DK&D CO.,LTD — Audit Report / Information 2023

Mar 20, 2024

감사보고서 4.1 주식회사 디케이앤디 00260055 100000000000 20240328 1101111967243 100 54235 10855 34185 79 N N N Y N A Y 1 Y

주식회사 디케이앤디

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2023년 01월 01일2023년 12월 31일

제 24 기
부터
까지

제 23 기
2022년 01월 01일	부터
2022년 12월 31일	까지

대주회계법인

목 차

		페 이 지
독립된 감사인의 감사보고서	...........................................	1
(첨부)재 무 제 표	...........................................	6
재 무 상 태 표	............................................	7
포 괄 손 익 계 산 서	............................................	9
자 본 변 동 표	............................................	10
현 금 흐 름 표	............................................	11
주 석	............................................	13
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견	............................................	85
외부감사 실시내용	............................................	89

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 디케이앤디
주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 디케이앤디(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

금융상품의 평가

1) 핵심감사사항으로 결정된 이유 재무제표에 대한 주석2에 기술되어 있는 바와 같이, 회사의 금융상품의 분류는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 당기손익-공정가치 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 및 상각후원가 측정 금융자산으로 분류하여 측정합니다. 회사의 금융상품은 현금및현금성자산, 단기금융상품및 당기손익공정가치금융자산으로 계상되어 있으며, 당기손익공정가치금융자산은 2023년 12월 31일 현재 해당 회사 총자산의 21%를 차지하고 있습니다. 우리는 사업모형 및 계약상 현금흐름 특성에 따라 회사의 금융상품이 분류되고 금융상품 분류에 따라 평가방법이 달라지며 재무제표에 미치는 영향이 유의적이므로 이영역에 관심을 기울였습니다 .2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법

핵심감사사항에 대응하기 위한 우리의 감사절차는 다음을 포함하고 있습니다.

ㆍ금융상품의 공정가치 평가를 위해 경영진이 고용한 외부전문가의 자격 및 적격성 평가

ㆍ평가에 사용된 공정가치 평가 모형의 적정성 검토

ㆍ내부의 가치평가 전문가를 활용하여, 금융평가에 사용한 가정, 할인율 등의 적정성 검토 및 회사가 제시한 공정가치평가결과와 재계산된 평가결과를 비교

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:·부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위 진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표 시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상 황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요 한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형 시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거 에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션 한다는 진술을 지배기구에 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 장기학입니다.

서울특별시 강남구 남부순환로 2913
대주회계법인
대표이사 조승호

2024년 3월 20일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 디케이앤디

2023년 01월 01일2023년 12월 31일

제 24 기
부터
까지

제 23 기
2022년 01월 01일	부터
2022년 12월 31일	까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 디케이앤디 대표이사 최민석

본점 소재지 :	(도로명주소)	경기도 안산시 단원구 별망로 345(성곡동)
(전 화)	031-491-6633

재무상태표
제 24 기 : 2023년 12월 31일 현재
제 23 기 : 2022년 12월 31일 현재

주식회사 디케이앤디	(단위 : 원)

과 목	주석	제 24 기	제 23 기
자 산
Ⅰ. 유동자산		14,558,476,529	29,463,783,142
현금및현금성자산	5,35	6,626,308,724	19,134,967,301
당기손익공정가치금융자산	7,35	1,000,000,000	391,794,030
매출채권및기타채권	8,35	5,440,641,951	8,289,173,979
재고자산	9	1,383,259,141	1,562,897,165
기타유동자산	10	108,266,713	84,950,667
Ⅱ. 비유동자산		39,676,115,557	39,540,454,835
기타비유동금융자산	6	20,410,040	18,566,360
당기손익공정가치금융자산	7,35	10,316,308,974	9,985,719,173
매출채권및기타채권	8,35	3,826,417,765	3,834,906,414
관계기업및종속기업투자	11	7,882,850,437	7,882,850,437
유형자산	12	17,251,897,152	17,157,000,584
무형자산	14	331,366,429	279,983,872
순확정급여자산	19	46,864,760	133,384,973
이연법인세자산	30	-	248,043,022
자 산 총 계		54,234,592,086	69,004,237,977
부 채
Ⅰ. 유동부채		10,235,135,130	27,087,187,365
단기차입금	17	5,000,000,000	-
유동성장기차입금	17	-	5,000,000,000
매입채무및기타채무	15,35	3,194,677,361	3,261,689,126
기타유동부채	16	60,554,580	262,024,109
당기법인세부채		97,842,019	24,277,043
전환사채	18	1,284,939,584	10,862,410,539
파생상품부채	18	536,230,489	7,613,086,542
리스부채	13	52,642,611	61,968,697
금융보증부채		8,248,486	1,731,309
Ⅱ. 비유동부채		620,341,928	348,137,612
매입채무및기타채무	15,35	231,640,000	291,640,000
기타장기종업원급여	19	24,255,736	22,190,074
리스부채	13	72,503,653	34,307,538
이연법인세부채	30	291,942,539	-
부 채 총 계		10,855,477,058	27,435,324,977
자 본
Ⅰ. 자본금	20	7,763,202,000	7,763,202,000
Ⅱ. 자본잉여금	21	20,330,174,209	20,330,174,209
Ⅲ. 기타자본구성요소	22	(139,876,378)	(829,426,378)
Ⅳ. 이익잉여금	23	15,425,615,197	14,304,963,169
자 본 총 계		43,379,115,028	41,568,913,000
부 채 및 자 본 총 계		54,234,592,086	69,004,237,977

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포괄손익계산서
제 24 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 23 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 디케이앤디	(단위 : 원)

과 목	주석	제 24 기	제 23 기
Ⅰ. 매출액	24,33	34,185,387,868	41,076,907,544
Ⅱ. 매출원가	25,29,33	26,364,931,167	31,977,866,275
Ⅲ. 매출총이익		7,820,456,701	9,099,041,269
판매비와관리비	26,29	6,052,154,503	7,343,393,125
Ⅳ. 영업이익		1,768,302,198	1,755,648,144
금융수익	27	4,886,922,140	6,403,856,741
금융비용	27	2,785,111,816	5,308,916,493
기타수익	28	59,206,917	52,256,882
기타비용	28	56,690,199	1,832,195,025
Ⅴ. 법인세비용차감전순이익		3,872,629,240	1,070,650,249
Ⅵ. 법인세비용	30	1,251,114,774	146,532,510
Ⅶ. 당기순이익		2,621,514,466	924,117,739
Ⅷ. 기타포괄이익		(67,320,888)	329,588,281
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목
확정급여제도의 재측정요소	19	(67,320,888)	329,588,281
Ⅸ. 총포괄이익		2,554,193,578	1,253,706,020
Ⅹ. 주당손익
기본주당이익	31	176원/주	62원/주
희석주당이익	31	170원/주	37원/주

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자본변동표
제 24 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 23 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 디케이앤디	(단위 : 원)

과 목	자본금	자본잉여금	기타자본구성요소	이익잉여금	자본 합계
2022.01.01(기초자본)	7,763,202,000	20,330,174,209	693,321,802	12,378,999,693	41,165,697,704
기초잉여금조정(파생상품)	-	-	-	1,433,577,656	1,433,577,656
총포괄손익
당기순이익	-	-	-	924,117,739	924,117,739
순확정급여채무 재측정요소	-	-	-	329,588,281	329,588,281
소유주와의 거래
현금배당	-	-	-	(761,320,200)	(761,320,200)
자기주식 취득	-	-	(1,522,748,180)	-	(1,522,748,180)
2022.12.31(기말자본)	7,763,202,000	20,330,174,209	(829,426,378)	14,304,963,169	41,568,913,000
2023.01.01(기초자본)	7,763,202,000	20,330,174,209	(829,426,378)	14,304,963,169	41,568,913,000
총포괄손익
당기순이익	-	-	-	2,621,514,466	2,621,514,466
순확정급여채무 재측정요소	-	-	-	(67,320,888)	(67,320,888)
소유주와의 거래
현금배당	-	-	-	(743,991,550)	(743,991,550)
자기주식 소각	-	-	689,550,000	(689,550,000)	-
2023.12.31(기말자본)	7,763,202,000	20,330,174,209	(139,876,378)	15,425,615,197	43,379,115,028

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현금흐름표
제 24 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 23 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 디케이앤디	(단위 : 원)

과 목	제 24 기	제 23 기
I. 영업활동으로 인한 현금흐름	4,134,842,065	871,852,177
1. 영업에서 창출된 현금흐름	4,724,654,086	878,293,391
(1) 당기순이익	2,621,514,466	924,117,739
(2) 조정	(103,667,113)	1,183,800,471
법인세비용	1,251,114,774	146,532,510
이자수익	(249,530,740)	(183,000,884)
이자비용	1,139,947,577	1,693,192,670
대손상각비	55,743,303	6,313,954
기타의대손상각비	-	1,500,000,000
대손충당금환입	(42,440,486)	-
배당금수익	(2,172,960,001)	(1,016,006,153)
외화환산이익	(10,888,009)	(1,085,876,386)
외화환산손실	122,533,249	843,198,005
감가상각비	176,426,566	148,205,923
무형자산상각비	1,045,616	714,198
재고자산평가손실(환입)	27,578,404	(404,999,893)
퇴직급여	271,817,504	353,604,943
장기종업원급여	2,965,662	(1,127,948)
금융보증비용	6,517,177	24,938,641
당기손익공정가치금융자산평가이익	(913,354,055)	(671,622,342)
당기손익공정가치금융자산평가손실	20,094,977	1,435,961,738
당기손익공정가치금융자산처분이익	(162,321,787)	(78,794,669)
당기손익공정가치금융자산처분손실	30,243,193	-
당기손익공정가치금융자산손상환입	(67,996,763)	-
사채상환손실	632,611,473	-
유형자산처분이익	(9,000,000)	-
리스자산처분이익	(2,026,274)	-
파생상품평가이익	(211,788,473)	(1,807,433,836)
종속기업손상차손	-	280,000,000
(3) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	2,206,806,733	(1,229,624,819)
매출채권및기타채권	2,689,572,909	(2,060,143,938)
재고자산	152,059,620	1,266,939,625
기타유동자산	(22,344,674)	418,020,136
매입채무및기타채무	(139,705,721)	(428,003,839)
기타유동부채	(201,469,529)	(164,484,989)
기타장기종업원급여부채	(900,000)	(2,000,000)
보조금의 변동	-	4,099,391
퇴직금의 지급	(86,384,839)	28,606,155
사외적립자산 납부액	(184,021,033)	(292,657,360)
2. 이자의 수취	240,856,628	155,613,300
3. 이자의 지급	(210,892,105)	(124,533,395)
4. 법인세의 환급	-	105,302,799
5. 법인세의 지급	(619,776,544)	(142,823,918)
II. 투자활동으로 인한 현금흐름	2,172,049,184	11,496,897,515
단기금융상품의 감소	-	10,153,128,990
단기금융상품의 증가	-	(152,096,653)
장기금융상품의 감소	6,606,560	-
장기금융상품의 증가	(8,450,240)	-
당기손익공정가치금융자산의 감소	1,154,538,664	3,906,729,910
당기손익공정가치금융자산의 증가	(1,000,000,000)	(1,429,750,574)
대여금의 감소	49,562,073	9,669,534
대여금의 증가	-	(1,500,000,000)
유형자산의 처분	9,000,000	-
유형자산의 취득	(182,450,329)	(638,282,845)
보조금의 수령	32,000,000	-
무형자산의 취득	(53,399,545)	(2,272,000)
보증금의 감소	31,632,000	159,596,000
보증금의 증가	(39,950,000)	(33,831,000)
배당금수취	2,172,960,001	1,016,006,153
종속기업투자주식의 처분	-	40,000,000
종속기업투자주식의 취득	-	(32,000,000)
III. 재무활동으로 인한 현금흐름	(18,789,549,580)	(2,373,613,714)
단기차입금의 차입	5,000,000,000	-
유동성장기차입금의 상환	(5,000,000,000)	-
전환사채의 상환	(18,000,000,000)	-
자기주식 취득	-	(1,522,748,180)
배당금지급	(743,991,550)	(761,320,200)
리스부채의 원금상환	(61,558,030)	(89,545,334)
임대보증금의 증가	16,000,000	-
Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소)	(12,482,658,331)	9,995,135,978
Ⅴ. 기초현금및현금성자산	19,134,967,301	8,617,199,174
Ⅵ. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과	(26,000,246)	522,632,149
VII. 기말현금및현금성자산	6,626,308,724	19,134,967,301

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 24 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 23 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 디케이앤디

1. 회사개요 주식회사 디케이앤디(구, 주식회사 동광화성, 이하"당사")는 2000년 5월에 설립되어 합성(인공)피혁의 제조 및 판매업무, 부직포 등 수출업을 주요사업으로 영위하고 있으며, 본사는 경기도 안산시 단원구 별망로 345(성곡동) 입니다.당사는 2015년 중 100% 지분을 보유하고 있던 주식회사 두림테크를 합병하였습니다.또한, 2016년 1월 중 상호를 주식회사 디케이앤디로 변경하였으며, 2016년 7월1일자로 주식회사 카이로스아이앤씨의 기존 주주 지분과 당사의 주식을 교환하는 방식으로 합병하였습니다. 당사는 2018년 11월 20일에 코스닥에 상장하였습니다.

당기말 현재 자본금은 보통주 7,763,202천원이며, 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율
최민석	4,202,381	27.33%
김근하	1,401,989	9.12%
자기주식	496,573	3.23%
기타	9,275,461	60.32%
합계	15,376,404	100.00%

2. 중요한 회계정책 및 재무제표작성기준2.1 재무제표 작성기준당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.당사의 재무제표는 발생기준 회계를 사용하여 작성하였으며 공정가치로 측정되는 특정 유형자산과 투자부동산, 금융자산과 금융부채를 제외하고 역사적원가에 기초하여작성하였습니다. 통화는 대한민국 원화이며 주당이익을 제외하고 천원단위로 표시되었습니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.2.2 회계정책 변경

(1) 당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 당사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 18에 공시하였습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에

있습니다.

2.3 관계기업과 공동기업에 대한 투자회사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대하여 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화재무제표는 당사의 기능통화이기도 한 대한민국 원화로 표시됩니다.(2) 외화거래 및 환산외화거래는 거래일의 환율 적용하여 회사의 기능통화로 환산됩니다. 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 결제시점에서 발생하는 외환차이 또는 보고기간말 환율을 적용하여화폐성 외화 자산ㆍ부채를 재측정함에 따라 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 자산ㆍ부채는 보고기간말에 재환산되지 않습니다. 공정가치가 측정된 일자의 환율을 적용하여 환산되는 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화 자산ㆍ부채의경우를 제외하고 비화폐성 외화 자산 및 부채는 거래일의 환율을 적용하여 환산됩니다.2.5 수익 당사는 합성(인조)피혁의 제조 및 판매 업무, 부직포 등 수출업을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하되기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 대리인으로 활동하는 일부 계약을 제외하고는 본인으로 결론 내렸습니다.

재화의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 재화의 인도 시점에 인식됩니다. 일반적인 채권 회수기간은 인도 후 30일에서 120일입니다. 당사는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다. 재화 판매의 거래 가격을 산정할 때, 당사는 변동 대가, 유의적 금융요소, 비현금대가, 고객에게 지급할 대가를 고려합니다.2.6 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접적으로 관련된 차입원가는 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간동안 자본화됩니다.

2.7 무형자산

(1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.무형자산 중 비한정내용연수를 가진 영업권과 회원권은 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 무형자산은 아래에 제시된 개별자산별로 추정된 경제적 내용연수동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

과 목	내용연수
산업재산권	5년
소프트웨어	5년
고객가치	8년

(2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

(3) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.8 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

과목	내용연수
건물	40년
구축물	20년
기계장치	10년
차량운반구	5년
사용권자산	2년 - 3년
기타의 유형자산	5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.9 리스

(1) 당사가 리스이용자인 경우

당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

증분차입이자율은 리스기간, 통화 그리고 리스의 시작시점에 따라 달라지며, 다음을 포함하는 투입변수 등에 기초하여 결정됩니다.

ㆍ 국고채 금리에 기초한 무위험이자율

ㆍ 기업 특유의 위험조정

ㆍ 채권수익률에 기초한 신용위험조정

ㆍ 리스를 체결하는 기업의 위험속성이 당사의 위험속성과 다르고 해당 리스가 당사의 보증에 따른 효익을 받지 못하는 경우에 해당 기업 특유의 조정

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.ㆍ 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)ㆍ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함ㆍ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액ㆍ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격ㆍ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.

당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.ㆍ 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.ㆍ 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.ㆍ 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.

당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.

당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책에 설명되어 있습니다.

당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.

(2) 당사가 리스제공자인 경우

당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다. 당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 당사의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 당사는 당사의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다.

최초 인식 이후에 당사는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.

금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다.

계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.

2.10 영업권, 기타 무형자산 및 유형자산의 손상 검사손상평가 목적상 자산은 거의 독립적인 현금흐름(현금창출단위)을 창출하는 최소 자산집단으로 분류됩니다. 따라서 일부 자산은 개별적으로 그리고 일부 자산은 현금창출단위 수준에서 손상검사를 수행합니다. 영업권은 사업결합의 시너지효과에서 혜택을 받게 될 것으로 예상되고 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 배분됩니다.영업권이 배분된 현금창출단위들은 최소한 매년 손상여부를 검사합니다. 이외 자산이나 현금창출단위는 장부금액을 회수할 수 없는 사건이나 상황의 변화가 나타날 때 손상검사 합니다.

손상차손은 자산의(또는 현금창출단위의) 장부가액이 회수가능액을 초과하는 금액으로 인식되며 회수가능액은 공정가치에서 처분부대원가를 차감한 금액과 사용가치 중에서 더 큰 금액입니다. 사용가치를 결정하기 위하여 경영진은 각 현금창출단위로부터 예상되는 미래 현금흐름을 추정하고 해당 현금흐름의 현재가치를 계산하기 위하여 적절한 할인율을 결정합니다. 손상검사 절차에 사용되는 데이터는 회사의 최근 승인된 예산과 직접적으로 연계되며, 미래의 구조조정이나 자산의 성능 개선의 효과를 제거하기 위하여 필요에 따라 조정됩니다. 할인요소는 현금창출단위별로 개별적으로결정되며 화폐의 시간가치와 자산의 특유한 위험에 대한 현행 시장평가를 반영합니다.현금창출단위의 손상차손은 우선 해당 현금창출단위에 배분한 영업권의 장부금액을 감소시킵니다. 손상차손의 잔여금액은 현금창출단위에 속하는 다른 자산의 각각의 장부금액에 비례하여 배분됩니다.

영업권을 제외한 모든 자산에 대해 과거 기간에 인식한 손상차손이 더는 존재하지 않을 수 있다는 징후가 있는지 후속적으로 재평가합니다. 자산 또는 현금창출단위의 회수가능액이 장부가액을 초과하는 경우 손상차손을 환입합니다.

2.11 금융상품인식과 제거금융자산과 금융부채는 당사가 해당 금융상품의 계약당사자가 되는 때 인식됩니다. 금융자산은 해당 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸될 때 또는 해당 금융상품의 소유에 따른 모든 위험과 보상이 대부분 이전될 때 제거됩니다. 금융부채는계약상 의무가 소멸, 이행, 취소, 또는 만료되는 경우 제거됩니다.

금융자산의 분류와 최초측정유의적인 금융 요소를 포함하지 않으며 KIFRS 15에 따라 거래가격으로 측정되는 매출채권을 제외하고, 모든 금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하고 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 금융자산 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에서 조정합니다. 위험회피대상항목으로 지정된 금융자산을 제외하고 금융자산은 다음 중 하나로 분류합니다.ㆍ 상각후원가 측정 금융자산ㆍ 당기손익-공정가치 측정 금융자산(FVTPL)ㆍ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(FVOCI)표시된 기간에 당사는 FVOCI로 분류된 금융자산을 보유하고 있지 않습니다.금융자산의 분류는 다음 두 가지에 의하여 결정됩니다.ㆍ 해당 금융자산 관리를 위한 회사의 사업모델ㆍ 해당 금융자산의 계약상 현금흐름 특성당기손익으로 측정하는 금융자산과 관련된 거래원가는 당기손익으로 인식하고 손익계산서에 기타비용으로 표시합니다.

금융자산의 후속측정상각후원가 측정 금융자산당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정되지 않은 금융자산은 다음의 조건들을 충족하는 경우에 상각후원가로 측정합니다.ㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유ㆍ 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자의 지급만으로 구성된 현금흐름이 발생최초 인식 후에 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 할인 효과가 중요하지 않은 경우 할인은 생략됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산'수취목적 보유' 또는 '수취와 매도 둘 다 목적으로 한 보유'가 아닌 다른 사업모형으로 보유하는 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. 또한 사업모형과 관계없이 계약상의 현금흐름이 원리금 지급으로만 구성되지 않은 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 회계처리됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하고 위험회피수단으로 지정된 파생상품의 공정가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분은 제외하고 모든 파생금융상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 이 범주의 자산들은 공정가치로 측정되며 관련 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주에 속한 금융자산의 공정가치는 활성시장의 거래를 참조하거나 활성시장이 존재하지 않는 경우 가치평가기법을 사용하여 결정됩니다.기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품)회사는 다음의 조건들을 충족하는 경우에 금융자산을 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 회계처리합니다.ㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유ㆍ 금융자산의 계약조건에 따라 원금과 원금잔액에 대한 이자의 지급으로만 구성되는 현금흐름을 발생인식한 기타포괄손익누계액은 자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 재분류됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)회사는 일부 지분상품에 대한 투자에 대하여 공정가치 변동을 기타포괄손익으로표시하는 것을 선택하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 당기손익으로 인식하고 손익계산서에 금융수익으로 표시됩니다.

금융자산의 손상회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다.회사는 신용위험을 평가하고 기대신용손실을 측정할 때, 과거사건, 현재 상황, 금융상품의 미래현금흐름 예상 회수가능성에 영향을 미치는 합리적이고 뒷받침될 수있는예측을 포함하여 더 광범위한 정보를 고려합니다.미래-전망 접근법은 다음과 같이 구분됩니다.ㆍ 최초의 인식 이후로 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았거나 신용위험이 낮은 금융상품 ('Stage 1')ㆍ 최초의 인식 이후로 신용위험이 유의적으로 증가하고 신용위험이 낮지 않은 금융상품 ('Stage 2')ㆍ 보고기간말 현재에 손상의 객관적인 증거가 있는 금융상품 ('Stage 3') 'Stage 1'은 '12개월 기대신용손실'을 인식하고, 'Stage 2'는 '전체기간 기대신용손실'을 인식합니다.매출채권 및 상각후원가 측정 금융자산, 계약자산회사는 매출채권 및 상각후원가 측정 금융자산, 계약자산에 간편법을 사용하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 이는 금융상품의존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 가능성을 고려하여 계약상 현금흐름의 예상되는 부족액을 나타냅니다. 회사는 과거경험, 외부지표 그리고 미래예측정보를 사용한 충당금 설정률표를 사용하여 기대신용손실을 계산합니다.회사는 매출채권이 공통의 신용위험 특성을 공유하고 있기 때문에 연체일자를 기준으로 그룹화하여 손상을 집합적으로 평가합니다.

금융부채의 분류와 측정회사의 금융부채에는 차입금, 매입채무및기타채무 그리고 파생금융상품이 포함됩니다. 금융부채는 최초 인식시점에 공정가치로 측정하고, 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우 금융부채 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에서 조정합니다. 후속적으로 금융부채는 파생상품, 당기손익-공정가치 측정 금융부채를 제외하고 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 파생상품과 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 후속적으로 공정가치로 측정하고 관련 이익과 손실은 당기손익으로 인식합니다(위험회피수단으로 지정된 파생상품의 공정가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분은 제외). 관련 이자비용은 손익계산서에 금융비용으로 표시되고 당기손익으로 보고되는 금융부채의 공정가치 변동은 손익계산서에 기타비용 또는 기타수익으로 표시됩니다.2.12 재고자산

당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게하는데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다.한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.2.13 법인세당기손익으로 인식한 법인세비용은 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되지 않은 당기법인세 및 이연법인세의 합계금액입니다.당기법인세 및 이연법인세는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 적용하여 측정합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다.

이연법인세자산은 세무상결손금이나 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래과세소득에 대하여 사용될 가능성이 높은 경우 그 범위 내에서 인식됩니다. 이는 유의적인 비과세 소득과 비용이 조정된 회사의 미래영업성과와 미사용 세무상결손금 및 세액공제의 특정 한도에 기초하여 평가됩니다. 회사는 영업권과 관련된 일시적차이나 종속기업투자와 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 회사는 법적으로 집행가능한 관련 권리를 보유하고 있고 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 부채를 상계합니다.2.14 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유현금, 요구불예금 그리고 취득일로부터 만기일이 90일 이내의 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 유동성이 높은 기타 단기 투자자산을 포함합니다. 2.15 자본 및 배당금 지급자본금은 발행된 주식의 명목(액면)가치를 나타냅니다.주식발행초과금은 주식의 발행에 따라 수취된 모든 초과금액을 포함합니다. 주식의 발행과 관련된 모든 거래비용은 관련 법인세 혜택을 공제한 순액으로 주식발행초과금에서 차감됩니다.이익잉여금은 당기 및 전기의 모든 유보이익 등을 포함합니다.배당금 지급이 보고일 이전 주주총회에서 승인된 경우 주주에게 지급할 배당금은 기타부채에 포함됩니다.

2.16 퇴직급여 및 단기 종업원급여퇴직급여제도당사는 확정기여제도와 확정급여제도를 통하여 퇴직급여제도를 제공합니다.확정기여제도당사는 개별 직원들의 여러가지 퇴직연금과 보험관련하여 별개의실체(기금)에 고정 기여금을 납부합니다. 회사는 고정 기여금 외에 기여금을 지급할 법적의무나 의제의무가 없으며 이 기여금은 관련 종업원근무용역을제공받는기간에 비용으로 인식됩니다.확정급여제도당사의 확정급여제도에 따라 퇴직 시 받을 연금액이 종업원의 근속연수와 최종 급여를 참조하여 결정됩니다. 확정급여제도의 재원 마련을 위한 사외적립자산이 별도로 적립되어 있어도 퇴직급여에 대한 법적의무는 회사에 있습니다. 사외적립자산은장기종업원급여기금에서 보유하고 있는 자산과 적격보험계약도 포함합니다.

확정급여제도에 대해 재무상태표에서 인식된 부채는 보고기간말 현재의 확정급여부채의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다.경영진은 매년 독립적인 보험계리법인의 도움을 받아 예측단위적립방식으로 확정급여부채를 추정합니다. 확정급여부채를 할인하기 위해 사용하는 할인율은 유사한 만기를 가지는 보고기간 말 현재 우량회사채의 수익률을 참조하여 결정합니다.

순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 후속 기간에 당기손익으로 재 분류하지 않습니다.단기 종업원급여유급연차휴가를 포함한 단기종업원급여는 기타채무에 포함된 유동부채로 미사용 유급휴가와 관련하여 회사가 지급할 것으로 예상되는 금액을 할인하지 않은 금액으로 인식합니다.

2.17 충당부채, 우발자산 및 우발부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.2.18 영업부문당사는 기업회계기준 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않습니다.2.19 재무제표 승인회사의 재무제표는 2024년 3월 12일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(2) 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 회사는 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.회사는 특정 기간 동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금 증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금 증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

회사는 기업회계기준서 제1012호에 따라 법인세 처리에 불확실성 여부를 검토하며, 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높지 않다고 결론 내리는 경우에는 불확실한 법인세 처리 각각에 다음 방법 가운데 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 재무제표에 반영하고 있습니다.

① 가능성이 가장 높은 금액: 가능한 결과치 범위에서 가능성이 가장 높은 단일금액

② 기댓값: 가능한 결과치의 범위에 있는 모든 금액에 각 확률을 곱한 금액의 합

(3) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 19 참조).(4) 재고자산재고자산의 순실현가능가치를 추정할 때에는 재고자산으로부터 실현가능한 금액에 대하여 추정일 현재 사용가능한 가장 신뢰성 있는 증거에 기초합니다. 또한 보고기간후 사건이 보고기간말 존재하는 상황에 대하여 확인하여 주는 경우에는, 그 사건과 직접 관련된 가격이나 원가의 변동을 고려하여 추정합니다.(5) 유무형자산 감가상각회사는 유무형자산의 잔존가치와 내용연수는 적어도 매 회계연도말에 재검토합니다.재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 회계추정의 변경으로 회계처리합니다.(6) 영업권영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 결정됩니다.(7) 종속기업투자주식, 유형자산 및 사용권자산의 손상검토종속기업투자주식, 유형자산 및 사용권자산의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 결정됩니다.

4. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말		전기말
상각후 원가측정금융자산	당기손익공정가치 측정금융자산	상각후 원가측정금융자산	당기손익공정가치 측정금융자산
유동자산
현금및현금성자산	6,626,309	-	19,134,967	-
당기손익공정가치금융자산	-	1,000,000	-	391,794
매출채권및기타채권	5,440,642	-	8,289,175	-
소 계	12,066,951	1,000,000	27,424,142	391,794
비유동자산
기타비유동금융자산	20,410	-	18,566	-
당기손익공정가치금융자산	-	10,316,309	-	9,985,719
장기매출채권및기타채권	3,826,418	-	3,834,906	-
소 계	3,846,828	10,316,309	3,853,472	9,985,719
합 계	15,913,779	11,316,309	31,277,614	10,377,513

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말		전기말
상각후 원가측정 금융부채	당기손익 공정가치 측정 금융부채	상각후 원가측정 금융부채	당기손익 공정가치 측정 금융부채
유동부채
매입채무및기타채무	3,194,677	-	3,261,689	-
차입금및전환사채	6,284,940	-	15,862,411	-
파생상품부채	-	536,230	-	7,613,087
금융보증부채	8,248	-	1,731	-
리스부채	52,643	-	61,969	-
소 계	9,540,508	536,230	19,187,800	7,613,087
비유동부채
장기매입채무및기타채무	231,640	-	291,640	-
리스부채	72,504	-	34,308	-
소 계	304,144	-	325,948	-
합 계	9,844,652	536,230	19,513,748	7,613,087

(3) 당기 및 전기의 금융상품의 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)
구 분	금융자산		금융부채		합 계
상각후원가금융자산	당기손익공정가치금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익공정가치금융부채
금융수익
이자수익	249,531	-	-	-	249,531
배당금수익(*)	-	100,000	-	-	100,000
외환차익	846,049	-	252,033	-	1,098,082
외화환산이익	2,486	-	8,402	-	10,888
당기손익공정가치금융자산평가이익	-	913,354	-	-	913,354
당기손익공정가치금융자산처분이익	-	162,322	-	-	162,322
당기손익공정가치금융자산손상환입	-	67,997	-	-	67,997
파생상품평가이익	-	-	-	211,788	211,788
금융원가
이자비용	-	-	1,139,948	-	1,139,948
외환차손	485,408	-	281,278	-	766,686
외화환산손실	121,643	-	890	-	122,533
당기손익공정가치금융자산평가손실	-	20,095	-	-	20,095
당기손익공정가치금융자산처분손실	-	30,243	-	-	30,243
금융보증비용	-	-	72,996	-	72,996
사채상환손실	-	-	632,611	-	632,611

(*) 배당금수익 중 일부는 종속기업투자에서 발생하였습니다.② 전기

(단위:천원)
구 분	금융자산		금융부채		합 계
상각후원가금융자산	당기손익공정가치금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익공정가치금융부채
금융수익
이자수익	183,002	-	-	-	183,002
배당금수익(*)	-	53,846	-	-	53,846
외환차익	1,205,764	-	355,358	-	1,561,122
외화환산이익	1,027,242	-	58,634	-	1,085,876
당기손익공정가치금융자산평가이익	-	671,622	-	-	671,622
당기손익공정가치금융자산처분이익	-	78,795	-	-	78,795
파생상품평가이익	-	-	-	1,807,434	1,807,434
금융원가
이자비용	-	-	1,693,193	-	1,693,193
외환차손	686,975	-	601,561	-	1,288,536
외화환산손실	843,006	-	192	-	843,198
당기손익공정가치금융자산평가손실	-	1,435,962	-	-	1,435,962
금융보증비용	-	-	48,028	-	48,028

(*) 배당금수익 중 일부는 종속기업투자에서 발생하였습니다.

(4) 공정가치공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수① 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정 및 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말				전기말
수준1	수준2	수준3	금액	수준1	수준2	수준3	금액
당기손익공정가치금융자산	-	-	11,316,309	11,316,309	391,794	-	9,985,719	10,377,513
파생상품부채	-	536,230	-	536,230	-	7,613,087	-	7,613,087
합 계	-	536,230	11,316,309	11,852,539	391,794	7,613,087	9,985,719	17,990,600

② 공정가치로 측정되는 금융자산이나 금융부채 중 공정가치 서열체계 Level 2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.<당기말>

(단위:천원)
구 분	장부금액	공정가치	가치평가기법	투입변수
---	---	---	---	---
파생금융부채	536,230	536,230	이항모형	평가기준일 종가, 주가변동성, 할인율 등

<전기말>

(단위:천원)
구 분	장부금액	공정가치	가치평가기법	투입변수
---	---	---	---	---
파생금융부채	7,613,087	7,613,087	이항모형	평가기준일 종가, 주가변동성, 할인율 등

③ 공정가치로 측정되는 금융자산이나 금융부채 중 공정가치 서열체계 Level 3으로 분류된 금융자산이나 금융부채의 당기와 전기 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	내 역	당 기	전 기
---	---	---	---
당기손익-공정가치측정 금융자산	기초	9,985,719	11,563,660
취득	1,000,000	1,415,876
처분	(824,190)	(2,832,098)
대체	280,105	(18,566)
평가손익	806,678	(143,153)
손상환입	67,997	-
기말	11,316,309	9,985,719

④ 공정가치로 측정되는 자산.부채 중 공정가치 서열체계 Level 3으로 분류된 항목의가치평가기법과 투입변수 및 투입변수의 범위는 다음과 같습니다.<당기말>

(단위:천원)
구분	장부금액	공정가치	가치평가기법	투입변수
---	---	---	---	---
당기손익-공정가치 측정 금융자산 :
벤처투자조합/사모투자합자회사등	11,316,309	11,316,309	자산접근법이항모형 등	좌당순자산, 할인율등 이용

<전기말>

(단위:천원)
구분	장부금액	공정가치	가치평가기법	투입변수
---	---	---	---	---
당기손익-공정가치 측정 금융자산 :
벤처투자조합/사모투자합자회사등	9,985,719	9,985,719	자산접근법이항모형등	좌당순자산, 할인율등 이용

5. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금 및 현금성 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
보통예금	3,885,586	3,644,879
MMDA	2,740,723	4,088,188
단기금융상품(*)	-	11,401,900
합 계	6,626,309	19,134,967

(*) 취득 시 만기가 3개월 미만인 정기예금입니다.

6. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
장기금융상품	20,410	18,566

7. 당기손익공정가치금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익공정가치금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
지분증권	10,316,309	10,377,513
채무증권	1,000,000	-
합 계	11,316,309	10,377,513
유 동	1,000,000	391,794
비유동	10,316,309	9,985,719

(2) 당기말과 전기말 현재 당기손익공정가치금융자산 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
회사명	구분	당기말			전기말
취득원가	공정가치	장부가액	장부가액
(주)제일바이오	지분증권	497,382	280,105	280,105	391,794
(주)진캐스트	지분증권	999,997	1,248,922	1,248,922	1,146,707
(주)아이엘커누스	지분증권	500,020	-	-	-
디에스자산운용 주식회사(와디즈(주))	지분증권	1,000,010	1,391,782	1,391,782	1,391,782
스틱4차산업혁명Jump-up펀드	지분증권	2,406,000	3,110,877	3,110,877	3,077,840
디에스파워세미콘사모투자 합자회사	지분증권	-	-	-	595,193
더웰스 IP기술사업화 투자조합	지분증권	380,000	595,834	595,834	373,115
엘에스에스 메티스 제4호 창업벤처전문 사모투자합자회사	지분증권	1,000,000	1,125,887	1,125,887	1,080,977
데일리 임파워링 바이오 헬스케어 펀드4호	지분증권	863,482	890,491	890,491	747,195
(주)뉴라메디	지분증권	499,389	596,947	596,947	477,351
파트너스3호 글로벌헬스케어 사모투자 합자회사	지분증권	1,000,000	942,840	942,840	962,935
엘에스에스 메티스 제2호 창업벤처전문 사모투자합자회사	지분증권	500,000	132,624	132,624	132,624
비씨랩스(주)	지분증권	300,000	-	-	-
더플랫폼 아시아 무역금융 1Y	지분증권	163,671	-	-	-
(주)스마트샐랩 전환사채	채무증권	1,000,000	1,000,000	1,000,000	-
합 계		11,109,951	11,316,309	11,316,309	10,377,513

(3) 당기말과 전기말 현재 당기손익공정가치금융자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기말	전기말
기초	10,377,513	13,558,604
취득	1,000,000	1,429,751
처분	(1,022,460)	(3,827,937)
대체	-	(18,566)
평가손익	893,259	(764,339)
손상차손환입	67,997	-
기말	11,316,309	10,377,513

8. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
매출채권	5,418,109	-	8,210,615	-
차감: 대손충당금	(77,672)	-	(227,278)	-
매출채권(순액)	5,340,437	-	7,983,337	-
미수금	74,120	3,663,430	76,823	3,856,299
차감: 현재가치할인차금	-	(82,614)	(25,460)	(82,614)
미수금(순액)	74,120	3,580,816	51,363	3,773,685
미수수익	-	-	20,069	-
보증금	22,929	259,732	227,283	47,060
차감: 현재가치할인차금	-	(25,135)	-	-
보증금(순액)	22,929	234,597	227,283	47,060
대여금	3,156	138,326	1,507,122	14,161
차감: 대손충당금	-	(78,905)	(1,500,000)	-
차감: 현재가치할인차금	-	(48,416)	-	-
대여금(순액)	3,156	11,005	7,122	14,161
합 계	5,440,642	3,826,418	8,289,174	3,834,906

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 기대신용손실에 따른 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	3개월이내	6개월이내	9개월이내	12개월이내	15개월이내	18개월이내	18개월초과	합계
당기말
기대신용손실률	0.00%	0.37%	29.18%	46.58%	61.55%	64.60%	100.00%
총장부가액(*)	2,813,840	145,377	33,951	32,946	5,834	7,666	43,338	3,082,952
손실충당금	-	(538)	(9,907)	(15,346)	(3,591)	(4,952)	(43,338)	(77,672)
전기말
기대신용손실률	0.00%	0.19%	15.12%	39.64%	48.56%	79.05%	100.00%
총장부가액(*)	4,472,540	13,674	65,057	31,080	500	-	204,850	4,787,701
손실충당금	-	(26)	(9,839)	(12,321)	(242)	-	(204,850)	(227,278)

(*) 특수관계자의 채권은 제외하였습니다.(3) 당기 및 전기의 매출채권에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당 기	전 기
기초	227,278	221,741
대손상각비	55,743	6,314
제각	(205,349)	(777)
기말	77,672	227,278

9. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말			전기말
취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액
상품	83,494	(59,180)	24,314	37,298	(20,843)	16,455
제품	626,714	(63,087)	563,627	813,273	(88,800)	724,473
재공품	270,877	-	270,877	202,904	-	202,904
원재료	177,278	(3,885)	173,393	101,834	-	101,834
부재료	366,779	(83,451)	283,328	487,736	(72,382)	415,354
미착품	67,720	-	67,720	101,877	-	101,877
합 계	1,592,862	(209,603)	1,383,259	1,744,922	(182,025)	1,562,897

재고자산과 관련하여 당기에 재고자산평가손실 27,578천원(전기: 재고자산평가손실환입 405,000천원)을 인식하고, 이를 매출원가에 반영하였습니다.

10. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
선급금	22,277	27,040
선급금(국고보조금)	-	(971)
선급비용	54,406	58,882
부가세대급금	31,584	-
합 계	108,267	84,951

11. 종속기업 및 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 종속기업 및 관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
회사명	구분	법인설립및영업소재지	주요영업활동	당기말			전기말
지분율	취득원가	장부가액	지분율	취득원가	장부가액
SHANGHAI DK&D CO., LTD.	종속기업	중국	무역	100%	226,760	226,760	100%	226,760	226,760
DK VINA	종속기업	베트남	제조	100%	5,255,930	5,255,930	100%	5,255,930	5,255,930
(주)다다씨앤씨	종속기업	한국	무역	79.99%	2,400,160	2,400,160	79.99%	2,400,160	2,400,160
(주)스퀘어즈(*1)	종속기업	한국	제조	61.43%	75,675	-	70.00%	280,000	-
닥터케이솔루션즈(주)(*2)	관계기업	한국	제조,도매	30.00%	999,855	-	30.00%	999,855	-
합계					8,958,380	7,882,850		9,162,705	7,882,850

(*1) 전기 중 (주)스퀘어즈의 지분 70.00%를 280,000천원에 취득하여, 종속기업으로편입하였으며, 회수가능액이 장부금액에 미달함에 따라, 그 미달액이 중요하다고 판단하여 280,000천원 손상차손을 인식하였습니다. 또한, 당기 중 회생계획 인가로 인하여 무상감자 및 출자전환이 이루어짐에 따라 출자금 당사의 출자금은 75,675천원이 되었으며, 지분율이 변동 되었습니다.(*2) 닥터케이솔루션즈(주)는 완전자본잠식 등의 사유로 전기 이전에 전액 손상처리 되었습니다.

(2) 당기 및 전기의 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)
회사명	기초	취득	처분	손상	기말
SHANGHAI DK&D CO., LTD.	226,760	-	-	-	226,760
DK VINA	5,255,930	-	-	-	5,255,930
(주)다다씨앤씨	2,400,160	-	-	-	2,400,160
(주)스퀘어즈	-	-	-	-	-
닥터케이솔루션즈(주)	-	-	-	-	-
합 계	7,882,850	-	-	-	7,882,850

② 전기

(단위:천원)
회사명	기초	취득	처분	손상	기말
SHANGHAI DK&D CO., LTD.	226,760	-	-	-	226,760
DK VINA	5,255,930	-	-	-	5,255,930
(주)다다씨앤씨	2,400,160	-	-	-	2,400,160
(주)스퀘어즈(*)	-	320,000	(40,000)	(280,000)	-
닥터케이솔루션즈(주)	-	-	-	-	-
합 계	7,882,850	320,000	(40,000)	(280,000)	7,882,850

(*) 전기 중 선급금에서 288,000천원 대체 취득되었고, 전기 중 회수가능액이 장부금액에 미달함에 따라, 그 미달액이 중요하다고 판단하여 280,000천원 손상차손을 인식하였습니다.

12. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말					전기말
취득원가	감가상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	장부가액	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	장부가액
토지	13,409,324	-	-	-	13,409,324	13,409,324	-	-	-	13,409,324
건물	4,559,247	(1,070,784)	-	-	3,488,463	4,559,247	(954,744)	-	-	3,604,503
구축물	46,700	(12,648)	(10,938)	(23,114)	-	46,700	(12,648)	(10,938)	(23,114)	-
기계장치	1,534,601	(447,400)	(120,235)	(884,521)	82,445	1,493,431	(449,219)	(130,479)	(894,362)	19,371
차량운반구	128,205	(28,754)	-	(11,573)	87,878	80,983	(25,086)	-	(11,574)	44,323
기타의유형자산	614,662	(477,093)	(29,032)	(62,501)	46,036	560,880	(464,683)	-	(62,501)	33,696
사용권자산	197,221	(36,422)	-	(23,048)	137,751	208,380	(72,452)	-	(90,144)	45,784
합 계	20,489,960	(2,073,101)	(160,205)	(1,004,757)	17,251,897	20,358,945	(1,978,832)	(141,417)	(1,081,695)	17,157,001

(2) 당기 및 전기의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)
구 분	기초	취득	처분	감가상각비	기말
---	---	---	---	---	---
토지	13,409,324	-	-	-	13,409,324
건물	3,604,503	-	-	(116,040)	3,488,463
기계장치	19,371	68,000	-	(4,926)	82,445
차량운반구	44,323	60,668	-	(17,113)	87,878
기타의유형자산(*)	33,696	21,782	-	(9,442)	46,036
사용권자산	45,784	146,023	(25,150)	(28,906)	137,751
합 계	17,157,001	296,473	(25,150)	(176,427)	17,251,897

(*) 기타의유형자산 취득 시 국고보조금 32,000천원 차감되었습니다.

② 전기

(단위:천원)
구 분	기초	대체(*1)	취득(*2)	감가상각비	기말
토지	13,409,324	-	-	-	13,409,324
건물	2,455,847	727,500	537,195	(116,039)	3,604,503
구축물	-	-	-	-	-
기계장치(*3)	-	300	21,201	(2,130)	19,371
차량운반구	-	-	50,177	(5,854)	44,323
기타의유형자산	-	-	38,242	(4,546)	33,696
사용권자산	-	-	65,421	(19,637)	45,784
건설중인자산	727,800	(727,800)	-	-	-
합 계	16,592,971	-	712,236	(148,206)	17,157,001

(*1) 건설중인자산에서 건물 727,500천원 및 기계장치 300천원을 대체하였습니다.(*2) 자본화된 차입원가는 12,632천원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율은 2.01%입니다.(*3) 기계장치 취득시 국고보조금 4,099천원 차감되었습니다.

(3) 당기 및 전기의 발생한 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
매출원가	89,976	77,756
판매비와관리비	86,451	70,450
합 계	176,427	148,206

(4) 당기말 현재 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)
담보제공자산	제공처	사유	설정금액	비고
토지, 건물	우리은행	차입금 등담보	USD 3,960,000	안산공장
집합건물	우리은행	6,000,000	서울사무소

13. 리스(1) 당기말과 전기말 현재 리스사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말			전기말
취득금액	상각누계액(*)	장부금액	취득금액	상각누계액(*)	장부금액
건물	28,418	(4,736)	23,682	-	-	-
차량운반구	168,803	(54,734)	114,069	208,380	(162,596)	45,784
합 계	197,221	(59,470)	137,751	208,380	(162,596)	45,784

(*) 상각누계액에는 손상차손누계액이 포함되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기의 사용권자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)
구 분	기초	증감	감가상각비	기말
건물	-	28,418	(4,736)	23,682
차량운반구	45,784	92,455	(24,170)	114,069
합 계	45,784	120,873	(28,906)	137,751

② 전기

(단위:천원)
구 분	기초	증감	감가상각비	기말
차량운반구	-	65,421	(19,637)	45,784

(3) 당기 및 전기의 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당 기	전 기
기초	96,276	120,402
증감	90,428	65,420
이자비용	6,684	8,589
지급	(68,242)	(98,135)
기말	125,146	96,276

(4) 당기 및 전기의 리스 이용으로 인한 총 현금유출액 및 비용인식액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당 기		전 기
현금유출액	비용인식액	현금유출액	비용인식액
리스부채에서 발생한 금액	68,242	6,684	98,135	8,589

(5) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
1년 이내	61,911	66,716
1년 초과 - 3년 이내	78,577	35,877
보고기간종료일 현재 할인되지 않은 리스부채	140,488	102,593
보고기간종료일 현재 재무상태표에 인식된 리스부채	125,146	96,276
유동성리스부채	52,642	61,968
비유동리스부채	72,504	34,308

(6) 당사는 단기리스와 소액자산의 리스에 대해 리스부채를 인식하지 않습니다. 단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법으로 비용으로 인식합니다. 또한, 변동리스료는 리스부채로 인식되지 않고 발생과 동시에 비용 인식됩니다.리스 부채에 포함되지 않는 리스료는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당 기	전 기
단기리스료	6,938	17,346
소액자산 리스료	11,310	6,905
합 계	18,248	24,251

(7) 당기말 현재 약정된 단기리스의 총 약정금액은 없습니다.

14. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기말					전기말
취득원가	상각누계액	국고보조금	손상차손누계액	장부가액	취득원가	상각누계액	국고보조금	손상차손누계액	장부가액
산업재산권	28,462	(14,463)	(2,166)	(7,048)	4,785	26,162	(13,401)	(1,210)	(7,048)	4,503
소프트웨어	33,280	(24,680)	-	(8,600)	-	33,280	(24,680)	-	(8,600)	-
회원권	326,581	-	-	-	326,581	275,481	-	-	-	275,481
영업권	4,395,582	-	-	(4,395,582)	-	4,395,582	-	-	(4,395,582)	-
고객가치	661,000	(454,437)	-	(206,563)	-	661,000	(454,437)	-	(206,563)	-
합계	5,444,905	(493,580)	(2,166)	(4,617,793)	331,366	5,391,505	(492,518)	(1,210)	(4,617,793)	279,984

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)
구분	기초	취득(*)	상각	기말
산업재산권	4,503	1,328	(1,046)	4,785
소프트웨어	-	-	-	-
회원권	275,481	51,100	-	326,581
영업권	-	-	-	-
고객가치	-	-	-	-
합 계	279,984	52,428	(1,046)	331,366

(*) 선급금(국고보조금)에서 본계정대체된 972천원이 포함되어 있습니다.

② 전기

(단위:천원)
구분	기초	취득(*)	상각	기말
산업재산권	-	5,217	(714)	4,503
소프트웨어	-	-	-	-
회원권	275,481	-	-	275,481
영업권	-	-	-	-
고객가치	-	-	-	-
합 계	275,481	5,217	(714)	279,984

(*) 선급금에서 본계정대체된 2,945천원이 포함되어 있습니다.(3) 당사의 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 계상되었습니다.(4) 당사가 비용처리한 연구개발 총지출액은 95,419천원(전기: 277,385천원)입니다.

15. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
매입채무	2,207,434	-	2,396,628	-
미지급금	736,360	-	678,707	-
미지급비용	174,883	-	186,355	-
임대보증금	76,000	231,640	-	291,640
합계	3,194,677	231,640	3,261,690	291,640

16. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기말	전기말
선수금	20,298	49,181
예수금	37,924	169,856
부가세예수금	-	42,987
선수수익	2,333	-
합계	60,555	262,024

17. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	차입처	만기일	이자율	당기말	전기말
단기차입금	우리은행	2024-06-10	4.71%	5,000,000	-

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	차입처	만기일	이자율	당기말	전기말
장기차입금	국민은행	-	-	-	5,000,000
유동성대체				-	(5,000,000)
차감후잔액				-	-

(3) 당기말 현재 토지와 건물은 차입금과 관련하여 담보로 제공되어있습니다.

(단위: 천원)
담보제공자산	제공처	사유	설정금액	비고
집합건물	우리은행	차입금 담보	6,000,000	서울사무소

18. 전환사채 및 파생상품부채(1) 당기말과 전기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	발행일/만기일	당기말			전기말
액면금액	전환권조정	장부금액	액면금액	전환권조정	장부금액
제2회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채	2021년 04년 22일2026년 04월 22일	2,000,000	(715,060)	1,284,940	20,000,000	(9,137,589)	10,862,411

(2) 당기말 현재 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채
발행일	2021-04-22
만기일	2026-04-22
권면총액 및 발행가액	20,000,000천원
미전환 사채 잔액	2,000,000천원
표면이자율	0.00%
만기보장수익률	0.00%
상환방법	만기일까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일인 2026년 04월 22일에 전자등록금액의 100.0000%에 해당하는 금액을 일시에 상환한다.
조기상환청구권 (사채권자)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 경과한 날인 2023년 04월 22일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 “조기상환일”이라 한다)에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.
매도청구권(40%한도) (발행회사)	발행회사 및 발행회사가 지정하는자는 2021년 04월 22부터 12개월이 되는 날(2022년 4월 22일)로부터, 본 사채발행일로부터 24개월이 되는 날(2023년 4월 22일)까지 매 1개월마다 청구할 수 있다.(연복리 1%가산)
전환청구기간	2022년 04월 22일 부터 2026년 03월 22일 까지
전환가격(*)	4,176원(액면가액 500원)
전환가격의 조정	가. 본 사채를 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가액을 조정한다. 나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정한다. 다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 라. 위 가목 내지 다목과는 별도로 본 사채 발행 1년 후 및 그 이후 매 3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 발행당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 80%이상이어야 한다. 마. 위 가목 내지 라목에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다. 바. 본 호에 의한 조정 후 전환가액 중 원단위 미만은 절상한다.
전환시 발행 주식 종류	기명식 보통주
전환된 누적주식수	-주
미전환된 주식수(*)	478,927주

(*) 전기 중 시가하락에 의하여 전환가액을 조정하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 파생상품부채(자산) 및 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기		전 기
---	---	---	---	---	---
파생상품 부채	전환사채	파생상품 자산	파생상품 부채	전환사채
---	---	---	---	---	---
기초잔액(변경전)	7,613,087	10,862,411	-	9,420,520	10,743,833
회계변경누적효과(*)	-	-	2,007,770	2,007,770	(1,433,577)
기초잔액(변경후)	7,613,087	10,862,411	2,007,770	11,428,290	9,310,256
상환	(6,865,069)	(18,000,000)	-	-	-
상환 시 전환권조정 변동	-	7,497,679	-	-	-
이자비용	-	924,850	-	-	1,552,155
파생상품평가이익(손실)	211,788	-	(2,007,770)	3,815,203	-
기말잔액	536,230	1,284,940	-	7,613,087	10,862,411

(*) 당사의 전환사채는 상환청구권(풋), 매도청구권(콜)과 전환권이 내재되어 있는 복합금융상품으로 최초 발행시점에 매도청구권(콜)를 파생상품부채의 차감계정으로 평가하여 인식하였으나, 전기 중 기초시점 매도청구권(콜)의 공정가치를 별도자산으로 평가하여 인식하였습니다. 이에 따라 전기초까지 회계변경의 누적효과 1,434백만원을 기초이월이익잉여금에 가산하였습니다. 해당 매도청구권(콜)에 대한 행사기간은 당기 중 종료되었습니다.(4) 전기의 제3자 양도가능 콜옵션을 자산처리 함에 따른 전기에 미치는 재무적 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	수정전	수정후	차이
---	---	---	---
파생상품부채	7,613,087	7,613,087	-
전환사채	12,410,242	10,862,411	(1,547,831)
이자비용	1,666,409	1,552,155	(114,254)
파생상품평가이익	1,807,434	1,807,434	-

(5) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말	취득 시
---	---	---	---
전환사채	1,284,940	10,862,411	9,921,951
파생상품부채	536,230	7,613,087	10,078,049
합 계	1,821,170	18,475,498	20,000,000

(단위:천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
법인세비용차감전당기순이익	3,872,629	1,070,650
파생상품평가손익	211,788	1,807,433
평가손익제외 법인세비용차감전당기순이익	3,660,841	(736,783)

19. 순확정급여부채(1) 확정기여형퇴직급여제도확정기여형 퇴직급여제도의 시행에 따른 퇴직금부담금은 당기 비용으로 인식하고 있으며, 당기 및 전기의 당사가 확정기여형 퇴직급여로 인식한 금액은 53,262천원 및 294,461천원입니다.(2) 확정급여형퇴직급여제도당사는 임직원에 대하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여형퇴직급여제도에 따르면 임원 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해 수행되었으며, 확정급여채무의 현재가치 및 관련 당기근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
확정급여채무의 현재가치	1,945,582	1,684,721
사외적립자산	(1,992,447)	(1,818,106)
순확정급여부채(자산)	(46,865)	(133,385)

(4) 당기 및 전기의 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)
구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산)
기초	1,684,721	(1,818,106)	(133,385)
당기근무원가	279,231	-	279,231
이자비용(이자수익)	84,086	(91,499)	(7,413)
재측정요소
경험적 조정	13,323	-	13,323
인구통계적 가정변경	(612)	-	(612)
재무적가정의 변동	52,635	-	52,635
사외적립자산의 수익	-	19,762	19,762
기여금	-	(184,021)	(184,021)
지급액	(167,802)	81,417	(86,385)
기말	1,945,582	(1,992,447)	(46,865)

② 전기

(단위:천원)
구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산)
기초	1,943,117	(1,748,855)	194,262
당기근무원가	347,164	-	347,164
이자비용(이자수익)	52,689	(46,248)	6,441
재측정요소
경험적 조정	(173,102)	-	(173,102)
재무적가정의 변동	(269,397)	-	(269,397)
사외적립자산의 수익	-	25,298	25,298
기여금	-	(292,657)	(292,657)
지급액	(215,750)	244,356	28,606
기말	1,684,721	(1,818,106)	(133,385)

(5) 당기 및 전기의 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
당기근무원가	279,231	347,164
이자원가	84,086	52,689
이자수익(-)	(91,499)	(46,248)
합 계	271,818	353,605

(6) 당기 및 전기의 확정기여제도 및 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당 기	전 기
매출원가	166,809	221,103
판매비와관리비	158,271	426,963
합 계	325,080	648,066

(7) 당기 및 전기의 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기
할인율	4.36%	5.29%
기대임금상승률	5.00%	5.29%

(8) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)
구분	1% 증가 시 채무증감	1% 감소 시 채무증감
할인율 변동	(101,328)	113,728
임금인상률 변동	113,154	(102,712)

② 전기말

(단위:천원)
구분	1% 증가 시 채무증감	1% 감소 시 채무증감
할인율 변동	(90,211)	101,610
임금인상률 변동	102,054	(92,210)

(9) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 5.749년(전기: 5.974년)입니다.(10) 당기말 현재 사외적립자산은 원금보장형 고정수익 상품에 투자되어 있습니다.

20. 자본금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말
발행할 주식의 총수	60,000,000주	60,000,000주
1주당 금액	500원	500원
발행한 보통주 주식수(*)	15,376,404주	15,526,404주
보통주 자본금	7,763,202,000원	7,763,202,000원

(*) 당기 중 자기주식 150,000주를 이익소각 하였습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 유통보통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)
구 분	당기말			전기말
발행주식	자기주식	유통주식	발행주식	자기주식	유통주식
기초	15,526,404	(646,573)	14,879,831	15,526,404	(300,000)	15,226,404
자기주식취득(*)	-	-	-	-	(346,573)	(346,573)
자기주식소각	(150,000)	150,000	-	-	-	-
기말	15,376,404	(496,573)	14,879,831	15,526,404	(646,573)	14,879,831

(*) 전기 중 자기주식 346,573주를 1,522,748천원에 취득하였습니다. 21. 자본잉여금당기말과 전기말 현재 당사의 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기말	전기말
주식발행초과금	19,139,028	19,139,028
기타자본잉여금	513,075	513,075
자기주식처분이익	678,071	678,071
합계	20,330,174	20,330,174

22. 기타자본구성요소당기말과 전기말 현재 기타자본의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
자본조정	(574,857)	(574,857)
기타자본	2,717,490	2,717,490
자기주식	(2,282,509)	(2,972,059)
합 계	(139,876)	(829,426)

23. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기말	전기말
이익준비금(*)	166,531	92,132
미처분이익잉여금	15,259,084	14,212,831
합계	15,425,615	14,304,963

(*) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기의 이익잉여금처분(안)은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
과목	당 기 처분예정일: 2024년 3월 28일		전 기 처분확정일: 2023년 3월 29일
I. 미처분이익잉여금		15,259,084		14,212,831
1. 전기이월미처분이익잉여금	13,394,440		11,525,548
2. 전기이익잉여금 조정	-		1,433,577
3. 자기주식의 이익소각	(689,550)		-
4. 확정급여부채의 재측정요소	(67,320)		329,588
5. 당기순이익	2,621,514		924,118
II. 이익잉여금처분액		(818,391)		(818,391)
1. 이익준비금	(74,399)		(74,399)
2. 배당금(현금배당) 주당배당금(률) 보통주 : 당기 50원(10%) 전기 50원(10%)	(743,992)		(743,992)
III. 차기이월미처분이익잉여금		14,440,693		13,394,440

24. 매출액당기 및 전기의 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당 기	전 기
제품매출	16,132,594	21,548,567
상품매출	16,910,002	18,386,271
기타매출	1,142,792	1,142,070
합 계	34,185,388	41,076,908

25. 매출원가당기 및 전기의 매출원가 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당 기	전 기
제품매출원가	12,451,605	16,668,926
상품매출원가	12,920,033	14,216,952
기타매출원가	993,293	1,091,988
합 계	26,364,931	31,977,866

26. 판매비와관리비당기 및 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당 기	전 기
급여	2,712,946	2,874,239
퇴직급여	158,271	426,963
복리후생비	464,298	423,728
여비교통비	153,189	134,363
접대비	246,228	290,688
통신비	16,734	16,992
운반비	79,973	131,593
지급수수료	793,527	1,197,991
세금과공과	62,642	53,542
도서인쇄비	10,632	8,090
소모품비	54,118	65,129
차량유지비	45,359	40,813
감가상각비	86,451	70,450
보험료	26,717	25,371
무형자산상각비	1,046	714
수출제비용	533,351	894,839
광고선전비	88,064	29,585
경상연구개발비	95,419	277,385
대손상각비	55,743	6,314
기타	367,447	374,604
합 계	6,052,155	7,343,393

27. 금융수익 및 금융비용(1) 당기 및 전기의 금융수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당 기	전 기
이자수익	249,531	183,002
배당금수익	2,172,960	1,016,006
외환차익	1,098,082	1,561,122
외화환산이익	10,888	1,085,876
당기손익공정가치금융자산평가이익	913,354	671,622
당기손익공정가치금융자산처분이익	162,322	78,795
당기손익공정가치금융자산손상환입	67,997	-
파생상품평가이익	211,788	1,807,434
합 계	4,886,922	6,403,857

(2) 당기 및 전기의 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당 기	전 기
이자비용	1,139,948	1,693,193
외환차손	766,686	1,288,536
외화환산손실	122,533	843,198
당기손익공정가치금융자산평가손실	20,095	1,435,961
당기손익공정가치금융자산처분손실	30,243	-
금융보증비용	72,996	48,028
사채상환손실	632,611	-
합 계	2,785,112	5,308,916

28. 기타수익 및 기타비용(1) 당기 및 전기의 기타수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당 기	전 기
유형자산처분이익	9,000	-
리스자산처분이익	2,026	-
대손충당금환입	42,440	-
잡이익	5,741	52,257
합 계	59,207	52,257

(2) 당기 및 전기의 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당 기	전 기
기부금	48,450	46,750
기타의대손상각비	-	1,500,000
종속기업손상차손	-	280,000
잡손실	8,240	5,445
합 계	56,690	1,832,195

29. 비용의 성격별 분류당기 및 전기의 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당 기	전 기
상품판매	12,920,033	14,216,952
원부재료 사용액	9,105,443	13,078,930
외주가공비	498,484	451,083
연료비	480,090	620,046
제품 및 재공품의 변동	92,873	10,505
종업원급여	4,977,357	5,674,160
감가상각비	176,427	148,206
무형자산상각비	1,046	714
지급수수료	1,096,058	1,661,681
기타	3,069,275	3,458,982
합 계	32,417,086	39,321,259

30. 법인세(1) 당기 및 전기의 법인세비용(수익)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당 기	전 기
당기법인세부담액	383,320	167,631
자본에 직접 가감되는 당기법인세
- 확정급여제도의 재측정요소	17,787	(87,612)
일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	539,986	67,044
전기 법인세 조정사항	310,022	(530)
법인세비용	1,251,115	146,533

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용(수익)의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당 기	전 기
법인세비용차감전순이익	3,872,629	1,070,650
적용세율에 따른 법인세비용	787,380	213,543
조정사항:
비과세수익,비용으로 인한 법인세효과	(10,913)	149,252
세액공제	(159,361)	(388,733)
법인세추납(환급액)	310,022	(530)
미인식 이연법인세의 변동	(280)	58,800
기타	324,267	114,201
법인세비용	1,251,115	146,533
유효세율	32.31%	13.69%

(3) 당기 및 전기의 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)
구 분	기초잔액	당기손익에 인식된금액	자본에직접 인식된금액	기말
유가증권 평가	224,913	(268,042)	-	(43,129)
대손충당금	338,241	(323,784)	-	14,457
미수수익	(4,214)	4,214	-	-
관계기업	209,969	(999)	-	208,970
금융보증부채	363	1,361	-	1,724
토지	(751,500)	3,578	-	(747,922)
미지급비용	36,765	(3,451)	-	33,314
재고자산평가	38,226	5,581	-	43,807
퇴직급여	-	(17,787)	17,787	-
전환권조정	(1,918,894)	1,769,446	-	(149,448)
파생상품부채	1,598,748	(1,486,676)	-	112,072
유무형자산손상	194,083	(46,039)	-	148,044
종속기업(*)	-	-	-	-
기타	63,552	22,616	-	86,168
이월세액공제	217,791	(217,791)	-	-
이연법인세자산(부채)	248,043	(557,773)	17,787	(291,943)

(*) 당사는 종속기업인 (주)스퀘어즈에 대한 손상차손과 관련하여 이연법인세자산 58,800천원을 인식하지 않았습니다.

② 전기

(단위:천원)
구 분	기초잔액	당기손익에 인식된금액	자본에직접 인식된금액	기말
유가증권 평가	(35,135)	260,048	-	224,913
대손충당금	25,916	312,325	-	338,241
미수수익	(10,464)	6,250	-	(4,214)
관계기업	219,968	(9,999)	-	209,969
금융보증부채	1,166	(803)	-	363
토지	(787,286)	35,786	-	(751,500)
미지급비용	27,866	8,899	-	36,765
재고자산평가	129,146	(90,920)	-	38,226
퇴직급여	49,710	37,902	(87,612)	-
전환권조정	(2,036,357)	117,463	-	(1,918,894)
파생상품부채	2,072,514	(473,766)	-	1,598,748
유무형자산손상	246,577	(52,494)	-	194,083
종속기업(*)	-	-	-	-
기타	59,439	4,113	-	63,552
이월세액공제	352,027	(134,236)	-	217,791
이연법인세자산(부채)	315,087	20,568	(87,612)	248,043

(*) 당사는 종속기업인 (주)스퀘어즈에 대한 손상차손과 관련하여 이연법인세자산 58,800천원을 인식하지 않았습니다.

31. 주당손익(1) 당기 및 전기의 기본 주당손익의 계산내용은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)
구분	당 기	전 기
당기순이익(손실)	2,621,514,466	924,117,739
가중평균유통보통주식수	14,879,831	14,914,933
기본주당이익(손실)	176원/주	62원/주

(2) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식의 산출근거는 다음과 같습니다.

(단위:주)
구 분	당 기	전 기
적수	5,431,138,315	5,443,950,559
일수(일)	365	365
가중평균유통보통주식수	14,879,831	14,914,933

(3) 당기 및 전기의 희석 주당손익의 계산내용은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
보통주에 귀속되는 당기순이익	2,621,514,466	924,117,739
조정: 전환사채이자비용 및 파생평가손익	(10,354,144)	(199,117,052)
희석주당순이익 산정을 위한 순이익	2,611,160,322	725,000,687
희석성 잠재적보통주(전환사채)	478,927	4,789,272
희석주당순이익 산정을 위한 가중평균유통주식수	15,358,758	19,704,205
희석주당순이익	170원/주	37원/주

32. 현금흐름 정보

(1) 당기말과 전기말의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
건설중인자산의 본계정 대체	-	757,800
사용권자산 및 리스부채의 대체	146,023	65,421
장기차입금의 유동성대체	-	5,000,000
자기주식의 소각	689,550	-

(2) 당기 및 전기의 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)
구 분	기초	현금흐름			비현금활동			기말
---	---	---	---	---	---	---	---	---
리스료지급	차입	상환	증감	이자	평가
---	---	---	---	---	---	---	---	---
리스부채	96,276	(68,242)	-	-	90,428	6,684	-	125,146
차입금	5,000,000	-	5,000,000	(5,000,000)	-	-	-	5,000,000
전환사채및파생상품부채	18,475,498	-	-	(18,000,000)	632,610	924,850	(211,788)	1,821,170
합 계	23,571,774	(68,242)	5,000,000	(23,000,000)	723,038	931,534	(211,788)	6,946,316

② 전기

(단위: 천원)
구 분	기초	현금흐름			비현금활동			기말
---	---	---	---	---	---	---	---	---
리스료지급	차입	상환	증감	이자	평가
---	---	---	---	---	---	---	---	---
리스부채	120,402	(98,135)	-	-	65,420	8,589	-	96,276
차입금	5,000,000	-	-	-	-	-	-	5,000,000
전환사채및파생상품부채	20,164,353	-	-	-	(1,433,577)	1,552,156	(1,807,434)	18,475,498
합 계	25,284,755	(98,135)	-	-	(1,368,157)	1,560,745	(1,807,434)	23,571,774

33. 특수관계자와의 거래(1) 당기말 현재 당사의 지배기업은 없으며, 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	회사명
종속기업	DK VINA, Shanghai DK&D Co., Ltd., (주)다다씨앤씨, DADA(DHAKA) LTD., (주)스퀘어즈
관계기업	닥터케이솔루션즈(주)
기타 특수관계자	(주)디케이앤비, 임직원

(2) 당기 및 전기의 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	특수관계자명	거래구분	거래내용	당 기	전 기
종속기업	DK VINA	수익	매출	11,924,304	11,937,240
비용	원재료 등	662	-
Shanghai DK&D Co., Ltd.	수익	매출	667,603	945,075
비용	원재료 등	994,287	1,423,057
수익	배당금수익	2,072,960	962,160
(주)다다씨앤씨(*1)	수익	이자수익 등	79,200	75,413
기타	기타	-	1,343,183
(주)스퀘어즈(*2)	수익	이자수익	-	20,290
비용	상품구입 등	-	47,476
기타 특수관계자	(주)디케이앤비	수익	매출	643,085	712,329
비용	기타비용	-	15,071
임직원	수익	이자수익	790	1,222
합 계		수익		15,387,942	14,653,729
비용		994,949	1,485,604
기타		-	1,343,183

(*1) 전기 중 종속기업의 영업활동을 지원하기 위한 자수기 판매금액으로, 당사는 해당 거래와 관련하여 발생한 순이익 28,953천원을 잡이익으로 인식하였습니다. (*2) 전기 중 (주)스퀘어즈는 지분을 취득하여 종속회사에 포함하였습니다.

(3) 당기 및 전기의 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)
특수관계자	특수관계자	자금대여 거래
기초	대여(상환)	기타	기말
종속기업	(주)다다씨앤씨	3,929,169	-	(192,870)	3,736,299
(주)스퀘어즈	1,500,000	(42,440)	(1,330,238)	127,322
기타	임직원	21,282	(7,121)	-	14,161
합 계		5,450,451	(49,561)	(1,523,108)	3,877,782

② 전기

(단위: 천원)
특수관계자	특수관계자	자금대여 거래
기초	대여(상환)	기타	기말
종속기업	(주)다다씨앤씨	3,055,532	-	873,637	3,929,169
(주)스퀘어즈(*)	-	1,500,000	-	1,500,000
기타	임직원	30,952	(9,670)	-	21,282
합 계		3,086,484	1,490,330	873,637	5,450,451

(*) 전기 중 (주)스퀘어즈 지분을 취득하여 종속회사에 포함하였습니다. (주)스퀘어즈에 대한 대여금 1,500,000천원은 전기 중 기타의 대손상각으로 인식하였습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)
특수관계자	채권		채무
대여금 및 미수금	매출채권	매입채무	보증금	미지급금
DK VINA	-	2,312,915	63,750	-	-
Shanghai DK&D Co., Ltd.	-	22,243	57,114	-	-
(주)다다씨앤씨	3,736,300	-	-	76,000	-
(주)스퀘어즈	127,321	-	-	-	3,281
임직원	14,161	-	-	-	-
합계	3,877,782	2,335,158	120,864	76,000	3,281

② 전기말

(단위: 천원)
특수관계자	채권		채무
대여금 및 미수금	매출채권	매입채무	보증금	미지급금
DK VINA	-	3,404,117	232,250	-	-
Shanghai DK&D Co., Ltd.	-	13,689	227,435	-	-
(주)다다씨앤씨	3,929,169	1,012	-	60,000	-
(주)스퀘어즈(*)	1,500,000	-	-	-	3,281
(주)디케이앤비	-	4,096	-	-	-
임직원	21,282	-	-	-	-
합계	5,450,451	3,422,914	459,685	60,000	3,281

(*) 전기 중 (주)스퀘어즈 지분을 취득하여 종속회사에 포함하였습니다.

(5) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위:USD)
구 분	특수관계자명칭	보증등의내용	금융기관	보증금액(담보금액)
종속회사	DADA(DHAKA) LTD.	L/C개설 및지급보증	우리은행	USD 3,300,000
종속회사	DK VINA	한도약정 및 지급보증	우리은행	USD 1,440,000
종속회사	DK VINA	한도약정 및 지급보증	기업은행	USD 1,440,000

(6) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	특수관계자명칭	보증등의내용	금융기관	보증금액
---	---	---	---	---
경영진	대표이사	지급보증약정	기업은행	3,600,000

(7) 당기 및 전기의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
주요경영진 보상	당 기	전 기
급여 및 퇴직급여	645,890	1,106,213

34. 우발채무 및 주요 약정사항(1) 당기말 현재 당사와 금융기관과의 주요 약정내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)
금융기관명	약정내용	한도액	실행액
우리은행(*1)	L/C개설 및 지급보증	USD 3,300,000	USD 3,300,000
기업은행(*2)	한도대출	3,000,000	-

(*1) 종속기업의 L/C개설 등과 관련하여 우리은행으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. (*2) 한도대출과 관련하여 대표이사로부터 3,600,000천원의 연대보증을 제공받고 있습니다. (2) 당기말 현재 당사가 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위:USD)
구 분	특수관계자명칭	보증등의내용	금융기관	보증금액(담보금액)
종속회사	DADA(DHAKA) LTD.	L/C개설및 지급보증	우리은행	USD 3,300,000
종속회사	DK VINA	한도약정 및 지급보증	우리은행	USD 1,440,000
종속회사	DK VINA	한도약정 및 지급보증	기업은행	USD 1,440,000

(3) 당기말 현재 당사가 제공한 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위:USD,천원)
담보권자	관련 내용	담보내역	금액
---	---	---	---
우리은행	종속기업 L/C개설및 지급보증 담보	토지, 건물	USD 3,960,000
우리은행	차입금 담보	집합건물	6,000,000

(4) 당기말 현재 당사는 이행보증 및 인허가보증과 관련하여 서울보증보험㈜로부터 68,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (5) 진행중인 소송사건당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 중요한 소송사건은 없습니다.

35. 위험관리(1) 자본위험관리당사의 자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.보고기간종료일 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기말	전기말
부채 총계	10,855,477	27,435,325
자본 총계	43,379,115	41,568,913
부채 비율	25.02%	66.00%

(2) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 환위험, 가격위험, 이자율위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다.당사의 전반적인 위험관리는 재무적성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 합니다.① 환위험당사의 환위험은 외화로 표시된 화폐성자산과 화폐성부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다.보고기간종료일 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말		전기말
자산	부채	자산	부채
USD	8,355,202	1,786,839	12,621,060	1,864,676
EUR	482,733	13,309	515,225	43,608
합 계	8,837,935	1,800,148	13,136,285	1,908,284

당사는 내부적으로 환율변동으로 인한 환율변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 상기 자산, 부채에 적용되는 환율이 10% 변동시 환율변동으로 인한 당기 및 전기 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당 기	전 기
법인세비용차감전순이익	703,779	1,122,800

② 이자율위험당사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부 차입금과 변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
단기차입금	5,000,000	-
유동성장기차입부채	-	5,000,000
합 계	5,000,000	5,000,000

당기말과 전기말 현재 이자율이 1% 변동할 경우 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말		전기말
1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시
차입금	50,000	(50,000)	50,000	(50,000)

③ 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠위험을 의미합니다. 신용위험은 부유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 은행, 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 은행 및 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태,과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
현금및현금성자산	6,626,309	19,134,967
기타금융자산	20,410	18,566
당기손익공정가치금융자산	11,316,309	10,377,513
매출채권및기타채권	9,267,060	12,124,080
합 계	27,230,088	41,655,126

당기말 현재 당사가 제공한 연대보증 총금액은 USD 6,180,000입니다.④ 유동성위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석하고 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다.다음 표는 당사가 보유하고 있는 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 다음 표는 해당 부채에서 발생한 이자를 포함하지 아니한 금융부채의 할인되지 않은 계약상 만기금액에 기초하여 작성되었습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)
구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년이내	1년~2년이내	2년초과
매입채무및기타채무	3,426,317	3,426,317	3,194,677	231,640	-
금융보증부채 (*1)	8,248	7,968,492	7,968,492	-	-
차입금(*2)	5,000,000	5,104,523	5,104,523	-	-
전환사채및파생상품부채(*3)	1,821,170	2,000,000	2,000,000	-	-
리스부채	125,146	140,488	61,911	48,391	30,186
합 계	10,380,881	18,639,820	18,329,603	280,031	30,186

② 전기말

(단위:천원)
구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년이내	1년~2년이내	2년초과
매입채무및기타채무	3,553,329	3,553,329	3,261,689	291,640	-
금융보증부채 (*1)	1,731	10,366,514	10,366,514	-	-
차입금(*2)	5,000,000	5,077,975	5,077,975	-	-
전환사채및파생상품부채(*3)	18,475,497	20,000,000	20,000,000	-	-
리스부채	96,276	102,593	66,716	31,406	4,471
합 계	27,126,833	39,100,411	38,772,894	323,046	4,471

(*1) 금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 당기말 현재 보증금액 전액을 청구한다면 당사가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 당기말 현재의 예측에 근거하여 당사는 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 당사에 지급을청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될 수 있습니다.

(*2) 차입금의 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함한 금액입니다.(*3) 전환사채는 조기상환청구권을 행사할 수 있는 시점을 반영한 현금흐름 입니다.

36. 보고기간 후 사건 전환사채의 사채권자가 조기상환청구권을 행사하여 2024년 1월 22일 당사는 동 사채 발행가액 중 2,000,000천원을 조기상환하여, 2024년 1월 22일 현재 전환사채 잔액은 없습니다.

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

주식회사 디케이앤디

첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 디케이앤디의 2023년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조 제7항에 따라 첨부하는 것입니다.첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 =====================================주식회사 디케이앤디주주및 이사회 귀중 2024년 3월 20일우리는 첨부된 주식회사 디케이앤디의 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 디케이앤디의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결론을 표명하는 데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2023년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계'에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단된다."고 기술하고 있습니다. 우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 설계와 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계 제4장 '중소기업에 대한적용'과 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준' 제4장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.

회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를 포함합니다. 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정 시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.

경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준' 제4장 '중소기업에 대한 적용'에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.우리의 검토는 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2023년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다. 대 주 회 계 법 인 대 표 이 사 조 승 호

이 검토보고서는 검토보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 검토보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 검토보고서가 수정될 수도 있습니다.

2023년 내부회계관리자의 운영실태 평가보고.jpg 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 디케이앤디2023년 01월 01일2023년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

111134--42--98248103348256------35836312856104752779--3014--8509051412642071,1001,035--3014--1,2081,268

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간		품질관리검토자(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가		건설계약 등수주산업전문가
담당이사(업무수행이사)		등록공인회계사		수습공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2023.7.10~2023.7.112회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와시기 등을 결정2023.11.22~11.24331내부통제 이해 및 평가2024.2.14~2.16331중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산등)2024.2.29131내부회계관리제도 검토2024.1.21안산 공장제품, 원재료, 부재료, 상품 등 회사 보유 재고자산----OOO-32023.8.30, 2023.12.21, 2024.3.11---

구 분	내 역
전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 08월 30일회사측 : 감사 1인감사인측 : 업무수행이사서면 감사팀 구성 , 감사투입시간과 보수 , 경영진및감사인의책임 , 감사인의 독립성 등 22023년 12월 21일회사측 : 감사 1인감사인측 : 업무수행이사서면중간감사에서의 유의적 발견사항,핵심감사항목, 내부통제 검토 내역 등32024년 03월 11일회사측 : 감사 1인감사인측 : 업무수행이사서면

기말감사에서의 유의적 발견사항, 핵심감사항목 , 감사인의 독립성 등

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용