DingLi Corp., Ltd — Audit Report / Information 2016

Dec 19, 2016

一芯智能科技股份有限公司

审核报告

目 录

一、审核报告····································
盈利预测表……………………………………………………………第2页

三、盈利预测说明 …………………………………………………………第3—27页

宙 报 告 杨

天健审〔2016〕3-629号

一芯智能科技股份有限公司全体股东:

我们审核了后附的一芯智能科技股份有限公司(以下简称一芯公司或一芯智 能)管理层编制的 2016-2017 年度盈利预测表及其说明(以下简称盈利预测)。我 们的审核依据是《中国注册会计师其他鉴证业务准则第 3111 号——预测性财务 信息的审核》。一芯公司管理层对该盈利预测及其所依据的各项假设负责。这些 假设已在盈利预测说明中披露。

根据我们对支持这些假设的证据的审核,我们没有注意到任何事项使我们认 为这些假设没有为盈利预测提供合理基础。而且,我们认为,该盈利预测是在这 些假设的基础上恰当编制的,并按照企业会计准则的规定进行了列报。

由于预期事项通常并非如预期那样发生, 并且变动可能重大, 实际结果可能 与盈利预测信息存在差异。

本报告仅供一芯公司向中国证券监督管理委员会报送重大资产重组事宜使 用,不得用于任何其他目的。我们同意本报告作为一芯公司向中国证券监督管理 委员会报送重大资产重组事宜的必备文件,随同其他文件一起报送。

二〇一六年十二月十九日

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地址: 中国·杭州市西溪路128号 Add: 128 Xixi Rd., Hangzhou, China 网址: www.pccpa.cn

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$\cdot$

盈利预测表

编制单位: 一芯智能科技股份有限公司						单位: 人民币万元
		2015年度		2016年度		2017年度
项 目	注释号	己审实际数	$1-9$ 月 己审实际数	10-12月 预测数	合计	预测数
、营业总收入		3, 457.08	8,647.47	7,090.00	15, 737.47	22, 747.88
其中:营业收入	$\mathbf{1}$	3, 457.08	8, 647.47	7,090.00	15, 737.47	22, 747.88
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本		3,087.58	6, 404. 43	5, 243.83	11, 648.26	16, 986.67
其中: 营业成本 利息支出	$\mathbf{1}$	2,327.99	5,080.22	4, 382. 78	9, 463.00	13, 850.00
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险合同准备金净额
保单红利支出
分保费用
营业税金及附加	$\sqrt{2}$	29.10	23.64	9.52	33.16	33.36
销售费用 管理费用	3 $\overline{4}$	111.21 602.90	181.46 841.76	195.35 412.12	376.81 1, 253.88	669.93 2,020.45
财务费用	5	83.63	127.23	53.36	180.59	213.44
资产减值损失	6	$-67.25$	150.12	190.70	340.82	199.49
加: 公允价值变动收益(损失以"-"号填列)
投资收益(损失以"-"号填列)
其中: 对联营企业和合营企业的投资收益
汇兑收益(损失以"-"号填列)
三、营业利润(亏损以"-"号填列)		369.50	2, 243.04	1,846.17	4,089.21	5,761.21
加:营业外收入	$\overline{7}$	0.10	1.57		1.57
其中: 非流动资产处置利得
减:营业外支出	8	11.85	0.07		0.07
其中: 非流动资产处置损失		0.04
四、利润总额(亏损总额以"-"号填列)		357.75	2, 244.54	1,846.17	4,090.71	5,761.21
减: 所得税费用	9	36.42	315.24	293.32	608.56	818.36
五、净利润(净亏损以"-"号填列)		321.33	1,929.30	1,552.85	3, 482.15	4, 942.85
归属于母公司所有者的净利润		321.33	1,929.30	1,552.85	3, 482.15	4, 942.85
少数股东损益
六、其他综合收益的税后净额			0.26		0.26
归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额			0.26		0.26
(一) 以后不能重分类进损益的其他综合收益
1. 重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动
2. 权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他
综合收益中所享有的份额
(二) 以后将重分类进损益的其他综合收益			0.26		0.26
1. 权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他 综合收益中所享有的份额
2. 可供出售金融资产公允价值变动损益
3. 持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4. 现金流量套期损益的有效部分
5. 外币财务报表折算差额			0.26		0.26
6. 其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额		321.33	1,929.56	1,552.85	3, 482.41	4, 942.85
归属于母公司所有者的综合收益总额		321.33	1,929.56	1,552.85	3, 482.41	4, 942, 85
归属于少数股东的综合收益总额
八、每股收益
(一) 基本每股收益
(二) 稀释每股收益

法定代表人:

主管会计工作的负责人:

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一芯智能科技股份有限公司

盈利预测说明

2016-2017年度

金额单位: 人民币万元

重要提示: 一芯智能科技股份有限公司 (以下简称一芯公司、公司或本公司) 2016-2017 年度盈利预测表是管理层在最佳估计假设的基础上编制的。遵循了谨慎性原则。但盈利预 测所依据的各种假设具有不确定性。投资者进行投资决策时应谨慎使用。

一、公司基本情况

一芯智能科技股份有限公司(以下简称一芯公司、公司或本公司)前身系原上海一芯智 能科技有限公司(以下简称一芯有限公司), 一芯有限公司系由张耀华和王峻峰共同出资组 建, 干 2007 年 10 月 8 日在上海市工商行政管理局南汇分局登记注册, 取得注册号为 310225000578733 的企业法人营业执照。一芯有限公司成立时注册资本100.00 万元。一芯 有限公司以 2015年8月31日为基准日, 整体变更为股份有限公司, 于 2015年12月28 日在上海市工商局登记注册, 总部位于上海市。公司现持有统一社会信用代码为 91310000667764973Q 的营业执照, 注册资本 5,000.00 万元, 股份总数 5,000 万股 (每股 面值1元)。

本公司属计算机、通信和其他电子设备制造业。主要经营范围为从事智能科技、电子科 技、机械科技领域内的技术开发、技术服务、技术咨询、技术转让, 电子及气动元器件的生 产、组装、销售,模具的设计、销售,自有设备租赁,自有房屋租赁,计算机系统集成,以 电子商务方式从事通信设备的销售,建筑智能化建设工程设计施工一体化,公共安全防范工 程设计施工, 网络工程, 工业机器人及配件的设计、开发, 通信设备、电子设备、电子产品 的销售。

产品/提供的劳务主要有: 提供基于 RFID 技术的工业机器人装备、RFID 产品、物联网 行业解决方案的产品与服务。

二、盈利预测编制基础

本公司在经天健会计师事务所(特殊普通合伙)审计的 2015年度及 2016年1-9月财

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务报表的基础上,结合公司 2015 年度及 2016 年 1-9 月的实际经营业绩,并以本公司对预 测期间经营环境及经营计划等的最佳估计假设为前提, 编制了本公司 2016-2017 年度盈利预 测表。

三、盈利预测假设

(一) 国家及地方现行的法律法规、监管、财政、经济状况或国家宏观调控政策无重大 变化:

(二) 国家现行的利率、汇率及通货膨胀水平等无重大变化;

(三) 对公司生产经营有影响的法律法规、行业规定和行业质量标准等无重大变化;

(四) 本公司组织结构、股权结构及治理结构无重大变化;

(五) 本公司经营所遵循的税收政策和有关税收优惠政策无重大变化;

(六) 本公司制定的各项经营计划、资金计划及投资计划等能够顺利执行:

(七) 本公司经营所需的能源和主要原材料供应及价格不会发生重大波动;

(八) 本公司经营活动、预计产品结构及产品市场需求状况、价格在正常范围内变动;

(九) 无其他人力不可抗拒及不可预见因素对本公司造成的重大不利影响。

(十) 其他具体假设详见本盈利预测说明之盈利预测表项目说明所述。

四、盈利预测采用的主要会计政策、会计估计

本公司编制该盈利预测表所采用的会计政策和会计估计符合《企业会计准则》的规定, 与珠海世纪鼎利科技股份有限公司实际采用的会计政策、会计估计一致。

重要提示: 本公司根据实际生产经营特点针对应收款项坏账准备计提、固定资产折旧、 无形资产摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。

(一) 遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求, 真实、完整地反映了公司的财务状 况、经营成果和现金流量等有关信息。

(二) 会计期间

会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

(三) 营业周期

公司经营业务的营业周期较短, 以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。

(四) 记账本位币

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采用人民币为记账本位币。

(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1. 同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在企业合并中取得的资产和负债, 按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表 中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值 份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额,调整资本公积; 资本公积不足 冲减的, 调整留存收益。

1. 非同一控制下企业合并的会计处理方法

$\frac{1}{\sqrt{2}}\epsilon_{\rm NL}$ 公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差 额,确认为商誉: 如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额, 首 先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行 复核, 经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的, 其差 额计入当期损益。

(六) 合并财务报表的编制方法

母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及 其子公司的财务报表为基础,根据其他有关资料,由母公司按照《企业会计准则第33号-一合并财务报表》编制。

(七) 合营安排分类及共同经营会计处理方法

1. 合营安排分为共同经营和合营企业。

2. 当公司为共同经营的合营方时, 确认与共同经营中利益份额相关的下列项目:

(1) 确认单独所持有的资产, 以及按持有份额确认共同持有的资产;

(2) 确认单独所承担的负债, 以及按持有份额确认共同承担的负债;

(3) 确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入:

(4) 按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入:

(5) 确认单独所发生的费用, 以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。

(八) 现金及现金等价物的确定标准

列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是 指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为己知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(九) 外币业务和外币报表折算

1. 外币业务折算

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外币交易在初始确认时,采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日, 外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算,因汇率不同而产生的汇兑差额,除与购建 符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外, 计入当期损益; 以历史 成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算,不改变其人民币金额;以 公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算,差额计入当期损 益或其他综合收益。

1. 外币财务报表折算

资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算;所有者权益项目 除"未分配利润"项目外,其他项目采用交易发生日的即期汇率折算;利润表中的收入和费 用项目,采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额,计 入其他综合收益。

(十) 金融工具

1. 金融资产和金融负债的分类

金融资产在初始确认时划分为以下四类:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 资产(包括交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产)、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。

金融负债在初始确认时划分为以下两类:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 负债(包括交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融负债)、其他金融负债。

1. 金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件

公司成为金融工具合同的一方时, 确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或 金融负债时, 按照公允价值计量; 对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和 金融负债, 相关交易费用直接计入当期损益; 对于其他类别的金融资产或金融负债, 相关交 易费用计入初始确认金额。

公司按照公允价值对金融资产进行后续计量,且不扣除将来处置该金融资产时可能发生 的交易费用,但下列情况除外:(1)持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法, 按摊余成本计量; (2) 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资, 以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产,按照成本计量。

公司采用实际利率法,按摊余成本对金融负债进行后续计量,但下列情况除外: (1) 以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债, 按照公允价值计量, 且不扣除将来结清金

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融负债时可能发生的交易费用; (2) 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权 益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债, 按照成本计量; (3) 不属于指定 为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同,或没有指定为以公允 价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺,在初始确认后按照下 列两项金额之中的较高者进行后续计量: 1) 按照《企业会计准则第 13 号——或有事项》确 定的金额: 2) 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号——收入》的原则确定的累积 摊销额后的余额。

金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失,除与套期保值有关外,按照如下 方法处理: (1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动 形成的利得或损失, 计入公允价值变动收益; 在资产持有期间所取得的利息或现金股利, 确 认为投资收益: 处置时, 将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益, 同 时调整公允价值变动收益。(2) 可供出售金融资产的公允价值变动计入其他综合收益; 持有 期间按实际利率法计算的利息, 计入投资收益; 可供出售权益工具投资的现金股利, 于被投 资单位宣告发放股利时计入投资收益; 处置时, 将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计 入其他综合收益的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。

当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风 险和报酬已转移时,终止确认该金融资产;当金融负债的现时义务全部或部分解除时,相应 终止确认该金融负债或其一部分。

1. 金融资产转移的确认依据和计量方法

公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的,终止确认该金融 资产: 保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的, 继续确认所转移的金融资产, 并 将收到的对价确认为一项金融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有 的风险和报酬的,分别下列情况处理: (1) 放弃了对该金融资产控制的,终止确认该金融资 产;(2) 未放弃对该金融资产控制的, 按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资 产,并相应确认有关负债。

金融资产整体转移满足终止确认条件的, 将下列两项金额的差额计入当期损益: (1) 所 转移金融资产的账面价值;(2)因转移而收到的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值 变动累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的, 将所转移金融资产整体的账面价 值, 在终止确认部分和未终止确认部分之间, 按照各自的相对公允价值进行分摊, 并将下列 两项金额的差额计入当期损益: (1) 终止确认部分的账面价值; (2) 终止确认部分的对价,

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与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。

1. 金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相 关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级,并依次使用:

(1) 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的 报价:

(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入 值,包括:活跃市场中类似资产或负债的报价:非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价; 除报价以外的其他可观察输入值, 如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等; 市 场验证的输入值等:

(3) 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值,包括不能直接观察或无法由 可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使 用自身数据作出的财务预测等。

1. 金融资产的减值测试和减值准备计提方法

(1) 资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资 产的账面价值进行检查, 如有客观证据表明该金融资产发生减值的, 计提减值准备。

(2) 对于持有至到期投资、贷款和应收款, 先将单项金额重大的金融资产区分开来, 单 独讲行减值测试: 对单项金额不重大的金融资产, 可以单独讲行减值测试, 或包括在具有类 似信用风险特征的金融资产组合中讲行减值测试: 单独测试未发生减值的金融资产(包括单 项金额重大和不重大的金融资产),包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行 减值测试。测试结果表明其发生了减值的,根据其账面价值高于预计未来现金流量现值的差 额确认减值损失。

(3) 可供出售金融资产

1) 表明可供出售债务工具投资发生减值的客观证据包括:

① 债务人发生严重财务困难:

② 倩务人违反了合同条款,如偿付利息或本金发生违约或逾期:

③ 公司出于经济或法律等方面因素的考虑, 对发生财务困难的债务人作出让步;

4 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组;

⑤ 因债务人发生重大财务困难, 该债务工具无法在活跃市场继续交易;

⑥ 其他表明可供出售债务工具已经发生减值的情况。

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2) 表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生 严重或非暂时性下跌,以及被投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大 不利变化使公司可能无法收回投资成本。

本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查。对于以公允价值计 量的权益工具投资,若其于资产负债表日的公允价值低于其成本超过50% (含50%) 或低于 其成本持续时间超过12个月(含12个月)的,则表明其发生减值;若其于资产负债表日的 公允价值低于其成本超过 20% (含 20%) 但尚未达到 50%的,或低于其成本持续时间超过 6 个月(含6个月)但未超过12个月的,本公司会综合考虑其他相关因素,诸如价格波动率 等, 判断该权益工具投资是否发生减值。对于以成本计量的权益工具投资, 公司综合考虑被 投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等是否发生重大不利变化, 判断该权益工 具是否发生减值。

以公允价值计量的可供出售金融资产发生减值时,原直接计入其他综合收益的因公允价 值下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失。对己确认减值损失的可供出售债务工具投 资,在期后公允价值回升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的,原确认的减值损 失予以转回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资,期后公允价值回 升直接计入其他综合收益。

以成本计量的可供出售权益工具发生减值时, 将该权益工具投资的账面价值, 与按照类 似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额, 确认为减值损失, 计入当期损益, 发生的减值损失一经确认, 不予转回。

(十一) 应收款项

1. 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项

	单项金额重大的判断依据或金额标单笔金额在 1,000,000.00 元以上(含)的款项, 且占应
准	收款项账面余额10%以上的款项。
	单项金额重大并单项计提坏账准备单独进行减值测试, 根据其未来现金流量现值低于其账
的计提方法	面价值的差额计提坏账准备。
按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 2.
(1) 具体组合及坏账准备的计提方法
按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法
账龄组合	账龄分析法
合并范围内关联往来组合	不计提坏账准备

(2) 账龄分析法

龄 账	应收账款 计提比例(%)	其他应收款 计提比例(%)
1年以内(含,下同)	b	5
1-2年	10	10
2-3年	20	20
3-4年	40	40
4-5年	80	80
5年以上	100	100

1. 单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项

单项计提坏账准备的理由	应收款项的未来现金流量现值与以账龄为信 用风险特征的应收款项组合的未来现金流量
	现值存在显著差异。
坏账准备的计提方法	单独进行减值测试, 根据其未来现金流量现值 低于其账面价值的差额计提坏账准备。

对应收票据、应收利息、长期应收款等其他应收款项, 根据其未来现金流量现值低于其 账面价值的差额计提坏账准备。

(十二) 存货

1. 存货的分类

存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生 产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

1. 发出存货的计价方法

发出存货采用月末一次加权平均法。

1. 存货可变现净值的确定依据

资产负债表日, 存货采用成本与可变现净值孰低计量, 按照单个存货成本高于可变现净 值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货,在正常生产经营过程中以该存货的估计 售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值;需要经过加工的存货,在 正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计 的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值;资产负债表日,同一项存货中一部分有 合同价格约定、其他部分不存在合同价格的,分别确定其可变现净值,并与其对应的成本进 行比较, 分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

1. 存货的盘存制度

存货的盘存制度为永续盘存制。

1. 低值易耗品和包装物的摊销方法

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(1) 低值易耗品

按照一次转销法讲行摊销。

(2) 句装物

按照一次转销法进行摊销。

(十三) 长期股权投资

1. 共同控制、重要影响的判断

按照相关约定对某项安排所共有的控制,并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的 参与方一致同意后才能决策, 认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策 的权力,但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定,认定为重大影响。

1. 投资成本的确定

(1) 同一控制下的企业合并形成的, 合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或 发行权益性证券作为合并对价的,在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并 财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合 并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积;资本公积不足冲减的, 调整留存收益。

公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资, 判断是否属于 "一揽子交易"。属于"一揽子交易"的,把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计 处理。不属于"一揽子交易"的, 在合并日, 根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制 方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成 本,与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价 值之和的差额, 调整资本公积; 资本公积不足冲减的, 调整留存收益。

(2) 非同一控制下的企业合并形成的,在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其 初始投资成本。

公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资,区分个别财务 报表和合并财务报表讲行相关会计处理:

1) 在个别财务报表中, 按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和, 作 为改按成本法核算的初始投资成本。

2) 在合并财务报表中, 判断是否属于"一揽子交易"。属于"一揽子交易"的, 把各 项交易作为一项取得控制权的交易讲行会计处理。不属于"一揽子交易"的,对于购买日之 前持有的被购买方的股权,按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量,公允价值与其账

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面价值的差额计入当期投资收益;购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其 他综合收益等的, 与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重 新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

(3) 除企业合并形成以外的: 以支付现金取得的, 按照实际支付的购买价款作为其初始 投资成本;以发行权益性证券取得的,按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本; 以债务重组方式取得的,按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本; 以非货币性资产交换取得的, 按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始 投资成本。

1. 后续计量及损益确认方法

对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算;对联营企业和合营企业的长期 股权投资,采用权益法核算。

1. 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法

(1) 个别财务报表

对处置的股权,其账面价值与实际取得价款之间的差额,计入当期损益。对于剩余股权, 对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的, 转为权益法核算: 不能再 对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的, 确认为金融资产, 按照《企业会计准则第 22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。

(2) 合并财务报表

1) 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权, 且不属于"一揽子交易"的

在丧失控制权之前,处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日 开始持续计算的净资产份额之间的差额,调整资本公积(资本溢价),资本溢价不足冲减的, 冲减留存收益。

丧失对原子公司控制权时,对于剩余股权,按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新 计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和, 减去按原持股比例计算应享有原有子 公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额,计入丧失控制权当期的投 资收益, 同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等, 应当在丧失控制权 时转为当期投资收益。

2) 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权,且属于"一揽子交易"的

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是,在丧失控制 权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额,在合并财务报表

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中确认为其他综合收益, 在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

(十四) 投资性房地产

1. 投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已 出租的建筑物。

2. 投资性房地产按照成本进行初始计量, 采用成本模式进行后续计量, 并采用与固定 资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。

(十五) 固定资产

1. 固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的, 使用年限超过一个会 "计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确 认。

项 E	折旧方法	折旧年限(年)	残值率(%)	年折旧率(%)
房屋及建筑物	直线法	20	G	4.75
机器设备	直线法	$3 - 5$	G	$19 - 31.67$
运输设备	直线法		b	19
办公设备及其他	直线法	$3 - 5$	b	$19 - 31.67$

1. 各类固定资产的折旧方法

(十六) 在建工程

1. 在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程 按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

2. 在建工程达到预定可使用状态时, 按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使 用状态但尚未办理竣工决算的, 先按估计价值转入固定资产, 待办理竣工决算后再按实际成 本调整原暂估价值, 但不再调整原已计提的折旧。

(十七) 借款费用

1. 借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的,予以资 本化, 计入相关资产成本; 其他借款费用, 在发生时确认为费用, 计入当期损益。

1. 借款费用资本化期间

(1) 当借款费用同时满足下列条件时, 开始资本化: 1) 资产支出已经发生; 2) 借款费 用已经发生: 3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开 始。

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(2) 若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断,并且中断时间连 续超过3个月,暂停借款费用的资本化;中断期间发生的借款费用确认为当期费用,直至资 产的购建或者生产活动重新开始。

(3) 当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时,借款费 用停止资本化。

1. 借款费用资本化率以及资本化金额

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的,以专门借款当期实际发生的 利息费用(包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销),减去将尚未动用的借款资金存 入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额,确定应予资本化的利息 金额: 为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的, 根据累计资产支出超过专 门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率,计算确定一般借款应予资本化 的利息金额。

(十八) 无形资产

1. 无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等, 按成本进行初始计量。

2. 使用寿命有限的无形资产,在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预 期实现方式系统合理地摊销,无法可靠确定预期实现方式的,采用直线法摊销。具体年限如 $\overline{\Gamma}$ :

项 巨	摊销年限(年)
土地使用权	50
软件	$5 - 10$

1. 内部研究开发项目研究阶段的支出,于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开 发阶段的支出,同时满足下列条件的,确认为无形资产: (1) 完成该无形资产以使其能够使 用或出售在技术上具有可行性: (2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图; (3) 无形资 产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身 存在市场,无形资产将在内部使用的,能证明其有用性; (4) 有足够的技术、财务资源和其 他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用或出售该无形资产;(5) 归属于该无 形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

公司划分内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准:

研究阶段的支出,具有计划性和探索性特点,未来形成的结果具有重大不确定性。

开发阶段的支出,具有针对性和形成成果的可能性较大的特点,具有无形资产的确认条

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件。如果开发支出项目不能使以后会计期间受益,则将该项目的余额全部转入当期损益。

(十九) 部分长期资产减值

对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用寿命 有限的无形资产等长期资产,在资产负债表日有迹象表明发生减值的,估计其可收回金额。 对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产, 无论是否存在减值迹象, 每年都 进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。

若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的, 按其差额确认资产减值准备并计入当 期损益。

(二十) 长期待摊费用

长期待摊费用核算已经支出,摊销期限在1年以上(不含1年)的各项费用。长期待摊 费用按实际发生额入账, 在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目 不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

(二十一) 职工薪酬

1. 职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

2. 短期薪酬的会计处理方法

在职工为公司提供服务的会计期间, 将实际发生的短期薪酬确认为负债, 并计入当期损 益或相关资产成本。

1. 离职后福利的会计处理方法。

离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。

(1) 在职工为公司提供服务的会计期间,根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负 债,并计入当期损益或相关资产成本。

(2) 对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤:

1) 根据预期累计福利单位法, 采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和 财务变量等作出估计, 计量设定受益计划所产生的义务, 并确定相关义务的所属期间。同时, 对设定受益计划所产生的义务予以折现,以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本:

2) 设定受益计划存在资产的,将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价 值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余 的,以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产;

3) 期末, 将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债 或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分,其

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中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本,重新 计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益,并且在后续会计期间不 允许转回至损益,但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。

1. 辞退福利的会计处理方法

向职工提供的辞退福利, 在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债, 并计入 当期损益: (1) 公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时; (2) 公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

1. 其他长期职工福利的会计处理方法

向职工提供的其他长期福利, 符合设定提存计划条件的, 按照设定提存计划的有关规定 讲行会计处理: 除此之外的其他长期福利, 按照设定受益计划的有关规定进行会计处理, 为 简化相关会计处理, 将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或 净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项 目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

(二十二) 预计负债

1. 因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为 公司承担的现时义务, 履行该义务很可能导致经济利益流出公司, 且该义务的金额能够可靠 的计量时, 公司将该项义务确认为预计负债。

2. 公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量,并在 资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。

(二十三) 股份支付

1. 股份支付的种类

包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

1. 实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

(1) 以权益结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付,在授予日按照权益工具的 公允价值计入相关成本或费用,相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条 件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付, 在等待期内的每个资产负债表日, 以 对可行权权益工具数量的最佳估计为基础, 按权益工具授予日的公允价值, 将当期取得的服 务计入相关成本或费用, 相应调整资本公积。

换取其他方服务的权益结算的股份支付,如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的,

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按照其他方服务在取得日的公允价值计量;如果其他方服务的公允价值不能可靠计量,但权 益工具的公允价值能够可靠计量的, 按照权益工具在服务取得日的公允价值计量, 计入相关 成本或费用,相应增加所有者权益。

(2) 以现金结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付,在授予日按公司承担负债 的公允价值计入相关成本或费用,相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件 才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付, 在等待期内的每个资产负债表日, 以对 可行权情况的最佳估计为基础, 按公司承担负债的公允价值, 将当期取得的服务计入相关成 本或费用和相应的负债。

(3) 修改、终止股份支付计划

如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值,公司按照权益工具公允价值的增加相应 地确认取得服务的增加:如果修改增加了所授予的权益工具的数量, 公司将增加的权益工具 的公允价值相应地确认为取得服务的增加;如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条 件, 公司在处理可行权条件时, 考虑修改后的可行权条件。

如果修改减少了授予的权益工具的公允价值,公司继续以权益工具在授予日的公允价值 为基础, 确认取得服务的金额, 而不考虑权益工具公允价值的减少; 如果修改减少了授予的 权益工具的数量, 公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理; 如果以不利于 职工的方式修改了可行权条件, 在处理可行权条件时, 不考虑修改后的可行权条件。

如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具(因未满足可 行权条件而被取消的除外),则将取消或结算作为加速可行权处理,立即确认原本在剩余等 待期内确认的金额。

(二十四) 收入

1. 收入确认原则

(1) 销售商品

销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认: 1) 将商品所有权上的主要风险和报酬 转移给购货方:2)公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权,也不再对已售出的商 品实施有效控制; 3) 收入的金额能够可靠地计量; 4) 相关的经济利益很可能流入; 5) 相 关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。

(2) 提供劳务

提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的(同时满足收入的金额能够可靠地

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计量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生 的成本能够可靠地计量),采用完工百分比法(除培训收入外)确认提供劳务的收入,并按已 经发生的成本占估计总成本的比例确定提供劳务交易的完工进度。提供劳务交易的结果在资 产负债表日不能够可靠估计的,若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿,按已经发生的劳 务成本金额确认提供劳务收入,并按相同金额结转劳务成本;若已经发生的劳务成本预计不 能够得到补偿, 将已经发生的劳务成本计入当期损益, 不确认劳务收入。

(3) 计渡资产使用权

让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时, 确 认让渡资产使用权的收入。利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确 定; 使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。

1. 收入确认的具体方法

内销产品收入确认需满足以下条件: 货物到达客户指定位置并由客户对账或验收, 且产 品销售收入金额已确定,已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入,产 品相关的成本能够可靠地计量。

外销产品收入确认需满足以下条件: 公司已根据合同约定将产品报关出口(部分产品同 时取得客户验收单据),且产品销售收入金额已确定,已经收回货款或取得了收款凭证且相 关的经济利益很可能流入,产品相关的成本能够可靠地计量。

(二十五) 政府补助

1. 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府 补助。与资产相关的政府补助,确认为递延收益,并在相关资产使用寿命内平均分配,计入 当期损益。但是, 按照名义金额计量的政府补助, 直接计入当期损益。

1. 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的 政府补助,用于补偿以后期间的相关费用或损失的,确认为递延收益,在确认相关费用的期 间,计入当期损益:用于补偿已发生的相关费用或损失的,直接计入当期损益。

(二十六) 递延所得税资产、递延所得税负债

1. 根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项 目按照税法规定可以确定其计税基础的, 该计税基础与其账面数之间的差额), 按照预期收 回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

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1. 确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为 限。资产负债表日, 有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵 扣暂时性差异的, 确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

2. 资产负债表日, 对递延所得税资产的账面价值进行复核, 如果未来期间很可能无法 获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,则减记递延所得税资产的账面价 值。在很可能获得足够的应纳税所得额时,转回减记的金额。

3. 公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益,但不包括下列 情况产生的所得税: (1) 企业合并; (2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

五、盈利预测税项

$\frac{1}{2}$

(一) 主要税种及税率

种 税	计税依据	税 率
增值税	销售货物或提供应税劳务	17.00%, 6.00%, 5.00%
营业税	应纳税营业额	5.00%
城市维护建设税	应缴流转税税额	1.00%
教育费附加	应缴流转税税额	3.00%
地方教育附加	应缴流转税税额	2.00%
企业所得税	应纳税所得额	15\%, 16.5\%

不同税率的纳税主体企业所得税税率说明

纳税主体名称	2016年1-9月	2015年	2014年
本公司	15%	15%	15%
香港一芯公司	6.5%	16.5%

(二) 税收优惠

公司于 2014年9月4日获得上海市科学技术委员会、上海市财政局、上海市国家税务 局、上海市地方税务局共同颁发的高新技术企业证书, 证书编号 GF201431000137, 2014 年 度-2016年度按15%税率缴纳企业所得税。

六、盈利预测合并财务报表范围

子公司	业务	注册地	注册	持股比	表决权	经营
全称	性质		资本	例(%)	比例(%)	范围
ESTM TECHNOLOGY LIMITED	商业	香港	100,000 港币	100.00	100.00 购与销售	商品的采

纳入合并范围的子公司

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七、盈利预测表项目说明

(一) 营业收入/营业成本

1. 明细情况

	2015年度		2017年度
项 目	己审实际数	1-9月己审实际数 10-12月预测数		计 合	预测数
主营业务收入	3, 187. 36	8, 433.82	7,090.00	15, 523. 82	22, 747.88
其他业务收入	269.72	213.65		213.65
营业收入	3, 457.08	8, 647.47	7,090.00	15, 737. 47	22, 747.88
主营业务成本	2, 212.96	4, 975.02	4, 382. 78	9, 357.80	13,850.00
其他业务成本	115.03	105.20		105.20
营业成本	2, 327.99	5,080.22	4, 382. 78	9,463.00	13,850.00

1. 主营业务收入/主营业务成本(行业明细)

	2015年度	2016年度		2017年度
目 项	己审实际数	1-9月已审实际数	10-12 月预测数	计 合	预测数
主营业务收入	3, 187. 36	8, 433.82		7,090.00 15,523.82	22, 747.88
工业机器人装备	1, 292.97	1, 143. 11	1, 436, 00	2, 579.11	2, 439.89
RFID 产品	1,678.83	3, 133, 55	1,578.00	4, 711.55	7,542.70
物联网行业解决 方案	215.56	4, 157. 16	4,076.00	8, 233. 16	12, 765. 29
主营业务成本	2, 212.96	4, 975.02	4, 382. 78	9, 357.80	13,850.00
工业机器人装备	751.56	564.68	738.21	1,302.89	1,329.32
RFID 产品	1, 268. 23	2,090.44	1, 150. 12	3, 240.56	5, 146. 31
物联网行业解决 方案	193.17	2, 319.90	2, 494.45	4, 814. 35	7, 374.37

1. 毛利率

	毛利率
项 目	2015年度实际数	2016年度预测数	2017年度预测数
工业机器人装备	41.87%	49.48%	45.52%
RFID产品	24.46%	31.22%	31.77%
物联网行业解决方案	10.39%	41.52%	42.23%

1. 其他说明

一芯公司主营业务收入是根据 2014-2015 年度及 2016 年 1-9 月的主营业务收入情况预 测的。同时结合预测期已获取订单数量、已获取订单价格、相关产品预计产销量、相关产品 预计销售价格、相关产品市场需求变化趋势以及市场价格水平等进行的预测。随着信息网络

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的建设,工业智能化发展,在 2016年 1-9月公司已实现收入基础上结合存量合同并预估未 来市场需求, 其中预测 2016年工业机器人装备收入为 2,579.11 万元, 较上年增长 99.47%, 预测 2017 年工业机器人装备收入 2, 439, 89 万元, 较上年减少 5, 4%; 预测 2016 年 RFID 产 品收入为 4, 711, 55 万元, 较上年增长 1, 8 倍, 预测 2017 年 RFID 产品收入 7, 542, 70 万元, 较上年增长 60.09%; 预测 2016 年物联网行业解决方案收入为 8,233.16 万元, 较上年增长 37.19倍,预测2017年物联网行业解决方案收入12.765.29万元,较上年增长55.05%。

一芯公司主营业务成本是根据 2014-2015 年度及 2016 年 1-9 月的毛利率水平,考虑预 测期间直接材料、直接人工等费用的变化趋势以及产品升级可能造成的影响加以分析后确定 的。其中直接材料成本主要根据产品单耗及所耗用材料的市场价格变动讲行预测的; 直接人 工主要根据生产人员编制计划和薪酬增长计划讲行预测的: 折旧费根据 2015 年末固定资产 的账面原值和预测期间增减固定资产价值及采用的折旧政策进行预测的,其他费用依据历史 资料及变动趋势进行预测的。据此计算各个产品线的主营业务成本,预测 2016 年工业机器 人装备成本为 1,302.89 万元,较上年增长 73.36%, 预测 2017 年工业机器人装备成本 1, 329. 32 万元, 较上年增加 2. 03%, 预测 2016 年 RFID 产品成本为 3, 240. 56 万元, 较上年 增长 1.56 倍, 预测 2017年 RFID 产品成本 5.146.31 万元, 较上年增长 58.81%, 预测 2016 年物联网行业解决方案成本为 4, 814, 35 万元, 较上年增长 23, 92 倍, 预测 2017 年物联网行 业解决方案成本 7,374.37 万元,较上年增长 53.17%。

(二) 营业税金及附加

1. 明细情况

	2016年度 2015年度			2017年度
项 目	己审实际数	1-9月己审实际数 10-12月预测数		计 合	预测数
营业税	16.31	4.35		4.35
城市维护建设税	1.83	2.76	1.36	4.12	4.77
教育费附加	9.14	13.78	6.80	20.58	23.83
河道管理费	1.82	2.75	1.36	4.11	4.76
计 合	29.10	23.64	9.52	33.16	33.36

1. 其他说明

营业税金及附加预测数是根据营业收入预测数及税法规定的相关税费率讲行预测的。 2016 年度预测数较 2015 年度增加 4.06 万元, 增长率 13.95%; 2017 年度预测数较 2016 年 度增加 0.20 万元, 增长率 0.60%。

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(三) 销售费用

1.	明细情况

	2015年度	2016年度
项 目	己审实际数	1-9月已审实际数	10-12 月预测数	计 合	预测数
薪酬福利	54.14	82.58	71.20	153.78	339.93
办公差旅费	23.93	31.58	34.00	65.58	79.00
运输费	19.47	31.21	20.15	51.36	51.00
业务招待费	3.23	27.58	50.00	77.58	150.00
业务宣传费	7.04		20.00	20.00	50.00
其他	3.40	8.51		8.51
计 合	111.21	181.46	195.35	376.81	669.93

1. 其他说明

一芯公司销售费用是根据 2014-2015 年度及 2016 年 1-9 月销售费用经审计金额及预测 期间的主营业务收入变动趋势预测情况而预测的,其中一芯公司的销售费用主要由销售人员 工资、办公差旅费、运输费、业务宣传费及业务招待费等构成。根据销售费用的性质,采用 了不同的方法进行了预测。对于销售人员工资及福利费用, 按公司的人员规模和薪酬政策结 合未来业务开展情况、销售业务情况、薪酬增长计划进行预测;对于办公差旅费、运输费、 业务宣传费、业务招待费及其他费用项目则主要采用了趋势预测分析法预测, 预计未来年度 将会随着公司业务变动有同向的变动。预测销售费用 2016 年度预测数较 2015 年度增加 265.60 万元, 增长率为 2.39 倍; 2017 年度预测数较 2016 年度增加 293.12 万元, 增长率为 77.79%。

(四) 管理费用

明细情况

	2015年度		2017年度
项	目	己审实际数	1-9月己审实际数	10-12 月预测数	计 合	预测数
薪酬福利		135.26	187.67	130.14	317.81	550.56
折旧摊销费		60.99	33.37	3.78	37.15	28.34
办公差旅费		74.90	92.05	55.75	147.80	183.10
房租水电物 业费		23.34	40.11	21.00	61.11	65.00
研发费用		270.02	334.72	162.80	497.52	1,009.95
业务招待费		1.78	4.04	10.00	14.04	12.00

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中介咨询会 议费	24.71	136.10	15.60	151.70	147.00
税金	6.94	7.73	5.00	12.73	12.00
其他	4.96	5.97	8.05	14.02	12.50
合 τŤ	602.90	841.76	412.12	1, 253.88	2, 020.45

1. 其他说明

一芯公司管理费用是根据 2014-2015 年度及 2016 年 1-9 月管理费用经审计金额及预测 期间的经营变动趋势预测情况而预测的,一芯公司的管理费用主要由研发费用、办公差旅费、 薪酬福利、折旧摊销费等构成。根据管理费用的性质,采用了不同的方法进行了预测。对于 薪酬福利一按公司的人员规模、薪酬政策和薪酬增长计划结合未来业务开展情况进行预测; 折旧、无形资产摊销费、长期待摊费用摊销根据管理用固定资产、无形资产账面原值、长期 待摊费用和预测期间相关资产价值增减及采用的折旧及摊销政策进行预测的;研发费用按照 企业未来预计研发项目的内容、规模结合历史的研发投入水平进行测算; 对于办公费、房租 水电物业费、研发经费、税金、业务招待费、中介咨询会议费及其他费用项目是依据历史资 料及变动趋势并考虑提高管理效率节省管理费用讲行预测。一芯公司管理费用 2016 年度预 测数较 2015 年度实际数增加 650.98 万元, 增长率为 1.08 倍; 2017 年度预测数较 2016 年 度增加 766.57 万元, 增长率为 61.14%。

(五) 财务费用

1. 明细情况

	2015年度	2016年度	2017年度
项 目	已审实际数	1-9月已审实际数	10-12月预测数	计 合	预测数
利息支出	84.03	121.62	51.26	172.88	207.13
减:利息收入	0.92	12.95	4.86	17.81	14.58
汇兑净损益	$-0.87$	$-10.19$	$-3.83$	$-14.02$	$-11.48$
手续费等	1.39	28.75	10.79	39.54	32.37
计 合	83.63	127.23	53.36	180.59	213.44

1. 其他说明

公司财务费用是根据目前的借贷规模、未来融资计划、未来经营销售计划、资金预算情 况预测的。2016年度预测数较 2015年度增加 96.96 万元,增长率 1.16倍; 2017年度预测 数较 2016年度减少 32.85 万元, 减少率 18.19%。

(六) 资产减值损失

1. 明细情况

项 目	2015年度		2016年度		2017年度
	己审实际数	1-9月己审实际数 10-12月预测数		计 合	预测数
坏账损失	$-70.76$	147.97	187.97	335.94	196.63
存货跌价损失	3.51	2.15	2.73	4.88	2.86
计 合	$-67.25$	150.12	190.70	340.82	199.49

1. 其他说明

公司资产减值损失是根据 2014-2015 年度及 2016 年 1-9 月资产减值损失经审计金额及 预测期间的经营变动趋势预测情况而预测的。同时结合预测期间的各个客户的信用期限来预 测未来应收账款的余额、账龄,再结合公司的坏账政策进行预测。

资产减值损失 2016 年度预测数较 2015 年度实际数增加 408.07 万元, 增加率为 6.07 倍; 2017年度预测数较 2016年度减少 141.33 万元, 减少率为 41.47%。

(七) 营业外收入

1. 明细情况

项	2015年度		2016年度			2017年度
目	己审实际数	1-9月己审实际数 10-12月预测数		슴	计	预测数
政府补助	0.10	1.56			1.56
盘盈利得		0.01			0.01
合 TT	0.10	1.57			1.57

1. 其他说明

对于营业外收入政府补助及其他项目, 因为具有偶然性和不确定性, 根据谨慎性原则, 没有列入预测范围。

(八) 营业外支出

1. 明细情况

	2015年度		2016年度		2017年度
项 目	己审实际数	1-9 月己审实际数 10-12 月预测数		计 合	预测数
非流动资产处置 损失	0.04
盘亏毁损损失	11.78
罚款支出等	0.03	0.07		0.07
计 合	11.85	0.07		0.07

1. 其他说明

营业外支出中非流动资产处置损失及其他项目,因为具有偶然性和不确定性,根据谨慎 性原则, 没有列入预测范围。

(九) 所得税费用

1. 明细情况

	2015年度		2016年度		2017年度
项 目	己审实际数	1-9月未审实际数 10-12月预测数		计 合	预测数
按税法及相关规 定计算的当期所 得税 翻	33.72	338.59	321.93	660.52	848.28
递延所得税调整	2.70	$-23.35$	$-28.61$	$-51.96$	$-29.92$
计 合	36.42	315.24	293.32	608.56	818.36

1. 其他说明

所得税费用是依据预测期内各盈利预测主体预期的应纳税所得额及其递延所得税影响 为基础, 按照各盈利预测主体预期适用的所得税税率计算得出的。

八、影响盈利预测结果实现的主要问题及准备采取的措施

(一) 主要问题

本公司所作盈利预测已综合考虑各方面因素, 并遵循了谨慎性原则。但是由于盈利预测 所依据的各种假设具有不确定性,本公司提醒投资者进行投资决策时不应过于依赖该项资 料,并注意如下主要问题:

1. RFID 生产设备及智能卡INLAY的下游客户主要是国内外大型智能卡生产企业。目前, 国内大型智能卡生产企业主要生产的智能卡包括: 金融卡、二代身份证、通信SIM卡、交通 卡。金融卡、二代身份证的发展受到国家发卡政策的影响显著,由于金融卡、二代身份证、 通信SIM卡等智能卡的不断推广和普及,中国制卡行业正处于稳定发展时期, RFID 生产设备 及智能卡INLAY随着国内制卡行业的快速发展表现出较强的持续增长性,这种持续增长会随 着国家发卡政策的改变而出现明显变化。

物联网行业解决方案系公司2015年研发成功并推广的项目, 2016年来, 该类业务技术成 熟后实现量产,目前公司产品主要包括带生物特征识别的身份验证设备、身份信息验证系统、 多因素验证门禁系统、智能通关闸机系统、机电设备综合监控系统、RFID智能仓储系统、智 能终端生物识别系统等, 此类产品受到国家宏观环境和相关政策的影响, 可能会对一芯公司 长期稳定发展带来不利影响。

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1. 一芯公司是一家工业机器人装备、RFID产品生产企业,同时也是物联网行业解决方 案提供商。一芯公司拥有自主知识产权、自主品牌、自主核心技术。一芯公司所属行业企业 集中度很低,大多数企业规模偏小。行业内众多企业由于技术实力、企业规模、议价能力等 方面的限制,行业竞争较为激烈。另一方面,RFID 生产设备及智能卡INLAY的下游客户主要 为国内大型智能卡生产企业, 国内大型制卡企业相对集中, 企业规模往往十分庞大, 造成较 强的议价能力,有可能导致竞争实力较弱的RFID 生产设备及智能卡INLAY的供应企业利润进 一步降低。随着RFID设备相关技术的不断成熟,产品竞争日趋激烈,产品价格可能会向下调 整, 一芯公司面临市场竞争的风险。

2. 客户较为集中的风险,报告期公司前五名客户收入占当期营业收入比例特别高,公 司的客户集中度较高,主要系公司下游客户主要为RFID智能卡生产商和物联网行业解决方案 使用方, 客户群体较集中。若未来公司与客户合作关系发生不利变化, 将对公司盈利能力产 生重大的不利影响。

3. 公司治理和内部控制风险, 公司于 2015 年 12 月完成股份制改制, 依据《公司法》 和《公司章程》的规定,建立起了较为完善的股份公司治理和内部控制制度。股份公司成立 后,公司各项机制还处于建立的初期,各项管理制度的执行仍需经过一段时间的实践检验, 同时随着公司的快速发展, 经营规模的不断扩大, 人员的不断增加, 公司未来经营中存在因 内部管理不适应发展需要而影响公司持续、稳定、健康发展的风险。公司还需按照发展的实 际需要, 及时补充和完善各项治理机制和内部控制管理制度。

4. 核心技术人员流失的风险。一芯公司的核心管理团队和骨干技术人员具有丰富的职 业技术经验及产业经验,也是一芯公司的核心资产之一,对其发展具有重要的战略意义。若 核心管理团队及骨干技术人员流失, 可能会对一芯公司的长期稳定发展带来不利影响。

5. 税收优惠风险

公司于 2011年被评定为高新技术企业, 于 2014年9月通过高新技术企业复审, 有效期 三年。公司 2014-2016年度企业所得税按 15%计缴。未来, 如果上述税收优惠政策发生变化, 或公司不再被认定为高新技术企业, 将对公司的经营业绩产生一定影响。

(二) 拟采取的措施

针对上述问题, 本公司拟相应采取如下措施予以应对:

1. 公司会谨慎判断技术、产品和市场的发展趋势,及时掌握行业关键技术的发展动态, 正确把握产业政策的方向,拓展新的产品领域(例如工厂智能化改造),尽量降低政策风险

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带来的不利影响。

1. 公司将不断加大技术创新投入和市场开拓力度, 稳固在 RFID 生产设备领域中的业务 地位,并积极开拓国内外新市场,扩展 RFID 产品类型,通过增强技术创新、升级设备、改 进工艺、提升服务质量和加大品牌宣传力度等来增强公司的竞争实力。

2. 公司将维护好现有客户, 除进行产品的一次性销售、维护及升级服务外, 还会进一 步提供完善售后跟踪, 继续挖掘销售机会。同时, 公司将努力拓展业务区域和业务范围, 在 全球范围内(东南亚和非洲为重点区域)大力开拓带生物特征识别的身份验证设备、身份信 息验证系统市场,与此同时将在国内大力推广 RFID 相关产品,加大客户资源的开发,逐步 降低客户集中度。

3. 公司将在日常的业务环节中贯彻《公司法》、《公司章程》和股转公司系列业务规 则,并根据实际情况补充和完善内部各项治理制度。

4. 公司将会根据企业的发展战略规划未来的人才需求, 对于技术骨干将会建立起具有 竞争力的薪酬激励长效机制,确保核心团队人员稳定,并且提供再深造再培训的平台,激发 核心人员的创造力; 以及还将加大力度吸引业内各类人才的加入, 为公司带来新的理念新的 活力;同时也将大力培养新人,物色具有发展潜力的员工,对其进行全面的培训,开发潜能, 为公司的发展注入新动力。

5. 公司将提升技术储备、加大研发, 确保公司符合高新技术企业的相应要求。

025940 证书序号, NO.	明 说	《会计师事务所执业证书》是证明持有人经财政	部门依法审批,准予执行注册会计师法定业务的	《会计师事务所执业证书》记载事项发生变动的, 凭证。 $\propto$	田 冠然. 《会计师事务所执业证书》不得伪造、 应当向财政部门申请换发 出借、转让。 祖 $\tilde{\sigma}$	应当向财政部门交回《会计 会计师事务所终止。 师事务所执业证书》 4.	H $\frac{1}{6}$ 916 在 发证机关	中华人民共和国财政部制 及 HARR	训练机业资质 天健 盈利预测审核
			同 X ÷ 公 计师	$\Rightarrow$	天健会计师事务所 (特殊普通合伙)	杭州市西溪路128号9楼 胡少先	$[2011]$ $25$ $\frac{1}{7}$ 7990万元 特殊普通合伙 33000001 浙财会 人民币	$6$ $\bar{A}$ 28 $\bar{\mathrm{E}}$ 2011年	未经 本所 书面同意, 水文件不得用作任何其他 会计师事务所 (特殊普通常做T) 投份有限 目的而提供文件 芯智能科技 仅为一
					陈. 名	主任会计师: 场所: 公 $\frac{1}{\sqrt{2}}$	组织形式: 会计师事务所编号: 注册资本(出资额):	批准设立文号: 批准设立日期:

$x \in #$ is $#$ $#$ $#$ $#$ $#$ $#$ $#$ $#$ $\overline{w}$ $\overline{w}$ $\overline{w}$ e $rac{1}{x}$ Annual Renewal Registration 年度检验登记 c 新金社 机准准量极金:深圳市注册会计师协会
Authorized Institute of CPA $\overline{w}$ to $\overline{\mathbb{S}}$ $\mathbb{Z}^{\prime}$ is 110005490027 社 - 3
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No.of Certificate 开 发证 日期:
Date of Issuance 建生 197809291000 预测审核之
明显重换基 仅为一芯智能科技股份有限公司盈利 合伙) 日的而提供文件的复印件,
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中国注册会计师_未经本人 仅用于说明 中的品选以久日的爱好日,及历了就为我自通过
中国注册会计师_未经本人书面同意,此文件不得 $\begin{split} &\text{\textit{A}}\cdot{\hat{x}\ \&\ \textit{B}\ \&\ \textit{B}\cdot\hat{B}\ \&\ \textit{B}\cdot\hat{B}\ \&\ \textit{B}\cdot\ \textit{B}\ \&\ \textit{C}\cdot\ \textit{B}\cdot\ \&\ \textit{C}\cdot\ \hat{B}\cdot\ \&\ \textit{D}\cdot\ \&\ \textit{D}\cdot\ \&\ \textit{D}\cdot\ \&\ \textit{D}\cdot\ \&\ \textit{D}\cdot\ \&\ \textit{D}\cdot\ \&\ \textit{D}\cdot\ \&\ \textit{D}\cdot\ \&\ \textit{D}\cdot\ \&\ \textit{$ $\begin{array}{c|c|c|c|c} B & \mathbb{R} & \mathbb{R} \ \hline \mathbb{R} & \mathbb{R} & \mathbb{R} \end{array}$ 堂 六日三成风 nother year after 本江书经務館管理,继续有效一年 更近眠 $\overline{\mathcal{L}}$ End This (200P) Amual Renewal Registration 年度检验登记 年度检验登记 This corrituals is valid by
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This certificate is valid for another year after
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