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Aug 21, 2025

读客文化股份有限公司

内部审计章程

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内部审计章程（暂行）

第一章总则

第一条 为加强读客文化股份有限公司（以下简称“本公司”）内 部审计工作，促进完善公司治理、加强内部控制、改善经营管理，根 据国家法律法规、《深圳证券交易所股票上市规则》和《读客文化股 份有限公司章程》等有关制度，结合公司实际，制定本章程。

第二条 本公司实行内部审计制度，设立对董事会审计委员会负责 并报告工作的审计部门（下称“审计部”）。内部审计运用系统化、 规范化的程序和方法，独立客观地审查本公司经营管理活动，及其内 部控制、风险管理和公司治理，监督和评价经营管理活动的真实、合 规、风险和效益情况，并提供咨询服务。

第三条 本公司各部门及分支机构以及依照有关制度应当接受内部 审计的其他单位和个人（以下统称“被审计单位”），依照本章程接 受审计。

第四条 本公司直接或间接拥有控制权，并由公司行使股东权利的 子公司（以下简称“控股子公司”），履行相关公司治理程序后，可 依照本章程进行审计。

第五条 本公司内部审计工作的目标是：

• （一）开展审计监督与评价，保障国家有关的法律法规、方针政策、 监管部门规章和本公司各项制度的贯彻执行

• （二）揭示经营管理活动中风险事项和舞弊行为，保障公司资产安全，

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提高公司经营的效率和效果；

（三）督促审计发现问题整改，促使公司治理完善、内部控制健全、 风险管理规范，促进各项经营管理活动不断改善。

第六条 审计工作开展应遵循独立审慎、客观公正、全面覆盖、重 点突出的原则，依据国家法律法规、外部监管规定和本公司制度，按 照规定的职权和程序，开展审计监督与评价。

第七条 审计部独立行使审计监督权，不受本公司其他单位、组织 和个人的干涉。审计人员依法进行审计查证，受法律保护。

第八条 公司任何单位和个人对被审计单位存在违反法律法规、监 管部门规章及本公司制度的行为或事项，有权向审计部举报。审计部 接到举报后，应当依照有关规定处理。

第二章 机构与人员

第九条 本公司设立审计部，在董事会审计委员会的领导下，开展 本公司内部审计工作，统一组织、实施、管理和报告工作。 第十条 本公司控股子公司按其公司治理要求，可以设立内部审计 部门或岗位，接受本公司审计部的业务指导。

第十一条 本章程以下所称审计部和审计人员，除特别指明外，指读 客文化股份有限公司审计部及其审计人员。

第十二条 本公司控股子公司及分支机构设立内审岗位或内部审计部 门的，开展审计时参照本章程执行。

第十三条 本公司按照有关监管要求，结合本公司经营管理实际，配 备适量审计人员。审计人员应当具备履行职责所必需的业务知识、专

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业技能、工作经验和职业操守。

第十四条 审计部应当配合员工成长部制定审计人员职业发展规划， 加强审计职业后续教育和培训，促进审计人员综合素质和专业能力的 提高。

第十五条 审计人员对在执行审计任务中知悉的国家秘密和被审计单 位的内部秘密等，应当严格按照保密规定执行。

第十六条 审计部履行职责所必需的经费，单独编制后列入公司费用 预算。审计经费在年度预算额度内的支出，由审计部负责人根据授权 进行管理；超过授权的，按规定程序报批。

第三章 审计职责

第十七条 董事会负责批准本公司内部审计章程、审计组织体系、中 长期审计规划、内部审计活动外包范围和相关安排等，为内部审计独 立、客观地开展工作提供必要保障，并对审计工作情况进行考核监督。 第十八条 审计委员会根据董事会授权，负责组织指导本公司内部审 计工作，审议内部审计章程、审计职责、审计组织体系、中长期审计 规划、内部审计活动外包范围和相关安排等，并提交董事会批准通过。 第十九条 审计部负责组织实施内部审计章程、中长期审计规划和年 度审计计划，落实审计部的内部管理、内部审计活动外包范围和相关 安排，实施审计质量控制，监督被审计单位整改，及时向董事会审计 委员会报告工作情况，并对审计工作的整体质量负责。

第二十条 审计部依照本章程和有关规定，对公司经营管理、经营行 为、经营绩效进行审计和评价，主要审计内容包括但不限于：

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• （一）公司遵守国家法律法规、文化出版等行业政策和监管部门规章 的情况；

• （二）本公司制度、董事会决议、发展战略和经营计划的执行情况；

• （三）公司治理的健全性和有效性；

• （四）公司内部控制的适当性和有效性；

• （五）经营管理活动的成果，及其相关资料、数据的真实性、准确性 和可靠性；

• （六）经营管理活动的风险状况，以及风险识别、计量和监控程序的 适用性和有效性；

• （七）对外投资、购买和出售资产、对外担保、关联交易、募集资金 的存放和使用等重要事项的合规性和真实性；

• （八）IT信息系统、网络、数据的持续性、可靠性和安全性；

• （九）公司及子分公司高级管理人员经济责任履行情况；

• （十）信息披露事务工作制度的管理及执行情况；

• （十一）外部检查和内部审计发现问题的整改情况；

• （十二）建立健全反舞弊机制，在内部审计过程中合理关注和检查 可能存在的舞弊行为；

• （十三）外部监管机构、本公司董事会审计委员会和高级管理层要 求审计的其他事项。

第二十一条 审计部可针对本公司经营管理中的特定事项，对有关单 位和部门进行专项审计调查，并按照规定程序及时报告审计调查结果。 第二十二条 审计部根据审计或审计调查所掌握的情况，以适当方式

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为经营管理提供咨询服务，改善本公司经营管理活动及其内部控制、 风险管理和公司治理。

第二十三条 审计部牵头负责会计师事务所等外部机构对本公司审 计检查的协调工作。协助董事会聘请外部审计师并开展相关工作，并 对外部审计工作质量进行评估。

第四章 审计权限

第二十四条 审计部有权参加或列席被审计单位与审计职责履行有 关的会议。被审计单位应当及时提供相关会议信息，审计部可根据需 要参加。

第二十五条 审计部有权要求被审计单位按照规定报送各项业务数 据、经营资料、工作文件及其他有关资料，以及必要的信息技术文档。 第二十六条 被审计单位不得拒绝、拖延或谎报，被审计单位负责人 对提供资料的真实性和完整性负责。

第二十七条 审计部进行审计时，有权调阅和检查被审计单位相关文 件、会议记录和电子数据等资料，测试有关业务和管理信息系统，查 验被审计单位实物，观察有关设施、操作流程和工作环境等，被审计 单位不得拒绝。

第二十八条 审计部进行审计时，有权提请本公司各直管部门、各业 务中心及其下属的部门与小组予以协助配合；有权就审计事项向有关 单位和个人进行调查，并取得有关证明材料，获取真实情况。

第二十九条 审计部需要到本公司外部单位调查取证时，审计事项所 在的被审计单位应当协助配合。

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第三十条 审计部进行审计时，有权对被审计单位正在进行的违法违 规行为予以制止；对被审计单位可能转移、隐匿、篡改、毁弃的相关 业务资料和实物，有权予以暂时封存；必要时可建议暂时停止有关人 员的工作并向公司管理层报告。

第三十一条 审计部应当对审计发现问题提出审计建议，移交有关单 位和部门落实整改。涉及追究责任的事项，应有关单位和部门应当及 时处理，并向审计部报送处理结果。

第三十二条 审计部认为被审计单位所执行的本公司有关制度与国 家法律法规、监管部门规章、本公司上一级制度相抵触，或与业务发 展不相适应或存在重大缺陷的，有权建议本公司制定制度的单位或部 门予以纠正。

第三十三条 审计部有权要求被审计单位在开发业务和信息系统时， 为审计系统预留数据传导的接口。在相关系统投入使用时，为审计工 作提供必要的查询功能。

第三十四条 审计部有权在本公司一定范围内公布审计结果及整改 情况。通报或公布审计结果，应当遵守有关保密工作规定。

第三十五条 审计部对被审计单位拒绝、阻碍或不配合审计检查，拒 绝或拖延提供与审计事项有关的资料，提供虚假资料或报复陷害审计 人员的，有权向董事会报告，并督促高级管理层予以制止并做出处理。 第五章 审计程序

第三十六条 审计部可以根据审计项目需要组成审计组，在实施审计 前，向被审计单位送达审计通知书；遇有特殊情况，经审计部负责人

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批准，可直接持审计通知书实施审计。

第三十七条 被审计单位应当配合审计部的工作，并提供必要的工作 条件。

第三十八条 审计人员应当根据审计事项开展审前调查并制定审计 方案，确定审计样本，选用适当的审计方法和审计技术，按规定程序 开展审前调查和现场审计，取得审计证据，编制审计工作底稿、审计 发现清单和审计报告。

第三十九条 审计人员在审计中应当就审计发现问题，与被审计单位 进行充分有效沟通。审计项目完成后，应当及时向被审计单位反馈结 果，并提出改进建议。

第四十条 审计人员完成审计项目后，应当及时出具审计发现清单。 审计发现清单应当征求被审计单位意见，被审计单位应在规定时间反 馈，审计人员应当将被审计单位意见及采纳情况提交审计部负责人。 第四十一条 审计部对审计发现清单进行复核和审议后，审计人员按 照程序出具审计报告。审计发现清单及审计中出具的其他审计结果文 件，应当及时送达被审计单位；审计报告应及时提交董事会审计委员 会及管理层。

第四十二条 审计部在审计过程中，对于重大审计发现问题，应当及 时撰写专题报告等材料，并按规定程序上报。

第四十三条 审计部应当按规定对被审计单位整改情况进行持续跟 踪，并适时对整改结果开展后续审计。

第四十四条 根据审计档案管理的要求，与审计事项有关的资料和存

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储介质应当及时进行整理和归档，并妥善管理。

第四十五条 审计部应当按要求向董事会审计委员会报告审计工作 情况，重大审计发现问题应当及时报告，并报送高级管理层。

第六章 审计质量控制

第四十六条 审计部应当建立审计业务全面质量管理和评价考核机 制，定期开展质量检查和考核评价，持续提升审计工作质量。

第四十七条 审计部和审计人员应当独立于其所审计监督、检查和评 价的各项经营活动，不承担设计和操作业务系统、发起或批准业务事 项等职责。

第四十八条 审计部应当在全面风险评估的基础上，根据本公司管理 需要和审计资源，编制年度审计计划，确定审计范围和审计重点。审 计频率应当与其业务发展、风险状况和管理水平相一致。

第四十九条 审计部应当与本公司其他负有检查监督职责的部门，以 及本公司聘用的外部审计师建立沟通协调机制，共享审计监督信息。 第五十条 审计部应当实行岗位任职资格和持续教育制度，以保证审 计人员的专业胜任能力。

第五十一条 审计部可就特殊审计事项，聘请外部审计机构或专业人 员协助工作，但事先应当对其独立性、客观性和专业胜任能力进行评 估。

第五十二条 审计部可将有限的、特定的内部审计活动外包给第三方， 不得将内部审计活动外包给正在为本公司提供外部审计服务的会计 师事务所及其关联机构。

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第五十三条 审计部应当建立回避制度。审计人员与被审计单位或者 审计事项有直接或间接利害关系，可能影响公正履行职责的，应当回 避。

第五十四条 审计部应当建立内部复核制度。审计过程中，应当按照 规定程序对审计证据、审计工作底稿、审计发现清单、审计报告等关 键环节进行复核。

第七章 审计考核与问责

第五十五条 董事会依据有关要求建立审计激励约束机制，对审计部 及其审计人员的尽职履责情况进行监督、考核、评价和激励，明确审 计问责制。

第五十六条 审计部和审计人员未按规定履行审计职责的，应当按有 关规定追究责任：

• （一）对审计发现问题隐瞒不报或者未如实反映的；

• （二）审计结论与事实严重不符的；

• （三）未按要求执行审计保密制度的；

• （四）未按规定履行审计报告制度的；

• （五）其他严重损害本公司利益或声誉的行为。

第五十七条 审计人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守或泄露秘密造 成严重后果的，应当按照有关规定追究其责任。

第八章 附则

第五十八条 本章程是公司审计工作的基本制度，是制定其他内部审 计制度、规范和程序的依据。

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第五十九条 审计部应当定期评价本章程的实施情况，评价结果经审 计委员会审议后报董事会审批。

第六十条 本章程由公司审计委员会及审计部负责解释和修订。 第六十一条 本章程自董事会审议通过之日起生效。

读客文化股份有限公司 2025年8月