Audit Report / Information • Mar 18, 2022
Audit Report / Information
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감사보고서 3.8 동아에스티주식회사 00260295 100000000000 20220328 1101115079713 000 1115282 455482 590123 1653 N Y N Y N P Y 1
&cr
동아에스티 주식회사
&cr&cr&cr
재무제표 및 내부회계관리제도에 대한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 9 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 8 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
삼일회계법인
목 차
| 페 이 지&cr-------&cr | ||
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ............................................ | 1 - 5 |
| 재 무 제 표 | 6 | |
| ㆍ 재 무 상 태 표 | ............................................ | 7 - 8 |
| ㆍ 포 괄 손 익 계 산 서 | ............................................ | 9 |
| ㆍ 자 본 변 동 표 | ............................................ | 10 |
| ㆍ 현 금 흐 름 표 | ............................................ | 11 - 12 |
| ㆍ 주 석 | ............................................ | 13 - 97 |
| 내부회계관리제도 감사의견 | ............................................ | 98 |
| ㆍ 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 ........................ | 99 - 101 | |
| ㆍ 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 ............................... | 102 | |
| 외부감사 실시내용 | ............................................ | 103 - 104 |
&cr
독립된 감사인의 감사보고서
| 동아에스티 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견&cr우리는 동아에스티 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 『내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계』에 근거한 회사의 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며, 2022년 3월 18일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.&cr&cr 감사의견근거&cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr&cr 강조사항&cr감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 재무제표에 대한 주석 3에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석3은 경영진이 코로나바이러스감염증-19의 확산이 기업의 생산 능력과 고객에 대한 주문 이행능력에 미칠 수 있는 영향과 관련한 불확실성 및 이러한 사건이나 상황을 다루기 위해 취해진 조치와 계획을 설명합니다. &cr&cr 핵심감사사항&cr핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.&cr
가. 인타스 기술이전계약에 따른 라이선스 수익인식&cr&cr 핵심감사사항으로 결정한 이유&cr주석 22에서 기술하고 있는 바와 같이 회사는 인타스와 기술이전계약 및 독점공급계약을 체결하였으며, 회사가 수령하는 계약금(Upfront payment)과 마일스톤 금액에 대해 독점공급시기 까지 수익을 이연하고 있습니다.&cr&cr해당 기술수출료에 대한 수익인식에 있어 회사의 수행의무에 대한 식별 및 결합을 판단하기 위해 사용하는 주요한 가정과 변수에는 경영진의 추정이 개입되며, 해당 추정치에 대한 손익의 민감도가 높은 것으로 판단되어 이를 핵심감사사항으로 선정하였습니다.&cr&cr 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법&cr상기 핵심감사사항과 관련하여 우리의 감사절차는 다음을 포함합니다.&cr&cr- 기술수출료 관련된 회사의 회계정책 검토&cr- 기술수출 계약서 및 수령한 대가에 대한 문서검사&cr- 기술수출 매출 관련한 경영자의 검토 및 승인 등 내부 통제에 대한 질문 및 문서검사&cr- 기업회계기준서 1115호에 따른 수행의무의 식별과 회계처리의 적정성 검토&cr- 기술이전 계약과 관련된 주석 공시사항의 완전성과 정확성 검토&cr
나. 개발비의 인식과 손상&cr&cr 핵심감사사항으로 결정한 이유&cr&cr 회사는 바이오시밀러 개발과 관련해 개발비 13,439백만원을 인식하고 있습니다. 주석 2에서 기술하고 있는 바와 같이 회사는 무형자산의 인식요건을 모두 충족하는 경우에 개발비를 인식하고 있으며, 개발비에서 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다.&cr &cr개발비의 자산화 여부는 기술적 실현 가능성, 미래경제적 효익 등 경영자의 판단에 따라 결정되며, 손상평가시에는 미래의 현금 흐름 예측 등 경영자의 추정이 필요합니다. 이러한 경영자의 판단과 추정에는 과정의 복잡성, 경영자의 주관적 판단의 개입 등으로 인한 오류가능성이 존재합니다. 따라서 개발비의 인식과 손상이 당기손익(또는 미래 손익)에 중요한 영향을 미칠 가능성이 존재한다고 판단하여 유의적인 위험으로 식별하고 핵심감사사항으로 선정하였습니다.&cr&cr 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법&cr 상기 핵심감사사항과 관련하여 우리의 감사절차는 다음을 포함합니다. &cr &cr- 회사의 개발비 인식 회계정책의 K-IFRS 1038호 "무형자산" 기준서상 인식요건 충 족여부 검토&cr- 당기 발생한 개발비 중 표본을 추출하여 프로젝트별 배부의 적정성 및 실재성에 대 한 문서검사&cr- 개발비 인식 및 손상과 관련된 경영자의 검토 및 승인 등 내부 통제에 대한 질문 및 문서검사&cr- 당기말 현재 개발중인 프로젝트의 진행상황 질문 및 문서검사&cr- 경영진이 수행한 손상검사의 평가 방법 및 추정치 검토&cr
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr&cr 재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr&cr감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr-부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr-상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.&cr-재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr-경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr-공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr&cr또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 정낙열입니 다.
| 서울특별시 용산구 한강대로 100 |
| 삼 일 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 윤 훈 수 |
| 2022년 3월 18일 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2022년 3월 18일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
&cr
동아에스티 주식회사
&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 9 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 8 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 동아에스티 주식회사 대표이사 엄대식 , 한종현 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 동대문구 천호대로 64 |
| (전 화) | 02-920-8111 |
| 재무상태표 | |
| 제 9 기 2021년 12월 31일 현재 | |
| 제 8 기 2020년 12월 31일 현재 | |
| 동아에스티 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 9(당) 기 기말 | 제 8(전) 기 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| I. 유동자산 | 523,143,069,956 | 461,974,337,509 | |||
| 현금및현금성자산 | 4,14,35,36 | 189,992,928,310 | 148,082,283,306 | ||
| 매출채권 | 5,14,35,36 | 86,764,550,275 | 81,289,356,971 | ||
| 기타금융자산 | 5,14,35,36 | 24,386,638,604 | 59,526,419,941 | ||
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 6,35,36 | 109,769,450,059 | 54,355,731,978 | ||
| 재고자산 | 7 | 101,871,834,753 | 104,561,290,303 | ||
| 기타유동자산 | 8,14 | 10,357,667,955 | 13,182,630,376 | ||
| 당기법인세자산 | - | 976,624,634 | |||
| II. 비유동자산 | 592,139,107,102 | 522,939,249,544 | |||
| 기타비유동금융자산 | 5,14,35,36 | 1,765,150,147 | 1,707,776,761 | ||
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 6,35,36 | 8,836,365,143 | 10,989,673,166 | ||
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | 6,35,36 | 24,809,431,449 | 33,601,901,861 | ||
| 유형자산 | 10,13 | 409,987,000,140 | 350,259,759,088 | ||
| 무형자산 | 11 | 38,311,041,156 | 20,727,197,904 | ||
| 투자부동산 | 12 | 85,334,589,042 | 96,740,462,926 | ||
| 종속기업투자 | 9 | 8,285,813,376 | 560,374,217 | ||
| 관계기업투자 | 9 | 12,067,677,942 | 7,901,420,000 | ||
| 기타비유동자산 | 8,14 | 2,742,038,707 | 450,683,621 | ||
| 자 산 총 계 | 1,115,282,177,058 | 984,913,587,053 | |||
| 부 채 | |||||
| I. 유동부채 | 273,506,739,922 | 147,633,297,448 | |||
| 단기매입채무 | 14,35,36 | 35,127,494,544 | 31,532,598,282 | ||
| 기타금융부채 | 14,16,35,36 | 80,141,704,884 | 49,219,546,683 | ||
| 단기차입금 | 17,35,36 | 141,489,588,554 | 50,532,738,546 | ||
| 유동리스부채 | 13 | 2,977,489,485 | 2,471,968,835 | ||
| 반품충당부채 | 20 | 6,947,153,597 | 6,634,778,183 | ||
| 기타유동부채 | 14,21 | 6,425,072,351 | 7,241,666,919 | ||
| 당기법인세부채 | 398,236,507 | - | |||
| II. 비유동부채 | 181,976,035,726 | 190,854,429,685 | |||
| 기타비유동금융부채 | 16,35,36 | 2,129,759,655 | 9,052,776,437 | ||
| 장기차입금 | 17,35,36 | 151,599,371,809 | 149,933,275,411 | ||
| 비유동리스부채 | 13 | 3,012,960,291 | 3,960,146,046 | ||
| 순확정급여부채 | 19 | 6,484,160,596 | 14,995,399,904 | ||
| 기타비유동부채 | 14,21 | 7,182,210,589 | 667,796,399 | ||
| 이연법인세부채 | 28 | 11,567,572,786 | 12,245,035,488 | ||
| 부 채 총 계 | 455,482,775,648 | 338,487,727,133 | |||
| 자 본 | |||||
| I. 자본금 | 23 | 42,231,625,000 | 42,219,340,000 | ||
| II. 주식발행초과금 | 24 | 286,641,753,496 | 286,468,819,553 | ||
| III. 자본조정 | 25 | (735,579,921) | (735,579,921) | ||
| IV. 기타자본구성요소 | 26 | 148,842,963,745 | 141,750,223,218 | ||
| V. 이익잉여금 | 27 | 182,818,639,090 | 176,723,057,070 | ||
| 자 본 총 계 | 659,799,401,410 | 646,425,859,920 | |||
| 부채 및 자본총계 | 1,115,282,177,058 | 984,913,587,053 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 포괄손익계산서 | |
| 제 9 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 8 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 동아에스티 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 9(당) 기 | 제 8(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 매출 | 30,38 | 590,123,656,392 | 586,576,702,090 | ||
| II. 매출원가 | 30,31 | 297,509,004,938 | 302,389,017,740 | ||
| III. 매출총이익 | 292,614,651,454 | 284,187,684,350 | |||
| 판매비와일반관리비 | 32 | 194,849,348,184 | 173,974,803,526 | ||
| 경상연구개발비 | 32 | 82,273,063,931 | 76,151,291,387 | ||
| IV. 영업이익 | 15,492,239,339 | 34,061,589,437 | |||
| 기타수익 | 33 | 7,023,111,661 | 1,767,752,802 | ||
| 기타비용 | 33 | 8,206,735,758 | 2,768,384,693 | ||
| 금융수익 | 34 | 11,910,076,528 | 19,371,170,729 | ||
| 금융비용 | 34 | 14,877,724,444 | 18,594,050,265 | ||
| V. 법인세비용차감전순이익 | 11,340,967,326 | 33,838,078,010 | |||
| 법인세비용(수익) | 28 | (627,558,660) | 6,184,864,087 | ||
| VI. 당기순이익 | 27,29 | 11,968,525,986 | 27,653,213,923 | ||
| VII. 기타포괄손익 | 3,975,330,334 | (22,369,635,675) | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익: | |||||
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 | 28,34,35 | 1,409,884,300 | (13,766,947,780) | ||
| 확정퇴직급여제도의 재측정요소 | 27,28 | 2,565,446,034 | (8,602,687,895) | ||
| VIII. 총포괄이익 | 15,943,856,320 | 5,283,578,248 | |||
| IX. 주당손익 | |||||
| 기본주당이익 (단위 : 원) | 29 | 1,418 | 3,277 | ||
| 희석주당이익 (단위 : 원) | 29 | 1,373 | 3,277 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 자본변동표 | |
| 제 9 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 8 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| &cr동아에스티 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 주식발행&cr초과금 | 자본조정 | 기타자본&cr구성요소 | 이익잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| I. 2020.01.01 (전기초) | 42,219,340,000 | 286,468,819,553 | (735,579,921) | 155,522,729,781 | 166,110,921,042 | 649,586,230,455 |
| II. 총포괄손익: | ||||||
| 1. 당기순이익 | - | - | - | - | 27,653,213,923 | 27,653,213,923 |
| 2. 기타포괄손익: | ||||||
| 기타포괄손익공정가치측정&cr 금융자산평가손익 | - | - | - | (13,766,947,780) | - | (13,766,947,780) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | (8,602,687,895) | (8,602,687,895) |
| 기타포괄손익 소계 | - | - | - | (13,766,947,780) | (8,602,687,895) | (22,369,635,675) |
| 총포괄손익 합계 | - | - | - | (13,766,947,780) | 19,050,526,028 | 5,283,578,248 |
| Ⅲ. 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등: | ||||||
| 현금배당 | - | - | - | - | (8,438,390,000) | (8,438,390,000) |
| 합병효과 | - | - | - | (5,558,783) | - | (5,558,783) |
| 자본에 직접 반영된 &cr소유주와의 거래 등 합계 | - | - | - | (5,558,783) | (8,438,390,000) | (8,443,948,783) |
| Ⅳ. 2020.12.31 (전기말) | 42,219,340,000 | 286,468,819,553 | (735,579,921) | 141,750,223,218 | 176,723,057,070 | 646,425,859,920 |
| I. 2021.01.01 (당기초) | 42,219,340,000 | 286,468,819,553 | (735,579,921) | 141,750,223,218 | 176,723,057,070 | 646,425,859,920 |
| II. 총포괄손익: | ||||||
| 1. 당기순이익 | - | - | - | - | 11,968,525,986 | 11,968,525,986 |
| 2. 기타포괄손익: | ||||||
| 기타포괄손익공정가치측정금융 자산 평가손익 | - | - | - | 1,409,884,300 | - | 1,409,884,300 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | 2,565,446,034 | 2,565,446,034 |
| 기타포괄손익 소계 | - | - | - | 1,409,884,300 | 2,565,446,034 | 3,975,330,334 |
| 총포괄손익 합계 | - | - | - | 1,409,884,300 | 14,533,972,020 | 15,943,856,320 |
| Ⅲ. 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등: | ||||||
| 현금배당 | - | - | - | - | (8,438,390,000) | (8,438,390,000) |
| 전환사채의 발행 | - | - | - | 5,696,830,606 | - | 5,696,830,606 |
| 전환사채의 전환 | 12,285,000 | 172,933,943 | - | (13,974,379) | - | 171,244,564 |
| 자본에 직접 반영된 &cr소유주와의 거래 등 합계 | 12,285,000 | 172,933,943 | - | 5,682,856,227 | (8,438,390,000) | (2,570,314,830) |
| Ⅳ. 2021.12.31 (당기말) | 42,231,625,000 | 286,641,753,496 | (735,579,921) | 148,842,963,745 | 182,818,639,090 | 659,799,401,410 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 현금흐름표 | |
| 제 9 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 8 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 동아에스티 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 9(당) 기 | 제 8(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 48,426,079,818 | 26,958,979,495 | |||
| 1. 당기순이익 | 27, 29 | 11,968,525,986 | 27,653,213,923 | ||
| 2. 손익조정항목 | 37 | 43,456,163,354 | 36,368,874,640 | ||
| 3. 자산ㆍ부채증감 | 37 | (5,529,640,011) | (26,659,077,528) | ||
| 4. 법인세의 납부 | (1,468,969,511) | (10,404,031,540) | |||
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (89,141,147,539) | (82,042,344,635) | |||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 158,575,595,686 | 21,055,082,529 | |||
| 이자의 수취 | 1,865,689,183 | 4,370,145,421 | |||
| 배당금의 수취 | 46,235,307 | 41,208,829 | |||
| 단기금융상품의 감소 | - | 12,303,000,000 | |||
| 종업원단기채권의 감소 | 14 | - | 360,000,000 | ||
| 단기대여금의 감소 | 14 | - | 131,648,181 | ||
| 기타금융자산의 처분 | 53,899,218,880 | - | |||
| 당기손익공정가치측정금융자산의 처분 | 102,520,996,346 | 3,243,365,219 | |||
| 보증금의 감소 | 162,000,000 | 244,000,000 | |||
| 유형자산의 처분 | 10 | 81,455,970 | 150,713,218 | ||
| 무형자산의 처분 | 11 | - | 211,001,661 | ||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (247,716,743,225) | (103,097,427,164) | |||
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 취득 | 49,251,815 | 1,630,723,347 | |||
| 당기손익공정가치측정금융자산의 취득 | 158,657,510,161 | 55,310,061,315 | |||
| 종속기업투자의 증가 | 9 | 7,725,439,159 | - | ||
| 관계기업투자의 증가 | 9 | - | 3,901,410,000 | ||
| 보증금의 증가 | 241,000,000 | 127,000,000 | |||
| 유형자산의 취득 | 10 | 61,083,371,888 | 37,008,982,327 | ||
| 무형자산의 취득 | 11 | 19,328,437,285 | 5,119,250,175 | ||
| 장기선급금의 증가 | 631,732,917 | - | |||
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 37 | 81,779,687,098 | (16,260,163,829) | ||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 103,027,427,738 | 40,000,000,000 | |||
| 단기차입금의 증가 | 17 | 5,000,000,000 | - | ||
| 장기차입금의 증가 | 17 | - | 40,000,000,000 | ||
| 전환사채의 발행 | 17 | 98,027,427,738 | - | ||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (21,247,740,640) | (56,260,163,829) | |||
| 이자의 지급 | 4,948,435,974 | 5,204,576,660 | |||
| 배당금의 지급 | 27 | 8,438,390,000 | 8,438,390,000 | ||
| 단기차입금의 상환 | 17 | 5,000,000,000 | 40,000,000,000 | ||
| 리스부채의 상환 | 2,858,696,266 | 2,617,197,169 | |||
| 전환사채 단주 지급 | 2,218,400 | - | |||
| IV. 현금및현금성자산의 증가(감소) | 41,064,619,377 | (71,343,528,969) | |||
| V. 기초의 현금및현금성자산 | 4 | 148,082,283,306 | 224,333,751,527 | ||
| VI. 외화표시현금및현금성자산의 환율변동효과 | 846,025,627 | (4,907,939,252) | |||
| VII. 기말의 현금및현금성자산 | 4 | 189,992,928,310 | 148,082,283,306 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."주석
| 제 9 기 2021년 1월 1일 부터 2021년 12월 31일 까지 |
| 제 8 기 2020년 1월 1일 부터 2020년 12월 31일 까지 |
| 동아에스티 주식회사 |
1. 회사의 개요&cr&cr동아에스티 주식회사(이하 "당사")는 2013년 3월 1일을 분할기일로 동아쏘시오홀딩스주식회사(분할 전 동아제약주식회사)에서 인적분할되어 전문의약품, 의료기기 및 의약부외품 등의 제조 및 판매를 목적으로 설립되어 천안, 달성공장에서 각종 제품을생산하고 있습니다.&cr&cr당사는 2013년 4월 8일자로 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 주권을 재상장하였으며, 당기말 현재 자본금은 42,232백만원입니다.&cr
2. 중요한 회계정책&cr&cr다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.&cr
(1) 재무제표 작성기준
당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
ㆍ특정 금융자산 및 금융부채
ㆍ확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산
&cr한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.&cr
(2) 회계정책과 공시의 변경&cr&cr가. 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr
당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법&cr&cr실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)&cr
이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr&cr - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등&cr&cr코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr &cr 나. 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 &cr &cr제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용&cr&cr사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr&cr- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액&cr&cr기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.&cr&cr- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가&cr&cr손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr&cr- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류&cr&cr보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정&cr&cr기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다. 이 기준서는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한기업은 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.
동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020
한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr
ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업
ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
ㆍ기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브
ㆍ기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정&cr &cr(3) 종속기업 및 관계기업&cr&cr당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(4) 외화환산&cr
가. 기능통화와 표시통화
&cr당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
나. 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
&cr금융자산 및 부채와 관련된 외환차이는 포괄손익계산서에 금융수익 또는 금융비용에표시됩니다.&cr&cr비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.&cr
(5) 금융자산&cr
가. 분류
당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. &cr
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
&cr나. 측정
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산 합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
&cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
&cr① 채무상품&cr
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr &cr(가) 상각후원가 측정 금융자산&cr&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다.&cr
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융 자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용 '으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다. &cr &cr(다) 당기 손익-공정가치 측정 금융자산&cr&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다.
&cr ② 지분상품
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확 정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 ' 금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr
다. 손상
당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(당사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 36 참조) .&cr
라. 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
&cr당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으 로 분류하고 있습니다.
마. 금융상품의 상계&cr
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
&cr (6) 매출채권&cr&cr매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. ( 당사의 매출채권 , 손상에 대한 회계정책은 주 석 36 참조) &cr&cr(7) 재고자산
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. &cr
(8) 유형자산&cr&cr 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.&cr
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.&cr
| 구 분 | 내 용 연 수 |
|---|---|
| 건 물 | 20 ~ 51년 |
| 구 축 물 | 4 ~ 40년 |
| 기 계 장 치 | 2 ~ 10년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 기타의유형자산 | 5년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
&cr (9) 차입원가
&cr적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.&cr&cr(10) 정부보조금 &cr&cr정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. &cr&cr(11) 무형자산 &cr
무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.
&cr내부적으로 창출한 무형자산인 연구관련개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다.회원권 및 일부 상표권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. &cr
| 구 분 | 내 용 연 수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 5 ~ 10년 |
| 개발중인 개발비, 시설이용권, 상표권 중 일부 | 비한정 내용연수 |
| 기타상표권 | 5 ~ 10년 |
| 기타의무형자산 | 5 ~ 10년 |
&cr연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 당사에 의해 통제되면서 식별가능한 신제품, 신기술 등의 개발에서 발생하는 원가는 다음 요건을 모두 충족하는경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다.
- 무형자산을 사용하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현 가능성
- 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도
- 무형자산을 사용하여 판매할 수 있는 기업의 능력
- 무형자산이 미래경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능
- 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수 가능성
- 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능
이러한 요건을 만족하지 못하는 개발관련 지출은 발생시 비용으로 인식하고 있습니다. 최초에 비용으로 인식한 개발원가는 그 이후 무형자산으로 인식할 수 없습니다.
&cr당사의 내부창출개발비 인식과 관련하여 경영진이 내린 판단은 다음과 같습니다. &cr신약 개발 프로젝트는 일반적으로 후보물질발굴, 공정개발, 비임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인신청, 정부승인완료, 제품판매 등의 단계로 진행됩니다. 당사는 임상3상 개시 승인 이후 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 연구활동을 위해 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다.&cr
바이오시밀러 개발 프로젝트는 일반적으로 공정개발, 비임상, 임상1상, 임상3상, 정부승인신청, 정부승인완료, 제품판매 등의 단계로 진행됩니다. 당사는 임상1상 개시 승인 이후 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된시점 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 연구활동을 위해 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다.&cr&cr케미컬의약품 개발 프로젝트는 일반적으로 공정개발, 생물학적 동등성시험, 정부승인신청, 정부승인완료, 제품판매 등의 단계로 진행됩니다. 당사는 생물학적 동등성시험 계획 승인 이후 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이충족된 시점 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 연구활동을 위해 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다.
&cr(12) 투자부동산&cr&cr임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.&cr
| 구 분 | 내 용 연 수 |
|---|---|
| 건 물 | 20년 ~ 51년 |
&cr(13) 비금융자산의 손상 &cr&cr내용연수가 비한정인 무형자산 및 개발중인 개발비에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에환입가능성이 검토됩니다.&cr&cr(14) 매입채무와 기타채무&cr&cr매입채무와 기타금융부채는 당사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타금융부채는 보고기간 후 12개월후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정됩니다.&cr
(15) 금융부채 &cr&cr 가. 분류 및 측정 &cr
당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있 으며, 재무상태표 상 '매입채무', '기타채무' 및 '차입금' 등으로 표시됩니다. &cr&cr차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.&cr&cr보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
&cr 나. 제거 &cr&cr금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
&cr(16) 금융보증계약&cr
당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채' 로 인식됩니다.&cr
(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
&cr당사는 우리사주조합에 무상으로 제공한 금융보증계약을 선급비용으로 계상하고 보증기간에 걸쳐 상각하여 인식하고 있습니다. &cr&cr(17) 충당부채&cr&cr과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.&cr&cr(18) 당기법인세 및 이연법인세&cr
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. &cr&cr법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는 법인세 측정시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. &cr&cr이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr
이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.&cr&cr (19) 종업원급여&cr&cr가. 퇴직급여&cr&cr 당사의 퇴직급여제도는 확정급여제도입니다.&cr&cr확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직급여제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. &cr제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은당기손익으로 인식됩니다. &cr&cr나. 단기종업원 급여 &cr
당사는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
&cr다. 기타장기종업원급여&cr&cr 당사는 일정 기간 이상 근속한 종업원에게 장기종업원급여를 제공 하고 있습니다. 장기종업원급여부채는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 근무원가와 장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다.&cr &cr라. 해고급여&cr&cr당사는 해고급여 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니 다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.&cr&cr(20) 수익인식 &cr&cr가. 제품, 상품매출 수익
&cr당사는 의약품 도매시장, 해외시장 및 기타고객에게 전문의약품, 의료기기ㆍ진단장비, 캔박카스 등을 제조, 구매하여 판매하고 있습니다. 제품, 상품이 고객에게 인도되고 제품, 상품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품, 상품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다.&cr&cr나. 수수료 수익(라이선스 수익)
&cr당사는 의약품 개발과 관련에 관련하여 기술이전 수익이 발생하고 있습니다. 기술이전으로 수취한 계약금(Upfront Fee)은 기술이전 계약에서 식별되는 수행의무를 라이선스의 제공과 그 후속적인 용역제공으로 구분하여 라이선스 사용권 또는 접근권으로 인식합니다. 수취한 기술료의 반환의무여부 및 기술이전계약에 부수되는 추가적인 용역제공 의무여부에 따라 라이선스 수익을 일시에 인식(사용권) 또는 합리적인 기간에 안분(접근권)하여 인식하고 있습니다. 마일스톤(Milestone Payment)은 라이선스 계약조건에 따라 각 요건을 충족하고 청구할 권리를 가지는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 로열티(Royalty)는 발생시점에 수익으로 반영하고 있습니다.&cr
다. 용역수익
&cr당사는 외부로부터 제품의 수탁가공용역, 연구대행용역, 임상대행용역 등을 의뢰 받아 용역을 제공하고 그 대가로 수취하는 부분을 용역수익으로 인식하고 있습니다. 수탁가공용역 및 기타 대행용역은 제공하는 기간 및 진행률에 따라 합리적으로 추정하여 수익에 반영하고 있습니다.&cr
라. 반품
&cr당사는 과거 반품 경험율 및 폐기율을 적용하여 반품 중 폐기 예상분에 대해서는 매출총액을 충당금으로 설정하고, 그 외 부분에 대해서는 매출총액 및 회수할 재고자산을 각각 충당금 및 계약자산으로 설정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용시 매출취소 예상액과 고객에게서 재화를 회수 할 계약상 권리(추가비용을 고려한 재고자산)를 각각 총액으로 인식합니다.
(21) 리스&cr&cr가. 리스제공자 회계정책&cr&cr당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. &cr&cr 나. 리스이용자 회계정책&cr
당사는 다양한 건물 및 차량운반구등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결 되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
&cr당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.&cr
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
| - | 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) |
&cr리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.&cr
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
&cr당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
| - | 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 |
| - | 최근 제3자 금융을 받지 않은 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용 |
&cr당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
| - | 리스부채의 최초 측정금액 |
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. &cr
건물 및 차량운반구등 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자 산은 소액의 사무용전산기기 등 으로 구성되어 있습니다.
(22) 영업부문 정보 &cr&cr 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는 데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다.
(23) 재무제표 승인&cr
당사의 재무제표 는 2022년 2 월 25 일 이사회 에서 승인 되 었으며, 정기주 주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.&cr
3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.&cr&cr(1) Covid-19의 영향&cr
2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다. &cr
재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.
(2) 법인세 &cr &cr당사의 과세소득에 대한 법인세는 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재 합니다( 주 석 28 참조 ). &cr &cr (3) 금융상품의 공정가치 &cr &cr활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습 니다(주석 36 참조).&cr
(4) 금융자산의 손상&cr
금융자산의 손실충당금은 기대손실률에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.&cr
(5) 순확정급여부채 &cr &cr순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율과 임금상승률의 변동 에 영향을 받습니다( 주 석 19 참 조 ). &cr&cr ( 6) 충 당부 채&cr&cr당사는 보고기간말 현재 소송 및 반품과 관련한 충당부채를 계상하고 있으며,충당부채는 과거경험을 기반으로 한 추정에 의해 결정 됩니다 .&cr&cr(7) 재고자산 &cr
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 예상 판매가격에서 완성까지 예상되는 추가원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(8) 개발비의 손상&cr
자산화된 개발비는 손상차손이 발생하였는지 여부를 파악하기 위하여, 매 결산기말 자산의 손상을 시사하는 외부적 징후와 내부적 징후가 있는지를 당사의 내부규정에 의거하여 검토하고 있습니다. 당사는 보고기간 종료일 현재 중요한 시장상황에 기초하여 미래회수가능액에 대한 최선의 추정을 하고 있습니다. &cr
4. 현금 및 현금성자산&cr
(1) 당기말과 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 은행예금 및 보유현금 | 99,992,928 | 72,983,511 |
| 단기은행예치금(*) | 90,000,000 | 75,098,773 |
| 합계 | 189,992,928 | 148,082,284 |
(*)단기은행예치금은 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금을 포함하고 있습니다.&cr&cr(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계정과목 | 당기말 | 전기말 | 사용제한내용 |
|---|---|---|---|
| 단기금융상품(*) | USD 100,000 | USD 100,000 | 예금질권설정 |
| 장기금융상품 | 6,500 | 6,500 | 당좌거래보증금 |
(*) 단기금융상품은 외화지급보증에 대한 질권설정으로 사용이 제한 되어 있습니다(주석 22 참조).&cr&cr5. 매출채권 및 기타금융자산&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 계정과목 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 특수관계자 | 매출채권 | 162,621 | - | 1,532,748 | - |
| 종업원단기채권 | 230,000 | - | 230,000 | - | |
| 미수금 | 17,833,627 | - | - | - | |
| 기타금융자산 소계 | 18,063,627 | - | 230,000 | - | |
| 기타 | 매출채권 | 87,204,236 | - | 80,728,518 | - |
| 대손충당금 | (602,307) | - | (938,112) | - | |
| 현재가치할인차금 | - | - | (33,796) | - | |
| 매출채권 소계 | 86,601,929 | - | 79,756,610 | - | |
| 미수금 | 4,288,016 | 1,130,000 | 2,530,041 | 1,130,000 | |
| 대손충당금 | (65,500) | - | (5,500) | - | |
| 미수금 소계 | 4,222,516 | 1,130,000 | 2,524,541 | 1,130,000 | |
| 미수수익 | 1,981,946 | - | 2,785,580 | - | |
| 보증금 | - | 612,611 | - | 533,611 | |
| 현재가치할인차금 | - | (11,378) | - | (11,471) | |
| 보증금 소계 | - | 601,233 | - | 522,140 | |
| 영업보증금 | - | 27,416 | - | 27,416 | |
| 금융기관예치금 | 118,550 | 6,500 | 108,800 | 6,500 | |
| 만기보유증권 | - | - | 53,877,499 | 21,720 | |
| 기타금융자산 소계 | 6,323,012 | 1,765,149 | 59,296,420 | 1,707,776 | |
| 합 계 | 111,151,189 | 1,765,149 | 140,815,778 | 1,707,776 |
6. 금융자산
&cr (1) 금융자산의 장부금액
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1. 당기손익공정가치측정금융자산 | 109,769,450 | 8,836,365 | 54,355,732 | 10,989,673 |
| - 사모펀드 | - | 5,102,921 | - | 8,875,682 |
| - 채무증권 | 109,769,450 | - | 54,355,732 | 1,110,895 |
| - 복합금융상품 | - | 3,733,444 | - | 1,003,096 |
| 2. 기타포괄손익공정가치측정금융자산 (*1) | - | 24,809,432 | - | 33,601,903 |
| - 국내상장주식 | - | 112,166 | - | 154,019 |
| - 국내비상장주식 | - | 13,142,313 | - | 11,962,064 |
| - 해외상장주식 | - | - | - | 16,454,056 |
| - 해외비상장주식 | - | 11,554,953 | - | 5,031,764 |
(*1) 위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류 되지 않습니다. &cr
7. 재고자산&cr &cr (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계정과목 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제품 | 29,421,429 | (840,700) | 28,580,729 | 33,231,559 | (720,861) | 32,510,698 |
| 상품 | 27,640,332 | (973,119) | 26,667,213 | 31,071,774 | (3,450,099) | 27,621,675 |
| 재공품 | 27,511,358 | (1,272,589) | 26,238,769 | 21,127,626 | (901,345) | 20,226,281 |
| 원료 | 16,325,452 | (193,382) | 16,132,070 | 22,383,432 | (152,868) | 22,230,564 |
| 재료 | 2,747,032 | (25,353) | 2,721,679 | 2,070,978 | (275,441) | 1,795,537 |
| 기타 | 1,540,113 | (8,738) | 1,531,375 | 203,526 | (26,992) | 176,534 |
| 합 계 | 105,185,716 | (3,313,881) | 101,871,835 | 110,088,895 | (5,527,606) | 104,561,289 |
&cr 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 230,286백만원 (전기: 235,484백만원) 입니다.&cr&cr (2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 평가손실환입은 다음과같습니다.
(단위: 천원)
| 계정과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가: | ||
| 재고자산평가손실 | 531,597 | 1,890,833 |
| 재고자산평가손실환입 | (2,745,322) | (1,324,309) |
&cr8. 기타자산&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 계정과목 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 특수관계자 | 선급금 | 3,483,119 | - | 5,740,000 | - |
| 기타 | 선급금 | 3,591,912 | 2,488,439 | 4,340,165 | - |
| 선급비용 | 1,084,178 | 253,600 | 949,190 | 450,684 | |
| 반품자산 | 2,198,459 | - | 2,153,275 | - | |
| 합 계 | 10,357,668 | 2,742,039 | 13,182,630 | 450,684 |
&cr9. 종속기업투자 및 관계기업투자&cr &cr(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자와 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 종속기업명 | 소재지 | 주요&cr영업활동 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율 | 장부금액 | 지분율 | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업투자 : | ||||||
| Dong-A Brasil Farmaceutica Ltda | 브라질 | 의약품 판매 | 99.11% | 304,724 | 99.11% | 304,724 |
| Dong-A America Corp | 미국 | 의약품 판매 | 100.00% | 255,650 | 100.00% | 255,650 |
| (주)참메드(*1) | 대한민국 | 의료기기판매 | 100.00% | 7,616,000 | - | - |
| Dong-A ST India Pvt. Ltd(*2) | 인도 | 의약품 판매 | 99.00% | 109,439 | - | - |
| 소 계 | 8,285,813 | 560,374 | ||||
| 관계기업투자 : | ||||||
| (주)레드엔비아(*3,4) | 대한민국 | 제약연구개발 | 40.78% | 4,000,010 | 40.99% | 4,000,010 |
| 인하브바이오텍7성장사모투자 합자회사 | 대한민국 | 투자 | 46.95% | 3,901,410 | 46.95% | 3,901,410 |
| Neurobo Pharmaceuticals, Inc(*5,6,7) | 미국 | 제약연구개발 | 10.80% | 4,166,258 | - | - |
| 소 계 | 12,067,678 | 7,901,420 | ||||
| 합 계 | 20,353,491 | 8,461,794 |
&cr(*1) 당사는 당기 중 (주)참메드 지분을 신규취득 하였습니다. &cr (*2) 당사는 당기 중 인도 연락사무소의 법인 전환을 통한 지역거점 활성화를 위해 Dong-A ST India Pvt. Ltd 지 분을 신규취득하였습니다.&cr (*3) 당사는 (주)레드엔비아의 대주주인 (주)바이오엔비아와 (주)레드엔비아 주식에 대한 우선 매수권 및 동반매도청구권에 대한 약정을 체결하고 있습니다.&cr(*4) 당사의 보통주지분 율은 40.78%이 나 (주)레드엔비아가 발행한 우선주 등으로 인하여 실 질 지분율은 당기말 21.77%( 전기말 28.29% ) 입니다 . &cr (*5) Neurobo Pharmaceuticals, Inc.은 당기중 임원 겸임으로 유의적인 영향력을 획득하여 관계기업투자주식으로 분류 되었으며, 주식은 매각제한 되어 있습니다.&cr (*6) 당기 중 Neurobo Pharmaceuticals, Inc는 유상증자를 실시하였으며, 당사는 유상증자에 참여하지 아니하여 지분율은 취득시점 12.92%에서 10.80%로 감소 하였습니다. &cr (*7) 당기말 현재 지속적인 손실 및 주가하락등 뉴로보 지분에 손상을 시사하는 징후가 존재하여 손상검사를 수행하였습니다. 해당 지분의 회수가능액은 순공정가치에 기초하여 결정되었습니다. 회수가능액은 측정일의 주가를 활용하여 처분부대원가를 차감한 공정가치로 산정하였으며, 6,673백만원의 손상차손을 인식하였습니다. &cr
(2) 당기말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 회 사 명 | 자 산 | 부 채 | 자 본 | 매 출 | 당기순이익&cr(손실) |
|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업투자 : | |||||
| Dong-A Brasil Farmaceutica Ltd. | 333,774 | 12,789 | 320,986 | 323,426 | 106,403 |
| Dong-A America Corp | 259,197 | 171,503 | 87,694 | 755,662 | 24,031 |
| (주)참메드(*) | 10,543,486 | 4,095,515 | 6,447,971 | 2,914,817 | 117,132 |
| Dong-A ST India Pvt. Ltd | 185,604 | 6,288 | 179,316 | 76,125 | 73,585 |
| 관계기업투자 : | |||||
| (주)레드엔비아 | 23,136,379 | 35,185,812 | (12,049,433) | - | (7,204,416) |
| 인하브바이오텍7성장사모투자합자회사 | 8,161,369 | 42,950 | 8,118,419 | - | (172,422) |
| Neurobo Pharmaceuticals, Inc | 19,914,457 | 2,609,693 | 17,304,764 | - | (9,197,624) |
&cr(*) (주)참메드 재무정보는 CHAMMED(TIANJIN) COMMERCIAL., LTD.의 재무정보를 포함하고 있습니다.&cr
10 . 유형자산 &cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr가. 당기말
(단위: 천원)
| 계정과목 | 취득가액 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 토지 | 185,413,046 | - | 185,413,046 |
| 건물 | 174,765,803 | (54,599,178) | 120,166,625 |
| 구축물 | 5,937,939 | (3,797,444) | 2,140,495 |
| 기계장치 | 155,266,958 | (129,819,295) | 25,447,663 |
| 차량운반구 | 362,384 | (309,460) | 52,924 |
| 기타의유형자산 | 38,735,533 | (33,138,577) | 5,596,956 |
| 건설중인자산 | 65,306,271 | - | 65,306,271 |
| 사용권자산 | 11,075,040 | (5,212,019) | 5,863,021 |
| 합 계 | 636,862,974 | (226,875,973) | 409,987,001 |
&cr나. 전기말
(단위: 천원)
| 계정과목 | 취득가액 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 토지 | 177,394,601 | - | 177,394,601 |
| 건물 | 153,897,236 | (49,240,357) | 104,656,879 |
| 구축물 | 5,937,939 | (3,616,033) | 2,321,906 |
| 기계장치 | 143,791,214 | (126,483,679) | 17,307,535 |
| 차량운반구 | 425,872 | (325,678) | 100,194 |
| 기타의유형자산 | 37,959,145 | (32,553,583) | 5,405,562 |
| 건설중인자산 | 36,756,724 | - | 36,756,724 |
| 사용권자산 | 9,549,637 | (3,233,279) | 6,316,358 |
| 합 계 | 565,712,368 | (215,452,609) | 350,259,759 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr가. 당기
(단위: 천원)
| 계정과목 | 기초 장부가액 | 취득 및 &cr자본적지출액 | 처분 | 감가상각비 | 대체 | 기타증감(*) | 기말장부가액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 177,394,602 | - | - | - | - | 8,018,444 | 185,413,046 |
| 건물 | 104,656,879 | 972,628 | - | (4,264,306) | 16,707,838 | 2,093,586 | 120,166,625 |
| 구축물 | 2,321,906 | - | - | (181,411) | - | - | 2,140,495 |
| 기계장치 | 17,307,535 | 14,180,405 | (138,697) | (8,434,170) | 2,532,590 | - | 25,447,663 |
| 차량운반구 | 100,194 | 10,970 | (27,540) | (30,700) | - | - | 52,924 |
| 기타의유형자산 | 5,405,562 | 1,980,054 | (66,229) | (2,002,021) | 279,589 | - | 5,596,955 |
| 건설중인자산 | 36,756,724 | 48,069,564 | - | - | (19,520,017) | - | 65,306,271 |
| 사용권자산 | 6,316,357 | 2,685,836 | (250,627) | (2,888,545) | - | - | 5,863,021 |
| 합 계 | 350,259,759 | 67,899,457 | (483,093) | (17,801,153) | - | 10,112,030 | 409,987,000 |
(*) 당기 중 투자부동산에서 토지와 건물로 대체된 금액입니다.&cr
나. 전기
(단위: 천원)
| 계정과목 | 기초 장부가액 | 취득 및 &cr자본적지출액 | 처분 | 감가상각비 | 손상차손 | 대체 | 기타증감(*) | 기말장부가액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 175,472,827 | - | - | - | - | - | 1,921,775 | 177,394,602 |
| 건물 | 101,542,594 | 77,801 | - | (4,159,882) | - | 109,000 | 7,087,366 | 104,656,879 |
| 구축물 | 2,491,869 | 13,500 | - | (183,463) | - | - | - | 2,321,906 |
| 기계장치 | 20,426,867 | 1,994,576 | (35,495) | (8,356,310) | - | 3,277,897 | - | 17,307,535 |
| 차량운반구 | 127,086 | 25,525 | - | (52,417) | - | - | - | 100,194 |
| 기타의유형자산 | 5,577,492 | 2,540,571 | (115,218) | (2,638,283) | - | 41,000 | - | 5,405,562 |
| 건설중인자산 | 7,484,639 | 32,882,597 | - | - | (182,615) | (3,427,897) | - | 36,756,724 |
| 사용권자산 | 6,188,889 | 3,447,017 | (644,861) | (2,674,688) | - | - | - | 6,316,357 |
| 합 계 | 319,312,263 | 40,981,587 | (795,574) | (18,065,043) | (182,615) | - | 9,009,141 | 350,259,759 |
(*) 전기 중 투자부동산에서 토지와 건물로 대체된 금액입니다.
(3) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다 .
(단위: 천원,USD, JPY)
| 계정명 | 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 차입금종류 | 차입금액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유형자산 | 토지,건물 | 57,213,025 | 62,400,000&crUSD 4,500,000&crJPY 1,200,000,000 | 단기차입금&cr장기차입금 | 90,000,000 | 한국산업은행 |
| 기계장치 | ||||||
| 투자부동산 | 토지,건물 | 20,057,797 |
&cr ( 4) 당기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 보험종류 | 자산 | 부보금액 | 보험회사 | 질권설정자 | 질권설정금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 화재보험 | 본사 및 공장건물, 기타의 유형자산 등 | 601,401,477 | DB손해보험 | 한국산업은행 | 62,400,000 |
| JPY 1,200,000,000 | |||||
| USD 4,500,000 | |||||
| 국민은행 | 54,250,000 |
&cr당사는 상기 보험 이외에 재산종합보험, 가스배상책임보험, 생명공학배상책임보험, 임원배상책임보험 등에 가입하고 있습니다.&cr
(5) 당사의 당기 말 유형자산의 취득 및 자본적지출 약정에 대한 발생하지 않은 금액은 16,507백만원이며 무형자산의 취득 및 자본적지출 약정에 대한 발생하지 않은 금액은 2,421백만원으로, 유무형자산 총 발생예정금액 18,928백만원 입니다.&cr &cr(6) 차입원가&cr당기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가와 자본화이자율은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전기 |
|---|---|---|
| 자본화된 차입원가 | 772,692 | 271,288 |
| 자본화 이자율 | 2.42% | 2.47% |
&cr11. 무형자산 &cr
(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr가. 당기말
(단위: 천원)
| 계정과목 | 취득가액 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 11,102,969 | (4,599,388) | - | 6,503,581 |
| 개발비 | 17,001,565 | - | (3,561,800) | 13,439,765 |
| 시설이용권 | 10,314,396 | - | (2,067,958) | 8,246,438 |
| 기타의무형자산 | 5,948,912 | (4,174,447) | - | 1,774,465 |
| 건설중인자산 | 8,914,392 | - | (567,600) | 8,346,792 |
| 합 계 | 53,282,234 | (8,773,835) | (6,197,358) | 38,311,041 |
나. 전기말
(단위: 천원)
| 계정과목 | 취득가액 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 11,102,969 | (4,192,908) | - | 6,910,061 |
| 개발비 | 3,561,800 | - | (3,561,800) | - |
| 시설이용권 | 10,304,771 | - | (2,067,958) | 8,236,813 |
| 기타의무형자산 | 5,065,084 | (3,827,623) | - | 1,237,461 |
| 건설중인자산 | 4,910,464 | - | (567,600) | 4,342,864 |
| 합 계 | 34,945,088 | (8,020,531) | (6,197,358) | 20,727,199 |
&cr(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr가. 당기
(단위: 천원)
| 계정과목 | 기초 장부가액 | 취득 및 &cr자본적지출액 | 무형자산&cr상각비 | 대체 | 기말장부가액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 6,910,060 | - | (406,479) | - | 6,503,581 |
| 개발비 | - | 13,439,765 | - | - | 13,439,765 |
| 시설이용권 | 8,236,813 | 9,625 | - | - | 8,246,438 |
| 기타의무형자산 | 1,237,460 | 767,829 | (346,824) | 116,000 | 1,774,465 |
| 건설중인자산 | 4,342,864 | 4,119,928 | - | (116,000) | 8,346,792 |
| 합 계 | 20,727,197 | 18,337,147 | (753,303) | - | 38,311,041 |
&cr나. 전기
(단위: 천원)
| 계정과목 | 기초 장부가액 | 취득 및 &cr자본적지출액 | 처분 | 무형자산&cr상각비 | 대체 | 기말장부가액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 6,604,930 | 754,334 | (6,314) | (442,889) | - | 6,910,061 |
| 시설이용권 | 7,951,313 | 537,500 | (252,000) | - | - | 8,236,813 |
| 기타의무형자산 | 1,160,836 | 70,901 | - | (400,842) | 406,565 | 1,237,461 |
| 건설중인자산 | 43,470 | 4,705,959 | - | - | (406,565) | 4,342,864 |
| 합 계 | 15,760,549 | 6,068,694 | (258,314) | (843,731) | 20,727,199 |
&cr(3) 중요한 무형자산의 내역&cr&cr가. 당기말 현재 주요 개발프로젝트별 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 분 류 | 단 계 | 구 분 | 개별자산명 | 자산화한 연구개발비 금액 | 연구개발비 | 잔존상각기간 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 임상 3상 | 장부금액 | 손상차손누계액 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 개발비 | 개발중 | 바이오시밀러 | DMB 3115(*1) | 13,439,765 | 13,439,765 | - | - |
| 개발비 | 손상인식 | - | (*2) | - | 3,561,800 | (3,561,800) | - |
&cr(*1) DMB-3115는 건선치료제를 개발하는 바이오시밀러 개발 프로젝트이며, 현재 임상 3단계로 2024년 허가를 목표로 하고 있습니다.&cr&cr(*2) 당사는 전기 이전 제3자로부터 채무증권의 대가로 취득한 개발비 3,561백만원에 대해서 손상을 인식하고 있습니다.&cr&cr(4) 무형자산의 손상&cr&cr당사는 당기 중 개발비등과 관련하여 손상검사를 수행하였으며, 회수가능액을 사용가치로 측정하였습니다. 사용가치 측정을 위한 미래현금흐름은 경영진이 승인한 사업계획과 신뢰성 있는 외부자료에 근거하여 결정되었으며, 경제적 효익이 소비될 것으로 예상되는 기간동안 추정하였습니다. 사용가치 측정을 위한 할인율은 10.33%로추정하였으며, 영구성장률은 없는 것으로 적용하였습니다. 당기 중 개발비 및 기타무형자산에 대해 손상검사를 수행한 결과, 당사가 인식한 손상차손은 없습니다.&cr&cr(5) 경상연구개발비&cr&cr당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 82,273백만원 및 76,151백만원이며 모두 포괄손익계산서 상 경상연구개발비로 계상되었습니다.&cr&cr(6) 무형자산상각비는 포괄손익계산서상 34백만원(전기: 12백만원)은 매출원가에, 281백만원(전기: 382백만원)은 판매관리비에, 438백만원(전기: 449백만원)은 연구개발비에 포함되어 있습니다.
12. 투자부동산 &cr&cr (1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.&cr
가. 당기말
(단위: 천원)
| 계정과목 | 취득가액 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 토 지 | 54,485,172 | - | 54,485,172 |
| 건 물 | 51,466,597 | (20,617,180) | 30,849,417 |
| 합 계 | 105,951,769 | (20,617,180) | 85,334,589 |
&cr나. 전기말
(단위: 천원)
| 계정과목 | 취득가액 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 토 지 | 62,503,616 | - | 62,503,616 |
| 건 물 | 54,654,700 | (20,417,853) | 34,236,847 |
| 합 계 | 117,158,316 | (20,417,853) | 96,740,463 |
&cr(2) 당기와 전기 중 투자부동산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr가. 당기
(단위: 천원)
| 계정과목 | 기초 장부가액 | 감가상각비 | 기타증감(*) | 기말장부가액 |
|---|---|---|---|---|
| 토 지 | 62,503,617 | - | (8,018,445) | 54,485,172 |
| 건 물 | 34,236,846 | (1,293,843) | (2,093,586) | 30,849,417 |
| 합 계 | 96,740,463 | (1,293,843) | (10,112,031) | 85,334,589 |
(*) 당기 중 투자부동산에서 유형자산으로 대체된 금액입니다.
나. 전기
(단위: 천원)
| 계정과목 | 기초 장부가액 | 감가상각비 | 기타증감(*) | 기말장부가액 |
|---|---|---|---|---|
| 토 지 | 64,425,391 | - | (1,921,775) | 62,503,616 |
| 건 물 | 42,354,139 | (1,029,926) | (7,087,366) | 34,236,847 |
| 합 계 | 106,779,530 | (1,029,926) | (9,009,141) | 96,740,463 |
(*) 전기 중 투자부동산에서 유형자산으로 대체된 금액입니다.
&cr(3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다
(단위: 천원)
| 계정과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타매출 | 7,185,565 | 7,650,705 |
| 기타매출원가 | (3,375,868) | (3,379,606) |
| 합 계 | 3,809,697 | 4,271,099 |
&cr(4) 투자부동산의 공정가치&cr&cr 당사는 당기 중 투자부동산에 대해 공정가치평가를 수행하였으며, 공 정가 치는 105,210백만원 입니다.
&cr (5) 투자부동산의 운용리스료 &cr&cr 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 당사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 1년 이내 | 771,099 | 770,746 |
| 1년 ~ 5년 | 757,040 | 778,621 |
| 5년 초과 | 40,810 | 180,653 |
| 합계 | 1,568,949 | 1,730,020 |
&cr (6) 투자부동산의 담보내역&cr
보고기간 종료일 현재 투자부동산으로 분류된 자산 중 담보로 제공된 자산은 아래와 같습니다.
(단위: 천원)
| 담보로제공된자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 관련 계정과목 | 관련 금액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 5,044,700 | 700,000 | 임대보증금(*1) | 700,000 | 한국맥도날드유한회사 |
| 토지 및 건물 | 6,860,141 | 2,520,000 | 임대보증금(*2) | 2,100,000 | (주)한국스탠다드차타드은행 |
(*1) 임대보증금 관련하여 투자부동산 토지에 대해 전세권이 설정되어 있습니다.&cr(*2) 임대보증금 관련하여 투자부동산 토지 및 건물에 대해 담보설정이 설정되어 있습니다.&cr&cr당기말 현재 당사는 차입금등과 관련하여 투자부동산을 담보를 제공하고 있습니다(주석 10 참조).&cr&cr 13. 리스&cr
(1) 재무상태표에 인식된 금액
리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 사용권자산(*) | ||
| 건물 | 878,016 | 880,366 |
| 차량운반구 | 4,835,573 | 5,167,013 |
| 전산장비 | 149,432 | 268,978 |
| 합계 | 5,863,021 | 6,316,357 |
(*)재무상태표의 '유형자산'항목에 포함되어 있습니다.&cr
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 리스부채 | ||
| 유동 | 2,977,489 | 2,471,969 |
| 비유동 | 3,012,960 | 3,960,146 |
| 합계 | 5,990,449 | 6,432,115 |
&cr 당기 중 증가된 사용권자산은 2,685백만원(전기: 3,447백만원) 입니다.&cr &cr (2) 포괄손익계산서에 인식된 금액
리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 건물 | 576,308 | 577,435 |
| 차량운반구 | 2,192,692 | 1,977,707 |
| 전산장비 | 119,546 | 119,546 |
| 합계 | 2,888,545 | 2,674,688 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) | 181,312 | 218,997 |
| 리스종료로 인한 처분이익(기타손익에 포함) | 18,177 | 1,083 |
| 단기 및 소액자산 리스료(판매비 및 관리비에 포함) | 87,959 | 70,012 |
&cr당기 중 리스의 총 현금유출은 3,128백만원(전기: 2,906백만원) 입니다.
14. 특수관계자&cr
(1) 당기말 현재 지배ㆍ종속관계에 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.
| 종속기업명 | 상위지배기업 | 소유지분율 | ||
|---|---|---|---|---|
| 지배기업 | 종속기업 | 합 계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Dong-A Brasil Farmaceutica Ltda | 동아에스티(주) | 99.10% | 0.90% | 100.00% |
| Dong-A America Corp | 동아에스티(주) | 100.00% | - | 100.00% |
| (주)참메드 | 동아에스티(주) | 100.00% | - | 100.00% |
| CHAMMED(TIANJIN) COMMERCIAL., LTD. | (주)참메드 | - | 100.00% | 100.00% |
| Dong-A ST India Pvt. Ltd | 동아에스티(주) | 99.00% | 1.00% | 100.00% |
(2) 당기말 현재 당사와 특수관계에 있는 당사의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 회사명 |
|---|---|
| 유의적인 영향력을&cr행사하는 기업 | 동아쏘시오홀딩스(주) |
| 종속기업 | Dong-A Brasil Farmaceutica Ltda, Dong-A America Corp, 참메드(주), CHAMMED(TIANJIN) COMMERCIAL., LTD., Dong-A ST India Pvt. Ltd |
| 관계기업 | 주식회사 레드엔비아, 인하브바이오텍7성장사모투자합자회사, Neurobo Pharmaceuticals, Inc |
| 기타 | 동아제약(주), (주)수석, 용마로지스(주), DA인포메이션(주), (주)동천수, (주)인더스파크,아벤종합건설(주), 동아오츠카(주), 에스티젠바이오(주)(구,디엠바이오(주)), 에스티팜(주), 한국신동공업(주), Neon Global Co., Ltd., Anapath Service, Anapath Research, 수석문화재단, (주)크리컴, (주)YU, J Box Co., Ltd., 소주동아음료, (주)엔에스인베스트먼트, Scion Global Co.,Ltd, STP America Research Corp., 인테이크(주), 디에스프론티어(주)(구,동아메디케어(주)), 재단법인 상주학원, Levatio Therapeutics, LLC., ㈜메쥬, Vernagen |
&cr(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.&cr&cr 가. 당기
(단위: 천원)
| 특수관계자&cr범주 | 특수관계자명 | 수입 | 지출 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출 | 기타수익 | 상품 및 원재료매입 | 기타비용 | 용역비 | 유무형자산취득 | 이자비용 | 배당 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유의적인 영향력을&cr행사하는 기업 | 동아쏘시오홀딩스(주)&cr (*1, 2) | 606,961 | 16,457,265 | - | 4,545,685 | 3,333,765 | 5,996,639 | 7,884 | 1,968,765 |
| 종속기업 | Dong-A America Corp | 573,262 | - | - | - | - | - | - | - |
| Dong-A Brasil &crFarmaceutica Ltda | - | - | - | 316,383 | - | - | - | - | |
| (주)참메드 | 9,496 | 1,887 | - | - | - | - | - | - | |
| Dong-A ST India &crPvt., Ltd | - | - | - | - | 76,125 | - | - | - | |
| 관계기업 | (주) 레드엔비아 | 1,019,998 | - | - | - | - | - | - | - |
| 기타 | 동아제약(주) | 7,218,667 | 10,301 | 3,647,766 | 2,611,495 | 1,507,744 | 4,585 | 6,215 | - |
| 동아오츠카(주) | 248,986 | - | 56,116,258 | 7,388 | - | - | - | - | |
| 용마로지스(주) | 139,921 | - | - | 50,200 | 18,740,252 | - | - | - | |
| DA인포메이션(주) | - | - | - | 1,207,237 | 2,576,522 | 1,268,136 | - | - | |
| 에스티팜(주) | 65,321 | - | 22,180,145 | 2,168,085 | - | - | - | - | |
| 아벤종합건설(주) | 16,399 | - | - | 361,241 | 121,640 | 27,615,550 | - | - | |
| (주)수석 | - | - | 1,379,251 | 178,243 | - | - | - | - | |
| 에스티젠바이오(주)&cr(구,디엠바이오(주)) | 7,775 | - | 10,886,407 | 14,399,752 | - | - | - | - | |
| 합 계 | 9,906,786 | 16,469,453 | 94,209,827 | 25,845,709 | 26,356,048 | 34,884,910 | 14,099 | 1,968,765 |
(*1) 당사는 동아쏘시오홀딩스와의 자산양수도 계약 체결을 통하여 동아쏘시오홀딩 스 바이오텍연구소를 2021년 1월 8일자로 양수하였습니다.&cr (*2) 동아쏘시오홀딩스(주)에 대한 기타수익은 당사의 연구소 발생 비용을 보전 받은 것으로, 비용과 상계처리 되었습니다.&cr&cr나 . 전기
(단위: 천원)
| 특수관계자&cr범주 | 특수관계자명 | 수입 | 지출 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출 | 기타수익 | 유무형자산매각 | 상품 및 원재료매입 | 기타비용 | 용역비 | 유무형자산취득 | 사용권자산 취득 | 이자비용 | 배당 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유의적인 영향력을&cr행사하는 기업 | 동아쏘시오홀딩스(주) | 2,177,901 | - | - | - | 5,084,177 | 3,215,595 | 36,000 | 433,780 | 8,705 | 1,926,322 |
| 종속기업 | Dong-A America Corp | 681,065 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Dong-A Brasil &crFarmaceutica Ltda | - | - | - | - | 326,078 | - | - | - | - | - | |
| 큐오라클(주) (*) | - | 15,375 | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 관계기업 | (주) 레드엔비아 | 1,350,079 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 기타 | 동아제약(주) | 8,146,035 | - | 6,314 | 5,756,797 | 2,895,869 | 1,188,467 | - | 341,954 | 6,862 | - |
| 동아오츠카(주) | 263,883 | - | - | 58,489,733 | 7,893 | - | - | - | - | - | |
| 용마로지스(주) | 137,033 | 3,086 | - | - | 12,260 | 15,477,340 | - | - | - | - | |
| DA인포메이션(주) | 4,930 | - | - | - | 867,291 | 2,417,658 | 1,487,545 | - | - | - | |
| 에스티팜(주) | 89,485 | - | - | 30,549,594 | 1,676,750 | - | - | - | - | - | |
| 아벤종합건설(주) | 5,978 | - | - | - | 265,788 | 120,000 | 17,963,780 | - | - | - | |
| (주)수석 | - | - | - | 1,329,000 | 232,882 | - | - | - | - | - | |
| 에스티젠바이오(주)&cr(구,디엠바이오(주)) | 5,979 | - | 32,409 | 4,201,501 | 471,207 | - | - | - | - | - | |
| 합 계 | 12,862,369 | 18,461 | 38,723 | 100,326,624 | 11,840,195 | 22,419,060 | 19,487,325 | 775,734 | 15,567 | 1,926,322 |
(*) 당사는 전기 중 당사가 100% 지분을 보유하고 있는 큐오라클 주식회사를 합병 하였습니다.&cr
(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.&cr&cr 가. 당기말
(단위: 천원)
| 특수관계자 범주 | 특수관계자명 | 채권 | 채무 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 미수금 | 선급금 | 매입채무 | 미지급금 | 선수수익 | 임대보증금 | 전환사채 | 리스부채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유의적인 영향력을&cr 행사하는 기업 | 동아쏘시오홀딩스(주) | - | 17,242,657 | - | - | 5,435,129 | - | - | 23,331,050 | 280,766 |
| 종속기업 | Dong-A America Corp | 124,525 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Dong-A ST India Pvt., Ltd | - | - | - | - | 37,936 | - | - | - | - | |
| 관계기업 | (주)레드엔비아 | - | - | - | - | - | 1,297,555 | - | - | - |
| 기타 | 동아제약(주) | 37,546 | 586,570 | - | 181,059 | 527,708 | - | - | - | 221,331 |
| 동아오츠카(주) | - | - | - | 10,250,458 | 618 | - | 4,487,662 | - | - | |
| 용마로지스(주) | - | - | - | - | 1,873,142 | - | 1,684,435 | - | - | |
| DA인포메이션(주) | - | - | - | - | 215,478 | - | - | - | - | |
| 에스티팜(주) | - | 4,400 | - | 4,581,217 | 1,040,587 | - | - | - | - | |
| 아벤종합건설(주) | - | - | - | - | 352,979 | - | - | - | - | |
| (주)수석 | - | - | - | 207,700 | 158,514 | - | - | - | - | |
| 에스티젠바이오(주)&cr(구,디엠바이오(주)) | 550 | - | 3,483,119 | 2,309,526 | 1,851,586 | - | - | - | - | |
| 합 계 | 162,621 | 17,833,627 | 3,483,119 | 17,529,960 | 11,493,677 | 1,297,555 | 6,172,097 | 22,331,050 | 502,097 |
나. 전기말
(단위: 천원)
| 특수관계자 범주 | 특수관계자명 | 채권 | 채무 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 선급금 | 매입채무 | 미지급금 | 선수수익 | 임대보증금 | 리스부채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유의적인 영향력을&cr 행사하는 기업 | 동아쏘시오홀딩스(주) | 144,928 | - | - | 1,921,829 | - | - | 365,067 |
| 종속기업 | Dong-A America Corp | 230,952 | - | - | - | - | - | - |
| 관계기업 | (주)레드엔비아 | - | - | - | - | 1,485,762 | - | - |
| 기타 | 동아제약(주) | 1,138,157 | - | 131,384 | 286,350 | - | - | 287,786 |
| 동아오츠카(주) | 11,386 | - | 9,412,682 | 33,354 | - | 4,487,662 | - | |
| 용마로지스(주) | 285 | - | - | 813,187 | - | 1,684,435 | - | |
| DA인포메이션(주) | - | - | - | 251,650 | - | - | - | |
| 에스티팜(주) | 6,600 | - | 7,587,464 | 1,030,778 | - | - | - | |
| 아벤종합건설(주) | - | - | - | 59,950 | - | 28,317 | - | |
| (주)수석 | - | - | 290,894 | 1,263 | - | - | - | |
| 에스티젠바이오(주)&cr(구,디엠바이오(주)) | 440 | 5,740,000 | 524,837 | 88,000 | - | - | - | |
| 합 계 | 1,532,748 | 5,740,000 | 17,947,261 | 4,486,361 | 1,485,762 | 6,200,414 | 652,853 |
(5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다.&cr
가. 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 리스부채상환 | 전환사채차입(*1) | 지분양수 | 출자 |
|---|---|---|---|---|
| 동아쏘시오홀딩스(주) | (92,184) | 23,331,050 | - | - |
| 동아제약(주) | (72,670) | - | - | - |
| 디에스프론티어(주)&cr(구,동아메디케어(주))(*2) | - | - | 7,616,000 | - |
| (주)메쥬(*3) | - | - | - | 2,499,952 |
(*1) 당사는 당기 중 동아쏘시오홀딩스(주)에 액면가액 23,331백만원의 전환사채를 발행하고 전환권조정 및 사채상환할증금을 인식 하였습니다.&cr(*2) 당사는 당기 중 참메드(주) 지분 전체를 7,616백만원에 양수 하였습니다.&cr(*3) 당사는 당기 중 체결한 계약에 따라 (주)메쥬의 이사회 임원 선임권을 보유하고 있습니다.
나. 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 대여금 회수 | 합병 | 리스부채차입 | 리스부채상환 | 출자 |
|---|---|---|---|---|---|
| 동아쏘시오홀딩스(주) | - | - | 433,780 | (92,184) | - |
| 동아제약(주) | - | - | 341,954 | (72,670) | - |
| 종업원 | (360,000) | - | - | - | - |
| 큐오라클 | (131,648) | (368,351) | - | - | - |
| 인하브바이오텍7성장사모투자합자회사 | - | - | - | - | 3,901,410 |
&cr(6) 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기급여 | 1,306,739 | 1,160,213 |
| 퇴직후급여 | 161,510 | 219,423 |
&cr당사의 주요 경영진은 당사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원으로 구성되어 있습니다.&cr &cr(7) 상기 특수관계자 거래외 당사가 당기말 현재 당사의 임직원에게 주택금융자금으로 제공한 종업원단기대여금 230백만원 (전기말 : 230백만원)이 있습니다.&cr
(8) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받거나 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증은 주석22에서 설명하고 있는 것을 제외하고는 없습니다. &cr &cr (9) 당사의 당기말 아벤종합건설(주)과 유형자산 취득 및 자본적지출 약정에 대해 발생하지 않은 금 액은 9,463백만원 이며, DA인포메이션과 무형자산 취득 및 자본적지출 약정에 대해 발생하지 않은 금액은 545백 만원입니다. &cr&cr 15. 정부보조금 &cr&cr당사는 지식경제부 등과 개발협약을 체결하였으며 이와 관련하여 개발기간 종료 후 개발에 성공하면 관련 정부보조금에 대한 상환의무가 발생할 수 있습니다. 당사는 해당 상환의무와 관련하여 284백만원을 미지급비용으로 계상하고 있습니다.
&cr16. 기타금융부채&cr
당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 계정과목 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 특수관계자 | 미지급금 | 11,493,677 | - | 4,486,361 | - |
| 임대보증금 | 6,172,097 | - | - | 6,200,414 | |
| 기타 | 미지급금 | 20,144,385 | - | 14,259,924 | - |
| 미지급비용 | 40,173,816 | - | 30,373,614 | - | |
| 임대보증금 | 2,183,757 | 700,000 | - | 2,883,757 | |
| 현재가치할인차금 | (97,991) | (104,337) | - | (479,946) | |
| 금융보증계약부채 | 71,963 | 1,534,097 | 99,648 | 448,551 | |
| 합 계 | 80,141,704 | 2,129,760 | 49,219,547 | 9,052,776 |
17. 차입금&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계정과목 | 차입처 | 내 역 | 이자율(%) | 만기 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동부채: | ||||||
| 단기차입금&cr | 한국산업은행 | 운영자금(*1) | 2.47 | 2022.10 | 10,000,000 | 10,000,000 |
| 운영자금(*1) | 2.47 | 2022.10 | 20,000,000 | 20,000,000 | ||
| (주)신한은행 | 일반자금 | 2.01 | 2022.05 | 5,000,000 | - | |
| 농협은행(주) | 일반자금 | 2.03 | 2022.05 | 5,000,000 | 10,000,000 | |
| 일반자금 | 2.18 | 2022.01 | 10,000,000 | 10,000,000 | ||
| (주)하나은행 | 수출채권매각 | - | - | 1,502,415 | 532,739 | |
| 유동성장기차입금 | 케이비에스티제일차 | 일반자금 | 2.92 | 2022.05 | 30,000,000 | - |
| 한국산업은행 | 일반자금(*1) | 2.11 | 2022.08 | 20,000,000 | - | |
| 유동성사채 | 제 5회 사모 | 운영자금 | 2.30 | 2022.11 | 19,989,036 | - |
| 제 7회 사모 | 운영자금 | 2.30 | 2022.04 | 19,998,137 | - | |
| 소 계 | 141,489,588 | 50,532,739 | ||||
| 비유동부채: | ||||||
| 장기차입금 | 한국산업은행 | 운영자금(*1) | - | 2022.08 | - | 20,000,000 |
| 한국산업은행 | 운영자금(*1) | 1.92 | 2023.06 | 40,000,000 | 40,000,000 | |
| 케이비에스티제일차 | 일반 | - | 2022.05 | - | 30,000,000 | |
| 사채 | 제 5회 사모 | 운영자금 | - | 2022.11 | - | 19,976,992 |
| 제 6회 사모 | 운영자금 | 2.63 | 2024.04 | 19,977,333 | 19,967,954 | |
| 제 7회 사모 | 운영자금 | - | 2022.04 | - | 19,988,329 | |
| 전환사채 | 제 8회 공모 | 운영자금 | - | 2026.08 | 91,622,039 | - |
| 소 계 | 151,599,372 | 149,933,275 | ||||
| 합 계 | 293,088,960 | 200,466,014 |
(*1) 당기말 현재 은행차입금에 대해 당사의 유형자산 및 투자부동산이 담보로 제공 되어 있습니다(주석 10 참조).&cr
(2) 전환사채 상세내역&cr&cr당사가 2021년 8월 3일에 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제8회차 국내 무기명식 이권부 무보증 공모 전환사채 |
| 사채의 종류 | 국내 무기명식 이권부 무보증 공모 전환사채 |
| 액면가액 | 100,000,000,000원 |
| 발행가액 | 100,000,000,000원 |
| 액면이자율 | - |
| 상환보장수익률 | 1% |
| 발행일 | 2021.08.03 |
| 만기 | 2026.08.03 |
| 행사기간 | 본 사채 발행일 이후 1개월이 경과한 날로부터 만기일 1개월전까지 |
| 전환가액(*1) | 86,800원 |
| 조기상환청구권과&cr중도상환청구권 | 가. 사채권자의 조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항&cr사채권자는 "본 사채" 발행일로부터 3년이 경과한 날의 이자지급기일에 조기상환을 청구할 수 있음. 사채권자가 조기상환청구권을 행사할 수 있는 조기상환기일은 2024년 08월 03일이고, 조기상환기일에 적용되는 조기상환율은 사채 원금의 103.0415%으로 함&cr&cr나. 발행회사의 중도상환청구권(Call Option)에 관한 사항&cr(1) "발행회사"는 발행일로부터 1개월이 경과한 날로부터 만기 1개월 전일까지 사이에 "중도상환청구권"을 행사하여 "본 사채"의 미상환 잔액을 상환할 수 있다. "중도상환청구권"은 "본 사채"의 미상환 잔액 전부를 대상으로만 행사할 수 있음.&cr&cr(2) "발행회사"가 "중도상환청구권"을 행사하기 위하여는 "중도상환청구권 행사기간" 개시 이후 연속 15거래일 간 "발행회사"의 보통주의 종가가 전환가액의 130%를 초과하여야 함. 이때, 전환가액이 "전환가액 조정에 관한 사항"에 따라 조정되었을 경우에는 조정된 전환가액을 기준으로 함. |
| 행사가격의 조정 | 1) 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 신주인수권 또는 신주인수권이나 신주전환권이 부착된 회사채의 발행 등으로 신주인수권을 부여하는 증권을 발행하여 그 행사가액 조정에 관한 사항이 발생하는 경우&cr&cr2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합,주식의 액면변경 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우&cr&cr3) 시가하락에 따른 전환가액 재조정(Refixing조건): 위 1),2)와는 별도로 본 사채 발행 후 3개월이 되는 날, 그리고 매 3개월마다 전환가액 조정일로하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중평균산술주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 낮은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 , 그 낮은 가격으로 "전환가액"을 조정함. 다만, 전환가액의 최저 조정한도는 발행 시 "전환가액"(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 "전환가액"을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 85%에 해당하는 가액으로 조정함&cr&cr4) 각호의 산식에 의한 조정 후 "전환가액" 중 호가단위 미만 금액은 상위 호가로 절상하며, 조정 후 "전환가액"이 당사의 보통주의 액면가 이하인 경우에는 그 "전환가액"을 액면가로 함 |
(*1) 당사는 11월 3일자로 전환가격을 73,800원으로 조정 하였습니다.
18 . 주 식 대 응 출 연제도&cr &cr당사는 종업원에게 주식매수제도에 참여할 수 있도록 우리사주조합을 통한 대응 출연 제도를 마련하고 있습니다. 당기에는 종업원 출연금액의 50%를 대응 출연하였으며, 전기에 종업원 출연금액의 50%를 대응 출연하였습니다. 당기의 대응 출연 금액은 2,232백만원이며, 전기의 대응 출연 금액은 1,884백만원입니다. 예탁일로부터 일정연도가 경과하면 종업원들은 보유하고 있는 주식을 인출할 수 있는 권리를 갖게 됩니다.&cr
19. 종업원급여&cr &cr (1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 112,489,305 | 103,336,503 |
| 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 | 12,239,732 | 10,815,071 |
| 퇴직위로금 | 2,050,249 | 306,730 |
| 연차휴가부채의 증가 | 3,259,127 | 2,917,039 |
| 주식대응출연 | 2,232,100 | 1,883,600 |
| 기타장기종업원급여 | 697,492 | 2,149,492 |
&cr (2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순부채의 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|
| 순확정급여부채 | 확정퇴직급여부채 | 277,976 | 8,971,707 |
| 기타장기종업원급여부채 | 6,206,185 | 6,023,693 | |
| 연차휴가부채 | 10,091,180 | 9,343,508 | |
| 총 종업원급여부채 | 16,575,341 | 24,338,908 |
&cr 당사는 미래에셋생명보험(주)등의 퇴직연금에 가입하고 있습니다. 당사가 가입한 퇴직연금은 대부분 원금이 보장되며, 연 0.74%~2.70 % 의 수익이 발생하고 있습니다. 확정급여제도의 운영으로 당사는 수명위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적위험에 노출됩니다.
( 3) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다. &cr&cr 가. 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 확정퇴직급여채무 | 사외적립자산 공정가치 | 순확정퇴직급여부채 |
|---|---|---|---|
| 기초금액 | 112,656,017 | (103,684,310) | 8,971,707 |
| 당기 비용으로 인식 : | |||
| 당기근무원가 | 12,058,993 | - | 12,058,993 |
| 이자비용(이자수익) | 2,188,945 | (2,008,205) | 180,740 |
| 소 계 | 14,247,938 | (2,008,205) | 12,239,733 |
| 기타포괄손익으로 인식 : | |||
| 재측정손실(이익) | |||
| - 보험수리적손익 | (3,485,113) | - | (3,485,113) |
| 재무적가정 | (6,556,783) | - | (6,556,783) |
| 경험조정 | 3,071,670 | - | 3,071,670 |
| - 사외적립자산손실 | - | 172,626 | 172,626 |
| 소 계 | (3,485,113) | 172,626 | (3,312,487) |
| 기타 : | |||
| 납부한 기여금 | - | (18,100,000) | (18,100,000) |
| 급여 지급 | (5,716,426) | 6,222,571 | 506,145 |
| 관계사 전입 | 4,751,194 | (4,751,194) | - |
| 관계사 전출 | (499,519) | 472,397 | (27,122) |
| 소 계 | (1,464,751) | (16,156,226) | (17,620,977) |
| 기말금액 | 121,954,091 | (121,676,115) | 277,976 |
&cr나. 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 확정퇴직급여채무 | 사외적립자산 공정가치 | 순확정퇴직급여부채 |
|---|---|---|---|
| 기초금액 | 96,675,524 | (93,036,475) | 3,639,049 |
| 당기 비용으로 인식 : | |||
| 당기근무원가 | 9,049,452 | - | 9,049,452 |
| 이자비용(이자수익) | 1,899,098 | (1,824,573) | 74,525 |
| 소 계 | 10,948,550 | (1,824,573) | 9,123,977 |
| 기타포괄손익으로 인식 : | |||
| 재측정손실(이익) | |||
| - 보험수리적손익 | 11,311,898 | - | 11,311,898 |
| 인구통계학적가정 | 2,547,777 | - | 2,547,777 |
| 재무적가정 | 4,947,864 | - | 4,947,864 |
| 경험조정 | 3,816,257 | - | 3,816,257 |
| - 사외적립자산손실 | - | (214,320) | (214,320) |
| 소 계 | 11,311,898 | (214,320) | 11,097,578 |
| 기타 : | |||
| 납부한 기여금 | - | (14,000,000) | (14,000,000) |
| 급여 지급 | (6,230,181) | 5,355,960 | (874,221) |
| 관계사 전입 | 349,960 | (349,960) | - |
| 관계사 전출 | (399,734) | 385,058 | (14,676) |
| 소 계 | (6,279,955) | (8,608,942) | (14,888,897) |
| 기말금액 | 112,656,017 | (103,684,310) | 8,971,707 |
&cr ( 4) 보고기간종료일 현재 사외적립자산은 대부분 원금보장형 상품에 투자 되어 있습니다.
&cr (5) 2022년에 확정퇴직급여제도에 대한 기여금으로 10,353 백 만원을 납부할 것으로 예상하고 있습니다.
&cr ( 6) 당기말과 전기말 현재 확정퇴직급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기대임금상승률 | 3.50% | 3.50% |
| 할인율 | 2.54% | 2.00% |
&cr 당기말과 전기말 현재 확정퇴직급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 10.38년 및 10.96년입니다.&cr
( 7) 당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정퇴직급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 가정의 증가 | 가정의 감소 | 가정의 증가 | 가정의 감소 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 할인율 (1% 변동) | (11,286,738) | 13,187,644 | (11,031,615) | 12,970,475 |
| 미래 급여인상율 (1% 변동) | 10,863,183 | (9,666,611) | 10,668,745 | (9,444,764) |
( 8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향
당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.&cr
당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.
(단위 : 천원)
| 1년미만 | 1~2년미만 | 2~5년미만 | 5~10년미만 | 10~20년미만 | 20년 이상 | 합계 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 확정급여채무 | 7,320,332 | 7,720,981 | 31,185,414 | 53,817,360 | 141,048,561 | 105,219,010 | 346,311,658 |
| 전기말 확정급여채무 | 6,737,543 | 6,531,168 | 25,381,018 | 45,858,289 | 128,581,614 | 99,924,584 | 313,014,216 |
&cr 2 0. 반품충당부채&cr
당기와 전기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | 6,634,778 | 7,796,529 |
| 증감액 | 312,375 | (1,161,751) |
| 기말잔액 | 6,947,153 | 6,634,778 |
당사는 반품과 관련하여 장래에 발생할 것으로 예상되는 반품매출액을 예상 반품기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 반품충당부채로 계상하고 있습니다.
21. 기타부채&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 계정과목 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 특수관계자 | 선수수익 | 1,020,000 | 277,555 | 1,020,000 | 465,762 |
| 기타 | 예수금 | 1,726,206 | - | 2,413,115 | - |
| 예수제세 | 1,456,815 | - | 1,064,818 | - | |
| 예수부가세 | 816,293 | - | 1,728,531 | - | |
| 선수금 | 1,284,240 | - | 737,292 | - | |
| 선수수익 | 121,518 | 6,904,656 | 277,911 | 202,034 | |
| 합 계 | 6,425,072 | 7,182,211 | 7,241,667 | 667,796 |
&cr22. 우발부채와 약정사항 &cr
(1) 당사는 당기말 현재 서울보증보험에 계약보증금 관련 37억원의 이행보증보험과 228억의 매출채권신용보험에 가입하고 있습니다.&cr&cr(2) 당기말 현재 당사와 금융기관 간에 체결되어 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원,USD)
| 금융기관 | 비 고 | 한도액 | 실행액 |
| (주)한국스탠다드&cr차타드은행 | 구매카드지급약정 | 2,500,000 | 104,209 |
| 당좌차월약정 | 100,000 | - | |
| 매입외환약정 | USD 100,000 | - | |
| 수출입포괄약정 | USD 2,400,000 | - | |
| (주)신한은행 | 당좌차월약정 | 500,000 | - |
| 구매론지급약정 | 25,000,000 | 13,657,584 | |
| 수입신용장지급약정(수입L/C) | USD 6,500,000 | - | |
| 수입신용장지급약정(수입OPEN) | USD 1,000,000 | USD 311,948 | |
| (주)하나은행 | 지급보증약정(*) | USD 50,562 | USD 8,589 |
| 매입외환약정 | EUR 40,000 | EUR 40,000 | |
| USD 1,222,034 | USD 1,222,034 | ||
| 한국수출입은행 | 한도대출 | 35,000,000 | - |
(*) 당사는 지급보증약정과 관련하여 USD 100,000의 외화예금을 담보로 제공하고 있습니다(주석 4 참조).&cr&cr(3) 당사는 Gene Techno Science, Inc. (G-CSF), Cubist Pharmaceuticals (Merck&Co의 자회사) (Tedizolid), Alkem Laboratories (Evogliptin), Sanwa Kagaku Kenkyusho (DA-3880), Eurofarma Laboratorios (Evogliptin), Geropharm (Evogliptin), NeuroBo Pharmaceuticals (DA-9801), (주)레드엔비아 (Evogliptin) 등의 회사와 라이센스 계약을 체결하였고, Meiji Seika Pharma (Biosimilar)사와 공동 개발 계약을 체결하였습니다. &cr&cr(4) 당사는 인도네시아 PT-Combiphar 사와 바이오제제 생산에 대한 기술이전 계약을 체결하고 이에 대한 대가로 동사의 지분을 취득하였습니다. 이 지분은 (A) 기술이전 계약이 계약기간 이전에 파기 되거나 (B) 동 기술이전 계약이 해지 된 경우, PT-Combiphar 사의 구주주는 당사가 보유한 지분에 대해서 30일 이내에 시장가격으로 매입할 수 있는 권리가 있습니다. 당사는 위 지분을 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(5) 당사는 DMB-3115에 대한 동아쏘시오홀딩스(주)의 권리의무 중 향후 임상시험과 상업화의 권리를 이전받는 약정을 체결하였습니다. 또한, 2021년 7월 20일 Intas Pharmaceuticals Limited 와 DMB-3115의 라이센스 및 독점 공급 계약을 체결하였습니다. 상업화 이전까지 수취되는 계약금 및 마일스톤은 장기선수수익 처리하며 상업화 개시시점부터 계약종료 시점까지 나누어 수익인식 예정입니다. 수취한 계약금은 동아쏘시오홀딩스(주)와 수익배분비율에 근거하여 배부 하였습니다.&cr
(6) 당기말과 전기말 현재 양도 또는 할인한 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 양도 또는 할인한 매출채권 | 1,502,415 | 532,739 |
상기 양도 또는 할인한 매출채권은 상환청구권이 존재하며, 차입거래로 분류되었습니다.&cr&cr(7) 당기말 현재 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계류법원 | 원고 | 피고 | 사건내용 | 소송가액 | 진행상황 |
| 당사가 피고인 사건: | |||||
| 특허법원 | 아스트라제네카 | 동아에스티 | 포시가 선택발명 항소심 | 100,000 | 3심 진행중 |
| 특허법원 | 아스트라제네카 | 동아에스티 | 포시가(선택물질) 권리범위확인 항소심(2020허 5849) | 100,000 | 2심 진행중 |
| 특허법원 | 아스트라제네카 | 동아에스티(*) | 포시가(선택물질) 권리범위확인 항소심(2020허 5832) | 100,000 | 2심 진행중 |
( *) 당사는 2022년 2월 17일 해당 소송 의 2심에서 패소하 였습니다. &cr&cr(8) 당사는 '동아'브랜드 사용에 대하여 매출액의 일정 비율을 동아쏘시오홀딩스에 지급하는 브랜드 사용료 계약을 체결하고 있습니다. 또한 박카스 매출액의 일정 비율을 동아제약에 지급하는 라이선스 계약을 체결하고 있습니다. &cr&cr(9) 당기말 현재 당사는 우리사주조합제도의 원활한 운영을 위하여 동아에스티(주)우리사주조합과 한국증권금융(주)가 체결한 차입금 약정과 관련하여 120억원의 지급보증을 제공하고 있습니다.
(단위: 천원)
| 금융기관 | 비 고 | 한도액 | 실행액 |
| 한국증권금융 | 연대보증약정&cr(우리사주조합취득자금대출) | 12,000,000 | 7,196,241 |
&cr (10) 당사는 당기중 보건복지부가 2019년 3월에 처분한 요양급여 적용정지처분에 대한 소에서 최종 승소하였으며, 2022년 1월 보건복지부의 재처분명령 사전통지가 이루어졌습니다.&cr&cr (11) 당사는 에스티젠바이오(주)(구, 디엠바이오(주))와 DA-3880 및 DMB-3115의 독점 매입 계약을 체결하였습니다.&cr
23. 자본금
(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원, 주)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 수권주식수 | 30,000,000 | 30,000,000 |
| 주당금액(원) | 5,000 | 5,000 |
| 발행주식수 | 8,446,325 | 8,443,868 |
| 보통주자본금 | 42,231,625 | 42,219,340 |
&cr(2) 당기와 전기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 발행주식수 | 자기주식수 | 유통주식수 | 발행주식수 | 자기주식수 | 유통주식수 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 발행주식수 | 8,443,868 | (5,478) | 8,438,390 | 8,443,868 | (5,478) | 8,438,390 |
| 전환권의 전환 | 2,457 | - | 2,457 | - | - | - |
| 기말 발행주식수 | 8,446,325 | (5,478) | 8,440,847 | 8,443,868 | (5,478) | 8,438,390 |
24. 주식발행초과금 &cr&cr 당기와 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 286,468,820 | 286,468,820 |
| 전환권의 행사 | 172,933 | - |
| 기말금액 | 286,641,753 | 286,468,820 |
&cr25. 자본조정 &cr
(1) 당기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자기주식 | 735,580 | 735,580 |
&cr (2) 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주, 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 취득주식수 | 장부금액 | 취득주식수 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 5,478 | 735,580 | 5,478 | 735,580 |
| 취득 | - | - | - | - |
| 기말 | 5,478 | 735,580 | 5,478 | 735,580 |
당사는 자기주식의 가격안정화, 주식배당, 무상증자시 발생한 단주의 처리 등을 목적으로 자기주식을 시가 또 는 장부가액으로 취득하여 자본항목으로 계상하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.&cr
26. 기타자본구성요소 &cr
당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 9,600,032 | 3,784,482 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 | (27,283,517) | (22,877,852) |
| 전환권대가 | 5,682,856 | - |
| 재평가잉여금 | 61,975,605 | 61,975,605 |
| 기타 | 98,867,988 | 98,867,988 |
| 합 계 | 148,842,964 | 141,750,223 |
&cr27. 이익잉여금&cr
(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금 | 21,959,472 | 21,959,472 |
| 임의적립금 | 130,570,000 | 130,570,000 |
| 미처분이익잉여금 | 30,289,167 | 24,193,585 |
| 합 계 | 182,818,639 | 176,723,057 |
(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 176,723,057 | 166,110,921 |
| 현금배당 | (8,438,390) | (8,438,390) |
| 당기순이익 | 11,968,526 | 27,653,214 |
| 확정퇴직급여제도의 재측정요소(법인세 차감후) | 2,565,446 | (8,602,688) |
| 기말금액 | 182,818,639 | 176,723,057 |
&cr (3) 법정적립금
법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.&cr
(4) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
(단위: 주, 천원)
| 구 분 | 당기&cr(처분예정일 : 2022년 3월 28일) | 전기&cr (처분확정일 : 2021년 3월 24일) | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 처분전이익잉여금 | 30,289,167 | 24,193,585 | ||
| 전기이월이익잉여금 | 15,755,195 | 5,143,059 | ||
| 확정퇴직급여제도의 재측정요소 | 2,565,446 | (8,602,688) | ||
| 당기순이익 | 11,968,526 | 27,653,214 | ||
| 합 계 | 30,289,167 | 24,193,585 | ||
| II. 이익잉여금처분액 | 8,440,847 | 8,438,390 | ||
| 임의적립금전입액 | - | - | ||
| 이익준비금 | - | - | ||
| 배당금(현금배당)&cr 주당배당금(률) 당기: 1,000원(20%)&cr 전기: 1,000원(20%) | 8,440,847 | 8,438,390 | ||
| IV. 차기이월이익잉여금 | 21,848,320 | 15,755,195 |
&cr(5) 배당금&cr&cr당기 및 전기에 지급된 배당금은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주 | ||
| 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도(*전기)에 대한 총 배당금 (전기: 주당 1,000원, 전전기 : 주당 1,000 원) |
8,440,847 | 8,438,390 |
| 총배당 | 8,440,847 | 8,438,390 |
당 회계연도에 대한 주당배당금과 총 배당금은 각각 1,000원과 8,441백만원이며 2022년 3월 28일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.
28. 법인세비용
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세비용: | ||
| 당기법인세 | 2,855,684 | 2,976,580 |
| 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 | (11,854) | (109,098) |
| 소 계 | 2,843,830 | 2,867,482 |
| 이연법인세비용: | ||
| 일시적차이의 발생과 소멸 | (677,463) | (3,178,190) |
| 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세비용 | (2,793,927) | 6,495,571 |
| 소 계 | (3,471,390) | 3,317,381 |
| 법인세비용(수익): | (627,559) | 6,184,864 |
&cr(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 11,340,967 | 33,838,078 |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 2,473,013 | 7,726,815 |
| 조정사항: | ||
| 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과 | 223,675 | 258,668 |
| 세무상 과세되지 않는 수익의 법인세효과 | (1,002,637) | (9,134) |
| 세액공제로 인한 법인세효과 | (2,146,729) | (2,462,061) |
| 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 | (11,854) | (109,098) |
| 합병효과 | - | 807,711 |
| 이연법인세로 인식하지 않은 일시적차이 인식분 | (152,951) | 1,379,337 |
| 외국납부세액 | - | 307,416 |
| 투자상생협력 촉진을 위한 과세특례 효과 | - | (1,623,966) |
| 기타 | (10,077) | (90,824) |
| 법인세비용(수익) | (627,559) | 6,184,864 |
| 유효 세율 | (5.53%) | 18.28% |
(3) 이연법인세자산과 부채의 내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 | 55,016,036 | 50,008,452 |
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 | 48,237,959 | 40,966,517 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 6,778,077 | 9,041,934 |
| 이연법인세부채 | (66,583,608) | (62,253,487) |
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (65,316,131) | (60,120,374) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (1,267,477) | (2,133,113) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | (11,567,572) | (12,245,036) |
&cr(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr가. 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익&cr반영 | 기타포괄손익&cr반영 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|
| 퇴직급여충당금 | 21,209,538 | 1,732,515 | (747,041) | 22,195,011 |
| 정부출연금수령분 | 111,778 | (111,777) | - | - |
| 반품충당부채 | 1,491,590 | 75,151 | - | 1,566,741 |
| 미지급비용 | 5,439,644 | 243,426 | - | 5,683,070 |
| 감가상각비 | (84,097) | 15,044 | - | (69,053) |
| 매도가능금융자산 | 384,292 | 721,592 | (388,006) | 717,878 |
| 퇴직연금운용자산 | (21,209,538) | (985,473) | - | (22,195,011) |
| 토지재평가차액 | (17,862,790) | (56,322) | - | (17,919,112) |
| 선수수익 등 | - | 1,538,932 | - | 1,538,932 |
| 외화환산손익 | 939,448 | (1,209,032) | - | (269,583) |
| 기타충당부채 | 1,159,294 | 70,138 | - | 1,229,432 |
| 전환사채 | - | 191,032 | (1,658,880) | (1,467,848) |
| 기타 | (3,824,194) | 1,246,164 | - | (2,578,030) |
| 합 계 | (12,245,036) | 3,471,390 | (2,793,927) | (11,567,573) |
&cr나. 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익&cr반영 | 기타포괄손익&cr반영 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|
| 퇴직급여충당금 | 17,423,863 | 1,290,786 | 2,494,889 | 21,209,538 |
| 정부출연금수령분 | 203,120 | (91,342) | - | 111,778 |
| 반품충당부채 | 1,745,643 | (254,053) | - | 1,491,590 |
| 미지급비용 | 5,733,011 | (293,367) | - | 5,439,644 |
| 감가상각비 | (107,166) | 23,069 | - | (84,097) |
| 금융자산 | (1,837,162) | (1,779,228) | 4,000,682 | 384,292 |
| 퇴직연금운용자산 | (17,423,863) | (3,785,675) | - | (21,209,538) |
| 토지재평가차액 | (17,790,177) | (72,613) | - | (17,862,790) |
| 외화환산손익 | (723,846) | 1,663,294 | - | 939,448 |
| 기타충당부채 | 2,565,307 | (1,406,013) | - | 1,159,294 |
| 미환류 소득에 대한 법인세 | (1,623,966) | 1,623,966 | - | - |
| 기타 | (3,587,990) | (236,205) | - | (3,824,195) |
| 합 계 | (15,423,226) | (3,317,381) | 6,495,571 | (12,245,036) |
&cr(5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 세전금액 | 세금효과 | 세후금액 | 세전금액 | 세금효과 | 세후금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄공정가치측정금융자산평가손익 | 1,797,890 | (388,006) | 1,409,884 | (17,767,630) | 4,000,682 | (13,766,948) |
| 확정퇴직급여제도의 재측정요소 | 3,312,487 | (747,041) | 2,565,445 | (11,097,577) | 2,494,890 | (8,602,687) |
| 전환권 대가 | 7,355,711 | (1,658,879) | 5,696,832 | - | - | - |
| 합 계 | 12,466,088 | (2,793,926) | 9,672,161 | (28,865,207) | 6,495,572 | (22,369,635) |
(6) 일시적차이 중 이연법인세자산(부채)으로 인식되지 아니한 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 사유 |
|---|---|---|---|
| 종속기업투자주식 손상차손 | 503,115 | 501,534 | 처분하지 않을 예정 |
| 미지급비용 | 1,246,013 | 1,398,441 | 미래 실현가능성의 불확실성 |
| 이월세액공제(10년) | 3,321,034 | 5,643,645 | 미래 실현가능성의 불확실성 |
| 이월결손금(*) | 788,882 | 786,402 | 미래 실현가능성의 불확실성 |
(*)당사는 전기 중 큐오라클과의 소규모합병을 통해 이월결손금을 승계하였습니다.&cr &cr 29. 주당이익&cr&cr 주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.&cr
(1) 기본주당손익&cr&cr① 기본주당손익
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주당기순이익 | 11,968,526 | 27,653,214 |
| 가중평균유통보통주식수 | 8,438,830 주 | 8,438,390 주 |
| 기본주당이익(단위: 원) | 1,418 | 3,277 |
&cr ② 가중평균유통보통주식수 계산내역
(단위: 주)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 발행보통주식수 | 8,443,868 | 8,443,868 |
| 자기주식 효과 | (5,478) | (5,478) |
| 전환주식의 전환 | 440 | - |
| 가중평균유통보통주식수 | 8,438,830 | 8,438,390 |
(2) 희석주당손익
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주당기순이익 | 11,968,526 | 27,653,214 |
| 전환사채에 대한 이자비용(법인세비용차감후) | 272,181 | - |
| 합 계 | 12,240,707 | 27,653,214 |
| 발행된 가중평균유통보통주식수 | 8,438,830 주 | 8,438,390 주 |
| 조정내역 | ||
| 전환사채의 기초전환 가정 | 476,289 주 | - |
| 희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수 | 8,915,119 주 | 8,438,390 주 |
| 희석주당순이익 (단위: 원) | 1,373 | 3,277 |
&cr30. 매출 및 매출원가&cr&cr당기와 전기의 매출 및 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출: | ||
| 제품 | 368,533,607 | 361,320,463 |
| 상품 | 205,221,920 | 206,326,126 |
| 수수료 | 5,708,010 | 6,206,547 |
| 기타 | 10,660,120 | 12,723,567 |
| 합 계 | 590,123,657 | 586,576,702 |
| 매출원가: | ||
| 제품 | 142,357,909 | 150,178,710 |
| 상품 | 150,326,478 | 146,740,992 |
| 기타 | 4,824,618 | 5,469,316 |
| 합 계 | 297,509,005 | 302,389,018 |
31. 비용의 성격별 분류&cr&cr 당기와 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산 변동 | 2,689,456 | 10,016,079 |
| 원료,재료,상품매입액 | 227,596,271 | 225,468,868 |
| 급여 | 118,678,024 | 110,286,634 |
| 퇴직급여 | 14,289,981 | 11,121,801 |
| 복리후생비 | 17,722,342 | 15,992,621 |
| 여비교통비 | 5,519,532 | 5,660,187 |
| 감가상각비 | 19,094,996 | 19,094,968 |
| 무형자산상각비 | 753,303 | 843,731 |
| 광고선전비 | 7,153,376 | 6,643,453 |
| 판매촉진비 | 9,481,437 | 9,153,696 |
| 지급수수료 | 28,687,118 | 20,241,415 |
| 경상연구개발비 | 35,748,295 | 48,265,748 |
| 학술비 | 14,815,749 | 11,335,019 |
| 용역비 | 19,454,668 | 17,606,069 |
| 수출비 | 18,644,308 | 13,354,032 |
| 기타비용 | 34,302,561 | 27,430,792 |
| 합 계(*) | 574,631,417 | 552,515,113 |
(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가, 판매비와일반관리비, 경상연구개발비를 합한 금액입니다.
32. 판매비와일반관리비 및 경상연구개발비&cr&cr(1) 당기와 전기의 판매비와일반관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 67,470,509 | 67,004,487 |
| 퇴직급여 | 8,798,974 | 7,210,598 |
| 복리후생비 | 10,767,803 | 10,416,119 |
| 여비교통비 | 4,942,503 | 5,170,075 |
| 통신비 | 513,063 | 466,251 |
| 수도광열비 | 619,377 | 667,924 |
| 세금과공과 | 3,037,526 | 2,791,853 |
| 지급임차료 | 97,723 | 78,022 |
| 감가상각비 | 4,703,253 | 4,647,342 |
| 무형자산상각비 | 281,335 | 382,716 |
| 수선유지비 | 595,206 | 363,568 |
| 보험료 | 313,131 | 332,588 |
| 접대비 | 107,270 | 56,499 |
| 광고선전비 | 7,127,176 | 6,643,453 |
| 포장비 | 13,418 | 17,507 |
| 운반비 | 131,855 | 120,782 |
| 대손상각비(환입) | (335,606) | 316,863 |
| 차량비 | 2,411,963 | 2,243,318 |
| 공보비 | 1,550,943 | 986,346 |
| 교육훈련비 | 301,984 | 144,933 |
| 업무추진비 | 656,302 | 487,796 |
| 학술비 | 14,815,749 | 11,335,019 |
| 도서문구비 | 372,041 | 370,416 |
| 소모품비 | 2,861,618 | 1,391,206 |
| 판매촉진비 | 9,481,437 | 9,153,696 |
| 지급수수료 | 18,943,763 | 13,064,242 |
| 용역비 | 15,258,341 | 14,409,565 |
| 수출비 | 18,644,308 | 13,354,032 |
| 잡비 | 366,383 | 347,588 |
| 합 계 | 194,849,348 | 173,974,804 |
&cr(2) 당기와 전기의 경상연구개발비의 상세내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 경상연구개발비 | 7,718,390 | 24,013,446 |
| 연구개발비 | 74,554,673 | 52,137,845 |
| 합 계 | 82,273,063 | 76,151,291 |
33. 기타수익 및 기타비용 &cr&cr 당기와 전기의 기타수익과 기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타수익: | ||
| 연구보조수익 | 494,160 | 860,800 |
| 유형자산처분이익 | 72,457 | 48,663 |
| 잡이익 | 6,456,495 | 791,771 |
| 대손충당금 환입 | - | 66,518 |
| 합 계 | 7,023,112 | 1,767,752 |
| 기타비용: | ||
| 유형자산처분손실 | 205,290 | 94,893 |
| 유형자산손상차손 | - | 182,615 |
| 관계기업투자주식손상차손 | 6,673,197 | - |
| 정부보조금기술료 | 73,111 | 17,890 |
| 기부금 | 839,663 | 1,181,451 |
| 기타의대손상각비 | 60,000 | 5,500 |
| 잡손실 | 355,475 | 1,286,036 |
| 합 계 | 8,206,736 | 2,768,385 |
3 4. 금융수익과 금융비용 &cr&cr(1) 당기와 전기 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융수익: | ||
| 이자수익 | 1,171,831 | 4,077,738 |
| 배당금수익 | 46,235 | 41,209 |
| 외환차익 | 5,400,644 | 3,413,722 |
| 외화환산이익 | 1,439,770 | 449,679 |
| 당기손익인식지정금융자산처분이익 | 768,209 | 514,255 |
| 당기손익인식지정금융자산평가이익 | 2,859,121 | 10,675,150 |
| 금융보증수익 | 224,266 | 199,417 |
| 합 계 | 11,910,076 | 19,371,170 |
| 금융비용: | ||
| 이자비용 | 5,614,853 | 5,193,369 |
| 외환차손 | 1,196,870 | 4,472,974 |
| 외화환산손실 | 244,398 | 8,728,276 |
| 당기손익인식지정금융자산처분손실 | 184,404 | - |
| 당기손익인식지정금융자산평가손실 | 6,130,807 | 13 |
| 금융보증비용 | 1,506,393 | 199,417 |
| 합 계 | 14,877,725 | 18,594,049 |
| 기타포괄손익: | ||
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 | 1,409,884 | (13,766,948) |
3 5. 금융상품의 범주별 분류&cr&cr 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.&cr&cr( 1) 당기말&cr &cr① 금융자산
(단위: 천원)
| 구 분 | 상각후원가측정금융자산 | 기타포괄손익&cr 공정가치측정금융자산 | 당기손익&cr공정가치측정금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 유동자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 189,992,928 | - | - | 189,992,928 |
| 매출채권 | 86,764,550 | - | - | 86,764,550 |
| 기타금융자산 | 24,386,639 | - | - | 24,386,639 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | - | - | 109,769,450 | 109,769,450 |
| 비유동자산 | ||||
| 기타금융자산 | 1,765,149 | - | - | 1,765,149 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | - | - | 8,836,365 | 8,836,365 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | - | 24,809,431 | - | 24,809,431 |
| 합 계 | 302,909,266 | 24,809,431 | 118,605,815 | 446,324,512 |
&cr ② 금융부채
(단위: 천원)
| 구 분 | 상각후원가측정금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|
| 유동부채 | ||
| 매입채무 | 35,127,495 | 35,127,495 |
| 기타금융부채(*1) | 52,927,906 | 52,927,906 |
| 단기차입금 | 141,489,589 | 141,489,589 |
| 비유동부채 | ||
| 기타비유동금융부채(*1) | 2,129,760 | 2,129,760 |
| 장기차입금 | 151,599,373 | 151,599,373 |
| 합 계 | 383,274,121 | 383,274,121 |
&cr(*1) 당기말과 전기말 현재 인건비성 비용 및 소송 관련된 미지급비용 27,214백만원 및 27,153백만원이 제외된 금액입니다.
(2) 전기 말&cr&cr① 금융자산
(단위: 천원)
| 구 분 | 상각후원가측정금융자산 | 기타포괄손익&cr 공정가치측정금융자산 | 당기손익&cr공정가치측정금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 유동자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 148,082,283 | - | - | 148,082,283 |
| 매출채권 | 81,289,357 | - | - | 81,289,357 |
| 기타금융자산 | 59,526,420 | - | - | 59,526,420 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | - | - | 54,355,732 | 54,355,732 |
| 비유동자산 | ||||
| 기타금융자산 | 1,707,776 | - | - | 1,707,776 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | - | - | 10,989,673 | 10,989,673 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | - | 33,601,902 | - | 33,601,902 |
| 합 계 | 290,605,836 | 33,601,902 | 65,345,405 | 389,553,143 |
&cr② 금융부채
(단위: 천원)
| 구 분 | 상각후원가측정금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|
| 유동부채 | ||
| 매입채무 | 31,532,598 | 31,532,598 |
| 기타금융부채 | 22,066,504 | 22,066,504 |
| 단기차입금 | 50,532,739 | 50,532,739 |
| 비유동부채 | ||
| 기타비유동금융부채 | 9,052,776 | 9,052,776 |
| 장기차입금 | 149,933,276 | 149,933,276 |
| 합 계 | 263,117,893 | 263,117,893 |
&cr(3) 금융상품의 범주별 순손익
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상각후원가측정 금융자산 | ||
| 대손상각비 | - | (255,845) |
| 대손충당금환입 | 335,606 | - |
| 기타의대손상각비 | (60,000) | - |
| 외환차손익 | 6,647,348 | 254,218 |
| 외화환산손익 | 1,195,256 | (8,224,625) |
| 이자수익 | 1,171,831 | 4,077,738 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | ||
| 평가손익(기타포괄손익) | 1,409,884 | (13,766,948) |
| 배당금수익 | 46,235 | 41,209 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | ||
| 평가손익(당기손익) | (3,271,685) | 10,675,137 |
| 처분손익(당기손익) | 583,805 | 514,255 |
| 외화환산손익 | 11,620 | - |
| 상각후원가 측정 금융부채 | ||
| 외환차손익 | (2,443,574) | (1,313,470) |
| 외화환산손익 | (11,504) | (53,972) |
| 이자비용 | (5,433,541) | (5,245,660) |
| 순금융보증손익 | (1,282,127) | - |
36. 위험관리&cr
당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
&cr① 신용위험관리&cr
당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.
ⅰ) 신용위험에 대한 최대노출정도
(단위: 천원)
| 계정과목 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동자산: | ||
| 현금및현금성자산 | 189,992,928 | 148,082,283 |
| 매출채권 | 86,764,550 | 81,289,357 |
| 기타금융자산 | 24,386,639 | 59,526,420 |
| 당기손익공정가치측정채무상품 | 109,769,450 | 54,355,732 |
| 소 계 | 410,913,567 | 343,253,792 |
| 비유동자산: | ||
| 기타비유동금융자산(*) | 1,776,528 | 1,719,247 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 1,229,103 | 1,110,895 |
| 소 계 | 3,005,631 | 2,830,142 |
| 합 계 | 413,919,198 | 346,083,934 |
&cr(*) 현재가치할인 전 총액입니다.&cr&cr 한편, 당사는 (주)한국스탠다드차타드은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. &cr&crⅱ) 금융자산의 손상&cr
당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
ㆍ재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권&crㆍ상각후원가로 측정하는 기타 금융자산&crㆍ당기손익-공정가치측정채무상품&cr&cr현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.
(가) 매출채권
당사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.
기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.
기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.
기초와 기말의 국내 및 해외 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 6개월 미만 | 6개월 이상&cr12개월 미만 | 1년이상 | 계 |
| 당기말 | ||||
| 기대 손실률 | 0.03% | 2.75% | 84.47% | 0.69% |
| 총 장부금액 - 매출채권 | 85,818,782 | 889,871 | 658,204 | 87,366,857 |
| 손실충당금 | 21,875 | 24,471 | 555,960 | 602,307 |
| 전기말 | ||||
| 기대 손실률 | 0.39% | 9.72% | 87.70% | 1.14% |
| 총 장부금액 - 매출채권 | 80,020,473 | 1,682,015 | 524,982 | 82,227,469 |
| 손실충당금 | 314,258 | 163,420 | 460,434 | 938,112 |
당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 938,112 | 636,022 |
| 대손상각비(대손충당금환입) | (335,606) | 316,863 |
| 제각 | (200) | (14,773) |
| 기말금액 | 602,306 | 938,112 |
&cr(나) 상각후원가 측정 기타금융자산&cr&cr상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 미수금,보증금 등이 포함됩니다. &cr&cr당기 및 전기 중 기타 상각후원가금융자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 5,500 | 434,870 |
| 기타의대손상각비&cr(기타의대손충당금환입) | 60,000 | (61,018) |
| 합병 | - | (368,352) |
| 기말금액 | 65,500 | 5,500 |
② 유동성위험관리 &cr&cr 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.&cr
당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.&cr&cr가 . 당기말
(단위: 천원)
| 계정과목 | 장부금액 | 계약상&cr현금흐름 | 1년 미만 | 2년 이하 | 3년 이하 | 3년 초과 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 35,127,495 | 35,127,495 | 35,127,495 | - | - | - |
| 미지급금 | 31,638,062 | 31,638,062 | 31,638,062 | - | - | - |
| 미지급비용 | 40,173,816 | 40,173,816 | 40,173,816 | - | - | - |
| 단기차입금 | 51,502,415 | 52,195,662 | 52,195,662 | - | - | - |
| 장기차입금 | 90,000,000 | 91,727,616 | 51,407,792 | 40,319,825 | - | - |
| 사채 | 59,964,506 | 62,022,082 | 41,328,915 | 526,000 | 20,167,167 | - |
| 전환사채 | 91,622,039 | 104,920,892 | - | - | 104,920,892 | - |
| 임대보증금 | 8,853,526 | 9,055,854 | 8,355,854 | - | - | 700,000 |
| 사용권부채 | 5,990,450 | 6,203,120 | 3,107,177 | 2,090,057 | 852,373 | 153,513 |
| 금융보증부채 | 1,606,060 | 7,196,241 | 7,196,241 | - | - | - |
| 합 계 | 416,478,369 | 440,260,840 | 270,531,014 | 42,935,882 | 125,940,432 | 853,513 |
&cr 나. 전기말
(단위: 천원)
| 계정과목 | 장부금액 | 계약상&cr현금흐름 | 1년 미만 | 2년 이하 | 3년 이하 | 3년 초과 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 31,532,598 | 31,532,598 | 31,532,598 | - | - | - |
| 미지급금 | 18,746,285 | 18,746,285 | 18,746,285 | - | - | - |
| 미지급비용 | 3,220,571 | 3,220,571 | 3,220,571 | - | - | - |
| 단기차입금 | 50,532,739 | 51,089,385 | 51,089,385 | - | - | - |
| 장기차입금 | 90,000,000 | 93,855,792 | 2,066,000 | 51,408,948 | 40,380,844 | - |
| 사채 | 59,933,275 | 61,017,554 | 1,708,800 | 39,193,993 | 526,000 | 19,588,761 |
| 임대보증금 | 8,604,225 | 9,084,171 | - | 8,384,171 | - | 700,000 |
| 사용권부채 | 6,432,115 | 7,120,417 | 2,697,121 | 2,425,265 | 1,510,839 | 487,192 |
| 자금보충약정 | - | 34,000,000 | 34,000,000 | - | - | - |
| 금융보증부채 | 548,199 | 12,000,000 | 12,000,000 | - | - | - |
| 합 계 | 269,550,007 | 321,666,773 | 157,060,760 | 101,412,377 | 42,417,683 | 20,775,953 |
계약상 현금흐름은 이자의 현금흐름을 포함하고 있으며, 당사는 금융부채의 계약상 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.
③ 시장위험관리 &cr
ⅰ) 환위험&cr&cr 당사는 외화예금 등과 관련하여 주로 USD 및 JPY등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계정과목 | 외화구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 자산: | |||
| 현금및현금성자산 | USD | 34,053,971 | 42,405,071 |
| EUR | 3,040,210 | 2,217,147 | |
| JPY | 588,025 | 4,408,465 | |
| GBP | 541,522 | 9,420 | |
| 단기금융상품 | USD | 118,550 | 108,800 |
| 매출채권 | USD | 8,850,812 | 8,520,665 |
| EUR | 2,240,677 | 2,316,244 | |
| JPY | 6,011,737 | 2,674,871 | |
| 기타금융자산 | USD | 4,504,900 | 55,006,843 |
| 합 계 | 59,950,404 | 117,667,526 | |
| 부채: | |||
| 매입채무 | USD | 142,824 | 173,804 |
| EUR | 1,902,908 | 403,767 | |
| JPY | 54,342 | - | |
| CHF | 11,368 | - | |
| 미지급금 | USD | 4,039,798 | 1,176,181 |
| EUR | 154,008 | 16,607 | |
| CNY | - | 926,464 | |
| JPY | 35,749 | - | |
| GBP | 938,658 | - | |
| 차입금 | USD | 1,448,722 | 452,444 |
| EUR | 53,694 | 80,294 | |
| 합 계 | 8,782,071 | 3,229,561 |
&cr당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 환율 10% 변동시 환율변동이 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 세후 이익에 대한 영향 | 자본에 대한 영향 | |||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| USD | 상승시 | 3,175,784 | 7,901,312 | 3,175,784 | 7,901,312 |
| 하락시 | (3,175,784) | (7,901,312) | (3,175,784) | (7,901,312) | |
| EUR | 상승시 | 240,307 | 305,680 | 240,307 | 305,680 |
| 하락시 | (240,307) | (305,680) | (240,307) | (305,680) | |
| JPY | 상승시 | 493,433 | 536,917 | 493,433 | 536,917 |
| 하락시 | (493,433) | (536,917) | (493,433) | (536,917) | |
| GBP | 상승시 | (30,103) | 714 | (30,103) | 714 |
| 하락시 | 30,103 | (714) | 30,103 | (714) | |
| CNY | 상승시 | - | (70,226) | - | (70,226) |
| 하락시 | - | 70,226 | - | 70,226 | |
| CHF | 상승시 | (862) | - | (862) | - |
| 하락시 | 862 | - | 862 | - |
&cr상기 민감도 분석은 보고기간 말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및부채를 대상으로 하였습니다.&cr&cr ⅱ) 이자율위험&cr
당사는 변동이자부 금융상품과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 변동이자부 금융상품은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| 금액 | 비율(%) | 금액 | 비율(%) | |
| 금융자산 | ||||
| 변동금리 현금및현금성자산 | 61,723,368 | - | 48,607,280 | - |
| 금융부채 | ||||
| 변동금리 차입금 | - | - | 10,000,000 | 4.99% |
| 기타 차입금 - 이자율 재설정일(*) | ||||
| 3개월 미만 | 11,502,415 | 3.92% | 10,000,000 | 4.99% |
| 3-12개월이하 | 129,987,173 | 44.35% | 30,532,739 | 15.23% |
| 12개월초과 | 151,599,372 | 51.72% | 149,933,275 | 74.79% |
| 합 계 | 293,088,960 | 100.00% | 200,466,014 | 100.00% |
(*) 이자율 재설정일은 계약상 이자율이 재설정되는 시점과 계약 만기 중 이른 시점입니다. &cr&cr만기별 분석은 상기 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은전체 차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다.&cr
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고, 변동금리부 금융상품의 이자율이 1% 변동시 당사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 세후 이익에 대한 영향 | 자본에 대한 영향 | ||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| 상승시 | 467,863 | 292,643 | 467,863 | 292,643 |
| 하락시 | (467,863) | (292,643) | (467,863) | (292,643) |
&cr ⅲ) 가격위험&cr
당사는 시장성 있는 금융상품과 관련하여 가격위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 시장성 있는 금융상품은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | 112,166 | 16,608,075 |
&cr보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가가 10% 변동시 당사의 세후이익 및자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 자본에 대한 영향 | ||
| 당기 | 전기 | ||
| KOSPI | 상승시 | 5,604 | 7,507 |
| 하락시 | (5,604) | (7,507) | |
| KOSDAQ | 상승시 | 2,898 | 4,168 |
| 하락시 | (2,898) | (4,168) | |
| NASDAQ | 상승시 | - | 1,247,217 |
| 하락시 | - | (1,247,217) |
④ 자본위험관리&cr&cr당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. &cr&cr자본 구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정합니다. 당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.&cr&cr당기말과 전기말의 부채비율은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 부채 | 455,482,776 | 338,487,727 |
| 자본 | 659,799,401 | 646,425,860 |
| 부채비율 | 69.03% | 52.36% |
( 4) 금융상품의 공정가치&cr
① 당기말과 전 기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 인식된 금융자산 : | ||||
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 118,605,815 | 118,605,815 | 65,345,405 | 65,345,405 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | 24,809,431 | 24,809,431 | 33,601,902 | 33,601,902 |
| 소 계 | 143,415,246 | 143,415,246 | 98,947,307 | 98,947,307 |
| 상각후원가로 인식된 금융자산: | ||||
| 매출채권 | 86,764,550 | 86,764,550 | 81,289,357 | 81,289,357 |
| 대여금 | 230,000 | 230,000 | 230,000 | 230,000 |
| 만기보유금융자산 | - | - | 53,899,219 | 53,899,219 |
| 미수금 | 23,186,143 | 23,186,143 | 3,654,541 | 3,654,541 |
| 미수수익 | 1,981,946 | 1,981,946 | 2,785,580 | 2,785,580 |
| 금융기관예치금 | 125,050 | 125,050 | 115,300 | 115,300 |
| 보증금 | 628,650 | 628,650 | 549,557 | 549,557 |
| 소 계 | 112,916,339 | 112,916,339 | 142,523,554 | 142,523,554 |
| 상각후원가로 인식된 금융부채: | ||||
| 매입채무 | 35,127,495 | 35,127,495 | 31,532,598 | 31,532,598 |
| 미지급금 | 31,638,062 | 31,638,062 | 18,746,285 | 18,746,285 |
| 미지급비용(*1) | 12,960,018 | 12,960,018 | 3,220,571 | 3,220,571 |
| 차입금 | 141,502,415 | 141,502,415 | 140,532,739 | 140,532,739 |
| 사채 | 59,964,506 | 59,701,419 | 59,933,275 | 58,099,398 |
| 전환사채 | 91,622,039 | 107,794,822 | - | - |
| 금융보증부채 | 1,606,060 | 1,606,060 | 548,199 | 548,199 |
| 임대보증금 | 8,853,526 | 8,853,526 | 8,604,225 | 8,604,225 |
| 소 계 | 383,274,121 | 399,183,817 | 263,117,892 | 261,284,015 |
&cr(*1) 당기말과 전기말 현재 인건비성 비용 및 소송 관련된 미지급비용 27,213백만원 및 27,153백만원이 제외된 금액입니다. &cr &cr ② 공정가치 서열체계&cr&cr공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.&cr&cr- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)&cr- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)&cr- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)&cr &cr공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말: | |||||
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 사모펀드 | - | - | 5,102,921 | 5,102,921 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 채무증권 | - | 109,769,450 | - | 109,769,450 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 복합금융상품 | - | - | 3,733,444 | 3,733,444 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | 지분증권 | 112,166 | - | 24,697,266 | 24,809,432 |
| 합 계 | 112,166 | 109,769,450 | 33,533,631 | 143,415,247 | |
| 전기말: | |||||
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 사모펀드 | - | - | 8,875,682 | 8,875,682 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 채무증권 | - | 55,466,627 | - | 55,466,627 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 복합금융상품 | - | - | 1,003,096 | 1,003,096 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | 지분증권 | 16,608,075 | - | 16,993,827 | 33,601,902 |
| 합 계 | 16,608,075 | 55,466,627 | 26,872,605 | 98,947,307 |
&cr③ 가치평가기법 및 투입변수&cr&cr당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다&cr
-당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 주요 투입변수 | 투입변수 | 수준3 투입변수범위 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익공정가치 측정 금융상품 | ||||||
| 사모펀드 | 5,102,921 | 3 | 순자산가치법 | - | - | - |
| 채무증권 | 109,769,450 | 2 | 현재가치기법 | 신용위험이 &cr반영된 할인율 | - | - |
| 복합금융상품 | 1,233,492 | 3 | 옵션평가모형,시장접근법 | 할인율 기초자산의 변동성,PBR |
할인율 | 19.12% ~ 20.15% |
| 기초자산의 변동성 | 24.20% | |||||
| PBR | 5.96 ~ 10 | |||||
| 2,499,952 | 취득원가법 | - | - | - | ||
| 기타포괄손익공정가치 측정 지분상품 | ||||||
| 지분상품 | 6,233,202 | 3 | 현재가치기법 | 할인율 | 할인율 | 13.89% ~ 19.61% |
| 18,464,064 | 시장접근법 | PBR,PSR | PBR | 1.81 ~ 8.5 | ||
| PSR | 1.32 |
&cr-전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 주요 투입변수 | 투입변수 | 수준3 투입변수범위 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익공정가치 측정 금융상품 | ||||||
| 사모펀드 | 8,875,682 | 3 | 순자산가치 | - | - | - |
| 채무증권 | 55,466,627 | 2 | 현재가치기법 | 신용위험이 &cr반영된 할인율 | - | - |
| 복합금융상품 | 1,003,096 | 3 | 취득원가법 | - | - | - |
| 기타포괄손익공정가치 측정 지분상품 | ||||||
| 지분상품 | 6,584,724 | 3 | 취득원가법 | - | - | - |
| 지분상품 | 10,409,103 | 3 | 현재가치기법, 시장접근법 | 할인율, PBR, &crEV/SALES, PSR등 | 할인율 | 10.12% ~18.94% |
| PBR | 0.39 ~12.39 | |||||
| EV/SALES | 0.58 ~ 1.33 | |||||
| PSR | 0.53 ~ 2.96 |
&cr④ 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석&cr&cr금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 복합금융상품 및 채무상품등이 있고, 공정가치 변동이 당기손익 혹은 기타포괄손익으로 인식되는 지분증권등이 있습니다. &cr&cr금융상품 구분별 공정가치의 변동 (1% 가정)에 따른 기타포괄손익 효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유리한 변동 | 불리한 변동 | 유리한 변동 | 불리한 변동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익공정가치 측정 금융자산(*) | 6,508,301 | (6,028,559) | 5,893,612 | (5,336,201) |
| 소 계 | 6,508,301 | (6,028,559) | 5,893,612 | (5,336,201) |
&cr(*) 취득가를 공정가치로 판단한 금융상품 및 상대가치기법에 따른 금융상품등은 민감도 분석에서 제외 하였습니다.&cr
37. 현금흐름표&cr &cr (1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 손익조정항목 및 자산ㆍ부채증감은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 1. 손익조정항목 | ||
| 법인세비용 | (627,559) | 6,184,864 |
| 이자비용 | 5,614,853 | 5,193,369 |
| 이자수익 | (1,171,831) | (4,077,738) |
| 배당금수익 | (46,235) | (41,209) |
| 퇴직급여 | 12,239,732 | 9,123,977 |
| 기타장기종업원급여 | 697,492 | 2,149,492 |
| 외화환산손실 | 244,398 | 8,728,276 |
| 외화환산이익 | (1,439,770) | (449,679) |
| 금융보증비용 | 1,506,393 | 199,417 |
| 금융보증수익 | (224,266) | (199,417) |
| 대손상각비(환입) | (335,606) | 316,863 |
| 기타의 대손상각비(환입) | 60,000 | (61,018) |
| 관계기업투자주식손상차손 | 6,673,197 | - |
| 감가상각비 | 19,094,996 | 19,094,968 |
| 무형자산상각비 | 753,303 | 843,731 |
| 유형자산처분손실 | 205,290 | 94,893 |
| 유형자산처분이익 | (72,457) | (48,663) |
| 유형자산손상차손 | - | 182,615 |
| 임차료 | 15,767 | 16,547 |
| 임대료수익 | (278,801) | (277,436) |
| 정부보조금기술료 | 73,111 | 17,890 |
| 재고자산평가손실 | 531,597 | 1,890,833 |
| 재고자산평가손실환입 | (2,745,322) | (1,324,309) |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 | 184,404 | - |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 | 6,130,807 | 13 |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 | (768,210) | (514,255) |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 | (2,859,122) | (10,675,150) |
| 합 계 | 43,456,161 | 36,368,874 |
| 2. 자산ㆍ부채증감 | ||
| 매출채권의 감소(증가) | (3,796,634) | 9,063,378 |
| 미수금의 감소(증가) | (19,591,602) | 1,502,819 |
| 미수수익의 감소 | 60,214 | 56,144 |
| 선급금의 감소(증가) | 1,200,175 | (6,363,964) |
| 선급비용의 증가 | (162,263) | (337,833) |
| 반품자산의 증가 | (45,184) | (887,182) |
| 재고자산의 감소 | 4,903,181 | 9,449,555 |
| 매입채무의 증가(감소) | 3,616,189 | (6,509,776) |
| 미지급금의 증가(감소) | 10,440,966 | (7,192,484) |
| 선수금의 증가(감소) | 546,949 | (110,624) |
| 미지급비용의 증가(감소) | 9,721,799 | (3,862,397) |
| 장기선수수익의 증가(감소) | 6,635,638 | (75,079) |
| 예수금의 감소 | (686,909) | (566,010) |
| 예수제세의 증가 | 391,997 | 313,053 |
| 예수부가세의 감소 | (912,237) | (4,545,031) |
| 임대보증금의 감소 | (28,316) | (105,000) |
| 반품충당부채의 증가(감소) | 312,376 | (1,161,751) |
| 순확정급여채무의 감소 | (17,620,978) | (14,888,897) |
| 기타장기종업원급여부채의 감소 | (515,001) | (438,000) |
| 합 계 | (5,529,640) | (26,659,078) |
&cr ( 2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요거래는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 투자부동산 계정 대체 | 10,112,031 | 9,009,141 |
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 19,520,017 | 3,427,897 |
| 사용권 자산의 증가 | 2,685,835 | 3,447,017 |
| 유형자산 관련 미지급금 대체 | (3,357,557) | (254,300) |
| 무형자산 관련 장기선급금 대체 | 51,747 | - |
| 무형자산 관련 미지급금 대체 | 939,544 | (949,444) |
| 합병효과 | - | 5,559 |
| 전환사채 자본조정 | 171,244 | - |
(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용
(단위: 천원)
| 구분 | 재무활동으로 인한 부채 | 합계 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동성&cr리스부채 | 비유동성&cr리스부채 | 단기 차입금 |
유동성&cr장기차입금 | 장기&cr차입금 | 전환사채 | 유동성&cr사채 | 비유동성&cr사채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전기초 | 2,371,542 | 3,876,698 | 90,586,328 | - | 50,000,000 | - | - | 59,899,788 | 206,734,356 |
| 현금흐름 | (2,617,197) | - | (40,000,000) | - | 40,000,000 | - | - | - | (2,617,197) |
| 기타 비금융변동(*1) | 2,717,624 | 83,448 | (53,589) | - | - | - | - | 33,487 | 2,780,970 |
| 전기말 순부채 | 2,471,969 | 3,960,146 | 50,532,739 | - | 90,000,000 | - | - | 59,933,275 | 206,898,129 |
| 당기초 | 2,471,969 | 3,960,146 | 50,532,739 | - | 90,000,000 | - | - | 59,933,275 | 206,898,129 |
| 현금흐름 | (2,858,696) | - | - | - | - | 98,027,428 | - | - | 95,168,732 |
| 기타 비금융변동(*1) | 3,364,217 | (947,186) | 969,677 | 50,000,000 | (50,000,000) | (6,405,389) | 39,987,173 | (39,955,942) | (2,987,450) |
| 당기말 순부채 | 2,977,489 | 3,012,960 | 51,502,415 | 50,000,000 | 40,000,000 | 91,622,039 | 39,987,173 | 19,977,333 | 299,079,409 |
(*1) 기타 비금융변동에는 비현금변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 재무활동으로 표시된 이자 지급액 및 전환사채의 보통주 전환등이 포함되어 있습니다.&cr
38. 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr
(1) 당사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 582,938,091 | 578,925,997 |
| 기타 원천으로부터의 수익: 임대수익 | 7,185,565 | 7,650,705 |
| 합 계 | 590,123,656 | 586,576,702 |
(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분&cr당사는 다음의 주요 부문과 지역에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.&cr &cr가. 당기
(단위: 천원)
| 제품/상품매출수익 | 기술이전수익 | 용역수익 | 합계 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 국내 | 수출 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 수익인식 시점 | |||||
| 한 시점에 인식 | 431,998,467 | 141,757,059 | 5,708,010 | 2,648,848 | 582,112,385 |
| 기간에 걸쳐 인식 | - | - | - | 825,707 | 825,707 |
| 합 계 | 431,998,467 | 141,757,059 | 5,708,010 | 3,474,555 | 582,938,091 |
&cr나. 전기
(단위: 천원)
| 제품/상품매출수익 | 기술이전수익 | 용역수익 | 합계 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 국내 | 수출 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 수익인식 시점 | |||||
| 한 시점에 인식 | 421,069,526 | 146,577,062 | 6,206,547 | 3,722,783 | 577,575,918 |
| 기간에 걸쳐 인식 | - | - | - | 1,350,079 | 1,350,079 |
| 합 계 | 421,069,526 | 146,577,062 | 6,206,547 | 5,072,862 | 578,925,997 |
(3) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채&cr
가. 당사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 장기제공용역과 관련한 계약부채 | 1,499,883 | 1,485,762 |
| 기술이전계약과 관련한 계약부채 | 6,823,845 | - |
| 합 계 | 8,323,728 | 1,485,762 |
당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초의 계약부채 잔액 중 인식한 수익 | ||
| 장기제공용역에 대한 수익 | 825,707 | 1,350,079 |
39. 동일지배하의 사업결합&cr
당사는 경영 효율성을 향상시키고 연구경쟁력을 강화하고자 종속기업인 큐오라클 주식회사를 2020년 9월 2일자로 흡수합병하였습니다.&cr&cr동 합병의 개요는 다음과 같습니다.&cr
| 구분 | 합병 후 존속회사 | 합병 후 소멸회사 |
| 회사의 명칭 | 동아에스티 주식회사 | 큐오라클 주식회사 |
| 소재지 | 서울특별시 동대문구 천호대로 64 | 경기도 용인시 기흥구&cr금화로105번길 21,1층(상갈동) |
| 대표이사 | 엄대식 | 이성근 |
| 상장여부 | 유가증권시장 주권상장법인 | 주권비상장법인 |
| 합병비율 | 1.00 | 0.00 |
&cr동 합병은 지배종속기업 간의 합병으로서 합병으로 인하여 당사가 취득한 자산과 인수한 부채는 합병일 현재 연결재무제표상 장부금액으로 인식하였습니다.&cr&cr당사가 합병의 결과로 인식한 취득 자산 및 인수 부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 자산 | |
| 기타금융자산 | 327,487 |
| 무형자산 | 31,671,600 |
| 자산 총계 : | 31,999,087 |
| 부채 | |
| 기타금융부채 | 333,046 |
| 단기차입금 | 368,352 |
| 부채 총계 : | 701,398 |
| 순자산 장부금액 | 31,297,689 |
| 차감 : 사업결합주체간 자산 및 부채 상계시 자본감소액 | (31,303,248) |
| 차감 : 합병일 현재 종속기업투자의 장부금액 | - |
| 투자차액(*1) | (5,559) |
(*1) 연결순자산 장부금액과 합병일 현재 종속기업투자의 장부금액과의 차이를 재무상태표상 기타자본항목으로 인식하였습니다.
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
&cr동아에스티 주식회사&cr&cr독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 동아에스티 주식회사의 2021년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.
&cr첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서&cr 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태 보고서&cr
독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서&cr
| 동아에스티 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2022년 3월 18일 |
&cr내부회계관리제도에 대한 감사의견
우리는 2021년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 동아에스티 주식회사(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.
우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2021년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.
우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2021년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2022년 3월 18일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.
내부회계관리제도 감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr&cr 내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.&cr
지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr
내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임
우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니&cr다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.
내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다.
내부회계관리제도의 정의와 고유한계
회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3)재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.
&cr내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.&cr
이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 정낙열 입니다.&cr
| 서울특별시 용산구 한강대로 100 |
| 삼 일 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 윤 훈 수 |
| 2022년 3월 18일 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2022년 3월 18일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
&cr
2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태 보고서
동아에스티 내부회계관리제도 운영실태보고서.jpg 동아에스티 내부회계관리제도 운영실태보고서
외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 동아에스티 주식회사2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
136119674410--34275016656193184937823244--1,4281,162484150421,1971,3561,13590018292--2,4482,63198571151032,1282,2051,5131,13222296--3,8763,793
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2021-08-27~2021-10-053 감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2021-08-23&cr~2021-09-101542내부회계관리제도 설계평가, 조기입증감사2021-10-12&cr~2021-10-221072내부회계관리제도 1차 운영평가2021-12-06&cr~2021-12-171062내부회계관리제도 2차운영평가, 조기입증감사2022-02-11&cr~2022-02-251268별도재무제표 및 연결재무제표의 중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등) 수행2021-12-31, 2022-01-032천안공장, 공도창고,입장창고,달성창고,서울창고 제품, 상품, 원재료, 저장품2022-01-04, 2022-02-142동아에스티 서울사무소회원권, 유가증권OOO-52021-05-14, 2021-08-13, 2021-11-12, 2022-02-25, 2022-03-18---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12021년 05월 14일회사측 : 감사위원회 3인&cr감사인측 : 업무수행이사대면회의감사팀구성, 경영진 및 감사인의책임, 감사인의독립성, 감사계획등22021년 08월 13일회사측 : 감사위원회 2인&cr감사인측 : 업무수행이사대면회의감사에서의 유의적 발견사항등32021년 11월 12일회사측 : 감사위원회 3인&cr감사인측 : 업무수행이사대면회의감사에서의 유의적 발견사항, 핵심감사사항 등42022년 02월 25일회사측 : 감사위원회 3인&cr감사인측 : 업무수행이사대면회의감사에서의 유의적 발견사항, 핵심감사사항, 감사결과, 감사인의 독립성 등52022년 03월 18일회사측 : 감사위원회 3인&cr감사인측 : 업무수행이사서면회의감사에서의 유의적 발견사항, 핵심감사사항, 감사결과
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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