DGA S.A. — Interim / Quarterly Report 2020

Sep 22, 2020

SKRÓCONE ŚRÓDROCZNE

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE

GRUPA KAPITAŁOWA DGA S.A.

za okres od 1 stycznia 2020 roku do 30 czerwca 2020 roku

zawiera skrócone śródroczne jednostkowe sprawozdanie finansowe jednostki dominującej DGA S.A. za okres od 1 stycznia 2020 roku do 30 czerwca 2020 roku

© 2020 FIGURES Kancelaria Rachunkowa Sp. z o.o.

WYBRANE DANE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ 4 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 30 CZERWCA 2020 5
	SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ SPORZĄDZONE NA DZIEŃ 30
	CZERWCA 2020 6
	SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 30 CZERWCA 2020 8
	SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ZA OKRES OD
	1 STYCZNIA DO 30 CZERWCA 2020 9
	NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO 10
1.	INFORMACJE OGÓLNE	10
2. 3.	WYKAZ I INFORMACJE O JEDNOSTKACH WCHODZĄCYCH W SKŁAD GRUPY KAPITAŁOWEJ ZMIANY W GRUPIE KAPITAŁOWEJ	11 12
4.	PODSTAWA SPORZĄDZENIA	12
5.	OKRESY PREZENTOWANE	12
6.	KONTYNUACJA DZIAŁALNOŚCI	12
7.	ZMIANY ZASAD RACHUNKOWOŚCI	13
8.	STOSOWANE ZASADY RACHUNKOWOŚCI	13
9. 10.	INFORMACJE DOTYCZĄCE SEGMENTÓW PRZYCHODY	27 31
11.	KOSZTY WEDŁUG RODZAJU	31
12.	KOSZTY ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH	32
13.	POZOSTAŁE PRZYCHODY OPERACYJNE	32
14.	DOTACJE	33
15.	POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE	33
16. 17.	PRZYCHODY FINANSOWE KOSZTY FINANSOWE	33 33
18.	PODATEK DOCHODOWY	34
19.	ZYSK/STRATA PRZYPADAJĄCY NA JEDNĄ AKCJĘ	35
20.	PODATEK ODROCZONY	36
21.	WARTOŚCI NIEMATERIALNE	37
22.	RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE	38
23.	INWESTYCJE W JEDNOSTKACH STOWARZYSZONYCH I WSPÓŁZALEŻNYCH PODLEGAJĄCE KONSOLIDACJI	39
24.	INWESTYCJE W INSTRUMENTY KAPITAŁOWE	40
25. 26.	AKTYWA FINANSOWE PRZEZNACZONE DO OBROTU UDZIELONE POŻYCZKI	41 41
27.	NALEŻNOŚCI	43
28.	ODPISY AKTUALIZUJĄCE NALEŻNOŚCI	44
29.	ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY	44
30.	KAPITAŁ AKCYJNY	45
31.	KAPITAŁ ZAPASOWY	45
32. 33.	KAPITAŁ REZERWOWY Z AKTUALIZACJI WYCENY KAPITAŁ REZERWOWY NA NABYCIE AKCJI WŁASNYCH	46 46
34.	ZYSKIE ZATRZYMANE	46
35.	POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA	47
36.	ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH	47
37.	REZERWY	48
38.	INSTRUMENTY FINANSOWE	49
39.	INFORMACJA O ZACIĄGNIĘTYCH KREDYTACH	49
40. 41.	ZABEZPIECZENIE I OBCIĄŻENIA NA MAJĄTKU GRUPY NALEŻNOŚCI WARUNKOWE	49 49
42.	ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE	50
43.	ZDARZENIA PO DACIE BILANSU	50
44.	TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI	51
	WYBRANE DANE FINANSOWE 56
	JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 30 CZERWCA 2020 57 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ SPORZĄDZONE NA DZIEŃ 30
	CZERWCA 2020 58
	JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ZA OKRES OD 1
	STYCZNIA DO 30 CZERWCA 2020 60
	JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ZA OKRES OD 1 STYCZNIA
	DO 30 CZERWCA 2020 61
	NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO 62

1.	DOTYCZĄCE SEGMENTÓW INFORMACJE	62
2.	PRZYCHODY	66
3.	KOSZTY WEDŁUG RODZAJU	66
4.	KOSZTY ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH	67
5.	POZOSTAŁE PRZYCHODY OPERACYJNE	67
6.	DOTACJE	68
7.	POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE	68
8.	PRZYCHODY FINANSOWE	68
9.	KOSZTY FINANSOWE	69
10.	PODATEK DOCHODOWY	69
11.	ZYSK/STRATA PRZYPADAJĄCY NA JEDNĄ AKCJĘ	70
12.	PODATEK ODROCZONY	71
13.	DYWIDENDY	72
14.	WARTOŚCI NIEMATERIALNE	72
15.	RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE	73
16.	INWESTYCJE W JEDNOSTKACH STOWARZYSZONYCH I WSPÓŁZALEŻNYCH PODLEGAJĄCE KONSOLIDACJI	74
17.	INWESTYCJE W INSTRUMENTY KAPITAŁOWE	75
18.	AKTYWA FINANSOWE PRZEZNACZONE DO OBROTU	76
19.	ZAPASY	76
20.	UDZIELONE POŻYCZKI	77
21.	NALEŻNOŚCI	78
22.	ODPISY AKTUALIZUJĄCE NALEŻNOŚCI	79
23.	ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY	79
24.	KAPITAŁ AKCYJNY	80
25.	KAPITAŁ ZAPASOWY	81
26.	KAPITAŁ REZERWOWY Z AKTUALIZACJI WYCENY	81
27.	KAPITAŁ REZERWOWY NA NABYCIE AKCJI WŁASNYCH	81
28.	ZYSKI ZATRZYMANE	82
29.	POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA	82
30.	ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH	83
31.	REZERWY	84
32.	INFORMACJA O UMOWIE KREDYTOWEJ	85
33.	ZABEZPIECZENIA I OBCIĄŻENIA NA MAJĄTKU SPÓŁKI	85
34.	NALEŻNOŚCI WARUNKOWE	85
35.	ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE	85
36.	ZDARZENIA PO DACIE BILANSU	85
37.	TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI	86
38.		89

Wybrane dane finansowe	01.01.2020 -	01.01.2019 -	01.01.2020 -	01.01.2019 -
	30.06.2020	30.06.2019	30.06.2020	30.06.2019
	tys. PLN	tys. PLN	tys. EURO	tys. EURO
Przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów	4 208	2 356	947	549
Zysk / Strata z działalności operacyjnej	-116	-337	-26	-79
Zysk / Strata brutto	54	-525	12	-122
Zysk / Strata netto ogółem z działalności kontynuowanej	42	-496	9	-116
Zysk / Strata netto dla akcjonariuszy	94	-519	21	-121
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej	171	-327	39	-76
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej	-478	-658	-108	-153
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej	-1	-405	0	-94
Przepływy pieniężne netto, razem	-308	-1 390	-69	-324
Zysk / Strata na jedną akcję zwykłą (w zł/ EURO)* z działalności kontynuowanej	0,08	-0,46	0,02	-0,11
	30.06.2020	31.12.2019	30.06.2020	31.12.2019
	tys. PLN	tys. PLN	tys. EURO	tys. EURO
Aktywa razem	23 736	20 444	5 315	4 801
Zobowiązania razem	9 822	6 572	2 199	1 543
Zobowiązania długoterminowe	454	441	102	104
Zobowiązania krótkoterminowe	9 368	6 131	2 098	1 440
Kapitał własny	13 914	13 872	3 116	3 257
Kapitał akcyjny przypadający na akcjonariuszy podmiotu dominujacego	13 925	13 831	3 118	3 248
Kapitał akcyjny	9 042	9 042	2 025	2 123
Liczba akcji (w sztukach)	1 130 279	1 130 279	1 130 279	1 130 279
Wartość księgowa na jedną akcję zwykłą (w zł/EURO)**	12,32	12,24	2,76	2,87

WYBRANE DANE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ

*Zysk/Strata podstawowy na jedną akcję obliczony został jako iloraz zysku/straty netto przypadającego na akcjonariuszy Spółki przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji występujących w ciagu roku obrotowego.

**Wartość księgowa na jedną akcję została obliczona jako iloraz kapitału własnego przypadającego na akcjonariuszy Spółki przez liczbę akcji.

Pozycje sprawozdania z całkowitych dochodów oraz sprawozdania z przepływów pieniężnych zostały przeliczone według kursu EUR, stanowiącego średnią arytmetyczną średnich kursów ustalonych przez Narodowy Bank Polski (NBP) za ostatni dzień każdego miesiąca danego okresu sprawozdawczego.

Pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej zostały przeliczone według kursu EUR obowiązującego na koniec danego okresu sprawozdawczego, ustalonego przez NBP.

ŚREDNIE KURSY WYMIANY ZŁOTEGO W STOSUNKU DO EURO USTALONE PRZEZ NBP

	30.06.2020	31.12.2019	30.06.2019
Średni kurs w okresie	4,4413	4,3018	4,2880
Kurs na koniec okresu	4,4660	4,2585	4,2520

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 30 CZERWCA 2020 (wariant kalkulacyjny)

		Za okres	Za okres
	NOTA	01.01.2020 - 30.06.2020	01.01.2019 - 30.06.2019
Działalność kontynuowana
Przychody netto z działalności podstawowej, w tym:		4 208	2 356
Przychody netto ze sprzedaży	10	1 212	831
Przychody związane z realizacją projektów unijnych	10	2 996	1 525
Koszty działalności podstawowej, w tym:		-3 810	-2 211
Koszty własne sprzedaży	11	-1 018	-948
Koszty związane z realizacją projektów unijnych	11	-2 792	-1 263
Zysk brutto ze sprzedaży		398	145
Koszty sprzedaży	11	-30	-33
Koszty ogólnego zarządu	11	-622	-636
Zysk ze sprzedaży		-254	-524
Pozostałe przychody operacyjne	13	60	103
Pozostałe koszty operacyjne	15	-5	0
Udział w zyskach jednostek objętych konsolidacją metodą praw
własności	23	83	84
Zysk z działalności operacyjnej		-116	-337
Przychody finansowe	16	171	643
Koszty finansowe	17	-1	-845
Zysk ze sprzedaży jednostek zależnych i stowarzyszonych		0	14
Zysk brutto		54	-525
Podatek dochodowy bieżący	18	-4	-7
Podatek dochodowy - odroczony	20	-8	36
Zysk netto z działalności kontynuowanej		42	-496
Działalność zaniechana
Zysk / Strata netto z działalności zaniechanej		0	0
Zysk netto ogółem		42	-496
Pozostałe całkowite dochody		0	0
Pozostałe całkowite dochody netto		0	0
Suma całkowitych dochodów		42	-496
Zysk netto z działalności kontynuowanej przypadający/a:
akcjonariuszom Jednostki Dominującej		94	-519
na udziały niesprawujące kontroli		-52	23
Suma całkowitych dochodów przypadająca:
akcjonariuszom Jednostki Dominującej		94	-519
na udziały niesprawujące kontroli		-52	23

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ SPORZĄDZONE NA DZIEŃ 30 CZERWCA 2020

		Na dzień	Na dzień	Na dzień
Aktywa	NOTA	30.06.2020	31.12.2019	30.06.2019
Wartości niematerialne	21	3	7	11
Rzeczowe aktywa trwałe	22	1 916	1 950	1 945
Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i współzależnych rozliczane metodą praw własności	23	807	724	752
Udzielone pożyczki	26	0	14	43
Aktywa z tytułu podatku odroczonego	20	1 095	1 088	1 065
Aktywa trwałe		3 821	3 783	3 816
Udzielone pożyczki	26	2 910	2 323	2 105
Należności z tytułu dostaw i usług		1 222	854	460
Należności z tytułu realizowanych projektów finansowanych ze środków unijnych		5 360	2 802	3 939
Pozostałe należności		140	140	261
Należności z tytułu podatku dochodowego		0	3	0
Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu	25	3 436	3 384	5 140
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty		6 847	7 155	6 843
Aktywa obrotowe		19 915	16 661	18 748
Aktywa razem		23 736	20 444	22 564

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ SPORZĄDZONE NA DZIEŃ 30 CZERWCA 2020 (c.d.)

Kapitał własny i zobowiązania	NOTA	Na dzień 30.06.2020	Na dzień 31.12.2019	Na dzień 30.06.2019
Kapitał akcyjny	30	9 042	9 042	9 042
Kapitał zapasowy	31	6 496	6 496	6 496
Kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny	32	34	34	34
Kapitał rezerwowy na nabycie akcji własnych	33	779	779	779
Akcje własne		-779	-779	-779
Zyski zatrzymane	34	-1 647	-1 741	217
Kapitał własny przypadający na akcjonariuszy podmiotu dominującego		13 925	13 831	15 789
Udziały niesprawujące kontroli		-11	41	55
Kapitał własny		13 914	13 872	15 844
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych	36	53	53	40
Rezerwa na podatek odroczony	20	362	347	375
Zobowiązania z tytułu leasingu		39	41	0
Zobowiązania długoterminowe		454	441	415
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych	36	228	108	183
Zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego		0	0	3
Rezerwy	37	174	77	149
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług		491	453	173
Zobowiązania z tytułu realizowanych projektów finansowanych ze środków unijnych		8 208	5 350	5 518
Pozostałe zobowiązania	35	262	139	279
Zobowiązania z tytułu leasingu		5	4	0
Zobowiązania krótkoterminowe		9 368	6 131	6 305
Kapitał własny i zobowiązania razem		23 736	20 444	22 564
		Na dzień	Na dzień	Na dzień
Pozycje pozabilansowe	NOTA	30.06.2020	31.12.2019	30.06.2020
Zobowiązania warunkowe	42	48 741	48 741	47 797
Na rzecz pozostałych jednostek, z tytułu:		48 741	48 741	47 797
złożonych zabezpieczeń wekslowych i udzielonych gwarancji		48 741	48 741	47 797
Pozycje pozabilansowe, razem		48 741	48 741	47 797

Skrócone śródroczne sprawozdanie finansowe skonsolidowane zawiera skrócone śródroczne jednostkowe sprawozdanie finansowe jednostki dominującej DGA S.A. za okres od 1 stycznia do 30 czerwca 2020 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 30 CZERWCA 2020

Wyszczególnienie zmian w kapitale własnym (tys PLN)	Kapitał własny razem	Kapitał akcyjny	Kapitał zapasowy	Kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny	Kapitał rezerwowy na nabycie akcji własnych	Akcje własne	Zyski zatrzymane	Kapitał przypadający na akcjonariuszy podmiotu dominującego	Udziały niesprawujące kontroli
01.01.2020	13 872	9 042	6 496	34	779	-779	-1 741	13 831	41
Suma całkowitych dochodów netto	42	0	0	0	0	0	94	94	-52
30.06.2020	13 914	9 042	6 496	34	779	-779	-1 647	13 925	-11
Wyszczególnienie zmian w kapitale własnym (tys PLN)	Kapitał własny razem	Kapitał akcyjny	Kapitał zapasowy	Kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny	Kapitał rezerwowy na nabycie akcji własnych	Akcje własne	Zyski zatrzymane	Kapitał przypadający na akcjonariuszy podmiotu dominującego	Udziały niesprawujące kontroli
01.01.2019	16 503	9 042	4 838	34	779	-779	2 557	16 471	32
Suma całkowitych dochodów netto	-2 468	0	0	0	0	0	-2 477	-2 477	9
Przeznaczenie zysku na kapitał zapasowy	0	0	1 658	0	0	0	-1 658	0	0
Przeznaczenie zysku na wypłatę dywidendy	-405	0	0	0	0	0	-405	-405	0
Sprzedaż części udziałów w jednostce stowarzyszonej - zaprzestanie konsolidacji	-501	0	0	0	0	0	-501	-501	0
Utrata kontroli FD Polska	743	0	0	0	0	0	743	743	0
31.12.2019	13 872	9 042	6 496	34	779	-779	-1 741	13 831	41
Wyszczególnienie zmian w kapitale własnym (tys PLN)	Kapitał własny razem	Kapitał akcyjny	Kapitał zapasowy z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej	Kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny	Kapitał rezerwowy na nabycie akcji własnych	Akcje własne	Zyski zatrzymane	Kapitał przypadający na akcjonariuszy podmiotu dominującego	Udziały niesprawujące kontroli
01.01.2019	16 503	9 042	4 838	34	779	-779	2 557	16 471	32
Suma całkowitych dochodów netto	-496	0	0	0	0	0	-519	-519	23
Przeznaczenie zysku na kapitał zapasowy	0	0	1 658	0	0		-1 658	0	0
Przeznaczenie zysku na wypłatę dywidendy	-405	0	0	0	0		-405	-405	0
Sprzedaż części udziałów w jednostce stowarzyszonej - zaprzestanie konsolidacji	-501	0	0	0	0		-501	-501	0
Utrata kontroli FD Polska Sp. z o.o. w upadłości likwidacyjnej	743	0	0	0	0	0	743	743	0
30.06.2019	15 844	9 042	6 496	34	779	-779	217	15 789	55

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 30 CZERWCA 2020

	Za okres	Za okres
Nota 50	01.01.2020 - 30.06.2020	01.01.2019 - 30.06.2019
Przepływ środków pieniężnych z działalności operacyjnej
Zysk przed opodatkowaniem skorygowany o wycenę bilansową środków pieniężnych	54	-525
Korekty razem	8	117
Udział w wyniku jednostek stowarzyszonych	-83	-84
Amortyzacja	52	36
Zysk (strata) na sprzedaży aktywów trwałych	0	52
Zmiana stanu rezerw	97	-178
Aktualizacja wartości inwestycji (wycena krótkoterminowych aktywów)	-52	324
Zysk/strata na sprzedaży udziałów w jednostce zależnej/stowarzyszonej	0	-14
Inne korekty	-6	-19
Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej przed zmianami w kapitale pracującym	62	-408
Zmiana stanu należności	-2 915	3 395
Zmiana stanu zobowiązań	3 138	-3 228
Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej	285	-241
Odsetki, udziały w zyskach	-110	-82
Zapłacony podatek dochodowy	-4	-4
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej	171	-327
Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej
Odsetki otrzymane	72	64
Wpływy ze sprzedaży udziałów i akcji	0	540
Wpływ udzielonej pożyczki	339	39
Wydatki na zakup majątku trwałego	-15	-51
Udzielone pożyczki	-874	-1 250
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej	-478	-658
Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej
Dywidendy wypłacone	0	-405
Spłata zobowiązań z tytułu leasingu	-1	0
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej	-1	-405
Przepływy pieniężne netto razem	-308	-1 390
Środki pieniężne na początek okresu	7 155	8 233
Środki pieniężne na koniec okresu	6 847	6 843

NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

1. INFORMACJE OGÓLNE

Nazwa Jednostki Dominującej

DGA Spółka Akcyjna (dalej: "DGA S.A.", "jednostka dominująca" i "Emitent")

Siedziba

ul. Towarowa 37 61-896 Poznań

Rejestracja jednostki dominującej w Krajowym Rejestrze Sądowym

Organ prowadzący rejestr: Sąd Rejonowy Poznań - Nowe Miasto i Wilda w Poznaniu, VIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego Numer rejestru: KRS 0000060682

Podstawowy przedmiot działalności:

• doradztwo w zakresie prowadzenia działalności gospodarczej i zarządzania PKD.70.22.A,
• działalność wspomagająca edukację PKD 85.60.Z,
• działalność holdingów finansowych PKD 64.20.Z,
• pozostałe pośrednictwo pieniężne PKD 64.19.Z
• działalność trustów, funduszy i podobnych instytucji finansowych PKD 64.3,
• pozostała finansowa działalność usługowa, z wyłączeniem ubezpieczeń i funduszów emerytalnych PKD 64.9,
• działalność portali internetowych PKD 63.12.Z,
• pozostałe pozaszkolne formy edukacji, gdzie indziej nie sklasyfikowane PKD 85.59.B.

Zarząd:

Andrzej Głowacki	- Prezes
Anna Szymańska	- Wiceprezes
Mirosław Marek	- Wiceprezes
Błażej Piechowiak	- Prokurent

Skład Zarządu w prezentowanym okresie nie uległ zmianie.

W okresie od 1 stycznia do 30 czerwca 2020 roku skład Rady Nadzorczej nie uległ zmianie.

Rada Nadzorcza

Karol Działoszyński	- Przewodniczący
Piotr Gosieniecki	- Zastępca Przewodniczącego
Romuald Szperliński	- Sekretarz
Wojciech Tomaszewski	- Członek
Longina Szymankiewicz	- Członek

W okresie od 1 stycznia do 30 czerwca 2020 roku skład Komitetu Audytu nie uległ zmianie.

Komitet Audytu

Longina Szymankiewicz	– Przewodnicząca Komitetu Audytu
Karol Działoszyński	– Członek Komitetu Audytu
Wojciech Tomaszewski	– Członek Komitetu Audytu

Biegły rewident:

W dniu 22 lipca 2020 roku Rada Nadzorcza DGA S.A. zgodnie ze Statutem Spółki dokonała wyboru firmy audytorskiej. Do badania i przeglądu rocznego oraz półrocznego skonsolidowanego i jednostkowego sprawozdania finansowego za lata 2020 - 2022 wybrany został podmiot:

Grupa Kapitałowa DGA S.A. Skrócone śródroczne sprawozdanie finansowe skonsolidowane zawiera skrócone śródroczne jednostkowe sprawozdanie finansowe jednostki dominującej DGA S.A. za okres od 1 stycznia do 30 czerwca 2020 roku (kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

Morison Finansista Audit Sp. z o.o

Ul. Główna 6

61-005 Poznań

Wpis na listę podmiotów uprawnionych do badania nr 255.

Prezentowane sprawozdanie finansowe podlegało przeglądowi przez biegłego rewidenta.

Zatwierdzenie sprawozdania finansowego do publikacji

Zarząd zatwierdził datę publikacji niniejszego sprawozdania finansowego na 22 września 2020 roku.

2. WYKAZ I INFORMACJE O JEDNOSTKACH WCHODZĄCYCH W SKŁAD GRUPY KAPITAŁOWEJ

I. Jednostka dominująca najwyższego szczebla:

• a) Nazwa: DGA Spółka Akcyjna,
• b) Siedziba: ul. Towarowa 37, 61-896 Poznań,
• c) Podstawowy przedmiot działalności zgodnie z wpisem do KRS:
  • doradztwo w zakresie prowadzenia działalności gospodarczej i zarządzania PKD.74.14.A,
    • pozaszkolne formy kształcenia PKD 80.42.Z,
    • doradztwo w zakresie sprzętu komputerowego PKD 72.10.Z,
    • przetwarzanie danych PKD.72.30.Z,
    • działalność związana z bazami danych PKD 72.40.Z,
    • działalność holdingów finansowych PKD 64.20.Z,
    • pozostałe pośrednictwo pieniężne PKD 64.19.Z,
    • działalność trustów, funduszów i podobnych instytucji finansowych PKD 64.3,
    • pozostała finansowa działalność usługowa, z wyłączeniem ubezpieczeń i funduszów emerytalnych PKD 64.9,
• d) Organ prowadzący rejestr: Sąd Rejonowy Poznań Nowe Miasto i Wilda; Spółka została zarejestrowana w Rejestrze Przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem KRS 0000060682.

II. Jednostki zależne – objęte konsolidacją metodą pełną:

1. Jednostka zależna od DGA S.A.

2. a) Nazwa: Life Fund Sp. z o.o.,

3. b) Siedziba: Ul. Towarowa 37, 61-896 Poznań,
4. c) Podstawowy przedmiot działalności zgodnie z wpisem do KRS:
   • działalność holdingów finansowych (PKD 64.20.Z),
   • działalność trustów, funduszów i podobnych instytucji finansowych (PKD 64.30.Z),
   • pozostałe doradztwo w zakresie prowadzenia działalności gospodarczej i zarządzania (PKD 70.22.Z),
   • pozostała finansowa działalność usługowa, z wyłączeniem ubezpieczeń i funduszów emerytalnych (PKD 64.9),
   • pozostałe pośrednictwo pieniężne (PKD 64.19.Z),
5. d) Organ prowadzący rejestr: Sąd Rejonowy Poznań Nowe Miasto i Wilda; Spółka została zarejestrowana w Rejestrze Przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem KRS 0000417069,
6. e) Udział Emitenta w kapitale jednostki 100,0 %, w całkowitej liczbie głosów 100,0 %.

2. Jednostka zależna od DGA S.A.

• a) Nazwa: DGA Centrum Sanacji Firm S.A.,
• b) Siedziba: ul. Towarowa 37, 61-896 Poznań,
• c) Podstawowy przedmiot działalności zgodnie z wpisem do KRS:
  • pozostałe doradztwo w zakresie prowadzenia działalności gospodarczej i zarządzania (PKD 70.22.Z),
  • działalność firm centralnych i holdingów (70.10.Z),
  • działalność holdingów finansowych (64.20.Z),
  • działalność trustów, funduszów i podobnych instytucji finansowych (64.30.Z),
  • pozostała finansowa działalność wspomagająca prowadzenie działalności gospodarczej, gdzie indziej niesklasyfikowana (82.99.Z),
• d) Organ prowadzący rejestr: Sąd Rejonowy Poznań-Nowe Miasto i Wilda; Spółka została zarejestrowana w Rejestrze Przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego, pod numerem KRS 0000442983,
• e) Udział Emitenta w kapitale jednostki 49,3%, udział pośredni poprzez osoby zasiadające w Zarządzie DGA S.A. 40,7%, udział w całkowitej liczbie głosów 86,7%.

IV. Jednostki współzależne - ujęte metodą praw własności:

1. Jednostka współzależna

a) Nazwa: DGA Audyt Sp. z o.o.,

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

• b) Siedziba: ul. Towarowa 37, 61-896 Poznań,
• c) Podstawowy przedmiot działalności zgodnie z wpisem do KRS:
  • działalność rachunkowo księgowa (PKD 69.20),
    • pozostała działalność profesjonalna, naukowa i techniczna, gdzie indziej niesklasyfikowana (PKD 74.90),
    • pozostałe doradztwo w zakresie prowadzenia działalności gospodarczej i zarządzania (PKD 70.22.Z),
• d) Organ prowadzący rejestr: Sąd Rejonowy Poznań Nowe Miasto i Wilda; Spółka została zarejestrowana w Rejestrze Przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego dnia 23 stycznia 2002 roku pod numerem KRS0000081451,
• e) Udział Emitenta w kapitale jednostki 74,0 %, w całkowitej liczbie głosów 48,7 %.

V. Jednostki stowarzyszone - ujęte metodą praw własności:

• 1. Jednostka stowarzyszona
  2. a) Nazwa: DGA Optima Sp. z o.o.,
  3. b) Siedziba: ul. Towarowa 37, 61-896 Poznań,
  4. c) Podstawowy przedmiot działalności zgodnie z wpisem do KRS:
     • doradztwo w zakresie prowadzenia działalności gospodarczej i zarządzania (PKD.70.22.Z),
     • działalność wspomagająca edukację (85.60.Z),
  5. d) Organ prowadzący rejestr: Sąd Rejonowy Poznań Nowe Miasto i Wilda; Spółka została zarejestrowana w Rejestrze
  6. Przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem KRS 0000366035,
  7. e) Udział Emitenta w kapitale jednostki 40,0 %, w całkowitej liczbie głosów 40,0 %.

Pozostałe jednostki – nie podlegające konsolidacji:

Blue Energy Sp. z o.o. - udział Emitenta w kapitale i głosach 15,4 %. 27 maja 2020 roku Blue Energy Sp. z o.o. zarejestrowała w Krajowym Rejestrze Sądowym obniżenie kapitału zakładowego związku z umorzeniem części udziałów. Tym samym partycypacjaDGA S.A. w kapitale Spółki wzrosłado 15,4%.

PBS Sp. z o.o. – udział Emitenta w kapitale jednostki 16,7 %,

Szybka Pożyczka Polska Sp. z o.o. – udział Emitenta w kapitale tej jednostki 15,6 %, udział pośredni w kapitale jednostki, poprzez swoją jednostkę zależną Life Fund Sp. z o.o.,

Szybka Pożyczka Polska Plus Sp. z o.o. – udział Emitenta w kapitale tej jednostki 15,5 %, udział pośredni w kapitale jednostki, poprzez swoją jednostkę zależną Life Fund Sp. z o.o.,

Polskie Towarzystwo Wspierania Przedsiębiorczości S.A. – udział Emitenta w kapitale jednostki 8,76 %,

3. ZMIANY W GRUPIE KAPITAŁOWEJ

W dniu 19 lutego 2020 roku nastąpiło wykreślenie z Krajowego Rejestru Sądowego Spółki FD Polska Sp. z o.o. w likwidacji.

4. PODSTAWA SPORZĄDZENIA

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie ze standardami rachunkowości przyjętymi do stosowania w Unii Europejskiej, wydanymi i obowiązującymi na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego, to jest z Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości, Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej oraz związanymi z nimi interpetacjami ogłoszonymi w formie Rozporządzeń Komisji Europejskiej zatwierdzonymi przez Unię Europejską.

Sprawozdanie finansowe jest sporządzone zgodnie z koncepcją kosztu historycznego, za wyjątkiem aktualizacji wyceny niektórych aktywów trwałych oraz instrumentów finansowych wycenianych według wartości godziwej.

5. OKRESY PREZENTOWANE

Skrócone śródroczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe zawiera dane za okres od 1 stycznia 2020 roku do 30 czerwca 2020 roku oraz dane porównawcze za okres od 1 stycznia 2019 roku do 30 czerwca 2019 roku dla sprawozdania z całkowitych dochodów i sprawozdania z przepływów pieniężnych. Dla sprawozdania z sytuacji finansowej i sprawozdania ze zmian w kapitale własnym dane prezentowane są według stanu na dzień 30 czerwca 2020 roku, 31 grudnia 2019 roku oraz według stanu na 30 czerwca 2019 roku.

6. KONTYNUACJA DZIAŁALNOŚCI

Sprawozdanie zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności gospodarczej w dającej się przewidzieć przyszłości. Nie istnieją okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuowania działalności Grupy Kapitałowej.

w

7. ZMIANY ZASAD RACHUNKOWOŚCI

Zmian polityki rachunkowości Grupa Kapitałowa dokonuje jedynie wtedy, gdy mają miejsce zmiany standardów rachunkowości oraz gdy zmian dokonuje się w celu zapewnienia bardziej rzetelnej prezentacji danych w sprawozdaniu finansowym.

W celu zapewniania porównywalności danych finansowych zmienione zasady rachunkowości Grupa Kapitałowa stosuje również w odniesieniu do danych porównawczych prezentowanych w sprawozdaniu finansowym za rok bieżący, z wyjątkiem sytuacji, gdy nie ma możliwości rozsądnego ustalenia kwot wynikających z korekt ubiegłych okresów obrotowych. Korekty wynikające ze zmiany polityki rachunkowości powinny zostać wykazane jako korekty zysku/straty z lat ubiegłych. Dane porównawcze są przekształcane, z wyjątkiem sytuacji, gdy jest to niewykonalne ze względów praktycznych. Do prezentacji danych porównawczych mają zastosowanie zasady określone dla prezentacji danych porównawczych w przypadku błędu. Doprowadzenie do porównywalności polega na przeliczeniu danych finansowych za rok poprzedni według zasad obowiązujących w roku bieżącym.

Dane porównawcze ujmuje się bezpośrednio w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz sprawozdaniu z całkowitych dochodów podając w informacji dodatkowej opis zmian.

W prezentowanym okresie Grupa nie zmieniała zasad rachunkowości.

8. STOSOWANE ZASADY RACHUNKOWOŚCI

PRZELICZANIE POZYCJI WYRAŻONYCH W WALUCIE OBCEJ

Operacje dokonywane w walutach obcych przelicza się na moment początkowego ujęcia na walutę funkcjonalną:

• po kursie kupna lub sprzedaży walut stosowanych przez bank, w którym następuje transakcja, w przypadku operacji sprzedaży lub kupna walut oraz operacji zapłaty należności lub zobowiązań,

• według średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez NBP obowiązującego na dzień zawarcia transakcji. Kursem obowiązującym na dzień zawarcia transakcji jest średni kurs NBP ogłoszony w ostatnim dniu roboczym poprzedzającym dzień zawarcia transakcji.

Rozchód środków pieniężnych z rachunków dewizowych oraz kasy walutowej wyceniany jest według metody FIFO – pierwsze weszło pierwsze wyszło, a różnice kursowe wynikające z przyjętej metody ujmuje się na bieżąco w przychodach i kosztach finansowych.

Na dzień bilansowy pieniężne pozycje aktywów i pasywów jednostki w walucie obcej (środki pieniężne, należności i zobowiązania) wycenia się po kursie natychmiastowej wymiany obowiązującym w tym dniu, tj. po średnim kursie NBP ustalonym dla danej waluty. Pozostałe pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej prezentuje się w wartości wynikającej z pierwotnego ujęcia w księgach.

Dodatnie i ujemne różnice kursowe wynikające z przeliczenia pozycji wyrażonych w walutach obcych na dzień bilansowy ujmuje się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów okresu, w którym różnice te powstały.

STANDARDY I INTERPRETACJE ZASTOSOWANE PO RAZ PIERWSZY ZA OKRESY SPRAWOZDAWCZE ROZPOCZYNAJĄCE SIĘ DNIA 1 STYCZNIA 2020 ROKU

Poniżej przedstawiono standardy, zmiany do istniejących standardów oraz interpretacje opublikowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR) oraz zatwierdzone do stosowania w UE, które wchodzą w życie po raz pierwszy w sprawozdaniu finansowym Grupy za 2020 rok:

Zmiana MSR 1 "Prezentacja sprawozdań finansowych" i MSR 8 "Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów"

Zmiana polega na wprowadzeniu nowej definicji pojęcia "istotny" (w odniesieniu do pominięcia lub zniekształcenia w sprawozdaniu finansowym). Dotychczasowa definicja zawarta w MSR 1 i MSR 8 różniła się od zawartej w Założeniach Koncepcyjnych Sprawozdawczości Finansowej, co mogło powodować trudności w dokonywaniu osądów przez jednostki sporządzające sprawozdania finansowe. Zmiana spowoduje ujednolicenie definicji we wszystkich obowiązujących MSR i MSSF.

Zmiany do MSSF 9, MSR 39 i MSSF 7

Rada MSR wprowadziła zmiany do zasad rachunkowości zabezpieczeń w związku z planowaną reformą referencyjnych stóp procentowych (WIBOR, LIBOR itd.). Stopy te są często pozycją zabezpieczaną, na przykład w przypadku zabezpieczenia instrumentem IRS. Planowane zastąpienie dotychczasowych stóp nowymi stopami referencyjnymi budziło wątpliwości, co do tego, czy planowana transakcja jest nadal wysoce prawdopodobna, czy nadal oczekuje się przyszłych zabezpieczanych przepływów lub czy istnieje powiązanie ekonomiczne między pozycją zabezpieczaną i zabezpieczającą. Zmiana do standardów określiła, że należy w szacunkach założyć, że zmiany stóp referencyjnych nie nastąpią.

Zmiany w zakresie referencji do Założeń Koncepcyjnych w MSSF

Zmiana MSSF 3 "Połączenia przedsięwzięć"

Zmiana dotyczy definicji przedsięwzięcia i obejmuje przede wszystkim następujące kwestie:

• precyzuje, że przejęty zespół aktywów i działań, aby być traktowanym jako przedsięwzięcie, musi obejmować również wkład i istotne procesy, które wspólnie w istotny sposób uczestniczyć będą w wypracowaniu zwrotu,

• zawęża definicję zwrotu, a tym samym również przedsięwzięcia, skupiając się na dobrach i usługach dostarczanych odbiorcom, usuwając z definicji odniesienie do zwrotu w formie obniżenia kosztów,

• dodaje wytyczne i przykłady ilustrujące w celu ułatwienia dokonywania oceny, czy w ramach połączenia został przejęty istotny proces,

• pomija dokonywanie oceny, czy istnieje możliwość zastąpienia brakujących wkładu lub procesu i kontynuowania operowania przedsięwzięciem w celu uzyskiwania zwrotu oraz

• dodaje opcjonalną możliwość przeprowadzenia uproszczonej oceny, mającej na celu wykluczenie, że przejęty zestaw działań i aktywów jest przedsięwzięciem.

Wyżej wymienione zmiany do istniejących standardów nie miały istotnego wpływu na niniejsze sprawozdanie finansowe Grupy.

BŁĘDY LAT POPRZEDNICH

Błąd lat poprzednich to błąd wykryty w bieżącym roku obrotowym, ale popełniony w poprzednim roku obrotowym (poprzednich latach obrotowych), którego znaczenie jest na tyle istotne, iż w świetle jego ujawnienia nie można stwierdzić czy sprawozdanie finansowe za poprzedni okres lub kilka poprzednich okresów było wiarygodne, czy rzetelnie i jasno przedstawiało sytuację majątkową i finansową oraz wynik finansowy.

Kwota korekty błędu odnoszącego się do ubiegłych okresów obrotowych wykazywana jest w sprawozdaniu finansowym jako korekta zysku/straty z lat ubiegłych. Dane porównawcze są przekształcone, z wyjątkiem sytuacji, gdy jest to niewykonalne ze względów praktycznych. Przez przekształcenie danych porównawczych rozumie się doprowadzenie danych roku poprzedniego do porównywalności z danymi roku bieżącego. W tym celu Grupa Kapitałowa wykazuje kwotę błędu w sprawozdaniu finansowym za rok poprzedni w następujący sposób:

• jeżeli błąd powstał w roku poprzednim – jako obciążenie wyniku finansowego tego roku,

• jeżeli błąd powstał w latach poprzedzających rok poprzedni – jako obciążenie zysków zatrzymanych z lat ubiegłych.

ZDARZENIA PO DACIE BILANSU

Zdarzenia następujące po dniu bilansowym są to zdarzenia, zarówno korzystne, jak i niekorzystne, które mają miejsce pomiędzy dniem bilansowym a datą zatwierdzenia sprawozdania finansowego do publikacji (sporządzenia sprawozdania).

Grupa Kapitałowa identyfikuje takie zdarzenia w następującym podziale:

• zdarzenia, które dostarczają dowodów na istnienie określonego stanu na dzień bilansowy (zdarzenia następujące po dniu bilansowym wymagające dokonania korekt) oraz

• zdarzenia, które wskazują na stan zaistniały po dniu bilansowym (zdarzenia następujące po dniu bilansowym i niewymagające dokonania korekt).

Jeżeli zdarzenia następujące po dniu bilansowym i niewymagające dokonania korekt mają tak duże znaczenie, iż brak ujawnienia informacji na ich temat wpłynąłby na zdolność użytkowników sprawozdań finansowych do dokonywania właściwych ocen i podejmowania odpowiednich decyzji. Grupa Kapitałowa ujawnia poniższe informacje na temat każdej znaczącej kategorii zdarzeń następujących po dniu bilansowym i niewymagających dokonania korekt opisując:

• charakter zdarzenia oraz

• oszacowanie jego skutków finansowych lub stwierdzenie, iż takiego szacunku nie można dokonać.

WARTOŚCI NIEMATERIALNE

Składnik wartości niematerialnych to możliwy do zidentyfikowania, niepieniężny składnik aktywów, nieposiadający postaci fizycznej.

Jako wartości niematerialne wykazuje się przede wszystkim:

• prace rozwojowe,

• oprogramowanie komputerowe,

• prawa do wynalazków, patentów, znaków towarowych, wzorów użytkowych oraz zdobniczych.

Prace rozwojowe są praktycznym zastosowaniem odkryć badawczych lub też osiągnięć innej wiedzy w planowaniu lub projektowaniu produkcji nowych lub znacznie udoskonalonych materiałów, urządzeń, produktów, procesów technologicznych, systemów lub usług, które ma miejsce przed rozpoczęciem produkcji seryjnej lub ich zastosowaniem.

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

Prace badawcze są nowatorskim i zaplanowanym poszukiwaniem rozwiązań podjętym z zamiarem zdobycia nowej wiedzy naukowej i technicznej.

Nakłady poniesione na prace badawcze (lub na realizację etapu prac badawczych przedsięwzięcia prowadzonego we własnym zakresie) ujmowane są w ciężar kosztów w momencie ich poniesienia.

Jeśli nie jest możliwe oddzielenie etapu prac badawczych od etapu prac rozwojowych przedsięwzięcia prowadzącego do wytworzenia składnika wartości niematerialnych, to nakłady takie Grupa Kapitałowa traktuje, jak gdyby zostały poniesione wyłącznie na etapie prac badawczych.

Koszty zarówno zakończonych jak i kontynuowanych prac rozwojowych zalicza się do wartości niematerialnych.

W dodatkowych objaśnieniach oddzielnie wykazuje się prace zakończone i kontynuowane.

Składniki wartości niematerialnych, powstałe w wyniku prac rozwojowych (lub realizacji etapu prac rozwojowych przedsięwzięcia prowadzonego we własnym zakresie) Grupa Kapitałowa ujmuje wtedy, gdy:

• a) istnieje możliwość, z technicznego punktu widzenia, ukończenia składnika wartości niematerialnych tak, aby nadawał się do użytkowania lub sprzedaży,
• b) istnieje zamiar ukończenia składnika wartości niematerialnych oraz zamiar jego użytkowania lub sprzedaży,
• c) można udowodnić zdolność składnika wartości niematerialnych do użytkowania lub sprzedaży,
• d) można wskazać sposób, w jaki składnik wartości niematerialnych będzie wytwarzał prawdopodobne przyszłe korzyści ekonomiczne. Między innymi jednostka udowodni istnienie rynku na produkty powstające dzięki składnikowi wartości niematerialnych lub na sam składnik,
• e) można udowodnić dostępność stosownych środków technicznych, finansowych i innych, które mają służyć ukończeniu prac rozwojowych oraz użytkowaniu lub sprzedaży składnika wartości niematerialnych oraz
• f) istnieje możliwość wiarygodnego ustalenia nakładów poniesionych w czasie prac rozwojowych, które można przyporządkować temu składnikowi wartości niematerialnych.

Wycena na dzień przyjęcia

Wartość początkową wartości niematerialnych stanowi cena nabycia lub koszt wytworzenia. Niezakończone prace rozwojowe wycenia się w wysokości kosztów dających się przypisać do prowadzonych projektów.

Wycena po początkowym ujęciu

Na dzień bilansowy wartości niematerialne wycenia się według cen nabycia pomniejszonych o odpisy amortyzacyjne lub umorzeniowe, a także o odpisy z tytułu utraty wartości.

Amortyzacja

Grupa Kapitałowa stosuje liniową metodę amortyzacji wartości niematerialnych.

Wartości niematerialne o wartości początkowej do 3,5 tys. PLN amortyzowane są jednorazowo w miesiącu przyjęcia ich do użytkowania.

Wartości niematerialne o wartości początkowej powyżej 3,5 tys. PLN amortyzowane są w oparciu o stawki ustalone na podstawie szacowanego okresu ekonomicznej użyteczności, a amortyzacja następuje począwszy od miesiąca następującego po miesiącu, w którym wartość niematerialną przyjęto do użytkowania.

Stawki amortyzacyjne ustala się z uwzględnieniem okresu ekonomicznej użyteczności wartości niematerialnych przyjmując, że dla nabytych wartości niematerialnych okres ten wynosi przeciętnie 2 lata. Okresy ekonomicznej użyteczności podlegają okresowej weryfikacji (nie rzadziej niż na koniec każdego roku obrotowego).

W przypadku wytworzonego oprogramowania, przeznaczonego do sprzedaży, okres amortyzacji Grupa Kapitałowa ustala indywidualnie dla każdego rodzaju oprogramowania, z tym, że okres ten nie może być dłuższy niż 3 lata. Amortyzacja rozpoczyna się począwszy od miesiąca, w którym jednostka rozpoczęła sprzedaż do końca miesiąca, w którym sprzedaż się zakończyła. Pozostała nie umorzona część kosztów wytworzenia oprogramowania obciąża jednorazowo koszty w miesiącu zakończenia sprzedaży oprogramowania.

W przypadku gdy okres między ukończeniem oprogramowania a rozpoczęciem sprzedaży jest dłuższy niż 9 miesięcy, całą wartość wytworzonego oprogramowania Grupa Kapitałowa odpisuje jednorazowo w koszty działalności jako aktywa, które nie przyniosły spodziewanych korzyści ekonomicznych.

Grupa Kapitałowa nie posiada wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania.

Amortyzacja dla poszczególnych grup wartości niematerialnych wynosi:

• prace rozwojowe: od 2 do 3 lat,

• oprogramowanie komputerowe: od 2 do 5 lat,

• patenty i licencje: od 2 do 5 lat.

Aktualizacja wartości niematerialnych z tytułu utraty wartości

Grupa Kapitałowa dokonuje weryfikacji wartości niematerialnych pod kątem utraty wartości, jeżeli zaistniały zdarzenia bądź zaszły zmiany wskazujące na to, że wartość bilansowa może nie być możliwa do odzyskania. Weryfikacja następuje jednak nie rzadziej, niż na koniec każdego roku obrotowego.

WARTOŚĆ FIRMY

Wartość firmy wykazywana jest jako odrębny składnik wartości niematerialnych. W kwestii zasad jej ujmowania i wyceny Grupa Kapitałowa stosuje MSSF 3.

Wartość firmy wynikającą z przejęcia innego podmiotu ujmuje się według kosztu ustalonego na dzień przejęcia tego podmiotu pomniejszonego o kwotę utraty wartości.

Wartość firmy wycenia się jako nadwyżkę sumy przekazanej zapłaty, kwoty udziałów niedających kontroli w jednostce przejmowanej oraz wartości godziwej poprzednio posiadanych przez jednostkę przejmującą udziałów w jednostce przejmowanej nad kwotą wartości godziwej możliwych do zidentyfikowania przejętych aktywów netto i zobowiązań wycenionych na dzień przejęcia. Jeżeli po ponownej weryfikacji wartość netto wycenionych na dzień przejęcia możliwych do zidentyfikowania aktywów i zobowiązań przekracza sumę przekazanej zapłaty, wartości udziałów niedających kontroli w jednostce przejmowanej oraz wartości godziwej udziałów w tej jednostce uprzednio posiadanych przez jednostkę przejmującą, nadwyżkę tę ujmuje się bezpośrednio w wyniku jako zysk na okazyjnym nabyciu.

W przypadku połączenia jednostek realizowanego etapami, udziały w jednostce przejmowanej uprzednio posiadane przez Grupę przeszacowuje się do wartości godziwej na dzień przejęcia, a wynikający stąd zysk lub stratę ujmuje się w wynik. Kwoty wynikające z posiadania udziałów w jednostce przejmowanej przed datą przejęcia, uprzednio ujmowane w pozostałych całkowitych dochodach, przenosi się do sprawozdania z całkowitych dochodów, jeżeli takie traktowanie byłoby poprawne w chwili zbycia tych udziałów.

Wartość firmy nie jest amortyzowana. Podlega jednak corocznemu testowi na utratę wartości. Jeżeli utworzony zostanie odpis aktualizujący wartość firmy, nie może on być rozwiązany w następnych latach.

Dla celów testu na utratę wartość firmy alokuje się do poszczególnych ośrodków generujących przepływy pieniężne w ramach Grupy (lub do grup takich ośrodków), które mają odnieść korzyści z synergii będących skutkiem połączenia jednostek gospodarczych. Ośrodek generujący przepływy pieniężne, do którego alokuje się wartość firmy, jest testowany na utratę wartości raz do roku lub częściej, jeżeli występują przesłanki wskazujące na możliwość utraty wartości. Jeżeli wartość odzyskiwalna ośrodka generującego przepływy pieniężne jest mniejsza od jego wartości bilansowej, odpis z tytułu utraty wartości alokuje się tak, by w pierwszej kolejności zredukować kwotę bilansową wartości firmy alokowanej do tego ośrodka, a pozostałą część alokuje się na inne składniki aktywów tego ośrodka, proporcjonalnie do wartości bilansowej każdego z nich.

Odpis z tytułu utraty wartości firmy ujmuje się bezpośrednio w wynik. Odpisów z tytułu utraty wartości firmy nie odwraca się w kolejnych okresach.

W chwili zbycia ośrodka generującego przepływy pieniężne przypisana do niego wartość firmy jest uwzględniana w obliczeniu zysku lub straty ze zbycia.

RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE

Rzeczowe aktywa trwałe to środki trwałe:

• które są utrzymywane przez jednostkę w celu wykorzystania ich w działalności gospodarczej w celu oddania do używania innym podmiotom na podstawie umowy najmu lub w celach administracyjnych oraz

• którym towarzyszy oczekiwanie, iż będą wykorzystywane przez czas dłuższy niż jeden okres.

Wycena na dzień przyjęcia

Wartość początkową rzeczowych aktywów trwałych stanowi cena nabycia lub koszt wytworzenia.

Wycena po początkowym ujęciu

Na dzień bilansowy środki trwałe, z wyłączeniem gruntów, wycenia się według cen nabycia lub kosztów wytworzenia pomniejszonych o odpisy amortyzacyjne lub umorzeniowe, a także o odpisy z tytułu utraty wartości.

Grunty wyceniane są w cenie nabycia pomniejszonej o odpisy z tytułu utraty wartości.

Grupa Kapitałowa DGA S.A. Skrócone śródroczne sprawozdanie finansowe skonsolidowane zawiera skrócone śródroczne jednostkowe sprawozdanie finansowe jednostki dominującej DGA S.A. za okres od 1 stycznia do 30 czerwca 2020 roku (kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

Koszty poniesione po początkowym ujęciu (wprowadzeniu środka trwałego do użytkowania) takie jak koszty napraw, przeglądów, opłaty eksploatacyjne, wpływają na wynik finansowy okresu sprawozdawczego, w którym zostały poniesione. Koszty, w przypadku których możliwe jest wykazanie, że powodują one zwiększenie oczekiwanych przyszłych korzyści ekonomicznych z tytułu posiadania danego środka trwałego ponad korzyści przyjmowane pierwotnie, zwiększają wartość tego środka trwałego.

Zaliczki na poczet rzeczowych aktywów trwałych oraz środków trwałych w budowie wykazuje się w wysokości nominalnej, to jest w kwotach przekazanych dostawcom na poczet dokonanych zamówień.

Zaliczki na poczet środków trwałych i środków w budowie wykazuje się w wysokości nominalnej, tj. w kwotach przekazanych dostawcom na poczet dokonanych zamówień. Przekazane zaliczki w walucie obcej, wycenia się nie rzadziej niż na dzień bilansowy po obowiązującym na ten dzień średnim kursie ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski.

Amortyzacja

Metodę amortyzacji liniowej stosuje się do wszystkich rzeczowych aktywów trwałych, chyba, że zachodzą przesłanki pozwalające uznać, że zastosowanie innej metody amortyzacji pozwoliłoby na rzetelniejsze odzwierciedlenie zarówno korzyści ekonomicznych czerpanych z danego środka trwałego jak i jego zużycia.

Amortyzacja następuje od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu oddania środka trwałego do użytkowania.

Przy ustalaniu okresu amortyzacji i rocznej stawki amortyzacyjnej dla rzeczowych aktywów trwałych o wartości powyżej 3,5 tys. PLN uwzględnia się szacowany okres użytkowania danego środka trwałego oraz jego wartość rezydualną po okresie ekonomicznej użyteczności.

Ujęte w ewidencji księgowej Grupy środki trwałe o wartości przekraczającej 3,5 tys. PLN amortyzowane są przy zastosowaniu stawek amortyzacyjnych wynikających z szacowanego okresu użytkowania, który dla poszczególnych grup wynosi:

• grunty, budynki i budowle: 66 lat, a w zakresie inwestycji w obcych środkach trwałych 10 lat,
• maszyny, urządzenia techniczne: od 5,5 do 10 lat, a w zakresie sprzętu komputerowego 3 lata,
• środki transportu: 5 lat, a w zakresie środków nabytych jako używane 2,5 roku,
• inne środki trwałe: od 5 do 7 lat.

Poprawność stosowanych stawek amortyzacji rzeczowych aktywów trwałych jest okresowo (nie rzadziej niż na koniec każdego roku obrotowego) weryfikowana. Weryfikacja ta polega na analizie okresów użytkowania wszystkich środków trwałych kontrolowanych przez Grupę. Zmiany stawek amortyzacyjnych dokonywane są począwszy od okresu, w którym stwierdzono zmianę okresu użytkowania.

Przedmioty o okresie używania dłuższym niż rok, lecz o wartości jednostkowej nieprzekraczającej 3,5 tys. PLN, amortyzuje jednorazowo się w pełnej wartości początkowej, inaczej niż wartości niematerialne, w miesiącu następującym po miesiącu oddania ich do użytkowania.

Środki trwałe w budowie, podobnie jak prawo wieczystego użytkowania gruntów, nie są amortyzowane.

Aktualizacja z tytułu utraty wartości

Weryfikacja rzeczowych aktywów trwałych pod kątem utraty wartości następuje, jeżeli zaistniały zdarzenia bądź zaszły zmiany wskazujące na to, że ich wartość bilansowa może nie być możliwa do odzyskania. Weryfikacja następuje nie rzadziej niż na koniec każdego roku obrotowego.

Jeżeli istnieją przesłanki wskazujące na to, że wartość bilansowa przekracza szacowaną wartość odzyskiwalną, wówczas wartość aktywów bądź ośrodków wypracowujących środki pieniężne jest przez Grupę obniżana do poziomu wartości odzyskiwalnej.

KOSZTY FINANSOWANIA ZEWNĘTRZNEGO

Koszty finansowania zewnętrznego (np. odsetki od kredytów i pożyczek oraz różnice kursowe od kredytów i pożyczek w walutach obcych), które można bezpośrednio przyporządkować nabyciu lub wytworzeniu składnika aktywów powiększają cenę nabycia lub koszt wytworzenia tego składnika.

LEASING

Grupa Kapitałowa kwalifikuje umowy leasingu jako umowy leasingu finansowego, na mocy których następuje przeniesienie na Spółkę zasadniczo całego ryzyka i pożytków wynikających z posiadania aktywów. Określenie czy umowa jest lub zawiera leasing zależy od treści umowy w momencie jej zawarcia, wskazującej na to, czy realizacja umowy zależy od wykorzystania konkretnego składnika aktywów lub czy umowa daje efektywne prawo używania konkretnego aktywa.

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

Zgodnie z MSSF 16 dany kontrakt stanowi umowę leasingu lub zawiera element leasingu, jeżeli daje prawo kontroli leasingobiorcy zidentyfikowanego składnika aktywów w wyznaczonym okresie w zamian za zapłatę. Uznaje się, że kontrola występuje jeżeli, klient ma:

• prawo do zasadniczo wszystkich korzyści ekonomicznych, płynących z wykorzystania zidentyfikowanego składnika oraz

• prawo decydowania o wykorzystaniu tego składnika.

Jednostka ma obowiązek określenia, czy dany kontrakt stanowi umowę leasingu lub zawiera elementy leasingu w chwili jego rozpoczęcia. Termin rozpoczęcia leasingu to wcześniejsza z dwóch następujących dat:

• data zawarcia umowy leasingu lub

• data zobowiązania się stron do przestrzegania warunków umowy leasingu.

Okres leasingu definiuje się jako nieodwołalny okres obowiązywania umowy leasingu, obejmujący łącznie:

• możliwe okresy przedłużenia umowy leasingu, jeżeli leasingobiorca ma uzasadnioną pewność, że skorzysta z tej opcji oraz
• możliwe okresy wypowiedzenia umowy leasingu, jeżeli leasingobiorca ma uzasadnioną pewność, że nie skorzysta z tej opcji.

W chwili rozpoczęcia leasingu leasingobiorca ujmuje prawo do korzystania ze składnika aktywów oraz zobowiązania z tytułu leasingu. Prawo do korzystania ze składnika aktywów oraz zobowiązania z tytułu leasingu prezentowane będą w sprawozdaniu z sytuacji finansowej. Pozycje te powinny zostać wyodrębnione od innych aktywów i zobowiązań.

Jednostka wyceniając prawo do użytkowania składnika aktywów bierze pod uwagę:

• kwotę początkowej wyceny,
• płatności leasingowe uiszczone w dniu rozpoczęcia leasingu,
• początkowe koszty bezpośrednie poniesione przez leasingobiorcę.

Zobowiązania z tytułu leasingu jednostka wycenia w wartości bieżących płatności leasingowych, zdyskontowanych przy użyciu stopy zawartej w umowie leasingu, jeżeli da się jak łatwo określić.

Koszty odsetek od zobowiązania z tytułu leasingu oraz odpisy amortyzacyjne od praw do korzystania ze składnika aktywów są prezentowane w sprawozdaniu z całkowitych dochodów.

W sprawozdaniu z przepływów pieniężnych:

• płatności związane z kwotą kapitału zobowiązania z tytułu leasingu, płatności pieniężne związane z odsetkami z tytułu zobowiązań leasingu są prezentowane w ramach działalności finansowej,

• płatności odsetek od zobowiązania leasingu, prezentowane są tak samo, jak inne płatności z tytułu odsetek,

• krótkoterminowe płatności leasingowe, płatności dotyczące aktywów niskowartościowych oraz zmienne opłaty leasingowe, nie uwzględnione w wycenie zobowiązania leasingowego są prezentowane w ramach działalności operacyjnej.

Jednostka dla określenia czy dany kontrakt jest umową leasingu lub zawiera elementu leasingu, korzysta ze schematu zamieszczonego w MSSF 16.

MSSF 16 jednoznacznie określa, że jednostka ma obowiązek przedstawić informacje, które umożliwiają użytkownikom sprawozdania finansowego ocenę wpływu umów leasingowych na sytuację finansową, wynik finansowy i przepływy pieniężne leasingobiorcy.

Grupa zastrzega sobie prawo do wyłączenia stosowania MSSF 16 przy rozliczaniu umów krótkoterminowych oraz dotyczących aktywów o małej wartości. Tego typu umowy ujmowane będą bezpośrednio w koszty, rozliczane metodą liniową przez cały okres obowiązywania umowy leasingu.

NALEŻNOŚCI

Należności i roszczenia wyceniane są w ciągu roku obrotowego według wartości nominalnej, ustalonej przy ich powstaniu.

Na dzień bilansowy należności wycenia się w kwocie wymagającej zapłaty, z zachowaniem zasady ostrożności. Wartość należności aktualizuje się uwzględniając stopień prawdopodobieństwa ich zapłaty poprzez dokonanie odpisu aktualizującego.

Rozliczenia międzyokresowe czynne przychodów prezentowane są jako pozostałe aktywa.

Grupa w ramach bieżącej działalności pozyskuje środki unijne, przygotowuje projekty oraz uczestniczy w procesie wsparcia finansowego dla poszczególnych podmiotów. Pomoc kierowana jest dla beneficjentów realizujących projekty oraz uczestników organizowanych szkoleń, doradztwa i pomocy w ramach tych projektów. Do momentu zatwierdzenia przez instytucje zarządzające wniosków rozliczających projekty, wynikające z nich kwoty prezentowane są w odrębnej pozycji bilansu jako należności z tytułu realizowanych projektów finansowanych ze środków unijnych. Po zatwierdzeniu wniosków rozliczających Jednostka dokonuje kompensaty z odpowiadającą pozycją zobowiązań z tytułu realizowanych projektów finansowanych ze środków unijnych.

INWESTYCJE W JEDNOSTKACH STOWARZYSZONYCH ORAZ WSPÓLNYCH PRZEDSIĘWZIĘCIACH

Jednostka stowarzyszona to podmiot, na który Grupa wywiera znaczący wpływ. Znaczący wpływ jest to zdolność do uczestniczenia w podejmowaniu decyzji z zakresu polityki finansowej i operacyjnej prowadzonej działalności gospodarczej,

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

nie oznacza on jednak sprawowania kontroli bądź współkontroli nad tą polityką. Wyniki, aktywa i zobowiązania jednostek stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięć ujęto w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym metodą praw własności, z wyjątkiem przypadków, gdy inwestycja lub jej część została sklasyfikowana jako przeznaczona do sprzedaży; wówczas rozlicza się ją zgodnie z MSSF 5. Zgodnie z metodą praw własności inwestycję w jednostce stowarzyszonej lub wspólnym przedsięwzięciu ujmuje się początkowo w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej według kosztu, a następnie koryguje w celu uwzględnienia udziału Grupy w wyniku finansowym i innych całkowitych dochodach jednostki stowarzyszonej lub wspólnego przedsięwzięcia. Jeżeli udział Grupy w stratach jednostki stowarzyszonej lub wspólnego przedsięwzięcia przekracza wartość jej udziałów w tym podmiocie (z uwzględnieniem udziałów długoterminowych, stanowiących zasadniczo część inwestycji netto Grupy w jednostkę stowarzyszoną lub wspólne przedsięwzięcie), Grupa zaprzestaje ujmowania swojego udziału w dalszych stratach. Dodatkowe straty ujmuje się wyłącznie w zakresie odpowiadającym prawnym lub zwyczajowym zobowiązaniom przyjętym przez Grupę lub płatnościom wykonanym w imieniu jednostki stowarzyszonej lub wspólnego przedsięwzięcia.

Inwestycję w jednostce stowarzyszonej lub wspólnym przedsięwzięciu rozlicza się metodą praw własności od dnia, w którym dany podmiot uzyskał status wspólnego przedsięwzięcia lub jednostki stowarzyszonej. W dniu dokonania inwestycji w jednostkę stowarzyszoną lub we wspólne przedsięwzięcie kwotę, o jaką koszty inwestycji przekraczają wartość udziału Grupy w wartości godziwej netto możliwych do zidentyfikowania aktywów i zobowiązań tego podmiotu, ujmuje się jako wartość firmy i włącza w wartość bilansową tej inwestycji. Kwotę, o jaką udział Grupy w wartości godziwej netto w możliwych do zidentyfikowania aktywach i zobowiązaniach przekracza koszty inwestycji po przeszacowaniu, ujmuje się bezpośrednio w wyniku finansowym w okresie, w którym dokonano tej inwestycji.

Przy ocenie konieczności ujęcia utraty wartości inwestycji Grupy w jednostce stowarzyszonej lub wspólnym przedsięwzięciu stosuje się wymogi MSR 28. W razie potrzeby całość kwoty bilansowej inwestycji (wraz z wartością firmy) testuje się na utratę wartości zgodnie z MSR 36 "Utrata wartości aktywów" jako pojedynczy składnik aktywów, porównując jego wartość odzyskiwalną (wyższą z dwóch kwot: wartości użytkowej i wartości godziwej pomniejszonej o koszty zbycia) z wartością bilansową. Ujęta strata wartości stanowi część wartości bilansowej inwestycji. Odwrócenie tej utraty wartości ujmuje się zgodnie z MSR 36 w stopniu odpowiadającym późniejszemu zwiększeniu wartości odzyskiwalnej inwestycji.

Grupa zaprzestaje stosowania metody praw własności w dniu, w którym dana inwestycja przestaje być jej jednostką stowarzyszoną lub wspólnym przedsięwzięciem, lub kiedy zostaje sklasyfikowana jako przeznaczona do sprzedaży.

AKTYWA FINANSOWE

Aktywa finansowe uznaje się za nabyte w momencie zawarcia przez jednostkę kontraktu będącego instrumentem finansowym. Wprowadza się je do ksiąg pod datą zawarcia kontraktu bez względu na przewidziany w umowie termin rozliczenia transakcji z wyjątkiem instrumentów nabywanych na rynku regulowanym, które wprowadza się pod datą rozliczenia transakcji.

W przypadku instrumentów finansowych nabywanych na rynku regulowanym ujęcie w księgach następuje na dzień rozliczenia transakcji. Powyższe zasady nie mają zastosowania do pozycji zabezpieczanych i instrumentów zabezpieczających.

Wycena na dzień przyjęcia

Aktywa finansowe na dzień przyjęcia wyceniane są w wartości godziwej, którą w przypadku składnika aktywów finansowych niewycenianego w wartości godziwej przez wynik finansowy powiększa się o koszty transakcji, które mogą być bezpośrednio przypisane do nabycia lub emisji tego składnika.

Wycena po początkowym ujęciu

Po początkowym ujęciu aktywa finansowe są klasyfikowane do trzech kategorii i wyceniane zgodnie z MSSF 9, czyli:

• wyceniane w zamortyzowanym koszcie,
• wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody,
• wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy.

Grupa kwalifikuje aktywa finansowe do odpowiedniej kategorii w zależności od modelu biznesowego zarządzania aktywami finansowymi, a także od charakterystyki umownych przepływów pieniężnych dla danego składnika aktywów finansowych.

Składnik aktywów finansowych wycenia się w zamortyzowanym koszcie, jeżeli spełnione są warunki:

• celem Grupy jest utrzymywanie tych aktywów dla uzyskania umownych przepływów pieniężnych,

• postanowienia umowne dotyczące składnika aktywów finansowych powodują powstanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są wyłącznie spłatami nierozliczonej kwoty głównej i odsetek od tej kwoty.

Składnik aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, gdy:

• celem Spółki jest zarówno utrzymywanie tych aktywów dla uzyskania umownych przepływów pieniężnych, jak i sprzedaż składnika aktywów finansowych,

• warunki umowne dotyczące składnika aktywów finansowych powodują w określonych terminach przepływy pieniężne, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty.

Grupa Kapitałowa DGA S.A. Skrócone śródroczne sprawozdanie finansowe skonsolidowane zawiera skrócone śródroczne jednostkowe sprawozdanie finansowe jednostki dominującej DGA S.A. za okres od 1 stycznia do 30 czerwca 2020 roku (kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

Pozostałe składniki aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez wynik finansowy.

Grupa Kapitałowa dla grupy aktywów finansowych "Inwestycje w instrumenty kapitałowe" (są to inwestycje w jednostkach zależnych podlegających konsolidacji pełnej), nienotowanych na rynku regulowanym, określa wartość godziwą jako cenę nabycia z uwzględnieniem trwałej utraty wartości – rozliczanej przez wynik finansowy. Analogiczny sposób wyceny dotyczy "Inwestycji w jednostkach stowarzyszonych i współzależnych rozliczanych metodą praw własności".

Aktywa finansowe	Klasyfikacja i wycena wg MSSF 9
Inwestycje w instrumenty kapitałowe	wyceniane do wartości godziwej przez wynik finansowy
Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu	wyceniane do wartości godziwej przez wynik finansowy
Pożyczki udzielone i należności własne	wyceniane według zamortyzowanego kosztu
Utrzymywane do terminu zapadalności	wyceniane według zamortyzowanego kosztu

Ustalenie wartości godziwej aktywów finansowych

MSSF 13 wskazuje trzy techniki wyznaczania wartości godziwej:

• a) podejście rynkowe, gdzie zastosowanie znajdują ceny i inne informacje pochodzące z rynku, a dotyczące identycznych lub podobnych składników aktywów i zobowiązań,
• b) podejście kosztowe (odtworzeniowe), bazujące na kosztach jakie jednostka musiałaby ponieść, aby odtworzyć wydajność danego składnika aktywów,
• c) podejście dochodowe, wykorzystujące modele matematyczne i statystyczne, w tym oparte na zdyskontowanych przyszłych przepływach pieniężnych.

Utrata wartości aktywów finansowych

Nie później niż na dzień bilansowy przeprowadza się korektę wartości aktywów finansowych z tytułu utraty wartości. Odpisy z tytułu utraty wartości zalicza się do kosztów finansowych.

Przy ocenie obiektywnych dowodów na utratę wartości aktywów finansowych należy brać pod uwagę:

• faktyczne niedotrzymanie warunków umowy (zaleganie bądź nie spłacanie odsetek lub kapitału),
• istotne trudności finansowe,
• zawarcie układu z pożyczkobiorcą,
• dotychczasowe doświadczenia w zakresie ściągalności należności,
• wysokie prawdopodobieństwo upadłości,
• zanik aktywnego rynku na dany składnik aktywów finansowych.

ZAPASY

Zapasy rzeczowych składników majątku obrotowego obejmują towary. W ciągu roku obrotowego przychody towarów wycenia się według cen nabycia. Rozchód towarów wyceniany jest przy użyciu metody FIFO. Na dzień bilansowy wartość stanu końcowego towarów wycenia się według cen nabycia nie wyższych od ich ceny sprzedaży netto.

ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY

Środki pieniężne w kasie i na rachunkach bankowych w walucie polskiej wyceniono według wartości nominalnej, a w przypadku lokat na rachunkach bankowych wraz z naliczonymi odsetkami za dany okres sprawozdawczy. Środki pieniężne w walucie obcej wycenia się na dzień bilansowy po obowiązującym na ten dzień kursie natychmiastowej wymiany, tj. po średnim kursie NBP ustalonym dla danej waluty, odnosząc różnice kursowe na przychody lub koszty finansowe.

KAPITAŁY

Kapitał podstawowy wyceniany jest według wartości nominalnej. W kapitale z aktualizacji wyceny uwzględniona jest kwota podatku odroczonego. Akcje własne prezentowane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej i wyceniane w cenie nabycia.

UDZIAŁY NIESPRAWUJĄCE KONTROLI

Udziały niedające kontroli stanowiące część udziałów właścicielskich i uprawniające posiadaczy do proporcjonalnego udziału w aktywach netto jednostki w przypadku jej likwidacji początkowo wycenia się odpowiednio do proporcji udziałów niedających kontroli w ujętej wartości możliwych do zidentyfikowania aktywów netto jednostki przejmowanej.

ZOBOWIĄZANIA

Za zobowiązania uznaje się wynikający z przeszłych zdarzeń obowiązek wykonania świadczeń o wiarygodnie określonej wartości, które spowodują wykorzystanie już posiadanych lub przyszłych aktywów Grupy.

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

Na dzień powstania zobowiązania wyceniane są w wartościach nominalnych. Na dzień bilansowy zobowiązania wycenia się w kwocie wymagającej zapłaty, a zobowiązania wyrażone w walutach obcych po obowiązującym na ten dzień kursie natychmiastowej wymiany, tj. po średnim kursie NBP ustalonym dla danej waluty.

Grupa w ramach bieżącej działalności pozyskuje środki unijne, przygotowuje projekty oraz uczestniczy w procesie wsparcia finansowego dla poszczególnych podmiotów. Pomoc kierowana jest dla beneficjentów realizujących projekty oraz uczestników organizowanych szkoleń, doradztwa i pomocy w ramach tych projektów. Zobowiązania z tytułu otrzymanych zaliczek od instytucji finansujących prezentowane są w odrębnej pozycji bilansu jako "Zobowiązania z tytułu realizowanych projektów finansowanych ze środków unijnych".

AKTYWA Z TYTUŁU ODROCZONEGO PODATKU DOCHODOWEGO

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego są obliczane w związku z występowaniem ujemnych różnic przejściowych między wartością księgową aktywów i pasywów a ich wartością podatkową. Pozycję tę ustala się w wysokości kwoty przewidzianej w przyszłości do odliczenia od podatku dochodowego w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi, które spowodują zmniejszenie podstawy opodatkowania. Jeśli nie ma wystarczającej pewności, że w przyszłości będzie możliwe osiągnięcie na tyle wysokich dochodów do opodatkowania, że w pełni zostanie rozliczona strata podatkowa Grupa dokonuje odpisu aktualizującego wartość aktywa z tytułu podatku odroczonego do wysokości rezerwy na podatek odroczony.

Odpisu aktualizującego dokonuje się od ogólnej kwoty aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego, nie zaś od każdej pozycji aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego.

REZERWY NA ZOBOWIĄZANIA I ŚWIADCZENIA PRACOWNICZE

Rezerwy to zobowiązania, których kwota lub termin zapłaty nie są pewne.

Rezerwy tworzy się gdy:

• na jednostce ciąży obecny obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający z zdarzeń przeszłych,

• prawdopodobne jest, że wypełnienie obowiązku spowoduje konieczność wypływu środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne,

• można dokonać wiarygodnie szacunku kwoty tego obowiązku.

Grupa Kapitałowa tworzy rezerwy na przejściową różnicę podatku dochodowego, przyszłe świadczenia pracownicze oraz przewidywane straty.

Rezerwa na przejściową różnicę podatku dochodowego tworzona jest w związku z wystąpieniem dodatnich różnic przejściowych między wykazaną w księgach bilansową wartością aktywów i pasywów a ich wartością podatkową. Pozycję tę ustala się w wysokości podatku dochodowego wymagającego w przyszłości zapłaty w związku z dodatnimi różnicami przejściowymi, które spowodują zwiększenie podstawy opodatkowania.

Grupa Kapitałowa tworzy rezerwy na odprawy emerytalne i nagrody jubileuszowe metodami zbliżonymi do aktuarialnych, uwzględniając zestawienie pracowników na ostani dzień roku obrotowego w podziale na przedziały wiekowe i oszacowane prawdopodobieństwo otrzymania świadczenia.

Rezerwę na niewykorzystane urlopy Grupa Kapitałowa tworzy mnożąc ilość niewykorzystanych dni urlopu przez koszt dzienny wynagrodzenia każdego z pracowników.

PRZYJĘTA METODA ROZLICZANIA KONTRAKTU DŁUGOTERMINOWEGO

Grupa Kapitałowa realizuje długoterminowe kontrakty na świadczenie usług doradczych i szkoleniowych.

Z uwagi na fakt, że na koniec każdego okresu sprawozdawczego można w sposób wiarygodny oszacować stopień faktycznego zaawansowania prac, do rozliczania tych kontraktów przyjęto przychodową metodę określenia stopnia zaawansowania robót (udział ustalonej wartości wykonanych prac w cenach sprzedaży netto w odniesieniu do kwoty całkowitego przychodu z umowy).

Wartość faktycznie wykonanych prac (należne przychody z tytułu faktycznego zaawansowania kontraktu) ustalana jest indywidualnie dla poszczególnych kontraktów na podstawie jednej z poniższych metod:

• liczby dni faktycznie przepracowanych przez konsultantów (ekspertów) do liczby dni ogółem, zaplanowanych do wykonania usługi (kontraktu),

• liczby faktycznie przepracowanych godzin przez poszczególnych konsultantów do liczby godzin ogółem zaplanowanych do wykonania usługi,

• wykonania poszczególnych etapów prac przyjętych na podstawie ustalonego harmonogramu wykonania prac.

Poszczególne etapy mogą być ustalane na podstawie jednej z poniższych metod:

• przypisania poszczególnym etapom częściowych wartości przychodów wynikających z umowy,
• przypisania poszczególnym etapom wykonania prac określonych stopni (procentowych) zaawansowania robót,
• stopniem zaawansowania wykonania budżetu kosztowego ustalonego dla danego projektu.

Grupa Kapitałowa DGA S.A. Skrócone śródroczne sprawozdanie finansowe skonsolidowane zawiera skrócone śródroczne jednostkowe sprawozdanie finansowe jednostki dominującej DGA S.A. za okres od 1 stycznia do 30 czerwca 2020 roku (kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

Wiarygodnie oszacowaną wartość zaawansowania wykonanych prac ujmuje się przychodowo jako przychody z robót w toku w podziale na poszczególne projekty oraz jako pozostałe należności krótkoterminowe. Kwoty zafakturowane, a nieznajdujące uzasadnienia w faktycznym stopniu zaawansowania prac wykazywane są w pasywach

Jeżeli nie jest możliwe ustalenie stopnia zaawansowania prac, przychody ujmuje się w wysokości poniesionych kosztów.

sprawozdania z sytuacji finansowej w pozycji "Inne zobowiązania – Pozostałe zobowiązania".

DOTACJE RZĄDOWE

Jeżeli istnieje uzasadniona pewność, że dotacja zostanie uzyskana oraz spełnione zostaną wszystkie związane z nią warunki, wówczas dotacje rządowe są ujmowane według ich wartości godziwej.

Jeżeli dotacja dotyczy pozycji kosztowej, wówczas jest ona ujmowana jako przychód w sposób współmierny do kosztów, które dotacja ta ma w zamierzeniu kompensować.

Jeżeli dotacja dotyczy aktywów trwałych, wówczas jej wartość godziwa jest ujmowana na koncie rozliczeń międzyokresowych przychodów, a następnie stopniowo odpisywana, przez szacowany okres użytkowania związanych z nią aktywów, jako przychód w pozycji pozostałe przychody operacyjne.

Wartość otrzymanej a nierozliczonej dotacji wykazywana jest w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji pozostałe zobowiązania.

PRZYCHODY NETTO Z DZIAŁALNOSCI PODSTAWOWEJ ORAZ KOSZTY ICH UZYSKANIA

Zaprezentowane w sprawozdaniu z całkowitych dochodów przychody ze sprzedaży wykazano w oparciu o zaliczone do odpowiednich okresów sprawozdawczych wielkości sprzedaży ustalonej na podstawie wystawionych faktur potwierdzonych przez odbiorców oraz rozliczenia kontraktów długoterminowych.

Do kosztów uzyskania przychodu ze sprzedaży zaliczono wszystkie koszty związane z podstawową działalnością z wyjątkiem pozostałych kosztów operacyjnych, kosztów finansowych i strat nadzwyczajnych.

Zarówno przychody, jak i koszty ich uzyskania ujęte są w odpowiednich okresach sprawozdawczych, których dotyczą, niezależnie od daty otrzymania bądź dokonania płatności.

Grupa Kapitałowa prowadzi ewidencję kosztów działalności podstawowej w układzie rodzajowym, w którym rozwinięte symbole poszczególnych kont pozwalają na wyodrębnienie układu funkcjonalnego (kalkulacyjnego) tych kosztów.

W sprawozdaniu z całkowitych dochodów wyodrębniono również przychody uzyskane z realizowanych projektów unijnych, które ujmowane są na podstawie sporządzanej okresowej wyceny do wysokości poniesionych w danym okresie kosztów bezpośrednich oraz przypisanych im kosztów pośrednich.

POZOSTAŁE PRZYCHODY I KOSZTY OPERACYJNE

Pozostałe przychody i koszty operacyjne obejmują ogół przychodów i kosztów niezwiązanych bezpośrednio ze zwykłą działalnością operacyjną, a wywierających wpływ na wynik finansowy.

PRZYCHODY I KOSZTY FINANSOWE

Przychody i koszty finansowe stanowią wynik operacji finansowych. Przychody finansowe obejmują otrzymane lub należne odsetki od środków na rachunkach bankowych, nadwyżkę dodatnich różnic kursowych nad ujemnymi, dodatnią wyceną aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy i odsetki od udzielonych pożyczek.

Koszty finansowe obejmują nadwyżkę ujemnych różnic kursowych nad dodatnimi, zapłacone lub naliczone odsetki oraz prowizje bankowe, a także ujemną wyceną aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy.

OBOWIĄZKOWE OBCIĄŻENIE WYNIKU FINANSOWEGO

Obowiązkowym obciążeniem wyniku finansowego jest podatek dochodowy od osób prawnych oraz płatności z nim zrównane na podstawie odrębnych przepisów. Podatek dochodowy obejmuje część bieżącą i odroczoną. Ta ostatnia stanowi różnicę pomiędzy stanem rezerw i aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego na koniec i początek okresu sprawozdawczego z wyjątkiem tej różnicy, która została odniesiona na kapitał.

Aktywo oraz rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego są prezentowane w bilansie rozdzielne i nie podlegają kompensacie.

SEGMENTY DZIAŁALNOŚCI

Zakres informacji finansowych w sprawozdawczości dotyczącej segmentów działalności w Grupie określony jest w oparciu o wymogi MSSF 8. Grupa Kapitałowa przyjęła jako podstawowy układ sprawozdawczy – podział operacyjny, rozumiany jako dominujące źródła ryzyka i korzyści związanych realizacją działalności podstawowej. Natomiast jako uzupełniający układ sprawozdawczy przyjęła segmenty geograficzne według kryterium rynków zbytu.

Wynik segmentu jest ustalany na poziomie zysku operacyjnego. Przychody, wynik, aktywa i zobowiązania segmentów ustalane są przed dokonaniem wyłączeń transakcji pomiędzy segmentami, po eliminacji w ramach segmentu.

Segmentowe zyski oraz aktywa określono przed dokonaniem wyłączeń międzysegmentowych. Ceny sprzedaży w transakcjach pomiędzy segmentami są zbliżone do cen rynkowych. Koszty operacyjne segmentu są odpowiednio alokowane do właściwego segmentu. Pozostałe koszty, których nie można racjonalnie przyporządkować, są ujmowane w pozycji "nieprzypisane koszty Grupy", jako pozycja uzgodnieniowa pomiędzy sumarycznym zyskiem w podziale na segmenty a zyskiem operacyjnym.

STANDARDY, ZMIANY DO STANDARDÓW I INTERPRETACJE, KTÓRE ZOSTAŁY PRZYJĘTE PRZEZ RMSR, ALE NIE WESZŁY W ŻYCIE NA DZIEŃ PODPISANA NINIEJSZEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

Do dnia sporządzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego zostały opublikowane nowe lub znowelizowane standardy i interpretacje, obowiązujące dla okresów rocznych następujących po 2019 roku. Lista obejmuje również zmiany, standardy i interpretacje opublikowane ale niezaakceptowane jeszcze przez Unię Europejską.

Nowy MSSF 17 "Ubezpieczenia"

Nowy standard regulujący ujęcie, wycenę, prezentację i ujawnienia dotyczące umów ubezpieczeniowych i reasekuracyjnych. Standard zastępuje dotychczasowy MSSF 4. Standard obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2021 roku lub później.

Zmiany do MSR 1 "Prezentacja sprawozdań finansowych"

Klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe i długoterminowe. Zmiany mają zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2020 roku lub później.

Grupa zamierza wdrożyć powyższe regulacje w terminach przewidzianych do zastosowania przez standardy lub interpretacje. Zarząd jednostki dominującej jest w trakcie oceny wpływu powyższych standardów i interpretacji na sprawozdawczość Grupy.

SZACUNKI I ZAŁOŻENIA

Szacunek to proces ustalania wartości składnika sprawozdania finansowego wymagającego własnego osądu na podstawie najbardziej aktualnych, dostępnych i wiarygodnych informacji. Grupa Kapitałowa dokonuje ciągłej weryfikacji szacunków w zależności od zmieniających się okoliczności stanowiących podstawę ich dokonania.

Do najczęściej występujących szacunków zaliczane są:

• stawki amortyzacyjne,
• rezerwy,
• odpisy aktualizujące.

Zmiany szacunku poszczególnego składnika sprawozdania z sytuacji finansowej Grupa Kapitałowa uwzględnia przy obliczaniu zysku/straty netto w okresie, w którym ma miejsce zmiana szacunku, jeśli dotyczy tego okresu lub w okresie, w którym ma miejsce zmiana i w przyszłych okresach, jeżeli dotyczy wszystkich tych okresów. Skutki zmiany szacunku w celu uzyskania porównywalności danych są prezentowane przy zachowaniu kryteriów klasyfikacyjnych zastosowanych w latach poprzednich, to znaczy ujmowane w tej samej pozycji sprawozdania z całkowitych dochodów, w której sklasyfikowano wcześniej wartość szacunku.

ISTOTNE WARTOŚCI OPARTE NA PROFESJONALNYM OSĄDZIE I SZACUNKACH

a) Profesjonalny osąd

W procesie stosowania zasad (polityki) rachunkowości wobec zagadnień podanych poniżej, największe znaczenie, oprócz szacunków księgowych, miał profesjonalny osąd kierownictwa.

Grupa dokonuje klasyfikacji inwestycji w instrumenty kapitałowe jako spółki wsparcia oraz spółki inwestycyjne w oparciu o ocenę potencjału wzrostu wartości spółek w perspektywanie 3-5 lat oraz zakładanej stopy zwotu. Spółki "inwestycyjne" – to spółki, których udziały/akcje są nabywane w celu dalszej odsprzedaży z zyskiem w krótkim terminie. Spółki "inwestycyjne" charakteryzują się potencjałem wzrostu wartości w perspektywie 3-5 lat. Po osiągnięciu zakładanej stopy zwrotu z inwestycji DGA S.A. przeprowadza proces dezinwestycji poprzez sprzedaż udziałów/akcji nowemu inwestorowi. Spółki "wsparcia" są to

Grupa Kapitałowa DGA S.A. Skrócone śródroczne sprawozdanie finansowe skonsolidowane zawiera skrócone śródroczne jednostkowe sprawozdanie finansowe jednostki dominującej DGA S.A. za okres od 1 stycznia do 30 czerwca 2020 roku (kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

spółki, których celem jest wspieranie procesów biznesowych i inwestycyjnych dotyczących projektów/spółek z pierwszej kategorii (spółek "inwestycyjnych"). Inwestycje kapitałowe w spółki tej kategorii mają charakter długoterminowy. Spółki "wsparcia" mają za zadanie dostarczać wartości dodanej dla spółek "inwestycyjnych" m.in. poprzez usługi doradztwa w zakresie zarządzania, pozyskiwania finansowania, obsługi księgowej i audytorskiej oraz prawnej.

b) Niepewność szacunków

Poniżej omówiono podstawowe założenia dotyczące przyszłości i inne kluczowe źródła niepewności występujące na dzień bilansowy, z którymi związane jest ryzyko znaczącej korekty wartości bilansowych aktywów i zobowiązań w następnym roku finansowym.

Utrata wartości aktywów

Grupa dokonuje corocznie testu na utratę wartości firmy oraz dokonuje analizy przeglądu wartości netto składników majątku trwałego w celu stwierdzenia, czy nie występują przesłanki wskazujące na możliwość utraty wartości. W przypadku gdy stwierdzono istnienie takich przesłanek szacowana jest wartość odzyskiwalna danego składnika aktywów w celu ustalenia potencjalnego odpisu z tego tytułu.

W przypadku jeżeli wartość odzyskiwalna wartości firmy przypisana do poszczególnych segmentów operacyjnych jest niższa od jej wartości księgowej, rozpoznaje się odpis z tytułu utraty wartości "wartości firmy". Utrata wartości w stosunku do wartości firmy oraz aktywów trwałych bezpośrednio związana jest z przyjęciem szacunków i założeń, które dotyczą terminu dokonania i wysokości odpisu aktualizującego jego wartość. Zmienne, o które oparty jest test na utratę wartości, to przede wszystkim: koszt kapitału, technologiczne zużycie, zmiany w warunkach konkurencji, oczekiwania co do wzrostu na rynku. Oszacowanie wartości odzyskiwalnej opiera się na najlepszych szacunkach i osądach Zarządu, ostateczny wynik jest obarczony niepewnością, że szacunki Zarządu mogą zostać zweryfikowane niezależnie przez zmiany ekonomiczne, technologiczne i sytuację na rynku krajowym i międzynarodowym.

Wycena rezerw

Kwota, na którą tworzona jest rezerwa ustalana jest na podstawie najbardziej aktualnych szacunków niezbędnych do wypełnienia obecnego obowiązku na dzień bilansowy. Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych zostały oszacowane za pomocą metod aktuarialnych. Grupa dokonuje szacunku rezerwy na odprawy emerytalne w oparciu o metody aktuarialne. Stopa dyskonta przyjęta do celów wyliczenia rezerwy została ustalona na poziomie 2,372%.

Wartość godziwa instrumentów finansowych

Wartość godziwa instrumentów finansowych, dla których istnieje aktywny rynek giełdowy jest równa kursowi zamknięcia na dzień bilansowy na tym rynku.

Jeżeli dany składnik aktywów finansowych nie jest notowany na aktywnym rynku (a także w odniesieniu do nienotowanych papierów wartościowych), Grupa ustala wartość godziwą stosując modele rynkowe powszechnie stosowane przez uczestników rynku bazujące m.in. na porównywalnych transakcjach rynkowych, analizach zdyskontowanych strumieni pieniężnych, transakcjach i wskaźnikach rynkowych dla spółek z danego sektora. Przy wyborze odpowiednich metod i założeń zarządy spółek wchodzących w skład Grupy Kapitałowej kierują się profesjonalnym osądem.

Stawki amortyzacyjne

Wysokość stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu użytkowania składników rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych. Spółki Grupy corocznie dokonują weryfikacji przyjętych okresów użytkowania na podstawie bieżących szacunków.

Okres użytkowania aktywów trwałych

Warunki rynkowe mogą wpłynąć na zmianę wartości szacowanego okresu użytkowania środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. Grupa co rok dokonuje analizy w celu potwierdzenia prawidłowości swoich szacunków.

Przy początkowym określaniu jak i późniejszej weryfikacji, szacowanego okresu użytkowania składników aktywów trwałych, Zarząd bierze pod uwagę następujące czynniki:

• oczekiwane zużycie fizyczne,
• technologiczną utratę przydatności,
• okres użytkowania podobnych aktywów,
• okres uzyskiwania korzyści ekonomicznych pochodzących ze składnika aktywów.

POŁĄCZENIE JEDNOSTEK

W przypadku połączeń Grupa stosuje do rozliczenia transakcji zasady wynikające z MSSF 3 "Połączenie jednostek". Do rozliczenia połączenia stosuje się metodę przejęcia.

Grupa Kapitałowa DGA S.A. Skrócone śródroczne sprawozdanie finansowe skonsolidowane zawiera skrócone śródroczne jednostkowe sprawozdanie finansowe jednostki dominującej DGA S.A. za okres od 1 stycznia do 30 czerwca 2020 roku (kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

Zastosowanie metody przejęcia wymaga

• zidentyfikowania jednostki przejmującej,
• ustalenia dnia przejęcia,
• ujęcia i wyceny w wartościach godziwych możliwych do zidentyfikowania nabytych aktywów, przejętych zobowiązań oraz
• wszelkich niekontrolujących udziałów w jednostce przejmowanej,
• ujęcia i wyceny wartości firmy lub zysku z okazyjnego zbycia.

MSSF 3 wyłącza ze swojego zakresu połączenie jednostek gospodarczych, które podlegają wspólnej kontroli zarówno przed jak i po przeprowadzeniu transakcji połączenia jednostek. Połączenie jednostek gospodarczych z udziałem jednostek będących pod wspólną kontrolą to połączenie jednostek gospodarczych, w którym wszystkie łączące się podmioty lub jednostki gospodarcze są w ostatecznym rozrachunku kontrolowane przez ten sam podmiot lub podmioty, zarówno przed połączeniem jak i po nim, a tak sprawowana kontrola nie ma charakteru tymczasowego.

Dla takich połączeń Grupa stosuje par. 10-12 MSR 8 "Zasady rachunkowości, zmiany warości szacunkowych i błędy".

Dla rozliczenia połączenia jednostek znajdujących się pod wspólną kontrolą Grupa stosuje metodę łączenia udziałów. U podstaw tej metody leży założenie, że podmioty łączące się były zarówno przed jak i po transakcji kontrolowane przez tego samego akcjonariusza i w związku z tym sprawozdanie finansowe odzwierciedla fakt ciągłości wspólnej kontroli oraz nie odzwierciedla zmian wartości aktywów netto do wartości godziwych lub wyceny wartości firmy, ponieważ żaden z łączących się podmiotów nie jest w istocie nabywany. Zatem sprawozdanie przygotowywane jest tak, jakby łączące się podmioty były zawsze ze sobą połączone.

Rozliczając połączenie jednostek gospodarczych metodą łączenia udziałów, wyłączeniu podlegają następujące pozycje:

• kapitał zakładowy spółki przejętej,
• wzajemne należności i zobowiązania oraz inne rozrachunki o podobnym charakterze łączących się spółek,

• przychody i koszty operacji gospodarczych dokonywanych w okresie, za który jest sporządzane sprawozdanie finansowe, które miały miejsce przed połączeniem między łączącymi się spółkami,

• zyski lub straty operacji gospodarczych dokonanych przed połączeniem między łączącymi się spółkami, zawarte w wartościach podlegających łączeniu aktywów i pasywów.

ZASADY KONSOLIDACJI W GRUPIE KAPITAŁOWEJ DGA S.A.

Sprawozdania finansowe jednostek zależnych i stowarzyszonych sporządzone jest za ten sam okres sprawozdawczy co sprawozdanie jednostki dominującej.

Jednostki zależne, współzależne oraz stowarzyszone nie sporządzają sprawozdań finansowych zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej (dalej: MSSF). Sprawozdania tych jednostek są przekształcane na sprawozdania zgodne z wymogami MSSF.

W bieżącym okresie sprawozdawczym nie wystąpiły istotne różnice wynikające z przekształcenia na MSSF. Wszystkie salda i transakcje pomiędzy jednostkami Grupy Kapitałowej zostały w całości wyeliminowane. Czas trwania Grupy Kapitałowej jest nieoznaczony.

Przy sporządzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego stosuje się następujące procedury organizacyjne:

• a) jednostka dominująca określa skład i strukturę Grupy Kapitałowej na dzień bilansowy wraz z podziałem na spółki "inwestycyjne" i spółki "wsparcia":
  • spółki "inwestycyjne" to spółki, których udziały/akcje są nabywane w celu dalszej odsprzedaży z zyskiem w krótkim terminie. Spółki "inwestycyjne" charakteryzują się potencjałem wzrostu wartości w perspektywie 3-5 lat. Po osiągnięciu zakładanej stopy zwrotu z inwestycji DGA S.A. przeprowadza proces dezinwestycji poprzez sprzedaż udziałów/akcji nowemu inwestorowi,
  • spółki "wsparcia" są to spółki, których celem jest wspieranie procesów biznesowych i inwestycyjnych dotyczących projektów/spółek z pierwszej kategorii (spółek "inwestycyjnych"). Inwestycje
  • kapitałowe w spółki tej kategorii mają charakter długoterminowy. Spółki "wsparcia" mają za zadanie dostarczać wartości dodanej dla spółek "inwestycyjnych" m.in. poprzez usługi doradztwa w zakresie zarządzania, pozyskiwania finansowania, obsługi księgowej i audytorskiej oraz prawnej.
• b) jednostki powiązane spełniające warunki konsolidacji podlegają włączeniu do skonsolidowanego sprawozdania finansowego od dnia objęcia kontroli,
• c) jednostki powiązane stosują zasady rachunkowości nie odbiegające w sposób istotny od zasad rachunkowości obowiązujących w jednostce dominującej,
• d) skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzane jest na dzień bilansowy, za okres określony dla sprawozdania jednostkowego jednostki dominującej,
• e) jednostki zależne, konsolidowane metodą pełną dokonują uzgodnień wzajemnych transakcji w okresie sprawozdawczym oraz wzajemnych rozrachunków z podmiotem dominującym na dzień bilansowy.

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

Przy sporządzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej DGA S.A. stosowano następujące procedury merytoryczne:

• a) dane jednostek zależnych należących do grupy spółek "wsparcia" i spółek "inwestycyjnych", ujmowane są w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym metodą pełną, polegającą na sumowaniu odpowiednich pozycji
• b) sprawozdania tych jednostek z danymi sprawozdania jednostki dominującej, bez względu na procentowy udział jednostki dominującej we własności każdej z jednostek zależnych oraz dokonywano odpowiednich wyłączeń i korekt konsolidacyjnych,
• c) korekty konsolidacyjne obejmują:
  • wyłączenie obrotów z operacji dokonanych w okresie sprawozdawczym między jednostkami powiązanymi objętymi konsolidacją metodą pełną (w całości) i proporcjonalną (w odpowiednim procencie),
  • wyłączenie wzajemnych należności i zobowiązań z wszelkich tytułów,
  • wyłączenie ze skonsolidowanych aktywów wartości udziałów w jednostkach zależnych,
  • wyłączenie ze skonsolidowanych kapitałów wartości godziwej aktywów netto jednostek zależnych na dzień przejęcia kontroli przez podmiot dominujący oraz części niewypłaconych zysków jednostek zależnych przypadających za okres od dnia objęcia kontroli do dnia bilansowego na udziałowców mniejszościowych,
  • wyodrębnienie w pasywach skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej kapitału udziałowców mniejszościowych stanowiącego wartość udziału w kapitale własnym poszczególnych jednostek zależnych przypadającego na udziałowców mniejszościowych,
  • oszacowanie wartości firmy na dzień przejęcia kontroli przez podmiot dominujący,
• d) udziały w podmiotach współzależnych i stowarzyszonych, które są "spółkami wsparcia" wyceniano w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej metodą praw własności,
• e) w sprawozdaniu skonsolidowanym spółki "inwestycyjne", w których udział DGA S.A. wynosi między 20% a 50% nie są objęte konsolidacją.

Jednostka dominująca dokonuje odstępstwa, na podstawie MSR 1 pkt. 17, w zakresie stosowania MSR 28 – "Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych", MSR 31 – "Inwestycje we wspólnych przedsięwzięciach", MSSF 3 – "Połączenia jednostek gospodarczych" zgodnie, z którymi należałoby objąć konsolidacją wszystkie inwestycje, w których udział Emitenta wynosi między 20% a 50% i czas posiadania ich w portfelu Spółki przekracza dwanaście miesięcy.

Odstępstwo to dotyczy spółek "inwestycyjnych" (nie będących spółkami zależnymi). Odstąpienie od konsolidacji tychże spółek "inwestycyjnych" ma na celu uniknięcie braku porównywalności skonsolidowanych sprawozdań w perspektywie średnio i długookresowej. Taka klasyfikacja eliminuje niespójność wyceny i ujęcia danych aktywów. Spółki "inwestycyjne" jako składnik aktywów finansowych należą do grupy aktywów objętych jednolitym zarządzaniem i wyceniane są w wartości godziwej zgodnie z udokumentowaną strategią zarządzania inwestycjami jednostki dominującej DGA S.A. Poniżej w tabeli przedstawiono dokonany podział według poszczególnych spółek Grupy Kapitałowej DGA S.A.

1. Spółki wsparcia	Metoda konsolidacji
Life Fund Sp. z o.o.	metoda pełna
DGA Centrum Sanacji Firm S.A.	metoda pełna
DGA Audyt Sp. z o.o.	metoda praw własności
DGA Optima Sp. z o.o.	metoda praw własności
2. Spółki inwestycyjne*
Szybka Pożyczka Polska Sp. z o.o.	nie podlega
Blue Energy Sp. z o.o.	nie podlega
PBS Sp. z o.o.	nie podlega
PTWP S.A.	nie podlega
Szybka Pożyczka Polska Plus Sp. z o.o.	nie podlega

*Podział i nazewnictwo wewnętrzne GK DGA S.A., nie dotyczy podziału zgodnie z definicją MSSF 10.

9. INFORMACJE DOTYCZĄCE SEGMENTÓW

Segmenty operacyjne

Grupa Kapitałowa w ramach swojej działalności wyodrębnia obszary, w ramach których świadczone usługi lub dostarczane produkty oraz ponoszone koszty podlegają innemu poziomowi ryzyka i charakteryzują się innym poziomem zwrotu poniesionych nakładów inwestycyjnych różnym od tych, które są właściwe dla innych segmentów. Dla celów zarządczych Grupa Kapitałowa podzielona jest na następujące rodzaje działalności – "Projekty Europejskie i pozostałe doradztwo w zakresie projektów unijnych i akceleracyjnych" oraz "Doradztwo restrukturyzacyjne, konsulting zarządczy i finansowy". Działy te są podstawą sporządzania przez Grupę raportowania i bieżącej analizy odnośnie głównych segmentów operacyjnych.

Segment - "Projekty Europejskie i pozostałe doradztwo w zakresie projektów unijnych i akceleracyjnych"

Obejmuje następujące produkty:

Zarządzanie projektami także na zlecenie, Realizacja projektów szkoleniowych, Outplacement, Pomoc publiczna, Projekty budowlane, Projekty i wnioski do funduszy strukturalnych, Pełnienie funkcji Inżyniera Kontraktu, projekty akceleracyjne.

Segment - "Doradztwo restrukturyzacyjne, konsulting zarządczy i finansowy"

Obejmuje następujące produkty:

Wytyczanie strategii rozwoju i wdrożeń BSC, Pozyskiwanie kapitału, Fuzje i przejęcia, Modele finansowe, Transakcje nabywania i sprzedaży podmiotów, Wyceny i due diligence, Restrukturyzacje, Wdrożenie: Systemów Zarządzania Jakością ISO, EFQM, Systemów Bezpieczeństwa Informacji, Optymalizacja procesów biznesowych, Wspieranie wprowadzania systemów ciągłości działania, Systemy informatyczne wspierające zarządzanie przedsiębiorstwem, Prywatyzacje, Wyceny oraz działalność w zakresie restrukturyzacji i sanacji firm zgodnie z prawem restrukturyzacyjnym oraz upadłościowym i naprawczym.

Przychody i koszty nie przypisane segmentom zawierają między innymi przychody i koszty refakturowane na inne jednostki. Dotyczą one między innymi kosztów eksploatacyjnych, usług informatycznych oraz administracyjnych.

Poniżej zaprezentowane zostały podstawowe raporty dotyczące wyników osiągniętych w wyszczególnionych segmentach operacyjnych.

Skrócone śródroczne sprawozdanie finansowe skonsolidowane zawiera skrócone śródroczne jednostkowe sprawozdanie finansowe jednostki dominującej DGA S.A. za okres od 1 stycznia do 30 czerwca 2020 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

Sprawozdanie z całkowitych dochodów
01.01.2020 - 30.06.2020	Działalność kontynuowana
	Projekty Europejskie, pozostałe doradztwo w zakresie projektów	Doradztwo restrukturyzacyjne, konsulting zarządczy i finansowy	Nie przypisane segmentom	Razem segmenty	Wyłączenia	Razem
	unijnych i akceleracyjnych 01.01.2020 - 30.06.2020	01.01.2020 - 30.06.2020	01.01.2020 - 30.06.2020	01.01.2020 - 30.06.2020	01.01.2020 - 30.06.2020	01.01.2020 - 30.06.2020
PRZYCHODY Z DZIAŁALNOŚCI PODSTAWOWEJ
Sprzedaż na rzecz klientów zewnętrznych	956	152	104	1 212	0	1 212
Przychody związane z realizacją projektów unijnych	2 996	0	0	2 996	0	2 996
Sprzedaż między segmentami	0	3	0	3	-3	0
Przychody z działalności podstawowej	3 952	155	104	4 211	-3	4 208
Koszty działalności podstawowej	-3 608	-162	-44	-3 814	4	-3 810
Koszty sprzedaży na rzecz klientów zewnętrznych	-816	-158	-44	-1 018	0	-1 018
Koszty związane z realizacją projektów unijnych	-2 792	0	0	-2 792	0	-2 792
koszty sprzedaży między segmentami	0	-4	0	-4	4	0
Wynik na działalności podstawowej brutto
Wynik segmentu	344	-7	60	397	1	398
Nie przyporządkowane koszty				-652	0	-652
Wynik na działalności podstawowej				-255	1	-254
Pozostałe przychody operacyjne				60	0	60
Pozostałe koszty operacyjne				-5	0	-5
Udział w wyniku jednostek stowarzyszonych				83	0	83
Przychody finansowe				171	0	171
Koszty finansowe				-1	0	-1
Zysk/Strata brutto				53	1	54
Podatek bieżący				-4	0	-4
Podatek odroczony				-8	0	-8
Zysk/Strata netto z działalności kontynuowanej				41	1	42

Skrócone śródroczne sprawozdanie finansowe skonsolidowane zawiera skrócone śródroczne jednostkowe sprawozdanie finansowe jednostki dominującej DGA S.A. za okres od 1 stycznia do 30 czerwca 2020 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

Sprawozdanie z całkowitych dochodów
01.01.2019 - 30.06.2019	Działalność kontynuowana
	Projekty Europejskie, pozostałe doradztwo w zakresie projektów	Doradztwo restrukturyzacyjne, konsulting zarządczy i finansowy	Nie przypisane segmentom	Razem segmenty	Wyłączenia	Razem
	unijnych i akceleracyjnych 01.01.2019 - 30.06.2019	01.01.2019 - 30.06.2019	01.01.2019 - 30.06.2019	01.01.2019 - 30.06.2019	01.01.2019 - 30.06.2019	01.01.2019 - 30.06.2019
PRZYCHODY Z DZIAŁALNOŚCI PODSTAWOWEJ
Sprzedaż na rzecz klientów zewnętrznych	354	329	148	831	0	831
Przychody związane z realizacją projektów unijnych	1 525	0	0	1 525	0	1 525
Sprzedaż między segmentami	0	3	0	3	-3	0
Przychody z działalności podstawowej łącznie	1 879	332	148	2 359	-3	2 356
Koszty działalności podstawowej	-1 956	-211	-47	-2 214	3	-2 211
Koszty sprzedaży na rzecz klientów zewnętrznych	-693	-208	-47	-948	0	-948
Koszty związane z realizacją projektów unijnych	-1 263	0	0	-1 263	0	-1 263
Koszty sprzedaży między segmentami	0	-3	0	-3	3	0
Wynik na działalności podstawowej brutto
Wynik segmentu	-77	121	101	145	0	145
Nie przyporządkowane koszty				-669	0	-669
Wynik na działalności podstawowej				-524	0	-524
Pozostałe przychody operacyjne				103	0	103
Pozostałe koszty operacyjne				0	0	0
Udział w wyniku jednostek stowarzyszonych				84	0	84
Pozostałe przychody finansowe				643	0	643
Pozostałe koszty finansowe				-845	0	-845
Zysk ze sprzedaży jednostek zależnych i stowarzyszonych				14	0	14
Zysk/Strata brutto				-525	0	-525
Podatek bieżący				-7	0	-7
Podatek odroczony				36	0	36
Zysk/Strata netto z działalności kontynuowanej				-496	0	-496

Grupa Kapitałowa DGA S.A. Skrócone śródroczne sprawozdanie finansowe skonsolidowane zawiera skrócone śródroczne jednostkowe sprawozdanie finansowe jednostki dominującej DGA S.A. za okres od 1 stycznia do 30 czerwca 2020 roku (kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

Segmenty geograficzne

100% przychodów Grupy zostało osiągniętych na terenie Polski. Podział geograficzny przychodów ze sprzedaży odpowiada lokalizacji finalnych odbiorców. Podział łacznej kwoty aktywów odpowiada ich geograficznemu rozmieszczeniu. Podział łącznej kwoty nakładów inwestycyjnych odpowiada rozmieszczeniu aktywów.

Informacje dotyczące głównych klientów

W I półroczu 2020 roku DGA S.A. miała trzech odbiorców, których udział w sprzedaży przekroczył 10% skonsolidowanych przychodów ogółem:

• 47,0% - Ministerstwo Spraw Wewnętrznych i Administracji (realizacja projektów "Przyjazny e-urząd podniesienie jakości usług w zakresie podatków i opłat lokalnych oraz zarządzania nieruchomościami w 6 miastach: Bytom, Rybnik, Orzesze, Dąbrowa Górnicza, Cieszyn, Czechowice-Dziedzice" oraz projektu "Przyjazny e-urząd - podniesienie jakości usług w zakresie podatków i opłat lokalnych oraz zarządzania nieruchomościamiw 6 Miastach: Stargard, Gryfino, Mińsk Mazowiecki, Głogów, Nowy Targ oraz Zgorzelec".

• 14,6% - Polska Agencja Rozwoju Przedsiębiorczości (realizacja projektów "Akcelerator Innowacji Przemysłowych INDUSTRY LAB II" i "Sukcesja w firmach rodzinnych"),

• 12,3% - Ministerstwo Inwestycji i Rozwoju (realizacja projektu"Inkubator Innowacji Społecznych Wielkich Jutra - Dostępność +").

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

10. PRZYCHODY

	Za okres 01.01.2020 - 30.06.2020	Za okres 01.01.2019 - 30.06.2019
Programy szkoleniowe, outplacementowe, akceleracyjne i pozostałe doradztwo w zakresie projektów unijnych i akceleracyjnych	3 952	1 879
Doradztwo restrukturyzacyjne, konsulting zarządczy i finansowy	152	329
Pozostałe	104	148
	4 208	2 356
Pozostałe przychody operacyjne	60	103
Przychody finansowe	171	643
	231	746
Razem	4 439	3 102
w tym przychody związane z realizacją projektów unijnych	2 996	1 525

11. KOSZTY WEDŁUG RODZAJU

	Za okres	Za okres
	01.01.2020 - 30.06.2020	01.01.2019 - 30.06.2019
Amortyzacja środków trwałych, wartości niematerialnych	52	88
Zużycie materiałów i energii	42	174
Usługi obce	3 550	1 806
Podatki i opłaty	31	34
Koszty pracownicze	740	666
Inne koszty rodzajowe	47	113
w tym:
Ubezpieczenia majątkowe, osobowe i działalności	10	8
Koszty reklamy i wydatki reprezentacyjne	10	77
Koszty delegacji pracowniczych	24	24
Inne	3	1
Składki członkowskie	0	3
Razem koszty rodzajowe	4 462	2 881
Koszty sprzedaży	-30	-34
Koszty ogólnego zarządu	-622	-636
Razem koszty działalności podstawowej	3 810	2 211

12. KOSZTY ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH

W tabeli poniżej przedstawiono informację o przeciętnym zatrudnieniu (z uwzględnieniem Zarządu):

	Za okres	Za okres
	01.01.2020 - 30.06.2020 Liczba osób	01.01.2019 - 30.06.2019 Liczba osób
Zarząd	3	3
Kadra zarządzająca	2	2
Pracownicy	12	12
Razem zatrudnieni	17	17
Umowy zlecenia/o dzieło	2	3

Spółka poniosła następujące koszty zatrudnienia:

	Za okres	Za okres
	01.01.2020 - 30.06.2020	01.01.2019 - 30.06.2019
	tys. PLN	tys. PLN
Wynagrodzenia	570	519
Składki na ubezpieczenie społeczne	113	111
Koszty przyszłych świadczeń (rezerw) z tytułu odpraw emerytalnych, nagród jubileuszowych i tym podobnych świadczeń pracowniczych	56	20
Inne świadczenia pracownicze	1	16
Razem	740	666

13. POZOSTAŁE PRZYCHODY OPERACYJNE

	Za okres	Za okres
	01.01.2020 - 30.06.2020	01.01.2019 - 30.06.2019
Dotacje	0	2
Spisane zobowiązania	9	0
Rozwiązanie rezerw na zobowiązania	0	100
Umorzenie składek na ubezpieczenie społeczne	50	0
Pozostałe	1	1
Razem	60	103

Skrócone śródroczne sprawozdanie finansowe skonsolidowane zawiera skrócone śródroczne jednostkowe sprawozdanie finansowe jednostki dominującej DGA S.A. za okres od 1 stycznia do 30 czerwca 2020 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

14. DOTACJE

	2020	2019	2019
Na dzień 1 stycznia	0	3	3
Ujęte w rachunku zysków i strat	0	-3	-1
Na dzień 30 czerwca	0		2
Na dzień 31 grudnia		0
w tym
do 1 roku	0	0	1
powyżej 1 roku	0	0	1

Dotacje otrzymywane w trakcie roku ujmowane są jako rozliczenia międzyokresowe przychodów (prezentacja w bilansie pozostałe zobowiązania) i rozliczane w przychody ze sprzedaży okresu, którego dotyczą - proporcjonalnie do kosztów amortyzacji dofinansowanych środków trwałych.

15. POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE

	Za okres	Za okres
	01.01.2020 -	01.01.2019 -
	30.06.2020	30.06.2019
Spisane należności	1	0
Rozwiązanie rezerwy	4	0
Razem	5	0

16. PRZYCHODY FINANSOWE

	Za okres	Za okres
	01.01.2020 -	01.01.2019 -
	30.06.2020	30.06.2019
Przychody z tytułu odsetek od lokat bankowych	12	40
Przychody z tytułu odsetek od pożyczek	108	82
Aktualizacja wartości inwestycji	52	509
Przychody finansowe z tyt. zakupu wierzytelności	0	12
Zaokrąglenia	-1	0
Razem	171	643

17. KOSZTY FINANSOWE

	Za okres	Za okres
	01.01.2020 -	01.01.2019 -
	30.06.2020	30.06.2019
Odsetki od kredytów i pożyczek	0	0
Odsetki z tytułu leasingu finansowego	1	0
Koszty finansowe z tyt. zakupu wierzytelności	0	12
Wycena aktywów finansowych	0	833
spadek wartości udziałów i akcji -	0	833
Razem	1	845

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

18. PODATEK DOCHODOWY

	Za okres 01.01.2020 - 30.06.2020	Za okres 01.01.2019 - 30.06.2019
Podatek dochodowy od osób prawnych	-4	7
Podatek dochodowy od osób prawnych od dywidendy	0	0
Podatek odroczony	-8	-36
Obciążenia podatkowe wykazywane w sprawozdaniu z całkowitych dochodów	-12	29

Uzgodnienie wysokości podatku dochodowego wykazanego w sprawozdaniu z całkowitych dochodów z dochodem/stratą podatkową:

	Za okres 01.01.2020 - 30.06.2020	Za okres 01.01.2019 - 30.06.2019
Zysk/Strata przed opodatkowaniem (brutto) z działalności kontynuowanej	54	-525
Zysk/Strata przed opodatkowaniem (brutto) z działalności zaniechanej	0	0
Zysk/Strata przed opodatkowaniem	54	-525
Obowiązująca stawka podatkowa	19%	19%
Teoretyczny podatek według obowiązującej stawki ustawowej	10	-100
Efekt podatkowy przychodów nie podlegających opodatkowaniu (wyłączone z podstawy opodatkowania)	-92	-133
Efekt podatkowy przychodów podatkowych nie będących przychodami bilansowymi (włączone do podstawy opodatkowania)	7	2
Efekt podatkowy kosztów nie zaliczanych do kosztów uzyskania przychodów (wyłączone z podstawy opodatkowania)	76	217
Efekt podatkowy kosztów podatkowych nie stanowiących kosztów bilansowych (włączone do podstawy opdatkowania)	-24	-58
Efekt podatkowy strat podatkowych odliczonych w okresie	-27	-2
Efekt podatkowy strat podatkowych poniesionych w okresie	54	81
Podatek dochodowy wykazany w sprawozdaniu z pełnego dochodu jednostek zależnych	4	7
Podatek dochodowy od otrzymanych dywidend wykazany w sprawozdaniu z pełnego dochodu	0	0
Razem podatek bieżący wykazany w sprawozdaniu z pełnego dochodu (zmniejszenie zysku brutto)	4	7
Podatek odroczony	8	-36
Obciążenie podatkowe wykazane w sprawozdaniu z pełnego dochodu	12	-29

19. ZYSK/STRATA PRZYPADAJĄCY NA JEDNĄ AKCJĘ

Zysk/Strata podstawowy przypadający na jedną akcję obliczony został jako iloraz zysku/straty netto przypadającego na akcjonariuszy Spółki przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji występujących w ciagu roku obrotowego.

Zysk/Strata rozwodniony przypadający na jedną akcję obliczony został jako iloraz zysku/straty netto przypadającego na akcjonariuszy Spółki przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji występujących w ciagu roku obrotowego wraz ze średnią ważoną liczba akcji, które byłyby wyemitowane przy zamianie rozwadniających potencjalnych akcji na akcje.

Wyliczenie zysku/straty na jedną akcję i rozwodnionej zysku/straty przypadającej na jedną akcję zostało oparte na następujących informacjach:

	Za okres 01.01.2020 - 30.06.2020	Za okres 01.01.2019 - 30.06.2019
Zysk/Strata netto danego roku dla celów wyliczenia zysku/straty na jedną akcję podlegającej podziałowi między akcjonariuszy jednostki	94	-519
Wyłączenie zysku/straty na działalności zaniechanej	0	0
Zysk/Strata netto z działalności kontynuowanej dla celów wyliczenia zysku/straty na jedną akcję, po wyłączeniu wyniku na działalności zaniechanej	94	-519
Liczba akcji
Średnia ważona liczba akcji zwykłych	1 130	1 130
Efekt rozwodnienia liczby akcji zwykłych:
Opcje na akcje	0	0
Uprzywilejowane akcje zamienne	0	0
Średnia ważona liczba akcji zwykłych zastosowana do obliczenia rozwodnionej straty na jedną akcję	1 130	1 130
Działalność kontynuowana
Zysk/Strata wykazana dla potrzeb wyliczenia wartości zysku/straty przypadającej na jedną akcję	0,08	-0,46
Zysk/Strata wykazana dla potrzeb wyliczenia wartości zysku/straty rozwodnionej przypadającej na jedną akcję	0,08	-0,46
Działalność zaniechana
Zysk/Strata wykazany dla potrzeb wyliczenia wartości zysku/straty przypadającego na jedną akcję	0,00	0,00
Zysk/Strata wykazany dla potrzeb wyliczenia wartości zysku/straty rozwodnionego przypadającego na jedną akcję	0,00	0,00

Skrócone śródroczne sprawozdanie finansowe skonsolidowane zawiera skrócone śródroczne jednostkowe sprawozdanie finansowe jednostki dominującej DGA S.A. za okres od 1 stycznia do 30 czerwca 2020 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

20. PODATEK ODROCZONY

Stawka podatku 19%	Sprawozdanie z sytuacji finansowej			Sprawozdanie z całkowitych dochodów
	Na dzień	Na dzień	Na dzień	Za okres	Za okres
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego - składniki	30.06.2020	31.12.2019	30.06.2019	01.01.2020 - 30.06.2020	01.01.2019 - 30.06.2019
Rezerwy na koszty	32	13	28	19	-34
Rezerwa na urlopy	18	7	9	11	4
Rezerwa na świadczenia emerytalne i nagrody jubileuszowe	10	10	8	0	1
Odpis aktualizujący należności handlowe	7	7	7	0	-1
Strata podatkowa	636	664	1 005	-28	0
Wycena bilansowa krótkoterminowych aktywów finansowych	210	210	58	0	-97
Niezapłacone zobowiązanie z tytułu wynagrodzeń	3	1	3	2	3
Niezapłacone zobowiązanie z tytułu ubezpieczeń społecznych	5	2	4	3	3
Odpis na trwałą utratę wartości aktywów	174	174	265	0	0
Razem	1 095	1 088	1 387
Zmiana stanu aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego	0	0	-322	0	0
Razem	1 095	1 088	1 065

	Sprawozdanie z sytuacji finansowej			Sprawozdanie z całkowitych dochodów
	Na dzień	Na dzień	Na dzień	Za okres	Za okres
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego - składniki	30.06.2020	31.12.2019	30.06.2019	01.01.2020 - 30.06.2020	01.01.2019 - 30.06.2019
Naliczone a nie otrzymane odsetki od należności	8	4	3	-4	-2
Wycena bilansowa środków pieniężnych	0	0	1	0	4
Wycena bilansowa krótkoterminowych aktywów finansowych	335	325	363	-10	150
Różnica w umorzeniu - amortyzacja podatkowa większa od księgowej	19	17	8	-2	5
Zaokrąglenia	0	1	0	1	0
Razem	362	347	375
Razem podatek odroczony				-8	36
Prezentacja w sprawozdaniu z sytuacji finansowej				Wpływ na wynik
Aktywa z tytułu podatku odroczonego	1 095	1 088	1 065	7	-121
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego	362	347	375	-15	157
Podatek odroczony odniesiony na kapitał rezerwowy z aktualizacji		wyceny		0
		Zaokrąglenia		0	0
		Wpływ na pełny dochód		-8	36

Skrócone śródroczne sprawozdanie finansowe skonsolidowane zawiera skrócone śródroczne jednostkowe sprawozdanie finansowe jednostki dominującej DGA S.A. za okres od 1 stycznia do 30 czerwca 2020 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

21. WARTOŚCI NIEMATERIALNE

	Koszty prac rozwojowych	Patenty, licencje, inne	Oprogramowanie komputerowe	Razem
WARTOŚĆ BRUTTO
Na dzień 1 stycznia 2020	0	43	16	59
Zwiększenia	0	0	0	0
Zmniejszenia	0	0	0	0
Na dzień 30 czerwca 2020	0	43	16	59
Na dzień 1 stycznia 2019	0	43	16	59
Zwiększenia	0	0	0	0
Zmniejszenia	0	0	0	0
Na dzień 31 grudnia 2019	0	43	16	59
UMORZENIE I UTRATA WARTOŚCI
Na dzień 1 stycznia 2020	0	-36	-16	-52
Zwiększenia	0	-4	0	-4
Amortyzacja za rok	0	-4	0	-4
Zmniejszenia	0	0	0	0
Na dzień 30 czerwca 2020	0	-40	-16	-56
Na dzień 1 stycznia 2019	0	-28	-16	-44
Zwiększenia	0	-8	0	-8
Amortyzacja za rok	0	-8	0	-8
Zmniejszenia	0	0	0	0
Na dzień 31 grudnia 2019	0	-36	-16	-52
WARTOŚĆ NETTO
Na dzień 31 grudnia 2019	0	7	0	7
Na dzień 30 czerwca 2020	0	3	0	3

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

22. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE

	Grunty, budynki i budowle	Maszyny, urządzenia techniczne	Inne środki trwałe	Środki trwałe w budowie	Razem
WARTOŚĆ BRUTTO
Na dzień 1 stycznia 2020	1 832	374	526	1	2 733
Zwiększenia	0	14	2	0	16
Zakup bezpośredni	0	14	2	0	16
Zmniejszenia	0	0	0	-1	-1
Przyjęcie do użytkowania	0	0	0	-1	-1
Na dzień 30 czerwca 2020	1 832	388	528	0	2 748
Na dzień 1 stycznia 2019	1 832	329	464	0	2 625
Zwiększenia	0	45	62	1	108
Zakup bezpośredni	0	45	11	1	57
Leasing	0	0	51	0	51
Zmniejszenia	0	0	0	0	0
Na dzień 31 grudnia 2019	1 832	374	526	1	2 733
UMORZENIE I UTRATA WARTOŚCI
Na dzień 1 stycznia 2020	-279	-326	-178	0	-783
Zwiększenia	-11	-10	-28	0	-49
Amortyzacja za rok	-11	-10	-28	0	-49
Zmniejszenia	0	0	0	0	0
Na dzień 30 czerwca 2020	-290	-336	-206	0	-832
Na dzień 1 stycznia 2019	-256	-265	-126	0	-647
Zwiększenia	-23	-61	-52	0	-136
Amortyzacja za rok	-23	-61	-52	0	-136
Zmniejszenia	0	0	0	0	0
Na dzień 31 grudnia 2019	-279	-326	-178	0	-783
WARTOŚĆ NETTO
Na dzień 31 grudnia 2019	1 553	48	348	1	1 950
Na dzień 30 czerwca 2020	1 542	52	322	0	1 916

Utrata wartości rzeczowych aktywów trwałych

W roku bieżącym oraz poprzednim nie stwierdzono konieczności dokonania odpisu aktualizujacego środki trwałe.

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

23. INWESTYCJE W JEDNOSTKACH STOWARZYSZONYCH I WSPÓŁZALEŻNYCH PODLEGAJĄCE KONSOLIDACJI

	Miejsce siedziby spółki	Cena nabycia bez odpisów z tytułu utraty wartości	Procent posiadanych udziałów	Procent posiadanych głosów	Metoda konsolidacji
Nazwa Spółki		tys. PLN	%	%
DGA Audyt Sp. z o.o.	Poznań	540	74,0	48,7	praw własności
DGA Optima Sp. z o.o.	Poznań	4	40,0	40,0	praw własności
Razem		544
Odpis aktualizujacy wartość udziałów		0
w tym przypadajacy na bieżący okres		0
Wartość netto - po uwzględnieniu odpisu		544

Zmiany w ciągu roku

	2020	2019	2019
1 stycznia	724	1 658	1 658
Wynik jednostek	83	56	84
Sprzedaż udziałów w jednostce stowarzyszonej	0	-470	-470
Przeklasyfikowanie jednostek	0	-20	-20
Zaprzestanie konsolidacji	0	-501	-501
Zaokrąglenia	0	1	1
30 czerwca	807		752
31 grudnia		724

	Na dzień	Na dzień	Na dzień
	30.06.2020	31.12.2019	30.06.2019
Aktywa razem	1 118	974	1 152
Zobowiązania razem	368	291	409
Aktywa netto	750	682	743
Udział Grupy w aktywach netto jednostek stowarzyszonych i współzależnych	552	500	537

	Za okres	Za okres
	01.01.2020 - 30.06.2020	01.01.2019 - 30.06.2019
Przychody ogółem	814	854
Zysk ogółem za okres obrachunkowy	105	135
Udział Grupy w zysku/stracie jednostek stowarzyszonych i współzależnych	83	84

© 2020 FIGURES Kancelaria Rachunkowa Sp. z o.o.

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

24. INWESTYCJE W INSTRUMENTY KAPITAŁOWE

	Miejsce siedziby spółki	Cena nabycia bez odpisów z tytułu utraty wartości	Procent posiadanych udziałów	Procent posiadanych głosów	Metoda konsolidacji
		tys. PLN	%	%
Nazwa Spółki
DGA Centrum Sanacji Firm S.A.	Poznań	74	49,33	32,74	pełna*
Life Fund Sp. z o.o.	Poznań	2 028	100,00	100,00	pełna
Razem:		2 102
Odpis aktualizujacy wartość udziałów**		-853
w tym przypadający na bieżący okres		0
Wartość netto - po uwzględnieniu odpisu		1 249

*Udział bezpośredni Emitenta w kapitale jednostki 49,33% udziału w kapitale zakładowym, udział pośredni 40,62% udziału w kapitale zakładowym poprzez osoby zasiadające w Zarządzie DGA S.A., udział w całkowitej liczbie głosów 86,72%, z tego udział bezpośredni 32,74% oraz 53,98% udział pośredni poprzez osoby zasiadające w Zarządzie DGA S.A.

**Odpis aktualizujący wartość udziałów dotyczy wyceny udziałów Spółki Life Fund Sp. z o.o. dokonanej na podstawie testu utraty wartości w latach 2013 – 2014.

Przedstawione dane obejmują inwestycje w instrumenty kapitałowe jednostki dominującej DGA S.A. Wartość bilansowa tych inwestycji wynosi 0,00 PLN z uwagi na fakt pełnej konsolidacji Spółek, w których jednostka dominująca posiada udziały zgodnie ze specyfikacją przedstawioną w tabeli powyżej.

Skrócone śródroczne sprawozdanie finansowe skonsolidowane zawiera skrócone śródroczne jednostkowe sprawozdanie finansowe jednostki dominującej DGA S.A. za okres od 1 stycznia do 30 czerwca 2020 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

25. AKTYWA FINANSOWE PRZEZNACZONE DO OBROTU

	2020	2019	2019
1 stycznia	3 384	5 444	5 444
Zwiększenia	51	468	540
Aktualizacja wyceny na dzień bilansowy	51	423	509
Akcje notowane	51	0	0
Akcje/Udziały zwykłe - nienotowane	0	423	509
Akcje/Udziały zwykłe - nienotowane - przeklasyfikowane	0	31	31
Koszt nabycia udziałów/akcji	0	14	0
Zmniejszenia	0	2 528	844
Akcje/Udziały zwykłe - nienotowane (sprzedaż)	0	13	11
Aktualizacja wyceny na dzień bilansowy	0	2 515	833
Akcje notowane	0	1 410	833
Udziały nienotowane	0	1 104	0
Zaokrąglenia	1	1	0
30 czerwca	3 436		5 140
31 grudnia		3 384
w tym
Długoterminowe	0	0	0
Krótkoterminowe	3 436	3 384	5 140
Akcje zwykłe - notowane	1 971	1 920	4 163
Akcje/Udziały zwykłe - nienotowane	1 465	1 464	977
26. UDZIELONE POŻYCZKI
	2020	2019	2019
1 stycznia	2 337	908	908
Zwiększenia	983	2 196	1 333
Udzielone pożyczki	874	1 992	1 250
Naliczone odsetki	109	204	83
Zmniejszenia	-411	-767	-93
Spłata pożyczki	-339	-597	-29
Spłata odsetek	-72	-170	-64
30 czerwca	2 909		2 148
31 grudnia		2 337
w tym
Część długoterminowa	0	14	43
w tym kapitał	0	14	43
w tym odsetki	0	0	0
Część krótkoterminowa	2 910	2 323	2 105

w tym kapitał 2 814 2 265 2 062 w tym odsetki 96 58 43

© 2020 FIGURES Kancelaria Rachunkowa Sp. z o.o.

Skrócone śródroczne sprawozdanie finansowe skonsolidowane zawiera skrócone śródroczne jednostkowe sprawozdanie finansowe jednostki dominującej DGA S.A. za okres od 1 stycznia do 30 czerwca 2020 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

Pożyczkobiorca	Pożyczkodawca	Należność główna	Odsetki	Razem saldo pożyczki	Warunki oprocentowania	Termin spłaty
Szybka Pożyczka Polska Sp. z o.o.	Life Fund Sp. z o.o.	611	36	647	stałe, zgodnie z umową	nieokreślony
Pozostałe udzielone pożyczki - jednostki niepowiązane	Life Fund Sp. z o.o.	250	8	258	stałe, zgodnie z umową	2022-10-31
Pozostałe udzielone pożyczki - jednostki niepowiązane	Life Fund Sp. z o.o.	600	12	612	stałe, zgodnie z umową	2021-04-30
Pozostałe udzielone pożyczki - jednostki niepowiązane	DGA CSF S.A.	51	1	52	stałe, zgodnie z umową	2020-12-31
Szybka Pożyczka Polska Sp. z o.o.	DGA S.A.	145	7	152	stałe, zgodnie z umową	nieokreślony
Pozostałe udzielone pożyczki - jednostki niepowiązane	DGA S.A.	57	2	59	WIBOR 3M + marża	2021-01-31
Pozostałe udzielone pożyczki - jednostki niepowiązane	DGA S.A.	300	14	314	stałe, zgodnie z umową	2021-04-12
Pozostałe udzielone pożyczki - jednostki niepowiązane	DGA S.A.	100	3	103	stałe, zgodnie z umową	2021-08-31
Pozostałe udzielone pożyczki - jednostki niepowiązane	DGA S.A.	200	3	203	stałe, zgodnie z umową	2021-02-19
Pozostałe udzielone pożyczki - jednostki niepowiązane	DGA S.A.	500	10	510	stałe, zgodnie z umową	2020-06-30
30.06.2020		2 814	96	2 910

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

27. NALEŻNOŚCI

30.06.2020 31.12.2019 Należności handlowe wymagalne do 30 dni 656 788 Należności handlowe wymagalne od 30 dni do 90 dni 63 11 Należności przeterminowane lecz ściągalne do 30 dni 54 11 Należności przeterminowane lecz ściągalne od 30 do 90 dni 144 36 Należności przeterminowane lecz ściągalne od 90 do 180 dni 282 0 Należności przeterminowane lecz ściągalne powyżej 180 dni 87 72 Należności nieściągalne i wątpliwe 38 38 Razem należności handlowe brutto 1 324 956 Odpis aktualizujący należności handlowe nieściagalne i wątpliwe -102 -102 oraz sporne Razem odpisy aktualizujące należności handlowe -102 -102 Razem należności handlowe netto 1 222 854 Należności związane z realizacją projektów finansowanych ze 5 360 2 802 środków Europejskiego Funduszu Społecznego Razem należności z tytułu realizowanych projektów 5 360 2 802 finansowanych ze środków unijnych Należności budżetowe (z wyjątkiem należności z tyt. podatku 28 53 dochodowego) Zaliczki na dostawy 3 1 Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe kosztów 18 16 Rozrachunki z pracownikami 12 0 Należności z tytułu podatków 3 2 Pozostałe należności 76 68 w tym: Należności z tytułu wadiów i kaucji 14 8 Inne 62 60 Razem pozostałe należności brutto 140 140 Odpis aktualizujący pozostałe należności 0 0 Razem pozostałe należności netto 140 140 w tym: krótkoterminowe 140 140 długoterminowe 0 0 Razem należności brutto 6 824 3 898 Razem odpis aktualizujący należności -102 -102		Na dzień	Na dzień	Na dzień
				30.06.2019
				362
				60
				90
				7
				1
				5
				92
				617
				-157
				-157
				460
				3 939
				3 939
				154
				3
				35
				1
				1
				67
				7
				60
				261
				0
				261
				261
				0
				4 817
				-157
	Razem należności netto	6 722	3 796	4 660

Skrócone śródroczne sprawozdanie finansowe skonsolidowane zawiera skrócone śródroczne jednostkowe sprawozdanie finansowe jednostki dominującej DGA S.A. za okres od 1 stycznia do 30 czerwca 2020 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

28. ODPISY AKTUALIZUJĄCE NALEŻNOŚCI

	Odpis aktualizujący należności handlowe	Odpis aktualizujący należności pozostałe	Razem
Na dzień 1 stycznia 2020	102	0	102
Zwiększenia	0	0	0
Zmniejszenia	0	0	0
Na dzień 30 czerwca 2020	102	0	102
Na dzień 1 stycznia 2019	157	0	157
Zwiększenia	0	0	0
Zmniejszenia	-55	0	-55
Zaprzestanie konsolidacji	-55	0	-55
Na dzień 31 grudnia 2019	102	0	102

29. ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY

	Na dzień	Na dzień	Na dzień
	30.06.2020	31.12.2019	30.06.2019
Środki pieniężne w banku i kasie	3 910	3 378	2 697
Lokaty krótkoterminowe	2 937	3 777	4 146
Razem	6 847	7 155	6 843

*Środki pieniężne w banku, gotówka oraz ich ekwiwalenty składają się ze środków pieniężnych w kasie oraz środków pieniężnych na lokatach bankowych o terminach realizacji do 3 miesięcy. Wartość księgowa tych aktywów jest zbliżona do ich wartości godziwej.

Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w rachunku przepływów pieniężnych

	Na dzień	Na dzień	Na dzień
	30.06.2020	31.12.2019	30.06.2019
Środki pieniężne w banku i kasie	3 910	3 378	2 697
Lokaty krótkoterminowe	2 937	3 777	4 146
Razem	6 847	7 155	6 843

Skrócone śródroczne sprawozdanie finansowe skonsolidowane zawiera skrócone śródroczne jednostkowe sprawozdanie finansowe jednostki dominującej DGA S.A. za okres od 1 stycznia do 30 czerwca 2020 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

30. KAPITAŁ AKCYJNY

	2020	2019	2019
	liczba akcji w sztukach	liczba akcji w sztukach	liczba akcji w sztukach
Kapitał akcyjny zarejestrowany
Akcje zwykłe po 8,00 PLN każda	1 130 279	1 130 279	1 130 279
Akcje zwykłe wyemitowane i w pełni opłacone
1 stycznia	1 130 279	1 130 279	1 130 279
30 czerwca	1 130 279		1 130 279
31 grudnia		1 130 279
	2020	2019	2019
Kapitał podstawowy DGA S.A.	9 042	9 042	9 042
Kapitał akcyjny zarejestrowany	9 042	9 042	9 042

Akcjonariusze dysponujący bezpośrednio co najmniej 5% kapitału zakładowego DGA S.A. oraz co najmniej 5% ogólnej liczby głosów na Walnym Zgromadzeniu DGA S.A., według stanu na dzień 30.06.2020 roku:

Struktura własności	Liczba głosów na WZ	Liczba Akcji	Udział w kapitale zakładowym	Udział w liczbie głosów na WZ
Andrzej Głowacki	384 807	384 807	34,05%	34,05%
- w tym akcje uprzywilejowane:	98 000	98 000	8,67%	8,67%
Anna Szymańska	64 854	64 854	5,74%	5,74%
- w tym akcje uprzywilejowanie:	12 000	12 000	1,06%	1,06%
DGA S.A.*	116 965	116 965	10,35%	10,35%
- w tym akcje uprzywilejowanie:	-	-	-	-
Arkadiusz Pychiński	58 100	58 100	5,14%	5,14%
- w tym akcje uprzywilejowanie:	-	-	-	-

* akcje skupione w ramach "Programu skupu akcji własnych DGA S.A."

31. KAPITAŁ ZAPASOWY

	2020	2019	2019
1 stycznia	6 496	4 838	4 838
Przeznaczenie zysku na kapitał zapasowy	0	1 658	1 658
30 czerwca	6 496		6 496
31 grudnia		6 496

Skrócone śródroczne sprawozdanie finansowe skonsolidowane zawiera skrócone śródroczne jednostkowe sprawozdanie finansowe jednostki dominującej DGA S.A. za okres od 1 stycznia do 30 czerwca 2020 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

32. KAPITAŁ REZERWOWY Z AKTUALIZACJI WYCENY

	2020	2019	2019
1 stycznia	34	34	34
Zwiększenia	0	0	0
Zmniejszenia	0	0	0
30 czerwca	34		34
31 grudnia		34
W tym podatek odroczony	8	8	8

33. KAPITAŁ REZERWOWY NA NABYCIE AKCJI WŁASNYCH

	2020	2019	2019
1 stycznia	779	779	779
Zwiększenia	0	0	0
Zmniejszenia	0	0	0
30 czerwca	779		779
31 grudnia		779

34. ZYSKIE ZATRZYMANE

	2020	2019	2019
1 stycznia	-1 741	2 557	2 557
Całkowite dochody netto	94	-2 477	-519
Przeznaczenie zysku na wypłatę dywidendy	0	-405	-405
Przeznaczenie zysku na kapitał zapasowy	0	-1 658	-1 658
Utrata kontroli	0	743	743
Zaprzestanie konsolidacji	0	-501	-501
30 czerwca	-1 647		217
31 grudnia		-1 741

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

35. POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA

	Na dzień 30.06.2020	Na dzień 31.12.2019	Na dzień 30.06.2019
Podatki, cła, ubezpieczenia i inne świadczenia	21	23	34
Z tytułu wynagrodzeń	2	0	2
Rozliczenia międzyokresowe	135	37	44
Realizowane projekty finansowane ze środków Europejskiego Funduszu Społecznego	0	0	2
Zaliczki otrzymane na dostawy	26	0	0
Otrzymane kaucje	3	3	142
Otrzymane wadia	72	68	50
Inne	3	8	5
Razem	262	139	279
Struktura wiekowa
do 1 miesiąca	108	69	225
od 6 do 12 miesięcy	154	70	54
powyżej 12 miesięcy	0	0	0
Razem	262	139	279

36. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH

	Na dzień	Na dzień	Na dzień
	30.06.2020	31.12.2019	30.06.2019
Podatki, cła, ubezpieczenia i inne świadczenia	72	69	74
Wynagrodzenia	63	2	57
Rezerwy na urlopy	92	37	49
Rezerwy na odprawy emerytalne i nagrody jubileuszowe	53	53	40
Pozostałe zobowiązania wobec pracowników	2	1	4
Zaokrąglenia	-1	-1	-1
Razem	281	161	223
w tym
część długoterminowa	53	53	40
część krótkoterminowa	228	108	183

REZERWA NA URLOPY

Spółka tworzy rezerwę na niewykorzystane urlopy jako iloczyn niewykorzystanych dni urlopu przez pracowników i ich wynagrodzenia za dzień pracy.

REZERWA NA ODPRAWY EMERYTALNE

Spółka tworzy rezerwę na odprawy emerytalne biorąc za podstawę naliczenia średnie krajowe wynagrodzenie obliczone na dzień bilansowy, zestawienie liczby pracowników w podziale na przedziały wiekowe z uwzględnieniem statystycznego momentu przejścia na emeryturę, szacunkowy średni realny (powyżej poziomu inflacji) roczny i półroczny wzrost wynagrodzenia oraz założonej 2,372% stopy dyskonta.

37. REZERWY

	Rezerwa na koszty	Razem
Na dzień 1 stycznia 2020	77	77
Utworzenie rezerwy w ciągu roku	193	193
Wykorzystanie rezerwy	-53	-53
Rozwiązanie rezerwy	-43	-43
Na dzień 30 czerwca 2020	174	174
w tym
Rezerwy do 1 roku	174	174
Rezerwy powyżej 1 roku	0	0
Na dzień 1 stycznia 2019	350	350
Utworzenie rezerwy w ciągu roku	212	212
Wykorzystanie rezerwy	-200	-200
Rozwiązanie rezerwy	-262	-262
Zaprzestanie konsolidacji	-24	-24
Zaokrąglenia	1	1
Na dzień 31 grudnia 2019	77	77
w tym
Rezerwy do 1 roku	77	77
Rezerwy powyżej 1 roku	0	0
Na dzień 1 stycznia 2019	350	350
Korekta błędu lat ubiegłych	0	0
Utworzenie rezerwy w ciągu roku	134	134
Wykorzystanie rezerwy	-200	-200
Rozwiązanie rezerwy	-112	-112
Odstąpienie od konsolidacji FD Polska Sp. z o.o.	-23	-23
Na dzień 30 czerwca 2019	149	149
w tym
Rezerwy do 1 roku	149	149
Rezerwy powyżej 1 roku	0	0

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

38. INSTRUMENTY FINANSOWE

	Wartość po cenie nabycia		Wartość bilansowa / godziwa
	Na dzień	Na dzień	Na dzień	Na dzień
	30.06.2020	31.12.2019	30.06.2020	31.12.2019
Aktywa finansowe
Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i współzależnych rozliczane metodą praw własności	724	724	807	724
Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu	2 645	2 645	3 436	3 384
Udzielone pożyczki	2 910	2 337	2 910	2 337
Należności z tytułu dostaw i usług	1 222	854	1 222	854
Należności z tytułu realizowanych projektów finansowanych ze środków unijnych	5 360	2 802	5 360	2 802
Środki pieniężne	6 847	7 155	6 847	7 155
Zobowiązania finansowe
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług	491	453	491	453
Zobowiązania z tytułu otrzymanych zaliczek na realizowane projekty finansowane ze środków unijnych	8 208	5 350	8 208	5 350

Sposób ustalenia wartości godziwej

Poniżej zaprezentowano sposób ustalenia wartości godziwej dla znaczących pozycji instrumentów finansowych, które w sprawozdaniu z sytuacji finansowej są wyceniane w wartości godziwej.

Kategorie instrumentów finansowych Aktywa przeznaczone do obrotu	Stan na dzień 30.06.2020
	poziom 1	poziom 2	poziom 3
	1 971	-	1 465
	Stan na dzień 31.12.2019
Kategorie instrumentów finansowych	poziom 1	poziom 2	poziom 3
Aktywa przeznaczone do obrotu	1 935	-	1 449

Aktywa finansowe wykazywane w powyższych kategoriach instrumentów finansowych są przyporządkowywane ze względu na cel ich utrzymywania.

39. INFORMACJA O ZACIĄGNIĘTYCH KREDYTACH

Grupa nie posiadała zaciągniętych kredytów na dzień 30 czerwca 2020 roku.

40. ZABEZPIECZENIE I OBCIĄŻENIA NA MAJĄTKU GRUPY

Na dzień 30 czerwca 2020 roku obciążenia prawami rzeczowymi ruchomości oraz nieruchomości (przewłaszczenie, zastawy, hipoteki) nie występowały.

41. NALEŻNOŚCI WARUNKOWE

Na dzień 30 czerwca 2020 roku należności warunkowe nie występowały.

42. ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE

Na dzień 30 czerwca 2020 roku DGA S.A. w związku z umowami, które wymagały przedstawienia zabezpieczenia należytego wykonania, złożyła zabezpieczenie w postaci weksli na łączną sumę 48.741 tys. PLN.

43. ZDARZENIA PO DACIE BILANSU

W pierwszym kwartale 2020 r. została ogłoszona w Polsce epidemia koronowirusa Covid-19, a rząd podjął działania w celu jej ograniczenia. W ocenie kierownictwa jednostki dominującej wystąpienie tego zdarzenia nie wymaga korekty niniejszego skondolidowanego sprawozdania finansowego. Kierownictwo jednostki uważa przyjęte założenie kontynuacji działalności za zasadne. Kierownictwo będzie regularnie monitorować potencjalne zagrożenia wynikające z wprowadzonych obostrzeń i podejmie wszelkie możliwe kroki w celu załagodzenia negatywnych skutków.

Wpływ na przyszłe skondolidowane wyniki finansowe mogą wynikać przede wszystkim z następujących przyczyn:

• spadek liczby zamówień na usługi świadczone przez Spółki wchodzące w skład gruby kapitałowej, podlegające konsolidacji, - przesunięcia w czasie realizowanych projektów dla kontrahentów, w tym przesunięcia w realizacji projektów współfinansowanych z funduszy unijnych,

• niższych wycen posiadanych pakietów akcji/udziałów w spółkach w związku z potencjalnym pogorszeniem wyników finansowych tych spółek na skutek epidemii koronawirusa, w tym pakietu akcji spółki Polskie Towarzystwo Wspierania Przedsiębiorczości S.A. notowanej na rynku Newconnect,

• wzrost ryzyka na portfelu udzielonych pożyczek na skutek potencjalnego pogorszenia sytuacji płynnościowej pożyczkobiorców i tym samym ich zdolności do obsługi pożyczek.

Na dzień sporządzenia niniejszego raportu nadal nie jest możliwe pełne oszacowanie tych skutków, gdyż nie jest znany rozmiar oraz czas trwania epidemii koronawirusa, co jest poza wpływem lub kontrolą ze strony Emitenta.

Ewentualny wpływ epidemii zostanie odzwierciedlony w odpisach z tytułu utraty wartości aktywów i rezerwach w kolejnych miesiącach 2020 roku. Na dzień 30 czerwca 2020 roku Kierownictwo nie widzi uzasadnionej potrzeby aktualizacji wartości aktywów.

44. TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI

Transakcje pomiędzy Spółką DGA S.A. a spółkami zależnymi i stowarzyszonymi zawarte w ciągu roku oraz stan należności i zobowiązań na dzień bilansowy ujawnione zostały poniżej.

Transakcje pomiędzy Spółką DGA SA a spółkami powiązanymi ujawnione zostały poniżej.

Transakcje handlowe

W ciągu roku, Spółka zawarła następujące transakcje ze swoimi podmiotami powiązanymi:

	Sprzedaż usług i towarów			Przychody finansowe - odsetki
	Za okres	Za okres	Za okres	Za okres
	01.01.2020 - 30.06.2020	01.01.2019 - 30.06.2019	01.01.2020 - 30.06.2020	01.01.2019 - 30.06.2019
Life Fund Sp. z o.o.	0	0	1	0
DGA Centrum Sanacji Firm S.A.	3	3	1	0
Razem jednostki zależne	3	3	2	0
DGA Audyt Sp. z o.o.	47	66	0	0
DGA Optima Sp. z o.o.	22	29	0	0
Razem pozostałe jednostki powiązane	69	95	0	0
RAZEM	72	98	2	0

Sprzedaż i zakupy usług i towarów odbywały się w oparciu o ceny rynkowe pomniejszone o rabaty z tytułu zamówionych ilości. Rozrachunki na dzień bilansowy nie są zabezpieczone i zostaną uregulowane gotówkowo lub poprzez kompensaty. Nie udzielono żadnych gwarancji i nie otrzymano żadnych poręczeń od spółek powiązanych. Nie utworzono żadnych odpisów aktualizujących wartość należności między jednostkami powiązanymi.

TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI (c.d.)

		Pożyczki udzielone wraz z odsetkami		Należności od podmiotów powiązanych z wyjątkiem pożyczek
	Na dzień	Na dzień	Na dzień	Na dzień	Na dzień	Na dzień
	30.06.2020	31.12.2019	30.06.2019	30.06.2020	31.12.2019	30.06.2019
Life Fund Sp. z o.o.	186	138	135	0	2	0
DGA Centrum Sanacji Firm S.A.	126	125	0	4	8	5
Razem jednostki zależne	312	263	135	4	10	5
DGA Audyt Sp. z o.o.	0	0	0	22	15	48
DGA Optima Sp. z o.o.	0	0	0	11	20	21
Razem pozostałe jednostki powiązane	0	0	0	33	35	69
RAZEM	312	263	135	37	45	74

Transakcje Zarządu, Rady Nadzorczej, Kadry Kierowniczej

	Sprzedaż usług i towarów		Zakup usług i towarów
	Za okres	Za okres	Za okres	Za okres
	01.01.2020 - 01.01.2019 - 30.06.2020 30.06.2019		01.01.2020 - 30.06.2020	01.01.2019 - 30.06.2019
Zarząd	1	2	0	0
Rada Nadzorcza	0	0	0	0
Kluczowa Kadra Kierownicza	0	0	0	0
Razem	1	2	0	0

Transakcje z małżonkami, rodzeństwem, wstępnymi, zstępnymi lub innymi bliskimi ich osób - członków Zarządu, kluczowych członków kadry kierowniczej i organów nadzoru podmiotu dominującego

	Sprzedaż usług i towarów			Zakup usług i towarów
	Za okres Za okres		Za okres	Za okres
	01.01.2020 - 30.06.2020	01.01.2019 - 30.06.2019	01.01.2020 - 30.06.2020	01.01.2019 - 30.06.2019
Osoby prawne	0	0	0	0
Osoby fizyczne	2	0	0	0
Razem	2	0	0	0

TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI (c.d.)

Kontrakty menadżerskie i transakcje członków Zarządu, kluczowych członków kadry kierowniczej i organów nadzoru podmiotu dominującego

Zarząd	Wynagrodzenia		Umowy współpracy		Razem
	Za okres 01.01.2020 - 30.06.2020	Za okres 01.01.2019 - 30.06.2019	Za okres 01.01.2020 - 30.06.2020	Za okres 01.01.2019 - 30.06.2019	Za okres 01.01.2020 - 30.06.2020	Za okres 01.01.2019 - 30.06.2019
Zarząd
Andrzej Głowacki	36	18	192	281	228	299
Anna Szymańska	24	12	140	233	164	245
Mirosław Marek	3	3	0	0	3	3
Razem Zarząd	63	33	332	514	395	547

Rada Nadzorcza	Wynagrodzenia		Umowy współpracy		Razem
	Za okres	Za okres	Za okres	Za okres	Za okres	Za okres
	01.01.2020 - 30.06.2020	01.01.2019 - 30.06.2019	01.01.2020 - 30.06.2020	01.01.2019 - 30.06.2019	01.01.2020 - 30.06.2020	01.01.2019 - 30.06.2019
Rada Nadzorcza
Karol Działoszyński	1	1	0	0	1	1
Romuald Szperliński	1	1	0	0	1	1
Jarosław Dominiak - do 10 czerwca 2019 roku	0	2	0	0	0	2
Wojciech Tomaszewski	1	1	0	0	1	1
Bogna Katarzyna Łakińska - do 10 czerwca 2019 roku	0	1	0	0	0	1
Piotr Gosieniecki - od 10 czerwca 2019 roku	1	0	0	0	1	0
Longina Szymankiewicz - od 10 czerwca 2019 roku	2	0	0	0	2	0
Razem	6	6	0	0	6	6

Grupa Kapitałowa DGA S.A. Skrócone śródroczne sprawozdanie finansowe skonsolidowane zawiera skrócone śródroczne jednostkowe sprawozdanie finansowe jednostki dominującej DGA S.A. za okres od 1 stycznia do 30 czerwca 2020 roku (kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

Wynagrodzenia Zarządu, kluczowych członków kadry kierowniczej i organów nadzoru podmiotu dominującego w spółkach podporządkowanych

	Wynagrodzenia		Wynagrodzenie z tytułu umów o współpracę		Razem
	Za okres Za okres		Za okres	Za okres	Za okres	Za okres
	01.01.2020 - 30.06.2020	01.01.2019 - 30.06.2019	01.01.2020 - 30.06.2020	01.01.2019 - 30.06.2019	01.01.2020 - 30.06.2020	01.01.2019 - 30.06.2019
Zarząd
Andrzej Głowacki	0	0	0	0	0	0
Anna Szymańska	0	0	0	0	0	0
Mirosław Marek	3	3	30	65	33	68
Razem Zarząd	3	3	30	65	33	68

SKRÓCONE ŚRÓDROCZNE

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE

JEDNOSTKI DOMINUJĄCEJ DGA S.A.

za okres od 1 stycznia 2020 roku do 30 czerwca 2020 roku

Grupa Kapitałowa DGA S.A. Skrócone śródroczne sprawozdanie finansowe skonsolidowane zawiera skrócone śródroczne jednostkowe sprawozdanie finansowe jednostki dominującej DGA S.A. za okres od 1 stycznia do 30 czerwca 2020 roku (kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

Wybrane dane finansowe 01.01.2020 - 30.06.2020 01.01.2019 - 30.06.2019 01.01.2020 - 30.06.2020 01.01.2019 - 30.06.2019 tys. PLN tys. PLN tys. EURO tys. EURO Przychody netto z działalności podstawowej 4 176 2 134 940 498 Zysk/Strata z działalności operacyjnej -83 -454 -19 -106 Zysk/Strata brutto 23 -245 5 -57 Zysk/Strata netto z działalności kontynuowanej 15 -209 3 -49 Zysk/Strata z działalności zaniechanej 0 0 0 0 Zysk/Strata netto ogółem 15 -209 3 -49 Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej 252 -257 57 -60 Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej -526 -160 -118 -37 Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej -1 -405 0 -94 Przepływy pieniężne netto, razem -275 -822 -62 -192 Zysk/Strata na jedną akcję zwykłą (w zł/ EURO)* 0,01 -0,18 0,00 -0,04 30.06.2020 31.12.2019 30.06.2020 31.12.2019 tys. PLN tys. PLN tys. EURO tys. EURO Aktywa razem 23 097 19 885 5 172 4 669 Zobowiązania razem 9 698 6 501 2 172 1 527 Zobowiązania długoterminowe 454 441 102 104 Zobowiązania krótkoterminowe 9 244 6 060 2 070 1 423 Kapitał własny 13 399 13 384 3 000 3 143 Kapitał akcyjny 9 042 9 042 2 025 2 123 Liczba akcji (w sztukach) 1 130 279 1 130 279 1 130 279 1 130 279 Wartość księgowa na jedną akcję zwykłą (w zł/EURO)** 11,85 11,84 2,65 2,78

WYBRANE DANE FINANSOWE

*Zysk/Strata podstawowy na jedną akcję obliczony został jako iloraz zysku/straty netto przypadającego na akcjonariuszy Spółki przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji występujących w ciagu roku obrotowego.

**Wartość księgowa na jedną akcję została obliczona jako iloraz kapitału własnego przypadającego na akcjonariuszy Spółki przez liczbę akcji.

Pozycje sprawozdania z całkowitych dochodów oraz sprawozdania z przepływów pieniężnych zostały przeliczone według kursu EUR, stanowiącego średnią arytmetyczną średnich kursów ustalonych przez Narodowy Bank Polski (NBP) za ostatni dzień każdego miesiąca danego okresu sprawozdawczego.

Pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej zostały przeliczone według kursu EUR obowiązującego na koniec danego okresu sprawozdawczego, ustalonego przez NBP.

ŚREDNIE KURSY WYMIANY ZŁOTEGO W STOSUNKU DO EURO USTALONE PRZEZ NBP

30.06.2020	31.12.2019	30.06.2019
4,4413	4,3018	4,2880
4,4660	4,2585	4,2520

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 30 CZERWCA 2020 (wariant kalkulacyjny)

Sprawozdanie z całkowitych dochodów	NOTA	Za okres 01.01.2020 - 30.06.2020	Za okres 01.01.2019 - 30.06.2019
Działalność kontynuowana
Przychody netto z działalności podstawowej, w tym:		4 176	2 134
Przychody netto ze sprzedaży	2	1 180	609
Przychody związane z realizacją projektów unijnych	2	2 996	1 525
Koszty działalności podstawowej, w tym:		-3 709	-2 079
Koszty własne sprzedaży	3	-917	-816
Koszty związane z realizacją projektów unijnych	3	-2 792	-1 263
Zysk / Strata brutto ze sprzedaży		467	55
Koszty sprzedaży	3	-9	-9
Koszty ogólnego zarządu	3	-591	-602
Zysk / Strata ze sprzedaży		-133	-556
Pozostałe przychody operacyjne	5	50	102
Pozostałe koszty operacyjne	7	0	0
Zysk / Strata z działalności operacyjnej		-83	-454
Przychody finansowe	8	107	1 042
Koszty finansowe	9	-1	-833
Zysk / Strata brutto		23	-245
Podatek dochodowy bieżący	10	0	0
Podatek dochodowy - odroczony	12	-8	36
Zysk / Strata netto z działalności kontynuowanej		15	-209
Działalność zaniechana
Zysk / Strata netto z działalności zaniechanej		0	0
Zysk / Strata netto ogółem		15	-209
Pozostałe całkowite dochody Pozostałe całkowite dochody netto		0 0	0 0
Suma całkowitych dochodów		15	-209
Zysk / Strata netto przypadający/a:
na akcjonariuszy		15	-209
na udziałowców mniejszościowych		0	0
Pełny dochód ogółem przypadający:
na akcjonariuszy		15	-209
na udziałowców mniejszościowych		0	0

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ SPORZĄDZONE NA DZIEŃ 30 CZERWCA 2020

Aktywa	NOTA	Na dzień 30.06.2020	Na dzień 31.12.2019	Na dzień 30.06.2019
Rzeczowe aktywa trwałe	15	1 916	1 950	1 945
Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i współzależnych rozliczane metodą praw własności	16	544	544	544
Inwestycje w instrumenty kapitałowe	17	1 249	1 249	1 249
Udzielone pożyczki	20	0	14	43
Aktywa z tytułu podatku odroczonego	12	1 095	1 088	1 065
Aktywa trwałe		4 804	4 845	4 846
Udzielone pożyczki	20	1 653	1 084	856
Należności z tytułu dostaw i usług	21	1 102	739	243
Należności z tytułu realizowanych projektów finansowanych ze środków unijnych	21	5 360	2 802	3 939
Pozostałe należności	21	58	71	172
Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu	18	3 322	3 271	5 026
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	23	6 798	7 073	6 749
Aktywa obrotowe		18 293	15 040	16 985
Aktywa razem		23 097	19 885	21 831

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ SPORZĄDZONE NA DZIEŃ 30 CZERWCA 2020 (c.d.)

NOTA		Na dzień	Na dzień	Na dzień
Kapitał własny i zobowiązania		30.06.2020	31.12.2019	30.06.2019
Kapitał akcyjny	24	9 042	9 042	9 042
Kapitał zapasowy	25	6 496	6 496	6 496
Kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny	26	34	34	34
Kapitał rezerwowy na nabycie akcji własnych	27	779	779	779
Akcje własne		-779	-779	-779
Zyski zatrzymane	28	-2 173	-2 188	-209
Kapitał własny		13 399	13 384	15 363
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych	30	53	53	40
Rezerwa na podatek odroczony	12	362	347	375
Zobowiązania z tytułu leasingu		39	41	0
Zobowiązania długoterminowe		454	441	415
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych	30	216	103	164
Rezerwy	31	170	70	149
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług		474	449	158
Zobowiązania z tytułu realizowanych projektów finansowanych ze środków unijnych		8 207	5 350	5 518
Pozostałe zobowiązania	29	173	84	64
Zobowiązania z tytułu leasingu		4	4	0
Zobowiązania krótkoterminowe		9 244	6 060	6 053
Kapitał własny i zobowiązania razem		23 097	19 885	21 831
		Na dzień	Na dzień	Na dzień
Pozycje pozabilansowe		30.06.2020	31.12.2019	30.06.2019
Zobowiązania warunkowe	35	48 741	48 741	47 797
Na rzecz pozostałych jednostek, z tytułu:		48 741	48 741	47 797
złożonych zabezpieczeń wekslowych		48 741	48 741	47 797
Pozycje pozabilansowe, razem		48 741	48 741	47 797

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 30 CZERWCA 2020

Wyszczególnienie zmian w kapitale własnym (tys PLN)	Kapitał własny razem	Kapitał akcyjny	Kapitał zapasowy	Kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny	Kapitał rezerwowy na nabycie akcji własnych	Akcje własne	Zyski zatrzymane
01.01.2020	13 384	9 042	6 496	34	779	-779	-2 188
Suma całkowitych dochodów netto	15	0	0	0	0	0	15
30.06.2020	13 399	9 042	6 496	34	779	-779	-2 173

	Kapitał własny razem	Kapitał akcyjny	Kapitał zapasowy	Kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny	Kapitał rezerwowy na nabycie akcji własnych	Akcje własne	Zyski zatrzymane
01.01.2019	15 977	9 042	4 838	34	779	-779	2 063
Przeznaczenie zysku na wypłatę dywidendy	-405	0	0	0	0	0	-405
Suma całkowitych dochodów netto	-2 188	0	0	0	0	0	-2 188
Przeznaczenie zysku na kapitał zapasowy	0	0	1 658	0	0	0	-1 658
31.12.2019	13 384	9 042	6 496	34	779	-779	-2 188

Wyszczególnienie zmian w kapitale własnym (tys PLN)	Kapitał własny razem	Kapitał akcyjny	Kapitał zapasowy	Kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny	Kapitał rezerwowy na nabycie akcji własnych	Akcje własne	Zyski zatrzymane
01.01.2019	15 977	9 042	4 838	34	779	-779	2 063
Suma całkowitych dochodów netto	-209	0	0	0	0	0	-209
Przeznaczenie zysku na wypłatę dywidendy	-405	0	0	0	0	0	-405
Przeznaczenie zysku na kapitał zapasowy	0	0	1 658	0	0	0	-1 658
30.06.2019	15 363	9 042	6 496	34	779	-779	-209

© 2020 FIGURES Kancelaria Rachunkowa Sp. z o.o.

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 30 CZERWCA 2020

	Za okres	Za okres
Nota 50	01.01.2020 - 30.06.2020	01.01.2019 - 30.06.2019
Przepływ środków pieniężnych z działalności operacyjnej
Zysk przed opodatkowaniem skorygowany o wycenę bilansową środków pieniężnych	23	-245
Korekty razem	97	-243
Amortyzacja	49	85
Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej	0	-474
Zmiana stanu rezerw	100	-178
Aktualizacja wartości inwestycji (wycena krótkoterminowych aktywów)	-52	324
Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej przed zmianami w kapitale pracującym	120	-488
Zmiana stanu należności	-2 907	3 561
Zmiana stanu zobowiązań	3 082	-3 307
Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej	295	-234
Odsetki, udziały w zyskach	-43	-23
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej	252	-257
Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej
Odsetki otrzymane	25	12
Wpływy ze sprzedaży udziałów i akcji	0	485
Wpływ udzielonej pożyczki	389	29
Wydatki na zakup majątku trwałego	-15	-51
Udzielone pożyczki	-925	-635
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej	-526	-160
Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej
Spłata zobowiązań z tytułu leasingu	-1	-405
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej	-1	-405
Przepływy pieniężne netto razem	-275	-822
Środki pieniężne na początek okresu	7 073	7 571
Środki pieniężne na koniec okresu	6 798	6 749

NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

1. INFORMACJE DOTYCZĄCE SEGMENTÓW

Segmenty operacyjne

Spółka w ramach swojej działalności wyodrębnia obszary, w ramach których świadczone usługi lub dostarczane produkty oraz ponoszone koszty podlegają innemu poziomowi ryzyka i charakteryzują się innym poziomem zwrotu poniesionych nakładów inwestycyjnych różnym od tych, które są właściwe dla innych segmentów. Dla celów zarządczych Spółka podzielona jest na następujące rodzaje działalności – "Projekty Europejskie i pozostałe doradztwo w zakresie projektów unijnych i akceleracyjnych" oraz "Doradztwo restrukturyzacyjne, konsulting zarządczy i finansowy". Działy te są podstawą sporządzania przez Jednostkę raportowania i bieżącej analizy odnośnie głównych segmentów operacyjnych.

Segment - "Projekty Europejskie i pozostałe doradztwo w zakresie projektów unijnych i akceleracyjnych"

Obejmuje następujące produkty:

Zarządzanie projektami także na zlecenie, Realizacja projektów szkoleniowych, Outplacement, Pomoc publiczna, Projekty budowlane, Projekty i wnioski do funduszy strukturalnych, Pełnienie funkcji Inżyniera Kontraktu.

Segment - "Doradztwo restrukturyzacyjne, konsulting zarządczy i finansowy"

Obejmuje następujące produkty:

Wytyczanie strategii rozwoju i wdrożeń BSC, Pozyskiwanie kapitału, Fuzje i przejęcia, Modele finansowe, Transakcje nabywania i sprzedaży podmiotów, Wyceny i due diligence, Restrukturyzacje, Wdrożenie: Systemów Zarządzania Jakością ISO, EFQM, Systemów Bezpieczeństwa Informacji, Optymalizacja procesów biznesowych, Wspieranie wprowadzania systemów ciągłości działania, Systemy informatyczne wspierające zarządzanie przedsiębiorstwem, Prywatyzacje, Wyceny oraz działalność w zakresie restrukturyzacji i sanacji firm zgodnie z prawem restrukturyzacyjnym oraz upadłościowym i naprawczym.

Przychody i koszty nie przypisane segmentom zawierają między innymi przychody i koszty refakturowane na inne jednostki. Dotyczą one między innymi kosztów eksploatacyjnych, usług informatycznych oraz administracyjnych.

Poniżej zaprezentowane zostały podstawowe raporty dotyczące wyników osiągniętych w wyszczególnionych segmentach operacyjnych.

Skrócone śródroczne sprawozdanie finansowe skonsolidowane zawiera skrócone śródroczne jednostkowe sprawozdanie finansowe jednostki dominującej DGA S.A. za okres od 1 stycznia do 30 czerwca 2020 roku (kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

Sprawozdanie z całkowitych dochodów

01.01.2020 - 30.06.2020	Działalność kontynuowana
	Projekty Europejskie, pozostałe doradztwo w zakresie projektów unijnych i akceleracyjnych	Doradztwo restrukturyzacyjne, konsulting zarządczy i finansowy	Nie przypisane segmentom	Razem segmenty	Razem
	01.01.2020 -	01.01.2020 -	01.01.2020 -	01.01.2020 -	01.01.2020 -
	30.06.2020	30.06.2020	30.06.2020	30.06.2020	30.06.2020
PRZYCHODY Z DZIAŁALNOŚCI PODSTAWOWEJ Sprzedaż na rzecz klientów zewnętrznych	956	120	104	1 180	1 180
Przychody związane z realizacją projektów unijnych	2 996	0	0	2 996	2 996
Przychody łącznie	3 952	120	104	4 176	4 176
Koszty sprzedaży	-3 608	-57	-44	-3 709	-3 709
Koszty sprzedaży na rzecz klientów zewnętrznych	-816	-57	-44	-917	-917
Koszty związane z realizacją projektów unijnych	-2 792	0	0	-2 792	-2 792
Wynik na działalności podstawowej brutto
Wynik segmentu	344	63	60	467	467
Nie przyporządkowane koszty				-600	-600
Wynik na działalności podstawowej				-133	-133
Pozostałe przychody operacyjne				50	50
Pozostałe koszty operacyjne				0	0
Przychody finansowe				107	107
Koszty finansowe				-1	-1
Zysk/Strata brutto				23	23
Podatek bieżący				0	0
Podatek odroczony				-8	-8
Zysk/Strata netto				15	15

Skrócone śródroczne sprawozdanie finansowe skonsolidowane zawiera skrócone śródroczne jednostkowe sprawozdanie finansowe jednostki dominującej DGA S.A. za okres od 1 stycznia do 30 czerwca 2020 roku (kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

Sprawozdanie z całkowitych dochodów

01.01.2019 - 30.06.2019	Działalność kontynuowana
	Projekty Europejskie, pozostałe doradztwo w zakresie projektów unijnych i akceleracyjnych	Doradztwo restrukturyzacyjne, konsulting zarządczy i finansowy	Nie przypisane segmentom	Razem segmenty	Razem
	01.01.2019 - 30.06.2019	01.01.2019 - 30.06.2019	01.01.2019 - 30.06.2019	01.01.2019 - 30.06.2019	01.01.2019 - 30.06.2019
PRZYCHODY Z DZIAŁALNOŚCI PODSTAWOWEJ
Sprzedaż na rzecz klientów zewnętrznych	354	107	148	609	609
Przychody związane z realizacją projektów unijnych	1 525	0	0	1 525	1 525
Przychody łącznie	1 879	107	148	2 134	2 134
Koszty sprzedaży	-1 956	-76	-47	-2 079	-2 079
Koszty sprzedaży na rzecz klientów zewnętrznych	-693	-76	-47	-816	-816
Koszty związane z realizacją projektów unijnych	-1 263	0	0	-1 263	-1 263
Wynik na działalności podstawowej brutto Wynik segmentu	-77	31	101	55	55
Nie przyporządkowane koszty				-611	-611
Wynik na działalności podstawowej				-556	-556
Pozostałe przychody operacyjne				102	102
Pozostałe koszty operacyjne				0	0
Przychody finansowe				1 042	1 042
Koszty finansowe				-833	-833
Zysk/Strata brutto				-245	-245
Podatek bieżący				0	0
Podatek odroczony				36	36
Zysk/Strata netto				-209	-209

Segmenty geograficzne

Całość przychodów Spółki zostało osiągnięte na terenie Polski. Podział geograficzny przychodów z działalności podstawowej odpowiada lokalizacji finalnych odbiorców.

Podział łacznej kwoty aktywów odpowiada ich geograficznemu rozmieszczeniu. Podział łącznej kwoty nakładów inwestycyjnych odpowiada rozmieszczeniu aktywów.

Informacje dotyczące głównych klientów

W I półroczu 2020 roku DGA S.A. miała trzech odbiorców, których udział w sprzedaży przekroczył 10% skonsolidowanych przychodów ogółem:

• 47,4% - Ministerstwo Spraw Wewnętrznych i Administracji (realizacja projektów "Przyjazny e-urząd podniesienie jakości usług w zakresie podatków i opłat lokalnych oraz zarządzania nieruchomościami w 6 miastach: Bytom, Rybnik, Orzesze, Dąbrowa Górnicza, Cieszyn, Czechowice-Dziedzice" oraz projektu "Przyjazny e-urząd - podniesienie jakości usług w zakresie podatków i opłat lokalnych oraz zarządzania nieruchomościamiw 6 Miastach: Stargard, Gryfino, Mińsk Mazowiecki, Głogów, Nowy Targ oraz Zgorzelec".

• 14,7% - Polska Agencja Rozwoju Przedsiębiorczości (realizacja projektów "Akcelerator Innowacji Przemysłowych INDUSTRY LAB II" i "Sukcesja w firmach rodzinnych"),

• 12,4% - Ministerstwo Inwestycji i Rozwoju (realizacja projektu"Inkubator Innowacji Społecznych Wielkich Jutra - Dostępność +").

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

2. PRZYCHODY

	Za okres	Za okres
	01.01.2020 - 30.06.2020	01.01.2019 - 30.06.2019
Programy szkoleniowe	3 952	1 879
Doradztwo w zakresie restrukturyzacji i sanacji firm oraz konsulting zarządczy i finansowy	120	107
Pozostałe	104	148
	4 176	2 134
Pozostałe przychody operacyjne	50	102
Przychody finansowe	107	1 042
	157	1 144
Razem	4 333	3 278
w tym przychody związane z realizacją projektów unijnych	2 996	1 525

3. KOSZTY WEDŁUG RODZAJU

	Za okres	Za okres
	01.01.2020 - 30.06.2020	01.01.2019 - 30.06.2019
Amortyzacja środków trwałych, wartości niematerialnych	48	84
Zużycie materiałów i energii	42	173
Usługi obce	3 462	1 760
Podatki i opłaty	27	31
Koszty pracownicze	696	555
Inne koszty rodzajowe	34	87
w tym:
ubezpieczenia majątkowe, osobowe i działalności	4	3
koszty reklamy i wydatki reprezentacyjne	3	56
koszty delegacji pracowniczych	24	24
składki członkowskie	3	3
inne	0	1
Razem koszty rodzajowe	4 309	2 690
Koszty sprzedaży	-9	-9
Koszty ogólnego zarządu	-591	-602
Razem koszty działalności podstawowej	3 709	2 079
w tym koszty związane z realizacją projektów unijnych	2 792	1 263

4. KOSZTY ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH

W tabeli poniżej przedstawiono informację o przeciętnym zatrudnieniu (z uwzględnieniem Zarządu):

	Za okres	Za okres
	01.01.2020 - 30.06.2020	01.01.2019 - 30.06.2019
	Liczba osób	Liczba osób
Zarząd	3	3
Kadra zarządzająca	1	1
Pracownicy	11	10
Razem zatrudnieni	15	14
Umowy zlecenia/o dzieło	2	3

Spółka poniosła następujące koszty zatrudnienia:

	Za okres	Za okres
	01.01.2020 - 30.06.2020	01.01.2019 - 30.06.2019
Wynagrodzenia	532	438
Składki na ubezpieczenie społeczne	108	97
Koszty przyszłych świadczeń (rezerw) z tytułu odpraw emerytalnych, nagród jubileuszowych i tym podobnych świadczeń pracowniczych	56	20
Razem koszty zatrudnienia	696	555

5. POZOSTAŁE PRZYCHODY OPERACYJNE

	Za okres	Za okres
	01.01.2020 - 30.06.2020	01.01.2019 - 30.06.2019
Dotacje	0	2
Rozwiązanie rezerw na zobowiązania	0	100
Umorzenie składek na ubezpieczenie społeczne	49	0
Pozostałe	1	0
Razem	50	102

6. DOTACJE

	2020	2019	2019
Na 1 stycznia	0	3	3
Otrzymane w trakcie roku	0	0	0
Ujęte w rachunku zysków i strat	0	-3	-1
Na 30 czerwca	0		2
Na 31 grudnia		0
w tym
do 1 roku	0	0	1
powyżej 1 roku	0	0	1

Dotacje otrzymywane w trakcie roku ujmowane są jako rozliczenia międzyokresowe przychodów (prezentacja w bilansie pozostałe zobowiązania) i rozliczane w przychody ze sprzedaży okresu, którego dotyczą - proporcjonalnie do kosztów amortyzacji dofinansowanych środków trwałych.

7. POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE

W okresie bieżącym oraz okresie porównawczym Spółka nie poniosła pozostałych kosztów operacyjnych.

8. PRZYCHODY FINANSOWE

	Za okres	Za okres
	01.01.2020 - 30.06.2020	01.01.2019 - 30.06.2019
Przychody z tytułu odsetek od lokat bankowych	12	36
Przychody z tytułu odsetek od pożyczek	43	23
Zysk ze zbycia inwestycji	0	474
przychody ze sprzedaży udziałów i akcji -	0	485
koszty sprzedaży udziałów i akcji -	0	-11
Aktualizacja wartości inwestycji	52	509
Razem	107	1 042
Różnice kursowe (zniwelowanie wpływu na wartość przychodów względem sprawozdania z całkowitych dochodów)	0	0
Razem	107	1 042

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

9. KOSZTY FINANSOWE

	Za okres 01.01.2020 - 30.06.2020	Za okres 01.01.2019 - 30.06.2019
Odsetki z tytułu leasingu finansowego	1	0
Wycena aktywów finansowych	0	833
wzrost wartości udziałów i akcji -	0	0
spadek wartości udziałów i akcji -	0	833
Razem	1	833

10. PODATEK DOCHODOWY

dochodów	-8	36
Obciążenia podatkowe wykazywane w sprawozdaniu z całkowitych
Podatek odroczony z tytułu działalności kontynuowanej	-8	36
Podatek dochodowy od osób prawnych od dywidendy	0	0
Podatek dochodowy od osób prawnych	0	0
	Za okres 01.01.2020 - 30.06.2020	Za okres 01.01.2019 - 30.06.2019

Część bieżąca podatku dochodowego ustalona została według stawki równej dla podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym wynoszącej 19%.

Uzgodnienie wysokości podatku dochodowego wykazanego w sprawozdaniu z całkowitych dochodów z dochodem/stratą podatkową:

	Za okres 01.01.2020 - 30.06.2020	Za okres 01.01.2019 - 30.06.2019
Zysk/Strata przed opodatkowaniem (brutto) z działalności kontynuowanej Zysk/Strata przed opodatkowaniem (brutto) z działalności zaniechanej Zysk/Strata przed opodatkowaniem	23 0 23	-245 0 -245
Obowiązująca stawka podatkowa	19%	19%
Teoretyczny podatek według obowiązującej stawki ustawowej	4	-47
Efekt podatkowy przychodów nie podlegających opodatkowaniu (wyłączone z podstawy opodatkowania)	-87	-131
Efekt podatkowy przychodów podatkowych nie będących przychodami bilansowymi (włączone do podstawy opodatkowania)	4	1
Efekt podatkowy kosztów nie zaliczanych do kosztów uzyskania przychodów (wyłączone z podstawy opodatkowania)	130	216
Efekt podatkowy kosztów podatkowych nie stanowiących kosztów bilansowych (włączone do podstawy opdatkowania)	-24	-58
Efekt podatkowy strat podatkowych odliczonych w okresie	-27	0
Efekt podatkowy strat podatkowych poniesionych w okresie	0	19
Podatek dochodowy od otrzymanych dywidend wykazany w sprawozdaniu z pełnego dochodu	0	0
Razem podatek bieżący wykazany w sprawozdaniu z pełnego dochodu (zmniejszenie zysku brutto)	0	0
Podatek odroczony	8	-36
Obciążenie podatkowe wykazane w sprawozdaniu z pełnego dochodu	8	-36

11. ZYSK/STRATA PRZYPADAJĄCY NA JEDNĄ AKCJĘ

Zysk/Strata podstawowy przypadający na jedną akcję obliczony został jako iloraz zysku/straty netto przypadającego na akcjonariuszy Spółki przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji występujących w ciagu roku obrotowego.

Zysk/Strata rozwodniony przypadający na jedną akcję obliczony został jako iloraz zysku/straty netto przypadającego na akcjonariuszy Spółki przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji występujących w ciagu roku obrotowego wraz ze średnią ważoną liczba akcji, które byłyby wyemitowane przy zamianie rozwadniających potencjalnych akcji na akcje.

Wyliczenie zysku/straty na jedną akcję i rozwodnionej zysku/straty przypadającej na jedną akcję zostało oparte na następujących informacjach:

	Za okres 01.01.2020 - 30.06.2020	Za okres 01.01.2019 - 30.06.2019
Zysk/Strata netto danego roku dla celów wyliczenia zysku/straty na jedną akcję podlegającej podziałowi między akcjonariuszy jednostki	15	-209
Wyłączenie zysku/straty na działalności zaniechanej	0	0
Zysk/Strata netto z działalności kontynuowanej dla celów wyliczenia zysku/straty na jedną akcję, po wyłączeniu wyniku na działalności zaniechanej	15	-209
Liczba akcji
Średnia ważona liczba akcji zwykłych	1 130	1 130
Efekt rozwodnienia liczby akcji zwykłych:
Opcje na akcje	0	0
Uprzywilejowane akcje zamienne	0	0
Średnia ważona liczba akcji zwykłych zastosowana do obliczenia rozwodnionej straty na jedną akcję	1 130	1 130
Działalność kontynuowana
Zysk/Strata wykazana dla potrzeb wyliczenia wartości zysku/straty przypadającej na jedną akcję	0,01	-0,18
Zysk/Strata wykazana dla potrzeb wyliczenia wartości zysku/straty rozwodnionej przypadającej na jedną akcję	0,01	-0,18

Działalność zaniechana

Działalność zaniechana nie wystąpiła w Spółce w prezentowanym okresie.

12. PODATEK ODROCZONY

Stawka podatku 19%	Sprawozdanie z sytuacji finansowej		Sprawozdanie z całkowitych dochodów
	Na dzień	Na dzień	Na dzień	Za okres	Za okres
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego - składniki	30.06.2020	31.12.2019	30.06.2019	01.01.2020 - 30.06.2020	01.01.2019 - 30.06.2019
Rezerwy na koszty	32	13	28	19	-34
Rezerwa na urlopy	18	7	9	11	4
Rezerwa na świadczenia emerytalne i nagrody jubileuszowe	10	10	8	0	1
Odpis aktualizujący należności handlowe	7	7	7	0	-1
Strata podatkowa	636	664	1 005	-28	0
Wycena bilansowa krótkoterminowych aktywów finansowych	210	210	58	0	-97
Niezapłacone zobowiązanie z tytułu wynagrodzeń	3	1	3	2	3
Niezapłacone zobowiązanie z tytułu ubezpieczeń społecznych	5	2	4	3	3
Odpis na trwałą utratę wartości aktywów	174	174	265	0	0
Zaokrąglenia	0				0
Razem	1 095	1 088	1 387
Zmiana stanu aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego	0	0	-322	0	0
Razem	1 095	1 088	1 065
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego - składniki
Naliczone a nie otrzymane odsetki od należności	8	4	3	-4	-2
Wycena bilansowa środków pieniężnych	0	0	1	0	4
Wycena bilansowa krótkoterminowych aktywów finansowych	335	325	363	-10	150
Różnica w umorzeniu - amortyzacja podatkowa większa od księgowej	19	17	8	-2	5
Zaokrąglenia	0	1		1	0
Razem	362	347	375
Razem podatek odroczony				-8	36
Prezentacja w sprawozdaniu z sytuacji finansowej				Wpływ na wynik
Aktywa z tytułu podatku odroczonego	1 095	1 088	1 065	7	-121
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego	362	347	375	-15	157
Zaokrąglenia				0	0
		Wpływ na pełny dochód		-8	36

13. DYWIDENDY

Spółka nie wypłacała dywidendy w I półroczu 2020 roku.

14. WARTOŚCI NIEMATERIALNE

	Patenty, licencje, inne	Oprogramowanie komputerowe	Razem
WARTOŚĆ BRUTTO
Na dzień 1 stycznia 2020	6	16	22
Zwiększenia	0	0	0
Zmniejszenia	0	0	0
Na dzień 30 czerwca 2020	6	16	22
Na dzień 1 stycznia 2019	6	16	22
Zwiększenia	0	0	0
Zmniejszenia	0	0	0
Na dzień 31 grudnia 2019	6	16	22
UMORZENIE I UTRATA WARTOŚCI
Na dzień 1 stycznia 2020	-6	-16	-22
Zwiększenia	0	0	0
Zmniejszenia	0	0	0
Na dzień 30 czerwca 2020	-6	-16	-22
Na dzień 1 stycznia 2019	-6	-16	-22
Zwiększenia	0	0	0
Zmniejszenia	0	0	0
Na dzień 31 grudnia 2019	-6	-16	-22

WARTOŚĆ NETTO
Na dzień 1 stycznia 2019	0	0	0
Na dzień 31 grudnia 2019	0	0	0
Na dzień 1 stycznia 2020	0	0	0
Na dzień 30 czerwca 2020	0	0	0

Spółka nie posiada wartości niematerialnych i prawnych użytkowanych na podstawie umów leasingu. Jednostka nie ma ograniczonego tytułu własności, a żadne wartości niematerialne i prawne nie stanowią zabezpieczenia spłaty zobowiązań.

15. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE

	Grunty, budynki i budowle	Maszyny, urządzenia techniczne	Inne środki trwałe	Środki trwałe w budowie	Razem
WARTOŚĆ BRUTTO
Na dzień 1 stycznia 2020	1 833	357	505	1	2 696
Zwiększenia Zakup bezpośredni Leasing Zmniejszenia Przyjęcie do użytkowania	0 0 0 0 0	14 14 0 0 0	2 2 0 0 0	0 0 0 -1 -1	16 16 0 -1 -1
Na dzień 30 czerwca 2020	1 833	371	507	0	2 711
Na dzień 1 stycznia 2019	1 833	312	443	0	2 588
Zwiększenia	0	45	62	1	108
Zakup bezpośredni Leasing Zmniejszenia Zbycie majątku Przyjęcie do użytkowania	0 0 0 0 0	45 0 0 0 0	11 51 0 0 0	1 0 0 0 0	57 51 0 0 0
Na dzień 31 grudnia 2019	1 833	357	505	1	2 696
UMORZENIE I UTRATA WARTOŚCI Na dzień 1 stycznia 2020 Zwiększenia Amortyzacja za rok Zmniejszenia Zaokrąglenia	-274 -11 -11 0 0	-311 -10 -10 0 0	-161 -28 -28 0 0	0 0 0 0 0	-746 -49 -49 0 0
Na dzień 30 czerwca 2020	-285	-321	-189	0	-795
Na dzień 1 stycznia 2019	-252	-250	-108	0	-610
Zwiększenia Amortyzacja za rok Zmniejszenia Zaokrąglenia	-23 -23 0 1	-61 -61 0 0	-53 -53 0 0	0 0 0 0	-137 -137 0 1
Na dzień 31 grudnia 2019	-274	-311	-161	0	-746
WARTOŚĆ NETTO
Na dzień 1 stycznia 2019	1 581	62	335	0	1 978
Na dzień 31 grudnia 2019	1 559	46	344	1	1 950
Na dzień 1 stycznia 2020	1 559	46	344	1	1 950
Na dzień 30 czerwca 2020	1 548	50	318	0	1 916

Utrata wartości rzeczowych aktywów trwałych

W roku bieżącym oraz poprzednim nie stwierdzono konieczności dokonania odpisu aktualizujacego środki trwałe.

16. INWESTYCJE W JEDNOSTKACH STOWARZYSZONYCH I WSPÓŁZALEŻNYCH PODLEGAJĄCE KONSOLIDACJI

	Miejsce siedziby spółki	Cena nabycia bez odpisów z tytułu utraty wartości	Procent posiadanych udziałów	Procent posiadanych głosów	Metoda konsolidacji
Nazwa Spółki		tys. PLN	%	%
DGA Audyt Sp. z o.o.	Poznań	540	74,0	48,7	praw własności
DGA Optima Sp. z o.o.	Poznań	4	40,0	40,0	praw własności
Razem		544

Zmiany w ciągu roku

	2020	2019	2019
1 stycznia	544	575	575
Sprzedaż udziałów	0	-11	-11
Przeklasyfikowanie jednostek	0	-20	-20
30 czerwca	544		544
31 grudnia		544

17. INWESTYCJE W INSTRUMENTY KAPITAŁOWE

	Miejsce siedziby spółki	Cena nabycia bez odpisów z tytułu utraty wartości	Procent posiadanych udziałów	Procent posiadanych głosów	Metoda konsolidacji
		tys. PLN	%	%
Nazwa Spółki
DGA Centrum Sanacji Firm S.A.	Poznań	74	49,33	32,74	pełna*
Life Fund Sp. z o.o.	Poznań	2 028	100,00	100,00	pełna
Razem:		2 102
Odpis aktualizujacy wartość udziałów**		-853
w tym przypadający na bieżący okres		0
Wartość netto - po uwzględnieniu odpisu		1 249
Zmiany w ciągu roku

	2020	2019	2019
1 stycznia	1 249	1 249	1 249
30 czerwca	1 249		1 249
31 grudnia		1 249

**Odpis aktualizujący wartość udziałów dotyczy wyceny udziałów Spółki Life Fund Sp. z o.o. dokonanej na podstawie testu utraty wartości w latach 2013 – 2014 (kwota odpisu: -829 tyś PLN) oraz wyceny akcji DGA Centrum Sanacji Firm S.A (kwota odpisu: -24 tyś. PLN).

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

18. AKTYWA FINANSOWE PRZEZNACZONE DO OBROTU

	2020	2019	2019
1 stycznia	3 271	5 330	5 330
Zwiększenia	51	468	540
Aktualizacja wyceny na dzień bilansowy	51	423	509
Akcje notowane	51	0	0
Akcje/Udziały zwykłe - nienotowane	0	423	509
Przeklasyfikowanie - Akcje/Udziały zwykłe - nienotowane	0	31	31
Koszt nabycia udziałów/akcji	0	14	0
Zmniejszenia	0	2 527	844
Akcje/Udziały zwykłe - nienotowane (sprzedaż)	0	13	11
Aktualizacja wyceny na dzień bilansowy	0	2 514	833
Akcje notowane	0	1 410	833
Udziały nienotowane	0	1 104	0
30 czerwca	3 322		5 026
31 grudnia		3 271
w tym
Długoterminowe	0	0	0
Krótkoterminowe	3 322	3 271	5 026
Akcje zwykłe - notowane	1 987	1 935	2 497
Akcje/Udziały zwykłe - nienotowane	1 335	1 336	2 529

19. ZAPASY

Spólka nie posiadała zapasów na dzień 30 czerwca 2020 roku, 31 grudnia 2019 roku i 30 czerwca 2019 roku.

Skrócone śródroczne sprawozdanie finansowe skonsolidowane zawiera skrócone śródroczne jednostkowe sprawozdanie finansowe jednostki dominującej DGA S.A. za okres od 1 stycznia do 30 czerwca 2020 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

20. UDZIELONE POŻYCZKI

	2020	2019	2019
1 stycznia	1 098	281	281
Zwiększenia	968	1 465	659
Udzielone pożyczki	925	1 400	635
Naliczone odsetki	43	65	24
Zmniejszenia	-413	-647	-41
Spłata pożyczki	-389	-597	-29
Spłata odsetek	-24	-50	-12
Zaokrąglenia	0	-1	0
30 czerwca	1 653		899
31 grudnia		1 098
w tym
Część długoterminowa	0	14	43
w tym kapitał	0	14	43
Część krótkoterminowa	1 653	1 084	856
w tym kapitał	1 612	1 062	837
w tym odsetki	41	22	19

TABELA UDZIELONYCH POŻYCZEK

Pożyczkobiorca	Należność główna	Odsetki	Razem saldo pożyczki	Warunki oprocentowania	Termin spłaty
	tys. PLN	tys. PLN	tys. PLN
Szybka Pożyczka Polska Sp. z o.o.	145	7	152	stałe, zgodnie z umową	nieokreślony
Pozostałe udzielone pożyczki podmiotom niepowiązanym	57	2	59	WIBOR 3M + marża	2021-01-31
Life Fund Sp. z o.o.	85	1	86	stałe, zgodnie z umową	2021-04-30
Life Fund Sp. z o.o.	100	-	100	stałe, zgodnie z umową	2022-10-31
DGA CSF S.A.	20	-	20	stałe, zgodnie z umową	2020-12-31
DGA CSF S.A.	50	1	51	stałe, zgodnie z umową	2020-12-31
DGA CSF S.A.	30	-	30	stałe, zgodnie z umową	2020-12-31
DGA CSF S.A.	25	-	25	stałe, zgodnie z umową	2020-12-31
Pozostałe udzielone pożyczki podmiotom niepowiązanym	300	14	314	stałe, zgodnie z umową	2021-04-12
Pozostałe udzielone pożyczki podmiotom niepowiązanym	100	3	103	stałe, zgodnie z umową	2021-08-31
Pozostałe udzielone pożyczki podmiotom niepowiązanym	200	3	203	stałe, zgodnie z umową	2021-02-19
Pozostałe udzielone pożyczki podmiotom niepowiązanym	500	10	510	stałe, zgodnie z umową	2020-06-30
Razem	1 612	41	1 653

Skrócone śródroczne sprawozdanie finansowe skonsolidowane zawiera skrócone śródroczne jednostkowe sprawozdanie finansowe jednostki dominującej DGA S.A. za okres od 1 stycznia do 30 czerwca 2020 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

21. NALEŻNOŚCI

	Na dzień	Na dzień	Na dzień
	30.06.2020	31.12.2019	30.06.2019
Należności handlowe wymagalne do 30 dni	537	674	80
Należności handlowe wymagalne od 30 dni do 90 dni	63	11	60
Należności handlowe wymagalne od 90 dni do 180 dni	0	0	0
Należności handlowe wymagalne powyżej 180 dni	0	0	0
Należności przeterminowane lecz ściągalne do 30 dni	54	11	90
Należności przeterminowane lecz ściągalne od 30 do 90 dni	144	36	7
Należności przeterminowane lecz ściągalne od 90 do 180 dni	282	0	1
Należności przeterminowane lecz ściągalne powyżej 180 dni	22	7	5
Należności nieściągalne i wątpliwe	38	38	38
Należności sporne i dochodzone na drodze sądowej	0	0	0
Razem należności handlowe brutto	1 140	777	281
Odpis aktualizujący należności handlowe nieściagalne i wątpliwe oraz sporne	-38	-38	-38
Razem odpisy aktualizujące należności handlowe	-38	-38	-38
Razem należności handlowe netto	1 102	739	243
Należności związane z realizacją projektów finansowanych ze środków Europejskiego Funduszu Społecznego	5 360	2 802	3 939
Razem należności z tytułu realizowanych projektów finansowanych ze środków unijnych	5 360	2 802	3 939
Należności budżetowe (z wyjątkiem należności z tyt. podatku dochodowego)	28	53	154
Zaliczki na dostawy	0	0	3
Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe kosztów	6	10	7
Inne rozrachunki z pracownikami	10	0	1
Pozostałe należności	14	8	7
w tym:
Należności z tytułu wadiów i kaucji	14	8	7
Należności z tytułu poręczeń	0	0	0
Razem pozostałe należności brutto	58	71	172
Odpis aktualizujący pozostałe należności	0	0	0
Razem pozostałe należności netto	58	71	172
w tym:
krótkoterminowe	58	71	172
długoterminowe	0	0	0
Razem należności brutto	6 558	3 650	4 393
Razem odpis aktualizujący należności	-38	-38	-38
Razem należności netto	6 520	3 612	4 355

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

22. ODPISY AKTUALIZUJĄCE NALEŻNOŚCI

	Odpis aktualizujący należności handlowe	Odpis aktualizujący należności pozostałe	Razem
1 stycznia 2020	38	0	38
Zwiększenia	0	0	0
Zmniejszenia	0	0	0
30 czerwca 2020	38	0	38
1 stycznia 2019	38	0	38
Zwiększenia	0	0	0
Zmniejszenia	0	0	0
31 grudnia 2019	38	0	38
1 stycznia 2019	38	0	38
Zwiększenia	0	0	0
Zmniejszenia	0	0	0
30 czerwca 2019	38	0	38

23. ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY

	Na dzień	Na dzień	Na dzień
	30.06.2020	31.12.2019	30.06.2019
Środki pieniężne w banku i kasie	3 861	3 296	2 603
Lokaty krótkoterminowe	2 937	3 777	4 146
Razem	6 798	7 073	6 749

*Środki pieniężne w banku, gotówka oraz ich ekwiwalenty składają się ze środków pieniężnych w kasie oraz środków pieniężnych na lokatach bankowych o terminach realizacji do 3 miesięcy. Wartość księgowa tych aktywów jest zbliżona do ich wartości godziwej.

Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w rachunku przepływów pieniężnych

	Na dzień 30.06.2020	Na dzień 31.12.2019	Na dzień 30.06.2019
Środki pieniężne w banku i kasie	3 861	3 296	2 603
Lokaty krótkoterminowe	2 937	3 777	4 146
Razem	6 798	7 073	6 749

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

24. KAPITAŁ AKCYJNY

	2020	2019	2019
	liczba akcji w sztukach	liczba akcji w sztukach	liczba akcji w sztukach
Kapitał akcyjny zarejestrowany:
Akcje zwykłe po 8,00 PLN każda	1 130 279	1 130 279	1 130 279
Akcje zwykłe wyemitowane i w pełni opłacone:
1 stycznia	1 130 279	1 130 279	1 130 279
30 czerwca	1 130 279		1 130 279
31 grudnia		1 130 279
	2020	2019	2019
Kapitał podstawowy DGA S.A.	9 042	9 042	9 042
Kapitał akcyjny zarejestrowany:	9 042	9 042	9 042

Akcjonariusze dysponujący bezpośrednio co najmniej 5% kapitału zakładowego DGA S.A. oraz co najmniej 5% ogólnej liczby głosów na Walnym Zgromadzeniu DGA S.A., według stanu na dzień 30.06.2020 roku:

Struktura własności	Liczna głosów na WZ	Liczba Akcji	Udział w kapitale zakładowym	Udział w liczbie głosów na WZ
Andrzej Głowacki	384 807	384 807	34,05%	34,05%
- w tym akcje uprzywilejowane:	98 000	98 000	8,67%	8,67%
Anna Szymańska	64 854	64 854	5,74%	5,74%
- w tym akcje uprzywilejowanie:	12 000	12 000	1,06%	1,06%
DGA S.A.*	116 965	116 965	10,35%	10,35%
- w tym akcje uprzywilejowanie:	-	-	-	-
Arkadiusz Pychiński	58 100	58 100	5,14%	5,14%
- w tym akcje uprzywilejowane	-	-	-	-

Skrócone śródroczne sprawozdanie finansowe skonsolidowane zawiera skrócone śródroczne jednostkowe sprawozdanie finansowe jednostki dominującej DGA S.A. za okres od 1 stycznia do 30 czerwca 2020 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

25. KAPITAŁ ZAPASOWY

	2020	2019	2019
1 stycznia	6 496	4 838	4 838
Przeznaczenie zysku na kapitał zapasowy	0	1 658	1 658
30 czerwca	6 496		6 496
31 grudnia		6 496

26. KAPITAŁ REZERWOWY Z AKTUALIZACJI WYCENY

	2020	2019	2019
1 stycznia	34	34	34
Zwiększenia	0	0	0
Zmniejszenia	0	0	0
30 czerwca	34		34
31 grudnia		34
W tym podatek odroczony	8	8	8

27. KAPITAŁ REZERWOWY NA NABYCIE AKCJI WŁASNYCH

	2020	2019	2019
1 stycznia	779	779	779
Zwiększenia	0	0	0
Zmniejszenia	0	0	0
30 czerwca	779		779
31 grudnia		779

Skrócone śródroczne sprawozdanie finansowe skonsolidowane zawiera skrócone śródroczne jednostkowe sprawozdanie finansowe jednostki dominującej DGA S.A. za okres od 1 stycznia do 30 czerwca 2020 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

28. ZYSKI ZATRZYMANE

	2020	2019	2019
1 stycznia	-2 188	2 063	2 063
Całkowite dochody netto	15	-2 188	-209
Przeznaczenie zysku na wypłatę dywidendy	0	-405	-405
Przeznaczenie zysku na kapitał zapasowy	0	-1658	-1658
30 czerwca	-2 173		-209
31 grudnia		-2 188

29. POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA

	Na dzień	Na dzień	Na dzień
	30.06.2020	31.12.2019
Tytuł
Podatki, cła, ubezpieczenia i inne świadczenia	14	3	3
Rozliczenia międzyokresowe	82	2	2
Realizowane projekty finansowane ze środków Europejskiego Funduszu Społecznego	0	0	2
Otrzymane kaucje	3	3	2
Otrzymane wadia	72	68	50
Inne	2	8	5
Razem	173	84	64
Struktura wiekowa
do 1 miesiąca	19	14	10
od 6 do 12 miesięcy	154	70	54
powyżej 12 miesięcy	0	0	0
Razem	173	84	64

30. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH

	Na dzień 30.06.2020	Na dzień 31.12.2019	Na dzień 30.06.2019
Podatki, cła, ubezpieczenia i inne świadczenia	61	64	55
Wynagrodzenia	60	1	56
Rezerwy na urlopy	92	37	49
Rezerwy na odprawy emerytalne i nagrody jubileuszowe	53	53	40
Pozostałe zobowiązania wobec pracowników	3	1	4
Razem	269	156	204
w tym
część długoterminowa	53	53	40
część krótkoterminowa	216	103	164

REZERWA NA URLOPY

Spółka tworzy rezerwę na niewykorzystane urlopy jako iloczyn niewykorzystanych dni urlopu przez pracowników i ich wynagrodzenia za dzień pracy.

REZERWA NA ODPRAWY EMERYTALNE

Spółka tworzy rezerwę na odprawy emerytalne biorąc za podstawę naliczenia średnie krajowe wynagrodzenie obliczone na dzień bilansowy, zestawienie liczby pracowników w podziale na przedziały wiekowe z uwzględnieniem statystycznego momentu przejścia na emeryturę, szacunkowy średni realny (powyżej poziomu inflacji) roczny i półroczny wzrost wynagrodzenia oraz założonej 2,372% stopy dyskonta.

31. REZERWY

	Rezerwa na koszty	Razem
Na dzień 1 stycznia 2020	70	70
Utworzenie rezerwy w ciągu roku	193	193
Wykorzystanie rezerwy	-50	-50
Rozwiązanie rezerwy	-43	-43
Na dzień 30 czerwca 2020	170	170
w tym
Rezerwy do 1 roku	170	170
Rezerwy powyżej 1 roku	0	0
Na dzień 1 stycznia 2019	327	327
Utworzenie rezerwy w ciągu roku	205	205
Wykorzystanie rezerwy	-200	-200
Rozwiązanie rezerwy	-262	-262
Na dzień 31 grudnia 2019	70	70
w tym
Rezerwy do 1 roku	70	70
Rezerwy powyżej 1 roku	0	0
Na dzień 1 stycznia 2019	327	327
Utworzenie rezerwy w ciągu roku	134	134
Wykorzystanie lub rozwiązanie rezerwy	-200	-200
Rozwiązanie rezerwy	-112	-112
Na dzień 30 czerwca 2019	149	149
w tym
Rezerwy do 1 roku	149	149
Rezerwy powyżej 1 roku	0	0

Rezerwy utworzone zostały m.in. na koszty związane z rozliczeniami z podwykonawcami z tytułu realizowanych projektów doradczych, w ramach których DGA S.A. uzyskała przychód. Rezerwy na koszty związane z tymi projektami ujmowane są w celu zachowania współmierności przychodów i kosztów w danym okresie sprawozdawczym.

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

32. INFORMACJA O UMOWIE KREDYTOWEJ

Spółka nie posiadała zaciągniętych kredytów na dzień 30 czerwca 2020 roku.

33. ZABEZPIECZENIA I OBCIĄŻENIA NA MAJĄTKU SPÓŁKI

Na dzień 30 czerwca 2020 roku obciążenia prawami rzeczowymi ruchomości oraz nieruchomości (przewłaszczenie, zastawy, hipoteki) nie występowały.

34. NALEŻNOŚCI WARUNKOWE

Na dzień 30 czerwca 2020 roku należności warunkowe nie występowały.

35. ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE

Na dzień 30 czerwca 2020 roku DGA S.A. w związku z umowami, które wymagały przedstawienia zabezpieczenia należytego wykonania, złożyła zabezpieczenie w postaci weksli na łączną sumę 48.741 tys. PLN.

36. ZDARZENIA PO DACIE BILANSU

W pierwszym kwartale 2020 r. została ogłoszona w Polsce epidemia koronowirusa Covid-19, a rząd podjął działania w celu jej ograniczenia. W ocenie kierownictwa jednostki wystąpienie tego zdarzenia nie wymaga korekty niniejszego sprawozdania finansowego. Kierownictwo jednostki uważa przyjęte założenie kontynuacji działalności za zasadne. Kierownictwo będzie regularnie monitorować potencjalne zagrożenia wynikające z wprowadzonych obostrzeń i podejmie wszelkie możliwe kroki w celu załagodzenia negatywnych skutków.

Wpływ na przyszłe wyniki finansowe mogą wynikać przede wszystkim z następujących przyczyn:

• spadek liczby zamówień na usługi świadczone przez Spółkę,

• przesunięcia w czasie realizowanych projektów dla kontrahentów, w tym przesunięcia w realizacji projektów współfinansowanych z funduszy unijnych,

• niższych wycen posiadanych pakietów akcji/udziałów w spółkach w związku z potencjalnym pogorszeniem wyników finansowych tych spółek na skutek epidemii koronawirusa, w tym pakietu akcji spółki Polskie Towarzystwo Wspierania Przedsiębiorczości S.A. notowanej na rynku Newconnect,

• wzrost ryzyka na portfelu udzielonych pożyczek na skutek potencjalnego pogorszenia sytuacji płynnościowej pożyczkobiorców i tym samym ich zdolności do obsługi pożyczek.

Na dzień sporządzenia niniejszego raportu nadal nie jest możliwe pełne oszacowanie tych skutków, gdyż nie jest znany rozmiar oraz czas trwania epidemii koronawirusa, co jest poza wpływem lub kontrolą ze strony Emitenta.

Ewentualny wpływ epidemii zostanie odzwierciedlony w odpisach z tytułu utraty wartości aktywów i rezerwach w kolejnych miesiącach 2020 roku. Na dzień 30 czerwca 2020 roku Kierownictwo nie widzi uzasadnionej potrzeby aktualizacji wartości aktywów.

Grupa Kapitałowa DGA S.A. Skrócone śródroczne sprawozdanie finansowe skonsolidowane zawiera skrócone śródroczne jednostkowe sprawozdanie finansowe jednostki dominującej DGA S.A. za okres od 1 stycznia do 30 czerwca 2020 roku (kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

37. TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI

Transakcje pomiędzy Spółką DGA SA a spółkami powiązanymi ujawnione zostały poniżej.

Transakcje handlowe

W ciągu roku, Spółka zawarła następujące transakcje ze swoimi podmiotami powiązanymi:

	Sprzedaż usług i towarów			Przychody finansowe - odsetki
	Za okres	Za okres	Za okres	Za okres
	01.01.2020 - 30.06.2020	01.01.2019 - 30.06.2019	01.01.2020 - 30.06.2020	01.01.2019 - 30.06.2019
Life Fund Sp. z o.o.	0	0	1	0
DGA Centrum Sanacji Firm S.A.	3	3	1	0
Razem jednostki zależne	3	3	2	0
DGA Audyt Sp. z o.o.	47	66	0	0
DGA Optima Sp. z o.o.	22	29	0	0
Razem pozostałe jednostki powiązane	69	95	0	0
RAZEM	72	98	2	0

Sprzedaż i zakupy usług i towarów odbywały się w oparciu o ceny rynkowe pomniejszone o rabaty z tytułu zamówionych ilości. Rozrachunki na dzień bilansowy nie są zabezpieczone i zostaną uregulowane gotówkowo lub poprzez kompensaty. Nie udzielono żadnych gwarancji i nie otrzymano żadnych poręczeń od spółek powiązanych. Nie utworzono żadnych odpisów aktualizujących wartość należności między jednostkami powiązanymi.

	Pożyczki udzielone wraz z odsetkami		Należności od podmiotów powiązanych z wyjątkiem pożyczek
	Na dzień	Na dzień	Na dzień	Na dzień	Na dzień	Na dzień
	30.06.2020	31.12.2019	30.06.2019	30.06.2020	31.12.2019	30.06.2019
Life Fund Sp. z o.o.	186	138	135	0	2	0
DGA Centrum Sanacji Firm S.A.	126	125	0	4	8	5
Razem jednostki zależne	312	263	135	4	10	5
DGA Audyt Sp. z o.o.	0	0	0	22	15	48
DGA Optima Sp. z o.o.	0	0	0	11	20	21
Razem pozostałe jednostki powiązane	0	0	0	33	35	69
RAZEM	312	263	135	37	45	74

TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI (c.d.)

Transakcje Zarządu, Rady Nadzorczej, Kadry Kierowniczej

	Sprzedaż usług i towarów		Zakup usług i towarów
	Za okres	Za okres	Za okres	Za okres
	01.01.2020 - 30.06.2020	01.01.2019 - 30.06.2019	01.01.2020 - 30.06.2020	01.01.2019 - 30.06.2019
Zarząd	1	2	0	0
Rada Nadzorcza	0	0	0	0
Kluczowa Kadra Kierownicza	0	0	0	0
Razem	1	2	0	0

	Należności od podmiotów powiązanych z wyjątkiem pożyczek			Zobowiązania wobec podmiotów powiązanych z wyjątkiem pożyczek
	Na dzień	Na dzień	Na dzień	Na dzień	Na dzień	Na dzień
	30.06.2020	31.12.2019	30.06.2019	30.06.2020	31.12.2019	30.06.2019
Zarząd	0	0	1	53	63	64
Rada Nadzorcza	0	0	0	0	0	0
Kluczowa Kadra Kierownicza	0	0	0	17	0	15
Razem	0	0	1	70	63	79

Transakcje z małżonkami, rodzeństwem, wstępnymi, zstępnymi lub innymi bliskimi ich osób - członków Zarządu, kluczowych członków kadry kierowniczej i organów nadzoru podmiotu dominującego

	Sprzedaż usług i towarów		Zakup usług i towarów
	Za okres Za okres		Za okres	Za okres
	01.01.2020 - 30.06.2020	01.01.2019 - 30.06.2019	01.01.2020 - 30.06.2020	01.01.2019 - 30.06.2019
Osoby prawne	0	0	0	0
Osoby fizyczne	2	0	0	0
Razem	2	0	0	0

	Zobowiązania wobec podmiotów powiązanych			Należności od podmiotów powiązanych
	Na dzień	Na dzień	Na dzień	Na dzień	Na dzień	Na dzień
	30.06.2020	31.12.2019	30.06.2019	30.06.2020	31.12.2019	30.06.2019
Osoby prawne	0	0	0	0	0	0
Osoby fizyczne	0	0	0	1	1	0
Razem	0	0	0	1	1	0

© 2020 FIGURES Kancelaria Rachunkowa Sp. z o.o.

TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI (c.d.)

Kontrakty menadżerskie Zarząd	i transakcje członków Zarządu, kluczowych członków kadry kierowniczej i Wynagrodzenia		Umowy współpracy	organów nadzoru podmiotu dominującego	Razem
	Za okres	Za okres	Za okres	Za okres	Za okres	Za okres
	01.01.2020 - 30.06.2020	01.01.2019 - 30.06.2019	01.01.2020 - 30.06.2020	01.01.2019 - 30.06.2019	01.01.2020 - 30.06.2020	01.01.2019 - 30.06.2019
Zarząd
Andrzej Głowacki	36	18	192	281	228	299
Anna Szymańska	24	12	140	233	164	245
Mirosław Marek	3	3	0	0	3	3
Razem Zarząd	63	33	332	514	395	547

Rada Nadzorcza	Wynagrodzenia		Umowy współpracy		Razem
	Za okres	Za okres	Za okres	Za okres	Za okres	Za okres
	01.01.2020 - 30.06.2020	01.01.2019 - 30.06.2019	01.01.2020 - 30.06.2020	01.01.2019 - 30.06.2019	01.01.2020 - 30.06.2020	01.01.2019 - 30.06.2019
Rada Nadzorcza
Karol Działoszyński	1	1	0	0	1	1
Romuald Szperliński	1	1	0	0	1	1
Jarosław Dominiak - do 10 czerwca 2019 roku	0	2	0	0	0	2
Wojciech Tomaszewski	1	1	0	0	1	1
Bogna Katarzyna Łakińska - do 10 czerwca 2019 roku	0	1	0	0	0	1
Piotr Gosieniecki - od 10 czerwca 2019 roku	1	0	0	0	1	0
Longina Szymankiewicz - od 10 czerwca 2019 roku	2	0	0	0	2	0
Razem	6	6	0	0	6	6

© 2020 FIGURES Kancelaria Rachunkowa Sp. z o.o.

38. OŚWIADCZENIE ZARZĄDU

Zarząd Spółki DGA S.A. oświadcza, że wedle swojej najlepszej wiedzy, półroczne jednostkowe sprawozdanie finansowe DGA S.A., półroczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej DGA S.A. i dane porównywalne sporządzone zostały zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości oraz że odzwierciedlają w sposób prawdziwy, rzetelny i jasny sytuację majątkową i finansową oraz wynik finansowy DGA S.A. i Grupy Kapitałowej DGA S.A.

Oświadczamy ponadto, iż półroczne sprawozdanie Zarządu z działalności Grupy Kapitałowej DGA S.A. zawiera prawdziwy obraz rozwoju i osiągnięć oraz sytuacji Grupy Kapitałowej DGA S.A., w tym opis podstawowych zagrożeń i ryzyka.

Podpisy wszystkich Członków Zarządu

Andrzej Głowacki – Prezes Zarządu .........................................

Anna Szymańska – Wiceprezes Zarządu .........................................

Mirosław Marek – Wiceprezes Zarządu

Podpis osoby, której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych

Anna Szczerska – Kierownik Zespołu Księgowego .......................................... FIGURES Kancelaria Rachunkowa Sp. z o.o.

Poznań, dnia 22 września 2020 roku

Signed by / Podpisano przez:

Andrzej Mieczysław Głowacki Date / Data: 2020- 09-22 11:52

Signed by / Podpisano przez:

Anna Szymańska

Date / Data: 2020-09-22 12:07

Dokument podpisany przez Mirosław Marek Data: 2020.09.22 12:43:17 CEST

..........................................