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Audit Report / Information • Mar 29, 2019

감사보고서 3.7 디케이락주식회사 00961127 100000000000 20190326 1801110121507 000 109271 24545 66505 281 N N N Y N A N 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

&cr 디케이락주식회사

&cr&cr&cr

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr&cr&cr

2018년 01월 01일2018년 12월 31일

제 28 기
부터
까지

&cr&cr

제 27 기
2017년 01월 01일	부터
2017년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr&cr

남 경 회 계 법 인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 -----------------------------------------&cr	1&cr
(첨부)재 무 제 표&cr
재무상태표 ---------------------------------------------------&cr	5&cr
포괄손익계산서 ------------------------------------------------&cr	7&cr
자본변동표 ---------------------------------------------------&cr	8&cr
현금흐름표 ---------------------------------------------------&cr	9&cr
주석 ---------------------------------------------------------&cr	10&cr
참고자료&cr
내부회계관리제도 검토의견 -------------------------------------&cr	73&cr
외부감사 실시내용 ---------------------------------------------	77

&cr&cr&cr

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

디케이락주식회사
주주 및 이사회 귀중

&cr 감사의견 &cr 우리는 디케이락주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 감사의견근거 &cr 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

&cr 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 회사를 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr 우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&crㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위 진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표 시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&crㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &crㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출 한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&crㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하 여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기 초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습 니다.&crㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr&cr또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr &cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 손주민입니다.&cr

부산광역시 부산진구 중앙대로 627&cr남 경 회 계 법 인
대 표 이 사 양 한 수

&cr2019년 3월 12일

이 감사보고서는 보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

&cr

(첨부)재 무 제 표

&cr

디케이락주식회사

&cr&cr&cr

2018년 01월 01일2018년 12월 31일

제 28 기
부터
까지

&cr

제 27 기
2017년 01월 01일	부터
2017년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
디케이락 주식회사 대표이사 노은식

본점 소재지 :	(도로명주소)	경남 김해시 주촌면 골든루트로 129번길 7
(전 화)	055-338-0114

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl

재 무 상 태 표
제 28 (당) 기말 2018년
제 27 (전) 기말 2017년
회사명 : 디케이락주식회사	(단위 : 원)

과 목	주 석	제 28 (당) 기 말	제 27 (전) 기 말
자 산
비유동자산
유형자산	4,22	48,404,283,756	42,154,337,828
무형자산	5	1,661,432,281	1,768,909,741
매도가능금융자산	6	-	1,607,357,213
공동기업투자	7	47,050,000	-
기타금융자산	8,20	5,025,544,856	2,857,335,200
비유동자산합계		55,138,310,893	48,387,939,982
유동자산
재고자산	9	22,101,092,105	20,014,421,210
매출채권및기타채권	10	23,639,434,933	17,812,590,297
기타유동자산	11	3,647,878,959	2,205,997,722
기타금융자산	8	1,353,900,189	2,330,056,458
현금및현금성자산	12	3,390,087,060	8,789,140,333
유동자산합계		54,132,393,246	51,152,206,020
자 산 총 계		109,270,704,139	99,540,146,002
자 본 및 부 채
자 본
자본금	13	4,116,456,000	3,927,777,000
자본잉여금	13	27,994,385,619	26,067,158,388
자본조정	13,14	437,255,000	437,255,000
기타포괄손익누계액	13	-	(224,448,013)
적립금	13	12,047,523,469	11,968,967,929
이익잉여금	13	40,130,322,316	34,966,244,749
자 본 총 계		84,725,942,404	77,142,955,053
부 채
비유동부채
이자부차입금	16,22	236,300,000	321,300,000
퇴직급여부채	17	1,758,016,156	2,142,171,752
기타부채	18	330,000,000	370,000,000
이연법인세부채	26	2,207,336,774	1,823,048,834
비유동부채합계		4,531,652,930	4,656,520,586
유동부채
전환사채	15	-	2,036,565,831
이자부차입금	16,22	7,036,400,000	7,062,800,000
매입채무및기타채무	19	11,866,583,835	8,566,387,464
기타부채	18	141,045,421	74,917,068
기타금융부채	20	27,850,000	-
당기법인세부채		941,229,549	-
유동부채합계		20,013,108,805	17,740,670,363
부 채 총 계		24,544,761,735	22,397,190,949
자 본 및 부 채 총 계		109,270,704,139	99,540,146,002

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

&cr

&cr&cr

포 괄 손 익 계 산 서
제 28 (당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제 27 (전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
회사명 : 디케이락주식회사	(단위 : 원)

과 목	주 석	제 28 (당) 기	제 27 (전) 기
매출액	3,25	66,504,619,851	53,555,421,395
매출원가	23,25	(48,950,061,951)	(42,021,289,035)
매출총이익		17,554,557,900	11,534,132,360
판매비와관리비	23	(11,674,629,578)	(9,741,648,170)
영업이익		5,879,928,322	1,792,484,190
기타수익	23	845,954,828	373,221,741
기타비용	23	(323,147,682)	(1,469,824,074)
금융수익	24	506,158,933	252,348,814
금융비용	24	(365,716,039)	(558,706,325)
법인세비용차감전순이익		6,543,178,362	389,524,346
법인세이익(비용)	26	(942,519,589)	96,126,565
당기순이익		5,600,658,773	485,650,911
기타포괄손익:
후속적으로 당기손익으로 &cr 재분류 되는 항목
매도가능금융자산평가손실		-	(13,095,109)
후속적으로 당기손익으로 &cr 재분류 되지 않는 항목
확정급여제도의 재측정요소		427,529,734	(77,819,269)
기타포괄손익합계	28	427,529,734	(90,914,378)
총포괄이익		6,028,188,507	394,736,533
주당손익
기본주당이익	27	685	62
희석주당이익	27	663	62

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

&cr

자 본 변 동 표
제 28 (당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제 27 (전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
회사명 : 디케이락주식회사	(단위 : 원)

과 목	주석	자 본 금	자본잉여금	기타자본	기타포괄손익누계액	적립금	이익잉여금	총 계
2017년 1월 1일		3,927,777,000	26,067,158,388	386,341,747	(211,352,904)	11,890,412,389	35,422,524,047	77,482,860,667
당기순이익		-	-	-	-	-	485,650,911	485,650,911
기타포괄손익:		-	-	-	-	-	-	-
확정급여제도의&cr 재측정요소		-	-	-	-	-	(77,819,269)	(77,819,269)
매도가능금융자산&cr 평가손익		-	-	-	(13,095,109)	-	-	(13,095,109)
총포괄손익		-	-	-	(13,095,109)	-	407,831,642	394,736,533
주식매입선택권		-	-	50,913,253	-	-	-	50,913,253
현금배당	13	-	-	-	-	-	(785,555,400)	(785,555,400)
적립금의 적립		-	-	-	-	1,278,555,540	(1,278,555,540)	-
적립금의 이입		-	-	-	-	(1,200,000,000)	1,200,000,000	-
2017년 12월 31일		3,927,777,000	26,067,158,388	437,255,000	(224,448,013)	11,968,967,929	34,966,244,749	77,142,955,053
2018년 1월 1일(수정전)		3,927,777,000	26,067,158,388	437,255,000	(224,448,013)	11,968,967,929	34,966,244,749	77,142,955,053
회계정책의 변경효과	2,6	-	-		224,448,013			224,448,013
2018년 1월 1일(수정후)		3,927,777,000	26,067,158,388	437,255,000	-	11,968,967,929	34,966,244,749	77,367,403,066
당기순이익		-	-	-	-	-	5,600,658,773	5,600,658,773
기타포괄손익:		-	-	-	-	-	-	-
확정급여제도의&cr 재측정요소		-	-	-	-	-	427,529,734	427,529,734
총포괄손익		-	-	-	-	-	6,028,188,507	6,028,188,507
전환사채의전환		188,679,000	1,927,227,231	-	-	-	-	2,115,906,231
적립금의 적립	13	-	-	-	-	778,555,540	(778,555,540)	-
적립금의 이입	13	-	-	-	-	(700,000,000)	700,000,000	-
연차배당	13	-	-	-	-	-	(785,555,400)	(785,555,400)
2018년 12월 31일		4,116,456,000	27,994,385,619	437,255,000	-	12,047,523,469	40,130,322,316	84,725,942,404

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

&cr

현 금 흐 름 표
제 28 (당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제 27 (전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
회사명 : 디케이락주식회사	(단위 : 원)

과 목	주 석	제 28 (당) 기	제 27 (전) 기
영업활동 :
당기순이익		5,600,658,773	485,650,911
비현금항목의 조정	29	2,882,921,288	2,379,460,074
영업활동으로 인한 자산부채의 변동	29	(3,003,584,449)	664,107,865
이자의 수취		99,829,565	66,806,538
법인세의 환급(납부)		278,449,740	(489,747,963)
영업활동으로 인한 순현금흐름		5,858,274,917	3,106,277,425
투자활동 :
유형자산의 처분		50,620,000	199,665,454
유형자산의 취득		(8,223,230,625)	(2,127,980,514)
무형자산의 취득		(3,800,000)	(72,271,819)
매도가능금융자산의 증가		-	(276,579,391)
자산취득선급금의 증가		(3,028,455,769)	-
기타금융자산의 감소		5,141,395,789	3,745,911,394
기타금융자산의 증가		(4,221,958,100)	(4,774,323,830)
투자활동으로 인한 순현금흐름		(10,285,428,705)	(3,305,578,706)
재무활동 :
단기차입금의 증가		44,000,000,000	43,000,000,000
단기차입금의 상환		(44,000,000,000)	(41,000,000,000)
장기차입금의 증가		-	170,000,000
장기차입금의 상환		(48,600,000)	-
유동성장기차입금의 감소		(62,800,000)	(53,700,000)
임대보증금의 증가		-	140,000,000
임대보증금의 감소		(40,000,000)	-
전환사채의 전환		(2,600)	-
이자의 지급		(164,164,470)	(111,356,190)
배당금의 지급		(785,219,520)	(785,555,400)
재무활동으로 인한 순현금흐름		(1,100,786,590)	1,359,388,410
현금및현금성자산의 증가(감소)		(5,527,940,378)	1,160,087,129
외화 현금및현금성자산의 환율변동효과		128,887,105	(279,779,797)
기초의 현금및현금성자산		8,789,140,333	7,908,833,001
기말의 현금및현금성자산		3,390,087,060	8,789,140,333

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 28 (당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제 27 (전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
회사명 : 디케이락주식회사

1. 회사의 개요&cr디케이락주식회사(이하 '당사')는 1991년 12월에 설립된 이래 경상남도 김해시 주촌면 소재 본사공장에서 Tube Fittings과 Valve의 제조 및 판매를 주영업으로 하고 있으며 당사의 대주주는 노은식 대표이사로서 지분율은 35.67%입니다. 한편, 당사는 2010년 1월 1일 회사명을 디케이테크주식회사에서 디케이락주식회사로 변경하였으며, 2010년 11월 12일에 한국거래소 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.&cr

2. 중요한 회계정책

2-1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.&cr&cr재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었으며 당사의 기능통화인 원화로 표시하되 다른 언급이 있는 경우를 제외하고 재무제표 본문은 원단위로, 주석은 천원단위로 표시하고 있습니다.&cr

2 -2 유동성/비유동성 분류&cr당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.&cr&cr자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.&crㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.&crㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.&crㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.&crㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.&cr&cr그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.&cr&cr부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.&crㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.&crㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.&crㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.&crㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.&cr&cr그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산(부채)는 비유동자산(부채)로 분류하고 있습니다.&cr

2-3 외화환산&cr외화거래는 거래 발생 당시의 환율을 적용하여 기록하고 화폐성 외화자산 및 부채는 재무상태표일 현재의 환율로 환산하고 있으며 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.&cr

2-4 유형자산

유형자산은 취득원가로부터 감가상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감한 원가로 표시하고 이러한 원가에는 발생 시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr

유형자산은 취득원가로 평가하고 있으며 과목별로 다음과 같은 내용연수를 적용하 여 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

과 목	내용연수
건물	40년
구축물	20년
기계장치	10년 ~ 25년
차량운반구,공구와기구,비품	5년

&cr당사는 유형자산을 처분하거나 유형자산의 처분 또는 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순매각금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr&cr한편, 당사는 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 있으며, 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.&cr

2-5 차입원가

당사는 취득 또는 건설에 상당한 기간이 소요되는 유형자산에 대하여 취득 또는 건 설 완료시까지 발생된 이자비용과 기타 유사한 금융비용을 자본화하여 당해자산의 취득원가에 산입하고 있습니다.&cr

2-6 매각예정비유동자산

매각예정비유동자산과 처분자산집단은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정합니다. 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류합니다. 매각예정자산(또는 처분자산집단)은 현재의 상태에서 현행 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높아야 합니다. 경영진이 자산(또는 처분자산집단)의 매각계획을 확약하고 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다. 매각예정비유동자산으로 분류된 유무형자산은 감가상각 또는 상각하지 않습니다.&cr

2-7 무형자산

당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하고 있으며, 최초 취득 이후 정액법에 의한 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 또한 내용연수 와 상각방법은 매 회계기간말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr&cr한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또 는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.&cr &cr산업재산권 및 소프트웨어는 5년의 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각되고 있으며, 가입권은 미래경제적 효익이 계속적으로 창출될 것으로 기대되므로 비한정 내용연수를 적용하고 있습니다.&cr

2-8 비금융자산의 손상&cr당사는 매 보고기간말에 손상징후의 존재 여부를 검토하고 있으며 손상징후가 파악되면 자산의 회수가능액을 추정하여 손상 여부를 검토하고 있습니다. 다만, 가입권과같이 매년 손상검사가 요구되는 일부 자산에 대해서는 매년 손상검사를 수행하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별 자산별로 측정하되 개별 자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우에는 현금창출단위별로 측정하고 있습니다.&cr

자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 이를 손상차손으로 회계처리하고 있습니다. 한편, 자산의 사용가치는 해당 자산의 기대미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 산정하고 있으며, 자산의 순공정가치는 최근의 시장가격을 고려하여 결정하되 시장가격을 알 수 없는 경우 적절한 평가기법을 적용하여 산정합니다.&cr &cr당사는 자산에 대하여 매 보고일마다 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있는 경우 당 해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 한편, 과거에 인식한 손상차손은 해당 자산의 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이를 손상차손환입으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr &cr 2-9 금융상품&cr

금융상품은 거래당사자 어느 한 쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 생기게 하는 모든 계약입니다.&cr&cr가. 금융자산&cr&cr1) 최초 인식 및 측정&cr금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.&cr&cr최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

2) 후속측정&cr

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.&cr- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품)

- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.

③ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 회사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

3) 제거&cr&cr 금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나

- 회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계 약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있 다. 이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전

당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

4) 금융자산의 손상&cr&cr당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실 (ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다 . 당사는 지역별 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

&cr 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 회사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 당사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.

당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

&cr당사는 계약상 지급 이 365일을 초과 하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나 특정 상황에서 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사의 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

&cr나. 금융부채&cr&cr1) 최초인식 및 측정&cr

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.

2) 후속측정&cr&cr금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.&cr

① 당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

② 상각후원가로 측정하는 금융부채

당기손익-공정가치 측정금융부채를 제외한 대부분의 금융부채는 최초 인식 이후에 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

이 범주는 일반적으로 이자부차입금, 매입채무 및 기타채무에 적용합니다.

3) 제거&cr&cr금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

&cr다. 금융상품의 상계&cr&cr금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있거나, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시됩니다.

&cr2-10 파생금융상품&cr당사는 외환위험을 회피하기 위하여 통화선도계약과 같은 파생상품을 이용하고 있으며, 이러한 파생상품은 계약체결일에 공정가치로 최초인식하고 이후 후속적으로 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품은 공정가치가 양수이면 금융자산으로 계상하고 공정가치가 음수이면 금융부채로 계상하고 있습니다. 파생상품의 공정가치의 변동은 당기 손익에 직접 반영하고, 현금흐름 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익에 반영하고 있습니다.&cr

2-11 금융상품의 공정가치&cr당사는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.&crㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 31&crㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 8&cr&cr공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. &crㆍ자산이나 부채의 주된 시장&crㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장&cr&cr자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

&cr공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

&cr2-12 재고자산&cr당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 한편, 재고자산별 취득원가 구성은 다음과 같습니다.

구 분	취득원가의 구성	원가흐름의 가정
원부재료 및 상품	매입원가 및 매입부대비용	월별총평균법
제품	직접재료원가, 노무원가 및 제조간접원가	월별총평균법
미착품	매입원가 및 매입부대비용	개별법

&cr2-13 현금및현금성자산&cr재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.&cr

2-14 자기주식&cr당사는 자기주식을 기타자본으로 계상하고 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 포괄손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.

2-15 퇴직급여제도

당사는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있는 바, 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정하고 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

&cr과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.

- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때

- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

&cr순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr2-16 리스&cr당사는 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 내지 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.&cr

2-16-1 리스이용자로서의 회계처리&cr리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사로 이전되는 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매 기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분되며, 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있습니다.&cr

리스자산은 자산의 내용연수 기간에 걸처 감가상각하고 있습니다. 다만, 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않을 경우 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.&cr

한편, 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으 로 인식하고 있습니다. &cr&cr2-16-2 리스제공자로서의 회계처리&cr당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 추가하고 리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식하고 있습니다. 한편, 리스료의 수취가 불확실한 경우에는 실제 경우에리스료수익을 인식하고 있습니다. &cr

2-17 고객과의 계약에서 생기는 수익 &cr고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다. &cr&cr(1) 재화의 판매&cr당사의 수익은 일반적으로 재화의 통제가 고객에게 한 시점인 인도시점에 이전되므로 재화의 인도시점에 인식됩니다. &cr

(2) 용역의 제공&cr재화의 판매와 운송용역을 함께 제공하는 계약은 두 개의 수행의무로 구성됩니다. 재화의 판매와 운송용역은 구별될 수 있고 별도로 식별될 수 있기 때문입니다. 따라서, 거래 가격은 재화의 판매와 운송용역의 상대적 개별 판매 가격에 기초하여 배부합니다. 당사에 의해 제공되는 효익을 고객이 동시에 받고 소비하는 경우 수행의무는 기간에 걸쳐 이행되는 것이고 이 경우 수익은 기간에 걸쳐 인식됩니다. 운송용역은 제 3자로부터 제공받을 수 있으며, 재화를 유의적으로 변형 또는 고객 맞춤화하지 않습니다.&cr &cr

(3) 계약 잔액

1) 계약자산

계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다. &cr

2) 매출채권

수취채권은 지급기일에 대가를 수취할 수 있는 당사의 무조건적인 권리를 나타냅니다. &cr

3) 계약부채

계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 도래한 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 실제 지급일 또는 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.&cr

2-18 법인세&cr당기 법인세부채(자산)는 재무상태표일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법을 적용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

&cr당사는 자산 및 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있으며, 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. &cr- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우

- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우

- 종속기업, 관계기업, 공동기업에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로 서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우&cr

또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우

- 종속기업, 관계기업, 공동기업에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차 이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우&cr &cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하여, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액하고 있습니다.&cr &cr또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr &cr이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

&cr기타포괄손익 또는 자본에 직접적으로 인식된 항목과 관련된 법인세는 기타포괄손익또는 자본에 직접 인식하고 있습니다.&cr&cr2-19 주식기준보상거래&cr당사는 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있으며 주식선택권을 부여하는 제도(주식결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다.&cr&cr주식결제형 주식기준보상원가는 적절한 가치평모델을 사용하여 부여일의 공정가치로 측정됩니다. 주식기준보상원가는 용역제공조건(또는성과조건)이 충족되는 기간 (이하 "가득기간")에 걸쳐 비용으로 인식하고, 그에 상응한 자본의 증가를 인식합니다.매 보고기간말에 누적보상원가의 측정에는 가득기간의 완료여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수량에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간초와 보고기간말의 누적보상원가의변동분은 당기손익계산서에 가감됩니다.&cr&cr용역제공조건 및 비시장조건은 부여일 현재 주식선택권의 공정가치를 추정할 때 고려하지 아니하나 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 대한 추정시 반영되고, 시장조건은 부여일 현재 공정가치 측정시 반영됩니다. 주식기준보상에 부여된 다른조건(관련용역조건이없는경우)은 비가득조건으로 간주됩니다. 비가득조건은 주식기준보상원가 공정가치 측정시 반영되며 용역제공조건(또는성과조건)이 없는 경우에는 즉시 비용으로 인식합니다.&cr

2-20 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정&cr당사의 경영자는 재무제표 작성시 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 추정 및 가정을 하여야 합니다. 다음 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다.

&cr2-20-1 비금융자산의 손상&cr비금융자산의 자산손상은 자산 또는 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)을 초과하는 경우에 발생합니다. 순공정가치는 독립된 당사간의 유사자산의 정상거래사례가격 또는 시장가격으로부터 예상 처분부대비용을 차감하여 산정하고, 사용가치는 현금흐름할인법을 이용하여 산정하는 바, 동 현금흐름은 사업예산에 기초하여 산정하되 확약되지 않은 구조조정계획이나 손상검사 대상 현금창출단위의 자산성능 향상을 위한 신규투자계획은 반영하지 않고 있습니다. 이러한 회수가능액 산정결과는 현금흐름할인에 사용되는 할인율, 기대현금흐름의 추정 및 사업예산 대상기간 이후의 현금흐름 추정에 사용되는 성장율의 가정에 따라 민감하게 변동할 수 있습니다. &cr&cr2-20-2 금융상품의 공정가치&cr활성시장에서 공시되는 가격이 없는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 현금흐름할인법과 같은 평가기법을 통하여 결정하게 되며, 평가기법에 이용되는 투입변수들은 가능한 경우 시장관측치를 사용하게 되나, 그러하지 않은 경우 공정가치 산정에 일 정 수준의 판단이 필요하며, 이러한 판단은 유동성위험, 신용위험 및 변동성 등과 같은 투입변수에 대한 고려시 수행하게 됩니다. 이러한 요소들에 대한 가정의 변경에 따라 기 보고된 금융상품의 공정가치 산정결과가 달라질 수 있습니다. &cr

2-20-3 이연법인세자산&cr세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자 는 향후 세무전략과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. &cr

2-20-4 퇴직급여제도&cr당사는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 동 퇴직급여제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정되는 바, 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

&cr2-21 제ㆍ개정된 기준서의 적용 &cr당사는 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다.

&cr(1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 제한된 예외사항들과 함께 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 기업회계기준서 제1115호는 고객과의 계약에서 생기는 수익의 회계처리를 위해 5단계법을 확립하였으며, 재화나 용역의 이전의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식하도록 요구합니다.

기업회계기준서 제1115호는 기업이 고객과의 계약에 5단계법을 적용할 때 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였으며, 보다 확대된 공시사항을 요구합니다.

&cr당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였으나 기준서 제1115호를 도입함에 따른 유의적인 변경이 없었습니다.

&cr(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'&cr기업회계기준서 제1109호 금융상품은 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 금융상품 회계의 세가지 측면, 즉 분류와 측정, 손상, 위험회피회계 모두를 통합하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.&cr

당사의 금융자산 분류의 변경사항은 다음과 같습니다.&cr

ㆍ 과거에 대여금 및 수취채권으 로 분류된 매출채권 및 기타비유동금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하고 원금 및 이자의 지급만을 나타내는 현금흐름을 창출하기 위해 보유하고 있습니다. 이들은 현재 상 각후원가로 측정하는 채무상품으로 분류됩니다.

ㆍ과거에 매도가능금융자산으로 분류된 시장성 있는 채무상품은 현재 기타포괄손익 -공정가치 측정(FVOCI) 채무상품으로 분류 및 측정됩니다. 당사의 계약상 현금흐 름을 수취하기 위해 자산을 보유할 뿐만 아니라 상대적으로 빈번하게 상당한 금액 을 매각 할 것으로 기대합니다. 기말 현재 당사가 보유하고 있는 시장성 있는 채무 상품은 없습니다.

ㆍ과거에 매도가능금융자산으로 분류되었던 비상장 및 상장 회사 에 대한 지분투자는 현재 기타포괄손익-공정가치 측정(FVOCI) 지분상품으로 지정 되어 분류 및 측정 됩니다. 당사는 당분간 이러한 투자를 보유하고자 할 때 이 범주에 속하는 비상장 주식투자를 취소 불가능하게 분류하기로 선택하였습니다. 이전 기간의 손상차손은 당기손익으로 인식하지 않았습니다.

&cr기업회계기준서 제1109호(금융상품)은 금융부채의 분류와 측정에 대한 기업회계기준서 제1039호(금융상품: 인식과 측정)의 기존 요건을 대부분 유지하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1109호(금융상품)의 적용은 금융부채와 관련된 당사의 회계정책에는 유의적인 영향이 없습니다.&cr

(3) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' (제정)

해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산'(개정) - 투자부동산 계정 대체

투자부동산의 개발 또는 건설과 관련한 계정대체 시점을 명확히 합니다. 이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점의 용도 변경에 대해 기술합니다. 경영진의 의도 변경만으로는 용도 변경의 증거가 되지 않습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'(개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정

기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는영향은 없습니다.

(6) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정)-개별기준 선택

개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있습니다. 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있고, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있습니다. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 합니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. &cr

(7) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) -최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제

기준서 제1101호 문단E3~E7는 최초채택기업의 단기 면제 규정으로, 의도한 목적이달성되었으므로 삭제되었습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

&cr2-22 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 &cr당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니 다.&cr

2-22-1 기업회계기준서 제1116호 '리스'(제정)&cr&cr기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'을 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간 동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.&cr&cr또한, 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다.&cr&cr또한, 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.&cr&cr동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급법과 누적효과 일괄조정 경과조치 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇 가지 실무적 간편법을 허용합니다.&cr&cr 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다.&cr &cr2-22-2 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정) 부의 보상을 수반하는 중도상환특성

기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 소급하여 적용되고 2019년 1월 1일부터 유효하며, 조기 적용이 허용됩니다. 이 개정사항이 당사의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.

&cr2-22-3 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에대한 투자'(개정) 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자

이 개정은 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력 상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 제1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다.동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다.이 개정사항이 당사의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.

&cr2-22-4 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'(개정) 확정급여제도의 개정, 축소, 정산

개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 당사는 보고기간 중 확정급여 제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우 다음과 같이 회계처리합니다.

- 사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개 정, 축소, 청산 전, 후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정 급여부채(자산)를 재측정

- 제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정

개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 정산손익 인식 후, 제도의 개정, 축소, 청산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기타포괄손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 청산에 대해 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 당사 제도의 개정, 축소, 청산이 발생한 경우에 대해서만 적용됩니다.

2-22-5 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은없습니다.

&cr2-22-6 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성'(제정)

이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금과 구체적으로 세금 또는 부담금과 관련된 불확실한 세무 처리에 적용되지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.

- 기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지

- 법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정

- 기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공 제, 세율을 어떻게 산정할지

- 기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지

당사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 이 해석서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 유효하며 특정 경과 규정을 적용할 수도 있습니다. 당사는 시행일에 이 해석서를 적용할 것입니다.

&cr2-22-7 연차개선 2015-2017&cr&cr 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)

이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 당사의 향후 사업결합거래에 적용될 것입니다.

기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 당사에 미치는 영향은 없으나 향후 거래에 적용될 것입니다.

기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)

이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

기업회계기준서 제1023호 '차입원가' (개정)

이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3. 부문정보&cr당사는 단일의 보고부문으로 구성되어 있으며, 기업회계기준서 1108호에 의한 기업 전체 수준에서의 주요정보는 다음과 같습니다.&cr

3-1 제품별 외부고객으로부터의 수익

(단위: 천원)

매출유형	품목	당 기	전 기
제 품	Fittings	35,975,509	28,935,245
Valves	19,200,467	13,666,462
기 타	2,638,681	2,815,554
상 품		8,689,964	8,138,161
합 계		66,504,620	53,555,421

3-2 지역별 외부고객으로부터의 수익 &cr (단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
대한민국	28,967,298	22,408,977
아메리카	13,980,365	11,244,699
유럽	12,952,294	8,897,118
아시아	10,257,614	10,665,356
아프리카	260,140	220,869
오세아니아	86,908	118,403
합 계	66,504,620	53,555,421

&cr위의 지역별 수익정보는 고객의 위치에 기초하여 산정된 금액입니다.

3-3 당기 중 단일 외부고객으로부터의 수익이 당사 총수익의 10% 이상인 주요 고객은 1개사로서 해당 매출은 10,764,363천원(전기 8,488,301천원)입니다.&cr

4. 유형자산&cr(담보제공내역은 주석 22 참조)&cr&cr4-1 유형자산의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. &cr (단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	기타의&cr유형자산	건설중인자산	합계
취득원가 :
전기초	15,368,439	14,804,049	358,483	16,770,647	4,023,005	359,600	51,684,224
취득	-	248,800	108,500	486,200	592,181	692,300	2,127,981
대체	-	160,000	46,500	27,000	650,600	(884,100)	-
처분	(41,066)	(77,352)	-	(82,664)	(209,003)	-	(410,086)
전기말	15,327,373	15,135,497	513,483	17,201,183	5,056,783	167,800	53,402,119
취득	4,647,045	387,610	35,200	848,800	591,201	1,712,125	8,221,981
대체	-	899,565	-	297,500	78,000	(1,320,865)	(45,800)
처분	-	-	-	(227,814)	-	-	(227,814)
당기말	19,974,418	16,422,672	548,683	18,119,669	5,725,984	559,060	61,350,485
감가상각누계액:
전기초	-	1,934,621	130,415	4,682,857	2,913,791	-	9,661,684
감가상각비	-	375,874	23,091	749,642	652,886	-	1,801,493
처분	-	(8,863)	-	(49,463)	(157,070)	-	(215,397)
전기말	-	2,301,632	153,506	5,383,036	3,409,607	-	11,247,781
감가상각비	-	389,238	26,701	762,553	626,969	-	1,805,461
처분	-	-	-	(107,040)	-	-	(107,040)
당기말	-	2,690,870	180,207	6,038,549	4,036,576	-	12,946,202
순장부금액:
당기말	19,974,418	13,731,801	368,476	12,081,120	1,689,408	559,060	48,404,284
전기말	15,327,373	12,833,864	359,976	11,818,148	1,647,176	167,800	42,154,338

&cr4-2 당사는 당기말 현재 유형자산에 대하여 부보금액 28,180,800천원(전기말19,816,398천원)의 화재보험에 가입하고 있습니다.

5. 무형자산&cr5-1 무형자산의 기중변동내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)

구 분	산업재산권	개발비	소프트웨어	회원권	건설중인자산	합계
취득원가:
전기초	4,751	336,887	964,929	1,463,212	-	2,769,779
취득	-	-	30,272	-	42,000	72,272
대체	-	-	42,000	-	(42,000)	-
전기말	4,751	336,887	1,037,201	1,463,212	-	2,842,050
취득	-	-	3,800	-	-	3,800
당기말	4,751	336,887	1,041,001	1,463,212	-	2,845,850
상각누계액:
전기초	4,746	336,881	561,416	-	-	903,043
상각비	-	-	170,097	-	-	170,097
전기말	4,746	336,881	731,514	-	-	1,073,140
상각비	-	-	111,277	-	-	111,277
당기말	4,746	336,881	842,791	-	-	1,184,417
순장부가액:
당기말	5	6	198,210	1,463,212	-	1,661,432
전기말	5	6	305,687	1,463,212	-	1,768,910

&cr5-2 당사는 당기 중 1,332,634천원 (전기 1,156,460천원)의 연구개발비를 지출하였으며, 전액 비용 처리되었습니다.&cr

5-3 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사&cr당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며 당기중 인식한 손상차손은 없습니다. 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 순공정가치가 존재한다면 이를 사용하고 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다.&cr

6. 매도가능금융자산&cr기말 현재 당사의 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)

구 분	당기말 현재&cr취득원가	장부금액
당 기	전 기
---	---	---	---
부산조선기자재협동조합(*1)	-	-	15,000
한국조선기자재협동조합(*1)	-	-	500
변액보험(*2)	-	-	1,591,857
합 계	-	-	1,607,357

(*1) 전기말 현재 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였으며, 당기 기업회계기준서 제1119호의 제정에 따라 공정가치-기타포괄손익 측정 금융자산으로서 기타금융자산으로 재분류 하였음.&cr(*2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 의 제정에 따라 전기까지 매도가능금융자산으로 분류하던 변액보험상품을 상각후원가로 측정하는 채무상품으로 판단하여 기타금융자산으로 재분류 하였음.&cr&cr 7. 공동기업투자&cr당사는 2015년 7월 1일자로 러시아에 공동기업인 DK-Lok RUS 를 설립하였으며, 중요성의 관점에서 별도의 투자계정이 아닌 타계정에 계상하여 왔으나 향후 당해 공동기업의 영업확대가 예상됨에 따라 당기부터 이를 공동기업투자계정에 계상하고 관련사항을 공시하기로 하였는 바, 당기말 현재 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	지분율	공동기업의 재무정보				장부가액(*)
매출	당기순이익	자산총계	부채총계
---	---	---	---	---	---	---
DK-LOK Rus	49%	273,760	42,325	142,912	55,747	47,050

(*) 지분법을 적용하여 평가한 가액 20,739천원과 취득원가와의 차이가 중요하지 않아 취득원가로 계상하였습니다.&cr

8. 기타금융자산&cr8-1 기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)

구 분	당 기		전 기
비유동	유동	비유동	유동
---	---	---	---	---
예금상품	3,840,435	1,137,520	1,626,407	2,330,056
임차보증금	1,169,610	-	1,230,928	-
지분증권	15,500	-	-	-
파생상품자산(주석20)	-	216,380	-	-
합 계	5,025,545	1,353,900	2,857,335	2,330,056

8-2 담보 제공 예금상품&cr기말 현재 이자부차입금등과 관련하여 담보로 제공된 예금상품의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)

계정과목	당 기	전 기
예금상품(유동)	33,000	33,000
-	100,000
합 계	33,000	133,000

9. 재고자산&cr기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
제품	5,287,379	4,773,510
상품	2,329,893	2,566,286
재공품	11,548,810	9,894,062
원재료	3,478,216	2,813,741
부재료	1,080,845	961,704
미착품	39,690	80,975
저장품	189,944	117,191
평가충당금	(1,853,685)	(1,193,049)
합 계	22,101,092	20,014,421

10. 매출채권및기타채권&cr10-1 기말 현재 매출채권과 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
매출채권	23,513,970	17,526,909
대손충당금	(994,561)	(530,467)
미수금	1,108,096	789,666
미수수익	11,930	26,483
합 계	23,639,435	17,812,590

&cr매출채권은 이자요소를 포함하고 있지 아니하며 통상적인 회수기간은 30일에서 90일입니다.&cr

10-2 당기말 현재 매출채권 970,699천원(전기말 518,936천원)은 완전히 손상되어 전액 대손충당금을 설정하였습니다. 한편, 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	개별적손상	집합적손상	합 계
전기초	420,021	4,175	424,195
설정(환입)	127,311	7,357	134,668
제각	(28,396)	-	(28,396)
전기말	518,936	11,532	530,467
설정(환입)	451,764	12,332	464,096
당기말	970,699	23,863	994,561

10-3 기말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)

구 분	합 계	만기미도래	만기경과 미손상금액
30일미만	30~60일	60~90일	90~120일	120~365일
---	---	---	---	---	---	---	---
당 기	22,519,409	16,980,214	1,441,172	1,065,248	2,348,942	683,833	-
전 기	16,996,442	11,624,815	1,120,259	955,607	806,252	2,489,509	-

&cr11. 기타유동자산&cr기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
선 급 금	3,615,538	2,170,062
선급비용	32,341	35,936
합 계	3,647,879	2,205,998

&cr12. 현금및현금성자산&cr기말 현재 재무상태표와 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 동일하며, 그 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
보유현금	8,776	17,908
단기예금	3,381,312	8,771,233
합 계	3,390,087	8,789,140

13. 자본&cr13-1 자본금&cr당사의 수권주식수는 50,000,000주이며 액면가액은 주당 500원으로서 기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당 기		전 기
주식수	금 액	주식수	금 액
---	---	---	---	---
보통주자본금	8,232,912주	4,116,456	7,855,554주	3,927,777

&cr2018년 2월 26일 전환사채의 보통주 전환청구에 따라 377,358주의 보통주가 발행되었습니다.(주석 13-2-8 참조)

&cr13-2 자본잉여금&cr13-2-1 당기말 현재 당사의 자본잉여금은 주식발행초과금 및 자기주식처분이익으로 구성되어 있으며 그 내역은 다음과 같습니다. &cr (단위: 천원)

구 분	발생연도	구 분	당기	전 기
주식발행초과금	2008년	우리사주 조합원 보통주 발행	100,000	100,000
〃	우리사주 조합원 주식보상비용	288,320	288,320
2010년	한국거래소 코스닥상장에 &cr 따른 보통주 발행	14,000,000	14,000,000
〃	주권발행비용 등	(464,977)	(464,977)
2011년	전환우선주 보통주 전환	572,941	572,941
2012년	전환사채 보통주 전환	6,478,196	6,478,196
〃	유상증자	4,722,218	4,722,218
2018년	전환사채 보통주 전환	2,208,534	-
전환권대가			-	281,307
자기주식처분이익			89,153	89,153
합 계			27,994,386	26,067,158

&cr13-2-2 당사는 2008 회계연도 중 우리사주조합원에 대한 유상증자를 실시하여 200,000주의 보통주를 발행하였으며, 발행가액(주당 1,000원) 중 액면가액을 초과하는 금액 100,000천원을 주식발행초과금에 계상하였습니다.&cr&cr13-2-3 한편, 상기 보통주식은 종업원들의 근로의욕 고취와 과거 근무성과에 대한 보상차원에서 공정가치에 비하여 저가에 발행되었는 바, 공모가격산정방식을 준용하여 평가한 공정가치(주당 2,441.6원)와 발행가액의 차이 288,320천원을 주식보상비용과 주식발행초과금에 계상하였습니다.&cr

13-2-4 당사는 2010년 코스닥 신규상장에 따라 2,000,000주의 보통주를 발행하였으며, 발행가액(주당 7,500원) 중 액면가액을 초과하는 금액 14,000,000천원을 주식발행초과금에 계상하였으며 주식발행과 직접 관련된 비용 464,977천원을 주식발행초과금으로부터 차감하였습니다.&cr&cr13-2-5 당사는 2011년중 전환상환우선주의 보통주 전환 청구에 따라 우선주 1주당 보통주 1.2주의 전환비율로 보통주 99,999주를 발행하였으며, 전환시 액면가액을 초과하는 572,941천원(전환권대가로부터 대체된 금액 83,095천원 포함)을 주식발행초과금에 계상하였습니다.&cr

13-2-6 당사는 2012년중 전환사채의 보통주 전환 청구에 따라 1,000,000주의 보통주를 1주당 5,000원에 발행하였으며 전환시 액면가액을 초과하는 7,036,149천원(사채상환할증금으로부터 대체된 금액 2,604,375천원을 포함하고 전환권조정을 차감한금액)에서 관련 법인세비용 557,953천원을 차감한 6,478,196천원을 주식발행초과금에 계상하였습니다.&cr

13-2-7 당사는 2012년중 정관 9조에 의거하여 2012년 4월 12일 이사회결의로 유상증자를 실시하여 555,555주의 보통주를 1주당 9,000원에 발행하고 액면가액을 초과하는 금액 4,722,218천원을 주식발행초과금에 계상하였으며 신주배정자 및 약정사항은 다음과 같습니다.

구 분	내 역
신주배정자	에이티넘팬아시아조합
유상증자에 &cr관한 약정사항	가. 부수적 주의의무&cr투자자의 사전동의가 없는 한 의결권의 행사, 배당이나 잔여재산분배에 있어서 본 계약에 의하여 투자자가 인수하는 주식보다 우선하는 종류의 주식을 발행할 수 없음. 투자납입일 이후 본 계약에 따른 인수가격보다 낮은 가격이나 전환가액 또는 행사가액으로 추가의 신주 또는 특수사채를 발행하고자 하는 경우 투자자로부터 사전의 서면동의를 얻어야 함&cr나. 투자금의 용도 제한&cr투자자금을 공장증설, 신규설비투자, 운용자금 용도로 사용하여야 하며 투자대금의 용도를 변경하여 사용하고자 하는 경우에는 투자자로부터 사전의 서면동의를 얻어야 함&cr다. 투자금의 반환&cr투자약정 이후 어떠한 명목으로든지 법령을 위반하여 형사처벌 또는 행정제재를 받은경우 투자자에게 투자금액 및 납입기일로부터 투자금반환청구의 서면이 도달한 날까지 연20%, 익일부터 완제일까지는 연25%의 각 비율에 의한 금원을 지급하도록 함

&cr13-2-8 당사는 2018년 2월 26일 전환사채의 보통주 전환 청구에 따라 377,358주의 보통주를 1주당 5,300원에 발행하였으며 전환시 액면가액을 초과하는 2,208,534천원(사채상환할증금 및 전환권대가(법인세효과전)로부터 대체된 금액 70,795천원 및 360,650천원을포함하고 전환권조정을 차감한금액)을 주식발행초과금에 계상하였습니다.

&cr13-3 당사의 주주총회에서 기중 지급이 결정된 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기
배당결의 대상 사업연도	2017년(제27기)	2016년(제26기)
보통주배당금총액	785,555,400원	785,555,400원
배당대상주식수	7,855,554주	7,855,554주
주당배당금	100원	100원

&cr13-4 자본조정&cr기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다. &cr (단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
주식선택권(주석 14)	437,255	437,255

13-5 기타포괄손익누계액&cr기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. &cr (단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
매도가능금융자산평가손실(*)	-	(224,448)

(*)기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 의 제정에 따라 전기까지 매도가능금융자산으로 분류하던 변액보험상품을 상각후원가로 측정하는 채무상품으로 판단하여 기타금융자산으로 재분류 하였습니다. 이로인해 과거 기타포괄손익누계액에 계상되어 있던 평가손실금액은 기초자본에서 조정되었습니다.&cr&cr13-6 적립금&cr기말 현재 적립금의 내역은 다음과 같습니다. &cr (단위: 천원)

내 역	성격	당 기	전 기
이익준비금	법정	646,274	567,719
기업합리화적립금	임의	36,646	36,646
임의적립금	〃	11,131,270	10,431,270
연구및인력개발준비금	〃	233,333	933,333
합 계		12,047,523	11,968,968

&cr13-7 이익준비금&cr상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있는 바, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전 및 자본전입의 목적으로만 사용될 수 있습니다. 당기에 주주총회의 승인에 따라 적립된 이익준비금은 78,556천원(전기 78,556천원)입니다.&cr&cr13-8 이익잉여금처분계산서&cr (단위: 천원)

과 목	제 28 (당) 기		제 27 (전) 기
I.미처분이익잉여금		40,130,322		34,966,245
전기이월미처분이익잉여금	34,102,134		34,558,413
확정급여제도의 재측정요소	427,530		(77,819)
당기순이익	5,600,659		485,651
II.임의적립금 등의 이입액		233,333		700,000
연구및인력개발준비금	233,333		700,000
합 계		40,363,656		35,666,245
III.이익잉여금처분액		1,591,764		1,564,111
이익준비금	123,494		78,555
배당금	1,234,937		785,555
현금배당&cr 보통주당배당금(율) &cr 당기 150원(30%)&cr 전기 100원(20%)	1,234,937		785,555
임의적립금	233,333		700,000
IV.차기이월미처분이익잉여금		38,771,892		34,102,134

&cr상기 이익잉여금처분계산서의 당기 처분예정일은 2019년 3월 26일이며, 전기 처분 확정일은 2018년 3월 23일이었습니다.&cr

14. 주식선택권&cr14-1 당사는 회사의 설립과 경영, 기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 수 있는 임직원(구 증권거래법상의 최대주주, 주요주주 등은 제외)에게 발행주식총수의 100분의 10의 범위 내에서 상법 제340조의 2에 의한 주식선택권을 주주총회의 특별결의에 의하여 부여할 수 있는 바, 당기말 현재 부여된 내역은 다음과 같습니다.

차 수	부여일	발행할 주식 총수	부여방법	행사가격	행사가능기간
1차부여	2015.03.27	237,000	신주교부	6,620	2017.03.27~2020.03.26
합 계		237,000

14-2 주식선택권으로 인하여 발행할 주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 주)

차 수	전기말	당기부여	취소	행사	당기말
1차부여	217,000	-	-	-	217,000
합 계	217,000	-	-	-	217,000

&cr14-3 공정가치 산정 내역&cr당사는 주식선택권의 공정가치 산정을 위하여 옵션가격결정모형 등을 사용하였으며,주요 가격결정요소는 다음과 같습니다.

구 분	제 1 차
주가	6,600원
행사가격	6,620원
기대주가변동성	38.87%
만기	3.5년

&cr14-4 주식기준보상원가 &cr (단위: 천원)

구 분	제 1 차
당기에 인식한 총보상원가	-
- 판매비와 관리비	-
누적인식 총보상원가	437,255
잔여보상원가	-
총보상원가	437,255

15. 전환사채&cr15-1 기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)

종 류	발행일	상환기일	액면이자율	보장수익률	당기말	전기말
제2회 무기명식&cr무보증 사모 전환사채	2014.9.26	2018.3.26	0%	1%	-	2,000,000
가산 : 사채상환할증금					-	70,795
차감 : 미상각유효이자					-	(34,229)
가감계					-	2,036,566

&cr15-2 상기 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 역
사채의 종류	제2회 무기명식 무보증 사모 전환사채
사채의 권면총액	금 2,000,000,000원정
인수자의 내역	키움인베스트먼트 주식회사
발행일자	2014년 9월 26일
발행가액	본건 전환사채의 권면금액의 100%
사채의 표면이율	0%
전환에 관한 사항	가. 전환가액 5,300원
나. 투자자가 전환청구를 하기 전에 회사가 시가를 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련 사채를 발행하는 경우에는 투자자의 전환가액을 조정함. 무상증자, 주식배당의 경우 등에도 동일함.
다. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전환사채가 가질 수 있었던 주식수를 그 가치 또는 그 이상으로 보장하는 방법으로 전환가액을 조정함.
라. 위 나 및 다와 별도로, 본건 전환사채 발행일로부터 매 3개월마다 전환가액을 조정하되 "전환가 조정일" 전일을 기산일로하여 전환 시 발행될 주식과 동일한 종류의 구주의 거래량으로 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전 전환가액보다 낮은 경우에는 둘 중에 낮은 금액으로 전환가액을 조정함. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시의 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70%이상으로 함.
전환청구 기간	발행일로부터 1년이 경과하는 날 이후부터 만기 직전일까지
기대상환기일	2018년 3월 26일
계약상의 상환기일	2019년 9월 26일
보장수익률	연 복리1%
원금상환방법	만기까지 보유하는 경우 사채상환일에 원금의 105.1%
조기상환청구권	투자자는 본건 전환사채의 발행일로부터 42개월이 경과하는 날 후부터 만기일까지 본 건 전환사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기전 상환을 청구할 수 있음.
전환가능주식수	377,358주

&cr15-3 당사는 전환사채의 최초 장부금액에서 부채부분을 차감한 잔액 360,650천원의법인세효과 차감후 잔액 281,307천원을 전환권대가(자본잉여금)로 분류하였습니다.

&cr15-4 당사는 2018년 2월 26일 상기 전환사채의 보통주 전환 청구에 따라 377,358주의 보통주를 1주당 5,300원에 발행하였으며 전환시 액면가액을 초과하는 2,208,534천원(사채상환할증금 및 전환권대가(법인세효과전)로부터 대체된 금액 70,795천원 및 360,650천원을 포함하고 전환권조정을 차감한금액)을 주식발행초과금에 계상하였습니다.&cr&cr

16. 이자부차입금&cr(담보제공내역은 주석 22 참조)&cr&cr16-1 기말 현재 이자부차입금의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)

계 정 과 목	구 분	당 기	전 기
이자부차입금(비유동)	장기차입금	236,300	321,300
이자부차입금(유동)	유동성장기차입금	36,400	62,800
단기차입금	7,000,000	7,000,000
소 계	7,036,400	7,062,800
합 계		7,272,700	7,384,100

16-2 기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)

차입처	내역	당기말&cr연이자율(%)	당 기	전 기
한국스탠다드차타드은행	시설자금	-	-	59,400
부산은행	"	1.50	118,300	154,700
"	1.50	128,400	144,000
"	1.50	26,000	26,000
소계			272,700	384,100
차 감 : 1년이내 만기도래분(유동성장기차입금)			(36,400)	(62,800)
차감계(장기차입금)			236,300	321,300

&cr

16-3 기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)

차입처	차입금종류	당기말&cr연이자율(%)	당 기	전 기
우리은행	운전자금	2.71	2,000,000	2,000,000
씨티은행	"	2.29	5,000,000	3,000,000
기업은행	"	-	-	2,000,000
합 계			7,000,000	7,000,000

&cr17. 퇴직급여&cr당사는 종업원을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 퇴직급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.&cr

17-1 기말 현재 퇴직급여부채의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
퇴직급여채무의 현재가치	5,762,153	5,713,032
사외적립자산의 공정가치:
퇴직연금운용자산	(3,955,584)	(3,507,761)
퇴직신탁예치금등	(48,553)	(63,100)
합 계	(4,004,137)	(3,570,861)
퇴직급여부채	1,758,016	2,142,172

&cr17-2 퇴직급여부채의 기중 변동은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
기초	2,142,172	1,917,197
당기급여원가	1,099,494	1,020,226
기여금 납입액	(822,302)	(926,938)
퇴직급여 지급액	(69,051)	31,918
확정급여제도의 재측정요소	(592,297)	99,768
기말	1,758,016	2,142,172

&cr17-3 기중 퇴직급여제도와 관련하여 인식한 급여원가는 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
당기근무원가	1,066,693	995,725
순확정급여부채의 순이자	32,801	24,501
합 계	1,099,494	1,020,226

17-4 기중 퇴직급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
기초	5,713,032	5,116,085
당기근무원가	1,066,693	995,725
이자원가	135,950	107,765
퇴직급여지급액	(498,314)	(555,333)
재측정요소:	(655,209)	48,790
재무적가정의 변동	(405,806)	(239,602)
기타사항에 의한 효과	(249,403)	288,392
기말	5,762,153	5,713,032

17-5 기중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
기초	3,570,861	3,198,887
사외적립자산의 이자수익	103,149	83,264
사외적립자산 납입액	822,302	926,938
퇴직급여 지급액	(429,263)	(587,251)
재측정요소	(62,912)	(50,978)
기말	4,004,137	3,570,861

&cr퇴직연금운용자산은 전액 정기예금 등으로 구성되어 있으며, 사외적립자산의 기대수익은 추정시점의 사장기대수익과 퇴직급여채무의 만기를 고려하여 추정하였습니다.&cr&cr한편, 당기 중 사외적립자산의 실제수익은 40,237천원(전기 32,286천원)이었습니다.

&cr17-6 퇴직급여부채의 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	급여원가 산정		퇴직급여부채의 평가
당 기	전 기	당 기	전 기
---	---	---	---	---
할인율	3.04%	2.74%	2.98%	3.04%
임금상승률	6.38%	6.53%	5.48%	6.38%

&cr17-7 민감도분석&cr퇴직급여채무의 보험수리적평가에 사용된 주요가정의 변동이 당기말 현재 퇴직급여채무의 현재가치 변동에 미치는 영향에 관한 민감도분석의 결과는 다음과 같습니다.

&cr17-7-1 할인율 변동에 따른 민감도&cr (단위: 천원)

구 분	당 기	할인율의 변동
1.00% 증가	1.00% 감소
---	---	---	---
보험수리적가정:
할인율	2.98%	3.98%	1.98%
임금상승률	5.48%	5.48%	5.48%
기말퇴직급여채무	5,762,153	5,493,448	6,065,363

17-7-2 임금상승율 변동에 따른 민감도&cr (단위: 천원)

구 분	당 기	임금상승률의 변동
1.00% 증가	1.00% 감소
---	---	---	---
보험수리적가정:
할인율	2.98%	2.98%	2.98%
임금상승률	5.48%	6.48%	4.48%
기말퇴직급여채무	5,762,153	6,055,453	5,496,587

&cr18. 기타부채&cr기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)

구 분	당 기		전 기
비유동	유동	비유동	유동
---	---	---	---	---
선수금	-	141,045	-	74,917
임대보증금	170,000	-	170,000	-
예수보증금	160,000	-	200,000	-
합 계	330,000	141,045	370,000	74,917

&cr19. 매입채무및기타채무&cr기말 현재 유동부채로 분류된 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
매입채무	9,213,832	6,669,522
미지급금	1,146,745	593,824
예수금	188,290	167,830
미지급비용	1,316,860	1,134,692
미지급배당금	856	520
합 계	11,866,584	8,566,387

&cr매입채무는 무이자조건이며 통상적인 지급기일은 약 30일에서 90일입니다.&cr

20. 당사는 환율변동에 따른 위험을 회피할 목적으로 통화옵션계약을 체결하였는바,당기말 현재 파생상품거래 미결제약정 및 파생상품평가손익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: USD, 천원)

구 분	계약금액	보장환율	계약만기일	거래형태	평가이익(손실)
씨티은행-&cr통화선물계약	USD 2,000,000	1,151.00 ~ &cr1,151.10	2019.01.11 ~ &cr2019.10.28	옵션매도	65,900
씨티은행-&cr통화선물계약	USD 500,000	1,074.00 ~ &cr1,085.00	2019.01.03 ~ &cr2019.01.25	옵션매도	(19,050)
경남은행-&cr통화선물계약	USD 7,200,000	1,135.30 ~ &cr1,142.70	2019.01.23 ~ &cr2020.06.11	옵션매도	150,480
경남은행-&cr통화선물계약	USD 1,000,000	1,109.30	2019.01.23 ~ &cr2019.05.17	옵션매도	(8,800)
합 계					188,530
파생상품자산(기타금융자산)					216,380
파생상품부채(기타금융자산)					(27,850)

&cr21. 주요약정사항&cr당기말 현재 금융기관과의 단기신용공여와 관련된 주요 한도약정내역(일반대출 및 시설자금 등 제외)은 다음과 같습니다.&cr (단위: USD, 천원)

구 분	한 도	사용잔액	미사용잔액
무역금융	5,000,000	5,000,000	-
외화지급보증	1,000,000	USD 541,896	USD 352,479
원화지급보증	30,899	30,899	-

22. 담보제공자산&cr22-1 당기말 현재 부산은행의 장기차입금과 관련하여 기계장치가 양도담보 (설정액 422,400천원(전기말 422,400천원))되어 있습니다.&cr&cr

22-2 당기말 현재 당사는 예금상품을 우리은행(33,000천원)에 담보로 제공하고 있습니다. (주석 8-2 참조)

&cr22-3 기말 현재 차입금(약정한도 포함) 등과 관련하여 타인으로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다. &cr (단위: 천원)

피보증처	보증제공자	보증내역	보 증 금 액
당 기	전 기
---	---	---	---	---
한국스탠다드&cr 차타드은행	대표이사	차입금 등	-	95,280
부산은행	〃	차입금	218,400	218,400
매출처	국민은행	계약이행보증	USD 541,896	USD 462,175
매출처	우리은행	계약이행보증 등	107,899	107,899
매출처	서울보증보험	납품하자보증	2,270,251	2,055,639
우리은행	대표이사	계약이행보증	92,400	92,400
합 계			USD 541,896	USD 462,175
2,688,950	2,569,618

&cr23. 판매비와관리비 및 기타손익&cr23-1 판매비와관리비의 주요내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
급여	4,211,229	3,618,813
퇴직급여	453,957	392,735
복리후생비	581,445	540,442
여비교통비	416,539	332,070
통신비	21,907	21,912
수도광열비	227,974	168,478
세금과공과	332,387	275,708
감가상각비	278,675	370,788
수선비	295,875	178,840
보험료	80,184	91,375
운반비	140,467	128,690
지급수수료	1,070,836	620,880
수출제비용	718,755	510,826
도서인쇄비	3,251	4,265
소모품비	132,878	128,902
차량유지비	80,462	73,658
교육훈련비	17,303	14,033
접대비	159,846	221,756
광고선전비	279,062	245,228
해외시장개척비	196,390	222,750
대손상각비	464,096	134,667
주식보상비용	-	50,913
무형자산상각비	111,277	170,097
경상연구개발비	1,332,634	1,156,460
지급임차료	67,200	67,360
합 계	11,674,630	9,741,648

&cr23-2 기타수익의 주요내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)

내 역	당 기	전 기
외환이익	616,203	168,355
유형자산처분이익	11,890	61,869
기타	217,862	142,997
합 계	845,955	373,222

&cr

23-3 기타비용의 주요내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)

내 역	당 기	전 기
외환손실	191,554	1,343,428
유형자산처분손실	82,044	56,892
기타	49,549	69,504
합 계	323,148	1,469,824

&cr23-4 비용(매출원가, 판매비와관리비 및 기타비용)의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

내 역	당 기	전 기
원재료와 소모품의 사용액	19,813,941	14,119,374
종업원급여	13,867,155	12,147,483
감가상각비 및 무형자산상각비	1,916,738	1,971,590
재고자산의 변동	6,169,778	5,875,504
기타의 경비	18,857,079	17,648,986
기타비용	323,148	1,469,824
합 계	60,947,839	53,232,761

&cr24. 금융수익 및 금융비용&cr24-1 금융수익의 주요내용은 다음과 같습니다. &cr (단위: 천원)

내 역	당 기	전 기
이자수익	85,277	65,110
외환이익	144,820	31,386
파생상품거래이익	59,682	155,852
파생상품평가이익	216,380	-
합 계	506,159	252,349

&cr24-2 금융비용의 주요내용은 다음과 같습니다. &cr (단위: 천원)

내 역	당 기	전 기
이자비용	167,674	243,390
외환손실	15,932	311,166
파생상품거래손실	154,260	4,150
파생상품평가손실	27,850	-
합 계	365,716	558,706

24-3 금융상품의 범주별 순손익(기타손익인 외환손익 제외)의 내역은 다음과 같습니다. &cr (단위: 천원)

내 역	당 기	전 기
당기손익인식금융상품	93,952	151,702
상각후 원가로 측정하는 금융자산	85,277	-
대여금및수취채권	-	65,110
상각후원가로 측정하는 금융부채	(38,787)	(523,170)
합 계	140,443	(306,358)

25. 특수관계자와의 거래&cr25-1 기말 현재 당사의 특수관계기업의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계자명	당사와의 관계
디케이밸브 주식회사(구, 디케이시스템(주))	기타 특수관계자
케어오밸브코리아	기타 특수관계자

25-2 기중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)

특수관계자명	내 역	당 기	전 기
디케이밸브 주식회사	제품매출	-	218,624
임대수익 외	600	-
상품매입	821,882	-
외주가공비	1,314,041	1,617,945
케어오밸브&cr코리아	제품매출	339	-
임대수익 외	66,979	-

&cr25-3 기말 현재 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)

특수관계자명	내 역	당 기	전 기
대표이사	임차보증금	950,000	950,000
디케이밸브 주식회사	매출채권	13,110	120,321
미수금	-	5,469
선급금	427,000	449,823
매입채무	183,582	141,742
임대보증금	30,000	30,000
케어오밸브&cr코리아	매출채권	4,400	-
미수금	550	-

&cr25-4 당사는 특수관계자인 대표이사로부터 회사연수원의 토지를 임차해 사용하고 있으며, 당기말 현재 임차보증금의 금액은 950,000천원입니다.&cr&cr25-5 당사는 특수관계자인 대표이사로부터 당사의 차입금 등과 관련하여 지급보증을 제공받고 있습니다(지급보증내역은 주석 22 참조).

&cr25-6 주요 경영진에 대한 보상 &cr당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기사외이사를 포함하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
단기급여	1,342,382	1,132,234
장기급여	98,246	99,270
합 계	1,440,628	1,231,504

26. 법인세&cr26-1 법인세비용의 주요 구성 요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
당기 법인세부담액	662,780	30,045
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	384,288	(151,814)
기타포괄손익에 직접 반영된 법인세	(120,585)	25,643
자본에 직접 반영된 법인세	16,037	-
법인세비용(이익)	942,520	(96,127)

26-2 기중 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. &cr (단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
법인세비용차감전순이익	6,543,178	389,524
적용세율(당기: 21.66% 전기: 16.35% )에 따른 세액	1,417,499	63,695
법인세추납액	(294,139)	8,180
비일시적차이	146,667	16,549
세액공제	(616,264)	(218,654)
기타 세율차이 등	288,757	34,104
법인세비용	942,520	(96,127)
유효세율	14.40%	(-)24.68%

&cr

26-3 당사의 이연법인세 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)

구 분	재무상태표		포괄손익계산서
당 기	전 기	당 기	전 기
---	---	---	---	---
대손충당금	166,838	78,144	(88,695)	(23,785)
퇴직급여부채	332,807	382,664	49,857	(42,472)
감가상각비	(2,234,572)	(1,709,580)	524,992	131,047
재고자산	407,811	262,471	(145,340)	(24,276)
파생상품평가손실	(41,477)	-	41,477	(913)
미지급연차수당	89,162	74,343	(14,819)	(4,508)
사채상환할증금	-	15,575	15,575	-
미수수익	(2,625)	(5,826)	(3,202)	(373)
전환권조정	-	(7,530)	(7,530)	(28,839)
연구및인력개발준비금	-	(51,333)	(51,333)	(154,000)
토지재평가잉여금	(925,281)	(925,281)	-	-
매도가능증권평가손실	-	63,306	63,306	(3,693)
이연법인세비용(이익)	-	-	384,288	(151,814)
이연법인세자산(부채)	(2,207,337)	(1,823,049)

27. 주당손익&cr27-1 기본주당이익&cr당사의 보통주에 대한 기본주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 원)

구 분	당 기	전 기
당기순이익	5,600,658,773	485,650,911
가중평균유통보통주식수	8,175,016주	7,855,554주
기본주당이익	685	62

27-2 희석주당이익&cr당사의 보통주 및 희석성잠재적보통주에 대한 희석주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 원)

구 분	당 기	전 기
보통주당기순이익	5,600,658,773	485,650,911
가산:
전환사채이자(세후)	-	-
주식보상비용(세후)	-	-
보통주희석화당기순이익	5,600,658,773	485,650,911
가중평균유통/잠재적보통주식수	8,449,912주	7,855,554주
희석주당이익	663	62

&cr28. 기타포괄손익&cr기중 기타포괄손익의 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
세전총액:
확정급여제도의 재측정요소	548,115	(99,768)
매도가능금융자산평가손실	-	(16,789)
세전총액 합계	548,115	(116,557)
법인세효과:
확정급여제도의 재측정요소	120,585	(21,949)
매도가능금융자산평가손실	-	(3,693)
법인세효과 합계	120,585	(25,643)
차감후순액:
확정급여제도의 재측정요소	427,530	(77,819)
매도가능금융자산평가손실	-	(13,095)
차감후순액 합계	427,530	(90,914)

&cr29. 현금흐름표&cr29-1 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.

&cr29-2 당사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기순이익에 대한 비현금손익 등에 관한 조정항목과 영업활동으로 인한 자산부채의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr (단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
조정항목 :
순외환손(익)	(128,887)	279,780
감가상각비	1,805,460	1,801,493
무형자산상각비	111,277	170,097
유형자산처분손(익)	70,154	(4,977)
이자비용	167,674	243,390
이자수익	(85,277)	(65,110)
주식보상비용	-	50,913
법인세비용	942,520	(96,127)
조정항목계	2,882,921	2,379,460
영업활동으로인한 자산부채의 변동 :
매출채권	(5,522,967)	290,511
기타채권	(318,430)	(185,911)
기타유동자산	1,586,575	(1,547,504)
기타금융자산	(216,380)	4,150
재고자산	(2,086,671)	2,117,164
매입채무	2,544,310	(466,285)
기타채무	752,041	278,373
기타부채	66,128	48,404
기타금융부채	27,850	-
퇴직급여부채	163,959	125,206
영업활동으로 인한 자산부채의 변동계	(3,003,584)	664,108

&cr29-3 당기중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
전환사채의 보통주 전환	2,115,906	-
건설중인자산의 유형자산대체	1,275,065	884,100

29-4 당기중 재무활동으로 인한 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)

구분	당기초	재무활동&cr현금흐름	재분류	기말
단기차입금	7,000,000	-	-	7,000,000
유동성장기차입금	62,800	(62,800)	36,400	36,400
장기차입금	321,300	(48,600)	(36,400)	236,300
합 계	7,384,100	(111,400)	-	7,272,700

&cr30. 재무위험관리의 목적 및 정책&cr당사의 주요 금융부채는 장단기차입금, 매입채무및기타채무로 구성되어 있으며 금융부채와 현금및현금성자산, 장단기금융상품, 매출채권및기타채권 등의 금융자산을 보유하고 있습니다.&cr&cr당사는 금융상품을 운용함에 따라 시장위험, 신용위험, 유동성위험 등에 노출되어 있으며, 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 목적으로 하고 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에부합하는지 검토하고 있습니다.

&cr

30-1 시장위험&cr시장위험이란 이자율, 환율 등의 시장가격의 변동으로 인하여 당사가 보유하고 있는 금융상품으로부터의 수익이나 공정가치가 변동할 위험을 의미합니다. 당사의 시장위험관리의 목적은 수용가능한 범위 안에서 시장위험에의 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

&cr30-1-1 이자율위험&cr이자율위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다.&cr&cr당사의 이자율위험관리 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구하는 것으로, 이를 위해 당사의 주요 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하고 외부차입의 최소화, 장단기 차입구조 개선, 변동금리부 조건의 차입금을 적정하게 유지토록하고 있으며, 당기말 현재 변동금리부 조건의 장단기차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있는 차입금은 각각 7,272,700천원(전기 7,384,100천원)이며, 이자율 1%변동 가정시 세전손익에 미치는 영향은 미미한 수준입니다.&cr

30-1-2 환위험&cr당사는 해외영업활동 및 원자재 수입 등으로 인하여 USD 및 EUR 등의 환위험에 노출되어 있습니다.

당사는 관리목적상 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. &cr기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. &cr (단위: 천원)

구분	당 기		전 기
5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시
---	---	---	---	---
USD	840,185	(840,185)	579,286	(579,286)
EUR	131,064	(131,064)	142,605	(142,605)
JPY	-	-	29	(29)
합계	971,249	(971,249)	721,920	(721,920)

&cr30-2 신용위험&cr신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험으로, 당사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다. 재무활동에 따른 신용위험의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의신용위험은 제한적이나, 매출채권및기타채권에 대해서는 신용위험에 노출되어 있는 바, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여 회수지연 현황 및 회수대책이 정기적으로 보고되고, 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 당사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 주석 10에서 기술하고 있는 채권의 장부금액과 동일합니다.&cr

또한, 당사는 현금및현금성자산 및 금융기관예치금 등과 관련하여 신용위험에 노출되어 있으며, 신용위험에 대한 최대 노출정도는 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사는 신용등급이 우수하여 안정성이 보장되는 금융기관과의 거래를 수행함으로써, 현금및현금성자산 및 금융기관예치금 등과 관련한 신용위험에 대한 실질적인 노출정도는 제한적입니다.&cr

한편, 기말 현재 당사가 보유한 금융자산 중 매출채권및기타채권을 제외하고는 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산은 없으며, 매출채권및기타채권의 연령분석은 주석10에서 기술하고 있습니다.&cr&cr30-3 유동성위험&cr유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험으로, 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하고있습니다. &cr

당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있으며, 기말 현재 금융부채별 상환계획(할인되지 않은 계약 상의금액)은 다음과 같습니다.

&cr<당기> (단위: 천원)

구 분	1개월이하	1개월초과&cr~3개월이하	3개월초과&cr~1년이하	1년초과~&cr5년이하	5년초과	합 계
이자부차입금	5,000,000	9,100	2,027,300	193,800	42,500	7,272,700
매입채무및기타채무	4,737,702	6,723,602	405,280	-	-	11,866,584
합 계	9,737,702	6,732,702	2,432,580	193,800	42,500	19,139,284

<전기> (단위: 천원)

구 분	1개월이하	1개월초과&cr~3개월이하	3개월초과&cr~1년이하	1년초과~&cr5년이하	5년초과	합 계
전환사채	-	-	2,000,000	-	-	2,000,000
이자부차입금	3,000,000	15,700	4,047,100	244,800	76,500	7,384,100
매입채무및기타채무	6,375,307	1,853,158	337,922	-	-	8,566,387
합 계	9,375,307	1,868,858	6,385,022	244,800	76,500	17,950,487

&cr30-4 자본관리&cr당사가 자본관리를 위해 관리 및 감독하고 있는 자본은 재무상태표상의 자본총계와 동일하며, 당사의 자본관리의 주요 목적은 자본성장과 분배를 통하여 주주들의 지속적인 투자수익을 창출하는 것입니다. 이러한 목적을 달성하기 위한 방안으로 당사는 위험과 수익간의 적절한 균형을 유지하고 전략적 투자 및 운전자본의 유지를 위한 충분한 자금조달능력을 유지하기 위하여 부채비율을 감독하고 있으며 당기말 현재 부채비율은 29%(전기말 29%)입니다. 또한, 배당정책의 변경, 유상증자 또는 부채상환 등을 통한 자본구조의 변경 결정시 당사는 단기적 현황과 장기적인 영업전망 및 사업목표를 모두 고려하고 있습니다.&cr

31. 금융상품의 공정가치&cr31-1 당사는 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성
수준 1	동 일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
수준 2	공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치
수준 3	공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

31-2 기말 현재 당사의 재무제표에 계상된 모든 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다.&cr

31-2-1 당기 (단위: 천원)

구 분	장부금액		공정가치
비유동	유동	비유동	유동
---	---	---	---	---
공정가치-기타포괄손익&cr 측정 금융자산 :
출자금	15,500	-	15,500	-
상각후원가로 측정하는 금융자산 :
기타금융자산	5,010,045	1,353,900	5,010,045	1,353,900
매출채권및기타채권	-	23,639,435	-	23,639,435
현금및현금성자산	-	3,390,087	-	3,390,087
금융자산 합계	5,025,545	28,383,422	5,025,545	28,383,422
상각후원가로 측정하는 금융부채 :
이자부차입금	236,300	7,036,400	236,300	7,036,400
매입채무및기타채무	-	11,866,584	-	11,866,584
금융부채 합계	236,300	18,902,984	236,300	18,902,984

31-2-2 전기 (단위: 천원)

구 분	장부금액		공정가치
비유동	유동	비유동	유동
---	---	---	---	---
매도가능금융자산 :
출자금	15,500	-	15,500	-
변액보험	1,591,857	-	1,591,857	-
대여금및수취채권 :
기타금융자산	2,857,335	2,330,056	2,857,335	2,330,056
매출채권및기타채권	-	17,812,590	-	17,812,590
현금및현금성자산	-	8,789,140	-	8,789,140
금융자산 합계	4,464,692	28,931,786	4,464,692	28,931,786
상각후원가로 측정하는 금융부채 :
전환사채	-	2,036,566	-	2,036,566
이자부차입금	321,300	7,062,800	321,300	7,062,800
매입채무및기타채무	-	8,566,387	-	8,566,387
금융부채 합계	321,300	17,665,753	321,300	17,665,753

31-3 기말 현재 당사의 금융상품의 공정가치 측정 서열체계는 다음과 같습니다.&cr&cr31-3-1 당기 (단위: 천원)

구 분	장부금액		수준1		수준2		수준3
비유동	유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동	유동
---	---	---	---	---	---	---	---	---
공정가치가 공시되는 자산:
기타금융자산	5,025,545	1,353,900	-	-	3,840,435	1,353,900	1,185,110	-
매출채권및기타채권	-	23,639,435	-	-	-	-	-	23,639,435
현금및현금성자산	-	3,390,087	-	8,776	-	3,381,312	-	-
합 계	5,025,545	28,383,422	-	8,776	3,840,435	4,735,212	1,185,110	23,639,435
공정가치가 공시되는 부채:
이자부차입금	236,300	7,036,400	-	-	236,300	7,036,400	-	-
매입채무및기타채무	-	11,866,584	-	-	-	-	-	11,866,584
합 계	236,300	18,902,984	-	-	236,300	7,036,400	-	11,866,584

&cr

31-3-2 전기 (단위: 천원)

구 분	장부금액		수준1		수준2		수준3
비유동	유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동	유동
---	---	---	---	---	---	---	---	---
공정가치가 공시되는 자산:
매도가능금융자산	1,607,357	-	-	-	1,591,857	-	15,500	-
기타금융자산	2,857,335	2,330,056	-	-	1,626,407	2,330,056	1,230,928	-
매출채권및기타채권	-	17,812,590	-	-	-	-	-	17,812,590
현금및현금성자산	-	8,789,140	-	17,908	-	8,771,233	-	-
합 계	4,464,692	28,931,786	-	17,908	3,218,264	11,101,289	1,246,428	17,812,590
공정가치가 공시되는 부채:
전환사채	-	2,036,566	-	-	-	2,036,566	-	-
이자부차입금	321,300	7,062,800	-	-	321,300	7,062,800	-	-
매입채무및기타채무	-	8,566,387	-	-	-	-	-	8,566,387
합 계	321,300	17,665,753	-	-	321,300	9,099,366	-	8,566,387

&cr 32. 재무제표의 확정&cr당사의 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표는 2019년 2월 8일 이사회에서 확정되었습니다. &cr

◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도검토의견.dsl 50_내부회계관리제도검토의견 내부회계관리제도 검토의견

첨부된 내부회계관리제도 검토보고서는 디케이락주식회사의 2018년 12월 31일자로종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr&cr&cr

첨 부 :	1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
	2. 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr

디케이락주식회사
대표이사 귀하

우리는 첨부된 디케이락주식회사의 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태 평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태 평가보고서를 작성할 책임은 디케이락주식회사의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에서 "내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2018년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였다"고 기술하고 있습니다. &cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태 평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태 보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태 평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.&cr

&cr&cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태 보고내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr&cr경영자의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태 보고내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여 적절하지 않을 수 있습니다.

&cr&cr

부산광역시 부산진구 중앙대로 627&cr남 경 회 계 법 인
대표이사 양 한 수
2019년 3월 12일

2018 내부회계관리자의 운영실태보고서 jpg.jpg 내부회계관리자의 운영실태평가보고서

&cr

외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 디케이락주식회사2018년 01월 01일2018년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

111122- - - - - - 44448478144132- - - - - - 23221444144134302274- - - - - - 45041288228212446406- - - - - - 682626

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2018.12.031감사계획 및 일정, 인력투입계획수립반기검토&cr2018.07.30~2018.08.01331반기검토절차수행중간감사&cr2018.12.05~2018.12.08431내부통제 이해 및 평가,&cr감사위험평가기말감사&cr2019.02.11~2019.02.13331입증감사절차수행2018.12.261본사 창고제품, 상품, 원재료 등2018.12.261본사 회의실현금 등OOO-12019.02.13---

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 02월 13일감사 및 외부감사인서면보고외부감사결과보고

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl