DGA S.A. — Interim / Quarterly Report 2021

Sep 30, 2021

SKRÓCONE ŚRÓDROCZNE

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE

GRUPA KAPITAŁOWA DGA S.A.

za okres od 1 stycznia 2021 roku do 30 czerwca 2021 roku

zawiera skrócone śródroczne jednostkowe sprawozdanie finansowe jednostki dominującej DGA S.A. za okres od 1 stycznia 2021 roku do 30 czerwca 2021 roku

© 2021 FIGURES Kancelaria Rachunkowa Sp. z o.o.

WYBRANE DANE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ 4 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 30 CZERWCA 2021 5
	SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ SPORZĄDZONE NA DZIEŃ 30 CZERWCA 2021 6
	SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 30 CZERWCA 2021 8
	SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 30 CZERWCA 2021 (c.d.) 9
	SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ZA OKRES OD
	1 STYCZNIA DO 30 CZERWCA 2021 10
1.	NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO 11 INFORMACJE OGÓLNE	11
2.	WYKAZ I INFORMACJE O JEDNOSTKACH WCHODZĄCYCH W SKŁAD GRUPY KAPITAŁOWEJ	12
3.	ZMIANY W GRUPIE KAPITAŁOWEJ	13
4.	PODSTAWA SPORZĄDZENIA	13
5.	OKRESY PREZENTOWANE	13
6.	KONTYNUACJA DZIAŁALNOŚCI	13
7. 8.	ZMIANY ZASAD RACHUNKOWOŚCI STOSOWANE ZASADY RACHUNKOWOŚCI	13 14
9.	INFORMACJE DOTYCZĄCE SEGMENTÓW	28
10.	PRZYCHODY	32
11.	KOSZTY WEDŁUG RODZAJU	32
12.	KOSZTY ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH	33
13.	POZOSTAŁE PRZYCHODY OPERACYJNE	33
14.	POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE	34
15.	PRZYCHODY FINANSOWE	34
16.	KOSZTY FINANSOWE	34
17. 18.	PODATEK DOCHODOWY	35 36
19.	ZYSK/STRATA PRZYPADAJĄCY NA JEDNĄ AKCJĘ PODATEK ODROCZONY	37
20.	WARTOŚCI NIEMATERIALNE	38
21.	RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE	39
22.	INWESTYCJE W JEDNOSTKACH STOWARZYSZONYCH I WSPÓŁZALEŻNYCH PODLEGAJĄCE KONSOLIDACJI	40
23.	INWESTYCJE W INSTRUMENTY KAPITAŁOWE	41
24.	AKTYWA FINANSOWE PRZEZNACZONE DO OBROTU	42
25.	UDZIELONE POŻYCZKI	42
26.	NALEŻNOŚCI	44
27. 28.	ODPISY AKTUALIZUJĄCE NALEŻNOŚCI ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY	45 45
29.	KAPITAŁ AKCYJNY	46
30.	KAPITAŁ ZAPASOWY	46
31.	KAPITAŁ REZERWOWY Z AKTUALIZACJI WYCENY	47
32.	KAPITAŁ REZERWOWY NA NABYCIE AKCJI WŁASNYCH	47
33.	ZYSKI ZATRZYMANE	47
34.	POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA	48
35.	ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH	48
36. 37.	REZERWY INSTRUMENTY FINANSOWE	49 50
38.	INFORMACJA O ZACIĄGNIĘTYCH KREDYTACH	50
39.	ZABEZPIECZENIE I OBCIĄŻENIA NA MAJĄTKU GRUPY	50
40.	NALEŻNOŚCI WARUNKOWE	50
41.	ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE	51
42.	KONTYNUACJA DZIAŁALNOŚCI	51
43.	ZDARZENIA PO DACIE BILANSU	51
44.	TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI	52
	WYBRANE DANE FINANSOWE 57
	JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ZA OKRES OD
	1 STYCZNIA DO 30 CZERWCA 2021 58 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ SPORZĄDZONE NA DZIEŃ
	30 CZERWCA 2021 59
	JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ZA OKRES OD
	1 STYCZNIA DO 30 CZERWCA 2021 61

	01.01.2021 -	01.01.2020 -	01.01.2021	01.01.2020
Wybrane dane finansowe	30.06.2021	30.06.2020	- 30.06.2021	- 30.06.2020
	tys. PLN	tys. PLN	tys. EURO	tys. EURO
Przychody netto z działalności podstawowej	3 646	4 208	802	947
Zysk / Strata z działalności operacyjnej	40	-116	9	-26
Zysk / Strata brutto	1 949	54	429	12
Zysk / Strata netto ogółem z działalności kontynuowanej	1 486	42	327	9
Zysk / Strata netto dla akcjonariuszy	1 517	94	334	21
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej	440	171	97	39
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej	-376	-478	-83	-108
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej	-2	-1	0	0
Przepływy pieniężne netto, razem	62	-308	14	-69
Zysk / Strata na jedną akcję zwykłą (w zł/ EURO)* z działalności kontynuowanej	1,34	0,08	0,29	0,02
	30.06.2021	31.12.2020	30.06.2021	31.12.2020
	tys. PLN	tys. PLN	tys. EURO	tys. EURO
Aktywa razem	26 483	25 695	5 858	5 568
Zobowiązania razem	10 813	11 512	2 392	2 495
Zobowiązania długoterminowe	820	475	181	103
Zobowiązania krótkoterminowe	9 993	11 037	2 210	2 392
Kapitał własny	15 670	14 183	3 466	3 073
Kapitał akcyjny przypadający na akcjonariuszy podmiotu dominującego	15 658	14 141	3 464	3 064
Kapitał akcyjny	9 042	9 042	2 000	1 959
Liczba akcji (w sztukach)	1 130 279	1 130 279	1 130 279	1 130 279
Wartość księgowa na jedną akcję zwykłą (w zł/EURO)**	13,85	12,51	3,06	2,71

WYBRANE DANE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ

*Zysk/Strata podstawowy na jedną akcję obliczony został jako iloraz zysku/straty netto przypadającego na akcjonariuszy Spółki przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji występujących w ciagu roku obrotowego.

**Wartość księgowa na jedną akcję została obliczona jako iloraz kapitału własnego przypadającego na akcjonariuszy Spółki przez liczbę akcji.

Pozycje sprawozdania z całkowitych dochodów oraz sprawozdania z przepływów pieniężnych zostały przeliczone według kursu EUR, stanowiącego średnią arytmetyczną średnich kursów ustalonych przez Narodowy Bank Polski (NBP) za ostatni dzień każdego miesiąca danego okresu sprawozdawczego.

Pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej zostały przeliczone według kursu EUR obowiązującego na koniec danego okresu sprawozdawczego, ustalonego przez NBP.

ŚREDNIE KURSY WYMIANY ZŁOTEGO W STOSUNKU DO EURO USTALONE PRZEZ NBP

	30.06.2021	31.12.2020	30.06.2020
Średni kurs w okresie	4,5472	4,4742	4,4413
Kurs na koniec okresu	4,5208	4,6148	4,4660

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 30 CZERWCA 2021 (wariant kalkulacyjny)

		Za okres	Za okres
	NOTA	01.01.2021 - 30.06.2021	01.01.2020 - 30.06.2020
Działalność kontynuowana
Przychody netto z działalności podstawowej	10	3 646	4 208
Koszty działalności podstawowej	11	-3 080	-3 810
Zysk / Strata brutto ze sprzedaży		566	398
Koszty sprzedaży	11	-27	-30
Koszty ogólnego zarządu	11	-605	-622
Zysk / Strata ze sprzedaży		-66	-254
Pozostałe przychody operacyjne	13	47	60
Pozostałe koszty operacyjne Udział w zyskach jednostek objętych konsolidacją metodą praw	14	-39	-5
własności	22	98	83
Zysk / Strata z działalności operacyjnej		40	-116
Przychody finansowe	15	1 931	171
Koszty finansowe	16	-22	-1
Zysk / Strata brutto		1 949	54
Podatek dochodowy bieżący	17	-8	-4
Podatek dochodowy - odroczony	19	-455	-8
Zysk / Strata netto z działalności kontynuowanej		1 486	42
Działalność zaniechana Zysk / Strata netto z działalności zaniechanej		0	0
Zysk / Strata netto ogółem		1 486	42
Pozostałe całkowite dochody Pozostałe całkowite dochody netto		0 0	0 0
Suma całkowitych dochodów		1 486	42
Zysk / Strata netto z działalności kontynuowanej przypadający/a:
akcjonariuszom Jednostki Dominującej		1 517	94
na udziały niesprawujące kontroli		-31	-52
Suma całkowitych dochodów przypadająca:
akcjonariuszom Jednostki Dominującej		1 517	94
na udziały niesprawujące kontroli		-31	-52

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ SPORZĄDZONE NA DZIEŃ 30 CZERWCA 2021

		Na dzień	Na dzień	Na dzień
Aktywa	NOTA	30.06.2021	31.12.2020	30.06.2020
Wartości niematerialne	20	0	2	3
Rzeczowe aktywa trwałe	21	1 829	1 873	1 916
Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i współzależnych rozliczane metodą praw własności	22	924	826	807
Aktywa z tytułu podatku odroczonego	19	842	947	1 095
Aktywa trwałe		3 595	3 648	3 821
Udzielone pożyczki	25	3 084	2 612	2 910
Należności z tytułu dostaw i usług	26	1 184	729	1 222
Należności z tytułu realizowanych projektów finansowanych ze środków unijnych	26	6 939	8 885	5 360
Pozostałe należności	26	180	188	140
Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu	24	5 249	3 443	3 436
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	28	6 252	6 190	6 847
Aktywa obrotowe		22 888	22 047	19 915
Aktywa razem		26 483	25 695	23 736

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ SPORZĄDZONE NA DZIEŃ 30 CZERWCA 2021 (c.d.)

		Na dzień	Na dzień	Na dzień
Kapitał własny i zobowiązania	NOTA	30.06.2021	31.12.2020	30.06.2020
Kapitał akcyjny	29	9 042	9 042	9 042
Kapitał zapasowy	30	4 394	4 308	6 496
Kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny	31	34	34	34
Kapitał rezerwowy na nabycie akcji własnych	32	779	779	779
Akcje własne		-779	-779	-779
Zyski zatrzymane	33	2 188	757	-1 647
Kapitał własny przypadający na akcjonariuszy podmiotu dominującego		15 658	14 141	13 925
Udziały niesprawujące kontroli		12	42	-11
Kapitał własny		15 670	14 183	13 914
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych	35	57	57	53
Rezerwa na podatek odroczony	19	728	379	362
Zobowiązania z tytułu leasingu		35	39	39
Zobowiązania długoterminowe		820	475	454
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych	35	231	135	228
Rezerwy	36	608	416	174
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług		258	355	491
Zobowiązania z tytułu realizowanych projektów finansowanych ze środków unijnych		8 587	9 778	8 208
Pozostałe zobowiązania	34	305	351	262
Zobowiązania z tytułu leasingu		4	2	5
Zobowiązania krótkoterminowe		9 993	11 037	9 368
			0	0
Kapitał własny i zobowiązania razem		26 483	25 695	23 736
		Na dzień	Na dzień	Na dzień
Pozycje pozabilansowe	NOTA	30.06.2021	31.12.2020	30.06.2020

40	0	0	0
41	46 053	45 665	48 741
	46 053	45 665	48 741
	46 053	45 665	48 741
	46 053	45 665	48 741

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 30 CZERWCA 2021

Wyszczególnienie zmian w kapitale własnym (tys PLN)	Kapitał własny razem	Kapitał akcyjny	Kapitał zapasowy	Kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny	Kapitał rezerwowy na nabycie akcji własnych	Akcje własne	Zyski zatrzymane	Kapitał przypadający na akcjonariuszy podmiotu dominującego	Udziały niesprawujące kontroli
01.01.2021	14 183	9 042	4 308	34	779	-779	757	14 141	42
Suma całkowitych dochodów netto	1 486	0	0	0	0	0	1 517	1 517	-31
Przeznaczenie zysku na kapitał zapasowy	0	0	86	0	0	0	-86	0	0
Zaokrąglenia	-1	0	0	0	0	0	0	0	1
30.06.2021	15 670	9 042	4 394	34	779	-779	2 188	15 658	12

Wyszczególnienie zmian w kapitale własnym (tys PLN)	Kapitał własny razem	Kapitał akcyjny	Kapitał zapasowy	Kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny	Kapitał rezerwowy na nabycie akcji własnych	Akcje własne	Zyski zatrzymane	Kapitał przypadający na akcjonariuszy podmiotu dominującego	Udziały niesprawujące kontroli
01.01.2020	13 872	9 042	6 496	34	779	-779	-1 741	13 831	41
Suma całkowitych dochodów netto	308	0	0	0	0	0	307	307	1
Pokrycie strat z lat ubiegłych	0	0	-2 188	0	0	0	2 188	0	0
Sprzedaż części udziałów w jednostce stowarzyszonej - zaprzestanie konsolidacji	4	0	0	0	0	0	4	4	0
Zaokrąglenia	-1	0	0	0	0	0	-1	-1	0
31.12.2020	14 183	9 042	4 308	34	779	-779	757	14 141	42

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 30 CZERWCA 2021 (c.d.)

Wyszczególnienie zmian w kapitale własnym (tys PLN)	Kapitał własny razem	Kapitał akcyjny	Kapitał zapasowy	Kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny	Kapitał rezerwowy na nabycie akcji własnych	Akcje własne	Zyski zatrzymane	Kapitał przypadający na akcjonariuszy podmiotu dominującego	Udziały niesprawujące kontroli
01.01.2020	13 872	9 042	6 496	34	779	-779	-1 741	13 831	41
Suma całkowitych dochodów netto	42	0	0	0	0	0	94	94	-52
30.06.2020	13 914	9 042	6 496	34	779	-779	-1 647	13 925	-11

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 30 CZERWCA 2021

	Za okres	Za okres 01.01.2020 - 30.06.2020
Nota 50	01.01.2021 - 30.06.2021
Przepływ środków pieniężnych z działalności operacyjnej
Zysk przed opodatkowaniem skorygowany o wycenę bilansową środków pieniężnych	1 949	54
Korekty razem	-1 674	8
Udział w wyniku jednostek stowarzyszonych	-98	-83
Amortyzacja	45	52
Zmiana stanu rezerw	192	97
Aktualizacja wartości inwestycji (wycena krótkoterminowych aktywów)	-1 806	-52
Inne korekty	-7	-6
Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej przed zmianami w kapitale pracującym	275	62
Zmiana stanu zapasów	0	0
Zmiana stanu należności	1 499	-2 915
Zmiana stanu zobowiązań	-1 236	3 138
Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej	538	285
Odsetki, udziały w zyskach	-96	-110
Zapłacony podatek dochodowy	-2	-4
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej	440	171
Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej
Odsetki otrzymane	54	72
Wpływ udzielonej pożyczki	70	339
Wydatki na zakup majątku trwałego	0	-15
Udzielone pożyczki	-500	-874
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej	-376	-478
Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej
Spłata zobowiązań z tytułu leasingu	-2	-1
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej	-2	-1
Przepływy pieniężne netto razem	62	-308
Środki pieniężne na początek okresu	6 190	7 155
Środki pieniężne na koniec okresu	6 252	6 847

NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

1. INFORMACJE OGÓLNE

Nazwa Jednostki Dominującej

DGA Spółka Akcyjna (dalej: "DGA S.A.", "jednostka dominująca" i "Emitent")

Siedziba

ul. Towarowa 37 61-896 Poznań

Rejestracja jednostki dominującej w Krajowym Rejestrze Sądowym

Organ prowadzący rejestr: Sąd Rejonowy Poznań - Nowe Miasto i Wilda w Poznaniu, VIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego Numer rejestru: KRS 0000060682

Podstawowy przedmiot działalności:

• doradztwo w zakresie prowadzenia działalności gospodarczej i zarządzania PKD.70.22.Z,
• działalność wspomagająca edukację PKD 85.60.Z,
• działalność holdingów finansowych PKD 64.20.Z,
• pozostałe pośrednictwo pieniężne PKD 64.19.Z,
• działalność trustów, funduszy i podobnych instytucji finansowych PKD 64.30.Z,
• pozostała finansowa działalność usługowa, z wyłączeniem ubezpieczeń i funduszów emerytalnych PKD 64.99.Z,
• działalność portali internetowych PKD 63.12.Z,
• pozostałe pozaszkolne formy edukacji, gdzie indziej nie sklasyfikowane PKD 85.59.B.

Zarząd:

Andrzej Głowacki	- Prezes
Anna Szymańska	- Wiceprezes
Mirosław Marek	- Wiceprezes
Błażej Piechowiak	- Prokurent

Skład Zarządu w prezentowanym okresie nie uległ zmianie.

Rada Nadzorcza

Karol Działoszyński	- Przewodniczący
Piotr Gosieniecki	- Zastępca Przewodniczącego
Romuald Szperliński	- Sekretarz
Wojciech Tomaszewski	- Członek
Longina Szymankiewicz	- Członek

W okresie od 1 stycznia do 30 czerwca 2021 roku skład Rady Nadzorczej nie uległ zmianie.

Komitet Audytu Longina Szymankiewicz – Przewodnicząca Komitetu Audytu Karol Działoszyński – Członek Komitetu Audytu Wojciech Tomaszewski – Członek Komitetu Audytu

W okresie od 1 stycznia do 30 czerwca 2021 roku skład Komitetu Audytu nie uległ zmianie.

Prezentowane sprawozdanie finansowe podlegało przeglądowi przez biegłego rewidenta.

Zatwierdzenie sprawozdania finansowego do publikacji

Zarząd zatwierdził datę publikacji niniejszego sprawozdania finansowego na 30 września 2021 roku.

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

2. WYKAZ I INFORMACJE O JEDNOSTKACH WCHODZĄCYCH W SKŁAD GRUPY KAPITAŁOWEJ

I. Jednostka dominująca najwyższego szczebla:

• a) Nazwa: DGA Spółka Akcyjna,
• b) Siedziba: ul. Towarowa 37, 61-896 Poznań,
• c) Podstawowy przedmiot działalności zgodnie z wpisem do KRS:
  • doradztwo w zakresie prowadzenia działalności gospodarczej i zarządzania PKD.70.22.Z,
    • działalność wspomagająca edukację PKD 85.60.Z,
    • działalność holdingów finansowych PKD 64.20.Z,
    • pozostałe pośrednictwo pieniężne PKD 64.19.Z,
    • działalność trustów, funduszy i podobnych instytucji finansowych PKD 64.30.Z,
    • pozostała finansowa działalność usługowa, z wyłączeniem ubezpieczeń i funduszów emerytalnych PKD 64.99.Z,
    • działalność portali internetowych PKD 63.12.Z,
  • pozostałe pozaszkolne formy edukacji, gdzie indziej nie sklasyfikowane PKD 85.59.B.
• d) Organ prowadzący rejestr: Sąd Rejonowy Poznań Nowe Miasto i Wilda; Spółka została zarejestrowana w Rejestrze Przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem KRS 0000060682.

II. Jednostki zależne – objęte konsolidacją metodą pełną:

• 1. Jednostka zależna od DGA S.A.
  2. a) Nazwa: Life Fund Sp. z o.o.,
  3. b) Siedziba: Ul. Towarowa 37, 61-896 Poznań,
  4. c) Podstawowy przedmiot działalności zgodnie z wpisem do KRS:
     • działalność holdingów finansowych PKD 64.20.Z,
     • działalność trustów, funduszów i podobnych instytucji finansowych PKD 64.30.Z,
     • pozostałe doradztwo w zakresie prowadzenia działalności gospodarczej i zarządzania PKD 70.22.Z,
     • pozostała finansowa działalność usługowa, z wyłączeniem ubezpieczeń i funduszów emerytalnych PKD 64.9,
     • pozostałe pośrednictwo pieniężne PKD 64.19.Z,
  5. d) Organ prowadzący rejestr: Sąd Rejonowy Poznań Nowe Miasto i Wilda; Spółka została zarejestrowana w Rejestrze
  6. Przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem KRS 0000417069,
  7. e) Udział Emitenta w kapitale jednostki 100,0 %, w całkowitej liczbie głosów 100,0 %.
• 1. Jednostka zależna od DGA S.A.
  2. a) Nazwa: DGA Kancelaria Restrukturyzacji i Upadłości S.A.,
  3. b) Siedziba: ul. Towarowa 37, 61-896 Poznań,
  4. c) Podstawowy przedmiot działalności zgodnie z wpisem do KRS:
     • pozostałe doradztwo w zakresie prowadzenia działalności gospodarczej i zarządzania PKD 70.22.Z,
     • działalność firm centralnych i holdingów PKD 70.10.Z,
     • działalność holdingów finansowych PKD 64.20.Z,
     • działalność trustów, funduszów i podobnych instytucji finansowych PKD 64.30.Z,
     • pozostała finansowa działalność wspomagająca prowadzenie działalności gospodarczej, gdzie indziej niesklasyfikowana PKD 82.99.Z,
  5. d) Organ prowadzący rejestr: Sąd Rejonowy Poznań-Nowe Miasto i Wilda; Spółka została zarejestrowana w Rejestrze Przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego, pod numerem KRS 0000442983,
  6. e) Udział Emitenta w kapitale jednostki 49,3%, udział pośredni poprzez osoby zasiadające w Zarządzie DGA S.A. 40,7%, udział w całkowitej liczbie głosów 86,7%.

IV. Jednostki współzależne - ujęte metodą praw własności:

• 1. Jednostka współzależna
  2. a) Nazwa: DGA Audyt Sp. z o.o.,
  3. b) Siedziba: ul. Towarowa 37, 61-896 Poznań,
  4. c) Podstawowy przedmiot działalności zgodnie z wpisem do KRS:
     • działalność rachunkowo księgowa PKD 69.20,
       • pozostała działalność profesjonalna, naukowa i techniczna, gdzie indziej niesklasyfikowana PKD 74.90,
       • pozostałe doradztwo w zakresie prowadzenia działalności gospodarczej i zarządzania PKD 70.22.Z,
  5. d) Organ prowadzący rejestr: Sąd Rejonowy Poznań Nowe Miasto i Wilda; Spółka została zarejestrowana w Rejestrze Przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego dnia 23 stycznia 2002 roku pod numerem KRS0000081451,
  6. e) Udział Emitenta w kapitale jednostki 74,0 %, w całkowitej liczbie głosów 48,7 %.

Pozostałe jednostki – nie podlegające konsolidacji:

Blue Energy Sp. z o.o. – udział Emitenta w kapitale i głosach 15,4 %. PBS Sp. z o.o. – udział Emitenta w kapitale jednostki 16,7%,

DGA Optima Sp. z o.o. – udział Emitenta w kapitale jednostki 15,0%, w całkowitej liczbie głosów 15,0%,

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

Polskie Towarzystwo Wspierania Przedsiębiorczości S.A. – udział Emitenta w kapitale jednostki 8,7%,

Szybka Pożyczka Polska Sp. z o.o. – udział Emitenta w kapitale tej jednostki 15,6%, udział pośredni w kapitale jednostki, poprzez swoją jednostkę zależną Life Fund Sp. z o.o.,

Szybka Pożyczka Polska Plus Sp. z o.o. – udział Emitenta w kapitale tej jednostki 15,5%, udział pośredni w kapitale jednostki, poprzez swoją jednostkę zależną Life Fund Sp. z o.o.

3. ZMIANY W GRUPIE KAPITAŁOWEJ

W prezentowanym okresie nie nastąpiły zmiany w Grupie Kapitałowej DGA.

4. PODSTAWA SPORZĄDZENIA

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie ze standardami rachunkowości przyjętymi do stosowania w Unii Europejskiej, wydanymi i obowiązującymi na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego, to jest z Międzynarodowymi

Standardami Rachunkowości, Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej oraz związanymi z nimi interpetacjami ogłoszonymi w formie Rozporządzeń Komisji Europejskiej zatwierdzonymi przez Unię Europejską.

Sprawozdanie finansowe jest sporządzone zgodnie z koncepcją kosztu historycznego, za wyjątkiem aktualizacji wyceny niektórych aktywów trwałych oraz instrumentów finansowych wycenianych według wartości godziwej.

5. OKRESY PREZENTOWANE

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zawiera dane za okres od 1 stycznia 2021 roku do 30 czerwca 2021 roku oraz dane porównawcze za okres: od 1 stycznia 2020 roku do 30 czerwca 2020 roku dla sprawozdania z całkowitych dochodów i sprawozdania z przepływów pieniężnych. Dla sprawozdania z sytuacji finansowej i sprawozdania ze zmian w kapitale własnym dane prezentowane są według stanu na dzień 30 czerwca 2021 roku, 31 grudnia 2020 roku oraz 30 czerwca 2020 roku.

6. KONTYNUACJA DZIAŁALNOŚCI

Sprawozdanie zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności gospodarczej w dającej się przewidzieć przyszłości. Grupa na bieżąco monitoruje wpływ sytuacji wywołanej pandemią COVID-19 na działalność Grupy, w tym na jej przyszłą sytuację finansową i osiągane w przyszłości wyniki finansowe.

Na dzień zatwierdzenia sprawozdania finansowego nie stwierdza się istnienia okoliczności wskazujących na zaprzestanie kontynuowania działalności gospodarczej. Więcej na temat kontynuacji działalności przedstawiono w nocie "Kontynuacja działalności".

7. ZMIANY ZASAD RACHUNKOWOŚCI

Zmian polityki rachunkowości Grupa Kapitałowa dokonuje jedynie wtedy, gdy mają miejsce zmiany standardów rachunkowości oraz gdy zmian dokonuje się w celu zapewnienia bardziej rzetelnej prezentacji danych w sprawozdaniu finansowym.

W celu zapewniania porównywalności danych finansowych zmienione zasady rachunkowości Grupa Kapitałowa stosuje również w odniesieniu do danych porównawczych prezentowanych w sprawozdaniu finansowym za rok bieżący, z wyjątkiem sytuacji, gdy nie ma możliwości rozsądnego ustalenia kwot wynikających z korekt ubiegłych okresów obrotowych. Korekty wynikające ze zmiany polityki rachunkowości powinny zostać wykazane jako korekty zysku/straty z lat ubiegłych. Dane porównawcze są przekształcane, z wyjątkiem sytuacji, gdy jest to niewykonalne ze względów praktycznych. Do prezentacji danych porównawczych mają zastosowanie zasady określone dla prezentacji danych porównawczych w przypadku błędu. Doprowadzenie do porównywalności polega na przeliczeniu danych finansowych za rok poprzedni według zasad obowiązujących w roku bieżącym.

Dane porównawcze ujmuje się bezpośrednio w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz sprawozdaniu z całkowitych dochodów podając w informacji dodatkowej opis zmian.

W prezentowanym okresie Grupa nie zmieniała zasad rachunkowości.

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

8. STOSOWANE ZASADY RACHUNKOWOŚCI

PRZELICZANIE POZYCJI WYRAŻONYCH W WALUCIE OBCEJ

Operacje dokonywane w walutach obcych przelicza się na moment początkowego ujęcia na walutę funkcjonalną:

• po kursie kupna lub sprzedaży walut stosowanych przez bank, w którym następuje transakcja, w przypadku operacji sprzedaży lub kupna walut oraz operacji zapłaty należności lub zobowiązań,

• według średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez NBP obowiązującego na dzień zawarcia transakcji. Kursem obowiązującym na dzień zawarcia transakcji jest średni kurs NBP ogłoszony w ostatnim dniu roboczym poprzedzającym dzień zawarcia transakcji.

Rozchód środków pieniężnych z rachunków dewizowych oraz kasy walutowej wyceniany jest według metody FIFO – pierwsze weszło pierwsze wyszło, a różnice kursowe wynikające z przyjętej metody ujmuje się na bieżąco w przychodach i kosztach finansowych.

Na dzień bilansowy pieniężne pozycje aktywów i pasywów jednostki w walucie obcej (środki pieniężne, należności i zobowiązania) wycenia się po kursie natychmiastowej wymiany obowiązującym w tym dniu, tj. po średnim kursie NBP ustalonym dla danej waluty. Pozostałe pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej prezentuje się w wartości wynikającej z pierwotnego ujęcia w księgach.

Dodatnie i ujemne różnice kursowe wynikające z przeliczenia pozycji wyrażonych w walutach obcych na dzień bilansowy ujmuje się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów okresu, w którym różnice te powstały.

STANDARDY I INTERPRETACJE ZASTOSOWANE PO RAZ PIERWSZY ZA OKRESY SPRAWOZDAWCZE ROZPOCZYNAJĄCE SIĘ DNIA 1 STYCZNIA 2021 ROKU LUB W OKRESIE PÓŹNIEJSZYM

Poniżej przedstawiono standardy, zmiany do istniejących standardów oraz interpretacje opublikowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR) oraz zatwierdzone do stosowania w UE, które wchodzą w życie po raz pierwszy w sprawozdaniu finansowym Grupy za 2021 rok lub w okresie późniejszym:

- Zmiany do MSSF 4 Umowy ubezpieczeniowe - przedłużenie tymczasowego zwolnienia z zastosowania MSSF 9, zatwierdzone w UE w dniu 16 grudnia 2020 r. (data wygaśnięcia tymczasowego zwolnienia została przedłużona z 1 stycznia 2021 roku na okresy roczne rozpoczynające się od 1 stycznia 2023 roku lub później).

- Zmiany w MSSF 9 Instrumenty finansowe, MSR 39 Instrumenty finansowe -ujmowanie i wycena, MSSF 7 Instrumenty finansowe - ujawnianie informacji, MSSF 4 oraz MSSF 16 Reforma referencyjnych

stóp procentowych (stawek referencyjnych) – Faza 2. Zmiany w tych standardach zostały opublikowane w dniu 27 sierpnia 2020 roku, zatwierdzone w UE w dniu 13 stycznia 2021 roku, obowiązują do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2021 roku lub później.

Wyżej wymienione standardy, interpretacje i zmiany do standardów nie miały istotnego wpływu na dotychczas stosowaną politykę rachunkowości Grupy.

BŁĘDY LAT POPRZEDNICH

Błąd lat poprzednich to błąd wykryty w bieżącym roku obrotowym, ale popełniony w poprzednim roku obrotowym (poprzednich latach obrotowych), którego znaczenie jest na tyle istotne, iż w świetle jego ujawnienia nie można stwierdzić czy sprawozdanie finansowe za poprzedni okres lub kilka poprzednich okresów było wiarygodne, czy rzetelnie i jasno przedstawiało sytuację majątkową i finansową oraz wynik finansowy.

Kwota korekty błędu odnoszącego się do ubiegłych okresów obrotowych wykazywana jest w sprawozdaniu finansowym jako korekta zysku/straty z lat ubiegłych. Dane porównawcze są przekształcone, z wyjątkiem sytuacji, gdy jest to niewykonalne ze względów praktycznych. Przez przekształcenie danych porównawczych rozumie się doprowadzenie danych roku poprzedniego do porównywalności z danymi roku bieżącego. W tym celu Grupa Kapitałowa wykazuje kwotę błędu w sprawozdaniu finansowym za rok poprzedni w następujący sposób:

• jeżeli błąd powstał w roku poprzednim – jako obciążenie wyniku finansowego tego roku,

• jeżeli błąd powstał w latach poprzedzających rok poprzedni – jako obciążenie zysków zatrzymanych z lat ubiegłych.

ZDARZENIA PO DACIE BILANSU

Zdarzenia następujące po dniu bilansowym są to zdarzenia, zarówno korzystne, jak i niekorzystne, które mają miejsce pomiędzy dniem bilansowym a datą zatwierdzenia sprawozdania finansowego do publikacji (sporządzenia sprawozdania).

Grupa Kapitałowa identyfikuje takie zdarzenia w następującym podziale:

• zdarzenia, które dostarczają dowodów na istnienie określonego stanu na dzień bilansowy (zdarzenia następujące po dniu bilansowym wymagające dokonania korekt) oraz

• zdarzenia, które wskazują na stan zaistniały po dniu bilansowym (zdarzenia następujące po dniu bilansowym i niewymagające dokonania korekt).

Jeżeli zdarzenia następujące po dniu bilansowym i niewymagające dokonania korekt mają tak duże znaczenie, iż brak ujawnienia informacji na ich temat wpłynąłby na zdolność użytkowników sprawozdań finansowych do dokonywania właściwych ocen i podejmowania odpowiednich decyzji. Grupa Kapitałowa ujawnia poniższe informacje na temat każdej znaczącej kategorii zdarzeń następujących po dniu bilansowym i niewymagających dokonania korekt opisując:

• charakter zdarzenia oraz

• oszacowanie jego skutków finansowych lub stwierdzenie, iż takiego szacunku nie można dokonać.

WARTOŚCI NIEMATERIALNE

Składnik wartości niematerialnych to możliwy do zidentyfikowania, niepieniężny składnik aktywów, nieposiadający postaci fizycznej.

Jako wartości niematerialne wykazuje się przede wszystkim:

• prace rozwojowe,
• oprogramowanie komputerowe,
• prawa do wynalazków, patentów, znaków towarowych, wzorów użytkowych oraz zdobniczych.

Prace rozwojowe są praktycznym zastosowaniem odkryć badawczych lub też osiągnięć innej wiedzy w planowaniu lub projektowaniu produkcji nowych lub znacznie udoskonalonych materiałów, urządzeń, produktów, procesów technologicznych, systemów lub usług, które ma miejsce przed rozpoczęciem produkcji seryjnej lub ich zastosowaniem.

Prace badawcze są nowatorskim i zaplanowanym poszukiwaniem rozwiązań podjętym z zamiarem zdobycia nowej wiedzy naukowej i technicznej.

Nakłady poniesione na prace badawcze (lub na realizację etapu prac badawczych przedsięwzięcia prowadzonego we własnym zakresie) ujmowane są w ciężar kosztów w momencie ich poniesienia.

Jeśli nie jest możliwe oddzielenie etapu prac badawczych od etapu prac rozwojowych przedsięwzięcia prowadzącego do wytworzenia składnika wartości niematerialnych, to nakłady takie Grupa Kapitałowa traktuje, jak gdyby zostały poniesione wyłącznie na etapie prac badawczych.

Koszty zarówno zakończonych jak i kontynuowanych prac rozwojowych zalicza się do wartości niematerialnych.

W dodatkowych objaśnieniach oddzielnie wykazuje się prace zakończone i kontynuowane.

Składniki wartości niematerialnych, powstałe w wyniku prac rozwojowych (lub realizacji etapu prac rozwojowych przedsięwzięcia prowadzonego we własnym zakresie) Grupa Kapitałowa ujmuje wtedy, gdy:

• a) istnieje możliwość, z technicznego punktu widzenia, ukończenia składnika wartości niematerialnych tak, aby nadawał się do użytkowania lub sprzedaży,
• b) istnieje zamiar ukończenia składnika wartości niematerialnych oraz zamiar jego użytkowania lub sprzedaży,
• c) można udowodnić zdolność składnika wartości niematerialnych do użytkowania lub sprzedaży,
• d) można wskazać sposób, w jaki składnik wartości niematerialnych będzie wytwarzał prawdopodobne przyszłe korzyści ekonomiczne. Między innymi jednostka udowodni istnienie rynku na produkty powstające dzięki składnikowi wartości niematerialnych lub na sam składnik,
• e) można udowodnić dostępność stosownych środków technicznych, finansowych i innych, które mają służyć ukończeniu prac rozwojowych oraz użytkowaniu lub sprzedaży składnika wartości niematerialnych oraz
• f) istnieje możliwość wiarygodnego ustalenia nakładów poniesionych w czasie prac rozwojowych, które można przyporządkować temu składnikowi wartości niematerialnych.

Wycena na dzień przyjęcia

Wartość początkową wartości niematerialnych stanowi cena nabycia lub koszt wytworzenia. Niezakończone prace rozwojowe wycenia się w wysokości kosztów dających się przypisać do prowadzonych projektów.

Wycena po początkowym ujęciu

Na dzień bilansowy wartości niematerialne wycenia się według cen nabycia pomniejszonych o odpisy amortyzacyjne lub umorzeniowe, a także o odpisy z tytułu utraty wartości.

Amortyzacja

Grupa Kapitałowa stosuje liniową metodę amortyzacji wartości niematerialnych.

Wartości niematerialne o wartości początkowej do 3,5 tys. PLN amortyzowane są jednorazowo w miesiącu przyjęcia ich do użytkowania. Wartości niematerialne o wartości początkowej powyżej 3,5 tys. PLN amortyzowane są w oparciu o stawki ustalone na podstawie szacowanego okresu ekonomicznej użyteczności, a amortyzacja następuje począwszy od miesiąca następującego po miesiącu, w którym wartość niematerialną przyjęto do użytkowania.

Stawki amortyzacyjne ustala się z uwzględnieniem okresu ekonomicznej użyteczności wartości niematerialnych przyjmując, że dla nabytych wartości niematerialnych okres ten wynosi przeciętnie 2 lata. Okresy ekonomicznej użyteczności podlegają okresowej weryfikacji (nie rzadziej niż na koniec każdego roku obrotowego).

W przypadku wytworzonego oprogramowania, przeznaczonego do sprzedaży, okres amortyzacji Grupa Kapitałowa ustala indywidualnie dla każdego rodzaju oprogramowania, z tym, że okres ten nie może być dłuższy niż 3 lata. Amortyzacja rozpoczyna się począwszy od miesiąca, w którym jednostka rozpoczęła sprzedaż do końca miesiąca, w którym sprzedaż się zakończyła. Pozostała nie umorzona część kosztów wytworzenia oprogramowania obciąża jednorazowo koszty w miesiącu zakończenia sprzedaży oprogramowania.

W przypadku gdy okres między ukończeniem oprogramowania a rozpoczęciem sprzedaży jest dłuższy niż 9 miesięcy, całą wartość wytworzonego oprogramowania Grupa Kapitałowa odpisuje jednorazowo w koszty działalności jako aktywa, które nie przyniosły spodziewanych korzyści ekonomicznych.

Grupa Kapitałowa nie posiada wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania.

Amortyzacja dla poszczególnych grup wartości niematerialnych wynosi:

• prace rozwojowe: od 2 do 3 lat,
• oprogramowanie komputerowe: od 2 do 5 lat,
• patenty i licencje: od 2 do 5 lat.

Aktualizacja wartości niematerialnych z tytułu utraty wartości

Grupa Kapitałowa dokonuje weryfikacji wartości niematerialnych pod kątem utraty wartości, jeżeli zaistniały zdarzenia bądź zaszły zmiany wskazujące na to, że wartość bilansowa może nie być możliwa do odzyskania. Weryfikacja następuje jednak nie rzadziej, niż na koniec każdego roku obrotowego.

WARTOŚĆ FIRMY

Wartość firmy wykazywana jest jako odrębny składnik wartości niematerialnych. W kwestii zasad jej ujmowania i wyceny Grupa Kapitałowa stosuje MSSF 3.

Wartość firmy wynikającą z przejęcia innego podmiotu ujmuje się według kosztu ustalonego na dzień przejęcia tego podmiotu pomniejszonego o kwotę utraty wartości.

Wartość firmy wycenia się jako nadwyżkę sumy przekazanej zapłaty, kwoty udziałów niedających kontroli w jednostce przejmowanej oraz wartości godziwej poprzednio posiadanych przez jednostkę przejmującą udziałów w jednostce przejmowanej nad kwotą wartości godziwej możliwych do zidentyfikowania przejętych aktywów netto i zobowiązań wycenionych na dzień przejęcia. Jeżeli po ponownej weryfikacji wartość netto wycenionych na dzień przejęcia możliwych do zidentyfikowania aktywów i zobowiązań przekracza sumę przekazanej zapłaty, wartości udziałów niedających kontroli w jednostce przejmowanej oraz wartości godziwej udziałów w tej jednostce uprzednio posiadanych przez jednostkę przejmującą, nadwyżkę tę ujmuje się bezpośrednio w wyniku jako zysk na okazyjnym nabyciu.

W przypadku połączenia jednostek realizowanego etapami, udziały w jednostce przejmowanej uprzednio posiadane przez Grupę przeszacowuje się do wartości godziwej na dzień przejęcia, a wynikający stąd zysk lub stratę ujmuje się w wynik. Kwoty wynikające z posiadania udziałów w jednostce przejmowanej przed datą przejęcia, uprzednio ujmowane w pozostałych całkowitych dochodach, przenosi się do sprawozdania z całkowitych dochodów, jeżeli takie traktowanie byłoby poprawne w chwili zbycia tych udziałów.

Wartość firmy nie jest amortyzowana. Podlega jednak corocznemu testowi na utratę wartości. Jeżeli utworzony zostanie odpis aktualizujący wartość firmy, nie może on być rozwiązany w następnych latach.

Dla celów testu na utratę wartość firmy alokuje się do poszczególnych ośrodków generujących przepływy pieniężne w ramach Grupy (lub do grup takich ośrodków), które mają odnieść korzyści z synergii będących skutkiem połączenia jednostek gospodarczych. Ośrodek generujący przepływy pieniężne, do którego alokuje się wartość firmy, jest testowany na utratę wartości raz do roku lub częściej, jeżeli występują przesłanki wskazujące na możliwość utraty wartości. Jeżeli wartość odzyskiwalna ośrodka generującego przepływy pieniężne jest mniejsza od jego wartości bilansowej, odpis z tytułu utraty

wartości alokuje się tak, by w pierwszej kolejności zredukować kwotę bilansową wartości firmy alokowanej do tego ośrodka, a pozostałą część alokuje się na inne składniki aktywów tego ośrodka, proporcjonalnie do wartości bilansowej każdego z nich.

Odpis z tytułu utraty wartości firmy ujmuje się bezpośrednio w wynik. Odpisów z tytułu utraty wartości firmy nie odwraca się w kolejnych okresach.

W chwili zbycia ośrodka generującego przepływy pieniężne przypisana do niego wartość firmy jest uwzględniana w obliczeniu zysku lub straty ze zbycia.

RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE

Rzeczowe aktywa trwałe to środki trwałe:

• które są utrzymywane przez jednostkę w celu wykorzystania ich w działalności gospodarczej w celu oddania do używania innym podmiotom na podstawie umowy najmu lub w celach administracyjnych oraz

• którym towarzyszy oczekiwanie, iż będą wykorzystywane przez czas dłuższy niż jeden okres.

Wycena na dzień przyjęcia

Wartość początkową rzeczowych aktywów trwałych stanowi cena nabycia lub koszt wytworzenia.

Wycena po początkowym ujęciu

Na dzień bilansowy środki trwałe, z wyłączeniem gruntów, wycenia się według cen nabycia lub kosztów wytworzenia pomniejszonych o odpisy amortyzacyjne lub umorzeniowe, a także o odpisy z tytułu utraty wartości.

Grunty wyceniane są w cenie nabycia pomniejszonej o odpisy z tytułu utraty wartości.

Koszty poniesione po początkowym ujęciu (wprowadzeniu środka trwałego do użytkowania) takie jak koszty napraw, przeglądów, opłaty eksploatacyjne, wpływają na wynik finansowy okresu sprawozdawczego, w którym zostały poniesione. Koszty, w przypadku których możliwe jest wykazanie, że powodują one zwiększenie oczekiwanych przyszłych korzyści ekonomicznych z tytułu posiadania danego środka trwałego ponad korzyści przyjmowane pierwotnie, zwiększają wartość tego środka trwałego.

Zaliczki na poczet rzeczowych aktywów trwałych oraz środków trwałych w budowie wykazuje się w wysokości nominalnej, to jest w kwotach przekazanych dostawcom na poczet dokonanych zamówień.

Zaliczki na poczet środków trwałych i środków w budowie wykazuje się w wysokości nominalnej, tj. w kwotach przekazanych dostawcom na poczet dokonanych zamówień. Przekazane zaliczki w walucie obcej, wycenia się nie rzadziej niż na dzień bilansowy po obowiązującym na ten dzień średnim kursie ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski.

Amortyzacja

Metodę amortyzacji liniowej stosuje się do wszystkich rzeczowych aktywów trwałych, chyba, że zachodzą przesłanki pozwalające uznać, że zastosowanie innej metody amortyzacji pozwoliłoby na rzetelniejsze odzwierciedlenie zarówno korzyści ekonomicznych czerpanych z danego środka trwałego jak i jego zużycia.

Amortyzacja następuje od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu oddania środka trwałego do użytkowania.

Przy ustalaniu okresu amortyzacji i rocznej stawki amortyzacyjnej dla rzeczowych aktywów trwałych o wartości powyżej 3,5 tys. PLN uwzględnia się szacowany okres użytkowania danego środka trwałego oraz jego wartość rezydualną po okresie ekonomicznej użyteczności.

Ujęte w ewidencji księgowej Grupy środki trwałe o wartości przekraczającej 3,5 tys. PLN amortyzowane są przy zastosowaniu stawek amortyzacyjnych wynikających z szacowanego okresu użytkowania, który dla poszczególnych grup wynosi:

• grunty, budynki i budowle: 66 lat, a w zakresie inwestycji w obcych środkach trwałych 10 lat,
• maszyny, urządzenia techniczne: od 5,5 do 10 lat, a w zakresie sprzętu komputerowego 3 lata,
• środki transportu: 5 lat, a w zakresie środków nabytych jako używane 2,5 roku,
• inne środki trwałe: od 5 do 7 lat.

Poprawność stosowanych stawek amortyzacji rzeczowych aktywów trwałych jest okresowo (nie rzadziej niż na koniec każdego roku obrotowego) weryfikowana. Weryfikacja ta polega na analizie okresów użytkowania wszystkich środków trwałych kontrolowanych przez Grupę. Zmiany stawek amortyzacyjnych dokonywane są począwszy od okresu, w którym stwierdzono zmianę okresu użytkowania.

Przedmioty o okresie używania dłuższym niż rok, lecz o wartości jednostkowej nieprzekraczającej 3,5 tys. PLN, amortyzuje jednorazowo się w pełnej wartości początkowej, inaczej niż wartości niematerialne, w miesiącu następującym po miesiącu oddania ich do użytkowania.

Środki trwałe w budowie, podobnie jak prawo wieczystego użytkowania gruntów, nie są amortyzowane.

Aktualizacja z tytułu utraty wartości

Weryfikacja rzeczowych aktywów trwałych pod kątem utraty wartości następuje, jeżeli zaistniały zdarzenia bądź zaszły zmiany wskazujące na to, że ich wartość bilansowa może nie być możliwa do odzyskania. Weryfikacja następuje nie rzadziej niż na koniec każdego roku obrotowego.

Jeżeli istnieją przesłanki wskazujące na to, że wartość bilansowa przekracza szacowaną wartość odzyskiwalną, wówczas wartość aktywów bądź ośrodków wypracowujących środki pieniężne jest przez Grupę obniżana do poziomu wartości odzyskiwalnej.

KOSZTY FINANSOWANIA ZEWNĘTRZNEGO

Koszty finansowania zewnętrznego (np. odsetki od kredytów i pożyczek oraz różnice kursowe od kredytów i pożyczek w walutach obcych), które można bezpośrednio przyporządkować nabyciu lub wytworzeniu składnika aktywów powiększają cenę nabycia lub koszt wytworzenia tego składnika.

LEASING

Grupa Kapitałowa kwalifikuje umowy leasingu jako umowy leasingu finansowego, na mocy których następuje przeniesienie na Spółkę zasadniczo całego ryzyka i pożytków wynikających z posiadania aktywów. Określenie czy umowa jest lub zawiera leasing zależy od treści umowy w momencie jej zawarcia, wskazującej na to, czy realizacja umowy zależy od wykorzystania konkretnego składnika aktywów lub czy umowa daje efektywne prawo używania konkretnego aktywa.

Zgodnie z MSSF 16 dany kontrakt stanowi umowę leasingu lub zawiera element leasingu, jeżeli daje prawo kontroli leasingobiorcy zidentyfikowanego składnika aktywów w wyznaczonym okresie w zamian za zapłatę. Uznaje się, że kontrola występuje jeżeli, klient ma:

• prawo do zasadniczo wszystkich korzyści ekonomicznych, płynących z wykorzystania zidentyfikowanego składnika oraz
• prawo decydowania o wykorzystaniu tego składnika.

Jednostka ma obowiązek określenia, czy dany kontrakt stanowi umowę leasingu lub zawiera elementy leasingu w chwili jego rozpoczęcia. Termin rozpoczęcia leasingu to wcześniejsza z dwóch następujących dat:

• data zawarcia umowy leasingu lub
• data zobowiązania się stron do przestrzegania warunków umowy leasingu.

Okres leasingu definiuje się jako nieodwołalny okres obowiązywania umowy leasingu, obejmujący łącznie:

• możliwe okresy przedłużenia umowy leasingu, jeżeli leasingobiorca ma uzasadnioną pewność, że skorzysta z tej opcji oraz

• możliwe okresy wypowiedzenia umowy leasingu, jeżeli leasingobiorca ma uzasadnioną pewność, że nie skorzysta z tej opcji.

W chwili rozpoczęcia leasingu leasingobiorca ujmuje prawo do korzystania ze składnika aktywów oraz zobowiązania z tytułu leasingu. Prawo do korzystania ze składnika aktywów oraz zobowiązania z tytułu leasingu prezentowane będą w sprawozdaniu z sytuacji finansowej. Pozycje te powinny zostać wyodrębnione od innych aktywów i zobowiązań.

Jednostka wyceniając prawo do użytkowania składnika aktywów bierze pod uwagę:

• kwotę początkowej wyceny,
• płatności leasingowe uiszczone w dniu rozpoczęcia leasingu,
• początkowe koszty bezpośrednie poniesione przez leasingobiorcę.

Zobowiązania z tytułu leasingu jednostka wycenia w wartości bieżących płatności leasingowych, zdyskontowanych przy użyciu stopy zawartej w umowie leasingu, jeżeli da się jak łatwo określić.

Koszty odsetek od zobowiązania z tytułu leasingu oraz odpisy amortyzacyjne od praw do korzystania ze składnika aktywów są prezentowane w sprawozdaniu z całkowitych dochodów.

W sprawozdaniu z przepływów pieniężnych:

• płatności związane z kwotą kapitału zobowiązania z tytułu leasingu, płatności pieniężne związane z odsetkami z tytułu zobowiązań leasingu są prezentowane w ramach działalności finansowej,

• płatności odsetek od zobowiązania leasingu, prezentowane są tak samo, jak inne płatności z tytułu odsetek,

• krótkoterminowe płatności leasingowe, płatności dotyczące aktywów niskowartościowych oraz zmienne opłaty leasingowe, nie uwzględnione w wycenie zobowiązania leasingowego są prezentowane w ramach działalności operacyjnej.

Jednostka dla określenia czy dany kontrakt jest umową leasingu lub zawiera elementu leasingu, korzysta ze schematu zamieszczonego w MSSF 16.

MSSF 16 jednoznacznie określa, że jednostka ma obowiązek przedstawić informacje, które umożliwiają użytkownikom sprawozdania finansowego ocenę wpływu umów leasingowych na sytuację finansową, wynik finansowy i przepływy pieniężne leasingobiorcy.

Grupa zastrzega sobie prawo do wyłączenia stosowania MSSF 16 przy rozliczaniu umów krótkoterminowych oraz dotyczących aktywów o małej wartości. Tego typu umowy ujmowane będą bezpośrednio w koszty, rozliczane metodą liniową przez cały okres obowiązywania umowy leasingu.

NALEŻNOŚCI

Należności i roszczenia wyceniane są w ciągu roku obrotowego według wartości nominalnej, ustalonej przy ich powstaniu.

Na dzień bilansowy należności wycenia się w kwocie wymagającej zapłaty, z zachowaniem zasady ostrożności. Wartość należności aktualizuje się uwzględniając stopień prawdopodobieństwa ich zapłaty poprzez dokonanie odpisu aktualizującego.

Rozliczenia międzyokresowe czynne przychodów prezentowane są jako pozostałe aktywa.

Grupa w ramach bieżącej działalności pozyskuje środki unijne, przygotowuje projekty oraz uczestniczy w procesie wsparcia finansowego dla poszczególnych podmiotów. Pomoc kierowana jest dla beneficjentów realizujących projekty oraz uczestników organizowanych szkoleń, doradztwa i pomocy w ramach tych projektów. Do momentu zatwierdzenia przez instytucje zarządzające wniosków rozliczających projekty, wynikające z nich kwoty prezentowane są w odrębnej pozycji bilansu jako należności z tytułu realizowanych projektów finansowanych ze środków unijnych. Po zatwierdzeniu wniosków rozliczających Jednostka dokonuje kompensaty z odpowiadającą pozycją zobowiązań z tytułu realizowanych projektów finansowanych ze środków unijnych.

INWESTYCJE W JEDNOSTKACH STOWARZYSZONYCH ORAZ WSPÓLNYCH PRZEDSIĘWZIĘCIACH

Jednostka stowarzyszona to podmiot, na który Grupa wywiera znaczący wpływ. Znaczący wpływ jest to zdolność do uczestniczenia w podejmowaniu decyzji z zakresu polityki finansowej i operacyjnej prowadzonej działalności gospodarczej, nie oznacza on jednak sprawowania kontroli bądź współkontroli nad tą polityką. Wyniki, aktywa i zobowiązania jednostek stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięć ujęto w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym metodą praw własności, z wyjątkiem przypadków, gdy inwestycja lub jej część została sklasyfikowana jako przeznaczona do sprzedaży; wówczas rozlicza się ją zgodnie z MSSF 5. Zgodnie z metodą praw własności inwestycję w jednostce stowarzyszonej lub wspólnym przedsięwzięciu ujmuje się początkowo w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej według kosztu, a następnie koryguje w celu uwzględnienia udziału Grupy w wyniku finansowym i innych całkowitych dochodach jednostki stowarzyszonej lub wspólnego przedsięwzięcia. Jeżeli udział Grupy w stratach jednostki stowarzyszonej lub wspólnego przedsięwzięcia przekracza wartość jej udziałów w tym podmiocie (z uwzględnieniem udziałów długoterminowych, stanowiących zasadniczo część inwestycji netto Grupy w jednostkę stowarzyszoną lub wspólne przedsięwzięcie), Grupa zaprzestaje ujmowania swojego udziału w dalszych stratach. Dodatkowe straty ujmuje się wyłącznie w zakresie odpowiadającym prawnym lub zwyczajowym zobowiązaniom przyjętym przez Grupę lub płatnościom wykonanym w imieniu jednostki stowarzyszonej lub wspólnego przedsięwzięcia.

Inwestycję w jednostce stowarzyszonej lub wspólnym przedsięwzięciu rozlicza się metodą praw własności od dnia, w którym dany podmiot uzyskał status wspólnego przedsięwzięcia lub jednostki stowarzyszonej. W dniu dokonania inwestycji w jednostkę stowarzyszoną lub we wspólne przedsięwzięcie kwotę, o jaką koszty inwestycji przekraczają wartość udziału Grupy w wartości godziwej netto możliwych do zidentyfikowania aktywów i zobowiązań tego podmiotu, ujmuje się jako wartość firmy i włącza w wartość bilansową tej inwestycji. Kwotę, o jaką udział Grupy w wartości godziwej netto w możliwych do zidentyfikowania aktywach i zobowiązaniach przekracza koszty inwestycji po przeszacowaniu, ujmuje się bezpośrednio w wyniku finansowym w okresie, w którym dokonano tej inwestycji.

Przy ocenie konieczności ujęcia utraty wartości inwestycji Grupy w jednostce stowarzyszonej lub wspólnym przedsięwzięciu stosuje się wymogi MSR 28. W razie potrzeby całość kwoty bilansowej inwestycji (wraz z wartością firmy) testuje się na utratę wartości zgodnie z MSR 36 "Utrata wartości aktywów" jako pojedynczy składnik aktywów, porównując jego wartość odzyskiwalną (wyższą z dwóch kwot: wartości użytkowej i wartości godziwej pomniejszonej o koszty zbycia) z wartością bilansową. Ujęta strata wartości stanowi część wartości bilansowej inwestycji. Odwrócenie tej utraty wartości ujmuje się zgodnie z MSR 36 w stopniu odpowiadającym późniejszemu zwiększeniu wartości odzyskiwalnej inwestycji.

Grupa zaprzestaje stosowania metody praw własności w dniu, w którym dana inwestycja przestaje być jej jednostką stowarzyszoną lub wspólnym przedsięwzięciem, lub kiedy zostaje sklasyfikowana jako przeznaczona do sprzedaży.

AKTYWA FINANSOWE

Aktywa finansowe uznaje się za nabyte w momencie zawarcia przez jednostkę kontraktu będącego instrumentem finansowym. Wprowadza się je do ksiąg pod datą zawarcia kontraktu bez względu na przewidziany w umowie termin rozliczenia transakcji z wyjątkiem instrumentów nabywanych na rynku regulowanym, które wprowadza się pod datą rozliczenia transakcji.

W przypadku instrumentów finansowych nabywanych na rynku regulowanym ujęcie w księgach następuje na dzień rozliczenia transakcji. Powyższe zasady nie mają zastosowania do pozycji zabezpieczanych i instrumentów zabezpieczających.

Wycena na dzień przyjęcia

Aktywa finansowe na dzień przyjęcia wyceniane są w wartości godziwej, którą w przypadku składnika aktywów finansowych niewycenianego w wartości godziwej przez wynik finansowy powiększa się o koszty transakcji, które mogą być bezpośrednio przypisane do nabycia lub emisji tego składnika.

Wycena po początkowym ujęciu

Po początkowym ujęciu aktywa finansowe są klasyfikowane do trzech kategorii i wyceniane zgodnie z MSSF 9, czyli:

• wyceniane w zamortyzowanym koszcie,
• wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody,
• wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy.

Grupa kwalifikuje aktywa finansowe do odpowiedniej kategorii w zależności od modelu biznesowego zarządzania aktywami finansowymi, a także od charakterystyki umownych przepływów pieniężnych dla danego składnika aktywów finansowych.

Składnik aktywów finansowych wycenia się w zamortyzowanym koszcie, jeżeli spełnione są warunki:

• celem Grupy jest utrzymywanie tych aktywów dla uzyskania umownych przepływów pieniężnych,

• postanowienia umowne dotyczące składnika aktywów finansowych powodują powstanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są wyłącznie spłatami nierozliczonej kwoty głównej i odsetek od tej kwoty.

Składnik aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, gdy:

• celem Spółki jest zarówno utrzymywanie tych aktywów dla uzyskania umownych przepływów pieniężnych, jak i sprzedaż składnika aktywów finansowych,

• warunki umowne dotyczące składnika aktywów finansowych powodują w określonych terminach przepływy pieniężne, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty.

Pozostałe składniki aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez wynik finansowy.

Grupa Kapitałowa dla grupy aktywów finansowych "Inwestycje w instrumenty kapitałowe" (są to inwestycje w jednostkach zależnych podlegających konsolidacji pełnej), nienotowanych na rynku regulowanym, określa wartość godziwą jako cenę nabycia z uwzględnieniem trwałej utraty wartości – rozliczanej przez wynik finansowy. Analogiczny sposób wyceny dotyczy "Inwestycji w jednostkach stowarzyszonych i współzależnych rozliczanych metodą praw własności".

Aktywa finansowe	Klasyfikacja i wycena wg MSSF 9
Inwestycje w instrumenty kapitałowe	wyceniane do wartości godziwej przez wynik finansowy
Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu	wyceniane do wartości godziwej przez wynik finansowy
Pożyczki udzielone i należności własne	wyceniane według zamortyzowanego kosztu
Utrzymywane do terminu zapadalności	wyceniane według zamortyzowanego kosztu

Ustalenie wartości godziwej aktywów finansowych

MSSF 13 wskazuje trzy techniki wyznaczania wartości godziwej:

• a) podejście rynkowe, gdzie zastosowanie znajdują ceny i inne informacje pochodzące z rynku, a dotyczące identycznych lub podobnych składników aktywów i zobowiązań,
• b) podejście kosztowe (odtworzeniowe), bazujące na kosztach jakie jednostka musiałaby ponieść, aby odtworzyć wydajność danego składnika aktywów,
• c) podejście dochodowe, wykorzystujące modele matematyczne i statystyczne, w tym oparte na zdyskontowanych przyszłych przepływach pieniężnych.

Utrata wartości aktywów finansowych

Nie później niż na dzień bilansowy przeprowadza się korektę wartości aktywów finansowych z tytułu utraty wartości. Odpisy z tytułu utraty wartości zalicza się do kosztów finansowych.

Przy ocenie obiektywnych dowodów na utratę wartości aktywów finansowych należy brać pod uwagę:

• faktyczne niedotrzymanie warunków umowy (zaleganie bądź nie spłacanie odsetek lub kapitału),
• istotne trudności finansowe,
• zawarcie układu z pożyczkobiorcą,
• dotychczasowe doświadczenia w zakresie ściągalności należności,
• wysokie prawdopodobieństwo upadłości,
• zanik aktywnego rynku na dany składnik aktywów finansowych.

ZAPASY

Zapasy rzeczowych składników majątku obrotowego obejmują towary. W ciągu roku obrotowego przychody towarów wycenia się według cen nabycia. Rozchód towarów wyceniany jest przy użyciu metody FIFO. Na dzień bilansowy wartość stanu końcowego towarów wycenia się według cen nabycia nie wyższych od ich ceny sprzedaży netto.

ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY

Środki pieniężne w kasie i na rachunkach bankowych w walucie polskiej wyceniono według wartości nominalnej, a w przypadku lokat na rachunkach bankowych wraz z naliczonymi odsetkami za dany okres sprawozdawczy. Środki pieniężne w walucie obcej wycenia się na dzień bilansowy po obowiązującym na ten dzień kursie natychmiastowej wymiany, tj. po średnim kursie NBP ustalonym dla danej waluty, odnosząc różnice kursowe na przychody lub koszty finansowe.

KAPITAŁY

Kapitał podstawowy wyceniany jest według wartości nominalnej. W kapitale z aktualizacji wyceny uwzględniona jest kwota podatku odroczonego. Akcje własne prezentowane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej i wyceniane w cenie nabycia.

UDZIAŁY NIESPRAWUJĄCE KONTROLI

Udziały niedające kontroli stanowiące część udziałów właścicielskich i uprawniające posiadaczy do proporcjonalnego udziału w aktywach netto jednostki w przypadku jej likwidacji początkowo wycenia się odpowiednio do proporcji udziałów niedających kontroli w ujętej wartości możliwych do zidentyfikowania aktywów netto jednostki przejmowanej.

ZOBOWIĄZANIA

Za zobowiązania uznaje się wynikający z przeszłych zdarzeń obowiązek wykonania świadczeń o wiarygodnie określonej wartości, które spowodują wykorzystanie już posiadanych lub przyszłych aktywów Grupy.

Na dzień powstania zobowiązania wyceniane są w wartościach nominalnych. Na dzień bilansowy zobowiązania wycenia się w kwocie wymagającej zapłaty, a zobowiązania wyrażone w walutach obcych po obowiązującym na ten dzień kursie natychmiastowej wymiany, tj. po średnim kursie NBP ustalonym dla danej waluty.

Grupa w ramach bieżącej działalności pozyskuje środki unijne, przygotowuje projekty oraz uczestniczy w procesie wsparcia finansowego dla poszczególnych podmiotów. Pomoc kierowana jest dla beneficjentów realizujących projekty oraz uczestników organizowanych szkoleń, doradztwa i pomocy w ramach tych projektów. Zobowiązania z tytułu otrzymanych zaliczek od instytucji finansujących prezentowane są w odrębnej pozycji bilansu jako "Zobowiązania z tytułu realizowanych projektów finansowanych ze środków unijnych".

AKTYWA Z TYTUŁU ODROCZONEGO PODATKU DOCHODOWEGO

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego są obliczane w związku z występowaniem ujemnych różnic przejściowych między wartością księgową aktywów i pasywów a ich wartością podatkową. Pozycję tę ustala się w wysokości kwoty przewidzianej w przyszłości do odliczenia od podatku dochodowego w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi, które spowodują zmniejszenie podstawy opodatkowania. Jeśli nie ma wystarczającej pewności, że w przyszłości będzie możliwe osiągnięcie na tyle wysokich dochodów do opodatkowania, że w pełni zostanie rozliczona strata podatkowa Grupa dokonuje odpisu aktualizującego wartość aktywa z tytułu podatku odroczonego do wysokości rezerwy na podatek odroczony.

Odpisu aktualizującego dokonuje się od ogólnej kwoty aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego, nie zaś od każdej pozycji aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego.

REZERWY NA ZOBOWIĄZANIA I ŚWIADCZENIA PRACOWNICZE

Rezerwy to zobowiązania, których kwota lub termin zapłaty nie są pewne.

Rezerwy tworzy się gdy:

• na jednostce ciąży obecny obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający z zdarzeń przeszłych,

• prawdopodobne jest, że wypełnienie obowiązku spowoduje konieczność wypływu środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne,

• można dokonać wiarygodnie szacunku kwoty tego obowiązku.

Grupa Kapitałowa tworzy rezerwy na przejściową różnicę podatku dochodowego, przyszłe świadczenia pracownicze oraz przewidywane straty.

Rezerwa na przejściową różnicę podatku dochodowego tworzona jest w związku z wystąpieniem dodatnich różnic przejściowych między wykazaną w księgach bilansową wartością aktywów i pasywów a ich wartością podatkową. Pozycję tę ustala się w wysokości podatku dochodowego wymagającego w przyszłości zapłaty w związku z dodatnimi różnicami przejściowymi, które spowodują zwiększenie podstawy opodatkowania.

Grupa Kapitałowa tworzy rezerwy na odprawy emerytalne i nagrody jubileuszowe metodami zbliżonymi do aktuarialnych, uwzględniając zestawienie pracowników na ostani dzień roku obrotowego w podziale na przedziały wiekowe i oszacowane prawdopodobieństwo otrzymania świadczenia.

Rezerwę na niewykorzystane urlopy Grupa Kapitałowa tworzy mnożąc ilość niewykorzystanych dni urlopu przez koszt dzienny wynagrodzenia każdego z pracowników.

PRZYJĘTA METODA ROZLICZANIA KONTRAKTU DŁUGOTERMINOWEGO

Grupa Kapitałowa realizuje długoterminowe kontrakty na świadczenie usług doradczych i szkoleniowych.

Z uwagi na fakt, że na koniec każdego okresu sprawozdawczego można w sposób wiarygodny oszacować stopień faktycznego zaawansowania prac, do rozliczania tych kontraktów przyjęto przychodową metodę określenia stopnia zaawansowania robót (udział ustalonej wartości wykonanych prac w cenach sprzedaży netto w odniesieniu do kwoty całkowitego przychodu z umowy).

Wartość faktycznie wykonanych prac (należne przychody z tytułu faktycznego zaawansowania kontraktu) ustalana jest indywidualnie dla poszczególnych kontraktów na podstawie jednej z poniższych metod:

• liczby dni faktycznie przepracowanych przez konsultantów (ekspertów) do liczby dni ogółem, zaplanowanych do wykonania usługi (kontraktu),

• liczby faktycznie przepracowanych godzin przez poszczególnych konsultantów do liczby godzin ogółem zaplanowanych do wykonania usługi,

• wykonania poszczególnych etapów prac przyjętych na podstawie ustalonego harmonogramu wykonania prac.

Poszczególne etapy mogą być ustalane na podstawie jednej z poniższych metod:

• przypisania poszczególnym etapom częściowych wartości przychodów wynikających z umowy,

• przypisania poszczególnym etapom wykonania prac określonych stopni (procentowych) zaawansowania robót,

• stopniem zaawansowania wykonania budżetu kosztowego ustalonego dla danego projektu.

Wiarygodnie oszacowaną wartość zaawansowania wykonanych prac ujmuje się przychodowo jako przychody z robót w toku w podziale na poszczególne projekty oraz jako pozostałe należności krótkoterminowe.

Kwoty zafakturowane, a nieznajdujące uzasadnienia w faktycznym stopniu zaawansowania prac wykazywane są w pasywach sprawozdania z sytuacji finansowej w pozycji "Inne zobowiązania – Pozostałe zobowiązania".

Jeżeli nie jest możliwe ustalenie stopnia zaawansowania prac, przychody ujmuje się w wysokości poniesionych kosztów.

DOTACJE RZĄDOWE

Jeżeli istnieje uzasadniona pewność, że dotacja zostanie uzyskana oraz spełnione zostaną wszystkie związane z nią warunki, wówczas dotacje rządowe są ujmowane według ich wartości godziwej.

Jeżeli dotacja dotyczy pozycji kosztowej, wówczas jest ona ujmowana jako przychód w sposób współmierny do kosztów, które dotacja ta ma w zamierzeniu kompensować.

Jeżeli dotacja dotyczy aktywów trwałych, wówczas jej wartość godziwa jest ujmowana na koncie rozliczeń międzyokresowych przychodów, a następnie stopniowo odpisywana, przez szacowany okres użytkowania związanych z nią aktywów, jako przychód w pozycji pozostałe przychody operacyjne.

Wartość otrzymanej a nierozliczonej dotacji wykazywana jest w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji pozostałe zobowiązania.

PRZYCHODY NETTO Z DZIAŁALNOSCI PODSTAWOWEJ ORAZ KOSZTY ICH UZYSKANIA

Zaprezentowane w sprawozdaniu z całkowitych dochodów przychody ze sprzedaży wykazano w oparciu o zaliczone do odpowiednich okresów sprawozdawczych wielkości sprzedaży ustalonej na podstawie wystawionych faktur potwierdzonych przez odbiorców oraz rozliczenia kontraktów długoterminowych.

Do kosztów uzyskania przychodu ze sprzedaży zaliczono wszystkie koszty związane z podstawową działalnością z wyjątkiem pozostałych kosztów operacyjnych, kosztów finansowych i strat nadzwyczajnych.

Zarówno przychody, jak i koszty ich uzyskania ujęte są w odpowiednich okresach sprawozdawczych, których dotyczą, niezależnie od daty otrzymania bądź dokonania płatności.

Grupa Kapitałowa prowadzi ewidencję kosztów działalności podstawowej w układzie rodzajowym, w którym rozwinięte symbole poszczególnych kont pozwalają na wyodrębnienie układu funkcjonalnego (kalkulacyjnego) tych kosztów.

POZOSTAŁE PRZYCHODY I KOSZTY OPERACYJNE

Pozostałe przychody i koszty operacyjne obejmują ogół przychodów i kosztów niezwiązanych bezpośrednio ze zwykłą działalnością operacyjną, a wywierających wpływ na wynik finansowy.

PRZYCHODY I KOSZTY FINANSOWE

Przychody i koszty finansowe stanowią wynik operacji finansowych. Przychody finansowe obejmują otrzymane lub należne odsetki od środków na rachunkach bankowych, nadwyżkę dodatnich różnic kursowych nad ujemnymi, dodatnią wyceną aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy i odsetki od udzielonych pożyczek.

Koszty finansowe obejmują nadwyżkę ujemnych różnic kursowych nad dodatnimi, zapłacone lub naliczone odsetki oraz prowizje bankowe, a także ujemną wyceną aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy.

OBOWIĄZKOWE OBCIĄŻENIE WYNIKU FINANSOWEGO

Obowiązkowym obciążeniem wyniku finansowego jest podatek dochodowy od osób prawnych oraz płatności z nim zrównane na podstawie odrębnych przepisów. Podatek dochodowy obejmuje część bieżącą i odroczoną. Ta ostatnia stanowi różnicę pomiędzy stanem rezerw i aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego na koniec i początek okresu sprawozdawczego z wyjątkiem tej różnicy, która została odniesiona na kapitał.

Aktywo oraz rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego są prezentowane w bilansie rozdzielne i nie podlegają kompensacie.

SEGMENTY DZIAŁALNOŚCI

Zakres informacji finansowych w sprawozdawczości dotyczącej segmentów działalności w Grupie określony jest w oparciu o wymogi MSSF 8. Grupa Kapitałowa przyjęła jako podstawowy układ sprawozdawczy – podział operacyjny, rozumiany jako dominujące źródła ryzyka i korzyści związanych realizacją działalności podstawowej. Natomiast jako uzupełniający układ sprawozdawczy przyjęła segmenty geograficzne według kryterium rynków zbytu.

Wynik segmentu jest ustalany na poziomie zysku operacyjnego. Przychody, wynik, aktywa i zobowiązania segmentów ustalane są przed dokonaniem wyłączeń transakcji pomiędzy segmentami, po eliminacji w ramach segmentu.

Segmentowe zyski oraz aktywa określono przed dokonaniem wyłączeń międzysegmentowych. Ceny sprzedaży w transakcjach pomiędzy segmentami są zbliżone do cen rynkowych. Koszty operacyjne segmentu są odpowiednio alokowane do właściwego

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

segmentu. Pozostałe koszty, których nie można racjonalnie przyporządkować, są ujmowane w pozycji "nieprzypisane koszty Grupy", jako pozycja uzgodnieniowa pomiędzy sumarycznym zyskiem w podziale na segmenty a zyskiem operacyjnym.

STANDARDY, ZMIANY DO STANDARDÓW I INTERPRETACJE WYDANE PRZEZ RMSR, KTÓRE NIE WESZŁY W ŻYCIE NA DZIEŃ PODPISANA NINIEJSZEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

MSSF w kształcie zatwierdzonym przez UE nie różnią się obecnie w znaczący sposób od regulacji przyjętych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR), z wyjątkiem poniższych standardów, zmian do standardów i interpretacji, które według stanu na dzień publikacji niniejszego sprawozdania nie zostały jeszcze przyjęte do stosowania w UE (poniższe daty wejścia w życie odnoszą się do standardów w wersji pełnej):

• MSSF 14 Regulacyjne rozliczenia międzyokresowe (opublikowano dnia 30 stycznia 2014 roku) – zgodnie z decyzją Komisji Europejskiej proces zatwierdzania standardu został wstrzymany, do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzony przez UE – mający zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2016 roku lub później;

- Zmiany do MSSF 10 i MSR 28 Transakcje sprzedaży lub wniesienia aktywów pomiędzy inwestorem a jego jednostką stowarzyszoną lub wspólnym przedsięwzięciem (opublikowano dnia 11 września 2014 roku) – prace prowadzące do zatwierdzenia niniejszych zmian zostały przez UE odłożone bezterminowo - termin wejścia w życie został odroczony przez RMSR na czas nieokreślony;

- MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe (opublikowano dnia 18 maja 2017 roku) w tym Zmiany do MSSF 17 (opublikowano 25 czerwca 2020 roku) - do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzony przez UE - mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później;

• Zmiany do MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych – Podział zobowiązań na krótkoterminowe i długoterminowe oraz Podział zobowiązań na krótkoterminowe i długoterminowe – odroczenie daty wejścia w życie (opublikowano odpowiednio dnia 23 stycznia 2020 roku oraz 15 lipca 2020 roku) – do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później;

• Zmiany do MSSF 3 Zmiany do odniesień do Założeń Koncepcyjnych (opublikowano dnia 14 maja 2020 roku) – do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2022 roku lub później;

- Zmiany do MSR 16 Rzeczowe aktywa trwałe: przychody osiągnięte przed oddaniem do użytkowania (opublikowano dnia 14 maja 2020 roku) – do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2022 roku lub później;

- Zmiany do MSR 37 Umowy rodzące obciążenia – koszty wypełnienia obowiązków umownych (opublikowano dnia 14 maja 2020 roku) – do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2022 roku lub później;

• Zmiany wynikające z przeglądu MSSF 2018-2020 (opublikowano dnia 14 maja 2020 roku) – do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2022 roku lub później;

- Zmiany do MSR 1 i Stanowiska Praktycznego 2 Ujawnianie informacji dotyczących zasad (polityki) rachunkowości (opublikowano dnia 12 lutego 2021 roku) – do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później;

- Zmiany do MSR 8 Definicja wartości szacunkowych (opublikowano dnia 12 lutego 2021 roku) – do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później;

- Zmiany do MSSF 16 Ustępstwa czynszowe związane z Covid-19 po 30 czerwca 2021 (opublikowano dnia 31 marca 2021 roku) - do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 kwietnia 2021 roku lub później;

- Zmiany do MSR 12 Podatek odroczony dotyczący aktywów i zobowiązań powstających na skutek pojedynczej transakcji (opublikowano dnia 6 maja 2021 roku) – do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później.

Grupa analizuje wpływ zmian na jej politykę rachunkowości oraz sprawozdania finansowe. Zamierza wdrożyć powyższe regulacje w terminach przewidzianych do zastosowania przez standardy lub interpretacje.

SZACUNKI I ZAŁOŻENIA

Szacunek to proces ustalania wartości składnika sprawozdania finansowego wymagającego własnego osądu na podstawie najbardziej aktualnych, dostępnych i wiarygodnych informacji. Grupa Kapitałowa dokonuje ciągłej weryfikacji szacunków w zależności od zmieniających się okoliczności stanowiących podstawę ich dokonania.

Do najczęściej występujących szacunków zaliczane są:

• stawki amortyzacyjne,
• rezerwy,
• odpisy aktualizujące.

Zmiany szacunku poszczególnego składnika sprawozdania z sytuacji finansowej Grupa Kapitałowa uwzględnia przy obliczaniu zysku/straty netto w okresie, w którym ma miejsce zmiana szacunku, jeśli dotyczy tego okresu lub w okresie, w którym ma miejsce zmiana i w przyszłych okresach, jeżeli dotyczy wszystkich tych okresów. Skutki zmiany szacunku w celu uzyskania porównywalności danych są prezentowane przy zachowaniu kryteriów klasyfikacyjnych zastosowanych w latach poprzednich, to znaczy ujmowane w tej samej pozycji sprawozdania z całkowitych dochodów, w której sklasyfikowano wcześniej wartość szacunku.

ISTOTNE WARTOŚCI OPARTE NA PROFESJONALNYM OSĄDZIE I SZACUNKACH

a) Profesjonalny osąd

W procesie stosowania zasad (polityki) rachunkowości wobec zagadnień podanych poniżej, największe znaczenie, oprócz szacunków księgowych, miał profesjonalny osąd kierownictwa.

Grupa dokonuje klasyfikacji inwestycji w instrumenty kapitałowe jako spółki wsparcia oraz spółki inwestycyjne w oparciu o ocenę potencjału wzrostu wartości spółek w perspektywanie 3-5 lat oraz zakładanej stopy zwotu. Spółki "inwestycyjne" – to spółki, których udziały/akcje są nabywane w celu dalszej odsprzedaży z zyskiem w krótkim terminie. Spółki "inwestycyjne" charakteryzują się potencjałem wzrostu wartości w perspektywie 3-5 lat. Po osiągnięciu zakładanej stopy zwrotu z inwestycji DGA S.A. przeprowadza proces dezinwestycji poprzez sprzedaż udziałów/akcji nowemu inwestorowi. Spółki "wsparcia" są to spółki, których celem jest wspieranie procesów biznesowych i inwestycyjnych dotyczących projektów/spółek z pierwszej kategorii (spółek "inwestycyjnych"). Inwestycje kapitałowe w spółki tej kategorii mają charakter długoterminowy. Spółki "wsparcia" mają za zadanie dostarczać wartości dodanej dla spółek "inwestycyjnych" m.in. poprzez usługi doradztwa w zakresie zarządzania, pozyskiwania finansowania, obsługi księgowej i audytorskiej oraz prawnej.

b) Niepewność szacunków

Poniżej omówiono podstawowe założenia dotyczące przyszłości i inne kluczowe źródła niepewności występujące na dzień bilansowy, z którymi związane jest ryzyko znaczącej korekty wartości bilansowych aktywów i zobowiązań w następnym roku finansowym.

Utrata wartości aktywów

Grupa dokonuje corocznie testu na utratę wartości firmy oraz dokonuje analizy przeglądu wartości netto składników majątku trwałego w celu stwierdzenia, czy nie występują przesłanki wskazujące na możliwość utraty wartości. W przypadku gdy stwierdzono istnienie takich przesłanek szacowana jest wartość odzyskiwalna danego składnika aktywów w celu ustalenia potencjalnego odpisu z tego tytułu.

W przypadku jeżeli wartość odzyskiwalna wartości firmy przypisana do poszczególnych segmentów operacyjnych jest niższa od jej wartości księgowej, rozpoznaje się odpis z tytułu utraty wartości "wartości firmy". Utrata wartości w stosunku do wartości firmy oraz aktywów trwałych bezpośrednio związana jest z przyjęciem szacunków i założeń, które dotyczą terminu dokonania i wysokości odpisu aktualizującego jego wartość. Zmienne, o które oparty jest test na utratę wartości, to przede wszystkim: koszt kapitału, technologiczne zużycie, zmiany w warunkach konkurencji, oczekiwania co do wzrostu na rynku. Oszacowanie wartości odzyskiwalnej opiera się na najlepszych szacunkach i osądach Zarządu, ostateczny wynik jest obarczony niepewnością, że szacunki Zarządu mogą zostać zweryfikowane niezależnie przez zmiany ekonomiczne, technologiczne i sytuację na rynku krajowym i międzynarodowym.

Wycena rezerw

Kwota, na którą tworzona jest rezerwa ustalana jest na podstawie najbardziej aktualnych szacunków niezbędnych do wypełnienia obecnego obowiązku na dzień bilansowy. Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych zostały oszacowane za pomocą metod aktuarialnych. Grupa dokonuje szacunku rezerwy na odprawy emerytalne w oparciu o metody aktuarialne. Stopa dyskonta przyjęta do celów wyliczenia rezerwy została ustalona na poziomie 1,25%.

Wartość godziwa instrumentów finansowych

Wartość godziwa instrumentów finansowych, dla których istnieje aktywny rynek giełdowy jest równa kursowi zamknięcia na dzień bilansowy na tym rynku.

Jeżeli dany składnik aktywów finansowych nie jest notowany na aktywnym rynku (a także w odniesieniu do nienotowanych papierów wartościowych), Grupa ustala wartość godziwą stosując modele rynkowe powszechnie stosowane przez uczestników rynku bazujące m.in. na porównywalnych transakcjach rynkowych, analizach zdyskontowanych strumieni pieniężnych, transakcjach i wskaźnikach rynkowych dla spółek z danego sektora. Przy wyborze odpowiednich metod i założeń zarządy spółek wchodzących w skład Grupy Kapitałowej kierują się profesjonalnym osądem.

Stawki amortyzacyjne

Wysokość stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu użytkowania składników rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych. Spółki Grupy corocznie dokonują weryfikacji przyjętych okresów użytkowania na podstawie bieżących szacunków.

Okres użytkowania aktywów trwałych

Warunki rynkowe mogą wpłynąć na zmianę wartości szacowanego okresu użytkowania środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. Grupa co rok dokonuje analizy w celu potwierdzenia prawidłowości swoich szacunków.

Przy początkowym określaniu jak i późniejszej weryfikacji, szacowanego okresu użytkowania składników aktywów trwałych, Zarząd bierze pod uwagę następujące czynniki:

• oczekiwane zużycie fizyczne,
• technologiczną utratę przydatności,
• okres użytkowania podobnych aktywów,
• okres uzyskiwania korzyści ekonomicznych pochodzących ze składnika aktywów.

POŁĄCZENIE JEDNOSTEK

W przypadku połączeń Grupa stosuje do rozliczenia transakcji zasady wynikające z MSSF 3 "Połączenie jednostek". Do rozliczenia połączenia stosuje się metodę przejęcia.

Zastosowanie metody przejęcia wymaga

• zidentyfikowania jednostki przejmującej,

• ustalenia dnia przejęcia,

• ujęcia i wyceny w wartościach godziwych możliwych do zidentyfikowania nabytych aktywów, przejętych zobowiązań oraz
• wszelkich niekontrolujących udziałów w jednostce przejmowanej,
• ujęcia i wyceny wartości firmy lub zysku z okazyjnego zbycia.

MSSF 3 wyłącza ze swojego zakresu połączenie jednostek gospodarczych, które podlegają wspólnej kontroli zarówno przed jak i po przeprowadzeniu transakcji połączenia jednostek. Połączenie jednostek gospodarczych z udziałem jednostek będących pod wspólną kontrolą to połączenie jednostek gospodarczych, w którym wszystkie łączące się podmioty lub jednostki gospodarcze są w ostatecznym rozrachunku kontrolowane przez ten sam podmiot lub podmioty, zarówno przed połączeniem jak i po nim, a tak sprawowana kontrola nie ma charakteru tymczasowego.

Dla takich połączeń Grupa stosuje par. 10-12 MSR 8 "Zasady rachunkowości, zmiany warości szacunkowych i błędy".

Dla rozliczenia połączenia jednostek znajdujących się pod wspólną kontrolą Grupa stosuje metodę łączenia udziałów. U podstaw tej metody leży założenie, że podmioty łączące się były zarówno przed jak i po transakcji kontrolowane przez tego samego akcjonariusza i w związku z tym sprawozdanie finansowe odzwierciedla fakt ciągłości wspólnej kontroli oraz nie odzwierciedla zmian wartości aktywów netto do wartości godziwych lub wyceny wartości firmy, ponieważ żaden z łączących się podmiotów nie jest w istocie nabywany. Zatem sprawozdanie przygotowywane jest tak, jakby łączące się podmioty były zawsze ze sobą połączone.

Rozliczając połączenie jednostek gospodarczych metodą łączenia udziałów, wyłączeniu podlegają następujące pozycje:

• kapitał zakładowy spółki przejętej,
• wzajemne należności i zobowiązania oraz inne rozrachunki o podobnym charakterze łączących się spółek,
• przychody i koszty operacji gospodarczych dokonywanych w okresie, za który jest sporządzane sprawozdanie finansowe, które miały miejsce przed połączeniem między łączącymi się spółkami,
• zyski lub straty operacji gospodarczych dokonanych przed połączeniem między łączącymi się spółkami, zawarte
• w wartościach podlegających łączeniu aktywów i pasywów.

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

ZASADY KONSOLIDACJI W GRUPIE KAPITAŁOWEJ DGA S.A.

Sprawozdania finansowe jednostek zależnych i stowarzyszonych sporządzone jest za ten sam okres sprawozdawczy co sprawozdanie jednostki dominującej.

Jednostki zależne, współzależne oraz stowarzyszone nie sporządzają sprawozdań finansowych zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej (dalej: MSSF). Sprawozdania tych jednostek są przekształcane na sprawozdania zgodne z wymogami MSSF.

W bieżącym okresie sprawozdawczym nie wystąpiły istotne różnice wynikające z przekształcenia na MSSF. Wszystkie salda i transakcje pomiędzy jednostkami Grupy Kapitałowej zostały w całości wyeliminowane. Czas trwania Grupy Kapitałowej jest nieoznaczony.

Przy sporządzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego stosuje się następujące procedury organizacyjne:

• a) jednostka dominująca określa skład i strukturę Grupy Kapitałowej na dzień bilansowy wraz z podziałem na spółki "inwestycyjne" i spółki "wsparcia":
  • spółki "inwestycyjne" to spółki, których udziały/akcje są nabywane w celu dalszej odsprzedaży z zyskiem w krótkim terminie. Spółki "inwestycyjne" charakteryzują się potencjałem wzrostu wartości w perspektywie 3-5 lat. Po osiągnięciu zakładanej stopy zwrotu z inwestycji DGA S.A. przeprowadza proces dezinwestycji poprzez sprzedaż udziałów/akcji nowemu inwestorowi,
  • spółki "wsparcia" są to spółki, których celem jest wspieranie procesów biznesowych i inwestycyjnych dotyczących projektów/spółek z pierwszej kategorii (spółek "inwestycyjnych"). Inwestycje kapitałowe w spółki tej kategorii mają charakter długoterminowy. Spółki "wsparcia" mają za zadanie dostarczać wartości dodanej dla spółek "inwestycyjnych" m.in. poprzez usługi doradztwa w zakresie zarządzania, pozyskiwania finansowania, obsługi księgowej i audytorskiej oraz prawnej.
• b) jednostki powiązane spełniające warunki konsolidacji podlegają włączeniu do skonsolidowanego sprawozdania finansowego od dnia objęcia kontroli,
• c) jednostki powiązane stosują zasady rachunkowości nie odbiegające w sposób istotny od zasad rachunkowości obowiązujących w jednostce dominującej,
• d) skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzane jest na dzień bilansowy, za okres określony dla sprawozdania jednostkowego jednostki dominującej,
• e) jednostki zależne, konsolidowane metodą pełną dokonują uzgodnień wzajemnych transakcji w okresie sprawozdawczym oraz wzajemnych rozrachunków z podmiotem dominującym na dzień bilansowy.

Przy sporządzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej DGA S.A. stosowano następujące procedury merytoryczne:

• a) dane jednostek zależnych należących do grupy spółek "wsparcia" i spółek "inwestycyjnych", ujmowane są w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym metodą pełną, polegającą na sumowaniu odpowiednich pozycji sprawozdania tych jednostek z danymi sprawozdania jednostki dominującej, bez względu na procentowy udział jednostki dominującej we własności każdej z jednostek zależnych oraz dokonywano odpowiednich wyłączeń i korekt konsolidacyjnych,
• b) korekty konsolidacyjne obejmują:
  • wyłączenie obrotów z operacji dokonanych w okresie sprawozdawczym między jednostkami powiązanymi objętymi konsolidacją metodą pełną (w całości) i proporcjonalną (w odpowiednim procencie),
  • wyłączenie wzajemnych należności i zobowiązań z wszelkich tytułów,
  • wyłączenie ze skonsolidowanych aktywów wartości udziałów w jednostkach zależnych,
  • wyłączenie ze skonsolidowanych kapitałów wartości godziwej aktywów netto jednostek zależnych na dzień przejęcia kontroli przez podmiot dominujący oraz części niewypłaconych zysków jednostek zależnych przypadających za okres od dnia objęcia kontroli do dnia bilansowego na udziałowców mniejszościowych,
  • wyodrębnienie w pasywach skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej kapitału udziałowców mniejszościowych stanowiącego wartość udziału w kapitale własnym poszczególnych jednostek zależnych przypadającego na udziałowców mniejszościowych,
  • oszacowanie wartości firmy na dzień przejęcia kontroli przez podmiot dominujący,
• c) udziały w podmiotach współzależnych i stowarzyszonych, które są "spółkami wsparcia" wyceniano w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej metodą praw własności,
• d) w sprawozdaniu skonsolidowanym spółki "inwestycyjne", w których udział DGA S.A. wynosi między 20% a 50% nie są objęte konsolidacją.

Jednostka dominująca dokonuje odstępstwa, na podstawie MSR 1 pkt. 17, w zakresie stosowania MSR 28 – "Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych", MSR 31 – "Inwestycje we wspólnych przedsięwzięciach", MSSF 3 – "Połączenia jednostek gospodarczych" zgodnie, z którymi należałoby objąć konsolidacją wszystkie inwestycje, w których udział Emitenta wynosi między 20% a 50% i czas posiadania ich w portfelu Spółki przekracza dwanaście miesięcy.

Odstępstwo to dotyczy spółek "inwestycyjnych" (nie będących spółkami zależnymi). Odstąpienie od konsolidacji tychże spółek "inwestycyjnych" ma na celu uniknięcie braku porównywalności skonsolidowanych sprawozdań w perspektywie średnio i długookresowej. Taka klasyfikacja eliminuje niespójność wyceny i ujęcia danych aktywów. Spółki "inwestycyjne" jako składnik aktywów finansowych należą do grupy aktywów objętych jednolitym zarządzaniem i wyceniane są w wartości godziwej zgodnie

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

z udokumentowaną strategią zarządzania inwestycjami jednostki dominującej DGA S.A. Poniżej w tabeli przedstawiono dokonany podział według poszczególnych spółek Grupy Kapitałowej DGA S.A.

1. Spółki wsparcia	Metoda konsolidacji
Life Fund Sp. z o.o.	metoda pełna
DGA Kancelaria Restrukturyzacji i Upadłości S.A.	metoda pełna
DGA Audyt Sp. z o.o.	metoda praw własności
2. Spółki inwestycyjne*
Szybka Pożyczka Polska Sp. z o.o.	nie podlega
Blue Energy Sp. z o.o.	nie podlega
PBS Sp. z o.o.	nie podlega
PTWP S.A.	nie podlega
Szybka Pożyczka Polska Plus Sp. z o.o.	nie podlega
DGA Optima Sp. z o.o.	nie podlega

*Podział i nazewnictwo wewnętrzne GK DGA S.A., nie dotyczy podziału zgodnie z definicją MSSF 10.

9. INFORMACJE DOTYCZĄCE SEGMENTÓW

Segmenty operacyjne

Grupa Kapitałowa w ramach swojej działalności wyodrębnia obszary, w ramach których świadczone usługi lub dostarczane produkty oraz ponoszone koszty podlegają innemu poziomowi ryzyka i charakteryzują się innym poziomem zwrotu poniesionych nakładów inwestycyjnych różnym od tych, które są właściwe dla innych segmentów. Dla celów zarządczych Grupa Kapitałowa podzielona jest na następujące rodzaje działalności – "Projekty Europejskie i pozostałe doradztwo w zakresie projektów unijnych i akceleracyjnych" oraz "Doradztwo restrukturyzacyjne, konsulting zarządczy i finansowy". Działy te są podstawą sporządzania przez Grupę raportowania i bieżącej analizy odnośnie głównych segmentów operacyjnych.

Segment - "Projekty Europejskie i pozostałe doradztwo w zakresie projektów unijnych i akceleracyjnych"

Obejmuje następujące produkty:

Zarządzanie projektami także na zlecenie, Realizacja projektów szkoleniowych i akceleracyjnych, Outplacement, Pomoc publiczna, Projekty budowlane, Projekty i wnioski do funduszy strukturalnych, Pełnienie funkcji Inżyniera Kontraktu, projekty akceleracyjne.

Segment - "Doradztwo restrukturyzacyjne, konsulting zarządczy i finansowy"

Obejmuje następujące produkty:

Wytyczanie strategii rozwoju i wdrożeń BSC, Pozyskiwanie kapitału, Fuzje i przejęcia, Modele finansowe, Transakcje nabywania i sprzedaży podmiotów, Wyceny i due diligence, Restrukturyzacje, Wdrożenie: Systemów Zarządzania Jakością ISO, EFQM, Systemów Bezpieczeństwa Informacji, Optymalizacja procesów biznesowych, Wspieranie wprowadzania systemów ciągłości działania, Systemy informatyczne wspierające zarządzanie przedsiębiorstwem, Prywatyzacje, Wyceny oraz działalność w zakresie restrukturyzacji i sanacji firm zgodnie z prawem restrukturyzacyjnym oraz upadłościowym i naprawczym.

Przychody i koszty nie przypisane segmentom zawierają między innymi przychody i koszty refakturowane na inne jednostki. Dotyczą one między innymi kosztów eksploatacyjnych, usług informatycznych oraz administracyjnych.

Poniżej zaprezentowane zostały podstawowe raporty dotyczące wyników osiągniętych w wyszczególnionych segmentach operacyjny

Sprawozdanie z całkowitych dochodów
01.01.2021 - 30.06.2021	Działalność kontynuowana
	Projekty Europejskie, pozostałe doradztwo w zakresie projektów unijnych i akceleracyjnych	Doradztwo restrukturyzacyjne, konsulting zarządczy i finansowy	Nie przypisane segmentom	Razem segmenty	Wyłączenia	Razem
	01.01.2021 - 30.06.2021	01.01.2021 - 30.06.2021	01.01.2021 - 30.06.2021	01.01.2021 - 30.06.2021	01.01.2021 - 30.06.2021	01.01.2021 - 30.06.2021
PRZYCHODY Z DZIAŁALNOŚCI PODSTAWOWEJ
Sprzedaż na rzecz klientów zewnętrznych	3 462	101	83	3 646	0	3 646
Sprzedaż między segmentami	0	6	4	10	-10	0
Przychody z działalności podstawowej	3 462	107	87	3 656	-10	3 646
Koszty działalności podstawowej	-2 918	-130	-42	-3 090	10	-3 080
Koszty sprzedaży na rzecz klientów zewnętrznych	-2 918	-124	-38	-3 080	0	-3 080
koszty sprzedaży między segmentami	0	-6	-4	-10	10	0
Wynik na działalności podstawowej brutto
Wynik segmentu	544	-23	45	566	0	566
Nieprzyporządkowane koszty				-632	0	-632
Wynik na działalności podstawowej				-66	0	-66
Pozostałe przychody operacyjne				47	0	47
Pozostałe koszty operacyjne				-39	0	-39
Udział w wyniku jednostek stowarzyszonych Przychody finansowe				98 1 934	0 -3	98 1 931
Koszty finansowe				-25	3	-22
Zysk/Strata brutto				1 949	0	1 949
Podatek bieżący				-8	0	-8
Podatek odroczony				-455	0	-455
Zysk/Strata netto z działalności kontynuowanej				1 486	0	1 486

Sprawozdanie z całkowitych dochodów
01.01.2020 - 30.06.2020	Działalność kontynuowana
	Projekty Europejskie, pozostałe doradztwo w zakresie projektów unijnych i akceleracyjnych	Doradztwo restrukturyzacyjne, konsulting zarządczy i finansowy	Nie przypisane segmentom	Razem segmenty	Wyłączenia	Razem
	01.01.2020 - 30.06.2020	01.01.2020 - 30.06.2020	01.01.2020 - 30.06.2020	01.01.2020 - 30.06.2020	01.01.2020 - 30.06.2020	01.01.2020 - 30.06.2020
PRZYCHODY Z DZIAŁALNOŚCI PODSTAWOWEJ
Sprzedaż na rzecz klientów zewnętrznych	3 952	152	104	4 208	0	4 208
Sprzedaż między segmentami	0	3	0	3	-3	0
Przychody z działalności podstawowej łącznie	3 952	155	104	4 211	-3	4 208
Koszty działalności podstawowej	-3 608	-162	-44	-3 814	4	-3 810
Koszty sprzedaży na rzecz klientów zewnętrznych	-3 608	-158	-44	-3 810	0	-3 810
Koszty sprzedaży między segmentami	0	-4	0	-4	4	0
Zaokrąglenia					0	0
Wynik na działalności podstawowej brutto
Wynik segmentu	344	-7	60	397	0	398
Nieprzyporządkowane koszty				-652	0	-652
Wynik na działalności podstawowej				-255	0	-254
Pozostałe przychody operacyjne				60	0	60
Pozostałe koszty operacyjne Udział w wyniku jednostek stowarzyszonych				-5 83	0 0	-5 83
Pozostałe przychody finansowe				171	0	171
Pozostałe koszty finansowe				-1	0	-1
Zysk/Strata brutto				-437	0	54
Podatek bieżący				-4	0	-4
Podatek odroczony				-8	0	-8
Zysk/Strata netto z działalności kontynuowanej				41	0	42

© 2021 FIGURES Kancelaria Rachunkowa Sp. z o.o.

Segmenty geograficzne

100% przychodów Grupy zostało osiągniętych na terenie Polski. Podział geograficzny przychodów ze sprzedaży odpowiada lokalizacji finalnych odbiorców. Podział łącznej kwoty aktywów odpowiada ich geograficznemu rozmieszczeniu. Podział łącznej kwoty nakładów inwestycyjnych odpowiada rozmieszczeniu aktywów.

Informacje dotyczące głównych klientów

Grupa DGA S.A. w I półroczu 2021 r. zidentyfikowała jednego odbiorcę, którego udział w sprzedaży przekroczył 10% skonsolidowanych przychodów z działalności podstawowej. Była to Polska Agencja Rozwoju Przedsiębiorczości - 59,4% udziału realizacja projektów: "Akcelerator Innowacji Przemysłowych INDUSTRY LAB II", "Sukcesja w firmach rodzinnych" oraz "Dostępny design".

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

10. PRZYCHODY

	Za okres	Za okres
	01.01.2021 - 30.06.2021	01.01.2020 - 30.06.2020
Programy szkoleniowe, outplacementowe, akceleracyjne i pozostałe doradztwo w zakresie projektów unijnych i akceleracyjnych	3 456	3 952
Doradztwo restrukturyzacyjne, konsulting zarządczy i finansowy	107	152
Pozostałe	83	104
	3 646	4 208
Pozostałe przychody operacyjne	47	60
Przychody finansowe	1 931	171
	1 978	231
Razem	5 624	4 439

11. KOSZTY WEDŁUG RODZAJU

	Za okres	Za okres
	01.01.2021 - 30.06.2021	01.01.2020 - 30.06.2020
Amortyzacja środków trwałych, wartości niematerialnych	45	52
Zużycie materiałów i energii	39	42
Usługi obce	2 863	3 550
Podatki i opłaty	28	31
Koszty pracownicze	713	740
Inne koszty rodzajowe	24	47
w tym:
Ubezpieczenia majątkowe, osobowe i działalności	9	10
Koszty reklamy i wydatki reprezentacyjne	11	10
Koszty delegacji pracowniczych	2	24
Inne	0	3
Składki członkowskie	1	0
Razem koszty rodzajowe	3 712	4 462
Koszty sprzedaży	-27	-30
Koszty ogólnego zarządu	-605	-622
Razem koszty działalności podstawowej	3 080	3 810

12. KOSZTY ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH

W tabeli poniżej przedstawiono informację o przeciętnym zatrudnieniu (z uwzględnieniem Zarządu):

	Za okres	Za okres
	01.01.2021 - 30.06.2021	01.01.2020 - 30.06.2020
	Liczba osób	Liczba osób
Zarząd	3	3
Kadra zarządzająca	2	2
Pracownicy	17	12
Razem zatrudnieni	22	17
Umowy zlecenia/o dzieło	1	2

Grupa poniosła następujące koszty zatrudnienia:

	Za okres	Za okres
	01.01.2021 - 30.06.2021	01.01.2020 - 30.06.2020
	tys. PLN	tys. PLN
Wynagrodzenia	541	570
Składki na ubezpieczenie społeczne	105	113
Koszty przyszłych świadczeń (rezerw) z tytułu odpraw emerytalnych, nagród jubileuszowych i tym podobnych świadczeń pracowniczych	66	56
Inne świadczenia pracownicze	1	1
Razem	713	740

13. POZOSTAŁE PRZYCHODY OPERACYJNE

	Za okres 01.01.2021 - 30.06.2021	Za okres 01.01.2020 - 30.06.2020
Odzyskane należności	8	0
Spisane zobowiązania	0	9
Umorzenie subwencji PFR	40	0
Umorzone składki na ubezpieczenie społeczne	0	50
Pozostałe	0	1
Zaokrąglenia	-1	0
Razem	47	60

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

14. POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE

	Za okres	Za okres
	01.01.2021 - 30.06.2021	01.01.2020 - 30.06.2020
Spisanie należności	0	1
Koszty spraw sądowych	5	0
Rozwiązane rezerwy	0	4
Pozostałe	34	0
Razem	39	5

15. PRZYCHODY FINANSOWE

	Za okres	Za okres
	01.01.2021 - 30.06.2021	01.01.2020 - 30.06.2020
Przychody z tytułu odsetek od lokat bankowych	0	12
Przychody z tytułu odsetek od pożyczek	92	108
Przychody z pozostałych odsetek	2	0
Aktualizacja wartości inwestycji	1 806	52
Przychody finansowe z tyt. sprzedaży wierzytelności	30	0
Pozostałe	1	0
Zaokrąglenia	0	-1
Razem	1 931	171

16. KOSZTY FINANSOWE

	Za okres 01.01.2021 - 30.06.2021
Odsetki z tytułu leasingu finansowego	1	1
Pozostałe odsetki	17	0
Wycena odsetek od lokat (zmniejszenie)	3	0
Zaokrąglenia	1	0
Razem	22	1

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

17. PODATEK DOCHODOWY

	Za okres 01.01.2021 - 30.06.2021	Za okres 01.01.2020 - 30.06.2020
Podatek dochodowy od osób prawnych	-8	-4
Podatek dochodowy od osób prawnych od dywidendy	0	0
Podatek odroczony	-455	-8
Obciążenia podatkowe wykazywane w sprawozdaniu z całkowitych dochodów	-463	-12

Uzgodnienie wysokości podatku dochodowego wykazanego w sprawozdaniu z całkowitych dochodów z dochodem/stratą podatkową:

	Za okres 01.01.2021 - 30.06.2021	Za okres 01.01.2020 - 30.06.2020
Zysk/Strata przed opodatkowaniem (brutto) z działalności kontynuowanej	1 949	54
Zysk/Strata przed opodatkowaniem (brutto) z działalności zaniechanej	0	0
Zysk/Strata przed opodatkowaniem	1 949	54
Obowiązująca stawka podatkowa	19%	19%
Teoretyczny podatek według obowiązującej stawki ustawowej	370	10
Efekt podatkowy przychodów nie podlegających opodatkowaniu (wyłączone z podstawy opodatkowania)	-361	-92
Efekt podatkowy przychodów podatkowych nie będących przychodami bilansowymi (włączone do podstawy opodatkowania)	5	7
Efekt podatkowy kosztów nie zaliczanych do kosztów uzyskania przychodów (wyłączone z podstawy opodatkowania)	53	76
Efekt podatkowy kosztów podatkowych nie stanowiących kosztów bilansowych (włączone do podstawy opdatkowania)	-19	-24
Efekt podatkowy strat podatkowych odliczonych w okresie	-45	-27
Efekt podatkowy strat podatkowych poniesionych w okresie	5	54
Efekt przychodów opodatkowanych stawką 19% Podatek dochodowy wykazany w sprawozdaniu z pełnego dochodu jednostek zależnych	8	4
Podatek dochodowy od otrzymanych dywidend wykazany w sprawozdaniu z pełnego dochodu	0	0
Razem podatek bieżący wykazany w sprawozdaniu z pełnego dochodu (zmniejszenie zysku brutto)	8	4
Podatek odroczony	455	8
Obciążenie podatkowe wykazane w sprawozdaniu z pełnego dochodu	463	12
Efektywna stawka podatkowa wynosiła	x	x

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

18. ZYSK/STRATA PRZYPADAJĄCY NA JEDNĄ AKCJĘ

Zysk/Strata podstawowy przypadający na jedną akcję obliczony został jako iloraz zysku/straty netto przypadającego na akcjonariuszy Spółki przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji występujących w ciagu roku obrotowego.

Zysk/Strata rozwodniony przypadający na jedną akcję obliczony został jako iloraz zysku/straty netto przypadającego na akcjonariuszy Spółki przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji występujących w ciagu roku obrotowego wraz ze średnią ważoną liczba akcji, które byłyby wyemitowane przy zamianie rozwadniających potencjalnych akcji na akcje.

Wyliczenie zysku/straty na jedną akcję i rozwodnionej zysku/straty przypadającej na jedną akcję zostało oparte na następujących informacjach:

	Za okres 01.01.2021 - 30.06.2021	Za okres 01.01.2020 - 30.06.2020
Zysk/Strata netto danego roku dla celów wyliczenia zysku/straty na jedną akcję podlegającej podziałowi między akcjonariuszy jednostki	1 517	94
Wyłączenie zysku/straty na działalności zaniechanej	0	0
Zysk/Strata netto z działalności kontynuowanej dla celów wyliczenia zysku/straty na jedną akcję, po wyłączeniu wyniku na działalności zaniechanej	1 517	94
Liczba akcji
Średnia ważona liczba akcji zwykłych	1 130	1 130
Efekt rozwodnienia liczby akcji zwykłych:
Opcje na akcje	0	0
Uprzywilejowane akcje zamienne	0	0
Średnia ważona liczba akcji zwykłych zastosowana do obliczenia rozwodnionej straty na jedną akcję	1 130	1 130
Działalność kontynuowana
Zysk/Strata wykazana dla potrzeb wyliczenia wartości zysku/straty przypadającej na jedną akcję	1,34	0,08
Zysk/Strata wykazana dla potrzeb wyliczenia wartości zysku/straty rozwodnionej przypadającej na jedną akcję	1,34	0,08
Działalność zaniechana
Zysk/Strata wykazany dla potrzeb wyliczenia wartości zysku/straty przypadającego na jedną akcję	0,00	0,00
Zysk/Strata wykazany dla potrzeb wyliczenia wartości zysku/straty rozwodnionego przypadającego na jedną akcję	0,00	0,00

Skrócone śródroczne sprawozdanie finansowe skonsolidowane zawiera skrócone śródroczne jednostkowe sprawozdanie finansowe jednostki dominującej DGA S.A. za okres od 1 stycznia do 30 czerwca 2021 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

19. PODATEK ODROCZONY

Stawka podatku 19%	Sprawozdanie z sytuacji finansowej		Sprawozdanie z całkowitych dochodów
	Na dzień	Na dzień	Na dzień	Za okres	Za okres
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego - składniki	30.06.2021	31.12.2020	30.06.2020	01.01.2021 - 30.06.2021	01.01.2020 - 30.06.2020
Rezerwa na koszty	115	79	32	36	19
Rezerwa na urlopy	20	7	18	13	11
Rezerwa na świadczenia emerytalne i nagrody jubileuszowe	11	11	10	0	0
Odpis aktualizujący należności handlowe	0	0	7	0	0
Strata podatkowa	316	474	636	-158	-28
Wycena bilansowa krótkoterminowych aktywów finansowych	210	210	210	0	0
Niezapłacone zobowiązanie z tytułu wynagrodzeń	3	2	3	1	2
Niezapłacone zobowiązanie z tytułu ubezpieczeń społecznych	5	3	5	2	3
Odpis na trwałą utratę wartości aktywów	162	161	174	1	0
Razem	842	947	1 095
Zmiana stanu aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego	0	0	0	0	0
Razem	842	947	1 095

	Sprawozdanie z sytuacji finansowej			Sprawozdanie z całkowitych dochodów
	Na dzień	Na dzień	Na dzień	Za okres	Za okres
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego - składniki	30.06.2021	31.12.2020	30.06.2020	01.01.2021 - 30.06.2021	01.01.2020 - 30.06.2020
Naliczone a nie otrzymane odsetki od należności	13	10	8	-3	-4
Wycena bilansowa krótkoterminowych aktywów finansowych	688	345	335	-343	-10
Różnica w umorzeniu - amortyzacja podatkowa większa od księgowej	27	24	19	-3	-2
Zaokrąglenia				-1	1
Razem	728	379	362
Razem podatek odroczony				-455	-8
Prezentacja w sprawozdaniu z sytuacji finansowej					Wpływ na wynik
Aktywa z tytułu podatku odroczonego	842	947	1 095	-105	7
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego	728	379	362	-349	-15
		Zaokrąglenia		-1	0
		Wpływ na pełny dochód		-455	-8

Skrócone śródroczne sprawozdanie finansowe skonsolidowane zawiera skrócone śródroczne jednostkowe sprawozdanie finansowe jednostki dominującej DGA S.A. za okres od 1 stycznia do 30 czerwca 2021 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

20. WARTOŚCI NIEMATERIALNE

	Patenty, licencje, inne	Oprogramowanie komputerowe	Razem
WARTOŚĆ BRUTTO
Na dzień 1 stycznia 2021	43	16	59
Zwiększenia	0	0	0
Zmniejszenia	0	0	0
Na dzień 30 czerwca 2021	43	16	59
Na dzień 1 stycznia 2020	43	16	59
Zwiększenia	0	0	0
Zmniejszenia	0	0	0
Na dzień 31 grudnia 2020	43	16	59
UMORZENIE I UTRATA WARTOŚCI
Na dzień 1 stycznia 2021	-41	-16	-57
Zwiększenia	-2	0	-2
Amortyzacja za rok	-2	0	-2
Zmniejszenia	0	0	0
Na dzień 30 czerwca 2021	-43	-16	-59
Na dzień 1 stycznia 2020	-36	-16	-52
Zwiększenia	-6	0	-6
Amortyzacja za rok	-6	0	-6
Zmniejszenia	0	0	0
Zaokrąglenia	1	0	1
Na dzień 31 grudnia 2020	-41	-16	-57
WARTOŚĆ NETTO
Na dzień 1 stycznia 2020	7	0	7
Na dzień 31 grudnia 2020	2	0	2
Na dzień 30 czerwca 2021	2	0	0

Grupa nie posiada wartości niematerialnych i prawnych użytkowanych na podstawie umów leasingu. Jednostka nie ma ograniczonego tytułu własności, a żadne wartości niematerialne i prawne nie stanowią zabezpieczenia spłaty zobowiązań.

Skrócone śródroczne sprawozdanie finansowe skonsolidowane zawiera skrócone śródroczne jednostkowe sprawozdanie finansowe jednostki dominującej DGA S.A. za okres od 1 stycznia do 30 czerwca 2021 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

21. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE

	Grunty, budynki i budowle	Maszyny, urządzenia techniczne	Inne środki trwałe	Środki trwałe w budowie	Razem
WARTOŚĆ BRUTTO
Na dzień 1 stycznia 2021	1 832	388	532	0	2 752
Zwiększenia	0	0	0	0	0
Zmniejszenia	0	-1	0	0	-1
Likwidacja majątku	0	-1	0	0	-1
Na dzień 30 czerwca 2021	1 832	387	532	0	2 751
Na dzień 1 stycznia 2020	1 832	374	526	1	2 733
Zwiększenia	0	14	6	0	20
Zakup bezpośredni	0	14	5	0	19
Przyjęcie ze środków trwałych w budowie	0	0	1	0	1
Zmniejszenia	0	0	0	-1	-1
Przyjęcie ze środków trwałych w budowie	0	0	0	-1	-1
Na dzień 31 grudnia 2020	1 832	388	532	0	2 752
UMORZENIE I UTRATA WARTOŚCI
Na dzień 1 stycznia 2021	-302	-345	-232	0	-879
Zwiększenia	-11	-10	-23	0	-44
Amortyzacja za rok	-11	-10	-23	0	-44
Zmniejszenia	0	1	0	0	1
Likwidacja majątku	0	1	0	0	1
Na dzień 30 czerwca 2021	-313	-354	-255	0	-922
Na dzień 1 stycznia 2020	-279	-326	-178	0	-783
Zwiększenia	-23	-19	-54	0	-96
Amortyzacja za rok	-23	-19	-54	0	-96
Zmniejszenia	0	0	0	0	0
Na dzień 31 grudnia 2020	-302	-345	-232	0	-879
WARTOŚĆ NETTO
Na dzień 1 stycznia 2020	1 553	48	348	1	1 950
Na dzień 31 grudnia 2020	1 530	43	300	0	1 873
Na dzień 30 czerwca 2021	1 519	33	277	0	1 829

Utrata wartości rzeczowych aktywów trwałych

W roku bieżącym oraz poprzednim nie stwierdzono konieczności dokonania odpisu aktualizujacego środki trwałe.

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

22. INWESTYCJE W JEDNOSTKACH STOWARZYSZONYCH I WSPÓŁZALEŻNYCH PODLEGAJĄCE KONSOLIDACJI

	Miejsce siedziby spółki	Cena nabycia bez odpisów z tytułu utraty wartości	Procent posiadanych udziałów	Procent posiadanych głosów	Metoda konsolidacji
		tys. PLN	%	%
Nazwa Spółki
DGA Audyt Sp. z o.o.	Poznań	540	74,0	48,7	praw własności
Razem		540
Odpis aktualizujacy wartość udziałów		0
w tym przypadający na bieżący okres		0
Wartość netto - po uwzględnieniu odpisu		540

Zmiany w ciągu roku

	2021	2020	2020
1 stycznia	826	724	724
Wynik jednostek	98	102	83
Sprzedaż udziałów w jednostce stowarzyszonej	0	-2	0
Przeklasyfikowanie jednostek	0	-2	0
Zaprzestanie konsolidacji	0	4	0
30 czerwca	924		807
31 grudnia		826

	Na dzień 30.06.2021	Na dzień 31.12.2020	Na dzień 30.06.2020
Aktywa razem	1 345	1 150	1 118
Zobowiązania razem	405	343	368
Aktywa netto	939	807	750
Udział Grupy w aktywach netto jednostek stowarzyszonych i współzależnych	694	597	552

	Za okres 01.01.2021 -	Za okres 01.01.2020 -
	30.06.2021	30.06.2020
Przychody ogółem	330	814
Zysk ogółem za okres obrachunkowy	132	105
Udział Grupy w zysku/stracie jednostek stowarzyszonych i współzależnych	98	83

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

23. INWESTYCJE W INSTRUMENTY KAPITAŁOWE

		Miejsce siedziby spółki	Cena nabycia bez odpisów z tytułu utraty wartości	Procent posiadanych udziałów	Procent posiadanych głosów	Metoda konsolidacji
			tys. PLN	%	%
Nazwa Spółki
DGA Kancelaria i Upadłości S.A.	Restrukturyzacji	Poznań	74	49,33	32,74	pełna*
Life Fund Sp. z o.o.		Poznań	2 028	100,00	100,00	pełna
Razem:			2 102
Odpis aktualizujacy wartość udziałów**			-853
w tym przypadający na bieżący okres			0
	Wartość netto - po uwzględnieniu odpisu		1 249

*Udział bezpośredni Emitenta w kapitale jednostki 49,33% udziału w kapitale zakładowym, udział pośredni 40,62% udziału w kapitale zakładowym poprzez osoby zasiadające w Zarządzie DGA S.A., udział w całkowitej liczbie głosów 86,72%, z tego udział bezpośredni 32,74% oraz 53,98% udział pośredni poprzez osoby zasiadające w Zarządzie DGA S.A.

**Odpis aktualizujący wartość udziałów dotyczy wyceny udziałów Spółki Life Fund Sp. z o.o. dokonanej na podstawie testu utraty wartości w latach 2013 – 2014.

Przedstawione dane obejmują inwestycje w instrumenty kapitałowe jednostki dominującej DGA S.A. Wartość bilansowa tych inwestycji wynosi 0,00 PLN z uwagi na fakt pełnej konsolidacji Spółek, w których jednostka dominująca posiada udziały zgodnie ze specyfikacją przedstawioną w tabeli powyżej.

Skrócone śródroczne sprawozdanie finansowe skonsolidowane zawiera skrócone śródroczne jednostkowe sprawozdanie finansowe jednostki dominującej DGA S.A. za okres od 1 stycznia do 30 czerwca 2021 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

24. AKTYWA FINANSOWE PRZEZNACZONE DO OBROTU

	2021	2020	2020
1 stycznia	3 443	3 384	3 384
Zwiększenia	1 806	105	51
Aktualizacja wyceny na dzień bilansowy	1 806	103	51
Akcje notowane	1 806	103	51
Akcje/Udziały zwykłe - nienotowane - przeklasyfikowane	0	2	0
Zmniejszenia	0	46	0
Akcje/Udziały zwykłe - nienotowane - przeklasyfikowane	0	46	0
Zaokrąglenia	0	0	1
30 czerwca	5 249		3 436
31 grudnia		3 443

w tym Długoterminowe 0 0 0 Krótkoterminowe 5 249 3 443 3 436 Akcje zwykłe - notowane 1 989 2 038 1 971 Akcje/Udziały zwykłe - nienotowane 3 260 1 405 1 465

25. UDZIELONE POŻYCZKI

	2021	2020	2020
1 stycznia	2 612	2 337	2 337
Zwiększenia	595	1 268	983
Udzielone pożyczki	500	1 033	874
Naliczone odsetki	95	235	109
Zmniejszenia	-123	-993	-410
Spłata pożyczki	-69	-892	-339
Spłata odsetek	-54	-101	-72
Zaokrąglenia	0	0	1
30 czerwca	3 084		2 910
31 grudnia		2 612
w tym
Część długoterminowa	0	0	0
Część krótkoterminowa	3 084	2 612	2 910
w tym kapitał	2 849	2 421	2 814
w tym odsetki	235	191	96

Skrócone śródroczne sprawozdanie finansowe skonsolidowane zawiera skrócone śródroczne jednostkowe sprawozdanie finansowe jednostki dominującej DGA S.A. za okres od 1 stycznia do 30 czerwca 2021 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

Pożyczkobiorca	Pożyczkodawca	Należność główna	Odsetki	Razem saldo pożyczki	Warunki oprocentowania	Termin spłaty
Szybka Pożyczka Polska Sp. z o.o.	Life Fund Sp. z o.o.	574	74	648	stałe, zgodnie z umową	nieokreślony
Pozostałe udzielone pożyczki - jednostki niepowiązane	Life Fund Sp. z o.o.	236	6	242	stałe, zgodnie z umową	2022-10-31
Pozostałe udzielone pożyczki - jednostki niepowiązane	Life Fund Sp. z o.o.	600	84	684	stałe, zgodnie z umową	2021-12-31
Pozostałe udzielone pożyczki - jednostki niepowiązane	DGA KRiU	52	5	57	stałe, zgodnie z umową	nieokreślony
Szybka Pożyczka Polska Sp. z o.o.	DGA S.A.	137	24	161	stałe, zgodnie z umową	nieokreślony
Pozostałe udzielone pożyczki - jednostki niepowiązane	DGA S.A.	500	0	500	stałe, zgodnie z umową	2021-12-31
Pozostałe udzielone pożyczki - jednostki niepowiązane	DGA S.A.	300	30	330	stałe, zgodnie z umową	2021-12-31
Pozostałe udzielone pożyczki - jednostki niepowiązane	DGA S.A.	100	3	103	stałe, zgodnie z umową	2021-08-31
Pozostałe udzielone pożyczki - jednostki niepowiązane	DGA S.A.	250	5	255	stałe, zgodnie z umową	2021-12-31
Pozostałe udzielone pożyczki - jednostki niepowiązane	DGA S.A.	100	4	104	stałe, zgodnie z umową	2021-12-31
30.06.2021		2 849	235	3 084

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

26. NALEŻNOŚCI

	Na dzień	Na dzień	Na dzień
	30.06.2021	31.12.2020	30.06.2020
Należności handlowe wymagalne do 30 dni	918	390	656
Należności handlowe wymagalne od 30 dni do 90 dni	22	18	63
Należności przeterminowane lecz ściągalne do 30 dni	188	126	54
Należności przeterminowane lecz ściągalne od 30 do 90 dni	7	125	144
Należności przeterminowane lecz ściągalne od 90 do 180 dni	48	49	282
Należności przeterminowane lecz ściągalne powyżej 180 dni	69	89	87
Należności nieściągalne i wątpliwe	2	2	38
Razem należności handlowe brutto	1 254	799	1 324
Odpis aktualizujący należności handlowe nieściagalne i wątpliwe oraz sporne	-70	-70	-102
Razem odpisy aktualizujące należności handlowe	-70	-70	-102
Razem należności handlowe netto	1 184	729	1 222
Należności związane z realizacją projektów finansowanych ze środków Europejskiego Funduszu Społecznego	6 939	8 885	5 360
Razem należności z tytułu realizowanych projektów finansowanych ze środków unijnych	6 939	8 885	5 360
Należności budżetowe (z wyjątkiem należności z tyt. podatku dochodowego)	26	31	28
Zaliczki na dostawy	2	3	3
Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe kosztów	10	20	18
Rozrachunki z pracownikami	3	3	12
Należności z tytułu podatków	1	2	3
Pozostałe należności	138	129	76
w tym:
Należności z tytułu wadiów i kaucji	28	32	14
Należności z tyt. dopłat do kapitału	37	37	0
Inne	73	60	62
Razem pozostałe należności brutto	180	188	140
Odpis aktualizujący pozostałe należności	0	0	0
Razem pozostałe należności netto	180	188	140
w tym:
krótkoterminowe	188	188	140
długoterminowe	0	0	0
Razem należności brutto	8 373	9 872	6 824
Razem odpis aktualizujący należności	-70	-70	-102
Razem należności netto	8 303	9 802	6 722

Skrócone śródroczne sprawozdanie finansowe skonsolidowane zawiera skrócone śródroczne jednostkowe sprawozdanie finansowe jednostki dominującej DGA S.A. za okres od 1 stycznia do 30 czerwca 2021 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

27. ODPISY AKTUALIZUJĄCE NALEŻNOŚCI

	Odpis aktualizujący należności handlowe	Odpis aktualizujący należności pozostałe	Razem
Na dzień 1 stycznia 2021	70	0	70
Zwiększenia	0	0	0
Zmniejszenia	0	0	0
Na dzień 30 czerwca 2021	70	0	70
Na dzień 1 stycznia 2020	102	0	102
Zwiększenia	4	0	4
Utworzenie odpisu aktualizującego	4	0	0
Zmniejszenia	-36	0	-36
Wykorzystanie odpisów aktualizujących	-12	0	-12
Rozwiązanie odpisów aktualizujących	-24	0	-24
Na dzień 31 grudnia 2020	70	0	70

28. ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY

	Na dzień	Na dzień	Na dzień
	30.06.2021	31.12.2020	30.06.2020
Środki pieniężne w banku i kasie	5 992	4 793	3 910
Lokaty krótkoterminowe	260	1 397	2 937
Razem	6 252	6 190	6 847

*Środki pieniężne w banku, gotówka oraz ich ekwiwalenty składają się ze środków pieniężnych w kasie oraz środków pieniężnych na lokatach bankowych o terminach realizacji do 3 miesięcy. Wartość księgowa tych aktywów jest zbliżona do ich wartości godziwej.

Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w rachunku przepływów pieniężnych

	Na dzień	Na dzień	Na dzień
	30.06.2021	31.12.2020	30.06.2020
Środki pieniężne w banku i kasie	5 992	4 793	3 910
Lokaty krótkoterminowe	260	1 397	2 937
Razem	6 252	6 190	6 847

Skrócone śródroczne sprawozdanie finansowe skonsolidowane zawiera skrócone śródroczne jednostkowe sprawozdanie finansowe jednostki dominującej DGA S.A. za okres od 1 stycznia do 30 czerwca 2021 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

29. KAPITAŁ AKCYJNY

	2021	2020	2020
	liczba akcji w sztukach	liczba akcji w sztukach	liczba akcji w sztukach
Kapitał akcyjny zarejestrowany
Akcje zwykłe po 8,00 PLN każda	1 130 279	1 130 279	1 130 279
Akcje zwykłe wyemitowane i w pełni opłacone
1 stycznia	1 130 279	1 130 279	1 130 279
30 czerwca	1 130 279		1 130 279
31 grudnia		1 130 279
	2021	2020	2020
Kapitał podstawowy DGA S.A.	9 042	9 042	9 042
Kapitał akcyjny zarejestrowany	9 042	9 042	9 042

Akcjonariusze dysponujący bezpośrednio co najmniej 5% kapitału zakładowego DGA S.A. oraz co najmniej 5% ogólnej liczby głosów na Walnym Zgromadzeniu DGA S.A., według stanu na dzień 30.06.2021 roku:

Struktura własności	Liczba głosów na WZ	Liczba Akcji	Udział w kapitale zakładowym	Udział w liczbie głosów na WZ
Andrzej Głowacki	384 807	384 807	34,05%	34,05%
- w tym akcje uprzywilejowane:	98 000	98 000	8,67%	8,67%
Anna Szymańska	64 854	64 854	5,74%	5,74%
- w tym akcje uprzywilejowanie:	12 000	12 000	1,06%	1,06%
DGA S.A.*	116 965	116 965	10,35%	10,35%
- w tym akcje uprzywilejowanie:	-	-	-	-
Arkadiusz Pychiński	58 100	58 100	5,14%	5,14%
- w tym akcje uprzywilejowanie:	-	-	-	-

* akcje skupione w ramach "Programu skupu akcji własnych DGA S.A."

30. KAPITAŁ ZAPASOWY

	2021	2020	2020
1 stycznia	4 308	6 496	6 496
Przeznaczenie zysku na kapitał zapasowy	86	0	0
Pokrycie straty z kapitału zapasowego	0	-2 188	0
30 czerwca	4 394		6 496
31 grudnia		4 308

Skrócone śródroczne sprawozdanie finansowe skonsolidowane zawiera skrócone śródroczne jednostkowe sprawozdanie finansowe jednostki dominującej DGA S.A. za okres od 1 stycznia do 30 czerwca 2021 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

31. KAPITAŁ REZERWOWY Z AKTUALIZACJI WYCENY

	2021	2020	2020
1 stycznia	34	34	34
Zwiększenia	0	0	0
Zmniejszenia	0	0	0
30 czerwca	34		34
31 grudnia		34
W tym podatek odroczony	8	8	8

32. KAPITAŁ REZERWOWY NA NABYCIE AKCJI WŁASNYCH

	2021	2020	2020
1 stycznia	779	779	779
Zwiększenia	0	0	0
Zmniejszenia	0	0	0
30 czerwca	779		779
31 grudnia		779

33. ZYSKI ZATRZYMANE

	2021	2020	2020
1 stycznia	757	-1 741	-1 741
Całkowite dochody netto	1 517	307	94
Przeznaczenie zysku na kapitał zapasowy	-86	0	0
Zaprzestanie konsolidacji	0	4	0
Pokrycie straty z kapitału zapasowego	0	2 188	0
Zaokrąglenia	0	-1	0
30 czerwca	2 188		-1 647
31 grudnia		757

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

34. POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA

	Na dzień 30.06.2021	Na dzień 31.12.2020
Podatki, cła, ubezpieczenia i inne świadczenia	15	45	21
Z tytułu wynagrodzeń	0	0	2
Rozliczenia międzyokresowe	25	130	135
Subwencja PFR	41	0	0
Zaliczki otrzymane na dostawy	43	0	26
Otrzymane kaucje	3	3	3
Otrzymane wadia	172	170	72
Inne	6	3	3
Razem	305	351	262
Struktura wiekowa
do 1 miesiąca	90	81	108
od 6 do 12 miesięcy	195	270	154
powyżej 12 miesięcy	20	0	0
Razem	305	351	262

35. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH

	Na dzień	Na dzień	Na dzień
	30.06.2021	31.12.2020	30.06.2020
Podatki, ubezpieczenia i inne świadczenia	66	82	72
Wynagrodzenia	61	13	63
Rezerwy na urlopy	105	39	92
Rezerwy na odprawy emerytalne i nagrody jubileuszowe	57	57	53
Pozostałe zobowiązania wobec pracowników	-1	1	2
Zaokrąglenia	0	0	-1
Razem	288	192	281
w tym
część długoterminowa	57	57	53
część krótkoterminowa	231	135	228

REZERWA NA URLOPY

Grupa tworzy rezerwę na niewykorzystane urlopy jako iloczyn niewykorzystanych dni urlopu przez pracowników i ich wynagrodzenia za dzień pracy.

REZERWA NA ODPRAWY EMERYTALNE

Grupa tworzy rezerwę na odprawy emerytalne biorąc za podstawę naliczenia średnie krajowe wynagrodzenie obliczone na dzień bilansowy, zestawienie liczby pracowników w podziale na przedziały wiekowe z uwzględnieniem statystycznego momentu przejścia na emeryturę, szacunkowy średni realny (powyżej poziomu inflacji) roczny i półroczny wzrost wynagrodzenia oraz założonej 1,25% stopy dyskonta.

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

36. REZERWY

	Rezerwa na koszty	Razem
Na dzień 1 stycznia 2021	416	416
Utworzenie rezerwy w ciągu roku	211	211
Wykorzystanie rezerwy	-2	-2
Rozwiązanie rezerwy	-17	-17
Na dzień 30 czerwca 2021	608	608
w tym
Rezerwy do 1 roku	608	608
Rezerwy powyżej 1 roku	0	0
Na dzień 1 stycznia 2020	77	77
Utworzenie rezerwy w ciągu roku	1 093	1 093
Wykorzystanie rezerwy	-53	-53
Rozwiązanie rezerwy	-701	-701
Na dzień 31 grudnia 2020	416	416
w tym
Rezerwy do 1 roku	416	416
Rezerwy powyżej 1 roku	0	0
Na dzień 1 stycznia 2020	77	77
Utworzenie rezerwy w ciągu roku	193	193
Wykorzystanie rezerwy	-53	-53
Rozwiązanie rezerwy	-43	-43
Na dzień 30 czerwca 2020	174	174
w tym
Rezerwy do 1 roku	174	174
Rezerwy powyżej 1 roku	0	0

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

37. INSTRUMENTY FINANSOWE

	Wartość po cenie nabycia			Wartość bilansowa / godziwa
	Na dzień	Na dzień	Na dzień	Na dzień
	30.06.2021	31.12.2020	30.06.2021	31.12.2020
Aktywa finansowe
Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i współzależnych rozliczane metodą praw własności	540	540	924	826
Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu	2 665	2 665	5 249	3 443
Udzielone pożyczki	3 084	2 612	3 084	2 612
Należności z tytułu dostaw i usług	1 254	799	1 184	729
Należności z tytułu realizowanych projektów finansowanych ze środków unijnych	6 939	8 885	6 939	8885
Środki pieniężne	6 252	6 190	6 252	6 190
Zobowiązania finansowe
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług	258	355	258	355
Zobowiązania z tytułu otrzymanych zaliczek na realizowane projekty finansowane ze środków unijnych	8 587	9 778	8 587	9 778

Sposób ustalenia wartości godziwej

Poniżej zaprezentowano sposób ustalenia wartości godziwej dla znaczących pozycji instrumentów finansowych, które w sprawozdaniu z sytuacji finansowej są wyceniane w wartości godziwej.

	Stan na dzień 30.06.2021
Kategorie instrumentów finansowych	poziom 1	poziom 2	poziom 3
Aktywa przeznaczone do obrotu	1 989	-	3 260
		Stan na dzień 31.12.2020
Kategorie instrumentów finansowych	poziom 1	poziom 2	poziom 3
Aktywa przeznaczone do obrotu	2 038	-	1 405

Aktywa finansowe wykazywane w powyższych kategoriach instrumentów finansowych są przyporządkowywane ze względu na cel ich utrzymywania.

38. INFORMACJA O ZACIĄGNIĘTYCH KREDYTACH

Grupa nie posiadała zaciągniętych kredytów na dzień 30 czerwca 2021 roku.

39. ZABEZPIECZENIE I OBCIĄŻENIA NA MAJĄTKU GRUPY

Na dzień 30 czerwca 2021 roku obciążenia prawami rzeczowymi ruchomości oraz nieruchomości (przewłaszczenie, zastawy, hipoteki) nie występowały.

40. NALEŻNOŚCI WARUNKOWE

Na dzień 30 czerwca 2021 roku należności warunkowe nie występowały.

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

41. ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE

Na dzień 30 czerwca 2021 roku DGA S.A. w związku z umowami, które wymagały przedstawienia zabezpieczenia należytego wykonania, złożyła zabezpieczenie w postaci weksli na łączną sumę 46.053 tys. PLN.

42. KONTYNUACJA DZIAŁALNOŚCI

Na sytuację Emitenta może mieć wpływ pandemia COVID-19. W jej kontekście w ocenie Zarządu działalność operacyjna Grupy nie jest zagrożona. Działalność Grupy prowadzona jest bez większych zakłóceń, pomimo wdrożenia zasad częściowej pracy zdalnej i zobowiązania pracowników do ograniczenia bezpośrednich kontaktów z innymi osobami do minimum.

Dotychczas nie odnotowano negatywnego wpływu pandemii na działalność Grupy DGA S.A.

43. ZDARZENIA PO DACIE BILANSU

Po dniu bilansowym nie wystąpiły żadne znaczące zdarzenia mogące mieć wpływ na dane zaprezentowane w niniejszym sprawozdaniu.

44. TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI

Transakcje pomiędzy Spółką DGA S.A. a spółkami zależnymi i stowarzyszonymi zawarte w ciągu roku oraz stan należności i zobowiązań na dzień bilansowy ujawnione zostały poniżej.

Transakcje pomiędzy Spółką DGA S.A. a spółkami powiązanymi ujawnione zostały poniżej.

Transakcje handlowe

W ciągu roku, Spółka zawarła następujące transakcje ze swoimi podmiotami powiązanymi:

	Sprzedaż usług i towarów		Przychody finansowe - odsetki
	Za okres	Za okres	Za okres	Za okres
	01.01.2021 - 30.06.2021	01.01.2020 - 30.06.2020	01.01.2021 - 30.06.2021	01.01.2020 - 30.06.2020
Life Fund Sp. z o.o.	4	0	2	1
DGA Kancelaria Restrukturyzacji i Upadłości S.A.	6	3	1	1
Razem jednostki zależne	10	3	3	2
DGA Audyt Sp. z o.o.	49	47	0	0
Razem pozostałe jednostki powiązane	49	47	0	0
RAZEM	59	50	3	2

		Pożyczki udzielone wraz z odsetkami			Należności od podmiotów powiązanych z wyjątkiem pożyczek
		Na dzień	Na dzień	Na dzień	Na dzień	Na dzień	Na dzień
		30.06.2021	31.12.2020	30.06.2020	30.06.2021	31.12.2020	30.06.2020
Life Fund Sp. z o.o.		187	187	186	0	1	0
DGA Kancelaria i Upadłości S.A.	Restrukturyzacji	126	127	126	7	91	4
Razem jednostki zależne		313	314	312	7	92	4
DGA Audyt Sp. z o.o.		0	0	0	25	17	22
Razem pozostałe jednostki powiązane		0	0	0	25	17	22
RAZEM		313	314	312	32	109	26

Transakcje Zarządu, Rady Nadzorczej, Kadry Kierowniczej

	Sprzedaż usług i towarów		Zakup usług i towarów
	Za okres Za okres		Za okres	Za okres
	01.01.2021 - 30.06.2021	01.01.2020 - 30.06.2020	01.01.2021 - 30.06.2021	01.01.2020 - 30.06.2020
Zarząd	27	1	0	0
Rada Nadzorcza	0	0	0	0
Kluczowa Kadra Kierownicza	0	0	0	0
Razem	27	1	0	0

Zobowiązania wobec podmiotów powiązanych z wyjątkiem pożyczek

	Na dzień	Na dzień	Na dzień
	30.06.2021	31.12.2020	30.06.2020
Zarząd	71	23	53
Rada Nadzorcza	0	0	0
Kluczowa Kadra Kierownicza	18	13	17
Razem	89	36	70

Transakcje z małżonkami, rodzeństwem, wstępnymi, zstępnymi lub innymi bliskimi ich osób - członków Zarządu, kluczowych członków kadry kierowniczej i organów nadzoru podmiotu dominującego

	Sprzedaż usług i towarów			Zakup usług i towarów
	Za okres Za okres		Za okres	Za okres
	01.01.2021 - 30.06.2021	01.01.2020 - 30.06.2020	01.01.2021 - 30.06.2021	01.01.2020 - 30.06.2020
Osoby prawne	0	0	0	0
Osoby fizyczne	2	2	0	0
Razem	2	2	0	0

Należności od podmiotów powiązanych

	Na dzień	Na dzień	Na dzień
	30.06.2021	31.12.2020	30.06.2020
Osoby prawne	0	0	0
Osoby fizyczne	1	1	1
Razem	1	1	1

Kontrakty menadżerskie i transakcje członków Zarządu, kluczowych członków kadry kierowniczej i organów nadzoru podmiotu dominującego

Zarząd	Wynagrodzenia		Umowy współpracy		Pozostałe benefity*		Razem
	Za okres 01.01.2021 - 30.06.2021	Za okres 01.01.2020 - 30.06.2020	Za okres 01.01.2021 - 30.06.2021	Za okres 01.01.2020 - 30.06.2020	Za okres 01.01.2021 - 30.06.2021	Za okres 01.01.2020 - 30.06.2020	Za okres 01.01.2021 - 30.06.2021	Za okres 01.01.2020 - 30.06.2020
Zarząd
Andrzej Głowacki	36	36	188	192	2	2	226	230
Anna Szymańska	24	24	146	140	2	2	172	166
Mirosław Marek	3	3	0	0	0	0	3	3
Razem Zarząd	63	63	334	332	4	4	401	399
Rada Nadzorcza		Wynagrodzenia		Umowy współpracy	Pozostałe benefity*			Razem
	Za okres 01.01.2021 - 30.06.2021	Za okres 01.01.2020 - 30.06.2020	Za okres 01.01.2021 - 30.06.2021	Za okres 01.01.2020 - 30.06.2020	Za okres 01.01.2021 - 30.06.2021	Za okres 01.01.2020 - 30.06.2020	Za okres 01.01.2021 - 30.06.2021	Za okres 01.01.2020 - 30.06.2020
Rada Nadzorcza
Karol Działoszyński	1	1	0	0	0	0	1	1
Romuald Szperliński	1	1	0	0	0	0	1	1
Wojciech Tomaszewski	1	1	0	0	0	0	1	1
Piotr Gosieniecki	1	1	0	0	0	0	1	1
Longina Szymankiewicz	2	2	0	0	0	0	2	2
Razem	6	6	0	0	0	0	6	6

*Pozostałe benefity – niepieniężne składniki wynagrodzenia takie jak np. karty sportowe czy pakiety medyczne.

Wynagrodzenia Zarządu, kluczowych członków kadry kierowniczej i organów nadzoru podmiotu dominującego w spółkach podporządkowanych

	Wynagrodzenia		Wynagrodzenie z tytułu umów owspółpracę		Razem
	Za okres	Za okres	Za okres	Za okres	Za okres	Za okres
	01.01.2021 - 30.06.2021	01.01.2020 - 30.06.2020	01.01.2021 - 30.06.2021	01.01.2020 - 30.06.2020	01.01.2021 - 30.06.2021	01.01.2020 - 30.06.2020
Zarząd
Andrzej Głowacki	0	0	0	0	0	0
Anna Szymańska	0	0	0	0	0	0
Mirosław Marek	0	3	0	30	0	33
Razem Zarząd	0	3	0	30	0	33

SKRÓCONE ŚRÓDROCZNE

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE

JEDNOSTKI DOMINUJĄCEJ DGA S.A.

za okres od 1 stycznia 2021 roku do 30 czerwca 2021 roku

Wybrane dane finansowe 01.01.2021 - 30.06.2021 01.01.2020 - 30.06.2020 01.01.2021 - 30.06.2021 01.01.2020 - 30.06.2020 tys. PLN tys. PLN tys. EURO tys. EURO Przychody netto z działalności podstawowej 3 609 4 176 794 940 Zysk/Strata z działalności operacyjnej 8 -83 2 -19 Zysk/Strata brutto 1 833 23 403 5 Zysk/Strata netto z działalności kontynuowanej 1 378 15 303 3 Zysk/Strata netto ogółem 1 378 15 303 3 Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej 600 252 132 57 Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej -439 -526 -97 -118 Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej -2 -1 0 0 Przepływy pieniężne netto, razem 159 -275 35 -62 Zysk/Strata na jedną akcję zwykłą (w zł/ EURO)* z działalności kontynuowanej 1,22 0,01 0,27 0,00 30.06.2021 31.12.2020 30.06.2021 31.12.2020 tys. PLN tys. PLN tys. EURO tys. EURO Aktywa razem 25 564 24 875 5 655 5 390 Zobowiązania razem 10 716 11 405 2 370 2 471 Zobowiązania długoterminowe 820 475 181 103 Zobowiązania krótkoterminowe 9 896 10 930 2 189 2 368 Kapitał własny 14 848 13 470 3 284 2 919 Kapitał akcyjny 9 042 9 042 2 000 1 959 Liczba akcji (w sztukach) 1 130 279 1 130 279 1 130 279 1 130 279 Wartość księgowa na jedną akcję zwykłą (w zł/EURO)** 13,14 11,92 2,91 2,58

WYBRANE DANE FINANSOWE

*Zysk/Strata podstawowy na jedną akcję obliczony został jako iloraz zysku/straty netto przypadającego na akcjonariuszy Spółki przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji występujących w ciagu roku obrotowego.

**Wartość księgowa na jedną akcję została obliczona jako iloraz kapitału własnego przypadającego na akcjonariuszy Spółki przez liczbę akcji.

Pozycje sprawozdania z całkowitych dochodów oraz sprawozdania z przepływów pieniężnych zostały przeliczone według kursu EUR, stanowiącego średnią arytmetyczną średnich kursów ustalonych przez Narodowy Bank Polski (NBP) za ostatni dzień każdego miesiąca danego okresu sprawozdawczego.

Pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej zostały przeliczone według kursu EUR obowiązującego na koniec danego okresu sprawozdawczego, ustalonego przez NBP.

ŚREDNIE KURSY WYMIANY ZŁOTEGO W STOSUNKU DO EURO USTALONE PRZEZ NBP

	30.06.2021	31.12.2020	30.06.2020
Średni kurs w okresie	4,5472	4,4742	4,4413
Kurs na koniec okresu	4,5208	4,6148	4,4660

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 30 CZERWCA 2021 (wariant kalkulacyjny)

		Za okres	Za okres
	NOTA	01.01.2021 - 30.06.2021	01.01.2020 - 30.06.2020
Działalność kontynuowana
Przychody netto z działalności podstawowej	2	3 609	4 176
Koszty działalności podstawowej	3	-3 002	-3 709
Zysk / Strata brutto ze sprzedaży		607	467
Koszty sprzedaży	3	-8	-9
Koszty ogólnego zarządu	3	-600	-591
Zysk / Strata ze sprzedaży		-1	-133
Pozostałe przychody operacyjne	5	48	50
Pozostałe koszty operacyjne	6	-39	0
Zysk / Strata z działalności operacyjnej		8	-83
Przychody finansowe	7	1 846	107
Koszty finansowe	8	-21	-1
Zysk / Strata brutto		1 833	23
Podatek dochodowy bieżący	9	0	0
Podatek dochodowy - odroczony	11	-455	-8
Zysk / Strata netto z działalności kontynuowanej		1 378	15
Działalność zaniechana
Zysk / Strata netto z działalności zaniechanej		0	0
Zysk / Strata netto ogółem		1 378	15
Pozostałe całkowite dochody Pozostałe całkowite dochody netto		0 0	0 0
Suma całkowitych dochodów		1 378	15
Zysk / Strata netto z działalności kontynuowanej przypadający/a:
akcjonariuszom Jednostki Dominującej		1 378	15
na udziały niesprawujące kontroli		0	0
Pełny dochód ogółem przypadający:
akcjonariuszom Jednostki Dominującej		1 378	15
na udziały niesprawujące kontroli		0	0

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ SPORZĄDZONE NA DZIEŃ 30 CZERWCA 2021

		Na dzień	Na dzień	Na dzień
Aktywa	NOTA	30.06.2021	31.12.2020	30.06.2020
Rzeczowe aktywa trwałe	14	1 829	1 873	1 916
Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i współzależnych rozliczane metodą praw własności	15	540	540	544
Inwestycje w instrumenty kapitałowe	16	1 249	1 249	1 249
Udzielone pożyczki	18	100	100	0
Aktywa z tytułu podatku odroczonego	11	842	948	1 095
Aktywa trwałe		4 560	4 710	4 804
Udzielone pożyczki	18	1 665	1 186	1 653
Należności z tytułu dostaw i usług	19	1 036	682	1 102
Należności z tytułu realizowanych projektów finansowanych ze środków unijnych	19	6 940	8 885	5 360
Pozostałe należności	19	62	76	58
Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu	17	5 181	3 375	3 322
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	21	6 120	5 961	6 798
Aktywa obrotowe		21 004	20 165	18 293
Aktywa razem		25 564	24 875	23 097

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ

SPORZĄDZONE NA DZIEŃ 30 CZERWCA 2021 (c.d.)

		Na dzień	Na dzień	Na dzień
Kapitał własny i zobowiązania	NOTA	30.06.2021	31.12.2020	30.06.2020
Kapitał akcyjny	22	9 042	9 042	9 042
Kapitał zapasowy	23	4 394	4 308	6 496
Kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny	24	34	34	34
Kapitał rezerwowy na nabycie akcji własnych	25	779	779	779
Akcje własne	22	-779	-779	-779
Zyski zatrzymane	26	1 378	86	-2 173
Kapitał własny		14 848	13 470	13 399
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych	28	57	57	53
Rezerwa na podatek odroczony	11	728	379	362
Zobowiązania z tytułu leasingu		35	39	39
Zobowiązania długoterminowe		820	475	454
		232	128	216
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych Rezerwy	28 29	603	412	170
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług		246	350	474
Zobowiązania z tytułu realizowanych projektów finansowanych ze środków unijnych		8 587	9 778	8 207
Pozostałe zobowiązania	27	224	260	173
Zobowiązania z tytułu leasingu		4	2	4
Zobowiązania krótkoterminowe		9 896	10 930	9 244
Kapitał własny i zobowiązania razem		25 564	24 875	23 097
		Na dzień	Na dzień	Na dzień
Pozycje pozabilansowe	NOTA	30.06.2021	31.12.2020	30.06.2020
Należności warunkowe	32	0	0	0
Zobowiązania warunkowe	33	46 053	45 665	48 741
Na rzecz pozostałych jednostek, z tytułu:		46 053	45 665	48 741
złożonych zabezpieczeń wekslowych		46 053	45 665	48 741
Pozycje pozabilansowe, razem		46 053	45 665	48 741

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 30 CZERWCA 2021

Wyszczególnienie zmian w kapitale własnym (tys PLN)	Kapitał własny razem	Kapitał akcyjny	Kapitał zapasowy	Kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny	Kapitał rezerwowy na nabycie akcji własnych	Akcje własne	Zyski zatrzymane
01.01.2021	13 470	9 042	4 308	34	779	-779	86
Suma całkowitych dochodów netto	1 378	0	0	0	0	0	1 378
Przeznaczenie zysku na kapitał zapasowy	0	0	86	0	0	0	-86
30.06.2021	14 848	9 042	4 394	34	779	-779	1 378

	Kapitał własny razem	Kapitał akcyjny	Kapitał zapasowy	Kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny	Kapitał rezerwowy na nabycie akcji własnych	Akcje własne	Zyski zatrzymane
01.01.2020	13 384	9 042	6 496	34	779	-779	-2 188
Suma całkowitych dochodów netto	86	0	0	0	0	0	86
Pokrycie straty z lat ubiegłych	0	0	-2 188	0	0	0	2 188
31.12.2020	13 470	9 042	4 308	34	779	-779	86

Wyszczególnienie zmian w kapitale własnym (tys PLN)	Kapitał własny razem	Kapitał akcyjny	Kapitał zapasowy	Kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny	Kapitał rezerwowy na nabycie akcji własnych	Akcje własne	Zyski zatrzymane
01.01.2020	13 384	9 042	6 496	34	779	-779	-2 188
Suma całkowitych dochodów netto	15	0	0	0	0	0	15
30.06.2020	13 399	9 042	6 496	34	779	-779	-2 173

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 30 CZERWCA 2021

	Za okres	Za okres
Nota 50	01.01.2021 - 30.06.2021	01.01.2020 - 30.06.2020
Przepływ środków pieniężnych z działalności operacyjnej
Zysk przed opodatkowaniem skorygowany o wycenę bilansową środków pieniężnych	1 833	23
Korekty razem	-1 570	97
Amortyzacja	44	49
Zmiana stanu rezerw	192	100
Aktualizacja wartości inwestycji (wycena krótkoterminowych aktywów)	-1 806	-52
Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej przed zmianami w kapitale pracującym	263	120
Zmiana stanu należności	1 605	-2 907
Zmiana stanu zobowiązań	-1 228	3 082
Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej	640	295
Odsetki, udziały w zyskach	-40	-43
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej	600	252
Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej
Odsetki otrzymane	27	25
Wpływ udzielonej pożyczki	34	389
Wydatki na zakup majątku trwałego	0	-15
Udzielone pożyczki	-500	-925
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej	-439	-526
Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej
Spłata zobowiązań z tytułu leasingu	-2	-1
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej	-2	-1
Przepływy pieniężne netto razem	159	-275
Środki pieniężne na początek okresu	5 961	7 073
Środki pieniężne na koniec okresu	6 120	6 798

NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

1. INFORMACJE DOTYCZĄCE SEGMENTÓW

Segmenty operacyjne

Spółka w ramach swojej działalności wyodrębnia obszary, w ramach których świadczone usługi lub dostarczane produkty oraz ponoszone koszty podlegają innemu poziomowi ryzyka i charakteryzują się innym poziomem zwrotu poniesionych nakładów inwestycyjnych różnym od tych, które są właściwe dla innych segmentów. Dla celów zarządczych Spółka podzielona jest na następujące rodzaje działalności – "Projekty Europejskie i pozostałe doradztwo w zakresie projektów unijnych i akceleracyjnych" oraz "Doradztwo restrukturyzacyjne, konsulting zarządczy i finansowy". Działy te są podstawą sporządzania przez Jednostkę raportowania i bieżącej analizy odnośnie głównych segmentów operacyjnych.

Segment - "Projekty Europejskie i pozostałe doradztwo w zakresie projektów unijnych i akceleracyjnych"

Obejmuje następujące produkty:

Zarządzanie projektami także na zlecenie, Realizacja projektów szkoleniowych, Outplacement, Pomoc publiczna, Projekty budowlane, Projekty i wnioski do funduszy strukturalnych, Pełnienie funkcji Inżyniera Kontraktu.

Segment - "Doradztwo restrukturyzacyjne, konsulting zarządczy i finansowy"

Obejmuje następujące produkty:

Wytyczanie strategii rozwoju i wdrożeń BSC, Pozyskiwanie kapitału, Fuzje i przejęcia, Modele finansowe, Transakcje nabywania i sprzedaży podmiotów, Wyceny i due diligence, Restrukturyzacje, Wdrożenie: Systemów Zarządzania Jakością ISO, EFQM, Systemów Bezpieczeństwa Informacji, Optymalizacja procesów biznesowych, Wspieranie wprowadzania systemów ciągłości działania, Systemy informatyczne wspierające zarządzanie przedsiębiorstwem, Prywatyzacje, Wyceny oraz działalność w zakresie restrukturyzacji i sanacji firm zgodnie z prawem restrukturyzacyjnym oraz upadłościowym i naprawczym.

Przychody i koszty nie przypisane segmentom zawierają między innymi przychody i koszty refakturowane na inne jednostki. Dotyczą one między innymi kosztów eksploatacyjnych, usług informatycznych oraz administracyjnych.

Poniżej zaprezentowane zostały podstawowe raporty dotyczące wyników osiągniętych w wyszczególnionych segmentach operacyjnych.

Sprawozdanie z całkowitych dochodów

01.01.2021 - 30.06.2021	Działalność kontynuowana
	Projekty Europejskie, pozostałe doradztwo w zakresie projektów unijnych i akceleracyjnych	Doradztwo restrukturyzacyjne, konsulting zarządczy i finansowy	Nie przypisane segmentom	Razem segmenty
	01.01.2021 - 30.06.2021	01.01.2021 - 30.06.2021	01.01.2021 - 30.06.2021	01.01.2021 - 30.06.2021
Przychody z działalności podstawowej	3 462	60	87	3 609
Koszty działalności podstawowej	-2 917	-44	-41	-3 002
Wynik na działalności podstawowej brutto
Wynik segmentu	545	16	46	607
Nieprzyporządkowane koszty				-608
Wynik na działalności podstawowej				-1
Pozostałe przychody operacyjne				48
Pozostałe koszty operacyjne				-39
Przychody finansowe				1846
Koszty finansowe				-21
Zysk/Strata brutto				1 833
Podatek bieżący				0
Podatek odroczony				-455
Zysk/Strata netto				1 378

Sprawozdanie z całkowitych dochodów

01.01.2020 - 30.06.2020	Działalność kontynuowana
	Projekty Europejskie, pozostałe doradztwo w zakresie projektów unijnych i akceleracyjnych	Doradztwo restrukturyzacyjne, konsulting zarządczy i finansowy	Nie przypisane segmentom	Razem segmenty
	01.01.2020 - 30.06.2020	01.01.2020 - 30.06.2020	01.01.2020 - 30.06.2020	01.01.2020 - 30.06.2020
Przychody z działalności podstawowej	3 952	120	104	4 176
Koszty działalności podstawowej	-3 608	-57	-44	-3 709
Wynik na działalności podstawowej brutto Wynik segmentu	344	63	60	467
Nieprzyporządkowane koszty				-600
Wynik na działalności podstawowej				-133
Pozostałe przychody operacyjne				50
Przychody finansowe				107
Koszty finansowe				-1
Zysk/Strata brutto				23
Podatek bieżący				0
Podatek odroczony				-8
Zysk/Strata netto				15

Segmenty geograficzne

100% przychodów Spółki zostało osiągniętych na terenie Polski. Podział geograficzny przychodów ze sprzedaży odpowiada lokalizacji finalnych odbiorców. Podział łącznej kwoty aktywów odpowiada ich geograficznemu rozmieszczeniu. Podział łącznej kwoty nakładów inwestycyjnych odpowiada rozmieszczeniu aktywów.

Informacje dotyczące głównych klientów

DGA S.A. w I półroczu 2021 r. zidentyfikowała jednego odbiorcę, którego udział w sprzedaży przekroczył 10% przychodów z działalności podstawowej. Była to Polska Agencja Rozwoju Przedsiębiorczości - 60,0% udziału. Przychody związane były z realizacją projektów: "Akcelerator Innowacji Przemysłowych INDUSTRY LAB II", "Sukcesja w firmach rodzinnych" oraz "Dostępny design".

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

2. PRZYCHODY

	Za okres 01.01.2021 - 30.06.2021	Za okres 01.01.2020 - 30.06.2020
Programy szkoleniowe, outplacementowe, akceleracyjne i pozostałe doradztwo w zakresie projektów unijnych i akceleracyjnych	3 462	3 952
Doradztwo restrukturyzacyjne, konsulting zarządczy i finansowy	60	120
Pozostałe	87	104
	3 609	4 176
Pozostałe przychody operacyjne	48	50
Przychody finansowe	1 846	107
	1 894	157
Razem	5 503	4 333

3. KOSZTY WEDŁUG RODZAJU

	Za okres	Za okres
	01.01.2021 - 30.06.2021	01.01.2020 - 30.06.2020
Amortyzacja środków trwałych, wartości niematerialnych Zużycie materiałów i energii	44 39	48 42
Usługi obce	2 803	3 462
Podatki i opłaty	28	27
Koszty pracownicze	680	696
Inne koszty rodzajowe	16	34
w tym:
Ubezpieczenia majątkowe, osobowe i działalności	4	4
Koszty reklamy i wydatki reprezentacyjne	8	3
Koszty delegacji pracowniczych	2	24
Składki członkowskie	1	3
Razem koszty rodzajowe	3 610	4 309
Koszty sprzedaży	-8	-9
Koszty ogólnego zarządu	-600	-591
Razem koszty działalności podstawowej	3 002	3 709

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

4. KOSZTY ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH

W tabeli poniżej przedstawiono informację o przeciętnym zatrudnieniu (z uwzględnieniem Zarządu):

01.01.2021 - 30.06.2021	01.01.2020 - 30.06.2020
Liczba osób	Liczba osób
	3
1	1
16	11
20	15
1	2
	3

Spółka poniosła następujące koszty zatrudnienia:

	Za okres	Za okres
	01.01.2021 - 30.06.2021	01.01.2020 - 30.06.2020
Wynagrodzenia	515	532
Składki na ubezpieczenie społeczne	99	108
Koszty przyszłych świadczeń (rezerw) z tytułu odpraw emerytalnych, nagród jubileuszowych i tym podobnych świadczeń pracowniczych	66	56
Razem	680	696

5. POZOSTAŁE PRZYCHODY OPERACYJNE

Razem	48	50
Pozostałe	0	1
Umorzone składki na ubezpieczenie społeczne	0	49
Umorzenie subwencji PFR	40	0
Odzyskane należności	8	0
	01.01.2021 - 30.06.2021	01.01.2020 - 30.06.2020
	Za okres	Za okres

Skrócone śródroczne sprawozdanie finansowe skonsolidowane zawiera skrócone śródroczne jednostkowe sprawozdanie finansowe jednostki dominującej DGA S.A. za okres od 1 stycznia do 30 czerwca 2021 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

6. POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE

	Za okres 01.01.2021 - 30.06.2021	Za okres 01.01.2020 - 30.06.2020
Koszty spraw sądowych	5	0
Pozostałe	34	0
Razem	39	0

7. PRZYCHODY FINANSOWE

	Za okres	Za okres
	01.01.2021 - 30.06.2021	01.01.2020 - 30.06.2020
Przychody z tytułu odsetek od lokat bankowych	0	12
Przychody z tytułu odsetek od pożyczek	40	43
Aktualizacja wartości inwestycji	1 806	52
Razem	1 846	107

8. KOSZTY FINANSOWE

Za okres	Za okres
01.01.2021 - 30.06.2021	01.01.2020 - 30.06.2020
1	1
17	0
3	0
21	1

Skrócone śródroczne sprawozdanie finansowe skonsolidowane zawiera skrócone śródroczne jednostkowe sprawozdanie finansowe jednostki dominującej DGA S.A. za okres od 1 stycznia do 30 czerwca 2021 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

9. PODATEK DOCHODOWY

Obciążenia podatkowe wykazywane w sprawozdaniu z całkowitych dochodów	-455	-8
Podatek odroczony z tytułu działalności kontynuowanej	-455	-8
Podatek dochodowy od osób prawnych od dywidendy	0	0
Podatek dochodowy od osób prawnych	0	0
	Za okres 01.01.2021 - 30.06.2021	Za okres 01.01.2020 - 30.06.2020

Część bieżąca podatku dochodowego ustalona została według stawki równej dla podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym wynoszącej 19%.

Uzgodnienie wysokości podatku dochodowego wykazanego w sprawozdaniu z całkowitych dochodów z dochodem/stratą podatkową:

	Za okres	Za okres
	01.01.2021 - 30.06.2021	01.01.2020 - 30.06.2020
Zysk/Strata przed opodatkowaniem	1 833	23
Obowiązująca stawka podatkowa	19%	19%
Teoretyczny podatek według obowiązującej stawki ustawowej	348	4
Efekt podatkowy przychodów nie podlegających opodatkowaniu (wyłączone z podstawy opodatkowania)	-356	-87
Efekt podatkowy przychodów podatkowych nie będących przychodami bilansowymi (włączone do podstawy opodatkowania)	3	4
Efekt podatkowy kosztów nie zaliczanych do kosztów uzyskania przychodów (wyłączone z podstawy opodatkowania)	68	130
Efekt podatkowy kosztów podatkowych nie stanowiących kosztów bilansowych (włączone do podstawy opdatkowania)	-18	-24
Efekt podatkowy strat podatkowych odliczonych w okresie	-45	-27
Razem podatek bieżący wykazany w sprawozdaniu z pełnego dochodu (zmniejszenie zysku brutto)	0	0
Podatek odroczony	455	8
Obciążenie podatkowe wykazane w sprawozdaniu z pełnego dochodu	455	8
Efektywna stawka podatkowa wynosiła	x	x

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

10. ZYSK/STRATA PRZYPADAJĄCY NA JEDNĄ AKCJĘ

Zysk/Strata podstawowy przypadający na jedną akcję obliczony został jako iloraz zysku/straty netto przypadającego na akcjonariuszy Spółki przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji występujących w ciagu roku obrotowego.

Zysk/Strata rozwodniony przypadający na jedną akcję obliczony został jako iloraz zysku/straty netto przypadającego na akcjonariuszy Spółki przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji występujących w ciagu roku obrotowego wraz ze średnią ważoną liczba akcji, które byłyby wyemitowane przy zamianie rozwadniających potencjalnych akcji na akcje.

Wyliczenie zysku/straty na jedną akcję i rozwodnionej zysku/straty przypadającej na jedną akcję zostało oparte na następujących informacjach:

	Za okres 01.01.2021 - 30.06.2021	Za okres 01.01.2020 - 30.06.2020
Zysk/Strata netto danego roku dla celów wyliczenia zysku/straty na jedną akcję podlegającej podziałowi między akcjonariuszy jednostki	1 378	15
Wyłączenie zysku/straty na działalności zaniechanej	0	0
Zysk/Strata netto z działalności kontynuowanej dla celów wyliczenia zysku/straty na jedną akcję, po wyłączeniu wyniku na działalności zaniechanej	1 378	15
Liczba akcji
Średnia ważona liczba akcji zwykłych	1 130	1 130
Efekt rozwodnienia liczby akcji zwykłych:
Opcje na akcje	0	0
Uprzywilejowane akcje zamienne	0	0
Średnia ważona liczba akcji zwykłych zastosowana do obliczenia rozwodnionej straty na jedną akcję	1 130	1 130
Działalność kontynuowana
Zysk/Strata wykazana dla potrzeb wyliczenia wartości zysku/straty przypadającej na jedną akcję	1,22	0,01
Zysk/Strata wykazana dla potrzeb wyliczenia wartości zysku/straty rozwodnionej przypadającej na jedną akcję	1,22	0,01
Działalność zaniechana
Zysk/Strata wykazany dla potrzeb wyliczenia wartości zysku/straty przypadającego na jedną akcję	0	0
Zysk/Strata wykazany dla potrzeb wyliczenia wartości zysku/straty rozwodnionego przypadającego na jedną akcję	0	0

Skrócone śródroczne sprawozdanie finansowe skonsolidowane zawiera skrócone śródroczne jednostkowe sprawozdanie finansowe jednostki dominującej DGA S.A. za okres od 1 stycznia do 30 czerwca 2021 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

11. PODATEK ODROCZONY

Stawka podatku 19%	Sprawozdanie z sytuacji finansowej			Sprawozdanie z całkowitych dochodów
	Na dzień	Na dzień	Na dzień	Za okres	Za okres
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego - składniki	30.06.2021	31.12.2020	30.06.2020	01.01.2021 - 30.06.2021	01.01.2020 - 30.06.2020
Rezerwy na koszty	115	79	32	36	19
Rezerwa na urlopy	20	7	18	13	11
Rezerwa na świadczenia emerytalne i nagrody jubileuszowe	11	11	10	0	0
Odpis aktualizujący należności handlowe	0	0	7	0	0
Strata podatkowa	316	474	636	-158	-28
Wycena bilansowa krótkoterminowych aktywów finansowych	210	210	210	0	0
Niezapłacone zobowiązanie z tytułu wynagrodzeń	3	2	3	1	2
Niezapłacone zobowiązanie z tytułu ubezpieczeń społecznych	5	3	5	2	3
Odpis na trwałą utratę wartości aktywów	162	162	174	0	0
Razem	842	948	1 095
Zmiana stanu aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego	0	0	0	0	0
Razem	842	948	1 095
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego - składniki
Naliczone a nie otrzymane odsetki od należności	13	10	8	-3	-4
Wycena bilansowa krótkoterminowych aktywów finansowych	688	345	335	-343	-10
Różnica w umorzeniu - amortyzacja podatkowa większa od księgowej	27	24	19	-3	-2
Zaokrąglenia					1
Razem	728	379	362
Razem podatek odroczony				-455	-8
Prezentacja w sprawozdaniu z sytuacji finansowej				Wpływ na wynik
Aktywa z tytułu podatku odroczonego	842	948	1 095	-106	7
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego	728	379	362	-349	-15
		Wpływ na pełny dochód		-455	-8

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

12. DYWIDENDY

Spółka nie wypłacała dywidendy w I półroczu 2021 roku.

13. WARTOŚCI NIEMATERIALNE

	Patenty, licencje, inne	Oprogramowanie komputerowe	Razem
WARTOŚĆ BRUTTO
Na dzień 1 stycznia 2021	6	16	22
Zwiększenia	0	0	0
Zmniejszenia	0	0	0
Na dzień 30 czerwca 2021	6	16	22
Na dzień 1 stycznia 2020	6	16	22
Zwiększenia	0	0	0
Zmniejszenia	0	0	0
Na dzień 31 grudnia 2020	6	16	22
UMORZENIE I UTRATA WARTOŚCI
Na dzień 1 stycznia 2021	-6	-16	-22
Zwiększenia	0	0	0
Zmniejszenia	0	0	0
Na dzień 30 czerwca 2021	-6	-16	-22
Na dzień 1 stycznia 2020	-6	-16	-22
Zwiększenia	0	0	0
Zmniejszenia	0	0	0
Na dzień 31 grudnia 2020	-6	-16	-22
WARTOŚĆ NETTO
Na dzień 1 stycznia 2020	0	0	0
Na dzień 31 grudnia 2020	0	0	0
Na dzień 30 czerwca 2021	0	0	0

Spółka nie posiada wartości niematerialnych i prawnych użytkowanych na podstawie umów leasingu. Jednostka nie ma ograniczonego tytułu własności, a żadne wartości niematerialne i prawne nie stanowią zabezpieczenia spłaty zobowiązań.

Skrócone śródroczne sprawozdanie finansowe skonsolidowane zawiera skrócone śródroczne jednostkowe sprawozdanie finansowe jednostki dominującej DGA S.A. za okres od 1 stycznia do 30 czerwca 2021 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

14. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE

	Grunty, budynki i budowle	Maszyny, urządzenia techniczne	Inne środki trwałe	Środki trwałe w budowie	Razem
WARTOŚĆ BRUTTO
Na dzień 1 stycznia 2021	1 833	371	511	0	2 715
Zwiększenia	0	0	0	0	0
Zmniejszenia	0	0	0	0	0
Na dzień 30 czerwca 2021	1 833	371	511	0	2 715
Na dzień 1 stycznia 2020	1 833	357	505	1	2 696
Zwiększenia	0	14	6	0	20
Zakup bezpośredni	0	14	5	0	19
Przyjęcie ze środków trwałych w budowie	0	0	1	0	1
Zmniejszenia	0	0	0	-1	-1
Przyjęcie ze środków trwałych w budowie	0	0	0	-1	-1
Na dzień 31 grudnia 2020	1 833	371	511	0	2 715
UMORZENIE I UTRATA WARTOŚCI
Na dzień 1 stycznia 2021	-297	-330	-215	0	-842
Zwiększenia	-11	-10	-23	0	-44
Amortyzacja za rok	-11	-10	-23	0	-44
Zmniejszenia	0	0	0	0	0
Na dzień 30 czerwca 2021	-308	-340	-238	0	-886
Na dzień 1 stycznia 2020	-274	-311	-161	0	-746
Zwiększenia	-23	-19	-54	0	-96
Amortyzacja za rok	-23	-19	-54	0	-96
Zmniejszenia	0	0	0	0	0
Na dzień 31 grudnia 2020	-297	-330	-215	0	-842
WARTOŚĆ NETTO
Na dzień 1 stycznia 2020	1 559	46	344	1	1 950
Na dzień 31 grudnia 2020	1 536	41	295	0	1 873
Na dzień 30 czerwca 2021	1 525	31	273	0	1 829

Utrata wartości rzeczowych aktywów trwałych

W roku bieżącym oraz poprzednim nie stwierdzono konieczności dokonania odpisu aktualizujacego środki trwałe.

Skrócone śródroczne sprawozdanie finansowe skonsolidowane zawiera skrócone śródroczne jednostkowe sprawozdanie finansowe jednostki dominującej DGA S.A. za okres od 1 stycznia do 30 czerwca 2021 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

15. INWESTYCJE W JEDNOSTKACH STOWARZYSZONYCH I WSPÓŁZALEŻNYCH PODLEGAJĄCE KONSOLIDACJI

	Miejsce siedziby spółki	Cena nabycia bez odpisów z tytułu utraty wartości	Procent posiadanych udziałów	Procent posiadanych głosów	Metoda konsolidacji
		tys. PLN	%	%
Nazwa Spółki
DGA Audyt Sp. z o.o.	Poznań	540	74,0	48,7	praw własności
Razem		540
Odpis aktualizujacy wartość udziałów		0
w tym przypadający na bieżący okres		0
Wartość netto - po uwzględnieniu odpisu		540
Zmiany w ciągu roku
		2021	2020	2020
1 stycznia		540	544	544
Sprzedaż udziałów w jednostce stowarzyszonej		0	-2	0
Przeklasyfikowanie jednostek		0	-2	0
30 czerwca		540		544

31 grudnia 540

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

16. INWESTYCJE W INSTRUMENTY KAPITAŁOWE

	Miejsce siedziby spółki	Cena nabycia bez odpisów z tytułu utraty wartości	Procent posiadanych udziałów	Procent posiadanych głosów	Metoda konsolidacji
Nazwa Spółki		tys. PLN	%	%
DGA Kancelaria Restrukturyzacji i Upadłości S.A.	Poznań	74	49,33	32,74	pełna*
Life Fund Sp. z o.o.	Poznań	2 028	100,00	100,00	pełna
Razem		2 102
Odpis aktualizujacy wartość udziałów**		-853
w tym przypadający na bieżący okres		0
Wartość netto - po uwzględnieniu odpisu		1 249
Zmiany w ciągu roku
		2021	2020	2020
1 stycznia		1 249	1 249	1 249
30 czerwca		1 249		1 249
31 grudnia			1 249

*Udział bezpośredni Emitenta w kapitale jednostki 49,33% udziału w kapitale zakładowym, udział pośredni 40,62% udziału w kapitale zakładowym poprzez osoby zasiadające w Zarządzie DGA S.A., udział w całkowitej liczbie głosów 86,72%, z tego udział bezpośredni 32,74% oraz 53,98% udział pośredni poprzez osoby zasiadające w Zarządzie DGA S.A.

**Odpis aktualizujący wartość udziałów dotyczy wyceny udziałów Spółki Life Fund Sp. z o.o. dokonanej na podstawie testu utraty wartości w latach 2013 – 2014 (kwota odpisu: -829 tyś PLN) oraz wyceny akcji DGA Kancelaria Restrukturyzacji i Upadłości S.A (kwota odpisu: -24 tyś. PLN).

Skrócone śródroczne sprawozdanie finansowe skonsolidowane zawiera skrócone śródroczne jednostkowe sprawozdanie finansowe jednostki dominującej DGA S.A. za okres od 1 stycznia do 30 czerwca 2021 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

17. AKTYWA FINANSOWE PRZEZNACZONE DO OBROTU

	2021	2020	2020
1 stycznia	3 375	3 271	3 271
Zwiększenia	1 806	105	51
		0
Aktualizacja wyceny na dzień bilansowy	1 806	103	51
Akcje notowane	1 806	103	51
Akcje/Udziały zwykłe – nienotowane - przeklasyfikowanie	0	2	0
Zmniejszenia	0	0	0
Zaokrąglenia	0	-1	0
30 czerwca	5 181		3 322
31 grudnia		3 375
w tym
Długoterminowe	0	0	0
Krótkoterminowe	5 181	3 375	3 322
Akcje zwykłe - notowane	3 898	2 091	1 987
Akcje/Udziały zwykłe - nienotowane	1 283	1 284	1 335

18. UDZIELONE POŻYCZKI

	2021	2020	2020
1 stycznia	1 286	1 098	1 098
Zwiększenia	540	1 164	968
Udzielone pożyczki	500	1 075	925
Naliczone odsetki	40	89	43
Zmniejszenia	-61	-977	-413
Spłata pożyczki	-34	-920	-389
Spłata odsetek	-27	-57	-24
Zaokrąglenia	0	1	0
30 czerwca	1 765		1 653
31 grudnia		1 286
w tym
Część długoterminowa	100	100	0
w tym kapitał	100	100	0
Część krótkoterminowa	1 665	1 186	1 653
w tym kapitał	1 597	1 131	1 612
w tym odsetki	68	55	41

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

TABELA UDZIELONYCH POŻYCZEK

Pożyczkobiorca	Należność główna	Odsetki	Razem saldo pożyczki	Warunki oprocentowania	Termin spłaty
Szybka Pożyczka Polska Sp. z o.o.	137	24	161	stałe, zgodnie z umową	nieokreślony
Life Fund Sp. z o.o.	85	1	86	stałe, zgodnie z umową	2021-04-30
Life Fund Sp. z o.o.	100	1	101	stałe, zgodnie z umową	2022-10-31
DGA Kancelaria Restrukturyzacji i Upadłości S.A.	20	-	20	stałe, zgodnie z umową	2021-12-31
DGA Kancelaria Restrukturyzacji i Upadłości S.A.	50	-	50	stałe, zgodnie z umową	2021-12-31
DGA Kancelaria Restrukturyzacji i Upadłości S.A.	30	-	30	stałe, zgodnie z umową	2021-12-31
DGA Kancelaria Restrukturyzacji i Upadłości S.A.	25	-	25	stałe, zgodnie z umową	2021-12-31
Pozostałe udzielone pożyczki podmiotom niepowiązanym	300	30	330	stałe, zgodnie z umową	2021-12-31
Pozostałe udzielone pożyczki podmiotom niepowiązanym	100	4	104	stałe, zgodnie z umową	2021-12-31
Pozostałe udzielone pożyczki podmiotom niepowiązanym	100	3	103	stałe, zgodnie z umową	2021-08-31
Pozostałe udzielone pożyczki podmiotom niepowiązanym	250	5	255	stałe, zgodnie z umową	2021-12-31
Pozostałe udzielone pożyczki podmiotom niepowiązanym	500	-	500	stałe, zgodnie z umową	2021-12-31
Razem	1 697	68	1 765

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

19. NALEŻNOŚCI

	Na dzień 30.06.2021	Na dzień 31.12.2020	Na dzień 30.06.2020
Należności handlowe wymagalne do 30 dni	771	344	537
Należności handlowe wymagalne od 30 dni do 90 dni	22	18	63
Należności handlowe wymagalne od 90 dni do 180 dni	0	0	0
Należności handlowe wymagalne powyżej 180 dni	0	0	0
Należności przeterminowane lecz ściągalne do 30 dni	188	126	54
Należności przeterminowane lecz ściągalne od 30 do 90 dni	7	125	144
Należności przeterminowane lecz ściągalne od 90 do 180 dni	48	49	282
Należności przeterminowane lecz ściągalne powyżej 180 dni	0	20	22
Należności nieściągalne i wątpliwe	2	2	38
Należności sporne i dochodzone na drodze sądowej	0	0	0
Razem należności handlowe brutto	1 038	684	1 140
Odpis aktualizujący należności handlowe nieściagalne i wątpliwe oraz sporne	-2	-2	-38
Razem odpisy aktualizujące należności handlowe	-2	-2	-38
Razem należności handlowe netto	1 036	682	1 102
Należności związane z realizacją projektów finansowanych ze środków Europejskiego Funduszu Społecznego	6 939	8 885	5 360
Razem należności z tytułu realizowanych projektów finansowanych ze środków unijnych	6 939	8 885	5 360
Należności budżetowe (z wyjątkiem należności z tyt. podatku dochodowego)	26	31	28
Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe kosztów	7	12	6
Inne rozrachunki z pracownikami	1	1	10
Pozostałe należności	28	32	14
w tym: Należności z tytułu wadiów i kaucji	28	32	14
Razem pozostałe należności brutto	62	76	58
Odpis aktualizujący pozostałe należności	0	0	0
Razem pozostałe należności netto	62	76	58
w tym:
krótkoterminowe	62	76	58
długoterminowe	0	0	0
Razem należności brutto	8 039	9 645	6 558
Razem odpis aktualizujący należności	-2	-2	-38
Zaokrąglenia	1	0	0
Razem należności netto	8 038	9 643	6 520

Skrócone śródroczne sprawozdanie finansowe skonsolidowane zawiera skrócone śródroczne jednostkowe sprawozdanie finansowe jednostki dominującej DGA S.A. za okres od 1 stycznia do 30 czerwca 2021 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

20. ODPISY AKTUALIZUJĄCE NALEŻNOŚCI

	Odpis aktualizujący należności handlowe	Odpis aktualizujący należności pozostałe	Razem
1 stycznia 2021	2	0	2
Zwiększenia	0	0	0
Zmniejszenia	0	0	0
30 czerwca 2021	2	0	2
1 stycznia 2020	38	0	38
Zwiększenia	0	0	0
Zmniejszenia	-36	0	-36
Wykorzystanie odpisów aktualizujących	-12	0	0
Rozwiązanie odpisów aktualizujących	-24	0	0
31 grudnia 2020	2	0	2
1 stycznia 2020	38	0	38
Zwiększenia	0	0	0
Zmniejszenia	0	0	0
30 czerwca 2020	38	0	38

21. ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY

	Na dzień 30.06.2021	Na dzień 31.12.2020	Na dzień 30.06.2020
Środki pieniężne w banku i kasie	5 860	4 564	3 861
Lokaty krótkoterminowe	260	1 397	2 937
Razem	6 120	5 961	6 798

*Środki pieniężne w banku, gotówka oraz ich ekwiwalenty składają się ze środków pieniężnych w kasie oraz środków pieniężnych na lokatach bankowych o terminach realizacji do 3 miesięcy. Wartość księgowa tych aktywów jest zbliżona do ich wartości godziwej.

Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w rachunku przepływów pieniężnych

Lokaty krótkoterminowe 260 Razem 6 120	1 397 2 937 5 961 6 798

Skrócone śródroczne sprawozdanie finansowe skonsolidowane zawiera skrócone śródroczne jednostkowe sprawozdanie finansowe jednostki dominującej DGA S.A. za okres od 1 stycznia do 30 czerwca 2021 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

22. KAPITAŁ AKCYJNY

	2021	2020	2020
	liczba akcji w sztukach	liczba akcji w sztukach	liczba akcji w sztukach
Kapitał akcyjny zarejestrowany:
Akcje zwykłe po 8,00 PLN każda	1 130 279	1 130 279	1 130 279
Akcje zwykłe wyemitowane i w pełni opłacone:
1 stycznia	1 130 279	1 130 279	1 130 279
30 czerwca	1 130 279		1 130 279
31 grudnia		1 130 279
	2021	2021	2020
Kapitał podstawowy DGA S.A.	9 042	9 042	9 042
Kapitał akcyjny zarejestrowany:	9 042	9 042	9 042

Akcjonariusze dysponujący bezpośrednio co najmniej 5% kapitału zakładowego DGA S.A. oraz co najmniej 5% ogólnej liczby głosów na Walnym Zgromadzeniu DGA S.A., według stanu na dzień 30.06.2021 roku:

Struktura własności	Liczna głosów na WZ	Liczba Akcji	Udział w kapitale zakładowym	Udział w liczbie głosów na WZ
Andrzej Głowacki	384 807	384 807	34,05%	34,05%
- w tym akcje uprzywilejowane:	98 000	98 000	8,67%	8,67%
Anna Szymańska	64 854	64 854	5,74%	5,74%
- w tym akcje uprzywilejowanie:	12 000	12 000	1,06%	1,06%
DGA S.A.*	116 965	116 965	10,35%	10,35%
- w tym akcje uprzywilejowanie:	-	-	-	-
Arkadiusz Pychiński	58 100	58 100	5,14%	5,14%
- w tym akcje uprzywilejowane	-	-	-	-

Skrócone śródroczne sprawozdanie finansowe skonsolidowane zawiera skrócone śródroczne jednostkowe sprawozdanie finansowe jednostki dominującej DGA S.A. za okres od 1 stycznia do 30 czerwca 2021 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

23. KAPITAŁ ZAPASOWY

	2021	2020	2020
1 stycznia	4 308	6 496	6 496
Przeznaczenie zysku na kapitał zapasowy	86	0	0
Pokrycie straty z kapitału zapasowego	0	-2 188	0
30 czerwca	4 394		6 496
31 grudnia		4 308

24. KAPITAŁ REZERWOWY Z AKTUALIZACJI WYCENY

	2021	2020	2020
1 stycznia	34	34	34
Zwiększenia	0	0	0
Zmniejszenia	0	0	0
30 czerwca	34		34
31 grudnia		34
W tym podatek odroczony	8	8	8

25. KAPITAŁ REZERWOWY NA NABYCIE AKCJI WŁASNYCH

	2021	2020	2020
1 stycznia	779	779	779
Zwiększenia	0	0	0
Zmniejszenia	0	0	0
30 czerwca	779		779
31 grudnia		779

Skrócone śródroczne sprawozdanie finansowe skonsolidowane zawiera skrócone śródroczne jednostkowe sprawozdanie finansowe jednostki dominującej DGA S.A. za okres od 1 stycznia do 30 czerwca 2021 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

26. ZYSKI ZATRZYMANE

	2021	2020	2020
1 stycznia	86	-2 188	-2 188
Całkowite dochody netto	1 378	86	15
Przeznaczenie zysku na kapitał zapasowy	-86	0	0
Pokrycie straty z kapitału zapasowego	0	2 188	0
30 czerwca	1 378		-2 173
31 grudnia		86

27. POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA

	Na dzień	Na dzień	Na dzień
	30.06.2021	31.12.2020	30.06.2020
Tytuł
Podatki, ubezpieczenia i inne świadczenia	3	3	14
Rozliczenia międzyokresowe	2	82	82
Subwencja PFR	41	0	0
Otrzymane kaucje	3	3	3
Otrzymane wadia	172	170	72
Inne	3	2	2
Razem	224	260	173
Struktura wiekowa
do 1 miesiąca	9	8	19
od 6 do 12 miesięcy	195	252	154
powyżej 12 miesięcy	20	0	0
Razem	224	260	173

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

28. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH

	Na dzień 30.06.2021	Na dzień 31.12.2020	Na dzień 30.06.2020
Podatki, ubezpieczenia i inne świadczenia	66	78	61
Wynagrodzenia	61	10	60
Rezerwy na urlopy	105	39	92
Rezerwy na odprawy emerytalne i nagrody jubileuszowe	57	57	53
Pozostałe zobowiązania wobec pracowników	0	1	3
Razem	289	185	269
w tym
część długoterminowa	57	57	53
część krótkoterminowa	232	128	216

REZERWA NA URLOPY

Spółka tworzy rezerwę na niewykorzystane urlopy jako iloczyn niewykorzystanych dni urlopu przez pracowników i ich wynagrodzenia za dzień pracy.

REZERWA NA ODPRAWY EMERYTALNE

Spółka tworzy rezerwę na odprawy emerytalne biorąc za podstawę naliczenia średnie krajowe wynagrodzenie obliczone na dzień bilansowy, zestawienie liczby pracowników w podziale na przedziały wiekowe z uwzględnieniem statystycznego momentu przejścia na emeryturę, szacunkowy średni realny (powyżej poziomu inflacji) roczny i półroczny wzrost wynagrodzenia oraz założonej 1,25% stopy dyskonta.

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

29. REZERWY

	Rezerwa na koszty	Razem
Na dzień 1 stycznia 2021	412	412
Utworzenie rezerwy w ciągu roku	211	211
Wykorzystanie rezerwy	-2	-2
Rozwiązanie rezerwy	-18	-18
Na dzień 30 czerwca 2021	603	603
w tym
Rezerwy do 1 roku	603	603
Rezerwy powyżej 1 roku	0	0
Na dzień 1 stycznia 2020	70	70
Utworzenie rezerwy w ciągu roku	1 089	1 089
Wykorzystanie rezerwy	-50	-50
Rozwiązanie rezerwy	-697	-697
Na dzień 31 grudnia 2020	412	412
w tym
Rezerwy do 1 roku	412	412
Rezerwy powyżej 1 roku	0	0
Na dzień 1 stycznia 2020	70	327
Utworzenie rezerwy w ciągu roku	193	149
Wykorzystanie rezerwy	-50	-200
Rozwiązanie rezerwy	-43	-112
Na dzień 30 czerwca 2020	170	164
w tym
Rezerwy do 1 roku	170	164
Rezerwy powyżej 1 roku	0	0

Rezerwy utworzone zostały m.in. na koszty związane z rozliczeniami z podwykonawcami z tytułu realizowanych projektów doradczych, w ramach których DGA S.A. uzyskała przychód. Rezerwy na koszty związane z tymi projektami ujmowane są w celu zachowania współmierności przychodów i kosztów w danym okresie sprawozdawczym.

30. INFORMACJA O UMOWIE KREDYTOWEJ

Spółka nie posiadała zaciągniętych kredytów na dzień 30 czerwca 2021 roku.

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

31. ZABEZPIECZENIA I OBCIĄŻENIA NA MAJĄTKU SPÓŁKI

Na dzień 30 czerwca 2021 roku obciążenia prawami rzeczowymi ruchomości oraz nieruchomości (przewłaszczenie, zastawy, hipoteki) nie występowały.

32. NALEŻNOŚCI WARUNKOWE

Na dzień 30 czerwca 2021 roku należności warunkowe nie występowały.

33. ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE

Na dzień 30 czerwca 2021 roku DGA S.A. w związku z umowami, które wymagały przedstawienia zabezpieczenia należytego wykonania, złożyła zabezpieczenie w postaci weksli na łączną sumę 46.053 tys. PLN.

34. KONTYNUACJA DZIAŁALNOŚCI

Na sytuację Emitenta może mieć wpływ pandemia COVID-19. W jej kontekście w ocenie Zarządu działalność operacyjna Spółki nie jest zagrożona. Działalność Spółki prowadzona jest bez większych zakłóceń, pomimo wdrożenia zasad częściowej pracy zdalnej i zobowiązania pracowników do ograniczenia bezpośrednich kontaktów z innymi osobami do minimum.

Dotychczas nie odnotowano negatywnego wpływu pandemii na działalność Spółki DGA S.A.

35. ZDARZENIA PO DACIE BILANSU

Po dniu bilansowym nie wystąpiły żadne znaczące zdarzenia mogące mieć wpływ na dane zaprezentowane w niniejszym sprawozdaniu.

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

36. TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI

Transakcje pomiędzy Spółką DGA S.A. a spółkami zależnymi i stowarzyszonymi zawarte w ciągu roku oraz stan należności i zobowiązań na dzień bilansowy ujawnione zostały poniżej.

Transakcje pomiędzy Spółką DGA S.A. a spółkami powiązanymi ujawnione zostały poniżej.

Transakcje handlowe

W ciągu roku, Spółka zawarła następujące transakcje ze swoimi podmiotami powiązanymi:

	Sprzedaż usług i towarów			Przychody finansowe - odsetki
	Za okres	Za okres	Za okres	Za okres
	01.01.2021 - 30.06.2021	01.01.2020 - 30.06.2020	01.01.2021 - 30.06.2021	01.01.2020 - 30.06.2020
Life Fund Sp. z o.o.	4	0	2	1
DGA Kancelaria Restrukturyzacji i Upadłości S.A.	6	3	1	1
Razem jednostki zależne	10	3	3	2
DGA Audyt Sp. z o.o.	49	47	0	0
Razem pozostałe jednostki powiązane	49	47	0	0
RAZEM	59	50	3	2

		Pożyczki udzielone wraz z odsetkami			Należności od podmiotów powiązanych z wyjątkiem pożyczek
	Na dzień	Na dzień	Na dzień	Na dzień	Na dzień	Na dzień
	30.06.2021	31.12.2020	30.06.2020	30.06.2021	31.12.2020	30.06.2020
Life Fund Sp. z o.o.	187	187	186	0	1	0
DGA Kancelaria Restrukturyzacji i Upadłości S.A.	126	127	126	7	91	4
Razem jednostki zależne	313	314	312	7	92	4
DGA Audyt Sp. z o.o.	0	0	0	25	17	22
Razem pozostałe jednostki powiązane	0	0	0	25	17	22
RAZEM	313	314	312	32	109	26

Transakcje Zarządu, Rady Nadzorczej, Kadry Kierowniczej

	Sprzedaż usług i towarów			Zakup usług i towarów
	Za okres Za okres		Za okres	Za okres
	01.01.2021 - 30.06.2021	01.01.2020 - 30.06.2020	01.01.2021 - 30.06.2021	01.01.2020 - 30.06.2020
Zarząd	27	1	0	0
Rada Nadzorcza	0	0	0	0
Kluczowa Kadra Kierownicza	0	0	0	0
Razem	27	1	0	0

Zobowiązania wobec podmiotów powiązanych z wyjątkiem pożyczek

	Na dzień	Na dzień	Na dzień
	30.06.2021	31.12.2020	30.06.2020
Zarząd	71	23	53
Rada Nadzorcza	0	0	0
Kluczowa Kadra Kierownicza	18	13	17
Razem	89	36	70

Transakcje z małżonkami, rodzeństwem, wstępnymi, zstępnymi lub innymi bliskimi ich osób - członków Zarządu, kluczowych członków kadry kierowniczej i organów nadzoru podmiotu dominującego

	Sprzedaż usług i towarów			Zakup usług i towarów
	Za okres	Za okres	Za okres	Za okres
	01.01.2021 - 30.06.2021	01.01.2020 - 30.06.2020	01.01.2021 - 30.06.2021	01.01.2020 - 30.06.2020
Osoby prawne	0	0	0	0
Osoby fizyczne	2	2	0	0
Razem	2	2	0	0

Należności od podmiotów powiązanych

	Na dzień	Na dzień	Na dzień
	30.06.2021 31.12.2020		30.06.2020
Osoby prawne	0	0	0
Osoby fizyczne	1	1	1
Razem	1	1	1

Kontrakty menadżerskie i transakcje członków Zarządu, kluczowych członków kadry kierowniczej i organów nadzoru podmiotu dominującego

Zarząd		Wynagrodzenia Umowy współpracy		Pozostałe benefity*		Razem
	Za okres	Za okres	Za okres	Za okres	Za okres	Za okres	Za okres	Za okres
	01.01.2021 -	01.01.2020 -	01.01.2021 -	01.01.2020 -	01.01.2021 -	01.01.2020 -	01.01.2021 -	01.01.2020 -
	30.06.2021	30.06.2020	30.06.2021	30.06.2020	30.06.2021	30.06.2020	30.06.2021	30.06.2020
Zarząd
Andrzej Głowacki	36	36	188	192	2	2	226	230
Anna Szymańska	24	24	146	140	2	2	172	166
Mirosław Marek	3	3	0	0	0	0	3	3
Razem Zarząd	63	63	334	332	4	4	401	399
Rada Nadzorcza	Wynagrodzenia		Umowy współpracy		Pozostałe benefity*		Razem
	Za okres	Za okres	Za okres	Za okres	Za okres	Za okres	Za okres	Za okres
	01.01.2021 - 30.06.2021	01.01.2020 - 30.06.2020	01.01.2021 - 30.06.2021	01.01.2020 - 30.06.2020	01.01.2021 - 30.06.2021	01.01.2020 - 30.06.2020	01.01.2021 - 30.06.2021	01.01.2020 - 30.06.2020
Rada Nadzorcza
Karol Działoszyński	1	1	0	0	0	0	1	1
Romuald Szperliński	1	1	0	0	0	0	1	1
Wojciech Tomaszewski	1	1	0	0	0	0	1	1
Piotr Gosieniecki	1	1	0	0	0	0	1	1
Longina Szymankiewicz	2	2	0	0	0	0	2	2
Razem	6	6	0	0	0	0	6	6

*Pozostałe benefity – niepieniężne składniki wynagrodzenia takie jak np. karty sportowe czy pakiety medyczne.

37. OŚWIADCZENIE ZARZĄDU

Zarząd Spółki DGA S.A. oświadcza, że wedle swojej najlepszej wiedzy, półroczne jednostkowe sprawozdanie finansowe DGA S.A., półroczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej DGA S.A. i dane porównywalne sporządzone zostały zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości oraz że odzwierciedlają w sposób prawdziwy, rzetelny i jasny sytuację majątkową i finansową oraz wynik finansowy DGA S.A. i Grupy Kapitałowej DGA S.A.

Oświadczamy ponadto, iż półroczne sprawozdanie Zarządu z działalności Grupy Kapitałowej DGA S.A. zawiera prawdziwy obraz rozwoju i osiągnięć oraz sytuacji Grupy Kapitałowej DGA S.A., w tym opis podstawowych zagrożeń i ryzyka.

Podpisy wszystkich Członków Zarządu

Andrzej Głowacki – Prezes Zarządu .........................................

Anna Szymańska – Wiceprezes Zarządu .........................................

Mirosław Marek – Wiceprezes Zarządu

Podpis osoby, której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych

Anna Szczerska – Kierownik Zespołu Księgowego .......................................... FIGURES Kancelaria Rachunkowa Sp. z o.o.

Poznań, dnia 30 września 2021 roku

Signed by / Podpisano przez:

Andrzej Mieczysław Głowacki

Date / Data: 2021-09-30 10:20

Signed by / Podpisano przez:

Anna Szymańska

Date / Data: 2021-09-30 09:53