DingLi Corp., Ltd — Audit Report / Information 2017

Sep 25, 2017

上海美都管理咨询有限公司

审计报告

$\equiv$ 录

	审计报	, ………………………………………………………………………………………………
--	-----	----------------------------------------	--	--	--	--

二、财务报表 …………………………………………………………第3-6页
(一) 资产负债表……………………………………………………第3页
(二) 利润表…………………………………………………………第4页
(三) 现金流量表………………………………………………………第5页
(四) 所有者权益变动表…………………………………………………第6页

		三、财务报表附注 ………………………………………………………第7—38页
--	--	--------------------------------------	--	--	--	--

计报 宙 告

天健宙〔2017〕3-532号

珠海世纪鼎利科技股份有限公司:

我们审计了后附的上海美都管理咨询有限公司(以下简称上海美都公司)财 务报表, 包括 2016年12月31日、2017年7月31的资产负债表, 2016年度、 2017年1-7月的利润表、现金流量表和所有者权益变动表,以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

编制和公允列报财务报表是上海美都公司管理层的责任,这种责任包括:(1) 按照企业会计准则的规定编制财务报表,并使其实现公允反映;(2)设计、执行 和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照 中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求 我们遵守中国注册会计师职业道德守则, 计划和执行审计工作以对财务报表是否 不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序, 以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。 选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报 表重大错报风险的评估。在讲行风险评估时,注册会计师考虑与财务报表编制和 公允列报相关的内部控制, 以设计恰当的审计程序, 但目的并非对内部控制的有 效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估 计的合理性, 以及评价财务报表的总体列报。

我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基 础。

务实 专业

三、审计意见

我们认为,上海美都公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定 编制, 公允反映了上海美都公司 2016年12月31日、2017年7月31的财务状 况, 以及 2016年度、2017年1-7月的经营成果和现金流量。

资产负债表

2017年7月31日

会企01表

编制单位: 上海美都管理咨询有限公司							单位:人民币元
资产	注释号	期末数	期初数	负债和所有者权益	注释号	期末数	期初数
流动资产:				流动负债:
货币资金	$\,1$	37, 614, 646. 39	36, 610, 612. 26	短期借款	11	3,000,000.00
以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产				以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融负债
衍生金融资产				衍生金融负债
应收票据				应付票据
应收账款	$\,2$	8, 626, 033.36	3, 669, 137.40	应付账款	12	525,000.00	700, 000. 00
预付款项	$\mathbf{3}$	200, 000. 00	50,000.00	预收款项	13	41, 122, 739. 17	41, 545, 529.24
应收利息	$\bf{4}$	3, 256, 953. 25	1, 966, 764. 03	应付职工薪酬	14	1,761,864.74	3, 861, 581.80
应收股利				应交税费	15	19, 186, 673. 19	15, 791, 796. 44
其他应收款	5	53, 918, 032.83	71, 115, 578. 68	应付利息	16	4,666.67
存货				应付股利	17		23, 400, 000. 00
划分为持有待售的资产				其他应付款	18	30, 365, 720. 51	27, 470, 040. 52
一年内到期的非流动资产				划分为持有待售的负债
其他流动资产	6	10, 577, 507.23	5, 055, 485.00	一年内到期的非流动负债
流动资产合计		114, 193, 173.06	118, 467, 577.37	其他流动负债
				流动负债合计		95, 966, 664. 28	112, 768, 948.00
				非流动负债:
				长期借款
				应付债券
				其中: 优先股
				永续债
				长期应付款
非流动资产:				长期应付职工薪酬
可供出售金融资产				专项应付款
持有至到期投资				预计负债 递延收益
长期应收款				递延所得税负债
长期股权投资				其他非流动负债
投资性房地产				非流动负债合计
固定资产	7	3, 365, 550. 38	3, 680, 634. 70	负债合计		95, 966, 664. 28
在建工程	- 20			所有者权益(或股东权益):			112, 768, 948.00
工程物资				实收资本(或股本)	19	1, 101, 614.05	1, 101, 614. 05
固定资产清理				其他权益工具
生产性生物资产				其中: 优先股
油气资产				永续债
无形资产	$\,8\,$	385, 424.38	417, 731.61	资本公积
开发支出				减:库存股
商誉				其他综合收益
长期待摊费用	9	1, 316, 525. 64	450, 833.06	专项储备
递延所得税资产	10	68, 945.00	48, 278. 13	盈余公积	20	550, 807.03	550, 807.03
其他非流动资产				未分配利润	21	21, 710, 533. 10	8, 643, 685. 79
非流动资产合计		5, 136, 445. 40	4, 597, 477.50	所有者权益合计		23, 362, 954. 18	10, 296, 106.87
资产总计		119, 329, 618.46	123, 065, 054.87	负债和所有者权益总计		119, 329, 618.46	123, 065, 054.87

法定代表人:

主管会计工作的负责人:

第3页共38页

会计机构负责人:

天健会计师事务所(特殊普通合伙) 审核之章(深)

利润表

2017年1-7月

殖制黄盘 上海美教答理次海方阻从司

会企02表 单位, 人民币元

项 目	注释号	本期数	上年数
一、营业收入	1	46, 426, 391.56	80, 257, 967.54
减:营业成本	1	7, 429, 576. 13	14, 604, 851. 61
税金及附加	$\mathbf{2}$	268, 717.67	682, 240.70
销售费用	3	14, 754, 216.00	28, 316, 754. 44
管理费用	4	7, 601, 971.64	12, 718, 158.78
财务费用	5	$-1, 123, 705.73$	$-1, 486, 105.39$
资产减值损失	6	190, 836.02	337, 139.28
加: 公允价值变动收益(损失以"-"号填列)
净敞口套期损益(损失以"-"号填列)
投资收益(损失以"-"号填列)	$\overline{7}$	176, 827.67	711, 775.83
其中: 对联营企业和合营企业的投资收益
其他收益
营业利润(亏损以"-"号填列)		17, 481, 607.50	25, 796, 703. 95
加:营业外收入 其中: 非流动资产处置利得
减:营业外支出	8
其中: 非流动资产处置损失			69, 487.80 46, 487.80
三、利润总额(亏损总额以"-"号填列)		17, 481, 607.50	25, 727, 216. 15
减: 所得税费用	9	4, 414, 760. 19	6, 511, 566. 52
四、净利润(净亏损以"-"号填列)		13, 066, 847. 31	19, 215, 649. 63
五、其他综合收益的税后净额
(一) 以后不能重分类进损益的其他综合收益
1. 重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动
2. 权益法下在被投资单位不能重分类进损益的 其他综合收益中享有的份额
(二) 以后将重分类进损益的其他综合收益
1. 权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的 其他综合收益中享有的份额
2. 可供出售金融资产公允价值变动损益
3. 持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4. 现金流量套期损益的有效部分
5. 外币财务报表折算差额
6. 其他
七、综合收益总额		13, 066, 847. 31	19, 215, 649. 63
八、每股收益:
(一) 基本每股收益(元/股)
(二) 稀释每股收益(元/股)

法定代表人:

主管会计工作的负责人:

会计机构负责人:

天健会计师事务所(特殊普通合伙) 审核之章(深)

现金流量表

2017年1-7月

编制单位: 上海美都管理咨询有限公司

会企03表 单位: 人民币元

项 目	注释号	本期数	上年数
一、经营活动产生的现金流量:
销售商品、提供劳务收到的现金		43, 749, 621. 52	70, 984, 248.06
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金	$\mathbf{1}$	2, 451, 518. 16	266, 173. 36
经营活动现金流入小计		46, 201, 139. 68	71, 250, 421. 42
购买商品、接受劳务支付的现金		2, 203, 771. 71	866, 460.56
支付给职工以及为职工支付的现金		21, 027, 352.44	40, 617, 722. 65
支付的各项税费		3, 594, 340. 68	9, 184, 414. 58
支付其他与经营活动有关的现金	$\overline{2}$	8, 558, 097.90	14, 731, 801. 27
经营活动现金流出小计		35, 383, 562. 73	65, 400, 399. 06
经营活动产生的现金流量净额	6	10, 817, 576. 95	5, 850, 022.36
二、投资活动产生的现金流量:
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金		176, 827.67	711, 775.83
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金	3		12, 500, 000. 00
投资活动现金流入小计		176, 827. 67	13, 211, 775. 83
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金		1, 573, 892. 92	1,860,354.05
投资支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金	$\overline{4}$	5,500,000.00
投资活动现金流出小计		7,073,892.92	1,860,354.05
投资活动产生的现金流量净额		$-6, 897, 065, 25$	11, 351, 421.78
三、筹资活动产生的现金流量:
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金		3,000,000.00
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 偿还债务支付的现金		3,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金		51,800.00
支付其他与筹资活动有关的现金	5	5, 864, 677. 57	18, 773, 998.87
筹资活动现金流出小计		5, 916, 477. 57	18, 773, 998.87
筹资活动产生的现金流量净额		$-2, 916, 477.57$	$-18, 773, 998.87$
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
现金及现金等价物净增加额 五、		1,004,034.13	$-1, 572, 554.73$
加: 期初现金及现金等价物余额	6	1, 110, 612. 26	2, 683, 166. 99
六、期末现金及现金等价物余额	6	2, 114, 646. 39	1, 110, 612. 26

法定代表人:

主管会计工作的负责人:

会计机构负责人:

天健会计师事务所(特殊普通合伙) 审核之章(深)

ę, 螞
	账
製造	科
	۰N
	核
	Œ.
ķ
ű

所有者权益变动表

$20174E1 - 7$ $\rm J$

编制单位: 上海英都管理咨询有限公司																会企04表 单位: 人民币元
				本期数									上年数
$\overline{\Box}$ 项	实收资本	其他权益工具	道 资本	其他综 专项	盈余	未分配	所有者	实收资本	其他权益工具	资本	崽	其他综	专项	盈余	未分配	所有者
	(或股本)	优先股 永续质 其他 公积 库存股 合收益 储备			公积	利润	权益合计	(或股本)	其他 优先股 永续债	公积	库存股	合收益 储备		公积	利润	权益合计
一、上年年末余额	1, 101, 614. 05				550, 807.03	8, 643, 685. 79	10, 296, 106.87	1, 101, 614. 05						550, 807.03	15, 428, 036.16	17, 080, 457.24
加: 会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额	1,101,614.05				550, 807.03	8, 643, 685. 79	10, 296, 106.87	1, 101, 614.05						550, 807.03	15, 428, 036.16	17,080,457.24
三、本期增减变动金额(减少以"-"号填列)						13, 066, 847.31	13,066,847.31								$-6, 784, 350. 37$	$-6, 784, 350, 37$
(一)综合收益总额						13,066,847.31	13,066,847.31								19, 215, 649. 63	19, 215, 649. 63
(二) 所有者投入和减少资本
1. 所有者投入资本
2. 其他权益工具持有者投入资本
3. 股份支付计入所有者权益的金额
4. 其他
(三)利润分配															$-26,000,000.00$	$-26,000,000.00$
1. 提取盈余公积
2. 对所有者(或股东)的分配															$-26,000,000.00$	$-26,000,000.00$
3. 其他
(四) 所有者权益内部结转									$\bar{z}$
1. 资本公积转增资本(或股本)
2. 盈余公积转增资本(或股本)
3. 盈余公积弥补亏损
4. 其他
(五) 专项储备
1. 本期提取
2. 本期使用
(六) 其他
四、本期期末余额	1, 101, 614. 05				550, 807.03	21, 710, 533. 10	23, 362, 954. 18	1, 101, 614. 05						550, 807.03	8, 643, 685. 79	10, 296, 106.87
法定代表人:					主管会计工作的负责人:								会计机构负责人:

第6页共38页

法定代表人:

上海美都管理咨询有限公司

财务报表附注

2016年1月1日至2017年7月31日

金额单位: 人民币元

一、公司基本情况

上海美都管理咨询有限公司(以下简称公司或本公司)系由 Metro Education Pte. Ltd. 投资设立, 干 2005 年 11 月 2 日在上海市工商行政管理局登记注册, 取得注册号为 310000400444994 的企业法人营业执照。成立时注册资本 14.00 万美元。公司现持有统一社 会信用代码为 9131000078186605XF 的营业执照。住所为上海市奉贤区海湾镇五四公路 4399 号 50 幢 1128 室, 法人代表为 TAN CHIN LOKE EUGENE。

本公司属教育管理咨询行业。主要经营活动为投资咨询、管理咨询、商务咨询、教育管 理咨询、教育信息咨询、公司内部培训。

提供的服务主要有: 全日制课程和非全日制课程的培训, 其中包含了: AIA、ACCA、CMA、 AICPA 以及 CICPA 等培训课程。

二、财务报表的编制基础

(一) 编制基础

本公司财务报表以持续经营为编制基础。

(二) 持续经营能力评价

本公司不存在导致对报告期末起 12 个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情况。

三、重要会计政策及会计估计

重要提示;本公司根据实际生产经营特点针对应收款项坏账准备计提、固定资产折旧、 无形资产摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。

(一) 遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求, 真实、完整地反映了公司的财务状 况、经营成果和现金流量等有关信息。

(二) 会计期间

会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

(三) 营业周期

公司经营业务的营业周期较短,以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。

(四) 记账本位币

采用人民币为记账本位币。

(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1. 同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在企业合并中取得的资产和负债,按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表 中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值 份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额, 调整资本公积; 资本公积不足 冲减的, 调整留存收益。

1. 非同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差 额,确认为商誉;如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额,首 先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行 复核, 经复核后合并成本仍小干合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的, 其差 额计入当期损益。

(六) 合并财务报表的编制方法

母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及 其子公司的财务报表为基础,根据其他有关资料,由母公司按照《企业会计准则第33号-一合并财务报表》编制。

(七) 合营安排分类及共同经营会计处理方法

1. 合营安排分为共同经营和合营企业。

2. 当公司为共同经营的合营方时, 确认与共同经营中利益份额相关的下列项目:

(1) 确认单独所持有的资产, 以及按持有份额确认共同持有的资产:

(2) 确认单独所承担的负债, 以及按持有份额确认共同承担的负债;

(3) 确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入;

(4) 按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入;

(5) 确认单独所发生的费用, 以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。

(八) 现金及现金等价物的确定标准

第8页共38页

列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是 指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为己知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(九) 外币业务折算

外币交易在初始确认时,采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日, 外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算,因汇率不同而产生的汇兑差额,除与购建 符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外, 计入当期损益; 以历史 成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算,不改变其人民币金额;以 公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算,差额计入当期损 益 益或其他综合收益。

(十) 金融工具

a e

1. 金融资产和金融负债的分类

金融资产在初始确认时划分为以下四类:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 资产(包括交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产)、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。

金融负债在初始确认时划分为以下两类:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 负债(包括交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融负债)、其他金融负债。

1. 金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件

公司成为金融工具合同的一方时, 确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或 金融负债时, 按照公允价值计量; 对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和 金融负债, 相关交易费用直接计入当期损益: 对于其他类别的金融资产或金融负债, 相关交 易费用计入初始确认金额。

公司按照公允价值对金融资产进行后续计量,且不扣除将来处置该金融资产时可能发生 的交易费用,但下列情况除外: (1) 持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法, 按摊余成本计量; (2) 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资, 以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产,按照成本计量。

公司采用实际利率法, 按摊余成本对金融负债进行后续计量, 但下列情况除外: (1) 以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债, 按照公允价值计量, 且不扣除将来结清金 融负债时可能发生的交易费用; (2) 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权 益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债, 按照成本计量: (3) 不属于指定

第9页共38页

为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同,或没有指定为以公允 价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺,在初始确认后按照下 列两项金额之中的较高者进行后续计量: 1) 按照《企业会计准则第13号——或有事项》确 定的金额: 2) 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号——收入》的原则确定的累积 摊销额后的余额。

金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失,除与套期保值有关外,按照如下 方法处理: (1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动 形成的利得或损失, 计入公允价值变动收益: 在资产持有期间所取得的利息或现金股利, 确 认为投资收益;处置时,将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益,同 时调整公允价值变动收益。(2) 可供出售金融资产的公允价值变动计入其他综合收益; 持有 期间按实际利率法计算的利息, 计入投资收益; 可供出售权益工具投资的现金股利, 于被投 资单位宣告发放股利时计入投资收益;处置时,将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计 入其他综合收益的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。

当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风 险和报酬已转移时,终止确认该金融资产: 当金融负债的现时义务全部或部分解除时, 相应 终止确认该金融负债或其一部分。

1. 金融资产转移的确认依据和计量方法

公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的,终止确认该金融 资产; 保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的, 继续确认所转移的金融资产, 并 将收到的对价确认为一项金融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有 的风险和报酬的,分别下列情况处理: (1) 放弃了对该金融资产控制的, 终止确认该金融资 产: (2) 未放弃对该金融资产控制的, 按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资 产,并相应确认有关负债。

金融资产整体转移满足终止确认条件的,将下列两项金额的差额计入当期损益: (1) 所 转移金融资产的账面价值: (2) 因转移而收到的对价, 与原直接计入所有者权益的公允价值 变动累计额之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产整体的账面价 值, 在终止确认部分和未终止确认部分之间, 按照各自的相对公允价值进行分摊, 并将下列 两项金额的差额计入当期损益: (1) 终止确认部分的账面价值: (2) 终止确认部分的对价, 与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。

1. 金融资产和金融负债的公允价值确定方法

第 10 页 共 38 页

公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相 关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级,并依次使用:

(1) 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的 报价;

(2) 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入 值,包括:活跃市场中类似资产或负债的报价:非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价; 除报价以外的其他可观察输入值,如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等;市 场验证的输入值等:

蠢 (3) 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值,包括不能直接观察或无法由 可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使 用自身数据作出的财务预测等。

1. 金融资产的减值测试和减值准备计提方法

(1) 资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资 产的账面价值讲行检查, 如有客观证据表明该金融资产发生减值的, 计提减值准备。

(2) 对于持有至到期投资、贷款和应收款, 先将单项金额重大的金融资产区分开来, 单 独讲行减值测试: 对单项金额不重大的金融资产, 可以单独讲行减值测试, 或包括在具有类 似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试;单独测试未发生减值的金融资产(包括单 项金额重大和不重大的金融资产),包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行 减值测试。测试结果表明其发生了减值的,根据其账面价值高于预计未来现金流量现值的差 额确认减值损失。

(3) 可供出售金融资产

1) 表明可供出售债务工具投资发生减值的客观证据包括:

① 债务人发生严重财务困难;

② 债务人违反了合同条款, 如偿付利息或本金发生违约或逾期;

③ 公司出于经济或法律等方面因素的考虑, 对发生财务困难的债务人作出让步;

④ 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组;

⑤ 因债务人发生重大财务困难,该债务工具无法在活跃市场继续交易;

⑥ 其他表明可供出售债务工具已经发生减值的情况。

2) 表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生 严重或非暂时性下跌,以及被投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大

第11页共38页

不利变化使公司可能无法收回投资成本。

本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查。对于以公允价值计 量的权益工具投资,若其于资产负债表日的公允价值低于其成本超过 50% (含 50%) 或低于 其成本持续时间超过12个月(含12个月)的,则表明其发生减值;若其于资产负债表日的 公允价值低于其成本超过 20% (含 20%) 但尚未达到 50%的, 或低于其成本持续时间超过 6 个月(含6个月)但未超过12个月的,本公司会综合考虑其他相关因素,诸如价格波动率 等, 判断该权益工具投资是否发生减值。对于以成本计量的权益工具投资, 公司综合考虑被 投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等是否发生重大不利变化, 判断该权益工 具是否发生减值。

以公允价值计量的可供出售金融资产发生减值时,原直接计入其他综合收益的因公允价 值下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投 资,在期后公允价值回升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的,原确认的减值损 失予以转回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资,期后公允价值回 升直接计入其他综合收益。

以成本计量的可供出售权益工具发生减值时, 将该权益工具投资的账面价值, 与按照类 似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额, 确认为减值损失, 计入当期损益, 发生的减值损失一经确认, 不予转回。

(十一) 应收款项

1. 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项

单项金额重大的判断依据或金额丨	单笔金额在 1,000,000.00 元以上(含)的款项,且占应
标准	收款项账面余额10%以上的款项。
单项金额重大并单项计提坏账准	单独进行减值测试,根据其未来现金流量现值低于其账
备的计提方法	面价值的差额计提坏账准备

1. 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项

(1) 具体组合及坏账准备的计提方法

按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法

账龄组合	账龄分析法
应收政府款项组合	余额百分比法
应收关联方款项组合	根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提
	坏账准备

(2) 账龄分析法

龄 账	应收账款	其他应收款
	计提比例(%)	计提比例(%)
1年以内(含,下同)	5	5
1-2年	10	10
2-3年	20	20
3-4年	40	40
4-5年	80	80
5年以上	100	100

1. 单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项

	应收款项的未来现金流量现值与以账龄为信用风险特
单项计提坏账准备的理由	征的应收款项组合的未来现金流量现值存在显著差异。
坏账准备的计提方法	单独进行减值测试, 根据其未来现金流量现值低于其账
	面价值的差额计提坏账准备。

对应收票据、应收利息、长期应收款等其他应收款项, 根据其未来现金流量现值低于其 账面价值的差额计提坏账准备。

(十二) 固定资产

$\mathcal{H}_{\mathcal{A}}$

1. 固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的, 使用年限超过一个会 计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确 认。

$\Delta$ .	各类固定资产的折旧方法
------------	-------------	--

类 别	折旧方法	折旧年限(年)	残值率(%)	年折旧率(%)
运输设备	直线法	b		19
办公设备及其他	直线法	$3 - 5$	G	$19 - 31.67$

(十三) 借款费用

1. 借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的,予以资 本化, 计入相关资产成本; 其他借款费用, 在发生时确认为费用, 计入当期损益。

1. 借款费用资本化期间

(1) 当借款费用同时满足下列条件时, 开始资本化: 1) 资产支出已经发生; 2) 借款费 用已经发生; 3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开

第 13 页 共 38 页

始。

(2) 若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断,并且中断时间连 续超过3个月,暂停借款费用的资本化;中断期间发生的借款费用确认为当期费用,直至资 产的购建或者生产活动重新开始。

(3) 当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时,借款费 用停止资本化。

1. 借款费用资本化率以及资本化金额

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的,以专门借款当期实际发生的 利息费用(包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销),减去将尚未动用的借款资金存 入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额,确定应予资本化的利息 金额;为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的,根据累计资产支出超过专 门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率, 计算确定一般借款应予资本化 的利息金额。

(十四) 无形资产

1. 无形资产包括财务软件及其他等, 按成本进行初始计量。

2. 使用寿命有限的无形资产,在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预 期实现方式系统合理地摊销, 无法可靠确定预期实现方式的, 采用直线法摊销。具体年限如 $\top$ :

项 目	摊销年限(年)
财务软件及其他	$5 - 1$

1. 内部研究开发项目研究阶段的支出,于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开 发阶段的支出,同时满足下列条件的,确认为无形资产: (1) 完成该无形资产以使其能够使 用或出售在技术上具有可行性; (2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图; (3) 无形资 产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身 存在市场, 无形资产将在内部使用的, 能证明其有用性; (4) 有足够的技术、财务资源和其 他资源支持, 以完成该无形资产的开发, 并有能力使用或出售该无形资产; (5) 归属于该无 形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

公司划分内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准:

研究阶段的支出, 具有计划性和探索性特点, 未来形成的结果具有重大不确定性。

第 14 页 共 38 页

开发阶段的支出,具有针对性和形成成果的可能性较大的特点,具有无形资产的确认条 件。如果开发支出项目不能使以后会计期间受益,则将该项目的余额全部转入当期损益。

(十五) 部分长期资产减值

对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用寿命 有限的无形资产等长期资产, 在资产负债表日有迹象表明发生减值的, 估计其可收回金额。 对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产, 无论是否存在减值迹象, 每年都 讲行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。

若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的,按其差额确认资产减值准备并计入当 "请" 期损益。

数 - 题 -(十六) 长期待摊费用

长期待摊费用核算已经支出,摊销期限在1年以上(不含1年)的各项费用。长期待摊 费用按实际发生额入账,在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目 不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

(十七) 职工薪酬

1. 职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

2. 短期薪酬的会计处理方法

在职工为公司提供服务的会计期间, 将实际发生的短期薪酬确认为负债, 并计入当期损 益或相关资产成本。

1. 离职后福利的会计处理方法

离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。

(1) 在职工为公司提供服务的会计期间,根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负 倩,并计入当期损益或相关资产成本。

(2) 对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤:

1) 根据预期累计福利单位法, 采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和 财务变量等作出估计, 计量设定受益计划所产生的义务, 并确定相关义务的所属期间。同时, 对设定受益计划所产生的义务予以折现, 以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本;

2) 设定受益计划存在资产的, 将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价 值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的, 以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产:

3) 期末, 将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债

第 15 页 共 38 页

或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分,其 中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本,重新 计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益,并且在后续会计期间不 允许转回至损益,但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。

1. 辞退福利的会计处理方法

向职工提供的辞退福利, 在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债, 并计入 当期损益: (1) 公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时: (2) 公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

1. 其他长期职工福利的会计处理方法

向职工提供的其他长期福利, 符合设定提存计划条件的, 按照设定提存计划的有关规定 进行会计处理; 除此之外的其他长期福利, 按照设定受益计划的有关规定进行会计处理, 为 简化相关会计处理, 将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或 净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项 目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

(十八) 预计负债

1. 因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为 公司承担的现时义务,履行该义务很可能导致经济利益流出公司,且该义务的金额能够可靠 的计量时, 公司将该项义务确认为预计负债。

2. 公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量, 并在 资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。

(十九) 收入

1. 收入确认原则

(1) 销售商品

销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认: 1) 将商品所有权上的主要风险和报酬 转移给购货方: 2) 公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权, 也不再对己售出的商 品实施有效控制; 3) 收入的金额能够可靠地计量; 4) 相关的经济利益很可能流入; 5) 相 关的己发生或将发生的成本能够可靠地计量。

(2) 提供劳务

提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的(同时满足收入的金额能够可靠地 计量、相关经济利益很可能流入、交易的完工讲度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生

第 16 页 共 38 页

的成本能够可靠地计量),采用完工百分比法确认提供劳务的收入,并按已经提供劳务占应 提供劳务总量的比例确定提供劳务交易的完工讲度。提供劳务交易的结果在资产负债表日不 能够可靠估计的,若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿,按已经发生的劳务成本金额确 认提供劳务收入,并按相同金额结转劳务成本;若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿, 将已经发生的劳务成本计入当期损益,不确认劳务收入。

(3) 让渡资产使用权

让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时, 确 认让渡资产使用权的收入。利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确 定: 使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。

1. 收入确认的具体方法

震災

公司的业务主要系在一定期间内, 对学生、学员提供课程培训服务, 为海外大学合作招 生, 收取一定比例的佣金等。课程培训收入的具体确认方法为: 在提供服务期间, 按提供服 务取得的收益分期确认。佣金及其他服务收入在服务已经提供, 取得服务款后开具发票确认 收入。相关的服务成本能够可靠地计量。

(二十) 政府补助

1. 2017年1-7月

(1) 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法公司取得的、用于购建或以其他方 式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助,确认为 递延收益, 并在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。按照名义金 额计量的政府补助, 直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或 发生毁损的,将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

(2) 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的 政府补助,用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的,确认为递延收益,在确认相关成本 费用或损失的期间, 计入当期损益; 用于补偿已发生的相关成本费用或损失的, 直接计入当 期损益。

1. 2014年-2016年

(1) 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府

第 17 页 共 38 页

补助。与资产相关的政府补助, 确认为递延收益, 并在相关资产使用寿命内平均分配, 计入 当期损益。但是, 按照名义金额计量的政府补助, 直接计入当期损益。

(2) 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的 政府补助,用于补偿以后期间的相关费用或损失的,确认为递延收益,在确认相关费用的期 间, 计入当期损益: 用于补偿已发生的相关费用或损失的, 直接计入当期损益。

(二十一) 递延所得税资产、递延所得税负债

1. 根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项 目按照税法规定可以确定其计税基础的,该计税基础与其账面数之间的差额),按照预期收 回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

2. 确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。 资产负债表日,有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂 时性差异的, 确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

3. 资产负债表日, 对递延所得税资产的账面价值进行复核, 如果未来期间很可能无法 获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,则减记递延所得税资产的账面价 值。在很可能获得足够的应纳税所得额时,转回减记的金额。

4. 公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益,但不包括下列 情况产生的所得税: (1) 企业合并; (2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

四、税项

主要税种及税率

种 税	计税依据	税 率(%)
增值税	销售货物或提供应税劳务	6
营业税	应纳税营业额	5
城市维护建设税	应缴流转税税额	7
教育费附加	应缴流转税税额	3
地方教育附加	应缴流转税税额	$\overline{2}$
河道管理费	应缴流转税税额
企业所得税	应纳税所得额	25

第 18 页 共 38 页

五、财务报表项目注释

说明: 本财务报表附注的期初数指 2016年12月 31日财务报表数, 期末数指 2017年7 月 31日财务报表数, 本期指 2017年 1-7月, 上年数指 2016年度。

(一) 资产负债表项目注释

1. 货币资金

(1) 明细情况

项 目	期末数	期初数
库存现金	78, 714. 33	40, 300. 94
银行存款	2, 035, 932, 06	1,070,311.32
其他货币资金	35, 500, 000. 00	35, 500, 000. 00
计 合	37, 614, 646. 39	36, 610, 612. 26

(2) 其他说明

sine

其中,其他货币资金期末余额: 35,500,000.00 元为使用受限资产, 此笔定期存款已为 上海翼都商务咨询有限公司的短期借款 32, 450, 000. 00 元提供质押, 同时为本公司短期借款 3,000,000.00 元进行质押担保。

1. 应收账款

(1) 明细情况

1) 类别明细情况

		期末数
类 种	账面余额		坏账准备
	金额	比例(%)	金额	计提比例	账面价值
				$(\%)$
单项金额重大并单项计提坏
账准备
按信用风险特征组合计提坏	8, 901, 813. 36 100. 00		275, 780.00	3.10	8, 626, 033.36
账准备
单项金额不重大但单项计提
坏账准备
计 合	8, 901, 813.36	100.00	275, 780.00	3.10	8,626,033.36
$1.1 + 1.1$

(续上表)

$\Delta L$ 种		$\lambda$ TI $M$ 甘日 贤 つりょ
	账面余额	不账准备 -14 $\overline{a}$	账面价 估 IE.

	金额	比例(%)	金额	计提比例 $(\%)$
单项金额重大并单项计 提坏账准备
按信用风险特征组合计 提坏账准备	3, 862, 249. 90	100.00	193, 112.50	5.00	3,669,137.40
单项金额不重大但单项 计提坏账准备
计 合	3, 862, 249. 90	100.00	193, 112.50	5.00	$\vert 3, 669, 137, 40 \vert$

2) 组合中, 采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款

龄 账	期末数
	账面余额	坏账准备	计提比例(%)
年以内	5, 515, 600.00	275, 780, 00	5.00
τt	5, 515, 600.00	275, 780, 00	5.00

(续上表)

龄 账	期初数
	账面余额	坏账准备	计提比例(%)
年以内	3, 862, 249. 90	193, 112.50	5.00
Ť	3, 862, 249. 90	193, 112.50	5.00

3) 组合中, 采用其他方法计提坏账准备的应收账款

		期末数
组合名称	账面余额	坏账准备	计提比例(%)
应收关联方款项	3, 386, 213, 36
计	3, 386, 213. 36

(2) 本期计提坏账准备 82, 667. 50 元。

(3) 应收账款金额前 5 名情况

单位名称	账面余额	占应收账款余额 的比例(%)	坏账准备
上海翼都商务咨询有限公司	3, 386, 213. 36	38.04
上海众智商务咨询有限公司	2, 270, 000, 00	25.50	113, 500.00
南京远之航信息咨询有限公司	1,700,000.00	19.10	85,000.00
上海尚外文化艺术咨询有限公司	805, 000.00	9.04	40, 250, 00
上海市长宁科技进修学院	612,000.00	6.88	30,600.00
计	8, 773, 213, 36	98.56	269, 350, 00

3. 预付款项

(1) 明细情况

$\frac{1}{k^{2/3}}$ Countil $\overline{k}$

	期末数				期初数
龄 账	账面余额	比例(%)	不账准名		账面价值	账面余额	比例(%)	不账准备	账面价值
1年以内	200, 000. 00	100.00			200, 000. 00	50,000.00	100.00		50,000.00
计 合	200, 000. 00	100.00			200, 000. 00	50,000.00	100.00		50,000.00
(2)	预付款项金额前 5 名情况
单位名称		占预付款项余额 账面余额 的比例(%)
	北京市通商 (深圳) 律师事务所				200, 000. 00				100.00
小计							200, 000. 00		100.00
4.	应收利息
目 项						期末数			期初数
定期存款					1, 155, 452.05			660, 591.78
关联方借款						2, 101, 501. 20			1, 306, 172. 25

3, 256, 953. 25

1, 966, 764. 03

1. 其他应收款

合 计

(1) 明细情况

1) 类别明细情况

	期末数
类 种	账面余额		坏账准备
	金额	比例(%)	金额	计提比例	账面价值
				$(\%)$
单项金额重大并单项计提
坏账准备
按信用风险特征组合计提	54, 170, 228, 13 100, 00		252, 195. 30
坏账准备				0.47	53, 918, 032.83
单项金额不重大但单项计
提坏账准备
计 台	54, 170, 228, 13	100.00	252, 195. 30	0.47	53, 918, 032.83

(续上表)

		期初数
类 种	账面余额			坏账准备
	金额	比例(%)	金额	计提比例	账面价值
				$(\%)$
单项金额重大并单项计提
坏账准备
按信用风险特征组合计提	71, 259, 605. 46	100.00	144, 026, 78	0.20	71, 115, 578. 68
坏账准备
单项金额不重大但单项计
提坏账准备
计 合	71, 259, 605. 46	100.00	144, 026.78	0, 20	71, 115, 578. 68

2) 组合中, 采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款

$\bullet$

龄 账	期末数
	账面余额	坏账准备	计提比例(%)
1年以内	462, 135. 10	23, 106. 75	5.00
1-2 年	408, 213.69	40, 821.37	10.00
2-3 年	523, 645. 90	104, 729. 18	20.00
4-5 年	500.00	400.00	80.00
5 年以上	83, 138, 00	83, 138.00	100.00
计	1, 477, 632, 69	252, 195. 30	17.07

(续上表)

期初数 账龄 坏账准备 计提比例(%) 账面余额 5.00 1年以内 424, 403.69 21, 220. 19 52, 364. 59 10.00 1-2 年 523, 645. 90 40.00 3-4年 500.00 200.00 4-5 年 64, 480.00 51, 584.00 80.00 100.00 5年以上 18,658.00 18,658.00 144, 026.78 13.96 小计 1,031,687.59

3) 组合中, 采用其他方法计提坏账准备的其他应收款

		期末数
组合名称	账面余额	坏账准备	计提比例(%)
应收关联方款项	52, 692, 595. 44
计	52, 692, 595. 44

(续上表)

k.

$\label{eq:2.1} \begin{bmatrix} \mathbf{1} & \mathbf{1} \ \mathbf{1} & \mathbf{1} \ \mathbf{1} & \mathbf{1} \end{bmatrix}$

组合名称	期初数
	账面余额	坏账准备	计提比例(%)
应收关联方款项	70, 227, 917.87
T	70, 227, 917.87

(2) 本期计提坏账准备 108, 168. 52 元。

(3) 其他应收款款项性质分类情况

款项性质	期末数	期初数
押金保证金	519, 330.00	133, 638.00
关联方资金拆借款 $-0.062787$	52, 692, 595. 44	70, 227, 917.87
粹 其他 $-402$	958, 302.69	898, 049.59
计 台	54, 170, 228. 13	71, 259, 605. 46

(4) 其他应收款金额前5名情况

单位名称	款项性质	账面余额	账龄	占其他应收款 余额的比例(%)	坏账准备	是否为 关联方
TAN CHIN LOKE EUGENE	借款	46, 512, 595. 44	3-5年	85.86		是
上海翼都管理咨询 有限公司	借款	6, 180, 000, 00	$1-2$ 年	11.41		是
上海立信会计金融 学院	往来款	793, 247.93	$1-3$ 年	1.46	124, 817.23	否
上海广陈资产经营 管理有限公司	押金	450,000,00 0-5年		0.83	77,500,00	否
上海国际银行金融 专修学院	押金	33, 512, 00	1年以内	0.06	1,675.60	否
计 小		53, 969, 355, 37		99.62	203, 992.83

^6. 其他流动资产

目 项	期末数	期初数
银行理财产品	10,500,000.00	5,000,000.00
房租款	77, 507. 23	55, 485.00
计 台	10, 577, 507. 23	5, 055, 485. 00

1. 固定资产

项 目	运输设备	办公设备及其他	计 습
账面原值
期初数	292, 874.00	6, 159, 289. 34	6, 452, 163. 34
本期增加金额		378, 804. 84	378, 804.84
1) 购置		378, 804.84	378, 804.84
本期减少金额
1) 处置或报废
期末数	292, 874.00	6, 538, 094. 18	6, 830, 968. 18
累计折旧
期初数	157, 425.17	2, 614, 103. 47	2, 771, 528. 64
本期增加金额	32, 460.20	661, 428.96	693, 889. 16
1) 计提	32, 460. 20	661, 428.96	693, 889. 16
本期减少金额
1) 处置或报废
期末数	189, 885. 37	3, 275, 532. 43	3, 465, 417.80
减值准备
期初数
本期增加金额
1) 计提
本期减少金额
1) 处置或报废
期末数
账面价值	$\Omega$
期末账面价值	102, 988.63	3, 262, 561.75	3, 365, 550. 38
期初账面价值	135, 448.83	3, 545, 185. 87	3,680,634.70

$\bullet$

$\bullet$

1. 无形资产

$\bullet$

$\tilde{\nu}$

项 目	财务软件及其他	计 合
账面原值
期初数	560, 225.17	560, 225.17
本期增加金额
1) 购置
本期减少金额
1) 处置
期末数	560, 225.17	560, 225.17
累计摊销 $\frac{1}{2} \frac{1}{2} \frac{1}{2} \frac{1}{2} \frac{1}{2} \frac{1}{2} \frac{1}{2} \frac{1}{2} \frac{1}{2} \frac{1}{2} \frac{1}{2} \frac{1}{2} \frac{1}{2} \frac{1}{2} \frac{1}{2} \frac{1}{2} \frac{1}{2} \frac{1}{2} \frac{1}{2} \frac{1}{2} \frac{1}{2} \frac{1}{2} \frac{1}{2} \frac{1}{2} \frac{1}{2} \frac{1}{2} \frac{1}{2} \frac{1}{2} \frac{1}{2} \frac{1}{2} \frac{1}{2} \frac{$
期初数	142, 493.56	142, 493.56
本期增加金额	32, 307. 23	32, 307.23
1) 计提	32, 307. 23	32, 307.23
本期减少金额
1) 处置
期末数	174, 800.79	174, 800.79
账面价值
期末账面价值	385, 424.38	385, 424.38
期初账面价值	417, 731.61	417, 731.61

1. 长期待摊费用

$\frac{1}{\mu}$ $\frac{1}{2} \sum_{i=1}^{N} \frac{1}{\mu_i}$ Barotiano $\beta_{\rm obs}^{\rm 0.5}$

$\sim$

项 目	期初数	本期增加	本期摊销	其他减少	期末数
装修费	450, 833, 06	1, 130, 691. 26	264, 998, 68		1, 316, 525.64
计 습	450, 833, 06	1, 130, 691. 26	264, 998, 68		1, 316, 525. 64

1. 递延所得税资产

(1) 未经抵销的递延所得税资产

	期末数		期初数
目 项	可抵扣 暂时性差异	递延 所得税资产	可抵扣 暂时性差异	递延 所得税资产
资产减值准备	275, 780.00	68, 945.00	193, 112.50	48, 278. 13
计 台	275, 780.00	68, 945.00	193, 112.50	48, 278. 13

(2) 未确认递延所得税资产明细

项 目	期末数	期初数
可抵扣暂时性差异	252, 195. 30	144, 026, 78
计	252, 195. 30	144, 026.78

$\sim$

$\bullet$

$\bullet$

1. 短期借款

$\bullet$

目 项	期末数	期初数
质押借款	3,000,000.00
计 台	3,000,000.00

1. 应付账款

项 目	期末数	期初数
租金	525,000.00	700, 000, 00
计 合	525,000.00	700, 000. 00

1. 预收款项

目 项	期末数	期初数
培训费	41, 122, 739. 17	41, 545, 529. 24
计 合	41, 122, 739. 17	41, 545, 529. 24

1. 应付职工薪酬

(1) 明细情况

目 项	期初数	本期增加	本期减少	期末数
短期薪酬	3, 861, 581, 80	17, 766, 540. 28	19, 866, 257, 34 1, 761, 864, 74
离职后福利一设定提存 计划		1, 161, 095. 10	1, 161, 095. 10
计 슈	3, 861, 581, 80	18, 927, 635. 38	$21,027,352,44$ 1,761,864.74

(2) 短期薪酬明细情况

$\alpha$

项 目	期初数	本期增加	本期减少	期末数
工资、奖金、津贴和补贴	3, 861, 581.80	16, 482, 490. 96	18, 582, 208.02	1, 761, 864. 74
职工福利费		71, 350.00	71, 350.00
社会保险费		645, 052.83	645, 052.83
其中: 医疗保险费		567, 646.49	567, 646.49
工伤保险费		25, 802. 11	25, 802.11
生育保险费		51, 604. 23	51, 604. 23
住房公积金		567, 646.49	567, 646.49
	3, 861, 581.80	17, 766, 540, 28	19, 866, 257.34	1, 761, 864. 74

(3) 设定提存计划明细情况

r sa

项 目	期初数	本期增加	本期减少	期末数
基本养老保险		1, 083, 688, 76 1, 083, 688, 76
失业保险费		77, 406, 34	77, 406, 34
		$1, 161, 095, 10 \mid 1, 161, 095, 10$

1. 应交税费

目 项	期末数	期初数
增值税	4, 120, 566, 46	3, 266, 561. 39
企业所得税	14, 336, 839. 72	11, 897, 265. 95
代扣代缴个人所得税	202, 377. 27	203, 093. 23
城市维护建设税	283, 709.86	228, 779. 31
教育费附加	121, 589. 93	98, 048.27
地方教育附加	81, 059.97	65, 365, 53
河道管理费	40, 529. 98	32, 682. 76
计 台	19, 186, 673. 19	15, 791, 796. 44

1. 应付利息

目 项	期末数	期初数
短期借款应付利息	4,666.67
计 合	4,666.67

1. 应付股利

$\bullet$

单位名称	期末数	期初数
新加坡美都教育有限公司		23, 400, 000, 00
计 습		23, 400, 000. 00

$\bullet$

$\blacksquare$

1. 其他应付款

$\bar{\sigma}$

项 目	期末数	期初数
服务费	1, 317, 501.39	869, 161.34
管理费	19, 146, 739. 49	16, 393, 217.75
应付暂收款	9, 156, 358. 03	9,068,616.17
其他	745, 121.60	1, 139, 045. 26
计 合	30, 365, 720. 51	27, 470, 040. 52

1. 实收资本

投资者名称	期末数	期初数
Metro Education Pte. Ltd.	1, 101, 614, 05	1, 101, 614, 05
合 计	1, 101, 614. 05	1, 101, 614, 05

1. 盈余公积

项 目	期初数	本期增加	本期减少	期末数
法定盈余公积	550, 807. 03			550, 807.03
计 合	550, 807. 03			550, 807.03

1. 未分配利润

目 珈	本期数	上年数
调整前上期末未分配利润	8, 643, 685. 79	15, 428, 036. 16
调整期初未分配利润合计数(调增+, 调减-)
调整后期初未分配利润	8, 643, 685. 79	15, 428, 036. 16
加: 本期归属于母公司所有者的净利润	13, 066, 847. 31	19, 215, 649. 63

第 28 页 共 38 页

减: 提取法定盈余公积
应付普通股股利		26,000,000.00
期末未分配利润	21, 710, 533. 10	8, 643, 685. 79

(二) 利润表项目注释

1. 营业收入/营业成本

	本期数		上年数
项 目	收入	成本	收入	成本
主营业务收入	45, 456, 580. 24	6, 664, 576. 13	79, 680, 609. 05	14, 172, 851. 61
其他业务收入	969, 811.32	765,000.00	577, 358, 49	432,000.00
计一一	46, 426, 391. 56	7, 429, 576. 13	80, 257, 967. 54	14, 604, 851. 61

1. 税金及附加

$\frac{1}{2}$ $\hat{b}$ $\sum_{\substack{p\in\mathcal{P}(p)\(p,p)=1}}^{\infty}$

目 项	本期数	上年数
营业税		137, 300. 10
城市维护建设税	144, 694. 13	293, 429.54
教育费附加	62, 011.77	125, 789.82
地方教育费附加	41, 341. 18	83, 802. 72
河道管理费	20, 670. 59	41, 918.52
计 Ħ	268, 717.67	682, 240.70

销售费用

项 目	本期数	上年数
职工薪酬	8, 896, 854. 37	18, 654, 681. 39
办公差旅费	363, 635. 23	1, 101, 108.03
租金	100, 403. 78	365, 614.92
会务费	22, 543.77	229, 794. 16
交通费	8,403.00	168, 338.50
维护费	125, 517.43	213, 531. 76

第 29 页 共 38 页

业务推广费	5, 115, 348, 69	7, 246, 335, 28
招待费	121, 509. 73	337, 350, 40
合 计	14, 754, 216, 00	28, 316, 754. 44

$\bullet$

$\bullet$

1. 管理费用

$\bullet$

项 目	本期数	上年数
职工薪酬	3, 963, 991.62	6, 120, 617.72
办公差旅费	1, 084, 558. 46	2, 287, 268.04
业务招待费	65, 094.80	143, 553. 30
中介机构服务费	677, 995.64	1, 252, 500, 05
折旧摊销费	1, 031, 172.99	1, 595, 496. 66
租赁水电费	669, 165.03	1, 085, 735.48
其他	109, 993. 10	232, 987. 53
计	7,601,971.64	12, 718, 158.78

财务费用

项 目	本期数	上年数
利息支出	56, 466.67
减:利息收入	1, 291, 972. 49	1,988,632.09
手续费	111, 800.09	502, 526.70
计 슴	$-1, 123, 705, 73$	$-1,486,105.39$

6. 资产减值损失

项 E	本期数	上年数
坏账损失	190, 836, 02	337, 139.28
计 台	190, 836. 02	337, 139.28

1. 投资收益

目 项	本期数	上年数
理财收益	176, 827.67	711, 775.83
计 合	176, 827. 67	711, 775.83

8. 营业外支出

ķ. $\frac{1}{4\pi\sqrt{2}}$ $\frac{1}{2}$ $\frac{1}{\left|\frac{1}{\alpha\right|}\left|\frac{1}{\alpha\right|}}$ $\frac{1}{\beta} \frac{\partial \phi}{\partial x}$

项 目	本期数	上年数
非流动资产处置损失合计		46, 487.80
其中: 固定资产处置损失 COMPANY		46, 487.80
对外捐赠 522 .		15,000.00
诉讼赔偿 24.00		8,000.00
计		69, 487.80

1. 所得税费用

(1) 明细情况

目 项	本期数	上年数
当期所得税费用	4, 435, 427.06	6, 559, 844. 65
递延所得税费用	$-20,666.87$	$-48, 278, 13$
计 台	4, 414, 760, 19	6, 511, 566. 52

(2) 会计利润与所得税费用调整过程

目	本期数	上年数
利润总额	17, 481, 607. 50	25, 727, 216. 15
按法定税率计算的所得税费用	4, 370, 457.60	6, 431, 769. 46
不可抵扣的成本、费用和损失的影响	17, 260. 46	43, 790, 36
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异 或可抵扣亏损的影响	27, 042. 13	36,006.70
所得税费用	4, 414, 760, 19	6, 511, 566. 52

(三) 现金流量表项目注释

1. 收到其他与经营活动有关的现金

第 31 页 共 38 页

目 项	本期数	上年数
利息收入	1,783.27	21, 857.48
往来款项及其他	2, 449, 734. 89	244, 315.88
计 台	2, 451, 518. 16	266, 173. 36

$\bullet$

2. 支付其他与经营活动有关的现金

$\bullet$

项 目	本期数	上年数
销售费用	5, 857, 361. 63	9,662,073.05
管理费用	2,608,943.26	5, 002, 044. 40
往来款项及其他	91, 793.01	67, 683.82
计 台	8, 558, 097.90	14, 731, 801. 27

3. 收到其他与投资活动有关的现金

目 项	本期数	上年数
理财产品		12,500,000.00
计 合		12,500,000.00

1. 支付其他与投资活动有关的现金

目 项	本期数	上年数
理财产品	5,500,000.00
合计	5, 500, 000. 00

5. 支付其他与筹资活动有关的现金

目 项	本期数	上年数
关联方拆借款	5, 864, 677. 57	18, 773, 998. 87
计 台	5, 864, 677. 57	18, 773, 998. 87

1. 现金流量表补充资料

(1) 现金流量表补充资料

补充资料	本期数	上年数
1) 将净利润调节为经营活动现金流量:
净利润	13, 066, 847. 31	19, 215, 649. 63
加: 资产减值准备	190, 836.02	337, 139.28
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性 生物资产折旧	693, 889. 16	1, 262, 843. 46
无形资产摊销	32, 307. 23	51, 572.50
长期待摊费用摊销	264, 998. 68	397, 473.38
处置固定资产、无形资产和其他长期资 产的损失(收益以"一"号填列)		46, 487.80
固定资产报废损失(收益以"一"号填列)
公允价值变动损失(收益以"一"号填列)
财务费用(收益以"一"号填列)	$-1, 233, 722.55$	$-1,966,774.61$
投资损失(收益以"一"号填列)	$-176, 827.67$	$-711, 775.83$
递延所得税资产减少(增加以"一"号填 列)	$-20,666.87$	$-48, 278.13$
递延所得税负债增加(减少以"一"号填 列)
存货的减少(增加以"一"号填列)
经营性应收项目的减少(增加以"一"号 填列)	$-5,635,508.56$	$-4, 147, 026.83$
经营性应付项目的增加(减少以"一"号 填列)	3, 635, 424. 20	$-8, 587, 288.29$
其他
经营活动产生的现金流量净额	10, 817, 576. 95	5, 850, 022. 36
现金及现金等价物净变动情况: 2)
现金的期末余额	2, 114, 646. 39	1, 110, 612. 26
现金的期初余额 减:	1, 110, 612. 26	2, 683, 166. 99
现金等价物的期末余额 加:
现金等价物的期初余额 减:
现金及现金等价物净增加额	1, 004, 034. 13	$-1, 572, 554.73$

(2) 现金和现金等价物的构成

$\omega$ iso

$\frac{1}{\beta}$

项 E	期末数	期初数
现金	2, 114, 646. 39	1, 110, 612, 26
其中: 库存现金	78, 714. 33	40, 300, 94
可随时用于支付的银行存款	2, 035, 932.06	1,070,311.32
现金等价物 2)
期末现金及现金等价物余额 3)	2, 114, 646. 39	1, 110, 612.26

(四) 其他

所有权或使用权受到限制的资产

目 项	期末账面价值	受限原因
其他货币资金		35,500,000.00 为上海翼都借款质押担保、本公司银行借款质押
合 计	35, 500, 000, 00

六、与金融工具相关的风险

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡,将风险对本公司经营业绩的 负面影响降至最低水平, 使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标, 本 公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险,建立适当的风险承受底线和 讲行风险管理, 并及时可靠地对各种风险进行监督, 将风险控制在限定的范围内。

本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险,主要包括信用风险、流动风险及 市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策, 概括如下。

(一) 信用风险

信用风险, 是指金融工具的一方不能履行义务, 造成另一方发生财务损失的风险。

本公司的信用风险主要来自银行存款和应收款项。为控制上述相关风险,本公司分别采 取了以下措施。

1. 银行存款

本公司将银行存款存放于信用评级较高的金融机构, 故其信用风险较低。

1. 应收款项

本公司定期采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果,本公司选择与 经认可的且信用良好的客户进行交易,并对其应收款项余额进行监控,以确保本公司不会面

第 34 页 共 38 页

临重大坏账风险。

P. $\frac{1}{2}$ 豫 $\frac{1}{2} \sqrt{2} \frac{1}{2} \sqrt{2} \frac{1}{2}$ 籘

由于本公司仅与经认可的且信用良好的第三方进行交易,所以无需担保物。信用风险集 中按照客户进行管理。截至2017年7月31日,本公司具有特定的的信用风险集中,本公司 应收账款的 98.56%(2016年12月31日: 77.20%)源于余额前五名客户。本公司对应收账款 余额未持有任何担保物或其他信用增级。

(1) 本公司的应收款项中未逾期且未减值的金额, 以及虽已逾期但未减值的金额和逾期 账龄分析如下:

	期末数
目電 项 $\label{eq:20} \begin{array}{ll} \sqrt{1+\frac{1}{2}\sum_{i=1}^{N} \sum_{i=1}^{N} \sum_{i=1}^{N} \sum_{i=1}^{N} \sum_{i=1}^{N} \sum_{i=1}^{N} \sum_{i=1}^{N} \sum_{i=1}^{N} \sum_{i=1}^{N} \sum_{i=1}^{N} \sum_{i=1}^{N} \sum_{i=1}^{N} \sum_{i=1}^{N} \sum_{i=1}^{N} \sum_{i=1}^{N} \sum_{i=1}^{N} \sum_{i=1}^{N} \sum_{i=1}^{N} \sum_{i=1}^{N} \sum_{i=$			已逾期未减值
50 F	未逾期未减值	1年以内	1-2年	2年以上	合计
其他应收款	52, 692, 595. 44				52, 692, 595.44
计 小	52, 692, 595. 44	- 20			52, 692, 595. 44
(续上表)
			期初数
项 目			已逾期未减值
	未逾期未减值	1年以内	$1 - 2$ 年	2年以上	合计
其他应收款	70, 227, 917.87				70, 227, 917.87
计 小	70, 227, 917.87				70, 227, 917.87

(2) 单项计提减值的应收款项情况见本财务报表附注财务报表项目注释之应收款项说 明。

(二) 流动风险

流动风险,是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金 短缺的风险。流动风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产, 或者源于对方无法偿还 其合同债务; 或者源于提前到期的债务; 或者源于无法产生预期的现金流量。

为控制该项风险,本公司综合运用银行借款等多种融资手段,并采取长、短期融资方式 适当结合,优化融资结构的方法,保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司目前仅从1 商业银行取得银行授信额度,日常营运资金需求以及资本开支通过金融资产基本可以满足, 无重大风险。

金融负债按剩余到期日分类

	期末数
目 项	账面价值	未折现合同金额	1年以内	$1 - 3$ 年	3年以上
银行借款	3,000,000.00	3, 112, 466. 67	3, 112, 466, 67
应付账款	525, 000, 00	525, 000, 00	525, 000, 00
其他应付款	30, 365, 720. 51	30, 365, 720, 51	30, 365, 720, 51
应付利息	4,666.67	4, 666, 67	4,666,67
计 小	33, 895, 387. 18	34, 007, 853, 85	34, 007, 853.85

(续上表)

	期初数
项 目	账面价值	未折现合同金额	1年以内	1-3年	3年以上
银行借款
应付账款	700, 000, 00	700, 000. 00	700, 000. 00
其他应付款	27, 470, 040, 52	27, 470, 040, 52	27, 470, 040. 52
应付利息
计	28, 170, 040, 52	28, 170, 040. 52	28, 170, 040. 52

(三) 市场风险

市场风险,是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。 市场风险主要包括利率风险和外汇风险。

1. 利率风险

本公司银行借款以固定利率计息,无重大利率风险。

1. 外汇风险

外汇风险,是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。 本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币货币性资产和负债有关。对于外币资产和负 债,如果出现短期的失衡情况,本公司会在必要时按市场汇率买卖外币,以确保将净风险敞 口维持在可接受的水平。

本公司期末无外币货币性资产和负债。

七、关联方及关联交易

(一) 关联方情况

1. 本公司的实际控制人情况

(1) 本公司的母公司

母公司名称	注册地	业务性质	注册资本	母公司对本 母公司对本 公司的持股 公司的表决 比例(%)	权比例(%)
Metro Education Pte. Ltd.	新加坡	教育咨询	100 万 SGD	100.00	100.00

(2) 本公司最终控制方是新加坡美都教育有限公司。

1. 本公司的其他关联方情况

其他关联方名称	其他关联方与本公司关系
上海翼都商务咨询有限公司	公司高管控制的公司
TAN CHIN LOKE EUGENE	公司董事
培臻(上海)商务咨询有限公司	公司高管控制企业
上海翼能教育投资有限公司	公司高管控制企业

(二) 关联交易情况

農

1. 出售商品和提供劳务的关联交易

关联方	关联交易内容	本期数	上年数
上海翼都商务咨询有限公司	提供劳务	3, 386, 213, 35

1. 关联担保情况

本公司及子公司作为担保方

被担保方	担保金额	担保	担保	'担保是否已
		起始日	到期日	经履行完毕
上海翼都商务咨询有限公司	32, 450, 000, 00 2016, 3, 24 2022, 3, 24			否

1. 关联方资金拆借

关联方	期初金额	本期增加	本期减少	期末金额
TAN CHIN LOKE EUGENE	64, 895, 917.87	6, 740, 155. 57	25, 123, 478.00	46, 512, 595. 44
培臻(上海)商务咨询有限公司	480,000.00		480,000.00
上海翼能教育投资有限公司	2,000.00		2,000.00
上海翼都商务咨询有限公司	4, 850, 000, 00	1, 330, 000, 00		6, 180, 000, 00
计	70, 227, 917.87	8,070,155.57	25, 605, 478, 00	52, 692, 595.44

(三) 关联方应收应付款项

应收关联方款项

		期末数		期初数
项目名称	关联方	账面余额	坏账准备	账面余额	坏账准备
应收账款
	上海翼都商务咨询有限公司	3, 386, 213. 35
应收利息
	TAN CHIN LOKE EUGENE	2, 101, 501. 20		1, 306, 172. 25
计		5, 487, 714. 55		1, 306, 172. 25

八、承诺及或有事项

(一) 重要承诺事项

截至资产负债表日,本公司不存在需要披露的重要承诺事项。

(二) 或有事项

截至资产负债表日,本公司不存在需要披露的重要或有事项。

九、资产负债表日后事项

截至报告日,本公司不存在需要披露的资产负债表日后事项。

十、其他重要事项

截至报告日,本公司不存在需要披露的其他重要事项。

上海美都管理咨询有限公司

二〇一七年八月二十八日

025940 证书序号:NO	写 说	准予执行注册会计师法定业务的 《会计师事务所执业证书》是证明持有人经财政 部门依法审批,	《会计师事务所执业证书》记载事项发生变动的 应当向财政部门申请换发 凭证。 $\alpha$ .	田 涂改、 《会计师事务所执业证书》不得伪造、 出借、转让 租. $\vec{c}$	应当向财政部门交回《会计 师事务所执业证书》 会计师事务所终止。 $\vec{a}$	$\Box$ 91 2016 在 发证机关	中华人民共和国财政部制 尉 HORR	此文件不 天健会计 都管理咨询有限公司之 又用于说明 本所书面同意, 三方生态或披露。 土林家长出公山教 具有救业资质来客
	第 第 Ħ let	盲 X $1 - 4$ E. 会计师	我业	天健会计师事务所 (特殊普通合伙) 称: 名	杭州市西溪路128号9楼 胡少先 主任会计师: 公场所: $\frac{1}{\sqrt{2}}$	$[2011]$ $25$ $\frac{1}{5}$ 人民币 7990万元 特殊普通合伙 3300000 渐财会 组织形式: 会计师事务所编号: 批准设立文号: 注册资本(出资额):	勇 $\overline{\mathbf{u}}$ $6$ $\beta$ $28$ 2011年 批准设立日期:	海世纪鼎利科技股价存取公司收购上海美 亦不得向某 氓 (特殊普通合伙) 目的而提供文件的复印件 任何其他用途, 师事务所 仅为珠 得用作