DONGGUAN DEVELOPMENT (HOLDINGS) CO., LTD — Governance Information 2021

Mar 19, 2021

东莞发展控股股份有限公司 内部控制缺陷认定标准

第一章 总则

第一条 为保证东莞发展控股股份有限公司（以下简称 “公司”）内部控制制度的建立健全和有效执行，促进公司规 范运作和健康发展，根据《企业内部控制评价指引》《公开 —— 发行证券的公司信息披露编报规则第 21 号 年度内部控 制评价报告的一般规定》以及《东莞发展控股股份有限公司 内部控制管理制度》，结合公司资产与业务规模、行业特征、 风险水平等因素，制定本内部控制缺陷认定标准。

第二章 内部控制缺陷的分类

第二条 按照内部控制缺陷成因或来源，内部控制缺陷分 为设计缺陷和运行缺陷。设计缺陷，是指公司缺少为实现控 制目标所必需的控制，或现存控制设计不适当，即使正常运 行也难以实现控制目标。运行缺陷，是指设计有效（合理且 适当）的内部控制由于运行不当（包括由不恰当的人执行、 未按设计的方式运行、运行的时间或频率不当、没有得到一 贯有效运行等）而形成的内部控制缺陷。

第三条 按照影响公司内部控制目标实现的严重程度，内 部控制缺陷分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。重大缺陷，

==> picture [61 x 28] intentionally omitted <==

• 1 -

是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致公司严重偏离控 制目标。重要缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，其严 重程度低于重大缺陷，但仍有可能导致公司偏离控制目标。 一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷以外的其他控制缺陷。

重要缺陷的严重程度低于重大缺陷，不会严重危及内部 控制的整体有效性，但也应当引起董事会、管理层的充分关 注。

第四条 按照具体影响内部控制目标的具体表现形式，内 部控制缺陷分为财务报告内部控制缺陷和非财务报告内部 控制缺陷。

第三章 内部控制缺陷的总体认定标准

第五条 按照内部控制缺陷对财务报告目标和其他内部 控制目标实现影响的具体表现形式，区分财务报告内部控制 缺陷和非财务报告内部控制缺陷，分别制定内部控制缺陷的 认定标准。

第六条 财务报告内部控制是指针对财务报告目标而设 计和实施的内部控制。财务报告内部控制的缺陷主要是指不 能合理保证财务报告可靠性的内部控制设计和运行缺陷。根 据缺陷可能导致的财务报告错报的重要程度，公司采用定性 和定量相结合的方法将缺陷划分确定为重大缺陷、重要缺陷 和一般缺陷。

==> picture [61 x 28] intentionally omitted <==

• 2 -

（一）公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标

准如下（按照孰低原则）：

缺陷类型	类型描述
重大缺陷	 资产负债表潜在错报金额大于或等于最近一个会计年度公司合并报 表资产总额的1%；  利润表潜在错报金额大于或等于最近一个会计年度公司合并报表利 润总额的5%。
重要缺陷	 资产负债表、利润表潜在错报金额介于一般缺陷和重大缺陷之间。
一般缺陷	 资产负债表潜在错报金额小于最近一个会计年度公司合并报表资产 总额的0.5%；  利润表潜在错报金额小于最近一个会计年度公司合并报表利润总额 的3%。

以上定量标准主要根据缺陷可能造成公司财务报表潜 在错报金额的大小确定。潜在错报金额是指公司或公司员工 的行为发生了下文所述财务报告内部控制缺陷定性标准的 事项而形成的错报金额。

（二）公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标

准如下：

缺陷类型	类型描述
重大缺陷	 对以前发表的财务报表进行重报，以反映对错误或舞弊导致的错 报的纠正；  外部审计发现当期财务报告存在重大错报，公司未能首先发现；  控制环境无效；  公司审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效；  已经发现并报告给管理层的重大缺陷在管理层要求的合理时间内 未加以改正；  合规性监管职能失效，违反法规的行为可能对财务报告的可靠性 产生重大影响。
重要缺陷	 未依照公认会计准则选择和应用会计政策；  未建立重要的制衡制度和控制措施；  财务报告过程中出现单独或多项缺陷，虽然未达到重大缺陷认定 标准，但影响到财务报告的真实、准确目标；

==> picture [61 x 28] intentionally omitted <==

• 3 -

 对于非常规或特殊交易的账务处理没有建立相应的控制机制或没 有实施且没有相应的补偿性控制。  一般缺陷 除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷。

第七条 非财务报告内部控制是指针对除财务报告目标 之外的其他目标（主要包括战略目标、资产安全、经营目标、 合规目标等）的内部控制。公司采用定性和定量相结合的方 法将缺陷划分确定为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。

（一）公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量 标准如下：

缺陷影响	重大缺陷	重要缺陷	一般缺陷
直接财产损失占资产总额的百分比	≥1%	0.5%≤百分比＜1%	＜0.5%

以上定量标准主要根据缺陷可能造成公司直接财产损 失金额的大小确定。直接财产损失是指公司或公司员工的行 为发生了下文所述非财务报告内部控制缺陷定性标准的事 项而形成的财产损失。

（二）公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性 标准如下：

缺陷类型	重大负面影响
重大缺陷	 缺乏“三重一大”等重大集体决策程序；  公司决策程序不科学导致重大决策失误；  公司严重违反法律法规；  重要业务缺乏制度控制或制度系统性失效；  公司内部控制重大缺陷在管理层要求的合理时间内未得到整改；  其他对公司产生重大负面影响的情形。

==> picture [61 x 28] intentionally omitted <==

• 4 -

重要缺陷	 公司决策程序不完善导致出现一般失误；  公司重要业务制度或系统存在缺陷；  公司内部控制重要缺陷在管理层要求的合理时间内未得到整改；  其他对公司产生较大负面影响的情形。
一般缺陷	 公司一般业务制度或系统存在缺陷；  公司内部控制一般缺陷在管理层要求的合理时间内未得到整改。

第八条 本规定下定量标准中所指的财务指标值均为公 司最近一年经审计的合并报表数据。

第九条 如公司经营状况及资产总额、利润总额等财务指 标发生重大变化，公司需根据实际情况及时对上述定性及定 量标准评估其适当性并进行适当修订。

第十条 本规定未尽事宜，按有关法律、行政法规、规 范性文件的有关规定办理。

第十一条 本规定经董事会审议通过之日起实施，由董 事会负责解释和修改。

==> picture [61 x 28] intentionally omitted <==

• 5 -