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DGP Co.,Ltd. — Audit Report / Information 2018
Apr 1, 2019
15775_rns_2019-04-01_149e9eb4-68d0-4b7c-894a-4fa2a55482b5.html
Audit Report / Information
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감사보고서 3.7 퍼시픽바이오 주식회사 00260213 100000000000 20190329 1101111384075 000 25525 10208 28080 25 N N Y Y N A Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
퍼시픽바이오 주식회사
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 22 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 21 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr&cr
대 성 삼 경 회 계 법 인
목 차
페이지 &cr
| I. 재무제표 감사보고서 | ………………………………………………… | 1 ~ 3 |
| II. 재무제표 | ||
| 1. 재무상태표 | ………………………………………………… | 4 ~ 5 |
| 2. 포괄손익계산서 | ………………………………………………… | 6 |
| 3. 자본변동표 | ………………………………………………… | 7 |
| 4. 현금흐름표 | ………………………………………………… | 8 |
| 5. 주석 | ………………………………………………… | 9 ~ 92 |
| III. 내부회계관리제도 검토의견 | ………………………………………………… | 93 ~ 96 |
| IV.외부감사실시내용 | ………………………………………………… | 97 ~ 98 |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 퍼시픽바이오 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2019년 03월 18일 |
감사의견
우리는 퍼시픽바이오 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. &cr
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr
ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr
ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &cr
ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr
ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr
ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr&cr또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에 제공합니다.&cr&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 홍주현입니다.
&cr
| 서울특별시 강남구 영동대로 333 |
| 대 성 삼 경 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 박 광 명 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서, 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
&cr
퍼시픽바이오 주식회사
&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 22 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr&cr
| 제 21 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 퍼시픽바이오 주식회사 대표이사 김병주, 신동희 |
&cr&cr
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 강남구 테헤란로 439, 3층(삼성동, 연당빌딩) |
| (전 화) | 02)6917-5300 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 22 기 : 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제 21 기 : 2017년 12월 31일 현재 | |
| 퍼시픽바이오 주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제22(당)기 | 제21(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| I. 유동자산 | 8,999,193,731 | 19,468,512,226 | |||
| 현금및현금성자산 | 4,5,6,35 | 34,190,536 | 5,122,363,542 | ||
| 기타금융자산 | 5,6,8,35 | 2,648,918,115 | 1,682,943,940 | ||
| 매출채권및기타채권 | 6,7,35 | 40,044,963 | 6,360,140,948 | ||
| 기타유동자산 | 9 | 4,859,082,581 | 2,674,641,712 | ||
| 재고자산 | 10 | 1,416,957,536 | 3,628,422,084 | ||
| II. 비유동자산 | 16,314,564,083 | 10,278,338,414 | |||
| 기타금융자산 | 5,6,8 | 2,500,000 | 2,500,000 | ||
| 매도가능금융자산 | 6,11 | - | 243,626,970 | ||
| 기타포괄손익공정가치측정 금융자산 | 6,12 | 232,140,920 | - | ||
| 종속기업투자주식 | 13 | 6,972,050,005 | - | ||
| 유형자산 | 14 | 6,699,383,490 | 6,785,698,134 | ||
| 무형자산 | 15 | 1,638,634,808 | 1,771,229,011 | ||
| 기타비유동자산 | 6,9 | 769,854,860 | 1,475,284,299 | ||
| 자 산 총 계 | 25,313,757,814 | 29,746,850,640 | |||
| 부 채 | |||||
| I. 유 동 부 채 | 9,267,697,839 | 13,975,444,057 | |||
| 매입채무및기타채무 | 6,16,35 | 669,297,351 | 1,212,830,082 | ||
| 단기차입금 | 6,17,35 | 2,490,000,000 | 2,015,830,300 | ||
| 기타유동부채 | 18 | 582,910,570 | 27,558,046 | ||
| 전환사채 | 6,20,35 | 5,525,489,918 | 8,655,353,909 | ||
| 상환전환우선주부채 | 21 | - | 2,063,871,720 | ||
| II. 비 유 동 부 채 | 940,729,912 | 1,752,018,535 | |||
| 매입채무및기타채무 | 6,16,35 | 428,330,141 | 428,330,141 | ||
| 전환사채 | 6,20,35 | 512,399,771 | 1,323,688,394 | ||
| 부 채 총 계 | 10,208,427,751 | 15,727,462,592 | |||
| 자 본 | |||||
| I. 자본금 | 22 | 9,227,230,600 | 8,188,330,600 | ||
| II. 주식발행초과금 | 22 | 24,915,162,117 | 12,060,941,013 | ||
| III. 기타자본 | 23 | 967,878,924 | 1,649,099,204 | ||
| VI. 기타포괄손익누계액 | 23 | (403,401,336) | (17,353,518) | ||
| V. 결손금 | 24 | (19,601,540,242) | (7,861,629,251) | ||
| 자 본 총 계 | 15,105,330,063 | 14,019,388,048 | |||
| 부채및자본총계 | 25,313,757,814 | 29,746,850,640 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다"
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제22기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 21기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 퍼시픽바이오 주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제22(당)기 | 제21(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 28,079,681,990 | 32,140,228,992 | |||
| II. 매출원가 | 30 | 30,757,396,430 | 34,816,023,287 | ||
| III. 매출총이익(손실) | (2,677,714,440) | (2,675,794,295) | |||
| 판매비와관리비 | 26,30 | 4,208,891,697 | 3,550,702,287 | ||
| IV.영업이익(손실) | (6,886,606,137) | (6,226,496,582) | |||
| 기타수익 | 27 | 42,964,841 | 628,940,347 | ||
| 기타비용 | 27 | 2,221,219,415 | 711,568,321 | ||
| 투자비용 | 13 | 1,124,250,000 | - | ||
| 금융수익 | 28 | 234,977,397 | 476,019,318 | ||
| 금융비용 | 28 | 1,256,396,967 | 1,148,959,488 | ||
| V. 법인세비용차감전순이익(손실) | (11,210,530,281) | (6,982,064,726) | |||
| VI. 법인세비용 | 29 | 331,760,676 | (18,063,845) | ||
| VII. 계속사업순이익(손실) | (11,542,290,957) | (6,964,000,881) | |||
| VIII. 중단사업손익 | 34 | (181,064,084) | (897,628,370) | ||
| IX. 당기순이익(손실) | (11,723,355,041) | (7,861,629,251) | |||
| X. 기타포괄이익(손실) | (386,047,818) | (19,209,060) | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 | |||||
| 매도가능금융자산평가손익 | 11,23 | 17,353,518 | (19,209,060) | ||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는항목 | |||||
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 | 12,23 | (403,401,336) | - | ||
| XI. 총포괄손익 | (12,109,402,859) | (7,880,838,311) | |||
| XII. 주당손익 | 31 | ||||
| 기본주당및희석주당순이익(손실) | (327) | (311) | |||
| 계속사업주당순이익(손실) | (323) | (287) |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다"
| 자 본 변 동 표 | |
| 제22기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 21기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 퍼시픽바이오 주식회사 | (단위: 원) |
| 구 분 | 주석 | 자본금 | 주식발행초과금 | 기타자본항목 | 기타포괄&cr손익누계액 | 이익잉여금 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2017.01.01(전기초) | 7,466,136,500 | 28,360,429,858 | 50,687,560,680 | 1,855,542 | (74,943,658,537) | 11,572,324,043 | |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래: | |||||||
| 유상증자 | 95,238,000 | 904,761,000 | - | - | - | 999,999,000 | |
| 전환사채의 발행 | - | - | 954,336,920 | - | - | 954,336,920 | |
| 상환전환우선주의 발행 | - | - | 286,082,018 | - | - | 286,082,018 | |
| 전환사채의 전환 | 271,504,400 | 3,907,532,673 | (751,648,905) | - | - | 3,427,388,168 | |
| 상환전환우선주의 전환 | 93,283,500 | 1,117,067,874 | (405,516,434) | - | - | 804,834,940 | |
| 신주인수권의 행사 | 262,168,200 | 3,612,883,645 | (55,261,171) | - | - | 3,819,790,674 | |
| 주식보상비용의 인식 | - | - | 35,470,596 | - | - | 35,470,596 | |
| 결손보전 | 24 | - | (25,841,734,037) | (49,101,924,500) | - | 74,943,658,537 | - |
| 당기총포괄이익: | |||||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | (7,861,629,251) | (7,861,629,251) | |
| 매도가능증권평가손익 | - | - | - | (19,209,060) | - | (19,209,060) | |
| 2017.12.31(전기말) | 8,188,330,600 | 12,060,941,013 | 1,649,099,204 | (17,353,518) | (7,861,629,251) | 14,019,388,048 | |
| 2018.01.01(당기초) | 8,188,330,600 | 12,060,941,013 | 1,649,099,204 | (17,353,518) | (7,861,629,251) | 14,019,388,048 | |
| 기타포괄손익공정가치측정 금융자산 처분 | 12 | - | - | - | - | (16,555,950) | (16,555,950) |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래: | |||||||
| 유상증자 | 72,463,600 | 927,534,080 | - | - | - | 999,997,680 | |
| 전환사채의 전환 | 311,221,500 | 3,616,286,020 | (405,370,655) | - | - | 3,522,136,865 | |
| 상환전환우선주의 전환 | 206,648,100 | 2,226,680,536 | (223,143,974) | - | - | 2,210,184,662 | |
| 신주인수권행사 | 448,566,800 | 6,083,720,468 | (88,176,255) | - | - | 6,444,111,013 | |
| 주식보상비용의 인식 | - | - | 35,470,604 | - | - | 35,470,604 | |
| 당기총포괄이익: | |||||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | (11,723,355,041) | (11,723,355,041) | |
| 매도가능증권평가손익 | - | - | - | 17,353,518 | - | 17,353,518 | |
| 기타포괄손익공정가치측정 금융자산 &cr 평가손익 | - | - | - | (403,401,336) | - | (403,401,336) | |
| 2018.12.31(당기말) | 9,227,230,600 | 24,915,162,117 | 967,878,924 | (403,401,336) | (19,601,540,242) | 15,105,330,063 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다"
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제22기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 21기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 퍼시픽바이오 주식회사 | (단위: 원) |
| 구 분 | 주석 | 제22(당)기 | 제21(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (2,019,205,452) | (8,647,421,307) | |||
| 1. 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 | 32 | (1,577,615,245) | (8,525,101,921) | ||
| 2. 이자의 수취 | 47,328,925 | - | |||
| 3. 이자의 지급 | (488,919,132) | (122,319,386) | |||
| 4. 법인세부담액 | - | - | |||
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (9,841,891,301) | 189,314,423 | |||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 3,351,069,406 | 4,935,163,475 | |||
| 단기대여금의 회수 | 970,000,000 | 1,256,000,050 | |||
| 단기금융상품의 감소 | 957,812,500 | 2,217,735,000 | |||
| 매도가능증권의 처분 | - | 310,306,128 | |||
| 임차보증금의 감소 | 74,137,232 | 22,000,000 | |||
| 기타보증금의 감소 | 1,349,119,674 | 1,129,122,297 | |||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (13,192,960,707) | (4,745,849,052) | |||
| 단기대여금의 대여 | 2,811,221,108 | 2,046,559,560 | |||
| 단기금융상품의 증가 | 516,000,000 | 1,349,922,500 | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 증가 | 500,003,000 | - | |||
| 종속기업투자주식의 취득 | 8,096,300,005 | - | |||
| 구축물의 취득 | - | 7,850,000 | |||
| 기계장치의 취득 | 251,310,000 | 611,065,000 | |||
| 공구와기구의 취득 | 105,303,020 | 116,530,700 | |||
| 비품의 취득 | 126,694,714 | 32,044,090 | |||
| 임차보증금의 증가 | 111,000,000 | 14,528,342 | |||
| 기타보증금의 증가 | 675,128,860 | 567,348,860 | |||
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 6,776,364,648 | 13,611,616,984 | |||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 9,762,666,329 | 21,871,616,984 | |||
| 단기차입금의 차입 | 2,230,381,381 | 4,775,830,300 | |||
| 유상증자 | 999,997,680 | 999,999,000 | |||
| 전환사채의 발행 | - | 9,976,000,000 | |||
| 전환상환우선주의 발행 | - | 2,299,997,010 | |||
| 신주인수권의 행사 | 6,532,287,268 | 3,819,790,674 | |||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (2,986,301,681) | (8,260,000,000) | |||
| 단기차입금의 상환 | 1,758,301,681 | 8,260,000,000 | |||
| 전환사채의 상환 | 1,228,000,000 | - | |||
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소) | (5,088,173,006) | 5,153,510,100 | |||
| Ⅴ. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (3,440,901) | (48,067,479) | |||
| Ⅵ. 기초 현금및현금성자산 | 5,122,363,542 | 16,920,921 | |||
| Ⅶ. 기말 현금및현금성자산 | 34,190,536 | 5,122,363,542 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다"
주석
| 제22(당)기 2018년 12월 31일 현재 |
| 제 21(전)기 2017년 12월 31일 현재 |
| 퍼시픽바이오 주식회사 |
1. 회사의 개요&cr&cr(1) 퍼시픽바이오 주식회사는 1997년 2월 28일 설립되었으며, 중유 및 바이오중유를 제조하여 판매하고 있습니다. 회사는 2002년 9월 17일자로 코스닥시장에 상장하였으며, 당기말 현재 본점은 서울특별시 강남구 테헤란로 439 연당빌딩 3층에 소재를 두고 있으며, 공장은 경상남도 함안군에 위치하고 있습니다.&cr&cr(2) 회사는 수차례의 유ㆍ무상증자 및 전환사채의 전환, 신주인수권의 행사 등의 자본거래를 통해 자본금을 증가시켜 왔으며, 당기말 현재 자본금은 9,227,231천원(주당 액면가액 100원)입니다.
&cr(3) 보고기간종료일 현재 회사의 주요 주주 내역은 다음과 같습니다.&cr
| 주주명 | 당 기 | 전 기 (주1) | 비 고 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 주식수 | 지분율 | 주식수 | 지분율 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 디케이알파트너스제1호 사모투자합자회사&cr(구. 씨피파트너스제1호 사모투자전문회사) | 23,453,765 | 25.42% | 23,453,765 | 28.14% | 최대주주 |
| 케이티씨엔피그로쓰챔프2011의2호&cr사모투자전문회사 | 17,708,330 | 19.19% | 17,708,330 | 21.25% | |
| 기타소액주주 | 51,110,211 | 55.39% | 42,167,750 | 50.61% | |
| 합계 | 92,272,306 | 100.00% | 83,329,845 | 100.00% |
(주1) 전기말 현재 회사가 발행한 상환전환우선주 1,446,539주는 발행주식 수에는 포함되어 있으나, 부채로 분류됨에 따라 발행주식수에 주당 액면가를 곱한 금액과 자본금이 일치하지 않습니다.
2. 중요한 회계정책&cr &cr 재무제표 를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없다면 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다 . &cr &cr재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. &cr &cr2.1 재무제표 작성기준 &cr &cr회사의 재무제표는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr&cr한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.&cr&cr 2.2 측정기준&cr&cr재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. &cr&cr2.3 기능통화와 표시통화&cr&cr회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(이하 "기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 회사의 재무제표는 기능통화이면서 표시통화인 대한민국의 "원(KRW)"으로 표시되고있으며, 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. &cr
2.4 회계정책의 변경과 공시&cr
(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr&cr 회사가 201 8년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 는 다음과 같습니다. &cr
(가) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정
&cr벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr
(나) 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정
&cr부동산의 투자부동산으로의 대체 또는 투자부동산으로부터의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 회사의 경우 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(다) 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정
&cr현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 회사의 경우 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr(라) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 &cr &cr제정된 해석서에 따르면 관련된 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 회사의 경우 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr&cr(마) 기준서 제1109호 '금융상품' &cr &cr회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하는 방법을 적용하였습니다. 회사의 경우 동 기준서의 적용으로 인한 영향은 없으며, 이에 대한 상 세 정보는 주석 37 에서 설명하고 있습니다.&cr
(바) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'&cr &cr회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용으로 인한 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 소급하여 인식하는 방법을 적용하였습니다. 회사의 경우 동 기준서의 적용으로 인한 영향은 없으며, 이에 대한 상세 정보는 주석 37 에서 설명하고 있습니다.
(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 &cr&cr 보고기간종료일 현재 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. &cr
(가) 기준서 제1116호 '리스' 제정
2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.
&cr새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하므로 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.
회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 재무제표에미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.
(나) 기준서 제1109호 '금융상품' 개정
&cr부(-)의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.
(다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정
&cr확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.
(라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정&cr
관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.
(마) 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정
&cr제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.
(바) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선
&cr- 사업결합(기업회계기준서 제1103호)
공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.
- 공동약정(기업회계기준서 제1111호)
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.
- 법인세(기업회계기준서 제1012호)
K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.
- 차입원가(기업회계기준서 제1023호)
적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.
2.5 외화환산&cr&cr 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 결산기말환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 손익계산서상 '금융수익(비용)'으로 표시됩니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. &cr &cr비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.&cr
2.6 현금및현금성자산&cr&cr회사는 현금시재 및 요구불예금, 그리고 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동성이 매우 높은 단기투자자산 중 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주 같은 실질이 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.&cr
2.7 금융자산 &cr
(가) 분류
2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.&cr
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산 &cr
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. &cr
(나) 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
&cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
[ 채무상품]
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
&cr① 상각후원가&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다.&cr&cr② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. &cr
③ 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.&cr
[지분상품]
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr
(다) 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다
(라) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
&cr회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.
2.8 금융부채&cr&cr(가) 분류 및 측정&cr
회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무 및 기타유동채무", "차입금" 등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.
(나) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
&cr(다) 부채와 자본의 분류&cr&cr채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.&cr
2.9 매출채권&cr
매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화 및 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우, 유동자산으로 분류하고 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한금액으로 측정하고 있습니다.&cr
매출채권의 대손충당금은 고객의 과거의 대손경험률, 고객의 대금지급조건, 거래 규모 및 신용도 평가와 현재의 경제상황을 고려하여 설정하고 있습니다. 매출채권이 회수 불가능한 경우, 매출채권 금액은 충당금을 상대계정으로 손상처리하며, 이전 기간에 손상처리한 금액이 추후 회복된 경우는 판매비와관리비의 차감항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 회사는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다.
&cr2.10 재고자산&cr&cr재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을차감한 금액입니다. 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 미착품은 개별법을 적용한 원가로, 그 외 재고자산은 월 총평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. &cr
회사는 주기적으로 재고자산 순실현가능가치의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 있습니다. &cr
2.11 차입원가 &cr&cr적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 금융비용으로 인식하고 있습니다.&cr
2.12 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자&cr
회사가 작성한 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.13 유형자산&cr
유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.&cr&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이높으며 그 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.&cr&cr토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.&cr
| 과 목 | 내 용 연 수 |
|---|---|
| 건 물 | 40년 |
| 구축물 | 40년 |
| 기계장치 | 10년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 기타유형자산 | 5~10년 |
&cr회사는 매 보고기간종료일에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 '기타영업수익(비용)'으로 표시하고 있습니다.
2.14 리스&cr&cr회사는 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다. &cr
리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에 이전되는 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분되며, 금융원가는 매기부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있습니다. 리스자산은 자산의 내용연수 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 다만, 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않을 경우 회사는 리스자산을 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.&cr&cr한편, 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로인식하고 있습니다. &cr
2.15 무형자산&cr
무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 유한내용연수를 가지고 있으며 원가모형을 적용하여 예상 내용연수에 따라 정액법으로 상각합니다. &cr
| 과 목 | 내 용 연 수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 20년 |
| 소프트웨어 | 5년 |
&cr내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
&cr(1) 산업재산권&cr&cr개별적으로 취득한 산업재산권은 역사적원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 한정 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시합니다.&cr&cr(2) 소프트웨어&cr&cr소프트웨어는 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 소프트웨어는 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로표시하고 있습니다. 또한, 5년의 추정내용연수동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각하고 있습니다.
2.16 매입채무&cr
매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재화 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.&cr
2.17 차입금&cr
차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가치로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 회사가 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.&cr
2.18 충당부채&cr
과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다.&cr
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.&cr
2.19 전환사채&cr&cr회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. &cr&cr2.20 보통주자본금&cr
(1) 자본금&cr
보통주와 상환의무 없는 우선주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다.
(2) 자기주식&cr
회사가 회사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다. 자기주식은 취득원가로 평가하고, 처분시 발생하는 자기주식처분이익은 기타자본항목에 표시하며, 자기주식처분손실은 종전의 자기주식처분이익과 우선 상계한 후 잔액을 기타자본항목에 표시한 후, 결손금처리순서에 의하여 처리됩니다. &cr
2.21 우선주식 등의 발행 &cr&cr회사는 2015년 2월 27일 임시주주총회 의결을 거쳐 기명식보통주외에 이익배당에 관한 우선주식, 상환주식 및 전환주식 또는 이들을 혼합한 주식을 발행할 수 있도록 정관을 변경하였습니다. &cr
(1) 상환주식&cr&cr상환의무가 있는 주식은 자본으로 계상하지 아니하고 부채로 계상하고 있습니다.&cr&cr(2) 전환주식&cr&cr전환주식은 계약의 조건에 기초하여 부채요소와 자본요소로 분리하여 인식하고 있습니다. &cr
전환주식의 발행에 있어 부채요소의 공정가치는 유사한 성격의 비전환사채의 시장이자율을 이용하여 결정하며 그 금액은 전환 또는 상환으로 인해 제거되기 이전까지 상각후원가로 측정되는 금융부채로 분류하고 있습니다. &cr&cr발행가액에서 부채요소의 공정가치를 제외한 잔여가액은 거래비용을 차감한 후 주주지분으로 인식되는 전환권에 배분됩니다. 또한 거래원가는 해당 부채가 최초 인식되는 시점의 부채요소와 자본요소에 배분된 발행금액에 비례하여 배분합니다.
2.22 비금융자산의 손상&cr&cr영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr
2.23 법인세비용&cr
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.&cr
당기법인세비용은 회사가 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 기초하여 계산됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 회사가 세무 보고를 위해 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 충당부채로계상하고 있습니다.&cr
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간종료일에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
&cr종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 조인트벤처 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 회사가 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr
이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세 부채가 결제되거나 이연법인세 자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.&cr
2.24 종업원급여&cr&cr(1) 확정기여제도&cr&cr회사는 2011년부터 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할 급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 회사는 추가적인 기여금을 납부할 법적 의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. &cr
확정기여제도와 관련하여 회사는 상장되거나 비상장으로 관리되고 있는 연금보험제도에 의무적으로나 계약에 의해 또는 자발적으로 기여금을 지급하고 있습니다. 기여금이 지급된 이후에 회사는 더 이상의 미래 의무를 부담하지 않습니다. 기여금은 그 지급기일에 종업원급여비용으로 인식됩니다. 선급 기여금은 초과 기여금으로 인해 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다. &cr
(2) 단기종업원급여&cr
종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 회사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고,그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.&cr
(3) 기타장기종업원급여&cr&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액, 동급여액을 현재가치로 할인하며 관련자산의 공정가치를 차감하여 부채를 인식하고 있습니다. &cr&cr현재가치는 관련 부채의 만기와 유사한 만기를 가지는 종업원급여가 지급되는 통화로 표시된 우량회사채 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(4) 주식기준보상&cr&cr회사는 경영성과 등 제반 사항을 고려한 후 주식기준보상제도를 운영할 예정입니다. 회사가 운영하는 주식기준보상제도는 종업원으로부터 용역을 제공받은 대가로, 회사의 지분상품(주식선택권)을 부여하는 주식결제형 보상제도입니다. 회사는 주식선택권을 부여한 대가로 받는 종업원의 근무용역에 대한 공정가치는 보상원가로 인식할 예정입니다. 보상원가는 시장성과조건과 비가득조건을 고려하여 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 결정됩니다.&cr&cr비시장성과조건은 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 가정에 포함되어있습니다. 총보상원가는 특정 가득조건이 모두 만족될 가득기간동안 인식합니다. 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 가득될 것으로 예상될 지분상품의 수량을 측정하며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식합니다. &cr&cr회사는 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행합니다. 주식선택권의 행사 시에는 직접적으로관련되는 거래비용을 제외한 순유입액을 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식합니다. &cr
2.25 수익인식&cr
회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 최초적용효과는 주석 37에 기술 되어 있습니다.&cr&cr수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.&cr
회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높은 경우 수익으로 인식하고 있습니다. 수익금액은 판매와 관련한 우발상황이 해소되어야만 신뢰성 있게 측정이 가능합니다. 한편, 회사는 매출액에 대한 반품경험율에 근거하여 향후 반품으로 인하여 예상되는 매출총이익 감소액을 추정하고 이를 반품추정부채에 계상하고 있습니다.&cr
2.26 중단사업&cr&cr회사는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단사업으로 분류하고 있습니다. 중단사업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정&cr
회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 보고기간종료일 이후의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.&cr
3.1 충당부채 &cr
회사는 공사손실, 소송 등에 대하여 매 보고기간 종료일에 미래와 현재의 최선의 추정치를 기준으로 관련 충당부채를 인식하고 있으며, 매출채권에서 직접 조정하는 공사손실충당부채를 제외하고 나머지 충당부채로 별도로 표시하고 있습니다.
3.2 법인세 &cr&cr당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 적용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 미래 실제 법인세부담은 보고기간종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄수 있습니다.
&cr3.3 무형자산의 손상&cr&cr회사는 무형자산의 회수가능가액을 추정하여 손상여부를 검토하고 있으며, 당해 회수가능가액 추정을 위하여 다양한 상황을 가정하고 있습니다. 향후, 당해 추정의 기초가 되는 요인들의 변동으로 인하여 재무상태표상의 자산 및 관련손익이 영향을 받을 수 있습니다.&cr
3.4 금융자산의 공정가치&cr&cr활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.&cr&cr3.5 비금융자산의 손상&cr&cr회사는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고, 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다.
4. 현금및현금성자산&cr&cr보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 현금 | 2,107 | - |
| 보통예금(주1) | 32,084 | 4,887,191 |
| 외화예금 | - | 235,173 |
| 합 계 | 34,191 | 5,122,364 |
(주1) 보통예금 중 일부는 사용이 제한되어 있습니다(주 석 5참고).&cr&cr5. 사용이 제한되어 있는 금융자산&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 보통예금 | 11,992 | 11,965 |
| 기타금융자산(유동) | 단기금융상품 | 27,000 | 11,000 |
| 기타금융자산(비유동) | 장기금융상품 | 2,500 | 2,500 |
| 합 계 | 41,492 | 25,465 |
&cr(2) 보통예금은 거래처 미지급 대금과 관련하여 사용이 제한되어 있으며, 단기금융상품은 우리은행에 예치된 정기예금으로서 법인카드와 관련하여 질권이 설정되어 있습니다. &cr &cr(3) 사용이 제한되어 있는 장기금융상품의 세부 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 제공처 | 당 기 | 전 기 | 제공사유 |
|---|---|---|---|
| KEB하나은행 | 2,500 | 2,500 | 당좌개설보증금 |
6. 범주별 금융상품&cr&cr당기부터 기준서 제1109호가 도입됨에 따라 금융자산이 재분류되었습니다(주석 37 참고).&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 금융자산ㆍ금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다&cr&cr(가) 금융자산&cr
| <당 기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정&cr금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정&cr금융자산 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 유동자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | - | - | 34,191 | 34,191 |
| 기타금융자산 | - | - | 2,648,918 | 2,648,918 |
| 매출채권및기타채권 | - | - | 40,045 | 40,045 |
| 비유동자산 | ||||
| 비상장주식 및 출자금 | - | 232,141 | - | 232,141 |
| 기타금융자산 | - | - | 2,500 | 2,500 |
| 기타비유동자산 | - | - | 769,855 | 769,855 |
| 합 계 | - | 232,141 | 3,495,509 | 3,727,650 |
| <전 기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기손익인식&cr금융자산 | 매도가능&cr금융자산 | 대여금및&cr수취채권 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 유동자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | - | - | 5,122,364 | 5,122,364 |
| 기타금융자산 | - | - | 1,682,944 | 1,682,944 |
| 매출채권및기타채권 | - | - | 6,360,141 | 6,360,141 |
| 비유동자산 | ||||
| 비상장주식 및 출자금 | - | 243,627 | - | 243,627 |
| 기타금융자산 | - | - | 2,500 | 2,500 |
| 기타비유동자산 | - | - | 1,408,546 | 1,408,546 |
| 합 계 | - | 243,627 | 14,576,495 | 14,820,122 |
(나) 금융부채&cr
| <당 기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정&cr금융부채 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 유동부채 | |||
| 매입채무및기타채무 | - | 669,297 | 669,297 |
| 단기차입금 | - | 2,490,000 | 2,490,000 |
| 전환사채 | - | 5,525,490 | 5,525,490 |
| 비유동부채 | |||
| 매입채무및기타채무 | - | 428,330 | 428,330 |
| 전환사채 | - | 512,400 | 512,400 |
| 합 계 | - | 9,625,517 | 9,625,517 |
| <전 기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기손익인식&cr금융부채 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 유동부채 | |||
| 매입채무및기타채무 | - | 1,212,830 | 1,212,830 |
| 단기차입금 | - | 2,015,830 | 2,015,830 |
| 전환사채 | - | 8,655,354 | 8,655,354 |
| 상환전환우선주부채 | - | 2,063,872 | 2,063,872 |
| 비유동부채 | |||
| 매입채무및기타채무 | - | 428,330 | 428,330 |
| 전환사채 | - | 1,323,688 | 1,323,688 |
| 합 계 | - | 15,699,904 | 15,699,904 |
&cr
(2) 금융상품 범주별 순손익&cr&cr기준서 제1109호가 도입됨에 따라 금융자산이 재분류되었습니다(주석 37 참고).&cr&cr보고기간 중 발생한 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.&cr
(가) 금융자산
(단위 : 천원)
| 구 분 | 상각후원가측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 당기손익-공정가치측정&cr금융자산 | |||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| 이자수익 | 122,228 | 16,074 | - | - | - | - |
| 외환차익 | 46,517 | 14,672 | - | - | - | - |
| 외화환산이익 | 14,911 | 86 | - | - | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 처분손익 | - | - | (16,556) | - | - | - |
| 매도가능증권처분손익 | - | - | - | 233,933 | - | - |
| 대손상각비 | 392,651 | 270,193 | - | - | - | - |
| 기타의대손상각비 | 465,774 | - | - | - | - | - |
| 기타의대손충당금환입 | - | 30,000 | - | - | - | - |
| 외환차손 | (5,396) | (34,223) | - | - | - | - |
| 외화환산손실 | (5,531) | (107,917) | - | - | - | - |
| 합 계 | 1,031,154 | 188,885 | (16,556) | 233,933 | - | - |
&cr(나) 금융부채
(단위 : 천원)
| 구 분 | 상각후원가로 측정하는 금융부채 | |
| 당 기 | 전 기 | |
| 이자비용 | (960,343) | (954,597) |
| 외화환산이익 | - | 202,000 |
| 외화환산손실 | (194,939) | - |
| 외환차익 | 27,485 | 9,254 |
| 외환차손 | (88,469) | (52,222) |
| 전환사채상환이익 | 23,837 | - |
| 전환사채상환손실 | (1,719) | - |
| 합 계 | (1,194,148) | (795,565) |
(3) 금융상품 공정가치&cr
금융자산과 금융부채의 공정가치는 표준거래조건과 정상거래시장이 존재하는 시장가격을 이용하여 결정되었고, 파생상품을 제외한 기타금융자산과 금융부채의 공정가치는 관측가능한 현행시장거래로부터의 가격과 유사한 상품에 대한 딜러의 호가를 이용하여 할인한 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형을 따라결정되었으며, 파생상품의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다. &cr&cr경영진은 보고기간종료일 현재 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.
7. 매출채권및기타채권&cr
(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권액 | 대손충당금(*) | 장부금액 | 채권액 | 대손충당금(*) | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 2,509,939 | (2,509,939) | - | 8,262,167 | (2,117,288) | 6,144,879 |
| 미수금 | 448,549 | (447,810) | 739 | 648,445 | (447,810) | 200,635 |
| 미수수익 | 1,304,061 | (1,264,755) | 39,306 | 1,261,954 | (1,247,327) | 14,627 |
| 임원불법행위미수금 | 552,307 | (552,307) | - | 552,307 | (552,307) | - |
| 합 계 | 4,814,856 | (4,774,811) | 40,045 | 10,724,873 | (4,364,732) | 6,360,141 |
(*) 거래처의 부도 등 채권의 회수가 불확실한 경우 대손충당금을 설정하였습니다.&cr&cr(2) 당기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액과 대손충당금 설정정책 및 실제 적용률은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 설정 | 대손충당금 설정액 | ||
|---|---|---|---|---|
| 설정액 | 매출채권잔액 | 설정률 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 180일 초과 | 2,297,867 | 2,297,867 | 2,297,867 | 100.00% |
| 180일 미만 | 212,072 | 212,072 | 212,072 | 100.00% |
| 합 계 | 2,509,939 | 2,509,939 | 2,509,939 | 100.00% |
&cr(3) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권에 설정된 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | 4,364,732 | 4,144,465 |
| 설정 | 310,079 | 271,729 |
| 환입 (주1) | - | (51,462) |
| 제각 | - | - |
| 기말 | 4,774,811 | 4,364,732 |
(주1) 전기 대손충당금 환입액 중 49,926천원은 중단사업손익에 반영되어 있습니다.
8. 기타금융자산&cr
(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타금융자산(유동) | ||||||
| 단기금융상품 | 27,000 | - | 27,000 | 468,813 | - | 468,813 |
| 단기대여금 | 12,220,228 | (9,598,310) | 2,621,918 | 10,364,096 | (9,149,965) | 1,214,131 |
| 소 계 | 12,247,228 | (9,598,310) | 2,648,918 | 10,832,909 | (9,149,965) | 1,682,944 |
| 기타금융자산(비유동) | ||||||
| 장기금융상품(주1) | 2,500 | - | 2,500 | 2,500 | - | 2,500 |
| 소 계 | 2,500 | - | 2,500 | 2,500 | - | 2,500 |
| 합 계 | 12,249,728 | (9,598,310) | 2,651,418 | 10,835,409 | (9,149,965) | 1,685,444 |
(주1) 장기금융상품은 KEB하나은행에 예치되어 있는 당좌개설보증금입니다(주석 5참조).&cr
(2) 보고기간종료일 현재 채권적 기타금융자산의 연령분석은 다음과 같습니다.
| <당 기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 합 계 | 만기미도래 | 만기경과채권금액 | 손상&cr채권 | |||
| 30일미만 | 30~90일 | 90~180일 | 180일초과 | ||||
| 기타금융자산(유동) | |||||||
| 단기금융상품 | 27,000 | 27,000 | - | - | - | - | - |
| 단기대여금 | 12,220,228 | 2,621,918 | - | - | - | - | 9,598,310 |
| 기타금융자산(비유동) | |||||||
| 장기금융상품 | 2,500 | 2,500 | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 12,249,728 | 2,651,418 | - | - | - | - | 9,598,310 |
| <전 기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 합 계 | 만기미도래 | 만기경과채권금액 | 손상&cr채권 | |||
| 30일미만 | 30~90일 | 90~180일 | 180일초과 | ||||
| 기타금융자산(유동) | |||||||
| 단기금융상품 | 468,813 | 468,813 | - | - | - | - | - |
| 단기대여금 | 10,364,096 | 1,214,131 | - | - | - | - | 9,149,965 |
| 기타금융자산(비유동) | |||||||
| 장기금융상품 | 2,500 | 2,500 | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 10,835,409 | 1,685,444 | - | - | - | - | 9,149,965 |
&cr
9. 기타자산&cr
(1) 보고기간종료일 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 4,672,111 | - | 2,665,065 | - |
| 선급비용 | 167,465 | - | 8,717 | - |
| 당기법인세자산 | 19,506 | - | 860 | - |
| 임차보증금 | - | 143,000 | - | 106,137 |
| 장기선급비용 | - | - | - | 66,738 |
| 기타보증금(주1) | - | 626,855 | - | 1,302,409 |
| 합 계 | 4,859,083 | 769,855 | 2,674,642 | 1,475,284 |
(주1) 서울보증보험의 이행보증 보험증권 발행과 관련하여 567백만원이 담보로 제공되어 있습니다(주석 36참조).&cr&cr(2) 보고기간종료일 현재 선급금 중 과거 투자부동산 개발 관련 용역보수 10,916,202천원 및 일부 해외 원재료 구매대금 1,091,024천원은 회수가 불가능하고 자산성이 없다고 판단되어 손상을 인식하였습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권액 | 손상차손누계액 | 장부금액 | 채권액 | 손상차손누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 16,679,337 | (12,007,226) | 4,672,111 | 13,581,268 | (10,916,202) | 2,665,065 |
(3) 보고기간종료일 현재 손상차손누계액의 변동내역은 아래와 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | 10,916,202 | 10,916,202 |
| 설정 | 1,091,024 | - |
| 기말 | 12,007,226 | 10,916,202 |
10. 재고자산&cr
(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제품 | 1,076,535 | (235,606) | 840,929 | 1,343,424 | (151,491) | 1,191,933 |
| 원재료 | 292,408 | - | 292,408 | 1,543,109 | - | 1,543,109 |
| 부재료 | 30,314 | - | 30,314 | 26,993 | - | 26,993 |
| 저장품 | 15,650 | - | 15,650 | 10,373 | - | 10,373 |
| 재공품 | 127,101 | - | 127,101 | 206,884 | - | 206,884 |
| 미착원재료 | 110,555 | - | 110,555 | 424,977 | - | 424,977 |
| 부산물 | - | - | - | 224,153 | - | 224,153 |
| 합 계 | 1,652,564 | (235,606) | 1,416,958 | 3,779,913 | (151,491) | 3,628,422 |
&cr(2) 보고기간 동안 발생된 재고자산 평가손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | 151,491 | - |
| 설 정 | 235,606 | 151,491 |
| 환 입 | (151,491) | - |
| 기말잔액 | 235,606 | 151,491 |
&cr
11. 매도가능금융자산&cr&cr매도가능금융자산은 기업회계기준서 제1109호의 적용으로 당기초 기타포괄손익공정가치측정 금융자산으로 분류되었습니다.&cr
(1) 보고기간 중 중 매도가능금융자산 장부가액의 변동은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | - | 344,627 |
| 취득 | - | - |
| 처분 | - | (76,372) |
| 매도가능금융자산평가손익(*) | - | (24,628) |
| 기말금액 | - | 243,627 |
(*) 법인세효과 차감전 금액입니다. &cr
(2) 전기말 현재 매도가능금융자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|
| 취득원가 | 공정가액 또는&cr순자산가액 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 대한설비건설공제조합 (주1) | 225,918 | 227,071 | 227,071 |
| JAK아메리카파트너스 (주2) | 2,285 | - | - |
| (주)신일건업 (주2) | 60,572 | - | - |
| 아하그린텍(주) | 101,000 | - | - |
| 신주인수권 (주3) | 16,556 | 16,556 | 16,556 |
| 합 계 | 406,331 | 243,627 | 243,627 |
(주1) 대한설비건설공제조합 출자금은 전액 조합의 회사에 대한 지급보증에 대한 담보로 매각이 제한되어 있습니다. &cr(주2) JAK아메리카파트너스 및 (주)신일건업은 전기말 현재 회사의 존속여부에 대한확인이 불가능하거나 완전 자본잠식 상태인 한 바, 전기 이전에 전액 손상차손으로 인식하였습니다. &cr(주3) 회 사 는 2016년 중 최대주주인 씨피파 트너스 제1호 사모투자전문회 사로부터 회사가 발행한 제 1 3회차 및 제 14회차 신주 인수권부사채의 신주인수권 중 액면가액 3,850백만원에 대한 신주인수권(증권번호기준 7매)을 무상수증(39백 만원)받았습니다. 액면가액 1,617백만원에 대한 신주인수권(증권번호기준 3매)은 2016년 7월 11일자 매매계약에 따라 조건부로 제3자에게 매각되었으며, 잔여 신주인수권(증권번호기준 4매)은 2016년 12월 5일자 매매계약에 따라 기존주주에게 매각되었습니다. &cr &cr(3) 회사는 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 비상장지분상품에 대해서는 취득원가로 측정하였습니다.&cr&cr(4) 전기 중 매도가능금융자산 관련 미실현보유손익의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|
| 평가이익 | 평가손실 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초금액(법인세효과전) | 2,109 | - | 2,109 |
| 평가손익인식액 | - | (24,628) | (24,628) |
| 손상차손인식액 | - | - | - |
| 처분에 따른 감소액 | - | - | - |
| 법인세효과 | (253) | 5,418 | 5,165 |
| 기말금액 | 1,856 | (19,210) | (17,354) |
12. 기타포괄손익공정가치측정 금융자산&cr&cr기타포괄손익공정가치측정 금융자산은 전기에는 매도가능금융자산으로 분류되었습&cr니다.&cr
(1) 보고기간 중 기타포괄손익공정가치측정 금융자산의 장부가액 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 243,627 | - |
| 취득 | 500,003 | - |
| 처분 | (16,556) | - |
| 기타포괄손익공정가치측정 금융자산 평가손익(주1) | (494,933) | - |
| 기말금액 | 232,141 | - |
(주1) 법인세효과 차감전 금액입니다. &cr
(2) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익공정가치측정 금융자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | ||
|---|---|---|---|
| 취득원가 | 공정가액 또는&cr순자산가액 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 대한설비건설공제조합 (주1) | 225,918 | 232,141 | 232,141 |
| JAK아메리카파트너스 (주2) | 2,285 | - | - |
| (주)신일건업 (주2) | 60,572 | - | - |
| 아하그린텍(주) | 101,000 | - | - |
| 신주인수권 (주3) | 16,556 | - | - |
| 유아이티네트웍스(주) | 500,003 | - | - |
| 합 계 | 906,334 | 232,141 | 232,141 |
(주1) 대한설비건설공제조합 출자금은 전액 조합의 회사에 대한 지급보증에 대한 담보로 매각이 제한되어 있습니다. &cr(주2) JAK아메리카파트너스 및 (주)신일건업은 회사의 존속여부에 대한 확인이 불가능하거나 완전 자본잠식 상태인 한 바, 전기 이전에 전액 손상차손으로 인식하였습니다. &cr (주 3) 회 사 는 2016년 최대주주인 씨피파 트너스 제1호사모투자전문회 사로부터 회사가 발행한 제1 3회차 및 제14회차 신주 인수권부사채의 신주인수권 중 액면가액 3,850백만원에 대한 신주인수권(증권번호 기준 7매)을 무상수증(39백만원)받았습니다. 이 중 액면가액 1,617백만원에 대한 신주인수권(증권번호기준 3매)은 2016년 7월 11일자 매매계약에 따라 신주인수권 행사에 따라 매각대금(1매당 5백만원)을 수령하는조건부로 제3자에게 매각되었으 나, 당기 중 신주인수권이 행사되었음에도 불구하고 매각대금을 수령하지 못한 관계로 당반기 중 전액 처분손실로 인식하여 이익잉여금에 반영되었습니다. &cr
(3) 회사는 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 비상장지분상품에 대해서는 취득원가로 측정하였습니다.&cr&cr(4) 당기 중 기타포괄손익공정가치측정 금융자산 관련 미실현보유손익의 변동내역은다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | ||
|---|---|---|---|
| 평가이익 | 평가손실 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초금액(법인세효과전) | 1,856 | (19,209) | (17,353) |
| 평가손익인식액 | 5,070 | (500,003) | (494,933) |
| 처분에 따른 감소액 | - | - | - |
| 법인세효과 | (1,115) | 110,001 | 108,886 |
| 기말금액 | 5,810 | (409,211) | (403,401) |
13. 종속기업투자주식&cr
(1) 보고기간종료일 현재 회사가 보유중인 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. &cr
| (당기) | (단위 : 천원) |
| 회사명 | 취득일 | 보유주식수 | 지분율 | 소재지 | 결산월 | 업종 | 취득원가 | 순자산가액 | 장부가액 |
| 퍼시픽씬가스(주) | 2018.01 | 30,000 | 50.0% | 한국 | 12월 | 서비스업 | 150,000 | 31,538 | - |
| 퍼시픽씨앤티(주) (주1) | 2018.02 | 198,000 | 100.0% | 한국 | 12월 | 도매업 | 990,000 | 998,267 | 990,000 |
| PACIFIC BIO(DALIAN) &cr TRADE CO.,LTD | 2018.04 | - | 100.0% | 중국 | 12월 | 무역업&cr도소매업 | 106,300 | 79,894 | 106,300 |
| (주)대한태양광발전 | 2018.05 | 84,000 | 98.8% | 한국 | 12월 | 태양광발전 | 2,700,000 | 1,029,312 | 2,172,093 |
| (주)하장2풍력발전 | 2018.05 | 260,000 | 52.0% | 한국 | 12월 | 풍력발전 | 1,650,000 | 2,773,982 | 1,650,000 |
| (주)경인솔라시스템 | 2018.06 | 100,000 | 50.0% | 한국 | 12월 | 태양광발전 | 2,500,000 | 1,646,623 | 2,053,657 |
| 합 계 | - | - | - | - | - | - | 8,096,300 | 6,559,616 | 6,972,050 |
(주1) 퍼시픽씨앤티(주)는 2018년 11월 30일자로 청산인을 선임하여 법인 청산 절차를 진행하고 있습니다.&cr&cr(전기)&cr전기말 현재 회사가 보유중인 종속기업투자주식은 없습니다.&cr&cr(2) 회사는 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 지분투자가액을 원가법으로 표시하고 있습니다. 다만, 손상 징후가 발생된 종속기업의 지분투자가액에 대하서는 손상을 인식하고 있습니다.
| (당기) | (단위 : 천원) |
| 회사명 | 지분율 | 당기취득액 | 손상 | 환입 | 기말장부가액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 퍼시픽씬가스(주) | 50.0% | 150,000 | (150,000) | - | - |
| 퍼시픽씨앤티(주) (주1) | 100.0% | 990,000 | - | - | 990,000 |
| PACIFIC BIO(DALIAN) TRADE CO.,LTD | 100.0% | 106,300 | - | - | 106,300 |
| (주)대한태양광발전 | 98.8% | 2,700,000 | (527,907) | - | 2,172,093 |
| (주)하장2풍력발전 | 52.0% | 1,650,000 | - | - | 1,650,000 |
| (주)경인솔라시스템 | 50.0% | 2,500,000 | (446,343) | - | 2,053,657 |
| 합 계 | 8,096,300 | (1,124,250) | - | 6,972,050 |
(3) 보고기간종료일 현재 종속기업및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위 : 천원) |
| 지분발행 회사명 | 자산총계 | 부채총계 | 자본총계 | 매출액 | 당기순이익 | 총포괄순이익(손실) |
| 퍼시픽씬가스(주) | 42,798 | 11,260 | 31,538 | - | (268,462) | (268,462) |
| 퍼시픽씨앤티(주) | 999,227 | 960 | 998,267 | - | 8,267 | 8,267 |
| PACIFIC BIO(DALIAN) &cr TRADE CO.,LTD | 492,814 | 412,920 | 79,894 | - | (26,406) | (26,406) |
| (주)대한태양광발전 | 5,861,602 | 4,832,290 | 1,029,312 | 920,787 | 145,147 | 145,147 |
| (주)하장2풍력발전 | 10,056,202 | 7,282,220 | 2,773,982 | 1,275,572 | 188,055 | 188,055 |
| (주)경인솔라시스템 | 5,193,240 | 3,546,616 | 1,646,623 | 1,099,283 | 515,902 | 515,902 |
&cr(전기)
전기말 현재 회사가 보유중인 종속기업투자주식은 없습니다.&cr
14. 유형자산&cr
(1) 보고기간 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초가액 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 기말가액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 2,304,429 | - | - | - | 2,304,429 |
| 건물 | 251,602 | - | - | (7,050) | 244,553 |
| 구축물 | 417,041 | - | - | (10,880) | 406,161 |
| 기계장치 | 3,172,845 | 251,310 | - | (430,613) | 2,993,541 |
| 공구와기구 | 561,510 | 105,303 | - | (81,445) | 585,368 |
| 비품 | 78,272 | 126,695 | (263) | (39,372) | 165,332 |
| 합 계 | 6,785,698 | 483,308 | (263) | (569,360) | 6,699,383 |
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초가액 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 기말가액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 2,304,429 | - | - | - | 2,304,429 |
| 건물 | 258,652 | - | - | (7,050) | 251,602 |
| 구축물 | 420,070 | 7,850 | - | (10,880) | 417,040 |
| 기계장치 | 2,965,003 | 611,065 | - | (403,223) | 3,172,845 |
| 공구와기구 | 517,635 | 116,531 | - | (72,656) | 561,510 |
| 비품 | 70,968 | 32,044 | - | (24,740) | 78,272 |
| 합 계 | 6,536,757 | 767,490 | - | (518,549) | 6,785,698 |
&cr(2) 보고기간종료일 현재 회사의 토지 및 건물은 단기차입금과 관련하여 다음과 같이담보로 제공되어 있습니다.
| (단위 : 천원) |
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 관련계정과목 | 관련금액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지, 건물 등 | 2,548,981 | 1,800,000 | 단기차입금 | 1,500,000 | KEB하나은행 |
(3) 보고기간종료일 현재 회사가 가입되어 있는 주요 보험은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 보험종류 | 보험가입자산 | 가입처 | 부보금액 |
|---|---|---|---|
| 공장화재보험 | 건물 및 집기비품 | DB손해보험 | 2,390,000 |
| 환경책임보험 | - | DB손해보험 | 10,000,000 |
&cr회사는 상기 보험 이외에도 차량운반구 등에 대해서 삼성화재보험에 차량보험을 가입하고 있습니다. &cr&cr(4) 보고기간 중 발생된 감가상각비가 포함된 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 판매비와관리비 | 20,914 | 8,724 |
| 매출원가 | 548,446 | 509,825 |
| 합 계 | 569,360 | 518,549 |
15. 무형자산&cr
(1) 보고기간 중 발생된 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초금액 | 취득 | 처분 | 상각비 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 특허권 | 1,766,092 | - | - | (129,483) | 1,636,610 |
| 소프트웨어 | 5,137 | - | - | (3,112) | 2,025 |
| 합 계 | 1,771,229 | - | - | (132,594) | 1,638,635 |
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초금액 | 취득 | 처분 | 상각비 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 특허권 | 1,895,575 | - | - | (129,483) | 1,766,092 |
| 소프트웨어 | 10,313 | - | - | (5,176) | 5,137 |
| 합 계 | 1,905,888 | - | - | (134,659) | 1,771,229 |
(2) 보고기간 중 발생된 무형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 판매비와관리비 | 132,594 | 134,659 |
16. 매입채무및기타채무
&cr 보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 외상매입금 | 32,026 | - | 557,528 | - |
| 미지급금 | 526,451 | 428,330 | 540,038 | 428,330 |
| 미지급비용 | 110,820 | - | 115,264 | - |
| 합 계 | 669,297 | 428,330 | 1,212,830 | 428,330 |
17. 차입금 &cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 차입금종류 | 차입처 | 이자율 | 당 기 | 전 기 |
| 운영자금 | KEB하나은행 | 5.29% | 1,500,000 | 1,500,000 |
| 수입신용장 (주1) | KEB하나은행 | - | - | 515,830 |
| 출자금 회수 (주2) | 퍼시픽씨엔티 | - | 990,000 | - |
| 합계 | - | - | 2,490,000 | 2,015,830 |
(주1) 전기말 기준 대출잔액은 USD 455,590이며, 원화로 환산한 금액을 기재한 것입니다.&cr(주2) 퍼시픽씨앤티는 청산절차가 진행중인 과정이지만 회사에서는 투자금을 회수한상황이며, 퍼시픽씨앤티가 청산이 완료되어 자본금 감소 등기가 이루어지는 시점까지는 단기차입금으로 분류합니다. &cr&cr (2) 단기차입금 중 하나은행 차입금 15억원과 관련하여 주석 14에서 설명하고 있는 바와 같이 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있습니다.
18. 기타부채&cr&cr보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 예수금 | 15,562 | - | 27,551 | - |
| 보증충당부채(주1) | 567,349 | - | - | - |
| 주식발행청약금 | - | - | 7 | - |
| 합 계 | 582,911 | - | 27,558 | - |
(주1) 타인을 위하여 제공한 담보와 관련하여 담보 처분 실행가능성이 높다고 판단되어 보증충당부채로 설정하였습니다(주석 36참조).&cr
19. 신주인수권부사채&cr&cr (1) 보고기간종료일 현재 회사가 상환하여야 할 신주인수권부사채 잔액은 없습니다. 회사는 신주인수권부사채를 전기 이전에 모두 상환하였으며, 이로 인해 전기 이전에 사채상환손실 463,327천원을 인식하였습니다. &cr&cr(2) 사채와 분리된 신주인수권은 당기 중 행사기간이 전부 만료되어 법적으로 등기말소 되었습니다.
20. 전환사채&cr
(1) 보고기간종료일 현재 회사가 발행한 전환사채 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 제21회 전환사채 | 제22회 전환사채 | 제24회 전환사채 | 제25회 전환사채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 액면금액 | 500,000 | 500,000 | 1,000,000 | 4,240,800 | 6,240,800 |
| 상환할증금 | 46,364 | 30,450 | 36,825 | - | 113,639 |
| 전환권조정 | (33,964) | (30,243) | (72,059) | (180,283) | (316,549) |
| 장부금액 | 512,400 | 500,207 | 964,766 | 4,060,517 | 6,037,890 |
| 당기 이자비용 | 41,468 | 69,396 | 78,117 | 99,901 | 288,882 |
| 유동성분류 | 비유동 | 유동 | 유동 | 유동 | - |
&cr (2) 회사가 발행하고 있는 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.&cr
| 구 분 | 제21회 전환사채 | 제22회 전환사채 | 제24회 전환사채 | 제25회 전환사채 |
|---|---|---|---|---|
| 발행일 | 2017년 1월 12일 | 2017년 5월 31일 | 2017년 9월 27일 | 2017년 10월 31일 |
| 사채만기일 | 2020년 1월 11일 | 2019년 5월 30일 | 2020년 9월 27일 | 2020년 10월 31일 |
| 성격 | 무기명식 무보증 사모사채 | 무기명식 무보증 사모사채 | 무기명식 무보증 사모사채 | 무기명식 무보증 사모사채 |
| 권면총액(원) | 2,000,000,000 | 500,000,000 | 2,000,000,000 | 4,464,000,000&cr(USD 4,000,000) |
| 기말잔액(원) | 500,000,000 | 500,000,000 | 1,000,000,000 | 4,240,800,000&cr(USD 3,800,000) |
| 표면이자율 | 0% | 0% | 3% | 6% |
| 만기보장수익율 | 3.00%(연복리) | 3.00%(연복리) | 3.00%(3개월복리) | 6.00%(연복리) |
| 전환청구기간 | 2018.01.12~2019.08.22 | 2018.05.31~2019.05.29 | 2018.09.27~2020.08.27 | 2018.10.31~2020.09.30 |
| 전환시 발행주식 | 보통주 | 보통주 | 보통주 | 보통주 |
| 전환가액(원) | 1,440 | 1,100 | 1,181 | 1,196 |
| 상환조건 | 만기일시상환 | 만기일시상환 | 만기일시상환 | 만기일시상환 |
| 조기상환청구&cr가능여부 | ○ | ○ | ○ | ○ |
| 조기상환청구&cr가능일 | 1. 상장폐지 되는 경우&cr2. 2018년 1월 11일부터 일주일간 | 상장폐지시 | 2018년 9월 27일&cr및 이후 매 3개월마다 | 2018년 10월 31일&cr및 이후 매 1년마다 |
| 중도상환청구권 | × | × | × | × |
(3) 전환사채 중 투자자의 조기상환 청구 등으로 상환기간이 보고기간종료일부터 1년 이내에 도래가 가능한 전환사채는 유동성 사채로 분류하였습니다.&cr
(4) 회사가 발행한 전환사채의 경우 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 복합금융상품입니다. 회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거 전환권대가를 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 "주식회사외부감사에관한법률" 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. &cr
21. 상환전환우선주부채&cr
(1) 보고기간종료일 현재 회사가 발행한 상환전환우선주부채는 전부 보통주로 전환되었습니다.&cr
(2) 상환전환우선주부채의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 2,063,871 | 743,210 |
| 발행 | - | 2,013,915 |
| 상각에 따른 이자비용 | 83,376 | 111,581 |
| 보통주 전환 | (2,147,247) | (804,835) |
| 기말금액 | - | 2,063,871 |
22. 납입자본&cr
(1) 회사가 발행할 주식의 총수와 발행한 주식수 및 1주당 금액은 다음과 같습니다.&cr
| 구 분 | 당 기 | 전 기 (주1) | ||||
| 보통주 | 전환우선주 | 합 계 | 보통주 | 전환우선주 | 합 계 | |
| 발행할 주식의 총수 | 300,000,000주 | 300,000,000주 | ||||
| 발행한 주식의 수 | 51,110,211 주 | 41,162,095 주 | 92,272,306 주 | 40,721,211주 | 41,162,095주 | 81,883,306주 |
| 1주당 금액 | 100 원 | 100 원 | 100 원 | 100원 | 100원 | 100원 |
| 자본금 | 9,227,230,600원 | 8,188,300,600원 |
(주1) 회사가 발행한 상환전환우선주 1,446,539주는 부채로 분류되어 있습니다. &cr&cr(2) 보고기간 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 일 자 | 내 역 | 주식분류 | 주식수(주) | 자본금 | 주식발행초과금 |
|---|---|---|---|---|---|
| <전기> | |||||
| 2017-01-01 | 전기초 | 보통주 | 33,499,270 | 3,349,928 | 24,964,235 |
| 전환우선주 | 41,162,095 | 4,116,209 | 3,396,195 | ||
| 2017-02-07 | 유상증자 | 보통주 | 952,380 | 95,238 | 904,761 |
| 2017-03-30 | 자본잉여금의 결손보전 | 보통주 | - | - | (22,842,828) |
| 전환우선주 | - | - | (2,998,906) | ||
| 2017-05-29 | 전환사채전환(제16회차) | 보통주 | 119,236 | 11,924 | 154,488 |
| 2017-06-08 | 전환사채전환(제16회차) | 보통주 | 596,184 | 59,618 | 776,999 |
| 2017-06-12 | 상환전환우선주(제1회)전환 | 보통주 | 932,835 | 93,283 | 1,117,068 |
| 2017-06-14 | 전환사채전환(제16회차) | 보통주 | 79,491 | 7,949 | 103,737 |
| 2017-12-22 | 신주인수권행사(제13회차) | 보통주 | 2,621,682 | 262,168 | 3,612,884 |
| 2017-12-28 | 전환사채전환(제17회차) | 보통주 | 694,442 | 69,444 | 1,082,047 |
| 2017-12-28 | 전환사채전환(제18회차) | 보통주 | 78,125 | 7,813 | 105,177 |
| 2017-12-28 | 전환사채전환(제19회차) | 보통주 | 694,442 | 69,444 | 1,076,603 |
| 2017-12-28 | 전환사채전환(제20회차) | 보통주 | 453,124 | 45,312 | 608,482 |
| 2017-12-31 | 전기말 | 보통주 | 40,721,211 | 4,072,121 | 11,663,652 |
| 전환우선주 | 41,162,095 | 4,116,209 | 397,289 | ||
| 합계 | 81,883,306 | 8,188,330 | 12,060,941 | ||
| 2018-01-01 | 당기초 | 보통주 | 40,721,211 | 4,072,121 | 11,663,652 |
| 전환우선주 | 41,162,095 | 4,116,209 | 397,289 | ||
| 2018-02-07 | 신주인수권행사(제13회차) | 보통주 | 689,916 | 68,992 | 950,758 |
| 2018-02-07 | 전환사채전환(제21회차) | 보통주 | 1,200,000 | 120,000 | 1,155,850 |
| 2018-02-21 | 전환사채전환(제21회차) | 보통주 | 300,000 | 30,000 | 289,249 |
| 2018-02-22 | 전환사채전환(제18회차) | 보통주 | 703,125 | 70,312 | 962,419 |
| 2018-03-14 | 신주인수권행사(제14회차) | 보통주 | 208,188 | 20,819 | 317,650 |
| 2018-04-16 | 신주인수권행사(제13회차) | 보통주 | 3,587,564 | 358,756 | 4,943,944 |
| 2018-07-04 | 유상증자 | 보통주 | 724,636 | 72,464 | 927,534 |
| 2018-09-10 | 전환사채전환(제23회차) | 보통주 | 454,545 | 45,455 | 539,281 |
| 2018-09-18 | 전환사채전환(제23회차) | 보통주 | 454,545 | 45,455 | 540,854 |
| 2018-10-31 | 상환전환우선주(제2회)전환 | 보통주 | 1,168,011 | 116,801 | 1,255,094 |
| 2018-12-24 | 상환전환우선주(제2회)전환 | 보통주 | 898,470 | 89,847 | 971,587 |
| 2018-12-31 | 당기말 | 보통주 | 51,110,211 | 5,111,022 | 24,517,873 |
| 전환우선주 | 41,162,095 | 4,116,209 | 397,289 | ||
| 합계 | 92,272,306 | 9,227,231 | 24,915,162 |
(3) 전환우선주&cr&cr전환우선주는 2015년 2월 24일 임시주주총회을 통해 정관이 개정되어 발행이 가능하게 되었으며, 그 세부내역은 다음과 같습니다.&cr
| 주요조건 | 내 역 |
| 성격 | 의결권부 기명 전환주식, 이익배당 및 잔여재산 분배에 있어서 보통주식에 우선권이 있음. |
| 존속기간 | 전환우선주 효력발생일로 부터 10년. 만기 도래시 기명식 보통주식으로 자동 전환 |
| 배당 | 참가적, 누적적, 배당가능이익내에서 주당 발행가대비 연 10% |
| 잔여재산분배 | 누적된 우선배당금 한도내에서 보통주 주주에 우선하여 잔여재산분배 권리 있음. 이후에는 보통주 주주와 동일 권리 |
| 전환청구기간&cr및 효력발생 | 전환우선주의 효력발생일부터 만기일까지 전환청구 가능. 이익배당은 청구한 시점이 속하는 영업연도의 직전영업연도말일로 기산 |
| 전환가격 결정 | 전환권 행사로 인해 발행될 보통주식 1주당 전환가격은 전환우선주 1주당 발행가액이 원칙, 단 유무상증자, 주식배당, 주식분할, 신주인수권부사채 발행, 합병, 분할, 자본의 감소 등에 따라 가치가 변동하는 경우 이러한 상황이 발생하기전 전환우선주 주주가 가질수 있었던 보통주식수에 따른 가치를 보장할 수 있도록 전환가격 조정 가능 |
23. 기타자본항목&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| 기타자본 | 자본조정 | 주식매입선택권 | 97,544 | 62,074 |
| 전환권대가 | 414,150 | 1,060,907 | ||
| 신주인수권대가 | 426,901 | 515,077 | ||
| 자기주식 | (6,492) | (6,492) | ||
| 자기주식처분손실 | (21,989) | (21,989) | ||
| 전환권재매입이익 | 57,765 | 39,523 | ||
| 소 계 | 967,879 | 1,649,099 | ||
| 기타포괄손익누계액 | 매도가능금융자산평가손익 | - | (17,354) | |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 | (403,401) | - | ||
| 소 계 | (403,401) | (17,354) | ||
| 합 계 | 564,478 | 1,631,746 |
(2) 보고기간종료일 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
| 자사주(단주취득포함) | 3,706주 | 3,706주 |
(3) 기타자본항목의 보고기간 중 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초금액 | 증가 | 감소 | 대체 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 주식매입선택권 | 62,074 | 35,470 | - | - | 97,544 |
| 전환권대가 | 1,060,907 | - | (646,757) | - | 414,150 |
| 신주인수권대가 | 515,077 | - | (88,176) | - | 426,901 |
| 자기주식 | (6,492) | - | - | - | (6,492) |
| 자기주식처분손실 | (21,989) | - | - | - | (21,989) |
| 전환권재매입이익 | 39,523 | 18,242 | - | - | 57,765 |
| 매도가능금융자산평가손익 | (17,354) | - | - | 17,354 | - |
| 기타포괄손익공정가치측정 금융자산 평가손익 | - | (386,047) | - | (17,354) | (403,401) |
| 합 계 | 1,631,746 | (332,335) | (734,933) | - | 564,478 |
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초금액 | 증가 | 감소 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|
| 감자차익 | 49,101,925 | - | (49,101,925) | - |
| 주식매입선택권 | 26,603 | 35,471 | - | 62,074 |
| 전환권대가 | 977,653 | 1,240,419 | (1,157,165) | 1,060,907 |
| 신주인수권대가 | 570,338 | - | (55,261) | 515,077 |
| 자기주식 | (6,492) | - | - | (6,492) |
| 자기주식처분손실 | (21,989) | - | - | (21,989) |
| 전환권재매입이익 | 39,523 | - | - | 39,523 |
| 매도가능금융자산평가손익 | 1,856 | - | (19,210) | (17,354) |
| 합 계 | 50,689,417 | 1,275,890 | (50,333,561) | 1,631,746 |
(4) 회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식매입선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.&cr
| 주요조건 | 내 역 |
| 부여일 | 2016년 3월 29일 |
| 부여대상자 | 임원 4명 |
| 부여방법 | 신주교부 및 자기주식 교부 |
| 행사로 발행될 주식 | 보통주 |
| 행사기간 | 2018년 3월 29일 ~ 2021년 3월 28일 |
| 행사가격 | 1,440원 |
| 부여주식수 | 11,338,482주 |
| 가득조건 (1) | 1. 행사기간 만료 이전에 회사의 최대주주가 경영권을 매각하는 거래가 완료&cr2. 행사시점에 가득조건(2)와 같이 회사의 기업가치가 3,000억 이상이 되는 경우 |
| 가득조건(2) | "경영권 매각 거래"시 적용된 주당 매각금액을 기준으로 총 발행주식 수를 곱하여 산정한 기업가치가 변동될 경우 행사가능 주식 수가 변동&cr - 3,000억 미만 : 행사가능주식 수 없음&cr - 3,000억 이상 4,500억 미만 : 2,513,166주&cr - 4,500억 이상 6,000억 미만 : 4,334,123주&cr - 6,000억 이상 7,500억 미만 : 7,075,760주&cr - 7,500억 이상 1조 미만 : 10,431,404주&cr - 1조 이상 : 11,338,482주 |
- 주식매입선택권 공정가치산정 주요내용
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 적용모형 | 몬테카를로 Simulation |
| 주가 | 1,186원 |
| 기대주가변동성 | 26.93% |
| 기대행사기간 | 3.5년 |
| 무위험이자율 | 평가기준일 현재 국고채 금리인 1.525%를 적용 |
&cr주식매입선택권과 관련하여 회사가 보고기간에 인식한 주식보상비용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 제조원가 | 12,770 | 12,770 |
| 판매비와관리비 | 22,701 | 22,701 |
| 합 계 | 35,471 | 35,471 |
&cr
24. 결손금&cr&cr(1) 당기 및 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.
| 제22(당)기 | 2018년 01월 01일 부터 | 제21(전)기 | 2017년 01월 01일 부터 |
| 2018년 12월 31일 까지 | 2017년 12월 31일 까지 | ||
| 처리예정일 | 2019년 03월 29일 | 처리확정일 | 2018년 03월 30일 |
| 퍼시픽바이오 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | (7,861,629) | (74,943,659) |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 처분손실 | (16,556) | - |
| 주식발행초과금의 결손보전(주1) | - | 25,841,734 |
| 감자차익의 결손보전(주1) | - | 49,101,925 |
| 당기순이익(손실) | (11,723,355) | (7,861,629) |
| 기말잔액 | (19,601,540) | (7,861,629) |
(주1) 회사는 2017년 3월 31일에 개최된 제20기 정기주주총회에서 2016년말 기준 주식발행초과금과 감자차익을 활용하여 이월결손금 전액을 보전하는 것으로 결의하였습니다.&cr
25. 종업원급여&cr&cr보고기간 동안 발생된 회사의 종업원급여 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 직원급여 | 1,684,101 | 2,031,468 |
| 잡급 | 3,483 | 500 |
| 퇴직급여(확정기여형) | 192,167 | 244,545 |
| 주식보상비용 | 35,471 | 35,471 |
| 합 계 | 1,915,222 | 2,311,984 |
26. 판매비와관리비&cr&cr보고기간 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 급여 | 890,514 | 963,132 |
| 퇴직급여 | 106,327 | 91,445 |
| 복리후생비 | 200,343 | 111,615 |
| 여비교통비 | 134,492 | 104,791 |
| 접대비 | 46,591 | 43,576 |
| 통신비 | 6,154 | 8,316 |
| 전력비 | 824 | 528 |
| 세금과공과 | 23,602 | 6,796 |
| 감가상각비 | 20,914 | 8,723 |
| 임차료 | 85,899 | 14,280 |
| 보험료 | 16,815 | 15,513 |
| 차량유지비 | 100,179 | 74,189 |
| 운반비 | 678,727 | 697,288 |
| 도서인쇄비 | 7,142 | 7,014 |
| 소모품비 | 9,687 | 5,400 |
| 지급수수료 | 1,306,630 | 937,823 |
| 광고선전비 | - | 2,800 |
| 대손상각비 | 392,651 | 270,193 |
| 건물관리비 | 26,106 | 27,720 |
| 무형자산상각비 | 132,594 | 134,659 |
| 잡 비 | - | 2,200 |
| 주식보상비 | 22,701 | 22,701 |
| 합 계 | 4,208,892 | 3,550,702 |
27. 기타수익 및 기타비용&cr&cr(1) 보고기간 중 발생한 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기타의대손충당금환입 | - | 30,000 |
| 소송충당부채 환입 | - | 552,307 |
| 잡이익 | 42,965 | 46,633 |
| 합 계 | 42,965 | 628,940 |
(2) 보고기간 중 발생한 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 소송충당부채전입액 | - | 107,953 |
| 기타의 대손상각비 | 465,774 | - |
| 선급금 손상차손 | 1,091,024 | - |
| 장기선급비용 손상차손 | 53,115 | - |
| 기타수수료 | 27,456 | 274,273 |
| 보증충당부채전입액 | 567,349 | - |
| 유형자산폐기손실 | 263 | - |
| 잡손실 | 16,240 | 329,342 |
| 합계 | 2,221,219 | 711,568 |
28. 금융수익 및 금융비용&cr&cr보고기간 동안 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 내 역 | 당 기 | 전 기 |
| 금융수익 | 이자수익 | 122,228 | 16,074 |
| 외환차익 | 74,002 | 23,926 | |
| 외화환산이익 | 14,911 | 202,086 | |
| 매도가능증권처분이익 | - | 233,933 | |
| 전환사채상환이익 | 23,837 | ||
| 합계 | 234,977 | 476,019 | |
| 금융비용 | 이자비용 | 960,343 | 954,597 |
| 외환차손 | 93,865 | 86,445 | |
| 외화환산손실 | 200,470 | 107,917 | |
| 전환사채상환손실 | 1,719 | - | |
| 합계 | 1,256,397 | 1,148,959 |
29. 법인세비용&cr
(1) 보고기간에 대한 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 내 역 | 당 기 | 전 기 |
| 법인세부담액 | - | - |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(주1) | - | - |
| 자본에 직접 반영된 법인세 | 331,761 | (18,064) |
| 법인세비용(이익) | 331,761 | (18,064) |
(주1) 이연법인세자산의 실현가능성이 없는 것으로 판단되어 이연법인세자산을 인식하지 않고 있습니다. &cr
(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 내역 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세차감전순손익 | (11,210,530) | (6,982,065) |
| 적용세율에 따른 법인세 | (2,466,317) | (1,536,054) |
| 조정사항 | ||
| 비과세수익 | - | - |
| 비공제비용 | 527,944 | 244,034 |
| 세액공제 | - | 2,571,952 |
| 기타(세율차이등) | 2,270,134 | (1,297,996) |
| 법인세비용(이익) | 331,761 | (18,064) |
| 유효법인세율 | - | - |
&cr
(3) 보고기간 중 주요 누적일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)는 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기
(단위 : 천원)
| 계 정 과 목 | 기초잔액 | 감 소 | 증 가 | 기말잔액 |
| <차감할일시적차이> | ||||
| 대손충당금 | 5,313,626 | 5,312,799 | 5,741,711 | 5,742,538 |
| 매도가능증권 | 903,267 | - | 110,001 | 1,013,268 |
| 지분법적용투자주식 | 1,706,287 | - | - | 1,706,287 |
| 사채상환할증금 | 75,978 | 50,978 | - | 25,000 |
| 기타보증금 등 | 462,109 | - | - | 462,109 |
| 광업권,매출채권 등 | 2,279,538 | - | - | 2,279,538 |
| 유형자산처분손실 등 | 1,579,339 | - | - | 1,579,339 |
| 종속회사손상차손 | 2,020 | - | 247,335 | 249,355 |
| 기타 | 8,449,921 | 3,699 | 280,740 | 8,726,962 |
| 세무상결손금 | 20,774,106 | 7,403,875 | - | 13,370,231 |
| 소 계 | 41,546,191 | 12,771,351 | 6,379,787 | 35,154,627 |
| <가산할 일시적차이> | ||||
| 대여금 | (1,099,142) | - | - | (1,099,142) |
| 전환권조정 | (242,131) | (172,490) | - | (69,641) |
| 상환우선주조정 | (51,948) | (51,948) | - | - |
| 매도가능증권 | (270) | 1,115 | - | (1,385) |
| 감가상각비 | (16,578) | - | - | (16,578) |
| 기타 | (5,882) | - | - | (5,882) |
| 소 계 | (1,415,951) | (223,323) | - | (1,192,628) |
| 일시적차이 차가감합계 | 40,130,240 | 12,548,028 | 6,379,787 | 33,961,999 |
| 이연법인세제외 금액(*) | (33,961,999) | |||
| 이연법인세인식대상 | - | |||
| 세율 (지방소득세율 포함) | 22% |
(*) 미래예상과세소득을 추정하여 이연법인세자산의 실현가능성을 검토한 결과 누적일시적차이 중에서 동 금액에 상당하는 금액은 실현가능성이 없는 것으로 판단되어 이연법인세자산에서 제외하였습니다.
② 전기
(단위 : 천원)
| 계 정 과 목 | 기초잔액 | 감 소 | 증 가 | 기말잔액 |
| <차감할일시적차이> | ||||
| 대손충당금 | 5,263,135 | 5,313,626 | 5,263,135 | 5,313,626 |
| 매도가능증권 | 903,267 | - | - | 903,267 |
| 지분법적용투자주식 | 2,935,776 | - | 1,229,488 | 1,706,287 |
| 사채상환할증금 | 75,978 | - | - | 75,978 |
| 기타보증금 등 | 462,109 | - | - | 462,109 |
| 광업권,매출채권 등 | 2,279,538 | - | - | 2,279,538 |
| 유형자산처분손실 등 | 1,579,339 | - | - | 1,579,339 |
| 종속회사손상차손 | - | 2,020 | - | 2,020 |
| 기타 | 8,500,819 | 90,312 | 141,210 | 8,449,921 |
| 세무상결손금 | 12,793,000 | 8,239,553 | - | 20,774,106 |
| 소 계 | 34,792,961 | 13,645,511 | 6,633,833 | 41,546,191 |
| <가산할 일시적차이> | ||||
| 전환권조정 | (217,669) | (24,462) | - | (242,131) |
| 상환우선주조정 | (56,494) | - | (4,546) | (51,948) |
| 매도가능증권 | (16,578) | - | - | (16,578) |
| 감가상각비 | (270) | - | - | (270) |
| 대여금 | (1,099,142) | - | - | (1,099,142) |
| 기타 | (5,882) | - | - | (5,882) |
| 소 계 | (1,396,035) | (24,462) | (4,546) | (1,415,951) |
| 일시적차이 차가감합계 | 33,396,926 | 13,621,049 | 6,629,287 | 40,130,240 |
| 이연법인세제외 금액(*) | (40,130,240) | |||
| 이연법인세인식대상 | - | |||
| 세율(지방소득세율 포함) | 22% |
(*) 미래예상과세소득을 추정하여 이연법인세자산의 실현가능성을 검토한 결과 누적일시적차이 중에서 동 금액에 상당하는 금액은 실현가능성이 없는 것으로 판단되어 이연법인세자산에서 제외하였습니다.
(4) 보고기간 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매도가능증권평가이익 | 108,885 | 5,418 |
| 신주인수권대가 | 40,457 | - |
| 전환권대가 | 182,419 | (23,482) |
| 합계 | 331,761 | (18,064) |
30. 비용의 성격별 분류&cr&cr보고기간 중 발생된 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 재고자산의 변동 | 3,151,597 | (1,134,845) |
| 원재료매입액 | 22,471,664 | 29,301,848 |
| 종업원관련비용 | 1,915,222 | 2,311,984 |
| 감가상각비와 무형자산상각비 | 701,954 | 653,207 |
| 기타제조관련비용 | 3,690,008 | 5,013,286 |
| 기타관리관련비용 | 3,035,843 | 2,221,245 |
| 합 계 | 34,966,288 | 38,366,725 |
포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비를 합산한 금액과 동일합니다. &cr
31. 주당손익&cr&cr보고기간에 대한 기본주당손익의 계산 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 유통보통주식수&cr
| <당기> | (단위 : 원, 주, 일) |
| 구분 | 일자 | 유통주식수 | 가중치 | 적수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 2018-01-01 | 40,721,211 | 365 | 14,863,242,015 |
| 자기주식(기초) | 2018-01-01 | (3,706) | 365 | (1,352,690) |
| 신주인수권행사(제13회차) | 2018-02-07 | 689,916 | 328 | 226,292,448 |
| 전환사채전환(제21회차) | 2018-02-07 | 1,200,000 | 328 | 393,600,000 |
| 전환사채전환(제21회차) | 2018-02-21 | 300,000 | 314 | 94,200,000 |
| 전환사채전환(제18회차) | 2018-02-22 | 703,125 | 313 | 220,078,125 |
| 신주인수권행사(제14회차) | 2018-03-14 | 208,188 | 293 | 60,999,084 |
| 신주인수권행사(제13회차) | 2018-04-16 | 3,587,564 | 260 | 932,766,640 |
| 유상증자 | 2018-07-04 | 724,636 | 181 | 131,159,116 |
| 전환사채전환(제23회차) | 2018-09-10 | 454,545 | 113 | 51,363,585 |
| 전환사채전환(제23회차) | 2018-09-18 | 454,545 | 105 | 47,727,225 |
| 상환전환우선주(제2회)전환 | 2018-10-31 | 1,168,011 | 62 | 72,416,682 |
| 상환전환우선주(제2회)전환 | 2018-12-24 | 898,470 | 8 | 7,187,760 |
| 합계 | 17,099,679,990 | |||
| 일수 | 365 | |||
| 가중평균유통보통주식수 | 46,848,438 |
| <전기> | (단위 : 원, 주, 일) |
| 구분 | 일자 | 유통주식수 | 가중치 | 적수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 2017-01-01 | 33,499,270 | 365 | 12,227,233,550 |
| 자기주식(기초) | 2017-01-01 | (3,706) | 365 | (1,352,690) |
| 유상증자 | 2017-02-07 | 952,380 | 328 | 312,380,640 |
| 전환사채전환(제16회차) | 2017-05-29 | 119,236 | 277 | 33,028,372 |
| 전환사채전환(제16회차) | 2017-06-08 | 596,184 | 217 | 129,371,928 |
| 상환전환우선주(제1회)전환 | 2017-06-12 | 932,835 | 207 | 193,096,845 |
| 전환사채전환(제16회차) | 2017-06-14 | 79,491 | 203 | 16,136,673 |
| 신주인수권행사(제13회차) | 2017-12-22 | 2,621,682 | 201 | 526,958,082 |
| 전환사채전환(제17회차) | 2017-12-28 | 694,442 | 10 | 6,944,420 |
| 전환사채전환(제18회차) | 2017-12-28 | 78,125 | 4 | 312,500 |
| 전환사채전환(제19회차) | 2017-12-28 | 694,442 | 4 | 2,777,768 |
| 전환사채전환(제20회차) | 2017-12-28 | 453,124 | 4 | 1,812,496 |
| 합계 | 13,448,700,584 | |||
| 일수 | 365 | |||
| 가중평균유통보통주식수 | 36,845,755 |
(2) 기본주당손익
(단위 : 원, 주)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 계속사업순이익(손실) | (11,542,290,957) | (6,964,000,881) |
| 차감: 우선주배당금 | (3,596,599,588) | (3,596,599,588) |
| 보통주계속사업순이익(손실) | (15,138,890,545) | (10,560,600,469) |
| 차감:중단사업손익 | (181,064,084) | (897,628,370) |
| 보통주당기순이익(손실) | (15,319,954,629) | (11,458,228,839) |
| 가중평균유통보통주식수 | 46,848,438 | 36,845,755 |
| 기본주당순이익(손실) | (327) | (311) |
| 계속사업주당순이익(손실) | (323) | (287) |
(3) 보고기간 동안 회사는 당기순손실을 기록한 관계로 희석효과가 있는 잠재적 보통주를 보유하고 있으나 희석화 효과가 발생되지 않아 희석주당순손익은 기본 주당순손익과 동일합니다.&cr
32. 현금흐름표&cr&cr(1) 보고기간 동안의 현금흐름표상 영업활동으로 인한 현금흐름 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 과목 | 당 기 | 전 기 |
| 당기순이익(손실) | (11,723,355) | (7,861,629) |
| 현금 유출이 없는 수익, 비용의 조정 | ||
| 법인세비용 | 331,761 | (18,064) |
| 이자비용 | 960,343 | 954,597 |
| 외화환산손실 | 200,470 | 107,918 |
| 퇴직급여 | - | 18,246 |
| 비현금성급여(연차수당) | 16,522 | 68,865 |
| 재고자산평가손실(환입) | 84,115 | 151,491 |
| 대손상각비 | 392,651 | 270,193 |
| 감가상각비 | 569,360 | 518,548 |
| 무형자산상각비 | 132,594 | 134,659 |
| 기타의대손상각비(환입) | 465,774 | (30,000) |
| 선급금손상차손 | 1,091,024 | - |
| 장기선급비용손상차손 | 53,115 | - |
| 지급수수료 | - | 983 |
| 소송충당부채전입액 | - | 107,953 |
| 주식보상비용 | 35,471 | 35,471 |
| 잡손실 | 1,563 | - |
| 종속기업손상차손 | 1,124,250 | - |
| 유형자산폐기손실 | 263 | - |
| 보증충당부채전입액 | 567,349 | - |
| 전환사채상환손실 | 1,719 | - |
| 이자수익 | (122,228) | (16,074) |
| 외화환산이익 | (14,911) | (202,086) |
| 대손충당금환입(중단사업반영) | - | (49,926) |
| 매도가능증권처분이익 | - | (233,933) |
| 소송충당부채환입 | - | (552,307) |
| 전환사채상환이익 | (23,837) | - |
| 소계 | 5,867,370 | 1,266,535 |
| 영업활동으로 인한 자산부채의변동 | ||
| 매출채권의감소(증가) | 5,752,228 | 1,689,429 |
| 미수금의감소(증가) | 199,895 | (140,867) |
| 미수수익의 감소(증가) | 32,793 | 6,499 |
| 선급금의감소(증가) | (3,098,070) | (768,621) |
| 선급비용의감소(증가) | (145,125) | (56,129) |
| 당기법인세자산의 감소(증가) | (18,647) | (381) |
| 재고자산의 증가 | 2,127,349 | (2,109,372) |
| 매입채무의증가(감소) | (525,502) | (86,263) |
| 미지급금의증가(감소) | (13,594) | (229,527) |
| 예수금의증가(감소) | (11,989) | 8,220 |
| 미지급비용의증가(감소) | (20,968) | (79,031) |
| 소송충당부채의 감소 | - | (163,964) |
| 소계 | 4,278,370 | (1,930,007) |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | (1,577,615) | (8,525,102) |
&cr(2) 보고기간 중 중요한 비현금거래는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 잉여금의 자본전입을 통한 결손보전 | - | 74,943,659 |
| 신주인수권대가의 주식발행초과금 대체 | 128,633 | - |
| 상환전환우선주의 전환 | 2,299,997 | 999,999 |
| 전환사채의 전환 | 4,932,206 | 3,255,706 |
(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용&cr
보고기간 동안 발생된 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초 | 재무현금흐름 | 비현금흐름 | 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 상각 | 대체/전환 | 기타(주1) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 2,015,830 | 472,080 | - | - | 2,090 | 2,490,000 |
| 전환사채(유동) | 8,655,354 | (1,228,000) | 269,838 | (2,344,524) | 172,822 | 5,525,490 |
| 상환전환우선주부채(유동) | 2,063,872 | - | 83,375 | (2,147,247) | - | - |
| 전환사채(비유동) | 1,323,688 | - | 118,211 | (929,499) | - | 512,400 |
| 합계 | 14,058,744 | (755,920) | 471,424 | (5,421,270) | 174,912 | 8,527,890 |
(주1) 기타에는 비현금변동, 환율변동에 의한 증감액과 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.&cr
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초 | 재무현금흐름 | 비현금흐름 | 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 상각 | 대체/전환 | 기타(주1) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 5,500,000 | (3,484,170) | - | - | - | 2,015,830 |
| 전환사채(유동) | 872,818 | 2,000,000 | 114,774 | 5,667,762 | - | 8,655,354 |
| 상환전환우선주부채(유동) | - | 2,299,997 | 49,957 | - | (286,082) | 2,063,872 |
| 전환사채(비유동) | 3,063,135 | 7,976,000 | 559,523 | (10,072,969) | (202,000) | 1,323,688 |
| 상환전환우선주부채(비유동) | 743,210 | - | 61,625 | (804,835) | - | - |
| 합계 | 10,179,163 | 8,791,827 | 785,879 | (5,210,042) | (488,082) | 14,058,744 |
(주1) 기타에는 비현금변동, 환율변동에 의한 증감액과 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.&cr
33. 특수관계자와의 거래&cr
(1) 당기말 현재 회사와 특수관계에 있는 자는 다음과 같습니다.&cr
| 특수관계자명 | 회사와의 관계 |
|---|---|
| 디케이알파트너스 제1호 사모투자합자회사 | 최대주주 |
| 케이티씨엔피 2011의2호 사모투자전문회사 | 주요주주 |
| 퍼시픽씨앤티(주), 퍼시픽씬가스(주), &crPACIFIC BIO(DALIAN) TRADE CO.,LTD&cr(주)대한태양광발전, (주)하장2풍력발전, (주)경인솔라시스템 | 종속회사 |
| 기타 특수관계자 | 주요주주 및 임직원 |
(2) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무 내역은 다음과 같습니다. &cr
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 특수관계자명 | 특수관계종류 | 당 기 | |
|---|---|---|---|
| 채권 | 채무 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| PACIFIC BIO(DALIAN) TRADE CO.,LTD | 종속법인 | 412,920 | - |
| 퍼시픽씨앤티(주) | 종속법인 | - | 990,000 |
| (주)대한태양광발전 | 종속법인 | 926,945 | - |
| (주)경인솔라시스템 | 종속법인 | 1,025,710 | - |
| 서완석 | 주요주주 | 538,473 | - |
| 박정원 | (전)임원 | 216,114 | - |
| 합 계 | - | 3,120,162 | 990,000 |
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 특수관계자명 | 특수관계종류 | 전 기 | |
|---|---|---|---|
| 채권 | 채무 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 서완석 | 주요주주 | 1,109,194 | - |
| 박정원 | 임원 | 109,566 | - |
| 합 계 | - | 1,218,760 | - |
(3) 보고기간 중 특수관계자와의 매출 및 매입등의 거래내역은 다음과 같습니다. &cr
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 특수관계자명 | 특수관계종류 | 당 기 | |
|---|---|---|---|
| 매출 등 | 매입 등 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| (주)대한태양광발전 | 종속법인 | 26,945 | - |
| (주)경인솔라시스템 | 종속법인 | 25,710 | - |
| 서완석 | 주요주주 | 34,342 | - |
| 박정원 | (전)임원 | 7,864 | - |
| 합계 | - | 94,861 | - |
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 특수관계자명 | 특수관계종류 | 전 기 | |
|---|---|---|---|
| 매출 등 | 매입 등 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 서완석 | 주요주주 | - | 21,209 |
| 박찬호 | 특수관계 | 4,458 | - |
| 박정원 | 임원 | 5,116 | - |
| 합계 | - | 9,574 | 21,209 |
(4) 보고기간 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다. &cr
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 특수관계자명 | 특수관계종류 | 거래형태 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| PACIFIC BIO(DALIAN) TRADE CO.,LTD | 종속법인 | 자금대여 | - | 412,365 | 555 | 412,920 |
| 퍼시픽씨앤티(주) | 종속법인 | 자금차입 | - | 990,000 | - | 990,000 |
| (주)대한태양광발전 | 종속법인 | 자금대여 | - | 950,000 | (50,000) | 900,000 |
| (주)경인솔라시스템 | 종속법인 | 자금대여 | - | 1,300,000 | (300,000) | 1,000,000 |
| 서완석 | 주요주주 | 자금대여 | 1,104,131 | - | (600,000) | 504,131 |
| 박정원 | (전)임원 | 자금대여 | 100,000 | 108,250 | - | 208,250 |
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 특수관계자명 | 특수관계종류 | 거래형태 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 서완석 | 주요주주 | 자금차입 | 4,000,000 | - | (4,000,000) | - |
| 자금대여 | - | 1,104,131 | - | 1,104,131 | ||
| 박정원 | 임원 | 자금대여 | 300,000 | 576,000 | (776,000) | 100,000 |
(5) 특수관계자에 대한 대여금 중 대손충당금을 설정한 현황은 다음과 같습니다.&cr
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 특수관계자명 | 특수관계종류 | 기말잔액 | 대손충당금 | 장부가액 |
|---|---|---|---|---|
| PACIFIC BIO(DALIAN) TRADE CO.,LTD | 종속법인 | 412,920 | (195,133) | 217,787 |
| (주)대한태양광발전 | 종속법인 | 900,000 | - | 900,000 |
| (주)경인솔라시스템 | 종속법인 | 1,000,000 | - | 1,000,000 |
| 서완석 | 주요주주 | 504,131 | - | 504,131 |
| 박정원 | (전)임원 | 208,250 | (208,250) | - |
| 합 계 | - | 3,025,301 | (403,383) | 2,621,918 |
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 특수관계자명 | 특수관계종류 | 기말잔액 | 대손충당금 | 장부가액 |
|---|---|---|---|---|
| 서완석 | 주요주주 | 1,104,131 | - | 1,104,131 |
| 박정원 | 임원 | 100,000 | - | 100,000 |
| 합 계 | - | 1,204,131 | - | 1,204,131 |
(6) 보고기간 중 회사와 특수관계자간의 자산거래 내역은 없습니다. &cr
(7) 보고기간 중 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 단기급여(급여, 복리후생비 등) | 314,458 | 419,321 |
| 퇴직급여 | 33,203 | 33,389 |
| 주식보상비용 | 10,641 | 22,701 |
| 합 계 | 358,302 | 475,411 |
&cr(8) 보고기간종료일 현재 회사가 특수관계자에 제공하고 있는 지급보증 내역은 없습니다.&cr
34. 중단사업&cr&cr회사는 2015년 3월 주요 종속회사인 (주) 정진공영의 매각으로 인해 실질적으로 2015년 4월부터 에어컨 사업을 중단하였으며, 2016년 1월 이사회에서 에어컨 사업부 정리 및 주 택 신축/판매 등 사업목적 폐지를 공식화하였습니다. &cr&cr중단된 에어컨 사업과 관련하여 보고기간 중 발생한 손익은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 중단사업손익: | ||
| 수익 | - | |
| 비용 | 181,064 | (897,628) |
| 영업활동으로 인한 손익 | (181,064) | (897,628) |
| 법인세비용 | - | - |
| 법인세비용 차감후 영업활동손익 | (181,064) | (897,628) |
| 중단사업매각손익 | - | - |
| 중단사업손익 | (181,064) | (897,628) |
| 중단사업으로 인한 현금흐름: | - | - |
| 영업활동으로 인한 순현금흐름 | (181,064) | (897,628) |
| 투자활동으로 인한 순현금흐름 | - | - |
35. 재무위험관리&cr
회사는 시장위험(환율변동위험, 가격위험, 이자율변동위험), 신용위험과 유동성 위험에 노출되어 있으며, 회사의 전반적인 위험관리는 회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리는 회사의 재무부문에 의해 이루어지고 있으며, 각 업무 부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.&cr
재무위험관리의 대상이 되는 회사의 금융자산은 현금및현금성자산, 매출채권 및 기타유동채권, 기타포괄손익공정가치측정 금융자산 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 단기차입금 등으로 구성되어 있습니다.&cr
(1) 시장위험
(가) 환율 변동 위험&cr
환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동할 위험입니다.&cr&cr보고기간 종료일 현재 회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| 자산 | 부채 | 자산 | 부채 | |
| USD | 412,920 | 4,240,800 | - | 3,982,076 |
&cr보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율이 10% 상승 및 하락할 경우, 환율변동이 외화표시 화폐성자산 및 부채 관련 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| USD | (382,788) | 382,788 | (398,208) | 398,208 |
(나) 가격 위험&cr
기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 지분증권에 투자하고 있고, 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있습니다.&cr
(다) 이자율 변동 위험&cr&cr이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 회사는 변동이자부 장기차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 회사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 당기말 현재 변동이자율이 적용되는 장기차입금은 없습니다.&cr
(2) 신용위험&cr
신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 회사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.&cr&cr(가) 매출채권 및 기타채권&cr&cr회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. &cr
회사의 대손위험 및 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 매출채권 | 2,509,939 | 8,262,167 |
| 미수금 | 448,549 | 648,445 |
| 합 계 | 2,958,488 | 8,910,612 |
&cr주석 7에서와 같이 회사는 상기 채권에 대해 매 보고기간종료일에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.&cr&cr(나) 기타의 자산&cr&cr현금, 단기예금 및 장ㆍ단기금융상품 등으로 구성되는 회사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 회사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편회사는 외환은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.&cr
(3) 유동성위험&cr
유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 회사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에따른 위험을 관리하고 있습니다. 회사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.&cr&cr 보고기간종료일 현재 회사가 보유한 금융부채의 잔존계약만기에 따른 금액은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 3개월 이내 | 3개월~1년 | 1년~5년 | 합계 |
| 매입채무및기타채무 등 | 669,297 | - | 428,330 | 1,097,627 |
| 단기차입금 | 1,500,000 | 990,000 | - | 2,490,000 |
| 전환사채 | - | 5,525,490 | 512,400 | 6,037,890 |
| 합계 | 2,169,300 | 6,515,490 | 940,730 | 9,625,517 |
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 3개월 이내 | 3개월~1년 | 1년~5년 | 합계 |
| 매입채무및기타채무 등 | 1,212,830 | - | 428,330 | 1,641,160 |
| 단기차입금 | 1,500,000 | 515,830 | - | 2,015,830 |
| 전환사채 | 898,159 | - | 9,080,883 | 9,979,042 |
| 상환전환우선주부채 | - | - | 2,063,872 | 2,063,872 |
| 합계 | 3,610,992 | 515,833 | 11,573,086 | 15,699,904 |
(4) 자본위험관리&cr&cr회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 회사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있습니다.&cr
회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 보고기간종료일 현재 부채비율및 순차입금비율은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 부채총계(A) | 10,208,428 | 15,727,463 |
| 자본총계(B) | 15,105,330 | 14,019,388 |
| 현금및현금성자산(C) | 34,191 | 5,122,364 |
| 차입금(D) | 8,527,890 | 14,058,744 |
| 부채비율(A/B)(%) | 67.58% | 112.18% |
| 순차입금비율(D-C)/B(%) | 56.23% | 63.74% |
(5) 금융상품의 공정가치&cr&cr회사는 금융자산과 금융부채의 공정가치를 다음과 같이 결정하였습니다.&cr
① 표준거래조건과 정상거래시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다.&cr② 파생상품을 제외한 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 관측가능한 현행시장거래로부터의 가격과 유사한 상품에 대한 딜러의 호가를 이용하여 할인한 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형을 따라 결정되었습니다.&cr③ 파생상품의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다.
경영진은 재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.&cr
다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.&cr
회사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
| ㆍ수준1: | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다. |
| ㆍ수준2: | 수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다. |
| ㆍ수준3: | 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다. |
보고기간종료일 현재 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.&cr
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 공정가치로 측정되는 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | - | - | 34,191 | 34,191 |
| 기타금융자산(유동) | - | - | 2,648,918 | 2,648,918 |
| 매출채권및기타채권 | - | - | 40,045 | 40,045 |
| 기타금융자산(비유동) | - | - | 2,500 | 2,500 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 232,141 | 232,141 |
| 기타비유동자산 | - | - | 769,855 | 769,855 |
| 금융자산 계 | - | - | 3,727,650 | 3,727,650 |
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 공정가치로 측정되는 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | - | - | 5,122,364 | 5,122,364 |
| 기타금융자산(유동) | - | - | 1,682,944 | 1,682,944 |
| 매출채권및기타채권 | - | - | 6,360,141 | 6,360,141 |
| 기타금융자산(비유동) | - | - | 2,500 | 2,500 |
| 매도가능금융자산 | - | - | 243,627 | 243,627 |
| 기타비유동자산 | - | - | 1,408,546 | 1,408,546 |
| 금융자산 계 | - | - | 14,820,122 | 14,820,122 |
36. 지급보증 등 우발채무&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역(특수관계자분 제외)은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 제 공 자 | 보증내용 | 보증금액 | 피보증기관 |
| 대한설비건설공제조합 | 하자보증 등 | 329,512 | 거래처 등 |
| 서울보증보험 | 이행보증 등 | 1,185,100 | 거래처 등 |
| 합 계 | 1,514,612 | - |
&cr(2) 보고기간종료일 현재 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보제공한 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 담보제공자산 | 장부가액 | 설정권자 | 관련채무의 내용 | |
| 과 목 | 금액 | ||||
| 유형자산 | 토지,건물 | 2,548,981 | 하나은행 | 단기차입금 | 1,500,000 |
&cr(3) 보고기간종료일 현재 회사가 타인을 위하여 담보나 보증을 제공한 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 제 공 받 는 자 | 내용 | 담보제공자산 | 담보제공가액 | 피보증기관 |
|---|---|---|---|---|
| 김기소 | 이행보증서 발급 | 예치금 납입&cr(보증금) | 567,349 | 서울보증보험 |
&cr회사는 2012년 5월 개발이 완료된 광산의 복구에 소요되는 복구예치금 용도로 타인이 서울보증보험의 이행보증보험증권을 발급함에 있어 보증금(567백만원)을 담보로 제공하였습니다(주석 9참조). 보고기간종료일 현재 타인은 광산의 복구와 관련한 복구설계서 승인신청 반려에 대하여 지방자치단체에 반려 처분을 취소하는 소를 제기하였으나 패소한 상황이며, 회사는 동 금액을 보증충당부채로 계상하였습니다(주석 18참조).
(4) 보고기간 종료일 현재 회사는 다음과 같이 구매자금 한도대출 약정을 체결하고 있습니다.
(단위 : 천원)
| 업체명 | 한도대출 종류 | 이자율 | 한도 | 실행잔액 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|
| TRANSASIA PRIVATE CAPITAL LIMITED, &crHONGKONG | 회전한도대출 | 연 10% | USD 10,000,000 | - | 계약기간 2년&cr인출 6개월 후 상환 |
(5) 보고기간 종료일 현재 계류중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 사 건 명 | 구분 | 원 고 | 피 고 | 청구 금액 | 진행 사항 |
|---|---|---|---|---|---|
| 구상금 청구의 소(주1) | 민사소송 | (주)글로스타홀딩스 | (주)정진공영 퍼시픽바이오(주) |
100,000 | 1심 진행중 |
| 주식회사외부감사에관한법률 및 자본시장법 위반 | 검찰 공소 | 서울중앙지방검찰청 | 퍼시픽바이오(주) | - | 진행 중 |
(주1) 당기 중 소송이 종결된 제2차납세의무자지정처분 취소의 소에 따라 패소한 원고 (주)글로스타홀딩스가 구상금을 청구한 소송입니다.&cr
(6) 당기 중 다음과 같은 소송이 종결되었습니다.
(단위 : 천원)
| 사 건 명 | 원 고 | 피 고 | 청 구 금 액 | 소 송 결 과 |
|---|---|---|---|---|
| 연대보증금청구의소(주1) | 엘지전자중국유한공사 | 퍼시픽바이오(주) | 330,940 | 1심 합의종료 |
| 제2차납세의무자지정처분 취소의 소(주2) | (주)글로스타홀딩스 | 강서세무서장 | 845,526 | 원고 3심패소 |
| 약정금 청구의 소(주3) | 문배련 | 퍼시픽바이오(주) | 100,000 | 화해권고로 종결 |
(주1) 회사는 2013년 종속회사였던 상해에어파크환경과학기술회사에 대해 공조납품계약건과 관련하여 엘지전자중국유한공사에 대해 제공한 연대보증액 RMB1,898,137(한화331백만원) 청구의 소입니다. 보고기간종료일 현재 상해에어파크환경과학기술회사는 엘지전자중국유한공사에 대한 총채무액 311백만원을 상환함에 따라 종료되었습니다. &cr(주2) 2015년 3월 회사가 납세의무자인 (주)정진공영을 인수한 이후인 2015년 4월부터 원고에게 납세의무를 부과한 강세세무서에 제2차납세의무자 지정 처분에 대해 취소를 구하는 소송입니다. 회사는 본 소송에 보조참가자 자격으로 소송을 진행하였으나, 최종 원고 패소로 판결이 났습니다.
(주3) 2014년 10월 서울지방국세청 조사국의 법인세 조사와 관련하여 원고는 회사의 대리인으로서 세무조사 대응업무를 수행하였습니다. 당시 세무조사 대응업무의 보수와는 별도로 성공보수액으로 1억원상당의 신주인수권을 지급하겠다는 계약을 체결함에 따라 원고측에서 계약에 의한 보수의 지급을 제기한 소송입니다. 당기 중 2018년 7월 12일 화해권고결정으로 종결하였습니다.&cr &cr (7) 당기말 현재 회사가 신한은행으로부터 수령한 어음3매에 대하여 사용여부나 사용내역이 확인되지 않고 있으며, 향후 제권판결을 통하여 이를 정리할 예정입니다. &cr
37. 회계정책의 변경&cr&cr37.1 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 적용&cr
주석 2에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. &cr&cr(1) 금융상품의 분류와 측정&cr
기준서 제1109호 적용에 따른 금융상품의 분류와 측정으로 인해 회사의 변경된 기초이익잉여금 내역은 없습니다.
(단위: 천원)
| 조정 내역 | 금액 |
| 기초 이익잉여금 (기준서 제1039호를 적용한 경우) | (7,861,629) |
| [잉여금 조정사항] | |
| 1) 매도가능증권에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 | - |
| 2) 매출채권의 손실충당금 증가 | - |
| 3) 상각후원가로 측정하는 채무상품의 손실충당금 증가 | - |
| 4) 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 손실충당금 증가 | - |
| 5) 손실충당금에 대한 이연법인세 증가 | - |
| 기준서 제1109호 도입으로 인한 총 잉여금 조정 합계 | - |
| 기초 이익잉여금 (기준서 제1109호를 적용한 경우) | (7,861,629) |
경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 당기초 금융자산 | 당기손익- 공정가치측정 | 기타포괄손익- 공정가치측정 | 상각후원가측정 | 금융자산 계 |
| 기초 장부금액 (기준서 제1039호 적용) | - | 243,627 | 14,576,495 | 14,820,122 |
| 매도가능금융자산에서 &cr당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 | - | - | - | - |
| 상장 회사채를 매도가능금융자산에서 &cr상각후원가 측정 금융자산으로 재분류 | - | - | - | - |
| 단기매매목적이 아닌 지분상품을 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류 | - | - | - | - |
| 국공채를 만기보유금융자산에서 &cr상각후원가 측정 금융자산으로 재분류 | - | - | - | - |
| 상장 및 비상장채무증권을 매도가능금융자산에서 &cr기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산* 으로 재분류 | - | - | - | - |
| 기초 장부금액-기준서 제1109호 * | - | 243,627 | 14,576,495 | 14,820,122 |
&cr이러한 변동으로 인한 회사의 자본에 미친 영향은 없습니다. &cr&cr(2) 금융상품의 재분류&cr
최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 회사가 보유중인 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 금융자산의 종류 | 측정 범주 | 장부가액 | |||
| 기준서 제1039호 | 기준서 제1109호 | 기준서 제1039호 | 기준서 제1109호 | 차이 | |
| 현금및현금성자산 | 대여금및수취채권 | 상각후원가측정금융자산 | 5,122,364 | 5,122,364 | - |
| 기타금융자산 | 대여금및수취채권 | 상각후원가측정금융자산 | 1,685,444 | 1,685,444 | - |
| 매출채권 및 기타유동채권 | 대여금및수취채권 | 상각후원가측정금융자산 | 6,360,141 | 6,360,141 | - |
| 매도가능금융자산 | 매도가능금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 243,627 | 243,627 | - |
| 기타비유동자산 | 대여금및수취채권 | 상각후원가측정금융자산 | 1,408,546 | 1,408,546 | - |
&cr금융부채의 경우 상각후원가 측정 금융부채는 상각후원가로 분류하였습니다.
(3) 금융자산의 손상&cr
회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 두가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다. 회사는 기준서 제1109호에 따라 손상차손의 인식관련 정책을 검토하였으며, 다음과 같이 손상차손 인식 정책을 적용하고 있습니다. 동 방식은 기존에 회사가 적용하던 방법과 유의한 차이가 없습니다. &cr
| 금융자산 종류 | 손상차손 인식 정책 |
| 매출채권 | 채권잔액에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용&cr(향후 발생할 것으로 기대하는 신용손실을 손상으로 인식) |
| 상각후원가로 측정되는 채무상품 |
37.2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용&cr&cr주석 2에 기재된 것처럼 회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. &cr
(1) 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1115호의 도입으로 인해 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 기준서 제1115호&cr채택 전 금액 | 조 정 | 기준서 제1115호&cr조정 후 금액 |
| 매출채권 | 6,144,879 | - | 6,144,879 |
| 재고자산 | 3,628,422 | - | 3,628,422 |
| 자산 총계 | 29,746,851 | - | 29,746,851 |
| 부채 총계 | 15,727,463 | - | 15,727,463 |
| 자본 총계 | 14,019,388 | - | 14,019,388 |
(2) K-IFRS 제1115호를 최초 적용한 보고기간인 당기말 현재 변경 전 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 기준서 제1115호&cr채택 전 금액 | 조 정 | 기준서 제1115호&cr조정 후 금액 |
| 매출 | 28,079,682 | - | 28,079,682 |
| 매출원가 | 30,757,396 | - | 30,757,396 |
| 매출총이익 | (2,677,714) | - | (2,677,714) |
| 판매비와관리비 | 4,208,892 | - | 4,208,892 |
| 영업이익 | (6,886,606) | - | (6,886,606) |
| 법인세비용 | 331,761 | - | 331,761 |
| 중단사업손익 | (181,064) | - | (181,064) |
| 당기순이익 | (11,723,355) | - | (11,723,355) |
| 당기총포괄이익 | (12,109,403) | - | (12,109,403) |
(3) 기준서 제1115호의 적용으로 인해 각각의 영업활동, 투자활동 및 재무활동 총 현금흐름은 동일합니다.
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도검토의견.dsl 50_내부회계관리제도검토의견 내부회계관리제도 검토의견
&cr 퍼시픽바이오 주식회사&cr &cr 내부회계관리제도 검토보고서는 퍼시픽바이오 주식회사의 2018년 12월 31일자로 종료되 는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조 에 따라 첨부하는 것입니다.&cr &cr 첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 &cr
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr&cr&cr퍼시픽바이오 주식회사&cr대표이사 귀하&cr&cr 2019 년 03월 18일&cr
우리는 첨부된 퍼시픽바이오 주식회사의 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 퍼시픽바이오 주식회사(이하 "회사")의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2018년 12월 31일 현재 회사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되어 있다고 판단됩니다" 고 기술하고 있습니다. &cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업 으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에따라상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어 졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.&cr
회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr&cr경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.
&cr
| 대 성 삼 경 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 박 광 명 |
&cr
회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서
내부회계관리제도_운영실태보고서.jpg 내부회계관리제도_운영실태보고서 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 퍼시픽바이오 주식회사2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
111143------6588124128254284------38642088140150268292------4164501616264278522576------802870
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2018-05-071독립성 규정 준수여부 확인&cr회사의 사업에 대한 이해/영업상황에 대한 사전검토&cr감사위험 판단 및 감사계획 수립/감사팀원간 토의2018.08.06 ~&cr2018. 08.1054-[반기검토]&cr중요계정잔액 및 공시내용에 대한분석적 절차,재무제표 수준의 분석적 검토, &cr반기 검토결과의 요약2018.11.19 ~&cr2018. 11.2133-[중간감사]&cr중요 거래유형 및 중요 공시절차의 이해, 추적 시사의 수행, 통제 테스트 수행, 통제위험 평가, 입증감사절차의 설계, 일반감사절차(계속기업가정 검토, 특수관계자 거래 검토 등) 계획2019.02.13 ~&cr2019. 02.1644-[기말감사]&cr중요계정잔액 및 공시내용에 대한분석적 절차,금융기관조회, 채권채무조회, 표본 테스트, 일반감사절차 수행, 재무제표 수준의 분석적검토, 감사결과 요약2018.12.26~2018.12.272경상남도 함안군 회사 공장&cr전라남도 여수시 탱크터미널재고자산 (원재료, 제품 등)2018. 12. 271경상남도 함안군 회사 공장 사무실보유 현금시재OOO타처보관재고조회32018년 5월 15일 (감사계획단계, 서면회의)&cr2018년 11월 21일 (중간감사, 대면회의)&cr2019년 2월 18일 (기말감사 결과보고, 대면회의)---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 05월 15일회사측 : 감사&cr감사인측 : 업무수행이사서면회의외부감사인의 독립성 설명 및 확인&cr발생가능한 부정 관련 위험에 대한 이해 &cr감사위원회가 파악하고 있는 부정 관련 위험의 정도22019년 03월 15일회사측 : 감사&cr감사인측 : 업무수행이사서면회의외부감사 수행 결과 보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl