DILLI ILLUSTRATE INC.,

Annual / Quarterly Financial Statement • Mar 15, 2022

감사보고서 3.8 주식회사 딜리 00260116 100000000000 20220322 1154110011579 100 69283 11952 35207 77 Y N N Y N A Y 1

&cr

주식회사 딜리

&cr&cr&cr

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr&cr&cr

2021년 01월 01일2021년 12월 31일

제 26 기
부터
까지

&cr

&cr&cr&cr&cr&cr&cr

삼정회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서	..................................	1
(첨부)재 무 제 표	..................................	6
재 무 상 태 표	..................................	7
포 괄 손 익 계 산 서	..................................	9
자 본 변 동 표	..................................	10
현 금 흐 름 표	..................................	11
주 석	..................................	13
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견	..................................	76
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서	..................................	77
대표자 및 내부회계?리자의 운영실태 평가보고서	..................................	79
외부감사 실시내용	..................................	80

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 딜리
주주 및 이사회 귀중	2022년 3월 14일

&cr

감사의견

우리는 별첨된 주식회사 딜리(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2021년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.&cr

(1) 재고자산 평가

주석 2에서 설명하고 있는 바와 같이, 회사는 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 재고자산을 측정하고 있습니다. 회사는 2021년말 현재 5,746백만원의 재고자산을 보유하고 있으며, 재고자산은 회사의 자산총계의 약 8.3%로 재무제표에서 차지하는 비중이 유의적이며, 재고자산 취득원가 6,817백만원에 대한 평가충당금은 1,071백만원입니다. 재고자산에 대한 순실현가능가치 결정은 판매가격 등에 대하여 회사가 적용한 가정 및 주관적인 추정의 영향을 받기 때문에 우리는 재고자산 평가를핵심감사사항으로 식별하였습니다.&cr

핵심감사사항에 대응하기 위한 우리의 감사절차는 다음을 포함합니다.

- 재고자산 순실현가능가치 평가와 관련하여 회사가 적용한 회계정책의 적정성을 평가하였습니다.

- 회사가 제시한 재고자산평가충당금 설정 내역에 대하여 재계산 검증을 수행하였습니다.&cr&cr(2) 수익의 기간귀속&cr수익은 회사의 주요 성과지표 중의 하나이며, 수익이 적절하지 않은 기간에 인식되는등 고유위험을 불러일으킬 수 있습니다. 따라서 제품 및 상품의 판매로 인한 수익의 기간귀속을 핵심감사사항으로 식별하였습니다.&cr&cr핵심감사사항에 대응하기 위한 우리의 감사절차는 다음을 포함합니다. &cr- 2021년 12월 31일 전ㆍ후로 발생한 매출에 대하여 추출된 샘플 매출 거래의 회사의 실제 수익인식시점과 수익인식 금액이 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약으로 생기는 수익'에 부합하는지 검토하였습니다.

- 2021년 12월 31일 전ㆍ후로 발생한 매출에 대하여 추출된 샘플 매출 거래가 적절한 기간에 매출을 인식하였는지 설치완료확인서, 선적서류 등의 문서에 기록된 설치완료일자, 선적일자를 확인하였습니다.

기타사항

회사의 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2021년 3월 17일자 감사보고서에는 해당 재무제표에 대하여 적정의견이 표명되었습니다. &cr

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. &cr경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&crㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 이종우입니다.

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서울시 강남구 테헤란로 152 (역삼동, 강남파이낸스센터 27층)
삼정회계법인 대표이사 김교태

&cr

이 감사보고서는 감사보고서일(2022년 3월 14일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표

&cr

주식회사 딜리

&cr&cr&cr

2021년 01월 01일2021년 12월 31일

제 26 기
부터
까지

제 25 기
2020년 01월 01일	부터
2020년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 딜리 대표이사 최 근 수

본점 소재지 :	(도로명주소)	경기도 동두천시 강변로702번길 30
(전 화)	031-860-5500

재 무 상 태 표
제 26 기 : 2021년 12월 31일 현재
제 25 기 : 2020년 12월 31일 현재
주식회사 딜리	(단위 : 원)

과 목	주 석	제 26 (당) 기말	제 25 (전) 기말
자 산
Ⅰ. 유동자산		29,890,329,586	29,718,682,661
현금및현금성자산	3,19,31	6,229,963,208	8,536,029,509
단기금융상품	19,31	16,060,000,000	14,751,112,747
당기손익-공정가치측정금융자산	8,19,31	229,852,800	-
기타금융자산	8,19,31	40,500,000	10,000,000
매출채권및기타채권	4,19,22,25,30,31	968,701,003	480,863,164
재고자산	5	5,746,116,477	5,671,531,104
반품제품회수권	7	90,973,899	50,375,313
기타유동자산	6	524,222,199	206,623,804
당기법인세자산	26	-	12,147,020
Ⅱ. 비유동자산		39,393,048,093	31,815,497,320
유형자산	9	14,192,145,911	10,797,015,594
투자부동산	10,25	17,282,877,486	13,022,332,193
사용권자산	11	296,208,632	151,378,951
무형자산	12	1,659,704,304	1,597,876,957
종속기업투자주식	13	-	-
당기손익-공정가치측정금융자산	8,19,31	709,380,831	967,148,062
기타비유동금융자산	8,19,31	4,299,709,525	4,420,405,793
이연법인세자산	26	953,021,404	859,339,770
자 산 총 계		69,283,377,679	61,534,179,981
부 채
Ⅰ. 유동부채		11,239,542,400	3,350,625,294
매입채무및기타채무	14,19,25,31	3,005,823,820	1,839,914,000
단기차입금	15,19,29,30,31	5,194,480,575	1,170,000,000
충당부채	17	33,018,515	52,016,206
환불부채	7	119,668,917	68,922,305
기타금융부채	18,19,31	2,409,942,240	-
기타유동부채	16	377,249,506	219,772,783
당기법인세부채		36,314,720	-
유동리스부채	11,19,29,31	63,044,107	-
Ⅱ. 비유동부채		712,255,202	2,710,595,471
기타채무	14,19,21,31	262,699,997	262,699,997
기타비 유동 금융부채	18,19,25,31	405,000,000	2,400,000,000
충당부채	17	29,108,620	9,755,119
비유동리스부채	11,19,29,31	15,446,585	38,140,355
부 채 총 계		11,951,797,602	6,061,220,765
자 본
Ⅰ. 자본금	20	2,935,000,000	2,935,000,000
Ⅱ. 자본잉여금	20	11,478,133,370	11,478,133,370
Ⅲ. 기타자본	20	(2,336,239,849)	(2,336,239,849)
Ⅳ. 이익잉여금	20	45,254,686,556	43,396,065,695
자 본 총 계		57,331,580,077	55,472,959,216
부채와자본총계		69,283,377,679	61,534,179,981

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서
제 26 기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제 25 기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 딜리	(단위: 원)

과 목	주석	제 26 (당) 기	제 25 (전) 기
Ⅰ. 매출액	22,25,32	35,207,136,829	27,574,172,524
Ⅱ. 매출원가	23,25	(24,938,537,866)	(19,085,676,229)
Ⅲ. 매출총이익		10,268,598,963	8,488,496,295
연구개발비	23	(1,377,620,841)	(1,454,511,641)
판매비와관리비	23	(6,997,958,909)	(5,766,513,920)
대손상각비	4,23	94,837,130	(143,147,532)
Ⅳ. 영업이익		1,987,856,343	1,124,323,202
기타수익	23	648,356,524	577,346,309
기타비용	23	(151,742,256)	(1,713,993,643)
금융수익-유효이자율법에 의한 이자수익	19,24	265,400,058	300,417,067
금융수익-기타	19,24	492,134,492	303,663,688
금융비용	19,24	(135,645,204)	(935,842,509)
Ⅴ. 법인세비용차감전순이익(손실)		3,106,359,957	(344,085,886)
법인세비용(수익)	26	136,264,656	(23,841,167)
Ⅵ. 당기순이익(손실)		2,970,095,301	(320,244,719)
Ⅶ. 기타포괄손익		-	-
Ⅷ. 총포괄이익(손실)		2,970,095,301	(320,244,719)
Ⅸ. 주당손익		107	(11)
기본주당이익(손실)	27	107	(11)

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표
제 26 기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제 25 기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 딜리	(단위 : 원)

과 목	자본금	자본잉여금	기타자본&cr항목	이익잉여금	총 계
2020년 01월 01일(전기초)	2,935,000,000	11,478,133,370	(415,020,970)	44,851,415,454	58,849,527,854
당기순이익(손실)	-	-	-	(320,244,719)	(320,244,719)
배당금의 지급	-	-	-	(1,135,105,040)	(1,135,105,040)
자기주식의 취득	-	-	(1,921,218,879)	-	(1,921,218,879)
2020년 12월 31일(전기말)	2,935,000,000	11,478,133,370	(2,336,239,849)	43,396,065,695	55,472,959,216
2021년 01월 01일(당기초)	2,935,000,000	11,478,133,370	(2,336,239,849)	43,396,065,695	55,472,959,216
당기순이익	-	-	-	2,970,095,301	2,970,095,301
배당금지급	-	-	-	(1,111,474,440)	(1,111,474,440)
2021년 12월 31일(당기말)	2,935,000,000	11,478,133,370	(2,336,239,849)	45,254,686,556	57,331,580,077

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표
제 26 기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제 25 기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 딜리	(단위 : 원)

구 분	제 26 (당) 기	제 25 (전) 기
Ⅰ. 영업활동현금흐름	4,126,076,134	3,706,406,252
1. 당기순이익(손실)	2,970,095,301	(320,244,719)
2. 비현금조정	598,381,384	2,453,362,274
대손상각비(환입)	(94,837,130)	143,147,532
기타의대손상각비	-	811,546,056
재고자산평가손실	85,809,555	172,540,224
감가상각비	479,239,608	523,040,981
사용권자산감가상각비	189,673,791	180,696,678
무형자산상각비	125,805,053	85,513,388
무형자산손상차손(환입)	20,267,600	(19,000,000)
판매보증비(환입)	148,015	(29,095,437)
외화환산손실	12,989,056	1,014,174,440
외화환산이익	(204,263,290)	(22,499,430)
이자비용	49,937,785	38,726,153
이자수익	(265,400,058)	(300,417,067)
법인세비용(수익)	136,264,656	(23,841,167)
유형자산처분이익	-	(999,000)
유형자산처분손실	-	2,000
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	70,969,276	-
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(8,222,533)	(120,173,077)
3. 운전자본의변동	657,839,296	1,457,955,074
매출채권의 감소(증가)	155,132,182	1,453,989,686
기타채권의 감소(증가)	(342,918,540)	427,216,291
기타유동자산의 감소(증가)	(317,598,395)	229,832,118
재고자산의 감소(증가)	(160,394,928)	(268,674,055)
반품제품회수권의 감소(증가)	(40,598,586)	60,006,195
매입채무의 증가(감소)	137,953,081	12,471,935
기타채무의 증가(감소)	1,018,041,147	(416,191,860)
기타유동부채의 증가(감소)	157,476,723	38,984,381
환불부채의 증가(감소)	50,746,612	(79,679,617)
4. 이자수취	127,707,343	209,325,301
5. 이자지급	(46,462,640)	(35,475,428)
6. 법인세납부	(181,484,550)	(58,516,250)
Ⅱ. 투자활동현금흐름	(9,687,034,783)	(1,961,042,099)
단기금융상품의 감소	3,700,000,000	28,060,650,001
단기금융상품의 증가	(5,008,887,253)	(27,406,533,954)
당기손익-공정가치 측정 금융자산의 증가	(34,832,312)	(175,726,787)
당기손익-공정가치 측정 금융자산의 감소	-	130,092,600
토지의 취득	(1,686,874,109)	(4,460,400)
건물의 취득	(1,622,065,891)	(12,000,000)
구축물의 취득	(27,085,000)	(11,275,980)
기계장치의 취득	(265,582,760)	-
비품의 취득	(24,145,173)	(36,290,001)
공구와기구의 취득	(9,500,000)	-
차량운반구의 취득	(86,891,285)	(24,980,447)
차량운반구의 처분	-	1,001,000
건설중인자산의 취득	(222,495,000)	-
소프트웨어의 취득	(3,500,000)	(300,000,000)
회원권의 취득	(204,400,000)	-
투자부동산의 취득	(4,190,276,000)	(2,161,518,131)
임차보증금의 증가	(500,000)	(30,000,000)
임차보증금의 감소	-	10,000,000
Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름	3,255,838,931	(481,567,690)
단기차입금의 증가	4,024,371,130	8,653,800
단기차입금의 감소	-	(465,116,450)
임대보증금의 증가	414,942,240	1,200,000,000
임대보증금의 감소	-	(30,000,000)
배당금지급	(1,111,474,439)	(1,135,105,040)
비유동리스부채의 감소	(72,000,000)	(60,000,000)
Ⅳ.환율변동효과반영전현금및현금성자산의증가(감소)	(2,305,119,718)	1,263,796,463
Ⅴ.현금및현금성자산의환율변동효과	(946,583)	(530,920,592)
Ⅵ.현금및현금성자산의증가(감소)	(2,306,066,301)	732,875,871
Ⅶ.기초현금및현금성자산	8,536,029,509	7,803,153,638
Ⅷ.기말현금및현금성자산	6,229,963,208	8,536,029,509

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 26 기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제 25 기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 딜리

1. 회사의 개요&cr&cr주식회사 딜리(이하 "당사")는 1996년 2월 13일 설립되었으며, 디지털 UV 잉크젯프린터, 과학기기, 제도기기 및 측량기기의 제조와 디지털 잉크젯프린터 주변기기 및 소모품의 판매를 주사업목적으로 하고 있습니다.&cr&cr당사는 2011년 3월 23일 상호를 일리정공 주식회사에서 주식회사 딜리로 변경하였고 2011년 1월에 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다.&cr&cr 당사의 설립시 자본금은 200,000천원이며, 설립 이후 유무상증자를 거쳐 당기말 현재의 자본금은 2,935,000천원 입니다. 당기말 현재 당사의 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주) (*)	지분율(%)
최근수 외 특수관계자	11,410,040	38.88
Agfa Graphics N.V.	4,400,000	14.99
기타	13,539,960	46.13
합 계	29,350,000	100.00

(*) 자기주식이 포함된 주식수입니다.&cr&cr

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 &cr&cr2-1 재무제표 작성기준&cr&cr당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.&cr

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.&cr&cr2020년부터 지속되어 온 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 및 이에 따른 손상평가 등 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다.&cr&cr재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

2-2 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr&cr당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 보고기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.&cr

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약’ 및 제1116호 '리스’(개정): 이자율지표 개혁

개정사항은 이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 또한, 리스료 사전기준이 변경될 때 특정요건 충족 시 새 대체 지표 이자율을 고려하여 미래 리스료를 할인하는 내용을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정): 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리 할 때, 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리 하는 방식과 일관되게 회계처리 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2-3 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr&cr제ㆍ개정 및 공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 보고기간에 시행일이 도래하지 않았고, 당사가 조기적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.&cr

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정): '개념체계'에 대한 참조

개정사항은 사업결합 시 인식할 자산과 부채는 개정된 재무보고를 위한 개념체계의 자산과 부채의 정의를 참조하도록 하되, 기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서에서 정의한 과거사건, 현재의무 및 의무발생사건 등의 기준을 적용하도록 기준서 제1103호 인식예외를 추가하고, 취득자는 취득일에 우발자산을 인식하지 않는다는 점을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 보고기간의 사업결합에 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정): 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각

개정사항은 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르기 전에 생산된 재화(예: 시제품)의 판매에서 발생하는 매각금액과 그 재화의 원가는 유형자산의 취득원가의 차감으로 인식하지 않고 당기손익으로 인식한다는 것을 주된 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 보고기간부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'(개정): 손실부담계약의 계약이행원가

개정사항은 손실부담계약의 회피불가능 원가를 구성하는 계약이행원가가, 그 계약을이행하는데 드는 증분원가와 계약을 이행하는데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 보고기간부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류 및 중요한 회계정책의 공시

개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않으며 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다. 또한, 유의적인 회계정책이 아닌 중요한 회계정책을 공시하고, 중요하지 않은 회계정책을 공시하는 경우에는 그 정보가 중요한 회계정책 정보를 불분명하게 하지 않도록 추가 개정되었습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 보고기간부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경 및 오류'(개정): 회계추정치 정의

개정사항은 '회계추정의 변경'에 대한 정의를 삭제하고 '회계추정치'에 대한 정의를 추가하여, 회계정책에서 측정불확실성을 고려하여 회계추정치를 개발하도록 하는 경우 추정치 개발시 사용한 측정기법과 투입변수는 회계추정치에 포함되어 측정기법이나 투입변수의 변경이 전기오류수정으로 인한 것이 아닌 한 회계정책의 변경이 아닌 회계추정치의 변경임을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 보고기간부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건 추가

개정사항은 이연법인세의 최초 인식 예외 규정에 '거래 당시 동일한 금액으로 가산할일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지는 않는다'는 요건을 추가하여, 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우에는 이연법인세 자산과 부채를 모두 인식해야 함을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 보고기간부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(7) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정): 기준서 제1104호 '보험계약' 대체

기준서 제1117호 '보험계약'은 보험계약의 인식과 측정을 다룬 종전 기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 해당 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 보험계약에 포괄적이고 일반적인 모형을 제시합니다. 동 기준서는 2023년1월 1일 이후 최초로 시작하는 보고기간부터 적용되며, 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(8) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

한국채택국제회계기준 2018-2020연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 보고기간부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

- 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

- 제1116호 '리스': 리스 인센티브

- 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2-4 중요한 회계정책 &cr재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2에서 설명하는 제·개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.&cr&cr2-4-1 유동성/비유동성 분류&cr당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. &cr&cr자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. &cr1) 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. &cr2) 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.&cr3) 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.&cr4) 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.&cr

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.&cr1) 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.&cr2) 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

3) 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.&cr4) 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.&cr이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.&cr&cr2-4-2 공정가치측정&cr당사는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.&cr- 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 : 주석 2, 19&cr- 공정가치측정 서열체계의 양적 공시 : 주석 19&cr- 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) : 주석 19&cr&cr공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. &cr1) 자산이나 부채의 주된 시장&cr2) 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 &cr당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.&cr&cr자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. &cr

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. &cr

당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.&cr &cr재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. &cr&cr수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 공시가격 &cr수준 2 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간 접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 &cr수준 3 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 &cr&cr재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. &cr&cr2-4-3 외화환산&cr당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.&cr

2-4-4 고객과의 계약에서 생기는 수익 &cr당사는 유브이 잉크젯프린터, 과학기기, 제도기 및 측량기기의 제조와 잉크젯프린터 주변기기 및 소모품의 판매를 주목적으로 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 본인 또는 대리인 중 어느 역할을 수행하고 있는지를 판단하기 위하여 해당 기준에 따라 매출계약을 평가하였으며, 그 결과 당사의 모든 매출계약에 대하여 당사가 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다. 또한 당사는 다음의 인식기준을 충족하는 경우에만 수익을 인식하고 있습니다.&cr&cr(1) 재화의 판매&cr재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 제품은 설치완료일에 인식하고 있고, 나머지는 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다. 당사는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다. 제품 판매의 거래 가격을 산정할 때, 당사는 변동 대가, 고객에게 지급할 대가, 수행의무의 식별, 본인 및 대리인을 고려합니다.

변동대가

계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 일부 계약은 고객에 반품권을 제공하며, 반품권은 변동대가에 해당합니다.

반품권

당사는 반품되지 않을 재화의 추정방법으로 당사가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 기댓값을 사용합니다. 기업회계기준서 제1115호의 요구사항 중 변동대가 추정의 제약은 거래가격에 포함되는 변동대가(금액)를 결정하는 경우에도 적용됩니다. 당사는 반품이 예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식합니다. 반품 재화에 대한 권리(와 이에 상응하는 매출원가 조정)를 인식합니다.&cr

(2) 보증 의무&cr당사는 법의 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’에 따라 회계처리합니다. 보증 충당부채는 주석 2-2-18을 참조 바랍니다.&cr

(3) 반품권에서 생기는 자산과 부채&cr반환제품회수권&cr반환제품회수권은 고객이 제품을 반품할 것으로 예상되는 제품을 회수할 당사의 권리입니다. 자산은 재고자산의 기존 장부금액에서 제품의 회수에 예상되는 원가와 반품된 제품의 가치의 잠재적인 감소를 차감하여 측정합니다. 당사는 반품 예상량의 변동과 반품될 제품에 대한 추가적인 가치 감소 예상을 반영하여 자산의 측정치를 갱신합니다.

&cr환불부채

환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무입니다. 당사가 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 당사는 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 보고기간말에 갱신합니다.

&cr2-4-5 법인세&cr(1) 당기법인세&cr당기 및 과거기간의 당기 법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.&cr

(2) 이연법인세&cr당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. &cr&cr당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.

1) 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우&cr2) 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발 생하는 경우&cr3) 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로 서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 &cr또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr1) 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우&cr2) 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차 이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우&cr&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.&cr

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.&cr&cr당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 보고기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.&cr

2-4-6 정부보조금&cr정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 영업외수익으로 인식하며 자산관련 보조금은 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr

2-4-7 퇴직급여&cr당사는 확정기여제도를 운영하고 있으며, 매기 납부할 금액을 퇴직급여(당기비용)로 처리하고 있습니다.&cr

2-4-8 현금배당&cr당사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.

&cr2-4-9 금융상품&cr금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.&cr

(1) 금융자산&cr1) 최초 인식과 측정&cr금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. &cr

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. &cr

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. 시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.&cr&cr당사의 주요 금융자산은 현금과 단기금융자산, 당기손익-공정가치 측정 금융자산, 매출채권및기타채권 및 비시장성 금융상품으로 구성되어 있습니다.&cr

2) 후속측정&cr후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.&cr&cr- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)&cr이 범주는 당사와 가장 관련이 높습니다. 당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다. 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

&cr- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)&cr당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.&cr1) 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유.&cr2) 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. 당사는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 채무상품을 보유하고 있지 않습니다.&cr

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)&cr최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 ‘금융상품 표시’에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당이 금융자산의 원가 중 &cr

일부를 회수하는 경우를 나타내지 않는다면 그러한 배당을 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우에 해당한다면 그러한 배당은 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. 당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 당사는 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산, 지분상품을 보유하고 있지 않습니다.&cr

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다. &cr&cr당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.&cr

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.&cr

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.&cr&cr주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.&cr

3) 금융자산의 제거&cr금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다.&cr- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸된 경우&cr- 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제3 자에게 중요한 지체없이 제3자에게 지급할 의무가 있는 경우. 이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전한 경우&cr&cr당사는 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.&cr

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.&cr

(2) 금융자산의 손상&cr당사는 금융자산의 손상에 대한 추가적 공시는 주석 2(유의적인 가정에 대한 공시), 주석 4(매출채권)에서 제공하고 있습니다. &cr&cr당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 &cr

당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.&cr

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.&cr&cr매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.&cr

당사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.&cr

(3) 금융부채&cr1) 최초인식 및 측정&cr금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다&cr

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

&cr당사의 주요 금융부채는 매입채무 및 기타채무 등이 있습니다. &cr

2) 후속측정&cr금융부채의 후속측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.&cr

- 당기손익-공정가치 측정 금융부채&cr당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

- 대여금 및 차입금&cr최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

&cr3) 금융부채의 제거&cr금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr(4) 금융상품의 상계&cr금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.&cr

2-4-10 자기주식&cr당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 포괄손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.&cr

2-4-11 유형자산&cr당사는 유형자산을 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 발생 시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr

당사는 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수
건물	40년	공구와기구	8년
구축물	10년	차량운반구	5년
기계장치	8년	비 품	5년
계측기	5년

&cr유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 보고기간말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다. &cr

2-4-12 차입원가&cr의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.&cr&cr2-4-13 투자부동산&cr투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr&cr당사는 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인해 발생하는 손익에 포함될 대가(금액)는 기업회계기준서 제1115호의거래가격 산정에 관한 요구사항에 따라 산정됩니다.

또한 해당자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며, 투자부동산은 유형자산과 동일하게 회계처리하고 있습니다. 당사는 투자부동산을 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 40년의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.&cr

2-4-14 무형자산&cr당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 보고기간말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr

당사는 유한한 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	내용연수
라이선스	5년
소프트웨어	5년

한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.&cr

당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr

당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 전액 비용으로 인식하고 있습니다.

&cr2-4-15 비금융자산의 손상&cr

당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. &cr

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.&cr

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여, 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr&cr다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 다음의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.&cr&cr무형자산&cr당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. &cr

2-4-16 재고자산&cr당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습 니다. 한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의단위원가는 월총평균법으로 결정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.&cr

2-4-17 현금및현금성자산&cr재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.&cr

2-4-18 충당부채&cr당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에 따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.

한편, 당사는 판매된 제품에 대한 품질보증, 하자보수 및 그에 따른 사후 서비스 등으로 인하여 향후 부담하게 될 비용을 추산하여 판매보증충당부채로 설정하고 있습니다. 또한 유형자산의 복구원가를 추산하여 복구충당부채로 설정하고 있습니다.&cr

2-4-19 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업투자&cr당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr

2-4-20 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정&cr당사의 경영자는 재무제표 작성시 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.&cr

당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리(주석 31), 재무위험관리 및 정책(주석 31), 민감도 분석(주석 31)이 있습니다.&cr

다음 보고기간내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

&cr(1) 비금융자산의 손상&cr당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다. &cr&cr(2) 금융상품의 공정가치&cr활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. &cr

3. 현금및현금성자산 &cr &cr현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
현금	152,455	140,849
보통예금	6,077,508	8,395,181
합 계	6,229,963	8,536,030

&cr

4. 매출채권및기타채권&cr &cr4-1 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
매출채권	2,416,391	2,724,221
대손충당금	(2,146,220)	(2,579,656)
미수금	1,828,838	1,386,210
대손충당금	(1,212,365)	(1,112,655)
미수수익	82,057	62,743
합 계	968,701	480,863

4-2 보고기간종료일 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권 및 기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말
6개월 이내	813,802	303,752
6개월 ~ 1년 이내	35,300	21,807
1년 ~ 2년 이내	41,692	102,137
2년 초과	77,907	53,167
합 계	968,701	480,863

4-3 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

구 분	당기	전기
기초	3,692,311	3,771,659
설정(환입)	(94,837)	954,694
제각	(274,307)	(1,034,042)
기타	35,418	-
기말	3,358,585	3,692,311

&cr5. 재고자산 &cr&cr재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

구 분	당기말			전기말
취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
상품	822,945	(205,592)	617,353	603,469	(213,205)	390,264
제품	1,255,010	(346,946)	908,064	787,868	(426)	787,442
원재료	3,994,397	(518,386)	3,476,011	4,153,488	(771,484)	3,382,004
재공품	744,689	-	744,689	1,081,499	-	1,081,499
미착품	-	-	-	30,322	-	30,322
합 계	6,817,041	(1,070,924)	5,746,117	6,656,646	(985,115)	5,671,531

한편, 당기와 전기 중 매출원가에서 가산한 재고자산평가손실은 각각 85,809천원, &cr172,540천원입니다.&cr &cr

6. 기타유동자산&cr &cr기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
선급금	511,901	193,702
선급비용	12,321	12,922
합 계	524,222	206,624

&cr7. 환불부채 및 반품제품회수권&cr&cr환불부채 및 반품제품회수권의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
환불부채(주1)	119,669	68,922
반품제품회수권(주2)	90,974	50,375

&cr(주1) 환불부채는 반품할 수 있는 고객의 권리와 관련하여 고객이 반품할 것으로 추정되는 금액이며, 동 환불부채에 상응하여 수익인식금액이 조정됩니다.&cr(주2) 반품제품회수권은 고객이 반품권을 행사하면 당사가 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 나타냅니다.

&cr

8. 기타금융자산 및 당 기 손익-공정가치측정금융자산 &cr&cr 기타금융자산 및 당 기 손익-공정가치측정금융자산 금융자산 의 구성 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

구 분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
기타금융자산
보증금	40,500	4,500,270	10,000	4,530,270
현재가치할인차금	-	(200,560)	-	(109,864)
합 계	40,500	4,299,710	10,000	4,420,406
당기손익-공정가치 측정 금융자산
저축성보험	229,853	139,362	-	298,292
변액연금	-	568,907	-	667,744
출자금	-	1,112	-	1,112
합 계	229,853	709,381	-	967,148

9. 유형자산 &cr&cr9-1 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위:천원)

구 분	기 초	취득 및&cr자본적지출	처분및대체	감가상각비	기 말
취득원가
토지	6,848,676	1,686,874	(63,180)	-	8,472,370
건물	4,488,222	1,622,064	(164,085)	-	5,946,201
구축물	406,228	27,085	-	-	433,313
계측기	11,000	-	-	-	11,000
기계장치	786,585	265,582	-	-	1,052,167
차량운반구	592,147	99,452	-	-	691,599
공구와기구	58,834	9,500	-	-	68,334
비품	1,792,890	24,146	-	-	1,817,036
건설중인자산	-	222,495	-	-	222,495
소 계	14,984,582	3,957,198	(227,265)	-	18,714,515
감가상각누계액
건물	1,028,175	-	(39,996)	119,516	1,107,695
구축물	349,464	-	-	15,849	365,313
계측기	2,383	-	-	2,200	4,583
기계장치	569,901	-	-	67,114	637,015
차량운반구	428,009	-	-	71,868	499,877
공구와기구	58,809	-	-	1,108	59,917
비품	1,642,116	-	-	107,249	1,749,365
소 계	4,078,857	-	(39,996)	384,904	4,423,765
정부보조금
기계장치	108,709	-	-	(22,456)	86,253
차량운반구	-	12,560	-	(209)	12,351
소 계	108,709	12,560	-	(22,665)	98,604
장부금액
토지	6,848,676	1,686,874	(63,180)	-	8,472,370
건물	3,460,047	1,622,064	(124,089)	(119,516)	4,838,506
구축물	56,764	27,085	-	(15,849)	68,000
계측기	8,617	-	-	(2,200)	6,417
기계장치	107,975	265,582	-	(44,658)	328,899
차량운반구	164,138	86,892	-	(71,659)	179,371
공구와기구	25	9,500	-	(1,108)	8,417
비품	150,774	24,146	-	(107,249)	67,671
건설중인자산	-	222,495	-	-	222,495
합 계	10,797,016	3,944,638	(187,269)	(362,239)	14,192,146

<전기>	(단위:천원)

구 분	기 초	취득 및&cr자본적지출	처분 및 대체	감가상각비	기 말
취득원가:
토지	6,844,215	4,461	-	-	6,848,676
건물	4,476,222	12,000	-	-	4,488,222
구축물	394,952	11,276	-	-	406,228
계측기	11,000	-	-	-	11,000
기계장치	786,585	-	-	-	786,585
차량운반구	664,833	24,980	(97,666)	-	592,147
공구와기구	58,834	-	-	-	58,834
비품	1,756,600	36,290	-	-	1,792,890
건설중인자산	1,800,000	-	(1,800,000)	-	-
소 계	16,793,241	89,007	(1,897,666)	-	14,984,582
감가상각누계액 및 손상차손:
건물	916,067	-	-	112,108	1,028,175
구축물	335,050	-	-	14,414	349,464
계측기	183	-	-	2,200	2,383
기계장치	525,872	-	-	44,029	569,901
차량운반구	456,290	-	(97,662)	69,381	428,009
공구와기구	58,809	-	-	-	58,809
비품	1,443,672	-	-	198,444	1,642,116
소 계	3,735,943	-	(97,662)	440,576	4,078,857
정부보조금:
기계장치	131,165	-	-	(22,456)	108,709
소 계	131,165	-	-	(22,456)	108,709
장부금액:
토지	6,844,215	4,461	-	-	6,848,676
건물	3,560,155	12,000	-	(112,108)	3,460,047
구축물	59,902	11,276	-	(14,414)	56,764
계측기	10,817	-	-	(2,200)	8,617
기계장치	129,548	-	-	(21,573)	107,975
차량운반구	208,543	24,980	(4)	(69,381)	164,138
공구와기구	25	-	-	-	25
비품	312,928	36,290	-	(198,444)	150,774
건설중인자산	1,800,000	-	(1,800,000)	-	-
합 계	12,926,133	89,007	(1,800,004)	(418,120)	10,797,016

9-2 당기말 현재 유형자산을 금융기관의 차입금 등에 대한 담보로 제공되고 있는 현황은 다음과 같습니다.&cr

	(단위:천원)

과목	장부가액	관련부채	금액	채권최고액	근저당권자
토지	1,631,760	단기차입금	2,000,000	2,400,000	국민은행
건물	1,465,642

&cr

10. 투자부동산&cr

10-1 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위:천원)

구 분	기 초	취득및대체(주1)	감가상각비	기 말
토지	9,150,978	3,310,096	-	12,461,074
건물	3,871,354	1,067,449	(117,000)	4,821,803
합 계	13,022,332	4,377,545	(117,000)	17,282,877

(주1) 유형자산으로 계상되어있던 부동산을 투자부동산으로 187,269천원 만큼 대체하였습니다.

<전기>	(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	감가상각비	기 말
토지	7,492,610	1,658,368	-	9,150,978
건물	1,673,125	2,303,150	(104,921)	3,871,354
합 계	9,165,735	3,961,518	(104,921)	13,022,332

&cr 당사의 투자부동산과 관련한 당기 임대수익은 89,764 천원(전기:43,200천원)입니다. 또한, 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

10-2 당기말 현재 타인을 위하여 담보로 제공되어 있는 투자부동산 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	채권최고액 등	담보권자
토지	3,269,678	1,404,000	기업은행
건물	1,133,699
건물	1,133,699	1,200,000	개인
토지	3,246,916	2,400,000	국민은행
건물	937,464

&cr

11. 리스&cr&cr11-1 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

구 분	당기	전기
기초금액	151,379	293,553
취득	315,433	38,523
복구충당부채 설정으로 인한 증가	19,071	-
감가상각비	(189,674)	(180,697)
기말금액	296,209	151,379

11-2 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

구 분	당기	전기
기초금액	38,140	56,647
취득	106,358	38,522
이자비용	3,192	2,971
지급	(72,000)	(60,000)
기타	2,800	-
기말금액	78,490	38,140

11-3 리스부채의 상환금액을 포함하여 단기리스료, 소액리스료 및 변동리스료 등 리스와 관련하여 당기 중 인식한 총 현금유출금액은 99,901천원입니다(전기: 84,229천원).&cr&cr 11-4 보고기간 말 이후에 받게 될 할인되지 않은 리스료는 다음과 같습니다.&cr

	(단위:천원)

구 분	금 액
1년 이내	406,322
1년 초과 ~ 2년 이내	360,200
2년 초과 ~ 3년 이내	328,200
3년 초과 ~ 5년 이내	62,400
5년 초과	31,200
합 계	1,188,322

12. 무형자산 &cr&cr무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	상각비	손상	기 말
취득원가:
소프트웨어	1,112,006	3,500	-	-	1,115,506
라이선스	50,000	-	-	-	50,000
회원권	1,109,651	204,400	-	-	1,314,051
소 계	2,271,657	207,900	-	-	2,479,557
상각누계액 및 손상차손누계액:
소프트웨어	535,588	-	151,111	-	686,699
라이선스	49,999	-	-	-	49,999
회원권	-	-	-	20,268	20,268
소 계	585,587	-	151,111	20,268	756,966
국고보조금:
소프트웨어	88,193	-	(25,306)	-	62,887
소 계	88,193	-	(25,306)	-	62,887
장부금액:
소프트웨어	488,225	3,500	(125,805)	-	365,920
라이선스	1	-	-	-	1
회원권	1,109,651	204,400	-	(20,268)	1,293,783
합 계	1,597,877	207,900	(125,805)	(20,268)	1,659,704

<전기>	(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	상 각 비	환입	기 말
취득원가:
소프트웨어	812,006	300,000	-	-	1,112,006
라이센스	50,000	-	-	-	50,000
회원권	1,109,651	-	-	-	1,109,651
소 계	1,971,657	300,000	-	-	2,271,657
상각누계액 및 손상차손누계액:
소프트웨어	424,770	-	110,818	-	535,588
라이센스	49,999	-	-	-	49,999
회원권	19,000	-	-	(19,000)	-
소 계	493,769	-	110,818	(19,000)	585,587
국고보조금:
소프트웨어	113,498	-	(25,305)	-	88,193
소 계	113,498	-	(25,305)	-	88,193
장부금액:
소프트웨어	273,738	300,000	(85,513)	-	488,225
라이센스	1	-	-	-	1
회원권	1,090,651	-	-	19,000	1,109,651
합 계	1,364,390	300,000	(85,513)	19,000	1,597,877

13. 종속기업투자 &cr&cr종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

구 분	소재지	결산일	당기말		전기말
지분율	장부금액	지분율	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
DILLI MEXICO S.A de C.V(주1)	멕시코	12월 31일	97.26%	-	97.26%	-

(주1) DILLI MEXICO S.A de C.V는 전기 이전에 전액 손상차손을 인식하였습니다&cr&cr&cr14. 매입채무및기타채무 &cr&cr14-1 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

구 분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
매입채무	1,394,877	-	1,263,354	-
미지급금	243,502	262,700	437,157	262,700
미지급비용	1,367,445	-	139,403	-
합 계	3,005,824	262,700	1,839,914	262,700

&cr14-2 매입채무는 무이자조건이며 통상적인 지급기간은 30일입니다.&cr

15. 단기차입금&cr&cr단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

구 분	금융기관	이자율	당기말	전기말
부동산담보대출	기업은행	3.09%	1,170,000	1,170,000
수출환어음할인	국민은행	3.00%	24,481	-
부동산담보대출	국민은행	2.30%	2,000,000	-
2.34%	2,000,000	-
합 계			5,194,481	1,170,000

&cr&cr16. 기타유동부채&cr &cr기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
선수금	219,449	159,064
예수금	157,801	60,708
합 계	377,250	219,772

17. 충당부채 &cr&cr 당사는 무상 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액을 보증기간 및 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 판매보증충당부채를 계상하였으며, 사용권자산에 대한 복구비용을 복구충당부채로 계상하고 있습니다. &cr

충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위:천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말
판매보증충당부채	52,016	148	(19,145)	33,019
복구충당부채	9,755	19,354	-	29,109
합 계	61,771	19,502	(19,145)	62,128

<전기>	(단위:천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말
판매보증충당부채	85,919	-	(33,903)	52,016
복구충당부채	9,475	280	-	9,755
합 계	95,394	280	(33,903)	61,771

&cr

18. 기타금융부채&cr

기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

구 분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
임대보증금	2,409,942	405,000	-	2,400,000

19. 금융상품 범주별 분류&cr&cr19-1 금융상품의 범주별 분류는 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가로&cr측정하는 금융자산	상각후원가로&cr측정하는 금융부채	합 계
<자 산>
현금및현금성자산	-	6,229,963	-	6,229,963
단기금융상품	-	16,060,000	-	16,060,000
당기손익-공정가치 측정 금융자산	939,234	-	-	939,234
매출채권및기타채권	-	968,701	-	968,701
기타금융자산	-	4,340,210	-	4,340,210
합 계	939,234	27,598,874	-	28,538,108
<부 채>
매입채무및기타채무	-	-	3,268,524	3,268,524
차입금	-	-	5,194,481	5,194,481
리스부채	-	-	78,491	78,491
기타금융부채	-	-	2,814,942	2,814,942
합 계	-	-	11,356,438	11,356,438

<전기말>	(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가로&cr측정하는 금융자산	상각후원가로&cr측정하는 금융부채	합 계
<자 산>
현금및현금성자산	-	8,536,030	-	8,536,030
단기금융상품	-	14,751,113	-	14,751,113
당기손익-공정가치 측정 금융자산	967,148	-	-	967,148
매출채권및기타채권	-	480,863	-	480,863
기타금융자산	-	4,430,406	-	4,430,406
합 계	967,148	28,198,412	-	29,165,560
<부 채>
매입채무및기타채무	-	-	2,102,614	2,102,614
차입금	-	-	1,170,000	1,170,000
리스부채	-	-	38,140	38,140
기타금융부채	-	-	2,400,000	2,400,000
합 계	-	-	5,710,754	5,710,754

&cr당사의 금융부채는 매입채무및기타채무, 단기차입금 및 기타금융부채, 리스부채로 구성되어 있고, 모두 상각후원가측정 금융부채로 분류됩니다.&cr

19-2 금융상품의 수준별 공정가치 &cr

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.&cr

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않 은) 공시가격 (수준 1)&cr- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할&cr 수 있는 투입변수 (수준 2)&cr- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)&cr &cr 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
금융자산
당기손익 -공정가치측정 금융자산	-	939,234	-	939,234

<전기말>	(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
금융자산
당기손익- 공정가치 측정 금융자산	-	967,148	-	967,148

19-3 가치평가기법과 투입변수&cr보고기간종료일 현재 공정가치가 공시되는 금융상품의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.&cr

	(단위:천원)

구분	서열체계	과목	장부금액	공정가치	가치평가기법	투입변수
당기말	수준 2	당기손익 -공정가치측정 금융자산	939,234	939,234	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율
전기말	수준 2	당기손익 -공정가치측정 금융자산	967,148	967,148	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율

19-4 금융상품 범주별 손익 &cr&cr 금융상품의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계
이자수익	-	265,400	-	265,400
외환차익	-	697,115	107,325	804,440
외화환산이익	-	197,833	6,430	204,263
당기손익-공정가치측정&cr금융자산 평가이익	8,223	-	-	8,223
이자비용	-	-	(49,938)	(49,938)
외화차손	-	(43,927)	(19,697)	(63,624)
외환환산손실	-	(12,880)	(109)	(12,989)
당기손익-공정가치측정&cr금융자산 평가손실	(70,969)	-	-	(70,969)
대손상각비	-	94,837	-	94,837
합 계	(62,746)	1,198,378	44,011	1,179,643

<전기>	(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계
이자수익	-	300,417	-	300,417
외환차익	-	406,899	123,086	529,985
외화환산이익	-	13,903	8,597	22,500
당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	120,173	-	-	120,173
이자비용	-	-	(38,726)	(38,726)
외환차손	-	(741,790)	14,535	(727,255)
외화환산손실	-	(1,012,499)	(1,676)	(1,014,175)
대손상각비	-	(954,694)	-	(954,694)
합 계	120,173	(1,987,764)	105,816	(1,761,775)

&cr&cr20. 자본금과 잉여금 &cr&cr20-1 발행할 주식수는 400,000,000주이며 발행한 주식 및 1주당 금액은 다음과 같습니다.

	(단위:주, 천원)

구 분	당기말		전기말
발행주식수	자본금	발행주식수	자본금
---	---	---	---	---
보통주(액면가 100원)	29,350,000	2,935,000	29,350,000	2,935,000

&cr 20-2 보고기간종료일 현재 자본잉여금은 전액 주식발행초과금입니다.

20-3 기타자본 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
자기주식(주1)	(2,336,240)	(2,336,240)

&cr( 주1) 당사는 전기에 주식가격안정 및 주주가치제고를 위하여 보통주식 1,563,139주를 취득하였으며, 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다.&cr

20-4 이익잉여금내역은 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
법정적립금(주1)	1,836,922	1,725,775
임의적립금	1,508,064	1,508,064
미처분이익잉여금	41,909,701	40,162,227
합 계	45,254,687	43,396,066

&cr(주1) 당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다.

20-5 당기 및 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구 분	당 기		전 기
I. 미처분이익잉여금		41,909,701		40,162,227
전기이월미처분이익잉여금	38,939,606		40,482,472
당기순이익(손실)	2,970,095		(320,245)
II. 임의적립금 등의 이입액		-		-
III. 합계		41,909,701		40,162,227
IV. 이익잉여금처분액		1,222,621		1,222,621
이익준비금	111,147		111,147
배당금&cr (주당배당금(률): 당기 40원(40%)&cr 전기 40원(40%))	1,111,474		1,111,474
V. 차기이월미처분이익잉여금		40,687,080		38,939,606

상기 이익잉여금처분의 당기 처분예정일은 2022년 3월 22일이며 전기 처분확정일은2021년 3월 25일이었습니다.

21. 정부보조금&cr&cr당기 및 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
기 초	459,602	507,363
손익인식	(35,411)	(47,761)
기 말	424,191	459,602

정부보조금은 기술개발 목적으로 수취한 것으로 당기말 및 전기말 현재 반환의무가 있는 채무는 매입채무및기타채무 262,700천원이며,동 보조금과 관련되어 미충족된 조건이나 우발상황은 없습니다. &cr &cr

22. 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr&cr당사는 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

22-1 수익정보의 구분

	(단위:천원)

구분	당 기	전 기
주요 제품
제품매출	25,347,651	18,442,332
상품매출	9,859,486	9,125,540
기타매출	-	6,301
합 계	35,207,137	27,574,173
지리적 시장
국내	8,420,561	6,048,359
해외	26,786,576	21,525,814
합 계	35,207,137	27,574,173
수익인식시기
한 시점에 인식	35,207,137	27,574,173
합 계	35,207,137	27,574,173

22-2 계약잔액

	(단위: 천원)

과 목	당기말	전기말
매출채권(주1)	2,416,391	2,724,221
선수금	219,449	159,064

(주1) 매출채권은 무이자 조건이며 통상적인 회수 기일은 30일에서 90일입니다. 또한 당기말 현재 대손충당금 을 2,146,220천 원(전기말: 2,579,656천원) 인식하였습니다.&cr

22-3 수행의무&cr

제품 및 상품 매출과 운송용역&cr해당 수행의무는 상품의 경우 재화를 이전할 때 이행됩니다. 통상적인 회수 기간은 재화 이전 후 30일에서 90일입니다. 제품의 경우 설치용역완료시점이며 해외제품의 경우 무역조건에 따릅니다.

23. 판 매비와 관리비, 기타수익 및 기타비용

&cr23-1 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

구 분	당기	전기
급여	2,652,447	2,385,253
퇴직급여	279,321	375,431
복리후생비	493,828	455,221
여비교통비	55,628	113,830
세금과공과	484,774	152,135
접대비	101,590	66,280
차량유지비	105,347	98,287
운반비	219,550	185,643
소모품비	122,772	114,174
광고선전비	240,397	181,378
도서인쇄비	31,094	7,716
보험료	55,580	59,623
임차료	2,800	6,300
유형자산감가상각비	229,089	318,709
투자자산감가상각비	117,000	104,921
사용권자산감가상각비	189,674	180,697
지급수수료	1,387,499	793,035
통신비	31,967	42,986
수선비	33,163	30,489
무형자산상각비	26,417	26,417
교육훈련비	2,704	12,399
수출경비	122,678	71,833
판매보증비	148	(29,095)
전력비	11,488	12,293
수도광열비	1,005	559
합 계	6,997,960	5,766,514

23-2 연구비와 개발비의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

구 분	당기	전기
급여	319,321	398,635
복리후생비	12,405	15,324
소모품비	672,473	723,590
지급수수료	226,696	235,705
감가상각비	47,338	22,162
무형자산상각비	99,388	59,096
합 계	1,377,621	1,454,512

23-3 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

구 분	당기	전기
외환차익	332,458	360,299
외화환산이익	192,333	8,695
유형자산처분이익	-	999
정부보조금수익	8,307	95,410
임대료수익	96,964	43,200
관리비수익	-	2,120
무형자산손상차손환입	-	19,000
보험료수익	2,557	10,314
잡이익	15,738	37,309
합 계	648,357	577,346

23-4 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

구 분	당기	전기
외환차손	61,763	619,133
외화환산손실	112	225,180
기부금	59,356	28,000
기타의대손상각비	-	811,546
유형자산처분손실	-	2
무형자산손상차손	20,268	-
잡손실	10,243	30,133
합 계	151,742	1,713,994

23-5 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위:천원)

구 분	매출원가	판관비	대손상각비	연구개발비	합계
제품 및 재공품의 변동	(314,755)	-	-	-	(314,755)
원재료 및 상품의 사용액	22,691,314	-	-	672,473	23,363,787
감가상각비와 기타상각비	85,813	562,180	-	146,726	794,719
종업원급여비용	1,477,726	2,931,768	-	319,321	4,728,815
기타	998,440	3,504,011	(94,837)	239,101	4,646,715
합 계	24,938,538	6,997,959	(94,837)	1,377,621	33,219,281

<전기>	(단위:천원)

구 분	매출원가	판관비	대손상각비	연구개발비	합계
제품 및 재공품의 변동	(455,378)	-	-	-	(455,378)
원재료 및 상품의 사용액	17,101,464	-	-	723,590	17,825,054
감가상각비와 기타상각비	77,250	630,743	-	81,258	789,251
종업원급여비용	1,497,506	2,760,685	-	398,635	4,656,826
기타	864,834	2,375,086	143,148	251,029	3,634,097
합 계	19,085,676	5,766,514	143,148	1,454,512	26,449,850

&cr 23-6 당기 중 퇴직급여(DC형)로 인식한 금액은 394,169 천원(전기: 474,234천원 )입니다 .

24. 금융수익 및 금융비 용&cr

24-1 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

구 분	당기	전기
이자수익	265,400	300,417
외환차익	471,981	169,686
외화환산이익	11,930	13,805
당기손익-공정가치측정&cr금융자산 평가이익	8,223	120,173
합 계	757,534	604,081

&cr24-2 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

구 분	당기	전기
이자비용	49,938	38,726
외환차손	1,861	108,122
외화환산손실	12,877	788,995
당기손익-공정가치측정&cr금융자산 평가손실	70,969	-
합 계	135,645	935,843

25. 특수관계자 공시 &cr &cr 25-1 지배·종속기업간의 특수관계&cr&cr당기말 현재 당사와 특수관계에 있는 기업 및 개인은 다음과 같습니다.

회 사 명	국 가	지분율(%)	관 계
DILLI MEXICO S.A de C.V	멕시코	97.26	종속기업
Agfa Graphics N.V.(주1)	벨기에	-	유의적인 영향력을&cr행사하는 기업
에스엘코(주2)	대한민국	-	기타특수관계자
(주)카네기솔루션(주3)	대한민국	-	기타특수관계자
최동희(주4)	대한민국	-	기타특수관계자

( 주1) Agfa Graphics N.V.는 보고기간종료일 현재 당사의 보통주 15%를 보유하고 있습니다.&cr (주2) 에스엘코는 당사 최대주주 소유의 개인사업체입니다.&cr(주3) (주)카네기솔루션은 당사 최대주주 친인척 소유 법인입니다.&cr(주4) 최동희는 당사 최대주주의 자녀입니다.&cr &cr25-2 특수관계자거래 &cr&cr(1) 특수관계자와 중요한 영업상의 거래내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위:천원)

특수관계자	수익거래		비용거래
매출	임대료	매입	임차료
---	---	---	---	---
Agfa Graphics N.V.	17,323,698	-	2,018,344	-
DILLI MEXICO S.A de C.V	207,761	-	-	-
에스엘코(주1)	-	-	-	48,000
(주)카네기솔루션	-	7,200	644,900	-
최동희(주2)	-	-	-	14,400
합 계	17,531,459	7,200	2,663,244	62,400

(주1) 상기사항은 서울사무소에 대한 부동산임차(전월세)에 관한 건입니다.&cr(주2) 상기사항은 기숙사임차(월세)에 관한 건입니다.

<전기>	(단위:천원)

특수관계자	수익거래		비용거래
매출	임대료	매입	임차료
---	---	---	---	---
Agfa Graphics N.V.	13,168,869	-	1,210,483	-
DILLI MEXICO S.A de C.V	145,592	-	-	-
에스엘코(주1)	-	-	-	48,000
(주)카네기솔루션	-	7,200	483,940	-
합 계	13,314,461	7,200	1,694,423	48,000

(주1) 상기사항은 서울사무소에 대한 부동산임차(전월세)에 관한 건입니다.&cr

(2) 특수관계자 채권, 채무의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위:천원)

특수관계자	채권		채무
매출채권	임차보증금	매입채무	임대보증금
---	---	---	---	---
Agfa Graphics N.V.	-	-	204,117	-
DILLI MEXICO S.A de C.V(주1)	1,369,588	-	-	-
에스엘코(주2)	-	4,500,000	-	-
(주)카네기솔루션	-	-	28,710	-
최동희(주3)	-	30,000	-	1,200,000
합 계	1,369,588	4,530,000	232,827	1,200,000

(주1) 당사는 당기말 현재 종속기업에 대한 매출채권 1,370백만원에 대하여 전액 대손충당금을 인식하고 있습니다.&cr (주2) 상기사항은 서울사무소에 대한 부동산임차(전월세)에 관한 건입니다.&cr (주3) 상기임차보증금 및 임대보증금은 최대주주 자녀인 특수관계인에 대한 기숙사 임차(월세) 및 전세임대보증금 건입니다.&cr

<전기말>	(단위:천원)

특수관계자	채권		채무
매출채권	임차보증금	매입채무	임대보증금
---	---	---	---	---
Agfa Graphics N.V.	-	-	76,178	-
DILLI MEXICO S.A de C.V(주1)	1,252,022	-	-	-
에스엘코(주2)	-	4,500,000	-	-
(주)카네기솔루션	-	-	40,000	-
최동희(주3)	-	30,000	-	1,200,000
합 계	1,252,022	4,530,000	116,178	1,200,000

(주1) 당사는 전기말 현재 종속기업에 대한 매출채권 1,252백만원 에 대하여 전액 대손충당금을 인식하고 있습니다.&cr (주2) 상기사항은 서울사무소에 대한 부동산임차(전월세)에 관한 건입니다.

(주3) 상기사항은 부동산임대(전세)에 관한 건입니다.&cr&cr(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 없으며, 투자부동산 중 특수관계자가 임차하고 있는 투자부동산 비중은 약 17.2%입니다.&cr&cr25-3 주요 경영진에 대한 보상 &cr&cr 당기 중 주요 경영진 보상과 관련하여 급여 1,129,713천 원(전기:885,684천원) 및 퇴직급여 139,521천 원(전기:208,170천원)을 비용으로 인식하였습니다. 당사의 주요경영진은 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고있습니다.

&cr

26. 법인세&cr&cr26-1 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
당기법인세부담액	58,112	8,809
법인세추납액	171,833	-
일시적차이의 변동	(93,680)	(32,650)
당기순이익에 반영된 법인세비용(수익)	136,265	(23,841)

26-2 당기와 전기 중 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
법인세비용차감전순이익	3,106,360	(344,086)
적용세율(22.0%)에 따른 법인세	683,399	(75,699)
조정사항
- 비공제비용	1,926	(1,247)
- 이월결손금공제 및 세액공제에 의한 법인세효과	(298,512)	-
- 전기법인세의 조정사항(주2)	(380,737)	-
- 세무조사로 인한 과세고지액	171,833	-
- 기타(세율차이 등)	(41,644)	53,105
법인세비용(수익)	136,265	(23,841)
유효세율	4.39%	(주1)

(주1) 전기에 세전손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.&cr(주2) 전기에 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 이월결손금 세효과(42,585천원) 및 이월세액공제(338,151천원)입니다.&cr&cr26-3 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구 분	이연법인세		변동액
당 기 말	전 기 말	당 기	전 기
---	---	---	---	---
대손충당금	885,667	829,668	(55,999)	94,739
미수수익	(18,053)	(14,003)	4,050	(6,365)
재고자산	235,603	216,725	(18,878)	(37,958)
반품회수권	(20,014)	(11,083)	8,931	(13,201)
환불부채	26,327	15,163	(11,164)	17,530
판매보증충당부채	7,264	11,444	4,180	7,458
복구충당부채	8,550	4,292	(4,258)	(2,207)
장기선급비용(임대료)	77,289	77,289	-	-
사용권자산	(33,303)	(33,303)	-	(31,279)
임차보증금(이자수익)	(60,985)	(53,118)	7,867	26,604
리스부채	16,866	16,866	-	(4,404)
당기손익공정가치 측정 금융자산	(12,461)	(26,265)	(13,804)	(43,506)
종속기업투자손상차손	63,430	63,430	-	-
업무용승용차감가상각비한도초과	30,897	23,053	(7,844)	(6,542)
토지	(486,674)	(486,674)	-	-
국고보조금	35,528	43,318	7,790	10,508
일시상각충당금	(32,765)	(43,318)	(10,553)	(10,508)
무형자산	4,459	-	(4,459)	4,180
연차수당	26,389	2,350	(24,039)	46,073
퇴직급여충당부채	52,377	95,431	43,054	(43,184)
이월결손금	-	76,946	76,946	(76,946)
이월세액공제	146,629	51,129	(95,500)	36,358
합 계	953,020	859,340	(93,680)	(32,650)

&cr

27. 주당이익(손실)&cr

기본주당이익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로, 당사의 1주당 순이익의산출내역은 다음과 같습니다.&cr

27-1 기본주당이익(손실)

	(단위:원,주)

구 분	당기	전기
당기순이익(손실)	2,970,095,301	(320,244,719)
가중평균유통보통주식수	27,786,861	28,057,156
기본주당이익(손실)	107	(11)

27-2 가중평균유통보통주식수의 산정내역

<당기>	(단위:주)

구 분	유통보통주식수	적수
기초	27,786,861	10,142,204,265
자기주식의 취득	-	-
합 계		10,142,204,265

가중평균유통보통주식수: 10,142,204,265/365=27,786,861주&cr

<전기>	(단위:주)

구 분	유통보통주식수	적수
기초	28,377,626	10,357,833,490
자기주식의 취득	(590,765)	(116,971,470)
합 계		10,240,862,020

가중평균유통보통주식수: 10,240,862,020/365=28,057,156주&cr

27-3 당사는 당기 및 전기 중 희석증권이 없으므로 당기 및 전기 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.&cr

28. 배당금 &cr&cr28-1 지급된 배당금의 지급내역은 다음과 같습니다.

	(단위:주, 천원)

구 분	당기	전기
1주당 배당금(원)	40	40
유통주식수	27,786,861	27,786,861
배당금총액	1,111,474	1,111,474

28-2 배당성향

	(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
배당액	1,111,474	1,111,474
당기순이익(손실)	2,970,095	(320,245)
배당성향	37.42%	(347.07%)

28-3 배당수익률

	(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기
주당배당액	40	40
결산일종가	2,090	1,550
배당수익률	1.91%	2.58%

29. 현금흐름표 &cr &cr 29-1 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

구 분	당기	전기
유형자산의 투자부동산 대체	187,269	-
매출채권의 제각	274,307	1,034,042
단기대여금의 제각	-	200,000
종속기업투자의 자기주식 계정 대체	-	2,000,000
건설중인자산의 투자부동산 계정 대체	-	1,800,000
임대보증금 유동성 대체	2,400,000	-
임차보증금 유동성 대체	30,000	-

29-2 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역

<당기>	(단위:천원)

구 분	기 초	재무현금흐름	비현금흐름	기 말
단기차입금	1,170,000	4,024,371	110	5,194,481
임대보증금	2,400,000	414,942	-	2,814,942
리스부채	38,140	(72,000)	112,351	78,491
합 계	3,608,140	4,367,313	112,461	8,087,914

<전기>	(단위 : 천원)

구 분	기 초	재무현금흐름	비현금흐름	기 말
단기차입금	1,626,463	(456,463)	-	1,170,000
임대보증금	1,230,000	1,170,000	-	2,400,000
리스부채	56,647	(60,000)	41,493	38,140
합 계	2,913,110	653,537	41,493	3,608,140

30. 우발채무와 약정사항 &cr &cr30-1 Agfa Graphics N.V.와의 ODM계약&cr&cr 당사는 2006년 10월에 Agfa Graphics N.V.와 ODM 계약을 체결하였으며, 2017년 6월에 이를 갱신하였습니다. 동 계약은 계약 갱신일로부터 2년간 유효하며, 계약종료 12개월 이전 별도의 통보가 없을 시 계약 기간이 1년간 자동 연장됩니다. 이로 인한 당기 및 전기 중 당사의 Agfa Graphics N.V.에 대한 매출액은 각각 17,324백만원및 13,169백만원입니다. Agfa Graphics N.V.이외의 ODM계약 2건이 있습니다.&cr

30-2 수출환어음 약정&cr&cr당사는 운영자금 조달 등의 목적으로 할인한 수출환어음 중 금융상품의 제거요건을 충족하지 못한 금액은 매출채권으로 계속 인식하고 동일한 금액을 단기차입금으로 계상하고 있습니다(주석 15참조).

	(단위 : 천원)

구분	당 기	전 기
매출채권	24,481	-

30-3 당사의 당기말 현재 금융기관과의 주요약정 내용은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

금융기관	구분	한 도 액	실 행 액
우리은행	일반자금대출한도	2,000,000	-
기업은행	부동산담보대출	1,170,000	1,170,000
국민은행	부동산담보대출	4,000,000	4,000,000

&cr30-4 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

제공처	보증금액	보증내역
서울보증보험(주)	74,939	이행지급보증 등

30-5 당기말 현재 당사의 보험가입내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원, EUR)

보험회사	보험종료	부보금액	부보자산
메리츠화재해상보험	화재보험	7,420,000	유형자산, 재고자산 등
에이스아메리칸&cr화재해상보험	제조물책임보험	EUR 1,000,000	재고자산

한편, 당사는 상기 보험 이외에 자동차보험 및 국내여행보험, 승강기사고배상책임보험 등에 가입하고 있습니다.&cr

31. 재무위험관리&cr&cr당사는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.&cr&cr재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금및현금성자산, 매출채권, 기타금융자산, 기타수취채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무, 기타지급채무, 기타금융부채 등으로 구성되어 있습니다.

31-1 시장위험(환율변동위험)&cr&cr당사는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, JPY 등이 있습니다. 또한 당사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

&cr외화자산 및 외화부채는 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

통 화	당기말(원화환산액)		전기말(원화환산액)
자산	부채	자산	부채
---	---	---	---	---
USD	6,221,160	512,653	17,097,202	433,109
JPY	54	-	416,501	-
GBP	-	16,126	-	2,431
EUR	3,982	184,478	22,279	82,196
합 계	6,225,196	713,257	17,535,982	517,736

&cr당사는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 주요 외화에 대한 원화환율의 10% 변동시 당기말 및 전기말 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

통 화	당기말		전기말
10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
---	---	---	---	---
USD	570,851	(570,851)	1,666,409	(1,666,409)
JPY	5	(5)	41,650	(41,650)
GBP	(1,613)	1,613	(243)	243
EUR	(18,050)	18,050	(5,992)	5,992
합 계	551,193	(551,193)	1,701,824	(1,701,824)

31-2 신용위험&cr&cr당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다.또한, 정책에 따라 국내매출의 30%, 해외매출의 50%를 선수금으로 수령하고 있습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 신용위험에 대한 최대노출정도는 장부금액과 같으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
현금및현금성자산	6,077,508	8,395,181
매출채권및기타채권	968,701	480,863
단기금융상품	16,060,000	14,751,113
기타금융자산	4,340,210	4,430,406
당기손익-공정가치측정금융자산	939,234	967,148

31-3 유동성 위험&cr&cr당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다.&cr&cr금융부채별 상환계획으로 할인되지 않은 계약상 금액입니다.

<당기말>	(단위:천원)

구 분	3개월이내	3개월초과 &cr~ 1년이내	1년초과&cr~ 5년이내	합 계
매입채무및기타채무	3,005,824	-	262,700	3,268,524
차입금	-	5,194,481	-	5,194,481
리스부채	18,000	46,000	16,000	80,000
기타금융부채	1,200,000	1,209,942	405,000	2,814,942
합 계	4,223,824	6,450,423	683,700	11,357,947

<전기말>	(단위:천원)

구 분	3개월이내	3개월초과 &cr~ 1년이내	1년초과&cr~ 5년이내	합 계
매입채무및기타채무	1,839,914	-	262,700	2,102,614
차입금	-	1,170,000	-	1,170,000
리스부채	-	-	38,140	38,140
기타금융부채	-	-	2,400,000	2,400,000
합 계	1,839,914	1,170,000	2,700,840	5,710,754

&cr31-4 자본위험관리&cr&cr당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로&cr하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을&cr매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.&cr

당기말과 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
총부채(A)	11,951,798	6,061,221
총자본(B)	57,331,580	55,472,959
현금과예금(C)	6,229,963	8,536,030
부채비율(A/B)	20.85%	10.93%
조정부채비율((A-C)/B)	9.98%	(4.46%)

32. 영업부문&cr&cr당사는 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.&cr&cr32-1 제품과 용역에 대한 정보

	(단위: 천원)

구 분	당기	전기
제품매출액	25,347,651	18,442,332
상품매출액	9,859,486	9,125,540
기타매출액	-	6,300
합 계	35,207,137	27,574,172

&cr32-2 지역에 대한 정보&cr&cr32-2-1 외부고객으로부터의 수익

	(단위:천원)

구 분	당 기			전 기
국내매출	수출매출	합 계	국내매출	수출매출	합 계
---	---	---	---	---	---	---
상품 및 제품매출액등	8,420,561	26,786,576	35,207,137	6,048,359	21,525,813	27,574,172

32-2-2 비유동자산

	(단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말
국내	32,551,852	24,666,625
해외	879,084	901,979
합 계	33,430,936	25,568,604

상기 비유동자산은 유형자산, 투자부동산, 사용권자산 및 무형자산으로 구성되어 있습니다.&cr&cr32-3 당사 수익의 10%이상을 차지하는 거래처는 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

구 분	당기	전기
Agfa Graphics N.V.	17,323,698	13,168,869

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 딜리의 2021년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조 제7항에 따라 첨부하는 것입니다.

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

&cr

주식회사 딜리
대표이사 귀하	2022년 3월 14 일

&cr

우리는 첨부된 주식회사 딜리(이하 "회사")의 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계,운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 회사의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2021년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도 모범규준'에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다"라고 기술하고 있습니다.

&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도검토기준 중 '14.중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.&cr

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr&cr경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토 결과, 상기 경영자의 운용실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성 되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr우리의 검토는 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2021년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

삼정회계법인 대표이사 김교태

대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태 평가보고서.jpg 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태 평가보고서 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 딜리2021년 01월 01일2021년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

31112441----107432422198231406-----6322562412627038742867294----1,145604281586925856591,07894----1,777860

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2021.07.05~07.095위험평가 및 감사계획절차2021.11.01~11.03352기초잔액감사2021.11.04~11.10552중간감사2022.02.14~02.18552기말감사2021.12.311주식회사 딜리 동두천 본사상품, 원재료, 재공품, 제품2021.12.311주식회사 딜리 동두천 본사현금, 회원권, 유가증권OOO타처보관재고자산조회22021.12.31, 2022.03.08, 2022.03.12---

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12021년 12월 31일회사: 감사 1명&cr감사인: 삼정회계법인 담당이사 외 2명서면보고기말감사계획 및 핵심감사사항22022년 03월 08일회사: 감사 1명&cr감사인: 삼정회계법인 담당이사 외 2명서면보고핵심감사사항 및 주요감사절차 결과32022년 03월 12일회사: 감사 1명&cr감사인: 삼정회계법인 담당이사 외 2명서면보고내부회계관리제도 검토 결과보고

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용