SKRÓCONE ŚRÓDROCZNE

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE

GRUPA KAPITAŁOWA DGA S.A.

za okres od 1 stycznia 2020 roku do 30 września 2020 roku

zawiera skrócone śródroczne jednostkowe sprawozdanie finansowe jednostki dominującej DGA S.A. za okres od 1 stycznia 2020 roku do 30 września 2020 roku

WYBRANE DANE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ 3
	SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 30 WREZŚNIA 2020 4
	SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ SPORZĄDZONE NA DZIEŃ
	30 WRZEŚNIA 2020 5 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ZA OKRES OD
	1 STYCZNIA DO 30 WRZEŚNIA 2020 7
	SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 30 WRZEŚNIA 2020 (c.d) 8
	SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 30 WRZEŚNIA 2020 9
	NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO 10
1.	INFORMACJE OGÓLNE	10
2.	WYKAZ I INFORMACJE O JEDNOSTKACH WCHODZĄCYCH W SKŁAD GRUPY KAPITAŁOWEJ	11
3.	ZMIANY W GRUPIE KAPITAŁOWEJ	12
4.	PODSTAWA SPORZĄDZENIA	12
5.	OKRESY PREZENTOWANE	12
6.	KONTYNUACJA DZIAŁALNOŚCI	12
7.	ZMIANY ZASAD RACHUNKOWOŚCI	12
8.	STOSOWANE ZASADY RACHUNKOWOŚCI	13
9.	INFORMACJE DOTYCZĄCE SEGMENTÓW	27
10.	PRZYCHODY	33
11.	KOSZTY WEDŁUG RODZAJU	33
12.	POZOSTAŁE PRZYCHODY OPERACYJNE	34
13.	POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE	34
14.	PRZYCHODY FINANSOWE	34
15.	KOSZTY FINANSOWE	35
16.	PODATEK DOCHODOWY	35
17.	ZYSK/STRATA PRZYPADAJĄCY NA JEDNĄ AKCJĘ	36
18.	PODATEK ODROCZONY	37
19.	WARTOŚCI NIEMATERIALNE	38
20.	RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE	39
21.	INWESTYCJE W JEDNOSTKACH STOWARZYSZONYCH I WSPÓŁZALEŻNYCH PODLEGAJĄCE KONSOLIDACJI	40

22.	INWESTYCJE W INSTRUMENTY KAPITAŁOWE	41
23.	AKTYWA FINANSOWE PRZEZNACZONE DO OBROTU	42
24.	UDZIELONE POŻYCZKI	42
25.	KAPITAŁ AKCYJNY	44
26.	KAPITAŁ ZAPASOWY	44
27.	KAPITAŁ REZERWOWY Z AKTUALIZACJI WYCENY	45
28.	KAPITAŁ REZERWOWY NA NABYCIE AKCJI WŁASNYCH	45
29.	ZYSKIE ZATRZYMANE	45
30.	REZERWY	46
31.	INFORMACJA O ZACIĄGNIĘTYCH KREDYTACH	47
32.	ZABEZPIECZENIE I OBCIĄŻENIA NA MAJĄTKU GRUPY	47
33.	NALEŻNOŚCI WARUNKOWE	47
34.	ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE	47
35.	ZDARZENIA PO DACIE BILANSU	47
36.	TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI	48
	WYBRANE DANE FINANSOWE 53
	JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 30 WRZEŚNIA 2020 54
	JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ SPORZĄDZONE NA DZIEŃ
	30 WRZEŚNIA 2020 55
	JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ZA OKRES OD

	1 STYCZNIA DO 30 WRZEŚNIA 2020 57
	JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ZA OKRES OD
	1 STYCZNIA DO 30 WRZEŚNIA 2020 58

Wybrane dane finansowe			01.01.2020 -	01.01.2019 -	01.01.2020 -	01.01.2019 -
			30.09.2020	30.09.2019	30.09.2020	30.09.2019
			tys. PLN	tys. PLN	tys. EURO	tys. EURO
Przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów	5 993	3 265	1 349	758
Zysk / Strata z działalności operacyjnej			-422	-796	-95	-185
Zysk / Strata brutto			-500	-1 144	-113	-266
Zysk / Strata netto ogółem z działalności kontynuowanej			-419	-1 217	-94	-282
Zysk / Strata netto dla akcjonariuszy			-354	-1 224	-80	-284
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej			-474	988	-107	229
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej			-29	-760	-7	-176
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej			-2	-410	0	-95
Przepływy pieniężne netto, razem			-505	-182	-114	-42
Zysk / Strata na jedną akcję zwykłą (w zł/ EURO)* z działalności kontynuowanej		-0,31	-1,08	-0,07	-0,25
	30.09.2020	31.12.2019	30.09.2019	30.09.2020	31.12.2019	30.09.2019
	tys. PLN	tys. PLN	tys. PLN	tys. EURO	tys. EURO	tys. EURO
Aktywa razem	24 497	20 444	24 476	5 412	4 801	5 596
Zobowiązania razem	11 044	6 572	9 353	2 440	1 543	2 139
Zobowiązania długoterminowe	394	441	397	87	104	91
Zobowiązania krótkoterminowe	10 650	6 131	8 956	2 353	1 440	2 048
Kapitał własny	13 453	13 872	15 123	2 972	3 257	3 458
Kapitał akcyjny przypadający na akcjonariuszy podmiotu dominujacego	13 477	13 831	15 084	2 977	3 248	3 449
Kapitał akcyjny	9 042	9 042	9 042	1 997	2 123	2 067
Liczba akcji (w sztukach)	1 130 279	1 130 279	1 130 279	1 130 279	1 130 279	1 130 279
Wartość księgowa na jedną 11,92 12,24 akcję zwykłą (w zł/EURO)**		13,35	2,63	2,87	3,05

WYBRANE DANE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ

*Zysk/Strata podstawowy na jedną akcję obliczony został jako iloraz zysku/straty netto przypadającego na akcjonariuszy Spółki przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji występujących w ciagu roku obrotowego.

**Wartość księgowa na jedną akcję została obliczona jako iloraz kapitału własnego przypadającego na akcjonariuszy Spółki przez liczbę akcji.

Pozycje sprawozdania z całkowitych dochodów oraz sprawozdania z przepływów pieniężnych zostały przeliczone według kursu EUR, stanowiącego średnią arytmetyczną średnich kursów ustalonych przez Narodowy Bank Polski (NBP) za ostatni dzień każdego miesiąca danego okresu sprawozdawczego.

Pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej zostały przeliczone według kursu EUR obowiązującego na koniec danego okresu sprawozdawczego, ustalonego przez NBP.

ŚREDNIE KURSY WYMIANY ZŁOTEGO W STOSUNKU DO EURO USTALONE PRZEZ NBP

	30.09.2020	31.12.2019	30.09.2019
Średni kurs w okresie	4,4420	4,3018	4,3086
Kurs na koniec okresu	4,5268	4,2585	4,3736

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 30 WREZŚNIA 2020 (wariant kalkulacyjny)

		Za okres 01.07.2020	Za okres 01.01.2020	Za okres 01.07.2019	Za okres 01.01.2019
	NOTA	- 30.09.2020	- 30.09.2020	- 30.09.2019	- 30.09.2019
Działalność kontynuowana
Przychody netto z działalności podstawowej, w tym:		1 785	5 993	909	3 265
Przychody netto ze sprzedaży Przychody związane z realizacją projektów	10	1 684	2 896	365	1 196
unijnych	10	101	3 097	544	2 069
Koszty działalności podstawowej, w tym:		-1 780	-5 590	-1 046	-3 257
Koszty własne sprzedaży Koszty związane z realizacją projektów	11 11	-827 -953	845 -1 -3 745	-410 -636	-1 358 -1 899
unijnych
Zysk / Strata brutto ze sprzedaży		5	403	-137	8
Koszty sprzedaży Koszty ogólnego zarządu	11 11	-23 -306	-53 -928	-12 -323	-45 -959
Zysk / Strata ze sprzedaży		-324	-578	-472	-996
Pozostałe przychody operacyjne	12	25	85	8	111
Pozostałe koszty operacyjne	13	-4	-9	-1	-1
Udział w zyskach jednostek objętych konsolidacją metodą praw własności	21	-3	80	6	90
Zysk / Strata z działalności operacyjnej		-306	-422	-459	-796
Przychody finansowe	14	77	248	175	818
Koszty finansowe	15	-325	-326	-336	-1 181
Zysk ze sprzedaży jednostek zależnych i stowarzyszonych		0	0	1	15
Zysk / Strata brutto		-554	-500	-619	-1 144
Podatek dochodowy bieżący Podatek dochodowy - odroczony	16 18	1 92	-3 84	-19 -83	-26 -47
Zysk / Strata netto z działalności kontynuowanej		-461	-419	-721	-1 217
Działalność zaniechana
Zysk / Strata netto z działalności zaniechanej		0	0	0	0
Zysk / Strata netto ogółem		-461	-419	-721	-1 217
Pozostałe całkowite dochody netto		0	0	0	0
Suma całkowitych dochodów		-461	-419	-721	-1 217
Zysk / Strata netto z działalności kontynuowanej przypadający/a:
akcjonariuszom Jednostki Dominującej		-448	-354	-705	-1 224
na udziały niesprawujące kontroli		-13	-65	-16	7
Suma całkowitych dochodów przypadająca:
akcjonariuszom Jednostki Dominującej		-448	-354	-705	-1 224
na udziały niesprawujące kontroli		-13	-65	-16	7

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ SPORZĄDZONE NA DZIEŃ 30 WRZEŚNIA 2020

		Na dzień	Na dzień	Na dzień
Aktywa	NOTA	30.09.2020	31.12.2019	30.09.2019
Wartości niematerialne	19	2	7	9
Rzeczowe aktywa trwałe	20	1 892	1 950	1 974
Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i współzależnych rozliczane metodą praw własności	21	804	724	758
Udzielone pożyczki	24	0	14	29
Aktywa z tytułu podatku odroczonego	18	1 127	1 088	922
Aktywa trwałe		3 825	3 783	3 692

Udzielone pożyczki	24	2 535	2 323	2 452
Należności z tytułu dostaw i usług		633	854	495
Należności z tytułu realizowanych projektów finansowanych ze środków unijnych		7 641	2 802	4 887
Pozostałe należności		146	140	180
Należności z tytułu podatku dochodowego		0	3	0
Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu		3 067	3 384	4 719
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty		6 650	7 155	8 051
Aktywa obrotowe		20 672	16 661	20 784
Aktywa razem		24 497	20 444	24 476

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ SPORZĄDZONE NA DZIEŃ 30 WRZEŚNIA 2020 (c.d.)

		Na dzień	Na dzień	Na dzień
Kapitał własny i zobowiązania	NOTA	30.09.2020	31.12.2019	30.09.2019
Kapitał akcyjny	25	9 042	9 042	9 042
Kapitał zapasowy	26	4 308	6 496	6 496
Kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny	27	34	34	34
Kapitał rezerwowy na nabycie akcji własnych	28	779	779	779
Akcje własne		-779	-779	-779
Zyski zatrzymane	29	93	-1 741	-488
Kapitał własny przypadający na akcjonariuszy podmiotu dominującego		13 477	13 831	15 084
Udziały niesprawujące kontroli		-24	41	39
Kapitał własny		13 453	13 872	15 123
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych		53	53	41
Rezerwa na podatek odroczony	18	302	347	314
Zobowiązania z tytułu leasingu		39	41	42
Zobowiązania długoterminowe		394	441	397

Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych		190	108	181
Rezerwy	30	534	77	164
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług		263	453	159
Zobowiązania z tytułu realizowanych projektów finansowanych ze środków unijnych		9 385	5 350	8 316
Pozostałe zobowiązania		273	139	132
Zobowiązania z tytułu leasingu		5	4	4
Zobowiązania krótkoterminowe		10 650	6 131	8 956
				0
Kapitał własny i zobowiązania razem		24 497	20 444	24 476
		Na dzień	Na dzień	Na dzień
Pozycje pozabilansowe	NOTA	30.09.2020	31.12.2019	30.09.2019
Należności warunkowe	33	0	0	0
Zobowiązania warunkowe	34	45 665	48 741	41 389

Na rzecz pozostałych jednostek, z tytułu:		45 665	48 741	41 389
złożonych zabezpieczeń wekslowych i udzielonych gwarancji		45 665	48 741	41 389
Pozycje pozabilansowe, razem		45 665	48 741	41 389

Skrócone śródroczne sprawozdanie finansowe skonsolidowane zawiera skrócone śródroczne jednostkowe sprawozdanie finansowe jednostki dominującej DGA S.A. za okres od 1 stycznia do 30 września 2020 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 30 WRZEŚNIA 2020

Wyszczególnienie zmian w kapitale własnym (tys PLN)	Kapitał własny razem	Kapitał akcyjny	Kapitał zapasowy	Kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny	Kapitał rezerwowy na nabycie akcji własnych	Akcje własne	Zyski zatrzymane	Kapitał przypadający na akcjonariuszy podmiotu dominującego	Udziały niesprawujące kontroli
01.01.2020	13 872	9 042	6 496	34	779	-779	-1 741	13 831	41
Suma całkowitych dochodów netto	-419	0	0	0	0	0	-354	-354	-65
Pokrycie strat z lat ubiegłych	0	0	-2 188	0	0	0	2 188	0	0
30.09.2020	13 453	9 042	4 308	34	779	-779	93	13 477	-24
Wyszczególnienie zmian w kapitale własnym (tys PLN)	Kapitał własny razem	Kapitał akcyjny	Kapitał zapasowy	Kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny	Kapitał rezerwowy na nabycie akcji własnych	Akcje własne	Zyski zatrzymane	Kapitał przypadający na akcjonariuszy podmiotu dominującego	Udziały niesprawujące kontroli
01.01.2019	16 503	9 042	4 838	34	779	-779	2 557	16 471	32
Suma całkowitych dochodów netto	-2 468	0	0	0	0	0	-2 477	-2 477	9
Przeznaczenie zysku na kapitał zapasowy	0	0	1 658	0	0	0	-1 658	0	0
Przeznaczenie zysku na wypłatę dywidendy	-405	0	0	0	0	0	-405	-405	0
Sprzedaż części udziałów w jednostce stowarzyszonej - zaprzestanie konsolidacji	-501	0	0	0	0	0	-501	-501	0
Odstąpienie od konsolidacji FD Polska Sp. z o.o.

w upadłości likwidacyjnej ⁷⁴³ ⁰ ⁰ ⁰ ⁰ ⁰ ⁷⁴³ ⁷⁴³ ⁰ 31.12.2019 13 872 9 042 6 496 34 779 -779 -1 741 13 831 41

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 30 WRZEŚNIA 2020 (c.d)

Wyszczególnienie zmian w kapitale własnym (tys PLN)	Kapitał własny razem	Kapitał akcyjny	Kapitał zapasowy	Kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny	Kapitał rezerwowy na nabycie akcji własnych	Akcje własne	Zyski zatrzymane	Kapitał przypadający na akcjonariuszy podmiotu dominującego	Udziały niesprawujące kontroli
01.01.2019	16 503	9 042	4 838	34	779	-779	2 557	16 471	32
Suma całkowitych dochodów netto	-1 217	0	0	0	0	0	-1 224	-1 224	7
Przeznaczenie zysku na kapitał zapasowy	0	0	1 658	0	0	0	-1 658	0	0
Przeznaczenie zysku na wypłatę dywidendy	-405	0	0	0	0	0	-405	-405	0
Sprzedaż części udziałów w jednostce stowarzyszonej - zaprzestanie konsolidacji	-501	0	0	0	0	0	-501	-501	0
Odstąpienie od konsolidacji FD Polska Sp. z o.o. w upadłości likwidacyjnej	743	0	0	0	0	0	743	743	0
30.09.2019	15 123	9 042	6 496	34	779	-779	-488	15 084	39

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 30 WRZEŚNIA 2020

	Za okres 01.07.2020	Za okres 01.01.2020	Za okres 01.07.2019	Za okres 01.01.2019
Nota 50	- 30.09.2020	- 30.09.2020	- 30.09.2019	- 30.09.2019
Przepływ środków pieniężnych z działalności operacyjnej Zysk przed opodatkowaniem skorygowany
o wycenę bilansową środków pieniężnych	-554	-500	-620	-1 145
Korekty razem	762	770	318	435
Udział w wyniku jednostek stowarzyszonych	3	-80	-6	-90
Amortyzacja	26	78	30	66
Zysk (strata) na sprzedaży aktywów trwałych	0	0	0	52
Zysk (strata) na działalności inwestycyjnej	0	0	-88	-88
Zmiana stanu rezerw	360	457	15	-163
Aktualizacja wartości inwestycji (wycena krótkoterminowych aktywów)	323	271	419	743
Zysk/strata na sprzedaży udziałów w jednostce zależnej/stowarzyszonej	0	0	-1	-15
Zwiększenie wartości majątku trwałego - leasing	0	0	-51	-51
Inne korekty	50	44	0	-19
Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej przed zmianami w kapitale pracującym	208	270	-302	-710
Zmiana stanu należności	-1 703	-4 618	-926	2 469
Zmiana stanu zobowiązań	923	4 061	2 721	-507
Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej	-572	-287	1 493	1 252
Odsetki, udziały w zyskach	-74	-184	-156	-238
Zapłacony podatek dochodowy	1	-3	-22	-26
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej	-645	-474	1 315	988
Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej
Odsetki otrzymane	32	104	50	114
Dywidendy otrzymane	0	0	99	99
Wpływy ze sprzedaży udziałów i akcji	0	0	90	630
Wpływ udzielonej pożyczki	527	866	4	43
Wydatki na zakup majątku trwałego Udzielone pożyczki	0 -110	-15 -984	-5 -340	-56 -1 590
Przepływy pieniężne netto z działalności	449	-29	-102	-760
inwestycyjnej
Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej
Dywidendy wypłacone	0	0	0	-405
Spłata zobowiązań z tytułu leasingu	-1	-2	-5	-5
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej	-1	-2	-5	-410
Przepływy pieniężne netto razem	-197	-505	1 208	-182
Środki pieniężne na początek okresu	6 847	7 155	6 843	8 233
Środki pieniężne na koniec okresu	6 650	6 650	8 051	8 051

NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

1. INFORMACJE OGÓLNE

Nazwa Jednostki Dominującej

DGA Spółka Akcyjna (dalej: "DGA S.A.", "jednostka dominująca" i "Emitent")

Siedziba

ul. Towarowa 37 61-896 Poznań

Rejestracja jednostki dominującej w Krajowym Rejestrze Sądowym

Organ prowadzący rejestr: Sąd Rejonowy Poznań - Nowe Miasto i Wilda w Poznaniu, VIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego Numer rejestru: KRS 0000060682

Podstawowy przedmiot działalności:

➢ doradztwo w zakresie prowadzenia działalności gospodarczej i zarządzania PKD.70.22.A,
➢ działalność wspomagająca edukację PKD 85.60.Z,
➢ działalność holdingów finansowych PKD 64.20.Z,
➢ pozostałe pośrednictwo pieniężne PKD 64.19.Z
➢ działalność trustów, funduszy i podobnych instytucji finansowych PKD 64.3,
➢ pozostała finansowa działalność usługowa, z wyłączeniem ubezpieczeń i funduszów emerytalnych PKD 64.9,
➢ działalność portali internetowych PKD 63.12.Z,
➢ pozostałe pozaszkolne formy edukacji, gdzie indziej nie sklasyfikowane PKD 85.59.B.

Zarząd:

Andrzej Głowacki	- Prezes
Anna Szymańska	- Wiceprezes
Mirosław Marek	- Wiceprezes
Błażej Piechowiak	- Prokurent

Skład Zarządu w prezentowanym okresie nie uległ zmianie.

W okresie od 1 stycznia do 30 września 2020 roku skład Rady Nadzorczej nie uległ zmianie.

Rada Nadzorcza

Karol Działoszyński	- Przewodniczący
Piotr Gosieniecki	- Zastępca Przewodniczącego
Romuald Szperliński	- Sekretarz
Wojciech Tomaszewski	- Członek
Longina Szymankiewicz	- Członek

W okresie od 1 stycznia do 30 września 2020 roku skład Komitetu Audytu nie uległ zmianie.

Komitet Audytu

– Przewodnicząca Komitetu Audytu
– Członek Komitetu Audytu
– Członek Komitetu Audytu

Biegły rewident:

W dniu 22 lipca 2020 roku Rada Nadzorcza DGA S.A. zgodnie ze Statutem Spółki dokonała wyboru firmy audytorskiej. Do badania i przeglądu rocznego oraz półrocznego skonsolidowanego i jednostkowego sprawozdania finansowego za lata 2020 - 2022 wybrany został podmiot:

Morison Finansista Audit Sp. z o.o Ul. Główna 6 61-005 Poznań Wpis na listę podmiotów uprawnionych do badania nr 255.

Prezentowane sprawozdanie finansowe nie podlegało przeglądowi lub badaniu przez biegłego rewidenta.

Zatwierdzenie sprawozdania finansowego do publikacji

Zarząd zatwierdził datę publikacji niniejszego sprawozdania finansowego na 20 listopada 2020 roku.

2. WYKAZ I INFORMACJE O JEDNOSTKACH WCHODZĄCYCH W SKŁAD GRUPY KAPITAŁOWEJ

I. Jednostka dominująca najwyższego szczebla:

a) Nazwa: DGA Spółka Akcyjna,
b) Siedziba: ul. Towarowa 37, 61-896 Poznań,
c) Podstawowy przedmiot działalności zgodnie z wpisem do KRS:
- doradztwo w zakresie prowadzenia działalności gospodarczej i zarządzania PKD.74.14.A,
- pozaszkolne formy kształcenia PKD 80.42.Z,
- doradztwo w zakresie sprzętu komputerowego PKD 72.10.Z,
- przetwarzanie danych PKD.72.30.Z,
- działalność związana z bazami danych PKD 72.40.Z,
- działalność holdingów finansowych PKD 64.20.Z,
- pozostałe pośrednictwo pieniężne PKD 64.19.Z,
- działalność trustów, funduszów i podobnych instytucji finansowych PKD 64.3,
- pozostała finansowa działalność usługowa, z wyłączeniem ubezpieczeń i funduszów emerytalnych PKD 64.9,
d) Organ prowadzący rejestr: Sąd Rejonowy Poznań Nowe Miasto i Wilda; Spółka została zarejestrowana w Rejestrze Przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem KRS 0000060682.

II. Jednostki zależne – objęte konsolidacją metodą pełną:

Jednostka zależna od DGA S.A.
a) Nazwa: Life Fund Sp. z o.o.,
b) Siedziba: Ul. Towarowa 37, 61-896 Poznań,
c) Podstawowy przedmiot działalności zgodnie z wpisem do KRS:
- działalność holdingów finansowych (PKD 64.20.Z),
- działalność trustów, funduszów i podobnych instytucji finansowych (PKD 64.30.Z),
- pozostałe doradztwo w zakresie prowadzenia działalności gospodarczej i zarządzania (PKD 70.22.Z),
- pozostała finansowa działalność usługowa, z wyłączeniem ubezpieczeń i funduszów emerytalnych (PKD 64.9), - pozostałe pośrednictwo pieniężne (PKD 64.19.Z),
d) Organ prowadzący rejestr: Sąd Rejonowy Poznań Nowe Miasto i Wilda; Spółka została zarejestrowana w Rejestrze Przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem KRS 0000417069,
e) Udział Emitenta w kapitale jednostki 100,0 %, w całkowitej liczbie głosów 100,0 %.
1. Jednostka zależna od DGA S.A.
2. a) Nazwa: DGA Kancelaria Restrukturyzacji i Upadłości S.A. (dawniej DGA Centrum Sanacji Firm S.A.),
3. b) Siedziba: ul. Towarowa 37, 61-896 Poznań,
4. c) Podstawowy przedmiot działalności zgodnie z wpisem do KRS:
  - pozostałe doradztwo w zakresie prowadzenia działalności gospodarczej i zarządzania (PKD 70.22.Z),
    - działalność firm centralnych i holdingów (70.10.Z),
    - działalność holdingów finansowych (64.20.Z),
    - działalność trustów, funduszów i podobnych instytucji finansowych (64.30.Z),
  - pozostała finansowa działalność wspomagająca prowadzenie działalności gospodarczej, gdzie indziej niesklasyfikowana (82.99.Z),
5. d) Organ prowadzący rejestr: Sąd Rejonowy Poznań-Nowe Miasto i Wilda; Spółka została zarejestrowana w Rejestrze Przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego, pod numerem KRS 0000442983,
6. e) Udział Emitenta w kapitale jednostki 49,3%, udział pośredni poprzez osoby zasiadające w Zarządzie DGA S.A. 40,7%, udział w całkowitej liczbie głosów 86,7%.

IV. Jednostki współzależne - ujęte metodą praw własności:

1. Jednostka współzależna
2. a) Nazwa: DGA Audyt Sp. z o.o.,
3. b) Siedziba: ul. Towarowa 37, 61-896 Poznań,
4. c) Podstawowy przedmiot działalności zgodnie z wpisem do KRS:
  - działalność rachunkowo księgowa (PKD 69.20),
    - pozostała działalność profesjonalna, naukowa i techniczna, gdzie indziej niesklasyfikowana (PKD 74.90),
pozostałe doradztwo w zakresie prowadzenia działalności gospodarczej i zarządzania (PKD 70.22.Z),
d) Organ prowadzący rejestr: Sąd Rejonowy Poznań Nowe Miasto i Wilda; Spółka została zarejestrowana w Rejestrze
Przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego dnia 23 stycznia 2002 roku pod numerem KRS0000081451,
e) Udział Emitenta w kapitale jednostki 74,0 %, w całkowitej liczbie głosów 48,7 %.

V. Jednostki stowarzyszone - ujęte metodą praw własności:

1. Jednostka stowarzyszona
2. a) Nazwa: DGA Optima Sp. z o.o.,
3. b) Siedziba: ul. Towarowa 37, 61-896 Poznań,
4. c) Podstawowy przedmiot działalności zgodnie z wpisem do KRS:
  - doradztwo w zakresie prowadzenia działalności gospodarczej i zarządzania (PKD.70.22.Z),
  - działalność wspomagająca edukację (85.60.Z),
5. d) Organ prowadzący rejestr: Sąd Rejonowy Poznań Nowe Miasto i Wilda; Spółka została zarejestrowana w Rejestrze Przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem KRS 0000366035,
6. e) Udział Emitenta w kapitale jednostki 40,0 %, w całkowitej liczbie głosów 40,0 %.

Pozostałe jednostki – nie podlegające konsolidacji:

Blue Energy Sp. z o.o. - udział Emitenta w kapitale i głosach 15,4 %. 27 maja 2020 roku Blue Energy Sp. z o.o. zarejestrowała w Krajowym Rejestrze Sądowym obniżenie kapitału zakładowego w związku z umorzeniem części udziałów. Tym samym partycypacja DGA S.A. w kapitale Spółki wzrosła do 15,4%.

PBS Sp. z o.o. – udział Emitenta w kapitale jednostki 16,7 %,

Szybka Pożyczka Polska Sp. z o.o. – udział Emitenta w kapitale tej jednostki 15,6 %, udział pośredni w kapitale jednostki, poprzez swoją jednostkę zależną Life Fund Sp. z o.o.,

Szybka Pożyczka Polska Plus Sp. z o.o. – udział Emitenta w kapitale tej jednostki 15,5 %, udział pośredni w kapitale jednostki, poprzez swoją jednostkę zależną Life Fund Sp. z o.o.,

Polskie Towarzystwo Wspierania Przedsiębiorczości S.A. – udział Emitenta w kapitale jednostki 8,76 %,

3. ZMIANY W GRUPIE KAPITAŁOWEJ

W dniu 19 lutego 2020 roku nastąpiło wykreślenie z Krajowego Rejestru Sądowego Spółki FD Polska Sp. z o.o. w likwidacji.

4. PODSTAWA SPORZĄDZENIA

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie ze standardami rachunkowości przyjętymi do stosowania w Unii Europejskiej, wydanymi i obowiązującymi na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego, to jest z Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości, Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej oraz związanymi z nimi interpetacjami ogłoszonymi w formie Rozporządzeń Komisji Europejskiej zatwierdzonymi przez Unię Europejską.

Sprawozdanie finansowe jest sporządzone zgodnie z koncepcją kosztu historycznego, za wyjątkiem aktualizacji wyceny niektórych aktywów trwałych oraz instrumentów finansowych wycenianych według wartości godziwej.

5. OKRESY PREZENTOWANE

Skrócone śródroczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe zawiera dane za okresy od 1 lipca 2020 roku do 30 września 2020 roku i od 1 stycznia 2020 roku do 30 września 2020 roku oraz dane porównawcze za okres: od 1 lipca 2019 roku do 30 września 2019 roku i od 1 stycznia 2019 roku do 30 września 2019 roku dla sprawozdania z całkowitych dochodów i sprawozdania z przepływów pieniężnych. Dla sprawozdania z sytuacji finansowej i sprawozdania ze zmian w kapitale własnym dane prezentowane są według stanu na dzień 30 września 2020 roku, 31 grudnia 2019 roku oraz według stanu na 30 września 2019 roku.

6. KONTYNUACJA DZIAŁALNOŚCI

Sprawozdanie zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności gospodarczej w dającej się przewidzieć przyszłości. Nie istnieją okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuowania działalności Grupy Kapitałowej.

7. ZMIANY ZASAD RACHUNKOWOŚCI

Zmian polityki rachunkowości Grupa Kapitałowa dokonuje jedynie wtedy, gdy mają miejsce zmiany standardów rachunkowości oraz gdy zmian dokonuje się w celu zapewnienia bardziej rzetelnej prezentacji danych w sprawozdaniu finansowym.

W celu zapewniania porównywalności danych finansowych zmienione zasady rachunkowości Grupa Kapitałowa stosuje również w odniesieniu do danych porównawczych prezentowanych w sprawozdaniu finansowym za rok bieżący, z wyjątkiem sytuacji, gdy

nie ma możliwości rozsądnego ustalenia kwot wynikających z korekt ubiegłych okresów obrotowych. Korekty wynikające ze zmiany polityki rachunkowości powinny zostać wykazane jako korekty zysku/straty z lat ubiegłych. Dane porównawcze są przekształcane, z wyjątkiem sytuacji, gdy jest to niewykonalne ze względów praktycznych. Do prezentacji danych porównawczych mają zastosowanie zasady określone dla prezentacji danych porównawczych w przypadku błędu. Doprowadzenie do porównywalności polega na przeliczeniu danych finansowych za rok poprzedni według zasad obowiązujących w roku bieżącym.

Dane porównawcze ujmuje się bezpośrednio w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz sprawozdaniu z całkowitych dochodów podając w informacji dodatkowej opis zmian.

W prezentowanym okresie Grupa nie zmieniała zasad rachunkowości.

8. STOSOWANE ZASADY RACHUNKOWOŚCI

PRZELICZANIE POZYCJI WYRAŻONYCH W WALUCIE OBCEJ

Operacje dokonywane w walutach obcych przelicza się na moment początkowego ujęcia na walutę funkcjonalną:

po kursie kupna lub sprzedaży walut stosowanych przez bank, w którym następuje transakcja, w przypadku operacji sprzedaży lub kupna walut oraz operacji zapłaty należności lub zobowiązań,
według średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez NBP obowiązującego na dzień zawarcia transakcji. Kursem obowiązującym na dzień zawarcia transakcji jest średni kurs NBP ogłoszony w ostatnim dniu roboczym poprzedzającym dzień zawarcia transakcji.

Rozchód środków pieniężnych z rachunków dewizowych oraz kasy walutowej wyceniany jest według metody FIFO – pierwsze weszło pierwsze wyszło, a różnice kursowe wynikające z przyjętej metody ujmuje się na bieżąco w przychodach i kosztach finansowych.

Na dzień bilansowy pieniężne pozycje aktywów i pasywów jednostki w walucie obcej (środki pieniężne, należności i zobowiązania) wycenia się po kursie natychmiastowej wymiany obowiązującym w tym dniu, tj. po średnim kursie NBP ustalonym dla danej waluty. Pozostałe pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej prezentuje się w wartości wynikającej z pierwotnego ujęcia w księgach.

Dodatnie i ujemne różnice kursowe wynikające z przeliczenia pozycji wyrażonych w walutach obcych na dzień bilansowy ujmuje się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów okresu, w którym różnice te powstały.

STANDARDY I INTERPRETACJE ZASTOSOWANE PO RAZ PIERWSZY ZA OKRESY SPRAWOZDAWCZE ROZPOCZYNAJĄCE SIĘ DNIA 1 STYCZNIA 2020 ROKU

Poniżej przedstawiono standardy, zmiany do istniejących standardów oraz interpretacje opublikowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR) oraz zatwierdzone do stosowania w UE, które wchodzą w życie po raz pierwszy w sprawozdaniu finansowym Grupy za 2020 rok:

• Zmiana MSR 1 "Prezentacja sprawozdań finansowych" i MSR 8 "Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów"

Zmiana polega na wprowadzeniu nowej definicji pojęcia "istotny" (w odniesieniu do pominięcia lub zniekształcenia w sprawozdaniu finansowym). Dotychczasowa definicja zawarta w MSR 1 i MSR 8 różniła się od zawartej w Założeniach Koncepcyjnych Sprawozdawczości Finansowej, co mogło powodować trudności w dokonywaniu osądów przez jednostki sporządzające sprawozdania finansowe. Zmiana spowoduje ujednolicenie definicji we wszystkich obowiązujących MSR i MSSF.

• Zmiany do MSSF 9, MSR 39 i MSSF 7

Rada MSR wprowadziła zmiany do zasad rachunkowości zabezpieczeń w związku z planowaną reformą referencyjnych stóp procentowych (WIBOR, LIBOR itd.). Stopy te są często pozycją zabezpieczaną, na przykład w przypadku zabezpieczenia instrumentem IRS. Planowane zastąpienie dotychczasowych stóp nowymi stopami referencyjnymi budziło wątpliwości, co do tego, czy planowana transakcja jest nadal wysoce prawdopodobna, czy nadal oczekuje się przyszłych zabezpieczanych przepływów lub czy istnieje powiązanie ekonomiczne między pozycją zabezpieczaną i zabezpieczającą. Zmiana do standardów określiła, że należy w szacunkach założyć, że zmiany stóp referencyjnych nie nastąpią.

• Zmiany w zakresie referencji do Założeń Koncepcyjnych w MSSF

• Zmiana MSSF 3 "Połączenia przedsięwzięć"

Zmiana dotyczy definicji przedsięwzięcia i obejmuje przede wszystkim następujące kwestie: - precyzuje, że przejęty zespół aktywów i działań, aby być traktowanym jako przedsięwzięcie, musi obejmować również wkład i istotne procesy, które wspólnie w istotny sposób uczestniczyć będą w wypracowaniu zwrotu,

Grupa Kapitałowa DGA S.A. Skrócone śródroczne sprawozdanie finansowe skonsolidowane zawiera skrócone śródroczne jednostkowe sprawozdanie finansowe jednostki dominującej DGA S.A. za okres od 1 stycznia do 30 września 2020 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

zawęża definicję zwrotu, a tym samym również przedsięwzięcia, skupiając się na dobrach i usługach dostarczanych odbiorcom, usuwając z definicji odniesienie do zwrotu w formie obniżenia kosztów,
dodaje wytyczne i przykłady ilustrujące w celu ułatwienia dokonywania oceny, czy w ramach połączenia został przejęty istotny proces,
pomija dokonywanie oceny, czy istnieje możliwość zastąpienia brakujących wkładu lub procesu i kontynuowania operowania przedsięwzięciem w celu uzyskiwania zwrotu oraz
dodaje opcjonalną możliwość przeprowadzenia uproszczonej oceny, mającej na celu wykluczenie, że przejęty zestaw działań i aktywów jest przedsięwzięciem.

Wyżej wymienione zmiany do istniejących standardów nie miały istotnego wpływu na niniejsze sprawozdanie finansowe Grupy.

BŁĘDY LAT POPRZEDNICH

Błąd lat poprzednich to błąd wykryty w bieżącym roku obrotowym, ale popełniony w poprzednim roku obrotowym (poprzednich latach obrotowych), którego znaczenie jest na tyle istotne, iż w świetle jego ujawnienia nie można stwierdzić czy sprawozdanie finansowe za poprzedni okres lub kilka poprzednich okresów było wiarygodne, czy rzetelnie i jasno przedstawiało sytuację majątkową i finansową oraz wynik finansowy.

Kwota korekty błędu odnoszącego się do ubiegłych okresów obrotowych wykazywana jest w sprawozdaniu finansowym jako korekta zysku/straty z lat ubiegłych. Dane porównawcze są przekształcone, z wyjątkiem sytuacji, gdy jest to niewykonalne ze względów praktycznych. Przez przekształcenie danych porównawczych rozumie się doprowadzenie danych roku poprzedniego do porównywalności z danymi roku bieżącego. W tym celu Grupa Kapitałowa wykazuje kwotę błędu w sprawozdaniu finansowym za rok poprzedni w następujący sposób:

jeżeli błąd powstał w roku poprzednim – jako obciążenie wyniku finansowego tego roku,
jeżeli błąd powstał w latach poprzedzających rok poprzedni – jako obciążenie zysków zatrzymanych z lat ubiegłych.

ZDARZENIA PO DACIE BILANSU

Zdarzenia następujące po dniu bilansowym są to zdarzenia, zarówno korzystne, jak i niekorzystne, które mają miejsce pomiędzy dniem bilansowym a datą zatwierdzenia sprawozdania finansowego do publikacji (sporządzenia sprawozdania).

Grupa Kapitałowa identyfikuje takie zdarzenia w następującym podziale:

zdarzenia, które dostarczają dowodów na istnienie określonego stanu na dzień bilansowy (zdarzenia następujące po dniu bilansowym wymagające dokonania korekt) oraz
zdarzenia, które wskazują na stan zaistniały po dniu bilansowym (zdarzenia następujące po dniu bilansowym i niewymagające dokonania korekt).

Jeżeli zdarzenia następujące po dniu bilansowym i niewymagające dokonania korekt mają tak duże znaczenie, iż brak ujawnienia informacji na ich temat wpłynąłby na zdolność użytkowników sprawozdań finansowych do dokonywania właściwych ocen i podejmowania odpowiednich decyzji. Grupa Kapitałowa ujawnia poniższe informacje na temat każdej znaczącej kategorii zdarzeń następujących po dniu bilansowym i niewymagających dokonania korekt opisując:

charakter zdarzenia oraz
oszacowanie jego skutków finansowych lub stwierdzenie, iż takiego szacunku nie można dokonać.

WARTOŚCI NIEMATERIALNE

Składnik wartości niematerialnych to możliwy do zidentyfikowania, niepieniężny składnik aktywów, nieposiadający postaci fizycznej.

Jako wartości niematerialne wykazuje się przede wszystkim:

prace rozwojowe,
oprogramowanie komputerowe,
prawa do wynalazków, patentów, znaków towarowych, wzorów użytkowych oraz zdobniczych.

Prace rozwojowe są praktycznym zastosowaniem odkryć badawczych lub też osiągnięć innej wiedzy w planowaniu lub projektowaniu produkcji nowych lub znacznie udoskonalonych materiałów, urządzeń, produktów, procesów technologicznych, systemów lub usług, które ma miejsce przed rozpoczęciem produkcji seryjnej lub ich zastosowaniem.

Prace badawcze są nowatorskim i zaplanowanym poszukiwaniem rozwiązań podjętym z zamiarem zdobycia nowej wiedzy naukowej i technicznej.

Nakłady poniesione na prace badawcze (lub na realizację etapu prac badawczych przedsięwzięcia prowadzonego we własnym zakresie) ujmowane są w ciężar kosztów w momencie ich poniesienia.

Grupa Kapitałowa DGA S.A. Skrócone śródroczne sprawozdanie finansowe skonsolidowane zawiera skrócone śródroczne jednostkowe sprawozdanie finansowe jednostki dominującej DGA S.A. za okres od 1 stycznia do 30 września 2020 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

Jeśli nie jest możliwe oddzielenie etapu prac badawczych od etapu prac rozwojowych przedsięwzięcia prowadzącego do wytworzenia składnika wartości niematerialnych, to nakłady takie Grupa Kapitałowa traktuje, jak gdyby zostały poniesione wyłącznie na etapie prac badawczych.

Koszty zarówno zakończonych jak i kontynuowanych prac rozwojowych zalicza się do wartości niematerialnych.

W dodatkowych objaśnieniach oddzielnie wykazuje się prace zakończone i kontynuowane.

Składniki wartości niematerialnych, powstałe w wyniku prac rozwojowych (lub realizacji etapu prac rozwojowych przedsięwzięcia prowadzonego we własnym zakresie) Grupa Kapitałowa ujmuje wtedy, gdy:

a) istnieje możliwość, z technicznego punktu widzenia, ukończenia składnika wartości niematerialnych tak, aby nadawał się do użytkowania lub sprzedaży,
b) istnieje zamiar ukończenia składnika wartości niematerialnych oraz zamiar jego użytkowania lub sprzedaży,
c) można udowodnić zdolność składnika wartości niematerialnych do użytkowania lub sprzedaży,
d) można wskazać sposób, w jaki składnik wartości niematerialnych będzie wytwarzał prawdopodobne przyszłe korzyści ekonomiczne. Między innymi jednostka udowodni istnienie rynku na produkty powstające dzięki składnikowi wartości niematerialnych lub na sam składnik,
e) można udowodnić dostępność stosownych środków technicznych, finansowych i innych, które mają służyć ukończeniu prac rozwojowych oraz użytkowaniu lub sprzedaży składnika wartości niematerialnych oraz
f) istnieje możliwość wiarygodnego ustalenia nakładów poniesionych w czasie prac rozwojowych, które można przyporządkować temu składnikowi wartości niematerialnych.

Wycena na dzień przyjęcia

Wartość początkową wartości niematerialnych stanowi cena nabycia lub koszt wytworzenia. Niezakończone prace rozwojowe wycenia się w wysokości kosztów dających się przypisać do prowadzonych projektów.

Wycena po początkowym ujęciu

Na dzień bilansowy wartości niematerialne wycenia się według cen nabycia pomniejszonych o odpisy amortyzacyjne lub umorzeniowe, a także o odpisy z tytułu utraty wartości.

Amortyzacja

Grupa Kapitałowa stosuje liniową metodę amortyzacji wartości niematerialnych.

Wartości niematerialne o wartości początkowej do 3,5 tys. PLN amortyzowane są jednorazowo w miesiącu przyjęcia ich do użytkowania.

Wartości niematerialne o wartości początkowej powyżej 3,5 tys. PLN amortyzowane są w oparciu o stawki ustalone na podstawie szacowanego okresu ekonomicznej użyteczności, a amortyzacja następuje począwszy od miesiąca następującego po miesiącu, w którym wartość niematerialną przyjęto do użytkowania.

Stawki amortyzacyjne ustala się z uwzględnieniem okresu ekonomicznej użyteczności wartości niematerialnych przyjmując, że dla nabytych wartości niematerialnych okres ten wynosi przeciętnie 2 lata. Okresy ekonomicznej użyteczności podlegają okresowej weryfikacji (nie rzadziej niż na koniec każdego roku obrotowego).

W przypadku wytworzonego oprogramowania, przeznaczonego do sprzedaży, okres amortyzacji Grupa Kapitałowa ustala indywidualnie dla każdego rodzaju oprogramowania, z tym, że okres ten nie może być dłuższy niż 3 lata. Amortyzacja rozpoczyna się począwszy od miesiąca, w którym jednostka rozpoczęła sprzedaż do końca miesiąca, w którym sprzedaż się zakończyła. Pozostała nie umorzona część kosztów wytworzenia oprogramowania obciąża jednorazowo koszty w miesiącu zakończenia sprzedaży oprogramowania.

W przypadku gdy okres między ukończeniem oprogramowania a rozpoczęciem sprzedaży jest dłuższy niż 9 miesięcy, całą wartość wytworzonego oprogramowania Grupa Kapitałowa odpisuje jednorazowo w koszty działalności jako aktywa, które nie przyniosły spodziewanych korzyści ekonomicznych.

Grupa Kapitałowa nie posiada wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania.

Amortyzacja dla poszczególnych grup wartości niematerialnych wynosi:

prace rozwojowe: od 2 do 3 lat,
oprogramowanie komputerowe: od 2 do 5 lat,
patenty i licencje: od 2 do 5 lat.

Aktualizacja wartości niematerialnych z tytułu utraty wartości

Grupa Kapitałowa dokonuje weryfikacji wartości niematerialnych pod kątem utraty wartości, jeżeli zaistniały zdarzenia bądź zaszły zmiany wskazujące na to, że wartość bilansowa może nie być możliwa do odzyskania. Weryfikacja następuje jednak nie rzadziej, niż na koniec każdego roku obrotowego.

WARTOŚĆ FIRMY

Wartość firmy wykazywana jest jako odrębny składnik wartości niematerialnych. W kwestii zasad jej ujmowania i wyceny Grupa Kapitałowa stosuje MSSF 3.

Wartość firmy wynikającą z przejęcia innego podmiotu ujmuje się według kosztu ustalonego na dzień przejęcia tego podmiotu pomniejszonego o kwotę utraty wartości.

Wartość firmy wycenia się jako nadwyżkę sumy przekazanej zapłaty, kwoty udziałów niedających kontroli w jednostce przejmowanej oraz wartości godziwej poprzednio posiadanych przez jednostkę przejmującą udziałów w jednostce przejmowanej nad kwotą wartości godziwej możliwych do zidentyfikowania przejętych aktywów netto i zobowiązań wycenionych na dzień przejęcia. Jeżeli po ponownej weryfikacji wartość netto wycenionych na dzień przejęcia możliwych do zidentyfikowania aktywów i zobowiązań przekracza sumę przekazanej zapłaty, wartości udziałów niedających kontroli w jednostce przejmowanej oraz wartości godziwej udziałów w tej jednostce uprzednio posiadanych przez jednostkę przejmującą, nadwyżkę tę ujmuje się bezpośrednio w wyniku jako zysk na okazyjnym nabyciu.

W przypadku połączenia jednostek realizowanego etapami, udziały w jednostce przejmowanej uprzednio posiadane przez Grupę przeszacowuje się do wartości godziwej na dzień przejęcia, a wynikający stąd zysk lub stratę ujmuje się w wynik. Kwoty wynikające z posiadania udziałów w jednostce przejmowanej przed datą przejęcia, uprzednio ujmowane w pozostałych całkowitych dochodach, przenosi się do sprawozdania z całkowitych dochodów, jeżeli takie traktowanie byłoby poprawne w chwili zbycia tych udziałów.

Wartość firmy nie jest amortyzowana. Podlega jednak corocznemu testowi na utratę wartości. Jeżeli utworzony zostanie odpis aktualizujący wartość firmy, nie może on być rozwiązany w następnych latach.

Dla celów testu na utratę wartość firmy alokuje się do poszczególnych ośrodków generujących przepływy pieniężne w ramach Grupy (lub do grup takich ośrodków), które mają odnieść korzyści z synergii będących skutkiem połączenia jednostek gospodarczych. Ośrodek generujący przepływy pieniężne, do którego alokuje się wartość firmy, jest testowany na utratę wartości raz do roku lub częściej, jeżeli występują przesłanki wskazujące na możliwość utraty wartości. Jeżeli wartość odzyskiwalna ośrodka generującego przepływy pieniężne jest mniejsza od jego wartości bilansowej, odpis z tytułu utraty wartości alokuje się tak, by w pierwszej kolejności zredukować kwotę bilansową wartości firmy alokowanej do tego ośrodka, a pozostałą część alokuje się na inne składniki aktywów tego ośrodka, proporcjonalnie do wartości bilansowej każdego z nich.

Odpis z tytułu utraty wartości firmy ujmuje się bezpośrednio w wynik. Odpisów z tytułu utraty wartości firmy nie odwraca się w kolejnych okresach.

W chwili zbycia ośrodka generującego przepływy pieniężne przypisana do niego wartość firmy jest uwzględniana w obliczeniu zysku lub straty ze zbycia.

RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE

Rzeczowe aktywa trwałe to środki trwałe:

które są utrzymywane przez jednostkę w celu wykorzystania ich w działalności gospodarczej w celu oddania do używania innym podmiotom na podstawie umowy najmu lub w celach administracyjnych oraz
którym towarzyszy oczekiwanie, iż będą wykorzystywane przez czas dłuższy niż jeden okres.

Wycena na dzień przyjęcia

Wartość początkową rzeczowych aktywów trwałych stanowi cena nabycia lub koszt wytworzenia.

Wycena po początkowym ujęciu

Na dzień bilansowy środki trwałe, z wyłączeniem gruntów, wycenia się według cen nabycia lub kosztów wytworzenia pomniejszonych o odpisy amortyzacyjne lub umorzeniowe, a także o odpisy z tytułu utraty wartości.

Grunty wyceniane są w cenie nabycia pomniejszonej o odpisy z tytułu utraty wartości.

Koszty poniesione po początkowym ujęciu (wprowadzeniu środka trwałego do użytkowania) takie jak koszty napraw, przeglądów, opłaty eksploatacyjne, wpływają na wynik finansowy okresu sprawozdawczego, w którym zostały poniesione. Koszty, w przypadku których możliwe jest wykazanie, że powodują one zwiększenie oczekiwanych przyszłych korzyści ekonomicznych z tytułu posiadania danego środka trwałego ponad korzyści przyjmowane pierwotnie, zwiększają wartość tego środka trwałego.

Zaliczki na poczet rzeczowych aktywów trwałych oraz środków trwałych w budowie wykazuje się w wysokości nominalnej, to jest w kwotach przekazanych dostawcom na poczet dokonanych zamówień.

Zaliczki na poczet środków trwałych i środków w budowie wykazuje się w wysokości nominalnej, tj. w kwotach przekazanych dostawcom na poczet dokonanych zamówień. Przekazane zaliczki w walucie obcej, wycenia się nie rzadziej niż na dzień bilansowy po obowiązującym na ten dzień średnim kursie ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski.

Amortyzacja

Metodę amortyzacji liniowej stosuje się do wszystkich rzeczowych aktywów trwałych, chyba, że zachodzą przesłanki pozwalające uznać, że zastosowanie innej metody amortyzacji pozwoliłoby na rzetelniejsze odzwierciedlenie zarówno korzyści ekonomicznych czerpanych z danego środka trwałego jak i jego zużycia.

Amortyzacja następuje od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu oddania środka trwałego do użytkowania.

Przy ustalaniu okresu amortyzacji i rocznej stawki amortyzacyjnej dla rzeczowych aktywów trwałych o wartości powyżej 3,5 tys. PLN uwzględnia się szacowany okres użytkowania danego środka trwałego oraz jego wartość rezydualną po okresie ekonomicznej użyteczności.

Ujęte w ewidencji księgowej Grupy środki trwałe o wartości przekraczającej 3,5 tys. PLN amortyzowane są przy zastosowaniu stawek amortyzacyjnych wynikających z szacowanego okresu użytkowania, który dla poszczególnych grup wynosi:

grunty, budynki i budowle: 66 lat, a w zakresie inwestycji w obcych środkach trwałych 10 lat,
maszyny, urządzenia techniczne: od 5,5 do 10 lat, a w zakresie sprzętu komputerowego 3 lata,
środki transportu: 5 lat, a w zakresie środków nabytych jako używane 2,5 roku,
inne środki trwałe: od 5 do 7 lat.

Poprawność stosowanych stawek amortyzacji rzeczowych aktywów trwałych jest okresowo (nie rzadziej niż na koniec każdego roku obrotowego) weryfikowana. Weryfikacja ta polega na analizie okresów użytkowania wszystkich środków trwałych kontrolowanych przez Grupę. Zmiany stawek amortyzacyjnych dokonywane są począwszy od okresu, w którym stwierdzono zmianę okresu użytkowania.

Przedmioty o okresie używania dłuższym niż rok, lecz o wartości jednostkowej nieprzekraczającej 3,5 tys. PLN, amortyzuje jednorazowo się w pełnej wartości początkowej, inaczej niż wartości niematerialne, w miesiącu następującym po miesiącu oddania ich do użytkowania.

Środki trwałe w budowie, podobnie jak prawo wieczystego użytkowania gruntów, nie są amortyzowane.

Aktualizacja z tytułu utraty wartości

Weryfikacja rzeczowych aktywów trwałych pod kątem utraty wartości następuje, jeżeli zaistniały zdarzenia bądź zaszły zmiany wskazujące na to, że ich wartość bilansowa może nie być możliwa do odzyskania. Weryfikacja następuje nie rzadziej niż na koniec każdego roku obrotowego.

Jeżeli istnieją przesłanki wskazujące na to, że wartość bilansowa przekracza szacowaną wartość odzyskiwalną, wówczas wartość aktywów bądź ośrodków wypracowujących środki pieniężne jest przez Grupę obniżana do poziomu wartości odzyskiwalnej.

KOSZTY FINANSOWANIA ZEWNĘTRZNEGO

Koszty finansowania zewnętrznego (np. odsetki od kredytów i pożyczek oraz różnice kursowe od kredytów i pożyczek w walutach obcych), które można bezpośrednio przyporządkować nabyciu lub wytworzeniu składnika aktywów powiększają cenę nabycia lub koszt wytworzenia tego składnika.

LEASING

Grupa Kapitałowa kwalifikuje umowy leasingu jako umowy leasingu finansowego, na mocy których następuje przeniesienie na Spółkę zasadniczo całego ryzyka i pożytków wynikających z posiadania aktywów. Określenie czy umowa jest lub zawiera leasing zależy od treści umowy w momencie jej zawarcia, wskazującej na to, czy realizacja umowy zależy od wykorzystania konkretnego składnika aktywów lub czy umowa daje efektywne prawo używania konkretnego aktywa.

Zgodnie z MSSF 16 dany kontrakt stanowi umowę leasingu lub zawiera element leasingu, jeżeli daje prawo kontroli leasingobiorcy zidentyfikowanego składnika aktywów w wyznaczonym okresie w zamian za zapłatę. Uznaje się, że kontrola występuje jeżeli, klient ma:

prawo do zasadniczo wszystkich korzyści ekonomicznych, płynących z wykorzystania zidentyfikowanego składnika oraz
prawo decydowania o wykorzystaniu tego składnika.

Jednostka ma obowiązek określenia, czy dany kontrakt stanowi umowę leasingu lub zawiera elementy leasingu w chwili jego rozpoczęcia. Termin rozpoczęcia leasingu to wcześniejsza z dwóch następujących dat:

data zawarcia umowy leasingu lub
data zobowiązania się stron do przestrzegania warunków umowy leasingu.

Okres leasingu definiuje się jako nieodwołalny okres obowiązywania umowy leasingu, obejmujący łącznie:

możliwe okresy przedłużenia umowy leasingu, jeżeli leasingobiorca ma uzasadnioną pewność, że skorzysta z tej opcji oraz
możliwe okresy wypowiedzenia umowy leasingu, jeżeli leasingobiorca ma uzasadnioną pewność, że nie skorzysta z tej opcji.

W chwili rozpoczęcia leasingu leasingobiorca ujmuje prawo do korzystania ze składnika aktywów oraz zobowiązania z tytułu leasingu. Prawo do korzystania ze składnika aktywów oraz zobowiązania z tytułu leasingu prezentowane będą w sprawozdaniu z sytuacji finansowej. Pozycje te powinny zostać wyodrębnione od innych aktywów i zobowiązań.

Jednostka wyceniając prawo do użytkowania składnika aktywów bierze pod uwagę:

kwotę początkowej wyceny,
płatności leasingowe uiszczone w dniu rozpoczęcia leasingu,
początkowe koszty bezpośrednie poniesione przez leasingobiorcę.

Zobowiązania z tytułu leasingu jednostka wycenia w wartości bieżących płatności leasingowych, zdyskontowanych przy użyciu stopy zawartej w umowie leasingu, jeżeli da się jak łatwo określić.

Koszty odsetek od zobowiązania z tytułu leasingu oraz odpisy amortyzacyjne od praw do korzystania ze składnika aktywów są prezentowane w sprawozdaniu z całkowitych dochodów.

W sprawozdaniu z przepływów pieniężnych:

płatności związane z kwotą kapitału zobowiązania z tytułu leasingu, płatności pieniężne związane z odsetkami z tytułu zobowiązań leasingu są prezentowane w ramach działalności finansowej,
płatności odsetek od zobowiązania leasingu, prezentowane są tak samo, jak inne płatności z tytułu odsetek,
krótkoterminowe płatności leasingowe, płatności dotyczące aktywów niskowartościowych oraz zmienne opłaty leasingowe, nie uwzględnione w wycenie zobowiązania leasingowego są prezentowane w ramach działalności operacyjnej.

Jednostka dla określenia czy dany kontrakt jest umową leasingu lub zawiera elementu leasingu, korzysta ze schematu zamieszczonego w MSSF 16.

MSSF 16 jednoznacznie określa, że jednostka ma obowiązek przedstawić informacje, które umożliwiają użytkownikom sprawozdania finansowego ocenę wpływu umów leasingowych na sytuację finansową, wynik finansowy i przepływy pieniężne leasingobiorcy.

Grupa zastrzega sobie prawo do wyłączenia stosowania MSSF 16 przy rozliczaniu umów krótkoterminowych oraz dotyczących aktywów o małej wartości. Tego typu umowy ujmowane będą bezpośrednio w koszty, rozliczane metodą liniową przez cały okres obowiązywania umowy leasingu.

NALEŻNOŚCI

Należności i roszczenia wyceniane są w ciągu roku obrotowego według wartości nominalnej, ustalonej przy ich powstaniu.

Na dzień bilansowy należności wycenia się w kwocie wymagającej zapłaty, z zachowaniem zasady ostrożności. Wartość należności aktualizuje się uwzględniając stopień prawdopodobieństwa ich zapłaty poprzez dokonanie odpisu aktualizującego.

Rozliczenia międzyokresowe czynne przychodów prezentowane są jako pozostałe aktywa.

Grupa w ramach bieżącej działalności pozyskuje środki unijne, przygotowuje projekty oraz uczestniczy w procesie wsparcia finansowego dla poszczególnych podmiotów. Pomoc kierowana jest dla beneficjentów realizujących projekty oraz uczestników organizowanych szkoleń, doradztwa i pomocy w ramach tych projektów. Do momentu zatwierdzenia przez instytucje zarządzające wniosków rozliczających projekty, wynikające z nich kwoty prezentowane są w odrębnej pozycji bilansu jako należności z tytułu realizowanych projektów finansowanych ze środków unijnych. Po zatwierdzeniu wniosków rozliczających Jednostka dokonuje kompensaty z odpowiadającą pozycją zobowiązań z tytułu realizowanych projektów finansowanych ze środków unijnych.

INWESTYCJE W JEDNOSTKACH STOWARZYSZONYCH ORAZ WSPÓLNYCH PRZEDSIĘWZIĘCIACH

Jednostka stowarzyszona to podmiot, na który Grupa wywiera znaczący wpływ. Znaczący wpływ jest to zdolność do uczestniczenia w podejmowaniu decyzji z zakresu polityki finansowej i operacyjnej prowadzonej działalności gospodarczej, nie oznacza on jednak sprawowania kontroli bądź współkontroli nad tą polityką. Wyniki, aktywa i zobowiązania jednostek stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięć ujęto w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym metodą praw własności, z wyjątkiem przypadków, gdy inwestycja lub jej część została sklasyfikowana jako przeznaczona do sprzedaży; wówczas rozlicza się ją zgodnie z MSSF 5. Zgodnie z metodą praw własności inwestycję w jednostce stowarzyszonej lub wspólnym przedsięwzięciu ujmuje się początkowo w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej według kosztu, a następnie koryguje w celu uwzględnienia udziału Grupy w wyniku finansowym i innych całkowitych dochodach jednostki stowarzyszonej lub wspólnego przedsięwzięcia. Jeżeli udział Grupy w stratach jednostki stowarzyszonej lub wspólnego przedsięwzięcia przekracza wartość jej udziałów w tym podmiocie (z uwzględnieniem udziałów długoterminowych, stanowiących zasadniczo część inwestycji netto Grupy w jednostkę stowarzyszoną lub wspólne przedsięwzięcie), Grupa zaprzestaje ujmowania swojego udziału w dalszych stratach.

Dodatkowe straty ujmuje się wyłącznie w zakresie odpowiadającym prawnym lub zwyczajowym zobowiązaniom przyjętym przez Grupę lub płatnościom wykonanym w imieniu jednostki stowarzyszonej lub wspólnego przedsięwzięcia.

Inwestycję w jednostce stowarzyszonej lub wspólnym przedsięwzięciu rozlicza się metodą praw własności od dnia, w którym dany podmiot uzyskał status wspólnego przedsięwzięcia lub jednostki stowarzyszonej. W dniu dokonania inwestycji w jednostkę stowarzyszoną lub we wspólne przedsięwzięcie kwotę, o jaką koszty inwestycji przekraczają wartość udziału Grupy w wartości godziwej netto możliwych do zidentyfikowania aktywów i zobowiązań tego podmiotu, ujmuje się jako wartość firmy i włącza w wartość bilansową tej inwestycji. Kwotę, o jaką udział Grupy w wartości godziwej netto w możliwych do zidentyfikowania aktywach i zobowiązaniach przekracza koszty inwestycji po przeszacowaniu, ujmuje się bezpośrednio w wyniku finansowym w okresie, w którym dokonano tej inwestycji.

Przy ocenie konieczności ujęcia utraty wartości inwestycji Grupy w jednostce stowarzyszonej lub wspólnym przedsięwzięciu stosuje się wymogi MSR 28. W razie potrzeby całość kwoty bilansowej inwestycji (wraz z wartością firmy) testuje się na utratę wartości zgodnie z MSR 36 "Utrata wartości aktywów" jako pojedynczy składnik aktywów, porównując jego wartość odzyskiwalną (wyższą z dwóch kwot: wartości użytkowej i wartości godziwej pomniejszonej o koszty zbycia) z wartością bilansową. Ujęta strata wartości stanowi część wartości bilansowej inwestycji. Odwrócenie tej utraty wartości ujmuje się zgodnie z MSR 36 w stopniu odpowiadającym późniejszemu zwiększeniu wartości odzyskiwalnej inwestycji.

Grupa zaprzestaje stosowania metody praw własności w dniu, w którym dana inwestycja przestaje być jej jednostką stowarzyszoną lub wspólnym przedsięwzięciem, lub kiedy zostaje sklasyfikowana jako przeznaczona do sprzedaży.

AKTYWA FINANSOWE

Aktywa finansowe uznaje się za nabyte w momencie zawarcia przez jednostkę kontraktu będącego instrumentem finansowym. Wprowadza się je do ksiąg pod datą zawarcia kontraktu bez względu na przewidziany w umowie termin rozliczenia transakcji z wyjątkiem instrumentów nabywanych na rynku regulowanym, które wprowadza się pod datą rozliczenia transakcji.

W przypadku instrumentów finansowych nabywanych na rynku regulowanym ujęcie w księgach następuje na dzień rozliczenia transakcji. Powyższe zasady nie mają zastosowania do pozycji zabezpieczanych i instrumentów zabezpieczających.

Wycena na dzień przyjęcia

Aktywa finansowe na dzień przyjęcia wyceniane są w wartości godziwej, którą w przypadku składnika aktywów finansowych niewycenianego w wartości godziwej przez wynik finansowy powiększa się o koszty transakcji, które mogą być bezpośrednio przypisane do nabycia lub emisji tego składnika.

Wycena po początkowym ujęciu

Po początkowym ujęciu aktywa finansowe są klasyfikowane do trzech kategorii i wyceniane zgodnie z MSSF 9, czyli:

wyceniane w zamortyzowanym koszcie,
wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody,
wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy.

Grupa kwalifikuje aktywa finansowe do odpowiedniej kategorii w zależności od modelu biznesowego zarządzania aktywami finansowymi, a także od charakterystyki umownych przepływów pieniężnych dla danego składnika aktywów finansowych.

Składnik aktywów finansowych wycenia się w zamortyzowanym koszcie, jeżeli spełnione są warunki:

celem Grupy jest utrzymywanie tych aktywów dla uzyskania umownych przepływów pieniężnych,
postanowienia umowne dotyczące składnika aktywów finansowych powodują powstanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są wyłącznie spłatami nierozliczonej kwoty głównej i odsetek od tej kwoty.

Składnik aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, gdy:

celem Spółki jest zarówno utrzymywanie tych aktywów dla uzyskania umownych przepływów pieniężnych, jak i sprzedaż składnika aktywów finansowych,
warunki umowne dotyczące składnika aktywów finansowych powodują w określonych terminach przepływy pieniężne, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty.

Pozostałe składniki aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez wynik finansowy.

Grupa Kapitałowa dla grupy aktywów finansowych "Inwestycje w instrumenty kapitałowe" (są to inwestycje w jednostkach zależnych podlegających konsolidacji pełnej), nienotowanych na rynku regulowanym, określa wartość godziwą jako cenę nabycia z uwzględnieniem trwałej utraty wartości – rozliczanej przez wynik finansowy. Analogiczny sposób wyceny dotyczy "Inwestycji w jednostkach stowarzyszonych i współzależnych rozliczanych metodą praw własności".

Grupa Kapitałowa DGA S.A. Skrócone śródroczne sprawozdanie finansowe skonsolidowane zawiera skrócone śródroczne jednostkowe sprawozdanie finansowe jednostki dominującej DGA S.A. za okres od 1 stycznia do 30 września 2020 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

Aktywa finansowe	Klasyfikacja i wycena wg MSSF 9
Inwestycje w instrumenty kapitałowe	wyceniane do wartości godziwej przez wynik finansowy
Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu	wyceniane do wartości godziwej przez wynik finansowy
Pożyczki udzielone i należności własne	wyceniane według zamortyzowanego kosztu
Utrzymywane do terminu zapadalności	wyceniane według zamortyzowanego kosztu

Ustalenie wartości godziwej aktywów finansowych

MSSF 13 wskazuje trzy techniki wyznaczania wartości godziwej:

a) podejście rynkowe, gdzie zastosowanie znajdują ceny i inne informacje pochodzące z rynku, a dotyczące identycznych lub podobnych składników aktywów i zobowiązań,
b) podejście kosztowe (odtworzeniowe), bazujące na kosztach jakie jednostka musiałaby ponieść, aby odtworzyć wydajność danego składnika aktywów,
c) podejście dochodowe, wykorzystujące modele matematyczne i statystyczne, w tym oparte na zdyskontowanych przyszłych przepływach pieniężnych.

Utrata wartości aktywów finansowych

Nie później niż na dzień bilansowy przeprowadza się korektę wartości aktywów finansowych z tytułu utraty wartości. Odpisy z tytułu utraty wartości zalicza się do kosztów finansowych.

Przy ocenie obiektywnych dowodów na utratę wartości aktywów finansowych należy brać pod uwagę:

− faktyczne niedotrzymanie warunków umowy (zaleganie bądź nie spłacanie odsetek lub kapitału),
− istotne trudności finansowe,
− zawarcie układu z pożyczkobiorcą,
− dotychczasowe doświadczenia w zakresie ściągalności należności,
− wysokie prawdopodobieństwo upadłości,
− zanik aktywnego rynku na dany składnik aktywów finansowych.

ZAPASY

Zapasy rzeczowych składników majątku obrotowego obejmują towary. W ciągu roku obrotowego przychody towarów wycenia się według cen nabycia. Rozchód towarów wyceniany jest przy użyciu metody FIFO. Na dzień bilansowy wartość stanu końcowego towarów wycenia się według cen nabycia nie wyższych od ich ceny sprzedaży netto.

ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY

Środki pieniężne w kasie i na rachunkach bankowych w walucie polskiej wyceniono według wartości nominalnej, a w przypadku lokat na rachunkach bankowych wraz z naliczonymi odsetkami za dany okres sprawozdawczy. Środki pieniężne w walucie obcej wycenia się na dzień bilansowy po obowiązującym na ten dzień kursie natychmiastowej wymiany, tj. po średnim kursie NBP ustalonym dla danej waluty, odnosząc różnice kursowe na przychody lub koszty finansowe.

KAPITAŁY

Kapitał podstawowy wyceniany jest według wartości nominalnej. W kapitale z aktualizacji wyceny uwzględniona jest kwota podatku odroczonego. Akcje własne prezentowane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej i wyceniane w cenie nabycia.

UDZIAŁY NIESPRAWUJĄCE KONTROLI

Udziały niedające kontroli stanowiące część udziałów właścicielskich i uprawniające posiadaczy do proporcjonalnego udziału w aktywach netto jednostki w przypadku jej likwidacji początkowo wycenia się odpowiednio do proporcji udziałów niedających kontroli w ujętej wartości możliwych do zidentyfikowania aktywów netto jednostki przejmowanej.

ZOBOWIĄZANIA

Za zobowiązania uznaje się wynikający z przeszłych zdarzeń obowiązek wykonania świadczeń o wiarygodnie określonej wartości, które spowodują wykorzystanie już posiadanych lub przyszłych aktywów Grupy.

Na dzień powstania zobowiązania wyceniane są w wartościach nominalnych. Na dzień bilansowy zobowiązania wycenia się w kwocie wymagającej zapłaty, a zobowiązania wyrażone w walutach obcych po obowiązującym na ten dzień kursie natychmiastowej wymiany, tj. po średnim kursie NBP ustalonym dla danej waluty.

Grupa Kapitałowa DGA S.A. Skrócone śródroczne sprawozdanie finansowe skonsolidowane zawiera skrócone śródroczne jednostkowe sprawozdanie finansowe jednostki dominującej DGA S.A. za okres od 1 stycznia do 30 września 2020 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

od instytucji finansujących prezentowane są w odrębnej pozycji bilansu jako "Zobowiązania z tytułu realizowanych projektów finansowanych ze środków unijnych".

AKTYWA Z TYTUŁU ODROCZONEGO PODATKU DOCHODOWEGO

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego są obliczane w związku z występowaniem ujemnych różnic przejściowych między wartością księgową aktywów i pasywów a ich wartością podatkową. Pozycję tę ustala się w wysokości kwoty przewidzianej w przyszłości do odliczenia od podatku dochodowego w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi, które spowodują zmniejszenie podstawy opodatkowania. Jeśli nie ma wystarczającej pewności, że w przyszłości będzie możliwe osiągnięcie na tyle wysokich dochodów do opodatkowania, że w pełni zostanie rozliczona strata podatkowa Grupa dokonuje odpisu aktualizującego wartość aktywa z tytułu podatku odroczonego do wysokości rezerwy na podatek odroczony.

Odpisu aktualizującego dokonuje się od ogólnej kwoty aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego, nie zaś od każdej pozycji aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego.

REZERWY NA ZOBOWIĄZANIA I ŚWIADCZENIA PRACOWNICZE

Rezerwy to zobowiązania, których kwota lub termin zapłaty nie są pewne.

Rezerwy tworzy się gdy:

na jednostce ciąży obecny obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający z zdarzeń przeszłych,
prawdopodobne jest, że wypełnienie obowiązku spowoduje konieczność wypływu środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne,
można dokonać wiarygodnie szacunku kwoty tego obowiązku.

Grupa Kapitałowa tworzy rezerwy na przejściową różnicę podatku dochodowego, przyszłe świadczenia pracownicze oraz przewidywane straty.

Rezerwa na przejściową różnicę podatku dochodowego tworzona jest w związku z wystąpieniem dodatnich różnic przejściowych między wykazaną w księgach bilansową wartością aktywów i pasywów a ich wartością podatkową. Pozycję tę ustala się w wysokości podatku dochodowego wymagającego w przyszłości zapłaty w związku z dodatnimi różnicami przejściowymi, które spowodują zwiększenie podstawy opodatkowania.

Grupa Kapitałowa tworzy rezerwy na odprawy emerytalne i nagrody jubileuszowe metodami zbliżonymi do aktuarialnych, uwzględniając zestawienie pracowników na ostani dzień roku obrotowego w podziale na przedziały wiekowe i oszacowane prawdopodobieństwo otrzymania świadczenia.

Rezerwę na niewykorzystane urlopy Grupa Kapitałowa tworzy mnożąc ilość niewykorzystanych dni urlopu przez koszt dzienny wynagrodzenia każdego z pracowników.

PRZYJĘTA METODA ROZLICZANIA KONTRAKTU DŁUGOTERMINOWEGO

Grupa Kapitałowa realizuje długoterminowe kontrakty na świadczenie usług doradczych i szkoleniowych.

Z uwagi na fakt, że na koniec każdego okresu sprawozdawczego można w sposób wiarygodny oszacować stopień faktycznego zaawansowania prac, do rozliczania tych kontraktów przyjęto przychodową metodę określenia stopnia zaawansowania robót (udział ustalonej wartości wykonanych prac w cenach sprzedaży netto w odniesieniu do kwoty całkowitego przychodu z umowy).

Wartość faktycznie wykonanych prac (należne przychody z tytułu faktycznego zaawansowania kontraktu) ustalana jest indywidualnie dla poszczególnych kontraktów na podstawie jednej z poniższych metod:

liczby dni faktycznie przepracowanych przez konsultantów (ekspertów) do liczby dni ogółem, zaplanowanych do wykonania usługi (kontraktu),
liczby faktycznie przepracowanych godzin przez poszczególnych konsultantów do liczby godzin ogółem zaplanowanych do wykonania usługi,
wykonania poszczególnych etapów prac przyjętych na podstawie ustalonego harmonogramu wykonania prac.

Poszczególne etapy mogą być ustalane na podstawie jednej z poniższych metod:

przypisania poszczególnym etapom częściowych wartości przychodów wynikających z umowy,
przypisania poszczególnym etapom wykonania prac określonych stopni (procentowych) zaawansowania robót,
stopniem zaawansowania wykonania budżetu kosztowego ustalonego dla danego projektu.

Wiarygodnie oszacowaną wartość zaawansowania wykonanych prac ujmuje się przychodowo jako przychody z robót w toku w podziale na poszczególne projekty oraz jako pozostałe należności krótkoterminowe.

Kwoty zafakturowane, a nieznajdujące uzasadnienia w faktycznym stopniu zaawansowania prac wykazywane są w pasywach sprawozdania z sytuacji finansowej w pozycji "Inne zobowiązania – Pozostałe zobowiązania".

Jeżeli nie jest możliwe ustalenie stopnia zaawansowania prac, przychody ujmuje się w wysokości poniesionych kosztów.

DOTACJE RZĄDOWE

Jeżeli istnieje uzasadniona pewność, że dotacja zostanie uzyskana oraz spełnione zostaną wszystkie związane z nią warunki, wówczas dotacje rządowe są ujmowane według ich wartości godziwej.

Jeżeli dotacja dotyczy pozycji kosztowej, wówczas jest ona ujmowana jako przychód w sposób współmierny do kosztów, które dotacja ta ma w zamierzeniu kompensować.

Jeżeli dotacja dotyczy aktywów trwałych, wówczas jej wartość godziwa jest ujmowana na koncie rozliczeń międzyokresowych przychodów, a następnie stopniowo odpisywana, przez szacowany okres użytkowania związanych z nią aktywów, jako przychód w pozycji pozostałe przychody operacyjne.

Wartość otrzymanej a nierozliczonej dotacji wykazywana jest w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji pozostałe zobowiązania.

PRZYCHODY NETTO Z DZIAŁALNOSCI PODSTAWOWEJ ORAZ KOSZTY ICH UZYSKANIA

Zaprezentowane w sprawozdaniu z całkowitych dochodów przychody ze sprzedaży wykazano w oparciu o zaliczone do odpowiednich okresów sprawozdawczych wielkości sprzedaży ustalonej na podstawie wystawionych faktur potwierdzonych przez odbiorców oraz rozliczenia kontraktów długoterminowych.

Do kosztów uzyskania przychodu ze sprzedaży zaliczono wszystkie koszty związane z podstawową działalnością z wyjątkiem pozostałych kosztów operacyjnych, kosztów finansowych i strat nadzwyczajnych.

Zarówno przychody, jak i koszty ich uzyskania ujęte są w odpowiednich okresach sprawozdawczych, których dotyczą, niezależnie od daty otrzymania bądź dokonania płatności.

Grupa Kapitałowa prowadzi ewidencję kosztów działalności podstawowej w układzie rodzajowym, w którym rozwinięte symbole poszczególnych kont pozwalają na wyodrębnienie układu funkcjonalnego (kalkulacyjnego) tych kosztów.

W sprawozdaniu z całkowitych dochodów wyodrębniono również przychody uzyskane z realizowanych projektów unijnych, które ujmowane są na podstawie sporządzanej okresowej wyceny do wysokości poniesionych w danym okresie kosztów bezpośrednich oraz przypisanych im kosztów pośrednich.

POZOSTAŁE PRZYCHODY I KOSZTY OPERACYJNE

Pozostałe przychody i koszty operacyjne obejmują ogół przychodów i kosztów niezwiązanych bezpośrednio ze zwykłą działalnością operacyjną, a wywierających wpływ na wynik finansowy.

PRZYCHODY I KOSZTY FINANSOWE

Przychody i koszty finansowe stanowią wynik operacji finansowych. Przychody finansowe obejmują otrzymane lub należne odsetki od środków na rachunkach bankowych, nadwyżkę dodatnich różnic kursowych nad ujemnymi, dodatnią wyceną aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy i odsetki od udzielonych pożyczek.

Koszty finansowe obejmują nadwyżkę ujemnych różnic kursowych nad dodatnimi, zapłacone lub naliczone odsetki oraz prowizje bankowe, a także ujemną wyceną aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy.

OBOWIĄZKOWE OBCIĄŻENIE WYNIKU FINANSOWEGO

Obowiązkowym obciążeniem wyniku finansowego jest podatek dochodowy od osób prawnych oraz płatności z nim zrównane na podstawie odrębnych przepisów. Podatek dochodowy obejmuje część bieżącą i odroczoną. Ta ostatnia stanowi różnicę pomiędzy stanem rezerw i aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego na koniec i początek okresu sprawozdawczego z wyjątkiem tej różnicy, która została odniesiona na kapitał.

Aktywo oraz rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego są prezentowane w bilansie rozdzielne i nie podlegają kompensacie.

SEGMENTY DZIAŁALNOŚCI

Zakres informacji finansowych w sprawozdawczości dotyczącej segmentów działalności w Grupie określony jest w oparciu o wymogi MSSF 8. Grupa Kapitałowa przyjęła jako podstawowy układ sprawozdawczy – podział operacyjny, rozumiany jako dominujące źródła ryzyka i korzyści związanych realizacją działalności podstawowej. Natomiast jako uzupełniający układ sprawozdawczy przyjęła segmenty geograficzne według kryterium rynków zbytu.

Wynik segmentu jest ustalany na poziomie zysku operacyjnego. Przychody, wynik, aktywa i zobowiązania segmentów ustalane są przed dokonaniem wyłączeń transakcji pomiędzy segmentami, po eliminacji w ramach segmentu.

Segmentowe zyski oraz aktywa określono przed dokonaniem wyłączeń międzysegmentowych. Ceny sprzedaży w transakcjach pomiędzy segmentami są zbliżone do cen rynkowych. Koszty operacyjne segmentu są odpowiednio alokowane do właściwego segmentu. Pozostałe koszty, których nie można racjonalnie przyporządkować, są ujmowane w pozycji "nieprzypisane koszty Grupy", jako pozycja uzgodnieniowa pomiędzy sumarycznym zyskiem w podziale na segmenty a zyskiem operacyjnym.

STANDARDY, ZMIANY DO STANDARDÓW I INTERPRETACJE, KTÓRE ZOSTAŁY PRZYJĘTE PRZEZ RMSR, ALE NIE WESZŁY W ŻYCIE NA DZIEŃ PODPISANA NINIEJSZEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

Do dnia sporządzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego zostały opublikowane nowe lub znowelizowane standardy i interpretacje, obowiązujące dla okresów rocznych następujących po 2019 roku. Lista obejmuje również zmiany, standardy i interpretacje opublikowane ale niezaakceptowane jeszcze przez Unię Europejską.

• Nowy MSSF 17 "Ubezpieczenia"

Nowy standard regulujący ujęcie, wycenę, prezentację i ujawnienia dotyczące umów ubezpieczeniowych i reasekuracyjnych. Standard zastępuje dotychczasowy MSSF 4. Standard obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2021 roku lub później.

• Zmiany do MSR 1 "Prezentacja sprawozdań finansowych"

Klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe i długoterminowe. Zmiany mają zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2020 roku lub później.

Grupa zamierza wdrożyć powyższe regulacje w terminach przewidzianych do zastosowania przez standardy lub interpretacje. Zarząd jednostki dominującej jest w trakcie oceny wpływu powyższych standardów i interpretacji na sprawozdawczość Grupy.

SZACUNKI I ZAŁOŻENIA

Szacunek to proces ustalania wartości składnika sprawozdania finansowego wymagającego własnego osądu na podstawie najbardziej aktualnych, dostępnych i wiarygodnych informacji. Grupa Kapitałowa dokonuje ciągłej weryfikacji szacunków w zależności od zmieniających się okoliczności stanowiących podstawę ich dokonania.

Do najczęściej występujących szacunków zaliczane są:

stawki amortyzacyjne,
rezerwy,
odpisy aktualizujące.

Zmiany szacunku poszczególnego składnika sprawozdania z sytuacji finansowej Grupa Kapitałowa uwzględnia przy obliczaniu zysku/straty netto w okresie, w którym ma miejsce zmiana szacunku, jeśli dotyczy tego okresu lub w okresie, w którym ma miejsce zmiana i w przyszłych okresach, jeżeli dotyczy wszystkich tych okresów. Skutki zmiany szacunku w celu uzyskania porównywalności danych są prezentowane przy zachowaniu kryteriów klasyfikacyjnych zastosowanych w latach poprzednich, to znaczy ujmowane w tej samej pozycji sprawozdania z całkowitych dochodów, w której sklasyfikowano wcześniej wartość szacunku.

ISTOTNE WARTOŚCI OPARTE NA PROFESJONALNYM OSĄDZIE I SZACUNKACH

a) Profesjonalny osąd

W procesie stosowania zasad (polityki) rachunkowości wobec zagadnień podanych poniżej, największe znaczenie, oprócz szacunków księgowych, miał profesjonalny osąd kierownictwa.

Grupa dokonuje klasyfikacji inwestycji w instrumenty kapitałowe jako spółki wsparcia oraz spółki inwestycyjne w oparciu o ocenę potencjału wzrostu wartości spółek w perspektywanie 3-5 lat oraz zakładanej stopy zwotu. Spółki "inwestycyjne" – to spółki, których udziały/akcje są nabywane w celu dalszej odsprzedaży z zyskiem w krótkim terminie. Spółki "inwestycyjne" charakteryzują się potencjałem wzrostu wartości w perspektywie 3-5 lat. Po osiągnięciu zakładanej stopy zwrotu z inwestycji DGA S.A. przeprowadza proces dezinwestycji poprzez sprzedaż udziałów/akcji nowemu inwestorowi. Spółki "wsparcia" są to spółki, których celem jest wspieranie procesów biznesowych i inwestycyjnych dotyczących projektów/spółek z pierwszej kategorii (spółek "inwestycyjnych"). Inwestycje kapitałowe w spółki tej kategorii mają charakter długoterminowy. Spółki "wsparcia" mają za zadanie dostarczać wartości dodanej dla spółek "inwestycyjnych" m.in. poprzez usługi doradztwa w zakresie zarządzania, pozyskiwania finansowania, obsługi księgowej i audytorskiej oraz prawnej.

b) Niepewność szacunków

Poniżej omówiono podstawowe założenia dotyczące przyszłości i inne kluczowe źródła niepewności występujące na dzień bilansowy, z którymi związane jest ryzyko znaczącej korekty wartości bilansowych aktywów i zobowiązań w następnym roku finansowym.

Utrata wartości aktywów

Grupa dokonuje corocznie testu na utratę wartości firmy oraz dokonuje analizy przeglądu wartości netto składników majątku trwałego w celu stwierdzenia, czy nie występują przesłanki wskazujące na możliwość utraty wartości. W przypadku gdy stwierdzono istnienie takich przesłanek szacowana jest wartość odzyskiwalna danego składnika aktywów w celu ustalenia potencjalnego odpisu z tego tytułu.

W przypadku jeżeli wartość odzyskiwalna wartości firmy przypisana do poszczególnych segmentów operacyjnych jest niższa od jej wartości księgowej, rozpoznaje się odpis z tytułu utraty wartości "wartości firmy". Utrata wartości w stosunku do wartości firmy oraz aktywów trwałych bezpośrednio związana jest z przyjęciem szacunków i założeń, które dotyczą terminu dokonania i wysokości odpisu aktualizującego jego wartość. Zmienne, o które oparty jest test na utratę wartości, to przede wszystkim: koszt kapitału, technologiczne zużycie, zmiany w warunkach konkurencji, oczekiwania co do wzrostu na rynku. Oszacowanie wartości odzyskiwalnej opiera się na najlepszych szacunkach i osądach Zarządu, ostateczny wynik jest obarczony niepewnością, że szacunki Zarządu mogą zostać zweryfikowane niezależnie przez zmiany ekonomiczne, technologiczne i sytuację na rynku krajowym i międzynarodowym.

Wycena rezerw

Kwota, na którą tworzona jest rezerwa ustalana jest na podstawie najbardziej aktualnych szacunków niezbędnych do wypełnienia obecnego obowiązku na dzień bilansowy. Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych zostały oszacowane za pomocą metod aktuarialnych. Grupa dokonuje szacunku rezerwy na odprawy emerytalne w oparciu o metody aktuarialne. Stopa dyskonta przyjęta do celów wyliczenia rezerwy została ustalona na poziomie 2,372%.

Wartość godziwa instrumentów finansowych

Wartość godziwa instrumentów finansowych, dla których istnieje aktywny rynek giełdowy jest równa kursowi zamknięcia na dzień bilansowy na tym rynku.

Jeżeli dany składnik aktywów finansowych nie jest notowany na aktywnym rynku (a także w odniesieniu do nienotowanych papierów wartościowych), Grupa ustala wartość godziwą stosując modele rynkowe powszechnie stosowane przez uczestników rynku bazujące m.in. na porównywalnych transakcjach rynkowych, analizach zdyskontowanych strumieni pieniężnych, transakcjach i wskaźnikach rynkowych dla spółek z danego sektora. Przy wyborze odpowiednich metod i założeń zarządy spółek wchodzących w skład Grupy Kapitałowej kierują się profesjonalnym osądem.

Stawki amortyzacyjne

Wysokość stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu użytkowania składników rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych. Spółki Grupy corocznie dokonują weryfikacji przyjętych okresów użytkowania na podstawie bieżących szacunków.

Okres użytkowania aktywów trwałych

Warunki rynkowe mogą wpłynąć na zmianę wartości szacowanego okresu użytkowania środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. Grupa co rok dokonuje analizy w celu potwierdzenia prawidłowości swoich szacunków.

Przy początkowym określaniu jak i późniejszej weryfikacji, szacowanego okresu użytkowania składników aktywów trwałych, Zarząd bierze pod uwagę następujące czynniki:

oczekiwane zużycie fizyczne,
technologiczną utratę przydatności,
okres użytkowania podobnych aktywów,
okres uzyskiwania korzyści ekonomicznych pochodzących ze składnika aktywów.

POŁĄCZENIE JEDNOSTEK

W przypadku połączeń Grupa stosuje do rozliczenia transakcji zasady wynikające z MSSF 3 "Połączenie jednostek". Do rozliczenia połączenia stosuje się metodę przejęcia.

Zastosowanie metody przejęcia wymaga

zidentyfikowania jednostki przejmującej,
ustalenia dnia przejęcia,
ujęcia i wyceny w wartościach godziwych możliwych do zidentyfikowania nabytych aktywów, przejętych zobowiązań oraz
wszelkich niekontrolujących udziałów w jednostce przejmowanej,
ujęcia i wyceny wartości firmy lub zysku z okazyjnego zbycia.

Grupa Kapitałowa DGA S.A. Skrócone śródroczne sprawozdanie finansowe skonsolidowane zawiera skrócone śródroczne jednostkowe sprawozdanie finansowe jednostki dominującej DGA S.A. za okres od 1 stycznia do 30 września 2020 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

MSSF 3 wyłącza ze swojego zakresu połączenie jednostek gospodarczych, które podlegają wspólnej kontroli zarówno przed jak i po przeprowadzeniu transakcji połączenia jednostek. Połączenie jednostek gospodarczych z udziałem jednostek będących pod wspólną kontrolą to połączenie jednostek gospodarczych, w którym wszystkie łączące się podmioty lub jednostki gospodarcze są w ostatecznym rozrachunku kontrolowane przez ten sam podmiot lub podmioty, zarówno przed połączeniem jak i po nim, a tak sprawowana kontrola nie ma charakteru tymczasowego.

Dla takich połączeń Grupa stosuje par. 10-12 MSR 8 "Zasady rachunkowości, zmiany warości szacunkowych i błędy".

Dla rozliczenia połączenia jednostek znajdujących się pod wspólną kontrolą Grupa stosuje metodę łączenia udziałów. U podstaw tej metody leży założenie, że podmioty łączące się były zarówno przed jak i po transakcji kontrolowane przez tego samego akcjonariusza i w związku z tym sprawozdanie finansowe odzwierciedla fakt ciągłości wspólnej kontroli oraz nie odzwierciedla zmian wartości aktywów netto do wartości godziwych lub wyceny wartości firmy, ponieważ żaden z łączących się podmiotów nie jest w istocie nabywany. Zatem sprawozdanie przygotowywane jest tak, jakby łączące się podmioty były zawsze ze sobą połączone.

Rozliczając połączenie jednostek gospodarczych metodą łączenia udziałów, wyłączeniu podlegają następujące pozycje:

kapitał zakładowy spółki przejętej,
wzajemne należności i zobowiązania oraz inne rozrachunki o podobnym charakterze łączących się spółek,
przychody i koszty operacji gospodarczych dokonywanych w okresie, za który jest sporządzane sprawozdanie finansowe, które miały miejsce przed połączeniem między łączącymi się spółkami,
zyski lub straty operacji gospodarczych dokonanych przed połączeniem między łączącymi się spółkami, zawarte
w wartościach podlegających łączeniu aktywów i pasywów.

ZASADY KONSOLIDACJI W GRUPIE KAPITAŁOWEJ DGA S.A.

Sprawozdania finansowe jednostek zależnych i stowarzyszonych sporządzone jest za ten sam okres sprawozdawczy co sprawozdanie jednostki dominującej.

Jednostki zależne, współzależne oraz stowarzyszone nie sporządzają sprawozdań finansowych zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej (dalej: MSSF). Sprawozdania tych jednostek są przekształcane na sprawozdania zgodne z wymogami MSSF.

W bieżącym okresie sprawozdawczym nie wystąpiły istotne różnice wynikające z przekształcenia na MSSF. Wszystkie salda i transakcje pomiędzy jednostkami Grupy Kapitałowej zostały w całości wyeliminowane. Czas trwania Grupy Kapitałowej jest nieoznaczony.

Przy sporządzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego stosuje się następujące procedury organizacyjne:

a) jednostka dominująca określa skład i strukturę Grupy Kapitałowej na dzień bilansowy wraz z podziałem na spółki "inwestycyjne" i spółki "wsparcia":
- − spółki "inwestycyjne" to spółki, których udziały/akcje są nabywane w celu dalszej odsprzedaży z zyskiem w krótkim terminie. Spółki "inwestycyjne" charakteryzują się potencjałem wzrostu wartości w perspektywie 3-5 lat. Po osiągnięciu zakładanej stopy zwrotu z inwestycji DGA S.A. przeprowadza proces dezinwestycji poprzez sprzedaż udziałów/akcji nowemu inwestorowi,
- − spółki "wsparcia" są to spółki, których celem jest wspieranie procesów biznesowych i inwestycyjnych dotyczących projektów/spółek z pierwszej kategorii (spółek "inwestycyjnych"). Inwestycje
- − kapitałowe w spółki tej kategorii mają charakter długoterminowy. Spółki "wsparcia" mają za zadanie dostarczać wartości dodanej dla spółek "inwestycyjnych" m.in. poprzez usługi doradztwa w zakresie zarządzania, pozyskiwania finansowania, obsługi księgowej i audytorskiej oraz prawnej.
b) jednostki powiązane spełniające warunki konsolidacji podlegają włączeniu do skonsolidowanego sprawozdania finansowego od dnia objęcia kontroli,
c) jednostki powiązane stosują zasady rachunkowości nie odbiegające w sposób istotny od zasad rachunkowości obowiązujących w jednostce dominującej,
d) skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzane jest na dzień bilansowy, za okres określony dla sprawozdania jednostkowego jednostki dominującej,
e) jednostki zależne, konsolidowane metodą pełną dokonują uzgodnień wzajemnych transakcji w okresie sprawozdawczym oraz wzajemnych rozrachunków z podmiotem dominującym na dzień bilansowy.

Przy sporządzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej DGA S.A. stosowano następujące procedury merytoryczne:

a) dane jednostek zależnych należących do grupy spółek "wsparcia" i spółek "inwestycyjnych", ujmowane są w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym metodą pełną, polegającą na sumowaniu odpowiednich pozycji
b) sprawozdania tych jednostek z danymi sprawozdania jednostki dominującej, bez względu na procentowy udział jednostki dominującej we własności każdej z jednostek zależnych oraz dokonywano odpowiednich wyłączeń i korekt konsolidacyjnych,
c) korekty konsolidacyjne obejmują:

Grupa Kapitałowa DGA S.A. Skrócone śródroczne sprawozdanie finansowe skonsolidowane zawiera skrócone śródroczne jednostkowe sprawozdanie finansowe jednostki dominującej DGA S.A. za okres od 1 stycznia do 30 września 2020 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

− wyłączenie obrotów z operacji dokonanych w okresie sprawozdawczym między jednostkami powiązanymi objętymi konsolidacją metodą pełną (w całości) i proporcjonalną (w odpowiednim procencie),
− wyłączenie wzajemnych należności i zobowiązań z wszelkich tytułów,
− wyłączenie ze skonsolidowanych aktywów wartości udziałów w jednostkach zależnych,
− wyłączenie ze skonsolidowanych kapitałów wartości godziwej aktywów netto jednostek zależnych na dzień przejęcia kontroli przez podmiot dominujący oraz części niewypłaconych zysków jednostek zależnych przypadających za okres od dnia objęcia kontroli do dnia bilansowego na udziałowców mniejszościowych,
− wyodrębnienie w pasywach skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej kapitału udziałowców mniejszościowych stanowiącego wartość udziału w kapitale własnym poszczególnych jednostek zależnych przypadającego na udziałowców mniejszościowych,
− oszacowanie wartości firmy na dzień przejęcia kontroli przez podmiot dominujący,
d) udziały w podmiotach współzależnych i stowarzyszonych, które są "spółkami wsparcia" wyceniano w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej metodą praw własności,
e) w sprawozdaniu skonsolidowanym spółki "inwestycyjne", w których udział DGA S.A. wynosi między 20% a 50% nie są objęte konsolidacją.

Jednostka dominująca dokonuje odstępstwa, na podstawie MSR 1 pkt. 17, w zakresie stosowania MSR 28 – "Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych", MSR 31 – "Inwestycje we wspólnych przedsięwzięciach", MSSF 3 – "Połączenia jednostek gospodarczych" zgodnie, z którymi należałoby objąć konsolidacją wszystkie inwestycje, w których udział Emitenta wynosi między 20% a 50% i czas posiadania ich w portfelu Spółki przekracza dwanaście miesięcy.

Odstępstwo to dotyczy spółek "inwestycyjnych" (nie będących spółkami zależnymi). Odstąpienie od konsolidacji tychże spółek "inwestycyjnych" ma na celu uniknięcie braku porównywalności skonsolidowanych sprawozdań w perspektywie średnio i długookresowej. Taka klasyfikacja eliminuje niespójność wyceny i ujęcia danych aktywów. Spółki "inwestycyjne" jako składnik aktywów finansowych należą do grupy aktywów objętych jednolitym zarządzaniem i wyceniane są w wartości godziwej zgodnie z udokumentowaną strategią zarządzania inwestycjami jednostki dominującej DGA S.A. Poniżej w tabeli przedstawiono dokonany podział według poszczególnych spółek Grupy Kapitałowej DGA S.A.

1. Spółki wsparcia	Metoda konsolidacji
Life Fund Sp. z o.o.	metoda pełna
DGA Kancelaria Restrukturyzacji i Upadłości S.A. (dawniej: DGA Centrum Sanacji Firm S.A.)	metoda pełna
DGA Audyt Sp. z o.o.	metoda praw własności
DGA Optima Sp. z o.o.	metoda praw własności
2. Spółki inwestycyjne*
Szybka Pożyczka Polska Sp. z o.o.	nie podlega
Blue Energy Sp. z o.o.	nie podlega
PBS Sp. z o.o.	nie podlega
PTWP S.A.	nie podlega
Szybka Pożyczka Polska Plus Sp. z o.o.	nie podlega

*Podział i nazewnictwo wewnętrzne GK DGA S.A., nie dotyczy podziału zgodnie z definicją MSSF 10.

9. INFORMACJE DOTYCZĄCE SEGMENTÓW

Segmenty operacyjne

Grupa Kapitałowa w ramach swojej działalności wyodrębnia obszary, w ramach których świadczone usługi lub dostarczane produkty oraz ponoszone koszty podlegają innemu poziomowi ryzyka i charakteryzują się innym poziomem zwrotu poniesionych nakładów inwestycyjnych różnym od tych, które są właściwe dla innych segmentów. Dla celów zarządczych Grupa Kapitałowa podzielona jest na następujące rodzaje działalności – "Projekty Europejskie i pozostałe doradztwo w zakresie projektów unijnych i akceleracyjnych" oraz "Doradztwo restrukturyzacyjne, konsulting zarządczy i finansowy". Działy te są podstawą sporządzania przez Grupę raportowania i bieżącej analizy odnośnie głównych segmentów operacyjnych.

Segment - "Projekty Europejskie i pozostałe doradztwo w zakresie projektów unijnych i akceleracyjnych"

Obejmuje następujące produkty:

Zarządzanie projektami także na zlecenie, Realizacja projektów szkoleniowych, Outplacement, Pomoc publiczna, Projekty budowlane, Projekty i wnioski do funduszy strukturalnych, Pełnienie funkcji Inżyniera Kontraktu, projekty akceleracyjne.

Segment - "Doradztwo restrukturyzacyjne, konsulting zarządczy i finansowy"

Obejmuje następujące produkty:

Wytyczanie strategii rozwoju i wdrożeń BSC, Pozyskiwanie kapitału, Fuzje i przejęcia, Modele finansowe, Transakcje nabywania i sprzedaży podmiotów, Wyceny i due diligence, Restrukturyzacje, Wdrożenie: Systemów Zarządzania Jakością ISO, EFQM, Systemów Bezpieczeństwa Informacji, Optymalizacja procesów biznesowych, Wspieranie wprowadzania systemów ciągłości działania, Systemy informatyczne wspierające zarządzanie przedsiębiorstwem, Prywatyzacje, Wyceny oraz działalność w zakresie restrukturyzacji i sanacji firm zgodnie z prawem restrukturyzacyjnym oraz upadłościowym i naprawczym.

Przychody i koszty nie przypisane segmentom zawierają między innymi przychody i koszty refakturowane na inne jednostki. Dotyczą one między innymi kosztów eksploatacyjnych, usług informatycznych oraz administracyjnych.

Poniżej zaprezentowane zostały podstawowe raporty dotyczące wyników osiągniętych w wyszczególnionych segmentach operacyjnych.

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

Sprawozdanie z całkowitych dochodów
01.07.2020 - 30.09.2020	Działalność kontynuowana
	Projekty	Doradztwo	Nie przypisane	Razem	Wyłączenia	Razem
	Europejskie,	restrukturyzacyjne,	segmentom	segmenty
	pozostałe doradztwo w	konsulting zarządczy i
	zakresie	finansowy
	projektów
	unijnych i
	akceleracyjnych
	01.07.2020 - 30.09.2020	01.07.2020 - 30.09.2020	01.07.2020 - 30.09.2020	01.07.2020 - 30.09.2020	01.07.2020 - 30.09.2020	01.07.2020 - 30.09.2020
PRZYCHODY Z DZIAŁALNOŚCI PODSTAWOWEJ
Sprzedaż na rzecz klientów zewnętrznych	1 539	60	85	1 684	0	1 684
Przychody związane z realizacją projektów unijnych	101	0	0	101	0	101
Sprzedaż między segmentami	0	2	0	2	-2	0
Przychody z działalności podstawowej	1 640	62	85	1 787	-2	1 785
Koszty działalności podstawowej	-1 693	-65	-23	-1 781	1	-1 780
Koszty sprzedaży na rzecz klientów zewnętrznych	-740	-64	-23	-827	0	-827
Koszty związane z realizacją projektów unijnych	-953	0	0	-953	0	-953
koszty sprzedaży między segmentami	0	-1	0	-1	1	0
Wynik na działalności podstawowej brutto
Wynik segmentu	-53	-3	62	6	-1	5
Nie przyporządkowane koszty				-329	0	-329
Wynik na działalności podstawowej				-323	-1	-324
Pozostałe przychody operacyjne				25	0	25
Pozostałe koszty operacyjne				-4	0	-4
Udział w wyniku jednostek stowarzyszonych Przychody finansowe				-3 77	0 0	-3 77
Koszty finansowe				-325	0	-325
Zysk/Strata brutto				-553	-1	-554
Podatek bieżący				1	0	1
Podatek odroczony				92	0	92
Zysk/Strata netto z działalności kontynuowanej				-460	-1	-461

Sprawozdanie z całkowitych dochodów 01.01.2020 - 30.09.2020 Działalność kontynuowana Projekty Europejskie, pozostałe doradztwo w zakresie projektów unijnych i akceleracyjnych Doradztwo restrukturyzacyjne, konsulting zarządczy i finansowy Nie przypisane segmentom Razem segmenty Wyłączenia Razem 01.01.2019 - 30.09.2019 01.01.2019 - 30.09.2019 01.01.2019 - 30.09.2019 01.01.2019 - 30.09.2019 01.01.2019 - 30.09.2019 01.01.2019 - 30.09.2019 PRZYCHODY Z DZIAŁALNOŚCI PODSTAWOWEJ Sprzedaż na rzecz klientów zewnętrznych 2 495 212 189 2 896 0 2 896 Przychody związane z realizacją projektów unijnych 3 097 0 0 3 097 0 3 097 Sprzedaż między segmentami 0 5 0 5 -5 0 Przychody z działalności podstawowej łącznie 5 592 217 189 5 998 -5 5 993 Koszty działalności podstawowej -5 301 -227 -67 -5 595 5 -5 590 Koszty sprzedaży na rzecz klientów zewnętrznych -1 556 -222 -67 -1 845 0 -1 845 Koszty związane z realizacją projektów unijnych -3 745 0 0 -3 745 0 -3 745 Koszty sprzedaży między segmentami 0 -5 0 -5 5 0 Wynik na działalności podstawowej brutto Wynik segmentu 291 -10 122 403 0 403 Nie przyporządkowane koszty -981 0 -981 Wynik na działalności podstawowej -578 0 -578 Pozostałe przychody operacyjne 85 0 85 Pozostałe koszty operacyjne -9 0 -9 Udział w wyniku jednostek stowarzyszonych 80 0 80 Pozostałe przychody finansowe 248 0 248 Pozostałe koszty finansowe -326 0 -326 Zysk/Strata brutto -500 0 -500 Podatek bieżący -3 0 -3 Podatek odroczony 84 0 84 Zysk/Strata netto z działalności kontynuowanej -419 0 -419

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

Sprawozdanie z całkowitych dochodów
01.07.2019 - 30.09.2019	Działalność kontynuowana
	Projekty Europejskie, pozostałe doradztwo w zakresie projektów unijnych i akceleracyjnych	Doradztwo restrukturyzacyjne , konsulting zarządczy i finansowy	Nie przypisane segmentom	Razem segmenty	Wyłączenia	Razem
	01.07.2019 - 30.09.2019	01.07.2019 - 30.09.2019	01.07.2019 - 30.09.2019	01.07.2019 - 30.09.2019	01.07.2019 - 30.09.2019	01.07.2019 - 30.09.2019
PRZYCHODY Z DZIAŁALNOŚCI PODSTAWOWEJ
Sprzedaż na rzecz klientów zewnętrznych	239	78	48	365	0	365
Przychody związane z realizacją projektów unijnych	544	0	0	544	0	544
Sprzedaż między segmentami	0	12	5	17	-17	0
Przychody ze sprzedaży łącznie	783	90	53	926	-17	909
Koszty sprzedaży	-939	-102	-22	-1 063	17	-1 046
Koszty sprzedaży na rzecz klientów zewnętrznych	-303	-105	-2	-410	0	-410
Koszty związane z realizacją projektów unijnych Koszty sprzedaży między segmentami	-636 0	0 3	0 -20	-636 -17	0 17	-636 0
Wynik na działalności podstawowej brutto
Wynik segmentu	-156	-12	31	-137	0	-137
Nie przyporządkowane koszty				-335	0	-335
Wynik na sprzedaży				-472	0	-472
Pozostałe przychody operacyjne				8	0	8
Pozostałe koszty operacyjne				-1	0	-1
Udział w wyniku jednostek stowarzyszonych				6	0	6
Przychody finansowe				175	0	175
Koszty finansowe				-336	0	-336
Zysk ze sprzedaży jednostek zależnych i stowarzyszonych				1	0	1
Zysk/Strata brutto				-619	0	-619
Podatek bieżący				-19	0	-19
Podatek odroczony				-83	0	-83
Zysk/Strata netto z działalności kontynuowanej				-721	0	-721

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

Sprawozdanie z całkowitych dochodów
01.01.2019 - 30.09.2019	Działalność kontynuowana
	Projekty Europejskie, pozostałe doradztwo w	Doradztwo restrukturyzacyjne , konsulting zarządczy i	Nie przypisane segmentom	Razem segmenty	Wyłączenia	Razem
	zakresie projektów unijnych i akceleracyjnych	finansowy
	01.01.2019 - 30.09.2019	01.01.2019 - 30.09.2019	01.01.2019 - 30.09.2019	01.01.2019 - 30.09.2019	01.01.2019 - 30.09.2019	01.01.2019 - 30.09.2019
PRZYCHODY Z DZIAŁALNOŚCI PODSTAWOWEJ
Sprzedaż na rzecz klientów zewnętrznych	593	407	196	1 196	0	1 196
Przychody związane z realizacją projektów unijnych	2 069	0	0	2 069	0	2 069
Sprzedaż między segmentami	0	15	5	20	-20	0
Przychody ze sprzedaży łącznie	2 662	422	201	3 285	-20	3 265
Koszty sprzedaży	-2 895	-313	-69	-3 277	20	-3 257
Koszty sprzedaży na rzecz klientów zewnętrznych	-996	-313	-49	-1 358	0	-1 358
Koszty związane z realizacją projektów unijnych Koszty sprzedaży między segmentami	-1 899 0	0 0	0 -20	-1 899 -20	0 20	-1 899 0
Wynik na działalności podstawowej brutto
Wynik segmentu	-233	109	132	8	0	8
Nie przyporządkowane koszty				-1 004	0	-1 004
Wynik na sprzedaży				-996	0	-996
Pozostałe przychody operacyjne				111	0	111
Pozostałe koszty operacyjne				-1	0	-1
Udział w wyniku jednostek stowarzyszonych				90	0	90
Pozostałe przychody finansowe				818	0	818
Pozostałe koszty finansowe				-1 181	0	-1 181
Zysk ze sprzedaży jednostek zależnych i stowarzyszonych Zysk/Strata brutto				15 -1 144	0 0	15 -1 144

Podatek bieżący Podatek odroczony				-26 -47	0 0	-26 -47
Zysk/Strata netto z działalności kontynuowanej				-1 217	0	-1 217

Segmenty geograficzne

100% przychodów Grupy zostało osiągniętych na terenie Polski. Podział geograficzny przychodów ze sprzedaży odpowiada lokalizacji finalnych odbiorców. Podział łacznej kwoty aktywów odpowiada ich geograficznemu rozmieszczeniu. Podział łącznej kwoty nakładów inwestycyjnych odpowiada rozmieszczeniu aktywów.

Informacje dotyczące głównych klientów

Grupa DGA S.A. zidentyfikowała następujących odbiorców, dla których udział w sprzedaży przekroczył 10% skonsolidowanych przychodów z działalności podstawowej:

30,1% - Ministerstwo Spraw Wewnętrznych i Administracji (realizacja projektów "Przyjazny e-urząd - podniesienie jakości usług w zakresie podatków i opłat lokalnych oraz zarządzania nieruchomościami w 6 miastach: Bytom, Rybnik, Orzesze, Dąbrowa Górnicza, Cieszyn, Czechowice-Dziedzice" oraz projektu "Przyjazny e-urząd - podniesienie jakości usług w zakresie podatków i opłat lokalnych oraz zarządzania nieruchomościamiw 6 Miastach: Stargard, Gryfino, Mińsk Mazowiecki, Głogów, Nowy Targ oraz Zgorzelec";
27,8% - Polska Agencja Rozwoju Przedsiębiorczości (realizacja projektów "Akcelerator Innowacji Przemysłowych INDUSTRY LAB II" i "Sukcesja w firmach rodzinnych").

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

10. PRZYCHODY

	Za okres	Za okres	Za okres	Za okres
	01.07.2020 - 30.09.2020	01.01.2020 - 30.09.2020	01.07.2019 - 30.09.2019	01.01.2019 - 30.09.2019
Programy szkoleniowe, outplacementowe, akceleracyjne i pozostałe doradztwo w zakresie projektów unijnych i akceleracyjnych	1 640	5 592	783	2 662
Doradztwo restrukturyzacyjne, konsulting zarządczy i finansowy	60	212	78	407
Pozostałe	85	189	48	196
	1 785	5 993	909	3 265
Pozostałe przychody operacyjne	25	85	8	111
Przychody finansowe	77	248	175	818
	102	333	183	929
Razem	1 887	6 326	1 092	4 194
w tym przychody związane z realizacją projektów unijnych	101	3 097	544	2 069

11. KOSZTY WEDŁUG RODZAJU

	Za okres	Za okres	Za okres	Za okres
	01.07.2020 - 30.09.2020	01.01.2020 - 30.09.2020	01.07.2019 - 30.09.2019	01.01.2019 - 30.09.2019
Amortyzacja środków trwałych, wartości niematerialnych	26	78	30	118
Zużycie materiałów i energii	22	64	154	328
Usługi obce	1 720	5 270	818	2 624
Podatki i opłaty	21	52	14	48
Koszty pracownicze	292	1 032	341	1 007
Inne koszty rodzajowe	27	74	23	136
w tym:
Ubezpieczenia majątkowe, osobowe i działalności	5	15	1	9
Koszty reklamy i wydatki reprezentacyjne	3	13	5	82
Koszty delegacji pracowniczych	16	40	13	37
Inne	0	3	3	4
Składki członkowskie	3	3	1	4
Razem koszty rodzajowe	2 108	6 570	1 380	4 261
Koszty sprzedaży	-23	-53	-11	-45
Koszty ogólnego zarządu	-305	-927	-323	-959
Razem koszty działalności podstawowej	1 780	5 590	1 046	3 257
w tym koszty związane z realizacją projektów unijnych	953	3 745	636	1 899

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

12. POZOSTAŁE PRZYCHODY OPERACYJNE

	Za okres 01.07.2020 - 30.09.2020	Za okres 01.01.2020 - 30.09.2020	Za okres 01.07.2019 - 30.09.2019	Za okres 01.01.2019 - 30.09.2019
Rozwiązane odpisy aktualizujące należności	24	24	0	0
Dotacje	0	0	2	4
Spisane zobowiązania	1	10	0	0
Rozwiązane rezerwy na zobowiązania	0	0	0	100
Umorzone składki na ubezpieczenie społeczne	0	50	0	0
Pozostałe	0	1	6	7
Razem	25	85	8	111

13. POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE

	Za okres	Za okres	Za okres	Za okres
	01.07.2020 - 30.09.2020	01.01.2020 - 30.09.2020	01.07.2019 - 30.09.2019	01.01.2019 - 30.09.2019
Spisane należności	4	5	0	0
Rozwiązane rezerwy	0	4	0	0
Pozostałe	0	0	1	1
Razem	4	9	1	1

14. PRZYCHODY FINANSOWE

	Za okres	Za okres	Za okres	Za okres
	01.07.2020 - 30.09.2020	01.01.2020 - 30.09.2020	01.07.2019 - 30.09.2019	01.01.2019 - 30.09.2019
Przychody z tytułu odsetek od lokat bankowych	0	12	10	50
Przychody z tytułu odsetek od pożyczek	75	183	59	141
Dywidendy	0	0	99	99
Zysk ze zbycia inwestycji	0	0	2	2
przychody ze sprzedaży udziałów i akcji -	0	0	90	90
koszty sprzedaży udziałów i akcji -	0	0	-853	-853
rozwiązanie odpisu aktualizujacego wartość sprzedanych - udziałów i akcji	0	0	850	850
odwrócenie aktualizacji wartości inwestycji -	0	0	-85	-85
Aktualizacja wartości inwestycji	0	52	0	509
Przychody finansowe z tyt. zakupu wierzytelności	0	0	5	17
Zaokrąglenia	2	1	0	0
Razem	77	248	175	818

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

15. KOSZTY FINANSOWE

	Za okres 01.07.2020 - 30.09.2020	Za okres 01.01.2020 - 30.09.2020	Za okres 01.07.2019 - 30.09.2019	Za okres 01.01.2019 - 30.09.2019
Odsetki od kredytów i pożyczek	0	0	0	0
Odsetki z tytułu leasingu finansowego	1	2	0	0
Koszty finansowe z tyt. zakupu wierzytelności	0	0	3	15
Wycena aktywów finansowych	322	322	333	1 166
spadek wartości udziałów i akcji -	322	322	333	1 166
Pozostałe	2	2	0	0
Razem	325	326	336	1 181

16. PODATEK DOCHODOWY

	Za okres	Za okres
	01.01.2020 -	01.01.2019 -
	30.09.2020	30.09.2019
Podatek dochodowy od osób prawnych	-3	7
Podatek dochodowy od osób prawnych od dywidendy	0	19
Podatek odroczony	84	47
Obciążenia podatkowe wykazywane w sprawozdaniu z całkowitych dochodów	81	73

Uzgodnienie wysokości podatku dochodowego wykazanego w sprawozdaniu z całkowitych dochodów z dochodem/stratą podatkową:

Zysk/Strata przed opodatkowaniem (brutto) z działalności kontynuowanej Zysk/Strata przed opodatkowaniem	-500 -500	-1 144 -1 144
Obowiązująca stawka podatkowa	19%	19%
Teoretyczny podatek według obowiązującej stawki ustawowej	-95	-217
Efekt podatkowy przychodów nie podlegających opodatkowaniu (wyłączone z podstawy opodatkowania)	-34	-280
Efekt podatkowy przychodów podatkowych nie będących przychodami bilansowymi (włączone do podstawy opodatkowania)	7	3
Efekt podatkowy kosztów nie zaliczanych do kosztów uzyskania przychodów (wyłączone z podstawy opodatkowania)	137	285
Efekt podatkowy kosztów podatkowych nie stanowiących kosztów bilansowych (włączone do podstawy opdatkowania)	-30	-65
Efekt podatkowy strat podatkowych odliczonych w okresie	-37	-1
Efekt podatkowy strat podatkowych poniesionych w okresie	55	282
Podatek dochodowy wykazany w sprawozdaniu z pełnego dochodu jednostek zależnych	3	7
Podatek dochodowy od otrzymanych dywidend wykazany w sprawozdaniu z pełnego dochodu	0	19
Razem podatek bieżący wykazany w sprawozdaniu z pełnego dochodu (zmniejszenie zysku brutto)	3	26
Podatek odroczony	-84	47
Obciążenie podatkowe wykazane w sprawozdaniu z pełnego dochodu	-81	73
Efektywna stawka podatkowa wynosiła	x	x

17. ZYSK/STRATA PRZYPADAJĄCY NA JEDNĄ AKCJĘ

Zysk/Strata podstawowy przypadający na jedną akcję obliczony został jako iloraz zysku/straty netto przypadającego na akcjonariuszy Spółki przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji występujących w ciagu roku obrotowego.

Zysk/Strata rozwodniony przypadający na jedną akcję obliczony został jako iloraz zysku/straty netto przypadającego na akcjonariuszy Spółki przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji występujących w ciagu roku obrotowego wraz ze średnią ważoną liczba akcji, które byłyby wyemitowane przy zamianie rozwadniających potencjalnych akcji na akcje.

Wyliczenie zysku/straty na jedną akcję i rozwodnionej zysku/straty przypadającej na jedną akcję zostało oparte na następujących informacjach:

	Za okres 01.07.2020 - 30.09.2020	Za okres 01.01.2020 - 30.09.2020	Za okres 01.07.2019 - 30.09.2019	Za okres 01.01.2019 - 30.09.2019
Zysk/Strata netto danego roku dla celów wyliczenia zysku/straty na jedną akcję podlegającej podziałowi między akcjonariuszy jednostki	-448	-354	-705	-1 224
Wyłączenie zysku/straty na działalności zaniechanej	0	0	0	0
Zysk/Strata netto z działalności kontynuowanej dla celów wyliczenia zysku/straty na jedną akcję, po wyłączeniu wyniku na działalności zaniechanej	-448	-354	-705	-1 224
Liczba akcji
Średnia ważona liczba akcji zwykłych	1 130	1 130	1 130	1 130
Efekt rozwodnienia liczby akcji zwykłych:
Opcje na akcje	0	0	0	0
Uprzywilejowane akcje zamienne	0	0	0	0
Średnia ważona liczba akcji zwykłych zastosowana do obliczenia rozwodnionej straty na jedną akcję	1 130	1 130	1 130	1 130
Działalność kontynuowana
Zysk/Strata wykazana dla potrzeb wyliczenia wartości zysku/straty przypadającej na jedną akcję	-0,40	-0,31	-0,62	-1,08
Zysk/Strata wykazana dla potrzeb wyliczenia wartości zysku/straty rozwodnionej przypadającej na jedną akcję	-0,40	-0,31	-0,62	-1,08
Działalność zaniechana
Zysk/Strata wykazany dla potrzeb wyliczenia wartości zysku/straty przypadającego na jedną akcję	0,00	0,00	0,00	0,00
Zysk/Strata wykazany dla potrzeb wyliczenia wartości zysku/straty rozwodnionego przypadającego na jedną akcję	0,00	0,00	0,00	0,00

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

18. PODATEK ODROCZONY

Stawka podatku 19%		Sprawozdanie z sytuacji finansowej			Sprawozdanie z całkowitych dochodów
	Na dzień	Na dzień	Na dzień	Za okres	Za okres
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego - składniki	30.09.2020	31.12.2019	30.09.2019	01.01.2020 - 30.09.2020	01.01.2019 - 30.09.2019
Rezerwa na koszty Rezerwa na urlopy	101 10	13 7	31 6	88 3	-31 1
Rezerwa na świadczenia emerytalne i nagrody jubileuszowe	10	10	8	0	1
Odpis aktualizujący należności handlowe	0	7	7	-7	-1
Strata podatkowa	626	664	1 005	-38	0
Wycena bilansowa krótkoterminowych aktywów finansowych Niezapłacone zobowiązanie z tytułu wynagrodzeń Niezapłacone zobowiązanie z tytułu ubezpieczeń społecznych	210	210	4	0	-151
	3	1	3	2	3
	5	2	5	3	4
Odpis na trwałą utratę wartości aktywów	162	174	175	-12	-90
Razem	1 127	1 088	1 244
Zmiana stanu aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego	0	0	-322	0	0

	Sprawozdanie z sytuacji finansowej			Sprawozdanie z całkowitych dochodów
	Na dzień	Na dzień	Na dzień	Za okres	Za okres
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego - składniki	30.09.2020	31.12.2019	30.09.2019	01.01.2020 - 30.09.2020	01.01.2019 - 30.09.2019
Naliczone a nie otrzymane odsetki od należności	8	4	5	-4	-4
Wycena bilansowa środków pieniężnych	0	0	0	0	5
Wycena bilansowa krótkoterminowych aktywów finansowych	274	325	292	51	221
Różnica w umorzeniu - amortyzacja podatkowa większa od księgowej	20	17	17	-3	-4
Zaokrąglenia	0	1	0	1	-1
Razem	302	347	314
Razem podatek odroczony				84	-47

Razem 1 127 1 088 922

Prezentacja w sprawozdaniu z sytuacji finansowej				Wpływ na wynik
Aktywa z tytułu podatku odroczonego	1 127	1 088	922	39	-264
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego	302	347	314	45	218
Podatek odroczony odniesiony na kapitał rezerwowy z aktualizacji		wyceny		0	0
		Zaokrąglenia		0	-1
		Wpływ na pełny dochód		84	47

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

19. WARTOŚCI NIEMATERIALNE

	Koszty prac rozwojowych	Patenty, licencje, inne	Oprogramowanie komputerowe	Razem
WARTOŚĆ BRUTTO
Na dzień 1 stycznia 2020	0	43	16	59
Zwiększenia	0	0	0	0
Zmniejszenia	0	0	0	0
Na dzień 30 września 2020	0	43	16	59
Na dzień 1 stycznia 2019	0	43	16	59
Zwiększenia	0	0	0	0
Zmniejszenia	0	0	0	0
Na dzień 31 grudnia 2019	0	43	16	59
UMORZENIE I UTRATA WARTOŚCI
Na dzień 1 stycznia 2020	0	-36	-16	-52
Zwiększenia	0	-6	0	-6
Amortyzacja za rok	0	-6	0	-6
Zmniejszenia	0	0	0	0
Zaokrąglenia	0	1	0	1
Na dzień 30 września 2020	0	-41	-16	-57
Na dzień 1 stycznia 2019	0	-28	-16	-44
Zwiększenia	0	-8	0	-8
Amortyzacja za rok	0	-8	0	-8
Zmniejszenia	0	0	0	0
Na dzień 31 grudnia 2019	0	-36	-16	-52
WARTOŚĆ NETTO
Na dzień 31 grudnia 2019	0	7	0	7
Na dzień 30 września 2020	0	2	0	2

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

20. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE

	Grunty, budynki i budowle	Maszyny, urządzenia techniczne	Inne środki trwałe	Środki trwałe w budowie	Razem
WARTOŚĆ BRUTTO
Na dzień 1 stycznia 2020	1 832	374	526	1	2 733
Zwiększenia	0	14	2	0	16
Zakup bezpośredni	0	14	2	0	16
Zmniejszenia	0	0	0	-1	-1
Przyjęcie do użytkowania	0	0	0	-1	-1
Na dzień 30 września 2020	1 832	388	528	0	2 748
Na dzień 1 stycznia 2019	1 832	329	464	0	2 625
Zwiększenia	0	45	62	1	108
Zakup bezpośredni	0	45	11	1	57
Leasing	0	0	51	0	51
Zmniejszenia	0	0	0	0	0
Na dzień 31 grudnia 2019	1 832	374	526	1	2 733
UMORZENIE I UTRATA WARTOŚCI
Na dzień 1 stycznia 2020	-279	-326	-178	0	-783
Zwiększenia	-17	-14	-41	0	-72
Amortyzacja za rok	-17	-14	-41	0	-72
Zmniejszenia	0	0	0	0	0
Zaokrąglenia	0	0	-1	0	-1
Na dzień 30 września 2020	-296	-340	-220	0	-856
Na dzień 1 stycznia 2019	-256	-265	-126	0	-647
Zwiększenia	-23	-61	-52	0	-136
Amortyzacja za rok	-23	-61	-52	0	-136
Zmniejszenia	0	0	0	0	0
Na dzień 31 grudnia 2019	-279	-326	-178	0	-783

WARTOŚĆ NETTO Na dzień 31 grudnia 2019	1 553	48	348	1	1 950
Na dzień 30 września 2020	1 536	48	308	0	1 892

Utrata wartości rzeczowych aktywów trwałych

W roku bieżącym oraz poprzednim nie stwierdzono konieczności dokonania odpisu aktualizujacego środki trwałe.

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

21. INWESTYCJE W JEDNOSTKACH STOWARZYSZONYCH I WSPÓŁZALEŻNYCH PODLEGAJĄCE KONSOLIDACJI

	Miejsce siedziby spółki	Cena nabycia bez odpisów z tytułu utraty wartości	Procent posiadanych udziałów	Procent posiadanych głosów	Metoda konsolidacji
		tys. PLN	%	%
Nazwa Spółki
DGA Audyt Sp. z o.o.	Poznań	540	74,0	48,7	praw własności
DGA Optima Sp. z o.o.	Poznań	4	40,0	40,0	praw własności
Razem		544
Odpis aktualizujacy wartość udziałów		0

Wartość netto - po uwzględnieniu odpisu 544

Zmiany w ciągu roku

	2020	2019	2019
1 stycznia	724	1 658	1 658
Wynik jednostek	80	56	90
Sprzedaż udziałów w jednostce stowarzyszonej	0	-470	-470
Przeklasyfikowanie jednostek	0	-20	-20
Zaprzestanie konsolidacji	0	-501	-501
Zaokrąglenia	0	1	1
30 września	804		758
31 grudnia		724

	Na dzień 30.09.2020	Na dzień 31.12.2019	Na dzień 30.09.2019
Aktywa razem	1 194	974	994
Zobowiązania razem	392	291	267
Aktywa netto	802	682	727
Udział Grupy w aktywach netto jednostek stowarzyszonych i współzależnych	584	500	533

	Za okres	Za okres
	01.01.2020 - 30.09.2020	01.01.2019 - 30.09.2019
Przychody ogółem	1 245	1 109
Zysk ogółem za okres obrachunkowy	119	119
Udział Grupy w zysku / stracie jednostek stowarzyszonych i współzależnych	80	90

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

22. INWESTYCJE W INSTRUMENTY KAPITAŁOWE

	Miejsce siedziby spółki	Cena nabycia bez odpisów z tytułu utraty wartości	Procent posiadanych udziałów	Procent posiadanych głosów	Metoda konsolidacji
		tys. PLN	%	%
Nazwa Spółki
DGA Kancelaria Restrukturyzacji i Upadłości S.A. (dawniej: DGA Centrum Sanacji Firm S.A.)	Poznań	74	49,33	32,74	pełna*
Life Fund Sp. z o.o.	Poznań	2 028	100,00	100,00	pełna
Razem:		2 102
Odpis aktualizujacy wartość udziałów**		-853
w tym przypadający na bieżący okres		0
Wartość netto - po uwzględnieniu odpisu		1 249
Zmiany w ciągu roku
		2020	2019	2019
1 stycznia		1 249	1 249	1 249
30 września		1 249		1 249

*Udział bezpośredni Emitenta w kapitale jednostki 49,33% udziału w kapitale zakładowym, udział pośredni 40,62% udziału w kapitale zakładowym poprzez osoby zasiadające w Zarządzie DGA S.A., udział w całkowitej liczbie głosów 86,72%, z tego udział bezpośredni 32,74% oraz 53,98% udział pośredni poprzez osoby zasiadające w Zarządzie DGA S.A.

31 grudnia 1 249

**Odpis aktualizujący wartość udziałów dotyczy wyceny udziałów Spółki Life Fund Sp. z o.o. dokonanej na podstawie testu utraty wartości w latach 2013 – 2014.

Przedstawione dane obejmują inwestycje w instrumenty kapitałowe jednostki dominującej DGA S.A. Wartość bilansowa tych inwestycji wynosi 0,00 PLN z uwagi na fakt pełnej konsolidacji Spółek, w których jednostka dominująca posiada udziały zgodnie ze specyfikacją przedstawioną w tabeli powyżej.

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

23. AKTYWA FINANSOWE PRZEZNACZONE DO OBROTU

	2020	2019	2019
1 stycznia	3 384	5 444	5 444
Zwiększenia	0	468	454
Aktualizacja wyceny na dzień bilansowy	0	423	423
Akcje/Udziały zwykłe - nienotowane	0	423	423
Akcje/Udziały zwykłe - nienotowane - przeklasyfikowane	0	31	31
Koszt nabycia udziałów/akcji	0	14	0
Zmniejszenia	317	2 528	1 179
Akcje/Udziały zwykłe - nienotowane (sprzedaż)	0	13	13
Aktualizacja wyceny na dzień bilansowy	271	2 515	1 166
Akcje notowane	271	1 410	1 166
Udziały nienotowane	0	1 104	0
Akcje/Udziały zwykłe - nienotowane - przeklasyfikowane	46	0	0
Zaokrąglenia	0	1	0
30 września	3 067		4 719
31 grudnia		3 384
w tym
Długoterminowe	0	0	0
Krótkoterminowe	3 067	3 384	4 719
Akcje zwykłe - notowane	1 664	1 935	4 496
Akcje/Udziały zwykłe - nienotowane	1 403	1 449	223

24. UDZIELONE POŻYCZKI

	2020	2019	2019
1 stycznia	2 337	908	908
Zwiększenia	1 171	2 196	1 730
Udzielone pożyczki	984	1 992	1 590
Naliczone odsetki	187	204	140
Zmniejszenia	-973	-767	-157
Spłata pożyczki	-866	-597	-43
Spłata odsetek	-107	-170	-114
30 września	2 535		2 481
31 grudnia		2 337
w tym
Część długoterminowa w tym kapitał w tym odsetki	0 0 0	14 14 0	29 29 0
Część krótkoterminowa	2 535	2 323	2 452
w tym kapitał	2 398	2 265	2 402
w tym odsetki	137	58	50

UDZIELONE POŻYCZKI (c.d.)

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

Pożyczkobiorca	Pożyczkodawca	Należność główna	Odsetki	Razem saldo pożyczki	Warunki oprocentowania	Termin spłaty
Szybka Pożyczka Polska Sp. z o.o.	Life Fund Sp. z o.o.	620	57	677	stałe, zgodnie z umową	nieokreślony
Pozostałe udzielone pożyczki - jednostki niepowiązane	Life Fund Sp. z o.o.	250	6	256	stałe, zgodnie z umową	2020-10-31
Pozostałe udzielone pożyczki - jednostki niepowiązane	Life Fund Sp. z o.o.	600	36	636	stałe, zgodnie z umową	2021-04-30
Pozostałe udzielone pożyczki - jednostki niepowiązane	DGA KRiU	42	2	44	stałe, zgodnie z umową	nieokreślony
Szybka Pożyczka Polska Sp. z o.o.	DGA S.A.	143	13	156	stałe, zgodnie z umową	nieokreślony
Pozostałe udzielone pożyczki - jednostki niepowiązane	DGA S.A.	43	1	44	WIBOR 3M + marża	2021-01-31
Pozostałe udzielone pożyczki - jednostki niepowiązane	DGA S.A.	300	14	314	stałe, zgodnie z umową	2021-04-12
Pozostałe udzielone pożyczki - jednostki niepowiązane	DGA S.A.	100	3	103	stałe, zgodnie z umową	2021-08-31
Pozostałe udzielone pożyczki - jednostki niepowiązane	DGA S.A.	200	3	203	stałe, zgodnie z umową	2021-02-19
Pozostałe udzielone pożyczki - jednostki niepowiązane	DGA S.A.	100	2	102	stałe, zgodnie z umową	2021-08-31
30.09.2020		2 398	137	2 535

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

25. KAPITAŁ AKCYJNY

	2020	2019	2019
	liczba akcji w sztukach	liczba akcji w sztukach	liczba akcji w sztukach
Kapitał akcyjny zarejestrowany
Akcje zwykłe po 8,00 PLN każda	1 130 279	1 130 279	1 130 279
Akcje zwykłe wyemitowane i w pełni opłacone
1 stycznia	1 130 279	1 130 279	1 130 279
30 września	1 130 279		1 130 279
31 grudnia		1 130 279
	2020	2019	2019

Kapitał podstawowy DGA S.A.	9 042	9 042	9 042
Kapitał akcyjny zarejestrowany	9 042	9 042	9 042

Akcjonariusze dysponujący bezpośrednio co najmniej 5% kapitału zakładowego DGA S.A. oraz co najmniej 5% ogólnej liczby głosów na Walnym Zgromadzeniu DGA S.A., według stanu na dzień 30.09.2020 roku:

Struktura własności	Liczba głosów na WZ	Liczba Akcji	Udział w kapitale zakładowym	Udział w liczbie głosów na WZ
Andrzej Głowacki	384 807	384 807	34,05%	34,05%
- w tym akcje uprzywilejowane:	98 000	98 000	8,67%	8,67%
Anna Szymańska	64 854	64 854	5,74%	5,74%
- w tym akcje uprzywilejowanie:	12 000	12 000	1,06%	1,06%
DGA S.A.*	116 965	116 965	10,35%	10,35%
- w tym akcje uprzywilejowanie:	-	-	-	-
Arkadiusz Pychiński	58 100	58 100	5,14%	5,14%
- w tym akcje uprzywilejowanie:	-	-	-	-

* akcje skupione w ramach "Programu skupu akcji własnych DGA S.A."

26. KAPITAŁ ZAPASOWY

	2020	2019	2019
1 stycznia	6 496	4 838	4 838
Przeznaczenie zysku na kapitał zapasowy	0	1 658	1 658
Pokrycie straty z kapitału zapasowego	-2 188	0	0
30 września	4 308		6 496
31 grudnia		6 496

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

27. KAPITAŁ REZERWOWY Z AKTUALIZACJI WYCENY

	2020	2019	2019
1 stycznia	34	34	34
Zwiększenia	0	0	0
Zmniejszenia	0	0	0
30 września	34		34
31 grudnia		34
W tym podatek odroczony	8	8	8

28. KAPITAŁ REZERWOWY NA NABYCIE AKCJI WŁASNYCH

	2020	2019	2019
1 stycznia	779	779	779
Zwiększenia	0	0	0
Zmniejszenia	0	0	0
30 września	779		779
31 grudnia		779

29. ZYSKIE ZATRZYMANE

	2020	2019	2019
1 stycznia	-1 741	2 557	2 557
Całkowite dochody netto	-354	-2 477	-1 224
Pokrycie straty z kapitału zapasowego	2 188	0	0
30 września	93		-488
31 grudnia		-1 741

30. REZERWY

	Rezerwa na koszty	Razem
Na dzień 1 stycznia 2020	77	77
Utworzenie rezerwy w ciągu roku	686	686
Wykorzystanie rezerwy	-53	-53
Rozwiązanie rezerwy	-176	-176
Na dzień 30 września 2020	534	534
w tym
Rezerwy do 1 roku	534	534
Rezerwy powyżej 1 roku	0	0
Na dzień 1 stycznia 2019	350	350
Utworzenie rezerwy w ciągu roku	212	212
Wykorzystanie rezerwy	-200	-200
Rozwiązanie rezerwy	-262	-262
Zaprzestanie konsolidacji	-24	-24
Zaokrąglenia	1	1
Na dzień 31 grudnia 2019	77	77
w tym
Rezerwy do 1 roku	77	77
Rezerwy powyżej 1 roku	0	0
Na dzień 1 stycznia 2019	350	350
Utworzenie rezerwy w ciągu roku	149	149
Wykorzystanie rezerwy	-200	-200
Rozwiązanie rezerwy	-112	-112
Odstąpienie od konsolidacji FD Polska Sp. z o.o.	-23	-23
Na dzień 30 września 2019	164	164
w tym
Rezerwy do 1 roku	164	164
Rezerwy powyżej 1 roku	0	0

31. INFORMACJA O ZACIĄGNIĘTYCH KREDYTACH

Grupa nie posiadała zaciągniętych kredytów na dzień 30 września 2020 roku.

32. ZABEZPIECZENIE I OBCIĄŻENIA NA MAJĄTKU GRUPY

Na dzień 30 września 2020 roku obciążenia prawami rzeczowymi ruchomości oraz nieruchomości (przewłaszczenie, zastawy, hipoteki) nie występowały.

33. NALEŻNOŚCI WARUNKOWE

Na dzień 30 września 2020 roku należności warunkowe nie występowały.

34. ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE

Na dzień 30 września 2020 roku DGA S.A. w związku z umowami, które wymagały przedstawienia zabezpieczenia należytego wykonania, złożyła zabezpieczenie w postaci weksli na łączną kwotę 45.665 tys. PLN.

35. ZDARZENIA PO DACIE BILANSU

W pierwszym kwartale 2020 r. została ogłoszona w Polsce epidemia koronowirusa COVID-19, a rząd podjął działania w celu jej ograniczenia. W ocenie kierownictwa jednostki dominującej wystąpienie tego zdarzenia nie wymaga korekty niniejszego skondolidowanego sprawozdania finansowego. Kierownictwo jednostki uważa przyjęte założenie kontynuacji działalności za zasadne. Kierownictwo będzie regularnie monitorować potencjalne zagrożenia wynikające z wprowadzonych obostrzeń i podejmie wszelkie możliwe kroki w celu załagodzenia negatywnych skutków.

Wpływ na przyszłe skondolidowane wyniki finansowe mogą wynikać przede wszystkim z następujących przyczyn:

spadek liczby zamówień na usługi świadczone przez Spółki wchodzące w skład gruby kapitałowej, podlegające konsolidacji, - przesunięcia w czasie realizowanych projektów dla kontrahentów, w tym przesunięcia w realizacji projektów współfinansowanych z funduszy unijnych,
niższych wycen posiadanych pakietów akcji/udziałów w spółkach w związku z potencjalnym pogorszeniem wyników finansowych tych spółek na skutek epidemii koronawirusa, w tym pakietu akcji spółki Polskie Towarzystwo Wspierania Przedsiębiorczości S.A. notowanej na rynku Newconnect,
wzrost ryzyka na portfelu udzielonych pożyczek na skutek potencjalnego pogorszenia sytuacji płynnościowej pożyczkobiorców i tym samym ich zdolności do obsługi pożyczek.

Na dzień sporządzenia niniejszego raportu nadal nie jest możliwe pełne oszacowanie tych skutków, gdyż nie jest znany rozmiar oraz czas trwania epidemii koronawirusa, co jest poza wpływem lub kontrolą ze strony Emitenta.

Ewentualny wpływ epidemii zostanie odzwierciedlony w odpisach z tytułu utraty wartości aktywów i rezerwach w kolejnych miesiącach 2020 roku. Na dzień 30 września 2020 roku Kierownictwo nie widzi uzasadnionej potrzeby aktualizacji wartości aktywów.

13 listopada 2020 roku zarejestrowana została zmiana nazwy jednostki zależnej kosolidowanej metodą pełną – DGA Centrum Sanacji Firm S.A. Nowa nazwa to DGA Kancelaria Restrukturyzacji i Upadłości S.A.

36. TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI

Transakcje pomiędzy Spółką DGA S.A. a spółkami zależnymi i stowarzyszonymi zawarte w ciągu roku oraz stan należności i zobowiązań na dzień bilansowy ujawnione zostały poniżej.

	Sprzedaż usług i towarów			Zakup usług i towarów		Przychody finansowe - odsetki
	Za okres	Za okres	Za okres	Za okres	Za okres	Za okres
	01.01.2020 -	01.01.2019 -	01.01.2020 -	01.01.2019 -	01.01.2020 -	01.01.2019 -
	30.09.2020	30.09.2019	30.09.2020	30.09.2019	30.09.2020	30.09.2019
Life Fund Sp. z o.o.	0	0	0	0	4	0
DGA Kancelaria Restrukturyzacji i Upadłości S.A.	5	5	0	15	2	0
Razem jednostki zależne	5	5	0	15	6	0
DGA Audyt Sp. z o.o.	98	85	0	0	0	0
DGA Optima Sp. z o.o.	38	41	0	0	0	0
Razem pozostałe jednostki powiązane	136	126	0	0	0	0
RAZEM	141	131	0	15	6	0

		Pożyczki udzielone wraz z odsetkami			Należności od podmiotów powiązanych z wyjątkiem pożyczek
		Na dzień	Na dzień	Na dzień	Na dzień	Na dzień	Na dzień
		30.09.2020	31.12.2019	30.09.2019	30.09.2020	31.12.2019	30.09.2019
Life Fund Sp. z o.o.		189	138	136	0	2	0
DGA Kancelaria i Upadłości S.A.	Restrukturyzacji	127	125	0	7	8	5
Razem jednostki zależne		316	263	136	7	10	5
DGA Audyt Sp. z o.o.		0	0	0	17	15	15
DGA Optima Sp. z o.o.		0	0	0	17	20	13
Razem pozostałe jednostki powiązane		0	0	0	34	35	28
RAZEM		316	263	136	41	45	33

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

Transakcje Zarządu, Rady Nadzorczej, Kadry Kierowniczej

		Sprzedaż usług i towarów	Zakup usług i towarów
	Za okres Za okres		Za okres	Za okres
	01.01.2020 -	01.01.2019 -	01.01.2020 -	01.01.2019 -
	30.09.2020	30.09.2019	30.09.2020	30.09.2019
Zarząd	1	2	0	0
Rada Nadzorcza	0	0	0	0
Kluczowa Kadra Kierownicza	0	0	0	0
Razem	1	2	0	0

Zobowiązania wobec podmiotów powiązanych z wyjątkiem pożyczek

	Na dzień	Na dzień	Na dzień
	30.09.2020	31.12.2019	30.09.2019
Zarząd	30	63	51
Rada Nadzorcza	0	0	0
Kluczowa Kadra Kierownicza	19	0	17
Razem	49	63	68

Transakcje z małżonkami, rodzeństwem, wstępnymi, zstępnymi lub innymi bliskimi ich osób - członków Zarządu, kluczowych członków kadry kierowniczej i organów nadzoru podmiotu dominującego

	Sprzedaż usług i towarów		Należności od podmiotów powiązanych
	Za okres Za okres		Na dzień	Na dzień	Na dzień
	01.01.2020	01.01.2019
	- 30.09.2020	- 30.09.2019	30.09.2020	31.12.2019	30.09.2019
Osoby prawne	0	0	0	0	0
Osoby fizyczne	2	3	1	1	2
Razem	2	3	1	1	2

TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI (c.d.)

Kontrakty menadżerskie i transakcje członków Zarządu, kluczowych członków kadry kierowniczej i organów nadzoru podmiotu dominującego

Zarząd		Wynagrodzenia Umowy współpracy			Dywidendy wypłacone przez Spółkę	Razem
	Za okres 01.01.2020 - 30.09.2020	Za okres 01.01.2019 - 30.09.2019	Za okres 01.01.2020 - 30.09.2020	Za okres 01.01.2019 - 30.09.2019	Za okres 01.01.2020 - 30.09.2020	Za okres 01.01.2019 - 30.09.2019	Za okres 01.01.2020 - 30.09.2020	Za okres 01.01.2019 - 30.09.2019
Zarząd
Andrzej Głowacki	54	36	282	378	0	154	336	568
Anna Szymańska	36	24	220	301	0	26	256	351
Mirosław Marek	5	5	0	0	0	0	5	5
Razem Zarząd	95	65	502	679	0	180	597	924

Rada Nadzorcza	Wynagrodzenia		Umowy współpracy		Dywidendy wypłacone przez Spółkę		Razem
	Za okres	Za okres	Za okres	Za okres	Za okres	Za okres	Za okres	Za okres
	01.01.2020 - 30.09.2020	01.01.2019 - 30.09.2019	01.01.2020 - 30.09.2020	01.01.2019 - 30.09.2019	01.01.2020 - 30.09.2020	01.01.2019 - 30.09.2019	01.01.2020 - 30.09.2020	01.01.2019 - 30.09.2019
Rada Nadzorcza
Karol Działoszyński	3	3	0	0	0	0	3	3
Romuald Szperliński	2	1	0	0	0	0	2	1
Jarosław Dominiak - do 10 czerwca 2019 roku	0	2	0	0	0	0	0	2
Wojciech Tomaszewski	2	2	0	0	0	0	2	2
Bogna Katarzyna Łakińska - do 10 czerwca 2019 roku	0	1	0	0	0	0	0	1
Piotr Gosieniecki - od 10 czerwca 2019 roku	2	2	0	0	0	0	2	2
Longina Szymankiewicz - od 10 czerwca 2019 roku	4	3	0	0	0	0	4	3
Razem	13	14	0	0	0	0	13	14

TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI (c.d.)

Wynagrodzenia Zarządu, kluczowych członków kadry kierowniczej i organów nadzoru podmiotu dominującego w spółkach podporządkowanych

	Wynagrodzenia			Wynagrodzenie z tytułu umów o współpracę	Razem
	Za okres Za okres		Za okres	Za okres	Za okres	Za okres
	01.01.2020 - 30.09.2020	01.01.2019 - 30.09.2019	01.01.2020 - 30.09.2020	01.01.2019 - 30.09.2019	01.01.2020 - 30.09.2020	01.01.2019 - 30.09.2019
Zarząd
Andrzej Głowacki	0	0	0	0	0	0
Anna Szymańska	0	0	0	0	0	0
Mirosław Marek	5	5	61	70	66	75
Razem Zarząd	5	5	61	70	66	75

SKRÓCONE ŚRÓDROCZNE

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE

JEDNOSTKI DOMINUJĄCEJ DGA S.A.

za okres od 1 stycznia 2020 roku do 30 września 2020 roku

Grupa Kapitałowa DGA S.A. Skrócone śródroczne sprawozdanie finansowe skonsolidowane zawiera skrócone śródroczne jednostkowe sprawozdanie finansowe jednostki dominującej DGA S.A. za okres od 1 stycznia do 30 września 2020 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

Wybrane dane finansowe			01.01.2020 -	01.01.2019 -	01.01.2020 -	01.01.2019 -
			30.09.2020	30.09.2019	30.09.2020	30.09.2019
			tys. PLN	tys. PLN	tys. EURO	tys. EURO
Przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów			5 916	3 024	1 332	702
Zysk / Strata z działalności operacyjnej			-349	-875	-79	-203
Zysk / Strata brutto			-543	-869	-122	-202
Zysk / Strata netto z działalności kontynuowanej			-459	-935	-103	-217
Zysk / Strata z działalności zaniechanej			0	0	0	0
Zysk / Strata netto ogółem			-459	-935	-103	-217
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej			-370	1 138	-83	264
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej			-86	-294	-19	-68
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej			-2	-410	0	-95
Przepływy pieniężne netto, razem			-458	434	-103	101
Zysk / Strata na jedną akcję zwykłą (w zł/ EURO)* z działalności kontynuowanej			-0,41	-0,83	-0,09	-0,19
	30.09.2020	31.12.2019	30.09.2019	30.09.2020	31.12.2019	30.09.2019
	tys. PLN	tys. PLN	tys. PLN	tys. EURO	tys. EURO	tys. EURO
Aktywa razem	23 882	19 885	23 885	5 276	4 669	5 461
Zobowiązania razem	10 957	6 501	9 248	2 420	1 527	2 115
Zobowiązania długoterminowe	394	441	396	87	104	91
Zobowiązania krótkoterminowe	10 563	6 060	8 852	2 333	1 423	2 024
Kapitał własny	12 925	13 384	14 637	2 855	3 143	3 347
Kapitał akcyjny	9 042	9 042	9 042	1 997	2 123	2 067
Liczba akcji (w sztukach)	1 130 279 1 130 279		1 130 279	1 130 279	1 130 279	1 130 279
Wartość księgowa na jedną akcję zwykłą (w zł/EURO)**	11,43	11,84	12,95	2,52	2,78	2,96

WYBRANE DANE FINANSOWE

**Wartość księgowa na jedną akcję została obliczona jako iloraz kapitału własnego przypadającego na akcjonariuszy Spółki przez liczbę akcji.

Pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej zostały przeliczone według kursu EUR obowiązującego na koniec danego okresu sprawozdawczego, ustalonego przez NBP.

ŚREDNIE KURSY WYMIANY ZŁOTEGO W STOSUNKU DO EURO USTALONE PRZEZ NBP

	30.09.2020	31.12.2019	30.09.2019
Średni kurs w okresie	4,4420	4,3018	4,3086
Kurs na koniec okresu	4,5268	4,2585	4,3736

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 30 WRZEŚNIA 2020 (wariant kalkulacyjny)

	Za okres 01.07.2020	Za okres 01.01.2020	Za okres 01.07.2019	Za okres 01.01.2019
	- 30.09.2020	- 30.09.2020	- 30.09.2019	- 30.09.2019
Działalność kontynuowana
Przychody netto z działalności podstawowej,
w tym:	1 740	5 916	890	3 024
Przychody netto ze sprzedaży Przychody związane z realizacją	1 639	2 819	346	955
projektów unijnych	101	3 097	544	2 069
Koszty działalności podstawowej, w tym:	-1 730	-5 439	-996	-3 075
Koszty własne sprzedaży Koszty związane z realizacją projektów	-777	-1 694	-360	-1 176
unijnych	-953	-3 745	-636	-1 899
Zysk / Strata brutto ze sprzedaży	10	477	-106	-51
Koszty sprzedaży	-4	-13	-4	-13
Koszty ogólnego zarządu	-294	-885	-318	-920
Zysk / Strata ze sprzedaży	-288	-421	-428	-984
Pozostałe przychody operacyjne	26	76	8	110
Pozostałe koszty operacyjne	-4	-4	-1	-1
Zysk / Strata z działalności operacyjnej	-266	-349	-421	-875
Przychody finansowe	23	130	130	1 172
Koszty finansowe	-323	-324	-333	-1 166
Zysk / Strata brutto	-566	-543	-624	-869
Podatek dochodowy bieżący Podatek dochodowy - odroczony	0 92	0 84	-19 -83	-19 -47
Zysk / Strata netto z działalności kontynuowanej	-474	-459	-726	-935
Działalność zaniechana
Zysk / Strata netto z działalności zaniechanej	0	0	0	0
Zysk / Strata netto ogółem	-474	-459	-726	-935
Pozostałe całkowite dochody Pozostałe całkowite dochody netto	0	0 0	0 0	0
Suma całkowitych dochodów	-474	-459	-726	-935
Zysk / Strata netto z działalności kontynuowanej przypadający/a:
akcjonariuszom Jednostki Dominującej na udziały niesprawujące kontroli	-474 0	-459 0	-726 0	-935 0
Pełny dochód ogółem przypadający:
akcjonariuszom Jednostki Dominującej na udziały niesprawujące kontroli	-474 0	-459 0	-726 0	-935 0

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ SPORZĄDZONE NA DZIEŃ 30 WRZEŚNIA 2020

Aktywa	Na dzień 30.09.2020	Na dzień 31.12.2019	Na dzień 30.09.2019
Rzeczowe aktywa trwałe	1 892	1 950	1 974
Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i współzależnych rozliczane metodą praw własności	544	544	544
Inwestycje w instrumenty kapitałowe	1 249	1 249	1 249
Udzielone pożyczki	100	14	29
Aktywa z tytułu podatku odroczonego	1 128	1 088	922
Aktywa trwałe	4 913	4 845	4 718
Udzielone pożyczki	1 136	1 084	1 205
Należności z tytułu dostaw i usług	545	739	348
Należności z tytułu realizowanych projektów finansowanych ze środków unijnych	7 641	2 802	4 887
Pozostałe należności	32	71	117
Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu	3 000	3 271	4 605
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	6 615	7 073	8 005
Aktywa obrotowe	18 969	15 040	19 167
Aktywa razem	23 882	19 885	23 885

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ SPORZĄDZONE NA DZIEŃ 30 WRZEŚNIA 2020 (c.d.)

	Na dzień	Na dzień	Na dzień
Kapitał własny I zobowiązania	30.09.2020	31.12.2019	30.09.2019

Kapitał akcyjny	9 042	9 042	9 042
Kapitał zapasowy	4 308	6 496	6 496
Kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny	34	34	34
Kapitał rezerwowy na nabycie akcji własnych	779	779	779
Akcje własne	-779	-779	-779
Zyski zatrzymane	-459	-2 188	-935
Kapitał własny	12 925	13 384	14 637
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych	53	53	40
Rezerwa na podatek odroczony	302	347	314
Zobowiązania z tytułu leasingu	39	41	42
Zobowiązania długoterminowe	394	441	396
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych	177	103	168
Rezerwy	530	70	164
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług	253	449	138
Zobowiązania z tytułu realizowanych projektów finansowanych ze środków unijnych	9 385	5 350	8 316
Pozostałe zobowiązania	214	84	61
Zobowiązania z tytułu leasingu	4	4	5
Zobowiązania krótkoterminowe	10 563	6 060	8 852

Kapitał własny i zobowiązania razem	23 882	19 885	23 885
	Na dzień	Na dzień	Na dzień
Pozycje pozabilansowe	30.09.2020	31.12.2019	30.09.2019
Należności warunkowe	0	0	0
Zobowiązania warunkowe	45 665	48 741	41 389
Na rzecz pozostałych jednostek, z tytułu:	45 665	48 741	41 389
złożonych zabezpieczeń wekslowych	45 665	48 741	41 389
Pozycje pozabilansowe, razem	45 665	48 741	41 389

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 30 WRZEŚNIA 2020
Wyszczególnienie zmian w kapitale własnym (tys PLN)	Kapitał własny razem	Kapitał akcyjny	Kapitał zapasowy	Kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny	Kapitał rezerwowy na nabycie akcji własnych	Akcje własne	Zyski zatrzymane
01.01.2020	13 384	9 042	6 496	34	779	-779	-2 188
Suma całkowitych dochodów netto	-459	0	0	0	0	0	-459
Pokrycie straty z lat ubiegłych	0	0	-2 188	0	0	0	2 188
30.09.2020	12 925	9 042	4 308	34	779	-779	-459

	Kapitał własny razem	Kapitał akcyjny	Kapitał zapasowy	Kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny	Kapitał rezerwowy na nabycie akcji własnych	Akcje własne	Zyski zatrzymane
01.01.2019	15 977	9 042	4 838	34	779	-779	2 063
Przeznaczenie zysku na wypłatę dywidendy	-405	0	0	0	0	0	-405
Suma całkowitych dochodów netto	-2 188	0	0	0	0	0	-2 188
Przeznaczenie zysku na kapitał zapasowy	0	0	1 658	0	0	0	-1 658
31.12.2019	13 384	9 042	6 496	34	779	-779	-2 188

Wyszczególnienie zmian w kapitale własnym (tys PLN)	Kapitał własny razem	Kapitał akcyjny	Kapitał zapasowy	Kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny	Kapitał rezerwowy na nabycie akcji własnych	Akcje własne	Zyski zatrzymane
01.01.2019	15 977	9 042	4 838	34	779	-779	2 063
Suma całkowitych dochodów netto	-935	0	0	0	0	0	-935
Przeznaczenie zysku na wypłatę dywidendy	-405	0	0	0	0	0	-405
Przeznaczenie zysku na kapitał zapasowy	0	0	1 658	0	0	0	-1 658
30.09.2019	14 637	9 042	6 496	34	779	-779	-935

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 30 WRZEŚNIA 2020

	Za okres	Za okres	Za okres	Za okres
	01.07.2020 -	01.01.2020 -	01.07.2019 -	01.01.2019 -
Nota 50	30.09.2020	30.09.2020	30.09.2019	30.09.2019
Przepływ środków pieniężnych z działalności operacyjnej
Zysk przed opodatkowaniem skorygowany o wycenę bilansową środków pieniężnych	-566	-543	-624	-869
Korekty razem	706	803	322	79
Amortyzacja	23	72	27	112
Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej	0	0	-87	-561
Zwiększenie wartości majątku trwałego - leasing Zmiana stanu rezerw	0 360	0 460	-51 15	-51 -163
Aktualizacja wartości inwestycji (wycena krótkoterminowych aktywów)	323	271	418	742
Przepływy pieniężne z działalności
operacyjnej przed zmianami w kapitale pracującym	140	260	-302	-790
Zmiana stanu należności	-1 699	-4 606	-998	2 563
Zmiana stanu zobowiązań	960	4 042	2 830	-477
Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej	-599	-304	1 530	1 296
Odsetki, udziały w zyskach	-23	-66	-116	-139
Zapłacony podatek dochodowy	0	0	-19	-19
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej	-622	-370	1 395	1 138
Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej
Odsetki otrzymane	23	48	8	20
Dywidendy otrzymane	0	0	99	99
Wpływy ze sprzedaży udziałów i akcji	0	0	90	575
Wpływ udzielonej pożyczki	517	906	14	43
Wydatki na zakup majątku trwałego Udzielone pożyczki	0 -100	-15 -1 025	-5 -340	-56 -975
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej	440	-86	-134	-294
Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej
Dywidendy wypłacone	0	0	0	-405
Spłata zobowiązań z tytułu leasingu	-1	-2	-5	-5
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej	-1	-2	-5	-410
Przepływy pieniężne netto razem	-183	-458	1 256	434
Środki pieniężne na początek okresu	6 798	7 073	6 749	7 572
Zaokrąglenia	0	0	0	-1
Środki pieniężne na koniec okresu	6 615	6 615	8 005	8 005

Podpisy wszystkich Członków Zarządu

Signed by / Podpisano przez: Anna Szymańska Date / Data: 2020-11-20 14:22

Dokument podpisany przez Mirosław Marek Data: 2020.11.20 14:40:46 CET

Signed by / Podpisano przez:

Andrzej Mieczysław Głowacki

Date / Data: 2020- 11-20 14:08

Andrzej Głowacki – Prezes Zarządu .........................................

Anna Szymańska – Wiceprezes Zarządu .........................................

Podpis osoby, której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych

..........................................

Anna Szczerska – Kierownik Zespołu Księgowego .......................................... FIGURES Kancelaria Rachunkowa Sp. z o.o.

Poznań, dnia 20 listopada 2020 roku

AI assistant

DGA S.A. — Interim / Quarterly Report 2020

5584_rns_2020-11-20_572d5356-fd78-4d61-b1d3-8340af3de3ab.pdf

SKRÓCONE ŚRÓDROCZNE

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE

GRUPA KAPITAŁOWA DGA S.A.

za okres od 1 stycznia 2020 roku do 30 września 2020 roku

WYBRANE DANE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ

ŚREDNIE KURSY WYMIANY ZŁOTEGO W STOSUNKU DO EURO USTALONE PRZEZ NBP

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 30 WREZŚNIA 2020 (wariant kalkulacyjny)

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ SPORZĄDZONE NA DZIEŃ 30 WRZEŚNIA 2020

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ SPORZĄDZONE NA DZIEŃ 30 WRZEŚNIA 2020 (c.d.)

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 30 WRZEŚNIA 2020

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 30 WRZEŚNIA 2020 (c.d)

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 30 WRZEŚNIA 2020

NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

1. INFORMACJE OGÓLNE

Nazwa Jednostki Dominującej

Siedziba

Rejestracja jednostki dominującej w Krajowym Rejestrze Sądowym

Podstawowy przedmiot działalności:

Zarząd:

Rada Nadzorcza

Komitet Audytu

Biegły rewident:

Zatwierdzenie sprawozdania finansowego do publikacji

2. WYKAZ I INFORMACJE O JEDNOSTKACH WCHODZĄCYCH W SKŁAD GRUPY KAPITAŁOWEJ

I. Jednostka dominująca najwyższego szczebla:

II. Jednostki zależne – objęte konsolidacją metodą pełną:

IV. Jednostki współzależne - ujęte metodą praw własności:

V. Jednostki stowarzyszone - ujęte metodą praw własności:

Pozostałe jednostki – nie podlegające konsolidacji:

3. ZMIANY W GRUPIE KAPITAŁOWEJ

4. PODSTAWA SPORZĄDZENIA

5. OKRESY PREZENTOWANE

6. KONTYNUACJA DZIAŁALNOŚCI

7. ZMIANY ZASAD RACHUNKOWOŚCI

8. STOSOWANE ZASADY RACHUNKOWOŚCI

PRZELICZANIE POZYCJI WYRAŻONYCH W WALUCIE OBCEJ

STANDARDY I INTERPRETACJE ZASTOSOWANE PO RAZ PIERWSZY ZA OKRESY SPRAWOZDAWCZE ROZPOCZYNAJĄCE SIĘ DNIA 1 STYCZNIA 2020 ROKU

• Zmiana MSR 1 "Prezentacja sprawozdań finansowych" i MSR 8 "Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów"

• Zmiany do MSSF 9, MSR 39 i MSSF 7

• Zmiany w zakresie referencji do Założeń Koncepcyjnych w MSSF

• Zmiana MSSF 3 "Połączenia przedsięwzięć"

Grupa Kapitałowa DGA S.A. Skrócone śródroczne sprawozdanie finansowe skonsolidowane zawiera skrócone śródroczne jednostkowe sprawozdanie finansowe jednostki dominującej DGA S.A. za okres od 1 stycznia do 30 września 2020 roku

BŁĘDY LAT POPRZEDNICH

ZDARZENIA PO DACIE BILANSU

WARTOŚCI NIEMATERIALNE

Grupa Kapitałowa DGA S.A. Skrócone śródroczne sprawozdanie finansowe skonsolidowane zawiera skrócone śródroczne jednostkowe sprawozdanie finansowe jednostki dominującej DGA S.A. za okres od 1 stycznia do 30 września 2020 roku

Wycena na dzień przyjęcia

Wycena po początkowym ujęciu

Amortyzacja

Aktualizacja wartości niematerialnych z tytułu utraty wartości

WARTOŚĆ FIRMY

RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE

Wycena na dzień przyjęcia

Wycena po początkowym ujęciu

Amortyzacja

Aktualizacja z tytułu utraty wartości

KOSZTY FINANSOWANIA ZEWNĘTRZNEGO

LEASING

NALEŻNOŚCI

INWESTYCJE W JEDNOSTKACH STOWARZYSZONYCH ORAZ WSPÓLNYCH PRZEDSIĘWZIĘCIACH

AKTYWA FINANSOWE

Wycena na dzień przyjęcia

Wycena po początkowym ujęciu

Grupa Kapitałowa DGA S.A. Skrócone śródroczne sprawozdanie finansowe skonsolidowane zawiera skrócone śródroczne jednostkowe sprawozdanie finansowe jednostki dominującej DGA S.A. za okres od 1 stycznia do 30 września 2020 roku

Ustalenie wartości godziwej aktywów finansowych

Utrata wartości aktywów finansowych

ZAPASY

ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY

KAPITAŁY

UDZIAŁY NIESPRAWUJĄCE KONTROLI

ZOBOWIĄZANIA

Grupa Kapitałowa DGA S.A. Skrócone śródroczne sprawozdanie finansowe skonsolidowane zawiera skrócone śródroczne jednostkowe sprawozdanie finansowe jednostki dominującej DGA S.A. za okres od 1 stycznia do 30 września 2020 roku

AKTYWA Z TYTUŁU ODROCZONEGO PODATKU DOCHODOWEGO

REZERWY NA ZOBOWIĄZANIA I ŚWIADCZENIA PRACOWNICZE

PRZYJĘTA METODA ROZLICZANIA KONTRAKTU DŁUGOTERMINOWEGO

DOTACJE RZĄDOWE

PRZYCHODY NETTO Z DZIAŁALNOSCI PODSTAWOWEJ ORAZ KOSZTY ICH UZYSKANIA

DGA S.A. Interim / Quarterly Report 2020