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DMS Co.,Ltd. — Audit Report / Information 2020
Mar 18, 2021
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Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 (주)디엠에스 00260374 100000000000 386485 142890 226903 193 N N N Y A ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
| 주식회사 디엠에스와 그 종속기업 |
&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 22 (당)기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 21 (전)기 | |
| 2019년 01월 01일 | 부터 |
| 2019년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
서 현 회 계 법 인
&cr&cr
목 차
&cr&cr&cr&cr
| I. 독립된 감사인의 감사보고서 | ----------------------- | |
| II. 연결재무제표 | ||
| 연결 재무상태표 | ----------------------- | |
| 연결 포괄손익계산서 | ----------------------- | |
| 연결 자본변동표 | ----------------------- | |
| 연결 현금흐름표 | ----------------------- | |
| 주석 | ----------------------- | |
| III. 외부감사 실시내용 | ----------------------- | |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 디엠에스 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 주식회사 디엠에스 및 종속기업(이하 '연결기업')의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재 무제표는 2020년 12월 31일 과 2019년 12월 31일 현재의 연결재무 상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책의 요약을 포함한 연결재 무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결기업의 연결재무제표는 연결기업의 2020년 12월 31일과 2019년 12월 3 1일 현재의 연결재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr
핵심감사사항&cr 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
- 수익인식 회계처리
연결기업은 디스플레이 패널 공정용 장비/부품 제조, 개조 및 판매하는 사업을 영위하고 있으며, 연결기업은 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때 수익을 인식하고 있습니다. 연결기업의 경영진은 유의적인 판단을 수행하여 기업회계기준서 제 1115호의 요건을 충족하는 수익인식 금액 및 시기를 결정하고 있므로, 우리는 이러한 경영진의 판단이 각 보고기간의 수익과 관련 재고자산, 계약자산 및 계약부채의 기간귀속 등에 미치는 영향이 중요한 것으로 판단하여 수익인식 회계처리를 핵심감사사항으로 식별하였습니다.
&cr본 핵심감사사항에 대응하기 위해 우리가 수행한 감사절차는 다음과 같습니다.
① 수익인식 회계정책의 적정성 검토&cr② 투입법에 따른 수익인식 회계처리의 적정성 검토&crㆍ수익인식 절차와 통제를 이해하고 주요 통제의 설계 및 운영의 적정성을 테스트&crㆍ총계약원가에 대한 다음의 절차
- 주요계약의 총계약원가가 회계시스템 정보와 일치하는지 비교&cr - 회사의 적절한 승인권자에 의하여 승인된 총계약원가 확인 및 총계약원가 주요 구성 항목에 대한 합리성 검토&cr - 주요계약의 가능한 총계약원가에 영향을 미치는 주요사항이 총 계약원가 추정에 적절하게 반영되었는지 질문하고 관련 문서 검토
- 총계약원가의 유의적인 변동이 있는 프로젝트에 대하여 질문 및 변동 원인에 대 한 확인
- 주요계약의 보고기간말 이후 총계약원가 변경여부에 대한 질문 및 관련 문서 검토
ㆍ공사진행률에 대한 다음의 절차
- 프로젝트별 재료비, 외주비 등 주요 원가 구성별 명세서에서 표본을 추출하여 발 생사실, 금액의 정확성 및 프로젝트 귀속의 적절성을 확인하기 위한 증거문서 확인
- 시스템 발생원가 집계금액과 결산서 상 발생원가 집계금액 일치여부 확인
- 진행률 및 진행률에 따른 매출액 계산 정확성에 대한 재계산 검증
ㆍ계약변경에 대한 다음의 절차
- 계약 변경과 관련한 회사의 회계정책 검토&cr - 주요 계약의 계약금액 변경에 대한 승인 내역 확인
③ 계약자산과 계약부채에 대한 독립적인 재계산 검증
&cr 연 결 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결기업의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결기업의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결기업의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:
부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요 왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. &cr- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 최상권입니다.
&cr
| 서울특별시 강남구 테헤란로 440 포스코센터 서관 3층 서 현 회 계 법 인 |
| 대표이사 강 성 원 |
| 2021년 3월 18일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
&cr&cr
(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
주식회사 디엠에스와 그 종속기업
&cr&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 22(당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 21(전) 기 | |
| 2019년 01월 01일 | 부터 |
| 2019년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 디엠에스 대표이사 박용석 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 용인시 기흥구 흥덕중앙로 120, U-TOWER 6층 |
| (전 화) | 031-8031-1133 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl연 결 재 무 상 태 표
| 제 22(당) 기말 2020년 12월 31일 현재 | |
| 제 21(전) 기말 2019년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 디엠에스와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 22(당) 기말 | 제 21(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | 225,495,272,014 | 134,517,297,914 | |||
| 현금및현금성자산 | 4,5 | 44,595,161,827 | 10,720,096,138 | ||
| 단기금융상품 | 4,5,6,35 | 30,120,651,947 | 3,905,164,005 | ||
| 매출채권및기타채권 | 2,5,7,20,32,33 | 27,581,700,893 | 26,620,302,586 | ||
| 계약자산 | 2,33 | 77,063,093,271 | 73,088,764,770 | ||
| 재고자산 | 9,20,35 | 11,980,131,102 | 14,498,465,305 | ||
| 기타유동자산 | 10 | 4,055,471,648 | 5,684,505,110 | ||
| 매각예정비유동자산 | 11,12,35,39 | 30,099,061,326 | - | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 160,989,908,763 | 167,997,325,922 | |||
| 장기금융상품 | 5 | 927,571,337 | 562,739,271 | ||
| 기타포괄손익&cr -공정가치측정금융자산 | 4,5,8 | 81,900,000 | 81,900,000 | ||
| 장기성매출채권및기타채권 | 2,5,7,33 | 786,637,641 | 783,566,575 | ||
| 장기계약자산 | 33 | 38,711,194,520 | 48,540,559,273 | ||
| 관계기업투자주식 | 17,32,35 | 5,321,594,273 | 5,940,789,620 | ||
| 공동기업투자주식 | 17,32 | - | 13,128,134,020 | ||
| 유형자산 | 2,11,12,13,20,35,39 | 38,737,333,641 | 40,372,782,295 | ||
| 투자부동산 | 2,11,12,13,20,35,39 | 14,421,712,146 | 42,830,315,793 | ||
| 무형자산 | 2,13,14 | 58,159,760,079 | 2,542,235,995 | ||
| 기타비유동자산 | 10 | 1,414,329,525 | 1,465,806,598 | ||
| 이연법인세자산 | 30 | 2,427,875,601 | 11,748,496,482 | ||
| 자 산 총 계 | 386,485,180,777 | 302,514,623,836 | |||
| 부 채 | |||||
| Ⅰ. 유동부채 | 140,816,097,933 | 135,345,962,490 | |||
| 매입채무및기타채무 | 2,4,5,13,18,32 | 41,699,652,954 | 32,096,890,971 | ||
| 계약부채 | 33 | 11,964,069,639 | 3,014,337,636 | ||
| 단기차입금 | 4,5,7,9,11,12,20,35,39 | 69,461,241,600 | 78,340,757,280 | ||
| 유동성장기부채 | 4,5,9,11,20,35,39 | 600,000,000 | 2,400,000,000 | ||
| 유동성전환사채 | 4,5,20,21 | - | 5,150,104,452 | ||
| 당기손익인식금융부채 | 4,5,20,21 | 439,953,084 | 1,902,738,204 | ||
| 충당부채 | 34 | 13,272,940,939 | 9,966,822,306 | ||
| 당기법인세부채 | 30 | 2,832,744,086 | 1,945,148,924 | ||
| 기타유동부채 | 4,5,15,19 | 545,495,631 | 529,162,717 | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 2,074,342,486 | 1,162,986,682 | |||
| 장기차입금 | 4,5,9,11,12,20,35 | - | 600,000,000 | ||
| 전환사채 | 4,5,20 | 1,784,356,595 | - | ||
| 장기매입채무및기타채무 | 4,18 | - | 424,713,972 | ||
| 기타비유동부채 | 4,5,15,19 | 289,985,891 | 138,272,710 | ||
| 부 채 총 계 | 142,890,440,419 | 136,508,949,172 | |||
| 자 본 | |||||
| Ⅰ. 지배주주지분 | 227,451,106,534 | 166,010,051,436 | |||
| 자본금 | 1,22,31 | 12,286,530,500 | 11,521,243,500 | ||
| 기타불입자본 | 22,31 | 60,601,734,492 | 41,056,958,125 | ||
| 기타자본구성요소 | 22 | 10,081,232,336 | 7,539,608,856 | ||
| 이익잉여금 | 23 | 144,481,609,206 | 105,892,240,955 | ||
| Ⅱ. 비지배지분 | 16 | 16,143,633,824 | (4,376,772) | ||
| 자 본 총 계 | 243,594,740,358 | 166,005,674,664 | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 386,485,180,777 | 302,514,623,836 |
&cr별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.연 결 포 괄 손 익 계 산 서
| 제 22(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 21(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 디엠에스와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 22(당) 기 | 제 21(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 2,12,25,32,33,36 | 226,902,502,451 | 196,206,589,070 | ||
| II. 매출원가 | 26,32,33 | 151,991,059,342 | 130,906,502,366 | ||
| III. 매출총이익 | 74,911,443,109 | 65,300,086,704 | |||
| 판매관리비 | 5,26,27,35 | 31,740,180,562 | 34,516,063,492 | ||
| 경상개발비 | 26 | 9,356,644,834 | 8,073,792,033 | ||
| IV. 영업이익 | 33,814,617,713 | 22,710,231,178 | |||
| 금융수익 | 5,15,28 | 155,036,471 | 259,934,666 | ||
| 금융비용 | 5,15,28 | 3,017,840,940 | 3,193,484,022 | ||
| 지분법투자손익 | 17 | (2,136,994,810) | 247,876,197 | ||
| 기타영업외수익 | 5,21,29 | 56,965,550,154 | 13,336,262,936 | ||
| 기타영업외비용 | 5,21,29 | 34,009,000,819 | 11,816,055,927 | ||
| V. 법인세비용차감전순이익 | 51,771,367,769 | 21,544,765,028 | |||
| VI. 법인세비용 | 8,22,30 | 11,266,538,349 | 4,308,532,349 | ||
| VII. 당기순이익 | 40,504,829,420 | 17,236,232,679 | |||
| 당기순이익의 귀속 | |||||
| 지배기업의 소유주지분 | 40,608,311,201 | 17,261,947,630 | |||
| 비지배지분 | (103,481,781) | (25,714,951) | |||
| VIII. 기타포괄손익 | 2,541,623,480 | 4,528,296,250 | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | - | 589,175,434 | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | - | 755,353,121 | |||
| 당기손익으로 재분류되지 않는 항목의 법인세 | - | (166,177,687) | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 | 22 | 2,541,623,480 | 3,939,120,816 | ||
| 해외사업환산손익 | 2,546,713,237 | 3,931,504,320 | |||
| 지분법자본변동 | (5,089,757) | 7,616,496 | |||
| 당기손익으로 재분류되는 항목의 법인세 | - | - | |||
| IX. 당기총포괄이익 | 43,046,452,900 | 21,764,528,929 | |||
| 당기총포괄손익의 귀속 | |||||
| 지배기업의 소유주지분 | 43,149,934,681 | 21,790,243,880 | |||
| 비지배지분 | (103,481,781) | (25,714,951) | |||
| X. 주당손익 | 24 | ||||
| 기본주당기순손익 | 1,718 | 768 | |||
| 희석주당기순손익 | 1,718 | 765 |
&cr별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
연 결 자 본 변 동 표
| 제 22(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 21(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 디엠에스와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 기타불입자본 | 기타자본&cr구성요소 | 이익잉여금 | 지배기업의&cr소유주지분 | 비지배지분 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2019.01.01(전기초) | 11,516,243,500 | 45,998,774,565 | 4,733,939,343 | 89,209,130,608 | 151,458,088,016 | 21,338,179 | 151,479,426,195 |
| 주식선택권행사 | 5,000,000 | 39,057,800 | - | - | 44,057,800 | - | 44,057,800 |
| 주식기준보상거래의 인식 | - | 19,468,570 | - | - | 19,468,570 | - | 19,468,570 |
| 기타포괄손익-&cr 공정가치측정금융자산의 처분 | - | - | (1,722,138,417) | 1,722,138,417 | - | - | - |
| 기타포괄손익-&cr 공정가치측정금융자산의 평가 | - | - | 589,175,434 | - | 589,175,434 | - | 589,175,434 |
| 지분법자본변동 | - | - | 7,616,496 | - | 7,616,496 | - | 7,616,496 |
| 해외사업환산손익 | - | - | 3,931,016,000 | - | 3,931,016,000 | - | 3,931,016,000 |
| 배당금의 지급 | - | - | - | (2,300,975,700) | (2,300,975,700) | - | (2,300,975,700) |
| 자기주식의 취득 | - | (5,000,342,810) | - | - | (5,000,342,810) | - | (5,000,342,810) |
| 전기순이익 | - | - | - | 17,261,947,630 | 17,261,947,630 | (25,714,951) | 17,236,232,679 |
| 2019.12.31(전기말) | 11,521,243,500 | 41,056,958,125 | 7,539,608,856 | 105,892,240,955 | 166,010,051,436 | (4,376,772) | 166,005,674,664 |
| 2020.01.01(당기초) | 11,521,243,500 | 41,056,958,125 | 7,539,608,856 | 105,892,240,955 | 166,010,051,436 | (4,376,772) | 166,005,674,664 |
| 주식선택권 및 전환권의 행사 | 765,287,000 | 12,664,593,677 | - | - | 13,429,880,677 | - | 13,429,880,677 |
| 주식기준보상거래의 인식 | - | (11,062,992) | - | - | (11,062,992) | - | (11,062,992) |
| 지분법자본변동 | - | - | (5,089,757) | - | (5,089,757) | - | (5,089,757) |
| 해외사업환산손익 | - | - | 2,546,713,237 | - | 2,546,713,237 | - | 2,546,713,237 |
| 배당금의 지급 | - | - | - | (1,658,151,750) | (1,658,151,750) | - | (1,658,151,750) |
| 자기주식의 취득 | - | (20,059) | - | - | (20,059) | (34,016) | (54,075) |
| 자기주식의 처분 | 4,455,200,000 | - | 4,455,200,000 | - | 4,455,200,000 | ||
| 자기주식처분이익 | 1,508,612,040 | - | 1,508,612,040 | - | 1,508,612,040 | ||
| 종속기업의 취득 | - | - | - | (360,791,200) | (360,791,200) | 16,235,848,903 | 15,875,057,703 |
| 종속기업의 유상증자 | - | 927,453,701 | - | - | 927,453,701 | 22,546,299 | 950,000,000 |
| 연결범위변동 | - | - | - | - | - | (6,868,809) | (6,868,809) |
| 당기순이익 | - | - | - | 40,608,311,201 | 40,608,311,201 | (103,481,781) | 40,504,829,420 |
| 2020.12.31(당기말) | 12,286,530,500 | 60,601,734,492 | 10,081,232,336 | 144,481,609,206 | 227,451,106,534 | 16,143,633,824 | 243,594,740,358 |
&cr별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
연 결 현 금 흐 름 표
| 제 22(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 21(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 디엠에스와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 22(당) 기 | 제 21(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I.영업활동으로 인한 현금흐름 | 60,863,787,278 | 19,679,203,010 | |||
| 1.영업에서 창출된 현금흐름 | 37 | 65,253,917,130 | 23,947,869,207 | ||
| 당기순이익 | 40,504,829,419 | 17,236,232,678 | |||
| 비현금항목의 조정 | 1,188,713,852 | 21,559,843,367 | |||
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | 23,560,373,859 | (14,848,206,838) | |||
| 2.이자의 수취 | 151,072,596 | 143,920,829 | |||
| 3.이자의 지급 | (2,145,295,711) | (3,174,346,034) | |||
| 4.배당금의 수취 | 450,378,096 | 806,685,254 | |||
| 5.법인세의 납부 | (2,846,284,833) | (2,044,926,246) | |||
| II.투자활동으로 인한 현금흐름 | (35,711,004,816) | 3,285,323,696 | |||
| 1.투자활동으로 인한 현금유입액 | 31,889,389,647 | 39,937,701,307 | |||
| 단기금융상품의 감소 | 31,680,668,466 | 37,478,952,657 | |||
| 단기대여금의 감소 | 180,005,000 | 30,000,000 | |||
| 장기대여금의 감소 | 14,166,666 | 80,435,458 | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정자산의처분 | - | 2,280,641,140 | |||
| 관계기업투자주식의 처분 | - | 62,924,839 | |||
| 기계장치의 처분 | 10,797,197 | 4,747,213 | |||
| 차량운반구의 처분 | 3,408,318 | - | |||
| 비품의 처분 | 344,000 | - | |||
| 2.투자활동으로 인한 현금유출액 | (67,600,394,463) | (36,652,377,611) | |||
| 단기금융상품의 증가 | 56,928,651,947 | 21,345,660,613 | |||
| 단기대여금의 증가 | 5,580,000,000 | 130,000,000 | |||
| 장기금융상품의 증가 | 341,143,620 | 728,308,620 | |||
| 장기대여금의 증가 | 20,000,000 | 500,000,000 | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정자산의 취득 | - | 1,500,000 | |||
| 공동기업투자주식의 취득 | 3,701,304,109 | 12,851,000,000 | |||
| 토지의 취득 | 170,646,348 | - | |||
| 건물의 취득 | - | 28,955,066 | |||
| 기계장치의 취득 | 164,247,947 | 355,000,000 | |||
| 차량운반구의 취득 | 98,031,016 | 71,919,675 | |||
| 공구와기구의 취득 | 6,500,000 | 99,191,057 | |||
| 비품의 취득 | 53,033,987 | 186,960,452 | |||
| 시설공사의 취득 | 156,309,090 | - | |||
| 기타유형자산의 취득 | 1,270,080 | 1,445,240 | |||
| 건설중인자산의 증가 | 201,637,800 | 256,674,647 | |||
| 소프트웨어의 증가 | 144,996,362 | 95,762,241 | |||
| 특허권의 증가 | 32,622,157 | - | |||
| Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름 | (6,547,120,529) | (28,509,075,640) | |||
| 1.재무활동으로 인한 현금유입액 | 128,621,038,166 | 127,076,908,851 | |||
| 정부보조금의 수령 | 12,330,467 | 28,313,386 | |||
| 단기차입금의 차입 | 121,193,731,899 | 121,860,983,213 | |||
| 사채의 발행 | - | 5,150,104,452 | |||
| 주식매수선택권 행사 | 75,657,800 | 37,507,800 | |||
| 유상증자 | 950,000,000 | - | |||
| 자기주식의 처분 | 6,389,318,000 | - | |||
| 2.재무활동으로 인한 현금유출액 | (135,168,158,695) | (155,585,984,491) | |||
| 단기차입금의 상환 | 130,400,745,639 | 143,381,931,164 | |||
| 유동성장기차입금의 상환 | 2,400,000,000 | 4,400,000,000 | |||
| 유동리스부채의 상환 | 709,201,466 | 502,734,817 | |||
| 자기주식의 취득 | 59,840 | 5,000,342,810 | |||
| 배당금의 지급 | 1,658,151,750 | 2,300,975,700 | |||
| Ⅳ.현금및현금성자산의 순증가(감소) | 18,605,661,933 | (5,544,548,934) | |||
| Ⅴ.기초 현금및현금성자산 | 10,720,096,138 | 12,415,579,268 | |||
| Ⅵ.연결실체변동에 의한 기초 현금및현금성자산의 증감 | 13,424,983,589 | - | |||
| Ⅶ.현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 | 1,844,420,167 | 3,849,065,804 | |||
| Ⅷ.기말 현금및현금성자산 | 44,595,161,827 | 10,720,096,138 |
&cr별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
주석
| 제 22(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 |
| 제 21(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 |
| &cr주식회사 디엠에스와 그 종속기업 |
1. 지배기업의 개요&cr주식회사 디엠에스(이하 '당사' 또는 '지배기업')는 디스플레이패널 생산설비의 제조,가공 및 판매를 주사업목적으로 1999년 7월 8일에 설립되었으며, 현재 HDC, Wet Stripper, PI Coater 등 LCD 및 OLED 생산에 필요한 핵심공정장비를 독자적으로 개발, 생산하고 있습니다.&cr
당사는 2004년 10월 1일에 한국거래소 코스닥시장에 상장하였으며, 사업장 소재지는 경기도 용인시 기흥구 흥덕중앙로 120, U-TOWER 6층이며, 중국 산동성 웨이하이에 별도의 생산법인을 설립하여 운영하고 있습니다. 당기말 현재 자본 금은 12,287 백만원이며, 대주주는 당사 대표이사인 박용석으로서 당기말 현재 지분율은 20.65%입니다.&cr&cr&cr2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책
(1) 연결재무제표 작성기준&cr당사와 연결실체의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.&cr&cr연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
&cr연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.&cr&cr공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1016호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제 1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.&cr&cr1) 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의
중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의
사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해 당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁
이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr 2) 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법
실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약’ 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁
이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr &cr- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용
인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액
기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약:계약이행원가
손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020
한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr
ㆍ 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업
ㆍ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
ㆍ 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브
ㆍ 기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정&cr
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. &cr&cr(2) 사업결합&cr종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의합계로 산정하고 있으며, 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.
&cr- 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.&cr- 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.&cr- 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.&cr&cr영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순공정가치를 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr&cr사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권 등에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음) 동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.&cr&cr측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부대가의 공정가치 변동액은 조건부대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후 보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리 하고 있습니다. 그 밖의 조건부대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한지분을 취득일(즉 연결실체가 지배력을 획득한 날)의 공정가치로 재측정하고 그결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.&cr&cr사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 종료일까지 완료되지못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에, 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.&cr&cr(3) 관계기업과 공동기업에 대한 투자&cr관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.&cr&cr공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.&cr
관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.&cr&cr관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr연결실체는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.&cr
연결실체는 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의사용을 중단합니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게되는 경우, 연결실체는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.&cr&cr그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.&cr&cr관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.&cr연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.&cr&cr(4) 공동영업에 대한 투자&cr공동영업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 공동약정으로, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.
- 자신의 자산. 공동으로 보유하는 자산 중 자신의 몫을 포함&cr- 자신의 부채. 공동으로 발생한 부채 중 자신의 몫을 포함&cr- 공동영업에서 발생한 산출물 중 자신의 몫의 판매 수익&cr- 공동영업의 산출물 판매 수익 중 자신의 몫&cr- 자신의 비용. 공동으로 발생한 비용 중 자신의 몫을 포함&cr&cr연결실체는 공동영업에 대한 자신의 지분에 해당하는 자산, 부채, 수익 및 비용을 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용하는 기준서에 따라 회계처리하고 있습니다.&cr&cr공동영업자인 연결실체가 공동영업에 자산을 판매하거나 출자하는 것과 같은 거래를하는 경우, 그것은 공동영업의 다른 당사자와의 거래를 수행하는 것으로 간주되어, 연결실체는 거래의 결과인 손익을 다른 당사자들의 지분 한도까지만 인식하고 있습니다. &cr&cr공동영업자인 연결실체가 공동영업과 자산의 구매와 같은 거래를 하는 경우, 연결실체는 자산을 제3자에게 재판매하기 전까지는 손익에 대한 자신의 몫을 인식하지 않습니다.&cr&cr(5) 영업권&cr사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다. &cr&cr손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.
영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다. &cr&cr관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.&cr&cr(6) 매각예정비유동자산&cr매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정합니다.&cr&cr연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 자산 (또는 처분자산집단)이 현재에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료 요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.&cr&cr연결실체는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 연결실체가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.&cr&cr연결실체가 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정 분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 연결실체는 매각예정으로 분류된 부분과 관련된 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용합니다.
(7) 수익인식
연결실체는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.&cr&cr ― 제조부문 : 디스플레이 패널 공정용 장비/부품의 제조, 개조 및 판매&cr수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 연결실체는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.
&cr 연결실체는 디스플레이 패널 공정용 장비를 제작하여 판매하고 있습니다. 이러한 장비제작 판매와 관련한 보증은 별도로 구매할 수 없으며, 보증은 관련 제품이 합의된 규격에 부합한다는 확신을 제공합니다. 따라서 연결실체는 기존 회계처리와 동일하게 그러한 보증을 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'에 따라 회계처리합니다.
장비제작 매출의 경우, 기업이 제조 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 연결실체가 제조하여 만드는 자산들은 연결실체 자체에는 대체 용도가 없고, 수행을 완료한 부분에 대해서는 집행 가능한 지급청구권이 있다고 판단하기 때문입니다.&cr&cr - 주요 고객에 대한 정보&cr 당기말 현재 연결실체의 전체 수익금 액의 10% 이상의 비중을 차지하는 주요 고객들에 대한 공사미수금 및 계약자산은 81,759,996천원이며 매출액은 150,127,674천원입 니다.
(8) 리스&cr연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스는 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용통제권을 일정기간 이전하는 계약을 의미합니다. 따라서 계약을 통해 식별되는 자산이 존재하며, 동 식별되는 자산에 대한 사용통제권이 일정기간 이용자에게 이전되는 지 여부에 대한 판단을 통해 리스를 식별합니다.
&cr연결실체는 하나 또는 하나 이상의 리스요소를 포함하는 계약의 개시일 또는 재평가일에 계약 대가를 각 리스 요소의 상대적 개별가격에 기초하여 배분합니다. 연결실체는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 선택하였습니다.&cr&cr1) 연결실체가 리스이용자인 경우&cr연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정되며, 동 원가는 1) 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 조정한 리스부채의 최초 측정금액, 2) 연결실체가 부담한 리스개설직접원가, 그리고 3) 리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 연결실체가 부담할 것으로 추정되는 원가로 구성되어 있습니다. 다만, 받은 리스 인센티브는 차감합니다. &cr&cr사용권자산의 후속측정은 리스개시일로부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 정액법에 따른 감가상각을 통해 이루어집니다. 사용권 자산의 내용연수의 추정은 연결실체의 유형자산의 내용연수에 대한 추정과 동일한 기준으로 이루어집니다. 또한 연결실체는 사용권자산에 대해 자산손상 기준서에 따른 손상 평가를 수행하며, 사용권자산은 후속적인 리스부채의 재평가에 따라 조정됩니다. &cr&cr리스부채는 리스개시일 현재 미래 지급할 의무가 있는 리스료를 해당 리스의 내재 이자율로 할인한 현재가치로 최초측정됩니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없다면 연결실체의 증분차입이자율을 사용합니다.&cr&cr리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음의 항목들로 구성되어 있습니다.&cr- 고정리스료(실질리스료를 포함함)&cr- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료&cr- 연결실체가 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 매수선택권 행사가격 및 리스기간이 연결실체의 종료선택권 행사를 반영하는 경우, 그 리스를 종료하기 위해 연결실체가 부담할 금액&cr- 잔존가치보증&cr&cr리스부채는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정됩니다. 한편 리스부채는 리스료를 산정 시 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료에 변동이 있거나, 연결실체가 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있을 때, 또는 연장선택권 및 종료선택권 행사 가능성에 대한 연결실체의 평가가 변동하여 리스기간이 변경되거나 매수선택권 행사에 대한 연결실체의 평가가 변동될 때 재측정이 이루어집니다.&cr&cr일반적으로 리스부채 재측정으로 인한 변동액은 사용권자산의 장부금액으로 조정합니다. 다만, 사용권 자산의 장부금액이 '0'인 경우에는 당기손익으로 반영합니다. &cr&cr한편, 연결실체는 단기리스와 소액자산 리스의 경우 기준서에 따른 인식면제 규정을 선택하였습니다. &cr&cr2) 연결실체가 리스제공자인 경우&cr연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전 되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.&cr&cr연결실체가 중간리스제공자인 경우, 연결실체는 상위리스와 전대리스를 별도로 회계처리합니다. 연결실체는 기초자산이 아닌, 상위리스에 따른 사용권자산에 따라 전대리스의 금융리스 또는 운용리스 여부를 판단합니다. 다만, 상위리스가 단기리스에 해당 되는 경우에는 전대리스는 운용리스로 분류됩니다.&cr&cr연결실체는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.&cr&cr운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.&cr
(9) 외화환산&cr각 연결대상기업의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.&cr&cr개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.&cr&cr화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이&cr- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이&cr- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 종료일의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 보고기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다. &cr
해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우), 지배기업에 귀속되는 해외사업장 관련 해외사업환산손익의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 해외사업환산손익의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다.&cr&cr해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 해외사업환산손익의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결실체의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분의 감소)에는 해외사업환산손익의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.&cr
해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간 종료일의 환율로 환산하고있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다.&cr
(10) 차입원가&cr연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.
적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다. &cr&cr적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화 가능차입원가에서 차감합니다. &cr&cr기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(11) 정부보조금&cr연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. &cr&cr시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다. &cr&cr자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr수익관련 정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(12) 퇴직급여비용과 해고급여&cr확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.
&cr포괄손익계산서에 인식된 총 비용 1,163,263천원(전기: 1,031,357천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연결실체가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. 당기말 현재 2020년 보고기간에 해당하는 186,494천원(전기: 90,904천원)이 미지급되었으며, 동 금액은 당기말 이후에 지급되었습니다 . &cr
해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.
(13) 주식기준보상약정&cr종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하지 않습니다.
부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는 가득될 지분상품에 대한 연결실체의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 연결실체는 시장조건이 아닌 가득조건의 결과로 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.
종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.
(14) 법인세&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.&cr&cr1) 당기법인세&cr당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 순이익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. &cr
법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.&cr&cr2) 이연법인세&cr이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상 결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.&cr
연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. &cr&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.&cr
이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. &cr
이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.&cr&cr3) 당기법인세와 이연법인세의 인식&cr당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.&cr
(15) 유형자산&cr유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.&cr&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내용연수 |
| 건 물 | 40년 |
| 구축물 | 20년 |
| 기계장치 | 10년 |
| 차량운반구 | 4~5년 |
| 공구와기구 | 4~5년 |
| 비 품 | 4~5년 |
| 시설공사 | 5년 |
| 금 형 | 4년 |
| 기타유형자산 | 10년 |
&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr유형자산을 처분하거나, 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
(16) 투자부동산&cr임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 5~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. &cr&cr투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(17) 무형자산&cr&cr1) 개별 취득하는 무형자산&cr내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 잔존가치와 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.&cr&cr2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가&cr연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. &cr&cr개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.&cr&cr내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. &cr&cr내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.&cr&cr3) 사업결합으로 취득한 무형자산&cr사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
4) 무형자산의 제거&cr무형자산을 처분하거나, 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr내용연수가 유한한 무형자산별 내용연수 및 상각방법은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
| 개발비 | 3년 |
| 기타무형자산 | 5~10년 |
&cr무형자산 중 회원권은 계약상 사용가능 연수가 제한적이지 않으며, 보유기간 동안 동자산으로부터 경제적 효익이 계속적으로 발생할 것으로 예상되어 내용연수를 비한정으로 산정하였습니다.&cr&cr5) 특허권과 상표&cr특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr&cr(18) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상&cr영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.&cr&cr회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(19) 재고자산&cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품(개별법) 및 원재료(이동평균법)를 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.&cr&cr매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr&cr(20) 충당부채&cr충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재 의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 종료일 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.&cr&cr충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 의무이행시점에 제3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 당해 변제 금액을 자산으로 인식하고 있습니다.&cr&cr매 보고기간 종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr&cr(21) 금융상품&cr금융자산 및 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 연결실체의 연결재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(22) 금융자산&cr금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.
모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.
1) 금융자산의 분류
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
1-1) 상각후원가 및 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.
금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감 하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.
이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.
이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융수익-상각후원가측정금융자산' 항목으로 계상하고 있습니 다(주석 28 참조).
1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
공정가치는 주석 4에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.
1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.
주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우
최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)
기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.
지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 28 참조).
1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).
상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 공정가치는 주석 4에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.
2) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 29 참조).
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 29 참조). 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
3) 금융자산의 손상
연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.
연결실체는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를통해 조정됩니다.
이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.
3-1) 신용위험의 유의적 증가
최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 연결실체가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결실체의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 연결실체의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.
특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.
금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도
차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가
차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동
이러한 평가 결과와 상관없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.
상기 사항에도 불구하고 연결실체는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.
연결실체는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.
금융보증계약의 경우 연결실체가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.
연결실체는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.
3-2) 채무불이행의 정의
연결실체는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.
차입자가 계약이행조건을 위반한 경우
상기의 분석과 무관하게 연결실체는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.
3-3) 신용이 손상된 금융자산
금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.
① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반(상기 3-2) 참고)
③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화
④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸
3-4) 제각정책
차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 등 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에금융자산을 제각합니다.
3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식
기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결실체의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.
금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서 제1016호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.
금융보증계약의 경우 연결실체는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.
전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).
모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.
4) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.&cr
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
&cr(23) 금융부채와 지분상품&cr&cr1) 금융부채ㆍ자본 분류&cr채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.&cr&cr2) 지분상품&cr지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.
자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.&cr&cr3) 금융부채&cr모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. &cr&cr4) 당기손익-공정가치측정금융부채&cr금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.&cr&cr다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.&cr&cr- 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우&cr- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우&cr- 파생상품(금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)&cr&cr다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.
- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우&cr- 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우&cr- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우&cr&cr당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '기타영업외비용'에서 인식하고 있습니다.&cr&cr그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.&cr&cr당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr5) 상각후원가측정금융부채&cr금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. &cr&cr6) 금융보증부채&cr금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.&cr&cr금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.&cr&cr기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)&cr최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액&cr&cr7) 외화환산손익&cr외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.&cr&cr외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).
8) 금융부채의 제거&cr연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(24) 파생상품&cr파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다.&cr&cr공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.&cr&cr 3. 중요한 판단과 추정 &cr 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영자는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있으며, 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.&cr&cr추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토되고 있으며, 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되고, 당기 그리고 미래기간 모두에 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.
연결실체의 추정과 관련된 불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 금융상품의 공정가치평가&cr주석 4에 기술된 바와 같이, 연결실체는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 4는 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.&cr&cr(2) 비금융자산의 손상&cr연결실체는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하고 있습니다.&cr&cr(3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산손상&cr연결실체는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 손상여부 판단 시 자산의 공정가치가장부금액을 하회하는 기간 및 정도와 영업성과, 기술의 변화 및 영업 투자 현금흐름 등을 포함한 피투자자의 단기 사업전망과 건전성 등을 평가하고 있습니다.&cr&cr(4) 내부적으로 창출한 무형자산의 회수가능성&cr당기 중 경영진은 당기말 현재 재무상태표에 포함되어 있는 연결실체 내부적으로 창출한 무형자산의 회수가능성을 재검토하였으며, 당기 중 발생한 손상은 없습니다.&cr&cr(5) 유형자산 내용연수&cr주석 2.(15)에 기술된 바와 같이 연결실체는 매 보고기간 말에 유형자산의 추정내용연수를 검토하고 있습니다.
(6) 이연법인세자산 및 부채의 인식과 측정&cr이연법인세자산 및 부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 실현가능성에 의해 영향을 받게 됩니다. &cr&cr(7) 총공사수익 및 총공사원가에 대한 추정의 불확실성&cr미청구공사 금액은 누적발행계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며,총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래예상치에 근거하여 추정하는 바 불확실성이 존재합니다. &cr&cr(8) 코로나바이러스감염증-19의 영향&cr2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 연결실체의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다. &cr&cr재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결실체의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.&cr&cr
4. 금융위험관리&cr&cr(1) 금융위험요소&cr연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험 및 현금흐름 및 공정가치이자율포함), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리는 연결실체의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다.&cr&cr위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 중앙 자금부서(당사 재무회계팀)에 의해 이루어지고 있습니다. 당사 재무회계팀은 영업부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을식별, 평가 및 회피하고 있습니다.
전기말 이후 연결실체의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다.&cr
1) 시장위험성
&cr(가) 외환위험관리&cr연결실체의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 연결실체의 영업거래 상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도 거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. &cr&cr당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
| 구 분 | 자산(*) | 부채 | ||
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |
| 미국통화 | 177,964,639 | 149,221,652 | 15,989,381 | 12,276,917 |
| 일본통화 | 557,091 | 712,323 | 254,891 | 318,867 |
| 기타 | 37,243 | 82,794 | - | - |
| 합 계 | 178,558,973 | 150,016,769 | 16,244,272 | 12,595,784 |
(*) 전액 손상처리된 외화자산은 외환평가를 하지 않으며, 환율변동에 따른 외화위험을 받지 않으므로 상기 외화표시자산에서 제외하였습니다.&cr&cr한편, 연결실체는 주로 미국 및 일본의 통화에 주로 노출되어 있습니다. 아래의 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 외환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적 변동범위에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성 항목만을 포함하며, 당기말 및 전기말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여외화환산을 조정합니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 기능통화인 원화에대한 외화의 환율이 10% 상승하는 경우 당기손익과 자본에 미치는 민감도(법인세효과 차감 전)는 다음과 같습니다. 관련 외화에 대하여 원화가 10% 하락하는 경우 당기손익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 동일한 금액만큼 반대방향으로 영향을 미치게 됩니다.
(당기말)
| (단위 : 천원) | ||||||
| 구 분 | 미국통화(*) | 일본통화 | 기타통화 | |||
| 당기손익 | 자본 | 당기손익 | 자본 | 당기손익 | 자본 | |
| 10% 상승(약세) | 14,535,182 | - | 30,220 | - | - | 3,724 |
&cr(전기말)
| (단위 : 천원) | ||||||
| 구 분 | 미국통화(*) | 일본통화 | 기타통화 | |||
| 당기손익 | 자본 | 당기손익 | 자본 | 당기손익 | 자본 | |
| 10% 상승(약세) | 13,093,824 | - | 39,346 | - | - | 7,204 |
(*) 상기 금액에는 통화선도계약의 효과가 반영되어 있습니다.&cr&cr(나) 가격위험&cr연결실체의 시장성있는 지분증권에 대한 투자는 비경상적인 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있으며, 연결실체는 지분증권에 대한 별도의 투자정책을 보유하고 있지 않습니다. 당기말 현재 상장주식을 보유하지 않아 시장 가격위험에 대한 노출은 없습니다.&cr&cr(다) 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험 &cr연결실체의 경우 이자부 자산이 중요하지 않기 때문에 연결실체의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율로부터 실질적으로 독립적입니다. 한편, 연결실체의 이자율 위험은 변동 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다. &cr&cr연결실체의 경우 이자부 자산이 중요하지 않기 때문에 연결실체의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율로부터 실질적으로 독립적입니다. 한편, 연결실체의 이자율 위험은 변동 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다.&cr
2) 신용위험&cr신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있으며, 신용위험은 보유하고 있는 대여금 및 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타내고 있습니다.&cr&cr3) 유동성 위험&cr유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용 한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 연결실체 자금부서는 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.&cr&cr연결실체의 금융부채를 당기말 및 전기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다. &cr(당기말)
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 1년 미만 | 1년 이상 2년 미만 | 2년 이상 | 합 계 |
| 매입채무및기타채무(*1) | 41,699,653 | - | - | 41,699,653 |
| 장ㆍ단기차입금(유동성장기부채 포함)(*1,2) | 70,923,922 | - | - | 70,923,922 |
| 전환사채 | - | - | 1,940,000 | 1,940,000 |
| 통화선도부채 | 6,050,000 | - | - | 6,050,000 |
| 리스부채 | 409,253 | 272,245 | 29,500 | 710,998 |
| 합 계 | 119,082,828 | 272,245 | 1,969,500 | 121,324,573 |
(*1) 유동 및 비유동 항목의 합계금액입니다.&cr(*2) 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다.&cr
(전기말)
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 1년 미만 | 1년 이상 2년 미만 | 2년 이상 | 합 계 |
| 매입채무및기타채무(*1) | 32,096,891 | 414,400 | 10,314 | 32,521,605 |
| 장ㆍ단기차입금(유동성장기부채 포함)(*1,2) | 81,846,415 | 623,290 | - | 82,469,705 |
| 유동성전환사채(*3) | 7,140,700 | - | - | 7,140,700 |
| 통화선도부채 | 5,935,000 | - | - | 5,935,000 |
| 리스부채 | 452,519 | 107,055 | 39,315 | 598,889 |
| 합 계 | 127,471,525 | 1,144,745 | 49,629 | 128,665,899 |
(*1) 유동 및 비유동 항목의 합계금액입니다.&cr(*2) 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다.&cr(*3) 원금과 상환할증금의 합계입니다.&cr&cr(2) 자본 위험 관리&cr연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다.&cr&cr한편, 당기말 및 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 차입금 및 사채 총계(주석 20 참조) | 71,845,598 | 86,490,862 |
| 차감: 현금및현금성자산과 단기금융상품 | (74,715,814) | (14,625,260) |
| 순차입금(a) | (2,870,216) | 71,865,602 |
| 자본 총계 | 243,594,740 | 166,005,675 |
| 총자본(b) | 240,724,525 | 237,871,277 |
| 자본조달비율((a)/(b)) | - | 30.21% |
&cr(3) 금융상품의 공정가치&cr&cr1) 연결실체의 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.&cr&cr2) 연결실체는 금융자산 및 금융부채의 공정가치를 다음과 같이 결정하였습니다.
| - | 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을참고하여 결정하였습니다. |
| - | (파생상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 유사한 금융상품에 대하여 관측가능한 현행시장거래에서의 가격과 할인된 현금흐름분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다. |
| - | 파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 가중평균만기에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하며 옵션인 파생상품의 경우에는 옵션가격결정모형을 사용하여 할인된 현금흐름분석을 수행하고 있습니다. 통화선도계약은 공시된 선도환율과 계약의 만기와 일치하는 공시된 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 측정하였습니다. |
3) 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
| (수준 1) | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| (수준 2) | 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 |
| (수준 3) | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) |
&cr(가) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같으며, 당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 대체되는 항목의 변동은 없었습니다.&cr(당기말)
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 비상장주식 | - | - | 81,900 | 81,900 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | ||||
| 통화선도부채 | - | (439,953) | - | (439,953) |
&cr(전기말)
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 비상장주식 | - | - | 81,900 | 81,900 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | ||||
| 통화선도부채 | - | (215,133) | - | (215,133) |
| 파생상품부채 | - | (1,687,605) | - | (1,687,605) |
| 합 계 | - | (1,902,738) | - | (1,902,738) |
(나) 다음 표는 수준 2 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 공정가치 서열체계 수준, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위와 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성을 설명한 것입니다.
| 구분 | 공정가치&cr (단위: 천원) | 공정가치&cr 서열체계&cr 수준 | 가치평가기법 | 유의적이지만&cr 관측가능하지&cr 않은 투입변수&cr 및 범위 | 관측가능하지&cr 않은 투입변수와 공정가치측정치 &cr간의 연관성 | |
| 당기말 | 전기말 | |||||
| 기타포괄손익&cr -공정가치측정금융자산&cr : 비상장주식(주석 8) | 81,900 | 81,900 | 수준3 | 자산가치접근법:&cr 개별 자산 및 부채를 각각 적정한 공정 가치로 수정한 후 이를 합산하여 주식 가치를 추정하였습니다. | 개별 자산 및 부채의 공정가치 | 개별 순자산이 상승(하락)하거나 PBR이 상승(하락)한다면 비상장주식의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다. |
| 시장가치접근법:&cr 시장가치법의 적용시 비교대상기업은 평가대상회사와의 사업의 유사성, 규모 및 성장률, 영업 및 재무사항을 고려하여 선정하며, 시장배수 산정에 있어서는 PBR을 적용하여 주식가치를 추정하였습니다. | PBR&cr 0.69~1.96 | |||||
| 당기손익인식금융부채&cr : 통화선도부채(주석 21) | (439,953) | (215,133) | 수준2 | 할인된 현금흐름:&cr 통화선도의 공정가치는 원칙적으로 측정대상 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 보고기간말 현재 시장에서 공시된 선도환율에 기초하여 측정하고 있습니다. 통화선도의 잔존기간과 일치 하는 기간의 선도환율이 시장에서 공시되지 않는다면, 시장에서 공시된각 기간별 선도환율에 보간법을 적용하여 통화선도의 잔존기간과 유사한 기간의 선도환율 을 추정하여 통화선도의 공정가치를 측정하고 있습니다. 통화선도의 공정가치 측정에 사용되는 할인율은 보고기간말 현재 시장에서 공시되는 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 결정하고 있습니다. | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 |
| 당기손익인식금융부채&cr : 파생상품부채(주석 21) | - | (1,687,605) | 수준2 | 이항모형:&cr 전환권과 조기상환권의 가격이 기초자산의 이항확률분포에 따른다는 가정 하에 옵션가치를 산출하였습니다. | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 |
&cr(다) 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융상품의 당기 및 전기 중 변동내용은 다음과 같습니다.&cr(당기)
| (단위: 천원) | |||||
| 구 분 | 기초금액 | 취 득 | 처 분 | 평가 | 기말금액 |
| 비상장주식 | 81,900 | - | - | - | 81,900 |
(전기)
| (단위: 천원) | |||||
| 구 분 | 기초금액 | 취 득 | 처 분 | 평가 | 기말금액 |
| 비상장주식 | 80,400 | 1,500 | - | - | 81,900 |
&cr&cr5. 범주별 금융상품&cr당기말 및 전기말 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 금융자산&cr(당기말)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가&cr측정금융자산 | 당기손익&cr-공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익&cr-공정가치측정금융자산 | 공정가치 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 44,595,162 | - | - | 44,595,162 |
| 장ㆍ단기금융상품 | 31,048,223 | - | - | 31,048,223 |
| 매출채권및기타채권(*) | 28,368,339 | - | - | 28,368,339 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 81,900 | 81,900 |
| 합 계 | 104,011,724 | - | 81,900 | 104,093,624 |
&cr(전기말)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가&cr측정금융자산 | 당기손익&cr-공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익&cr-공정가치측정금융자산 | 공정가치 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 10,720,096 | - | - | 10,720,096 |
| 장ㆍ단기금융상품 | 4,467,903 | - | - | 4,467,903 |
| 매출채권및기타채권(*) | 27,403,869 | - | - | 27,403,869 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 81,900 | 81,900 |
| 합 계 | 42,591,868 | - | 81,900 | 42,673,768 |
(*) 유동성 및 비유동성 자산의 합계액이며, 대손충당금 차감 후 잔액입니다.
(2) 금융부채&cr(당기말)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가&cr측정금융부채 | 당기손익&cr-공정가치측정금융부채 | 상각후원가&cr측정금융부채-리스부채 | 공정가치 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무(*) | 41,699,653 | - | - | 41,699,653 |
| 장ㆍ단기차입금 (유동성장기부채 포함) | 70,061,242 | - | - | 70,061,242 |
| 전환사채 | 1,784,357 | - | - | 1,784,357 |
| 통화선도부채 | - | 439,953 | - | 439,953 |
| 리스부채 | - | - | 680,598 | 680,598 |
| 합 계 | 113,545,252 | 439,953 | 680,598 | 114,665,803 |
&cr(전기말)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가&cr측정금융부채 | 당기손익&cr-공정가치측정금융부채 | 상각후원가&cr측정금융부채-리스부채 | 공정가치 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무(*) | 32,521,605 | - | - | 32,521,605 |
| 장ㆍ단기차입금(유동성장기부채 포함) | 81,340,757 | - | - | 81,340,757 |
| 유동성전환사채 | 5,150,104 | - | - | 5,150,104 |
| 통화선도부채 | - | 215,133 | - | 215,133 |
| 파생상품부채 | - | 1,687,605 | - | 1,687,605 |
| 리스부채 | - | - | 566,156 | 566,156 |
| 합 계 | 119,012,466 | 1,902,738 | 566,156 | 121,481,360 |
(*) 유동 및 비유동금액의 합계액입니다.&cr&cr(3) 금융상품 범주별 손익 및 기타포괄손익(법인세효과 고려 전)&cr(당기)
| (단위: 천원) | ||||||
| 구 분 | 상각후원가측정&cr 금융자산 | 당기손익-공정가치&cr측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정&cr 금융부채 | 상각후원가측정&cr 금융부채-리스부채 | 합계 |
| 이자수익(비용) | 154,658 | - | - | (2,981,411) | (36,430) | (2,863,183) |
| 수입배당금 | - | - | 378 | - | - | 378 |
| 외화환산이익(손실) | (5,948,221) | - | - | - | - | (5,948,221) |
| 외환차익(차손) | (8,672,301) | - | - | - | - | (8,672,301) |
| 파생상품거래손익 | - | (97,380) | - | - | - | (97,380) |
| 파생상품평가손익 | - | (6,072,010) | - | - | - | (6,072,010) |
| 대손상각비 | (839,133) | - | - | - | - | (839,133) |
| 기타의대손상각비 | (19,991) | - | - | - | - | (19,991) |
| 기타의대손충당금환입 | 25,989 | - | - | - | - | 25,989 |
| 매출채권처분손실 | (12,548) | - | - | - | - | (12,548) |
&cr(전기)
| (단위: 천원) | ||||||
| 구 분 | 상각후원가측정&cr 금융자산 | 당기손익인식&cr금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정&cr 금융부채 | 상각후원가측정&cr 금융부채-리스부채 | 합계 |
| 이자수익(비용) | 220,149 | - | - | (3,149,467) | (44,017) | (2,973,335) |
| 수입배당금 | - | - | 39,785 | - | - | 39,785 |
| 외화환산이익(손실) | 1,998,585 | - | - | - | - | 1,998,585 |
| 외환차익(차손) | 233,747 | - | - | - | - | 233,747 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 평가손익 | - | - | 755,353 | - | - | 755,353 |
| 파생상품거래손익 | - | (546,500) | - | - | - | (546,500) |
| 파생상품평가손익 | - | 98,353 | - | - | - | 98,353 |
| 대손상각비 | (44,205) | - | - | - | - | (44,205) |
| 기타의대손상각비 | (38,046) | - | - | - | - | (38,046) |
| 매출채권처분손실 | (23,084) | - | - | - | - | (23,084) |
&cr&cr6. 사용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 금융자산&cr당기말 및 전기말 현재 사용이 제한되어 있거나 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
| 계정과목 | 내 역 | 당기말 | 전기말 |
| 단기금융상품 | 외화지급보증 담보 | 1,000,000 | 1,229,639 |
| 보통예금 | 신용카드발행 담보(*) | 102,847 | 102,096 |
| 합 계 | 1,102,847 | 1,331,735 |
(*) 종속기업인 위해전미세광기전유한공사의 신용카드 발행을 위한 예금담보입니다.&cr
7. 매출채권및기타채권&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| 공사미수금 및 매출채권(*) | 21,462,895 | 4,000,617 | 26,083,570 | 4,092,967 |
| 차감: 대손충당금 | (54,052) | (3,983,674) | - | (3,983,329) |
| 공사미수금 및 매출채권(순액) | 21,408,843 | 16,943 | 26,083,570 | 109,638 |
| 기타매출채권 | 88,716 | - | 66,056 | - |
| 차감: 대손충당금 | (54,584) | - | (54,584) | - |
| 기타매출채권(순액) | 34,132 | - | 11,472 | - |
| 미수금 | 408,239 | - | 476,918 | - |
| 차감: 대손충당금 | (230,325) | - | (230,325) | - |
| 미수금(순액) | 177,914 | - | 246,593 | - |
| 미수수익 | 671,118 | - | 696,467 | - |
| 차감: 대손충당금 | (610,301) | - | (617,799) | - |
| 미수수익(순액) | 60,817 | - | 78,668 | - |
| 장ㆍ단기대여금 | 5,999,995 | 1,355,697 | 300,000 | 1,649,863 |
| 차감: 대손충당금 | (100,000) | (1,336,363) | (100,000) | (1,349,863) |
| 장ㆍ단기대여금(순액) | 5,899,995 | 19,334 | 200,000 | 300,000 |
| 임차보증금 | - | 765,361 | - | 373,929 |
| 차감: 대손충당금 | - | (15,000) | - | - |
| 임차보증금(순액) | - | 750,361 | - | 373,929 |
| 합 계 | 27,581,701 | 786,638 | 26,620,302 | 783,566 |
(*) 모든 유동 매출채권 및 기타채권은 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하며, 장기성 매출채권 및 기타채권의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다. 한편, 매출채권할인으로 양도하였으나, 연결실체가 소구의무를 부담함에 따라 전체 또는 일부가 제거조건을 충족하지 못하는 금액(당기말: 3,221,242천원, 전기말:2,451,757천원)이 포함되어 있습니다(주석 20 참조).
(2) 신용위험 및 대손충당금&cr&cr1) 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.&cr(당기말)
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 90~180일 | 180일~365일 | 365일 초과 | 합 계 |
| 공사미수금 | 127,160 | 29,053 | 536,471 | 692,684 |
| (-)대손충당금 | - | - | - | - |
| 합 계 | 127,160 | 29,053 | 536,471 | 692,684 |
(전기말)
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 90~180일 | 180일~365일 | 365일 초과 | 합 계 |
| 공사미수금 | 166,053 | 183,410 | 2,137,411 | 2,486,874 |
| (-)대손충당금 | - | - | - | - |
| 합 계 | 166,053 | 183,410 | 2,137,411 | 2,486,874 |
2) 당기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.&cr(당기말)
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 90~180일 | 180일~365일 | 365일 초과 | 합 계 |
| 공사미수금 | - | - | 3,983,329 | 3,983,329 |
| 기타매출채권 | - | - | 54,584 | 54,584 |
| 미수금 | - | - | 230,325 | 230,325 |
| 미수수익 | - | 2,853 | 607,448 | 610,301 |
| 장ㆍ단기대여금 | - | 100,000 | 1,336,363 | 1,436,363 |
| 임차보증금 | - | - | 15,000 | 15,000 |
| (-)대손충당금 | - | (102,853) | (6,227,049) | (6,329,902) |
| 합 계 | - | - | - | - |
(전기말)
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 90~180일 | 180일~365일 | 365일 초과 | 합 계 |
| 공사미수금 | - | 260,461 | 3,722,868 | 3,983,329 |
| 기타매출채권 | 54,584 | 54,584 | ||
| 미수금 | - | - | 230,325 | 230,325 |
| 미수수익 | - | 227,535 | 390,264 | 617,799 |
| 장ㆍ단기대여금 | - | 100,000 | 1,349,863 | 1,449,863 |
| (-)대손충당금 | - | (587,996) | (5,747,904) | (6,335,900) |
| 합 계 | - | - | - | - |
&cr(3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr(당기)
| (단위: 천원) | ||||||
| 구 분 | 공사미수금 | 기타매출채권 | 미수금 | 미수수익 | 임차보증금 | 장단기대여금 |
| 기초잔액 | 3,983,329 | 54,584 | 230,325 | 617,799 | - | 1,449,863 |
| 기타증감 | 22,422 | - | - | - | - | - |
| 손상차손 전(환)입 | 31,976 | - | - | (7,498) | 15,000 | (13,500) |
| 기말잔액 | 4,037,726 | 54,584 | 230,325 | 610,301 | 15,000 | 1,436,363 |
(전기)
| (단위: 천원) | ||||||
| 구 분 | 공사미수금 | 기타매출채권 | 미수금 | 미수수익 | 임차보증금 | 장단기대여금 |
| 기초잔액 | 3,983,329 | 10,379 | 215,214 | 614,429 | - | 1,430,299 |
| 손상차손 전(환)입 | - | 44,205 | 15,111 | 3,370 | - | 19,564 |
| 기말잔액 | 3,983,329 | 54,584 | 230,325 | 617,799 | - | 1,449,863 |
&cr(4) 당기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 공정가치입니다. 연결실체가 매출채권 및 기타채권과 관련하여 보유하고 있는 담보내역은 없습니다.
&cr
8. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 피투자회사 | 당기말 | 전기말 | ||
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| 비상장주식 | 81,900 | 81,900 | 81,900 | 81,900 |
(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr(당기)
| (단위: 천원) | |||||
| 구분 | 기초 | 평가 | 처분 | 법인세효과 | 기말 |
| 기타포괄손익-공정가치측정&cr 금융자산 평가손익 | (717,288) | - | - | - | (717,288) |
(전기)
| (단위: 천원) | |||||
| 구분 | 기초 | 평가 | 처분 | 법인세효과 | 기말 |
| 기타포괄손익-공정가치측정&cr 금융자산 평가손익 | 415,676 | 755,353 | (1,722,139) | (166,178) | (717,288) |
&cr&cr9. 재고자산&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 취득원가 | 평가손실&cr 충당금(*) | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실&cr 충당금(*) | 장부금액 | |
| 상품 | 777,439 | (508,639) | 268,800 | 508,639 | (508,639) | - |
| 제품 | 781,587 | - | 781,587 | - | - | - |
| 재공품 | 1,322,136 | (531,439) | 790,697 | 1,958,303 | - | 1,958,303 |
| 원재료 | 17,568,725 | (7,440,509) | 10,128,216 | 18,760,728 | (6,669,070) | 12,091,658 |
| 미착품 | 10,830 | - | 10,830 | 448,504 | - | 448,504 |
| 합 계 | 20,460,717 | (8,480,587) | 11,980,131 | 21,676,174 | (7,177,709) | 14,498,465 |
(*) 당기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실 737,954천원(전기: 912,389천원)이 포함되어 있습니다. 한편, 당기 재고자산평가손실충당금의 기타증감은 해외사업환산으로 인한 차이입니다.&cr&cr(2) 재고자산 중 원재료 취득원가 전액이 은행차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 20, 35 참조).&cr&cr&cr10. 기타자산&cr당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 선급금 | 3,214,798 | - | 4,784,328 | - |
| 선급비용 | 397,919 | 1,414,330 | 321,579 | 1,465,807 |
| 부가세대급금 | 442,754 | - | 578,598 | - |
| 합 계 | 4,055,472 | 1,414,330 | 5,684,505 | 1,465,807 |
11. 유형자산&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr(당기말)
| (단위: 천원) | |||||
| 구 분 | 취득원가 | 정부보조금 | 감가상각누계액 | 손상 | 장부금액 |
| 토지 | 15,038,876 | - | - | - | 15,038,876 |
| 건물 | 22,835,395 | - | (6,378,052) | - | 16,457,343 |
| 구축물 | 432,715 | - | (174,517) | - | 258,198 |
| 기계장치 | 15,532,042 | (3,237) | (13,164,362) | - | 2,364,443 |
| 차량운반구 | 1,101,227 | - | (806,256) | - | 294,971 |
| 공구와기구 | 2,269,624 | (1,466) | (2,039,684) | - | 228,473 |
| 비품 | 5,286,883 | (4,749) | (4,373,221) | - | 908,912 |
| 시설공사 | 3,980,005 | (1,136) | (3,413,789) | - | 565,079 |
| 금형 | 173,409 | - | (92,096) | - | 81,312 |
| 기타유형자산 | 29,730 | - | - | - | 29,730 |
| 건설중인자산 | 880,150 | - | - | - | 880,150 |
| 리스사용권자산 | 3,095,973 | - | (1,466,127) | - | 1,629,846 |
| 합 계 | 70,656,029 | (10,589) | (31,908,106) | - | 38,737,334 |
&cr(전기말)
| (단위: 천원) | |||||
| 구 분 | 취득원가 | 정부보조금 | 감가상각누계액 | 손상 | 장부금액 |
| 토지 | 15,633,367 | - | - | - | 15,633,367 |
| 건물 | 23,559,442 | - | (5,850,889) | (5,000) | 17,703,553 |
| 구축물 | 429,869 | - | (130,206) | - | 299,663 |
| 기계장치 | 15,276,029 | - | (12,557,512) | - | 2,718,517 |
| 차량운반구 | 1,005,380 | - | (656,784) | - | 348,596 |
| 공구와기구 | 2,260,580 | (2,246) | (1,935,674) | - | 322,660 |
| 비품 | 4,923,705 | (5,565) | (4,084,108) | - | 834,032 |
| 시설공사 | 3,546,215 | (3,084) | (3,333,890) | - | 209,241 |
| 기타유형자산 | 50,835 | - | - | - | 50,835 |
| 건설중인자산 | 630,616 | - | - | - | 630,616 |
| 리스사용권자산 | 2,244,700 | - | (622,997) | - | 1,621,703 |
| 합 계 | 69,560,738 | (10,895) | (29,172,060) | (5,000) | 40,372,782 |
(2) 당기 및 전기 중 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.&cr(당기)
| (단위: 천원) | |||||||
| 계정과목 | 기초금액 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 대체(*1) | 기타증감(*2) | 기말금액 |
| 토지 | 15,633,367 | 170,646 | - | - | (765,137) | - | 15,038,876 |
| 건물 | 17,703,553 | 40,410 | - | (527,164) | (788,417) | 28,961 | 16,457,343 |
| 구축물 | 299,663 | - | - | (44,311) | - | 2,846 | 258,198 |
| 기계장치 | 2,718,517 | 163,295 | (22,574) | (606,850) | 74,166 | 41,125 | 2,367,680 |
| 정부보조금 | - | (3,500) | - | 263 | - | - | (3,237) |
| 차량운반구 | 348,596 | 98,031 | (4,032) | (149,472) | - | 1,848 | 294,971 |
| 공구와기구 | 324,906 | 6,500 | - | (104,010) | - | 2,544 | 229,940 |
| 정부보조금 | (2,246) | - | - | 780 | - | - | (1,466) |
| 비품 | 839,597 | 53,034 | (132) | (289,113) | (15) | 310,291 | 913,661 |
| 정부보조금 | (5,565) | (395) | - | 1,211 | - | - | (4,749) |
| 시설공사 | 212,325 | 156,309 | (44,727) | (79,899) | 3,043 | 319,165 | 566,215 |
| 정부보조금 | (3,084) | - | - | 1,948 | - | - | (1,136) |
| 금형 | - | - | - | 5,380 | - | 75,933 | 81,312 |
| 기타유형자산 | 50,835 | 1,270 | (22,375) | - | - | - | 29,730 |
| 건설중인자산 | 630,616 | 107,516 | - | - | (689,877) | 831,895 | 880,150 |
| 리스사용권자산 | 1,621,703 | 551,838 | (20,824) | (843,130) | - | 320,260 | 1,629,847 |
| 합 계 | 40,372,782 | 1,344,954 | (114,664) | (2,634,369) | (2,166,237) | 1,934,868 | 38,737,334 |
(*1) 투자부동산에서 대체액과 매각예정비유동자산으로의 대체입니다(주석 12, 39 참조).&cr(*2) 해외지점의 재무제표를 환산하면서 발생한 환산손익 등을 기타증감에 반영하였습니다.&cr&cr(전기)
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 기초금액 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 손상 | 대체(*1) | 기타증감(*2) | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 16,153,900 | - | - | - | - | (520,533) | - | 15,633,367 |
| 건물 | 19,834,779 | 28,955 | - | (538,584) | (5,000) | (1,711,195) | 94,599 | 17,703,553 |
| 구축물 | 337,377 | - | - | (43,749) | - | - | 6,035 | 299,663 |
| 기계장치 | 3,003,319 | 355,940 | (2,104) | (675,106) | - | - | 36,467 | 2,718,517 |
| 차량운반구 | 405,943 | 71,920 | - | (132,822) | - | - | 3,556 | 348,596 |
| 공구와기구 | 324,263 | 99,191 | - | (100,756) | - | - | 2,209 | 324,907 |
| 정부보조금 | (826) | (2,129) | - | 709 | - | - | - | (2,246) |
| 비품 | 954,813 | 185,271 | - | (315,946) | - | - | 15,459 | 839,597 |
| 정부보조금 | - | (5,659) | - | 94 | - | - | - | (5,565) |
| 시설공사 | 219,753 | - | - | (75,072) | - | 67,562 | 81 | 212,324 |
| 정부보조금 | (5,031) | - | - | 1,948 | - | - | - | (3,083) |
| 기타유형자산 | 49,388 | 1,445 | - | - | - | - | - | 50,835 |
| 건설중인자산 | 1,055,382 | 45,328 | - | - | - | (448,593) | (21,500) | 630,616 |
| 리스사용권자산 | - | 138,929 | (11,590) | (638,583) | - | - | 2,132,947 | 1,621,703 |
| 합 계 | 42,333,060 | 919,191 | (13,694) | (2,517,867) | (5,000) | (2,612,759) | 2,269,853 | 40,372,782 |
(*1) 전기 대체합계액은 투자부동산으로의 대체입니다.&cr(*2) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과 2,126,289 천원과 해외자회사와 지점의 재무제표를 환산하면서 발생한 환산손익 등을 기타증감에 반영하였습니다.&cr&cr(3) 연결실체의 유형자산은 최초 인식 후 원가에서 정부보조금, 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부가액으로 하고 있습니다.&cr&cr(4) 당기말 현재 연결실체가 금융기관 차입금과 관련하여 담보로 제공한 유형자산 및투자부동산의 내역은 다음과 같습니다(주석 20, 35, 39 참조).
| (단위: 천원) | ||||
| 금융기관 | 용도 | 담보제공자산 | 장부금액 | 채권최고액 |
| 산업은행 | 차입금 담보제공 | 본사 토지, 건물 | 16,190,564 | 21,000,000 |
| 기업은행 | 외화지급보증 담보제공 | 대불공장 토지, 건물 | 10,581,311 | 7,200,000 |
| 국민은행 | 차입금 담보제공 | 화성공장 토지, 건물 | 35,061,860 | 8,400,000 |
| 우리은행 | 차입금 담보제공 | 화성공장 토지, 건물 | 45,000,000 | |
| 합 계 | 61,833,735 | 81,600,000 |
&cr한편, 연결실체의 토지 일부에 대하여 한국전력주식회사에 임차권 및 지상권이 설정되어 있습니다.&cr&cr&cr12. 투자부동산&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr (당기말)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 기타 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 9,115,762 | 9,872,497 | 92,853 | 19,081,112 |
| 감가상각누계액 | - | (2,469,666) | (54,494) | (2,524,160) |
| 손상누계액 | (2,019,540) | (115,700) | - | (2,135,240) |
| 장부금액 | 7,096,222 | 7,287,131 | 38,359 | 14,421,712 |
&cr(전기말)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 기타 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 31,544,688 | 22,580,511 | 2,144,956 | 56,270,155 |
| 감가상각누계액 | - | (6,396,654) | (1,449,094) | (7,845,748) |
| 손상누계액 | (5,466,537) | (127,554) | - | (5,594,091) |
| 장부금액 | 26,078,151 | 16,056,303 | 695,862 | 42,830,316 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr(당기)
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 토지 | 건물 | 기타 | 합 계 |
| 기초 | 26,078,151 | 16,056,303 | 695,862 | 42,830,316 |
| 감가상각비 | - | (419,172) | (16,197) | (435,370) |
| 유형자산에서(으로) 대체 | 1,974 | (10,428) | (3,054) | (11,507) |
| 매각예정비유동자산으로 대체 | (18,983,903) | (8,339,573) | (638,251) | (27,961,727) |
| 기말금액(*) | 7,096,222 | 7,287,131 | 38,359 | 14,421,712 |
(*) 토지와 건물 일부는 차입금의 담보로 제공되었습니다(주석 11, 20, 39 참조).&cr&cr(전기)
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 토지 | 건물 | 기타 | 합 계 |
| 기초금액 | 25,557,617 | 14,921,530 | 796,488 | 41,275,635 |
| 감가상각비 | - | (581,422) | (33,064) | (614,486) |
| 손상 | (443,593) | - | - | (443,593) |
| 유형자산에서(으로) 대체 | 964,127 | 1,716,195 | (67,562) | 2,612,760 |
| 기말금액(*) | 26,078,151 | 16,056,303 | 695,862 | 42,830,316 |
(*) 토지와 건물 일부는 차입금의 담보로 제공되었습니다(주석 11, 20 참조). &cr
(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 임대수익 | 1,165,616 | 942,348 |
| 운영비용(*) | (435,370) | (614,486) |
| 합계 | 730,246 | 327,862 |
(*) 운영비용에는 투자부동산에서 발생한 감가상각비가 포함되어 있습니다.
&cr(4) 당기말 현재 투자부동산 및 매각예정비유동자산의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 |
| --- | --- | --- |
| 토지 | 7,096,222 | 7,121,134 |
| 건물 | 7,287,131 | 7,704,785 |
| 기타 | 38,359 | 38,359 |
| 매각예정비유동자산 | 27,961,727 | 30,540,340 |
| 합 계 | 42,383,439 | 45,404,618 |
&cr투자부동산의 공정가치는 외부의 독립적인 감정평가법인에 의하여 2018년에 평가되었습니다. 한편, 기타자산의 경우 공정가치의 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하여장부금액을 공정가치로 기재하였습니다.&cr&cr
13. 정부보조금&cr연결실체는 한국산업기술평가관리원 등으로부터 정부보조금을 수령하여 개발활동을 수행하고 있으며, 당기 및 전기 중 연결실체의 정부보조금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 비용상계 | 230,518 | 319,752 |
| 자산취득 | 3,895 | 28,313 |
| 부채계상 | 21,157 | 39,286 |
| 합 계 | 255,570 | 387,351 |
14. 무형자산&cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 취득원가 | 78,581,594 | 78,297,982 |
| 상각누계액과 손상차손누계액 | (76,318,772) | (75,798,440) |
| 기타증감(*) | 55,896,939 | 42,695 |
| 장부가액 | 58,159,760 | 2,542,236 |
(*) 기타증감내역에는 당기 지배력을 취득한 ㈜비올과 관련한 식별가능한 무형자산 등과 해외자회사 등의 재무제표를 환산하면서 발생한 환산손익등이 포함되어 있습니다.
&cr(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr(당기)
| (단위: 천원) | |||||||
| 계정과목 | 기초금액 | 취득 | 상각 | 손상 | 대체 | 기타증감(*) | 기말금액 |
| 소프트웨어 | 1,295,353 | 149,616 | (323,768) | - | 8,400 | 69,471 | 1,199,072 |
| 정부보조금 | (19,538) | - | 4,105 | - | - | - | (15,433) |
| 기타무형자산 | 607,148 | 32,622 | (64,695) | - | 56,751 | 75,968 | 707,794 |
| 회원권 | 556,445 | - | - | - | - | - | 556,445 |
| 건설중인자산 | 102,828 | 101,374 | - | (6,396) | (65,151) | - | 132,655 |
| 특허기술 | - | - | (42,691) | - | - | 2,561,480 | 2,518,789 |
| 고객관계 | - | - | (86,887) | - | - | 5,213,207 | 5,126,320 |
| 영업권 | - | - | - | - | - | 47,934,118 | 47,934,118 |
| 합 계 | 2,542,236 | 283,612 | (513,936) | (6,396) | - | 55,854,244 | 58,159,760 |
(*) 기타증감내역에는 당기 지배력을 취득한 ㈜비올과 관련한 식별가능한 무형자산 등과 해외자회사 등의 재무제표 환산시 발생한 환산손익 등이 포함되어 있습니다.&cr&cr(전기)
| (단위: 천원) | |||||||
| 계정과목 | 기초금액 | 취득 | 상각 | 손상 | 대체 | 기타증감(*) | 기말금액 |
| 소프트웨어 | 1,258,309 | 95,762 | (258,691) | - | 184,250 | 15,723 | 1,295,353 |
| 정부보조금 | - | (20,525) | 987 | - | - | - | (19,538) |
| 기타무형자산 | 602,933 | - | (66,558) | (817) | 44,618 | 26,972 | 607,148 |
| 회원권 | 556,445 | - | - | - | - | - | 556,445 |
| 건설중인자산 | 140,125 | 204,562 | - | (12,991) | (228,868) | - | 102,828 |
| 합 계 | 2,557,812 | 279,799 | (324,262) | (13,808) | - | 42,695 | 2,542,236 |
(*) 기타증감내역에는 해외자회사 등의 재무제표 환산시 발생한 환산손익 등이 포함되어 있습니다.
&cr&cr15. 리스&cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 이용자인 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다. &cr(당기말)
| (단위 : 천원) | |||
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
| 건물 | 2,190,440 | (825,112) | 1,365,328 |
| 차량운반구 | 520,750 | (256,232) | 264,518 |
| 합 계 | 2,711,190 | (1,081,344) | 1,629,846 |
&cr(전기말)
| (단위 : 천원) | |||
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
| 건물 | 1,980,881 | (537,365) | 1,443,516 |
| 차량운반구 | 263,819 | (85,632) | 178,187 |
| 합 계 | 2,244,700 | (622,997) | 1,621,703 |
(2) 당기 및 전기 중 리스계약이 손익에 미친 영향은 다음과 같습니다.&cr(당기)
| (단위 : 천원) | ||||
| 구 분 | 사용권자산&cr - 감가상각비 | 리스부채&cr- 이자비용 | 임차보증금&cr - 이자수익 | 단기 및&cr 소액리스료 |
| 건물 | 673,705 | 20,312 | 8,731 | 506,457 |
| 차량운반구 | 169,425 | 16,118 | - | 71,372 |
| 기타 | - | - | - | 30,767 |
| 합 계 | 843,130 | 36,430 | 8,731 | 608,596 |
(전기)
| (단위 : 천원) | ||||
| 구 분 | 사용권자산&cr- 감가상각비 | 리스부채&cr- 이자비용 | 임차보증금&cr- 이자수익 | 단기 및&cr 소액리스료 |
| 건물 | 546,415 | 29,776 | 934 | 876,152 |
| 차량운반구 | 92,168 | 14,241 | - | 265,910 |
| 기타 | - | - | - | 26,505 |
| 합 계 | 638,583 | 44,017 | 934 | 1,168,567 |
&cr (3) 당기 및 전기 중 리스계약으로 인해 유출된 총 현금유출액은 각각 1,292,005천원과 1,715,318천원입니다.&cr&cr (4) 당기말 현재 연결실체의 리스부채 만기구조는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
| 구 분 | 당기 | |||
| 1년 이내 | 1년 이상&cr2년 미만 | 2년 이상 | 합 계 | |
| 최소리스료 | 409,253 | 272,245 | 29,499 | 710,998 |
| 최소리스료의 현재가치(*) | 387,663 | 264,389 | 28,546 | 680,598 |
(*) 기타부채로 분류되어 있습니다(주석 19 참조).&cr&cr
16. 종속기업&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 | 주요영업활동 | 연결실체 내 기업이 소유한 지분율 및 의결권비율(%) | 비지배지분이 보유한 소유지분율(%) | 연결실체 내 기업이 소유한 지분율 및 의결권비율(%) | 비지배지분이 &cr보유한 &cr소유지분율(%) | 소재지 | 결산월 |
| 당기말 | 전기말 | ||||||
| 위해전미세광기전유한공사 | 장비제조 | 100.00 | - | 100.00 | - | 중국 | 12월 |
| ㈜오이티 | 방위산업 | 100.00 | - | 100.00 | - | 대한민국 | 12월 |
| 김천풍력발전㈜ | 에너지 | 89.84 | 10.16 | 100.00 | - | 대한민국 | 12월 |
| 농업회사법인 신토불이㈜ | 채소작물재배업 | 90.00 | 10.00 | 90.00 | 10.00 | 대한민국 | 12월 |
| 보성풍력발전㈜(*1) | 에너지 | - | - | 100.00 | - | 대한민국 | 12월 |
| ㈜아이엘인(*1) | 제조업 | - | - | 64.00 | 36.00 | 대한민국 | 12월 |
| 영천풍력발전㈜ | 에너지 | 100.00 | - | 100.00 | - | 대한민국 | 12월 |
| Lucian Investment LLC | 경영컨설팅 | 100.00 | - | 100.00 | - | 미국 | 12월 |
| ㈜비올(*2) | 의료기기제조 | 37.09 | 62.91 | 40.65 | 59.35 | 대한민국 | 12월 |
(*1) 보성풍력발전㈜ 및 ㈜아이엘인은 당기 중 파산 및 청산완료되어 연결대상에서 제외 되었습니다.&cr(*2) 당기 중 지배력 획득으로 공동기업에서 종속기업으로 대체되었습니다.
&cr(2) 연결대상 종속기업의 당기 및 전기 요약재무정보는 다음과 같습니다.&cr(당기)
| (단위: 천원) | ||||||||
| 종속기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |||||
| 위해전미세광기전유한공사 | 65,907,183 | 13,834,229 | 40,532,530 | - | 39,208,882 | 163,695,578 | 5,736,546 | 5,736,546 |
| ㈜오이티 | 100,175 | - | 13,638,658 | - | (13,538,483) | - | 80,031 | 80,031 |
| 김천풍력발전㈜ | 557,056 | 184,937 | 621,729 | - | 120,264 | - | (279,212) | (279,212) |
| 농업회사법인 신토불이㈜ | 23,196 | 2,594,954 | 2,946,076 | - | (327,926) | 25,440 | (212,040) | (212,040) |
| 보성풍력발전㈜ | 248 | - | 434,172 | - | (433,923) | - | (561) | (561) |
| ㈜아이엘인 | 1 | - | - | - | 1 | - | (953) | (953) |
| 영천풍력발전㈜ | 19,016 | - | 210,158 | - | (191,142) | - | (548) | (548) |
| Lucian Investment LLC | 4,749 | - | - | - | 4,749 | - | (472,504) | (472,504) |
| ㈜비올 | 20,656,048 | 9,024,461 | 1,978,890 | 1,977,560 | 25,724,059 | 1,141,955 | (85,150) | (85,150) |
(전기)
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 위해전미세광기전유한공사 | 46,445,763 | 15,395,066 | 28,477,054 | 5,390 | 33,358,385 | 146,259,117 | 11,530,362 | 11,530,362 |
| ㈜오이티 | 143 | - | 13,618,658 | - | (13,618,514) | - | (2,827) | (2,827) |
| 김천풍력발전㈜ | 83,477 | 11,695 | 2,145,696 | - | (2,050,524) | - | (421,934) | (421,934) |
| 농업회사법인 신토불이㈜ | 9,716 | 2,615,758 | 2,741,360 | - | (115,886) | 6,924 | (235,610) | (235,610) |
| 보성풍력발전㈜ | 97,047 | - | 530,410 | - | (433,363) | - | (38,267) | (38,267) |
| ㈜아이엘인 | 19,527 | - | - | - | 19,527 | - | (5,983) | (5,983) |
| 영천풍력발전㈜ | 19,563 | - | 210,158 | - | (190,594) | - | (28,504) | (28,504) |
| Lucian Investment LLC | 468,649 | - | - | - | 468,649 | - | (810,388) | (810,388) |
(3) 당기 및 전기 중 각 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다.&cr(당기)
| (단위: 천원) | |||||||
| 종속기업명 | 영업활동&cr 현금흐름 | 투자활동&cr 현금흐름 | 재무활동&cr 현금흐름 | 현금및현금성&cr 자산의 순증감 | 기초현금및&cr 현금성자산 | 외화표시 현금및&cr 현금성자산의 &cr환율변동효과 | 기말현금및&cr 현금성자산 |
| 위해전미세광기전유한공사 | 800,439 | (82,579) | (306,473) | 411,387 | 1,301,302 | (16,631) | 1,696,057 |
| ㈜오이티 | 117 | 100,000 | - | 100,117 | 50 | - | 100,167 |
| 김천풍력발전㈜ | (294,657) | (177,858) | 950,000 | 477,485 | 76,344 | - | 553,829 |
| 농업회사법인 신토불이㈜ | (77,048) | (14,032) | 103,500 | 12,420 | 9,670 | - | 22,090 |
| 보성풍력발전㈜ | 956 | - | (96,791) | (95,835) | 96,035 | - | 199 |
| ㈜아이엘인 | (684) | - | (18,574) | (19,258) | 19,258 | - | 1 |
| 영천풍력발전㈜ | 2,158 | - | - | 2,158 | 16,858 | - | 19,016 |
| Lucian Investment LLC | (472,504) | - | - | (472,504) | 468,650 | 8,604 | 4,749 |
| ㈜비올 | 496,301 | (11,999,492) | (235,001) | (11,738,192) | 13,424,984 | (153,897) | 1,532,895 |
&cr(전기)
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업명 | 영업활동&cr현금흐름 | 투자활동&cr현금흐름 | 재무활동&cr현금흐름 | 현금및현금성&cr자산의 순증감 | 기초현금 및&cr현금성자산 | 외화표시 현금 및 현금성자산의 &cr환율변동효과 | 기말현금 및&cr 현금성자산 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 위해전미세광기전유한공사 | (2,749,303) | (252,749) | (363,453) | (3,365,505) | 4,516,941 | 149,866 | 1,301,302 |
| ㈜오이티 | (983) | - | - | (983) | 1,033 | - | 50 |
| 김천풍력발전㈜ | (400,761) | - | 370,000 | (30,761) | 107,105 | - | 76,344 |
| 농업회사법인 신토불이㈜ | (118,768) | (24,122) | 20,000 | (122,890) | 132,560 | - | 9,670 |
| ㈜아이엘인 | (17,575) | - | - | (17,575) | 113,610 | - | 96,035 |
| 보성풍력발전㈜ | (8,940) | - | - | (8,940) | 28,198 | - | 19,258 |
| 영천풍력발전㈜ | (31,203) | - | - | (31,203) | 48,061 | - | 16,858 |
| Lucian Investment LLC | (810,388) | - | 1,301,300 | 490,912 | - | (22,262) | 468,650 |
(4) 연결실체에 중요한 각 종속기업별로 재무상태와 경영성과 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
| 종속기업명 | 자본 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| 김천풍력발전㈜ | (5,823) | (28,369) | (28,369) |
| 농업회사법인 신토불이㈜ | (32,793) | (21,204) | (21,204) |
| ㈜비올 | 16,182,249 | (53,566) | (53,566) |
| ㈜아이엘인 | - | (343) | (343) |
| 합 계 | 16,143,633 | (103,482) | (103,482) |
&cr&cr17. 관계기업 및 공동기업투자&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||||
| 구분 | 관계기업명 | 주요영업활동 | 법인설립 및 | 당기말 | 전기말 | 결산월 | ||||
| 영업소재지 | 지분율&cr(%) | 취득원가 | 장부금액 | 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 | ||||
| 관계기업 | ㈜엔디스 | 디스플레이,제조 | 대한민국 | 29.94 | 2,301,083 | - | 29.94 | 2,301,083 | - | 12월 |
| 호남풍력발전㈜(*1) | 에너지 | 대한민국 | 30.00 | 3,600,000 | 4,633,183 | 30.00 | 3,600,000 | 5,141,456 | 12월 | |
| ㈜디엠에스이 | 디스플레이,제조 | 대한민국 | 40.00 | 58,034 | - | 40.00 | 58,034 | - | 12월 | |
| 디엠에스지㈜ | 디스플레이,제조 | 대한민국 | 40.00 | 159,460 | 9,086 | 40.00 | 159,460 | 224,757 | 12월 | |
| DMST ELECTRONICS Co., LTD(*2) | 디스플레이,제조 | 대만 | - | - | - | - | - | - | 12월 | |
| ㈜디엠에스에이치 | 디스플레이,제조 | 대한민국 | 40.00 | 20,000 | 679,324 | 40.00 | 20,000 | 574,577 | 12월 | |
| 공동기업 | ㈜비올(*3) | 의료기기,제조 | 대한민국 | - | - | - | 31.85 | 12,851,000 | 13,128,134 | 12월 |
| 합 계 | 6,138,577 | 5,321,594 | 18,989,577 | 19,068,924 |
(*1) 연결실체가 보유한 호남풍력발전㈜에 대한 투자주식은 특수관계자인 호남풍력발전㈜의 차입금에 대한 담보로 근질권이 설정되어 있습니다.&cr(*2) 전기 중 지분매각으로 관계기업에서 제외되었습니다.&cr(*3) 당기 중 지배력 획득으로 공동기업에서 종속기업으로 대체되었습니다.
(2) 당기 및 전기 중의 관계기업 및 공동기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.&cr(당기)
| (단위: 천원) | ||||||
| 관계기업명 | 기초금액 | 취득(처분) | 배당금수령 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 기말금액 |
| 호남풍력발전㈜ | 5,141,456 | - | (450,000) | (58,272) | - | 4,633,183 |
| ㈜디엠에스이 | - | - | - | - | - | - |
| 디엠에스지㈜ | 224,757 | - | - | (215,671) | - | 9,086 |
| ㈜디엠에스에이치 | 574,577 | - | - | 104,748 | - | 679,324 |
| ㈜비올 | 13,128,134 | (11,161,963) | - | (1,967,799) | 1,628 | - |
| 합 계 | 19,068,924 | (11,161,963) | (450,000) | (2,136,994) | 1,628 | 5,321,594 |
&cr(전기)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업투자 및 공동기업 | 기초금액 | 취득(처분) | 배당금수령 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 호남풍력발전㈜ | 5,639,683 | - | (606,900) | 108,673 | - | 5,141,456 |
| ㈜디엠에스이 | - | - | - | - | - | - |
| 디엠에스지㈜ | 513,556 | - | - | (288,799) | - | 224,757 |
| ㈜디엠에스에이치 | 577,183 | - | (160,000) | 157,394 | - | 574,577 |
| DMST ELECTRONICS Co., LTD | 92,921 | (92,921) | - | - | - | - |
| ㈜비올 | - | 12,851,000 | - | 270,609 | 6,525 | 13,128,134 |
| 합 계 | 6,823,343 | 12,758,079 | (766,900) | 247,877 | 6,525 | 19,068,924 |
(3) 당기 및 전기의 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 천원) | ||||||||
| 관계기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 | ||
| 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | |||||
| ㈜엔디스 | 211,439 | 2,317,643 | 761,460 | 1,788,866 | (21,244) | 271,843 | 4,619 | 4,619 |
| 호남풍력발전㈜ | 8,468,018 | 27,768,801 | 1,873,080 | 21,072,295 | 13,291,445 | 4,432,807 | (220,312) | (220,312) |
| ㈜디엠에스이 | 1,428,003 | 57,708 | 1,627,984 | 300,000 | (442,273) | 2,401,892 | 107,746 | 107,746 |
| 디엠에스지㈜ | 24,811 | - | 2,094 | - | 22,716 | 213,454 | (539,177) | (539,177) |
| ㈜디엠에스에이치 | 2,011,824 | 17,839 | 331,351 | - | 1,698,311 | 2,765,746 | 261,869 | 261,869 |
&cr(전기)
| (단위: 천원) | ||||||||
| 관계기업투자 및 공동기업 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기손익 | 총포괄손익 | ||
| 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | |||||
| ㈜엔디스 | 275,459 | 2,316,706 | 791,544 | 1,802,211 | (1,589) | 221,487 | (9,871) | (9,871) |
| 호남풍력발전㈜ | 10,023,006 | 29,657,035 | 553,446 | 24,140,909 | 14,985,685 | 5,433,826 | 362,241 | 362,241 |
| ㈜디엠에스이 | 1,242,318 | 60,989 | 1,553,326 | 300,000 | (550,019) | 2,865,557 | 203,242 | 203,242 |
| 디엠에스지㈜ | 813,757 | 1,021,048 | 306,662 | 966,250 | 561,893 | 2,084,995 | (721,997) | (721,997) |
| ㈜디엠에스에이치 | 1,760,188 | 20,206 | 343,952 | - | 1,436,442 | 2,827,780 | 393,485 | 393,485 |
| ㈜비올 | 8,818,501 | 3,331,103 | 1,841,212 | 108,688 | 10,199,704 | 10,250,228 | 4,130,642 | 4,130,642 |
&cr(4) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.&cr(당기말)
| (단위: 천원) | |||||
| 구분 | ㈜엔디스 | 호남풍력발전㈜ | ㈜디엠에스이 | 디엠에스지㈜ | ㈜디엠에스에이치 |
| 기말 순자산(A) | (21,244) | 13,291,445 | (442,273) | 22,716 | 1,698,311 |
| 보고기간말 지분율(B) | 29.94% | 30.00% | 40.00% | 40.00% | 40.00% |
| 순자산 지분금액(AXB) | (6,360) | 3,987,433 | - | 9,086 | 679,324 |
| (+)영업권 등 | - | 645,750 | - | - | - |
| (-)손상차손 | - | - | - | - | - |
| 기말 장부금액 | - | 4,633,183 | - | 9,086 | 679,324 |
(전기말)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | ㈜엔디스 | 호남풍력발전㈜ | ㈜디엠에스이 | 디엠에스지㈜ | ㈜디엠에스에이치 | ㈜비올 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기말 순자산(A) | (1,589) | 14,985,685 | (550,019) | 561,893 | 1,436,442 | 10,199,704 |
| 지분율(B) | 29.94% | 30.00% | 40.00% | 40.00% | 40.00% | 31.85% |
| 순자산 지분금액(AXB) | (476) | 4,495,706 | - | 224,757 | 574,577 | 3,248,606 |
| (+)영업권 | - | 645,750 | - | - | - | 9,879,528 |
| (-)손상차손 | - | - | - | - | - | - |
| 기말 장부금액 | - | 5,141,456 | - | 224,757 | 574,577 | 13,128,134 |
&cr한편, 연결실체는 상기 관계기업에 대한 지분법평가와 관련하여 가결산 재무제표를 이용하여 지분법을 적용하기 위한 신뢰성 검증절차를 취하였으며, 신뢰성 검증결과 중요한 이상항목은 발견되지 않았습니다.&cr&cr&cr18. 매입채무및기타채무&cr당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| 매입채무 | 34,839,162 | - | 22,613,224 | - |
| 미지급금 | 4,901,887 | - | 6,352,435 | 10,314 |
| 미지급비용 | 1,687,157 | - | 2,281,218 | - |
| 보증금 | 271,446 | - | 850,014 | 414,400 |
| 합 계 | 41,699,653 | - | 32,096,891 | 424,714 |
19. 기타부채&cr당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 예수금 | 154,883 | - | 99,404 | - |
| 부가세예수금 | - | - | 1,876 | - |
| 리스부채 | 390,612 | 289,986 | 427,883 | 138,273 |
| 합 계 | 545,496 | 289,986 | 529,163 | 138,273 |
&cr&cr20. 차입금 및 전환사채&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 차입처 | 당기말 이자율 | 당기말 | 전기말 |
| 일반대출 | 신한은행 | 2.12% | 900,000 | 900,000 |
| 일반대출 | 우리은행 | 1.98~2.68% | 23,900,000 | 24,200,000 |
| 매출채권할인(*) | 1.60% | 3,221,242 | 2,451,757 | |
| 일반대출 | 국민은행 | 2.93~3.16% | 11,000,000 | 11,000,000 |
| 일반대출 | 산업은행 | 2.24~2.25% | 20,000,000 | 29,000,000 |
| 일반대출 | 씨티은행 | 2.23% | 5,000,000 | 5,000,000 |
| 외화대출 | 2.40% | 5,440,000 | 5,789,000 | |
| 합 계 | 69,461,242 | 78,340,757 |
(*) 제거의 요건을 충족하는 못하는 매출채권의 양도와 관련하여 인식한 금융부채로서 연결실체의 매출채권에 의하여 담보되어 있습니다.
(2) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 액면가액 | - | 1,940,000 | 7,000,000 | - |
| 사채상환할증금 | - | - | 140,700 | - |
| 전환권조정 | - | (155,643) | (1,990,596) | - |
| 장부금액 | - | 1,784,357 | 5,150,104 | - |
한편, 전환사채의 발행조건 및 전환에 관한 주요사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제13회 무기명식 이권부 사모 전환사채 | 제1회 아이비케이에스제11호기업인수목적㈜ 전환사채 |
|---|---|---|
| 사채의 종류 | 무기명 무보증 사모 전환사채 | 무이자부 무기명식 사모 전환사채 |
| 발행일 | 2019-10-3 0 | 2019-09-09 |
| 만기일 | 2021-10-30 | 2024-09-09 |
| 사채의 액면금액 | 7,000백만원 | 1,940백만원 |
| 액면이자율 | - | - |
| 보장수익율 | 1% | - |
| 발행가액 | 사채액면금액의 100% | 1,940백만원 |
| 발행할 주식 | 기명식 보통주식 | 기명식 보통주식 |
| 상환방법 | 사채원금의 102%에 해당하는 금액을 일시상환 | 사채원금의 100%에 해당하는 금액을 일시상환 |
| 투자자의 조기상환청구권&cr(Put Option) | ①사채발행일로부터 1년이 되는 2020년 10월 30일 및 이후 매 1개월에 해당되는 날에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기 상환을 청구할 수 있음(*1,2)&cr②사채권자는 조기상환 청구기간까지 조기상환청구 내역서 및 사채권자를 증명하는 서류를 제출하여야 함 | - |
| 전환청구기간 | 발행후 1년이 경과한 날로부터 만기일 하루 전까지(*3) | 발행일로부터 1월이 경과한 날로부터 만기일 직전일까지 |
| 전환가격 | 조정 후 4,634원(최초 5,352원)(*2) | 1,000원 |
| 전환가능수량 | 조정 후 1,510,574주(최초 1,307,922주) | 1,940,000주 |
(*1) 전기에 사채권자에 의한 원금 조기상환 청구조건이 충족되어 전환사채를 유동성 부채로 분류하였습니다. 그러나 연도별 상환계획에는 당초 전환사채 계약상 만기에 상환되는 것으로 표시하였습니다.&cr(*2) 시가하락에 따른 전환가격 조정약정으로 인하여 전환비율이 조정될 수 있습니다. 연결실체는 상기 전환사채의 전환권 및 조기상환권을 파생상품부채로 분류하였으며, 재무상태표상 당기손익인식금융부채로 계상하고 있습니다(주석 21 참조).&cr(*3) 당기 중 전액 전환청구권 행사되었습니다.
(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 차입처 | 당기말 이자율 | 당기말 | 전기말 |
| 기업운전일반자금대출 | 우리은행 | 2.44% | 600,000 | 3,000,000 |
| 차감: 유동성 장기부채 | (600,000) | (2,400,000) | ||
| 차감계 | - | 600,000 |
&cr(4) 당기말 현재 장기차입금 및 전환사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
| 기 간 | 상환금액 |
| 2021년 1월 1일~2021년 12월 31일 | 600,000 |
| 2022년 1월 1일~2022년 12월 31일 | - |
| 2023년 1월 1일~2023년 12월 31일 | - |
| 2024년 1월 1일~2024년 12월 31일 | 1,940,000 |
| 합 계 | 2,540,000 |
&cr(5) 상기 장·단기차입금 중 일부와 관련하여 유형자산, 투자부동산 및 매각예정비유동자산 60,909,980천원(채권최고액: 81,600,000천원), 재고자산 중 원재료 취득 가액 전액(채권최고액: 13,000,000천원)이 담보로 제공되고 있습니다(주석 6, 9, 11, 12, 35, 39 참조). 한편, 당사의 대표이사는 상기 장ㆍ단기차입금에 대하여 지급보증을 제공하고 있습니다.&cr&cr&cr21. 당기손익인식금융부채&cr&cr(1) 통화선도계약&cr연결실체는 외화채권과 관련하여 미래 예상되는 환율변동위험을 회피할 목적으로 통화선도계약을 체결하고 있으며, 당기말 현재 통화선도부채 439,953천원을 당기손익인식금융부채로 계상하고 있습니다.&cr&cr한편, 회사의 위험관리정책에 따른 통화선도계약은 기업회계기준서 제1109호에 따른 특정요건을 충족시키지 아니하므로 위험회피회계를 적용하지 아니합니다.
&cr당기 중 발생한 거래이익은 325,120천원, 당기 및 전기 중 발생한 거래손실은 각각 422,500천원과 546,500천원이며, 당기 중 발생한 평가이익은 217,275천원, 당기 및전기 중 발생한 평가손실은 각각 657,228천원 및 215,133천원으로 기타영업외수익 (비용)에 계상되었습니다(주석 29 참조).&cr&cr(2) 파생상품부채&cr전환사채의 전환권과 조기상환권을 파생상품부채로 분류하였으며, 연결재무상태표상 당기손익인식금융부채로 계상하고 있습니다. 한편, 당기 및 전기 중 파생상품평가이익으로 170,741천원 및 313,486천원, 당기 중 평가손실로 5,802,792천원을 기타영업외수익(비용)에 계상하였습니다.&cr&cr22. 자본금과 기타불입자본 및 기타자본구성요소&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
| 구분 | 수권주식수(주) | 액면가액(원) | 당기말(*) | 전기말 | ||
| 발행주식수(주) | 금액 | 발행주식수(주) | 금액 | |||
| 보통주 | 100,000,000 | 500 | 24,573,061 | 12,286,531 | 23,042,487 | 11,521,244 |
(*) 당기 중 20,000주의 주식선택권 및 1,510,574주의 전환권이 행사되어 발행주식수가 23,042,487주에서 24,573,061주로 증가되었습니다.&cr
(2) 당기와 전기 중 유통주식수 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 23,042,487 | 23,032,487 |
| 주식선택권행사 | 20,000 | 10,000 |
| 전환권행사 | 1,510,574 | - |
| 기말 | 24,573,061 | 23,042,487 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 주식발행초과금 | 55,579,607 | 42,915,013 |
| 신주인수권대가 | 4,541,688 | 4,541,688 |
| 자기주식 | (745,574) | (5,200,754) |
| 주식선택권 | 310,586 | 321,649 |
| 기타(*) | 915,427 | (1,520,638) |
| 합 계 | 60,601,734 | 41,056,958 |
(*) 기타항목은 자기주식처분손익과 교환권대가처분조정 등으로 구성되어 있습니다.&cr&cr(4) 당기 및 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | 41,056,958 | 45,998,775 |
| 주식기준보상거래의 인식 | (11,063) | 19,469 |
| 주식선택권 및 전환권행사 | 12,664,594 | 39,058 |
| 자기주식 취득 | (20) | (5,000,343) |
| 자기주식 처분 | 4,455,200 | - |
| 자기주식 처분손익 | 1,508,612 | - |
| 종속기업의 유상증자 | 927,453 | - |
| 기말금액 | 60,601,734 | 41,056,958 |
(5) 당기말 및 전기말 현재 누적 자기주식 취득수는 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 천원) | ||||
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 주식수 | 장부금액 | 주식수 | 장부금액 | |
| 기초 | 933,797 | 5,200,754 | 22,730 | 200,411 |
| 자기주식의 취득 | - | 20 | 911,067 | 5,000,343 |
| 자기주식의 처분 | (800,000) | (4,455,200) | - | - |
| 기말 | 133,797 | 745,574 | 933,797 | 5,200,754 |
&cr연결실체는 당기말 현재 보유주식의 취득가액인 745,574원을 기타불입자본에 계상하고 있습니다.
(6) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | (717,288) | (717,288) |
| 해외사업환산손익 | 10,817,466 | 8,270,752 |
| 부의지분법자본변동 | (18,946) | (13,856) |
| 합 계 | 10,081,232 | 7,539,609 |
&cr(7) 당기 및 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | 7,539,609 | 4,733,940 |
| 해외사업환산손익 | 2,546,713 | 3,931,016 |
| 부의 지분법자본변동 | (5,090) | 7,616 |
| 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 &cr 지분상품의 공정가치 변동 | - | 755,352 |
| 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 &cr 지분상품의 처분으로 이익잉여금으로 대체된 금액 | - | (2,207,870) |
| 법인세효과 | - | 319,555 |
| 기말금액 | 10,081,232 | 7,539,609 |
&cr&cr23. 이익잉여금&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 이익준비금(*) | 1,004,120 | 838,305 |
| 임의적립금 | 1,510,000 | 1,510,000 |
| 미처분이익잉여금 | 141,967,489 | 103,543,936 |
| 합 계 | 144,481,609 | 105,892,241 |
(*) 연결실체는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이가능합니다. &cr&cr(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기말 |
| 기초금액 | 105,892,241 | 89,209,130 |
| 당기순이익 | 40,608,311 | 17,261,948 |
| 배당금 지급 | (1,658,152) | (2,300,976) |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 처분손익 | - | 1,722,139 |
| 종속기업 취득 | (360,791) | - |
| 기말금액 | 144,481,609 | 105,892,241 |
&cr
24. 주당손익&cr
(1) 당기 및 전기 중 기본주당손익 계산에 사용된 가중평균 유통보통주식수는 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기본주당손익 계산을 위한 가중평균 유통보통주식수(*) | 23,640,466 | 22,475,973 |
&cr(*) 기본주당손익 계산을 위한 가중평균 유통보통주식수
| (단위: 주) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 가중평균 유통보통주식수 | 24,569,892 | 23,036,734 |
| 자기주식효과 | (929,425) | (560,761) |
| 기본주당손익 계산을 위한 가중평균 유통보통주식수 | 23,640,466 | 22,475,973 |
기본주당손익 계산을 위한 가중평균 유통보통주식수는 당기와 전기 중 행사된 스톡옵션 및 행사된 전환권으로 증가한 보통주(주석 22 (2) 참조)와 자기주식 취득 내역 (주석 22. (5) 참조)을 고려하여 산정되었습니다.&cr&cr한편, 당기 및 전기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원, 주) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 지배기업주주에게 귀속되는 당기순이익 | 40,608,311,201 | 17,261,947,630 |
| 기본주당손익 계산을 위한 가중평균 유통보통주식수 | 23,640,466 | 22,475,973 |
| 기본주당손익 | 1,718 | 768 |
&cr(2) 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 희석유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.
| (단위: 원, 주) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 희석주당손익 계산을 위한 가중평균 희석유통보통주식수(*) | 23,641,777 | 22,704,543 |
&cr(*) 가중평균 유통보통주식수에 희석증권주식수를 합한 희석유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.
| (단위: 원, 주) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 가중평균 유통보통주식수 | 23,640,466 | 22,475,973 |
| 주식선택권 | 1,311 | - |
| 전환사채 | - | 228,570 |
| 희석주당손익 계산을 위한 가중평균 희석유통주식수 | 23,641,777 | 22,704,543 |
한편, 당기 및 전기 당기순이익에 전환으로 인해 고려될 순이익을 합한 희석당기순이익의 산출근거 및 희석주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원, 주) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 지배기업주주에게 귀속되는 당기순이익 | 40,608,311,201 | 17,261,947,630 |
| 조정: | ||
| 주식보상비용(법인세효과 차감후) | - | - |
| 이자비용(법인세효과 차감후) | - | 117,932,591 |
| 조정후순이익(A) | 40,608,311,201 | 17,379,880,221 |
| 희석유통보통주식수(B) | 23,641,777 | 22,704,543 |
| 희석주당이익(A/B) | 1,718 | 765 |
25. 수익&cr당기 및 전기 중 연결실체의 계속영업으로부터 발생한 수익 중 영업손익으로 분류되는 수익의 내용은 다음과 같습니다.
| 단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 용역제공 및 건설형 공사계약 등 | 225,621,513 | 195,264,241 |
| 상품매출 | 24,400 | - |
| 임대료수익 | 1,256,589 | 942,348 |
| 합 계 | 226,902,502 | 196,206,589 |
&cr&cr26. 비용의 성격별 분류&cr당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 계정과목 | 당기 | 전기 |
| 재고자산의 변동 | 2,518,334 | 117,809 |
| 원재료 매입 | 112,013,107 | 97,527,161 |
| 종업원급여 | 26,228,678 | 25,423,634 |
| 감가상각비 | 3,069,739 | 3,132,354 |
| 무형자산상각비 | 513,164 | 324,262 |
| 지급수수료 | 7,096,987 | 7,763,225 |
| 임차료 | 535,708 | 1,171,004 |
| 경상개발비 | 9,356,645 | 8,073,792 |
| 기타 | 31,755,523 | 29,963,117 |
| 합 계 | 193,087,885 | 173,496,358 |
27. 판매비와 관리비&cr당기 및 전기 중 판매비의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 11,946,906 | 11,611,710 |
| 퇴직급여 | 807,172 | 670,921 |
| 복리후생비 | 1,998,369 | 1,931,859 |
| 지급수수료 | 6,823,985 | 7,239,129 |
| 하자보수비 | 2,599,691 | 4,974,413 |
| 여비교통비 | 631,928 | 1,195,528 |
| 감가상각비 | 1,555,819 | 1,393,659 |
| 무형감가상각비 | 513,164 | 324,262 |
| 세금과공과 | 1,328,423 | 1,890,884 |
| 기타 | 3,534,724 | 3,283,698 |
| 합 계 | 31,740,181 | 34,516,063 |
&cr&cr28. 금융수익 및 금융비용&cr당기 및 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 금융수익 | ||
| 이자수익-상각후원가측정금융자산 | 145,927 | 219,215 |
| 이자수익-임차보증금 | 8,731 | 934 |
| 수입배당금 | 378 | 39,785 |
| 소계 | 155,036 | 259,934 |
| 금융비용 | ||
| 이자비용 | (2,981,411) | (3,149,467) |
| 이자비용-리스부채 | (36,430) | (44,017) |
| 소계 | (3,017,841) | (3,193,484) |
| 순금융비용 | (2,862,805) | (2,933,550) |
29. 기타영업외수익 및 기타영업외비용
(1) 당기 및 전기 중 발생한 기타영업외수익의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 외환차익 | 8,212,083 | 9,182,786 |
| 외화환산이익 | 4,078,224 | 3,449,600 |
| 기타의대손충당금환입 | 25,989 | - |
| 공동기업투자처분이익 | 43,011,417 | - |
| 기타 | 1,695,397 | 703,877 |
| 합 계 | 56,965,550 | 13,336,263 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 발생한 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 외환차손 | 16,884,384 | 8,949,039 |
| 외화환산손실 | 10,026,445 | 1,451,016 |
| 무형자산손상차손 | 6,396 | 13,807 |
| 파생상품거래손실 | 422,500 | 546,500 |
| 파생상품평가손실 | 6,460,026 | 215,133 |
| 매출채권처분손실 | 12,548 | 23,084 |
| 관계기업투자처분손실 | - | 32,523 |
| 기타 | 196,702 | 584,954 |
| 합 계 | 34,009,001 | 11,816,056 |
30. 법인세비용&cr
(1) 당기 및 전기 중 손익에 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 당기법인세부담액 | 3,359,579 | 1,730,891 |
| 일시적차이 및 결손금의 변동으로 인한 금액 | 9,320,621 | 2,750,751 |
| 연결범위변동 | (991,277) | - |
| 자본에 직접 가감되는 당기법인세 | (422,385) | (6,932) |
| 기타포괄손익으로 반영된 법인세 | - | (166,178) |
| 법인세비용(이익) | 11,266,538 | 4,308,532 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 내 역 | 당기 | 전기 |
| 법인세비용차감전순이익 | 51,771,368 | 21,544,765 |
| 적용세율 | 20.97% | 19.44% |
| 적용세율에 따른 법인세비용 | 10,857,871 | 4,187,266 |
| 조정사항 : | ||
| 비공제비용 | 411,951 | 285,986 |
| 비과세 수익 | (28,353) | (1,142,976) |
| 법인세 추납액 | 156,572 | - |
| 전기 이전의 일시적차이의 당기 인식으로 인한 효과 | (32,482) | (58,338) |
| 이연법인세자산 인식 대상 변동 효과 | 423,173 | 852,737 |
| 세액공제로 인한 효과 | (163,784) | (103,750) |
| 기타(세율차이 등) | (358,410) | 287,608 |
| 법인세비용 | 11,266,538 | 4,308,532 |
| 유효세율(법인세비용/세전이익) | 21.76% | 20.00% |
( 3) 당기 및 전기 중 인식한 자본 및 기타포괄손익에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기타포괄손익: | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | - | (166,178) |
| 자본: | ||
| 주식보상비용 | 3,120 | (6,932) |
| 자기주식처분이익 | (425,505) | - |
| 합 계 | (422,385) | (173,110) |
&cr(4) 당기 및 전기 중 연결실체의 일시적차이의 증감내역과 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.&cr (당기말)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 증 감 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| (일시적차이 및 세무상결손금) | |||
| 미수수익 | (2,344,070) | (102,198) | (2,446,268) |
| 외화환산손익 | (1,714,327) | - | (1,714,327) |
| 대손상각비 | 48,524,848 | 2,202,139 | 50,726,987 |
| 기타의대손상각비 | 200,000 | - | 200,000 |
| 하자보수충당부채 | 580,330 | 1,101,276 | 1,681,606 |
| 공사손실충당부채 | - | 1,646,778 | 1,646,778 |
| 연차수당 | 493,396 | 64,549 | 557,945 |
| 퇴직연금 | 90,904 | 174,722 | 265,626 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 5,519 | - | 5,519 |
| 감가상각비(업무용승용차) | 49,717 | 23,375 | 73,092 |
| 지급보증 수수료 | 28,978 | - | 28,978 |
| 종속및관계기업투자 등 | 21,264,707 | (39,362,997) | (18,098,290) |
| 건설자금이자 | (242,665) | - | (242,665) |
| 정부보조금 | 120,572 | 13,239 | 133,811 |
| 토지 | 357,660 | - | 357,660 |
| 유형자산재평가 | (7,526,081) | 443,593 | (7,082,488) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 919,600 | - | 919,600 |
| 재고자산 | 3,516,744 | 12,553,185 | 16,069,929 |
| 지분법이익 | (560,103) | (807,551) | (1,367,654) |
| 매출채권 및 매입채무 | 526,892 | 9,457,671 | 9,984,563 |
| 유형자산 | (27,443) | 601,991 | 574,548 |
| 무형자산 | 517,082 | (7,267,190) | (6,750,108) |
| 임차보증금 | - | 7,733 | 7,733 |
| 이월결손금 | - | 751,535 | 751,535 |
| 전환권조정 | 151,196 | (306,839) | (155,643) |
| 리스자산 | (203,012) | (1,403,366) | (1,606,378) |
| 리스부채 | 43,549 | 613,056 | 656,605 |
| 소 계 | 64,773,993 | (19,595,299) | 45,178,694 |
| 이연법인세자산(부채) 인식 제외금액 | 21,414,888 | 4,277,076 | 25,691,964 |
| 이연법인세자산(부채) 인식 대상금액 | 43,359,105 | (23,872,375) | 19,486,730 |
| 세 율 | 15%, 22% | 15%, 22% | |
| 일시적차이 및 이월결손금에 의한 이연법인세자산 | 11,748,497 | (9,320,621) | 2,427,876 |
| 이월세액공제에 의한 이연법인세자산 | - | - | |
| 이연법인세자산 합계 | 11,748,497 | (9,320,621) | 2,427,876 |
&cr(전기말)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 증 감 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| (일시적차이 및 세무상결손금) | |||
| 미수수익 | (2,194,322) | (149,748) | (2,344,070) |
| 외화환산손익 | (1,714,327) | - | (1,714,327) |
| 대손상각비 | 48,322,266 | 202,582 | 48,524,848 |
| 기타의대손상각비 | 200,000 | - | 200,000 |
| 하자보수충당부채 | 631,420 | (51,090) | 580,330 |
| 연차수당 | 375,370 | 118,026 | 493,396 |
| 퇴직연금 | 570,829 | (479,925) | 90,904 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 5,519 | - | 5,519 |
| 감가상각비(업무용승용차) | 31,450 | 18,267 | 49,717 |
| 지급보증 수수료 | - | 28,978 | 28,978 |
| 종속및관계기업투자 등 | 25,458,101 | (4,193,394) | 21,264,707 |
| 건설자금이자 | (242,665) | - | (242,665) |
| 정부보조금 | 85,283 | 35,289 | 120,572 |
| 토지 | 357,660 | - | 357,660 |
| 유형자산재평가 | (7,526,054) | (27) | (7,526,081) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | (532,917) | 1,452,517 | 919,600 |
| 재고자산 | 3,387,948 | 128,796 | 3,516,744 |
| 지분법이익 | (679,824) | 119,721 | (560,103) |
| 매출채권 및 매입채무 | 1,134,263 | (607,371) | 526,892 |
| 유형자산 | (2,213) | (25,230) | (27,443) |
| 무형자산 | 739,468 | (222,386) | 517,082 |
| 이월결손금 | 10,988,741 | (10,988,741) | - |
| 전환권조정 | - | 151,196 | 151,196 |
| 리스자산 | - | (203,012) | (203,012) |
| 리스부채 | - | 43,549 | 43,549 |
| 소 계 | 79,395,996 | (14,622,003) | 64,773,993 |
| 이연법인세자산(부채) 인식 제외금액 | 12,888,953 | 8,525,935 | 21,414,888 |
| 이연법인세자산(부채) 인식 대상금액 | 66,507,042 | (23,147,937) | 43,359,105 |
| 세 율 | 15%, 22% | 15%, 22% | |
| 일시적차이 및 이월결손금에 의한 이연법인세자산 | 14,499,248 | (2,750,751) | 11,748,497 |
| 이월세액공제에 의한 이연법인세자산 | - | - | - |
| 이연법인세자산 합계 | 14,499,248 | (2,750,751) | 11,748,497 |
(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 세전금액 | 법인세효과 | 세전금액 | 법인세효과 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속및관계기업투자 등 | 6,961,424 | (1,531,513) | 5,212,707 | (1,146,795) |
| 대손상각비 | 17,346,428 | (3,816,214) | 16,002,181 | (3,520,480) |
| 기타 | 1,384,112 | (304,505) | 200,000 | (44,000) |
| 차감할 일시적차이 계 | 25,691,964 | (5,652,232) | 21,414,888 | (4,711,275) |
31. 주식기준보상&cr연결실체는 임원에 대한 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 당기 및 전기 정기주주 총회에서 승인된 이 제도의 규정에 의해, 부여일로부터 2년 이상 근속한 경영진은 주식선택권을 가득하게 됩니다. 주식선택권은 행사시점에 당사 또는 종속회사의 주식으로 전환되며, 현금으로 결제되지 않습니다.&cr
(1) 당기말 현재 주식기준보상계약의 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 지배기업 주식매입선택권 | ㈜비올의&cr주식매입선택권 | ||
|---|---|---|---|---|
| 미등임원(3차) | 사내직원(4차) | 사내직원(5차) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 부여수량 | 300,000주 | 820,000주 | 120,000주 | 15,387주 |
| 부여일 | 2016.04.07 | 2017.03.31 | 2018.02.08 | 2018.04.01 |
| 만기일 | 2021.04.07 | 2022.03.31 | 2023.02.08 | 2023.04.01 |
| 행사가격 | 8,819원 | 10,601원 | 7,027원 | 130,000원 |
| 부여일 공정가치 | 8,990원 | 10,200원 | 7,050원 | 3,756원 |
| 행사조건 | 1차 - 2018.04.08 부터 2019.04.07 기간 중 종가 기준 1회라도 15,000원을상회할 시 총 부여수량의 50%까지 행사가능&cr2차 - 2019.04.08 부터 2021.04.07 기간 중 종가 기준 1회라도 20,000원을상회할 시 전량 행사가능 | 1차 - 2019.04.01 부터 2020.03.31 기간 중 종가 기준 1회라도 15,000원을상회할 시 총 부여수량의 50%까지 행사가능&cr2차 - 2020.04.01 부터 2022.03.31 기간 중 종가 기준 1회라도 20,000원을상회할 시 전량 행사가능 | 1차 - 2020.02.09 부터 2021.02.08 기간 중 종가 기준 1회라도 15,000원을상회할 시 총 부여수량의 50%까지 행사가능&cr2차 - 2021.02.09 부터 2023.02.08 기간 중 종가 기준 1회라도 20,000원을상회할 시 전량 행사가능 | 부여일로부터 2년 이상 재임 또는 재직하여야 하며, 행사가능기간은 2년 이상 재임 또는 재직한 날로부터 5년간으로 함 |
&cr(2) 보고기간에 부여한 주식선택권의 공정가치는 옵션가격결정모형으로 산정되었으며, 모형에 적용된 변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 지배기업 주식매입선택권 | ㈜비올의&cr주식매입선택권 | ||
|---|---|---|---|---|
| 미등기임원(3차) | 사내직원(4차) | 사내직원(5차) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 부여일 주식가격 | 8,990원 | 10,150원 | 7,050원 | 59,470원 |
| 행사가격 | 8,819원 | 10,601원 | 7,027원 | 130,000원 |
| 기대변동성 | 22.45% | 15.95% | 16.46% | 25.06% |
| 무위험이자율 | 1.59% | 1.88% | 2.58% | 2.43% |
&cr (3) 당기말 및 전기말 현재 존속하는 주식선택권의 변동은 다음과 같습니 다.
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 지배기업 | (주)비올 | 지배기업 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식선택권수량 | 가중평균행사가격 | 주식선택권수량 | 가중평균행사가격 | 주식선택권수량 | 가중평균행사가격 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 790,000주 | 9,484원 | 14,361주 | 130,000원 | 1,050,000주 | 8,317원 |
| 기중 부여량 | -주 | -원 | -주 | -원 | -주 | -원 |
| 기중 권리상실분 | 30,000주 | 5,896원 | -주 | -원 | 250,000주 | 4,016원 |
| 기중 행사분 | 20,000주 | 3,815원 | -주 | -원 | 10,000주 | 3,815원 |
| 기말 | 740,000주 | 9,783원 | 14,361주 | 130,000원 | 790,000주 | 9,484원 |
(4) 당기 및 전기 중에 행사된 주식선택권은 다음과 같습니다.&cr(당기)
| 구분 | 행사수량 | 행사일 | 행사일 주가 |
| 사내이사(2차) | 20,000주 | 2020-02-28 | 4,150원 |
&cr(전기)
| 구분 | 행사수량 | 행사일 | 행사일 주가 |
| 사내이사(2차) | 10,000주 | 2019-07-30 | 4,855원 |
&cr
32. 특수관계자 거래&cr&cr(1) 당기말 현재 연결실체의 중요한 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 특수관계자의 명칭 |
| 관계기업 | ㈜엔디스, 호남풍력발전㈜, ㈜디엠에스이, 디엠에스지㈜, ㈜디엠에스에이치 |
(*) DMST ELECTRONICS Co., LTD.는 전기 중 지분매각으로 특수관계자에서 제외 되었습으며, ㈜비올은 당기 중 공동기업에서 종속기업으로 변경되었습니다.&cr&cr(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다.&cr(당기)
| (단위: 천원) | |||||
| 구 분 | 특수관계자의 명칭 | 수익 | 비용 | ||
| 매출 | 기타수익 | 매입 | 기타비용 | ||
| 관계기업 | 호남풍력발전㈜ | - | 450,000 | - | - |
| ㈜엔디스 | - | 4,991 | - | - | |
| ㈜디엠에스이 | 14,400 | 20,046 | 2,073,391 | 906 | |
| 디엠에스지㈜ | 700 | 417,039 | - | - | |
| ㈜디엠에스에이치 | 18,000 | - | 2,744,163 | - | |
| 공동기업 | ㈜)비올(*) | - | 5,280 | - | - |
| 합 계 | 33,100 | 897,355 | 4,817,554 | 906 |
(*) 특수관계가 소멸되기 전까지의 거래내역입니다.&cr
(전기)
| (단위: 천원) | |||||
| 구 분 | 특수관계자의 명칭 | 수익 | 비용 | ||
| 매출 | 기타수익 | 매입 | 기타비용 | ||
| 관계기업 | 호남풍력발전㈜ | - | 606,900 | - | - |
| ㈜엔디스 | - | 3,370 | - | - | |
| ㈜디엠에스이 | 14,400 | 13,793 | 3,350,486 | - | |
| 디엠에스지㈜ | - | 400 | 2,015,735 | 4,190 | |
| ㈜디엠에스에이치 | 18,000 | 160,000 | 2,790,276 | - | |
| 합 계 | 32,400 | 784,463 | 8,156,497 | 4,190 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무금액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다.&cr(당기말)
| (단위: 천원) | |||||
| 구 분 | 특수관계자의 명칭 | 채권 | 채무 | ||
| 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | ||
| 관계기업 | ㈜엔디스(*) | - | 18,361 | - | - |
| ㈜디엠에스이 | - | 28,853 | 586,050 | 647,944 | |
| ㈜디엠에스에이치 | - | - | 26,824 | - | |
| 합 계 | - | 47,213 | 612,874 | 647,944 |
&cr(전기말)
| (단위: 천원) | |||||
| 구 분 | 특수관계자의 명칭 | 채권 | 채무 | ||
| 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | ||
| 관계기업 | ㈜엔디스(*) | - | 18,370 | - | - |
| ㈜디엠에스이 | - | 8,593 | 1,082,626 | 10,000 | |
| 디엠에스지㈜ | - | - | 630,492 | - | |
| ㈜디엠에스에이치 | - | - | 272,955 | - | |
| 합 계 | - | 26,963 | 1,986,074 | 10,000 |
(*) 당기말 및 전기말 현재 채권 전액에 대하여 손실충당금(대손충당금)을 설정하고 있습니다.&cr
(4) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자에 대한 대여거래 내역은 다음과 같습니다.&cr(당기)
| (단위: 천원) | |||||
| 특수관계자명 | 계정과목 | 기초금액 | 증가 | 감소 | 기말금액 |
| 관계기업 | |||||
| ㈜디엠에스이 | 단기대여금 | 170,000 | 300,000 | 70,005 | 399,995 |
| 장기대여금 | 300,000 | 300,000 | - | ||
| ㈜엔디스 | 단기대여금 | 100,000 | 100,000 | ||
| 손실충당금 | (100,000) | - | - | (100,000) |
(전기)
| (단위: 천원) | |||||
| 특수관계자명 | 계정과목 | 기초금액 | 증가 | 감소 | 기말금액 |
| 관계기업 | |||||
| ㈜디엠에스이 | 단기대여금 | - | 200,000 | 30,000 | 170,000 |
| 장기대여금 | - | 300,000 | - | 300,000 | |
| ㈜엔디스 | 단기대여금 | - | 100,000 | - | 100,000 |
| 손실충당금 | - | (100,000) | - | (100,000) |
&cr(5) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 거래상대방 | 거래내역 | 당기 | 전기 |
| 관계기업 | ||||
| 투자지분 매각 | DMST ELECTRONICS Co., LTD. | 주식매각 | - | (61,233) |
| 공동기업 | ||||
| 처분 | ㈜비올 | 지배력 획득 | (12,851,000) | 12,851,000 |
&cr(6) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 없습니다.&cr&cr(7) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 단기급여 | 1,088,437 | 1,241,404 |
| 퇴직급여 | 70,715 | 83,053 |
| 주식기준보상 | (1,083) | 31,510 |
| 합 계 | 1,158,069 | 1,355,967 |
&cr상기의 주요경영진에는 연결실체의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(사외이사 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.
(8) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
| 제공자 | 지급보증처 | 지급보증내역 | 한도금액 |
| 대표이사 | 우리은행 | 차입금 지급보증 | 22,800,000 |
| 수출입은행 | 차입금 지급보증 | 12,000,000 | |
| 씨티은행 | 차입금 지급보증 | 17,700,000 | |
| 통화선도 지급보증 | |||
| 산업은행 | 차입금 지급보증 | 24,000,000 | |
| 신한은행 | 차입금 지급보증 | 1,080,000 | |
| 외화지급보증 지급보증 | 3,955,968 | ||
| 국민은행 | 차입금 지급보증 | 16,500,000 | |
| 기업은행 | 외화지급보증 지급보증 | 6,637,558 | |
| 합 계 | 104,673,526 |
&cr
33. 건설계약 및 계약자산과 계약부채&cr&cr(1) 당기 및 전기 중 수행된 연결실체의 주요 건설계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 기초잔액 | 계약잔액 변경(*) | 공사수익 인식액 | 기말잔액 |
| 당기 | 143,826,000 | 156,222,525 | (214,305,524) | 85,743,001 |
| 전기 | 97,892,664 | 228,502,147 | (182,568,811) | 143,826,000 |
(*) 신규계약액, 추가계약액, 계약변경액 및 환율변동효과가 포함된 금액입니다.&cr&cr(2) 당기말 및 전기말 현재 공사미수금 및 계약자산과 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.&cr(당기말)
| (단위:천원) | |||
| 공사미수금 등(*) | 장·단기 계약자산 | 계약부채 | |
| 미청구공사 | 초과청구공사 | 선수금 | |
| 21,479,838 | 115,774,288 | 1,981,251 | 9,982,818 |
(전기말)
| (단위:천원) | |||
| 공사미수금 등(*) | 장·단기 계약자산 | 계약부채 | |
| 미청구공사 | 초과청구공사 | 선수금 | |
| 26,193,207 | 121,629,324 | 442,358 | 2,571,979 |
(*) 장단기 공사미수금과 매출채권의 합계액입니다.&cr&cr(3) 당기 중 발생원가에 기초한 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원, USD) | ||||||||||
| 계약을 구별&cr할 수 있는 명칭 | 계약일 | 계약상&cr 완성기한 | 진행율 | 수주총액 | 기납품액 | 수주잔고 | 계약자산(미청구공사) | 공사미수금 | ||
| 총액 | 손상차손&cr누계액 | 총액 | 대손충당금 | |||||||
| 19HP13 | 2020년 2월 | 2021년 8월 | 99.81% | USD 9,916,000 | USD 7,932,800 | USD 18,593 | USD 1,964,607 | - | USD 7,932,800 | - |
&cr한편, 당기말 현재 연결실체의 전체 수익금액의 10%이상의 비중을 차지하는 주요 고객들에 대한 공사미수금 및 계약자산은 82,167,808천원이며 매출액은 151,445,781천원입니다.&cr&cr(4) 당기말 현재 기업회계기준서 제1115호의 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 계약과 관련하여 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익, 계약자산 및 계약부채 등에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
| 구 분 | 계약금액의 변동(*) | 예정원가의 변동(*) | 추정총계약금액 및&cr 원가의 변동(*) | 당기손익에&cr 미치는 영향 | 미래 손익에&cr 미치는 영향 | 미청구공사&cr 변동 | 초과청구공사&cr 변동 | 공사손실&cr 충당부채 |
| 장비사업 | (1,972,103) | (11,938,870) | 9,966,767 | 7,915,182 | 2,051,585 | 12,958,766 | - | 294,427 |
(*) 계약금액과 예정원가의 변동에는 환율 변동효과가 포함되어 있습니다.&cr&cr(5) 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 인식한 수익은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 계정 | 금액 |
| 건설계약 | 초과청구공사 | 287,517 |
| 선수금 | 829,311 | |
| 합 계 | 1,116,828 |
34. 충당부채&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 하자보수충당부채 | 12,978,514 | 9,966,822 |
| 공사손실충당부채 | 294,427 | - |
| 합 계 | 13,272,941 | 9,966,822 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 천원) | |||
| 구분 | 하자보수충당부채 | 공사손실충당부채 | 합 계 |
| 기초금액 | 9,966,822 | - | 9,966,822 |
| 설정액 | 9,280,539 | 441,306 | 9,721,845 |
| 환입액 | - | (146,880) | (146,880) |
| 사용액 | (6,283,287) | - | (6,283,287) |
| 기타증감 | 14,441 | - | 14,441 |
| 기말금액 | 12,978,514 | 294,427 | 13,272,941 |
&cr(전기)
| (단위: 천원) | |||
| 구분 | 하자보수충당부채 | 공사손실충당부채 | 합 계 |
| 기초금액 | 10,047,337 | - | 10,047,337 |
| 설정액 | 11,585,072 | 1,985 | 11,587,057 |
| 환입액 | - | (1,985) | (1,985) |
| 사용액 | (11,665,587) | - | (11,665,587) |
| 기말금액 | 9,966,822 | - | 9,966,822 |
35. 우발부채와 약정사항&cr&cr(1) 연결실체는 우리은행 등과 기업운전자금대출 등의 차입금한도약정을 맺고 있습니다. 당기말 현재 약정금액은 일반시설자금대출 등과 관련하여 95,584,744천원이며, 실행금액은 70,061,242천원입니다.&cr&cr한편, 상기 차입금과 관련하여 단기금융상품과 유형자산, 투자부동산 및 매각예정비유동자산, 재고자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 6, 9, 11, 12, 20, 39 참조).&cr&cr(2) 연결실체는 차입금에 대하여 대표이사의 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결실체가 보유한 호남풍력발전㈜에 대한 투자주식은 특수관계자인 호남풍력발전㈜의 차입금에 대한 담보로 근질권이 설정되어 있습니다.&cr
(3) 당기말 현재 서울보증보험 등으로부터 제공받은 지급보증 한도 및 실행금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원, 달러) | ||
| 금융기관 | 한도금액 | 실행금액 |
| 신용보증기금 | 1,980,000 | 1,980,000 |
| 서울보증보험 | 8,840,542 | 8,840,542 |
| 기업은행 | 9,700,000 | 5,185,074 |
| 신한은행 | USD 3,030,000 | USD 3,028,150 |
| 우리은행 | USD 3,000,000 | USD 2,555,038 |
| 합 계 | 20,520,542&crUSD 6,030,000 | 16,005,616&crUSD 5,583,188 |
&cr지급보증과 관련하여 금융상품 1,000,000천원, 유형자산, 투자부동산 및 매각예정비유동자산 10,581,311천원(채권최고액 7,200,000천원)을 담보로 제공하고 있습니다 (주석 6, 11, 12, 39 참조).&cr&cr(4) 연결실체는 당기말 현재 양도된 매출채권 중 아직 만기가 도래하지 아니한 금액 3,221,242천원이 있으며 이는 단기차입금에 포함되어 있습니다(주석 20 참조).&cr
(5) 연결실체는 당기말 현재 HONGKONG WANDA INDUSTRY TRADING LIMITED 등과 해외 현지판매알선계약을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 당기 중 발생한 지급수수료는 2,152,309천원입니다.
(6) 당기말 현재 연결실체가 국내에서 피고로 계류중인 소송사건은 1건으로 소송금액은 351,981천원(청구액 262,240천원, 이자비용 87,466천원, 소송비용 2,275천원)이며, 해외에서 피고로 계류 중인 소송사건은 1건으로 소송금액은 USD 2,400천입니다. 연결실체의 경영진은 동 소송결과가 연결실체의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.&cr&cr&cr36. 부문별 정보&cr연결실체는 재화 또는 용역의 종류별로 사업부문을 구분하고 있으며, 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역, 주요 고객의 내역은 다음과 같습니다.
| 사업부문 | 재화 또는 용역 | 주요 고객 | 매출액비율 |
| 제조 | 디스플레이, 반도체 설비의 제조, 가공 및 판매,&cr 풍력발전단지 건설, 의료기기의 제조 | (주)엘지디스플레이 등 | 99.99% |
| 기타 | 풍력발전 등 에너지사업, 채소작물재배업 | 농협 등 | 0.01% |
| 합 계 | 100.00% |
&cr(1) 사업부문별 구분&cr(당기)
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 제조 | 기타 | 연결조정 | 연결조정 후 |
| 매출액 | 388,332,296 | 25,440 | (161,455,233) | 226,902,502 |
| 매출총이익 | 88,388,055 | 25,440 | (13,502,051) | 74,911,443 |
| 감가상각비 | 3,053,483 | 14,078 | 2,178 | 3,069,739 |
| 무형자산상각비 | 737,619 | 199 | (224,655) | 513,163 |
| 당기순이익 | 42,044,441 | (885,786) | (653,826) | 40,504,829 |
| 고정자산 | 46,826,125 | 2,765,891 | 47,305,078 | 96,897,094 |
| 총자산 | 478,781,064 | 3,484,239 | (95,780,121) | 386,485,181 |
| 총부채 | 203,222,586 | 17,850,699 | (78,182,844) | 142,890,440 |
(전기)
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 제조 | 기타 | 연결조정 | 연결조정 후 |
| 매출액 | 339,493,206 | 6,924 | (143,293,541) | 196,206,589 |
| 매출총이익 | 85,250,192 | 6,924 | (19,957,030) | 65,300,087 |
| 감가상각비 | 3,122,660 | 13,199 | (3,506) | 3,132,353 |
| 무형자산상각비 | 547,899 | 1,019 | (224,655) | 324,263 |
| 당기순이익 | 24,070,357 | (1,543,513) | (5,290,611) | 17,236,233 |
| 고정자산 | 41,111,706 | 2,613,453 | (810,140) | 42,915,019 |
| 총자산 | 360,647,881 | 3,325,484 | (61,458,741) | 302,514,624 |
| 총부채 | 170,783,114 | 19,246,189 | (53,520,354) | 136,508,949 |
&cr(2) 지역별 구분&cr(당기)
| (단위: 천원) | |||||
| 구 분 | 국내 | 중국 | 미국 | 연결조정 | 연결조정 후 |
| 매출액 | 224,662,157 | 163,695,578 | - | (161,455,233) | 226,902,502 |
| 매출총이익 | 54,154,167 | 34,259,327 | - | (13,502,051) | 74,911,443 |
| 감가상각비 | 1,801,237 | 1,266,324 | - | 2,178 | 3,069,739 |
| 무형자산상각비 | 441,824 | 295,994 | - | (224,655) | 513,163 |
| 당기순이익 | 35,894,614 | 5,736,546 | (472,504) | (653,826) | 40,504,829 |
| 고정자산 | 39,065,175 | 10,526,840 | - | 47,305,078 | 96,897,094 |
| 총자산 | 402,519,141 | 79,741,412 | 4,749 | (95,780,121) | 386,485,181 |
| 총부채 | 180,540,755 | 40,532,530 | - | (78,182,844) | 142,890,440 |
&cr(전기)
| (단위: 천원) | |||||
| 구 분 | 국내 | 중국 | 미국 | 연결조정 | 연결조정 후 |
| 매출액 | 193,234,089 | 146,266,041 | - | (143,293,541) | 196,206,589 |
| 매출총이익 | 43,390,279 | 41,866,838 | - | (19,957,030) | 65,300,087 |
| 감가상각비 | 1,163,214 | 1,972,645 | - | (3,506) | 3,132,353 |
| 무형자산상각비 | 287,198 | 261,720 | - | (224,655) | 324,263 |
| 당기순이익 | 12,539,995 | 10,797,237 | (810,388) | (5,290,611) | 17,236,233 |
| 고정자산 | 29,214,227 | 14,510,931 | - | (810,140) | 42,915,018 |
| 총자산 | 297,777,587 | 65,727,129 | 468,649 | (61,458,741) | 302,514,624 |
| 총부채 | 141,271,204 | 48,758,099 | - | (53,520,354) | 136,508,949 |
37. 현금흐름&cr&cr(1) 당기 및 전기 중의 영업활동에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 1.당기순이익 | 40,504,829 | 17,236,233 |
| 2.비현금성항목의 조정 | 1,188,714 | 21,559,843 |
| 재고자산평가손실 | 737,954 | 912,389 |
| 매출채권처분손실 | 12,548 | 23,084 |
| 공사손실충당부채전입액 | 441,306 | - |
| 하자보수충당부채전입액 | 9,277,052 | 11,622,815 |
| 개조재공손실 | 796,612 | - |
| 감가상각비 | 3,069,739 | 3,132,354 |
| 무형자산상각비 | 513,164 | 324,262 |
| 대손상각비 | 839,133 | 44,205 |
| 경상개발비 | 29,605 | 19,545 |
| 주식보상비용 | (1,083) | 31,510 |
| 법인세비용 | 11,266,538 | 4,308,532 |
| 이자비용 | 3,017,841 | 3,193,484 |
| 외화환산손실 | 10,026,445 | 1,451,016 |
| 기타의 대손상각비 | 19,991 | 38,046 |
| 파생상품평가손실 | 6,460,025 | 215,133 |
| 파생상품거래손실 | 422,500 | - |
| 유형자산처분손실 | 57,827 | - |
| 리스해지손실 | - | 740 |
| 유형자산손상차손 | - | 5,000 |
| 투자부동산손상차손 | - | 443,593 |
| 무형자산손상차손 | 6,396 | 13,807 |
| 관계기업투자주식처분손실 | - | 32,523 |
| 이자수익 | (154,658) | (220,149) |
| 수입배당금 | (378) | (39,785) |
| 지분법투자손익 | 2,136,995 | (247,876) |
| 외화환산이익 | (4,078,224) | (3,449,600) |
| 파생상품평가이익 | (388,016) | (313,486) |
| 파생상품거래이익 | (325,120) | - |
| 기타의대손충당금 환입 | (25,989) | - |
| 유형자산처분이익 | (912) | (2,644) |
| 종속기업투자주식처분이익 | (896) | - |
| 공동기업투자주식처분이익 | (43,011,417) | - |
| 리스해지이익 | (629) | (155) |
| 기타 | 44,365 | 21,500 |
| 3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 | 23,560,374 | (14,848,207) |
| 당기손익인식금융자산의 증감 | (312,514) | 2,001,091 |
| 매출채권및기타채권의 증감 | 6,158,561 | 20,013,815 |
| 계약자산및미청구공사의 증감 | (2,135,464) | (10,782,900) |
| 재고자산의 증감 | 3,273,095 | (553,104) |
| 기타유동자산의 증감 | 7,375,241 | (2,112,493) |
| 장기성매출채권및기타채권의 증감 | (110,648) | 51,562 |
| 매입채무및기타채무의 증감 | 12,858,823 | (8,782,328) |
| 계약부채및초과청구공사의 증감 | 8,582,269 | (2,990,488) |
| 충당부채의 증감 | (12,089,013) | (11,703,330) |
| 기타유동부채의 증감 | (56,758) | (20,283) |
| 장기성매입채무및기타채무의 증감 | 16,782 | 30,251 |
| 4. 영업에서 창출된 현금흐름 | 65,253,917 | 23,947,869 |
&cr(2) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 기초 | 재무활동 현금흐름&cr에서 발생한 변동 | 비현금변동 | 기말 |
| 금융기관차입금 | 81,340,757 | (11,607,014) | 327,499 | 70,061,242 |
| 사채 | 5,150,104 | - | (3,365,747) | 1,784,357 |
| 리스부채 | 566,156 | (709,201) | 823,643 | 680,598 |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 87,057,017 | (12,316,215) | (2,214,605) | 72,526,197 |
38. 비현금거래&cr당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 182,061 | 677,462 |
| 장기금융상품의 유동성 대체 | - | 2,977,421 |
| 유형자산의 투자부동산 대체 | - | 2,612,760 |
| 유형자산의 매각예정비유동자산 대체 | 2,095,957 | - |
| 투자부동산의 유형자산 대체 | 52,884 | - |
| 투자부동산의 매각예정비유동자산 대체 | 27,961,727 | - |
| 장기대여금의 유동성 대체 | 300,000 | 200,000 |
| 임대보증금의 비유동 대체 | 414,400 | - |
| 장기미지급금의 유동성 대체 | 27,096 | 99,363 |
| 장기차입금의 유동성 대체 | 600,000 | 2,400,000 |
| 비유동리스부채의 유동성 대체 | 438,188 | 946,536 |
| 유무형자산 취득으로 인한 미지급금 증감 | 19,354 | 351 |
| 전환사채의 전환 | 7,000,000 | - |
39. 매각예정비유동자산&cr당기말 현재 연결실체는 임대목적 부동산 중 매각예정인 자산을 매각예정비유동자산으로 분류하고 있으며, 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
| 구 분 | 장부금액 |
| 토지 | 19,747,065 |
| 건물 | 9,138,418 |
| 구축물 | 131,084 |
| 기계장치 | 2,334 |
| 비품 | 15 |
| 시설공사 | 75 |
| 기타유형자산 | 507,103 |
| 건설중인자산 | 572,968 |
| 합 계 | 30,099,061 |
&cr한편, 상기 매각예정비유동자산은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액인 장부가액으로 측정하였습니다.
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 디엠에스2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
1212762-46--1516454010352387------396402142380959091,146230-8280--1,3151,34418281201051,2611,533230-8280--1,7111,746
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2020.05.06~2020.12.047회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 유의적 감사위험 평가 및 감사절차의 성격, 시기 및 범위 등 업무수행 계획 수립2020.07.17 ~ 07.30651반기검토2020.11.23 ~ 11.27541중간감사2021.02.04 ~ 02.10571별도기말감사2021.03.04 ~ 03.10541연결기말감사2021.01.041화성공장원재료 등 회사 보유 재고자산2021.01.041회사 본사회사 보유 금융자산OOO-32020.07.03 / 2020.11.30 / 2021.03.10전산전문가, 평가업무전문가, 세무전문가 활용2020.11, 2021.025
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12020.05.19디에에스 감사(조영환) 및 담당이사이상준, 최상권, 이창근대면회의감사계획 논의22020.11.30디에에스 감사(조영환) 및 담당이사이상준, 최상권, 이창근대면회의중간감사 결과 논의32021.03.10디에에스 감사(조영환) 및 담당이사이상준, 최상권, 이창근화상회의감사 결과 논의
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl