DIA - Distribuidora Int. de Aliment S.A.

Annual Report (ESEF) • Feb 29, 2024

Cuentas Anuales Consolidadas e Informe de Gestión Consolidado al 31 de diciembre de 2023

2023 Distribuidora Internacional de Alimentación, S.A. y Sociedades Dependientes (Junto con el Informe de Auditoría)

• Estado de situación financiera consolidado
• Cuenta de resultado consolidada
• Estado del resultado global consolidado
• Estado de cambios en el patrimonio neto consolidado
• Estado de flujos de efectivo consolidado
• Memoria de las cuentas anuales consolidadas

2023

1 Naturaleza, actividades y composición del Grupo

1.1. Acontecimientos relevantes

2 Bases de presentación

2.1. Bases de preparación de las cuentas anuales consolidadas

2.2. Nuevas normas, modificaciones e interpretaciones emitidas y aprobadas para su aplicación en la Unión Europea a partir del 1 de eneros de 2023

2.3. Nuevas normas, modificaciones e interpretaciones de futura aplicación

2.4. Moneda funcional y moneda de presentación

2.5. Comparación de la información

2.6. Empresa en funcionamiento

2.7. Calificación de Argentina como país hiperinflacionario

2.8. Estimaciones relevantes y valoración de la incertidumbre

2.9. Bases de consolidación

3 Principales políticas contables

a. Combinaciones de negocio y fondos de comercio
b. Conversión de negocios en el extranjero
c. Transacciones, saldos y flujos en moneda extranjera
d. Activos intangibles
e. Arrendamientos
f. Inmovilizado material
g. Activos no corrientes mantenidos para la venta y actividades interrumpidas
h. Deterioro de valor de activos no financieros
i. Instrumentos financieros
j. Existencias
k. Efectivo y otros activos líquidos equivalentes
l. Acciones propias
m. Provisiones
n. Retribuciones a los empleados
o. Impuesto sobre beneficios
p. Ingresos y gastos
q. Medioambiente

4 Información sobre segmentos operativos

5 Inmovilizado material

5.1. Deterioro de valor

6 Activos intangibles

6.1. Fondo de comercio

6.2. Otros activos intangibles

7 Arrendamientos

7.1. Activo por derecho de uso

7.2. Pasivos por arrendamientos

8 Activos financieros

8.1. Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar

8.2. Otros activos financieros

9 Inversiones contabilizadas aplicando el método de la participación

10 Otros activos

11 Existencias

12 Efectivo y otros activos líquidos equivalentes

13 Activos no corrientes mantenidos para la venta y actividades interrumpidas

14 Patrimonio neto

14.1. Capital

14.2. Prima de emisión

14.3. Reservas y resultados acumulados

CUENTAS ANUALES CONSOLIDADAS 2023
Índice 2

14.4. Acciones propias y otros instrumentos de patrimonio propio

14.5. Distribución de resultados

14.6. Resultado por acción

14.7. Diferencias de conversión

15 Pasivos financieros

15.1. Deuda financiera

15.2. Otros pasivos financieros no corrientes

15.3. Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar

15.4. Otros pasivos financieros

15.5. Estimaciones de valores razonables

16 Provisiones

17 Impuesto sobre beneficios

17.1. Impuesto sobre beneficios

17.2. Activos y pasivos por impuestos

17.3. Principales actuaciones inspectoras

18 Planes de incentivo a largo plazo y transacciones con pagos basados en acciones

19 Importe neto de la cifra de negocios

19.1. Desagregación de ingresos ordinarios de contratos con clientes

20 Otros ingresos y gastos

20.1. Otros ingresos

20.2. Consumo de mercancías y otros consumibles

20.3. Gastos de personal

20.4. Otros gastos de explotación

20.5. Amortización y deterioro

20.6. Resultados por bajas de activos no corrientes

20.7. Resultado financiero

20.8. Transacciones en moneda extranjera

20.9. Resultado derivado de la posición monetaria neta

21 Compromisos y contingencias

21.1. Entregados

21.2. Recibidos

22 Información sobre partes vinculadas

23 Gestión del riesgos

23.1. Riesgo de liquidez

23.2. Riesgo de tipo de interés en los flujos de efectivo y del valor razonable

23.3. Riesgo de tipo de cambio

23.4. Riesgo de crédito

24 Otra información

25 Hechos posteriores

Anexo I. Sociedades dependientes

CUENTAS ANUALES CONSOLIDADAS 2023
Índice 3

Estado de Situación Financiera Consolidado

Al 31 de diciembre de 2023 (Miles de euros)

ACTIVO	Nota	31/12/2023	31/12/2022
ACTIVO NO CORRIENTE:
Inmovilizado material	5	634.973	904.315
Fondo de comercio	6.1	285.179	326.297
Activo por derecho de uso	7.1	391.609	492.677
Otros activos intangibles	6.2	30.574	37.289
Inversiones contabilizadas aplicando el método de la participación	9	338	430
Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar	8.1	10.799	11.316
Otros activos financieros	8.2	60.168	60.476
Activos por impuestos	17.2	63.618	70.366
Total activo no corriente		1.477.258	1.903.166
ACTIVO CORRIENTE:
Existencias	11	315.005	417.641
Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar	8.1	161.189	199.087
Activos por impuestos	17,2	36.973	49.704
Activos por impuestos sobre ganancias	17,2	71.900	8.303
Otros activos financieros	8,2	14.496	8.581
Otros activos	10	9.596	9.627
Efectivo y otros activos líquidos equivalentes	12	131.061	215.819
		740.220	908.762
Activos no corrientes mantenidos para la venta	13	409.857	309.012
Total activo corriente		1.150.077	1.217.774
TOTAL ACTIVO		2.627.335	3.120.940

PASIVO Y PATRIMONIO NETO		2.627.335	3.120.940
PATRIMONIO NETO:
Capital	14,1	580.655	580.655
Prima de emisión	14.2	1.058.873	1.058.873
Reservas y resultados acumulados	14.3	(1.567.395)	(1.443.547)
Acciones propias	14.4a)	(3.150)	(3.150)
Otros instrumentos de patrimonio propio	14.4b) y 18	1.075	250
Resultado neto del ejercicio	14.3	(30.242)	(123.848)
Diferencias de conversión	14.7	(107.182)	(64.960)
Ajustes de valor por operaciones de cobertura		(761)	3.284
Patrimonio neto atribuido a tenedores de instrumentos de la dominante		(68.127)	7.557
PASIVO NO CORRIENTE:
Deuda financiera	15,1	457.570	637.901
Pasivos por arrendamiento	7.2 y 15.1	285.408	371.643
Provisiones	16	92.680	83.515
Otros pasivos financieros	15,2	193	710
Pasivos por impuesto diferido	17.2	43.136	50.742
Total pasivo no corriente		878.987	1.144.511
PASIVO CORRIENTE:
Deuda financiera	15,1	77.287	108.776
Pasivos por arrendamiento	7.2 y 15.1	143.665	185.526
Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar	15.3	1.091.471	1.313.849
Pasivos por impuestos	17.2	41.446	56.072
Pasivos por impuestos sobre ganancias	17.2	10.377	14.191
Otros pasivos financieros	15.4	149.778	212.727
		1.514.024	1.891.141
Pasivos directamente asociados con activos no corrientes mantenidos para la venta	13	302.451	77.731
Total pasivo corriente		1.816.475	1.968.872
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO		2.627.335	3.120.940

Las Notas 1 a 25 descritas en la Memoria consolidada y el Anexo forman parte de las cuentas anuales consolidadas del ejercicio# CUENTAS ANUALES CONSOLIDADAS 2023

Estado de Situación Financiera Consolidado

Reexpresada (*)	Nota	2023	2022
Importe neto de la cifra de negocios	4 y 19.1	5.720.468	5.934.419
Otros ingresos	20.1	27.415	30.702
TOTAL INGRESOS		5.747.883	5.965.121
Consumo de mercaderías y otros consumibles	20.2	(4.306.892)	(4.411.440)
Gastos de personal	20.3	(595.406)	(644.138)
Otros gastos de explotación	20.4	(588.734)	(644.867)
Amortización activos por derechos de uso	20.5	(171.354)	(173.539)
Amortización por inmovilizado material y otros activos intangibles	20.5	(143.113)	(143.718)
Resultado neto por deterioro de activos	20.5	(45.059)	(40.379)
Resultados por bajas de activos no corrientes	20.6	(26.754)	(24.068)
RESULTADO DE EXPLOTACIÓN		(129.429)	(117.028)
Ingresos financieros	20.7	71.656	65.561
Gastos financieros por arrendamientos	20.7	(54.067)	(47.522)
Otro gastos financieros	20,7	(87.428)	(74.444)
Resultado derivado de la posición monetaria neta	20.9	114.435	100.818
RESULTADO FINANCIERO		44.596	44.413
Resultado de sociedades por el método de la participación	9	(5)	(55)
RESULTADO NETO ANTES DE IMPUESTOS DE ACTIVIDADES CONTINUADAS		(84.838)	(72.670)
Impuesto sobre beneficios	17	18.321	(32.816)
RESULTADO DESPUÉS DE IMPUESTOS DE ACTIVIDADES CONTINUADAS		(66.517)	(105.486)
Resultado de las actividades interrumpidas	13	36.275	(18.362)
RESULTADO NETO DEL EJERCICIO		(30.242)	(123.848)
Atribuido a: Tenedores de instrumentos de patrimonio neto de la dominante		(30.242)	(123.848)
Resultado por acción básicas y diluidas, en euros
Resultado de las actividades continuadas		(0,001)	(0,002)
Resultado de las actividades interrumpidas		0,001	—
Resultado del periodo		—	(0,002)

Las Notas 1 a 25 descritas en la Memoria consolidada y el Anexo forman parte de las cuentas anuales consolidadas del ejercicio 2023.
(*) Datos reexpresados como consecuencia de la clasificación a actividades interrumpidas del negocio de Portugal (Nota 13).

Cuenta de Resultados Consolidada

Estado del Resultado Global Consolidado

Correspondiente al ejercicio anual terminado en 31 de diciembre de 2023
(Miles de euros)

	2023	31 de diciembre	2022	31 de diciembre
Resultado neto del ejercicio	(30.242)		(123.848)
Otro resultado global:
Partidas que no serán reclasificadas a la cuenta de resultados	—		—
Partidas que podrán ser reclasificadas a la cuenta de resultados
Diferencias de conversión de estados financieros de negocios en el extranjero	(42.222)		34.304
	(42.222)		34.304
Ajustes de valor por operaciones de cobertura	(4.045)		3.284
	(4.045)		3.284
Otro resultado global del ejercicio, neto de impuestos	(46.267)		37.588
Resultado global total del ejercicio, neto de impuestos	(76.509)		(86.260)
Atribuido a: Tenedores de instrumentos de patrimonio neto de la dominante	(76.509)		(86.260)
	(76.509)		(86.260)

Las Notas 1 a 25 descritas en la Memoria consolidada y el Anexo forman parte de las cuentas anuales consolidadas del ejercicio 2023.

Estado de Cambios en el Patrimonio Neto Consolidado

Correspondiente al ejercicio anual terminado en 31 de diciembre de 2023
(Miles de euros)

Patrimonio atribuido a los tenedores de instrumentos de patrimonio neto de la dominante	Capital escriturado	Prima de emisión	Reservas y resultados acumulados	Acciones propias	Otros instrumentos de patrimonio propio	Resultado del ejercicio atribuido a la sociedad dominante	Diferencias de conversión	Ajustes de valor por operaciones de cobertura	Patrimonio neto atribuido a la Sociedad dominante	Total patrimonio neto
Al 31 de diciembre de 2021	580.655	1.058.873	(1.185.937)	(3.842)	416	(257.331)	(99.264)	—	93.570	93.570
Resultado neto del periodo	—	—	—	—	—	(123.848)	—	—	(123.848)	(123.848)
Otro resultado global del ejercicio, neto de impuestos	—	—	—	—	—	—	34.304	3.284	37.588	37.588
Resultado global total del ejercicio, neto de impuestos	—	—	—	—	—	(123.848)	34.304	3.284	(86.260)	(86.260)
Pagos basados en acciones	—	—	—	—	269	—	—	—	269	269
Entrega de acciones propias	—	—	(279)	692	(435)	—	—	—	(22)	(22)
Traspaso del resultado del ejercicio anterior	—	—	(257.331)	—	—	257.331	—	—	—	—
Al 31 de diciembre de 2022	580.655	1.058.873	(1.443.547)	(3.150)	250	(123.848)	(64.960)	3.284	7.557	7.557
Resultado neto del periodo	—	—	—	—	—	(30.242)	—	—	(30.242)	(30.242)
Otro resultado global del ejercicio, neto de impuestos	—	—	—	—	—	—	(42.222)	(4.045)	(46.267)	(46.267)
Resultado global total del ejercicio, neto de impuestos	—	—	—	—	—	(30.242)	(42.222)	(4.045)	(76.509)	(76.509)
Pagos basados en acciones	—	—	—	—	825	—	—	—	825	825
Traspaso del resultado del ejercicio anterior	—	—	(123.848)	—	—	123.848	—	—	—	—
Al 31 de diciembre de 2023	580.655	1.058.873	(1.567.395)	(3.150)	1.075	(30.242)	(107.182)	(761)	(68.127)	(68.127)

Las Notas 1 a 25 descritas en la Memoria consolidada y el Anexo forman parte de las cuentas anuales consolidadas del ejercicio 2023.

Estado de Flujos de Efectivo Consolidado

Correspondiente al ejercicio anual terminado en 31 de diciembre de 2023
(Miles de euros)

Reexpresado (*)	Notas	2023	2022
Actividades de explotación
RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS DE ACTIVIDADES CONTINUADAS		(84.838)	(72.670)
RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS DE LAS ACTIVIDADES INTERRUMPIDAS	13	51.818	(17.318)
Resultado antes de impuestos		(33.020)	(89.988)
Ajustes al resultado:		411.251	520.235
Amortización activos por derechos de uso	20.5	171.354	173.539
Amortización por inmovilizado material y otros activos intangibles	20.5	143.113	143.718
Beneficio/(Pérdidas) netas por deterioro de activos	20.5	45.059	40.379
Deterioro de deudores comerciales	8.1	(511)	3.833
Resultados por bajas de activos no corrientes	20.6	26.754	24.068
Ingresos financieros	20.7	(71.656)	(65.561)
Gastos financieros por arrendamientos	20.7	54.067	47.522
Otros gastos financieros	20.7	87.428	74.444
Variación de provisiones		5.961	(17.529)
Otros ajustes en operaciones interrumpidas	13	(48.228)	101.522
Otros ajustes al resultado		(2.095)	(5.755)
Participaciones en Pérdidas (Beneficios) de sociedades por el método de la participación neto de dividendos	9	5	55
Ajustes al capital circulante:		(17.031)	37.859
(Aumento)/Disminución de deudores comerciales y otras cuentas a cobrar		14.914	(34.585)
(Aumento)/Disminución de existencias		(248)	(22.489)
Aumento/(Disminución) de acreedores comerciales y otras cuentas a pagar		37.570	86.855
(Aumento)/Disminución de otros activos		8.705	(12.037)
Aumento/(Disminución) de otros pasivos		(15.994)	29.551
Variación en el capital circulante por operaciones interrumpidas	13	(23.512)	3.015
Impuesto sobre ganancias corrientes cobrado (pagado)		(38.466)	(12.451)
Flujos de efectivo netos de las actividades de explotación		361.200	468.106
Actividades de inversión
Pagos por inversiones en activos intangibles	6.2	(12.143)	(17.537)
Gastos de desarrollo	6.2	(4.004)	(6.722)
Pagos por inversiones en inmovilizado material	5	(164.183)	(267.180)
Cobros por inversiones en instrumentos financieros	9.487	—
Pagos por inversiones en instrumentos financieros		—	(13.302)
Enajenación de activos de inmovilizado material		10.701	24.774
Pagos procedentes de otros activos financieros		(11.018)	(3.498)
Cobros por venta de operaciones interrumpidas		233.263	—
Intereses cobrados		29.778	29.039
Flujos de inversión de actividades interrumpidas	13	(3.360)	(4.157)
Flujos de efectivo netos de las actividades de inversión		88.521	(258.583)
Actividades de financiación
Pagos por arrendamientos	7.2	(222.245)	(215.827)
Importes (reembolsados) de deuda financiera	15.5	(188.172)	(21.423)
Importes procedentes de deuda financiera	15.5	2.842	12.754
Cobros (Pagos) procedentes de otros pasivos financieros	7.609	738
Intereses pagados		(44.493)	(35.578)
Flujos de financiación de actividades interrumpidas	13	(96)	(54.419)
Flujos de efectivo netos de las actividades de financiación		(444.555)	(313.755)
Variación neta del efectivo y equivalentes al efectivo		5.166	(104.232)
Efectos de las variaciones en los tipos de cambio en el efectivo y equivalentes		(55.670)	(36.856)
Efectivo y equivalentes al efectivo al 1 de enero		215.819	361.065
Efectivo y equivalentes al efectivo al 31 de diciembre		131.061	215.819
Efectivo y equivalentes al efectivo al 31 de diciembre de las actividades interrumpidas		34.254	4.158

Las Notas 1 a 25 descritas en la Memoria consolidada y el Anexo forman parte de las cuentas anuales consolidadas del ejercicio 2023.

Memoria de las Cuentas Anuales Consolidadas 2023

1. NATURALEZA, ACTIVIDADES Y COMPOSICIÓN DEL GRUPO

Distribuidora Internacional de Alimentación, S.A. (en adelante la Sociedad dominante, la Sociedad o Dia) se constituyó en España el 24 de junio de 1966 como sociedad anónima, por un período de tiempo indefinido. Su domicilio social está situado en Las Rozas de Madrid.

La Sociedad es cabecera de un grupo de sociedades dependientes que constituyen, junto con Distribuidora Internacional de Alimentación, S.A., el Grupo Dia (en adelante el Grupo o el Grupo Dia - véase Anexo), que se dedica principalmente al comercio al por menor de productos de alimentación a través de autoservicios, propios o en régimen de franquicia. El Grupo abrió su primer establecimiento en Madrid en 1979.

La Sociedad tiene su acciones admitidas a cotización desde el 5 de julio de 2011 en el Mercado Continuo de las Bolsas de Valores de Madrid, Barcelona, Valencia y Bilbao. Actualmente, Distribuidora Internacional de Alimentación, S.A. y sociedades dependientes utilizan las enseñas de Dia, Minipreço y Clarel y operan en los mercados de España, Portugal, Argentina y Brasil.

Con fecha 28 de marzo de 2019 L1R Invest1 Holdings S.à r.l.# CUENTAS ANUALES CONSOLIDADAS 2023

Memoria de las Cuentas Anuales Consolidadas 2023

formuló una oferta pública de adquisición sobre el 100% de las acciones que formaban parte del capital social de la Sociedad dominante cuyo resultado fue que L1R Invest1 Holdings S.à r.l. adquirió, acciones representativas del 40,76% del capital social de Dia, las cuales sumadas a las acciones de las que ya era titular con anterioridad a la Oferta, hacían que pasara a ser titular de un 69,76%. La Oferta quedó liquidada el 22 de mayo de 2019.

1.1. Acontecimientos relevantes

a) Impacto del conflicto en Ucrania

El Grupo no mantiene operaciones ni activos en Ucrania, Rusia o Bielorrusia y la exposición a dichos mercados no se considera material. Sin embargo, el Grupo se ve afectado, por las consecuencias macroeconómicas derivadas del conflicto bélico en Ucrania, como son un incremento en los precios de la energía, combustibles y materias primas. El Grupo no ha sufrido problemas significativos en la cadena de suministros desde el inicio del conflicto bélico, sin embargo, sigue de cerca su evolución.

No obstante, resulta complejo estimar cómo evolucionarán todas estas variables en los próximos meses dadas las implicaciones geopolíticas del conflicto bélico y sus posibles repercusiones globales, que dificultan realizar cualquier estimación fiable del potencial impacto que podría tener en el negocio de Grupo Dia.

La Sociedad dominante comunicó a la Comisión Nacional del Mercado de Valores (CNMV), mediante publicación de Otra Información Relevante de fecha 12 de agosto de 2023, entre otros, que en el marco de la nuevas sanciones internacionales impuestas por la Oficina de Control de Activos Extranjeros de los Estados Unidos de América (Office of Foreign Assets Control) (“OFAC”) a determinadas personas, la Sociedad, de conformidad con la información recibida de la sociedad luxemburguesa LetterOne Investment Holdings, S.A. (LIHS), reitera, en remisión a los OIR Anteriores y a la propia OFAC (FAQ 1131 de LetterOne Holdings, S.A) mediante el siguiente enlace accesible vía web https://ofac.treasury.gov/faqs/1131, que ningún accionista persona física de LIHS ostenta, ni individualmente ni concertadamente con otros accionistas, el control de LIHS y, en consecuencia, la Sociedad considera que no se ve afectada en modo alguno por las referidas sanciones.

Dicha comunicación de Otra Información Relevante es un complemento a otras de similar naturaleza publicadas anteriormente por la Sociedad, respectivamente de fechas 28 de febrero de 2022 (con número de registro 14.698), 15 de marzo de 2022 y 22 de marzo de 2022 (con número de registro 15.015).

b) Operaciones corporativas

Con fecha 1 de agosto de 2023, la Sociedad dominante comunicó a la CNMV que el contrato de compraventa de acciones de Beauty by Dia, S.A.U. (“Clarel”) firmado el 22 de diciembre de 2022 entre Dia Retail España, S.A.U. (“Dia Retail”), como vendedora, y C2 Private Capital, S.L. (“C2”), como compradora, quedó automáticamente resuelto, no habiéndose cumplido todas sus condiciones suspensivas el, o antes del, 31 de julio de 2023 (fecha máxima de cumplimiento de condiciones suspensivas, extendida por el plazo adicional único a requerimiento de C2 (Final Long Stop Date)).

Con fecha 5 de diciembre de 2023, la Sociedad comunicó a la CNMV, la venta a Grupo Trinity S.A.S. de Clarel. El precio que Dia Retail recibirá por la operación y que puede variar en función de determinados parámetros se estima en un mínimo de 11,5 millones de euros pagaderos en 2024 y un potencial máximo adicional de 15 millones de euros en 2029.

El acuerdo alcanzado, entre otros activos, incluye aproximadamente 1.000 tiendas Clarel distribuidas por todo el país y tres centros de distribución.

La consumación de la operación está sujeta, tal y como se regula en el contrato, a la obtención por el comprador de autorización de control de concentraciones por parte e la Comisión Europea y/o la Comisión Nacional de los Mercados y la Competencia (en adelante CNMC) en, o antes del, 30 de abril de 2024.

A 31 de diciembre de 2023 dichas condiciones suspensivas no estaban cumplidas. Con fecha 14 de febrero de 2024 se ha recibido comunicación del cumplimiento por parte de la CNMC.

Los impactos contables derivados de la operación se desglosan en las Notas 13 y 25.

CUENTAS ANUALES CONSOLIDADAS 2023
Memoria de las Cuentas Anuales Consolidadas 2023
1

Con fecha 3 de agosto de 2023, la Sociedad dominante comunicó a la CNMV que firmó, junto con su filial íntegramente participada de manera indirecta, Luxembourg Investment Company 322 S.à r.l. (“LuxCo 322”, conjuntamente con la Sociedad, los “Vendedores"), un contrato de compraventa de acciones, en virtud del cual, entre otros, los Vendedores venderán el 100% del capital social de Dia Portugal Supermercados, S.A. a Auchan Portugal, S.A.

El precio de la operación, que puede variar en función de determinados parámetros, es de 155 millones de euros. El acuerdo alcanzado supondrá la desinversión total por parte del Grupo Dia en el territorio de Portugal.

La consumación de la operación está sujeta al cumplimiento o renuncia, tal y como éstas se regulan en el contrato, de determinadas condiciones suspensivas en o antes del 31 de mayo de 2024, incluyendo: (i) obtención por el comprador de autorización de control de concentraciones por parte de la Comisión Europea y/o la autoridad de competencia en Portugal, (ii) obtención por los vendedores de autorización por parte de las entidades financieras de la citada financiación sindicada de la Sociedad para la realización de la operación, y (iii) mantenimiento de determinadas densidades en la red de subfranquiciados portuguesa.

A la fecha de cierre del ejercicio 2023 el Grupo tenía clasificados los activos y pasivos relacionados con el negocio de Clarel y Dia Portugal como activos no corrientes mantenidos para la venta y las operaciones del ejercicio, netas de impuestos, como actividades interrumpidas al cumplirse los requisitos establecidos en la NIIF 5.

El 2 de agosto del 2022 la Sociedad dominante, junto con dos de sus filiales íntegramente participadas de manera indirecta, Dia Retail España, S.A.U. y Grupo El Árbol, Distribución y Supermercados, S.A.U., informó la venta del negocio de las tiendas de gran formato en España a Alcampo, S.A.

El precio de la operación fue de 252 millones de euros. La Sociedad dominante informó el 2 de marzo de 2023 que habían quedado cumplidas todas las condiciones suspensivas a las que estaba sujeta la operación y con los fondos obtenidos de la misma se procedió al pago de financiación sindicada por importe de 97.200 miles de euros (Nota 15.1 (b)).

Con fecha 1 de noviembre de 2023 la Sociedad dominante ha realizado una operación de filialización (en adelante "Hive Down"). La ejecución de esta operación es una obligación prevista en la Financiación Sindicada y exigida por los Acreedores Sindicados (Nota 15.1.b), con la finalidad de facilitar el acceso por parte de la Sociedad y su Grupo a posibles financiaciones o refinanciaciones futuras.

2. BASES DE PRESENTACIÓN

2.1. Bases de preparación de las cuentas anuales consolidadas

Los Administradores de la Sociedad dominante han preparado estas cuentas anuales consolidadas a partir de los registros contables de Distribuidora Internacional de Alimentación, S.A. y de las entidades consolidadas, de acuerdo con lo establecido en las Normas Internacionales de Información Financiera (en adelante NIIF) y sus interpretaciones (CINIIF y SIC) adoptadas por la Unión Europea (en adelante NIIF-UE), y con las demás disposiciones del marco normativo de información financiera aplicable, con el objeto de mostrar la imagen fiel del patrimonio consolidado y de la situación financiera consolidada de Distribuidora Internacional de Alimentación, S.A. y sociedades dependientes al 31 de diciembre de 2023 y del rendimiento financiero consolidado, de sus flujos de efectivo consolidados y de los cambios en el patrimonio neto consolidado correspondientes al ejercicio anual terminado en dicha fecha.

Estas cuentas anuales consolidadas se han preparado utilizando el principio de coste histórico, excepto por algunos activos y pasivos valorados a valor razonable (Nota 15.5) y los activos no corrientes mantenidos para la venta, valorados al menor entre el valor en libros y el valor razonable neto de los costes de enajenación o disposición por otra vía.

Cabe mencionar que los saldos provenientes de las sociedades argentinas del Grupo han sido expresados a coste corriente antes de incluirse en las cuentas anuales consolidadas del Grupo Dia, según la NIC 29 “Información Financiera en Economías Hiperinflacionarias”, al considerarse este país como una economía hiperinflacionaria (Nota 2.7).

Se ha optado por presentar una cuenta de resultados consolidada, separadamente del estado del resultado global consolidado. Asimismo, la cuenta de resultados consolidada se presenta por naturaleza y el estado de flujos de efectivo consolidado se ha presentado de acuerdo con el método indirecto.

Los Administradores de la Sociedad dominante estiman que las cuentas anuales consolidadas del ejercicio 2023, que han sido formuladas el 28 de febrero de 2024, serán aprobadas por la Junta General de Accionistas sin modificación alguna. Las cuentas anuales consolidadas del ejercicio 2022 fueron aprobadas por la Junta General de Accionistas celebrada el 28 de junio de 2023 y depositadas en el Registro Mercantil de Madrid.

Dado que los principios contables y criterios de valoración aplicados en la preparación de las cuentas anuales consolidadas del Grupo Dia pueden diferir de los utilizados por algunas sociedades integradas en el mismo, en el proceso de consolidación se han introducido los ajustes y reclasificaciones necesarios para homogeneizar entre si tales principios y criterios y para adecuarlos a las NIIF-UE.

CUENTAS ANUALES CONSOLIDADAS 2023
Memoria de las Cuentas Anuales Consolidadas 2023
2# Nuevas normas, modificaciones e interpretaciones emitidas y aprobadas para su aplicación en la Unión Europea a partir del 1 de enero de 2023

El grupo ha adoptado las siguientes normas y modificaciones adoptadas por la Unión Europea y de obligado cumplimiento a partir del año 2023:

Modificaciones y/o interpretaciones:	Aplicación obligatoria ejercicios iniciados a partir de
NIC 1 (Modificación) - Desglose de políticas contables	1 de enero de 2023
NIC 8 (Modificación) - Definición de estimaciones contables	1 de enero de 2023
NIC 12 (Modificación) - Impuesto diferido relacionado con activos y pasivos que surgen de una sola transacción	1 de enero de 2023
NIC 12 (Modificación) - Reforma fiscal internacional - normas modelo del Pilar 2	1 de enero de 2023

Modificaciones que permiten a las entidades identificar adecuadamente la información sobre políticas contables materiales que debe ser desglosada en las cuentas anuales consolidadas.
Modificaciones y aclaraciones sobre qué debe entenderse como un cambio de una estimación contable.
Clarificaciones sobre cómo las entidades deben registrar el impuesto diferido que se genera en operaciones como arrendamientos y obligaciones por desmantelamiento.
Esta modification introduce una exención temporal al reconocimiento de impuestos diferidos de NIC 12 relacionados con la entrada en vigor del modelo impositivo de Pilar 2. Incluye también requerimientos adicionales de desglose.

Su aplicación no ha tenido un efecto significativo en las cuentas anuales consolidadas correspondientes al ejercicio anual terminado a 31 de diciembre de 2023.

Nuevas normas, modificaciones e interpretaciones de futura aplicación

A la fecha de formulación de estas cuentas anuales consolidadas, las siguientes normas, modificaciones e interpretaciones habían sido publicadas por el IASB pero no han entrado aún en vigor, bien porque su fecha de efectividad es posterior a la fecha de las cuentas anuales consolidadas, o bien porque no han sido aún adoptadas por la Unión Europea:

Aprobadas para su aplicación en la Unión Europea

Modificaciones y/o interpretaciones:	Aplicación obligatoria ejercicios iniciados a partir de
NIIF 16 (modificación) - Pasivo por arrendamiento en una venta con arrendamiento posterior	1 de enero de 2024
NIC 1 (modificación) - Clasificación de pasivos como corrientes y no corrientes y aquellos sujetos a covenants	1 de enero de 2024

Esta modification aclara la contabilidad posterior de los pasivos por arrendamientos que surgen en las transacciones de venta y arrendamiento posterior (sale & lease back).
Clarificaciones respecto a la presentación como corrientes o no corrientes de pasivos y en particular aquellos con vencimiento condicionado al cumplimiento de covenants.

No aprobadas todavía para su aplicación en la Unión Europea en la fecha de publicación de este documento

Modificaciones y/o interpretaciones:	Aplicación obligatoria ejercicios iniciados a partir de
NIC 7 y NIIF 7 (modificación) - Acuerdos de financiación con proveedores	1 de enero de 2024
NIC 21 (modificación) - Ausencia de convertibilidad	1 de enero de 2025

Esta modification introduce requisitos de desglose de información específicos de los acuerdos de financiación con proveedores y sus efectos en los pasivos y flujos de efectivo de la empresa incluyendo el riesgo de liquidez y gestión de los riesgos asociados.
Esta modification establece un enfoque que especifica cuando una moneda puede ser intercambiada por otra, y en caso de no serlo, la determinación del tipo de cambio a utilizar.

El Grupo no espera que se produzcan impactos significativos en aplicación de estas normas.

CUENTAS ANUALES CONSOLIDADAS 2023

Memoria de las Cuentas Anuales Consolidadas 2023 3

Moneda funcional y moneda de presentación

Las cuentas anuales consolidadas están expresadas en miles de euros, salvo que se indique lo contrario, que es la moneda funcional y de presentación de la Sociedad dominante.

Comparación de la información

Las cuentas anuales consolidadas presentan a efectos comparativos, cada una de las partidas de los estados de situación financiera consolidados, de la cuenta de resultados consolidada, del estado del resultado global consolidado, del estado de cambios en el patrimonio neto consolidado, del estado de flujos de efectivo consolidado y de la memoria de las cuentas anuales consolidadas, además de las cifras del ejercicio 2023, las correspondientes al ejercicio anterior, que difieren de las aprobadas por la Junta General Ordinaria de Accionistas de la Sociedad dominante el 28 de junio de 2023 por la clasificación a actividades interrumpidas del negocio de Portugal, indicada en la Nota 1.1 b) anterior, por lo que, y de conformidad con los requerimientos de la NIIF 5 Activos no corrientes mantenidos para la venta y actividades interrumpidas, se han reexpresado las cifras comparativas de la cuenta de resultados consolidada y del estado de flujos de efectivo consolidado del ejercicio 2022 para clasificar el resultado del negocio de Portugal en una sola línea de la cuenta de resultados consolidada bajo el epígrafe "Resultado de las actividades interrumpidas" y desglosar los flujos de efectivo (Nota 13).

Adicionalmente, el Grupo ha decidido mostrar las provisiones por contratos onerosos en la línea "Pasivos por arrendamientos" del estado de situación financiera consolidado, en lugar de presentarlas en la línea de "Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar". Este cambio no ha variado el resultado consolidado del año 2022, siendo una mera reclasificación entre líneas de pasivo a corto plazo.

Asimismo el Grupo ha decidido cambiar la agrupación de partidas en las cuentas anuales consolidadas afectando al estado de situación financiera consolidado, a la cuenta de resultado consolidada, al estado de cambios en el patrimonio neto consolidado y al estado de flujos de efectivo consolidado. Dichos cambios se han producido sin menoscabo de la información mostrada y realizando los cambios necesarios en los detalles incluidos en la memoria, así como en la información comparativa en caso de que fuera necesario. Los cambios han consistido en dar un mayor desglose en todas las partidas referidas a la NIIF 16, así como agrupar partidas inmateriales.

Empresa en funcionamiento

Los Administradores de la Sociedad dominante han formulado estas cuentas anuales consolidadas siguiendo el principio de empresa en funcionamiento.

A 31 de diciembre de 2023, el patrimonio neto consolidado asciende a un importe negativo de 68,1 millones de euros (7,6 millones de euros positivo al 31 de diciembre de 2022), y el capital circulante consolidado, calculado como activos corrientes menos pasivos corrientes, excluyendo los activos y pasivos mantenidos para la venta, es negativo y asciende a 774 millones de euros (982 millones de euros negativo a 31 de diciembre de 2022). El resultado consolidado del ejercicio asciende a una pérdida de 30 millones de euros (124 millones de euros de pérdida consolidada en 2022) y la variación consolidada neta del efectivo y equivalentes al efectivo ha sido negativa de 50,5 millones de euros (negativa por importe de 145 millones de euros en el ejercicio 2022).

En cuanto a la Sociedad dominante, a 31 de diciembre de 2023 el patrimonio neto asciende a un importe positivo de 534 millones de euros (667 millones de euros positivos al 31 de diciembre de 2022).

Al 31 de diciembre de 2023, el Grupo contaba a nivel consolidado con una liquidez disponible de 319,5 millones de euros (350 millones de euros a 31 de diciembre de 2022), que incluyen los saldos disponibles de la financiación obtenida y el efectivo y otros activos líquidos equivalentes existentes a dicha fecha, adicionalmente los planes de negocio actualizados proyectan mejoras significativas. Asimismo, durante el ejercicio 2024 el Grupo dispondrá de liquidez adicional neta a consecuencia de las operaciones corporativas mencionadas en las Notas 1.1 b), 13 y 15.

Finalmente, cabe destacar que a 31 de diciembre de 2023 (al igual que en el ejercicio anterior) el Grupo cumplía con los covenants de la financiación sindicada (Nota 15.1). Por todo lo mencionado anteriormente, los Administradores consideran que el Grupo va a seguir operando en virtud del principio de empresa en funcionamiento.

Calificación de Argentina como país hiperinflacionario

En el ejercicio 2018 Argentina fue declarada economía hiperinflacionaria debido, entre otras causas, a que la tasa de inflación acumulada de su economía superó en 100% en un periodo continuado de 3 años. Como consecuencia de lo anterior el Grupo comenzó a aplicar la NIC 29 a los estados financieros de las sociedades argentinas con efecto retroactivo desde el 1 de enero de 2018. La aplicación de dicha norma conlleva las siguientes criterios:

CUENTAS ANUALES CONSOLIDADAS 2023
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• Ajustar el coste histórico de los activos y pasivos no monetarios y las distintas partidas de patrimonio neto desde su fecha de adquisición o incorporación al estado de situación financiera consolidado hasta el cierre del ejercicio para reflejar los cambios en el poder adquisitivo de la moneda derivados de la inflación.
• Reflejar en la cuenta de resultado consolidada la ganancia o pérdida correspondiente al impacto de la inflación del año en la posición monetaria neta.
• Ajustar las distintas partidas de la cuenta de resultado consolidada y del estado de flujos de efectivo consolidado por el índice inflacionario desde su generación, con contrapartida en resultados financieros y en una partida específica del estado de flujos de efectivo, respectivamente.
• Convertir todos los componentes de los estados financieros de las sociedades argentinas a tipo de cambio de cierre.# CUENTAS ANUALES CONSOLIDADAS 2023

Memoria de las Cuentas Anuales Consolidadas 2023

Para la reexpresión de los estados financieros de las sociedades argentinas se ha utilizado el indice publicado por el Instituto Nacional de Estadísticas y Censos (INDEC), organismo público argentino, a través de la publicación del Índice de Precios al Consumidor que mide la variación de los precios de bienes y servicios representativos del gasto de consumo de los hogares. La tasa de inflación a 31 de diciembre de 2023 es el 215.22% (98.83% a 31 de diciembre de 2022). Los impactos más significativos en el estado de situación financiera consolidada derivados de la inflación en Argentina consisten en la revalorización de los elementos del inmovilizado material (Nota 5) y el correspondiente efecto en los impuestos diferidos (Nota 17). El impacto de la inflación de las partidas no monetarias ha sido recogido como diferencias de conversión. Por otro lado, el impacto de la variación de la posición monetaria neta se ha reconocido como un beneficio financiero (Nota 20.9).

2.8. Estimaciones relevantes y valoración de la incertidumbre

La preparación de las cuentas anuales consolidadas requiere la aplicación de estimaciones contables relevantes y la realización de juicios, estimaciones e hipótesis en el proceso de aplicación de las políticas contables del Grupo. A continuación, se indican las estimaciones e hipótesis que se ven más expuestas a la incertidumbre:

• Evaluación del potencial deterioro de valor de activos no financieros que requieren la estimación de la evolución futura de los negocios y de las tasas de descuento más adecuadas. El Grupo considera que sus estimaciones en este ámbito son adecuadas y coherentes con el entorno económico actual y reflejan sus planes de inversión y las mejores estimaciones disponibles sobre sus ingresos y resultados futuros, y considera que sus tasas de descuento reflejan adecuadamente los riesgos relacionados con cada unidad generadora de efectivo (Nota 3 h) y Nota 5).
• Los juicios relacionados con la determinación del plazo de arrendamiento, así como la estimación de las tasas de descuento aplicadas en la valoración del pasivo bajo NIIF 16 Arrendamientos.
• Análisis de posibles contingencias o pasivos vinculados a procesos en curso, para lo cual el Grupo evalúa el resultado de ciertos procedimientos fiscales, legales o de otro tipo que no están cerrados a la fecha de la formulación de las cuentas anuales consolidadas (Notas 3 m), 16, 17 y 21).

Las restantes estimaciones, juicios e hipótesis considerados en la preparación de las presentes cuentas anuales consolidadas son las siguientes:

• La vida útil del inmovilizado material e intangibles.
• El valor razonable de los instrumentos financieros concedidos como pagos basados en acciones que no cotizan en un mercado activo, que se determina mediante técnicas de medición.

En las estimaciones realizadas se han considerado los riesgos derivados de cambio climático. Los costes derivados de la estrategia de Sostenibilidad se incorporan a los presupuestos y planes de negocio del Grupo y éstos son utilizados para el análisis del deterioro de los activos no financieros del grupo (Nota 3 h) y 5). No obstante, dada la naturaleza de los activos del Grupo, así como las medidas de mitigación que está poniendo en marcha como parte de su estrategia de Sostenibilidad (Nota 24), no se considera que el riesgo derivado del cambio climático tenga un impacto relevante en las estimaciones de la vida útil de los activos, del valor de realización de las existencias, ni en el análisis del test de deterioro de los activos no financieros.

Asimismo, a pesar de que las estimaciones realizadas por los Administradores se han calculado en función de la mejor información disponible al 31 de diciembre de 2023, es posible que acontecimientos que puedan tener lugar en el futuro obliguen a su modificación en los próximos ejercicios, lo que se haría, en su caso, de forma prospectiva, conforme a los establecido en la NIC 8.

2.9. Bases de consolidación

a) Sociedades dependientes

Las sociedades dependientes son aquéllas en las que la sociedad dominante posee el control y, por lo tanto, tiene la facultad para dirigir las políticas financieras y operativas. Se consolidan agregando la totalidad de sus activos, pasivos, ingresos, gastos y flujos de efectivo, una vez realizados los ajustes y eliminaciones correspondientes a las operaciones intragrupo. Los resultados de las sociedades dependientes adquiridas durante el ejercicio se incluyen en las cuentas anuales consolidadas desde la fecha efectiva de adquisición. Las entidades dependientes se excluyen de la consolidación desde la fecha en la que se ha perdido control. Todos los saldos, ingresos y gastos, ganancias y pérdidas y dividendos entre las entidades del Grupo que surgen de transacciones entre las mismas, se eliminan totalmente.

b) Entidades asociadas

Son entidades asociadas, aquellas sobre las que la Sociedad dominante, directa o indirectamente a través de dependientes, ejerce influencia significativa. La influencia significativa es el poder de intervenir en las decisiones de política financiera y de explotación de una entidad, sin que suponga la existencia de control o de control conjunto sobre la misma. En la evaluación de la existencia de influencia significativa, se consideran los derechos de voto potenciales ejercitables o convertibles en la fecha de cierre de cada ejercicio, considerando, igualmente, los derechos de voto potenciales poseídos por el Grupo o por otra entidad. Las inversiones en entidades asociadas se registran inicialmente por su coste y, posteriormente, por el método de la participación hasta la fecha en la que la Sociedad dominante no puede seguir justificando la existencia de la influencia significativa.

c) Acuerdos conjuntos

Las sociedades de control conjunto son aquéllas sobre cuyas actividades el Grupo tiene control compartido, regulado mediante un acuerdo contractual. Dichas sociedades se integran en las cuentas anuales consolidadas, conforme lo establecido en la NIIF 11 Acuerdos conjuntos, aplicando el método de la participación.

d) Método de la participación

Bajo el método de la participación, las inversiones se ajustan para reconocer en resultados la parte que le corresponde al Grupo de los resultados de la participada posteriores a la adquisición y la parte del Grupo de los movimientos en otro resultado global de la participada en otro resultado global. Los dividendos recibidos o por cobrar de las asociadas y negocios conjuntos se reconocen como una reducción en el importe en libros de la inversión. Cuando la parte que le corresponde al Grupo de las pérdidas en una inversión contabilizada por el método de la participación iguala o excede su participación en la entidad, incluyendo cualquier otra cuenta a cobrar a largo plazo no garantizada, el Grupo no reconoce pérdidas adicionales, a menos que haya incurrido en obligaciones o hecho pagos en nombre de la otra entidad. Las ganancias no realizadas en transacciones entre el Grupo y sus asociadas y negocios conjuntos se eliminan en la medida de la participación del Grupo en esas entidades. Las pérdidas no realizadas también se eliminan a menos que la transacción proporcione evidencia de deterioro del valor del activo transferido. Las políticas contables de las participadas contabilizadas por el método de la participación se cambian cuando es necesario para asegurar la uniformidad con las políticas adoptadas por el Grupo.

3. PRINCIPALES POLÍTICAS CONTABLES

a) Combinaciones de negocios y fondos de comercio

El Grupo aplicó la excepción contemplada en la NIIF 1 por lo que sólo las combinaciones de negocios efectuadas a partir del 1 de enero de 2004, fecha de transición a las NIIF-UE del Grupo Carrefour, han sido registradas mediante el método de adquisición (El Grupo Dia fue escindido del Grupo Carrefour en 2011). Las adquisiciones de entidades efectuadas con anterioridad a dicha fecha se registraron de acuerdo con los Principios Contables Generalmente Aceptados anteriores aplicados por el Grupo Carrefour, una vez consideradas las correcciones y ajustes necesarios en la fecha de transición. El Grupo aplica la NIIF 3 “Combinaciones de negocios” a todas las transacciones de este tipo en estas cuentas anuales consolidadas.

En las combinaciones de negocios, el Grupo aplica el método de adquisición. La fecha de adquisición es aquella en la que el Grupo obtiene el control del negocio adquirido.

La contraprestación entregada por la combinación de negocios se determina en la fecha de adquisición por la suma de los valores razonables de los activos entregados, los pasivos incurridos o asumidos, los instrumentos de patrimonio neto emitidos, cualquier contraprestación contingente que dependa de hechos futuros o del cumplimiento de ciertas condiciones a cambio del control del negocio adquirido y cualquier participación en el patrimonio previa en la dependiente. La contraprestación entregada, excluye cualquier desembolso que no forma parte del intercambio por el negocio adquirido. Los costes relacionados con la adquisición se reconocen como gasto a medida que se incurren.

El Grupo reconoce en la fecha de adquisición los activos adquiridos, los pasivos asumidos y cualquier participación no dominante por su valor razonable. El exceso existente entre:
a) la contraprestación entregada,
b) el importe de cualquier participación no dominante en la entidad adquirida y,
c) el valor razonable en la fecha de adquisición de cualquier participación en el patrimonio previa en la entidad adquirida
sobre el valor razonable de los activos adquiridos y los pasivos asumidos se registra como fondo de comercio.

En su caso, el defecto, después de evaluar el importe de la contraprestación entregada y la identificación y valoración de los activos netos adquiridos, se reconoce en resultados.## NOTA 3. Normas y criterios contables

En la Nota 3 h) se detallan los criterios relativos al deterioro de valor del fondo de comercio.

b) Conversión de negocios en el extranjero

La conversión de los estados financieros de las sociedades con moneda funcional distinta del euro, salvo en el caso de Argentina (Nota 2.7), se realiza mediante la aplicación del siguiente criterio:

• Los activos y pasivos se convierten a euros aplicando el tipo de cambio en la fecha de cierre.
• Los ingresos y gastos, incluyendo los saldos comparativos, se convierten a los tipos de cambio vigentes a la fecha de cada transacción utilizando tipos de cambio medios en aquellas circunstancias en las que la aplicación de este criterio simplificador no genere diferencias significativas.
• Las diferencias de cambio resultantes de la aplicación de los criterios anteriores se reconocen como diferencias de conversión en otro resultado global. Las diferencias de conversión se reclasifican a resultados en el momento en el que la sociedad que las genera deje de formar parte del Grupo.

En la presentación del estado de flujos de efectivo consolidado, los flujos de efectivo, incluyendo los saldos comparativos, de las entidades dependientes y negocios conjuntos extranjeros se convierten a euros aplicando los tipos de cambio vigentes en la fecha en la que estos tuvieron lugar.

c) Transacciones, saldos y flujos en moneda extranjera

Las transacciones en moneda extranjera se convierten a la moneda funcional mediante la aplicación de los tipos de cambio de contado entre la moneda funcional y la moneda extranjera en las fechas en las que se efectúan las transacciones. Las ganancias y pérdidas en moneda extranjera que resultan de la liquidación de estas transacciones se reconocen generalmente en el resultado del ejercicio.

Las pérdidas y ganancias por diferencias de cambio relacionadas con deudas financieras se presentan en la cuenta de resultados consolidada, dentro de otros gastos financieros. El resto de pérdidas y ganancias por diferencias de cambio se presentan en la cuenta de resultados consolidada sobre una base neta dentro de los epígrafes "Diferencias positivas/(negativas) de cambio".

Los activos y pasivos monetarios denominados en moneda extranjera se han convertido a euros aplicando el tipo existente al cierre del ejercicio, mientras que los no monetarios valorados a coste histórico, se convierten aplicando los tipos de cambio aplicados en la fecha en la que tuvo lugar la transacción. Por último, la conversión a euros de las partidas no monetarias que se valoran a valor razonable se ha efectuado aplicando el tipo de cambio en la fecha en la que se procedió a la cuantificación del mismo.

En la presentación del estado de flujos de efectivo consolidado, los flujos procedentes de transacciones en moneda extranjera se convierten a euros aplicando los tipos de cambio existentes en la fecha en la que éstos se produjeron. El efecto de la variación de los tipos de cambio sobre el efectivo y otros medios líquidos equivalentes denominados en moneda extranjera, se presenta separadamente en el estado de flujos de efectivo como “Efectos de las variaciones de los tipos de cambio en el efectivo y equivalentes”.

Las diferencias que se ponen de manifiesto en la conversión a euros de activos y pasivos monetarios denominados en moneda extranjera se reconocen en resultados. No obstante, las diferencias de cambio surgidas en partidas monetarias que forman parte de la inversión neta de negocios en el extranjero se registran como diferencias de conversión en otro resultado global.

CUENTAS ANUALES CONSOLIDADAS 2023
Memoria de las Cuentas Anuales Consolidadas 2023
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Los tipos de cambio respecto al euro (EUR) de las principales divisas de las sociedades del Grupo para el ejercicio finalizado a 31 de diciembre de 2023 y 2022 han sido los siguientes:

	31/12/2023	31/12/2022
	Tipo de Cierre	Tipo Medio acumulado (1)
Peso Argentina (ARS)	894,80	—
Real Brasileño (BRL)	5,36	5,36

(1) En Argentina se utiliza el tipo de cambio a cierre como consecuencia de considerar Argentina como una economía hiperinflacionaria.

d) Activos intangibles

Los activos intangibles, excepto el fondo de comercio (Nota 3 a)) se registran a su coste de adquisición o producción, minorado por la amortización acumulada y por cualquier pérdida acumulada por deterioro de su valor.

En cada caso se analiza y determina si la vida útil económica de un activo intangible es definida o indefinida. Los activos intangibles con una vida útil definida son amortizados sistemáticamente a lo largo de sus vidas útiles estimadas y su recuperabilidad se analiza cuando se producen eventos o cambios que indican que el valor neto contable pudiera no ser recuperable.

Los activos intangibles cuya vida útil se estima indefinida, incluido el fondo de comercio no se amortizan, pero están sujetos a un análisis anual para determinar su recuperabilidad, o con mayor frecuencia, si existen indicios de que su valor neto contable pudiera no ser íntegramente recuperable. La consideración de vida útil indefinida de estos activos, con excepción del fondo de comercio, es reevaluada por la Dirección con carácter anual.

Los métodos y periodos de amortización aplicados son revisados al cierre del ejercicio y, si procede, ajustados de forma prospectiva.

Activos intangibles generados internamente

Los gastos de desarrollo, relacionados con aplicaciones informáticas y propiedad industrial, principalmente, se capitalizan en la medida en que:

• El Grupo dispone de estudios técnicos que justifican la viabilidad del proceso productivo;
• Existe un compromiso del Grupo para completar la producción del activo de forma que se encuentre en condiciones de venta o uso interno;
• El activo va a generar beneficios económicos suficientes.
• El Grupo dispone de los recursos técnicos y financieros, para completar el desarrollo del activo y ha desarrollado sistemas de control presupuestario y de contabilidad analítica que permiten hacer un seguimiento de los costes presupuestados, las modificaciones introducidas y los costes realmente imputados a los distintos proyectos.

Los costes incurridos en la realización de actividades en las que no se pueden distinguir de forma clara los costes imputables a la fase de investigación de los correspondientes a la fase de desarrollo de los activos intangibles se registran con cargo a resultados.

Asimismo, los costes incurridos en la realización de actividades que contribuyen a desarrollar el valor de los distintos negocios en los que opera el Grupo en su conjunto se registran como gastos a medida que se incurren.

Asimismo, y con carácter general, las sustituciones o costes posteriores incurridos en activos intangibles, se registran como gasto, salvo que aumenten los beneficios económicos futuros esperados de los activos.

Aplicaciones informáticas

Las aplicaciones informáticas incluyen todas las aplicaciones referentes a los terminales de punto de venta, almacenes, oficinas y microinformática. Se contabilizan por el coste de adquisición y/o producción y se amortizan linealmente a lo largo de su vida útil, que se estima en términos generales en tres años. Los gastos de mantenimiento de aplicaciones informáticas se llevan a gastos en el momento en que se incurren en ellos.

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e) Arrendamientos

El Grupo tiene un elevado número de contratos de arrendamientos que gestiona de una forma muy activa. Los arrendamientos reconocidos en los que el Grupo actúa como arrendatario, corresponden principalmente a los locales donde se ubican las tiendas, centros logísticos, maquinaria, vehículos y otros equipos.

El Grupo evalúa al inicio de un contrato, si éste contiene un arrendamiento. Un contrato es o contiene un arrendamiento, si otorga el derecho a controlar el uso del activo identificado durante un periodo de tiempo a cambio de una contraprestación. Los arrendamientos se reconocen como un activo por derecho de uso y el correspondiente pasivo en la fecha en que el activo arrendado está disponible para su uso por el Grupo.

El Grupo aplica un único modelo de reconocimiento y valoración para todos los arrendamientos en los que opera como arrendatario.

Tasa de descuento

Para la medición inicial del pasivo por arrendamiento se utiliza la tasa de interés incremental, que representa la tasa de interés que un arrendatario tendría que pagar por pedir prestado por un plazo similar, y con una garantía semejante, los fondos necesarios para obtener un activo de valor similar al activo por derecho de uso en un entorno económico parecido.

El Grupo ha calculado la tasa incremental sobre la base de los tipos de las emisiones de bonos de sociedades con calificaciones de rating similares, incluyendo la propia deuda de Dia, aplicándose dichos diferenciales a la curva libre de riesgo de los países en los que están negociados cada contrato. En el caso de no disponer de emisiones de bonos para determinados plazos, se ha realizado una interpolación lineal de los diferenciales observados.

Plazo del arrendamiento

El Grupo determina el plazo del arrendamiento como el plazo no cancelable de un arrendamiento, al que se añaden los períodos opcionales para prorrogar el arrendamiento, si es razonablemente cierto que esa opción se ejerza. También se incluyen los períodos cubiertos por la opción para rescindir el arrendamiento, si es razonablemente cierto que no se ejercerá esa opción.

El plazo considerado para los arrendamientos depende, fundamentalmente, de si el contrato de arrendamiento contiene o no un periodo de obligado cumplimiento, así como cláusulas unilaterales de terminación y/o de renovación que otorgan al Grupo el derecho a finalizar anticipadamente o a extender los contratos.# CUENTAS ANUALES CONSOLIDADAS 2023

Memoria de las Cuentas Anuales Consolidadas 2023

En este sentido, en la consideración de los intereses económicos que afectan a la determinación del plazo, el Grupo ha considerado los plazos de obligado cumplimiento y los periodos medios de retorno de las inversiones para un portfolio de tiendas a nivel país y sus ciclos de inversión posteriores. Como resultado de este análisis, el Grupo ha determinado ciclos de duración por país de forma que la fecha fin probable de cada arrendamiento será la primera fecha posterior al 1 de enero de 2019 resultante de aplicar de manera recursiva, a partir de la fecha de inicio de contrato, el ciclo establecido. En el caso de almacenes y oficinas la determinación de la fecha fin probable se realiza de manera específica en función del periodo razonable de permanencia. No obstante, las fechas fin probable no serán inferiores al periodo de obligado cumplimiento según el contrato.

Arrendamientos a corto plazo y arrendamientos de activos de bajo valor

El Grupo aplica la exención de reconocimiento del arrendamiento de corto plazo a sus arrendamientos que tienen un plazo de arrendamiento de 12 meses o menos a partir de la fecha de inicio y no tienen opción de compra. También aplica la exención de reconocimiento de activos de bajo valor a los arrendamientos que se consideran de bajo valor. Los pagos por arrendamientos en arrendamientos a corto plazo y arrendamientos de activos de bajo valor se reconocen como gastos lineales durante el plazo del arrendamiento.

Activos por derecho de uso

El Grupo reconoce los activos por derecho de uso al inicio del arrendamiento. Es decir, la fecha en que el activo subyacente está disponible para su uso. Los activos por derecho de uso se valoran al coste, menos la amortización acumulada y pérdidas por deterioro, y se ajustan por cualquier cambio en la valoración de los pasivos por arrendamiento asociados. El coste inicial de los activos por derecho de uso incluye el importe de los pasivos por arrendamiento reconocidos, los costes directos iniciales y los pagos por arrendamiento realizados antes de la fecha de comienzo del arrendamiento. Los incentivos recibidos se descuentan del coste inicial. Los activos por derecho de uso se amortizan linealmente en el periodo estimado en el arrendamiento. Los activos por derecho de uso están sujetos al análisis del deterioro. Los contratos de arrendamiento del Grupo, por lo general, no incluyen obligaciones de desmantelamiento u obligaciones de restauración. Los activos por derecho de uso se presentan en un epígrafe separado en el estado de situación financiera consolidado.

Pasivos por arrendamiento

Al inicio del arrendamiento, el Grupo reconoce los pasivos por arrendamiento por el valor actual de los pagos que se realizarán durante el plazo del arrendamiento. Los pagos por arrendamiento incluyen pagos fijos menos los incentivos por arrendamiento, pagos variables que dependen de un índice o un tipo y los importes que se espera que se paguen en concepto de garantías de valor residual. Los pagos por arrendamiento también incluyen el precio de ejercicio de una opción de compra si el Grupo tiene la certeza razonable de que ejercerá esa opción y los pagos de penalizaciones por rescisión del arrendamiento, si el plazo del arrendamiento refleja el ejercicio por el Grupo de la opción de rescindir el arrendamiento. Los pagos por arrendamiento variables que no dependen de un índice o una tasa se reconocen como gastos del período en el que se produce el evento o condición que desencadena el pago. Después de la fecha de inicio, el importe de los pasivos por arrendamiento se incrementa para reflejar la acumulación de intereses y se reduce por los pagos por arrendamiento realizados. Además, se valorará nuevamente el pasivo por arrendamiento si se realiza una modificación, un cambio en el plazo del arrendamiento, un cambio en los pagos por arrendamiento fijo en esencia o un cambio en la evaluación para comprar el activo subyacente. El pasivo también se incrementa si se produce un cambio en los pagos por arrendamiento futuros procedente de un cambio en el índice o una tasa usados para determinar esos pagos.

f) Inmovilizado material

Los elementos de inmovilizado material se registran a su coste de adquisición o producción, minorado por la amortización acumulada y por cualquier pérdida por deterioro de su valor. Los terrenos no son objeto de amortización. El coste de adquisición incluye los costes externos más los costes internos formados por consumos de materiales, registrándose como ingreso en la cuenta de resultado. El coste de adquisición comprende, en su caso, la estimación inicial de los costes asociados al desmantelamiento o retirada del elemento y la rehabilitación de su lugar de ubicación cuando, como consecuencia del uso del elemento, el Grupo esté obligado a llevar a cabo dichas actuaciones. Dado que el periodo medio de ejecución de las obras de almacenes y tiendas no supera los doce meses, no existen intereses y otras cargas financieras que resulten significativos y que se consideren como mayor importe de los inmovilizados. Las inversiones de carácter permanente realizadas en inmuebles arrendados por el Grupo mediante contratos de arrendamiento operativo se reconocen siguiendo los mismos criterios utilizados para el resto del inmovilizado material. Las inversiones se amortizan usando el método lineal durante el plazo que resulte menor entre su vida útil o la duración del contrato de arrendamiento, considerando las prórrogas. Los costes de ampliación, modernización o mejora, que representan un aumento de la productividad, capacidad o eficiencia, o un alargamiento de la vida útil de los bienes, se capitalizan como mayor coste de los mismos cuando cumplen los requisitos de reconocimiento. Los costes posteriores se incluyen en el importe en libros del activo o se reconocen como un activo separado, según corresponda. El importe en libros de cualquier componente contabilizado como un activo separado se da de baja en cuentas cuando se sustituye. Los gastos de conservación y mantenimiento se cargan a la cuenta de resultados consolidada del ejercicio en que se incurren. Las sociedades del Grupo amortizan sus elementos de inmovilizado material desde el momento en que están en condiciones de servicio, distribuyendo linealmente el coste de los activos (neto de los valores residuales correspondientes) entre los siguientes años de vida útil estimados, que se calculan de acuerdo con estudios técnicos revisados periódicamente según el siguiente detalle:

Años
Construcciones 40
Construcciones en tiendas alquiladas 10 – 20
Instalaciones técnicas y maquinaria 3 – 7
Otras instalaciones, utillaje y mobiliario 4 – 10
Otro inmovilizado material 3 – 5

Los valores residuales estimados y los métodos y periodos de amortización aplicados son revisados al cierre de cada ejercicio y, si procede, ajustados de forma prospectiva. En la Nota 3 h) se detallan los criterios relativos al deterioro de valor de los activos no corrientes sujetos a amortización.

g) Activos no corrientes mantenidos para la venta y actividades interrumpidas

Los activos no corrientes (o grupos enajenables de elementos), cuyo valor contable va a ser recuperado fundamentalmente a través de una transacción de venta, en lugar de por uso continuado, se clasifican como activos no corrientes mantenidos para la venta. Para clasificar los activos no corrientes o grupos enajenables de elementos como mantenidos para la venta, éstos deben encontrarse disponibles, en sus condiciones actuales para su enajenación, sujeto exclusivamente a los términos usuales y habituales a las transacciones de venta, siendo igualmente necesario que la transacción se considere altamente probable. Los activos no corrientes (o grupos enajenables de elementos) clasificados como mantenidos para la venta no se amortizan, valorándose al menor de su valor contable y valor razonable menos los costes de enajenación o disposición por otra vía. Se reconoce una pérdida por deterioro del valor para cualquier reducción inicial o posterior del valor del activo (o grupo enajenable) hasta el valor razonable menos los costes de venta. Se reconoce una ganancia para cualquier incremento posterior en el valor razonable menos los costes de venta de un activo (o grupo enajenable), pero no por encima de la pérdida por deterioro del valor acumulada que se hubiera reconocido previamente. La pérdida o ganancia no reconocida previamente en la fecha de venta de un activo no corriente (o grupo enajenable) se reconoce en la fecha en que se da de baja en cuentas. Los intereses y otros gastos atribuibles a los pasivos de un grupo enajenable clasificado como mantenido para la venta continúan reconociéndose. Los activos no corrientes clasificados como mantenidos para la venta y los activos de un grupo enajenable clasificado como mantenido para la venta se presentan separadamente del resto de activos en el estado de situación financiera consolidado. Los pasivos de un grupo enajenable clasificado como mantenido para la venta se presentan separadamente de otros pasivos en el estado de situación financiera consolidado. Los resultados de las actividades interrumpidas se presentan por separado en la cuenta de resultados consolidada. Una actividad interrumpida es un componente del Grupo que ha sido dispuesto o bien se ha clasificado como mantenido para la venta y:
• Representa una línea de negocio o un área geográfica, que es significativa y puede considerarse separada del resto;
• Forma parte un plan individual y coordinado para enajenar o disponer por otra vía una línea de negocio o de un área geográfica de la explotación que sea significativa o pueda considerarse separada del resto; o
• Es una entidad dependiente adquirida exclusivamente con la finalidad de ser vendida.# CUENTAS ANUALES CONSOLIDADAS 2023

Memoria de las Cuentas Anuales Consolidadas 2023

Un componente del Grupo comprende las actividades y flujos de efectivo que pueden ser distinguidos del resto tanto desde un punto de vista operativo como de información financiera. El resultado después de impuestos de las actividades interrumpidas y el resultado después de impuestos correspondiente a la valoración a valor razonable menos los costes de venta o distribución o resultantes de la enajenación de los activos o grupos enajenables de elementos, se presenta en la partida resultados después de impuestos de las actividades interrumpidas de la cuenta de resultados consolidada. Los saldos intragrupos que surgen entre los activos y pasivos no corrientes que se mantienen y aquellos clasificados como mantenidos para la venta se eliminan en consolidación. Asimismo, el Grupo ha eliminado en la cuenta de resultados consolidada las transacciones entre las actividades que continúan y aquellas que han sido interrumpidas. Si el Grupo deja de clasificar un componente como actividad interrumpida, los resultados previamente presentados como actividades interrumpidas, se reclasifican a actividades continuadas para todos los ejercicios presentados.

h) Deterioro de valor de activos no financieros

Deterioro de valor de activos no financieros sujetos a amortización

De conformidad con los criterios de la norma NIC 36, el Grupo sigue el criterio de evaluar en cada fecha de cierre de ejercicio la existencia de indicios que pudieran poner de manifiesto el potencial deterioro de valor de los activos no financieros sujetos a amortización, al objeto de comprobar si el valor contable de los mencionados activos excede de su valor recuperable. El valor recuperable se debe calcular para un activo individual, a menos que el activo no genere entradas de efectivo que sean, en buena medida, independientes de las correspondientes a otros activos o grupos de activos. Si este es el caso, el valor recuperable se determina para la Unidad Generadora de Efectivo (UGE) a la que pertenece. A efectos de evaluar el deterioro de valor, cada tienda se corresponde con una unidad generadora de efectivo independiente.

El Grupo realiza el test de deterioro de los activos operativos no corrientes por niveles. En un primer nivel se comprueba el potencial deterioro de valor del inmovilizado material e intangible sujeto a amortización, a nivel de UGE individual (tienda), agregando los activos por derecho de uso procedentes de los contratos de arrendamientos así como los pasivos financieros derivados de los mismos. Adicionalmente, en el cálculo de los flujos de efectivo asociados a cada UGE, el Grupo ha considerado el pasivo por arrendamiento y no ha considerado por tanto los pagos por arrendamiento como salida de efectivo durante el periodo de vida del activo por derecho de uso, pero sí el impuesto no pagado por la deducción del gasto de arrendamiento. En un segundo nivel, se procede a analizar el potencial deterioro agrupando UGEs a nivel de entidad legal y asignando los activos corporativos que sirven a dichos grupos de UGEs (principalmente las sedes corporativas, centros logísticos y las marcas), junto con el fondo de comercio asignado a nivel de entidad legal.

Cuando una UGE es objeto de deterioro total de sus activos fijos por tener un valor en uso negativo, el Grupo revalúa el periodo razonablemente cierto del contrato de arrendamiento de la misma, pasando a considerarse un arrendamiento a corto plazo, procediendo a dar de baja el activo por derecho de uso existente y el pasivo financiero asociado a ese activo por derecho de uso. Por otro lado, se dota la provisión por contrato oneroso por los costes asociados a la rescisión del contrato de arrendamiento, tal y como se menciona en el apartado m) provisiones .

De conformidad con la experiencia histórica, el Grupo considera que existen indicios de deterioro de valor cuando el desempeño de una tienda que se considera madura (esto es, que tiene más de dos años de existencia) ha sido negativo durante los dos últimos años, así como aquellas en las que se ha registrado un deterioro de valor en el pasado. El desempeño es medido por el EBITDA ajustado a nivel de la tienda calculado de acuerdo a la definición de las medidas alternativas del rendimiento mencionadas en el informe de gestión consolidado. Si existen tales indicios se estima el valor recuperable de los activos asignados a cada unidad generadora de efectivo, siendo éste el mayor entre el valor razonable, deducidos los costes de enajenación, y su valor en uso. Dicho valor en uso se determina mediante el descuento de los flujos de caja futuros estimados, aplicando una tasa de descuento después de impuestos. Las tiendas que tienen asignado fondo de comercio individual son testeadas anualmente con independencia de si existen o no indicios de deterioro de valor.

La determinación del citado valor en uso, así como la evaluación de la existencia, o no, de indicios de deterioro de valor de las UGEs requiere el uso de juicios y estimaciones por parte de la Dirección. Para estimar el valor en uso el Grupo utiliza un plan de negocio, que generalmente abarca un periodo de cinco años y que se proyecta durante un periodo adicional determinado por los activos más significativos y de mayor vida útil de la tienda. Para los periodos superiores, a partir del quinto año, se utilizan proyecciones basadas en dicho plan de negocio aplicando una tasa de crecimiento a perpetuidad esperada constante, e incorporando un valor residual o de disposición del activo existente al final de periodo proyectado. En la Nota 5.1 se incluyen algunas de las principales hipótesis consideradas en la determinación del valor en uso de las unidades generadoras de efectivo a las que se encuentran distribuidas los activos no corrientes. Las tasas de descuento utilizadas se determinan después de impuestos y son ajustadas por el riesgo país y riesgo negocio correspondiente. En el caso de que la tienda tenga asignado un activo por derecho de uso la tasa de descuento se pondera con el valor del activo por derecho de uso y la tasa utilizada en la determinación del pasivo asociado al contrato de arrendamiento.

Cuando el valor recuperable de un activo está por debajo de su valor neto contable, se considera que existe deterioro del valor. En este caso, el valor en libros se ajusta al valor recuperable, imputando la pérdida a la cuenta de resultados consolidada. Los cargos por amortización de periodos futuros se ajustan al nuevo valor contable durante la vida útil remanente.

Se analiza el deterioro de cada activo individualmente considerado, salvo cuando se trata de activos que generan flujos de efectivo que no son independientes con los generados por otros activos (unidades generadoras de efectivo). Cuando tienen lugar nuevos eventos, o cambios en circunstancias ya existentes, que evidencian que una pérdida por deterioro registrada en un periodo anterior pudiera haber desaparecido o haberse reducido, se realiza una nueva estimación del valor recuperable del activo o unidad generadora de efectivo correspondiente. Las pérdidas por deterioro previamente registradas se revierten únicamente si las hipótesis utilizadas en el cálculo del valor recuperable hubieran cambiado desde que se reconociera la pérdida por deterioro más reciente. En este caso, el valor en libros del activo o unidad generadora de efectivo se incrementa hasta su nuevo valor recuperable, con el límite del valor neto contable que habría tenido dicho activo o unidad generadora de efectivo de no haber registrado pérdidas por deterioro en periodos previos. La reversión se registra en la cuenta de resultados consolidada y los cargos por amortización de periodos futuros se ajustan al nuevo valor en libros.

Deterioro de valor de activos no financieros no sujetos a amortización

El fondo de comercio y los activos intangibles que tienen una vida útil indefinida no están sujetos a amortización y se someten anualmente a pruebas de deterioro de valor, o con más frecuencia en caso de sucesos o cambios en las circunstancias que indiquen que podrían haber sufrido deterioro del valor. De conformidad con los criterios de la norma NIC 36, el Grupo realiza anualmente una prueba del potencial deterioro de valor a nivel de cada unidad generadora de efectivo (UGE) o grupo de unidades a las que el fondo de comercio está asignado, al objeto de comprobar si el valor contable de los mencionados activos excede de su valor recuperable. El valor recuperable de cada unidad generadora de efectivo, o grupo de unidades es el mayor entre su valor razonable menos los costes de venta y su valor en uso. La determinación del citado valor recuperable, así como la agrupación de UGEs a la que se ha asignado el fondo de comercio requiere el uso de juicios y estimaciones por parte de la Dirección.

La unidad o grupo de unidades a las que se encuentra asignado el fondo de comercio deben representar el nivel más bajo al que se esté realizando un seguimiento a nivel del fondo de comercio de acuerdo a las necesidades de gestión interna y nunca con una amplitud superior al segmento antes de agregación determinado según la norma NIIF 8. El Grupo Dia revisa la asignación del fondo de comercio en dos niveles: un primer nivel para las tiendas que tienen asignado fondo de comercio y un segundo nivel a nivel de sociedad. Esta elección está basada en criterios tanto de organización como estratégicos y cómo se toman las decisiones de implantación.# La determinación del valor en uso de cada unidad generadora de efectivo se determina en función de los flujos de efectivo futuros esperados después de impuestos que se derivarán de cada unidad generada de efectivo, las expectativas sobre posibles variaciones en el importe o distribución temporal de los flujos, el valor temporal del dinero, el precio a satisfacer por soportar la incertidumbre relacionada con los activos y otros factores que los partícipes del mercado considerarían en la valoración de los flujos de efectivo futuros relacionados con los activos. El análisis se realiza conforme a lo indicado para los activos no financieros sujetos a amortización salvo que a partir del quinto año se ha proyectado una renta perpetua sobre la base del crecimiento del último periodo y no hay una incorporación del valor residual o de disposición del activo. En la Nota 6.1 se incluyen algunas de las principales hipótesis consideradas en la determinación del valor en uso de las unidades generadoras de efectivo a las que se encuentran distribuidas el fondo de comercio.

i) Instrumentos financieros

Los instrumentos financieros se clasifican en el momento de su reconocimiento inicial como un activo financiero, un pasivo financiero o un instrumento de patrimonio, de conformidad con el fondo económico del acuerdo contractual y con las definiciones desarrolladas en la NIC 32 Instrumentos financieros: Presentación. Los instrumentos financieros se reconocen cuando el Grupo se convierte a una parte obligada del contrato o negocio jurídico conforme a las disposiciones del mismo.

Los instrumentos financieros se clasifican como:

• Activos y pasivos financieros a valor razonable con cambios en resultado: se reconocen inicialmente al valor razonable. Los costes de transacción directamente atribuibles a la compra o emisión se reconocen como gasto a medida que se incurren. Con posterioridad a su reconocimiento inicial, se reconocen a valor razonable registrando las variaciones en resultados. Las variaciones del valor razonable incluyen el componente de intereses y dividendos. El valor razonable no se reduce por los costes de transacción en que se pueda incurrir por su eventual venta o disposición por otra vía.
• Activos y pasivos financieros a coste amortizado: se reconocen inicialmente por su valor razonable, más los costes de transacción incurridos y se valoran posteriormente al coste amortizado, utilizando el método del tipo de interés efectivo.
• Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global: se reconocen inicialmente al valor razonable más los costes de transacción directamente atribuibles a la compra y se valoran posteriormente a valor razonable, reconociendo la pérdida o ganancia en otro resultado global, con excepción de las pérdidas y ganancias por tipo de cambio y las pérdidas crediticias esperadas. Los importes reconocidos en otro resultado global, se reconocen en resultados en el momento en el que tiene lugar la baja de los activos financieros.

Se entiende por valor razonable de un instrumento financiero a una fecha dada el importe por el que podría ser comprado o vendido en ese fecha entre dos partes informadas en la materia, que actuasen libre y prudentemente y en condiciones de independencia mutua.

El Grupo da de baja los activos financieros cuando expiran o se han cedido los derechos sobre los flujos de efectivo del correspondiente activo financiero y se han transferido sustancialmente los riesgos y beneficios inherentes a su propiedad. Por el contrario el Grupo no da de baja un activo financiero y reconoce un pasivo financiero por un importe igual a la contraprestación recibida, en las cesiones de activos financieros en las que se retenga sustancialmente los riesgos y beneficios inherentes a su propiedad.

Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar

Se registran inicialmente a su valor razonable. El Grupo aplica el enfoque simplificado permitido por la NIIF 9, que exige que las pérdidas esperadas durante su vida se reconozcan desde el momento de reconocimiento inicial de las cuentas a cobrar. El Grupo mantiene las cuentas comerciales a cobrar con el objetivo de cobrar los flujos de efectivo contractuales y por tanto se valoran con posterioridad a coste amortizado usando el método del interés efectivo, menos las correcciones por deterioro.

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Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar

Estos importes representan los pasivos por bienes y servicios proporcionados al Grupo, bien facturados o pendientes de facturar, que al cierre se encuentran pendientes de pago. Se reconocen inicialmente por su valor razonable y, posteriormente, son valorados a coste amortizado. Al cierre del ejercicio, en base a la experiencia histórica se determina el importe que por diferentes motivos no es finalmente facturado por los terceros, registrándose dicho importe como menor consumo de mercaderías y otros consumibles (Nota 3 p)).

Deuda Financiera

La deuda financiera se reconoce inicialmente por su valor razonable, neto de los costes de la transacción incurridos. Posteriormente, las deudas financieras se valoran a su coste amortizado. Cualquier diferencia entre los ingresos obtenidos (netos de los costes de la transacción) y el valor de reembolso se reconoce en resultados durante la vida de la deuda de acuerdo con el método del tipo de interés efectivo. Las comisiones abonadas por la obtención de préstamos se reconocen como costes de la transacción del préstamo en la medida en que sea probable que se vaya a disponer de una parte o de la totalidad de la línea. En este caso, las comisiones se difieren hasta que se produce la disposición. En la medida en que no exista evidencia de que sea probable que se vaya a disponer de la totalidad o parte de la línea de crédito, la comisión se capitaliza como un pago anticipado por servicios de liquidez y se amortiza en el periodo al que se refiere la disponibilidad del crédito.

La deuda financiera se elimina del estado de situación financiera cuando la obligación especificada en el contrato se ha pagado, cancelado o expirado. La diferencia entre el importe en libros de un pasivo financiero que se ha cancelado o cedido a otra parte y la contraprestación pagada, incluyendo cualquier activo cedido diferente del efectivo o pasivo asumido, se reconoce en el resultado del ejercicio como otros ingresos o gastos financieros.

El intercambio de instrumentos de deuda entre el Grupo y la contraparte o las modificaciones sustanciales de los pasivos inicialmente reconocidos, se contabilizan como una cancelación del pasivo financiero original y el reconocimiento de un nuevo pasivo financiero, siempre que los instrumentos tengan condiciones sustancialmente diferentes. El Grupo considera que las condiciones son sustancialmente diferentes si el valor actual de los flujos de efectivo descontados bajo las nuevas condiciones, incluyendo cualquier comisión pagada neta de cualquier comisión recibida, y utilizando para hacer el descuento el tipo de interés efectivo original, difiere al menos en un 10 por ciento del valor actual descontado de los flujos de efectivo que todavía resten del pasivo financiero original.

Si el intercambio se registra como una cancelación del pasivo financiero original, los costes o comisiones se reconocen en resultados formando parte del resultado de la misma. En caso contrario, los flujos modificados se descuentan al tipo de interés efectivo original, reconociendo cualquier diferencia con el valor contable previo, en resultados. Asimismo, los costes o comisiones ajustan el valor contable del pasivo financieros y se amortizan por el método de coste amortizado durante la vida restante del pasivo modificado.

En el caso de que se determine que los nuevos términos o modificaciones de un pasivo financiero no sean sustancialmente distintos a los existentes y por lo tanto se determine que la modificación no es sustancial, el pasivo financiero existente no se dará de baja en cuentas. El Grupo recalculará el importe en libros bruto del pasivo financiero y reconocerá en el resultado del ejercicio una pérdida o ganancia por modificación. El importe en libros bruto del pasivo financiero se volverá a calcular como el valor actual de los flujos de efectivo contractuales renegociados o modificados descontados al tipo de interés efectivo original del pasivo financiero.

El Grupo reconoce la diferencia entre el valor contable del pasivo financiero o de una parte del mismo cancelado o cedido a un tercero y la contraprestación pagada, incluida cualquier activo cedido diferente del efectivo o pasivo asumido en resultados.

La deuda financiera se clasifica como pasivo corriente a menos que el Grupo tenga un derecho incondicional a diferir la liquidación del pasivo durante al menos 12 meses después de la fecha de cierre sobre la que se informa.

Productos financieros derivados y registro de coberturas

El criterio de registro contable de cualquier ganancia o pérdida que resulte de cambios en el valor razonable de un derivado depende de si este reúne los requisitos para el tratamiento como cobertura y, en su caso, de la naturaleza de la relación de cobertura. Las variaciones en el valor razonable de aquellos derivados que han sido asignados y reúnen los requisitos para ser tratados como instrumentos de cobertura de valor razonable, se reconocen en la cuenta de resultados, junto con aquellos cambios en el valor razonable de la partida cubierta que sean atribuibles al riesgo cubierto. Las variaciones en el valor razonable de los derivados que reúnen los requisitos y han sido asignados para cubrir flujos de efectivo, siendo altamente eficaces, se reconocen en patrimonio. La parte considerada ineficaz se imputa directamente a la cuenta de resultados.CUENTAS ANUALES CONSOLIDADAS 2023
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Los criterios de cobertura contable dejan de aplicarse cuando el instrumento de cobertura vence o es enajenado, cancelado o liquidado, o bien en el caso de que la relación de cobertura deje de cumplir los requisitos establecidos para se tratado como tal, o en caso de que se revoque la designación. En estos casos la ganancia o pérdidas acumuladas en el patrimonio neto no son imputadas a resultados hasta el momento en que la operación prevista o comprometida afecte al resultado. No obstante, si la ocurrencia de la transacción deja de ser probable, las ganancias y pérdidas acumuladas en patrimonio neto son llevadas a la cuenta de resultado consolidada inmediatamente. El valor razonable de la cartera de derivados refleja estimaciones que se basan en cálculos realizados a partir de datos observables en el mercado, utilizando herramientas específicas de valoración y gestión de riesgos de los derivados, de uso extendido entre las entidades financieras.

j) Existencias

Las existencias se valoran inicialmente por el coste de adquisición de acuerdo con el método del precio medio ponderado. El coste de adquisición incluye el importe facturado por el vendedor después de deducir cualquier descuento o rebaja, así como ingresos accesorios u otras partidas similares, más los gastos adicionales que se producen hasta que los bienes se hallen ubicados para su venta y otros directamente atribuibles a la adquisición, y los impuestos indirectos no recuperables de la Hacienda Pública. Las devoluciones de compras se imputan como menor valor de las existencias objeto de devolución, salvo que no fuera viable identificar las existencias devueltas, en cuyo caso se imputan como menor valor de las existencias de acuerdo con el método del precio medio ponderado. La corrección valorativa reconocida previamente se revierte contra resultados, si las circunstancias que causaron la rebaja del valor han dejado de existir o cuando existe una clara evidencia de un incremento del valor neto realizable como consecuencia de un cambio en las circunstancias económicas. La reversión de la corrección valorativa tiene como límite el menor del coste y el nuevo valor neto realizable de las existencias. Las correcciones valorativas y reversiones por deterioro de valor de las existencias se reconocen en el epígrafe de “Consumo de mercaderías y otros consumibles”.

k) Efectivo y otros activos líquidos equivalentes

El efectivo y equivalentes de efectivo reconocido en el estado de situación financiera consolidado comprende el efectivo en caja y cuentas bancarias, depósitos a la vista y otras inversiones de gran liquidez con un vencimiento original de tres meses o menos que son fácilmente convertibles en importes determinados de efectivo y que están sujetas a un riesgo poco significativo de cambios en el valor. Estas partidas se registran a su coste histórico, que no difiere significativamente de su valor de realización. A los efectos del estado de flujos de efectivo consolidado, el saldo de efectivo y otros activos líquidos equivalentes, se corresponden con el definido en el párrafo anterior. Los descubiertos bancarios, si es que existieran, se reconocen en el estado de situación financiera como pasivos financieros por deudas con entidades de crédito.

l) Acciones propias

La adquisición por el Grupo de acciones propias se presenta por el coste de la adquisición de forma separada como una minoración del patrimonio neto del estado de situación financiera consolidado, no reconociéndose resultado alguno como consecuencia de las transacciones realizadas con las mismas. Los costes incurridos en las transacciones con instrumentos de patrimonio propio, se registran como una minoración del patrimonio neto, una vez considerado cualquier efecto fiscal.

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m) Provisiones

Las provisiones se reconocen cuando, como consecuencia de un suceso pasado, el Grupo tiene una obligación presente (legal o tácita) cuya liquidación requiere una salida de recursos que se considera probable y que se puede estimar con fiabilidad. No se reconocen provisiones para pérdidas de explotación futuras. Si se determina que es prácticamente seguro que una parte, o la totalidad, de un importe provisionado será reembolsado por un tercero, por ejemplo, en virtud de un contrato de seguro, se reconoce un activo en el estado de situación financiera consolidado y el gasto relacionado con la provisión se presenta en la cuenta de resultados consolidada neto del reembolso previsto. Si el efecto del valor temporal del dinero es significativo, el importe de la provisión se descuenta, registrando como coste financiero el incremento de la provisión por el efecto del transcurso del tiempo. El Grupo está sujeto a procesos legales y a inspecciones fiscales en varias jurisdicciones. La Dirección de la Sociedad dominante realiza juicios y estimaciones significativos para determinar si es probable que de la resolución de estos procesos resulte una salida de recursos, así como en la estimación del importe a efectos de determinar la necesidad de dotar la correspondiente provisión. Si es probable que exista una obligación al cierre del ejercicio que vaya a suponer una salida de recursos, se reconoce una provisión siempre que el importe se pueda estimar con fiabilidad.

Contratos de carácter oneroso

El Grupo considera contratos de carácter onerosos aquellos en los que los costes inevitables de cumplir con las obligaciones que conllevan exceden a los beneficios económicos que se espera recibir por ellos. El Grupo sigue el criterio de registrar una provisión por el valor presente de la mencionada diferencia entre los costes y los beneficios del contrato, o la indemnización prevista para el abandono del contrato si estuviera decidido.

n) Retribuciones a los empleados

Los compromisos adquiridos con el personal del Grupo cuyo desembolso tenga lugar a largo plazo se estiman atendiendo a su devengo mediante la aplicación, en su caso, de hipótesis actuariales. El Grupo tiene constituida una provisión destinada a cubrir el pasivo correspondiente a la estimación de la parte devengada al cierre del ejercicio. El gasto de personal devengado durante el ejercicio se determina en función de la mejor estimación del grado de cumplimiento de las variables que dan lugar al derecho de cobro y del periodo transcurrido desde la fecha de inicio de devengo de cada uno de los compromisos. Los gastos de personal devengados por los beneficiarios de los planes a los que se hace referencia en la Nota 18 de la memoria de cuentas anuales consolidadas se registran con abono a cuentas de pasivo y patrimonio durante el periodo en el que tiene lugar el devengo de los mismos.

o) Impuesto sobre beneficios

Esta partida de la cuenta de resultados consolidada recoge la totalidad de los cargos o abonos derivados del Impuesto sobre Sociedades que grava a las Sociedades españolas del Grupo y aquellos de naturaleza similar de las sociedades extranjeras. El gasto por impuesto sobre beneficios de cada ejercicio recoge tanto el impuesto corriente como los impuestos diferidos, si procede. Los activos y pasivos relativos al impuesto corriente se valoran por el importe que se espera recuperar de, o pagar a, las autoridades fiscales. El gasto por impuesto corriente se calcula con base en las leyes aprobadas o prácticamente a punto de aprobarse en la fecha sobre la que se informa en los países donde las dependientes y las asociadas de la entidad operan y generan bases imponibles. La Dirección periódicamente evalúa las posiciones adoptadas en las declaraciones fiscales respecto a las situaciones en las que la normativa fiscal aplicable está sujeta a interpretación y establece provisiones, en caso necesario, en función de los importes que se espera pagar a las autoridades fiscales. Los pasivos por impuesto diferido son los importes a pagar en el futuro en concepto de impuesto sobre sociedades relacionados con las diferencias temporarias imponibles mientras que los activos por impuesto diferido son los importes a recuperar en concepto de impuesto sobre sociedades debido a la existencia de diferencias temporarias deducibles, bases imponibles negativas compensables o deducciones pendientes de aplicación. A estos efectos se entiende por diferencia temporaria la diferencia existente entre el valor contable, de los activos y pasivos y su base fiscal. El impuesto diferido se determina usando tipos impositivos (y leyes) aprobados o a punto de aprobarse en la fecha sobre la que se informa y que se espera que aplicarán cuando el correspondiente activo por impuesto diferido se realice o el pasivo por impuesto diferido se liquide.

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Los activos y pasivos por impuestos diferidos (en adelante IDA e IDP, respectivamente) no se descuentan a su valor actual y se clasifican como no corrientes, independientemente de la fecha de reversión. En cada cierre se analiza el valor contable de los activos por impuesto diferido registrados y se realizan los ajustes necesarios en la medida en que existan dudas sobre su recuperabilidad futura. Siguiendo las recomendaciones de la Autoridad Europea de Valores y Mercados, por sus siglas en inglés ESMA, desde 2019 el Grupo reconoce IDA hasta el mismo importe del IDP de cada jurisdicción, en la medida que la unidad de tributación genere bases imponibles negativas en dos años consecutivos. Los activos y pasivos por impuestos diferidos no se reconocen para diferencias temporarias entre el importe en libros y la base fiscal de inversiones en negocios en el extranjero cuando la sociedad no es capaz de controlar la fecha en que revertirán las diferencias temporarias y sea probable que éstas no vayan a revertir en un futuro previsible.p) Ingresos y gastos

Ingresos

En general, los ingresos se reconocen cuando el cliente obtiene el control del bien vendido, es decir, cuando tiene tanto la capacidad de dirigir el uso como de obtener los beneficios del mismo. Más en específico, el Grupo tiene las siguientes líneas de negocio:

a) Venta de bienes en tienda propia: El Grupo opera a través de tiendas propias que venden productos de la rama de alimentación y de uso doméstico sanitario. Los ingresos por la venta de bienes se reconocen cuando una tienda vende un producto al cliente. El pago del precio de la transacción vence inmediatamente cuando el cliente compra y retira de la tienda los productos. Es política del Grupo vender sus productos con un derecho de devolución durante 15 días. La política aplica a sus ventas en tienda propia y venta online. Aunque el cliente está autorizado a devolver cualquier artículo, esta práctica no es habitual en las tiendas por lo que la implementación de la NIIF 15 Ingresos procedentes de contratos de clientes, no supuso un impacto relevante para el Grupo.

b) Venta y prestaciones de servicios a franquiciados: El Grupo mantiene contratos de colaboración con sus franquiciados y reconoce el ingreso de sus ventas cuando la mercancía se pone a disposición del franquiciado. Adicionalmente a la venta de mercancía y descuentos e incentivos asociados, se registran en el importe neto de la cifra de negocio los importes facturados como porcentaje sobre la cifra de venta final del franquiciado en concepto de derechos licenciados y servicios accesorios de asistencia técnica y comercial. Asimismo se incluye para los contratos del nuevo modelo de gestión de franquicias de España y Portugal la prestación por cesión de uso comercial y explotación mensual también determinada en función de la venta final del franquiciado. El Grupo tiene contratos con sus franquiciados del modelo tradicional de franquicias donde el período entre la transferencia de los bienes o servicios prometidos al cliente del stock inicial y el pago por parte del cliente supera un año. En estos casos, Dia ajusta los precios de transacción por el valor temporal del dinero.

c) Venta online: El Grupo vende una gama de productos a través de su web y de diferentes webs o Apps de Market Places como Amazon, Glovo, Uber Eats, Just Eat u otras. La entrega de los productos a los clientes se realiza en la dirección postal que los mismos indiquen al formalizar la compra o en las propias tiendas. En el caso de los clientes que piden el envío de los productos a una dirección específica (no tienda) el ingreso se reconoce cuando se transfiere el control del producto. Aunque el cliente ha pagado el producto en el momento de la compra, no tiene el control del producto hasta que lo recibe. En estos casos, el cliente no tiene la capacidad de cambiar el destino de envío, así como tampoco tiene posesión física y no acepta el producto hasta que lo recibe. Por tanto, la transferencia del control y, el consecuente reconocimiento del ingreso, ocurre cuando el cliente recibe el producto.

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En el caso de los clientes que piden recoger en tienda los productos comprados online, Dia reconoce los ingresos en el momento del pago online, ya que, si bien el producto no se ha entregado al cliente, el producto está disponible en el lugar de recogida y no se puede utilizar para otro cliente (criterios que deben cumplirse para que el cliente haya obtenido el control en un acuerdo de facturación y entrega posterior (bill and hold arrangements)).

Gastos

Los gastos se imputan a la cuenta de resultado consolidada en función del criterio de devengo, es decir, se registran en el momento en que ocurren, con independencia de que se produzca la corriente monetaria o financiera derivada de ellos. El gasto por aprovisionamiento del Grupo se ve reducido por descuentos de diversa naturaleza en función de las condiciones comerciales acordadas con los proveedores. Algunos descuentos son fijos y otros variables, cuya aplicación está sujeta al volumen acumulado de compras durante un periodo establecido contractualmente o al volumen de ventas realizado por las sociedades del Grupo en sus establecimientos de los artículos de los proveedores correspondientes. Los descuentos concedidos por proveedores se reconocen en el momento en que es probable que se vayan a cumplir las condiciones que determinan su concesión como una reducción del coste de las existencias que los causaron y el exceso, en su caso, como una minoración de la partida consumo de mercaderías y otros consumibles de la cuenta de resultados consolidada. Los principales descuentos aplicados a proveedores son los siguientes:

• Rappels: se negocian con un porcentaje en función de los volúmenes de compra realizados a los proveedores.
• Ingresos por Publicidad: son aportaciones que se negocian con los proveedores en función de la inclusión de sus referencias en expositores, etc.
• Ingresos por fidelización e ingresos por redención de folletos: son aportaciones que se negocian con los proveedores basadas en las redenciones de cupones que realizan los clientes en las tiendas por la utilización de la tarjeta Club Dia o de ofertas.

Las negociaciones con los proveedores tienen lugar con carácter periódico y se documentan formalmente. Al cierre del ejercicio, todos los ingresos registrados corresponden a acuerdos formalizados con proveedores y prestaciones devengadas en el ejercicio con independencia del momento de facturación y/o liquidación. En cada cierre mensual, el Grupo contabiliza los descuentos obtenidos de los proveedores. Para ello registra los cargos/facturas emitidos por estos conceptos a los proveedores y la estimación calculada por la Dirección Comercial. La realización de dichas estimaciones mensuales se basa en el presupuesto a alcanzar con cada uno de los proveedores y en el grado de avance de las negociaciones.

Intereses

Los intereses se reconocen por el método del tipo de interés efectivo, que es el tipo de actualización que iguala el valor en libros de un instrumento financiero con los flujos de efectivo estimados a lo largo de la vida esperada del instrumento, a partir de sus condiciones contractuales y sin considerar las pérdidas por riesgo de crédito futuras.

q) Medioambiente

El Grupo realiza operaciones cuyo propósito principal es prevenir, reducir o reparar el daño que como resultado de sus actividades pueda producir sobre el medio ambiente. Los gastos derivados de las actividades medioambientales se reconocen como "Otros gastos de explotación" en el ejercicio en el que se incurren y, si aplicase, el Grupo reconoce provisiones medioambientales.

1. INFORMACIÓN SOBRE SEGMENTOS OPERATIVOS

El CEO Global monitoriza los resultados operativos de las unidades de negocio de forma separada para tomar decisiones sobre la asignación de los recursos y evaluación del desempeño. Cada unidad de negocio está liderada por un CEO que reportan al CEO Global. Con el fin de evaluar el desempeño de cada segmento el Grupo calcula un resultado de explotación subyacente por segmento que el Grupo denomina EBITDA ajustado. Este resultado de explotación subyacente le sirve al CEO Global para analizar los resultados de los segmentos eliminando los costes de reestructuración, el efecto de NIIF 16 en alquileres y el efecto NIC 29 por hiperinflación, que son líneas de la cuenta de resultados que no dependen directamente de las operaciones del segmento. Este resultado de explotación subyacente es la base para la toma de decisiones del Grupo, enfocadas en mejorar el resultado de explotación del segmento o determinados gastos corporativos. Los precios a los que se realizan las transferencias entre los segmentos de operación son pactados de manera similar a los que se pactan con terceros.

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Los segmentos de operación sobre los que se presenta información son los siguientes:

• España (incluyendo operaciones de Suiza y Luxemburgo)
• Portugal
• Brasil
• Argentina

El detalle de las principales magnitudes expresadas por segmentos es el siguiente:

	Miles de euros a 31 de diciembre de 2023
	España	Portugal (4)	Argentina	Brasil	Consolidado
Cifra de ventas (1)	4.046.326	—	946.281	727.861	5.720.468
EBITDA ajustado	187.593	—	59.486	(55.218)	191.861
% cifra de ventas	4,64 %	— %	6,29 %	(7,59) %	3,35 %
Resultado neto del ejercicio	119.332	(1.195)	5.997	(154.376)	(30.242)
Beneficio (pérdida) de sociedades por el método de la participación (5)	—	—	—	(5)
Total de activos	1.647.276	—	340.866	229.336	2.217.478
Activos mantenidos para la venta (Nota 13)	98.849	311.008	—	—	409.857
Pasivos	1.921.737	—	237.168	234.106	2.393.011
Pasivos asociados a activos mantenidos para la venta (Nota 13)	43.874	258.577	—	—	302.451
Adquisiciones de activos fijos (2)	100.498	789	26.164	9.173	136.624
Número de establecimientos comerciales (3)	2.318	—	1.048	590	3.956
Número de establecimientos comerciales totales	3.312	458	1.048	590	5.408

Miles de euros a 31 de# CUENTAS ANUALES CONSOLIDADAS 2023

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Cifra de ventas (1)	EBITDA ajustado	% cifra de ventas	Resultado neto del ejercicio	Beneficio (pérdida) de sociedades por el método de la participación	Total activos	Activos mantenidos para la venta (Nota 13)	Pasivos	Pasivos asociados a activos mantenidos para la venta (Nota 13)	Adquisiciones de activos fijos (2)	Número de establecimientos comerciales (3)	Número de establecimientos comerciales totales
España	Portugal	Argentina	Brasil	Consolidado (Reexpresado)
3.680.816	—	1.364.130	889.473	5.934.419	124.095	—	51.586	(9.291)	166.390	3,37%	—%

(1) Las eliminaciones en la cifra de ventas derivadas de la consolidación se incluyen en el segmento España.
(2) No se incluyen los activos por derecho de uso.
(3) Número de establecimientos excluyendo tiendas cuya venta ha sido reclasificada en actividades interrumpidas.
(4) Ver Nota 13

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La conciliación del EBITDA ajustado con los epígrafes de la cuenta de resultados consolidada es la siguiente:

Miles de euros	España	Argentina	Brasil	Total
diciembre 2023
Resultado de explotación (EBIT)	84.864	(83.267)	(131.026)	(129.429)
Amortizaciones	232.409	32.955	49.103	314.467
Beneficio/(Pérdidas) netas por deterioro de activos	(16.174)	911	60.322	45.059
Resultados por bajas de activos no corrientes	6.565	14.932	5.257	26.754
EBITDA	307.664	(34.469)	(16.344)	256.851
Costes de reestructuración y Planes de Incentivos a Largo Plazo	33.172	1.594	5.265	40.031
Gastos (Ingresos) relacionados con el cierre de tiendas y almacenes	(5.811)	251	3.900	(1.660)
Gastos relacionados con procesos de eficiencia	20.933	—	—	20.933
Otros proyectos especiales
Otros gastos	13.888	135	745	14.768
Gastos relacionados con Planes de Incentivos a Largo Plazo	4.162	1.208	620	5.990
Efecto IFRS 16 en alquileres	(153.243)	(16.541)	(44.139)	(213.923)
Efecto IAS 29 normativa hiperinflacionaria	—	108.902	—	108.902
EBITDA ajustado	187.593	59.486	(55.218)	191.861

Miles de euros	España	Argentina	Brasil	Total
diciembre 2022
Resultado de explotación (EBIT)	(11.543)	(58.328)	(47.157)	(117.028)
Amortizaciones	221.384	43.340	52.533	317.257
Beneficio/(Pérdidas) netas por deterioro de activos	23.510	876	15.993	40.379
Resultados por bajas de activos no corrientes	8.404	18.127	(2.463)	24.068
EBITDA	241.755	4.015	18.906	264.676
Costes de reestructuración y Planes de Incentivos a Largo Plazo	26.980	622	16.433	44.035
Gastos relacionados con el traspaso de tiendas propias a franquicias	22.475	—	—	22.475
Gastos relacionados con el cierre de tiendas y almacenes	—	—	18.366	18.366
Gastos relacionados con procesos de eficiencia	13.105	828	—	13.933
Otros proyectos especiales
Otros gastos (ingresos)	(60)	2.226	804	2.970
(Ingresos) relacionados con Planes de Incentivos a Largo Plazo	(8.540)	(2.432)	(2.737)	(13.709)
Efecto IFRS 16 en alquileres	(144.640)	(23.066)	(44.630)	(212.336)
Efecto IAS 29 normativa hiperinflacionaria	—	70.015	—	70.015
EBITDA ajustado	124.095	51.586	(9.291)	166.390

El efecto de la aplicación de la NIIF 16 y de la NIC 29 se muestra por separado en el cuadro y completa la explicación de la evolución de las partidas excluidas del EBITDA Ajustado. La definición de EBITDA Ajustado se da en el apartado de Medidas Alternativas de Rendimiento del Informe de Gestión Consolidado.

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5. INMOVILIZADO MATERIAL

La composición y movimientos del ejercicio son los siguientes:

Miles de euros	Terrenos	Construcciones	Instalaciones técnicas y maquinaria	Otras instalaciones, utillaje y mobiliario	Inmovilizado en curso y anticipos	Otro inmovilizado	Total
Coste
A 1 de enero de 2022	93.871	1.192.868	1.619.680	114.436	24.403	153.208	3.198.466
Altas	—	70.044	137.451	20.482	8.755	7.855	244.587
Bajas	(14.296)	(74.630)	(108.084)	(3.269)	(392)	(24.126)	(224.797)
Traspasos	—	4.638	14.514	766	(15.712)	1.656	5.862
Traspasos a activos mantenidos para la venta	(8.144)	(133.596)	(219.857)	(8.845)	(271)	(12.696)	(383.409)
Diferencias de conversión	1.353	20.350	43.746	12.002	3.491	6.446	87.388
A 31 de diciembre de 2022	72.784	1.079.674	1.487.450	135.572	20.274	132.343	2.928.097
Altas	51	36.727	61.233	8.545	9.736	4.185	120.477
Bajas	(1.716)	(46.361)	(88.049)	(3.899)	(15)	(3.623)	(143.663)
Traspasos	—	4.161	9.365	87	(14.252)	542	(97)
Traspasos a activos mantenidos para la venta (Nota 13)	(22.273)	(175.497)	(187.419)	(2.645)	(817)	(28.342)	(416.993)
Diferencias de conversión	(2.226)	(55.024)	(68.591)	(31.716)	(592)	(15.555)	(173.704)
A 31 de diciembre de 2023	46.620	843.680	1.213.989	105.944	14.334	89.550	2.314.117
Amortización
A 1 de enero de 2022	—	(737.581)	(1.244.903)	(79.293)	—	(137.195)	(2.198.972)
Amortización del periodo (Nota 20.5)	—	(36.433)	(78.815)	(9.690)	—	(7.341)	(132.279)
Bajas	—	42.462	96.700	2.779	—	23.981	165.922
Traspasos	—	(2.889)	1.076	(146)	—	36	(1.923)
Traspasos a activos mantenidos para la venta	—	95.697	184.770	7.551	—	12.201	300.219
Otros movimientos	—	(10.053)	(19.413)	(363)	—	(1.390)	(31.219)
Diferencias de conversión	—	(1.263)	(23.537)	(5.920)	—	(4.919)	(35.639)
A 31 de diciembre de 2022	—	(650.060)	(1.084.122)	(85.082)	—	(114.627)	(1.933.891)
Amortización del periodo (Nota 20.5)	—	(34.289)	(76.027)	(10.627)	—	(6.695)	(127.638)
Bajas	—	36.555	71.832	2.931	—	3.271	114.589
Traspasos	—	1.590	(1.411)	(238)	—	112	53
Traspasos a activos mantenidos para la venta (Nota 13)	—	113.801	155.645	2.451	—	27.493	299.390
Amortizaciones activos mantenidos para la venta (1)	—	(3.117)	(4.934)	(37)	—	(429)	(8.517)
Diferencias de conversión	—	16.239	50.661	23.802	—	14.383	105.085
A 31 de diciembre de 2023	—	(519.281)	(888.356)	(66.800)	—	(76.492)	(1.550.929)
Deterioro del valor
A 1 de enero de 2022	(7.844)	(53.186)	(38.263)	(1.457)	—	(346)	(101.096)
Dotación (Nota 20.5)	(2.712)	(16.253)	(18.102)	(1.248)	—	(204)	(38.519)
Aplicación	7.062	15.994	5.186	114	—	2	28.358
Reversión (Nota 20.5)	—	5.616	3.370	90	—	2	9.078
Traspasos	—	(4.823)	680	48	—	(112)	(4.207)
Traspasos a activos mantenidos para la venta	527	7.879	(473)	364	—	49	8.346
Otros movimientos	(285)	143	8.827	(37)	—	(10)	8.638
Diferencias de conversión	3	(623)	107	16	—	8	(489)
A 31 de diciembre de 2022	(3.249)	(45.253)	(38.668)	(2.110)	—	(611)	(89.891)
Dotación (Nota 20.5)	(862)	(44.530)	(28.860)	(3.867)	—	(1.469)	(79.588)
Aplicación	(88)	4.233	4.728	210	—	98	9.181
Reversión (Nota 20.5)	681	2.867	14.344	738	—	3	18.633
Traspasos a activos mantenidos para la venta (Nota 13)	187	7.321	4.753	15	—	13	12.289
Diferencias de conversión	(4)	1.321	(126)	(22)	—	(8)	1.161
A 31 de diciembre de 2023	(3.335)	(74.041)	(43.829)	(5.036)	—	(1.974)	(128.215)
Importe neto en libros
A 31 de diciembre de 2022	69.535	384.361	364.660	48.380	20.274	17.105	904.315
A 31 de diciembre de 2023	43.285	250.358	281.804	34.108	14.334	11.084	634.973

(1) Gasto por amortización relativo a los activos no corrientes mantenidos para la venta en 2023 hasta su clasificación en este epígrafe.

En el ejercicio se ha continuado con las remodelaciones de tiendas, aunque en menor medida, con respecto al importante número de tiendas que se habían remodelado en el ejercicio anterior. El detalle de las altas por país se presenta a continuación:

Miles de euros	2023	2022
España	86.347	161.566
Portugal	544	4.172
Argentina	25.052	71.147
Brasil	8.534	7.702
Total	120.477	244.587

Del total de las inversiones 31 millones de euros (59 millones de euros, en 2022) corresponden principalmente a altas por remodelaciones de tiendas en España y Argentina. Las bajas producidas están asociadas principalmente a dichas remodelaciones, así como a la venta del almacén de Arroyomolinos en España y cierres de tiendas en Brasil en el ejercicio 2022. El Grupo tiene contratadas varias pólizas de seguro para cubrir los riesgos a que están sujetos los elementos del inmovilizado material. La cobertura de estas pólizas se considera suficiente. Al 31 de diciembre de 2023 y 2022, no existen compromisos contractuales de compra de inmovilizado.

La composición de los pagos que se presentan en el estado de flujos de efectivo consolidado es la siguiente:

Miles de euros	2023	2022
Altas de inmovilizado material	120.477	244.587
Variación de proveedores de Inmovilizado	47.066	26.797
Flujos de inversiones de actividades interrumpidas	(3.360)	(4.204)
Pagos por inversiones en inmovilizado material	164.183	267.180

5.1. Deterioro de valor

Como se indica en la Nota 3 h), de conformidad con la experiencia histórica, el Grupo considera que existen indicios de deterioro de valor cuando el desempeño de una tienda que se considera madura (esto es, que tiene más de dos años de existencia) ha sido negativo durante los dos últimos años, así como aquellas en las que ya se ha registrado un deterioro de valor en el pasado. El desempeño es medido por el EBITDA ajustado a nivel de la tienda calculado de acuerdo a la definición de las medidas alternativas al rendimiento incluidas en el informe de gestión consolidado. Asimismo, todas las tiendas que tienen asignado fondo de comercio individual han sido analizadas al objeto de identificar la existencia de potencial deterioro. Los activos individuales o grupos de activos se prueban para detectar deterioro comparando su valor en libros con su valor recuperable, definido como el mayor entre su valor razonable (menos los costes de disposición) y su valor en uso. El valor en uso es el valor presente de los flujos de efectivo futuros que se espera obtener del activo.# CUENTAS ANUALES CONSOLIDADAS 2023

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El valor en uso de cada tienda se ha determinado mediante el descuento de flujos de caja futuros que requieren el uso de hipótesis de un participante de mercado. Estos cálculos usan proyecciones de flujos de efectivo basadas en el plan de negocio actualizado que cubren un período de cinco años y que se proyecta en un periodo determinado por los activos más significativos y de mayor vida útil de la tienda. Los flujos de efectivo más allá del período de 5 años se proyectan en el periodo adicional usando las tasas de crecimiento estimadas indicadas a continuación. La tasa de crecimiento a perpetuidad considerada a partir del quinto año, no supera la tasa de crecimiento medio a largo plazo para el negocio de distribución en que opera el Grupo. El plan de negocio utilizado ha sido elaborado considerando la experiencia pasada, así como previsiones consistentes con las incluidas en informes específicos del sector. Dicho plan de negocio contempla reformas de tiendas aprobadas por el Grupo, de tal forma que las proyecciones incluyen gastos de capital para acometer dichas reformas y lograr un incremento en ventas asociadas en los caso que corresponda. En particular se contempla el despliegue integral del modelo actualizado de tiendas en España y Argentina que comenzó durante el segundo semestre de 2020 y ha puesto en marcha las remodelaciones de tiendas en ambos mercados y la baja de tiendas no rentables. Por otro lado, y a efectos del test, para dichas tiendas a cerrar o vender que están identificadas y que además generan flujos negativos, se deteriora la totalidad del valor contable de los activos no movibles y aquellos que no se espera recuperar mediante su uso en otras tiendas, dado que no se ha podido estimar un valor de venta para las mismas. Las tiendas a cerrar no identificadas individualmente han sido analizadas siguiendo la misma metodología aplicada a las tiendas que no se espera cerrar. El valor razonable es el precio que se recibiría por vender las operaciones en el país evaluado por deterioro en una transacción ordenada entre participantes del mercado. El valor razonable se mide utilizando datos observables cuando existen (múltiplos de ventas netas y/o EBITDA transacciones recientes, ofertas recibidas de compradores potenciales, múltiplos del mercado de valores para empresas comparables) o en base a análisis realizados. por expertos internos o externos.

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Hipótesis clave usadas

A continuación, se detallan las principales hipótesis clave del plan de negocio:

	España		Argentina		Brasil
	2023	2022	2023	2022	2023	2022
Tasa de crecimiento de ventas (1)	1,7 %	1,6 %	29,1 %	12,7 %	4,0 %	4,3 %
Tasa de crecimiento a perpetuidad (2)	1,8 %	2,0 %	1,7 %	2,2 %	2,0 %	3,0 %
Tasa de descuento (3)	7,5 %	6,7 %	16,2 %	19,3 %	9,7 %	10%-10,2% %
Beneficio bruto (4)	22,0 %	22,4 %	18,6 %	18,5 %	17,9 %	19,0 %

(1) Tasa de crecimiento de ventas de los años proyectados.
(2) Tasa de crecimiento medio ponderado usada para extrapolar flujos de efectivo más allá del período proyectado.
(3) Tasa de descuento después de impuestos, ponderadas con el valor del activo por derecho de uso y la tasa utilizada en la determinación del pasivo de cada uno de los contratos de arrendamiento.
(4) Beneficio bruto: es el resultante principalmente de las ventas netas y otros ingresos menos, (i) el consumo de mercaderías y otros consumibles, (ii) el deterioro de deudores comerciales, y (iii) los gastos de personal, otros gastos de explotación y arrendamientos relacionados con la actividad logística.

En el caso de Brasil es importante considerar que, si bien las hipótesis utilizadas para el análisis de deterioro en comparación con el ejercicio anterior no han sufrido cambios muy significativos, los resultados obtenidos en 2023 (Nota 4) han quedado muy por debajo de las estimaciones previstas para dicho año en el análisis de deterioro del ejercicio 2022. Este hecho condiciona el punto de partida utilizado en las proyecciones del plan de negocio utilizado para el ejercicio 2023 y hace que la UGE no logre obtener flujos de caja positivos en los próximos años, generando un resultado no superior a cero. De haberse utilizado hipótesis aún más conservadoras, los resultados del ejercicio de deterioro para esta UGE no hubieran variado.

La Dirección ha determinado los valores asignados a cada una de las hipótesis clave arriba indicadas como sigue:

• Tasa de crecimiento de ventas
  La tasa de crecimiento anual media para el periodo proyectado, se ha determinado sobre la base de las expectativas de la Dirección del desarrollo del mercado, de acuerdo a las proyecciones del Grupo, y teniendo en cuenta los planes para la optimización de las tiendas, las reconversiones de tiendas a nuevos formatos y la evolución de los indicadores macroeconómicos (población, inflación alimentaria, etc.). Para calcular el valor recuperable de cada tienda, el Grupo ha establecido portfolios de tiendas con similares características agregándolas en función de la enseña comercial, país y modelo de negocio con el objeto de aplicar variables comunes en términos de hipótesis de crecimiento según el citado plan de negocio.

• Tasa de crecimiento a perpetuidad
  Las tasas de crecimiento utilizadas para extrapolar flujos más allá del periodo inicial de cinco años se han determinado en función del objetivo de las tasas de inflación a medio y largo plazo del Fondo Monetario Internacional y Econviews en el caso de Argentina. Dichas tasas de crecimiento son coherentes con las previsiones de la evolución esperada del sector.

• Tasa de descuento después de impuestos
  Las tasas de descuento utilizadas reflejan los riesgos específicos relacionados con los negocios en los países en que operan. Los tipos de descuento utilizados son después de impuestos, y se calculan ponderando el coste de los fondos propios con el coste de la deuda, usando la ponderación media de la industria. El coste de los fondos propios de cada país se calcula teniendo en cuenta los siguientes factores: la tasa libre de riesgo del país, la beta ajustada del sector, el diferencial de riesgo del mercado y el tamaño de la Sociedad. Las hipótesis consideradas para el cálculo de las tasas de descuento en Argentina son en euros, por ser una economía hiperinflacionaria. Para el test de deterioro realizado, la tasa de descuento se ha visto ponderada con la tasa de interés incremental al considerar en los flujos de efectivo el pasivo por arrendamiento.

• % Beneficio bruto
  El % Beneficio bruto es calculado de acuerdo a la definición incluida en las medidas alternativas del rendimiento del informe de gestión consolidado.

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Análisis de sensibilidad

El Grupo ha realizando un análisis de sensibilidad por cada unas de las UGEs con indicios de deterioro a nivel de tienda, de las UGEs a nivel de país y de las UGEs donde se ha asignado el fondo de comercio (Nota 6.1). A continuación se detalla un análisis de sensibilidad de las UGEs de Argentina y España con indicios de deterioro a nivel de tienda, cambios en hipótesis clave manteniendo el resto de variables constantes:

• Una reducción de la tasa de crecimiento media de ventas de 100 pb habría supuesto un deterioro adicional de 2.314 miles de euros;
• O una disminución de la tasa de crecimiento a perpetuidad de 100 pb habría supuesto un deterioro adicional por importe de 99 miles de euros.
• Un decremento de 20 pb en el % beneficio bruto habría supuesto un deterioro adicional por importe de 426 miles de euros.

Por otra parte, se presenta a continuación un análisis de sensibilidad de las principales UGEs a nivel de país (España y Argentina dado que los activos no corrientes del negocio de Brasil están totalmente deteriorados a 31 de diciembre de 2023 y los negocios de Portugal y Clarel clasificados como activos no corrientes mantenidos para la venta y, por tanto, ajustados a valor razonable). Para cada escenario se ha sensibilizado cada una de las hipótesis individualmente obteniendo el impacto sobre el deterioro registrado de cada una de las mismas. El escenario 1, es un escenario negativo donde se sensibiliza la tasa de descuento 100 pb por encima de la tasa utilizada en el test, y las tasas de crecimiento inferiores en un 100 pb, es decir con un crecimiento mínimo, y con caídas de la venta neta del 1% que llevarían a una diferencia negativa entre el valor recuperable y el valor en libros que se muestra en el resultado del escenario. En el caso del escenario 2, es un escenario positivo donde se sensibiliza la tasa de descuento 100 pb por debajo de la tasa utilizada en el test, una tasa de crecimiento a perpetuidad superior en 100 pb y con incrementos de venta neta del 1% que llevarían a una diferencia positiva entre el valor recuperable y el valor en libros que se muestra en el resultado del escenario.

España

Millones de euros	Test deterioro Hipótesis	Escenario 1 Resultado Escenario 1	Hipótesis Escenario 2	Resultado Escenario 2
Tasa de crecimiento de ventas (1)	1,7 %	0,7 % (16,0)	2,7 %	14.5
Tasa de crecimiento a perpetuidad (2)	1,8 %	0,8 % (167,7)	2,8 %	236.9
Tasa de descuento (3)	7,6 %	8,6 % (211,0)	6,6 %	295.9

Argentina

Millones de euros	Test deterioro Hipótesis	Escenario 1 Resultado Escenario 1	Hipótesis Escenario 2	Resultado Escenario 2
Tasa de crecimiento de ventas (1)	29,1 %	28,1 % (2,4)	30,1 %	2.4
Tasa de crecimiento a perpetuidad (2)	1,7 %	0,7 % (15,8)	2,7 %	18.1
Tasa de descuento (3)	16,0 %	17,0 % (22,8)	15,0 %	26.5

Resultados

El test de deterioro se ha realizado de acuerdo a lo indicado en la Nota 3 h), por tanto:

1) En primer lugar, se han identificado las Unidades Generadoras de Efectivo (UGEs) con indicios de deterioro a nivel de tienda (UGE individual), analizando el eventual deterioro de las tiendas cuyo valor recuperable es inferior al valor contable.## CUENTAS ANUALES CONSOLIDADAS 2023

Memoria de las Cuentas Anuales Consolidadas 2023

2) En segundo lugar, se han agregado las UGEs a nivel de país y asignando los activos corporativos que sirven a dichos grupos de UGEs (principalmente las sedes corporativas, centros logísticos y las marcas), junto con el fondo de comercio asignado a nivel de entidad legal. Si se estima que el valor recuperable de un activo es inferior a su valor en libros, éste último se reduce hasta su importe recuperable reconociendo el saneamiento correspondiente a través de la cuenta de resultado consolidada. Si una pérdida por deterioro revierte posteriormente, el valor en libros del activo se incrementa hasta el límite del valor original por el que dicho activo estuviera registrado con anterioridad al reconocimiento de dicha pérdida de valor.

El Grupo ha reconocido una pérdida neta de deterioro de activos de 45.059 miles de euros (40.379 miles de euros en 2022), (Nota 20.5), según se detalla a continuación:

• Inmovilizado material: se ha registrado una dotación de deterioro de valor en el ejercicio por importe de 79.588 miles de euros (38.519 miles de euros en 2022) que corresponden principalmente a activos en Brasil como se explica en el párrafo a continuación. Así mismo, se ha procedido a la reversión de 18.633 miles de euros (9.078 miles de euros en 2022) que corresponden principalmente a deterioro de ejercicios anteriores de tiendas en España como consecuencia de la mejora ya observada en el presente ejercicio 2023 y prevista según las expectativas futuras.
• Fondo de comercio: no se ha registrado dotación de deterioro durante el ejercicio 2023 (dotación de deterioro de 5.611 miles de euros en España en 2022) (Nota 6.1).
• Otros activos intangibles: se ha registrado una dotación de deterioro de valor en el ejercicio por importe de 1.190 miles de euros (146 miles de euros en 2022). En 2022 se registró una reversión de 18 miles de euros. (Nota 6.2).
• Activo por derecho de uso y pasivos por arrendamiento: se ha registrado un deterioro neto en el ejercicio por importe de 78.669 miles de euros (23.043 miles de euros en 2022) (Notas 7.1), y una reversión de los pasivos por arrendamiento asociada al deterioro por 95.755 miles de euros (17.844 miles de euros en 2022).

En particular, teniendo en cuenta el desempeño financiero de Brasil, el Grupo está analizando diversas alternativas estratégicas, con el objetivo de tomar una decisión en 2024. Ni al 31 de diciembre de 2023, ni a la fecha de formulación de las presentes cuentas anuales se cumplen las condiciones exigidas por la NIIF 5 (Nota 3 g)) para reclasificar los activos y pasivos relacionados con Dia Brasil (Nota 4) como Activos no corrientes mantenidos para la venta y Pasivos directamente asociados a activos no corrientes mantenidos para la venta.

Al 31 de diciembre de 2023 se ha estimado que el valor recuperable de la UGE Brasil no es superior a cero. En base a lo cual, se ha registrado un deterioro en el ejercicio 2023 por importe de 60.322 miles de euros (Nota 20.5): 76.041 miles de euros en el inmovilizado material y 1.190 miles de euros en otros intangibles (Nota 6.2). Adicionalmente, como se ha realizado un deterioro total de los activos de la UGE, el Grupo ha revaluado el periodo razonablemente cierto de los contratos de arrendamientos de la misma, pasando a considerarse arrendamientos a corto plazo, procediendo a dar de baja el activo por derecho de uso existente por 75.088 miles de euros y el pasivo financiero asociado por 91.997 miles de euros (Nota 7.2).

El saldo de deterioro de valor del inmovilizado material y otros activos intangibles al 31 de diciembre, es el siguiente:

	2023	2023	2023	2023	2023
	España	Portugal	Argentina	Brasil	Total
Inmovilizado material	35.078	—	1.453	91.684	128.215
Otros activos intangibles (Nota 6.2)	8	—	—	1.309	1.317

	2022	2022	2022	2022	2022
	España	Portugal	Argentina	Brasil	Total
Inmovilizado material	59.836	12.708	2.466	14.881	89.891
Otros activos intangibles (Nota 6.2)	187	529	—	113	829

6. ACTIVOS INTANGIBLES

6.1. Fondo de comercio

La composición y los movimientos detallados por los negocios adquiridos y país, son los siguientes:

Miles de euros	Plus Supermercados, S.A. (1)	Grupo El Arbol, S.A. (2)	Adquisición 148 tiendas al Grupo Eroski (3)	Schlecker, S.A. (4)	Distribuciones Reus, S.A. (5)	Otras adquisiciones	ESPAÑA	Companhia Portuguesa de Lojas de Desconto,S.A. (6)	PORTUGAL	Total
AÑO DE GENERACIÓN	2007	2014	2015	2013	1991	Varios		1998
Fondo de Comercio Neto a 31/12/2021	160.553	129.681	64.660	10.820	26.743	18.891		39.754	39.754	451.102
Altas	—	—	—	—	—	150		—	—	150
Traspasos a activos no corrientes mantenidos para la venta (Nota 13)	(398)	(89.109)	(19.017)	(10.820)	—	—		—	—	(119.344)
Dotación deterioro de valor Nota 20.5)	—	—	(4.402)	—	—	(1.209)		—	—	(5.611)
Fondo de Comercio Neto a 31/12/2022	160.155	40.572	41.241	—	26.743	17.832		39.754	39.754	326.297
Bajas	—	—	—	—	—	(3)		—	—	(3)
Otros movimientos	96	(1.461)	—	—	2	2		—	—	(1.361)
Traspasos a activos no corrientes mantenidos para la venta (Nota 13)	—	—	—	—	—	—		(39.754)	(39.754)	(39.754)
Fondo de Comercio Neto a 31/12/2023	160.251	39.111	41.241	—	26.745	17.831		—	—	285.179

(1) Fondo de comercio surgido en la combinación de negocios por la que el Grupo adquirió Plus Supermercados, S.A.U., entidad denominada actualmente Dia Retail España, S.A.U.
(2) Este fondo de comercio tuvo su origen en la adquisición de Grupo El Árbol, S.A.U.,
(3) Fondo de comercio asociado a la adquisición de 148 tiendas del Grupo Eroski.
(4) El fondo de comercio de Schlecker, S.A.U. correspondía a la entidad actualmente denominada Beauty by Dia, S.A.U.
(5) Este fondo de comercio se generó con la compra de tiendas en 1991 a Distribuciones Reus, S.A.
(6) El fondo de comercio de Companhia Portuguesa de Lojas de Desconto, S.A., corresponde a la entidad legal Dia Portugal, S.A.U., y se asocia a tiendas que operan bajo la enseña Minipreço. Este fondo de comercio ha sido traspasado en el ejercicio 2023 a activos no corrientes mantenidos para la venta.

Relativamente al fondo de comercio asociado a Grupo El Árbol, S.A.U., el importe que ha quedado está asociado a las tiendas que siguen operando en el Grupo (importe relativo 30%), mientras que el importe relativo asociado a las tiendas que se han vendido a Alcampo es del 70%.

El valor recuperable se ha determinado sobre la base de cálculos del valor en uso mediante el descuento de flujos de caja futuros considerando las mismas variables clave indicadas en la Nota 5.1. salvo que a partir del quinto año se ha proyectado una renta perpetua. Para el caso de los fondos de comercio de consolidación, las tasas de descuento han sido calculadas a una fecha próxima al cierre del ejercicio, siendo de 7,8% para España (en el ejercicio 2022: 6,7% España).

Durante el ejercicio 2023 el movimiento principal se ha debido al traspaso a activos no corrientes mantenidos para la venta por importe de 39.754 miles de euros y corresponde a la próxima venta del negocio de Portugal (Nota 13).

En el ejercicio 2022 el movimiento principal fue debido al traspaso a activos no corrientes mantenidos para la venta por importe de 119.344 miles de euros, de los cuales 108.524 miles de euros (Nota 13) correspondía a la venta ya realizada de tiendas de gran formato a Alcampo y 10.820 miles de euros referentes a la venta del negocio Clarel. Este último importe ha sido deteriorado, una vez realizado su traspaso a activos no corrientes mantenidos para la venta para ponerlo a su valor razonable (Nota 13). Adicionalmente, debido a las pruebas de deterioro realizadas, se registró una pérdida por deterioro de valor en 2022 por importe de 5.611 miles de euros (Nota 20.5), que correspondía al deterioro del fondo de comercio de consolidación asignado a las tiendas en las que el análisis ha resultado en la necesidad de reflejar un deterioro. El resto de fondos de comercio surgidos en consolidación, cuyo test de deterioro se analiza a nivel de entidad, no ha reflejado la necesidad de realizar deterioro alguno.

Análisis de sensibilidad

En todos los casos se realizan análisis de sensibilidad en relación a la tasa de crecimiento de ventas, el % beneficio bruto y la tasa de descuento con el propósito de verificar que cambios razonables en estas hipótesis no tendrían impacto sobre la posible recuperación de los fondos de comercio registrados. No se han identificado impacts en el test de deterioro de los fondos de comercio ante variaciones que el Grupo considera razonablemente posibles de las variables indicadas en el párrafo anterior.

Finalmente, el valor recuperable de los grupos de UGEs a nivel de España igualaría su importe en libros si las hipótesis clave, consideradas cada una de ellas de forma individual, alcanzasen los valores indicados en la siguiente tabla:

	España DIA y Dia Retail España
Tasa de crecimiento de ventas (1)	(0,2) %
Tasa de descuento (2)	46,1 %
% Beneficio bruto (3)	19,6 %

(1) Tasa de crecimiento de ventas media ponderada anual de los años proyectados
(2) Tasa de descuento después de impuestos aplicada a las proyecciones de flujos de efectivo.
(3) Beneficio bruto: es el resultante principalmente de las ventas netas y otros ingresos menos, (i) el consumo de mercaderías y otros consumibles, (ii) el deterioro de deudores comerciales, y (iii) los gastos de personal, otros gastos de explotación y arrendamientos relacionados con la actividad logística.

El valor recuperable de las UGEs de España se estima que excede el importe en libros de las UGEs a 31 de diciembre de 2023 en 1.339,1 millones de euros (516,3 millones de euros a 31 de diciembre de 2022).

6.2.# Otros activos intangibles

La composición y los movimientos habidos son los siguientes:

Miles de euros	Gastos de desarrollo	Propiedad industrial	Derechos de traspaso	Aplicaciones Informáticas	Otros activos intangibles	Total
A 1 de enero de 2022	3.264	2.784	23.061	104.039	11.111	144.259
Altas / Desarrollo interno	6.722	—	50	17.699	—	24.471
Bajas	(33)	—	(604)	(17.080)	(413)	(18.130)
Traspasos	(2.479)	—	—	2.767	—	288
Traspaso a activos no corrientes mantenidos para la venta	—	(2)	(1.082)	(806)	(631)	(2.521)
Diferencias de conversión	—	—	194	2.815	(686)	2.323
A 31 de diciembre de 2022	7.474	2.782	21.619	109.434	9.381	150.690
Altas / Desarrollo interno	4.004	—	—	12.143	—	16.147
Bajas	—	—	(435)	(137)	(404)	(976)
Traspasos	(7.191)	—	—	7.269	1	79
Traspaso a activos no corrientes mantenidos para la venta	—	—	(19.414)	(4.145)	(4.008)	(27.567)
Diferencias de conversión	—	—	(373)	(3.341)	18	(3.696)
A 31 de diciembre de 2023	4.287	2.782	1.397	121.223	4.988	134.677

Amortización

Miles de euros	Gastos de desarrollo	Propiedad industrial	Derechos de traspaso	Aplicaciones Informáticas	Otros activos intangibles	Total
A 1 de enero de 2022	—	(2.499)	(21.695)	(89.351)	(5.233)	(118.778)
Amortización del periodo (Nota 20.5)	—	(263)	(15)	(10.994)	(167)	(11.439)
Bajas	—	—	589	17.102	147	17.838
Traspasos	—	—	—	—	(12)	(12)
Traspaso a activos no corrientes mantenidos para la venta	—	1	891	642	571	2.105
Otros movimientos	—	—	(221)	(742)	(85)	(1.048)
Diferencias de conversión	—	—	(222)	(1.617)	601	(1.238)
A 31 de diciembre de 2022	—	(2.761)	(20.673)	(84.960)	(4.178)	(112.572)
Amortización del periodo (Nota 20.5)	—	(22)	(5)	(15.314)	(134)	(15.475)
Bajas	—	1	436	133	228	798
Traspasos	—	—	—	(14)	(21)	(35)
Traspaso a activos no corrientes mantenidos para la venta (Nota 13)	—	—	18.722	2.872	437	22.031
Amortizaciones activos mantenidos para la venta (1)	—	—	(98)	(399)	(14)	(511)
Diferencias de conversión	—	—	330	2.663	(15)	2.978
A 31 de diciembre de 2023	—	(2.782)	(1.288)	(95.019)	(3.697)	(102.786)

Deterioro del valor

Miles de euros	Gastos de desarrollo	Propiedad industrial	Derechos de traspaso	Aplicaciones Informáticas	Otros activos intangibles	Total
A 1 de enero de 2022	—	—	(205)	—	(842)	(1.047)
Dotación (Nota 20.5)	—	—	—	(113)	(33)	(146)
Aplicación	—	—	15	—	196	211
Reversión (Nota 20.5)	—	—	—	—	18	18
Traspaso a activos no corrientes mantenidos para la venta	—	—	92	—	—	92
Otros movimientos	—	—	—	—	39	39
Diferencias de conversión	—	—	—	4	—	4
A 31 de diciembre de 2022	—	—	(98)	(109)	(622)	(829)
Dotación (Nota 20.5)	—	—	—	(1.181)	(9)	(1.190)
Aplicación	—	—	13	—	248	261
Traspaso a activos no corrientes mantenidos para la venta	—	—	85	1	361	447
Diferencias de conversión	—	—	—	(6)	—	(6)
A 31 de diciembre de 2023	—	—	—	(1.295)	(22)	(1.317)

Importe neto en libros

A 31 de diciembre de 2022 | 7.474 | 21 | 848 | 24.365 | 4.581 | 37.289
A 31 de diciembre de 2023 | 4.287 | — | 109 | 24.909 | 1.269 | 30.574

(1) Gasto por amortización relativo a los activos no corrientes mantenidos para la venta en 2023 hasta su clasificación en este epígrafe. Las altas registradas en 2023 y 2022 incluyen, principalmente, gastos de desarrollo correspondientes a proyectos informáticos, producidos internamente, en España por importe de 4.004 miles de euros (6.722 miles de euros en 2022) y adquisiciones de aplicaciones informáticas, principalmente, en España por importe de 10.147 miles de euros y en Argentina por importe de 1.112 miles de euros (en 2022 principalmente España 12.773 miles de euros y Argentina 2.557 miles de euros).

CUENTAS ANUALES CONSOLIDADAS 2023
Memoria de las Cuentas Anuales Consolidadas 2023
28

La composición de los pagos que se presentan en el estado de flujos de efectivo consolidado es la siguiente:

Miles de euros	2023	2022
Altas de activos intangibles	12.143	17.749
Gastos de desarrollo	4.004	6.722
Total	16.147	24.471
Flujos de inversiones de actividades interrumpidas	—	(212)
Pagos por inversiones en activos intangibles	16.147	24.259

El detalle por segmento es el siguiente:

Miles de euros	2023	2022
España	14.151	19.545
Portugal	245	913
Argentina	1.112	2.557
Brasil	639	1.456
Total	16.147	24.471

En la Nota 20.5 se incluye el importe de deterioro de valor de los activos intangibles registrado en los ejercicios 2023 y 2022 en el epígrafe de la cuenta de resultados “Amortizaciones y deterioro”.

7. ARRENDAMIENTOS

7.1. Activo por derecho de uso

La composición y los movimientos habidos durante el ejercicio ha sido el siguiente:

2023

Miles de euros	Valor bruto en libros	Amortizaciones	Deterioros	Valor neto contable
Terrenos y construcciones	890.568	(431.258)	(81.588)	377.722
Instalaciones técnicas y maquinaria	21.719	(9.714)	—	12.005
Otras instalaciones, utillaje y mobiliario	70	(57)	—	13
Otro inmovilizado	5.299	(3.430)	—	1.869
Total	917.656	(444.459)	(81.588)	391.609

2022

Miles de euros	Valor bruto en libros	Amortizaciones	Deterioros	Valor neto contable
Terrenos y construcciones	960.699	(477.999)	(6.479)	476.221
Instalaciones técnicas y maquinaria	31.766	(17.786)	—	13.980
Otras instalaciones, utillaje y mobiliario	78	(58)	—	20
Otro inmovilizado	7.815	(5.359)	—	2.456
Total	1.000.358	(501.202)	(6.479)	492.677

CUENTAS ANUALES CONSOLIDADAS 2023
Memoria de las Cuentas Anuales Consolidadas 2023
29

Miles de euros	Terrenos y construcciones	Instalaciones técnicas y maquinaria	Otras instalaciones, utillaje y mobiliario	Otro inmovilizado	Total
A 1 de enero de 2022	488.945	13.051	40	3.282	505.318
Altas	285.465	11.287	—	1.102	297.854
Amortizaciones (Nota 20.5)	(166.810)	(5.017)	(12)	(1.700)	(173.539)
Bajas	(46.099)	(3.347)	—	(214)	(49.660)
Deterioro	(23.043)	—	—	—	(23.043)
Aplicación	16.599	—	—	—	16.599
Actualización de valor	22.145	—	—	—	22.145
Traspasos	—	—	(8)	—	(8)
Traspasos a activos no corrientes mantenidos para la venta	(55.029)	(1.466)	—	—	(56.495)
Otros movimientos	(48.361)	(528)	—	(14)	(48.903)
Diferencias de conversión	2.409	—	—	—	2.409
A 31 de diciembre de 2022	476.221	13.980	20	2.456	492.677
Altas	212.250	4.372	—	1.378	218.000
Amortizaciones (Nota 20.5)	(165.166)	(4.627)	(6)	(1.555)	(171.354)
Bajas	(8.889)	(1.720)	(1)	(410)	(11.020)
Deterioro	(78.669)	—	—	—	(78.669)
Aplicación	3.581	—	—	—	3.581
Actualización de valor	19.427	—	—	—	19.427
Traspasos a activos no corrientes mantenidos para la venta (Nota 13)	(57.136)	—	—	—	(57.136)
Amortizaciones activos mantenidos para la venta (1)	(17.662)	—	—	—	(17.662)
Diferencias de conversión	(6.235)	—	—	—	(6.235)
A 31 de diciembre de 2023	377.722	12.005	13	1.869	391.609

(1) Gasto por amortización relativo a los activos no corrientes mantenidos para la venta en 2023 hasta su clasificación en este epígrafe.

En el ejercicio 2023 se ha realizado un deterioro total de los activos de la UGE Brasil, por lo cual el Grupo ha revaluado el periodo razonablemente cierto del contrato de arrendamiento de la misma, pasando a considerarse un arrendamiento a corto plazo, procediendo a dar de baja el activo por derecho de uso existente por 75.088 miles de euros (incluidos en el deterioro del ejercicio), procediendo a dar de baja el pasivo financiero asociado (Nota 7.2).

El detalle por segmento de las altas del ejercicio, es como sigue:

Miles de euros	2023	2022
España	176.652	226.529
Portugal	6.367	13.234
Argentina	1.559	5.469
Brasil	33.422	52.622
Total	218.000	297.854

El Grupo tiene aproximadamente en vigor unos 5.726 contratos de arrendamiento de establecimientos comerciales al 31 de diciembre de 2023 (6.095 al 31 de diciembre de 2022). Con carácter general, los contratos de arrendamientos en establecimientos comerciales sólo establecen el pago de una renta fija mensual que es revisable anualmente mediante un índice que la actualiza por los efectos de la inflación, adicionalmente y general no se presentan cláusulas referidas a importes variables como pueden ser los cánones en función de cifra de ventas, ni se presentan cuotas de carácter contingente. Los contratos de arrendamientos de almacenes presentan, con carácter general, las mismas características que los establecimientos comerciales, indicando que el Grupo mantiene opciones de compra en varios de los mismos, las cuales están incluidas dentro de los compromisos fuera del estado de situación financiera (Nota 21.1).

CUENTAS ANUALES CONSOLIDADAS 2023
Memoria de las Cuentas Anuales Consolidadas 2023
30

Un detalle de los principales contratos de arrendamiento inmobiliario vigentes, es el siguiente:

2023

Almacén	País	Periodo no cancelable
Getafe	ESPAÑA	2029
Mallén	ESPAÑA	2024
Mejorada del Campo	ESPAÑA	2024
Miranda	ESPAÑA	2033
Orihuela	ESPAÑA	2024
Sabadell	ESPAÑA	2029
San Antonio	ESPAÑA	2024
Villanueva de Gállego	ESPAÑA	2030
Dos Hermanas	ESPAÑA	2027
Granda-Siero	ESPAÑA	2025
Illescas	ESPAÑA	2037
Antequera	ESPAÑA	2024
Santiago	ESPAÑA	2026
Valongo	PORTUGAL	2030
Torres Novas	PORTUGAL	2030
Alverca	PORTUGAL	2030
Americana	BRASIL	2024
Mauá	BRASIL	2035

2022

Almacén	País	Periodo no cancelable
Getafe	ESPAÑA	2029
Mallén	ESPAÑA	2023
Mejorada del Campo	ESPAÑA	2024
Miranda	ESPAÑA	2024
Orihuela	ESPAÑA	2023
Sabadell	ESPAÑA	2029
San Antonio	ESPAÑA	2023
Villanubla	ESPAÑA	2024
Villanueva de Gállego	ESPAÑA	2030
Dos Hermanas	ESPAÑA	2027
Azuqueca	ESPAÑA	2023
Granda-Siero	ESPAÑA	2025
Illescas	ESPAÑA	2037
Antequera	ESPAÑA	2023
Santiago	ESPAÑA	2023
Valongo	PORTUGAL	2030
Torres Novas	PORTUGAL	2030
Alverca	PORTUGAL	2030
Anhanghera	BRASIL	2023
Americana	BRASIL	2023
Ribeirao Preto	BRASIL	2023
Belo Horizonte	BRASIL	2023
Mauá	BRASIL	2023
Santana de Parnaíba	BRASIL	2023
São Paulo	BRASIL	2023

Adicionalmente, los pagos mínimos por arrendamientos no cancelables son los siguientes:

Miles de euros	2023	2022
A un año	449	697
Total pagos por arrendamientos inmobiliarios en el período no cancelable	449	697
A un año	663	1.118
A más de un año y hasta cinco años	720	727
Más de cinco años	12	5
Total pagos por arrendamientos mobiliarios en el período no cancelable	1.395	1.850

A 31 de diciembre de 2023 y 2022 solo se relacionan los pagos mínimos asociados a contratos de arrendamiento que no han sido objeto de alcance por la NIIF 16 o que no estén provisionados como contratos onerosos.# CUENTAS ANUALES CONSOLIDADAS 2023

Memoria de las Cuentas Anuales Consolidadas 2023

31

En la mayoría de los contratos de arrendamiento de tiendas firmados por el Grupo, existen cláusulas que permiten resolver los mismos en cualquier momento de su vida útil, una vez superada la permanencia obligatoria, informando de esta decisión al arrendador con una anticipación previamente pactada, no siendo, con carácter general superior a tres meses.

7.2. Pasivos por arrendamientos

La composición y los movimientos durante el ejercicio es la siguiente:

	Corto plazo	Largo plazo	Total
A 1 de enero de 2022	226.525	350.337	576.862
Altas	—	297.883	297.883
Bajas	—	(53.655)	(53.655)
Deterioro	—	(17.844)	(17.844)
Aplicación	—	17.844	17.844
Gastos de intereses	47.522	—	47.522
Traspasos	210.829	(210.829)	—
Traspasos a pasivos vinculados a activos mantenidos para la venta	(23.604)	(31.029)	(54.633)
Actualización de valor	—	22.145	22.145
Otros movimientos	(57.322)	(2.321)	(59.643)
Cuotas pagadas	(221.841)	—	(221.841)
Diferencias de conversión	3.417	(888)	2.529
A 31 de diciembre de 2022	185.526	371.643	557.169
Altas	—	218.006	218.006
Bajas	—	(18.371)	(18.371)
Deterioro	—	(95.755)	(95.755)
Aplicación	—	3.758	3.758
Gastos de intereses	54.067	—	54.067
Traspasos	146.504	(146.504)	—
Traspasos a pasivos vinculados a activos mantenidos para la venta	(14.830)	(49.029)	(63.859)
Actualización de valor	—	19.427	19.427
Otros movimientos	(3.855)	(11.545)	(15.400)
Cuotas pagadas	(222.245)	—	(222.245)
Diferencias de conversión	(1.502)	(6.222)	(7.724)
A 31 de diciembre de 2023	143.665	285.408	429.073

A 31 de diciembre de 2023 se incluyen 8.370 miles de euros en el largo plazo (10.505 miles de euros en 2022) y 5.270 miles de euros en el corto plazo (7.090 miles de euros en 2022), que corresponden a la deuda sobre bienes en régimen de arrendamiento financiero ya existentes a 31 de diciembre de 2018, y que se refieren a ciertos locales comerciales, instalaciones técnicas, maquinaria y otro inmovilizado (elementos de transporte).

En el ejercicio 2023 se ha procedido al deterioro total de los activos fijos de la UGE Brasil, de los que 75.088 miles de euros correspondían a la totalidad de derechos de uso asociados a los contratos de arrendamiento. Como consecuencia de lo anterior, se ha revaluado el periodo razonablemente cierto de dichos arrendamientos procediendo a dar de baja pasivos financieros por arrendamientos a largo y corto plazo por importe de 66.817 miles de euros y 25.180 miles de euros, respectivamente. El efecto en la cuenta de resultados consolidada del ejercicio 2023 ha ascendido a 16.909 miles de euros (Nota 20.5).

Los vencimientos de los pasivos por arrendamiento se detallan a continuación:

Pasivos por arrendamientos	Total	Corriente	1 año	2 años	3 años	4 años	5 años	> 5 años	No Corriente
31 de diciembre de 2023	429.073	143.665	112.713	84.702	46.709	11.912	29.372		285.408
31 de diciembre de 2022	557.169	185.526	134.790	97.062	54.834	18.766	66.191		371.643

32

El detalle de la composición del gasto por arrendamiento incluido en la línea de "Alquileres inmobiliarios" de la cuenta de resultados consolidada que aparece en el desglose de la Nota 20.4 y no incluido en la NIIF 16, es el siguiente:

Miles de euros	2023	2022
Alquileres de corta duración	23.843	23.481
Alquileres de bajo valor	19	261
Comunidad	1.439	1.527
Impuestos	3.882	3.574
Suministros	170	389
Otros	759	695
Total gasto por alquiler inmobiliario	30.112	29.927

Las salidas de efectivo de los alquileres inmobiliarios de las actividades continuadas del Grupo incluyendo tanto los contabilizados como arrendamiento financiero como arrendamientos operativos han ascendido a 244.890 miles de euros (245.754 miles de euros, en 2022).

8. ACTIVOS FINANCIEROS

El detalle de las partidas correspondientes a activos financieros a 31 de diciembre, es el siguiente:

Miles de euros	2023	2022
Activos no corrientes
Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar	10.799	11.316
Otros activos financieros no corrientes	60.168	60.476
Activos corrientes
Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar	161.189	199.087
Otros activos financieros corrientes	14.496	8.581
Totales	246.652	279.460

8.1. Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar

El detalle de Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar corrientes y no corrientes es el siguiente:

Miles de euros	2023	2022
Clientes por ventas	10.799	11.316
Total no corriente	10.799	11.316
Clientes por ventas (neto de deterioro)	154.166	185.817
Otros deudores (neto de deterioro)	3.887	7.471
Créditos a cobrar a proveedores (neto de deterioro)	3.013	5.251
Anticipos a proveedores	123	541
Deudas comerciales con partes vinculadas	—	7
Total corriente	161.189	199.087

Los clientes por ventas no corrientes corresponden a la financiación del inventario inicial del franquiciado que se reembolsa de forma mensual de acuerdo al perfil de generación de caja del negocio. Esta financiación del pedido del inventario inicial corresponde al modelo anterior de franquicia de Dia que estaba basado fundamentalmente en el pago por entrega de mercancía.

Los clientes por ventas corrientes corresponden a la financiación del suministro de mercancías y a los vencimientos inferiores a 12 meses de la financiación inicial del anterior modelo. Con el cambio del modelo de gestión de franquicias, que se implantó en el ejercicio 2020, el franquiciado paga por la venta que realiza tanto del stock inicial como de la venta recurrente y no por la mercancía que se le factura en el momento de la recepción, es decir el cobro se realiza en función de la caja generada en el terminal punto de venta del franquiciado, por lo que toda la deuda se registra como corriente.

33

El saldo de deudores comerciales corriente a 31 de diciembre de 2023 ha disminuido 26 millones de euros por el traspaso de este tipo de deudores en el negocio de Portugal a activos no corrientes mantenidos para la venta. Por otro lado, este epígrafe ha disminuido de manera considerable en Brasil, debido a la renegociación de la deuda con los clientes, que ha supuesto un deterioro de 7 millones de euros (Nota 8.1 d)).

Debido a la naturaleza a corto plazo de las cuentas a cobrar de clientes, se considera que su importe en libros coincide con su valor razonable.

a) Clientes por ventas

La composición de estos créditos es la siguiente:

Miles de euros	2023	2022
Clientes por ventas no corrientes	10.799	11.316
Clientes por ventas corrientes	200.130	239.612
Total cliente por ventas	210.929	250.928
Deterioro de valor	(45.964)	(53.795)
Total	164.965	197.133

Estos créditos comerciales se presentan por su coste amortizado menos las correcciones por deterioro, habiendo generado unos rendimientos financieros recogidos en la cuenta de resultados consolidada por importe de 27 miles de euros (78 miles de euros, en 2022). Adicionalmente, se recogen bajo este epígrafe importes adeudados por franquiciados en Brasil a largo plazo por 10.431 miles de euros (10.214 miles de euros en el cierre del ejercicio anterior).

b) Créditos a cobrar a proveedores

Este epígrafe incluye los saldos con proveedores que han resultado deudores como consecuencia de las notas de cargo emitidas en concepto de descuentos de diversa naturaleza en función de las condiciones comerciales acordadas con los mismos, así como devoluciones de mercancía. El Grupo ha suscrito contratos de cesión de créditos comerciales de proveedores sin recurso en 2023 por importe de 11.559 miles de euros. En el ejercicio 2022 el Grupo no suscribió ninguno contrato de este tipo.

c) Deudas comerciales con otras partes vinculadas

Durante el ejercicio 2022 el Grupo realizó transacciones con sus empresas vinculadas (en 2023 no se han realizado transacciones con empresas vinculadas). El saldo a cobrar a 31 de diciembre de 2022 con su empresa vinculada, Holland & Barrett Benelux era de 7 miles de euros (en 2023 no hay saldo a cobrar por deudas comerciales con otras partes vinculadas) (Nota 22).

d) Deterioro del valor

El Grupo considera que la provisión más relevante de cartera de clientes es la relacionada con los impagos de franquicias. El Grupo dota una provisión aplicando un porcentaje estimado en función del índice de rotación histórico de franquiciados y la parte de prenda irregular pendiente de abonar por los mismos. Esta provisión es calculada por un importe igual a las pérdidas crediticias esperadas durante el tiempo de vida del activo aplicando los criterios anteriores, que, a juicio de la Dirección son los criterios más razonables para poder prever dicho importe.

34

Los movimientos de las correcciones valorativas por deterioro de cuentas a cobrar han sido los siguientes:

2023

Miles de euros	Clientes por ventas (Nota 8.1 a))	Otros Deudores	Créditos a cobrar a proveedores	Total
A 1 de enero	(53.795)	(1.613)	(4.311)	(59.719)
Dotaciones	(6.932)	(946)	—	(7.878)
Aplicaciones	151	120	68	339
Reversiones	6.876	559	954	8.389
Traspasos a activos no corrientes mantenidos para la venta	6.406	16	348	6.770
Otros movimientos	(519)	(16)	—	(535)
Diferencias de conversión	1.849	(41)	87	1.895
A 31 de diciembre de 2023	(45.964)	(1.921)	(2.854)	(50.739)

2022

Miles de euros	Clientes por ventas (Nota 8.1 a))	Otros Deudores	Créditos a cobrar a proveedores	Total
A 1 de enero	(52.704)	(3.004)	(4.275)	(59.983)
Dotaciones	(6.550)	(101)	(211)	(6.862)
Aplicaciones	1.279	(81)	—	1.198
Reversiones	2.811	188	30	3.029
Traspasos	—	1.713	—	1.713
Traspasos a activos para la venta	2.647	1	184	2.832
Otros movimientos	(907)	—	(216)	(1.123)
Diferencias de conversión	(371)	(329)	177	(523)
A 31 de diciembre de 2022	(53.795)	(1.613)	(4.311)	(59.719)

8.2. Otros activos financieros

Todos los otros activos financieros del Grupo se valoran a coste amortizado.## CUENTAS ANUALES CONSOLIDADAS 2023

Memoria de las Cuentas Anuales Consolidadas 2023

8. OTROS ACTIVOS FINANCIEROS

El desglose a 31 de diciembre, es el siguiente:

	Miles de euros
	2023
Instrumentos de patrimonio	36
Fianzas y otros depósitos	60.102
Otros préstamos	30
Total no corriente	60.168
Depósitos de franquicias	151
Créditos al personal	1.354
Otros préstamos	77
Créditos por enajenación de inmovilizados	—
Derivados de cobertura de tipos de interés (Nota 15.5)	2.530
Otros activos financieros	10.384
Total corriente	14.496

El epígrafe de “Fianzas y otros depósitos” no corriente recoge principalmente los importes entregados a arrendadores como garantía por los contratos por arrendamiento. Dichos importes se presentan por su valor actual, habiéndose reconocido como pago anticipado corriente y no corriente la diferencia con su valor nominal. Adicionalmente, se incluyen en este epígrafe depósitos judiciales realizados en Brasil. El Grupo considera las fianzas constituidas en los contratos de arrendamiento como activos de bajo riesgo crediticio ya que, en la mayoría de los contratos de arrendamiento, existe la obligación por parte del arrendador de depositar la fianza en el organismo público correspondiente. A 31 de diciembre de 2023 y 2022 el Grupo, evaluó y decidió aplicar contabilidad de coberturas, sobre los contratos formalizados para cubrir el riesgo de tipo de interés que el Grupo tiene contratado sobre su deuda.

Otros activos financieros aumentan por la venta a terceros de créditos fiscales en Brasil (ICMS), que se esperan cobrar en el 2024.

9. INVERSIONES CONTABILIZADAS APLICANDO EL MÉTODO DE LA PARTICIPACIÓN

El detalle de las sociedades integradas aplicando el método de la participación a 31 de diciembre, es el siguiente:

	A 31 de diciembre de 2023	A 31 de diciembre de 2022
ICDC Services Sárl, en liquidation	liquidada el 2 de agosto 2023
Horizon International Services Sàrl, en liquidation	50 %	25 %

Las principales magnitudes económicas que presentan estas sociedades son las siguientes:

	Miles de euros
	A 31 de diciembre de 2023
Activos corrientes
Efectivo y equivalente al efectivo	—
Otros activos corrientes	—
Total activos corrientes	—
Activos no corrientes	—
Pasivos corrientes
Otros pasivos corrientes	—
Total pasivos corrientes	—
Activos netos	—

	Miles de euros
	A 31 de diciembre de 2022
Activos corrientes
Efectivo y equivalente al efectivo	193
Otros activos corrientes	4
Total activos corrientes	197
Activos no corrientes	—
Pasivos corrientes
Otros pasivos corrientes	17
Total pasivos corrientes	17
Activos netos	180

	Miles de euros
	A 31 de diciembre de 2023
Activos corrientes
Efectivo y equivalente al efectivo	1.422
Otros activos corrientes	19
Total activos corrientes	1.441
Activos no corrientes	—
Pasivos corrientes
Otros pasivos corrientes	88
Total pasivos corrientes	88
Activos netos	1.353

	Miles de euros
	A 31 de diciembre de 2022
Activos corrientes
Efectivo y equivalente al efectivo	1.361
Otros activos corrientes	417
Total activos corrientes	1.778
Activos no corrientes	—
Pasivos corrientes
Otros pasivos corrientes	388
Total pasivos corrientes	388
Activos netos	1.390

Conciliación con importes en libros

	Activos netos iniciales a 1 de enero	Beneficio/(Pérdida) del ejercicio	Dividendos pagados	Liquidación sociedad	Activos netos al cierre	Parte del Grupo en %	Parte del Grupo en miles de euros	Importe en libros
A 31 de diciembre de 2023	238	(58)	—	—	180	50 %	90	90
A 31 de diciembre de 2022	1.458	(68)	—	(180)	1.353	25 %	338	338

El impacto en la cuenta de resultados de las sociedades integradas aplicando el método de la participación a 31 de diciembre de 2023 ha sido 5 miles de euros (a 31 de diciembre de 2022 el impacto fue de a 55 miles de euros de gasto, una vez ajustada en 8 miles de euros la participación que la sociedad DWT ostentaba en la sociedad ICDC Services Sárl en liquidation). La sociedad Horizon International Services Sàrl, en liquidation, se encuentran en liquidación. La sociedad ICDC Services Sàrl, en liquidation ha sido liquidada con fecha 2 de agosto de 2023.

10. OTROS ACTIVOS

El detalle a 31 de diciembre, es el siguiente:

	Miles de euros
	2023
Corriente
Pagos anticipados por arrendamientos	421
Pagos anticipados por seguros	1.629
Otros pagos anticipados	7.546
Total "Otros activos"	9.596

	Miles de euros
	2022
Corriente
Pagos anticipados por arrendamientos	2.509
Pagos anticipados por seguros	1.924
Otros pagos anticipados	5.194
Total "Otros activos"	9.627

En el ejercicio 2023 han disminuido los pagos anticipados por arrendamientos debido a la reclasificación de estos activos a activos no corrientes mantenidos para la venta del negocio de Portugal. El incremento en Otros pagos anticipados es debido principalmente a la financiación por parte del Grupo de las reformas realizadas en tiendas franquiciadas.

11. EXISTENCIAS

El detalle a 31 de diciembre, es el siguiente:

	Miles de euros
	2023
Comerciales	312.973
Otros aprovisionamientos	2.032
Total de "Existencias"	315.005

	Miles de euros
	2022
Comerciales	413.774
Otros aprovisionamientos	3.867
Total de "Existencias"	417.641

Las existencias comerciales han disminuido 101 millones de euros, 34 millones de euros por la reclasificación de las existencias del negocio de Portugal a activos no corrientes mantenidos para la venta, 36 millones de euros han disminuido en España, 13 millones de euros han disminuido en Brasil y 17 millones en Argentina, que aunque en moneda local aumentan, debido a la evolución del tipo de cambio han disminuido. Las reducciones en el valor de las existencias a su valor neto realizable ascendieron a 2.222 miles de euros a 31 de diciembre de 2023 (5.826 miles de euros a 31 de diciembre de 2022). Al 31 de diciembre de 2023 no existen limitaciones sobre la disponibilidad de las existencias por ningún concepto. El Grupo tiene contratadas pólizas de seguros que garantizan la recuperabilidad del valor neto contable de las existencias en el caso de siniestros que pudieran afectar a su utilización o venta.

12. EFECTIVO Y OTROS ACTIVOS LÍQUIDOS EQUIVALENTES

El detalle a 31 de diciembre, es el siguiente:

	Miles de euros
	2023
Efectivo y saldos en cuentas corrientes	79.913
Otros activos líquidos equivalentes	51.148
Total	131.061

	Miles de euros
	2022
Efectivo y saldos en cuentas corrientes	114.443
Otros activos líquidos equivalentes	101.376
Total	215.819

El saldo del epígrafe “Otros activos líquidos equivalentes” corresponde a depósitos con vencimiento inferior a tres meses, principalmente en Argentina y Brasil.

13. ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA Y ACTIVIDADES INTERRUMPIDAS

Durante el ejercicio el Grupo ha tomado la decisión de venta de su negocio en Portugal, para lo cual ha implementado un plan de venta que tuvo como resultado el contrato firmado con Auchan Portugal, S.A. (Nota 1.1. b)). Por otra parte el Grupo ha formalizado un nuevo contrato de venta de su negocio de droguería y perfumería en España (Clarel) que se encontraba disponible para la venta (Nota 1.1. b)). El Grupo estima que ambas operaciones finalicen en el transcurso del año 2024. A 31 de diciembre de 2023, los negocios en Portugal y Clarel se encuentran clasificados como grupos enajenables mantenidos para la venta y como operaciones discontinuadas. Al 31 de diciembre de 2022, el Grupo tenia clasificado como grupo enajenable mantenido para la venta y como operación discontinuada el negocio de tiendas de gran formato en España, negocio que tuvo cumplidas todas las condiciones suspensivas a las que estaba sujeto en el ejercicio y por lo tanto se entrego el control a Alcampo, S.A. (Nota 1.1.b)). Adicionalmente, al 31 de diciembre de 2022 el Grupo tenía clasificado como grupo enajenable mantenido para la venta y como operación discontinuada el negocio de Clarel.

El detalle de los activos y pasivos, reclasificados a mantenidos para la venta, al 31 de diciembre, se presentan a continuación:

	Miles de euros	Diciembre 2023	Diciembre 2022
		Negocio Clarel | Negocio Portugal	Negocio Clarel | Negocio tiendas gran formato
Inmovilizado material (Nota 5) (1)	122.279	14.760 | 51.258	71.204 | 19.946
Fondo de comercio (Nota 6.1)	39.754	— | 39.754	108.524 | —
Activos por derecho de uso (Nota 7.1) (2)	70.222	10.363 | 59.859	53.453 | 16.447
Otros activos intangibles (Nota 6.2) (3)	6.297	717 | 5.580	289 | 192
Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar	1.135	1.135 | —	1.480 | 1.480
Otros activos financieros no corrientes	3.281	3.110 | 171	3.133 | 3.133
Activos por impuesto diferido	932	— | 932	— | —
Existencias	88.584	50.540 | 38.044	55.446 | 55.446
Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar	37.287	14.016 | 23.271	11.231 | 11.231
Activos por impuestos corrientes	1.760	51 | 1.709	— | —
Activos por impuestos sobre las ganancias	4	— | 4	— | —
Otros activos financieros corrientes	277	46 | 231	52 | 52
Otros activos	3.791	42 | 3.749	42 | 42
Efectivo y otros activos líquidos equivalentes	34.254	4.069 | 30.185	4.158 | 4.158
Activos no corrientes mantenidos para la venta	409.857	98.849 | 311.008	309.012 | 112.127
Deuda financiera no corriente	1.088	1.088 | —	861 | —
Pasivos por arrendamientos no corrientes	61.402	8.312 | 53.090	31.029 | 10.895
Provisiones	2.109	1.074 | 1.035	1.220 | —
Otros pasivos financieros no corrientes	—	— | —	— | —
Pasivos por impuesto diferido	2.197	— | 2.197	— | —
Deuda financiera corriente	39.681	71 | 39.610	716 | —
Pasivos por arrendamientos corrientes	23.582	10.118 | 13.464	22.718 | 10.088
Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar	138.955	8.061 | 130.894	7.327 | —
Pasivos por impuestos corrientes	8.579	2.964 | 5.615	2.337 | —
Pasivos por impuestos sobre las ganancias	470	— | 470	— | —
Otros pasivos financieros	24.388	12.186 | 12.202	11.523 | —
Pasivos directamente asociados con activos no corrientes mantenidos para la venta	302.451	43.874 | 258.577	77.731 | 44.967

(1) En el Negocio Portugal se han producido movimientos por importe de 2.205 miles de euros desde el momento en el que se registró como activo no corriente mantenido para la venta en junio de 2023 (altas por 3.290 miles de euros y bajas y traspasos por -1.085 miles de euros).
(2) En el Negocio Portugal se han producido movimientos por importe de 2.723 miles de euros desde el momento en el que se registró como activo no corriente mantenidos para la venta en junio de 2023 (altas y actualizaciones de valor por 13.458 miles de euros, amortizaciones por -9.133 miles de euros y bajas por -1.602 miles de euros).
(3) En el Negocio Portugal se han producido movimientos por importe de 491 miles de euros desde el momento en el que se registró como activo no corriente mantenida para la venta en junio de 2023 (altas por 375 miles de euros y bajas y traspasos por 116 miles de euros).# CUENTAS ANUALES CONSOLIDADAS 2023

Memoria de las Cuentas Anuales Consolidadas 2023

Durante el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2023, como consecuencia de la puesta a valor razonable de los activos no corrientes del negocio Clarel se han deteriorado el inmovilizado material por importe de 5.140 miles de euros (Nota 5), activos por derecho de uso por importe de 3.632 miles de euros (Nota 7.1) y otros activos intangibles por importe de 242 miles de euros (Nota 6.2).

En el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2022, se deterioraron el fondo de comercio por importe de 10.820 miles de euros (Nota 6.1), el inmovilizado material por importe de 3.640 miles de euros (Nota 5), activos por derecho de uso por importe de 3.042 miles de euros (Nota 7.1) y otros activos intangibles por importe de 35 miles de euros (Nota 6.2).

El negocio Portugal y el de tiendas de gran formato en España no han tenido impactos negativos como consecuencia de la puesta a valor razonable por su reclasificación.

Los resultados de las actividades interrumpidas del Grupo en el ejercicio, son los siguientes:

Miles de euros	2023			2022
	Negocio Clarel	Negocio tiendas gran formato	Negocio Portugal	Negocio Clarel	Negocio tiendas gran formato	Negocio Portugal
Ingresos	1.041.733	270.050	159.452	612.231	1.357.060	261.504
Amortizaciones	(37.585)	(10.839)	(56)	(26.690)	(79.006)	(17.196)
Beneficio/(Pérdidas) netas por deterioro de activos	(10.623)	(9.812)	—	(811)	(9.587)	(18.665)
Ganancia/(Pérdidas) por bajas de activos no corrientes	59.878	(2.474)	62.838	(486)	(283)	(310)
Gastos	(989.827)	(246.185)	(168.381)	(575.261)	(1.273.837)	(242.749)
Ganancia/ (Pérdida) bruta	63.576	740	53.853	8.983	(5.653)	(17.416)
Gastos financieros	(11.758)	(1.909)	(691)	(9.158)	(11.665)	(1.723)
Pérdida antes de impuestos por operaciones interrumpidas	51.818	(1.169)	53.162	(175)	(17.318)	(19.139)
Impuesto sobre beneficios de las sociedades interrumpidas	(15.543)	(1.080)	(13.443)	(1.020)	(1.044)	—
Resultado de las operaciones interrumpidas	36.275	(2.249)	39.719	(1.195)	(18.362)	(19.139)

La línea “Beneficio/(Pérdidas) netas por deterioro de activos” incluye un impacto contable de 9.014 miles de euros a 31 de diciembre de 2023 y 17.537 miles de euros al cierre de 31 de diciembre de 2022, registrado en la cuenta de resultados consolidada dentro del epígrafe "Resultado de las operaciones interrumpidas" por el ajuste a valor razonable del negocio Clarel.

El efecto en los flujos de efectivo por las actividades interrumpidas por el Grupo se presenta identificado en el estado de flujos de efectivo consolidado.

14. PATRIMONIO NETO

14.1. Capital

El capital social de Dia a 31 de diciembre de 2023 y 2022, es de 580.655.340,79 euros, correspondiente a 58.065.534.079 acciones, de 0,01 euros de valor nominal cada una, totalmente suscritas y desembolsadas, no existiendo restricciones para la libre transmisibilidad de las mismas.

Las acciones de la Sociedad dominante cotizan en las Bolsas de Valores españolas. De acuerdo con la información pública registrada en la Comisión Nacional del Mercado de Valores, los miembros del Consejo de Administración controlan a la fecha de formulación aproximadamente el 0,00544% del capital social de la Sociedad dominante.

La participación más significativa en el accionariado reflejada en la información pública registrada en la Comisión Nacional del Mercado de Valores a la fecha de formulación de las presentas cuentas anuales es la siguiente:

• Participación indirecta de LetterOne Investment Holdings, S.A. del 77,704% (la participación directa la ostenta la sociedad L1R Invest1 Holding S.à.r.l. por el mismo porcentaje).

14.2. Prima de emisión

La prima de emisión de Dia a 31 de diciembre de 2023 y 2022 es de 1.058.872.572,94 euros, correspondiente a 6.055.522.466 acciones con una prima de emisión de 0,09 euros y a 51.387.555.100 acciones con una prima de emisión de 0,01 euros.

CUENTAS ANUALES CONSOLIDADAS 2023

Memoria de las Cuentas Anuales Consolidadas 2023

14.3. Reservas y resultados acumulados

El detalle de las reservas y resultado acumulado es el siguiente:

Miles de euros	2023	2022
Otras reservas no distribuibles	1.867	1.867
Otras reservas	(1.569.262)	(1.445.414)
Resultado del periodo atribuible a tenedores de instrumentos de patrimonio neto de la dominante	(30.242)	(123.848)
Total	(1.597.637)	(1.567.395)

(i) Reserva legal
La reserva legal de la Sociedad dominante se dota de conformidad con el artículo 274 de la Ley de Sociedades de Capital, que establece que, en todo caso, una cifra igual al 10% del beneficio del ejercicio se destinará a ésta hasta que alcance, al menos, el 20% del capital social. No puede ser distribuida y si es usada para compensar pérdidas, en el caso de que no existan otras reservas disponibles suficientes para tal fin, debe ser repuesta con beneficios futuros.
Al 31 de diciembre de 2023 y 2022 la Sociedad dominante no tiene dotado ningún importe relativo a esta reserva, ya que fue compensada en su totalidad, por importe de 13.021 miles de euros, para compensar pérdidas, según acuerdo de la Junta General Extraordinaria de 22 de octubre de 2019.

(ii) Otras reservas no distribuibles
A 31 de diciembre de 2023 y 2022, esta reserva presenta un importe de 1.867 miles de euros, tras el traspaso realizado a reservas voluntarias de libre disposición, por importe de 13.303 miles de euros, aprobado por la Junta General Ordinaria de Accionistas el 31 de mayo de 2021.
Esta reserva, que a 31 de diciembre de 2020 presentaba un importe de 15.170 miles de euros, era indisponible y se originó como consecuencia de la entrada en vigor del RD 602/2016, por el que se eliminaba el concepto de activos intangibles de vida indefinida, y establecía que a partir del 1 de enero de 2016 pasaban a ser objeto de amortización.
Al 31 de diciembre de 2016 tras la publicación de este RD, esta reserva que hasta entonces era por fondo de comercio se traspasó a reservas voluntarias, aunque seguiría manteniendo su naturaleza de indisponible, mientras el valor neto contable del fondo de comercio fuese superior a dicho importe, momento en el que podría considerarse como reserva disponible.
A 31 de diciembre de 2023, el valor neto contable del fondo de comercio de la Sociedad dominante es de 29 miles de euros, por lo que esta reserva puede considerarse como reserva disponible en lo que excede de ese importe.

(iii) Otras Reservas
A 31 de diciembre de 2023 y 2022, este epígrafe incluye las reservas voluntarias de la Sociedad dominante, por importe de 964 miles de euros. Así mismo incluye las reservas consolidadas negativas.

14.4. Acciones propias y otros instrumentos de patrimonio propio

a) Autocartera

El movimiento de la autocartera es el siguiente:

	N° de acciones	Precio medio	Importe total en euros
A 31 de diciembre de 2021	28.908.084	0,1329	3.842.015,22
Entrega de acciones a Consejeros	(5.208.448)		(692.226,31)
A 31 de diciembre de 2022	23.699.636	0,1329	3.149.788,91
A 31 de diciembre de 2023	23.699.636	0,1329	3.149.788,91

En el ejercicio 2022 se entregaron 5.208.448 acciones valoradas en 692 miles de euros, neto de retenciones, en concepto de remuneraciones a los consejeros. La diferencia entre el valor neto de las acciones entregadas por importe de 70 miles de euros (Nota 18) y su valor en la autocartera quedó registrada minorando las reservas.

El número de acciones propias de la Sociedad dominante al 31 de diciembre de 2023 y 2022 asciende a 23.699.636 acciones con un precio medio de compra redondeado de 0,1329 euros/acción que representa un importe total de 3.149.788,91 euros.

CUENTAS ANUALES CONSOLIDADAS 2023

Memoria de las Cuentas Anuales Consolidadas 2023

b) Otros instrumentos de patrimonio propio

A 31 de diciembre de 2023 en "Otros instrumentos de patrimonio propio" se incluye la reserva por la retribución diferida en acciones a los Administradores no dominicales por importe de 550 miles de euros (250 miles de euros a 31 de diciembre de 2022).
A 31 de diciembre de 2023 este epígrafe también incluye la reserva correspondiente al Plan de Incentivos a Largo Plazo 2023-2027 por importe de 525 miles de euros (Notas 18 y 22).

14.5. Distribución de resultados

La propuesta de aplicación de resultados de la Sociedad dominante del ejercicio 2023 formulada por el Consejo de Administración que se va a presentar a la Junta General Ordinaria de Accionistas consiste en su traspaso íntegro por importe de 133.876.976,07 euros a resultados negativos de ejercicios anteriores.

La aplicación de pérdidas de la Sociedad dominante del ejercicio 2022 aprobada por la Junta General Ordinaria de Accionistas el 28 de junio de 2023 fue destinar las pérdidas del ejercicio 2022 por importe de 170.814.933,95 euros a resultados negativos de ejercicios anteriores.

14.6. Resultado por acción

El importe de los resultados básicos por acción se calcula dividiendo el resultado neto del ejercicio atribuible a la Sociedad dominante de cada ejercicio entre el número medio ponderado de acciones ordinarias en circulación durante ambos ejercicios, excluidas las acciones propias.# 14. RESULTADO POR ACCIÓN

2023	2022
Número medio de acciones	58.041.834.443
Resultado del periodo en miles de euros	(30.242)
Resultado por acción total en euros	(0,001)

El promedio ponderado de las acciones ordinarias en circulación se ha determinado como sigue:

	Promedio ponderado de acciones ordinarias a 31/12/2023	Acciones ordinarias a 31/12/2023	Promedio ponderado de acciones ordinarias a 31/12/2022	Acciones ordinarias a 31/12/2022
Total acciones emitidas	58.065.534.079	58.065.534.079	58.065.534.079	58.065.534.079
Acciones propias	(23.699.636)	(23.699.636)	(25.963.956)	(23.699.636)
Total acciones	58.041.834.443	58.041.834.443	58.039.570.123	58.041.834.443

No existen instrumentos de patrimonio que puedan tener un efecto dilutivo sobre las ganancias por acción y, por lo tanto, el importe de los resultados diluidos por acción es igual al de los resultados básicos por acción.

14.7. Diferencias de conversión

El detalle a 31 de diciembre, es el siguiente:

Miles de euros	2023	2022
Argentina	(80.666)	(31.384)
Brasil	(26.516)	(33.576)
Totales	(107.182)	(64.960)

CUENTAS ANUALES CONSOLIDADAS 2023
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41

15. PASIVOS FINANCIEROS

El detalle a 31 de diciembre, es el siguiente:

Miles de euros	2023	2022
Deuda financiera no corriente	457.570	637.901
Pasivos por arrendamientos no corrientes	285.408	371.643
Otros pasivos financieros no corrientes	193	710
Pasivos no corrientes	743.171	1.010.254
Deuda financiera corriente	77.287	108.776
Pasivos por arrendamientos corrientes	143.665	185.526
Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar	1.091.471	1.313.849
Otros pasivos financieros	149.778	212.727
Pasivos corrientes	1.462.201	1.820.878
Total de Pasivos financieros	2.205.372	2.831.132

15.1. Deuda financiera

El detalle de las partidas de “Deuda financiera” corriente y no corriente es el siguiente:

	2023	2023	2022	2022
Miles de euros	No corriente	Corriente	No corriente	Corriente
Obligaciones y bonos	31.046	—	30.891	—
Deuda por intereses	—	802	—	800
Obligaciones y bonos (Notas 15.1 a) y 15.5)	31.046	802	30.891	800
Créditos sindicados (Term Loan)	330.828	7.435	368.072	25.000
Créditos sindicados (Revolving credit facilities)	54.293	2.406	56.699	—
Lineas de crédito sindicadas	25.389	15.159	164.110	—
Deuda por intereses y gastos de formalización	(3.262)	7.195	(4.665)	7.024
Financiación sindicada (Nota 15.1 b))	407.248	32.195	584.216	32.024
Deudas con entidades de crédito	119	20.116	2.702	62.329
Confirming	—	13.199	—	—
Otras lineas de crédito	—	6.341	—	6.051
Deuda por intereses	1	229	114	932
Otros préstamos y otras líneas de crédito (Nota 15.1 c))	120	39.885	2.816	69.312
Fianzas y depósitos recibidos	12.759	672	12.094	3.175
Otra deuda financiera	6.397	1.971	7.884	3.465
Derivados (Nota 15.5)	—	1.762	—	—
Otra deuda financiera (Nota 15.1 d))	19.156	4.405	19.978	6.640
Total deuda financiera	457.570	77.287	637.901	108.776

CUENTAS ANUALES CONSOLIDADAS 2023
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a) Obligaciones y bonos

El detalle de las emisiones de bonos que, a 31 de diciembre de 2023 que permanecen cotizados en la Bolsa de Valores de Irlanda bajo un programa de emisión de deuda Euro Medium Term Note es el siguiente:

Emisor	Fecha de emisión	Importe (miles de euros)	PIK-Importe (miles de euros)	Cupón	PIK	Fecha Vencimiento
Dia, S.A.	07.04.2017	30.800	246	3,00%	0,50%	30/6/2026

La Sociedad dominante procedió el 6 de abril de 2023 al pago de los intereses del sexto cupón de los bonos “Euro Medium Term Notes” de 2017 por un importe de 927 miles de euros, así como a la capitalización de los intereses correspondientes del PIK margen del 0,50% devengado desde el 06.04.2022 hasta el 06.04.2023 por importe de 155 miles de euros.

b) Financiación Sindicada

Con fecha 31 de diciembre de 2018, la Sociedad dominante formalizó un Acuerdo de Financiación Sindicada (“SFA”) con diferentes Acreedores Sindicados, que ha sido modificado y refundido sucesivamente en fechas posteriores, siendo la última modificación con fecha 2 de septiembre de 2021. El margen aplicable a favor de los Acreedores Sindicados bajo el Acuerdo de Financiación Sindicada es del 3,0% anual, con un incremento ratchet de 125 puntos básicos anuales PIK del margen sobre el interés de los Acreedores Sindicados en el supuesto de que el ratio de apalancamiento correspondiente a cada periodo de 12 meses, a 31 de diciembre y a 30 de junio, a partir de diciembre de 2023, sea superior a 2,50:1, dejando de aplicar dicho incremento en caso de que el ratio de apalancamiento descienda por debajo del umbral aplicable en cualquiera de las fechas de comprobación posteriores. Durante 2023, no se ha producido incremento del margen. .El vencimiento del Acuerdo de Financiación Sindicada es el 31 de diciembre de 2025. Las amortizaciones comprometidas por parte de la Sociedad dominante bajo el Acuerdo de Financiación Sindicada son de 25.000 miles de euros de las Senior Facilities el 31 de marzo de 2023 y 25.000 miles de euros el 31 de marzo de 2024. Reduciéndose el importe de estos repagos anticipados al que cada Acreedor Sindicado tenga derecho en una cantidad equivalente al importe en el que se reduzca o cancele permanentemente, en o antes de la fecha en la que se debe llevar a cabo dicho repago anticipado, la Línea Bilateral que haya suscrito dicho Acreedor Sindicado. Dicha posible reducción del importe de los repagos anticipados no será de aplicación si el EBITDA Re-expresado (Restated EBITDA, tal y como se define en el Acuerdo de Financiación Sindicada), correspondiente al ejercicio previo a la fecha en la que se deba realizar el repago anticipado, fuese superior a 300.000 miles de euros. En marzo 2023, se procedió a la amortización de los 25.000 miles de euros estipulados en el contrato de Financiación sindicada. Adicionalmente, la Sociedad dominante a comienzos de año 2023, tenía con algunos de los Acreedores Sindicados una financiación Super Senior Incremental en forma de contratos de confirming y contratos de préstamos por importe total de 50.000 miles de euros y con un margen del 5,00% anual. Dicha financiación tiene un rango super senior (es decir, será senior a las Senior Facilities). En relación con el contrato de compraventa de activos inmobiliarios y mobiliarios y la transmisión de determinados títulos de posesión, uso y disfrute de ciertos establecimientos, la Sociedad, en virtud del acuerdo con los acreedores sindicados, durante el primer semestre del año ha procedido al repago de financiación sindicada por un importe de 97.200 miles de euros, 50.000 miles de euros para repagar la financiación Super Senior Incremental (“Super Senior Incremental Facility”) y 47.200 miles de euros para repagar parcialmente el tramo A del Acuerdo de Financiación Sindicada (“SFA”). Durante 2023, la Sociedad dominante procedió a la conversión de ciertos límites de los compromisos RCF “Revolving Crédit Facility” (includos en las Senior Facilities) a líneas de Confirming/Factoring por importe de 35.614 miles de euros.

CUENTAS ANUALES CONSOLIDADAS 2023
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A continuación se presenta el detalle de las lineas de financiación sindicada:

A 31 de diciembre 2023

	Límite	Dispuesto	Confirming dispuesto	Factoring dispuesto (sin recurso)	Disponible
Préstamos (Term loan) - Financiación Sindicada	338.263	338.263	—	—	—
Tramo B	87.175	87.175	—	—	—
Tramo D	251.088	251.088	—	—	—
Líneas de Crédito Revolving (RCF) - Financiación Sindicada	77.352	56.699	—	—	20.653
Tramo B	20.653	—	—	—	20.653
Tramo D	31.699	31.699	—	—	—
Tramo F	25.000	25.000	—	—	—
Líneas de Crédito - Financiación Sindicada	269.577	40.689	50.131	11.559	167.199
Líneas de Crédito	9.879	9.704	—	—	175
Tramo D	9.879	9.704	—	—	175
Líneas de Crédito balanceables con Confirming	215.476	30.985	50.131	—	134.361
Tramo A	15.160	—	10.585	—	4.575
Tramo B (*)	99.316	10.686	32.846	—	55.785
Tramo C	101.000	20.299	6.700	—	74.001
Líneas de Crédito balanceables con Factoring	44.222	—	—	11.559	32.663
Tramo D	44.222	—	—	11.559	32.663
Confirming Financiación Sindicada	145.034	—	144.910	—	124
Tramo C	141.687	—	141.568	—	119
Tramo F	3.347	—	3.342	—	5
Total financiación sindicada	830.227	435.651	195.041	11.559	187.976
Dia, S.A.	2.000	—	—	—	2.000
Dia Retail España, S.A.	508.560	118.019	195.041	11.559	183.941
Dia Finance, S.L.	317.667	317.491	—	—	176
Beauty by DIA, S.A.	2.000	141	—	—	1.859

(*) Este dispuesto de la líneas de crédito sindicada por importe de 141 de miles de euros está reclasificada a Pasivos directamente asociados con activos no corrientes mantenidos para la venta (Notas 13 y 15.1 e)) por el Negocio Clarel.

CUENTAS ANUALES CONSOLIDADAS 2023
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A 31 de diciembre 2022

	Límite	Dispuesto	Confirming dispuesto	Factoring dispuesto	Disponible
Préstamos (Term loan) - Financiación Sindicada	370.232	370.232	—	—	—
Tramo A	31.969	31.969	—	—	—
Tramo B	87.175	87.175	—	—	—
Tramo D	251.088	251.088	—	—	—
Líneas de crédito Revolving (RCF) - Financiación Sindicada	81.137	56.699	—	—	24.437
Tramo A	3.784	—	—	—	3.784
Tramo B	20.653	—	—	—	20.653
Tramo D	31.699	31.699	—	—	—
Tramo F	25.000	25.000	—	—	—
Líneas de Crédito - Financiación Sindicada	306.023	164.110	38.303	—	103.610
Líneas de Crédito	9.879	9.797	—	—	82
Tramo D	9.879	9.797	—	—	82
Líneas de Crédito balanceables con Confirming	251.922	110.091	38.303	—	103.527
Tramo A	51.606	—	19.806	—	31.800
Tramo B	99.316	10.174	18.498	—	70.645
Tramo C	101.000	99.918	—	—	1.082
Líneas de Crédito balanceables con Factoring	44.222	44.222	—	—	—
Tramo D	44.222	44.222	—	—	—
Confirming Financiación Sindicada	145.034	—	144.286	—	748
Tramo C	141.687	140.940	—	—	747
Tramo F	3.347	—	3.346	—	1
Total financiación sindicada	902.426	591.041	182.589	—	128.797
Super Senior Incremental Facility	50.000	22.840	26.906	—	254
Tramo A	22.840	22.840	—	—	—
Tramo B	27.160	—	26.906	—	254
Total Incremental Facility	50.000	22.840	26.906	—	254
Dia, S.A.	2.000	382	—	—	1.618
Dia Retail España, S.A.	630.760	295.915	209.495	—	125.350
Dia Finance, S.L.	317.667	317.491	—	—	—

Memoria de las Cuentas Anuales Consolidadas 2023

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Otros términos y condiciones

Hive Down

La Sociedad dominante reconoce que las obligaciones de Hive Down del Grupo, bajo el Acuerdo de Financiación Sindicada han sido satisfechas y que el Grupo no tiene ninguna otra obligación de realizar acciones adicionales con respecto al Hive Down salvo por:

• la transmisión de cualquier activo del Grupo (salvo por acciones en otras filiales) que no haya sido transmitido a Dia Retail España, S.A.U. por aplicar una o más de las restricciones acordadas bajo el Acuerdo de Financiación Sindicada. El Grupo debe procurar ejecutar la transmisión en la medida en la que todas las restricciones dejen de ser aplicables;
• la transmisión de las acciones, titularidad de la Sociedad dominante en sus filiales brasileña y argentina, a las sociedades luxemburguesas íntegramente participadas correspondientes. La Sociedad dominante debe procurar ejecutar en la medida en la que haya un cambio en la legislación o en el régimen fiscal aplicable que permita que las acciones pertinentes se transmitan.

Garantías

El paquete de garantías de la Sociedad dominante a favor de los Acreedores Sindicados a cierre del ejercicio 2023 bajo los acuerdos de Financiación Sindicada (SFA) son las siguientes:

• Garantía personal de la Sociedad dominante, Dia Retail España, S.A.U., Beauty By Dia, S.A.U., Pe-Tra Servicios a la Distribución, S.L.U. y Grupo El Árbol Distribución y Supermercados, S.A.U.
• Prenda sobre las acciones titularidad de la Sociedad dominante, sobre Luxembourg Investment Company 317 S.à r.l. y Dia Brasil Sociedade Ltda.
• Prenda sobre las acciones titularidad de Luxembourg Investment Company 317 S.à r.l, sobre Luxembourg Investment Company 318 S.à r.l.
• Prenda sobre las acciones titularidad de Luxembourg Investment Company 318 S.à r.l. sobre Dia Finance, S.L.
• Prenda sobre las acciones titularidad de Dia Finance, S.L.U., sobre Luxembourg Investment Company 319 S.à r.l.
• Prenda sobre las acciones titularidad de Luxembourg Investment Company 319 S.à r.l., sobre Luxembourg Investment Company 320 S.à r.l., Luxembourg Investment Company 321 S.à r.l., Luxembourg Investment Company 322 S.à r.l. y Luxembourg Investment Company 323 S.à r.l.
• Prenda sobre las acciones titularidad de Luxembourg Investment Company 320 S.à r.l., sobre Dia Retail España, S.A.U.
• Prenda sobre las acciones titularidad de la Sociedad dominante y de Luxembourg Investment Company 322 S.à r.l., sobre Dia Portugal Supermercados, S.A.
• Prenda sobre las acciones titularidad de Dia Retail España, S.A.U., sobre Beauty By Dia, S.A.U., Grupo El Árbol Distribución y Supermercados, S.A., Pe-Tra Servicios a la Distribución, S.L.U. y Dia Word Trade, S.A.
• Garantía personal de Dia World Trade S.A.
• Prenda sobre las acciones titularidad de la Sociedad dominante y Pe-Tra Servicios a la Distribución S.L.U. sobre Dia Argentina, S.A.
• Prenda sobre los derechos de crédito derivados de Acuerdos de financiación entre sociedades del Grupo otorgados por la Sociedad dominante.
• Prenda sobre determinadas cuentas corrientes bancarias de la Sociedad dominante, Dia Retail España, S.A.U., Beauty By Dia, S.A.U., Pe-Tra Servicios a la Distribución, S.L.U. y Dia Finance, S.L.U.
• Garantías hipotecarias sobre determinados activos inmobiliarios localizados en España, así como garantías sobre determinados derechos de propiedad intelectual registrados en España.
• Prenda sobre los derechos de crédito sobre determinados préstamos entre sociedades del Grupo en los que Dia Finance, S.L.U. y/o Luxembourg Investment Company 317 S.à r.l., Luxembourg Investment Company 318 S.à r.l., Luxembourg Investment Company 319 S.à r.l., Luxembourg Investment Company 320 S.à r.l., Luxembourg Investment Company 321 S.à r.l., Luxembourg Investment Company 322 S.à r.l. y Luxembourg Investment Company 323 S.à r.l. son acreedoras.
• Prenda sobre las cuentas corrientes bancarias de Luxembourg Investment Company 317 S.à r.l., Luxembourg Investment Company 318 S.à r.l., Luxembourg Investment Company 319 S.à r.l., Luxembourg Investment Company 320 S.à r.l., Luxembourg Investment Company 321 S.à r.l., Luxembourg Investment Company 322 S.à r.l. y Luxembourg Investment Company 323 S.à r.l.

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Otros compromisos

El Acuerdo de Financiación Sindicada incluye ciertos compromisos y obligaciones incluidos, y que entre ellos se citan los siguientes:

• No distribución de dividendos de la Sociedad dominante a sus accionistas sin el consentimiento de los Acreedores Sindicados en tanto no se haya amortizado la totalidad de la deuda con los mismos.
• Obligaciones personales de hacer y no hacer y entrega de información habituales en este tipo de operaciones de financiación conforme al rating actual de la Sociedad, como por ejemplo, restricciones de la Sociedad dominante para otorgar gravámenes o derechos de garantía sobre activos, vender o disponer de ciertos activos, realizar transacciones de venta/arrendamiento posterior, modificar la línea de negocios del Grupo, fusionarse y consolidarse con otras empresas, realizar transacciones con filiales y realizar pagos restringidos (incluidos dividendos, canjes, reembolsos y pagos anticipados de préstamos con miembros del Grupo). Si la Sociedad dominante quisiera incumplir cualquiera de estos compromisos, requeriría del consentimiento previo de Acreedores Sindicados cuyos compromisos superen el 75% de los compromisos totales.
• Al menos el 80% del efectivo del Grupo se deberá mantener en cuentas bancarias sujetas a garantías que aseguren la financiación, y mantenidas por Acreedores Sindicados (si hubiera) que presten servicios de depósito de efectivo en la jurisdicción en la que opere la sociedad del Grupo.
• Extensión de la fecha de vencimiento de las Líneas Bilaterales adeudadas por Dia o cualquiera de sus filiales a los Acreedores Sindicados a una fecha posterior que resulte satisfactoria para la Sociedad dominante y, en todo caso, en términos que sean sustancialmente consistentes con cada acuerdo de Línea Bilateral en cuestión.

Covenants Financieros

Ratio de Apalancamiento Financiero: El Grupo se compromete a los siguientes ratios de apalancamiento financiero en cada año (la medición será semestral):

Miles de euros	2023	2024	2025
Deuda neta Ajustada Total / EBITDA Ajustado (*)	4,8x	3,7x	2,9x

(*) Las magnitudes de Deuda neta ajustada y EBITDA Ajustado usadas para el cálculo de los covenants se determinan con base en la definición del Acuerdo de financiación y, por tanto, no se corresponden con las detalladas en apartado f) y la Nota 4.

Ratio de inversiones (capex) y costes de reestructuración: El Grupo se compromete a que, en conjunto, durante el periodo comprendido entre el 1 de enero de 2023 y el 31 de diciembre de 2025 el total de gastos por inversiones (capex) no superará los 759 millones de euros para este período y, los gastos de reestructuración no excederán la cuantía prevista en el Plan de Covenants en más de 26 millones de euros, estableciéndose el límite global de gastos de reestructuración para este periodo en 152 millones de euros.

A 31 de diciembre del 2023, el Grupo cumple con los covenants requeridos en el Acuerdo de Financiación Sindicada (ratio de apalancamiento y de inversiones y costes de reestructuración).

c) Otros préstamos y otras líneas de crédito

El detalle de otros prestamos/lineas de crédito en miles de euros no incluidos en la financiación sindicada es el siguiente:

A 31 de diciembre de 2023

Tipo	Titular	Divisa	Total	Corriente 1 año	2 años	No corriente	Total
Deudas con entidades de crédito	Dia Brasil	BRL	20.235	20.116	119	119
Confirming	Dia Brasil	BRL	13.199	13.199	—	—
Otras líneas de crédito	Dia Brasil	BRL	6.341	6.341	—	—
Otros préstamos y otras líneas de crédito			39.775	39.656	119	119

A 31 de diciembre de 2022

Tipo	Titular	Divisa	Total	Corriente 1 año	2 años	No corriente	Total
Deudas con entidades de crédito	Dia Portugal	EUR	39.190	39.190	—	—
Deudas con entidades de crédito	Dia Brasil	BRL	25.841	23.139	2.702	2.702
Otras líneas de crédito	Dia Brasil	BRL	6.051	6.051	—	—
Otros préstamos y otras líneas de crédito			71.082	68.380	2.702	2.702

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Durante el ejercicio, se ha realizado los siguientes movimientos en los préstamos y el confirming de Dia Brasil:

MIles de euros

	Diciembre 2022	Nueva financiación	Amortizaciones	Valoración Fx	Diciembre 2023
Deudas con entidades de crédito	25.841	2.842	(9.783)	1.335	20.235
Confirming	—	13.199	—	—	13.199
Total movimientos	25.841	16.041	(9.783)	1.335	33.434

MIles de euros

	Diciembre 2021	Nueva financiación	Amortizaciones	Valoración Fx	Diciembre 2022
Deudas con entidades de crédito	18.236	10.915	(5.011)	1.701	25.841

• Con fecha 11 de enero de 2023, Dia Brasil ha suscrito un préstamo bilateral por 24 meses, con amortización mensual y último vencimiento enero de 2025 por un importe de 2.842 miles de euros (15.000 miles## 15. PASIVOS FINANCIEROS

• Durante 2023, se ha procedido a amortizar préstamos por valor de 9.783 miles de euros (cuyo contravalor es de 52.453 miles de reales brasileños).
• En Diciembre 2023 se procede a traspasar el confirming de Dia Brasil ligado a financiación de la propia filial a Deuda Financiera, por un importe de 13.199 miles de euros (70.772 miles de reales brasileños).
• Los préstamos de Dia Portugal se reclasifican a pasivos directamente asociados con activos no corrientes mantenidos para la venta en 2023 (Nota 13).

d) Otra deuda financiera

En Otra deuda financiera se incluyen los siguientes conceptos:

	2023	2023	2022	2022
	Miles de euros	Miles de euros	Miles de euros	Miles de euros
	No corriente	Corriente	No corriente	Corriente
Fianzas y depósitos recibidos (1)	12.759	672	12.094	3.175
Otras deudas financieras (2)	6.397	1.971	7.884	3.465
Derivados (Nota 8.2)	—	1.762	—	—
Otra deuda financiera	19.156	4.405	19.978	6.640

(1) Fianzas y depósitos recogen las fianzas recibidas de franquiciados en España.
(2) Otras deudas financiera no corrientes, se incluye principalmente la deuda por pagos a realizar al Instituto Nacional del Seguro Social ("INSS") en Brasil, a pagar en varios ejercicios. Otras deudas financieras corrientes, incluyen los cobros realizados por cuenta de terceros en España.

e) Deuda neta

El detalle de la deuda neta sin IFRS 16, a 31 de diciembre es el siguiente:

	2023	2022
	Miles de euros	Miles de euros
Efectivo y otros activos líquidos equivalentes (Nota 12)	131.061	215.819
Derivados de cobertura de tipos de interés (Nota 8.2)	2.530	4.341
Deuda financiera (no corriente y corriente) (Nota 15.1)	(534.857)	(746.677)
Pasivos por arrendamiento financieros (Nota 7.2)	(13.640)	(17.595)
Deuda Neta	(414.906)	(544.112)

CUENTAS ANUALES CONSOLIDADAS 2023
Memoria de las Cuentas Anuales Consolidadas 2023
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f) Conciliación del flujo de efectivo neto de actividades de financiación:

La conciliación entre los pasivos financieros en el estado de situación financiera consolidado y los flujos de efectivo de las actividades de financiación se presenta a continuación:

	Miles de euros	Miles de euros	Miles de euros
	Pasivos financieros no corriente	Pasivos financieros corriente	Total
Saldo al 31 de diciembre de 2022	1.009.544	294.302	1.303.846
Flujos de efectivo de financiación (pagos)	(179.810)	(8.362)	(188.172)
Flujos de efectivo de financiación (cobros)	2.842	—	2.842
Flujos de efectivo de financiación (pagos por arrendamientos financieros)	—	(222.245)	(222.245)
Flujos de financiación de actividades interrumpidas	—	(96)	(96)
Cambios no monetarios:
Reclasificaciones a corto plazo	(175.828)	175.828	—
Diferencias de cambio	(6.083)	3.924	(2.159)
Traspasos a pasivos vinculados a activos mantenidos para la venta	(49.029)	(56.845)	(105.874)
Otros cambios no monetarios	141.342	34.446	175.788
Saldo al 31 de diciembre de 2023	742.978	220.952	963.930

	Miles de euros	Miles de euros	Miles de euros
	Deuda financiera no corriente	Deuda financiera corriente	Total
Saldo al 31 de diciembre de 2021	1.023.183	300.837	1.324.020
Flujos de efectivo de financiación (pagos)	(19.829)	(1.594)	(21.423)
Flujos de efectivo de financiación (cobros)	4.195	8.559	12.754
Flujos de efectivo de financiación (pagos por arrendamientos financieros)	—	(215.827)	(215.827)
Flujos de financiación de actividades interrumpidas	—	(54.419)	(54.419)
Cambios no monetarios:
Reclasificaciones a corto plazo	(235.829)	235.829	—
Diferencias de cambio	(888)	461	(427)
Traspasos a pasivos vinculados a activos mantenidos para la venta	(31.890)	(23.434)	(55.324)
Otros cambios no monetarios	270.602	43.890	314.492
Saldo al 31 de diciembre de 2022	1.009.544	294.302	1.303.846

Otros cambios no monetarios incluye principalmente el efecto de la NIIF 16 Arrendamientos.

15.2. Otros pasivos financieros no corrientes

Otros pasivos financieros no corrientes a 31 de diciembre de 2023, por importe de 193 miles de euros (710 miles de euros a 31 de diciembre de 2022), incluye los anticipos de franquicias en concepto de cuota de entrada en Argentina.

15.3. Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar

Su detalle es el siguiente:

	2023	2022
	Miles de euros	Miles de euros
Proveedores	887.932	1.081.130
Proveedores, otras partes vinculadas	91	300
Anticipos de clientes	637	459
Acreedores	202.811	231.960
Total Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar	1.091.471	1.313.849

Las cuentas de “Proveedores” y “Acreedores” recogen, principalmente, deudas a corto plazo con suministradores de mercancías y de servicios representados o no mediante efectos de giro aceptados y pagarés. Este epígrafe disminuye principalmente por tres efectos, la reclasificación a "Pasivos directamente asociados con activos no corrientes mantenidos para la venta" del negocio de Portugal, por importe de 133 millones de euros, por la evolución del tipo de cambio en Argentina, que a pesar de que aumentan en moneda local, disminuye en euros y por la venta de tiendas de gran formato a Alcampo en España.

CUENTAS ANUALES CONSOLIDADAS 2023
Memoria de las Cuentas Anuales Consolidadas 2023
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Los saldos incluidos en “Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar” no devengan intereses. El Grupo presenta líneas de confirming al 31 de diciembre de 2023 con un límite de 207.053 miles de euros (31 de diciembre de 2022: 253.545 miles de euros), de las cuales se han utilizado 206.257 miles de euros (31 de diciembre de 2022: 246.729 miles de euros).

	2023	2023	2023	2022	2022	2022
	Miles de euros	Miles de euros	Miles de euros	Miles de euros	Miles de euros	Miles de euros
	Límite	Dispuesto	Disponible	Límite	Dispuesto	Disponible
Confirming financiación sindicada senior (1)	195.348	195.041	307	183.580	182.589	991
Confirming financiación sindicada super senior	—	—	—	27.160	26.906	254
Confirming no incluido en financiación sindicada (2)	11.705	11.216	489	42.805	37.234	5.571
Total	207.053	206.257	796	253.545	246.729	6.816

(1) En el límite de confirming de la financiación sindicada senior se incluyen a 31 de diciembre de 2023, 183 miles de euros que corresponde a límites de líneas compartidas de los tramos A, B y C (31 de diciembre de 2022:243 miles).
(2) En el confirming no incluido en financiación sindicada a 31 de diciembre de 2023, se incluyen otros confirming que corresponden a España, con un límite de 7.000 miles de euros, de los cuales se han dispuesto 6.617 miles de euros; y a Brasil, con un límite de 4.705 miles de euros, de los que se han dispuesto 4.599 miles de euros. A 31 de diciembre de 2022, en esta línea se incluyeron 7.000 miles de euros de España (del que se dispuso 6.346 miles de euros), 11.300 miles de euros de Portugal,(del que se dispuso 11.295 miles de euros), 146 miles de euros de Argentina totalmente dispuestos y 24.359 miles de euros de Brasil (del que se dispuso 19.447 miles de euros).

A continuación se detalla la información requerida en la Disposición Adicional Tercera de la Ley española 15/2010, de 5 de julio y modificada por la Resolución de 29 de enero de 2016, del Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas y por la Ley española 18/2022, de 28 de septiembre, de creación y crecimiento de empresas, sobre la información a incorporar en la memoria de las cuentas anuales en relación con el periodo medio de pago a proveedores en operaciones comerciales de las sociedades españolas del Grupo Dia:

	2023	2022
	Días	Días
Periodo medio de pago a proveedores	43	42
Ratio de operaciones pagadas	44	42
Ratio de operaciones pendientes de pago	34	38

	Importe en miles de euros	Importe en miles de euros
Total pagos realizados	4.033.882	4.115.482
Total pagos pendientes	436.848	444.545

*Este importe no incluye las recepciones no facturadas ni las facturas que a cierre de ejercicio han sido objeto de utilización de las líneas de confirming anteriormente mencionadas.

El importe de los pagos realizados durante el ejercicio 2023 en un periodo inferior al máximo establecido es de 2.379.741 miles de euros (59% del total), correspondiente a 612 miles de facturas (52% del total). El importe de los pagos realizados durante el ejercicio 2022 en un periodo inferior al máximo establecido es de 2.474.059 miles de euros (60% del total), correspondiente a 687 miles de facturas (52% del total). El confirming con proveedores está considerado en el cálculo del periodo medio de pago.

15.4. Otros pasivos financieros

El desglose a 31 de diciembre, es el siguiente:

	2023	2022
	Miles de euros	Miles de euros
Personal	54.784	77.392
Proveedores de inmovilizado	41.634	87.451
Otros pasivos corrientes	53.360	47.884
Total Otros pasivos financieros	149.778	212.727

El decremento en la línea de personal se ha producido principalmente por la reclasificación a "Pasivos directamente asociados con activos no corrientes mantenidos para la venta" del negocio de Portugal, así como en España por la liquidación de la sociedad Grupo el Árbol. Adicionalmente, esta línea, incluía en 2022 un importe de 7.787 miles de euros en concepto de provisiones por retribuciones al personal en concepto del Plan de Incentivos pagados en 2023 (Notas 16 y 18).

CUENTAS ANUALES CONSOLIDADAS 2023
Memoria de las Cuentas Anuales Consolidadas 2023
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La línea de proveedores de inmovilizado ha sufrido un decremento con respecto al cierre del ejercicio 2022, derivado del menor volumen de reformas llevadas a cabo en las tiendas en este ejercicio. Otros pasivos corrientes incluyen, principalmente, depósitos recibidos de franquicias por un importe de 51.792 miles de euros (46.267 miles en 2022). A la terminación de la relación contractual con Dia, se deducirá de la deuda final del franquiciado los importes ya abonados y depositados en concepto de garantía.

15.5. Estimaciones de valores razonables

El valor razonable de los activos y pasivos financieros se incluye por el importe al que se podría canjear el instrumento en una transacción corriente entre partes de común acuerdo y no en una transacción forzada o de liquidación.En general, el Grupo aplica la siguiente jerarquía sistemática para determinar el valor razonable de activos y pasivos financieros:

• Nivel 1: en primer lugar, el Grupo aplica los precios de cotización del mercado activo más ventajoso al cual tiene acceso inmediato, ajustado en su caso, para reflejar cualquier diferencia en el riesgo crediticio entre los instrumentos habitualmente negociados y aquel que está siendo valorado. A estos efectos, se utiliza el precio comprador para los activos comprados o pasivos a emitir y el precio vendedor para activos a comprar o pasivos emitidos. Si el Grupo tiene activos y pasivos que compensan riesgos de mercado entre sí, se utilizan precios de mercado medios para las posiciones de riesgo compensadas, aplicando el precio adecuado a la posición neta.
• Nivel 2: si no existen precios de mercado disponibles, se utilizan precios de transacciones recientes, ajustadas por las condiciones.
• Nivel 3: en caso contrario el Grupo aplica técnicas de valoración generalmente aceptadas, utilizando en la mayor medida posible datos procedentes del mercado y en menor medida datos específicos del Grupo.

A 31 de diciembre, la situación en el Grupo es la que sigue:

2023

	Nivel 1	Nivel 2	Nivel 3	Importe en libros	Método de valoración
Obligaciones y bonos (Nota 15.1)	26.622	—	—	31.848	Coste amortizado
Instrumentos derivados de activo (Nota 8.2)	—	2.530	—	2.530	Valor razonable
Instrumentos derivados de pasivo (Nota 15.1)	—	1.762	—	1.762	Valor razonable

2022

	Nivel 1	Nivel 2	Nivel 3	Importe en libros	Método de valoración
Obligaciones y bonos (Nota 15.1)	25.256	—	—	31.691	Coste amortizado
Instrumentos derivados de activo (Nota 8.2)	—	4.341	—	4.341	Valor razonable
Instrumentos derivados de pasivo (Nota 15.1)	—	—	—	—	Valor razonable

Para los instrumentos de nivel 2, el Grupo asigna los activos y pasivos relacionados con sus posiciones de derivados extrabursátiles (OTC) a este nivel jerárquico y los valoran utilizando datos de mercado observables. El valor contable del resto de activos y pasivos financieros no difiere significativamente de su valor razonable. No se han producido transferencias entre niveles de valoración de activos o pasivos financieros valorados a valor razonable.

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1. PROVISIONES

El detalle y la evolución durante el ejercicio, es el siguiente:

Miles de euros

	A 1 de enero de 2023	Dotaciones	Aplicaciones	Reversiones	Traspasos mantenidos para la venta	Otros movimientos	Diferencias de conversión	A 31 de diciembre de 2023
Provisiones por retribuciones a largo plazo al personal por planes de prestación definida	2.603	6.060	—	(1.107)	(933)	36	—	6.659
Provisiones fiscales	46.394	2.347	(224)	(762)	(2.063)	1.368	1.044	48.104
Provisiones sociales	14.075	12.980	(2.453)	(2.419)	(68)	—	(2.084)	20.031
Provisiones legales	19.048	6.086	(1.652)	(3.066)	(1.783)	—	(1.855)	16.778
Otras provisiones	1.395	160	—	(100)	—	6	(353)	1.108
Total provisiones a largo plazo	83.515	27.633	(4.329)	(7.454)	(4.847)	1.410	(3.248)	92.680

	A 1 de enero de 2022	Dotaciones	Aplicaciones	Reversiones	Traspasos	Traspasos mantenidos para la venta	Otros movimientos	Diferencias de conversión	A 31 de diciembre de 2022
Provisiones por retribuciones a largo plazo al personal por planes de prestación definida	26.038	956	—	(16.781)	(7.787)	(582)	1.528	(769)	2.603
Provisiones fiscales	34.498	3.724	(1.057)	(1.290)	9.416	—	842	261	46.394
Provisiones sociales	10.002	6.080	(1.987)	(1.935)	2.178	(22)	—	(241)	14.075
Provisiones legales	22.805	9.568	(7.720)	(6.404)	2.001	(533)	—	(669)	19.048
Otras provisiones	1.069	425	—	(5)	—	(83)	6	(17)	1.395
Total provisiones a largo plazo	94.412	20.753	(10.764)	(26.415)	5.808	(1.220)	2.376	(1.435)	83.515

Las principales provisiones que el Grupo tiene dotadas al 31 de diciembre de 2023, al igual que al cierre del ejercicio anterior, son de índole fiscal, social y legal. Durante el ejercicio 2023 se han dotado 27.633 miles de euros (20.753 miles de euros en 2022) relacionados en su mayoría con litigios sociales abiertos principalmente en Argentina y Brasil, obligaciones por retribuciones a largo plazo por empleados y otros asuntos legales para los que se espera una salida probable de recursos. Por su parte, se han aplicado 4.329 miles de euros y revertido 7.454 miles de euros en 2023, estos últimos por contingencias finalmente no materializada (10.764 miles de euros y 26.415 miles de euros en 2022 respectivamente). Las reversiones producidas en el ejercicio anterior se correspondían principalmente con la cancelación de planes de prestación definida tal y como se detalla en la Nota 18.

Procedimientos judiciales en Argentina

En diciembre de 2018, la autoridad de Seguridad Social argentina (Dirección de los Recursos de la Seguridad Social) que depende de la Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP), interpuso una reclamación ante el Fuero Penal Económico contra Dia Argentina, S.A. y determinados directivos por presunta evasión fiscal en relación con obligaciones de pago a la Seguridad Social. En concreto, el área de Seguridad Social de AFIP cuestionaba la condición de los franquiciados como empleadores dada su aparente falta de solvencia económica. Según la hipótesis de AFIP, los franquiciados serían empleados de Dia Argentina, S.A. y, por lo tanto, las deudas que aquellos mantienen con la Seguridad Social podrían reclamarse a Dia Argentina, S.A. Esta hipótesis se ve disminuida con la defensa de la sociedad basada fundamentalmente en (i) los antecedentes judiciales resueltos favorablemente para la sociedad en casos similares y (ii) resoluciones favorables del Ministerio de Trabajo Nacional donde se reconocen las figuras autónomas e independientes de franquiciador y franquiciado. La cantidad total determinada por AFIP era de 808 millones de ARS, correspondientes al período 2014-2018. Sin embargo, en el ámbito judicial se ha ordenado detraer 462 millones de ARS del total de la deuda, por corresponder a cantidades ya pagadas por ex-franquiciados. En diciembre del 2020, el fiscal asignado al asunto solicitó al juez que procediera con la acusación formal contra Dia Argentina, S.A. y algunos de sus directores y exdirectores. En paralelo, Dia Argentina, S.A. ingresó la deuda de sus ex franquiciados dentro del régimen de amnistía fiscal vigente en ese momento, en su condición de responsable solidario, por un total de 156 millones ARS.

CUENTAS ANUALES CONSOLIDADAS 2023
Memoria de las Cuentas Anuales Consolidadas 2023
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El 6 abril de 2022 el Juez Penal citó a Dia Argentina, S.A. y a sus ex directores, en relación con la solicitud del fiscal de proceder con la acusación formal para el mes de octubre y el mes de noviembre de 2022. No obstante, estas citaciones han quedado en suspenso a la espera de una resolución del Juez Penal como consecuencia del acogimiento a la amnistía fiscal e ingreso de cantidades referido en los párrafos siguientes. El 29 de abril de 2022 tres de los ex directivos llamados por el juez, (por encontrarse demandados solidariamente) solicitaron su acogimiento a la nueva amnistía fiscal vigente en ese momento (Ley 27.653). En este contexto se abonaron 175 millones ARS de capital nominal, cuyo cálculo de intereses (calculados a un máximo del 75%) con eliminación de toda multa en la base a los beneficios de la normativa fiscal, determinaron un total de 257 millones ARS. En virtud del pago anterior y del efectuado en diciembre del 2020, Dia Argentina, S.A. solicitó los beneficios de dicha inclusión en la nueva amnistía fiscal, solicitando el 17 de mayo de 2022 la extinción de la acción penal por satisfacción de la deuda. En caso de ser aceptada esta solicitud y decretada la extinción de la acción penal, la discusión de fondo quedaría reducida o acotada al expediente administrativo original. En 21 de diciembre de 2022, Dia Argentina, S.A. fue notificada del pre-dictamen favorable del fiscal (órgano acusador) que investiga esta causa, validando la posición Dia Argentina, S.A. solicitando la extinción de la acción penal por satisfacción de la deuda, reconociendo los pagos oportunamente realizados por los franquiciados, así como el ingreso de todas las cantidades satisfechas en todas las amnistías fiscales. Con fecha 24 de febrero de 2023, el Fiscal de la causa ha emitido resolución considerando que, en virtud de los hechos puestos de manifiesto por Dia Argentina en su solicitud de 17 de mayo de 2022, se encuentran reunidos los requisitos para disponer la extinción de la acción penal seguida contra Dia Argentina y sus exdirectores. Con fecha 23 de marzo del año 2023, el Juez de la causa resolvió declarar extinguidas las acciones penales seguidas contra Dia Argentina y los ex directivos con relación a la supuesta evasión del pago de los aportes y contribuciones de la seguridad social por parte de esta respecto de los períodos comprendidos entre enero de 2014 y diciembre de 2018 y, en consecuencia, sobreseer a los nombrados, disponiendo el cierre de la causa. Esta sentencia fue expresamente consentida por el Fiscal que investiga la causa, no obstante y por mandato legal el apoderado de la AFIP, el 31 de marzo de 2023 interpuso recurso de apelación contra la sentencia, encontrándose a la fecha de formulación de estas cuentas anuales el juicio en instancia de revisión por la Cámara de Apelaciones del fuero. En opinión de los Administradores del Grupo Dia, apoyados por sus asesores legales, no se estima que se deriven responsabilidades futuras relativas a este caso.# Procedimientos civiles

Procedimientos civiles iniciados por accionistas minoritarios

Con fecha 12 de junio de 2020, la Sociedad dominante fue notificada de la interposición de una demanda civil de reclamación de daños y perjuicios por un accionista minoritario persona física, en virtud de la cual este reclama a la Sociedad dominante 110.605 euros por el concepto de daños y perjuicios sufridos, alegando un incumplimiento por parte de la Sociedad dominante de la obligación de reflejar la imagen fiel de su patrimonio en sus cuentas anuales de 2016 y 2017, así como el descenso del valor de la acción en el contexto de la re-expresión de las cuentas anuales de la Sociedad dominante que tuvo lugar en 2018.

La Sociedad dominante ha procedido a contestar la demanda en tiempo y forma. Con fecha 25 de junio de 2021, tuvo lugar la primera sesión del acto de juicio que fue finalizado con fecha 19 de julio de 2021. Con fecha 30 de septiembre de 2021 se dictó sentencia de primera instancia desestimatoria de la demanda. Con fecha 9 de noviembre de 2021, la Sociedad dominante recibió traslado de interposición de recurso de apelación contra la sentencia de primera instancia. Con fecha 7 de enero de 2022 la Sociedad dominante procedió a formular oposición frente a dicho recurso de apelación. A la fecha, este recurso se encuentra pendiente de resolución por parte de la Audiencia Provincial de Madrid.

En las presentes cuentas anuales consolidadas no hay dotada provisión en relación con este litigio dado que no se estima una salida probable de recursos.

Otros procedimientos civiles

A) Procedimiento instado por D. Ricardo Currás de Don Pablos frente a Dia

En marzo de 2019, D. Ricardo Currás de Don Pablos interpuso demanda civil contra Dia en reclamación de un total de 567.226 euros más intereses, de los cuales: (i) 505.500 euros se corresponden con el pacto de no competencia pendiente de abono al Sr. Currás; y (ii) 61.726 euros se corresponden con la liquidación de su retribución como consejero. A 31 de diciembre de 2021, Dia tenía constituida una provisión contable por estos importes.

En mayo de 2019, Dia contestó a la demanda formulada por el Sr. Currás oponiéndose a las cantidades reclamadas y formuló demanda reconvencional en reclamación de un total de 2.785.620 euros más intereses, de los cuales: (i) 834.120 euros se corresponden con la Retribución Variable Anual (RVA) percibida por el Sr. Currás en los años 2016 y 2017; y (ii) 1.951.500 euros se corresponden con la indemnización recibida por el Sr. Currás con ocasión de su cese como consejero delegado de Dia. El Sr. Currás contestó a la demanda reconvencional oponiéndose a las pretensiones de Dia.

Tras la tramitación pertinente, por sentencia del Juzgado de Primera Instancia de 10 de mayo de 2021, se desestimó totalmente la demanda formulada por el Sr. Currás contra Dia, con imposición de las costas al Sr. Currás y se estimó CUENTAS ANUALES CONSOLIDADAS 2023 Memoria de las Cuentas Anuales Consolidadas 2023 53 parcialmente la demanda reconvencional formulada por Dia contra el Sr. Currás, condenando a éste al abono a Dia de las siguientes cantidades: (i) 275.232 euros por la retribución variable anual (bonus) de los años 2016 y 2017, más los intereses devengados desde su percepción; y (ii) 1.951.500 euros por la indemnización recibida por el Sr. Currás, más los intereses devengados desde su percepción.

La referida sentencia ha sido íntegramente revocada por la sentencia de la Audiencia Provincial de Madrid de 25 de febrero de 2022, en virtud de la cual: (i) se ha estimado totalmente la demanda interpuesta por el Sr. Currás contra Dia, condenando a ésta al abono de 505.500 euros en concepto de compensación por el pacto de no competencia post-contractual y de 61.726 euros en concepto de retribución como consejero, más el interés legal desde la interpelación judicial, con imposición a Dia de las costas de la demanda; y (ii) se ha desestimado íntegramente la demanda reconvencional de Dia, con imposición a esta de las costas causadas a la otra parte. Adicionalmente, se imponen a Dia las costas causadas al Sr. Currás con el recurso de apelación de Dia.

Contra la referida sentencia de la Audiencia Provincial de Madrid, cabe formular recurso extraordinario por infracción procesal y/o casación. Con fecha 31 de marzo de 2022 Dia presentó ambos recursos que a la fecha de elaboración de las presentes cuentas anuales consolidadas se encuentran pendientes de resolución sobre su admisión por parte del Tribunal Supremo. En fecha 17 de mayo de 2023 se designó Magistrado Ponente para resolver sobre la admisibilidad de los recursos formulados por Dia.

En las presentes cuentas anuales consolidadas no hay dotada provisión en relación con este litigio, considerando los Administradores que la resolución final del conflicto será favorable a los intereses del Grupo Dia.

B) Procedimiento instado por D. Antonio Coto Gutiérrez frente a Dia

Con fecha 10 de marzo de 2023 la Sociedad dominante ha sido notificada de demanda de reclamación de cantidad interpuesta por don Antonio Coto Gutiérrez, ex-directivo y ex-CEO de la Sociedad dominante, contra Dia S.A. por importe de 4.748.561,04 más intereses por distintos conceptos relacionados con cantidades que considera le son debidas como consecuencia del cese de su relación como CEO de la Sociedad dominante en diciembre de 2018.

La Sociedad dominante ha presentado contestación a la demanda en fecha 12 de abril de 2023. La audiencia previa se celebró el 9 de enero de 2024, y el procedimiento se encuentra pendiente de celebración de juicio, señalado para los días 10 y 11 de octubre de 2024.

17. IMPUESTO SOBRE BENEFICIOS

17.1. Impuesto sobre beneficios

El detalle del gasto por Impuesto sobre beneficios es el siguiente:

	En miles de euros
	2023	2022
Impuesto corriente
Del periodo	5.763	22.821
Impuesto sobre ganancias corrientes periodos anteriores	(35.108)	3.511
Total impuesto corriente	(29.345)	26.332
Impuestos diferidos
Origen de diferencias temporarias imponibles	15.645	5.899
Origen de diferencias temporarias deducibles	(31.663)	(29.483)
Reversión de diferencias temporarias imponibles	(660)	(1.710)
Reversión de diferencias temporarias deducibles	27.702	31.778
Total impuestos diferidos	11.024	6.484
Total (ingreso) /gasto por impuesto	(18.321)	32.816

Debido al diferente tratamiento que la legislación fiscal permite para determinadas operaciones, los resultados contables de cada una de las sociedades del Grupo difieren de las bases imponibles fiscales.

A continuación, se incluye la conciliación entre el beneficio contable del Grupo y el beneficio fiscal que resultaría de la suma de las bases imponibles de las declaraciones para cada sociedad del Grupo:

	En miles de euros
	2023	2022
Resultado antes de impuestos de actividades continuadas	(84.838)	(72.670)
Participación en beneficios/(pérdidas) del ejercicio de las entidades contabilizadas por el método de la participación	5	55
Pérdida del periodo antes de impuesto	(84.833)	(72.615)
Impuesto calculado a la tasa impositiva de cada país	(20.304)	(18.285)
Créditos fiscales generados no reconocidos	52.011	44.943
Ingresos no tributables	(55.971)	(16.422)
Gastos no deducibles	25.120	16.356
Impuestos diferidos no reconocidos	1.516	(8.079)
Deducciones y bonificaciones del periodo corriente	456	(4)
Ajustes corrientes de periodos anteriores	(35.709)	2.863
ID de ejercicios anteriores	(467)	226
Ajuste por hiperinflación	14.429	10.666
Otros ajustes	598	552
(Ingreso)/Gasto por impuesto sobre beneficios	(18.321)	32.816
Total (ingreso)/gasto por impuesto	(18.321)	32.816

Si bien el resultado contable de actividades continuadas antes de impuestos del Grupo es de 84.838 miles de euros negativos, Dia Argentina contribuye a este resultado con 37.169 miles de euros de resultados positivos que a una tasa impositiva del 35% implica un gasto por impuesto de 13.009 miles de euros, importe al que hay que añadir un ajuste por motivo de la hiperinflación de 14.429 miles de euros. A este respecto indicar que este ajuste por hiperinflación es un apunte contable que trata de adecuar el resultado por impuesto a las ganancias al valor de la moneda al cierre del ejercicio.

Para la realización del anterior cuadro, se han tenido en cuenta los tipos impositivos aplicables en cada uno de los países o jurisdicciones en los que opera en Grupo, de acuerdo al siguiente detalle:

• España 25%
• Portugal 21%
• Argentina 35%
• Brasil 34%
• Suiza 14%

Durante el ejercicio 2023, las sociedades españolas Distribuidora Internacional de Alimentación S.A. (dominante) y Dia Retail, S.A., Pe-Tra Servicios a la Distribución, S.L., Beauty by Dia, S.A., Grupo El Árbol Distribución y Supermercados S.A., Dia Finance S.L. y Finandia S.A., (dependientes), han declarado en Régimen de Consolidación Fiscal dentro del Grupo Fiscal 487/12 de acuerdo con el Capítulo VI del Título VII de la Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades.

17.2. Activos y pasivos por impuestos

El detalle de los saldos relativos a activos y pasivos por impuestos al 31 de diciembre, son los siguientes:

	En miles de euros
	2023	2022
Activos por impuestos no corrientes	63.618	70.366
Hacienda Publica deudora por IVA	28.584	43.131
Organismos Oficiales Deudores por varios conceptos	8.389	6.573
Activos por impuestos sobre ganancias corrientes	71.900	8.303
Total activos fiscales	172.491	128.373
Impuestos diferidos de pasivo	43.136	50.742
Hacienda Publica acreedora por IVA	15.298	17.029
Organismos Oficiales Acreedores por varios conceptos	26.148	39.043
Pasivos por impuestos sobre ganancias corrientes	10.377	14.191
Total pasivos fiscales	94.959	121.005

Activos por impuestos no corrientes incluye en su totalidad el impuesto por ICMS de Brasil, ligado a la Circulación de Mercancías y Servicios, lo que equivale al IVA en otras jurisdicciones.El importe a corto plazo de este impuesto, 11.317 miles de euros a 31 de diciembre de 2023 (10.592 miles de euros a 31 de diciembre de 2022), forma parte del epígrafe de Hacienda Pública Deudora por IVA. La totalidad de los créditos reconocidos a 31 de diciembre de 2023, al igual que al cierre del ejercicio anterior, se encuentra debidamente acreditada frente a la Hacienda Pública brasileña siendo posible su compensación-monetización a través de la venta (en este caso previa autorización por la Administración de Brasil). En diciembre 2023 la Administración Brasileña autorizó la monetización de una parte del crédito, por lo que la empresa procedió a la venta de 9.483 miles de euros (5.905 miles de euros de principal y 3.269 miles de euros de intereses). Hasta la formulación de las presentes cuentas anuales consolidadas, en 2024 se procedió a la venta de 18.227 miles de euros (11.916 miles de euros de principal y 6.311 miles de euros de intereses). Se espera que a lo largo de 2024, la Administración Brasileña siga concediendo autorizaciones que permitirán la venta de la totalidad del crédito por ICMS. Además, destacar que el cuadro anterior de diferencias temporarias acumuladas a 31 de diciembre de 2023, no está reflejando el efecto de la estimación del recurso que la empresa mantiene por la inconstitucional del RD 3/2016, con respecto al artículo 21.6 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades relativo a la no deducibilidad de las pérdidas fiscales derivadas de la transmisión de participaciones. De reconocerse también la inconstitucionalidad del RD3/2016 respecto a este concepto, la empresa deberá reconocer por la diferencia entre el valor fiscal y contable de la cartera una base imponible negativa adicional de 100.133 miles de euros en el ejercicio 2018 por la venta de Dia Shangai y Dia Consulting, y un activo por impuesto diferido adicional de 2.067 miles de euros (25 por ciento del deterioro de 8.272 miles de euros del valor de la participación registrado en DIA Portugal a 31 de diciembre de 2023) y 211.444 miles de euros (25 por ciento del deterioro de 704.812 miles de euros del valor de la participación registrado a 31 de diciembre de 2023 en Dia Brasil). A este respecto indicar que el Grupo mantiene actualmente un recurso ante la Audiencia Nacional por inconstitucionalidad del RD 3/2016, recurso que deriva de 2020 cuando el Grupo impugnó las declaraciones del Impuesto sobre Sociedades correspondientes a los ejercicios 2016, 2017 y 2018. En la línea de Activos por impuestos sobre ganancias corrientes, se incluyen 43.490 miles de euros (35.345 de cuota y 8.145 intereses de demora) (Nota 25), fruto de la declaración de inconstitucionalidad del RD 3/2016 y del recurso que el Grupo mantiene. Adicionalmente, se incluyen en esta línea los pagos a cuentas realizados principalmente en España. La conciliación entre el detalle del impuesto diferido (antes de las compensaciones de consolidación), y el impuesto diferido reconocido en el estado de situación financiera (tras las compensaciones de consolidación) responde al siguiente esquema:

	2023	2022
Bases Imponibles Activadas	—	—
Impuesto Diferido de Activo	7.799	25.505
Total Impuesto Diferido de Activo	7.799	25.505
Activo Compensado	(7.799)	(25.505)
Impuesto Diferido de Activo	—	—
Impuesto Diferido de Pasivo	50.935	76.247
Pasivo Compensado	(7.799)	(25.505)
Impuesto Diferido de Pasivo	43.136	50.742

CUENTAS ANUALES CONSOLIDADAS 2023 Memoria de las Cuentas Anuales Consolidadas 2023 56

Asimismo, debe tenerse en cuenta que el detalle en el Grupo de los activos y pasivos por impuestos diferidos (antes de las compensaciones) ha sido el siguiente:

DIFERENCIAS TEMPORARIAS DE ACTIVO Y PASIVO

En miles de euros

		Reconocidas	No reconocidas		Reconocidas	No reconocidas
	2023			2022
Diferencias temporarias	—	74.219	25.505		78.178
Deducciones	2.124	9.228	—		11.196
Bases imponibles negativas	5.675	479.054	—		578.775
Total ID de Activo No Corriente	7.799	562.501	25.505		668.149

En miles de euros

	2023	2022
Amortizaciones	349	22.753
Provisiones Cartera	6.005	—
Ajuste por hiperinflación	41.467	48.697
Otros	3.114	4.797
Total ID de Pasivo No Corriente	50.935	76.247

En 2019, siguiendo las consideraciones publicadas por la Autoridad Europea del Mercado de Valores (ESMA), el Grupo dio de baja todas las bases imponibles activadas a excepción de las de Dia Argentina y solo ha reconocido activos por impuestos diferido en la medida que existan pasivos por impuestos diferidos en la misma jurisdicción. Por lo tanto, a 31 de diciembre de 2023 el Grupo tenía reconocido un impuesto diferido de pasivo neto de 43.136 miles de euros, que se compone de unos activos de 7.799 miles de euros y unos pasivos de 50.935 miles de euros. Conforme a las declaraciones del impuesto sobre beneficios corrientes, las Sociedades que forman el Grupo disponen de las siguientes bases imponibles acumuladas a compensar en los ejercicios futuros, cuyo importe asciende, para los ejercicios 2023 y 2022 a 1.721.099 y 2.139.400 miles de euros, respectivamente. La disminución de bases imponibles en 2023 deriva fundamentalmente de la liquidación de la sociedad española Grupo el Árbol, S.A. en el ejercicio.

Ejercicios de prescripción

BINs pendientes de activar

Miles de euros

	Ejercicios de generación	Sin prescripción	2024	2025	2026	2027	2028	> 2028	Total
Distribuidora Internacional de Alimentación, S.A.	2014-2021	383.000	—	—	—	—	—	—	383.000
Finandia, S.A.U.	2017-2023	2.846	—	—	—	—	—	—	2.846
Dia Retail, S.A.U.	2006-2023	641.514	—	—	—	—	—	—	641.514
Pe-Tra Servicios a la distribución, S.L.U.	1997-1999	18.549	—	—	—	—	—	—	18.549
Dia Finance, S.L.	2020-2023	63.841	—	—	—	—	—	—	63.841
Dia Brasil Sociedade Limitada	2018-2023	609.681	—	—	—	—	—	—	609.681
Luxembourg Investment Company 317, S.A.R.L.	2019-2023	—	—	—	—	—	—	248	248
Luxembourg Investment Company 318, S.A.R.L.	2019-2023	—	—	—	—	—	—	245	245
Luxembourg Investment Company 319, S.A.R.L.	2019-2023	—	—	—	—	—	—	271	271
Luxembourg Investment Company 320, S.A.R.L.	2019-2023	—	—	—	—	—	—	254	254
Luxembourg Investment Company 321, S.A.R.L.	2019-2023	—	—	—	—	—	—	197	197
Luxembourg Investment Company 322, S.A.R.L.	2019-2023	—	—	—	—	—	—	258	258
Luxembourg Investment Company 323, S.A.R.L.	2019-2023	—	—	—	—	—	—	195	195
Total Bases imponibles negativas (BINs)		1.719.431	—	—	—	—	—	1.668	1.721.099

Directiva Pilar 2

En el marco de las reglas relativas a Pilar 2 de la OCDE, la Unión Europea adoptó el pasado 15 de diciembre de 2022, la Directiva UE2022/2523 según la cual las grandes multinacionales con una facturación global superior a 750 millones de euros, estarán sujetas a una imposición mínima sobre los beneficios. En España aún no se ha transpuesto la Directiva, aunque según el texto del Anteproyecto de Ley, la Ley surtirá efectos para los periodos impositivos que se inicien a partir del 31 de diciembre de 2023, excepto en lo que se refiere a la regla de beneficios insuficientemente gravados, que tendrá efectos para los periodos impositivos que se inicien a partir del 31 de diciembre de 2024.

CUENTAS ANUALES CONSOLIDADAS 2023 Memoria de las Cuentas Anuales Consolidadas 2023 57

Al no haber entrado aún en vigor la norma que regula este impuesto en España, el Grupo no ha registrado ningún impacto en el gasto por impuesto del ejercicio. Por otra parte, el Grupo aplica la excepción para reconocer y revelar información sobre activos y pasivos por impuestos diferidos relacionados con este impuesto, según lo dispuesto en las modificaciones a la NIC 12 emitidas en mayo de 2023. Teniendo en cuenta el marco normativo existente a fecha de preparación de los presentes estados financieros no es todavía posible realizar una estimación precisa y fiable del impacto que tendrá la aplicación de la norma del Segundo Pilar. No obstante, y de acuerdo con el análisis realizado sobre los ejercicios anteriores al periodo de aplicación, y salvo posibles acontecimientos de carácter imprevisto en ejercicios posteriores, se estima que el nuevo impuesto no tendrá un impacto material en la cuenta de pérdidas y ganancias del Grupo Dia.

17.3. Principales actuaciones inspectoras

Brasil

Fruto de las actuaciones inspectoras cerradas en 2014, Dia Brasil recibió dos notificaciones de las autoridades fiscales brasileñas relativas al periodo de 2010, una por importe actualizado de 16.130 miles de euros (86.488 miles de reales brasileños) en relación con la discrepancia del impuesto que grava los ingresos por descuentos recibidos de proveedores, y la otra por importe actualizado de 77.808 miles de euros (417.190 miles de reales brasileños) por omisión de ingresos derivados de movimientos de mercancías principalmente. Actualmente ambos procedimientos se encuentran en litigio, habiéndose calificándose el riesgo como posible en el primer caso y como remoto en el segundo. En 2017 Dia Brasil recibió notificación cuestionando la compensación de las bases imponibles negativas en el impuesto sobre sociedades de los ejercicios 2012 y 2013 por un importe actualizado de 7.039 miles de euros (37.742 miles de reales brasileños). Los asesores legales externos han calificado este riesgo como posible en su mayor parte, por lo que se ha dotado una provisión por importe actualizado de 664 miles de euros (3.560 miles de reales brasileños), únicamente la parte considerada por los asesores como probable. Tras las actuaciones inspectoras cerradas en enero de 2019, Dia Brasil recibió una notificación de las autoridades fiscales brasileñas relativa al periodo 2014, por un importe actualizado de 106.625 miles euros (571.702 miles de reales brasileños) en relación con distintos conceptos de los tributos PIS y COFINS. La empresa ha recurrido en vía administrativa, y se ha valorado el riesgo de pérdida de los conceptos discutidos en este recurso como remoto/posible en su mayor parte.En consecuencia sólo hay registrada una provisión por importe de 2.679 miles de euros (14.367 miles de reales brasileños) a 31 de diciembre de 2023. En 2021 la sociedad recibió notificación relativa al ejercicio 2017, por importe actualizado de 5.611 miles de euros (30.087 miles de reales brasileños) en relación con las obligaciones accesorias del impuesto PIS/COFINS. Actualmente se encuentra recurrido en vía administrativa, habiéndose calificado el riesgo como posible. En el segundo semestre de 2022, fruto de las inspecciones fiscales en Dia Brasil se recibieron las siguientes notificaciones: • Por importe total de 41.538 miles de euros (222.718 miles de reales brasileños) en relación con el pago y utilización del crédito por el impuesto de ICMS para los ejercicios 2017-2018 (minoritariamente, también en 2019 y 2020). La Sociedad ha recurrido en vía administrativa, habiéndose valorado el riesgo como remoto/posible en su mayor parte. • Por importe total de 39.502 miles de euros (211.800 miles de reales brasileños) en relación con distintas discrepancias de los tributos PIS y COFINS para los ejercicios 2019-2020. La empresa ha recurrido en vía administrativa, habiéndose calificado el riesgo de pérdida como posible/probable. En consecuencia hay registrada una provisión por importe de 207 miles de euros (1.112 miles de reales brasileños) a 31 de diciembre de 2023. En 2023, Dia Brasil recibió comunicación cuestionando supuestas deudas relacionadas con la contribución a PIS-COFINS en los ejercicios 2007-2016 por 15.502 miles de euros (83.120 miles de reales brasileños). Actualmente el procedimiento se encuentra en vía judicial, habiéndose calificado el riesgo como remoto.

Portugal
Fruto de las actuaciones inspectoras generales sobre el ejercicio 2019 a Dia Portugal, en 2022, se recibió notificación de las autoridades fiscales portuguesas por importe actualizado de 317 miles de euros en relación fundamentalmente con discrepancias en el tipo impositivo de IVA aplicado a ciertos productos. Este importe ya ha sido pagado y actualmente se encuentra en litigio.

Argentina
En 2022, Dia Argentina recibió notificaciones sobre el valor añadido de los ejercicios 2016 y 2017 por importe actualizado de 154 miles de euros de principal (137.962 miles de pesos argentinos) y de 233 miles de euros de principal (208.867 miles de pesos argentinos) respectivamente. En 2023 se recurren en vía judicial, habiéndose calificado el riesgo de pérdida como posible.

CUENTAS ANUALES CONSOLIDADAS 2023
Memoria de las Cuentas Anuales Consolidadas 2023
58

En 2023 Dia Argentina ha recibido notificación sobre el impuesto sobre valor añadido del ejercicio fiscal 2018 por importe actualizado de 324 miles de euros de principal (290.121 miles de pesos argentinos). La Sociedad ha recurrido esta liquidación en vía administrativa, y los asesores legales externos califican la probabilidad de pérdida de estos litigios como posible. Adicionalmente, indicar que el litigio en relación con las obligaciones de pago a la Seguridad Social en Argentina, dirección que depende de la Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP), se explica en la Nota 16 "Provisiones".

España
En 2023 se han recibido dos notificaciones de inspección:
• La Sociedad dominante por el Impuesto sobre Sociedades de 2018 a 2020, y por el Impuesto sobre el Valor Añadido, retenciones e Impuesto sobre la Renta de los No Residentes de junio de 2019 a diciembre de 2020.
• La Sociedad dependiente Dia Retail España, S.A., por el Impuesto sobre Sociedades de 2018 a 2020, por el Impuesto sobre el Valor Añadido de junio de 2019 a diciembre de 2020, y por retenciones e Impuesto sobre la Renta de los No Residentes de julio de 2019 a diciembre de 2020.
Además, la Sociedad dependiente Grupo el Árbol, S.A., liquidada en noviembre de 2023, ha recibido notificación de inspección el 18 de enero de 2024 por el Impuesto sobre Sociedades de 2018 a 2020, por el Impuesto sobre el Valor Añadido de junio de 2019 a diciembre de 2020, y por retenciones e Impuesto sobre la Renta de los No Residentes de enero de 2020 a diciembre de 2020. Las comunicaciones se dirigen a la Sociedad dominante, como sociedad dominante del Grupo Fiscal en el Impuesto sobre Sociedades y en el Impuesto sobre el Valor Añadido, por lo que queda interrumpido el plazo de prescripción de los derechos y acciones de la Administración para todo el Grupo Fiscal respecto a estos impuestos para los periodos indicados.
En 2023 la Sociedad dominante ha recibido comunicación de la sentencia del Tribunal Supremo respecto al Impuesto sobre Sociedades de los ejercicios 2008 a 2010, que estima las pretensiones de la empresa en su totalidad. Además, también en 2023, se recibe comunicación de otra sentencia del Tribunal Supremo relativa al IRPF de los ejercicios 2008 a 2010, que estima las pretensiones de la empresa sobre las que se apreció interés casacional. A la fecha de cierre de estas cuentas anuales consolidadas, la Sociedad dominante mantiene dos litigios en vía contencioso administrativa por el Impuesto sobre Sociedades, por los periodos e importes actualizados siguientes: 2011 a 2012, 1.145 miles de euros, y 2013 a 2014, 2.083 miles de euros. Estos litigios no están provisionados, ya que la empresa ha valorado la probabilidad de pérdida de los mismos como posible.

De acuerdo con los criterios administrativos, los ejercicios abiertos a inspección a 31 de diciembre de 2023, para los principales impuestos a los que están sujetas las Sociedades de las distintas jurisdicciones, son los siguientes:

Impuesto	ESPAÑA	PORTUGAL	ARGENTINA	BRASIL
Impuesto sobre Sociedades	2016 y siguientes	2020 y siguientes	2017 y siguientes	2017 y siguientes
Impuesto sobre el Valor Añadido	2019 y siguientes	2020 y siguientes	2016 y siguientes	2018 y siguientes
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas	2019 y siguientes	2020 y siguientes	2017 y siguientes	2018 y siguientes

Los Administradores no esperan que de los años abiertos a inspección o de la evolución de los recursos presentados, surjan pasivos adicionales de importancia para las cuentas anuales consolidadas tomadas en su conjunto.

1. PLANES DE INCENTIVO A LARGO PLAZO Y TRANSACCIONES CON PAGOS BASADOS EN ACCIONES

El Consejo de Administración aprobó el 26 de octubre de 2022 un Plan de Incentivos a Largo Plazo para el periodo 2023-2025 (ILP 2023-25), adaptado a la estrategia del Grupo y que tiene por finalidad motivar y recompensar a los directivos clave por su compromiso con el proyecto Dia y atraer y comprometer el talento necesario para alcanzar la sostenibilidad del negocio a medio plazo. Como consecuencia de este ILP 2023-2025 se ha constituido una provisión a largo plazo de 5.725 miles de euros a 31 de diciembre 2023. Así mismo el 23 de mayo de 2023 el Consejo de Administración aprobó un nuevo Plan de Incentivos a Largo Plazo para el periodo 2023-2027 (ILP 2023-2027) instrumentado en acciones dirigido a un número restringido de directivos clave con la finalidad de incentivar la creación de valor a través del incremento de valor de la acción de la Sociedad dominante. El plan de incentivos de creación de valor a largo plazo 2023-2027 consiste en una asignación de un "Premio Target Monetario Estimado" que servirá de base para determinar el número de acciones de Dia a entregar a los beneficiarios si se cumplen el objetivo mínimo de valor de cotización de mercado de Dia fijados en el plan. Cumplidos este objetivo mínimo, el

CUENTAS ANUALES CONSOLIDADAS 2023
Memoria de las Cuentas Anuales Consolidadas 2023
59

número final de acciones a entregar se calculará aplicando sobre las acciones inicialmente determinadas un porcentaje en función del grado de consecución de los objetivos. Para obtener la valoración se realizaron simulaciones mediante técnicas de Monte Carlo de un elevado número de escenarios de evolución del valor de la acción de Dia que determina el valor de cotización de mercado (market cap) de la compañía en la fecha de determinación del objetivo. Estas simulaciones, se realizaron sobre la base de una evolución en el entorno Black & Scholes (lognormal) teniendo en cuenta una estimación de la volatilidad de la acción, así como los tipos de interés del mercado mayorista para la deriva del proceso. Se aplica la técnica de reducción de varianza por variables antitéticas para mejorar la precisión de las simulaciones. A 31 de diciembre de 2023 por el ILP 2023-2027 se ha registrado un gasto por importe de 525 miles de euros contra Instrumentos de Patrimonio. Todas las decisiones del Consejo se han tomado a propuesta de la Comisión de Nombramientos y Retribuciones. A 31 de diciembre de 2022 el importe total de la provisión efectuada por el concepto de Planes de Incentivos a Largo Plazo era de 8.720 miles de euros. Este importe estaba registrado por un importe de 933 miles de euros como provisiones a largo plazo y por importe de 7.787 miles de euros como "Otros pasivos financieros" (Notas 15.4 y 16). Este importe fue abonado a los beneficiarios del plan en el primer semestre de 2023. Según la decisión tomada por el Consejo de Administración de 26 de octubre de 2022 de dejar sin efecto el ILP 2021-24, se procedió a cancelar el pasivo existente por este Plan y se registró un ingreso en la cuenta de resultados consolidada del ejercicio 2022 de 13.938 miles de euros, 13.709 miles de euros, teniendo en cuenta la reclasificación de 229 miles de euros del negocio de Portugal (Nota 4). Adicionalmente, en aplicación de la política de remuneraciones aprobada en Junta General Extraordinaria con fecha 30 de agosto de 2019 y de la política de remuneraciones aprobada en la Junta General de Accionista celebrada el 7 de junio de 2022, se ha devengado en el ejercicio del 2023 una retribución diferida en acciones establecida para los Administradores no dominicales por importe de 300 miles de euros (269 miles de euros en el ejercicio 2022) (Notas 20.3 y 22).

1. IMPORTE NETO DE LA CIFRA DE NEGOCIOS

19.1.# CUENTAS ANUALES CONSOLIDADAS 2023

Memoria de las Cuentas Anuales Consolidadas 2023

Desagregación de ingresos ordinarios de contratos con clientes El importe neto de la cifra de negocios corresponde a los ingresos por ventas en tienda propia, ventas y prestaciones de servicios a franquiciados y venta online derivados de la actividad del Grupo, que se centra, básicamente, en los mercados de España, Brasil y Argentina. La distribución de la venta neta del ejercicio, es la siguiente:

	2023	2022 (Reexpresado)		2023	2022 (Reexpresado)
	Ingresos ordinarios del segmento	Ingresos ordinarios entre segmentos	Ingresos ordinarios de clientes externos	Ingresos ordinario del segmentos	Ingresos ordinarios entre segmentos
Ventas en tiendas propias	2.934.108	160	2.933.948	3.454.606	342
- España	1.702.462	160	1.702.302	1.735.757	342
- Brasil	454.525	—	454.525	575.169	—
- Argentina	777.121	—	777.121	1.143.680	—
Franquiciados	2.592.431	—	2.592.431	2.308.762	—
- España	2.187.247	—	2.187.247	1.812.327	—
- Brasil	244.191	—	244.191	288.869	—
- Argentina	160.993	—	160.993	207.566	—
Venta on line	192.995	—	192.995	169.636	—
- España	155.921	—	155.921	131.640	—
- Brasil	28.907	—	28.907	25.112	—
- Argentina	8.167	—	8.167	12.884	—
Otras ventas	1.094	—	1.094	1.757	—
- España	856	—	856	1.434	—
- Brasil	238	—	238	323	—
Total	5.720.628	160	5.720.468	5.934.761	342

20. OTROS INGRESOS Y GASTOS

20.1. Otros ingresos

El detalle de las principales partidas de este epígrafe es el siguiente:

Miles de euros	2023	2022 (Reexpresado)
Comisiones e intereses de sociedades financieras	21	66
Penalizaciones contractuales de servicio	4.371	1.911
Cesión por derecho de uso y otros ingresos procedentes de franquicias	9.636	9.998
Ingresos por servicios de información a los proveedores	5.581	6.943
Ingresos procedentes de la venta de embalajes	3.906	3.803
Otros ingresos	3.900	7.981
Total otros ingresos de explotacion	27.415	30.702

Penalizaciones contractuales de servicio corresponden a los cargos realizados por el Grupo a sus proveedores tras la realización de los procesos y revisiones de calidad y nivel de servicio de los bienes recibidos.

20.2. Consumo de mercancías y otros consumibles

Este epígrafe está integrado por las compras minoradas por los rappels y otros descuentos comerciales, así como las variaciones de existencias. El detalle de las principales partidas de este epígrafe es el siguiente:

Miles de euros	2023	2022 (Reexpresado)
Compras de mercancías y otros consumibles	4.752.672	4.962.618
Descuentos	(508.547)	(593.431)
Variación de existencias	11.484	(358)
Otros costes de ventas	51.283	42.611
Total consumo de mercaderías y otros consumibles	4.306.892	4.411.440

20.3. Gastos de personal

El detalle de las principales partidas de este epígrafe es el siguiente:

Miles de euros	2023	2022 (Reexpresado)
Sueldos y salarios	427.309	474.383
Seguridad social	110.073	124.337
Indemnizaciones	40.268	46.977
Planes de prestación definida	7.070	(14.116)
Otros gastos sociales	9.861	12.288
Subtotal gastos de personal	594.581	643.869
Gastos por transacciones de pagos basados en acciones (Notas 18 y 22)	825	269
Total gastos de personal	595.406	644.138

20.4. Otros gastos de explotación

El detalle de las principales partidas de este epígrafe es el siguiente:

Miles de euros	2023	2022 (Reexpresado)
Reparación y mantenimiento	113.892	100.715
Suministros	77.031	116.800
Honorarios	62.978	75.394
Publicidad	41.428	45.712
Tributos	17.989	21.584
Alquileres inmobiliarios	30.112	29.927
Alquileres mobiliarios	5.366	7.232
Transportes	153.068	152.229
Gastos de viajes	9.681	11.911
Seguridad	24.667	25.072
Otros gastos generales	52.291	58.291
Total de otros gastos de explotación	588.734	644.867

El descenso en el epígrafe "Suministros" se ha debido, principalmente, al descenso de los precios de la electricidad, que en el ejercicio 2022, incluía el incremento de este coste principalmente en España.

20.5. Amortización y deterioro

El detalle de las principales partidas de este epígrafe es el siguiente:

Miles de euros	2023	2022 (Reexpresado)
Amortización de activos por derecho de uso (Nota 7.1)	171.354	173.539
Total amortizaciones activos por derechos de uso	171.354	173.539
Amortización de otros activos intangibles (Nota 6.2)	15.475	11.439
Amortización de inmovilizado material (Nota 5)	127.638	132.279
Total amortizaciones por inmovilizado material y otros activos intangibles (Notas 5 y 6.2)	143.113	143.718
Deterioro de fondo de comercio (Nota 6.1)	—	5.611
Deterioro de otros activos intangibles (Nota 6.2)	1.190	128
Deterioro de inmovilizado material (Nota 5)	60.955	29.441
Deterioro de activos por derecho de uso	(17.086)	5.199
Total deterioro	45.059	40.379

El importe de deterioro de activos por derecho de uso incluye un importe de -177 miles de euros correspondiente a la baja de activos por derechos de uso y pasivos asociados en España al pasar a considerarse de como arrendamientos de corto plazo debido al test de deterioro de tiendas (-1.245 miles de euros en 2022).

El deterioro total del ejercicio neto por país es el siguiente:

Miles de euros	España	Argentina	Brasil	Total
Total deterioro a 31 de diciembre de 2023	16.174	(911)	(60.322)	(45.059)
Total deterioro a 31 de diciembre de 2022 (reexpresado)	(23.509)	(877)	(15.993)	(40.379)

20.6. Resultados por bajas de activos no corrientes

El detalle de las principales partidas de este epígrafe es el siguiente:

Miles de euros	2023	2022 (Reexpresado)
Valor neto contable de los activos no corrientes	(35.644)	(48.907)
Fondos obtenidos en la enajenación de activos no corrientes	8.890	24.839
Resultado por bajas de activos no corrientes	(26.754)	(24.068)

Las pérdidas registradas en 2023 y 2022 corresponden principalmente a las bajas asociadas a las remodelaciones llevadas a cabo en España y Argentina, y al cierre de tiendas en Brasil en 2022. En el ejercicio 2023 los fondos obtenidos en la enajenación de activos no corrientes corresponden principalmente a la venta de activos en España, en 2022 correspondieron principalmente a la venta del almacén de Arroyomolinos en España y una tienda en Brasil.

20.7. Resultado financiero

El detalle de la partida de “Ingresos financieros” es el siguiente:

Miles de euros	2023	2022 (Reexpresado)
Intereses de otros préstamos y cuentas a cobrar	19.591	29.039
Resultado de instrumentos financieros a valor razonable con cambios en patrimonio neto	10.187	—
Diferencias de cambio positivas (Nota 20.8)	1.535	791
Otros ingresos financieros	40.343	35.731
Total ingresos financieros	71.656	65.561

Los intereses de otros préstamos y cuentas a cobrar corresponden principalmente a intereses asociados a otros activos líquidos equivalentes en Argentina, los cuales han disminuido con respecto al ejercicio anterior en 9.578 miles de euros por la conversión a euros. Otros ingresos financieros incluye principalmente el efecto negativo de la actualización de activos y pasivos financieros en Argentina, los intereses derivados de la actualización de los depósitos legales en Brasil e intereses de demora en España.

Por otra parte, el detalle de las partidas de “Otros gastos financieros” y "Gastos financieros por arrendamientos" es el siguiente:

Miles de euros	2023	2022 (Reexpresado)
Intereses de préstamos bancarios	49.173	35.339
Intereses de obligaciones y bonos	1.084	1.083
Diferencias de cambio negativas (Nota 20.8)	9.280	2.524
Gastos financieros diversos	27.891	35.498
Total otros gastos financieros	87.428	74.444
Gastos financieros por arrendamientos	54.067	47.522
Total gastos financieros por arrendamientos	54.067	47.522

Los intereses de préstamos bancarios aumentan por la subida de los tipos de interés y los gastos asociados a las operaciones de cobertura. Gastos financieros diversos incluyen, principalmente, la tasa al débito y crédito bancario en Argentina ligado a su cifra de ventas por importe de 17.496 miles de euros al 31 de diciembre de 2023 (20.488 miles de euros a 31 de diciembre de 2022). Adicionalmente, se incluyen en este epígrafe, los intereses por actualización de depósitos judiciales en Brasil, por importe de 9.386 miles de euros a 31 de diciembre de 2023 (14.643 miles de euros a 31 de diciembre de 2022).

20.8. Transacciones en moneda extranjera

El detalle de las diferencias de cambio por transacciones denominadas en moneda extranjera es el siguiente:

Miles de euros	2023	2022 (Reexpresado)
Diferencias negativas de cambio financieras (Nota 20.7)	(9.280)	(2.524)
Diferencias positivas de cambio financieras (Nota 20.7)	1.535	791
Diferencias negativas de cambio comerciales	(858)	(1.087)
Diferencias positivas de cambio comerciales	745	1.993
Total	(7.858)	(827)

20.9. Resultado derivado de la posición monetaria neta

Como como consecuencia de la aplicación de la NIC 29 (Nota 2.7) ha aflorado un resultado derivado de la posición monetaria neta que han ascendido a 114,4 millones de euros en el ejercicio (100,8 millones de euros en 2022). Las causas de este incremento se deben fundamentalmente a la variación en el índice de inflación (211,49% en 2023 y 94,79% en 2022) y a la variación en las posiciones monetarias netas. Dada la naturaleza del negocio la posición monetaria es pasiva.

21. COMPROMISOS Y CONTINGENCIAS

a) Compromisos

Los compromisos realizados y recibidos por el Grupo que no han sido registrados en el Estado de Situación Financiera Consolidado corresponden a obligaciones contractuales que no han sido todavía ejecutadas. Existen dos tipos de compromisos referidos a tesorería y operaciones de expansión. Además, el Grupo presenta contratos de alquiler que también representan futuros compromisos realizados y recibidos.# 21. COMPROMISOS Y CONTINGENCIAS

Los compromisos fuera del estado de situación financiera consolidado ligados a las operaciones de Tesorería se componen de:
• líneas de créditos y créditos sindicados revolving disponibles y no utilizados a la fecha de cierre,
• los compromisos bancarios recibidos.
En el caso de operaciones de Expansión se recogen los compromisos adquiridos para acometer operaciones de este tipo a nivel del Grupo.
El detalle por concepto de los compromisos expresados en miles de euros es el siguiente:

21.1. Entregados:

En miles de euros - 31 de diciembre de 2023

	en 1 año	en 2 años	3 a 5 años	+5 años	Total
Avales	569	3.604	2.309	6.468	12.950
Garantías hipotecarias	27.275	—	—	—	27.275
Tesorería	27.844	3.604	2.309	6.468	40.225
Opciones de compra	15.125	—	550	—	15.675
Compromisos vinculados con contratos comerciales	2.284	542	702	11	3.539
Otros compromisos	—	—	—	6.326	6.326
Operaciones / bienes inmuebles / expansión	17.409	542	1.252	6.337	25.540
Total	45.253	4.146	3.561	12.805	65.765

---

En miles de euros - 31 de diciembre de 2022

	en 1 año	en 2 años	3 a 5 años	+5 años	Total
Avales	321	201	1.577	9.366	11.465
Garantías hipotecarias	27.275	—	—	—	27.275
Líneas de crédito a clientes (sociedades financieras)	30.847	—	—	—	30.847
Tesorería	58.443	201	1.577	9.366	69.587
Opciones de compra	6.636	1.919	—	550	9.105
Compromisos vinculados con contratos comerciales	5.210	2.605	1.212	137	9.164
Otros compromisos	—	—	—	5.828	5.828
Operaciones / bienes inmuebles / expansión	11.846	4.524	1.212	6.515	24.097
Total	70.289	4.725	2.789	15.881	93.684

---

En los avales de tesorería, se incluyen principalmente aquellos para garantizar compromisos ligados a arrendamientos de tiendas y almacenes.
En las garantías hipotecarias, se incluyen el valor de los bienes puestos como garantías por los préstamos bilaterales en Dia Portugal por las líneas de papel comercial y de confirming (Nota 15.1.c).
Durante el ejercicio 2023, se ha comunicado a los clientes la retirada de la tarjeta de Finandia, fecha en la que ha dejado de funcionar, desapareciendo por tanto las líneas de crédito a clientes vinculadas a la mencionada tarjeta.
En las opciones de compra, se incluyen opciones sobre almacenes por importe de 15.125 miles de euros a 31 de diciembre de 2023 (8.555 miles de euros a 31 de diciembre de 2022). El incremento corresponde a la opciones de dos almacenes en España cuyos contratos de arrendamiento se han renegociado.
En los compromisos vinculados con contratos comerciales, se incluyen compromisos adquiridos con franquiciados ligados al cumplimiento de determinadas prestaciones y obligaciones de pago en caso de incumplimiento por parte del franquiciado de operaciones de financiación con terceros.
Adicionalmente, la Sociedad dominante tiene otorgada garantía con respecto a ciertas obligaciones con la filial de Portugal, garantía de Société Générale por importe máximo de 30.990 miles de euros y vencimiento el 29 de marzo de 2024.

21.2. Recibidos:

En miles de euros - 31 de diciembre de 2023

	en 1 año	en 2 años	3 a 5 años	+5 años	Total
Financiación sindicada (Notas 15.1.b) y 15.3)	187.976	—	—	—	187.976
Líneas de confirming no utilizadas (no incluidas en créditos sindicados) (Nota 15.3)	489	—	—	—	489
Tesoreria	188.465	—	—	—	188.465
Avales recibidos por contratos comerciales	11.326	2.402	6.346	48.752	68.826
Otros compromisos	—	—	7	78	85
Operaciones / bienes inmuebles / expansión	11.326	2.402	6.353	48.830	68.911
Total	199.791	2.402	6.353	48.830	257.376

---

En miles de euros - 31 de diciembre de 2022

	en 1 año	en 2 años	3 a 5 años	+5 años	Total
Financiación sindicada (Notas 15.1.b) y 15.3)	128.796	—	—	—	128.796
Líneas de crédito "Papel comercial"	100	—	—	—	100
Líneas de confirming no utilizadas (no incluidas en créditos sindicados) (Nota 15.3)	5.571	—	—	—	5.571
Tesorería	134.467	—	—	—	134.467
Avales recibidos por contratos comerciales	12.474	3.189	6.529	47.363	69.555
Otros compromisos	—	—	—	131	131
Operaciones / bienes inmuebles / expansión	12.474	3.189	6.529	47.494	69.686
Total	146.941	3.189	6.529	47.494	204.153

---

b) Contingencias

El Grupo está sujeto a procesos legales y a inspecciones fiscales en varias jurisdicciones, algunas de ellas ya realizadas al 31 de diciembre de 2023 por las autoridades fiscales y recurridas por las sociedades del Grupo (Nota 17).
Si es probable que exista una obligación al cierre del ejercicio que vaya a suponer una salida de recursos, se reconoce una provisión si el importe se puede estimar con fiabilidad.
Como consecuencia, la Dirección ejerce un juicio significativo en determinar si es probable que de la resolución de estos procesos resulte una salida de recursos y en la estimación del importe.
Las contingencias legales se detallan en la Nota 16 y las contingencias fiscales se detallan en la Nota 17.

22. INFORMACIÓN SOBRE PARTES VINCULADAS

El detalle de las transacciones y saldos realizados con entidades vinculadas es el siguiente:

Transacciones ajenas al tráfico ordinario o en condiciones distintas de mercado realizadas por los Administradores de la Sociedad dominante

Durante los ejercicios 2023 y 2022, los Administradores de la Sociedad dominante no han realizado con esta ni con sociedades del Grupo operaciones ajenas al tráfico ordinario o en condiciones distintas a las de mercado.

Transacciones y saldos realizados con vinculadas

Durante los ejercicios 2023 y 2022 el Grupo ha realizado transacciones con sus empresas vinculadas: ICDC Services Sárl, en liquidation, Horizon International Services Sàrl, en liquidation y Grupo LetterOne, correspondientes fundamentalmente a operaciones comerciales.
El saldo en deudas comerciales a 31 de diciembre de 2023 y 2022 se presenta en las Notas 8.1 c) y 15.3.

Las transacciones realizadas, en ambos periodos, han sido:

Miles de euros	2023	2022
ICDC Services Sàrl, en liquidation	—	16
Horizon International Services Sàrl, en liquidation	—	85
Grupo LetterOne (*)	(150)	(382)
Total transacciones	(150)	(281)

(*) El impacto en la cuenta de resultados consolidada ha sido de (99) miles de euros con entidades del Grupo LetterOne para el 2023 y se corresponde con las transacciones por importe de (150) miles de euros en relación con el contrato de servicios, y 51 miles de euros corresponde a la diferencia entre la provisión dotada a 31 de diciembre de 2022 por importe de 300 miles de euros y el importe de los cargos posteriores recibidos anteriores a 31 de diciembre de 2022, que ascendieron a 249 miles de euros.

Transacciones con los Administradores y el personal de Alta Dirección

El conjunto de las remuneraciones devengadas por los Administradores y la Alta Dirección del Grupo, es el siguiente:

Miles de euros	2023	2022
Administradores	750	1.014
Alta Dirección	11.269	12.725

Los Administradores de la Sociedad dominante durante los ejercicios 2023 y 2022 han devengado remuneraciones (incluidas en el detalle anterior) por 750 y 788 miles de euros, respectivamente, en su función de Consejeros.

---

De acuerdo con lo establecido en el artículo 38.5 de los Estatutos Sociales, se presenta el importe total individualizado de las retribuciones devengadas en los ejercicios 2023 y 2022 por miembros del Consejo de Administración de la Sociedad dominante, según el siguiente detalle:

2023

Miles de euros	Miembros del Consejo	Desde	Hasta	Retribución fija
	D. José Wahnon Levy	01/01/2023	31/12/2023	124
	D. Stephan DuCharme	01/01/2023	22/09/2023	—
	D. Sergio Antonio Ferreira Dias	01/01/2023	31/12/2023	90
	D. Marcelo Maia	01/01/2023	31/12/2023	120
	D. Vicente Trius Oliva	01/01/2023	31/12/2023	120
	Da Luisa Delgado	01/01/2023	31/12/2023	150
	Da Gloria Hernández	01/01/2023	31/12/2023	146
	D. Benjamin J. Babcock	25/05/2023	31/12/2023	—
Total				750

2022

Miles de euros	Miembros del Consejo	Desde	Hasta	Instrumentos financieros	Retribución fija	Retribución variable en efectivo (*)
	D. José Wahnon Levy	01/01/2022	31/12/2022	31	150	—
	D. Jaime García-Legaz	01/01/2022	07/06/2022	32	52	—
	Da Basola Vallés	01/01/2022	18/04/2022	29	36	—
	D. Stephan DuCharme	01/01/2022	31/12/2022	—	—	—
	D. Sergio Antonio Ferreira Dias	01/01/2022	31/12/2022	—	—	—
	D. Marcelo Maia	01/01/2022	31/12/2022	—	120	226
	D. Vicente Trius Oliva	01/01/2022	31/12/2022	—	120	—
	Da Luisa Delgado	01/01/2022	31/12/2022	—	150	—
	Da Gloria Hernández	07/06/2022	31/12/2022	—	68	—
Total				92	696	226

(*) Retribución adicional devengada en su condición de anterior ejecutivo en Dia Brasil.
Adicionalmente, como consecuencia de la política de remuneraciones aplicable, existe una retribución diferida en acciones para los Administradores no dominicales, cuyo devengo de las acciones inicialmente asignadas se ha estimado en 300 miles de euros a 31 de diciembre de 2023 (269 miles de euros en el ejercicio 2022) (Notas 18 y 20.3).
En el ejercicio 2022 se entregaron acciones netas de retenciones por un importe de 70 miles de euros (92 miles de euros brutos) a D. Jaime García- Legaz, Dª Basola Vallés y D. José Wahnon Levy. Este último importe de 92 miles de euros es el que se incorporó como remuneración en instrumentos financieros, en los 788 miles de euros del conjunto de remuneraciones devengadas por los Administradores en 2022 en su función de Consejeros.
Durante los ejercicios 2023 y 2022, los Administradores y los miembros de Alta Dirección del Grupo no han realizado con la Sociedad dominante ni con sociedades del Grupo operaciones ajenas al tráfico ordinario o en condiciones distintas a las de mercado.
Los importes relativos a primas de Responsabilidad Civil de los Administradores y Alta Dirección han ascendido a 299 miles de euros en 2023 (2022: 401 miles de euros).# CUENTAS ANUALES CONSOLIDADAS 2023

Memoria de las Cuentas Anuales Consolidadas 2023

Situaciones de conflicto de interés de los Administradores Los Administradores de la Sociedad dominante y las personas vinculadas a los mismos, no han incurrido en ninguna situación de conflicto de interés que haya sido objeto de comunicación de acuerdo con lo dispuesto en el artículo 229 del TRLSC.

23. GESTIÓN DEL RIESGOS

La gestión de los riesgos financieros está centralizada en la Alta Dirección del Grupo quien a través de la Dirección Financiera del Grupo, en estrecha colaboración con las unidades operativas, supervisa la gestión, comprobando que las actividades de toma de riesgo financiero se encuentran reguladas por políticas y procedimientos corporativos aprobados por el Consejo de Administración y que los riesgos financieros se identifican, miden y gestionan de acuerdo con dichas políticas.

La Dirección Financiera del Grupo tiene establecidos los dispositivos necesarios para controlar, en función de la estructura y posición financiera y de las variables económicas del entorno, la exposición a las variaciones en los tipo de interés y tipos de cambio, así como los riesgo de crédito y liquidez, recurriendo en caso de necesidad a operaciones de cobertura.

A continuación, se describen los principales riesgos financieros y las correspondientes políticas del Grupo:

23.1. Riesgo de liquidez

El riesgo de liquidez es el riesgo de el Grupo no pueda liquidar sus pasivos financieros al vencimiento. El Grupo lleva a cabo una gestión prudente del riesgo de liquidez, fundada en el mantenimiento de suficiente efectivo y valores negociables, la disponibilidad de financiación mediante un importe suficiente de facilidades de crédito comprometidas y capacidad suficiente para liquidar posiciones de mercado. Dado el carácter dinámico de los negocios subyacentes, la Dirección Financiera del Grupo tiene como objetivo mantener la flexibilidad en la financiación mediante la disponibilidad de líneas de crédito contratadas (Nota 15.1).

El riesgo de liquidez es supervisado por un Comité de Caja que se reúne quincenalmente para comprobar que las necesidades de financiación del Grupo están cubiertas por los recursos disponibles. A continuación, se detalla la exposición del Grupo al riesgo de liquidez al 31 de diciembre. Las tablas adjuntas reflejan el análisis de los pasivos financieros por fechas contractuales de vencimientos remanentes:

Miles de euros

Vencimiento	2023
Obligaciones y bonos	31.046
Financiación sindicada	407.248
Otros préstamos y otras líneas de crédito	120
Otra deuda financiera	19.156
Pasivos por arrendamientos	285.408
Otros pasivos financieros no corrientes	193
Total pasivo financiero no corriente	743.171
Obligaciones y bonos	802
Financiación sindicada	32.195
Otros préstamos y otras líneas de crédito	39.885
Otra deuda financiera	4.405
Pasivos por arrendamientos	143.665
Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar	1.091.471
Proveedores de Inmovilizado	41.634
Personal	54.784
Otros pasivos corrientes	53.360
Total pasivo financiero corriente	1.462.201

CUENTAS ANUALES CONSOLIDADAS 2023
Memoria de las Cuentas Anuales Consolidadas 2023
68

Miles de euros

Vencimiento	2022
Obligaciones y bonos	30.891
Financiación sindicada	584.216
Otros préstamos y otras líneas de crédito	2.816
Otra deuda financiera	19.978
Pasivos por arrendamientos	371.643
Otros pasivos financieros no corrientes	710
Total pasivo financiero no corriente	1.010.254
Obligaciones y bonos	800
Financiación sindicada	32.024
Otros préstamos y otras líneas de crédito	69.312
Otra deuda financiera	6.640
Pasivos por arrendamientos	185.526
Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar	1.313.849
Proveedores de Inmovilizado	87.451
Personal	77.392
Otros pasivos corrientes	47.884
Total pasivo financiero corriente	1.820.878

El importe de los gastos financieros devengados por estos pasivos financieros en los ejercicios 2023 y 2022 ha sido de 104.324 y 83.944 miles de euros, respectivamente. El incremento de estos gastos, corresponde a la subida de los tipos de interés y los gastos asociados a las operaciones de cobertura.

Los importes que se muestra a continuación corresponden a los flujos de efectivo estipulados en cada uno de los contratos:

31 de diciembre de 2023
Miles de euros

	Valor en libros	Flujos de efectivo contractuales	Año 1	Año 2	Año 3	Año 4	Resto
Obligaciones y bonos	31.848	33.373	931	933	31.509
Financiación Sindicada	439.443	495.315	53.958	441.357	—	—	—
Otros préstamos y otras líneas de crédito	40.005	43.870	43.751	119	—	—	—
Otra deuda financiera	23.561	23.561	4.405	2.656	2.138	1.603	12.759
Pasivos por arrendamiento	429.073	526.206	181.167	138.756	99.992	54.236	52.055
Acreedores comerciales y otras cuentas por pagar	1.091.471	1.091.471	1.091.471	—	—	—	—
Otros pasivos financieros	149.971	149.971	149.778	193	—	—	2.205
	2.363.767	1.525.461	584.014	133.639	55.839	64.814

31 de diciembre de 2022
Miles de euros

	Valor en libros	Flujos de efectivo contractuales	Año 1	Año 2	Año 3	Año 4	Resto
Obligaciones y bonos	31.691	34.143	925	931	933	31.354
Financiación Sindicada	616.240	708.255	56.363	56.694	595.198	—	—
Otros préstamos y otras líneas de crédito	72.128	78.038	75.068	2.970	—	—	—
Otra deuda financiera	26.618	26.618	6.640	2.942	1.796	1.796	13.444
Pasivos por arrendamiento	557.169	725.387	236.783	171.004	121.239	69.017	127.344
Acreedores comerciales y otras cuentas por pagar	1.313.849	1.313.849	1.313.849	—	—	—	—
Otros pasivos financieros	213.437	213.437	212.727	710	—	—	—
	3.099.727	1.902.355	235.251	719.166	102.167	140.788

CUENTAS ANUALES CONSOLIDADAS 2023
Memoria de las Cuentas Anuales Consolidadas 2023
69

23.2. Riesgo de tipo de interés en los flujos de efectivo y del valor razonable

El riesgo de tipo de interés del Grupo surge por las fluctuaciones de las tasas de interés que afectan a los costes financieros de la deuda a largo plazo emitida a tipos variables. El Grupo realiza diversas operaciones de cobertura de tipos de interés para mitigar su exposición de acuerdo con su Política de Gestión de Riesgos. A 31 de diciembre de 2023 están contratados derivados con contrapartidas externas para cubrir el riesgo de tipo de interés de la financiación a largo plazo. La contabilidad de coberturas se aplica en todos los casos en los que se cumplen los criterios requeridos.

Durante el año 2023 el porcentaje de deuda a tipo fijo sobre volumen de deuda bruta media se sitúa en 63% frente a un 49,6% del año anterior.

Por otro lado, la política del Grupo para los activos financieros es de mantenerlos en disposición de liquidez para su uso. Estos saldos se mantienen en entidades financieras de primer nivel crediticio.

La sensibilidad del resultado como consecuencia de un incremento de 50 p.b. en los tipos de interés de todos los plazos, hubiera supuesto una variación del resultado neto de impuestos por importe de 841 miles de euros en el ejercicio 2023 (1.493 miles de euros en el ejercicio 2022)

23.3. Riesgo de tipo de cambio

El riesgo de transacción de divisas es el riesgo de que un cambio desfavorable en los tipos de cambio tenga un efecto adverso en los flujos de efectivo de transacciones comerciales denominadas en moneda extranjera (moneda diferente a la moneda funcional de la entidad correspondiente que efectúa la transacción). El Grupo realiza sus operaciones internacionales a través de subsidiarias en Argentina y Brasil, que operan principalmente en su país, de modo que las compras y ventas se denominan casi exclusivamente en moneda local. Por lo tanto la exposición del Grupo al riesgo de tipo de cambio en transacciones comerciales se encuentra principalmente cubierta de forma natural.

La reducida exposición se genera por la importación de productos. Según política del grupo y en la medida de lo posible, dichas importaciones se deben cubrir utilizando coberturas de divisa, las mismas son generalmente por períodos inferiores a 12 meses. Al cierre del ejercicio no existen coberturas de tipo de cambio.

Adicionalmente a 31 de diciembre, los saldos con empresas del grupo que las filiales españolas mantienen con las subsidiarias en Argentina y Brasil ascienden a 5.171 miles de euros (a 31 de diciembre de 2022 6.499 miles de euros) y no hay ninguna financiación en moneda euros.

El riesgo de conversión de moneda es el riesgo de que una variación desfavorable de los tipos de cambio reduzca el valor de los activos netos de una subsidiaria cuya moneda funcional no es el euro, El estado de situación financiera consolidado y la cuenta de resultados consolidada, están expuestos a un riesgo de conversión de moneda: los covenants financieros (Nota 15.1) se ven afectados por variaciones en los tipos de cambio utilizados para convertir los resultados y los activos netos de las subsidiarias extranjeras que operan fuera de la eurozona (Argentina y Brasil).

La variación que se hubiera producido en las diferencias de conversión, si el real brasileño se hubiese devaluado/apreciado en un 10%, habría sido de +/- 66,90%, respectivamente.

Asimismo, la variación que se hubiera producido en las diferencias de conversión si el peso argentino se hubiese devaluado/apreciado en un 10%, habría sido de +/- 3,71%, respectivamente.

23.4. Riesgo de crédito

El riesgo de crédito es el riesgo al que se enfrenta el Grupo si un cliente o contraparte en un instrumento financiero no cumple con sus obligaciones contractuales, y se origina principalmente en los deudores comerciales y en las inversiones en activos financieros del Grupo. El Grupo no tiene concentraciones significativas de riesgo de crédito. El riesgo de concentración se minimiza a través de la diversificación, gestionando y combinando varias áreas de impacto.# CUENTAS ANUALES CONSOLIDADAS 2023

Memoria de las Cuentas Anuales Consolidadas 2023

El Grupo considera que la evolución de las condiciones macroeconómicas no tendrían impactos significativos en el riesgo de crédito estimado. El Grupo tiene políticas para asegurar que las ventas al por mayor de productos se efectúen a clientes con un historial de crédito adecuado. Las ventas a clientes minoristas se realizan en efectivo o por medio de tarjetas de crédito. Las operaciones con derivados solamente se formalizan con instituciones financieras de alta calificación crediticia, para mitigar el riesgo de crédito. El Grupo dispone de políticas para limitar el importe del riesgo con cualquier institución financiera.

El riesgo de crédito que presenta el Grupo se debe a las operaciones que mantiene con la mayor parte de sus franquiciados y que se encuentra mitigado por los depósitos vinculados al modelo de gestión de franquicias 2020 mencionados en las Notas 8.1 y 15.4 y los avales y garantías recibidos ya mencionados en la Nota 21.2, según se indica a continuación:

Miles de euros	2023	2022
Clientes por ventas no corrientes (Nota 8.1 a))	10.799	11.316
Clientes por ventas corrientes (Nota 8.1 a))	200.130	239.612
Depósitos de franquicias (Nota 8.2)	151	160
Depósitos y fianzas recibidas corrientes (Nota 15.4)	(51.792)	(46.267)
Avales y garantías recibidos (Nota 21.2)	(68.826)	(69.555)
Total	90.462	135.266

Los clientes por ventas no corrientes corresponden a la financiación del inventario inicial del franquiciado que se reembolsa de forma mensual de acuerdo al perfil de generación de caja del negocio. Esta financiación del pedido del inventario inicial corresponde al modelo anterior de franquicia de Dia que estaba basado fundamentalmente en el pago por entrega de mercancía. Los clientes por ventas corrientes corresponden a la financiación del suministro de mercancías y a los vencimientos inferiores a 12 meses de la financiación inicial del anterior modelo. Con el cambio del modelo de gestión de franquicias, que se implantó en el ejercicio 2020, el franquiciado paga por la venta que realiza tanto del stock inicial como de la venta recurrente y no por la mercancía que se le factura en el momento de la recepción, es decir el cobro se realiza en función de la caja generada en el terminal punto de venta del franquiciado, por lo que toda la deuda se registra como corriente.

El Grupo ha suscrito contratos de cesión de créditos comerciales de proveedores sin recurso en 2023 por importe de 11.559 miles de euros (Nota 15.1.b).

A continuación, se detalla la exposición del Grupo al riesgo de crédito al 31 de diciembre. Las tablas adjuntas reflejan el análisis de los activos financieros por fechas contractuales de vencimientos remanentes:

Miles de euros

Vencimiento	2023
Fianzas y otros depósitos según contrato	60.102
Instrumentos de patrimonio	— 36
Otros préstamos 2025	30
Clientes por ventas y otros deudores 2025-2040	10.799
Activos no corrientes	70.967
Depósitos de franquicias 2024	151
Créditos al personal 2024	1.354
Otros préstamos 2024	77
Otros activos financieros 2024	10.384
Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar 2024	161.189
Derivados de cobertura de tipos de interés 2024	2.530
Activos corrientes	175.685

Miles de euros

Vencimiento	2022
Fianzas y otros depósitos según contrato	60.396
Instrumentos de patrimonio	— 44
Otros préstamos 2024	36
Clientes por ventas y otros deudores 2024-2040	11.316
Activos no corrientes	71.792
Depósitos de franquicias 2023	160
Créditos al personal 2023	1.604
Otros préstamos 2023	103
Créditos por enajenación de inmovilizados 2023	35
Otros activos financieros 2023	2.338
Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar 2023	199.080
Deudores comerciales empresas asociadas 2023	7
Derivados de cobertura de tipos de interés 2023	4.341
Activos corrientes	207.668

Los rendimientos generados por estos activos financieros en el ejercicio han sido de 70 miles de euros (2022: 182 miles de euros). La variación de estos rendimientos se ha producido por la disminución de la deuda comercial no corriente al pasar al nuevo modelo de gestión de franquicia.

El análisis por vencimientos de los deudores comerciales y otras cuentas a cobrar es el siguiente:

Miles de euros

	Corriente	Total	No vencidos	Menos de 1 mes	2 y 3 meses	4 y 6 meses	7 y 12 meses
31 de diciembre de 2023	161.189	157.548	1.397	474	102	1.668
31 de diciembre de 2022	199.087	195.843	1.677	1.492	75	—

Miles de euros

	No corriente	Total	2 años	3 y 5 años	> 5 años
31 de diciembre de 2023	10.799	10.551	171	77
31 de diciembre de 2022	11.316	10.541	570	205

La política de deterioro está desglosada en la Nota 8.

24. OTRA INFORMACIÓN

Información sobre empleados

El número medio de empleados equivalentes a jornada completa, distribuido por categorías profesionales, es el siguiente:

	2023	2022
Directivos	143	156
Mandos intermedios	2.058	2.447
Otros empleados	26.657	31.396
Total	28.858	33.999

El número medio de empleados incluye 4.948 empleados de los negocios de Clarel y Portugal en 2023 (8.532 empleados de los negocios de Clarel, tiendas de gran formato y Portugal en 2022), cuyo gasto de personal se presenta en el resultado de las actividades interrumpidas en la cuenta de resultados consolidada.

La distribución por sexos al final del ejercicio del personal y de los Administradores es la siguiente:

	2023	2022
	Mujeres	Hombres
Consejeros (no empleados)	2	5
Directivos (Alta Dirección)	2	7
Otros Directivos	40	94
Mandos intermedios	1.026	990
Otros empleados	17.599	9.018
Total	18.669	10.114

El número medio de personas empleadas en el ejercicio 2023 por el Grupo, con discapacidad mayor o igual del 33% (o calificación equivalente local) es de un Directivo (uno en 2022), ocho como mandos intermedios (siete en 2022) y 450 como otros empleados en 2023 (450 en 2022).

Honorarios de auditoría

La empresa auditora Ernst & Young, S.L. de las cuentas anuales del Grupo y otras entidades internacionales afiliadas, han devengado durante el ejercicio, honorarios por servicios profesionales, según el siguiente detalle:

2023

Miles de euros	Ernst & Young, S.L.	Otras entidades afiliadas a EY International	Total
Servicios de auditoria	762	515	1.277
Otros servicios relacionados con la auditoria	325	122	447
Total	1.087	637	1.724

2022

Miles de euros	Ernst & Young, S.L.	Otras entidades afiliadas a EY International	Total
Servicios de auditoria	803	493	1.296
Otros servicios relacionados con la auditoria	282	90	372
Otros servicios	—	106	106
Total	1.085	689	1.774

Otros servicios relacionados con la auditoría y otros servicios facturados por estas empresas auditoras, corresponden a servicios de revisión limitada de los Estados Financieros Intermedios, así como servicios de procedimientos acordados sobre información financiera prestados a Dia.

Cambio climático

La identificación y evaluación de los riesgos relacionados con el clima y las oportunidades de negocio desempeñan un papel clave en el desarrollo sostenible del Grupo. Un adecuado seguimiento de estos aspectos proporciona a la organización información adicional sobre estos riesgos potenciales, así como una visión más clara de los movimientos y transformaciones sociales, y de las expectativas de sus grupos de interés. En la preparación de las presentes cuentas anuales consolidadas, el Grupo consideró los potenciales impactos del cambio climático, sobre todo en la revisión de las vidas útiles del inmovilizado material y en la realización de los test de deterioro. Al cierre del ejercicio, Grupo Dia no tiene responsabilidades, gastos, activos ni provisiones o contingencias de naturaleza medioambiental que pudieran ser significativos en relación con el patrimonio, la situación financiera y los resultados del Grupo. El cambio climático ha sido evaluado en las estimaciones y juicios realizados para la elaboración de los estados financieros consolidados (Nota 2.8) y no se considera que tengan un impacto relevante en los mismos. Para mayor información consultar el apartado 8.2. del Estado de Información No Financiera Consolidado del ejercicio 2023 incluido en el informe de gestión consolidado.

25. HECHOS POSTERIORES

Con fecha 18 de enero de 2024, el pleno del Tribunal Constitucional declara inconstitucionales determinadas medidas en el Impuesto sobre Sociedades introducidas por el Real Decreto Ley 3/2016, de 2 de diciembre. En concreto, las medidas introducidas que se declaran inconstitucionales, y que afectaron a las sociedades españolas, fueron el establecimiento de mayores restricciones en la compensación de bases imponibles negativas de ejercicios previos, la obligación de integrar en la base imponible del Impuesto sobre Sociedades de forma automática, una reversión mínima anual de los deterioros de participaciones, y el establecimiento de mayores limitaciones en la aplicación de deducciones por doble imposición internacional. A este respecto indicar que el Grupo mantiene actualmente un recurso ante la Audiencia Nacional por inconstitucionalidad del RD 3/2016, recurso que deriva de 2020 cuando el Grupo impugnó las declaraciones del Impuesto sobre Sociedades correspondientes a los ejercicios 2016, 2017 y 2018. El Grupo ha considerado este hecho posterior como tipo 1, y procedió a contabilizar un activo por impuestos sobre ganancias corrientes por 43.490 miles de euros (35.345 de cuota y 8.145 intereses de demora) (Nota 17).# CUENTAS ANUALES CONSOLIDADAS 2023

Memoria de las Cuentas Anuales Consolidadas 2023

ANEXO I. SOCIEDADES DEPENDIENTES

El detalle de las sociedades dependientes del Grupo Dia, así como sus actividades, domicilios sociales y porcentajes de participación al 31 de diciembre se indican más abajo. El país de constitución es también su principal centro de actividad.

Nombre	Domicilio	Actividad	% de participación/ control
			2023
Dia Portugal Supermercados, S.A. (*)	Lisboa	Distribución al por mayor y al por menor de productos del ramo de la alimentación.	100,00
Dia Portugal II, S.A. (*)	Lisboa	Distribución al por mayor y al por menor de productos del ramo de la alimentación.	100,00
Dia Argentina, S.A. (*)	Buenos Aires	Distribución al por mayor y al por menor de productos del ramo de la alimentación.	100,00
Distribuidora Internacional, S.A. en liquidación	Buenos Aires	Consultoría de servicios.	100,00
Dia Brasil Sociedade Limitada (*)	Sao Paulo	Distribución al por mayor y al por menor de productos de consumo.	100,00
DBZ Administraçao, Gestao de Ativos e Serviços Imobiliarios LTDA. (*)	Sao Paulo	Administración de los inmuebles de propiedad de DIA Brasil.	100,00
Dia Retail España, S.A.U. (*)	Madrid	Distribución de productos alimenticios y droguería a través de supermercados.	100,00
Pe-Tra Servicios a la distribución, S.L.U. (*)	Madrid	Arrendamiento de locales de negocio.	100,00
Dia World Trade, S.A.U. en liquidation	Ginebra	Prestación de servicios a proveedores de las sociedades de Grupo DIA.	100,00
Beauty by Dia, S.A.U. (*)	Madrid	Comercialización de productos de droguería y perfumería.	100,00
Grupo El Árbol, Distribución y Supermercados, S.A.U. en liquidación (**)	Madrid	Venta al por mayor y al por menor de artículos de alimentación y otros.	—
Finandia, S.A.U.	Madrid	Realización de operaciones de préstamo y crédito, incluyendo crédito al consumo, crédito hipotecario y la financiación de transacciones comerciales, así como la emisión y gestión de tarjetas de crédito y débito.	100,00
Dia Finance, S.L.U. (*)	Madrid	La importación, exportación, adquisición, distribución y venta al por mayor y menor de alimentos, bebidas, enseres y en general otros productos de uso y consumo doméstico.	100,00
Luxembourg Investment Company 317, S.à.r.l. (*)	Luxemburgo	Sociedad tenedora de acciones	100,00
Luxembourg Investment Company 318, S.à.r.l. (*)	Luxemburgo	Sociedad tenedora de acciones	100,00
Luxembourg Investment Company 319, S.à.r.l. (*)	Luxemburgo	Sociedad tenedora de acciones	100,00
Luxembourg Investment Company 320, S.à.r.l. (*)	Luxemburgo	Sociedad tenedora de acciones	100,00
Luxembourg Investment Company 321, S.à.r.l.	Luxemburgo	Sociedad tenedora de acciones	100,00
Luxembourg Investment Company 322, S.à.r.l. (*)	Luxemburgo	Sociedad tenedora de acciones	100,00
Luxembourg Investment Company 323, S.à.r.l.	Luxemburgo	Sociedad tenedora de acciones	100,00

() Sociedades auditadas por Ernst & Young, S.L., y otras entidades afiliadas a EY International con fecha de cierre a 31 de diciembre.
(*) Sociedad liquidada a 31 de diciembre de 2023.

A continuación, se detallan las entidades asociadas y negocios conjuntos del Grupo Dia:

Nombre	Domicilio	Actividad	% de participación
			2023
CD Supply Innovation S.L. en liquidación	Madrid	Compra de los productos de marca propia de sus socios.	50,00
ICDC Services S.à.r.l. en liquidation (**)	Ginebra	Negociación con proveedores internacionales.	—
Horizon International Services, S.à.r.l. en liquidation	Ginebra	Negociación con proveedores de marcas de distribuidor.	25,00

(**) Sociedad liquidada a 31 de diciembre de 2023.

CUENTAS ANUALES CONSOLIDADAS 2023

Memoria de las Cuentas Anuales Consolidadas 2023

DECLARACIÓN DE RESPONSABILIDAD

Los miembros del Consejo de Administración de Distribuidora Internacional de Alimentación, S.A. (“Dia”) declaran que, hasta donde alcanza su conocimiento, las cuentas anuales individuales y consolidadas correspondientes al ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2023, elaboradas conforme a los principios de contabilidad aplicables y en formato único electrónico, ofrecen la imagen fiel del patrimonio, de la situación financiera y de los resultados de Dia y que los informes de gestión individual y consolidado incluyen un análisis fiel de la evolución y los resultados empresariales y de la posición de Dia y de las empresas comprendidas en la consolidación tomadas en su conjunto, junto con la descripción de los principales riesgos e incertidumbres a que se enfrentan.

A 28 de febrero de 2024

Don Benjamin J. Babcok
Presidente

Doña Luisa Deplazes de Andrade Delgado
Consejera

Don Sergio Ferreira Dias
Consejero

Don Vicente Trius Oliva
Consejero

Don Marcelo Maia Tavares de Araújo
Consejero

Don José Wahnon Levy
Consejero

Doña Gloria Hernández García
Consejera

Alberto Gavazzi
Consejero

CUENTAS ANUALES CONSOLIDADAS 2023

Memoria de las Cuentas Anuales Consolidadas 2023

Informe de Gestión Consolidado al 31 de diciembre de 2023

2023 Distribuidora Internacional de Alimentación, S.A. y Sociedades Dependientes

SITUACIÓN DE LA SOCIEDAD

La información relativa a la “Situación de la entidad” se encuentra recogida en el apartado 3. Modelo de negocio y pilares estratégicos del Estado de Información no Financiera del Grupo Dia.

Estructura Organizativa

El gobierno corporativo de Grupo Dia se articula a través de los órganos y mecanismos institucionales y operacionales siguientes:

• Junta General de Accionistas
• Consejo de Administración
• Comisión de Auditoría y Cumplimiento
• Comisión de Nombramientos y Retribuciones

EVOLUCIÓN Y RESULTADO DE LOS NEGOCIOS

El año 2023 ha sido clave para el futuro de Grupo Dia. El buen desempeño del negocio avala la confianza de nuestros clientes y ratifica el éxito de nuestra estrategia centrada en la proximidad. En el ejercicio 2023, el Grupo ha cumplido prioridades estratégicas y tomado las decisiones adecuadas para simplificar el porfolio. Esto permitirá centrar los esfuerzos en los mercados en los que el Grupo tiene potencial para crecer bajo una única enseña, Dia.

Al tiempo, en un escenario de incertidumbre como el actual, la determinación del Grupo ha sido cumplir el compromiso histórico de Dia con los hogares: ofrecer un surtido variado, de gran calidad y a precios asequibles. Una propuesta capaz de dar soluciones que se adapten al presupuesto de cada hogar, con la facilidad y agilidad que ofrece la gran red de tiendas de barrio y el canal online de Grupo Dia.

Lograrlo ha sido posible gracias al gran esfuerzo del equipo, de los franquiciados y proveedores. El negocio en España y Argentina abre una nueva etapa: se ha finalizado la transformación del negocio, acelerado el crecimiento de nuestro e-commerce y ampliado la red de franquicias. Se trata de sólidos pasos que permiten cerrar otra etapa y comenzar una fase de crecimiento orgánico centrada en la satisfacción del cliente con la ambición renovada de ser su tienda de barrio y online favorita.

El Grupo cierra el 2023 con un avance significativo en cuota de mercado a superficie comparable en España y consolidando el liderazgo en proximidad a nivel nacional en Argentina. Adicionalmente, durante el 2023, se ha avanzado con la consolidación del negocio en España y Argentina. En España se ha alcanzado la renovación del 86% de la red con 289 remodelaciones y 36 aperturas y en Argentina se ha alcanzado la renovación del 82% de la red con 234 remodelaciones y 76 aperturas. Se han desarrollado los productos de marca propia con 612 nuevas referencias en España (99% de su marca propia renovada) y 180 nuevas referencias en Argentina (79% de su marca propia renovada).

Se ha fortalecido la estructura financiera del Grupo, reduciendo la deuda financiera neta en 129 millones de euros y mejorando el ratio de apalancamiento en 0,8x respecto al 2022. Finalmente, se ha impulsado la estrategia ESG del Grupo, lanzando el programa "Comer mejor cada dia", lanzando el Plan Estratégico de Diversidad y presentando el Plan Estratégico de Sostenibilidad '24-'25 (ver Estado de Información no Financiera).

INFORME DE GESTIÓN CONSOLIDADO 2023

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A continuación, se presentan las principales magnitudes económicas del Grupo:

	Reexpresada (*) (millones de euros)		2023	%	2022	%	Variación (%)
Ventas brutas bajo enseña			7.649,7		9.486,1		-19,4 %
Crecimiento de ventas comparables %			3,1 %		6,4 %
Ventas netas			5.720,5	100,0 %	5.934,4	100,0 %	-3,6 %
Coste de ventas y otros ingresos			(4.592,5)	-80,3 %	(4.727,6)	-79,7 %	-2,9 %
Beneficio bruto			1.128,0	19,7 %	1.206,8	20,3 %	-6,5 %
Gastos de personal			(465,4)	-8,1 %	(512,6)	-8,6 %	-9,2 %
Otros gastos de explotación y arrendamientos			(365,7)	-6,4 %	(385,4)	-6,5 %	-5,1 %
Costes de reestructuración y LTIP			(40,0)	-0,7 %	(44,1)	-0,7 %	-9,3 %
EBITDA			256,9	4,5 %	264,7	4,5 %	-2,9 %
Amortizaciones			(314,5)	-5,5 %	(317,3)	-5,3 %	-0,9 %
Beneficio/(Pérdidas) netas por deterioro de activos			(45,1)	-0,8 %	(40,4)	-0,7 %	11,6 %
Resultado por bajas de activos no corrientes			(26,8)	-0,5 %	(24,1)	-0,4 %	11,2 %
EBIT			(129,4)	-2,3 %	(117,0)	-2,0 %	10,6 %
Resultado financiero neto			44,6	0,8 %	44,4	0,7 %	0,5 %
Beneficio/(pérdida) de sociedades por el método de la participación			—	— %	(0,1)	— %	-100,0 %
Pérdidas antes de impuestos de actividades
continuadas (84,8) -1,5 % (72,7) -1,2 % 16,6 % Impuesto sobre beneficios 18,3 0,3 % (32,8) -0,6 % -155,8 % Pérdidas después de impuestos de actividades continuadas (66,5) -1,2 % (105,5) -1,8 % -37,0 % Operaciones discontinuadas 36,3 — (18,4) — n/a Resultado Neto Atribuible (30,2) -0,5 % (123,8) -2,1 % -75,6 % (*) Datos reexpresados como consecuencia de la clasificación a actividades interrumpidas del negocio de Portugal (Nota 13 de la Memoria de las Cuentas Anuales Consolidadas).

INFORME DE GESTIÓN CONSOLIDADO 2023

La conciliación entre el EBITDA indicado en las Cuentas Anuales Consolidadas y el indicado en la tabla precedente, debido a la asignación en función de su naturaleza de los costes logísticos imputados a los almacenes y de los costes de reestructuración para 2023 y 2022, queda explicada en las siguientes tablas:

2023 (millones de euros)

Cuenta de resultados	Costes logísticos	Costes de reestructuración	Resultado 2023
Ventas netas	5.720,5	—	—
Coste de ventas y otros ingresos	(4.279,5)	(313,1)	0,1
Consumo de mercaderías y otros consumibles	(4.306,9)	(312,9)	—
Otros ingresos	27,4	(0,2)	0,1
Beneficio bruto	1.441,0	(313,1)	0,1
Gastos de personal	(595,4)	96,1	33,9
Otros gastos de explotación	(558,6)	214,2	2,0
Alquileres mobiliarios	(30,1)	2,8	4,0
Costes de reestructuración y LTIP	—	—	(40,0)
EBITDA	256,9	—	—

2022 (millones de euros)

Cuenta de resultados	Costes logísticos	Costes de reestructuración	Resultado 2022
Ventas netas	5.934,4	—	—
Coste de ventas y otros ingresos	(4.380,7)	(347,9)	1,0
Consumo de mercaderías y otros consumibles	(4.411,4)	(347,3)	1,0
Otros ingresos	30,7	(0,6)	—
Beneficio bruto	1.553,7	(347,9)	1,0
Gastos de personal	(644,1)	106,1	25,4
Otros gastos de explotación	(615,7)	240,5	15,1
Alquileres mobiliarios	(29,2)	1,3	2,6
Costes de reestructuración y LTIP	—	—	(44,1)
EBITDA	264,7	—	—

INFORME DE GESTIÓN CONSOLIDADO 2023

A continuación, se presenta la conciliación entre la cuenta de resultados reclasificando los impactos derivados del negocio Clarel, del negocio en Portugal y de las tiendas de gran formato que se vendieron a Alcampo (en adelante Actividades Interrumpidas) tal y como se presenta en las cuentas anuales y la cuenta de resultados resultante de incluir todas las actividades del Grupo Dia.

(millones de euros)	2023 con reclasificación por actividades interrumpidas	Clarel	Portugal	Tiendas de gran formato	2023 sin reclasificación por actividades interrumpidas
Ventas brutas bajo enseña	7.649,7	343,1	826,0	175,2	8.994,0
Crecimiento de ventas comparables %	3,1 %	-0,4 %	3,6 %	— %	3,3 %
Ventas netas	5.720,5	270,1	609,0	159,5	6.759,1
Coste de ventas y otros ingresos	(4.592,5)	(168,5)	(488,2)	(126,9)	(5.376,1)
Beneficio bruto	1.128,0	101,6	120,8	32,6	1.383,0
Gastos de personal	(465,4)	(58,2)	(48,2)	(23,4)	(595,2)
Otros gastos de explotación y arrendamientos	(365,7)	(18,9)	(34,6)	(6,9)	(426,1)
Costes de reestructuración y LTIP	(40,0)	(0,6)	(1,1)	(11,2)	(52,9)
EBITDA	256,9	23,9	36,9	(9,0)	308,7
Amortizaciones	(314,5)	(10,8)	(26,7)	(0,1)	(352,1)
Beneficio/(Pérdidas) netas por deterioro de activos	(45,1)	(9,8)	(0,8)	—	(55,6)
Resultado por bajas de activos no corrientes	(26,8)	(2,5)	(0,5)	62,8	33,1
EBIT	(129,4)	0,8	8,9	53,9	(65,8)
Resultado financiero neto	44,6	(1,9)	(9,1)	(0,7)	32,8
Pérdidas antes de impuestos de actividades continuadas	(84,8)	(1,1)	(0,2)	53,2	(33,0)
Impuesto sobre beneficios	18,3	(1,1)	(1,0)	(13,4)	2,8
Pérdidas después de impuestos de actividades continuadas	(66,5)	(2,2)	(1,2)	39,7	(30,2)
Operaciones discontinuadas	36,3	2,2	1,2	(39,7)	—
Resultado Neto Atribuible	(30,2)	—	—	—	(30,2)

La conciliación entre el EBITDA ajustado a resultados del período reclasificando los impactos de las Actividades Interrumpidas tal como se presentan en las cuentas anuales, queda explicada en la siguiente tabla:

2023 (millones de euros)

	España sin Clarel	Clarel	Portugal	Argentina	Brasil	Total Grupo
EBITDA Ajustado	187,6	—	—	59,5	(55,2)	191,9
Efecto IAS 29 normativa hiperinflacionaria	—	—	—	(108,9)	—	(108,9)
Efecto IFRS16 en alquileres	153,2	—	—	16,5	44,1	213,9
Gastos relacionados con el cierre de tiendas y almacenes	5,8	—	—	(0,3)	(3,9)	1,7
Gastos relacionados con procesos de eficiencia	(20,9)	—	—	—	—	(20,9)
Otros Gastos	(13,9)	—	—	(0,1)	(0,7)	(14,8)
Gastos relacionados con planes de incentivos a largo plazo	(4,2)	—	—	(1,2)	(0,6)	(6,0)
Costes de reestructuración	(33,2)	—	—	(1,6)	(5,2)	(40,0)
EBITDA	307,7	—	—	(34,5)	(16,3)	256,9
Resultados por bajas de activos no corrientes	(6,6)	—	—	(14,9)	(5,3)	(26,8)
Deterioro de activos no corrientes	16,2	—	—	(0,9)	(60,3)	(45,1)
Amortizaciones	(232,4)	—	—	(33,0)	(49,1)	(314,5)
EBIT	84,9	—	—	(83,3)	(131,0)	(129,4)
Resultados derivados de la posición monetaria	—	—	—	114,4	—	114,4
Beneficio/pérdida de las actividades interrumpidas	39,7	(2,2)	(1,2)	—	—	36,3
Impuesto sobre beneficios	49,5	—	—	(31,2)	—	18,3
Resultado financiero neto	(52,6)	—	—	6,1	(23,4)	(69,9)
Resultado del periodo	121,5	(2,2)	(1,2)	6,0	(154,4)	(30,2)

INFORME DE GESTIÓN CONSOLIDADO 2023

La conciliación entre el EBITDA ajustado a resultados del período en 2023 y 2022 considerando todas las actividades del Grupo Dia, es decir, incluyendo las Actividades interrumpidas, es la siguiente:

2023 (millones de euros)

	España sin Clarel	Clarel	Portugal	Argentina	Brasil	Total Grupo
EBITDA Ajustado	184,2	12,2	14,9	59,5	(55,2)	215,6
Efecto IAS 29 normativa hiperinflacionaria	—	—	—	(108,9)	—	(108,9)
Efecto IFRS16 en alquileres	158,9	12,3	23,1	16,5	44,1	254,9
Gastos relacionados con el traspaso de tiendas propias a franquicias	—	—	(0,2)	—	—	(0,2)
Gastos relacionados con el cierre de tiendas y almacenes	5,8	(0,2)	—	(0,3)	(3,9)	1,4
Gastos relacionados con procesos de eficiencia	(20,9)	(0,4)	(0,3)	—	—	(21,6)
Otros Gastos	(25,1)	—	—	(0,1)	(0,7)	(25,9)
Gastos relacionados con planes de incentivos a largo plazo	(4,2)	—	(0,6)	(1,2)	(0,6)	(6,6)
Costes de reestructuración	(44,4)	(0,6)	(1,1)	(1,6)	(5,2)	(52,9)
EBITDA	298,7	23,9	36,9	(34,5)	(16,3)	308,7
Resultados por bajas de activos no corrientes	56,3	(2,5)	(0,5)	(14,9)	(5,3)	33,1
Deterioro de activos no corrientes	16,2	(9,8)	(0,8)	(0,9)	(60,3)	(55,6)
Amortizaciones	(232,5)	(10,8)	(26,7)	(33,0)	(49,1)	(352,1)
EBIT	138,7	0,8	8,9	(83,3)	(130,9)	(65,8)
Resultados derivados de la posición monetaria	—	—	—	114,4	—	114,4
Impuesto sobre beneficios	36,1	(1,1)	(1,0)	(31,2)	—	2,8
Resultado financiero neto	(53,3)	(1,9)	(9,1)	6,1	(23,5)	(81,6)
Resultado del periodo	121,5	(2,2)	(1,2)	6,0	(154,4)	(30,2)

2022 (millones de euros)

	España sin Clarel	Clarel	Portugal	Argentina	Brasil	Total Grupo
EBITDA Ajustado	139,9	7,7	10,5	51,6	(9,3)	200,4
Efecto IAS 29 normativa hiperinflacionaria	—	—	—	(70,0)	—	(70,0)
Efecto IFRS16 en alquileres	164,7	12,6	21,7	23,1	44,6	266,7
Gastos relacionados con el traspaso de tiendas propias a franquicias	(22,4)	—	(5,2)	—	—	(27,6)
Gastos relacionados con el cierre de tiendas y almacenes	—	—	—	—	(18,4)	(18,4)
Gastos relacionados con procesos de eficiencia	(10,4)	(1,6)	(1,4)	(0,8)	—	(14,2)
Otros Gastos	—	—	—	(2,2)	(0,8)	(3,0)
Gastos relacionados con planes de incentivos a largo plazo	8,6	—	0,2	2,4	2,7	13,9
Costes de reestructuración	(24,2)	(1,6)	(6,4)	(0,6)	(16,5)	(49,2)
EBITDA	280,3	18,8	25,8	4,1	18,8	347,9
Resultados por bajas de activos no corrientes	(8,5)	(0,3)	0,1	(18,2)	2,5	(24,4)
Deterioro de activos no corrientes	(14,3)	(18,7)	(0,1)	(0,9)	(16,0)	(50,0)
Amortizaciones	(246,0)	(17,2)	(37,2)	(43,3)	(52,5)	(396,2)
EBIT	11,5	(17,4)	(11,4)	(58,3)	(47,2)	(122,7)
Resultados derivados de la posición monetaria	—	—	—	100,8	—	100,8
Impuesto sobre beneficios	(0,5)	—	(1,0)	(30,4)	(1,9)	(33,8)
Resultado financiero neto	(53,5)	(1,7)	(7,7)	17,6	(22,8)	(68,1)
Resultado del periodo	(42,5)	(19,1)	(20,1)	29,7	(71,9)	(123,8)

INFORME DE GESTIÓN CONSOLIDADO 2023

Información por país

España

España (millones de euros)

	2023	%	2022	%	Variación
Ventas brutas bajo enseña	4.855,8		4.437,8		9,4 %
Crecimiento de ventas comparables	10,7 %		8,3 %
Ventas netas	4.046,3		3.680,8		9,9 %
EBITDA ajustado	187,6	4,6 %	124,1	3,4 %	51,2 %

En España, las ventas brutas bajo enseña avanzaron un 9,4% hasta los 4.855,8 millones de euros, con un crecimiento en ventas comparables del 10,7% que se traduce en ganancia de cuota de mercado a superficie comparable y siete trimestres consecutivos de crecimiento.

• El EBITDA ajustado crece 51,2% hasta los 188 millones de euros, llevando el Resultado neto a terreno positivo.
• Se ha avanzado en la consolidación de la red, con 289 tiendas renovadas y 36 aperturas.
• El 64% de la red de tiendas es con franquiciados ( +7 pp respecto a 2022).
• 2.406 productos de marca Dia renovados desde 2020 (el 99% del total) incluyendo 612 nuevas referencias.
• Se gana cuota a superficie comparable (+10,7% ventas comparables).
• Número de tickets de 415 millones (+9,3% ventas comparables respecto 2022).
• NPS de 41 (récord histórico y +3 puntos respecto 2022).
• Lanzamiento de Nueva web Dia.es en mayo y App Club Dia en junio, alcanzando los clientes digitales un 29% (+8pp respecto 2022) y un porcentaje de venta online sobre el total del 3,5% (+0,5 pp respecto 2022).

Brasil

Brasil (millones de euros)

	2023	%	2022	%	Variación
Ventas brutas bajo enseña	907,8		995,4		-8,8 %
Crecimiento de ventas comparables	-12,4 %		7,4 %
Ventas netas	727,9		889,5		-18,2 %
EBITDA ajustado	(55,2)	-7,6 %	(9,3)	-1,0 %	493,5 %

• El 29% de la red de tiendas son franquicias.
• Hay 91 nuevos productos de marca Dia.
• El número de tickets es de 113 millones (-8,2% ventas comparables respecto 2022).
• El contexto de mercado con deflación alimentaria ha incrementado la competencia y la agresividad promocional, impactando negativamente en los resultados de Dia Brasil y obligando al Grupo a ampliar el capital de su filial.
  ```# INFORME DE GESTIÓN CONSOLIDADO 2023

Argentina

(millones de euros)

	2023	%	2022	%	Variación
Ventas brutas bajo enseña	1.886,0		4.053,0		-53,5 %
Crecimiento de ventas comparables		-1,2		2,0	%
Ventas netas	946,3		1.364,1		-30,6 %
EBITDA ajustado	59,5	6,3	51,6	3,8	15,3 %

• El EBITDA ajustado crece 15,3% hasta los 59,5 millones de euros.
• Se ha avanzado en la consolidación de la red, con 234 tiendas renovadas y 76 aperturas.
• El 76% de la red de tiendas es con franquiciados ( +3 pp respecto a 2022).
• Renovación del 79% de los productos marca Dia, incluyendo 180 nuevas referencias.
• Número de tickets de 208 millones (+11,3% ventas comparables respecto 2022).
• NPS de 66 (+3 puntos respecto 2022).
• Lanzamiento One App en junio con clientes digitales alcanzado el 24% (+7pp respecto 2022) y venta online representando el 0,9% del total.

Resumen de tiendas

Grupo Dia	Propias	Franquicias	Total
Total tiendas a 31 de diciembre 2022	2.752	2.947	5.699
Nuevas aperturas	14	98	112
Transferencias netas de tiendas propias a franquicias	33	-33	—
Tiendas de gran formato transferidas a Alcampo	-217	-6	-223
Cierres	-111	-69	-180
Total tiendas Grupo Dia a 31 de diciembre 2023	2.471	2.937	5.408
Tiendas en Clarel	-776	-218	-994
Tiendas en Portugal	-188	-270	-458
Total tiendas Grupo Dia a 31 de diciembre 2023 excluyendo Clarel y Portugal	1.507	2.449	3.956

España

	Propias	Franquicias	Total
Total tiendas a 31 de diciembre 2022	1.948	1.686	3.634
Nuevas aperturas	13	23	36
Transferencias netas de tiendas propias a franquicias	-32	32	—
Tiendas de gran formato transferidas a Alcampo	-217	-6	-223
Cierres	-80	-35	-115
Cierres Clarel	-20	—	-20
Total tiendas Dia España a 31 de diciembre 2023	1.612	1.700	3.312
Tiendas en Clarel	-776	-218	-994
Total tiendas España a 31 de diciembre 2023 excluyendo las tiendas de Clarel	836	1.482	2.318

El parque total alcanza las 2.318 tiendas después de una reducción neta de 302 tiendas (79 excluyendo la venta de tiendas a Alcampo). La renovación de la red alcanza el 86% a través de 36 aperturas y 289 remodelaciones. El mix de franquicias alcanza el 64% de la red (+7 pp respecto a 2022).

Portugal

	Propias	Franquicias	Total
Total tiendas a 31 de diciembre 2022	172	291	463
Transferencias netas de tiendas propias a franquicias	16	-16	—
Cierres	—	-5	-5
Total tiendas Dia Portugal a 31 de diciembre 2023	188	270	458

El parque total alcanza las 458 tiendas después de una reducción neta de 5 tiendas. El mix de franquicias alcanza el 59% de la red (-4 pp respecto a 2022).

Brasil

	Propias	Franquicias	Total
Total tiendas a 31 de diciembre 2022	365	243	608
Nuevas aperturas	—	—	—
Transferencias netas de tiendas propias a franquicias	56	-56	—
Cierres	-2	-16	-18
Total tiendas Dia Brasil a 31 de diciembre 2023	419	171	590

El parque total alcanza las 590 tiendas después de una reducción neta de 18 tiendas. Se ha continuado testeando el nuevo modelo de franquicia con 9 remodelaciones adicionales a las 6 hechas en 2022. El mix de franquicias alcanza el 29% de la red (-11 pp respecto a 2022).

Argentina

	Propias	Franquicias	Total
Total tiendas a 31 de diciembre 2022	267	727	994
Nuevas aperturas	1	75	76
Transferencias netas de tiendas propias a franquicias	-7	7	—
Cierres	-9	-13	-22
Total tiendas Dia Argentina a 31 de diciembre 2023	252	796	1.048

El parque total alcanza las 1.048 tiendas después de una expansión neta de 54 tiendas. Renovación de la red que alcanza el 82% a través de 76 aperturas y 234 remodelaciones. El mix de franquicias alcanza el 76% de la red (+3 pp respecto a 2022).

LIQUIDEZ Y RECURSOS DE CAPITAL

Liquidez

La liquidez disponible a 31 de diciembre, es la siguiente:

	2023	2022	Variación
Efectivo y otros activos líquidos equivalentes	131,1	215,8	(84,7)
Líneas de crédito disponibles	188,4	134,7	53,7
Liquidez disponible	319,5	350,5	(31,0)

Deuda financiera

	2023 con Clarel y Portugal sin reclasificar a interrumpidas	Negocio Clarel	Negocio Portugal	2023 sin Clarel y Portugal, reclasificados en interrumpidas
Deuda financiera no corriente	458,6	(1,1)	—	457,5
Pasivos por arrendamiento no corriente	346,7	(8,3)	(53,0)	285,4
Deuda financiera corriente	116,9	—	(39,6)	77,3
Pasivos por arrendamiento corriente	167,4	(10,2)	(13,5)	143,7
Efectivo y equivalentes al efectivo	(165,4)	4,1	30,2	(131,1)
Derivados de cobertura de tipos de interés	(2,5)	—	—	(2,5)
Total deuda neta	921,7	(15,5)	(75,9)	830,3
Efecto de arrendamientos (deuda) (NIIF 16)	(499,5)	17,7	66,3	(415,4)
Deuda Financiera Neta	422,2	2,2	(9,6)	414,9

	2022 con Clarel, tiendas gran formato y Portugal sin reclasificar a interrumpidas	Negocio Clarel	Negocio tiendas gran formato	2022 sin Clarel y tiendas gran formato, reclasificados en interrumpidas
Deuda financiera no corriente	638,7	(0,8)	—	637,9
Pasivos por arrendamiento no corriente	402,6	(10,9)	(20,1)	371,6
Deuda financiera corriente	109,5	(0,7)	—	108,8
Pasivos por arrendamiento corriente	208,3	(10,2)	(12,6)	185,5
Efectivo y equivalentes al efectivo	(220,0)	4,2	—	(215,8)
Derivados de cobertura de tipos de interés	(4,3)	—	—	(4,3)
Total deuda neta	1.134,8	(18,4)	(32,7)	1.083,7
Efecto de arrendamientos (deuda) (NIIF 16)	(592,4)	20,2	32,7	(539,5)
Deuda Financiera Neta	542,4	1,8	—	544,2

El perfil de vencimientos de deuda bruta dispuesta a 31 de diciembre de 2023 sin NIIF 16 es de 548,5 millones.

	2024	2025	2026	2027	2028 en adelante	Total
Obligaciones y bonos	—	—	31,0	—	—	31,0
Financiación sindicada	25,0	410,5	—	—	—	435,5
Otros préstamos y otras líneas de crédito	39,7	0,1	—	—	—	39,8
Otra deuda financiera corriente	4,4	2,7	2,1	1,6	12,8	23,6
Deuda por intereses	3,5	—	—	—	—	3,5
Efecto renegociación de la deuda NIIF 9	0,8	0,8	—	—	—	1,6
Gastos de formalización	3,9	(4,1)	—	—	—	(0,2)
Deuda bruta	77,3	410,0	33,1	1,6	12,8	534,8
Pasivos por arrendamientos	5,4	3,6	2,6	1,3	0,8	13,7
Total deuda financiera bruta	82,7	413,6	35,7	2,9	13,6	548,5

(1) Con los activos y pasivos del negocio Clarel y del negocio de las tiendas de gran formato acordadas en la venta a Alcampo, presentados como activos y pasivos no corrientes mantenidos para la venta

Capital circulante

El capital circulante a nivel global del Grupo durante 2023 mejoró en 81,8 millones de euros.

	2023	2022	Variación con Actividades Interrumpidas
Existencias	315,0	417,6	(102,6)
Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar	161,2	199,1	(37,9)
Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar	1.091,5	1.313,8	(222,3)
Capital circulante	(615,3)	(697,1)	81,8

El Grupo ha suscrito contratos de cesión de créditos comerciales de proveedores sin recurso en 2023 por importe de 11,6 millones de euros. En el ejercicio 2022 el Grupo no suscribió ninguno contrato de este tipo. A cierre del año 2023, el importe de confirming utilizado por el Grupo se situó en 206,3 millones de euros (diciembre de 2022: 246,7 millones de euros).

Análisis obligaciones contractuales y operaciones fuera de balance

Los compromisos entregados y recibidos por el Grupo que no han sido registrados en el Estado de Situación Financiera Consolidado corresponden a obligaciones contractuales que no han sido todavía ejecutadas. A 31 de diciembre de 2023 los compromisos entregados ascienden a 66 millones de euros (94 millones de euros a 31 de diciembre de 2022). El detalle y naturaleza de estos compromisos se detallan en la Nota 21.1. de las Cuentas Anuales Consolidadas.

PRINCIPALES RIESGOS E INCERTIDUMBRES

La gestión de los riesgos financieros está centralizada en la Alta Dirección del Grupo quien a través de la Dirección Financiera del Grupo, en estrecha colaboración con las unidades operativas, supervisa la gestión, comprobando que las actividades de toma de riesgo financiero se encuentran reguladas por políticas y procedimientos corporativos aprobados por el Consejo de Administración y que los riesgos financieros se identifican, miden y gestionan de acuerdo con dichas políticas. La Dirección Financiera del Grupo tiene establecidos los dispositivos necesarios para controlar, en función de la estructura y posición financiera y de las variables económicas del entorno, la exposición a las variaciones en los tipo de interés y tipos de cambio, así como los riesgo de crédito y liquidez, recurriendo en caso de necesidad a operaciones de cobertura. A continuación, se describen los principales riesgos financieros y las correspondientes políticas del Grupo:

Riesgo de liquidez

El riesgo de liquidez es el riesgo de el Grupo no pueda liquidar sus pasivos financieros al vencimiento. El Grupo lleva a cabo una gestión prudente del riesgo de liquidez, fundada en el mantenimiento de suficiente efectivo y valores negociables, la disponibilidad de financiación mediante un importe suficiente de facilidades de crédito comprometidas y capacidad suficiente para liquidar posiciones de mercado. Dado el carácter dinámico de los negocios subyacentes, la Dirección Financiera del Grupo tiene como objetivo mantener la flexibilidad en la financiación mediante la disponibilidad de líneas de crédito contratadas. El riesgo de liquidez es supervisado por un Comité de Caja que se reúne quincenalmente para comprobar que las necesidades de financiación del Grupo están cubiertas por los recursos disponibles. En la Nota 23.1 de las Cuentas Anuales Consolidadas, se detalla la exposición del Grupo al riesgo de liquidez al 31 de diciembre 2023 y 2022.

Riesgo de tipo de interés en los flujos de efectivo y del valor razonable

El riesgo de tipo de interés del Grupo surge por las fluctuaciones de las tasas de interés que afectan a los costes financieros de la deuda a largo plazo emitida a tipos variables. El Grupo realiza diversas operaciones de cobertura de tipos de interés para mitigar su exposición de acuerdo con su Política de Gestión de Riesgos.# INFORME DE GESTIÓN CONSOLIDADO 2023

A 31 de diciembre de 2023 están contratados derivados con contrapartidas externas para cubrir el riesgo de tipo de interés de la financiación a largo plazo. La contabilidad de coberturas se aplica en todos los casos en los que se cumplen los criterios requeridos.

Durante el año 2023 el porcentaje de deuda a tipo fijo sobre volumen de deuda bruta media se sitúa en 63% frente a un 49,6% del año anterior. Por otro lado, la política del Grupo para los activos financieros es de mantenerlos en disposición de liquidez para su uso. Estos saldos se mantienen en entidades financieras de primer nivel crediticio. La sensibilidad del resultado como consecuencia de un incremento de 50 p.b. en los tipos de interés de todos los plazos, hubiera supuesto una variación del resultado neto de impuestos por importe de 841 miles de euros en el ejercicio 2023 (1.493 miles de euros en el ejercicio 2022).

Riesgo de tipo de cambio

El riesgo de transacción de divisas es el riesgo de que un cambio desfavorable en los tipos de cambio tenga un efecto adverso en los flujos de efectivo de transacciones comerciales denominadas en moneda extranjera (moneda diferente a la moneda funcional de la entidad correspondiente que efectúa la transacción).

El Grupo realiza sus operaciones internacionales a través de subsidiarias en Argentina y Brasil, que operan principalmente en su país, de modo que las compras y ventas se denominan casi exclusivamente en moneda local. Por lo tanto la exposición del Grupo al riesgo de tipo de cambio en transacciones comerciales se encuentra principalmente cubierta de forma natural. La reducida exposición se genera por la importación de productos. Según política del grupo y en la medida de lo posible, dichas importaciones se deben cubrir utilizando coberturas de divisa, las mismas son generalmente por períodos inferiores a 12 meses. Al cierre del ejercicio no existen coberturas de tipo de cambio.

Adicionalmente a 31 de diciembre, los saldos con empresas del grupo que las filiales españolas mantienen con las subsidiarias en Argentina y Brasil ascienden a 5.171 miles de euros (a 31 de diciembre de 2022 6.499 miles de euros) y no hay ninguna financiación en moneda euros.

El riesgo de conversión de moneda es el riesgo de que una variación desfavorable de los tipos de cambio reduzca el valor de los activos netos de una subsidiaria cuya moneda funcional no es el euro, El estado de situación financiera consolidado y la cuenta de resultados consolidada, están expuestos a un riesgo de conversión de moneda: los covenants financieros (Nota 15.1) se ven afectados por variaciones en los tipos de cambio utilizados para convertir los resultados y los activos netos de las subsidiarias extranjeras que operan fuera de la eurozona (Argentina y Brasil).

La variación que se hubiera producido en las diferencias de conversión, si el real brasileño se hubiese devaluado/apreciado en un 10%, habría sido de +/- 66,90%, respectivamente. Asimismo, la variación que se hubiera producido en las diferencias de conversión si el peso argentino se hubiese devaluado/apreciado en un 10%, habría sido de +/- 3,71%, respectivamente.

Riesgo de crédito

El riesgo de crédito es el riesgo al que se enfrenta el Grupo si un cliente o contraparte en un instrumento financiero no cumple con sus obligaciones contractuales, y se origina principalmente en los deudores comerciales y en las inversiones en activos financieros del Grupo.

El Grupo no tiene concentraciones significativas de riesgo de crédito. El riesgo de concentración se minimiza a través de la diversificación, gestionando y combinando varias áreas de impacto. En primer lugar, disponer de una cartera comercial geográficamente distribuida a nivel internacional; y en segundo lugar, existen diferentes tipos de cliente como franquiciados y clientes minoristas.

El Grupo considera que la evolución de las condiciones macroeconómicas no tendrían impacts significativos en el riesgo de crédito estimado. El Grupo tiene políticas para asegurar que las ventas al por mayor de productos se efectúen a clientes con un historial de crédito adecuado. Las ventas a clientes minoristas se realizan en efectivo o por medio de tarjetas de crédito.

Las operaciones con derivados solamente se formalizan con instituciones financieras de alta calificación crediticia, para mitigar el riesgo de crédito. El Grupo dispone de políticas para limitar el importe del riesgo con cualquier institución financiera.

El riesgo de crédito que presenta el Grupo se debe a las operaciones que mantiene con la mayor parte de sus franquiciados y que se encuentra mitigado por los depósitos vinculados al modelo de gestión de franquicias 2020 mencionados en las Notas 8.1 y 15.4 de las Cuentas Anuales Consolidadas y los avales y garantías recibidos ya mencionados en la Nota 21.2 de las Cuentas Anuales Consolidadas.

Los clientes por ventas no corrientes corresponden a la financiación del inventario inicial del franquiciado que se reembolsa de forma mensual de acuerdo al perfil de generación de caja del negocio. Esta financiación del pedido del inventario inicial corresponde al modelo anterior de franquicia de Dia que estaba basado fundamentalmente en el pago por entrega de mercancía.

Los clientes por ventas corrientes corresponden a la financiación del suministro de mercancías y a los vencimientos inferiores a 12 meses de la financiación inicial del anterior modelo. Con el cambio del modelo de gestión de franquicias, que se implantó en el ejercicio 2020, el franquiciado paga por la venta que realiza tanto del stock inicial como de la venta recurrente y no por la mercancía que se le factura en el momento de la recepción, es decir el cobro se realiza en función de la caja generada en el terminal punto de venta del franquiciado. por lo que toda la deuda se registra como corriente.

El Grupo ha suscrito contratos de cesión de créditos comerciales de proveedores sin recurso en 2023 por importe de 11.559 miles de euros. En la Nota 23.4 de las Cuentas Anuales Consolidadas se detalla la exposición del Grupo al riesgo de crédito al 31 de diciembre 2023 y 2022.

Los rendimientos generados por estos activos financieros en el ejercicio han sido de 70 miles de euros (2022: 182 miles de euros). La variación de estos rendimientos se ha producido por la disminución de la deuda comercial no corriente al pasar al nuevo modelo de gestión de franquicia.

El análisis por vencimientos de los deudores comerciales y otras cuentas a cobrar se presenta en la Nota 23.4 de las Cuentas Anuales Consolidadas, mientras que la política de deterioro está desglosada en la Nota 8 de las Cuentas Anuales Consolidadas.

HECHOS POSTERIORES AL CIERRE DEL PERIODO

Con fecha 18 de enero de 2024, el pleno del Tribunal Constitucional declara inconstitucionales determinadas medidas en el Impuesto sobre Sociedades introducidas por el Real Decreto Ley 3/2016, de 2 de diciembre. En concreto, las medidas introducidas que se declaran inconstitucionales, y que afectaron a las sociedades españolas, fueron el establecimiento de mayores restricciones en la compensación de bases imponibles negativas de ejercicios previos, la obligación de integrar en la base imponible del Impuesto sobre Sociedades de forma automática, una reversión mínima anual de los deterioros de participaciones, y el establecimiento de mayores limitaciones en la aplicación de deducciones por doble imposición internacional. A este respecto indicar que el Grupo mantiene actualmente un recurso ante la Audiencia Nacional por inconstitucionalidad del RD 3/2016, recurso que deriva de 2020 cuando el Grupo impugnó las declaraciones del Impuesto sobre Sociedades correspondientes a los ejercicios 2016, 2017 y 2018.

El Grupo ha considerado este hecho posterior como tipo 1, y procedió a contabilizar un activo por impuestos sobre ganancias corrientes por 43.490 miles de euros (35.345 de cuota y 8.145 intereses de demora) (Nota 17 de las cuentas anuales consolidadas).

Con fecha 19 de enero de 2024, el Consejo de Administración de la Sociedad dominante ha acordado el nombramiento por cooptación de D. Alberto Gavazzi como consejero, con la categoría de consejero externo dominical nombrado a instancias del accionista L1R Invest1 Holdings, S.à.r.l. (LetterOne), en cobertura de la vacante existente tras la dimisión de D. Stephan DuCharme, que fue comunicada al mercado el 22 de septiembre de 2023.

Con fecha 14 de febrero de 2024, la Comisión Nacional de los Mercados y la Competencia ha autorizado la venta de Clarel a Grupo Trinity S.A.S., según la resolución adoptada por este organismo (Notas 1 b) y 13 de las cuentas anuales consolidadas).

INFORMACIÓN SOBRE LA EVOLUCIÓN PREVISIBLE DEL GRUPO

Las perspectivas futuras del Grupo Dia consisten en:

1. Entrada en fase de crecimiento orgánico en España y Argentina:

   • Seguir potenciando el Club DIA y aumento de la cesta media.
   • Mejorar la calidad y surtido de productos frescos para potenciar la frecuencia.
   • Continuar mejorando e innovando en el surtido de marca DIA.
   • Ampliar cobertura y servicios del e-Commerce.

2. Finalización de las decisiones estratégicas del portfolio:

   • Finalizar la operación de desinversión de Portugal y Clarel.
   • Valorar escenarios estratégicos de inversión en Brasil con el fin de reducir el consumo de liquidez y pérdidas futuras del Grupo.

3. Mejora sostenida de los resultados financieros:

   • Mejorar la rentabilidad y aumentar la generación de caja.
   • Continuar con el desapalancamiento y la refinanciación 2025.

4. Implementación del plan de sostenibilidad 2024-25 “Cada día cuenta”:

   • Desarrollo de la economía local (prioridad).
   • Impulso de una cultura diversa e inclusiva (prioridad).
   • Tracción de una cadena de valor más sostenible.
   • Cuidado de nuestro entorno natural.# INFORME DE GESTIÓN CONSOLIDADO 2023 13

ACTIVIDADES DE I+D+i

Dia ha desarrollado desde sus orígenes un fuerte esfuerzo en el desarrollo de conocimiento, métodos de gestión y modelos comerciales que le han permitido generar ventajas competitivas duraderas. A través de la franquicia, Dia transfiere todo su know-how a los franquiciados para que puedan llevar a cabo una actividad rentable y eficiente. Según establece la NIC 38 el Grupo Dia activa los costes de desarrollo generados internamente una vez que el proyecto haya llegado a la fase de desarrollo, siempre que sean claramente identificables y estén ligados a proyectos de nuevos modelos comerciales y desarrollos informáticos, en la medida que se justifique que van a dar lugar a mayores beneficios futuros para el Grupo. Los gastos asociados a I+D+i incurridos por el Grupo durante el ejercicio 2023 son, porcentualmente, muy pequeños respecto al resto de los gastos incurridos para desarrollar las actividades propias de su objeto social. El importe activado durante el ejercicio 2023 es de 4 millones de euros, correspondiente a la capitalización de los desarrollos informáticos en España (6,72 millones en 2022).

ADQUISICIÓN Y ENAJENACIÓN DE ACCIONES PROPIAS

El movimiento de la autocartera durante los ejercicios 2023 y 2022 es el siguiente:

N° de acciones	Precio medio	Importe total
A 31 de diciembre de 2021	28.908.084	0,1329
Entrega de acciones a Consejeros	(5.208.448)
A 31 de diciembre de 2022	23.699.636	0,1329
A 31 de diciembre de 2023	23.699.636	0,1329

En el ejercicio 2022 se entregaron 5.208.448 acciones valoradas en 692 miles de euros, neto de retenciones, en concepto de remuneraciones a los consejeros. La diferencia entre el valor neto de las acciones entregadas por importe de 70 miles de euros y su valor en la autocartera quedó registrada minorando las reservas. El número de acciones propias de la Sociedad dominante al 31 de diciembre de 2023 y 2022 asciende a 23.699.636 acciones con un precio medio de compra redondeado de 0,1329 euros/acción que representa un importe total de 3.149.788,91 euros.

INFORME DE GESTIÓN CONSOLIDADO 2023 14

OTRA INFORMACIÓN RELEVANTE

Política de distribución de dividendos

El Grupo tiene formalizado un Acuerdo de Financiación Sindicada con diferentes Acreedores Financieros suscrito originalmente el 31 de diciembre de 2018, modificado y refundido en diversas ocasiones y con fecha de vencimiento el 31 de diciembre de 2025 que incluye el compromiso de no distribución de dividendos de la Sociedad a sus accionistas sin el consentimiento de los Acreedores Sindicados en tanto no se haya amortizado la totalidad de la deuda con los mismos.

INFORME DE GESTIÓN CONSOLIDADO 2023 15

Periodo medio de pago a proveedores

A continuación se detalla la información requerida en la Disposición Adicional Tercera de la Ley española 15/2010, de 5 de julio y modificada por la Resolución de 29 de enero de 2016, del Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas y por la Ley española 18/2022, de 28 de septiembre, de creación y crecimiento de empresas, sobre la información a incorporar en la memoria de las cuentas anuales en relación con el periodo medio de pago a proveedores en operaciones comerciales de las sociedades españolas del Grupo Dia:

	2023	2022
	Días	Días
Periodo medio de pago a proveedores	43	42
Ratio de operaciones pagadas	44	42
Ratio de operaciones pendientes de pago	34	38

Importe en miles de euros	Importe en miles de euros
Total pagos realizados	4.033.882
*Total pagos pendientes	436.848

*Este importe no incluye las recepciones no facturadas ni las facturas que a cierre de ejercicio han sido objeto de utilización de las líneas de confirming anteriormente mencionadas.

El importe de los pagos realizados durante el ejercicio 2023 en un periodo inferior al máximo establecido es de 2.379.741 miles de euros (59% del total), correspondiente a 612 miles de facturas (52% del total). El importe de los pagos realizados durante el ejercicio 2022 en un periodo inferior al máximo establecido es de 2.474.059 miles de euros (60% del total), correspondiente a 687 miles de facturas (52% del total). El confirming con proveedores está considerado en el cálculo del periodo medio de pago.

Otra información

El Informe Anual de Gobierno Corporativo y el Informe Anual de Remuneraciones de los Consejeros de Dia forman parte de este informe de gestión consolidado y se encuentran disponibles en la página web www.diacorporate.com, así como publicados como Otra Información Relevante en la página web de la Comisión Nacional del Mercado de Valores. De conformidad con lo establecido en la Ley 11/2018, de 28 de diciembre en materia de información no financiera y diversidad, el Grupo Dia ha elaborado el “Estado de información no financiera” relativo al ejercicio 2023, que forma parte, según lo establecido en el artículo 44 y 49 del Código de Comercio, del presente informe y que se anexa como documento separado.

DEFINICIÓN DE MEDIDAS ALTERNATIVAS DE RENDIMIENTO (MAR)

En la elaboración de la información financiera, tanto interna como externamente, el Consejo de Administración de Dia ha adoptado una serie de Medidas Alternativas de Rendimiento (MAR) con el objetivo de conseguir un mayor entendimiento de la evolución del negocio. Estas MAR han sido seleccionadas atendiendo a la naturaleza del negocio y a las utilizadas por las empresas cotizadas del sector a nivel internacional. No obstante, estas MAR pueden ser o no ser totalmente comparables con las de otras empresas del sector. En todo caso, estas MAR son métricas utilizadas por la compañía en su gestión ordinaria y que no pretenden reemplazar, o ser más importantes, que las medidas presentadas bajo normativa NIIF. El propósito de estas MAR es ayudar a entender mejor el rendimiento subyacente del negocio a través de información comparable entre períodos y ámbitos geográficos distintos. Las MAR son, por tanto, utilizadas por los miembros del Consejo de Administración y de la Alta Dirección con fines de análisis, planificación, reporte e incentivos.

Ventas Brutas bajo enseña:

valor total de la facturación obtenida en las tiendas, incluidos todos los impuestos indirectos (valor de ticket de caja) y en todas las tiendas de la Sociedad, tanto propias como franquiciadas. Este concepto incluye por tanto, entre otros:

• La facturación del franquiciado al cliente final. Las Ventas Netas recogen el valor de las ventas de mercancía que Dia realiza al franquiciado. Adicionalmente a la venta de mercancía y descuentos e incentivos asociados, se registran en las ventas netas los importes facturados como porcentaje sobre la cifra de venta final del franquiciado en concepto de derechos licenciados y servicios accesorios de asistencia técnica y comercial, y en concepto de la prestación por cesión de uso comercial y explotación mensual del modelo 2020 de franquicias.
• Las transacciones de recargas telefónicas. Las Ventas Netas únicamente recogen el importe de la comisión asociada a dichas transacciones.
• La facturación de las concesiones (carnicería y pescadería, entre otros) al cliente final. En líneas generales, el concesionario hace uso del espacio del punto de venta por el que se le factura un importe en concepto de subarriendo y que es registrado como “otros ingresos”. Adicionalmente, Dia cobra una comisión al concesionario en concepto de gestión de cobro de la terminal en el punto de venta y que es registrada como “ventas netas”. En cuanto a la compra de mercancía, el concesionario puede comprar la mercancía a un tercero o bien comprar la mercancía a Dia. Las ventas netas del grupo incluyen las ventas por la mercancía de Dia al concesionario y la comisión por la gestión de cobro. Las ventas brutas bajo enseña sin embargo incluyen toda la venta del concesionario al cliente final. En el caso de Argentina, las Ventas brutas bajo enseña se ajustan usando la inflación de precios interna aislando así el efecto hiperinflacionario.

Las Ventas brutas bajo enseña es una métrica que se utiliza para dar seguimiento a la evolución de la actividad en los puntos de venta del Grupo respecto a sus competidores en términos de cuota de mercado y de ventas totales al consumidor final.

INFORME DE GESTIÓN CONSOLIDADO 2023 16

RECONCILIACIÓN DE VENTAS NETAS A VENTAS BRUTAS BAJO ENSEÑA (millones de euros)

	2023	2022	Variación (%)
Ventas netas (Importe neto de la cifra de negocios)	5.720,5	5.934,4	-3,6 %
IVA	879,7	868,4	1,3 %
Otros	1.049,5	400,1	162,3 %
Ajuste por inflación interna en Argentina	—	2.283,2	n/a
Ventas brutas bajo enseña	7.649,7	9.486,1	-19,4 %

Se desglosan a continuación los distintos componentes del crecimiento de las Ventas Brutas bajo enseña, una vez ajustada la inflación interna en Argentina y que incluyen:

A) El Crecimiento de ventas comparables (Like-for-Like o “LFL”): el cálculo del crecimiento de ventas comparables se realiza de forma diaria y se basa en el crecimiento de la cifra de ventas brutas bajo enseña de ese día respecto al mismo día del periodo que se compara y a tipo de cambio constante, de todas aquellas tiendas que hayan operado por un periodo superior a doce meses y un día en condiciones de negocio similares. Se considera que una tienda no ha operado en condiciones de negocio similares, y por tanto no forma parte de la base de cálculo del LFL, en el caso en el que haya sido cerrada de forma temporal a lo largo del periodo considerado para llevar a cabo tareas de remodelación o que haya sido afectada significativamente por causas externas objetivas (por ejemplo, eventos de fuerza mayor como pueden ser inundaciones, entre otros). Como ejemplo ilustrativo, si una tienda abrió el 1 de octubre de 2022, su venta se excluye de la base diaria de ventas comparables hasta el día 30 de septiembre del 2023.# INFORME DE GESTIÓN CONSOLIDADO 2023

A partir del 1 de octubre del 2023, la venta de la tienda sí se considerará en la base del cálculo de venta comparable, y a efectos de evaluar el crecimiento respecto al mismo periodo del año anterior, se toma en consideración la venta que la tienda tuvo el mismo día del año anterior. Y como ejemplo ilustrativo adicional, si una tienda permanece tres días cerrada durante el ejercicio 2023 por tareas de pintura y limpieza, se excluyen de la base de cálculo las ventas de esa tienda en los mismos días del año anterior en la que sí estuvo abierta. Adicionalmente, como se ha indicado anteriormente, las cifras de ventas brutas bajo enseña correspondientes a Argentina han sido ajustadas previamente usando la inflación interna para reflejar el LFL en volumen, evitando cálculos erróneos por la hiperinflación. El crecimiento de ventas comparables Like-for-Like se utiliza para analizar la evolución de la venta en un periodo en relación con otro anterior en una superficie de venta comparable y aislando los efectos de la evolución de los tipos de cambio. B) El crecimiento en las ventas brutas bajo enseña derivado de cambios en el perímetro de tiendas por las aperturas y cierres realizados en el periodo. C) El crecimiento por efecto divisa está relacionado con la devaluación o la revaluación de las divisas en las que opera el Grupo.

Beneficio Bruto:

Beneficio resultante principalmente de las ventas netas y otros ingresos menos, (i) el consumo de mercaderías y otros consumibles; (ii) el deterioro de deudores comerciales; y (iii) los gastos de personal, otros gastos de explotación y arrendamientos relacionados con la actividad logística, tal y como se detalla en la conciliación presentada en el apartado "Evolución y resultado de los negocios" de este Informe de Gestión. Esta métrica se utiliza como indicador del rendimiento obtenido del valor de las ventas de mercancía una vez deducidos los costes de adquisición de la mercancía vendida, incluidos los costes logísticos para hacer llegar la mercancía hasta el punto de venta, independientemente a su naturaleza de coste (personal, otros costes operativos, etc.). El Grupo presenta en su Informe de Gestión una cuenta de resultados funcional para, por un lado, mostrar el rendimiento operativo de la actividad una vez reclasificados los costes logísticos necesarios para hacer llegar la mercancía al punto de venta (incluye entre otros, el gasto del personal de almacenes y costes de transporte) que forman parte del beneficio bruto y, INFORME DE GESTIÓN CONSOLIDADO 2023 17 por otro lado, poder aislar los costes de reestructuración y planes de incentivos a largo plazo que tienen un carácter excepcional.

EBITDA Ajustado:

El EBITDA Ajustado resulta de añadir al resultado neto de explotación (EBIT) la depreciación y amortización, el beneficio/(pérdidas) netas por deterioro de activos, los resultados por bajas de activos no corrientes, los costes de reestructuración (tal y como se describen a continuación), los costes relacionados con los planes de incentivos a largo plazo (LTIP) y los impactos derivados de la aplicación de las normas NIC 29 y NIIF 16. La Nota 4 de las Cuentas Anuales Consolidadas muestra la conciliación del EBITDA Ajustado con los epígrafes de la cuenta de resultados consolidada.

CONCILIACIÓN EBIT A EBITDA AJUSTADO

(millones de euros)

	2023	2022	Variación
EBIT	(129,4)	(117,0)	(12,4)
Amortizaciones	314,5	317,3	(2,8)
Beneficio/(Pérdidas) netas por deterioro de activos	45,1	40,4	4,7
Resultados por bajas de activos no corrientes	26,8	24,1	2,7
EBITDA	256,9	264,7	(7,8)
Costes de reestructuración	34,0	57,7	(23,7)
Plan de incentivos a largo plazo (LTIP)	6,0	(13,7)	19,7
Efecto de arrendamientos (NIIF 16)	(213,9)	(212,3)	(1,6)
Efecto de hiperinflación (NIC 29)	108,9	70,0	38,9
EBITDA AJUSTADO	191,9	166,4	25,5

Se consideran costes de reestructuración aquellos costes de carácter excepcional, bien porque atienden a hechos no controlables por la compañía (por ejemplo, los derivados de huelgas o desastres naturales, entre otros) o bien porque atienden a planes puntuales de reestructuración de tiendas/almacenes/sedes y a la obtención de servicios puntuales de asesoramiento externo de carácter estratégico para el Grupo. Los principales costes de reestructuración considerados por la compañía son los siguientes:

• Los costes e ingresos directamente relacionados con planes de cierre o reestructuraciones programadas de tiendas/ almacenes/sedes y la conversión de tiendas propias en franquicias y viceversa, y que incluyen principalmente, indemnizaciones de personal propio y penalizaciones por cancelación anticipada de contratos de alquiler.
• Puntualmente, otros gastos de asesores de carácter estratégico como pueden ser los asociados a la elaboración de planes estratégicos o la refinanciación de deuda financiera.

El efecto NIIF 16 en alquileres por importe de 213,9 millones de euros y de 212,2 millones de euros en 2023 y 2022, respectivamente, corresponde a los costes que habrían estado contabilizados como gastos de arrendamiento de no haber estado implantada la norma NIIF16, considerando las actividades interrumpidas. La diferencia entre estos importes y las cuotas pagadas por arrendamientos según la Nota 7.2 de las Cuentas Anuales Consolidadas, Deuda financiera, por importe de 222,3 millones de euros y 221,8 millones de euros en 2023 y 2022, respectivamente, se debe a que en las cuotas pagadas se incluyen los arrendamientos financieros que ya formaban parte del inmovilizado material antes de la aplicación de la nueva norma, así como ajustes por hiperinflación y otros.

GASTOS POR ARRENDAMIENTO SI NO APLICASE NIIF 16

Reexpresada (*) (millones de euros)

	2023	2022
Gastos por arrendamiento si no aplicase NIIF 16	213,9	212,3
Cuotas pagadas por arrendamientos financieros previos a la implantación de la norma	8,4	9,2
Otros	(0,1)	0,3
Cuotas pagadas por arrendamientos financieros (Nota 7.2)	222,2	221,8

El efecto NIC 29 representa el impacto de la hiperinflación en Argentina en base a la aplicación de unos índices y que conllevan la utilización, para la conversión de cada una de las líneas de la cuenta de resultados a euros, del tipo de cambio de cierre del periodo en lugar del tipo de cambio medio. Este efecto se ajusta en el cálculo del EBITDA Ajustado como si no se tratara de una economía hiperinflacionaria y poder así evaluar el comportamiento de la evolución de la actividad de la unidad de negocio. El EBITDA Ajustado trata de explicar el rendimiento operativo del Grupo aislando aquellos efectos ajenos a la actividad por ser de carácter excepcional o tratarse de efectos derivados de la aplicación de normativa contable específica (aplicación NIIF16, NIC 29), costes de reestructuración y planes de incentivos.

INFORME DE GESTIÓN CONSOLIDADO 2023 18

Capex:

inversión calculada como la suma de las altas por inmovilizado material y otro activo intangible de acuerdo a las Notas 5 y 6 de las Cuentas Anuales Consolidadas. El Capex es una medida de la inversión en activos fijos que la compañía está realizando para contribuir al crecimiento futuro de su actividad.

RECONCILIACIÓN DE INVERSIÓN

(millones de euros)

	2023	2022	Variación (%)
Altas-Inmovilizado material	120,5	244,6	-50,7 %
Altas-Otro activo intangible	16,1	24,6	-34,6 %
Total Inversión Grupo	136,6	269,2	-49,3 %

Deuda financiera neta:

Situación financiera de la compañía que resulta de minorar del valor total de la deuda financiera corriente y no corriente, el valor total del efectivo y otros activos líquidos equivalentes, el activo derivado de cobertura de tipos de interés, así como la deuda sobre bienes en régimen de arrendamiento financiero ya existentes al 31 de diciembre 2018, tal y como se indica en las Notas 7.2 y Nota 15.1 de las Cuentas Anuales Consolidadas. La Deuda Financiera Neta es un indicador del nivel de endeudamiento del Grupo excluyendo los pasivos relacionados con los arrendamientos financieros que resultan de la aplicación de la norma NIIF 16.

Liquidez disponible:

es el importe resultante de sumar el efectivo y otros activos líquidos equivalentes recogidos en la Nota 12 de la Memoria de las Cuentas Anuales Consolidadas, y el importe disponible de las líneas de financiación y confirming no utilizadas recogidas en la Nota 21 de la Memoria de las Cuentas Anuales Consolidadas. La liquidez disponible es una métrica utilizada para medir la capacidad del Grupo de hacer frente a sus compromisos de pago con los activos líquidos y financiación disponibles.

Capital Circulante (comercial):

es el importe que resulta de restar la cifra de acreedores comerciales y otras cuentas a pagar de la suma de las existencias y los deudores comerciales y otras cuentas a cobrar. El capital circulante es una métrica utilizada para medir el nivel de exigibilidad para hacer frente al pago de sus compromisos comerciales a corto plazo. En el sector retail este parámetro tiende a ser negativo dada la alta rotación de la mercancía en las tiendas y al hecho de que los plazos de cobro a los clientes son muy cortos en comparación con las condiciones de pago obtenidas de los proveedores.

INFORME DE GESTIÓN CONSOLIDADO 2023 19

Estado de información no financiera consolidado 2023

Distribuidora Internacional de Alimentación, S.A. y Sociedades Dependientes

ÍNDICE

1. Carta del CEO Global de Grupo Dia
   1.1 Nuestro Comité de Dirección
2. BASES PARA LA FORMULACIÓN DEL ESTADO DE INFORMACIÓN NO FINANCIERA
3. GRUPO DIA: MODELO DE NEGOCIO Y PILARES ESTRATÉGICOS
   3.1. Presentación de Grupo Dia
   3.2. Grupo Dia en el mundo
   3.3. Hitos 2023
   3.4. Contexto empresarial: tendencias y riesgos que afectan al sector de la distribución alimentaria
   3.5. Pilares de transformación para la creación de valor
4. CADA DIA MAS SOSTENIBLES
   4.1. Análisis de materialidad
   4.2. Un modelo de negocio sostenible
   4.3. Próximos pasos
   4.3.1. Análisis de Doble Materialidad
   4.3.2. Nuevo Plan Estratégico
5. ALIMENTACIÓN ACCESIBLE Y DE CALIDAD AL ALCANCE DE TODOS
   5.1. Comer mejor cada día
   5.2. Seguridad alimentaria
   5.3.# ESTADO DE INFORMACIÓN NO FINANCIERA CONSOLIDADO 2023

ÍNDICE

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Grupo DIA

1 Carta del CEO Global de Grupo Dia

CARTA DEL CEO GLOBAL DEL GRUPO DIA

El año 2023 ha sido clave para el futuro de Grupo Dia. El buen desempeño del negocio avala la confianza de nuestros clientes y ratifica el éxito de nuestra estrategia centrada en la proximidad. En este ejercicio, hemos cumplido prioridades estratégicas y tomado las decisiones adecuadas para simplificar nuestro porfolio. Esto nos permitirá centrar nuestros esfuerzos en los mercados en los que tenemos potencial para crecer bajo una única enseña, Dia. Al tiempo, en un escenario de incertidumbre como el que atravesamos, nuestra determinación ha sido cumplir el compromiso histórico de Dia con los hogares: ofrecer un surtido variado, de gran calidad y a precios asequibles. Una propuesta capaz de dar soluciones que se adapten al presupuesto de cada hogar, con la facilidad y agilidad que ofrece nuestra gran red de tiendas de barrio y nuestro canal online.

Lograrlo ha sido posible gracias al gran esfuerzo de nuestro equipo, de nuestros franquiciados y proveedores. Movidos, individual y colectivamente, por la pasión que compartimos por el cliente, hemos trabajado para hacer real el propósito de Dia: estar cada día más cerca para ofrecer gran calidad al alcance de todos.

Quiero agradecer desde aquí el excepcional trabajo y compromiso que cada día muestran todas y cada una de las personas que forman el equipo Dia en tienda, almacén y oficina; nuestros franquiciados y sus equipos, y nuestros proveedores.

El negocio en España y Argentina abre una nueva etapa: hemos finalizado el turnaround, acelerado el crecimiento de nuestro e-commerce y ampliado nuestra red de franquicias. Se trata de sólidos pasos que nos permiten cerrar otra etapa y comenzar una fase de crecimiento orgánico centrada en la satisfacción del cliente con la ambición renovada de ser su tienda de barrio y online favorita.

Cerramos 2023 con un avance significativo en cuota de mercado a superficie comparable en España y consolidando el liderazgo en proximidad a nivel nacional en Argentina. A nivel Grupo, hemos alcanzado objetivos clave que confirman que estamos en la senda adecuada. La venta comparable del Grupo avanzó 3,1% en 2023 ¹, destacando especialmente el incremento de 10,7% en España¹. El Ebitda ajustado se situó en 192 millones de euros, un 15,3% más que el año anterior y hemos mejorado el resultado neto en 94 millones de euros, reduciendo las pérdidas del ejercicio a 30 millones de euros.

El Grupo afronta 2024 con la mirada puesta en desarrollar la economía de proximidad e impulsar una cultura diversa e inclusiva. Porque sabemos que generar valor para nuestros clientes y para los barrios y las comunidades en las que operamos nos permite avanzar en nuestros objetivos y construir un negocio sólido y con futuro. Y queremos hacerlo desde palancas que aportan liderazgo y diferenciación a Dia: nuestro compromiso con facilitar el acceso a una alimentación saludable, impulsar el empleo y el emprendimiento y trabajar para lograr una sociedad más inclusiva y diversa.

En los próximos meses, seguiremos centrados en mitigar el efecto de la inflación sobre la cesta de la compra trabajando de cerca con toda nuestra cadena de valor, al tiempo que sumamos nuevas iniciativas a nuestro ecosistema digital y potenciamos la propuesta de Club Dia. Somos conscientes de que queda trabajo por delante, pero es un orgullo saber que cada día somos la tienda favorita de más clientes gracias a una propuesta de valor diferenciadora y un equipo comprometido con lograr que el cliente tenga una experiencia de primer nivel.

ESTADO DE INFORMACIÓN NO FINANCIERA CONSOLIDADO 2023

CARTA DEL CEO GLOBAL DE GRUPO DIA

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¹ Excluyendo la venta de las tiendas transferidas a Alcampo en España, la venta de las tiendas Clarel y la venta de las tiendas Minipreço en Portugal.

"Nuestra determinación ha sido cumplir el compromiso histórico de Dia con los hogares: ofrecer un surtido variado, de gran calidad y a precios asequibles"

Martín Tolcachir
CEO Global de Grupo Dia

1.1 Nuestro Comité de Dirección

El Comité de Dirección está formado por 10 profesionales de cinco nacionalidades que, unidos por una visión y hoja de ruta claras, han asumido los retos internos y externos que han logrado impulsar el negocio y las relaciones de Dia con su ecosistema social y económico. Este modelo de liderazgo responsable comienza en los CEO de cada unidad de negocio para generar un impacto transversal y se consolida en un Comité que, alineado con la visión del Consejo de Administración, construye una cultura de cercanía que rompe silos y trabaja de forma próxima y honesta.

• Martín Tolcachir CEO Global de Grupo Dia
• Guillaume Gras Director Financiero (CFO) de Grupo Dia
• Antonio Serrano Director de Estrategia de Grupo Dia
• Pilar Hermida Directora de Comunicación y Sostenibilidad de Grupo Dia
• Patricio Morenés Director Legal y de Cumplimiento de Grupo Dia
• Ricardo Álvarez CEO Dia España
• Agustín Íbero CEO Dia Argentina
• Marcio Barros CEO Dia Brasil
• Miguel Silva Director de Operaciones de Dia Portugal y portavoz del Conselho Executivo de Administración (CA)
• José María Jiménez CEO de Clarel

ESTADO DE INFORMACIÓN NO FINANCIERA CONSOLIDADO 2023

CARTA DEL CEO GLOBAL DE GRUPO DIA

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2. Bases para la formulación del EINF

2 Bases para la formulación del EINF

BASES PARA LA FORMULACIÓN DEL ESTADO DE INFORMACIÓN NO FINANCIERA

El presente Estado de Información No Financiera Consolidado (en adelante, “EINF”), forma parte del Informe de Gestión Consolidado 2023 de Distribuidora Internacional de Alimentación, S.A. y las filiales que componen el Grupo (en adelante, indistintamente, “Dia”, “Grupo”, “Grupo Dia”, "empresa", "Compañía" o “Sociedad”) y se emite anualmente.

En él se desarrolla de manera amplia, clara y transparente la estrategia de negocio de la Compañía e integra su información financiera y no financiera de manera integrada, mostrando aquellos temas que son relevantes para el Grupo, inspirándose en:

• La respuesta de la Compañía a los requerimientos legales de la Ley 11/2018 de 28 de diciembre de 2018 en materia de información no financiera y diversidad, así como a la Ley 5/2021, de 12 de abril, por la que se modifica el texto refundido de la Ley de Sociedades de Capital y a las directrices UE 2017/C215/01 para el reporte de su desempeño en materia de información no financiera y su suplemento del clima que integra las recomendaciones del Task Force on Climate- related Financial Disclosures (TCFD).
• Las recomendaciones de la “Guía para la Elaboración del Informe de Gestión de las Entidades Cotizadas” de la Comisión Nacional del Mercado de Valores (en adelante, “CNMV”).
• Los estándares Global Reporting Initiative (GRI) como marco de referencia de reporting no financiero.
• El Reglamento (UE) 2020/852 del Parlamento Europeo y del Consejo de 18 de junio de 2020 relativo al establecimiento de un marco para facilitar las inversiones sostenibles que, en su primer acto delegado, establece la obligación de divulgar información sobre la manera y la medida en que las actividades de la empresa se asocian a actividades económicas que se consideren ambientalmente sostenibles.
• Compromiso con los Diez Principios de Pacto Mundial de Naciones Unidas y los Objetivos de Desarrollo Sostenible (ODS) aprobados por la Asamblea General de Naciones Unidas, que Dia integra en su Plan Estratégico de Sostenibilidad.

Con este enfoque “integrado” se añade a la información sobre la situación financiera del Grupo, aquella necesaria para comprender el impacto de la actividad de Grupo Dia respecto a cuestiones medioambientales, sociales y relativas a sus empleados. El EINF ha sido formulado por el Consejo de Administración del Grupo Dia, habiendo sido firmado por todos sus integrantes.# ESTADO DE INFORMACIÓN NO FINANCIERA CONSOLIDADO 2023

BASES PARA LA FORMULACIÓN DEL ESTADO DE INFORMACIÓN NO FINANCIERA

Igual que el año anterior, todo el perímetro de sociedades que componen Grupo Dia está incluido en este informe. El tratamiento de las sociedades registradas por el método de la participación es el mismo que el adoptado en la parte financiera del informe de Gestión. Las magnitudes presentadas a lo largo de este informe incluyen actividades consideradas como interrumpidas en las Cuentas Anuales Consolidadas del Grupo (negocio en Portugal y Clarel) salvo que se especifique expresamente lo contrario. Se ha incluido en el Anexo 2 el desglose de todos los principales indicadores del Grupo sin estas dos divisiones. Los casos en los que los indicadores hacen referencia a la cadena de valor de la empresa (principalmente a la red de franquicias y a los proveedores de Grupo Dia) se indican convenientemente. Una parte importante del informe se estructura en torno a los principales grupos de interés de la empresa, especificando los canales de comunicación existentes, los principales riesgos, las políticas relacionadas, los indicadores asociados y las principales acciones realizadas. De acuerdo con el artículo 49 del Código de Comercio, el EINF es verificado externamente con un alcance de seguridad limitado. Sobre los procesos de obtención de datos del presente informe, se ha utilizado una plataforma de reporte de información no financiera donde los responsables de cada país (España, Portugal, Argentina y Brasil) reportan periódicamente indicadores sobre los diferentes ámbitos que solicita la Ley 11/2018, así como diferentes indicadores que se utilizan como herramienta de gestión del Grupo. Para cualquier consulta general sobre este informe, debe ponerse en contacto con los Departamentos de Reporte Financiero y de Comunicación, con dirección en la calle Jacinto Benavente 2A, CP 28232 de Las Rozas de Madrid, o enviar un correo electrónico a comunicacion@diagroup.com.

3. Modelo de negocio y pilares estratégicos

GRUPO DIA: MODELO DE NEGOCIO Y PILARES ESTRATÉGICOS

MODELO DE NEGOCIO Y PILARES ESTRATÉGICOS

Estar cada día más cerca para ofrecer gran calidad al alcance de todos es el propósito de Grupo Dia y la fuerza que dirige la estrategia para construir un modelo de negocio que busca crear valor satisfaciendo las necesidades diarias en alimentación e higiene de todas las familias, independientemente de dónde vivan y de las necesidades que tengan. Este valor es ratificado por los más de 14,1 millones de clientes fidelizados de Dia en todo el mundo.

Analizando el contexto competitivo en el que el Grupo opera, y a partir de la identificación de sus fortalezas, la empresa define un conjunto de sistemas y actividades para transformar esos capitales en valor creado para sus clientes, empleados, franquiciados, proveedores, accionistas y para el resto de los grupos de interés.

3.1. Presentación de Grupo Dia

Grupo Dia (Distribuidora Internacional de Alimentación S.A.) es la red líder de tiendas de proximidad con más de 5.400 establecimientos en España, Argentina, Brasil y Portugal. Fundada en 1966 en Madrid, Dia abrió su primera tienda en Madrid en 1979. Su sede social se ubica en Las Rozas de Madrid, cotiza en el Mercado Continuo de las Bolsas de Valores españolas desde 2011 y ostenta la cuarta posición en cuota de mercado en España³.

Con 45 años de historia, la gran experiencia de Grupo Dia en la distribución alimentaria de proximidad le ha permitido convertirse en lo que es hoy:

• La tienda de barrio y online que facilita una experiencia de compra fácil, rápida y completa, con un amplio surtido que da protagonismo a los productos frescos y de origen local y productos de marca Dia de gran calidad a precios asequibles.
• Un equipo diverso por naturaleza, que apuesta por un entorno inclusivo con igualdad de oportunidades para todos, libre de etiquetas y prejuicios y que comparte el propósito y los valores de Dia. Juntos, avanzamos con la ambición de ser la tienda de barrio y online favorita de los clientes
• Un vecino más en las comunidades en las que estamos presentes, trabajando para lograr un impacto positivo en la economía y la sociedad impulsando la economía local con oportunidades de empleo y emprendimiento.

Grupo Dia logró en 2023 unas ventas netas globales de 5.720 millones de euros (5.934 millones de euros en 2022)⁴. Al cierre del ejercicio, Dia opera con 5.408 tiendas⁵ propias y franquiciadas en cuatro países (5.699 en 2022), de las cuales 2.880 ya operan bajo el nuevo modelo de tienda en España, Argentina y Brasil. Dia da empleo directo a 28.776 personas a nivel global (33.423 en 2022) y suma a su ecosistema 2.048 franquiciados y sus 17.110 empleados.

La franquicia es un eje estratégico para Dia. Al cierre de 2023 gestionaban un 54% de la red de tiendas a nivel global (52% en 2022) y son un aliado clave para el despliegue de la estrategia de proximidad y lograr que Dia llegue a todo tipo de barrios y municipios con una propuesta de valor diferencial. Además, Grupo Dia se apoya en cerca de 2.881 proveedores locales (2.800 en 2022) a los que realiza el 94% (95% en 2022) de sus compras a nivel local. Los proveedores son elegidos con exigentes criterios de calidad y seguridad alimentaria para nutrir su amplio surtido y para el desarrollo de los productos Dia, sinónimo de gran calidad a precios asequibles. Junto con ellos, y gracias a un sistema de distribución logística que cuenta con más de 20 almacenes en los cuatro países, es posible ofrecer a los clientes un surtido completo que apuesta por los productos frescos, combina la marca propia y la de fabricante y se adapta a las necesidades de los clientes a nivel local, regional y nacional. Y apoyados en los ejes estratégicos de nuestro negocio facilitamos el acceso a una alimentación saludable y de calidad con una experiencia de primer nivel en tienda y online a los 14,1 millones de clientes fidelizados en el mundo e impulsamos acciones que faciliten conocer y seguir hábitos de alimentación saludable, la razón de ser de nuestro programa Comer mejor cada día.

País	Tiendas (2023)
Portugal	458
Brasil	590
España	3.312⁶
Argentina	1.048

73% de la red opera con el nuevo modelo de tienda, liderado por España y Argentina.

3.2. Grupo Dia en el mundo

Indicador	Valor (2023)
+3.000 productos de marca Dia renovados
14M Clientes fidelizados Club Dia
3,1% Crecimiento LfL⁷
5.720 M € Venta Neta⁷
192 M € EBITDA Ajustado⁷
76% Mejora Resultado Neto⁷

Equipo Dia

• 28.776 personas en tienda, almacén y oficina
• 2.048 franquiciados a nivel global
• Gestionan un 54% de la red de tiendas
• Suman 17.110 empleos al ecosistema Dia

3.3. Hitos 2023

• ENERO: Dia fortalece su red de alianzas institucionales con su incorporación a Forética, Fundación Seres, Club de Excelencia en Sostenibilidad, Corporate Excellence y la Red Empresarial por la Diversidad e Inclusión LGBTI (REDI).
• FEBRERO: Apertura de la tienda 1.000 en Argentina. Premio Sabor del Año en España por el yogur natural Dia Láctea.
• ABRIL: Premio Anual Retailer 2023 en Argentina para Martín Tolcachir, CEO Global de Grupo Dia. Dia Brasil entra por primera vez, en la posición 15, en el ranking ABRAS de mejores supermercados.
• MAYO: Premio 100 mejores Ideas de Actualidad Económica por la gama de postres Vegedia en España. Campaña 'Importar, importa' en España para apoyar a proveedores ucranianos.
• JUNIO: Lanzamiento nueva App Dia en España. Premio Mares Para Simpre, concedido por MSC, por el apoyo de Dia España a la "Comunicación en Pesca Sostenible MSC".
• JULIO: Firma del II Plan de Igualdad entre hombres y mujeres de Dia España.
• SEPTIEMBRE: Dia España obtiene el sello Residuo Zero de SAICA Natur en sus centros logísticos de Illescas, Mérida, Dos Hermanas y Zaragoza, elevando a 8 las instalaciones con este reconocimiento.
• NOVIEMBRE: Presentación del nuevo Plan Estratégico de Sostenibilidad 2024-25.
• DICIEMBRE: Dia Argentina entra por primera vez en el ranking de 100 empresas más reputadas de MERCO, ocupando la posición 51 y la 4ª a nivel sectorial. Premio producto del año a la gama de postres Vegedia en España. Lanzamiento global del programa Comer mejor cada día. Lanzamiento de la nueva web dia.es en España. Lanzamiento de la nueva App Dia Argentina, primera del sector en ofrecer compra móvil en el país. Lanzamiento de la Estrategia de Diversidad de Grupo Dia. Premio Intrama "Somos Diversos" para Dia España por facilitar la integración laboral y social de personas con discapacidad. Dia España recibe el Premio TikTok España 2023 en la categoría de Gastronomía y Viajes.

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³ Kantar Worldpanel 2023
⁴ Excluye la venta de las tiendas transferidas en España, la venta de las tiendas Clarel y la venta del negocio en Portugal.
⁵ Incluye tiendas Dia en España, Argentina y Brasil, tiendas Clarel en España y Minipreço en Portugal. La disminución respecto a 2022 es debida principalmente a la venta de 233 tiendas al grupo Auchan.
⁶ España incluye Clarel
⁷ Incluye tiendas Dia en España, Argentina y Brasil y excluye tiendas Minipreço en Portugal y tiendas Clarel en España.# ESTADO DE INFORMACIÓN NO FINANCIERA CONSOLIDADO 2023

GRUPO DIA: MODELO DE NEGOCIO Y PILARES ESTRATÉGICOS

Contexto empresarial: tendencias y riesgos que afectan al sector de la distribución alimentaria

Desde los cambios en el comportamiento de los consumidores en torno a nuevos estilos de vida, a sus preferencias por ciertos canales de compra o a su percepción del valor se pueden crear oportunidades de negocio atractivas para empresas como Grupo Dia. Algunas de las tendencias más relevantes a este respecto se describen a continuación:

Proximidad

Los principales retos del sector son, la proximidad y la relación calidad-precio, seguido por la posibilidad de hacer toda la compra en un mismo establecimiento, que impactan en la decisión de las personas al elegir una tienda de alimentación. Asimismo, el hecho de tener una población envejecida, la reducción del tamaño de los hogares y hasta las limitaciones de tiempo para dedicarle a una tarea necesaria como hacer la compra, provocan una cestas más pequeñas y más visitas a las tiendas, lo que tendería a beneficiar a los formatos de tienda de proximidad.

Sensibilidad al precio y relevancia de la marca de distribución

El sector de la distribución alimentaria ha experimentado en los últimos años tensiones generadas por la subida de costes, debido a dificultades de abastecimiento en la cadena de suministro de algunos productos, así como por conflictos geopolíticos. En este contexto, la sensibilidad al precio de los alimentos y demás bienes, es un factor de gran relevancia en la toma de decisiones de compra de los consumidores (compras de menor tamaño, búsqueda de ofertas y promociones para compensar el encarecimiento de algunos artículos, o la selección de productos de marca de distribuidor, entre otros).

En este contexto, las marcas de distribuidor o marcas propias han cobrado especial relevancia al proponer una alternativa a la marca de fabricante con una relación calidad-precio ganadora. En el caso de España, la tendencia positiva de la última década se ha acentuado desde 2022. Según los datos de AECOC, el peso de la marca de distribución alcanza ya el 44,4% del total (teniendo en cuenta todas las familias de productos) del consumo al cierre del tercer trimestre de 2023. Esta cifra supera a mercados como el alemán (40,9%) y el británico (43,6%) donde la penetración de estos productos ha sido tradicionalmente más elevada.

Conveniencia

La “falta de tiempo” es otro de los fenómenos a los que se enfrenta la sociedad actual, ligado a un cambio en los hábitos de los consumidores, que premian cada vez más las compras por internet. El grueso de los clientes de este canal también realiza la compra en tienda física, con lo que la “proximidad digital”, basada en la complementariedad del canal físico y online, es un factor relevante a tener en cuenta para entender este fenómeno. Asimismo, los clientes realizan la elección de los productos mayoritariamente en función de lo visto anteriormente en la tienda, reforzando así la relación entre estos dos canales.

Salud y bienestar

Una mejor nutrición siempre ha sido parte de la salud y el bienestar, pero ahora esa relación es más patente que nunca y existe un gran interés por cuidar de la salud a través de los alimentos que se consumen.

Empresas responsables

En un contexto de incertidumbre como el actual, la confianza y dar respuesta a los desafíos en materia de Sostenibilidad son pilares básicos para garantizar el futuro de una empresa. Ser una empresa responsable, y que la sociedad aprecie esa diferenciación, procurar la capacidad de atraer y vincular a todos los grupos de interés y reforzar su confianza, generando un círculo virtuoso para el negocio.

ESTADO DE INFORMACIÓN NO FINANCIERA CONSOLIDADO 2023

GRUPO DIA: MODELO DE NEGOCIO Y PILARES ESTRATÉGICOS

Los riesgos propios del sector de la alimentación definen también el contexto competitivo al que se enfrenta Dia. A continuación, se mencionan los más relevantes:

Inestabilidad económica y tensión en la cadena de suministro

La inestabilidad económica, principalmente la alta inflación presente en los países donde el Grupo opera, afecta tanto a los ingresos de los consumidores (por subidas en las tasas de desempleo o por la reducción de su poder adquisitivo) como en los costes operativos por la tensión en la cadena de suministro. Muchos de los productos de marca propia y de marca nacional de Grupo Dia incluyen ingredientes muy volátiles como el trigo, maíz, aceites, leche, azúcar, proteínas, cacao y otros productos básicos. Cualquier aumento en los precios de los productos básicos o de los suministros, como la electricidad o el gas, puede desencadenar una subida de precios que puede afectar a los márgenes brutos de la empresa, a reducir los ingresos como resultado de una disminución en el número y tamaño promedio de las transacciones con los clientes.

Entorno altamente competitivo

En todo el mundo y en todos los sectores, la intensidad competitiva ha aumentado, así como sus amenazas. En el sector de la distribución alimentaria, y más específicamente para Dia, no solo se considera un riesgo la entrada de nuevos competidores, sino también la de productos sustitutivos y la posibilidad de perder poder de negociación (y cercanía) con clientes y proveedores.

Proliferación de nuevos requerimientos regulatorios en materia sanitaria, ambiental o comercial y falta de armonización de los mismos entre los distintos ámbitos territoriales

Los cambios regulatorios podrían requerir el rediseño de ciertos productos para cumplir con los nuevos estándares en materia de formulación, envase, etiquetado, etc., pudiendo desembocar en la descontinuación de ciertos artículos que no se pueden reformular, la creación y mantenimiento de registros adicionales, o un etiquetado diferente. En relación con la operativa de tienda, también hay que implantar continuos cambios para adelantarse y/o adaptarse a las nuevas normativas locales en cada país (entre otros aspectos, relativas a precios, horarios, aspectos ambientales, etc.).

Dificultad para responder a los cambios en las actitudes y preferencias de compra de los clientes

A las nuevas demandas sobre valor, calidad, productos más sostenibles, precio y surtido, se suman ahora nuevas preferencias sobre los canales de compra, que suponen una complejidad operativa adicional en la necesaria adaptación de las empresas para satisfacer los gustos de sus clientes.

Volatilidad de los mercados internacionales

La exposición del Grupo a la volatilidad de los mercados internacionales se centra en sus negocios en Brasil (país donde el crecimiento económico se ha desacelerado) y Argentina, economía que ha sufrido inestabilidad económica, social y/o política o hiperinflación y que posee un riesgo elevado.

ESTADO DE INFORMACIÓN NO FINANCIERA CONSOLIDADO 2023

GRUPO DIA: MODELO DE NEGOCIO Y PILARES ESTRATÉGICOS

3.5. Pilares de transformación para la creación de valor

Teniendo en cuenta el contexto sectorial y empresarial, así como las fortalezas del Grupo, la estrategia de negocio de Dia para los próximos años se construye entorno a los siguientes pilares básicos:

• El desarrollo continuo de una propuesta de valor comercial atractiva, capitalizando la proximidad y el conocimiento del cliente.
• La transformación de la red al nuevo modelo de tienda responde a este objetivo. La nueva tienda Dia es más accesible, moderna y luminosa, con una organización que facilita y agiliza la experiencia de compra y ofrece un surtido completo, con protagonismo de los productos frescos y un equilibrio entre marcas de fabricante y productos Dia. De las 3.956 tiendas Dia en España, Argentina y Brasil, 2.880 operan bajo el nuevo modelo, el 73% de la red.
• Además, gracias a Club Dia, la tarjeta de fidelización pionera del sector en España, la empresa tiene la oportunidad de conocer en detalle los gustos y necesidades del cliente y adaptar su propuesta comercial, incluso promociones de forma personalizada, para asegurarse que satisface sus necesidades.
• Impulso del comercio electrónico: Grupo Dia ha apostado por la transformación digital y tecnológica, destacando la implementación de nuevas modalidades de entrega para el canal online que logran una mejora en la experiencia del cliente, como la entrega exprés, las opciones de entrega programada o la recogida en tienda, además de las alianzas con socios para potenciar este canal. El canal online es una palanca que permite a Grupo Dia reforzar su apuesta por la distribución alimentaria de proximidad al tiempo que responde a las necesidades y demandas de sus clientes. El avance hacia la omnicanalidad permite personalizar la experiencia de compra y fortalecer la relación con los clientes. Los esfuerzos en 2023 se han centrado en continuar fortaleciendo la logística, los equipos de tecnología y de producto, con el objetivo de acelerar el despliegue de la oferta digital. Con el objetivo de ampliar las modalidades de entrega, se han sumado alianzas con terceros (Glovo, Just-eat, Amazon, Pedidos Ya, Rappi), recogida en tienda y entregas planificadas.
• El desarrollo de un modelo de franquicia mejorado y una ampliación del número de franquiciados. La empresa ha apostado por una nuevo alianza que se basa en una relación más sencilla y transparente, unas mejores condiciones de pago y un mayor acompañamiento y soporte al franquiciado. El objetivo último es incentivar las ventas y atraer franquiciados de alta profesionalidad, convirtiendo la franquicia Dia en el modelo más competitivo en el sector de la distribución de alimentación. Este modelo se ha implantado en la red de España, Portugal y Argentina.
• Marca propia: Dia es pionera en la introducción de productos de marca propia en España desde hace más de 40 años.# ESTADO DE INFORMACIÓN NO FINANCIERA CONSOLIDADO 2023

GRUPO DIA: MODELO DE NEGOCIO Y PILARES ESTRATÉGICOS

El Grupo desarrolla productos de marca propia de alta calidad y ofrece precios competitivos debido a sus volúmenes de ventas, su amplia experiencia, la fuerte relación que tiene con los proveedores y los potenciales ahorros en gastos de marketing y publicidad. Asimismo cabe destacar que la seguridad alimentaria, la calidad nutricional de la marca propia y el acceso a la alimentación han pasado a ocupar un lugar prioritario en el Plan de Sostenibilidad de Grupo Dia. Desde 2020 se han renovado y lanzado más de 3.000 referencias Dia, productos modernos, atractivos y que combinan gran calidad y precios asequibles, reconectando con las tendencias y gustos del cliente.

El consumidor ya ha iniciado su cambio de mentalidad, y ahora somos las grandes cadenas quienes debemos acompañarle impulsando una compra cada vez más consciente que fortalezca las economías locales y reduzca la huella ecológica

Javier López. CFO Día España

1. Cada día más sostenibles

4 Cada día más sostenibles

INPUTS INTERNOS CADA DÍA MÁS SOSTENIBLES

4.1 Análisis de materialidad

El proceso de identificación de las prioridades de actuación del Plan Estratégico de Sostenibilidad 21-23 se realizó teniendo en cuenta como base el análisis de doble materialidad que se llevó a cabo en 2016 y se revisó posteriormente mediante análisis internos en 2018, 2020 y 2022, identificando tanto los impactos, riesgos y las oportunidades que la actividad de Grupo Dia puede suponer en la sociedad, como los retos e implicaciones que la realidad social impone en el modelo de negocio de la empresa. Para ello, se han analizado y tenido en cuenta diferentes aportes o inputs:

INPUTS EXTERNOS

• Benchmark de los principales competidores.
• Expectativas de los grupos de interés Identificación de las expectativas a corto-medio plazo de los principales grupos de interés, a través de clientes, empleados, franquiciados y proveedores.
• Aunque en este primer Plan de Sostenibilidad 21-23 se priorizó la atención a estos grupos de interés, la visión del resto de grupos también se incorporó, no solo por medio del estudio de los principales índices y estándares en materia de sostenibilidad, sino a través también de la opinión y el diagnóstico de un grupo de expertos independientes de dilatada experiencia en sostenibilidad. De esta manera, se han conjugado las demandas directas de los principales grupos de interés en el corto-medio plazo con el horizonte temporal de más largo plazo.
• Estudio de la materialidad sugerida por los diferentes índices y estándares en sostenibilidad para el sector de la distribución alimentaria, especialmente el Dow Jones Sustainability Index y el Sustainability Accountability Standard Board.

INPUTS INTERNOS

• Entrevistas con los máximos responsables de los principales departamentos corporativos, así como con los Consejeros Delegados de cada país.
• Documentos internos clave Como el mapa de riesgos, los planes de negocio de los diferentes países y el propósito y estrategia del Grupo.

Como resultado de este análisis, de los veinticinco potenciales asuntos valorados originalmente, se seleccionaron quince prioridades o asuntos materiales en los que se basó el Plan Estratégico de Sostenibilidad 2021-2023 y que pueden verse referenciados en el apartado siguiente. Estos asuntos se corresponden con riesgos en materia de sostenibilidad (riesgos operativos, de cumplimiento o reputacionales) y oportunidades para la creación de valor, y abarcan toda la cadena de valor de la empresa. La matriz resultante del proceso es la que se recoge en la siguiente imagen:

CONSUMO DE AGUA

Los asuntos requeridos por la ley 11/2018 y no materiales para Dia, para los que no se aporta información en este informe, son:

Este recurso en las instalaciones de Dia (tiendas, almacenes y oficinas) se usa exclusivamente para fines de limpieza y no para actividades productivas, por lo que no se considera significativo el consumo realizado. No obstante, la empresa apoya y fomenta su consumo responsable mediante acciones de comunicación interna y sensibilización de buenas prácticas a los empleados. Además, la empresa está desarrollando una aplicación que permita leer las facturas sobre esta cuestión y poder tener así evidencias de que su coste no es significativo en el total de los gastos de la cuenta de resultados a nivel de Grupo.

CONTAMINACIÓN LUMÍNICA Y ACÚSTICA

El impacto producido es de escasa entidad, puesto que las luces en las tiendas se encuentran completamente apagadas cuando están cerradas y los centros logísticos no están ubicados en áreas residenciales. En todo caso, Dia España ha mejorado aún más la gestión de ruido de las descargas al cambiar el transporte de la mercancía de combis de metal a pallets de madera.

De los veinticinco potenciales asuntos valorados originalmente, se seleccionaron quince prioridades o asuntos materiales en los que se basó el Plan Estratégico de Sostenibilidad 2021-2023

4.2. Un modelo de negocio sostenible

Para Grupo Dia, la sostenibilidad es una palanca de valor y una vía para materializar el propósito de estar cada día más cerca de las personas para ofrecer gran calidad al alcance de todos y crear valor en los barrios. Este propósito es el faro que guía el trabajo diario del Grupo, que cuenta con la ambición de ser una de las empresas más competitivas y un referente del sector de la distribución alimentaria. Así lo establece la Política de Sostenibilidad de Grupo Dia, que actualiza y sintetiza las anteriores políticas de Responsabilidad Social Corporativa y Medio Ambiente, y cuyo fin es, precisamente, establecer los principios y los mecanismos de actuación que permitan a la empresa ejercer su voluntad de estar “Cada día más cerca” de sus grupos de interés.

Uno de los principales instrumentos para instrumentar esa visión, fue la involucración en la definición del Plan Estratégico de Sostenibilidad de los CEO y líderes de sostenibilidad de cada unidad de negocio, al Consejo de Administración y a la Comisión de Nombramientos y Retribuciones. La aprobación por parte del Consejo de Administración del primer Plan Estratégico de Sostenibilidad de Grupo Dia 2021-2023 fue en febrero de 2021. Este Plan define compromisos, acciones e indicadores de resultado para los asuntos más materiales para el Grupo, asegurando la gestión proactiva tanto de riesgos como de oportunidades en materia de sostenibilidad.

NUESTROS EJES DE ACTUACIÓN

Un plan que trata 15 temáticas desde nuestra mayor fortaleza: la proximidad

• Seguridad alimentaria
• Perfil nutricional de la marca propia
• Accesibilidad de la alimentación
• Sostenibilidad de la materia prima
• Gestión de los DDHH en la cadena de suministro
• Desarrollo de los equipos y del empleado
• Salud y seguridad del empleado
• Diversidad e inclusión laboral
• Relación con los franquiciados
• Relación con los proveedores
• Envases y embalajes
• Gestión de residuos y desperdicio alimentario
• Cambio climático
• Ética de los negocios
• Apoyo a la comunidad
• Brecha alimentaria

Ayudar a millones de familias en riesgo de pobreza a romper la brecha alimentaria, geográfica y socioeconómica, (comer sano a un precio asequible).

Inclusión laboral Contribuir a minimizar la crisis económica y social contratando y formando a personas en situación de vulnerabilidad.

Somos barrio Contribuir al abastecimiento de la población facilitando alimentos frescos.

Para asegurar la implementación de esta visión sostenible se ha definido un modelo de gobernanza en el que la función de Sostenibilidad tiene una dependencia directa de los CEO, tanto a nivel de Grupo Dia como en cada una de las unidades de negocio. Además, el Consejo de Administración, a través de sus dos comisiones (Comisión de Nombramientos y Retribuciones y Comisión de Auditoría y Cumplimiento), también lleva a cabo una supervisión periódica del desempeño en esta materia, para ver el grado de avance de la implantación de las medidas previstas en el mismo y la consecución de objetivos.

El Plan Estratégico de Sostenibilidad 2021-2023 es una hoja de ruta que marca los ejes y las prioridades en materia de sostenibilidad para el periodo 2021-2023. Dia persigue contribuir a los Objetivos de Desarrollo Sostenible (ODS) de las Naciones Unidas como parte de su nueva cultura de gestión en torno a la sostenibilidad. Grupo Dia pone por tanto el foco en tres líneas de trabajo claves: contribuir a mitigar la brecha alimentaria desde el punto de vista geográfico y socioeconómico; generar valor en los barrios a través de las oportunidades de empleo, con especial atención a la inclusión laboral de colectivos vulnerables; e impulsar el emprendimiento a través de sus franquicias.

Actuaciones realizadas en el marco del Plan Estratégico de Sostenibilidad 21-23

Durante 2023, cabe destacar algunas actuaciones realizadas en el marco del Plan Estratégico de Sostenibilidad 21-23:

Proximidad a través del acceso a la mejora del acceso a la alimentación saludable:

• A través de la educación, la divulgación, el acercamiento físico y la creación de hábitos saludables se han materializado diferentes iniciativas: creación de blogs, recetas, talleres, campañas de difusión, etc.
• Además, se ha llevado a cabo un proyecto de reparto en algunas zonas rurales, y se ha colaborado con la Universidad de Zaragoza para realizar un estudio sobre desiertos nutricionales en la provincia de Teruel, avanzando en el conocimiento de las barreras que dificultan el acceso a una dieta saludable en zonas consideradas "desiertos nutricionales".# ESTADO DE INFORMACIÓN NO FINANCIERA CONSOLIDADO 2023

CADA DÍA MÁS SOSTENIBLES 21

• El peso de la venta de productos frescos sigue creciendo en todos los países del Grupo. La expansión del canal online permite el acceso a alimentos de gran calidad a precios asequibles cada vez a más personas.
• El Grupo ha profundizado en el conocimiento de las barreras que dificultan el acceso a una dieta saludable entre las clases más humildes. Además ha testado programas para hacer frente a este desafío en Argentina y Portugal.

Mejora del acceso a la alimentación saludable

Lucha contra el cambio climático

Economía Circular

Biodiversidad

Debida Diligencia

Impulso cultura, diversidad e inclusión

Otros aspectos globales en materia de sostenibilidad

1. En materia de lucha contra el cambio climático se han continuado realizando numerosas iniciativas como las siguientes:
2. Se ha seguido avanzando con el Plan Renove en tiendas (tanto propias como franquicias) entre cuyas medidas se encuentra la sustitución de gases refrigerantes por alternativas más sostenibles (incluido un proyecto piloto con CO2 en tienda).
   • Formación y sensibilización a los empleados sobre el Manual Interno del Grupo Dia de Eficiencia Energética para la mejora operativa en tiendas y almacenes.

3. Continuar con la electrificación y modernización de la flota logística (en especial en zonas de bajas emisiones, optimización de rutas y frecuencias de reparto y colaboración con terceros). Prueba de ello es el primer lanzamiento de un camión eléctrico dentro de la flota.

4. En relación a la circularidad los aspectos a destacar son:

   • Se ha continuado avanzando en la eliminación de plástico virgen de los envases de productos de marca Dia.

5. Se ha reducido significativamente tanto la proporción de residuos enviados a vertedero (que ahora son transformados en nuevos productos o valorizados), como en la proporción de desperdicio alimentario.

6. Otros avances en materia de biodiversidad son:

   • Participación en grupos de trabajo externos:
     • Taller Reglamento EUDR,
     • Iniciativa Española Empresa y Biodiversidad
     • Fundación Biodiversidad (F.S.P.)

7. En materia de Debida Diligencia, en los últimos años se han logrado avances en:

   • Creación de una Política de Derechos Humanos y Laborales en la cadena de valor por parte del Grupo: https://diacorporate.com/politicas-corporativas/
   • La identificación de aquellos proveedores de riesgo de vulneración de los Derechos Humanos, en función de criterios como el origen o el tipo de producto.

8. La cumplimentación a través de una plataforma de un cuestionario de Diligencia Debida por parte de los proveedores, entre cuyas preguntas se incluyen aspectos de derechos humanos, derechos laborales, de seguridad y salud e impacto ambiental de sus instalaciones, que nos permite establecer planes de acción para aquellos resultados de mayor riesgo.

   • Adhesión de franquiciados y proveedores a la cláusula relativa a los Derechos Humanos del Grupo que se encuentra en los contratos vinculados a los acuerdos con los mismos.

9. Otro de los ejes en los que se han realizado iniciativas destacadas es la diversidad en relación a los empleados, realizando diferentes actuaciones para impulsar una cultura diversa e inclusiva:

10. Se trabaja por realizar una gestión proactiva de la diversidad y la inclusión laboral de personas en riesgo de exclusión (colaboración con distintas ONG ha permitido incorporar a más de 1.000 personas pertenecientes a colectivos vulnerables al equipo de España, Portugal y Brasil (frente a las 730 incorporadas en 2022). Además, 426 personas de estos colectivos (frente a las 578 del año anterior) han realizado prácticas en tienda y almacenes como parte de los procesos de capacitación para mejorar su empleabilidad.

    • Se han realizado diagnósticos específicos por país y se han impulsado comités de diversidad involucrando a responsables de primer orden con la misión de fijar objetivos y planes ex profeso.

11. Se ha avanzado durante 2023 en elaborar un nuevo Análisis de Doble Materialidad. Se ha formado un grupo de trabajo “Champions ESG”, en el que se ha involucrado a la Alta Dirección, y se ha complementado con un análisis de fuentes externas (análisis de la competencia, análisis sectoriales, tendencias del mercado y encuestas de opinión a proveedores y clientes). Con dicho conocimiento, se han determinado los retos y prioridades que ayudan a entender el ecosistema y el contexto ESG, así como profundizar en:

    • Tendencias y demandas de grupos de interés
    • Regulación (análisis GAP CSRD)
    • Estándares ESG
    • Principales competidores
    • Prioridades estratégicas

ESTADO DE INFORMACIÓN NO FINANCIERA CONSOLIDADO 2023

CADA DÍA MÁS SOSTENIBLES 22

Indicadores destacados del Plan de Sostenibilidad (2021-2023)

Indicador	Resultado 2023	Resultado 2022	Objetivo 2021-2023
Satisfacción de proveedores (estudio Mirrow Advantage)	2.6	0,75
Satisfacción franquiciados	39,28	36,25
Satisfacción clientes	49,26	47,12
Porcentaje de proveedores homologados en criterios de seguridad alimentaria	94 %	89 %	100 %
Número de referencias reformuladas "Nueva Calidad Dia"	99 %	82 %	>95%
Contratación de personas de colectivos en riesgo de exclusión	60 %	48 %	30 %
Adhesión de los proveedores marca propia a la Política de Derechos Humanos de Grupo Dia	94 %	92 %	90 %
Reducción de la proporción del plástico virgen utilizado en la marca propia vs 2020 (España)	20 %	n.d.	25 %
Reducción huella CO2 (5)	%	3 %	(5) %
Denuncias confirmadas por discriminación y acoso	4	9	—
Denuncias confirmadas por corrupción	—	—	—
Kilogramos de producto donado	más de 954.000 kg	más de 869.765 kg	N/A

Tabla 1. Indicadores más destacados del Plan de Sostenibilidad 21-23 y resultados durante 2023.

ESTADO DE INFORMACIÓN NO FINANCIERA CONSOLIDADO 2023

CADA DÍA MÁS SOSTENIBLES 23

4.3 Próximos pasos

4.3.1 Análisis de Doble Materialidad

Para la elaboración del nuevo Plan Estratégico 2024-2025 se ha llevado a cabo un análisis de Doble Materialidad, donde se han tenido en cuenta la estrategia y objetivos del Grupo, la estrategia de Sostenibilidad y los requerimientos de diferentes marcos de reporte y sostenibilidad, como Global Reporting Initiative (GRI), la Ley 11/2018 de Información No Financiera y Diversidad y la Directiva 2022/2064 relativa a la presentación de información sobre sostenibilidad por parte de las empresas (CSRD, por sus siglas en inglés).

Dentro del marco CSRD, la Doble Materialidad es crítica para Grupo Día, ya que identifica los Impactos, Riesgos y Oportunidades (IROs) a los que se enfrenta la Compañía y evalúa su relevancia atendiendo a todos los grupos de interés. Asimismo, permite visualizar cuales son los asuntos más relevantes que deben ser abordados, y con ello, definir y establecer una correcta gestión a través de planes de acción y objetivos.

▶ ▶ Identificación de IROs en base al negocio de Grupo Día
Evaluación de IROs dentro del proceso de doble materialidad
Determinación de IROS materiales, así como de asuntos y subasuntos materiales
◀ ◀ Integración de los planes acción y objetivos dentro de la estrategia de Sostenibilidad
Establecimiento de planes de acción y objetivos para la gestión de los IROs materiales
Incorporación de asuntos y subasuntos e IROs materiales en la estrategia de Sostenibilidad

Durante 2023, el análisis de Doble Materialidad e identificación IROs ha requerido la colaboración de diferentes departamentos, como Finanzas, Sostenibilidad, Control interno o Infraestructuras. A partir de este análisis inicial, el Grupo ha determinando los ESRS materiales de conformidad con lo expuesto en la Directiva CSRD antes mencionada:

	Material Grupo Día
ESRS Transversales
ESRS 1 Requisitos Generales	N/A
ESRS 2 Divulgaciones Generales	N/A
ESRS Medio Ambiente
ESRS E1 Cambio Climático	Sí
ESRS E2 Contaminación	Sí
ESRS E3 Agua y Recursos marinos	Sí
ESRS E4 Biodiversidad y ecosistemas	Sí
ESRS E5 Economía circular	Sí
ESRS Sociales
ESRS S1 Personal Propio	Sí
ESRS S2 Trabajadores de la cadena de valor	Sí
ESRS S3 Colectivos afectados	Sí
ESRS S4 Consumidores y usuarios finales	Sí
Gobernanza
ESRS G1 Conducta empresarial	Sí

ESTADO DE INFORMACIÓN NO FINANCIERA CONSOLIDADO 2023

CADA DÍA MÁS SOSTENIBLES 24

Como resultado del análisis expuesto anteriormente, se ha obtenido la Matriz de Doble Materialidad del Grupo para los ejercicios 2024-2025:

Principales conclusiones del análisis de doble materialidad

3 de los 5 temas vinculados al propósito de Grupo Dia resultan entre los más prioritarios en ambos ejes: Seguridad alimentaria, Calidad nutricional de la marca propia y Alimentación a precio asequible. Estos temas están además en el TOP 4 de los temas más importantes para los clientes de todos los mercados.

En segundo nivel en cuanto a importancia, aparecen los temas sociales relacionados con empleados propios como Diversidad, Cuidado y desarrollo y Salud y seguridad, y de la cadena de valor con DDHH de proveedores.

La regulación hace que “se dispare” la importancia de otros temas ligados a medioambiente y gobernanza como Ética y cumplimiento regulatorio, Cambio climático y Envases sostenibles, entre otros.

Desperdicio alimentario es el único tema medioambiental que aparece en el cuadrante de temas top debido probablemente también a sus implicaciones sociales y económicas.# ESTADO DE INFORMACIÓN NO FINANCIERA CONSOLIDADO 2023 CADA DÍA MÁS SOSTENIBLES

• Desperdicio alimentario y gestión de residuos
• Cambio climático y transición energética
• Comercialización de envases más sostenibles
• Consumo responsable
• Marketing y etiquetado
• Cadena alimentaria sostenible y biodiversidad
• DDHH y cadena de suministro responsable
• Salud y seguridad en el trabajo
• Calidad nutricional de marca propia y productos frescos
• Diversidad, equidad e inclusión laboral de empleados y colectivos vulnerables
• Apoyo a la comunidad
• Surtido completo e inclusivo para todos
• Generación de confianza en grupos de interés
• Tiendas cercanas y/o servicio online
• Impulso del emprendimiento a través de franquicias
• Cuidado y desarrollo de empleados
• Protección de datos y ciberseguridad
• Alimentación a precio asequible
• Seguridad alimentaria y de productos
• Ética y cumplimiento regulatorio

OUTSIDE -IN INSIDE - OUT

Materialidad financiera

Materialidad de impacto

Paralelamente, Grupo Día, está trabajando en la adaptación de sus Sistemas de Información, para poder llevar a cabo un reporte más automatizado y digital, que permita reducir el tiempo dedicado a la recopilación de información e incrementar la fiabilidad y la calidad de los datos reportados, en consonancia con la Información Financiera y con los objetivos estratégicos del Grupo.

4.3.2 Nuevo Plan Estratégico 24-25

El análisis de Doble materialidad anteriormente descrito, ha servido como basa para el nuevo Plan Estratégico de Sostenibilidad 2024-2025 "Cada día cuenta", donde ha pasado de asegurar el cumplimiento de los aspectos normativos de ESG al liderazgo en lo "propio y diferenciador". Para ello, se ha apalancado en el propósito "Cada día más cerca", y en aquello que diferencia al Grupo dentro del sector "Lo social", priorizando la proximidad y la diversidad, y usando la Gobernanza de la Sostenibilidad como palanca transversal.

ESTADO DE INFORMACIÓN NO FINANCIERA CONSOLIDADO 2023 CADA DÍA MÁS SOSTENIBLES

DESARROLLO DE LA ECONOMÍA LOCAL

IMPULSO DE UNA CULTURA DIVERSA E INCLUSIVA

TRACCIÓN DE UNA CADENA DE VALOR MÁS SOSTENIBLE

CUIDADO DE NUESTRO ENTORNO NATURAL

• Acceso asequible a una alimentación de calidad
• Diversidad, igualdad e inclusión
• Compras responsables
• Descarbonización y gestión ambiental
• Emprendimiento y empleo local
• Accesibilidad
• Formación y concienciación
• Circularidad y desperdicio alimentario
• Creación de valor social en barrios

PALANCA TRANSVERSAL: GOBERNANZA DE LA SOSTENIBILIDAD

Estos cuatro ejes establecen la base y los estándares para los objetivos 2024-2025, garantizando un umbral mínimo de sostenibilidad en todos los aspectos (Medio Ambiente, Sociales y de Gobernanza) y dando mayor visibilidad a las fortalezas de Grupo Día para impulsar su reconocimiento como empresa responsable. Los principales objetivos del Plan son los siguientes:

ESTADO DE INFORMACIÓN NO FINANCIERA CONSOLIDADO 2023 CADA DÍA MÁS SOSTENIBLES

EJES	COMPROMISOS	OBJETIVOS	PLANES DE ACTUACIÓN
DESARROLLO DE LA ECONOMÍA DE PROXIMIDAD	COMPROMISO #1 Facilitar el acceso a una alimentación saludable y de calidad para que todas las personas puedan comer mejor cada día	• ↑ % fresh sales share • ↑ % online sales • ↑% ventas de categorías CMCD (foco en frescos) en determinados barrios/municipios	Programa “ Comer mejor cada día” (CMCD)
	COMPROMISO #2 Estimular el emprendimiento y el empleo a través de nuestro ecosistema de franquiciados y proveedores locales	• ≥95% compras a proveedores nacionales en productos ofrecidos a clientes • Aumento del número de franquicias • Aumento del número de franquiciados con multifranquicia	Red “ Empleo” : Dinamización tejido empresarial local
	COMPROMISO #3 Promover, a través de nuestra actividad, un impacto social positivo en los barrios y zonas en las que se ubican nuestras tiendas	• N.º personas beneficiarias (donaciones, Academia Dia…) • N.º iniciativas o campañas de índole socioeconómico	Programa “paraguas” valor social
IMPULSO DE UNA CULTURA DIVERSA E INCLUSIVA	COMPROMISO #4 Asegurar la igualdad en un entorno más diverso, inclusivo y accesible	• Incremento de la ratio de mujeres en puestos directivos (niveles 1 a 5) • Aumento de contrataciones de personas senior y desempleadas • Aumento de horas de formación DE&I y número de participantes • 100% canales digitales alineados con criterios de accesibilidad • 100% tiendas obra nueva alineadas con criterios de accesibilidad en España	Plan DE& I empleados Mejora de la accesibilidad
CUIDADO DE NUESTRO ENTORNO NATURAL	COMPROMISO #5 Avanzar en la descarbonización de nuestro negocio y la cadena de suministro	• Elaboración de un Plan de reducción de emisiones de alcance 1 y 2 • Incorporación de la medición de emisiones de alcance 3	Plan de reducción de emisiones
	COMPROMISO #6 Aumentar la reciclabilidad de nuestros envases y la economía circular	• 100% envases MDD reciclables, reutilizables o compostables en España • ↓20% plástico virgen envases/embalajes MDD, frescos y material auxiliar vs. 2020 en España • 100% Almacenes “Residuo 0” en España	Economía circular
	COMPROMISO #7 Reducir el desperdicio alimentario con estrategias basadas en la prevención y la redistribución	• Elaboración de un Plan de Prevención del desperdicio alimentario • ↓ 30% desperdicio alimentario en 2030 vs. 2020	Plan de prevención y gestión desperdicio alimentario
TRACCIÓN DE UNA CADENA DE VALOR MÁS SOSTENIBLE	COMPROMISO #8 Movilizar a nuestra cadena de valor hacia un modelo de gestión sostenible y basados en estándares de producción responsable	• Formulación de estándares de abastecimiento responsable para MDD • Establecimiento de sistema de DD de DDHH y activación en sistema de homologación • Integración de criterios ESG (prioridad deforestación) en política de compras	Estándares de la cadena alimentaria Criterios ESG para proveedores
GOBERNANZA DE LA SOSTENIBILIDAD	Impulso de un cambio cultural que integre la sostenibilidad en todas nuestras decisiones de negocio y construya relaciones de confianza con nuestros grupos de interés	• Mejora del índice de NPS de clientes, proveedores y franquiciados • Mejora de la Reputación ESG dentro del IGR	Gobernanza de la sostenibilidad

*Nota: alcance 1 (emisiones directas derivadas de la combustión en fuentes fijas y fuentes móviles,p.e. coches de empresa, equipos de climatización/refrigeración), transporte y distribución de bienes desde los proveedores hasta los almacenes y desde los almacenes a las tiendas); alcance 2 (emisiones indirectas derivadas del consumo de energía eléctrica) y alcance 3 (emisiones indirectas de la cadena de valor)

5. Alimentación accesible y de calidad al alcance de todos

5 Alimentación accesible y de calidad al alcance de todos

ALIMENTACIÓN ACCESIBLE Y DE CALIDAD AL ALCANCE DE TODOS

La proximidad de Dia no es solo física, también es ofrecer el mejor servicio al cliente, conociéndolo a fondo y adaptándose en todo lo posible a sus gustos y a sus necesidades; ofrecer la mejor experiencia omnicanal y ser los mejores en la última milla; y por supuesto, proximidad es ofrecer los mejores productos, los más frescos y de temporada, siempre a precios asequibles. Este es el contexto por el que garantizar el acceso a la alimentación, la seguridad alimentaria, la calidad nutricional de la marca propia han pasado a ocupar un lugar prioritario en el Plan de Sostenibilidad de Grupo Dia.

Principales canales de comunicación con los clientes

Grupo Dia utiliza diferentes canales para comunicarse y escuchar a las comunidades locales a las que pueda afectar el Grupo y a sus clientes:

• Las redes sociales para las comunicaciones comerciales y corporativas del Grupo. El Grupo cuenta con perfiles en las plataformas más utilizadas en todos los países en los que opera, incluidos Facebook, Twitter, Tiktok, Instagram, Linkedin y YouTube.
• Club Dia, desde donde el cliente puede valorar de manera voluntaria su experiencia de compra en tienda física y comercio electrónico en tiempo real. A lo largo del 2023, en España se han registrado más de 470.000 encuestas de cliente, con respuestas que han resultado clave para la mejora de la experiencia y satisfacción de nuestros clientes. En Argentina, por ejemplo, la monitorización de la satisfacción del cliente se realiza a tiempo real, permitiendo la definición diaria de planes de acción. Esta iniciativa, posible gracias a un importante componente tecnológico, ha logrado resultados muy positivos tanto en la involucración de los clientes como en su nivel de recomendación.
• El Servicio de Atención al Cliente (SAC): en 2023 se han atendido y analizado 759.856 comunicaciones (cerca de 758.565 en 202210), de las cuales, 279.366 fueron reclamaciones y quejas (244.14910 en 2022). El incremento, tanto de comunicaciones, como de reclamaciones y quejas se debe principalmente, al período de adaptación de la nueva App y al incremento de la actividad de e-commerce. Cabe destacar que, tras su adecuado análisis, se han cerrado el 96% de las reclamaciones. Las principales tipologías suelen ser por incidencias relacionadas con Club Dia, con la compra online y con la compra en tienda. La atención a las dudas e incidencias que puedan surgir desde el SAC es una pieza básica tanto para mejora de la experiencia y la confianza del cliente, como para la mejora continua de las operaciones, por lo que se trabaja constantemente en su perfeccionamiento. En España, el Centro de Relación con el Cliente (CRC) ha atendido a más de 300.000 clientes en 2023. El Centro pone a disposición de sus clientes 3 principales canales de contacto que ofrecen un modelo de atención omnicanal y consistente entre ellos: canal telefónico, correo electrónico y Whatsapp. El canal telefónico continuó siendo el principal canal de comunicación: el 62% de los contactos se registraron a través de esta vía. Sin embargo, durante este año se ha visto un auge muy relevante de los Canales Digitales, especialmente Whatsapp (+8 p.p. vs 2,9% en 2022).# ESTADO DE INFORMACIÓN NO FINANCIERA CONSOLIDADO 2023

ALIMENTACIÓN ACCESIBLE Y DE CALIDAD AL ALCANCE DE TODOS

La comunicación con los clientes a través de CRC es el pilar básico tanto para mejora de la experiencia y la confianza del cliente, como para la mejora continua de las operaciones, por lo que se trabaja constantemente en su perfeccionamiento. En España, se está inmerso en un Plan de Transformación Integral del servicio, enfocado en alcanzar la excelencia en la satisfacción de nuestros clientes así como lograr un servicio cada vez más robusto y competitivo. En 2024, se continuará trabajando además, en la mejora de las capacidades de autogestión de nuestros clientes.

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Servicio de Atención al Cliente (SAC)

Concepto	2023	2022
total comunicaciones	759.856	758.565
reclamaciones y quejas	279.366	244.149

El dato de 2022 ha sido reexpresado debido a un error operativo.

Principales políticas que rigen las relaciones con los clientes

• Política Corporativa de Calidad y Seguridad Alimentaria: tiene como objetivo desarrollar una relación con los consumidores basada en la confianza, a través de un sistema que garantice una producción, procesamiento y gestión adecuados de todos los productos que ofrece el Grupo.
• Política de Marketing y Comunicación con el Cliente: se basa en el respeto de los compromisos asumidos con los clientes, la honestidad en las comunicaciones verbales y escritas y la integridad en todas las acciones del Grupo en este contexto. De este modo, las líneas a seguir en relación con la comunicación con los clientes se basan en los principios generales de transparencia, proximidad, igualdad y calidad.
• Política de Seguridad de la Información Corporativa: su objetivo es definir las pautas destinadas a garantizar la confidencialidad, integridad y disponibilidad de la información y debe ser cumplida por los empleados, tanto internos como externos, y por el personal franquiciado que tiene que acceder a los sistemas de información del Grupo.

5.1. Comer mejor cada día

Comer mejor cada día es el programa que impulsa Grupo Dia a nivel global con el compromiso de contribuir a mitigar las barreras alimentarias para facilitar que todas las personas puedan seguir una alimentación equilibrada y tomar decisiones conscientes sobre su alimentación. Dia defiende que el acceso a una alimentación saludable debe estar al alcance de todas las personas, sin importar donde vivan o su presupuesto. Porque sabemos que es una pieza clave para el bienestar físico y emocional. Impulsados por nuestro propósito, hemos transformado nuestro negocio poniendo el foco en lo que más nos importa: las personas. Porque Dia es un vecino más en los barrios en los que está presente, y nos gusta atender las necesidades de sus vecinos para generar un impacto positivo a través de una palanca clave para los hogares: la alimentación.

En mayo de 2023, el Grupo lanzó oficialmente este programa que aúna las iniciativas realizadas para facilitar el acceso a una alimentación saludable y asequible a todos los hogares. Con el objetivo de conocer mejor las barreras que impiden a las personas seguir una alimentación saludable, Dia impulsó durante 2022 la realización de estudios con 'partners' académicos como la Universidad de Zaragoza, en España; la Universidad de Córdoba, en Argentina; y la Universidad de Río de Janeiro, en Brasil. Estos estudios ayudaron a encontrar un punto de conexión clave para todas las geografías en las que opera Dia: que una vez garantizado el acceso a la alimentación (geográfico y socioeconómico), el conocimiento es el punto diferencial para que una persona pueda seguir hábitos saludables.

En esta línea, durante 2023, se ha trabajado junto con la Universidad de Zaragoza con el objetivo de generar mayor conocimiento sobre las opciones de abastecimiento en las zonas menos pobladas y sobre la calidad de la dieta de sus habitantes. Este conocimiento, junto con la experiencia adquirida por la empresa en su expansión online y en la distribución en la última milla rural, marcarán el rumbo para que Dia desarrolle un plan que permita llegar a más familias de zonas rurales, para que todas ellas, vivan donde vivan, puedan acceder a productos de gran calidad.

Comer mejor cada día es un eje clave del Plan de Sostenibilidad, está presente en los cuatro países en los que opera Día (España, Portugal, Brasil y Argentina) y su compromiso es asegurar que todos los ciudadanos puedan acceder a alimentos variados y de gran calidad, adaptados a las diversas necesidades y estilos de vida, así como facilitar un cambio de hábitos de alimentación.

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El compromiso de Comer mejor cada día es que todas las personas puedan acceder a alimentos variados y de gran calidad, así como facilitar un cambio de hábitos de alimentación

Accesibilidad, Conocimiento y Hábitos son las tres palancas con las que Dia facilita que puedas comer mejor cada día. Porque sabemos que comer bien es importante, hacemos que sea fácil.

• Accesibilidad: el modelo de negocio de Dia impulsa el acceso a una alimentación saludable desde dos puntos de vista:, geográfico, gracias a la capilaridad de sus tiendas de proximidad y el alcance de su canal online; y socioeconómico, con un surtido amplio y variado, que da protagonismo a los productos frescos, y productos de marca Dia a precios asequibles.
• Conocimiento: para impulsar este eje del programa, el Grupo tiene alianzas con 'partners' académicos y expertos que avalan los contenidos que difunden en los distintos canales de comunicación bajo el paraguas del programa. Durante 2023, con el apoyo del grupo de investigación Growth, Exercise, Nutrition and Development (GENUD) de la Universidad de Zaragoza se han desarrollado los contenidos disponibles en los canales y redes sociales de Dia España y Argentina, incluyendo un decálogo para seguir una dieta equilibrada, recetas fáciles y rápidas en formato de vídeo y texto, y otras guías y consejos para apoyar a aquellas personas que opten por cambiar poco a poco sus hábitos de alimentación hacia una dieta saludable.
• Hábitos. Conscientes de que la base de una alimentación saludable es la capacidad de adoptar y mantener buenos hábitos, el Grupo asume el desafío de facilitar a sus clientes su elección de aquellos alimentos más adecuados para seguir una dieta saludable. Entre las iniciativas desarrolladas está la potenciación del surtido de productos frescos, con gran protagonismo en tienda y en catálogo comercial, y la renovación de la calidad y de las categorías de productos de marca Dia, con la inclusión de alimentos cuyo consumo es habitualmente deficitario y contienen nutrientes de gran valor, como es el caso de los frutos secos. Además, semanalmente se activan promociones que facilitan la compra diaria o semanal en todas las categorías que permiten seguir una alimentación saludable. Por último, el Grupo realiza acciones enfocadas en la divulgación nutricional que facilitan el conocimiento y la adopción de hábitos saludables.

Hacia delante, en el marco de su Plan de Sostenibilidad, Dia dará prioridad a las acciones del programa Comer mejor cada día con la ambición de estar cerca de los hogares para facilitar el acceso a alimentos de gran calidad a precios asequibles, en línea con su propósito, e impulsar la concienciación y divulgación de hábitos saludables para que todas las personas sientan que es fácil.

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5.2. Seguridad alimentaria

La Política de Seguridad Alimentaria de Grupo Dia establece los principios generales que deben regir la actividad de la empresa en esta materia. Además de esta política, en el año 2022 se aprobó una norma interna de obligado cumplimiento con el objetivo de homogeneizar requisitos mínimos en materia de seguridad alimentaria a nivel de Grupo. Este cuerpo normativo se articula en base a dos pilares principales:

• El control de la seguridad alimentaria en el desarrollo de los productos. Define los requisitos que permiten verificar que el proceso de producción cuenta con las garantías de calidad y seguridad alimentaria exigidas por Grupo Dia a todos sus proveedores de productos fabricados bajo sus marcas propias.
• El control de la seguridad alimentaria de los productos y los procesos desde la recepción de la mercancía hasta su llegada al consumidor.

En relación a los controles en los lugares de producción, en España y Portugal es necesario que todos los proveedores cuenten con certificado aceptado por la Global Food Safety Initiative en todas las plantas en las que fabriquen productos de marca propia para Dia. En Brasil y Argentina, dicho certificado puede sustituirse por un informe equivalente de auditoría realizado por Dia. En 2023, a nivel de Grupo, el 91% de los proveedores (89% en 2022) contaban con homologación en materia de seguridad alimentaria (416-1). Aunque se trata éste de un porcentaje muy elevado, especialmente teniendo en cuenta el proceso de transformación en el que se encuentra el Grupo y que muchas de estas homologaciones no computan por coincidir justo con periodos de recertificación, el objetivo de Grupo Dia es que todos sus proveedores superen este punto de control.

Además, Dia dispone de planes de control internos y externos (con laboratorios homologados) que proporcionan un control extra a todo este proceso. Una vez el producto llega a las instalaciones del Grupo, se somete a un Plan de Control de la seguridad y calidad, a lo que se le suma la supervisión de otros aspectos también esenciales, tanto en tienda como en almacén, como son el orden y la limpieza, el mantenimiento de la cadena de frío, la trazabilidad, las buenas prácticas higiénicas o la correcta rotación de productos.# ESTADO DE INFORMACIÓN NO FINANCIERA CONSOLIDADO 2023

ALIMENTACIÓN ACCESIBLE Y DE CALIDAD AL ALCANCE DE TODOS

Durante 2023, se han realizado 5.800 auditorías (frente a las 6.287 auditorías llevadas a cabo el año anterior), incorporando procesos que garanticen el control del mantenimiento de la cadena de frío en todo el Grupo y la frescura de la oferta de fruta y verdura de las tiendas. El porcentaje de consecución de los aspectos evaluados oscila entre el 72% para "presentación de producto y tienda" y el 88% para "Frescor de los productos" en España y Portugal.

11 En 2023 se ha realizado un cambio de criterio a la hora de calcular el indicador. Anteriormente se reportaban las visitas (visión cliente) que se realizaban desde el área de ventas además de las auditorías internas de seguridad alimentaria, mientras que en 2023 el dato se corresponde solo con las auditorías internas que se hacen por calidad (seguridad alimentaria) y que son realizadas por una empresa externa. Por lo tanto, se ha procedido a reexpresar el dato de 2022 con esta misma metodología.

5.3. Calidad nutricional de la marca Dia

La relación entre una buena alimentación y la salud de las personas es un hecho indiscutible a día de hoy. Por eso, entre las iniciativas desarrolladas por el Grupo Dia destacan entre otras:

• La reformulación de numerosas referencias de marca propia con el objetivo de reducir el contenido en azúcar, sal y grasas, así como otras mejoras nutricionales, ha pasado a ser una realidad en todos los países del Grupo de manera sistemática. Algunos ejemplos de ello son productos de panadería horneados en tienda sin aditivos y leches vegetales sin azúcares añadidos.
• La preocupación de Dia por ofrecer a sus clientes productos con un perfil nutricional mejorado se refleja en el lanzamiento de artículos como las patatas fritas sin aceite de palma y en el esfuerzo de renovación y promoción de determinadas categorías (legumbres, conservas de pescado, vegetales congelados o frutos secos, por ejemplo), que coinciden con alimentos de consumo generalmente deficitario de acuerdo a la dieta de referencia de la Comisión EAT-Lancet. Además, en todos los países del Grupo se han invertido importantes recursos para asegurar que todas las tiendas ofertan fruta y verdura de la máxima frescura, ocupando además un espacio central en tienda en relación a la disposición de otros productos.
• Además, hay diferentes productos reformulados bajo la premisa de la "Nueva calidad Dia" como por ejemplo yogures "Dia Láctea" premiados como "Sabor del año 2023" o los postres vegetales "Vegedia" que han sido reconocidos por más de 10.000 consumidores como "Producto del año 2024" en la categoría de Innovación, en ambos casos en España. En el caso de Portugal, destacan los reconocimientos como "Producto do Ano 2023" a la hamburguesa vegetariana "Mr. Veg"; el pan de cúrcuma y el pan de espelta "Fornada do Dia". Además, también se ha logrado el reconocimiento como "Sabor do Ano 2023" para el Aceite bio "VivOliva", o la conserva de atún en aceite de oliva virgen "Mari Marinheira", entre otros.

Grupo Dia se encarga internamente de todo el proceso de desarrollo de nuevos productos, dividido en cuatro fases principales:

1. Análisis: Se realiza un estudio de los atributos de cada categoría de producto existente en el mercado para detectar oportunidades de mejora en la composición y calidad.
2. Formulación: Se busca la receta y el proveedor idóneos para cada producto, con un objetivo: lograr la mejor formulación y calidad-precio en su categoría.
3. Diseño: Se define la marca y sus atributos para cada categoría de producto, desde el packaging y sus acabados hasta los formatos disponibles.
4. Lanzamiento: Los nuevos productos llegan a tienda y al canal online acompañados de una estrategia de marketing para presentarlos a los clientes.

UN MIEMBRO MÁS DE LOS BARRIOS

Su red de 5.408 tiendas (5.699 a cierre de 2022), principalmente de proximidad, permite a Grupo Dia estar muy presente en los distintos barrios y conocer de primera mano su realidad. Con ello el Grupo se quiere esforzar por estar cerca de sus clientes, ofreciendo servicios que satisfagan sus necesidades. Esto ha quedado explicado en el capítulo anterior. En este capítulo se muestra cómo los empleados forman parte de esa comunidad Dia, que se construye a partir de cada tienda, y de qué forma la empresa se relaciona con los colectivos más desfavorecidos de estas áreas.

6.1. Capital humano

Grupo Dia tiene una fuerza laboral diversa formada por 28.776 empleados a cierre de 2023 (33.423 a cierre de 2022)¹². De todos los profesionales que trabajan en Dia, más del 67% lo hace en Europa (España y Portugal) y un 33% en Iberoamérica (Argentina y Brasil), frente a un 71% y un 28% en 2022, respectivamente. La fuerza laboral del Grupo se ha reducido en comparación con 2022 debido, esencialmente, a la reestructuración en la red de tiendas para fortalecer la estrategia de proximidad de la empresa y el incremento de tiendas franquiciadas a nivel global.

Plantilla laboral por país a 31 de diciembre

		2023	2022	2023	2022	2023	2022
		Directors	Directors	Managers	Managers	Employees	Employees
TOTAL GRUPO DIA
Hombres	<30 años	2	—	78	83	2.998	3.198
	30-50 años	76	82	691	905	5.011	5.505
	>50 años	23	22	221	224	1.009	1.301
Mujeres	<30 años	2	—	67	83	4.064	4.233
	30-50 años	24	26	736	909	10.699	13.005
	>50 años	16	14	223	212	2.836	3.621
TOTAL		143	144	2.016	2.416	26.617	30.863

Tabla 2: número total y distribución de empleados por género, edad y categoría profesional. No se ha incluido en este desglose a los consejeros, franquiciados u otros externos. Debido a la revisión y detección de errores se ha reexpresado el dato de 2022 en 2 empleados.

Principales canales de comunicación con los empleados

Existen diferentes canales de comunicación con los empleados, la mayoría de los cuales promueven la comunicación bidireccional. A continuación, se presentan los más relevantes:

• Portal social corporativo y apps para empleados: un espacio para promover la comunicación, generar conocimiento profesional, compartir tiempo libre y difundir información corporativa, así como punto de acceso a las aplicaciones del empleado.
• Newsletters informativas adaptadas a las necesidades de cada Unidad de Negocio: para compartir buenas prácticas, información de negocio y avances en la estrategia entre todos los empleados del Grupo, así como impulsar su compromiso, potenciar la prescripción y mejorar el sentimiento de pertenencia. Además, los equipos operativos también reciben boletines informativos con información relevante para el buen desempeño de su trabajo.
• Inicio del uso de nuevos canales de comunicación con los empleados, como la implementación de un nuevo portal corporativo en Argentina o mensajes de WhatsApp. Además, en torno al 95% de los empleados están registrados en el Portal Dia Group y pueden acceder tanto a la app como al portal web.
• Encuestas periódicas para conocer la opinión de la plantilla sobre diferentes temas del día a día, así como encuestas de compromiso anuales o bianuales, según las preferencias y necesidades de cada Unidad de Negocio. Estos canales, independientemente de si se ejecutan internamente o a través de un tercero, garantizan cuando así lo requiere la acción, el anonimato y la privacidad total con respecto a las respuestas dadas por los empleados.
• Canales y espacios regulares de comunicación entre la alta dirección y los empleados para mejorar la confianza, acercar el liderazgo, compartir la evolución del negocio y los avances del proceso de transformación. Estos encuentros son presenciales, virtuales o híbridos y su regularidad cambia dependiendo de la unidad de negocio.

Principales políticas que rigen las relaciones con los empleados y sus funciones

• Política Corporativa de Recursos Humanos: incluye el compromiso de Grupo Dia de crear puestos de trabajo y desarrollar a profesionales dentro del contexto de los valores corporativos de la Sociedad. Esta Política también tiene como objetivo promover el compromiso a largo plazo de Dia para generar orgullo y sentimiento de pertenencia, adaptándose a los diferentes contextos culturales, laborales y comerciales en cada uno de los países en los que opera.

6.1.1. Responsables con el empleo de calidad

Casi la totalidad de la fuerza laboral de Dia opera bajo contratos indefinidos (95,37% en 2023, frente a 95,85% en 2022) y una gran parte a tiempo completo (79,28% en 2023, frente a 79,83% en 2022), como se muestra en las siguientes tablas:

Total empleados por tipos de contrato y tipo de jornada, a 31 de diciembre

	2023	2022
Indefinidos	27.455	32.029
Temporales	1.321	1.394
TOTAL	28.776	33.423
Tiempo completo	22.825	26.684
Tiempo parcial	5.951	6.739
TOTAL	28.776	33.423

Tabla 3: número total de empleados según tipo de contrato y tipo de jornada. No se ha incluido en este desglose a los consejeros, franquiciados u otros externos. Como contratos temporales en España se reportan los que son por circunstancias de la producción y sustitución temporal.

12 Se ha reexpresado el dato de 2022 en 2 empleados.Debido a la revisión y detección de errores se han reexpresado el dato de 2022 en 2 empleados, ESTADO DE INFORMACIÓN NO FINANCIERA CONSOLIDADO 2023 UN MIEMBRO MÁS DE LOS BARRIOS 36

Promedio anual de contratos por género (número)

	2023	2022		2023	2022
	Hombres	Mujeres	Total	Hombres	Mujeres
Indefinidos	10.056	18.790	28.847	11.338	21.858
Temporales	499	1.268	1.768	831	1.802
Tiempo completo	9.820	14.538	24.358	11.406	17.256
Tiempo parcial	735	5.521	6.256	763	6.404

Promedio de contratos anuales por edad (número)

	2023	2022		2023	2022
	<30 años	30-50 años	>50 años	Total	<30 años
Indefinidos	6.505	17.784	4.558	28.847	7.133
Temporales	1.063	627	77	1.768	1.358
Tiempo completo	5.828	14.791	3.739	24.359	6.825
Tiempo parcial	1.740	3.620	897	6.256	1.666

Promedio anual de contratos por categoría profesional (número)

	2023	2022		2023	2022
	Directores	Managers	Empleados	Total	Directores
Indefinidos	142	2.047	26.657	28.847	152
Temporales	—	12	1.756	1.768	1
Tiempo completo	142	2.018	22.199	24.359	153
Tiempo parcial	—	42	6.214	6.256	0

Tablas 4a,4b y 4c: número medio anual de empleados por tipo de contrato, género, edad y categoría profesional. No se ha incluido en estos desgloses a los consejeros, franquiciados u otros externos. Los datos relativos al año 2022 han sido modificados debido a que se ha detectado un error en la transcripción desde los sistemas. En 2023, al igual que en 2022, el 100% de los empleados en Brasil, España y Portugal han estado protegidos por un convenio laboral colectivo, ya sea a nivel de empresa o sectorial (en Argentina, esta cifra representa el 74,51% en 2023 de la fuerza laboral, frente al 69% del año pasado). Por otro lado, la Compañía tiene 810 representantes sindicales en todo el mundo (en 2022 eran 951). Por los países en los que opera Grupo Dia y la importante representación sindical existente, no se percibe riesgo de violación de los derechos humanos y laborales básicos (como el trabajo infantil, el trabajo esclavo, la libertad de asociación o el derecho a la negociación colectiva) en procesos internos, no habiéndose obtenido ninguna denuncia en relación con los aspectos anteriores, tanto para los empleados del Grupo como para los proveedores. Entre otros instrumentos, el Código Ético y el Canal Ético del Grupo se crearon para ayudar a salvaguardar el compromiso de Grupo Dia con respeto a estos valores. Cabe destacar que en diciembre de 2022, Dia España firmó un nuevo convenio colectivo 2022-2024 en el cual se establecen modificaciones del salario base con subidas de hasta el 8% en dos años y gratificaciones extraordinarias para empleados de tiendas, almacenes, oficinas y personal de estructura. Este convenio, que ha sido negociado entre la dirección del Grupo y la representación legal de las personas trabajadoras, refuerza la confianza en el futuro de Dia y supone una decidida apuesta del grupo por sus personas.

Número de despidos

	2023	2022		2023	2022
	<30 años	30-50 años	>50 años	Total	<30 años
Directores Hombres	0	11	2	13	0
Directores Mujeres	0	2	2	4	0
Managers Hombres	3	59	30	92	4
Managers Mujeres	2	43	22	67	4
Empleados Hombres	536	585	104	1.225	1.146
Empleados Mujeres	644	1.242	231	2.117	1.317
TOTAL	1.185	1.942	391	3.518	2.471

Tabla 5: número de despidos por categoría, género y edad. El 50% de los despidos en 2023 corresponde a cierre o tercerizaciones.

ESTADO DE INFORMACIÓN NO FINANCIERA CONSOLIDADO 2023 UN MIEMBRO MÁS DE LOS BARRIOS 37

La organización del trabajo en tiendas, consiste en un modelo rotativo con la realización de turnos, intentando favorecer la conciliación y casuísticas de cada trabajador. El horario de apertura de las mismas suele ser de lunes a sábado, excepto en ubicaciones concretas como grandes ciudades donde algunas tiendas también abren los domingos o festivos. Las vacaciones de los empleados se establecen en relación a los acuerdos llegados con los sindicatos, que se reflejan de igual manera en los convenios colectivos. En relación a las oficinas centrales, los trabajadores cuentan con mayor flexibilidad, ya que disponen de hasta tres horarios diferentes que pueden elegir para su inicio de jornada laboral y un modelo híbrido de trabajo. No obstante, como se ha mostrado en los datos de los empleados, el Grupo Dia cuenta con un alto porcentaje de empleados con contrato indefinido y jornada completa, hecho que recoge el compromiso del Grupo por retener el talento y contar con un índice bajo de rotación.

ESTADO DE INFORMACIÓN NO FINANCIERA CONSOLIDADO 2023 UN MIEMBRO MÁS DE LOS BARRIOS 38

6.1.2 Desarrollo del empleado

En un sector tan competitivo como el de la distribución alimentaria, no solo atraer, sino también retener el mejor talento se convierte en una de las prioridades estratégicas de Grupo Dia. El Grupo ha impulsado un programa de seguimiento y mejora de la satisfacción de los empleados en todas las regiones en las que está presente, con el objetivo de definir planes de acción para gestionar los asuntos que más preocupan a los trabajadores del Grupo. Como fruto de este programa, la satisfacción general de los empleados ha mejorado a nivel Grupo y en los cuatro países. Entre las acciones más importantes realizadas en 2023 (al igual que en el ejercicio anterior) destacan dos hitos que responden al objetivo de lograr un mayor desarrollo de las personas y del “equipo Dia”: el despliegue de una cultura basada en un propósito y unos valores renovados, y la apuesta sostenida por la formación y el desarrollo del empleado. Ejemplo de ello es el desarrollo de un Plan de Liderazgo con el objetivo de desarrollar competencias que permitan crecer a los equipos y generar un buen clima de trabajo, sin olvidar la orientación a los resultados. El propósito de cercanía de Grupo Dia ha sido el motor que ha impulsado la redirección de Dia hacia un modelo de negocio único que pone a las personas en el centro y que cuida la forma en que se relaciona con todos sus grupos de interés, creando confianza y transparencia con todo su ecosistema. Este "Nuevo Dia" se ha construido sobre unos valores renovados que permean a todas las esferas de la organización: desde el Comité de Dirección hasta los colaboradores en tienda y almacén. El Grupo cuenta con un gran y diverso equipo de profesionales comprometidos con los resultados que, con espíritu de colaboración y de simplificar lo complejo, ofrecen cada día su mejor versión para lograr un crecimiento continuo y la satisfacción de sus clientes, los verdaderos protagonistas de la estrategia de la empresa. Por otro lado, Grupo Dia ha seguido apostando por acompañar al empleado en su desarrollo a través de la impartición de 325.274 horas de formación (370.224 en 2022). Además, Dia se ha convertido en la primera empresa de distribución que ofrece a sus franquiciados, a través de su entidad organizadora Campus Dia y Academia Dia, asesoramiento y acompañamiento a través de un amplio catálogo de cualificación y capacitación.

Formación (404-1)

	2023	2022	2023	2022	2023	2022
	Directores	Managers	Empleados
Hombres
Horas de formación	1.667	1.438	21.613	21.500	98.548	95.934
Promedio horas de formación	48	54	90	65	50	35
Mujeres
Horas de formación	886	448	26.516	31.101	176.043	219.802
Promedio horas de formación	56	38	108	86	44	34
TOTAL HORAS DE FORMACIÓN	2.553	1.887	48.129	52.601	274.592	315.737

Tabla 6: horas anuales de formación y promedio de horas de formación por categorías profesionales y género. Otros hechos destacados en relación a la gestión del talento tienen que ver con la revisión del proceso de evaluación de desempeño y la implementación de un plan de sucesión y desarrollo de talento, que ha continuado desarrollándose durante 2023. Por último, la empresa ha escuchado a sus empleados y sus requisitos para mejorar el balance entre la vida personal y profesional y ha decidido continuar con prácticas que han tenido un impacto positivo en los empleados. En todos los países se ha formalizado un modelo de trabajo híbrido en las oficinas centrales, facilitando a los empleados la conciliación.

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El propósito de cercanía de Grupo Dia ha sido el motor que ha impulsado la redirección de Dia hacia un modelo de negocio único

6.1.3. Salud y seguridad en el trabajo

La salud y seguridad en el trabajo, que incluye aspectos de bienestar, son principios básicos de la excelencia en la gestión de las personas, por lo que su importancia ha querido reflejarse en el Plan Estratégico de Sostenibilidad del Grupo. La Compañía tiene como compromiso reducir los accidentes graves, entendiendo que esta disminución será resultado de una mejora de los sistemas de gestión de la salud y seguridad del empleado. Las principales mejoras en el sistema de gestión tienen que ver con la implicación de los mandos en el seguimiento de las acciones derivadas de las auditorías periódicas. Por otro lado, la formación de los empleados es un punto clave y un pilar fundamental en torno al que hacer girar la prevención, ya que permite tomar conciencia a los mismos de su papel fundamental en la prevención y de cómo sus acciones tienen impacto en su salud. Además de las formaciones imprescindibles en materia de prevención (evacuación de edificios, manejo de máquinas y de cargas, etc.), se ofrece a los empleados toda una oferta de formaciones destinadas a mejorar su bienestar y el de su familia (autoestima, gestión del estrés, comida sana, prevención cardiovascular, prevención cáncer de mama, primeros auxilios y reanimación cardio pulmonar, por nombrar algunas).# ESTADO DE INFORMACIÓN NO FINANCIERA CONSOLIDADO 2023 UN MIEMBRO MÁS DE LOS BARRIOS 40

Destaca también la puesta en marcha de proyectos piloto en los centros logísticos con el fin de facilitar el cuidado ergonómico en los trabajadores de este ámbito y la posibilidad de ser atendido por un fisioterapeuta para prevenir y mejorar una adecuada higiene postural. Otro hito a destacar del año 2023 ha sido el esfuerzo por entender y reducir las tasas de absentismo de los países en los que el Grupo está presente. En el caso de Portugal y Argentina, el equipo de Recursos Humanos ha llevado a cabo acciones concretas basadas en el soporte y acompañamiento directo a los empleados, como por ejemplo la evaluación por parte de un equipo médico para entender su situación y sus necesidades. Además, en Portugal, se ha decidido premiar la asistencia al trabajo con incentivos específicos. También se dispone de un fisioterapeuta y se realizan clases de yoga y pilates para el personal de oficinas centrales. Estas medidas se han aplicado con éxito y han permitido alcanzar los objetivos deseados. Respecto al absentismo, en España se dispone desde hace varios años de un plan que busca prevenir posibles bajas. Las principales medidas que realiza el Grupo a este respecto son:

Medidas de control:

1. Protocolo de comunicación y control de ausencias
2. Gestión efectiva de permisos ligada a finalidad
3. Instrucciones para la mejora de la comunicación y el compromiso en los equipos
4. Empresas externas de control y seguimiento de procesos médicos
5. Seguimiento y control de bajas con Mutua
6. Entrevistas de reincorporación de bajas de larga duración

Medidas de control: Incidencia

Absentismo y principales indicadores de seguridad y salud (403-9; 403-10)

	Hombre		Mujeres
	2023	2022	2023	2022
Horas de absentismo	1.194.279	1.461.851	3.165.518	3.751.996
Número de accidentes	655	758	776	924
Índice de frecuencia de accidentabilidad	33	32	24	24
Número de accidentes graves	11	7	2	3
Índice de gravedad	0,8	0,74	0,6	0,57
Enfermedades profesionales	3	3	16	31
Fallecimientos	-	-	-	-

Tabla 7: absentismo y principales indicadores de seguridad y salud.

El absentismo refleja horas de ausencia por enfermedad, accidente o ausencia no justificada (incluyendo el motivo de la COVID-19). El índice de frecuencia de accidentabilidad representa el número de lesiones por cada 1.000.000 de horas trabajadas de empleados. El índice de gravedad representa el número de jornadas perdidas por accidente con baja, en miles, entre el número de horas trabajadas. Debido a la revisión y detección de errores se han reexpresado las cifras de los índices de frecuencia y gravedad del año 2022

ESTADO DE INFORMACIÓN NO FINANCIERA CONSOLIDADO 2023 UN MIEMBRO MÁS DE LOS BARRIOS 41

Cultura corporativa de gestión de ausencias:

1. Formación de mandos intermedios
2. Procedimiento de adaptación de puestos de trabajo y detección de necesidades
3. Procedimiento a nivel local de análisis y seguimiento de datos
4. Plan de acción en tiendas con mayor nivel de ausencias
5. Plan de acción para empleados/as con ausencias recurrentes
6. Reconocimientos médicos
7. Prácticas saludables a nivel local
8. Seguimiento de patologías más comunes
9. Servicio de acompañamiento en las reincorporaciones de bajas psicológicas
10. Seguimiento de enfermedades profesionales sin baja
11. Campañas de sensibilización y formación

6.1.4. Diversidad e inclusión

En Grupo Dia creamos un entorno diverso e inclusivo con igualdad de oportunidades. Nuestro modelo de negocio basado en la proximidad y nuestro propósito de "estar cada día más cerca", nos permiten ser parte del tejido socioeconómico de un gran número de barrios y municipios, brindando oportunidades profesionales a muchas personas y siendo un reflejo de todas esas realidades. Creemos en la diversidad, igualdad e inclusión como motores de crecimiento para dejar huella en las comunidades donde estamos presentes. Con el objetivo de construir un ambiente basado en el respeto a las diferencias y a las individualidades y, al mismo tiempo, en "estar cada día más cerca", con una convivencia efectiva, orientada al bienestar de todos los que se relacionan con nosotros, hemos definido por primera vez una estrategia de DEI (Diversidad, Equidad e Inclusión) para el Grupo como parte de los compromisos del Plan de Sostenibilidad 2024-2025, alineado con las Objetivos de Desarrollo Sostenible (ODS). La Estrategia la hemos enfocado a los colectivos donde podemos aportar mayor valor en línea a los ejes de diversidad de género, diversidad socioeconómica - favoreciendo el acceso al empleo de colectivos vulnerables según la realidad de cada país–, y diversidad sexual. Para lograrlo, nos basamos en tres pilares:

• Cultura diversa: desde el aprendizaje, porque creemos que formar y sensibilizar de forma continua a nuestros equipos nos permite generar un entorno de confianza y respeto.
• Entorno inclusivo: favoreciendo la convivencia de todos los colectivos a través de políticas y protocolos que garanticen el cumplimiento del principio de igualdad y dinamizando el tejido socioeconómico a través de la generación de empleo en colectivos vulnerables.
• Empresa activa: forjamos alianzas con actores sociales alineados con nuestros valores, para aprender de su conocimiento y recorrido, así como para dar visibilidad a nuestro compromiso.

Entrando en el detalle, cabe destacar durante 2023, se ha creado la primera Política DEI del Grupo, para favorecer un entorno inclusivo, que se rige por el principio de que los derechos de todas las personas están garantizados sin importar su raza, color, etnia, identidad de género, orientación afectiva-sexual, discapacidad, religión, opinión política o de otra índole, origen nacional o social, lugar de nacimiento o cualquier otra condición así como con los principios de los Derechos Humanos (ONU) y nuestro Código de Conducta Ética. Esta política ya ha sido validada por el Management Board y se espera sea aprobada por el Consejo durante 2024. Con este documento hemos querido formalizar nuestro compromiso con la valoración de la Diversidad, garantizando la igualdad de oportunidades y la inclusión de todas las personas. A través de la Política buscamos establecer las directrices y asegurar nuestra posición en contra de los prejuicios y la discriminación, buscando crear un ambiente cada vez más innovador, seguro y plural dentro y fuera de nuestro Grupo. Esta Política es de aplicación en todas las sociedades y países que forman parte de Grupo Dia. El contenido de la Política forma parte explícita de todos los procesos de gestión de personas en cada país y es de obligado cumplimiento para todas las colaboradoras y colaboradores que forman parte de Grupo Dia.

Continuando con el detalle de los planes de acción, compartimos alguna de las acciones locales que se han materializado durante el ejercicio:

• El Manifiesto para la Diversidad y la Inclusión aprobado por el Comité de Dirección en Brasil.
• La creación de comités de Diversidad, donde se sientan los principales responsables de la empresa, en Argentina y Brasil.
• El desarrollo de formaciones específicas en la materia, para combatir sesgos inconscientes a la vez que se promueve sensibilizar y aportar herramientas al personal de tienda para una mejor gestión de la diversidad funcional de clientes en España.
• Además, en España y Portugal, se imparten formaciones regladas en las Escuelas/Academias Dia, lo que facilita a los alumnos (en ocasiones de colectivos en riesgo de exclusión, en alianza con socios como Cruz Roja o Cáritas), la oportunidad de ejercer de cajero, mozo de almacén o encargado de secciones tanto en Dia como en cualquier otra empresa del sector.
• En el caso de Portugal, se ha trabajado además en un proyecto piloto con la Associação Cais, que apoya a personas en situación de vulnerabilidad social y laboral, para que puedan reinsertarse en el mercado laboral (con formaciones que mejoran las capacidades y la empleabilidad de los candidatos) y que pueden ser invitados a participar en un proceso de contratación o en un programa de prácticas.
• Argentina también ha realizado avances en materia de promoción de inclusión laboral, adhiriéndose al programa “Te Sumo” impulsado por el Ministerio de Desarrollo Productivo para insertar a jóvenes desempleados especialmente a través de la franquicia.

En términos de diversidad funcional, destaca:

• El enorme esfuerzo realizado por incrementar el porcentaje de personas con discapacidad en plantilla, mediante un plan de comunicación y sensibilización en la materia, la habilitación de herramientas para la selección y posterior contratación de personas con diversidad funcional, o la presencia de la empresa en portales de empleo específicos. Además, se ha lanzado un programa de prácticas para graduados con discapacidad.
• Así mismo, en cuanto a la accesibilidad, ésta se ha mejorado a partir de la renovación de la página web, que permite una mejor experiencia de usuario para todos los colectivos. Además, en el caso de España, se ha cumplido con todas las normativas de accesibilidad arquitectónica en las nuevas aperturas y ampliaciones de tienda, trabajando en la eliminación de barreras de cualquier naturaleza.

ESTADO DE INFORMACIÓN NO FINANCIERA CONSOLIDADO 2023 UN MIEMBRO MÁS DE LOS BARRIOS 42

• Adicionalmente, con el proyecto Light Remodeling (que ha modificado casi 2.880 tiendas desde su inicio) se han solucionado algunos problemas de accesibilidad en las tiendas más antiguas. Al margen de estas actuaciones, comentar que no hay avisos de mantenimiento o denuncias por temas de accesibilidad significativos en las tiendas del Grupo.# ESTADO DE INFORMACIÓN NO FINANCIERA CONSOLIDADO 2023

UN MIEMBRO MÁS DE LOS BARRIOS 43

Discapacitados en plantilla a 31 de diciembre (405-1)

	<30 años		30-50 años		>50 años
	2023	2022	2023	2022	2023	2022
Directores
Hombres	—	—	1	1	—	—
Mujeres	—	—	—	—	—	—
Managers
Hombres	1	—	1	1	1	—
Mujeres	1	1	5	5	—	1
Empleados
Hombres	72	63	144	151	28	28
Mujeres	36	26	120	129	65	54
TOTAL	110	90	271	287	94	83

Tabla 8: empleados con algún tipo de discapacidad en la fuerza laboral de Grupo Dia, por categoría profesional, género y edad, a 31 de diciembre.

En materia de igualdad de género, uno de los instrumentos más importantes es el Plan de Igualdad implementado en España desde 2012, y que se renovó en el transcurso del 2023 para los siguientes cuatro años. Este Plan incluye medidas dirigidas a cada una de las siguientes áreas:

• Contratación y promoción
• Formación
• Remuneración
• Conciliación del tiempo personal, familiar y laboral
• Salud ocupacional
• Acoso sexual
• Violencia de género
• Cultura de empresa
• Comunicación y sensibilización

El Plan es preventivo, por lo que tiene la intención de eliminar cualquier posibilidad de discriminación futura basada en el género. La implementación de diferentes protocolos contra el acoso y la violencia de género, los sistemas de prevención de discriminación (acceso, promoción, compensación, lenguaje), las campañas de concienciación específicas, tanto en red de tiendas y almacenes como en oficinas o la existencia de un protocolo para promover la inserción laboral de mujeres víctimas de violencia de género son algunas de las mejores prácticas vinculadas con este plan. Además, este II Plan de Igualdad de Género de Dia España, quiere dar continuidad e intensificar las acciones vigentes a través de la inclusión de nuevas medidas destinadas a garantizar la equidad y la conciliación, como una mayor flexibilidad horaria, un plan específico para impulsar y detectar el talento femenino o iniciativas de sensibilización y prevención del acoso sexual y la violencia de género.

Por otro lado, el detalle de los planes de acción de cada unidad de negocio incluye una revisión de todos los procesos asociados a la experiencia de los miembros del equipo, como por ejemplo la revisión de las políticas de selección, en las que a igualdad de condiciones y competencias, tendrá preferencia de incorporación la persona del sexo menos representado en el puesto en cuestión. Estas políticas, y el esfuerzo realizado por llevar a las mujeres a las fases finales de los procesos de selección, no muestran aún cambios significativos en el total de mujeres directivas, no obstante, uno de los compromisos adquiridos es el de alcanzar el 40% para 2025, partiendo de una muy buena base, ya que las mujeres forman el 65% de la plantilla, con más de un 50% de ellas ocupando puestos de manager.

En relación con la política remunerativa, los salarios de Dia están en línea con el mercado y los diferentes acuerdos laborales. El mérito es el principal impulsor del crecimiento salarial y Grupo Dia cuenta con diferentes mecanismos de evaluación para medir el desempeño. Los empleados de las tiendas y almacenes son evaluados en función de su rendimiento y productividad, tanto a nivel individual como colectivo. En las oficinas, los objetivos individuales se centran en el desempeño personal y se alinean con los resultados del Grupo.

En cuanto a los cálculos de las remuneraciones medias (GRI 405-2) y la brecha salarial, estos no tienen en cuenta factores clave que permiten la comparabilidad como el área funcional, el desempeño, el conocimiento o la experiencia profesional y que pueden influir significativamente en los datos finales. Se considera todo lo percibido por los empleados durante 2023, salvo la retribución en especie (que no llega al 5%). Concretamente, se incluye el salario fijo efectivamente procesado y pagado, pagos adicionales dependientes de la jornada de trabajo, primas de productividad o desempeño y distribución de lucros).

Remuneraciones medias pagadas por género (euros)

	2023	2022
Hombres	19.676	19.262
Mujeres	16.671	16.306

Tabla 9: remuneraciones medias pagadas por género (euros) en Grupo Dia

Remuneraciones medias pagadas por edad (euros)

	2023	2022
<30 años	10.572	10.664
30-50 años	18.261	17.920
>50 años	24.807	22.508

Tabla 10: remuneraciones medias pagadas por tramo de edad (euros) en Grupo Dia

Remuneraciones medias pagadas por categoría profesional (euros)

	2023	2022
Directores	223.514	161.924
Managers	37.487	33.370
Empleados	14.744	15.122

Tabla 11: remuneraciones medias pagadas por categoría (euros) en Grupo Dia

Brecha salarial bruta (405-2)

	Directores		Managers		Empleados
	2023	2022	2023	2022	2023	2022
ARGENTINA	71,62	91,75	89,93	62,41	101,63	108,78
BRASIL	75,42	76,32	78,37	78,73	86,55	82,52
ESPAÑA	60,34	72,65	87,68	88,23	82,48	84,04
PORTUGAL	61,76	74,07	88,85	90,57	92,95	91,11

Tabla 12: Porcentajes de brecha salarial bruta por género (ratio calculado como la remuneración media de mujeres entre hombres para cada categoría)

Por último, cabe destacar que Grupo Dia reconoce la importancia del derecho de los empleados a desconectar del trabajo, pero no se ha identificado, hasta el momento, como un tema prioritario en las conversaciones mantenidas con los mismos y con sus representantes, por lo que no se han creado normas o políticas formales de desconexión digital.

Grupo Dia reconoce la importancia de la conciliación laboral y del equilibrio entre la vida profesional y personal de los empleados. Por ello se ha institucionalizado un modelo híbrido y flexible de teletrabajo y presencialidad en la sede del Grupo

6.2. Responsabilidad con la sociedad

Grupo Dia ha sido y es plenamente consciente de la importancia y el impacto que tiene el sector de la distribución alimentaria en la sociedad, bien sea suministrando productos que satisfagan algunas de las necesidades básicas de una persona, como es alimentarse y el cuidado personal y hacerlos accesibles para todos, o creando empleos de calidad, oportunidades de emprendimiento y generando riqueza a través del comercio. Por ello, las secciones de este informe han querido detallar las relaciones de Grupo Dia con sus principales grupos de interés y cómo el Grupo crea valor a través de estas relaciones. Adicionalmente, Dia reconoce también su responsabilidad con otros grupos de interés que podrían incluirse en el concepto “sociedad” (público en general, administraciones públicas, medios de comunicación, entre otros). Una parte importante de la responsabilidad de Dia con este gran grupo es la relacionada con la responsabilidad fiscal, a la que se dedica el siguiente epígrafe. Adicionalmente, Grupo Dia considera que tiene una responsabilidad particular con el apoyo a colectivos que lo necesitan. Se ha incluido un epígrafe concreto en este capítulo para describir las iniciativas respecto al apoyo a la comunidad.

6.2.1. Apoyo a la comunidad

Como se ha mencionado previamente, Dia ha establecido como prioridad en materia de acción social la optimización de la donación de excedentes alimentarios con un doble fin: por un lado, reducir el desperdicio alimentario y, por otro, ayudar a colectivos desfavorecidos con la entrega de alimentos que no son aptos para la venta, pero sí para el consumo humano.

Iniciativas a destacar en 2023:

• Se han seguido donando los excedentes desde almacén y desde darkstore. En concreto, desde estos últimos, solo en España, se han entregado más de 350.519 kg (449.479 kg en 2022, cifra reexpresada debido a su revisión y detección de error ) de comida a socios como Banco de Alimentos y Cáritas. La cantidad global de donaciones de excedentes ha sido de 721.490 kg (675.606 kg en 2022), suponiendo una cantidad elevada de productos que en lugar de destruirse, se canaliza a las comunidades más necesitadas.
• Además de la donación directa de excedentes, Dia colabora con muchas organizaciones que atienden a personas vulnerables en todos los países, mediante la donación de más de 954.000 kg adicionales de productos y más de 133.000 euros destinados a proveer de alimentos y otro tipo de ayuda a los que más lo necesitan. También se organizan campañas de recogida de fondos entre clientes y empleados para colaborar en diversas causas. No se han identificado en 2023 acciones de patrocinio por parte del Grupo (tampoco en 2022).

Principales alianzas sectoriales

Grupo Dia es consciente de que muchos de los desafíos globales a los que se enfrenta el sector y la sociedad en su conjunto requieren que diferentes actores actúen de manera coordinada. En favor de la transparencia, a continuación se detallan las principales asociaciones del sector con las que el Grupo colabora en todo el mundo:

• CEOE (Confederación Española de Organizaciones Empresariales)
• AEF (Asociación Española de la Franquicia)
• APAN (Associação Portuguesa de Anunciantes)
• ASEDAS (Asociación Española de Distribuidores, Autoservicios y Supermercados)
• ISMS FORUM (Asociación Española para el Avance de la Seguridad de la Información)
• SENAC (Servicio Nacional de Aprendizaje Comercial)
• Círculo de Empresarios
• ISACA (Asociación de Auditoría y Control de Sistemas de Información)
• SESC (Servicio Social de Comercio)
• Ecoembes
• ABF (Asociación Brasilera de Franquicias)
• Sociedade Ponto verde Portuguesa
• AECOC (Asociación Española de Fabricantes y Distribuidores)
• APAS (Asociación Paulista de Supermercados)
• Forética
• CEL (Centro Español de Logística)
• APED (Asociación Portuguesa de Empresas de Distribución)
• Fundación SERES
• PACKNET (Plataforma Tecnológica Española de Envase y Embalaje)
• APF (Asociación Portuguesa de Franquicias)
• Club de Excelencia en Sostenibilidad
• AEA (Asociación Española de Anunciantes)
• ASU (Asociación de Supermercados Unidos)
• Corporate Excellence
• AGERS (Asociación Española de Gestión de Riesgos y Seguros)
• AAMF# ESTADO DE INFORMACIÓN NO FINANCIERA CONSOLIDADO 2023

UN MIEMBRO MÁS DE LOS BARRIOS 46

6.2.2. Gobierno y gestión fiscal

La Estrategia Fiscal de Grupo Dia fue aprobada por el Consejo de Administración en 2015 y su principal objetivo es asegurar el cumplimiento responsable de la normativa tributaria atendiendo al interés social y apoyando las estrategias empresariales del Grupo. Los principios fiscales y las buenas prácticas que conforman la Estrategia Fiscal del Grupo deben guiar la toma de decisiones en todos los niveles.

Como parte de las buenas prácticas tributarias que guían la actividad de Dia, la Estrategia Fiscal establece que el Grupo no utilice estructuras corporativas opacas de ningún tipo o empresas ubicadas en paraísos fiscales con fines tributarios. Asimismo, la empresa está adherida al Código de Buenas Prácticas Tributarias 13.

A este respecto, debe tenerse en cuenta que la estructura societaria actual y la operación de Hive Down responden al acuerdo financiero alcanzado con los prestamistas sindicados, como ya se explicó, y no en respuesta a motivaciones fiscales. Asimismo, Grupo Dia se compromete con el cumplimiento de lo establecido en las “Líneas Directrices de la OCDE para empresas multinacionales” en materia tributaria.

Como resultado de la Estrategia Fiscal de Grupo Dia, la empresa ha diseñado un Sistema para el Control y la Gestión de Riesgos Fiscales, aun cuando la normativa legal no lo exige estrictamente. Su objetivo es la gestión de los principales riesgos fiscales identificados en cada Unidad de Negocio y la supervisión de la efectividad de los controles que los mitigan dentro del sistema de gestión integral de riesgos.

Desde 2023 el Sistema de Gestión y Control de Riesgos Fiscales (SGCRF) lo supervisa y comunica a la Comisión de Auditoría y Control (CAC) el departamento de Control Interno del Grupo en el marco del Sistema de Gestión y Control de los riesgos del grupo.

Respecto a la información fiscal, los resultados obtenidos en el ejercicio se muestran en la siguiente tabla:

	Beneficios generados antes de impuestos (miles de euros)	Impuestos pagados (miles de euros)
	2023	2022
ARGENTINA	37.169	60.085
BRASIL	-154.340	-69.968
ESPAÑA	84.326	-61.055
PORTUGAL	-175	-19.050
TOTAL	-33.020	-89.988

Tabla 13: Beneficios generados antes de impuestos e impuestos pagados, en miles de euros. El impuesto pagado en negativo implica pago y en positivo implica devolución.

En 2022 y 2023, el resultado antes de impuestos de Suiza y Luxemburgo (-18 en 2023 vs -408 en 2022 y -507 en 2023 vs -466 en 2022, respectivamente) están incluidos como parte de España. El impuesto pagado de Suiza (-1 en 2023 vs -8 en 2022) también estaría incluido como parte de España.

El impuesto pagado ha sido calculado siguiendo el criterio de caja, para lo cual las principales consideraciones que se han tenido en cuenta han sido las siguientes: retenciones soportadas durante el ejercicio, pagos a cuenta del ejercicio, pago / devoluciones de impuestos (normalmente corresponden al ejercicio anterior) y pagos derivados de inspecciones fiscales.

Se puede encontrar más información sobre la gestión fiscal, incluidos los litigios y los períodos abiertos a inspección, en la nota 18 de las Cuentas Anuales Consolidadas 2023.

Con respecto a otras transacciones con organismos públicos, en 2023 (igual que en 2022), Grupo Dia no ha recibido subvenciones públicas en ninguno de los países en los que opera 14.

UN MIEMBRO MÁS DE LOS BARRIOS 47

13 https://www.agenciatributaria.es/AEAT.internet/Inicio/Segmentos/Empresas_y_profesionales/Foro_Grandes_Empresas/Codigo_de_Buenas_Practicas_Tributarias/Adhesiones_al_Codigo_de_Buenas_Practicas_Tributarias.sht

14 Las subvenciones públicas se definen como cualquier aportación económica pagada por un organismo público a la empresa para llevar a cabo una actividad específica en el año en curso. No se incluyen aquí las bonificaciones de la seguridad social recibidas por formación u otros conceptos.

Grupo Dia se compromete con el cumplimiento de lo establecido en las “Líneas Directrices de la OCDE para empresas multinacionales” en materia tributaria

CONOCER Y APOYAR A LOS SOCIOS DESDE EL ORIGEN

CONOCER Y APOYAR A NUESTROS SOCIOS DESDE EL ORIGEN 48

Dia trabaja para construir una relación transparente y justa con sus socios estratégicos con el objetivo final de generar una relación de confianza y de apoyo mutuo en la que todos ganen: empresa, socios estratégicos y clientes. Este capítulo explica cómo Dia gestiona su relación con estos socios estratégicos para lograr este resultado.

7.1. Los franquiciados, aliados en el despliegue de la estrategia de proximidad

Con más de 30 años de experiencia en el desarrollo del modelo de franquicia, Dia ha cerrado 2023 con el 54,54% de sus tiendas gestionadas bajo el modelo de franquicia (en 2022 suponía el 51,6% de la red de tiendas) y lideradas por 2.048 franquiciados. El Grupo aporta a sus franquiciados su conocimiento histórico del sector, la fuerza de su marca y sus servicios logísticos, mientras que el franquiciado aporta su vocación comercial y su conocimiento del mercado local, lo que es clave para desarrollar el modelo de proximidad y cercanía.

Esta relación de confianza entre Grupo Dia y los franquiciados también genera valor y riqueza en las comunidades en las que se establecen las franquicias. Durante 2023, el negocio de franquicias de Dia generó casi 17.110 empleos directos (cerca de 19.900 en 2022).

Principales canales de comunicación con los franquiciados

• Encuestas de satisfacción elaboradas por la consultora independiente NielsenIQ. Con esta encuesta, anónima y confidencial, se obtiene información de los franquiciados respecto a qué aspectos consideran susceptibles de mejora.
• El Portal de Franquicias, una plataforma online donde los franquiciados pueden acceder a bases de datos de información propia y comparativa y pueden contactar con el Grupo directamente.
• Newsletter de franquicias en todos los países en los que opera el Grupo.
• Foros de discusión regulares con la alta dirección, en los que prima la comunicación bidireccional y el acceso de los franquiciados a la toma de decisiones.
• Comunicación diaria con supervisores y la figura del analista de franquicias.

Principales políticas que rigen las relaciones con los franquiciados

• Política Corporativa de Franquicias: establece pautas relacionadas que aseguren que se respeta la legislación de cada país, que la información proporcionada sea precisa y que los acuerdos con los franquiciados que deciden administrar una tienda Dia a través del modelo de franquicia se cumplan.
• Norma de Obligado Cumplimiento para la Selección y Relación con franquiciados: tiene como objetivo garantizar la correcta selección, relación y gestión con los franquiciados de Grupo Dia.

Aunque Dia lleva años valorando la satisfacción del franquiciado, desde 2021 se mide esa satisfacción también según el nivel de recomendación (net promoter score) y la mejora de este índice forma parte de los objetivos del propio Comité de Dirección de Grupo. Los resultados durante 2023 muestran una puntuación satisfactoria en relación a los franquiciados, habiéndose obtenido una puntuación de 2,6 puntos, mayor valor en relación a las encuestas del año anterior.

CONOCER Y APOYAR A LOS SOCIOS DESDE EL ORIGEN 49

Los principales proyectos que explican gran parte de la mejora registrada, son los siguientes:

• Mejora de los procesos de captación y selección de franquiciados, mejorando aún más la transparencia sobre la relación comercial y lo que se espera de ambas partes. Además, se han definido filters adicionales para asegurar que el perfil del potencial franquiciado encaja con el modelo de éxito que propone Dia.
• Mayor inversión en formación de los franquiciados: se ha invertido en procesos que no solo acompañan al franquiciado para la resolución de dudas o problemas de la operativa, sino que, en muchas ocasiones, ofrecen formación sobre aspectos clave de la gestión empresarial. El rol del analista de franquicias, una posición creada en todos los países del Grupo, es clave a este respecto.
• Lograr una comunicación más eficaz con el franquiciado, esto es, una comunicación bidireccional a través de la cual el socio no sólo se sienta informado de los aspectos relevantes que le conciernen, sino que se sienta atendido y con capacidad de participar en las mejoras que son relevantes para el negocio.
• En este sentido, además de una mayor inversión en los canales clásicos de comunicación como la actualización del Portal del franquiciado o la revisión constante de los indicadores clave que más competen a franquicias, se han creado reuniones periódicas entre grupos de franquiciados y la dirección de Dia en todos los países donde el Grupo opera, asegurando que las preocupaciones de estos socios preferentes sean siempre canalizadas y resueltas.
• Implantar un nuevo modelo de contrato por el que se simplifican procesos, garantiza el correcto abastecimiento de la tienda y se mejora la liquidez del franquiciado, entre otros. Este modelo de contrato, que se empezó a implementar en 2020, está ya plenamente vigente en España, Argentina y Portugal y avanzando en Brasil.# ESTADO DE INFORMACIÓN NO FINANCIERA CONSOLIDADO 2023

CONOCER Y APOYAR A LOS SOCIOS DESDE EL ORIGEN

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Servicios de formación a los franquiciados y sus empleados:

• En el caso de España, en 2021 se creó una universidad corporativa para franquiciados, llamada Campus Dia, para acompañar al franquiciado en su crecimiento como empresario y con el objetivo de lograr una franquicia rentable, competitiva y que esté cada día más cerca de los clientes. El desarrollo de este proyecto ha permitido crear un ecosistema de herramientas de formación para los líderes de franquicias y sus equipos, sumando otra pieza clave a la red de apoyo que da Dia para la gestión diaria del negocio.
• En línea con la experiencia de España, Portugal creó también en 2022 la Academia Dia Franquicia, cuyo objetivo es promover un nuevo plan de bienvenida para los nuevos franquiciados y una actualización de los conocimientos de aquellos que ya trabajan con la empresa. En Argentina, el apoyo a la red de franquiciados es también un eje clave, y en 2021 se reimpulsó la Academia de Franquicias, con un catálogo formativo que abarca áreas clave en la gestión del negocio y el liderazgo para los franquiciados, así como bloques de formación para sus equipos.
• Brasil también dispone de servicios de formación análogos cada vez más utilizados por los socios franquiciados.
• Otra iniciativa llevada acabo durante 2023 es el "Plan Talento Multifranquiciados", donde se trabaja en potenciar el desarrollo de competencias de los franquiciados que el Grupo tiene en su red, con el objetivo de aumentar el número de tiendas. Este Plan Talento tiene dos fases; la primera de identificación del nivel de competencia y la segunda, un plan de formación individual para el desarrollo de aquellas competencias con áreas de mejoras.
• Por último, Grupo Día, cuenta con un "Servicio de Selección para Franquiciados" en España, que ofrece soporte en la captación y selección de aquellos perfiles que puedan necesitar.

Todas las unidades de negocio han definido ya planes de acción para que en 2024 se siga trabajando en una mejora material de la percepción que el franquiciado tiene sobre la propuesta de valor y la relación empresarial que ofrece Dia, y para seguir mejorando conjuntamente un modelo de negocio que permita hacer posible la misión del Grupo.

Se pretende lograr una comunicación más eficaz con el franquiciado, esto es, una comunicación bidireccional a través de la cual el socio no sólo se sienta informado de los aspectos relevantes que le conciernen, sino que se sienta atendido y con capacidad de participar en las mejoras que son relevantes para el negocio

7.2. Los proveedores

7.2.1. Dia, socio de referencia para el proveedor

Dia trabaja por construir una relación transparente y justa con sus socios estratégicos con el objetivo final de generar una relación de confianza y de apoyo mutua en la que todos ganen: empresa, socios estratégicos y clientes. Este apartado explica cómo Dia gestiona su relación con estos socios estratégicos para lograr este resultado.

La actividad de Grupo Dia consiste en dar respuesta a las necesidades de los clientes con el mejor producto al mejor precio y de la manera más cómoda y accesible para todos. Un 96% del gasto de las compras proceden de proveedores locales (nacionales) (un 95% en 2022), cuyo tamaño y localización varían enormemente, ya que Grupo Dia trabaja tanto con grandes grupos multinacionales como con pequeños proveedores locales.

Principales canales de comunicación con los proveedores

• Portal de proveedores: una plataforma online donde los proveedores pueden acceder a bases de datos históricas, al sistema de facturación y, en algunos casos, al estado de las existencias.
• Reuniones periódicas con la Dirección.
• Equipo comercial y de soporte.
• Canal web para potenciales proveedores.
• Reducción de las herramientas utilizadas para relacionarse con los proveedores, creando un canal único que mejora la eficiencia y agilidad de las comunicaciones.
• Encuesta de satisfacción del proveedor en su relación con Dia.

Políticas

• Política Corporativa de Calidad y Seguridad Alimentaria: tiene por objeto crear una relación con los consumidores basada en la confianza, mediante un sistema que garantice rigurosamente la producción, el procesamiento y la gestión adecuada de todos los productos que ofrece la empresa. En consecuencia, el Grupo mantiene el control de la calidad y la seguridad de los productos a lo largo de toda la cadena de suministro, supervisando los procesos de almacenamiento, transporte y venta.
• Política para el Respeto de los Derechos Humanos en la cadena de suministro: tiene como objetivo establecer cómo Grupo Dia previene o mitiga los impactos adversos sobre los derechos humanos laborales que pudieran estar vinculados a sus operaciones con terceros.
• Política de Sanciones Internacionales: tiene como objetivo establecer un marco reglamentario en materia de sanciones internacionales.

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7.2.2. La gestión de los potenciales impactos asociados a la cadena de valor de Grupo Dia

7.2.2.1. La sostenibilidad de las materias primas

Aunque, por su ubicación y naturaleza, las actividades directas de Dia no generan un impacto significativo sobre la biodiversidad, las prácticas de abastecimiento del Grupo sí pueden tener un impacto indirecto tanto en el entorno desde el punto de vista medioambiental y social como en el normal funcionamiento de los ecosistemas. Por ello, aspectos como la deforestación, la sostenibilidad pesquera o el bienestar animal, son asuntos que Grupo Dia ha decidido abordar desde un primer momento en su primer Plan Estratégico de Sostenibilidad 21-23. Gran parte de los esfuerzos de 2023 y 2022 para cumplir con este plan de trabajo se han centrado en obtener un primer diagnóstico de la situación a partir de los sistemas de información existentes, en conocer mejor las prácticas de los proveedores y en diseñar herramientas para mantener la monitorización en el tiempo, lo que permitirá contar con información actualizada.

A continuación, se resaltan algunas buenas prácticas destacadas sobre algunas materias primas:

Pesca

Dia apuesta por avanzar en la sostenibilidad de los productos del mar que comercializa bajo su marca propia. A este respecto, Dia cuenta con las siguientes iniciativas:

• Cada vez se pueden encontrar más productos en su surtido que cuentan con el sello de pesca sostenible certificada de Marine Stewardship Council (MSC).
• El Grupo ha sido galardonada por segundo año consecutivo por su contribución a la pesca sostenible, recibiendo en esta ocasión el Premio Mares Para Siempre por el apoyo realizado a la “Comunicación en pesca sostenible MSC” 2023.
• Por otra parte, Grupo Dia en colaboración con la ONG Sustainable Fisheries Partnership (SFP), continúa trabajando para caracterizar a los caladeros, de los que provienen los productos pesqueros que se comercializan bajo su marca, con el objetivo de identificar riesgos potenciales y definir una política de abastecimiento que nos permita fomentar un mercado de productos del mar más sostenibles.

Bienestar animal

Se cuenta con 165 referencias de carne, huevos y productos lácteos que disponen el sello Animal Wellfair, que identifica aquellos productos de origen animal que provienen de animales criados en granjas en las que se evalúan 4 principios básicos del bienestar animal: la alimentación, el alojamiento, la salud y el comportamiento. Además, el Grupo ha adoptado el compromiso de que los establecimientos Dia sólo venderán huevos de gallinas criadas en libertad (en el año 2025 en España y en 2028 en Argentina y Brasil).

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Deforestación

Una de las principales causas de deforestación y degradación forestal es la expansión de cultivos agrícolas, vinculada a una serie de productos básicos para la alimentación. Así lo ha identificado la UE que ha publicado una legislación que pone en foco el cacao, el café, el aceite de palma, la carne de vacuno, la soja, el caucho y la madera. Sobre estas materias, Dia cuenta con las siguientes iniciativas:

• Se ha realizado un proceso de monitorización para lograr un mayor conocimiento de la cadena de suministro e identificar potenciales impactos negativos. El objetivo es empezar a minimizarlos, promoviendo su reducción o eliminación, con medidas como trabajar sólo con materias primas que procedan de zonas “no de riesgo” o en todo caso que posean certificado de sostenibilidad.
• Como novedad, este año se ha creado un grupo de trabajo interno que tiene como objetivo controlar el cumplimiento de los requisitos de Diligencia Debida contemplados en el reglamento para cacao, café, soja, palma, madera, caucho y ganado bovino. Como tareas de este grupo de trabajo, está la definición de una hoja de ruta, plazos y responsables, siendo una de las primeras acciones la realización de un análisis de identificación del surtido afectado y una automatización de los indicadores de seguimiento, con el objetivo de conseguir una mejora del proceso.
• Además, Dia ha participado en un Grupo de trabajo externo multisectorial, a través del Taller «Acciones para orientar al sector privado en la aplicación del Reglamento europeo de lucha contra la deforestación y la degradación forestal (Reglamento EUDR)». Este Grupo ha sido organizado por la "Iniciativa Española Empresa y Biodiversidad" perteneciente al Ministerio para la Transición Ecológica y el Reto Demográfico.
• En cuanto a las referencias de los productos, más del 80% de referencias con palma cuentan con el certificado RSPO de Palma Sostenible y se dispone de algunas referencias de café y cacao con certificación sostenible de Rainforest Alliance.

Papel

• Se cuenta con el 100% de referencias de celulosa con certificado FSC.# ESTADO DE INFORMACIÓN NO FINANCIERA CONSOLIDADO 2023

CONOCER Y APOYAR A LOS SOCIOS DESDE EL ORIGEN

• Asimismo, se cuenta con envases primarios y secundarios que mayoritariamente tienen como origen bosques con gestión forestal sostenible y que cuentan con certificado FSC.

7.2.2.2. Gestión de los Derechos Humanos

Reconociendo que el sector agrícola es un sector con elevado riesgo de vulneración de los derechos humanos y laborales básicos, como son el trabajo infantil y el trabajo esclavo, la prevención y mitigación de estos potenciales impactos en la cadena de valor ha ganado la consideración de asunto material dentro del Plan de Sostenibilidad de Grupo Dia.

Dia tiene el compromiso de asegurar que las personas que proporcionan los productos y los servicios que compra y vende son tratadas de manera justa, y que sus derechos humanos fundamentales están protegidos y son respetados. La implementación de este compromiso se sustenta en distintos instrumentos normativos y sistemas de gestión que se están creando para ello¹⁵, de conformidad con la Declaración Universal de Derechos Humanos de la ONU, la Declaración de la Organización Internacional del Trabajo (OIT) sobre los Principios y Derechos Fundamentales en el Trabajo y los Principios Rectores de las Naciones Unidas sobre Empresas y Derechos Humanos.

La Política para el Respeto a los Derechos Humanos Laborales en la Cadena de Suministro, aprobada en julio de 2021 por el Comité Ejecutivo de Grupo Dia, tiene como objetivo establecer cómo Dia previene o mitiga los impactos adversos sobre los derechos humanos laborales que pudieran estar vinculados a sus operaciones con terceros. Esta Política, que utiliza los estándares laborales recogidos en el Ethical Trading Initiative (ETI) Base Code, aplica a todos los proveedores (directos e indirectos) y franquiciados de todas las regiones y subsidiarias de Grupo Dia.

¹⁵ En base a factores como el sector de las operaciones, la ubicación geográfica y la existencia de suficiente ambiente de control interno (la activa representación sindical entre los trabajadores de Dia y al conjunto de políticas, procedimientos y canales de diálogo dedicados a la detección de cualquier incumplimiento y al fomento de la mejora de su bienestar), el cumplimiento con los derechos humanos laborales no se considera material en relación a las actividades propias desarrolladas dentro del perímetro de Grupo Dia. Por eso, este capítulo se centra en la prevención y minimización de vulneración de los derechos humanos en terceros o la cadena de valor.

En 2023, el compromiso de proveedores y franquiciados con estos principios ha pasado a formar parte de la realidad contractual de Grupo Dia, y ya el 94% de los proveedores en España se han comprometido con esta política (en el año 2022 fue del 92%).

Otro de los pasos determinantes en la aplicación de esta política ha sido la definición de un proceso de evaluación del riesgo y de diligencia debida, de manera que la empresa pueda gestionar de forma proactiva los riesgos reales y potenciales sobre los derechos humanos de los proveedores.

• Para ello, Dia colabora con Sedex¹⁶, una plataforma de intercambio ético de datos que posibilita la definición y el seguimiento de todo el programa de monitorización de la cadena de suministro, siendo capaz de identificar el riesgo de vulneración de los derechos humanos a través de cuestionarios y auditorías proporcionadas por el proveedor. Por supuesto, cualquier otra fuente de información fiable que apunte a potenciales incumplimientos (como información en medios o la procedente de ONG), podría desencadenar nuevos procesos de control sobre cualquier proveedor.
• En 2023, se ha continuado avanzando en la identificación de proveedores con mayor riesgo inherente, es decir, aquellos que presentan una modalidad de trabajo intensivo en mano de obra, mano de obra inmigrante o informalidad entre otras cuestiones. También se tiene en cuanta el riesgo país y el tipo de producto elaborado. A estos proveedores se les está solicitando de manera prioritaria participar en un proceso de autoevaluación que permita conocer mejor su gestión respecto a diferentes cuestiones de sostenibilidad.
• En el caso de que se confirme la existencia de algún incidente, Dia establecerá planes de acción y colaboración con dichos proveedores para abordar las causas fundamentales. Aunque la rescisión de la relación comercial no es la primera opción para la empresa, Dia no dudará en romper relaciones con aquellos que ocultan, causan o contribuyen al impacto adverso sobre los derechos humanos y no actúan responsablemente para remediar esta situación en un tiempo razonable.

¹⁶ https://www.sedex.com/es/

Dia tiene el compromiso de asegurar que las personas que proporcionan los productos y los servicios que compra y vende son tratadas de manera justa, y que sus derechos humanos fundamentales están protegidos y son respetados.

8. Trabajar proactivamente en los retos medioambientales

8 Trabajar proactivamente en los retos medioambientales

El medio ambiente es considerado por Grupo Dia como una materia prioritaria en el Plan de Sostenibilidad 2021-23, debido a que puede afectar al desempeño de la actividad, a la vez que Dia se preocupa por gestionar adecuadamente y minimizar su impacto en los diferentes vectores ambientales. Las cuestiones específicas que se mencionan en el presente informe son aquellas más relevantes sobre las que se actúa para prevenir o minimizar potenciales impactos negativos. Esto se lleva a cabo desde varios departamentos en todas las unidades de negocio.

En el Plan de Sostenibilidad se han marcado objetivos relativos a los aspectos más materiales para el Grupo en relación a su impacto en el medio ambiente, como pueden ser la reciclabilidad y uso del plástico en productos de marca propia, la reducción de residuos y desperdicio alimentario y la reducción de las emisiones generadas por sus operaciones.

Principales canales de comunicación con grupos de interés ligados al medio ambiente

Las reuniones individuales con entidades sin ánimo de lucro de carácter medioambiental y el seguimiento de canales que informan de cambios legislativos son las principales herramientas de comunicación con este "grupo de interés". Esta actividad se refuerza con la agenda institucional, principalmente, con las organizaciones sectoriales a las que el Grupo pertenece.

Principales políticas que rigen las relaciones con este grupo de interés y su desempeño

El compromiso de Grupo Dia con el medio ambiente se define en su Política de Sostenibilidad, donde la empresa se compromete a una gestión proactiva de los potenciales impactos relacionados con la actividad de la empresa, para eliminarlos o minimizarlos, más allá del cumplimiento normativo. A su vez, el Plan Estratégico de Sostenibilidad especifica cuáles son los compromisos de Dia en materia medioambiental para los próximos años.

No se han registrado multas significativas por incumplimiento de la normativa ambiental durante este año, al igual que en el ejercicio anterior (los umbrales significativos para la notificación de las sanciones son: 0 euros para las cuestiones relativas a la competencia; 30.000 euros para las cuestiones relativas al medio ambiente y 50.000 euros para todas las demás cuestiones).

El grupo considera que no existen contingencias significativas en relación con la protección del medio ambiente y, por consiguiente, no se ha previsto ninguna provisión al respecto ni hay establecida ninguna garantía por riesgos ambientales.

El Plan de Sostenibilidad 2021-23 marca objetivos relativos a los aspectos clave para el Grupo en relación a su impacto en el medio ambiente.

8.1. Economía circular

8.1.1. Diseño ecológico de envases y embalajes

Reducir el exceso de embalajes y lograr envases más sostenibles, con todas las implicaciones que ello conlleva, se ha incluido como uno de los asuntos materiales del Plan de Sostenibilidad de Grupo Dia, respecto al cual se ha adoptado un compromiso que se concreta en los siguientes objetivos:

• Reducir la cantidad de material que forma parte de envases y embalajes, con especial atención en el plástico (20% menos en 2025 versus 2020).
• Mejorar la reciclabilidad de los envases y embalajes, apostando, siempre que es posible, por envases monomateriales y/o envases cuyas características facilitan el reciclaje (100% de envases de marca propia reciclables en 2025).
• Sustituir materiales vírgenes por reciclados, apoyando así la circularidad de las materias primas. El objetivo es incorporar un 25% de plástico reciclado en las botellas de bebidas para 2025.

Con el foco puesto en estos tres objetivos, en 2021 se comenzó un proceso de caracterización de envases mediante el que se ha analizado la reciclabilidad de cerca de 2000 referencias de marca propia en función de once atributos, como su composición (tipo y combinación de materiales), color y presencia y tamaño y composición de la etiqueta, entre otros. En España, más del 73% (69% en 2022) de las referencias de marca propia analizadas ya cumplen con los criterios de reciclabilidad.

Además, en colaboración con el "Instituto Tecnológico del Embalaje, Transporte y Logística" (ITENE), Dia ha desarrollado una “Guía de sostenibilidad de envases” que recoge, para cada tipo de envase y de material, las características deseables y aquellas a evitar en el diseño de un nuevo envase o en la redefinición de un envase ya existente. Siguiendo esta guía, solo en España se han implementado medidas de diseño ecológico en 550 referencias (en torno a un 20% del total de referencias de marca propia), con lo que se ha reducido la utilización de plástico virgen para envases en aproximadamente 3,8 millones de kilogramos.A continuación, se destacan algunos ejemplos:
• Botella de zumo 100% R-PET
• Fundas de pan 100% papel
• Sustitución de cajas de porex por cajas reutilizables para productos del mar
• Eliminación del envase de plástico de algunos estropajos para pasar a faja de cartón
• Incorporación de 5 referencias rellenables para evitar vender el envase completo con bastantes más gramos de plástico (jabón, gel, champú)
• Sustitución de plástico virgen por plástico reciclado en los mangos de algunas maquinillas de afeitar, así como en sus fundas. También en las envolturas individuales de las compresas y en los envases de las bayetas.
• Además, seguimos aumentando el número de referencias con bandejas de RPET en pescado y carne.

8.1.2. Uso responsable de los recursos naturales

La siguiente tabla resume el consumo de materiales de soporte en Grupo Dia.

Principales materiales consumidos en Grupo Dia, por grandes grupos (t).	Total 2023	Total 2022
Papel y cartón	11.824 t	10.388 t
Plástico	76.553 t	93.085 t

El grupo “Otros” incluye bolsas para usos particulares en Brasil, cinta adhesiva y precintos plásticos para camiones en Portugal y, también bolsas de basura en España y Portugal (durante el año 2023 no se han producido). Los datos reportados incluyen la contribución de la red de franquicias. Debido a la revisión y detección de errores se ha reexpresado la cifra del plástico de 2022.

Tanto el papel y cartón como el plástico han visto reducido sus consumos, como se ve en el siguiente gráfico. Entre las mejoras en la gestión destacan la reducción significativa en el consumo de papel debido fundamentalmente a una disminución en la distribución de los folletos publicitarios en papel en favor del folleto digital. Además, a través de la opción papel cero en la App de Dia España es posible recibir todos los tickets de compra en un dispositivo móvil, evitando así el gasto de papel. Con dicha iniciativa se pretende eliminar más de 180 millones de tickets de papel y permitir al cliente tener una experiencia de compra más práctica, simple y ordenada en línea con su transformación digital.

En relación al consumo de plástico, en se ha promocionado el uso de bolsas de plástico compostable en las cajas de tiendas, en lugar de bolsas de plástico convencional. Por otro lado, el consumo de cartón también ha disminuido en gran parte gracias a una mejor gestión de este material en los sistemas de abastecimiento a tienda y gestión del stock en Brasil.

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8.1.3. Gestión responsable de los residuos

El objetivo que contempla el Plan de Sostenibilidad 2021-23, respecto a la gestión de los residuos, es reducir la cantidad eliminada en vertedero en un 40% respecto al 2020. Con este fin, Dia ha puesto en marcha un modelo de gestión de residuos, que se ha ido desplegando progresivamente en todas las plataformas y países, por el cual se separan en origen aquellos que pueden tener una segunda vida, siguiendo el modelo de jerarquía de residuos (esto es, dando prioridad a la prevención y evitando su eliminación en vertedero cuando sea posible).

Bajo esta premisa, Grupo Dia ha disminuido la generación de residuos en más de 16.531 toneladas en 2023 (ya se habían reducido 14.500 toneladas en 2022), y se ha reducido el % cuyo destino es vertedero en un 67,9% respecto a 2020 (frente al objetivo de reducción del 40% marcado) así como el % de residuos generados (con una reducción de 26,5% respecto a 2020). Además, ha aumentado el porcentaje de residuos destinados a reutilización o reciclaje.

La mejora en la gestión del surtido y del stock (utilizando formatos de servicio y de preparación de pedidos adaptados a cada producto y a cada establecimiento o empleando herramientas informáticas para la optimización de los pedidos), así como una mejor gestión en tienda de los productos cercanos a la fecha de caducidad son los principales pilares para evitar el desperdicio alimentario. Gracias a esto, se ha reducido dicho desperdicio en más de un 91% en relación al año anterior, llegando en algunos países, como es el caso de Brasil, a una reducción del 98%.

Por otro lado, Dia lleva a cabo un proyecto de segregación de residuos en tienda, que permite que aquellos que retornan al almacén lo hagan en fracciones separadas, facilitando su reutilización, reciclaje o valorización y evitando de esta forma su depósito en vertedero. Estas acciones, para las que la implicación de los empleados en tienda ha cobrado un papel protagonista, han culminado con la certificación como Residuo Cero de 3 almacenes más en 2023 (que se suma a la certificación de 5 almacenes en 2022). De los residuos generados en estas plataformas, el 100% de los procedentes de panadería tienen destino alimentación animal y el 100% de los de frutería y orgánicos tienen destino compostaje. Debido al sector en el que opera, la generación de residuos peligrosos no es significativa.

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Destino de los residuos no peligrosos (%) (306-4; 306-5)	% Reciclado	% Reutilizado	% Valorización energética	% Vertedero / Incineración
	2023	2022	2023	2022
	75,22	65,73	0,22	0,21

Tabla 14. Destino de los residuos no peligrosos en Grupo Dia

Por otra parte, Dia dedica una atención especial a la reducción del desperdicio alimentario, asunto que tiene importancia desde el punto de vista ambiental, en el contexto de la gestión de residuos, pero también desde su vertiente social. Para mejorar su seguimiento y gestión, Dia ha creado un indicador común que permite medir este parámetro, para el que se ha establecido un objetivo de reducción del 40% en tres años.

Acompañando a las mejoras para la gestión de residuos indicadas más arriba se suman otras destinadas concretamente a reducir ese desperdicio (306-2):
• Incremento de las donaciones de producto apto para el consumo humano, pero no para la venta, desde nuevas ubicaciones, como las darkstore, (ver capítulo 6.2.2 de Apoyo a la Comunidad).
• Mayor participación con socios tecnológicos que faciliten la liquidación de productos con fecha próxima de caducidad, como TooGoodToGo en Portugal. Además, en Brasil la colaboración con la plataforma B4Waste ha permitido salvar más de 200.000 kg de comida en 2023, al igual que en el ejercicio anterior.

Como resultado de estas acciones, el desperdicio alimentario en Portugal y España respecto al total de entradas netas de comida en almacén y tienda se ha reducido de 23.451.484 kg generados en 2022 a 14.977.761 kg en 2023.

8.2. Cambio climático

8.2.1. Emisiones

La actividad de distribución y venta de productos de alimentación, lleva aparejada una importante emisión de gases de efecto invernadero especialmente aguas arriba, en todo lo relacionado con la producción de los bienes que la distribución pone en el mercado. Para poder gestionar el impacto de la empresa en relación al cambio climático, el primer paso es realizar una caracterización detallada de la huella de carbono asociada a su actividad y, en la medida de lo posible, a las actividades integradas en su cadena de valor.

El cálculo de las emisiones del Grupo Dia se realiza bajo el enfoque de control operacional. El Grupo Dia tiene control operacional sobre la actividad que gestiona, a excepción de las franquicias en régimen FOFO (Franchised Owned Franchised Operated). El cálculo del inventario se aplica en los países en los que tiene presencia y a todas las unidades de negocio (esta metodología de cálculo está basada en el GHG Protocol). En cuanto a los factores de emisión, se actualizan periódicamente, y dependiendo de la fuente de emisión, se utilizan los factores de DEFRA “Greenhouse Gas Conversion Factor Repository” y los factores de GHG Protocol “Emission Factors from Cross-Sector Tools”.

En la siguiente tabla se reportan las emisiones asociadas a las actividades e instalaciones del Grupo Dia, considerándose los siguientes alcances:
• Alcance 1: emisiones directas derivadas de la combustión en fuentes fijas y fuentes móviles de los coches de empresa, emisiones fugitivas de gases refrigerantes (equipos de climatización/refrigeración), transporte y distribución de bienes desde los proveedores hasta los almacenes y desde los almacenes a las tiendas.
• Alcance 2: emisiones indirectas derivadas del consumo de energía eléctrica, Grupo Día utiliza el método basado en mercado, incluyendo en este alcance el consumo eléctrico tanto de tiendas propias como de franquicias, oficinas y almacenes.
• Alcance 3: emisiones indirectas de la cadena de valor. Grupo Dia reporta únicamente la categoría de viajes de negocio para el alcance geográfico de Brasil y España.

Dia lleva desde 2021 trabajando en identificar de manera segregada los consumos eléctricos (el 7% del total de energía eléctrica consumida procede de fuentes renovables.) y las recargas de gases refrigerantes de las tiendas propias y franquiciadas, para poder avanzar en el reporte de otras categorías de alcance 3 en los próximos años. Además, para minimizar el impacto del transporte logístico de los productos a cada tienda, Dia tiene implantado un exhaustivo y cuidadoso control de la flota (renovaciones periódicas, combustibles utilizados, etc.), así como de la carga y las rutas, para lograr la mayor eficiencia y optimización del almacenamiento y los repartos, reduciendo cada año los impactos al entorno (por ejemplo, las emisiones de CO2).

Reducir la huella de las propias operaciones de Dia y abordar el reto de trabajar junto con proveedores para reducir las emisiones del alcance 3 son los objetivos por trabajar en los próximos años.ESTADO DE INFORMACIÓN NO FINANCIERA CONSOLIDADO 2023 TRABAJAR PROACTIVAMENTE EN LOS RETOS MEDIOAMBIENTALES 59

• (*) Consumo de energía (GJ), gases refrigerantes (Kg) y de emisiones de CO2 (Tn eq) en Grupo Dia.
• (*) En el caso de logística, los datos reportados incluyen la contribución de la red global de franquicias; además, en 2023 se han considerado en España los km recorridos por los trailes correspondientes al transporte primario (de los proveedores a los almacenes logísticos), el cual es residual y cada año se reduce significativamente debido a que la estrategia del Grupo es la de trasladar progresivamente el control operacional de esta actividad completamente a los proveedores.
• (*) Respecto a electricidad y gases refrigerantes, sólo incluyen una parte de la red de franquicias (aquellas sobre las que hay mayor control operacional).
• (**) Detalle de gases refrigerantes reportados: R134A, R404A, R407A/C/F, R410A, R422D, R442A, R448A, R449A, R450A, R513A, R22 y otros gases menos representativos

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	Total 2023	Total 2022
	643.786 t	674.764 t

Durante 2023, Dia ha hecho inversiones importantes en equipos de frío y climatización y ha mejorado su huella logística. Este año se han hecho mejoras en relación a la eficiencia energética (modificación de instalaciones e instrucciones para almacenes y tiendas) y se han modificado varias centrales de frio para evitar la emisión de gases fluorados, o utilizar sistemas de refrigeración de CO2 en tiendas en lugar de gases refrigerantes. De cara al futuro, el próximo Plan Estratégico de Sostenibilidad 24-25, incluye como compromiso la formalización de un Plan de Descarbonización en el que se definan tanto objetivos como planes concretos para su consecución. Sin embargo, aunque aún está pendiente la definición de este marco de trabajo, en los últimos años se han venido acometiendo medidas importantes para avanzar en la reducción de emisiones de gases de efecto invernadero, particularmente:

• Emprendimiento de mejoras en materia de eficiencia energética en tiendas y almacenes (puertas en murales, iluminación led, domótica telegestionable, automatización de apertura y cierre de puertas de cámaras y muelles de carga) a través del Plan de Remodelación.
• Establecimiento de un estándar operativo para favorecer la eficiencia energética en tiendas y almacenes (Modelo de Eficiencia Energética - MEE -).
• Renovación de equipamientos de refrigeración comercial, climatización y centrales de frío (a través del Plan Renove Frío y Clima), utilización de gases con menor PCA, utilización de alternativas a refrigeración con fluorados (CO2, NH3 y propano).
• Desarrollo e implantación (en curso) de un sistema de gestión de transporte TMS que permitirá la optimización de rutas y por tanto la reducción de emisiones.
• Incorporación, en colaboración con Mercedes Benz, de un camión 100% eléctrico para la realización del transporte capilar en la ciudad de Madrid (con origen Illescas).
• Realización de un piloto logístico colaborativo utilizando vehículos DUO Tráiler para servicios de larga distancia (consiguiendo una reducción del 26% de emisiones respecto al transporte en vehículos convencionales).
• Optimización de rutas de última milla en servicio de comercio electrónico (opción disponible para los clientes que se les permite seleccionar al realizar el pedido, permitiéndole elegir el horario de entrega más sostenible).

8.2.2. Riesgos climáticos

El cambio climático puede interferir con el normal funcionamiento de las operaciones y la consecución de los objetivos de la empresa, tanto en el corto como en el largo plazo. Por ello, Grupo Dia trabaja en la implantación de medidas de eficiencia energética, la búsqueda de soluciones tecnológicas sostenibles para los sistemas de climatización y refrigeración, la optimización del transporte, etc. Este enfoque permite a Dia anticiparse a los riesgos potenciales y desarrollar oportunidades para mejorar su gestión en relación con el cambio climático. Dia prioriza los riesgos identificados en función de la probabilidad de ocurrencia, del potencial impacto en las operaciones y objetivos de la Compañía, de su prioridad por velocidad de materialización y del grado de gestión y control que la Compañía tiene sobre los mismos. Durante el 2023, el Grupo ha llevado a cabo un análisis para identificar su exposición a los Riesgos físicos y transitorios y a las oportunidades asociadas al Cambio Climático. Para cada uno de los Riesgos y oportunidades relacionados con el clima considerados en el análisis, se han valorado los impactos en plazos asociados a cada uno de ellos, que se espera se materialicen de forma significativa. La valoración se ha realizado considerando el impacto en 4 marcos temporales:

• Actual (0-2 años :2022-2024)
• Corto plazo (3 - 8 años: 2025-2030)
• Medio plazo (9 - 28 años: 2031-2050)
• A largo plazo (> 29 años: más allá de 2050)

Este análisis incluye la evaluación del potencial impacto financiero que estos Riesgos y oportunidades podrían causar al grupo y el efecto que podrían tener en su negocio, estrategia y planificación financiera. El ejercicio se ha realizado sobre aquellos países donde Grupo Día tiene presencia: España, Portugal, Argentina y Brasil.La definición del universo de Riesgos incluidos en el análisis tuvo en cuenta el IPCC AR6 en lo que respecta a los factores generadores de Riesgos climáticos: "Factor principal del impacto climático" y "Factor secundario del impacto climático". Además, también se han tenido en cuenta las tipologías de Riesgos climáticos definidas por la TCFD: Riesgos físicos (agudos y crónicos) y Riesgos de transición (políticos y jurídicos, tecnológicos, de mercado y de reputación).Como resultado, los Riesgos analizados se pueden ver en la siguiente tabla:

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| Categoría | Racional | Horizonte | Medidas de control y gestión # ESTADO DE INFORMACIÓN NO FINANCIERA CONSOLIDADO 2023

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| Categoría # Comité de Gestión de Riesgos y Control Interno

Tiene como objetivo la toma de decisiones y propuestas a la alta dirección sobre el sistema de gestión integral de riesgos, asegurando su funcionamiento y debido cumplimiento, promoviendo y actualizando las normas internas que lo regulan, así como poniendo en marcha las herramientas y procedimientos necesarios para identificar, prevenir, minimizar y gestionar los riesgos vinculados a todas las áreas de actividad, asegurando la consecución de los objetivos empresariales de una forma sostenida en el tiempo. Este Comité está constituido por los máximos responsables de las áreas de negocio y corporativas, además del propio responsable de control interno y gestión de riesgos.

El Comité asume las siguientes responsabilidades:

• Asegurar el buen funcionamiento del sistema de gestión de riesgos (permite identificar, medir, controlar, gestionar e informar los posibles riesgos más importantes que afectan al Grupo).
• Velar porque los riesgos identificados sean correctamente mitigados o gestionados.
• Garantizar que los riesgos emergentes se identifican, analizan, evalúan, controlan e informan adecuadamente.
• Promover la efectividad del sistema de control interno y desarrollar y actualizar las normas internas que lo regulan.

Si se considera que el entorno de control ejercido no es suficiente, se propone si es necesario nuevos controles asociados a cada proceso. Estos controles pueden suponer la segregación de responsabilidades, la elaboración e implementación de determinadas políticas o procedimientos o el control independiente de la ejecución de ciertas actividades, por nombrar algunos.

El Grupo define el riesgo como cualquier contingencia interna o externa que, de materializarse, impediría o dificultaría el cumplimiento de los objetivos marcados por la organización. Por tanto, considera que un riesgo surge como consecuencia de la pérdida de oportunidades y/o pérdida de fortalezas, así como de la materialización de una amenaza y/o incremento de una debilidad.

Para su mitigación y control, Grupo Dia cuenta con un sistema integral de gestión de riesgos (SIGR) que incluye tanto la valoración de riesgos inherentes como la evaluación de controles, medidas mitigantes y planes de acción que controlan cada uno de los riesgos identificados, tanto financieros, como no financieros. El sistema está basado en el "Enterprise Risk Management - Integrating with Strategy and Performance", publicado por el Committe of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO).

En cuanto a la metodología seguida por el sistema, se parte de un catálogo de riesgos donde se evalúan e identifican periódicamente aquellos más relevantes a nivel corporativo, garantizando que se revisen al menos una vez al año. Este catálogo, que siempre puede incorporar nuevos riesgos emergentes según estos se identifiquen, divide los riesgos en cinco categorías: financieros, operacionales, estratégicos, de cumplimiento y reputacionales.

A partir de este catálogo y en función de si el riesgo aplica a una unidad de negocio en concreto o al Grupo, se lleva a cabo la valoración con cada uno de los responsables según corresponda. Como resultado del proceso, se obtiene un mapa de riesgos de cada unidad de negocio, que posteriormente se agrupan/agregan en un mapa de riesgos de Grupo. la gestión de riesgos está digitalizada en el sistema de SAP GRC Risk Management.

Dia ha considerado su aplicación a todas sus actividades en los siguientes niveles:

• Ejecución de la estrategia.
• Consecución de los objetivos de negocio.
• Correcta realización de las operaciones.

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Dia define el riesgo como cualquier contingencia interna o externa que, de materializarse, impediría o dificultaría el cumplimiento de los objetivos marcados por la organización.

Durante 2023 se ha supervisado el grado de implantación de los planes de acción identificados en el periodo anterior y que mejoran la gestión de los riesgos del mapa actual. También se ha realizado un testeo de todos los controles asociados a los mapas de riesgos de cada unidad de negocio y del global del Grupo, obteniéndose unos resultados positivos acerca de la efectividad de los mismos, por lo que se concluye que el entorno de control es razonable. Por último, se ha actualizado la Política Corporativa de Riesgos Empresariales de Grupo Dia, aprobada por el Consejo de Administración, comunicada internamente a todos los empleados y publicada en la web corporativa del Grupo.

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En relación con el sistema normativo, Grupo Dia cuenta con distintos instrumentos que han sido convenientemente documentados y difundidos a lo largo de la organización y, si corresponde, también en su cadena de valor:

• Código Ético: base del sistema normativo y de valores de la empresa.
• Políticas corporativas¹⁹: establecen los principios generales que deben regir en todo ámbito del Grupo, siguiendo las recomendaciones del Código Unificado de Buen Gobierno de las Sociedades Cotizadas. Son aprobadas, cuando procede, por el Consejo de Administración.
• Normas de obligado cumplimiento (NOC): regulan aspectos de alto impacto y criticidad para el Grupo y detallan los controles clave y requerimientos de actuación en un proceso o ámbito. Este tipo de normas fueron desarrolladas en 2020 por mandato de la Comisión de Auditoría y Cumplimiento y son aprobadas por el Comité de Riesgos y Control Interno, realizándose actualizaciones cuando se estima procedente.
• Normativa interna específica de Grupo y países: constituyen el conjunto de normas, procedimientos y manuales que rigen el funcionamiento de las áreas en cada país donde la empresa está presente.

Para llevar a cabo la función de control interno existen, además, sistemas de controles específicos que componen principalmente los siguientes modelos de control implantados:

• Sistema de Control Interno de la Información Financiera (SCIIF): Con el fin de establecer un marco de referencia de principios y buenas prácticas, y contribuir a mejorar la transparencia de la información, Dia cuenta con un sistema de control interno donde la evaluación de riesgos, las actividades de control, la información y comunicación, y la supervisión operan de forma conjunta con el objetivo de prevenir, detectar, compensar, mitigar o corregir errores, con impacto material, o fraudes en la información financiera.
• Modelo de Prevención de Delitos Penales (España): Con el objeto de evaluar a qué delitos está más expuesto Dia como consecuencia directa del desarrollo de su actividad, se evalúa el riesgo de cada delito identificado como potencialmente aplicable al Grupo y se lleva a cabo posteriormente el análisis y valoración de los controles (generales o transversales, y específicos) establecidos.
• Modelo de Antifraude: Grupo Dia dispone de un programa antifraude y de lucha contra la corrupción, por el que se identifican y evalúan este tipo de riesgos en relación a su actividad, así como al entorno de control para la prevención y detección de la comisión de prácticas corruptas y fraudulentas.
• Sistema de Control Interno de la Información No Financiera (SCIINF): con el objetivo de reforzar la fiabilidad de la información no financiera reportada, se está rediseñando el sistema de control interno, de manera que se identifiquen y se documenten los riesgos específicos y las actividades de control conforme a la nueva normativa CSRD, y se permita una supervisión de la efectividad del mismo de forma periódica.

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¹⁹ Aquellas políticas que por Ley, los Estatutos del Grupo o recomendación del Código de Buen Gobierno sean competencia indelegable del Consejo de Administración están disponibles en www.diacorporate.com.

9.2.2. Comité Ético

El Grupo Dia tiene un Comité Ético de Grupo y Comités Éticos por cada país. El Comité Ético de Grupo está compuesto por los responsables de cumplimiento normativo y de recursos humanos. Estos comités tienen como objetivo principal impulsar una cultura ética y de integridad dentro de la organización así como gestionar las consultas y denuncias recibidas.

El Consejo de Administración recibe un informe trimestral del Comité Ético del Grupo y es responsable de evaluar su efectividad y emitir las modificaciones que considere apropiadas para lograr los objetivos deseados, a través de la Comisión de Auditoría y Cumplimiento.

El Código Ético constituye la piedra angular no sólo del programa ético y de cumplimiento, sino también los cimientos a partir de los cuales se desarrollan el resto de políticas y normas internas que rigen la empresa. Este Código, que formaliza el modelo de ética del Grupo y las pautas de comportamiento de obligado cumplimiento para todos los empleados, directivos y administradores del Grupo, incluyendo a la sociedad matriz y a todas sus filiales, fue actualizado en 2021 para asegurar el completo alineamiento de los principios éticos a los valores y a la cultura del Grupo Dia.

Acompañando a este Código, existe un canal ético (“Línea Ética”) habilitado tanto para el personal de Dia como para cualquier tercero externo que permite hacer llegar consultas o denuncias sobre irregularidades. Este canal es una herramienta facilitada por un proveedor externo y gestionado internamente por el área de Cumplimiento Normativo a nivel Grupo, garantizando la confidencialidad e indemnidad del denunciante en todo momento, así como la trazabilidad de todas las denuncias y la imposibilidad de ser modificadas o alteradas manualmente.

Los proveedores, franquiciados y contratistas están informados sobre la existencia del Código Ético así como de la del Canal Ético y el Canal de Denuncias, teniéndolos a su disposición con las mismas garantías que cualquier empleado.# ESTADO DE INFORMACIÓN NO FINANCIERA CONSOLIDADO 2023

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En el caso de la gestión del Canal de Denuncias, el Comité Ético cuenta con un procedimiento de actuación que comienza con la apertura de un expediente donde se comprobará la veracidad y la exactitud de la información contenida en la denuncia. A estos efectos, se comenzará una audiencia a todos los afectados y testigos y el Comité practicará cuantas diligencias de investigación estime necesarias para esclarecer la problemática a través de un informe final con recomendaciones y su posterior comunicación.

• Durante 2023 se han recibido 1.277 comunicaciones admitidas a trámite a través del Canal Ético (1.295 en 2022) de las cuales 656 son denuncias relacionadas con algún incumplimiento ético (741 el año anterior) y 33 son consultas (38 el año anterior).
• Tras la investigación de las denuncias recibidas durante 2023 (así como de 80 que permanecían abiertas a cierre de 2022), cabe señalar que de las 674 cerradas en 2023 (661 en 2022), 456 (484 en 2022) se han desestimado por considerarse que no existían indicios de incumplimiento ético o por ausencia de información suficiente para la investigación y 218 han sido confirmadas (177 en 2022).
• Dentro de las denuncias confirmadas tras las investigaciones, señalar que:
  • Denuncias confirmadas por corrupción: No se han confirmado denuncias por corrupción (tampoco se confirmaron casos en 2022).
• Denuncias confirmadas por discriminación o acoso: se han producido 4 casos (en 5 comunicaciones) que han supuesto la salida del Grupo de las personas denunciadas. En 2022 hubo 1 caso confirmado por discriminación y 8 casos de acoso que supusieron la salida del Grupo de las personas denunciadas (algunas de las denuncias versaban sobre los mismos hechos).

Otra de las prioridades para lograr una mejora de la gestión ética del Grupo y una mayor confianza por parte de colaboradores y el resto de grupos de interés es conseguir una mayor agilidad en la gestión de las denuncias que llegan a través de la línea ética. En 2023, el tiempo promedio de resolución ha sido de 53,16 días a nivel de Grupo (59 días en 2022).

Datos Canal Ético: Comunicaciones recibidas, denuncias y consultas

	2023	2022
Comunicaciones admitidas a trámite	1.277	1.295
Denuncias	656	741
Consultas	33	38

Tiempo promedio de resolución de las denuncias

	2023	2022
	53 días	59 días

Formación en materia de cumplimiento normativo y ética

Por último, el compromiso de la organización con la ética se ha traducido en 2023 en una nueva inversión en formación, que completa el esfuerzo ya realizado en los años precedentes. Cabe destacar que los programas formativos en materia de ética y cumplimiento tienen como objetivo sensibilizar y formar a los empleados de todos los países en los que opera Dia, para que compartan los mismos valores, la misma cultura ética y de integridad, y se puedan prevenir y mitigar dichos comportamientos no éticos. Por ello se desarrollan siempre de manera homogénea y armonizada para todos ellos.

El Grupo trabaja en la identificación de canales de formación efectivos para la red de tiendas que permitan mejorar las tasas de estas formaciones en todos los países del Grupo. En lo que a los Consejeros se refiere, todos cuentan con perfiles con conocimiento y amplia experiencia en formaciones en políticas de ética. En este sentido, a los miembros de la Comisión de Auditoría y Cumplimiento se les entregó documentación por escrito de los contenidos formativos de la formación realizada en materia de ética. Además, el apoyo y seguimiento desde el Consejo de Administración es prioritario y como ejemplo, dentro de los objetivos estratégicos del Grupo se ha incluido la formación continua en materia de Cumplimiento Normativo a todas las categorías profesionales.

Como parte del objetivo de impulsar una cultura ética, Grupo Dia cuenta con la división de Cumplimiento Normativo, que tiene como meta el identificar, asesorar, controlar y reportar los riesgos de incumplimiento de las disposiciones legales aplicables. Para responder a estos riesgos de incumplimiento, además de la existencia de una Política de Cumplimiento Normativo que define los principios en esta materia y las bases de funcionamiento, cabe resaltar la existencia de las siguientes políticas relacionadas:

• La Política de Gestión de Conflicto de Intereses y Operaciones Vinculadas, que tiene por objeto establecer y regular el procedimiento aplicable respecto de aquellas situaciones en las que entren en colisión, de forma directa o indirecta, el interés de Dia o de las sociedades del Grupo y el interés personal de los miembros de los órganos de administración y sus representantes.
• La Política sobre Sanciones Internacionales, que tiene por objeto establecer un marco reglamentario a este respecto, para todas las operaciones en las que Grupo Dia pueda estar involucrado a través del desempeño de sus actividades comerciales, y establecer un procedimiento de autorización que permita al Grupo mantener el control de todas las relaciones establecidas con terceros. Para la aplicación de esta política se dispone desde 2021 de una herramienta que valida de manera centralizada a los proveedores antes del comienzo de cualquier relación comercial.

Asimismo, como ya se ha mencionado, cabe destacar que Grupo Dia cuenta con un Programa Antifraude y Anticorrupción, que identifica y evalúa estos riesgos en cada una de las jurisdicciones en las que opera, asignando un responsable a cada una de ellas. Los riesgos identificados por este programa comprenden soborno, pagos de facilitación, blanqueo de capitales²⁰, conflictos de interés, alteración de la competencia de mercado, financiación de partidos políticos, sus candidatos o sus fundaciones, o tráfico de influencias²¹.

Como medidas para evitar o minimizar estos riesgos, se dispone de sistemas de control establecidos, entre los que se encuentran la Política para la Prevención de Delitos y Anticorrupción, la Política Antisoborno, la Política de Regalos, el Código Ético o normativa específica que regula los precios de compra y venta y la gestión de contratos o la normativa relativa a la segregación de funciones. De manera adicional, señalar que Dia España ha actualizado su Modelo de Prevención de Delitos, que identifica y evalúa el riesgo de comisión de los delitos que podrían dar lugar a responsabilidad penal para la persona jurídica, así como las normas, procedimientos y controles correspondientes para evitar que se puedan llegar a cometer esos delitos.

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²⁰ En términos de blanqueo de capitales, dado que Dia no está incluida en el ámbito subjetivo de aplicación de la Ley 10/2010, no se ha elaborado una política específica de prevención del blanqueo de capitales dentro del Programa Antifraude. Sin embargo, el Grupo tiene sistemas de control y restricción establecidos en sus procedimientos para gestionar aspectos relacionados con este asunto: los pagos a proveedores de mercancías y servicios pasan por plataformas de autorización y los pagos en efectivo están muy limitados dentro del Grupo (como regla general, los pagos en efectivo no están permitidos y, si son excepcionalmente necesarios, están debidamente registrados y documentados bajo los preceptivos controles). Al igual que el resto de riesgos relacionados con la prevención de delitos de los que podría ser responsable la entidad jurídica, se revisan y reportan periódicamente.

²¹ Para los riesgos de corrupción y soborno cobran una relevancia especial las actividades relacionadas con la compras (cuanto menor es el proveedor, mayor es el riesgo) , así como con la expansión del negocio, es decir, compra, alquiler de locales y obras (donde se reconoce un mayor riesgo en aquellos casos en que existe la implicación de las administraciones públicas). A su vez, existe un factor de riesgo inherente mayor para las actividades llevadas a cabo en Argentina y Brasil, ya que el riesgo de corrupción y soborno es considerado más alto que en Europa.

Total de empleados

Total 2023	Total 2022
27.207	30.590

9.2.3. Auditoría interna

La función de auditoría interna del Grupo Dia juega un papel fundamental en el buen gobierno de la empresa como actividad independiente y objetiva de aseguramiento y consulta, concebida para agregar valor y mejorar las operaciones de la organización. Así, esta función ayuda a la organización a cumplir sus objetivos, aportando un enfoque sistemático y disciplinado para evaluar y mejorar los procesos de gestión de riesgos, control y gobierno.

Auditoría interna realiza su labor siguiendo estrictamente los elementos de cumplimiento obligatorio del Marco Internacional para la Práctica Profesional, “The Institute of Internal Auditors” incluidos:

• Los Principios Fundamentales para la Práctica Profesional de la Auditoría Interna,
• El Código de Ética,
• Las Normas,
• La Definición de Auditoría Interna.

El plan anual de auditoría del Grupo se elabora a partir del mapa de riesgos de la Compañía, considerando, entre otros, los riesgos más relevantes e identificando los procesos asociados a los mismos. A través de las pruebas realizadas, se obtiene una opinión independiente sobre si los controles implantados en los procesos revisados son eficaces y eficientes para mitigar los riesgos. Los resultados de los trabajos realizados se comunican tanto a la Dirección de la empresa como a la Comisión de Auditoría y Cumplimiento de Grupo Dia.# ESTADO DE INFORMACIÓN NO FINANCIERA CONSOLIDADO 2023

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Adicionalmente, en complemento de la auditoría basada en riesgos, desde 2022, se está incluyendo dentro de la función de Auditoría Interna, la auditoría continua a través de la monitorización mensual de indicadores (Audit Monitoring Indicators) sobre ciertos aspectos claves Al final del ejercicio 2023, se ha realizado por el Instituto de Auditores Internos de España una evaluación externa de calidad de la función de auditoría interna cuya calificación obtenida ha sido la más alta "Cumple generalmente".

TAXONOMÍA

Con el propósito de que las compañías hagan pública la información que el mercado de capitales necesita para incorporar en su toma de decisiones criterios de sostenibilidad, los Reglamentos Delegados de la Taxonomía Europea obligan a las compañías a la realización de un análisis del grado de cumplimiento bajo dos criterios –elegibilidad y alineamiento– y reportar los resultados en sus Estados de Información No Financiera (futuros informes corporativos de sostenibilidad).

ELIGIBILIDAD

1. Identificación de actividades

¿La actividad desarrollada por Grupo Dia cumple con el descriptivo de las actividades sostenibles enunciado en los Actos Delegados Complementarios de la Taxonomía Europea?

▶ NO. La partida contable no es elegible (y por lo tanto no esta alineada).
5. Cálculo De los indicadores clave de referencia (Facturación, CapEx y OpEx)
▼ SÍ. La partida contable es elegible.

2. Contribución sustancial a un objetivo ambiental

¿Cumple la actividad con los criterios de contribución sustancial definidos para uno de los objetivos ambientales?

▶ NO. La partida contable es elegible (pero no esta alineada).
▼ SÍ. La partida contable es elegible y potencialmente alineada.

3. No causar un perjuicio significativo sobre los restantes objetivos ambientales (DNSH)

¿Causa la actividad un perjuicio sobre alguno de los otros 5 objetivos ambientales según los criterios que se definen?

▶ SÍ. La partida contable es elegible (pero no esta alineada).
▼ NO. La partida contable es elegible y potencialmente alineada.

4. Cumplimiento de las Salvaguardas Mínimas Sociales

¿Se cumplen con las Salvaguardas mínimas? (A nivel corporativo se determina si cumple con los requisitos sobre Derechos Humanos, Corrupción y Soborno, Impuestos y Fiscalidad y Competencia Leal)

▶ NO. La partida contable es elegible (pero no esta alineada).
▼ SÍ. La partida contable es ELEGIBLE y ALINEADA.

Para el reporte del ejercicio 2023 se establecía la obligación de divulgación de los indicadores clave de referencia en términos de elegibilidad, así como en términos de alineamiento, para los dos primeros objetivos publicados:

• Adaptación al Cambio Climático, y
• Mitigación del Cambio Climático.

También como novedad, se establecía la obligación de divulgación de los indicadores clave de referencia en términos de elegibilidad para los cuatro nuevos objetivos publicados:

• Uso sostenible y protección de los recursos hídricos y marinos,
• Transición a una economía circular,
• Prevención y control de la contaminación,
• Protección y recuperación de la biodiversidad y los ecosistemas.

Es por ello que Grupo Día durante el año 2023 ha procedido a revisar el ejercicio de elegibilidad del año anterior, profundizado en el análisis efectuado durante el ejercicio 2022 al tener en cuenta las nuevas actualizaciones, cambios legislativos y FAQs por lo que las actividades elegibles en el presente ejercicio responden a un criterio más preciso y homogéneo. Además, se ha llevado a cabo, por segunda vez, el ejercicio de alineamiento, realizando un análisis del cumplimiento de los criterios de contribución sustancial, del respeto por el principio “No Causar Daño Significativo” y del cumplimiento de las Salvaguardas Mínimas Sociales para los objetivos de Mitigación y Adaptación al cambio climático.

Ante ello, y de acuerdo con lo establecido en los Reglamentos Delegados, los Estados No Financieros consolidados deben presentar los siguientes indicadores clave de resultados:

• La proporción del volumen de negocios que procede de productos o servicios relacionados con actividades económicas que se consideren ambientalmente sostenibles (facturación).
• La proporción del total del activo fijo (CapEx).
• La proporción de los gastos operativos relacionados con activos o procesos asociados a actividades económicas que se consideren ambientalmente sostenibles (OpEx).

En la aplicación y cálculo de estos indicadores, se ha considerado la actividad de Grupo Día de conformidad con el perímetro incluido en las Cuentas Anuales Consolidadas.

10.1 Identificación de las actividades elegibles

Para la evaluación de la elegibilidad de las actividades, dentro de los 6 objetivos medioambientales, se ha realizado un trabajo coordinado entre los equipos de infraestructuras, operaciones y finanzas. Se han elaborado unos cuestionarios detallados y específicos, en los que se contemplan para cada uno de los 6 objetivos medioambientales, todas las posibles actividades elegibles de Grupo Día. En ellos, se han planteado cuestiones adaptadas a cada actividad de la Taxonomía y a la situación particular de Grupo Día, con el objetivo de indagar acerca de los proyectos que se han llevado a cabo en la compañía, así como de obtener el importe relacionado con cada uno de ellos y su relación las dichas actividades.

Para la resolución de estas cuestiones, se ha involucrado principalmente al personal técnico, y en caso necesario, a las demás áreas correspondientes. Una vez obtenidas todas las respuestas, el equipo de finanzas procede a su análisis, definiendo aquellas actividades elegibles, e involucrando a contabilidad, para identificar aquellos proyectos definidos por los técnicos con las cuentas contables o altas de activo correspondientes, existiendo en todo momento trazabilidad entre los importes de cada actividad elegible y las cuentas anuales.

Las actividades identificadas como elegibles para los objetivos de mitigación, adaptación al cambio climático o economía circular en el ejercicio 2023 son las siguientes:

ACTIVIDAD ECONÓMICA CÓDIGO	DESCRIPCIÓN DE LA ACTIVIDAD ECONÓMICA DE TAXONOMÏA	DESCRIPCIÓN ACTIVIDAD DIA
6,5	Transporte por motocicletas, turismos y vehículos comerciales ligeros	Adquisición, financiación, alquiler, leasing y explotación de vehículos clasificados en las categorías M1y N1 o en la categoría L. Renovación de la flota de coches corporativa hacia modelos más eficientes y modernos.
7,2/3.2	Renovación de edificios existente	Obras de construcción e ingeniería civil o preparación de tales obras. Renovación de almacenes y tiendas.
7.3	Instalación, mantenimiento y reparación de equipos de eficiencia energética	Medidas individuales de renovación que consisten en la instalación, el mantenimiento o la reparación de equipos de eficiencia energética. Renovación de equipos de frío, refrigeración y climatización más eficientes y con gases refrigerantes con menor PCA (GWP); proyectos de renovación por LED con el objetivo de reducir el consumo eléctrico.
7.5	Instalación, mantenimiento y reparación de instrumentos y dispositivos para medir, regular y controlar la eficiencia energética de los edificios	Renovación de los sistemas de refrigeración y control en tiendas y almacenes para mejorar la eficiencia energética
7.7*	Adquisición y propiedad de edificios	La actividad consiste en la adquisición de bienes raíces (edificios, terrenos u otros bienes inmuebles etc) y ejercicio de los derechos de propiedad de esos bienes. Compra de una tienda en Día Portugal.

*Actividad adicional identificada en el análisis de elegibilidad 2023

Derivado de la reevaluación del criterio definido en el ejercicio 2022 se ha suprimido la elegibilidad de la actividad 6.6 transporte de mercancías por carretera para el Grupo Dia. En 2023 se ha identificado que esta actividad es más propia de la contratación de servicios de transporte de mercancía, y no de un alquiler a corto plazo como se consideró en 2022, habiéndose excluido por ello de este apartado y su efecto comparativo.

En relación a los nuevos objetivos de aplicación en el ejercicio 2023, establecidos en el Reglamento 2023/2486, tras el análisis de los criterios técnicos y de su aplicación a Grupo Día, se ha identificado la actividad 3.2 "Renovación de edificios existentes" que además de ser común para los objetivos de mitigación y adaptación al cambio climático, también forma parte del objetivo "Economía Circular".

10.2 Identificación de las actividades que se ajustan a la taxonomía (alineamiento)

Tras identificar aquellas actividades elegibles, se elaboraron unos segundos cuestionarios individualizados para cada una de ellas, con los requisitos de alineamiento correspondientes. Estos cuestionarios se facilitaron a los equipos técnicos para responder a la información solicitada en relación a cada uno de los proyectos llevados a cabo relativos a dichas actividades. Una vez obtenidas las respuestas necesarias, el equipo de finanzas interpreta los resultados y clasifica las actividades que se ajustan a la taxonomía.

Después de un análisis de idoneidad, se ha determinado que los esfuerzos e inversiones realizados, van destinados a la minimización y eliminación de los Gases Efecto Invernadero (GEI), con lo que se reportaran como alineadas en el objetivo de Mitigación del Cambio Climático si cumplen con los requisitos técnicos de dicho objetivo. Posteriormente se procede a identificar la información financiera para el cálculo de los indicadores clave de volumen de negocio, CapEx y OpEx.# ESTADO DE INFORMACIÓN NO FINANCIERA CONSOLIDADO 2023 TAXONOMÍA

10.2 Análisis de actividades económicas elegibles y alineadas con la Taxonomía Europea

En base a este análisis, se concluye que ninguna de las actividades elegibles genera ingresos para la Compañía; por tanto, el indicador referencia relativo a facturación adquiere un valor del 0%. En cuanto al CapEx, de acuerdo a los criterios de cálculo descritos por la Taxonomía, un 16% es elegible de acuerdo al acto delegado climático de mitigación, del cual el 0,2% se encuentra alineado. En relación con el OpEx, se ha determinado que el 38% es elegible y no alineado lo que corresponde a 173.004 miles de euros con respecto a los 454.928 miles de euros del OpEx definido en el Reglamento de Taxonomía.

Indicador	Proporción de actividades económicas elegibles y alineadas	Proporción de actividades económicas elegibles y no alineadas	Proporción de actividades económicas no elegibles
Volumen de Negocio	-	-	100%
Gastos en capital (CapEx)	0,22 %	15,36 %	84,42 %
Gastos Operativos (OpEx)	-	0,73 %	99,27 %

10.2.1 Cumplimiento de los criterios de contribución sustancial

• Actividad 7.5 Instalación, mantenimiento y reparación de instrumentos y dispositivos para medir, regular y controlar la eficiencia energética de los edificios: Los equipos instalados corresponden a equipos de domótica. Estos equipos forman parte de un sistema de control diseñado para la gestión eficiente del alumbrado, la climatización, las alarmas de seguridad, el control de potencia eléctrica y la gestión del propio sistema en los edificios en los que se ha instalado. Por lo tanto, el criterio de contribución sustancial quedaría cumplido de manera implícita, ya que el sistema de control corresponde a “Instalación, mantenimiento y reparación de sistemas de automatización y control de edificios, sistemas de gestión energética de edificios, sistemas de control de la iluminación y sistemas de gestión de la energía”.
• Actividad 7.7 Adquisición y propiedad de edificio: El edificio adquirido en Dia Portugal tiene fecha de construcción anterior al 31.12.2020 y cuenta con un certificado de eficiencia energética con etiqueta A.

10.2.2. Cumplimiento de los criterios de no causar un perjuicio significativo a otros objetivos (DNSH)

Atendiendo al cumplimiento de los apéndices de aplicación requeridos para las actividades 7.5, y 7.7 al respecto, cabe destacar que la Grupo Día cumple con lo requerido en el Apéndice A disponiendo de un análisis de riesgos climáticos físicos y un plan de adaptación para los riesgos que se han identificado como materiales.

10.3 Análisis de salvaguardas mínimas

Estas son evaluadas a nivel corporativo y emergen como garantía para evitar que ingreso/inversión/gasto se considere sostenible si están generando un efecto negativo en términos sociales. Es decir, además de cumplir con una serie de criterios técnicos objetivos para cada una de las actividades de la Taxonomía (que en términos globales miden el desempeño ambiental), el alineamiento depende del cumplimiento a nivel corporativo de una serie de salvaguardas mínimas sociales recogidas en el art. 18 del Reglamento Delegado 2020/8529 en las que se identifican cuatro grandes bloques temáticos que se pueden ver en la siguiente tabla:

DERECHOS HUMANOS

| Requisitos | Aspectos a evaluar # ESTADO DE INFORMACIÓN NO FINANCIERA CONSOLIDADO 2023

TAXONOMÍA

Comunicación pública sobre el enfoque de HRDD y las medidas adoptadas para evitar y abordar los efectos adversos. (“UNGP 17, 21 y OECD RBD DD Guide step 5”)

Grupo Dia publica en su página web todas sus políticas corporativas, quedando así al alcance de todos los grupos de interés. Entre ellas, la Política de Derechos Humanos y Laborales, donde se detalla que la empresa espera que los estándares laborales establecidos en el Código Base de la Iniciativa de Comercio Ético sean aplicados en toda la cadena de suministro. También se encuentran publicadas las Políticas anticorrupción y antisoborno. Además, el Grupo Dia imparte formación en Políticas anticorrupción y cumplimiento del Código Ético, entre otros aspectos relevantes para los empleados, incluidas en el plan de formación. En el EINF se publica el resultado de estas medidas y el grado de cumplimiento de los principales indicadores. Durante 2023 se ha impartido formación a los empleados acerca del Código Ético: "Respeto como Principio Ético del Código Ético".

6. Proveer o cooperar en la remediación, incluyendo el establecimiento de mecanismos de reclamación en los que las personas y los grupos pueden plantear inquietudes acerca de los impactos adversos (“UNGP 22, 29, 31 y OECD RBD DD Guía step 6”)

Dia proporciona mecanismos de reclamación seguros para cualquier trabajador o tercero que desee denunciar cualquier posible incumplimiento. También pone especial énfasis en aquellas relaciones comerciales en las que la Compañía tiene la mayor responsabilidad e influencia, donde puede haber un mayor riesgo de vulneración de los derechos laborales fundamentales y donde la contribución de Dia pueda ser más significativa. Donde Dia no pueda resolver problemas complejos por sí sola, el Grupo trabajará junto con otros para impulsar un cambio transformador a mayor escala. También proporciona total transparencia mediante la implantación de canales internos adecuados que favorezcan la comunicación inmediata de posibles irregularidades, entre los que se encuentra el Canal de Denuncias.

Requisitos 2. ¿Existe alguna señal que demuestra que no se ha implementado adecuadamente este proceso y/o que ha cometido violaciones de derechos humanos?

Aspectos a evaluar	Cumplimiento Día
La empresa o la alta dirección ha sido condenada en firme en determinados tipos de causas judiciales. Estas incluyen: derecho laboral, derechos humanos, protección de datos, protección del consumidor, derecho humanitario y criminal.	No se han identificado condenas o causas judiciales.
OECD National Contact Point (NCP) ha aceptado un caso y la empresa se niega a comprometerse con la parte que lo ha iniciado, o el NCP demuestra que la empresa no está conforme con las pautas de la OECD	No se han identificado denuncias por parte de NCP.
The Business and Human Rights Resource Centre (BHRRC) ha asumido una denuncia contra la empresa y esta no ha respondido durante tres meses. En este caso se considerará no conforme durante dos años."	No se han identificado denuncias por parte de BHRRC.

ESTADO DE INFORMACIÓN NO FINANCIERA CONSOLIDADO 2023

TAXONOMÍA

78 CORRUPCIÓN

Requisitos 1. ¿Se cuentan con procesos para prevenir la corrupción como controles internos adecuados, ética y programas de cumplimiento, o medidas de prevención y detección de sobornos?

| Aspectos a evaluar

| Aspectos a evaluar # ESTADO DE INFORMACIÓN NO FINANCIERA CONSOLIDADO 2023

TAXONOMÍA 80

10.4 Política contable

Con el objetivo de evitar la doble contabilización, Grupo Día ha establecido las medidas de supervisión y control necesarias para asegurar la consistencia y fiabilidad desde el proceso de extracción y transformación de la información, hasta su cálculo y reporte final y con ello garantizar la integridad y trazabilidad de la información. Entre estas medidas destacan las comprobaciones de los subtotales, con el objetivo de garantizar que se esté incluyendo la totalidad de la información.

El cálculo de los indicadores se ha realizado siguiendo los mismos criterios contables que rigen la contabilidad financiera de Grupo Día. En este sentido, la principal fuente de información es la información contable, utilizada para cuentas anuales consolidadas y documentos técnicos sobre cada uno de los proyectos ejecutados durante el ejercicio en las distintas instalaciones del grupo.

A continuación, se describe la forma en que el volumen de negocio (facturación), las inversiones en activos fijos (CapEx) y los gastos operativos (OpEx) se determinaron y asignaron tanto al numerador como al denominador de cada indicador reportado.

Volumen de Negocio

El indicador clave referido al volumen de negocios se define en el Reglamento Delegado (UE) 2021/2178 como la proporción de ingresos derivados de actividades que se ajustan a la taxonomía (numerador) sobre el total de los ingresos del grupo (denominador), con arreglo a la Norma Internacional de Contabilidad (NIC) 1, párrafo 82, letra a), adoptada por el Reglamento (CE) n.o 1126/2008 de la Comisión.

El numerador de este indicador continúa siendo cero, puesto que el Grupo no cuenta con actividades generadoras de ingresos entre las descritas por el Reglamento de Taxonomía. La cantidad expuesta en el denominador, por tanto, corresponde a la que figura como Importe Neto de la Cifra de Negocios 22 en la cuenta de resultados consolidada de las Cuentas Anuales Consolidadas de 2023 de Grupo Día.

Capex

El numerador del indicador correspondiente al CapEx se ha obtenido mediante la identificación de aquellas actividades elegibles que cumplen los requisitos de alineamiento a partir del detalle de altas de inmovilizado del ejercicio a máximo desglose, registradas de acuerdo con las Normas Internacionales de Contabilidad (en adelante, “NIC”) y de conformidad con los requerimientos descritos en la sección 1.1.2 del Anexo I del Acto Delegado 2021/2178 del 6 de julio de 2021.

A partir de las indicaciones de los técnicos encargados de cada proyecto de inversión identificado, se han identificado los activos correspondientes a cada uno de ellos, partiendo de la base contable, por lo que existe trazabilidad de todos los importes del numerador con las cuentas anuales. Cada actividad incluida solo ha sido computada por un área de la Compañía, evitando así la doble contabilización de dichas inversiones.

En el denominador se han incluido las adiciones a los activos tangibles e intangibles, antes de amortizaciones y posibles nuevas valoraciones, incluidas las resultantes de revalorizaciones y deterioros de valor, correspondientes al ejercicio 2023, con exclusión de los cambios del valor razonable. En caso de existir, también se hubieran incluido las adiciones a los activos tangibles e intangibles resultantes de combinaciones de negocios, cubriendo los costes que se contabilizan de acuerdo con NIC 16 Inmovilizado material y NIIF 16 Arrendamientos.

De conformidad con nuestros estados financieros consolidados, el CapEx 23 total figura en las Notas 5, 6.2 y 7.1 de las Cuentas anuales Consolidadas 2023. La proporción obtenida en el indicador de CapEx elegible en el ejercicio 2023 ha sido del 16% en comparación con el 23% de 2022. Esta disminución es debida a que gran parte de los importes asociados a las actividades elegibles corresponden a proyectos iniciados en ejercicios anteriores, por lo que cada año se ejecuta la obra restante hasta finalizar con el proyecto (como la renovación de las tiendas, instalación de nuevos equipos o instalación del sistema de gestión de energía).

OpEx

En el caso del OpEx, el indicador representa la proporción de los gastos operativos especificados en el reglamento en actividades que se ajustan a la taxonomía (numerador) sobre el total del OpEx taxonómico (denominador), entendido como los costes directos no capitalizados que se relacionan con la investigación y el desarrollo, las medidas de renovación de edificios, los arrendamientos a corto plazo, el mantenimiento y las reparaciones, así como otros gastos directos relacionados con el mantenimiento diario de activos del inmovilizado material por Grupo DIA o un tercero a quien se subcontraten actividades y que son necesarios para garantizar el funcionamiento continuado y eficaz de dichos activos.

La cantidad expresada en el denominador se refleja en la Nota 20.4 de las Cuentas Anuales Consolidadas 2023 de Grupo DIa. En comparativa con el ejercicio 2022, el Opex 24 pasa de tener un porcentaje del 38% de elegibilidad a uno de 1%. La reducción se corresponde con la supresión de la actividad “6.6 transporte de mercancías por carretera”, que se considera atiende más a la prestación de servicios por un tercero que a un alquiler a corto plazo de elementos de transporte como se consideró en 2022. Teniendo en cuenta lo anterior, el importe de actividades elegibles + no elegibles (denominador) reportadas en las tablas de Taxonomía, este año no incluirán la partida de “transportes” presentes en la nota 20.4 de las Cuentas Anuales Consolidadas 2023, al no corresponder a arrendamientos a corto plazo. Se han mantenido las siguientes partidas de gastos de explotación: “reparación y mantenimiento”, “alquileres inmobiliarios” y “alquileres mobiliarios”.

10.5 Próximos pasos

Actualmente, Grupo Día está trabajando activamente en adaptar y mejorar sus sistemas, incorporando el análisis de la Taxonomía. Por ello, se han iniciado proyectos para adaptar los procesos de la información financiera y de infraestructuras, incorporando campos relativos a la Taxonomía. El objetivo es contar con sistemas suficientemente dotados para identificar y clasificar esta información de manera más automatizada, incorporándolo a la realidad del día a día como una prioridad.

ESTADO DE INFORMACIÓN NO FINANCIERA CONSOLIDADO 2023

TAXONOMÍA 81

22 Nota 19.1 Importe neto de la cifra de negocios de las actividades continuadas 5.720 m€ más 1.041m€ de actividades discontinuadas (Nota 13 de Cuentas Anuales Consolidadas)

23 Nota 5, 6.2 y 7.1 CAPEX de las actividades continuadas (354.624 m€) más el importe de CAPEX de las actividades discontinuadas (24.903m€)

24 Nota 20.4 Los importes considerados son los epígrafes de "Reparación y mantenimiento", "Alquileres inmobiliarios" y "Alquileres mobiliarios".

Anexos

A Anexos

ANEXO 1. Detalle Indicadores (negocios en desvinculación)

A lo largo del Estado de Información No Financiera y siguiendo los requerimientos de la Ley 11/2018, se proporciona información consolidada para el Grupo Dia (incluyendo en el perímetro los negocios sobre los que Grupo Dia ha tenido control operacional durante el ejercicio con el fin de informar sobre todos los aspectos e impacts del negocio). En este Anexo sin embargo, se muestra el detalle de los indicadores cuantitativos, segregando la información de aquellas operaciones que se han clasificado como discontinuadas en los estados financieros (Portugal y Clarel), para poder tener una mejor trazabilidad de la evolución en futuros reportes.# ESTADO DE INFORMACIÓN NO FINANCIERA CONSOLIDADO 2023

ANEXOS 83

Grupo Dia en el mundo

Indicador	Dato Portugal y Clarel 2023	Dato Grupo Consolidado 2023 (sin incluir a Portugal y Clarel)
Nº de tiendas	1.452	3.956
Venta neta (millones de euros)	879,30	5.720,46

Alimentación accesible y al alcance de todos

Indicador	Dato Portugal y Clarel 2023	Dato Grupo Consolidado 2023 (sin incluir a Portugal y Clarel)
Nº de comunicaciones atendidas	59.274	700.582
Nº de reclamaciones y quejas	51.166	228.200

Seguridad alimentaria

Indicador	Dato Portugal y Clarel 2023	Dato Grupo Consolidado 2023 (sin incluir a Portugal y Clarel)
Nº de auditorias internas realizadas (Cadena de frío, Limpieza e higiene, Laboratorios internos, Auditoría de tienda)	591	5.209

Capital humano

Total empleados por género, edad y categoría profesional a 31 de diciembre

Indicador	Dato Portugal y Clarel 2023	Dato Grupo Consolidado 2023 (sin incluir a Portugal y Clarel)
Hombres	1.085	9.024
Mujeres	4.571	14.096
<30 años	1.217	5.994
30-50 años	3.040	14.197
>50 años	1.399	2.929
Directores	24	119
Managers	319	1.697
Empleados	5.313	21.304

Total empleados por tipos de contrato y tipo de jornada a 31 de diciembre

Indicador	Dato Portugal y Clarel 2023	Dato Grupo Consolidado 2023 (sin incluir a Portugal y Clarel)
Indefinidos	5.411	22.044
Temporales	245	1.076
Tiempo completo	3.435	19.390
Tiempo Parcial	2.221	3.730

Promedio anual de contratos por género (número)

Indicador	Dato Portugal y Clarel 2023	Dato Grupo Consolidado 2023 (sin incluir a Portugal y Clarel)
Indefinidos Hombres	88	725
Indefinidos Mujeres	363	1.113
Temporales Hombres	2	27
Temporales Mujeres	18	62
Tiempo completo Hombres	83	719
Tiempo completo Mujeres	210	951
Tiempo parcial Hombres	9	59
Tiempo parcial Mujeres	189	271

Promedio anual de contratos por edad (número)

Indicador	Dato Portugal y Clarel 2023	Dato Grupo Consolidado 2023 (sin incluir a Portugal y Clarel)
Indefinidos <30 años	90	442
Indefinidos 30-50 años	246	1.155
Indefinidos >50 años	115	241
Temporales <30 años	12	58
Temporales 30-50 años	7	29
Temporales >50 años	1	3
Tiempo completo <30 años	58	428
Tiempo completo 30-50 años	171	1.012
Tiempo completo >50 años	63	231
Tiempo parcial <30 años	54	109
Tiempo parcial 30-50 años	88	203
Tiempo parcial >50 años	56	19

Promedio anual de contratos por categoría profesional (número)

Indicador	Dato Portugal y Clarel 2023	Dato Grupo Consolidado 2023 (sin incluir a Portugal y Clarel)
Indefinidos Directores	2	10
Indefinidos Managers	27	162
Indefinidos Empleados	422	1.666
Temporales Directores	—	—
Temporales Managers	—	1
Temporales Empleados	20	89
Tiempo completo Directores	2	10
Tiempo completo Managers	26	161
Tiempo completo Empleados	265	1.499
Tiempo parcial Directores	—	—
Tiempo parcial Managers	—	4
Tiempo parcial Empleados	198	327

Despidos por género

Indicador	Dato Portugal y Clarel 2023	Dato Grupo Consolidado 2023 (sin incluir a Portugal y Clarel)
Hombres	42	1.288
Mujeres	271	1.917

Despidos por rango de edad

Indicador	Dato Portugal y Clarel 2023	Dato Grupo Consolidado 2023 (sin incluir a Portugal y Clarel)
<30 años	131	1.054
30-50 años	130	1.812
>50 años	52	339

Despidos por categoría profesional

Indicador	Dato Portugal y Clarel 2023	Dato Grupo Consolidado 2023 (sin incluir a Portugal y Clarel)
Directores	1	16
Managers	9	150
Empleados	303	3.039

Horas de formación por categoría profesional

Indicador	Dato Portugal y Clarel 2023	Dato Grupo Consolidado 2023 (sin incluir a Portugal y Clarel)
Horas de formación realizadas por los Directores	103	2.450
Horas de formación realizadas por los Managers	7.630	40.500
Horas de formación realizadas por los Empleados	26.693	247.899

ANEXOS 84

Absentismo y principales indicadores de seguridad y salud

Hombres

Indicador	Dato Portugal y Clarel 2023	Dato Grupo Consolidado 2023 (sin incluir a Portugal y Clarel)
Horas de absentismo en hombres	92.330	1.101.949
Número de accidentes en hombres	65	590
Número de accidentes graves en hombres	1	10
Enfermedades profesionales en hombres	—	3
Hombres fallecidos	—	—
Índice de frecuencia hombres	30,23	30,01
Índice de gravedad hombres	1,79	2,34

Mujeres

Indicador	Dato Portugal y Clarel 2023	Dato Grupo Consolidado 2023 (sin incluir a Portugal y Clarel)
Horas de absentismo en mujeres	647.609	2.517.910
Número de accidentes en mujeres	211	565
Número de accidentes graves en mujeres	—	2
Enfermedades profesionales en mujeres	11	5
Mujeres fallecidas	—	—
Índice de frecuencia mujeres	26,58	18,98
Índice de gravedad mujeres	3,40	3,52

Empleados discapacitados

Indicador	Dato Portugal y Clarel 2023	Dato Grupo Consolidado 2023 (sin incluir a Portugal y Clarel)
Nº de hombres discapacitados	20	228
Nº de mujeres discapacitadas	49	178

Remuneraciones medias por género (euros)

Indicador	Dato Portugal y Clarel 2023	Dato Grupo Consolidado 2023 (sin incluir a Portugal y Clarel)
Hombres	19.946	19.644
Mujeres	16.813	16.629

Remuneraciones medias por edad (euros)

Indicador	Dato Portugal y Clarel 2023	Dato Grupo Consolidado 2023 (sin incluir a Portugal y Clarel)
<30 años	13.514	10.085
30-50 años	16.998	18.516
>50 años	20.875	26.458

ANEXOS 85

Remuneraciones medias por categoría profesional (euros)

Indicador	Dato Portugal y Clarel 2023	Dato Grupo Consolidado 2023 (sin incluir a Portugal y Clarel)
Director	149.368	239.389
Manager	35.963	37.776
Empleado	15.292	14.619

Brecha salarial (%)

Indicador	Dato Portugal y Clarel 2023	Dato Grupo Consolidado 2023 (sin incluir a Portugal y Clarel)
Director	69,05	67,16
Manager	88,83	96,70
Empleado	103,44	101,46

Remuneraciones medias de la Alta Dirección por género (miles de euros)

Indicador	Dato Portugal y Clarel 2023	Dato Grupo Consolidado 2023 (sin incluir a Portugal y Clarel)
Hombres	367	881
Mujeres	343	338

Gestión fiscal

Indicador	Dato Portugal y Clarel 2023	Dato Grupo Consolidado 2023 (sin incluir a Portugal y Clarel)
Beneficios generados antes de impuestos (miles de euros)	(1.344)	(31.678)
Impuestos pagados (miles de euros)	(506)	(37.959)

Apoyo a la comunidad

Indicador	Dato Portugal y Clarel 2023	Dato Grupo Consolidado 2023 (sin incluir a Portugal y Clarel)
Donación de excedentes (kg)	43.256	678.234
Donación de productos adicionales (kg)	139.996	814.549
Donación monetaria (€)	44.418	89.060

Los franquiciados

Indicador	Dato Portugal y Clarel 2023	Dato Grupo Consolidado 2023 (sin incluir a Portugal y Clarel)
Nº de tiendas franquiciadas	488	2.449
Nº de franquiciados	404	1.644
Nº de empleados bajo franquicia	2.488	14.622

ANEXOS 86

Materias primas

Indicador	Dato Portugal y Clarel 2023 (Tn)	Dato Grupo Consolidado 2023 (sin incluir a Portugal y Clarel) (Tn)
Papel y cartón	337	5.627
Del cual es de origen reciclado	293	3.407
Plástico	182	1.629
Del cual es de origen reciclado	—	349

Residuos no peligrosos

Indicador	Dato Portugal y Clarel 2023 (Tn)	Dato Grupo Consolidado 2023 (sin incluir a Portugal y Clarel) (Tn)
Papel/cartón	6.786	40.368
Tóner	—	1
Fracción orgánica	346	9.390
Plástico	479	3.189
Madera	30	375
RAEE	39	—
Chatarra	257	247
Resto (vertedero)	37	15.009

Consumo energético

Indicador	Dato Portugal y Clarel 2023	Dato Grupo Consolidado 2023 (sin incluir a Portugal y Clarel)
Fuentes fija (GJ)	1.226,82	19.501,74
Logística (GJ)	302.895,77	1.431.864,36
Coches de empresa (GJ)	18.735,14	33.790,96
Gases refrigerantes (Kg)	7.408,90	139.104,67
Consumo eléctrico (GJ)	423.748,07	2.745.362,36

Emisiones (Tn CO2eq)

Indicador	Dato Portugal y Clarel 2023	Dato Grupo Consolidado 2023 (sin incluir a Portugal y Clarel)
Fuentes fija	73,58	1.247,97
Logística	18.893,91	89.316,30
Coches de empresa	1.169,02	2.211,67
Gases refrigerantes	12.030,27	271.755,44
Consumo eléctrico	35.458,12	207.473,73
Viajes de negocios	475,19	3.680,81

Comité ético

Indicador	Dato Portugal y Clarel 2023	Dato Grupo Consolidado 2023 (sin incluir a Portugal y Clarel)
Comunicaciones en formato de consulta	—	33
Nº de denuncias cerradas	22	652
Nº de casos de discriminación	1	3

ANEXOS 87

Formaciones en políticas éticas

Indicador	Dato Portugal y Clarel 2023	Dato Grupo Consolidado 2023 (sin incluir a Portugal y Clarel)
Nº de directores formados	26	98
Nº de managers formados	295	1.905
Nº de empleados formados	5.169	19.714

Taxonomía

Indicador	Dato Portugal y Clarel 2023	Dato Grupo Consolidado 2023 (sin incluir a Portugal y Clarel)
CAPEX Elegible (m€)	1.394	57.736
CAPEX Alineado	323	514
OPEX elegible	259	1.385
OPEX alineado	—	—

ANEXOS 88

ANEXO 2. ÍNDICE DE CONTENIDOS DE LA LEY 11/2018 FRENTE A LOS INDICADORES GRI / CRITERIO DE REPORTING DE REFERENCIA

Requisitos de la Ley 11/2018	GRI	Material para Dia	Página
INFORMACIÓN GENERAL
Modelo de negocio
Descripción del modelo de negocio, entorno empresarial, organización y estructura	2-1	No aplica	10
		3.1. Presentación de Grupo Dia	13-14
		3.4. Contexto empresarial: tendencias y riesgos que afectan al sector de la distribución alimentaria	13-14
Mercados en los que opera el Grupo	2-6	No aplica	10-11
		3.1. Presentación de Grupo Dia	10-11
		3.2. Grupo Dia en el mundo	10-11
Objetivos y estrategias	2-23	No aplica	13-15; 19-23
		3.4. Contexto empresarial: tendencias y riesgos que afectan al sector de la distribución alimentaria	13-15; 19-23
		3.5. Pilares de transformación para la creación de valor	13-15; 19-23
		4.2. Un modelo de negocio sostenible	13-15; 19-23
Factores y tendencias clave que pueden afectar el desarrollo futuro del Grupo	2-1	No aplica	13-15; 17-18
		3.4. Contexto empresarial: tendencias y riesgos que afectan al sector de la distribución alimentaria	13-15; 17-18
		3.5. Pilares de transformación para la creación de valor	13-15; 17-18

ANEXOS 89

25 La diferencia entre las remuneraciones medias de mujeres y hombres se explica en gran medida porque los CEOs de Global, España, Brasil y Argentina, que son hombres, reciben una remuneración superior debido a su posición y no a su género.# ESTADO DE INFORMACIÓN NO FINANCIERA CONSOLIDADO 2023 ANEXOS 90

A lo largo del EINF se han incluido las etiquetas relativas a los estándares temáticos GRI utilizados como referencia para facilitar la identificación de los textos o datos con los que se da respuesta a los diferentes requisitos de la Ley 11/2018, a excepción de las etiquetas relativas a los estándares universales GRI-2 y GRI-3 debido a que se trata de información más general del Grupo o a enfoques de gestión mencionados en diversos capítulos.

Requisitos de la Ley 11/2018

GRI	Material para Dia	Página	Capítulo EINF
TEMAS AMBIENTALES
Información general sobre el desempeño ambiental
Efectos actuales y previsibles de las actividades del Grupo sobre el medio ambiente y, cuando corresponda, sobre la salud y la seguridad	2-23	Sí (Packaging; gestión de residuos y desperdicio alimentario; cambio climático)	56
	3-3	56	8.Trabajar proactivamente en los retos medioambientales
Evaluación ambiental o procedimientos de certificación	2-23	Sí (Packaging; gestión de residuos y desperdicio alimentario; cambio climático)	56
	3-3	56	8.Trabajar proactivamente en los retos medioambientales
Recursos dedicados a la prevención de riesgos ambientales	2-23	Sí (Packaging; gestión de residuos y desperdicio alimentario; cambio climático)	56
	3-3	56	8.Trabajar proactivamente en los retos medioambientales
Aplicación del principio de precaución	2-23	Sí (Sostenibilidad de la materia prima)	56
	3-3	56	8.Trabajar proactivamente en los retos medioambientales
Cantidad de provisiones y garantías por riesgos ambientales	2-27	Sí (Packaging; gestión de residuos y desperdicio alimentario; cambio climático)	56
	3-3	56	8.Trabajar proactivamente en los retos medioambientales
Contaminación
Medidas para prevenir, reducir o compensar las emisiones de carbono que afectan gravemente al medio ambiente; teniendo en cuenta cualquier tipo de contaminación atmosférica específica de una actividad, incluida la contaminación acústica y lumínica	3-3	Sí (cambio climático)	59;61
Economía circular y prevención de residuos
Residuos: medidas de prevención, reciclaje, reutilización, otras formas de recuperación y eliminación de residuos	3-3	Sí (Gestión de residuos y desperdicio alimentario)	57-59
	306-3	57-59	8.1.1. Diseño ecológico de envases y embalajes 8.1.3. Gestión responsable de los residuos
	306-4	57-59	8.1.1. Diseño ecológico de envases y embalajes 8.1.3. Gestión responsable de los residuos
	306-5	57-59	8.1.1. Diseño ecológico de envases y embalajes 8.1.3. Gestión responsable de los residuos
Acciones para combatir el desperdicio de alimentos	3-3	Sí (Gestión de residuos y desperdicio alimentario)	57-59
	306-2	57-59	8.1.1. Diseño ecológico de envases y embalajes 8.1.2. Uso responsable de los recursos naturales 8.1.3. Gestión responsable de los residuos
Uso sostenible de los recursos
Consumo de agua y suministro de agua según las limitaciones locales	3-3	No material	18
	303-3	18	No aplica
Consumo de materias primas y medidas adoptadas para mejorar la eficiencia de uso	3-3	Sí (Packaging)	52-53; 57
	301-1	52-53; 57	7.2.2.1. La sostenibilidad de las materias primas 8.1.2. Uso responsable de los recursos naturales
Consumo directo e indirecto de energía, medidas adoptadas para mejorar la eficiencia energética y el uso de energías renovables	3-3	Sí (cambio climático)	59-61
	302-1	59-61	8.2.1. Emisiones
	302-2	59-61	8.2.1. Emisiones
	302-4	59-61	8.2.1. Emisiones

ESTADO DE INFORMACIÓN NO FINANCIERA CONSOLIDADO 2023 ANEXOS 91

Requisitos de la Ley 11/2018

GRI	Material para Dia	Página	Capítulo EINF
Cambio climático
Elementos significativos de las emisiones de gases de efecto invernadero generados como resultado de la actividad del Grupo, incluido el uso de bienes y servicios que produce	305-1	Sí (cambio climático)	59-61
	305-2	59-61	8.2.1. Emisiones 8.2.2. Riesgos climáticos
	305-3	59-61	8.2.1. Emisiones 8.2.2. Riesgos climáticos
	305-5	59-61	8.2.1. Emisiones 8.2.2. Riesgos climáticos
	305-6	59-61	8.2.1. Emisiones 8.2.2. Riesgos climáticos
Las medidas adoptadas para adaptarse a las consecuencias del cambio climático	3-3	Sí (cambio climático)	59; 61-62
Objetivos de reducción voluntaria a medio y largo plazo de las emisiones de gases de efecto invernadero y las medidas implementadas para este fin	3-3	Sí (cambio climático)	59; 61-62
Protección de la biodiversidad
Medidas adoptadas para preservar o restaurar la biodiversidad	3-3	Sí (Sostenibilidad de la materia prima)	52-53
Impactos causados por actividades u operaciones en áreas protegidas	304-2	Impactos directos no materiales; Impactos indirectos materiales (Sostenibilidad de la materia prima)	52-53
CUESTIONES SOCIALES Y DE EMPLEADOS
Empleo
Número total de empleados por género, edad, país y categoría profesional	2-7	Sí (Diversidad e inclusión)	35
	405-1	65	9.1. Composición y estructura del Consejo de Administración
Número total de empleados por tipo de contrato	2-7	Sí (Diversidad e inclusión)	36
Número promedio anual de contratos permanentes, contratos temporales, de tiempo completo y de medio tiempo por género, edad y categoría profesional	2-7	Sí (Diversidad e inclusión)	37
Número de despidos por género, edad y categoría profesional	401-1	Sí (Diversidad e inclusión)	37
Remuneración media y su evolución por género, edad y categoría profesional o valor equivalente	3-3	Sí (Desarrollo de los empleados y los equipos)	44
Brecha salarial, remuneración puestos de trabajo iguales	3-3	Sí (Diversidad e inclusión)	44
	405-2	44	6.1.4. Diversidad e inclusión
Remuneración media de los consejeros y directivos, incluyendo la retribución variable, dietas, indemnizaciones, el pago a los sistemas de previsión de ahorro a largo plazo y cualquier otra percepción desagregada por género	3-3	Sí (Aspecto Desarrollo de los empleados)	44;66
Implementación de políticas de desconexión de los empleados	3-3	Sí (Desarrollo de los empleados y los equipos)	44

ESTADO DE INFORMACIÓN NO FINANCIERA CONSOLIDADO 2023 ANEXOS 92

Requisitos de la Ley 11/2018

GRI	Material para Dia	Página	Capítulo EINF
Empleados con discapacidad	405-1	Sí (Diversidad e inclusión)	43
Organización del trabajo
Organización del tiempo de trabajo	3-3	Sí (Desarrollo de los empleados y los equipos)	38
Número de horas de absentismo	3-3	Sí (Desarrollo de los empleados y los equipos)	41
Medidas destinadas a facilitar el disfrute de la conciliación y fomentar el ejercicio corresponsable de estos por parte de ambos progenitores	3-3	Sí (Desarrollo de los empleados y los equipos)	37-39; 43-44
Seguridad y salud
Condiciones de seguridad y salud en el lugar de trabajo	3-3	Sí (Seguridad y salud)	40-41
	403-1	40-41	6.1.3. Salud y seguridad en el trabajo
Accidentes de trabajo, en particular su frecuencia y gravedad, desagregados por género	403-9	Sí (Seguridad y salud)	41

Requisitos de la Ley 11/2018

GRI Material para Dia	Página	Capítulo	EINF
Salud y seguridad en el trabajo	41	6.1.3. Salud y seguridad en el trabajo	Enfermedades profesionales, desagregadas por género 403-10
Relaciones sociales	37	6.1.1. Responsables con el empleo de calidad	Organización del diálogo social, incluidos los procedimientos para informar, consultar y negociar con el personal 3-3
Responsables con el empleo de calidad	37	6.1.1. Responsables con el empleo de calidad	Porcentaje de empleados cubiertos por un convenio colectivo, por país 2-30
Responsables con el empleo de calidad	37	6.1.1. Responsables con el empleo de calidad	Balance de los convenios colectivos, particularmente en el área de salud y seguridad en el trabajo 3-3
Responsables con el empleo de calidad	36	6.1. Capital humano	Mecanismos y procedimientos con los que cuenta la empresa para promover la implicación de los trabajadores en la gestión de la compañía, en términos de información, consulta y participación 2-29
Formación	39	6.1.2. Desarrollo del empleado	Políticas implementadas en el área de formación 3-3
Desarrollo del empleado	39	6.1.2. Desarrollo del empleado	Total de horas de capacitación por categoría profesional 404-2
Desarrollo del empleado	39	6.1.2. Desarrollo del empleado	Total de horas de capacitación por categoría profesional 404-1
Accesibilidad	42-43	6.1.4. Diversidad e inclusión	Accesibilidad universal para personas con discapacidad 3-3
Igualdad	42-44	6.1.4. Diversidad e inclusión	Medidas adoptadas para promover la igualdad de oportunidades y el trato de hombres y mujeres 3-3
Igualdad	42-44	6.1.4. Diversidad e inclusión	Planes de igualdad, medidas adoptadas para promover el empleo, protocolos contra el acoso sexual y de género 2-23
	42-44	6.1.4. Diversidad e inclusión	Planes de igualdad, medidas adoptadas para promover el empleo, protocolos contra el acoso sexual y de género 3-3
	42-43	6.1.4. Diversidad e inclusión	Medidas adoptadas para promover la integración y la accesibilidad universal de las personas con discapacidad 3-3
	42;44	6.1.4. Diversidad e inclusión	La política contra todo tipo de discriminación y, en su caso, de gestión de la diversidad 2-23
	42;44	6.1.4. Diversidad e inclusión	La política contra todo tipo de discriminación y, en su caso, de gestión de la diversidad 3-3
DERECHOS HUMANOS	53-54	7.2.2.2. Gestión de los Derechos Humanos	Aplicación de procedimientos de debida diligencia con respecto a los derechos humanos 2-26
	53-54	7.2.2.2. Gestión de los Derechos Humanos	Aplicación de procedimientos de debida diligencia con respecto a los derechos humanos 3-3
	53-54	7.2.2.2. Gestión de los Derechos Humanos	Aplicación de procedimientos de debida diligencia con respecto a los derechos humanos 414-2
	53-54	7.2.2.2. Gestión de los Derechos Humanos	Prevención de riesgos de violación de los derechos humanos y, si corresponde, medidas para mitigar, gestionar y abordar los posibles abusos cometidos 2-23
	53-54	7.2.2.2. Gestión de los Derechos Humanos	Prevención de riesgos de violación de los derechos humanos y, si corresponde, medidas para mitigar, gestionar y abordar los posibles abusos cometidos 2-26
	53-54	7.2.2.2. Gestión de los Derechos Humanos	Prevención de riesgos de violación de los derechos humanos y, si corresponde, medidas para mitigar, gestionar y abordar los posibles abusos cometidos 3-3
	53-54	7.2.2.2. Gestión de los Derechos Humanos	Prevención de riesgos de violación de los derechos humanos y, si corresponde, medidas para mitigar, gestionar y abordar los posibles abusos cometidos 414-2
	37; 69	6.1.1. Responsables con el empleo de calidad 9.2.2. Comité Ético	Casos de violaciones de derechos humanos denunciados 406-1
	37; 53;69	6.1.1. Responsables con el empleo de calidad 7.2.2.2. Gestión de los Derechos Humanos 9.2.2. Comité Ético	Promoción y cumplimiento de las disposiciones de los acuerdos centrales de la Organización Internacional del Trabajo relacionados con el respeto de la libertad de asociación y el derecho a la negociación colectiva 2-23
	37; 53;69	6.1.1. Responsables con el empleo de calidad 7.2.2.2. Gestión de los Derechos Humanos 9.2.2. Comité Ético	Promoción y cumplimiento de las disposiciones de los acuerdos centrales de la Organización Internacional del Trabajo relacionados con el respeto de la libertad de asociación y el derecho a la negociación colectiva 3-3
	42	6.1.4. Diversidad e inclusión	Eliminación de la discriminación laboral en el lugar de trabajo 2-23
	42	6.1.4. Diversidad e inclusión	Eliminación de la discriminación laboral en el lugar de trabajo 3-3
	37; 53;69	6.1.1. Responsables con el empleo de calidad 7.2.2.2. Gestión de los Derechos Humanos 9.2.2. Comité Ético	Eliminación del trabajo forzoso 2-23
	37; 53;69	6.1.1. Responsables con el empleo de calidad 7.2.2.2. Gestión de los Derechos Humanos 9.2.2. Comité Ético	Eliminación del trabajo forzoso 3-3
	53;69	7.2.2.2. Gestión de los Derechos Humanos 9.2.2. Comité Ético	Abolición del trabajo infantil 2-23
	53;69	7.2.2.2. Gestión de los Derechos Humanos 9.2.2. Comité Ético	Abolición del trabajo infantil 3-3
CORRUPCIÓN Y SOBORNO	69-71	9.2.2. Comité Ético 9.2.3. Auditoría interna	Medidas adoptadas para prevenir la corrupción y el soborno 2-23
	69-71	9.2.2. Comité Ético 9.2.3. Auditoría interna	Medidas adoptadas para prevenir la corrupción y el soborno 2-25
	69-71	9.2.2. Comité Ético 9.2.3. Auditoría interna	Medidas adoptadas para prevenir la corrupción y el soborno 2-26
	69-71	9.2.2. Comité Ético 9.2.3. Auditoría interna	Medidas adoptadas para prevenir la corrupción y el soborno 205-2
	69-71	9.2.2. Comité Ético 9.2.3. Auditoría interna	Medidas adoptadas para prevenir la corrupción y el soborno 205-3
	69-71	9.2.2. Comité Ético 9.2.3. Auditoría interna	Medidas para luchar contra el blanqueo de capitales 2-23
	69-71	9.2.2. Comité Ético 9.2.3. Auditoría interna	Medidas para luchar contra el blanqueo de capitales 2-26
	46	6.2.1. Apoyo a la comunidad	Aportaciones a fundaciones y entidades sin ánimo de lucro 201-1
	46	6.2.1. Apoyo a la comunidad	Aportaciones a fundaciones y entidades sin ánimo de lucro 3-3
SOCIEDAD	42;46; 49-50	6.1.4. Diversidad e inclusión 6.2.1. Apoyo a la comunidad 7.1. Los franquiciados, aliados en el despliegue de la estrategia de proximidad	Compromisos con el desarrollo sostenible
	42;46; 49-51	6.1.4. Diversidad e inclusión 6.2.1. Apoyo a la comunidad 7.1. Los franquiciados, aliados en el despliegue de la estrategia de proximidad	Impacto social de la actividad del Grupo en las poblaciones locales y en la región 3-3
	17-18;42;46; 49-50	4.1. Análisis de materialidad 6.1.4. Diversidad e inclusión 6.2.1. Apoyo a la comunidad 7.1. Los franquiciados, aliados en el despliegue de la estrategia de proximidad	Relaciones de la sociedad con los actores de la comunidad local y tipos de diálogo con estos 2-29
	17-18;42;46; 49-50	4.1. Análisis de materialidad 6.1.4. Diversidad e inclusión 6.2.1. Apoyo a la comunidad 7.1. Los franquiciados, aliados en el despliegue de la estrategia de proximidad	Relaciones de la sociedad con los actores de la comunidad local y tipos de diálogo con estos 3-3
	46	6.2.1. Apoyo a la comunidad	Actividades de asociación y patrocinio 2-28
	46	6.2.1. Apoyo a la comunidad	Actividades de asociación y patrocinio 3-3
Subcontratación y proveedores	53-54; 57	7.2.2.2. Gestión de los Derechos Humanos 8.1.2. Uso responsable de los recursos naturales	Inclusión en la política de compras de cuestiones sociales, de igualdad de género y ambientales; consideración en las relaciones con proveedores y subcontratistas de su responsabilidad social y ambiental 2-24
	53-54; 57	7.2.2.2. Gestión de los Derechos Humanos 8.1.2. Uso responsable de los recursos naturales	Inclusión en la política de compras de cuestiones sociales, de igualdad de género y ambientales; consideración en las relaciones con proveedores y subcontratistas de su responsabilidad social y ambiental 2-6
	53-54; 57	7.2.2.2. Gestión de los Derechos Humanos 8.1.2. Uso responsable de los recursos naturales	Inclusión en la política de compras de cuestiones sociales, de igualdad de género y ambientales; consideración en las relaciones con proveedores y subcontratistas de su responsabilidad social y ambiental 3-3
	30-33; 53-54	5.1. Comer mejor cada día 5.2. Seguridad alimentaria 5.3. Calidad nutricional de la marca Dia 7.2.2.2. Gestión de los Derechos Humanos	Sistemas de supervisión y auditorías y resultados de las mismas 2-24
	30-33; 53-54	5.1. Comer mejor cada día 5.2. Seguridad alimentaria 5.3. Calidad nutricional de la marca Dia 7.2.2.2. Gestión de los Derechos Humanos	Sistemas de supervisión y auditorías y resultados de las mismas 2-6
	30-33; 53-54	5.1. Comer mejor cada día 5.2. Seguridad alimentaria 5.3. Calidad nutricional de la marca Dia 7.2.2.2. Gestión de los Derechos Humanos	Sistemas de supervisión y auditorías y resultados de las mismas 3-3
Consumidores	32-33	5.2. Seguridad alimentaria 5.3. Calidad nutricional de la marca Dia	Medidas para la salud y seguridad de los consumidores 3-3
	29	5. Alimentación accesible y de calidad al alcance de todos	Sistemas de reclamación y quejas, y resolución 2-16
	29	5. Alimentación accesible y de calidad al alcance de todos	Sistemas de reclamación y quejas, y resolución 2-25
	29	5. Alimentación accesible y de calidad al alcance de todos	Sistemas de reclamación y quejas, y resolución 3-3
Información fiscal	47	6.2.2. Gobierno y gestión fiscal	Beneficios obtenidos por país 207-4
	47	6.2.2. Gobierno y gestión fiscal	Impuestos sobre beneficios pagados 207-4
	47	6.2.2. Gobierno y gestión fiscal	Subvenciones públicas recibidas 201-4

ESTADO DE INFORMACIÓN NO FINANCIERA CONSOLIDADO 2023 ANEXOS 95

Requisitos de la Ley 11/2018	GRI	Material para Dia	Página	Capítulo	EINF
INFORMACIÓN ADICIONAL		Otra información sobre el perfil del Grupo	8	2. Bases para la formulación del Estado de Información No Financiera	2-1
		Otra información sobre el perfil del Grupo	10-15	3.Grupo Dia: modelo de negocio y pilares estratégicos	2-6
Gobierno corporativo		Participación de las partes interesadas	65	9.1. Composición y estructura del Consejo de Administración	2-9
		Participación de las partes interesadas	17-18	4.1. Análisis de materialidad	2-29
Otra información sobre el perfil del informe			8	2. Bases para la formulación del Estado de Información No Financiera	2-2
			8	2. Bases para la formulación del Estado de Información No Financiera	2-3
			101	Anexo 4. Informe de verificación	2-5
TAXONOMÍA: respuesta a los requerimientos derivados del Reglamento 2020/852 de Taxonomía de la UE, siguiendo como criterio de reporte los reglamentos delegados que desarrollan en dicho reglamento.		Volumen de negocio elegible y alineado	76;81	10.2. Identificación de las actividades que se ajustan a la taxonomía (alineamiento) 10.4. Política contable	—
		CAPEX elegible y alineado	76;81	10.2. Identificación de las actividades que se ajustan a la taxonomía (alineamiento) 10.4. Política contable	—
		OPEX elegible y alineado	76;81	10.2. Identificación de las actividades que se ajustan a la taxonomía (alineamiento) 10.4. Política contable	—

Proporción del Volumen de Negocios procedente de actividades económicas elegibles y no elegibles según la Taxonomía, al año 2023

Actividades económicas	Códigos	Volumen de negocios (€, ó mil €, ó Mill. €)	Proporción del volumen de negocios, año 2023
			Mitigación del cambio climático
Garantías mínimas			Proporción del volumen de negocios que se ajusta a la taxonomía (A.1.) o elegible según la taxonomía (A.2), año 2022
Categoría actividad facilitadora			Categoría actividad de transición
A. ACTIVIDADES ELEGIBLES SEGÚN LA TAXONOMÍA
A.1. Actividades medioambientalmente sostenibles (que se ajustan a la taxonomía)
Volumen de negocios de actividades medioambientalmente sostenibles (que se ajustan a la taxonomía) (A.1)		0	0%
De las cuales: facilitadoras	F	0	0%
De las cuales: de transición	T	0	0%
A.2. Actividades elegibles según la taxonomía pero no medioambientalmente sostenibles (actividades que no se ajustan a la taxonomía
Volumen de negocios de actividades elegibles según la taxonomía pero no medioambientalmente sostenibles (actividades que no se ajustan a la taxonomía) (A.2)		0	0%
A. Volumen de negocios de actividades elegibles según la taxonomía (A.1+A.2)		0	0%
B. ACTIVIDADES NO ELEGIBLES SEGÚN LA TAXONOMÍA
Volumen de negocios de actividades no elegibles según la taxonomía (B)		6.762.201,00	100 %
TOTAL			100%

ESTADO DE INFORMACIÓN NO FINANCIERA CONSOLIDADO 2023 ANEXOS 97

27 Están incluidos los importes de Portugal y Clarel que figuran en actividades discontinuadas

Proporción del CapEx procedente de actividades económicas elegibles y no elegibles según la Taxonomía, al año 2023

| Actividades económicas | Códigos | CapEx (€) | Proporción de las CapEx, año 2023 |
| :--- | :--- | :--- | :--- | :--- | :--- | :--- | :--- | :--- | :--- | :--- | :--- | :--- | :--- | :--- |
| | | | Mitigación del cambio climático | Adaptación al cambio climático | Agua | Contaminación | Economía circular | Biodiversidad | Mitigación del cambio climático | Adaptación al cambio climático | Agua | Contaminación | Economía circular | Biodiversidad |
| Ejercicio financiero 2023 | Año | | Criterios de contribución sustancial | Criterios de ausencia de perjuicio significativo ("No causa un perjuicio significativo"). | | | | | | | | | | |
| | | | Proporción de las CapEx que se ajusta a la taxonomía (A.1.) o elegible según la taxonomía (A.2), año 2022 | | | | | | | | | | | |
| Categoría actividad facilitadora | | | Categoría actividad de transición | | | | | | | | | | | |
| A. ACTIVIDADES ELEGIBLES SEGÚN LA TAXONOMÍA | | | | | | | | | | | | | | |
| A.1. Actividades medioambientalmente sostenibles (que se ajustan a la taxonomía) | | | | | | | | | | | | | | |
| 7.5. Instalación, mantenimiento y reparación de instrumentos y dispositivos para medir, regular y controlar la eficiencia energética de los edificios | CCM 7.5 | 514131 | 0,14 % | S | EL | N/EL | N/EL | N/EL | S | S | S | S | S | S |
| 7.7. Adquisición y propiedad de edificios | CCM 7.7 | 323,117 | 0,09 % | S | EL | N/EL | N/EL | N/EL | S | S | S | S | S | S |
| CapEx de actividades medioambientalmente sostenibles (que se ajustan a la taxonomía) (A.1) | | 837.248 | 0,22 % | 0,22 % | 0% | 0% | 0% | 0% | 0% | - | - | - | - | - |
| De las cuales: facilitadoras | F | 514.131 | 61,41 % | 61,41 % | 0% | 0% | 0% | 0% | 0% | S | S | S | S | S |
| De las cuales: de transición | T | - | 0% | 0% | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| A.2. Actividades elegibles según la taxonomía pero no medioambientalmente sostenibles (actividades que no se ajustan a la taxonomía) | | | | | | | | | | | | | | |
| 6.5. Transporte por motocicletas, turismos y vehículos comerciales ligeros | CCM 6.5/ CCA6.5 | 2.802.650 | 0,74 % | EL | EL | N/EL | N/EL | N/EL | 0% | | | | | |
| 7.2. Renovación de edificios existentes | CCM 7.2./ CCA 7.2/CE 3.2. | 39.567.523 | 10,43 % | EL | EL | N/EL | EL | N/EL | 21,6% | | | | | |
| 7.3. Instalación, mantenimiento y reparación de equipos de eficiencia energética | CCM 7.3/ CCA 7.3 | 15.922.559 | 4,20 % | EL | EL | N/EL | N/EL | N/EL | 1,2% | | | | | |
| CapEx de actividades elegibles según la taxonomía pero no medioambientalmente sostenibles (actividades que no se ajustan a la taxonomía) (A.2) | | 58.292.731 | 15,36 % | 15,36 % | 0% | 0% | 0% | 0% | 22,9% | | | | | |
| A. CapEx de actividades elegibles según la taxonomía (A.1+A.2) | | 59.129.979 | 15,58 % | 15,58 % | 0% | 0% | 0% | 0% | 22,9 % | | | | | |
| B. ACTIVIDADES NO ELEGIBLES SEGÚN LA TAXONOMÍA | | | | | | | | | | | | | | |
| CapEx de actividades no elegibles según la taxonomía (B) | | 320.396.895 | 84,42 % | | | | | | | | | | | |
| TOTAL | | 379.526.873 | 100% | | | | | | | | | | | |

ESTADO DE INFORMACIÓN NO FINANCIERA CONSOLIDADO 2023 ANEXOS 98

28 Están incluidos los importes de las actividades en Portugal y Clarel, que figuran como actividades discontinuadas.

Proporción de las CapEx/CapEx totales que se ajusta a la Taxonomía por objetivo elegible según la taxonomía por objetivo

• Mitigación del Cambio Climático (CCM): 0,22 %
• Adaptación al Cambio Climático (CCA): — %
• Protección de los recursos Hídricos y Marinos (WTR): — %
• Economía Circular (CE): — %
• Prevención y Control de la Contaminación (PPC): — %
• Biodiversidad (BIO): — %

ESTADO DE INFORMACIÓN NO FINANCIERA CONSOLIDADO 2023 ANEXOS 99

Proporción del OpEx procedente de actividades económicas elegibles y no elegibles según la Taxonomía, al año 2023

| Actividades económicas | Códigos | OpEx | Proporción de los OpEx, año 2023 |
| :--- | :--- | :--- | :--- | :--- | :--- | :--- | :--- | :--- | :--- | :--- | :--- | :--- | :--- | :--- |
| | | | Mitigación del cambio climático | Adaptación al cambio climático | Agua | Contaminación | Economía circular | Biodiversidad | Mitigación del cambio climático | Adaptación al cambio climático | Agua | Contaminación | Economía circular | Biodiversidad |
| Ejercicio financiero 2022 | Año | | Criterios de contribución sustancial | Criterios de ausencia de perjuicio significativo ("No causa un perjuicio significativo"). | | | | | | | | | | |
| | | | Proporción de los OpEx que se ajusta a la taxonomía (A.1.) o elegible según la taxonomía (A.2), año 2022 | | | | | | | | | | | |
| Categoría actividad facilitadora | | | Categoría actividad de transición | | | | | | | | | | | |
| A. ACTIVIDADES ELEGIBLES SEGÚN LA TAXONOMÍA | | | | | | | | | | | | | | |
| A.1. Actividades medioambientalmente sostenibles (que se ajustan a la taxonomía) | | | | | | | | | | | | | | |
| OpEx de actividades medioambientalmente sostenibles (que se ajustan a la taxonomía) (A.1) | | 0 | 0% | 0% | 0% | 0% | 0% | 0% | 0% | - | - | - | - | - |
| De las cuales: facilitadoras | F | 0 | 0% | 0% | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| De las cuales: de transición | T | 0 | 0% | 0% | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| A.2. Actividades elegibles según la taxonomía pero no medioambientalmente sostenibles (actividades que no se ajustan a la taxonomía | | | | | | | | | | | | | | |
| 6.5. Transporte por motocicletas, turismos y vehículos comerciales ligeros | CCM 6.5/ CCA 6.5 | 1.498.313,00 | 1,00 % | EL | EL | N/EL | N/EL | N/EL | 0,70% | | | | | |
| 7.3. Instalación, mantenimiento y reparación de equipos de eficiencia energética | CCM 7.3/ CCA 7.3 | 145,936 | 0,10 % | EL | EL | N/EL | N/EL | N/EL | 0% | | | | | |
| OpEx de actividades elegibles según la taxonomía pero no medioambientalmente sostenibles (actividades que no se ajustan a la taxonomía) (A.2) | | 1.644.249 | 1,10 % | 0,73 % | 0,0% | 0,0% | 0,0% | 0,0% | 0,0% | 38,0% | | | | |
| A. OpEx de actividades elegibles según la taxonomía (A.1+A.2) | | 1.644.249 | 1,10 % | 0,73 % | 0,0% | 0,0% | 0,0% | 0,0% | 0,0% | 38,0% | | | | |
| B. ACTIVIDADES NO ELEGIBLES SEGÚN LA TAXONOMÍA | | | | | | | | | | | | | | |
| OpEx de actividades no elegibles según la taxonomía (B) | | 147.725.751 | 98,90 % | | | | | | | | | | | |
| TOTAL | | 149.370.000,00 | 100% | | | | | | | | | | | |

ESTADO DE INFORMACIÓN NO FINANCIERA CONSOLIDADO 2023 ANEXOS 100

29 Están incluidos los importes de Portugal y Clarel que figuran como actividades discontinuadas

Proporción de las OpEx/OpEx totales que se ajusta a la Taxonomía por objetivo elegible según la taxonomía por objetivo

• Mitigación del Cambio Climático (CCM): — %
• Adaptación al Cambio Climático (CCA): — %
• Protección de los recursos Hídricos y Marinos (WTR): — %
• Economía Circular (CE): — %
• Prevención y Control de la Contaminación (PPC): — %
• Biodiversidad (BIO): — %

Actividades relacionadas con la energía nuclear y con el gas fósil

Fila	Actividades relacionadas con la energía nuclear
1	La empresa lleva a cabo, financia o tiene exposiciones a la investigación, el desarrollo, la demostración y la implantación de instalaciones innovadoras de generación de electricidad que producen energía a partir de procesos nucleares con un mínimo de residuos del ciclo de combustible.
2	La empresa lleva a cabo, financia o tiene exposiciones a la construcción y la explotación segura de nuevas instalaciones nucleares para producir electricidad o calor de proceso, incluido para fines de calefacción urbana o procesos industriales como la producción de hidrógeno, así como sus mejoras de seguridad, utilizando las mejores tecnologías disponibles.
3	La empresa lleva a cabo, financia o tiene exposiciones a la explotación segura de instalaciones nucleares existentes que producen electricidad o calor de proceso, incluido para fines de calefacción urbana o procesos industriales como la producción de hidrógeno a partir de energía nuclear, así como sus mejoras de seguridad.

Fila	Actividades relacionadas con el gas fósil
4	La empresa lleva a cabo, financia o tiene exposiciones a la construcción o explotación de instalaciones de generación de electricidad que producen electricidad a partir de combustibles fósiles gaseosos.
5	La empresa lleva a cabo, financia o tiene exposiciones a la construcción, la renovación y la explotación de instalaciones de generación combinada de calor/frío y electricidad que utilicen combustibles fósiles gaseosos.
6	La empresa lleva a cabo, financia o tiene exposiciones a la construcción, la renovación y la explotación de instalaciones de generación de calor que producen calor/frío a partir de combustibles fósiles gaseosos.

ESTADO DE INFORMACIÓN NO FINANCIERA CONSOLIDADO 2023 ANEXOS 101

ANEXO 4. Informe de verificación

ESTADO DE INFORMACIÓN NO FINANCIERA CONSOLIDADO 2023 ANEXOS 102