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DGP Co.,Ltd. — Audit Report / Information 2020
Mar 23, 2021
15775_rns_2021-03-23_f1a867fe-2215-4f28-ae55-f301e919af43.html
Audit Report / Information
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감사보고서 3.8 대한그린파워 00260091 100000000000 20210330 1101111384075 100 62834 30766 3845 59 Y Y N Y N A Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon 일반-정정신고(보고) 정 정 신 고 (보고)
| 2021년 3월 23일 |
1. 정정대상 공시서류 : 감사보고서
2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2021년 3월 22일
3. 정정사유 : 기재오류
4. 정정사항
| 항 목 | 정정전 | 정정후 |
|---|---|---|
| 독립된 감사인의 내부회계관리제도검토보고서 | ABC주식회사 | 대한그린파워 주식회사 |
&cr
대한그린파워 주식회사&cr(구, 주식회사 케이알피앤이)
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 24 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
&cr&cr&cr
삼덕회계법인
목 차
| I. 독립된 감사인의 감사보고서 ······················· | 1 |
| II. 재무제표································ | 7 |
| 1. 재무상태표······························ | 8 |
| 2. 포괄손익계산서···························· | 10 |
| 3. 자본변동표······························ | 11 |
| 4. 현금흐름표······························ | 12 |
| 5. 주석································· | 14 |
| III. 내부회계관리제도 검토의견······················· | 116 |
| 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도검토보고서·············· | 117 |
| 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서··············· | 119 |
| IV. 외부감사 실시내용··························· | 120 |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 대한그린파워 주식회사(구, 주식회사 케이알피앤이) | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견 &cr&cr 우리는 대한그린파워 주식회사의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표 는 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr 우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2020년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
계속기업 관련 중요한 불확실성
재무제표의 주석 37에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 주석 37은 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 순손실 20,469백만원이 발생하였고, 재무제표일 현재로 기업의 유동부채가 유동자산보다 15,526백만원만큼 더 많음을 나타내고 있습니다. 이러한 상황은 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 우리의 의견은 이 사항으로부터 영향을 받지 아니합니다.
&cr 강조사항 &cr
감사의견에 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.&cr&cr(1) 사업결합&cr주석 38에서 설명하고 있는 바와 같이, 회사는 신재생에너지 사업 진출을 위하여 2020년 7월 15일 이사회 결의에 의거 2020년 9월 29일을 합병기일로 하여 대한발전기술㈜를 흡수합병하였습니다.&cr&cr(2) 후속사건&cr주석 39에서 설명하고 있는 바와 같이, 회사는 2021년 1월 28일 신재생사업 다각화 등의 목적으로 ㈜아스크스토리디에스 가 발행한 기명식 무보증 사모 전환사채를 35억원에 취득하였습니다.&cr&cr 핵심감사사항
&cr핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. 우리는 계속기업 관련 중요한 불확실성 단락에 기술된 사항에 추가하여, 아래에 기술된 사항을 이 감사보고서에서 커뮤니케이션할 핵심감사사항으로 결정하였습니다.
유형 및 무형자산의 손상평가
핵심감사사항으로 결정된 이유
&cr재무제표에 대한 주석 2에서 기술한 바와 같이, 회사는 매 보고기간말마다 자산 손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토합니다. 현금창출단위에 대한 손상 징후가 있는 경우, 회사는 현금창출단위의 회수가능액과 장부금액을 비교하여 각 개별 평가 항목에 배분된 금액의 손상차손의 반영여부를 결정합니다. 회사는 당기에 사업환경의 변화로 인하여 바이오중유 사업부문의 매출이 급격히 감소하였으며, 전기이전부터 회사의조업도가 정상조업도 이하로 감소하고 있음을 고려하여, 바이오중유 사업부문 현금창출단위에 손상 징후가 존재한다고 판단하였습니다.
&cr경영진은 현금창출단위의 장부금액과 할인된 현금흐름예측에 근거한 사용가치, 감정평가법인의 유형자산 감정평가서 등을 이용하여 회사 자산에 대한 손상 평가를 수행하였습니다. 바이오중유 사업부문에 대한 회수가능액을 산정하기 위하여 경영진이 사용한 가정의 복잡성과 유의적인 판단의 필요성 및 관련 자산의 장부금액의 중요성을 고려하여, 우리는 유형 및 무형자산의 손상 평가를 핵심감사사항으로 식별하였습니다.
핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법
&cr우리는 손상징후가 존재하는 유형 및 무형자산의 회수가능성 평가와 관련하여 다음의 감사절차를 수행하였습니다.
ㆍ 회사의 사업 및 손상검사와 관련된 프로세스에 대한 이해
ㆍ 손상 징후의 존재여부에 대한 경영진의 평가 검토
ㆍ 회사가 사용한 회수가능액 평가방법론의 적정성 검토
ㆍ 회수가능액 평가를 위해 회사가 활용한 외부전문가의 자격, 객관성 및 적격성 평가
ㆍ 외부전문가의 회수가능액 평가보고서에 대한 질문과 검토
&cr 기타사항&cr &cr회사의 2019년 12월 31일로 종료된 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2020년 3월 19일자 감사보고서에는 해당 재무제표에 대하여 적정의견이 표명되었습니다.&cr
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr
· 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 박우나 입니다.
| 서울특별시 종로구 우정국로 48 |
| 삼 덕 회 계 법 인 |
| 대표이사 공인회계사 이 용 모 |
| 2021년 3월 22 일 |
&cr&cr
이 감사보고서는 감사보고 서 일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
&cr
대한그린파워 주식회사&cr(구, 주식회사 케이알피앤이)
&cr&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 24 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 23 기 | |
| 2019년 01월 01일 | 부터 |
| 2019년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 대한그린파워 주식회사 대표이사 박근식 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 전라남도 영광군 영광읍 그린테크로 23 |
| (전 화) | 070-4716-5300 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 24 (당)기말 2020년 12월 31일 현재 | |
| 제 23 (전)기말 2019년 12월 31일 현재 | |
| 대한그린파워 주식회사(구, 주식회사 케이알피앤이) | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제24(당)기말 | 제23(전)기말 |
|---|---|---|---|
| 자 산 | |||
| I. 유동자산 | 15,070,929,608 | 8,213,182,950 | |
| 현금및현금성자산 | 3,4,5,32 | 4,867,706,535 | 518,634,028 |
| 매출채권 | 3,4,6,35 | 4,759,936,283 | - |
| 단기기타채권 | 3,4,6,35 | 431,068,339 | 3,023,522,021 |
| 단기기타금융자산 | 3,4,7,32 | 4,723,000,000 | 1,367,000,000 |
| 재고자산 | 8 | 213,963,337 | 853,062,921 |
| 당기법인세자산 | 14,789,249 | 57,083,336 | |
| 기타유동자산 | 9 | 60,465,865 | 2,393,880,644 |
| II. 비유동자산 | 47,762,578,454 | 30,777,681,219 | |
| 장기기타금융자산 | 3,4,7,32 | 19,344,299,193 | 4,838,820,245 |
| 종속기업투자주식 | 10 | 8,650,000,000 | 1,650,000,000 |
| 관계기업투자주식 | 10 | 5,300,000,000 | - |
| 투자부동산 | 11 | 10,026,634,268 | - |
| 유형자산 | 12 | 4,030,765,104 | 22,272,580,995 |
| 사용권자산 | 14 | 339,483,773 | 505,897,705 |
| 무형자산 | 13 | 71,396,116 | 1,510,382,274 |
| 자 산 총 계 | 62,833,508,062 | 38,990,864,169 | |
| 부 채 | |||
| I. 유동부채 | 30,596,711,760 | 16,401,033,879 | |
| 매입채무 | 3,4,15,35 | 14,692,298 | 129,449,195 |
| 단기기타채무 | 3,4,15,35 | 794,296,224 | 1,258,996,404 |
| 단기차입금 | 3,4,16,35 | - | 2,025,591,180 |
| 유동성전환사채 | 3,4,17,35 | 29,363,534,405 | 12,151,318,154 |
| 유동성리스부채 | 3,4,14,35 | 235,506,496 | 234,754,096 |
| 당기법인세부채 | 79,508,817 | - | |
| 충당부채 | - | 567,348,860 | |
| 기타유동부채 | 18 | 109,173,520 | 33,575,990 |
| II. 비유동부채 | 169,411,130 | 707,890,835 | |
| 장기기타채무 | 3,4,15,35 | 50,000,000 | 428,330,141 |
| 리스부채 | 3,4,14,35 | 119,411,130 | 279,560,694 |
| 부 채 총 계 | 30,766,122,890 | 17,108,924,714 | |
| 자 본 | |||
| I. 자본금 | 19 | 15,328,703,500 | 11,706,770,300 |
| II. 자본잉여금 | 19 | 67,798,045,444 | 40,069,187,603 |
| III. 기타자본 | 20 | 2,271,703,932 | 1,054,520,836 |
| VI. 기타포괄손익누계액 | 21 | (2,335,808,783) | (422,700,056) |
| V. 이익잉여금(결손금) | 22 | (50,995,258,921) | (30,525,839,228) |
| 자 본 총 계 | 32,067,385,172 | 21,881,939,455 | |
| 부채및자본총계 | 62,833,508,062 | 38,990,864,169 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다"
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 24 (당)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 23 (전)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 대한그린파워 주식회사(구, 주식회사 케이알피앤이) | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제24(당)기 | 제23(전)기 |
|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 23,33 | 3,845,121,170 | 13,795,480,082 |
| II. 매출원가 | 23,28 | 6,882,499,922 | 17,042,758,004 |
| III. 매출총이익(손실) | (3,037,378,752) | (3,247,277,922) | |
| 판매비와관리비 | 24,28 | 3,250,887,425 | 4,864,384,542 |
| IV.영업이익(손실) | (6,288,266,177) | (8,111,662,464) | |
| 기타수익 | 25 | 745,243,214 | 79,511,354 |
| 기타비용 | 25 | 12,011,203,148 | 810,903,407 |
| 기타의대손상각비 | 2,142,905,684 | 791,328,858 | |
| 금융수익 | 26 | 556,015,332 | 489,897,552 |
| 금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익 | 384,646,799 | 192,126,058 | |
| 금융수익-기타 | 171,368,533 | 297,771,494 | |
| 금융비용 | 26 | 1,322,577,852 | 1,562,251,765 |
| V. 법인세비용차감전순이익(손실) | (20,463,694,315) | (10,706,737,588) | |
| VI. 법인세비용 | 27 | 5,725,378 | 86,097,612 |
| VII. 계속사업순이익(손실) | (20,469,419,693) | (10,792,835,200) | |
| VIII. 중단사업손익 | 34 | - | (130,320,383) |
| IX. 당기순이익(손실) | (20,469,419,693) | (10,923,155,583) | |
| X. 기타포괄손익 | (1,913,108,727) | (19,298,720) | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 | 10,21 | (1,913,108,727) | (19,298,720) |
| XI. 총포괄손익 | (22,382,528,420) | (10,942,454,303) | |
| XII. 주당손익 | 29 | ||
| 기본주당및희석주당순이익(손실) | (153) | (200) | |
| 계속사업주당순이익(손실) | (153) | (198) |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다"
| 자 본 변 동 표 |
| 제 24 (당)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 |
| 제 23 (전)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 |
| 대한그린파워 주식회사(구, 주식회사 케이알피앤이) | (단위: 원) |
| 구 분 | 주석 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본 | 기타포괄&cr손익누계액 | 이익잉여금&cr(결손금) | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2019.01.01(전기초) | 9,227,230,600 | 24,915,162,117 | 967,878,924 | (403,401,336) | (19,601,540,242) | 15,105,330,063 | |
| 회계변경누적효과 | - | - | - | - | (1,143,403) | (1,143,403) | |
| 2019.01.01(재작성) | 9,227,230,600 | 24,915,162,117 | 967,878,924 | (403,401,336) | (19,602,683,645) | 15,104,186,660 | |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | (10,923,155,583) | (10,923,155,583) | |
| 기타포괄손익 | |||||||
| 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 | - | - | - | (19,298,720) | - | (19,298,720) | |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래: | |||||||
| 유상증자 | 2,177,735,000 | 15,114,476,090 | - | - | - | 17,292,211,090 | |
| 전환사채의 발행 | - | - | 244,787,422 | - | - | 244,787,422 | |
| 전환사채의 전환 | 30,000,000 | 311,354,096 | (21,164,816) | - | - | 320,189,280 | |
| 전환우선주의 전환 | 271,804,700 | (271,804,700) | - | - | - | - | |
| 전환권의 매입 | - | - | (163,583,641) | - | - | (163,583,641) | |
| 주식보상비용의 인식 | - | - | 26,602,947 | - | - | 26,602,947 | |
| 2019.12.31(전기말) | 11,706,770,300 | 40,069,187,603 | 1,054,520,836 | (422,700,056) | (30,525,839,228) | 21,881,939,455 | |
| 2020.01.01(당기초) | 11,706,770,300 | 40,069,187,603 | 1,054,520,836 | (422,700,056) | (30,525,839,228) | 21,881,939,455 | |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | (20,469,419,693) | (20,469,419,693) | |
| 기타포괄손익 | |||||||
| 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 | - | - | - | (1,913,108,727) | - | (1,913,108,727) | |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래: | |||||||
| 유상증자 | 1,376,702,800 | 11,616,718,634 | - | - | - | 12,993,421,434 | |
| 합병으로 인한 신주발행 | 336,017,100 | 3,040,954,755 | - | - | - | 3,376,971,855 | |
| 전환사채의 발행 | - | - | 1,419,771,742 | - | - | 1,419,771,742 | |
| 전환사채의 전환 | 1,841,945,500 | 13,014,305,155 | (7,699,080) | - | - | 14,848,551,575 | |
| 전환사채의 상환 | - | - | (70,742,469) | - | - | (70,742,469) | |
| 전환우선주의 전환 | 67,267,800 | (67,267,800) | - | - | - | - | |
| 주식매입선택권의 상실 | - | 124,147,097 | (124,147,097) | - | - | - | |
| 2020.12.31(당기말) | 15,328,703,500 | 67,798,045,444 | 2,271,703,932 | (2,335,808,783) | (50,995,258,921) | 32,067,385,172 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다"
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 24 (당)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 23 (전)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 대한그린파워 주식회사(구, 주식회사 케이알피앤이) | (단위: 원) |
| 구 분 | 주석 | 제24(당)기 | 제23(전)기 |
|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (5,048,869,871) | (8,178,296,527) | |
| 1. 영업에서 창출된 현금 | (4,518,790,119) | (7,514,901,187) | |
| 가. 당기순이익(손실) | (20,469,419,693) | (10,923,155,583) | |
| 나. 당기순이익(손실)에 대한 조정 | 30 | 17,868,885,523 | 3,515,900,804 |
| 다. 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 | 30 | (1,918,255,949) | (107,646,408) |
| 2. 이자의 수취 | 62,189,434 | 206,978,303 | |
| 3. 이자의 지급 | (634,563,273) | (830,962,654) | |
| 4. 법인세의 환급(납부) | 42,294,087 | (39,410,989) | |
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (34,138,982,244) | (14,027,611,686) | |
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 9,202,219,174 | 7,931,857,640 | |
| 단기대여금의 회수 | 1,442,000,000 | 1,674,331,440 | |
| 장기대여금의 회수 | 600,000 | - | |
| 단기금융상품의 감소 | - | 670,560,000 | |
| 장기금융상품의 감소 | 2,500,000 | - | |
| 종속기업투자주식의 처분 | - | 5,215,750,000 | |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산의 처분 | 7,650,000,000 | - | |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 처분 | - | 235,006,200 | |
| 합병에 따른 현금의 순증가 | 11,195,174 | - | |
| 임차보증금의 감소 | 89,000,000 | 124,000,000 | |
| 기타보증금의 감소 | 6,924,000 | 12,210,000 | |
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (43,341,201,418) | (21,959,469,326) | |
| 단기대여금의 대여 | 2,618,000,000 | 2,410,000,000 | |
| 장기대여금의 대여 | - | 3,754,945 | |
| 단기금융상품의 증가 | - | 670,560,000 | |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산의 취득 | 26,150,000,000 | - | |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 취득 | 37,500,000 | 2,400,000,000 | |
| 종속기업투자주식의 취득 | 8,000,000,000 | - | |
| 관계기업투자주식의 취득 | 5,300,000,000 | - | |
| 유형자산의 취득 | 1,204,701,418 | 16,249,434,381 | |
| 무형자산의 취득 | - | 2,700,000 | |
| 임차보증금의 증가 | 30,500,000 | 216,800,000 | |
| 기타보증금의 증가 | 500,000 | 6,220,000 | |
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 43,536,923,502 | 22,690,354,423 | |
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 59,551,455,577 | 46,141,419,650 | |
| 단기차입금의 차입 | 4,777,234,143 | 3,849,208,560 | |
| 유상증자 | 12,993,421,434 | 17,292,211,090 | |
| 전환사채의 발행 | 41,730,800,000 | 25,000,000,000 | |
| 임대보증금의 증가 | 50,000,000 | - | |
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (16,014,532,075) | (23,451,065,227) | |
| 단기차입금의 상환 | 6,957,825,323 | 4,300,582,455 | |
| 전환우선주의 전환 | 17,598,380 | - | |
| 전환사채의 전환 | 1,462,186 | - | |
| 전환사채의 상환 | 8,717,380,305 | 18,983,302,808 | |
| 리스부채의 상환 | 320,265,881 | 167,179,964 | |
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소) | 4,349,071,387 | 484,446,210 | |
| Ⅴ. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 1,120 | (2,718) | |
| Ⅵ. 기초 현금및현금성자산 | 518,634,028 | 34,190,536 | |
| Ⅶ. 기말 현금및현금성자산 | 4,867,706,535 | 518,634,028 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다"주석
| 제 24 (당)기말 2020년 12월 31일 현재 |
| 제 23 (전)기말 2019년 12월 31일 현재 |
| 대한그린파워 주식회사(구, 주식회사 케이알피앤이) |
1. 일반사항&cr &cr (1) 회사의 개요 &cr&cr대한그린파워 주식회사(이하 "회사")는 1997년 2월에 설립되 어 바이오중유 의 제조 및 판매와 신재생에너지(풍력 및 태양광발전) 사업을 영위하고 있습니다. 본사는 전라남도 영광군에 위치하고 있으며, 경상남도 함안군에 제조시설을 보유하고 있습니다. 한편, 회사는 2020년 7월 16일 상호를 주식회사 케이알피앤이에서 대한그린파워 주식회사로 변경하였습니다.&cr&cr 회사는 수차례의 유ㆍ무상증자 및 전환사채의 전환, 신주인수권의 행사 등의 자본거래를 통해 자본금을 증가시켜 왔으며, 당기말 현재 자본금 은 15,328,704천원 (주당 액면가액 100원)입니다. 회사는 2002년 9월 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 보고기간말 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 주)
| 주주명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 주식수 | 지분율 | 주식수 | 지분율 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 디케이알파트너스제1호사모투자합자회사 | - | - | 23,693,931 | 20.24% |
| ㈜코르몬파트너스 | 27,120,902 | 17.69% | 16,875,000 | 14.41% |
| ㈜대한그린에너지 | 5,238,138 | 3.42% | - | - |
| 박근식 | 3,110,467 | 2.03% | - | - |
| ㈜와이케이 | 13,106,079 | 8.55% | - | - |
| ㈜유피티파트너스 | 7,718,365 | 5.04% | 11,026,236 | 9.42% |
| 기타주주 | 96,993,084 | 63.27% | 65,472,536 | 55.93% |
| 합계 | 153,287,035 | 100.00% | 117,067,703 | 100.00% |
(2) 최근 경영환경의 중요한 변화&cr &cr회사는 당기에 신재생에너지(풍력 및 태양광발전)사업에 진출하였습니다. 이와 관련하여 ㈜대한그린에너지 종속기업으로 풍력유지보수 전문업체인 대한발전기술㈜을 2020년 9월 29일을 합병기일로 흡수합병하였으며, ㈜대한그린에너지 등과 풍력 및 태양광 발전설비의 유지보수계약을 체결하였습니다.&cr &cr 한편, 회사는 2020년 11월 9일 본점소재지를 성 남시 분당구에서 전라남도 영광군 영광읍으로 이전하였으며, 2020년 7월 17일 이사회에서 대표이사를 신동희에서 박근식으로 변경하였습니다.&cr
2. 중요한 회계정책&cr&cr 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다 . &cr &cr재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. &cr
(1) 회계정책의 변경과 공시&cr &cr1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr&cr 회사가 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. &cr
(가) 기업회계기준서 제1103호'사업결합' (개정) - 사업의 정의&cr
개정 기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다. 취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr
(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) - 중요성의 정의&cr
개정 기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다 . 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은없습니다.
&cr (다) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' (개정) - 이자율지표 개혁
개정 기준서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용하도록 하고 있습니다. 예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니 다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr
2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - COVID-19 관련 임차료 할인 등
실무적 간편법으로, 리스이용자는 COVID-19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 충족하여야 하며,실무적 간편법을 선택 한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
(나) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 &cr
식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
(다) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액&cr
개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.&cr
(라) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가&cr
개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
(마) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 &cr
부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.&cr
(바) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선
&cr기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.&cr
(2) 재무제표 작성기준&cr &cr 1) 회계기준&cr&cr재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. &cr &cr 2) 측정기준&cr&cr재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. &cr&cr3) 기능통화와 표시통화&cr&cr재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. &cr
(3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 &cr &cr 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표 '에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업 의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법 으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업 으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
(4) 외화환산&cr&cr기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. &cr&cr화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, &cr일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.&cr&cr비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. &cr
(5) 현금및현금성자산&cr&cr회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. &cr
(6) 금융상품&cr &cr 1) 금융자산&cr&cr금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.&cr&cr금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. &cr&cr(가) 당기손익-공정가치측정금융자산&cr&cr금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.&cr
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
&cr(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr
채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.
&cr(다) 상각후원가측정금융자산&cr&cr사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. &cr&cr(라) 금융자산의 제거&cr&cr금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. &cr &cr2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실&cr&cr당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.
| 구 분 | 손실충당금 | |
|---|---|---|
| Stage 1 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) | 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 2 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 | 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 3 | 신용이 손상된 경우 |
(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음&cr&cr최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. &cr&cr한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. &cr
기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.&cr
3) 금융부채&cr&cr금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.&cr&cr(가) 당기손익-공정가치측정부채&cr&cr당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채&cr&cr당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. &cr&cr금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. &cr&cr금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.&cr&cr(다) 금융부채의 제거&cr&cr금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr4) 금융자산과 금융부채의 상계&cr&cr회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. &cr&cr5) 부채와 자본의 분류&cr&cr채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.&cr
(7) 재고자산&cr&cr 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 월총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. &cr&cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. &cr&cr재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. &cr&cr (8) 투자부동산&cr&cr 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. &cr &cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추 정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr 부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.&cr &cr 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식 ( 판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식 ) 하고 있습니다. &cr &cr (9) 유형자산&cr&cr 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. &cr&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. &cr
| 구 분 | 내 용 연 수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 건 물 | 40년 | 정액법 |
| 구축물 | 40년 | 정액법 |
| 기계장치 | 10년 | 정액법 |
| 차량운반구 | 5년 | 정액법 |
| 기타유형자산 | 5~10년 | 정액법 |
&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. &cr&cr유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr(10) 무형자산&cr&cr회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. &cr
1) 개별취득&cr&cr개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. &cr
2) 영업권&cr&cr사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. &cr&cr3) 사업결합으로 인한 취득&cr&cr사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. &cr&cr4) 내부적으로 창출한 무형자산&cr&cr연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. &cr&cr5) 내용연수 및 상각&cr&cr 내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으 로 배 분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. &cr
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. &cr
| 구 분 | 내 용 연 수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 영업권 | 비한정 | - |
| 산업재산권 | 20년 | 정액법 |
| 소프트웨어 | 5년 | 정액법 |
&cr6) 무형자산의 제거&cr&cr무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. &cr&cr (11) 차입원가&cr&cr회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. &cr&cr적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. &cr&cr (12) 정부보조금&cr&cr회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.&cr&cr 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비 화폐성자 산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다. &cr &cr 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr
(13) 리스&cr
리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. &cr
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
&cri) 리스이용자&cr
회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.&cr
사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '사용권자산'으로 분류합니다.&cr
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. &cr&cr잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성리스부채' 또는 '리스부채'로 분류합니다.&cr
단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
&crii) 리스제공자&cr&cr 회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. &cr&cr 1) 금융리스&cr&cr리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자로서 부담하는 금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr&cr2) 운용리스&cr&cr운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하며 운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각정책과 일치하게 회계처리하고 있습니다. &cr
(14) 충당부채&cr&cr충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. &cr&cr충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. &cr&cr충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. &cr&cr매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(15) 전환사채&cr&cr회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. &cr&cr (16) 자기주식&cr&cr회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. &cr&cr (17) 주식기준보상&cr&cr주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. &cr&cr1) 주식결제형 주식기준보상거래&cr&cr회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. &cr&cr시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. &cr&cr지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. &cr&cr부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. &cr&cr2) 현금결제형 주식기준보상거래&cr&cr회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.&cr &cr (18) 수익&cr
회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. &cr &cr 1) 수행의무의 식별 &cr&cr 회사는 바이오중유의 제조 및 판매와 신재생에너지 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 고객과의 계약에서 (1) 바이오 중유 판매, (2) 신재생에너지 기자재 판매, (3) 유지보수용역 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별하여수익을 인식하였습니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.&cr &cr 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 &cr
바 이 오중유 판매 및 기자재 판매 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행 의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. &cr&cr ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다&cr② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다&cr③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다&cr④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다&cr⑤ 고객이 자산을 인수하였다 &cr &cr 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 &cr &cr 태양광 및 풍력발전설비의 유지보수 용역의 경우 회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.&cr&cr ① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다&cr② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다&cr③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다&cr &cr 이에 따라 상기 용역의 경우 고객은 회사가 수행하는 대로 회사의 용역 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하여 총 유지보수용역 계약기간동안 균등하게 매출을 인식하고 있습니다. &cr
4) 변동대가&cr
회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 회사는 고객에게 용역을 공급하는 계약에서 배상금 및 지체상금을 부담할 가능성이 있고, 재화 판매 계약에 따라 부여한 반품권으로 인하여 고객이 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 회사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.&cr
5) 유의적인 금융요소&cr&cr회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. &cr 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. &cr
6) 거래가격의 배분&cr
회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.
(19) 종업원급여&cr&cr1) 단기종업원급여&cr&cr단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. &cr&cr2) 퇴직급여: 확정기여제도 &cr&cr확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. &cr &cr 3) 기타장기종업원급여&cr&cr 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. &cr &cr4) 해고급여&cr&cr 해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. &cr &cr(20) 자산손상&cr&cr 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. &cr&cr내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. &cr&cr자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. &cr&cr손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. &cr&cr매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현 금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. &cr&cr(21) 법인세&cr&cr법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. &cr&cr1) 당기법인세&cr&cr당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. &cr&cr당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr&cr당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. &cr&cr2) 이연법인세&cr&cr회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투 자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. &cr&cr회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자 지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. &cr&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. &cr&cr이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. &cr&cr회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. &cr &cr (22) 주당이익&cr&cr회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. &cr&cr기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.&cr&cr희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. &cr
(23) 중단영업&cr&cr회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.&cr &cr(24) 중요한 회계추정 및 판단&cr&cr재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.&cr&cr 2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다. &cr
3. 금융상품의 범주 및 상계&cr
(1) 금융자산의 범주 &cr &cr<당기말>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가&cr측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 위험회피&cr파생상품자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | 4,867,707 | - | - | 4,867,707 |
| 매출채권 | - | 4,759,936 | - | - | 4,759,936 |
| 단기기타채권 | - | 431,068 | - | - | 431,068 |
| 단기기타금융자산 | 1,000,000 | 3,723,000 | - | - | 4,723,000 |
| 장기기타금융자산 | 18,559,225 | 282,847 | 502,227 | - | 19,344,299 |
| 합계 | 19,559,225 | 14,064,558 | 502,227 | - | 34,126,010 |
<전기말>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가&cr측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 위험회피&cr파생상품자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | 518,634 | - | - | 518,634 |
| 단기기타채권 | - | 3,023,522 | - | - | 3,023,522 |
| 단기기타금융자산 | - | 1,367,000 | - | - | 1,367,000 |
| 장기기타금융자산 | - | 2,460,984 | 2,377,836 | - | 4,838,820 |
| 합계 | - | 7,370,140 | 2,377,836 | - | 9,747,976 |
(2) 금융부채의 범주 &cr
<당기말>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 위험회피&cr파생상품부채 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | - | 14,692 | - | 14,692 |
| 단기기타채무 | - | 794,296 | - | 794,296 |
| 유동성전환사채 | - | 29,363,534 | - | 29,363,534 |
| 유동성리스부채 | - | 235,506 | - | 235,506 |
| 장기기타채무 | - | 50,000 | - | 50,000 |
| 리스부채 | - | 119,411 | - | 119,411 |
| 합계 | - | 30,577,439 | - | 30,577,439 |
<전기말>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 위험회피&cr파생상품부채 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | - | 129,449 | - | 129,449 |
| 단기기타채무 | - | 1,258,996 | - | 1,258,996 |
| 단기차입금 | - | 2,025,591 | - | 2,025,591 |
| 유동성전환사채 | - | 12,151,318 | - | 12,151,318 |
| 유동성리스부채 | - | 234,754 | - | 234,754 |
| 장기기타채무 | - | 428,330 | - | 428,330 |
| 리스부채 | - | 279,561 | - | 279,561 |
| 합계 | - | 16,507,999 | - | 16,507,999 |
(3) 금융상품 범주별 순손익 &cr
<당기>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 수익(비용) | 기타포괄손익 | 이자수익(비용) |
|---|---|---|---|
| <금융자산> | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 59,225 | - | 304,514 |
| 상각후원가측정금융자산 | (2,037) | - | 80,133 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | (1,913,109) | - |
| 합계 | 57,188 | (1,913,109) | 384,647 |
| <금융부채> | |||
| 상각후원가측정금융부채 | (3,294) | - | (1,170,103) |
| 합계 | (3,294) | - | (1,170,103) |
<전기>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 수익(비용) | 기타포괄손익 | 이자수익(비용) |
|---|---|---|---|
| <금융자산> | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | - |
| 상각후원가측정금융자산 | (3) | - | 192,126 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | (19,299) | - |
| 합계 | (3) | (19,299) | 192,126 |
| <금융부채> | |||
| 상각후원가측정금융부채 | 52,579 | - | (1,317,056) |
| 합계 | 52,579 | - | (1,317,056) |
4. 공정가치 &cr
(1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기말>
| (단위: 천원) |
| 종 류 | 장부금액 | 공정가치 |
|---|---|---|
| <금융자산> | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||
| 단기기타금융자산 | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 장기기타금융자산 | 18,559,225 | 18,564,024 |
| 소계 | 19,559,225 | 19,564,024 |
| 상각후원가측정금융자산 | ||
| 현금및현금성자산 | 4,867,707 | (주1) |
| 매출채권 | 4,759,936 | (주1) |
| 단기기타채권 | 431,068 | (주1) |
| 단기기타금융자산 | 3,723,000 | (주1) |
| 장기기타금융자산 | 282,847 | (주1) |
| 소계 | 14,064,558 | |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | ||
| 장기기타금융자산 | 502,227 | 502,227 |
| 합계 | 34,126,010 | |
| <금융부채> | ||
| 상각후원가측정금융부 채 | ||
| 매입채무 | 14,692 | (주1) |
| 단기기타채무 | 794,296 | (주1) |
| 유동성전환사채 | 29,363,534 | (주1) |
| 유동성리스부채 | 235,506 | (주1) |
| 장기기타채무 | 50,000 | (주1) |
| 리스부채 | 119,411 | (주1) |
| 합계 | 30,577,439 |
(주1) 회사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았으며, 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다. &cr
<전기말>
| (단위: 천원) |
| 종 류 | 장부금액 | 공정가치 |
|---|---|---|
| <금융자산> | ||
| 상각후원가측정금융자산 | ||
| 현금및현금성자산 | 518,634 | (주1) |
| 단기기타채권 | 3,023,522 | (주1) |
| 단기기타금융자산 | 1,367,000 | (주1) |
| 장기기타금융자산 | 2,460,984 | (주1) |
| 소계 | 7,370,140 | |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | ||
| 장기기타금융자산 | 2,377,836 | 2,377,836 |
| 합계 | 9,747,976 | |
| <금융부채> | ||
| 상각후원가측정금융부 채 | ||
| 매입채무 | 129,449 | (주1) |
| 단기기타채무 | 1,258,996 | (주1) |
| 단기차입금 | 2,025,591 | (주1) |
| 유동성전환사채 | 12,151,318 | (주1) |
| 유동성리스부채 | 234,754 | (주1) |
| 장기기타채무 | 428,330 | (주1) |
| 리스부채 | 279,561 | (주1) |
| 합계 | 16,507,999 |
(주1) 회사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았으며, 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다. &cr &cr (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치&cr&cr1) 공정가치 서열체계 및 측정방법
&cr공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.&cr
회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. &cr
수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. &cr
수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. &cr
수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. &cr
자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.&cr
2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.&cr
<당기말>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 장부금액 | 공정가치 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <자산> | |||||
| 당기손익-공정가치측정 채무상품 : | |||||
| ㈜블루모빌 사모사채(주1) | 1,000,000 | - | - | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 씨더블유엔알이㈜ 사모 전환사채 | 10,045,841 | - | - | 10,045,841 | 10,045,841 |
| 에스씨에너지㈜ 사모 전환사채 | 3,518,183 | - | - | 3,518,183 | 3,518,183 |
| ㈜리프텍 사모 신주인수권부사채 | 4,995,201 | - | - | 4,995,201 | 4,995,201 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 지분증권 : | |||||
| 아크로랩스㈜ | 464,727 | - | - | 464,727 | 464,727 |
| 전기공사공제조합 | 37,500 | - | - | 37,500 | 37,500 |
| 합계 | 20,061,452 | - | - | 20,061,452 | 20,061,452 |
(주1) 회사는 2020년 7월 30일 ㈜블루모빌 사모사채를 회사의 주주인 ㈜코르몬파트너스에게 장부금액으로 매각하는 계약을 체결하였으며 잔금은 2021년 3월 8일 수령하였습니다.&cr
<전기말>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 장부금액 | 공정가치 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <자산> | |||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : | |||||
| 아크로랩스㈜ | 2,377,836 | - | - | 2,377,836 | 2,377,836 |
| 합계 | 2,377,836 | - | - | 2,377,836 | 2,377,836 |
(3) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 &cr&cr1) 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산·부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
<당기>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 금융자산 | 합계 | |
|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정&cr금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정&cr금융자산 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 기초잔액 | - | 2,377,836 | 2,377,836 |
| 당해 기간의 총손익 | |||
| 당기손익에 포함된 손익(주1) | 59,225 | - | 59,225 |
| 기타포괄손익에 포함된 손익 | - | (1,913,109) | (1,913,109) |
| 매입, 발행, 매도 및 결제 | |||
| 매입 | 27,150,000 | 37,500 | 27,187,500 |
| 매도 | (7,650,000) | - | (7,650,000) |
| 당기말잔액 | 19,559,225 | 502,227 | 20,061,452 |
(주1) 공정가치 서열체계 수준3 변동내역 중 당기손익으로 인식된 금액과 보고기간말 현재 보유하고 있는 자산·부채의 미실현 손익변동액으로서 당기손익에 포함된 금액은 포괄손익계산서상 다음과 같은 개별항목으로 표시되고 있습니다.&cr
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기손익-공정가치측정금융자산 관련손익 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 관련손익 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 당기손익 인식금액 | |||
| 보고기간말 현재 보유하고 있는 자산·부채의미실현손익의 변동액으로서 당기손익에 포함된 금액 | 59,225 | - | 59,225 |
<전기>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 금융자산 | 합계 | |
|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정&cr금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정&cr금융자산 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 기초잔액 | - | 232,141 | 232,141 |
| 당해 기간의 총손익 | |||
| 당기손익에 포함된 손익 | - | - | - |
| 기타포괄손익에 포함된 손익 | - | (19,299) | (19,299) |
| 매입, 발행, 매도 및 결제 | |||
| 매입 | - | 2,400,000 | 2,400,000 |
| 매도 | - | (235,006) | (235,006) |
| 전기말잔액 | - | 2,377,836 | 2,377,836 |
2) 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다.
<당기말>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 공정&cr가치 | 가치평가기법 | 투입변수 | 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 | 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 범위 |
|---|---|---|---|---|---|
| <자산> | |||||
| 금융자산 | |||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 : | |||||
| ㈜블루모빌 사모사채 | 1,000,000 | 이항모형 | 할인율&cr상승하락비율 | 할인율&cr상승하락비율 | 9.99%~17.55%&cr+25.16%, -20.10% |
| 씨더블유엔알이㈜ 사모 전환사채 | 10,045,841 | 이항모형 | 할인율&cr상승하락비율 | 할인율&cr상승하락비율 | 9.99%~17.55%&cr+25.16%, -20.10% |
| 에스씨에너지㈜ 사모 전환사채 | 3,518,183 | 이항모형 | 할인율&cr상승하락비율 | 할인율&cr상승하락비율 | 9.99%~18.00%&cr+25.16%, -20.10% |
| ㈜리프텍 사모 신주인수권부사채 | 4,995,201 | 이항모형 | 할인율&cr상승하락비율 | 할인율&cr상승하락비율 | 9.99%~18.00%&cr+17.85%, -15.14% |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : | |||||
| 아크로랩스㈜ 지분증권 | 464,727 | 현금흐름 할인모형 | 성장율, 할인율 | 성장율&cr할인율 | -0.50%~0.50%&cr13.90%~15.90% |
| 전기공사공제조합 출자증권 | 37,500 | - | - | - | - |
| 합계 | 20,061,452 |
&cr<전기말>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 공정&cr가치 | 가치평가기법 | 투입변수 | 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 | 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 범위 |
|---|---|---|---|---|---|
| <자산> | |||||
| 금융자산 | |||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : | |||||
| 아크로랩스㈜ 지분증권 | 2,377,836 | 현금흐름 할인모형 | 성장율, 할인율 | 성장율&cr할인율 | 1.50%~2.50%&cr14.62%~16.62% |
3) 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 금융자산과 금융부채의 공정가치 측정치에미치는 효과는 다음과 같습니다. &cr&cr <당기말>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 공정&cr가치 | 변동효과의 계산방법 | 공정가치 변동 효과 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익 | 기타포괄손익 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유리한 변동 | 불리한 변동 | 유리한 변동 | 불리한 변동 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <자산> | ||||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 : | ||||||
| ㈜블루모빌 사모사채 | 1,000,000 | 할인율을 1% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출 | 10,000 | (10,000) | - | - |
| 씨더블유엔알이㈜ 사모 전환사채 | 10,045,841 | 할인율을 1% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출 | 36,739 | (36,276) | - | - |
| 에스씨에너지㈜ 사모 전환사채 | 3,518,183 | 할인율을 1% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출 | 4,066 | (8,175) | - | - |
| ㈜리프텍 사모 신주인수권부사채 | 4,995,201 | 할인율을 1% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출 | 40,553 | (39,855) | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : | ||||||
| 아크로랩스㈜ 지분증권 | 464,727 | 할인율을 1% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출 | - | - | 46,110 | (39,457) |
| 전기공사공제조합 출자증권 | 37,500 | - | - | - | - | - |
| 합계 | 20,061,452 | 91,358 | (94,306) | 46,110 | (39,457) |
<전기말>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 공정&cr가치 | 변동효과의 계산방법 | 공정가치 변동 효과 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익 | 기타포괄손익 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유리한 변동 | 불리한 변동 | 유리한 변동 | 불리한 변동 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <자산> | ||||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : | ||||||
| 아크로랩스㈜ 지분증권 | 2,377,836 | 할인율을 1% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출 | - | - | 273,694 | (233,799) |
| 합계 | 2,377,836 | - | - | 273,694 | (233,799) |
&cr
5. 현금및현금성자산&cr&cr보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금 | 1,389 | 605 |
| 보통예금(주1) | 3,591 | 517,962 |
| 외화예금 | 4,862,703 | 67 |
| 전도금 | 24 | - |
| 합계 | 4,867,707 | 518,634 |
(주1) 전기말 현재 보통예금 512,684천원은 사용이 제한되어있습니다 (주 석 32 참조).
&cr&cr 6. 매출채권 및 기타채권 &cr &cr(1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권액 | 대 손충당금 | 장부금액 | 채권액 | 대 손충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 4,759,936 | - | 4,759,936 | 2,509,939 | (2,509,939) | - |
| 단기기타채권 : | ||||||
| 미수금 | 433,861 | (344,641) | 89,220 | 3,818,685 | (814,554) | 3,004,131 |
| 미수수익 | 341,848 | - | 341,848 | 1,289,209 | (1,269,818) | 19,391 |
| 임원불법행위미수금 | - | - | - | 552,307 | (552,307) | - |
| 소계 | 775,709 | (344,641) | 431,068 | 5,660,201 | (2,636,679) | 3,023,522 |
| 합계 | 5,535,645 | (344,641) | 5,191,004 | 8,170,140 | (5,146,618) | 3,023,522 |
(2) 보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.
&cr<당기말>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 대손충당금 설정액 | ||
|---|---|---|---|
| 설정액 | 매출채권잔액 | 설정률 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 180일 초과 | - | - | - |
| 180일 미만 | - | - | - |
| 미연체 | - | 4,759,936 | - |
| 합계 | - | 4,759,936 |
&cr <전기말>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 대손충당금 설정액 | ||
|---|---|---|---|
| 설정액 | 매출채권잔액 | 설정률 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 180일 초과 | 2,509,939 | 2,509,939 | 100.00% |
| 180일 미만 | - | - | - |
| 미연체 | - | - | - |
| 합계 | 2,509,939 | 2,509,939 |
(3) 보고기간 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr &cr<당기>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 설정 | 제각 | 환입 | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 2,509,939 | - | (2,509,939) | - | - | - |
| 단기기타채권 : | ||||||
| 미수금 | 814,554 | - | (514,554) | 44,641 | - | 344,641 |
| 미수수익 | 1,269,818 | - | (1,269,818) | - | - | - |
| 임원불법행위미수금 | 552,307 | - | (552,307) | - | - | - |
| 소계 | 2,636,679 | - | (2,336,679) | 44,641 | - | 344,641 |
| 합계 | 5,146,618 | - | (4,846,618) | 44,641 | - | 344,641 |
<전기>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 설정 | 제각 | 환입 | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 2,509,939 | - | - | - | - | 2,509,939 |
| 단기기타채권 : | ||||||
| 미수금 | 447,810 | 366,744 | - | - | - | 814,554 |
| 미수수익 | 1,264,755 | 5,063 | - | - | - | 1,269,818 |
| 임원불법행위미수금 | 552,307 | - | - | - | - | 552,307 |
| 소계 | 2,264,872 | 371,807 | - | - | - | 2,636,679 |
| 합계 | 4,774,811 | 371,807 | - | - | - | 5,146,618 |
7. 기타금융자산 &cr&cr(1) 보고기간말 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 단기기타금융자산 : | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 1,000,000 | - |
| 상각후원가측정기타금융자산(주1) | 3,723,000 | 1,367,000 |
| 소계 | 4,723,000 | 1,367,000 |
| 장기기타금융자산 : | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 18,559,225 | - |
| 상각후원가측정기타금융자산(주1) | 282,847 | 2,460,984 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 502,227 | 2,377,836 |
| 소계 | 19,344,299 | 4,838,820 |
| 합계 | 24,067,299 | 6,205,820 |
(주1) 장단기대여금 이 포함되어 있습니다.&cr
(2) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 단기당기손익-공정가치측정금융자산 : | ||
| 채무증권 | 1,000,000 | - |
| 장기당기손익-공정가치측정금융자산 : | ||
| 채무증권 | 18,559,225 | - |
| 합계 | 19,559,225 | - |
(3) 보고기간말 현재 상각후원가측정기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권액 | 대 손충당금 | 장부금액 | 채권액 | 대 손충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동항목 : | ||||||
| 정기예적금 | 27,000 | - | 27,000 | 27,000 | - | 27,000 |
| 단기대여금 | 3,696,000 | - | 3,696,000 | 10,706,097 | (9,816,097) | 890,000 |
| 유동성장기대여금 | - | - | - | 450,000 | - | 450,000 |
| 소계 | 3,723,000 | - | 3,723,000 | 11,183,097 | (9,816,097) | 1,367,000 |
| 비유동항목 : | ||||||
| 당좌개설보증금 | - | - | - | 2,500 | - | 2,500 |
| 장기대여금 | 2,252,955 | (2,250,000) | 2,955 | 1,803,555 | (180,000) | 1,623,555 |
| 임차보증금 | 260,800 | - | 260,800 | 235,800 | - | 235,800 |
| 기타보증금 | 49,092 | (30,000) | 19,092 | 620,865 | (21,736) | 599,129 |
| 소계 | 2,562,847 | (2,280,000) | 282,847 | 2,662,720 | (201,736) | 2,460,984 |
| 합계 | 6,285,847 | (2,280,000) | 4,005,847 | 13,845,817 | (10,017,833) | 3,827,984 |
(4) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr&cr1) 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 장기기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : | ||
| 시장성없는지분증권(주1) | 502,227 | 2,377,836 |
| 합계 | 502,227 | 2,377,836 |
(주1) 회사는 단기매매목적이 아닌 지분증권에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.&cr&cr2) 보고기간말 현재 장기기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. &cr
<당기말>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 주식수(주) | 지분율 | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | 미실현보유손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 시장성없는 지분증권 : | ||||||
| 아크로랩스㈜ | 12,000 | 18.18% | 2,400,000 | 464,727 | 464,727 | (1,935,273) |
| 전기공사공제조합 | - | - | 37,500 | 37,500 | 37,500 | - |
| 합계 | 2,437,500 | 502,227 | 502,227 | (1,935,273) |
<전기말>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 주식수(주) | 지분율 | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | 미실현보유손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 시장성없는 지분증권 : | ||||||
| 아크로랩스㈜ | 12,000 | 18.18% | 2,400,000 | 2,377,836 | 2,377,836 | (22,164) |
| 합계 | 2,400,000 | 2,377,836 | 2,377,836 | (22,164) |
8. 재고자산&cr&cr보고기간말 현재 재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기말>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 평가전금액 | 순실현가능가치 | 평가충당금 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기(손익) | 당기누계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 제품 | 1,386,954 | 88,050 | (1,230,875) | (1,298,902) |
| 원재료 | 91,934 | 91,935 | - | - |
| 부재료 | 3,593 | 3,593 | - | - |
| 재공품 | 562,815 | 30,385 | (532,431) | (532,431) |
| 합계 | 2,045,296 | 213,963 | (1,763,306) | (1,831,333) |
<전기말>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 평가전금액 | 순실현가능가치 | 평가충당금 | |
|---|---|---|---|---|
| 전기(손익) | 전기누계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 제품 | 404,146 | 336,119 | 167,579 | (68,027) |
| 원재료 | 153,591 | 153,591 | - | - |
| 부재료 | 11,085 | 11,085 | - | - |
| 재공품 | 267,081 | 267,081 | - | - |
| 미착원재료 | 85,187 | 85,187 | - | - |
| 합계 | 921,090 | 853,063 | 167,579 | (68,027) |
9. 기타자산&cr &cr(1) 보고기간말 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타유동자산 : | ||
| 선급금 | 1 | 1,921,255 |
| 선급비용 | 60,465 | 167,625 |
| 부가세대급금 | - | 305,001 |
| 합계 | 60,466 | 2,393,881 |
(2) 보고기간종료일 현재 선급금 중 과거 투자부동산 개발 관련 용역보수 및 일부 원재료 구매대금은 회수가 불가능하고 자산성이 없다고 판단되어 손상을 인식하였습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권액 | 손상차손누계액 | 장부금액 | 채권액 | 손상차손누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 1,877,332 | (1,877,331) | 1 | 14,579,205 | (12,657,950) | 1,921,255 |
&cr(3) 보고기간 중 손상차손누계액의 변동내역은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 12,657,950 | 12,007,225 |
| 설정 | 1,475,246 | 650,725 |
| 제각 | (12,255,865) | - |
| 기말 | 1,877,331 | 12,657,950 |
10. 종속기업 및 관계기업&cr &cr (1) 보고기간말 현재 종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. &cr
<당기말>
| 기업명 | 지분율(%) | 주된사업장 | 보고기간종료일 | 관계의성격 | 측정방법 |
|---|---|---|---|---|---|
| <종속기업> | |||||
| PACIFIC BIO(DALIAN) TRADE CO.,LTD. | 100.0% | 중국 | 2020.12.31 | 무역업&cr도소매업 | 원가법 |
| 하장2풍력발전㈜ | 52.0% | 한국 | 2020.12.31 | 풍력발전 | 원가법 |
| 강구풍력발전㈜ | 90.9% | 한국 | 2020.12.31 | 풍력발전 | 원가법 |
| 와이지윈드파워㈜ | 87.7% | 한국 | 2020.12.31 | 풍력발전 | 원가법 |
| ㈜재원에너지 | 60.7% | 한국 | 2020.12.31 | 풍력발전 | 원가법 |
| <관계기업> | |||||
| ㈜리프텍 | 31.5% | 한국 | 2020.12.31 | 건설장비&cr임대 및 제조업 | 원가법 |
| ㈜그린에너지코퍼레이션 | 30.0% | 한국 | 2020.12.31 | 풍력발전시스템 &cr제조 및 판매업 | 원가법 |
| 여수삼산해상풍력㈜ | 37.6% | 한국 | 2020.12.31 | 풍력발전 | 원가법 |
&cr <전기말>
| 기업명 | 지분율(%) | 주된사업장 | 보고기간종료일 | 관계의성격 | 측정방법 |
|---|---|---|---|---|---|
| <종속기업> | |||||
| 퍼시픽씬가스㈜ | 50.0% | 한국 | 2019.12.31 | 서비스업 | 원가법 |
| PACIFIC BIO(DALIAN) TRADE CO.,LTD. | 100.0% | 중국 | 2019.12.31 | 무역업&cr도소매업 | 원가법 |
| 하장2풍력발전㈜ | 52.0% | 한국 | 2019.12.31 | 풍력발전 | 원가법 |
(2) 보고기간말 현재 종속기업 및 관계기업의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 기업명 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 순자산&cr지분가액 | 장부금액 | 취득원가 | 순자산&cr지분가액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <종속기업> | ||||||
| 퍼시픽씬가스㈜ | - | - | - | 150,000 | 13,572 | - |
| PACIFIC BIO(DALIAN) TRADE CO.,LTD. | 106,300 | (444,259) | - | 106,300 | (231,540) | - |
| 하장2풍력발전㈜ | 1,650,000 | 1,445,018 | 1,650,000 | 1,650,000 | 1,496,665 | 1,650,000 |
| 강구풍력발전㈜ | 1,000,000 | 973,476 | 1,000,000 | - | - | - |
| 와이지윈드파워㈜ | 3,000,000 | 2,964,249 | 3,000,000 | - | - | - |
| ㈜재원에너지 | 3,000,000 | 2,771,374 | 3,000,000 | - | - | - |
| 소계 | 8,756,300 | 7,709,858 | 8,650,000 | 1,906,300 | 1,278,697 | 1,650,000 |
| <관계기업> | ||||||
| ㈜리프텍 | 5,000,000 | 3,802,916 | 5,000,000 | - | - | - |
| ㈜그린에너지코퍼레이션 | 300,000 | 111,418 | 300,000 | - | - | - |
| 여수삼산해상풍력㈜(주1) | - | 396,398 | - | - | - | - |
| 소계 | 5,300,000 | 4,310,732 | 5,300,000 | - | - | - |
| 합계 | 14,056,300 | 12,020,590 | 13,950,000 | 1,906,300 | 1,278,697 | 1,650,000 |
(주1) 당기 중 지배력을 상실하여 종속기업에서 관계기업으로 재분류하였습니다.&cr&cr(3) 보 고기간 중 종속기업의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr <당기>
| (단위: 천원) |
| 기업명 | 기초 | 취득 | 처분 | 대체 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| <종속기업> | |||||
| 퍼시픽씬가스㈜(주1) | - | - | - | - | - |
| PACIFIC BIO(DALIAN) TRADE CO.,LTD. | - | - | - | - | - |
| 하장2풍력발전㈜ | 1,650,000 | - | - | - | 1,650,000 |
| 강구풍력발전㈜(주2) | - | 1,000,000 | - | - | 1,000,000 |
| 여수삼산해상풍력㈜(주2, 4) | - | 1,000,000 | - | (1,000,000) | - |
| 와이지윈드파워㈜(주2) | - | 3,000,000 | - | - | 3,000,000 |
| ㈜재원에너지(주2) | - | 3,000,000 | - | - | 3,000,000 |
| 소계 | 1,650,000 | 8,000,000 | - | (1,000,000) | 8,650,000 |
| <관계기업> | |||||
| ㈜리프텍(주3) | - | 5,000,000 | - | - | 5,000,000 |
| ㈜그린에너지코퍼레이션(주3) | - | 300,000 | - | - | 300,000 |
| 여수삼산해상풍력㈜(주4) | - | - | - | - | - |
| 소계 | - | 5,300,000 | - | - | 5,300,000 |
| 합계 | 1,650,000 | 13,300,000 | - | (1,000,000) | 13,950,000 |
(주1) 당기 중 퍼시픽씬가스㈜의 청산으로 종속기업에서 제외되었습니다.&cr(주2) 당기 중 지분 취득을 통한 지배력 획득으로 종속기업에 편입되었습니다.&cr(주3) 당기 중 지분 취득을 통하여 유의적인 영향력을 행사함에 따라 관계기업에 편입되었습니다.&cr(주4) 당기 중 지배력을 상실하여 종속기업에서 관계기업으로 재분류하였으며, 자본잠식으로 인하여 재분류시점의 공정가치를 0원으로 평가하여 종속기업투자주식처분손실 1,000,000천원을 인식하였습니다.&cr
<전기>
| (단위: 천원) |
| 기업명 | 기초 | 취득 | 처분 | 손상차손 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| <종속기업> | |||||
| 퍼시픽씬가스㈜ | - | - | - | - | - |
| 퍼시픽씨앤티㈜(주1) | 990,000 | - | (990,000) | - | - |
| PACIFIC BIO(DALIAN) TRADE CO.,LTD.(주2) | 106,300 | - | - | (106,300) | - |
| ㈜대한태양광발전 | 2,172,093 | - | (2,172,093) | - | - |
| 하장2풍력발전㈜ | 1,650,000 | - | - | - | 1,650,000 |
| ㈜경인솔라시스템 | 2,053,657 | - | (2,053,657) | - | - |
| 합계 | 6,972,050 | - | (5,215,750) | (106,300) | 1,650,000 |
(주1) 전기 중 퍼시픽씨앤티㈜의 청산으로 종속기업에서 제외되었습니다.&cr(주2) 전기 중 PACIFIC BIO(DALIAN) TRADE CO.,LTD. 의 회수가능액이 장부금액에 미달함에 따라 장부금액 전액을 손상차손으로 인식하였습니다.
(4) 보고기간말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. &cr &cr <당기>
| (단위: 천원) |
| 기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| <종속기업> | ||||||
| PACIFIC BIO(DALIAN) TRADE CO.,LTD. | - | 444,259 | (444,259) | - | (212,719) | (212,719) |
| 하장2풍력발전㈜ | 9,399,278 | 6,620,397 | 2,778,881 | 1,133,216 | (99,320) | (99,320) |
| 강구풍력발전㈜ | 1,472,837 | 402,014 | 1,070,823 | - | (29,177) | (29,177) |
| 와이지윈드파워㈜ | 4,017,271 | 638,027 | 3,379,244 | - | (36,742) | (36,742) |
| ㈜재원에너지 | 6,972,844 | 2,409,316 | 4,563,528 | - | (203,013) | (203,013) |
| <관계기업> | ||||||
| ㈜리프텍 | 34,266,416 | 22,185,996 | 12,080,420 | 6,490,243 | (4,453,028) | (4,453,028) |
| ㈜그린에너지코퍼레이션 | 2,704,469 | 2,333,075 | 371,394 | - | (238,963) | (238,963) |
| 여수삼산해상풍력㈜ | 1,104,516 | 50,266 | 1,054,250 | - | (1,604,386) | (1,604,386) |
<전기>
| (단위: 천원) |
| 기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 전기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| <종속기업> | ||||||
| 퍼시픽씬가스㈜ | 27,145 | 2 | 27,143 | - | (4,396) | (4,396) |
| PACIFIC BIO(DALIAN) TRADE CO.,LTD. | 196,180 | 427,720 | (231,540) | - | (313,284) | (313,284) |
| 하장2풍력발전㈜ | 10,024,037 | 7,145,835 | 2,878,202 | 1,197,514 | 108,109 | 108,109 |
&cr &cr11. 투자부동산&cr&cr(1) 당기말 현재 투자부동산 내용은 다음과 같습니다. &cr&cr <당기말>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | 공정가치(주1) |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 5,299,646 | - | 5,299,646 | 4,465,093 |
| 건물 | 4,900,549 | (173,561) | 4,726,988 | 3,820,936 |
| 합계 | 10,200,195 | (173,561) | 10,026,634 | 8,286,029 |
(주1) 공정가치는 독립된 평가인(감정평가법인)의 가치평가에 근거하였습니다. 투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준3으로 분류하였습니다. 공정가치측정에 사용된 가치평가기법은 토지는 공시지가기준법, 건물은감가상각기간을 고려하여 산정한 재조달원가로 공정가치를 측정합니다.&cr
(2) 당기 중 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. &cr&cr<당기>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 토지 | 건물 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 측정방법 | 원가모형 | 원가모형 | |
| 기초 | - | - | - |
| 증가 : | |||
| 취득 | - | - | - |
| 대체증가(주1) | 5,299,646 | 4,839,292 | 10,138,938 |
| 감소 : | |||
| 감가상각 | - | (112,304) | (112,304) |
| 기말 | 5,299,646 | 4,726,988 | 10,026,634 |
(주1) 임대계약체결로 인해 유형자산으로부터 대체되었습니다. &cr&cr(3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. &cr
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 |
|---|---|
| 투자부동산에서 발생한 임대수익 | 266,400 |
| 임대수익투자부동산 직접운영비용 | 143,364 |
&cr (4) 당기말 현재 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 미래 최소 리스료 |
|---|---|
| 2021년 | 199,200 |
| 2022~2025년 | 796,800 |
| 합계 | 996,000 |
12. 유형자산&cr&cr(1) 보고기간말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. &cr
<당기말>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 2,304,429 | - | - | 2,304,429 |
| 건물 | 281,982 | (51,528) | - | 230,454 |
| 구축물 | 444,198 | (51,191) | (393,007) | - |
| 차량운반구 | 46,560 | (10,899) | - | 35,661 |
| 기계장치 | 11,012,949 | (2,964,253) | (7,520,697) | 527,999 |
| 공구와기구 | 1,079,846 | (481,815) | - | 598,031 |
| 비품 | 548,097 | (227,706) | - | 320,391 |
| 건설중인자산 | 13,800 | - | - | 13,800 |
| 합계 | 15,731,861 | (3,787,392) | (7,913,704) | 4,030,765 |
<전기말>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 토지 | 7,604,075 | - | 7,604,075 |
| 건물 | 5,182,531 | (95,526) | 5,087,005 |
| 구축물 | 444,199 | (40,087) | 404,112 |
| 차량운반구 | 33,548 | (3,355) | 30,193 |
| 기계장치 | 4,522,849 | (1,917,043) | 2,605,806 |
| 공구와기구 | 1,034,547 | (374,323) | 660,224 |
| 비품 | 337,163 | (125,597) | 211,566 |
| 건설중인자산 | 5,669,600 | - | 5,669,600 |
| 합계 | 24,828,512 | (2,555,931) | 22,272,581 |
(2) 보고기간 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. &cr
<당기>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 차량운반구 | 기계장치 | 공구와기구 | 비품 | 건설중인&cr자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 7,604,075 | 5,087,005 | 404,112 | 30,193 | 2,605,806 | 660,224 | 211,566 | 5,669,600 | 22,272,581 |
| 증가 : | |||||||||
| 취득 | - | - | - | - | 7,400 | 45,300 | 9,802 | 1,142,200 | 1,204,702 |
| 합병으로 인한 증가 | - | - | - | 13,012 | - | - | 5,831 | - | 18,843 |
| 기타증가(주3) | - | - | - | - | 6,482,700 | - | 195,300 | - | 6,678,000 |
| 감소 : | |||||||||
| 감가상각(주1) | - | (17,259) | (11,105) | (7,544) | (1,047,210) | (107,493) | (102,108) | - | (1,292,719) |
| 손상차손(주2) | - | - | (393,007) | - | (7,520,697) | - | - | - | (7,913,704) |
| 기타감소(주3) | (5,299,646) | (4,839,292) | - | - | - | - | - | (6,798,000) | (16,936,938) |
| 기말 | 2,304,429 | 230,454 | - | 35,661 | 527,999 | 598,031 | 320,391 | 13,800 | 4,030,765 |
(주1) 감가상각비 중 판매비와관리비로 인식된 감가상각비는 32,079천원이며, 매출원가에 포함된 감가상각비는 1,260,640천원입니다. &cr (주2) 회사는 바이오중유 사업부문 현금창출단위에 손상 징후가 존재한다고 판단하여 관련자산에 대한 손상검사를 수행하였고, 외부평가기관의 회수가능액 평가결과에따라 당기 중 손상차손에 대해 포괄손익계산서 상 기타영업외비용으로 반영하였습니다. &cr(주3) 건설중인자산의 본계정대체 및 투자부동산과 무형자산으로 대체된 금액 등으로 구성되어 있습니다.&cr
<전기>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 차량운반구 | 기계장치 | 공구와기구 | 비품 | 건설중인&cr자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 2,304,429 | 244,552 | 406,161 | - | 2,993,540 | 585,369 | 165,332 | - | 6,699,383 |
| 증가 : | |||||||||
| 취득 | 5,060,704 | 4,680,297 | 9,000 | 33,548 | 63,200 | 171,220 | 102,671 | 6,128,795 | 16,249,435 |
| 기타증가(주2) | 238,942 | 220,253 | - | - | - | - | - | 459,195 | |
| 감소 : | |||||||||
| 감가상각(주1) | - | (58,097) | (11,049) | (3,355) | (450,934) | (96,365) | (56,437) | - | (676,237) |
| 기타감소(주2) | - | - | - | - | - | - | - | (459,195) | (459,195) |
| 기말 | 7,604,075 | 5,087,005 | 404,112 | 30,193 | 2,605,806 | 660,224 | 211,566 | 5,669,600 | 22,272,581 |
(주1) 감가상각비 중 판매비와관리비로 인식된 감가상각비는 39,893천원이며, 매출원가에 포함된 감가상각비는 636,344천원입니다. &cr(주2) 건설중인자산의 본계정대체 금액으로 구성되어 있습니다.&cr
13. 무형자산 &cr&cr(1) 보고기간말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. &cr
<당기말>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 특허권 | 2,293,000 | (915,993) | (1,377,007) | - |
| 소프트웨어 | 127,200 | (29,385) | (96,000) | 1,815 |
| 영업권(주1) | 69,581 | - | - | 69,581 |
| 합계 | 2,489,781 | (945,378) | (1,473,007) | 71,396 |
(주1) 합병을 위한 이전대가가 대한발전기술㈜로부터 취득한 순자산의 공정가치를 초과함에 따라 발생하였습니다. 회수가능액은 신재생에너지 사업부문의 사용가치에 근거하였습니다.&cr
<전기말>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 특허권 | 2,293,000 | (785,873) | 1,507,127 |
| 소프트웨어 | 7,200 | (3,945) | 3,255 |
| 합계 | 2,300,200 | (789,818) | 1,510,382 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. &cr&cr<당기>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 특허권 | 소프트웨어 | 영업권 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 1,507,127 | 3,255 | - | 1,510,382 |
| 증가 : | ||||
| 합병으로 인한 증가 | - | - | 69,581 | 69,581 |
| 기타증가(주1) | - | 120,000 | - | 120,000 |
| 감소 : | ||||
| 상각 | (130,120) | (25,440) | - | (155,560) |
| 손상차손(주2) | (1,377,007) | (96,000) | - | (1,473,007) |
| 기말 | - | 1,815 | 69,581 | 71,396 |
(주1) 건설중인자산의 본계정대체 금액으로 구성되어 있습니다.
(주2) 회사는 바이오중유 사업부문 현금창출단위에 손상 징후가 존재한다고 판단하여 관련자산에 대한 손상검사를 수행하였고, 외부평가기관의 회수가능액 평가결과에따라 당기 중 손상차손에 대해 포괄손익계산서 상 기타영업외비용으로 반영하였습니다. &cr
<전기>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 특허권 | 소프트웨어 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 1,636,610 | 2,025 | 1,638,635 |
| 증가 : | |||
| 개별취득 | - | 2,700 | 2,700 |
| 감소 : | |||
| 상각 | (129,483) | (1,470) | (130,953) |
| 기말 | 1,507,127 | 3,255 | 1,510,382 |
(3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 판매비와관리비 | 155,560 | 130,953 |
| 합계 | 155,560 | 130,953 |
&cr&cr 14. 리스&cr &cr(1) 보고기간말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부동산 | 110,153 | 275,281 |
| 차량운반구 | 229,330 | 230,617 |
| 합계 | 339,484 | 505,898 |
(2) 보고기간 중 사용권자산 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 수정 전 기초 | 505,898 | - |
| 회계정책변경 | - | 144,617 |
| 수정 후 기초 | 505,898 | 144,617 |
| 취득 | 31,680 | 535,735 |
| 합병으로 인한 증가 | 114,438 | - |
| 종료 | (6,226) | - |
| 감가상각비 | (306,306) | (174,454) |
| 합계 | 339,484 | 505,898 |
(3) 보고기간 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 부동산 | 204,034 | 100,670 |
| 차량운반구 | 102,272 | 73,784 |
| 합계 | 306,306 | 174,454 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 21,029 | 18,806 |
&cr(4) 리스의 총 현금유출액은 당기 320,266천원, 전기 167,180천원입니다.&cr&cr (5) 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 최소리스료 | 최소리스료의 &cr현재가치 | 최소리스료 | 최소리스료의 &cr현재가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 248,436 | 235,506 | 244,554 | 234,754 |
| 1년 초과 5년 이내 | 123,826 | 119,411 | 286,327 | 279,561 |
| 5년 초과 | - | - | - | - |
| 합계 | 372,262 | 354,917 | 530,881 | 514,315 |
&cr(6) 보고기간말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 | 235,506 | 234,754 |
| 비유동 | 119,411 | 279,561 |
| 합계 | 354,917 | 514,315 |
15. 매입채무 및 기타채무&cr&cr보고기간말 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 14,692 | 129,449 |
| 단기기타채무 | ||
| 미지급금 | 444,502 | 989,142 |
| 미지급비용 | 349,794 | 269,854 |
| 소계 | 794,296 | 1,258,996 |
| 장기기타채무 | ||
| 장기미지급금 | - | 428,330 |
| 임대보증금 | 50,000 | - |
| 소계 | 50,000 | 428,330 |
| 합계 | 858,988 | 1,816,775 |
&cr
16. 차입금&cr&cr보고기간말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 차입처 | 연이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 기타단기차입금 : | ||||
| 일반대출 | ㈜에이치엠에셋투대부 | 8.50% | - | 551,591 |
| KEB하나은행 | 4.58% | - | 1,474,000 | |
| 합계 | - | 2,025,591 |
17. 전환사채&cr
(1) 보고기간말 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 | ||
| 액면금액 | 30,500,000 | 12,000,000 |
| 상환할증금 | 2,472,800 | 927,000 |
| 전환권조정 | (3,609,266) | (775,682) |
| 합계 | 29,363,534 | 12,151,318 |
&cr(2) 보고기간 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 발행(주1) | 상각 | 전환 | 상환 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 제21회 전환사채 | - | 200,000 | - | (200,000) | - | - |
| 제25회 전환사채 | - | 4,530,800 | - | (4,530,800) | - | - |
| 제26회 전환사채 | - | 6,993,632 | 1,149 | (6,500,000) | - | 494,781 |
| 제28회 전환사채 | 10,151,318 | - | 231,205 | (3,636,812) | (6,745,711) | - |
| 제29회 전환사채 | 2,000,000 | - | - | - | (2,000,000) | - |
| 제30회 전환사채 | - | 19,252,117 | 111,535 | - | - | 19,363,652 |
| 제31회 전환사채 | - | 9,334,479 | 170,622 | - | - | 9,505,101 |
| 합계 | 12,151,318 | 40,311,028 | 514,511 | (14,867,612) | (8,745,711) | 29,363,534 |
(주1) 회사는 당기 중 자기사채로 매입하여 보유하고 있던 제21회차 전환사채 200,000천원, 제25회차 전환사채 4,530,800천원, 제26회 전환사채 7,000,000천원을 액면가액으로 재발행하였습니다.
<전기>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 발행 | 상각 | 전환 | 상환 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 제21회 전환사채 | 512,400 | - | 9,348 | (313,049) | (208,699) | - |
| 제22회 전환사채 | 500,207 | - | 30,243 | - | (530,450) | - |
| 제24회 전환사채 | 964,766 | - | 23,466 | - | (988,232) | - |
| 제25회 전환사채 | 4,060,517 | - | - | - | (4,060,517) | - |
| 제26회 전환사채 | - | 6,811,081 | 188,919 | - | (7,000,000) | - |
| 제27회 전환사채 | - | 2,969,142 | 30,858 | - | (3,000,000) | - |
| 제28회 전환사채 | - | 9,978,003 | 173,315 | - | - | 10,151,318 |
| 제29회 전환사채 | - | 4,989,932 | 10,068 | - | (3,000,000) | 2,000,000 |
| 합계 | 6,037,890 | 24,748,158 | 466,217 | (313,049) | (18,787,898) | 12,151,318 |
&cr (3) 당기말 현재 회사가 발행한 전환사채 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 제26회 전환사채 | 제30회 전환사채 | 제31회 전환사채 |
|---|---|---|---|
| 액면금액 | 500,000 | 20,000,000 | 10,000,000 |
| 상환할증금 | - | 1,224,160 | 1,248,640 |
| 전환권조정 | (5,219) | (1,860,508) | (1,743,539) |
| 장부금액 | 494,781 | 19,363,652 | 9,505,101 |
| 당기 이자비용 | 1,149 | 111,535 | 170,622 |
| 유동성분류 | 유동 | 유동 | 유동 |
(4) 당기말 현재 회사가 발행한 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구분 | 제26회 전환사채 | 제30회 전환사채 | 제31회 전환사채 |
|---|---|---|---|
| 발행일 | 2019년 03월 20일 | 2020년 10월 28일 | 2020년 09월 18일 |
| 사채만기일 | 2022년 03월 20일 | 2023년 10월 28일 | 2023년 09월 18일 |
| 성격 | 무기명식 무보증 사모사채 | 무기명식 무보증 사모사채 | 무기명식 무보증 사모사채 |
| 권면총액 | 7,000,000,000 | 20,000,000,000 | 10,000,000,000 |
| 기말잔액 | 500,000,000 | 20,000,000,000 | 10,000,000,000 |
| 표면이자율 | 4% | 6% | 1% |
| 만기보장수익율 | 4.00%(연복리) | 8.00%(연복리) | 5.00%(연복리) |
| 전환청구기간 | 2020.03.20 ~ 2022.03.19 | 2021.10.28 ~ 2023.10.27 | 2021.09.18 ~ 2023.09.17 |
| 전환시 발행주식 | 보통주 | 보통주 | 보통주 |
| 전환가액 | 853 | 1,008 | 1,092 |
| 상환조건 | 만기일시상환 | 만기일시상환 | 만기일시상환 |
| 조기상환청구권 | 2020년 03월 20일 및 이후&cr매 3개월마다 조기상환&cr청구가능 | 2021년 10월 28일 및 이후&cr매 3개월마다 조기상환&cr청구가능 | 2021년 09월 18일 이후&cr매 3개월마다 조기상환&cr청구가능 |
| 매도청구권(Call Option) | - | 권면액의 50%에 해당하는 &cr전환사채에 대하여 발행회사 또는 발행회사가 지정하는&cr자에게 콜옵션을 부여 | 권면액의 35%에 해당하는&cr전환사채에 대하여 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 &cr자에게 콜옵션을 부여 |
| - | 2021년 1월 28일부터 2022년 1월 28일까지 매도청구가능 | 발행일 이후 2021년 12월&cr18일까지 매도청구가능 |
(5) 전환사채 중 투자자의 조기상환 청구 등으로 상환기간이 보고기간종료일부터 1년 이내에 도래가 가능한 전환사채는 유동성 전환사채로 분류하였습니다.&cr
(6) 회사가 발행한 전환사채의 경우 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 복합금융상품입니다. 회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거 전환권대가를 자본으로 인식했습 니다.&cr
18. 기타부채&cr
보고기간말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타유동부채 : | ||
| 선수금 | 100,000 | - |
| 예수금 | 9,174 | 33,576 |
| 합계 | 109,174 | 33,576 |
&cr
19. 자본금과 자본잉여금&cr&cr(1) 자본금&cr&cr1) 보고기간말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|
| 발행할주식의 총수 | 300,000,000주 | 300,000,000주 | |
| 1주당 액면금액 | 100원 | 100원 | |
| 발행한 주식수 | 보통주 | 153,287,035주 | 113,286,783주 |
| 전환우선주 | - | 3,780,920주 | |
| 합계 | 153,287,035주 | 117,067,703주 | |
| 자본금 | 보통주자본금 | 15,328,704 | 11,328,678 |
| 우선주자본금 | - | 378,092 | |
| 합계 | 15,328,704 | 11,706,770 |
2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 일 자 | 내 역 | 주식분류 | 주식수(주) | 자본금 | 주식발행초과금 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2019-01-01 | 전기초 | 보통주 | 51,110,211 | 5,111,022 | 24,576,091 |
| 전환우선주 | 41,162,095 | 4,116,209 | 339,071 | ||
| 합계 | 92,272,306 | 9,227,231 | 24,915,162 | ||
| 2019-04-15 | 유상증자 | 보통주 | 1,606,900 | 160,690 | 1,139,292 |
| 2019-04-16 | 전환사채전환(제21회차) | 보통주 | 300,000 | 30,000 | 311,354 |
| 2019-11-11 | 유상증자 | 보통주 | 1,420,450 | 142,045 | 855,464 |
| 2019-12-04 | 전환우선주전환 | 보통주 | 23,693,931 | 2,369,393 | - |
| 전환우선주 | (23,453,765) | (2,345,377) | (24,016) | ||
| 2019-12-06 | 전환우선주전환 | 보통주 | 15,220,609 | 1,522,061 | - |
| 전환우선주 | (12,921,664) | (1,292,166) | (229,895) | ||
| 2019-12-18 | 전환우선주전환 | 보통주 | 592,341 | 59,234 | - |
| 전환우선주 | (502,873) | (50,287) | (8,947) | ||
| 2019-12-20 | 전환우선주전환 | 보통주 | 592,341 | 59,233 | - |
| 전환우선주 | (502,873) | (50,287) | (8,946) | ||
| 2019-12-31 | 유상증자 | 보통주 | 18,750,000 | 1,875,000 | 13,119,720 |
| 2019-12-31 | 전기말 | 보통주 | 113,286,783 | 11,328,678 | 40,001,921 |
| 전환우선주 | 3,780,920 | 378,092 | 67,267 | ||
| 합계 | 117,067,703 | 11,706,770 | 40,069,188 | ||
| 2020-01-01 | 당기초 | 보통주 | 113,286,783 | 11,328,678 | 40,001,921 |
| 전환우선주 | 3,780,920 | 378,092 | 67,267 | ||
| 합계 | 117,067,703 | 11,706,770 | 40,069,188 | ||
| 2020-01-10 | 전환사채전환(제21회차) | 보통주 | 200,000 | 20,000 | 180,000 |
| 2020-01-10 | 전환우선주전환 | 보통주 | 2,453,987 | 245,399 | - |
| 전환우선주 | (2,083,333) | (208,333) | (37,065) | ||
| 2020-01-16 | 전환사채전환(제25회차) | 보통주 | 5,406,679 | 540,668 | 3,972,533 |
| 2020-01-16 | 전환우선주전환 | 보통주 | 1,884,662 | 188,466 | - |
| 전환우선주 | (1,600,000) | (160,000) | (28,466) | ||
| 2020-02-17 | 전환우선주전환 | 보통주 | 114,949 | 11,495 | - |
| 전환우선주 | (97,587) | (9,759) | (1,736) | ||
| 2020-05-19 | 전환사채전환(제26회차) | 보통주 | 2,551,020 | 255,102 | 1,744,898 |
| 2020-05-20 | 전환사채전환(제26회차) | 보통주 | 637,755 | 63,776 | 436,225 |
| 2020-05-25 | 전환사채전환(제26회차) | 보통주 | 382,653 | 38,265 | 260,734 |
| 2020-05-27 | 전환사채전환(제26회차) | 보통주 | 4,719,387 | 471,939 | 3,228,061 |
| 2020-05-29 | 유상증자 | 보통주 | 3,521,126 | 352,113 | 2,647,886 |
| 2020-09-16 | 전환사채전환(제28회차) | 보통주 | 1,291,989 | 129,199 | 910,420 |
| 2020-10-06 | 전환사채전환(제28회차) | 보통주 | 3,229,972 | 322,997 | 2,281,433 |
| 2020-10-12 | 합병으로 인한 신주발행 | 보통주 | 3,360,171 | 336,017 | 3,040,955 |
| 2020-10-29 | 유상증자 | 보통주 | 10,245,902 | 1,024,590 | 8,968,832 |
| 2020-12-31 | 당기말 | 보통주 | 153,287,035 | 15,328,704 | 67,673,898 |
| 전환우선주 | - | - | - | ||
| 합계 | 153,287,035 | 15,328,704 | 67,673,898 |
&cr(2) 자본잉여금&cr&cr1) 보고기간말 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 67,673,898 | 40,069,188 |
| 주식매입선택권 | 124,147 | - |
| 합계 | 67,798,045 | 40,069,188 |
2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. &cr&cr<당기>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 주식발행초과금(주1) | 40,069,188 | 27,671,978 | (67,268) | 67,673,898 |
| 주식매입선택권(주2) | - | 124,147 | - | 124,147 |
| 합계 | 40,069,188 | 27,796,125 | (67,268) | 67,798,045 |
(주1) 당기 중 유상증자 및 전환사채의 전환으로 주식발행초과금이 증가하였습니다.&cr(주2) 당기 중 주식매입선택권이 행사되지 않고 상실됨에 따라 자본잉여금으로 대체되었습니다.&cr&cr<전기>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 주식발행초과금(주1) | 24,915,162 | 15,425,830 | (271,804) | 40,069,188 |
(주1) 전기 중 유상증자 및 전환사채의 전환으로 주식발행초과금이 증가하였습니다.
20. 기타자본&cr&cr(1) 보고기간말 현재 기타자본의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식매입선택권 | - | 124,147 |
| 전환권대가 | 1,419,772 | 20,299 |
| 신주인수권대가 | 426,901 | 426,901 |
| 자기주식(주1) | (6,492) | (6,492) |
| 자기주식처분손실 | (21,989) | (21,989) |
| 전환권재매입이익 | 453,512 | 511,655 |
| 합계 | 2,271,704 | 1,054,521 |
(주1) 자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입 니다. 보고기간말 현재 회사가 보유하고 있는 자기주식은 보통주 3,706주입니다.
&cr (2) 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 주식매입선택권(주1) | 124,147 | - | (124,147) | - |
| 전환권대가 | 20,299 | 1,419,772 | (20,299) | 1,419,772 |
| 신주인수권대가 | 426,901 | - | - | 426,901 |
| 자기주식 | (6,492) | - | - | (6,492) |
| 자기주식처분손실 | (21,989) | - | - | (21,989) |
| 전환권재매입이익 | 511,655 | - | (58,143) | 453,512 |
| 합계 | 1,054,521 | 1,419,772 | (202,589) | 2,271,704 |
(주1) 회사가 부여한 주식매입선택권에 대한 행사 포기로 상실되어, 자본잉여금으로 대체되었습니다.
<전기>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 주식매입선택권 | 97,544 | 26,603 | - | 124,147 |
| 전환권대가 | 414,150 | - | (393,851) | 20,299 |
| 신주인수권대가 | 426,901 | - | - | 426,901 |
| 자기주식 | (6,492) | - | - | (6,492) |
| 자기주식처분손실 | (21,989) | - | - | (21,989) |
| 전환권재매입이익 | 57,765 | 453,890 | - | 511,655 |
| 합계 | 967,879 | 480,493 | (393,851) | 1,054,521 |
&cr &cr 21. 기타포괄손익누계액 &cr&cr(1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 | (2,335,809) | (422,700) |
| 합계 | (2,335,809) | (422,700) |
(2) 보고기간 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>
(단위 : 천원)
| 구분 | 기초 | 증가 | 법인세&cr효과 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 | (422,700) | (1,913,109) | - | (2,335,809) |
| 합계 | (422,700) | (1,913,109) | - | (2,335,809) |
<전기>
(단위 : 천원)
| 구분 | 기초 | 증가 | 법인세&cr효과 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 | (403,401) | (19,299) | - | (422,700) |
| 합계 | (403,401) | (19,299) | - | (422,700) |
&cr&cr22. 결손금&cr
(1) 보고기간말 현재 결손금의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미처리결손금 | (50,995,259) | (30,525,839) |
| 합계 | (50,995,259) | (30,525,839) |
&cr(2) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 과 목 | 당기&cr(처리예정일 : 2021년 3월 30일 ) | 전기&cr(처리확정일 : 2020년 3월 27일) | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.미처리결손금 | (50,995,259) | (30,525,839) | ||
| 1. 전기이월미처리결손금 | (30,525,839) | (19,601,540) | ||
| 2. 회계정책변경효과 | - | (1,143) | ||
| 3. 당기순이익(손실) | (20,469,420) | (10,923,156) | ||
| Ⅱ.결손금처리액 | - | - | ||
| Ⅲ.차기이월미처리결손금 | (50,995,259) | (30,525,839) |
23. 매출액 및 매출원가&cr&cr(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품매출액 | 935,356 | 13,795,480 |
| 상품매출액 | 656,000 | - |
| 용역매출액 | 2,253,765 | - |
| 합계 | 3,845,121 | 13,795,480 |
&cr(2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초제품 | 336,119 | 1,076,535 |
| 당기제품제조원가 | 4,020,023 | 16,617,125 |
| 타계정대체 | - | (79,177) |
| 재고자산평가손실(환입) | 532,430 | (235,606) |
| 기말제품 | (88,051) | (336,119) |
| 제품매출원가 | 4,800,521 | 17,042,758 |
| 상품매출원가 | 625,000 | - |
| 용역매출원가 | 1,456,979 | - |
| 합계 | 6,882,500 | 17,042,758 |
24. 판매비와 관리비&cr
보고기간 중 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 769,457 | 1,394,838 |
| 퇴직급여 | 136,298 | 70,733 |
| 복리후생비 | 154,353 | 377,931 |
| 여비교통비 | 29,020 | 102,816 |
| 접대비 | 13,282 | 60,981 |
| 통신비 | 10,911 | 7,297 |
| 수도광열비 | 115 | - |
| 세금과공과 | 74,155 | 52,367 |
| 감가상각비 | 296,627 | 188,318 |
| 지급임차료 | 29,113 | 58,172 |
| 보험료 | 15,558 | 17,806 |
| 차량유지비 | 85,535 | 151,035 |
| 운반비 | 5,460 | 745,760 |
| 교육훈련비 | 220 | 410 |
| 도서인쇄비 | 5,495 | 3,971 |
| 사무용품비 | 3,792 | 4,563 |
| 소모품비 | 4,820 | 11,340 |
| 지급수수료 | 1,418,337 | 1,397,980 |
| 광고선전비 | 13,662 | 45,500 |
| 건물관리비 | 29,117 | 24,588 |
| 무형자산상각비 | 155,560 | 130,953 |
| 주식보상비용 | - | 17,026 |
| 합계 | 3,250,887 | 4,864,385 |
25. 기타수익 및 기타비용&cr &cr(1) 보고기간 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 수입임대료 | 266,400 | - |
| 채무면제이익 | 428,330 | - |
| 잡이익 | 50,513 | 79,511 |
| 합계 | 745,243 | 79,511 |
(2) 보고기간 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 선급금 손상차손 | 1,475,246 | 650,725 |
| 종속기업 손상차손 | - | 106,300 |
| 종속기업 처분손실 | 1,000,000 | - |
| 유형자산 손상차손 | 7,913,704 | - |
| 무형자산 손상차손 | 1,473,007 | - |
| 투자부동산 감가상각비 | 112,304 | - |
| 기부금 | - | 10,000 |
| 잡손실 | 36,942 | 43,878 |
| 합계 | 12,011,203 | 810,903 |
26. 금융수익 및 금융비용 &cr
(1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 이자수익 | 304,514 | - |
| 상각후원가측정금융자산 이자수익 | 80,133 | 192,126 |
| 소계 | 384,647 | 192,126 |
| 금융수익-기타 | ||
| 외환차익 | 2,546 | 44,161 |
| 외화환산이익 | 1 | 13,035 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 | 64,024 | - |
| 사채상환이익 | 104,798 | 240,575 |
| 소계 | 171,369 | 297,771 |
| 합계 | 556,016 | 489,897 |
(2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 1,170,103 | 1,317,056 |
| 외환차손 | 112,676 | 75,733 |
| 외화환산손실 | - | 3 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 | 4,799 | - |
| 사채상환손실 | - | 169,460 |
| 채권매각손실 | 35,000 | - |
| 합계 | 1,322,578 | 1,562,252 |
27. 법인세비용 &cr&cr(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액 | - | - |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | - | - |
| 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 | - | 1,834 |
| 세무상결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액 | - | - |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | 5,725 | 84,264 |
| 법인세비용 | 5,725 | 86,098 |
&cr(2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세 : | ||
| 전환권대가 | 5,725 | 84,264 |
| 합계 | 5,725 | 84,264 |
&cr(3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손익 | (20,463,694) | (10,706,738) |
| 적용세율(22%)에 따른 법인세 | (4,502,013) | (2,355,482) |
| 조정사항 : | ||
| 비과세수익 | (56,232) | - |
| 비공제비용 | 1,945,968 | 481,288 |
| 세액공제 | - | - |
| 기타 | 2,618,002 | 1,960,292 |
| 법인세비용 | 5,725 | 86,098 |
| 평균유효세율 | - | - |
(4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.&cr
<당기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 당기손익반영 | 자본반영 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 대손충당금 | 6,042,702 | (5,077,551) | - | 965,151 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 1,014,384 | (588,624) | - | 425,760 |
| 지분법적용투자주식 | 1,706,287 | - | - | 1,706,287 |
| 종속기업투자주식 | - | 220,000 | - | 220,000 |
| 사채상환할증금 | 203,940 | 340,076 | - | 544,016 |
| 기타보증금 등 | 462,109 | 4,135 | - | 466,244 |
| 광업권,매출채권 등 | 2,279,538 | (168,575) | - | 2,110,963 |
| 유형자산처분손실 등 | 1,579,339 | - | - | 1,579,339 |
| 종속회사손상차손 | 63,282 | (6,896) | - | 56,386 |
| 기타 차감할 일시적차이 | 8,658,717 | 9,865,577 | - | 18,524,294 |
| 세무상결손금 | 15,567,755 | 232,944 | - | 15,800,699 |
| 대여금 | (1,099,142) | - | - | (1,099,142) |
| 전환권조정 | (170,650) | (629,114) | 5,725 | (794,039) |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | (1,385) | 1,385 | - | - |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | - | (14,085) | - | (14,085) |
| 감가상각비 | (16,358) | (220) | - | (16,578) |
| 기타 가산할 일시적차이 | (117,326) | 36,390 | - | (80,936) |
| 일시적차이 합계 | 36,173,192 | 4,215,442 | 5,725 | 40,394,359 |
| 이연법인세제외 금액(주1) | (36,173,192) | (4,215,442) | (5,725) | (40,394,359) |
| 이연법인세자산 | 1,404,861 | 599,919 | - | 2,004,780 |
| 이연법인세부채 | (1,404,861) | (599,919) | - | (2,004,780) |
(주1) 이연법인세자산의 실현가능성을 검토한 결과 누적일시적차이 중에서 동 금액에 상당하는 금액은 실현가능성이 없는 것으로 판단되어 이연법인세자산에서 제외하였습니다.&cr&cr<전기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 당기손익반영 | 자본반영 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 대손충당금 | 5,742,538 | 300,164 | - | 6,042,702 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 1,013,268 | 1,116 | - | 1,014,384 |
| 지분법적용투자주식 | 1,706,287 | - | - | 1,706,287 |
| 사채상환할증금 | 25,000 | 178,940 | - | 203,940 |
| 기타보증금 등 | 462,109 | - | - | 462,109 |
| 광업권,매출채권 등 | 2,279,538 | - | - | 2,279,538 |
| 유형자산처분손실 등 | 1,579,339 | - | - | 1,579,339 |
| 종속회사손상차손 | 249,355 | (186,073) | - | 63,282 |
| 기타 차감할 일시적차이 | 8,726,962 | (68,245) | - | 8,658,717 |
| 세무상결손금 | 13,370,231 | 2,197,524 | - | 15,567,755 |
| 대여금 | (1,099,142) | - | - | (1,099,142) |
| 전환권조정 | (69,641) | (185,273) | 84,264 | (170,650) |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | (1,385) | - | - | (1,385) |
| 감가상각비 | (16,578) | 220 | - | (16,358) |
| 기타 가산할 일시적차이 | (5,882) | (111,444) | - | (117,326) |
| 일시적차이 합계 | 33,961,999 | 2,126,929 | 84,264 | 36,173,192 |
| 이연법인세제외 금액(주1) | (33,961,999) | (2,126,929) | (84,264) | (36,173,192) |
| 이연법인세자산 | 1,192,628 | 212,233 | - | 1,404,861 |
| 이연법인세부채 | (1,192,628) | (212,233) | - | (1,404,861) |
(주1) 이연법인세자산의 실현가능성을 검토한 결과 누적일시적차이 중에서 동 금액에 상당하는 금액은 실현가능성이 없는 것으로 판단되어 이연법인세자산에서 제외하였습니다.&cr&cr (5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 : | ||
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 | 2,004,780 | 1,404,861 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | - | - |
| 소계 | 2,004,780 | 1,404,861 |
| 이연법인세부채 : | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (2,004,780) | (1,404,861) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | - | - |
| 소계 | (2,004,780) | (1,404,861) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | - | - |
(6) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 차감할일시적차이 | 24,593,661 | 20,605,437 |
| 미사용세무상결손금(주1) | 15,800,699 | 15,567,755 |
| 합계 | 40,394,360 | 36,173,192 |
&cr(주1)당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 5년 이내 | 9,636,086 | 953,359 |
| 5년 초과 | 6,164,613 | 14,614,396 |
| 합계 | 15,800,699 | 15,567,755 |
&cr
28. 비용의 성격별 분류&cr&cr보고기간 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | 1,178,913 | 4,938,146 |
| 원재료매입액 | 696,263 | 8,016,964 |
| 종업원관련비용 | 2,246,395 | 2,487,478 |
| 감가상각비와 무형자산상각비 | 1,754,586 | 981,643 |
| 기타제조관련비용 | 1,320,600 | 2,420,395 |
| 기타관리관련비용 | 2,936,630 | 3,062,517 |
| 합계(주1) | 10,133,387 | 21,907,143 |
(주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. &cr &cr
29. 주당손익&cr
(1) 보고기간 동안의 기본주당손익의 계산 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원, 주)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 계속사업순이익(손실) | (20,469,419,693) | (10,792,835,200) |
| 차감: 우선주배당금 | - | (226,855,200) |
| 보통주 계속사업순이익(손실) | (20,469,419,693) | (11,019,690,400) |
| 차감:중단사업손익 | - | (130,320,383) |
| 보통주 당기순이익(손실) | (20,469,419,693) | (11,150,010,783) |
| 가중평균유통보통주식수 | 133,763,884 | 55,663,109 |
| 보통주기본주당계속영업이익(손실) | (153) | (200) |
| 보통주기본주당순이익(손실) | (153) | (198) |
&cr(2) 보고기간 동안 회사는 당기순손실을 기록한 관계로 희석효과가 있는 잠재적 보통주를 보유하고 있으나 희석화 효과가 발생되지 않아 희석주당순손익은 기본 주당순손익과 동일합니다.&cr&cr(3) 보고기간 동안의 유통보통주식수 계산 내역은 다음과 같습니다.&cr
| <당기> | (단위 : 원, 주, 일) |
| 구분 | 일자 | 유통주식수 | 가중치 | 적수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 2020-01-01 | 113,286,783 | 366 | 41,462,962,578 |
| 자기주식(기초) | 2020-01-01 | (3,706) | 366 | (1,356,396) |
| 전환우선주의 전환 | 2020-01-10 | 2,453,987 | 357 | 876,073,359 |
| 21회차 전환사채의 전환 | 2020-01-10 | 200,000 | 357 | 71,400,000 |
| 전환우선주의 전환 | 2020-01-16 | 1,884,662 | 351 | 661,516,362 |
| 25회차 전환사채의 전환 | 2020-01-16 | 5,406,679 | 351 | 1,897,744,329 |
| 전환우선주의 전환 | 2020-02-17 | 114,949 | 319 | 36,668,731 |
| 26회차 전환사채의 전환 | 2020-05-19 | 2,551,020 | 227 | 579,081,540 |
| 26회차 전환사채의 전환 | 2020-05-20 | 637,755 | 226 | 144,132,630 |
| 26회차 전환사채의 전환 | 2020-05-25 | 382,653 | 221 | 84,566,313 |
| 26회차 전환사채의 전환 | 2020-05-27 | 4,719,387 | 219 | 1,033,545,753 |
| 유상증자 | 2020-05-29 | 3,521,126 | 217 | 764,084,342 |
| 28회차 전환사채의 전환 | 2020-09-16 | 1,291,989 | 107 | 138,242,823 |
| 전환사채전환(제28회차) | 2020-10-06 | 3,229,972 | 87 | 281,007,564 |
| 합병으로 인한 신주발행 | 2020-10-12 | 3,360,171 | 81 | 272,173,851 |
| 유상증자 | 2020-10-29 | 10,245,902 | 64 | 655,737,728 |
| 적수합계 | 48,957,581,507 | |||
| 일수 | 366 | |||
| 가중평균유통보통주식수 | 133,763,884 |
| <전기> | (단위 : 원, 주, 일) |
| 구분 | 일자 | 유통주식수 | 가중치 | 적수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 2019-01-01 | 51,110,211 | 365 | 18,655,227,015 |
| 자기주식(기초) | 2019-01-01 | (3,706) | 365 | (1,352,690) |
| 유상증자 | 2019-04-15 | 1,606,900 | 261 | 419,400,900 |
| 전환사채전환(제21회차) | 2019-04-16 | 300,000 | 260 | 78,000,000 |
| 유상증자 | 2019-11-11 | 1,420,450 | 51 | 72,442,950 |
| 전환우선주전환 | 2019-12-04 | 23,693,931 | 28 | 663,430,068 |
| 전환우선주전환 | 2019-12-06 | 15,220,609 | 26 | 395,735,834 |
| 전환우선주전환 | 2019-12-18 | 592,341 | 14 | 8,292,774 |
| 전환우선주전환 | 2019-12-20 | 592,341 | 12 | 7,108,092 |
| 유상증자 | 2019-12-31 | 18,750,000 | 1 | 18,750,000 |
| 적수합계 | 20,317,034,943 | |||
| 일수 | 365 | |||
| 가중평균유통보통주식수 | 55,663,109 |
30. 현금흐름표
&cr(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. &cr&cr(2) 당기순손익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용 | 5,725 | 86,098 |
| 이자비용 | 1,170,103 | 1,317,056 |
| 재고자산평가손실(환입) | 1,763,306 | (167,579) |
| 감가상각비 | 1,599,026 | 850,689 |
| 투자부동산감가상각비 | 112,304 | - |
| 무형자산상각비 | 155,560 | 130,953 |
| 기타의대손상각비 | 2,142,906 | 791,329 |
| 유형자산손상차손 | 7,913,704 | - |
| 무형자산손상차손 | 1,473,007 | - |
| 선급금손상차손 | 1,475,246 | 650,725 |
| 종속기업손상차손 | - | 106,300 |
| 종속기업처분손실 | 1,000,000 | - |
| 주식보상비용 | - | 26,603 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 | 4,799 | - |
| 채권매각손실 | 35,000 | - |
| 사채상환손실 | - | 169,460 |
| 이자수익 | (384,647) | (192,126) |
| 외화환산이익 | (1) | (13,035) |
| 외화환산손실 | - | 3 |
| 사채상환이익 | (104,798) | (240,575) |
| 채무면제이익 | (428,330) | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 | (64,024) | - |
| 합계 | 17,868,886 | 3,515,901 |
(3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출채권의 감소(증가) | (2,605,126) | - |
| 기타채권의 감소(증가) | 1,870,270 | (1,370,136) |
| 기타유동자산의 감소(증가) | 845,149 | (205,029) |
| 재고자산의 감소(증가) | (1,124,206) | 731,474 |
| 매입채무의 증가(감소) | (124,065) | 97,423 |
| 기타채무의 증가(감소) | (751,036) | 620,607 |
| 기타유동부채의 증가(감소) | (29,242) | 18,015 |
| 합계 | (1,918,256) | (107,646) |
&cr (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 전환사채의 전환 | 15,062,949 | 313,049 |
| 전환우선주의 전환 | 67,268 | 271,805 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 | 1,913,109 | 19,299 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 대물변제 취득 | 1,000,000 | - |
| 유형자산의 투자부동산 대체 | 10,138,938 | - |
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 6,798,000 | 459,195 |
| 합병으로 인한 자산의 증가 | 4,676,348 | - |
| 합병으로 인한 부채의 증가 | 1,299,376 | - |
(5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. &cr&cr<당기>
(단위 : 천원)
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 상각 | 대체/전환 | 기타(주1) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 2,025,591 | (2,180,591) | - | - | 155,000 | - |
| 전환사채(유동) | 12,151,318 | 33,011,958 | 514,511 | (14,867,612) | (1,446,641) | 29,363,534 |
| 합계 | 14,176,909 | 30,831,367 | 514,511 | (14,867,612) | (1,291,641) | 29,363,534 |
(주1) 기타에는 비현금변동, 합병으로 인한 증감액이 포함되어 있습니다.
&cr<전기>
(단위 : 천원)
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 상각 | 대체/전환 | 기타(주1) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 2,490,000 | (451,374) | - | - | (13,035) | 2,025,591 |
| 전환사채(유동) | 5,525,490 | 6,016,697 | 484,975 | 512,400 | (388,244) | 12,151,318 |
| 전환사채(비유동) | 512,400 | - | - | (512,400) | - | - |
| 합계 | 8,527,890 | 5,565,323 | 484,975 | - | (401,279) | 14,176,909 |
(주1) 기타에는 비현금변동, 합병으로 인한 증감액이 포함되어 있습니다.
31. 특수관계자거래 &cr&cr(1) 특수관계자 현황&cr
| 관계 | 특수관계자명 | |
|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- |
| <회사에 영향력을 행사하는 기업> | ||
| 최대주주 | ㈜코르몬파트너스 | 디케이알파트너스 제1호 사모투자합자회사 |
| 주요주주 | ㈜와이케이 | ㈜코르몬파트너스 |
| ㈜대한그린에너지 | - | |
| ㈜유피티파트너스 | - | |
| <회사가 영향력을 행사하는 기업> | ||
| 종속기업 | - | 퍼시픽씬가스㈜(주1) |
| PACIFIC BIO(DALIAN) TRADE CO.,LTD. | PACIFIC BIO(DALIAN) TRADE CO.,LTD. | |
| 하장2풍력발전㈜ | 하장2풍력발전㈜ | |
| 와이지윈드파워㈜(주2) | - | |
| ㈜재원에너지(주2) | - | |
| 강구풍력발전㈜(주2) | - | |
| 관계기업 | 여수삼산해상풍력㈜(주3) | - |
| ㈜그린에너지코퍼레이션(주3) | - | |
| ㈜리프텍(주3) | - | |
| <기타특수관계자> | ||
| 주요주주의 종속기업 | 씨더블유엔알이㈜ | - |
| 에스씨에너지㈜ | - | |
| 태성에너지㈜ | - | |
| 주주 및 임직원 | 주주 및 임직원 | 주주 및 임직원 |
(주1) 당기 중 청산으로 특수관계자에서 제외되었습니다.&cr(주2) 당기 중 지분 취득을 통한 지배력 획득으로 특수관계자에 포함되었습니다.&cr(주3) 당기 중 지분 취득을 통하여 유의적인 영향력을 행사함에 따라 특수관계자에 포함되었습니다.&cr
(2) 특수관계자와의 자금거래를 제외한 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.&cr
<당기>
(단위 : 천원)
| 특수관계자명 | 특수관계종류 | 매출 | 매입 | 기타수익 및&cr자산매각 등 |
|---|---|---|---|---|
| ㈜대한그린에너지 | 주요주주 | 1,168,818 | 5,200 | - |
| ㈜코르몬파트너스(주1) | 최대주주 | - | - | 2,650,000 |
| 씨더블유엔알이(주) 외 | 주주의 종속기업 외 | 371,981 |
(주1) 회사는 당기 중 ㈜코르몬파트너스에게 ㈜블루모빌 사모사채 2,650,000천원을 장부금액에 매각하였습니다.&cr
<전기>
(단위 : 천원)
| 특수관계자명 | 특수관계종류 | 매출 | 매입 | 기타수익 및&cr자산매각 등 |
|---|---|---|---|---|
| ㈜하장2풍력발전 외 | 종속기업 외 | - | - | 20,915 |
&cr (3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>
(단위 : 천원)
| 특수관계자명 | 특수관계종류 | 거래형태 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| PACIFIC BIO(DALIAN) TRADE CO.,LTD(주1). | 종속기업 | 자금대여 | 412,920 | - | (412,920) | - |
| ㈜하장2풍력발전 | 종속기업 | 자금대여 | 410,000 | - | (25,000) | 385,000 |
| 강구풍력발전㈜ | 종속기업 | 자금대여 | - | 400,000 | - | 400,000 |
| 유상증자 | - | 1,000,000 | - | 1,000,000 | ||
| ㈜재원에너지 | 종속기업 | 유상증자 | - | 3,000,000 | - | 3,000,000 |
| 채무증권 | - | 2,500,000 | (2,500,000) | - | ||
| 와이지윈드파워㈜ | 종속기업 | 유상증자 | - | 3,000,000 | - | 3,000,000 |
| 채무증권 | - | 2,500,000 | (2,500,000) | - | ||
| 여수삼산해상풍력㈜ | 관계기업 | 유상증자 | - | 1,000,000 | (1,000,000) | - |
| ㈜그린에너지코퍼레이션 | 관계기업 | 지분취득 | - | 300,000 | - | 300,000 |
| ㈜리프텍 | 관계기업 | 전환우선주 등 취득 | - | 10,000,000 | - | 10,000,000 |
| ㈜대한그린에너지 | 주요주주 | 자금대여 | - | 500,000 | - | 500,000 |
| 자금차입 | - | 205,000 | (205,000) | - | ||
| ㈜티알이(구, 아크로인베스트먼트) | 기타주주 | 자금대여 | 150,000 | 360,000 | (200,000) | 310,000 |
| 자금차입 | - | 50,000 | (50,000) | - | ||
| ㈜인피니티파트너스(주3) | 기타주주 | 자금대여 | 260,000 | 593,000 | (750,000) | 103,000 |
| 태성에너지㈜ | 기타특수관계자 | 자금대여 | - | 417,000 | (417,000) | - |
| 자금차입 | - | 70,000 | (70,000) | - | ||
| 임직원(전임원 포함)등(주2) | 기타특수관계자 | 자금대여 | 261,805 | 50,000 | (308,850) | 2,955 |
(주1) 회사는 PACIFIC BIO(DALIAN) TRADE CO.,LTD.에 대한 대여금 412,920천원에 대하여 회수가 불가능하여 당기 중 전액 제각처리하였습니다.&cr(주2) 회사는 전임원에 대한 대여금 208,250천원은 회수가 불가능하여 당기 중 전액 제각처리하였고, 100,000천원은 상환받았습니다.&cr(주3) 당기 중 주식 전부를 매각하여 당기말 현재 특수관계자에서 제외되었습니다.
&cr<전기>
(단위 : 천원)
| 특수관계자명 | 특수관계종류 | 거래형태 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| PACIFIC BIO(DALIAN) TRADE CO.,LTD. | 종속기업 | 자금대여 | 412,920 | - | - | 412,920 |
| 퍼시픽씨앤티㈜(주1) | 종속기업 | 자금차입 | 990,000 | - | (990,000) | - |
| ㈜하장2풍력발전 | 종속기업 | 자금대여 | - | 500,000 | (90,000) | 410,000 |
| ㈜티알이(구, 아크로인베스트먼트) | 기타주주 | 자금대여 | - | 150,000 | - | 150,000 |
| ㈜인피니티파트너스 | 기타주주 | 자금대여 | - | 260,000 | - | 260,000 |
| 임직원(전임원 포함)등 | 기타특수관계자 | 자금대여 | 712,381 | 183,755 | (634,331) | 261,805 |
(주1) 전기 중 청산으로 특수관계자에서 제외되었습니다.&cr
(4) 회사는 당기 중 ㈜대한그린에너지의 종속기업인 씨더블유엔알이㈜와 에스씨에너지㈜로부터 각각 전환사채 100억원 및 35억원을 취득하였습니다. 당기말 현재 특수관계자로부터 취득한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| 구 분 | 씨더블유엔알이㈜ 전환사채 | 에스씨에너지㈜ 전환사채 |
|---|---|---|
| 발행일 | 제1회차 : 2020년 5월 19일 | 2020년 11월 16일 |
| 제2회차 : 2020년 5월 26일 | ||
| 제3회차 : 2020년 5월 29일 | ||
| 사채만기일 | 제1회차 : 2025년 5월 19일 | 2025년 11월 16일 |
| 제2회차 : 2025년 5월 26일 | ||
| 제3회차 : 2025년 5월 29일 | ||
| 성격 | 무기명식 무보증 사모사채 | 무기명식 무보증 사모사채 |
| 권면총액(원) | 제1회차 : 2,000,000,000 | 3,500,000,000 |
| 제2회차 : 4,000,000,000 | ||
| 제3회차 : 4,000,000,000 | ||
| 표면이자율 | 4.5% | 4.5% |
| 만기보장수익율 | 7.00%(연복리) | 7.00%(연복리) |
| 전환청구기간 | 발행일 후 3개월이 경과하는 날부터&cr만기일의 직전일까지 | 발행일 후 3개월이 경과하는 날부터&cr만기일의 직전일까지 |
| 전환시 발행주식 | 보통주 | 보통주 |
| 전환가액(원) | 5,000 | 5,000 |
| 상환조건 | 만기일시상환 | 만기일시상환 |
| 조기상환청구&cr가능일 | 발행일 후 1년이 경과하는 날부터 &cr만기일의 직전일까지 청구 가능 | 발행일 후 2주후부터 &cr만기일의 직전일까지 청구 가능 |
(5) 회사는 당기 중 관계기업인 ㈜리프텍으로부터 신주인수권부사채 50억원을 취득하였습니다. 당기말 현재 특수관계자로부터 취득한 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| 구 분 | ㈜리프텍 신주인수권부사채 |
|---|---|
| 발행일 | 2020년 12월 17일 |
| 사채만기일 | 2025년 12월 17일 |
| 성격 | 기명식 담보부 분리형 신주인수권부사채 |
| 권면총액(원) | 5,000,000,000 |
| 표면이자율 | 8% |
| 만기보장수익율 | 8.00%(연복리) |
| 신주인수권 행사시 발행주식 | 보통주 |
| 신주인수권 행사가액(원) | 12,500 |
| 상환조건 | 만기일시상환 |
| 조기상환청구&cr가능일 | 발행일 후 1년이 경과하는 날 및 &cr매 3개월마다 조기상환 청구 가능 |
&cr (6) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기말>
(단위 : 천원)
| 특수관계자 | 관계 | 채권 | 채무 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 대여금 | 임차보증금 | 매입채무 | 선수금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜코르몬파트너스 | 최대주주 | - | - | - | - | 100,000 |
| 하장2풍력발전㈜ | 종속기업 | - | 385,000 | - | - | - |
| 강구풍력발전㈜ | 종속기업 | - | 400,000 | - | - | - |
| ㈜대한그린에너지 | 주요주주 | 1,285,700 | 500,000 | 1,000 | - | - |
| ㈜티알이(구, 아크로인베스트먼트) | 기타주주 | - | 310,000 | - | - | - |
| ㈜인피니티파트너스 | 기타주주 | - | 103,000 | - | - | - |
| 임직원(전임원 포함)등 | 기타특수관계자 | - | 2,955 | - | - | - |
| 합계 | 1,285,700 | 1,700,955 | 1,000 | - | 100,000 |
<전기말>
(단위 : 천원)
| 특수관계자 | 관계 | 채권 | 채무 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 대여금 | 매입채무 | 차입금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| PACIFIC BIO(DALIAN) TRADE CO.,LTD.(주1) | 종속기업 | - | 412,920 | - | - |
| 하장2풍력발전㈜ | 종속기업 | - | 410,000 | - | - |
| ㈜티알이(구, 아크로인베스트먼트) | 기타주주 | - | 150,000 | - | - |
| ㈜인피니티파트너스 | 기타주주 | - | 260,000 | - | - |
| 임직원(전임원 포함)등 | 기타특수관계자 | - | 261,805 | - | - |
| 합계 | - | 1,494,725 | - | - |
(주1) 전기말 현재 PACIFIC BIO(DALIAN) TRADE CO.,LTD.에 대한 대여금에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.&cr(주2) 전기말 현재 임직원(전임원 포함)등에 대한 대여금에 대하여 208,250천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.&cr&cr(7) 특수관계자 대여금에 대한 대손충당금 설정 내용은 다음과 같습니다.&cr
<당기말>
(단위 : 천원)
| 특수관계자 | 관계 | 기말잔액 | 대손충당금 | 장부가액 |
|---|---|---|---|---|
| 하장2풍력발전㈜ | 종속기업 | 385,000 | - | 385,000 |
| 강구풍력발전㈜ | 종속기업 | 400,000 | - | 400,000 |
| ㈜대한그린에너지 | 주요주주 | 500,000 | - | 500,000 |
| ㈜티알이(구, 아크로인베스트먼트) | 기타주주 | 310,000 | (310,000) | - |
| ㈜인피니티파트너스 | 기타주주 | 103,000 | (103,000) | - |
| 임직원(전임원 포함)등 | 기타특수관계자 | 2,955 | - | 2,955 |
| 합계 | 1,700,955 | (413,000) | 1,287,955 |
<전기말>
(단위 : 천원)
| 특수관계자 | 관계 | 기말잔액 | 대손충당금 | 장부가액 |
|---|---|---|---|---|
| PACIFIC BIO(DALIAN) TRADE CO.,LTD | 종속기업 | 412,920 | (412,920) | - |
| 하장2풍력발전㈜ | 종속기업 | 410,000 | - | 410,000 |
| ㈜티알이(구, 아크로인베스트먼트) | 기타주주 | 150,000 | - | 150,000 |
| ㈜인피니티파트너스 | 기타주주 | 260,000 | - | 260,000 |
| 임직원(전임원 포함)등 | 기타특수관계자 | 261,805 | (208,250) | 53,555 |
| 합계 | 1,494,725 | (621,170) | 873,555 |
&cr (8) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용
&cr 1) 특수관계자와의 담보내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 특수관계자 | 관계 | 담보자산 | 장부금액 | 설정금액 | 제공처 | 내용 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| <제공한 내용> | ||||||
| 하장2풍력발전㈜ | 종속기업 | 하장2풍력발전㈜&cr투자주식 | 1,650,000 | 9,679,200 | 신한은행 | 차입금&cr상환담보 |
| <제공받은 내용> | ||||||
| ㈜리프텍 | 관계기업 | ㈜리프텍 유형자산 및 매출채권 | 5,000,0000 | 5,000,0000 | ㈜리프텍 | 신주인수권부사채&cr상환담보 |
&cr2) 특수관계자와의 지급보증내 용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 특수관계자 | 관계 | 보증금액 | 보증처 | 보증기간 | 내용 |
|---|---|---|---|---|---|
| <제공받은 내용> | |||||
| ㈜대한그린에너지 | 주요주주 | 10,000,000 | 대한그린파워㈜ | 2020.07.31 ~ 2025.05.29 | 씨더블유엔알이㈜ 전환사채&cr상환 지급보증 |
| ㈜대한그린에너지 | 주요주주 | 3,500,000 | 대한그린파워㈜ | 2020.11.16 ~ 2025.11.16 | 에스씨에너지㈜ 전환사채&cr상환 지급보증 |
(9) 주요경영진에 대한 보상&cr&cr 회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기종업원급여 | 347,661 | 325,221 |
| 퇴직급여 | 73,472 | 20,756 |
| 주식기준보상 | - | 7,489 |
| 합계 | 421,133 | 353,466 |
&cr
32. 우발상황과 약정사항 &cr&cr(1) 사용제한 금융자산
(단위 : 천원)
| 계정과목 | 종류 | 당기말 | 전기말 | 사용제한내용 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 보통예금 | - | 512,684 | 질권설정 |
| 단기기타금융자산 | 정기예금 | 27,000 | 27,000 | 질권설정 |
| 장기기타금융자산 | 별단예금 | - | 2,500 | 당좌개설보증금 |
| 합계 | 27,000 | 542,184 |
(2) 타인을 위한 담보 및 지급보증
(단위 : 천원)
| 계정과목 | 종류 | 장부금액 | 설정금액 | 설정권자 | 내용 |
|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업투자 | 투자주식 | 1,650,000 | 9,679,200 | 신한은행 | 차입금 상환담보 |
| 합계 | 1,650,000 | 9,679,200 |
(3) 제공받은 담보 및 지급보증&cr&cr1) 보고기간말 현재 타인으로부터 제공받은 담보내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 제공자 | 담보자산 | 장부금액 | 설정권자 | 내용 |
|---|---|---|---|---|
| ㈜리프텍 | ㈜리프텍 유형자산 및 매출채권 | 5,000,0000 | 대한그린파워㈜ | ㈜리프텍&cr신주인수권부사채&cr상환담보 |
&cr2) 보고기간말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 제공자 | 보증금액 | 보증내용 |
|---|---|---|
| 서울보증보험 | 50,000 | 한국전력 전기요금 지급보증 |
| ㈜대한그린에너지 | 10,000,000 | 씨더블유엔알이㈜ 전환사채 상환 지급보증 |
| ㈜대한그린에너지 | 3,500,000 | 에스씨에너지㈜ 전환사채 상환 지급보증 |
(4) 보험가입내용
(단위 : 천원)
| 구분 | 부보자산 | 부보금액 | 보험금수익자 |
|---|---|---|---|
| 공장화재보험 | 건물 및 집기비품 | 2,390,000 | 대한그린파워㈜ |
| 환경책임보험 | - | 10,000,000 | 대한그린파워㈜ |
(5) 계류중인 소송사건&cr&cr중요한 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 소송금액 | 원고 | 피고 | 진행상황 | 내용 |
|---|---|---|---|---|---|
| 구상금 청구의 소(주1) | 100,000 | ㈜글로스타&cr홀딩스 | ㈜정진공영&cr대한그린파워㈜ | 1심 진행중 | 민사소송 |
| 주식회사외부감사에관한법률 및 자본시장법 위반(주2) | - | 서울중앙지방&cr검찰청 | 대한그린파워㈜ | 2심 진행중 | 검찰 항소 |
| 지급명령 | 302,249 | 대한그린파워㈜ | ㈜에스엔피에너지 | 1심 진행중 | 민사소송 |
(주1) 전기 중 소송이 종결된 제2차납세의무자지정처분 취소의 소에 따라 패소한 원고 ㈜글로스타홀딩스가 구상금을 청구한 소송입니다.&cr(주2) 2020년 8월 13일 벌금 1천만원이 판결선고되었으나, 검찰이 항소하였습니다.&cr&cr소송의 최종 결과 및 그 영향은 당기말 현재 예측할 수 없습니다.&cr&cr(6) 기타약정사항&cr&cr당기말 현재 유지보수용역 관련 주요 약정사항의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 계약명 | 계약기간 | 총계약금 |
|---|---|---|
| 의령 풍력발전단지 유지보수계약 | 2017.09.01 ~ 2023.08.31 | 3,232,000 |
| 경주 풍력발전단지 유지보수계약 | 2019.07.01 ~ 2023.06.30 | 1,420,000 |
| 영광백수 풍력발전단지 유지보수계약 | 2018.06.01 ~ 2025.05.31 | 6,717,000 |
| 영광 풍력발전단지 유지보수계약 | 2019.01.14 ~ 2029.01.13 | 16,770,240 |
| 영광광백 태양광발전단지 유지보수계약 | 2020.07.20 ~ 2040.06.30 | 17,100,000 |
33. 영업부문&cr
(1) 회사의 영업부문은 2개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다.&cr
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 바이오중유 사업부문 | 바이오중유 제조 및 판매 |
| 신재생에너지 사업부문 | 풍력 및 태양광발전 기자재 판매, 발전설비에 대한 유지보수 |
(2) 당기의 영업부문별 정보는 다음과 같으며, 전기의 영업부문은 단일부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다.&cr&cr<당기>
(단위 : 천원)
| 구분 | 바이오중유 사업부문 | 신재생에너지 사업부문 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 935,356 | 2,909,765 | 3,845,121 |
| 영업이익(손실) | (7,116,052) | 827,786 | (6,288,266) |
| 감가상각비 | 1,730,284 | 24,302 | 1,754,586 |
| 유형자산손상차손 | 7,913,704 | - | 7,913,704 |
| 무형자산손상차손 | 1,473,007 | - | 1,473,007 |
(3) 회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다.&cr
<당기>
(단위 : 천원)
| 구분 | 금액 | 영업부문 |
|---|---|---|
| 주요고객(A) | 1,168,818 | 신재생에너지 사업부문 |
| 주요고객(B) | 1,740,947 | 신재생에너지 사업부문 |
| 합계 | 2,909,765 |
&cr(4) 영업부문의 수익 내역은 다음과 같습니다.&cr
<당기>
(단위 : 천원)
| 수익인식시기 | 바이오중유&cr사업부문 | 신재생에너지&cr사업부문 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 한 시점에 인식 | 935,356 | 656,000 | 1,591,356 |
| 기간에 걸쳐 인식 | - | 2,253,765 | 2,253,765 |
| 합계 | 935,356 | 2,909,765 | 3,845,121 |
34. 중단영업&cr&cr(1) 중단영업의 내용&cr&cr회사는 2015년 3월 주요 종속기업인 ㈜정진공영의 매각으로 인해 실질적으로 2015년 4월부터 에어컨 사업을 중단하였으며, 2016년 1월 이사회에서 에어컨 사업부 정리 및 주 택 신축/판매 등 사업목적 폐지를 공식화하였습니다.
(2) 중단영업이익 및 중단영업현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| <중단영업이익> | ||
| 수익 | - | 30,626 |
| 비용(하자보수) | - | 160,946 |
| 중단영업 세전영업순이익(손실) | - | (130,320) |
| 법인세비용 | - | - |
| 소계 | - | (130,320) |
| 중단영업이익(손실) | - | (130,320) |
| <중단영업순현금흐름> | ||
| 영업활동현금흐름 | - | (130,320) |
| 투자활동현금흐름 | - | - |
| 재무활동현금흐름 | - | - |
| 중단영업순현금흐름 | - | (130,320) |
35. 위험관리&cr &cr(1) 금융위험관리&cr&cr회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. &cr&cr1) 신용위험관리&cr&cr회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. &cr&cr 회사의 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 신용위험 최대노출금액 |
장부금액 | 신용위험 최대노출금액 |
|
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가측정 금융자산 : | ||||
| 현금및현금성자산 | 4,867,707 | 4,862,727 | 518,634 | 518,029 |
| 매출채권 | 4,759,936 | 4,759,936 | - | - |
| 단기기타채권 | 431,068 | 431,068 | 3,023,522 | 3,023,522 |
| 상각후원가측정 단기기타금융자산 | 3,723,000 | 3,723,000 | 1,367,000 | 1,367,000 |
| 상각후원가측정 장기기타금융자산 | 282,847 | 282,847 | 2,460,984 | 2,460,984 |
| 합계 | 14,064,558 | 14,059,578 | 7,370,140 | 3,023,522 |
2) 유동성위험관리&cr&cr회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.&cr&cr <당기말>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 장부금액 | 3개월 이내 | 3개월~1년 | 1년~5년 | 5년초과 |
| 매입채무 | 14,692 | 14,692 | - | - | - |
| 기타채무 | 844,296 | 794,296 | - | 50,000 | - |
| 리스부채 | 354,918 | 78,621 | 156,886 | 119,411 | - |
| 전환사채 | 29,363,534 | - | 29,363,534 | - | - |
| 합계 | 30,577,440 | 887,609 | 29,520,420 | 169,411 | - |
&cr<전기말>
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 장부금액 | 3개월 이내 | 3개월~1년 | 1년~5년 | 5년초과 |
| 매입채무 | 129,449 | 129,449 | - | - | - |
| 기타채무 | 1,687,326 | 1,258,996 | - | 428,330 | - |
| 리스부채 | 514,315 | 80,781 | 153,973 | 279,561 | - |
| 단기차입금 | 2,025,591 | - | 2,025,591 | - | - |
| 전환사채 | 12,151,318 | - | 12,151,318 | - | - |
| 합계 | 16,507,999 | 1,469,226 | 14,330,882 | 707,891 |
&cr3) 시장위험&cr&cr회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. &cr
(가) 외환위험관리&cr&cr ① 보고기간말 현재 외환위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산 및 금융부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| USD | USD | |
| --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||
| 현금및현금성자산 | 24 | 67 |
| 단기기타금융자산 | - | 412,920 |
| 금융부채 | ||
| 단기차입금 | - | 551,591 |
② 회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10%상승 | 10%하락 | 10%상승 | 10%하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 2 | (2) | (13,860) | 13,860 |
&cr(나) 이자율위험관리&cr&cr회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 단기차입금 | - | 2,025,591 |
(다) 기타가격위험요소&cr&cr 회사는 채무상품 및 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 채무상품 및 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 당기손익-공정가치측정금융자산은 당기말 현재 19,559,225천원이며, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 은 당기말 및 전기말 현재 각각 502,227천원 및 2,377,836천원입니다. 다른 변수가 일정하고 채무상품 및 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 당기말 및 전기말 현재 각각 2,006,145천원 및 237,784천원입니다.&cr&cr(2) 자본위험관리&cr&cr회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 전환사채의 전환, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채총계 | 30,766,123 | 17,108,925 |
| 차감: 현금및현금성자산 | 4,867,707 | 518,634 |
| 순부채 | 25,898,416 | 16,590,291 |
| 자본총계 | 32,067,385 | 21,881,939 |
| 순부채비율 | 80.76% | 75.82% |
36. 자산손상&cr&cr(1) 회사는 바이오중유 사업부문 현금창출단위에 손상 징후가 존재한다고 판단하여 기계장치 및 특허권 등 관련자산에 대한 손상검사를 수행하였고, 외부평가기관의 회수가능액 평가결과에 따라 당기 중 손상차손에 대해 포괄손익계산서 상 기타영업외비용으로 반영하였습니다. &cr &cr(2) 당기 중 현금흐름창출단위별 회수가능액과 손상차손금액은 다음과 같습니다
(단위 : 천원)
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 바이오중유 사업부문 | |
| 회수가능액(주1) | 4,836,604 |
| 손상차손인식액 | 9,386,711 |
| 손상차손 배부 | |
| 유형자산 | 7,913,704 |
| 무형자산 | 1,473,007 |
| 합계 | 9,386,711 |
(주1) 회수가능액은 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 순공정가치에 근거하였습니다.&cr
37. 계속기업에 대한 불확실성
&cr(1) 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서, 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리되었습니다. 그러나 다음의 상황은 이러한 계속기업가정에 중대한 의문을 제기하는 요인으로 봅니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 영업손실 | (6,288,266) |
| 당기순손실 | (20,469,420) |
| 이자비용 | 1,170,103 |
| 순운전자본 | (15,525,782) |
&cr(2) 계속기업으로서 존속하기 위한 회사의 대처방안은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 안정적인 영업수익성 달성을 위한 생산 및 판매 등 경영전략&cr
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 바이오중유 사업부문 | 생산효율성 향상 및 원가비중이 높은 제조공정의 축소 등을 통한 운영최적화 및 비용최소화 |
| 신재생에너지 사업부문 | 신재생에너지 사업에 대한 적극적인 투자 및 영업을 통해 안정적인 수익성 확보 |
&cr2) 자금조달계획
(단위 : 천원)
| 구분 | 금액 | 자금조달계획 |
|---|---|---|
| 운전자금 | 10,026,634 | 투자부동산 매각 |
| 전환사채 | - | 전환사채의 자본 전환 유도 |
&cr(3) 계속기업 가정의 타당성에 대해 의문이 제기되는 상황하에서는 부채상환을 위한 회사의 자금조달계획의 성패와 궁극적으로는 안정적 영업수익 달성 여부에 따라 그 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일, 동 계획에 차질이 있어서 회사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 계속기업가정이 타당하지 않으므로 회사의 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.&cr
&cr38. 사업결합&cr&cr(1) 합병의 개요&cr&cr회사는 신재생에너지 사업 진출을 위하여 2020년 7월 15일 이사회 결의에 의거 2020년 9월 29일을 합병기일로 하여 대한발전기술㈜를 흡수합병하였습니다.&cr&cr(2) 합병회사개요 및 합병비율&cr
| 구분 | 상호 | 대표이사 | 법인구분 | 주요영업 | 소재지 | 합병비율 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 합병 후 존속회사 | 대한그린파워㈜ | 박근식 | 코스닥시장상장 | 바이오중유 제조 및 판매 | 경기도 성남시 분당구 | - |
| 합병 후 소멸회사 | 대한발전기술㈜ | 김진만 | 비상장 | 발전소 운영 및 유지보수업 | 전라도 영광군 영광읍 | 1:168.0086176 |
&cr(3) 합병 회계처리&cr&cr상기 합병은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에 따라 취득법을 적용하여 회계처리하였으므로 취득한 자산과 부채는 공정가치로 측정되었습니다.&cr&cr(4) 이전대가&cr&cr대한발전기술㈜를 취득하기 위하여 발행한 보통주는 총 3,360,171주이며, 취득일인 2020년 9월 29일자의 종가인 1,005원을 공정가치로 적용하여 총 이전대가는 3,376,972천원입니다.&cr
(5) 영업권&cr&cr취득법의 적용결과 영업권 69,581천원이 발생하여 무형자산으로 계상하였습니다. 영업권은 합병을 위한 이전대가가 대한발전기술㈜로부터 취득한 식별가능한 순자산의 공정가치를 초과함에 따라 발생하였습니다.&cr
(6) 취득한 자산과 인수한 부채의 내용
(단위 : 천원)
| 구분 | 장부금액 | 공정가치 |
|---|---|---|
| 자산 | ||
| Ⅰ. 유동자산 | 3,884,985 | 3,884,985 |
| 현금및현금성자산 | 11,195 | 11,195 |
| 매출채권및기타채권 | 4,354,810 | 4,354,810 |
| 기타유동자산 | 18,980 | 18,980 |
| Ⅱ. 비유동자산 | 291,363 | 291,363 |
| 유형자산 | 18,844 | 18,844 |
| 사용권자산 | 114,438 | 114,438 |
| 기타장기채권 | 88,500 | 88,500 |
| 영업권 | 69,581 | 69,581 |
| 자산총계 | 4,676,348 | 4,676,348 |
| 부채 | ||
| Ⅰ. 유동부채 | 1,299,376 | 1,299,376 |
| 매입채무및기타채무 | 295,590 | 295,590 |
| 단기차입금 | 705,000 | 705,000 |
| 기타유동부채 | 104,839 | 104,839 |
| 리스부채 | 114,438 | 114,438 |
| 당기법인세부채 | 79,509 | 79,509 |
| Ⅱ. 비유동부채 | - | - |
| 부채총계 | 1,299,376 | 1,299,376 |
39. 보고기간후 사건&cr &cr(1) 회사의 당기 재무제표는 2021년 2월 25일자 이사회에서 승인되었으며, 2021년 3월 30일 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. &cr &cr(2) 회사는 2021년 1월 28일 신재생사업 다각화 등의 목적으로 ㈜아스크스토리디에스 가 발행한 기명식 무보증 사모 전환사채를 35억원에 취득하였습니다.
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
&cr &cr 대한그린파워 주식회사&cr &cr내부회계관리제도 검토 보고서는 대한그린파워 주식회사의 2020년 1 2월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토 한 결과 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」 제8조 에 따라 첨부하는 것입니다.&cr &cr 첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토 보고서&cr 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr &cr대한그린파워 주식회사&cr대표이사 귀하&cr&cr 2021년 3월 22일&cr&cr우리는 첨부된 대한그린파워 주식회사의 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 대한그린파워 주식회사의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 " 2020년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2020년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다"고 기술하고 있습니다. &cr &cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업 으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.&cr &cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준 에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr&cr경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr 우리의 검토는 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2 020년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr
| 삼 덕 회 계 법 인 |
| 대표이사 공인회계사 이 용 모 |
dgp_2020년 내부회계관리제도 운영실태보고서.jpg dgp_2020년 내부회계관리제도 운영실태보고서
외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 대한그린파워 주식회사2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
111133------55785120290216------30234417820160611360------648528241625280901576------950872
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2020.6.25-6.30, 10.125감사절차의 범위와 시기 결정2020.7.27-8.101331반기검토2020.10.20-10.24,&cr10.30631중감감사2021.2.15-2021.3.6931기말감사2020.12.301경상남도 함안군 공장제품, 재공품, 원재료2021.1.91경기도 성남시 사무실유가증권OOO-3반기검토, 중간감사, 기말감사 시---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12020년 07월 31일회사 : 대표이사&cr감사인 : 담당회계사대면 회의반기검토 결과22020년 10월 30일회사 : 대표이사&cr감사인 : 담당회계사대면 회의중간감사 결과&cr내부회계관리제도&cr기말감사 계획32021년 02월 26일회사 : 감사&cr감사인 : 담당회계사대면 회의기말감사 결과&cr내부회계관리제도
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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