dotmill Inc. — Audit Report / Information 2024

Mar 18, 2025

감사보고서 6.0 주식회사 닷밀 00260091 100000000000 20250326 1101115931319 000 45921 12650 23630 102 Y N N Y N A N 1 Y

주식회사 닷밀

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2024년 01월 01일2024년 12월 31일

제 9 기
부터
까지

삼덕회계법인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서	··············	1
II. 재무제표	··············	6
1. 재무상태표	··············	7
2. 포괄손익계산서	··············	8
3. 자본변동표	··············	9
4. 현금흐름표	··············	10
5. 주석	··············	11
III. 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견	··············	84
1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서	··············	85
2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서	··············	87
IV. 외부감사 실시내용	··············	88

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 닷밀
주주 및 이사회 귀중

감사의견우리는 주식회사 닷밀(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2024년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2024년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적 인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. 투입법에 따른 수익인식의 정확성(1) 핵심감사사항으로 결정한 이유재무제표에 대한 주석 2 및 23에서 기술하고 있는 바와 같이 총계약수익은 최초 합의된 계약금액과 신뢰성 있게 측정할 수 있는 공사변경, 보상금 및 장려금 등으로 구성되어 있어 다양한 불확실성에 영향을 받고 있습니다. 또한, 총계약원가는 설계변경이나 노무비, 외주비 및 공사기간 등의 미래 추정치에 근거하고 있어 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다.

우리는 총계약수익 및 총계약원가와 누적발생원가를 기준으로 한 투입법에 따른 수익인식에는 경영진의 회계추정 및 판단이 수반되며, 그 결과가 재무제표에 미치는 영향이 유의적이므로 투입법에 따른 수익인식을 핵심감사사항으로 결정하였습니다.

(2) 감사에서 다루어진 방법1) 총계약수익 적정성에 대한 감사절차

- 계약의 체결 또는 변경과 관련한 내부통제의 이해 및 평가

- 주요 계약조건(지체상금, 청구조건, 공사완료일 등)에 대한 질문 및 문서검사

- 계약서상 공사기간을 초과한 현장 또는 공사기간이 완료기한에 임박한 현장에 대하여 지연배상금 발생가능성에 대한 질문 및 문서검사

2) 총계약원가에 대한 추정의 불확실성에 대한 감사절차

- 총계약원가 설정 및 변경에 대한 내부통제 절차의 이해 및 평가

- 당기 중 종료된 계약 중에서 총예정원가 대비 총투입원가의 유의적인 차이가 존재하는 프로젝트에 대해 차이원인 등 질문 및 문서검사

- 주요 현장에 대하여 공사변경에 따른 추가계약원가 추정액이 총계약원가 산정에 반영되었는지 확인

3) 발생원가를 고려한 공사진행률의 적정성에 대한 감사절차

- 공사원가와 공사현장별 원가발생 데이터간 대사를 통해 원가집계의 적정성 검토

- 당기 발생한 투입원가 중 감사인이 독립적으로 투입원가의 발생과 귀속시기 및 계약별 원가 귀속의 적정성 테스트

- 회사가 산정한 진행률을 재계산하여 비교대사

기타사항주식회사 닷밀의 2023년 12월 31일로 종료된 보고기간의 재무제표는 이촌회계법인이 감사하였으며, 이 감사인의 2024년 3월 19일자 감사보고서에는 해당 재무제표에 대하여 적정의견이 표명되었습니다. 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:·부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 서규섭 입니다.

서울특별시 종로구 우정국로 48
삼 덕 회 계 법 인
대표이사 공인회계사 김 덕 수
2025년 3월 18일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 닷밀

2024년 01월 01일2024년 12월 31일

제 9 기
부터
까지

제 8 기
2023년 01월 01일	부터
2023년 12월 31일	까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 닷밀 대표이사 정해운

본점 소재지 :	(도로명주소)	서울특별시 마포구 동교로41길 41
(전 화)	02-6203-6640

재 무 상 태 표
제 9(당)기말 2024년 12월 31일 현재
제 8(전)기말 2023년 12월 31일 현재
주식회사 닷밀	(단위 : 원)

과 목	주석	제 9(당) 기말		제 8(전) 기말
자 산
I. 유동자산			23,080,762,770		13,545,103,288
현금및현금성자산	4,5,6,7,30	15,114,337,663		4,146,198,264
단기금융상품	4,5,6	-		3,000,000,000
매출채권	4,5,6,8	2,715,412,979		1,744,042,522
계약자산	4,23	4,202,258,181		2,263,476,001
기타유동금융자산	4,5,6,9	519,404,337		751,208,381
기타유동자산	10	231,641,475		1,509,104,040
당기법인세자산		51,870,591		47,718,470
재고자산	11	245,837,544		83,355,610
II. 비유동자산			22,839,873,861		14,017,705,175
기타비유동금융자산	4,5,6,9	1,958,361,228		1,649,345,995
유형자산	12	14,063,749,385		6,359,883,465
무형자산	13	103,251,190		82,452,790
사용권자산	14	4,280,090,786		3,861,575,636
이연법인세자산	19	2,434,421,272		2,064,447,289
자 산 총 계			45,920,636,631		27,562,808,463
부 채
I. 유동부채			8,819,093,677		8,864,498,874
매입채무	4,5,6,15	1,872,797,598		1,328,679,944
계약부채	23	1,290,458,181		-
기타유동금융부채	4,5,6,14,15,16	1,620,327,256		2,612,773,181
기타유동부채	4,17	200,510,642		480,301,808
단기차입금	4,5,6,15,29,31	3,835,000,000		4,215,000,000
전환상환우선주부채	4,5,6,15,16,29	-		227,743,941
II. 비유동부채			3,831,291,947		18,025,910,249
기타비유동금융부채	4,5,6,14,15,16	2,672,650,727		13,892,127,051
전환상환우선주부채	4,5,6,15,16,29	-		3,315,535,914
충당부채	14	59,391,871		53,648,399
퇴직급여부채	18	1,099,249,349		764,598,885
부 채 총 계			12,650,385,624		26,890,409,123
자 본
I. 지배기업소유주지분			33,270,251,007		648,303,419
자본금	20	4,573,974,000		3,054,660,000
자본잉여금	20	31,912,650,924		2,066,215,884
기타자본구성요소	20	908,652,336		597,056,043
결손금	22	(4,125,026,253)		(5,069,628,508)
II. 비지배지분	1		-		24,095,921
자 본 총 계			33,270,251,007		672,399,340
부채와자본총계			45,920,636,631		27,562,808,463

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서
제 9(당)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제 8(전)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 닷밀	(단위 : 원)

과 목	주석	제 9(당) 기		제 8(전) 기
I. 매출액	23,32		23,630,302,177		18,780,047,895
II. 매출원가	24		16,459,052,251		12,705,885,362
III. 매출총이익			7,171,249,926		6,074,162,533
IV. 판매비와관리비	24,25,29		6,147,434,120		5,264,784,752
V. 영업이익			1,023,815,806		809,377,781
기타수익	26	157,841,419		19,959,141
기타비용	26	798,200		4,663,346
금융수익	27	387,709,817		196,539,160
금융비용	27	816,222,727		2,314,399,573
VI. 법인세비용차감전순이익(손실)			752,346,115		(1,293,186,837)
VII. 법인세수익	19		(208,056,682)		(80,185,241)
VIII. 당기순이익(손실)			960,402,797		(1,213,001,596)
지배기업지분당기순이익(손실)		960,397,801		(1,212,057,409)
비지배지분당기순이익(손실)		4,996		(944,187)
IX. 기타포괄손익			(15,750,587)		(28,228,612)
당기손익으로 재분류되지 않는 항목 :
확정급여제도의 재측정요소		(15,750,587)		(28,228,612)
X. 총포괄손익			944,652,210		(1,241,230,208)
지배기업지분총포괄손익		944,647,214		(1,240,286,021)
비지배지분총포괄손익		4,996		(944,187)
XI. 지배기업지분주당손익	28
기본주당이익(손실)			130		(216)
희석주당이익(손실)			128		(216)

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표
제 9(당)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제 8(전)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 닷밀	(단위 : 원)

과 목	지배기업소유주지분					비지배지분	자본 합계
자 본 금	자본잉여금	기타자본	결 손 금	합 계
2023.01.01(전기초)	1,527,330,000	3,593,545,884	390,922,402	(3,829,342,487)	1,682,455,799	25,040,108	1,707,495,907
1. 총포괄손익:
당기순손실	-	-	-	(1,212,057,409)	(1,212,057,409)	(944,187)	(1,213,001,596)
확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	(28,228,612)	(28,228,612)	-	(28,228,612)
2. 자본에 직접 반영된 주주와의 거래:
무상증자	1,527,330,000	(1,527,330,000)	-	-	-	-	-
주식보상비용	-	-	206,133,641	-	206,133,641	-	206,133,641
2023.12.31(전기말)	3,054,660,000	2,066,215,884	597,056,043	(5,069,628,508)	648,303,419	24,095,921	672,399,340
2024.01.01(당기초)	3,054,660,000	2,066,215,884	597,056,043	(5,069,628,508)	648,303,419	24,095,921	672,399,340
1. 총포괄손익:
당기순이익	-	-	-	960,397,801	960,397,801	4,996	960,402,797
확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	(15,750,587)	(15,750,587)	-	(15,750,587)
2. 자본에 직접 반영된 주주와의 거래:
유상증자	618,000,000	14,719,923,000	-	-	15,337,923,000	-	15,337,923,000
전환상환우선주의 전환	901,314,000	15,126,512,040	-	-	16,027,826,040	-	16,027,826,040
주식보상비용	-	-	311,596,293	-	311,596,293	-	311,596,293
연결범위의 변동	-	-	-	(44,959)	(44,959)	(24,100,917)	(24,145,876)
2024.12.31(당기말)	4,573,974,000	31,912,650,924	908,652,336	(4,125,026,253)	33,270,251,007	-	33,270,251,007

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표
제 9(당)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제 8(전)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 닷밀	(단위 : 원)

과 목	주석	제 9(당) 기		제 8(전) 기
I. 영업활동으로 인한 현금흐름			3,306,711,194		(2,345,936,910)
영업으로부터 창출된 현금흐름	30	3,835,769,816		(1,725,485,594)
이자지급		(607,537,186)		(593,059,591)
이자수취		82,630,685		19,119,445
법인세 납부		(4,152,121)		(46,511,170)
II. 투자활동으로 인한 현금흐름			(5,885,567,249)		(4,833,959,746)
1. 투자활동으로 인한 현금유입액		3,391,668,317		50,330,162
단기금융상품의 감소		3,000,000,000		-
당기손익-공정가치 채무상품의 감소		385,308,317		40,330,162
임차보증금의 감소		6,360,000		10,000,000
2. 투자활동으로 인한 현금유출액		(9,277,235,566)		(4,884,289,908)
단기금융상품의 증가		-		(3,000,000,000)
당기손익-공정가치 채무상품의 증가		(489,078,926)		(89,408,528)
임차보증금의 증가		-		(230,360,000)
기타보증금의 증가		-		(106,000)
유형자산의 취득		(8,722,631,096)		(1,519,902,082)
무형자산의 취득		(41,379,668)		(44,513,298)
연결범위의 변동		(24,145,876)		-
III. 재무활동으로 인한 현금흐름			13,552,492,972		10,654,675,633
1. 재무활동으로 인한 현금유입액		16,972,923,000		12,600,216,000
단기차입금의 차입	30	1,635,000,000		1,000,000,000
유상증자		15,337,923,000		-
전환상환우선주 발행	30	-		11,600,216,000
2. 재무활동으로 인한 현금유출액		(3,420,430,028)		(1,945,540,367)
단기차입금의 상환	30	(2,015,000,000)		(1,310,000,000)
리스부채의 상환	30	(1,405,430,028)		(635,540,367)
IV. 현금의 증감(I+II+II)			10,973,636,917		3,474,778,977
V. 기초현금			4,146,198,264		671,419,287
VI. 현금및현금성자산의 환율변동효과			(5,497,518)		-
VII. 기말현금			15,114,337,663		4,146,198,264

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 9(당)기말 2024년 12월 31일 현재
제 8(전)기말 2023년 12월 31일 현재
주식회사 닷밀

1. 일반 사항 주식회사 닷밀(이하 " 회사 ")은 2012년 5월 설립되어 2016년 1월 주식회사 닷밀로 법인 전환되었으며, 실감 미디어 콘텐츠 제작 및 구축업을 주요 사업목적으로 하여 서울특별시 마포구 동교로41길 41에 본사를 두고 있습니다.

또한, 회사는 2024년 9월 이사회 결의에 따라 코스닥 시장 상장을 위한 신주발행 승인을 가결하여 2024년 11월 13일 코스닥 시장에 상장되었습니다.당기말 현재 회사의 보통주발행주식수는 9,147,948주이며, 자본금은 4,574백만원입니다. 당기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)			지분율(%)
보통주	우선주(*)	합계
정해운	2,823,273	-	2,823,273	30.86
김태희	337,467	-	337,467	3.69
아주 좋은 성장지원 펀드	399,180	-	399,180	4.36
서울-디지털콘텐츠 신기술조합	342,211	-	342,211	3.74
키움뉴히어로4호스케일업펀드	342,162	-	342,162	3.74
솔리더스 스마트바이오 투자조합	342,162	-	342,162	3.74
한국산업은행	341,485	-	341,485	3.73
엔에이치벤처-아주아이비 뉴그로쓰펀드	297,657	-	297,657	3.25
기타	3,922,351	-	3,922,351	42.89
합 계	9,147,948	-	9,147,948	100.00

(*) 당기 중 전환우선주 및 전환상환우선주가 모두 보통주로 전환되었습니다.

회사는 당기 중 종속기업에 대한 지배력 상실로 인하여 당기말 현재 종속기업을 보유하고 있지 않으며, 이에 따라 2024년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 재무제표는 회사와 회사의 종속기업에 대한 지배력 상실 이전까지의 경영성과로 구성되어 있습니다.한편, 2023년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 재무제표는 회사와 회사의 종속기업의 경영성과를 반영하여 작성되었습니다.

(1) 종속기업 및 현황

	(단위 : 원)

종속기업명	소재지	결산월	지배지분율		주요영업활동
당기말	전기말
(주)뉴지엄(*)	대한민국	12월	-	90%	소프트웨어 개발 및 공급업

(*) 당기 중 청산되었습니다.(2) 종속기업의 요약 재무정보

	(단위 : 원)

구 분	뉴지엄(주)
당기(*)	전기
자산	-	240,959,214
부채	-	-
자본	-	240,959,214
매출	-	-
당기순손익	49,955	(9,441,862)
총포괄손익	49,955	(9,441,862)
영업활동현금흐름	2,119,735	(3,867,494)
투자활동현금흐름	-	10,000,000
재무활동현금흐름	(240,991,419)	(10,709,625)
현금및현금성자산의 순증감	(238,871,684)	(4,577,119)

(*) 당기말 현재의 재무상태와 당기 중 지배력 상실 이전까지의 경영성과입니다.

(3) 대상 범위의 변동

종속기업명	변동내역	사유
(주)뉴지엄	제외	청산

(4) 비지배지분

	(단위 : 원)

구 분	뉴지엄(주)
당기(*)	전기
비지배지분율	-	10%
기초누적비지배지분	24,095,921	25,040,108
비지배지분당기순손익	4,996	(944,187)
비지배지분잔여재산분배	(24,100,917)	-
기말누적비지배지분	-	24,095,921

2. 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성 기준

재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

(2) 회계정책의 변경과 공시

1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품' 과 제1107호 '금융상품: 공시' 가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니 다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(다) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

-	기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
-	기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침
-	기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
-	기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정
-	기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

(3) 외화환산

1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화(이하 "기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 외환차이는 손익계산서에 금융수익 또는금융비용으로 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(4) 금융자산

1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

-	당기손익-공정가치 측정 금융자산
-	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
-	상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익'또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다..

3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(5) 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

(6) 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

(7) 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

(8) 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수
기계장치	5년
차량운반구	5년
비품	5~6년
시설장치	5~6년
기타유형자산	6년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

(9) 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

(10) 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수
특허권	7년
상표권	5년
소프트웨어	5년

(11) 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

(12) 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

(13) 금융부채

1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '기타금융부채', '차입금'등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(14) 복합금융상품

복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

(15) 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니 다.

(16) 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

(17) 종업원급여

1) 퇴직급여

회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(18) 수익인식

1) 수행의무와 수익인식 정책

회사는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.

-	실 감 미디어 콘텐츠 제작 및 구축
-	테마파크 및 전시관 운영
-	라이선스 제공

수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 회사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

(가) 실감 미디어 콘텐츠 제작 및 구축

회사는 다양한 실감 미디어 콘텐츠의 제작 및 구축 용역을 제공합니다. 이러한 용역은 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무로 인식되며 용역의 수익은 계약의 완성단계에 따라 인식됩니다.

회사는 제공하는 용역의 형태에 따라 투입원가 또는 투입시간 등의 적절한 기준으로 완성단계를 결정하는 것이 기업회계기준서 제1115호 하에서 수행의무의 완료까지의진행률을 측정하는 적절한 방법이라고 평가하였습니다. 또한, 산출물에 대한 진행률을 합리적으로 측정할 수 있게 되기 전까지는 발생원가의 범위 내에서 수익을 인식하고 있습니다.

(나) 테마파크 및 전시관 운영

회사는 테마파크 및 전시관을 운영하면서 이용자에게 테마파크 및 전시관 관람에 대한 용역을 제공하고 있으며, 관련 상품과 음식료품 등 재화를 판매하고 있습니다.

테마파크 및 전시관 관람에 대한 수익은 이용자가 테마파크 및 전시관 관람권을 사용할 때 인식하며, 관련 재화의 판매는 한 시점에 이전하는 재화로서 판매시에 수익을 인식하고 있습니다.

(다) 라이선스 제공

회사는 라이선스 기간 전체에 걸쳐 고객에게 지적재산권에 접근할 권리를 제공하는 경우에는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고, 라이선스를 부여하는 시점에 고객에게 지적재산권을 사용할 권리를 부여하는 경우에는 일시에 수익을 인식합니다.

2) 변동대가실감 미디어 콘텐츠 제작 및 구축계약의 특성상 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에의해 영향을 받으며, 계약수익의 추정치는 후속 사건이 발생하거나 불확실성이 해소됨에 따라 수정될 필요가 있습니다.기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 손실충당부채로 계상합니다.

3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무회사는 실감 미디어 콘텐츠 제작 및 구축 계약을 체결하고 용역을 제공합니다. 회사는 제공하는 용역의 형태에 따라 투입원가 또는 투입시간 등의 적절한 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 안분하여 인식하고 있습니다. 또한, 산출물에 대한 진행률을 합리적으로 측정할 수 있게 되기 전까지는 발생원가의 범위 내에서 수익을 인식하고 있습니다.

회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을인식하고 있습니다.

-	고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.
-	기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다.
-	기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.

4) 투입법을 이용한 진행률 측정회사는 고객과 실감 미디어 콘텐츠 제작 및 구축 계약을 체결하고 용역을 제공합니 다. 회사는 고객과의 계약으로 식별된 수행의무를 완료하기 위하여 외부 업체로부터 용역을 제공받으나 해당 외주용역의 공급과 계약상 용역의 제공은 구별되지 않는 하나의 수행의무입니다.

(19) 리스

회사는 건물, 차량 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~6년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

-	받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
-	개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
-	잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
-	회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
-	리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

-	리스부채의 최초 측정금액
-	받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
-	리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
-	복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 사무실에서 사용하는 기기들로 구성되어 있습니다.

일부의 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.

(20) 영업부문

전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다.회사의 영업부문은 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자가 영업성과를 정기적으로 검토하는 구성단위이며, 회사는 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다.

(21) 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2025년 2월 11일자 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정 승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

회사의 이연법인세자산은 향후 과세소득의 발생이 거의 확실하여 미래 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 금액에 대하여만 인식하였으며, 향후 과세소득의 발생여부에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(5) 수익인식회사는 실감 미디어 콘텐츠 제작 및 구축 용역에 대하여 누적원가기준 진행률에 근거하여 수익을 인식하고 있으며, 회사의 수익은 누적원가기준 진행률 산정시 총 예정원가 금액에 영향을 받습니다.

(6) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리 (1) 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다.1) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. (가) 외환위험회사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 회사의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

	(원화단위 : 원, 외화단위 : USD, VND)

구 분	통화	당기말		전기말
외 화	원화 환산액	외 화	원화 환산액
보통예금	USD	2.77	4,071	1,019,565.46	1,314,627,704
외상매출금	VND	7,408,773,931	427,486,256	23,505,470,375	1,250,491,024
계약자산	VND	-	-	14,817,547,862	788,293,546
미수금	VND	7,947,045,117	458,544,503	4,855,620,687	258,319,021

다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동 시 환율변동이세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

	(단위 : 원)

구 분	당기말		전기말
10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
USD	407	(407)	131,462,770	(131,462,770)
VND	88,603,076	(88,603,076)	229,710,359	(229,710,359)

(나) 이자율위험이자율 변동 위험에 노출되어 있는 회사의 예금과 차입금으로, 회사는 순이자비용의 최소화를 위하여 지속적으로 시장 이자율 변동 현황 및 시장 예측자료들을 모니터링하고 이를 통한 적절한 예금상품 가입 및 차입방법을 검토하고 있습니다. 또한, 변동이자율차입금과 고정이자율차입금의 비중을 적절히 조절하여 이자율 변동 위험을 관리하고 있습니다.보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 10bp 변동 시 회사의 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

	(단위 : 원)

지 수	법인세비용차감전순이익에 대한 영향
당기말	전기말
상승 시	(3,635,000)	(1,315,000)
하락 시	3,635,000	1,315,000

2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 회사는 채무자의 채무불이행으로 인한 위험을 통제하기 위해 상대방의 신용도를 감안하여 충분한 담보를 확보한 후 거래를 실시하고 있습니다.거래 상대방에 대한 신용도 측정은 외부의 독립적인 신용평가기관으로부터 제공 받은 신용등급을 기준으로 하되, 자료의 획득이 불가능한 경우에는 거래 당사자와의 사이에서 획득된 거래 정보를 사용하여 신용도를 측정하여 거래에 수반되는 신용 위험 회피에 활용하고 있으며, 거래처의 신용도 측정은 지속적으로 실시하고 있습니다. 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

	(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말
현금성자산	15,111,014,763	4,142,582,464
단기금융상품	-	3,000,000,000
매출채권	2,715,412,979	1,744,042,522
계약자산	4,202,258,181	2,263,476,001
당기손익공정가치채무상품(유동)	-	162,463,000
당기손익공정가치채무상품(비유동)	318,525,887	61,330,167
기타금융자산(유동)	519,404,337	588,745,381
기타금융자산(비유동)	1,639,835,341	1,588,015,828
합 계	24,506,451,488	13,550,655,363

3) 유동성위험유동성위험이란 회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될위험을 의미합니다. 회사는 주기적인 현금흐름 점검 및 예측을 통하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 예기치 못한 상황의 발생에 따른 단기적인 금융부채 및 지급 의무를 대비하기 위하여 일정수준의 예금 등을 보유하고 있습니다.

회사의 유동성 위험 분석내용은 다음과 같습니다.

	(단위 : 원)

구 분	당기말		전기말
1년 미만	1년이상 5년미만	1년 미만	1년이상 5년미만
매입채무	1,872,797,598	-	1,328,679,944	-
차입금(*1)	3,930,591,929	-	4,329,033,033	-
리스부채(*1)	1,122,632,932	3,034,946,119	1,303,603,271	2,910,614,499
전환상환우선주부채(*2)	-	-	1,157,509,238	15,743,913,003
기타금융부채(리스부채제외)	545,569,564	130,653,554	634,095,112	152,493,263
합 계	7,471,592,023	3,165,599,673	8,752,920,598	18,807,020,765

(*1) 현재가치 할인을 하지 않은 금액이며, 만기까지 이자비용이 포함된 금액입니다.(*2) 조기상환권의 행사가능시점을 고려하였습니다.

(2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 회사는 배당을 조정하거나 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순금융부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순금융부채는 금융부채총계(재무상태표의 매입채무, 장단기차입금 및 전환상환우선주부채 포함)에서현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순금융부채를 가산한 금액입니다.보고기간 종료일 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

	(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말
총금융부채	10,000,775,581	25,591,860,031
차감: 현금및현금성자산	15,114,337,663	4,146,198,264
순금융부채(A)	(5,113,562,082)	21,445,661,767
자본총계(B)	33,270,251,007	672,399,340
총자본(C=A+B)	28,156,688,925	22,118,061,107
자본조달비율(D=A/C)	-	97.0%

(*) 당기말 현재 순금융부채가 음수이므로 자본조달비율을 산출하지 않습니다.

5. 금융상품 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치

	(단위 : 원)

구 분	당기말		전기말
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
금융자산
현금및현금성자산	15,114,337,663	15,114,337,663	4,146,198,264	4,146,198,264
단기금융상품	-	-	3,000,000,000	3,000,000,000
매출채권	2,715,412,979	2,715,412,979	1,744,042,522	1,744,042,522
당기손익공정가치채무상품	318,525,887	318,525,887	223,793,167	223,793,167
기타금융자산	2,159,239,678	2,159,239,678	2,176,761,209	2,176,761,209
합 계	20,307,516,207	20,307,516,207	11,290,795,162	11,290,795,162
금융부채
매입채무	1,872,797,598	1,872,797,598	1,328,679,944	1,328,679,944
차입금	3,835,000,000	3,835,000,000	4,215,000,000	4,215,000,000
전환상환우선주부채	-	-	3,543,279,855	3,543,279,855
파생상품부채	-	-	12,298,277,151	12,298,277,151
리스부채	3,616,754,865	3,616,754,865	3,420,034,706	3,420,034,706
기타금융부채	676,223,118	676,223,118	786,588,375	786,588,375
합 계	10,000,775,581	10,000,775,581	25,591,860,031	25,591,860,031

(2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성
수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격
수준 2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수
수준 3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위 : 원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
반복적인 공정가치 측정치
금융자산
당기손익공정가치금융상품	-	318,525,887	-	318,525,887

<전기말>	(단위 : 원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
반복적인 공정가치 측정치
금융자산
당기손익공정가치금융상품	-	223,793,167	-	223,793,167
금융부채
파생상품부채	-	-	12,298,277,151	12,298,277,151

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날에 인식합니다. 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.1) 당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2간의 이동은 없습니다.

2) 수준 3으로 분류된 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 원)

구 분	당기	전기
기초금액	12,298,277,151	1,578,815,797
당기손익인식액	-	(1,176,777,174)
발행금액	-	9,542,684,180
자본 전환	(12,298,277,151)
기말금액	-	12,298,277,151

(4) 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

<당기말>	(단위 : 원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성
당기손익-공정가치 측정 금융자산
저축성보험	318,525,887	2	자산접근법	순자산가액	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)합니다. - 기업의 순자산가액이 증가하는(감소하는) 경우
당기손익-공정가치 측정 금융부채
파생상품부채	-	3	이항옵션평가모형	주가변동성	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)합니다. - 주가변동성이 증가하는(감소하는) 경우

<전기말>	(단위 : 원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성
당기손익-공정가치 측정 금융자산
저축성보험	223,793,167	2	자산접근법	순자산가액	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)합니다. - 기업의 순자산가액이 증가하는(감소하는) 경우
당기손익-공정가치 측정 금융부채
파생상품부채	12,298,277,151	3	이항옵션평가모형	주가변동성	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)합니다. - 주가변동성이 증가하는(감소하는) 경우

(5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치를 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 부서는 매년말 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 주기적으로 보고하고 있습니다.

6. 범주별 금융상품 (1) 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

	(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말
<자산>
당기손익공정가치금융자산	318,525,887	223,793,167
당기손익공정가치채무상품	318,525,887	223,793,167
상각후원가금융자산	19,988,990,320	11,067,001,995
현금및현금성자산	15,114,337,663	4,146,198,264
단기금융상품	-	3,000,000,000
매출채권	2,715,412,979	1,744,042,522
기타금융자산	2,159,239,678	2,176,761,209
합 계	20,307,516,207	11,290,795,162
<부채>
당기손익공정가치금융부채	-	12,298,277,151
파생상품부채	-	12,298,277,151
상각후원가금융부채	6,384,020,716	9,873,548,174
매입채무	1,872,797,598	1,328,679,944
차입금	3,835,000,000	4,215,000,000
전환상환우선주부채	-	3,543,279,855
미지급금 및 기타채무	676,223,118	786,588,375
기타금융부채	3,616,754,865	3,420,034,706
리스부채	3,616,754,865	3,420,034,706
합 계	10,000,775,581	25,591,860,031

(2) 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

	(단위 : 원)

구 분	당기	전기
당기손익공정가치금융자산	(9,037,889)	(1,186,017)
평가손익	267,574	2,023,821
처분손익	(9,305,463)	(3,209,838)
상각후원가금융자산	375,141,312	62,835,369
이자수익	219,532,209	194,515,339
외환차손익	84,186,972	-
외화환산손익	71,422,131	(131,679,970)
당기손익공정가치금융부채	-	(1,176,777,174)
평가손익	-	(1,176,777,174)
상각후원가금융부채	(794,616,333)	(1,002,732,591)
이자비용	(794,616,333)	(1,002,732,591)

7. 현금및현금성자산 (1) 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말
현금	3,322,900	3,615,800
보통예금	15,111,014,763	4,142,582,464
합 계	15,114,337,663	4,146,198,264

(2) 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 원)

금융기관	구 분	당기말	전기말	내 역
하나은행	보통예금	50,000,000	50,000,000	소송관련 압류

8. 매출채권

(1) 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말
매출채권	2,825,412,979	1,854,042,522
손실충당금	(110,000,000)	(110,000,000)
매출채권(순액)	2,715,412,979	1,744,042,522

(2) 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 원)

구 분	당기	전기
기초금액	(110,000,000)	-
대손상각비	-	(110,000,000)
기말금액	(110,000,000)	(110,000,000)

손상된 매출채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서 상 '판매비와관리비'에 포함되어 있으며, 충당금 환입은 포괄손익계산서상 '기타수익'에 포함되어 있습니다. 대손충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금회수 가능성이 없는 채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다.

(3) 매출채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

	(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말
정상채권	2,177,926,723	1,634,042,522
90일 이내 연체	-	-
180일 이내 연체	-	-
1년 이내 연체	427,486,256	-
개별 손상채권(*)	220,000,000	220,000,000
손실충당금	(110,000,000)	(110,000,000)
합계	2,715,412,979	1,744,042,522

(*) 중요하다고 판단되는 거래처의 경우에는 개별평가를 수행하였습니다.

9. 기타금융자산

(1) 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말
유동자산
당기손익공정가치채무상품	-	162,463,000
미수수익	-	28,553,149
미수금	519,404,337	560,192,232
합 계	519,404,337	751,208,381
비유동자산
당기손익공정가치채무상품	318,525,887	61,330,167
임차보증금	599,245,769	635,551,222
기타보증금	1,040,589,572	952,464,606
합 계	1,958,361,228	1,649,345,995

(2) 당기손익공정가치채무상품

1) 당기손익공정가치채무상품의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말
저축성보험	318,525,887	223,793,167

2) 당기손익공정가치채무상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 원)

구 분	당기	전기
기초금액	223,793,167	175,900,818
취득	489,078,926	89,408,528
처분	(385,308,317)	(40,330,162)
평가	(9,037,889)	(1,186,017)
기말금액	318,525,887	223,793,167
유동	-	162,463,000
비유동	318,525,887	61,330,167

10. 기타자산

	(단위 : 원)

구분	당기말	전기말
유동자산
선급금	72,697,006	1,454,805,120
국고보조금(선급금)	-	(3,099,193)
선급비용	158,944,469	57,398,113
합 계	231,641,475	1,509,104,040

11. 재고자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말
상품	244,929,607	80,959,939
원재료	907,937	2,395,671
합 계	245,837,544	83,355,610

(2) 당기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 매출원가로 인식된 금액은 각각 351,877천원 및 158,903천원입니다.

12. 유형자산 (1) 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 원)

구 분	당기말			전기말
취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액
기계장치	167,362,727	(167,360,727)	2,000	167,362,727	(167,360,727)	2,000
비품	1,479,848,815	(869,516,463)	610,332,352	1,059,864,367	(675,027,855)	384,836,512
국고보조금	(418,609,038)	321,037,035	(97,572,003)	(394,849,596)	240,527,989	(154,321,607)
시설장치	16,962,381,742	(3,656,460,544)	13,305,921,198	7,429,756,997	(1,517,340,998)	5,912,415,999
기타유형자산	728,363,636	(644,097,798)	84,265,838	715,363,636	(524,480,769)	190,882,867
건설중인자산	160,800,000	-	160,800,000	26,067,694	-	26,067,694
합 계	19,080,147,882	(5,016,398,497)	14,063,749,385	9,003,565,825	(2,643,682,360)	6,359,883,465

(2) 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위 : 원)

구 분	기초	취득	대체	감가상각비(*)	기말
기계장치	2,000	-	-	-	2,000
비품	384,836,512	221,936,736	198,047,712	(194,488,608)	610,332,352
국고보조금	(154,321,607)	(23,759,442)	-	80,509,046	(97,572,003)
시설장치	5,912,415,999	3,736,337,485	5,796,287,260	(2,139,119,546)	13,305,921,198
기타유형자산	190,882,867	13,000,000	-	(119,617,029)	84,265,838
건설중인자산	26,067,694	4,780,885,460	(4,646,153,154)	-	160,800,000
합 계	6,359,883,465	8,728,400,239	1,348,181,818	(2,372,716,137)	14,063,749,385

(*) 감가상각비 2,372,716천원 중 2,343,871천원은 매출원가, 28,845천원은 판매관리비에 포함되어 있습니다.

<전기>	(단위 : 원)

구 분	기초	취득	감가상각비(*)	기말
기계장치	6,364,637	-	(6,362,637)	2,000
비품	370,001,375	167,074,089	(152,238,952)	384,836,512
국고보조금	(198,351,890)	(33,927,952)	77,958,235	(154,321,607)
시설장치	5,683,085,669	1,355,589,531	(1,126,259,201)	5,912,415,999
기타유형자산	309,633,230	-	(118,750,363)	190,882,867
건설중인자산	-	26,067,694	-	26,067,694
합 계	6,170,733,021	1,514,803,362	(1,325,652,918)	6,359,883,465

(*) 감가상각비 1,325,653천원 중 1,283,734천원은 매출원가, 41,919천원은 판관비에 포함되어 있습니다.

13. 무형자산 (1) 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 원)

구 분	당기말			전기말
취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액
특허권	61,619,338	(19,119,998)	42,499,340	50,655,419	(10,747,290)	39,908,129
국고보조금	(32,079,184)	10,918,836	(21,160,348)	(20,651,068)	6,412,941	(14,238,127)
상표권	12,427,109	(6,330,789)	6,096,320	12,427,109	(3,845,368)	8,581,741
실용신안권	2,442,054	(920,825)	1,521,229	2,442,054	(432,416)	2,009,638
디자인권	2,646,548	(1,014,504)	1,632,044	2,646,548	(485,196)	2,161,352
소프트웨어	127,951,057	(54,761,975)	73,189,082	85,213,985	(38,804,258)	46,409,727
국고보조금	(10,708,542)	10,182,065	(526,477)	(10,708,542)	8,328,872	(2,379,670)
합 계	164,298,380	(61,047,190)	103,251,190	122,025,505	(39,572,715)	82,452,790

(2) 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위 : 원)

구 분	기초	취득	대체	상각비(*)	기말
특허권	39,908,129	6,971,519	3,992,400	(8,372,708)	42,499,340
국고보조금	(14,238,127)	(8,328,923)	(3,099,193)	4,505,895	(21,160,348)
상표권	8,581,741	-	-	(2,485,421)	6,096,320
실용신안권	2,009,638	-	-	(488,409)	1,521,229
디자인권	2,161,352	-	-	(529,308)	1,632,044
소프트웨어	46,409,727	42,737,072	-	(15,957,717)	73,189,082
국고보조금	(2,379,670)	-	-	1,853,193	(526,477)
합 계	82,452,790	41,379,668	893,207	(21,474,475)	103,251,190

(*) 무형자산상각비 21,474천원 중 5,963천원은 매출원가, 15,511천원은 판관비에 포함되어 있습니다.

<전기>	(단위 : 원)

구 분	기초	취득	대체	상각비(*)	기말
특허권	14,666,174	-	31,614,919	(6,372,964)	39,908,129
국고보조금	(13,478,020)	-	(3,099,192)	2,339,085	(14,238,127)
상표권	9,098,553	-	1,746,360	(2,263,172)	8,581,741
실용신안권	-	-	2,442,054	(432,416)	2,009,638
디자인권	-	-	2,646,548	(485,196)	2,161,352
소프트웨어	10,033,677	44,513,298	-	(8,137,248)	46,409,727
국고보조금	(4,521,378)	-	-	2,141,708	(2,379,670)
합 계	15,799,006	44,513,298	35,350,689	(13,210,203)	82,452,790

(*) 무형자산상각비 13,210천원 중 1,564천원은 매출원가, 11,646천원은 판관비에 포함되어 있습니다.

14. 리스 (1) 기초자산유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 원)

구 분	당기말			전기말
취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액
건물	5,500,802,496	(1,284,255,409)	4,216,547,087	4,836,398,003	(1,077,476,863)	3,758,921,140
차량운반구	183,831,075	(120,287,376)	63,543,699	254,860,686	(152,206,190)	102,654,496
합 계	5,684,633,571	(1,404,542,785)	4,280,090,786	5,091,258,689	(1,229,683,053)	3,861,575,636

(2) 사용권자산 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위 : 원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비(*)	기말
건물	3,758,921,140	2,529,291,097	(970,107,498)	(1,101,557,652)	4,216,547,087
차량운반구	102,654,496	27,165,859	-	(66,276,656)	63,543,699
합 계	3,861,575,636	2,556,456,956	(970,107,498)	(1,167,834,308)	4,280,090,786

(*) 감가상각비 1,167,834천원 중 789,864천원은 매출원가, 377,970천원은 판매관리비에 포함되어 있습니다.

<전기>	(단위 : 원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비(*)	기말
건물	4,182,050,140	1,173,015,370	(635,380,388)	(960,763,982)	3,758,921,140
차량운반구	129,463,479	37,703,036	(943,559)	(63,568,460)	102,654,496
합 계	4,311,513,619	1,210,718,406	(636,323,947)	(1,024,332,442)	3,861,575,636

(*) 감가상각비 1,024,332천원 중 512,650천원은 매출원가, 511,682천원은 판관비에 포함되어 있습니다.

(3) 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

	(단위 : 원)

구 분	당기	전기
사용권자산의 감가상각비
건물	1,101,557,652	960,763,982
차량운반구	66,276,656	63,568,460
합 계	1,167,834,308	1,024,332,442
단기리스료 등	25,982,639	64,489,996
리스부채에 대한 이자비용	376,482,595	418,938,962

당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출(이자포함)은 각각 1,807,895천원 및 960,484천원입니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습니다.

	(단위 : 원)

구 분	당기말		전기말
최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의 현재가치
1년 이내	1,122,632,932	1,074,757,692	1,303,603,271	1,234,945,805
1년 초과 5년 이내	3,034,946,119	2,541,997,173	2,910,614,499	2,185,088,901
합 계	4,157,579,051	3,616,754,865	4,214,217,770	3,420,034,706

(5) 당기 및 전기 중 복구충당부채의 변동 및 유동성 분류 내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위 : 원)

구 분	변동내역				유동성분류
기초	증가	상각	기말	유동	비유동
복구충당부채	53,648,399	-	5,743,472	59,391,871	-	59,391,871

<전기>	(단위 : 원)

구 분	변동내역				유동성분류
기초	증가	상각	기말	유동	비유동
---	---	---	---	---	---	---
복구충당부채	32,652,344	16,352,793	4,643,262	53,648,399	-	53,648,399

15. 금융부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말
유동금융부채
매입채무	1,872,797,598	1,328,679,944
차입금	3,835,000,000	4,215,000,000
전환상환우선주부채	-	227,743,941
미지급금	545,569,564	634,095,112
파생상품부채	-	743,732,264
리스부채	1,074,757,692	1,234,945,805
소 계	7,328,124,854	8,384,197,066
비유동금융부채
전환상환우선주부채	-	3,315,535,914
장기미지급금	130,653,554	152,493,263
파생상품부채	-	11,554,544,887
리스부채	2,541,997,173	2,185,088,901
소 계	2,672,650,727	17,207,662,965
합 계	10,000,775,581	25,591,860,031

(2) 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 원)

차입금 종류	구 분	이자율	당기말	전기말
일반운전자금	하나은행	3개월 CD + 1.775%	1,300,000,000	1,300,000,000
3개월 CD + 1.873%	700,000,000	700,000,000
6개월 CD + 0.488%	600,000,000	-
6개월 CD + 0.788%	1,035,000,000	-
-	-	1,035,000,000
-	-	280,000,000
국민은행	-	-	700,000,000
기업은행	6.398%	200,000,000	200,000,000
합 계			3,835,000,000	4,215,000,000

16. 전환상환우선주

(1) 전환상환우선주부채의 내역

	(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말
전환상환우선주부채	-	14,600,084,000
상환할증금	-	9,181,914,376
전환권조정	-	(20,238,718,521)
합 계	-	3,543,279,855

(2) 파생상품부채의 내역

	(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말
전환상환우선주 관련 내재파생상품(*)	-	12,298,277,151

(*) 전환상환우선주에 부여된 전환권 및 조기상환권입니다.

(3) 전환상환우선주의 변동내역

	(단위 : 주, 원)

구 분	당기		전기
주식수	금액	주식수	금액
---	---	---	---	---
기초	1,338,200	15,841,557,006	20,694	2,662,930,282
신규발행	-	-	46,216	11,600,216,000
무상증자	-	-	66,910	-
액면분할	-	-	1,204,380	-
이자비용 인식	-	186,324,243	-	401,633,550
파생상품 평가손익	-	-	-	1,176,777,174
보통주 전환	(1,338,200)	(16,027,881,249)	-	-
기말	-	-	1,338,200	15,841,557,006
전환상환우선주부채	-	-	-	3,543,279,855
파생상품부채	-	-	-	12,298,277,151

(4) 전환상환우선주부채의 주요 발행조건

구 분	전환상환우선주 A	전환상환우선주 B
종류	기명식 전환상환우선주	기명식 전환상환우선주
발행일	2021-10-15	2022-09-23
존속기간	발행일로부터 10년	발행일로부터 10년
발행주식수	1,818주 (무상증자, 액면분할 후 254,520주)	7,968주 (무상증자, 액면분할 후 159,360주)
발행금액	999,900,000원	1,999,968,000원
전환권	우선주 1주당 보통주 1주	우선주 1주당 보통주 1주
전환시 발행할 주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식
전환청구기간	2021-10-15 ~ 2031-10-14	2022-09-23 ~ 2032-09-22
전환가액의조정과 변경	① 본건 우선주식의 발행 이후 주식배당, 무상증자 등으로 인해 발행주식수가 증가하는 경우 ② 타사와 합병 시 교환비율 산정을 위한 평가금액이 그 당시의 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우 ③ 회사의 주식을 분할 또는 병합하는 경우 ④ 회사가 전환 전에 무상감자를 실시할 경우	① 본건 우선주식의 발행 이후 주식배당, 무상증자 등으로 인해 발행주식수가 증가하는 경우 ② 회사의 주식을 분할 또는 병합하는 경우 ③ 회사가 전환 전에 무상감자를 실시할 경우 ④ 본건 우선주식의 투자 이후 후행 투자자의 전환비율 조정이 본건 우선주식보다 유리한 경우
상환금액	거래완결일부터 상환일까지 연복리 5%를 적용하여 산출한 이자 금액의 합계액에서 기지급된 배당금을 차감한 금액	납입기일 다음날로부터 상환일까지 연복리 5%를 적용하여 산출한 이자 금액의 합계액에서 기지급된 배당금을 차감한 금액
조기상환권	거래완결일 다음날로부터 3년이 경과한 다음날로부터 본건 우선주식의 존속기간 만료일까지 전부 또는 일부의 상환을 청구할 수 있음	납입기일 다음날로부터 3년이 경과한 날로부터 본건 우선주식의 존속기간 만료일까지 전부 또는 일부의 상환을 청구할 수 있음

구 분	전환상환우선주 C
종류	기명식 전환상환우선주
발행일	2023-05-24	2023-05-31	2023-06-02	2023-08-19	2023-08-31	2023-09-09
존속기간	발행일로부터 10년
발행주식수	3,984주 (무상증자, 액면분할 후79,680주)	5,977주 (무상증자, 액면분할 후119,540주)	5,977주 (무상증자, 액면분할 후119,540주)	13,147주 (무상증자, 액면분할 후262,940주)	5,179주 (무상증자, 액면분할 후103,580주)	11,952주 (무상증자, 액면분할 후239,040주)
발행금액	999,984,000원	1,500,227,000원	1,500,227,000원	3,299,897,000원	1,299,929,000원	2,999,952,000원
전환권	우선주 1주당 보통주 1주
전환시 발행할 주식	기명식 보통주식
전환청구기간	2023-05-24 ~ 2033-05-23	2023-05-31 ~ 2033-05-30	2023-06-02 ~ 2033-06-01	2023-08-19 ~ 2033-08-18	2023-08-31 ~ 2033-08-30	2023-09-09 ~ 2033-09-08
전환가액의조정과 변경	① 회사의 2023년 온기 재무제표 기준 영업이익 30억원을 하회할 경우, 전환가격을 175,700원으로 조정함 ② 본건 우선주식의 전환 전에 그 당시의 본건 우선주식의 전환가액을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련사채를 발행할 경우 ③ 본건 우선주식의 전환 전에 회사가 주식을 분할 또는 병합하는 경우 ④ 본건 우선주식의 전환 전에 회사가 무상감자를 하는 경우 ⑤ 본건 우선주식의 발행 이후 주식배당, 무상증자 등으로 인해 발행주식수가 증가하는 경우 ⑥ 회사가 기업공개를 통해 회사의 주식을 상장하거나 주권상장법인(SPAC을 포함한다)과의 합병, 주식의 포괄적 교환 등을 통하여 상장을 하는 경우, 공모단가 또는 교환비율 등의 산정을 위한 주식평가액의 70%에 해당하는 금액이 본건 우선주식의 전환가액을 하회하는 경우 ⑦ 회사가 다른 법인과의 합병, 주식의 포괄적 교환 등을 통한 기업결합 시 교환비율 산정을 위한 회사 주식의 주당 평가가액의 70%에 해당하는 금액이 그 당시 본건 우선주식의 전환가액을 하회하는 경우 ⑧ 본건 우선주식의 투자 이후 후행 투자자의 전환비율(또는 행사비율) 조정이 본건 우선주식보다 유리한 경우
상환금액	납입기일 다음날로부터 상환일까지 연복리 5%를 적용하여 산출한 이자 금액의 합계액에서 기지급된 배당금을 차감한 금액
조기상환권	납입기일 다음날로부터 3년이 경과한 날로부터 본건 우선주식의 존속기간 만료일까지 전부 또는 일부의 상환을 청구할 수 있음

(5) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

	(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말	취득시
전환상환우선주C 전환권	-	4,086,823,494	3,819,400,869

	(단위 : 원)

구 분	당기	전기
법인세비용차감전 계속사업손익	752,346,115	(1,293,186,837)
평가손익	-	(267,422,625)
평가손익 제외 법인세비용차감전 계속사업손익	752,346,115	(1,025,764,212)

17. 기타부채

	(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말
유동부채
예수금	60,704,500	42,870,600
선수금	48,908	309,438,600
미지급비용	139,757,234	127,992,608
합 계	200,510,642	480,301,808

18. 퇴직급여채무

(1) 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

	(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말
확정급여채무의 현재가치	1,099,249,349	764,598,885
퇴직급여채무 금액	1,099,249,349	764,598,885

(2) 퇴직급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

	(단위 : 원)

구 분	당기	전기
기초	764,598,885	649,037,300
당기근무원가	366,545,063	242,494,801
이자원가	30,994,014	24,631,946
재측정요소:
- 인구통계적가정의 변동	3,104,072	-
- 재무적가정의 변동	39,067,944	32,633,460
- 가정과 실제의 차이	(22,259,770)	3,248,530
급여지급액	(82,800,859)	(187,447,152)
기말	1,099,249,349	764,598,885

(3) 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

	(단위 : 원)

구 분	당기	전기
당기근무원가	366,545,063	242,494,801
이자원가	30,994,014	24,631,946
종업원 급여에 포함된 총 비용	397,539,077	267,126,747

(4) 확정급여제도와 관련하여 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다.

	(단위 : 원)

구 분	당기	전기
법인세비용 차감 전 보험수리적손익	(19,912,246)	(35,881,990)
법인세효과	4,161,659	7,653,378
법인세비용 차감 후 보험수리적손익	(15,750,587)	(28,228,612)

(5) 당기말 및 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말
할인율	5.18%	5.73%
미래임금상승률	5.00%	5.00%

(6) 당기말 주요 보험수리적 가정에 대한 퇴직급여채무의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

	(단위 : 원)

구 분	1%p 상승시	1%p 하락시
할인율의 변동	(65,035,867)	76,993,051
임금상승률의 변동	76,456,391	(65,727,281)

(7) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 9.87년(전기 : 9.87년) 입니다.

19. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당기 및 전기의 법인세 구성내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 원)

구 분	당기	전기
당기 법인세 부담액	-	-
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(369,973,983)	(33,999,059)
자본에 직접 반영된 법인세비용 (수익)	161,917,301	(46,186,182)
법인세비용 (수익)	(208,056,682)	(80,185,241)

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전계속사업손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

	(단위 : 원)

구 분	당기	전기
법인세비용차감전순손익	752,346,115	(1,293,186,837)
적용세율에 따른 세부담액	157,240,338	(270,276,049)
조정사항
비공제비용	36,074,227	61,456,646
세액공제	(453,556,469)	(264,136,902)
미인식이연법인세 변동	38,941,767	329,887,841
세율변동	-	4,497,072
기타	13,243,455	58,386,151
법인세비용(수익)	(208,056,682)	(80,185,241)
유효세율	-	-

(3) 당기 및 전기 주요 누적일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산의 증감내용은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위 : 원)

구 분	이연법인세자산
기초잔액	증가	감소	기말잔액
일시적차이
퇴직급여충당부채	159,801,167	69,941,947	-	229,743,114
감가상각누계액_비품	(12,360,988)	9,260,284	-	(3,100,704)
감가상각누계액_기계장치	331,443	-	149,575	181,868
감가상각누계액_시설장치	492,816	-	222,354	270,462
감가상각누계액_기타유형자산	-	6,826,398	-	6,826,398
시설장치	-	-	38,213,408	(38,213,408)
특허권	337,199	-	-	337,199
상표권	7,247	-	-	7,247
종속기업투자주식	48,725,572	-	48,725,572	-
장기금융상품	(1,576,625)	-	3,040,515	(4,617,140)
감가상각누계액_사용권자산	257,003,758	36,545,684	-	293,549,442
리스부채	714,787,254	41,114,513	-	755,901,767
보증금_현재가치할인차금	149,958,372	-	24,699,518	125,258,854
복구충당부채	11,212,515	1,200,386	-	12,412,901
선급비용	-	75,240,000	-	75,240,000
장기미지급금	36,253,810	-	5,012,282	31,241,528
미확정비용	22,993,416	4,264,619	-	27,258,035
정부출연금	36,374,067	-	11,448,972	24,925,095
사용권자산	(1,064,073,066)	-	124,015,350	(1,188,088,416)
미수수익	(5,967,608)	5,967,608	-	-
선납세금	(9,236,684)	1,046,170	-	(8,190,514)
대손충당금	14,384,386	-	6,167,586	8,216,800
주식기준보상	-	117,565,747	-	117,565,747
이월결손금	513,623,073	-	217,796,709	295,826,364
이월세액공제	1,191,376,165	480,492,468	-	1,671,868,633
합 계	2,064,447,289	849,465,824	479,491,841	2,434,421,272

<전기>	(단위 : 원)

구 분	이연법인세자산
기초잔액	증가	감소	기말잔액
일시적차이
퇴직급여충당부채	136,297,833	23,503,334	-	159,801,167
감가상각누계액_비품	(21,587,232)	9,226,244	-	(12,360,988)
감가상각누계액_기계장치	(729,370)	1,060,813	-	331,443
감가상각누계액_시설장치	(1,084,261)	1,577,077	-	492,816
특허권	338,812	-	1,613	337,199
상표권	7,282	-	35	7,247
종속기업투자주식	-	48,725,572	-	48,725,572
장기금융상품	67,971	-	1,644,596	(1,576,625)
감가상각누계액_사용권자산	70,398,448	186,605,310	-	257,003,758
리스부채	753,889,769	-	39,102,515	714,787,254
보증금_현재가치할인차금	159,725,149	-	9,766,777	149,958,372
복구충당부채	6,856,992	4,355,523	-	11,212,515
장기미지급금	47,097,985	-	10,844,175	36,253,810
미확정비용	17,053,395	5,940,021	-	22,993,416
정부출연금	45,433,770	-	9,059,703	36,374,067
사용권자산	(973,472,939)	-	90,600,127	(1,064,073,066)
미수수익	-	-	5,967,608	(5,967,608)
선납세금	-	-	9,236,684	(9,236,684)
대손충당금	-	14,384,386	-	14,384,386
이월결손금	704,091,472	-	190,468,399	513,623,073
이월세액공제	1,086,063,154	105,313,011	-	1,191,376,165
합 계	2,030,448,230	400,691,291	366,692,232	2,064,447,289

20. 자본 (1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

	(단위 : 주, 원)

구 분	당기말	전기말
발행할 주식의 총수	100,000,000	100,000,000
1주당 액면금액	500	500
보통주 발행주식수	9,147,948	5,600,140
우선주 발행주식수(*)	-	1,847,380
자본금 :
보통주자본금	4,573,974,000	2,800,070,000
우선주자본금	-	254,590,000
합 계	4,573,974,000	3,054,660,000

(*) 전기말 전환상환우선주 발행주식수 1,338,200주를 포함하고 있으며, 해당 전환상환우선주는 당기말 현재 전부 보통주로 전환되었습니다.

(2) 발행주식수 변동내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 주)

구 분	보통주		우선주(*)
당기말	전기말	당기말	전기말
기초 발행주식수	5,600,140	280,007	1,847,380	46,153
전환상환우선주 발행	-	-	-	46,216
유상증자	1,236,000	-	-	-
무상증자	-	280,007	-	92,369
액면분할	-	5,040,126	-	1,662,642
보통주 전환	2,311,808	-	(1,847,380)	-
기말 발행주식수	9,147,948	5,600,140	-	1,847,380

(*) 당기 중 전환우선주 509,180주 및 전환상환우선주 1,338,200주가 보통주로 전환되었습니다.

(3) 전환우선주의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	전환우선주 A
종류	기명식 전환우선주
발행일	2021-10-15
존속기간	발행일로부터 10년
발행주식수	3,637주 (무상증자, 액면분할 후 509,180주)
발행금액	2,000,350,000원
전환권	우선주 1주당 보통주 1주
전환시 발행할 주식	기명식 보통주식
전환청구기간	2021-10-15 ~ 2031-10-14
전환가액의 조정과 변경	① 본건 우선주식의 발행 이후 주식배당, 무상증자 등으로 인해 발행주식수가 증가하는 경우 ② 회사의 주식을 분할 또는 병합하는 경우 ③ 회사가 전환 전에 무상감자를 할 경우 ④ 본건 우선주식의 투자 이후 후행 투자자의 전환비율 조정이 본건 우선주식보다 유리한 경우

(4) 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말
주식발행초과금	31,912,650,924	1,377,654,236
기타자본잉여금	-	688,561,648
합 계	31,912,650,924	2,066,215,884

(5) 기타자본구성요소 내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말
주식매입선택권	908,652,336	597,056,043

21. 주식기준보상 (1) 보고기간 말 현재 회사 가 부여한 주식기준보상 약정은 다음과 같습니다.

구 분	1차 부여분	2차 부여분
부여일	2022년 02월 28일	2023년 10월 31일
부여수량	21,672주 (무상증자, 액면분할 후 433,479주)	53,880주
부여방법	신주발행	신주발행
행사가격	71,428원 (무상증자, 액면분할 후 3,571원)	7,487원
행사가능기간	2024년 02월 28일 ~ 2029년 02월 27일	2025년 10월 31일 ~ 2030년 10월 30일
조건	용역제공기간 : 2년	용역제공기간 : 2년

(2) 주식매수선택권의 공정가치 산정에 적용된 가정은 다음과 같습니다.

구 분	1차 부여분	2차 부여분
부여일의 주가	95,169원	7,836원
무위험수익률	2.47%	4.245%
주가변동성	56.37%	43.39%
옵션의 공정가치	55,037원	4,156원

(3) 주식매수선택권에 관한 세부내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 주, 원)

구 분	당기				전기
1차 부여분(*)		2차 부여분		1차 부여분(*)		2차 부여분
수량	주당행사가액	수량	주당행사가액	수량	주당행사가액	수량	주당행사가액
기초	290,106	3,571	53,880	7,487	21,350	71,428	-	-
부여	-	-	-	-	-	-	53,880	7,487
소멸	-	-	(8,440)	-	(6,846)	-	-	-
무상증자, 액면분할(*)	-	-	-	-	275,602	-	-	-
기말	290,106	3,571	45,440	7,487	290,106	3,571	53,880	7,487

(*) 전기 중 무상증자 및 액면분할로 인하여, 1차 부여분 잔여수량이 14,504주에서 290,106주로, 행사가격은 71,428원/주에서 3,571원/주로 조정됨에 따라 전기 잔여수량 및 행사가격을 소급하여 수정였습니다.

(4) 주식기준보상거래와 관련 비용은 다음과 같습니다.

	(단위 : 원)

기 간	당기	전기
보고기간 누적인식액	908,652,336	754,811,685
보고기간 이후 인식될 비용
1년이내	78,277,910	174,377,992
1년이후 2년이내	-	92,817,209
합 계	986,930,246	1,022,006,886

22. 결손금 (1) 당기말 및 전기말 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 원)

구분	당기말	전기말
미처리결손금	(4,125,026,253)	(5,069,628,508)

(2) 당기 및 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

구분	당기		전기
처리예정일 : 2025년 3월 26일		처리확정일 : 2024년 3월 27일
I. 미처리결손금		(4,125,026,253)		(5,069,628,508)
1. 전기이월미처리결손금	(5,069,628,508)		(3,604,703,455)
2. 당기순이익(손실)	960,397,801		(1,436,696,441)
3. 순확정급여부채의 재측정요소	(15,750,587)		(28,228,612)
4. 개별재무제표로의 전환효과	(44,959)		-
II. 결손금처리액		-		-
III. 차기이월미처리결손금		(4,125,026,253)		(5,069,628,508)

23. 수익

(1) 당기 및 전기의 영업수익은 다음과 같습니다.

	(단위 : 원)

구 분	당기	전기
주요 지리적 시장 :
국내	23,588,518,482	14,514,208,439
해외	41,783,695	4,265,839,456
합 계	23,630,302,177	18,780,047,895
수익 인식 시기 :
한 시점에 이행	8,146,754,308	4,966,029,514
기간에 걸쳐 이행	15,483,547,869	13,814,018,381
합 계	23,630,302,177	18,780,047,895
사업 계열 :
실감 미디어 제작 및 구축	15,056,690,644	12,606,365,730
테마파크 및 전시관 운영	8,573,611,533	6,173,682,165
합 계	23,630,302,177	18,780,047,895

(2) 고객과의 계약에서 생기는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

	(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말
계약자산(미청구공사)	4,202,258,181	2,263,476,001
계약부채(초과청구공사)	1,290,458,181	-

가격이 확정된 계약에서 고객은 지급일정에 따라 확정된 금액을 지급합니다. 회사에서 제공한 용역이 지급액을 초과하면 계약자산을 인식하고 지급액이 제공된 용역을 초과하면 계약부채를 인식합니다.

(3) 당기 및 전기 중 이월 계약부채의 수익 인식 금액은 다음과 같습니다.

	(단위 : 원)

구 분	당기	전기
초과청구공사	-	585,260,339

(4) 당기 및 전기 중 발생원가에 기초한 투입법을 진행률 측정에 사용한 용역 계약으로서 계약금액이 매출액의 10%이상인 주요 계약의 내용은 다음과 같습니다.

<당기>	(원화단위 : 원, 외화단위 : VND)

구 분	총계약금액	계약일	완성기한	진행률(%)	누적수익	계약자산	매출채권	계약부채
프로젝트 2	VND 86,879,225,115	2022-10-31	2023-12-31	100.0	4,760,981,536	-	427,486,256	-
프로젝트 4(*)	4,900,000,000	2023-09-04	2025-01-31	99.5	4,875,500,000	955,500,000	1,617,000,000	-
프로젝트 5	2,370,454,545	2024-02-08	2025-03-08	100.0	2,370,454,545	1,222,954,545	-	-
프로젝트 6	4,750,000,000	2024-06-13	2025-12-10	53.4	2,536,500,000	291,045,455	-	-
프로젝트 7	2,539,090,909	2024-06-13	2025-06-25	64.5	1,637,713,636	1,032,259,091	-	-
프로젝트 8	3,454,545,455	2024-07-24	2025-07-23	49.0	1,692,727,273	-	-	725,454,545
합 계						3,501,759,091	2,044,486,256	725,454,545

(*) 당기 중 계약이 변경되어 완성기한이 조정되었습니다.

<전기>	(원화단위 : 원, 외화단위 : VND)

구 분	총계약금액	계약일	완성기한	진행률(%)	누적수익	계약자산	매출채권	계약부채
프로젝트 1	2,950,776,000	2021-12-29	2023-12-31	100.0	2,950,776,000	162,821,455	-	-
프로젝트 2	VND 86,879,225,115	2022-10-31	2023-12-31	100.0	4,760,981,536	788,293,546	1,250,491,024	-
프로젝트 3	2,107,500,000	2023-08-02	2024-02-29	90.7	1,911,305,000	637,555,000	-	-
프로젝트 4	4,900,000,000	2023-09-04	2024-12-31	41.5	2,033,500,000	563,500,000	-	-
합 계						2,152,170,001	1,250,491,024	-

24. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 원)

과 목	당기	전기
재고자산의 변동	351,876,659	158,902,805
급여	3,737,943,313	2,403,783,480
퇴직급여	397,539,077	267,126,747
외주용역비	8,509,270,751	7,902,236,280
경상연구개발비	182,026,753	156,983,953
복리후생비	623,601,814	464,781,246
여비교통비	338,509,436	328,916,714
접대비	94,638,117	31,649,073
통신비	22,502,739	20,231,413
세금과공과	70,652,100	30,703,292
감가상각비	3,540,550,445	2,349,985,360
무형자산상각비	21,474,475	13,210,203
지급임차료	25,982,639	64,489,996
소모품비	185,121,740	174,839,753
지급수수료	3,644,506,947	2,786,894,265
광고선전비	245,903,315	171,938,350
대손상각비	-	110,000,000
주식보상비용	153,840,651	259,973,201
기타	460,545,400	274,023,983
합 계	22,606,486,371	17,970,670,114

25. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 원)

과 목	당기	전기
급여	2,594,116,041	2,060,656,420
퇴직급여	320,476,199	210,503,897
외주용역비	97,220,650	26,809,900
경상연구개발비	182,026,753	156,983,953
복리후생비	607,485,733	456,040,202
여비교통비	294,168,531	302,315,427
접대비	93,816,501	31,356,973
통신비	22,502,739	20,231,413
세금과공과	70,652,100	30,481,262
감가상각비	406,814,488	553,601,103
무형자산상각비	15,511,159	11,646,596
지급임차료	429,137	2,300,000
소모품비	88,806,607	75,423,751
지급수수료	759,045,644	640,230,168
광고선전비	245,903,315	171,938,350
대손상각비	-	110,000,000
주식보상비용	140,860,349	246,736,462
기타	207,598,174	157,528,875
합 계	6,147,434,120	5,264,784,752

26. 기타손익 (1) 기타수익

	(단위 : 원)

구 분	당기	전기
사용권자산처분이익	140,078,856	147,810
잡이익	17,762,563	19,811,331
합 계	157,841,419	19,959,141

(2) 기타비용

	(단위 : 원)

구 분	당기	전기
잡손실	798,200	4,663,346

27. 금융손익

(1) 금융수익

	(단위 : 원)

구 분	당기	전기
이자수익	219,532,209	194,515,339
외환차익	90,761,030	-
외화환산이익	77,132,664	-
당기손익-공정가치 채무상품 평가이익	267,574	2,023,821
당기손익-공정가치 채무상품 처분이익	16,340	-
합 계	387,709,817	196,539,160

(2) 금융비용

	(단위 : 원)

구 분	당기	전기
이자비용	794,616,333	1,002,732,591
외환차손	6,574,058	-
외화환산손실	5,710,533	131,679,970
당기손익-공정가치 채무상품 평가손실	-	1,176,777,174
당기손익-공정가치 채무상품 처분손실	9,321,803	3,209,838
합 계	816,222,727	2,314,399,573

28. 주당손익 (1) 기본주당순손익기본주당손익은 지배기업지분 보통주당기순손익을 지배기업의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.당기 및 전기의 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 원)

구 분	당기	전기
지배기업지분 당기순손익(A)	960,397,801	(1,212,057,409)
가중평균 유통보통주식수(B)(*1)	7,399,146	5,600,140
기본주당순손익(A/B)	130	(216)

(*1) 가중평균 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 주)

구 분	당기	전기
기초 발행보통주식수	5,600,140	280,007
우선주 전환	1,616,645	-
유상증자	182,361	-
무상증자(*)	-	280,007
액면분할(*)	-	5,040,126
가중평균유통보통주식수	7,399,146	5,600,140

(*) 전기 중 무상증자 및 액면분할로 인하여 전기 가중평균유통보통주식수를 소급하여 수정하였습니다.

(2) 희석주당순손익희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사 가 보유한 희석성 잠재적보통주로는 전환우선주, 전환상환우선주 및 주식매수선택권으로 전환우선주와 전환상환우선주는 당기 중 모두 보통주로 전환되었습니다.당기 및 전기의 희석주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 원, 주)

구 분	당기	전기
보통주당기순손익	960,397,801	(1,212,057,409)
조정사항	-	-
보통주희석당기순손익	960,397,801	(1,212,057,409)
가중평균희석유통보통주식수(*1)	7,527,650	5,750,131
보통주희석주당손익(*2)	128	-

(*1) 당기 및 전기의 가중평균희석유통보통주식수의 산정내용은 다음과 같습니다.

	(단위 : 주)

구 분	당기	전기
가중평균유통보통주식수	7,399,146	5,600,140
주식매입선택권 효과	128,504	149,991
가중평균희석유통보통주식수	7,527,650	5,750,131

(*2) 전기의 경우 잠재적 보통주의 희석화 효과가 발생하지 않음에 따라 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

29. 특수관계자 거래

(1) 당기말 현재 회사의 지배기업은 없으며, 보고기간 중 회사와 특수관계에 있는 회사의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말
유의적인 영향력을행사하는기업(*1)	-	아주좋은성장지원펀드, 신용보증기금, 엔에이치벤처-아주아이비 뉴그로쓰펀드, 에스앤에스 2022 펀더멘탈 투자조합, 스마일게이트패스트무버1호투자조합, 스마일게이트 엑스알 콘텐츠펀드, 서울-디지털콘텐츠 신기술조합, 키움뉴히어로4호스케일업펀드, 솔리더스 스마트바이오 투자조합, 재단법인 서울경제진흥원, 미래에셋증권(주), 중소기업은행, 한국산업은행
종속기업(*2)	-	(주)뉴지엄

(*1) 회사가 발행한 전환우선주 및 전환상환우선주의 투자자로서 회사의 이사선임권을 보유하고 있어 유의적인 영향력을 행사하는 기업으로 분류하였으나 당기 중 회사의 코스닥시장 상장으로 인하여 해당 계약이 종료됨에 따라 특수관계에서 제외하였습니다. (*2) 당기 중 청산되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등에 해당하는 거래 내역은 없습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 원)

구분	특수관계자명	내역	당기말		전기말
채권	채무	채권	채무
유의적인 영향력을행사하는 기업	신용보증기금 등	전환상환우선주(*)	-	-	-	14,600,084,000

(*) 전환상환우선주의 발행금액이며, 당기 중 전환상환우선주부채에 대한 이자비용 186백만원(전기: 401백만원)을 인식하였습니다. 당기말 현재 상기 전환상환우선주는모두 보통주로 전환되었습니다.

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

- 해당사항 없습니다.

<전기>	(단위 : 원)

구 분	특수관계자명	자금차입거래		전환상환우선주
차입	상환	발행	상환
유의적인 영향력을 행사하는 기업	에스앤에스 2022 펀더멘탈 투자조합 등	-	-	11,600,216,000	-
기타특수관계자	주요경영진	300,000,000	700,000,000	-	-

(5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자산 변동과 관련된 거래 내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위 : 원)

구 분	특수관계자명	거래내역			거래대상물
취득	처분	청산
종속기업	(주)뉴지엄	-	-	216,863,293	종속기업투자주식

<전기>

- 해당사항 없습니다.

(6) 보고기간 말 현재 특수관계자와의 지급보증 및 담보제공의 내역은 다음과 같습니다.1) 제공받은 담보 및 지급보증

	(단위 : 원)

구분	특수관계자명	당기말	전기말	보증목적
기타특수관계자	대표이사	-	1,139,000,000	차입금지급보증
13,217,898,610	3,082,000,010	계약이행보증

2) 제공하고 있는 담보 및 지급보증 내용은 없습니다.

(7) 주요 경영진에 대한 보상내역회사는 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 이사와 이사회의 구성원 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 원)

구 분	당기	전기
급여 및 기타 단기종업원 급여	486,949,848	487,265,084
퇴직급여	68,388,508	41,344,929
주식보상비용	5,468,295	(53,479,583)
합 계	560,806,651	475,130,430

30. 현금흐름표 (1) 당기 및 전기의 영업활동 현금흐름 중 조정 및 순운전자본의 변동은 다음과 같습니다.

	(단위 : 원)

구 분	당기	전기
법인세비용차감전순이익(손실)	752,346,115	(1,293,186,837)
조정 :
퇴직급여	397,539,077	267,126,747
감가상각비	3,540,550,445	2,349,985,360
무형자산상각비	21,474,475	13,210,203
대손상각비	-	110,000,000
주식보상비용	153,840,651	259,973,201
이자비용	794,616,333	1,002,732,591
외화환산손실	5,710,533	95,077,757
당기손익-공정가치 채무상품 평가손실	-	1,176,777,174
당기손익-공정가치 채무상품 처분손실	9,321,803	3,209,838
이자수익	(219,532,209)	(194,515,339)
외화환산이익	(77,132,664)	-
사용권자산처분이익	(140,078,856)	(147,810)
당기손익-공정가치 채무상품 평가이익	(267,574)	(2,023,821)
당기손익-공정가치 채무상품 처분이익	(16,340)	-
순운전자본의 변동 :
매출채권의 증감	(948,403,257)	(1,644,323,996)
계약자산의 증감	(1,918,037,613)	(1,649,944,000)
미수금의 증감	133,995,777	(439,934,456)
선급금의 증감	233,088,641	(1,435,170,949)
선급비용의 증감	(101,546,356)	(39,436,338)
부가세대급금의 증감	-	189,854,441
재고자산의 증감	(162,481,934)	20,767,776
매입채무의 증감	544,117,654	1,004,712,318
계약부채의 증감	1,290,458,181	(585,260,339)
미지급금의 증감	(113,122,133)	495,157,968
예수금의 증감	17,833,900	9,599,040
선수금의 증감	(309,389,692)	(1,207,652,651)
미지급비용의 증감	16,697,985	27,156,535
장기미지급금의 증감	(3,012,267)	(71,782,855)
퇴직금의 지급	(82,800,859)	(187,447,152)
영업으로부터 창출된 현금흐름	3,835,769,816	(1,725,485,594)

(2) 당기 및 전기 중 비현금항목의 조정내용은 다음과 같습니다.

	(단위 : 원)

구 분	당기	전기
선급금의 무형자산 대체	1,352,174,218	38,449,881
유형자산 취득관련 미지급금의 증감	5,769,143	(5,098,720)
전환상환우선주의 자본 전환	16,027,826,040	-
전환상환우선주부채의 유동성 대체	-	227,743,941
파생상품부채의 유동성 대체	-	743,732,264
리스로 인한 사용권자산의 증가	1,586,349,458	574,246,649
리스로 인한 리스부채의 증가	1,754,734,006	454,914,165
리스부채의 유동성 대체	970,929,744	1,160,056,809

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위 : 원)

구 분	재무활동으로 인한 부채
리스부채(유동)	리스부채(비유동)	전환상환우선주부채(유동)	전환상환우선주부채(비유동)	파생상품부채(유동)	파생상품부채(비유동)	단기차입금
기초	1,234,945,805	2,185,088,901	227,743,941	3,315,535,914	743,732,264	11,554,544,887	4,215,000,000
현금흐름
유입	-	-	-	-	-	-	1,635,000,000
유출	(1,405,430,028)	-	-	-	-	-	(2,015,000,000)
비현금변동
신규리스	454,094,344	1,754,734,006	-	-	-	-	-
유동성대체	970,929,744	(970,929,744)	-	-	-	-	-
전환상환우선주의 전환	-	-	(227,743,941)	(3,501,860,157)	(743,732,264)	(11,554,544,887)	-
기타변동(*)	(179,782,173)	(426,895,990)	-	186,324,243	-	-	-
기말	1,074,757,692	2,541,997,173	-	-	-	-	3,835,000,000

(*) 이자비용 및 리스변경 등의 금액 이 포함되어 있습니다.

<전기>	(단위 : 원)

구 분	재무활동으로 인한 부채
리스부채(유동)	리스부채(비유동)	전환상환우선주부채(유동)	전환상환우선주부채(비유동)	파생상품부채(유동)	파생상품부채(비유동)	단기차입금
기초	710,429,363	2,890,231,545	-	1,084,114,485	-	1,578,815,797	4,525,000,000
현금흐름
유입	-	-	-	11,600,216,000	-	-	1,200,000,000
유출	(635,540,367)	-	-	-	-	-	(1,510,000,000)
비현금변동
신규리스	-	454,914,165	-	-	-	-	-
유동성대체	1,160,056,809	(1,160,056,809)	227,743,941	(227,743,941)	743,732,264	(743,732,264)	-
전환상환우선주의 인식	-	-	-	(9,542,684,180)	-	9,542,684,180	-
기타변동(*)	-	-	-	401,633,550	-	1,176,777,174	-
기말	1,234,945,805	2,185,088,901	227,743,941	3,315,535,914	743,732,264	11,554,544,887	4,215,000,000

(*) 이자비용 및 파생상품 평가손익이 포함되어 있습니다.

31. 지급보증 및 약정사항

(1) 회사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내용은 다음과 같습니다.

	(단위 : 원)

지급보증처	내용	당기말	전기말
서울보증보험	계약이행보증	12,071,288,182	4,852,576,750
소프트웨어공제조합	계약이행보증	1,965,341,000	-
신용보증기금	차입금지급보증	3,565,000,000	2,965,000,000
대표이사	차입금지급보증	-	1,139,000,000
계약이행보증	13,217,898,610	3,082,000,010

(2) 당기말 현재 회사의 금융기관에 대한 약정사항은 다음과 같습니다.

	(단위 : 원)

금융기관명	구분	한도액	사용액	미사용액
하나은행	일반대출	3,635,000,000	3,635,000,000	-
기업은행	일반대출	200,000,000	200,000,000	-
신용보증기금	지급보증	19,000,000,000	3,565,000,000	15,435,000,000

(3) 당기말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건은 1건으로 소송가액은 220백만원입니다. 회사는 해당 사건에 대해 소송결과를 합리적으로 예측할 수 없으므로 충당부채를 계상하지 않았으며, 현재 해당 소송사건은 반소중에 있습니다.

32. 영업부문 (1) 회사는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문을 단일보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익, 법인세비용차감전순이익 및 자산ㆍ부채 총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

(2) 회사 매출의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 매출액 정보는 다음과 같습니다.

	(단위 : 원)

구 분	당기	전기
고객 1	2,842,000,000	2,033,500,000
고객 2	2,536,500,000	-
고객 3	2,370,454,545	-
고객 4	-	4,265,839,456
고객 5	345,488,407	1,946,305,000

(3) 지역별 부문정보는 다음과 같습니다.

	(단위 : 원)

구 분	영업수익		비유동자산(*)
당기	전기	당기말	전기말
국내	23,588,518,482	14,514,208,439	18,447,091,361	10,303,911,891
해외	41,783,695	4,265,839,456	-	-
합 계	23,630,302,177	18,780,047,895	18,447,091,361	10,303,911,891

(*) 금융자산 및 이연법인세자산은 제외되었습니다.

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

주식회사 닷밀독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 닷밀의 2024년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」 제8조에 따라 첨부하는 것입니다. 첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 　　 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

주식회사 닷밀주주 및 이사회 귀중우리는 첨부된 주식회사 닷밀의 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 닷밀의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결론을 표명하는 데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태 보고서에서 "대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2024년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계'에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다"고 기술하고 있습니다.우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 설계와 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계' 제4장 '중소기업에 대한 적용' 과 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준 제4장 '중소기업에 대한 적용'의 규정' 기준 제2장 '내부회계관리제도 평가' 제4호 다.목에 따라 상장대기업보다는 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.

회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를 포함합니다.내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정 시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다. 경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준제4장 '중소기업에 대한 적용'기준 에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 우리의 검토는 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2024 년 12월 31 일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않 을 수 있습니다.

삼 덕 회 계 법 인
대표이사 공인회계사 김 덕 수
2025년 3월 18일

회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서

내부회계관리제도 운영실태보고서.jpg 내부회계관리제도 운영실태보고서

외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무 주식회사 닷밀2024년 01월 01일2024년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

221133------66---19-149-------16815205638288458------35951615205657288607------359684

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간		품질관리검토자(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가		건설계약 등수주산업전문가
담당이사(업무수행이사)		등록공인회계사		수습공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2024-06-21 ~ 2024-06-233유의적 감사위험 요인 파악 및 감사계획 수립2024-12-02~2024-12-0434-통제활동 이해 및 평가, 내부회계관리제도 검토2025-02-16~2025-02-2044-개별재무제표 감사2024-12-30, 2025-01-012제주 루나폴, 제주 워터월드상품, 원재료----OOO-22024-12-05, 2025-03-16---

구 분	내 역
전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 12월 05일감사 및업무수행이사 외 1명서면감사계획 단계감사업무의 범위 및 계획, 독립성, 핵심감사항 선정 등22025년 03월 16일감사 및업무수행이사 외 1명서면감사종결 단계유의적 위험 및 핵심감사사항에 대한 감사결과 등

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용