AI assistant
DGA S.A. Interim / Quarterly Report 2024
5584_rns_2024-09-20_7d89a173-c67b-41f2-8d1a-0182b1424ccb.pdf
Interim / Quarterly Report
Open in viewerOpens in your device viewer
SKRÓCONE JEDNOSTKOWE
SPRAWOZDANIE FINANSOWE
DGA S.A.
za okres od 1 stycznia 2024 roku do 30 czerwca 2024 roku
| WYBRANE DANE FINANSOWE 2 | ||
|---|---|---|
| JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ZA OKRES | ||
| OD 1 STYCZNIA DO 30 CZERWCA 2024 3 | ||
| JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ SPORZĄDZONE | ||
| NA DZIEŃ 30 CZERWCA 2024 4 | ||
| JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ZA OKRES | ||
| OD 1 STYCZNIA DO 30 CZERWCA 2024 6 | ||
| JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ZA OKRES | ||
| OD 1 STYCZNIA DO 30 CZERWCA 2024 (C.D.) 6 | ||
| JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ZA OKRES OD | ||
| 1 STYCZNIA DO 30 CZERWCA 2024 8 | ||
| NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO 9 | ||
| 1. | INFORMACJE OGÓLNE 9 |
|
| 2. | INFORMACJE DOTYCZĄCE RODZAJU POWIĄZAŃ 10 |
|
| 3. | SZACUNKI I ZAŁOŻENIA 10 | |
| 4. | STOSOWANE ZASADY RACHUNKOWOŚCI 11 |
|
| 5. | INFORMACJE DOTYCZĄCE SEGMENTÓW 21 |
|
| 6. | PRZYCHODY 24 | |
| 7. | KOSZTY WEDŁUG RODZAJU 25 | |
| 8. | KOSZTY ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH 26 |
|
| 9. | POZOSTAŁE PRZYCHODY OPERACYJNE 26 | |
| 10. | DOTACJE 26 | |
| 11. | POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE 27 | |
| 12. | PRZYCHODY FINANSOWE 27 | |
| 13. | KOSZTY FINANSOWE 27 | |
| 14. | PODATEK DOCHODOWY 28 | |
| 15. | DYWIDENDY 29 | |
| 16. | ZYSK/STRATA PRZYPADAJĄCY NA JEDNĄ AKCJĘ 29 | |
| 17. | PODATEK ODROCZONY 30 | |
| 18. | WARTOŚCI NIEMATERIALNE 31 |
|
| 19. | RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE 32 | |
| 20. | AKTYWA FINANSOWE PRZEZNACZONE DO OBROTU 34 | |
| 21. | UDZIELONE POŻYCZKI 35 | |
| 22. | NALEŻNOŚCI 36 |
|
| 23. | ODPISY AKTUALIZUJĄCE NALEŻNOŚCI 37 |
|
| 24. | ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY 37 |
|
| 25. | KAPITAŁ AKCYJNY 38 | |
| 26. | KAPITAŁY POZOSTAŁE 39 | |
| KAPITAŁ ZAPASOWY 39 | ||
| KAPITAŁ REZERWOWY Z AKTUALIZACJI WYCENY 39 | ||
| KAPITAŁ REZERWOWY NA NABYCIE AKCJI WŁASNYCH 39 | ||
| 27. | ||
| ZYSKI ZATRZYMANE 40 | ||
| 28. | POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA 40 ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU ŚWIADCZEŃ |
|
| 29. | PRACOWNICZYCH 41 | |
| 30. | REZERWY 42 | |
| 31. | INSTRUMENTY FINANSOWE 43 | |
| 32. | ZABEZPIECZENIA I OBCIĄŻENIA NA MAJĄTKU SPÓŁKI 43 NALEŻNOŚCI |
|
| 33. | WARUNKOWE 43 | |
| 34. | ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE 44 KONTYNUACJA DZIAŁALNOŚCI |
|
| 35. | 44 | |
| 36. | ZDARZENIA PO DACIE BILANSU 44 | |
| 37. | TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI 44 |
| Wybrane dane finansowe | 01.01.2024 - |
01.01.2023 - |
01.01.2024 - |
01.01.2023 - |
|---|---|---|---|---|
| 30.06.2024 | 30.06.2023 | 30.06.2024 | 30.06.2023 | |
| tys. PLN | tys. PLN | tys. EURO | tys. EURO | |
| Przychody netto z działalności podstawowej | 745 | 6 182 | 173 | 1 340 |
| Zysk/Strata z działalności operacyjnej | -2 184 | -136 | -507 | -29 |
| Zysk/Strata brutto | -960 | 1 670 | -223 | 362 |
| Zysk/Strata netto z działalności kontynuowanej | -871 | 1 352 | -202 | 293 |
| Zysk/Strata netto ogółem | -871 | 1 352 | -202 | 293 |
| Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej | -1 037 | -1 861 | -241 | -403 |
| Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej | -72 | 651 | -17 | 141 |
| Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej | -306 | -2 | -71 | 0 |
| Przepływy pieniężne netto, razem | -1 415 | -1 212 | -328 | -263 |
| Zysk/Strata na jedną akcję zwykłą (w zł/ EURO)* z działalności kontynuowanej |
-0,77 | 1,20 | -0,18 | 0,26 |
| 30.06.2024 31.12.2023 30.06.2024 31.12.2023 | ||||
| tys. PLN | tys. PLN | tys. EURO | tys. EURO | |
| Aktywa razem | 20 046 | 27 895 | 4 648 | 6 416 |
| Zobowiązania razem | 4 095 | 10 769 | 949 | 2 477 |
| Zobowiązania długoterminowe | 1 694 | 1 500 | 393 | 345 |
| Zobowiązania krótkoterminowe | 2 401 | 9 269 | 557 | 2 132 |
| Kapitał własny | 15 951 | 17 126 | 3 698 | 3 939 |
| Kapitał akcyjny | 9 042 | 9 042 | 2 096 | 2 080 |
| Liczba akcji (w sztukach) | 1 130 279 | 1 130 279 | 1 130 279 | 1 130 279 |
| Wartość księgowa na jedną akcję zwykłą (w zł/EURO)** | 14,11 | 15,15 | 3,27 | 3,48 |
WYBRANE DANE FINANSOWE
*Zysk/Strata podstawowy na jedną akcję obliczony został jako iloraz zysku/straty netto przypadającego na akcjonariuszy Spółki przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji występujących w ciagu roku obrotowego.
**Wartość księgowa na jedną akcję została obliczona jako iloraz kapitału własnego przypadającego na akcjonariuszy Spółki przez liczbę akcji.
Pozycje sprawozdania z całkowitych dochodów oraz sprawozdania z przepływów pieniężnych zostały przeliczone według kursu EUR, stanowiącego średnią arytmetyczną średnich kursów ustalonych przez Narodowy Bank Polski (NBP) za ostatni dzień każdego miesiąca danego okresu sprawozdawczego.
Pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej zostały przeliczone według kursu EUR obowiązującego na koniec danego okresu sprawozdawczego, ustalonego przez NBP.
ŚREDNIE KURSY WYMIANY ZŁOTEGO W STOSUNKU DO EURO USTALONE PRZEZ NBP
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | 30.06.2023 | |
|---|---|---|---|
| Średni kurs w okresie | 4,3109 | 4,5284 | 4,6130 |
| Kurs na koniec okresu | 4,3130 | 4,3480 | 4,4503 |
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 30 CZERWCA 2024 (wariant kalkulacyjny)
Sprawozdanie z całkowitych dochodów
| Za okres | Za okres | ||
|---|---|---|---|
| NOTA | 01.01.2024 - 30.06.2024 |
01.01.2023 - 30.06.2023 |
|
| Działalność kontynuowana | |||
| Przychody netto z działalności podstawowej | 6 | 745 | 6 182 |
| Koszty działalności podstawowej | 7 | 1 981 | 5 613 |
| Zysk / Strata brutto ze sprzedaży | -1 236 | 569 | |
| Koszty sprzedaży | 7 | 8 | 8 |
| Koszty ogólnego zarządu | 7 | 941 | 704 |
| Pozostałe przychody operacyjne | 9 | 10 | 7 |
| Pozostałe koszty operacyjne | 11 | 9 | 0 |
| Zysk / Strata z działalności operacyjnej | -2 184 | -136 | |
| Przychody finansowe | 12 | 1 225 | 1 807 |
| Koszty finansowe | 13 | 1 | 1 |
| Zysk / Strata brutto | -960 | 1 670 | |
| Podatek dochodowy | 14 | -89 | 318 |
| Zysk / Strata netto z działalności kontynuowanej | -871 | 1 352 | |
| Działalność zaniechana | |||
| Zysk / Strata netto z działalności zaniechanej | 0 | 0 | |
| Zysk / Strata netto ogółem | -871 | 1 352 | |
| Pozostałe całkowite dochody Inne całkowite dochody |
0 | ||
| Pozycje nie przenoszone do wyniku finansowego | 0 | 0 | |
| Pozycje przenoszone do wyniku finansowego | 0 | 0 | |
| Inne całkowite dochody brutto | 0 | 0 | |
| Inne całkowite dochody netto | 0 | 0 | |
| Całkowite dochody | -871 | 1 352 |
ZYSK (STRATA) NA JEDNĄ AKCJĘ ZWYKŁĄ (PLN)
| Za okres | Za okres 01.01.2023 - 30.06.2023 |
||
|---|---|---|---|
| 01.01.2024 - 30.06.2024 |
|||
| PLN / akcję | PLN / akcję | ||
| Z działalności kontynuowanej | |||
| - podstawowy | -0,77 | 1,20 | |
| - rozwodniony | -0,77 | 1,20 | |
| Z działalności kontynuowanej i zaniechanej | |||
| - podstawowy | -0,77 | 1,20 | |
| - rozwodniony | -0,77 | 1,20 |
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ SPORZĄDZONE NA DZIEŃ 30 CZERWCA 2024
| Na dzień | Na dzień | Na dzień | ||
|---|---|---|---|---|
| Aktywa | NOTA | 30.06.2024 | 31.12.2023 | 30.06.2023 |
| Rzeczowe aktywa trwałe | 19 | 1 632 | 1 677 | 1 719 |
| Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i współzależnych rozliczane metodą praw własności |
0 | 0 | 540 | |
| Inwestycje w instrumenty kapitałowe | 0 | 0 | 1 723 | |
| Udzielone pożyczki | 21 | 772 | 783 | 0 |
| Aktywa z tytułu podatku odroczonego | 17 | 434 | 151 | 339 |
| Aktywa trwałe | 2 838 | 2 611 | 4 321 | |
| Udzielone pożyczki | 21 | 29 | 69 | 200 |
| Należności z tytułu dostaw i usług | 22 | 176 | 208 | 306 |
| Pozostałe należności | 1 369 | 9 245 | 19 127 | |
| Należności z tytułu podatku dochodowego | 0 | 0 | 304 | |
| Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu | 20 | 10 284 | 8 997 | 7 677 |
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty | 24 | 5 350 | 6 765 | 4 752 |
| Aktywa obrotowe | 17 208 | 25 284 | 32 366 | |
| Aktywa razem | 20 046 | 27 895 | 36 687 |
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ (c.d.) SPORZĄDZONE NA DZIEŃ 30 CZERWCA 2024
| Na dzień | Na dzień | Na dzień | ||
|---|---|---|---|---|
| Kapitał własny i zobowiązania | NOTA | 30.06.2024 | 31.12.2023 | 30.06.2023 |
| Kapitał akcyjny | 25 | 9 042 | 9 042 | 9 042 |
| Kapitały pozostałe | 26 | 8 937 | 8 586 | 8 208 |
| Akcje własne | 26 | -779 | -779 | -779 |
| Zyski zatrzymane | 27 | -1 249 | 277 | 1 352 |
| Kapitał własny | 15 951 | 17 126 | 17 823 | |
| Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych | 29 | 67 | 67 | 44 |
| Rezerwa na podatek odroczony | 17 | 1 627 | 1 433 | 1 366 |
| Zobowiązania z tytułu leasingu | 28 | 0 | 0 | 28 |
| Zobowiązania długoterminowe | 1 694 | 1 500 | 1 438 | |
| Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych | 29 | 680 | 155 | 307 |
| Rezerwy | 30 | 0 | 0 | 204 |
| Zobowiązania z tytułu dostaw i usług | 214 | 186 | 129 | |
| Zobowiązania z tytułu realizowanych projektów finansowanych ze środków unijnych |
28 | 1 276 | 8 847 | 16 287 |
| Pozostałe zobowiązania | 28 | 204 | 52 | 496 |
| Zobowiązania z tytułu leasingu | 28 | 27 | 29 | 3 |
| Zobowiązania krótkoterminowe | 2 401 | 9 269 | 17 426 | |
| Kapitał własny i zobowiązania razem | 20 046 | 27 895 | 36 687 | |
| Na dzień | Na dzień | Na dzień | ||
| Pozycje pozabilansowe | NOTA | 30.06.2024 | 31.12.2023 | 30.06.2023 |
| Należności warunkowe | 32 | 0 | 0 | 0 |
| Zobowiązania warunkowe | 33 | 77 737 | 46 050 | 46 050 |
| Na rzecz pozostałych jednostek, z tytułu: | 77 737 | 46 050 | 46 050 | |
| złożonych zabezpieczeń wekslowych* | 77 737 | 46 050 | 46 050 | |
| Pozycje pozabilansowe, razem | 77 737 | 46 050 | 46 050 |
*są to wystawione weksle in blanco stanowiące zabezpieczenie realizowanych umów. Wskazana kwota oznacza jaką wartość projektu zabezpieczają weksle in blanco.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 30 CZERWCA 2024
| Wyszczególnienie zmian w kapitale własnym (tys PLN) | Kapitał własny razem |
Kapitał akcyjny | Pozostałe kapitały |
Akcje własne | Zyski zatrzymane |
|---|---|---|---|---|---|
| 01.01.2024 | 17 126 | 9 042 | 8 586 | -779 | 277 |
| Suma całkowitych dochodów netto | -871 | 0 | 0 | 0 | -871 |
| Przeznaczenie zysku na wypłatę dywidendy | -304 | 0 | 0 | 0 | -304 |
| Przeznaczenie zysku na kapitał zapasowy | 0 | 0 | 351 | 0 | -351 |
| 30.06.2024 | 15 951 | 9 042 | 8 937 | -779 | -1 249 |
| Kapitał własny razem |
Kapitał akcyjny | Pozostałe kapitały |
Akcje własne | Zyski zatrzymane |
|
|---|---|---|---|---|---|
| 01.01.2023 | 16 876 | 9 042 | 8 435 | -779 | 178 |
| Przeznaczenie zysku na wypłatę dywidendy | -405 | 0 | 0 | 0 | -405 |
| Suma całkowitych dochodów netto | 655 | 0 | 0 | 0 | 655 |
| Przeznaczenie zysku na kapitał zapasowy | 0 | 0 | 152 | 0 | -152 |
| Zaokrąglenia | 0 | 0 | -1 | 0 | 1 |
| 31.12.2023 | 17 126 | 9 042 | 8 586 | -779 | 277 |
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 30 CZERWCA 2024 (c.d.)
| Kapitał własny Wyszczególnienie zmian w kapitale własnym (tys PLN) razem |
Kapitał akcyjny | Pozostałe kapitały |
Akcje własne | Zyski zatrzymane |
||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 01.01.2023 | 16 876 | 9 042 | 8 056 | -779 | 557 | |
| Suma całkowitych dochodów netto | 1 352 | 0 | 0 | 0 | 1 352 | |
| Przeznaczenie zysku na wypłatę dywidendy | -405 | 0 | 0 | 0 | -405 | |
| Przeznaczenie zysku na kapitał zapasowy | 0 | 0 | 152 | 0 | -152 | |
| 30.06.2023 | 17 823 | 9 042 | 8 208 | -779 | 1 352 |
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 30 CZERWCA 2024
| Za okres | Za okres | ||
|---|---|---|---|
| Nota 50 | 01.01.2024 - 30.06.2024 |
01.01.2023 - 30.06.2023 |
|
| Przepływ środków pieniężnych z działalności operacyjnej | |||
| Zysk przed opodatkowaniem skorygowany o wycenę bilansową | |||
| środków pieniężnych | -959 | 1 670 | |
| Korekty razem | -1 072 | -1 611 | |
| Amortyzacja | 44 | 50 | |
| Zmiana stanu rezerw | 0 | 132 | |
| Aktualizacja wartości inwestycji (wycena krótkoterminowych aktywów) | -1 116 | -1 793 | |
| Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej przed zmianami w kapitale pracującym |
-2 031 | 59 | |
| Zmiana stanu należności | 7 908 | -4 016 | |
| Zmiana stanu zobowiązań | -6 866 | 2 507 | |
| Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej | -989 | -1 450 | |
| Odsetki, udziały w zyskach | -48 | -6 | |
| Niewypłacone dywidendy | 0 | -405 | |
| Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej | -1 037 | -1 861 | |
| Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej | |||
| Odsetki otrzymane | 42 | 6 | |
| Wpływy ze sprzedaży udziałów i akcji | 0 | 500 | |
| Wpływ udzielonej pożyczki | 52 | 160 | |
| Wydatki na zakup majątku trwałego | 0 | -15 | |
| Zakup papierów wartościowych (akcje PTWP, obligacje) | -166 | 0 | |
| Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej | -72 | 651 | |
| Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej | |||
| Spłata zobowiązań z tytułu leasingu | -2 | -2 | |
| Wypłacona dywidenda | -304 | 0 | |
| Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej | -306 | -2 | |
| Przepływy pieniężne netto razem | -1 415 | -1 212 | |
| Środki pieniężne na początek okresu | 6 765 | 5 964 | |
| Środki pieniężne na koniec okresu | 5 350 | 4 752 | |
| w tym środki o ograniczonej możliwości dysponowania | 0 | 0 |
NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
1. INFORMACJE OGÓLNE
Nazwa Jednostki
DGA Spółka Akcyjna (dalej: "DGA S.A." i "Emitent")
Siedziba
ul. Towarowa 37 61-896 Poznań
Rejestracja jednostki dominującej w Krajowym Rejestrze Sądowym
Organ prowadzący rejestr: Sąd Rejonowy Poznań - Nowe Miasto i Wilda w Poznaniu, VIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego Numer rejestru: KRS 0000060682
Pozostały przedmiot działalności:
- działalność wspomagająca edukację PKD 85.60.Z,
- działalność holdingów finansowych PKD 64.20.Z,
- pozostałe pośrednictwo pieniężne PKD 64.19.Z,
- działalność trustów, funduszy i podobnych instytucji finansowych PKD 64.30.Z,
- pozostała finansowa działalność usługowa, z wyłączeniem ubezpieczeń i funduszów emerytalnych PKD 64.99.Z,
- działalność portali internetowych PKD 63.12.Z,
- pozostałe pozaszkolne formy edukacji, gdzie indziej nie sklasyfikowane PKD 85.59.B.
| Zarząd: | |
|---|---|
| Andrzej Głowacki | - Prezes |
| Anna Szymańska | - Wiceprezes |
| Błażej Piechowiak | - Prokurent |
| Joanna Juszczyszyn-Klimek | - Prokurent |
W okresie od 1 stycznia do 30 czerwca 2024 roku skład Zarządu nie uległ zmianie.
W okresie od 1 stycznia do 30 czerwca 2024 roku skład Rady Nadzorczej był następujący:
| Rada Nadzorcza | |
|---|---|
| Karol Działoszyński | - Przewodniczący |
| Piotr Gosieniecki | - Zastępca Przewodniczącego |
| Longina Szymankiewicz | - Członek |
| Karina Plejer | - Sekretarz |
| Jacek Trębecki | - Członek |
W okresie od 1 stycznia do 30 czerwca 2024 roku skład Komitetu Audytu był następujący:
| Komitet Audytu | |
|---|---|
| Longina Szymankiewicz | – Przewodnicząca Komitetu Audytu |
| Karol Działoszyński | – Członek Komitetu Audytu |
| Jacek Trębecki | - Członek Komitetu Audytu |
Biegły rewident:
W dniu 30 maja 2023 roku Rada Nadzorcza DGA S.A. zgodnie z §16 Statutu Spółki, zgodnie z obowiązującymi przepisami, normami zawodowymi oraz przyjętą przez Spółkę Polityką i procedurą w zakresie wyboru firmy audytorskiej uprawnionej do przeprowadzania badania sprawozdań finansowych DGA S.A. oraz Grupy Kapitałowej DGA S.A., uwzględniając rekomendację Komitetu Audytu, podjęła uchwałę w sprawie kontynuacji współpracy z dotychczasową firmą audytorską:
Moore Polska Audyt Sp. z o.o. Ul. Grzybowska 87 00-844 Warszawa Wpis na listę podmiotów uprawnionych do badania nr 4326.
Zakres umowa uwzględnia następujący zakres:
- przeprowadzenia badania rocznego sprawozdania finansowego spółki DGA S.A. oraz skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej DGA S.A. za lata 2023 – 2024,
- przeprowadzenia przeglądu jednostkowego i skonsolidowanego półrocznego sprawozdania finansowego spółki DGA S.A. i Grupy Kapitałowej DGA S.A. sporządzonego na dzień 30 czerwca 2023 roku i 30 czerwca 2024 roku.
Zatwierdzenie sprawozdania finansowego do publikacji
Zarząd zatwierdził datę publikacji niniejszego sprawozdania finansowego na 20 września 2024 roku.
2. INFORMACJE DOTYCZĄCE RODZAJU POWIĄZAŃ
DGA S.A. posiada w:
DGA Audyt Sp. z o.o. – udział Emitenta w kapitale jednostki 42,2%, w całkowitej liczbie głosów 19,6%, DGA Kancelaria S.A. – udział Emitenta w kapitale jednostki 16,0%, w całkowitej liczbie głosów 10,6%, Polskie Towarzystwo Wspierania Przedsiębiorczości S.A. – udział Emitenta w kapitale jednostki 10,6%,
Wyżej wymienione spółki nie podlegają konsolidacji.
3. SZACUNKI I ZAŁOŻENIA
Szacunek to proces ustalania wartości składnika sprawozdania finansowego wymagającego własnego osądu na podstawie najbardziej aktualnych, dostępnych i wiarygodnych informacji. Spółka dokonuje ciągłej weryfikacji szacunków w zależności od zmieniających się okoliczności stanowiących podstawę ich dokonania.
Do najczęściej występujących szacunków zaliczane są:
- stawki amortyzacyjne,
- rezerwy,
- odpisy aktualizujące.
Zmiany szacunku poszczególnego składnika sprawozdania finansowego Spółka uwzględnia przy obliczaniu zysku/straty netto w okresie, w którym ma miejsce zmiana szacunku, jeśli dotyczy tego okresu lub w okresie, w którym ma miejsce zmiana i w przyszłych okresach, jeżeli dotyczy wszystkich tych okresów. Skutki zmiany szacunku w celu uzyskania porównywalności danych są prezentowane przy zachowaniu kryteriów klasyfikacyjnych zastosowanych w latach poprzednich, to znaczy ujmowane w tej samej pozycji sprawozdania z całkowitych dochodów, w której sklasyfikowano wcześniej wartość szacunku.
ISTOTNE WARTOŚCI OPARTE NA PROFESJONALNYM OSĄDZIE I SZACUNKACH
a) Profesjonalny osąd
W procesie stosowania zasad (polityki) rachunkowości wobec zagadnień podanych poniżej, największe znaczenie, oprócz szacunków księgowych, miał profesjonalny osąd kierownictwa.
Spółka dokonuje klasyfikacji inwestycji w instrumenty kapitałowe jako spółki wsparcia oraz spółki inwestycyjne w oparciu o ocenę potencjału wzrostu wartości spółek w perspektywanie 3-5 lat oraz zakładanej stopy zwrotu. Spółki "inwestycyjne" – to spółki, których udziały/akcje są nabywane w celu dalszej odsprzedaży z zyskiem w krótkim terminie. Spółki "inwestycyjne" charakteryzują się dużym potencjałem wzrostu wartości w perspektywie 3-5 lat. Po osiągnięciu zakładanej stopy zwrotu z inwestycji DGA S.A. przeprowadza proces dezinwestycji poprzez sprzedaż udziałów/akcji nowemu inwestorowi. Spółki "wsparcia" są to spółki, których celem jest wspieranie procesów biznesowych i inwestycyjnych dotyczących projektów/spółek z pierwszej kategorii (spółek "inwestycyjnych"). Inwestycje kapitałowe w spółki tej kategorii mają charakter długoterminowy. Spółki "wsparcia" mają za zadanie dostarczać wartości dodanej dla spółek "inwestycyjnych" m.in. poprzez usługi doradztwa w zakresie zarządzania, pozyskiwania finansowania, obsługi księgowej i audytorskiej oraz prawnej.
b) Niepewność szacunków
Poniżej omówiono podstawowe założenia dotyczące przyszłości i inne kluczowe źródła niepewności występujące na dzień bilansowy, z którymi związane jest istotne ryzyko znaczącej korekty wartości bilansowych aktywów i zobowiązań w następnym roku finansowym.
Utrata wartości aktywów
Na każdy dzień bilansowy Zarząd Spółki dokonuje przeglądu wartości netto składników majątku trwałego w celu stwierdzenia, czy nie występują przesłanki wskazujące na możliwość utraty wartości. W przypadku gdy stwierdzono istnienie takich przesłanek szacowana jest wartość odzyskiwalna danego składnika aktywów w celu ustalenia potencjalnego odpisu z tego tytułu.
Wycena rezerw
Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych zostały oszacowane za pomocą metod aktuarialnych. Spółka dokonała szacunku rezerwy na odprawy emerytalne w oparciu o metody aktuarialne. Stopa dyskonta przyjęta do celów wyliczenia rezerwy została ustalona na poziomie 5,30%.
Wartość godziwa instrumentów finansowych
Wartość godziwą instrumentów finansowych, dla których istnieje aktywny rynek giełdowy jest równa kursowi zamknięcia na dzień bilansowy na tym rynku. Jeżeli dany składnik aktywów finansowych nie jest notowany na aktywnym rynku (a także w odniesieniu do nienotowanych papierów wartościowych), Spółka ustala wartość godziwą stosując odpowiedni model wyceny dla danego instrumentu finansowego, przyjmując cenę nabycia lub poprzez szacunek ceny na podstawie podobnego instrumentu notowanego na rynku aktywnym. Przy wyborze odpowiednich metod i założeń Zarząd Spółki kieruje się profesjonalnym osądem.
Stawki amortyzacyjne
Wysokość stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu ekonomicznej użyteczności składników rzeczowego majątku trwałego oraz wartości niematerialnych. Spółka corocznie dokonuje weryfikacji przyjętych okresów ekonomicznej użyteczności na podstawie bieżących szacunków.
4. STOSOWANE ZASADY RACHUNKOWOŚCI
PODSTAWA SPORZĄDZENIA
Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości, Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską.
Sprawozdanie finansowe jest sporządzone zgodnie z koncepcją kosztu historycznego, z wyjątkiem aktualizacji wyceny niektórych aktywów trwałych oraz instrumentów finansowych wycenianych według wartości godziwej.
Sprawozdanie finansowe zostało przedstawione w polskich złotych.
Prezentowane jest sprawozdanie finansowe DGA S.A. za okres od 1 stycznia 2024 roku do 30 czerwca 2024 roku oraz porównywalne dane za okres od 1 stycznia 2023 roku do 31 grudnia 2023 roku oraz od 1 stycznia 2023 roku do 30 czerwca 2023 roku. W związku z połączeniem ze spółką Life Fund Sp. z o.o. dane porównawcze za rok 2023 zostały przekształcone w taki sposób jakby połączenie nastąpiło już w okresie porównawczym.
KONTYNUACJA DZIAŁALNOŚCI
Sprawozdanie zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności gospodarczej w dającej się przewidzieć przyszłości. Zarząd na bieżąco analizuje wpływ sytuacji polityczno gospodarczej, związany z trwającą wojną w Ukrainie, na status finansowy i osiągane w przyszłości wyniki finansowe.
Na dzień zatwierdzenia sprawozdania finansowego nie stwierdza się istnienia okoliczności, zagrażających kontynuacji działalności gospodarczej przez Jednostkę. Więcej na temat kontynuacji działalności przedstawiono w nocie numer 34.
PRZELICZANIE POZYCJI WYRAŻONYCH W WALUCIE OBCEJ
Operacje dokonywane w walutach obcych przelicza się na moment początkowego ujęcia na walutę funkcjonalną:
po kursie kupna lub sprzedaży walut stosowanych przez bank, w którym następuje transakcja, w przypadku operacji sprzedaży lub kupna walut oraz operacji zapłaty należności lub zobowiązań,
(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)
według średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez NBP obowiązującego na dzień zawarcia transakcji. Kursem obowiązującym na dzień zawarcia transakcji jest średni kurs NBP ogłoszony w ostatnim dniu roboczym poprzedzającym dzień zawarcia transakcji.
Rozchód środków pieniężnych z rachunków dewizowych oraz kasy walutowej wyceniany jest według metody FIFO – pierwsze weszło pierwsze wyszło, a różnice kursowe wynikające z tego rozchodu ujmuje się na bieżąco w przychodach i kosztach finansowych.
Na dzień bilansowy pieniężne pozycje aktywów i pasywów jednostki (waluty, należności i zobowiązania) wycenia się po kursie natychmiastowej wymiany obowiązującym w tym dniu, tj. po średnim kursie NBP ustalonym dla danej waluty. Pozostałe pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej prezentuje się w wartości wynikającej z pierwotnego ujęcia w księgach.
Dodatnie i ujemne różnice kursowe wynikające z przeliczenia pozycji wyrażonych w walutach obcych na dzień bilansowy ujmuje się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów okresu, w którym różnice te powstały.
STANDARDY I INTERPRETACJE ZASTOSOWANE PO RAZ PIERWSZY ZA OKRESY SPRAWOZDAWCZE ROZPOCZYNAJĄCE SIĘ DNIA 1 STYCZNIA 2024 ROKU
Poniżej przedstawiono standardy, zmiany do istniejących standardów oraz interpretacje opublikowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR) oraz zatwierdzone do stosowania w UE, które wchodzą w życie po raz pierwszy w sprawozdaniu finansowym Jednostki za 2024 rok lub w okresie późniejszym:
-
Zmiany do MSSF 16 "Leasing" – zobowiązania leasingowe w transakcjach sprzedaży i leasingu zwrotnego
-
Zmiany do MSR 1 "Prezentacja sprawozdań finansowych" – klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe lub długoterminowe
-
Zmiany do MSR 7 "Rachunek przepływów pieniężnych" oraz MSSF 7 "Instrumenty Finansowe – ujawnienie informacji" – umowy finansowania zobowiązań wobec dostawców
Wyżej wymienione standardy, interpretacje i zmiany do standardów nie miały istotnego wpływu na dotychczas stosowaną politykę rachunkowości Jednostki.
BŁĘDY LAT POPRZEDNICH
Błąd lat poprzednich to błąd wykryty w bieżącym roku obrotowym, ale popełniony w poprzednim roku obrotowym (poprzednich latach obrotowych), którego znaczenie jest na tyle istotne, iż w świetle jego ujawnienia nie można stwierdzić czy sprawozdanie finansowe za poprzedni okres lub kilka poprzednich okresów było wiarygodne, czy rzetelnie i jasno przedstawiało sytuację majątkową i finansową oraz wynik finansowy.
Kwota korekty błędu odnoszącego się do ubiegłych okresów obrotowych wykazywana jest w sprawozdaniu finansowym jako korekta zysku/straty z lat ubiegłych. Dane porównywalne są przekształcone, z wyjątkiem sytuacji, gdy jest to niewykonalne ze względów praktycznych. Przez przekształcenie danych porównywalnych rozumie się doprowadzenie danych roku poprzedniego do porównywalności z danymi roku bieżącego. W tym celu Spółka wykazuje kwotę błędu w sprawozdaniu finansowym za rok poprzedni w następujący sposób:
- jeżeli błąd powstał w roku poprzednim jako obciążenie wyniku finansowego tego roku,
- jeżeli błąd powstał w latach poprzedzających rok poprzedni jako obciążenie zysków zatrzymanych z lat ubiegłych.
ZMIANY ZASAD RACHUNKOWOŚCI
Zmian polityki rachunkowości Spółka dokonuje jedynie wtedy, gdy mają miejsce zmiany standardów rachunkowości oraz gdy zmian dokonuje się w celu zapewnienia bardziej rzetelnej prezentacji danych w sprawozdaniu finansowym.
W celu zapewniania porównywalności danych finansowych zmienione zasady rachunkowości Spółka stosuje również w odniesieniu do danych porównawczych (zwykle rok poprzedni) prezentowanych w sprawozdaniu finansowym za rok bieżący, z wyjątkiem sytuacji, gdy nie ma możliwości rozsądnego ustalenia kwot wynikających z korekt ubiegłych okresów obrotowych. Korekty wynikające ze zmiany polityki rachunkowości powinny zostać wykazane jako korekty zysku/straty z lat ubiegłych. Dane porównawcze są przekształcane, z wyjątkiem sytuacji, gdy jest to niewykonalne ze względów praktycznych. Do prezentacji danych porównywalnych mają zastosowanie zasady określone dla prezentacji danych porównawczych w przypadku błędu.
Doprowadzenie do porównywalności polega na przeliczeniu danych finansowych za rok poprzedni według zasad obowiązujących w roku bieżącym. W przypadku doprowadzenia danych za rok poprzedni do porównywalności Spółka nie dokonuje korekt zapisów w księgach rachunkowych poprzedniego roku (doprowadzanego do porównywalności).
(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)
Dane porównawcze ujmuje się bezpośrednio w sprawozdaniu z sytyacji finansowej, sprawozdaniu z całkowitych dochodów podając w informacji dodatkowej opis zmian.
ZDARZENIA PO DACIE BILANSU
Zdarzenia następujące po dniu bilansowym są to zdarzenia, zarówno korzystne jak i niekorzystne, które mają miejsce pomiędzy dniem bilansowym a datą zatwierdzenia sprawozdania finansowego do publikacji (sporządzenia sprawozdania).
Spółka identyfikuje rzeczone zdarzenia w następującym podziale:
- zdarzenia, które dostarczają dowodów na istnienie określonego stanu na dzień bilansowy (zdarzenia następujące po dniu bilansowym wymagające dokonania korekt) oraz
- zdarzenia, które wskazują na stan zaistniały po dniu bilansowym (zdarzenia następujące po dniu bilansowym i nie wymagające dokonania korekt).
Jeżeli zdarzenia następujące po dniu bilansowym i nie wymagające dokonania korekt mają tak duże znaczenie, iż brak ujawnienia informacji na ich temat wpłynąłby na zdolność użytkowników sprawozdań finansowych do dokonywania właściwych ocen i podejmowania odpowiednich decyzji, Spółka ujawnia poniższe informacje na temat każdej znaczącej kategorii zdarzeń następujących po dniu bilansowym i nie wymagających dokonania korekt opisując:
- charakter zdarzenia oraz
- oszacowanie jego skutków finansowych lub stwierdzenie, iż takiego szacunku nie można dokonać.
WARTOŚCI NIEMATERIALNE
Składnik wartości niematerialnych to możliwy do zidentyfikowania, niepieniężny składnik aktywów, nie posiadający postaci fizycznej.
Jako wartości niematerialne wykazuje się przede wszystkim:
- prace rozwojowe,
- oprogramowanie komputerowe,
- prawa do wynalazków, patentów, znaków towarowych, wzorów użytkowych oraz zdobniczych.
Prace rozwojowe są praktycznym zastosowaniem odkryć badawczych lub też osiągnięć innej wiedzy w planowaniu lub projektowaniu produkcji nowych lub znacznie udoskonalonych materiałów, urządzeń, produktów, procesów technologicznych, systemów lub usług, które ma miejsce przed rozpoczęciem produkcji seryjnej lub ich zastosowaniem.
Prace badawcze są nowatorskim i zaplanowanym poszukiwaniem rozwiązań podjętym z zamiarem zdobycia nowej wiedzy naukowej i technicznej.
Nakłady poniesione na prace badawcze (lub na realizację etapu prac badawczych przedsięwzięcia prowadzonego we własnym zakresie) ujmowane są w ciężar kosztów w momencie ich poniesienia.
Jeśli nie jest możliwe oddzielenie etapu prac badawczych od etapu prac rozwojowych przedsięwzięcia prowadzącego do wytworzenia składnika wartości niematerialnych, to nakłady takie Spółka traktuje, jak gdyby zostały poniesione wyłącznie na etapie prac badawczych.
Koszty zarówno zakończonych jak i kontynuowanych prac rozwojowych zalicza się do wartości niematerialnych.
W dodatkowych objaśnieniach oddzielnie wykazuje się prace zakończone i kontynuowane.
Składniki wartości niematerialnych, powstałe w wyniku prac rozwojowych (lub realizacji etapu prac rozwojowych przedsięwzięcia prowadzonego we własnym zakresie) Spółka ujmuje wtedy, gdy:
- a) istnieje możliwość, z technicznego punktu widzenia, ukończenia składnika wartości niematerialnych tak, aby nadawał się do użytkowania lub sprzedaży,
- b) istnieje zamiar ukończenia składnika wartości niematerialnych oraz zamiar jego użytkowania lub sprzedaży,
- c) można udowodnić zdolność składnika wartości niematerialnych do użytkowania lub sprzedaży,
- d) można wskazać sposób, w jaki składnik wartości niematerialnych będzie wytwarzał prawdopodobne przyszłe korzyści ekonomiczne. Między innymi jednostka udowodni istnienie rynku na produkty powstające dzięki składnikowi wartości niematerialnych lub na sam składnik,
- e) można udowodnić dostępność stosownych środków technicznych, finansowych i innych, które mają służyć ukończeniu prac rozwojowych oraz użytkowaniu lub sprzedaży składnika wartości niematerialnych oraz
- f) istnieje możliwość wiarygodnego ustalenia nakładów poniesionych w czasie prac rozwojowych, które można przyporządkować temu składnikowi wartości niematerialnych.
Wycena na dzień przyjęcia
Wartość początkową wartości niematerialnych stanowi cena nabycia lub koszt wytworzenia. Niezakończone prace rozwojowe wycenia się w wysokości kosztów dających się przypisać do prowadzonych projektów.
Wycena po początkowym ujęciu
Na dzień bilansowy wartości niematerialne wycenia się według cen nabycia pomniejszonych o odpisy amortyzacyjne lub umorzeniowe, a także o odpisy z tytułu utraty wartości.
Amortyzacja
Spółka stosuje liniową metodę amortyzacji wartości niematerialnych.
Wartości niematerialne o wartości początkowej do 10 000 PLN amortyzowane są jednorazowo w miesiącu następującym po miesiącu przyjęcia do użytkowania.
Wartości niematerialne o wartości początkowej powyżej 10 000 PLN amortyzowane są w oparciu o stawki ustalone na podstawie szacowanego okresu ekonomicznej użyteczności.
Amortyzacja następuje począwszy od miesiąca następującego po miesiącu, w którym wartość niematerialną przyjęto do użytkowania.
Stawki amortyzacyjne ustala się z uwzględnieniem okresu ekonomicznej użyteczności wartości niematerialnych przyjmując, że dla nabytych wartości niematerialnych okres ten wynosi przeciętnie 2 lata. Okresy ekonomicznej użyteczności podlegają okresowej weryfikacji (nie rzadziej niż na koniec każdego roku obrotowego).
W przypadku wytworzonego oprogramowania okres amortyzacji Spółka ustala indywidualnie dla każdego rodzaju oprogramowania, z tym, że okres ten nie może być dłuższy niż 3 lata. Amortyzacja rozpoczyna się począwszy od miesiąca, w którym jednostka rozpoczęła sprzedaż do końca miesiąca, w którym sprzedaż się zakończyła. Pozostała nieumorzona część kosztów wytworzenia oprogramowania obciąża jednorazowo koszty w miesiącu zakończenia sprzedaży oprogramowania.
W przypadku gdy okres między ukończeniem oprogramowania a rozpoczęciem sprzedaży jest dłuższy niż 9 miesięcy, całą wartość wytworzonego oprogramowania Spółka odpisuje jednorazowo w koszty działalności jako aktywa, które nie przyniosły spodziewanych korzyści ekonomicznych.
Spółka nie posiada wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania.
Amortyzacja dla poszczególnych grup wartości niematerialnych wynosi:
- prace rozwojowe: od 2 do 3 lat,
- oprogramowanie komputerowe: od 2 do 5 lat,
- patenty i licencje: od 2 do 5 lat.
Aktualizacja wartości niematerialnych z tytułu utraty wartości
Spółka dokonuje weryfikacji wartości niematerialnych pod kątem utraty wartości, jeżeli zaistniały zdarzenia bądź zaszły zmiany wskazujące na to, że wartość bilansowa wartości niematerialnych i prawnych może nie być możliwa do odzyskania. Weryfikacja następuje jednak nie rzadziej niż na koniec każdego roku obrotowego.
Wartość firmy
Wartość firmy wykazywana jest jako odrębny składnik wartości niematerialnych. W kwestii zasad jej ujmowania i wyceny Spółka stosuje MSSF 3.
Wartość firmy wycenia się początkowo według jej ceny nabycia stanowiącej nadwyżkę kosztu połączenia jednostek gospodarczych nad udziałem jednostki przejmującej w wartości godziwej netto możliwych do zidentyfikowania aktywów, zobowiązań i zobowiązań warunkowych.
W przypadku połączeń gospodarczych realizowanych etapami, jeżeli jednostka przejmująca zwiększa posiadane udziały w kapitale, aby uzyskać kontrolę nad jednostką przejmowaną, wycenę posiadanych dotąd udziałów aktualizuje się do wartości godziwej w dniu nabycia, a otrzymany stąd zysk lub stratę ujmuje się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów.
Nadwyżka udziału jednostki przejmującej w wartości godziwej netto możliwych do zidentyfikowania aktywów, zobowiązańi zobowiązań warunkowych nad kosztem połączenia jest odnoszona do przychodów finansowych. Spisanie tej nadwyżki musi być poprzedzone ponowną wyceną kosztu połączenia oraz wartości godziwej netto możliwych do zidentyfikowania aktywów, zobowiązań i zobowiązań warunkowych.
Wartość firmy nie jest amortyzowana. Podlega jednak corocznemu testowi na utratę wartości. Jeżeli utworzony zostanie odpis aktualizujący wartość firmy, nie może on być w następnych latach rozwiązany.
RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE
Rzeczowe aktywa trwałe to środki trwałe:
- które są utrzymywane przez jednostkę gospodarczą w celu wykorzystania ich w procesie produkcyjnym lub przy dostawach towarów i świadczeniu usług, w celu oddania do używania innym podmiotom na podstawie umowy najmu lub w celach administracyjnych oraz
- którym towarzyszy oczekiwanie, iż będą wykorzystywane przez czas dłuższy niż jeden okres.
Wycena na dzień przyjęcia
Wartość początkową rzeczowych aktywów trwałych stanowi cena nabycia lub koszt wytworzenia.
Wycena po początkowym ujęciu
Na dzień bilansowy środki trwałe, z wyłączeniem gruntów, wycenia się według ceny nabycia lub kosztów wytworzenia pomniejszonych o odpisy amortyzacyjne lub umorzeniowe, a także o odpisy z tytułu utraty wartości.
Grunty wyceniane są w cenie nabycia pomniejszonej o odpisy z tytułu utraty wartości.
Koszty poniesione po początkowym ujęciu (wprowadzeniu środka trwałego do użytkowania) takie jak koszty napraw, przeglądów, opłaty eksploatacyjne, wpływają na wynik finansowy okresu sprawozdawczego, w którym zostały poniesione. Koszty, w przypadku, których możliwe jest wykazanie, że powodują one zwiększenie oczekiwanych przyszłych korzyści ekonomicznych tytułu posiadania danego środka trwałego ponad korzyści przyjmowane pierwotnie, zwiększają wartość tego środka trwałego.
Zaliczki na poczet środków trwałych, środków w budowie wykazuje się w wysokości nominalnej, tj. w kwotach przekazanych dostawcom na poczet dokonanych zamówień. Przekazane zaliczki w walucie obcej, wycenia się nie rzadziej niż na dzień bilansowy po obowiązującym na ten dzień średnim kursie ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski.
Amortyzacja
Metodę amortyzacji liniowej stosuje się do wszystkich rzeczowych aktywów trwałych, chyba, że zachodzą przesłanki pozwalające uznać, że zastosowanie innej metody amortyzacji pozwoliłoby na rzetelniejsze odzwierciedlenie zarówno korzyści ekonomicznych czerpanych z danego środka trwałego jak i jego zużycia.
Amortyzacja następuje od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu oddania środka trwałego do użytkowania.
Przy ustalaniu okresu amortyzacji i rocznej stawki amortyzacyjnej dla rzeczowych aktywów trwałych o wartości powyżej 10 000 PLN uwzględnia się szacowany okres użytkowania danego środka trwałego oraz jego wartość rezydualną po okresie ekonomicznej użyteczności.
Ujęte w ewidencji księgowej Spółki środki trwałe o wartości przekraczającej 10 000 PLN amortyzowane są przy zastosowaniu stawek amortyzacyjnych wynikających z szacowanego okresu użytkowania, który dla poszczególnych grup wynosi:
- grunty, budynki i budowle: 66 lat, a w zakresie inwestycji w obcych środkach trwałych 10 lat,
- maszyny, urządzenia techniczne: od 5,5 do 10 lat a w zakresie sprzętu komputerowego 3 lata,
- środki transportu: 5 lat, a w zakresie środków nabytych jako używane 2,5 roku,
- inne środki trwałe: od 5 do 7 lat.
Poprawność stosowanych stawek amortyzacji rzeczowych aktywów trwałych jest okresowo (nie rzadziej niż na koniec każdego roku obrotowego) weryfikowana. Weryfikacja ta polega na analizie okresów użytkowania wszystkich środków trwałych kontrolowanych przez Spółkę. Zmiany stawek amortyzacyjnych dokonywane są od okresu, w którym stwierdzono zmianę okresu użytkowania.
Przedmioty o wartości początkowej nie przekraczającej 10 000 PLN, amortyzuje się jednorazowo w miesiącu następującym po miesiącu przyjęcia do użytkowania.
Środki trwałe w budowie, podobnie jak prawo wieczystego użytkowania gruntów, nie są amortyzowane.
Aktualizacja wartości z tytułu utraty wartości
Weryfikacja rzeczowych aktywów trwałych pod kątem utraty wartości następuje, jeżeli zaistniały zdarzenia bądź zaszły zmiany wskazujące na to, że wartość bilansowa rzeczowych aktywów trwałych może nie być możliwa do odzyskania. Weryfikacja następuje nie rzadziej niż na koniec każdego roku obrotowego.
Jeżeli istnieją przesłanki wskazujące na to, że wartość bilansowa przekracza szacowaną wartość odzyskiwalną, wówczas wartość aktywów bądź ośrodków wypracowujących środki pieniężne jest przez Spółkę obniżana do poziomu wartości odzyskiwalnej.
KOSZTY FINANSOWANIA ZEWNĘTRZNEGO
Koszty finansowania zewnętrznego (np. odsetki od kredytów i pożyczek oraz różnice kursowe od kredytów i pożyczek w walutach obcych), które można bezpośrednio przyporządkować nabyciu lub wytworzeniu składnika aktywów powiększają cenę nabycia lub koszt wytworzenia tego składnika.
LEASING
Spółka kwalifikuje umowy leasingu jako umowy leasingu finansowego, na mocy których następuje przeniesienie na Spółkę zasadniczo całego ryzyka i pożytków wynikających z posiadania aktywów. Określenie czy umowa jest lub zawiera leasing zależy od treści umowy w momencie jej zawarcia, wskazującej na to, czy realizacja umowy zależy od wykorzystania konkretnego składnika aktywów lub czy umowa daje efektywne prawo używania konkretnego aktywa.
(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)
Zgodnie z MSSF 16 dany kontrakt stanowi umowę leasingu lub zawiera element leasingu, jeżeli daje prawo kontroli leasingobiorcy zidentyfikowanego składnika aktywów w wyznaczonym okresie w zamian za zapłatę. Uznaje się, że kontrola występuje, jeżeli klient ma:
prawo do zasadniczo wszystkich korzyści ekonomicznych, płynących z wykorzystania zidentyfikowanego składnika oraz prawo decydowania o wykorzystaniu tego składnika.
Jednostka ma obowiązek określenia, czy dany kontrakt stanowi umowę leasingu lub zawiera elementy leasingu w chwili jego rozpoczęcia. Termin rozpoczęcia leasingu to wcześniejsza z dwóch następujących dat:
- data zawarcia umowy leasingu lub
- data zobowiązania się stron do przestrzegania warunków umowy leasingu.
Okres leasingu definiuje się jako nieodwołalny okres obowiązywania umowy leasingu, obejmujący łącznie:
- możliwe okresy przedłużenia umowy leasingu, jeżeli leasingobiorca ma uzasadnioną pewność, że skorzysta z tej opcji oraz
- możliwe okresy wypowiedzenia umowy leasingu, jeżeli leasingobiorca ma uzasadnioną pewność, że nie skorzysta z tej opcji.
W chwili rozpoczęcia leasingu leasingobiorca ujmuje prawo do korzystania ze składnika aktywów oraz zobowiązania z tytułu leasingu. Prawo do korzystania ze składnika aktywów oraz zobowiązania z tytułu leasingu prezentowane będą w sprawozdaniu z sytuacji finansowej. Pozycje te powinny zostać wyodrębnione od innych aktywów i zobowiązań.
Jednostka wyceniając prawo do użytkowania składnika aktywów bierze pod uwagę:
- kwotę początkowej wyceny,
- płatności leasingowe uiszczone w dniu rozpoczęcia leasingu,
- początkowe koszty bezpośrednie poniesione przez leasingobiorcę.
Zobowiązania z tytułu leasingu jednostka wycenia w wartości bieżących płatności leasingowych, zdyskontowanych przy użyciu stopy zawartej w umowie leasingu, jeżeli da się jak łatwo określić.
Koszty odsetek od zobowiązania z tytułu leasingu oraz odpisy amortyzacyjne od praw do korzystania ze składnika aktywów są prezentowane w sprawozdaniu z całkowitych dochodów.
W sprawozdaniu z przepływów pieniężnych:
- płatności związane z kwotą kapitału zobowiązania z tytułu leasingu, płatności pieniężne związane z odsetkami z tytułu zobowiązań leasingu są prezentowane w ramach działalności finansowej,
- krótkoterminowe płatności leasingowe, płatności dotyczące aktywów niskowartościowych oraz zmienne opłaty leasingowe, nie uwzględnione w wycenie zobowiązania leasingowego są prezentowane w ramach działalności operacyjnej.
Jednostka dla określenia czy dany kontrakt jest umową leasingu lub zawiera elementu leasingu, korzysta ze schematu zamieszczonego w MSSF 16.
MSSF 16 jednoznacznie określa, że jednostka ma obowiązek przedstawić informacje, które umożliwiają użytkownikom sprawozdania finansowego ocenę wpływu umów leasingowych na sytuację finansową, wynik finansowy i przepływy pieniężne leasingobiorcy.
Jednostka zastrzega sobie prawo do wyłączenia stosowania MSSF 16 przy rozliczaniu umów krótkoterminowych oraz dotyczących aktywów o małej wartości. Tego typu umowy ujmowane będą bezpośrednio w koszty, rozliczane metodą liniową przez cały okres obowiązywania umowy leasingu.
INWESTYCJE W INSTRUMENTY KAPITAŁOWE
Inwestycje w instrumenty kapitałowe obejmują aktywa nabyte w celu osiągnięcia korzyści ekonomicznych wynikających z przyrostu ich wartości, uzyskania z nich przychodów w postaci odsetek, dywidend lub innych pożytków. Długoterminowe inwestycje w instrumenty kapitałowe obejmują udziały, akcje i inne papiery wartościowe. Udziały i akcje w jednostkach powiązanych oraz w innych jednostkach zakwalifikowanych do kategorii spółek (jednostek) "wsparcia" wycenione zostały według ceny nabycia, skorygowanej o odpisy aktualizujące z tytułu trwałej utraty wartości.
W sprawozdaniu z sytuacji finansowej inwestycje w instrumenty kapitałowe prezentowane są w następujących pozycjach:
- Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i współzależnych rozliczane metodą praw własności
- Inwestycje w instrumenty kapitałowe (są to jednostki zależne podlegające konsolidacji metodą pełną)
- Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu.
NALEŻNOŚCI
Należności i roszczenia wyceniane są w ciągu roku obrotowego według wartości nominalnej, ustalonej przy ich powstaniu. Na dzień bilansowy należności wycenia się w kwocie wymagającej zapłaty, z zachowaniem zasady ostrożności. Wartość należności aktualizuje się uwzględniając stopień prawdopodobieństwa ich zapłaty poprzez dokonanie odpisu aktualizującego.
Rozliczenia międzyokresowe czynne przychodów prezentowane są jako pozostałe aktywa.
(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)
Spółka w ramach bieżącej działalności pozyskuje środki z Funduszy Europejskich, przygotowuje projekty oraz uczestniczy w procesie wsparcia finansowego dla poszczególnych podmiotów. Pomoc kierowana jest dla beneficjentów realizujących projekty oraz uczestników organizowanych szkoleń, doradztwa i pomocy w ramach tych projektów. Do momentu zatwierdzenia przez instytucje zarządzające wniosków rozliczających projekty, wynikające z nich kwoty prezentowane są w bilansie jako pozostałe należności. Po zatwierdzeniu wniosków rozliczających Jednostka dokonuje kompensaty z odpowiadającą pozycją Zobowiązań z tytułu realizowanych projektów finansowanych ze środków unijnych.
AKTYWA FINANSOWE
Aktywa finansowe uznaje się za nabyte w momencie zawarcia przez jednostkę kontraktu będącego instrumentem finansowym. Wprowadza się je do ksiąg pod datą zawarcia kontraktu bez względu na przewidziany w umowie termin rozliczenia transakcji z wyjątkiem instrumentów nabywanych na rynku regulowanym, które wprowadza się pod datą rozliczenia transakcji.
W przypadku instrumentów finansowych nabywanych na rynku regulowanym ujęcie w księgach następuje na dzień rozliczenia transakcji. Powyższe zasady nie mają zastosowania do pozycji zabezpieczanych i instrumentów zabezpieczających.
Wycena na dzień przyjęcia
Aktywa finansowe na dzień przyjęcia wyceniane są w wartości godziwej, którą w przypadku składnika aktywów finansowych niewycenianego w wartości godziwej przez wynik finansowy powiększa się o koszty transakcji, które mogą być bezpośrednio przypisane do nabycia lub emisji tego składnika.
Wycena po początkowym ujęciu
Po początkowym ujęciu aktywa finansowe są klasyfikowane do trzech kategorii i wyceniane zgodnie z MSSF 9, czyli:
- wyceniane w zamortyzowanym koszcie,
- wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody,
- wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy.
Jednostka kwalifikuje aktywa finansowe do odpowiedniej kategorii w zależności od modelu biznesowego zarządzania aktywami finansowymi, a także od charakterystyki umownych przepływów pieniężnych dla danego składnika aktywów finansowych.
Składnik aktywów finansowych wycenia się w zamortyzowanym koszcie, jeżeli spełnione są warunki:
- celem Spółki jest utrzymywanie tych aktywów dla uzyskania umownych przepływów pieniężnych,
- postanowienia umowne dotyczące składnika aktywów finansowych powodują powstanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są wyłącznie spłatami nierozliczonej kwoty głównej i odsetek od tej kwoty.
Składnik aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, gdy:
- celem Spółki jest zarówno utrzymywanie tych aktywów dla uzyskania umownych przepływów pieniężnych, jak i sprzedaż składnika aktywów finansowych,
- warunki umowne dotyczące składnika aktywów finansowych powodują w określonych terminach przepływy pieniężne, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty.
Pozostałe składniki aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez wynik finansowy.
Jednostka dla grupy aktywów finansowych "Inwestycje w instrumenty kapitałowe", nienotowanych na rynku regulowanym, określa wartość godziwą jako cenę nabycia z uwzględnieniem trwałej utraty wartości – rozliczanej przez wynik finansowy.
| Aktywa finansowe | Klasyfikacja i wycena wg MSSF 9 |
|---|---|
| Inwestycje w instrumenty kapitałowe | wyceniane do wartości godziwej przez wynik finansowy |
| Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu | wyceniane do wartości godziwej przez wynik finansowy |
| Pożyczki udzielone i należności własne | wyceniane według zamortyzowanego kosztu |
| Utrzymywane do terminu zapadalności | wyceniane według zamortyzowanego kosztu |
Ustalenie wartości godziwej aktywów finansowych
MSSF 13 wskazuje trzy techniki wyznaczania wartości godziwej:
- a) podejście rynkowe, gdzie zastosowanie znajdują ceny i inne informacje pochodzące z rynku, a dotyczące identycznych lub podobnych składników aktywów i zobowiązań,
- b) podejście kosztowe (odtworzeniowe), bazujące na kosztach jakie jednostka musiałaby ponieść, aby odtworzyć wydajność danego składnika aktywów,
- c) podejście dochodowe, wykorzystujące modele matematyczne i statystyczne, w tym oparte na zdyskontowanych przyszłych przepływach pieniężnych.
Utrata wartości aktywów finansowych
Nie później niż na dzień bilansowy przeprowadza się korektę wartości aktywów finansowych z tytułu utraty wartości. Odpisy z tytułu utraty wartości zalicza się do kosztów finansowych.
Przy ocenie obiektywnych dowodów na utratę wartości aktywów finansowych należy brać pod uwagę:
- faktyczne niedotrzymanie warunków umowy (zaleganie bądź niespłacanie odsetek lub kapitału),
- istotne trudności finansowe,
- zawarcie układu z pożyczkobiorcą,
- dotychczasowe doświadczenia w zakresie ściągalności należności,
- wysokie prawdopodobieństwo upadłości,
- zanik aktywnego rynku na dany składnik aktywów finansowych.
ZAPASY
Zapasy rzeczowych składników majątku obrotowego obejmują towary. W ciągu roku obrotowego przychody towarów wycenia się według cen nabycia. Rozchód towarów wyceniany jest przy użyciu metody FIFO. Na dzień bilansowy wartość stanu końcowego towarów wycenia się według cen nabycia nie wyższych od ich ceny sprzedaży netto.
ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY
Środki pieniężne w kasie i na rachunkach bankowych w walucie polskiej wyceniono według wartości nominalnej, a w przypadku lokat na rachunkach bankowych wraz z naliczonymi odsetkami za dany okres sprawozdawczy. Środki pieniężne w walucie obcej wycenia się na dzień bilansowy po obowiązującym na ten dzień kursie natychmiastowej wymiany, tj. po średnim kursie NBP ustalonym dla danej waluty, odnosząc różnice kursowe na przychody lub koszty finansowe.
KAPITAŁY
Kapitał podstawowy wyceniany jest według wartości nominalnej. W kapitale z aktualizacji wyceny uwzględniona jest kwota podatku odroczonego. Akcje własne prezentowane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej i wyceniane w cenie nabycia.
ZOBOWIĄZANIA
Za zobowiązania uznaje się wynikający z przeszłych zdarzeń obowiązek wykonania świadczeń o wiarygodnie określonej wartości, które spowodują wykorzystanie już posiadanych lub przyszłych aktywów Spółki.
Na dzień powstania zobowiązania wyceniane są w wartościach nominalnych.
Na dzień bilansowy zobowiązania wycenia się w kwocie wymagającej zapłaty, a zobowiązania wyrażone w walutach obcych po obowiązującym na ten dzień kursie natychmiastowej wymiany, tj. po średnim kursie NBP ustalonym dla danej waluty.
Spółka w ramach bieżącej działalności pozyskuje środki z Funduszy Europejskich, przygotowuje projekty oraz uczestniczy w procesie wsparcia finansowego dla poszczególnych podmiotów. Pomoc kierowana jest dla beneficjentów realizujących projekty oraz uczestników organizowanych szkoleń, doradztwa i pomocy w ramach tych projektów. Zobowiązania z tytułu otrzymanych zaliczek od Instytucji finansujących prezentowane są w odrębnej pozycji bilansu jako Zobowiązania z tytułu realizowanych projektów finansowanych ze środków unijnych.
DOTACJE
Dotacje ujmowane są w wartości godziwej, przy uzasadnionej pewności, że dotacja zostanie uzyskana, a wszystkie związane z nią warunki zostaną spełnione.
Dotacja dotycząca pozycji kosztów ujmowana jest jako przychód współmiernie do finansowanych kosztów.
Dotacja dotycząca pozycji aktywów ujmowana jest jako rozliczenia międzyokresowe przychodów i rozliczana jako przychód proporcjonalnie do szacowanego okresu ich ekonomicznej użyteczności. Pozostała do rozliczenia wartość dotacji prezentowana jest w pozycji bilansu jako Pozostałe zobowiązania z podziałem na część długoterminową i krótkoterminową.
AKTYWA Z TYTUŁU ODROCZONEGO PODATKU DOCHODOWEGO
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego są obliczane w związku z występowaniem ujemnych różnic przejściowych między wartością księgową aktywów i pasywów a ich wartością podatkową. Pozycję tę ustala się w wysokości kwoty przewidzianej w przyszłości do odliczenia od podatku dochodowego w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi, które spowodują zmniejszenie podstawy opodatkowania. Jeśli nie ma wystarczającej pewności, że w przyszłości będzie możliwe osiągnięcie na tyle wysokich dochodów do opodatkowania, że w pełni zostanie rozliczona strata podatkowa Spółka dokonuje odpisu aktualizującego wartość aktywa z tytułu podatku odroczonego do wysokości rezerwy na podatek odroczony.
(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)
Odpisu aktualizującego dokonuje się od ogólnej kwoty aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego, nie zaś od każdej pozycji aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego.
REZERWY NA ZOBOWIĄZANIA
Rezerwy to zobowiązania, których kwota lub termin zapłaty nie są pewne.
Rezerwy tworzy się, gdy:
- na jednostce ciąży obecny obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający z zdarzeń przeszłych,
- prawdopodobne jest, że wypełnienie obowiązku spowoduje konieczność wypływu środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne,
- można dokonać wiarygodnie szacunku kwoty tego obowiązku.
Ujmowana kwota rezerwy odzwierciedla możliwie najdokładniejszy szacunek kwoty wymaganej do rozliczenia bieżącego zobowiązania na dzień bilansowy, z uwzględnieniem ryzyka i niepewności związanej z tym zobowiązaniem. W przypadku wyceny rezerwy metodą szacunkowych przepływów pieniężnych koniecznych do rozliczenia bieżącego zobowiązania, jej wartość bilansowa odpowiada wartości bieżącej tych przepływów (w przypadku gdy wpływ pieniądza w czasie jest istotny). Jeśli zachodzi prawdopodobieństwo, że część lub całość korzyści ekonomicznych wymaganych do rozliczenia rezerwy będzie można odzyskać od strony trzeciej, należność tę ujmuje się jako składnik aktywów, jeśli prawdopodobieństwo odzyskania tej kwoty jest odpowiednio wysokie i da się ją wiarygodnie wycenić.
Spółka tworzy rezerwy na odprawy emerytalne i nagrody jubileuszowe metodami zbliżonymi do aktuarialnych, uwzględniając zestawienie pracowników na ostani dzień roku obrotowego w podziale na przedziały wiekowe i oszacowane prawdopodobieństwo otrzymania świadczenia.
Rezerwę na niewykorzystane urlopy Spółka tworzy mnożąc ilość niewykorzystanych dni urlopu poprzez koszt dzienny wynagrodzenia każdego z pracowników.
PRZYJĘTA METODA ROZLICZANIA KONTRAKTU DŁUGOTERMINOWEGO
Spółka realizuje długoterminowe kontrakty na świadczenie usług doradczych i szkoleniowych.
Z uwagi na fakt, że na koniec każdego okresu sprawozdawczego można w sposób wiarygodny oszacować stopień faktycznego zaawansowania prac, do rozliczania tych kontraktów przyjęto przychodową metodę określenia stopnia zaawansowania robót (udział ustalonej wartości wykonanych prac w cenach sprzedaży netto w odniesieniu do kwoty całkowitego przychodu z umowy).
Wartość faktycznie wykonanych prac (należne przychody z tytułu faktycznego zaawansowania kontraktu) ustalana jest indywidualnie dla poszczególnych kontraktów na podstawie jednej z poniższych metod:
- liczby dni faktycznie przepracowanych przez konsultantów (ekspertów) do liczby dni ogółem, zaplanowanych do wykonania usługi (kontraktu),
- liczby faktycznie przepracowanych godzin przez poszczególnych konsultantów do liczby godzin ogółem zaplanowanych do wykonania usługi,
- wykonania poszczególnych etapów prac przyjętych na podstawie ustalonego harmonogramu wykonania prac.
Poszczególne etapy mogą być ustalane na podstawie jednej z poniższych metod:
- przypisania poszczególnym etapom częściowych wartości przychodów wynikających z umowy,
- przypisania poszczególnym etapom wykonania prac określonych stopni (procentowych) zaawansowania robót,
- stopniem zaawansowania wykonania budżetu kosztowego ustalonego dla danego projektu.
Wiarygodnie oszacowaną wartość zaawansowania wykonanych prac ujmuje się przychodowo jako przychody z robót w toku w podziale na poszczególne projekty oraz jako pozostałe należności krótkoterminowe.
Kwoty zafakturowane, a nie znajdujące uzasadnienia w faktycznym stopniu zaawansowania prac wykazywane są w pasywach sprawozdania z sytuacji finansowej w pozycji "Pozostałe zobowiązania".
W przypadku projektów realizowanych ze środków unijnych przychód wycenia się do wysokości poniesionych kosztów kwalifikowalnych (zrealizowanych zgodnie z podpisaną umową o dofinansowanie).
PRZYCHODY NETTO Z DZIAŁALNOŚCI PODSTAWOWEJ ORAZ KOSZTY ICH UZYSKANIA
Zaprezentowane w sprawozdaniu z całkowitych dochodów przychody ze sprzedaży wykazano w oparciu o zaliczone do odpowiednich okresów sprawozdawczych wielkości sprzedaży ustalonej na podstawie wystawionych faktur oraz rozliczenia kontraktów długoterminowych.
Do kosztów uzyskania przychodu ze sprzedaży zaliczono wszystkie koszty związane z podstawową działalnością z wyjątkiem pozostałych kosztów operacyjnych, kosztów finansowych i strat nadzwyczajnych.
Zarówno przychody, jak i koszty ich uzyskania ujęte są w odpowiednich okresach sprawozdawczych, których dotyczą, niezależnie od daty otrzymania bądź dokonania płatności.
(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)
Spółka prowadzi ewidencję kosztów działalności podstawowej w układzie rodzajowym, w którym rozwinięte symbole poszczególnych kont pozwalają na wyodrębnienie układu funkcjonalnego (kalkulacyjnego) tych kosztów.
POZOSTAŁE PRZYCHODY I KOSZTY OPERACYJNE
Pozostałe przychody i koszty operacyjne obejmują ogół przychodów i kosztów niezwiązanych bezpośrednio ze zwykłą działalnością operacyjną, a wywierających wpływ na wynik finansowy.
PRZYCHODY I KOSZTY FINANSOWE
Przychody i koszty finansowe stanowią wynik operacji finansowych. Przychody finansowe obejmują otrzymane lub należne odsetki od środków na rachunkach bankowych, nadwyżkę dodatnich różnic kursowych nad ujemnymi, dodatnią wyceną aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy, odsetki od udzielonych pożyczek. Koszty finansowe obejmują nadwyżkę ujemnych różnic kursowych nad dodatnimi, zapłacone lub naliczone odsetki oraz prowizje bankowe, ujemną wyceną aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy.
OBOWIĄZKOWE OBCIĄŻENIE WYNIKU FINANSOWEGO
Obowiązkowym obciążeniem wyniku finansowego jest podatek dochodowy od osób prawnych oraz płatności z nim zrównane na podstawie odrębnych przepisów. Podatek dochodowy obejmuje część bieżącą i odroczoną. Ta ostatnia stanowi różnicę pomiędzy stanem rezerw i aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego na koniec i początek okresu sprawozdawczego z wyjątkiem tej różnicy, która została odniesiona na kapitał.
SEGMENTY DZIAŁALNOŚCI
Zakres informacji finansowych w sprawozdawczości dotyczącej segmentów działalności w Spółce określony jest w oparciu o wymogi MSSF 8. Spółka przyjęła jako podstawowy układ sprawozdawczy – podział operacyjny, czyli jako dominujące źródła ryzyka i korzyści związanych z realizacją działalności podstawowej. Natomiast jako uzupełniający układ sprawozdawczy przyjęła segmenty geograficzne według kryterium rynków zbytu.
Wynik segmentu jest ustalany na poziomie zysku operacyjnego. Przychody, wynik, aktywa i zobowiązania segmentów ustalane są przed dokonaniem wyłączeń transakcji pomiędzy segmentami, po eliminacji w ramach segmentu.
Segmentowe zyski oraz aktywa określono przed dokonaniem wyłączeń międzysegmentowych. Ceny sprzedaży w transakcjach pomiędzy segmentami są zbliżone do cen rynkowych. Koszty operacyjne segmentu są odpowiednio alokowane do właściwego segmentu. Pozostałe koszty, których nie można racjonalnie przyporządkować, są ujmowane w pozycji "nieprzypisane koszty Spółki", jako pozycja uzgodnieniowa pomiędzy sumarycznym zyskiem w podziale na segmenty a zyskiem operacyjnym.
POŁĄCZENIE JEDNOSTEK
W przypadku połączeń Spółka stosuje do rozliczenia transkacji zasady wynikające z MSSF 3 "Połączenie jednostek". Do rozliczenia połączenia stosuje się metodę przejęcia.
Zastosowanie metody przejęcia wymaga:
- zidentyfikowania jednostki przejmującej,
- ustalenia dnia przejęcia,
- ujęcia i wyceny w wartościach godziwych możliwych do zidentyfikowania nabytych aktywów, przejętych zobowiązań oraz wszelkich niekontrolujących udziałów w jednostce przejmowanej
- ujęcia i wyceny wartości firmy lub zysku z okazyjnego zbywca.
MSSF 3 wyłącza ze swojego zakresu połączenie jednostek gospodarczych, które podlegają wspólnej kontroli zarówno przed jak i po przeprowadzeniu transkacji połączenia jednostek. Połączenie jednostek gospodarczych z udziałem jednostek będących pod wspólną kontrolą to połączenie jednostek gospodarczych, w którym wszystkie łączące się podmioty lub jednostki gospodarcze są w ostatecznym rozrachunku kontrolowane przez ten sam podmiot lub podmioty, zarówno przed połączneiem jak i po nim, a tak sprawowana kontrola nie ma charakteru tymczasowego.
Dla takich połączeń spółka stosuje par. 10-12 MSR 8 "Zasady rachunkowości, zmiany warości szacunkowych i błędy.
Dla rozliczenia połączenia jednostek znajdujących się pod wspólną kontrolą Spółka stosuje metodę łączenia udziałów. U podstaw tej metody leży założenie, że podmioty łączące się były zarówno przed jak i po transkacji kontrolowane przez tego samego akcjonariusza i w związku z tym sprawozdanie finansowe odzwierciedla fakt ciągłości wspólnej kontroli oraz nie odzwieciedla zmian wartości aktywów netto do wartości godziwych lub wyceny wartości firmy, ponieważ żaden z łączących się podmiotów nie jest w istocie nabywany. Zatem sprawozdanie przygotowywane jest tak, jakby łączące się podmioty były zawsze ze sobą połączone. Rozliczając połączenie jednostek gospodarczych metodą łączenia udziałów, wyłączeniu podlegają następujące pozycje:
- kapitał zakładowy spółki przejętej,
- wzajemne należności i zobowiązania oraz inne rozrachunki o podobnym charakterze łączących się spółek,
- przychody i koszty operacji gospodarczych dokonywanych w okresie, za który jest sporządzane sprawozdanie finansowe, które miały miejsce przed połączeniem między łączącymi się spółkami,
- zyski lub straty operacji gospodarczych dokonanych przed połączeniem między łączącycmi się spółkami, zawarte w wartościach podlegających łączeniu aktywów i pasywów.
STOSOWANIE ZASAD
Powyższe zasady stosuje się również do danych porównawczych.
STANDARDY, ZMIANY DO STANDARDÓW I INTERPRETACJE, KTÓRE ZOSTAŁY PRZYJĘTE PRZEZ RMSR, ALE NIE WESZŁY W ŻYCIE NA DZIEŃ PODPISANA NINIEJSZEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
MSSF w kształcie zatwierdzonym przez UE nie różnią się obecnie w znaczący sposób od regulacji przyjętych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR), z wyjątkiem poniższych standardów, zmian do standardów i interpretacji, które według stanu na dzień publikacji niniejszego sprawozdania nie zostały jeszcze przyjęte do stosowania w UE (poniższe daty wejścia w życie odnoszą się do standardów w wersji pełnej):
- Zmiany MSR 21: Skutki zmian kursów wymiany walut obcych: Brak możliwości wymiany walut
Zmiany obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających po 1 stycznia 2025 roku.
- MSSF 14 "Regulacyjne rozliczenia międzyokresowe"
Zmiany obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających po 1 stycznia 2026 roku.
- Zmiany do MSSF 10 "Skondolidowane sprawozdania finansowe" i do MSR 28 "Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych" – w zakresie sprzedaży lub przeniesienia aktywów pomiędzy inwestorem a jego jednostkami stowarzyszonymi lub wspólnymi przedsięwzięciami
Zmiany obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających po 1 stycznia 2026 roku.
Spółka zamierza wdrożyć powyższe regulacje w terminach przewidzianych do zastosowania przez standardy lub interpretacje. Zarząd jest w trakcie oceny wpływu powyższych standardów i interpretacji na sprawozdawczość Spółki.
5. INFORMACJE DOTYCZĄCE SEGMENTÓW
Segmenty operacyjne
Spółka w ramach swojej działalności wyodrębnia obszary, w ramach których świadczone usługi lub dostarczane produkty oraz ponoszone koszty podlegają innemu poziomowi ryzyka i charakteryzują się innym poziomem zwrotu poniesionych nakładów inwestycyjnych różnym od tych, które są właściwe dla innych segmentów. Dla celów zarządczych Spółka podzielona jest na następujące rodzaje działalności – "Projekty Europejskie i pozostałe doradztwo w zakresie projektów unijnych i akceleracyjnych" oraz pozostałe "nie przypisane segmentom". Działy te są podstawą sporządzania przez Jednostkę raportowania i bieżącej analizy odnośnie głównych segmentów operacyjnych.
Od 2024 roku Spółka zrezygnowała z uwagi na małą istotność z prezentowania danych w segmencie "Doradztwo restrukturyzacyjne, konsulting zarządczy i finansowy".
Segment - "Projekty Europejskie i pozostałe doradztwo w zakresie projektów unijnych i akceleracyjnych"
Obejmuje następujące produkty:
Zarządzanie projektami także na zlecenie, Realizacja projektów szkoleniowych i akceleracyjnych, Outplacement, Pomoc publiczna, Projekty budowlane, Projekty i wnioski do funduszy strukturalnych, projekty akceleracyjne.
Segment - "Doradztwo restrukturyzacyjne, konsulting zarządczy i finansowy" (obowiązujący do 31 grudnia 2023 roku).
Obejmuje następujące produkty:
Pozyskiwanie kapitału, Fuzje i przejęcia, Modele finansowe, Transakcje nabywania i sprzedaży podmiotów, Wyceny i due diligence, Restrukturyzacje, Prywatyzacje, działalność w zakresie restrukturyzacji i sanacji firm zgodnie z prawem restrukturyzacyjnym oraz upadłościowym.
Przychody i koszty nie przypisane segmentom zawierają między innymi przychody i koszty refakturowane na inne jednostki. Dotyczą one między innymi kosztów eksploatacyjnych, usług informatycznych oraz administracyjnych.
Poniżej zaprezentowane zostały podstawowe raporty dotyczące wyników osiągniętych w wyszczególnionych segmentach operacyjnych
Sprawozdanie z całkowitych dochodów
| 01.01.2024 - 30.06.2024 |
Działalność kontynuowana | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Projekty Europejskie, pozostałe doradztwo w zakresie projektów unijnych i akceleracyjnych |
Doradztwo restrukturyzacyjne, konsulting zarządczy i finansowy |
Nie przypisane segmentom |
Razem segmenty | Razem | |
| 01.01.2024 - 30.06.2024 |
01.01.2024 - 30.06.2024 |
01.01.2024 - 30.06.2024 |
01.01.2024 - 30.06.2024 |
01.01.2024 - 30.06.2024 |
|
| Przychody z działalności podstawowej | |||||
| Przychody z działalności podstawowej | 510 | 0 | 235 | 745 | 745 |
| Koszty działalności podstawowej | 1 948 | 0 | 33 | 1 981 | 1 981 |
| Wynik na działalności podstawowej brutto | |||||
| Wynik segmentu | -1 438 | 0 | 202 | -1 236 | -1 236 |
| Nieprzyporządkowane koszty | 949 | 949 | |||
| Pozostałe przychody operacyjne | 10 | 10 | |||
| Pozostałe koszty operacyjne | 9 | 9 | |||
| Wynik na działalności operacyjnej | -2 184 | -2 184 | |||
| Przychody finansowe | 1225 | 1 225 | |||
| Koszty finansowe | 1 | 1 | |||
| Zysk/Strata brutto | -960 | -960 | |||
| Podatek bieżący | 0 | 0 | |||
| Podatek odroczony | -89 | -89 | |||
| Zysk/Strata netto | -871 | -871 | |||
Sprawozdanie z całkowitych dochodów
| 01.01.2023 - 30.06.2023 |
Działalność kontynuowana | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Projekty Europejskie, pozostałe doradztwo w zakresie projektów unijnych i akceleracyjnych |
Doradztwo restrukturyzacyjne, konsulting zarządczy i finansowy |
Nie przypisane segmentom |
Razem segmenty | Razem | |
| 01.01.2023 - 30.06.2023 |
01.01.2023 - 30.06.2023 |
01.01.2023 - 30.06.2023 |
01.01.2023 - 30.06.2023 |
01.01.2023 - 30.06.2023 |
|
| Przychody z działalności podstawowej | 6 052 | 4 | 126 | 6 182 | 6 182 |
| Koszty działalności podstawowej | 5 581 | 1 | 31 | 5 613 | 5 613 |
| Wynik na działalności podstawowej brutto | |||||
| Wynik segmentu | 471 | 3 | 95 | 569 | 569 |
| Nieprzyporządkowane koszty | 712 | 712 | |||
| Wynik na działalności podstawowej | -143 | -143 | |||
| Pozostałe przychody operacyjne | 7 | 7 | |||
| Pozostałe koszty operacyjne | 0 | 0 | |||
| Wynik na działalności operacyjnej | -136 | -136 | |||
| Przychody finansowe | 1 807 | 1 807 | |||
| Koszty finansowe | 1 | 1 | |||
| Zysk/Strata brutto | 1 670 | 1 670 | |||
| Podatek bieżący | 0 | 0 | |||
| Podatek odroczony | 318 | 318 | |||
| Zysk/Strata netto | 1 352 | 1 352 |
Segmenty geograficzne
Całość przychodów Spółki zostało osiągniętych na terenie Polski. Podział geograficzny przychodów ze sprzedaży odpowiada lokalizacji finalnych odbiorców. Podział łacznej kwoty aktywów odpowiada ich geograficznemu rozmieszczeniu. Podział łącznej kwoty nakładów inwestycyjnych odpowiada rozmieszczeniu aktywów.
| Przychody ze sprzedaży za okres | |||
|---|---|---|---|
| 01.01.2024 - 30.06.2024 |
01.01.2023 - 30.06.2023 |
||
| Polska | 745 | 6 182 | |
| Pozostałe | 0 | 0 | |
| Razem | 745 | 6 182 |
W I półroczu 2024 roku DGA S.A. zidentyfikowała trzech odbiorców, których udział w sprzedaży przekroczył 10% przychodów z działalności podstawowej. Jest to:
-
Zarząd Województwa Wielkopolskiego - 22,0% udział - realizacja projektu "Podnoszenie i zmiana kwalifikacji oraz aktywizacja zawodowa pracowników Grupy Kapitałowej Zespołu Elektrowni Pątnów Adamów-Konin zorientowana na utworzenie i utrzymanie miejsc pracy. "Droga do zatrudnienia po węglu"
-
Ministerstwo Funduszy i Polityki Regionalnej - 15,7% udział - realizacja projektu "Inkubator Innowacji Społecznych Wielkich Jutra Dostępność +",
-
Polska Agencja Rozwoju Przedsiębiorczości - 13,3% udział - realizacja projektu "Akcelerator Innowacji Przemysłowych INDUSTRYLAB III".
6. PRZYCHODY
| Za okres | Za okres | |
|---|---|---|
| 01.01.2024 - 30.06.2024 |
01.01.2023 - 30.06.2023 |
|
| Programy szkoleniowe, outplacementowe, akceleracyjne i pozostałe doradztwo w zakresie projektów unijnych i akceleracyjnych |
510 | 6 052 |
| Doradztwo restrukturyzacyjne, konsulting zarządczy i finansowy | 0 | 4 |
| Pozostałe | 235 | 126 |
| 745 | 6 182 | |
| Pozostałe przychody operacyjne | 10 | 7 |
| Przychody finansowe | 1 225 | 1 807 |
| 1 235 | 1 814 | |
| Razem | 1 980 | 7 996 |
7. KOSZTY WEDŁUG RODZAJU
| Za okres | Za okres | |
|---|---|---|
| 01.01.2024 - 30.06.2024 |
01.01.2023 - 30.06.2023 |
|
| Amortyzacja środków trwałych, wartości niematerialnych | 44 | 50 |
| Zużycie materiałów i energii | 148 | 49 |
| Usługi obce | 1 269 | 5 254 |
| Podatki i opłaty | 15 | 38 |
| Koszty pracownicze | 1 401 | 898 |
| Inne koszty rodzajowe | 53 | 36 |
| w tym: | ||
| ubezpieczenia majątkowe, osobowe i działalności | 2 | 2 |
| koszty reklamy i wydatki reprezentacyjne | 28 | 4 |
| koszty delegacji pracowniczych | 7 | 15 |
| składki członkowskie | 13 | 13 |
| inne | 3 | 2 |
| Razem koszty rodzajowe | 2 930 | 6 325 |
| Koszty sprzedaży | -8 | -8 |
| Koszty ogólnego zarządu | -941 | -704 |
| Razem koszty działalności podstawowej | 1 981 | 5 613 |
(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)
8. KOSZTY ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH
W tabeli poniżej przedstawiono informację o przeciętnym zatrudnieniu (z uwzględnieniem Zarządu):
| Za okres | Za okres | |
|---|---|---|
| 01.01.2024 - 30.06.2024 |
01.01.2023 - 30.06.2023 |
|
| Liczba osób | Liczba osób | |
| Zarząd | 2 | 2 |
| Kadra zarządzająca | 2 | 1 |
| Pracownicy | 15 | 12 |
| Razem | 19 | 15 |
| Umowy zlecenia/o dzieło | 1 | 3 |
Spółka poniosła następujące koszty zatrudnienia:
| Za okres | Za okres | |
|---|---|---|
| 01.01.2024 - 30.06.2024 |
01.01.2023 - 30.06.2023 |
|
| tys. PLN | tys. PLN | |
| Wynagrodzenia | 1 051 | 670 |
| Składki na ubezpieczenie społeczne | 205 | 149 |
| Koszty przyszłych świadczeń (rezerw) z tytułu odpraw emerytalnych, nagród jubileuszowych i tym podobnych świadczeń pracowniczych |
145 | 79 |
| Razem | 1 401 | 898 |
9. POZOSTAŁE PRZYCHODY OPERACYJNE
| Razem | 10 | 7 |
|---|---|---|
| Pozostałe | 10 | 1 |
| Spisane zobowiązania | 0 | 6 |
| 01.01.2024 - 30.06.2024 |
01.01.2023 - 30.06.2023 |
|
| Za okres | Za okres |
10. DOTACJE
W 2024 roku Spółka nie otrzymała dotacji na cele własne.
(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)
11. POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE
| Za okres 01.01.2024 - 30.06.2024 |
Za okres 01.01.2023 - 30.06.2023 |
|---|---|
| 9 | 0 |
| 9 | 0 |
12. PRZYCHODY FINANSOWE
| Za okres | Za okres | |
|---|---|---|
| 01.01.2024 - 30.06.2024 |
01.01.2023 - 30.06.2023 |
|
| Przychody z tytułu odsetek bankowych | 50 | 8 |
| Przychody z tytułu odsetek od obligacji | 35 | 0 |
| Przychody z tytułu odsetek od pożyczek | 12 | 6 |
| Przychody z pozostałych odsetek | 1 | 0 |
| Zysk ze zbycia inwestycji | 12 | 0 |
| - przychody ze sprzedaży udziałów i akcji | 12 | 0 |
| - koszty sprzedaży udziałów i akcji | -69 | 0 |
| - rozwiązanie odpisu aktualizującego wartość sprzedanych udziałów i akcji | 69 | 0 |
| Aktualizacja wartości inwestycji | 1 115 | 1 793 |
| Razem | 1 225 | 1 807 |
13. KOSZTY FINANSOWE
| Razem | 1 | 1 | |
|---|---|---|---|
| Odsetki z tytułu leasingu finansowego | 1 | 1 | |
| 01.01.2024 - 30.06.2024 |
01.01.2023 - 30.06.2023 |
||
| Za okres | Za okres |
| Obciążenia podatkowe wykazywane w sprawozdaniu z całkowitych dochodów |
-89 | 318 |
|---|---|---|
| Podatek odroczony z tytułu działalności kontynuowanej | -89 | 318 |
| Podatek dochodowy od osób prawnych od dywidendy | 0 | 0 |
| Podatek dochodowy od osób prawnych | 0 | 0 |
| 14. PODATEK DOCHODOWY |
Za okres 01.01.2024 - 30.06.2024 |
Za okres 01.01.2023 - 30.06.2023 |
Część bieżąca podatku dochodowego ustalona została według stawki równej dla podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym wynoszącej 19%.
Uzgodnienie wysokości podatku dochodowego wykazanego w sprawozdaniu z całkowitych dochodów z dochodem/stratą podatkową:
| Za okres | Za okres | |
|---|---|---|
| 01.01.2024 - 30.06.2024 |
01.01.2023 - 30.06.2023 |
|
| Zysk/Strata przed opodatkowaniem (brutto) z działalności kontynuowanej | -960 | 1 670 |
| Zysk/Strata przed opodatkowaniem (brutto) z działalności zaniechanej | 0 | 0 |
| Zysk/Strata przed opodatkowaniem | -960 | 1 670 |
| Obowiązująca stawka podatkowa | 19% | 19% |
| Teoretyczny podatek według obowiązującej stawki ustawowej | -182 | 317 |
| Efekt podatkowy przychodów nie podlegających opodatkowaniu (wyłączone z podstawy opodatkowania) |
-230 | -341 |
| Efekt podatkowy przychodów podatkowych nie będących przychodami bilansowymi (włączone do podstawy opodatkowania) |
4 | 0 |
| Efekt podatkowy kosztów nie zaliczanych do kosztów uzyskania przychodów (wyłączone z podstawy opodatkowania) |
88 | 77 |
| Efekt podatkowy kosztów podatkowych nie stanowiących kosztów bilansowych (włączone do podstawy opdatkowania) |
-17 | -28 |
| Efekt podatkowy strat podatkowych odliczonych w okresie | 0 | -25 |
| Efekt podatkowy strat podatkowych poniesionych w okresie | 337 | 0 |
| Podatek dochodowy od otrzymanych dywidend wykazany w sprawozdaniu z pełnego dochodu |
0 | 0 |
| Podatek dochodowy od osób prawnych | 0 | 0 |
| Razem podatek bieżący wykazany w sprawozdaniu z pełnego dochodu (zmniejszenie zysku brutto) |
0 | 0 |
| Podatek odroczony | 89 | -318 |
| Obciążenie podatkowe wykazane w sprawozdaniu z pełnego dochodu |
89 | -318 |
| Efektywna stawka podatkowa wynosiła | x | x |
15. DYWIDENDY
W 2024 roku Spółka zatwierdziła do wypłaty dywidendę z zysku za rok 2023 w kwocie 303.994,20 PLN, tj. 0,30 PLN / akcję.
16. ZYSK/STRATA PRZYPADAJĄCY NA JEDNĄ AKCJĘ
Zysk/Strata podstawowy przypadający na jedną akcję obliczony został jako iloraz zysku/straty netto przypadającego na akcjonariuszy Spółki przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji występujących w ciagu roku obrotowego.
Zysk/Strata rozwodniony przypadający na jedną akcję obliczony został jako iloraz zysku/straty netto przypadającego na akcjonariuszy Spółki przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji występujących w ciagu roku obrotowego wraz ze średnią ważoną liczba akcji, które byłyby wyemitowane przy zamianie rozwadniających potencjalnych akcji na akcje.
Wyliczenie zysku/straty na jedną akcję i rozwodnionej zysku/straty przypadającej na jedną akcję zostało oparte na następujących informacjach:
| Za okres | Za okres | |
|---|---|---|
| 01.01.2024 - 30.06.2024 |
01.01.2023 - 30.06.2023 |
|
| Zysk/Strata netto danego roku dla celów wyliczenia zysku/straty na jedną akcję podlegającej podziałowi między akcjonariuszy jednostki |
-871 | 1 352 |
| Wyłączenie zysku/straty na działalności zaniechanej | 0 | 0 |
| Zysk/Strata netto z działalności kontynuowanej dla celów wyliczenia zysku/straty na jedną akcję, po wyłączeniu wyniku na działalności zaniechanej |
-871 | 1 352 |
| Liczba akcji | ||
| Średnia ważona liczba akcji zwykłych | 1 130 | 1 130 |
| Efekt rozwodnienia liczby akcji zwykłych: | ||
| Opcje na akcje | 0 | 0 |
| Uprzywilejowane akcje zamienne | 0 | 0 |
| Średnia ważona liczba akcji zwykłych zastosowana do obliczenia rozwodnionej straty na jedną akcję |
1 130 | 1 130 |
| Działalność kontynuowana | ||
| Zysk/Strata wykazana dla potrzeb wyliczenia wartości zysku/straty przypadającej na jedną akcję |
-0,77 | 1,20 |
| Zysk/Strata wykazana dla potrzeb wyliczenia wartości zysku/straty rozwodnionej przypadającej na jedną akcję |
-0,77 | 1,20 |
| Działalność zaniechana | ||
| Zysk/Strata wykazany dla potrzeb wyliczenia wartości zysku/straty przypadającego na jedną akcję |
0 | 0 |
| Zysk/Strata wykazany dla potrzeb wyliczenia wartości zysku/straty rozwodnionego przypadającego na jedną akcję |
0 | 0 |
17. PODATEK ODROCZONY
| Stawka podatku 19% | Sprawozdanie z sytuacji finansowej | Sprawozdanie z całkowitych dochodów |
|||
|---|---|---|---|---|---|
| Na dzień | Na dzień | Na dzień | Za okres | Za okres | |
| Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego - składniki |
30.06.2024 | 31.12.2023 | 30.06.2023 | 01.01.2024 - 30.06.2024 |
01.01.2023 - 30.06.2023 |
| Rezerwy na koszty | 0 | 0 | 39 | 0 | 25 |
| Rezerwa na urlopy | 38 | 11 | 26 | 27 | 15 |
| Rezerwa na świadczenia emerytalne i nagrody jubileuszowe |
13 | 13 | 8 | 0 | 0 |
| Strata podatkowa | 333 | 124 | 180 | 209 | -25 |
| Niezapłacone zobowiązanie z tytułu wynagrodzeń |
46 | 0 | 0 | 46 | 0 |
| Niezapłacone zobowiązanie z tytułu ubezpieczeń społecznych |
4 | 3 | 7 | 1 | 7 |
| Niezapłacone zobowiązanie z tytułu dostaw i usług |
0 | 0 | 7 | 0 | 2 |
| Odpis na trwałą utratę wartości aktywów Zaokrąglenia |
0 | 0 | 72 | 0 | 0 |
| Razem | 434 | 151 | 339 | ||
| Zmiana stanu aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego |
0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Razem | 434 | 151 | 339 | ||
| Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego - składniki |
|||||
| Naliczone a nie otrzymane odsetki od należności |
1 | 0 | 0 | -1 | 0 |
| Rezerwa na roczną korektę podatku Vat | 8 | 8 | 0 | 0 | 0 |
| Wycena bilansowa krótkoterminowych aktywów finansowych |
1 603 | 1 390 | 1 336 | -213 | -341 |
| Różnica w umorzeniu - amortyzacja podatkowa większa od księgowej |
15 | 35 | 30 | 20 | -1 |
| Razem | 1 627 | 1 433 | 1 366 | ||
| Razem podatek odroczony | 89 | -318 | |||
| Prezentacja w sprawozdaniu z sytuacji finansowej |
Wpływ na wynik | ||||
| Aktywa z tytułu podatku odroczonego | 434 | 151 | 339 | 283 | 24 |
| Rezerwa z tytułu podatku odroczonego | 1 627 | 1 433 | 1 366 | -194 | -342 |
| Wpływ na pełny dochód | 89 | -318 |
(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)
18. WARTOŚCI NIEMATERIALNE
| Patenty, licencje, inne |
Oprogramowanie komputerowe |
Razem | |
|---|---|---|---|
| WARTOŚĆ BRUTTO | |||
| Na dzień 1 stycznia 2024 | 6 | 16 | 22 |
| Zwiększenia | 0 | 0 | 0 |
| Zmniejszenia | 0 | 0 | 0 |
| Na dzień 30 czerwca 2024 | 6 | 16 | 22 |
| Na dzień 1 stycznia 2023 | 6 | 16 | 22 |
| Zwiększenia | 0 | 0 | 0 |
| Zmniejszenia | 0 | 0 | 0 |
| Na dzień 31 grudnia 2023 | 6 | 16 | 22 |
| Na dzień 1 stycznia 2023 | 6 | 16 | 22 |
| Zwiększenia | 0 | 0 | 0 |
| Zmniejszenia | 0 | 0 | 0 |
| Na dzień 30 czerwca 2023 | 6 | 16 | 22 |
| UMORZENIE I UTRATA WARTOŚCI | |||
| Na dzień 1 stycznia 2024 | -6 | -16 | -22 |
| Zwiększenia | 0 | 0 | 0 |
| Zmniejszenia | 0 | 0 | 0 |
| Na dzień 30 czerwca 2024 | -6 | -16 | -22 |
| Na dzień 1 stycznia 2023 | -6 | -16 | -22 |
| Zwiększenia | 0 | 0 | 0 |
| Zmniejszenia | 0 | 0 | 0 |
| Na dzień 31 grudnia 2023 | -6 | -16 | -22 |
| Na dzień 1 stycznia 2023 | -6 | -16 | -22 |
| Zwiększenia | 0 | 0 | 0 |
| Zmniejszenia | 0 | 0 | 0 |
| Na dzień 30 czerwca 2023 | -6 | -16 | -22 |
| WARTOŚĆ NETTO | |||
| Na dzień 30 czerwca 2023 | 0 | 0 | 0 |
| Na dzień 31 grudnia 2023 | 0 | 0 | 0 |
| Na dzień 30 czerwca 2024 | 0 | 0 | 0 |
Spółka nie posiada wartości niematerialnych i prawnych użytkowanych na podstawie umów leasingu. Jednostka nie ma ograniczonego tytułu własności, a żadne wartości niematerialne i prawne nie stanowią zabezpieczenia spłaty zobowiązań.
19. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE
| Grunty, budynki i budowle |
Maszyny, urządzenia techniczne |
Inne środki trwałe |
Środki trwałe w budowie |
Razem | |
|---|---|---|---|---|---|
| WARTOŚĆ BRUTTO | |||||
| Na dzień 1 stycznia 2024 | 1 833 | 350 | 487 | 0 | 2 670 |
| Zwiększenia | 0 | 33 | 0 | 0 | 33 |
| Zmiana prezentacyjna | 0 | 33 | 0 | 0 | 33 |
| Zmniejszenia | 0 | 0 | -39 | 0 | -39 |
| Zmiana prezentacyjna | 0 | 0 | -39 | 0 | -39 |
| Na dzień 30 czerwca 2024 | 1 833 | 383 | 448 | 0 | 2 664 |
| Na dzień 1 stycznia 2023 | 1 833 | 335 | 487 | 0 | 2 655 |
| Zwiększenia | 0 | 15 | 0 | 0 | 15 |
| Zakup bezpośredni | 0 | 15 | 0 | 0 | 15 |
| Zmniejszenia | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Na dzień 31 grudnia 2023 | 1 833 | 350 | 487 | 0 | 2 670 |
| Na dzień 1 stycznia 2023 | 1 833 | 335 | 487 | 0 | 2 655 |
| Zwiększenia | 0 | 15 | 0 | 0 | 15 |
| Zakup bezpośredni | 0 | 15 | 0 | 0 | 15 |
| Zmniejszenia | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Na dzień 30 czerwca 2023 | 1 833 | 350 | 487 | 0 | 2 670 |
RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE (c.d.)
UMORZENIE I UTRATA WARTOŚCI
| Na dzień 1 stycznia 2024 | -366 | -315 | -311 | 0 | -992 |
|---|---|---|---|---|---|
| Zwiększenia | -11 | -41 | -25 | 0 | -77 |
| Amortyzacja za rok | -11 | -8 | -25 | 0 | -44 |
| Zmiana prezentacyjna | 0 | -33 | 0 | 0 | -33 |
| Zmniejszenia | 0 | 0 | 39 | 0 | 39 |
| Zmiana prezentacyjna | 0 | 0 | 39 | 0 | 39 |
| Zaokrąglenia | -1 | -1 | 0 | 0 | -2 |
| Na dzień 30 czerwca 2024 | -378 | -357 | -297 | 0 | -1 032 |
| Na dzień 1 stycznia 2023 | -343 | -295 | -263 | 0 | -901 |
| Zwiększenia | -23 | -20 | -49 | 0 | -92 |
| Amortyzacja za rok | -23 | -20 | -49 | 0 | -92 |
| Zmniejszenia | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Zaokrąglenia | 0 | 0 | 1 | 0 | 1 |
| Na dzień 31 grudnia 2023 | -366 | -315 | -311 | 0 | -992 |
| Na dzień 1 stycznia 2023 | -343 | -295 | -263 | 0 | -901 |
| Zwiększenia | -11 | -8 | -31 | 0 | -50 |
| Amortyzacja za rok | -11 | -8 | -31 | 0 | -50 |
| Zmniejszenia | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Na dzień 30 czerwca 2023 | -354 | -303 | -294 | 0 | -951 |
| WARTOŚĆ NETTO | |||||
| Na dzień 30 czerwca 2024 | 1 455 | 26 | 150 | 0 | 1 632 |
| Na dzień 31 grudnia 2023 | 1 467 | 35 | 175 | 0 | 1 677 |
| Na dzień 30 czerwca 2023 | 1 479 | 47 | 193 | 0 | 1 719 |
Utrata wartości rzeczowych aktywów trwałych
W roku bieżącym oraz poprzednim nie stwierdzono konieczności dokonania odpisu aktualizujacego środki trwałe.
20. AKTYWA FINANSOWE PRZEZNACZONE DO OBROTU
| 2024 | 2023 | 2023 | |
|---|---|---|---|
| 1 stycznia | 8 997 | 5 884 | 5 884 |
| Zwiększenia | 1 317 | 3 182 | 1 793 |
| Obligacje - zakup | 51 | 873 | 0 |
| Akcje zwykłe - notowane (zakup) | 115 | 0 | 0 |
| Akcje/Udziały zwykłe nienotowane | 0 | 67 | 0 |
| Aktualizacja wyceny na dzień bilansowy | 1 151 | 2 079 | 1 793 |
| Akcje notowane | 1 115 | 2 051 | 1 793 |
| Obligacje | 1 | 28 | 0 |
| Wycena odsetek od obligacji | 35 | 0 | 0 |
| Przeklasyfikowanie - Akcje/Udziały zwykłe - nienotowane |
0 | 163 | 0 |
| Zmniejszenia | -30 | -69 | 0 |
| Akcje/Udziały zwykłe - nienotowane (sprzedaż) | 0 | 0 | 0 |
| Aktualizacja wyceny na dzień bilansowy | -30 | -69 | 0 |
| Udziały nienotowane | 0 | -69 | 0 |
| Obligacje - odsetki wycenione zapłacone | -30 | 0 | 0 |
| 30 czerwca | 10 284 | 7 677 | |
| 31 grudnia | 8 997 | ||
| w tym | |||
| Długoterminowe | 0 | 0 | 0 |
| Krótkoterminowe | 10 284 | 8 997 | 7 677 |
| Akcje zwykłe - notowane | 9 163 | 7 933 | 7 675 |
| Akcje/Udziały zwykłe - nienotowane | 163 | 163 | 2 |
| Obligacje | 958 | 901 | 0 |
21. UDZIELONE POŻYCZKI
| 2024 | 2023 | 2023 | |
|---|---|---|---|
| 1 stycznia | 852 | 1 318 | 360 |
| Zwiększenia | 12 | 30 | 6 |
| Udzielone pożyczki | 0 | 0 | 0 |
| Naliczone odsetki | 12 | 30 | 6 |
| Zmniejszenia | -63 | -496 | -166 |
| Spłata pożyczki | -52 | -264 | -160 |
| Spłata odsetek | -11 | -32 | -6 |
| Odpis aktualizujący należności z tytułu pożyczek | 0 | -200 | 0 |
| 30 czerwca | 801 | 200 | |
| 31 grudnia | 852 | ||
| w tym | |||
| Część długoterminowa | 772 | 783 | 0 |
| w tym kapitał | 772 | 783 | 0 |
| w tym odsetki | 0 | 0 | 0 |
| Część krótkoterminowa | 29 | 69 | 200 |
| w tym kapitał | 226 | 266 | 200 |
| w tym odsetki | 3 | 3 | 0 |
| w tym odpis aktualizujący wartość kapitału | -200 | -200 | 0 |
TABELA UDZIELONYCH POŻYCZEK
| Pożyczkobiorca | Należność główna |
Odsetki | Razem saldo pożyczki |
Odpis aktualizujący |
Warunki oprocentowania |
Termin spłaty |
|---|---|---|---|---|---|---|
| tys. PLN | tys. PLN | tys. PLN | tys. PLN | |||
| Pozostałe udzielone pożyczki podmiotom niepowiązanym |
798 | - | 798 | - | stałe, zgodnie z umową |
2027-08-31 |
| Pozostałe udzielone pożyczki podmiotom niepowiązanym |
200 | 3 | 203 | - 200 |
stałe, zgodnie z umową |
2022-12-31 |
| Razem | 998 | 3 | 1 001 | - 200 |
* Spółka dokonała w 2023 roku odpisu aktualizującego wartość należności z tytułu pożyczki udzielonej obejmujący kapitał o wartości 200 tys. zł.
(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)
22. NALEŻNOŚCI
| Na dzień 30.06.2024 |
Na dzień 31.12.2023 |
Na dzień 30.06.2023 |
|
|---|---|---|---|
| Należności handlowe wymagalne do 30 dni | 124 | 86 | 132 |
| Należności handlowe wymagalne od 30 dni do 90 dni | 0 | 0 | 0 |
| Należności handlowe wymagalne od 90 dni do 180 dni | 0 | 0 | 0 |
| Należności handlowe wymagalne powyżej 180 dni | 0 | 0 | 0 |
| Należności przeterminowane lecz ściągalne do 30 dni | 5 | 69 | 60 |
| Należności przeterminowane lecz ściągalne od 30 do 90 dni | 1 | 5 | 60 |
| Należności przeterminowane lecz ściągalne od 90 do 180 dni | 9 | 0 | 54 |
| Należności przeterminowane lecz ściągalne powyżej 180 dni Należności nieściągalne i wątpliwe |
37 0 |
48 0 |
0 0 |
| Należności sporne i dochodzone na drodze sądowej | 0 | 0 | 0 |
| Razem należności handlowe brutto | 176 | 208 | 306 |
| Odpis aktualizujący należności handlowe nieściagalne i wątpliwe oraz sporne |
0 | 0 | 0 |
| Razem odpisy aktualizujące należności handlowe | 0 | 0 | 0 |
| Razem należności handlowe netto | 176 | 208 | 306 |
| Należności związane z realizacją projektów finansowanych ze środków Funduszy Europejskich |
1 134 | 8 951 | 19 082 |
| Razem należności z tytułu realizowanych projektów | |||
| finansowanych ze środków unijnych | 1 134 | 8 951 | 19 082 |
| Należności budżetowe (z wyjątkiem należności z tyt. podatku dochodowego) |
173 | 167 | 19 |
| Należności z tytułu sprzedanych udziałów | 12 | 50 | 0 |
| Zaliczki na dostawy | 8 | 6 | 6 |
| Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe kosztów | 4 | 49 | 6 |
| Inne rozrachunki z pracownikami | 1 | 0 | 0 |
| Pozostałe należności | 74 | 59 | 14 |
| Należności z tytułu wadiów i kaucji | 15 | 7 | 7 |
| Inne | 59 | 52 | 7 |
| Razem pozostałe należności brutto | 272 | 331 | 45 |
| Odpis aktualizujący pozostałe należności | -37 | -37 | 0 |
| Razem pozostałe należności netto | 235 | 294 | 45 |
| w tym: | |||
| krótkoterminowe | 235 | 294 | 45 |
| długoterminowe | 0 | 0 | 0 |
| Razem należności brutto | 1 582 | 9 490 | 19 433 |
| Razem odpis aktualizujący należności | -37 | -37 | 0 |
| Zaokrąglenia | 0 | 0 | 0 |
| Razem należności netto | 1 545 | 9 453 | 19 433 |
(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)
23. ODPISY AKTUALIZUJĄCE NALEŻNOŚCI
| Odpis aktualizujący należności handlowe |
Odpis aktualizujący należności pozostałe |
Razem | |
|---|---|---|---|
| 1 stycznia 2024 | 0 | 37 | 37 |
| Zwiększenia | 0 | 0 | 0 |
| Zmniejszenia | 0 | 0 | 0 |
| 30 czerwiec 2024 | 0 | 37 | 37 |
| 1 stycznia 2023 | 0 | 0 | 0 |
| Zwiększenia | 0 | 37 | 37 |
| Zawiązanie odpisu aktualizującego | 0 | 37 | 37 |
| Zmniejszenia | 0 | 0 | 0 |
| 31 grudnia 2023 | 0 | 37 | 37 |
| 1 stycznia 2023 | 0 | 0 | 0 |
| Zwiększenia | 0 | 0 | 0 |
| Zmniejszenia | 0 | 0 | 0 |
| 30 czerwiec 2023 | 0 | 0 | 0 |
24. ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY
| Na dzień 30.06.2024 |
Na dzień 31.12.2023 |
Na dzień 30.06.2023 |
|
|---|---|---|---|
| Środki pieniężne w banku i kasie | 1 350 | 6 765 | 4 517 |
| Lokaty krótkoterminowe | 4 000 | 0 | 235 |
| Razem | 5 350 | 6 765 | 4 752 |
*Środki pieniężne w banku, gotówka oraz ich ekwiwalenty składają się ze środków pieniężnych w kasie oraz środków pieniężnych na lokatach bankowych o terminach realizacji do 3 miesięcy. Wartość księgowa tych aktywów jest zbliżona do ich wartości godziwej.
Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w rachunku przepływów pieniężnych
| Na dzień | Na dzień | Na dzień | |
|---|---|---|---|
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | 30.06.2023 | |
| Środki pieniężne w banku i kasie | 1 350 | 6 765 | 4 517 |
| Lokaty krótkoterminowe | 4 000 | 0 | 235 |
| Razem | 5 350 | 6 765 | 4 752 |
25. KAPITAŁ AKCYJNY
| 2024 | 2023 | 2023 | |
|---|---|---|---|
| liczba akcji w sztukach |
liczba akcji w sztukach |
liczba akcji w sztukach |
|
| Kapitał akcyjny zarejestrowany: | |||
| Akcje zwykłe po 8,00 PLN każda | 1 130 279 | 1 130 279 | 1 130 279 |
| Akcje zwykłe wyemitowane i w pełni opłacone: | |||
| 1 stycznia | 1 130 279 | 1 130 279 | 1 130 279 |
| 30 czerwca | 1 130 279 | 1 130 279 | |
| 31 grudnia | 1 130 279 | ||
| 2024 | 2023 | 2023 | |
| tys. PLN | tys. PLN | tys. PLN | |
| Kapitał podstawowy DGA S.A. | 9 042 | 9 042 | 9 042 |
| Kapitał akcyjny zarejestrowany: | 9 042 | 9 042 | 9 042 |
Akcjonariusze dysponujący bezpośrednio co najmniej 5% kapitału zakładowego DGA S.A. oraz co najmniej 5% ogólnej liczby głosów na Walnym Zgromadzeniu DGA S.A., według stanu na dzień 30.06.2024 roku:
| Struktura własności | Liczna głosów na WZ |
Liczba Akcji | Udział w kapitale zakładowym |
Udział w liczbie głosów na WZ |
|---|---|---|---|---|
| Andrzej Głowacki | 384 807 | 384 807 | 34,05% | 34,05% |
| - w tym akcje uprzywilejowane: | 98 000 | 98 000 | 8,67% | 8,67% |
| Anna Szymańska | 64 854 | 64 854 | 5,74% | 5,74% |
| - w tym akcje uprzywilejowanie: | 12 000 | 12 000 | 1,06% | 1,06% |
| DGA S.A.* | 116 965 | 116 965 | 10,35% | 10,35% |
| - w tym akcje uprzywilejowanie: | - | - | - | - |
| Arkadiusz Pychiński | 58 100 | 58 100 | 5,14% | 5,14% |
| - w tym akcje uprzywilejowane | - | - | - | - |
(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)
26. KAPITAŁY POZOSTAŁE
KAPITAŁ ZAPASOWY
| 2024 | 2023 | 2023 | |
|---|---|---|---|
| 1 stycznia | 7 395 | 7 243 | 4 394 |
| Przeznaczenie zysku na kapitał zapasowy | 351 | 152 | 2 849 |
| 30 czerwca | 7 746 | 7 243 | |
| 31 grudnia | 7 395 |
KAPITAŁ REZERWOWY Z AKTUALIZACJI WYCENY
| 2024 | 2023 | 2023 | |
|---|---|---|---|
| 1 stycznia | 34 | 34 | 34 |
| Zwiększenia | 0 | 0 | 0 |
| Zmniejszenia | 0 | 0 | 0 |
| 30 czerwca | 34 | 34 | |
| 31 grudnia | 34 | ||
| W tym podatek odroczony | 8 | 8 | 8 |
KAPITAŁ REZERWOWY NA NABYCIE AKCJI WŁASNYCH
| 2024 | 2023 | 2023 | |
|---|---|---|---|
| 1 stycznia | 779 | 779 | 779 |
| Zwiększenia | 0 | 0 | 0 |
| Zmniejszenia | 0 | 0 | 0 |
| 30 czerwca | 779 | 779 | |
| 31 grudnia | 779 |
(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)
27. ZYSKI ZATRZYMANE
| 2024 | 2023 | 2023 | |
|---|---|---|---|
| 1 stycznia | 277 | 178 | 557 |
| Całkowite dochody netto | -871 | 656 | 1 352 |
| Przeznaczenie zysku na wypłatę dywidendy | -304 | -405 | -405 |
| Przeznaczenie zysku na kapitał zapasowy | -351 | -152 | -152 |
| 30 czerwca | -1 249 | 1 352 | |
| 31 grudnia | 277 |
28. POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA
| Na dzień | Na dzień | Na dzień | |
|---|---|---|---|
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | 30.06.2023 | |
| Tytuł | |||
| Podatki, ubezpieczenia i inne świadczenia | 3 | 3 | 36 |
| Rozliczenia międzyokresowe | 0 | 0 | 2 |
| Otrzymane kaucje | 14 | 14 | 15 |
| Otrzymane wadia | 187 | 35 | 34 |
| Zobowiązania z tytułu uchwalonej do wypłaty dywidendy |
0 | 0 | 405 |
| Inne | 0 | 0 | 4 |
| Razem | 204 | 52 | 496 |
| Struktura wiekowa | |||
| do 1 miesiąca | 17 | 17 | 460 |
| od 6 do 12 miesięcy | 167 | 15 | 16 |
| powyżej 12 miesięcy | 20 | 20 | 20 |
| Razem | 204 | 52 | 496 |
(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)
29. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH
| Na dzień | Na dzień | Na dzień | |
|---|---|---|---|
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | 30.06.2023 | |
| Podatki, cła, ubezpieczenia i inne świadczenia | 214 | 96 | 90 |
| Wynagrodzenia | 260 | 0 | 80 |
| Rezerwy na urlopy | 203 | 58 | 136 |
| Rezerwy na odprawy emerytalne i nagrody jubileuszowe | 67 | 67 | 44 |
| Pozostałe zobowiązania wobec pracowników | 3 | 1 | 1 |
| Razem | 747 | 222 | 351 |
| w tym | |||
| część długoterminowa | 67 | 67 | 44 |
| część krótkoterminowa | 680 | 155 | 307 |
REZERWA NA URLOPY
Spółka tworzy rezerwę na niewykorzystane urlopy jako iloczyn niewykorzystanych dni urlopu przez pracowników i ich wynagrodzenia za dzień pracy.
REZERWA NA ODPRAWY EMERYTALNE
Spółka tworzy rezerwę na odprawy emerytalne biorąc za podstawę naliczenia średnie krajowe wynagrodzenie obliczone na dzień bilansowy, zestawienie liczby pracowników w podziale na przedziały wiekowe z uwzględnieniem statystycznego momentu przejścia na emeryturę, szacunkowy średni realny (powyżej poziomu inflacji) roczny i półroczny wzrost wynagrodzenia oraz założonej 5,30% stopy dyskonta.
30. REZERWY
| Rezerwa na koszty |
Razem | |
|---|---|---|
| Na dzień 1 stycznia 2024 | 0 | 0 |
| Utworzenie rezerwy w ciągu roku | 0 | 0 |
| Wykorzystanie rezerwy | 0 | 0 |
| Rozwiązanie rezerwy | 0 | 0 |
| Na dzień 30 czerwca 2024 | 0 | 0 |
| w tym | ||
| Rezerwy do 1 roku | 0 | 0 |
| Rezerwy powyżej 1 roku | 0 | 0 |
| Na dzień 1 stycznia 2023 | 72 | 72 |
| Utworzenie rezerwy w ciągu roku | 200 | 200 |
| Wykorzystanie rezerwy | -68 | -68 |
| Rozwiązanie rezerwy | -204 | -204 |
| Na dzień 31 grudnia 2023 | 0 | 0 |
| w tym | ||
| Rezerwy do 1 roku | 0 | 0 |
| Rezerwy powyżej 1 roku | 0 | 0 |
| Na dzień 1 stycznia 2023 | 72 | 72 |
| Utworzenie rezerwy w ciągu roku | 200 | 200 |
| Wykorzystanie rezerwy | -68 | -68 |
| Rozwiązanie rezerwy | 0 | 0 |
| Na dzień 30 czerwca 2023 | 204 | 204 |
| w tym | ||
| Rezerwy do 1 roku | 204 | 204 |
| Rezerwy powyżej 1 roku | 0 | 0 |
(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)
31. INSTRUMENTY FINANSOWE
| Wartość po cenie nabycia | Wartość bilansowa / godziwa | |||
|---|---|---|---|---|
| Na dzień | Na dzień | Na dzień | Na dzień | |
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
| Aktywa finansowe | ||||
| Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i współzależnych rozliczane metodą praw własności |
0 | 0 | 0 | 0 |
| Inwestycje w instrumenty kapitałowe | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu | 1 847 | 1 750 | 10 284 | 8 997 |
| Udzielone pożyczki | 1 001 | 1 052 | 801 | 852 |
| Należności z tytułu dostaw i usług | 176 | 208 | 176 | 208 |
| Pozostałe należności | 1 369 | 9 245 | 1 369 | 8 245 |
| Środki pieniężne | 5 350 | 6 765 | 5 350 | 6 765 |
| Zobowiązania finansowe | ||||
| Zobowiązania z tytułu leasingu | 27 | 29 | 27 | 29 |
| Zobowiązania z tytułu dostaw i usług | 214 | 186 | 214 | 186 |
| Zobowiązania z tytułu otrzymanych zaliczek na realizowane projekty finansowane ze środków unijnych |
1 276 | 8 847 | 1 276 | 8 847 |
Sposób ustalenia wartości godziwej
Poniżej zaprezentowano sposób ustalenia wartości godziwej dla znaczących pozycji instrumentów finansowych, które w sprawozdaniu z sytuacji finansowej są wyceniane w wartości godziwej.
| Kategorie instrumentów finansowych | Stan na dzień 30.06.2024 | |||
|---|---|---|---|---|
| poziom 1 | poziom 2 | poziom 3 | ||
| Aktywa przeznaczone do obrotu | 9 163 | - | 1 121 | |
| Stan na dzień 31.12.2023 | ||||
| Kategorie instrumentów finansowych | poziom 1 | poziom 2 | poziom 3 | |
| Aktywa przeznaczone do obrotu | 7 933 | - | 1 064 |
Aktywa finansowe wykazywane w powyższych kategoriach instrumentów finansowych są przyporządkowywane ze względu na cel ich utrzymywania.
32. ZABEZPIECZENIA I OBCIĄŻENIA NA MAJĄTKU SPÓŁKI
Na dzień 30 czerwca 2024 roku obciążenia prawami rzeczowymi ruchomości (przewłaszczenie, zastawy) nie występowały. Na nieruchomości o numerze KW PO1P/00088009/7 ustanowiono hipotekę do kwoty 900 tys. PLN w celu wniesienia zabezpieczenia projektu o dofinansowanie pod tytułem Dostępny Design II. Złożony został wniosek o wykreślenie hipoteki.
33. NALEŻNOŚCI WARUNKOWE
Spółka DGA S.A. na dzień 30 czerwca 2024 roku nie posiadała należności warunkowych.
(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)
34. ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE
Na dzień 30 czerwca 2024 roku DGA S.A. złożyła zabezpieczenie w postaci weksli in blanco zabezpieczające zawarte umowy na łączną sumę 77.737 tys. PLN.
35. KONTYNUACJA DZIAŁALNOŚCI
W lutym 2022 roku rozpoczęła się wojna w Ukrainie. Zarząd monitoruje gospodarcze skutki tego zdarzenia. Obecnie nie zidentyfikowano, aby sytuacja w Ukrainie miała jakikolwiek faktyczny lub potencjalny wpływ na działalność DGA S.A.
Na dzień sporządzenia niniejszego raportu nie zakłada się, aby powyższe zdarzenia miały negatywny wpływ na działalność DGA S.A.
36. ZDARZENIA PO DACIE BILANSU
Nie wystąpiły zdarzenia po dacie bilansu.
37. TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI
Transakcje Zarządu, Rady Nadzorczej, Kadry Kierowniczej
| Sprzedaż usług i towarów | Zakup usług i towarów | |||
|---|---|---|---|---|
| Za okres Za okres |
Za okres | Za okres | ||
| 01.01.2024 - 30.06.2024 |
01.01.2023 - 30.06.2023 |
01.01.2024 - 30.06.2024 |
01.01.2023 - 30.06.2023 |
|
| Zarząd | 43 | 0 | 0 | 0 |
| Rada Nadzorcza | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Kluczowa Kadra Kierownicza | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Razem | 41 | 0 | 0 | 0 |
| Należności od podmiotów powiązanych z wyjątkiem pożyczek |
Zobowiązania wobec podmiotów powiązanych z wyjątkiem pożyczek |
|||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Na dzień | Na dzień | Na dzień | Na dzień | Na dzień | Na dzień | |
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | 30.06.2023 | 30.06.2024 | 31.12.2023 | 30.06.2023 | |
| Zarząd | 15 | 14 | 0 | 43 | 44 | 17 |
| Rada Nadzorcza | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Kluczowa Kadra Kierownicza | 0 | 0 | 0 | 31 | 0 | 20 |
| Razem | 14 | 0 | 9 | 39 | 44 | 47 |
TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI (c.d.)
Transakcje z małżonkami, rodzeństwem, wstępnymi, zstępnymi lub innymi bliskimi ich osób - członków Zarządu, kluczowych członków kadry kierowniczej i organów nadzoru podmiotu dominującego
| Sprzedaż usług i towarów | Zakup usług i towarów | |||
|---|---|---|---|---|
| Za okres | Za okres | Za okres | Za okres | |
| 01.01.2024 - 30.06.2024 |
01.01.2023 - 30.06.2023 |
01.01.2024 - 30.06.2024 |
01.01.2023 - 30.06.2023 |
|
| Osoby prawne | 1 | 0 | 0 | 0 |
| Osoby fizyczne | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Razem | 0 | 1 | 0 | 0 |
| Zobowiązania wobec podmiotów powiązanych |
Należności od podmiotów powiązanych | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Na dzień | Na dzień | Na dzień | Na dzień | Na dzień | Na dzień | |||
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | 30.06.2023 | 30.06.2024 | 31.12.2023 | 30.06.2023 | |||
| Osoby prawne | 0 | 0 | 0 | 1 | 2 | 0 | ||
| Osoby fizyczne | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||
| Razem | 0 | 0 | 0 | 1 | 2 | 0 |
TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI (c.d.)
Kontrakty menadżerskie i transakcje członków Zarządu, kluczowych członków kadry kierowniczej i organów nadzoru podmiotu dominującego
| Zarząd | Wynagrodzenia | Umowy współpracy | Pozostałe benefity* | Dywidendy wypłacone przez Spółkę |
Razem | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Za okres 01.01.2024 - 30.06.2024 |
Za okres 01.01.2023 - 30.06.2023 |
Za okres 01.01.2024 - 30.06.2024 |
Za okres 01.01.2023 - 30.06.2023 |
Za okres 01.01.2024 - 30.06.2024 |
Za okres 01.01.2023 - 30.06.2023 |
Za okres 01.01.2024 - 30.06.2024 |
Za okres 01.01.2023 - 30.06.2023 |
Za okres 01.01.2024 - 30.06.2024 |
Za okres 01.01.2023 - 30.06.2023 |
|
| Zarząd | ||||||||||
| Andrzej Głowacki | 168 | 36 | 315 | 230 | 2 | 2 | 115 | 0 | 600 | 268 |
| Anna Szymańska | 122 | 24 | 327 | 135 | 2 | 2 | 19 | 0 | 470 | 161 |
| Razem Zarząd | 290 | 60 | 642 | 365 | 4 | 4 | 134 | 0 | 1 070 | 429 |
*Pozostałe benefity – niepieniężne składniki wynagrodzenia takie jak np. karty sportowe czy pakiety medyczne
| Rada Nadzorcza | Wynagrodzenia | Umowy współpracy | Premie | Dywidendy wypłacone przez Spółkę |
Razem | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Za okres 01.01.2024 |
Za okres 01.01.2023 |
Za okres 01.01.2024 |
Za okres 01.01.2023 |
Za okres 01.01.2024 |
Za okres 01.01.2023 |
Za okres 01.01.2024 |
Za okres 01.01.2023 |
Za okres 01.01.2024 |
Za okres 01.01.2023 |
|
| - 30.06.2024 |
- 30.06.2023 |
- 30.06.2024 |
- 30.06.2023 |
- 30.06.2024 |
- 30.06.2023 |
- 30.06.2024 |
- 30.06.2023 |
- 30.06.2024 |
- 30.06.2023 |
|
| Rada Nadzorcza | ||||||||||
| Karol Działoszyński | 3 | 3 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 3 | 3 |
| Piotr Gosieniecki | 2 | 2 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 2 | 2 |
| Longina Szymankiewicz | 4 | 4 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 4 | 4 |
| Karina Plejer | 2 | 2 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 2 | 2 |
| Jacek Trębecki | 2 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 2 | 0 |
| Razem | 13 | 11 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 13 | 11 |
Podpisy wszystkich Członków Zarządu
Andrzej Głowacki – Prezes Zarządu .........................................
Anna Szymańska – Wiceprezes Zarządu .........................................
Podpis osoby, której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych
Anna Szczerska – Kierownik Zespołu Księgowego FIGURES Kancelaria Rachunkowa Sp. z o.o.
Elektronicznie podpisany przez Anna Teresa Szczerska Data: 2024.09.20 07:35:41 +02'00'
..........................................
Signed by / Podpisano przez: Andrzej Mieczysław Głowacki
Date / Data: 2024-09-20 12:16
Signed by / Podpisano przez:
Anna Szymańska
Date / Data: 2024-09-20 09:57