Quarterly Report • Nov 14, 2023
Quarterly Report
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분기보고서 5.3 동국제강(주) 3 Y 110111-8651633
분 기 보 고 서
(제 1 기 3분기)
2023년 06월 01일2023년 09월 30일
| 사업연도 | 부터 |
| 까지 |
| 금융위원회 | |
| 한국거래소 귀중 | 2023년 11월 14일 |
주권상장법인해당사항 없음
| 제출대상법인 유형 : | |
| 면제사유발생 : |
| 회 사 명 : | 동 국 제 강 (주) |
| 대 표 이 사 : | 최 삼 영 |
| 본 점 소 재 지 : | |
| 서울특별시 중구 을지로 5길 19 | |
| (전 화) 02-317-1114 | |
| (홈페이지) http://www.dongkuksteel.com | |
| 작 성 책 임 자 : | |
| (직 책) 재경실장 (성 명) 정 순 욱 | |
| (전 화) 02-317-1114 | |
목 차
| 대표이사등의 확인 | ---------- | 1 |
| I. 회사의 개요 | ---------- | 2 |
| 1. 회사의 개요 | ---------- | 2 |
| 2. 회사의 연혁 | ---------- | 2 |
| 3. 자본금 변동사항 | ---------- | 2 |
| 4. 주식의 총수 등 | ---------- | 2 |
| 5. 정관에 관한 사항 | ---------- | 2 |
| II. 사업의 내용 | ---------- | 3 |
| 1. 사업의 개요 | ---------- | 3 |
| 2. 주요 제품 및 서비스 | ---------- | 4 |
| 3. 원재료 및 생산설비 | ---------- | 5 |
| 4. 매출 및 수주상황 | ---------- | 8 |
| 5. 위험관리 및 파생거래 | ---------- | 10 |
| 6. 주요계약 및 연구개발활동 | ---------- | 14 |
| 7. 기타 참고사항 | ---------- | 15 |
| III. 재무에 관한 사항 | ---------- | 20 |
| 1. 요약재무정보 | ---------- | 20 |
| 2. 연결재무제표 | ---------- | 22 |
| 3. 연결재무제표 주석 | ---------- | 23 |
| 4. 재무제표 | ---------- | 24 |
| 5. 재무제표 주석 | ---------- | 31 |
| 6. 배당에 관한 사항 | ---------- | 97 |
| 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 | ---------- | 99 |
| 8. 기타 재무에 관한 사항 | ---------- | 102 |
| IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 | ---------- | 112 |
| V. 회계감사인의 감사의견 등 | ---------- | 113 |
| 1. 외부감사에 관한 사항 | ---------- | 113 |
| 2. 내부통제에 관한 사항 | ---------- | 115 |
| VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 | ---------- | 116 |
| 1. 이사회에 관한 사항 | ---------- | 116 |
| 2. 감사제도에 관한 사항 | ---------- | 116 |
| 3. 주주총회등에 관한 사항 | ---------- | 116 |
| VII. 주주에 관한 사항 | ---------- | 117 |
| VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 | ---------- | 120 |
| 1. 임원 및 직원 등의 현황 | ---------- | 120 |
| 2. 임원의 보수 등 | ---------- | 124 |
| IX. 계열회사 등에 관한 사항 | ---------- | 125 |
| X. 대주주 등과의 거래내용 | ---------- | 126 |
| XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 | ---------- | 127 |
| 1. 공시내용 진행 및 변경사항 | ---------- | 127 |
| 2. 우발부채 등에 관한 사항 | ---------- | 127 |
| 3. 제재 등과 관련된 사항 | ---------- | 132 |
| 4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항 | ---------- | 133 |
| XII. 상세표 | ---------- | 134 |
| 1. 연결대상 종속회사 현황(상세) | ---------- | 134 |
| 2. 계열회사 현황(상세) | ---------- | 134 |
| 3. 타법인출자 현황(상세) | ---------- | 134 |
| 【 전문가의 확인 】 | ---------- | 135 |
【 대표이사 등의 확인 】 대표이사 확인서.jpg 대표이사 확인서 I. 회사의 개요 1. 회사의 개요
회사의 개요는 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 기재하지 않습니다.
2. 회사의 연혁
회사의 연혁은 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 기재하지 않습니다.
3. 자본금 변동사항
자본금 변동사항은 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 기재하지 않습니다.
4. 주식의 총수 등
주식의 총수 등은 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 기재하지 않습니다.
5. 정관에 관한 사항
정관에 관한 사항은 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 기재하지 않습니다.
II. 사업의 내용
1. 사업의 개요
사업의 내용(요약)당사는 철강 제조기업으로서 1960년대부터 큐폴라로(爐)를 시작으로 본격적으로 쇳물을 만들어왔습니다. 이 시기에 국내 민간 최초로 50톤 용광로를 운영하였습니다. 현대식 전기로(爐) 시대를 연 것도 동국제강입니다. 1971년 국내 최초로 후판 사업에 진출하면서 동국제강의 사업구조는 봉형강류(철근, 형강)와 판재류(후판)로 재편되었습니다. 봉강, 형강, 후판은 동국제강의 주력 제품입니다.국내 최초 15톤 교류 전기로를 시작으로 1990년대 초에는 직류 전기로를 도입, 양질의 형강과 봉강의 대량 생산 시대를 열었으며, 2010년 국내 유일 친환경 에코아크 전기로를 가동해 탄소 중립 기술 향상에 기여하고 있습니다.2023년 6월 1일 사업 경쟁력을 강화하고, 전문화된 사업영역에 사업 부문의 역량을 집중함으로써 지속성장을 위한 전문성 및 고도화를 추구하며 지배 구조의 투명성과 경영안정성을 증대시키고자 열연사업 부문 인적분할을 실시하였습니다.당사는 'Steel for Green'을 전략으로 친환경 철강 체제 전환을 선도하기 위한 공정 투자를 확대하고 있습니다. 특히 ESG경영 실천의 일환으로 환경안전보건 부문 투자를 대폭 확대할 방침입니다. 스마트팩토리를 구현하여 최적의 생산 환경을 만들어 원가경쟁력 확보와 품질 고도화를 이루기 위해 매진하고 있으며 다양한 마케팅 전략으로 신시장을 개척하고 신제품을 개발하여 변화하는 시장 환경에 대응하고 있습니다. 또한, 스틸샵 등 마케팅 강화를 추진하며 지속적인 성장 방안을 모색하고 있습니다.사업의 내용 상세내역은 [7. 기타 참고사항 - 사업의 내용(상세)]를 참조하시기 바랍니다.
2. 주요 제품 및 서비스
가. 주요 제품, 서비스 등의 현황
| (기준일 : 2023년 09월 30일) | (단위 : 백만원, %) |
| 사업부문 | 품 목 | 구체적 용도 | 매출액 | 비율 |
|---|---|---|---|---|
| 철강부문 | 봉형강 | 건축용, 구조용 | 1,165,168 | 77.19 |
| 후판 | 조선, 건축구조용 | 323,802 | 21.45 | |
| 기타 | 상품, 부산물, 임대 등 | 20,506 | 1.36 | |
| 총 합 계 | 1,509,476 | 100.00 |
나. 주요 제품 등의 가격변동추이
(단위 : 원/톤)
| 사업부문 | 품 목 | 2023년 3분기 | |
|---|---|---|---|
| 철강부문 | 봉형강 | 수출 | 1,061,594 |
| 내수 | 1,058,629 | ||
| 후판 | 수출 | 1,270,309 | |
| 내수 | 1,179,552 |
다. 산출기준 및 가격변동원인
| 사업부문 | 내 용 | |
| 철강부문 | 산출기준 | 제품판매가격은 연간 총매출액에서 총판매수량으로 나눈 가격(총평균가격)으로 계산 [ 제품가 = 총매출액 / 총판매수량 ] |
| 가격변동원인 | 원재료의 국제시세, 철강경기 및 환율 변동이 주요 원인 |
3. 원재료 및 생산설비
가 . 주요 원재료 등의 현황
| (기준일 : 2023년 09월 30일) | (단위 : 백만원) |
| 사업부문 | 매입유형 | 품 목 | 구체적 용도 | 매입액 | 비율(%) | 주요 매입처 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 철강부문 | 제강 원재료 | 스크랩, 선철 | 봉형강 생산용 | 582,784 | 72.98 | 기전산업(한국) 外 |
| 압연 원재료 | BILLET, SLAB | 봉강, 후판 생산용 | 215,781 | 27.02 | JFE STEEL(일본) 外 |
※ 상기 매입액은 당사 법인 설립일인 2023년 6월 1일부터 작성기준일까지의 매입액입니다.
나. 주요 원재료 등의 가격변동추이
(단위 : 원/톤)
| 사업부문 | 품 목 | 2023년 3분기 |
|---|---|---|
| 철강부문 | 제강 원재료(스크랩 등) | 508,790 |
| 압연 원재료(SLAB, 빌렛 등) | 770,184 |
다. 산출기준 및 가격변동원인
| 사업부문 | 내 용 | |
|---|---|---|
| 철강 | 산출기준 | 고철, SLAB : 원재료가격은 연간 총매입액에서 총매입수량으로 나눈 가격으로 계산 [ 매입가 = 총매입액 / 총매입수량 ] |
| 가격변동원인 | 고철, SLAB : 글로벌 경기침체에 따른 가격 하락 |
라. 생산능력 및 생산능력의 산출근거
(1) 생산능력
(단위 : 톤)
| 사업부문 | 품 목 | 사업소 | 2023년 3분기 |
|---|---|---|---|
| 철강부문 | 봉형강 | 신평,인천,포항 | 1,282,500 |
| 후판 | 당진 | 400,000 |
(2) 생산능력의 산출근거
사업부문내 용철강
① 제강 및 압연 설비 현황 - 제 강 : 140T, 120T, 100T 전기로 각 1기 - 압 연 : 봉형강 압연기 5기, 후판 압연기 1기
② 산출 현황 - 제 강
| 구 분 | T/CH | CH/일 | 일/연 | Ton |
| 100톤 | 100 | 29 | 346.8 | 1,000,000 |
| 120톤 | 120 | 30 | 346.8 | 1,200,000 |
| 140톤 | 140 | 30 | 346.8 | 1,400,000 |
- 압 연
| 구 분 | T/Hr | Hr/연 | 설비수 | Ton |
| 봉형강 | 92.5 | 8,322 | 5 | 3,847,500 |
| 후판 | 144.2 | 8,322 | 1 | 1,200,000 |
마. 생산실적 및 가동률
(1) 생산실적
(단위 : 톤)
| 사업부문 | 품 목 | 사업소 | 2023년 3분기 |
|---|---|---|---|
| 철강부문 | 봉형강 | 신평,인천,포항 | 1,114,153 |
| 후판 | 당진 | 266,858 |
(2) 당해 사업연도의 가동률
| (단위 : 톤) |
| 사업부문 | 구분 | 생산능력 | 생산실적 | 평균가동률(%) |
|---|---|---|---|---|
| 철강부문 | 봉형강 | 1,282,500 | 1,114,153 | 86.9 |
| 후판 | 400,000 | 266,858 | 66.7 |
바. 생산설비의 현황
(단위 : 백만원)
| 구분 | 2023년 3분기 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지(*) | 건물(*) | 구축물 | 기계장치 | 기타의유형자산 | 건설중인자산 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 1,007,684 | 241,092 | 121,087 | 553,341 | 44,198 | 54,035 | 2,021,437 |
| 취득 | 17,056 | 3,391 | 40 | 2,172 | 4,675 | 26,550 | 53,884 |
| 대체 | (26,594) | (1,836) | 1,098 | 19,221 | 114 | (29,222) | (37,219) |
| 처분 | (6,307) | - | - | (331) | (437) | - | (7,075) |
| 감가상각비 | - | (4,054) | (1,971) | (33,268) | (3,563) | - | (42,856) |
| 분기말 | 991,839 | 238,593 | 120,254 | 541,135 | 44,987 | 51,363 | 1,988,171 |
(*) 토지와 건물의 대체 금액에는 투자부동산으로의 대체액이 포함되어 있습니다.
사. 향후 투자계획
(단위 : 억원)
| 사업부문 | 계획명칭 | 예상투자총액 | 연도별 예상투자액 |
투자효과 | 비고 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 자산형태 | 금액 | 2023년 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 철강부문 | 설비 신설 및 구입 등 | 기계장치 등 | 1,268 | 1,268 | 설비 합리화 및 기존 설비 개체보완 | - |
| 합계 | 1,268 | 1,268 | - | - |
4. 매출 및 수주상황
가. 매출에 관한 사항
가-1. 매출실적
(단위 : 백만원)
| 사업 부문 | 매출유형 | 품 목 | 2023년 3분기 | |
|---|---|---|---|---|
| 철강부문 | 제품 | 봉형강 | 수출 | 23,531 |
| 내수 | 1,141,637 | |||
| 후판 | 수출 | 70,635 | ||
| 내수 | 253,167 | |||
| 기타 | 상품, 부산물, 임대 등 | 수출 | - | |
| 내수 | 20,506 | |||
| 총 합 계 | 1,509,476 |
※ 상기 매출액은 당사 법인 설립일인 2023년 6월 1일부터 작성기준일까지의 매출액입니다.
가-2. 판매경로 및 판매방법 등
(1) 판매경로
내수 : 직접판매 : 제품 : 생산지 (공장) ⇒ 소비자 (실수요자) 간접판매 : 제품 : 생산지 (공장) ⇒ 유통업체 (도매상) ⇒ 소비자 매출액 비중 (92.40%) 수출 : DIRECT : 생산지 (공장) ⇒ 해외구매업체 (MASTER L/C) LOCAL : 생산지 (공장) ⇒ 국내무역업체 (LOCAL L/C) 매출액 비중 (6.24%) 기타 : 상품, 부산물, 임대, 건설 매출액 비중 (1.36%)
(2) 판매방법 및 조건
내수 : 각 실수요자에게 현금 및 어음 판매
수출 : 취소불능 신용장(L/C BASE)에 의한 판매, 현금에 의한 판매
(3) 판매전략 ① 품질, 원가, 서비스 개선을 통한 고객만족 강화 및 회사 신뢰도 구축 ② 영업제도 및 수주판매시스템 개선 ③ 기존 고객의 서비스 강화 및 신수요 창출을 위한 공격형 판매전략 추진 ④ 전자상거래, ERP 구축을 통한 판매 및 생산 혁신 ⑤ 신규수요 및 신제품을 통한 고부가가치 제품 위주 판매 ⑥ 수요가 위주의 연구개발을 통한 고객 만족 서비스(4) 주요 매출처 주요 매출처는 (주)포스코이앤씨, 지에스건설(주), (주)세아제강, (주)한화, 부국철강(주)이며 각 매출처의 비율은 매출액 대비 각각 6.15%, 3.46%, 2.48%, 2.44%, 2.40%입니다. 주요 매출처는 중요성의 관점에서 내수 및 수출 매출액 중 보고기간말 현재 큰 부분을 차지하는 거래처를 표시하였습니다.
나. 수주상황
| (단위 : 톤, 백만원) |
| 품목 | 거래처 | 수주일자 | 납기 | 수주총액 | 기납품액 | 수주잔고 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 수량 | 금액 | 수량 | 금액 | 수량 | 금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이형철근 | 조달청 | 2022.05.09 | 2024.05.08 | 525,000 | 549,731 | 332,088 | 347,731 | 192,912 | 202,000 |
5. 위험관리 및 파생거래
가. 시장위험과 위험관리
당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리 정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며, 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는 데 중점을 두고 있습니다. 당사는 특정 위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다.
위험관리는 재무부서의 주관으로 이루어지고 있으며, 재무부서는 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 재무부서는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야를 관리하고 있습니다.
(1) 시장위험
1) 외환위험
당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터의 환율변동 위험에 노출되어 있습니다. 당사가 위험에 노출되어 있는 주요 통화는 미달러화이며, 기타의 통화로는 일본 엔화, 유로화 등이 있습니다.
당사는 외환규정에 의해서 환율변동위험을 관리하고 있으며, 당사의 외환위험 관리목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 안정적인 사업 운영의 기반을 제공하는데 있습니다.2) 가격위험
당사는 금융상품의 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있습니다. 또한, 포트폴리오 내에서 중요한 투자자산의 관리는 개별적으로 수행하고 있습니다.
3) 이자율위험
당사의 이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험 관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는 데 있습니다.이를 위해 당사는 차입구조 개선을 통한 이자비용 관리활동, 고금리차입금 축소, 장ㆍ단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간ㆍ월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.(2) 신용위험
신용위험은 당사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금성자산, 파생금융상품 및 은행 등의 금융기관예치금으로부터 발생할 수 있습니다.
1) 위험관리
거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 당사의 경영진이 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정되며, 신용한도의 준수여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 또한, 거래처의 신용도에 따라 신용보강을 위해 담보를 설정하고 있으며, 필요한 경우 거래처의 거래 금융기관으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.한편, 당사는 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
2) 금융자산의 손상당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. - 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 - 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산(3) 유동성 위험
유동성 위험은 당사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.당사는 미사용 차입금 한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 당사의 자금조달 계획, 약정준수, 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.
(4) 자본 위험 관리
당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.
자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 고려할 수 있습니다.(5) 위험 관리 외화표시 자산 및 부채의 환율변동에 의한 리스크의 최소화를 목표로 환리스크 관리에 만전을 기하고 있습니다. 특히, 회사는 수입액이 수출액보다 많아 원화가치 하락시 리스크가 증가하는 구조를 가지고 있습니다. 이에 외화가치 상승에 따른 리스크를 줄이고자 선물환거래 등 파생금융상품을 거래하고 있습니다.회사는 환리스크 관리를 위한 환위험 관리위원회 조직을 사규로 명문화하여 시행하고 있으며 그 주요 내용은 다음과 같습니다.① 외환거래는 실 거래를 원칙으로 하며 투기적 거래를 금지 ② 외화 수입 및 지출 계획을 바탕으로 환위험 관리위원회 또는 내부품의에 의해 외환 익스포져 대비 HEDGE 비율을 설정하여 운영③ 주관부서에서 집중관리하여 운영
나. 파생상품거래 현황
(외화 : 천, 원화 : 백만원)
| 거래은행 | 상품내역 | 계약체결일 | 만기일 | 거래손익계약금액 | 파생상품거래손익 | 평가손익계약금액 | 파생상품평가손익 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 하나은행 | 통화선도 | 2023.06.12~2023.09.25 | 2023.06.16~2023.11.06 | USD | 43,647 | KRW | 1,393 | USD | 13,878 | KRW | 287 |
| SC제일은행 | 통화선도 | 2023.07.18~2023.09.01 | 2023.08.08~2023.10.16 | USD | 7,395 | KRW | 221 | USD | 3,000 | KRW | 80 |
| 신한은행 | 통화선도 | 2023.09.14~2023.09.25 | 2023.10.23~2023.11.13 | USD | - | KRW | - | USD | 17,020 | KRW | 310 |
| 하나은행 | 통화선도 | 2023.08.09~2023.09.20 | 2023.08.17~2023.10.16 | JPY | 575 | KRW | (44) | JPY | 115 | KRW | 1 |
| 신한은행 | 통화선도 | 2023.09.13 | 2023.10.10 | JPY | - | KRW | - | JPY | 372 | KRW | (4) |
| 하나은행 | 통화/금리스왑 | 2021.10.25 | 2024.10.26 | USD | 30,000(*) | KRW | (29) | USD | 30,000 | KRW | 837 |
| 우리은행 | 2023.04.27 | 2024.04.26 | KRW | 120,000(*) | KRW | (153) | KRW | 120,000 | KRW | 251 | |
| 합 계 | USDJPYKRW | 81,042575120,000 | KRW | 1,388 | USDJPYKRW | 63,898487120,000 | KRW | 1,762 |
※ 상기 통화/금리스왑의 "거래손익 계약금액"인 USD 30,000 및 KRW 120,000는 만기 미도래 건입니다.※ 동국제강(주)는 외화외상매입금, 외화단기차입금과 관련된 환율변동위험을 회피할 목적으로 금융기관과 위와 같이 통화선도, 통화/금리스왑 계약을 체결하였으며, 당분기말 기표된 파생상품거래손익은 1,388백만원, 파생상품평가손익은 1,762백만원입니다.6. 주요계약 및 연구개발활동
가. 경영상의 주요계약 등
해당사항이 없어 기재를 생략합니다.
나. 연구개발활동
나-1. 연구개발활동의 개요
(1) 연구개발 담당조직
- 중앙기술연구소 : 연구지원팀, 제강연구팀, 봉형강연구팀, 설비기술팀- 당진공장 : 특수강사업팀
(2) 연구개발비용
(단위 : 백만원, %)
| 과 목 | 2023년 3분기 | 비고 |
|---|---|---|
| 연구개발비용 계 | 2,917 | - |
| (정부보조금) | (218) | - |
| 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] | 0.19 | - |
나-2. 연구개발 실적
| 구분 | 연구과제명 | 기대효과 | 연구기관 |
|---|---|---|---|
| 제 강 | 100톤 연주 2차 냉각 균일 분배로 평균 주속 안정화 기술 개발 | 원가절감 | 자체 |
| 에너지 순환 하이퍼 전기로 공정 기술 | 원가절감 | 자체 | |
| 전기로 디지털 업그레이드 | 원가절감 | 자체 | |
| 봉형강 | 가열로 자동제어 시스템 구축 | 원가절감 | 자체 |
| 철근 냉각시스템 자동화 연구 | 원가절감 | 자체 | |
| 봉형강 제품 품질 개선 연구 | 품질개선 | 자체 |
7. 기타 참고사항
사업의 내용(상세) 가. 업계의 현황(1) 산업의 특성철강산업은 건설, 조선을 비롯한 전 산업에 기초소재를 공급하는 산업으로서 철광석, 철스크랩 등을 용해하여 열연, 강관, 봉형강 등을 만들어내는 산업이며, 대표적인 국가 기간산업으로 정부의 적극적 정책지원과 민간의 경영노력이 조화를 이루어 한국경제성장의 견인차 역할을 해왔습니다.(2) 산업의 성장성2024년 글로벌 철강 수요는 글로벌 경기 회복 지연의 영향으로 2023년 대비 소폭 감소할 것으로 전망됩니다. 조선산업의 경우 해외 선박 발주량 증가세가 이어지고 있으나, 국내 건조 능력의 한계로 관련 수요 증가는 제한적인 수준에 머물 것으로 예상하고 있습니다. 국내 건설산업의 경우 고물가, 고금리의 영향으로 핵심 선행지표인 건설수주액이 2022년대비 매우 낮은 수준에 머물러 있어 철강 수요에 부정적인 영향을 미칠 것으로 보입니다. 일부 대형 플랜트 프로젝트의 발주가 기대되고 있으나, 전반적인 수요 감소를 상쇄하기에는 부족한 수준으로 전망되고 있어 향후 수익성 방어 및 안정적인 투자전략이 필요한 시점입니다.(3) 경기변동의 특성철강산업의 경기변동에 영향을 주는 것은 철강 수요산업입니다. 대표적인 철강 수요산업은 건설, 조선 등이 있으며 경기 변화에 민감한 특징을 지니고 있습니다. 통상 경기회복의 초기 단계에 호황을 누리나 근래 저성장 시대를 맞아 경기사이클이 짧아지고 상하 진폭이 좁아져 정부의 부동산, 건설 부양 정책의 방향성에 의해 많은 영향을 받고 있습니다. 또한 탄소중립에 따른 철강공급 통제와 중국의 정책 변화 및 경기회복 수준이 국내 철강 수급에 중요한 변수가 될 전망입니다.(4) 경쟁요소 철강산업의 주요 경쟁요인은 주원료인 철광석, 고철, 슬래브 등의 가격변동에 따라 결정되며, 설비 자동화와 기술 향상을 통하여 생산성을 향상시키고, 지속적으로 원가를 절감해 가는 것이 최우선 과제입니다. 회사는 설비투자와 연구개발을 통해 경쟁력을 갖추고자 노력하고 있으며 '탄소중립'시대를 맞아 친환경 성장을 추진하고 있습니다. 또한 다양한 마케팅 전략과 판매 경로를 모색하고 있습니다.(5) 관련법령 또는 정부의 규제 등 당사는 『온실가스 에너지 목표관리 등에 관한 운영지침』 제30조에 의해 관리대상업체로 지정받아 2012~2014년 온실가스 에너지 이행실적평가를 수행하였으며, 해당연도 모두 배출목표를 달성하였습니다. 또한 『온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률』 제8조에 따라 할당대상업체로 지정받아 2015년부터 시작된 배출권거래제에 참여하고 있습니다.자세한 사항은 [XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 - 4 - 나. 녹색경영]을 참조하시기 바랍니다.
나. 회사의 현황(1) 영업개황당사의 당분기 매출액은 15,095억원을 기록하였습니다. 당분기 영업이익은 1,569억원이며, 분기순이익은 982억원입니다.봉/형강 매출액은 11,652억원, 후판 매출액은 3,238억원, 기타부문에서 205억원의 매출액을 실현하였습니다.당사는 'Steel for Green'을 전략으로 친환경 철강 체제 전환을 선도하기 위한 공정 투자를 확대하고 있습니다. 특히 ESG경영 실천의 일환으로 환경안전보건 부문 투자를 대폭 확대할 방침입니다. 스마트팩토리를 구현하여 최적의 생산 환경을 만들어 원가경쟁력 확보와 품질 고도화를 이루기 위해 매진하고 있으며 다양한 마케팅 전략으로 신시장을 개척하고 신제품을 개발하여 변화하는 시장 환경에 대응하고 있습니다. 스틸샵 등 마케팅 강화를 추진하며 지속적인 성장 방안을 모색하고 있습니다.(2) 시장점유율
(단위 : %)
| 구 분 | 2023년 3분기 |
|---|---|
| 봉강(수입제외) | 24 |
| 후판(수입제외) | 12 |
| H형강(수입제외) | 34 |
※ 봉강, 후판, 형강은 한국철강협회에 등록된 사별 매출수량 대비 당사 매출수량 비율입니다.
(3) 시장의 특성주요 수요업체는 조선사, 건설사 등이며 철강재는 이들 수요산업의 원자재로 사용되고 있습니다. 봉/형강사업부는 국내 건설경기 및 정부의 부동산 정책 등에 영향을 받는 특성이 있고, 후판사업부는 건설 및 조선경기의 영향을 받는 특성이 있습니다.
(4) 조직도
조직도_23 2q.jpg 조직도
다. 사업부문별 요약정보당사는 철강부문을 주요사업으로 하는 단일의 영업부문으로 이루어져 있습니다.
(1) 부문별 매출액 및 영업이익에 관한 정보
(단위 : 백만원)
| 보고부문 | 2023년 3분기 | ||
|---|---|---|---|
| 매출액 | 비율(%) | 영업이익 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 철강 | 1,509,476 | 100 | 156,928 |
(2) 부문별 자산 및 부채에 관한 정보
| (단위 : 백만원) |
| 보고부문 | 2023.9.30 | |||
|---|---|---|---|---|
| 자산 | 비율(%) | 부채 | 비율(%) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 철강 | 3,507,652 | 100 | 1,818,000 | 100 |
(3) 당사의 지역별 매출액의 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구 분 | 2023년 3분기 |
|---|---|
| 대한민국 | 1,447,711 |
| 아시아 | 24,581 |
| 아메리카 | 29,954 |
| 오세아니아 및 기타 | 7,230 |
| 합계 | 1,509,476 |
(4) 당사의 지역별 비유동자산의 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 지역 | 비유동자산(*) |
|---|---|
| 2023.9.30 | |
| --- | --- |
| 대한민국 | 2,076,272 |
(*) 유형자산, 사용권자산, 무형자산 및 투자부동산 금액의 합계입니다.III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보(단위 : 백만원)
| 구 분 | 2023년 3분기 |
|---|---|
| 2023년 9월말 | |
| [유동자산] | 1,399,854 |
| 현금및현금성자산 | 326,526 |
| 매출채권 | 449,186 |
| 재고자산 | 613,294 |
| 기타 | 10,848 |
| [비유동자산] | 2,107,798 |
| 유형자산 | 1,988,171 |
| 무형자산 | 34,616 |
| 사용권자산 | 18,748 |
| 투자부동산 | 34,737 |
| 기타 | 31,526 |
| 자산총계 | 3,507,652 |
| [유동부채] | 1,537,324 |
| [비유동부채] | 280,676 |
| 부채총계 | 1,818,000 |
| [납입자본] | 1,301,469 |
| [기타포괄손익누계액] | 288,448 |
| [기타자본구성요소] | (860) |
| [이익잉여금] | 100,595 |
| 자본총계 | 1,689,652 |
| 종속관계 공동기업 투자주식의 평가방법 | 원가법 |
| 2023년 6월~9월 | |
| 매출액 | 1,509,476 |
| 영업이익 | 156,928 |
| 당기순이익(손실) | 98,244 |
| 기본주당이익(원) | 1,982 |
| 희석주당이익(원) | 1,982 |
※ 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다.※ 상기 매출액, 영업이익, 당기순이익 및 주당이익은 당사 법인 설립일인 2023년 6월 1일부터 작성기준일까지의 금액입니다.2. 연결재무제표
해당사항이 없어 기재를 생략합니다.
3. 연결재무제표 주석
해당사항이 없어 기재를 생략합니다.
4. 재무제표 4-1. 재무상태표
재무상태표
제 1 기 3분기말 2023.09.30 현재
(단위 : 원)
자산
유동자산
1,399,854,183,923
현금및현금성자산
326,526,420,764
매출채권
449,185,594,251
기타수취채권
2,129,762,684
기타금융자산
677,350,598
재고자산
613,293,899,478
기타자산
8,041,156,148
비유동자산
2,107,797,966,345
금융기관예치금
4,000,000
기타수취채권
10,234,879,463
기타금융자산
4,303,410,672
유형자산
1,988,170,573,951
무형자산
34,615,635,384
사용권자산
18,748,470,189
투자부동산
34,737,143,499
순확정급여자산
16,406,754,841
기타자산
577,098,346
자산총계
3,507,652,150,268
부채
유동부채
1,537,323,608,910
매입채무
165,815,728,551
차입금
1,039,143,227,700
리스부채
9,321,045,132
기타지급채무
229,119,301,492
기타금융부채
407,794,605
충당부채
38,365,564,790
기타부채
21,930,864,234
당기법인세부채
33,220,082,406
비유동부채
280,676,591,074
차입금
96,544,000,000
리스부채
10,248,180,062
기타지급채무
361,051,636
이연법인세부채
145,418,968,522
기타부채
28,104,390,854
부채총계
1,818,000,199,984
자본
납입자본
1,301,468,647,349
자본금
248,040,085,000
주식발행초과금
1,053,428,562,349
이익잉여금
100,595,478,831
기타포괄손익누계액
288,448,127,319
기타자본구성요소
(860,303,215)
자본총계
1,689,651,950,284
자본 및 부채 총계
3,507,652,150,268
| 제 1 기 3분기말 | |
|---|---|
4-2. 손익계산서
손익계산서
제 1 기 3분기 2023.06.01 부터 2023.09.30 까지
(단위 : 원)
매출액
1,078,997,293,658
1,509,475,901,385
매출원가
903,992,483,113
1,257,016,463,441
매출총이익
175,004,810,545
252,459,437,944
판매비와 관리비
69,570,912,751
95,530,944,011
영업이익
105,433,897,794
156,928,493,933
기타수익
6,165,689,651
10,172,452,517
기타비용
15,527,121,920
18,448,873,037
금융수익
2,348,398,075
6,548,093,720
금융비용
19,183,160,534
24,603,668,672
법인세차감전순이익
79,237,703,066
130,596,498,461
법인세비용
19,972,794,044
32,352,823,223
분기순이익(손실)
59,264,909,022
98,243,675,238
주당이익
기본주당이익(손실) (단위 : 원)
1,196
1,982
희석주당이익(손실) (단위 : 원)
1,196
1,982
| | 제 1 기 3분기 | |
| --- | --- |
| 3개월 | 누적 |
| --- | --- |
4-3. 포괄손익계산서
포괄손익계산서
제 1 기 3분기 2023.06.01 부터 2023.09.30 까지
(단위 : 원)
분기순이익(손실)
59,264,909,022
98,243,675,238
세후 기타포괄이익
세후 총포괄이익
59,264,909,022
98,243,675,238
| | 제 1 기 3분기 | |
| --- | --- |
| 3개월 | 누적 |
| --- | --- |
4-4. 자본변동표
자본변동표
제 1 기 3분기 2023.06.01 부터 2023.09.30 까지
(단위 : 원)
2023.06.01 (기초자본)
1,301,468,647,349
290,799,930,912
1,592,268,578,261
총포괄이익(손실)
당기순이익(손실)
98,243,675,238
98,243,675,238
재평가잉여금
2,351,803,593
(2,351,803,593)
총포괄이익(손실) 소계
100,595,478,831
(2,351,803,593)
98,243,675,238
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래
자기주식의 취득
(860,303,215)
(860,303,215)
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 소계
(860,303,215)
(860,303,215)
2023.09.30 (기말자본)
1,301,468,647,349
100,595,478,831
288,448,127,319
(860,303,215)
1,689,651,950,284
| | 자본 | | | | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 납입자본 | 이익잉여금 | 기타포괄손익누계액 | 기타자본구성요소 | 자본 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
4-5. 현금흐름표
현금흐름표
제 1 기 3분기 2023.06.01 부터 2023.09.30 까지
(단위 : 원)
영업활동으로 인한 현금흐름
154,451,370,087
영업활동으로부터 창출된 현금
174,982,977,850
법인세의 납부
(422,071,101)
이자의 수취
2,740,837,278
이자의 지급
(22,850,373,940)
투자활동으로 인한 현금흐름
(46,974,389,752)
투자활동으로 인한 현금유입액
75,853,932,784
금융기관예치금 및 기타금융자산의 감소
74,266,098,784
기타수취채권의 감소
145,000,000
유형자산의 처분
27,984,000
국고보조금의 수령
1,414,850,000
투자활동으로 인한 현금유출액
(122,828,322,536)
금융기관예치금 및 기타금융자산의 증가
73,245,457,575
기타수취채권의 증가
1,627,400,000
무형자산의 취득
149,424,440
유형자산의 취득
46,884,032,824
유형자산의 취득을 위한 선급
922,007,697
재무활동으로 인한 현금흐름
(25,076,796,422)
재무활동으로 인한 현금유입액
137,976,223,565
기타수취채권의 감소
346,823,185
차입금의 증가
137,629,400,380
재무활동으로 인한 현금유출액
(163,053,019,987)
차입금의 상환
159,137,897,074
리스부채의 상환
3,054,819,698
자기주식의 취득
860,303,215
현금및현금성자산의 증가(감소)
82,400,183,913
기초의 현금및현금성자산
244,126,236,851
분기말의 현금및현금성자산
326,526,420,764
| 제 1 기 3분기 | |
|---|---|
5. 재무제표 주석
| 제 1 기 3분기 : 2023년 9월 30일 현재 |
| 동국제강주식회사 |
1. 일반사항
동국제강주식회사(이하 "당사")는 2023년 6월 1일을 분할기일로 하여 동국홀딩스주식회사(구,동국제강주식회사)에서 인적분할되어 후판, 봉강 및 형강 등의 제조 및 판매를 주요 영업으로 신규설립되었습니다. 한편, 당사는 대한민국 서울특별시 중구 을지로 5길에 본사를 두고 있으며, 인천광역시 동구, 경상북도 포항시 남구 및 충청남도 당진시 등에 공장을 두고 있습니다.
당사는 2023년 6월 16일에 한국거래소의 KRX유가증권시장에 상장되었으며, 2023년 9월 30일 현재 보통주 자본금은 248,040백만원이며, 당사의 보통주 주주 구성내역은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 소유주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 장세주 | 6,705,701 | 13.52 |
| 장세욱 | 4,314,520 | 8.70 |
| 제이에프이스틸 인터내셔널 유럽 | 4,319,409 | 8.71 |
| 동국홀딩스㈜ | 2,043,045 | 4.12 |
| 자기주식 | 57,975 | 0.12 |
| 기타주주 | 32,167,367 | 64.83 |
| 합계 | 49,608,017 | 100.00 |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
2.1 재무제표 작성기준
동 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다.
당기 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향 및 중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 기술되어 있습니다.
(1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시
동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 회계정책 정보는 기업의 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적재무제표의 주요 이용자가 그 재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 중요합니다.
기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시
동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 문단 11의 금융부채 정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하도록 합니다.
- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의
동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다.
회계추정의 변경에 대한 정의는 삭제되었으나, 기준서에 다음을 명확히 함으로써 회계추정의 변경에 대한 개념은 유지되었습니다.
·회계추정치 변경은 새로운 정보나 새로운 상황의 전개에서 비롯될 수 있으며 오류수정으로 보지 않음
·회계추정치를 개발하기 위해 사용한 투입변수나 측정기법의 변경에 따른 영향은 전기오류수정에서 비롯되지 않는 한 회계추정치 변경임
- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세
동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.
적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.
기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.
개정사항은 표시되는 가장 이른 비교기간의 시작일 이후에 발생한 거래에 대하여 적용합니다. 또한 비교표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 다음 항목을 인식합니다.
·다음과 관련되는 모든 차감할 일시적차이와 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산(차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한정됨)과 이연법인세부채
- 사용권자산 그리고 리스부채
- 사후처리 및 복구 관련 부채, 그리고 이 부채에 대응하여 관련 자산원가의 일부로 인식한 금액
·개정내용의 최초 적용에 따른 누적효과를 비교 표시되는 가장 이른 기간 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 항목) 기초잔액을 조정하여 인식합니다.
(2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 유동부채와 비유동부채의 분류
동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.
또한 동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에영향을 미친다고 규정합니다. 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도, 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다.
그리고 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다.
상기 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급적용하며 조기적용이 허용됩니다.
당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
2.2 수익인식
(1) 재화의 판매재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 당사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 재화가 인도된 것으로 판단됩니다.
(2) 운송 용역
당사는 고객과의 철강제품 수출 계약 일부에 운송서비스 등을 포함하여 제공하고 있습니다. 고객에게 별도로 제공하는 용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 진행기준을 적용하여 인식합니다. 예상수익금액, 원가 및 용역 제공 정도에 변동이 발생하는 경우 이에 대한 추정을 변경하고 있으며 예상수익 및 원가의 증감은 해당 기간의 손익에 반영하고 있습니다.
(3) 임대 용역당사는 계약에 의하여 임대용역을 제공하고 있으며, 수익은 일반적으로 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 인식하고 있습니다.
2.3 리스
(1) 당사가 리스이용자인 경우
당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
증분차입이자율은 리스기간, 통화 그리고 리스의 시작시점에 따라 달라지며, 다음을 포함하는 투입변수 등에 기초하여 결정됩니다.ㆍ국고채 금리에 기초한 무위험이자율ㆍ기업 특유의 위험조정ㆍ채권수익률에 기초한 신용위험조정ㆍ리스를 체결하는 기업의 위험속성이 당사의 위험속성과 다르고 해당 리스가 당사 의 보증에 따른 효익을 받지 못하는 경우에 해당 기업 특유의 조정
리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.ㆍ고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)ㆍ기업 특유의 위험조정ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요 율(이율)을 사용하여 측정함ㆍ잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액ㆍ리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격ㆍ리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.
리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.
당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.ㆍ리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황 의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우, 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스 료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.ㆍ지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액 이 변동되어 리스료가 변경되는 경우, 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변 경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리 스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니 다.ㆍ리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우, 이러한 경우 리스부채 는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 가산한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.
당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.
리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.
당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.
당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책에 설명되어 있습니다.
당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.
(2) 당사가 리스제공자인 경우
당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.
당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.
당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다. 당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.
금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 당사의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 당사는 당사의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다.
최초 인식 이후에 당사는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.
금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다.
계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.
2.4 외화환산당사의 재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 당사의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.
재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.
외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
ㆍ미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자 비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 ㆍ특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이2.5 차입원가
당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.
적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.
기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.6 정부보조금
당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.
시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.
자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다(유형자산 취득 관련 정부보조금 포함). 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
수익관련정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.7 퇴직급여비용
확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.
확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이나 축소가 일어날 때 또는 당사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.
순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.
근무원가 및 순이자비용(또는 순이자수익)은 매출원가 및 판매비와 관리비로, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.
재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.2.8 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
(1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.
(2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다.
당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 부채를 상계할 수 있는 법적으로집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
이연법인세부채 또는 자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.
(3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
2.9 유형자산
토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다.당사는 토지를 제외한 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로써 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 20 ~ 40 년 |
| 구축물 | 10 ~ 40 년 |
| 기계장치 | 2 ~ 35 년 |
| 기타의유형자산 | 3 ~ 20 년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.10 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.
투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.11 무형자산
(1) 개별취득하는 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 소프트웨어 | 4 ~ 10 년 |
| 기타의무형자산 | |
| 포항 호안부두 부두이용권(*) | 총사업비보전기간 |
| 당진 부두이용권(*) | 총사업비보전기간 |
| 인천 북항 부두이용권 | 47 년 |
| 기타 | 5 ~ 30 년 |
(*) 생산량비례법을 적용하여 상각하고 있습니다.
(2) 연구 및 개발
연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 당사에 의해 통제되면서, 식별가능하고 고유한 개발 프로젝트에서 발생한 원가는 다음 요건을 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다. ㆍ 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가 능성 ㆍ 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도 ㆍ 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력
ㆍ 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법 ㆍ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재 정적 자원 등의 입수가능성 ㆍ 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력
일반적으로 내부창출 개발 프로젝트는 프로젝트 제안 및 선정, Idea 검증 및 기술확인, 개발 및 Test, 상업화 의사결정, 최종안 Test, 상업화 등의 단계로 진행됩니다. 당사는 일반적으로 해당 프로젝트가 상업화 의사결정 후, 최종안 Test 단계에서 발생한지출을 무형자산으로 인식하고, 그 외 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다.
당사는 제3자로부터 기술도입계약을 체결하면서 지급한 계약금 등의 지출은 무형자산으로 인식하고 있습니다.
이전에 비용으로 인식한 개발비는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다. 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용가능시점부터 추정내용연수동안 정액법으로 상각하며, 자산손상 검사를 실시하고 있습니다.
(3) 무형자산의 제거
무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(4) 특허권과 상표
특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.2.12 유ㆍ무형자산의 손상
유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.13 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
2.14 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3 자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
2.15 현금및현금성자산
재무상태표에 현금과 은행잔고는 현금(즉 보유 현금과 요구불예금)과 현금성자산으로 구성됩니다. 현금성자산은 유동성이 매우 높은 단기(일반적으로 만기가 3개월 이내) 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산입니다. 현금성자산은 투자나 다른 목적이 아닌 단기의 현금수요를 충족하기 위한 목적으로 보유합니다.
제3자와의 계약상 당사의 사용이 제한된 은행잔고는 그러한 제한이 은행잔고를 더 이상 현금의 정의를 충족시키지 못하게 하는 것이 아니라면, 현금의 일부로 포함됩니다. 현금의 사용에 대한 계약상 제약이 보고기간 말 이후 12개월을 초과한다면, 관련된 금액은 재무상태표상 비유동자산으로 분류합니다.
현금흐름표의 목적상 현금및현금성자산은 위에서 정의한 현금및현금성자산과 금융당사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하고 당사의 현금관리의 일부를 구성하는 당좌차월의 순액으로 구성됩니다. 그러한 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금으로 표시됩니다.
2.16 금융상품
금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.17 금융자산
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.
모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.
(1) 금융자산의 분류
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융 자산을 보유한다. ㆍ금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. ㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모 형 하에서 금융자산을 보유한다.ㆍ 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.ㆍ 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동 을기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.ㆍ 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으 로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정 가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으 로 지정할 수 있습니다.
1-1) 상각후원가 및 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.
금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.
이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.
이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다.
1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.
1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.
지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다.
당사는 최초 인식시점에 단기매매항목이 아닌 모든 지분상품투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하였습니다.
다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.ㆍ 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우ㆍ 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용형 태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우ㆍ 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파 생상품은 제외)
1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.ㆍ 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최 초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품 은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).ㆍ 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족 하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으 로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족 하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있 습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다.
(2) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.
ㆍ 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율 차이는 '기타손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부 분제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타손익' 항목에 당기손익 으로 인식됩니다. 당기손익으로 인식하는 외화요소는 상각후원가로 측정하는 경 우와 동일하기 때문에 장부금액(공정가치)의 환산에 기초한 잔여 외화요소는 평가 손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.ㆍ 주로 단기간에 매각할 목적 으로 취득하는 경우ㆍ 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제 외) 환율차이는 공정가치변동에 따른 손익의 일부로 '기타손익' 항목에 당 기손익으로 인식됩니다.ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기 타포괄손익으로 인식됩니다.
(3) 금융자산의 손상
당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.
당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.
이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.
(4) 기대신용손실의 측정 및 인식
기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말 현재 보증을 제공받고 있는 이미 실행된 채무상품의 금액에 과거 추세와 채무자의 특정미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 차입자에 의해 미래에 실행될 것으로 예상되는 추가적인 보증금액을 포함하고 있습니다.
금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.
금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.
전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).
모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.
(5) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
2.18 금융부채와 지분상품
(1) 금융부채
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
1-1) 당기손익-공정가치측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다. ㆍ 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우 ㆍ 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형 태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 ㆍ 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)
다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.
ㆍ 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정 이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 ㆍ 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자 산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성 하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제 공하는 경우 ㆍ 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업 회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항 목으로 지정할 수 있는 경우
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '금융비용'에서 인식하고 있습니다.
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
1-2) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
(2) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
ㆍ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 산정한 손실충당금 ㆍ 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
(3) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.
외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).
(4) 금융부채의 제거
당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타손익' 항목으로 인식합니다.
2.19 파생상품
당사는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도, 통화스왑 등 다수의 파생상품계약을 체결하고 있습니다.
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.
공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적으로 집행가능한 상계권리가 없거나상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.
2.20 온실가스 배출권 할당 및 거래제도 관련 회계처리
당사는 배출권을 무형자산으로 분류하며 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고 매입한 배출권은 배출권의 취득을 위한 지급한 대가인 원가로 측정하고 있습니다. 또한 정부로부터 해당 이행연도와 관련하여 무상으로 할당받은 배출권이 당기에 발생한 배출부채에 따른 의무를 이행하는데 충분한 경우에는 배출부채를 영(0)으로 측정하며, 다만 무상할당 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해서는 부족분에 해당하는 배출부채의 이행에 소요될 것으로 예상되는 지출에 대한 보고기간 말 현재의 최선의 추정치로 배출부채를 측정하고 있습니다.
3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천
중간재무제표를 작성함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.
추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.
(1) 법인세당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
(2) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.(3) 현금창출단위 손상차손유ㆍ무형자산 등 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.(4) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.
(5) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 당사가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 당사가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.(6) 유형자산(토지)의 재평가토지는 독립된 평가기관이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정되어 있으며, 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 평가는 표준지 공시지가를 기준으로 대상 토지의 현황에 맞게 조정하여 가격을 산정하는 공시지가기준법을 적용하고 있습니다.(7) 2022년 2월 중 러시아와 우크라이나 간 분쟁이 발생하였으며, 이후 러시아에 대한 국제제재가 이루어지고 있습니다. 이러한 분쟁 및 제재가 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정과 당사의 영업상황 등에 미칠 영향의 범위를 예측하는 것은 현재 시점에는 매우 불확실합니다.
4. 부문별 정보
(1) 당사의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 그 결과 회사 단일의 보고부문으로 식별하였습니다.
(2) 지역별 매출내역
(단위 : 백만원)
| 구 분 | 2023년 3분기 |
|---|---|
| 대한민국 | 1,447,711 |
| 아시아 | 24,581 |
| 아메리카 | 29,954 |
| 오세아니아 및 기타 | 7,230 |
| 합계 | 1,509,476 |
(3) 지역별 비유동자산
(단위 : 백만원)
| 구 분 | 2023.9.30 |
|---|---|
| 대한민국(*) | 2,076,272 |
(*) 상기 비유동자산은 유형자산, 무형자산, 사용권자산, 투자부동산 금액의 합계입니다.(4) 주요 고객에 대한 정보당분기 중 당사 총 매출의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 없습니다.
5. 현금및현금성자산과 금융기관예치금
(1) 현금및현금성자산의 구성내역
(단위: 백만원)
| 구분 | 2023.9.30 |
|---|---|
| 은행예금 등(*) | 326,526 |
(*) 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금 등을 포함하고 있습니다.
(2) 보고기간말 현재 금융기관예치금 중 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있는 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 2023.9.30 |
|---|---|
| 사용제한 금융기관예치금 | 4 |
6. 매출채권 및 기타수취채권
(1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 2023.9.30 | |
|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- |
| 매출채권 | 451,352 | - |
| 차감: 손실충당금 | (2,166) | - |
| 매출채권(순액) | 449,186 | - |
| 기타수취채권 | ||
| 미수금 | 1,863 | 544 |
| 미수수익 | 267 | - |
| 보증금 | - | 9,691 |
| 소계 | 2,130 | 10,235 |
| 합계 | 451,315 | 10,235 |
(2) 당분기 중 매출채권 및 기타수취채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 2023년 3분기 | |
|---|---|---|
| 매출채권 | 기타수취채권 | |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 2,258 | - |
| 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소) | (91) | - |
| 분기말 | 2,166 | - |
7. 기타금융자산보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 2023.9.30 | |
|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- |
| 파생금융자산 | 677 | 3,938 |
| 상각후원가측정금융자산 | - | 365 |
| 합계 | 677 | 4,303 |
8. 재고자산
(1) 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 2023.9.30 | ||
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| 상품 | 6,556 | (4) | 6,552 |
| 제품 | 301,856 | (2,483) | 299,373 |
| 반제품 | 105,235 | (474) | 104,761 |
| 원부재료 | 154,431 | (1,116) | 153,315 |
| 저장품 | 9,773 | - | 9,773 |
| 미착품 | 34,905 | - | 34,905 |
| 기타의재고자산 | 4,615 | - | 4,615 |
| 합계 | 617,371 | (4,077) | 613,294 |
보고기간말 현재 담보로 제공된 재고자산은 없습니다.
(2) 당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 1,252,745백만원입니다. 이 중 재고자산평가손실 금액은 2,811백만원이며, 재고자산평가손실충당금환입 금액은 15백만원입니다.
9. 유형자산
(1) 보고기간말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 2023.9.30 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 기타의유형자산 | 건설중인자산 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 703,434 | 476,854 | 214,178 | 2,504,228 | 127,561 | 51,363 | 4,077,618 |
| 감가상각누계액 | - | (237,222) | (87,706) | (1,912,916) | (81,339) | - | (2,319,183) |
| 정부보조금 | - | - | (6,008) | (1,337) | (53) | - | (7,398) |
| 손상차손누계액 | (43) | (1,039) | (210) | (48,840) | (1,182) | - | (51,314) |
| 재평가잉여금 | 288,448 | - | - | - | - | - | 288,448 |
| 장부금액 | 991,839 | 238,593 | 120,254 | 541,135 | 44,987 | 51,363 | 1,988,171 |
(2) 당분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 2023년 3분기 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지(*) | 건물(*) | 구축물 | 기계장치 | 기타의유형자산 | 건설중인자산 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 1,007,684 | 241,092 | 121,087 | 553,341 | 44,198 | 54,035 | 2,021,437 |
| 취득 | 17,056 | 3,391 | 40 | 2,172 | 4,675 | 26,550 | 53,884 |
| 대체 | (26,594) | (1,836) | 1,098 | 19,221 | 114 | (29,222) | (37,219) |
| 처분 | (6,307) | - | - | (331) | (437) | - | (7,075) |
| 감가상각비 | - | (4,054) | (1,971) | (33,268) | (3,563) | - | (42,856) |
| 분기말 | 991,839 | 238,593 | 120,254 | 541,135 | 44,987 | 51,363 | 1,988,171 |
(*) 토지와 건물의 대체 금액에는 투자부동산으로의 대체액이 포함되어 있습니다.
(3) 유형자산 담보제공 내역
(단위: 백만원)
| 2023.9.30 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보권자 | 관련 계정과목 | 관련 금액 | 담보설정금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지, 건물, 기계장치 | 1,597,786 | 한국산업은행 | 차입금(주석 14) | 736,294 | 1,504,147 |
| 하나은행 | 171,037 | 184,755 | |||
| 우리은행 | 174,294 | 400,770 | |||
| 계 | 1,081,625 | 2,089,672 |
10. 투자부동산(1) 당분기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 2023.9.30 | ||
|---|---|---|---|
| 토지 | 건물 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | - | - | - |
| 유형자산 등에서 대체 | 32,810 | 1,936 | 34,746 |
| 감가상각비 | - | (9) | (9) |
| 분기말금액 | 32,810 | 1,927 | 34,737 |
(2) 당분기 중 투자부동산으로부터 발생한 임대료 수익은 181백만원입니다.
11. 리스(당사가 리스이용자인 경우)
(1) 보고기간말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 2023.9.30 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 부동산(*1) | 선박(*2) | 기타 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 23,270 | 104,543 | 1,619 | 129,432 |
| 감가상각누계액 | (13,246) | (90,080) | (664) | (103,990) |
| 손상차손누계액 | - | (6,694) | - | (6,694) |
| 장부금액 | 10,024 | 7,769 | 955 | 18,748 |
(*1) 특수관계자인 제이비당진페럼빌전문투자형사모투자(유)와의 거래가 포함되어 있습니다.(*2) 전액 특수관계자와의 거래입니다.
(2) 당분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구 분 | 2023년 3분기 | |||
|---|---|---|---|---|
| 부동산 | 선박 | 기타 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 6,185 | 9,111 | 808 | 16,104 |
| 취득 | 5,331 | - | 341 | 5,672 |
| 감가상각비 | (1,492) | (1,342) | (180) | (3,014) |
| 종료 | - | - | (14) | (14) |
| 분기말 | 10,024 | 7,769 | 955 | 18,748 |
(3) 당분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 2023년 3분기 |
|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비(*) | 3,014 |
| 리스부채 이자비용 | 248 |
| 단기 및 소액리스 관련 비용 | 39 |
(*) 선박 사용권자산의 감가상각비는 잡손실에 포함되어 있습니다.
당분기 중 리스의 총 현금유출은 3,342백만원입니다.
12. 무형자산
당분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 2023년 3분기 | |||
|---|---|---|---|---|
| 회원권 | 부두이용권 | 기타의무형자산 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 3,418 | 28,342 | 542 | 32,302 |
| 취득 | 149 | - | - | 149 |
| 대체 | - | - | 2,472 | 2,472 |
| 무형자산상각비(*) | - | (145) | (163) | (308) |
| 분기말 | 3,567 | 28,197 | 2,851 | 34,615 |
(*) 당분기 상각비 중 59백만원은 판매비및관리비에 포함되고 나머지는 매출원가에포함되어 있습니다.
13. 매입채무 및 기타지급채무보고기간말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 2023.9.30 | |
|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- |
| 매입채무 | 165,816 | - |
| 기타지급채무 | ||
| 미지급금(*) | 183,385 | - |
| 미지급비용 | 45,434 | - |
| 임대보증금 | 300 | 361 |
| 소계 | 229,119 | 361 |
| 합계 | 394,935 | 361 |
(*) 당사는 전력비 납부를 위한 구매전용카드를 사용하고 있으며, 이와 관련하여 보고기간말 현재 71,396백만원을 미지급금으로 계상하고 있습니다.
14. 차입금
(1) 보고기간말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 2023.9.30 | |
|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 937,543 | - |
| 장기차입금 | 101,600 | 96,544 |
| 합계 | 1,039,143 | 96,544 |
(2) 보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 내역 | 차입처 | 이자율(%) | 2023.9.30 |
|---|---|---|---|
| Banker's Usance | 한국산업은행 외 | 0.27~5.86 | 78,643 |
| 일반대출(원화) | 한국산업은행 외 | 5.32~6.15 | 858,900 |
| 합계 | 937,543 |
(3) 보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 내역 | 차입처 | 이자율(%) | 최종만기일 | 2023.9.30 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 일반대출(원화) | 하나은행 | 5.79~6.40 | 2026.02.24 | 31,600 | 56,200 |
| 일반대출(외화) | 하나은행 | 3.10 | 2024.10.28 | - | 40,344 |
| 시설자금대출 | 한국산업은행 | 5.06~5.69 | 2024.09.13 | 70,000 | - |
| 합계 | 101,600 | 96,544 |
15. 기타금융부채보고기간말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 2023.9.30 | |
|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- |
| 파생금융부채 | 77 | - |
| 금융보증부채 | 331 | - |
| 합계 | 408 | - |
16. 리스부채
(1) 보고기간말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 2023.9.30 | |
|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- |
| 리스부채 | 9,321 | 10,248 |
(2) 보고기간말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 2023.9.30 |
|---|---|
| 1년 이내 | 9,321 |
| 1년 초과 2년 이내 | 7,979 |
| 2년 초과 3년 이내 | 2,099 |
| 3년 초과 | 170 |
| 합계 | 19,569 |
17. 충당부채당분기 중 충당부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 2023년 3분기 |
|---|---|
| 기초 | 31,478 |
| 충당부채 인식액 | 6,888 |
| 사용액 | - |
| 분기말 | 38,366 |
18. 퇴직급여제도
(1) 보고기간말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 2023.9.30 |
|---|---|
| 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 | 130,130 |
| 사외적립자산의 공정가치(*) | (146,537) |
| 순확정급여부채(자산) | (16,407) |
(*) 보고기간말 현재 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 141백만원이 포함된 금액입니다.
(2) 당분기의 순확정급여부채(자산)의 변동내용은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 2023년 3분기 | ||
|---|---|---|---|
| 확정급여채무현재가치 | 사외적립자산 | 순확정급여부채(자산) | |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 127,626 | (142,103) | (14,477) |
| 당기손익으로 인식되는 금액 | |||
| 당기근무원가 | 3,390 | - | 3,390 |
| 이자비용(이자수익) | 2,078 | (2,316) | (238) |
| 소 계 | 5,468 | (2,316) | 3,152 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 | - | - | - |
| 기여금 | |||
| 기업이 납부한 기여금 | - | (5,000) | (5,000) |
| 제도에서 지급한 금액 | |||
| 지급액 | (2,964) | 2,882 | (82) |
| 기말 | 130,130 | (146,537) | (16,407) |
19. 자본금 및 주식발행초과금
(1) 당사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(1주당 액면금액 5,000원)이며, 2023년 9월 30일 현재까지 발행한 주식은 보통주 49,608,017주입니다.(2) 당분기 중 발행주식수 및 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천주, 백만원)
| 구분 | 2023년 3분기 | |||
|---|---|---|---|---|
| 발행주식수 | 자본금 | 주식발행초과금 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 보통주 | 보통주 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 49,608 | 248,040 | 1,053,429 | 1,301,469 |
| 3분기말 | 49,608 | 248,040 | 1,053,429 | 1,301,469 |
20. 기타포괄손익누계액 및 기타자본구성요소
(1) 보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 2023.9.30 |
|---|---|
| 재평가잉여금 | 288,448 |
(2) 보고기간말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 2023.9.30 |
|---|---|
| 자기주식(*) | (860) |
(*) 보고기간말 현재 당사는 인적분할로 인한 신주배정으로 발생한 단주를 취득하여 57,975주의 자기주식을 보유하고 있습니다.
21. 수익
(1) 당사는 고객과의 계약을 통해 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다. 당분기 중 수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 2023년 3분기 | |
|---|---|---|
| 3개월 | 누적 | |
| --- | --- | --- |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | ||
| 한 시점에 인식하는 수익 | ||
| - 제품 및 상품 | 1,067,827 | 1,490,391 |
| - 기타 | 9,916 | 14,404 |
| 기간에 걸쳐 인식하는 수익 | ||
| - 운송용역 등 | 876 | 4,183 |
| 소계 | 1,078,619 | 1,508,978 |
| 기타 원천으로부터의 수익 : 임대수익 | 378 | 498 |
| 합계 | 1,078,997 | 1,509,476 |
(2) 보고기간말 현재 당사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 2023.9.30 |
|---|---|
| 자산으로 인식한 계약이행원가(*1) | 757 |
| 계약부채-제품 판매 등(*2) | 681 |
(*1) 당사가 제품 수출계약에 포함된 운송서비스를 제공하기 위하여 선지급된 원가이며, 재무상태표상 기타자산(선급비용)에 포함되어 있습니다.(*2) 동 금액은 기타부채 중 선수금입니다.당분기 중 계약자산에 대하여 인식한 손실충당금은 없습니다.
22. 판매비와 관리비당분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 2023년 3분기 | |
|---|---|---|
| 3개월 | 누적 | |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 4,850 | 6,388 |
| 퇴직급여 | (174) | 409 |
| 복리후생비 | 1,208 | 1,429 |
| 대손상각비(환입) | (456) | (91) |
| 운반비 | 22,595 | 29,993 |
| 지급임차료 | 135 | 162 |
| 지급수수료 | 4,821 | 6,503 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비(*) | 855 | 1,141 |
| 세금과공과 | 610 | 835 |
| 접대비 | 251 | 297 |
| 보험료 | 300 | 400 |
| 경상연구개발비 | 2,156 | 2,699 |
| 지급용역비 | 31,813 | 44,648 |
| 교육훈련비 | 164 | 170 |
| 기타 | 443 | 548 |
| 합계 | 69,571 | 95,531 |
(*) 당분기 사용권자산상각비 967백만원 포함되어 있습니다.
23. 기타수익 및 기타비용(1) 당분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 2023년 3분기 | |
|---|---|---|
| 3개월 | 누적 | |
| --- | --- | --- |
| 이자수익 | 3 | 5 |
| 외화관련이익 | 1,704 | 5,072 |
| 파생상품관련이익 | 3,343 | 3,398 |
| 기타 | 1,116 | 1,697 |
| 합계 | 6,166 | 10,172 |
(2) 당분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 2023년 3분기 | |
|---|---|---|
| 3개월 | 누적 | |
| --- | --- | --- |
| 이자비용 | 1,624 | 2,462 |
| 외화관련손실 | 3,744 | 5,124 |
| 파생상품관련손실 | - | 248 |
| 유형자산처분손실 | 2,019 | 2,065 |
| 기부금 | 78 | 82 |
| 기타 | 8,062 | 8,468 |
| 합계 | 15,527 | 18,449 |
24. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 2023년 3분기 | |
|---|---|---|
| 3개월 | 누적 | |
| --- | --- | --- |
| 이자수익 | 2,332 | 3,007 |
| 외화관련이익 | - | 3,525 |
| 금융보증수익 | 16 | 16 |
| 합계 | 2,348 | 6,548 |
(2) 당분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 2023년 3분기 | |
|---|---|---|
| 3개월 | 누적 | |
| --- | --- | --- |
| 이자비용(*) | 15,935 | 21,095 |
| 외화관련손실 | 3,248 | 3,509 |
| 합계 | 19,183 | 24,604 |
(*) 적격자산의 원가에 포함된 670백만원이 차감된 금액이며, 차입금에 대한 가중평균자본화이자율은 연 5.6%입니다.
25. 법인세 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 보고기간말 현재 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상 연간법인세율은 24.77%입니다.
26. 비용의 성격별 분류당분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 2023년 3분기 | |
|---|---|---|
| 3개월 | 누적 | |
| --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | 1,126 | 19,708 |
| 원부재료의 사용 및 상품매입액 | 648,755 | 893,544 |
| 종업원급여 | 46,540 | 57,497 |
| 감가상각비(*) | 33,397 | 44,537 |
| 무형자산상각비 | 253 | 308 |
| 전력비 | 74,531 | 104,227 |
| 연료비 | 30,167 | 40,493 |
| 운반비 | 25,059 | 36,115 |
| 지급수수료 및 지급용역비 | 63,571 | 87,300 |
| 소모품비 | 23,990 | 33,586 |
| 수선비 | 23,193 | 28,490 |
| 포장비 | 969 | 1,304 |
| 기타 | 2,012 | 5,438 |
| 합계 | 973,563 | 1,352,547 |
(*) 당분기 사용권자산상각비 1,672백만원이 포함되어 있습니다.
27. 주당이익
(1) 기본주당이익
기본주당이익은 보통주당기순이익을 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 2023년 3분기 | |
|---|---|---|
| 3개월 | 누적 | |
| --- | --- | --- |
| 보통주 당기순이익 | 59,264,909,022 | 98,243,675,238 |
| 가중평균유통보통주식수(*) | 49,550,042주 | 49,560,021주 |
| 보통주 기본주당이익 | 1,196 | 1,982 |
(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역
(단위: 주)
| 구분 | 2023년 3분기 | |
|---|---|---|
| 3개월 | 누적 | |
| --- | --- | --- |
| 기초 유통보통주식수 | 49,550,042 | 49,608,017 |
| 자기주식 증감 | - | (47,996) |
| 가중평균유통보통주식수 | 49,550,042 | 49,560,021 |
(2) 희석주당이익
희석주당이익은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 보고기간말 현재 당사의 잠재적 보통주는 존재하지 않으므로, 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.
28. 공정가치
(1) 금융상품 종류별 공정가치
금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 2023.9.30 | |
|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||
| 현금및현금성자산 | 326,526 | 326,526 |
| 금융기관예치금 | 4 | 4 |
| 매출채권 | 449,186 | 449,186 |
| 기타수취채권 | 12,365 | 12,365 |
| 기타금융자산 | ||
| 상각후원가측정금융자산 | 365 | 365 |
| 파생금융자산 | 4,616 | 4,616 |
| 합계 | 793,062 | 793,062 |
| 금융부채 | ||
| 매입채무 | 165,816 | 165,816 |
| 차입금 | 1,135,687 | 1,135,687 |
| 기타지급채무 | 229,480 | 229,480 |
| 기타금융부채 | ||
| 파생금융부채 | 77 | 77 |
| 금융보증부채 | 331 | (*) |
| 합계 | 1,531,391 | 1,531,060 |
(*) 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품'에 따라 산정한 손실충당금과 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제 1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.
(2) 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 수준1 | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 |
| 수준2 | 수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수로 측정한 공정가치 |
| 수준3 | 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수로 측정한 공정가치 |
보고기간말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산 및 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 2023.9.30 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 파생금융자산 | - | 4,616 | - | 4,616 |
| 파생금융부채 | - | 77 | - | 77 |
| 비반복적인 공정가치로 측정되는 비금융상품 | ||||
| 토지(유형자산) | - | - | 991,839 | 991,839 |
| 투자부동산 | - | - | 35,344 | 35,344 |
(3) 가치평가기법 및 투입변수
당사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
(단위: 백만원)
| 2023.9.30 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | 투입변수 범위 |
|---|---|---|---|---|---|
| 파생금융자산 | 4,616 | 2 | 현금흐름할인모형 | 선도환율 | 1,305.28원 |
| 파생금융부채(기타) | 77 | 2 | 현금흐름할인모형 | 이자율 | 1.58%~5.58% |
| 유형자산 | |||||
| 토지(유형자산) | 991,839 | 3 | 공시지가기준법 | 개별요인 | 1.0 |
| 투자부동산 | |||||
| 토지/건물 | 35,344 | 3 | 공시지가기준법 | 개별요인 | 1.0 |
(4) 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정
당사는 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다.
29. 특수관계자 등과의 거래
(1) 보고기간말 현재 당사의 특수관계자 등의 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 | 특수관계자의 명칭 |
|---|---|
| 대규모기업집단계열회사(*) | Dongkuk Steel Mexico S.A. de C.V. |
| Dongkuk Steel India Pvt. Ltd. | |
| Dongkuk Steel (Thailand) Ltd. | |
| Dongkuk International Inc. | |
| Dongkuk Corporation | |
| DKC S.A. | |
| 인터지스(주) | |
| Intergis Logistica Ltda. | |
| Intergis Vina Co. Ltd. | |
| Intergis Mexico S. de R.L. de C.V. | |
| Intergis Japan Co.,Ltd. | |
| 인터지스신항센터(주) | |
| 인터지스웅동센터(주) | |
| 인터지스중앙부두(주) | |
| 당진고대부두운영(주) | |
| 동국시스템즈(주) | |
| DK UNC Servico de T.I. Ltda. | |
| (주)페럼인프라 | |
| 제이비당진페럼빌전문투자형사모투자(유) | |
| Korea Tonnage No.16 Shipping Company S.A. | |
| INTERGIS AMERICA INC. | |
| VSSC Steel Center Limited Liability Company | |
| 아이앤케이신항만㈜ | |
| ㈜비엔씨티 | |
| 동국홀딩스㈜ | |
| 동국씨엠㈜ |
(*) 동 회사 등은 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 9에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단계열회사는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자라는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 특수관계자로 분류되는 회사 등입니다.
(2) 당분기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 특수관계자명 | 2023년 3분기 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출 등(*2) | 매입 등(*1)(*2) | 유/무형자산취득 | 이자지급 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대규모기업집단계열회사 | 동국홀딩스(주) | - | 4,844 | - | 90 |
| 동국씨엠(주) | 28 | 9,977 | - | - | |
| 인터지스(주) | 117 | 53,747 | 76 | 87 | |
| (주)페럼인프라 | 1 | 11,257 | - | - | |
| Dongkuk International Inc. | 29,105 | - | - | - | |
| Dongkuk Corporation | 3,878 | 174,066 | - | 80 | |
| 동국시스템즈(주) | 2 | 6,377 | - | - | |
| 당진고대부두운영㈜ | 20 | 475 | - | - | |
| 제이비당진페럼빌전문투자형사모투자(유) | - | - | - | 60 | |
| 합계 | 33,151 | 260,743 | 76 | 317 |
(*1) 당분기 중 매입 등 거래는 총액으로 공시하였으며 (주)페럼인프라의 매입순액은 636백만원, Dongkuk Corporation의 매입 순액은 2,543백만원입니다.
(*2) 매출 등 및 매입 등에는 기타수익 및 기타비용이 포함되어 있습니다.
(3) 보고기간말 현재 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 특수관계자명 | 2023.9.30 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권 | 채무 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 기타 | 매입채무 | 리스부채 | 미지급금 | 기타 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대규모기업집단계열회사 | 동국홀딩스(주) | - | 1,627 | 12 | 4,482 | 5,213 | - |
| 인터지스(주) | 3 | - | 1,810 | 8,363 | 50,461 | - | |
| 동국시스템즈(주) | - | 1 | - | - | 2,379 | - | |
| 제이비당진페럼빌전문투자형사모투자(유) | - | 4,800 | - | 5,738 | - | - | |
| (주)페럼인프라 | - | - | 1,438 | - | 7,753 | - | |
| Dongkuk Corporation | 2,662 | - | 70,615 | - | - | 156 | |
| Dongkuk International Inc. | 14,580 | - | - | - | - | - | |
| 동국씨엠(주) | - | 12 | 2,562 | - | - | - | |
| 합계 | 17,245 | 6,440 | 76,437 | 18,583 | 65,806 | 156 |
(4) 당분기 중 현재 특수관계자에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 기업명 | 2023년 3분기 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 현금 출자 | 리스 거래 | 자금 거래 | 자금 차입 | 배당금수취 | 기타수취 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 회수 | 상환 | 회수 | 대여 | 차입 | 상환 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대규모기업집단계열회사 | 동국홀딩스(주) | - | - | 850 | - | - | - | - | - | - |
| 인터지스(주) | - | - | 1,446 | - | - | - | - | - | - | |
| 제이비당진페럼빌전문투자형사모투자(유) | - | - | 590 | - | - | - | - | - | - | |
| 합계 | - | - | 2,886 | - | - | - | - | - | - |
(5) 보고기간말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증 및 담보 내역은 다음과 같습니다.
1) 제공한 지급보증
(외화: 천, 원화: 백만원)
| 2023.09.30 | 제공받은 회사 | 보증처 | 통화 | 지급보증금액 | 보증기간 | 비고 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 외화 | 원화 상당액 | 시작일 | 만기일 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | Dongkuk Corporation | Tokyo Star Bank | JPY | 8,000,000 | 72,178 | 2023.09.15 | 2024.08.31 | 자금차입 |
2) 제공한 담보
(단위: 백만원)
| 구분 | 기업명 | 담보제공자산 | 2023.9.30 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 담보설정액 | 제공처 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 그 밖의 특수관계자 | Korea Tonnage NO.16 Shipping Company S.A. | 선박관련사용권자산 | 5,104 | 10,651 | 캠코선박운용회사 |
3) 보고기간말 현재 당사가 특수관계자 등에 대해 제공받은 지급보증 및 부담해야 할연대책임은 주석 31에 기재되어 있습니다.
(6) 당분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 2023년 3분기 |
|---|---|
| 단기급여 및 상여 | 1,566 |
| 퇴직급여 | 127 |
| 합계 | 1,693 |
30. 현금흐름표
(1) 영업으로부터 창출된 현금
(단위: 백만원)
| 구분 | 2023년 3분기 |
|---|---|
| 법인세비용차감전순손익 | 130,596 |
| 조정 | |
| 유형자산감가상각비 | 42,856 |
| 무형자산상각비 | 308 |
| 사용권자산상각비 | 1,672 |
| 투자부동산상각비 | 9 |
| 대손상각비(환입) | (91) |
| 파생상품평가손익 | (1,762) |
| 파생상품거래손익 | (1,388) |
| 재고자산평가손실 | 2,796 |
| 퇴직급여 | 3,152 |
| 기타장기종업원급여 | 263 |
| 이자수익 | (3,012) |
| 이자비용 | 23,557 |
| 외화환산손익 | 1,984 |
| 유형자산처분손실 | 2,065 |
| 금융보증수익 | (16) |
| 기타손익 | 7,913 |
| 매출채권의 변동 | 41,379 |
| 기타수취채권의 변동 | 4,826 |
| 재고자산의 변동 | 57,553 |
| 기타자산의 변동 | (990) |
| 매입채무의 변동 | (116,176) |
| 기타지급채무의 변동 | (20,966) |
| 기타부채의 변동 | 3,537 |
| 사외적립자산의 불입액 | (5,000) |
| 퇴직금 지급액 | (82) |
| 영업으로부터 창출된 현금 | 174,983 |
(2) 당분기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 2023년 3분기 |
|---|---|
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 29,222 |
| 유형자산의 투자부동산 대체 | 34,747 |
| 차입금의 유동성 대체 | 51,600 |
| 유형자산 취득 관련 미지급금의 변동 | 1,744 |
| 유형자산 취득 관련 선급금의 변동 | (677) |
| 유형자산(토지) 교환 | 5,010 |
| 사용권자산의 인식 | 5,672 |
| 리스부채의 유동성 대체 | 3,113 |
(3) 재무활동에서 발생한 자산 및 부채의 당분기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
| 구 분 | 기초 | 재무활동으로 인한 효과 | 기타변동으로 인한 효과 분기말 | 분기말 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 외화차이 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산 | |||||
| 기타수취채권 | - | (347) | - | 347 | - |
| 부채 | |||||
| 차입금 | 1,155,558 | (21,508) | 1,637 | - | 1,135,687 |
| 리스부채 | 16,880 | (3,055) | 85 | 5,659 | 19,569 |
| 소계 | 1,173,438 | (24,563) | 1,722 | 5,659 | 1,155,256 |
31. 우발부채 및 약정사항
(1) 보고기간말 현재 당사는 인터지스(주)와 체결한 장기화물운송계약에 대해 리스 회계처리를 적용하고 있으며, 해당 자산은 선박에 대한 법적 소유권자의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. (주석 29.(5).2)참조)
(2) 보고기간말 현재 장기화물운송계약 및 페럼빌 리스관련 리스부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 합계 | 1년 이내 | 2년 이내 | 3년 이내 | 4년 이내 | 4년 이후 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 리스부채 | 14,101 | 6,187 | 5,839 | 1,913 | 162 | - |
(3) 보고기간말 현재 유형자산 취득에 대한 약정은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 2023.9.30 |
|---|---|
| 유형자산 취득에 대한 약정 | 16,086 |
(4) 당사는 국토해양부 등 정부기관과 부두이용에 대한 협약을 체결하였습니다. 보고기간말 현재 부두이용권 관련 무형자산의 장부금액은 28,197백만원이며 총 이용기간은 인천북항부두는 47년, 포항 2부두 등은 투자비 보전 기간입니다.
(5) 당사는 2023년 6월 1일을 기준으로 동국홀딩스주식회사(구, 동국제강주식회사)로부터 열연사업부문을 분할하였으며, 상법 제530조의 9 제1항에 의거하여 분할존속회사인 동국홀딩스주식회사와 함께 분할 전의 회사 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.
(6) 보고기간말 현재 당사가 체결하고 있는 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원, 천USD)
| 구분 | 금융기관 | 2023.9.30 | |
|---|---|---|---|
| 통화 | 금액 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 신용장 개설 한도 | 한국산업은행 등 | USD | 388,500 |
| 파생상품 한도 | 한국산업은행 | KRW | 10,000 |
| 우리은행 등 | USD | 6,500 | |
| 일반운전자금대출 | 한국산업은행 등 | KRW | 946,700 |
| 하나은행 | USD | 30,000 | |
| 시설자금대출 한도 | 한국산업은행 | KRW | 70,000 |
| 구매자금대출 한도 | SC은행 | KRW | 55,000 |
| 전자방식 외상매출채권 담보대출 | 하나은행 등 | KRW | 25,000 |
(7) 보고기간말 현재 당사는 서울보증보험 등으로부터 구매계약이행, 매출채권신용보험 등과 관련하여 75,630백만원의 지급보증을 받고 있습니다.
(8) 당사는 신한카드와 전력비, 물품대 기업구매카드 납부 등에 대해 단기 국내 유효신용등급이 BB+ 미만으로 하락하거나 유효신용등급이 소멸하는 경우 해지하는 조항이 포함된 추가약정을 체결하고 있습니다. 또한 SC은행과 대출 기간 동안 당사가 유효신용등급이 일부라도 BB- 이하로 하락하는 경우 기한이익상실 사유가 포함된 추가약정을 체결하고 있습니다.
(9) 보고기간말 현재 당사가 피고로 계류 또는 중재중인 소송사건은 3건이며, 소송가액은 27,744백만원 및 이자입니다. 현재로서는 동 소송의 전망을 예측할 수 없습니다. (주석 17 참조)
(10) 당사는 SC제일은행과 미화 50백만불 수준의 Trade포괄한도 약정을 체결하고 있으며, 구체적으로 구매자금대출(원화 550억원 수준, (6) 참고) 및 신용장 개설 등과관련한 유산스약정(미화 백만불 수준, (6) 참고)을 체결하고 있습니다. 따라서 미화 50백만불에서 상기의 구매자금대출 및 유산스 약정한도를 제외한 잔여금액에 대하여 추가로 한도대출이 발생할 수 있습니다.
32. 온실가스 배출권과 배출부채
(1) 보고기간말 현재 3차 계획기간(2021년~2025년)의 이행연도별로 무상할당받은 배출권의 수량은 다음과 같습니다.
(단위: 톤(tCO2-eq))
| 이행연도 | 무상할당 배출권(*) |
|---|---|
| 2023년도 분 | 1,686,937 |
| 2024년도 분 | 1,671,137 |
| 2025년도 분 | 1,671,137 |
| 합계 | 5,029,211 |
(*) 분할 설립 후 존속법인에게 승계받은 배출권으로 2023년~2025년분만 보유하고 있습니다.
(2) 당분기 중 의무이행 목적으로 보유하는 배출권 수량 및 장부금액의 증감내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천톤(tCO2-eq), 백만원)
| 구분 | 2023년 3분기 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2023년분 | 2024년분 | 2025년분 | 합계 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 수량(*1) | 금액 | 수량 | 금액 | 수량 | 금액 | 수량 | 금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 1,805 | - | 1,671 | - | 1,671 | - | 5,147 | - |
| 무상할당 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 매입(매각) | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 정부제출(*2) | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 차입(이월) | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 기말 | 1,805 | - | 1,671 | - | 1,671 | - | 5,147 | - |
(*1) 2023년 기초 수량은 전기 이월 분이 포함된 수량입니다.(*2) 당기 사용배출권은 차기 8월에 제출합니다.(3) 보고기간말 현재 담보로 제공된 배출권은 없습니다.
(4) 당기 이행연도에 대한 당사의 온실가스 배출량 추정치는 1,480,989톤(tCO2-eq)이며, 당기 이행연도 무상할당 배출권 수량을 초과하지 않을 것으로 추정되어 배출부채는 설정하지 않았습니다.
33. 인적분할을 통한 회사의 설립당사는 2023년 6월 1일을 분할기일로 하여 동국홀딩스주식회사(구, 동국제강주식회사)에서 인적분할되어 신규설립 되었습니다.(1) 분할관련 일반내용동국홀딩스주식회사(구, 동국제강주식회사, 이하 "분할회사"라 함)는 2023년 6월 1일을 분할기일로 하여 상법 제530조의2 내지 제530조의11의 규정이 정하는 바에 따라 분할 전 분할회사의 주주가 분할신주 배정기준일 현재의 지분율에 비례하여 분할신설법인의 주식을 배정받는 단순인적분할의 방법으로 분할하였으며, 당사는 분할 전 분할회사가 영위하는 사업 중 열연사업부문 및 냉연사업부문을 각각 분할하여 동국제강주식회사 및 동국씨엠주식회사(이하 "분할신설회사들"이라 함)를 설립하였습니다. 분할신설회사들은 한국거래소의 유가증권시장 상장규정 제38조 제1항 제2호, 제39조, 제41조 및 제42조에 따른 재상장심사를 거쳐 한국거래소 유가증권시장에 재상장하였으며, 분할존속회사인 동국홀딩스주식회사(이하 "분할존속회사"라 함)는 유가증권시장 상장규정 제46조에 따라 변경상장하였습니다.한편, 분할회사는 인적분할 전 분할회사의 분할신주 배정기준일(2023년 5월 31일) 현재 주주명부에 등재되어 있는 주주를 대상으로 소유주식 1주당 아래의 표와 같은 비율로 신주를 배정하였습니다.
(단위: 주)
| 구분 | 분할존속법인 | 분할신설법인 | 분할신설법인 |
|---|---|---|---|
| 동국홀딩스주식회사 | 동국제강주식회사 | 동국씨엠주식회사 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 보통주 | 0.1668826 | 0.5198218 | 0.3132956 |
상기 배정비율에 따른 분할 전ㆍ후의 발행주식수는 다음과 같습니다.
(단위: 주)
| 구분 | 분할전 | 분할후 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 동국제강주식회사 | 동국홀딩스주식회사 | 동국제강주식회사 | 동국씨엠주식회사 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 보통주 | 95,432,737 | 15,926,064 | 49,608,017 | 29,898,656 | 95,432,737 |
(2) 분할신설회사들로 이전되는 재산과 그 가액
인적분할을 통해 당사로 이전되는 자산 및 부채가액은 분할 전 분할회사의 2023년 5월 12일자 주주총회의 승인을 받은 분할계획서상에 첨부된 승계대상 목록에 의하되,분할기일 전까지 분할로 이전되는 해당 사업부문에서 발생한 재산의 증감사항을 가감하였습니다.
(3) 인적분할 회계처리1) 인적분할을 통해 회사로 이전된 자산 및 부채가액은 회사가 분할 전 분할회사로부터 승계받은 분할 전 장부금액으로 계상하였습니다.2) 이전된 자산, 부채와 직접적으로 관련된 이연법인세자산(부채)는 분할신설회사로 이전되었습니다.3) 인적분할의 결과 인수하는 순자산의 장부금액이 분할신설회사의 자본금과 이전되는 기타포괄손익누계액을 가감한 금액을 초과하는 경우 그 차액은 주식발행초과금으로 처리하였습니다.(4) 권리ㆍ의무의 승계 등에 관한 사항분할 전 분할회사의 일체의 적극ㆍ소극재산과 공법상의 권리ㆍ의무를 포함한 기타의권리, 의무 및 재산적 가치 있는 사실관계(인허가, 근로관계, 계약관계, 소송 등을 모두포함)는 분할대상 사업부문에 관한 것이면 해당 분할신설회사에게, 분할대상 사업부문 이외의 부문에 관한 것이면 분할존속회사에게 각각 귀속되는 것을 원칙으로 합니다.(5) 분할에 따른 회사의 책임에 관한 사항상법 제530조의3 제1항의 규정에 의거 주주총회의 특별결의에 의해 분할하며, 동법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할존속회사 및 각 분할신설회사는 분할 전 분할회사의 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.
6. 배당에 관한 사항
가. 배당에 관한 사항(1) 배당에 관한 사항당사는 정관 제44조 이익배당에 관하여 규정하고 있으며 이사회 의결 및 주주총회 결의를 통하여 배당을 실시하고 있습니다. 또한, 배당가능이익 범위내에서 당해 사업연도의 잉여현금과 향후 투자계획, 현금흐름, 경영환경을 고려하여 적정수준의 배당률을 결정하고 있습니다. 당사의 배당금은 잉여현금흐름(Free Cash Flow)*의 30%를 주주환원 재원으로 활용하며, 배당을 할 경우 무위험수익률(1년 국채수익률)로 최소 배당기준을 산정하고 있습니다.당사는 향후에 경영 환경 및 경영 성과, 배당재원 및 현금흐름, 미래투자계획 등을 종합적으로 고려하여 배당정책을 수립할 계획이며, 미래 성장과 주주중심의 경영 실현을 통해 지속적으로 안정적인 배당지급을 위해 노력할 예정입니다. * FCF = EBITDA-이자및법인세-CAPEX-지분투자+운전자본증감-배당금-자사주매입(2) 자사주 매입 및 소각 계획해당사항이 없어 기재를 생략합니다.
나. 주요배당지표
5,000-----98,244----------------------------------------------
| 구 분 | 주식의 종류 | 당기 | 전기 | 전전기 |
|---|---|---|---|---|
| 제1기 3분기 | - | - | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 주당액면가액(원) | ||||
| (연결)당기순이익(백만원) | ||||
| (별도)당기순이익(백만원) | ||||
| (연결)주당순이익(원) | ||||
| 현금배당금총액(백만원) | ||||
| 주식배당금총액(백만원) | ||||
| (연결)현금배당성향(%) | ||||
| 현금배당수익률(%) | ||||
| 주식배당수익률(%) | ||||
| 주당 현금배당금(원) | ||||
| 주당 주식배당(주) |
다. 과거 배당 이력
| (단위: 회, %) |
----
| 연속 배당횟수 | 평균 배당수익률 | ||
|---|---|---|---|
| 분기(중간)배당 | 결산배당 | 최근 3년간 | 최근 5년간 |
| --- | --- | --- | --- |
7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적
[지분증권의 발행 등과 관련된 사항]
가. 증자(감자)현황 해당사항이 없어 기재를 생략합니다.
[채무증권의 발행 등과 관련된 사항]
나. 채무증권 발행실적 등(1) 채무증권 발행실적
2023년 09월 30일(단위 : 백만원, %)
| (기준일 : | ) |
---------------
| 발행회사 | 증권종류 | 발행방법 | 발행일자 | 권면(전자등록)총액 | 이자율 | 평가등급(평가기관) | 만기일 | 상환여부 | 주관회사 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 합 계 | - | - | - | - |
(2) 기업어음증권 미상환 잔액
2023년 09월 30일(단위 : 백만원)
| (기준일 : | ) |
---------------------------
| 잔여만기 | | 10일 이하 | 10일초과30일이하 | 30일초과90일이하 | 90일초과180일이하 | 180일초과1년이하 | 1년초과2년이하 | 2년초과3년이하 | 3년 초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미상환 잔액 | 공모 |
| 사모 |
| 합계 |
(3) 단기사채 미상환 잔액
2023년 09월 30일(단위 : 백만원)
| (기준일 : | ) |
------------------------
| 잔여만기 | | 10일 이하 | 10일초과30일이하 | 30일초과90일이하 | 90일초과180일이하 | 180일초과1년이하 | 합 계 | 발행 한도 | 잔여 한도 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미상환 잔액 | 공모 |
| 사모 |
| 합계 |
(4) 회사채 미상환 잔액
2023년 09월 30일(단위 : 백만원)
| (기준일 : | ) |
------------------------
| 잔여만기 | | 1년 이하 | 1년초과2년이하 | 2년초과3년이하 | 3년초과4년이하 | 4년초과5년이하 | 5년초과10년이하 | 10년초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미상환 잔액 | 공모 |
| 사모 |
| 합계 |
(5) 신종자본증권 미상환 잔액
2023년 09월 30일(단위 : 백만원)
| (기준일 : | ) |
------------------------
| 잔여만기 | | 1년 이하 | 1년초과5년이하 | 5년초과10년이하 | 10년초과15년이하 | 15년초과20년이하 | 20년초과30년이하 | 30년초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미상환 잔액 | 공모 |
| 사모 |
| 합계 |
(6) 조건부자본증권 미상환 잔액
2023년 09월 30일(단위 : 백만원)
| (기준일 : | ) |
------------------------------
| 잔여만기 | | 1년 이하 | 1년초과2년이하 | 2년초과3년이하 | 3년초과4년이하 | 4년초과5년이하 | 5년초과10년이하 | 10년초과20년이하 | 20년초과30년이하 | 30년초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미상환 잔액 | 공모 |
| 사모 |
| 합계 |
(7) 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등해당사항이 없어 기재를 생략합니다.
7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적
가. 공모자금의 사용내역해당사항이 없어 기재를 생략합니다. 나. 사모자금의 사용내역해당사항이 없어 기재를 생략합니다. 다. 미사용자금의 운용내역해당사항이 없어 기재를 생략합니다.
8. 기타 재무에 관한 사항
가. 재무제표 재작성 등의 유의사항(1) 재무제표 재작성해당사항이 없어 기재를 생략합니다.(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도
당사는 2023년 6월 1일을 분할기일로 하여 동국홀딩스주식회사(구, 동국제강주식회사)에서 인적분할되어 신규설립 되었습니다.(2)-1 분할관련 일반내용동국홀딩스주식회사(구, 동국제강주식회사, 이하 "분할회사"라 함)는 2023년 6월 1일을 분할기일로 하여 상법 제530조의2 내지 제530조의11의 규정이 정하는 바에 따라 분할 전 분할회사의 주주가 분할신주 배정기준일 현재의 지분율에 비례하여 분할신설법인의 주식을 배정받는 단순인적분할의 방법으로 분할하였으며, 당사는 분할 전 분할회사가 영위하는 사업 중 열연사업부문 및 냉연사업부문을 각각 분할하여 동국제강주식회사 및 동국씨엠주식회사(이하 "분할신설회사들"이라 함)를 설립하였습니다. 분할신설회사들은 한국거래소의 유가증권시장 상장규정 제38조 제1항 제2호, 제39조, 제41조 및 제42조에 따른 재상장심사를 거쳐 한국거래소 유가증권시장에 재상장하였으며, 분할존속회사인 동국홀딩스주식회사(이하 "분할존속회사"라 함)는 유가증권시장 상장규정 제46조에 따라 변경상장하였습니다.
한편, 분할회사는 인적분할 전 분할회사의 분할신주 배정기준일(2023년 5월 31일) 현재 주주명부에 등재되어 있는 주주를 대상으로 소유주식 1주당 아래의 표와 같은 비율로 신주를 배정하였습니다.
(단위: 주)
| 구분 | 분할존속법인 | 분할신설법인 | 분할신설법인 |
|---|---|---|---|
| 동국홀딩스주식회사 | 동국제강주식회사 | 동국씨엠주식회사 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 보통주 | 0.1668826 | 0.5198218 | 0.3132956 |
상기 배정비율에 따른 분할 전ㆍ후의 발행주식수는 다음과 같습니다.
(단위: 주)
| 구분 | 분할전 | 분할후 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 동국제강주식회사 | 동국홀딩스주식회사 | 동국제강주식회사 | 동국씨엠주식회사 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 보통주 | 95,432,737 | 15,926,064 | 49,608,017 | 29,898,656 | 95,432,737 |
(2)-2 분할신설회사들로 이전되는 재산과 그 가액
인적분할을 통해 당사로 이전되는 자산 및 부채가액은 분할 전 분할회사의 2023년 5월 12일자 주주총회의 승인을 받은 분할계획서상에 첨부된 승계대상 목록에 의하되,분할기일 전까지 분할로 이전되는 해당 사업부문에서 발생한 재산의 증감사항을 가감하였습니다.
분할을 통해 분할신설회사로 이전된 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 과목 | 금액 | |
|---|---|---|
| 자산 | ||
| 유동자산 | 1,417,298,852,534 | |
| 현금및현금성자산 | 244,126,236,851 | |
| 매출채권 | 490,301,803,256 | |
| 기타수취채권 | 2,188,013,092 | |
| 재고자산 | 673,642,867,569 | |
| 기타자산 | 7,039,931,766 | |
| 비유동자산 | 2,101,276,724,637 | |
| 금융기관예치금 | 2,000,000 | |
| 기타수취채권 | 13,338,904,879 | |
| 기타금융자산 | 3,100,996,724 | |
| 유형자산 | 2,021,437,534,962 | |
| 무형자산 | 32,301,951,402 | |
| 사용권자산 | 16,103,959,197 | |
| 순확정급여자산 | 14,476,540,972 | |
| 기타자산 | 514,836,501 | |
| 자산총계 | 3,518,575,577,171 | |
| 부채 | ||
| 유동부채 | 1,594,182,124,135 | |
| 매입채무 | 281,559,268,778 | |
| 차입금 | 1,008,091,727,824 | |
| 리스부채 | 6,549,778,741 | |
| 기타지급채무 | 248,510,202,238 | |
| 기타금융부채 | 323,764,034 | |
| 충당부채 | 31,477,898,797 | |
| 기타부채 | 17,669,483,723 | |
| 비유동부채 | 332,124,874,775 | |
| 차입금 | 147,466,000,000 | |
| 리스부채 | 10,330,211,846 | |
| 기타지급채무 | 164,856,625 | |
| 이연법인세부채 | 146,708,298,806 | |
| 기타부채 | 27,455,507,498 | |
| 부채총계 | 1,926,306,998,910 | |
| 자본 | ||
| 납입자본 | 1,301,468,647,349 | |
| 자본금 | 248,040,085,000 | |
| 주식발행초과금 | 1,053,428,562,349 | |
| 기타포괄손익누계액 | 290,799,930,912 | |
| 자본총계 | 1,592,268,578,261 | |
| 자본 및 부채 총계 | 3,518,575,577,171 |
(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항그 밖의 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항은 [재무제표 주석]을 참조하여 주시기 바랍니다.(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항그 밖의 재무제표 이용에 유의할 사항은 [재무제표 주석]을 참조하여 주시기 바랍니다.
나. 대손충당금 설정현황(1) 당분기말의 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액과 대손충당금 설정내역
(단위 : 백만원)
| 구분 | 2023.9.30 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 채권액 | 대손충당금 | 현재가치할인차금 | 장부금액 | 대손충당금설정률 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동성 매출채권 | 451,352 | (2,166) | - | 449,186 | 0.48% |
| 비유동성 매출채권 | - | - | - | - | - |
| 유동성 기타수취채권 | 2,144 | - | (14) | 2,130 | - |
| 비유동성 기타수취채권 | 10,914 | - | (679) | 10,235 | - |
보고기간말 현재 매출채권 및 유동성 기타수취채권의 공정가치는 장부금액과 중요한차이가 없습니다.
(2) 당분기말의 대손충당금 변동현황
(단위 : 백만원)
| 구분 | 2023년 3분기 |
|---|---|
| 기초 | 2,258 |
| 대손상각비(환입) | (91) |
| 기말금액 | 2,166 |
손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 손익계산서상 판매비와 관리비 및 기타비용에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금 회수가능성이 없는 경우 손실충당금은 일반적으로 제각하고 있습니다.(3) 손실충당금 설정방침당사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 운송용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 당사는 매출채권의 손실률이 계약자산의 손실률에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.기대신용손실률은 확인된 과거 신용손실 정보를 근거로 산출하였으며, 과거손실정보는 고객의 채무이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래 전망정보를 반영하여 조정합니다.
(4) 매출채권 및 계약자산의 경과기간별 잔액과 손실충당금 현황
| (기준일 : | 2023년 09월 30일 | ) | (단위 : 백만원) |
| 구분 | 정상 | 3개월 이하 | 3개월 초과6개월 이하 | 6개월 초과12개월 이하 | 12개월초과 | 사고채권 | 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당분기말 | |||||||
| 기대 손실률 | 0.48% | 0.49% | 0.50% | 2.14% | 82.07% | 10.30% | 0.48% |
| 총 장부금액 - 매출채권 | 446,045 | 5,142 | - | - | - | 165 | 451,352 |
| 손실충당금 | 2,124 | 25 | - | - | - | 17 | 2,166 |
다. 재고자산 현황 등
(1) 최근 사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황
(단위 : 백만원)
| 사업부문 | 계정과목 | 2023년 3분기 |
|---|---|---|
| 철강부문 | 1. 제 품 및 상 품 | 305,925 |
| 2. 반 제 품 | 104,761 | |
| 3. 원 부 재 료 | 153,315 | |
| 4. 저 장 품 | 9,773 | |
| 5. 미 착 품 | 34,905 | |
| 6. 기타의 재고자산 | 4,615 | |
| 소 계 | 613,294 | |
| 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] | 17.5 | |
| 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] | 5.8회 |
(2) 재고자산의 실사내역 등 당사는 사업연도 이후 재고실사 내역이 없습니다.
라. 공정가치평가 내역
(1) 금융상품 종류별 공정가치
금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 2023.9.30 | |
|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||
| 현금및현금성자산 | 326,526 | 326,526 |
| 금융기관예치금 | 4 | 4 |
| 매출채권 | 449,186 | 449,186 |
| 기타수취채권 | 12,365 | 12,365 |
| 기타금융자산 | ||
| 상각후원가측정금융자산 | 365 | 365 |
| 파생금융자산 | 4,616 | 4,616 |
| 합계 | 793,062 | 793,062 |
| 금융부채 | ||
| 매입채무 | 165,816 | 165,816 |
| 차입금 | 1,135,687 | 1,135,687 |
| 기타지급채무 | 229,480 | 229,480 |
| 기타금융부채 | ||
| 파생금융부채 | 77 | 77 |
| 금융보증부채 | 331 | (*) |
| 합계 | 1,531,391 | 1,531,060 |
(*) 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품'에 따라 산정한 손실충당금과 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제 1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.
(2) 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 수준1 | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 |
| 수준2 | 수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수로 측정한 공정가치 |
| 수준3 | 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수로 측정한 공정가치 |
보고기간말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산 및 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 2023.9.30 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 파생금융자산 | - | 4,616 | - | 4,616 |
| 파생금융부채 | - | 77 | - | 77 |
| 비반복적인 공정가치로 측정되는 비금융상품 | ||||
| 토지(유형자산) | - | - | 991,839 | 991,839 |
| 투자부동산 | - | - | 35,344 | 35,344 |
(3) 가치평가기법 및 투입변수
당사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
(단위: 백만원)
| 2023.9.30 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | 투입변수 범위 |
|---|---|---|---|---|---|
| 파생금융자산 | 4,616 | 2 | 현금흐름할인모형 | 선도환율 | 1,305.28원 |
| 파생금융부채(기타) | 77 | 2 | 현금흐름할인모형 | 이자율 | 1.58%~5.58% |
| 유형자산 | |||||
| 토지(유형자산) | 991,839 | 3 | 공시지가기준법 | 개별요인 | 1.0 |
| 투자부동산 | |||||
| 토지/건물 | 35,344 | 3 | 공시지가기준법 | 개별요인 | 1.0 |
(4) 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정
당사는 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다.
IV. 이사의 경영진단 및 분석의견
이사의 경영진단 및 분석의견은 기업공시서식 작성기준에 따라 분/반기보고서에 기재하지 않습니다.
V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항
가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견
제1기 3분기(당분기)안진회계법인예외사항 없음인적분할을 통한 회사의 설립해당사항 없음----------
| 사업연도 | 감사인 | 감사의견 | 강조사항 등 | 핵심감사사항 |
|---|---|---|---|---|
※ 재무제표에 대한 검토가 수행되었으며, 중요성 관점에서 공정하게 표시하지 않은 사항이 발견되지 않았습니다.
나. 감사용역 체결현황
| (기준일 : | 2023년 11월 14일 | ) | (단위 : 백만원) |
제1기 3분기(당분기)안진회계법인연간 재무제표 감사 및 내부회계관리제도에 대한 검토분,반기 재무제표에 대한 검토5034,4722121,886--------------
| 사업연도 | 감사인 | 내 용 | 감사계약내역 | | 실제수행내역 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 보수 | 시간 | 보수 | 시간 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황
| (기준일 : | 2023년 09월 30일 | ) | (단위 : 백만원) |
------------------
| 사업연도 | 계약체결일 | 용역내용 | 용역수행기간 | 용역보수 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|
라. 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과
| (기준일 : | 2023년 11월 14일 | ) | (단위 : 백만원) |
12023년 08월 10일회사측: 감사위원회 2인감사인측: 업무수행이사 등 2인대면회의 - 23년 외부감사인 연간 감사진행사항 - 감사인의 재무제표 관련 책임과 독립성 - 부정위험 관련 Discussion - 현금창출단위(CGU)의 손상징후 식별 - 금융감독원 회계심사/감리 업무 운영방향 및 2024년 심사시 중점 점검할 회계이슈 등 최근 회계동향 설명22023년 11월 09일
회사측: 감사위원회 3인감사인측: 업무수행이사 등 2인
대면회의
- 23년 외부감사인 연간 감사진행사항(중요성, 유의적 위험, 핵심감사사항 등)
- 분기 검토 진행사항
- 부정 위험에 대한 지배기구와의 커뮤니케이션
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
※ 상기 표는 보고서 제출일 기준입니다.
마. 종속회사 감사의견해당사항이 없어 기재를 생략합니다. 바. 조정협의회내용 및 재무제표 불일치정보해당사항이 없어 기재를 생략합니다.
사. 회계감사인의 변경해당사항이 없어 기재를 생략합니다.
2. 내부통제에 관한 사항
내부통제에 관한 사항은 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 기재하지 않습니다.
VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항
이사회에 관한 사항은 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 기재하지 않습니다.
2. 감사제도에 관한 사항
감사제도에 관한 사항은 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 기재하지 않습니다.
3. 주주총회 등에 관한 사항
주주총회 등에 관한 사항은 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 기재하지 않습니다.
VII. 주주에 관한 사항
1. 주주의 분포 가. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황
2023년 09월 30일(단위 : 주, %)
| (기준일 : | ) |
장세주최대주주 본인보통주6,705,70113.526,705,70113.52-장세욱최대주주의 제보통주4,314,5208.704,314,5208.70-장윤희최대주주의 매보통주292,9670.59292,9670.59-장문경최대주주의 매보통주185,4810.37185,4810.37-장선익최대주주의 자보통주514,9891.04514,9891.04-김숙자최대주주의 모보통주62,3780.1362,3780.13-남희정최대주주의 처보통주178,7890.36178,7890.36-장승익최대주주의 자보통주233,9190.47233,9190.47-장훈익최대주주 제의 자보통주259,9100.52259,9100.52-장효진최대주주 제의 자보통주259,9100.52259,9100.52-이 철최대주주의 매제보통주8,3170.028,3170.02-이상민최대주주 매의 자보통주1290.001290.00-최삼영발행회사 임원보통주7,9760.027,9760.02-이대식발행회사 임원보통주5,1980.015,1980.01-곽진수계열회사 임원보통주2840.002840.00-박상훈계열회사 임원보통주160.00160.00-정순욱계열회사 임원보통주2850.002850.00-동국홀딩스(주)계열회사보통주2,043,0454.122,043,0454.12-보통주15,073,81430.3915,073,81430.39-우선주-----
| 성 명 | 관 계 | 주식의종류 | 소유주식수 및 지분율 | | | | 비고 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | | 기 말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식수 | 지분율 | 주식수 | 지분율 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 계 | |
| 최대주주명: 장세주 | 특수관계인의 수 : 17 명 |
나. 최대주주의 주요경력 및 개요
| 최대주주 성명 | 직위 | 주요경력(최근5년간) | ||
|---|---|---|---|---|
| 기간 | 경력사항 | 겸임현황 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장세주 | 회장 | '23.06 ~ 현재'15.07 ~ '23.05'12.04 ~ 현재'01.09 ~ '15.06 | 동국홀딩스 회장 동국제강 회장 한일경제협회 부회장 동국제강 대표이사 회장 | 해당사항 없음 |
다. 주식 소유현황
2023년 09월 30일(단위 : 주)
| (기준일 : | ) |
장세주6,705,70113.52장세욱4,314,5208.70JFE 스틸 인터내셔널 유럽4,319,4098.71국민연금공단3,050,3286.15--
| 구분 | 주주명 | 소유주식수 | 지분율(%) | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| 5% 이상 주주 | - | |||
| - | ||||
| - | ||||
| - | ||||
| 우리사주조합 | - |
라. 소액주주현황
2023년 06월 01일(단위 : 주)
| (기준일 : | ) |
89,79189,79999.9927,609,39449,608,01755.66-
| 구 분 | 주주 | | | 소유주식 | | | 비 고 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 소액주주수 | 전체주주수 | 비율(%) | 소액주식수 | 총발행주식수 | 비율(%) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 소액주주 |
※ 당사 법인 설립일인 2023년 6월 1일 기준입니다.
마. 최근 6개월 간의 주가 및 주식 거래실적
| (기준일 : | 2023년 09월 30일 | ) | (단위 : 원, 주) |
| 종 류 | 2023년 4월 | 2023년 5월 | 2023년 6월 | 2023년 7월 | 2023년 8월 | 2023년 9월 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 보통주 | 최 고 | - | - | 15,280 | 12,920 | 13,360 | 12,040 |
| 최 저 | - | - | 10,820 | 8,110 | 9,540 | 9,770 | |
| 평균 | - | - | 12,252 | 9,691 | 11,155 | 11,106 | |
| 거래량 | 최고(일) | - | - | 22,667,871 | 8,086,428 | 7,517,498 | 2,093,006 |
| 최저(일) | - | - | 689,514 | 196,260 | 230,202 | 199,324 | |
| 월간 거래량 | - | - | 63,110,497 | 17,463,749 | 31,256,073 | 14,540,002 |
※ 평균주가는 해당월의 단순산술평균 기준입니다.※ 당사는 2023년 6월 16일에 유가증권시장에 재상장하였습니다.※ 상기 2023년 6월의 거래량은 6월 16일부터 6월 30일까지의 거래량입니다.VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황
가. 임원 현황
2023년 09월 30일(단위 : 주)
| (기준일 : | ) |
최삼영남1965년 07월부사장사내이사상근대표이사 사외이사후보추천위원장영남대 '97.03 입사 '18.07 포항공장장 '19.12 인천공장장 '22.12 COO7,976--0년 4개월2025.03.24이대식남1968년 11월상무사내이사상근영업실장동아대 '94.12 입사 '18.07 마케팅담당 '19.12 후판영업팀장 '20.12 후판영업담당 '22.12 열연영업실장5,198--0년 4개월2025.03.24민동준남1956년 07월이사사외이사비상근감사위원회 사외이사후보 추천위원회 ESG위원회동경대(박) 현)연세대 금속공학과 교수---0년 4개월2025.03.24남동국남1957년 10월이사사외이사비상근감사위원회 ESG위원회한국방송통신대 전)대구지방국세청장 현)세무법인 더택스 회장---0년 4개월2025.03.24남태연여1966년 01월이사사외이사비상근감사위원회 사외이사후보 추천위원회 ESG위원회워싱턴대학원(석) 현)김앤장 법률사무소 공인회계사---0년 4개월2025.03.24장선익남1982년 12월전무미등기상근구매실장히토츠바시대(석) '07.01 입사 '18.07 경영전략팀장 '20.12 인천공장 생산담당 '22.12 구매실장514,989-子0년 4개월2024.12.31신용준남1966년 12월상무미등기상근포항공장장영남대 '91.10 입사 '18.07 봉형강생산팀장 '19.12 포항공장장---0년 4개월2024.12.31권오윤남1970년 09월상무미등기상근봉형강영업담당연세대(석) '96.01 입사 '18.07 봉형강영업1팀장 '20.12 봉형강영업담당374--0년 4개월2023.12.31이찬희남1968년 03월상무미등기상근인천공장장국민대 '94.12 입사 '19.12 인천공장 관리담당 '21.06 동반협력실장 '22.12 인천공장장---0년 4개월2024.12.31김상재남1970년 05월상무미등기상근포항공장 생산담당서던캘리포니아대(석) '96.04 입사 '19.12 봉형강생산팀장 '20.12 포항공장 생산담당1,958--0년 4개월2023.12.31김지탁남1971년 01월상무미등기상근당진공장장육군사관학교 '98.12 입사 '18.01 후판생산팀장 '18.07 당진공장장---0년 4개월2023.12.31김지훈남1972년 01월상무미등기상근지원실장경북대(석) '05.03 입사 '16.07 인사팀장 '18.07 경영지원실장374--0년 4개월2023.12.31정순욱남1969년 04월이사미등기상근재경실장연세대(석) '97.03 입사 '16.01 재무팀장 '20.12 재경실장285--0년 4개월2024.12.31김현남1971년 04월이사미등기상근인천공장 관리담당강원대 '97.07 입사 '19.01 기획팀장 '21.06 인천공장 관리담당285--0년 4개월2024.12.31변홍열남1968년 01월이사미등기상근기획실장경희대 '95.07 입사 '18.07 정책지원팀장 '21.06 ESG기획팀장 '21.12 부산공장 관리담당 '22.12 동반협력실장664--0년 4개월2023.12.31김의진남1969년 04월이사미등기상근포항공장 관리담당인하대(석) '96.04 입사 '19.01 봉형강원료구매팀장 '21.12 포항공장 관리담당---0년 4개월2023.12.31양성호남1971년 06월이사미등기상근인천공장 생산담당동아대 '96.04 입사 '18.07 봉강생산팀장 '21.12 당진공장 생산담당 '22.12 인천공장 생산담당51--0년 4개월2023.12.31김명수남1970년 05월이사미등기상근봉형강원료담당서강대(석) '98.12 입사 '18.09 자재구매팀장 '21.12 봉형강원료담당1,229--0년 4개월2023.12.31김종식남1969년 11월이사미등기상근후판영업담당동아대 '95.07 입사 '15.01 후판영업팀장 '22.12 후판영업담당259--0년 4개월2024.12.31박병규남1970년 03월이사미등기상근당진공장 생산담당포항공대(석) '97.03 입사 '18.12 후판생산팀장 '22.12 당진공장 생산담당---0년 4개월2024.12.31김영환남1972년 11월이사미등기상근중앙기술연구소장전북대(박) '07.07 입사 '16.01 제강연구팀장 '22.12 중앙기술연구소장---0년 4개월2024.12.31황길석남1965년 03월고문미등기상근상근고문밴더빌트대(석) 전)한국산업은행 M&A컨설팅 실장 전)한국산업은행 아시아지역본부장---0년 4개월2024.12.31
| 성명 | 성별 | 출생년월 | 직위 | 등기임원여부 | 상근여부 | 담당업무 | 주요경력 | 소유주식수 | | 최대주주와의관계 | 재직기간 | 임기만료일 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 의결권있는 주식 | 의결권없는 주식 |
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나. 직원 등 현황
2023년 09월 30일(단위 : 백만원)
| (기준일 : | ) |
제1차 철강 제조업남1,458-33-1,49117.5743,6222987935914-제1차 철강 제조업여69-1-709.421,32319-1,527-34-1,56117.2044,94529-
| 직원 | | | | | | | | | | 소속 외근로자 | | | 비고 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 사업부문 | 성별 | 직 원 수 | | | | | 평 균근속연수 | 연간급여총 액 | 1인평균급여액 | 남 | 여 | 계 |
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| 기간의 정함이없는 근로자 | | 기간제근로자 | | 합 계 |
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| 전체 | (단시간근로자) | 전체 | (단시간근로자) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 합 계 | |
※ 상기 연간급여 총액은 당사 법인 설립일인 2023년 6월 1일부터 작성기준일까지의 금액입니다.
다. 미등기임원 보수 현황
2023년 09월 30일(단위 : 백만원)
| (기준일 : | ) |
17 1,29076-
| 구 분 | 인원수 | 연간급여 총액 | 1인평균 급여액 | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| 미등기임원 |
※ 상기 연간급여 총액은 당사 법인 설립일인 2023년 6월 1일부터 작성기준일까지의 금액입니다.2. 임원의 보수 등
임원의 보수 등은 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 기재하지 않습니다.
IX. 계열회사 등에 관한 사항
계열회사 등에 관한 사항은 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 기재하지 않습니다.
X. 대주주 등과의 거래내용
1. 대주주등과의 거래당사는 대주주에 대한 신용공여, 대주주와의 자산양수도, 영업거래에 해당하는 내역이 없습니다. 2. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래가. 채무보증 내역[XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 - 2. 우발부채 등에 관한 사항 - 다. 채무보증현황]을 참조하시기 바랍니다. 나. 특수관계자와의 거래내용[III. 재무에 관한 사항 - 5. 재무제표 주석 - 29. 특수관계자 등과의 거래]를 참조하시기 바랍니다.
XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용 진행 및 변경사항
가. 공시사항의 진행ㆍ변경상황해당사항이 없어 기재를 생략합니다.
2. 우발부채 등에 관한 사항
가. 중요한 소송사건보고기간말 현재 당사는 정상적인 영업과정에서 피고로 계류중인 소송사건은 3건으로 소송가액은 27,744백만원 및 이자입니다. 현재로서는 동 소송의 전망을 예측할 수 없으며 이에 대한 자원의 유출 여부, 금액 및 시기는 불확실합니다.(1) 당사의 중요한 소송사건 현황
① 민사 손해배상 청구 소송 (1차)
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 소제기일 | - 2023.03.22. (송달: 2023.4.7.) |
| 소송 당사자 | - 원고 : 대한민국 외 215명 - 피고 : 동국제강 주식회사 외 10명 |
| 소송의 내용 | - 원고들은 국가기관 및 지자체 등으로, 조달청 철근 입찰과정에서의 피고들의 담합행위로 인하여 철근 실수요처인 원고들이 입은 손해를 배상하라는 소송을 제기함 |
| 소송가액 | - 22,639,276,967원 및 이자 |
| 진행상황 | - 답변서 제출 (2023.9.25.) |
| 향후 소송일정 및 대응방안 | - |
| 향후 소송결과에 따라회사에 미치는 영향 | - 전부패소 시 소송가액에 해당하는 금액 지급의무 발생 |
② 민사 손해배상 청구 소송 (2-1차)
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 소제기일 | - 2023.08.31. (송달: 2023.9.18.) |
| 소송 당사자 | - 원고 : 대한민국 외 127명 - 피고 : 동국제강 주식회사 외 12명 |
| 소송의 내용 | - 원고들은 국가기관 및 공공기관 등으로, 조달청 철근 입찰과정에서의 피고들의 담합행위로 인하여 철근 실수요처인 원고들이 입은 손해를 배상하라는 소송을 제기함 |
| 소송가액 | - 5,038,113,601원 및 이자 |
| 진행상황 | - 형식적 답변서 준비 |
| 향후 소송일정 및 대응방안 | - 형식적 답변서 제출 예정(23.10.18. 限) |
| 향후 소송결과에 따라회사에 미치는 영향 | - 전부패소 시 소송가액에 해당하는 금액 지급의무 발생 |
③ 민사 손해배상 청구 소송 (2-2차)
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 소제기일 | - 2023.08.31. (송달: 2023.9.18.) |
| 소송 당사자 | - 원고 : 한국농어촌공사 외 136명 - 피고 : 동국제강 주식회사 외 12명 |
| 소송의 내용 | - 원고들은 국가기관 및 공공기관 등으로, 조달청 철근 입찰과정에서의 피고들의 담합행위로 인하여 철근 실수요처인 원고들이 입은 손해를 배상하라는 소송을 제기함 |
| 소송가액 | - 66,123,345원 및 이자 |
| 진행상황 | - 형식적 답변서 준비 |
| 향후 소송일정 및 대응방안 | - 형식적 답변서 제출 예정(23.10.18. 限) |
| 향후 소송결과에 따라회사에 미치는 영향 | - 전부패소 시 소송가액에 해당하는 금액 지급의무 발생 |
나. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황해당사항이 없어 기재를 생략합니다.
다. 채무보증현황보고기간말 현재 제공한 지급보증 등의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원, 외화 : 천)
| 보증회사 | 채무자 | 관계 | 보증처 | 보증기간 | 채무내용/ 목적 | 거 래 내 역 (잔액) | 채무보증한도 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | 통화 | 현지통화 | 원화 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 동국제강(주) | DKC | 계열회사 | TOKYO STAR BANK | 2023.09.15 ~ 2024.08.31 | 지급보증/ 무역금융 | - | - | - | - | JPY | 8,000 | 72,178 |
| 합 계 | 72,178 |
※ DKC : Dongkuk Corporation
라. 그 밖의 우발채무 및 약정사항
(1) 보고기간말 현재 당사는 인터지스(주)와 체결한 장기화물운송계약에 대해 리스 회계처리를 적용하고 있으며, 해당 자산은 선박에 대한 법적 소유권자의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. (주석 29.(5).2)참조)
(2) 보고기간말 현재 장기화물운송계약 및 페럼빌 리스관련 리스부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 합계 | 1년 이내 | 2년 이내 | 3년 이내 | 4년 이내 | 4년 이후 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 리스부채 | 14,101 | 6,187 | 5,839 | 1,913 | 162 | - |
(3) 보고기간말 현재 유형자산 취득에 대한 약정은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 2023.9.30 |
|---|---|
| 유형자산 취득에 대한 약정 | 16,086 |
(4) 당사는 국토해양부 등 정부기관과 부두이용에 대한 협약을 체결하였습니다. 보고기간말 현재 부두이용권 관련 무형자산의 장부금액은 28,197백만원이며 총 이용기간은 인천북항부두는 47년, 포항 2부두 등은 투자비 보전 기간입니다.
(5) 당사는 2023년 6월 1일을 기준으로 동국홀딩스주식회사(구, 동국제강주식회사)로부터 열연사업부문을 분할하였으며, 상법 제530조의 9 제1항에 의거하여 분할존속회사인 동국홀딩스주식회사와 함께 분할 전의 회사 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.
(6) 보고기간말 현재 당사가 체결하고 있는 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원, 천USD)
| 구분 | 금융기관 | 2023.9.30 | |
|---|---|---|---|
| 통화 | 금액 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 신용장 개설 한도 | 한국산업은행 등 | USD | 388,500 |
| 파생상품 한도 | 한국산업은행 | KRW | 10,000 |
| 우리은행 등 | USD | 6,500 | |
| 일반운전자금대출 | 한국산업은행 등 | KRW | 946,700 |
| 하나은행 | USD | 30,000 | |
| 시설자금대출 한도 | 한국산업은행 | KRW | 70,000 |
| 구매자금대출 한도 | SC은행 | KRW | 55,000 |
| 전자방식 외상매출채권 담보대출 | 하나은행 등 | KRW | 25,000 |
(7) 보고기간말 현재 당사는 서울보증보험 등으로부터 구매계약이행, 매출채권신용보험 등과 관련하여 75,630백만원의 지급보증을 받고 있습니다.
(8) 당사는 신한카드와 전력비, 물품대 기업구매카드 납부 등에 대해 단기 국내 유효신용등급이 BB+ 미만으로 하락하거나 유효신용등급이 소멸하는 경우 해지하는 조항이 포함된 추가약정을 체결하고 있습니다. 또한 SC은행과 대출 기간 동안 당사가 유효신용등급이 일부라도 BB- 이하로 하락하는 경우 기한이익상실 사유가 포함된 추가약정을 체결하고 있습니다.
(9) 보고기간말 현재 당사가 피고로 계류 또는 중재중인 소송사건은 3건이며, 소송가액은 27,744백만원 및 이자입니다. 현재로서는 동 소송의 전망을 예측할 수 없습니다. (주석 17 참조)
(10) 당사는 SC제일은행과 미화 50백만불 수준의 Trade포괄한도 약정을 체결하고 있으며, 구체적으로 구매자금대출(원화 550억원 수준, (6) 참고) 및 신용장 개설 등과관련한 유산스약정(미화 백만불 수준, (6) 참고)을 체결하고 있습니다. 따라서 미화 50백만불에서 상기의 구매자금대출 및 유산스 약정한도를 제외한 잔여금액에 대하여 추가로 한도대출이 발생할 수 있습니다.
3. 제재 등과 관련된 사항
제재 등과 관련된 사항은 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 기재하지 않습니다.
4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항
가. 지주회사 전환을 위한 공개매수 결과동국홀딩스(주)는 지주회사로의 전환을 위해 동국제강(주)의 보통주식을 공개매수했습니다. 2023년 9월 27일부터 10월 16일까지 동국제강(주)의 기명식 보통주식을 보유한 주주들 중 공개매수에 응한 주주로부터, 2023년 10월 19일을 기준으로 총 12,978,840주를 매수했습니다. 이 과정을 통해 동국제강(주)의 최대주주가 동국홀딩스(주)로 변경되었으며, 현물출자의 대가로 유상증자를 통해 동국홀딩스(주)의 기명식 보통주식을 발행하여 부여할 계획입니다.
나. 녹색 경영
회사는 『온실가스 에너지 목표관리 등에 관한 운영지침』 제30조에 의해 관리대상업체로 지정받아 2012~2014년 온실가스 에너지 이행실적평가를 수행하였으며, 해당연도 모두 배출목표를 달성하였습니다. 또한 『온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률』 제8조에 따라 할당대상업체로 지정받아 2015년부터 시작된 배출권거래제에 참여하고 있습니다.
회사의 2023년 3분기 온실가스 배출량 및 에너지 사용량은 아래와 같으며, 향후 정부 인증과정에서 변경될 수 있습니다.
| 구분 | 연간 온실가스배출량 (tCO2eq) | 연간 에너지사용량 (TJ) | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 직접배출(Scope1) | 간접배출(Scope2) | 총량 | 연료사용량 | 전기사용량 | 스팀사용량 | 총량 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 철강부문(동국제강) | 391,314 | 724,640 | 1,115,954 | 4,008 | 15,136 | - | 19,144 |
※ 상기 온실가스배출량 및 에너지사용량은 분할 전 동국제강(주)의 2023년 1월부터 5월까지 열연사업부문의 사용량을 포함하고 있습니다.XII. 상세표
1. 연결대상 종속회사 현황(상세)
연결대상 종속회사 현황(상세)는 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 기재하지 않습니다.
2. 계열회사 현황(상세)
계열회사 현황(상세)는 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 기재하지 않습니다.
3. 타법인출자 현황(상세)
타법인출자 현황(상세)는 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 기재하지않습니다.
【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인
2. 전문가와의 이해관계
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