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DL E&C CO.,LTD. — Audit Report / Information 2024
Mar 14, 2025
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Audit Report / Information
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감사보고서 6.0 DL이앤씨 00260198 100000000000 20250324 1101117736808 100 7006685 2851612 5307106 5589 Y N N Y N P Y 1 Y
DL이앤씨 주식회사
재무제표 및 내부회계관리제도에 대한
감 사 보 고 서
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 4 기 |
| 부터 |
| 까지 |
한영회계법인
목 차
| 독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | |
| (첨부) 재무제표 | |
| 재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | |
| 손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | |
| 포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | |
| 자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | |
| 현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | |
| 주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | |
| 내부회계관리제도 감사의견 | |
| 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 - - - - - - - - - - | |
| 내부회계관리제도 운영실태보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - | |
| 외부감사 실시내용 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - |
독립된 감사인의 감사보고서
| DL이앤씨 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 DL이앤씨 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2024년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 손익계산서, 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2024년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 내부회계관리제도운영위원회가 발표한『내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계』에 근거한 회사의 2024년 12월 31일현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며, 2025년 3월 14일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.
감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니 다.
총예정원가 추정회사의 재무제표에 대한 주석 2에서 기술한 바와 같이, 회사는 기간에 걸쳐 이행하는수행의무에 대하여 원가기준 투입법을 이용하여 수익을 인식하고 있으며, 원가기준 투입법에서는 총계약원가 중 누적발생원가의 비율로 진행율을 측정합니다. 재무제표에 대한 주석 3에서 기술한 바와 같이, 회사의 총계약원가는 재료비, 노무비, 외주비 및 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정하기 때문에, 다양한 요소들로 인하여변동될 수 있는 추정의 불확실성이 존재합니다.
우리는 총계약원가 추정의 불확실성에 수반되는 경영진의 유의적인 회계추정과 판단이 재무제표에 유의적인 영향을 미칠 수 있다고 판단하여 동 항목을 핵심감사사항으로 선정하였습니다.
우리가 핵심감사사항에 대하여 수행한 감사절차는 다음과 같습니다.
| - | 종료된 주요 건설계약의 총투입원가와 총예정원가를 비교하고, 유의적인 차이가 발생하는 경우 차이가 발생한 사유에 대한 질문 및 관련 문서 확인 |
| - | 추정총계약원가의 유의적인 변동이 존재하는 주요 건설계약의 변동 사유 확인 |
| - | 유의적인 계약변경이 존재하는 주요 건설계약에 대한 추정총계약원가 변동 여부 확인 |
| - | 당기 중 준공일정에 변동이 발생한 주요 현장의 변동 사유 확인 |
| - | 총계약원가 변동이 장기간 존재하지 않는 유의적인 건설계약에 대한 타당성에 대한 질문 및 관련 문서 확인 |
| - | 공정률 검토 문서 상의 공정률과 회계상 진행률의 차이 비교 및 유의적인 차이가 존재하는 경우, 그 사유에 대한 질문 및 관련 문서 확인 |
| - | 추정총계약원가 승인 및 변경에 대한 내부통제 설계 및 운영의 효과성 평가 |
기타사항회사의 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 안진회계법인이 감사하였으며, 이 감사인의 2024년 3월 13일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
| - | 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다. |
| - | 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. |
| - | 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다. |
| - | 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나,상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다.중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다. |
| - | 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지여부를 평가합니다. |
우리는 여러가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 윤정철입니다.
| 서울시 영등포구 여의공원로 111 | |
| 한 영 회 계 법 인 | |
| 대표이사 박 용 근 | |
| 2025년 3월 14일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
DL이앤씨 주식회사
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 4 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 3 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| DL이앤씨 주식회사 대표이사 박상신 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 종로구 통일로 134(평동) |
| (전 화) | 02)2011-7114 |
| 재 무 상 태 표 |
| 제 4 기 2024년 12월 31일 현재 |
| 제 3 기 2023년 12월 31일 현재 |
| DL이앤씨 주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 4(당) 기말 | 제 3(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| I. 유동자산 | 3,250,684,862,966 | 3,404,049,636,432 | |||
| 1. 현금및현금성자산 | 5,7,34 | 848,608,080,995 | 1,152,564,929,485 | ||
| 2. 단기금융상품 | 5,7,34 | 73,224,818,406 | 110,959,575,640 | ||
| 3. 매출채권및기타채권 | 6,7,9,29,37 | 1,105,174,732,926 | 976,130,605,717 | ||
| 4. 계약자산 | 6,37 | 734,588,968,231 | 611,576,632,570 | ||
| 5. 리스채권 | 7,12 | 635,854,967 | 490,530,742 | ||
| 6. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 7,8,27,28 | - | 15,251,895,000 | ||
| 7. 재고자산 | 11 | 287,338,446,592 | 297,231,459,371 | ||
| 8. 파생상품자산 | 7,29 | 169,927,741 | 327,413,902 | ||
| 9. 기타유동자산 | 10 | 180,116,430,724 | 218,688,991,621 | ||
| 10. 매각예정자산 | 41 | 20,827,602,384 | 20,827,602,384 | ||
| II. 비유동자산 | 3,755,999,648,048 | 3,663,026,307,740 | |||
| 1. 장기금융상품 | 5,7 | 1,512,584,314 | 4,671,523,647 | ||
| 2. 장기매출채권및기타채권 | 6,7,9,29,38 | 1,909,959,966,992 | 1,908,977,984,178 | ||
| 3. 종속기업주식 | 16 | 448,202,413,289 | 422,537,451,519 | ||
| 4. 관계기업및공동기업주식 | 16 | 209,855,186,823 | 169,345,755,673 | ||
| 5. 당기손익-공정가치측정금융자산 | 7,8,28 | 98,924,991,204 | 89,158,706,664 | ||
| 6. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 7,8,28 | 1,754,806,299 | 20,873,791,135 | ||
| 7. 상각후원가측정금융자산 | 7 | 251,188,819 | 204,112,861 | ||
| 8. 유형자산 | 13 | 31,980,685,381 | 124,171,550,044 | ||
| 9. 투자부동산 | 14 | 421,750,216,581 | 343,137,513,788 | ||
| 10. 무형자산 | 15 | 17,187,483,649 | 17,714,355,196 | ||
| 11. 사용권자산 | 17 | 44,059,086,953 | 58,508,585,863 | ||
| 12. 파생상품자산 | 7,29 | 28,937,961,931 | 12,804,345,034 | ||
| 13. 리스채권 | 7,12 | 79,762,362 | 696,317,104 | ||
| 14. 순확정급여자산 | 20 | - | 13,188,753,393 | ||
| 15. 이연법인세자산 | 35 | 421,044,904,168 | 442,032,390,553 | ||
| 16. 기타비유동자산 | 10 | 120,498,409,283 | 35,003,171,088 | ||
| 자 산 총 계 | 7,006,684,511,014 | 7,067,075,944,172 | |||
| 부 채 | |||||
| I. 유동부채 | 2,292,372,591,242 | 2,689,378,548,711 | |||
| 1. 매입채무및기타채무 | 7,18,29 | 1,030,329,823,847 | 975,936,477,666 | ||
| 2. 계약부채 | 6,37 | 897,591,470,684 | 978,481,098,370 | ||
| 3. 리스부채 | 7,23 | 45,027,037,294 | 43,118,976,645 | ||
| 4. 단기차입금및유동성장기부채 | 7,19,29 | 50,155,040,350 | 305,071,100,863 | ||
| 5. 당기법인세부채 | 70,056,976,987 | 22,966,841,206 | |||
| 6. 기타충당부채 | 22 | 120,472,225,184 | 222,327,426,425 | ||
| 7. 파생상품부채 | 7,29 | 4,854,125,306 | 2,452,890,469 | ||
| 8. 금융보증부채 | 7,28 | 6,401,210,400 | 9,026,616,171 | ||
| 9. 하자보수충당부채 | 22 | 31,708,376,329 | 26,865,804,141 | ||
| 10. 기타유동부채 | 21 | 35,776,304,861 | 103,131,316,755 | ||
| II. 비유동부채 | 559,239,371,898 | 347,935,347,451 | |||
| 1. 장기매입채무및기타채무 | 7,18,37 | 13,972,131,110 | 9,187,694,336 | ||
| 2. 차입금및사채 | 7,19,29 | 452,417,441,687 | 228,023,888,512 | ||
| 3. 리스부채 | 7,23 | 20,550,128,089 | 45,021,564,081 | ||
| 4. 순확정급여부채 | 20 | 2,166,289,998 | - | ||
| 5. 하자보수충당부채 | 22 | 50,935,691,283 | 56,936,121,634 | ||
| 6. 기타충당부채 | 22 | 697,075,630 | 697,075,630 | ||
| 7. 파생상품부채 | 7,29 | 18,500,614,101 | 8,069,003,258 | ||
| 부 채 총 계 | 2,851,611,963,140 | 3,037,313,896,162 | |||
| 자 본 | |||||
| I. 자본금 | 1,24 | 229,292,680,000 | 214,597,295,000 | ||
| II. 기타불입자본 | 24 | 3,238,762,729,272 | 3,164,793,142,800 | ||
| III. 이익잉여금 | 25 | 886,374,097,545 | 828,181,354,599 | ||
| IV. 기타포괄손익누계액 | 27 | (199,356,958,943) | (177,809,744,389) | ||
| 자 본 총 계 | 4,155,072,547,874 | 4,029,762,048,010 | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 7,006,684,511,014 | 7,067,075,944,172 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다"
| 손 익 계 산 서 | |
| 제 4 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 3 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| DL이앤씨 주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 4(당)기 | 제 3(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 6,30,37 | 5,307,105,965,255 | 5,168,107,014,553 | ||
| II. 매출원가 | 31,37 | 4,639,465,275,329 | 4,615,661,601,461 | ||
| III. 매출총이익 | 667,640,689,926 | 552,445,413,092 | |||
| 판매비및관리비 | 31,32,37 | 402,133,279,764 | 330,646,634,797 | ||
| IV. 영업이익 | 265,507,410,162 | 221,798,778,295 | |||
| 기타수익 | 33,37 | 166,899,239,155 | 74,477,171,032 | ||
| 기타비용 | 33,37 | 207,665,712,518 | 155,047,564,175 | ||
| 금융수익 | 34,37 | 165,351,979,667 | 131,739,659,418 | ||
| 금융비용 | 34,37 | 80,912,665,947 | 50,280,980,014 | ||
| V. 법인세비용차감전순이익 | 309,180,250,519 | 222,687,064,556 | |||
| 법인세비용 | 35 | 110,544,027,425 | 70,974,269,663 | ||
| VI. 당기순이익 | 198,636,223,094 | 151,712,794,893 | |||
| VII. 당기주당이익 | 36 | ||||
| 보통주 기본 및 희석 주당이익 | 4,690 | 3,768 | |||
| 우선주 기본 및 희석 주당이익 | 4,740 | 2,464 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다"
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 4 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 3 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| DL이앤씨 주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 4(당)기 | 제 3(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.당기순이익 | 198,636,223,094 | 151,712,794,893 | |||
| Ⅱ.기타포괄손익 | (33,496,996,257) | (28,203,641,863) | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | (11,949,781,703) | (9,416,452,448) | |||
| 1.확정급여제도 재측정요소 | (15,903,424,783) | (12,581,842,118) | |||
| 2.당기손익으로 재분류되지 않는 항목의 법인세 | 3,953,643,080 | 3,165,389,670 | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 | (21,547,214,554) | (18,787,189,415) | |||
| 1.기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 | 8,27 | (659,210,986) | 943,280,294 | ||
| 2.해외사업환산손익 | 27 | (21,059,626,457) | (19,490,596,237) | ||
| 3.당기손익으로 재분류될 수 있는 항목의 법인세 | 171,622,889 | (239,873,472) | |||
| Ⅲ.당기총포괄이익 | 165,139,226,837 | 123,509,153,030 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다"
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 4 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 3 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| DL이앤씨 주식회사 | (단위: 원) |
| 과목 | 자본금 | 기타불입자본 | 이익잉여금 | 기타포괄손익누계액 | 총계 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 자기주식 | 기타 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ. 2023.01.01 (전기초) | 214,597,295,000 | 3,162,074,671,740 | (32,205,508,795) | - | 728,167,428,904 | (159,022,554,974) | 3,913,611,331,875 |
| 당기순이익 | - | - | - | - | 151,712,794,893 | - | 151,712,794,893 |
| 연차배당 | - | - | - | - | (42,282,416,750) | - | (42,282,416,750) |
| 확정급여제도 재측정요소 | - | - | - | - | (9,416,452,448) | - | (9,416,452,448) |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 | - | - | - | - | - | 703,406,822 | 703,406,822 |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | - | - | (19,490,596,237) | (19,490,596,237) |
| 자기주식취득 | - | - | (72,940,146,045) | - | - | - | (72,940,146,045) |
| 주식의 포괄적 교환 | - | - | - | 107,864,125,900 | - | - | 107,864,125,900 |
| 자본증감합계 | - | - | (72,940,146,045) | 107,864,125,900 | 100,013,925,695 | (18,787,189,415) | 116,150,716,135 |
| Ⅱ. 2023.12.31 (전기말) | 214,597,295,000 | 3,162,074,671,740 | (105,145,654,840) | 107,864,125,900 | 828,181,354,599 | (177,809,744,389) | 4,029,762,048,010 |
| Ⅲ. 2024.01.01 (당기초) | 214,597,295,000 | 3,162,074,671,740 | (105,145,654,840) | 107,864,125,900 | 828,181,354,599 | (177,809,744,389) | 4,029,762,048,010 |
| 당기순이익 | - | - | - | - | 198,636,223,094 | - | 198,636,223,094 |
| 연차배당 | - | - | - | - | (20,181,833,650) | - | (20,181,833,650) |
| 확정급여제도 재측정요소 | - | - | - | - | (11,949,781,703) | - | (11,949,781,703) |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 | - | - | - | - | - | (487,588,097) | (487,588,097) |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | - | - | (21,059,626,457) | (21,059,626,457) |
| 자기주식취득 | - | - | (19,646,893,323) | - | - | - | (19,646,893,323) |
| 자기주식소각 | - | - | 108,311,864,795 | - | (108,311,864,795) | - | - |
| 주식의 포괄적 교환 | 14,695,385,000 | 93,168,740,900 | - | (107,864,125,900) | - | - | - |
| 자본증감합계 | 14,695,385,000 | 93,168,740,900 | 88,664,971,472 | (107,864,125,900) | 58,192,742,946 | (21,547,214,554) | 125,310,499,864 |
| Ⅳ. 2024.12.31 (당기말) | 229,292,680,000 | 3,255,243,412,640 | (16,480,683,368) | - | 886,374,097,545 | (199,356,958,943) | 4,155,072,547,874 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다"
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 4 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 3 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| DL이앤씨 주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 4기 | 제 3기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (140,202,586,164) | 235,268,330,921 | |||
| 당기순이익 | 198,636,223,094 | 151,712,794,893 | |||
| 조정 | 38 | 239,137,304,486 | 268,549,044,283 | ||
| 순운전자본의 변동 | 38 | (538,508,930,855) | (175,220,785,091) | ||
| 배당금의 수취 | 5,165,232,020 | 8,009,174,728 | |||
| 이자의 수취 | 23,121,327,624 | 55,449,217,937 | |||
| 이자의 지급 | (30,523,789,152) | (33,179,757,464) | |||
| 법인세의 납부 | (37,229,953,381) | (40,051,358,365) | |||
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (72,575,996,406) | 237,306,186,386 | |||
| 단기금융상품의 감소 | 100,985,933,108 | 593,156,668,800 | |||
| 단기대여금의 감소 | 49,800,000,000 | 45,500,000,000 | |||
| 장기금융상품의 감소 | 6,138,158,442 | 294,000,000 | |||
| 장기대여금의 감소 | 75,518,832,168 | 95,190,631,170 | |||
| 임차보증금의 감소 | 185,988,093,334 | 166,963,363,312 | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 | 38,630,039,546 | 18,003,561,879 | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 | - | 8,173,080,000 | |||
| 매각예정자산의 처분 | 136,194,071 | - | |||
| 기계장치의 처분 | 4,786,769,514 | 1,816,521 | |||
| 차량운반구의 처분 | 81,715,289 | 39,013,485 | |||
| 기타유형자산의 처분 | 208,924,628 | 162,625,219 | |||
| 투자부동산의 처분 | 432,887,898 | 2,291,152,496 | |||
| 무형자산의 처분 | - | (3,940) | |||
| 단기금융상품의 증가 | (64,711,805,420) | (263,464,882,177) | |||
| 단기대여금의 증가 | (49,800,000,000) | (60,500,000,000) | |||
| 장기금융상품의 증가 | (4,393,997,091) | - | |||
| 장기대여금의 증가 | (97,535,801,936) | (72,705,214,626) | |||
| 임차보증금의 증가 | (229,670,072,516) | (135,290,578,498) | |||
| 종속기업주식의 취득 | (25,664,961,770) | (1,550,677,000) | |||
| 관계기업주식의 취득 | (42,332,700,000) | (72,071,028,000) | |||
| 관계기업주식의 처분 | 542,028,000 | - | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 | (6,802,240,000) | (29,494,000,000) | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득 | (5,118,710,000) | (44,212,120,000) | |||
| 기계장치의 취득 | (4,144,241,518) | (6,083,133,402) | |||
| 차량운반구의 취득 | - | (117,810,330) | |||
| 기타유형자산의 취득 | (2,884,499,078) | (2,501,694,323) | |||
| 건설중인자산의 취득 | (1,264,771,109) | (945,759,200) | |||
| 투자부동산의 취득 | (60,680,000) | (140,000,000) | |||
| 무형자산의 취득 | (1,441,091,966) | (3,392,825,000) | |||
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (119,089,003,103) | (305,413,409,344) | |||
| 단기차입금의 차입 | 1,535,022,275,000 | 1,385,007,425,000 | |||
| 단기차입금의 상환 | (1,565,022,275,000) | (1,414,465,250,000) | |||
| 장기차입금의 차입 | 75,000,000,000 | - | |||
| 임대보증금의 증가 | 1,330,529,313 | 4,070,665,239 | |||
| 임대보증금의 감소 | (999,422,785) | (652,188,638) | |||
| 자기주식의 취득 | (19,646,893,323) | (72,940,146,045) | |||
| 리스부채의 상환 | (48,702,902,308) | (53,996,457,800) | |||
| 유동성장기부채의 상환 | (275,155,040,350) | (110,155,040,350) | |||
| 배당금의 지급 | (20,181,833,650) | (42,282,416,750) | |||
| 사채의 발행 | 200,000,000,000 | - | |||
| 사채 발행비 | (733,440,000) | - | |||
| IV. 현금및현금성자산의 증가(감소)(I+II+III) | (331,867,585,673) | 167,161,107,963 | |||
| V. 기초의 현금및현금성자산 | 1,152,564,929,485 | 979,624,885,087 | |||
| VI. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 27,910,737,183 | 5,778,936,435 | |||
| VII. 기말의 현금및현금성자산 | 848,608,080,995 | 1,152,564,929,485 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다"주석
| 제 4기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제 3기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| DL이앤씨 주식회사 |
1. 당사의 개요
DL이앤씨 주식회사(이하 "당사")는 국내외 토목, 주택 및 플랜트 등의 공사를 수행할 목적으로 2021년 1월 1일을 분할기일로 하여 DL 주식회사(구, 대림산업 주식회사)에서 인적분할의 방법으로 설립되었으며, 2021년 1월 25일자로 한국거래소에 회사의 주식을 상장하였습니다. 보고기간종료일 현재 납입자본금은 229,293백만원(우선주 21,129백만원 포함)이며 당사의 보통주에 대한 최대주주는 DL 주식회사(23.15%)입니다.
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
(1) 재무제표 작성기준
당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품 '에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자 '에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 별도재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 별도재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 당사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.한편, 동 재무제표는 2025년 2월 20일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2025년 3월24일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.
당사는 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.
기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 발생하는 리스부채
기업회계기준서 제1116호 '리스’ 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서생기는 리스부채 측정 시 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익도 인식하지 않도록 요구사항을 명확히 하였습니다.
이 개정사항이 별도재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동·비유동 분류
기업회계기준서 제1001호의 개정사항은 부채의 유동·비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.
| · | 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미 |
| · | 연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재해야 함 |
| · | 유동성 분류는 기업의 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않음 |
| · | 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할 수 있는 조건은 그 옵션을 지분상품으로 분류하고 동 옵션을 복합금융상품의 자본 요소로서 부채와 분리하여 인식하는 경우라면, 유동·비유동 분류에 영향을 미치지 않음 |
또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 따라 좌우되는 경우 이를 공시해야 합니다.
이 개정사항은 주석 19에 추가 공시가 이루어졌지만, 당사의 부채 분류에 미치는 영향은 없습니다.
기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정
기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시'의 개정은 공급자금융약정의 특성을 명확히 하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구합니다. 이 개정사항의 공시 요구사항은 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험의 노출에 미치는 영향을 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다.
이 개정사항에 따라 당사는 공급자금융약정에 대하여 추가로 공시하였으며, 주석 18을 참조바랍니다.
2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.
기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’ 개정 - 교환가능성 결여
기업이 다른 통화와의 교환가능성을 평가하는 방법과 교환 가능성 결여 시 현물환율을 결정하는 방법을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'가 개정되었습니다. 또한 이 개정사항은 교환가능성이 결여된 통화가 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 어떻게 영향을 미치는지 또는 영향을 미칠 것으로 예상되는지를 재무제표 이용자가 이해할 수 있는 정보를 공시하도록 요구합니다.
이 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항을 적용할 때 당사는 비교정보를 재작성하지 않습니다.
이 개정사항은 별도재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정 개정사항은 다음을 포함합니다.
| · | 결제일에 제거되는 금융부채와 전자지급시스템을 사용하여 결제되는 금융부채를 결제일 전에 제거하기 위한 회계정책 선택(특정 요건이 충족되는 경우)을 도입하는 것을 명확히 함 |
| · | ESG 및 유사한 특성이 있는 금융자산의 계약상 현금흐름을 평가하는 방법에 대한 추가적인 지침 |
| · | 비소구 특성을 구성하는 것이 무엇인지와 계약상 연계된 금융상품의 특징이 무엇인지를 명확히 함 |
| · | 우발특성이 있는 금융상품에 대한 공시사항과 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에 대한 추가적인 공시 요구사항을 도입 |
이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며, 금융자산의 분류 및 이와 관련된 공시사항에 대한 개정사항만을 조기 적용할 수도 있습니다. 당사는 현재 개정사항을 조기 적용하지 않을 계획입니다. 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11 기준서 간 요구사항의 일관성을 제고하고, 불명확한 부분을 명확히 하여, 이해가능성을 개선하고자 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11이 발표되었습니다.
| · | 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : 한국채택국제회계기준 최초 채택 시 위험회피회계 적용 |
| · | 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침 |
| · | 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 |
| · | 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정 |
| · | 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법 |
이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
(2) 중요한 회계정책1) 매각예정비유동자산
매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정합니다.
당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.
2) 수익인식수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 ① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 수행의무에 거래가격 배분 → ⑤ 수행의무 충족시 수익 인식을 적용하여 인식합니다. 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다.또한 당사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.당사는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식하고 있습니다.
가. 고객과의 계약을 통한 토목, 주택, 플랜트 공사의 건설
나. 분양공사
다. 용역 및 운영의 제공
라. 이외의 기타 매출
가. 고객과의 계약을 통한 토목, 주택, 플랜트 공사의 건설
당사는 고객과의 장기계약에 따라 토목, 주택, 플랜트 사업에 대하여 건설공사를수행하고 있습니다. 이러한 계약은 건설용역이 시작되기 전에 체결됩니다. 경영진은 개별계약별로 계약조건을 검토하고, 투입법을 사용하는 것이 기업회계기준서 제1115호 하에서 수행의무의 완료까지의 진행률을 측정하는 적절한 방법이라 보았습니다. 또한 당 수익에서 발생되는 수익은 원가기준 투입법에 따라(즉 예상원가 대비 그 때까지 수행한 업무에 대해 발생한 원가에 비례하여) 기간에 걸쳐 인식합니다.
당사는 고객과의 장기계약에 따라 건설공사에 대해 고객에게 청구할 권리를 가지게 됩니다. 작업 진행률 또는 특정한 마일스톤에 도달하면 고객에게 제3의 평가자가 서명한 관련 작업명세서를 발송하고 마일스톤 대가와 관련한 청구서를 발행합니다. 이전에 이행된 작업에 대해 인식하고 있던 계약자산은 고객에게 청구하는 시점에 수취채권으로 분류됩니다. 만약 작업진행률 또는 마일스톤에 따른 지급액이 원가 기준 투입법에 따라 그 때까지 인식한 수익을 초과하는 경우, 당사는 그 차이를 계약부채로 인식합니다.
나. 분양공사
당사는 고객과의 장기계약에 따라 주거용 부동산을 건설하고 있습니다. 이러한 계약은 주거용 부동산의 건설이 시작되기 전에 체결됩니다. 계약조건에 따르면 다른 고 객에게 부동산을 이전하는 것이 계약상 제한되어 있습니다. 당사는 이미 수행된 업 무에 대해 집행가능한 지급청구권을 보유하고 있는 경우 주거용 부동산으로부터 발생하는 수익은 원가기준 투입법에 따라(즉 예상원가 대비 그 때까지 수행한 업무에 대해 발생한 원가에 비례하여) 기간에 걸쳐 인식합니다. 경영진은 투입법을 사용하는것이 기업회계기준서 제1115호 하에서 수행의무의 완료까지의 진행률을 측정하는 적절한 방법이라고 보았습니다. 또한 당사는 이미 수행된 업무에 대해 집행가능한 지급청구권을 보유하고 있지 않은 경우 주거용부동산으로부터 발생하는 수익은 인도기준에 따라 인식하고 있으며, 해당 계약에서 발생한 원가는 자산으로 계상하고 있습니다.
당사는 고객과의 장기계약에 따라 분양공사 진행 기간 동안 합의 일자에 도달하면 분양대금을 수취할 권리를 가지게 됩니다. 당사는 이미 수행된 업무에 대해 집행가능한지급청구권을 보유하고 있는 경우 이전에 이행된 작업에 대해 인식하고 있던 계약자산은 당사가 수취할 권리를 가지는 시점에 수취채권으로 분류됩니다. 만약 수취채권으로 분류된 금액이 그때까지 인식한 수익을 초과하는 경우 당사는 그 차이를 계약부채로 인식합니다.
다. 용역 및 운영의 제공
당사는 용역 및 운영에 대한 대가를 용역매출로 인한 수익으로 인식하고 있으며, 고객은 당사의 용역을 통하여 효익을 동시에 얻고 소비하고 있습니다. 또한 당사가 용역 수행을 완료한 정도가 고객에게 주는 가치에 직접 상응하는 금액을 받을 권리가 존재하기에, 당사는 청구권이 있는 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.
라. 이외의 기타매출
당사는 상기 가~다의 항목으로 분류되지 아니하는 매출을 기타매출로 인식하고있으며, 동 매출로 인식하는 수익은 기간의 배분으로 인한 수익 이연에 해당이 없고 고객에게 기타의 용역 및 재화가 인도되는 시점에 수익을 인식하기 때문에 기타 수익에 관하여 인도기준의 수익기준을 적용하고 있습니다.
3) 리스
3-1) 당사가 리스이용자인 경우
당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
증분차입이자율은 리스기간, 통화 그리고 리스의 시작시점에 따라 달라지며, 다음을 포함하는 투입변수 등에 기초하여 결정됩니다.
| · | 국고채 금리에 기초한 무위험이자율 |
| · | 기업 특유의 위험조정 |
| · | 채권수익률에 기초한 신용위험조정 |
| · | 리스를 체결하는 기업의 위험속성이 당사의 위험속성과 다르고 해당 리스가 당사의 보증에 따른 효익을 받지 못하는 경우에 해당 기업 특유의 조정 |
리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
| · | 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) |
| · | 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 |
| · | 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| · | 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| · | 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.
리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.
당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.
| · | 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. |
| · | 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다. |
| · | 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. |
사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.
당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.
리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.
당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.
당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책(주석 2-(2)-9) 참고)에 설명되어 있습니다.
당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.
3-2) 당사가 리스제공자인 경우
당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.
당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.
당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다. 당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.
금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 당사의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 당사는 당사의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다.
최초 인식 이후에 당사는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.
금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다.
계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.
4) 외화환산
외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
| · | 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 |
| · | 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 |
| · | 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. |
| · | 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. |
재무제표를 작성하기 위하여 당사에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다.
5) 차입원가
당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.
적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.
기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
6) 정부보조금
당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.
시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이으로 측정하고 있습니다.
자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다(유형자산 취득 관련 정부보조금 포함). 해당 정부보조금은 관련자산의내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
수익관련정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
종업원교육에 소요되는 비용을 보전하기 위한 정부보조금은 관련 원가와 대응하는데필요한 기간에 걸쳐 손익으로 인식되며 관련 비용에서 차감하고 있습니다.
유형자산의 취득과 관련된 정부보조금은 이연수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
7) 퇴직급여비용과 해고급여
확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.
확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이나 축소가 일어날 때 또는 당사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.
순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.
근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.
재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.
종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면, 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다. 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제 1019호 문단 70 에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.
8) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
8-1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.
8-2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않고, 거래 당시 동일한 금액으로 가산할 일시적 차이와 차감할 일시적차이가 생기지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.
당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.
8-3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
8-4) 법인세 처리의 불확실성
당사의 당기법인세부채는 과세당국과 합의해야 할 유의적으로 불확실한 사항이 없습니다. 다만, 당사가 인지하지 못한 불확실성 때문에 최종 결과는 유의적으로 다를 가능성이 있습니다. 9) 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 |
|---|---|
| 건물 | 20~40년 |
| 구축물 | 8~40년 |
| 기계장치 | 4~15년 |
| 차량운반구 | 4~5년 |
| 기타의유형자산 | 1~12년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
10) 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발
생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 4~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.
투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
11) 무형자산
11-1) 개별취득하는 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
11-2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다.
ㆍ무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성
ㆍ 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도
ㆍ 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력
ㆍ 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법
ㆍ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성
ㆍ 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 5~10년 |
| 소프트웨어 | 4~5년 |
| 기타의무형자산 | 5~9년 |
11-3) 사업결합으로 취득한 무형자산
사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.11-4) 무형자산의 제거
무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
12) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간종료일마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
13) 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 이동평균법(완성주택, 미완성주택, 용지 및 미착품은 개별법)에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 손상처리한 평가손실과 모든 감모손실은 손상이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
14) 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
당사는 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
14-1) 손실부담계약손실부담계약에 따른 현재의무를 충당부채로 인식 및 측정하고 있습니다. 당사가 계약상의 의무이행에서 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 계약에 의하여 받을 것으로 기대되는 경제적효익을 초과하는 계약을 체결하고 있는 경우에 손실부담계약을 부담하고 있는 것으로 판단하고 있습니다.
14-2) 복구충당부채
리스계약 조건에 따라 리스한 자산을 원래 상태로 복구할 때 당사가 부담하여야 하는비용을 리스개시일 또는 해당 자산을 사용한 결과로 의무를 부담하게 되는 특정기간에 충당부채로 인식하고 있습니다. 해당 충당부채는 해당 자산을 복구하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 측정하며, 해당 추정치는 정기적으로 검토하고 새로운 상황에 적합하게 조정하고 있습니다.
14-3) 사업결합으로 인수한 우발부채
사업결합으로 인수한 우발부채는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속 보고기간 말에 당해 우발부채는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액과 최초 인식금액에서 적절하다면 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.
15) 현금및현금성자산
재무상태표에 현금과 은행잔고는 현금(즉 보유 현금과 요구불예금)과 현금성자산으로 구성됩니다. 현금성자산은 유동성이 매우 높은 단기(일반적으로 만기가 3개월 이내) 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산입니다. 현금성자산은 투자나 다른 목적이 아닌 단기의 현금수요를 충족하기 위한 목적으로 보유합니다.
16) 금융상품금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
17) 금융자산
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.
모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.
17-1) 금융자산의 분류
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합 니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
- 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
17-1-1) 상각후원가 및 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료, 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.
금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하 고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.
이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.
이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익'항목으로 계상하고 있습니다.
17-1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.
17-1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.
지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다.
당사는 최초 인식시점에 단기매매항목이 아닌 모든 지분상품투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하였습니다.
다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.
- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우
- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)
기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.
지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '기타이익' 항목으로 계상하고 있습니다.
17-1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).
- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타수익' 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다.
17-2) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타수익, 기타비용' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타수익, 기타비용' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익으로 인식하는 외화요소는 상각후원가로 측정하는 경우와 동일하기 때문에 장부금액(공정가치)의 환산에 기초한 잔여 외화요소는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 공정가치 변동에 따른 손익의 일부로 '기타영업외손익'항목에 당기손익으로 인식됩니다.
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
17-3) 금융자산의 손상
당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.
당사는 매출채권, 계약자산, 리스채권 및 이외 금융채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다.
17-3-1) 신용위험의 유의적 증가
최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.
특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.
- 금융상품의 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
- 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도
- 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화- 현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는 변동
- 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가
- 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동
이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.
상기 사항에도 불구하고 당사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.
당사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단 합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.
금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.
당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.
17-3-2) 채무불이행의 정의당사는 과거 경험상 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우 등을 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.
상기의 분석과 무관하게 당사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 180일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다. 다만 채무불이행이 연체된후 180일보다 늦게 발생한다는 것을 입증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 있다면 위의 간주규정을 반증할 수 있습니다.
17-3-3) 신용이 손상된 금융자산
금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.
① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)
③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화
④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸
17-3-4) 제각정책
차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 당사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.
17-3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식
기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말 현재 보증을 제공받고 있는 이미 실행된 채무상품의 금액에 과거 추세와 채무자의 특정미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 차입자에 의해 미래에 실행될 것으로 예상되는 추가적인 보증금액을 포함하고 있습니다.
금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.
금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.
모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.
17-4) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니 다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
18) 금융부채와 지분상품
18-1) 금융부채ㆍ자본 분류
채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
18-2) 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.
자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
18-3) 금융부채모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
18-4) 당기손익-공정가치측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.
- 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우
- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)
다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.
- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산,금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '기타비용'에서 인식하고 있습니다.
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
18-5) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
18-6) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 2.(2)-17) 금융자산 참고)
- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
18-7) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타수익, 기타비용' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.
외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).
18-8) 금융부채의 제거
당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.
19) 파생상품당사는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등 파생상품계약을 체결하고 있습니다.
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.
공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적으로 집행가능한 상계권리가 없거나상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.
19-1) 내재파생상품
내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다.
기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다.
기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다.
내재파생상품과 관련되어 있는 복합계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다.
19-2) 위험회피회계
위험회피관계가 다음의 위험회피효과에 대한 요구사항을 모두 충족하는 경우에 효과적입니다.
| - | 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 경제적 관계가 있는 경우 |
| - | 신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계로 인한 가치변동보다 지배적이지 않은 경우 |
| - | 위험회피관계의 위험회피비율이 당사가 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 당사가 실제 사용하는위험회피수단의 수량의 비율과 같은 경우 |
위험회피관계가 위험회피비율과 관련된 위험회피 효과성의 요구사항을 더는 충족하지 못하지만 지정된 위험회피관계에 대한 위험관리의 목적이 동일하게 유지되고 있다면, 위험회피관계가 다시 적용조건을 충족할 수 있도록 위험회피관계의 위험회피비율을 조정하고 있습니다(위험회피 재조정).
당사는 선도계약의 공정가치 전체(즉 선도요소 포함) 변동을 선도계약을 포함하는 위험회피관계 전체에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.
19-3) 공정가치위험회피
적격한 위험회피수단의 손익은 당기손익으로 인식합니다. 다만 위험회피수단이 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품을 위험회피하는 경우 위험회피수단의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
공정가치로 측정되지 않는 위험회피대상항목의 장부금액은 회피대상위험에서 기인한 공정가치 변동에 따라 조정되며 당기손익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치측정채무상품의 경우 이미 장부금액이 공정가치에 해당하므로 장부금액 조정 없이회피대상위험으로 인한 손익을 기타포괄손익이 아닌 당기손익으로 인식합니다.
위험회피대상항목이 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품인 경우 회피대상위험으로 인한 손익을 위험회피수단과 대응시키기 위해 기타포괄손익에 남겨두고 있습니다.
회피대상위험으로 인한 손익이 당기손익으로 인식되는 경우 위험회피대상항목과 관련된 항목으로 인식됩니다.
위험회피관계(또는 위험회피관계의 일부)가 (해당사항이 있다면, 위험회피관계의 재조정을 고려한 후에도) 적용조건을 충족하지 않는 경우에만 위험회피회계를 중단합니다. 이는 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우도 포함하며, 중단은 전진적으로 회계처리합니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식합니다.
19-4) 현금흐름위험회피
위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며,재분류된 금액은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에 포함하고 있습니다. 이러한 이전은 기타포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다. 또한 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래 기간에 회복되지 않을 것으로 예상된다면 그 금액은 즉시 당기손익으로 재분류됩니다.
위험회피관계(또는 위험회피관계의 일부)가 (해당사항이 있다면, 위험회피관계의 재조정을 고려한 후에도) 적용조건을 충족하지 않는 경우에만 위험회피회계를 중단합니다. 이는 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우도 포함하며, 중단은 전진적으로 회계처리합니다.
현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천
주석 2에 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.
추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.
(1) 확정급여형 퇴직급여제도
당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 회계연도말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.
(2) 유형자산 내용연수당사는 매 보고기간종료일에 유형자산의 추정내용연수를 검토하고 있습니다.
(3) 금융상품의 공정가치 평가
당사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.
(4) 총공사수익 및 총공사원가에 대한 추정의 불확실성
총계약수익 및 계약자산 금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 대ㆍ내외 환경 변화 등의 이유로 공사현장의 총계약원가의 추정에 불확실성이 있으며 공사현장의 장기간 성격으로 인하여 현재는 공사현장의 공사종료시점을 정확히 예측할 수 없는 불확실성을 포함하고 있습니다.
4. 부문별 정보전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 당사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다.(1) 당기 및 전기 중 당사의 매출액 및 영업이익(손실)에 대한 보고부문별 분석은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토목 | 주택 | 플랜트 | 공통(미배분) | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| I. 매출액 | 915,308 | 2,931,590 | 1,458,004 | 2,204 | 5,307,106 |
| II. 매출원가 | (845,222) | (2,657,822) | (1,134,853) | (1,568) | (4,639,465) |
| III. 매출총이익 | 70,086 | 273,768 | 323,151 | 636 | 667,641 |
| 판매비및관리비 | (37,538) | (121,328) | (109,117) | (134,150) | (402,133) |
| IV. 부문영업이익(손실) | 32,548 | 152,440 | 214,034 | (133,514) | 265,508 |
| 기타수익 | 66,434 | 18,130 | 77,038 | 5,297 | 166,899 |
| 기타비용 | (52,659) | (80,157) | (51,821) | (23,029) | (207,666) |
| 금융수익 | 3,655 | 43,528 | 58,731 | 59,438 | 165,352 |
| 금융비용 | (3,724) | (5,512) | (44,371) | (27,306) | (80,913) |
| V. 법인세차감전순이익(손실) | 46,254 | 128,429 | 253,611 | (119,114) | 309,180 |
| 감가상각비 | (10,123) | (24,679) | (2,861) | (21,097) | (58,760) |
| 무형자산상각비 | (37) | (985) | (1,961) | (603) | (3,586) |
(전기)
| (단위: 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토목 | 주택 | 플랜트 | 공통(미배분) | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| I. 매출액 | 847,744 | 3,275,598 | 1,039,668 | 5,097 | 5,168,107 |
| II. 매출원가 | (767,918) | (3,009,073) | (836,598) | (2,073) | (4,615,662) |
| III. 매출총이익 | 79,826 | 266,525 | 203,070 | 3,024 | 552,445 |
| 판매비및관리비 | (37,591) | (123,820) | (40,988) | (128,247) | (330,647) |
| IV. 부문영업이익(손실) | 42,235 | 142,705 | 162,082 | (125,223) | 221,799 |
| 기타수익 | 28,851 | 15,942 | 20,710 | 8,974 | 74,477 |
| 기타비용 | (26,155) | (77,814) | (29,283) | (21,796) | (155,048) |
| 금융수익 | 3,131 | 51,384 | 19,187 | 58,039 | 131,740 |
| 금융비용 | (4,233) | (1,860) | (10,268) | (33,921) | (50,281) |
| V. 법인세차감전순이익(손실) | 43,829 | 130,357 | 162,428 | (113,927) | 222,687 |
| 감가상각비 | (8,436) | (30,447) | (2,515) | (19,501) | (60,899) |
| 무형자산상각비 | (377) | (1,435) | (2,041) | (921) | (4,774) |
위에서 보고된 수익은 외부고객으로부터 발생한 수익입니다. 당기 및 전기 중 기업내의 다른 영업부문과의 거래로 인한 수익은 없습니다.
보고부문의 회계정책은 주석 2에서 설명한 당사의 회계정책과 동일합니다. 부문이익은 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위해 최고영업의사결정자에게 보고되는측정치입니다.
(2) 보고기간종료일 현재 보고부문별 자산 및 부채의 내용은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토목 | 주택 | 플랜트 | 공통(미배분) | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업,관계기업및공동기업주식 | 44,296 | 157,822 | 83,302 | 372,638 | 658,058 |
| 비유동자산(주1) | 24,085 | 300,246 | 5,846 | 184,801 | 514,978 |
| 기타자산 | 729,471 | 3,274,169 | 593,427 | 1,236,582 | 5,833,649 |
| 자산총계 | 797,852 | 3,732,237 | 682,575 | 1,794,021 | 7,006,685 |
| 부채총계 | 494,403 | 793,008 | 819,032 | 745,169 | 2,851,612 |
| 자산손상(주2) | - | - | (1,281) | - | (1,281) |
| (주1) | 금융상품, 퇴직급여자산 및 보험계약 등에서 발생하는 권리는 제외하였습니다. |
| (주2) | 당기 중 각 부문별로 인식한 손상차손 및 손상차손환입입니다. |
(전기)
| (단위: 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토목 | 주택 | 플랜트 | 공통(미배분) | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업,관계기업및공동기업주식 | 44,296 | 116,032 | 59,283 | 372,274 | 591,885 |
| 비유동자산(주1) | 22,378 | 313,033 | 3,867 | 204,255 | 543,533 |
| 기타자산 | 641,177 | 3,020,333 | 605,614 | 1,664,536 | 5,931,660 |
| 자산총계 | 707,851 | 3,449,398 | 668,764 | 2,241,065 | 7,067,076 |
| 부채총계 | 434,282 | 1,020,985 | 934,949 | 647,098 | 3,037,314 |
| 자산손상(주2) | - | (1) | (11,519) | - | (11,520) |
| (주1) | 금융상품, 퇴직급여자산 및 보험계약 등에서 발생하는 권리는 제외하였습니다. |
| (주2) | 전기 중 각 부문별로 인식한 손상차손 및 손상차손환입입니다. |
(3) 지역에 대한 정보당사는 4개의 주요 지역에서 영업하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 지역별로 세분화된 당사의 외부고객으로부터의 매출액과 자산에 대한 정보는 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 한국 | 중동 | 아시아 | 유럽 | 기타 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산총계 | 6,219,920 | 193,721 | 317,531 | 158,889 | 116,624 | 7,006,685 |
| 비유동자산 | 505,079 | 1 | 9,867 | 12 | 18 | 514,977 |
| 매출(외부고객으로부터의 수익) | 4,753,141 | 31,976 | 198,938 | 299,224 | 23,827 | 5,307,106 |
(전기)
| (단위: 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 한국 | 중동 | 아시아 | 유럽 | 기타 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산총계 | 6,297,004 | 198,128 | 271,956 | 139,040 | 160,948 | 7,067,076 |
| 비유동자산 | 531,441 | 1 | 12,051 | 8 | 32 | 543,533 |
| 매출(외부고객으로부터의 수익) | 4,492,573 | 15,440 | 350,249 | 248,436 | 61,409 | 5,168,107 |
(4) 주요 고객에 대한 정보 당기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 없습니다.
5. 사용이 제한된 금융상품 등보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품 등의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 거래처 | 당기말 | 전기말 | 제한내용 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 우리은행 | 4,689 | - | 판결원리금 질권설정 |
| 단기금융상품 | 우리은행 | 250 | 747 | 질권설정 |
| 장기금융상품 | 우리은행 외 | 1,011 | 261 | 질권설정 외 |
| 합계 | 5,950 | 1,008 |
6. 계약자산 및 계약부채
(1) 당기 및 전기 중 건설계약 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 공사수익인식액 | |
| --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- |
| 토목 | 889,051 | 822,248 |
| 주택(주1) | 2,918,893 | 3,211,432 |
| 플랜트 | 1,445,872 | 813,935 |
| 합 계 | 5,253,816 | 4,847,615 |
| (주1) | 주택사업부 공사수익에는 분양공사에 따른 공사수익이 포함되어 있습니다. |
당기말 현재 당사의 건설계약 수주잔고는 21,872,078 백만원(전기말 21,491,514백만원) 입니다.
(2) 보고기간종료일 현재 당사의 진행 중인 건설계약과 관련한 누적공사손익, 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다. 다만, 준공이후에도 계약조건에 따라 계약자산 , 회수보류액 등 의 잔액이 남아 있는 건설계약은 아래 내역에 포함하였습니다.(당기)
| (단위: 백만원) | |||||||
| 구 분 | 누적공사수익 | 누적공사원가 | 누적공사이익 | 계약자산(주1) | 계약부채(주2) | 공사손실충당부채 | 회수보류액 |
| 토목 | 4,583,927 | 4,255,939 | 327,988 | 128,077 | 210,629 | 2,444 | 18,144 |
| 주택 | 5,208,066 | 4,569,694 | 638,372 | 523,742 | 179,499 | 3,984 | - |
| 플랜트 | 4,714,889 | 4,049,341 | 665,548 | 82,770 | 507,464 | 15,743 | 155,546 |
| 합 계 | 14,506,882 | 12,874,974 | 1,631,908 | 734,589 | 897,592 | 22,171 | 173,690 |
(주1)
당기 중 발생한 계약자산의 기대신용손실의 변동은 아래와 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초잔액 | 손상차손(환입) | 기말잔액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 집합평가 | 개별평가 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 계약자산 | 370 | 315 | - | 685 |
(주2)이월된 계약부채 잔액 중 당기에 건설계약 수익 515,161백만원을 인식하였습니다.
(전기)
| (단위: 백만원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 누적공사수익 | 누적공사원가 | 누적공사이익 | 계약자산(주1) | 계약부채(주2) | 공사손실충당부채 | 회수보류액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토목 | 4,004,103 | 3,733,476 | 270,627 | 137,765 | 125,607 | 4,176 | 18,486 |
| 주택 | 5,520,461 | 4,815,074 | 705,387 | 458,311 | 258,901 | 12,569 | - |
| 플랜트 | 3,356,416 | 2,979,583 | 376,833 | 15,501 | 593,973 | 19,243 | 142,624 |
| 합 계 | 12,880,980 | 11,528,133 | 1,352,847 | 611,577 | 978,481 | 35,988 | 161,110 |
(주1)
전기 중 발생한 계약자산의 기대신용손실의 변동은 아래와 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초잔액 | 손상차손(환입) | 기말잔액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 집합평가 | 개별평가 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 계약자산 | 369 | 1 | - | 370 |
(주2)이월된 계약부채 잔액 중 전기에 건설계약 수익 324,374백만원을 인식하였습니다
(3) 직전 보고기간종료일 현재 진행 중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 및 전기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익, 계약자산 및 계약부채에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 추정총계약 수익변동 | 추정총계약 원가변동 | 공사손익 변동효과 | 계약자산의변동(주1) | 계약부채의변동(주1) | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당 기 | 미 래 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토 목 | 243,702 | 199,577 | 4,599 | 39,526 | (7,024) | (11,623) |
| 주 택 | 407,546 | 341,039 | 25,877 | 40,630 | (5,320) | (31,197) |
| 플랜트 | 135,570 | (4,763) | 86,642 | 53,691 | 13,744 | (72,898) |
| 합 계 | 786,818 | 535,853 | 117,118 | 133,847 | 1,400 | (115,718) |
(주1) 공사손실충당부채 변동 분이 포함되어 있습니다.
(전기)
| (단위: 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 추정총계약 수익변동 | 추정총계약 원가변동 | 공사손익 변동효과 | 계약자산의변동(주1) | 계약부채의변동(주1) | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당 기 | 미 래 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토 목 | 165,813 | 130,521 | 16,745 | 18,547 | 3,437 | (13,308) |
| 주 택 | 565,737 | 684,656 | (118,518) | (401) | (131,517) | (12,999) |
| 플랜트 | (66,877) | (100,379) | 33,306 | 196 | 7,518 | (25,788) |
| 합 계 | 664,673 | 714,798 | (68,467) | 18,342 | (120,562) | (52,095) |
(주1) 공사손실충당부채 변동 분이 포함되어 있습니다.
(4) 보고기간종료일 현재 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약 금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.
(당기말)
| (단위: 백만원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 프로젝트명 | 계약일 | 계약상 완성 기한(주2) | 진행율 (%) | 계약자산 | 매출채권 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총액 | 손실충당금 (주3) | 총액 | 손실충당금 (주3) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 김해시우회도로 | 2008-03-18 | 2025-12-31 | 82.11 | - | - | 28 | - |
| GTX-A5공구 | 2019-03-20 | 2025-03-31 | 95.57 | 3,617 | - | 25,472 | - |
| GTX-A6공구 | 2019-03-20 | 2025-03-31 | 94.13 | - | - | 19,216 | - |
| 부산신항북컨2단계 항만배후단지 | 2022-05-30 | 2034-07-17 | 11.95 | 13,123 | - | - | - |
| 남해-여수국도 | 2023-07-10 | 2031-10-25 | 3.35 | - | - | - | - |
| 영동양수발전소 | 2024-08-31 | 2030-12-31 | 0.19 | 819 | - | 435 | - |
| e편한세상 명덕역 퍼스트마크 | 2019-09-27 | 2025-12-04 | 59.02 | - | - | - | - |
| 아크로 베스티뉴 | 2016-01-29 | 2025-02-25 | 92.15 | 58,730 | - | - | - |
| 아크로 드 서초 | 2017-08-27 | 2028-11-22 | 4.78 | 25,033 | - | - | - |
| 안양 냉천지구 개선사업 | 2018-08-22 | 2025-01-22 | 98.27 | 106,117 | - | - | - |
| 아크로 리츠카운티 | 2020-09-17 | 2027-10-06 | 20.21 | 9,115 | - | 7,997 | - |
| e편한세상 여수 글렌츠 Glentz | 2020-12-29 | 2027-05-14 | 10.24 | - | - | - | - |
| e편한세상 시티 평택고덕 | 2022-09-02 | 2026-06-06 | 39.27 | - | - | - | - |
| 아산탕정 공공지원민간임대주택 | 2024-09-04 | 2028-01-10 | 0.91 | 652 | - | - | - |
| 현대케미칼 HPC Project PKG-3 | 2019-11-05 | 2025-06-30 | 99.85 | - | - | - | - |
| S-OIL SHAHEEN TC2C | 2023-03-08 | 2026-06-30 | 37.18 | - | - | 7,701 | - |
| GS 부천열병합발전 | 2023-12-06 | 2029-12-31 | 11.75 | - | - | 2,401 | - |
| LG화학 ABS 재구축 | 2022-08-16 | 2025-07-31 | 94.05 | 20,166 | - | 15,188 | - |
| e편한세상 송도더퍼스트비치 | 2020-07-07 | 2024-10-31 | 100.00 | 17 | - | 3,519 | - |
| ThomsonLineT222 | 2014-05-27 | 2025-12-31 | 99.57 | - | - | 4,249 | - |
| TTP1 | 2015-02-13 | 2025-12-31 | 99.94 | 6,954 | - | - | - |
| MCRP | 2020-10-08 | 2027-03-31 | 45.55 | - | - | 17,131 | - |
| Thai Binh2 PP | 2012-05-22 | 2026-03-31 | 95.64 | - | - | 48,893 | - |
| Kais CCPP | 2014-02-19 | 2026-07-19 | 83.38 | - | - | 51,612 | - |
| Maaden Ammonia III | 2018-10-22 | 2025-03-31 | 99.34 | - | - | 18,698 | - |
| Baltic PE/LAO | 2021-12-29 | 2027-02-28 | 75.35 | 23,301 | - | 27,689 | - |
| PROJECT SPRING | 2022-04-08 | 2025-05-31 | 91.57 | 4,156 | - | 278 | - |
| 해외 화공플랜트 건설공사(주1) | 2023-02-21 | 2026-08-01 | 38.87 | - | - | 7,845 | - |
| (주1) | 발주처의 경영상 비밀유지 요청에 따라 계약명, 계약금액, 계약상대, 판매 및 공급지역 등 주요내용에 대한 공시를 유보 중입니다. |
| (주2) | 프로젝트별 계약상 공사기한 또는 예정 공사기한입니다. |
| (주3) | 당기말 프로젝트별 채권에 대한 개별손상금액은 없으며 집합평가시 발생한 부문별 손상금액은 제외하였습니다. |
(전기말)
| (단위: 백만원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 프로젝트명 | 계약일 | 계약상 완성 기한(주2) | 진행율 (%) | 계약자산 | 매출채권 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총액 | 손실충당금 (주3) | 총액 | 손실충당금 (주3) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 김해시우회도로 | 2008-03-18 | 2025-12-31 | 70.07 | - | - | - | - |
| GTX-A5공구 | 2019-03-20 | 2024-06-29 | 66.62 | 22,457 | - | - | - |
| GTX-A6공구 | 2019-03-20 | 2024-06-29 | 72.25 | 37,622 | - | - | - |
| 남해-여수국도 | 2023-07-10 | 2031-10-25 | 1.63 | - | - | - | - |
| 레이카운티 | 2016-02-18 | 2023-12-31 | 100.00 | - | - | 63 | - |
| e편한세상 금빛 그랑메종PMO | 2014-09-26 | 2023-12-31 | 100.00 | 5,438 | - | - | - |
| e편한세상 부평그랑힐스 | 2019-04-18 | 2023-10-31 | 100.00 | - | - | 25,217 | - |
| 평촌 센텀퍼스트 | 2013-03-29 | 2023-11-24 | 100.00 | - | - | 16,653 | - |
| 아크로 베스티뉴 | 2016-01-29 | 2024-12-18 | 53.39 | - | - | - | - |
| 안양 냉천지구 개선사업 | 2018-08-22 | 2025-01-22 | 46.68 | 37,486 | - | - | - |
| e편한세상 송도더퍼스트비치 | 2020-07-07 | 2024-09-30 | 77.52 | 29,146 | - | 49,350 | - |
| e편한세상 시티 평택고덕 | 2022-09-02 | 2026-06-06 | 13.04 | 2,896 | - | - | - |
| 현대케미칼 HPC Project PKG-3 | 2019-11-05 | 2024-06-30 | 99.85 | - | - | - | - |
| S-OIL SHAHEEN TC2C | 2023-03-08 | 2026-06-30 | 11.79 | - | - | 3,809 | - |
| LG화학 ABS 재구축 | 2022-08-16 | 2025-08-31 | 46.98 | - | - | 17,271 | - |
| e편한세상 영종국제도시센텀베뉴 | 2019-11-25 | 2023-03-26 | 100.00 | 20 | - | 3,290 | - |
| e편한세상 거제유로스카이 | 2021-05-21 | 2023-11-29 | 100.00 | 106,157 | - | - | - |
| GS 부천열병합발전 | 2023-12-06 | 2029-12-31 | 0.04 | - | - | - | - |
| TTP1 | 2015-02-13 | 2024-07-27 | 99.89 | 5,124 | - | - | - |
| MCRP | 2020-10-08 | 2027-03-31 | 38.33 | - | - | - | - |
| Thai Binh2 PP | 2012-05-22 | 2025-06-30 | 94.48 | - | - | 42,962 | - |
| Kais CCPP | 2014-02-19 | 2025-12-31 | 79.42 | - | - | 37,004 | - |
| Maaden Ammonia III | 2018-10-22 | 2024-04-30 | 97.51 | - | - | 32,338 | - |
| Baltic PE/LAO | 2021-12-29 | 2026-05-31 | 20.18 | - | - | 36,538 | - |
| PROJECT SPRING | 2022-04-08 | 2024-09-30 | 71.90 | - | - | 6,771 | - |
| 해외 화공플랜트 건설공사(주1) | 2023-02-21 | 2026-08-01 | 16.15 | - | - | 7,396 | - |
| (주1) | 발주처의 경영상 비밀유지 요청에 따라 계약명, 계약금액, 계약상대, 판매 및 공급지역 등 주요내용에 대한 공시를 유보 중입니다. |
| (주2) | 프로젝트별 계약상 공사기한 또는 예정 공사기한입니다. |
| (주3) | 전기말 프로젝트별 채권에 대한 개별손상금액은 없으며 집합평가시 발생한 부문별 손상금액은 제외하였습니다. |
(5) 보고기간종료일 현재 진행중인 주요 공동약정 프로젝트는 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 공동약정 프로젝트명 | 총계약금액 | 당사지분 해당금액 | 당사지분율 | 대표사(주간사) |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| S-OIL SHAHEEN TC2C | 5,488,457 | 1,425,352 | 25.97% | 현대건설㈜ |
| GTX-A5공구 | 601,821 | 499,391 | 82.98% | 당사 |
| 영동양수발전소 | 503,421 | 437,976 | 87.00% | 당사 |
| 안양 냉천지구 개선사업 | 605,472 | 423,831 | 70.00% | 당사 |
| MCRP | 800,748 | 400,374 | 50.00% | Acciona |
| GTX-A6공구 | 463,061 | 374,339 | 80.84% | 당사 |
| 남해-여수국도 | 651,656 | 357,121 | 54.80% | 당사 |
| Kais CCPP | 693,849 | 346,925 | 50.00% | 지에스건설㈜ |
| 부산신항북컨2단계 항만배후단지 | 669,224 | 281,074 | 42.00% | 당사 |
| e편한세상 명덕역 퍼스트마크 | 457,158 | 274,295 | 60.00% | 당사 |
(주) 당사는 상기 공동약정 프로젝트를 공동영업으로 분류하여 회계처리하고 있으며, 공동영업에서 발생한 수익 및 비용에 대하여 당사는 지분해당액 만큼을 부담하고 있습니다.
(6) 당기말 현재 계약원가는 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 계약이행원가 | 138,827 | 83,040 |
계약이행원가는 건설 공사의 착공전 투자되는 원가로서 당기 기타자산으로 자산화되었습니다. 자산화된 원가와 관련하여 당기 중 인식한 손상차손은 존재하지 않습니다.
7. 범주별 금융상품
(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산 범주 | 계정과목 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 측정하는금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 98,925 | 98,925 | 89,159 | 89,159 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 1,755 | 1,755 | 36,126 | 36,126 | |
| 파생상품자산 | 29,108 | 29,108 | 13,132 | 13,132 | |
| 상각후원가로 측정하는금융자산 | 현금및현금성자산 | 848,608 | 848,608 | 1,152,564 | 1,152,564 |
| 단기금융상품 | 73,225 | 73,225 | 110,960 | 110,960 | |
| 매출채권 | 594,452 | 594,452 | 534,884 | 534,884 | |
| 단기대여금 | 20,983 | 20,983 | 20,984 | 20,984 | |
| 미수금 | 398,142 | 398,142 | 334,581 | 334,581 | |
| 미수수익 | 74,607 | 74,607 | 57,512 | 57,512 | |
| 보증금 | 16,992 | 16,992 | 28,170 | 28,170 | |
| 상각후원가측정금융자산 | 251 | 251 | 204 | 204 | |
| 장기금융상품 | 1,513 | 1,513 | 4,672 | 4,672 | |
| 장기매출채권 | 250,560 | 250,560 | 262,029 | 262,029 | |
| 장기대여금 | 878,092 | 878,092 | 831,649 | 831,649 | |
| 장기미수금 | 414,669 | 414,669 | 445,374 | 445,374 | |
| 장기미수수익 | 14,303 | 14,303 | 14,303 | 14,303 | |
| 장기보증금 | 352,336 | 352,336 | 355,623 | 355,623 | |
| 기타자산 | 리스채권 | 636 | 636 | 491 | 491 |
| 장기리스채권 | 80 | 80 | 696 | 696 | |
| 합 계 | 4,069,237 | 4,069,237 | 4,293,113 | 4,293,113 |
(2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 금융부채 범주 | 계정과목 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 측정하는 금융부채 | 파생상품부채 | 23,355 | 23,355 | 10,522 | 10,522 |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 | 매입채무 | 730,622 | 730,622 | 672,790 | 672,790 |
| 미지급금 | 268,265 | 268,265 | 275,154 | 275,154 | |
| 임대보증금 | 2,679 | 2,679 | 2,194 | 2,194 | |
| 미지급비용 | 28,765 | 28,765 | 25,798 | 25,798 | |
| 단기차입금 | - | - | 30,000 | 30,000 | |
| 유동성장기부채 | 50,155 | 50,155 | 275,071 | 275,071 | |
| 장기미지급금 | 4,938 | 4,938 | - | - | |
| 사채 | 374,317 | 374,317 | 174,768 | 174,768 | |
| 장기차입금 | 78,101 | 78,101 | 53,255 | 53,255 | |
| 장기임대보증금 | 9,034 | 9,034 | 9,188 | 9,188 | |
| 기타부채 | 유동성금융보증부채 | 6,401 | 6,401 | 9,027 | 9,027 |
| 리스부채 | 45,027 | 45,027 | 43,119 | 43,119 | |
| 장기리스부채 | 20,550 | 20,550 | 45,022 | 45,022 | |
| 합 계 | 1,642,209 | 1,642,209 | 1,625,908 | 1,625,908 |
(3) 당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여, 그 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
| (수준 1) | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| (수준 2) | 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 |
| (수준 3) | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) |
보고기간종료일 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 측정치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.(당기말)
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산: | ||||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | - | - | 98,925 | 98,925 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | 1,755 | - | 1,755 |
| 파생상품자산 | - | 424 | 28,684 | 29,108 |
| 소 계 | - | 2,179 | 127,609 | 129,788 |
| 금융부채: | ||||
| 파생상품부채(주1) | - | 5,465 | 17,890 | 23,355 |
| (주1) | 유동성 금액이 포함되어 있습니다. |
(전기말)
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산: | ||||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | - | - | 89,159 | 89,159 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | 36,126 | - | 36,126 |
| 파생상품자산(주1) | - | 13,132 | - | 13,132 |
| 소 계 | - | 49,258 | 89,159 | 138,417 |
| 금융부채: | ||||
| 파생상품부채(주1) | - | 10,522 | - | 10,522 |
| (주1) | 유동성 금액이 포함되어 있습니다. |
(4) 당기 및 전기 중 서열체계 수준 3으로 분류되는 공정가치측정금융자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 89,159 | 85,075 |
| 총손익: | ||
| - 당기손익인식금액 | 10,903 | 3,591 |
| 취득 | 6,802 | 29,494 |
| 처분 | - | (8,173) |
| 매각예정 | - | (20,828) |
| 기타 | 20,745 | - |
| 기말금액 | 127,609 | 89,159 |
(5) 당사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 당기 중 수준1과 수준2 간의 유의적인 이동은 없습니다. 또한, 당기 중 수준2와 수준3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다.
(6) 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| 구분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위 | 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성 |
|---|---|---|---|---|---|
| 공정가치측정금융자산: | |||||
| SOC주식, PFV,수익증권, 출자금,스타트업, DLB | 98,925 | 3 | 이익접근법 동 피투자회사의 소유에서 파생될 것으로 예상되는 미래경제적효익의 현재가치를 추정하기 위해 할인된 현금흐름기법이 이용됩니다 | 특정 산업의 시장상황에 대한 경영진의 경험 및 지식을 고려한 장기매출액 성장률 | 매출액성장률이 증가할수록 공정가치는 증가합니다. 다른 변수가 동일하고 매출액성장률이 상승(하락)한다면 장부금액은 증가(감소)할 것입니다. |
| 특정 산업의 시장상황에 대한 경영진의 경험 및 지식을 고려한세전영업이익률 및 세전이익률 | 세전영업이익(세전이익)이 증가할수록 공정가치는 증가합니다. 다른 변수가 동일하고 세전영업이익(세전이익)이 상승(하락)한다면 장부금액은 증가(감소)할 것입니다. | ||||
| 가중평균자본비용 및 자기자본비용 | 가중평균자본비용(자기자본비용)이 증가할수록 공정가치는 감소합니다. 다른 변수가 동일하고 가중평균자본비용(자기자본비용)이 상승(하락)한다면 장부금액은 감소(증가)할 것입니다. | ||||
| 채무증권 | 1,755 | 2 | 할인된 현금흐름이자율에 기초하여 추정한 미래현금흐름을 여러 거래상대방의 신용위험을 반영한 할인율로 할인합니다. | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 |
| 파생상품자산: | |||||
| 통화선도 등 | 424 | 2 | 할인된 현금흐름선도환율(보고기간종료일 관측가능한 선도환율에 기초함) 및 선도이자율에 기초하여 추정한 미래현금흐름을 여러 거래상대방의 신용위험을 반영한 할인율로 할인합니다. | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 |
| 옵션 | 28,684 | 3 | 이항모형대상주식이 위험중립확률로 상승하거나 하락한다고 가정하여 옵션의 공정가치를 산정하였습니다. 거래 상대방의 신용위험을 고려하기 위하여 위험할인율로 할인합니다. | 기초자산변동성위험이자율잔존만기 | 기초자산 변동성이 증가할 수록, 위험이자율이 상승할수록 공정가치는 증가합니다. 반면, 잔존만기가 짧아질 수록 공정가치는 감소합니다. |
| 파생상품부채: | |||||
| 통화선도 등 | 5,465 | 2 | 할인된 현금흐름선도환율(보고기간종료일 관측가능한 선도환율에 기초함) 및 선도이자율에 기초하여 추정한 미래현금흐름을 여러 거래상대방의 신용위험을 반영한 할인율로 할인합니다. | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 |
| 옵션 | 17,890 | 3 | 이항모형대상주식이 위험중립확률로 상승하거나 하락한다고 가정하여 옵션의 공정가치를 산정하였습니다. 위험중립확률을 적용함에 따라 무위험이자율로 할인하였습니다 | 기초자산변동성무위험이자율잔존만기 | 기초자산 변동성이 증가할 수록 공정가치는 증가합니다. 반면, 무위험이자율이 상승할수록, 잔존만기가 짧아질 수록 공정가치는 감소합니다. |
8. 공정가치측정금융자산
보고기간종료일 현재 공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | ||
| 채무상품(PFV) | 7,063 | 563 |
| 채무상품(출자금) | 35,628 | 35,652 |
| 채무상품(수익증권) | 12,629 | 9,808 |
| 채무상품(SOC) | 42,706 | 42,236 |
| 채무상품(스타트업) | 900 | 900 |
| 소 계 | 98,926 | 89,159 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | ||
| 채무상품(국공채) | 1,755 | 1 |
| 채무상품(회사채) | - | 36,125 |
| 소 계 | 1,755 | 36,126 |
| 합 계 | 100,681 | 125,285 |
9. 매출채권및기타채권
(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
(당기말)
| (단위: 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 채권(총액) | 차감 : 대손충당금 | 차감 : 현재가치할인차금 | 채권(순액) | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 매출채권 | 611,758 | (17,306) | - | 594,452 |
| 단기대여금 | 20,984 | (2) | - | 20,982 | |
| 미수금 | 430,590 | (32,431) | (16) | 398,143 | |
| 미수수익 | 125,820 | (51,213) | - | 74,607 | |
| 보증금 | 16,992 | - | - | 16,992 | |
| 소 계 | 1,206,144 | (100,952) | (16) | 1,105,176 | |
| 비유동 | 장기 매출채권 | 748,490 | (497,930) | - | 250,560 |
| 장기대여금 | 1,831,936 | (953,844) | - | 878,092 | |
| 장기미수금 | 705,627 | (290,924) | (33) | 414,670 | |
| 장기미수수익 | 47,852 | (33,549) | - | 14,303 | |
| 장기보증금 | 353,855 | (1,519) | - | 352,336 | |
| 소 계 | 3,687,760 | (1,777,766) | (33) | 1,909,961 | |
| 합 계 | 4,893,904 | (1,878,718) | (49) | 3,015,137 |
(전기말)
| (단위: 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 채권(총액) | 차감 : 대손충당금 | 차감 : 현재가치할인차금 | 채권(순액) | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 매출채권 | 551,001 | (16,118) | - | 534,883 |
| 단기대여금 | 20,984 | - | - | 20,984 | |
| 미수금 | 362,861 | (28,266) | (14) | 334,581 | |
| 미수수익 | 95,223 | (37,711) | - | 57,512 | |
| 보증금 | 28,170 | - | - | 28,170 | |
| 소 계 | 1,058,239 | (82,095) | (14) | 976,130 | |
| 비유동 | 장기 매출채권 | 714,028 | (451,999) | - | 262,029 |
| 장기대여금 | 1,707,446 | (868,195) | (7,601) | 831,650 | |
| 장기미수금 | 736,345 | (290,909) | (62) | 445,374 | |
| 장기미수수익 | 47,852 | (33,549) | - | 14,303 | |
| 장기보증금 | 357,149 | (1,526) | - | 355,623 | |
| 소 계 | 3,562,820 | (1,646,178) | (7,663) | 1,908,979 | |
| 합 계 | 4,621,059 | (1,728,273) | (7,677) | 2,885,109 |
(2) 매출채권 및 기타채권에 대한 신용위험 및 대손충당금각 부문별 채권에 대한 평균 신용공여기간은 180일이며, 당사는 매출채권및기타채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 대손충당금을 측정합니다.매출채권및기타채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자 특유의 요인, 일반적인 경제환경, 보고기간 말에 현재 상황에 대한 평가뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려하여 산정됩니다. 당사는 채무자가 청산되거나 파산절차를 개시하는 등 청산채무자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있고 회수에 대한 합리적인 기대가 없는경우 매출채권및기타채권을 제각하고 있습니다.
(3) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초잔액 | 손상차손(환입) | 기타증감(주2) | 기말금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 개별평가 (환입) |
집합평가(주1) | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 매출채권 | 16,118 | (315) | 1,500 | 3 | 17,306 |
| 단기대여금 | - | - | 1 | 1 | 2 | |
| 미수금 | 28,266 | 4,802 | (664) | 27 | 32,431 | |
| 미수수익 | 37,711 | 6,249 | (1) | 7,254 | 51,213 | |
| 소 계 | 82,095 | 10,736 | 836 | 7,285 | 100,952 | |
| 비유동 | 장기매출채권 | 451,999 | 27,425 | 209 | 18,297 | 497,930 |
| 장기대여금 | 868,195 | 39,362 | 30 | 46,257 | 953,844 | |
| 장기미수금 | 290,909 | (10,060) | - | 10,075 | 290,924 | |
| 장기미수수익 | 33,549 | 19,382 | - | (19,382) | 33,549 | |
| 장기보증금 | 1,526 | - | (8) | 1 | 1,519 | |
| 소 계 | 1,646,178 | 76,109 | 231 | 55,248 | 1,777,766 | |
| 합 계 | 1,728,273 | 86,845 | 1,067 | 62,533 | 1,878,718 |
| (주1) | 당사는 매출채권의 과거 회수율에 기반하여 전체기간 기대신용손실을 산출하였으며, 당기말 연령별 채권잔액에 따른 전체기간 기대신용손실을 대손충당금으로 반영하였습니다. |
| (주2) | 기타증감은 외화환산에 의한 변동 등으로 구성되어 있습니다. |
(전기)
| (단위: 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초잔액 | 손상차손(환입) | 기타증감(주2) | 기말금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 개별평가 (환입) |
집합평가(주1) | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 매출채권 | 17,499 | (2,568) | 1,187 | - | 16,118 |
| 단기대여금 | 13 | - | (13) | - | - | |
| 미수금 | 38,472 | (22,312) | 7,569 | 4,537 | 28,266 | |
| 미수수익 | 362 | 37,345 | 4 | - | 37,711 | |
| 소 계 | 56,346 | 12,465 | 8,747 | 4,537 | 82,095 | |
| 비유동 | 장기매출채권 | 475,876 | (27,590) | 655 | 3,058 | 451,999 |
| 장기대여금 | 848,134 | 7,659 | (14) | 12,416 | 868,195 | |
| 장기미수금 | 266,296 | 23,799 | - | 814 | 290,909 | |
| 장기미수수익 | 33,189 | 360 | - | - | 33,549 | |
| 장기보증금 | 1,813 | (165) | (122) | - | 1,526 | |
| 소 계 | 1,625,308 | 4,063 | 519 | 16,288 | 1,646,178 | |
| 합 계 | 1,681,654 | 16,528 | 9,266 | 20,825 | 1,728,273 |
| (주1) | 당사는 매출채권의 과거 회수율에 기반하여 전체기간 기대신용손실을 산출하였으며, 전기말 연령별 채권잔액에 따른 전체기간 기대신용손실을 대손충당금으로 반영하였습니다. |
| (주2) | 기타증감은 외화환산에 의한 변동 등으로 구성되어 있습니다. |
(4) 보고기간종료일 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.
(당기말)
| (단위: 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 6개월이상 1년미만 | 1년이상 2년미만 | 2년이상 3년미만 | 3년이상 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 매출채권 | 31,423 | 33,351 | 4,087 | 10,314 | 79,175 |
| 단기대여금 | - | - | 21 | 5,963 | 5,984 | |
| 미수금 | 75,627 | 9,746 | 9,788 | 25,469 | 120,630 | |
| 미수수익 | 15,437 | 21,766 | - | 523 | 37,726 | |
| 보증금 | - | - | - | - | - | |
| 합 계 | 122,487 | 64,863 | 13,896 | 42,269 | 243,515 |
(전기말)
| (단위: 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 6개월이상 1년미만 | 1년이상 2년미만 | 2년이상 3년미만 | 3년이상 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 매출채권 | 9,662 | 29,208 | 3,721 | 12,680 | 55,271 |
| 단기대여금 | - | 21 | 389 | 5,574 | 5,984 | |
| 미수금 | 30,848 | 18,073 | 10,082 | 37,662 | 96,665 | |
| 미수수익 | - | - | - | - | - | |
| 보증금 | - | - | - | - | - | |
| 합 계 | 40,510 | 47,302 | 14,192 | 55,916 | 157,920 |
(5) 보고기간종료일 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.(당기말)
| (단위: 백만원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 6개월미만 | 6개월이상1년미만 | 1년이상2년미만 | 2년이상3년미만 | 3년이상 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 매출채권 | - | - | - | - | - | - |
| 미수금 | 14,768 | 2,585 | 3,805 | 2,578 | 11,256 | 34,992 | |
| 미수수익 | - | - | - | - | - | - | |
| 합 계 | 14,768 | 2,585 | 3,805 | 2,578 | 11,256 | 34,992 | |
| 비유동 | 장기매출채권 | 28,421 | - | 58,440 | 144 | 483,547 | 570,552 |
| 장기대여금 | 36,404 | 2,806 | 26,028 | 22,516 | 1,318,675 | 1,406,429 | |
| 장기미수금 | 7,866 | 4,641 | 22,718 | 166 | 545,940 | 581,331 | |
| 장기미수수익 | - | - | 360 | - | 33,189 | 33,549 | |
| 장기보증금 | - | - | - | - | 1,475 | 1,475 | |
| 합 계 | 72,691 | 7,447 | 107,546 | 22,826 | 2,382,826 | 2,593,336 |
(전기말)
| (단위: 백만원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 6개월미만 | 6개월이상1년미만 | 1년이상2년미만 | 2년이상3년미만 | 3년이상 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 매출채권 | - | - | - | 1,798 | - | 1,798 |
| 미수금 | 678 | 34 | 7 | 566 | 1,614 | 2,899 | |
| 미수수익 | - | - | - | - | - | - | |
| 합 계 | 678 | 34 | 7 | 2,364 | 1,614 | 4,697 | |
| 비유동 | 장기매출채권 | 61,306 | - | 126 | - | 478,653 | 540,085 |
| 장기대여금 | 17,309 | 8,719 | 22,516 | 3,400 | 1,269,732 | 1,321,676 | |
| 장기미수금 | 2,264 | 20,383 | 146 | 235,312 | 381,487 | 639,592 | |
| 장기미수수익 | - | 360 | - | - | 33,189 | 33,549 | |
| 장기보증금 | - | - | - | - | 1,474 | 1,474 | |
| 합 계 | 80,879 | 29,462 | 22,788 | 238,712 | 2,164,535 | 2,536,376 |
(6) 보고기간종료일 현재 당사가 부담하게 될 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 공정가치입니다. 한편, 상기 매출채권및기타채권은 상각후원가로 측정되며, 각 계정과목의 공정가치는 장부금액과 일치하고 있습니다.
10. 기타자산
보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 선급금 | 96,313 | 114,944 |
| 선급비용 | 37,287 | 39,897 | |
| 선급공사비 | 46,517 | 63,848 | |
| 소 계 | 180,117 | 218,689 | |
| 비유동 | 장기선급비용 | 28,189 | 15,811 |
| 장기선급공사비 | 92,309 | 19,192 | |
| 소 계 | 120,498 | 35,003 | |
| 합 계 | 300,615 | 253,692 |
11. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 38 | - | 38 | 72 | - | 72 |
| 저장품 | 26,540 | - | 26,540 | 27,314 | - | 27,314 |
| 용지 | 255,032 | - | 255,032 | 254,669 | - | 254,669 |
| 완성주택 | 4,397 | - | 4,397 | 13,617 | - | 13,617 |
| 미완성주택 | 480 | - | 480 | 839 | - | 839 |
| 건재 | 851 | - | 851 | 720 | - | 720 |
| 합 계 | 287,338 | - | 287,338 | 297,231 | - | 297,231 |
12. 리스채권
(1) 보고기간종료일 현재 리스채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 리스채권 | 643 | 83 | 500 | 720 |
| 차감: 현재가치할인차금 | (7) | (3) | (9) | (24) |
| 차감 계 | 636 | 80 | 491 | 696 |
당사는 사무실, 상가 등을 리스로 제공하기로 하는 약정을 체결하였습니다. 금융리스의 평균 약정기간은 6년입니다. 일반적으로 리스약정에는 연장선택권이나 종료선택권이 포함되어 있지 아니합니다. 또한, 모든 리스는 원화로 체결되어 당사는 리스약정으로 인해 환위험에 노출되어 있지 아니합니다.
(2) 보고기간종료일 현재 리스채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 기간별 리스료: | ||
| 1년 이내 | 643 | 500 |
| 1년 초과 2년 이내 | 64 | 641 |
| 2년 초과 3년 이내 | 19 | 61 |
| 3년 초과 4년 이내 | - | 18 |
| 리스료 계 | 726 | 1,220 |
| 리스 총투자 계 | 726 | 1,220 |
| 차감: 미실현이자수익 | (10) | (33) |
| 최소리스료의 현재가치 | 716 | 1,187 |
| 리스 순투자 계 | 716 | 1,187 |
(3) 당기 및 전기 중 리스순투자의 금융수익 및 리스순투자를 측정할 때 포함되지 않은 변동리스료에 관련되는 수익은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 금융리스순투자금융수익 | 17 | 30 |
| 리스순투자 측정치에 포함되지 않은변동리스료에 관련되는 수익 | 285 | 277 |
(4) 경영진은 보고기간종료일 현재 리스채권의 손실충당금을 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 추정하고 있습니다. 당기말 현재 리스채권 중 연체된 채권은 없으며, 과거 채무불이행 경험과 리스이용자가 속한 산업에 대한 미래전망 및 리스채권에 대한 담보가치 등을 고려할 때 경영진은 리스채권 중 손상된 채권은 없다고 판단하고 있습니다. 또한, 경영진은 리스채권에 대한 손실충당금 금액이 중요하지 않다고 판단하여 손실충당금을 동 재무제표에 계상하지 않았습니다.
13. 유형자산
(1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
(당기말)
| (단위: 백만원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 기타의유형자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 6,329 | 9,234 | 1,706 | 15,619 | 1,729 | 40,470 | - | 75,087 |
| 감가상각누계액 | - | (3,034) | (628) | (6,458) | (1,577) | (31,380) | - | (43,077) |
| 손상차손누계액 | (1) | (28) | - | - | - | - | - | (29) |
| 장부금액 | 6,328 | 6,172 | 1,078 | 9,161 | 152 | 9,090 | - | 31,981 |
(전기말)
| (단위: 백만원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 기타의유형자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 32,357 | 124,783 | 1,706 | 15,229 | 1,733 | 50,536 | 1,091 | 227,435 |
| 감가상각누계액 | - | (42,980) | (543) | (4,547) | (1,277) | (39,299) | - | (88,646) |
| 손상차손누계액 | (2,438) | (12,180) | - | - | - | - | - | (14,618) |
| 장부금액 | 29,919 | 69,623 | 1,163 | 10,682 | 456 | 11,237 | 1,091 | 124,171 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 백만원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 기타의유형자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 29,919 | 69,623 | 1,163 | 10,682 | 456 | 11,237 | 1,091 | 124,171 |
| 취득액 | - | - | - | 4,144 | - | 2,322 | 1,265 | 7,731 |
| 대체액(주1) | (23,591) | (63,221) | - | - | - | 763 | (2,356) | (88,405) |
| 처분액 | - | - | - | (1,972) | (73) | (558) | - | (2,603) |
| 감가상각비 | - | (230) | (85) | (4,611) | (290) | (4,664) | - | (9,880) |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | 918 | 59 | (10) | - | 967 |
| 기말금액 | 6,328 | 6,172 | 1,078 | 9,161 | 152 | 9,090 | - | 31,981 |
| (주1) | 당기 중 대체로 인한 감소액은 투자부동산 및 무형자산으로 대체되었습니다. |
(전기)
| (단위: 백만원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 기타의유형자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 29,919 | 72,254 | 1,248 | 7,233 | 621 | 13,846 | 1,612 | 126,733 |
| 취득액 | - | - | - | 6,082 | 118 | 2,502 | 946 | 9,648 |
| 대체액(주1) | - | - | - | 16 | - | 284 | (1,467) | (1,167) |
| 처분액 | - | - | - | (12) | (3) | (11) | - | (26) |
| 감가상각비 | - | (2,631) | (85) | (2,695) | (291) | (5,382) | - | (11,084) |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | 58 | 11 | (2) | - | 67 |
| 기말금액 | 29,919 | 69,623 | 1,163 | 10,682 | 456 | 11,237 | 1,091 | 124,171 |
| (주1) | 전기 중 무형자산으로 대체되었습니다. |
14. 투자부동산
(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
(당기말)
| (단위: 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 기 타 | 사용권자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 276,727 | 224,647 | 9,573 | 21,041 | 531,988 |
| 감가상각누계액 | - | (64,308) | (7,326) | (11,716) | (83,350) |
| 손상차손누계액 | (8,874) | (18,014) | - | - | (26,888) |
| 장부금액 | 267,853 | 142,325 | 2,247 | 9,325 | 421,750 |
(전기말)
| (단위: 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 기 타 | 사용권자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 250,941 | 109,168 | 9,573 | 21,041 | 390,723 |
| 감가상각누계액 | - | (19,266) | (7,118) | (8,847) | (35,231) |
| 손상차손누계액 | (6,479) | (5,875) | - | - | (12,354) |
| 장부금액 | 244,462 | 84,027 | 2,455 | 12,194 | 343,138 |
(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 기 타 | 사용권자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 244,462 | 84,027 | 2,455 | 12,194 | 343,138 |
| 취득액 | - | 61 | - | - | 61 |
| 대체액(주1) | 23,591 | 63,221 | - | - | 86,812 |
| 처분액 | (200) | (98) | - | - | (298) |
| 감가상각비 | - | (4,886) | (208) | (2,869) | (7,963) |
| 기말금액 | 267,853 | 142,325 | 2,247 | 9,325 | 421,750 |
| (주1) | 당기 중 유형자산에서 대체되었습니다. |
(전기)
| (단위: 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 기 타 | 사용권자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 245,607 | 88,403 | 2,662 | 15,063 | 351,735 |
| 취득액 | - | 140 | - | - | 140 |
| 대체액 | (1,145) | (2,148) | - | - | (3,293) |
| 감가상각비 | - | (2,368) | (207) | (2,869) | (5,444) |
| 기말금액 | 244,462 | 84,027 | 2,455 | 12,194 | 343,138 |
(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 임대수익(주1) | 15,657 | 16,272 |
| 운영비용 | (11,814) | (8,622) |
| 합 계 | 3,843 | 7,650 |
(주1) 지수나 요율(이율)에 따라 달라지지 않는 변동리스료 관련 수익은 4,677백만원(전기: 4,105백만원)입니다.
(4) 보고기간종료일 현재 운용리스계약의 만기분석은 아래와 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 22,614 | 10,973 |
| 1년 초과 2년 이내 | 22,769 | 5,761 |
| 2년 초과 3년 이내 | 20,036 | 3,712 |
| 3년 초과 4년 이내 | 14,856 | 1,579 |
| 4년 초과 5년 이내 | 13,672 | 716 |
| 5년 초과 | 368 | 27 |
| 합 계 | 94,315 | 22,768 |
(5) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| 토지 | 267,853 | 308,488 | 244,462 | 285,059 |
| 건물 | 142,325 | 158,432 | 84,027 | 88,140 |
| 기타 | 2,247 | 2,247 | 2,455 | 2,455 |
| 사용권 자산 | 9,325 | 9,325 | 12,194 | 12,195 |
| 합 계 | 421,750 | 478,492 | 343,138 | 387,849 |
투자부동산의 공정가치는 해당 지역의 부동산 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있는 외부의 독립적인 부동산평가법인이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3으로 분류하고 있습니다.
15. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말)
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 소프트웨어 | 회원권 | 개발중인 무형자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 53,431 | 11,515 | 355 | 65,301 |
| 감가상각누계액 | (48,028) | - | - | (48,028) |
| 손상차손누계액 | - | (85) | - | (85) |
| 장부금액 | 5,403 | 11,430 | 355 | 17,188 |
(전기말)
| (단위: 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 소프트웨어 | 회원권 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 50,725 | 11,515 | 62,240 |
| 감가상각누계액 | (44,441) | - | (44,441) |
| 손상차손누계액 | - | (85) | (85) |
| 장부금액 | 6,284 | 11,430 | 17,714 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 소프트웨어 | 회원권 | 개발중인 무형자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 6,284 | 11,430 | - | 17,714 |
| 취득액 | 1,053 | - | 414 | 1,467 |
| 대체액(주1) | 1,652 | - | (59) | 1,593 |
| 무형자산상각비 | (3,586) | - | - | (3,586) |
| 기말금액 | 5,403 | 11,430 | 355 | 17,188 |
| (주1) | 당기 중 유형자산에서 대체되었습니다. |
(전기)
| (단위: 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 소프트웨어 | 회원권 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 9,065 | 9,386 | 18,451 |
| 취득액 | 1,349 | 2,044 | 3,393 |
| 대체액(주1) | 1,167 | - | 1,167 |
| 무형자산상각비 | (5,297) | - | (5,297) |
| 기말금액 | 6,284 | 11,430 | 17,714 |
| (주1) | 전기 중 유형자산에서 대체되었습니다. |
16. 종속기업, 관계기업 및 공동기업주식(1) 보고기간종료일 현재 종속기업주식 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 법인명 | 법인설립 및영업소재지 | 주요 영업활동 | 결산일 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분율(%) | 장부금액 | 지분율(%) | 장부금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| DL건설㈜ (주1) | 대한민국 | 종합 건설업 | 12.31 | 100.00 | 352,638 | 100.00 | 352,273 |
| 오산랜드마크프로젝트㈜ (주2) | 대한민국 | 부동산개발업 | 12.31 | 48.00 | - | 48.00 | - |
| ㈜인천도화1임대주택위탁관리부동산투자회사 | 대한민국 | 부동산업 | 12.31 | 100.00 | 300 | 100.00 | 300 |
| DL Saudi Arabia Co., Ltd. | 사우디아라비아 | 산업플랜트 건설업 | 12.31 | 99.99 | - | 99.99 | - |
| PT. DLENC UTAMA CONSTRUCTION | 인도네시아 | 산업플랜트 건설업 | 12.31 | 100.00 | - | 100.00 | - |
| 달림(남경) 건설관리 유한공사 | 중국 | 산업플랜트 건설업 | 12.31 | 100.00 | 5,437 | 100.00 | 5,437 |
| DL USA, Inc. | 미국 | 일반건축 및 산업플랜트 건설업 | 12.31 | 100.00 | - | 100.00 | - |
| DL INSAAT GELISTIRME A.S. | 튀르키예 | 토목업 | 12.31 | 100.00 | 38,383 | 100.00 | 38,383 |
| Daelim RUS LLC | 러시아 | 산업플랜트 건설업 | 12.31 | 100.00 | 4,527 | 100.00 | 4,527 |
| (주)엔에스파트너스 | 대한민국 | 부동산개발업 | 12.31 | 100.00 | - | 100.00 | - |
| CARBONCO PTE. LTD. | 싱가포르 | 전문과학 및 기술서비스업 | 12.31 | 100.00 | 45,369 | 100.00 | 20,068 |
| DL Engineering & Construction Malaysia Sdn. Bhd. | 말레이시아 | 산업플랜트 건설업 | 12.31 | 100.00 | - | 100.00 | - |
| DLE&C FZCO | U.A.E | 산업플랜트 건설업 | 12.31 | 100.00 | 1,549 | 100.00 | 1,549 |
| 합 계 | 448,203 | 422,537 |
| (주1) | 당사는 전기말 DL이앤씨-DL건설 간 포괄적 주식교환 승인을 통해 DL건설 주식 100% 지분율을 확보하였습니다. |
| (주2) | 보유 주식수는 과반수 미만이나 당사가 해당 기업을 실질적으로 지배하는것으로 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다. |
(2) 보고기간종료일 현재 관계기업 및 공동기업주식 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 법인명 | 법인설립 및영업소재지 | 주요 영업활동 | 결산일 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분율(%) | 장부금액 | 지분율(%) | 장부금액 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | ㈜고덕강일10피에프브이 | 대한민국 | 부동산개발업 | 12.31 | 25.10 | 1,255 | 25.10 | 1,255 |
| 효제피에프브이㈜ (주1) | 대한민국 | 부동산개발업 | 12.31 | 66.00 | 16,500 | 66.00 | 16,500 | |
| ㈜울산의정부피에프브이 (주2) | 대한민국 | 부동산개발업 | 12.31 | 50.00 | 47,023 | 50.00 | 4,750 | |
| 과천지산원피에프브이㈜ (주3) | 대한민국 | 부동산개발업 | 12.31 | - | - | 0.67 | 30 | |
| ㈜대전문화피에프브이 (주4) | 대한민국 | 부동산개발업 | 12.31 | 50.00 | 16,625 | 50.00 | 16,625 | |
| ㈜인천인하피에프브이 (주4) | 대한민국 | 부동산개발업 | 12.31 | 50.00 | 25,175 | 50.00 | 25,175 | |
| ㈜전주완산피에프브이 (주4) | 대한민국 | 부동산개발업 | 12.31 | 50.00 | 10,450 | 50.00 | 10,450 | |
| ㈜투게더대전문화피에프브이 (주5) | 대한민국 | 부동산개발업 | 12.31 | 43.48 | 17,000 | 43.48 | 17,000 | |
| DLENC Philippines, Inc. | 필리핀 | 산업플랜트 건설업 | 12.31 | 40.00 | - | 40.00 | - | |
| NeuRizer Ltd. (주6) | 호주 | 암모니아 및 요소 생산업 | 06.30 | 3.29 | 177 | 7.11 | 1,460 | |
| 송파복정역레이어드시티피에프브이㈜ (주7) | 대한민국 | 부동산개발업 | 12.31 | 42.10 | 20,000 | 42.10 | 20,000 | |
| 티케이사모투자 합자회사 (주8) | 대한민국 | 집합투자업(부동산) | 12.31 | 79.75 | 26,000 | 79.75 | 26,000 | |
| ㈜숲이랑코퍼레이션 (주14) | 대한민국 | 부동산개발업 | 12.31 | - | - | 30.00 | 512 | |
| 성남마이스피에프브이㈜ (주9) | 대한민국 | 부동산개발업 | 12.31 | 5.50 | 275 | 5.50 | 275 | |
| 성남마이스에이엠씨㈜ (주10) | 대한민국 | 부동산개발업 | 12.31 | 19.90 | 60 | 0.00 | - | |
| 공동기업 | 루오마 유한회사 (주11) | 대한민국 | 기타 금융 투자업 | 12.31 | 28.79 | 20,000 | 28.79 | 20,000 |
| DIAP-DAELIM JOINT VENTURE PTE. LTD. (주11) | 싱가포르 | 토목업 | 12.31 | 49.00 | 5,913 | 49.00 | 5,913 | |
| OMZ-Daelim LLC. (주11) | 러시아 | 산업플랜트 건설업 | 12.31 | 48.00 | 243 | 48.00 | 243 | |
| 이지스해운대일반사모부동산투자신탁 1호 (주12) | 대한민국 | 집합투자업(부동산) | 02.28 | 33.33 | 3,000 | 33.33 | 3,000 | |
| ㈜제물포역도심복합사업위탁관리부동산투자회사 (주13) | 대한민국 | 부동산개발업 | 12.31 | 53.00 | 159 | 53.00 | 159 | |
| 합 계 | 209,855 | 169,347 |
| (주1) | 주주협약서 및 정관에 따라 중요한 재무정책과 영업정책 결정에 대한 의결권 행사에 제한이 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다. |
| (주2) | 당사의 의결권 지분율은 50%이며 의결권 없는 우선주를 포함한 지분율은 47.5%입니다.당사는 당기 중 ㈜울산의정부프로젝트피에프브이 42,273백만원의 유상증자에 참여하였습니다. |
| (주3) | 당사는 당기 중 해당 지분을 매각하였습니다. |
| (주4) | 당사의 의결권 지분율은 50.00%이며 의결권 없는 우선주를 포함한 지분율은 47.50%입니다. |
| (주5) | 당사의 의결권 지분율은 43.48%이며 의결권 없는 우선주를 포함한 지분율은 56.67%입니다. |
| (주6) | 당사는 피투자자에 대한 지분율이 20%미만이나, 연결실체는 피투자자의 이사회에 참여하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다. |
| (주7) | 당사의 의결권 지분율은 42.10%이며 의결권 없는 우선주를 포함한 지분율은 50.00%입니다. |
| (주8) | 주주협약서 및 정관에 따라 중요한 재무정책과 영업정책 결정에 대한 의결권 행사에 제한이 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다. |
| (주9) | 피투자자의 이사회에 참여하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다. |
| (주10) | 피투자자에 대한 지분율이 20%미만이나, 당사는 피투자자의 이사회에 참여하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다.당사는 당기 중 해당 피투자기업에 신규 출자하였습니다. |
| (주11) | 당사의 지분율과 무관하게 주요 관련 활동은 투자자 전부의 동의가 필요하므로 공동기업으로 분류하였습니다. |
| (주12) | 사모부동산투자신탁자산의 관련활동은 수익권자 전원 동의 등의 형태로 이루어지고 지배력을 공유하고 있는바 공동지배력이 있다고 판단하였으며, 공동기업투자지분으로 분류하였습니다. |
| (주13) | 피투자자에 대한 지분율이 50% 초과이나, 주요 관련활동은 투자자 전부의 동의가 필요하므로 공동기업으로 분류하였습니다. |
| (주14) | 당사는 당기 중 해당 지분을 매각하였습니다. |
17. 사용권자산
당사는 부동산(토지 및 건물), 차량운반구, 현장장비 등을 리스하였으며 평균리스기간은 약 3년입니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.(1) 보고기간종료일 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)
| (단위: 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 부동산 | 차량운반구 | 현장장비 | 기타 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득금액 | 116,006 | 8,347 | 15,794 | 2,936 | 143,083 |
| 감가상각누계액 | (87,148) | (3,432) | (7,568) | (876) | (99,024) |
| 장부금액 | 28,858 | 4,915 | 8,226 | 2,060 | 44,059 |
(전기말)
| (단위: 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 부동산 | 차량운반구 | 현장장비 | 기타 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득금액 | 109,791 | 9,497 | 21,542 | 3,389 | 144,219 |
| 감가상각누계액 | (70,210) | (3,865) | (8,903) | (2,733) | (85,711) |
| 장부금액 | 39,581 | 5,632 | 12,639 | 656 | 58,508 |
(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기)
| (단위: 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 부동산 | 차량운반구 | 현장장비 | 기타 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 39,581 | 5,632 | 12,639 | 656 | 58,508 |
| 취득액 | 15,041 | 2,473 | 9,629 | 2,883 | 30,026 |
| 처분액 | (838) | (809) | (2,210) | - | (3,857) |
| 감가상각비 | (25,180) | (2,413) | (11,845) | (1,479) | (40,917) |
| 외화환산차이 | 254 | 32 | 13 | - | 299 |
| 기말금액 | 28,858 | 4,915 | 8,226 | 2,060 | 44,059 |
(전기)
| (단위: 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 부동산 | 차량운반구 | 현장장비 | 기타 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 56,953 | 4,270 | 15,993 | 549 | 77,765 |
| 취득액 | 6,786 | 4,341 | 16,650 | 3,381 | 31,158 |
| 처분액 | (705) | (752) | (4,742) | - | (6,199) |
| 감가상각비 | (23,532) | (2,289) | (15,266) | (3,274) | (44,361) |
| 외화환산차이 | 79 | 62 | 4 | - | 145 |
| 기말금액 | 39,581 | 5,632 | 12,639 | 656 | 58,508 |
(3) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산 감가상각비(주1) | 43,785 | 47,230 |
| 리스부채 이자비용 | 2,250 | 2,688 |
| 단기리스 관련 비용 | 53,646 | 48,689 |
| 소액자산리스 관련 비용 | 879 | 823 |
| 사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익 | 5,037 | 4,672 |
| (주1) | 당기 및 전기 사용권자산 감가상각비에는 투자부동산(사용권자산)의 감가상각비가 각각 2,869백만원, 2,869백만원이 포함되어 있습니다. |
당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 105,478백만원, 103,508백만원입니다.
18. 매입채무및기타채무
보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 매입채무(주1) | 730,622 | 672,791 |
| 미지급금(주2) | 268,265 | 275,153 | |
| 미지급비용 | 28,765 | 25,798 | |
| 임대보증금 | 2,679 | 2,194 | |
| 소 계 | 1,030,331 | 975,936 | |
| 비유동 | 장기미지급금 | 4,938 | - |
| 임대보증금 | 9,034 | 9,188 | |
| 소 계 | 13,972 | 9,188 | |
| 합 계 | 1,044,303 | 985,124 |
(주1) 공급자 금융약정과 관련된 금융부채가 포함되어 있습니다. 당사는 우리은행, 신한은행, 농협은행, SC제일은행과 B2B플러스대출 약정을 체결하고 있으며, 이와 관련된 연장지급조건, 제공된 담보, 보증은 없습니다. (주석 29번 참조)
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 공급자금융약정의 일부인 매입채무 장부금액 | 84,491 | 129,080 |
| 이중 공급자가 지급받은 금액 | 14,763 | 18,920 |
(주2) 공급자 금융약정과 관련된 금융부채가 포함되어 있습니다. 당사는 우리카드와 구매전용카드 약정을 체결하고 있으며, 카드사에 지급하는 금액은 본래의 성격이 정상적인 영업과정에서 재화나 용역을 구입하는 활동으로 목적 자체의 변경이 없고, 카드사에 대한 결제기한이 6개월 이내의 정상영업주기 내에 있으며, 동 약정과 관련하여 담보를 제공하고 있지 않습니다. (주석 29번 참조)
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 공급자금융약정의 일부인 미지급금 장부금액 | 80,000 | - |
| 이중 공급자가 지급받은 금액 | 80,000 | - |
19. 차입금및사채(1) 보고기간종료일 현재 장ㆍ단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차 입 처 | 당기말 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금: | ||||
| 일반대출 | SC제일은행 | - | - | 30,000 |
| 단기차입금 계 | - | 30,000 | ||
| 장기차입금: | ||||
| 일반대출 | 우리한숲제일차㈜ (주1) | 2.71~4.59 | 125,000 | 125,000 |
| 운영자금대출 | 주택도시보증 | - | 3,256 | 3,411 |
| 장기차입금 소계 | 128,256 | 128,411 | ||
| 차감 : 유동성장기부채 | (50,155) | (75,155) | ||
| 차감 계 | 78,101 | 53,256 |
(주1) 당사는 상기 차입금과 관련하여 부채비율 일정 비율 초과 또는 신용등급 하락 등의 특정 사유 발생 시 기한의 이익이 상실되는 약정을 체결하였으나 약정 위반의 발생가능성을 고려하여, 상기 차입금을 비유동부채로 분류하였습니다.
(2) 보고기간종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종 류 | 발행일 | 상환일 | 당기말이자율(%) | 당기말 | 전기말 | 보증여부 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제1-1회 공모사채 | 2021-06-16 | 2024-06-14 | - | - | 200,000 | 무보증 |
| 제1-2회 공모사채 (주1) | 2021-06-16 | 2026-06-16 | 2.14 | 95,000 | 95,000 | 무보증 |
| 제2-1회 공모사채 (주1) | 2024-07-09 | 2026-07-09 | 3.53 | 120,000 | - | 무보증 |
| 제2-2회 공모사채 (주1) | 2024-07-09 | 2027-07-09 | 3.65 | 80,000 | - | 무보증 |
| 제265회 사모사채 (주1) | 2020-08-05 | 2027-08-05 | 2.44 | 30,000 | 30,000 | 무보증 |
| 제266회 사모사채 (주1) | 2020-08-10 | 2027-08-10 | 2.45 | 50,000 | 50,000 | 무보증 |
| 합 계 | 375,000 | 375,000 |
(주1) 당사는 상기 사채와 관련하여 부채비율 일정 비율 초과 또는 신용등급 하락 등의 특정 사유 발생 시 기한의 이익이 상실되는 약정을 체결하였으나 약정 위반의 발생가능성을 고려하여, 상기 사채를 비유동부채로 분류하였습니다.
(3) 보고기간종료일 현재 사채의 조정 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 액면가액 | 사채할인발행차금 | 장부가액 | 액면가액 | 사채할인발행차금 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동성장기부채 | - | - | - | 200,000 | (84) | 199,916 |
| 비유동성장기부채 | 375,000 | (683) | 374,317 | 175,000 | (232) | 174,768 |
| 합 계 | 375,000 | (683) | 374,317 | 375,000 | (316) | 374,684 |
(4) 당기말 현재 장기차입금 및 사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 연 도 | 장기차입금 | 사채(액면가액) | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 2026.01.01~2026.12.31 | 75,155 | 215,000 | 290,155 |
| 2027.01.01~2027.12.31 | 155 | 160,000 | 160,155 |
| 2028.01.01 이후 | 2,791 | - | 2,791 |
| 합 계 | 78,101 | 375,000 | 453,101 |
20. 퇴직급여제도(1) 확정기여형퇴직급여제도
당사는 자격을 갖춘 임직원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 임직원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.당기 및 전기 중 손익계산서에 인식된 총비용 각각 15,369백만원 및 14,217백만원은퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다.
(2) 확정급여형퇴직급여제도당사는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있으며, 당사는 투자위험, 이자율위험 및 임금위험 등에 노출되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 미래에셋증권㈜에 의하여 수행되었으며, 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.
1) 보고기간종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생되는 재무상태표 상 구성항목은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 현재가치 | 180,600 | 166,447 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (178,434) | (179,635) |
| 순확정급여부채 | 2,166 | (13,188) |
2) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 확정급여채무 현재가치 | 사외적립자산 공정가치 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 166,447 | (179,636) | (13,189) |
| 당기손익으로 인식되는 금액 | |||
| 당기근무원가 | 25,695 | - | 25,695 |
| 이자비용(이자수익) | 7,360 | (8,248) | (888) |
| 소 계 | 33,055 | (8,248) | 24,807 |
| 사외적립자산의 수익 | - | 366 | 366 |
| 인구통계적 가정의 변동 | (956) | - | (956) |
| 재무적 가정의 변동 | 7,578 | - | 7,578 |
| 경험조정 | 8,916 | - | 8,916 |
| 소 계 | 15,538 | 366 | 15,904 |
| 기업이 납부한 기여금 | - | (18,000) | (18,000) |
| 제도에서 지급한 금액 | (35,298) | 28,119 | (7,179) |
| 기타(관계사 전출입효과 포함) | 858 | (1,035) | (177) |
| 기말금액 | 180,600 | (178,434) | 2,166 |
(전기)
| (단위: 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 확정급여채무 현재가치 | 사외적립자산 공정가치 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 147,556 | (172,755) | (25,199) |
| 당기손익으로 인식되는 금액 | |||
| 당기근무원가 | 22,133 | - | 22,133 |
| 이자비용(이자수익) | 7,160 | (8,753) | (1,593) |
| 소 계 | 29,293 | (8,753) | 20,540 |
| 사외적립자산의 수익 | - | (2,246) | (2,246) |
| 인구통계적 가정의 변동 | (6) | - | (6) |
| 재무적 가정의 변동 | 6,324 | - | 6,324 |
| 경험조정 | 8,510 | - | 8,510 |
| 소 계 | 14,828 | (2,246) | 12,582 |
| 기업이 납부한 기여금 | - | (15,000) | (15,000) |
| 제도에서 지급한 금액 | (25,482) | 19,705 | (5,777) |
| 기타(관계사 전출입효과 포함) | 252 | (587) | (335) |
| 기말금액 | 166,447 | (179,636) | (13,189) |
한편, 상기 사외적립자산은 안정적인 퇴직급여 재원 확보를 위하여 정기예금 등 원리금 보장상품에 전액 투자되어 있습니다.
3) 당기 및 전기 중 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기근무원가 | 25,695 | 22,133 |
| 이자비용 | 7,360 | 7,160 |
| 이자수익 | (8,248) | (8,753) |
| 종업원급여에 포함된 총비용 | 24,807 | 20,540 |
4) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위해 사용된 주요추정은 다음과 같습니 다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인률 | 4.12% | 4.93% |
| 기대임금상승률(물가상승률 포함) | 5.48% | 5.37% |
한편, 사망률과 관련하여 보험업법에 의한 보험요율산출기관(보험개발원)이 산출, 발표한 퇴직연금 예정사망률을 사용하였습니다.
5) 보고기간종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 당기 및 전기 중 순확정급여부채에 미치는 변동액은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 증 가 | 감 소 | 증 가 | 감 소 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 할인율의 1% 변동 | (7,142) | 7,768 | (8,088) | 8,921 |
| 기대임금상승률의 1% 변동 | 7,804 | (7,305) | 9,041 | (8,338) |
보험수리적 가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제 변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.
한편, 당사는 확정급여형제도와 관련하여 차기에 19,551백만원의 기여금을 납부할 것으로 예측하고 있습니다.
21. 기타부채
보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 선수금 | 19,553 | 51,931 |
| 예수금 | 16,193 | 50,605 | |
| 선수수익 | 30 | 596 | |
| 합 계 | 35,776 | 103,132 |
22. 충당부채
당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역과 유동성분류는 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 백만원) | ||||||||
| 구분 | 변동내역 | 유동성분류 | ||||||
| 기초금액 | 전입액 | 사용액 | 환입액 | 기타증감 | 기말금액 | 유동 | 비유동 | |
| 법적소송(주1) | 4,864 | 1,364 | (6) | (20) | - | 6,202 | 6,202 | - |
| 준공원가 등(주2)(주3) | 181,475 | 70,486 | (98,934) | (62,101) | 1,173 | 92,099 | 92,099 | - |
| 복구충당(주4) | 697 | - | - | - | - | 697 | - | 697 |
| 공사손실충당 | 35,988 | 2,756 | (16,747) | 122 | 53 | 22,172 | 22,172 | - |
| 하자보수충당 | 83,802 | 41,559 | (42,106) | (4,745) | 4,133 | 82,643 | 31,708 | 50,935 |
| 합 계 | 306,826 | 116,165 | (157,793) | (66,744) | 5,359 | 203,813 | 152,181 | 51,632 |
| (주1) | 당사는 보고기간종료일 현재까지의 최종심 결과 등을 고려하여 손실 발생 예상 분을 기타충당부채로 계상하고 있습니다. |
| (주2) | 당사는 보고기간종료일 현재 준공 이후 비용 등을 고려하여 발생 예상 분을 기타충당부채로 계상하고 있습니다. |
| (주3) | 당사는 대구그린에너지센터 민간투자사업 자금보충의무에 대한 67억원을 기타충당부채로 설정하고 있습니다. |
| (주4) | 당사는 보고기간종료일 현재 장기임차중인 오피스 건물의 원상복구의무의 이행을 위하여 예상되는 금액을 기타충당부채로 계상하고 있습니다. |
(전기)
| (단위: 백만원) | ||||||||
| 구분 | 변동내역 | 유동성분류 | ||||||
| 기초금액 | 전입액 | 사용액 | 환입액 | 기타증감 | 기말금액 | 유동 | 비유동 | |
| 법적소송(주1) | 3,624 | 3,292 | (1,187) | (865) | - | 4,864 | 4,864 | - |
| 준공원가 등(주2)(주3) | 143,073 | 121,832 | (90,953) | (10,358) | 17,881 | 181,475 | 181,475 | - |
| 복구충당(주4) | 697 | - | - | - | - | 697 | - | 697 |
| 공사손실충당 | 42,170 | 9,803 | (15,474) | (501) | (10) | 35,988 | 35,988 | - |
| 하자보수충당 | 87,745 | 42,637 | (44,189) | (4,350) | 1,959 | 83,802 | 26,866 | 56,936 |
| 합 계 | 277,309 | 177,564 | (151,803) | (16,074) | 19,830 | 306,826 | 249,193 | 57,633 |
| (주1) | 당사는 보고기간종료일 현재까지의 최종심 결과 등을 고려하여 손실 발생 예상 분을 기타충당부채로 계상하고 있습니다. |
| (주2) | 당사는 보고기간종료일 현재 준공 이후 비용 등을 고려하여 발생 예상 분을 기타충당부채로 계상하고 있습니다. |
| (주3) | 당사는 덕송내각고속화도로 민간투자사업 관련 건설출자자약정 자금제공의무에 대해 286억원을 기타충당부채로 설정하고 있습니다. |
| (주4) | 당사는 보고기간종료일 현재 장기임차중인 오피스 건물의 원상복구의무의 이행을 위하여 예상되는 금액을 기타충당부채로 계상하고 있습니다. |
23. 리스부채
(1) 리스계약
당사는 평균 약 3년 동안 부동산, 차량운반구, 기계장비 등을 리스로 이용하고 있으며, 리스계약 종료시점에 행사할 수 있는 매수선택권을 가지고 있지 않습니다. 리스자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.
(2) 보고기간종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 총 현금유출 | 총 현금유출의 현재가치 | 총 현금유출 | 총 현금유출의 현재가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 45,640 | 45,027 | 43,757 | 43,119 |
| 1년 초과 5년 이내 | 21,778 | 20,436 | 47,226 | 45,022 |
| 5년 초과 | 141 | 114 | - | - |
| 합 계 | 67,559 | 65,577 | 90,983 | 88,141 |
(3) 보고기간종료일 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동부채 | 45,027 | 43,119 |
| 비유동부채 | 20,550 | 45,022 |
| 합 계 | 65,577 | 88,141 |
24. 자본금 및 기타불입자본(1) 자본금보고기간종료일 현재 당사의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.(당기말)
| (단위: 주, 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 보통주(주1) | 1종우선주(주2) | 2종우선주(주3) |
| --- | --- | --- | --- |
| 수권 주식수 | 90,000,000 | 30,000,000 | 30,000,000 |
| 주당 액면가액 | 5,000 | 5,000 | 5,000 |
| 총 발행주식수 | 38,693,623 | 2,113,885 | 2,111,951 |
| 자본금 | 208,163,500,000 | 10,569,425,000 | 10,559,755,000 |
| (주1) | 당사는 자기주식으로 보유 중이던 보통주 2,939,077주를 2024년 02월 08일 이익 소각하였습니다. 이에 따라 자본금과 발행주식의 액면총액간 14,695백만원의 차이가 존재합니다. |
| (주2) | 당사의 1종우선주식은 보통주식에 대한 금전배당보다 액면가액을 기준으로 1%를 더 배당하도록 되어있는 무의결권주식입니다. 다만, 동 우선주식에 대하여 어느 사업연도에 있어서 소정의 배당을 하지 못한 경우에는 우선적 배당을 받는다는 결의가 있는 주주총회의 종료시까지 의결권이 있는 것으로 합니다. |
| (주3) | 당사의 2종우선주식은 이익배당에 대하여 누적적, 참가적 권리를 가지는 무의결권주식이며, 존속기간이 만료되면 보통주식으로 전환됩니다. 다만, 동 우선주식에 대하여 어느 사업연도에 있어서 소정의 배당을 하지 못한 경우에는 우선적 배당을받는다는 결의가 있는 주주총회의 종료시까지 의결권이 있는 것으로 합니다. |
(전기말)
| (단위: 주, 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 보통주 | 1종우선주(주1) | 2종우선주(주2) |
| --- | --- | --- | --- |
| 수권 주식수 | 90,000,000 | 30,000,000 | 30,000,000 |
| 주당 액면가액 | 5,000 | 5,000 | 5,000 |
| 총 발행주식수 | 38,693,623 | 2,113,885 | 2,111,951 |
| 자본금 | 193,468,115,000 | 10,569,425,000 | 10,559,755,000 |
| (주1) | 당사의 1종우선주식은 보통주식에 대한 금전배당보다 액면가액을 기준으로 1%를 더 배당하도록 되어있는 무의결권주식입니다. 다만, 동 우선주식에 대하여 어느 사업연도에 있어서 소정의 배당을 하지 못한 경우에는 우선적 배당을 받는다는 결의가 있는 주주총회의 종료시까지 의결권이 있는 것으로 합니다. |
| (주2) | 당사의 2종우선주식은 이익배당에 대하여 누적적, 참가적 권리를 가지는 무의결권주식이며, 존속기간이 만료되면 보통주식으로 전환됩니다. 다만, 동 우선주식에 대하여 어느 사업연도에 있어서 소정의 배당을 하지 못한 경우에는 우선적 배당을받는다는 결의가 있는 주주총회의 종료시까지 의결권이 있는 것으로 합니다. |
(2) 기타불입자본
1) 보고기간종료일 현재 당사의 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 3,255,243 | 3,162,075 |
| 기타자본잉여금 | - | 107,864 |
| 자기주식 | (16,481) | (105,146) |
| 합 계 | 3,238,762 | 3,164,793 |
2) 당기 및 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 3,164,793 | 3,129,869 |
| 기타변동 | (107,864) | - |
| 자기주식의 취득 | 88,665 | (72,940) |
| 주식의포괄적교환 | 93,168 | 107,864 |
| 기말금액 | 3,238,762 | 3,164,793 |
25. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 법정적립금 | ||
| 이익준비금(주1) | 12,048 | 10,029 |
| 임의적립금 | ||
| 기타임의적립금 | 1,000 | 1,000 |
| 미처분이익잉여금 | 873,326 | 817,152 |
| 합 계 | 886,374 | 828,181 |
| (주1) | 상법상의 규정에 따라 납입 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만사용될 수 있습니다. |
(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 828,181 | 728,167 |
| 당기순이익 | 198,636 | 151,713 |
| 자기주식 소각 | (108,312) | - |
| 배당금 지급 | (20,182) | (42,282) |
| 확정급여제도 재측정요소 | (11,949) | (9,417) |
| 기말금액 | 886,374 | 828,181 |
26. 배당금
(1) 당기 및 전기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 백만원) | ||||
| 주식의 종류 | 총발행주식수 | 배당주식수 | 주당 배당금 | 배당금 합계 |
| 보통주 | 38,693,623주 | 36,048,811주 | 500원 | 18,024 |
| 우선주 | 2,113,885주 | 2,053,543주 | 550원 | 1,130 |
| 전환우선주 | 2,111,951주 | 2,055,959주 | 500원 | 1,028 |
| 합 계 | 20,182 |
(전기)
| (단위: 백만원) | ||||
| 주식의 종류 | 총발행주식수 | 배당주식수 | 주당 배당금 | 배당금 합계 |
| 보통주 | 38,693,623주 | 38,022,693주 | 1,000원 | 38,023 |
| 우선주 | 2,113,885주 | 2,076,735주 | 1,050원 | 2,180 |
| 전환우선주 | 2,111,951주 | 2,079,152주 | 1,000원 | 2,079 |
| 합 계 | 42,282 |
(2) 당사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| 이익잉여금처분계산서 | |||
| 제 4 기 | 2024년 1월 1일부터 | 제 3 기 | 2023년 1월 1일부터 |
| 2024년 12월 31일까지 | 2023년 12월 31일까지 | ||
| 처분 예정일 | 2025년 3월 24일 | 처분 확정일 | 2024년 3월 21일 |
| DL이앤씨 주식회사 | (단위: 백만원) |
| 구 분 | 제 4 기 | 제 3 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 전기이월미처분이익잉여금 확정급여제도의 재측정요소 자기주식 소각 당기순이익 | 794,952(11,950)(108,312)198,636 | 873,326 | 674,857(9,417)-151,712 | 817,152 |
| Ⅱ. 임의적립금 등의 이입액 | - | - | - | - |
| Ⅲ. 합계 | 873,326 | 817,152 | ||
| Ⅳ. 이익잉여금 처분액 이익준비금 배당금 (주1) 현금배당 주당배당금(률) : 보통주 : 당기 540원(10.8%) 전기 500원(10%) 우선주 : 당기 590원(11.8%) 전기 550원(11%) 2우선주 : 당기 540원(10.8%) 전기 500원(10%) | 2,30323,02823,02820,7061,2121,110 | 25,331 | 2,01820,18220,18218,0241,1291,028 | 22,200 |
| Ⅴ. 차기이월미처분이익잉여금 | 847,995 | 794,952 |
| (주1) | 당기 배당금 및 이익준비금은 2025년 3월 24일 개최 예정인 주주총회에서 확정될 예정입니다. |
27. 기타포괄손익누계액(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 | 391 | 878 |
| 해외사업환산손익 | (199,748) | (178,688) |
| 합 계 | (199,357) | (177,810) |
(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | (177,810) | (159,023) |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 | (487) | 703 |
| 평가손익 | (659) | 943 |
| 법인세효과 | 172 | (240) |
| 해외사업환산손익 | (21,060) | (19,490) |
| 기말금액 | (199,357) | (177,810) |
28. 담보제공 등 현황
(1) 담보제공 현황1) 당기말 현재 당사의 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 담보권자 | 담보제공자산 | 장부금액 | 채권최고액 | 관련채무명 | 채무금액 | 비 고 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 건설공제조합 | 출자증권 | 35,536 | 35,536 | - | - | 보증약정 및 융자약정 |
2) 당기말 현재 당사는 "사회기반시설에 대한 민간투자법"에 의하여 설립된 법인 등에 대하여 한국산업은행 등에 공정가치측정금융자산등의 주식 및 수익증권(장부금액 : 65,523백만원)을 담보로 제공하고 있으며, 관련 채무금액은 없습니다.(2) PF 우발부채1) 부동산 PF 우발부채 종합요약표 (중도금대출, SOC 미포함)당사는 당기말 현재 PF와 관련하여 총 1,995,377백만원(전기말 1,840,912백만원)의신용보강을 제공하고 있으며, 이중 단독 사업에 대한 금액은 1,635,313백만원(전기말 1,682,503백만원), 컨소시엄 참여 사업에 대한 금액은 360,065백만원(전기말 158,409백만원)입니다. 이 중 특수관계자에 제공하는 신용보강은 총 972,880백만원(전기말 429,800백만원)이며, 모두 기타사업과 관련됩니다.
정비사업 및 기타사업과 관련한 PF 우발부채 내역은 아래와 같습니다.<종합요약표 - 단독 사업>
| (단위: 백만원) | |||||||||||
| 구분 | 종류 | 보증한도 | 보증금액 | 대출잔액 | 전기 | ||||||
| 당기 | 만기구분 | ||||||||||
| 3개월 이내 | 3개월 초과 6개월 이내 | 6개월 초과 12개월 이내 | 1년 초과 2년 이내 | 2년 초과 3년 이내 | 3년 초과 | ||||||
| 정비사업 | 브릿지론 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 본PF | 1,403,834 | 662,433 | 549,187 | 73,742 | 2,994 | - | - | 380,236 | 92,215 | 1,231,703 | |
| 소 계 | 1,403,834 | 662,433 | 549,187 | 73,742 | 2,994 | - | - | 380,236 | 92,215 | 1,231,703 | |
| 기타사업 | 브릿지론 | 527,500 | 527,500 | 468,000 | 78,000 | 100,000 | 270,000 | 20,000 | - | - | 450,800 |
| 본PF | 484,380 | 445,380 | 342,600 | - | - | 52,600 | - | - | 290,000 | - | |
| 소 계 | 1,011,880 | 972,880 | 810,600 | 78,000 | 100,000 | 322,600 | 20,000 | - | 290,000 | 450,800 | |
| 합 계 | 2,415,714 | 1,635,313 | 1,359,787 | 151,742 | 102,994 | 322,600 | 20,000 | 380,236 | 382,215 | 1,682,503 |
| (주) | 보증한도는 약정금액(전체분)에 대한 채권최고액을, 보증금액은 대출잔액(전체분)에 대한 채권최고액을 의미합니다. |
<종합요약표 - 컨소시엄 참여 사업(전체)>
| (단위: 백만원) | |||||||||||
| 구분 | 종류 | 보증한도 | 보증금액 | 대출잔액 | 전기 | ||||||
| 당기 | 만기구분 | ||||||||||
| 3개월 이내 | 3개월 초과 6개월 이내 | 6개월 초과 12개월 이내 | 1년 초과 2년 이내 | 2년 초과 3년 이내 | 3년 초과 | ||||||
| 정비사업 | 브릿지론 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 본PF | 390,600 | 369,165 | 307,637 | - | - | - | 307,637 | - | - | 131,338 | |
| 소 계 | 390,600 | 369,165 | 307,637 | - | - | - | 307,637 | - | - | 131,338 | |
| 기타사업 | 브릿지론 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 본PF | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 171,100 | |
| 소 계 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 171,100 | |
| 합 계 | 390,600 | 369,165 | 307,637 | - | - | - | 307,637 | - | - | 302,438 |
| (주1) | 보증한도는 약정금액(전체분)에 대한 채권최고액을, 보증금액은 대출잔액(전체분)에 대한 채권최고액을 의미합니다. |
| (주2) | 컨소시엄 참여 사업은 하나의 PF 대출에 당사가 타인과 공동으로 신용보강을 제공한 건을 의미합니다. |
| (주3) | 당사가 시공하는 어느 사업의 채무자가 당사 아닌 자로부터 신용보강을 제공받은 다른 어느 대출이 있는 경우, 이 사업은 컨소시엄 참여 사업으로 보지 않습니다. |
<종합요약표 - 컨소시엄 참여 사업(당사 부담분)>
| (단위: 백만원) | |||||||||||
| 구분 | 종류 | 보증한도 | 보증금액 | 대출잔액 | 전기 | ||||||
| 당기 | 만기구분 | ||||||||||
| 3개월 이내 | 3개월 초과 6개월 이내 | 6개월 초과 12개월 이내 | 1년 초과 2년 이내 | 2년 초과 3년 이내 | 3년 초과 | ||||||
| 정비사업 | 브릿지론 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 본PF | 370,566 | 360,065 | 300,054 | - | - | - | 300,054 | - | - | 124,189 | |
| 소 계 | 370,566 | 360,065 | 300,054 | - | - | - | 300,054 | - | - | 124,189 | |
| 기타사업 | 브릿지론 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 본PF | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 34,220 | |
| 소 계 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 34,220 | |
| 합 계 | 370,566 | 360,065 | 300,054 | - | - | - | 300,054 | - | - | 158,409 |
| (주1) | 보증한도는 약정금액(당사분)에 대한 채권최고액을, 보증금액은 대출잔액(당사분)에 대한 채권최고액을 의미합니다. |
| (주2) | 컨소시엄 참여 사업에 대하여 당사의 보증비율을 반영하였습니다. |
2) 부동산 PF 우발부채 세부내역 (중도금대출, SOC 미포함)2-1) 당기말 현재 정비사업 관련 당사가 제공한 15건의 PF(대출) 보증의 세부내역은 아래와 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 사업지역 | 사업장구분 | PF종류 | 신용보강종류 | 보증한도 | 당사보증비율 | 보증금액 (당사분) | 채무자 | 특수관계자여부 | 채권기관종류 | 대출잔액 (당사분) | 대출기간 | 유동화증권의 만기일 | 유형 | 책임준공약정금액 | 비고 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | 최초인출 | 만기일 | |||||||||||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 정비사업 | 특별시 | 공동주택 | 본PF | 연대보증 | 86,160 | 100% | 85,461 | 조합 | 해당없음 | 대주단 | 71,218 | 45,709 | '20.06 | '25.04 | - | PF Loan | - | |
| 공동주택 | 본PF | 연대보증 | 124,560 | 100% | 86,844 | 조합 | 해당없음 | 대주단 | 72,370 | 74,898 | '22.06 | '27.03 | - | PF Loan | - | |||
| 공동주택 | 본PF | 연대보증 | 115,200 | 100% | 48,825 | 조합 | 해당없음 | 대주단 | 40,687 | 21,186 | '22.07 | '27.05 | - | PF Loan | - | |||
| 공동주택 | 본PF | 연대보증 | 28,200 | 100% | 13,211 | 조합 | 해당없음 | 기타 | 11,009 | 11,178 | '22.09 | '27.07 | - | PF Loan | - | |||
| 공동주택 | 본PF | 연대보증 | 60,744 | 100% | 31,656 | 조합 | 해당없음 | 대주단 | 23,080 | 22,263 | '22.09 | '27.07 | - | PF Loan | - | |||
| 공동주택 | 본PF | 연대보증 | 60,000 | 100% | 44,726 | 조합 | 해당없음 | 기타 | 37,272 | 38,925 | '22.10 | '27.08 | - | PF Loan | - | |||
| 공동주택 | 본PF | 연대보증 | 180,000 | 100% | 125,756 | 조합 | 해당없음 | 대주단 | 104,797 | 73,876 | '22.10 | '27.08 | - | PF Loan | - | |||
| 공동주택 | 본PF | 연대보증 | 56,400 | 100% | 25,411 | 조합 | 해당없음 | 대주단 | 21,176 | 21,965 | '23.08 | '28.08 | - | PF Loan | - | |||
| 공동주택 | 본PF | 연대보증 | 360,000 | 100% | 85,247 | 조합 | 해당없음 | 대주단 | 71,039 | 57,698 | '23.08 | '28.08 | - | PF Loan | - | |||
| 상기 PF 모두 조기상환 가능합니다. 기재된 신용보강 외 신용보강은 없습니다. | ||||||||||||||||||
| 광역시 | 공동주택 | 본PF | 연대보증 | - | - | - | 조합 | 해당없음 | 대주단 | - | 148,030 | '20.10 | '24.04 | - | - | - | 준공 | |
| 공동주택 | 본PF | 연대보증 | 92,520 | 100% | 62,756 | 조합 | 해당없음 | 대주단 | 52,297 | 44,033 | '23.06 | '27.03 | - | PF Loan | - | |||
| 공동주택 | 본PF | 연대보증 | 215,520 | 100% | 46,467 | 조합 | 해당없음 | 대주단 | 38,723 | 32,473 | '22.07 | '27.05 | - | PF Loan | - | |||
| 상기 PF 모두 조기상환 가능합니다. 기재된 신용보강 외 신용보강은 없습니다. | ||||||||||||||||||
| 시 | 공동주택 | 본PF | 연대보증 | - | - | - | 조합 | 해당없음 | 대주단 | - | 314,863 | '21.03 | '24.09 | - | - | - | 준공 | |
| 공동주택 | 본PF | 연대보증 | - | - | - | 조합 | 해당없음 | 증권사 | - | 160,000 | '20.07 | '24.11 | '24.11 | ABS | - | |||
| 공동주택 | 본PF | 연대보증 | 10,890 | 100% | 2,777 | 조합 | 해당없음 | 은행 | 2,524 | 2,055 | '22.07 | '25.03 | - | PF Loan | - | |||
| 공동주택 | 본PF | 연대보증 | - | - | - | 조합 | 해당없음 | 대주단 | - | 160,000 | '22.05 | '25.07 | - | PF Loan | - | |||
| 공동주택 | 본PF | 연대보증 | 13,640 | 100% | 3,294 | 조합 | 해당없음 | 은행 | 2,994 | 2,550 | '22.07 | '25.07 | - | PF Loan | - | |||
| PF Loan의 경우 조기상환 가능하며, ABS의 경우 만기 일시상환 조건으로 조기상환 불가합니다. 기재된 신용보강 외 신용보강은 없습니다. | ||||||||||||||||||
| 단독 사업 계 | 1,403,834 | 662,433 | 549,187 | 1,231,703 | ||||||||||||||
| 광역시 | 공동주택 | 본PF | 연대보증 | 358,800 | 100% | 354,720 | 조합 | 해당없음 | 대주단 | 295,600 | 119,990 | '23.06 | '26.03 | '26.03 | PF Loan/ABCP | - | 중첩적 신용공여 | |
| 상기 PF 조기상환 가능합니다. 기재된 신용보강 외 신용보강은 없습니다. | ||||||||||||||||||
| 시 | 공동주택 | 본PF | 연대보증 | 31,800 | 37% | 5,345 | 조합 | 해당없음 | 대주단 | 4,454 | 4,199 | '22.04 | '26.08 | - | PF Loan | - | 비중첩 신용공여 | |
| 상기 PF 조기상환 가능합니다. 기재된 신용보강 외 신용보강은 없습니다. | ||||||||||||||||||
| 컨소시엄 사업 계 | 390,600 | 360,065 | 300,054 | 124,189 | ||||||||||||||
| 정비사업 계(단독 사업+컨소시엄 사업) | 1,794,434 | 1,022,497 | 849,241 | 1,355,892 |
| (주1) | 보증한도는 약정금액(전체분)에 대한 채권최고액을, 보증금액은 대출잔액(당사분)에 대한 채권최고액을 의미합니다. |
2-2) 당기말 현재 기타사업 관련 당사가 제공한 8건의 PF(대출) 보증의 세부내역은 아래와 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||||||||||||||||
| 구분 | 사업지역 | 사업장구분 | PF종류 | 신용보강종류 | 보증한도 | 당사보증비율 | 보증금액 (당사분) | 채무자 | 특수관계자여부 | 채권기관종류 | 대출잔액(당사분) | 대출기간 | 유동화증권의만기일 | 유형 | 책임준공약정금액 | 비고 | ||
| 당기 | 전기 | 최초인출 | 만기일 | |||||||||||||||
| 기타사업 | 특별시 | 오피스 | 브릿지론 | 자금보충 | - | - | - | 시행자 | 관계회사 | 대주단 | - | 115,000 | '23.06 | '24.06 | - | - | - | |
| 오피스 | 본PF | 자금보충 | 416,000 | 100% | 377,000 | 시행자 | 관계회사 | 대주단 | 290,000 | - | '24.06 | '28.02 | - | PF Loan | 290,000 | 책임준공 동시확약 | ||
| 상기 PF 모두 조기상환 가능합니다. | ||||||||||||||||||
| 광역시 | 공동 주택 | 브릿지론 | 자금보충 | - | - | - | 시행자 | 해당없음 | 기타 | - | 21,000 | '23.11 | '24.11 | - | - | - | ||
| 공동 주택 | 브릿지론 | 자금보충 | - | - | - | 시행자 | 기타회사 | 대주단 | - | 95,000 | '24.05 | '24.11 | - | - | - | |||
| 공동 주택 | 브릿지론 | 자금보충 | - | - | - | 시행자 | 관계회사 | 대주단 | - | 50,000 | '23.11 | '24.11 | - | - | - | |||
| 공동 주택 | 브릿지론 | 자금보충 | 114,000 | 100% | 114,000 | 시행자 | 기타회사 | 대주단 | 95,000 | - | '24.11 | '25.11 | '25.11 | PF Loan/ ABCP | - | |||
| 공동 주택 | 브릿지론 | 자금보충 | 149,500 | 100% | 149,500 | 시행자 | 관계회사 | 기타 | 115,000 | - | '24.11 | '25.11 | '25.11 | ABCP | - | |||
| 공동 주택 | 브릿지론 | 자금보충 | 26,000 | 100% | 26,000 | 시행자 | 관계회사 | 기타 | 20,000 | - | '24.11 | '26.10 | - | PF Loan | - | |||
| 오피 스텔 | 본PF | 자금보충 | 68,380 | 100% | 68,380 | 시행자 | 종속회사 | 대주단 | 52,600 | - | '24.01 | '26.01 | - | PF Loan | - | |||
| 상기 PF 모두 조기상환 가능합니다. 기재된 신용보강 외 신용보강은 없습니다. | ||||||||||||||||||
| 시 | 공동주택 | 브릿지론 | 자금보충 | - | - | - | 시행자 | 종속회사 | 기타 | - | 20,000 | '23.07 | '24.07 | - | - | - | ||
| 공동주택 | 브릿지론 | 자금보충 | - | - | - | 시행자 | 종속회사 | 기타 | - | 53,000 | '23.07 | '24.07 | - | - | - | |||
| 공동주택 | 브릿지론 | 자금보충 | - | - | - | 시행자 | 종속회사 | 기타 | - | 31,800 | '23.09 | '24.07 | - | - | - | |||
| 공동주택 | 브릿지론 | 자금보충 | - | - | - | 시행자 | 관계회사 | 기타 | - | 30,000 | '23.04 | '24.10 | - | - | - | |||
| 공동주택 | 브릿지론 | 자금보충 | - | - | - | 시행자 | 관계회사 | 기타 | - | 35,000 | '23.08 | '24.10 | - | - | - | |||
| 공동주택 | 브릿지론 | 자금보충 | 78,000 | 100% | 78,000 | 시행자 | 관계회사 | 대주단 | 78,000 | - | '24.04 | '25.04 | '25.04 | ABCP | - | |||
| 공동주택 | 브릿지론 | 자금보충 | 100,000 | 100% | 100,000 | 시행자 | 종속회사 | 기타 | 100,000 | - | '24.07 | '25.07 | '25.07 | ABCP | - | |||
| 공동주택 | 브릿지론 | 자금보충 | 60,000 | 100% | 60,000 | 시행자 | 관계회사 | 대주단 | 60,000 | - | '24.08 | '25.08 | '25.08 | ABCP | - | |||
| 상기 PF 모두 조기상환 가능합니다. 기재된 신용보강 외 신용보강은 없습니다. | ||||||||||||||||||
| 단독 사업 계 | 1,011,880 | 972,880 | 810,600 | 450,800 | 290,000 | |||||||||||||
| 시 | 물류센터 | 본PF | 채무인수 | - | - | - | 시행자 | 해당없음 | 대주단 | - | 34,220 | '23.09 | '24.05 | - | - | - | 준공/비중첩적 신용공여 | |
| 상기 PF는 조기상환 가능합니다. (책임준공을 중첩적으로 약정한 바 있으나, 당기말 현재 책임준공 의무는 종료되었습니다.) | ||||||||||||||||||
| 컨소시엄 사업 계 | - | - | - | 34,220 | - | |||||||||||||
| 기타사업 계(단독 사업+컨소시엄 사업) | 1,011,880 | 972,880 | 810,600 | 485,020 | 290,000 |
| (주1) | 보증한도는 약정금액(당사분)에 대한 채권최고액을, 보증금액은 대출잔액(당사분)에 대한 채권최고액을 의미합니다. |
3) 부동산 PF 책임준공 약정당사는 보고기간종료일 현재 정비사업과 관련한 사업 약정에 따라 주택도시보증공사에 책임준공 미이행시 조건부 손해배상을, 기타사업과 관련하여 채권기관에 책임준공 미이행시 조건부 손해배상 또는 채무인수를 약정하였습니다.
| (단위: 개, 백만원) | |||||||||
| 구분 | 당기말 | 전기말 | |||||||
| 공사건수 | 도급금액 | 대출한도 | 대출잔액 | 공사건수 | 도급금액 | 대출한도 | 대출잔액 | ||
| 정비사업 | 전체분 | 20 | 6,864,180 | 4,821,800 | 2,645,003 | 20 | 4,605,726 | 4,028,600 | 2,032,515 |
| 당사분 | 20 | 5,990,688 | 3,241,050 | 1,784,531 | 20 | 4,019,631 | 2,788,181 | 1,349,902 | |
| 기타사업 | 전체분 | 15 | 2,268,178 | 3,304,900 | 2,373,372 | 20 | 3,050,537 | 4,482,600 | 2,451,510 |
| 당사분 | 15 | 2,268,178 | 3,304,900 | 2,373,372 | 20 | 3,050,537 | 4,482,600 | 2,451,510 | |
| 합 계 | 전체분 | 35 | 9,132,358 | 8,126,700 | 5,018,375 | 40 | 7,656,263 | 8,511,200 | 4,484,025 |
| 당사분 | 35 | 8,258,866 | 6,545,950 | 4,157,904 | 40 | 7,070,168 | 7,270,781 | 3,801,411 |
| (주1) | 기타사업 책임준공의 경우 컨소시엄 지분율을 고려하지 않고 전체금액을 당사분으로 보수적 추정하였습니다. |
| (주2) | 정비사업 중 컨소시엄 참여 사업이 있는 경우, 당사의 시공지분을 반영하였습니다. |
4) 부동산 PF의 SOC 보증당사는 보고기간종료일 현재 SOC법인과 관련하여 전체 144,809백만원(전기 157,685백만원)을 한도로 자금보충 및 자금제공 등의 신용보강을 제공하고 있으며, SOC법인의 필수사업경비 부족시 자금을 보충할 의무를 부담하고 있습니다.
| (단위: 개, 백만원) | ||||||
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 건수 | 전체 | 당사분 | 건수 | 전체 | 당사분 | |
| 보증한도 | 10 | 597,659 | 144,809 | 10 | 600,371 | 157,685 |
5) 부동산 PF 우발부채 중도금대출당사는 당기말 현재 정비사업과 관련하여 수분양자의 중도금대출에 71,938백만원(전기말 122,280백만원)을 보증하는 약정을 체결하고 있으며, 기타사업과 관련해서는수분양자의 중도금대출에 506,455백만원(전기말 1,087,904백만원)을 보증하는 약정을 체결하고 있습니다.
| (단위: 개, 백만원) | |||||||||
| 구분 | 당기말 | 전기말 | |||||||
| 사업건수 | 대출한도 | 대출잔액 | 보증금액 | 사업건수 | 대출한도 | 대출잔액 | 보증금액 | ||
| 정비사업 | 전체분 | 3 | 679,680 | 59,949 | 71,938 | 4 | 656,400 | 656,400 | 131,280 |
| 당사분 | 3 | 679,680 | 59,949 | 71,938 | 4 | 611,400 | 611,400 | 122,280 | |
| 기타사업 | 전체분 | 8 | 2,502,190 | 424,138 | 506,455 | 11 | 2,759,800 | 2,759,800 | 1,100,360 |
| 당사분 | 8 | 2,502,190 | 424,138 | 506,455 | 11 | 2,697,521 | 2,697,521 | 1,087,904 | |
| 합 계 | 전체분 | 11 | 3,181,870 | 484,086 | 578,393 | 15 | 3,416,200 | 3,416,200 | 1,231,640 |
| 당사분 | 11 | 3,181,870 | 484,086 | 578,393 | 15 | 3,308,921 | 3,308,921 | 1,210,184 |
| (주1) | 컨소시엄 참여 사업인 경우, 당사분 산정을 위하여 시공비율이 아닌 당사의 보증비율을 반영하였습니다. |
| (주2) | 대출잔액에 대하여 전기를 포함한 직전분기까지는 대출한도와 대출잔액은 동일한 것으로 보수적 추정한 바 있으나, 당기부터 실제 대출잔액에 채권최고액을 반영하여 기재하였으므로 당기와 전기 간 비교 시 참고하시기 바랍니다. |
6) 기타6-1) 당사는 당기말 현재 시행자의 PF 대출 및 재개발 재건축조합 사업비대출 등을 위해 제공한 지급보증 등에 대해 해당사업별 발생가능한 손실을 신뢰성 있게 추정하여 6,401백만원의 금융보증부채를 설정하고 있습니다.
6-2) 당사는 당기말 현재 부산 시민공원주변 재정비촉진3구역 재개발 정비사업 외 재개발ㆍ재건축사업과 관련하여 대여약정 3,873,767백만원(전체지분 4,604,175백만원)을 체결하고 있습니다.6-3) 상법 제530조의9 제1항의 규정에 의거하여 2021년 1월 1일 부로 분할한 각 분할신설회사(당사 및 DL케미칼㈜) 및 분할존속회사(DL㈜)는 분할 전 분할대상 회사의채무에 관하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.6-4) 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 해외 공사이행보증 및 지급보증의 내역은 주석 "37. 특수관계자의 주요거래 (7)"의 기재내용을 참고하시기 바랍니다.
(3) 非 PF 우발부채당사는 당기말 현재 아래와 같이 보증보험회사 등에 보험을 가입하는 등의 방식으로 현재 13,628,311백만원(전기말 13,506,025백만원)의 계약이행, 분양보증 및 하자보증 등의 지급보증을 보증처로부터 제공받아 발주처 등에 대하여 제출하고 있습니다.1) 종합요약표
| (단위: 백만원) | ||||||
| 구 분 | 피보증처명 | 보증종류 | 보증한도 | 보증금액 | 보증처 | 기타 |
| 제공한 지급보증(주1) | 한국토지신탁 외 | 주택분양보증 외 | 4,286,121 | 4,286,121 | 주택도시보증공사 외 | - |
| 제공받은 지급보증(주2) | - | 계약이행보증 외 | 9,342,190 | 9,342,190 | 건설공제조합 외 | - |
| 합 계 | 13,628,311 | 13,628,311 |
| (주1) | 계약이행보증, 운영자금 지급보증, 주택분양보증 등 당사가 타인의 금융거래 등을 위하여 제공한 지급보증 |
| (주2) | 계약이행보증, 하자보수보증 등 당사가 계약 등을 위해 보증처로부터 제공받은 지급보증 |
2) 제공한 지급보증
| (단위: 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 피보증처 | 보증종류 | 보증한도 | 보증금액 | 보증처 | 특수 관계자 여부 | 비고(설명) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜한국토지신탁 | 주택분양보증 | 362,250 | 362,250 | 주택도시보증공사 | 해당없음 | 국내 |
| 대한토지신탁 ㈜ | 주택분양보증 | 386,425 | 386,425 | 주택도시보증공사 | 해당없음 | 국내 |
| 한국자산신탁㈜ | 주택분양보증 | 576,898 | 576,898 | 주택도시보증공사 | 해당없음 | 국내 |
| ㈜하나자산신탁 | 주택분양보증 | 350,968 | 350,968 | 주택도시보증공사 | 해당없음 | 국내 |
| 신한자산신탁㈜ | 주택분양보증 | 218,291 | 218,291 | 주택도시보증공사 | 해당없음 | 국내 |
| ㈜코람코자산신탁 | 주택분양보증 | 389,369 | 389,369 | 주택도시보증공사 | 해당없음 | 국내 |
| 코리아신탁㈜ | 주상복합분양보증 | 111,421 | 111,421 | 주택도시보증공사 | 해당없음 | 국내 |
| ㈜무궁화신탁 | 주택분양보증 | 817,613 | 817,613 | 주택도시보증공사 | 해당없음 | 국내 |
| 신영부동산신탁㈜ | 주상복합분양보증 | 95,988 | 95,988 | 주택도시보증공사 | 해당없음 | 국내 |
| ㈜고양성사혁신지구재생사업위탁관리부동산투자회사 | 주상복합분양보증 | 5,249 | 5,249 | 주택도시보증공사 | 해당없음 | 국내 |
| ㈜화성동탄경남하동귀농귀촌주택위탁관리부동산투자회사 | 주택분양보증 | 226,104 | 226,104 | 주택도시보증공사 | 해당없음 | 국내 |
| ㈜한국토지신탁 | 주상복합분양보증 | 22,952 | 22,952 | 주택도시보증공사 | 해당없음 | 국내 |
| 현대건설㈜ | 계약 | 665 | 665 | 건설공제조합 | 해당없음 | 국내 |
| 서남그린에너지㈜ | 인허가 | 1,207 | 1,207 | 건설공제조합 | 해당없음 | 국내 |
| 롯데건설㈜ | 하자보수보증 | 5,536 | 5,536 | 건설공제조합 | 해당없음 | 국내 |
| 디엘건설㈜ | 하자보수보증 | 1,472 | 1,472 | 건설공제조합 | 종속회사 | 국내 |
| 디엘건설㈜ | 시공보증 | 78,325 | 78,325 | 건설공제조합 | 종속회사 | 국내 |
| 지에스건설㈜ | 하자보수보증 | 7,593 | 7,593 | 건설공제조합 | 해당없음 | 국내 |
| 지에스건설㈜ | 건설기계대여 | 97 | 97 | 건설공제조합 | 해당없음 | 국내 |
| 디엘건설㈜ | 건설기계대여 | 2,960 | 2,960 | 건설공제조합 | 종속회사 | 국내 |
| 에스케이에코플랜트 | 건설기계대여 | 1,284 | 1,284 | 건설공제조합 | 해당없음 | 국내 |
| 코오롱글로벌 | 하도급대금지급보증 | 495 | 495 | 건설공제조합 | 해당없음 | 국내 |
| 대우건설 | 하도급대금지급보증 | 2,698 | 2,698 | 건설공제조합 | 해당없음 | 국내 |
| 디엘건설㈜ | 하도급대금지급보증 | 452,414 | 452,414 | 건설공제조합 | 종속회사 | 국내 |
| 신동아건설 | 하도급대금지급보증 | 5,395 | 5,395 | 건설공제조합 | 해당없음 | 국내 |
| 진흥기업 | 하도급대금지급보증 | 91 | 91 | 건설공제조합 | 해당없음 | 국내 |
| 금호건설 | 하도급대금지급보증 | 39,457 | 39,457 | 건설공제조합 | 해당없음 | 국내 |
| 에스케이에코플랜트 | 하도급대금지급보증 | 183 | 183 | 건설공제조합 | 해당없음 | 국내 |
| 영진종합건설 | 하도급대금지급보증 | 19,173 | 19,173 | 건설공제조합 | 해당없음 | 국내 |
| 에이치제이중공업 | 하도급대금지급보증 | 39,758 | 39,758 | 건설공제조합 | 해당없음 | 국내 |
| 환희종합건설 | 하도급대금지급보증 | 2,191 | 2,191 | 건설공제조합 | 해당없음 | 국내 |
| 일창건설 | 하도급대금지급보증 | 1,445 | 1,445 | 건설공제조합 | 해당없음 | 국내 |
| 지에스건설㈜ | 하도급대금지급보증 | 57,421 | 57,421 | 건설공제조합 | 해당없음 | 국내 |
| 한반도건설 | 하도급대금지급보증 | 2,733 | 2,733 | 건설공제조합 | 해당없음 | 국내 |
| 계 | 4,286,121 | 4,286,121 |
3) 제공받은 지급보증
| (단위: 백만원) | |||||
| 보증처 | 보증종류 | 보증한도 | 보증금액 | 특수 관계자 여부 | 비고(설명) |
| STX건설㈜ 외 | 하자보증 외 | 35,587 | 35,587 | 종속기업 포함 | 국내 |
| 건설공제조합 | 계약보증 외 | 6,285,844 | 6,285,844 | 해당없음 | 국내 |
| 주택도시보증공사 | 분양보증 외 | 1,714,035 | 1,714,035 | 해당없음 | 국내 |
| SGI서울보증 | 계약보증 외 | 883,038 | 883,038 | 해당없음 | 국내 |
| 한국수출입은행 | 계약이행보증 외 | 228,241 | 228,241 | 해당없음 | 국외 |
| 하나은행 | 계약이행보증 외 | 372 | 372 | 해당없음 | 국외 |
| 우리은행 | 계약이행보증 외 | 21,483 | 21,483 | 해당없음 | 국외 |
| HSBC서울 | 계약이행보증 외 | 90,971 | 90,971 | 해당없음 | 국외 |
| NBK | 기타이행보증 외 | 7,685 | 7,685 | 해당없음 | 국외 |
| Mashreq | 기타이행보증 | 20 | 20 | 해당없음 | 국외 |
| Riyad Bank | 계약이행보증 외 | 68,356 | 68,356 | 해당없음 | 국외 |
| 건설공제조합 | 계약이행보증 외 | 6,558 | 6,558 | 해당없음 | 국외 |
| 계 | 9,342,190 | 9,342,190 |
29. 우발채무 및 약정사항
(1) 견질어음 및 수표당기말 현재 당사의 지급보증과 관련하여 수표 24매(백지 24매)가 관련 법인 등에 견질로 제공되어 있습니다.
(2) 계류 중인 소송현황 당기말 현재 당사를 피고로 하는 손해배상 청구소송 등 123건의 소송(소송가액 : 183,578백만원) 및 당사를 원고로 하는 공사대금 및 지연손해금 청구소송 등 48건의 소송(소송가액 : 339,618백만원)이 계류 중에 있으나 이러한 소송의 결과가 당사의 재무제표에 미칠 영향은 현재로서는 합리적으로 예측할 수 없습니다. 다만, 피고로 계류중인 소송 중 1심 또는 2심에서 패소한 경우에는 최근 판결내용에 따라 충당부채를 설정하고 있습니다(주석 22참조).
(3) 특수관계자에 대한 자금대여 약정
1) 당사는 이사회 및 이사회 내 위원회 결의에 의거 해외 현지법인인 DL Saudi Arabia Co., Ltd.의 자금 부족을 해소하기 위하여 동사와 총 USD 220Mil의 대여약정(Loan Agreement)을 체결하였으며, 그 주요 내용은 아래와 같습니다.
| 구 분 | 내 역 |
|---|---|
| (1) 거래상대방 | DL Saudi Arabia Co., Ltd. |
| (2) 대여금액 | USD 220Mil |
| (3) 대여기간 및 대여금리 | USD 60 Mil : 2024.01.29 ~ 2026.01.29, 연 4.6%USD 60 Mil : 2024.03.28 ~ 2026.03.28, 연 4.6%USD 40 Mil : 2024.09.06 ~ 2026.09.06, 연 4.6%USD 30 Mil : 2024.11.08 ~ 2026.11.08, 연 4.6%USD 30 Mil : 2024.12.10 ~ 2026.12.10, 연 4.6% |
| (4) 이사회 내 위원회 결의일 | USD 60 Mil : 2023.12.21USD 60 Mil : 2023.12.21USD 40 Mil : 2023.12.21USD 30 Mil : 2023.12.21USD 30 Mil : 2023.12.21 |
| (5) 원리금 수령 | 원리금 일시 상환 |
상기 해외 현지법인 대여와 관련한 당기말 현재 대여금 잔액은 323,400백만원입니다.
2) 당사는 이사회 내 위원회 결의에 의거 해외 현지법인인 DL USA, Inc.의 자금 부족을 해소하기 위하여 동사와 총 USD 24.2Mil의 대여약정(Loan Agreement)을 체결하였으며, 그 주요 내용은 아래와 같습니다.
| 구 분 | 내 역 |
|---|---|
| (1) 거래상대방 | DL USA, Inc. |
| (2) 대여금액 | USD 24.2Mil |
| (3) 대여기간 및 대여금리 | USD 24.2Mil : 2023.02.15 ~ 2025.02.15, 연 4.6% |
| (4) 이사회 내 위원회 결의일 | USD 24.2Mil : 2023.02.08 |
| (5) 원리금 수령 | 원리금 일시 상환 |
상기 해외 현지법인 대여와 관련한 당기말 현재 대여금 잔액은 35,574백만원입니다.
3) 당사는 이사회 내 위원회 결의에 의거 해외 현지법인인 DLENC Philippines, Inc .의 자금 부족을 해소하기 위하여 동사와 총 USD 8Mil의 대여약정(Loan Agreement)을 체결하였으며, 그 주요 내용은 아래와 같습니다.
| 구 분 | 내 역 |
|---|---|
| (1) 거래상대방 | DLENC Philippines, Inc. |
| (2) 대여금액 | USD 8Mil |
| (3) 대여기간 및 대여금리 | USD 8Mil : 2023.04.16 ~ 2025.04.15, 연 4.6% |
| (4) 이사회 내 위원회 결의일 | USD 8Mil : 2023.04.12 |
| (5) 원리금 수령 | 원리금 일시 상환 |
상기 해외 현지법인 대여와 관련한 당기말 현재 대여금 잔액은 11,760백만원입니다.
4) 당사는 이사회 내 위원회 결의에 의거 해외 현지법인인 Daelim RUS LLC.의 효율적인 자금 운영을 위하여 동사와 총 RUB 950Mil의 대여약정(Loan Agreement)을 체결하였으며, 그 주요 내용은 아래와 같습니다.
| 구 분 | 내 역 |
|---|---|
| (1) 거래상대방 | Daelim RUS LLC. |
| (2) 대여금액 | RUB 950 Mil |
| (3) 대여기간 및 대여금리 | RUB 250Mil : 2024.05.30 ~ 2028.05.30, 연 4.6%RUB 700Mil : 2024.07.20 ~ 2028.07.20, 연 4.6% |
| (4) 이사회 내 위원회 결의일 | RUB 250Mil : 2024.05.22RUB 700Mil : 2024.05.22 |
| (5) 원리금 수령 | 원리금 일시 상환 |
상기 해외 현지법인 대여와 관련한 당기말 현재 대여금 잔액은 12,635백만원입니다.
5) 당사는 이사회 내 위원회 결의에 의거 덕송내각고속화도로㈜의 자금부족을 보충하기 위하여 동사에 40,706백만원의 후순위 대여와 15,722백만원의 대위변제를 집행하였으며 그 주요 내용은 아래와 같습니다.
| 구 분 | 내 역 |
|---|---|
| (1) 거래상대방 | 덕송내각고속화도로㈜ |
| (2) 대여금액 | 40,706백만원(자금보충 9,847백만원 + 추가자금보충 3,000백만원+2차 추가자금보충 2,859백만원+3차 추가 자금보충 25,000백만원)15,722백만원(대위변제) |
| (3) 대여기간 및 대여금리 | [자금보충]- 선순위대출원리금이 전액 상환되기 이전에는 후순위대출의 원금을 상환받을 수 없습니다.- 선순위대출원리금이 전액 상환되기 이전에는 후순위대출에 대한 이자지급이 유예됩니다. (대여금리 연 4.6%)- 단 거래상대방인 덕송내각고속화도로㈜가 주무관청으로부터 실시협약상의 주무관청지급금(24년1월1일~24년8월30일 分)을 수령할 경우 해당금액의 범위 내에서 선순위대출원리금 전액 상환 전이라도 우선 상환받을 수 있습니다.[대위변제]- 선순위대출원리금이 전액 상환되기 이전에는 본 대위변제에 따른 구상권 혹은 변제자대위권을 행사할 수 없습니다.(구상채권 약정이율 연 4.6%, '24년 9월12일자 변경후순위대출약정에 의해 후순위대출금과 동일권리로 변경)- 단 거래상대방이 주무관청으로부터 실시협약상의 주무관청지급금(24년1월1일~24년8월30일 分)을 수령할 경우 해당금액의 범위 내에서 선순위대출원리금 전액 상환 전이라도 우선 구상할 수 있으며, 해당 주무관청지급금 3,817백만원을 연내 구상수령 하였습니다. |
| (4) 이사회 내 위원회 결의일 | [자금보충] 2020.04.27[추가자금보충(1, 2차)] 대표이사 전결[추가자금보충(3차)] 2024.08.13[대위변제] 대표이사 전결 |
| (5) 원리금 수령 | [자금보충 및 추가자금보충, 대위변제]원리금 일시 상환 (선순위대출원리금 전액 상환 완료 후) |
상기 법인 대여와 관련한 당기말 현재 대여금 및 대위변제 잔액은 각각 40,706백만원, 15,722백만원입니다.
6) 당사는 이사회 내 위원회 결의에 의거 종속회사인 오산랜드마크프로젝트㈜의 사업수행을 위하여 동사에 614,000백만원의 대여금 약정을 체결하였으며 그 주요 내용은 아래와 같습니다.
| 구 분 | 내 역 |
|---|---|
| (1) 거래상대방 | 오산랜드마크프로젝트㈜ |
| (2) 대여금액 | 614,000백만원 |
| (3) 대여기간 및 대여금리 | 6,500백만원 2024.01 ~ 2025.01, 연 4.6% (주1)400백만원 2024.02 ~ 2025.02, 연 4.6% (주1)10,500백만원 2024.03 ~ 2025.03, 연 4.6% (주1) 19,000백만원 2024.04 ~ 2025.04, 연 4.6%151,300백만원 2024.05 ~ 2025.05, 연 4.6%321,700백만원 2024.06 ~ 2025.06, 연 4.6%51,000백만원 2024.07 ~ 2025.06, 연 4.6%17,200백만원 2024.07 ~ 2025.07, 연 4.6%15,400백만원 2024.09 ~ 2025.09, 연 4.6%500백만원 2024.10 ~ 2025.10, 연 4.6%20,500백만원 2024.12 ~ 2025.12, 연 4.6% |
| (4) 이사회 내 위원회 결의일 | 6,500백만원 : 2023.12.19 (주1)400백만원 : 2023.12.19 (주1)10,500백만원 : 2023.12.19 (주1) 19,000백만원 : 2024.03.27151,300백만원 : 2024.03.27321,700백만원 : 2024.03.2751,000백만원 : 2024.03.2717,200백만원 : 2024.06.2115,400백만원 : 2024.06.21500백만원 : 2024.09.2520,500백만원 : 2024.09.25 |
| (5) 원리금 수령 | 원리금 일시 상환 |
(주1) 해당 대여건은 ESG위원회 추가 결의(2024.12.24)에 따라서 2025년 중 만기가 1년간 연장될 예정입니다.
상기 법인 대여와 관련한 당기말 현재 대여금 잔액은 614,000백만원입니다. 상기 법인에 대한 대여금은 상법 제542조의9(주요주주 등 이해관계자와의 거래) 제3항에 따라 이사회의 승인을 요하는 거래인 동시에 공정거래법 제26조에 따른 대규모 내부거래로써, 동일거래 건에 대한 이사회와 ESG위원회(舊 거버넌스위원회)의 중복 승인을피하기 위하여 이사회의 승인 권한을 ESG위원회로 위임하고자 하는 이사회의 결의 ('22.05.02)에 따라 ESG위원회의 승인을 통해 처리하고 있습니다.
7) 당사는 효제피에프브이㈜의 사업수행을 위하여 동사에 129,600백만원의 대여금 약정을 체결하였으며 그 주요 내용은 아래와 같습니다.
| 구 분 | 내 역 |
|---|---|
| (1) 거래상대방 | 효제피에프브이㈜ |
| (2) 대여금액 | 39,600백만원 |
| (3) 대여기간 및 대여금리 | 27,000백만원 : 2024.06.12 ~ 건축물 매각 또는 사업청산 시, 연 4.6%10,000백만원 : 2024.06.12 ~ 건축물 매각 또는 사업청산 시, 연 4.6%2,600백만원 : 2024.06.12 ~ 건축물 매각 또는 사업청산 시, 연 4.6% |
| (4) 이사회 내 위원회 결의일 | 27,000백만원 : 2024.06.1010,000백만원 : 2024.06.102,600백만원 : 2024.06.1090,000백만원 : 2024.06.10 |
| (5) 원리금 수령 | 원리금 일시 상환 , 이자 3개월 후취 |
상기 법인 대여와 관련한 당기말 현재 대여금 잔액은 39,600백만원입니다.8) 당사는 이지스해운대일반사모부동산투자신탁1호의 투자금 확보를 위하여 동사에 33,500백만원의 대여금 약정을 체결하였으며 그 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 역 |
|---|---|
| (1) 거래상대방 | 이지스해운대일반사모부동산투자신탁1호 |
| (2) 대여금액 | 33,500백만원 |
| (3) 대여기간 및 대여금리 | 27,500백만원 : 2022.11.30 ~ 2028.01.30, 연 20.0%6,000백만원 : 2023.05.26 ~ 2028.01.30, 연 20.0% |
| (4) 이사회 내 위원회 결의일 | 33,500백만원 : 대표이사 전결 |
| (5) 원리금 수령 | 원리금 일시 상환 |
상기 대여와 관련한 당기말 현재 대여금 잔액은 33,500백만원입니다.
9) 당사는 ㈜엔에스파트너스의 분양계약해지 및 사업비 집행을 위하여 동사에 7,900백만원의 대여금 약정을 체결하였으며 그 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 역 |
|---|---|
| (1) 거래상대방 | ㈜엔에스파트너스 |
| (2) 대여금액 | 7,900백만원 |
| (3) 대여기간 및 대여금리 | 3,100백만원 : 2023.11.29 ~ 2026.01.15, 연 7.0%500백만원 : 2024.01.31 ~ 2026.01.30, 연 7.0%800백만원 : 2024.03.15 ~ 2026.01.30, 연 7.0%700백만원 : 2024.06.17 ~ 2026.01.30, 연 7.0%14백만원 : 2024.07.04 ~ 2026.01.30, 연 7.0%886백만원 : 2024.09.13 ~ 2026.01.30, 연 7.0%900백만원 : 2024.10.11 ~ 2026.01.30, 연 7.0%1,000백만원 : 2024.12.16 ~ 2026.01.30, 연 7.0% |
| (4) 이사회 내 위원회 결의일 | 7,900백만원 : 대표이사 전결 |
| (5) 원리금 수령 | 원리금 일시 상환 |
상기 대여와 관련한 당기말 현재 대여금 잔액은 7,900백만원입니다.
(4) 금융기관 약정사항당기말 현재 당사의 국내외 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
| (원화단위: 백만원, 외화단위: 천외화금액) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 금융기관 | 한 도 | 사용금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당좌차월(주1) | 우리은행 | KRW | 5,000 | KRW | - |
| 일반대출 | SC은행 외 | KRW | 359,100 | KRW | - |
| 기타어음할인 | 우리은행 외 | KRW | 250,000 | KRW | - |
| B2B어음할인 | 우리은행 외 | KRW | 135,000 | KRW | 14,763 |
| 구매전용카드 | 우리카드 | KRW | 80,000 | KRW | 80,000 |
| L/C (SIGHT, USANCE) | 우리은행 외 | USD | 70,200 | USD | - |
| 외화보증 | 우리은행 외 | USD | 1,245,394 | USD | 280,016 |
| 원화보증 | 우리은행 외 | KRW | 895,184 | KRW | 895,184 |
(주1) 당좌차월은 우리은행 50억 원으로 구성되어 있으며, 우리은행 포괄여신한도에 포함되어 있습니다.
당기말 현재, 당사는 위 금융기관 중 우리은행과 일괄여신한도 합계 4,000억 원의 약정을 맺고 있습니다.
(5) 파생상품1) 통화선도 계약당사는 외화거래에 대한 환율변동위험을 회피하기 위하여 한국스탠다드차타드은행 등과 총 25건의 통화선도계약을 체결하고 있는 바, 보고기간종료일 현재 그 내역은 다음과 같습니다.(당기말)
| (원화단위: 백만원, 외화단위: 천외화금액) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 매입통화 | 매입금액 | 매도통화 | 매도금액 | 계약환율 | 계약건수 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매매목적 | KRW | 43,210 | USD | 33,886 | 1,275.15 | 20 |
| 매매목적 | USD | 19,556 | SGD | 25,722 | 1.32 | 3 |
| 매매목적 | CNY | 82,411 | USD | 11,989 | 6.87 | 1 |
| 매매목적 | USD | 2,944 | CNY | 20,408 | 6.93 | 1 |
(전기말)
| (원화단위: 백만원, 외화단위: 천외화금액) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 매입통화 | 매입금액 | 매도통화 | 매도금액 | 계약환율 | 계약건수 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매매목적 | KRW | 75,378 | USD | 58,684 | 1,284.47 | 33 |
| 매매목적 | KRW | 891 | EUR | 637 | 1,398.94 | 2 |
| 매매목적 | USD | 20,264 | SGD | 26,670 | 1.32 | 4 |
| 매매목적 | CNY | 82,411 | USD | 11,989 | 6.87 | 1 |
| 매매목적 | USD | 20,000 | KRW | 25,756 | 1,287.80 | 1 |
| 매매목적 | USD | 2,944 | CNY | 20,408 | 6.93 | 1 |
2) 보고기간종료일 현재 파생상품별 평가내역은 다음과 같습니다.(당기말)
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 매매목적 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 평가이익 | 평가손실 | 자산 | 부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선도계약 | 1,091 | 5,410 | 424 | 5,465 |
| 옵션계약 | 7,939 | 230 | 28,684 | 17,890 |
| 합 계 | 9,030 | 5,640 | 29,108 | 23,355 |
(전기말)
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 매매목적 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 평가이익 | 평가손실 | 자산 | 부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선도계약 | 117 | 3,472 | 1,443 | 1,919 |
| 옵션계약 | 5,708 | 200 | 11,688 | 8,603 |
| 합 계 | 5,825 | 3,672 | 13,131 | 10,522 |
(6) 기타약정사항 당기말 현재 당사의 주요 기타약정사항은 다음과 같습니다.1) 당사는 오산세마 공동주택개발사업과 관련하여 재무적 투자자를 위한 풋옵션을 제공하고 있습니다.2) 당사는 당기말 현재 수도권서부고속도로㈜ 등 SOC사업법인의 보유주식을 재무적 출자자에게 매도할 수 있는 매도청구권 약정을 보유하고 있습니다.3) 당사가 발행한 무보증 공모사채(당기말 현재 2,950억 원)의 사채관리계약서는 재무비율 등의 유지, 담보권 설정 등의 제한, 자산처분 제한, 지배구조변경 제한 등 조항을 포함합니다. 상기 조항을 위반하는 경우, 기한 이익의 상실 가능성이 있습니다.4) 당사는 프로젝트피에프브이(인천인하PFV, 전주완산PFV, 대전문화PFV, 울산의정부PFV)들의 재무적 투자자를 위한 풋옵션을 제공하고 있습니다.
5) 당사는 프로젝트피에프브이(인천인하PFV, 전주완산PFV, 대전문화PFV, 울산의정부PFV)들의 주식을 ㈜대림에게 매도하는 풋옵션/콜옵션 계약을 체결하였습니다. 당사의 풋옵션 행사 시점은 2029년 1월 13일(울산의정부PFV는 2030년 1월 17일)부터이며, 당사가 풋옵션을 행사하지 않을 경우 ㈜대림은 콜옵션을 행사할 수 있고, 행사 시점 이전까지 당기에 당사 및 ㈜대림이 취득한 주식을 유상감자한 경우 풋옵션/콜옵션은 행사할 수 없습니다.6) 당사는 에스솔루션비오 주식회사와 임대차계약에 따른 권리에 대한 참가계약을 체결하고 참가의 대가를 지급받았습니다. 해당 참가계약에 따라 당사는 임대차계약의 권리를 2025년 4월 30일까지 공정가치로 재매입하기로 약정하였습니다.7) 당사는 프라임테크원 주식회사와 임차보증금 이체약정을 체결하고 임차보증금을 양도하였습니다. 양도한 임차보증금을 재매입 약정일에 공정가치로 재매입하는 약정을 체결하였으며, 해당 약정과 관련하여 한화투자증권 주식회사와 금리선도거래 계약을 체결하였습니다.
30. 수익
당기 및 전기 중 영업손익으로 분류되는 수익의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 누적 | 누적 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기간에 걸쳐 인식 | 한 시점에 인식 | 기간에 걸쳐 인식 | 한 시점에 인식 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 건설계약수익: | ||||
| 공사매출 | 5,217,942 | - | 4,489,477 | - |
| 분양수입 | 15,683 | 5,962 | 351,050 | 7,088 |
| 소 계 | 5,233,625 | 5,962 | 4,840,527 | 7,088 |
| 용역의 제공으로 인한 수익 | 29,738 | - | 70,636 | - |
| 기타수익 | 29,160 | 8,621 | 13,192 | 236,664 |
| 합 계 | 5,292,523 | 14,583 | 4,924,355 | 243,752 |
31. 비용의 성격별 분류
당기 및 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 재료비 | 1,298,301 | 1,128,142 |
| 외주비 | 2,409,873 | 2,334,376 |
| 급여 | 498,464 | 472,156 |
| 퇴직급여 | 40,176 | 33,164 |
| 복리후생비 | 52,852 | 52,499 |
| 감가상각비 | 58,760 | 60,903 |
| 무형자산상각비 | 3,586 | 4,774 |
| 제수수료 | 357,260 | 351,550 |
| 세금과공과 | 73,295 | 81,963 |
| 기타 | 249,032 | 426,781 |
| 합 계 | 5,041,599 | 4,946,308 |
32. 판매비및관리비
당기 및 전기 중 판매비및관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 판매비: | ||
| 광고선전비 | 7,683 | 8,656 |
| 대손상각비 | 29,133 | (29,175) |
| 운반비 | 71 | 60 |
| 제수수료 | 83,085 | 63,209 |
| 하자보수비 | (22) | (4,946) |
| 소 계 | 119,950 | 37,804 |
| 관리비: | ||
| 급여 | 159,522 | 146,465 |
| 복리후생비 | 17,363 | 17,778 |
| 보험료 | 12,590 | 11,928 |
| 임차료 | 23,936 | 23,738 |
| 기타 | 25,953 | 25,623 |
| 소 계 | 239,364 | 225,532 |
| 경상연구개발비 | 42,819 | 67,311 |
| 합 계 | 402,133 | 330,647 |
33. 기타수익 및 기타비용
당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 1) 기타수익 | ||
| 종속기업,관계기업및공동기업 배당금수익 | 4,936 | 11,690 |
| 기타배당금수익 | 229 | 911 |
| 임대료수익 | 33 | 52 |
| 외환차익 | 18,158 | 17,840 |
| 외화환산이익 | 69,828 | 18,554 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분이익 | - | 16 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 4,558 | 3,993 |
| 유형자산처분이익 | 3,042 | 187 |
| 투자부동산처분이익 | 136 | - |
| 파생상품거래이익 | 14 | 215 |
| 파생상품평가이익 | 9,030 | 5,825 |
| 기타충당부채환입 | 37,548 | 10,107 |
| 금융보증부채환입 | 841 | - |
| 기타 | 18,546 | 5,087 |
| 기타수익 합계 | 166,899 | 74,477 |
| 2) 기타비용 | ||
| 기부금 | 13,513 | 7,808 |
| 기타의대손상각비 | 59,093 | 51,504 |
| 외환차손 | 21,350 | 24,867 |
| 외화환산손실 | 42,696 | 29,532 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손실 | 200 | 1,665 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 1,594 | 402 |
| 유형자산처분손실 | 568 | 10 |
| 무형자산처분손실 | - | - |
| 투자부동산처분손실 | - | - |
| 파생상품거래손실 | 1,725 | 3,466 |
| 파생상품평가손실 | 5,640 | 3,672 |
| 금융상품처분손실 | 835 | 3,734 |
| 기타충당부채전입 | 31,342 | 3,252 |
| 금융보증부채전입 | 83 | (701) |
| 자산손상차손 | 1,281 | 11,520 |
| 기타 | 27,746 | 14,317 |
| 기타비용 합계 | 207,666 | 155,048 |
34. 금융수익 및 금융비용
(1) 당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 1) 금융수익 | ||
| 이자수익: | ||
| 현금및현금성자산 | 9,821 | 7,399 |
| 장ㆍ단기금융상품 | 24,933 | 43,729 |
| 대여금및기타채권 | 40,557 | 55,262 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 43 | 456 |
| 기타 | 167 | 281 |
| 소 계 | 75,521 | 107,127 |
| 외환차익 | 16,424 | 12,316 |
| 외화환산이익 | 73,407 | 12,297 |
| 합 계 | 165,352 | 131,740 |
| 2) 금융비용 | ||
| 이자비용: | ||
| 일반차입금 이자 | 12,795 | 16,600 |
| 사채 이자 | 9,308 | 7,766 |
| 선수금 이자 | 2,671 | 2,241 |
| 금융리스 | 2,250 | 2,688 |
| 소 계 | 27,024 | 29,295 |
| 외환차손 | 7,207 | 11,005 |
| 외화환산손실 | 46,682 | 9,981 |
| 합 계 | 80,913 | 50,281 |
(2) 당기 및 전기 중 자산 및 부채의 범주별로 분석한 금융수익 및 금융비용의 내역은다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 1) 금융수익 | ||
| 현금및현금성자산 | 52,457 | 29,912 |
| 장ㆍ단기금융상품 | 24,933 | 43,729 |
| 대여금및기타채권 | 87,752 | 57,362 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 43 | 456 |
| 기타자산 | 167 | 281 |
| 합 계 | 165,352 | 131,740 |
| 2) 금융비용 | ||
| 현금및현금성자산 | 6,382 | 14,417 |
| 차입금 | 12,795 | 16,599 |
| 사채 | 9,308 | 7,766 |
| 기타자산 | 46,526 | 10,204 |
| 기타부채 | 5,902 | 1,294 |
| 합 계 | 80,913 | 50,281 |
35. 법인세비용
(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기 법인세부담액(추납액/환급액 포함) | 85,431 | 12,161 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(주1) | 20,987 | 55,888 |
| 자본에 직접 부가되는 법인세부담액(주2) | 4,125 | 2,926 |
| 법인세비용 | 110,543 | 70,975 |
| (주1) 일시적차이로 인한 기말 순이연법인세자산 | 421,045 | 442,032 |
| 일시적차이로 인한 기초 순이연법인세자산 | 442,032 | 497,920 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (20,987) | (55,888) |
(주2) 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 | 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 | (659) | 172 | (487) | 943 | (240) | 703 |
| 확정급여제도 재측정요소 | (15,903) | 3,954 | (11,949) | (12,582) | 3,166 | (9,416) |
| 합계 | (16,562) | 4,126 | (12,436) | (11,639) | 2,926 | (8,713) |
(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익 | 309,180 | 222,687 |
| 적용세율에 따른 법인세 | 70,959 | 50,979 |
| 조정사항: | - | - |
| 비과세수익 등 | (707) | (1,002) |
| 비공제비용 등 | 1,873 | 3,637 |
| 법인세 추납액(환급액) 등 | (12,507) | (45,325) |
| 세액공제 등 | (495) | (467) |
| 미환류소득에 대한 법인세 등 | - | (6,753) |
| 이연법인세 미설정 | 7,480 | 72,400 |
| 기타(세율차이 등) | 43,941 | (2,494) |
| 법인세비용 | 110,544 | 70,975 |
| 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) | 35.75% | 31.87% |
(3) 당기 중 주요 누적일시적차이의 증감내역 및 보고기간종료일 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 증 감 | 기 말 | 이연법인세자산(부채) |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업주식 | 313,144 | 13,627 | 326,771 | 1,099 |
| 매도가능증권평가 | 21,570 | (2,305) | 19,265 | 4,733 |
| 유형자산재평가 | (92,537) | - | (92,537) | (22,736) |
| 파생상품평가 | (3,086) | (7,719) | (10,805) | (2,655) |
| 유형자산감가상각한도초과 | 16,270 | (4,782) | 11,488 | 2,823 |
| 제충당금 | 268,122 | (80,287) | 187,835 | 46,151 |
| 손상차손 | 25,575 | (634) | 24,941 | 6,128 |
| 대손상각한도초과 | 1,766,235 | 126,920 | 1,893,155 | 403,769 |
| 외화환산손익 | 7,081 | (1,532) | 5,549 | 1,363 |
| 미수수익 | (143,075) | (22,631) | (165,706) | (40,714) |
| 기타 | 120,747 | (34,935) | 85,812 | 21,084 |
| 합 계 | 2,300,046 | (14,278) | 2,285,768 | 421,045 |
(전기)
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 증 감 | 기 말 | 이연법인세자산(부채) |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업주식 | 288,518 | 24,626 | 313,144 | 986 |
| 매도가능증권평가 | 31,212 | (9,642) | 21,570 | 5,477 |
| 유형자산재평가 | (92,537) | - | (92,537) | (23,495) |
| 파생상품평가 | 2,466 | (5,552) | (3,086) | (783) |
| 유형자산감가상각한도초과 | 19,491 | (3,221) | 16,270 | 4,131 |
| 제충당금 | 239,083 | 29,039 | 268,122 | 68,076 |
| 손상차손 | 26,155 | (580) | 25,575 | 6,493 |
| 대손상각한도초과 | 1,713,305 | 52,930 | 1,766,235 | 385,019 |
| 외화환산손익 | 10,184 | (3,103) | 7,081 | 1,798 |
| 미수수익 | (89,159) | (53,916) | (143,075) | (36,327) |
| 기타 | 109,440 | 11,307 | 120,747 | 30,657 |
| 합 계 | 2,258,158 | 41,888 | 2,300,046 | 442,032 |
(4) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 일시적 차이는 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업주식 | 322,297 | 309,261 |
| 대손상각한도초과 | 249,815 | 249,815 |
| 합 계 | 572,112 | 559,076 |
(5) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 회수(결제) 시기는 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 이연법인세자산 : | ||
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 81,910 | 101,146 |
| 12개월 이후에 회수될 이연법인세자산 | 463,159 | 457,794 |
| 소 계 | 545,069 | 558,940 |
| 이연법인세부채 : | ||
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (29,192) | (24,892) |
| 12개월 이후에 결제될 이연법인세부채 | (94,832) | (92,016) |
| 소 계 | (124,024) | (116,908) |
| 합 계 | 421,045 | 442,032 |
(6) 글로벌 최저한세는 직전 4개 사업연도 중 2개 연도 이상 연결재무제표상 매출액이 7.5억 유로 이상인 다국적 기업이 소재한 국가에서 실효세율이 15%에 미치지 못하는 경우, 그 상당액을 특정 요건을 충족하는 지배기업이 속해있는 국가의 과세관청에 납부하는 제도입니다. 당사가 소재하고 있는 대한민국은 2023년에 글로벌 최저한세 관련 세법을 제정하였으며, 2024년 1월 1일 이후 개시하는 사업연도분부터 글로벌 최저한세를 적용하여야합니다.
당사는 글로벌 최저한세에 대한 이연법인세 자산ㆍ부채의 인식 및 공시에 대한 한시적인 예외 규정을 적용하여, 글로벌 최저한세와 관련된 이연법인세자산과 부채를 인식하지 않고 있으며, 이연법인세와 관련된 정보를 공시하지 않습니다.
한편, 당사는 연결실체 내 구성기업이 속해 있는 모든 관할국에 대하여 글로벌최저한세 법률 도입의 영향을 검토하였습니다. 검토 결과, 당기에 UAE를 제외하고 연결실체 내 구성기업이 사업을 영위하는 모든 관할국에서 전환기 적용면제 규정을 통과하거나 실효세율이 15% 이상입니다. UAE의 낮은 법인세율로 인하여 UAE의 당기 실효세율이 15%를 하회함에 따라 당사는 최종모기업으로서 부담하여야 하는 예상 추가세액 114백만원을 2024년 12월 31일로 종료하는 당기의 당기법인세비용으로 인식하였습니다.
36. 주당순이익 등
(1) 당기 및 전기의 당사의 주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.1) 보통주 당기본주당순이익
| (단위: 원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 당기순이익 | 198,636,223,094 | 151,712,794,893 |
| 우선주 배당금 및 우선주 귀속잔여이익 | 19,378,242,555 | 10,174,952,653 |
| 보통주 당기순이익 | 179,257,980,539 | 141,537,842,240 |
| 가중평균유통보통주식수 | 38,217,350 | 37,558,158 |
| 보통주 기본주당순이익 | 4,690 | 3,768 |
2) 1종 우선주 당기기본주당순이익
| (단위: 원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 1종 우선주 배당금 및 우선주 귀속 잔여이익 | 9,734,793,744 | 10,174,952,653 |
| 가중평균유통우선주식주 | 2,053,543 | 4,130,079 |
| 1종 우선주 기본주당순이익(주1) | 4,740 | 2,464 |
(주1) 이익배당 및 잔여재산분배에 대한 우선적 권리가 없는 등 기업회계기준서 제 1033호 '주당이익'에서 규정하는 보통주의 정의를 충족하는 우선주에 대하여주당이익을 계산하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 당사가 보유한 잠재적 보통주인 전환우선주는 희석효과가 존재하지 않으므로, 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.
37. 특수관계자 등과의 주요 거래(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 등의 현황은 다음과 같습니다.
| 특수관계자유형 | 특수관계자 명칭 |
|---|---|
| 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사의 지배기업 | ㈜대림 |
| 당사에 유의적인영향력을 행사하는 회사 | DL㈜ |
| 종속기업 | DL건설㈜, 오산랜드마크프로젝트㈜, ㈜인천도화1임대주택위탁관리부동산투자회사, DL Saudi Arabia Co., Ltd., PT. DLENC UTAMA CONSTRUCTION, 달림(남경) 건설관리 유한공사, ㈜엔에스파트너스, DL USA, Inc., DL INSAAT GELISTIRME A.S., Daelim RUS LLC. CARBONCO PTE. LTD., DL Engineering & Construction Malaysia Sdn. Bhd., DLE&C FZCO |
| 관계기업 | ㈜고덕강일10피에프브이, 효제피에프브이㈜, ㈜울산의정부피에프브이, ㈜인천인하피에프브이, ㈜대전문화피에프브이, ㈜전주완산피에프브이, ㈜투게더대전문화피에프브이, 송파복정역레이어드시티피에프브이㈜, 티케이사모투자 합자회사, 성남마이스피에프브이㈜, 성남마이스에이엠씨㈜, DLENC Philippines, Inc., NeuRizer Ltd.. |
| 공동기업 | 루오마 유한회사, 이지스해운대일반사모부동산투자신탁 1호, DIAP-DAELIM JOINT VENTURE PTE. LTD., OMZ-Daelim LLC., ㈜제물포역도심복합사업위탁관리부동산투자회사 |
| 기타 | DL케미칼㈜, DL모터스㈜, 글래드호텔앤리조트㈜, 송도파워㈜, DL에너지㈜, 청진이삼프로젝트㈜, 청진이삼자산관리㈜, DL에프엔씨㈜, 영주에코파워㈜, 코크레인에스피씨㈜, 에코원에너지㈜, 흥국하이클래스사모부동산 12호, 코람코전문투자형사모부동산투자신탁제112호, ㈜삼호시트론시티, 남원테마파크㈜, ㈜아산도고산업단지개발, 이편세(상해)무역유한공사, 대림투자운용㈜, ㈜사우북변도시개발, ㈜해룡산단, ㈜명진피티, ㈜인천금송임대주택위탁관리부동산투자회사, 밀머란에스피씨㈜, 가산디씨에스엘원㈜, 여천NCC㈜, 폴리미래㈜, 디렉스폴리머(유), DL에너지글로벌㈜, ㈜오브이, 금오도해상풍력㈜, 포천파워㈜, 해남내사리태양광㈜, 티케이엑스홀딩스 유한회사, 김해대동물류㈜, Limited Daelim Vietnam Ltd., CANAKKALE HIGHWAY AND BRIDGE CONSTRUCTION INVESTMENT AND OPERATION, DE NILES LLC., Woodland Global Fund Management Pte. Ltd, Woodland Global Investment #1 Pte. Ltd, DAELIM CHEMICAL USA, INC., DAELIM CHEMICAL USA LLC., CARIFLEX PTE. LTD., Cariflex Netherlands B.V., Cariflex Brazil Industria e Comercio de Produtos Petroquimico Ltda, DE Cochrane SpA, DE Energia SpA, Indeck Niles Development, LLC., Daehan Wind Power Company PSC, InfraCo Asia Keenjhar Wind Pte. Ltd., InfraCo Asia Indus Wind Pte. Ltd., DLC US Holdings LLC, Kraton Corporation, DL Energy America, Inc., Infra Equity Power Holdings, LLC, CPV Fairview, LLC, KB블라인드일반사모부동산투자신탁제2호, 해운대센트럴피에프브이 ㈜ , 루프원에너지㈜, DLC BTT CORPORATION, Notark Coporation, ㈜김포지밸리개발, 와이앤씨씨제일차유동화전문(유) 등 |
| 대규모기업집단계열회사(주1) | 덕송내각고속화도로㈜, ㈜대림제7호마산회원기업형임대위탁관리부동산투자회사, 험프리에스엘큐원㈜, 제주항공우주호텔㈜, ㈜대림제5호천안원성동기업형임대위탁관리부동산투자회사 등 |
| (주1) | 동 회사 등은 한국채택국제회계기준 제1024호 문단9에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단계열회사는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자라는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 특수관계자로 분류되는 회사 등입니다. |
한편, 당기말 현재 특수관계자의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 특수관계자 명칭 | 변동 사유 |
|---|---|---|
| 편입 | 성남마이스에이엠씨㈜ | 24년 1월 당사의 관계기업으로 신규 편입되었습니다. |
| 제외 | 과천지산원피에프브이㈜ | 24년 3월 당사의 지분 매각에 따라 제외되었습니다. |
| 제외 | Indeck Niles Asset Management,LLC., | 24년 3월 DL에너지의 분류 변경에 따라 제외되었습니다.(공동기업 → 관계기업) |
| 편입 | 루프원에너지㈜ | 24년 4월 DL에너지의 출자로 신규 편입되었습니다. |
| 편입 | DLC BTT CORPORATION | 24년 4월 DL케미칼의 지분투자로 신규 편입되었습니다. |
| 편입 | Notark Coporation | 24년 4월 DLC BTT CORPORATION의 지분투자로 신규 편입되었습니다. |
| 편입 | ㈜김포지밸리개발 | 24년 4월 DL건설의 관계기업으로 신규 편입되었습니다. |
| 제외 | Daelim EMA Management Limited | 24년 6월 DL에너지의 지분 매각에 따라 제외되었습니다. |
| 제외 | EMA Power Investment Limited | 24년 6월 DL에너지의 지분 매각에 따라 제외되었습니다. |
| 제외 | 화성제이디시(유) | 24년 7월 DL건설의 지분 매각에 따라 제외되었습니다. |
| 기타 | 김해대동물류 ㈜ | 24년 9월 레드우드로지스 ㈜는 김해대동물류㈜로 사명을 변경하였습니다. |
| 제외 | ㈜숲이랑코퍼레이션 | 24년 11월 당사의 지분 매각에 따라 제외되었습니다. |
| 제외 | 하이웨이솔라㈜ | 24년 12월 DL에너지의 지분 매각에 따라 제외되었습니다. |
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 등과의 주요 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 유형 | 특수관계자 명칭 | 매출 등(주1) | 매입 등(주1) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당사에 유의적인 영향력을행사하는 회사의 지배기업 | ㈜대림 | 37,918 | 13,524 | 99,691 | 118,507 |
| 당사에 유의적인영향력을 행사하는 회사 | DL㈜ | 1,680 | 1,799 | 11,376 | 12,098 |
| 종속기업 | DL건설㈜ | 108,236 | 65,542 | 100,153 | 124,263 |
| 오산랜드마크프로젝트㈜ | 28,008 | 27,502 | - | - | |
| DL Saudi Arabia Co., Ltd. | 14,336 | 14,312 | - | - | |
| 달림(남경) 건설관리 유한공사 | 490 | 96 | - | - | |
| DL Engineering & Construction Malaysia Sdn. Bhd. | 174 | 1,122 | - | - | |
| DL USA, INC. (주2) | 14,921 | 25,547 | - | - | |
| DL INSAAT GELISTIRME A.S. | 909 | 1,948 | - | - | |
| Daelim RUS LLC. | 5,771 | 7,189 | - | - | |
| CARBONCO PTE. LTD. | 850 | 727 | - | 71 | |
| DLE&C FZCO | 202 | 184,909 | - | - | |
| ㈜엔에스파트너스 (주2) | 354 | - | - | - | |
| 관계기업 | ㈜고덕강일10피에프브이 (주2) | 54,087 | 59,042 | - | - |
| 효제피에프브이㈜ (주2) | 12,114 | 540 | - | - | |
| ㈜울산의정부피에프브이 | 907 | - | - | - | |
| ㈜대전문화피에프브이 | 293 | 311 | - | - | |
| ㈜인천인하피에프브이 | 439 | 426 | - | - | |
| ㈜전주완산피에프브이 | 200 | 194 | - | - | |
| 과천지산원피에프브이㈜ (주2) (주3) | 21 | 58,836 | 77 | 22 | |
| ㈜투게더대전문화피에프브이 | - | 300 | - | - | |
| DLENC Philippines, Inc. | 568 | 740 | - | - | |
| NeuRizer LTD. (주2) | - | 6,851 | - | - | |
| 공동기업 | DIAP-DAELIM JOINT VENTURE PTE. LTD. (주2) | 31 | 127 | 90 | 3 |
| 이지스해운대일반사모부동산투자신탁1호 | 7,438 | 5,500 | - | - | |
| 기타 | DL케미칼㈜ (주2) | 1,582 | 16,351 | 131 | 185 |
| 글래드호텔앤리조트㈜ | 4,694 | 4,105 | 1,027 | 3,570 | |
| 폴리미래㈜ | - | - | 3 | 3 | |
| 송도파워㈜ | 3 | 6 | - | - | |
| DL에너지㈜ | 64 | 43 | - | - | |
| 청진이삼프로젝트㈜ | 297 | 8,501 | - | - | |
| 대림투자운용㈜ | 16 | 10 | - | - | |
| 디렉스폴리머(유) | 20 | 3,416 | - | - | |
| ㈜오브이 | 10 | 12 | - | 70 | |
| 해운대센트럴피에프브이㈜ | - | 7,000 | - | - | |
| CARIFLEX PTE. LTD (주2) | 60,970 | 204,336 | - | - | |
| 대규모기업집단계열회사 | ㈜대림제7호마산회원기업형임대위탁관리부동산투자회사 | 291 | 291 | - | - |
| 덕송내각고속화도로㈜ | 2,536 | 3,740 | 69 | 60 | |
| ㈜대림제5호천안원성동기업형임대위탁관리부동산투자회사 | - | 32 | - | - |
(주1) 매출 및 매입 금액에는 공동도급 안분금액이 포함되어 있습니다.
(주2) 진행률 적용으로 인하여 당기 (-)21,654백만원과 전기 28,382백만원의 진행매출(청구된 부분 제외) 및 외화환산손익이 제외되어 있습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 효제피에프브이㈜ | 7,040 | - |
| ㈜고덕강일10피에프브이 | (31,392) | 40,411 |
| 과천지산원피에프브이㈜ | 1,293 | (3,031) |
| DIAP-DAELIM JOINT VENTURE PTE. LTD. | 1,830 | 2,158 |
| NeuRizer LTD. | (61) | 1,988 |
| CARIFLEX PTE. LTD | 16,032 | 12,381 |
| DL USA, INC. | (16,191) | (25,525) |
| DL케미칼㈜ | (312) | - |
| ㈜엔에스파트너스 | 107 | - |
| 합계 | (21,654) | 28,382 |
(주3) 과천지산원피에프브이는 24년 3월 매각되었으며, 매각일 이전까지의 거래금액을 기재하였습니다.
(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자 등에 대한 중요한 채권ㆍ채무의 내용은 다음과같습니다.
| (단위: 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 유형 | 특수관계자 명칭 | 채권(주1) | 채무(주1) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당사에 유의적인 영향력을행사하는 회사의 지배회사 | ㈜대림 | 4,318 | 1,778 | 12,224 | 12,487 |
| 당사에 유의적인영향력을 행사하는 회사 | DL㈜ | 732 | 1,328 | 4,270 | 4,779 |
| 종속기업 | DL건설㈜ | 22,843 | 15,680 | 11,008 | 20,784 |
| 오산랜드마크프로젝트㈜ | 615,551 | 602,051 | - | - | |
| ㈜엔에스파트너스 (주2) | 8,275 | 3,100 | - | - | |
| DL Saudi Arabia Co., Ltd. | 549,712 | 533,091 | - | - | |
| 달림(남경) 건설관리 유한공사 | 292 | - | - | - | |
| DL Engineering & Construction Malaysia Sdn. Bhd. | 2,538 | 2,220 | 3,191 | 2,766 | |
| DL USA, INC. (주2) | 35,819 | 33,531 | - | - | |
| DL INSAAT GELISTIRME A.S. | 973 | 789 | - | - | |
| Daelim Rus LLC | 20,714 | 14,600 | - | - | |
| CARBONCO PTE. LTD. | 31 | 282 | - | - | |
| DLE&C FZCO | - | - | - | 10,745 | |
| 관계기업 | ㈜고덕강일10피에프브이 (주2) | - | 22,858 | - | - |
| 효제피에프브이㈜ (주2) | 51,856 | 39,681 | - | - | |
| ㈜울산의정부피에프브이 | 517 | - | - | - | |
| ㈜대전문화피에프브이 | 55 | 27 | - | - | |
| ㈜인천인하피에프브이 | 41 | - | - | - | |
| ㈜전주완산피에프브이 | 19 | - | - | - | |
| 과천지산원피에프브이㈜ (주2) | - | 11,378 | - | 20 | |
| DLENC Philippines, Inc. | 16,019 | 16,540 | 1,471 | 1,277 | |
| NeuRizer LTD.(주2) | 28,421 | 24,994 | - | - | |
| 공동기업 | DIAP-DAELIM JOINT VENTURE PTE. LTD. (주2) | 1 | 85 | 2 | 284 |
| 이지스해운대일반사모부동산투자신탁1호 | 46,905 | 39,467 | - | - | |
| 기타특수관계자 | DL케미칼㈜ (주2) | 20 | 843 | 12 | 15 |
| 글래드호텔앤리조트㈜ | 1,509 | 1,340 | 120 | 331 | |
| 송도파워㈜ | 1 | 3 | 2 | - | |
| DL에너지㈜ | 9 | 4 | 4 | - | |
| 청진이삼프로젝트㈜ | 20 | 746 | - | - | |
| 대림투자운용㈜ | 1 | 2 | - | - | |
| 디렉스폴리머(유) | 1 | 3 | - | - | |
| ㈜오브이 | 1 | - | - | - | |
| CARIFLEX PTE. LTD (주2) | 278 | 18,944 | - | - | |
| 대규모기업집단계열회사 | ㈜대림제7호마산회원기업형임대위탁관리부동산투자회사 | 43 | 43 | - | - |
| 덕송내각고속화도로㈜ | 56,428 | 28,286 | - | - |
(주1) 해당 금액은 대여금과 차입금이 포함된 금액입니다.
(주2) 진행률 적용으로 인하여 당기말 23,941백만원(전기말 42,200백만원)의 계약자산 및 당기말 57,833백만원(전기말 54,438백만원)의 계약부채가 제외되어 있습니다.
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 계약자산 | 계약부채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 효제피에프브이㈜ | 7,040 | - | - | - |
| ㈜고덕강일10피에프브이 | - | 31,392 | - | - |
| 과천지산원피에프브이㈜ | - | - | - | 1,293 |
| ㈜엔에스파트너스 | 5,791 | 5,684 | - | - |
| DIAP-DAELIM JOINT VENTURE PTE. LTD. | 6,954 | 5,124 | - | - |
| NeuRizer LTD. | - | - | 498 | 437 |
| CARIFLEX PTE. LTD | 4,156 | - | - | 11,876 |
| DL USA, INC. | - | - | 57,023 | 40,832 |
| DL케미칼 ㈜ | - | - | 312 | - |
| 합 계 | 23,941 | 42,200 | 57,833 | 54,438 |
한편, 당기 및 전기 중 상기 특수관계자 등의 채권과 관련된 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 유형 | 특수관계자 명칭 | 구 분 | 기 초 | 손상차손(환입) | 기 타(주1) | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | 오산랜드마크프로젝트㈜ | 대여금 | 289,183 | 14,366 | - | 303,549 |
| 미수금 | 1,551 | - | - | 1,551 | ||
| DL Saudi Arabia Co., Ltd. | 매출채권 | 119,218 | - | 16,698 | 135,916 | |
| 대여금 | 283,668 | - | 39,732 | 323,400 | ||
| 미수금 | 84,177 | (13,249) | 18,503 | 89,431 | ||
| DL USA, INC. | 대여금 | 31,204 | - | 4,371 | 35,575 | |
| DL Engineering & Construction Malaysia Sdn. Bhd. | 매출채권 | 985 | 117 | 141 | 1,243 | |
| 관계기업 | DLENC Philippines, Inc. | 매출채권 | 2,508 | 118 | 358 | 2,984 |
| 대여금 | 10,315 | - | 1,445 | 11,760 | ||
| 미수금 | 2,439 | 47 | 342 | 2,828 | ||
| 대규모기업집단계열회사 | 덕송내각고속화도로㈜ | 대여금 | 15,706 | 25,000 | - | 40,706 |
| 미수금 | 11,029 | 4,693 | - | 15,722 |
(주1) 해당 금액은 외화환산 등으로 인한 변동액입니다.
(전기)
| (단위: 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 유형 | 특수관계자 명칭 | 구 분 | 기 초 | 손상차손(환입) | 기 타(주1) | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | 오산랜드마크프로젝트㈜ | 대여금 | 259,653 | 29,530 | - | 289,183 |
| 미수금 | 1,551 | - | - | 1,551 | ||
| DL Saudi Arabia Co., Ltd. | 매출채권 | 127,641 | (11,157) | 2,734 | 119,218 | |
| 대여금 | 310,489 | (32,936) | 6,115 | 283,668 | ||
| 미수금 | 45,283 | 404 | 785 | 46,472 | ||
| DL USA, INC. | 대여금 | 30,669 | - | 535 | 31,204 | |
| DL Engineering & Construction Malaysia Sdn. Bhd. | 매출채권 | 8,104 | (7,383) | 264 | 985 | |
| 관계기업 | DLENC Philippines, Inc. | 매출채권 | 2,543 | (81) | 46 | 2,508 |
| 대여금 | 10,138 | - | 177 | 10,315 | ||
| 미수금 | 2,354 | 44 | 41 | 2,439 | ||
| 대규모기업집단계열회사 | 덕송내각고속화도로㈜ | 대여금 | 15,706 | - | - | 15,706 |
| 미수금 | 6,512 | 4,517 | - | 11,029 |
(주1) 해당 금액은 외화환산 등으로 인한 변동액입니다.
(4) 당기 및 전기 중 특수관계자 등과의 주요 대여거래 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 유형 | 특수관계자 명칭 | 기 초 | 대 여 | 상 환 | 기 타(주1) | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | 오산랜드마크프로젝트㈜ | 600,500 | 13,500 | - | - | 614,000 |
| DL Saudi Arabia Co., Ltd. | 283,668 | - | - | 39,732 | 323,400 | |
| DL USA, INC. | 31,203 | - | - | 4,371 | 35,574 | |
| Daelim RUS LLC. | 13,842 | - | - | (1,207) | 12,635 | |
| 엔에스파트너스㈜ | 3,100 | 4,800 | - | - | 7,900 | |
| 공동기업 | 이지스해운대일반사모부동산투자신탁 1호 | 33,500 | - | - | - | 33,500 |
| 관계기업 | 효제피에프브이㈜ | 39,600 | - | - | - | 39,600 |
| DLENC Philippines, Inc. | 10,315 | - | - | 1,445 | 11,760 | |
| 대규모기업집단계열회사 | 덕송내각고속화도로㈜ | 15,706 | 25,000 | - | - | 40,706 |
(주1) 해당 금액은 외화환산으로 인한 변동액입니다.
(전기)
| (단위: 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 유형 | 특수관계자 명칭 | 기 초 | 대 여 | 상 환 | 기 타(주1) | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | 오산랜드마크프로젝트㈜ | 594,100 | 6,400 | - | - | 600,500 |
| DL Saudi Arabia Co., Ltd. | 310,489 | - | (31,683) | 4,862 | 283,668 | |
| DL USA, INC. | 30,669 | - | - | 534 | 31,203 | |
| Daelim RUS LLC. | 16,055 | - | - | (2,213) | 13,842 | |
| 엔에스파트너스㈜ | - | 3,100 | - | - | 3,100 | |
| 공동기업 | 이지스해운대일반사모부동산투자신탁 1호 | 27,500 | 6,000 | - | - | 33,500 |
| 관계기업 | 효제피에프브이㈜ | 37,000 | 2,600 | - | - | 39,600 |
| DLENC Philippines, Inc. | 10,138 | - | - | 177 | 10,315 | |
| 대규모기업집단계열회사 | 덕송내각고속화도로㈜ | 15,706 | - | - | - | 15,706 |
(주1) 해당 금액은 외화환산으로 인한 변동액입니다.
(5) 당기 및 전기 중 특수관계자 등과의 주요 지분거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자 유형 | 특수관계자 명칭 | 거래내역 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 출자 | 종속기업 | CARBONCO PTE. LTD. | 유상증자 | 25,301 | - |
| DLE&C FZCO | 신규설립으로 인한 현금출자 | - | 1,550 | ||
| 엔에스파트너스 | 신규편입 | - | 1 | ||
| 관계기업 | 주식회사 울산의정부프로젝트피에프브이 | 유상증자 | 42,273 | - | |
| 성남마이스에이엠씨 주식회사 | 신규설립으로 인한 현금출자 | 60 | - | ||
| ㈜인천인하피에프브이 | 유상증자 | - | 22,800 | ||
| ㈜대전문화피에프브이 | 유상증자 | - | 14,250 | ||
| ㈜전주완산피에프브이 | 유상증자 | - | 8,075 | ||
| 티케이사모투자 합자회사 | 신규설립으로 인한 현금출자 | - | 26,000 | ||
| 숲이랑코퍼레이션 | 신규편입 | - | 512 | ||
| 성남마이스피에프브이 주식회사 | 신규설립으로 인한 현금출자 | - | 275 | ||
| 주식회사 제물포역도심복합사업위탁관리부동산투자회사 | 신규설립으로 인한 현금출자 | - | 159 | ||
| 회수 | 관계기업 | 과천지산원피에프브이 주식회사 | 주식 양도 | 30 | - |
| 숲이랑코퍼레이션 | 주식 양도 | 512 | - | ||
| 매입 | 기타 | DL㈜ | SOC주식 매입 | - | 28,994 |
(6) 당기 및 전기 중 주요 경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 단기급여 | 17,732 | 20,336 |
| 퇴직급여 | 4,135 | 4,530 |
| 합 계 | 21,867 | 24,866 |
| (주1) | 주요 경영진은 당사가 금융감독원에 공시하는 사업보고서의 "임원의 현황"에 기재되어 있는 경영진을 의미합니다. |
(7) 보고기간종료일 현재 특수관계자 등을 위하여 제공하고 있는 공사이행보증 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| 제공받은 회사 | 화폐단위 | 보증금액 | 현장명 | 보증기간 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| DL건설 | 원화 백만원 | 79,796 | 66,698 | 범일3구역 현장 등 | 2021.07.14 ~ Obiligation종료 시 |
| DLENC Philippines, Inc. | 미화 천달러 | 4,670 | 4,670 | 필리핀 Pagbilao | 2014.05.22 ~ Obligation종료 시 |
| DL Saudi Arabia Co., Ltd | 미화 천달러 | 52,892 | 55,042 | 사우디 Ma'aden Ammonia | 2018.11.01 ~ Obligation종료 시 |
| DLE&C FZCO | 미화 천달러 | 679,606 | 766,411 | 러시아 BCC | 2021.12.29 ~ Obligation종료 시 |
| DL Engineering & Construction Malaysia Sdn. Bhd. | 미화 천달러 | - | 5,551 | 말레이시아 NBL | 2021.03.30 ~ Obligation종료시 |
| Daelim Rus LLC | 미화 천달러 | 411,072 | 481,919 | 러시아 AORC HCU 등 | 2021.03.09 ~ Obligation종료 시 |
| DIAP-DAELIM JOINT VENTURE PTE. LTD. | 미화 천달러 | 43,574 | 45,740 | 싱가포르 Tuas Terminal Phase 1 | 2015.02.26 ~ Obligation종료 시 |
| DL USA, Inc. (주1) | 미화 천달러 | 222,624 | 383,709 | 미국 USGC II | 2022.07.01 ~ Obligation 종료 시 |
| CANAKKALE HIGHWAY AND BRIDGE CONSTRUCTION INVESTMENT AND OPERATION | 미화 천달러 | 780 | 935 | 튀르키예 Canakkale 교량 | 2017.03.09 ~ Obligation종료 시 |
| DL INSAAT GELISTIRME A.S. (주2) | 미화 천달러 | 140,400 | 161,805 | 튀르키예 Canakkale 교량 | 2020.11.16 ~ Obligation종료 시 |
| CARBONCO PTE.LTD (주3) | 미화 천달러 | - | - | - | 2024.07.01~ Obligation종료 시 |
| (주1) | 당사는 미국 CPChem USGC II 프로젝트 관련 DL USA, Inc.의 계약활동으로 발생하는 일체의 채무 및 의무를 보증하는 모회사보증을 제공하였습니다. |
| (주2) | 튀르키예 Canakkale 교량 사업의 시행주체인 SPC의 주주 및 EPC계약자로써 참여함에 따라 합작 파트너사인 SK건설, Limak, Yapi Merkezi 3개사에게 SPC의 주주간협약 및 EPC JV계약서 등 현지법인의 계약적 의무에 대해 금액이 확정되지 않은 의무이행을 보증하는 포괄적 모회사보증을 제공하였습니다. |
| (주3) | 당사는 CARBONCO PTE.LTD가 추후 프로젝트 수행시 필요한 이행보증 관련 모회사보증을 제공하였습니다.(한도: USD 26 Mil.) |
상기 내역 외에 당사는 상법 제530조의9 제1항의 규정에 의하여 분할 전 대림산업㈜가 특수관계자 등에 제공한 공사이행보증 및 지급보증에 대해 분할 존속회사(DL㈜), 분할 신설회사(DL케미칼㈜)와 연대 보증 책임을 가지고 있습니다.(8) 보고기간종료일 현재 특수관계자 등을 위하여 당사가 제공하는 있는 담보제공 내역은 다음과 같습니다.(주석28. (1) 담보제공 현황 2)에 포함)
| (단위: 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 대상 회사 | 담보제공자산 | 담보제공금액 | 제공 사유 | 담보권자 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 덕송내각고속화도로㈜ (주1) | 주식 | - | - | 타인자본 조달 금융약정 체결 | 기업은행 외 |
| (주1) | 덕송내각고속화도로㈜ 주식 관련 감액 24,236백만원이 포함되어 있습니다. |
(9) 보고기간종료일 현재 특수관계자 등을 위하여 당사가 제공하고 있는 자금보충의무 내역은 다음과 같습니다.(주석 28. (2) PF 우발채무 2) 참고)
| (단위: 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 대상 회사 | 자금보충의무금액 | 관련 사업 | 제공 사유 | 금융기관 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 오산랜드마크프로젝트㈜ | 100,000 | 108,800 | 오산 세마지구 공동주택개발사업 | 타인자본 조달 금융약정 체결 | SPC-와이케이에스엠㈜ |
| ㈜엔에스파트너스 | 68,380 | - | 인천 항동 오피스텔 신축 | 타인자본 조달 금융약정 체결 | SPC-엠제이항동제삼차㈜ 외 |
| 효제피에프브이㈜ | 416,000 | 156,000 | 효제동 오피스텔 신축 | 타인자본 조달 금융약정 체결 | 우리은행 외 |
| ㈜투게더대전문화피에프브이 | 175,500 | 65,000 | 대전 세이백화점부지 개발사업 | 타인자본 조달 금융약정 체결 | SPC-포어문화제일차㈜ 외 |
| 주식회사 숲이랑코퍼레이션 | - | 78,000 | 천안 업성동 도시개발사업 | 타인자본 조달 금융약정 체결 | 산은캐피탈㈜ 외 |
| 주식회사 울산의정부프로젝트피에프브이 | 78,000 | - | 의정부/울산 홈플러스 부지 개발사업 | 타인자본 조달 금융약정 체결 | SPC-우리디엘제일차㈜ |
| 주식회사 인천인하피에프브이 | 27,000 | - | 인천 홈플러스 부지 개발사업 | 타인자본 조달 금융약정 체결 | SPC-포어에이치피제일차㈜ |
| 주식회사 대전문화피에프브이 | 18,500 | - | 대전 홈플러스 부지 개발사업 | 타인자본 조달 금융약정 체결 | SPC-가드디엘제칠차㈜ |
| 주식회사 전주완산피에프브이 | 14,500 | - | 전주 홈플러스 부지 개발사업 | 타인자본 조달 금융약정 체결 | SPC-가온해제칠차㈜ |
| 해운대센트럴피에프브이주식회사 | 114,000 | 102,000 | 해운대 중동 공동주택 개발사업 | 타인자본 조달 금융약정 체결 | SPC-와이케이에스제이차㈜ 외 |
상기 내역외에 당사는 분할 전 대림산업㈜가 특수관계자 등에 제공한 자금보충의무에 대하여 분할 존속회사(DL㈜), 분할 신설회사(DL케미칼㈜)와 연대 보증 책임을 가지고 있습니다.
38. 현금흐름표
(1) 당기 및 전기의 영업활동 현금흐름 중 조정의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 조정: | ||
| 1.법인세비용 | 110,544 | 70,974 |
| 2.이자비용 | 27,024 | 29,295 |
| 3.이자수익 | (75,520) | (107,126) |
| 4.외화환산손실 | 89,377 | 39,513 |
| 5.외화환산이익 | (143,236) | (30,851) |
| 6.배당금수익 | (5,165) | (12,601) |
| 7.감가상각비 | 9,882 | 11,084 |
| 8.사용권자산 상각비 | 40,916 | 44,361 |
| 9.투자부동산상각비 | 7,963 | 5,444 |
| 10.무형자산상각비 | 3,586 | 5,297 |
| 11.퇴직급여 | 40,177 | 20,540 |
| 12.대손상각비(환입) | 29,134 | (29,175) |
| 13.기타의대손상각비(환입) | 59,093 | 51,504 |
| 14.유형자산처분손실 | 568 | 10 |
| 15.유형자산처분이익 | (3,042) | (187) |
| 16.리스자산처분손실 | 31 | 186 |
| 17.리스자산처분이익 | (83) | (123) |
| 18.당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | (4,558) | (3,993) |
| 19.당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 1,594 | 402 |
| 20.기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손실 | 200 | 1,665 |
| 21.당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | - | (16) |
| 22.투자부동산처분이익 | (136) | - |
| 23.파생상품평가손실 | 5,640 | 3,672 |
| 24.파생상품평가이익 | (9,030) | (5,825) |
| 25.금융상품처분손실 | 835 | 3,734 |
| 26.공사손실충당부채전입(환입) | 2,878 | 9,302 |
| 27.하자보수충당부채전입(환입) | 40,214 | 37,947 |
| 28.기타충당부채전입(환입) | 9,728 | 113,900 |
| 29.금융보증부채전입(환입) | (758) | (701) |
| 30.잡이익 | - | (1,203) |
| 31.자산손상차손 | 1,281 | 11,520 |
| 합 계 | 239,137 | 268,549 |
(2) 당기 및 전기의 영업활동 현금흐름 중 순운전자본의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 순운전자본의 변동: | ||
| 1.매출채권의 증감 | (57,030) | (101,640) |
| 2.계약자산의 증감 | (132,966) | (130,598) |
| 3.미수금의 증감 | (56,187) | 88,768 |
| 4.미수수익의 증감 | 21,477 | (935) |
| 5.선급금의 증감 | 17,818 | (28,866) |
| 6.선급비용의 증감 | (7,579) | (19,318) |
| 7.선급공사비의 증감 | 103,953 | (21,885) |
| 8.재고자산의 증감 | 9,893 | 65,092 |
| 9.리스채권의 증감 | 486 | 462 |
| 10.장기매출채권의 증감 | 2,350 | 3,589 |
| 11.장기미수금의 증감 | 35,852 | (21,818) |
| 12.장기선급비용의 증감 | - | 11,216 |
| 13.장기선급공사비의 증감 | (161,713) | (15,730) |
| 14.보증금의 증감 | - | 18,910 |
| 15.파생상품자산의 증감 | 256 | - |
| 16.매입채무의 증감 | 55,911 | (8,247) |
| 17.미지급금의 증감 | (24,924) | 21,883 |
| 18.장기미지급금의 증감 | 4,998 | - |
| 19.선수금의 증감 | (35,049) | 6,908 |
| 20.선수수익의 증감 | (566) | (1,972) |
| 21.계약부채의 증감 | (80,890) | 102,884 |
| 22.예수금의 증감 | (34,548) | (12,006) |
| 23.미지급비용의 증감 | 1,553 | 1,983 |
| 24.장기선수금의 증감 | - | (936) |
| 25.기타충당부채의 증감 | (116,307) | (60,223) |
| 26.퇴직급여충당부채의 증감 | (7,356) | (25,230) |
| 27.금융보증부채의 증감 | - | 827 |
| 28.사외적립자산의 증감 | (18,000) | 4,119 |
| 29.하자보수충당부채의 증감 | (41,372) | (41,890) |
| 30.파생상품부채의 증감 | (9) | (4,558) |
| 31.기타 | (18,560) | (6,010) |
| 합 계 | (538,509) | (175,221) |
(3) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 건설중인자산의 본계정대체 | 2,509 | 1,167 |
| 장기차입금의 유동성재분류 | 50,155 | 155,155 |
| 사채의 유동성재분류 | - | 199,908 |
| 리스부채 유동성재분류 | 38,832 | 35,680 |
| 유형자산 투자부동산 대체 | 86,812 | - |
| 신규리스 취득 | 27,896 | (31,158) |
| 매각예정자산으로의 분류 | - | 20,828 |
| 종속기업주식 취득 | - | (107,864) |
(4) 당기의 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 재무활동 현금흐름 |
기타(주1) | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 30,000 | (30,000) | - | - |
| 유동성장기부채 | 275,071 | (275,155) | 50,239 | 50,155 |
| 장기차입금 | 53,256 | 75,000 | (50,155) | 78,101 |
| 사채 | 174,768 | 199,267 | 282 | 374,317 |
| 임대보증금 | 11,382 | 331 | - | 11,713 |
| 리스부채 | 88,140 | (48,703) | 26,140 | 65,577 |
| 미지급배당금 | - | (20,182) | 20,182 | - |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 632,617 | (99,442) | 46,688 | 579,863 |
(주1) 부채의 외화환산 효과 및 유동성대체 등이 포함되어 있습니다.
(전기)
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 재무활동 현금흐름 |
기타(주1) | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 59,458 | (29,458) | - | 30,000 |
| 유동성장기부채 | 30,155 | (110,155) | 355,071 | 275,071 |
| 장기차입금 | 208,304 | - | (155,048) | 53,256 |
| 사채 | 374,420 | - | (199,652) | 174,768 |
| 임대보증금 | 7,660 | 3,418 | 304 | 11,382 |
| 리스부채 | 113,962 | (53,996) | 28,174 | 88,140 |
| 미지급배당금 | - | (42,282) | 42,282 | - |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 793,959 | (232,473) | 71,131 | 632,617 |
(주1) 부채의 외화환산 효과 및 유동성대체 등이 포함되어 있습니다.
39. 조정영업손익
손익계산서상 영업손익에 포함되지는 않지만 당사의 고유 영업환경을 반영하는 그 밖의 수익 또는 비용 항목을 반영하여 조정한 당사 자체의 영업성과 측정치는 다음과같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 손익계산서상 영업손익 | 265,507 | 221,799 |
| 배당금수입 | 5,165 | 12,601 |
| 기부금 | (13,513) | (7,808) |
| 대손상각비 | (59,093) | (51,504) |
| 외환차손익 | (3,192) | (7,027) |
| 외화환산손익 | 27,132 | (10,979) |
| 투자자산평가손익 | 2,964 | 3,591 |
| 투자자산처분손익 | (200) | (1,649) |
| 유형자산처분손익 | 2,474 | 177 |
| 투자부동산자산처분손익 | 136 | - |
| 무형자산처분손익 | - | - |
| 파생상품거래손익 | (1,711) | (3,251) |
| 파생상품평가손익 | 3,390 | 2,153 |
| 리스자산처분손익 | 52 | (63) |
| 금융보증부채환(전)입 | 758 | 701 |
| 기타충당부채환(전)입 | 6,205 | 6,855 |
| 금융상품처분손익 | (835) | (3,734) |
| 자산감액손익 | (1,281) | (11,520) |
| 기타 | (9,218) | (9,114) |
| 조정영업손익 | 224,740 | 141,228 |
40. 위험관리
(1) 자본위험관리당사의 자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하는 것입니다. 당사는 경제환경의 변화에 따라 자본구조를 수정하고 이에 따라 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하는 데, 이와 관련한 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 변경사항은 없습니다.한편, 당사는 자본관리지표로 자기자본순차입금비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 순차입금을 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 보고기간종료일 현재 그 내역은다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 차입금총계 | 502,572 | 533,095 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (848,608) | (1,152,565) |
| 순차입금 | (346,036) | (619,470) |
| 자본총계 | 4,155,073 | 4,029,762 |
| 자기자본순차입금비율 | -8.33% | -15.37% |
(2) 금융위험관리
당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(이자율위험, 가격위험, 환율변동위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 한편, 당사는 환위험과 같은 특정위험을 회피하기 위하여 파생금융상품을 이용하고 있습니다.
1) 시장위험당사의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 따라서 이자율과 외화위험을 관리하기 위해 통화선도 등을 포함한 다양한 파생상품계약을 체결하고 있습니다.시장위험에 대한 노출정도는 민감도 분석에 의하여 보완되는 위험기준 가치평가(Value-at-risk: VaR)에 의하여 측정됩니다. 시장위험에 대한 당사의 위험노출정도 또는위험을 관리하고 측정하는 방식에는 변경이 없습니다.가. 이자율위험당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부 차입금과 변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하거나, 통화스왑계약 등을 체결하고 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다.당사는 변동이자율로 차입한 차입금에 대해 이자율 변동에 따른 현금 흐름 변동 위험에 노출된 금액이 없습니다.
나. 가격위험당사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 당사는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않으므로, 주가가 변동하더라도 당기 손익에 미치는 영향은 크지 않을것입니다.
다. 환율변동위험당사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 환율변동으로 인한 위험의 노출정도는 파생상품계약을 활용하여 승인된 정책에서 정하는 한도 내에서 관리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 환율변동위험에 노출된 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 자 산 | 1,222,955 | 994,169 |
| 부 채 | 65,735 | 66,748 |
당사는 내부적으로 환율변동으로 인한 환율변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 상기 자산, 부채에 적용되는 환율이 10% 변동시 환율변동으로 인한 당기 손익과 순자산에 미치는 영향(법인세효과 반영전)은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 손 익 | 순자산 | 손 익 | 순자산 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당 기 | 115,722 | 115,722 | (115,722) | (115,722) |
| 전 기 | 92,742 | 92,742 | (92,742) | (92,742) |
2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 채무불이행으로 인한 재무적손실을 경감시키는 수단으로써 거래처의 신용도 검토 및 충분한 담보를 수취하는 정책 등을 채택하고 있습니다. 당사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다. 신용위험은 위험관리위원회에 의하여 매년 검토되고 승인된 거래한도에 의하여 통제됩니다.
한편, 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 금융자산의 신용위험에 대한 최대노출금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융자산 범주 | 계정과목 | 장부금액 | 최대노출금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 공정가치측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 98,925 | 98,925 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 1,755 | 1,755 | |
| 파생상품 | 29,108 | 29,108 | |
| 상각후원가로 측정하는금융자산 | 현금및현금성자산 | 848,608 | 848,608 |
| 단기금융상품 | 73,225 | 73,225 | |
| 매출채권 | 594,452 | 594,452 | |
| 단기대여금 | 20,983 | 20,983 | |
| 미수금 | 398,142 | 398,142 | |
| 미수수익 | 74,607 | 74,607 | |
| 보증금 | 16,992 | 16,992 | |
| 상각후원가금융상품 | 251 | 251 | |
| 장기금융상품 | 1,513 | 1,513 | |
| 장기매출채권 | 250,560 | 250,560 | |
| 장기대여금 | 878,092 | 878,092 | |
| 장기미수금 | 414,669 | 414,669 | |
| 장기미수수익 | 14,303 | 14,303 | |
| 장기보증금 | 352,336 | 352,336 | |
| 기타자산 | 리스채권 | 636 | 636 |
| 장기리스채권 | 80 | 80 | |
| 합 계 | 4,069,237 | 4,069,237 |
또한, 당기말 현재 당사가 제공한 금융보증과 관련한 신용위험의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 금융보증부채 | 최대노출금액 |
| --- | --- | --- |
| 민간건축사업 | - | 1,011,880 |
| 재개발, 재건축사업 | 3,284 | 1,774,400 |
| 분양자 및 조합원 주택금융 개인대출 | - | 484,086 |
| SOC사업 등 | - | 162,809 |
| 기타 | 3,117 | 206,379 |
| 합 계 | 6,401 | 3,639,554 |
금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 당사가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다.
3) 유동성위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.
당기말 현재 금융자산 및 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.
(금융자산)
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년미만 | 1년이상 2년미만 | 2년이상 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 848,608 | - | - | 848,608 |
| 공정가치측정금융자산 | 170 | - | 129,618 | 129,788 |
| 단기금융상품 | 73,225 | - | - | 73,225 |
| 매출채권 | 611,758 | - | - | 611,758 |
| 단기대여금 | 20,984 | - | - | 20,984 |
| 미수금 | 430,590 | - | - | 430,590 |
| 미수수익 | 125,820 | - | - | 125,820 |
| 보증금 | 16,992 | - | - | 16,992 |
| 리스채권 | 643 | - | - | 643 |
| 상각후원가금융상품 | - | 251 | - | 251 |
| 장기금융상품 | - | - | 1,513 | 1,513 |
| 장기매출채권 | - | 556,308 | 192,182 | 748,490 |
| 장기대여금 | - | 1,291,273 | 540,663 | 1,831,936 |
| 장기미수금 | - | 606,721 | 98,906 | 705,627 |
| 장기미수수익 | - | - | 47,852 | 47,852 |
| 장기보증금 | - | 145,926 | 207,929 | 353,855 |
| 장기리스채권 | - | 64 | 19 | 83 |
| 합계 | 2,128,790 | 2,600,543 | 1,218,682 | 5,948,015 |
(금융부채)
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년미만 | 1년이상 2년미만 | 2년이상 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 730,622 | - | - | 730,622 |
| 미지급금 | 268,265 | - | - | 268,265 |
| 임대보증금 | 2,679 | - | - | 2,679 |
| 미지급비용 | 28,765 | - | - | 28,765 |
| 리스부채 | 45,640 | - | - | 45,640 |
| 유동성장기부채(주1) | 51,369 | - | - | 51,369 |
| 사채(주1) | 11,142 | 224,067 | 163,655 | 398,864 |
| 장기차입금(주1) | - | 80,022 | 2,946 | 82,968 |
| 장기미지급금 | - | - | 4,938 | 4,938 |
| 장기임대보증금 | - | - | 9,034 | 9,034 |
| 파생상품부채 | 4,854 | 3,463 | 15,037 | 23,354 |
| 장기리스부채 | - | 9,379 | 12,540 | 21,919 |
| 금융보증부채 | 6,401 | - | - | 6,401 |
| 합계 | 1,149,737 | 316,931 | 208,150 | 1,674,818 |
(주1) 이자지급관련 현금흐름은 각 차입금 및 사채의 현금흐름에 포함하였습니다.
상기 금융자산의 만기분석은 할인하지 아니한 계약상 만기금액(손실충당금 차감 전 금액임)에 기초하여 작성되었으며, 금융부채의 만기분석은 해당 금융부채로부터 발생하는 이자를 포함하여 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.보고기간 말 현재의 예측에 근거하여 당사는 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 당사에 지급을 청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될 수 있습니다.
41. 매각예정자산
당사는 당기 중 광주역 상업시설 토지 및 건물 관련하여 298백만원을 매매계약서에 따라 매각예정 투자부동산으로 분류하였으며, 당기 중 매각 완료되었습니다. 당사는 전기 중 서울터널㈜ 주식 관련하여 20,828백만원을 매매계약서에 따라 매각예정 투자자산으로 분류하였습니다. 보고기간종료일 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 매각예정 투자자산 | 20,828 | 20,828 |
42. 보고기간후 사건
(1) 당사는 2025년 01월 재무위원회에서 여의도 아크로더원과 관련한 책임준공확약(책임준공 미이행시, 대출원리금(PF 1,400억원) 손해배상)을 승인하였습니다.
(2) 당사는 2025년 02월 재무위원회에서 DL USA Inc.(미국현지법인) 대여금 만기(USD 24.2Mil)에 대한 만기 연장을 승인하였습니다.(3) 당사는 2025년 02월 재무위원회에서 DLENC Philippines Inc.(필리핀현지법인) 기존 대여금(USD 8Mil) 및 대여이자(USD 1.4Mil)에 대한 2년 만기 연장과 신규 대여금(USD 2Mil) 집행에 대해 승인하였습니다.
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 DL이앤씨 주식회사(이하 "회사")의 2024년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조 제7항에 따라 첨부하는 것입니다.
| 첨부: | 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 |
| 2. 내부회계관리제도 운영실태보고서 |
독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서
| DL이앤씨 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
내부회계관리제도에 대한 감사의견
우리는 2024년 12월 31일 현재 내부회계관리제도운영위원회가 발표한 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」(이하 "내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계")에 근거한 DL이앤씨 주식회사(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.
우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2024년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.
우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2024년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 손익계산서, 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 및 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2025년 3월 14일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.
내부회계관리제도 감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된, 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다.
내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임
우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니 다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.
내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다. 내부회계관리제도의 정의와 고유한계회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사와 그 종속기업의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를 포함합니다.
내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.
이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 윤정철입니다.
| 서울시 영등포구 여의공원로 111 | |
| 한 영 회 계 법 인 | |
| 대표이사 박 용 근 | |
| 2025년 3월 14일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
2024 내부회계관리제도 운영실태보고서_별도_1.jpg 2024 내부회계관리제도 운영실태보고서_별도_1 2024 내부회계관리제도 운영실태보고서_별도_2.jpg 2024 내부회계관리제도 운영실태보고서_별도_2 2024 내부회계관리제도 운영실태보고서_별도_3.jpg 2024 내부회계관리제도 운영실태보고서_별도_3 외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 DL이앤씨 주식회사2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
67121010-103725--54544231051954,0332,020-944285---4,4273,1822361581553925,9624,029-1,9341,1441,942--7,4978,4552401812605879,9956,049-2,8781,4291,942--11,92411,637
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
(주) 전기 투입 인원수 및 감사투입시간은 전기감사인인 안진회계법인에서 기재한 내용입니다.
3. 주요 감사실시내용 2024.04.08~192024.08.19~30241. 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 통한 중요한 왜곡표시 위험의 식별과 평가 수행2. 업무팀 구성, 전문가 활용 계획 검토, 기업수준의 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별 등의 감사계획 수립과 수행에 있어서의 중요성 결정 등 감사절차의 범위와 시기 등에 대한 논의 2024.09.02~2024.09.20 2024.11.20~2024.12.29 5972연중 상시감사, 내부회계관리제도 설계평가 및 운영평가2025.1.24~2025.3.134972중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)----2025.01.021본사현금, 유가증권, 회원권, 어음수표 등OOO-62024.05.10, 2024.08.09, 2024.09.26, 2024.11.11, 2025.02.20, 2025.03.14---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 05월 10일감사위원회 3인감사인 2인비대면회의- 2024년 감사계획 및 1분기 검토 진행 경과 등22024년 08월 09일감사위원회 3인감사인 2인비대면회의- 2분기 검토 진행 경과 및 상시감사 진행 경과 등32024년 09월 26일감사위원회 3인감사인 2인비대면회의- 내부회계관리제도 교육 : 자금 관련 부정 위험에 대한 대응42024년 11월 11일감사위원회 3인감사인 2인비대면회의- 3분기 검토 진행 경과- 핵심감사사항 논의 및 ICFR 감사 진행 경과 등52025년 02월 20일감사위원회 3인감사인 2인비대면회의- 핵심감사사항 진행 결과- 기말 감사 주요 진행 결과- 내부회계관리제도 감사 진행 결과- 감사인의 독립성 및 기타 커뮤니케이션 사항62025년 03월 14일감사위원회 3인감사인 2인서면회의- 감사 종결 시점의 커뮤니케이션 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|