DOOSAN ENERBILITY CO., LTD. - Audit Report / Information 2020

감사보고서 3.8 두산중공업주식회사 00260116 100000000000 20210330 1942110000943 000 11147216 7686539 3451445 5620 N Y N Y N P Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

&cr

두산중공업주식회사

&cr&cr&cr

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr&cr&cr

2020년 01월 01일2020년 12월 31일


제 58 기
부터
까지

&cr


제 57 기
2019년 01월 01일	부터
2019년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

삼정회계법인

목 차

&cr


I.	독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	1

II.	(첨부)재무제표

	재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	10

	손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	12

	포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	13

	자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	14

	현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	15

	주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	17

III.	내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

	독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 - - - - - - - - - - - -	126

	내부회계관리제도 운영실태보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	129

&cr

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서


두산중공업주식회사
주주 및 이사회 귀중	2021년 3월 18 일

&cr&cr감사의견&cr 우리는 별첨된 두산중공업주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당재무제표는 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 손익계산서, 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2020년 12월 31일 및 2019년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

우리는 또한 회계감사기준에 따라,「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 회사의 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며 2021년 3월 1 8 일자 감 사보 고서에서 적정의견을 표명하였습니다.

&cr 감사의견근거 &cr 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

강조사항

감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 다음 사항에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.&cr &cr재무제표에 대한 주석 36에서 기술하고 있는 바와 같이 회사는 재무적 어려움에 대응하기 위해 인력구조조정 및 자본확충 등의 재무구조개선 계획을 추진하고 있습니다. 특히 유동성 위험을 극복하기 위해 한국산업은행 및 한국수출입은행과 재무구조개선계획 이행 약정을 체결하였으며, 약정에 따라 회사의 주요 자회사의 매각 및 경영합리화 계획을 진행 중에 있습니다. 회사의 재무구조개선계획에 차질이 발생하는 경우 그 영향에 따라 재무상태와 경영성과가 크게 변동될 수도 있습니다.

&cr핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

&cr(1) 투입법에 따른 진행기준 등 수익인식

재무제표에 대한 주석 2에서 기술한 바와 같이 회사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식하고 있습니다. 이에 따라 회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무는 투입법을 이용하여 진행률을 측정하고, 진행률에 따라 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 제품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식하고 있습니다.&cr

투입법에 따른 진행기준 수익인식은 측정된 진행률에 따라 수익인식 금액이 다르기 때문에 진행률 측정방법, 추정총계약원가 및 공사변경 등에 대한 경영진의 판단이 요구됩니다. 또한, 수익은 회사의 주요 성과지표 중에 하나이므로 판매단가의 과대 또는 가공거래처를 통해 수익이 조작되는 등 고유위험을 불러일으킬 수 있습니다. 따라서 판단의 오류나 고의에 따른 수익의 과대계상 위험에 노출되어 있어 우리는 수익인식을 핵심감사항목으로 식별하였습니다.

투입법에 따른 진행기준 등 수익인식과 관련하여 우리의 감사절차는 다음을 포함합니다.&cr

ㆍ총추정계약원가의 결정 및 변경과 관련한 내부통제절차에 대한 설계의 적정성 및 운영의 효과성 평가&crㆍ계약조건 변경과 관련한 내부통제절차에 대한 설계의 적정성 및 운영의 효과성 평가&crㆍ제품매출과 관련한 내부통제절차에 대한 설계의 적정성 및 운영의 효과성 평가&crㆍ프로젝트 원가의 집계 및 배부와 관련한 내부통제절차에 대한 설계의 적정성 및 운영의 효과성 평가&crㆍ투입원가에 영향을 미치는 회사의 구매, 생산, 재고, 물류와 관련한 내부통제절차에 대한 설계의 적정성 및 운영의 효과성 평가&crㆍ지체상금의 산정과 관련한 내부통제절차에 대한 설계의 적정성 및 운영의 효과성 평가&crㆍ공사손실충당금의 산정과 관련한 내부통제절차에 대한 설계의 적정성 및 운영의 효과성 평가&crㆍ당기 중 종료된 프로젝트 중 유의적인 프로젝트를 선정하여 당기 중 발생한 실제원가와 전기말에 추정한 예상원가를 대사하여 소급적 검토 수행&crㆍ총추정계약원가의 유의적인 변동이 있는 프로젝트에 대하여 차이원인 질문 및 문서검사&crㆍ유사 프로젝트간 총추정계약원가의 비교 검토

ㆍ보고기간별 공사진행률 증감원인에 대한 질문 및 분석적 절차&crㆍ주요 프로젝트에 대하여 공정별 진행률(월간진도보고서)과 원가기준 진행률과의 비교 검토를 수행하고 유의적인 차이가 나는 경우 질문 및 문서검사&crㆍ투입원가(재료비, 공사외주비, 경비)의 발생금액, 귀속시기 및 귀속 프로젝트의 적정성 확인을 위한 샘플 증빙 확인&crㆍ프로젝트별 원가 전용 여부 등 위험시나리오 선정 및 테스트&crㆍ제작 중인 기자재 및 진행 중인 현장 방문검토&crㆍ프로젝트별 공사진행률 재계산

ㆍ계약금액 변동분의 적정성을 확인하기 위한 관련 문서(변경수주통보서, 발주처 공문 등) 검사&crㆍ계약상 인도일과 보고기간말 현재 인도예정일을 비교분석하여 계약상 인도일이 경과한 계약에 대한 질문, 분석적 절차 및 문서검사 수행&crㆍ당기말 지체상금(Liquidated Damages) 산정액의 적정성 검토&crㆍ당기 중 기록된 매출거래 중 추출된 샘플 매출거래의 관련 증빙을 입수하고 거래의실질과 부합하는지 검토&crㆍ보고기간말 전/후에 기록된 매출거래 중 추출된 샘플 매출거래에 대해 관련 증빙의 확인을 통해 관련 수익이 적절한 기간에 인식되었는지 검토&crㆍ외화 계약금액의 환산 적정성을 검토하기 위해 샘플에 대해 재계산 수행&crㆍ프로젝트별 공사손실충당금 재계산 및 소급적 검토 수행&cr

(2) 미청구공사에 대한 회수가능성&cr재무제표에 대한 주석 2에서 기술한 바와 같이 회사는 신용손실이 예상되는 기대존속기간에 근거하여 기대신용손실을 산출하여 미청구공사의 회수가능성을 평가하고 있습니다.

&cr기대신용손실을 산출하는 데 있어 발주처의 대금결제 지연 및 조건의 변경, 클레임 발생 등으로 인해 미청구공사 회수에 대한 불확실성이 존재함에 따라 기대신용손실 산출에 경영진의 판단이 요구됩니다. 따라서 판단의 오류나 고의에 따른 미청구공사 과대계상 위험에 노출되어 있어 우리는 미청구공사에 대한 회수가능성을 핵심감사사항으로 식별하였습니다.

미청구공사 회수가능성과 관련하여 우리의 감사절차는 다음을 포함합니다.

ㆍ미청구공사의 회수가능성을 파악하고 평가하는 내부통제절차에 대한 설계의 적정성 및 운영의 효과성 평가

ㆍ미청구공사가 유의적으로 증가된 프로젝트에 대하여 계약상의 대금청구조건, 인도시기 및 기타 의무사항에 대한 검토 및 관련 문서검사

ㆍ장기간 청구되지 않은 미청구공사에 대한 질문 및 관련 문서검사

ㆍ주요 프로젝트별 미청구공사의 청구 현황, 수금실적 및 매각 검토

ㆍ매출채권에 대한 대손충당금이 설정된 계약과 관련된 미청구공사가 존재하는 경우미청구공사에 대한 대손충당금 설정 여부 검토 및 관련 문서검사

ㆍ미청구공사의 회수가능성을 검토하기 위한 법률전문가 의견 검토&cr&cr(3) 종속기업투자 손상&cr재무제표에 대한 주석 2에서 기술된 바와 같이 회사는 종속기업투자에 대해 손상징후가 있는지를 검토하고, 손상징후가 있는 종속기업투자에 대하여는 손상검사를 수행하고 있으며, 손상 여부를 결정하기 위해 종속기업투자의 장부금액과 할인현금흐름 예측을 사용한 사용가치 또는 시장가치접근법을 사용한 순공정가치로 계산된 회수가능액을 비교하고 있습니다.

&cr회수가능액을 계산하는 데 있어 장기 매출 성장률 및 적절한 할인율 결정, 유사회사 선정 등 유의적인 경영진의 판단이 개입됩니다. 따라서 장기 매출 성장률 및 적용된 할인율을 포함한 특정 판단적인 가정을 포함하고 있고 이러한 선택에 경영진 편의 가능성이 있으므로 우리는 종속기업투자 손상을 핵심감사사항으로 식별하였습니다.

&cr종속기업투자 손상과 관련하여 우리의 감사절차는 다음을 포함합니다.&cr

ㆍ종속기업투자 손상평가와 관련한 내부통제 절차에 대한 설계의 적정성 및 운영의 효과성 평가

ㆍ회사가 적용한 가치평가모델에 대해 질문과 검토 수행

ㆍ향후 현금흐름에 대해 이해하고, 향후 현금흐름 추정이 경영진이 승인한 사업계획과 일치하는지 검증

ㆍ할인율, 성장률 등 가치평가모델의 주요 가정을 동종업계 내의 외부 벤치마크 및 종속기업투자의 과거 재무정보와 비교함으로써 그 적절성 평가(가치평가전문가 투&cr입)

ㆍ주요 가정의 변경이 손상 평가에 미치는 영향을 평가하기 위해 회사가 제시한 할인율 및 영구성장률에 대한 민감도 분석 결과 평가(가치평가전문가 투입)&crㆍ시장가치접근법 사용을 위해 선정한 유사회사의 영업특성 및 재무특성을 고려함으로써 그 적절성 평가(가치평가전문가 투입)

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

&cr지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

&cr재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&crㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.

ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr&cr또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김 현중입니다.&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr


서울시 강남구 테헤란로 152 (역삼동, 강남파이낸스센터 27층)
삼정회계법인 대표이사 김교태

이 감사보고서는 감사 보고서 일 ( 2021년 3월 18 일 ) 현 재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하 여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표

&cr

두산중공업주식회사

&cr&cr&cr

2020년 01월 01일2020년 12월 31일


제 58(당) 기
부터
까지

&cr


제 57(전) 기
2019년 01월 01일	부터
2019년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr


"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
두산중공업주식회사 대표이사 정연인


본점 소재지 :	(도로명주소)	경상남도 창원시 성산구 두산볼보로 22(귀곡동)
(전 화)	055)278-6114, 7114(대표)


재 무 상 태 표
제 58 기 2020년 12월 31일 현재
제 57 기 2019년 12월 31일 현재
두산중공업주식회사	(단위 : 원)

과 목	주석	제 58 기말		제 57 기말
자산
Ⅰ. 유동자산			2,970,075,155,557		3,199,550,608,021
1. 현금및현금성자산	4,5,10	281,631,480,208		345,832,725,637
2. 단기금융상품	4,5,10	116,097,319,654		118,830,190,261
3. 단기투자증권	4,6,10	1,600,000,000		-
4. 매출채권	4,7,10,24,33	349,607,243,924		493,472,486,657
5. 미수금	4,7,10,33	138,252,020,698		321,073,226,447
6. 미청구공사	7,24	1,207,449,950,611		1,196,231,749,548
7. 선급금	24	281,664,525,792		221,329,028,302
8. 선급비용		41,971,911,164		41,872,735,684
9. 단기대여금	4,7,10,33	160,153,121,939		54,295,166,284
10. 파생상품평가자산	4,9,10	68,617,278,477		15,119,388,050
11. 확정계약자산	9	5,595,629,115		25,711,141,861
12. 재고자산	8,24	293,320,650,160		344,226,842,276
13. 기타유동자산	4,7,10,14	24,114,023,815		21,555,927,014
Ⅱ. 비유동자산			8,177,141,003,486		8,161,326,997,080
1. 장기금융상품	4,5,10	1,263,671,423		1,348,936,186
2. 장기투자증권	4,6,10,32	790,252,742,997		81,995,003,716
3. 종속기업,관계기업 및 공동기업투자	11,32,33	3,088,476,287,069		3,633,853,120,412
4. 장기대여금	4,7,10,33	40,823,193,860		112,333,221,860
5. 유형자산	12,14,32	2,995,973,357,484		3,135,025,725,605
6. 무형자산	13	907,454,617,963		983,761,832,516
7. 투자부동산	15	24,371,746,800		-
8. 파생상품평가자산	4,9,10	35,847,958,429		16,988,814,649
9. 확정계약자산	9	9,811,337,143		18,149,165,186
10. 이연법인세자산	29	66,498,432,227		-
11. 보증금	4,7,10	109,108,315,479		67,973,632,479
12. 미청구공사	7,24	102,739,503,644		102,739,503,644
13. 기타비유동자산	4,7,10,14	4,519,838,968		7,158,040,827
자산총계			11,147,216,159,043		11,360,877,605,101
부채
Ⅰ. 유동부채			6,796,725,463,703		6,700,897,895,396
1. 매입채무	4,10,33	616,198,979,074		891,457,006,638
2. 단기차입금	4,10,16,32,33,34	4,031,380,429,175		2,659,815,090,995
3. 미지급금	4,10	262,524,124,843		216,894,219,907
4. 선수금	24	21,793,396,212		19,248,740,330
5. 초과청구공사	24	1,035,071,221,352		865,436,037,039
6. 예수금		97,944,475		5,717,666,564
7. 미지급비용	4,10	58,245,671,022		62,036,289,222
8. 당기법인세부채	29	636,453,552		-
9. 유동성장기부채	4,10,16,32,33,34	462,969,883,340		1,529,162,243,545
10. 유동성리스부채	4,10,14,34	15,966,723,134		28,083,574,168
11. 파생상품평가부채	9,10	15,576,478,356		69,822,414,457
12. 확정계약부채	9	16,162,172,211		10,332,417,924
13. 충당부채	18,24	258,143,731,053		121,897,745,819
14. 기타유동부채	4,10	1,958,255,904		220,994,448,788
Ⅱ. 비유동부채			889,813,442,089		1,219,272,325,639
1. 사채	4,10,16,34	14,734,537,562		80,000,000,000
2. 장기차입금	4,10,16,32,33	309,108,947,636		484,078,455,716
3. 장기유동화채무	4,10,16,32,33	49,102,652,561		132,513,583,033
4. 장기미지급금	4,10	14,384,777,140		13,111,187,382
5. 순확정급여부채	17	96,154,631,232		64,136,054,059
6. 예수보증금	4,10	198,543,169,243		219,893,793,614
7. 비유동리스부채	4,10,14,34	12,146,293,061		15,602,097,248
8. 파생상품평가부채	9,10	25,852,173,317		38,431,361,948
9. 확정계약부채	9	23,745,413,460		13,228,719,317
10. 이연법인세부채	29	-		35,172,126,505
11. 충당부채	18	108,970,403,058		99,508,571,448
12. 기타비유동부채	4,10	37,070,443,819		23,596,375,369
부채총계			7,686,538,905,792		7,920,170,221,035
자본
Ⅰ. 자본금	19		1,937,707,325,000		1,075,255,425,000
Ⅱ. 자본잉여금	16,19,20		2,623,051,847,367		1,557,411,464,430
Ⅲ. 기타자본항목	19,21		620,128,929		1,463,939,543
Ⅳ. 기타포괄손익누계액	6,9,10,12,22		901,448,271,520		912,471,732,950
Ⅴ. 결손금	23		(2,002,150,319,565)		(105,895,177,857)
자본총계			3,460,677,253,251		3,440,707,384,066
부채와 자본총계			11,147,216,159,043		11,360,877,605,101

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."


손 익 계 산 서
제 58 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
제 57 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
두산중공업주식회사	(단위 : 원)

과 목	주석	제 58 기		제 57 기
I. 매출액	24,33		3,451,444,902,650		3,708,635,207,378
II. 매출원가	24,25,33		3,209,753,196,445		3,318,487,344,952
III. 매출총이익			241,691,706,205		390,147,862,426
IV. 판매비와관리비	10,25,26,33		714,753,892,765		302,467,100,359
V. 영업이익(손실)			(473,062,186,560)		87,680,762,067
VI. 금융손익			(287,932,061,798)		(247,362,778,094)
금융수익	10,27	360,386,215,638		308,940,378,859
금융비용	10,27	648,318,277,436		556,303,156,953
VII. 기타영업외손익			(1,345,395,055,704)		(374,123,463,505)
기타영업외수익	10,28	102,829,818,942		24,605,490,643
기타영업외비용	10,28	1,448,224,874,646		398,728,954,148
VIII. 법인세비용차감전순손실			(2,106,389,304,062)		(533,805,479,532)
IX. 법인세수익	29		(226,215,208,129)		(38,614,802,330)
X. 당기순손실			(1,880,174,095,933)		(495,190,677,202)
XI. 주당손실
기본주당손실	30		(7,520)		(3,206)
희석주당손실	30		(7,520)		(3,206)

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."


포 괄 손 익 계 산 서
제 58 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
제 57 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
두산중공업주식회사	(단위 : 원)

과 목	주석	제 58 기		제 57 기
Ⅰ. 당기순손실			(1,880,174,095,933)		(495,190,677,202)
Ⅱ. 기타포괄손실			(27,104,507,205)		(33,781,980,045)
1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목:		(16,033,351,217)		(39,809,785,215)
순확정급여부채의 재측정요소	17,29	(16,235,902,537)		(29,017,123,534)
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	6,29	(3,397,942)		(9,130,535,326)
자산재평가손익	12,29	205,949,262		(1,662,126,355)
2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 :		(11,071,155,988)		6,027,805,170
파생상품평가손익	9,10,29	(11,071,155,988)		6,027,805,170
Ⅲ. 총포괄손실			(1,907,278,603,138)		(528,972,657,247)

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."


자 본 변 동 표
제 58 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
제 57 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
두산중공업주식회사	(단위 : 원)

과 목	자본금	자본잉여금	기타자본항목	기타포괄&cr손익누계액	이익잉여금(결손금)	총 계
2019.1.1(전기초)	650,255,065,000	1,518,056,715,325	3,454,767,878	924,551,891,038	844,338,586,740	3,940,657,025,981
총포괄손익 :
당기순손실	-	-	-	-	(495,190,677,202)	(495,190,677,202)
파생상품평가손익	-	-	-	6,027,805,170	-	6,027,805,170
순확정급여부채의 재측정요소	-	-	-	-	(29,017,123,534)	(29,017,123,534)
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	-	-	-	(9,130,535,326)	-	(9,130,535,326)
자산재평가손익	-	-	-	(8,977,427,932)	7,315,301,577	(1,662,126,355)
소계	-	-	-	(12,080,158,088)	(516,892,499,159)	(528,972,657,247)
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 :
연차배당	-	-	-	-	(17,498,108,760)	(17,498,108,760)
유상증자	425,000,000,000	37,362,955,728	-	-	-	462,362,955,728
신주인수권의 행사	360,000	965,042	-	-	-	1,325,042
주식선택권	-	1,990,828,335	(1,990,828,335)	-	-	-
상환전환우선주의 상환	-	-	-	-	(415,843,156,678)	(415,843,156,678)
소계	425,000,360,000	39,354,749,105	(1,990,828,335)	-	(433,341,265,438)	29,023,015,332
2019.12.31(전기말)	1,075,255,425,000	1,557,411,464,430	1,463,939,543	912,471,732,950	(105,895,177,857)	3,440,707,384,066
2020.1.1(당기초)	1,075,255,425,000	1,557,411,464,430	1,463,939,543	912,471,732,950	(105,895,177,857)	3,440,707,384,066
총포괄손익 :
당기순손실	-	-	-	-	(1,880,174,095,933)	(1,880,174,095,933)
파생상품평가손익	-	-	-	(11,071,155,988)	-	(11,071,155,988)
순확정급여부채의 재측정요소	-	-	-	-	(16,235,902,537)	(16,235,902,537)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	-	-	-	(3,397,942)	-	(3,397,942)
자산재평가손익	-	-	-	51,092,500	154,856,762	205,949,262
소계	-	-	-	(11,023,461,430)	(1,896,255,141,708)	(1,907,278,603,138)
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 :
유상증자	827,990,875,000	607,570,209,908	-	-	-	1,435,561,084,908
신주인수권의 행사	5,735,000	12,900,393	-	-	-	18,635,393
주식선택권	-	827,401,364	(827,401,364)	-	-	-
주식교환	34,455,290,000	2,031,650,780	(16,409,250)	-	-	36,470,531,530
기타(주석 20 참조)	-	455,198,220,492	-	-	-	455,198,220,492
소계	862,451,900,000	1,065,640,382,937	(843,810,614)	-	-	1,927,248,472,323
2020.12.31(당기말)	1,937,707,325,000	2,623,051,847,367	620,128,929	901,448,271,520	(2,002,150,319,565)	3,460,677,253,251

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."


현 금 흐 름 표
제 58 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
제 57 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
두산중공업주식회사	(단위 : 원)

과목	제 58 기		제 57 기
Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름		(639,568,322,881)		(170,537,822,335)
1. 영업활동에서 창출된 현금 (주석34)	(454,004,125,440)		47,115,706,846
(1) 당기순손실	(1,880,174,095,933)		(495,190,677,202)
(2) 조정	1,837,833,131,445		734,025,287,647
(3) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(411,663,160,952)		(191,718,903,599)
2. 이자의 수취	2,761,772,936		6,576,854,796
3. 이자의 지급	(179,004,112,560)		(165,577,511,545)
4. 배당금의 수취	611,725,177		277,161,017
5. 법인세의 납부	(9,933,582,994)		(58,930,033,449)
Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름		(542,348,333,819)		(457,981,258,686)
1. 투자활동으로 인한 현금유입액	472,145,866,582		359,028,968,287
(1) 단기금융상품의 감소	170,187,306,802		91,267,673,079
(2) 단기대여금의 회수	158,416,000,000		11,395,561,141
(3) 장기금융상품의 감소	29,464,966,524		15,396,143,136
(4) 단기투자증권의 처분	-		17,654,673,876
(5) 장기투자증권의 처분	1,936,794,289		2,449,245,367
(6) 장기대여금의 회수	61,979,706,416		19,643,400,000
(7) 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자의 처분	42,503,246,900		46,710,282,240
(8) 유형자산의 처분	1,433,673,747		150,605,085,607
(9) 무형자산의 처분	4,393,636,370		242,698,181
(10) 리스채권의 감소	1,830,535,534		3,664,205,660
2. 투자활동으로 인한 현금유출액	(1,014,494,200,401)		(817,010,226,973)
(1) 단기금융상품의 증가	(167,454,436,195)		(80,898,765,887)
(2) 단기대여금의 대여	(308,618,625,306)		(72,454,548,987)
(3) 장기금융상품의 증가	(29,464,966,524)		(15,255,962,712)
(4) 장기투자증권의 취득	(33,154,839,953)		(32,082,924,183)
(5) 장기대여금의 대여	(24,108,352,800)		(41,450,620,000)
(6) 종속기업,관계기업 및 공동기업 투자의 취득	(290,340,942,498)		(342,731,202,776)
(7) 유형자산의 취득	(25,199,621,186)		(36,689,616,993)
(8) 무형자산의 취득	(135,439,232,405)		(195,446,585,435)
(9) 사용권자산의 취득	(713,183,534)		-
Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름		1,126,970,360,917		444,819,927,468
1. 재무활동으로 인한 현금유입액	2,906,545,652,886		2,858,154,383,521
(1) 단기차입금의 순증가	1,384,016,704,786		1,406,446,651,471
(2) 장기차입금의 차입	300,000,000,000		733,000,000,000
(3) 사채의 발행	10,000,000,000		80,915,235,293
(4) 유상증자	1,212,523,393,400		471,750,000,000
(5) 신주인수권의 행사	5,554,700		923,157
(6) 장기유동화채무의 증가	-		166,041,573,600
2. 재무활동으로 인한 현금유출액	(1,779,575,291,969)		(2,413,334,456,053)
(1) 장기차입금의 상환	(275,000,000,000)		(656,000,000,000)
(2) 유동성장기부채의 상환	(1,417,761,642,102)		(964,498,587,631)
(3) 리스부채의 상환	(29,351,880,890)		(49,707,963,902)
(4) 자기주식의 취득	(16,409,250)		-
(5) 유동화채무의 상환	(41,800,000,000)		(179,444,385,626)
(6) 배당금의 지급	-		(17,498,108,760)
(7) 주식발행비용	(15,645,359,727)		(9,387,044,272)
(8) 장기유동화채무의 상환	-		(120,955,209,184)
(9) 상환전환우선주의 상환	-		(415,843,156,678)
Ⅳ. 현금및현금성자산의 환율변동으로 인한 효과		(9,254,949,646)		3,794,027,116
Ⅴ. 현금및현금성자산의 순증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ)		(64,201,245,429)		(179,905,126,437)
Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산		345,832,725,637		525,737,852,074
Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산		281,631,480,208		345,832,725,637

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl 주석


제 58 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
제 57 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
두산중공업주식회사

1. 일반사항&cr&cr두산중공업주식회사(이하 "당사")는 1962년 9월 20일에 설립되어 발전설비, 산업설비, 주단조품, 제철, 제강품의 제조 및 판매업과 종합건설업 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 경상남도 창원시에 본사를 두고 있습니다. 당사는 2000년 10월 25일 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 당기말 현재 주요 주주는 (주)두 산 ( 41.95% ) 등 으로 구성되어 있습니다.&cr

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책 &cr

(1) 재무제표의 작성기준&cr&cr 당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제 1027 호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.&cr&cr재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. &cr

재무제표는 매 보고기간말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

1) 당사는 2020년 1월 1일을 최초 적용일로 하여, 다음 기준서의 개정사항들을 적용하였습니다. &cr - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합': 사업의 정의 개정&cr- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시': 중요성의 정의 개정

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 위험회피회계의 이자율지표 개혁 관련 개정&cr- 재무보고를 위한 개념체계 - 자산과 부채의 정의, 인식 및 제거의 원칙 개정&cr&cr상기 기준서의 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr&cr2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

- COVID-19 관련 임차료 면제/할인/유예 (기업회계기준서 제1116호 '리스')

- 의도한 사용 전의 매각금액 (기업회계기준서 제1016호 '유형자산')&cr- 개념체계 참조 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합')&cr&cr상기 기준서의 제·개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

&cr(2) 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자&cr&cr당사는 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자에 대해 과거 회계기준에 따른 장부금액을 전환일 시점의 간주원가로 사용하였습니다. 한편, 전환일 이후에는 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자는 원가법으로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr

(3) 외화환산&cr&cr당사는 재무제표에 포함되는 항목들에 대해 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(이하 "기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 재무제표는 당사의 기능통화인 대한민국의 통화(KRW)로 표시되고 있습니다. 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 환산하고 있으며, 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 결산기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다.&cr

(4) 현금및현금성자산&cr&cr현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다. 한편, 당좌차월은 재무상태표 상 '단기차입금' 계정에 포함됩니다.

&cr(5) 비파생금융자산 &cr

1) 인식 및 최초측정&cr매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.&cr

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

2) 분류 및 후속측정 &cr 최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. &cr&cr금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.&cr&cr금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.&cr- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합 니다.&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.&cr&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생합니다.

&cr단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.&cr

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

&cr당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.&cr&cr- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채 의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금 흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함&cr- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진 에게 보고하는 방식&cr- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험 과 그 위험을 관리하는 방식

- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아 니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)&cr- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

&cr이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

&cr단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.&cr원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가) 뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.&cr- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황&cr- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항&cr- 중도상환특성과 만기연장특성&cr- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)&cr&cr중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다. &cr

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

분류	후속측정
당기손익-공정가치 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.
상각후원가 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소되며, 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거로 인한 손익도 당기손익으로 인식합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

3) 제거

당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.&cr

당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

4) 상계&cr당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.&cr

(6) 금융자산의 손상&cr&cr1) 금융자산 손상의 인식&cr당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.&cr- 상각후원가로 측정하는 금융자산&cr- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품&cr- 기업회계기준서 제 1115 호에서 정의된 계약자산&cr&cr당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.&cr- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권&cr- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불 이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는금액으로 측정됩니다.&cr&cr금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.&cr&cr전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.&cr&cr12개월 기대신용손실은 보고기간말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

&cr2) 기대신용손실의 측정&cr기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용 손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.&cr&cr3) 신용이 손상된 금융자산&cr매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.&cr- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움&cr- 채무불이행과 같은 계약 위반&cr- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불 가피한 완화&cr- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐&cr- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸&cr&cr4) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시&cr상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.&cr

5) 제각&cr금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 당사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

&cr(7) 매출채권&cr&cr매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 정상영업기간 이내로 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 당사는 최초 인식시점에 매출채권이 기업회계기준서 제 1115 호에 따른 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우를 제외하고는 공정가치로 인식하며 개별분석과 과거의 신용손실 경험에 의해 추산한 대손충당금을 직접 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.&cr

(8) 재고자산&cr

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 재고자산의 원가는 고정 및 변동제조간접비를 포함하며, 재고자산 분류별로 가장 적합한 방법으로 재고자산으로 배분되고 있으며 이동평균법(제품, 재공품, 미착품은 개별법)에 따라 결정하고 있습니다.&cr

당사는 정기적으로 불용, 시장가치 하락 및 진부화 등에 따라 재고자산 순실현가능가치(제품 및 재공품은 순실현가능가치, 원재료 등은 현행대체원가)의 중요한 변동을 발생시킬 가능성을 검토하여 재고자산평가충당금으로 계상하고 있습니다. 당사는 정상적인 재고자산평가손실 및 감모손실은 매출원가에 가산하고, 비경상적인 평가손실은 기타영업외비용으로 회계처리합니다. 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고, 이를 매출원가에서 차감합니다.

&cr(9) 유형자산&cr

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 재평가모형을 적용하는 토지를 제외하고는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부 요소의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다.자산의 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출로서 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. &cr&cr유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr

유형자산에 대한 감가상각은 자산별 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여아래에 제시된 경제적 내용연수에 따라 정액법에 의해 계상하고 있습니다.

구 분	내용연수	구 분	내용연수
건물	10~40년	기계장치	5~20년
구축물	10~40년	기타유형자산	3~15년
사용권자산	리스기간

&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. &cr

매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

&cr자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 상회하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 조정하고, 그 차액을 손상차손으로 회계처리하고 있으며, 차기 이후 손상된 자산의 회수가능액이 장부가액을 초과하는 경우 손상 전 장부가액의 감가상각 후 잔액을 한도로 하여 그 초과액을 손상차손환입으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 기타영업외손익으로 인식합니다.&cr&cr자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익의 재평가잉여금으로 인식하고 있습니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식합니다. 재평가손실은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 동일한 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익으로 인식합니다.

(10) 투자부동산 &cr&cr 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식 이후 원가법에 의해 평가되고 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. &cr &cr투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않고 있습니다.&cr

(11) 무형자산&cr&cr무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화합니다.

&cr영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산을 제외한 기타 무형자산의 상각비는 사용 가능한 시점부터 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대해 아래에 제시된 경제적 내용연수에 따라 정액법에 의해 계상하고 있습니다.

구 분	내용연수
산업재산권	5~10년
개발비	5~20년
기타무형자산	5~20년

개발활동과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 자본화됩니다. 자본화된 개발관련 지출에는 재료비, 직접노무비와 관련 제조간접비 발생액을 합리적으로 배분한 금액을 포함하고 있습니다. 자본화된 개발관련 지출은 상각누계액과 손상차손누계액을차감하여 계상하고 있습니다. 개발비는 추정내용연수동안 정액법으로 상각되며 그 상각액을 제조원가 또는 판매비와관리비의 무형자산상각비로 처리하고 있습니다. 이러한 요건을 만족하지 못하는 개발 관련 지출은 발생시 비용으로 인식하고 있습니다.&cr&cr내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고,내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

&cr다만, 일부 기타무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 통해 손상차손을 인식합니다.

&cr(12) 차입원가&cr&cr적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 해당 자산의 원가에 반영하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

(13) 비금융자산의 손상&cr&cr 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.&cr&cr회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. &cr&cr자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.&cr &cr(14) 비파생금융부채&cr&cr당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 상각후원가 측정 금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.&cr&cr1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채&cr금융부채가 단기매매항목으로 분류되거나 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되는 경우에 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr

2) 상각후원가 측정 금융부채&cr당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가 측정 금융부채로 분류하고 있습니다. 상각후원가 측정 금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 상각후원가 측정 금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

&cr3) 금융부채의 제거&cr당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.&cr&cr금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(15) 차입금&cr&cr차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 또한, 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않는 경우 유동부채로 분류하고 있습니다.

&cr(16) 복합금융상품&cr&cr당사가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로각각 분류하고 있습니다. 당사에 의해 발행된 복합금융상품은 상품보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 옵션과 금융부채요소를 분리하여 표시합니다.

&cr복합금융상품의 부채요소는 최초 인식 시에는 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시의 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. &cr

복합금융상품의 자본요소가 아닌 파생상품의 특성에 해당하는 경우 내재파생상품으로 보아 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로인식합니다.

(17) 금융보증부채&cr&cr당사가 인식한 금융보증부채는 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 당사가 특정금액을 지급하여야 하는 의무로서 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 최초 인식 후 금융보증부채는 기업회계기준서 제 1109 호 '금융상품'에 따라 산정한 손실충당금과 최초 인식한 금액에서 기업회계기준서 제 1115 호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정합니다.

&cr(18) 퇴직급여채무&cr

당사는 확정급여제도를 퇴직연금제도로 운영하고 있으며, 일반적으로 주기적인 보험수리적 계산에 의해 산정된 금액을 보험회사나 수탁자가 관리하는 기금에 대한 지급을 통해 조달하고 있습니다.&cr

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량 회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정합니다.

보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식 후 즉시 이익잉여금으로 반영하며, 또한, 제도의 변경에 따라 발생한 모든 과거근무원가를 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 충당부채&cr

당사는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채의 명목가액과 현재가치의 차이가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

&cr당사는 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 제3자가 변제하여 줄 것이 확실한 경우에 한하여 변제할 금액을 별도의 자산으로 처리하며, 이 경우 변제에 따른 수익에 해당되는 금액은 충당부채의 인식에 따라 손익계산서에 계상될 관련 비용과 상계하고 있습니다.

&cr (20) 리스&cr &cr 당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제 1116 호의 리스의 정의를 이용합니다.&cr

1) 리스이용자&cr리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.&cr

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.&cr&cr리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 회사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이 영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다. &cr&cr리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.&cr- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)&cr- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요 율(이율)을 사용하여 측정함&cr- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액&cr- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택 권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액&cr&cr당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

2) 리스제공자&cr당사가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제 1116 호의 규정과 다르지 않습니다. 리스제공자로서 회사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다.

&cr(21) 파생금융상품&cr &cr 파생금융상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있으며, 공정가치 변동으로 인한 손익은 일반적으로 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피회계를 적용하는 파생금융상품의 경우 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 계상하고 있으며 비효과적인 부분인 파생금융상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr1) 위험회피회계&cr당사는 특정위험으로 인한 기존 자산, 부채 또는 확정계약의 공정가액변동위험을 회피하기 위해서는 공정가액위험회피회계를 적용하고 있으며, 특정위험으로 인한 예상거래의 미래 현금흐름변동위험을 감소시키기 위해서는 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

&cr당사는 위험회피수단을 최초 지정하는 시점에 위험회피 종류, 위험관리의 목적, 위험&cr회피전략을 공식적으로 문서화하고 있으며, 최초 지정시점 및 매 보고기간말에 위험회피대상 항목과 위험회피수단 사이에 경제적 관계가 있는지 여부에 대해서 평가하고 있습니다. &cr

① 공정가치위험회피&cr공정가치위험회피회계를 적용하는 경우에 위험회피수단의 평가손익(파생상품이 아닌 금융상품을 위험회피수단으로 지정한 경우에는 외화환산손익) 및 특정위험으로 인한 위험회피대상항목의 평가손익은 당기손익으로 처리하고 있습니다.

② 현금흐름위험회피&cr현금흐름위험회피회계를 적용하는 경우 예상거래의 미래현금흐름변동위험을 감소시키기 위하여 지정된 파생상품의 평가손익(위험회피수단이 파생상품이 아닌 금융상품인 경우에는 외화위험으로 인한 외환차이 변동분) 중 위험회피에 효과적인 부분은 파생상품평가손익으로 기타포괄손익누계액의 항목으로 계상한 후 예상거래의 종류에 따라 향후 예상거래가 당기손익에 영향을 미치는 회계연도에 당기손익으로 인식하거나, 예상거래가 발생시 관련 자산ㆍ부채의 장부금액에서 가감하여 처리하고 있습니다. 위험회피수단이 청산, 소멸, 행사되어 위험회피회계가 중단되는 경우에도 기타포괄손익누계액 항목의 향후 회계처리는 동일하며, 다만 위험회피대상 예상거래의발생가능성이 불확실하여 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우에는 이미 기타포괄손익누계액에 계상된 파생상품평가손익을 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr

2) 내재파생상품

내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.

&cr3) 기타 파생상품

위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr

(22) 배당금&cr&cr배당금은 주주총회에서 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.

(23) 납입자본&cr&cr보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

&cr(24) 주식기준보상&cr&cr당사는 임직원에게 부여된 주식선택권의 보상원가를 부여일의 추정 공정가치로 인식하고 주식보상비용은 주식선택권의 예상권리소멸율을 반영하여 가득기간 동안 정액법으로 인식하고 있습니다. 당사는 블랙-숄즈 옵션가격결정모형을 사용하여 주식선택권의 공정가치를 결정하고 있습니다.

&cr(25) 미청구공사 및 초과청구공사&cr&cr누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 미청구공사로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과금액은 초과청구공사로 표시하고 있습니다. 관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 재무상태표 상 선수금으로 인식하고 있습니다. 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 재무상태표 상 매출채권에 포함되어 있습니다.

(26) 정부보조금&cr

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. &cr

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다. &cr

자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr

수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr(27) 법인세비용과 이연법인세&cr

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세비용은 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식하고 있습니다.

법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 각 회계연도에 부담할 법인세 및 법인세에 부가되는 세액의 합계이며 전기 이전의 기간과 관련된 법인세부담액을 당기에 인식하는 법인세추납액 또는 환급액이 포함됩니다. 당사의 당기법인세부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

당사는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이에대해 자산부채법을 적용하여 이연법인세를 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 않습니다.

이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 인식하고 있습니다. &cr

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

&cr(28) 매각예정비유동자산&cr

당사는 비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 인하여 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있으며, 매각예정으로 분류된 비유동자산 또는 처분자산집단은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.&cr

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 이익을 인식하고 있습니다. &cr

(29) 온실가스 배출권 및 배출부채&cr

당사는 온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률에 따라 설정된 온실가스 배출허용총량의 범위에서 개별 온실가스 배출업체에 할당되는 온실가스 배출허용량을 무료로 할당받고 있습니다. 동 배출권은 계획기간동안 매년 지급되고 있으며, 당사는 실제 배출량에 대응하여 동일한 수의 배출권을 제출하여야 합니다.

당사는 수령한 배출권에 대하여 순부채접근법으로 회계처리하고 있으며 이에 따라 실제 배출되는 탄소량이 주어진 배출권을 초과하는 경우에만 충당부채로 계상하고 배출원가는 매출원가로 인식하고 있습니다. 배출권을 제3자로부터 구입하는 경우에는 취득원가로 계상하고 이후 이를 변제권으로 보아 배출부채에 맞추어 공정가치로 재측정하고 공정가치 변동액은 손익계산서에 계상하고 있습니다. &cr&cr(30) 영업부문&cr

당사는 기업회계기준서 제 1108 호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다.&cr

(31) 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr&cr1) 수행의무의 식별 &cr당사는 발전설비, 산업설비, 주단조품의 제조 및 종합건설업 등을 주요사업으로 영위하고 있으며, 기업회계기준서 제 1115 호에 따라 당사는 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별하고, 식별된 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지를 결정합니다.&cr

당사는 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역의 효익을 얻을 수 있고 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 한 약속을 계약내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있는 경우 구별되는 수행의무로 식별합니다. 또한 구별되는 수행의무에 대해서는 개별판매가격에 따라 거래가격을 배분하거나 개별적으로 판매가격을 직접 관측할 수 없는 경우에는 배분 목적에 맞게 개별 판매가격을 추정하여 거래가격을 배분합니다.

2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무&cr당사는 고객이 설계요소를 지정하여 주문한 발전기자재 등을 제작하여 판매하는 영업을 영위하고 있습니다. 당사는 i) 기업의 이행 의무 중 기업이 이행함으로써 자신이대체 사용할 수 있는 자산을 발생시키지 않으며 ii) 현재까지 완료된 이행에 대해 강제할 수 있는 지급청구권을 보유한 경우에 한하여 해당 재화나 용역의 통제가 기간에걸쳐 이전되는 것으로 보고 진행률에 따라 수익을 인식합니다.&cr

3) 투입법을 이용한 진행률 측정

당사는 보일러, 터빈 등 발전 관련 기자재를 구매 또는 제작, 설치를 포함한 EPC 플랜트 공사계약 및 발전서비스 용역계약을 체결하고 일반적으로 장기간에 걸쳐 공사를 진행하게 됩니다. 당사는 해당 공사/용역계약이 i) 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하거나 ii) 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 가치를 높인다는 조건을 만족 시 수행의무를 기간에 걸쳐 이행하는 것으로 판단하고 투입법에 따른 진행기준에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

한편, 당사는 당사의 수행정도를 수익에 충실하게 나타내기 위하여 i) 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고 ii) 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받기 전에 그 재화를 유의적으로 통제할 것으로 예상되며 iii) 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다 iv) 기업이 제삼자에게서재화를 조달 받고 v) 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다는 모든 조건을 만족 시 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식합니다.

&cr4) 변동대가&cr당사는 고객으로부터 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.

5) 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.

&cr6) 보증의무&cr당사는 일반적으로 고객과의 계약을 수행하는 현지 법률 및 관습에 따라 보증을 제공합니다. 이런 보증은 대부분 확신 유형의 보증에 해당하며 당사는 기업회계기준서 제1037 호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 보증으로 인한 충당부채를 합리적으로 추정하여 충당부채로 회계처리 합니다. &cr

하지만 당사가 비표준화된 계약에 의해서 확신 유형의 보증이 아닌 확장된 보증을 제공하는 경우 용역 유형의 보증으로 회계처리되며, 거래가격의 배분이 요구되는 별도의 수행의무로 회계처리 됩니다. 수익은 후속적으로 시간이 경과함에 따라 인식됩니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정&cr

중요한 추정 및 가정은 계속적으로 평가되며 역사적인 경험과 주어진 환경 등에 따라합리적으로 발생가능하다고 판단되는 미래의 사건에 대한 기대를 포함하는 기타의 요인들에 의하여 근거하고 있습니다. 이러한 정의를 근거로 산출된 회계추정치는 실제 발생결과와 일치하지 않을 수 있습니다. 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부가액을 중요하게 변동시킬 수 있는 중요한 위험을 포함하고 있는 주요한 회계추정과 가정은 다음과 같습니다.

(1) 수익인식&cr

당사는 건설계약의 수익인식과 관련하여 진행기준을 사용하고 있습니다. 진행기준은당사가 총 발생예정원가에 대한 실제발생원가의 비율을 추정할 것을 요구하고 있습니다. 현재의 수익은 장기프로젝트의 초기단계, 프로젝트 수행범위와 원가, 공기의 변동 및 고객의 계획변경과 관련 요소들에 의하여 중요하게 변동될 수 있습니다.

(2) 확정급여채무&cr

당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 미래 임금상승률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다.&cr

(3) 충당부채&cr

당사는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 이러한 회계 추정치는 관계법령 및 관행에 따라 미래의 회계기간에 추가적인 충당금을 설정하도록 변경될 수 있습니다.

(4) 이연법인세&cr&cr이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.&cr

(5) 비금융자산의 손상&cr

당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

4. 재무위험관리&cr

당사의 재무위험관리는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험하에서도 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성을 제고하는 데 있습니다.&cr

재무위험관리활동은 주로 자금부서에서 주관하고 있으며 관련 부서와의 긴밀한 협조하에 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별, 평가, 헷지 등의 실행활동을 하고 있습니다. 또한, 정기적으로 재무위험 관리정책의 재정비, 재무위험 모니터링 등을 통해 재무위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다.

(1) 시장위험&cr&cr 1) 외환위험&cr 당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 외환위험관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익변동을 최소화하는데 있습니다. 당사의 외환위험관리는 환위험관리규정에 의해서 이루어지고 있으며, 투기적 목적의 외환관리는 엄격히 금하고 있습니다.&cr&cr당사는 수출과 수입통화 대응을 통한 Natural Hedge로 환율변동 노출금액을 우선적으로 상쇄하여 외환위험을 축소하고, 잔여 환율변동 노출금액에 대해서는 환위험관리규정에 따라 선물환 등의 파생상품거래를 통해 위험을 헷지하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 환율변동위험에 노출된 원화로 환산한 화폐성 외화자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말						전기말
USD	EUR	JPY	GBP	기타(주1)	합계	USD	EUR	JPY	GBP	기타(주1)	합계
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
외화 금융자산	406,596	28,521	15,378	84,170	124,068	658,733	350,217	21,462	298	17,076	163,215	552,268
외화 금융부채	335,128	92,145	19,537	4,210	81,966	532,986	352,125	163,698	6,550	11,428	30,546	564,347
차감 계	71,468	(63,624)	(4,159)	79,960	42,102	125,747	(1,908)	(142,236)	(6,252)	5,648	132,669	(12,079)

(주1) 기타 통화는 USD, EUR, JPY, GBP를 제외한 기타 외화로서 원화로 환산된 금액입니다.

&cr한편, 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동할 경우, 동 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말		전기말
10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락
---	---	---	---	---
법인세비용차감전순손익	12,575	(12,575)	(1,208)	1,208

&cr상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

2) 이자율위험&cr이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생합니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융원가의 최소화입니다.

이를 위해 당사는 내부 유보자금을 활용한 외부차입의 최소화 및 고금리 조건의 차입금 비중 축소, 장ㆍ단기 차입구조의 개선, 고정금리 차입금과 변동금리 차입금 간의 적정비율 유지, 정기적인 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율위험을 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 변동금리부 금융자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말
금융자산	119,000	169,000
금융부채	831,521	1,546,582
차감 계	(712,521)	(1,377,582)

&cr한편, 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 금융자산 및 부채에 대한 이자율이 100bp 변동할 경우, 동 이자율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말		전기말
100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락
---	---	---	---	---
법인세비용차감전순손익	(7,125)	7,125	(13,776)	13,776

3) 가격위험&cr당사는 금융상품 중 상장지분상품과 관련하여 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 기타 가격변동위험에 노출되어 있으며, 상장지분상품의 가격변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 모든 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.

(2) 신용위험 &cr&cr당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 재무손실을 입을 신용위험에 노출되어 있습니다. 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 뿐 아니라, 채무상품, 금융기관예치금, 파생금융상품 및 지급보증한도액으로부터 발생하고 있습니다. &cr

당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며,회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 정기적으로 회수지연 현황을 파악하고 회수대책을 마련하는 등 적절한 조치를 취하고 있습니다.&cr

당기말과 전기말 현재 신용위험에 노출된 당사의 금융자산은 다음과 같으며, 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말
현금및현금성자산	281,631	345,833
장ㆍ단기금융상품	117,361	120,179
매출채권 및 기타채권	707,939	999,059
보증금	109,108	67,974
장ㆍ단기투자증권(지분증권 제외)	100,192	73,086
파생상품평가자산	104,466	32,108
합계	1,420,697	1,638,239

상기 이외에 지급보증계약에 따른 피보증인의 청구로 인하여 당사가 지급하여야 할 보증의 최대금액은 주석 31 (6), (7) 및 (8) 과 같습니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 금융자산 중 매출채권 및 기타채권에 대한 연령분석은 다음과 같습니다.

&cr 1) 당기말

(단위: 백만원)

구분	금융자산의 개별 및 집합으로 평가하는 채권					합계
만기미도래	0~3개월 이하	3개월 초과~&cr6개월 이하	6개월 초과 ~&cr1년 이하	1년 초과
---	---	---	---	---	---	---
매출채권	200,039	50,030	40,402	49,559	334,701	674,731
대여금 및 미수금	881,372	13,867	7,312	8,548	83,906	995,005
미수수익	8,397	-	-	-	16,794	25,191
금융리스채권	6,501	-	-	-	-	6,501
합계	1,096,309	63,897	47,714	58,107	435,401	1,701,428

2) 전기 말

(단위: 백만원)

구분	금융자산의 개별 및 집합으로 평가하는 채권					합계
만기미도래	0~3개월 이하	3개월 초과~&cr6개월 이하	6개월 초과 ~&cr1년 이하	1년 초과
---	---	---	---	---	---	---
매출채권	250,382	40,853	12,016	33,049	317,126	653,426
대여금 및 미수금	929,184	5,873	3,871	5,031	110,953	1,054,912
미수수익	9,554	-	-	-	12,426	21,980
금융리스채권	8,494	-	-	-	-	8,494
합계	1,197,614	46,726	15,887	38,080	440,505	1,738,812

&cr 기대신용손실은 모든 현금부족액의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 필요한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없는 경우는 공통의 신용위험 특성에 기초하여 집합기준으로 기대신용손실을 측정하고 있습니다.

(3) 유동성위험&cr&cr당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사는 정기적인 자금수지계획의 수립을 토대로 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측해 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다. &cr&cr당기말과 전기말 현재 파생금융상품이 아닌 주요 금융부채의 명목가액에 대한 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 백만원)

구분	장부금액	계약상 원금
합계	1년 미만	2년 이하	5년 이하	5년 초과
---	---	---	---	---	---	---
금융부채 원 금 (주1)	6,074,653	6,078,445	5,487,526	575,542	12,998	2,379
금융부채 이자	-	97,060	90,253	6,805	2	-
합계	6,074,653	6,175,505	5,577,779	582,347	13,000	2,379

(주1) 상기 금액에는 지급보증으로 인한 충당부채 계상분 54,855백만원이 포함되어 있습니다.

2) 전기말

(단위: 백만원)

구분	장부금액	계약상 원금
합계	1년 미만	2년 이하	5년 이하	5년 초과
---	---	---	---	---	---	---
금융부채 원금(주1)	6,563,230	6,594,218	5,604,014	891,826	97,738	640
금융부채 이자	-	119,031	83,831	24,570	10,630	-
합계	6,563,230	6,713,249	5,687,845	916,396	108,368	640

(주1) 상기 금액에는 지급보증으로 인한 충당부채 계상분 54,855백만원이 포함되어 있습니다.

&cr상기 금융부채의 잔여만기 구간별 금액은 할인하지 않은 계약상 원금으로, 재무상태표 상 금융부채의 장부금액과 차이가 있습니다. 한편, 상기 비파생금융부채 이외에도당기말 현재 당사가 제공한 금융보증의 계약으로 인하여 당사가 부담할 수 있는 보증의 최대금액은 주석 31 (6), (7) 및 (8) 과 같습 니다.

(4) 자본위험 &cr&cr당사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 최적 자본구조를 달성하기 위하여 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

&cr한편, 당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말
부채총계(A)	7,686,539	7,920,170
자본총계(B)	3,460,677	3,440,707
부채비율(A/B)	222.11%	230.19%

&cr5. 사용제한 금융상품&cr

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

계정과목	당기말	전기말	제한내용
현금 및 현금성자산	55,428	-	금융여신관련 질권설정
단기금융상품	3,121	6,861	국책과제 등(주1)
80,843	71,570	PRS보증금(주2)
12,000	40,400	동반성장기금
20,134	-	운전자금대출 관련 질권설정
장기금융상품	4	4	당좌개설보증금
합계	171,530	118,835


(주1) 특정 국책연구개발과제를 수행하기 위한 목적에만 사용이 가능합니다.
(주2) 두산밥캣(주) 주식 처분과 동시에 체결한 PRS계약에 대한 보증금입니다.

6. 장ㆍ단기투자증권&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 장ㆍ단기투자증권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분		당기말	전기말
단기투자증권	상각후원가 측정 금융자산	1,600	-
장기투자증권	상각후원가 측정 금융자산	-	1,600
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	3,885	3,889
당기손익-공정가치 측정 금융자산	786,368	76,506
소계	790,253	81,995
합계		791,853	81,995

(2) 당기말과 전기말 현재 당사의 장ㆍ단기투자증권의 구성별 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분				당기말	전기말
단 기	상각후원가 측정 금융자산	채무증권	57사모_유베스트제5차(P-CBO)	1,600	-
합계			1,600	-
장기	상각후원가 측정 금융자산	채무증권	57사모_유베스트제5차(P-CBO)	-	1,600
기타포괄손익&cr-공정가치 측정 금융자산	지분증권	Lanco Kondapalli Power Ltd.	-	4
Al Ashkarah Desalination Company	3,885	3,885
소계		3,885	3,889
당기손익&cr-공정가치 측정 금융자산	지분증권	두산퓨얼셀(주)(주2,3)	682,850	-
Nuscale Power LLC	4,737	4,737
HTC Purenergy Inc	128	222
기타	61	61
SOC	인천김포고속도로(주)(주1)	780	7,484
경기동서순환도로(주)(주1)	4,453	4,534
출자금	자본재공제조합	8,588	7,491
건설공제조합(주2)	69,458	38,536
엔지니어링공제조합(주2)	5,130	4,839
기타	1,409	405
수익증권	경남-지앤텍 창조경제혁신펀드	2,473	3,501
수출입은행-공공탄소펀드	325	314
Emerald Technology Ventures	5,976	4,382
소계		786,368	76,506
합계			790,253	81,995

(주1) 당기말 현재 프로젝트 파이낸싱에 대한 담보로 제공되었습니다(주석 32참조).&cr(주2) 당기말 현재 당사의 채무 등을 위하여 담보로 제공되었습니다(주석 32참조).&cr(주3) 당기중 특수관계인으로부터 무상으로 증여 받았습니다.

(3) 당기 및 전기 중 공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당기

(단위: 백만원)

구분	기초	취득	처분	평가	기말
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	3,889	-	-	(4)	3,885
당기손익-공정가치 측정 금융자산	76,506	633,680	(1,938)	78,120	786,368
합계	80,395	633,680	(1,938)	78,116	790,253

&cr2) 전기

(단위: 백만원)

구분	기초	취득	처분	평가	기말
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	15,213	722	-	(12,046)	3,889
당기손익-공정가치 측정 금융자산	66,372	29,761	(18,468)	(1,159)	76,506
합계	81,585	30,483	(18,468)	(13,205)	80,395

7. 매출채권 및 기타채권 &cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

계정과목		당기말			전기말
채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---	---
유동자산	매출채권	674,731	(325,124)	349,607	653,426	(159,954)	493,472
미수금	245,547	(107,295)	138,252	412,825	(91,752)	321,073
미수수익	25,191	(12,588)	12,603	21,980	(12,588)	9,392
단기대여금	234,953	(74,800)	160,153	86,495	(32,200)	54,295
리스채권	1,981	-	1,981	1,336	-	1,336
소계	1,182,403	(519,807)	662,596	1,176,062	(296,494)	879,568
비유동자산	장기대여금	514,505	(473,682)	40,823	555,592	(443,259)	112,333
리스채권	4,520	-	4,520	7,158	-	7,158
소계	519,025	(473,682)	45,343	562,750	(443,259)	119,491
합계		1,701,428	(993,489)	707,939	1,738,812	(739,753)	999,059

&cr(2) 당기 및 전기 중 당사의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당기

(단위: 백만원)

구분		기초	설정	기타	기말
매출채권 및&cr기타채권	매출채권	159,954	165,170	-	325,124
미수금	91,752	643	14,900	107,295
미수수익	12,588	-	-	12,588
장ㆍ단기대여금	475,459	73,022	-	548,481
소 계	739,753	238,835	14,900	993,488
기타	미청구공사	52,138	2,735	-	54,873
보증금	2,339	-	-	2,339
소 계	54,477	2,735	-	57,212
합계		794,230	241,570	14,900	1,050,700

2) 전기

(단위: 백만원)

구분		기초	설정(환입)	제각	기말
매출채권 및&cr기타채권	매출채권	162,051	(2,097)	-	159,954
미수금	67,551	34,586	(10,385)	91,752
미수수익	12,588	-	-	12,588
장ㆍ단기대여금	423,635	51,824	-	475,459
소 계	665,825	84,313	(10,385)	739,753
기타	미청구공사	50,505	1,633	-	52,138
보증금	2,339	-	-	2,339
소 계	52,844	1,633	-	54,477
합계		718,669	85,946	(10,385)	794,230

8. 재고자산&cr&cr당기말과 전기말 현재 당사의 재고자산은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말			전기말
취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
제품	21,495	(2,110)	19,385	25,544	(1,295)	24,249
재공품	207,446	(10,790)	196,656	242,085	(9,047)	233,038
원재료	42,112	(2,757)	39,355	40,470	(2,344)	38,126
저장품	18,150	(2,581)	15,569	16,933	(2,579)	14,354
미착품	22,356	-	22,356	34,460	-	34,460
합계	311,559	(18,238)	293,321	359,492	(15,265)	344,227

한편 , 당사가 당기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실 은 2,973백 만 원 ( 전기: 1,036백만원 )입 니 다.

9. 파생금융상품&cr

(1) 당사의 파생상품의 개요는 다음과 같습니다.&cr

구분	종류	개요
공정가치 위험회피	통화선도	외화도급계약 중 확정계약의 요건을 충족하는 계약에 대해 환율변동위험을 회피
현금흐름 위험회피	통화선도	외화수금예상분과 외자재 도입 관련 외화지출예상분의 환율변동에 따른 현금흐름위험을 회피
이자율스왑	금리변동으로 인한 현금흐름 변동위험을 회피하기 위하여 미래 이자지급일에 고정금리를 지급하고 변동금리를 수취하는 계약
매매목적	통화선도	미래 현금흐름 변동위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을 체결하였으나 위험회피회계를 적용하지 않은 계약

&cr당사는 파생상품에 대해서 보고기간 말로부터 계약만기일까지 잔여 만기가 12개월을 초과한다면 비유동자산(부채)로 분류하며, 12개월 이내인 경우에는 유동자산(부채)로 분류하고 있습니다. 현금흐름위험회피 적용시 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(2) 보고기간 종료일 현재 당사의 파생상품평가내역은 다음과 같습니다.

&cr1) 당기말

(단위: 백만원, 천USD, 천EUR, 천JPY)

구분	매입		매도		파생상품평가&cr자산(부채)	파생상품&cr평가손익	기타포괄손익&cr누계액(주1)	확정계약자산&cr(부채)(주2)
통화	금액	통화	금액
---	---	---	---	---	---	---	---	---
통화선도	KRW	1,926,579	USD	1,722,052	49,645	69,081	1,724	(21,622)
KRW	181,670	EUR	133,820	969	452	(465)	(404)
KRW	132,388	JPY	11,468,220	9,253	2,919	1,000	(3,335)
KRW	50,479	기타 통화		2,513	2,430	62	(1,263)
USD	428,842	KRW	482,949	(15,722)	(15,116)	(10,586)	1,906
EUR	264,230	KRW	357,794	(184)	(1,364)	4,511	44
JPY	13,798,410	KRW	172,915	(24,486)	(2,705)	(6,254)	130
기타 통화		KRW	54,232	(2,337)	(14)	(2,272)	7
외화장단기차입금(주3)	KRW	-	USD	-	-	-	-	36
이자율스왑					(832)	-	(832)	-
신주인수권(주4)					19,605	17,755	-	-
PRS(주5)					24,613	24,613	-	-
소계					63,037	98,051	(13,112)	(24,501)
법인세효과					-	-	3,173	-
합계					63,037	98,051	(9,939)	(24,501)


(주1)	현금흐름위험회피회계 적용에 따라 당기 매출액 및 매출원가에서 조정한 금액 및 법인세효과를 고려하여 (-)9,939 백 만원을 기타포괄손익누계액으로 계상하고 있습니다.
(주2)	공정 가액위험회피회계 적용에 따라 당기 매출액에서 조정한 금액을 고려하여 확정계약자산 15,407백만원 및 확정계약부채 39,908백만원 을 계상 하고 있습니다.
(주3)	확정계약의 공정가치 변동위험을 회피하기 위하여 외화장단기차입금을 위험회피수단으로 지정하였습니다.
(주4)	두산인프라코어(주)가 발행한 분리형신주인수권부사채의 신주인수권입니다.
(주5)	두산밥캣(주) 주식의 처분과 동시에 주가 변동에 따른 차익을 교환하는 PRS입니다.

2) 전기말

(단위: 백만원, 천USD, 천EUR, 천JPY)

구분	매입		매도		파생상품평가&cr자산(부채)	파생상품&cr평가손익	기타포괄손익&cr누계액(주1)	확정계약자산&cr(부채)(주2)
통화	금액	통화	금액
---	---	---	---	---	---	---	---	---
통화선도	KRW	1,978,942	USD	1,766,910	(46,830)	(34,440)	628	25,605
KRW	260,424	EUR	195,276	4,346	1,524	617	(720)
KRW	199,713	JPY	18,082,201	3,449	(2,622)	(1,112)	(1,895)
KRW	70,902	기타 통화		(862)	(978)	(64)	424
USD	1,450,610	KRW	1,674,689	11,410	38,493	3,178	(3,497)
EUR	269,516	KRW	364,052	(10,462)	(3,907)	(1,085)	129
JPY	15,746,081	KRW	196,213	(23,953)	(1,527)	25	73
기타 통화		KRW	21,007	284	(88)	527	-
외화장단기차입금(주3)	KRW	-	USD	-	-	-	-	180
통화스왑					(17)	1,588	(17)	-
이자율스왑					(1,204)	-	(1,204)	-
신주인수권(주4)					1,850	(12,984)	-	-
PRS(주5)					(14,157)	(14,157)	-	-
소계					(76,146)	(29,098)	1,493	20,299
법인세효과					-	-	(361)	-
합계					(76,146)	(29,098)	1,132	20,299


(주1)	현금흐름위험회피회계 적용에 따라 매출액 및 매출원가에서 조정한 금액 및 법인세효과를 고려하여 1,132백 만원을 기타포괄손익누계액으로 계상하고 있습니다.
(주2)	공정 가액위험회피회계 적용에 따라 매출액에서 조정한 금액을 고려하여 확정계약자산 43,860백만원 및 확정계약부채 23,561백만원 을 계상 하고 있습니다.
(주3)	확정계약의 공정가치 변동위험을 회피하기 위하여 외화장단기차입금을 위험회피수단으로 지정하였습니다.
(주4)	두산인프라코어(주)가 발행한 분리형신주인수권부사채의 신주인수권입니다.
(주5)	두산밥캣(주) 주식의 처분과 동시에 주가 변동에 따른 차익을 교환하는 PRS입니다.

10. 범주별 금융상품 등&cr

(1) 금융자산&cr&cr당기말과 전기말 현재 당사의 금융자산의 범주별 내역은 다음과 같습니다.&cr

1) 당기말

(단위: 백만원)

구분	상각후원가 측정&cr금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정&cr금융자산	당기손익-&cr공정가치 측정&cr금융자산	기타금융자산&cr(주1)	장부금액&cr합계	공정가액
현금및현금성자산	281,631	-	-	-	281,631	281,631
장ㆍ단기금융상품	117,361	-	-	-	117,361	117,361
장ㆍ단기투자증권	1,600	3,885	786,368	-	791,853	791,853
파생상품평가자산	-	-	50,332	54,134	104,466	104,466
매출채권 및 기타채권	707,939	-	-	-	707,939	707,939
보증금	109,108	-	-	-	109,108	109,108
합계	1,217,639	3,885	836,700	54,134	2,112,358	2,112,358

(주1) 기타금융자산은 범주별 금융자산의 적용을 받지 않는 위험회피수단인 파생상품을 포함하고 있습니다.

2) 전기말

(단위: 백만원)

구분	상각후원가 측정&cr금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정&cr금융자산	당기손익-&cr공정가치 측정&cr금융자산	기타금융자산&cr(주1)	장부금액&cr합계	공정가액
현금및현금성자산	345,833	-	-	-	345,833	345,833
장ㆍ단기금융상품	120,179	-	-	-	120,179	120,179
장기투자증권	1,600	3,889	76,506	-	81,995	81,995
파생상품평가자산	-	-	11,397	20,711	32,108	32,108
매출채권 및 기타채권	999,059	-	-	-	999,059	999,059
보증금	67,974	-	-	-	67,974	67,974
합계	1,534,645	3,889	87,903	20,711	1,647,148	1,647,148

(주1) 기타금융자산은 범주별 금융자산의 적용을 받지 않는 위험회피수단인 파생상품을 포함하고 있습니다.

(2) 금융부채&cr&cr당기말과 전기말 현재 당사의 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다.&cr

1) 당기말

(단위: 백만원)

구분	상각후원가 측정&cr금융부채	당기손익-&cr공정가치 측정&cr금융부채	기타금융부채&cr(주1)	장부금액&cr합계	공정가액
매입채무 및 미지급금	893,108	-	-	893,108	893,108
차입금 및 사채	4,867,296	-	-	4,867,296	4,867,296
파생상품평가부채	-	20,260	21,169	41,429	41,429
금융보증부채	-	-	1,121	1,121	1,121
리스부채	28,113	-	-	28,113	28,113
기타	230,159	-	-	230,159	230,159
합계	6,018,676	20,260	22,290	6,061,226	6,061,226

(주1) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 위험회피수단인 파생상품 등을 포함하고 있습니다.

&cr2) 전기말

(단위: 백만원)

구분	상각후원가 측정&cr금융부채	당기손익-&cr공정가치 측정&cr금융부채	기타금융부채&cr(주1)	장부금액&cr합계	공정가액
매입채무 및 미지급금	1,121,462	-	-	1,121,462	1,121,462
차입금 및 사채	4,885,569	-	-	4,885,569	4,885,569
파생상품평가부채	-	45,863	62,391	108,254	108,254
금융보증부채	-	-	994	994	994
리스부채	43,686	-	-	43,686	43,686
기타 (주2)	236,663	-	220,000	456,663	456,663
합계	6,287,380	45,863	283,385	6,616,628	6,616,628


(주1) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 위험회피수단인 파생상품 등을 포함하고 있습니다.
(주2) 전기말 현재 클럽모우 PF 지급보증 관련 기타 금융부채는 220,000백만원입니다.

(3) 금융상품의 공정가치 서열체계

&cr당기말과 전기말 현재 당사는 금융상품의 공정가치를 측정하고 공시하기 위해 다음과 같은 서열체계를 이용하고 있습니다.

구분	투입변수의 유의성
수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
수준 2	직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수(단, 수준1에 포함된 공시가격은 제외)
수준 3	관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함되며, 대부분 상장주식으로 구성됩니다.&cr

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업 고유 정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.&cr

만약, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 파생상품의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재 가치로 할인하여 측정

- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 당사의 금융상품의 공정가치 서열체계에따른 수준별 공시 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 백만원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계
공정가치로 측정되는 금융자산:
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	3,885	3,885
당기손익-공정가치 측정 금융자산	682,980	50,332	103,388	836,700
기타금융자산	-	54,134	-	54,134
합계	682,980	104,466	107,273	894,719
공정가치로 측정되는 금융부채:
당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	20,260	-	20,260
기타금융부채	-	21,169	-	21,169
합계	-	41,429	-	41,429

&cr2) 전기말

(단위: 백만원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계
공정가치로 측정되는 금융자산:
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	3,889	3,889
당기손익-공정가치 측정 금융자산	223	11,397	76,283	87,903
기타금융자산	-	20,711	-	20,711
합계	223	32,108	80,172	112,503
공정가치로 측정되는 금융부채:
당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	45,863	-	45,863
기타금융부채	-	62,391	-	62,391
합계	-	108,254	-	108,254

&cr상기 표에는 장부금액이 공정가치와 중요한 차이가 없어 공정가치를 측정하지 아니한 금융자산과 금융부채에 대한 정보는 포함하고 있지 않습니다.

당기말 현재 공정가치 측정 금융자산 중 수준3으로 평가된 금융자산의 공정가치 평가를 위한 가정은 다음과 같습니다.

구분	평가방법	할인율	비고
인천김포고속도로(주)	배당할인모형	6.67%	매기 예상 배당현금흐름
경기동서순환도로(주)	순자산가치평가법	-	순자산공정가치
수출입은행_공공탄소펀드	예상매각가액평가법	-	예상매각가액
건설공제조합	예상매각가액평가법	-	예상매각가액
자본재공제조합	예상매각가액평가법	-	예상매각가액
엔지니어링공제조합	예상매각가액평가법	-	예상매각가액
경남-지앤텍 창조경제혁신펀드	순자산가치평가법	-	순자산공정가치
Emerald Technology Venture	예상매각가액평가법	-	운용수익률
Lanco Kondapalli Power Ltd.	순자산가치평가법	-	순자산공정가치
Al Asilah Desalination Company	순자산가치평가법	-	순자산공정가치
NuScale Power LLC	순자산가치평가법	-	순자산공정가치
기타	예상매각가액평가법 등	-	예상매각가액 등

&cr 한편, 당기와 전기 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 금융자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습 니다.&cr

① 당기

(단위: 백만원)

구분	기초	매입	매도	총포괄손익		기말
당기손익	기타포괄
---	---	---	---	---	---	---
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	3,889	-	-	-	(4)	3,885
당기손익-공정가치 측정 금융자산	76,283	33,155	(1,938)	(4,112)	-	103,388
합계	80,172	33,155	(1,938)	(4,112)	(4)	107,273

&cr② 전기

(단위: 백만원)

구분	기초	매입	매도	총포괄손익		기말
당기손익	기타포괄
---	---	---	---	---	---	---
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	15,213	722	-	-	(12,046)	3,889
당기손익-공정가치 측정 금융자산	66,217	29,761	(18,468)	(1,227)	-	76,283
합계	81,430	30,483	(18,468)	(1,227)	(12,046)	80,172

(4) 금융상품의 범주별 손익&cr

1) 당기 및 전기 중 당사의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

&cr① 당기

(단위: 백만원)

구분	당기손익						기타&cr포괄손익&cr(주2)
이자수익&cr(비용)	배당금&cr수익	평가손익 (주1)	손상차손	처분손익&cr(주1)	금융보증&cr손익
---	---	---	---	---	---	---	---
금융자산 :
상각후원가 측정 금융자산	9,831	-	-	(238,835)	(7,758)	-	-
당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	612	78,119	-	-	-	-
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	-	-	-	-	(4)
금융부채 :
상각후원가 측정 금융부채	(186,409)	-	-	-	(31,385)	-	-
기타금융부채	-	-	-	-	-	(2,915)	-


(주1) 외환 및 파생상품 관련 손익은 제외한 금액입니다.
(주2) 기타포괄손익은 법인세효과가 반영되지 않은 금액입니다.

&cr② 전기

(단위: 백만원)

구분	당기손익
이자수익&cr(비용)	배당금&cr수익	평가손익 (주1)	손상차손	처분손익&cr (주1)	금융보증&cr손익
---	---	---	---	---	---	---
금융자산 :
상각후원가 측정 금융자산	16,235	-	-	(85,946)	(7,515)	-
당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	277	(1,159)	-	(172)	-
합계	16,235	277	(1,159)	(85,946)	(7,687)	-
금융부채 :
상각후원가 측정 금융부채	(184,338)	-	-	-	-	-
기타금융부채	-	-	-	-	-	(16)

(주1) 외환 및 파생상품 관련 손익은 제외한 금액입니다.

&cr파생상품계약이 아닌 외화거래에서 발생한 외환차이(환산손익 및 환차손익)는 상각후원가 측정 금융자산과 상각후원가 측정 금융부채 등에서 발생하고 있습니다.

2) 당기 및 전기 중 파생상품과 관련된 금융손익은 다음과 같습니다.&cr

① 당기

(단위: 백만원)

구분	당기손익		기타포괄손익(주1)
평가손익	거래손익
---	---	---	---
당기손익인식 파생상품	38,880	(19,870)	-
공정가액위험회피목적 파생상품	59,503	-	-
현금흐름위험회피목적 파생상품	(332)	(416)	(14,605)
합계	98,051	(20,286)	(14,605)

(주1) 기타포괄손익은 법인세효과가 반영되지 않은 금액입니다.

② 전기

(단위: 백만원)

구분	당기손익		기타포괄손익(주1)
평가손익	거래손익
---	---	---	---
당기손익인식 파생상품	9,711	8,038	-
공정가액위험회피목적 파생상품	(38,238)	-	-
현금흐름위험회피목적 파생상품	(571)	(584)	7,952
합계	(29,098)	7,454	7,952

(주1) 기타포괄손익은 법인세효과가 반영되지 않은 금액입니다.

&cr상기 금융상품 범주별 손익은 각각의 금융상품에서 발생한 판매비와관리비, 금융손익, 기타영업외손익 및 기타포괄손익을 포함하는 금액입니다.&cr

(5) 일괄상계약정의 내역 &cr&cr당기말 현재 당사의 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산 및 금융부채의 종류별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	일괄상계약정 적용 대상
자산(부채)총액	상계된 금액	상계후 금액
---	---	---	---
파생상품평가자산	79,580	(19,332)	60,248
파생상품평가부채	(59,929)	19,332	(40,597)

11. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자&cr &cr(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	기업명	소재국가	지분율(%)	당기말	전기말
종속기업&cr	두산건설(주)(주1,8)	한국	100.00	439,307	1,158,402
두산인프라코어(주)(주1,2)	한국	34.97	1,483,471	1,483,471
두산큐벡스(주)(주1,3)	한국	21.11	40,139	40,139
Doosan Power Systems S.A.(주11)	룩셈부르크	100.00	404,074	404,074
Doosan Enpure Ltd.	영국	100.00	4,951	4,951
S.C. Doosan IMGB S.A.(주12)	루마니아	-	-	40,772
Doosan Heavy Industries Vietnam Co., Ltd.(주13)	베트남	100.00	203,038	139,342
Doosan Heavy Industries Japan Corp.	일본	100.00	1,993	1,993
Doosan Heavy Industries America Holdings Inc.	미국	100.00	101,437	101,437
Doosan HF Controls Corp.	미국	100.00	5,642	5,642
Doosan Power Systems India Private Ltd.(주10)	인도	99.90	-	131,392
Doosan Heavy Industries Muscat LLC	오만	70.00	319	319
Doosan Power Systems Arabia Company Limited	사우디아라비아	51.00	3,968	3,968
Doosan GridTech Inc.(주13)	미국	100.00	70,455	61,609
Azul Torre Construction Corporation(주4)	필리핀	40.00	9	9
오성파워오엔엠(주)	한국	100.00	360	360
PT. Doosan Heavy Industries Indonesia(주13)	인도네시아	83.64	761	-
Doosan Heavy Industries Malaysia Sdn. Bhd	말레이시아	100.00	-	-
두산메카텍(주)(주1,9)	한국	100.00	269,210	-
소계			3,029,134	3,577,880
관계기업&cr	화성도시고속도로(주)(주5)	한국	27.29	9,578	9,578
삼척블루파워(주)(주5,6,15)	한국	9.00	43,568	43,568
대정해상풍력발전(주)(주14)	한국	26.65	3,196	2,827
하이창원(주)(주9,16)	한국	18.52	3,000	-
소계			59,342	55,973
공동기업	함안산업단지(주)(주7)	한국	-	-	-
합계				3,088,476	3,633,853


(주1)	당기말 현재 당사의 채무 및 종속기업 Doosan Power Systems S.A.이 발행한 신종자본증권을 위하여 담보로 제공되었습니다(주석 32, 35 참조).
(주2)	당사의 소유지분율이 과반수 미만이나, 나머지 주주의 지분율이 매우 낮고 넓게 분산되어 있으며, 과거 주주총회에서의 의결 양상을 고려하여 지배력이 있는 것으로 판단됩니다.
(주3)	당사의 소유지분율이 과반수 미만이나, 당사 및 종속기업이 보유한 피투자회사의 주식을 합산하여 직접 또는 간접으로 의결권 있는 주식의 50% 이상을 보유하고 있으므로, 지배력이 있는 것으로 판단됩니다.
(주4)	당사의 소유지분율이 과반수 미만이나, 이사회 의결권 등을 고려하여 지배력이 있는 것으로 판단됩니다.
(주5)	당사의 소유지분은 해당회사의 프로젝트 파이낸싱 및 책임준공에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 32 참조).
(주6)	당사의 소유지분율이 20% 미만이나, 이사회 의결권 등을 고려하여 관계기업으로 분류하였습니다.
(주7)	당기 중 청산되었습니다.
(주8)	포괄적 주식교환 등으로 추가로 51,009백만원이 증가하였으며, 당기말 현재 장부금액이 회수가능액을 초과하여 739,094백만원의 손상차손(기타영업외비용)을 인식하였습니다.
(주9)	당기 중 신규로 취득하였습니다.
(주10)	당기말 현재 장부금액이 회수가능액을 초과하여, 당기 중 추가 출자한 200,000백만원이 포함된 손상 전 장부금액 331,392백만원 전액에 대해서 손상차손(기타영업외비용)을 인식하였습니다.
(주11)	당사의 소유지분은 무역보험공사와 체결한 수출보증보험 한도계약에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 32 참조).
(주12)	당기 중 매각하였습니다.
(주13)	당기 중 추가 취득하였습니다.
(주14)	당기 중 출자전환으로 추가 취득하였습니다.
(주15)	당기 중 포스파워(주)에서 삼척블루파워(주)로 사명을 변경하였습니다.
(주16)	우선주를 포함한 출자금액 기준 지분율이며, 의결권 있는 주식의 20% 이상을 보유하고 있어 관계기업으로 분류하였습니다.

&cr (2) 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자 손상&cr

1 ) 두산 건설(주) &cr

당사는 당기 및 전기 중 두산건설(주)에 대한 손상검사를 수행한 결과, 장부금액이 회수가능액을 초과하여 각각 739,094백만원 및 61,200백만원에 대하여 손상차손(기타영업외비용)을 인식하였습니다.

&cr두산건설(주)의 회수가능액은 전기에는 사용가치를 기초로 평가하였으며, 당기에는 국책은행과 체결한 재무구조개선계획에 따른 매각대상에 포함되어 공정가치를 기초로 평가하였습니다. 공정가치의 경우 시장가치 접근법을 사용하였습니다.

&cr 2) Doosan Power Systems India Private Ltd.&cr&cr인도석탄발전시장 침체 및 신규수주 중단 등으로 장부금액이 회수가능가액을 초과하여, 현지 운영자금 목적으로 당기에 출자한 200,000백만원을 포함해서 331,392백만원의 손상차손(기타영업외비용)을 당기에 인식하였습니다.&cr&crDoosan Power Systems India Private Ltd.는 자산가치가 회수가능액을 적절하게 반영한다고 판단하여 순공정가치로 평가하였으며, 순공정가치는 금융자산, 유형자산 등의 자산가치에 처분부대원가를 차감하여 산정되었습니다.

12. 유형자산&cr&cr(1) 당기 및 전기 중 당사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.&cr1) 당기

(단위: 백만원)

구분	토지	건물및구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	사용권자산	합계
기초장부금액	2,432,461	259,689	263,165	27,854	115,849	36,008	3,135,026
취득/자본적지출	-	-	523	900	25,852	14,198	41,473
대체(주1)	(24,372)	3,262	23,680	2,799	(40,304)	-	(34,935)
처분 (주2)	(484)	(349)	(40)	(143)	-	(1,210)	(2,226)
감가상각	-	(28,543)	(42,580)	(8,383)	-	(31,317)	(110,823)
손상차손	-	-	-	-	(36,107)	-	(36,107)
기타	-	-	-	-	(81)	3,646	3,565
기말장부금액	2,407,605	234,059	244,748	23,027	65,209	21,325	2,995,973
- 취득원가	1,206,173	740,692	1,193,764	214,500	101,316	62,296	3,518,741
- 감가상각누계액(주3)	-	(506,633)	(949,016)	(191,473)	(36,107)	(40,971)	(1,724,200)
- 재평가손익누계액	1,201,432	-	-	-	-	-	1,201,432


(주1) 당기 중 24,372백만원의 토지를 투자부동산으로 대체하였습니다(주석 15 참조).
(주2) 사용권자산의 계약해지로 인한 금액이 포함되어 있습니다(주석 14 참조).
( 주3) 손상차손누계액이 포함되어 있습니다.

&cr 2) 전기

(단위: 백만원)

구분	토지	건물및구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	사용권자산	합계
기초장부금액	2,573,606	281,273	284,679	35,697	135,046	-	3,310,301
회계기준변경(주1)	-	-	-	-	-	65,901	65,901
취득/자본적지출	-	-	178	1,165	38,190	13,996	53,529
대체	-	17,144	24,231	4,489	(33,654)	-	12,210
처 분 (주2)	(138,880)	(9,928)	(7)	(1,554)	(23,733)	-	(174,102)
감가상각	-	(28,800)	(45,916)	(11,943)	-	(44,060)	(130,719)
재평가로 인한 순감소	(2,265)	-	-	-	-	-	(2,265)
기타	-	-	-	-	-	171	171
기말장부금액	2,432,461	259,689	263,165	27,854	115,849	36,008	3,135,026
- 취득원가	1,218,829	738,050	1,176,110	217,389	115,849	79,897	3,546,124
- 감가상각누계액(주3)	-	(478,361)	(912,945)	(189,535)	-	(43,889)	(1,624,730)
- 재평가손익누계액	1,213,632	-	-	-	-	-	1,213,632


(주1) 기업회계기준서 제 1116 호 도입에 따른 사용권자산을 유형자산으로 계상하였습니다 (주석 14 참조) .
(주2) 전기 중 매각예정비유동자산으로 분류후 처분된 토지 등이 포함되어 있습니다.
(주3) 손상차손누계액이 포함되어 있습니다.

당기말 현재 당사의 유형자산 중 토지, 건물 및 기계장치 등의 일부가 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다 (주석 32 참조) .&cr

(2) 자본화 차입원가 &cr&cr당기 및 전기 중 당사가 유형자산으로 자본화한 차입원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기
자본화된 차입원가	2,075	2,843
자본화 이자율	3.40%	3.69%

&cr (3) 감가상각비 &cr&cr당기 및 전기 중 당사의 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기
매출원가	96,871	117,813
판매비와관리비	13,952	12,906
합계	110,823	130,719

(4) 토지재평가

당사는 토지에 대해 후속측정을 재평가금액으로 인식하고 있으며, 당기말 현재 원가모형을 적용하여 토지를 측정하였을 경우의 장부금액은 1,206,173 백만원 (전기말: 1,218,829백만원) 입니다. 당기말 현재 토지의 공정가치는 전기말 재평가금액과 유의적인 차이가 없습니다.

13. 무형자산&cr

(1) 당기 및 전기 중 당사의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.&cr &cr1) 당기

(단위: 백만원)

구분	영업권	산업재산권	개발비	기타무형자산	합계
기초 장부금액	3,014	67	902,749	77,932	983,762
증가금액:	-	3,963	156,776	24,478	185,217
내부개발	-	-	156,776	-	156,776
개별취득	-	3,963	-	46	4,009
타 자산대체	-	-	-	24,432	24,432
감소금액:	-	(1,016)	(228,877)	(31,631)	(261,524)
상각	-	(1,016)	(64,165)	(20,711)	(85,892)
손상차손	-	-	(147,304)	(6,329)	(153,633)
처분	-	-	-	(4,591)	(4,591)
타 자산대체	-	-	(16,952)	-	(16,952)
타 비용대체	-	-	(456)	-	(456)
기말 장부금액	3,014	3,014	830,648	70,779	907,455

&cr2) 전기

(단위: 백만원)

구분	영업권	산업재산권	개발비	기타무형자산	합계
기초 장부금액	3,014	99	789,363	94,957	887,433
증가금액:	-	-	219,953	4,316	224,269
내부개발	-	-	219,953	-	219,953
개별취득	-	-	-	710	710
타 자산대체	-	-	-	3,606	3,606
감소금액:	-	(32)	(106,567)	(21,341)	(127,940)
상각	-	(32)	(69,916)	(18,784)	(88,732)
손상차손	-	-	(4,186)	(2,223)	(6,409)
처분	-	-	-	(334)	(334)
타 자산대체	-	-	(28,436)	-	(28,436)
타 비용대체	-	-	(4,029)	-	(4,029)
기말 장부금액	3,014	67	902,749	77,932	983,762

한편, 상기 기타무형자산 중 회원권 등 내용연수가 비한정인 무형자산의 당기말 현재장부금액 은 27,494 백만 원 (전기 말: 38,413백만원)입니다.

(2) 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출총액&cr&cr당기 및 전기 중 비용으로 지출한 연구개발 지출액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기
판매비와관리비	10,681	19,191

(3) 개발비 인식기준&cr&cr신규 연구/개발 프로젝트는 당사 내부의 상,하반기의 신사업 기술위원회를 통해 사업성 등을 고려하여 투자승인이 이루어지며, 중간 투자 적정성 검토를 통해 연구/개발의 지속 또는 중단여부를 결정합니다. 기술개발 완료 후 실증 상업운전을 통해 개발적정성을 최종 검토하여 사업에 적용합니다. 당사는 일반적으로 해당 프로젝트의 투자승인 후 자산화요건(기술적 실현가능성, 당사의 의도, 미래 경제적 효익의 유무)에 따라 연구과제와 기술개발과제로 분류하며 연구과제는 당기비용으로, 기술개발과제는 무형자산으로 인식합니다. &cr

(4) 개발비 내역 &cr&cr당기말과 전기말 현재 주요 개발비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

분류	개별자산명	당기말		전기말
장부금액	잔여상각기간(주1)	장부금액	잔여상각기간(주1)
---	---	---	---	---	---
개발비	대형 가스터빈	518,802	-	444,398	-
표준 화력 500MW	-	-	54,435	-
IGCC 가스화 플랜트	-	-	46,491	18.58년
3MW Class III 모델 개발(2단계)	-	-	18,989	3.67년
가스터빈 7F Retrofit	34,275	-	21,540	-
중형 가스터빈 개발 Phase 1	861	8.58년	962	9.58년
중형 가스터빈 개발 Phase 2	17,835	-	2,112	-
5.5MW 해상풍력 모델 개발	17,220	-	15,238	-
8MW 대용량 해상풍력모델 개발	15,728	-	5,591	-

(주1) 상각을 시작한 경우 잔여 상각기간을 기재하였으며, 시작하지 않은 경우 '-'로 표시하였습니다.

(5) 손상차손 인식 무형자산 &cr

당기 및 전기 중 손상차손을 인식한 무형자산 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당기

(단위: 백만원)

분류	개별자산	취득원가	손상차손금액		상각누계액	장부금액	회수가능액 &cr평가방법
당기인식	누계액
---	---	---	---	---	---	---	---
개발비(주1)	표준 화력 500MW	55,931	(55,931)	(55,931)	-	-	사용가치
IGCC 가스화 플랜트	47,493	(44,197)	(44,197)	(3,296)	-	사용가치
3MW Class III 모델 개발(2단계)	25,612	(14,293)	(14,293)	(11,319)	-	사용가치
USC CFB Boiler RPM Development	16,894	(10,921)	(10,921)	(5,973)	-	사용가치
기타(주2)	29,702	(21,962)	(21,962)	(7,740)	-	사용가치
소계	175,632	(147,304)	(147,304)	(28,328)	-
기타무형자산	매립면허권	40,898	(10,749)	(30,149)	-	10,749	사용가치
합계		216,530	(158,053)	(177,453)	(28,328)	10,749


(주1) 에너지정책 변경 등에 따라 사용가치가 감소하여 관련 장부금액을 손상처리 하였습니다.
(주2) 상기 4건 외 18건에 대한 개발비 손상차손 금액입니다.

&cr2) 전기

(단위: 백만원)

분류	개별자산	취득원가	손상차손금액		상각누계액	장부금액	회수가능액 &cr평가방법
당기인식	누계액
---	---	---	---	---	---	---	---
개발비	상부 탑재형 노내계측계통 (TM-ICI) 기술개발 외 1건(주1)	1,507	(1,237)	(1,237)	(270)	-	사용가치
PCCS피동열교환기 개념설계 개발 외 7건(주1)	2,442	(2,442)	(2,442)	-	-	사용가치
기타	507	(507)	(507)	-	-	사용가치
소계	4,456	(4,186)	(4,186)	(270)	-
기타무형자산	골프회원권	4,737	(4,277)	(4,277)	-	460	순공정가치
합계		9,193	(8,463)	(8,463)	(270)	460

(주1) 국내 신규 원전 건설 중단 및 정부 정책으로 인한 개발 중단에 따라 장부금액을 전액 감액했습니다.

&cr(6) 손상차손환입 무형자산 &cr&cr당기 및 전기 중 손상차손 환입한 무형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

분류	개별자산	당기		전기
손상차손환입금액	회수가능액 평가방법	손상차손환입금액	회수가능액 평가방법
---	---	---	---	---	---
기타무형자산	골프회원권	4,420	순공정가치	2,054	순공정가치

(7) 손상차손(환입)이 포함된 손익계산서 항목&cr&cr당기 및 전기 중 당사가 손상차손(환입)을 인식한 손익계산서상 계정은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기
기타영업외비용	(158,053)	(8,463)
기타영업외수익	4,420	2,054
합계	(153,633)	(6,409)

(8) 자본화 차입원가&cr&cr당기 및 전기 중 당사가 무형자산으로 자본화한 차입원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기
자본화한 차입원가	24,890	21,187
자본화 이자율	3.40%	3.69%

(9) 무형자산상각비&cr&cr당기 및 전기 중 당사의 계정과목별 무형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기
매출원가	66,700	71,562
판매비와관리비	19,192	17,170
합계	85,892	88,732

14. 리스&cr

(1) 당기 및 전기 중 당사의 사용권자산 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당기

(단위: 백만원)

구분	건물	기타유형자산	합계
기초장부금액	22,867	13,141	36,008
취득	9,436	4,762	14,198
감가상각	(19,791)	(11,526)	(31,317)
계약해지	(27)	(1,183)	(1,210)
기타	4,325	(679)	3,646
기말장부금액	16,810	4,515	21,325
취득원가	49,368	12,928	62,296
감가상각누계액	(32,558)	(8,413)	(40,971)

&cr2) 전기

(단위: 백만원)

구분	건물	기타유형자산	합계
기초장부금액	-	-	-
회계기준변경	32,474	33,427	65,901
취득	6,406	7,590	13,996
감가상각	(16,499)	(27,561)	(44,060)
기타	486	(315)	171
기말장부금액	22,867	13,141	36,008
취득원가	39,258	40,639	79,897
감가상각누계액	(16,391)	(27,498)	(43,889)

(2) 당기 및 전기 중 당사의 리스부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기
기초장부금액	43,686	-
회계기준변경	-	79,398
리스료의 지급	(31,863)	(53,345)
취득	14,198	13,996
이자비용	2,511	3,637
계약해지	(1,252)	-
기타	833	-
기말장부금액	28,113	43,686

(3) 당기 및 전기 중 당사의 사용권자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기
매출원가	20,962	44,060
판매비와관리비	10,355	-
합계	31,317	44,060

(4) 당기말 현재 리스채권 및 부채의 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	계약상 명목현금흐름
합계	1년 미만	2년 이하	5년 이하	5년 초과
---	---	---	---	---	---
리스채권	7,857	2,335	2,816	2,706	-
리스부채	30,538	17,004	6,854	6,527	153

(5) 당기 및 전기 중 사용권자산에 포함되지 않는 단기리스 및 소액자산리스에서 발생한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기
매출원가	1,440	1,154
판매비와관리비	1,657	2,557

한편, 당기 중 사용권자산의 전대리스로부터 발생한 임대수입은 1,830백만원(전기: 3,664백만원)입니다.

&cr15. 투자부동산&cr

당기 중 당사의 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다.&cr

(단위: 백만원)

구분	토지
기초장부금액	-
취득/자본적지출	-
대체(주1)	24,372
기말장부금액	24,372
취득원가	24,372


(주1)	수소액화 플랜트 구축을 위해 하이창원(주)에 당기 중 임대를 개시하여 투자부동산으로 계정 분류하였습니다.

&cr당사의 투자부동산과 관련하여 발생한 당기 임대수익은 238백만원입니다.

16. 사채 및 차입금 &cr

(1) 차입금&cr&cr1) 당기말과 전기말 현재 당사의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	차입처	당기말 연이자율(%)	당기말	전기말
원화차입금	한국산업은행 외(주1)	1.14~5.83	3,802,627	2,239,206
외화차입금	우리은행 외	0.35~3.19	228,753	420,609
합계			4,031,380	2,659,815

(주1) 상기 차입금 중 일부와 관련하여 당사의 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석 32 참조).

&cr2) 당기말과 전기말 현재 당사의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	차입처	만기일	당기말&cr연이자율(%)	당기말	전기말
원화차입금	한국수출입은행 외(주1)	2021.02.17~2023.03.15	2.34~4.81	513,291	538,097
외화차입금	Mashreqbank 외	2021.03.17~2022.07.26	2.78~3.14	91,966	244,446
소계				605,257	782,543
차감: 유동성대체				(296,148)	(298,465)
차감 계				309,109	484,078

(주1) 상기 차입금 중 일부와 관련하여 당사의 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니 다(주석 32 참조).

(2) 사채&cr&cr 1) 당기말과 전기말 현재 당사의 사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

사채의 종류	회차	만기일	당기말&cr연이자율(%)	당기말	전기말
공모사채	-	-	-	-	578,900
56	-	-	-	50,000
사모사채	-	-	-	-	43,080
54-2	-	-	-	10,000
55-1	-	-	-	25,000
55-2	-	-	-	15,000
57	2021.05.15	4.29	80,000	80,000
58	2021.10.26	4.70	10,000	-
신주인수권부사채	48	2022.05.04	1.00	14,825	499,795
소계				104,825	1,301,775
상환할증금				778	26,213
신주인수권조정				(795)	(45,682)
차감: 유동성대체				(90,000)	(1,197,570)
차감: 사채할인발행차금				(73)	(4,736)
차감 계				14,735	80,000

2) 당기말 현재 당사가 발행한 신주인수권부사채의 변동내역 및 발행조건은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

발행일	만기일	액면이자율	보장수익율	행사기간	행사가격	액면가액	발행가액
2017.05.04	2022.05.04	1.00%	2.00%	사채발행일 이후 1개월되는 날로부터 상환기일 1개월 전까지	14,900원/주	500,000	491,546

① 조기상환권&cr신주인수권부사채 발행일로부터 3년이 경과하는 날의 이자지급기일에 권면금액의 전부 또는 일부에 해당하는 금원에 대하여 조기상환권을 행사할 수 있습니다. 한편 조기상환권 행사에 따라 2020년 5월 4일 484,957백만원을 상환하였으며, 잔여 미청구분은 만기일에 상환 예정입니다.&cr&cr② 만기상환방법&cr본 사채는 1.00%의 이율로 이자를 지급하며 본 사채의 만기까지 행사하지 않는 사채권에 대하여는 만기보장수익율(YTM)을 연 2.00%(3개월 복리)로 하여 사채원금의 105.2448%를 2022년 5월 4일에 일시상환합니다.&cr&cr③ 행사가격 산정&cr사채권자가 신주인수권 행사청구를 하기 전에 조정전의 행사가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하거나, 신주인수권 또는 신주전환권이 부착된 회사채의 발행 등으로 신주인수권을 부여하는 유가증권을 발행하여 그 행사가격 조정에 관한 사항이 발생하는 경우에는 행사가액이 조정됩니다.

당기말 현재 당사가 발행한 신주인수권부사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	기초	상환	행사/상각액	기말
신주인수권부사채	499,795	(484,957)	(13)	14,825
상환할증금	26,213	(25,435)	-	778
사채할인발행차금	(4,220)	3,540	607	(73)
신주인수권조정	(45,682)	38,324	6,563	(795)
장부금액(주1)	476,106	(468,528)	7,157	14,735
신주인수권대가(기타자본잉여금)	49,467	-	(1)	49,466

(주1) 동 사채 보유자의 조기상환권이 소멸됨에 따라 당기 중 전액 비유동으로 대체되었습니다.

당 기말 현재 신주인수권 행사로 인하여 48회 신주인수권부사채의 신주인수권 0.05%가 행사되었으며, 사채원금의 0.04%가 대용납입 되었습니다. 48회 신주인수권부사채의 신주인수권 행사로 발행된 주식수는 누 적 12,541 주입 니다.

(3) 공사대금 유동화&cr&cr당사는 장래에 회수할 공사대금 등을 유동화회사에 양도하였으며 유동화회사는 양수자산을 근거로 유동화증권을 발행하는 형식으로 자산유동화를 실시하였는 바, 당기말과 전기말 현재 유동화채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	만기일	할인율(%)	신탁원본액
당기말	전기말
---	---	---	---	---
케이디피피제오차(주)(주1)	2021.01.29~2022.10.29	6.00	127,200	169,000
소계			127,200	169,000
차감: 유동성대체			(76,822)	(33,128)
차감: 할인발행차금			(1,275)	(3,358)
차감 계			49,103	132,514

(주1) 상기 채무를 위하여 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 31 참조).

17. 순확정급여부채 &cr&cr당사는 종업원을 위하여 부분적으로 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.이와 관련하여 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하고 있습니다.&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여제도하의 순확정급여부채와 관련하여 당사의 재무상태표에 인식된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말
기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	347,272	419,018
사외적립자산의 공정가치(주1)	(251,117)	(354,882)
순확정급여부채	96,155	64,136

(주1) 당기말 현재 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환 금 605 백만 원 ( 전기말: 966 백만원)이 포함된 금액입니다.

&cr(2) 당기 및 전기 중 당사의 손익계산서에 반영된 확정급여제도 관련 퇴직급여의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기
당기근무원가	32,035	32,880
순이자원가	1,866	694
과거근무원가(주1)	6,241	-
합 계	40,142	33,574

(주1) 희망퇴직으로 인한 퇴직급여채무의 변동액을 당기 중 과거근무원가로 인식하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 당사는 확정급여제도 관련 퇴직급여를 다음과 같이 분류하고 있습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기
매출원가	29,516	32,628
판매비와관리비	10,626	946
합 계	40,142	33,574

&cr(4) 당기 및 전기 중 당사의 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기
기초	419,018	384,034
당기근무원가	32,035	32,880
관계기업 전입	316	-
관계기업 전출	(1,257)	(1,244)
이자비용	7,219	10,570
확정급여채무의 재측정요소 :
인구통계적가정의 변동	(4,153)	(55)
재무적가정의 변동	16,384	28,108
기타	8,344	7,274
축소 및 청산으로 인한 변동	6,241	-
급여지급액	(136,875)	(42,549)
기말	347,272	419,018

&cr(5) 당기 및 전기 중 당사의 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기
기초	354,882	376,074
사외적립자산의 기대수익	5,352	9,876
관계기업 전출	(714)	(3,785)
사외적립자산의 재측정요소	(844)	(2,955)
사용자의 기여금	-	10,000
급여지급액	(107,559)	(34,328)
기말	251,117	354,882

(6) 당기 및 전기 중 당사가 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기
할인율	2.30%	2.00%
미래임금상승률	기술직 3.00%&cr사무직 3.00%&cr임 원 1.40%	기술직 2.00%&cr사무직 2.00%&cr임 원 2.30%

(7) 당기말과 전기말 현재 당사의 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말
보험계약	116,876	131,738
예금상품	8,504	41,121
신탁자산 등	125,737	182,023
합계	251,117	354,882

&cr(8) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	1% p 증가	1% p 감소
할인율	(32,478)	36,681
미래임금상승률	27,679	(25,800)

&cr(9) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 만기 는 약 10.1 3년 입 니 다.

18. 충당부채&cr&cr당기 및 전기 중 당사의 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr&cr(1) 당기

(단위: 백만원)

구분	기초	전입	환입	사용	기말
하자보수충당부채	99,509	18,180	(162)	(8,557)	108,970
공사손실충당부채	6,072	40,801	(1,290)	-	45,583
기타(주1)	115,826	136,695	-	(39,960)	212,561
합 계	221,407	195,676	(1,452)	(48,517)	367,114

(주1) 당기말 현재 회원권 입회금 반환보증 관련 충당부채 54,855 백만원 등이 포함되어 있습니다.

&cr(2) 전기

(단위: 백만원)

구분	기초	전입	환입	사용	기말
하자보수충당부채	111,163	7,945	(899)	(18,700)	99,509
공사손실충당부채	6,349	3,184	(3,461)	-	6,072
기타 (주1)	55,211	86,115	(25,500)	-	115,826
합 계	172,723	97,244	(29,860)	(18,700)	221,407

(주1) 전기말 현재 회원권 입회금 반환보증 관련 충당부채 54,855백만원 및 통상임금소송 관련 충당부채 39,331백만원 이 포함되어 있습니다.

&cr당사는 품질보증, 교환환불, 하자보수 및 그에 따른 사후 서비스 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 또는 하자보수기간 및 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.

19. 자본금

&cr 당기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 2,000,000,000 주이고, 1주당 액면금액은 5,000원입니다. 당기말 현재 발행한 주식수는 보통주식 374,637,255 주(전기말: 202,146,875주)이며, 당사의 발행주식수 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 주식수는 자기주식 14,329 주(전기말: 8,479주)입니다. 당기 중 당사는 (주)두산에게 현물출자 받아 취득한 두산메카텍(주) 보통주의 대가로 44,102,845 주를 신주발행하였으며, 두산건설(주) 주주와의 포괄적 주식교환 등으로 보통주 6,891,058 주를 신주발행 하였습니다. 또한, 당사는 2020년 12월 11일 보통주 121,495,330주를 유상증자 하였습니다. &cr &cr 한편, 당기말과 전기말 현재 자본금 및 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	주식수		자본금			주식발행초과금
보통주	우선주	보통주	우선주(주1)	계	보통주	우선주	계
---	---	---	---	---	---	---	---	---
당기말	374,637,255주	-주	1,873,185	64,522	1,937,707	875,460	299,701	1,175,161
전기말	202,146,875주	-주	1,010,733	64,522	1,075,255	265,843	299,701	565,544

(주1) 전기 중 임의적립금을 재원으로 상환전환우선주를 매입 및 소각하였으며, 이로 인해 자본금의 감소는 없습니다.

&cr20. 자본잉여금&cr&cr당기말과 전기말 현재 당사의 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말
주식발행초과금	1,175,161	565,544
재평가적립금	594,262	594,262
기타자본잉여금(주1)	853,629	397,605
합계	2,623,052	1,557,411

(주1) 당기 중 특수관계자 등으로부터 두산퓨얼셀(주)의 주식을 무상으로 증여 받았으며, 무상수증에 따른 &cr 이익은 기타자본잉여금에 포함되어 있습니다.

21. 기타자본항목&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말
주식선택권	772	1,599
자기주식	(152)	(135)
합계	620	1,464

&cr(2) 주식선택권&cr

당사는 수차에 걸쳐 임원에게 주식선택권을 부여하였으며, 부여방법은 신주교부, 자기주식교부 및 차액보상방법 중 행사시점의 이사회의 결정에 따르고 있습니다. 주식선택권은 부여일로부터 2년 이상 재임하여야 행사할 수 있습니다.&cr

1) 당기말 현재 유효한 주식선택권에 대한 주요 부여조건은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

부여일	발행할 주식수	행사기간	행사가격	부여일 현재&cr추정 공정가치
2011.03.25	2,600	2014.03.25~2021.03.24	65,700	24,642
2012.03.30	8,400	2015.03.30~2022.03.29	66,800	16,337
2013.03.29	20,400	2016.03.29~2023.03.28	44,900	10,860
2014.03.28	43,900	2017.03.28~2024.03.27	34,550	7,948
합계	75,300

2) 당기 중 당사의 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 백만원)

부여시점	발행할 주식수				평가금액
기초	신규부여	취소	기말	기초	증가	취소	기말
---	---	---	---	---	---	---	---	---
2010.03.26	2,300	-	(2,300)	-	94	-	(94)	-
2011.03.25	6,900	-	(4,300)	2,600	170	-	(106)	64
2012.03.30	20,000	-	(11,600)	8,400	329	-	(192)	137
2013.03.29	37,700	-	(17,300)	20,400	408	-	(186)	222
2014.03.28	75,300	-	(31,400)	43,900	598	-	(249)	349
합계	142,200	-	(66,900)	75,300	1,599	-	(827)	772

주식선택권의 부여로 당기 및 전기에 보상비용으로 계상된 금액은 없으며 당기 이후에 인식될 보상비용은 없습니다.

&cr3) 당사는 주식선택권에 대하여 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였는바, 동 보상비용 산정시 사용된 가정은 다음과 같습니다.

부여일	무위험이자율(주1)	기대행사기간	예상주가변동성	기대배당수익률
2011.03.25	3.66%	3년	53.12%	10.00%
2012.03.30	3.57%	3년	38.21%	13.33%
2013.03.29	2.45%	3년	35.98%	15.00%
2014.03.28	2.88%	3년	34.72%	15.00%

(주1) 무위험이자율은 3년 만기 국고채의 유통수익률을 기준으로 산정하였습니다.

22. 기타포괄손익누계액&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말
기타포괄-공정가치 측정 금융자산평가손익	(9,134)	(9,131)
파생상품평가손익	(9,939)	1,132
재평가잉여금	920,521	920,471
합 계	901,448	912,472

&cr(2) 당기말 및 전기말 현재 당사의 자본에 직접 반영된 기타포괄손익 구성요소와 관련한 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말			전기말
세전금액	이연법인세&cr자산(부채)	세후금액	세전금액	이연법인세&cr자산(부채)	세후금액
---	---	---	---	---	---	---
기타포괄-공정가치 측정 금융자산평가손익	(12,050)	2,916	(9,134)	(12,046)	2,915	(9,131)
파생상품평가손익	(13,112)	3,173	(9,939)	1,493	(361)	1,132
재평가잉여금	1,214,408	(293,887)	920,521	1,214,341	(293,870)	920,471
합 계	1,189,246	(287,798)	901,448	1,203,788	(291,316)	912,472

23. 결손금&cr

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 결손금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말
법정적립금	138,118	138,118
임 의적립금	42,807	179,451
미처리결손금	(2,183,075)	(423,465)
합 계	(2,002,150)	(105,896)

(2) 결손금처리계산서&cr&cr당기 및 전기의 당사의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기		전기
Ⅰ. 미처리결손금		(2,183,075)		(423,465)
전기이월미처리결손금	(286,821)		93,428
당기순손실	(1,880,174)		(495,191)
순확정급여부채의 재측정요소	(16,235)		(29,017)
토지재평가차익	155		7,315
Ⅱ. 임의적립금 등의 이입액		-		136,644
감채적립금	-		136,644
III. 결손금처리액		2,183,075		-
주식발행초과금	1,175,161		-
자기주식처분이익	358,500		-
재평가적립금	594,262		-
이익준비금	55,152		-
IV. 차기이월미처리결손금		-		(286,821)

&cr 상 기 결손금처리의 당기 처리예정일은 2021년 3월 30일 이며, 전기 처리확정일은 2020년 3월 30일 입니다.

&cr(3) 배당금의 내역&cr&cr당기 및 전기의 당사의 배당내역은 없습니다.

24. 수익&cr

(1) 당기 및 전기 중 당사의 매출 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기
1. 고객과의 계약에서 생기는 수익
- 제품 매출	240,838	282,413
- 공사 매출	3,226,537	3,504,563
소계	3,467,375	3,786,976
2. 고객과의 계약 외 수익
- 위험회피손익	(16,771)	(79,268)
- 기타	841	927
소계	(15,930)	(78,341)
합계	3,451,445	3,708,635

(2) 당기 및 전기 중 당사의 주요 지리적 시장과 수익인식시기에 따라 구분한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기
주요 지리적 시장
국내	2,393,512	2,285,901
미주	16,573	23,431
아시아	751,405	753,700
중동	238,642	594,685
유럽	47,033	46,898
기타	4,280	4,020
합계	3,451,445	3,708,635
수익인식시기
한시점에 이행	239,636	281,482
기간에 걸쳐 이행	3,211,809	3,427,153
합계	3,451,445	3,708,635

(3) 계약잔액&cr&cr당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말
매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권	356,546	501,421
계약자산	1,310,189	1,298,971
계약부채	1,038,284	867,303

계약자산은 당사가 고객에게 이전한 재화나 용역에 대해 대가를 받을 권리가 발생하였으나 미청구한 금액으로 청구 시 수취채권으로 대체됩니다. 계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 건설계약 등을 위해 고객으로부터 선수취한 금액으로 고객에게 재화나 용역을 이전함에 따라 수익으로 대체됩니다 . 전기말 계약부채 중 당기 중 수익으로 인식한 금액은 595,024 백만 원 입니 다.

&cr(4) 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무에 배분된 거래가격 변동내역 &cr&cr당기말 현재 나머지 수행의무에 배분된 거래가격은 수행의무가 최초 예상 존속 기간이 1년 이내인 계약을 포함하고 있으나, 지금까지 수행을 완료한 정도가 고객에게 주는 가치에 직접 상응하는 금액을 고객에게서 받을 권리가 있어 청구권이 있는 금액으로 수익을 인식하는 계약은 포함하고 있지 않습니다.&cr&cr당기 및 전기 중 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무에 배분된 거래가격의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당기

(단위: 백만원)

발주처	공사명	기초	증감	매출계상액	기말
ENGIE 외	Fadhili CHP 외	10,182,072	3,201,092	3,211,809	10,171,355

2) 전기

(단위: 백만원)

발주처	공사명	기초	증감	매출계상액	기말
ENGIE 외	Fadhili CHP 외	11,075,303	2,533,922	3,427,153	10,182,072

&cr(5) 자산으로 인식한 계약체결증분원가&cr&cr당기말과 전기말 현재 당사는 고객과 계약을 체결하기 위해 발생한 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 발생하지 않았을 원가인 중개수수료에 대하여 자산으로 인식하고있습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말
자산으로 인식한 계약체결증분원가	48,720	51,722
매출원가로 인식한 상각액	25,726	15,041

&cr상기 계약체결증분원가는 관련된 특정 계약의 진행률에 걸쳐 해당 수익을 인식하는 방법과 동일하게 상각되어 비용으로 처리됩니다.

(6) 자산으로 인식한 계약이행원가&cr&cr당기말과 전기말 현재 당사는 아직 승인되지 않은 특정 계약에 따라 이전할 자산의 설계 원가 등이 발생하고 있습니다. 해당 원가는 고객과의 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 미래의 수행의무를 이행할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상되어 자산으로 인식하였습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말
자산으로 인식한 계약이행원가	106,241	112,408
매출원가 등으로 인식한 상각액	50,847	38,166

&cr상기 자산화한 계약이행원가는 자산과 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각되어 비용으로 처리됩니다.&cr

(7) 당기말 현재 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약과 관련한 공사손실충당부채, 총계약수익 및 추정총계약원가 변동으로 인하여 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사(초과청구공사)에 영향을 미치는 금액(환율효과 제외)은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

공사명	공사손실충당부채	추정총계약금액&cr변동	추정총계약원가&cr변동	당기 손익에 &cr미치는 영향	미래손익에&cr미치는 영향	미청(초과)&cr청구공사 변동
Fadhili CHP 외	45,583	246,645	473,436	(161,441)	(65,350)	(161,441)

&cr당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여추정한 총계약원가와 당기말 현재 총계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익 추정치는 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

(8) 당 기 중 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서 계약금액 이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다. 한편, 관련 법령 이나 계약에 의해 비공개사항에 해당되어 공시대상에서 생략된 계약은 없습니다 .

(단위: 백만원)

구분	계약일	공사기한(주1)	진행률&cr(%)	미청구공사		매출채권(공사미수금)
총액	손상차손누계액	총액	대손충당금
---	---	---	---	---	---	---	---
UAE BNPP 1,2호기 NSSS	2010-06-30	2021-12-08	98.88	-	-	6,190	72
삼척화력 1,2호기 EPC	2018-07-24	2024-04-30	28.97	243,595	609	-	-
신한울 1,2호기 NSSS	2009-07-31	2021-08-31	98.25	-	-	-	-
신고리 5,6 호기 NSSS	2014-08-28	2024-06-30	76.86	-	-	2,017	5
UAE BNPP 3,4호기 NSSS	2010-06-30	2023-11-30	98.59	14,757	37	-	-
Vinh Tan 4 TPP	2014-02-26	2021-10-31	99.85	21,105	53	20,958	4,192
신고리 3,4호기 NSSS	2006-08-28	2019-08-31	100.00	-	-	-	-
Yanbu ph.3 MSF	2012-12-04	2021-12-31	98.54	-	-	-	-
Qurayyah Add-On	2009-09-16	2020-05-14	99.99	-	-	-	-
Fadhili CHP	2016-11-12	2021-05-31	98.76	6,954	17	1,103	67
Song Hau1	2015-04-10	2022-03-31	87.40	23,318	58	-	-
Nghi Son 2	2014-12-24	2022-07-10	85.30	193,076	483	19,805	50
UAE BNPP 3,4호기 T/G	2011-09-27	2023-11-30	96.68	-	-	-	-
UAE BNPP 1,2호기 T/G	2010-06-30	2021-12-08	98.29	-	-	-	-
Vinh Tan 4 Extension	2016-03-10	2021-08-31	96.24	238	1	656	482
신보령 1,2호기 보일러	2013-10-22	2021-04-15	99.89	-	-	770	9
Van Phong 1	2019-08-26	2023-12-25	24.15	-	-	4,669	-
신고리 5,6호기 주설비공사	2015-06-12	2024-05-31	72.38	58,629	147	-	-
신고리 3,4호기 주설비공사	2007-03-09	2021-12-31	99.58	-	-	-	-
강릉안인 1,2호기 보일러	2015-03-31	2023-03-15	74.74	-	-	13,196	233
남양주 백봉지구 공동주택	2017-06-23	2021-12-31	96.26	74,660	187	21,430	-
Shoaiba RO Ph.4	2017-03-29	2021-06-30	93.18	75,242	188	-	-
고성하이 1,2호기 보일러	2016-12-27	2021-10-31	96.50	-	-	-	-
신한울 1,2호기 TG	2009-06-23	2021-08-31	99.03	-	-	-	-
신고리 5,6호기 T/G	2014-08-28	2024-06-30	87.35	-	-	-	-
Doha RO Stage-I	2016-05-30	2021-12-31	95.75	77,627	194	9,421	29
IEC Add-On	2011-03-28	2020-02-10	99.86	-	-	87	8
Karabatan CCPP	2014-12-27	2020-12-14	96.04	10,153	25	-	-
신고리 3,4호기 T/G	2006-08-28	2019-08-31	100.00	-	-	-	-
화성동탄2 집단에너지 주기기	2014-08-11	2021-06-30	99.97	-	-	-	-
서울복합 1,2호기 주기기	2013-07-05	2021-06-30	99.95	-	-	-	-
Muara Tawar Add-On	2017-03-29	2023-03-28	89.76	61,832	155	78	-
Al Khalij Boiler Package PJT(주2)	2008-11-01	2018-12-31	98.61	36,988	92	-	-
Vogtle 3,4 호기 AP1000	2008-05-08	2022-12-31	99.93	9,912	25	-	-
신보령 1,2호기 T/G	2013-10-22	2020-10-23	99.07	-	-	-	-
서울숲 트리마제	2013-10-21	2021-12-31	99.99	-	-	359	-
보츠와나 Morupule A	2015-12-05	2020-10-02	99.35	-	-	658	98
한빛 5,6호기 RSG	2016-08-31	2021-07-31	89.35	-	-	6,100	15
한빛 3,4호기 RSG	2014-10-31	2021-12-31	96.43	-	-	-	-
Tripoli West(주2)	2010-12-23	2014-11-30	59.19	-	-	-	-
경주용강동 두산위브 신축공사	2018-01-11	2021-12-31	96.95	-	-	86,644	-
삼척 그린파워 1,2호기 대비공사	2010-06-28	2021-04-30	97.69	-	-	-	-
양산 두산위브 신축공사	2016-11-30	2019-11-30	100.00	-	-	-	-
김포열병합 파워블럭 EPC	2020-06-17	2023-06-30	2.37	-	-	-	-
Kudgi STPP	2014-10-15	2021-12-31	99.49	-	-	767	767
IEC Orot Rabin FGD	2010-06-30	2021-11-30	92.02	2,396	6	2,416	334
Jawa 9,10호기	2019-03-20	2025-02-15	2.10	-	-	-	-
순천 왕지2지구 도시개발사업	2019-04-24	2024-08-31	0.03	179	-	-	-


(주1) 계약상 공사기한 또는 발주처와 협의 중인 공사예정기한입니다.
(주2) 리비아 내전 등으로 공사가 잠정 중단되었습니다.

25. 비용의 성격별 분류&cr&cr당기 및 전기 중 당사의 비용(매출원가와 판매비와관리비)의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기
재고자산의 변동	50,906	(46,193)
원재료 및 상품 매입액	1,353,483	1,449,969
종업원급여	660,283	604,197
감가상각비 및 무형자산상각비	196,715	219,451
기타비용	1,663,120	1,393,530
합 계	3,924,507	3,620,954

26. 판매비와관리비&cr&cr당기 및 전기 중 당사의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기
급여	96,520	115,737
퇴직급여	4,385	946
해고급여	184,987	-
복리후생비	14,983	16,575
여비교통비	1,549	4,881
교육훈련비	643	1,395
조세공과	1,978	2,107
지급수수료 등	55,682	48,995
대손상각비(환입)	167,905	(464)
감가상각비	13,952	12,906
무형자산상각비	19,192	17,170
보험료	5,649	5,120
연구비	10,672	19,185
해외시장개척비	12,646	15,665
광고선전비	5,573	7,971
하자보수비	9,495	14,317
손실보상충당금전입액	92,100	-
기타	16,843	19,961
합 계	714,754	302,467

27. 금융손익&cr

(1) 금융수익&cr&cr당기 및 전기 중 당사의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기
이자수익	9,831	16,235
배당금수익	612	277
외환차익	71,376	52,724
외화환산이익	46,469	30,743
파생상품거래이익	102,171	63,972
파생상품평가이익	122,483	83,150
확정계약평가이익	7,443	61,820
금융보증수익	1	19
합 계	360,386	308,940

&cr(2) 금융비용&cr&cr당기 및 전기 중 당사의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기
이자비용	186,409	184,338
외환차손	132,245	79,775
외화환산손실	47,132	48,364
파생상품거래손실	122,457	56,517
파생상품평가손실	24,432	112,248
확정계약평가손실	66,946	23,583
금융보증비용	2,916	34
사채상환손실	31,385	-
기타	34,396	51,444
합 계	648,318	556,303

28. 기타영업외수익 및 비용&cr

(1) 기타영업외수익&cr

당기 및 전기 중 당사의 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기
수입수수료	7,851	10,054
유형자산처분이익	630	2,161
종속기업투자처분이익	1,731	102
장기투자증권평가이익	85,527	1,957
무형자산손상차손환입	4,420	2,054
잡이익 등	2,671	8,277
합계	102,830	24,605

&cr(2) 기타영업외비용&cr

당기 및 전기 중 당사의 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기
기타수수료	11,518	23,506
매출채권처분손실	7,758	7,515
유형자산처분손실	212	25,658
무형자산처분손실	197	116
기부금	284	511
유형자산손상차손	36,107	-
무형자산손상차손	158,053	8,463
토지재평가손실	271	72
장단기투자증권평가손실	7,408	3,116
재고자산폐기손실	13,317	1,636
기타의 대손상각비	73,665	86,410
종속기업투자손상차손	1,070,485	167,537
기타의 충당부채 전입액	-	20,655
운휴자산감가상각비	3,839	3,719
잡손실 등	65,111	49,815
합계	1,448,225	398,729

29. 법인세수익&cr &cr(1) 당기 및 전기 중 당사의 법인세수익의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기
법인세부담액	(1,951)	5,473
과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	14,079	52,280
일시적차이에 대한 이연법인세 변동액	(101,670)	(107,154)
총법인세비용	(89,542)	(49,401)
자본에 직접 반영된 당기법인세 부담액	(145,442)	(2,335)
자본에 직접 반영된 이연법인세 부담액	8,769	13,121
법인세비용(수익)	(226,215)	(38,615)

&cr(2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세 및 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기
재평가잉여금	(66)	531
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	1	2,915
파생상품평가손익	3,535	(1,924)
순확정급여부채의 재측정요소	5,183	9,264
기타자본잉여금	(145,326)	-
합 계	(136,673)	10,786

(3) 당기 및 전기 중 당사의 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당기

(단위: 백만원)

구분	기초	증감	기말
퇴직급여충당금	101,169	(17,276)	83,893
대손충당금	203,579	61,003	264,582
유형자산	11,841	(780)	11,061
개발비	31,068	(1,860)	29,208
파생상품(확정계약 포함)	17,298	(22,055)	(4,757)
외화자산부채	10,752	(9,728)	1,024
재평가잉여금	(475,691)	50	(475,641)
기타	64,812	92,316	157,128
합 계	(35,172)	101,670	66,498

&cr2) 전기

(단위: 백만원)

구분	기초	증감	기말
퇴직급여충당금	92,698	8,471	101,169
대손충당금	183,352	20,227	203,579
유형자산	13,951	(2,110)	11,841
개발비	34,006	(2,938)	31,068
파생상품(확정계약 포함)	6,103	11,195	17,298
외화자산부채	3,350	7,402	10,752
재평가잉여금	(478,557)	2,866	(475,691)
기타	2,771	62,041	64,812
합 계	(142,326)	107,154	(35,172)

(4) 당기말 및 전기말 현재 당사가 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이 및 이월세액공제는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말
차감할 일시적차이	2,650,780	1,252,175
이월세액공제	5,325	5,325

&cr이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.&cr

(5) 당기말 및 전기말 현재 당사가 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자와 관련하여 이연법인세자산으로 인식하지 않은 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말
종속기업투자	2,166,980	1,136,708

&cr(6) 당기 및 전기 중 당사의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기
법인세비용차감전순손실	(2,106,389)	(533,805)
법인세율로 계산된 법인세수익	(509,746)	(129,181)
조정사항:
비일시적차이 등	22,638	58,178
일시적차이 중 이연법인세 미인식효과	276,963	29,154
세액공제	-	3,280
기타	(16,070)	(46)
법인세수익	(226,215)	(38,615)
평균유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)(주1)	-	-

(주1) 당기 및 전기는 법인세비용차감전순손실이므로 평균유효세율을 산정하지 않았습니다.

30. 주당손실

(1) 기본주당손실&cr&cr당기 및 전기 중 당사의 기본주당손실은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
당기순손실	(1,880,174,095,933)	(495,190,677,202)
차감 : 우선주배당금 (주1)	-	51,299,224,178
보통주 당기순손실	(1,880,174,095,933)	(546,489,901,380)
가중평균유통보통주식수	250,006,947주	170,467,151주
기본주당손실	(7,520)	(3,206)

(주1) 전기 우선주 배당은 상환전환우선주 상환에 따른 금액입니다. &cr&cr가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기	전기
기초발행주식수	202,138,396	117,138,324
자기주식 취득	(4,731)	-
유상증자	47,873,092	53,328,767
신주인수권 행사	190	60
가중평균유통보통주식수	250,006,947	170,467,151

(2) 희석주당손실&cr&cr당기 및 전기 중 희석효과가 발생하지 아니하여 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다. 한편, 반희석효과로 인하여 당기 및 전기의 희석주당손실 계산시 고려하지않았으나, 미래에 기본주당손실을 희석할 수 있는 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기	전기
주식선택권(2010.03.26)	-	2,300
주식선택권(2011.03.25)	2,600	6,900
주식선택권(2012.03.30)	8,400	20,000
주식선택권(2013.03.29)	20,400	37,700
주식선택권(2014.03.28)	43,900	75,300
신주인수권부사채	33,530,786	29,217,999
합계	33,606,086	29,360,199

31. 우발채무와 약정사항&cr

(1) 견질제공수표 &cr&cr 당기말 현재 인천-김포 고속도로 SOC 건설공사, 비봉매송고속화도로 건설공사, 봉담송산 고속도로 건설공사 와 관련하여 인천김포고속도로(주), 화성도시고속도로(주)및 경기동서순환도로(주) 에게 18,162 백만원의 자금보충약정과 관련하여 백지수표 7 매 가 견질로 제공되어 있습니다.

&cr (2) 금융관련 약정사항&cr &cr 당기말 현재 당사가 금융기관 등과 체결한 당좌차월 및 일반대출 등의 여신한도는 &cr 6,319,165 백만원 이며, 이 중 4,610,265 백만원 을 사용하여 미사용 여신한도잔액은 &cr 1,708,900 백만 원 을 유지하고 있 습니다. &cr &cr당기말 현재 당사가 SC제일은행으로부터 차입 한 31,429 백만원 은 차입약정 기간 동안 2개 이상의 신용평가기관으로부터 각각 평가받은 당사 발행 회사채의 신용등급이적어도 BBB 이상을 유지하여야 합니다. 또한, Mashreqbank로부터 차입 한 64,736 백만원은 차입약정기간 동안 한국신용평가기관으로부터 평가받은 신용등급이 BBB 이상을 유지해야 하며, 주요재무지표(부채비율 3미만 및 이자보상비율 2.2 초과)를 유지하지 못할 경우 일정기한 내 추가출자 등의 조치가 필요합니다. 상기 2개 차입금은이를 준수하지 못할 경우 기한의 이익상실사유를 구성하는 약정을 포함하고 있으나, 관련 금융기관은 당사의 경영환경 변화 등 제반 사정변경을 고려하여 관련 조항의 적용을 유예하고 있습니다. 케이디피피제오차(주)에 대한 유동화채무 127,200 백만원은국내 유효신용등급을 BB+이상 유지해야 하며, 이를 준수하지 못할 경우 조기지급 사유에 해당합니다.

(3) 계류중인 소송사건&cr&cr당기말 현재 당사 는 총 55,833 백만 원 상당의 손해배상 청구를 받아 소송 계류 중이며, 현재로서는 소송의 결과를 예측할 수 없습니다.

(단위: 백만원)

소송건	금액
중재소송	13,727
기타	42,106
합계	55,833

&cr(4) 기술도입계약&cr &cr당기말 현재 당사는 Mitsubishi Hitachi Power System, Ltd. 등과 19건의 기술도입계약을 체결하고 있습니다. 동 기술도입 계약기간은 정부로부터 허가를 받은 최초 2007년 4월 12일부터 2035년 8월 24일까지이며 당기 중 지급한 기술도입료는 4,709백만원(전기: 11,083백만원)입니다.

( 5 ) 타인으로부터 제공받은 지급보증&cr&cr 당기말 현재 당사는 국내외 공사 등과 관련하여 금융기관으로 부터 6,268,173 백만 원 의 지급보증을 제공받고 있습니다. &cr &cr(6) 타인에게 제공한 지급보증 &cr &cr당기말 현재 당사는 임대차보증금 관련 용인 두산위브 전세입자들에게 600백만원, 봉담송산고속도로 공사이행 관련하여 건설공제조합에게 11,794백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다. 또한, 중도금대출 관련하여 남양주 백봉지구 공동주택, 양산 2차 공동주택, 경주용강동 공동주택 수분양자, 안양명학 지식산업센터 수분양자, 등촌두산위브 공동주택 수분양자 및 여수웅천 복합시설 수분양자에 대한 지급보증을 제공하였으며, 수분양자의 중도금 대출로 인하여 당사가 당기말 현재 제공한 지급보증은 총 207,598 백만원입 니다.

(7) 특수관계자 지급보증&cr &cr 1) 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 백만원, 외화단위: 천)

구분	피보증기업	통화	지급보증액	원화환산액	지급보증내역	지급보증처
종속기업	Doosan Babcock Ltd.	GBP	25,000	37,060	차입금	SC제일은행
GBP	26,700	39,580	공사	NNB Generation(HPC) Ltd.
Doosan Babcock General Maintenance Services LLC	AED	25,000	7,405	차입금	Mashreqbank
Doosan Heavy Industries America LLC	USD	4,500	4,896	차입금	우리은행
Doosan Power Systems S.A.	USD	300,000	326,400	신종자본증권(주1)	한국수출입은행
GBP	15,795	23,415	차입금	우리은행
EUR	39,480	52,834	차입금	한국산업은행
Doosan Power Systems Arabia Company Limited	USD	8,000	8,704	차입금	한국수출입은행
SAR	10,000	2,900	차입금	SABB
Doosan Power Systems India Private Ltd.	EUR	9,095	12,172	공사	Axis Bank 등
INR	47,034,439	698,932	공사	건설공제조합 등
INR	5,250,000	78,015	차입금	HSBC 등
JPY	362,022	3,817	공사	하나은행 등
USD	115,672	125,851	공사	건설공제조합 등
Doosan Enpure Ltd.	GBP	63,280	93,807	공사	Northumbrian Water 등
GBP	6,500	9,636	차입금	SC제일은행
Doosan Heavy Industries Japan Corp.	JPY	220,000	2,319	차입금	한국산업은행
Doosan Heavy Industries Muscat LLC	OMR	2,214	6,258	공사	Arab Bank
USD	182,484	198,543	공사(주2)	AL ASILAH DESALINATION COMPANY S.A.O.C등
Doosan Heavy Industries Vietnam Co., Ltd.	USD	2,423	2,636	공사	국민은행 등
USD	119,900	130,451	차입금	HSBC 등
VND	4,554,673,854	214,525	공사	건설공제조합
VND	256,800,000	12,095	차입금	우리은행
PT. Doosan Heavy Industries Indonesia	IDR	1,132,674,049	87,669	공사	건설공제조합 등
Doosan GridTech Inc.	AUD	122,249	102,268	공사	Wandoan BESS Project Co Pty Ltd
USD	11,359	12,358	공사	건설공제조합 등
두산건설(주)	EUR	7,847	10,501	공사	한국수출입은행
USD	1,075	1,170	공사	서울보증보험 등
케이디피피제오차(주)	KRW	165,360	165,360	차입금	한국산업은행 등
Doosan Lentjes GmbH	EUR	17,590	23,540	공사	건설공제조합
기타	우리사주조합	KRW	51,210	51,210	조합원대출	한국증권금융
합계				2,546,327

(주1) 만기는 30년이며, 자동적으로 연장 가능한 영구채로서, Doosan Power Systems S.A.는 자본으로 분류하고 있습니다.

(주2) 당사는 Sharqiyah EPC 프로젝트 수행과 관련하여 발주처에 모회사 지급보증(보증액: USD 117,657천 / 만기: 2021년 3월) 을 제공하고 있으며, 한국신용평가 기관으로 부터 평가받은 당사의 신용등급이 BBB 이상을 유지하여야 하며, 이를 유지하지 못할 경우 신용등급 하락일로부터 10일 이내에 동일 조건의 유효한보증서를 제공할 의무를 부담하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 당사의 경영환경 변화 등 제반 사정을 고려하여 관련 조항의 적용이 유예된 상태입니다.

2) 당기말 현재 당사의 차입 약정 관련 특수관계자로부터 제공받은 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

담보제공자	담보제공자산	담보설정금액	차입약정액	관련 차입금	담보권자
(주)두산, 박정원 외 31인	(주)두산, 두산중공업(주) 등의 주식 및 수익증권 등	3,600,000	3,000,000	1,546,990	한국산업은행, 한국수출입은행

&cr(8) 기타 약정사항

&cr1) 당사는 당기말 현재 남양주 백봉 공동주택, 안양명학 지식산업센터, 하남미사 지식산업센터, 양산2차 공동주택 및 여수웅천 복합시설 프로젝트와 관련하여 당사가 책임 준공 의무를 위반하는 경우 차주의 채무를 인수하는 약정(실행액 : 223,000 백만원)을 체결하고 있습니다.&cr &cr 2) 당사는 디비씨(주)와 체결한 분당두산타워 임차계약을 2021년 1월 해지하고, 주식회사 분당두산타워위탁관리부동산투자회사와 신규 임차계약을 체결 하였습니다&cr &cr 3) 2019년 중 당사는 재무적투자자인 뉴스케일코리아(유) 등과 함께 Nuscale Power LLC의 우선주식을 취득하였으며, 당기말 현재 뉴스케일코리아(유) 등이 취득한 우선주 식 USD 39,8 00천 에 대하여 설계인증 등 약정조건 미충족시 행사가능한 풋옵션을 부여하였습니다.&cr &cr4) 당사는 삼척화력 발전소 1,2호기 EPC 건설공사 사 업 수행 주체인 삼척블루파워 (주)의 지분 출자자로서 관련 출자자 약정서상 2023년 9 월에 77,740 백만원 의 사업비추가 출자 의무를 부담하고 있으며, 해당 의무 이행을 위해 공사 수금액의 일정비율 만큼을 2020년 11월부터 2022년 6월까지 삼척블루파워(주) 계좌에 적립하기로 협의하였습니다.

32. 담보제공자산&cr

(1) 당기말 현재 당사의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

담보제공자산	담보설정금액	관련 차입금 등	담보권자
토지, 건물, 기계장치 등	4,189,234	1,935,034	한국산업은행, 한국수출입은행, SC제일은행
두산메카텍(주) 등의 주식 및 토지 등(주1)	35,000	1,546,990	한국산업은행, 한국수출입은행
두산건설 보통주 등	408,865	287,078	우리은행
건설공제조합 출자지분	69,458	49,171	건설공제조합
엔지니어링공제조합 출자지분	5,130	2,250	엔지니어링공제조합
합계	4,707,687	3,820,523

(주1) 본 차입 약정 관련하여 (주)두산, 박정원 외 31인의 특수관계자로부터 (주)두산, 두산중공업(주) 등의 주식 및&cr 수익증권 등을 담보로 제공받고 있습니다(주석 31 참조).

&cr(2) 당기말 현재 당사가 보유한 인천김포고속도로(주) 등 주식 (장 부금액 14,811백만원 ) 은 해당 회사의 프로젝트 파이낸싱에 대한 담보로 제공되어 있는 바, 해당 PF 대 주단인 국민은행 등에 근질권이 설정되어 있습니다.&cr &cr (3) 당기말 현재 당사는 당사의 종속기업인 Doosan Power Systems S.A.가 발행한 신종자본증권 관련하여 한국수출입은행과 주식교환청구권계약을 체결하였습니다. 이에 따르면 한국수출입은행이 투자자들의 Put option 권리행사에 따라 본건 신종자본증권을 보유하게 되는 경우, 본건 신종자본증권을 당사의 보통주로 교환청구할 수 있는 권 리가 부여되고 한국수출입은행 요청 시 현금정산할 의무가 있습니다. 이와 관련하여 당사는 한국수출입은행에 당사가 보유하고 있는 두산인프라코어(주) 주식 75,509,366주( 장부금액 1,483,471백만원 )를 한정근담보로 제공하고 있습니다.&cr한편, 당기말 현재 당사는 삼척화력발전소 1,2호기 EPC 건설공사 사업과 관련하여 책임준공을 확약하였으며, 당사가 보유중인 삼척블루파워(주) 주식 1,193,066주(장부금액 43,568백만원)를 담보로 제공하고 있습니다. 또한, 당기말 현재 당사는 무역보험공사와 체결한 수출보증보험 한도계약( 347,000백만원 ) 관련하여 창원공장 토지,건물 및 기계장치 일부(담보설정금액 420,000백만원 )와 당사가 보유중인 Doosan Power Systems S.A. 지분 전부(담보설정금액 GBP 293백만 )를 담보로 제공하고 있습니다.

33. 특수관계자 거래

(1) 특수관계자의 현황&cr&cr 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.&cr&cr 1) 당기말 현재 당사의 지배기업은 (주)두산(당기말 현재 지 분율: 41.95% )입니 다.

2) 당기말과 전기말 현재 당사의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

기업명	지분율(%)(주1)
당기말	전기말
---	---	---
Doosan Heavy Industries Vietnam Co., Ltd.(주5)	100.00	100.00
Doosan HF Controls Corp.	100.00	100.00
(주)두산에이치에프컨트롤스아시아	100.00	100.00
PT. Doosan Heavy Industries Indonesia(주5)	83.64	55.00
Doosan Heavy Industries Malaysia Sdn. Bhd	100.00	100.00
Doosan Heavy Industries Japan Corp.	100.00	100.00
S.C. Doosan IMGB S.A.(주6)	-	99.92
Doosan Enpure Ltd.	100.00	100.00
Doosan Power Systems India Private Ltd.(주5)	100.00	100.00
Doosan Heavy Industries Muscat LLC	70.00	70.00
Doosan Power Systems Arabia Company Limited	51.00	51.00
Azul Torre Construction Corporation	40.00	40.00
Doosan Heavy Industries America Holdings Inc.	100.00	100.00
Doosan Heavy Industries America LLC	100.00	100.00
Doosan ATS America, LLC	100.00	100.00
Doosan Power Service America, LLC	100.00	100.00
Doosan Turbomachinery Services Holding, Inc.	95.90	95.90
Doosan Turbomachinery Services Inc.	100.00	100.00
Doosan GridTech Inc.(주5)	100.00	100.00
Doosan GridTech LLC	100.00	100.00
Doosan GridTech CA LLC	100.00	100.00
Doosan GridTech EPC LLC	100.00	100.00
Doosan GridTech C&I LLC	100.00	100.00
Continuity Energy LLC	100.00	100.00
Doosan Skoda Power s.r.o	100.00	100.00
Skoda Power Private Ltd.	100.00	100.00
Doosan Power Systems Pension Trustee Company Ltd.	100.00	100.00
Doosan Power Systems Overseas Investments Ltd.	100.00	100.00
Doosan Babcock Ltd.	100.00	100.00
Doosan Power Systems Europe Limited GmbH	100.00	100.00
Doosan Power Systems Americas LLC	100.00	100.00
Doosan Lentjes UK Limited(주2)	-	100.00
Doosan Lentjes GmbH	100.00	100.00
Doosan Power Systems S.A. (이하 "DPS S.A.")	100.00	100.00
Doosan Babcock Energy Technologies (Shanghai) Ltd.(주2)	-	100.00
Doosan Babcock Energy Services (Overseas) Ltd.	100.00	100.00
Doosan Babcock Energy Polska S.A.	98.91	98.91
Doosan Babcock Energy Germany GmbH	100.00	100.00
Doosan Lentjes Czech s.r.o	100.00	100.00
Doosan Power Systems (Scotland) Ltd. Partnership	100.00	100.00
Doosan Babcock General Maintenance Services LLC	49.00	49.00
오성파워오엔엠(주)	100.00	100.00
두산메카텍(주)(주3)	100.00	-
케이디피피제삼차(주)(주4)	-	-
케이디피피제오차(주)	-	-
유베스트제오차(주)	-	-
두산큐벡스(주)	56.60	64.97
두산인프라코어(주)와 그 종속기업	34.97	36.27
두산건설(주)와 그 종속기업(주5)	100.00	89.74


(주1) 당사가 직접 보유하는 지분 및 당사의 종속기업이 보유하고 있는 지분을 단순합산한 지분입니다.
(주2) 당기 중 청산 되었습니다.
(주3) 당기 중 신규 취득하였습니다.
(주4) 당기 중 차입금을 상환하여 지배력을 상실하였습니다.
(주5) 당기 중 추가 취득하였습니다.
(주6) 당기 중 지분 매각하였습니다.

3) 당기말 현재 관계기업 및 공동기업, 기타특수관계자는 다음과 같습니다.

구분		기업명
관계기업 및 공동기업(주2)		화성도시고속도로(주), 삼척블루파워(주)(주1), 대정해상풍력발전(주), 하이창원(주)(주4)
기타특수&cr관계자&cr	지배기업의 종속기업(주5)	(주)오리콤, (주)한컴, (주)두산베어스, 두산경영연구원(주)(주3), 두산로보틱스(주), &cr(주)두산모빌리티이노베이션, 두산 로지스틱스 솔루션(주), 디비씨(주), 써니러셀제팔차(주), &cr디페이제일차(주), 디페이제이차(주)(주4), 뉴스타모티브제일차(주)(주4), &cr두산제이부동산유동화전문유한회사, Doosan Mobility Innovation(Shenzhen) Co., Ltd., &crDoosan Electro-Materials Singapore Pte Ltd., Doosan Hongkong Ltd., &crDoosan Electro-Materials (Shen Zhen) Ltd., Doosan Shanghai Chemical Materials Co., Ltd. ,&crDoosan Electro-Materials (Changshu) Co., Ltd., Doosan Digital Innovation America LLC., &crDoosan Digital Innovation China LLC., Doosan Mottrol (Jiangyin) Co., Ltd., &crDoosan Digital Innovation Europe Limited, Doosan Industrial Vehicle Europe N.A.,&crDoosan Industrial Vehicle UK Ltd., Doosan Logistics Europe GmbH, &crDoosan Industrial Vehicle America Corp., Doosan Material Handling Solutions LLC, &crDoosan Industrial Vehicle Yantai Co., Ltd., Genesis Forklift Trucks Limited, Rushlift Holdings Ltd., &crDoosan Materials Handling UK Ltd., Rushlift Ltd., Doosan Electro-Materials America, LLC, &crDoosan Fuel Cell America, Inc., Doosan Energy Solutions America, Inc., DESA Service, LLC, &crDoosan Electro-Materials Vietnam Company Limited(주4),(주)모트롤(주4), &cr분당두산타워위탁관리부동산투자회사(주4), 두산퓨얼셀(주)(주7) 등
지배기업의 관계기업&cr및 공동기 업	프레스토라이트아시아(주), 케이디디아이코리아(주), (주)와이즈패션, Protera SAS.(주6), &crSichuan Kelun-Doosan Biotechnology Company Limited, PT. SEGARA AKASA(주4), &crStathera IP Holding Inc.(주4) 등
기타 (주8)	동대문미래창조재단, 두산신용협동조합, (재)연강재단, 중앙대학교, 중앙대학교병원, 경기철도(주), 신분당선(주), 네오트랜스(주), 새서울철도(주), KIAMCO 경기철도투자 사모특별자산투자신탁, &cr인천연료전지(주), 포테닛(주), Doosan Infracore Liaoning Machinery Sales Co., Ltd., &crTianjin Lovol Doosan Engine Co., Ltd.,Doosan Babcock BlackCat W.L.L, &cr대전천변도시고속화도로(주), ReCarbon, Inc. 등


(주1) 당기 중 포스파워(주)에서 삼척블루파워(주)로 사명을 변경하였습니다.
(주2) 당기 중 함안산업단지(주)는 청산되었습니다.
(주3) 당기 중 디엘아이(주)에서 두산경영연구원(주)로 사명을 변경하였습니다.
(주4) 당기 중 신규 취득하였습니다.
(주5) (주)네오플럭스는 당기 중 매각되었습니다.
(주6) 당기 중 Geaenzymes에서 Protera SAS.로 사명을 변경하였습니다.
(주7) 당기 중 지배기업의 종속기업으로 전환되었습니다.
(주8) 당기 중 두산솔루스(주), Doosan Electro-Materials Luxembourg Sarl, Doosan Corporation Europe Kft의 지분매각으로 기타특수관계자에 서 제외하였습니다.

(2) 특수관계자와의 주요 거래 내역&cr&cr당기 및 전기 중 당사와 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래 내역(자금거래 및 지분거래 별도)은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당기

(단위: 백만원)

구분	기업명	매출 등		매입 등
매출	기타수익	매입	유무형자산 매입	기타비용
---	---	---	---	---	---	---
지배기업	(주)두산	-	357	24,575	-	29,826
종속기업	Clark Equipment Co.	-	-	1,158	-	-
두산건설(주)	-	-	2,256	(5,070)	1,340
두산큐벡스(주)	42	-	10,835	-	369
오성파워오엔엠(주)	-	4	5,461	-	-
케이디피피제오차(주)	-	-	-	-	9,251
두산메카텍(주)	3,856	-	-	-	-
Doosan Heavy Industries Vietnam Co., Ltd.	1,475	861	113,860	-	-
Doosan Heavy Industries America LLC	-	11	1,992	-	-
S.C. Doosan IMGB S.A.(주1)	-	-	4,743	-	-
Doosan Power Systems India Private Ltd.	40,116	3,602	14	-	-
Doosan Enpure Ltd.	-	221	664	-	-
Doosan Heavy Industries Muscat LLC	9,818	778	-	-	-
Doosan Power Systems Arabia &cr Company Limited	-	61	9,634	-	-
Doosan ATS America, LLC	-	-	5,595	-	-
Doosan Babcock Ltd.	159	494	8,949	-	-
Doosan Skoda Power s.r.o	2,441	-	15,499	-	1,509
Doosan HF Controls Corp.	-	-	7,123	-	-
유베스트제오차(주)	-	-	-	-	3,900
기타	576	2,311	5,075	-	1,630
소계	58,483	8,343	192,858	(5,070)	17,999
관계기업	삼척블루파워(주)	363,954	-	-	-	-
화성도시고속도로(주)	32	-	-	-	-
하이창원(주)	21	238	-	-	-
소계	364,007	238	-	-	-
기타&cr특수관계자	(주)오리콤	-	-	-	-	2,122
기타	-	-	936	-	120
소계	-	-	936	-	2,242
합계		422,490	8,938	218,369	(5,070)	50,067

(주1) 당기 중 특수관계가 소멸되었으며, 당기 거래금액은 특수관계가 소멸되기 전의 금액입니다.

2) 전기

(단위: 백만원)

구분	기업명	매출 등			매입 등
매출	유무형자산&cr매각	기타수익	매입	유무형자산 &cr매입	기타비용
---	---	---	---	---	---	---	---
지배기업	(주)두산	829	-	240	27,668	-	28,274
종속기업	Clark Equipment Co.	-	39,509	-	768	-	-
두산건설(주)	-	-	3,934	-	393	889
두산큐벡스(주)	39	-	19	11,002	-	979
오성파워오엔엠(주)	2	-	4	4,471	-	-
케이디피피제사차(주) (주1)	-	-	-	-	-	12,456
Doosan Heavy Industries Vietnam Co., Ltd.	322	-	1,044	59,803	-	-
Doosan Heavy Industries America LLC	-	-	19	3,314	-	-
S.C Doosan IMGB S.A.	-	-	94	32,138	-	-
Doosan Power Systems India Private Ltd.	77,063	-	1,200	57	-	-
Doosan Enpure Ltd.	4	-	189	8,991	-	-
Doosan Heavy Industries Muscat LLC	25,071	-	525	-	-	-
Doosan Power Systems Arabia Company&cr Limited	-	-	54	7,232	-	-
Doosan ATS America, LLC	-	-	-	7,938	-	-
Doosan Babcock Ltd.	314	-	223	13,727	-	-
Doosan Skoda Power s.r.o	2,310	-	-	10,562	-	1,900
기타	469	-	1,569	7,966	-	4,505
소계	105,594	39,509	8,874	167,969	393	20,729
관계기업	포스파워(주)	124,523	-	-	-	-	-
기타	354	-	-	-	-	-
소계	124,877	-	-	-	-	-
기타&cr특수관계자	(주)오리콤	2	-	-	249	-	3,390
두산메카텍(주)	3,887	-	-	-	-	-
기타	88	-	273	1,422	-	193
소계	3,977	-	273	1,671	-	3,583
합계		235,277	39,509	9,387	197,308	393	52,586

(주1) 전기 중 특수관계가 소멸되었으며, 전기 거래금액은 특수관계가 소멸되기 전의 금액입니다.

(3) 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무 내역&cr&cr당기말과 전기말 현재 당사와 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무 내역(배당 및 출자 제외)은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당기말

(단위: 백만원)

구분	기업명	채권			채무
매출채권	대여금	기타채권	매입채무	차입금	기타채무
---	---	---	---	---	---	---	---
지배기업	(주)두산	-	-	1,117	21,922	-	21,210
종속기업	두산건설(주)	-	-	8,807	122	-	14,842
두산큐벡스(주)	-	-	4,826	731	-	37
케이디피피제오차(주)	-	-	-	-	127,200	-
유베스트제오차(주)	-	-	-	-	80,000	-
Doosan Heavy Industries Vietnam Co., Ltd.	951	-	4,104	104,981	-	26,542
Doosan Heavy Industries & Construction America LLC	-	-	10	15,141	-	-
Doosan Heavy Industries Japan Corp.	-	-	47	4,588	-	511
Doosan Power Systems India Private Ltd.(주1)	185,940	34,891	34,308	734	-	-
Doosan Enpure Ltd.	-	-	5,037	1,169	-	-
Doosan Heavy Industries Muscat LLC	-	-	1,410	-	-	-
Doosan Power Systems Arabia Company Limitied	466	-	27	1,184	-	-
Azul Torre Construction Corporation	-	3,616	4,242	-	-	-
Doosan Heavy Industries America Holdings Inc.	-	28,288	1,974	-	-	-
Doosan Power Systems S.A.	-	-	5,314	-	-	-
Doosan Babcock Ltd.	-	64,485	12,823	8,115	-	-
Doosan Skoda Power s.r.o	-	-	1,123	11,407	-	-
Doosan GridTech Inc.	-	5,440	414	-	-	-
Doosan HF Controls Corp.	-	-	3	855	-	-
기타	-	-	1,804	3,563	-	318
소계	187,357	136,720	86,273	152,590	207,200	42,250
기타&cr특수관계자	디비씨(주)	-	-	12,255	-	-	-
기타	-	-	-	-	-	3,029
소계	-	-	12,255	-	-	3,029
합계		187,357	136,720	99,645	174,512	207,200	66,489

(주1) 당기말 현재 Doosan Power Systems India Private Ltd. 채권에 대하여 219,427백만원의 대손충당금을 설정하고 있으며, &cr 당기 중 동일한 금액을 대손상각비로 인식하였습니다.

2) 전기말

(단위: 백만원)

구분	기업명	채권			채무
매출채권	대여금	기타채권	매입채무	차입금	기타채무
---	---	---	---	---	---	---	---
지배기업	(주)두산	-	-	521	4,548	-	2,496
종속기업	두산건설(주)	-	-	674	122	-	7,802
두산큐벡스(주)	-	-	4,827	676	-	37
케이디피피제삼차(주)	-	275	-	-	40,000	-
케이디피피제오차(주)	-	-	-	-	169,000	-
유베스트제오차(주)	-	-	-	-	80,000	-
Doosan Heavy Industries Vietnam Co., Ltd.	3,021	-	2,692	60,095	-	26,942
Doosan Heavy Industries America LLC	-	-	52	9,793	-	708
Doosan Heavy Industries Japan Corp.	-	-	43	5,082	-	501
S.C Doosan IMGB S.A.	3	-	518	5,963	-	-
Doosan Power Systems India Private Ltd.	148,375	38,108	33,561	-	-	-
Doosan Enpure Ltd.	-	-	4,676	5,228	-	-
Doosan Heavy Industries Muscat LLC	888	-	1,887	-	-	-
Doosan Power Systems Arabia Company Limited	496	-	86	100	-	-
Azul Torre Construction Corporation	-	3,449	4,514	-	-	-
Doosan Heavy Industries America Holdings Inc.	780	42,839	-	-	-	-
Doosan Power Systems S.A.	-	-	4,925	-	-	-
Doosan Babcock Ltd.	-	-	10,999	11,074	-	-
Doosan Skoda Power s.r.o	1,845	-	399	3,928	69,468	224
기타	-	5,789	2,036	3,105	-	2,742
소계	155,408	90,460	71,889	105,166	358,468	38,956
공동기업	함안산업단지(주)	522	-	-	-	-	-
기타&cr특수관계자	(주)오리콤	-	-	-	1,959	-	-
두산메카텍(주)	1,702	-	-	-	-	-
기타	88	-	81	-	-	14
소계	1,790	-	81	1,959	-	14
합계		157,720	90,460	72,491	111,673	358,468	41,466

(4) 특수관계자와의 자금거래 내역&cr&cr당기 및 전기 중 당사와 특수관계자와의 자금거래(지분거래 포함) 내역은 다음과 같습니다. &cr

1) 당기

(단위: 백만원)

구분	기업명	대여		차입		배당		출자		지분증권
대여	회수	차입	상환	수익	처분	증자	투자	취득	처분
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
지배기업	(주)두산	-	-	-	-	-	-	673,376	-	-	-
종속기업	두산건설(주)	-	-	-	-	-	-	-	-	51,009	-
케이디피피제삼차(주)	-	276	-	40,000	-	-	-	-	-	-
케이디피피제오차(주)	-	-	-	41,800	-	-	-	-	-	-
오성파워오엔엠(주)	-	-	-	-	600	-	-	-	-	-
두산메카텍(주)	-	-	-	-	-	-	-	-	238,199	-
Doosan Heavy Industries Vietnam Co., Ltd.	-	-	-	-	-	-	-	-	63,697	-
Doosan Power Systems India &cr Private Ltd.	-	-	-	-	-	-	-	200,000	-	-
Azul Torre Construction Corporation	201	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Doosan Heavy Industries America &cr Holdings Inc.	20,686	33,516	-	-	-	-	-	-	-	-
Doosan GridTech Inc.	-	-	-	-	-	-	-	8,846	-	-
Doosan Skoda Power s.r.o	-	-	-	69,468	-	-	-	-	-	-
Doosan Babcock Limited	64,484	-	-	-	-	-	-	-	-	-
PT. Doosan Heavy Industries Indonesia	-	-	-	-	-	-	-	760	-	-
소계	85,371	33,792	-	151,268	600	-	-	209,606	352,905	-
관계기업	대정해상풍력발전(주)	-	-	-	-	-	-	-	369	-	-
하이창원(주)	-	-	-	-	-	-	-	3,000	-	-
소계	-	-	-	-	-	-	-	3,369	-	-
기타특수관계자	케이디디아이코리아(주)	-	-	-	-	8	-	-	-	-	-
합계		85,371	33,792	-	151,268	608	-	673,376	212,975	352,905	-

2) 전기

(단위: 백만원)

구분	기업명	대여		차입		출자		배당		지분증권
대여	회수	차입	상환	증자	투자	수익	처분	취득	매각
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
지배기업	(주)두산	-	-	-	-	141,586	-	-	-	-	23,615
종속기업	두산인프라코어(주)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	11,948
Doosan Infracore North America LLC	-	-	-	-	-	-	-	12,640	-	-
두산밥캣코리아(주)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	11,148
두산건설(주)	300,000	300,000	-	-	-	300,000	-	-	-	-
케이디피피제사차(주) (주1)	-	-	-	203,000	-	-	-	-	-	-
케이디피피제오차(주)	-	-	169,000	-	-	-	-	-	-	-
에프더블에스제팔차(주) (주1)	-	-	-	97,000	-	-	-	-	-	-
유베스트제사차(주) (주1)	-	-	-	80,000	-	-	-	-	-	-
유베스트제오차(주)	-	-	80,000	-	-	-	-	-	-	-
S.C Doosan IMGB S.A	-	-	-	-	-	35,837	-	-	-	-
Doosan Power Systems India &cr Private Ltd.	39,540	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Azul Torre Construction Corporation	3,449	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Doosan Heavy Industries America &cr Holdings Inc.	21,543	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Doosan GridTech Inc.	9,495	3,552	-	-	-	6,551	-	-	-	-
Doosan Skoda Power s.r.o	-	-	162,272	92,804	-	-	-	-	-	-
소계	374,027	303,552	411,272	472,804	-	342,388	-	12,640	-	23,096
기타&cr특수관계자	(주)네오플럭스	-	-	-	-	-	-	-	-	-	582
케이디디아이코리아(주)	-	-	-	-	-	-	58	-	-	-
소계	-	-	-	-	-	-	58	-	-	582
합계		374,027	303,552	411,272	472,804	141,586	342,388	58	12,640	-	47,293

(주1) 전기 중 특수관계가 소멸되었으며, 전기 거래금액은 특수관계가 소멸되기 전의 금액입니다.

(5) 특수관계자와의 지급보증 및 담보&cr&cr당기말 현재 당사가 특수관계자를 위해 제공한 지급보증 및 담보의 내역은 주석 31 및 32에 기재되어 있습니다.&cr

(6) 주요 경영진에 대한 보상&cr&cr당사는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원 등을 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기
단기급여	9,356	14,309
퇴직급여	1,253	1,420
합계	10,609	15,729

34. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기 중 당사의 영업에서 창출된 현금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기
당기순손실	(1,880,174)	(495,191)
조정:	1,837,833	734,025
이자비용	186,409	184,338
외화환산손실	47,132	48,364
대손상각비(환입)	167,905	(464)
기타대손상각비	73,665	86,410
파생상품평가손실	24,432	112,248
확정계약평가손실	66,946	23,583
감가상각비	110,823	130,719
무형자산상각비	85,892	88,732
법인세수익	(226,215)	(38,615)
퇴직급여	40,142	33,574
재고자산평가손실	2,973	1,036
유형자산처분손실	212	25,658
무형자산처분손실	197	116
유형자산손상차손	36,107	-
무형자산손상차손	158,053	8,463
종속기업투자손상차손	1,070,485	167,537
장ㆍ단기투자증권평가손실	7,408	3,116
사채상환손실	31,385	-
매출채권처분손실	7,758	7,515
하자보수충당부채전입액	18,180	7,045
재고자산폐기손실	13,317	1,636
손실보상충당금전입액	92,100	-
이자수익	(9,831)	(16,235)
배당금수익	(612)	(277)
외화환산이익	(46,469)	(30,743)
파생상품평가이익	(122,483)	(83,150)
확정계약평가이익	(7,443)	(61,820)
유형자산처분이익	(630)	(2,161)
무형자산처분이익	-	(25)
종속기업투자처분이익	(1,731)	(102)
장단기투자증권평가이익	(85,527)	(1,957)
무형자산손상차손환입	(4,420)	(2,054)
기타	101,673	41,538
영업활동으로 인한 자산부채의 변동:	(411,663)	(191,719)
매출채권의 증감	(43,033)	(96,159)
미청구공사의 증감	(14,019)	223,733
미수금의 증감	(38,635)	13,995
선급금의 증감	(60,705)	(16,589)
재고자산의 증감	34,616	(48,865)
파생상품평가자산부채의 증감	(55,737)	32,687
확정계약평가자산부채의 증감	(14,703)	15,318
매입채무의 증감	(270,300)	(505,886)
미지급금의 증감	6,665	45,627
선수금의 증감	1,916	8,510
초과청구공사의 증감	169,635	199,229
미지급비용의 증감	(5,037)	(42,161)
퇴직금의 지급	(136,875)	(42,549)
사외적립자산의 증감	107,559	24,328
기타	(93,010)	(2,937)
영업활동에서 창출된 현금	(454,004)	47,115

&cr(2) 당기 및 전기 중 현금 유출입이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기
사채 및 차입금 등의 유동성 대체	377,445	1,602,942
건설중인자산의 본계정 대체	40,304	21,035
현물출자로 인한 종속기업투자 취득	238,199	-
포괄적 주식교환에 따른 종속기업투자 취득	36,971	-
주식무상수증에 따른 장기투자증권 취득	600,525	-
토지의 투자부동산 대체	24,372	-

(3) 당기 및 전기 중 재무활동으로부터 발생하는 부채의 조정내역은 다음과 같습니 다.&cr1) 당기

(단위: 백만원)

구분	기초	현금흐름	비현금변동				기말
유동성대체	환율변동	이자비용상각	기타(주1)
---	---	---	---	---	---	---	---
단기차입금	2,659,815	1,384,017	-	(12,452)	-	-	4,031,380
유동성장기부채	1,529,162	(1,459,562)	359,791	(5,338)	7,532	31,385	462,970
유동리스부채	28,084	(29,352)	17,654	-	-	(419)	15,967
사채	80,000	10,006	(75,665)	-	412	(18)	14,735
장기차입금	484,078	25,000	(199,408)	(561)	-	-	309,109
장기유동화채무	132,514	-	(84,718)	-	1,307	-	49,103
비유동리스부채	15,602	-	(17,654)	-	-	14,198	12,146
합계	4,929,255	(69,891)	-	(18,351)	9,251	45,146	4,895,410

(주1) 사채상환손실, 계정대체 등 비현금변동 금액이 포함되어 있습니다.

&cr2) 전기

(단위: 백만원)

구분	기초	현금흐름	비현금변동					기말
유동성대체	환율변동	이자비용상각	회계변경(주1)	기타
---	---	---	---	---	---	---	---	---
단기차입금	1,261,779	1,406,447	-	(8,411)	-	-	-	2,659,815
유동성장기부채	1,041,219	(1,143,943)	1,602,942	26,483	2,461	-	-	1,529,162
유동리스부채	-	(49,708)	28,084	-	-	39,349	10,359	28,084
사채	1,154,393	80,915	(1,174,867)	-	19,559	-	-	80,000
장기차입금	708,254	77,000	(304,275)	3,099	-	-	-	484,078
장기유동화채무	208,788	45,086	(123,800)	-	2,440	-	-	132,514
비유동리스부채	-	-	(28,084)	-	-	40,049	3,637	15,602
합계	4,374,433	415,797	-	21,171	24,460	79,398	13,996	4,929,255

(주1) 기업회계기준서 제 1116 호 도입에 따라 인식한 리스부채 금액입니다.

35. 보고기간 후 사건&cr

당사는 2021년 2월 5일자 이사회 결의에 따라 종속기업 두산인프라코어(주)의 보통주 등을 매각하기로 결정하였으며, 세부내역은 다음과 같습니다.


구분	내역
대상회사	두산인프라코어(주)
당사와의 관계	종속기업
처분목적	사업효율성 제고 및 지배구조 개선
처분금액	850,000백만원
처분대상	두산인프라코어(주)가 영위하는 사업과 직접 관련되지 않는 일부 자산, 부채, 인력, 계약관계를 분리한 이후 당사가 보유하는 대상회사 보통주 및 신주인수권 전부

36. 재무구조개선 계획 추진 &cr

당사는 글로벌 발전시장의 침체와 외부환경 변화로 인해 2014년 이후 발생한 손실 누적으로 재무적 어려움에 직면하였으며, 이에 따라 당사는 인력구조조정을 포함한 수익성 개선 등 경영합리화 계획과 자본확충을 통한 차입금 감축 등 단계적인 재무구조개선 계획을 추진하고 있습니다. &cr&cr당사는 2020년 상반기 중 단기 유동성 조달을 위하여 한국산업은행 및 한국수출입은행 (이하 "국책은행")으로부터 총 약 3조원 규모의 금융지원을 받았습니다. 이에 따라당사, (주)두산 및 박정원 외 특수관계인은 각기 보유하는 주요 자산에 대해 국책은행에 담보를 제공하였으며, 추가적으로 2020년 6월 국책은행과 재무구조개선 계획이행을 위한 약정을 체결하였습니다. 동 약정서에는 당사, (주)두산 및 박정원 외 특수관계인이 비핵심자산의 매각 등을 포함한 자구 노력을 통하여 3조원 이상의 자금을 마련하여 국책은행에 채무를 상환하기로 한다는 내용이 포함되어 있습니다. 당사는 재무구조개선계획 이행을 위해 2020년 12월 약 1조 2천억원 규모의 자금을 유상증자로 조달하여 국책은행의 채무를 상환하였으며, 자본 확충을 위하여 2020년 11월 26일 박정원 외 특수관계인으로부터 두산퓨얼셀(주) 주식 12,764천주를 증여 받았습니다. 당사의 경영진은 국책은행과의 약정대로 진행되고 있는 재무구조개선작업에 따라 충분한 유동성을 확보할 수 있을 것으로 판단하고 있습니다.&cr&cr한편, 당사의 재무제표는 자산과 부채가 정상적인 영업활동 및 재무구조 개선계획 실행 과정을 통하여 회수되거나 상환될 수 있다는 가정 하에 회계처리 되었으나, 부채상환 및 기타 자금수요를 위해 필요한 자금조달 계획과 안정적인 경상이익 달성을 위한 재무 및 경영개선계획의 성패에 따라 재무상태와 경영성과가 큰 폭으로 변동될 가능성이 있습니다. 만일 이러한 계획에 차질이 발생하는 경우, 당사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동 과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못 할 수 있으며, 당사의 재무제표에는 이러한 불확실성으로 발생할 수도 있는 자산과 부채의 금액및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 조정사항이 반영되어 있지 않습니다.

37. 코로나바이러스감염증-19(이하 "COVID-19")의 영향&cr&cr세계보건기구는 2020년 3월 11일 COVID-19에 대해 세계적 대유행을 선언하였으며, 당사는 COVID-19의 확산 및 지속 여부가 당사의 사업 및 재무 환경에 부정적인 영향을 미칠 것으로 판단하고 있습니다. 다만, 당기말 현재 당사가 COVID-19로 인한 영향을 합리적으로 추정할 수 없으므로, 이로 인한 영향은 재무제표에 반영되지 않았습니다.

38. 재무제표의 승인&cr&cr 당사의 2020년 재 무제표 는 2021년 2월 9일 자 이사회 결의를 거쳐 발행승인되었으 며, 2021년 3월 30일 자 정 기주주 총회에서 최종 승인될 예정입니다.

◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

&cr&cr첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 두산중공업주식회사의 2020년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조 제7항에 따라 첨부하는 것입니다.&cr &cr &cr 첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서&cr 　　 2. 내부회계관리제도 운영실태보고서&cr

독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서


두산중공업주식회사
주주 및 이사회 귀중	2021년 3월 18일

내부회계관리제도에 대한 감사의견

우리는 2020년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 두산중공업주식회사(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.

우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2020년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.

우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2020년 12월 31일 및 2019년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 손익계산서, 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 및 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석을 감사 하였으며, 2021년 3월 18일 자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.

내부회계관리제도 감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된, 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.&cr 지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다.

내부회계관리제도 감사에 대한 감사인의 책임

우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행 하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다.

내부회계관리제도의 정의와 고유한계

회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.

내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.

이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김현중 입니다.&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr


서울시 강남구 테헤란로 152 (역삼동, 강남파이낸스센터 27층)
삼정회계법인 대표이사 김교태

&cr

이 감사보고서는 감사 보고서 일 ( 2021년 3월 18일 ) 현 재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하 여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

내부회계관리제도 운영실태보고서.jpg 내부회계관리제도 운영실태보고서 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 두산중공업주식회사2020년 01월 01일2020년 12월 31일


회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

88221610562821--59475757119993,3553,7111,8111,308248--5,3665,1832242302974668,92911,1724,4124,8161,338984--15,20017,66828128741656512,28414,8836,2236,1241,362992--20,56622,851


감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2020.06.10~2020.06.20&cr2020.08.31~2020.09.1119감사위험 평가, 감사절차 성격, 범위, 시기의 결정 등2020.05.18~2020.06.09&cr2020.08.12~2020.08.28&cr2020.11.09~2020.11.27&cr2020.12.29~2021.01.1254113내부회계관리제도 감사2020.06.22~2020.07.10&cr2020.10.26~2020.10.302062전산감사2020.06.29~2020.07.10&cr2020.09.14~2020.09.25&cr2020.11.30~2020.12.2835123기중 입증감사 및 중간감사2021.01.20~2021.03.18391228기말 입증감사2021.01.18~2021.01.192창원공장원재료, 재공품, 제품2021.01.04&cr2021.01.182서울사무소 및 창원공장현금시재, 유가증권, 회원권, 미사용어음수표 등OOOO (발주처에 대한 외부조회)52020.04.29&cr2020.08.11&cr2020.11.13&cr2021.02.09&cr2021.03.18---


구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12020년 04월 29일감사위원회 위원 3인 및&cr 업무수행이사대면회의분기재무제표에 대한 검토 결과, 연간 감사일정/시간, 중점 감사항목22020년 08월 11일감사위원회 위원 3인 및&cr 업무수행이사대면회의반기재무제표에 대한 검토 결과, 감사팀 구성, 감사업무범위, 중요성, 유의한 위험/핵심감사사항, 그룹감사계획, 내부전문가 참여계획, 내부회계관리제도 설계평가 진행현황, 책임구분, 독립성32020년 11월 13일감사위원회 위원 3인 및&cr 업무수행이사대면회의분기재무제표에 대한 검토 결과, 감사팀 구성, 연간 감사일정, 중점 감사항목, 내부회계관리제도 설계평가 결과, 독립성42021년 02월 09일감사위원회 위원 3인 및&cr 업무수행이사대면회의재무제표 감사 결과, 내부회계관리제도 감사 결과, 감사팀 구성, 감사업무범위, 책임구분, 독립성 등52021년 03월 18일감사위원회 위원 3인 및&cr 업무수행이사서면보고계속기업가정 감사 결과, 후속사건 업데이트, 최종 재무제표 및 내부회계관리제도 감사 결과

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

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DOOSAN ENERBILITY CO., LTD. Audit Report / Information 2020

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