DigiCAP Co., Ltd.

Audit Report / Information • Mar 20, 2024

감사보고서 4.1 (주)디지캡 00469373 100000000000 20240328 1101111928295 100 50287 7506 24626 103 N N N Y N A Y 1 Y

주식회사 디지캡

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2023년 01월 01일2023년 12월 31일

제 24 기
부터
까지

제 23 기
2022년 01월 01일	부터
2022년 12월 31일	까지

한울회계법인

목 차

	I.	독립된 감사인의 감사보고서 -----------------------------------	1
	II.	재무제표
		재무상태표 --------------------------------------------------	6
		포괄손익계산서 ----------------------------------------------	8
		자본변동표 --------------------------------------------------	9
		현금흐름표 --------------------------------------------------	10
		주석 --------------------------------------------------------	11
	Ⅲ.	내부회계관리제도 검토의견 ------------------------------------	72
		독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 --------------------	73
		내부회계관리제도 운영실태 평가보고서 --------------------------	75
	Ⅳ.	외부감사 실시내용 --------------------------------------------	76

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 디지캡
주주 및 이사회 귀중

감사의견우리는 주식회사 디지캡(이하 '회사')의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책의 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항입니다. 해당 사항은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익

상기 고객과의 계약에서 생기는 수익을 핵심감사사항으로 결정한 이유는 다음과 같습니다. 회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다. 회사의 매출은 크게 용역매출과 로열티매출로 구분될 수 있으며 계약조건 등에 따라 수익인식기준이 복잡하고 금액적으로 중요한 부분을 차지하고 있습니다. 따라서 우리는 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 유의적인 위험이 있는 것으로 판단하고 이 영역에 관심을 기울였습니다.

상기 핵심감사사항과 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.

- 회사의 수익인식 회계정책 및 회계처리의 적정성 검토

- 수익인식 관련 회사의 내부통제에 대한 이해 및 평가

- 보고기간 중 기록된 매출 거래의 일부를 표본추출하여 관련 계약서 등의 증빙을 이 용한 입증절차 수행

- 수익인식에 대응되는 매출채권에 대해 표본추출방식을 이용한 외부조회 확인

(2) 종속기업투자주식 손상평가

재무제표에 대한 주석 12에서 공시한 바와 같이 , 회사의 종속기업 다산일렉트론주식회사는 당기 중 손실이 발생하여 손상징후가 확인됨에 따라 기업회계기준서 제 1036호 '자산손상 '에 따라 손상평가를 수행하였습니다 . 우리는 손상평가 수행 시 유의적인 경영진의 판단이 수반되는 점을 고려하여 해당 항목을 핵심감사사항에 포함하였습니다 .

상기 핵심감사사항과 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.

우리는 손상평가관련 가치평가방법 , 주요 가정 및 판단에 대한 감사절차를 다음과 같이 수행하였습니다 .- 회사가 적용한 가치평가모델에 대해 질문과 검토 수행- 해당 종속기업의 향후 현금흐름에 대해 이해하고 , 향후 현금흐름 추정이 경영진이 승인한 사업계획과 일치하는지 검증 - 해당 종속기업의 과거 사업계획 대비 실적을 비교함으로써 경영진의 과거 사업계획 추정의 적절성 평가 - 할인율, 성장률 등 가치평가모델의 주요 가정을 동종업계 내의 외부 벤치마크 및 다산일렉트론 주식회사의 과거 재무정보와 비교함으로써 그 적절성 평가 - 가치평가모델에 적용된 주요 가정들이 어느 정도까지 변동되는 경우 손상이 발생 할 수 있는지 고려하기 위하여 이에 대한 민감도 분석을 수행- 경영진이 손상평가 시 활용한 독립적인 외부전문가의 객관성 및 적격성 검토 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위 진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표 시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하 여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기 초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습 니다.

ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.우리는 지배기구와 커뮤니케이션 한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션 해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 이희윤입니다.

서울특별시 강남구 테헤란로88길 14
한 울 회 계 법 인
대 표 이 사 신 성 섭
2024년 3월 20일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 디지캡

2023년 01월 01일2023년 12월 31일

제 24 기
부터
까지

제 23 기
2022년 01월 01일	부터
2022년 12월 31일	까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 디지캡 대표이사 한승우

본점 소재지 :	(도로명주소)	서울시 강서구 마곡중앙8로7길 11
(전 화)	02-3477-2101

재 무 상 태 표
제 24 기 2023년 12월 31일 현재
제 23 기 2022년 12월 31일 현재
주식회사 디지캡	(단위 : 원)

과 목	주 석	제 24(당) 기		제 23(전) 기
<자산>
Ⅰ.유동자산			11,858,051,622		11,561,225,690
현금및현금성자산	5,6,7	3,892,930,983		2,948,763,067
단기금융상품	5,6,8	3,000,000,000		5,000,000,000
매출채권	4,5,6,9	1,779,576,527		2,011,889,468
계약자산	9	532,740,909		89,120,000
기타채권	5,6,9,34	1,216,130,720		1,165,989,241
당기손익-공정가치측정금융자산	4,5,6,10	1,042,346,272		-
기타유동자산	11	364,309,271		326,804,574
당기법인세자산		30,016,940		18,659,340
Ⅱ.비유동자산			37,380,040,283		36,931,631,249
장기매출채권	5,6,9	8,345,210		8,313,652
당기손익-공정가치측정금융자산	4,5,6,10	6,100,000		6,100,000
비유동기타채권	5,6,9	30,691,693		1,450,909
종속기업투자	12	12,817,128,715		13,399,676,387
유형자산	13,14	23,650,836,362		21,507,764,899
사용권자산	15	198,190,818		223,277,465
무형자산	16	618,853,215		1,028,773,343
순확정급여자산	19	43,894,270		750,274,594
기타비유동자산	11	6,000,000		6,000,000
자산 총계			49,238,091,905		48,492,856,939
<부채>
Ⅰ.유동부채			3,980,850,332		3,925,996,779
매입채무	4,5,6	1,649,705,432		1,556,641,299
기타채무	4,5,6,15,17,32	424,759,112		440,445,083
유동성장기차입금	4,5,6,18,32	444,900,000		593,200,000
기타유동부채	17	1,461,485,788		1,335,710,397
Ⅱ.비유동부채			2,978,352,465		2,844,780,195
비유동기타채무	4,5,6,15,17,32	851,384,409		674,568,321
장기차입금	4,5,6,18,32	-		444,900,000
기타비유동부채	17	128,594,823		109,916,095
이연법인세부채	30	1,998,373,233		1,615,395,779
부채 총계			6,959,202,797		6,770,776,974
<자본>
Ⅰ.자본금	20		4,790,427,000		4,781,714,000
Ⅱ.자본잉여금	20		19,990,193,385		19,864,804,005
Ⅲ.기타자본	21,22		(1,455,451,736)		(1,387,009,432)
Ⅳ.기타포괄손익누계액	13,23		10,209,765,746		8,167,490,115
Ⅴ.이익잉여금	24		8,743,954,713		10,295,081,277
자본 총계			42,278,889,108		41,722,079,965
부채와 자본 총계			49,238,091,905		48,492,856,939

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서
제 24 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 23 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 디지캡	(단위 : 원)

과 목	주 석	제 24(당) 기	제 23(전) 기
Ⅰ.매출액	25,35	14,936,406,515	13,146,240,076
Ⅱ.매출원가	26	10,630,585,306	9,498,730,724
Ⅲ.매출총이익		4,305,821,209	3,647,509,352
Ⅳ.판매비와관리비	26,27	3,579,513,030	3,683,340,321
Ⅴ.영업이익(손실)		726,308,179	(35,830,969)
Ⅵ.영업외이익(손실)		(1,522,519,530)	(54,925,694)
기타수익	6,28	6,524,022	17,142,192
기타비용	6,28	1,736,575,838	125,022,001
금융수익	6,29	228,888,605	208,066,959
금융비용	6,29	21,356,319	155,112,844
Ⅶ.법인세비용차감전순이익(손실)		(796,211,351)	(90,756,663)
Ⅷ.법인세비용(수익)	30	24,100,179	(50,898,830)
Ⅸ.당기순이익(손실)		(820,311,530)	(39,857,833)
Ⅹ.기타포괄손익		1,588,629,037	534,587,425
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익		1,588,629,037	534,587,425
확정급여제도의 재측정요소		(453,646,594)	534,587,425
유형자산재평가		2,042,275,631	-
XI. 총포괄이익(손실)		768,317,507	494,729,592
XII.주당손익	31
기본주당순손익		(89)	(4)
희석주당순손익		(89)	(4)

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표
제 24 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 23 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 디지캡	(단위 : 원)

과 목	자본금	자 본잉여금	기타자본	기타포괄손익누계액	이익잉여금	총 계
2022.1.1(전기초)	4,551,261,500	19,832,078,861	129,637,444	8,167,490,115	10,027,914,685	42,708,382,605
총포괄손익:
당기순이익(손실)	-	-	-	-	(39,857,833)	(39,857,833)
확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	-	534,587,425	534,587,425
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:
주식선택권의 행사	2,889,500	32,725,144	(14,503,140)	-	-	21,111,504
자기주식의 취득	-	-	(1,502,143,736)	-	-	(1,502,143,736)
주식배당	227,563,000	-	-	-	(227,563,000)	-
2022.12.31(전기말)	4,781,714,000	19,864,804,005	(1,387,009,432)	8,167,490,115	10,295,081,277	41,722,079,965
2023.1.1(당기초)	4,781,714,000	19,864,804,005	(1,387,009,432)	8,167,490,115	10,295,081,277	41,722,079,965
총포괄손익:
당기순이익(손실)	-	-	-	-	(820,311,530)	(820,311,530)
확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	-	(453,646,594)	(453,646,594)
유형자산재평가	-	-	-	2,042,275,631	-	2,042,275,631
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:
주식선택권의 행사	8,713,000	100,849,380	(43,902,304)	-	-	65,660,076
주식선택권의 변동	-	24,540,000	(24,540,000)	-	-	-
연차배당	-	-	-	-	(277,168,440)	(277,168,440)
2023.12.31(당기말)	4,790,427,000	19,990,193,385	(1,455,451,736)	10,209,765,746	8,743,954,713	42,278,889,108

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표
제 24 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 23 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 디지캡	(단위 : 원)

과 목	주 석	제 24(당) 기		제 23(전) 기
Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름			1,939,241,957		1,846,738,734
영업에서 창출된 현금흐름	32	1,803,896,109		1,896,548,542
이자의 수취		194,944,260		121,718,193
이자의 지급		(16,871,332)		(145,036,581)
법인세의 환급(납부)		(42,727,080)		(26,491,420)
Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름			(76,186,113)		(5,519,698,613)
단기금융상품의 순증감		2,000,000,000		(5,000,000,000)
당기손익-공정가치측정금융자산(유동)의 취득		(1,000,000,000)		-
단기대여금의 감소		4,000,000		19,000,000
단기대여금의 증가		(62,000,000)		(21,000,000)
종속기업투자주식의 취득		(886,798,228)		-
비품의 취득		(3,915,832)		(1,053,638)
컴퓨터장비의 취득		(52,871,326)		(57,865,109)
컴퓨터장비의 처분		-		590,000
개발비의 취득		-		(460,357,607)
소프트웨어의 취득		(2,600,000)		-
기타무형자산의 취득		(42,278,000)		-
정부보조금의 사용		(1,811,956,912)		(1,450,807,159)
정부보조금의 수령		1,812,234,185		1,451,794,900
보증금의 증가		(30,000,000)		-
Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름			(918,887,928)		(9,180,183,187)
단기차입금의 감소		-		(7,000,000,000)
유동성장기차입금의 감소		(593,200,000)		(593,200,000)
리스부채의 상환		(114,179,564)		(105,950,955)
배당금 지급		(277,168,440)		-
주식선택권의 행사		65,660,076		21,111,504
자기주식의 취득		-		(1,502,143,736)
Ⅳ.외화표시현금및현금성자산의 환율변동효과			-		-
Ⅴ.현금및현금성자산의 증가(감소)			944,167,916		(12,853,143,066)
Ⅵ.기초 현금및현금성자산			2,948,763,067		15,801,906,133
Ⅶ.기말 현금및현금성자산			3,892,930,983		2,948,763,067

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 24 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 23 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 디지캡

1. 회사의 개요주식회사 디지캡(이하 '당사')은 콘텐츠 보안 솔루션 및 방송서비스 솔루션, N-스크린 솔루션 등의 사업을 영위할 목적으로 설립되었으며, 2018년 9월 7일에 한국거래소의 코스닥시장에 상장한 공개법인으로 서울시 강서구 마곡중앙8로7길 11에 본사를 두고 있습니다.당기말 현재 납입자본금은 4,790,427,000원이며, 당사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)	비고
신용태	1,632,704	17.04%	등기임원
한승우	491,556	5.13%	등기임원
(주)다산티에스홀딩스	374,461	3.91%
JAHC TECHNICAL CONSULTING PTE.LTD.	335,583	3.50%
(주)디지캡	324,480	3.39%
김민용	41,250	0.43%	등기임원
강훈	40,816	0.43%	등기임원
오성흔	36,621	0.38%
정인성	36,007	0.38%
박종원	31,677	0.33%
윤상진	21,565	0.23%
이명호	21,000	0.22%
공태용	3,150	0.03%	등기임원
그 외	6,189,984	64.60%
합 계	9,580,854	100.00%

2. 재무제표 작성기준

2-1. 회계기준의 적용

당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업,관계기업및공동기업에 대한 투자자산에 대해서 기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업, 관계기업및공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 주석3에 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2-1-1. 당사가 적용한 제ㆍ개정 기준서당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 중요한 회계정책 공시

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 리픽싱 조건 금융부채 공시

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경 및 오류'(개정): 회계추정치 정의

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건 추가

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정): 국제조세개혁-필라2 모범규칙 추가

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정): 기준서 제1104호 '보험계약' 대체

2-1-2. 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제ㆍ개정 공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같으며, 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 평가하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 가상자산 공시

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품: 공시'(개정): 공급자금융약정 정보 공시

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정): 판매후리스에서 생기는 리스부채

2-2. 측정기준

당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채2-3. 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성되어 있습니다.2-4. 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

2-4-1. 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.2-4-2. 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.2-4-3. 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.2-4-4. 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

3. 중요한 회계정책3-1. 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

3-2. 금융자산3-2-1. 금융자산의 인식 및 측정

당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다.당사가 복합계약의 보유자이고 해당 복합계약의 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는, 내재파생상품은 분리하지 않고 복합계약 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.중요한 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다.

(1) 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

(2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입) 및 외환손익은 기타손익에 반영하고 있습니다.한편, 당사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.(3) 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 제1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해 당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 금융손익에 인식하고 있습니다.

3-2-2. 제거

금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

3-2-3. 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

3-2-4. 손상

당사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.당사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 중요한 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 중요한 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 당사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 중요하게 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 일정한 기간을 초과하는 경우에는 신용위험이 중요하게 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 중요한 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

3-2-5. 금융부채의 분류 및 측정

당사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 당사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.

3-3. 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

토지와 건물을 제외한 자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지와 건물은 최초 인식 후에재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 당사가 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내용연수
건 물	50 년
비 품	5 년
컴 퓨 터 장 비	5 년
시 설 장 치	5 년
차 량 운 반 구	5 년
기타의유형자산	2~3 년

당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고, 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로처리하고 있습니다.

3-4. 리스당사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.

당사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다.- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)- 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)- 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 당사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가3-5. 무형자산당사가 보유한 무형자산에는 가상자산이 포함되어 있습니다. 가상자산은 물리적실체가 없지만 식별가능한 비화폐성자산이며, 당사가 통제하고 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 것으로 기대가 되어 기업회계기준서 제 1038호에 따른 무형자산으로 분류하였습니다. 가상자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 개별 취득 가격에 기초하여 측정하고 있습니다. 개별 취득 시 화폐성 자산으로 구입대가를 지급하는 경우, 동 화폐성 자산의 가치에 기초하여 가상자산의 원가를 측정합니다.

가상자산을 제외한 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권, 가상자산 등과 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	내용연수
개 발 비	3 년
산 업 재 산 권	5 년
소 프 트 웨 어	5 년
기타의무형자산	5 년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

- 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가 능성을 제시할 수 있음

- 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음

- 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음

- 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음- 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전 적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음

- 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있 음

3-6. 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

3-6-1. 자산관련 보조금당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3-6-2. 수익관련 보조금당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

3-7. 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

3-8. 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

3-9. 미청구공사 및 초과청구공사미청구공사는 진행중인 용역에서 발주자에게 받을 금액 중 미청구한 금액의 합계를 의미하며 재무상태표에 계약자산으로 표시하고 있습니다. 한편, 발주자로부터 수령한 대가가 진행기준 매출액을 초과하는 경우에는 초과청구공사 총액을 재무상태표에부채로 표시하고 있습니다.

3-10. 종업원급여3-10-1. 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

3-10-2. 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3-10-3. 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

3-11. 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

3-12. 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

3-13. 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

3-14. 고객과의 계약에서 생기는 수익3-14-1. 수익인식모형

당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 용역수익, 지적재산 라이선스수익 등으로 구성되어 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

(1) 계약의 식별

당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

(2) 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

(3) 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 중요한 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 중요한 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

(4) 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

(5) 수익인식

당사는 계약 개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

3-14-2. 본인과 대리인의 구분

당사는 상품과 관련된 거래에서는 상품의 제공을 주선하는 '대리인'의 역할을 수행한다고 판단하여 관련 수수료만 수익으로 인식하고 있으며 이외 다른 거래에서는 '본인'의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다.

3-14-3. 환불부채와 반환자산

당사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다.

한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다.

3-14-4. 계약체결 증분원가와 계약이행원가

당사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로 당사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

3-15. 환율변동효과당사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재 환율로 환산하고 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있으며 다만 외화표시 매도가능채무증권의 환산손익은 기타포괄손익으로 계상하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3-16. 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3-16-1. 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

3-16-2. 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

3-17. 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 주식선택권 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

4. 재무위험관리요소4-1. 재무위험관리당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(이자율위험), 신용위험, 유동성위험, 자본위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.4-1-1. 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다.(1) 외환위험당사의 경영진은 당사의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있으며, 외환위험관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익변동을 최소화 함으로써 기업가치를 극대화하는데 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화는 USD로서 다음과 같습니다.

	(단위: USD)

구 분	당기말	전기말
매출채권	177,812.50	73,500.00
합 계	177,812.50	73,500.00

(2) 이자율위험이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 등에서 발생하는 이자수익이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금 등에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.보고기간종료일 현재 당사는 변동금리부 차입금을 보유하고 있지 않으며 이자부자산은 정기예금 등 고정이자율 금융상품을 보유하고 있는 바, 이자율 변동으로 인한 이자율위험은 중요한 수준이 아닙니다.(3) 가격위험가격위험은 이자율 위험이나 외환위험이외의 시장가격변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 당사는 공정가치측정금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 당기손익-공정가치측정금융자산은 1,048,446천원(전기: 6,100천원)입니다.4-1-2. 신용위험신용위험은 전사차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 영업활동과 관련한 수취채권 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관 예치금의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있습니다. 당사는 당기말 현재 중대한 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 회사가 보유하고 있는 금융자산의 신용위험에 대한 최대노출금액은 보유현금을 제외한 재무상태표상 장부금액과 동일합니다.

4-1-3. 유동성위험당사는 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링 하고 있으며, 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. 만기별 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액이며, 향후 지급되어야 할 이자상당액이 포함되어 있습니다.

<당기말>	(단위: 원)

구 분	6개월 이내	6~12개월	1~5년	합 계
매입채무	1,649,705,432	-	-	1,649,705,432
기타채무	191,310,103	237,876,998	855,556,756	1,284,743,857
차입금	299,904,653	148,836,796	-	448,741,449
합 계	2,140,920,188	386,713,794	855,556,756	3,383,190,738

<전기말>	(단위: 원)

구 분	6개월 이내	6~12개월	1~5년	합 계
매입채무	1,556,641,299	-	-	1,556,641,299
기타채무	213,415,504	232,082,826	676,824,817	1,122,323,147
차입금	305,977,635	303,050,801	448,741,449	1,057,769,885
합 계	2,076,034,438	535,133,627	1,125,566,266	3,736,734,331

4-2. 자본위험관리당사의 자본위험관리의 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출됩니다.당사의 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
총부채(A)	6,959,202,797	6,770,776,974
총자본(B)	42,278,889,108	41,722,079,965
부채비율(A/B)	16.5%	16.2%

5. 공정가치

5-1. 금융자산 및 금융부채의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구 분	당기말		전기말
장부금액	공정가치(*1)	장부금액	공정가치(*1)
---	---	---	---	---
<금융자산>
현금및현금성자산	3,892,930,983	3,892,930,983	2,948,763,067	2,948,763,067
단기금융상품	3,000,000,000	3,000,000,000	5,000,000,000	5,000,000,000
매출채권	1,779,576,527	1,779,576,527	2,011,889,468	2,011,889,468
기타채권	1,216,130,720	1,216,130,720	1,165,989,241	1,165,989,241
당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	1,042,346,272	1,042,346,272	-	-
당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	6,100,000	6,100,000	6,100,000	6,100,000
장기매출채권	8,345,210	8,345,210	8,313,652	8,313,652
비유동기타채권	30,691,693	30,691,693	1,450,909	1,450,909
합 계	10,976,121,405	10,976,121,405	11,142,506,337	11,142,506,337
<금융부채>
매입채무	1,649,705,432	1,649,705,432	1,556,641,299	1,556,641,299
기타채무	424,759,112	424,759,112	440,445,083	440,445,083
유동성장기차입금	444,900,000	444,900,000	593,200,000	593,200,000
장기차입금	-	-	444,900,000	444,900,000
비유동기타채무	851,384,409	851,384,409	674,568,321	674,568,321
합 계	3,370,748,953	3,370,748,953	3,709,754,703	3,709,754,703

(*1) 당사는 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

5-2. 공정가치 서열체계

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 당사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

당사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 중요한 투입변수가 시장에서 직ㆍ간접적으로 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 중요한 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

5-3. 공정가치로 후속측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계보고기간종료일 현재 공정가치로 후속 측정되는 자산 및 부채는 공정가치 서열체계별 공정가치금액은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위: 원)

구 분	소계	수준1	수준2	수준3
<자산>
당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	1,042,346,272	-	1,042,346,272	-
당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	6,100,000	-	-	6,100,000
합 계	1,048,446,272	-	1,042,346,272	6,100,000

<전기말>	(단위: 원)

구 분	소계	수준1	수준2	수준3
<자산>
당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	6,100,000	-	-	6,100,000

공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 2으로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	종류	당기말	전기말	가치평가기법	투입변수
<자산>
당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	펀드(수익증권)	1,042,346,272	-	-	기초자산공시가격

공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	종류	당기말	전기말	가치평가기법	투입변수
<자산>
당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	비상장주식	6,100,000	6,100,000	현금흐름할인법	기업회생 절차에 따른 가치

6. 금융상품의 범주별 분류

6-1. 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말		전기말
상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산
---	---	---	---	---
현금및현금성자산	3,892,930,983	-	2,948,763,067	-
단기금융상품	3,000,000,000	-	5,000,000,000	-
매출채권	1,779,576,527	-	2,011,889,468	-
기타채권	1,216,130,720	-	1,165,989,241	-
당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	-	1,042,346,272	-	-
당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	-	6,100,000	-	6,100,000
장기매출채권	8,345,210	-	8,313,652	-
비유동기타채권	30,691,693	-	1,450,909	-
합 계	9,927,675,133	1,048,446,272	11,136,406,337	6,100,000

6-2. 보고기간종료일 현재 금융부채의 구분 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채
---	---	---
매입채무	1,649,705,432	1,556,641,299
기타채무	424,759,112	440,445,083
유동성장기차입금	444,900,000	593,200,000
장기차입금	-	444,900,000
비유동기타채무	851,384,409	674,568,321
합 계	3,370,748,953	3,709,754,703

6-3. 당기와 전기에 발생한 금융상품의 범주별 수익과 비용은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
상각후원가측정금융자산:
이자수익	186,542,333	208,066,959
외화관련이익	5,171,148	7,767,542
외화관련손실	13,085,797	17,828,309
대손상각비	9,497,241	7,398,152
당기손익-공정가치측정금융자산:
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	42,346,272	-
상각후원가측정금융부채:
이자비용	21,356,319	155,112,844
외화관련이익	937,162	731,717
외화관련손실	1,689,932	1,180,731

7. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
요구불예금	3,892,930,983	2,948,763,067
합 계	3,892,930,983	2,948,763,067

8. 장ㆍ단기금융상품

보고기간종료일 현재 장ㆍ단기 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	항 목	당기말	전기말	사용제한
단기금융상품	정기예금	3,000,000,000	5,000,000,000	-
합 계		3,000,000,000	5,000,000,000

9. 매출채권 및 기타채권9-1. 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위: 원)

구 분	채권액	손실충당금	장부금액
<유동성>
매출채권 및 계약자산:
매출채권	1,800,719,770	(21,143,243)	1,779,576,527
계약자산	532,740,909	-	532,740,909
소 계	2,333,460,679	(21,143,243)	2,312,317,436
기타채권:
미수수익	77,319,451	-	77,319,451
미수금	8,811,269	-	8,811,269
단기대여금	1,130,000,000	-	1,130,000,000
소 계	1,216,130,720	-	1,216,130,720
<비유동성>
매출채권	8,372,737	(27,527)	8,345,210
기타채권:
보증금	30,691,693	-	30,691,693
소 계	30,691,693	-	30,691,693
합 계	3,588,655,829	(21,170,770)	3,567,485,059

<전기말>	(단위: 원)

구 분	채권액	손실충당금	장부금액
<유동성>
매출채권 및 계약자산:
매출채권	2,023,503,912	(11,614,444)	2,011,889,468
계약자산	89,120,000	-	89,120,000
소 계	2,112,623,912	(11,614,444)	2,101,009,468
기타채권:
미수수익	86,348,766	-	86,348,766
미수금	7,640,475	-	7,640,475
단기대여금	1,072,000,000	-	1,072,000,000
소 계	1,165,989,241	-	1,165,989,241
<비유동성>
매출채권	8,372,737	(59,085)	8,313,652
기타채권:
보증금	1,450,909	-	1,450,909
소 계	1,450,909	-	1,450,909
합 계	3,288,436,799	(11,673,529)	3,276,763,270

9-2. 손실충당금

당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 보고기간종료일 현재 당사의 매출채권 손실충당금 설정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말			전기말
개별평가	집합평가	합 계	개별평가	집합평가	합 계
---	---	---	---	---	---	---
매출채권	8,372,737	1,800,719,770	1,809,092,507	8,372,737	2,023,503,912	2,031,876,649
손실충당금	(27,527)	(21,143,243)	(21,170,770)	(59,085)	(11,614,444)	(11,673,529)
순매출채권	8,345,210	1,779,576,527	1,787,921,737	8,313,652	2,011,889,468	2,020,203,120

9-2-1. 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기			전기
개별평가	집합평가	합 계	개별평가	집합평가	합 계
---	---	---	---	---	---	---
기초잔액	59,085	11,614,444	11,673,529	25,705,750	18,397,140	44,102,890
대손상각비	(31,558)	9,528,799	9,497,241	59,085	7,339,067	7,398,152
제각	-	-	-	(25,705,750)	(14,121,763)	(39,827,513)
기말잔액	27,527	21,143,243	21,170,770	59,085	11,614,444	11,673,529

9-2-2. 당기 및 전기 보고기간 중 집합평가대상의 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위: 원)

구 분	매출채권 연체현황					합 계
3개월 미만	6개월 미만	9개월 미만	1년 미만	1년 초과
---	---	---	---	---	---	---
매출채권	1,786,815,020	4,400,000	-	-	9,504,750	1,800,719,770
충당금 설정률	0.5%	58.4%	-	-	100.0%	1.2%
유동손실충당금	9,068,791	2,569,702	-	-	9,504,750	21,143,243

<전기말>	(단위: 원)

구 분	매출채권 연체현황					합 계
3개월 미만	6개월 미만	9개월 미만	1년 미만	1년 초과
---	---	---	---	---	---	---
매출채권	2,015,131,175	-	-	8,372,737	-	2,023,503,912
충당금 설정률	0.2%	-	-	99.5%	-	0.6%
유동손실충당금	3,280,495	-	-	8,333,949	-	11,614,444

10. 당기손익-공정가치측정금융자산보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분		당기말	전기말
유동당기손익-공정가치측정금융자산	펀드(수익증권)	1,042,346,272	-
비유동당기손익-공정가치측정금융자산	비상장주식	6,100,000	6,100,000
합 계		1,048,446,272	6,100,000

11. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말		전기말
유 동	비유동	유 동	비유동
---	---	---	---	---
선급금	346,944,885	-	317,771,567	-
선급비용	17,080,846	-	8,486,024	-
기타	283,540	6,000,000	546,983	6,000,000
합 계	364,309,271	6,000,000	326,804,574	6,000,000

12. 종속기업투자12-1. 보고기간종료일 현재 종속기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	지분율(%)	소재지	결산일	당기말		전기말
취득원가	장부가액	취득원가	장부가액
---	---	---	---	---	---	---	---
다산일렉트론(주)(*1)	100.00	한국	12.31	11,300,345,900	9,831,000,000	11,300,345,900	11,300,345,900
(주)브릿지폴인베스트먼트(*2)	100.00	한국	12.31	2,986,128,715	2,986,128,715	2,099,330,487	2,099,330,487
합 계				14,286,474,615	12,817,128,715	13,399,676,387	13,399,676,387

(*1) 당기말 현재 손상을 시사하는 징후가 존재하는 것으로 판단하여 손상검사를 수행하였습니다. 해당 지분의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며사용가치는 손상검사 기준일 현재 외부평가를 수행하여 산정하였습니다. 손상검사 결과, 장부금액이 회수가능액을 초과하여 1,469,346천원의 손상차손을 인식하였습니다.(*2) 당기 중 추가 취득하였습니다.12-2. 종속기업투자주식의 회수가능액 추정에 대한 주요 가정, 사용가치 계산에 사용된 장기성장률, 할인율은 다음과 같습니다.

	(단위: 백만원)

구분		당기	전기
판매수량증가율		3.3%	3.1%
판매가격인상률	국내	1.5%	1.2%
수출	2.1%	1.7%
매출총이익률		30.60%	30.5%
판관비율		23.6%	15.7%
장기성장율		1%	1%
할인율(세후)		14%	15%
종속기업투자주식 지분 회수가능액		9,831백만원	15,329백만원
종속기업투자주식 장부가액		11,300백만원	11,300백만원
손상금액		1,469백만원	해당금액없음

12-3. 당기 중 종속기업투자주식 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위: 원)

회사명	기초	취득	손상	기말
다산일렉트론㈜	11,300,345,900	-	(1,469,345,900)	9,831,000,000
㈜브릿지폴인베스트먼트	2,099,330,487	886,798,228	-	2,986,128,715
합계	13,399,676,387	886,798,228	(1,469,345,900)	12,817,128,715

12-4. 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위: 원)

회사명	자산	부채	순자산	매출	영업손익	당기순손익	총포괄손익
다산일렉트론㈜	11,200,499,842	986,138,273	10,214,361,569	9,362,780,939	(575,941,957)	(400,319,937)	(401,867,398)
㈜브릿지폴인베스트먼트	3,129,391,013	121,003,198	3,008,387,815	552,540,140	(82,591,865)	(67,763,067)	(64,524,315)

<전기말>	(단위: 원)

회사명	자산	부채	순자산	매출	영업손익	당기순손익	총포괄손익
다산일렉트론㈜	11,901,047,817	1,284,818,850	10,616,228,967	11,880,791,928	1,906,655,342	1,792,458,383	1,797,722,482
㈜브릿지폴인베스트먼트	3,397,955,568	325,043,438	3,072,912,130	823,601,176	(672,007,917)	(537,290,369)	(492,662,463)

13. 유형자산 13-1. 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 원)

구 분	토지(*1,2)	건물(*1,2)	비품	컴퓨터장비	시설장치	합 계
기초 장부가액	11,905,002,670	9,350,838,462	53,434,850	118,811,915	79,677,002	21,507,764,899
취득	-	-	3,915,832	52,871,326	-	56,787,158
재평가증감	3,362,332,930	(921,613,347)	-	-	-	2,440,719,583
감가상각	-	(208,352,015)	(38,624,037)	(51,044,892)	(56,414,334)	(354,435,278)
기말 장부가액	15,267,335,600	8,220,873,100	18,726,645	120,638,349	23,262,668	23,650,836,362
취득원가	15,267,335,600	8,220,873,100	609,257,798	2,602,019,556	322,999,728	27,022,485,782
감가상각누계액	-	-	(584,890,752)	(2,343,851,668)	(299,737,060)	(3,228,479,480)
정부보조금	-	-	(5,640,401)	(137,529,539)	-	(143,169,940)

(*1) 토지와 건물은 재평가모형을 적용하여 당기에 재평가를 수행하였으며, 재평가로 인하여 토지는 3,362,333천원 증가되고 건물은 921,613천원 감소되었습니다.(*2) 당기말 토지가액 중 3,708,306천원은 토지 분양대금에 해당하며, 마곡지구 용지조성사업 준공 등이 완료된 이후 해당 토지의 법적소유권이 당사로 이전될 예정이며 상기 토지와 건물은 당사의 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다.(주석18 참조)

<전기>	(단위: 원)

구 분	토지(*1,2)	건물(*1,2)	비품	컴퓨터장비	시설장치	합 계
기초 장부가액	11,905,002,670	9,545,647,596	143,550,430	121,047,124	142,928,106	21,858,175,926
취득	-	-	1,053,638	57,865,109	-	58,918,747
처분	-	-	-	(251,603)	-	(251,603)
감가상각	-	(194,809,134)	(91,169,218)	(59,848,715)	(63,251,104)	(409,078,171)
기말 장부가액	11,905,002,670	9,350,838,462	53,434,850	118,811,915	79,677,002	21,507,764,899
취득원가	11,905,002,670	9,740,456,730	603,732,927	2,466,940,580	322,999,728	25,039,132,635
감가상각누계액	-	(389,618,268)	(541,467,837)	(2,230,537,077)	(243,322,726)	(3,404,945,908)
정부보조금	-	-	(8,830,240)	(117,591,588)	-	(126,421,828)

(*1) 토지와 건물은 재평가모형을 적용하여 2020년에 재평가를 수행하였으며, 재평가로 인하여 토지는 5,858,033천원 증가되고 건물은 815,825천원 감소되었습니다.(*2) 전기말 토지가액 중 3,708,306천원은 토지 분양대금에 해당하며, 마곡지구 용지조성사업 준공 등이 완료된 이후 해당 토지의 법적소유권이 당사로 이전될 예정입니다. 한편, 상기 토지와 건물은 당사의 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다.(주석18 참조)

13-2. 유형자산 재평가당사는 토지와 건물을 재평가모형으로 평가하고 있으며, 2023년 12월 31일 기준으로 재평가하였습니다.13-2-1. 독립적인 평가인의 참여여부토지와 건물의 재평가금액은 당사와 독립된 전문평가기관인 ㈜가교감정평가법인의감정평가결과를 근거로 하였습니다.

13-2-2. 공정가치 추정에 사용한 방법과 중요한 가정토지와 건물의 평가는 부동산 가격공시 및 감정평가에 관한 법률에 의거 인근 유사 부동산의 일반적인 거래시세와 입지조건, 건물의 구조 및 용재, 시공상태, 설비상태, 층별ㆍ향별ㆍ위치별 효용성 등의 제반 가치형성요인을 종합 참작하여 건물과 토지의소유권ㆍ대지권을 일체로 한 거래사례비교법으로 시산가액을 산정한 후 인근 유사부동산의 가격수준, 평가전례 등 참고 가격자료를 통해 시산가액의 합리성을 검토하여 최종 감정평가액을 결정하였습니다.

13-2-3. 재평가된 유형자산이 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
토지	3,953,387,330	3,953,387,330
건물	6,942,607,154	7,101,295,318
합 계	10,895,994,484	11,054,682,648

13-2-4. 당기 및 전기의 기타포괄손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 원)

구 분	기 초	재평가로 인한 증감(*)	기 말
토지	6,202,259,965	2,747,073,117	8,949,333,082
건물	1,965,230,150	(704,797,486)	1,260,432,664
합 계	8,167,490,115	2,042,275,631	10,209,765,746

(*) 법인세 효과가 포함되어 있습니다.

<전기>	(단위: 원)

구 분	기 초	재평가로 인한 증감	기 말
토지	6,202,259,965	-	6,202,259,965
건물	1,965,230,150	-	1,965,230,150
합 계	8,167,490,115	-	8,167,490,115

14. 보험가입자산보고기간종료일 현재 당사의 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

보 험 종 류	부 보 대 상	보 험 회 사	부 보 금 액
화재보험(*)	건물 등	삼성화재보험	8,000,000,000
영업배상보험	시설장치	삼성화재보험	100,000,000
합 계			8,100,000,000

(*) 상기의 보험은 산업은행의 차입금에 대하여 8,000,000천원을 한도로 질권제공하고 있습니다.15. 리스15-1. 보고기간종료일 현재 리스사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위: 원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액
건물	22,462,702	(11,173,577)	11,289,125
차량운반구	435,361,222	(248,459,529)	186,901,693
합 계	457,823,924	(259,633,106)	198,190,818

<전기말>	(단위: 원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액
차량운반구	415,112,234	(191,834,769)	223,277,465
합 계	415,112,234	(191,834,769)	223,277,465

15-2. 당기 및 전기 중 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 원)

구 분	기초금액	증가	감소	감가상각	합 계
건물	-	22,462,702	-	(11,173,577)	11,289,125
차량운반구	223,277,465	100,204,833	(3,929,136)	(132,651,469)	186,901,693
합 계	223,277,465	122,667,535	(3,929,136)	(143,825,046)	198,190,818

<전기>	(단위: 원)

구 분	기초금액	증가	감소	감가상각	합 계
차량운반구	308,400,397	4,370,668	-	(89,493,600)	223,277,465
합 계	308,400,397	4,370,668	-	(89,493,600)	223,277,465

15-3. 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 원)

구 분	기초금액	증가	감소	이자비용	지급	합 계
리스부채	188,111,125	121,280,931	(3,929,136)	5,527,882	(114,179,564)	196,811,238

<전기>	(단위: 원)

구 분	기초금액	증가	감소	이자비용	지급	합 계
리스부채	281,440,214	4,370,668	-	8,251,198	(105,950,955)	188,111,125

15-4. 당기 및 전기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
리스부채에서 발생한 현금흐름	114,179,564	105,950,955
소액자산리스 관련 비용	13,908,760	16,665,761
총 현금유출액	128,088,324	122,616,716

16. 무형자산16-1. 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 원)

구 분	산업재산권	개발비	소프트웨어	회원권(*1)	기타의무형자산(*1,2)	합 계
기초 장부가액	7,000	594,422,320	28,358,872	395,557,484	10,427,667	1,028,773,343
취득	-	-	2,600,000	-	42,278,000	44,878,000
상각	-	(287,496,248)	(21,013,700)	-	(11,666,666)	(320,176,614)
손상차손	-	(134,621,514)	-	-	-	(134,621,514)
기말 장부가액	7,000	172,304,558	9,945,172	395,557,484	41,039,001	618,853,215
취득원가	12,294,000	8,382,373,422	546,770,184	395,557,484	303,778,000	9,640,773,090
상각누계액	(12,287,000)	(7,144,054,432)	(527,333,501)	-	(262,738,999)	(7,946,413,932)
손상차손누계액	-	(1,066,014,432)	-	-	-	(1,066,014,432)
정부보조금	-	-	(9,491,511)	-	-	(9,491,511)

(*1) 당사는 무형자산 중 회원권과 기타의무형자산의 가상자산을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하였습니다.
(*2) 상기 금액에는 당기 중 취득한 가상자산 2,278천원이 포함되어 있습니다.(주석 16-3 참조)

<전기>	(단위: 원)

구 분	산업재산권	개발비	소프트웨어	회원권(*1)	기타의무형자산	합 계
기초 장부가액	7,000	744,302,076	49,870,314	395,557,484	17,427,667	1,207,164,541
취득	-	460,357,607	-	-	-	460,357,607
처분	-	-	-	-	(1,000)	(1,000)
상각	-	(506,670,066)	(21,511,442)	-	(6,999,000)	(535,180,508)
손상차손	-	(103,567,297)	-	-	-	(103,567,297)
기말 장부가액	7,000	594,422,320	28,358,872	395,557,484	10,427,667	1,028,773,343
취득원가	12,294,000	8,382,373,422	544,170,184	395,557,484	261,500,000	9,595,895,090
상각누계액	(12,287,000)	(6,856,558,184)	(494,414,978)	-	(251,072,333)	(7,614,332,495)
손상차손누계액	-	(931,392,918)	-	-	-	(931,392,918)
정부보조금	-	-	(21,396,334)	-	-	(21,396,334)

(*1) 당사는 무형자산 중 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하였습니다.

16-2. 보고기간종료일 현재 주요 개발비의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위: 원)

내 역	장부금액	잔여상각기간
SPIKE 솔루션 개발	172,283,558	24개월
기타	21,000	-
합 계	172,304,558

<전기말>	(단위: 원)

내 역	장부금액	잔여상각기간
ATSC 3.0 보안 서비스 서버	66,878,393	12개월
ATSC 3.0 보안검증시스템	67,167,320	12개월
NFT 분석 플랫폼	201,932,270	36개월
SPIKE 솔루션 개발	258,425,337	36개월
기타	19,000	-
합 계	594,422,320

16-3. 보고기간종료일 현재 당사가 보유한 가상자산의 내역은 다음과 같으며, 전기말 현재 당사가 보유한 가상자산은 없습니다.

<당기말>	(단위: 원)

구 분	계정과목	취득경로	보유수량	취득원가	시장가치(*1)	장부가액
이더리움	기타의무형자산	유상취득	1	2,278,000	3,094,400	2,278,000

(*1) 시장가치는 보유수량에 주요 가상자산거래소(고팍스, 빗썸, 업비트, 코인원, 코빗)의 평균 가격을 곱하여 산출하였습니다.

17. 기타채무 및 기타부채17-1. 보고기간종료일 현재 기타채무 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	계정과목	당기말	전기말
기타채무	미지급금	262,520,779	294,640,349
미지급비용	59,291,260	54,132,665
리스부채	102,947,073	91,672,069
소 계	424,759,112	440,445,083
기타유동부채	부가세예수금	313,333,870	359,794,037
예수금	107,255,030	96,426,930
선수금(*1)	529,525,207	468,225,578
종업원급여(연차수당)	387,172,632	325,791,516
하자보수충당부채	123,921,776	84,484,595
이연수익	277,273	987,741
소 계	1,461,485,788	1,335,710,397
비유동기타채무	장기미지급금	757,520,244	578,129,265
장기리스부채	93,864,165	96,439,056
소 계	851,384,409	674,568,321
기타비유동부채	기타종업원장기급여	128,594,823	109,916,095
합 계		2,866,224,132	2,560,639,896

(*1) 선수금은 계약부채에 해당됩니다.

17-2. 당기말과 전기말 현재 이연수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
정부보조금	277,273	987,741

17-3. 당기와 전기 중 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
기초잔액	84,484,595	139,468,444
증가	39,437,181	-
감소	-	(54,983,849)
기말잔액	123,921,776	84,484,595

18. 차입금

18-1. 보고기간종료일 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	계정과목	당기말	전기말
유동성	유동성장기차입금	444,900,000	593,200,000
소 계	444,900,000	593,200,000
비유동성	장기차입금	-	444,900,000
소 계	-	444,900,000
합 계		444,900,000	1,038,100,000

18-2. 보고기간종료일 현재 장기차입금(유동성 포함)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	내 역	이자율	만 기	상환조건	당기말	전기말
산업은행(*1)	산업시설자금(토지)	2.07%	2024.09.02	3년 거치 5년 분할상환	444,900,000	1,038,100,000
차감: 유동성장기차입금					(444,900,000)	(593,200,000)
비유동성 장기차입금					-	444,900,000

(*1) 당기말 현재 산업시설자금차입금 444,900천원에 대하여 마곡일반산업단지 분양대금 반환청구채권(토지) 3,708,306천원과 건물(장부금액 8,220,873천원)이 담보로 제공되어 있으며, 담보설정액은 각각 3,337,475천원과 10,659,000천원입니다. 또한, 건물과 관련하여 가입한 삼성화재보험에 8,000,000천원 한도의 질권설정되어 있습니다.

18-3. 보고기간종료일 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	금 액
1년 이내	444,900,000

19. 순확정급여부채(자산)19-1. 보고기간종료일 현재 순확정급여부채(자산)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
확정급여채무의 현재가치	5,464,817,696	4,260,830,479
사외적립자산의 공정가치	(5,508,711,966)	(5,011,105,073)
재무상태표상 순확정급여부채(자산)	(43,894,270)	(750,274,594)

확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

19-2. 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
당기근무원가	548,371,200	613,521,732
순이자원가	(46,881,444)	5,698,488
합 계	501,489,756	619,220,220

19-3. 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
기초잔액	4,260,830,479	4,702,790,807
당기근무원가	548,371,200	613,521,732
이자원가	235,342,536	156,878,892
재측정손익
- 인구통계적 가정	(1,198,948)	-
- 재무적 가정	341,677,401	(859,583,135)
- 경험조정	166,467,157	85,893,932
퇴직금지급액	(86,672,129)	(438,671,749)
기말잔액	5,464,817,696	4,260,830,479

19-4. 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
기초잔액	5,011,105,073	4,538,584,912
사외적립자산 이자수익	282,223,980	151,180,404
납부한 기여금	420,000,000	800,000,000
퇴직급여 지급액	(138,052,465)	(381,663,983)
재측정요소	(66,564,622)	(96,996,260)
기말잔액	5,508,711,966	5,011,105,073

확정급여제도와 관련하여 2024년에 납입할 것으로 예상되는 사용자기여금의 합리적인 추정치는 610,661천원입니다.

19-5. 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
정기예금	5,508,711,966	5,011,105,073

20. 자본금 및 자본잉여금20-1. 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당기말(*)	전기말
수권주식수	100,000,000	20,000,000
주당액면가액	500	500
발행주식수	9,580,854	9,563,428
자본금	4,790,427,000	4,781,714,000

(*) 당기 중 주식선택권 행사로 인하여 신주 17,426주(전기: 460,905주)가 발행되었습니다.20-2. 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
주식발행초과금(*1)	18,066,943,464	17,966,094,084
감자차익	47,121,500	47,121,500
자기주식처분이익	1,851,588,421	1,851,588,421
기타자본잉여금(*2)	24,540,000	-
합 계	19,990,193,385	19,864,804,005

(*1) 당기 중 주식선택권 행사로 인하여 신주 17,426주(전기: 460,905주)가 발행되었으며, 신주발행의 제비용을 제외하고 100,849천원(전기: 32,725천원)의 주식발행초과금을 인식하였습니다.(*2) 당기 중 미행사 주식선택권 9,779주가 소멸되어 기타자본잉여금으로 대체하였습니다.

21. 기타자본21-1. 보고기간종료일 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
주식선택권(*)	46,692,000	115,134,304
자기주식	(1,502,143,736)	(1,502,143,736)
합 계	(1,455,451,736)	(1,387,009,432)

(*) 주식선택권은 임직원에게 부여된 주식옵션과 관련된 것인 바, 주식기준보상에 대한 상세한 정보는 주석 22에서 설명하고 있습니다.

21-2. 자기주식당사는 주가안정 및 주주가치 제고 목적으로 전기 중 자기주식 323,295주를 신규 취득하였으며, 주식배당 단주처리로 1,185주를 추가로 취득하였습니다. 평균 취득단가는 1주당 4,629원 입니다.

22. 주식기준보상22-1. 주식기준보상 부여내역당사는 정기주주총회 특별결의에 의거 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 당사가 부여한 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제6회차 부여분(*1,2)	제7회차 부여분(*2)
권리부여일	2018년 03월 28일	2019년 03월 27일
부여할 주식의 총수	기명식 보통주 406,796주	기명식 보통주 99,000주
부여방법	신주교부	신주교부
행사가격	3,776원	4,098원
행사가능기간	2020.03.28 ~ 2023.03.27	2021.03.27 ~ 2024.03.26
부여일 공정가치	4,908원	2,594원

(*1) 2018년에 실시한 무상증자 등에 따라 발행할 주식 수 및 행사가격이 변동되었습니다.(*2) 전기 중 주식매수선택권 계약내용에 따라 행사가격이 조정되었습니다.

22-2. 공정가치 측정당사가 부여한 주식선택권의 공정가치는 이항옵션모형에 따라 산정되었으며, 기대만기는 과거 경험 및 일반적인 옵션 보유자의 행동에 기초하여 결정하였습니다.

주식선택권의 공정가치를 산정하기 위해 적용된 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제6회차 부여분	제7회차 부여분
부여일의 주식가격	8,000	4,745
주식가치 변동성	118.93%	107.14%
기대 만기	2년	2년
무위험이자율	2.09%	1.80%
기대배당수익률	0.00%	0.00%

22-3. 당기와 전기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당 기		전 기(*)
수량	행사가격	수량	행사가격
---	---	---	---	---
기 초	45,205	3,918	50,984	4,097
행 사	(17,426)	3,813	(5,779)	3,776
취 소	(9,779)	3,776	-	-
기 말	18,000	4,098	45,205	3,918

(*) 전기 중 주식매수선택권 계약내용에 따라 행사가격이 조정되었습니다.

22-4. 당기말 현재 주식선택권의 가중평균잔여만기는 0.24년입니다.

23. 기타포괄손익누계액보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
재평가잉여금	10,209,765,746	8,167,490,115

24. 이익잉여금24-1. 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
이익준비금(*)	97,451,327	69,734,483
미처분이익잉여금	8,646,503,386	10,225,346,794
합 계	8,743,954,713	10,295,081,277

(*) 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익 배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용 될 수 있습니다.

24-2. 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

이익잉여금처분계산서===================

제24기	2023년 01월 01일 부터2023년 12월 31일 까지	제23기	2022년 01월 01일 부터2022년 12월 31일 까지
처분예정일	2024년 03월 28일	처분확정일	2023년 03월 29일

	(단위: 원)

구 분	당 기		전 기
Ⅰ.미처분이익잉여금		8,646,503,386		10,225,346,794
전기이월미처분이익잉여금	9,920,461,510		9,730,617,202
확정급여제도의 재측정요소	(453,646,594)		534,587,425
당기순이익(손실)	(820,311,530)		(39,857,833)
Ⅱ.이익잉여금처분액		-		304,885,284
이익준비금	-		27,716,844
연차배당	-		277,168,440
Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금		8,646,503,386		9,920,461,510

25. 고객과의 계약에서 생기는 수익

25-1. 당사의 매출은 모두 고객과의 계약에서 인식한 수익이며, 범주별 시기별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
한 시점에 인식	6,456,953,783	4,676,855,202
로열티매출	4,916,644,411	4,676,855,202
솔루션매출	1,537,953,372	-
유지보수매출	2,356,000	-
기간에 걸쳐 이전되는 용역	8,479,452,732	8,469,384,874
솔루션매출	5,990,453,328	6,400,936,120
유지보수매출	2,488,999,404	2,068,448,754
합 계	14,936,406,515	13,146,240,076

25-2. 당기 및 전기의 기간에 걸쳐 이전되는 용역의 계약 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 원)

구 분	기초금액	신규계약	계약변경	용역수익 인식	기말금액
솔루션매출	600,916,489	7,201,182,854	69,011,000	5,990,453,328	1,880,657,015
유지보수매출	686,968,308	2,568,134,260	14,272,711	2,488,999,404	780,375,875
합 계	1,287,884,797	9,769,317,114	83,283,711	8,479,452,732	2,661,032,890

<전기>	(단위: 원)

구 분	기초금액	신규계약	계약변경	용역수익 인식	기말금액
솔루션매출	246,786,565	6,755,066,044	-	6,400,936,120	600,916,489
유지보수매출	658,564,917	2,096,852,145	-	2,068,448,754	686,968,308
합 계	905,351,482	8,851,918,189	-	8,469,384,874	1,287,884,797

25-3. 당기 및 전기의 기간에 걸쳐 이전되는 용역의 누적용역원가 내역은 다음과 같습니다 .

<당기>	(단위: 원)

구 분	누적용역수익	누적용역원가	누적용역이익	용역대금선수금	용역대금 미수금			초과청구액
청구분	미청구분	합 계
---	---	---	---	---	---	---	---	---
솔루션매출	5,990,453,328	3,454,846,971	2,535,606,357	-	334,321,835	532,740,909	867,062,744	10,018,427
유지보수매출	2,488,999,404	1,264,913,284	1,224,086,120	63,210,968	227,800,397	-	227,800,397	17,945,706
합 계	8,479,452,732	4,719,760,255	3,759,692,477	63,210,968	562,122,232	532,740,909	1,094,863,141	27,964,133

<전기>	(단위: 원)

구 분	누적용역수익	누적용역원가	누적용역이익	용역대금선수금	용역대금 미수금			초과청구액
청구분	미청구분	합 계
---	---	---	---	---	---	---	---	---
솔루션매출	6,400,936,120	2,292,964,529	4,107,971,591	325,634,689	893,533,650	89,120,000	982,653,650	89,000,000
유지보수매출	2,068,448,754	1,036,853,126	1,031,595,628	53,590,889	207,537,567	-	207,537,567	-
합 계	8,469,384,874	3,329,817,655	5,139,567,219	379,225,578	1,101,071,217	89,120,000	1,190,191,217	89,000,000

25-4. 보고기간종료일 현재 기간에 걸쳐 이전되는 용역의 하자보수충당부채는 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 원)

구 분	기초금액	순변동액	기말잔액
솔루션매출	84,484,595	39,437,181	123,921,776

<전기>	(단위: 원)

구 분	기초금액	순변동액	기말잔액
솔루션매출	139,468,444	(54,983,849)	84,484,595

26. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
종업원급여	5,717,897,399	4,850,886,906
퇴직급여	501,489,756	619,220,220
복리후생비	704,555,022	640,746,349
감가상각비 및 무형자산상각비	818,436,938	1,033,752,279
지급수수료	4,421,729,561	4,532,748,623
외주용역비 및 외주가공비	338,736,540	214,109,965
세금과공과금	319,796,581	286,049,290
기타비용	1,387,456,539	1,004,557,413
매출원가 및 판매비와관리비	14,210,098,336	13,182,071,045

27. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
급여	1,647,229,596	1,512,127,936
퇴직급여	183,161,496	165,230,688
복리후생비	172,993,550	146,320,874
여비교통비	106,310,621	109,954,413
접대비	103,479,257	81,574,905
통신비	11,133,283	12,454,182
수도광열비	23,954,148	18,981,630
세금과공과	69,297,441	65,360,772
감가상각비	265,188,732	325,632,650
무형자산상각비	320,176,614	535,180,508
사용권자산상각비	81,441,918	53,855,988
임차료	4,012,400	5,674,573
보험료	10,264,469	10,844,638
차량유지비	13,752,280	14,559,487
경상개발비	217,949,092	168,709,014
운반비	1,361,178	947,767
교육훈련비	356,000	495,000
도서인쇄비	1,744,866	1,366,532
소모품비	2,652,212	6,188,257
지급수수료	220,166,689	328,983,500
광고선전비	44,650,348	42,410,792
대손상각비	9,497,241	7,398,152
건물관리비	42,245,094	40,584,008
협회비	26,494,505	28,504,055
합 계	3,579,513,030	3,683,340,321

28. 기타수익 및 기타비용28-1. 당기와 전기의 기타수익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
외환차익	5,942,560	8,499,259
외화환산이익	165,750	-
유형자산처분이익	-	343,682
잡이익	415,712	8,299,251
합 계	6,524,022	17,142,192

28-2. 당기와 전기의 기타비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
외환차손	13,100,067	17,700,440
외화환산손실	1,675,662	1,308,600
유형자산처분손실	-	5,285
무형자산처분손실	-	1,000
개발비손상차손	134,621,514	103,567,297
종속기업투자주식손상차손	1,469,345,900	-
기부금	2,160,000	2,160,000
잡손실	115,672,695	279,379
합 계	1,736,575,838	125,022,001

29. 금융수익 및 금융비용29-1. 당기와 전기의 금융수익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
이자수익	186,542,333	208,066,959
당기손익-공정가치금융자산평가이익	42,346,272	-
합 계	228,888,605	208,066,959

29-2. 당기와 전기의 금융비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
이자비용	21,356,319	155,112,844
합 계	21,356,319	155,112,844

30. 법인세비용(수익)

30-1. 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
법인세부담액(외국납부세액 및 법인세추납액 포함)	31,369,480	-
일시적차이로 인한 법인세변동액	382,977,454	91,206,688
자본에 직접 반영된 법인세비용	(390,246,755)	(142,105,518)
법인세비용(수익)	24,100,179	(50,898,830)

30-2. 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
법인세비용차감전순이익(손실)	(796,211,351)	(90,756,663)
적용세율에 따른 세부담액	(166,408,172)	(9,983,233)
조정사항:
비과세수익	(115,127,214)	(3,190,691)
비공제비용	23,499,383	191,547,483
이연법인세미인식효과	307,093,293	-
세액공제	(207,149,842)	-
기타(세율차이 등)	182,192,731	(229,272,389)
법인세비용(수익)	24,100,179	(50,898,830)
평균유효세율(*)	-	-

(*) 당기와 전기 평균유효세율은 음수임에 따라, 표기하지 않았습니다.

30-3. 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 산정되었습니다.

30-4. 당기와 전기 중 자본에 직접 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기			전 기
세전금액	세금효과	세후금액	세전금액	세금효과	세후금액
---	---	---	---	---	---	---
토지재평가	3,362,332,930	(615,259,813)	2,747,073,117	-	-	-
건물재평가	(921,613,347)	216,815,861	(704,797,486)	-	-	-
확정급여제도의 재측정요소	(573,510,232)	119,863,638	(453,646,594)	676,692,943	(142,105,518)	534,587,425
합 계	1,867,209,351	(278,580,314)	1,588,629,037	676,692,943	(142,105,518)	534,587,425

30-5. 보고기간종료일 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
이연법인세자산
12개월 후에 결제될 이연법인세자산	1,760,415,685	1,459,844,790
12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	81,562,768	71,998,926
소 계	1,841,978,453	1,531,843,716
이연법인세부채
12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(3,824,191,921)	(3,129,106,254)
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(16,159,765)	(18,133,241)
소 계	(3,840,351,686)	(3,147,239,495)
이연법인세자산(부채) 순액	(1,998,373,233)	(1,615,395,779)

30-6. 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 원)

구 분	기초금액	당기손익반영	자본반영	기말금액
국고보조금	31,264,969	699,784	-	31,964,753
기타종업원장기급여	23,082,380	3,793,938	-	26,876,318
단기종업원급여	68,416,218	12,502,862	-	80,919,080
대손충당금	3,582,708	(2,939,020)	-	643,688
무형자산손상차손	53,096,681	27,883,055	-	80,979,736
미수수익	(18,133,241)	1,973,476	-	(16,159,765)
퇴직급여충당부채	894,774,401	141,420,865	105,951,632	1,142,146,898
퇴직연금운용자산	(939,974,704)	(216,084,200)	13,912,006	(1,142,146,898)
하자보수충당부채	17,741,765	8,157,886	-	25,899,651
토지 등(재평가잉여금)	(2,142,243,282)	(91,085,537)	(398,443,952)	(2,631,772,771)
금융자산평가이익	-	(8,850,371)	-	(8,850,371)
임차보증금할인차금	-	158,676	-	158,676
무형자산감가상각비	163,672,643	(81,552,443)	-	82,120,200
리스부채	39,503,336	1,630,213	-	41,133,549
사용권자산	(46,888,268)	5,466,387	-	(41,421,881)
주식보상비용	24,178,204	(14,419,576)	-	9,758,628
업무용승용차	21,685,714	(633,514)	-	21,052,200
이월결손금	118,379,480	(99,669,463)	-	18,710,017
이월세액공제	72,465,217	207,149,842	-	279,615,059
합 계	(1,615,395,779)	(104,397,140)	(278,580,314)	(1,998,373,233)

<전기>	(단위: 원)

구 분	기초금액	당기손익반영	자본반영	기말금액
국고보조금	36,935,319	(5,670,350)	-	31,264,969
기타종업원장기급여	34,353,825	(11,271,445)	-	23,082,380
단기종업원급여	70,712,927	(2,296,709)	-	68,416,218
대손충당금	5,655,265	(2,072,557)	-	3,582,708
무형자산손상차손	32,840,289	20,256,392	-	53,096,681
미수수익	-	(18,133,241)	-	(18,133,241)
퇴직급여충당부채	1,034,613,978	22,635,156	(162,474,733)	894,774,401
퇴직연금운용자산	(998,488,681)	38,144,762	20,369,215	(939,974,704)
하자보수충당부채	30,683,058	(12,941,293)	-	17,741,765
공사손실충당부채	11,539,745	(11,539,745)	-	-
토지 등(재평가잉여금)	(2,252,201,480)	109,958,198	-	(2,142,243,282)
무형자산감가상각비	200,524,816	(36,852,173)	-	163,672,643
리스부채	61,916,847	(22,413,511)	-	39,503,336
사용권자산	(67,848,087)	20,959,819	-	(46,888,268)
주식보상비용	28,520,238	(4,342,034)	-	24,178,204
업무용승용차	24,223,277	(2,537,563)	-	21,685,714
이월결손금	149,364,356	(30,984,876)	-	118,379,480
이월세액공제	72,465,217	-	-	72,465,217
합 계	(1,524,189,091)	50,898,830	(142,105,518)	(1,615,395,779)

31. 주당이익(손실)31-1. 기본주당이익(손실)31-1-1. 당기와 전기의 기본주당이익(손실) 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당 기	전 기
보통주 당기순이익(손실)	(820,311,530)	(39,857,833)
가중평균유통보통주식수	9,252,937	9,248,888
기본주당이익(손실)	(89)	(4)

31-1-2. 당기와 전기의 가중평균유통주식수는 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 주)

일 자	주식수	가중치	적 수
2023-01-01	9,238,948	72	665,204,256
2023-03-14	9,256,374	293	2,712,117,582
합 계		365	3,377,321,838
일수			365일
가중평균유통주식수			9,252,937

<전기>	(단위: 주)

일 자	주식수	가중치	적 수
2022-01-01	9,557,649	9	86,018,841
2022-01-10	9,522,649	1	9,522,649
2022-01-11	9,492,649	1	9,492,649
2022-01-12	9,462,649	1	9,462,649
2022-01-13	9,417,649	4	37,670,596
2022-01-17	9,357,649	1	9,357,649
2022-01-18	9,347,649	1	9,347,649
2022-01-19	9,317,649	5	46,588,245
2022-01-24	9,307,649	1	9,307,649
2022-01-25	9,297,649	1	9,297,649
2022-01-26	9,287,649	1	9,287,649
2022-01-27	9,277,649	1	9,277,649
2022-01-28	9,257,649	6	55,545,894
2022-02-03	9,237,649	4	36,950,596
2022-02-07	9,235,107	1	9,235,107
2022-02-08	9,234,515	1	9,234,515
2022-02-09	9,234,387	1	9,234,387
2022-02-10	9,234,354	74	683,342,196
2022-04-25	9,233,169	226	2,086,696,194
2022-12-07	9,238,948	25	230,973,700
합 계		365	3,375,844,112
일수			365일
가중평균유통주식수			9,248,888

31-2. 희석주당이익(손실)당기 및 전기는 희석화효과가 없으므로 희석주당이익(손실)은 기본주당이익(손실)과 동일합니다.

32. 현금흐름표32-1. 당기와 전기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
당기순이익(손실)	(820,311,530)	(39,857,833)
조정:	2,902,572,776	1,553,618,971
퇴직급여	501,489,756	619,220,220
감가상각비	354,435,278	409,078,171
무형자산상각비	320,176,614	535,180,508
사용권자산상각비	143,825,046	89,493,600
대손상각비	9,497,241	7,398,152
유형자산처분손실	-	5,285
무형자산처분손실	-	1,000
개발비손상차손	134,621,514	103,567,297
종속기업투자주식손상차손	1,469,345,900	-
잡손실	111,666,441	-
하자보수충당부채전입(환입)액	39,437,181	(54,983,849)
손실충당부채전입(환입)액	-	(52,453,386)
주식보상비용	-	-
이자비용	21,356,319	155,112,844
외화환산손실	1,675,662	1,308,600
당기손익인식금융자산평가이익	(42,346,272)	-
법인세비용(수익)	24,100,179	(50,898,830)
유형자산처분이익	-	(343,682)
이자수익	(186,542,333)	(208,066,959)
외화환산이익	(165,750)	-
운전자본의 변동:	(278,365,137)	382,787,404
매출채권의 증감	221,274,230	776,686,117
계약자산의 증감	(443,620,909)	237,189,890
미수금의 증감	(1,170,794)	1,652,989
선급금의 증감	(29,173,318)	(12,278,675)
선급비용의 증감	(8,594,822)	466,967
기타의유동자산의 증감	263,443	87,439
매입채무의 증감	93,064,133	(41,747,023)
미지급금의 증감	(32,119,570)	80,806,961
예수금의 증감	10,828,100	9,713,460
부가세예수금의 증감	(46,460,167)	(6,718,919)
선수금의 증감	61,299,629	102,281,091
이연수익의 증감	(987,741)	-
미지급비용의 증감	6,201,490	(2,007,478)
종업원급여(연차수당)의 증감	61,381,116	4,369,120
장기미지급금의 증감	179,390,979	135,530,883
퇴직금의 지급	51,380,336	(57,007,766)
사외적립자산의 적립	(420,000,000)	(800,000,000)
기타장기종업원급여의 증감	18,678,728	(46,237,652)
영업활동에서 창출된 현금흐름	1,803,896,109	1,896,548,542

32-2. 당기와 전기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
매출채권의 제각	-	25,705,750
장기차입금의 유동성대체	(444,900,000)	(593,200,000)
장기리스부채의 유동성대체	(85,833,084)	(88,061,472)
유형자산의 재평가	(2,440,719,583)	-

32-3. 당기 및 전기의 재무활동에서 생기는 부채의 변동의 상세내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금거래			기 말
유동성대체	이자비용 상각	기타
---	---	---	---	---	---	---
유동성장기차입금	593,200,000	(593,200,000)	444,900,000	-	-	444,900,000
장기차입금	444,900,000	-	(444,900,000)	-	-	-
리스부채	91,672,069	(114,179,564)	85,833,084	5,527,882	34,093,602	102,947,073
장기리스부채	96,439,056	-	(85,833,084)	-	83,258,193	93,864,165
합 계	1,226,211,125	(707,379,564)	-	5,527,882	117,351,795	641,711,238

<전기>	(단위: 원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금거래			기 말
유동성대체	이자비용 상각	기타
---	---	---	---	---	---	---
단기차입금	7,000,000,000	(7,000,000,000)	-	-	-	-
유동성장기차입금	593,200,000	(593,200,000)	593,200,000	-	-	593,200,000
장기차입금	1,038,100,000	-	(593,200,000)	-	-	444,900,000
리스부채	96,939,686	(105,950,955)	88,061,472	8,251,198	4,370,668	91,672,069
장기리스부채	184,500,528	-	(88,061,472)	-	-	96,439,056
합 계	8,912,740,214	(7,699,150,955)	-	8,251,198	4,370,668	1,226,211,125

33. 우발부채와 약정사항33-1. 이행 및 하자보증보고기간종료일 현재 당사는 서울보증보험으로부터 계약이행 등과 관련하여 1,617,645천원(전기: 1,402,101천원)의 보증을 제공받고 있습니다.

33-2. 금융기관과의 약정사항

당기말 현재 당사가 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	금융기관	한도금액	사용금액
시설자금	산업은행	8,882,000,000	444,900,000

33-3. 보고기간종료일 현재 소송중인 사건은 1건으로 내역은 다음과 같습니다.

구 분	소송사건내역	원 고	피 고	계류법원
서울고등법원 2023누62160	시정명령 취소(*)	주식회사 귀뚜라미 외 49명	재단법인 서울산업진흥원	서울고등법원

(*) 2018년 당사 포함한 마곡산업단지 입주기업들과 서울시간 마곡산업단지 입주시기부채납규정철회로 계약조건을 변경한 바 있으나 이후 2021년 감사원 감사결과 기부채납을 재안내 받게됨에 따라 마곡산업단지 입주기업협의회는 기부채납 절차 취소행정소송을 진행 중에 있습니다.현재 계류중인 소송사건에 대하여 현재로서는 최종 결과를 합리적으로 예측할 수 없어 이러한 소송의 결과가 미치는 영향을 재무제표에 반영하지 않았습니다.34. 특수관계자34-1. 보고기간종료일 현재 당사의 임직원을 제외한 당사와 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

관계	회사명
종속기업	다산일렉트론(주), (주)브릿지폴인베스트먼트
관계기업	케이비-브릿지폴 벤처투자조합, 브릿지폴-나이스벤처투자조합1호, 케이비-브릿지폴 벤처투자조합2호

34-2. 당기말 현재 특수관계자와 중요한 영업상의 거래내용은 없으며, 전기말 현재 특수관계자와 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다.

<전기말>	(단위: 원)

특수관계자 유형	특수관계자	매출	기타수익	매입	기타비용
종속기업	다산일렉트론㈜	48,000,000	-	-	-

34-3. 보고기간종료일 현재 특수관계자와 중요한 채권, 채무(차입금 및 대여금 제외)의 내용은 없습니다.

34-4. 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계 구분	구 분	기초	증가	감소	기말
임직원	대여금(*)	1,072,000,000	62,000,000	(4,000,000)	1,130,000,000

(*) 주식매수선택권 행사를 위한 대여금입니다.34-5. 지급보증 및 담보제공보고기간종료일 현재 당사는 주주인 신용태로부터 법인카드 한도약정과 관련하여 24백만원의 지급보증을 제공받고 있으며, 기타 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.

34-6. 주요 경영진에 대한 보상당사는 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진으로 판단하고 있으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
단기종업원급여	729,689,012	717,724,006
퇴직급여	148,216,740	89,775,468
장기종업원급여	1,046,955	(476,959)
합 계	878,952,707	807,022,515

35. 영업부문35-1. 당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격을 고려하여 당사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 또한, 지역별 수익, 성과의 대부분이 국내에서 발생되었으며, 주요 유ㆍ무형자산이 국내에 소재하고 있습니다.

35-2. 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 매출액의 10%이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	매출액
당 기	전 기
---	---	---
고객 A	4,326,825,294	3,383,933,457
고객 B	2,982,562,000	2,572,162,000

36. 재무제표의 사실상 확정된 날과 승인기관 당사의 재무제표는 정기주주총회 제출을 위하여 2024년 3월 12일에 당사의 이사회에서 승인되었습니다.37. 보고기간 후 사건2024년 3월 11일 당사의 최대주주 신용태와 대표이사 한승우는 보유 중인 당사의 보통주식 1,593,195주(지분율 16.6%) 및 경영권을 20,552,215,500원에 한국렌탈(주)에 양도하는 계약을 체결하였습니다. 2024년 3월 28일 예정된 정기주주총회에서 매수인이 요청하는 내용으로 당사의 정관이 개정되고 매수인이 지명한 자가 당사의 이사 및 감사위원으로 각 선임됨으로서 당사의 경영권이 이전될 예정입니다. 한편, 당사는 2024년 3월 11일 동 일자에 이사회 결의를 통해 제3자 배정방식으로 보통주 3,416,300주에 대한 유상증자 결정하였으며, 발행가는 '증권 발행 및 공시 등에 관한 규정' 제 5-18조 제 1항에 의거 청약일 전 과거 3거래일로부터 제 5거래일까지의 가중평균산술주가를 기준주가로 하여 10% 할인율을 적용한 4,098원으로 산정되었습니다. 신주는 2024년 4월 18일 상장될 예정입니다.

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 디지캡의 2023년12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사등의외부감사에관한법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.첨부: 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

주식회사 디지캡
주주 및 이사회 귀중

우리는 첨부된 주식회사 디지캡의 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 디지캡의 경영진에게있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결론을 표명하는 데 있습니다 . 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 설계 및 운영실태 평가 결과 , 2023년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계 '에 근거하여 볼 때 , 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단된다 "고기술하고 있습니다 .우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계 제 4장 '중소기업에 대한 적용'과 내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준 제 4장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장 대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토 기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.

회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진 , 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며 , 한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다 . 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고 , 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득 , 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다 .

내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다 . 또한 , 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다 . 경영진의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토결과 , 상기 경영진의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 ' 내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준 ' 제 4장 '중소기업에 대한 적용 ' 에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는점이 발견되지 아니하였습니다 .

우리의 검토는 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 , 2023년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다 . 본 검토보고서는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 '에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다 .

서울특별시 강남구 테헤란로88길 14
한 울 회 계 법 인
대 표 이 사 신 성 섭
2024년 3월 20일

내부회계관리제도 운영실태보고서.jpg 내부회계관리제도 운영실태보고서

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 (주)디지캡2023년 01월 01일2023년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

211143------75345052210144------2632001411134166269350------4175271715184218479494------680727

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간		품질관리검토자(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가		건설계약 등수주산업전문가
담당이사(업무수행이사)		등록공인회계사		수습공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2023.12.062-<반기검토>2023.07.18~07.2033-중요계정의 변동사항에 대한 재무제표 분석적 절차수행<중간감사>2023.12.06~12.0834-내부통제에 대한 이해 및 평가<기말감사>2024.01.29~01.3133-계정과목에 대한 입증절차 수행--------OOO-22023년 12월 08일 / 2024년 02월 26일---

구 분	내 역
전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 12월 08일- 회사: 대표이사, 감사위원회 중 1인- 감사인:담당이사, 매니저대면회의감사인 독립성, 감사수행계획, 핵심감사사항선정, 그룹감사 수행 범위 및 계획 등22024년 02월 26일- 회사: 대표이사, 감사위원회 위원 3- 감사인:담당이사, 매니저서면회의독립성 유지, 주요감사항 및 핵심감사사항, 경영권 이슈 검토, 회계감사 결과 등

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용