Annual / Quarterly Financial Statement • Mar 16, 2021
Annual / Quarterly Financial Statement
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연결감사보고서 3.4 (주)동성화인텍 00260198 100000000000 246498 136729 387986 492 N N N Y A ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사 동성화인텍과 그 종속기업
&cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 36 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 35 기 | |
| 2019년 01월 01일 | 부터 |
| 2019년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
한영회계법인
목 차
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ........................................................ | |
| 연 결 재 무 제 표 | ||
| 연 결 재 무 상 태 표 | ........................................................ | |
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | ........................................................ | |
| 연 결 자 본 변 동 표 | ........................................................ | |
| 연 결 현 금 흐 름 표 | ........................................................ | |
| 주석 | ........................................................ | |
| 외부감사 실시내용 | ........................................................ |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 동성화인텍 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견&cr우리는 주식회사 동성화인텍과 그 종속기업(이하 "연결기업")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동 표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다. &cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 연결기업의 연결재무제표는 연결기업의 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr
감 사의견근거&cr 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
&cr 핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다.&cr&cr종속기업 현금창출단위 손상평가&cr&cr 핵심감사사항으로 결정된 이유&cr연결재무제표에 대한 주석 12에 기재된 바와 같이, 연결기업은 2020년 12월 31일 현재 종속기업인 Dongsung Finetec International 현금창출단위(이하 "현금창출단위")에 대하여 손상검사를 수행하였으며 당기 중 2,741백만원의 손상차손을 인식하였습니다.
연결기업은 보고기간 말마다 현금창출단위에 손상징후가 있는지를 검토하고 있으며,손상징후가 있는 경우 손상평가를 통해 회수가능가액을 초과하는 장부가액에 대해서는 손상차손을 인식하고 있습니다. 연결기업은 회수가능액을 산출하기 위하여 예상 사업계획에 기초한 미래추정현금흐름을 바탕으로 사용가치모형을 사용하였습니다. 이에 미래추정현금흐름과 할인율에 대한 경영진의 판단에 따라 현금창출단위의 회수가능액이 결정되며 연결재무제표에 유의한 영향을 미칠 수 있습니다. 따라서 우리는 현금창출단위의 회수가능액 추정을 핵심감사사항으로 식별하였습니다.
&cr이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.&crㆍ현금창출단위의 사용가치 평가를 위해 연결기업이 고용한 외부전문가의 적격성 및 독립성 평가
ㆍ과거 실적 및 미래수주계획을 포함한 사용가치 산정 시 사용된 주요 가정의 적정성 검토
ㆍ적용된 할인율을 평가하기 위해 감사인의 가치평가 전문가를 활용하여 관측가능한 정보를 바탕으로 재계산된 할인율과의 비교
ㆍ평가에 사용된 할인율 및 영구성장률에 대한 민감도 분석을 통해 주요 가정의 변동 에 따른 경영진의 평가결과에 미치는 영향 확인&crㆍ연결기업의 추정의 정확성을 평가하기 위해 전년도의 현금흐름예측과 당기 실적 비교&cr
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. &cr
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결기업의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결기업의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
&cr연결재무제표에 대한 감사인의 책임&cr 우리의 목적은 연결기업의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는 : &crㆍ 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
ㆍ 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.&cr&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 강선구입니다.&cr&cr&cr&cr&cr&cr
| 서울특별시 영등포구 여의공원로 111 |
| 한 영 회 계 법 인 |
| 대표이사 박 용 근 |
&cr 2021년 3월 16일
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
주식회사 동성화인텍과 그 종속기업
&cr&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 36 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 35 기 | |
| 2019년 01월 01일 | 부터 |
| 2019년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 동성화인텍 대표이사 류완수 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 부산광역시 사하구 신산로 99 |
| (전 화) | 051-200-4648 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl연 결 재 무 상 태 표
| 제 36 기 2020년 12월 31일 현재 | |
| 제 35 기 2019년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 동성화인텍과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 36(당)기말 | 제 35(전)기말 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| 유동자산 | 128,035,858,489 | 143,368,801,763 | |
| 현금및현금성자산 | 5,7,36 | 23,692,777,205 | 23,069,764,698 |
| 파생상품자산 | 5,19,36 | 26,743,127 | 105,944,490 |
| 매출채권 및 기타채권 | 5,8,33,34,36 | 22,382,936,943 | 30,834,097,299 |
| 계약자산 | 25,34,37 | 2,386,525,375 | 5,512,535,894 |
| 재고자산 | 9 | 74,223,322,924 | 77,634,121,951 |
| 기타금융자산 | 5,10,33,36 | 566,238,293 | 1,334,618,717 |
| 기타유동자산 | 21 | 4,757,314,622 | 4,877,718,714 |
| 비유동자산 | 118,461,991,111 | 119,706,584,197 | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 5,11,36 | 146,301,434 | 402,836,858 |
| 유형자산 | 6,12 | 112,084,738,585 | 111,863,833,193 |
| 무형자산 | 6,13 | 476,613,167 | 719,308,828 |
| 투자부동산 | 6,14 | 3,321,167,996 | 3,379,594,458 |
| 사용권자산 | 15 | 924,935,474 | 2,774,428,839 |
| 기타금융자산 | 5,10,33,36 | 1,369,269,425 | 436,553,539 |
| 기타비유동자산 | 21 | 138,965,030 | 130,028,482 |
| 자산 총계 | 246,497,849,600 | 263,075,385,960 | |
| 부채 | |||
| 유동부채 | 124,871,677,909 | 105,623,574,085 | |
| 매입채무 및 기타채무 | 5,20,33,34,36 | 43,885,030,345 | 41,403,082,168 |
| 단기차입금 | 5,17,34,36 | 11,669,787,330 | 48,008,298,562 |
| 유동성장기차입금 | 5,17,34,36 | 13,264,000,000 | 5,336,700,000 |
| 전환사채 | 5,17,34,36 | 32,865,410,659 | - |
| 파생상품부채 | 5,19,36 | 447,649,529 | 140,045,320 |
| 유동성리스부채 | 16,36 | 866,985,956 | 708,444,331 |
| 계약부채 | 25,37 | 114,721,616 | 461,917,140 |
| 공사손실충당부채 | 18 | 341,780,232 | 475,009,625 |
| 당기법인세부채 | 30 | 1,775,124,910 | 663,708,423 |
| 기타유동부채 | 21,25 | 19,641,187,332 | 8,426,368,516 |
| 비유동부채 | 11,857,797,799 | 62,558,410,715 | |
| 매입채무 및 기타채무 | 5,20,34,36 | 267,290,369 | 258,002,083 |
| 장기차입금 | 5,17,34,36 | 1,632,000,000 | 16,110,100,000 |
| 전환사채 | 5,17,34,36 | - | 33,979,427,134 |
| 리스부채 | 16,36 | 1,663,952,425 | 2,076,571,026 |
| 충당부채 | 18 | 566,141,387 | 675,473,509 |
| 순확정급여부채 | 22 | 2,137,527,095 | 2,666,189,236 |
| 이연법인세부채 | 30 | 5,340,886,523 | 6,542,647,727 |
| 기타금융부채 | 5,10,34,36 | 250,000,000 | 250,000,000 |
| 부채 총계 | 136,729,475,708 | 168,181,984,800 | |
| 자본 | |||
| 지배기업 소유주지분 | 109,768,373,892 | 94,893,401,160 | |
| 자본금 | 24 | 14,076,766,500 | 13,821,804,500 |
| 자본잉여금 | 24 | 52,143,627,895 | 48,041,831,782 |
| 기타자본항목 | 24 | (8,528,812,479) | (2,808,823,470) |
| 기타포괄손익누계액 | 24 | 1,368,733,916 | 93,560,228 |
| 이익잉여금 | 24 | 50,708,058,060 | 35,745,028,120 |
| 비지배지분 | - | - | |
| 자본 총계 | 109,768,373,892 | 94,893,401,160 | |
| 부채와 자본 총계 | 246,497,849,600 | 263,075,385,960 |
" 첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다 ."연 결 포 괄 손 익 계 산 서
| 제 36 기 2020년 1월 1일 부터 2020년 12월 31일 까지 | |
| 제 35 기 2019년 1월 1일 부터 2019년 12월 31일 까지 | |
| 주식회사 동성화인텍과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 36(당)기 | 제 35(전)기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 6,25,33 | 387,985,981,714 | 253,271,781,604 |
| 매출원가 | 26,28,33 | (316,995,459,273) | (202,339,444,163) |
| 매출총이익 | 70,990,522,441 | 50,932,337,441 | |
| 판매비와관리비 | 27,28,33 | (39,014,976,423) | (23,995,601,217) |
| 영업이익 | 31,975,546,018 | 26,936,736,224 | |
| 영업외손익: | |||
| 금융수익 | 29,33,36 | 157,340,683 | 277,477,800 |
| 금융원가 | 29,33,36 | (4,959,638,669) | (3,687,918,854) |
| 기타수익 | 29,33,36 | 6,162,398,846 | 4,393,619,275 |
| 기타비용 | 29,36 | (12,362,237,388) | (12,678,300,315) |
| 투자손익 | 29,36 | 31,519,671 | 4,500,000 |
| 기타영업외손익 | 29 | 1,535,516,921 | 2,880,730,625 |
| 영업외손익합계 | (9,435,099,936) | (8,809,891,469) | |
| 법인세차감전순이익 | 22,540,446,082 | 18,126,844,755 | |
| 법인세비용 | 30 | (1,262,658,637) | (1,249,606,316) |
| 당기순이익 | 21,277,787,445 | 16,877,238,439 | |
| 기타포괄손익: | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 | |||
| 해외사업환산손익 | 24 | 1,275,173,688 | 22,771,049 |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 22 | (455,363,745) | (1,048,087,050) |
| 당기세후기타포괄손익 | 819,809,943 | (1,025,316,001) | |
| 당기총포괄손익 | 22,097,597,388 | 15,851,922,438 | |
| 당기순이익의 귀속: | |||
| 지배기업의 소유주지분 | 21,277,787,445 | 16,877,238,439 | |
| 비지배지분 | - | - | |
| 당기총포괄손익의 귀속: | |||
| 지배기업의 소유주지분 | 22,097,597,388 | 15,851,922,438 | |
| 비지배지분 | - | - | |
| 지배기업의 소유지분에 대한 주당순손익: | |||
| 기본주당순손익 | 31 | 808 | 634 |
| 희석주당순손익 | 31 | 780 | 616 |
" 첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다 ."
연 결 자 본 변 동 표
| 제 36 기 2020년 1월 1일 부터 2020년 12월 31일 까지 | |
| 제 35 기 2019년 1월 1일 부터 2019년 12월 31일 까지 | |
| 주식회사 동성화인텍과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 지배기업 소유주 귀속분 | 비지배지분 | 총자본 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본항목 | 기타포괄손익&cr누계액 | 이익잉여금 | 합계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2019.1.1(전기초) | 13,821,804,500 | 42,936,828,610 | (2,808,823,470) | 70,789,179 | 19,915,876,731 | 73,936,475,550 | - | 73,936,475,550 |
| 당기순이익 | - | - | - | - | 16,877,238,439 | 16,877,238,439 | - | 16,877,238,439 |
| 기타포괄손익: | ||||||||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | - | (1,048,087,050) | (1,048,087,050) | - | (1,048,087,050) |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | 22,771,049 | - | 22,771,049 | - | 22,771,049 |
| 당기총포괄손익 | - | - | - | 22,771,049 | (1,048,087,050) | (1,025,316,001) | - | (1,025,316,001) |
| 소유주와의 거래: | ||||||||
| 전환사채 발행 | - | 5,105,003,172 | - | - | - | 5,105,003,172 | - | 5,105,003,172 |
| 2019.12.31(전기말) | 13,821,804,500 | 48,041,831,782 | (2,808,823,470) | 93,560,228 | 35,745,028,120 | 94,893,401,160 | - | 94,893,401,160 |
| 2020.1.1(당기초) | 13,821,804,500 | 48,041,831,782 | (2,808,823,470) | 93,560,228 | 35,745,028,120 | 94,893,401,160 | - | 94,893,401,160 |
| 당기순이익 | - | - | - | - | 21,277,787,445 | 21,277,787,445 | - | 21,277,787,445 |
| 기타포괄손익: | ||||||||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | - | (455,363,745) | (455,363,745) | - | (455,363,745) |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | 1,275,173,688 | - | 1,275,173,688 | - | 1,275,173,688 |
| 당기총포괄손익 | - | - | - | 1,275,173,688 | 20,822,423,700 | 22,097,597,388 | - | 22,097,597,388 |
| 연결범위변동 | - | - | (723,796,349) | - | - | (723,796,349) | - | (723,796,349) |
| 소유주와의 거래: | ||||||||
| 자기주식 취득 | - | - | (4,996,192,660) | - | - | (4,996,192,660) | - | (4,996,192,660) |
| 전환권 행사 | 254,962,000 | 4,101,796,113 | - | - | - | 4,356,758,113 | - | 4,356,758,113 |
| 연차배당 | - | - | - | - | (5,859,393,760) | (5,859,393,760) | - | (5,859,393,760) |
| 2020.12.31(당기말) | 14,076,766,500 | 52,143,627,895 | (8,528,812,479) | 1,368,733,916 | 50,708,058,060 | 109,768,373,892 | - | 109,768,373,892 |
" 첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다 ."연 결 현 금 흐 름 표
| 제 36 기 2020년 1월 1일 부터 2020년 12월 31일 까지 | |
| 제 35 기 2019년 1월 1일 부터 2019년 12월 31일 까지 | |
| 주식회사 동성화인텍과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 36(당)기 | 제 35(전)기 |
|---|---|---|---|
| 영업활동 현금흐름 | 62,267,928,160 | (5,524,210,356) | |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 32 | 64,976,812,710 | (2,701,048,352) |
| 이자의 수취 | 133,510,828 | 341,355,195 | |
| 이자의 지급 | (1,632,897,861) | (2,533,896,348) | |
| 배당금의 수취 | 11,250,000 | 4,500,000 | |
| 법인세의 납부 | (1,220,747,517) | (635,120,851) | |
| 투자활동 현금흐름 | (7,263,625,018) | (7,752,831,586) | |
| 대여금의 증가 | (234,000,000) | (734,600,000) | |
| 대여금의 감소 | 10,000,000 | - | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 | 270,654,518 | - | |
| 임차보증금의 증가 | (559,250,000) | - | |
| 임차보증금의 감소 | 374,257,027 | 72,460,620 | |
| 기타보증금의 증가 | (6,247,913) | - | |
| 기타보증금의 감소 | - | 1,848,045 | |
| 유형자산의 취득 | (7,428,929,800) | (7,122,869,022) | |
| 유형자산의 처분 | 20,022,342 | 208,379,691 | |
| 무형자산의 취득 | (38,306,000) | (178,050,920) | |
| 무형자산의 처분 | 318,181,818 | - | |
| 연결범위변동 | 9,992,990 | - | |
| 재무활동 현금흐름 | (53,863,922,239) | 22,208,134,864 | |
| 단기차입금의 차입 | 24,349,407,706 | 83,045,528,315 | |
| 단기차입금의 상환 | (60,182,515,716) | (66,087,148,249) | |
| 장기차입금의 차입 | - | 17,056,600,000 | |
| 유동성장기차입금의 상환 | (6,264,150,000) | (50,782,385,000) | |
| 전환사채 발행 | - | 39,751,005,000 | |
| 리스부채의 상환 | (911,077,809) | (775,465,202) | |
| 배당금의 지급 | (5,859,393,760) | - | |
| 자기주식의 취득 | (4,996,192,660) | - | |
| 외화표시 현금의 환율변동효과 | (517,368,396) | (498,807,270) | |
| 현금및현금성자산의 순증가 | 623,012,507 | 8,432,285,652 | |
| 기초 현금및현금성자산 | 23,069,764,698 | 14,637,479,046 | |
| 기말 현금및현금성자산 | 23,692,777,205 | 23,069,764,698 |
" 첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다 ."
주석
| 제 36 기 2020년 1월 1일 부터 2020년 12월 31일 까지 |
| 제 35 기 2019년 1월 1일 부터 2019년 12월 31일 까지 |
| 주식회사 동성화인텍과 그 종속기업 |
1. 일반사항&cr &cr기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 동성화인텍(이하 "지배기업")과 그 종속기업(이하, 동성화인텍과 그 종속기업을 포괄하여 "연결기업")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.&cr&cr 지배기업은 1985년 7월에 설립되어 액화 천연가스용 초저온 보냉제 및 청정소화약제 등의 제조ㆍ판매업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 부산 사하구에 본사를, 경기도 안성시와 경상남도 통영시에 보냉재 사업 공장, 울산광역시에 가스 사업 공장을두고 있으며 서울특별시에 영업 및 관리를 위한 사무소를 운영하고 있습니다.&cr&cr지배기업은 1997년12월 주식을 코스닥시장에 상장하였으며, 당기말 현재 지배기업의 대주주는 (주)동성코퍼레이션으로서 발행주식의 41.06%를 보유하고 있습니다. 한편, 당기말 현재로 지배기업의 발행주식수는 27,493,533주이고 자본금은 14,077백만원입니다. &cr
1.1 종속기업 현황
&cr 보고기간종료일 현재 종속기업의 개요는 다음과 같습니다 .
(단위: 원)
| 연결대상 종속기업 | 소재지 | 결산일 | 주요 영업활동 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 지분율(%) | 지분율(%) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Dongsung Finetec International | 미국 | 12월 31일 | PU단열재 및 초저온보냉제 외 사업 | 100 | 100 |
| (주)화인텍피앤씨(*) | 한국 | 12월 31일 | 샌드위치 판넬 외 사업 | - | 100 |
(*) (주)화인텍피앤씨는 당기 중 청산 완료하였습니다.&cr&cr 1.2 종속기업 요 약 재무정보 &cr&cr보고기간종료일 현재 연결재무제표 작성 대상 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.
| <요약 재무상태표> | (단위: 원) |
| 연결대상 종속기업 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 자산총계 | 부채총계 | 자본총계 | 자산총계 | 부채총계 | 자본총계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Dongsung Finetec International | 1,143,627,155 | 16,503,050,484 | (15,359,423,329) | 14,135,109,971 | 13,423,116,751 | 711,993,220 |
| (주)화인텍피앤씨(*1) | - | - | - | 1,566,391,828 | 3,804,530 | 1,562,587,298 |
| <요약 포괄손익계산서> | (단위: 원) |
| 연결대상 종속기업 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Dongsung Finetec International | 869,356,996 | (17,332,643,362) | (16,020,459,248) | 13,798,602,404 | 38,854,947 | 58,133,607 |
| (주)화인텍피앤씨(*1) | - | - | - | 1,274,580,465 | 1,379,903,710 | 1,390,390,354 |
| (주)동성엘티에스(*2) | 371,528,570 | (227,175,126) | (227,175,126) | - | - | - |
| Dongsung Finetec Vietnam Co.,Ltd(*3) | - | - | - | - | 1,346,123,999 | 1,295,073,390 |
(*1) (주)화인텍피앤씨는 당기 중 청산 완료하였습니다.&cr(*2) (주)동성엘티에스는 당기 중 지배기업이 지분 100%를 취득하여 연결범위에 포함되었으나, 당기 중 지배기업에 흡수합병되었습니다.&cr(*3) Dongsung Finetec Vietnam Co.,Ltd는 전기 중 청산 완료하였습니다.&cr
1.3 연결대상범위의 변동 &cr
당기 중 연결대상 종속기업의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 사 유 |
| (주)화인텍피앤씨 | 청산으로 인한 제외 |
| (주)동성엘티에스 | 신규취득 후 흡수합병 |
&cr&cr2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr&cr 2.1 재무제표 작성기준 &cr&cr연결기업의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.&cr&cr연결재무제표는 공정가치로 평가된 채무 및 지분의 금융자산 등을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원 단위로 표시되어 있습니다.&cr &cr연결기업의 연결재무제표는 2021년 3월 9일자 지배기업의 이사회에서 승인되었으며, 2021년 3월 24일자 지배기업의 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr&cr2.2 연결기준&cr&cr 연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 연결기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.&cr·피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리)&cr·피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리&cr·투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력&cr&cr피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. &cr·투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정&cr·그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 &cr·연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권&cr&cr연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함하고 있습니다. &cr&cr당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.&cr&cr지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. &cr&cr지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다. &cr
2.3 중요한 회계정책&cr&cr2.3.1 사업결합 및 영업권&cr&cr사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련 원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.&cr&cr연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련 조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다. &cr&cr취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.&cr&cr영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.&cr&cr영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.&cr&cr2.3.2 관계기업 투자&cr&cr관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다. &cr&cr연결기업은 관계기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.&cr&cr관계기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 연결포괄손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결기업의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결기업의 지분 해당분은 연결자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결기업과 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결기업의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다. &cr&cr관계기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다. &cr&cr관계기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다.
지분법을 적용한 이후, 연결기업은 관계기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결기업은 매 보고기간말에 관계기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 '관계기업지분법손익'의 계정으로 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. &cr&cr연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 때에 종전 관계기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력을 상실한 때의 관계기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.&cr&cr2.3.3 유동성/비유동성 분류&cr&cr연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 연결재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.&cr&cr자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. &cr·정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. &cr·주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. &cr·보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. &cr·현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. &cr그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. &cr&cr부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. &cr·정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. &cr·주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. &cr·보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. &cr·보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. &cr그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.
이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.&cr
2.3.4 공정가치 측정&cr&cr연결기업은 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 또한 상각후원가로 측정된 금융상품의 공정가치는 주석에 공시하고 있습니다.&cr공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.&cr·자산이나 부채의 주된 시장&cr·자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장&cr연결기업은 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. &cr&cr자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.&cr&cr비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.&cr&cr연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. &cr&cr연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.&cr ·수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격&cr·수준 2 - 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치&cr·수준 3 - 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치&cr
연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간 말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. &cr&cr공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. &cr
2.3.5 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr
(1) 수행의무의 식별&cr연결기업은 고객에게 PU단열재의 초저온 보냉재, PU시스템 제조 및 판매와 가스사업의 냉매, 방재 제품 제조, 상품 등 납품하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 단열재 제작, 납품 계약에서 (1) 자재공급, (2) 시공용역, (3) 유지보수 등과 같이 기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익을 인식하고 있습니다.&cr
(2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무&cr연결기업의 초저온보냉재사업의 PIPE와 해양플랜트 인슐레이션장비를 고객에게 제작하여 판매하고 있고, 일반적으로 1년에서 2년의 제작 기간이 소요됩니다. 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결기업는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단되는 경우 일정시점에 수익을 인식합니다.&cr&cr(3) 변동대가&cr연결기업은 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.&cr
(4) 거래가격의 배분&cr연결기업은 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.&cr
(5) 유의적인 금융요소&cr일반적으로 연결기업은 고객으로부터 단기선수금을 수령합니다. 기준서 제1115호의실무적 간편법을 적용하여, 연결기업은 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다. &cr
(6) 계약 잔액
① 계약자산
계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결기업이 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.
② 매출채권
수취채권은 무조건적인 연결기업의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2.3.15 부분을참조 합니다.&cr
③ 계약부채
계약부채는 연결기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 연결기업의 의무입니다. 만약 연결기업이 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결기업이 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.&cr &cr 2.3.6 법인세&cr &cr(1) 당기법인세&cr당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr&cr자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 연결포괄손익계산서에 반영되지 않습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.&cr&cr(2) 이연법인세&cr연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.&cr&cr연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.&cr&cr·영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우&cr·자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우&cr·종속기업 및 관계기업에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시 적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우&cr&cr또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr·자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우&cr·종속기업 및 관계기업에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시 적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용 될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우&cr&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.&cr&cr당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.&cr&cr사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.&cr&cr(3) 판매세&cr수익, 비용 및 자산은 관련 판매세를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 다만, 자산또는 용역의 구매와 관련한 판매세가 과세당국으로부터 환급받을 수 없는 경우에는 관련 자산의 취득원가의 일부 또는 비용항목의 일부로 인식하고 관련 채권과 채무는 판매세를 포함한 금액으로 표시하고 있습니다.&cr&cr과세당국으로부터 환급받을 또는 과세당국에 납부해야 할 판매세의 순액은 연결재무상태표의 채권 또는 채무에 포함되어 있습니다.&cr&cr 2.3.7 외화환산&cr&cr연결기업은 연결재무제표를 지배기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만연결기업 내 개별기업은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 통해 재무제표 항목을 측정하고 있습니다. 연결기업은 직접 연결법을 사용하고 있으며, 해외영업의 처분시 직접 연결법의 사용에 따른 금액을 반영한 손익을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. &cr&cr(1) 거래와 잔액&cr연결실체의 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.&cr&cr화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다.&cr&cr이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.&cr&cr한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결기업이 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결기업은 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.&cr&cr연결기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. &cr&cr(2) 해외사업장의 환산&cr해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 거래일의 환율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편 이러한 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr&cr해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다.&cr&cr2.3.8 매각예정비유동자산과 중단영업&cr&cr연결기업은 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다. &cr&cr매각예정으로의 분류 조건은 매각이 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각 가능하고 그 매각가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 매각을 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 매각이 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 매각예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 매각이 완료될 것으로 예상되어야 합니다. &cr&cr매각예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지 않고 있습니다.&cr&cr매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 연결재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다. &cr&cr다음 중 하나에 해당되는 경우 처분자산집단은 중단영업에 해당됩니다.&cr·별도의 주요 사업계열이나 영업지역이다. &cr·별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부이다. &cr·매각만을 목적으로 취득한 종속기업이다. &cr&cr연결기업은 세후중단영업손익을 계속영업의 결과에서 제외하고 연결포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 있습니다. &cr &cr 2.3.9 현금배당&cr&cr지배기업은 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.&cr&cr2.3.10 유형자산&cr&cr건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.&cr&cr고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초 측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다.&cr&cr감가상각은 다음과 같은 자산의 추정내용연수를 적용하여 정액법으로 계산됩니다.
| 구 분 | 내용연수 |
| 건물 | 40년 |
| 구축물 | 40년 |
| 기계장치 | 8~10년 |
| 차량운반구 | 5~8년 |
| 공구와기구 | 5년 |
| 비품 | 5~8년 |
&cr유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.&cr&cr2.3.11 리스&cr&cr연결기업은 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.&cr
리스이용자로서의 연결기업&cr연결기업은 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결기업은 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.&cr&cr(1) 사용권자산&cr연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 토지 | 3년 |
| 건물 | 1~5년 |
| 차량운반구 | 1~5년 |
리스기간 종료시점에 연결기업에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결기업이 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.&cr &cr사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.3.18 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다. &cr
(2) 리스부채&cr리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.&cr지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는(재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.&cr&cr당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.&cr&cr(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스&cr당사는 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.
&cr리스제공자
당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.&cr
2.3.12 차입원가&cr&cr의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.&cr
2.3.13 투자부동산&cr&cr투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr&cr연결기업은 투자부동산을 처분(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 연결재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인해 발생하는 손익에 포함될 대가(금액)는 기업회계기준서 제1115호의 거래가격 산정에 관한 요구사항에 따라 산정됩니다.&cr&cr또한 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 공정가치를 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게회계처리하고 있습니다.
투자부동산은 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수를 적용하여 정액기준으로 감가상각됩니다.
| 구 분 | 내용연수 |
| 건물 | 40년 |
| 구축물 | 40년 |
| 기계장치 | 8년 |
| 비품 | 5년 |
2.3.14 무형자산&cr&cr연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr&cr무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr&cr한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.
한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 |
| 회 원 권 | 비한정 |
| 산업재산권 | 5년 |
| 소프트웨어 | 5년 |
&cr무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 연결기업은 무형자산제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr
2.3.15 금융상품 - 최초 인식과 후속 측정&cr&cr금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.&cr &cr(1) 금융자산&cr&cr최초 인식과 측정&cr금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.&cr&cr최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 주석 2.3.5 고객과의 계약에서 생기는 수익의 회계정책을 참조합니다.&cr&cr금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.&cr&cr금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.&cr&cr시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
&cr후속 측정&cr후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.&cr·상각후원가 측정 금융자산(채무상품)&cr·누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채 무상품)&cr·제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)&cr·당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr&cr상각후원가 측정 금융자산(채무상품)&cr상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr연결기업의 상각후원가 측정 금융자산은 매출채권과 기타 비유동 금융자산에 포함된보증금을 포함한다.&cr&cr기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품)&cr연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.&cr·계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,&cr·금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생&cr&cr기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.&cr&cr연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.&cr
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)&cr최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.&cr&cr이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 배당을 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되 나, 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.&cr&cr연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.&cr&cr당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.&cr&cr당기손익-공정가치 측정 금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 연결포괄손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.&cr
제거&cr금융자산(또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.&cr·금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나&cr·연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전 하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전&cr&cr연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.&cr&cr보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.&cr&cr금융자산의 손상&cr금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.&cr·유의적인 가정에 대한 공시 - 주석 3&cr ·계약자산을 포함한 매출채권 - 주석 25, 37 &cr연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.&cr&cr기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.&cr&cr매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.&cr&cr연결기업은 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결기업은 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결기업이 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. &cr&cr(2) 금융부채&cr&cr최초 인식과 측정&cr금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 차입금, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.&cr&cr모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.&cr&cr연결기업의 금융부채는 매입채무와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 차입금과 파생상품부채를 포함합니다.&cr
연결기업은 거래상대방에게 현금 등 금융자산을 인도하기로 하는 계약상 의무 및 발행자에게 잠재적으로 불리한 조건으로 거래상대방과 금융자산이나 금융부채를 교환하는 계약상 의무를 포함하지 않으며 자기지분상품으로 결제되거나 결제될 수 있는 계약으로서, 변동가능한 수량의 자기지분상품을 인도할 계약상 의무가 없는 비파생상품 또는 확정 수량의 자기지분상품에 대하여 확정 금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해서만 결제될 파생상품은 자본으로 분류하고 있습니다.
&cr다만, 주가하락시 행사가격 인하 조건이 내재된 전환권을 발행한 경우 연결기업은 금융감독원의 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 따라 전환권을 자본으로 분류하고 있습니다.&cr&cr한편 상기 질의회신의 내용이 향후 국제회계기준위원회(IASB) 또는 국제회계기준해석위원회(IFRS IC)의 의견과 상이할 경우 적절한 절차를 거쳐 IASB 또는 IFRS IC의 의견으로 대체될 수 있습니다.
&cr후속 측정&cr금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.&cr&cr당기손익-공정가치 측정 금융부채&cr당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.&cr&cr금융부채가 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생한 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. &cr&cr단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.&cr&cr대여금 및 차입금&cr최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.&cr&cr제거&cr금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr(3) 금융상품의 상계&cr금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 연결재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.&cr&cr 2.3.16 파생금융상품&cr&cr 파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가 치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 기타수익(비용)으로 연결포괄손익계산서에 인식됩니다. 파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을 때는 금융부채로 인식됩니다.&cr &cr 2.3.17 재고자산&cr&cr 연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 이동평균법으로 결정하고 있습니다.
2.3.18 비금융자산의 손상&cr&cr연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.&cr&cr사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.&cr&cr연결기업은 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. &cr&cr손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr&cr영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.
다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.&cr&cr영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한손상차손은 이후에 환입하지 않습니다. &cr&cr연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 그리고 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.&cr&cr2.3.19 현금 및 현금성자산&cr&cr연결재무상태표 상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. &cr&cr연결현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 이러한 현금및현금성자산에서 당좌차월을 차감한 후의 금액을 의미합니다.&cr&cr2.3.20 자기주식&cr&cr연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 연결포괄손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr2.3.21 충당부채&cr&cr연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 연결포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.&cr&cr2.3.22 퇴직급여&cr&cr연결기업은 확정급여제도와 확정기여제도를 동시에 운영하고 있는 바, 확정급여제도에 대해 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다. &cr&cr확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.&cr&cr과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr·제도의 개정이나 축소가 발생할 때&cr·관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때&cr&cr순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr2.4 제ㆍ개정된 기준서의 적용 &cr&cr연결기업은 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. &cr&cr1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 사업의 정의&cr기업회계기준서 제1103호의 개정사항은 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하기 위해서는 적어도 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진투입물과 실질적인 과정을 반드시 포함해야 한다는 것을 명확히 하였습니다. 또한 산출물을 창출하는 데 필요한 모든 투입물과 과정을 포함하지 않더라도 사업이 존재할 수 있다는 것을 명확히 하였습니다. 이 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없으나, 향후 연결기업에 사업결합이 발생할 경우 영향을 미칠 수 있습니다.&cr&cr2) 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 제1109호 '금융상품' 및 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' (개정) - 이자율 지표 개혁&cr기업회계기준서 제1109호와 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 개정은 이자율지표 개혁의 직접적인 영향을 받는 모든 위험회피관계에 적용되는 많은 완화 규정을 제공합니다. 위험회피관계는 이자율 지표 개혁이 위험회피대상항목이나 위험회피수단의 이자율지표에 근거한 현금흐름의 시기 또는 금액에 대한 불확실성을 야기하는 경우에 영향을 받습니다. 연결기업의 연결재무제표에는 어떠한 이자율위험회피관계도 없기 때문에 동 개정사항이 미치는 영향은 없습니다.&cr&cr3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) - 중요성의 정의&cr기업회계기준서 제1001호와 제1008호 개정사항은 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요'하다는 중요성의 새로운 정의를 제공합니다. 동 개정사항은 중요성이 개별적으로 또는 다른 정보와 결합하여 재무제표에서의 정보의 성격 또는 규모에 의존한다는 것을 명확히 하였습니다. 만약 주요 재무정보이용자의 결정에 영향을 줄 것이라는 합리적으로 예상 가능하다면 해당 정보의 오류는 중요합니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표 및 향후에 미치는 영향은 없을 것으로 예상합니다.&cr&cr4) 재무보고를 위한 개념체계(2018 개정)&cr개념체계는 회계기준이 아니며, 개념체계의 어떠한 내용도 회계기준이나 그 요구사항에 우선하지 않습니다. 개념체계의 목적은 회계기준위원회가 한국채택국제회계기준을 제ㆍ개정하는 데 도움을 주며, 적용할 회계기준이 없는 경우에 재무제표 작성자가 일관된 회계정책을 개발하는 데 도움을 줍니다. 또한 모든 이해관계자가 회계기준을 이해하고 해석하는 데 도움을 줍니다. 이 개념체계 개정은 일부 새로운 개념을 포함하고 있으며, 자산과 부채의 정의와 인식기준의 변경을 제시하고, 일부 중요한 개념을 명확히 합니다. 동 개정이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr&cr
3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정&cr&cr 연결기업의 경영진은 연결재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.&cr&cr연결기업이 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리, 민감도 분석이 있습니다(주석 34 참조).
&cr 3.1 회계적 판단&cr
연결기업의 회계정책을 적용하는 과정에서, 연결재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다.&cr
연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자
연결기업은 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.
연결기업은 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 연결기업은 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 연결기업은 연결기업의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을 행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다(예를 들어, 유의적인 리스개량 또는 리스자산에 대한 유의적인 고객맞춤화).&cr
연결기업은 짧은 해지불능기간(예를 들어, 3년에서 5년)의 설비와 기계장치의 리스에 대한 리스기간의 일부로서 연장기간을 포함합니다. 대체자산을 쉽게 구할 수 없다면 생산에 유의적인 부정적 영향이 있으므로 연결기업은 일반적으로 리스에 대한 연장선택권을 행사합니다. 긴 해지불능기간(예를 들어, 10년에서 15년)의 설비와 기계장치의 리스에 대한 연장기간은 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실하지 않으므로 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 또한 연결기업은 일반적으로 차량운반구를 5년 이하로 리스하며, 연장선택권을 행사하지 않으므로 차량운반구 리스에 대한 연장선택권은 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 더 나아가, 종료선택권이 적용되는 기간은 행사되지 않을 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간의 일부로 포함됩니다.
&cr부동산 리스의 분류 - 리스제공자
연결기업은 투자부동산 포트폴리오에 대한 상업용 부동산 리스계약을 체결하였습니다. 연결기업은 상업용 부동산 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하지 않는 리스기간 및 상업용 부동산 공정가치의 대부분에 해당하지 않는 리스료의 현재가치와 같은 약정의 조건에 대한 평가에 근거하여 해당 부동산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있고 이러한 계약을 운용리스로 회계처리 하기로 결정하였습니다.
3.2 회계 추정 및 가정&cr&cr다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 연결재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.&cr&cr(1) 비금융자산의 손상&cr연결기업은 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.&cr
(2) 매출채권의 기대손실충당금&cr연결기업은 매출채권에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다. &cr
충당금 설정률표는 연결기업의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 연결기업은 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(총 국내 생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.
&cr과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래경제환경의 변화에민감합니다. 연결기업의 과거신용손실경험과 경제적환경에 대한 예상은 고객의 미래실제 채무불이행을 나타내지 않습니다.
&cr(3) 이연법인세자산&cr세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영진은 향후 세무정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단이 요구됩니다. 당기말 현재 연결기업은 기간의 제약이 없이 미래 과세소득과 상계가능한 세무상 결손금 13,010,549,865원(전기말: 37,424,106,345원)을 보유하고 있습니다. 자세한 내역은 주석30에 기술하였습니다.&cr &cr(4) 퇴직급여제도&cr 확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망 률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여부채는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 자세한 내역은 주석 22에 서 기술하고 있습니다. &cr &cr(5) 금융상품의 공정가치&cr활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. &cr &cr(6) 기간에 걸쳐 인식하는 수익&cr총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 연결기업의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 연결기업은 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 연결기업이 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다. &cr&cr공사수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 의해 영향을 받습니다. 연결기업의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 지연배상금을 부담하면 계약수익금액이 감소될 수 있으므로 완공시기가 지연될 것으로 예상되는 계약에 대해서는 과거 경험 등을 기반으로 연결기업이 부담할 지연배상금을 추정합니다. &cr&cr공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.&cr
(7) 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정&cr연결기업은 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스종료선택권을 행사하지않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.&cr&cr연결기업은 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 연결기업은 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 연결기업은 회사의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다.&cr &cr(8) 충당부채&cr연결기업은 공사와 관련하여 향후 공사손실의 발생이 예상되는 경우에는 동 예상손실을 공사손실충당부채로 인식하고 있습니다. 이에 상당하는 공사손실충당부채 전입액은 당기의 비용으로 처리하고 계상된 공사손실충당부채는 잔여 공사기간동안 공사손실이 발생한 경우 동 손실에 상당하는 금액을 환입하고 동 환입액은 해당 사업연도의 비용에서 차감하고 있습니다&cr&cr(9) 리스 - 증분차입이자율의 산정&cr연결기업은 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 연결기업이 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다.&cr&cr연결기업은 가능한 경우(시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고(개별 신용등급과 같은) 기업별 추정치를 작성해야 합니다.&cr
4. 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 &cr&cr 연결기업의 연결재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.&cr&cr4.1 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동·비유동 분류&cr기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동·비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.&cr·결제를 연기할 수 있는 권리의 의미&cr·연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함&cr·기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음&cr·전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음&cr동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 연결기업은 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다.&cr
4.2 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조&cr동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 범위인 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록,기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 전진 적용합니다.&cr
4.3 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액&cr동 개정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는데 있습니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다. &cr동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. 해당 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.&cr&cr4.4 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 의무이행 원가&cr동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.&cr개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.&cr동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용됩니다. 연결기업은 이 개정 기준서를 최초로 적용하는 연차 보고기간 초에 모든 의무를 아직 이행하지 않은 계약에 적용할 것입니다.&cr&cr4.5 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정) - 코로나바이러스감염증-19 관련 임차료 할인 등&cr동 개정사항은 코로나19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대한 리스이용자의 기업회계기준서 제 1116호 '리스'의 리스변경 회계처리 적용을 완화하였습니다. 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19와 관련하여 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 동개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr
4.6 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선&cr&cr기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업&cr개정 기준서는 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 조인트 벤처에도 적용됩니다.&cr동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용하며 조기적용이 허용됩니다.&cr
기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료&cr동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업은 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다.&cr동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 연결기업은 시행일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용할 것입니다. &cr동 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.&cr&cr기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정&cr개정 기준서는 동 기준서의 적용 범위에 포함되는 자산의 공정가치를 측정할 때 세금관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 제거했습니다.&cr동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기 적용이 허용됩니다.&cr동 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상합니다.
5. 공정가치 &cr
5.1 금융상품 종류별 공정가치&cr&cr보고기간말 현재 연결기업의 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 (*2) : | ||||
| 현금및현금성자산 | 23,692,777,205 | 23,692,777,205 | 23,069,764,698 | 23,069,764,698 |
| 파생상품자산 | 26,743,127 | 26,743,127 | 105,944,490 | 105,944,490 |
| 매출채권및기타채권(유동) | 22,382,936,943 | 22,382,936,943 | 30,834,097,299 | 30,834,097,299 |
| 기타금융자산(유동) | 566,238,293 | 566,238,293 | 1,334,618,717 | 1,334,618,717 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(*1) | 146,301,434 | 146,301,434 | 402,836,858 | 402,836,858 |
| 기타금융자산(비유동) | 1,369,269,425 | 1,369,269,425 | 436,553,539 | 436,553,539 |
| 금융자산 합계 | 48,184,266,427 | 48,184,266,427 | 56,183,815,601 | 56,183,815,601 |
| 금융부채 (*2) : | ||||
| 매입채무및기타채무(유동) | 43,885,030,345 | 43,885,030,345 | 41,403,082,168 | 41,403,082,168 |
| 단기차입금 | 11,669,787,330 | 11,669,787,330 | 48,008,298,562 | 48,008,298,562 |
| 유동성장기차입금 | 13,264,000,000 | 13,264,000,000 | 5,336,700,000 | 5,336,700,000 |
| 전환사채(유동) | 32,865,410,659 | 32,865,410,659 | - | - |
| 파생상품부채 | 447,649,529 | 447,649,529 | 140,045,320 | 140,045,320 |
| 매입채무및기타채무(비유동) | 267,290,369 | 267,290,369 | 258,002,083 | 258,002,083 |
| 장기차입금 | 1,632,000,000 | 1,632,000,000 | 16,110,100,000 | 16,110,100,000 |
| 전환사채(비유동) | - | - | 33,979,427,134 | 33,979,427,134 |
| 기타금융부채(비유동) | 250,000,000 | 250,000,000 | 250,000,000 | 250,000,000 |
| 금융부채 합계 | 104,281,168,232 | 104,281,168,232 | 145,485,655,267 | 145,485,655,267 |
(*1) 연결기업은 당기손익-공정가치측정금융자산을 향후 진행 경과에 따라 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.&cr(*2) 매출채권 및 매입채무 등으로 장부금액이 공정가치에 합리적 근사치 금액입니다.
5.2 수 준별 공정가치&cr&cr보고기간말 현재 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| (당기말) | ||||
| 금융자산 | ||||
| 파생상품자산 | - | 26,743,127 | - | 26,743,127 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(*) | - | - | 146,301,434 | 146,301,434 |
| 금융부채 | ||||
| 파생상품부채 | - | 447,649,529 | - | 447,649,529 |
| (전기말) | ||||
| 금융자산 | ||||
| 파생상품자산 | - | 105,944,490 | - | 105,944,490 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(*) | - | - | 402,836,858 | 402,836,858 |
| 금융부채 | ||||
| 파생상품부채 | - | 140,045,320 | - | 140,045,320 |
(*) 상기 출자금은 비상장 금융상품이며 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없어 원가법으로 측정하였습니다. 연결기업은 위의 금융상품을 단기적으로 처분할 계획은 없으며 영업의 진행 경과에 따라 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.&cr&cr&cr 6. 영업부문 정보&cr&cr 당기와 전기의 연결기업의 영업부문별 정보에 관한 내용은 다음과 같습니다.&cr&cr 6.1 영업부문에 대한 일반정보 &cr&cr연결기업은 재화의 종류별로 사업부문을 구분하고 있으며 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역, 주요고객의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 재화(또는 용역) | 주요고객 |
|---|---|---|
| 보냉재사업부문 | 보냉재 등 | 삼성중공업 등 |
| 가스사업부문 | 가스, 소화설비, 냉매 등 | - |
6.2 영업부문의 재무현황&cr&cr(1) 당기와 전기 중 연결기업 영업부문의 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 당기 | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 보냉재사업부문 | 가스사업부문 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 369,883,404,832 | 18,102,576,882 | 387,985,981,714 |
| 영업이익 | 31,729,480,789 | 246,065,229 | 31,975,546,018 |
| (감가상각비 등) | 5,981,161,439 | 315,201,807 | 6,296,363,246 |
| (단위: 원) |
| 전기 | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 보냉재사업부문 | 가스사업부문 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 228,762,303,041 | 24,509,478,563 | 253,271,781,604 |
| 영업손익 | 27,265,391,716 | (328,655,492) | 26,936,736,224 |
| (감가상각비 등) | 5,596,458,779 | 352,930,770 | 5,949,389,549 |
&cr(2) 보고기간종료일 현재 영업부문별 비유동자산은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 당기말 | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 보냉재사업부문 | 가스사업부문 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 유형자산 | 107,571,595,814 | 4,513,142,771 | 112,084,738,585 |
| 무형자산 | 476,613,167 | - | 476,613,167 |
| 투자부동산 | - | 3,321,167,996 | 3,321,167,996 |
| 합 계 | 108,048,208,981 | 7,834,310,767 | 115,882,519,748 |
| (단위: 원) |
| 전기말 | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 보냉재사업부문 | 가스사업부문 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 유형자산 | 107,318,419,431 | 4,545,413,762 | 111,863,833,193 |
| 무형자산 | 697,636,855 | 21,671,973 | 719,308,828 |
| 투자부동산 | - | 3,379,594,458 | 3,379,594,458 |
| 합 계 | 108,016,056,286 | 7,946,680,193 | 115,962,736,479 |
&cr(3) 영업부문별 재무보고의 수준&cr&cr연결기업의 보고부문은 영업부문과 일치하며, 최고의사결정자에게 보고시 각 보고부문별 유동자산 및 부채는 별도로 구분하여 보고하지 않습니다. 또한, 부문별 손익의 경우 상기 영업이익 수준까지 보고하고 있으며, 금융수익, 금융원가, 기타수익, 기타비용, 투자손익, 기타영업외손익 및 법인세비용 등에 대해 부문별로 배분하는 절차를별도로 두고 있지 않습니다.&cr&cr(4) 주요고객에 대한 정보&cr&cr 당기와 전기 중 연결기업 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| A사 | 217,779,244,393 | 73,467,343,910 |
| B사 | 59,124,110,450 | 33,089,905,429 |
| C사 | 50,135,586,215 | 35,755,331,427 |
| 합 계 | 327,038,941,058 | 142,312,580,766 |
(5) 지역별 정보&cr&cr 당기와 전기의 고객의 위치를 기초로 분류한 지역별 매출현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 당기 | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 보냉재사업부문 | 가스사업부문 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 국내 | 352,938,367,092 | 18,102,576,882 | 371,040,943,974 |
| 해외 | 16,945,037,740 | - | 16,945,037,740 |
| 합 계 | 369,883,404,832 | 18,102,576,882 | 387,985,981,714 |
| (단위: 원) |
| 전기 | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 보냉재사업부문 | 가스사업부문 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 국내 | 180,411,581,292 | 24,509,478,563 | 204,921,059,855 |
| 해외 | 48,350,721,749 | - | 48,350,721,749 |
| 합 계 | 228,762,303,041 | 24,509,478,563 | 253,271,781,604 |
&cr&cr 7. 현금및현금성자산&cr&cr보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금 | 1,180,000 | 1,280,000 |
| 보통예금 | 12,042,833,686 | 16,719,233,205 |
| 당좌예금 | 285,563,519 | 114,251,493 |
| 기타제예금 | 11,363,200,000 | 6,235,000,000 |
| 합 계 | 23,692,777,205 | 23,069,764,698 |
8. 매출채권 및 기타채권&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 35,274,358,716 | 36,104,023,046 |
| (대손충당금) | (13,095,880,536) | (5,423,833,554) |
| 미수금 | 814,103,023 | 763,552,067 |
| (대손충당금) | (609,644,260) | (609,644,260) |
| 합 계 | 22,382,936,943 | 30,834,097,299 |
해당 대손충당금은 전액 고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 관련해 인식한 손상차손입니다.&cr&cr(2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 당기 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 설정 | 환입 | 환율변동효과 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 5,423,833,554 | 8,665,117,526 | (320,574,655) | (672,495,889) | 13,095,880,536 |
| 미수금 | 609,644,260 | - | - | - | 609,644,260 |
| 합 계 | 6,033,477,814 | 8,665,117,526 | (320,574,655) | (672,495,889) | 13,705,524,796 |
| (단위: 원) |
| 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 설정 | 환입/제각 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 4,003,405,456 | 1,420,728,098 | (300,000) | 5,423,833,554 |
| 미수금 | 612,938,100 | - | (3,293,840) | 609,644,260 |
| 합 계 | 4,616,343,556 | 1,420,728,098 | (3,593,840) | 6,033,477,814 |
(3) 당기말 현재 매출채권 및 기타채권(개별평가 대상 제외)에 대한 신용위험노출에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 당기말 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 연체기간 | 합계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 만기미도래 | 6개월 이내 | 1년 이내 | 1년초과 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기대신용손실률 | 0.00~0.66% | 4.78~8.71% | 15.96~26.75% | 35.89~100,00% | |
| 장부금액 | 19,893,905,051 | 1,726,413,772 | 798,830,578 | 4,118,825,304 | 26,537,974,705 |
| 기대신용손실 | 108,153,031 | 119,327,211 | 178,634,743 | 3,748,922,777 | 4,155,037,762 |
| (단위: 원) |
| 전기말 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 연체기간 | 합계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 만기미도래 | 6개월 이내 | 1년 이내 | 1년초과 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기대신용손실률 | 0.00~0.65% | 3.96~9.23% | 21.02~37.55% | 45.62~100,00% | |
| 장부금액 | 16,742,481,603 | 12,667,558,989 | 2,279,404,631 | 48,706,855 | 31,738,152,078 |
| 기대신용손실 | 69,979,447 | 305,288,650 | 480,079,827 | 48,706,855 | 904,054,779 |
9. 재고자산&cr&cr보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 845,063,121 | (27,652,160) | 817,410,961 | 1,312,262,862 | (60,529,219) | 1,251,733,643 |
| 제품 | 35,994,814,465 | (134,835,688) | 35,859,978,777 | 39,520,315,741 | (980,478,550) | 38,539,837,191 |
| 반제품 | 15,200,531,777 | - | 15,200,531,777 | 16,900,813,003 | - | 16,900,813,003 |
| 원재료 | 21,791,282,690 | (1,899,395,011) | 19,891,887,679 | 19,213,836,525 | (1,453,195,840) | 17,760,640,685 |
| 미착품 | 2,453,513,730 | - | 2,453,513,730 | 3,181,097,429 | - | 3,181,097,429 |
| 합 계 | 76,285,205,783 | (2,061,882,859) | 74,223,322,924 | 80,128,325,560 | (2,494,203,609) | 77,634,121,951 |
&cr 연결기업은 당기 중 재고자산평가충당금 328,150,011원 환입( 전기: 128,998,691원 전입) 하였으며, 재고자산폐기손실 3,070,431,359원을 인식(전기: 4,547,173,829원)하였습니다. 상기 금액은 연결포괄손익계산서의 '매출원가'와 '기타비용'에 포함되었습니다. &cr
10. 기타금융자산 및 부채&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타금융자산: | ||||
| 장ㆍ단기대여금 | 251,707,376 | - | 1,059,207,376 | - |
| (대손충당금) | (211,707,376) | - | (1,009,207,376) | - |
| 장ㆍ단기금융상품 | - | 2,500,000 | - | 4,500,000 |
| 미수수익 | - | - | 14,905,424 | - |
| 임차보증금 | 526,238,293 | 1,295,439,767 | 1,269,713,293 | 366,971,794 |
| 기타보증금 | - | 71,329,658 | - | 65,081,745 |
| 합 계 | 566,238,293 | 1,369,269,425 | 1,334,618,717 | 436,553,539 |
| 기타금융부채: | ||||
| 임대보증금 | - | 250,000,000 | - | 250,000,000 |
&cr(2) 보고기간종료일 현재 사용제한 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 금융기관 | 당기말 | 전기말 | 제한내용 |
|---|---|---|---|---|
| 장기금융상품 | 신한은행 | 2,500,000 | 4,500,000 | 당좌개설보증금 |
11. 당기손익-공정가치측정금융자산&cr
(1) 당기와 전기 중 연결기업의 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 402,836,858 | 402,836,858 |
| 처분 | (256,535,424) | - |
| 평가(*) | - | - |
| 기말 | 146,301,434 | 402,836,858 |
(*) 연결기업은 위의 금융자산 을 향후 진행 경과에 따라 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정 할 예정입니다.
&cr(2) 보고기간종료일 현재 연결기업의 당기손익-공정가치측정금융자산의 구성내역은다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말&cr장부금액 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 출자좌수 | 지분율&cr(%) | 취득원가 | 장부금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전문건설공제조합 | 162 좌수 | 0.003 | 144,301,434 | 144,301,434 | 400,836,858 |
| 한국소방기구공업협동조합 | 20 좌수 | 0.91 | 2,000,000 | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 합 계 | 146,301,434 | 146,301,434 | 402,836,858 |
12. 유형자산&cr &cr(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액(*) | 정부보조금 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액(*) | 정부보조금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 54,808,920,188 | - | - | 54,808,920,188 | 54,808,920,188 | - | - | 54,808,920,188 |
| 건물 | 56,576,075,558 | (20,906,064,053) | (136,300,000) | 35,533,711,505 | 54,497,591,730 | (19,495,992,336) | (142,100,000) | 34,859,499,394 |
| 구축물 | 7,073,196,418 | (2,045,697,864) | - | 5,027,498,554 | 7,024,507,209 | (1,873,744,817) | - | 5,150,762,392 |
| 기계장치 | 61,640,296,427 | (49,080,983,001) | - | 12,559,313,426 | 57,787,711,029 | (45,183,545,192) | - | 12,604,165,837 |
| 차량운반구 | 941,010,111 | (770,665,541) | - | 170,344,570 | 843,802,201 | (668,817,900) | - | 174,984,301 |
| 공구와기구 | 2,073,651,576 | (1,617,094,692) | - | 456,556,884 | 1,881,302,142 | (1,470,963,432) | - | 410,338,710 |
| 비품 | 9,114,020,805 | (6,604,368,121) | - | 2,509,652,684 | 7,561,313,557 | (5,789,066,044) | - | 1,772,247,513 |
| 건설중인자산 | 2,201,838,794 | (1,183,098,020) | - | 1,018,740,774 | 3,266,012,878 | (1,183,098,020) | - | 2,082,914,858 |
| 합 계 | 194,429,009,877 | (82,207,971,292) | (136,300,000) | 112,084,738,585 | 187,671,160,934 | (75,665,227,741) | (142,100,000) | 111,863,833,193 |
(*) 당기말과 전기말 현재 건설중인자산 손상차손누계액 1,183,098,020원이 포함되어 있으 며, 당기말 현재 기계장치, 차량운반구 및 비품 상각누계액에는 각각 손상차손누계액이 1,085,535,996원, 64,330,632원 및 10,816,124원이 포함되어 있습니다.&cr
(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 당기 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 및&cr자본적지출 | 처분 | 대체(*1) | 감가상각비 | 손상차손(*2) | 환율변동효과 | 연결범위변동 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 54,808,920,188 | - | - | - | - | - | - | - | 54,808,920,188 |
| 건물 | 34,859,499,394 | - | - | 2,078,483,828 | (1,404,271,717) | - | - | - | 35,533,711,505 |
| 구축물 | 5,150,762,392 | 61,389,209 | (8,436,458) | - | (176,216,589) | - | - | - | 5,027,498,554 |
| 기계장치 | 12,604,165,837 | 1,376,706,080 | (15,159,376) | 3,221,195,154 | (3,503,407,549) | (1,164,432,998) | 40,246,278 | - | 12,559,313,426 |
| 차량운반구 | 174,984,301 | 112,676,059 | (11,919,256) | 41,125,280 | (39,566,100) | (69,773,312) | (37,182,402) | - | 170,344,570 |
| 공구와기구 | 410,338,710 | 217,739,434 | (11,155,000) | 7,720,000 | (168,086,260) | - | - | - | 456,556,884 |
| 비품 | 1,772,247,513 | 1,281,900,308 | (2,000) | 276,025,032 | (817,310,603) | (11,731,219) | 257,023 | 8,266,630 | 2,509,652,684 |
| 건설중인자산 | 2,082,914,858 | 4,621,517,610 | - | (5,685,691,694) | - | - | - | - | 1,018,740,774 |
| 합 계 | 111,863,833,193 | 7,671,928,700 | (46,672,090) | (61,142,400) | (6,108,858,818) | (1,245,937,529) | 3,320,899 | 8,266,630 | 112,084,738,585 |
(*1) 당기 건설중인자산 대체금액 중 61,142,400원은 당기비용 인식되었습니다.&cr (*2) 당기 중 현금창출단위 손상평가로 인해 손상을 인식하였습니다.&cr
(단위: 원)
| 전기 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 및 &cr자본적지출 | 처분 | 대체(*) | 감가상각비 | 기타증가 | 환율변동효과 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 54,808,920,188 | - | - | - | - | - | - | 54,808,920,188 |
| 건물 | 39,312,027,764 | 424,000 | (3,197,678,757) | 156,228,350 | (1,411,501,963) | - | - | 34,859,499,394 |
| 구축물 | 5,283,180,195 | 65,000,000 | (21,656,251) | - | (175,761,552) | - | - | 5,150,762,392 |
| 기계장치 | 11,423,060,765 | 1,310,197,788 | (421,619,791) | 3,287,567,813 | (3,068,795,487) | 128,885,242 | (55,130,493) | 12,604,165,837 |
| 차량운반구 | 106,132,187 | 121,929,334 | (2,604,090) | - | (43,834,663) | 3,254,863 | (9,893,330) | 174,984,301 |
| 공구와기구 | 378,551,240 | 179,806,500 | (21,064,999) | - | (151,935,698) | 24,981,667 | - | 410,338,710 |
| 비품 | 1,525,670,616 | 522,954,495 | (35,032,818) | 479,510,000 | (860,088,524) | 24,803,690 | 114,430,054 | 1,772,247,513 |
| 건설중인자산 | 2,285,384,339 | 4,923,977,371 | - | (3,943,348,832) | - | (1,183,098,020) | - | 2,082,914,858 |
| 합 계 | 115,122,927,294 | 7,124,289,488 | (3,699,656,706) | (20,042,669) | (5,711,917,887) | (1,001,172,558) | 49,406,231 | 111,863,833,193 |
(*) 전기 건설중인자산 대체금액 중 20,042,669원은 당기비용 인식되었습니다.&cr&cr당기와 전기 중 유형자산의 취득과 관련된 차입금에 대하여 발생된 차입원가로서 취득원가로 계상한 금액은 없습니다.&cr&cr(3) Dongsung Finetec International(이하 'DSFI') 현금창출단위에 대한 손상
DSFI는 보냉재사업부문에 해당되며, 미국에서 셰일가스 플랜트 건설에 필요한 단열 및 보냉재 제품을 생산ㆍ판매하고 있습니다. 연결기업은 코로나바이러스 영향의 영향으로 경제적 성과가 예상 수준을 하회할 것으로 예상됨에 따라 DSFI 현금창출단위에 대해 손상평가를 수행하였습니다.
당기 중 DSFI 현금창출단위에 대한 손상검사를 수행한 결과, 장부금액이 회수가능액을 초과하여 2,740,939,897원의 손상차손을 인식하였으며 이를 기타영업외비용으로인식하였습니다. 유형자산과 사용권자산에 배분된 손상차손 금액은 각각 1,092,937,529원과 1,648,002,368원입니다. &cr
현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치는 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 할인을 통해서 결정되었습니다.
사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다.&cr- 수주산업의 특성에 근거하여 5년 기간의 미래현금흐름을 예측하였습니다. 현금흐름은 과거경험, 실제 영업결과 그리고 대상회사의 수주잔액과 향후 5개년 수주계획 등을 바탕으로 추정한 DSFI의 사업계획을 근거로 산정하였습니다.&cr- 사용가치를 결정하기 위해 현금창출단위의 가중평균자본비용을 할인율로 적용하였습니다. 미래현금흐름 할인에 적용된 가중평균자본비용은 9.74%입니다.
&cr
13. 무형자산&cr&cr (1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 장부가액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타산업재산권 | 410,653,124 | (366,118,456) | 44,534,668 | 379,459,397 | (352,465,877) | 26,993,520 |
| 소프트웨어 | 3,176,853,270 | (2,906,148,571) | 270,704,699 | 3,139,346,855 | (2,832,273,257) | 307,073,598 |
| 회원권 | 161,373,800 | - | 161,373,800 | 385,241,710 | - | 385,241,710 |
| 합 계 | 3,748,880,194 | (3,272,267,027) | 476,613,167 | 3,904,047,962 | (3,184,739,134) | 719,308,828 |
&cr(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 당기 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 및 &cr자본적지출(*) | 처분 | 상각비 | 연결범위변동 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타산업재산권 | 26,993,520 | 33,949,715 | - | (16,408,567) | - | 44,534,668 |
| 소프트웨어 | 307,073,598 | 75,888,000 | - | (112,669,399) | 412,500 | 270,704,699 |
| 회원권 | 385,241,710 | 33,726,000 | (257,593,910) | - | - | 161,373,800 |
| 합 계 | 719,308,828 | 143,563,715 | (257,593,910) | (129,077,966) | 412,500 | 476,613,167 |
(*) 당기 중 선급금에서 대체된 33,949,715원이 포함되어 있습니다.&cr
(단위: 원)
| 전기 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 및&cr자본적지출 | 처분 | 상각비 | 손상 및 환입 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타산업재산권 | 32,571,481 | 5,390,920 | (1,569,050) | (11,749,614) | 2,349,783 | 26,993,520 |
| 소프트웨어 | 294,308,699 | 172,660,000 | (15,305,152) | (167,295,586) | 22,705,637 | 307,073,598 |
| 회원권 | 385,241,710 | - | - | - | - | 385,241,710 |
| 합 계 | 712,121,890 | 178,050,920 | (16,874,202) | (179,045,200) | 25,055,420 | 719,308,828 |
&cr&cr 14. 투자부동산 &cr
(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액(*) | 장부가액 | 취득원가 | 상각누계액(*) | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 2,524,630,000 | - | 2,524,630,000 | 2,524,630,000 | - | 2,524,630,000 |
| 건물 | 1,398,638,460 | (1,058,012,506) | 340,625,954 | 1,398,638,460 | (1,023,046,544) | 375,591,916 |
| 구축물 | 890,920,000 | (442,049,000) | 448,871,000 | 890,920,000 | (419,776,000) | 471,144,000 |
| 기타 | 173,553,637 | (166,512,595) | 7,041,042 | 173,553,637 | (165,325,095) | 8,228,542 |
| 합 계 | 4,987,742,097 | (1,666,574,101) | 3,321,167,996 | 4,987,742,097 | (1,608,147,639) | 3,379,594,458 |
(*) 당 기말과 전기말 상각누계액에는 손상차손누계액 798,972,423원이 포함되어 있습니다. 또한 당기 중 인식된 손상차손은 없습니다.&cr
(2) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 당기 | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 감가상각비 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 2,524,630,000 | - | 2,524,630,000 |
| 건물 | 375,591,916 | (34,965,962) | 340,625,954 |
| 구축물 | 471,144,000 | (22,273,000) | 448,871,000 |
| 기타 | 8,228,542 | (1,187,500) | 7,041,042 |
| 합 계 | 3,379,594,458 | (58,426,462) | 3,321,167,996 |
(단위: 원)
| 전기 | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 감가상각비 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 2,524,630,000 | - | 2,524,630,000 |
| 건물 | 410,557,878 | (34,965,962) | 375,591,916 |
| 구축물 | 493,417,000 | (22,273,000) | 471,144,000 |
| 기타 | 9,416,042 | (1,187,500) | 8,228,542 |
| 합 계 | 3,438,020,920 | (58,426,462) | 3,379,594,458 |
&cr(3) 당기와 전기 중 투자부동산 관련 손익은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 임대수익 | 18,370,000 | 20,040,000 |
| 운영비용 | (69,236,226) | (61,051,687) |
| 합 계 | (50,866,226) | (41,011,687) |
(4) 당기말 현재 투자부동산에 대한 공정가치 평가내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 장부금액 | 평가금액(*) |
|---|---|---|
| 토지 | 2,524,630,000 | 2,608,000,000 |
| 건물 | 340,625,954 | 445,523,840 |
| 구축물 | 448,871,000 | 515,690,000 |
| 기타 | 7,041,042 | 173,553,637 |
| 합 계 | 3,321,167,996 | 3,742,767,477 |
(*) 토지, 건물, 구축물의 평가금액은 과거 감정평가 금액 및 공시지가 변동금액을 바탕으로 산정하였으며, 구축물과 기타자산의 공정가치는 장부금액과 유의적인 차이가없을 것으로 판단하였습니다.&cr
15. 사용권자산&cr
(1) 보고기간종료일 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액(*) | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 건물 | 2,998,772,931 | (2,596,563,461) | 402,209,470 | 2,950,433,537 | (626,423,444) | 2,324,010,093 |
| 차량운반구 | 933,658,115 | (416,255,461) | 517,402,654 | 594,115,314 | (154,317,708) | 439,797,606 |
| 기타자산 | 15,970,050 | (10,646,700) | 5,323,350 | 15,931,708 | (5,310,568) | 10,621,140 |
| 합 계 | 3,948,401,096 | (3,023,465,622) | 924,935,474 | 3,560,480,559 | (786,051,720) | 2,774,428,839 |
(*) 당기말 상각누계액에는 손상차손누계액 1,519,449,664원이 포함되어 있습니다.&cr&cr(2) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 당기 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 감가상각비 | 손상차손(*) | 환율변동효과 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 건물 | 2,324,010,093 | 241,446,732 | (12,104,029) | (619,039,423) | (1,631,876,985) | 99,773,082 | 402,209,470 |
| 차량운반구 | 439,797,606 | 340,059,988 | - | (248,815,683) | (16,125,383) | 2,486,126 | 517,402,654 |
| 기타자산 | 10,621,140 | 25,560 | - | (5,323,350) | - | - | 5,323,350 |
| 합 계 | 2,774,428,839 | 581,532,280 | (12,104,029) | (873,178,456) | (1,648,002,368) | 102,259,208 | 924,935,474 |
(*)당기 중 현금창출단위 손상평가로 인해 손상을 인식하였습니다(주석 12 참조).
(단위: 원)
| 전기 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초(변경 전) | 회계정책의 변경 | 기초(변경 후) | 증감 | 감가상각비 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 건물 | - | 2,931,207,828 | 2,931,207,828 | 19,225,709 | (626,423,444) | 2,324,010,093 |
| 차량운반구 | - | 236,400,793 | 236,400,793 | 357,714,521 | (154,317,708) | 439,797,606 |
| 기타자산 | - | 15,931,708 | 15,931,708 | - | (5,310,568) | 10,621,140 |
| 합 계 | - | 3,183,540,329 | 3,183,540,329 | 376,940,230 | (786,051,720) | 2,774,428,839 |
16. 리스부채&cr&cr(1) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 2,785,015,357 | - |
| 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 조정 | - | 2,603,069,889 |
| 증가 | 696,578,392 | 376,940,230 |
| 이자비용 | 116,015,816 | 16,696,464 |
| 리스계약해지 | (12,532,913) | - |
| 리스부채의 상환 | (911,077,809) | (211,691,226) |
| 환율변동효과 | (143,060,462) | - |
| 소 계 | 2,530,938,381 | 2,785,015,357 |
| 유동성 대체 : 유동성리스부채 | (866,985,956) | (708,444,331) |
| 차 감 계 | 1,663,952,425 | 2,076,571,026 |
(2) 당기와 전기 중 단기리스 및 소액자산 리스계약에 대한 비용은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기리스료 | 2,551,562,019 | 1,584,802,064 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 | 69,788,010 | 31,708,287 |
(3) 보고기간종료일 현재 연결기업이 인식한 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 1년 이내(*) | 956,053,209 | 822,204,336 |
| 1년 초과 5년 미만(*) | 1,757,735,135 | 2,372,881,310 |
(*) 할인되지 않은 현금유출 예상액을 기재하였습니다.&cr&cr (4) 당기 중 리스의 총 현금유출 은 3,532,427,838 원(전기 : 1,828,201,577원)입니다.&cr&cr
17. 차입금 및 전환사채&cr
(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 용 도 | 차입처 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 일반대출 | 산업은행 외 | 1.09~2.07 | 3,500,000,000 | 43,000,000,000 |
| 정부지원대출(*) | Bank of America | - | 329,571,520 | - | |
| 수입신용장인수 | 산업은행 외 | 0.08~1.75 | 7,840,215,810 | 5,008,298,562 | |
| 합 계 | 11,669,787,330 | 48,008,298,562 | |||
| 장기차입금 | 외화시설자금대출 | 산업은행 | 2.78~2.81 | 4,896,000,000 | 6,946,800,000 |
| 운영자금대출 | 신한은행 외 | 1.87 | 10,000,000,000 | 14,500,000,000 | |
| 유동성 대체 : 유동성장기차입금 | (13,264,000,000) | (5,336,700,000) | |||
| 차감계 | 1,632,000,000 | 16,110,100,000 |
(*) 미국 재무부(미국 중소기업청(SBA))에서 COVID-19 피해를 지원하기 위해 운영하는 정부보조차입금으로서 현지 직원들의 고용유지 등의 부가조건을 충족시에 상환면제 조건이 있는 금액입니다. 연결기업은 해당 정부보전에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 시점에 당기손익으로 인식할 예정입니다.&cr&cr연결기업은 상기 차입금을 위하여 본사의 토지, 건물, 기계장치 등을 담보로 제공하고 있습니다(주석 23 참조).
(2) 보고기간종료일 현재 연결기업의 전환사채 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 발행일 | 만기일 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | 2019.10.01 | 2024.10.01 | 35,250,000,000 | 40,000,000,000 |
| 차감 : 전환권조정 | (2,311,579,498) | (5,812,562,443) | ||
| 차감: 사채할인발행차금 | (73,009,843) | (208,010,423) | ||
| 순장부금액 | 32,865,410,659 | 33,979,427,134 | ||
| 유동성 대체 : 유동성장기차입금 | (32,865,410,659) | - | ||
| 차 감 계 | - | 33,979,427,134 |
(3) 당기말 현재 상기 전환사채의 주요 내역은 다음과 같습니다.&cr
| 구 분 | 내용 |
|---|---|
| 사채의 명칭 | 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 발행금액(*1) | 40,000백만원 |
| 발행일 | 2019년 10월 1일 |
| 만기일 | 2024년 10월 1일 |
| 액면이자율 및 만기보장수익율 | 0% |
| 전환시 발행할 주식의 종류 | (주)동성화인텍 기명식 보통주식 |
| 전환청구기간 | 사채발행일로부터 만 1년이 지난 시점부터 만기일 1개월 전까지 |
| 투자자의 조기상환청구권(풋옵션) | 2021년 10월 1일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날 |
| 발행회사의 매도청구권(콜옵션) | 2020년 10월 1일부터 발행일로부터 24개월이 되는 날까지 매 3개월에 해당하는 날 |
| 전환가격 | 9,315원(*2) |
(*1) 당기 중 상기 전환사채 액면금액 일부에 대하여 사채권자의 전환권 행사로 인하여 509,924주의 보통주로 전환하였습니다. &cr (*2) 전환가격은 당기 중 시가하락에 의해 전환비율이 조정된 전환가액입니다. 합병, 자본의 감소, 주식분할, 병합 등이 발생하는 경우 사건 발생 전과 동일한 효과가 있도록 전환금액을 조정합니다. 또한, 발행일 이후 주가 하락이 발생하는 경우 최초 전환가액의 80%를 한도로 전환가액을 조정합니다. &cr
18. 충 당부채&cr
당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 당기 | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 유동 | 비유동 |
| --- | --- | --- |
| 공사손실충당부채 | 하자보수충당부채 | |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 475,009,625 | 675,473,509 |
| 전입액 | 1,284,208,519 | - |
| 환입액 | (1,417,437,912) | (109,332,122) |
| 기말 | 341,780,232 | 566,141,387 |
(단위: 원)
| 전기 | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 유동 | 비유동 |
| --- | --- | --- |
| 공사손실충당부채 | 하자보수충당부채 | |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 365,764,393 | 450,203,473 |
| 전입액 | 1,142,374,141 | 403,632,668 |
| 환입액 | (1,033,128,909) | (178,362,632) |
| 기말 | 475,009,625 | 675,473,509 |
19. 파생금융상품&cr&cr보고기간종료일 현재 파생금융상품 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 파생상품자산(*) | 26,743,127 | 105,944,490 |
| 파생상품부채(*) | 447,649,529 | 140,045,320 |
(*) 연결기업은 환율변동위험회피를 위해 상기 통화스왑을 체결하였습니다. 당기말 현재 미결제약정에 대하여 파생금융자산 및 부채(당기손익-공정가치측정금융상품)를 인식하였습니다.
&cr
20. 매입채무 및 기타채무&cr&cr보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 27,833,149,636 | - | 25,181,928,320 | - |
| 미지급금 | 14,096,117,913 | - | 14,675,975,815 | - |
| 미지급비용 | 1,955,762,796 | 267,290,369 | 1,545,178,033 | 258,002,083 |
| 합 계 | 43,885,030,345 | 267,290,369 | 41,403,082,168 | 258,002,083 |
21. 기타자산 및 기타부채 &cr &cr(1) 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 300,636,149 | - | 582,411,135 | - |
| 선급비용 | 1,514,213,238 | 138,965,030 | 1,130,524,013 | 130,028,482 |
| 당기법인세자산 | 15,380 | - | 16,290,115 | - |
| 부가가치세선급금 | 2,942,449,855 | - | 3,148,493,451 | - |
| 합 계 | 4,757,314,622 | 138,965,030 | 4,877,718,714 | 130,028,482 |
(2) 보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선수금 | 18,641,571,833 | 7,507,594,518 |
| 예수금 | 999,615,499 | 918,773,998 |
| 합 계 | 19,641,187,332 | 8,426,368,516 |
22. 순확정급여부채 &cr &cr(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여부채의 현재가치 | 12,435,056,968 | 10,641,594,478 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (10,297,529,873) | (7,975,405,242) |
| 연결재무상태표상의 순확정급여부채 | 2,137,527,095 | 2,666,189,236 |
&cr(2) 당기와 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 10,641,594,478 | 8,566,555,883 |
| 당기근무원가 | 1,733,740,804 | 1,292,689,334 |
| 이자비용 | 212,007,191 | 203,306,353 |
| 확정급여제도의 재측정요소: | ||
| - 인구통계적 가정변동 | (151,252,168) | 635,191 |
| - 재무적 가정변동 | (222,018,616) | 201,536,858 |
| - 경험적조정 | 980,282,053 | 1,118,547,979 |
| 퇴직급여의 지급 | (666,872,962) | (690,967,000) |
| 계열사간 전출입 | (126,306,380) | (50,710,120) |
| 연결범위변동 | 33,882,568 | - |
| 기말금액 | 12,435,056,968 | 10,641,594,478 |
(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 7,975,405,242 | 5,890,385,956 |
| 이자수익 | 158,762,241 | 139,620,310 |
| 확정급여제도의 재측정요소: | ||
| - 사외적립자산의 손익 | 23,211,597 | (22,981,321) |
| 기여금 납입 | 2,800,000,000 | 2,603,000,000 |
| 퇴직급여의 지급 | (512,678,952) | (632,170,875) |
| 계열사간 전출입 | (127,796,643) | 13,583,880 |
| 운용관리원가 | (19,373,612) | (16,032,708) |
| 기말금액 | 10,297,529,873 | 7,975,405,242 |
&cr (4) 연결기업은 희망하는 임직원에 대하여 확정기여형(DC형) 퇴직연금에 가입하고 있으며, 연금의 운용결과와 관계없이 당해 회계기간에 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다. 당기에 DC형 퇴직연금과 관련하여 퇴직급여 659,734,355원을 인식하였습니다.&cr&cr (5) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 금액 | 구성비 (%) | 금액 | 구성비 (%) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금리확정형 상품 | 5,673,664,530 | 55.10 | 4,642,606,018 | 58.21 |
| 정기예금 등 | 287,461,529 | 2.79 | 289,147,824 | 3.62 |
| 현금 및 현금등가물 | 425,474 | 0.00 | 551,272,455 | 6.91 |
| 채무상품 | 3,029,298,340 | 29.42 | 1,702,378,945 | 21.35 |
| 투자펀드 | 1,306,680,000 | 12.69 | 790,000,000 | 9.91 |
| 합 계 | 10,297,529,873 | 100.00 | 7,975,405,242 | 100.00 |
(6) 보고기간종료일 현재 주요 확정급여제도의 재측정요소 가정은 다음과 같습니다.&cr
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.53% | 2.10% |
| 임금상승률 | 4.37% | 4.30% |
&cr(7) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여부채의 민감도 분석&cr
| 구 분 | 확정급여부채에 대한 영향 | |
|---|---|---|
| 1% 증가 | 1% 감소 | |
| --- | --- | --- |
| 할인율 | (254,253,724) | 281,612,036 |
| 임금상승률 | 281,816,432 | (253,830,262) |
확정급여부채는 할인률인 우량채 수익률의 변동에 대하여 유의적인 위험에 노출되어있습니다.&cr상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여부채의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 순확정급여부채 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.&cr&cr(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향&cr&cr연결기업은 기금의 적립수준은 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.
&cr당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다
(단위: 원)
| 구 분 | 1년 미만 | 1년~2년 미만 | 2~5년 미만 | 5년 이상 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 급여지급액 | 1,759,962,615 | 1,868,713,666 | 5,386,718,166 | 21,722,948,783 | 30,738,343,230 |
&cr확정급여부채의 가중평균만기는 6.10년입니다.
23. 우발채무와 약정사항&cr &cr ( 1) 당기말 현재 연결기업은 신한은행 등과 당좌대출, 산업운영자금대출 등 223,271백 만 원의 한도약정계약을 체결하고 있습니다.&cr &cr (2) 담보제공자산&cr&cr당기말 현재 연결기업의 차입금에 대해 담보로 제공되어 있는 자산의 내역 및 담보설정액은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 채권자 | 담보제공자산 | 담보설정금액(채권최고액) | 담보제공사유 |
|---|---|---|---|
| KDB산업은행 | 안성3, 통영, 영남공장 | 62,000,000,000 | 산업운영자금 |
| 신한은행 | 안성1, 4공장 | 36,000,000,000 | 일반대출 등 |
| 안성 연구동, 2공장 | 13,000,000,000 | 일반대출 등 | |
| 씨티은행 | 안성1, 4공장 | 6,000,000,000 | 일반대출 등 |
| GS칼텍스 | 주유소,충전소 | 400,000,000 | 매출채권담보 |
| 건설공제조합 | 출자금 | 144,301,434 | 하자보증 등 |
| 합 계 | 117,544,301,434 |
(3) 제공한 지급보증내역&cr&cr보고기간종료일 현재 지급보증제공내역은 다음과 같습니다.
(단위 : USD)
| 지급보증받은 회사 | 보증내역 | 금 액 |
|---|---|---|
| CCJV(Cameron PJT Train 2) | 하자지급보증 | 15,703,400 |
&cr (4) 제공받은 지급보증내역 &cr&cr연결기업은 당기말 현재 서울보증보험 등으로부터 9,003백만원, USD 36,156,711의 하자보수 및 이행보증 등의 보증약정을 맺고 있으며, KDB산업은행 등과 물품대급지급보증, 수입신용장개설 등 관련하여 EUR 3,021,977.86, USD 5,866,318.57의 보증약정을 맺고 있습니다.&cr&cr (5) 연결기업은 지배기업인 (주)동성코퍼레이션과 경영지원업무 계약을 체결하고 있으며, 이에 따라 지급하는 수수료를 판매비와관리비로 계상하고 있습니다(주석 33 참조).&cr
(6) 연결기업은 최상위지배기업인 (주)동성코퍼레이션과 원재료구매대행계약을 체결하고 있습니다(주석 33 참조).&cr
(7) 보험가입자산&cr당기말 현재 연결기업의 주요 보험가입자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 보험가입자산 | 보험종류 | 부보금액 | 보험회사 |
|---|---|---|---|
| 건물 및 기계장치등 | 재산종합보험 | 325,204,348,894 | KB 손해보험 |
&cr한편, 연결기업은 상기 보험 이외에 차량운반구에 대하여 책임보험 및 종합보험에 가입하고 있습니다.
(8) 계류중인 소송사건&cr&cr중요한 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 내용 | 소송금액 | 원고 | 피고 | 진행상황 |
|---|---|---|---|---|
| 미수채권회수(*1) | 29,664,440 | (주)동성화인텍 | 지성소방 | 압류 및 추심 결정문 수취, 압류 실시 |
| 미수채권회수(*1) | 58,709,200 | (주)동성화인텍 | 공간산업(주) | 압류 및 물품대금 본안소송제기 |
| 대여금상환소송(*1) | - | (주)동성화인텍 | Sprectrum Project (Carl Sweet) | 법정 심문 절차 진행 |
| 미지급 자재 대금 반환(*2) |
- | Dongsung FInetec International Inc |
Apache Industrial Services, Inc. | 상사중재(arbitration) 진행중 |
(*1) 연결기업은 원고로서 지성소방, 공간산업(주) 및 Carl Sweet와 미수채권 및 대여금상환 소송 중에 있습니다. 연결기업은 해당 채권 및 대여금에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.&cr (*2) 연결기업은 Apache Industrial Service(이하 "Apache")와 컨소시업 계약을 맺고 CB&I Inc. and Chiyoda International Inc.가 발주한 미국내 CameronLNG Projet 중 T2 Project의 건설을 위한 보냉자재를 공급완료하였습니다. 그러나 Apache는 공사완료 이후 연결기업의 귀책으로 금전적 손해를 입었다는 주장을 하며 연결기업에게 지급해야할 매출채권(USD 730만)을 지급하지 않고 있습니다. 이에 연결기업은 Consortium Agreement에 따라 미국상사중재협회(American Arbitration Association)에 중재신청을 하였고, 당기말 현재 상사중재 중에 있습니다. 양사가 청구한 중재가액은 연결기업이 USD 830만, Apache가 USD 850만입니다. 당기말 현재 연결기업은 미국상사중재협회의 중재결과를 합리적으로 예측할 수 없습니다.
한편, 연결기업은 상기의 중재결과와 별도로 Apache의 재무상태, 신용평가결과 그리고 현재 미국내 건설 경기 등을 종합적으로 고려할 때, 매출채권의 회수가능성이 현저히 낮다고 판단하였습니다. 이에 연결기업은 당기 중 해당 매출채권 전액에 대해 손상차손을 인식하였습니다.
24. 자본 &cr&cr(1) 자본금&cr
보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행한 주식의 총수 | 27,493,533주 | 26,983,609주 |
| 1주당 액면금액 | 500 | 500 |
| 자본금 | 14,076,766,500 | 13,821,804,500 |
&cr 당기 중 전환사채 액면금액 일부에 대하여 사채권자의 전환권 행사로 인하여 509,924주의 보통주로 전환하여 자본금이 254,962,000원 증가하 였습니다(주석 17 참조). &cr
한편, 당기말 현재 지배기업의 자본금은 14,076,766,500원으로서 발행주식의 액면총액과는 일치하지 아니한 바, 이는 지배기업이 2002년 10월 28일에 주가안정목적으로 보유하고 있던 자기주식 중 660,000주를 이익소각하였기 때문입니다.&cr
(2) 자본잉여금&cr&cr보고기간종료일 현재 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 47,644,836,486 | 42,936,828,610 |
| 전환권대가 | 4,498,791,409 | 5,105,003,172 |
| 합 계 | 52,143,627,895 | 48,041,831,782 |
(3) 기타자본항목&cr &cr보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자기주식(*) | (7,805,016,130) | (2,808,823,470) |
| 기타의 자본조정 | (723,796,349) | - |
| 합 계 | (8,528,812,479) | (2,808,823,470) |
(*) 지배기업은 주가안정화 및 주주가치제고 등을 위하여 자기주식 956,356주를 보유하고 있습니다.
&cr(4) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액은 전액 해외사업환산손익으로 구성되어 있습니다.&cr
(5) 이익잉여금&cr&cr보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금 | 1,813,859,216 | 1,227,919,818 |
| 미처분이익잉여금 | 48,894,198,844 | 34,517,108,302 |
| 합 계 | 50,708,058,060 | 35,745,028,120 |
25. 고 객과의 계약에서 생기는 수익&cr &cr(1) 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품 매출액(*1) | 342,844,798,563 | 196,901,696,005 |
| 상품 매출액(*1) | 20,149,834,300 | 23,864,326,304 |
| 용역 매출액(*2) | 24,991,348,851 | 32,505,759,295 |
| 합 계 | 387,985,981,714 | 253,271,781,604 |
(*1) 한 시점에 이행하는 수행의무의 이행에 따른 수익에 해당합니다.&cr(*2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무의 이행에 따른 수익에 해당합니다.&cr
(2) 보고기간종료일 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|
| 계약자산 | 미청구공사 | 2,386,525,375 | 5,512,535,894 |
| 기타유동부채 | 선수금(*1) | 18,641,571,833 | 7,507,594,518 |
| 계약부채 | 초과청구공사(*2) | 114,721,616 | 461,917,140 |
(*1) 전기말 선수금 중, 당기에 수익인식한 금액은 7,432,564,723원 입니다.&cr(*2) 전기말 초과청구공사 중, 당기에 수익인식한 금액은 461,917,140 원 입니다.&cr &cr&cr26. 매출원가&cr&cr당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품 매출원가 | 273,361,103,579 | 155,079,330,268 |
| 상품 매출원가 | 18,056,562,147 | 20,081,161,562 |
| 용역 매출원가 | 25,577,793,547 | 27,178,952,333 |
| 합 계 | 316,995,459,273 | 202,339,444,163 |
27. 판매비와 관리비 &cr&cr당기와 전기 중 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 8,787,765,756 | 8,167,050,427 |
| 퇴직급여 | 906,929,894 | 897,032,569 |
| 복리후생비 | 1,113,351,159 | 988,574,175 |
| 여비교통비 | 285,703,295 | 457,092,637 |
| 세금과공과 | 1,089,405,501 | 259,263,664 |
| 임차료 | 2,483,022,946 | 1,207,050,526 |
| 접대비 | 208,144,233 | 237,206,069 |
| 운반비 | 4,537,190,840 | 1,885,328,418 |
| 지급수수료 | 8,479,867,314 | 6,363,625,066 |
| 감가상각비 | 394,207,038 | 207,620,442 |
| 사용권자산상각비 | 873,178,456 | 268,896,499 |
| 수도광열비 | 97,408,830 | 77,526,062 |
| 무형자산상각비 | 125,238,846 | 161,172,266 |
| 교육훈련비 | 8,002,899 | 58,708,709 |
| 통신비 | 87,076,279 | 74,787,738 |
| 수선비 | 106,344,732 | 8,688,438 |
| 차량유지비 | 149,252,132 | 197,266,997 |
| 소모품비 | 175,251,754 | 146,297,611 |
| 보험료 | 768,243,828 | 337,020,366 |
| 광고선전비 | 13,179,000 | 16,470,953 |
| 도서인쇄비 | 15,434,509 | 15,097,262 |
| 견본비 | 9,029,086 | 28,954,367 |
| 보관료 | 7,461,000 | 14,236,800 |
| 대손상각비 | 8,344,542,871 | 1,433,867,276 |
| 회의비 | 44,669,504 | 352,253,405 |
| 공사손실충당부채전입(환입) | (133,229,393) | 109,245,232 |
| 잡비 | 38,304,114 | 25,267,243 |
| 합 계 | 39,014,976,423 | 23,995,601,217 |
28. 비용의 성격별 분류&cr&cr당기와 전기 중 매출원가, 판매비와관리비의 성격별 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | 21,905,162,110 | (14,649,928,709) |
| 원재료와 소모품의 사용액 | 182,060,325,935 | 132,331,379,383 |
| 종업원급여 | 38,864,315,845 | 31,666,163,944 |
| 감가상각 및 상각비용 | 7,169,541,702 | 6,735,441,268 |
| 외주가공비 | 44,512,205,731 | 30,078,104,873 |
| 수도광열비 | 3,197,811,028 | 2,649,907,284 |
| 소모품비 | 7,582,999,454 | 6,076,399,158 |
| 운반비 | 6,786,323,641 | 2,985,410,950 |
| 지급수수료 | 16,672,317,013 | 10,607,637,862 |
| 대손상각비 | 8,344,542,871 | 1,433,867,276 |
| 기타비용 | 18,914,890,366 | 16,420,662,091 |
| 합 계 | 356,010,435,696 | 226,335,045,380 |
&cr&cr29. 영업외손익&cr
29.1 금융수익 및 금융원가&cr&cr(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 발생원천 금융상품 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|
| 이자수익 | 금융기관예치금 | 157,340,683 | 255,315,643 |
| 장단기대여금 | - | 22,162,157 | |
| 합 계 | 157,340,683 | 277,477,800 |
(2) 당기와 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 발생원천 금융상품 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|
| 이자비용 | 금융기관차입금 | 1,600,823,275 | 2,705,265,124 |
| 리스이자 | 116,015,816 | 16,696,464 | |
| 전환사채 | 3,242,799,578 | 749,621,650 | |
| 관계사차입금 | - | 216,335,616 | |
| 합 계 | 4,959,638,669 | 3,687,918,854 |
&cr 29.2 기타수익 및 기타비용&cr&cr(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 수수료수익 | 258,481,956 | 394,044,600 |
| 외환차익 | 4,345,802,683 | 3,013,408,959 |
| 외화환산이익 | 920,871,666 | 426,902,002 |
| 파생상품거래이익 | 564,149,998 | 126,759,723 |
| 파생상품평가이익 | - | 105,944,490 |
| 유형자산처분이익 | 12,075,751 | 22,373,439 |
| 무형자산처분이익 | 60,587,908 | - |
| 리스계약해지이익 | 428,884 | - |
| 하자보수충당부채환입액 | - | 304,186,062 |
| 합 계 | 6,162,398,846 | 4,393,619,275 |
(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차손 | 7,139,315,548 | 1,866,399,131 |
| 외화환산손실 | 1,851,841,763 | 759,393,062 |
| 파생상품거래손실 | 43,802,957 | 5,280,000 |
| 파생상품평가손실 | 381,772,615 | 140,045,320 |
| 재고자산폐기손실(*) | 12,839,109 | 4,547,173,829 |
| 기타의대손상각비 | - | 864,785,604 |
| 유형자산처분손실(*) | 38,725,499 | 3,502,232,029 |
| 유형자산손상차손 | 1,245,937,529 | 1,001,172,558 |
| 사용권자산손상차손 | 1,648,002,368 | - |
| 무형자산처분손실 | - | 16,874,202 |
| 무형자산손상차손(환입) | - | (25,055,420) |
| 합 계 | 12,362,237,388 | 12,678,300,315 |
( *) 전기 중 화재로 인하여 발생한 손실이 포함되어 있습니다 .&cr
29.3 투자손 익&cr
당기와 전기 중 투자이익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 투자이익: | ||
| 배당금수익 | 11,250,000 | 4,500,000 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 | 14,119,094 | - |
| 종속기업투자주식처분이익 | 6,150,577 | - |
| 합 계 | 31,519,671 | 4,500,000 |
&cr29.4 기타영업외손익&cr&cr당기와 전기 중 기타영업외손익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타영업외수익: | ||
| 잡이익 | 1,752,661,729 | 5,704,826,551 |
| 소 계 | 1,752,661,729 | 5,704,826,551 |
| 기타영업외비용: | ||
| 기부금 | (62,169,091) | (5,224,823) |
| 잡손실 | (154,975,717) | (2,818,871,103) |
| 소 계 | (217,144,808) | (2,824,095,926) |
| 합 계 | 1,535,516,921 | 2,880,730,625 |
30. 법인세비용&cr
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기 법인세 부담액 | 2,335,983,914 | 1,325,607,370 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (1,201,761,204) | (371,615,353) |
| 보험수리적손익에 직접 가감한 법인세비용 | 128,435,927 | 295,614,299 |
| 법인세비용 | 1,262,658,637 | 1,249,606,316 |
&cr(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 22,540,446,082 | 18,126,844,755 |
| 적용세율에 따른 법인세 | 4,936,898,138 | 3,965,905,846 |
| 조정사항: | ||
| 비공제비용 | 119,360,064 | 700,343,401 |
| 비과세수익 | (84,822,585) | (33,436) |
| 이연법인세미인식효과 | 1,692,446,660 | 260,281,564 |
| 결손금공제 | (4,708,613,524) | (2,838,838,837) |
| 세액공제 | (862,666,768) | (508,491,680) |
| 기타 | 170,056,652 | (329,560,542) |
| 법인세비용 | 1,262,658,637 | 1,249,606,316 |
| 유효세율 | 5.60% | 6.89% |
(3) 당기와 전기 중 일시적차이의 증감내역 및 인식한 이연법인세내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 당기 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 당기변동액 | 기말잔액 | 기초 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <차감할 일시적차이> | |||||
| 대손충당금 | 6,676,143,639 | 6,903,363,572 | 13,579,507,211 | 1,468,751,601 | 1,238,783,102 |
| 정부보조금 | 142,100,000 | (5,800,000) | 136,300,000 | 31,262,000 | 29,986,000 |
| 유형자산손상차손 | 1,183,098,020 | 2,893,939,897 | 4,077,037,917 | - | - |
| 재평가손실 | 237,214,728 | - | 237,214,728 | - | - |
| 리스부채 | 2,785,015,357 | (254,076,976) | 2,530,938,381 | 612,703,379 | 167,882,759 |
| 확정급여부채 | 9,805,249,807 | 1,862,110,148 | 11,667,359,955 | 2,157,154,958 | 2,566,819,190 |
| 재고자산평가충당금 | 2,494,203,609 | (432,320,750) | 2,061,882,859 | 548,724,794 | 182,736,357 |
| 미지급비용(단기종업원급여) | 762,043,000 | 205,494,000 | 967,537,000 | 167,649,460 | 212,858,140 |
| 미지급비용(장기종업원급여) | 258,002,083 | 9,288,286 | 267,290,369 | 56,760,458 | 58,803,881 |
| 유가증권손상차손 | 93,583,342 | - | 93,583,342 | - | - |
| 투자부동산손상차손 | 798,972,423 | - | 798,972,423 | - | - |
| 충당부채 | 1,150,483,134 | (242,561,515) | 907,921,619 | 253,106,289 | 199,742,756 |
| 감가상각비 | 129,008,000 | - | 129,008,000 | - | - |
| 소계 | 26,515,117,142 | 10,939,436,662 | 37,454,553,804 | 5,296,112,939 | 4,657,612,185 |
| <가산할 일시적차이> | |||||
| 압축기장충당금 | (172,211,969) | - | (172,211,969) | (37,886,633) | (37,886,633) |
| 재평가이익 | (36,341,520,108) | - | (36,341,520,108) | (7,995,134,424) | (7,995,134,424) |
| 사외적립자산 | (7,975,405,242) | (2,322,124,631) | (10,297,529,873) | (1,754,589,153) | (2,265,456,572) |
| 사용권자산 | (2,774,428,839) | 1,849,493,365 | (924,935,474) | (610,374,345) | (165,550,425) |
| 토지 | (68,586,145) | - | (68,586,145) | (15,088,953) | (15,088,952) |
| 일시상각충당금(보험차익) | (685,141,956) | 88,535,916 | (596,606,040) | (150,731,230) | (131,253,329) |
| 전환권조정 | (5,795,254,214) | 3,483,674,716 | (2,311,579,498) | (1,274,955,929) | (508,547,491) |
| 소계 | (53,812,548,473) | 3,099,579,366 | (50,712,969,107) | (11,838,760,667) | (11,118,917,826) |
| 일시적차이 합계 | (27,297,431,331) | 14,039,016,028 | (13,258,415,303) | (6,542,647,728) | (6,461,305,641) |
| 이월세액공제 | 252,828,307 | (252,828,307) | - | - | - |
| 이월결손금 | 37,424,106,345 | (24,413,556,480) | 13,010,549,865 | - | 1,120,419,118 |
| 기부금공제 | 11,149,976 | (11,149,976) | - | - | - |
| 소 계 | 37,688,084,628 | (24,677,534,763) | 13,010,549,865 | - | 1,120,419,118 |
| 합 계 | 10,390,653,297 | (10,638,518,735) | (247,865,438) | (6,542,647,728) | (5,340,886,523) |
(단위: 원)
| 전기 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 전기 | 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 당기변동액 | 기말잔액 | 기초 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <차감할 일시적 차이> | |||||
| 대손충당금 | 6,557,895,158 | 118,248,481 | 6,676,143,639 | 1,391,831,339 | 1,468,751,601 |
| 국고보조금 | 147,900,000 | (5,800,000) | 142,100,000 | 32,538,000 | 31,262,000 |
| 건설중인자산손상차손 | - | 1,183,098,020 | 1,183,098,020 | - | - |
| 종속기업투자(지분법손실) | 1,689,285 | (1,689,285) | - | - | - |
| 재평가손실 | 237,214,728 | - | 237,214,728 | - | - |
| 종속기업투자(부의자본변동) | 2,088,702 | (2,088,702) | - | - | - |
| 리스부채 | - | 2,785,015,357 | 2,785,015,357 | - | 612,703,379 |
| 확정급여부채 | 7,976,475,863 | 1,828,773,944 | 9,805,249,807 | 1,672,261,171 | 2,157,154,958 |
| 재고자산평가충당금 | 2,365,204,918 | 128,998,691 | 2,494,203,609 | 492,103,121 | 548,724,794 |
| 미지급비용(단기종업원급여) | 720,703,750 | 41,339,250 | 762,043,000 | 136,596,900 | 167,649,460 |
| 미지급비용(장기종업원급여) | 250,717,959 | 7,284,124 | 258,002,083 | 55,157,951 | 56,760,458 |
| 유가증권손상차손 | 93,583,342 | - | 93,583,342 | - | - |
| 투자부동산손상차손 | 798,972,423 | - | 798,972,423 | - | - |
| 충당부채 | 811,924,144 | 338,558,990 | 1,150,483,134 | 86,306,889 | 253,106,289 |
| 감가상각비 | 129,008,000 | - | 129,008,000 | - | - |
| 대여금 | 41,612,059 | (41,612,059) | - | - | - |
| 유형자산손상차손 | 206,980,882 | (206,980,882) | - | - | - |
| 소계 | 20,341,971,213 | 6,173,145,929 | 26,515,117,142 | 3,866,795,371 | 5,296,112,939 |
| <가산할 일시적차이> | |||||
| 미수수익 | (675,507) | 675,507 | - | (148,612) | - |
| 압축기장충당금 | (172,211,969) | - | (172,211,969) | (37,886,633) | (37,886,633) |
| 재평가이익 | (36,341,520,108) | - | (36,341,520,108) | (7,995,134,424) | (7,995,134,424) |
| 사외적립자산 | (5,890,385,956) | (2,085,019,286) | (7,975,405,242) | (1,292,927,140) | (1,754,589,153) |
| 사용권자산 | - | (2,774,428,839) | (2,774,428,839) | - | (610,374,345) |
| 토지 | (68,586,145) | - | (68,586,145) | (15,088,952) | (15,088,953) |
| 일시상각충당금(보험차익) | - | (685,141,956) | (685,141,956) | - | (150,731,230) |
| 전환권조정 | - | (5,795,254,214) | (5,795,254,214) | - | (1,274,955,928) |
| 소계 | (42,473,379,685) | (11,339,168,788) | (53,812,548,473) | (9,341,185,761) | (11,838,760,666) |
| 일시적차이 합계 | (22,131,408,472) | (5,166,022,859) | (27,297,431,331) | (5,474,390,390) | (6,542,647,727) |
| 이월세액공제 | 186,939,393 | 65,888,914 | 252,828,307 | - | - |
| 이월결손금 | 41,868,300,460 | (4,444,194,115) | 37,424,106,345 | - | - |
| 기부금공제 | - | 11,149,976 | 11,149,976 | - | - |
| 소 계 | 42,055,239,853 | (4,367,155,225) | 37,688,084,628 | - | - |
| 합 계 | 19,923,831,381 | (9,533,178,084) | 10,390,653,297 | (5,474,390,390) | (6,542,647,727) |
(4) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산을 인식하지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 차감할일시적차이 | 16,283,589,327 | 2,441,876,513 |
| 종속기업투자 | 3,034,441,866 | 3,993,159,153 |
| 이월세액공제 | - | 252,828,307 |
| 이월결손금 | - | 37,424,106,345 |
| 기부금공제 | - | 11,149,976 |
&cr연결기업은 예측가능한 미래에 실현가능성이 불확실한 종속기업과 차감할 일시적차이에 대해서는 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.&cr&cr(5) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익의 각 구성요소와 관련된 법인세는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 128,435,927 | 295,614,299 |
(6) 보고기간종료일 현재 미사용 세무상 결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 2027년 이내 | 9,129,488,046 | 33,807,022,809 |
| 2028년 만료 | 3,881,061,819 | 3,881,061,819 |
| 합 계 | 13,010,549,865 | 26,495,602,919 |
31. 주당이익&cr&cr(1) 기본주당손익은 보통주 1주에 대한 지배기업의 소유주지분 귀속 당기순이익을 계산한 것으로 당기와 전기 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원, 주) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익 | 21,277,787,445 | 16,877,238,439 |
| 가중평균유통보통주식수 | 26,330,494 | 26,633,609 |
| 기본주당손익 | 808 | 634 |
(2) 가중평균유통보통주식 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 유통보통주식수 | 26,983,609 | 26,983,609 |
| 자기주식 | (741,857) | (350,000) |
| 전환사채 보통주 전환 | 88,742 | - |
| 가중평균유통보통주식수 | 26,330,494 | 26,633,609 |
&cr(3) 희석주당손익은 보통주 및 잠재적 보통주 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것으로 당기와 전기 희석주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원, 주) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익 | 21,277,787,445 | 16,877,238,439 |
| 가산: 전환사채 이자비용 | 2,529,383,671 | 64,059,004 |
| 희석당기순이익 | 23,807,171,116 | 16,941,297,443 |
| 가중평균희석잠재적보통주식수 | 30,535,901 | 27,497,188 |
| 희석주당이익 | 780 | 616 |
(4) 가중평균희석보통주식 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 희석보통주식수 | 26,983,609 | 26,983,609 |
| 자기주식 | (741,857) | (350,000) |
| 전환사채 | 4,294,149 | 863,579 |
| 가중평균희석잠재적보통주식수 | 30,535,901 | 27,497,188 |
&cr&cr32. 현금흐름표 &cr &cr(1) 연결현금흐름표상의 현금은 연결재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.&cr&cr(2) 영업으로부터 창출된 현금흐름
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익 | 21,277,787,445 | 16,877,238,439 |
| 조정: | ||
| 법인세비용 | 1,262,658,637 | 1,249,606,316 |
| 퇴직급여 | 1,806,359,366 | 1,755,488,199 |
| 감가상각비 | 6,108,858,818 | 5,711,917,887 |
| 무형자산상각비 | 129,077,966 | 179,045,200 |
| 투자부동산상각비 | 58,426,462 | 58,426,462 |
| 사용권자산상각비 | 873,178,456 | 786,051,720 |
| 대손상각비 | 8,344,542,871 | 1,433,867,276 |
| 기타의대손상각비 | - | 864,785,604 |
| 이자수익 | (157,340,683) | (277,477,800) |
| 이자비용 | 4,959,638,669 | 3,687,918,854 |
| 배당금수익 | (11,250,000) | (4,500,000) |
| 재고자산평가손실(환입) | (328,150,011) | 128,998,691 |
| 재고자산폐기손실 | 3,070,431,359 | 4,547,173,829 |
| 공사손실충당부채전입 | - | 109,245,232 |
| 하자보수충당부채환입 | - | (304,186,062) |
| 유형자산처분이익 | (12,075,751) | (22,373,439) |
| 유형자산처분손실 | 38,725,499 | 3,502,232,029 |
| 유형자산손상차손 | 1,245,937,529 | 1,001,172,558 |
| 사용권자산손상차손 | 1,648,002,368 | - |
| 무형자산처분이익 | (60,587,908) | - |
| 무형자산처분손실 | - | 16,874,202 |
| 무형자산손상차손환입 | - | (25,055,420) |
| 리스계약해지이익 | (428,884) | - |
| 외화환산이익 | (920,871,666) | (426,902,002) |
| 외화환산손실 | 1,851,841,763 | 759,393,062 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | (14,119,094) | - |
| 파생상품평가이익 | - | (105,944,490) |
| 파생상품평가손실 | 381,772,615 | 140,045,320 |
| 종속기업투자주식처분이익 | (6,150,577) | - |
| 소 계 | 30,268,477,804 | 24,765,803,228 |
| 순운전자본의 변동 : | ||
| 매출채권의 감소(증가) | 11,175,474 | (13,175,737,099) |
| 계약자산/부채의 증감 | 2,778,814,995 | (3,617,234,130) |
| 기타채권의 감소(증가) | (361,750,725) | 49,639,937 |
| 재고자산의 감소(증가) | 824,709,418 | (37,557,875,214) |
| 기타유동자산의 감소(증가) | (238,808,378) | (2,355,986,140) |
| 매입채무의 증가 | 2,712,627,514 | 9,417,869,157 |
| 파생상품자산부채 증가 | 5,032,957 | 91,110,277 |
| 기타채무의 증가(감소) | 346,682,357 | 5,047,170,212 |
| 기타유동부채의 증가(감소) | 11,207,063,466 | (46,412,992) |
| 충당부채의 증가(감소) | (242,561,515) | 529,456,098 |
| 퇴직급의 지급 | (812,438,102) | (123,090,125) |
| 퇴직연금운용자산 납입 | (2,800,000,000) | (2,603,000,000) |
| 소 계 | 13,430,547,461 | (44,344,090,019) |
| 영업으로부터 창출된 현금 | 64,976,812,710 | (2,701,048,352) |
(3) 연결기업의 연결현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 건설중인자산의 본계정대체 | 5,685,691,694 | 3,923,306,163 |
| 차입금의 유동성대체 | 14,191,450,000 | 5,364,150,000 |
| 전환사채의 유동성대체 | 32,865,410,659 | - |
| 매출채권 제각 | - | 216,432,099 |
| 유형자산 취득 관련 미지급금의 증감 | 242,998,900 | - |
| 무형자산 취득 관련 미지급금의 증감 | 71,308,000 | - |
| 선급금의 무형자산 대체 | 33,949,715 | - |
&cr(4) 연결기업의 재무활동과 관련된 계정의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 당기 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 단기차입금 | 유동성장기차입금 | 장기차입금 | 리스부채 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 48,008,298,562 | 5,336,700,000 | 16,110,100,000 | 2,785,015,357 |
| 차입 | 24,349,407,706 | - | - | - |
| 비현금거래 | - | - | - | 800,061,295 |
| 상환 | (60,182,515,716) | (6,264,150,000) | - | (911,077,809) |
| 환율변동효과 | (505,403,222) | - | (286,650,000) | (143,060,462) |
| 유동성대체 | - | 14,191,450,000 | (14,191,450,000) | - |
| 기말 | 11,669,787,330 | 13,264,000,000 | 1,632,000,000 | 2,530,938,381 |
| (단위: 원) |
| 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 단기차입금 | 유동성장기차입금 | 장기차입금 | 리스부채 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 31,070,154,814 | 50,782,385,000 | 4,500,000,000 | - |
| 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 조정 | - | - | - | 2,603,069,889 |
| 차입 | 83,045,528,315 | - | 17,056,600,000 | - |
| 비현금거래 | - | - | - | 393,636,694 |
| 상환 | (66,087,148,249) | (50,782,385,000) | - | (211,691,226) |
| 환율변동효과 | (20,236,318) | - | (109,800,000) | - |
| 유동성대체 | - | 5,336,700,000 | (5,336,700,000) | - |
| 기말 | 48,008,298,562 | 5,336,700,000 | 16,110,100,000 | 2,785,015,357 |
33. 특수관계자 거래&cr
(1) 지배기업 등 연결기업의 특수관계자는 다음과 같습니다.&cr&cr1) 지배기업 현황
| 회사명 | 비고 |
|---|---|
| (주)디에스티아이 | 최상위 지배기업 |
| (주)동성코퍼레이션 | 지배기업 |
&cr 2) 보고기간종료일 현재 연결기업과 매출 등 거래 또는 채권, 채무 잔액이 있는 기타 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 기타특수관계자 | (주)동성화학 | (주)동성화학 | 동성코퍼레이션의 종속기업 |
| (주)제네웰 | (주)제네웰 | 동성코퍼레이션의 종속기업 | |
| - | (주)동성엘티에스(*) | - |
(*) 연결기업은 당기 중 (주)동성엘티에스를 흡수합병하였습니다.
&cr(2) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 특수관계구분 | 회사명 | 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 지배기업 | (주)동성코퍼레이션 | 매출채권 | 3,355,000 | - |
| 미수금 | - | 69,567,626 | ||
| 매입채무 | 163,859,488 | - | ||
| 미지급금 | 636,621,105 | 1,095,715,891 | ||
| 장기임차보증금 | 132,738,293 | 132,738,293 | ||
| 기타특수관계자 | (주)동성화학 | 외상매출금 | 51,249,000 | 43,824,000 |
| 미수금 | 3,286,430 | 3,409,278 | ||
| 매입채무 | 11,721,820 | 8,002,500 | ||
| 미지급금 | 4,994,000 | 3,795,000 | ||
| 임대보증금 | 250,000,000 | 250,000,000 | ||
| (주)제네웰 | 미지급금 | - | 550,000 | |
| (주)동성엘티에스(*1) | 미수금 | - | 50,416,692 | |
| 단기대여금 | - | 797,500,000 | ||
| 미수수익 | - | 14,905,424 |
(*1) 연결기업은 상기 대여금에 대해서 전기 중 전 액 대손상각비를 인식하였습니다.&cr
(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 특수관계구분 | 회사명 | 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|---|
| 지배기업 | (주)동성코퍼레이션 | 상품매출 | 3,050,000 | 103,139,808 |
| 임대수익 | 54,780,000 | 150,966,667 | ||
| 기타수익 | 176,074,702 | 295,235,030 | ||
| 원재료, 상품 매입 | 515,987,858 | 386,701,044 | ||
| 지급수수료 | 4,749,938,035 | 2,758,946,416 | ||
| 지급임차료 | 90,399,642 | 155,007,575 | ||
| 고정자산의 매입 | 48,323,666 | - | ||
| 배당금 지급 | 2,332,061,160 | - | ||
| 기타특수관계자 | (주)동성화학 | 제품매출 | 276,960,000 | 209,445,000 |
| 상품매출 | 46,675,000 | 42,425,000 | ||
| 원재료,상품 매입 | 291,883,700 | 191,913,000 | ||
| 지급임차료 | 54,480,000 | 40,500,000 | ||
| 이자비용 | - | 166,099,965 | ||
| (주)제네웰 | 접대비 | 12,000,000 | 3,900,000 | |
| 지급수수료 | 600,000 | - | ||
| 이자비용 | - | 50,235,595 | ||
| (주)동성엘티에스(*1) | 기타수익 | 167,639,376 | 236,949,117 | |
| 이자수익 | 30,667,884 | 22,162,157 | ||
| 제품 매입 | 317,080,400 | - |
(*1) (주)동성엘티에스의 지분을 취득하여 종속기업으로 분류되기 전까지의 거래금액입니다. &cr
(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금대여 거래는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 당기 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회사명 | 회사명 | 기초 | 대여 | 회수 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타&cr특수관계자 | (주)동성엘티에스 | 단기대여금 | 797,500,000 | 234,000,000 | (1,031,500,000) | - |
| 대손충당금 | (797,500,000) | - | 797,500,000 | - | ||
| 합 계 | - | 234,000,000 | (234,000,000) | - |
| (단위 : 원) |
| 전기 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회사명 | 회사명 | 기초 | 대여 | 대손설정(환입) | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타&cr특수관계자 | (주)동성엘티에스 | 단기대여금 | 120,000,000 | 677,500,000 | - | 797,500,000 |
| 대손충당금 | - | - | (797,500,000) | (797,500,000) | ||
| 합 계 | 120,000,000 | 677,500,000 | (797,500,000) | - |
&cr(5) 전기 중 특수관계자와의 자금차입 거래는 다음과 같으며, 당기 중 특수관계자와의 자금차입 거래는 존재하지 않습니다.
| (단위 : 원) |
| 전기 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회사명 | 계정과목 | 기초 | 차입 | 상환 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타&cr특수관계자 | (주)동성화학 | 단기차입금 | - | 15,000,000,000 | (15,000,000,000) | - |
| (주)제네웰 | 단기차입금 | - | 3,000,000,000 | (3,000,000,000) | - | |
| 합 계 | - | 18,000,000,000 | (18,000,000,000) | - |
&cr(6) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증 등은 존재하지 않습니다.&cr&cr(7) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기급여 | 3,060,733,686 | 3,127,611,361 |
| 퇴직급여 | 573,064,684 | 549,057,331 |
| 합 계 | 3,633,798,370 | 3,676,668,692 |
상기의 주요 경영진에는 연결기업의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과책임을 가진 등기임원들이 포함되어 있습니다.
34. 재무위험관리&cr&cr 연결기업의 재무위험관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결기업의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다.&cr &cr34.1 시장위험&cr
시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세 가지 유형으로 구성됩니다.&cr
다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있습니다. &cr&cr(1) 이자율위험&cr&cr이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 및 현금흐름이 변동할 위험입니다. 이러한 연결기업의 이자율위험은 주로 차입금으로부터 발생하는 이자비용의 현금흐름이 변동될 위험에서 비롯됩니다. 이에 따라 연결기업의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다. 이를 관리하기 위해 연결기업은 명목원금 기준으로 계산된 고정이자율과 변동이자율의 차이를 교환하는 이자율스왑 계약을 체결하였습니다. 이자율스왑의 효과를 고려한 후, 보고기간종료일 현재 연결기업의 이자율변동위험에 대한 금융부채의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 변동이자율 적용 차입금 | 18,340,215,810 | 46,508,298,562 |
보고기간종료일 현재 변동이자율이 적용되는 금융부채의 이자율이 1% 변동시 금융비용(이자비용)이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1% 상승시 | 1% 하락시 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융비용 | (183,402,158) | 183,402,158 | (465,082,986) | 465,082,986 |
&cr(2) 환위험&cr&cr환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결기업은 해외 영업활동 등으로 인하여 USD, EUR 및 CNY에 대한 환위험에 노출되어있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 자산 | 부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 29,058,421,221 | 13,320,254,506 | 42,654,948,278 | 10,559,198,371 |
| EUR | 2,050,261,927 | 6,342,680,524 | 1,818,259,414 | 6,469,835,576 |
| CNY | 166,960,000 | 25,044,000 | 165,740,000 | - |
| 합 계 | 31,275,643,148 | 19,687,979,030 | 44,638,947,692 | 17,029,033,947 |
연결기업은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 5% 상승시 | 5% 하락시 | 5% 상승시 | 5% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 787,304,551 | (787,304,551) | 1,604,787,495 | (1,604,787,495) |
| EUR | (214,620,930) | 214,620,930 | (232,578,808) | 232,578,808 |
| CNY | 7,095,800 | (7,095,800) | 8,287,000 | (8,287,000) |
| 합 계 | 579,779,421 | (579,779,421) | 1,380,495,687 | (1,380,495,687) |
상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.&cr
34.2 신용위험&cr
신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결기업은 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.&cr
(1) 매출채권 및 기타채권&cr&cr연결기업은 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결기업의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 연결기업의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 22,178,478,180 | 30,680,189,492 |
| 기타채권(계약자산포함) | 2,590,984,138 | 5,666,443,701 |
| 합 계 | 24,769,462,318 | 36,346,633,193 |
&cr연결기업은 상기 채권에 대해 매 보고기간종료일에 개별적으로 손상여부를 검토하고있습니다.&cr
(2) 기타의 자산&cr&cr현금, 단기예금 및 장ㆍ단기대여금 등으로 구성되는 연결기업의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결기업의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결기업은 산업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.&cr
34.3 유동성위험&cr
유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.&cr&cr연결기업은 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결기업은 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.&cr&cr다음은 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다.
| (단위: 원) |
| 당기말 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 3개월 이내 | 3개월~1년 | 1년이후 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 및 기타채무 | 43,885,030,345 | - | 267,290,369 | 44,152,320,714 |
| 기타금융부채 | - | - | 250,000,000 | 250,000,000 |
| 단기차입금 | 8,078,787,090 | 3,591,000,240 | - | 11,669,787,330 |
| 장기차입금 | 10,882,075,000 | 2,381,925,000 | 1,632,000,000 | 14,896,000,000 |
| 전환사채 | - | 35,250,000,000 | - | 35,250,000,000 |
| 파생상품부채 | 75,502,159 | 226,506,478 | 145,640,892 | 447,649,529 |
| 합 계 | 62,921,394,594 | 41,449,431,718 | 2,294,931,261 | 106,665,757,573 |
| (단위: 원) |
| 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 3개월 이내 | 3개월~1년 | 1년이후 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 및 기타채무 | 41,403,082,168 | - | 258,002,083 | 41,661,084,251 |
| 기타금융부채 | - | - | 250,000,000 | 250,000,000 |
| 단기차입금 | 20,000,000,000 | 28,008,298,562 | - | 48,008,298,562 |
| 장기차입금 | 900,000,000 | 4,436,700,000 | 16,110,100,000 | 21,446,800,000 |
| 전환사채 | - | - | 40,000,000,000 | 40,000,000,000 |
| 파생상품부채 | - | 30,395,091 | 109,650,229 | 140,045,320 |
| 합 계 | 62,303,082,168 | 32,475,393,653 | 56,727,752,312 | 151,506,228,133 |
&cr상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.&cr&cr
35. 자본위 험 관리 &cr&cr연결기업의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결기업의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며,연결기업의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있습니다.&cr&cr연결기업의 보고기간종료일 현재의 부채비율과 순차입금비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 총부채 | 136,729,475,708 | 168,181,984,800 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (23,692,777,205) | (23,069,764,698) |
| 순부채 | 113,036,698,503 | 145,112,220,102 |
| 자기자본 | 109,768,373,892 | 94,893,401,160 |
| 부채비율 | 102.98% | 152.92% |
36. 범주별 금융상품&cr
36.1 금융상품 범주별 장부금액
&cr(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 당기말 | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정&cr금융자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 23,692,777,205 | - | 23,692,777,205 |
| 매출채권및기타채권 | 22,382,936,943 | - | 22,382,936,943 |
| 파생상품자산 | - | 26,743,127 | 26,743,127 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 146,301,434 | 146,301,434 |
| 기타금융자산(유동) | 566,238,293 | - | 566,238,293 |
| 기타금융자산(비유동) | 1,369,269,425 | - | 1,369,269,425 |
| 합 계 | 48,011,221,866 | 173,044,561 | 48,184,266,427 |
| (단위: 원) |
| 전기말 | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정&cr금융자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 23,069,764,698 | - | 23,069,764,698 |
| 매출채권및기타채권 | 30,834,097,299 | - | 30,834,097,299 |
| 파생상품자산 | - | 105,944,490 | 105,944,490 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 402,836,858 | 402,836,858 |
| 기타금융자산(유동) | 1,334,618,717 | - | 1,334,618,717 |
| 기타금융자산(비유동) | 436,553,539 | - | 436,553,539 |
| 합 계 | 55,675,034,253 | 508,781,348 | 56,183,815,601 |
(2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 당기말 | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가측정금융부채 | 당기손익-공정가치측정금융부채 |
| --- | --- | --- |
| 매입채무 및 기타채무(유동) | 43,885,030,345 | - |
| 매입채무 및 기타채무(비유동) | 267,290,369 | - |
| 단기차입금 | 11,669,787,330 | - |
| 유동성장기차입금 | 13,264,000,000 | - |
| 장기차입금 | 1,632,000,000 | - |
| 전환사채 | 32,865,410,659 | - |
| 파생상품부채 | - | 447,649,529 |
| 기타금융부채(비유동) | 250,000,000 | - |
| 합 계 | 103,833,518,703 | 447,649,529 |
| (단위: 원) |
| 전기말 | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가측정금융부채 | 당기손익-공정가치측정금융부채 |
| --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 48,008,298,562 | - |
| 유동성장기차입금 | 5,336,700,000 | - |
| 전환사채 | 33,979,427,134 | - |
| 매입채무 및 기타채무(유동) | 41,403,082,168 | - |
| 매입채무 및 기타채무(비유동) | 258,002,083 | - |
| 파생상품부채 | - | 140,045,320 |
| 장기차입금 | 16,110,100,000 | - |
| 기타금융부채(비유동) | 250,000,000 | - |
| 합 계 | 145,345,609,947 | 140,045,320 |
36.2 금융상품 범주별 순손익&cr
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상각후원가측정금융자산: | ||
| 외환차익 | 3,100,452,901 | 2,916,498,041 |
| 외화환산이익 | 128,818,444 | 394,109,073 |
| 이자수익 | 157,340,683 | 277,477,800 |
| 외환차손 | (6,069,193,216) | (1,483,412,258) |
| 외화환산손실 | (1,825,572,202) | (746,836,451) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산: | ||
| 배당금수익 | 11,250,000 | 4,500,000 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 | 14,119,094 | - |
| 파생상품평가이익 | - | 105,944,490 |
| 파생상품평가손실 | (84,895,259) | - |
| 파생상품거래이익 | - | 3,614,723 |
| 파생상품거래손실 | (5,032,957) | - |
| 상각후원가측정금융부채: | ||
| 외환차익 | 1,245,349,782 | 96,910,918 |
| 외화환산이익 | 792,053,222 | 32,792,929 |
| 외환차손 | (1,070,122,332) | (382,986,873) |
| 외화환산손실 | (26,269,561) | (12,556,611) |
| 이자비용 | (4,959,638,669) | (3,687,918,854) |
| 당기손익-공정가치측정금융부채: | ||
| 파생상품평가손실 | (296,877,356) | (140,045,320) |
| 파생상품거래이익 | 564,149,998 | 123,145,000 |
| 파생상품거래손실 | (38,770,000) | (5,280,000) |
37. 건설계약&cr&cr(1) 당기와 전기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 10,447,381,161 | 18,388,478,088 |
| 증감액 | 20,115,178,961 | 24,564,662,368 |
| 공사수익인식 | (24,991,348,851) | (32,505,759,295) |
| 기말 | 5,571,211,271 | 10,447,381,161 |
잔존 계약가액은 공사별 계약기간 중 공사용역 진행에 따라 수익인식되며, 각 계약의계약기간별 진행 정도에 따라 수익인식시기는 변동될 수 있습니다.&cr&cr(2) 당기와 전기 중 현재 진행 중인 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 누적계약수익 | 19,449,524,393 | 22,532,956,970 |
| 누적계약원가 | 20,933,458,611 | 23,842,158,458 |
| 누적손익 | (1,483,934,218) | (1,309,201,488) |
| 계약부채 | 114,721,616 | 461,917,140 |
&cr(3) 당기말과 전기말 현재 건설계약 관련 계약자산(미청구공사) 및 계약부채(초과청구공사)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 계약자산 | 2,386,525,375 | 5,512,535,894 |
| 계약부채 | 114,721,616 | 461,917,140 |
전기말 계약부채(초과청구공사) 중 당기에 수익인식한 금액은 461,917,140원 입니 다.&cr
(4) 당기 중 연결기업의 투입법으로 진행기준을 적용한 계약 가운데 총 계약수익 금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약은 없습니다.&cr&cr(5) 당기 중 총계약수익과 총계약원가의 추정치가 변동되었고, 이에 따라 당기와 미래기간의 손익, 계약자산(미청구공사)에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 총계약수익의&cr추정 변동 | 총계약원가의&cr추정변동 | 당기손익에&cr미치는 영향 | 미래손익에&cr미치는 영향 | 계약자산/부채&cr변동 |
|---|---|---|---|---|---|
| PU단열재사업부문 | 395,613,486 | 2,137,522,882 | (1,678,350,130) | (63,559,266) | (1,678,350,130) |
&cr당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여추정한 총계약원가와 당기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.
&cr&cr38. 동일지배하의 사업결합&cr
(1) 사업결합 개요&cr당기에 지배기업은 (주)동성엘티에스의 지분 100%를 취득하여 (주)동성엘티에스가 종속기업으로 편입되었으며, 취득 후 지배기업은 (주)동성엘티에스를 당기 중에 흡수합병하였습니다. 해당 합병의 목적은 인적, 물적 자원을 보다 효율적으로 활용하는 등 경영효율성을 증대하고 사업시너지 효과 극대화를 달성함으로써 기업가치를 제고하기 위한 것입니다. 동 합병은 상법 제 527조 3 규정에 근거한 소규모합병에 해당합니다.&cr
| 구 분 | 내 역 |
|---|---|
| 합병후 소멸법인 | (주)동성엘티에스 |
| 합병후 존속법인 | (주)동성화인텍 |
| 이사회 결의일 | 2020년 08월 26일 |
| 합병기일 | 2020년 12월 01일 |
| 합병비율 | 1 : 0 |
(2) 사업결합 회계처리&cr사업결합 간주일은 2020년 12월 1일이며, 사업결합은 (주)동성코퍼레이션의 동일지배하에 있는 종속기업 간 사업결합에 해당하므로 지배기업은 사업결합으로 취득한 자산과 부채를 연결기업의 지배기업인 (주)동성코퍼레이션 연결재무제표상 계상된 장부금액으로 인식하였습니다. 연결기업은 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 기타자본항목에서 가감하였습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| Ⅰ. 이전대가 | |
| 이전대가(*1) | 796,600,000 |
| Ⅱ. 식별가능한 취득자산과 인수부채 | |
| 유동자산 | 124,784,154 |
| 현금및현금성자산 | 10,892,990 |
| 매출채권 | 103,560,732 |
| 기타자산 | 10,330,432 |
| 비유동자산 | 8,679,130 |
| 유형자산 | 8,266,630 |
| 무형자산 | 412,500 |
| 유동부채 | 1,619,977,065 |
| 단기차입금 | 1,031,500,000 |
| 미지급금 | 244,117,040 |
| 미지급비용 | 34,663,475 |
| 기타부채 | 309,696,550 |
| 비유동부채 | 33,882,568 |
| 확정급여부채 | 33,882,568 |
| 식별가능한 순자산 | (1,520,396,349) |
| Ⅲ. 사업결합에서 발생한 기타자본 | |
| 기타자본의 증감 | (723,796,349) |
&cr(*1) 이전대가에는 주식취득금액 900,000원과 지배기업이 (주)동성엘티에스에 대하여 기존에 인식하고 있는 대손충당금 797,500,000원이 포함되어 있습니다. &cr
39. COVID-19 영향의 불확실성&cr
COVID-19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다.&cr또한, COVID-19에 대처하기 위하여 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다. 지배기업의 종속기업이 위치한 미국의 경우 미국 정부가 COVID-19의 확산 방지 및 종식을 위해, 입국제한, 격리조치 등의 보호조치를 시행 중이며, 미국내 정부의 보호조치로 인해 실질적인 영업중단, 규모 감소 등 경제활동이 위축되는 불확실성이 발생할 수 있으나, 종속기업의 영업에 미치는 영향의 정도와 기간은 아직 추정할 수 없습니다. COVID-19의 영향을 받는 항목은 주로 매출채권의 회수가능성(주석 8 참조), 재고자산, 유무형자산 및 사용권자산의 손상(주석 9, 12, 13, 15 참조), 이연법인세자산 평가(주석 30 참조), 충당부채의 인식(주석 18 참조) 등 입니다. 연결기업은COVID-19가 연결기업에 미치는 영향을 합리적으로 추정하여 연결재무제표를 작성하였습니다.
그러나 COVID-19상황에서 COVID-19 종식시점 및 COVID-19가 회사에 미치는 영향의 추정에 중요한 불확실성이 존재합니다.&cr
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 동성화인텍과 그 종속기업2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
341246641611--30271614214234623084118----467404264086114486713361354313208--1,2721,4294254107156832943445472313208--1,7391,833
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2020.5.18~192회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성 결정2020.7.27~31542반기재무제표 검토2020.9.7~11,&cr2020.11.16~20542중간감사 수행(내부통제 이해와 평가, 내부회계관리제도 검토)2021.2.1~2.5552별도재무제표 감사2021.2.4~2.7352연결재무제표 감사2021.1.41안성공장, 영남공장원재료, 제품 등 재고자산2021.1.51본사현금시재 및 회원권OOO타처보관재고조회서22020.12.17, 2021.3.11---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12020년 12월 17일감사, 재무담당임원,&cr업무수행이사 외 1인서면기말감사 계획, 독립성22021년 03월 11일감사, 재무담당임원,&cr업무수행이사 외 1인서면기말감사 및 핵심감사사항 결과, 독립성
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl
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