Dino Polska S.A.

259400H4L81SMPRTW956 259400H4L81SMPRTW956 2024-12-31 ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember 259400H4L81SMPRTW956 2024-01-01 2024-12-31 ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember 259400H4L81SMPRTW956 2023-12-31 ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember 259400H4L81SMPRTW956 2022-12-31 ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember 259400H4L81SMPRTW956 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember 259400H4L81SMPRTW956 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember 259400H4L81SMPRTW956 2024-12-31 ifrs-full:OtherEquityInterestMember 259400H4L81SMPRTW956 2024-01-01 2024-12-31 ifrs-full:OtherEquityInterestMember 259400H4L81SMPRTW956 2023-12-31 ifrs-full:OtherEquityInterestMember 259400H4L81SMPRTW956 2022-12-31 ifrs-full:OtherEquityInterestMember 259400H4L81SMPRTW956 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:OtherEquityInterestMember 259400H4L81SMPRTW956 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:OtherEquityInterestMember 259400H4L81SMPRTW956 2024-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 259400H4L81SMPRTW956 2024-01-01 2024-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 259400H4L81SMPRTW956 2023-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 259400H4L81SMPRTW956 2022-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 259400H4L81SMPRTW956 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 259400H4L81SMPRTW956 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 259400H4L81SMPRTW956 2024-12-31 ifrs-full:OtherReservesMember 259400H4L81SMPRTW956 2024-01-01 2024-12-31 ifrs-full:OtherReservesMember 259400H4L81SMPRTW956 2023-12-31 ifrs-full:OtherReservesMember 259400H4L81SMPRTW956 2022-12-31 ifrs-full:OtherReservesMember 259400H4L81SMPRTW956 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:OtherReservesMember 259400H4L81SMPRTW956 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:OtherReservesMember 259400H4L81SMPRTW956 2024-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 259400H4L81SMPRTW956 2024-01-01 2024-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 259400H4L81SMPRTW956 2023-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 259400H4L81SMPRTW956 2022-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 259400H4L81SMPRTW956 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 259400H4L81SMPRTW956 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 259400H4L81SMPRTW956 2022-01-01 2022-12-31 259400H4L81SMPRTW956 2022-12-31 259400H4L81SMPRTW956 2023-12-31 259400H4L81SMPRTW956 2024-12-31 iso4217:PLN xbrli:shares iso4217:PLN 259400H4L81SMPRTW956 2023-01-01 2023-12-31 259400H4L81SMPRTW956 2024-01-01 2024-12-31 GRUPA KAPITAŁOWA „DINO POLSKA” S.A. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA ROK ZAKOŃCZONY DNIA 31 GRUDNIA 2024 ROKU ‎ SPORZĄDZONE WEDŁUG ‎ MIĘDZYNARODOWYCH STANDARDÓW SPRAWOZDAWCZOŚCI FINANSOWEJ ZATWIERDZONYCH DO STOSOWANIA W UE GRUPA KAPITAŁOWA „DINO POLSKA” S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku ‎ sporządzone według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonych do stosowania w UE ‎ (w tysiącach PLN) Skonsolidowany rachunek zysków i strat4 Skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów5 Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej6 Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych7 Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym8 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające9 1.Informacje ogólne9 2.Skład Grupy10 3.Skład Zarządu jednostki dominującej12 4.Zatwierdzenie sprawozdania finansowego12 5.Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach12 5.1.Profesjonalny osąd12 5.2.Niepewność szacunków i założeń13 6.Podstawa sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego16 6.1.Oświadczenie o zgodności16 6.2.Waluta funkcjonalna i waluta sprawozdań finansowych16 7.Zmiany stosowanych zasad rachunkowości16 7.1.Zmiana prezentacji zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych17 8.Nowe standardy i interpretacje, które zostały opublikowane, a nie weszły w życie19 9.Istotne zasady rachunkowości22 9.1.Zasady konsolidacji22 9.2.Przeliczanie pozycji wyrażonych w walucie obcej23 9.3.Rzeczowe aktywa trwałe23 9.4.Aktywa niematerialne24 9.4.1.Wartość firmy24 9.5.Leasing25 9.5.1.Grupa jako leasingobiorca25 9.6.Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych26 9.7.Aktywa finansowe26 9.8.Kompensowanie aktywów finansowych i zobowiązań finansowych27 9.9.Utrata wartości aktywów finansowych27 9.10.Zapasy27 9.11.Należności z tytułu dostaw i usług28 9.12.Pozostałe należności28 9.13.Środki pieniężne28 9.14.Oprocentowane kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne28 9.15.Zobowiązania finansowe28 9.16.Zobowiązania z tytułu dostaw i usług29 9.17.Pozostałe zobowiązania niefinansowe29 9.18.Świadczenia pracownicze29 9.19.Przychody29 9.19.1.Przychody z umów z klientami29 9.19.2.Odsetki32 9.19.3.Dywidendy32 9.20.Podatki32 9.20.1.Podatek bieżący32 9.20.2.Podatek odroczony32 2 GRUPA KAPITAŁOWA „DINO POLSKA” S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku ‎ sporządzone według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonych do stosowania w UE ‎ (w tysiącach PLN) 9.20.3.Podatek od towarów i usług33 9.21.Zysk netto na akcję33 10.Segmenty operacyjne33 11.Przychody ze sprzedaży34 12.Przychody i koszty35 12.1.Koszty według rodzajów35 12.2.Koszty amortyzacji ujęte w zysku lub stracie35 12.3.Koszty świadczeń pracowniczych35 12.4.Pozostałe przychody operacyjne36 12.5.Pozostałe koszty operacyjne36 12.6.Przychody finansowe36 12.7.Koszty finansowe36 13.Podatek dochodowy37 13.1.Obciążenie podatkowe37 13.2.Uzgodnienie efektywnej stawki podatkowej37 13.3.Odroczony podatek dochodowy37 14.Rzeczowe aktywa trwałe39 15.Leasing41 16.Aktywa niematerialne42 17.Pozostałe aktywa niefinansowe43 18.Zapasy44 19.Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności44 20.Środki pieniężne44 21.Kapitał podstawowy45 21.1.Kapitał podstawowy45 21.1.1.Wartość nominalna akcji45 21.1.2.Akcjonariusze o znaczącym udziale45 22.Kapitał zapasowy i zyski zatrzymane45 22.1.Zysk zatrzymany oraz ograniczenia w wypłacie dywidendy45 22.2.Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty46 23.Zysk przypadający na jedną akcję46 24.Kredyty bankowe, obligacje46 25.Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych51 26.Zobowiązania z tytułu dostaw i usług, pozostałe zobowiązania52 26.1.Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania finansowe52 26.2.Pozostałe zobowiązania niefinansowe53 27.Noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania z przepływów pieniężnych53 28.Zobowiązania inwestycyjne54 29.Informacje o podmiotach powiązanych54 29.1.Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi55 29.2.Wynagrodzenie wyższej kadry kierowniczej Grupy55 30.Informacje o wynagrodzeniu firmy audytorskiej55 31.Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym55 31.1.Ryzyko stopy procentowej56 31.2.Ryzyko kredytowe56 31.3.Ryzyko związane z płynnością57 31.4.Ryzyko walutowe57 32.Instrumenty finansowe58 32.1.Wartości godziwe poszczególnych klas instrumentów finansowych58 32.2.Pozycje przychodów, kosztów, zysków i strat ujęte w rachunku zysków i strat w podziale na kategorie instrumentów finansowych58 33.Miernik stosowany do oceny rentowności Grupy59 34.Zarządzanie kapitałem59 35.Struktura zatrudnienia59 36.Zdarzenia następujące po dniu sprawozdawczym60 3 GRUPA KAPITAŁOWA „DINO POLSKA” S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku ‎ sporządzone według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonych do stosowania w UE (w tysiącach PLN) Skonsolidowany rachunek zysków i strat za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku (w tysiącach złotych) Nota 01.01.2024-31.12.2024 01.01.2023-31.12.2023 Przychody ze sprzedaży 11 29 273 792 25 666 255 Koszt własny sprzedaży 12 (22 463 233) (19 741 459) Zysk brutto ze sprzedaży 6 810 559 5 924 796 Pozostałe przychody operacyjne 12.4 24 185 13 477 Koszty sprzedaży i marketingu 12 (4 678 717) (3 878 421) Koszty ogólnego zarządu 12 (233 653) (173 736) Pozostałe koszty operacyjne 12.5 (14 044) (10 261) Zysk z działalności operacyjnej 1 908 330 1 875 855 Przychody finansowe 12.6 6 657 10 442 Koszty finansowe 12.7 (121 424) (147 316) Zysk brutto 1 793 563 1 738 981 Podatek dochodowy 13 (287 834) (333 654) Zysk netto 1 505 729 1 405 327 Zysk przypadający: Akcjonariuszom jednostki dominującej 1 504 980 1 405 327 Akcjonariuszom niekontrolującym 749 - Zysk na jedną akcję w złotych: – podstawowy z zysku za rok przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej 23 15,35 14,33 – rozwodniony z zysku za rok przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej 23 15,35 14,33 EBITDA 33 2 317 509 2 232 683 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 4 GRUPA KAPITAŁOWA „DINO POLSKA” S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku ‎ sporządzone według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonych do stosowania w UE (w tysiącach PLN) Skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku (w tysiącach złotych) 01.01.2024-31.12.2024 01.01.2023-31.12.2023 Zysk netto za rok obrotowy 1 505 729 1 405 327 Pozycje podlegające przeklasyfikowaniu do zysku w kolejnych okresach sprawozdawczych: - - Pozycje nie podlegające przeklasyfikowaniu do zysku w kolejnych okresach sprawozdawczych: Zyski/(straty) aktuarialne dotyczące programów określonych świadczeń 25 (2 721) (4 690) Podatek dochodowy dotyczący innych całkowitych dochodów 517 891 Inne całkowite dochody netto nie podlegające przeklasyfikowaniu do zysku/(straty) w kolejnych okresach sprawozdawczych (2 204) (3 799) Inne całkowite dochody netto (2 204) (3 799) Całkowity dochód za rok 1 503 525 1 401 528 Całkowity dochód przypadający: Akcjonariuszom jednostki dominującej 1 502 776 1 401 528 Akcjonariuszom niekontrolującym 749 - Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 5 GRUPA KAPITAŁOWA „DINO POLSKA” S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku ‎ sporządzone według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonych do stosowania w UE (w tysiącach PLN) Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 31 grudnia 2024 roku (w tysiącach złotych) Nota 31.12.2024 31.12.2023 01.01.2023 dane przekształcone dane przekształcone AKTYWA Rzeczowe aktywa trwałe 14 8 230 915 6 874 672 6 070 032 Aktywa z tytułu prawa do użytkowania 15 141 350 93 499 105 116 Aktywa niematerialne 16 169 964 115 056 94 737 Aktywa z tytułu podatku odroczonego 13.3 74 149 41 323 26 468 Aktywa trwałe razem 8 616 378 7 124 550 6 296 353 Zapasy 18 3 081 444 2 638 859 1 978 778 Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności 19 376 480 330 389 274 872 Należności z tytułu podatku dochodowego 220 103 - Pozostałe aktywa niefinansowe 17 88 186 64 049 69 096 Pozostałe aktywa finansowe 2 064 1 376 1 242 Środki pieniężne 20 891 022 218 389 382 718 Aktywa obrotowe razem 4 439 416 3 253 165 2 706 706 SUMA AKTYWÓW 13 055 794 10 377 715 9 003 059 PASYWA Kapitał własny (przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej) 7 085 151 5 605 311 4 203 783 Kapitał podstawowy 21 9 804 9 804 9 804 Kapitał zapasowy 22 6 058 912 4 652 148 3 512 022 Zyski zatrzymane 1 031 871 935 859 674 457 Pozostałe kapitały własne (15 436) 7 500 7 500 Udziały niekontrolujące 17 283 - - Kapitał własny ogółem 7 102 434 5 605 311 4 203 783 Kredyty bankowe 24 272 219 469 629 690 862 Zobowiązania z tytułu leasingu 15 60 818 35 612 34 673 Zobowiązania z tytułu wyemitowanych obligacji 24 170 000 370 000 370 000 Zobowiązania do nabycia udziałów niekontrolujących 2 22 936 - - Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych 25 14 142 10 900 5 794 Pozostałe zobowiązania 26.1 60 90 120 Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 13.3 30 336 6 880 7 700 Zobowiązania długoterminowe razem 570 511 893 111 1 109 149 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania 26.1 ‎ 26.2 4 362 006 3 095 968 2 651 049 Kredyty bankowe 24 361 034 278 588 410 157 Zobowiązania z tytułu leasingu 15 17 900 14 565 17 893 Zobowiązania z tytułu wyemitowanych obligacji 24 204 845 4 784 260 947 Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych 25 382 575 307 273 229 660 Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego 50 612 176 736 120 034 Przychody przyszłych okresów 3 877 1 379 387 Zobowiązania krótkoterminowe razem 5 382 849 3 879 293 3 690 127 Zobowiązania razem 5 953 360 4 772 404 4 799 276 SUMA PASYWÓW 13 055 794 10 377 715 9 003 059 Dane przekształcone zgodnie z informacjami przedstawionymi w nocie 7.1. Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 6 GRUPA KAPITAŁOWA „DINO POLSKA” S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku ‎ sporządzone według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonych do stosowania w UE (w tysiącach PLN) Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku (w tysiącach złotych) Nota 01.01.2024-31.12.2024 01.01.2023-31.12.2023 dane przekształcone Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej Zysk brutto 1 793 563 1 738 981 Amortyzacja 12.1 409 179 356 828 (Zysk)/strata na działalności inwestycyjnej 12.5 10 372 6 531 Przychody z tytułu odsetek 12.6 (6 101) (9 006) Koszty z tytułu odsetek 12.7 121 353 147 316 Zmiana stanu kapitału obrotowego Zmiana stanu zapasów 27 (424 123) (660 081) Zmiana stanu należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych należności 27 (55 966) (54 245) Zmiana stanu zobowiązań z wyjątkiem kredytów i pożyczek 27 1 126 352 537 055 Środki wygenerowane na działalności operacyjnej 2 974 629 2 063 379 Podatek dochodowy zapłacony (417 176) (291 839) Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej 2 557 453 1 771 540 Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej Sprzedaż rzeczowych aktywów trwałych i aktywów niematerialnych 2 430 5 735 Nabycie rzeczowych aktywów trwałych i aktywów niematerialnych (1 561 914) (1 172 863) Wydatki na nabycie jednostek zależnych pomniejszone o środki pieniężne nabytych jednostek 2 (42 837) - Odsetki otrzymane 5 972 9 006 Spłata udzielonych pożyczek 1 859 1 831 Udzielenie pożyczek (2 419) (1 965) Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (1 596 909) (1 158 256) Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej Płatności zobowiązań z tytułu leasingu (43 861) (25 837) Wpływy z tytułu zaciągnięcia kredytów bankowych 199 961 61 378 Spłata kredytów bankowych (322 719) (414 180) Wykup dłużnych papierów wartościowych - (250 000) Odsetki zapłacone (121 292) (148 974) Środki pieniężne netto z działalności finansowej (287 911) (777 613) Zwiększenie/(zmniejszenie) netto stanu środków pieniężnych 672 633 (164 329) Środki pieniężne na początek okresu 218 389 382 718 Środki pieniężne na koniec okresu 20 891 022 218 389 Dane przekształcone zgodnie z informacjami przedstawionymi w nocie 7.1. Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część. 7 GRUPA KAPITAŁOWA „DINO POLSKA” S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku ‎ sporządzone według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonych do stosowania w UE (w tysiącach PLN) Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku (w tysiącach złotych) Przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej Nota Kapitał podstawowy Kapitał zapasowy Zyski zatrzymane Pozostałe kapitały własne Udziały niekontrolujące Razem Na dzień 1 stycznia 2023 roku 9 804 3 512 022 674 457 7 500 - 4 203 783 Zysk netto za rok 2023 - - 1 405 327 - - 1 405 327 Inne całkowite dochody netto za rok 2023 - - (3 799) - - (3 799) Całkowity dochód za rok - - 1 401 528 - - 1 401 528 Podział wyniku finansowego za rok 2022 22 - 1 140 126 (1 140 126) - - - Na dzień 31 grudnia 2023 roku 21 9 804 4 652 148 935 859 7 500 - 5 605 311 Na dzień 1 stycznia 2024 roku 9 804 4 652 148 935 859 7 500 - 5 605 311 Zysk netto za rok 2024 - - 1 504 980 - 749 1 505 729 Inne całkowite dochody netto za rok 2024 - - (2 204) - - (2 204) Całkowity dochód za rok - - 1 502 776 - 749 1 503 525 Podział wyniku finansowego za rok 2023 22 - 1 406 764 (1 406 764) - - - Zobowiązania z tytułu nabycia udziałów niekontrolujących 2 - - - (22 936) - (22 936) Aktywa netto na dzień objęcia kontroli nad Grupą eZebrą 2 - - - - 16 534 16 534 Na dzień 31 grudnia 2024 roku 21 9 804 6 058 912 1 031 871 (15 436) 17 283 7 102 434 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część. 8 GRUPA KAPITAŁOWA „DINO POLSKA” S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku ‎ sporządzone według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonych do stosowania w UE ‎ Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające 1.Informacje ogólne Grupa Kapitałowa „Dino Polska” S.A. („Grupa”) składa się z „DINO Polska” S.A. („jednostka dominująca”, „Spółka”) i jej spółek zależnych (patrz Nota 2). Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy obejmuje rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku wraz z danymi porównawczymi. Spółka została utworzona Aktem Notarialnym z dnia 9 listopada 2007 roku pod nazwą „DINO Polska” spółka z ograniczoną odpowiedzialnością. Dnia 21 grudnia 2011 roku Zgromadzenie Wspólników Spółki „DINO Polska” spółka z ograniczoną odpowiedzialnością podjęło uchwałę o przekształceniu Spółki w Spółkę „DINO Polska” Spółka Akcyjna. Jednostka dominująca jest wpisana do rejestru przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego prowadzonego przez Sąd Rejonowy Poznań Nowe Miasto i Wilda, IX Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego, Polska, pod numerem KRS 0000408273. Jednostce dominującej nadano numer statystyczny REGON 300820828 oraz numer NIP 6211766191. Od zakończenia poprzedniego okresu sprawozdawczego nie miały miejsca zmiany w nazwie jednostki ani w innych danych identyfikacyjnych. Siedziba Spółki mieści się pod adresem: ul. Ostrowska 122, 63-700 Krotoszyn, Polska. Czas trwania jednostki dominującej oraz jednostek wchodzących w skład Grupy Kapitałowej jest nieoznaczony. Podstawowym przedmiotem działania Grupy jest sprzedaż detaliczna w niewyspecjalizowanych sklepach z przewagą żywności, napojów i wyrobów tytoniowych. Ponadto w ramach Grupy prowadzona jest produkcja wyrobów z mięsa, a powstałe produkty przeznaczone są w postaci mięsa kulinarnego odbiorcom zewnętrznym poprzez posiadaną sieć detaliczną. 9 GRUPA KAPITAŁOWA „DINO POLSKA” S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku ‎ sporządzone według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonych do stosowania w UE ‎ Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) 2.Skład Grupy W skład Grupy wchodzą następujące spółki: Nazwa jednostki Siedziba Przedmiot działalności Procentowy udział Grupy w kapitale 31 grudnia 2024 31 grudnia 2023 DINO Polska S.A. (jednostka dominująca) Krotoszyn Sprzedaż detaliczna w niewyspecjalizowanych sklepach z przewagą żywności, napojów i wyrobów tytoniowych - - Agro-Rydzyna sp. z o.o. Kłoda Produkcja wyrobów z mięsa 100% 100% Centrum Wynajmu Nieruchomości sp. z o.o. Krotoszyn Wynajem i zarządzanie nieruchomościami własnymi lub dzierżawionymi 100% 100% Centrum Wynajmu Nieruchomości 1 S.A. Krotoszyn Kupno i sprzedaż nieruchomości na własny rachunek, wynajem i zarządzanie nieruchomościami własnymi, pozostała finansowa działalność usługowa, działalność holdingów finansowych 100% 100% Centrum Wynajmu Nieruchomości 2 S.A. Krotoszyn Kupno i sprzedaż nieruchomości na własny rachunek, wynajem i zarządzanie nieruchomościami własnymi, pozostała finansowa działalność usługowa, działalność holdingów finansowych 100% 100% Centrum Wynajmu Nieruchomości 3 S.A. Krotoszyn Kupno i sprzedaż nieruchomości na własny rachunek, wynajem i zarządzanie nieruchomościami własnymi, pozostała finansowa działalność usługowa, działalność holdingów finansowych 100% 100% Centrum Wynajmu Nieruchomości 4 S.A. Krotoszyn Kupno i sprzedaż nieruchomości na własny rachunek, wynajem i zarządzanie nieruchomościami własnymi, pozostała finansowa działalność usługowa, działalność holdingów finansowych 100% 100% Centrum Wynajmu Nieruchomości 5 S.A. Krotoszyn Kupno i sprzedaż nieruchomości na własny rachunek, wynajem i zarządzanie nieruchomościami własnymi, pozostała finansowa działalność usługowa, działalność holdingów finansowych 100% 100% Centrum Wynajmu Nieruchomości 6 S.A. Krotoszyn Kupno i sprzedaż nieruchomości na własny rachunek, wynajem i zarządzanie nieruchomościami własnymi, pozostała finansowa działalność usługowa, działalność holdingów finansowych 100% 100% PIK Finanse sp. z o.o. Krotoszyn Kupno i sprzedaż nieruchomości na własny rachunek, wynajem i zarządzanie nieruchomościami własnymi, pozostała finansowa działalność usługowa, działalność holdingów finansowych 100% 100% Dino Oil sp. z o.o. Krotoszyn Wytwarzanie i przetwarzanie produktów rafinerii ropy naftowej, sprzedaż detaliczna paliw do pojazdów silnikowych na stacjach paliw 100% 100% Dino Krotoszyn sp. z o.o. Krotoszyn Magazynowanie i przechowywanie towarów, przetwarzanie i konserwowanie mięsa z wył. mięsa z drobiu 100% 100% Dino Południe sp. z o.o. Krotoszyn Magazynowanie i przechowywanie towarów 100% 100% eZebra.pl sp. z o.o. Lublin Sprzedaż detaliczna prowadzona przez domy sprzedaży wysyłkowej lub Internet 75% - JTG Polska sp. z o.o. Lublin Magazynowanie i przechowywanie pozostałych towarów 75% - 3BOOM sp. z o.o. Lublin Działalność agencji reklamowych 75% - Na dzień 31 grudnia 2024 roku oraz 31 grudnia 2023 roku udział w ogólnej liczbie głosów posiadanych przez Grupę w podmiotach zależnych jest równy udziałowi Grupy w kapitałach tych jednostek. 10 GRUPA KAPITAŁOWA „DINO POLSKA” S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku ‎ sporządzone według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonych do stosowania w UE ‎ Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) W dniu 3 kwietnia 2024 r. zrealizowana została Przedwstępna warunkowa umowa sprzedaży udziałów i umowa wspólników („Umowa”), którą Spółka zawarła z eZebra.pl sp. z o.o. z siedzibą w Lublinie („eZebra”) oraz jej wspólnikami („Założyciele”). W jej wyniku Spółka stała się właścicielem 72,22% udziałów eZebra (która posiada 100% udziałów w spółkach zależnych JTG Polska sp. z o.o. oraz 3BOOM sp. z o.o.), a po zarejestrowaniu podwyższenia kapitału zakładowego eZebra, posiada 75% udziałów. Łączna cena za Udziały wyniosła 63 mln PLN, z czego kwota 51,5 mln PLN stanowiła zapłatę za istniejące udziały a 11,5 mln PLN zasiliło eZebra jako wkład z tytułu objęcia przez Spółkę nowych udziałów w kapitale zakładowym eZebra. Wraz z przejęciem eZebra Grupa nabyła również jej jednostki zależne tj. JTG Polska sp. z o.o. oraz 3BOOM sp. z o.o. (dalej razem Grupa eZebra). Zgodnie z Umową, w odniesieniu do pozostałych 25% udziałów eZebra, Spółce przyznane zostało prawo do ich nabycia (Opcja Call), a Założycielom prawo zbycia (Opcja Put) na rzecz Spółki. Opcje Call i Put obowiązują w okresie 6 miesięcy po upływie odpowiednio 5 lat i 6 miesięcy oraz 5 lat i 9 miesięcy. Cena za udziały w ramach opcji została ustalona jako mnożnik wyniku EBITDA jaka zostanie zrealizowana przez eZebra w roku poprzedzającym wykonanie opcji. Na dzień 31 grudnia 2024 roku Grupa ujęła zobowiązania z tytułu Opcji Put w kwocie 22 936 tys. PLN. Wartość Opcji Call jest niematerialna i dlatego nie została ujęta w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym. Przedwstępna warunkowa umowa sprzedaży udziałów i umowy wspólników z 17 października 2023 roku, o której Spółka informowała raportem bieżącym nr 8/2023 oraz Umowa sprzedaży udziałów z 3 kwietnia 2024 roku, o której Spółka informowała raportem bieżącym nr 5/2024, w wyniku zawarcia których Spółka stała się udziałowcem eZebra.pl sp. z o.o., zostały zakwestionowane przez powoda, który złożył pozew o uznanie ww. umów za bezskuteczne w stosunku do powoda. Spółka, eZebra.pl sp. z o.o. oraz założyciele eZebra.pl sp. z o.o. nie zgadzają się z roszczeniem powoda i będą bronić swoich racji w sądzie. Spółka eZebra prowadzi drogerię internetową pod adresem ezebra.pl, która oferuje szeroką paletę artykułów kosmetycznych i perfumeryjnych oraz akcesoriów z kategorii uroda, zdrowie, pielęgnacja osobista i gospodarstwo domowe. Zamiarem Grupy jest współdziałanie z Założycielami i kadrą menadżerską eZebra w celu dalszego rozwoju działalności drogerii eZebra.pl i wspólnego budowania kompetencji w obszarze e-commerce. Założyciele pozostaną w Zarządzie eZebra nadzorując realizację dotychczasowej strategii rozwoju. W okresie od daty przejęcia, spółka eZebra oraz jej jednostki zależne wypracowała zysk netto w kwocie 2 997 tys. PLN, a przychody ze sprzedaży wyniosły 109 434 tys. PLN. Gdyby przejęcie udziałów eZebra miało miejsce na początku okresu tj. 1 stycznia 2024 roku zysk netto Grupy „Dino Polska” wyniósłby 4 139 tys. PLN, a przychody ze sprzedaży Grupy „Dino Polska” wyniosłyby 137 263 tys. PLN przy założeniu, że ustalenie wartości godziwej byłoby takie same jak na dzień nabycia udziałów. Udziały niekontrolujące zostały ustalone proporcjonalnie do udziału w wartości godziwej nabywanych aktywów netto. Wartość godziwa możliwych do zidentyfikowania aktywów i zobowiązań spółki eZebra na dzień objęcia kontroli przedstawiała się następująco: (w tysiącach złotych) Wartości godziwe na dzień nabycia Nabywane aktywa Rzeczowe aktywa trwałe 18 499 Wartości niematerialne - znak towarowy „eZebra” oraz domeny internetowe 36 142 Wartości niematerialne - pozostałe 40 Aktywa z tytułu podatku odroczonego 4 961 Zapasy 18 462 Należności krótkoterminowe 5 841 Środki pieniężne 8 624 Pozostałe aktywa 73 Razem aktywa 92 642 Nabywane zobowiązania Zobowiązania z tytułu kredytów bankowych 11 039 Zobowiązania handlowe 13 823 Pozostała zobowiązania i rezerwy 8 257 11 GRUPA KAPITAŁOWA „DINO POLSKA” S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku ‎ sporządzone według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonych do stosowania w UE ‎ Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) Razem zobowiązania 33 119 Wartość aktywów netto 59 523 Udziały niekontrolujące w aktywach netto ustalone metodą proporcjonalnego udziału 16 534 Nabywany procent kapitału zakładowego 72,22% Udziały „DINO POLSKA” S.A. w aktywach netto eZebra 42 989 Cena nabycia zapłacona gotówką 51 460 Wartość firmy na dzień nabycia 8 471 Transakcje nabycia udziałów została rozliczona zgodnie z MSSF 3 Połączenie jednostek. Wartość firmy rozpoznana w zakresie ww. nabycia reprezentuje synergie i efekty skali w zakresie kosztów prowadzonej działalności, korzyści strategiczne wynikające z potencjału nowego dla Grupy rynku oraz know-how przejętej organizacji. Wartość firmy została alokowana do segmentu operacyjnego sprzedaży internetowej. Wycena wartości godziwej znaku firmowego „eZebra” oraz domen internetowych, została przeprowadzona w oparciu o metodę dochodową - zwolnienia z opłat licencyjnych. Metoda ta reprezentuje podejście dochodowe do wyceny i polega na określeniu wartości znaków firmowych jako wartości bieżącej przyszłych hipotetycznych opłat licencyjnych jakie właściciel znaku firmowego byłby zobowiązany ponosić, gdyby nie będąc jego właścicielem był zmuszony do licencjonowania takiej samej lub podobnej marki. Wartość brutto przejętych należności krótkoterminowych wyniosła 5 841 tys. PLN, z czego oczekuje się, że całość zostanie spłacona. Powstała na dzień nabycia wartość firmy nie podlega odliczeniu od dochodu dla celów ustalenia zobowiązania z tytułu podatku dochodowego. Transakcja nabycia udziałów na dzień sprawozdawczy została ostatecznie rozliczona. 3.Skład Zarządu jednostki dominującej W skład Zarządu jednostki dominującej na dzień 31 grudnia 2024 roku wchodzili: Izabela Biadała – Członek Zarządu Michał Krauze – Członek Zarządu Piotr Ścigała – Członek Zarządu W dniu 11 grudnia 2024 roku decyzją Rady Nadzorczej w skład Zarządu został powołany Pan Marcin Jędraszak na okres wspólnej kadencji Zarządu Spółki, która rozpocznie się 1 stycznia 2025 roku. Do dnia zatwierdzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego skład Zarządu jednostki dominującej nie zmienił się. 4.Zatwierdzenie sprawozdania finansowego Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd w dniu 11 kwietnia 2025 roku. 5.Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach 5.1.Profesjonalny osąd Sporządzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy wymaga od Zarządu jednostki dominującej osądów, szacunków oraz założeń, które mają wpływ na prezentowane przychody, koszty, aktywa i zobowiązania i powiązane z nimi noty oraz ujawnienia dotyczące zobowiązań warunkowych. Niepewność co do tych założeń i szacunków może spowodować istotne korekty wartości księgowych aktywów i zobowiązań w przyszłości. 12 GRUPA KAPITAŁOWA „DINO POLSKA” S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku ‎ sporządzone według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonych do stosowania w UE ‎ Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) W procesie stosowania zasad (polityki) rachunkowości Zarząd dokonał następujących osądów, które mają największy wpływ na przedstawiane wartości księgowe aktywów i zobowiązań. Klasyfikacja umów faktoringu odwrotnego W ramach zarządzania kapitałem obrotowym Spółka wykorzystuje umowy faktoringu odwrotnego w odniesieniu do swoich zobowiązań, w ramach których oddaje do faktoringu faktury dotyczące zakupów od wybranych dostawców. Biorąc pod uwagę potencjalny wpływ tego typu umów na sprawozdanie z przepływów pieniężnych oraz sprawozdanie z sytuacji finansowej, Zarząd dokonuje osądu czy w związku z wykorzystaniem faktoringu zmienia się istotnie charakter zobowiązania i czy konieczna jest zmiana jego prezentacji. Grupa klasyfikuje zobowiązania z tytułu faktoringu odwrotnego jako zobowiązania z tytułu dostaw i usług, gdyż według osądu Zarządu w związku z oddaniem danych zobowiązań do faktoringu nie doszło do istotnych zmian charakteru tych zobowiązań, w tym między innymi termin spłaty zobowiązań w faktoringu odwrotnym w istotnym stopniu nie przekracza terminów spłaty zobowiązań ustalonych z poszczególnymi dostawcami. Polityka rachunkowości Grupy w odniesieniu do umów faktoringu odwrotnego ujawniona została w nocie 9.16, natomiast saldo zobowiązań związane z tego typu rozliczeniami ujawniono w nocie 26.1 niniejszego sprawozdania, a opis ryzyk związanych z płynnością – w nocie 31.3. Koszty finansowania zewnętrznego Grupa dokonuje znacznych nakładów na rzeczowe aktywa trwałe - rozwój sieci sklepów detalicznych. Budowane obiekty realizowane są w oparciu o standardowe formaty i proste konstrukcje, których budowa nie wymaga znacznego okresu czasu. Grupa ponosi znaczniejsze nakłady dopiero w trakcie realizacji inwestycji (budowy sklepu) w tym dokonuje płatności za nabywane grunty, dla których wcześniej zawarła umowy przedwstępne oraz za wykonane prace budowlane. Okres ten zwykle obejmuje kilka miesięcy i zwykle nie przekracza roku. W związku z tym Zarząd dokonał istotnego osądu w zakresie uznania tych aktywów za aktywa nie spełniające kryteriów dostosowywanego składnika aktywów zgodnie z MSR 23 i w konsekwencji nie aktywuje kosztów odsetek z tytułu zaciągniętych kredytów i wyemitowanych obligacji. Ujęcie Opcji Put na nabycie udziałów niekontrolujących Zarząd jednostki dominującej dokonał osądu czy po nabyciu przez Grupę większościowych udziałów eZebra udziałowcy niekontrolujący posiadają dostęp do zwrotów z posiadanych przez nich udziałów i w konsekwencji ujął zobowiązane do nabycia tych udziałów w korespondencji z pozostałymi kapitałami. Wartość zobowiązania na dzień początkowego ujęcia ustalona została w wysokości wartości bieżącej ceny wykonania opcji. Polityka rachunkowości w tym zakresie opisana została w nocie 9.1 a rozliczenie nabycia eZebra w nocie 2. Sprzedaż prasy i doładowań telekomunikacyjnych Na podstawie warunków zawartych umów Grupa występuje jako pośrednik w sprzedaży prasy i doładowań telekomunikacyjnych. W związku z tym w przychodach ze sprzedaży wykazuje wyłącznie prowizję lub marżę uzyskaną z tytułu tej sprzedaży. W szczególności w zakresie doładowań telekomunikacyjnych Grupa nie sprawuje kontroli nad usługą przed momentem przekazania jej klientowi i nie ponosi też żadnej odpowiedzialności za realizację usługi telekomunikacyjnej. Aktywo z tytułu podatku odroczonego od ulg strefowych Z tytułu prowadzonej przez Grupę działalności w specjalnych strefach ekonomicznych, Grupa będzie korzystać ze zwolnienia w podatku dochodowego od osób prawnych w zakresie działalności gospodarczej objętej zezwoleniem strefowym. Warunkiem skorzystania z ulgi jest spełnienie warunków ilościowych tj. poniesienia kosztów kwalifikowanych (dokonanie inwestycji) oraz określonych w zezwoleniu warunków jakościowych. Do ujęcia ww. ulg Grupa stosuje, przez analogię MSR 12 Podatek dochodowy, zgodnie z którym Grupa ujmuje aktywo z tytułu podatku odroczonego od przyznanej ulgi w korespondencji z podatkiem dochodowym w rachunku zysków i strat w okresie, w którym spełni wymogi określone w stosownej decyzji o wsparciu (tj. w szczególności w momencie poniesienia wymaganej kwoty kosztów kwalifikowanych). Ujęcie aktywa na podatek odroczony wiąże się z osądem w zakresie możliwości uzyskania w przyszłości dochodów podatkowych wystarczających do rozliczenia przyznanej ulgi. Okresy leasingowe Grupa dla większości umów leasingowych przyjmuje okres leasingu zgodny z okresem umowy. Dla umów zawartych na czas nieokreślony, Grupa ustala minimalny okres przywiązania obu stron do umowy. W przypadku umów na czas nieokreślony, Grupa przyjmuje, że nieodwoływalnym okresem umowy będzie okres wypowiedzenia tej umowy. Polityka rachunkowości opisana została w nocie 9.5, a wartości i inne ujawnienia w nocie 15. 5.2.Niepewność szacunków i założeń Poniżej omówiono kluczowe źródła niepewności występujące na dzień sprawozdawczy, z którymi związane jest istotne ryzyko znaczącej korekty wartości księgowych aktywów i zobowiązań w następnym roku finansowym. Grupa przyjęła założenia i szacunki na temat przyszłości na podstawie wiedzy posiadanej podczas sporządzania 13 GRUPA KAPITAŁOWA „DINO POLSKA” S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku ‎ sporządzone według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonych do stosowania w UE ‎ Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Występujące założenia i szacunki mogą ulec zmianie na skutek wydarzeń w przyszłości wynikających ze zmian rynkowych lub zmian nie będących pod kontrolą Grupy. Takie zmiany są odzwierciedlane w szacunkach lub założeniach w chwili wystąpienia. Utrata wartości znaków firmowych i wartości firmy Grupa przeprowadziła testy na utratę niepodlegających amortyzacji wartości znaków firmowych i wartości firmy. Wymagało to oszacowania wartości użytkowej ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego jest alokowana wartość firmy oraz znaki firmowe. Oszacowanie wartości użytkowej polega na ustaleniu przyszłych przepływów pieniężnych generowanych przez ośrodek wypracowujący środki pieniężne i wymaga ustalenia stopy dyskontowej do zastosowania w celu obliczenia bieżącej wartości tych przepływów. Przyjęte w tym celu założenia zostały przedstawione w nocie 16. Rozliczenia świadczeń z tytułu umów z dostawcami Grupa zawiera umowy z dostawcami, na podstawie których otrzymuje rabaty i opusty, które uzależnione są głównie od wolumenu zakupów, a także od aktywności promocyjnej i marketingowej. Świadczenia otrzymywane z tytułu powyższych umów ujmowane są jako pomniejszenie ceny nabycia towarów od dostawców i w związku z tym jako pomniejszenie wartości sprzedanych towarów prezentowanych w rachunku zysków i strat jako koszt własny sprzedaży w momencie sprzedaży towarów. Na koniec okresu sprawozdawczego Grupa ustala wartość należnych a nie rozliczonych świadczeń z tytułu umów z dostawcami w oparciu o zrealizowany obrót oraz warunki handlowe z dostawcami. Uzasadniona część wartości otrzymywanych świadczeń z tytułu umów z dostawcami jest alokowana do towarów niesprzedanych na dzień sprawozdawczy jako pomniejszenie ich ceny nabycia. Wycena zapasów Grupa wycenia zapasy według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia/ kosztu wytworzenia i możliwej do uzyskania ceny sprzedaży netto. Cena sprzedaży netto możliwa do uzyskania została oszacowana jako cena sprzedaży dokonywanej w toku zwykłej działalności gospodarczej, pomniejszona o szacowane koszty niezbędne do doprowadzenia sprzedaży do skutku. Ponadto, w celu urealnienia stanu zapasów na koniec okresu sprawozdawczego Grupa tworzy rezerwę z tytułu oczekiwanych a nieidentyfikowanych strat inwentaryzacyjnych za okres od ostatniej przeprowadzonej inwentaryzacji w oparciu o historyczne statystyki różnic inwentaryzacyjnych. Ocena wpływu zmian klimatycznych Grupa Dino monitoruje ryzyka fizyczne i możliwości związane z klimatem. Dino Polska jest właścicielem operującej na terenie Polski sieci sklepów spożywczych, której podstawową działalnością jest sprzedaż towarów spożywczych. Spółka ocenia, że w horyzoncie krótkoterminowym i średnioterminowym ryzyka fizyczne związane z klimatem nie są istotne. Spółka uważa jednocześnie, że w krótkiej oraz w średnioterminowej perspektywie i w ramach obowiązującej strategii Spółki, powstającym ryzykom będzie w stanie zapobiec, między innymi dzięki aktywnej polityce asortymentowej i elastycznej polityce w zakresie tworzenia zapasów. Krótkoterminowe ryzyka związane ze zmianami klimatu dotyczą w szczególności nasilających się skrajnych zjawisk pogodowych, takich jak skrajnie wysokie temperatury powietrza, ekstremalne opady deszczu czy wichury. Mogą one pociągać za sobą zwiększone koszty operacyjne związane z zakłóceniami w dostawie energii elektrycznej czy związane z koniecznością przechowywania żywności w bezpiecznych warunkach i w odpowiedniej temperaturze, mogą także powodować szkody w mieniu Spółki, wpływać negatywnie na terminowość dostaw żywności do magazynów i sklepów. W Spółce funkcjonują odpowiednie plany działań na wypadek wystąpienia ekstremalnych zjawisk pogodowych. W perspektywie długoterminowej i przy postępujących zmianach klimatu, ryzyka fizyczne mogą powodować potrzebę podejmowania dodatkowych inicjatyw w ramach obecnego modelu biznesowego. W perspektywie długoterminowej, ocieplenie klimatu może zagrażać uprawom rolnym, zmniejszać ich areał i wydajność, co w obliczu zwiększającego się globalnego popytu na żywność, rodzi ryzyko ograniczonej dostępności i znaczącego wzrostu cen. W efekcie Spółka może być zmuszona do poszukiwania alternatywnych produktów i ponoszenia dodatkowych kosztów, których może nie być w stanie skompensować wzrostem efektywności, czy odpowiednim wzrostem cen sprzedaży. Powyższe zjawiska mogą w analogiczny sposób wpływać na zdolności produkcyjne 14 GRUPA KAPITAŁOWA „DINO POLSKA” S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku ‎ sporządzone według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonych do stosowania w UE ‎ Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) samej Grupy Dino, która jest właścicielem zakładu mięsnego Agro-Rydzyna. Zgodnie z dotychczasowymi ocenami Spółki wpływ powyższych zjawisk nie powinien mieć istotnego charakteru dla Grupy Dino w perspektywie długoterminowej. W odniesieniu do klimatu Grupa Dino identyfikuje ponadto istotne ryzyko przejścia. Ryzyko to związane jest z potencjalnymi regulacjami, które w związku ze zobowiązaniami klimatycznymi Unii Europejskiej, mogą obligować różne przedsiębiorstwa do wdrażania określonych, kapitałochłonnych rozwiązań lub rozwiązań wymagających ponoszenia istotnych wydatków operacyjnych. Na dzień sprawozdawczy Grupa dokonała oceny wpływu zmian klimatu, w tym regulacji klimatycznych mających wpływ na prowadzoną działalność, na skonsolidowane sprawozdanie finansowe i stwierdziła, że zmiany klimatu nie mają obecnie istotnego wpływu na wartość księgową aktywów i pasywów na dzień 31 grudnia 2024 roku. Grupa w szczególności rozważyła wpływ zmian klimatu na obecne szacunki i osądy, w tym na okresy użytkowania środków trwałych i wartości niematerialnych. Spółka nie stwierdziła przesłanek do korekty oczekiwanego okresu użytkowania aktywów, na przykład skrócenia okresu ich użytkowania, w związku z zmianami klimatu. Zmiany klimatu nie mają istotnego wpływu na rezerwy i zobowiązania warunkowe Grupy. Stawki amortyzacyjne Wysokość stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu ekonomicznej użyteczności składników rzeczowego majątku trwałego oraz aktywów niematerialnych oraz aktywów z tytułu prawa do użytkowania. Grupa corocznie dokonuje weryfikacji przyjętych okresów ekonomicznej użyteczności na podstawie bieżących szacunków. Krańcowa stopa procentowa leasingobiorcy Grupa nie jest w stanie z łatwością ustalić stopy procentowej dla umów dotyczących prawa wieczystego użytkowania gruntów, dlatego przy wycenie zobowiązania z tytułu leasingu Grupa zastosowała odpowiednią stopę procentową tożsamą ze stopą procentową jaką Grupa musiałaby zapłacić, aby na podobny okres, w tej samej walucie i przy podobnych zabezpieczeniach pożyczyć środki niezbędne do zakupu składnika aktywów o podobnej wartości co składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania w podobnym środowisku gospodarczym. Szacunki i założenia związane z rozliczeniem nabycia jednostki zależnej Grupa dokonuje identyfikacji i wyceny nabywanych aktywów, zobowiązań oraz wartości firmy. Wycena uwzględnia szereg istotnych założeń, takich jak m.in.: wybór odpowiedniej metody wyceny oraz prognozy finansowe. Przyjęte założenia mogą mieć istotny wpływ na określenie wartości godziwej nabywanych aktywów i zobowiązań oraz ustalenie wartości firmy. Rozliczenie połączenia jednostek, w tym ujęcia Opcji Put, zostało przedstawione w nocie 2 niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Programy określonych świadczeń Zgodnie z zakładowym systemem wynagradzania pracownicy Grupy mają prawo do odpraw emerytalnych, wypłacanych jednorazowo, w momencie przejścia na emeryturę. Wartość bieżąca rezerw na świadczenia pracownicze po okresie zatrudnienia na każdy dzień sprawozdawczy jest obliczana przez niezależnego aktuariusza przy zastosowaniu metod aktuarialnych. Informacje demograficzne oraz informacje o rotacji zatrudnienia oparte są o dane historyczne - nota 9.18 i 25. 15 GRUPA KAPITAŁOWA „DINO POLSKA” S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku ‎ sporządzone według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonych do stosowania w UE ‎ Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) 6.Podstawa sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego. Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe jest przedstawione w złotych („PLN”), a wszystkie wartości, o ile nie wskazano inaczej, podane są w tysiącach PLN. Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez Grupę w dającej się przewidzieć przyszłości. Na dzień 31 grudnia 2024 roku wystąpiła nadwyżka zobowiązań bieżących nad aktywami obrotowymi, co często występuje w branży detalicznej, w której przeważająca część sprzedaży dokonywana jest na warunkach gotówkowych, minimalizowany jest stan zapasów, a dostawcy udzielają odroczonych terminów płatności. Jednocześnie Grupa Kapitałowa prowadzi intensywny rozwój sieci angażując wolne środki oraz środki z kredytów bankowych w zwiększenie wartości nowych inwestycji. Warunki zawieszające związane z umowami kredytowymi są na bieżąco monitorowane. Na dzień sprawozdawczy 31 grudnia 2024 roku warunki umów kredytowych, w tym kowenanty nie zostały złamane, ponadto w ocenie Zarządu nie ma ryzyka wypowiedzenia przez banki tych umów w ciągu 12 miesięcy od dnia sprawozdawczego tj. od 31 grudnia 2024 roku. Na dzień sprawozdawczy Grupa posiada otwarte niewykorzystane linie kredytowe w kwocie 435 mln PLN, które mogą zostać wykorzystane w ramach zarządzania płynnością Grupy. Kwestie związane z płynnością zostały opisane w nocie 31.3. Uwzględniając powyższe Zarząd nie stwierdza okoliczności, które mogłyby budzić istotne wątpliwości co do możliwości kontynuowania działalności przez Grupę w okresie co najmniej 12 miesięcy od dnia sprawozdawczego i przyjęcie założenia o kontynuowaniu działalności. 6.1.Oświadczenie o zgodności Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez UE („MSSF UE”). MSSF UE obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane i opublikowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości („RMSR”). Jednostki Grupy prowadzą swoje księgi rachunkowe zgodnie z polityką (zasadami) rachunkowości określoną przez Ustawę z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości („Ustawa”) z późniejszymi zmianami i wydanymi na jej podstawie przepisami („Polskie Zasady Rachunkowości”). Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zawiera korekty nie zawarte w księgach rachunkowych jednostek Grupy wprowadzone w celu doprowadzenia informacji finansowych tych jednostek do zgodności z MSSF UE. 6.2.Waluta funkcjonalna i waluta sprawozdań finansowych Skonsolidowane sprawozdania finansowe Grupy zostały przedstawione w PLN, które są również walutą funkcjonalną jednostki dominującej oraz jednostek zależnych. 7.Zmiany stosowanych zasad rachunkowości Zasady (polityki) rachunkowości zastosowane do sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego są spójne z tymi, które zastosowano przy sporządzaniu sprawozdania finansowego Grupy za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku, z wyjątkiem zmiany prezentacji zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej opisane w nocie 7.1 oraz z wyjątkiem zastosowania nowych lub zmienionych standardów oraz interpretacji obowiązujących dla okresów rocznych rozpoczynających się od 1 stycznia 2024 roku i później. Nowe lub zmienione standardy oraz interpretacje, które mają zastosowanie po raz pierwszy w 2024 roku. 16 GRUPA KAPITAŁOWA „DINO POLSKA” S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku ‎ sporządzone według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonych do stosowania w UE ‎ Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) ●Zmiany do MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych – klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe lub długoterminowe i zobowiązania długoterminowe zawierające klauzule umowne - Grupa spełnia wszystkie warunki umowne umów kredytowych (kowenanty) i nie przewiduje ich złamania, dlatego Zarząd uznał, że zmiany te nie mają istotnego wpływu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe. ●Zmiany do MSR 7 Rachunek przepływów pieniężnych oraz MSSF 7 Instrumenty finansowe – ujawnienia informacji - zmiany do MSSF 7 wprowadzają wymóg nowych ujawnień w zakresie faktoringu odwrotnego. Grupa korzysta z faktoringu odwrotnego, w związku z tym w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupa zamieściła dodatkowe ujawnienia - nota 26.1 oraz nota 31.3. ●Zmiany do MSSF 16 Leasing – zobowiązania leasingowe w transakcjach sprzedaży i leasingu zwrotnego - zmiany nie mają istotnego wpływu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe. Grupa nie zdecydowała się na wcześniejsze zastosowanie żadnego standardu, interpretacji lub zmiany, która została opublikowana, lecz nie weszła dotychczas w życie w świetle przepisów Unii Europejskiej. 7.1.Zmiana prezentacji zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych Zarząd Spółki dokonał analizy dotychczasowej prezentacji zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej i podjął decyzję o jej zmianie. Odrębna prezentacja w sprawozdaniu z sytuacji finansowej zbiorczych pozycji zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych w części długoterminowej i krótkoterminowej pozostaje w zgodzie z ogólnymi wymogami MSR 1, przy czym zbiorcza prezentacja ma na celu zwiększenie przejrzystości sprawozdania z sytuacji finansowej poprzez grupowanie pozycji o podobnym charakterze i odpowiada wymogom informacyjnym użytkowników sprawozdania finansowego Grupy. Wpływ zmiany prezentacji na wybrane pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej na dzień 1 stycznia 2023 i 31 grudnia 2023 roku oraz na sprawozdanie z przepływów pieniężnych za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku zaprezentowano poniżej. Zmiana nie ma wpływu na rachunek zysków i strat. 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach złotych) Wybrane pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej, zgodnie z zatwierdzonym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym Zmiana Wybrane pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej po zmianie prezentacji Rezerwa na świadczenia pracownicze 10 900 (10 900) - Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych - 10 900 10 900 Pozostałe 882 211 - 882 211 Zobowiązania długoterminowe razem 893 111 - 893 111 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania 3 274 908 (178 940) 3 095 968 Rozliczenia międzyokresowe (obecnie: Przychody przyszłych okresów) 128 264 (126 885) 1 379 Rezerwa na świadczenia pracownicze 1 448 (1 448) - Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych - 307 273 307 273 Pozostałe 474 673 - 474 673 Zobowiązania krótkoterminowe razem 3 879 293 - 3 879 293 Prezentacja rezerwy na świadczenia emerytalne; ** Prezentacja rezerwy na niewykorzystane urlopy; *** Prezentacja zobowiązań z tytułu wynagrodzeń 17 GRUPA KAPITAŁOWA „DINO POLSKA” S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku ‎ sporządzone według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonych do stosowania w UE ‎ Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) 1 stycznia 2023 roku (w tysiącach złotych) Wybrane pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej, zgodnie z zatwierdzonym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym Zmiana Wybrane pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej po zmianie prezentacji Rezerwa na świadczenia pracownicze 5 794 (5 794) - Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych - 5 794 5 794 Pozostałe 1 103 355 - 1 103 355 Zobowiązania długoterminowe razem 1 109 149 - 1 109 149 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania 2 794 077 (143 028) 2 651 049 Rozliczenia międzyokresowe (obecnie: Przychody przyszłych okresów) 86 054 (85 667) 387 Rezerwa na świadczenia pracownicze 965 (965) - Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych - 229 660 229 660 Pozostałe 809 031 - 809 031 Zobowiązania krótkoterminowe razem 3 690 127 - 3 690 127 Prezentacja rezerwy na świadczenia emerytalne; ** Prezentacja rezerwy na niewykorzystane urlopy; *** Prezentacja zobowiązań z tytułu wynagrodzeń Rok 2023 (w tysiącach złotych) Wybrane pozycje sprawozdania z przepływów pieniężnych, zgodnie z zatwierdzonym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym Zmiana Wybrane pozycje sprawozdania z przepływów pieniężnych po zmianie prezentacji Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej Zysk brutto 1 738 981 - 1 738 981 Amortyzacja 356 828 - 356 828 (Zysk)/strata na działalności inwestycyjnej 6 531 - 6 531 Przychody z tytułu odsetek (9 006) - (9 006) Koszty z tytułu odsetek 147 316 - 147 316 Pozostałe (4 691) 4 691 - Zmiana stanu kapitału obrotowego Zmiana stanu zapasów (660 081) - (660 081) Zmiana stanu należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych należności (54 668) 423 (54 245) Zmiana stanu rezerw 5 589 (5 589) - Zmiana stanu zobowiązań z wyjątkiem kredytów i pożyczek 493 946 43 109 537 055 Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych 42 634 (42 634) - Podatek dochodowy zapłacony (291 839) - (291 839) Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej 1 771 540 - 1 771 540 18 GRUPA KAPITAŁOWA „DINO POLSKA” S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku ‎ sporządzone według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonych do stosowania w UE ‎ Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) 8.Nowe standardy i interpretacje, które zostały opublikowane, a nie weszły w życie Następujące standardy i interpretacje zostały opublikowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości, jednak nie weszły jeszcze w życie: ●Zmiany do MSSF 9 oraz MSSF 7 Zmiany do klasyfikacji oraz wyceny instrumentów finansowych - obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2026 r. i później, wcześniejsze zastosowanie jest dozwolone. Rozliczanie zobowiązań za pośrednictwem elektronicznych systemów płatności W praktyce występowała różnorodność w zakresie terminów ujmowania i zaprzestania ujmowania składników aktywów finansowych i zobowiązań finansowych, szczególnie gdy są one rozliczane za pomocą elektronicznych systemów płatności. Zmiany w MSSF 9 doprecyzowują, kiedy aktywa finansowe lub zobowiązania finansowe są ujmowane i kiedy zaprzestaje się ich ujmowania. Zgodnie ze zmianami jednostka zazwyczaj zaprzestaje ujmowania swoich zobowiązań handlowych w dniu ich rozliczenia. Zazwyczaj jest to data, w której dokonana jest płatność. Zmiany przewidują również opcjonalny wyjątek, który pozwala jednostce zaprzestać ujmowania swoich zobowiązań handlowych wcześniej niż data rozliczenia, potencjalnie w dniu, w którym płatność jest inicjowana i nie może być anulowana. Wyjątek ten jest dostępny, gdy jednostka korzysta z elektronicznego systemu płatności, który spełnia wszystkie z następujących kryteriów: - brak praktycznej możliwości wycofania, zatrzymania lub anulowania polecenia zapłaty; - brak praktycznej możliwości dostępu do środków pieniężnych, które mają być wykorzystane do rozliczenia w wyniku polecenia zapłaty; oraz - ryzyko rozliczeniowe związane z elektronicznym systemem płatności jest nieznaczące. Jednostki mogą zdecydować się na zastosowanie wyjątku dla płatności elektronicznych w odniesieniu do każdego systemu płatności odrębnie. Klasyfikacja składników aktywów finansowych z cechami powiązanymi z ESG W oparciu o MSSF 9 nie było jasne, czy wynikające z umowy przepływy pieniężne związane z niektórymi składnikami aktywów finansowych z cechami powiązanymi z ESG spełniały kryterium SPPI (jedynie spłata kwoty głównej i odsetek), co jest warunkiem wyceny w zamortyzowanym koszcie. Mogło to skutkować wyceną składników aktywów finansowych z cechami powiązanymi z ESG w wartości godziwej przez wynik finansowy. Zmiany wprowadzają dodatkowy test SPPI dla składników aktywów finansowych z cechami warunkowymi, które nie są bezpośrednio związane ze zmianą podstawowych ryzyk lub kosztów pożyczkowych – np. gdy przepływy pieniężne zmieniają się w zależności od tego, czy pożyczkobiorca spełnia cel ESG określony w umowie pożyczki. Zgodnie ze zmianami niektóre składniki aktywów finansowych, w tym te z cechami powiązanymi z ESG, mogą teraz spełniać kryterium SPPI, pod warunkiem że przepływy pieniężne z tych składników aktywów nie różnią się znacząco od przepływów z identycznego składnika aktywa finansowego bez takiej cechy. Zmiany obejmują również dodatkowe ujawnienia dla wszystkich składników aktywów finansowych i zobowiązań finansowych, które mają pewne cechy warunkowe, które są: - niezwiązane bezpośrednio ze zmianą podstawowych ryzyk lub kosztów pożyczkowych; oraz - nie są wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy. Instrumenty powiązane na podstawie umowy (ang. contractually linked instruments, CLI) i cechy niepełnej odpowiedzialności dłużnika Zmiany wyjaśniają kluczowe cechy „CLI” oraz to, w jaki sposób różnią się one od składników aktywów finansowych z cechami niepełnej odpowiedzialności dłużnika. Zmiany obejmują również czynniki, które jednostka musi wziąć pod uwagę przy ocenie przepływów pieniężnych wynikających ze składników aktywów finansowych z cechami niepełnej odpowiedzialności dłużnika („look through test”). 19 GRUPA KAPITAŁOWA „DINO POLSKA” S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku ‎ sporządzone według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonych do stosowania w UE ‎ Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) Ujawnienia dotyczące inwestycji w instrumenty kapitałowe Zmiany wymagają dodatkowych ujawnień dla inwestycji w instrumenty kapitałowe, które są wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody (FVOCI). ●Zmiany do MSSF 9 oraz MSSF 7 Umowy dotyczące energii elektrycznej ze źródeł zależnych od przyrody – obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2026 r. i później, wcześniejsze zastosowanie jest dozwolone. Zmiany umożliwiają lepsze odzwierciedlenie w sprawozdaniu finansowym umów na zakup energii elektrycznej ze źródeł zależnych od przyrody, które są również określane umowami na zakup energii elektrycznej (ang. PPA). Zmiany wyjaśniają zastosowanie wyjątku dotyczącego wykorzystania na własne potrzebny w odniesieniu do tych umów, zmieniają wymogi rachunkowości zabezpieczeń, aby umożliwić stosowanie umów na zakup energii elektrycznej z odnawialnych źródeł zależnych od przyrody jako instrumentu zabezpieczającego, jeśli spełnione są określone warunki, wprowadzają dodatkowe wymogi dotyczące ujawniania informacji, aby umożliwić inwestorom zrozumienie wpływu tych umów na wyniki finansowe spółki i przyszłe przepływy pieniężne. ●MSSF 18 Prezentacja i ujawnienia w sprawozdaniach finansowych - obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2027 r. i później, wcześniejsze zastosowanie jest dozwolona; MSSF 18 zastępuje MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych. Poniżej podsumowano główne zmiany w wymaganiach: Bardziej ustrukturyzowane sprawozdanie z zysków lub strat. MSSF 18 wprowadza nowo zdefiniowane sumy częściowe „zysk operacyjny” oraz „zysk lub strata przed finansowaniem i podatkiem dochodowym” oraz wymóg, aby wszystkie przychody i koszty alokowane były do trzech nowych, odrębnych kategorii odnoszących się do głównych rodzajów działalności spółki: działalności operacyjnej, inwestycyjnej i finansowej. Zgodnie z MSSF 18 spółki nie mogą już ujawniać informacji o kosztach operacyjnych wyłącznie w notach. Spółka prezentuje koszty operacyjne w sposób zapewniający “najbardziej użyteczne, uporządkowane podsumowanie” swoich kosztów według ich: rodzaju; funkcji; lub stosując prezentację mieszaną. Jeżeli koszty operacyjne prezentowane są według ich funkcji, wówczas mają zastosowanie nowe ujawnienia. Zdefiniowane przez kierownictwo miary wyników – ujawniane i podlegające badaniu MSSF 18 wymaga również, aby niektóre miary, które nie wynikają z ogólnie przyjętych zasad rachunkowości, były raportowane w sprawozdaniach finansowych. Standard wprowadza wąską definicję zdefiniowanych przez kierownictwo miar wyników wymagając, aby: - stanowiły one sumy częściowe przychodów i kosztów; - były wykorzystywane w komunikacji publicznej poza sprawozdaniem finansowym; oraz - odzwierciedlały spojrzenie kierownictwa na wyniki finansowe. Dla każdej prezentowanej zdefiniowanej przez kierownictwo miary wyników spółki muszą w jednej nocie do sprawozdania finansowego wyjaśnić, dlaczego miara dostarcza przydatnych informacji, w jaki sposób jest wyliczona i uzgodnić ją z kwotą ustaloną zgodnie ze Standardami Rachunkowości MSSF. Większa dezagregacja informacji Nowy standard zawiera rozbudowane wytyczne dotyczące sposobu grupowania przez spółki informacji w sprawozdaniu finansowym. Obejmuje to wytyczne dotyczące tego, czy informacje mają być zawarte w podstawowych sprawozdaniach finansowych, czy też mają być dodatkowo zdezagregowane w notach. Spółkom odradza się oznaczanie pozycji ze sprawozdania finansowego jako „inne” i zobowiązuje się je do ujawniania dodatkowych informacji, jeżeli nadal tak je oznaczają. 20 GRUPA KAPITAŁOWA „DINO POLSKA” S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku ‎ sporządzone według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonych do stosowania w UE ‎ Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) Inne zmiany mające zastosowanie do podstawowych sprawozdań finansowych MSSF 18 ustanawia zysk operacyjny jako punkt wyjścia dla pośredniej metody prezentacji przepływów pieniężnych z działalności operacyjnej i eliminuje możliwość klasyfikowania przepływów pieniężnych z tytułu odsetek i dywidend jako działalność operacyjną w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych (różni się to w przypadku spółek o określonej podstawowej działalności biznesowej). Standard wymaga również, aby wartość firmy była prezentowana jako nowa, odrębna pozycja w sprawozdaniu z sytuacji finansowej. Pierwsze zastosowanie W rocznym sprawozdaniu finansowym sporządzonym za okres, w którym nowy standard został zastosowany po raz pierwszy, jednostka powinna ujawnić, dla okresu porównawczego bezpośrednio poprzedzającego ten okres, uzgodnienie dla każdej pozycji w sprawozdaniu z zysków lub strat pomiędzy: - przekształconymi kwotami prezentowanymi zgodnie z MSSF 18; oraz - kwotami uprzednio prezentowanymi zgodnie z MSR 1. ●MSSF 19 Jednostki zależne bez odpowiedzialności publicznej: ujawnienia - obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2027 r. i później, wcześniejsze zastosowanie jest dozwolone; MSSF 19 umożliwia uprawnionym jednostkom zależnym zastosowanie Standardów Rachunkowości MSSF przy zredukowanych wymogach dotyczących ujawnień określonych w MSSF 19. Jednostka zależna może zdecydować się na zastosowanie nowego standardu w swoim skonsolidowanym, jednostkowym lub pojedynczym sprawozdaniu finansowym pod warunkiem, że na dzień sprawozdawczy: • nie ma odpowiedzialności publicznej; • jej jednostka dominująca sporządza skonsolidowane sprawozdanie finansowe zgodnie ze Standardami Rachunkowości MSSF. Jednostka zależna stosująca MSSF 19 jest zobowiązana do wyraźnego i bezwarunkowego stwierdzenia w swoim oświadczeniu o stosowaniu Standardów Rachunkowości MSSF, że MSSF 19 został przyjęty. ●Roczne poprawki do standardów rachunkowości MSSF – Tom 11: zmiany do: MSSF 1 Zastosowanie Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej po raz pierwszy; MSSF 7 Instrumenty finansowe: ujawnianie informacji; MSSF 9 Instrumenty finansowe; MSSF 10 Skonsolidowane sprawozdania finansowe; oraz MSR 7 Sprawozdanie z przepływów pieniężnych - obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2026 r. i później, wcześniejsze zastosowanie jest dozwolone). Zmiany dotyczą MSSF 9 Instrumenty finansowe i czterech innych standardów rachunkowości. Zmiany do MSSF 9 dotyczą: - różnic między MSSF 9 a MSSF 15 Przychody z umów z klientami w zakresie początkowej wyceny należności handlowych; oraz - sposobu, w jaki leasingobiorca zaprzestaje ujmowania zobowiązania z tytułu leasingu zgodnie z paragrafem 23 MSSF 9. Zmiany do MSSF 9 wymagają, aby jednostki w momencie początkowego ujęcia wyceniały należności handlowe bez istotnego komponentu finansowania w kwocie ustalonej zgodnie z MSSF 15. Zmiany do MSSF 9 doprecyzowują również, że w momencie zaprzestania ujmowania zobowiązań z tytułu leasingu zgodnie z MSSF 9, różnica między wartością księgową a zapłaconą kwotą wynagrodzenia za leasing ujmowana jest w zysku lub stracie. Daty wejście w życie są datami wynikającymi z treści standardów ogłoszonych przez Radę ds. Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej. Daty stosowania standardów w Unii Europejskiej mogą różnić się od dat stosowania wynikających z treści standardów i są ogłaszane w momencie zatwierdzenia do stosowania przez Unię Europejską. Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego do publikacji Zarząd nie zakończył jeszcze prac nad oceną wpływu wprowadzenia pozostałych standardów oraz interpretacji na stosowane przez Grupę zasady (politykę) rachunkowości w odniesieniu do działalności Grupy lub jej wyników finansowych. 21 GRUPA KAPITAŁOWA „DINO POLSKA” S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku ‎ sporządzone według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonych do stosowania w UE ‎ Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) 9.Istotne zasady rachunkowości 9.1.Zasady konsolidacji Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmuje sprawozdanie finansowe Dino Polska S.A. oraz sprawozdania finansowe jednostek przez nią kontrolowanych (zależnych) sporządzone za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku. Rokiem obrotowym spółki dominującej oraz spółek wchodzących w skład grupy jest rok kalendarzowy. Sprawozdania finansowe jednostek zależnych po uwzględnieniu korekt doprowadzających do zgodności z MSSF UE sporządzane są za ten sam okres sprawozdawczy co sprawozdanie jednostki dominującej, przy wykorzystaniu spójnych zasad rachunkowości, w oparciu o jednolite zasady rachunkowości zastosowane dla transakcji i zdarzeń gospodarczych o podobnym charakterze. W celu eliminacji jakichkolwiek rozbieżności w stosowanych zasadach rachunkowości wprowadza się korekty. Wszystkie znaczące salda i transakcje pomiędzy jednostkami Grupy, w tym niezrealizowane zyski wynikające z transakcji w ramach Grupy, zostały w całości wyeliminowane. Niezrealizowane straty są eliminowane, chyba że dowodzą wystąpienia utraty wartości. Jednostki zależne podlegają konsolidacji w okresie od dnia objęcia nad nimi kontroli przez Grupę, a przestają być konsolidowane od dnia ustania kontroli. Sprawowanie kontroli przez jednostkę dominująca ma miejsce, wtedy gdy: - posiada władzę nad danym podmiotem, - podlega ekspozycji na zmienne zwroty lub posiada prawa do zmiennych zwrotów z tytułu swojego zaangażowania w danej jednostce, - ma możliwość wykorzystania władzy w celu kształtowania poziomu generowanych zwrotów. Spółka weryfikuje fakt sprawowania kontroli nad innymi jednostkami, jeżeli wystąpiła sytuacja wskazująca na zmianę jednego lub kilku z wyżej wymienionych warunków sprawowania kontroli. Połączenia / nabycia jednostek gospodarczych znajdujących się poza wspólną kontrolą rozlicza się metodą nabycia. W odniesieniu do transakcji nabycia spółek, które nie znajdują się pod wspólną kontrolą, koszt przejęcia ustala się jako wartość godziwą przekazanych aktywów, wyemitowanych instrumentów kapitałowych oraz zobowiązań zaciągniętych lub przejętych na dzień wymiany. Możliwe do zidentyfikowania aktywa nabyte oraz zobowiązania i zobowiązania warunkowe przejęte w ramach połączenia jednostek gospodarczych wycenia się początkowo według ich wartości godziwej na dzień przejęcia, niezależnie od wielkości ewentualnych udziałów niekontrolujących. Grupa wycenia udziały niekontrolujące proporcjonalnie do udziału w wartości godziwej nabywanych aktywów netto. W kolejnych okresach wartość udziałów niekontrolujących obejmuje wartość rozpoznaną przy początkowym ujęciu skorygowaną o zmiany wartości kapitału jednostki zależnej w proporcji do posiadanych udziałów. Całkowity dochód jest alokowany do udziałów niekontrolujących nawet wtedy, gdy powoduje powstanie ujemnej wartości tych udziałów. W transakcjach nabycia jednostek, w których strony uzgodniły opcje call i/lub put w odniesieniu do udziałów niekontrolujących, takie opcje ujmuje się w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym: opcje call - jako pochodne instrumenty finansowe wyceniane w wartości godziwej, opcje put, dla których rozliczenie następuje w gotówce lub innych instrumentach finansowych, jako zobowiązania finansowe do nabycia udziałów niekontrolujących i wyceniane w wartości bieżącej ceny wykonania opcji. Zobowiązanie do nabycia udziałów niekontrolujących ujmuje się w korespondencji z pozostałymi kapitałami, jeżeli udziałowcy niekontrolujący mają nadal dostęp do zwrotu z posiadanych udziałów (eng. present access method) lub jak oczekiwane nabycie udziałów niekontrolujących (eng. anticipated acquisition method) tj. poprzez eliminację udziałów niekontrolujących. Zmiany wartości zobowiązania do nabycia udziałów po początkowym Grupa ujmuje w korespondencji z pozostałymi kapitałami. Zmiany w udziale własnościowym jednostki dominującej, które nie skutkują utratą kontroli nad jednostką zależną są ujmowane jako transakcje kapitałowe. W takich przypadkach w celu odzwierciedlenia zmian we względnych udziałach w jednostce zależnej Grupa dokonuje korekty wartości księgowej udziałów kontrolujących oraz udziałów niekontrolujących. Wszelkie różnice pomiędzy kwotą korekty udziałów niekontrolujących a wartością 22 GRUPA KAPITAŁOWA „DINO POLSKA” S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku ‎ sporządzone według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonych do stosowania w UE ‎ Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) godziwą kwoty zapłaconej lub otrzymanej odnoszone są na kapitał własny i przypisywane do właścicieli jednostki dominującej. 9.2.Przeliczanie pozycji wyrażonych w walucie obcej Transakcje wyrażone w walutach innych niż PLN są przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu kursu obowiązującego w dniu zawarcia transakcji. Na dzień sprawozdawczy aktywa i zobowiązania pieniężne wyrażone w walutach innych niż PLN są przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu odpowiednio obowiązującego na koniec okresu sprawozdawczego średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Powstałe z przeliczenia różnice kursowe ujmowane są odpowiednio w pozycji przychodów (kosztów) finansowych lub, w przypadkach określonych zasadami (polityką) rachunkowości, aktywowane w wartości aktywów. Aktywa i zobowiązania niepieniężne ujmowane według kosztu historycznego wyrażonego w walucie obcej są wykazywane po kursie historycznym z dnia transakcji. Następujące kursy zostały przyjęte dla potrzeb wyceny na dzień sprawozdawczy: 31 grudnia 2024 31 grudnia 2023 EUR 4,2730 4,3480 USD 4,1012 3,9350 9.3.Rzeczowe aktywa trwałe Rzeczowe aktywa trwałe wykazywane są według ceny nabycia/ kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wartość początkowa środków trwałych obejmuje ich cenę nabycia powiększoną o wszystkie koszty bezpośrednio związane z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do używania. W skład kosztu wchodzi również koszt wymiany części składowych maszyn i urządzeń w momencie poniesienia, jeśli spełnione są kryteria rozpoznania. Koszty poniesione po dacie oddania środka trwałego do używania, takie jak koszty konserwacji i napraw, obciążają zysk lub stratę w momencie ich poniesienia. Rzeczowe aktywa trwałe obejmują również zaliczki przekazane z tytułu przyszłych zakupów rzeczowych aktywów trwałych. Grupa uznaje, że realizowane inwestycje nie spełniają kryteriów dostosowywanego składnika aktywów zgodnie z MSR 23 i w konsekwencji nie aktywuje kosztów odsetek z tytułu zaciągniętych kredytów i wyemitowanych obligacji. Środki trwałe w momencie ich nabycia zostają podzielone na części składowe będące pozycjami o istotnej wartości, dla których można przyporządkować odrębny okres ekonomicznej użyteczności. Częścią składową są również koszty generalnych remontów. Amortyzacja jest naliczana metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego składnika aktywów, wynoszący: Typ Okres Budynki i budowle 10-40 lat Maszyny i urządzenia techniczne 3-12 lat Środki transportu 5-7 lat Inne środki trwałe 2-12 lat Okres użytkowania oraz metodę amortyzacji składników aktywów weryfikuje się corocznie i ewentualnej ich zmiany dokonuje się na dzień sprawozdawczy. Dana pozycja rzeczowych aktywów trwałych może zostać usunięta ze skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej po dokonaniu jej zbycia lub w przypadku, gdy nie są spodziewane żadne ekonomiczne korzyści wynikające z dalszego użytkowania takiego składnika aktywów. Wszelkie zyski lub straty wynikające z usunięcia danego składnika aktywów ze skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej (obliczone jako różnica pomiędzy ewentualnymi wpływami ze sprzedaży netto a wartością księgową danej pozycji) są ujmowane w zysku lub stracie okresu, w którym dokonano takiego usunięcia. Inwestycje rozpoczęte dotyczą środków trwałych będących w toku budowy lub montażu i są wykazywane według cen nabycia lub kosztu wytworzenia, pomniejszonych o ewentualne odpisy z tytułu utraty wartości. Środki trwałe w budowie nie podlegają amortyzacji do czasu zakończenia budowy. 23 GRUPA KAPITAŁOWA „DINO POLSKA” S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku ‎ sporządzone według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonych do stosowania w UE ‎ Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) 9.4.Aktywa niematerialne Aktywa niematerialne nabyte w oddzielnej transakcji lub wytworzone (jeżeli spełniają kryteria ujęcia dla kosztów prac rozwojowych) wycenia się przy początkowym ujęciu odpowiednio w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia. Cena nabycia aktywów niematerialnych nabytych w transakcji połączenia jednostek jest równa ich wartości godziwej na dzień połączenia. Po ujęciu początkowym, aktywa niematerialne są wykazywane w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia pomniejszonym o umorzenie i odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Nakłady poniesione na aktywa niematerialne wytworzone we własnym zakresie, z wyjątkiem aktywowanych nakładów poniesionych na prace rozwojowe, nie są aktywowane i są ujmowane w kosztach okresu, w którym zostały poniesione. Grupa ustala, czy okres użytkowania aktywów niematerialnych jest określony czy nieokreślony. Aktywa niematerialne o określonym okresie użytkowania są amortyzowane przez okres użytkowania oraz poddawane testom na utratę wartości każdorazowo, gdy istnieją przesłanki wskazujące na utratę ich wartości. Okresy użytkowania są poddawane corocznej weryfikacji. Zmiany w oczekiwanym okresie użytkowania lub oczekiwanym sposobie konsumowania korzyści ekonomicznych pochodzących z danego składnika aktywów są ujmowane poprzez zmianę odpowiednio okresu lub metody amortyzacji, i traktowane jak zmiany wartości szacunkowych. Odpis amortyzacyjny składników aktywów niematerialnych o określonym okresie użytkowania ujmuje się w zysku lub stracie w ciężar tej kategorii, która odpowiada funkcji danego składnika aktywów niematerialnych. Aktywa niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania (wartość firmy oraz znaki firmowe) są corocznie poddawane testowi na utratę wartości, w odniesieniu do poszczególnych aktywów lub na poziomie ośrodka wypracowującego środki pieniężne. Podsumowanie zasad stosowanych w odniesieniu do aktywów niematerialnych Grupy przedstawia się następująco: Wartość firmy oraz znaki firmowe Okresy użytkowania Nieokreślony Test na utratę wartości Coroczny Inne aktywa niematerialne Okresy użytkowania 2-10 lat Wykorzystana metoda amortyzacji Metoda liniowa Test na utratę wartości Coroczna ocena jeśli wystąpiły przesłanki świadczące o wystąpieniu utraty wartości Zyski lub straty wynikające z usunięcia aktywów niematerialnych ze skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej są kalkulowane jako różnica pomiędzy wpływami ze sprzedaży netto a wartością księgową danego składnika aktywów i są ujmowane w zysku lub stracie w momencie ich usunięcia ze skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej. 9.4.1.Wartość firmy Wartość firmy z tytułu przejęcia jednostki jest początkowo ujmowana według ceny nabycia stanowiącej kwotę nadwyżki sumy: - przekazanej zapłaty, - kwoty wszelkich niekontrolujących udziałów w jednostce przejmowanej oraz - w przypadku połączenia jednostek realizowanego etapami wartości godziwej na dzień przejęcia udziału w kapitale jednostki przejmowanej, należącego poprzednio do jednostki przejmującej - nad wartością godziwą netto ustaloną na dzień przejęcia wartości możliwych do zidentyfikowania nabytych aktywów i przejętych zobowiązań. Po początkowym ujęciu, wartość firmy jest wykazywana według ceny nabycia pomniejszonej o wszelkie skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Test na utratę wartości przeprowadza się raz na rok lub częściej, jeśli wystąpią ku temu przesłanki. Wartość firmy nie podlega amortyzacji. Na dzień przejęcia nabyta wartość firmy jest alokowana do każdego z ośrodków wypracowujących środki pieniężne, które mogą skorzystać z synergii połączenia. Każdy ośrodek, lub zespół ośrodków, do którego została przypisana wartość firmy: 24 GRUPA KAPITAŁOWA „DINO POLSKA” S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku ‎ sporządzone według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonych do stosowania w UE ‎ Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) - odpowiada najniższemu poziomowi w Grupie, dla którego dostępna jest informacja na temat wartości firmy oraz - jest nie większy niż jeden segment operacyjny określony zgodnie z MSSF 8 Segmenty operacyjne, przed zastosowaniem kryteriów agregacji. Odpis z tytułu utraty wartości ustalany jest poprzez oszacowanie odzyskiwalnej wartości ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego została alokowana dana wartość firmy. W przypadku, gdy odzyskiwalna wartość ośrodka wypracowującego środki pieniężne jest niższa niż wartość księgową, ujęty zostaje odpis z tytułu utraty wartości. 9.5.Leasing 9.5.1.Grupa jako leasingobiorca Grupa ocenia w momencie zawarcia umowy, czy umowa jest leasingiem lub zawiera leasing. Umowa jest leasingiem lub zawiera leasing, jeśli przekazuje prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów na dany okres w zamian za wynagrodzenie. Grupa stosuje jednolite podejście do ujmowania i wyceny wszystkich leasingów, z wyjątkiem leasingów krótkoterminowych oraz leasingów aktywów o niskiej wartości tj. o wartości do kwoty 20 tys. PLN. Takie leasingi krótkoterminowe i o niskiej wartości nie są ujmowane jako prawa do użytkowania, bieżące rozrachunki z nimi związane ujmowane są w zobowiązaniach z tytułu dostaw i usług oraz w kosztach usług obcych a przepływy z nimi związane wykazywane są w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych w przepływach z działalności operacyjnej. W dacie rozpoczęcia leasingu Grupa ujmuje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz zobowiązanie z tytułu leasingu. Aktywa z tytułu prawa do użytkowania Grupa rozpoznaje aktywa z tytułu prawa do użytkowania w dacie rozpoczęcia leasingu (tj. dzień, kiedy bazowy składnik aktywów jest dostępny do użytkowania). Aktywa z tytułu prawa do użytkowania wyceniane są według kosztu, pomniejszone o łączne odpisy amortyzacyjne i odpisy z tytułu utraty wartości. Koszt aktywów z tytułu prawa do użytkowania obejmuje kwotę ujętych zobowiązań z tytułu leasingu, poniesionych początkowych kosztów bezpośrednich oraz wszelkich opłat leasingowych zapłaconych w dacie rozpoczęcia lub przed tą datą, pomniejszonych o wszelkie otrzymane zachęty leasingowe. Jeżeli na koniec okresu leasingu Grupa uzyska tytuł własności przedmiotu leasingu, ujęte aktywa z tytułu prawa do użytkowania są amortyzowane metodą liniową przez krótszy z dwóch okresów: szacowany okres użytkowania lub okres leasingu. Zobowiązania z tytułu leasingu W dacie rozpoczęcia leasingu Grupa wycenia zobowiązania z tytułu leasingu w wysokości wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do zapłaty w tej dacie. Opłaty leasingowe obejmują opłaty stałe (w tym zasadniczo stałe opłaty leasingowe) pomniejszone o wszelkie należne zachęty leasingowe, zmienne opłaty, które zależą od indeksu lub stawki oraz kwoty, których zapłaty oczekuje się w ramach gwarantowanej wartości końcowej. Opłaty leasingowe obejmują również cenę wykonania opcji kupna, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć jej wykonanie przez Grupę oraz płatności kar pieniężnych za wypowiedzenie leasingu, jeżeli w warunkach leasingu przewidziano możliwość wypowiedzenia leasingu przez Grupę, o ile istnieje racjonalna pewność, że nie nastąpi wypowiedzenie. Zmienne opłaty leasingowe, które nie zależą od indeksu lub stawki, są ujmowane jako koszty w okresie, w którym następuje zdarzenie lub warunek powodujący płatność. Przy obliczaniu wartości bieżącej opłat leasingowych Grupa stosuje krańcową stopę procentową leasingobiorcy w dniu rozpoczęcia leasingu, jeżeli stopy procentowej leasingu nie można z łatwością ustalić. Po dacie rozpoczęcia kwota zobowiązań z tytułu leasingu zostaje zwiększona w celu odzwierciedlenia odsetek i zmniejszona o dokonane płatności leasingowe. Ponadto wartość księgowa zobowiązań z tytułu leasingu podlega ponownej wycenie w przypadku zmiany okresu leasingu, zmiany zasadniczo stałych opłat leasingowych lub zmiany osądu odnośnie zakupu aktywów bazowych. Leasing krótkoterminowy i leasing aktywów o niskiej wartości oraz zmienne opłaty leasingowe Grupa stosuje zwolnienie z ujmowania leasingu krótkoterminowego do swoich krótkoterminowych umów leasingu (tj. umów, których okres leasingu wynosi 12 miesięcy lub krócej od daty rozpoczęcia i nie zawiera opcji kupna). Grupa stosuje również zwolnienie w zakresie ujmowania leasingu aktywów o niskiej wartości w 25 GRUPA KAPITAŁOWA „DINO POLSKA” S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku ‎ sporządzone według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonych do stosowania w UE ‎ Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) odniesieniu do leasingu o niskiej wartości tj. do 20 tys. PLN np. wózków kwiatowych, agregatów prądotwórczych. Opłaty leasingowe z tytułu leasingu krótkoterminowego i leasingu aktywów o niskiej wartości ujmowane są jako koszty metodą liniową przez okres trwania leasingu. W przypadku umów leasingu, których wysokość miesięcznego czynszu uzależniona jest od wartości obrotu, kwoty miesięcznych rat ujmowane są jako koszty okresu. Przepływy pieniężne związane z leasingami krótkoterminowymi i o niskiej wartości wykazywane są w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych w przepływach z działalności operacyjnej. 9.6.Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych Na każdy dzień sprawozdawczy Grupa ocenia, czy istnieją jakiekolwiek przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata wartości któregoś ze składników niefinansowych aktywów trwałych, w tym składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania. W razie stwierdzenia, że przesłanki takie zachodzą, Grupa dokonuje oszacowania wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego dany składnik aktywów należy. Wartość odzyskiwalna składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne odpowiada wartości godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzedaży tego składnika aktywów lub odpowiednio ośrodka wypracowującego środki pieniężne, lub jego wartości użytkowej, zależnie od tego, która z nich jest wyższa. Wartość odzyskiwalną ustala się dla poszczególnych aktywów, chyba że dany składnik aktywów nie generuje samodzielnie wpływów pieniężnych, które są w większości niezależne od generowanych przez inne aktywa lub grupy aktywów. Jeśli wartość księgowa składnika aktywów jest wyższa niż jego wartość odzyskiwalna, ma miejsce utrata wartości i dokonuje się wówczas odpisu do ustalonej wartości odzyskiwalnej. Przy szacowaniu wartości użytkowej prognozowane przepływy pieniężne są dyskontowane do ich wartości bieżącej przy zastosowaniu stopy dyskontowej przed uwzględnieniem skutków opodatkowania odzwierciedlającej bieżące rynkowe oszacowanie wartości pieniądza w czasie oraz ryzyko typowe dla danego składnika aktywów. Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości składników majątkowych używanych w działalności kontynuowanej ujmuje się w tych kategoriach kosztów, które odpowiadają funkcji składnika aktywów, w przypadku którego stwierdzono utratę wartości. Na każdy dzień sprawozdawczy Grupa ocenia, czy występują przesłanki wskazujące na to, że odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości, który był ujęty w okresach poprzednich w odniesieniu do danego składnika aktywów jest zbędny, lub czy powinien zostać zmniejszony. Jeżeli takie przesłanki występują, Grupa szacuje wartość odzyskiwalną tego składnika aktywów. Poprzednio ujęty odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości, z wyjątkiem odpisu wartości firmy, ulega odwróceniu wtedy i tylko wtedy, gdy od momentu ujęcia ostatniego odpisu aktualizującego nastąpiła zmiana wartości szacunkowych stosowanych do ustalenia wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów. W takim przypadku, podwyższa się wartość księgowa składnika aktywów do wysokości jego wartości odzyskiwalnej. Podwyższona kwota nie może przekroczyć wartości księgowej składnika aktywów, jaka zostałaby ustalona (po uwzględnieniu umorzenia), gdyby w ubiegłych latach nie ujęto odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości w odniesieniu do tego składnika aktywów. Po odwróceniu odpisu aktualizującego, w kolejnych okresach odpis amortyzacyjny dotyczący danego składnika jest korygowany w sposób, który pozwala w ciągu pozostałego okresu użytkowania tego składnika aktywów dokonywać systematycznego odpisania jego zweryfikowanej wartości księgowej pomniejszonej o wartość końcową. 9.7.Aktywa finansowe Klasyfikacja aktywów finansowych Aktywa finansowe przy początkowym ujęciu klasyfikowane są do następujących kategorii wyceny: - wyceniane według zamortyzowanego kosztu jeżeli składnik aktywów finansowych nie jest desygnowany jako wyceniany w wartości godziwej przez zysk lub stratę oraz jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy, oraz warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty; - wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody jeżeli aktywa finansowe nie są desygnowane jako wyceniane w wartości godziwej przez zysk lub stratę oraz są utrzymywane zgodnie z modelem biznesowym dla uzyskania przepływów pieniężnych wynikających z umowy jaki i sprzedaż aktywów finansowych oraz warunki 26 GRUPA KAPITAŁOWA „DINO POLSKA” S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku ‎ sporządzone według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonych do stosowania w UE ‎ Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) umowy dotyczącej aktywów finansowych powodują powstanie przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek; - wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy – wszystkie pozostałe aktywa finansowe. Grupa nie posiada aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej. Do kategorii aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie Grupa klasyfikuje: należności, udzielone pożyczki, które zgodnie z modelem biznesowym wykazywane są jako utrzymywane w celu uzyskania przepływów pieniężnych, środki pieniężne i ekwiwalenty. Przychody z tytułu odsetek oblicza się przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej i wykazuje się w rachunku zysków i strat w pozycji „Przychody finansowe”. Aktywa finansowe nie podlegają reklasyfikacji po początkowym ujęciu, chyba że nastąpi w stosunku do nich zmiana modelu biznesowego 9.8.Kompensowanie aktywów finansowych i zobowiązań finansowych W sytuacji, gdy Grupa: - posiada ważny tytuł prawny do dokonania kompensaty ujętych kwot oraz - zamierza rozliczyć się w kwocie netto albo jednocześnie zrealizować składnik aktywów i wykonać zobowiązanie składnik aktywów finansowych i zobowiązanie finansowe kompensuje się i wykazuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w kwocie netto. 9.9.Utrata wartości aktywów finansowych Grupa dokonuje oceny oczekiwanych strat kredytowych (ang. expected credit losses, „ECL”) związanych z instrumentami dłużnymi wycenianymi według zamortyzowanego kosztu i wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, niezależnie od tego, czy wystąpiły przesłanki utraty wartości. W przypadku należności z tytułu dostaw i usług, Grupa stosuje podejście dwu-etapowe. W pierwszym etapie dokonuje indywidualnej oceny ryzyka kredytowego kontrahenta, historii współpracy, posiadanych zabezpieczeń i innych istotnych czynników. Odpisy indywidualne szacowane są zwykle na poziomie 100% salda należności lub na wartość przekraczającą posiadane zabezpieczenie. W drugim etapie do ustalenia odpisu na oczekiwane straty kredytowe Grupa stosuje uproszczone podejście i ustala odpis dla pozostałych sald należności z tytułu dostaw i usług na podstawie tabeli wiekowania przeterminowanych należności, w oparciu o prawdopodobieństwo niewypłacalności w ciągu całego okresu kredytowania dla wszystkich należności objętych kalkulacją. W przypadku pozostałych aktywów finansowych, Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej 12-miesięcznym oczekiwanym stratom kredytowym. Jeżeli ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem finansowym znacznie wzrosło od momentu początkowego ujęcia, Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytułu instrumentu finansowego w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia. 9.10.Zapasy Zapasy są wyceniane według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia/ kosztu wytworzenia i możliwej do uzyskania ceny sprzedaży netto. Cena nabycia lub koszt wytworzenia każdego składnika zapasów uwzględnia wszystkie koszty zakupu, koszty przetworzenia oraz inne koszty poniesione w trakcie doprowadzania zapasów do ich aktualnego miejsca i stanu i są ustalane w następujący sposób: Materiały -w cenie nabycia ustalonej metodą „pierwsze weszło-pierwsze wyszło” Produkty gotowe i produkty w toku -koszt bezpośrednich materiałów i robocizny oraz odpowiedni narzut pośrednich kosztów produkcji ustalony przy założeniu normalnego wykorzystania mocy produkcyjnych Towary -w cenie nabycia ustalonej metodą „pierwsze weszło-pierwsze wyszło” 27 GRUPA KAPITAŁOWA „DINO POLSKA” S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku ‎ sporządzone według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonych do stosowania w UE ‎ Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) Ceną sprzedaży netto możliwą do uzyskania jest szacowana cena sprzedaży dokonywanej w toku zwykłej działalności gospodarczej, pomniejszona o koszty wykończenia i szacowane koszty niezbędne do doprowadzenia sprzedaży do skutku. Koszty transportu z magazynu do sklepów są elementem wyceny zapasów oraz kosztu własnego sprzedaży w momencie ich sprzedaży. Ponadto, w celu urealnienia stanu zapasów na koniec okresu sprawozdawczego Grupa tworzy rezerwę z tytułu oczekiwanych a nieidentyfikowanych od daty ostatniej inwentaryzacji strat inwentaryzacyjnych w oparciu o historyczne statystyki różnic inwentaryzacyjnych zidentyfikowanych w obiektach handlowych w zakresie obrotu handlowego poszczególnych grup towarów. Koszty strat inwentaryzacyjnych, rezerwa z tytułu oczekiwanych strat inwentaryzacyjnych oraz odpisy aktualizujące wartość zapasów ujmowane są w rachunku zysków i strat w koszcie własnym sprzedaży. Wartość sprzedanych zapasów ujmowana jest w koszcie własnym sprzedaży. 9.11.Należności z tytułu dostaw i usług Należności z tytułu dostaw i usług są ujmowane i wykazywane według kwot pierwotnie zafakturowanych, z uwzględnieniem odpisu na oczekiwane straty kredytowe. W przypadku, gdy wpływ jest istotny, wartość należności jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie należności w związku z upływem czasu jest ujmowane jako przychody finansowe. 9.12.Pozostałe należności Pozostałe należności obejmują w szczególności należności z tytułu bonów sklepowych, płatności kartami płatniczymi, wadia wniesione na zakup rzeczowych aktywów trwałych oraz należności od pracowników. Należności budżetowe prezentowane są w ramach pozostałych aktywów niefinansowych, z wyjątkiem należności z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych, które stanowią w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej odrębną pozycję. 9.13.Środki pieniężne Środki pieniężne i lokaty krótkoterminowe wykazane w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej obejmują środki pieniężne w banku i w kasie, lokaty krótkoterminowe o pierwotnym okresie zapadalności nieprzekraczającym trzech miesięcy. Saldo środków pieniężnych wykazane w skonsolidowanym sprawozdaniu z przepływów pieniężnych składa się z określonych powyżej środków pieniężnych. 9.14.Oprocentowane kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne W momencie początkowego ujęcia, wszystkie kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne są ujmowane według wartości godziwej, pomniejszonej o koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki. Po początkowym ujęciu oprocentowane kredyty, pożyczki i papiery dłużne są wyceniane według zamortyzowanego kosztu, przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej. Przy ustalaniu zamortyzowanego kosztu uwzględnia się koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki oraz dyskonta lub premie uzyskane w związku ze zobowiązaniem. Przychody i koszty są ujmowane w zysku lub stracie z chwilą usunięcia zobowiązania ze skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej, a także w wyniku rozliczenia metodą efektywnej stopy procentowej. Przepływy związane z kredytami bankowymi wykazywane są w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych w przepływach z działalności finansowej. 9.15.Zobowiązania finansowe Grupa klasyfikuje zobowiązania finansowe do kategorii: wycenianych w zamortyzowanym koszcie, wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy lub instrumenty finansowe zabezpieczające. 28 GRUPA KAPITAŁOWA „DINO POLSKA” S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku ‎ sporządzone według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonych do stosowania w UE ‎ Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) Zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu obejmują zaciągnięte kredyty bankowe, zobowiązania handlowe, inne zobowiązania finansowe, niebędące instrumentami finansowymi wycenianymi w wartości godziwej przez wynik finansowy. Grupa wyłącza ze swojego sprawozdania z sytuacji finansowej zobowiązanie finansowe, gdy zobowiązanie wygasło – to znaczy, kiedy obowiązek określony w umowie został wypełniony, umorzony lub wygasł. 9.16.Zobowiązania z tytułu dostaw i usług Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu dostaw i usług wykazywane są w kwocie wymagającej zapłaty. Zobowiązania handlowe oddane do faktoringu odwrotnego prezentowane są w ramach pozycji sprawozdania z sytuacji finansowej „Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania” w zobowiązaniach krótkoterminowych, jeżeli w związku z oddaniem zobowiązania do faktoringu nie doszło do zasadniczej zmiany charakteru zobowiązania. Przepływy pieniężne na rzecz faktora ujmowane są w ramach działalności operacyjnej w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, ponieważ pozostają częścią normalnej działalności operacyjnej Grupy. Koszty finansowania ujmowane są w działalności finansowej. Ocena czy doszło do zasadniczej zmiany charakteru zobowiązania stanowi osąd Zarządu opisany w sekcji Profesjonalny osąd. 9.17.Pozostałe zobowiązania niefinansowe Pozostałe zobowiązania niefinansowe obejmują w szczególności zobowiązania wobec urzędu skarbowego z tytułu podatku od towarów i usług i podatków lokalnych oraz zobowiązania z tytułu otrzymanych zaliczek, które będą rozliczone poprzez dostawę towarów lub usług. Pozostałe zobowiązania niefinansowe ujmowane są w kwocie wymagającej zapłaty. 9.18.Świadczenia pracownicze Zgodnie z zakładowymi systemami wynagradzania pracownicy Grupy mają prawo do odpraw emerytalnych. Odprawy emerytalne są wypłacane jednorazowo, w momencie przejścia na emeryturę. Wysokość odpraw emerytalnych zależy od stażu pracy oraz średniego wynagrodzenia pracownika. Grupa tworzy rezerwę na przyszłe zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych w celu przyporządkowania kosztów do okresów, których dotyczą. Według MSR 19 odprawy emerytalne są programami określonych świadczeń po okresie zatrudnienia. Wartość bieżąca tych zobowiązań na każdy dzień sprawozdawczy jest obliczona przez niezależnego aktuariusza. Naliczone zobowiązania są równe zdyskontowanym płatnościom, które w przyszłości zostaną dokonane, z uwzględnieniem rotacji zatrudnienia i dotyczą okresu do dnia sprawozdawczego. Informacje demograficzne oraz informacje o rotacji zatrudnienia oparte są o dane historyczne. Ponowna wycena zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych dotyczących programów określonych świadczeń obejmująca zyski i straty aktuarialne ujmowana jest w innych całkowitych dochodach i nie podlega późniejszej reklasyfikacji do zysku lub straty. Grupa ujmuje następujące zmiany w zobowiązaniach netto z tytułu określonych świadczeń w ramach odpowiednio kosztu własnego sprzedaży, kosztów ogólnego zarządu oraz kosztów sprzedaży, na które składają się: - koszty zatrudnienia (w tym między innymi koszty bieżącego zatrudnienia, kosztów przeszłego zatrudnienia) - odsetki netto od zobowiązania netto z tytułu określonych świadczeń. Grupa ponosi koszty związane z funkcjonowaniem Pracowniczych Planów Kapitałowych („PPK”) poprzez dokonywanie wpłat do funduszu inwestycyjnego. Grupa rozpoznaje koszty wpłat na PPK w tej samej pozycji kosztów, w której ujmuje koszty wynagrodzeń, od których są naliczane. Zobowiązania z tytułu PPK są prezentowane w ramach zobowiązań z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych zobowiązań. 9.19.Przychody 9.19.1. Przychody z umów z klientami Grupa stosuje MSSF 15 Przychody z umów z klientami do wszystkich umów z klientami, z wyjątkiem umów leasingowych objętych zakresem MSSF 16 Leasing, instrumentów finansowych i innych praw lub zobowiązań umownych objętych zakresem MSSF 9 Instrumenty finansowe, MSSF 10 Skonsolidowane sprawozdania finansowe, MSSF 11 Wspólne ustalenia umowne i MSR 28 Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach. 29 GRUPA KAPITAŁOWA „DINO POLSKA” S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku ‎ sporządzone według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonych do stosowania w UE ‎ Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) Podstawową zasadą MSSF 15 jest ujmowanie przychodów w momencie transferu dóbr i usług do klienta, w wartości odzwierciedlającej cenę oczekiwaną przez Grupę, w zamian za przekazanie tych dóbr i usług. Zasady te są stosowane przy wykorzystaniu modelu pięciu kroków: - zidentyfikowano umowę z klientem, - zidentyfikowano zobowiązania do wykonania świadczenia w ramach umowy z klientem, - określono cenę transakcji, - dokonano alokacji ceny transakcji do poszczególnych zobowiązań do wykonania świadczenia, - ujęto przychody w momencie realizacji zobowiązania wynikającego z umowy. Identyfikacja umowy z klientem Grupa ujmuje umowę z klientem tylko wówczas, gdy spełnione są wszystkie następujące kryteria: - strony umowy zawarły umowę (w formie pisemnej, ustnej lub zgodnie z innymi zwyczajowymi praktykami handlowymi) i są zobowiązane do wykonania swoich obowiązków; - Grupa jest w stanie zidentyfikować prawa każdej ze stron dotyczące dóbr lub usług, które mają zostać przekazane; - Grupa jest w stanie zidentyfikować warunki płatności za dobra lub usługi, które mają zostać przekazane; - umowa ma treść ekonomiczną (tzn. można oczekiwać, że w wyniku umowy ulegnie zmianie ryzyko, rozkład w czasie lub kwota przyszłych przepływów pieniężnych Grupy); oraz - jest prawdopodobne, że Grupa otrzyma wynagrodzenie, które będzie jej przysługiwało w zamian za dobra lub usługi, które zostaną przekazane klientowi. Oceniając, czy otrzymanie kwoty wynagrodzenia jest prawdopodobne, Grupa uwzględnia jedynie zdolność i zamiar zapłaty kwoty wynagrodzenia przez klienta w odpowiednim terminie. Identyfikacja zobowiązań do wykonania świadczenia W momencie zawarcia umowy Grupa dokonuje oceny dóbr lub usług przyrzeczonych w umowie z klientem i identyfikuje jako zobowiązanie do wykonania świadczenia każde przyrzeczenie do przekazania na rzecz klienta dobra lub usługi (lub pakietu dóbr lub usług), które można wyodrębnić lub grupy odrębnych dóbr lub usług, które są zasadniczo takie same i w przypadku których przekazanie na rzecz klienta ma taki sam charakter. Dobro lub usługa przyrzeczone klientowi są odrębne, jeżeli spełnione są obydwa następujące warunki: - klient może odnosić korzyści z dobra lub usługi albo bezpośrednio, albo poprzez powiązanie z innymi zasobami, które są dla niego łatwo dostępne, oraz - zobowiązanie Grupy do przekazania dobra lub usługi na rzecz klienta można zidentyfikować jako odrębne w stosunku do innych zobowiązań określonych w umowie. Ustalenie ceny transakcyjnej W celu ustalenia ceny transakcyjnej Grupa uwzględnia warunki umowy oraz stosowane przez nią zwyczajowe praktyki handlowe. Cena transakcyjna to kwota wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem Grupy – będzie jej przysługiwać w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta, z wyłączeniem kwot pobranych w imieniu osób trzecich (na przykład niektórych podatków od sprzedaży). 30 GRUPA KAPITAŁOWA „DINO POLSKA” S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku ‎ sporządzone według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonych do stosowania w UE ‎ Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) Przypisanie ceny transakcyjnej do zobowiązań do wykonania świadczenia Grupa przypisuje cenę transakcyjną do każdego zobowiązania do wykonania świadczenia (lub do odrębnego dobra lub odrębnej usługi) w kwocie, która odzwierciedla kwotę wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem Grupy – przysługuje jej w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług klientowi. Spełnianie zobowiązań do wykonania świadczenia W ramach prowadzonej działalności Grupa identyfikuje zobowiązanie do wykonania świadczenia w postaci przekazania towaru w ramach sprzedaży stacjonarnej lub wysłania towaru w ramach sprzedaży internetowej. Przychody z tego tytułu ujmowane są w momencie dostarczenia przyrzeczonego dobra klientowi, co w praktyce równoznaczne jest z momentem zapłaty za te dobra. Grupa w przeważającej części osiąga przychody ze sprzedaży żywności i nie jest zobligowana do przyjmowania zwrotów sprzedanych towarów i produktów żywnościowych. W momencie przekazania składnika aktywów klientowi (uzyskania przez niego kontroli nad tym składnikiem aktywów) Grupa nie oczekuje zwrotu sprzedanych towarów i produktów w przyszłości. Grupa nie zawiera umów z klientami zawierających kwoty zmienne wynagrodzenia (przychodu) wynikające z udzielonych upustów, rabatów czy premii za osiągnięte wyniki oraz nie udziela klientom opcji uzyskania dodatkowych dóbr lub usług nieodpłatnie lub po obniżonej cenie w formie dodatków czy punktów lojalnościowych. Klientom dokonującym zakupów internetowych przysługuje prawo do odstąpienia od umowy w terminie do 14 dni. Grupa szacuje wartość przyszłych potencjalnych zwrotów w oparciu o historyczne wyniki sprzedaży i ujmuje jako korektę przychodów ze sprzedaży. Wolumen i wartość zwrotów nie jest istotna dla działalności prowadzonej przez Grupę. Wynagrodzenie zleceniodawcy a wynagrodzenie pośrednika W przypadku, gdy w dostarczanie dóbr lub usług klientowi zaangażowany jest inny podmiot, Grupa określa czy charakter przyrzeczenia Grupy stanowi zobowiązanie do wykonania świadczenia polegającego na dostarczeniu określonych dóbr lub usług (w tym przypadku Grupa jest zleceniodawcą) czy też na zleceniu innemu podmiotowi dostarczenia tych dóbr lub usług (w tym przypadku Grupa jest pośrednikiem). Grupa jest zleceniodawcą, jeśli sprawuje kontrolę nad przyrzeczonym dobrem lub usługą przed ich przekazaniem klientowi. Grupa nie musi jednak działać jako zleceniodawca, jeśli uzyskuje tytuł prawny do produktu tylko chwilowo, zanim zostanie on przeniesiony na klienta. Grupa występująca w umowie jako zleceniodawca może sama wypełnić zobowiązanie do wykonania świadczenia lub może powierzyć wypełnienie tego zobowiązania lub jego części innemu podmiotowi (np. podwykonawcy) w jej imieniu. W takiej sytuacji Grupa ujmuje przychody w kwocie wynagrodzenia brutto, do którego – zgodnie z jej oczekiwaniem – będzie uprawniona w zamian za przekazane dobra lub usługi. Grupa działa jako pośrednik, jeśli jej zobowiązanie do wykonania świadczenia polega na zapewnieniu dostarczenia dóbr lub usług przez inny podmiot. W takim przypadku Grupa ujmuje przychody w kwocie jakiejkolwiek opłaty lub prowizji, do której – zgodnie z jej oczekiwaniem – będzie uprawniona w zamian za zapewnienie dostarczenia dóbr lub usług przez inny podmiot. Grupa występuje jako pośrednik w zakresie sprzedaży prasy i doładowań telefonicznych. Zobowiązania z tytułu umowy W ramach zobowiązań z tytułu umowy Grupa ujmuje otrzymane lub należne od klienta wynagrodzenie, z którym wiąże się obowiązek przekazania klientowi dóbr lub usług. 31 GRUPA KAPITAŁOWA „DINO POLSKA” S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku ‎ sporządzone według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonych do stosowania w UE ‎ Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) 9.19.2. Odsetki Przychody z tytułu odsetek są ujmowane sukcesywnie w miarę ich naliczania (z uwzględnieniem metody efektywnej stopy procentowej, stanowiącej stopę dyskontującą przyszłe wpływy pieniężne przez szacowany okres życia instrumentów finansowych) w stosunku do wartości księgowej netto danego składnika aktywów finansowych. Odsetki od lokat bankowych, z rachunków bankowych, które stanowią przychody finansowe ujmowane są w działalności inwestycyjnej skonsolidowanego sprawozdania z przepływów pieniężnych. Odsetki od kredytów, obligacji, leasingu które stanowią koszty finansowe, ujmowane są w działalności finansowej skonsolidowanego sprawozdania z przepływów pieniężnych. 9.19.3. Dywidendy Dywidendy są ujmowane w momencie ustalenia praw akcjonariuszy lub udziałowców do ich otrzymania. 9.20.Podatki 9.20.1. Podatek bieżący Zobowiązania i należności z tytułu bieżącego podatku za okres bieżący i okresy poprzednie wycenia się w wysokości kwot przewidywanej zapłaty na rzecz organów podatkowych (podlegających zwrotowi od organów podatkowych) z zastosowaniem stawek podatkowych i przepisów podatkowych, które prawnie lub faktycznie już obowiązywały na dzień sprawozdawczy. 9.20.2. Podatek odroczony Na potrzeby sprawozdawczości finansowej, podatek odroczony jest obliczany metodą zobowiązań bilansowych w stosunku do różnic przejściowych pomiędzy księgową i podatkową wartością aktywów i zobowiązań wykazanych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz strat podatkowych i podatkowych ulg inwestycyjnych. Nie ujmuje się podatku odroczonego w momencie początkowego ujęcia składnika aktywów lub zobowiązań w transakcji, która nie jest połączeniem jednostek i w chwili jej zawierania nie wpływa ani na zysk lub stratę brutto, ani na dochód do opodatkowania czy stratę podatkową oraz nie powoduje powstania takich samych dodatnich lub ujemnych różnic przejściowych. Wartość księgowa składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku jest weryfikowana na każdy dzień sprawozdawczy i ulega stosownemu obniżeniu o tyle, o ile przestało być prawdopodobne osiągnięcie dochodu do opodatkowania wystarczającego do częściowego lub całkowitego zrealizowania składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego. Nieujęty składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego podlega ponownej ocenie na każdy dzień sprawozdawczy i jest ujmowany do wysokości odzwierciedlającej prawdopodobieństwo osiągnięcia w przyszłości dochodów do opodatkowania, które pozwolą na odzyskanie tego składnika aktywów. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oraz rezerwy na podatek odroczony wyceniane są z zastosowaniem stawek podatkowych, które według przewidywań będą obowiązywać w okresie, gdy składnik aktywów zostanie zrealizowany lub rezerwa rozwiązana, przyjmując za podstawę stawki podatkowe (i przepisy podatkowe) obowiązujące na dzień sprawozdawczy lub takie, których obowiązywanie w przyszłości jest pewne na dzień sprawozdawczy. Podatek dochodowy dotyczący pozycji ujmowanych poza zyskiem lub stratą jest ujmowany poza zyskiem lub stratą: w innych całkowitych dochodach dotyczący pozycji ujętych w innych całkowitych dochodach lub bezpośrednio w kapitale własnym dotyczący pozycji ujętych bezpośrednio w kapitale własnym. Grupa kompensuje ze sobą aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego z rezerwami z tytułu odroczonego podatku dochodowego wtedy i tylko wtedy, gdy posiada możliwy do wyegzekwowania tytuł prawny do przeprowadzenia kompensat należności ze zobowiązaniami z tytułu bieżącego podatku i odroczony podatek dochodowy ma związek z tym samym podatnikiem i tym samym organem podatkowym. 32 GRUPA KAPITAŁOWA „DINO POLSKA” S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku ‎ sporządzone według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonych do stosowania w UE ‎ Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) 9.20.3. Podatek od towarów i usług Przychody, koszty, aktywa i zobowiązania są ujmowane po pomniejszeniu o wartość podatku od towarów i usług, z wyjątkiem: - gdy podatek od towarów i usług zapłacony przy zakupie aktywów lub usług nie jest możliwy do odzyskania od organów podatkowych; wtedy jest on ujmowany odpowiednio jako część ceny nabycia składnika aktywów lub jako część pozycji kosztowej oraz - należności i zobowiązań, które są wykazywane z uwzględnieniem kwoty podatku od towarów i usług. Kwota netto podatku od towarów i usług możliwa do odzyskania lub należna do zapłaty na rzecz organów podatkowych jest ujęta w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako część pozostałych aktywów lub zobowiązań niefinansowych. 9.21.Zysk netto na akcję Zysk netto na akcję dla każdego okresu jest obliczony poprzez podzielenie zysku netto przypadającego na zwykłych akcjonariuszy za dany okres przez średnią ważoną liczbę zwykłych akcji w danym okresie sprawozdawczym. Zysk rozwodniony na akcję dla każdego okresu jest obliczony poprzez podzielenie zysku netto przypadającego na zwykłych akcjonariuszy za dany okres przez średnią ważoną liczbę zwykłych akcji w danym okresie sprawozdawczym, skorygowaną o wpływ wszystkich instrumentów rozwadniających. 10.Segmenty operacyjne Grupa Kapitałowa Dino Polska S.A. prezentuje informacje dotyczące segmentów działalności zgodnie z MSSF 8 „Segmenty operacyjne”. W wyniku analiz kryteriów agregacji oraz progów ilościowych po rozszerzeniu Grupy o działalność nabytej spółki eZebra wydzielono w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy następujące segmenty operacyjne: segment podstawowy obejmujący sprzedaż w sieci detalicznej oraz segment sprzedaży internetowej i pozostałą działalność. W latach poprzednich całość działalności Grupy była przypisana do segmentu operacyjnego sprzedaży w sieci detalicznej. Zarząd jednostki dominującej zidentyfikował segmenty operacyjne na podstawie sprawozdawczości finansowej spółek wchodzących w skład Grupy. Uwzględniając kryteria ilościowe, jedynie segment podstawowy spełnia kryteria dla segmentu sprawozdawczego. Poniżej zostały przedstawione wybrane dane dotyczące zysków i strat w poszczególnych okresach w podziale na segmenty operacyjne. W przypadku aktywów i zobowiązań, Grupa nie ujawnia ich podziału na segmenty operacyjne, korzystając ze zwolnienia dostępnego w MSSF 8 – ponieważ Zarząd Grupy (a więc główny organ odpowiedzialny za podejmowanie decyzji operacyjnych w rozumieniu MSSF 8) nie analizuje danych segmentowych z uwzględnieniem podziału aktywów i zobowiązań. Wszystkie aktywa zlokalizowane są na terenie Polski. Rok 2024 (w tysiącach złotych) Segment podstawowy Wszystkie pozostałe segmenty Wyłączenia konsolidacyjne (sprzedaż między segmentami) Ogółem Sprzedaż na rzecz klientów zewnętrznych 29 084 011 189 781 - 29 273 792 Pozostałe przychody operacyjne 23 485 700 - 24 185 Koszty operacyjne (27 207 373) (182 274) - (27 389 647) w tym amortyzacja 408 680 499 - 409 179 Zysk segmentu z działalności operacyjnej 1 900 123 8 207 - 1 908 330 Przychody finansowe 5 243 1 414 - 6 657 w tym odsetki 4 774 1 327 - 6 101 33 GRUPA KAPITAŁOWA „DINO POLSKA” S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku ‎ sporządzone według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonych do stosowania w UE ‎ Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) Koszty finansowe (120 733) (691) - (121 424) w tym odsetki (119 774) (561) - (120 335) Zysk brutto 1 784 633 8 930 - 1 793 563 Podatek dochodowy (286 656) (1 178) - (287 834) Zysk netto 1 497 977 7 752 - 1 505 729 EBITDA 2 308 803 8 706 - 2 317 509 Nakłady inwestycyjne 1 863 322 188 - 1 863 510 * nota 33 Rok 2023 (w tysiącach złotych) Segment podstawowy Wszystkie pozostałe segmenty Wyłączenia konsolidacyjne (sprzedaż między segmentami) Ogółem Sprzedaż na rzecz klientów zewnętrznych 25 623 426 42 829 - 25 666 255 Pozostałe przychody operacyjne 13 453 24 - 13 477 Koszty operacyjne (23 764 464) (39 413) - (23 803 877) w tym amortyzacja 356 731 97 - 356 828 Zysk segmentu z działalności operacyjnej 1 872 415 3 440 - 1 875 855 Przychody finansowe 9 882 560 - 10 442 w tym odsetki 8 446 560 - 9 006 Koszty finansowe (146 800) (516) - (147 316) w tym odsetki (146 834) - - (146 834) Zysk brutto 1 735 497 3 484 - 1 738 981 Podatek dochodowy (334 270) 616 - (333 654) Zysk netto 1 401 227 4 100 - 1 405 327 EBITDA 2 229 146 3 537 - 2 232 683 Nakłady inwestycyjne 1 166 279 488 - 19 448 * nota 33 11.Przychody ze sprzedaży Podstawowym przedmiotem działania Grupy jest sprzedaż detaliczna towarów o różnym asortymencie (głównie żywności, napojów) oraz produktów spożywczych (wyrobów w postaci mięsa kulinarnego). Przychody ze sprzedaży ujmowane są w momencie przekazania przyrzeczonego dobra klientowi, co w praktyce równoznaczne jest z momentem zapłaty za te dobra. Sprzedaż dóbr we własnych i wynajmowanych sklepach bezpośrednio do odbiorcy indywidualnego (detalicznego) wyniosła około 99% przychodów uzyskanych przez Grupę. W związku z tym klienci Spółki są jednorodni i nie występuje podział na kategorie odzwierciedlające sposób w jaki czynniki ekonomiczne wpływają na charakter, kwotę, termin płatności oraz niepewność przychodów i przepływów pieniężnych. Szczegółową politykę dotyczącą przychodów z umów z klientami opisano w nocie 9.19. (w tysiącach złotych) 01.01.2024-31.12.2024 01.01.2023-31.12.2023 Przychody z najmu 25 301 17 908 Przychody ze sprzedaży produktów i usług 3 409 528 3 041 895 Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów 25 838 963 22 606 452 Razem 29 273 792 25 666 255 Jako przychody ze sprzedaży produktów prezentowane są przychody uzyskane ze sprzedaży produktów mięsnych wytworzonych w ramach Grupy, natomiast jako przychody ze sprzedaży towarów – przychody ze sprzedaży detalicznej towarów zakupionych w celu dalszej odsprzedaży. Grupa nie ma klientów, do których sprzedaż wyniosłaby powyżej 10% wartości sprzedaży ogółem. Zasadniczo całość przychodów ze sprzedaży Grupa uzyskała w obrocie krajowym. 34 GRUPA KAPITAŁOWA „DINO POLSKA” S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku ‎ sporządzone według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonych do stosowania w UE ‎ Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) 12.Przychody i koszty 12.1.Koszty według rodzajów (w tysiącach złotych) 01.01.2024-31.12.2024 01.01.2023-31.12.2023 Amortyzacja 409 179 356 828 Zużycie materiałów i energii 2 506 766 2 445 930 Usługi obce 916 451 709 976 Podatki i opłaty 539 830 461 675 Koszty świadczeń pracowniczych 3 575 542 2 784 726 Pozostałe koszty rodzajowe 128 020 111 988 Wartość sprzedanych towarów i materiałów 19 306 467 16 926 567 Koszty według rodzajów ogółem, w tym: 27 382 255 23 797 690 Pozycje ujęte w koszcie własnym sprzedaży 22 463 233 19 741 459 Pozycje ujęte w kosztach sprzedaży i marketingu 4 678 717 3 878 421 Pozycje ujęte w kosztach ogólnego zarządu 233 653 173 736 Zmiana stanu produktów 6 652 4 074 12.2.Koszty amortyzacji ujęte w zysku lub stracie (w tysiącach złotych) 01.01.2024-31.12.2024 01.01.2023-31.12.2023 Pozycje ujęte w koszcie własnym sprzedaży: 45 263 38 974 Amortyzacja środków trwałych 45 263 33 856 Amortyzacja aktywów z tytułu prawa do użytkowania - 5 118 Pozycje ujęte w kosztach sprzedaży i marketingu: 355 781 311 476 Amortyzacja środków trwałych 334 309 289 192 Amortyzacja aktywów z tytułu prawa do użytkowania 20 135 18 264 Amortyzacja aktywów niematerialnych 1 337 4 020 Pozycje ujęte w kosztach ogólnego zarządu: 8 135 6 378 Amortyzacja środków trwałych 4 220 4 014 Amortyzacja aktywów niematerialnych 3 915 2 364 12.3.Koszty świadczeń pracowniczych (w tysiącach złotych) 01.01.2024-31.12.2024 01.01.2023-31.12.2023 Wynagrodzenia 2 873 192 2 219 335 Koszty niewykorzystanych urlopów 25 413 41 520 Koszty świadczeń emerytalnych i rentowych 4 476 5 589 Koszty ubezpieczeń społecznych 660 464 510 531 Koszty wpłat na PPK 11 997 7 751 Koszty świadczeń pracowniczych ogółem, w tym: 3 575 542 2 784 726 Pozycje ujęte w koszcie własnym sprzedaży 124 188 87 186 Pozycje ujęte w kosztach sprzedaży i marketingu 3 306 562 2 589 469 Pozycje ujęte w kosztach ogólnego zarządu 144 792 108 071 35 GRUPA KAPITAŁOWA „DINO POLSKA” S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku ‎ sporządzone według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonych do stosowania w UE ‎ Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) 12.4.Pozostałe przychody operacyjne (w tysiącach złotych) 01.01.2024-31.12.2024 01.01.2023-31.12.2023 Odpis na oczekiwane straty kredytowe 436 86 Dotacje 1 802 1 000 Odszkodowania 6 530 1 675 Przychody związane z obsługą kart płatniczych 5 568 5 289 Uznane nadpłaty 1 745 1 431 Zaokrąglenia 578 478 Inne 7 526 3 518 Pozostałe przychody operacyjne ogółem 24 185 13 477 12.5.Pozostałe koszty operacyjne (w tysiącach złotych) 01.01.2024-31.12.2024 01.01.2023-31.12.2023 Odpis na oczekiwane straty kredytowe 1 452 586 Sprzedaż i likwidacje rzeczowych aktywów trwałych 10 372 6 531 Darowizny 453 1 002 Inne (w tym noty obciążeniowe) 1 767 2 142 Pozostałe koszty operacyjne ogółem 14 044 10 261 12.6.Przychody finansowe (w tysiącach złotych) 01.01.2024-31.12.2024 01.01.2023-31.12.2023 Przychody z tytułu odsetek bankowych 4 508 8 890 Przychody z tytułu odsetek od należności 1 315 - Przychody z tytułu odsetek od pożyczek 278 116 Dodatnie różnice kursowe netto 470 1 433 Inne 86 3 Przychody finansowe ogółem 6 657 10 442 12.7.Koszty finansowe (w tysiącach złotych) 01.01.2024-31.12.2024 01.01.2023-31.12.2023 Odsetki od kredytów bankowych 61 073 79 749 Odsetki od zobowiązań handlowych 29 836 19 600 Odsetki od innych zobowiązań 560 431 Odsetki od obligacji 26 129 44 976 Odsetki od zobowiązań z tytułu leasingu 2 737 2 078 Prowizje 1 018 482 Inne 71 - Koszty finansowe ogółem 121 424 147 316 36 GRUPA KAPITAŁOWA „DINO POLSKA” S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku ‎ sporządzone według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonych do stosowania w UE ‎ Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) 13.Podatek dochodowy 13.1.Obciążenie podatkowe Główne składniki obciążenia podatkowego za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku oraz 31 grudnia 2023 roku przedstawiają się następująco: (w tysiącach złotych) 01.01.2024-31.12.2024 01.01.2023-31.12.2023 Ujęte w zysku lub stracie Bieżący podatek dochodowy Bieżące obciążenie z tytułu podatku dochodowego (296 687) (348 438) Odroczony podatek dochodowy Związany z powstaniem i odwróceniem się różnic przejściowych 8 853 14 784 Obciążenie podatkowe wykazane w skonsolidowanym zysku lub stracie (287 834) (333 654) Skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów Odroczony podatek dochodowy Podatek od zysków/strat aktuarialnych 517 891 Korzyść podatkowa/(obciążenie podatkowe) ujęte w innych całkowitych dochodach 517 891 13.2.Uzgodnienie efektywnej stawki podatkowej Uzgodnienie podatku dochodowego od zysku (straty) brutto przed opodatkowaniem według ustawowej stawki podatkowej, z podatkiem dochodowym liczonym według efektywnej stawki podatkowej Grupy za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku oraz 31 grudnia 2023 roku przedstawia się następująco: (w tysiącach złotych) 01.01.2024-31.12.2024 01.01.2023-31.12.2023 Zysk brutto przed opodatkowaniem 1 793 563 1 738 981 Podatek według ustawowej stawki podatkowej obowiązującej w Polsce, wynoszącej 19% (w okresie porównawczym: 19%) (340 777) (330 406) Ulga inwestycyjna z tytułu działalności w specjalnej strefie ekonomicznej oraz rozpoznane w bieżącym okresie aktywo z tego tytułu 52 980 (2 700) Koszty i przychody trwale nie będące elementem podstawy opodatkowania (37) (548) Podatek dochodowy (obciążenie) wykazany w skonsolidowanym zysku lub stracie (287 834) (333 654) 13.3.Odroczony podatek dochodowy Odroczony podatek dochodowy wynika z następujących pozycji: (w tysiącach złotych) Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej Skonsolidowany rachunek zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów za rok zakończony 31.12.2024 31.12.2023 31.12.2024 31.12.2023 Przejściowa różnica w wartości rzeczowych aktywów trwałych 83 247 70 397 12 850 12 073 Naliczone odsetki od pożyczek 8 066 8 747 (681) 2 545 Różnica przejściowa zobowiązań handlowych 89 929 21 708 68 221 (17 087) Pozostałe 79 75 4 28 Kompensata (150 985) (94 047) (56 938) 1 621 Rezerwa z tytułu podatku odroczonego 30 336 6 880 Różnica w wycenie zapasów 101 508 74 847 26 661 21 912 Rezerwy z tytułu odpraw emerytalnych 3 196 2 203 993 1 013 Rezerwa na niewykorzystane urlopy 28 937 22 719 6 218 7 620 Rezerwa na pozostałe zobowiązania 6 869 5 760 1 109 (13 827) 37 GRUPA KAPITAŁOWA „DINO POLSKA” S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku ‎ sporządzone według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonych do stosowania w UE ‎ Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) Naliczone odsetki od kredytów, obligacji 9 683 10 762 (1 079) 1 408 Przejściowa różnica w wartości rzeczowych aktywów trwałych 13 363 11 039 2 324 1 917 Ulga od wielkości kwalifikowanych wydatków inwestycyjnych za działalność w Specjalnej Strefie Ekonomicznej 61 578 8 040 53 538 (6 809) Kompensata (150 985) (94 047) (56 938) 1 621 Aktywa z tytułu podatku odroczonego 74 149 41 323 Obciążenie z tytułu odroczonego podatku dochodowego 9 370 15 675 Na podstawie zezwolenia nr 204 z dnia 29 października 2010 roku wydanego przez Wałbrzyską Specjalną Strefę Ekonomiczną “INVEST-PARK” sp. z ograniczoną odpowiedzialnością, zarządzającego Wałbrzyską Specjalną Strefą Ekonomiczną, spółka Dino Krotoszyn sp. z o.o. korzysta ze zwolnienia z podatku dochodowego od osób prawnych w zakresie działalności gospodarczej objętej zezwoleniem. Warunkiem skorzystania z ulgi było spełnienie warunków ilościowych tj. poniesienia kosztów kwalifikowalnych w wysokości co najmniej 19 mln PLN w terminie do 31 grudnia 2012 roku. Na podstawie zezwolenia nr 157/LSSE z dnia 5 lipca 2017 roku wydanego przez Legnicką Specjalną Strefę Ekonomiczną S.A. spółka Dino Południe sp. z o.o. korzysta ze zwolnienia z podatku dochodowego od osób prawnych w zakresie działalności gospodarczej objętej zezwoleniem. Warunkiem skorzystania z ulgi było spełnienie warunków ilościowych tj. poniesienia kosztów kwalifikowalnych w wysokości co najmniej 60 mln PLN w terminie do 31 grudnia 2020 roku. Na podstawie zezwolenia nr DOW-30/2021 z dnia 19 listopada 2021 roku oraz zezwolenia nr 46/2021 z dnia 17 grudnia 2021 roku wydanego przez Słupską Specjalną Strefę Ekonomiczną spółka Agro – Rydzyna sp. z o.o. będzie korzystać ze zwolnienia z podatku dochodowego od osób prawnych w zakresie działalności gospodarczej objętej zezwoleniem. Warunkiem skorzystania z ulgi jest spełnienie warunków ilościowych tj. poniesienia kosztów kwalifikowanych w wysokości co najmniej 100 mln PLN w terminie do 31 grudnia 2025 roku i 80 mln PLN w terminie do 31 grudnia 2024 roku oraz spełnienia warunków jakościowych wskazanych w zezwoleniu. Na podstawie decyzji o wsparciu nr 34/ARP/OML/2019 wydanego przez Specjalną Strefę Ekonomiczną EURO-PARK Mielec spółka JTG Polska sp. z o.o. będzie korzystać ze zwolnienia z podatku dochodowego od osób prawnych w zakresie działalności gospodarczej objętej zwolnieniem. Warunkiem skorzystania z ulgi jest spełnienie warunków ilościowych tj. poniesienia kosztów kwalifikowanych w wysokości co najmniej 6,8 mln PLN w terminie do 30 kwietnia 2022 roku oraz spełnienia warunków jakościowych wskazanych w zezwoleniu. Zwolnienia te mają charakter warunkowy. Korzystanie ze zwolnienia związane z działalnością w Specjalnej Strefie Ekonomicznej może być przedmiotem kontroli organów do tego uprawnionych. W przypadku, gdyby okazało się, że Spółka nie spełnia lub też nie będzie spełniać wszystkich wymogów, możliwa jest utrata zwolnień wraz z koniecznością zapłaty zaległych zobowiązań podatkowych wraz z odsetkami. Przepisy ustawy o Specjalnych Strefach Ekonomicznych przewidują możliwość utraty praw zwolnienia, jeżeli nastąpi choćby jedna z okoliczności: - spółka zaprzestanie działalności gospodarczej na obszarze strefy, na którą posiadała zezwolenie, - rażąco uchybi warunkom określonym w zezwoleniu, - nie usunie uchybień stwierdzonych w toku kontroli w terminie do ich usunięcia wyznaczonym w wezwaniu ministra właściwego do spraw gospodarki, - przeniesie w jakiejkolwiek formie własność składników majątkowych, z którymi było związane zwolnienie od podatku w okresie krótszy niż 5 lat od dnia wprowadzenia do ewidencji, - maszyny i urządzenia zostaną oddane do prowadzenia działalności poza terenem strefy, - spółka otrzyma zwrot wydatków inwestycyjnych w jakiejkolwiek formie, - zostanie postawiona w stan likwidacji lub ogłoszona zostanie jej upadłość Wystąpienie wyżej wymienionych okoliczności może spowodować, że kwoty wykazane w sprawozdaniu finansowym mogą ulec zmianie w późniejszym terminie po ostatecznym ustaleniu ich wysokości przez organa skarbowe. 38 GRUPA KAPITAŁOWA „DINO POLSKA” S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku ‎ sporządzone według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonych do stosowania w UE ‎ Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) 14.Rzeczowe aktywa trwałe Rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 (w tysiącach złotych) Grunty i budynki Maszyny i urządzenia Środki transportu Pozostałe środki trwałe Środki trwałe w budowie Zaliczki na środki trwałe Ogółem Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2024 roku 5 648 799 1 298 959 226 111 721 257 414 779 10 462 8 320 367 Nabycia - - - - 1 738 184 3 216 1 741 400 Sprzedaż i likwidacje (10 399) (10 006) (1 596) (11 281) (6 306) - (39 588) Wykup środków trwałych z leasingu 161 - 2 432 - - - 2 593 Nabycie jednostek zależnych 17 985 17 - 523 - - 18 525 Transfer ze środków trwałych w budowie 1 092 237 346 597 77 195 700 (1 632 067) (2 544) - Wartość brutto na dzień 31 grudnia 2024 roku 6 748 783 1 635 567 227 024 906 199 514 590 11 134 10 043 297 Umorzenie na dzień 1 stycznia 2024 roku 493 311 514 180 84 058 354 146 - - 1 445 695 Amortyzacja 125 291 143 049 20 722 94 730 - - 383 792 Sprzedaż i likwidacje (481) (7 818) (1 485) (8 233) - - (18 017) Wykup środków trwałych z leasingu - - 912 - - - 912 Umorzenie na dzień 31 grudnia 2024 roku 618 121 649 411 104 207 440 643 - - 1 812 382 Wartość netto na dzień 1 stycznia 2024 roku 5 155 488 784 779 142 053 367 111 414 779 10 462 6 874 672 Wartość netto na dzień 31 grudnia 2024 roku 6 130 662 986 156 122 817 465 556 514 590 11 134 8 230 915 39 GRUPA KAPITAŁOWA „DINO POLSKA” S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku ‎ sporządzone według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonych do stosowania w UE ‎ Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) Rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w tysiącach złotych) Grunty i budynki Maszyny i urządzenia Środki transportu Pozostałe środki trwałe Środki trwałe w budowie Zaliczki na środki trwałe Ogółem Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2023 roku 4 869 813 1 055 414 202 501 578 394 473 759 5 643 7 185 524 Nabycia - - - - 1 124 735 6 222 1 130 957 Sprzedaż i likwidacje (2 044) (11 280) (592) (4 023) (4 907) - (22 846) Wykup środków trwałych z leasingu 1 277 13 046 12 247 162 - - 26 732 Transfer ze środków trwałych w budowie 779 753 241 779 11 955 146 724 (1 178 808) (1 403) - Wartość brutto na dzień 31 grudnia 2023 roku 5 648 799 1 298 959 226 111 721 257 414 779 10 462 8 320 367 Umorzenie na dzień 1 stycznia 2023 roku 386 760 394 008 60 356 274 368 - - 1 115 492 Amortyzacja 106 943 117 552 19 491 83 076 - - 327 062 Sprzedaż i likwidacje (392) (9 626) (554) (3 413) - - (13 985) Wykup środków trwałych z leasingu - 12 246 4 765 115 - - 17 126 Umorzenie na dzień 31 grudnia 2023 roku 493 311 514 180 84 058 354 146 - - 1 445 695 Wartość netto na dzień 1 stycznia 2023 roku 4 483 053 661 406 142 145 304 026 473 759 5 643 6 070 032 Wartość netto na dzień 31 grudnia 2023 roku 5 155 488 784 779 142 053 367 111 414 779 10 462 6 874 672 W celu dalszej rozbudowy sieci sklepów oraz powierzchni magazynowych Grupa planuje ponieść w 2025 roku nakłady inwestycyjne w kwocie ok. 1,7 – 1,8 mld PLN. W związku z zaciągniętymi przez Grupę kredytami bankowymi na wybranych nieruchomościach zostały ustanowione zabezpieczenia (nota 24). 40 GRUPA KAPITAŁOWA „DINO POLSKA” S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku ‎ sporządzone według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonych do stosowania w UE ‎ Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) 15.Leasing Przedmiotem zawartych umów leasingowych jest w przeważającej mierze prawo wieczystego użytkowania gruntu, najem sklepów, wyposażenie marketów i magazynów oraz samochody osobowe, naczepy chłodnicze oraz wózki widłowe. Dla umów leasingu na najem sklepów zawartych na czas nieokreślony okres leasingu został wyznaczony jako średni okres umów na czas oznaczony tj. 116 miesięcy, gdyż zgodnie z osądem Grupy występują istotne kary ekonomiczne zniechęcające obie strony do wypowiedzenia umów a okres 116 miesięcy odzwierciedla wysoce prawdopodobny średni czas trwania umowy. Dla prawa wieczystego użytkowania gruntu oraz umów leasingowych na czas określony okres leasingu został wyznaczony na okres na jaki to prawo zostało udzielone. Powyższe okresy podlegają ponownej ocenie w przypadku, gdy leasingobiorca oceni czy można z wystarczającą pewnością założyć, że skorzysta on z opcji przedłużenia leasingu. Zobowiązania Grupy z tytułu zawartych umów leasingu są zabezpieczone tytułem własności leasingodawcy do poszczególnych przedmiotów leasingu. Poniżej przedstawiono wartości księgowe aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz ich zmiany w okresie sprawozdawczym: Rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku (w tysiącach złotych) PWUG Budynki i lokale Maszyny i urządzenia Samochody Pozostałe środki trwałe Razem Na dzień 1 stycznia 2024 roku 50 478 36 882 - 6 139 - 93 499 Zwiększenia (nowe leasingi) 21 893 11 511 - 10 021 - 43 425 Modyfikacja - 26 242 - - - 26 242 Wykup środków trwałych z leasingu (161) - - (1 520) - (1 681) Amortyzacja (212) (14 807) - (5 116) - (20 135) Na dzień 31 grudnia 2024 roku 71 998 59 828 - 9 524 - 141 350 Rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach złotych) PWUG Budynki i lokale Maszyny i urządzenia Samochody Pozostałe środki trwałe Razem Na dzień 1 stycznia 2023 roku 50 492 33 619 5 489 15 469 47 105 116 Zwiększenia (nowe leasingi) 1 476 2 923 - 4 708 - 9 107 Modyfikacja - 12 264 - - - 12 264 Wykup środków trwałych z leasingu (1 277) - (800) (7 482) (47) (9 606) Amortyzacja (213) (11 924) (4 689) (6 556) - (23 382) Na dzień 31 grudnia 2023 roku 50 478 36 882 - 6 139 - 93 499 Prawo wieczystego użytkowania gruntów. ** Modyfikacja obejmuje zmianę wartości na skutek zmiany okresu umowy leasingu, wartości opłat leasingowych. Poniżej przedstawiono wartości księgowe zobowiązań z tytułu leasingu oraz ich zmiany w okresie sprawozdawczym: (w tysiącach złotych) 2024 2023 Na dzień 1 stycznia 50 177 52 566 Zwiększenia (nowe leasingi) 43 425 9 107 Modyfikacja 26 242 12 264 Odsetki 2 737 2 078 Płatności (43 863) (25 838) Na dzień 31 grudnia 78 718 50 177 Krótkoterminowe 17 900 14 565 Długoterminowe 60 818 35 612 41 GRUPA KAPITAŁOWA „DINO POLSKA” S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku ‎ sporządzone według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonych do stosowania w UE ‎ Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) Analiza wymagalności zobowiązań z tytułu leasingu została przedstawiona w Nocie 31.3 Ryzyko związane z płynnością. Poniżej przedstawiono kwoty przychodów, kosztów, zysków i strat wynikających z leasingu ujęte w skonsolidowanym rachunku zysków i strat: (w tysiącach złotych) 2024 2023 Koszt amortyzacji aktywów z tytułu prawa do użytkowania 20 135 23 382 Koszty odsetek od zobowiązań z tytułu leasingu 2 737 2 078 Koszty leasingów krótkoterminowych i o niskiej wartości 29 780 12 212 Zmienne opłaty leasingowe nieujęte w wycenie zobowiązań z tytułu leasingu 21 291 23 212 Łączna kwota ujęta w skonsolidowanym rachunku zysków i strat 73 943 60 884 Całkowity wypływ środków pieniężnych z tytułu leasingów wyniósł w roku 2024: 97 669 tys. PLN (w roku 2023: 63 339 tys. PLN). 16.Aktywa niematerialne Rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku (w tysiącach złotych) Wartość firmy Znaki firmowe Inne aktywa niematerialne Razem aktywa niematerialne Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2024 roku 64 989 17 025 72 747 154 761 Nabycia - - 15 337 15 337 Nabycie jednostek zależnych 8 472 36 141 210 44 823 Likwidacje - - - - Wartość brutto na dzień 31 grudnia 2024 roku 73 461 53 166 88 294 214 921 Amortyzacja i odpisy aktualizujące na dzień 1 stycznia 2024 roku - - 39 705 39 705 Amortyzacja - - 5 252 5 252 Likwidacje - - - - Amortyzacja i odpisy aktualizujące na dzień 31 grudnia 2024 roku - - 44 957 44 957 Wartość netto na dzień 1 stycznia 2024 roku 64 989 17 025 33 042 115 056 Wartość netto na dzień 31 grudnia 2024 roku 73 461 53 166 43 337 169 964 Rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach złotych) Wartość firmy Znaki firmowe Inne aktywa niematerialne Razem aktywa niematerialne Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2023 roku 64 989 17 025 46 044 128 058 Nabycia - - 26 703 26 703 Likwidacje - - - - Wartość brutto na dzień 31 grudnia 2023 roku 64 989 17 025 72 747 154 761 Amortyzacja i odpisy aktualizujące na dzień 1 stycznia 2023 roku - - 33 321 33 321 Amortyzacja - - 6 384 6 384 Likwidacje - - - - Amortyzacja i odpisy aktualizujące na dzień 31 grudnia 2023 roku - - 39 705 39 705 Wartość netto na dzień 1 stycznia 2023 roku 64 989 17 025 12 723 94 737 Wartość netto na dzień 31 grudnia 2023 roku 64 989 17 025 33 042 115 056 42 GRUPA KAPITAŁOWA „DINO POLSKA” S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku ‎ sporządzone według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonych do stosowania w UE ‎ Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) Na inne aktywa niematerialne składają się zakupione licencje i oprogramowania, które amortyzowane są zgodnie z przyjętymi przez Grupę zasadami. Grupa uznaje, że znaki firmowe „DINO”, „Agro – Rydzyna” i „eZebra” są rozpoznawalne na rynku i planuje wykorzystywać je w swojej działalności przez czas nieokreślony. W związku z tym Grupa przyjmuje, że okres użytkowania znaków firmowych jest nieokreślony i nie podlegają one amortyzacji. Według oceny Zarządu wartość firmy z nabycia spółki Agro – Rydzyna sp. z o.o. oraz wartości znaków firmowych "DINO", "Agro - Rydzyna" została przypisana do segmentu działalności podstawowej, skupiającej ośrodki wypracowujące środki pieniężne ("OWŚP"), którymi są sklepy oraz aktywa korporacyjne, którymi są centra logistyczne i pozostałe zaplecze. Wartość firmy z nabycia eZebra.pl sp. z o.o. oraz znak firmowy eZebra zostały przypisane OWŚP w ramach sprzedaży internetowej. Przy takim założeniu przeprowadzono test na utratę wartości aktywów niematerialnych oraz wartości firmy zgodnie z wymogami wynikającymi z MSR 36. Odzyskiwalna wartość grupy OWŚP działaności podstawowej jak i OWŚP sprzedaży internetowej została ustalona na podstawie wartości użytkowej skalkulowanej na bazie prognozy przepływów środków pieniężnych opartych na zatwierdzonych przez wyższą kadrę kierowniczą budżetach finansowych obejmujących pięcioletni okres. Przy przeprowadzeniu testów na utratę wartości, wartości odzyskiwalne zostały porównane z ich wartością księgową. Testy wykazały, iż na dzień 31 grudnia 2024 roku oraz na dzień 31 grudnia 2023 roku nie wystąpiła utrata wartości w odniesieniu do wartości firmy i znaków firmowych. Ponadto nie wystąpiły przesłanki utraty wartości na poziomie poszczególnych OWŚP. Kluczowe założenia zastosowane do obliczenia wartości odzyskiwalnej - odzyskiwalna wartość ośrodka została ustalona na podstawie wartości użytkowej skalkulowanej na bazie prognozy przepływów środków pieniężnych opartej na zatwierdzonych przez wyższą kadrę kierowniczą budżetach finansowych obejmujących pięcioletni okres, - marża na poziomie zysku operacyjnego bazuje na średnich wartościach osiągniętych w ostatnim okresie oraz Strategii Grupy przyjętej na lata 2025-2028, przyjęta średnia marża na poziomie zysku operacyjnego w okresie prognozy wynosi 6% (w 2023 roku: 7%) w odniesieniu do segmentu operacyjnego działaności podstawowej oraz 3-5% w odniesieniu do segmentu operacyjnego sprzedaży internetowej; - stopę wzrostu w okresie rezydualnym przyjęto na poziomie 2,5% (w 2023 roku: 2,5%) dla każdego z testowanych segmentów, - do prognoz przepływów środków pieniężnych zastosowano stopę dyskontową WACC przed efektem podatkowym na poziomie 9,96% (w 2023 roku: 9,88%) w odniesieniu do OWŚP działalności podstawowej oraz 10,09% w odniesieniu do OWŚP sprzedaży internetowej. Wrażliwość na zmiany założeń Kierownictwo jest przekonane, iż żadna racjonalnie możliwa zmiana jakiegokolwiek kluczowego założenia określonego powyżej nie spowoduje, że wartość księgowa tych grupy ośrodków zrówna się ich wartością odzyskiwalną. 17.Pozostałe aktywa niefinansowe (w tysiącach złotych) 31.12.2024 31.12.2023 Należności budżetowe (w tym z tytułu VAT, bez uwzględnienia CIT) 82 175 58 610 Pozostałe należności 6 011 5 439 Razem 88 186 64 049 43 GRUPA KAPITAŁOWA „DINO POLSKA” S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku ‎ sporządzone według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonych do stosowania w UE ‎ Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) 18.Zapasy (w tysiącach złotych) 31.12.2024 31.12.2023 Materiały 46 595 42 333 Półprodukty i produkcja w toku 62 714 60 855 Produkty gotowe 32 051 25 399 Towary 2 996 505 2 568 898 Zapasy ogółem w cenie nabycia 3 137 865 2 697 485 Wartość odpisów na zapasy (56 421) (58 626) Zapasy ogółem w wartości netto 3 081 444 2 638 859 19.Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności (w tysiącach złotych) 31.12.2024 31.12.2023 Należności z tytułu dostaw i usług od osób trzecich 261 208 157 656 Należności z tytułu dostaw i usług od podmiotów powiązanych 492 684 Pozostałe należności od osób trzecich 114 780 172 047 Pozostałe należności od podmiotów powiązanych - 2 Należności ogółem (netto) 376 480 330 389 Odpis na oczekiwane straty kredytowe (2 416) (1 483) Należności brutto 378 896 331 872 Pozostałe należności obejmują głównie należności z tytułu kart płatniczych. Rozliczenie następuje przez agenta rozliczeniowego w ciągu 2-3 dni. Należności z tytułu dostaw i usług mają zazwyczaj 14 - dniowy termin płatności i obejmują głównie należności od dostawców związane ze świadczeniami z tytułu zawartych umów, które obejmują otrzymywane rabaty i upusty uzależnione od wolumenu zakupów, a także aktywności promocyjnej i marketingowej. Na dzień 31 grudnia 2024 roku należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności w kwocie 2 416 tysięcy PLN (na dzień 31 grudnia 2023 roku: 1 483 tysięcy PLN) zostały objęte odpisem na oczekiwane straty kredytowe. Zmiany odpisu na oczekiwane straty kredytowe były następujące: (w tysiącach złotych) 31.12.2024 31.12.2023 Odpis na oczekiwane straty kredytowe na dzień 1 stycznia 1 483 1 600 Zwiększenie 1 452 586 Wykorzystanie (83) (617) Rozwiązanie (436) (86) Odpis na oczekiwane straty kredytowe na dzień 31 grudnia 2 416 1 483 20.Środki pieniężne Środki pieniężne w banku są oprocentowane według zmiennych stóp procentowych, których wysokość zależy od stopy oprocentowania jednodniowych lokat bankowych. Lokaty krótkoterminowe (płatne na żądanie) są dokonywane na różne okresy, od jednego dnia do jednego miesiąca, w zależności od aktualnego zapotrzebowania Grupy na środki pieniężne i są oprocentowane według ustalonych dla nich stóp procentowych. Saldo środków pieniężnych wykazane w skonsolidowanym sprawozdaniu z przepływów pieniężnych składało się z następujących pozycji: (w tysiącach złotych) 31.12.2024 31.12.2023 Środki pieniężne w banku i w kasie 345 442 149 213 Środki pieniężne w drodze 72 496 35 508 Lokaty krótkoterminowe 473 084 33 668 Razem 891 022 218 389 44 GRUPA KAPITAŁOWA „DINO POLSKA” S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku ‎ sporządzone według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonych do stosowania w UE ‎ Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) Środki pieniężne zgromadzone na rachunkach VAT stanowią środki o ograniczonej możliwości dysponowania. Na dzień 31 grudnia 2024 roku kwota środków z tego tytułu wyniosła 1 042 tysięcy PLN (w 2023 roku: 368 tysięcy PLN). 21.Kapitał podstawowy 21.1.Kapitał podstawowy 31.12.2024 31.12.2023 Akcje zwykłe serii A (szt.) 98 040 000 98 040 000 21.1.1.Wartość nominalna akcji Wszystkie wyemitowane akcje są o wartości nominalnej 0,10 PLN każda i na dzień 31 grudnia 2024 roku oraz 31 grudnia 2023 roku zostały w pełni opłacone. 21.1.2.Akcjonariusze o znaczącym udziale 31 grudnia 2024 roku Akcjonariusz Liczba akcji Udział w kapitale zakładowym Udział w głosach na walnym zgromadzeniu Tomasz Biernacki z podmiotem zależnym BT Kapitał sp. z o.o. 50 160 000 51,2% 51,2% Pozostali akcjonariusze 47 880 000 48,8% 48,8% Razem 98 040 000 100,0% 100,0% Beneficjent rzeczywisty sprawujący kontrolę 31 grudnia 2023 roku Akcjonariusz Liczba akcji Udział w kapitale zakładowym Udział w głosach na walnym zgromadzeniu Tomasz Biernacki z podmiotem zależnym BT Kapitał sp. z o.o. 50 160 000 51,2% 51,2% Pozostali akcjonariusze 47 880 000 48,8% 48,8% Razem 98 040 000 100,0% 100,0% Beneficjent rzeczywisty sprawujący kontrolę 22.Kapitał zapasowy i zyski zatrzymane Kapitał zapasowy powstał z zysków generowanych przez poszczególne spółki Grupy w poprzednich latach obrotowych. W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2024 roku kapitał zapasowy uległ zwiększeniu o kwotę 1 406 764 tysięcy PLN stanowiącą podział wyników spółek należących do Grupy. W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2023 roku kapitał zapasowy uległ zwiększeniu o kwotę 1 140 126 tysięcy PLN stanowiącą podział wyników spółek należących do Grupy. 22.1. Zysk zatrzymany oraz ograniczenia w wypłacie dywidendy Zysk zatrzymany Grupy obejmuje kwoty zysków spółek, które nie zostały podzielone. Grupa ujmuje w pozycji zyski zatrzymane także efekty kapitałowe korekt konsolidacyjnych. W ramach tej pozycji kapitałów występują również kwoty, które nie podlegają podziałowi, to znaczy nie mogą zostać wypłacone w formie dywidendy. Ustawowe jednostkowe sprawozdanie finansowe Dino Polska S.A. jest przygotowywane zgodnie z polskimi standardami rachunkowości. Dywidenda może być wypłacona w oparciu o zysk ustalony w jednostkowym rocznym sprawozdaniu finansowym przygotowanym dla celów ustawowych. 45 GRUPA KAPITAŁOWA „DINO POLSKA” S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku ‎ sporządzone według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonych do stosowania w UE ‎ Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) Zgodnie z wymogami Kodeksu Spółek Handlowych, jednostka dominująca jest obowiązana utworzyć kapitał zapasowy na pokrycie straty. O użyciu kapitału zapasowego i rezerwowego rozstrzyga Walne Zgromadzenie; jednakże części kapitału zapasowego w wysokości jednej trzeciej kapitału zakładowego można użyć jedynie na pokrycie straty wykazanej w jednostkowym sprawozdaniu finansowym jednostki dominującej i nie podlega ona podziałowi na inne cele. Niektóre ze Spółek z Grupy są stronami umów kredytowych, z których wynikają pewne ograniczenia pod względem wypłaty dywidendy tj. dywidenda nie może zostać wypłacona jeśli spowoduje to naruszenie wskaźników finansowych (nota 24). 22.2.Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty W okresie od 1 stycznia 2024 roku do 31 grudnia 2024 roku oraz w okresie porównawczym zarówno jednostka dominującą jak i spółki zależne nie wypłacały dywidend. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przed podjęciem uchwały o podziale zysku za rok bieżący. Zarząd Spółki zaproponuje przekazanie zysku za rok obrotowy na kapitał zapasowy Spółki. 23.Zysk przypadający na jedną akcję Zysk podstawowy przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie skonsolidowanego zysku netto za okres przypadającego na zwykłych akcjonariuszy jednostki dominującej przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu okresu. W Grupie nie występują instrumenty rozwadniające. (w tysiącach złotych) 01.01.2024-31.12.2024 01.01.2023-31.12.2023 Zysk netto przypadający na akcjonariuszy jednostki dominującej 1 504 980 1 405 327 Liczba akcji przyjęta do kalkulacji (tysiące szt.) 98 040 98 040 Zysk podstawowy w złotych przypadający na jedną akcję 15,35 14,33 Zysk rozwodniony w złotych przypadający na jedną akcję 15,35 14,33 24.Kredyty bankowe, obligacje (w tysiącach złotych) 31.12.2024 31.12.2023 Kredyty w rachunku bieżącym - 15 764 Kredyty inwestycyjne 361 034 262 824 Dłużne papiery wartościowe 204 845 4 784 Krótkoterminowe 565 879 283 372 Kredyty inwestycyjne 272 219 469 629 Dłużne papiery wartościowe 170 000 370 000 Długoterminowe 442 219 839 629 Umowy kredytowe zostały zawarte przez Grupę Kapitałową na okres od 2 do 10 lat i zostały oprocentowane według zmiennej stawki WIBOR, EURIBOR powiększonej o marżę, z miesięczną ratą kredytową, oraz zabezpieczone hipoteką umowną łączną, cesją praw z polisy ubezpieczeniowej. Ponadto na zobowiązaniach z tytułu kredytów występują zabezpieczenia w postaci weksli in blanco. Kredyty bankowe denominowane są w PLN. W dniu 28 lipca 2022 roku Dino Polska wyemitowało 170 000 szt. obligacji o wartości nominalnej 1 000 PLN każda i łącznej wartości 170 000 000,00 PLN. Obligacje zostały oprocentowane według zmiennej stopy procentowej wynoszącej WIBOR 3M powiększony o stałą marżę w wysokości 1,20 punktu procentowego w skali roku. Termin wykupu został wyznaczony na 28 lipca 2026 roku. Obligacje zostały zabezpieczone poręczeniem wybranych spółek z Grupy Kapitałowej „Dino Polska” S.A. 46 GRUPA KAPITAŁOWA „DINO POLSKA” S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku ‎ sporządzone według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonych do stosowania w UE ‎ Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) W dniu 12 października 2021 roku Zarząd Spółki podjął uchwałę w sprawie emisji, o którym Spółka informowała w raporcie bieżącym nr 19/2017, 200.000 zabezpieczonych obligacji na okaziciela serii 1/2021 o wartości nominalnej 1.000 PLN każda i łącznej wartości nominalnej 200.000.000 PLN („Obligacje”). Obligacje zostały zabezpieczone poręczeniami wybranych spółek z Grupy Kapitałowej „Dino Polska”. Cena emisyjna Obligacji jest równa ich wartości nominalnej. Obligacje zostały zaproponowane do nabycia zgodnie z art. 33 pkt 1 ustawy z dnia 15 stycznia 2015 roku o obligacjach, w sposób, który nie wymaga od Spółki sporządzenia prospektu ani memorandum informacyjnego. Obligacje zostały oprocentowane według zmiennej stopy procentowej wynoszącej WIBOR 3M powiększony o stałą marżę w wysokości 1,2 punktu procentowego w skali roku. Obligacje zostały wyemitowane w dniu 20 października 2021 roku i zapisane w depozycie prowadzonym przez Krajowy Depozyt Papierów Wartościowych S.A. Dzień wykupu Obligacji został wyznaczony na 20 października 2025 roku. W dniu 5 października 2023 roku dokonano wykupu obligacji serii 1/2020 w łącznej kwocie 250 mln PLN. 47 GRUPA KAPITAŁOWA „DINO POLSKA” S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku ‎ sporządzone według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonych do stosowania w UE ‎ Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) Lp Rodzaj zobowiązania Data podpisania umowy Saldo zobowiązania na 31 grudnia 2024 Oprocentowanie Data spłaty Rodzaj zabezpieczenia Krótkoterminowe Długoterminowe Rodzaj kredytu (tys. PLN) 1 Umowa kredytowa BANK 1 2012-01-26 - WIBOR + marża 2025-10-31 hipoteka umowna łączna, cesja praw z polisy ubezpieczeniowej - - KRB 2 Umowa kredytowa BANK 1 2016-10-25 7 058 WIBOR + marża 2025-10-24 hipoteka umowna łączna, cesja praw z polisy ubezpieczeniowej 7 058 - inwestycyjny 3 Umowa kredytowa BANK 1 2019-02-11 18 823 WIBOR + marża 2026-08-11 hipoteka umowna łączna, cesja praw z polisy ubezpieczeniowej 11 294 7 529 inwestycyjny 4 Umowa kredytowa BANK 1 2021-12-14 80 750 WIBOR + marża 2025-07-02 hipoteka umowna łączna, cesja praw z polisy ubezpieczeniowej 80 750 - inwestycyjny 5 Umowa kredytowa BANK 2 2022-06-23 15 248 WIBOR + marża 2026-06-23 hipoteka umowna łączna, cesja praw z polisy ubezpieczeniowej 10 165 5 083 inwestycyjny 6 Umowa kredytowa BANK 3 2015-04-17 640 WIBOR + marża 2025-03-31 hipoteka umowna łączna, cesja praw z polisy ubezpieczeniowej 640 - inwestycyjny 7 Umowa kredytowa BANK 3 2021-03-12 - WIBOR + marża 2027-02-05 hipoteka umowna łączna, cesja praw z polisy ubezpieczeniowej - - KRB 8 Umowa kredytowa BANK 4 2014-04-15 - WIBOR + marża 2025-06-30 hipoteka umowna łączna, cesja praw z polisy ubezpieczeniowej - - KRB 9 Umowa kredytowa BANK 4 2018-07-03 14 583 WIBOR + marża 2026-07-02 hipoteka umowna łączna, cesja praw z polisy ubezpieczeniowej 8 333 6 250 inwestycyjny 10 Umowa kredytowa BANK 4 2020-08-24 22 000 WIBOR + marża 2027-08-23 hipoteka umowna łączna, cesja praw z polisy ubezpieczeniowej 8 000 14 000 inwestycyjny 11 Umowa kredytowa BANK 4 2022-06-21 75 000 WIBOR + marża 2030-03-31 hipoteka umowna łączna, cesja praw z polisy ubezpieczeniowej 14 286 60 714 inwestycyjny 12 Umowa kredytowa BANK 5 2020-04-03 17 833 WIBOR + marża 2025-04-02 hipoteka umowna łączna, cesja praw z polisy ubezpieczeniowej 17 833 - inwestycyjny 13 Umowa kredytowa BANK 5 2021-02-11 - WIBOR + marża 2025-02-08 hipoteka umowna łączna, cesja praw z polisy ubezpieczeniowej - - KRB 14 Umowa kredytowa BANK 5 2022-07-05 51 667 WIBOR + marża 2027-07-04 hipoteka umowna łączna, cesja praw z polisy ubezpieczeniowej 20 000 31 667 inwestycyjny 15 Umowa kredytowa BANK 6 2017-03-20 - WIBOR + marża 2026-03-27 hipoteka umowna łączna, cesja praw z polisy ubezpieczeniowej - - KRB 16 Umowa kredytowa BANK 6 2017-03-20 11 429 WIBOR + marża 2025-12-31 hipoteka umowna łączna, cesja praw z polisy ubezpieczeniowej 11 429 - inwestycyjny 17 Umowa kredytowa BANK 6 2019-09-04 8 852 WIBOR + marża 2025-09-04 hipoteka umowna łączna, cesja praw z polisy ubezpieczeniowej 8 852 - inwestycyjny 18 Umowa kredytowa BANK 6 2021-09-21 15 272 WIBOR + marża 2026-09-21 hipoteka umowna łączna, cesja praw z polisy ubezpieczeniowej 8 727 6 545 inwestycyjny 19 Umowa kredytowa BANK 6 2022-12-12 29 052 WIBOR + marża 2027-12-13 hipoteka umowna łączna, cesja praw z polisy ubezpieczeniowej 9 684 19 368 inwestycyjny 48 GRUPA KAPITAŁOWA „DINO POLSKA” S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku ‎ sporządzone według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonych do stosowania w UE ‎ Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) 20 Umowa kredytowa BANK 6 2023-03-09 76 470 WIBOR + marża 2028-03-09 hipoteka umowna łączna, cesja praw z polisy ubezpieczeniowej 23 529 52 941 inwestycyjny 21 Umowa kredytowa BANK 6 2018-11-13 - WIBOR + marża 2026-03-27 hipoteka umowna łączna, cesja praw z polisy ubezpieczeniowej - - KRB 22 Umowa kredytowa BANK 1 2021-12-14 43 225 WIBOR + marża 2025-07-02 hipoteka umowna łączna, cesja praw z polisy ubezpieczeniowej 43 225 - inwestycyjny 23 Umowa kredytowa BANK 1 2024-01-17 79 629 WIBOR + marża 2028-07-17 hipoteka umowna łączna, cesja praw z polisy ubezpieczeniowej 22 222 57 407 inwestycyjny 24 Umowa kredytowa BANK 1 2019-02-11 15 260 WIBOR + marża 2026-08-11 hipoteka umowna łączna, cesja praw z polisy ubezpieczeniowej 9 882 5 378 inwestycyjny 25 Umowa kredytowa BANK 1 2021-12-14 43 225 WIBOR + marża 2025-07-02 hipoteka umowna łączna, cesja praw z polisy ubezpieczeniowej 43 225 - inwestycyjny 26 Umowa kredytowa 14-09-2023 1 346 EURIBOR + marża 2025-06-30 zastaw na zapasach, cesja z polisy ubezpieczeniowej, hipoteka, gwarancja BGK 1 346 - obrotowy 27 Umowa kredytowa 2020-11-23 - WIBOR + marża 2025-06-30 weksel, cesja z polisy ubezpieczeniowej, zastaw na zapasach - - KRB 28 Umowa kredytowa 2021-03-21 5 487 WIBOR + marża 2030-12-31 hipoteka, cesja z polisy ubezpieczeniowej 797 4 690 inwestycyjny 29 Umowa kredytowa 2021-03-22 960 WIBOR + marża 2030-12-31 hipoteka, cesja z polisy ubezpieczeniowej, gwarancja 13 947 inwestycyjny Razem 633 809 361 290 272 519 Prowizje (556) (256) (300) RAZEM 633 253 361 034 272 219 Lp Rodzaj zobowiązania Data podpisania umowy Saldo zobowiązania na 31 grudnia 2023 Oprocentowanie Data spłaty Rodzaj zabezpieczenia Krótkoterminowe Długoterminowe Rodzaj kredytu (tys. PLN) 1 Umowa kredytowa BANK 1 2012-01-26 - WIBOR + marża 2025-10-31 hipoteka umowna łączna, cesja praw z polisy ubezpieczeniowej - - KRB 2 Umowa kredytowa BANK 1 2016-10-25 6 847 WIBOR + marża 2024-10-24 hipoteka umowna łączna, cesja praw z polisy ubezpieczeniowej 6 847 - inwestycyjny 3 Umowa kredytowa BANK 1 2016-10-25 30 000 WIBOR + marża 2025-04-24 hipoteka umowna łączna, cesja praw z polisy ubezpieczeniowej 22 941 7 059 inwestycyjny 4 Umowa kredytowa BANK 1 2019-02-11 31 059 WIBOR + marża 2026-08-11 hipoteka umowna łączna, cesja praw z polisy ubezpieczeniowej 12 235 18 824 inwestycyjny 5 Umowa kredytowa BANK 1 2021-12-14 113 900 WIBOR + marża 2025-07-02 hipoteka umowna łączna, cesja praw z polisy ubezpieczeniowej 33 150 80 750 inwestycyjny 6 Umowa kredytowa BANK 2 2022-06-23 26 261 WIBOR + marża 2026-06-23 hipoteka umowna łączna, cesja praw z polisy ubezpieczeniowej 11 013 15 248 inwestycyjny 7 Umowa kredytowa BANK 3 2015-04-17 3 205 WIBOR + marża 2025-03-31 hipoteka umowna łączna, cesja praw z polisy ubezpieczeniowej 2 564 641 inwestycyjny 8 Umowa kredytowa BANK 3 2021-03-12 - WIBOR + marża 2024-02-05 hipoteka umowna łączna, cesja praw z polisy ubezpieczeniowej - - KRB 49 GRUPA KAPITAŁOWA „DINO POLSKA” S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku ‎ sporządzone według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonych do stosowania w UE ‎ Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) 9 Umowa kredytowa BANK 4 2014-04-15 - WIBOR + marża 2025-06-30 hipoteka umowna łączna, cesja praw z polisy ubezpieczeniowej - - KRB 10 Umowa kredytowa BANK 4 2018-07-03 22 916 WIBOR + marża 2026-07-02 hipoteka umowna łączna, cesja praw z polisy ubezpieczeniowej 8 333 14 583 inwestycyjny 11 Umowa kredytowa BANK 4 2016-04-15 1 556 WIBOR + marża 2024-04-14 hipoteka umowna łączna, cesja praw z polisy ubezpieczeniowej 1 556 - inwestycyjny 12 Umowa kredytowa BANK 4 2020-08-24 30 000 WIBOR + marża 2027-08-23 hipoteka umowna łączna, cesja praw z polisy ubezpieczeniowej 8 000 22 000 inwestycyjny 13 Umowa kredytowa BANK 4 2022-06-21 89 286 WIBOR + marża 2030-03-31 hipoteka umowna łączna, cesja praw z polisy ubezpieczeniowej 14 286 75 000 inwestycyjny 14 Umowa kredytowa BANK 5 2020-04-03 23 308 WIBOR + marża 2025-04-02 hipoteka umowna łączna, cesja praw z polisy ubezpieczeniowej 5 476 17 832 inwestycyjny 15 Umowa kredytowa BANK 5 2019-08-08 24 900 WIBOR + marża 2024-07-21 hipoteka umowna łączna, cesja praw z polisy ubezpieczeniowej 24 900 - inwestycyjny 16 Umowa kredytowa BANK 5 2021-02-11 4 212 WIBOR + marża 2025-02-08 hipoteka umowna łączna, cesja praw z polisy ubezpieczeniowej 4 212 - KRB 17 Umowa kredytowa BANK 5 2022-07-05 73 334 WIBOR + marża 2027-07-04 hipoteka umowna łączna, cesja praw z polisy ubezpieczeniowej 21 667 51 667 inwestycyjny 18 Umowa kredytowa BANK 6 2017-03-20 11 552 WIBOR + marża 2024-03-31 hipoteka umowna łączna, cesja praw z polisy ubezpieczeniowej 11 552 - KRB 19 Umowa kredytowa BANK 6 2017-03-20 22 857 WIBOR + marża 2025-12-31 hipoteka umowna łączna, cesja praw z polisy ubezpieczeniowej 11 428 11 429 inwestycyjny 20 Umowa kredytowa BANK 6 2019-09-04 20 655 WIBOR + marża 2025-09-04 hipoteka umowna łączna, cesja praw z polisy ubezpieczeniowej 11 803 8 852 inwestycyjny 21 Umowa kredytowa BANK 6 2021-09-21 24 000 WIBOR + marża 2026-09-21 hipoteka umowna łączna, cesja praw z polisy ubezpieczeniowej 8 727 15 273 inwestycyjny 22 Umowa kredytowa BANK 6 2022-12-12 38 737 WIBOR + marża 2027-12-13 hipoteka umowna łączna, cesja praw z polisy ubezpieczeniowej 9 684 29 053 inwestycyjny 23 Umowa kredytowa BANK 6 2018-11-13 - WIBOR + marża 2024-03-31 hipoteka umowna łączna, cesja praw z polisy ubezpieczeniowej - - KRB 24 Umowa kredytowa BANK 4 2016-04-15 2 248 WIBOR + marża 2024-04-14 hipoteka umowna łączna, cesja praw z polisy ubezpieczeniowej 2 248 - inwestycyjny 25 Umowa kredytowa BANK 1 2021-12-14 60 970 WIBOR + marża 2025-07-02 hipoteka umowna łączna, cesja praw z polisy ubezpieczeniowej 17 745 43 225 inwestycyjny 26 Umowa kredytowa BANK 1 2019-02-11 25 966 WIBOR + marża 2026-08-11 hipoteka umowna łączna, cesja praw z polisy ubezpieczeniowej 10 706 15 260 inwestycyjny 27 Umowa kredytowa BANK 1 2021-12-14 60 970 WIBOR + marża 2025-07-02 hipoteka umowna łączna, cesja praw z polisy ubezpieczeniowej 17 745 43 225 inwestycyjny Razem 748 739 278 818 469 921 Prowizje (522) (230) (292) RAZEM 748 217 278 588 469 629 50 GRUPA KAPITAŁOWA „DINO POLSKA” S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku ‎ sporządzone według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonych do stosowania w UE ‎ Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) 25.Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych obejmują zobowiązania z tytułu bieżących naliczonych i niewypłaconych wynagrodzeń, rezerwy na świadczenia emerytalne i rentowe oraz rezerwy na niewykorzystane urlopy i pozostałe świadczenia pracownicze. (w tysiącach złotych) 31.12.2024 31.12.2023 Rezerwa na świadczenia emerytalne i rentowe 16 824 12 348 Rezerwa na niewykorzystane urlopy 152 298 126 885 Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń 227 595 178 940 Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych razem 396 717 318 173 - długoterminowe 14 142 10 900 - krótkoterminowe 382 575 307 273 dane przekształcone Podsumowanie świadczeń emerytalnych i rentowych oraz uzgodnienie przedstawiające zmiany stanu w ciągu okresu obrotowego przedstawiono w poniższej tabeli: (w tysiącach złotych) Świadczenia emerytalne i rentowe Bilans otwarcia na 1 stycznia 2024 roku 12 348 Koszty bieżącego zatrudnienia 2 189 Zyski i straty aktuarialne 2 721 Wypłacone świadczenia (1 012) Koszty odsetek 578 Bilans zamknięcia na 31 grudnia 2024 roku 16 824 Rezerwy krótkoterminowe 2 682 Rezerwy długoterminowe 14 142 (w tysiącach złotych) Świadczenia emerytalne i rentowe Bilans otwarcia na 1 stycznia 2023 roku 6 759 Koszty bieżącego zatrudnienia 1 247 Zyski i straty aktuarialne 4 690 Wypłacone świadczenia (760) Koszty odsetek 412 Bilans zamknięcia na 31 grudnia 2023 roku 12 348 Rezerwy krótkoterminowe 1 448 Rezerwy długoterminowe 10 900 Główne założenia przyjęte do wyceny świadczeń emerytalnych i rentowych na dzień sprawozdawczy są następujące: 31.12.2024 31.12.2023 Stopa dyskontowa (%) 5,80% 5,07% Przewidywana stopa wzrostu wynagrodzeń 4,50% 4,50% Średni ważony czas trwania zobowiązań z tytułu odpraw emerytalno-rentowych 11,54 12,26 51 GRUPA KAPITAŁOWA „DINO POLSKA” S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku ‎ sporządzone według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonych do stosowania w UE ‎ Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) Analiza wrażliwości Zmiana przyjętej stopy dyskontowej o 0,5 punkt procentowy: Wzrost Spadek (tys. PLN) (tys. PLN) 31 grudnia 2024 roku Wpływ na zobowiązanie z tytułu określonych świadczeń (631) 677 31 grudnia 2023 roku Wpływ na zobowiązanie z tytułu określonych świadczeń (513) 553 Zmiana stopy wzrostu wynagrodzeń o 1,0 punkt procentowy: Wzrost Spadek (tys. PLN) (tys. PLN) 31 grudnia 2024 roku Wpływ na zobowiązanie z tytułu określonych świadczeń 1 409 (1 246) 31 grudnia 2023 roku Wpływ na zobowiązanie z tytułu określonych świadczeń 1 144 (1 005) 26.Zobowiązania z tytułu dostaw i usług, pozostałe zobowiązania 26.1.Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania finansowe (w tysiącach złotych) 31.12.2024 31.12.2023 Zobowiązania wobec jednostek powiązanych 9 791 19 648 Zobowiązania wobec jednostek pozostałych 2 205 083 1 710 160 Zobowiązania wobec jednostek pozostałych objęte faktoringiem odwrotnym 1 499 065 1 012 625 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 3 713 939 2 742 433 Zobowiązania inwestycyjne wobec podmiotów powiązanych 335 205 108 684 Zobowiązania inwestycyjne wobec jednostek pozostałych 83 526 69 651 Inne zobowiązania 8 740 3 852 Pozostałe zobowiązania 427 471 182 187 Razem 4 141 410 2 924 620 - krótkoterminowe 4 141 350 2 924 530 - długoterminowe 60 90 dane przekształcone Na dzień 31 grudnia 2024 roku limit faktoringowy wyniósł 1 990 mln PLN, z czego niewykorzystany limit stanowił 587 mln PLN (na dzień 31 grudnia 2023 roku limity wynosiły odpowiednio: 1 585 mln PLN i 604 mln PLN). Zobowiązania oddane do faktoringu na koniec okresu sprawozdawczego wyniosły 1 499 mln PLN, a na koniec poprzedniego okresu sprawozdawczego 1 013 mln PLN. Zobowiązania oddane do faktoringu prezentowane są w pozycji „Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania”, ponieważ analiza przeprowadzona przez Grupę wykazała, że utrzymywały one handlowy charakter. Terminy płatności zobowiązań handlowych nieobjętych porozumieniem o finansowaniu dostawców wynoszą do 90 dni, natomiast terminy płatności zobowiązań w ramach faktoringu odwrotnego mieszczą się w przedziale od 30 do 90 dni. Terminy płatności ustalane są z uwzględnieniem obowiązujących przepisów prawa oraz statusu kontrahentów, w szczególności terminy płatności dla mikro, małych i średnich przedsiębiorców nie przekraczają 60 dni. 52 GRUPA KAPITAŁOWA „DINO POLSKA” S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku ‎ sporządzone według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonych do stosowania w UE ‎ Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) (w tysiącach złotych) 31.12.2024 31.12.2023 Zobowiązania wobec jednostek pozostałych objęte faktoringiem odwrotnym 1 499 065 1 012 625 - w tym zobowiązania finansowe, za które dostawcy otrzymali płatność od podmiotów finansujących 1 331 965 - brak danych porównawczych wynika z zmiany MSSF 7 i wymogu ujawnienia informacji za rok bieżący 26.2.Pozostałe zobowiązania niefinansowe (w tysiącach złotych) 31.12.2024 31.12.2023 Podatek VAT 4 502 4 690 Podatek dochodowy od osób fizycznych 23 886 15 889 Zobowiązania z tytułu ubezpieczeń społecznych 185 108 141 535 Pozostałe 7 160 9 324 Zobowiązania z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń społecznych i innych 220 656 171 438 27.Noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania z przepływów pieniężnych Przyczyny występowania różnic pomiędzy zmianami wynikającymi ze skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej oraz zmianami wynikającymi ze skonsolidowanego sprawozdania z przepływów pieniężnych przedstawiają poniższe tabele: (w tysiącach złotych) 01.01.2024-31.12.2024 01.01.2023-31.12.2023 Zmiana stanu zapasów wynikających ze skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej (442 585) (660 081) Rozliczenie nabycia jednostek zależnych 18 462 - Zmiana stanu zapasów w skonsolidowanym sprawozdaniu z przepływów pieniężnych (424 123) (660 081) (w tysiącach złotych) 01.01.2024-31.12.2024 01.01.2023-31.12.2023 Zmiana stanu należności wynikająca ze skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej (46 091) (55 518) Zmiana stanu pozostałych aktywów niefinansowych (24 137) 5 047 Zmiana stanu należności z tytułu sprzedaży środków trwałych 3 387 (3 774) Rozliczenie nabycia jednostek zależnych 10 875 - Zmiana stanu należności w skonsolidowanym sprawozdaniu z przepływów pieniężnych (55 966) (54 245) (w tysiącach złotych) 01.01.2024-31.12.2024 01.01.2023-31.12.2023 Zmiana stanu zobowiązań wynikająca ze skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej 1 155 002 (27 044) Zmiana stanu kredytów i pożyczek 114 964 352 802 Zmiana stanu zobowiązań z tytułu leasingów (28 541) 2 389 Zmiana stanu rozrachunków inwestycyjnych (195 373) 13 145 Zmiana stanu rozrachunków z tytułu emisji obligacji (61) 256 163 Zmiana stanu zobowiązań z tytułu podatku dochodowego 126 124 (56 702) Zmiana stanu przychodów przyszłych okresów 2 498 992 Rozliczenie nabycia jednostek zależnych (48 261) - Pozostałe korekty - (4 690) Zmiana stanu zobowiązań w skonsolidowanym sprawozdaniu z przepływów pieniężnych 1 126 352 537 055 dane przekształcone 53 GRUPA KAPITAŁOWA „DINO POLSKA” S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku ‎ sporządzone według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonych do stosowania w UE ‎ Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) 28.Zobowiązania inwestycyjne W prezentowanym okresie sprawozdawczym na zobowiązania z tytułu zakupu rzeczowych aktywów trwałych składały się zakupy związane z dalszym rozwojem sieci sklepów Grupy Dino oraz rozbudową powierzchni magazynowych. Na dzień 31 grudnia 2024 roku Grupa Kapitałowa posiadała zobowiązania o charakterze pozabilansowym wynikające z zawartych umów przedwstępnych w kwocie 1 322 268 tys. PLN (na dzień 31 grudnia 2023 roku: 1 126 359 tys. PLN). 29.Informacje o podmiotach powiązanych Następujące tabele przedstawiają łączne kwoty transakcji zawartych z podmiotami powiązanymi za okresy sprawozdawcze objęte niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym: Sprzedaż na rzecz podmiotów powiązanych Zakupy od podmiotów powiązanych Należności od podmiotów powiązanych Zobowiązania wobec podmiotów powiązanych Podmioty powiązane przez właściciela większościowego* Zakłady Mięsne „Biernacki” Tomasz Biernacki 2024 19 429 3 81 2023 36 383 1 18 BT Development BT Kapitał sp. z o.o. sp.k. 2024 77 8 937 34 830 2023 39 8 307 42 784 BT Nieruchomości sp. z o.o. 2024 - 18 - - 2023 - 522 - 23 BT Kapitał sp. z o.o. 2024 191 2 2 - 2023 172 3 18 1 Krot Invest KR Inżynieria sp. z o.o. SKA 2024 1 424 672 799 428 336 268 2023 1 311 440 972 555 110 412 Krot Invest 2 KR Inżynieria sp. z o.o. sp.k. 2024 12 63 798 1 5 734 2023 12 64 971 1 15 107 KR Inżynieria sp. z o.o. 2024 1 - - 49 2023 1 - - - ZR 1 sp. z o.o. 2024 41 3 345 2 292 2023 8 3 296 5 302 ZR 2 sp. z o.o. 2024 109 5 112 4 463 2023 122 5 402 20 459 ZR 3 sp. z o.o. 2024 149 4 844 16 411 2023 166 4 609 44 422 54 GRUPA KAPITAŁOWA „DINO POLSKA” S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku ‎ sporządzone według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonych do stosowania w UE ‎ Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) ZR 4 sp. z o.o. 2024 94 4 030 2 331 2023 1 4 202 - 387 Zielony Rynek 6 BT Kapitał sp. z o.o. sp.k. 2024 1 481 - 44 2023 - 467 - 45 Mleczarnia Naramowice sp. z o.o. 2024 - 139 - - 2023 - 120 - - Podmioty powiązane przez kluczowy personel Agrofirma Spółdzielcza 2024 287 304 - 11 2023 20 268 - 10 TBE sp. z o.o. 2024 5 6 679 - 482 2023 5 5 934 - 362 *Beneficjent rzeczywisty sprawujący kontrolę - nota 21.1.2 Spółki świadczą usługi budowlane i realizują projekty związane ze wznoszeniem budynków niemieszkalnych oraz przygotowaniem terenów pod budowy w celu sprawnego i profesjonalnego wybudowania sklepów w wybranych lokalizacjach, a także przebudową oraz modernizacją obiektów handlowych oraz magazynowych. 29.1.Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi Warunki transakcji zawieranych przez Grupę z stronami powiązanymi w roku zakończonym dnia 31 grudnia 2024 roku oraz na dzień 31 grudnia 2023 roku nie odbiegały od warunków rynkowych. 29.2.Wynagrodzenie wyższej kadry kierowniczej Grupy (w tysiącach złotych) 01.01.2024-31.12.2024 01.01.2023-31.12.2023 Zarząd jednostki dominującej Krótkoterminowe świadczenia pracownicze (wynagrodzenia) 3 954 3 624 Rada Nadzorcza jednostki dominującej Krótkoterminowe świadczenia pracownicze (wynagrodzenia) 340 346 Razem 4 294 3 970 30.Informacje o wynagrodzeniu firmy audytorskiej Poniższa tabela przedstawia wynagrodzenie podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych wypłacone lub należne za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku i 31 grudnia 2023 roku w podziale na rodzaje usług: Rodzaj usługi ‎ (w tysiącach złotych) 01.01.2024-31.12.2024 01.01.2023-31.12.2023* Obowiązkowe badanie sprawozdania finansowego 633 556 Przegląd śródrocznego sprawozdania finansowego 156 123 Pozostałe usługi 235 20 Razem 1 024 699 * Odnosi się do Ernst & Young Audyt Polska spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp. k. 31.Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym Do głównych instrumentów finansowych, z których korzysta Grupa, należą kredyty bankowe, emisja obligacji, umowy leasingu, faktoring. Głównym celem tych instrumentów finansowych jest pozyskanie środków 55 GRUPA KAPITAŁOWA „DINO POLSKA” S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku ‎ sporządzone według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonych do stosowania w UE ‎ Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) finansowych na działalność Grupy. Grupa posiada też inne instrumenty finansowe, takie jak należności i zobowiązania z tytułu dostaw i usług (w tym zobowiązania oddane do faktoringu), które powstają bezpośrednio w toku prowadzonej przez nią działalności. Zasadą stosowaną przez Grupę obecnie i przez cały okres objęty skonsolidowanym sprawozdaniem jest nieprowadzenie obrotu instrumentami finansowymi. Główne rodzaje ryzyka wynikającego z instrumentów finansowych Grupy obejmują ryzyko stopy procentowej, ryzyko związane z płynnością oraz ryzyko kredytowe. Zarząd jednostki dominującej weryfikuje i uzgadnia zasady zarządzania każdym z tych rodzajów ryzyka – zasady te zostały w skrócie omówione poniżej. 31.1.Ryzyko stopy procentowej Narażenie Grupy na ryzyko wywołane zmianami stóp procentowych dotyczy przede wszystkim długoterminowych zobowiązań finansowych oprocentowanych zmienną stopą procentową. Spółka nie zabezpiecza swoich inwestycji ani zobowiązań za pomocą pochodnych instrumentów finansowych. Ryzyko stopy procentowej – wrażliwość na zmiany Poniższa tabela przedstawia wrażliwość zysku(straty) brutto na racjonalnie możliwe zmiany stóp procentowych przy założeniu niezmienności innych czynników (w związku z zobowiązaniami o zmiennej stopie procentowej). Rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 Zwiększenie/zmniejszenie o punkty procentowe Wpływ na zysk lub stratę brutto PLN + 1 (10 396) PLN - 1 10 396 Rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 Zwiększenie/zmniejszenie o punkty procentowe Wpływ na zysk lub stratę brutto PLN + 1 (14 716) PLN - 1 14 716 Zobowiązania z tytułu leasingu, kredytów bankowych, zobowiązania oddane do faktoringu oraz wyemitowanych obligacji oprocentowane są według zmiennej stopy procentowej. Oprocentowanie instrumentów finansowych o zmiennym oprocentowaniu jest aktualizowane w okresach poniżej jednego roku. Pozostałe instrumenty finansowe Grupy, które nie zostały ujęte w poniższej tabeli, nie są oprocentowane lub są oprocentowane w oparciu o stałą stopę procentową i w związku z tym nie podlegają ryzyku stopy procentowej. (w tysiącach złotych) 31.12.2024 31.12.2023 Instrumenty finansowe o stałej stopie procentowej Aktywa finansowe 891 022 218 389 Instrumenty finansowe o zmiennej stopie procentowej Zobowiązania finansowe 2 585 881 2 185 803 31.2.Ryzyko kredytowe Grupa posiada politykę w zakresie dokonywania transakcji z kontrahentami. Dzięki temu, zdaniem kierownictwa, nie istnieje dodatkowe ryzyko kredytowe, ponad poziom określony odpisem aktualizującym nieściągalne należności właściwym dla należności handlowych Grupy. Transakcje prowadzone przez Grupę rozliczane są głównie w gotówce. Ryzyko kredytowe świadczeń z tytułu umów z dostawcami jest nieznaczne z uwagi na realizowane zakupy i możliwość kompensaty rozrachunków. Grupa nie posiada istotnych należności przeterminowanych powyżej 30 dni. Posiadane środki pieniężne zdeponowane są w renomowanych instytucja kredytowych. 56 GRUPA KAPITAŁOWA „DINO POLSKA” S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku ‎ sporządzone według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonych do stosowania w UE ‎ Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) (w tysiącach złotych) 31.12.2024 31.12.2023 Aktywa finansowe Należności z tytułu dostaw i usług 261 700 158 340 Środki pieniężne 891 022 218 389 31.3.Ryzyko związane z płynnością Grupa monitoruje ryzyko braku funduszy przy pomocy narzędzia okresowego planowania płynności. Narzędzie to uwzględnia terminy wymagalności/ zapadalności zarówno zobowiązań handlowych i finansowych jak i aktywów finansowych oraz prognozowane przepływy pieniężne z działalności operacyjnej. Celem Grupy jest utrzymanie równowagi pomiędzy ciągłością a elastycznością finansowania, poprzez korzystanie z rozmaitych źródeł finansowania, takich jak kredyty w rachunku bieżącym, kredyty bankowe, emisja obligacji, umowy leasingu czy faktoring odwrotny. W ramach zarządzania płynnością Grupa wykorzystuje umowy faktoringu odwrotnego w odniesieniu do swoich zobowiązań, w ramach których oddaje do faktoringu faktury dotyczące zakupów od wybranych dostawców. Grupa minimalizuje ryzyko płynności wynikające ze stosowania umów faktoringu odwrotnego poprzez współpracę z kilkoma faktorami oraz utrzymywanie niewykorzystanych limitów faktoringowych (nota 26.1). Tabele poniżej przedstawiają zobowiązania finansowe Grupy na dzień 31 grudnia 2024 roku oraz na dzień 31 grudnia 2023 roku według daty zapadalności na podstawie umownych niezdyskontowanych płatności. 31 grudnia 2024 roku Do 1 roku Od 1 roku do 5 lat Powyżej 5 lat Razem Razem wg skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej Środki pieniężne 891 022 - - 891 022 891 022 Należności z tytułu dostaw i usług 261 700 - - 261 700 261 700 Kredyty bankowe (390 541) (292 760) (3 724) (687 025) (633 253) Wyemitowane obligacje (223 304) (176 863) - (400 167) (374 845) Zobowiązania z tytułu leasingu (23 215) (49 284) (23 957) (96 456) (78 718) Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania (4 362 006) - - (4 362 006) (4 362 006) Razem (3 846 344) (518 907) (27 681) (4 392 932) (4 296 100) 31 grudnia 2023 roku Do 1 roku Od 1 roku do 5 lat Powyżej 5 lat Razem Razem wg skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej Środki pieniężne 218 389 - - 218 389 218 389 Należności z tytułu dostaw i usług 158 340 - - 158 340 158 340 Kredyty bankowe (300 729) (486 581) (18 805) (806 115) (748 217) Wyemitowane obligacje (26 139) (400 166) - (426 305) (374 784) Zobowiązania z tytułu leasingu (17 824) (31 501) (10 326) (59 651) (50 177) Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania (3 095 968) - - (3 095 968) (3 095 968) Razem (3 063 931) (918 248) (29 131) (4 011 310) (3 892 417) 31.4.Ryzyko walutowe W związku z realizacją zasadniczej części przychodów i kosztów w złotych polskich, Grupa nie jest narażona na znaczące ryzyko walutowe z tytułu zawieranych transakcji. 57 GRUPA KAPITAŁOWA „DINO POLSKA” S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku ‎ sporządzone według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonych do stosowania w UE ‎ Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) 32.Instrumenty finansowe 32.1.Wartości godziwe poszczególnych klas instrumentów finansowych W ocenie Zarządu Grupy wartość godziwa środków pieniężnych, krótkoterminowych lokat, należności handlowych, zobowiązań handlowych nie odbiega od wartości księgowych z uwagi na krótkoterminowy charakter tych instrumentów oraz zmienne oprocentowanie. Wartość godziwa kredytów bankowych i obligacji również nie odbiega od ich wartości księgowych z uwagi na zmienne oprocentowanie i marże nie różniące się istotnie na przestrzeni lat i na dzień sprawozdawczy. W umowach kredytowych nie wystąpiły również inne koszty niż koszty odsetkowe a obligacje nie były emitowane z dyskontem. (w tysiącach złotych) Wartość księgowa 31.12.2024 31.12.2023 Środki pieniężne 891 022 218 389 Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności 376 480 330 389 Instrumenty dłużne wyceniane w zamortyzowanym koszcie 1 267 502 548 778 (w tysiącach złotych) Wartość księgowa 31.12.2024 31.12.2023 Kredyty i pożyczki 272 219 469 629 Zobowiązania z tytułu wyemitowanych obligacji 170 000 370 000 Zobowiązania z tytułu leasingu 60 818 35 612 Długoterminowe zobowiązania finansowe – wyceniane wg amortyzowanego kosztu 503 037 875 241 Kredyty i pożyczki 361 034 278 588 Zobowiązania z tytułu wyemitowanych obligacji 204 845 4 784 Zobowiązania z tytułu leasingu 17 900 14 565 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług i pozostałe zobowiązania 2 642 345 1 911 995 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług objęte faktoringiem odwrotnym 1 499 065 1 012 625 Krótkoterminowe zobowiązania finansowe – wyceniane wg amortyzowanego kosztu 4 725 189 3 222 557 32.2.Pozycje przychodów, kosztów, zysków i strat ujęte w rachunku zysków i strat w podziale na kategorie instrumentów finansowych Rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 Aktywa finansowe ‎ (w tysiącach złotych) Przychody z tytułu odsetek Zysk netto z tytułu różnic kursowych Rozwiązanie/ (utworzenie) odpisów na oczekiwane straty Razem Należności z tytułu dostaw i usług 1 315 470 (1 016) 769 Udzielone pożyczki 278 - - 278 Środki pieniężne 4 508 - - 4 508 Razem 6 101 470 (1 016) 5 555 Zobowiązania finansowe ‎ (w tysiącach złotych) Koszty z tytułu odsetek Zysk netto z tytułu różnic kursowych Rozwiązanie/ (utworzenie) odpisów aktualizujących Razem Kredyty i pożyczki (61 144) - - (61 144) Zobowiązania z tytułu leasingu (2 737) - - (2 737) Zobowiązania z tytułu dostaw i usług (29 836) - - (29 836) Zobowiązania z tytułu emisji obligacji (26 129) - - (26 129) Pozostałe zobowiązania finansowe (1 578) - - (1 578) Razem (121 424) - - (121 424) 58 GRUPA KAPITAŁOWA „DINO POLSKA” S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku ‎ sporządzone według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonych do stosowania w UE ‎ Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) Rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 Aktywa finansowe ‎ (w tysiącach złotych) Przychody z tytułu odsetek Zysk netto z tytułu różnic kursowych Rozwiązanie/ (utworzenie) odpisów na oczekiwane straty Razem Należności z tytułu dostaw i usług - 1 433 (500) 933 Udzielone pożyczki 116 - - 116 Środki pieniężne 8 890 - - 8 890 Razem 9 006 1 433 (500) 9 939 Zobowiązania finansowe ‎ (w tysiącach złotych) Koszty z tytułu odsetek Zysk netto z tytułu różnic kursowych Rozwiązanie/ (utworzenie) odpisów aktualizujących Razem Kredyty bankowe (80 231) - - (80 231) Zobowiązania z tytułu leasingu (2 078) - - (2 078) Zobowiązania z tytułu dostaw i usług (19 600) - - (19 600) Zobowiązania z tytułu emisji obligacji (44 976) - - (44 976) Pozostałe zobowiązania finansowe (431) - - (431) Razem (147 316) - - (147 316) 33.Miernik stosowany do oceny rentowności Grupy Podstawowym miernikiem używanym przez Zarząd do oceny rentowości Grupy Dino jest wynik EBITDA. Wynik EBITDA Grupy Dino wyniósł: (w tysiącach złotych) 01.01.2024-31.12.2024 01.01.2023-31.12.2023 Zysk z działalności operacyjnej 1 908 330 1 875 855 Amortyzacja 409 179 356 828 EBITDA 2 317 509 2 232 683 Grupa Dino definiuje EBITDA jako zysk z działalności operacyjnej powiększony o amortyzację oraz odpisy z tytułu utraty wartości aktywów trwałych. Wskaźnik ten nie jest miarą regulowaną przez MSSF UE. 34.Zarządzanie kapitałem Głównym celem zarządzania kapitałem Grupy jest utrzymanie dobrego ratingu kredytowego i bezpiecznych wskaźników kapitałowych, które wspierałyby działalność operacyjną Grupy i zwiększały wartość dla jej akcjonariuszy. Grupa zarządza strukturą kapitałową i w wyniku zmian warunków ekonomicznych wprowadza do niej zmiany. W celu utrzymania lub skorygowania struktury kapitałowej, Grupa może zmienić wypłatę dywidendy dla akcjonariuszy, zwrócić kapitał akcjonariuszom lub wyemitować nowe akcje. W latach zakończonych dnia 31 grudnia 2024 roku i 31 grudnia 2023 roku nie wprowadzono żadnych zmian do celów, zasad i procesów obowiązujących w tym obszarze. Grupa monitoruje stan kapitałów stosując wskaźnik dźwigni, który jest liczony jako stosunek zobowiązań finansowych, w tym handlowych, do sumy kapitałów powiększonych o zobowiązania finansowe, w tym handlowe. Do zobowiązań finansowych i handlowych Grupa wlicza oprocentowane kredyty bankowe, obligacje, zobowiązania z tytułu dostaw i usług i inne zobowiązania, pomniejszone o środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych. (w tysiącach złotych) 31.12.2024 31.12.2023 Oprocentowane kredyty, obligacje 1 008 098 1 123 001 Zobowiązania z tytułu leasingu 78 718 50 177 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania 4 362 006 3 095 968 Minus środki pieniężne (891 022) (218 389) Zobowiązania finansowe i handlowe 4 557 800 4 050 757 Kapitał własny razem 7 102 434 5 605 311 Kapitał i zobowiązania finansowe i handlowe 11 660 234 9 656 068 Wskaźnik dźwigni 39% 42% Zmniejszenie zaangażowania kapitałów dłużnych w finansowaniu Grupy oceniane jest przez Zarząd pozytywnie. 59 GRUPA KAPITAŁOWA „DINO POLSKA” S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku ‎ sporządzone według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonych do stosowania w UE ‎ Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) 35.Struktura zatrudnienia Zatrudnienie w Grupie na dzień 31 grudnia 2024 roku i 31 grudnia 2023 roku kształtowało się następująco: 31.12.2024 31.12.2023 Zarząd Jednostki Dominującej 3 3 Pracownicy umysłowi 11 758 3 307 Pracownicy fizyczni 38 126 38 573 Razem 49 887 41 883 36.Zdarzenia następujące po dniu sprawozdawczym W ocenie Zarządu po dniu sprawozdawczym nie wystąpiły istotne zdarzenia wymagające ujawnienia w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym. 60

AI Terminal

More from Dino Polska S.A.

Talk to a Data Expert