SKRÓCONE ŚRÓDROCZNE

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE

GRUPA KAPITAŁOWA DGA SPÓŁKA AKCYJNA

za okres od 1 stycznia 2019 roku do 30 września 2019 roku

zawiera skrócone śródroczne jednostkowe sprawozdanie finansowe jednostki dominującej DGA S.A. za okres od 1 stycznia 2019 roku do 30 września 2019 roku

WYBRANE DANE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ 3
	SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ZA OKRES
	OD 1 STYCZNIA DO 30 WRZEŚNIA 2019 4
	SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ SPORZĄDZONE NA DZIEŃ
	30 WRZEŚNIA 2019 5
	SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ZA OKRES
	OD 1 STYCZNIA DO 30 WRZEŚNIA 2019 7
	SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ZA OKRES
	OD 1 STYCZNIA DO 30 WRZEŚNIA 2019 (c.d.) 8
	SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ZA OKRES
	OD 1 STYCZNIA DO 30 WRZEŚNIA 2019 9
	NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO 10
1.	INFORMACJE OGÓLNE	10
2.	WYKAZ I INFORMACJE O JEDNOSTKACH WCHODZĄCYCH W SKŁAD GRUPY KAPITAŁOWEJ	11
3.	ZMIANY W GRUPIE KAPITAŁOWEJ	12
4.	PODSTAWA SPORZĄDZENIA	13
5.	OKRESY PREZENTOWANE	13
6.	KONTYNUACJA DZIAŁALNOŚCI	13
7.	ZMIANY ZASAD RACHUNKOWOŚCI	13
8.	STOSOWANE ZASADY RACHUNKOWOŚCI	13
9.	INFORMACJE DOTYCZĄCE SEGMENTÓW	27
10.	PRZYCHODY	33
11.	KOSZTY WEDŁUG RODZAJU	33
12.	POZOSTAŁE PRZYCHODY OPERACYJNE	34
13.	POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE	34
14.	PRZYCHODY FINANSOWE	34
15.	KOSZTY FINANSOWE	35
16.	PODATEK DOCHODOWY	35
17.	ZYSK/STRATA PRZYPADAJĄCY NA JEDNĄ AKCJĘ	36
18.	PODATEK ODROCZONY	37
19.	WARTOŚCI NIEMATERIALNE	38
20.	RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE	39
21.	INWESTYCJE W JEDNOSTKACH STOWARZYSZONYCH I WSPÓŁZALEŻNYCH PODLEGAJĄCE KONSOLIDACJI	40
22.	INWESTYCJE W INSTRUMENTY KAPITAŁOWE	41
23.	AKTYWA FINANSOWE PRZEZNACZONE DO OBROTU	41
24.	UDZIELONE POŻYCZKI	42
25.	KAPITAŁ AKCYJNY	43
26.	KAPITAŁ ZAPASOWY	43
27.	KAPITAŁ REZERWOWY Z AKTUALIZACJI WYCENY	44
28.	KAPITAŁ REZERWOWY NA NABYCIE AKCJI WŁASNYCH	44
29.	ZYSKI ZATRZYMANE	44
30. 31.	REZERWY	45
32.	INFORMACJA O ZACIĄGNIĘTYCH KREDYTACH ZABEZPIECZENIE I OBCIĄŻENIA NA MAJĄTKU GRUPY	45 45
33.	NALEŻNOŚCI WARUNKOWE	45
34.		46
35.	ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE ZDARZENIA PO DACIE BILANSU	46
36.	TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI	47

	WYBRANE DANE FINANSOWE 52
	JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ZA OKRES
	OD 1 STYCZNIA DO 30 WRZEŚNIA 2019 53
	JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ
	SPORZĄDZONE NA DZIEŃ 30 WRZEŚNIA 2019 54
	JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ZA OKRES
	OD 1 STYCZNIA DO 30 WRZEŚNIA 2019 56
	JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ZA OKRES
	OD 1 STYCZNIA DO 30 WRZEŚNIA 2019 (c.d.) 57
	JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ZA OKRES OD
1 STYCZNIA DO 30 WRZEŚNIA 2019 58

Wybrane dane finansowe			01.01.2019	01.01.2018	01.01.2019	01.01.2018
			- 30.09.2019	- 30.09.2018	- 30.09.2019	- 30.09.2018
			tys. PLN	tys. PLN	tys. EURO	tys. EURO
Przychody netto z działalności podstawowej			3 265	5 899	758	1 387
Zysk / Strata z działalności operacyjnej			-796	886	-185	208
Zysk / Strata brutto			-1 144	3 075	-266	723
Zysk / Strata netto ogółem z działalności kontynuowanej			-1 217	2 694	-282	633
Zysk / Strata netto z działalności zaniechanej			0	-33	0	-8
Zysk / Strata netto dla akcjonariuszy			-1 224	2 678	-284	630
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej			988	-409	229	-96
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej			-760	1 469	-176	345
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej			-410	-760	-95	-179
Przepływy pieniężne netto, razem			-182	300	-42	71
Zysk / Strata na jedną akcję zwykłą (w zł/ EURO)* z działalności kontynuowanej			-1,08	2,37	-0,25	0,56
	30.09.2019	31.12.2018	30.09.2018	30.09.2019	31.12.2018	30.09.2018
	tys. PLN	tys. PLN	tys. PLN	tys. EURO	tys. EURO	tys. EURO
Aktywa razem	24 476	27 522	27 781	5 596	6 400	6 504
Zobowiązania razem	9 353	11 019	10 992	2 139	2 563	2 573
Zobowiązania długoterminowe	397	572	746	91	133	175
Zobowiązania krótkoterminowe	8 956	10 447	10 246	2 048	2 430	2 399
Kapitał własny 15 123 16 503		16 789	3 458	3 838	3 931
Kapitał akcyjny przypadający na akcjonariuszy podmiotu dominujacego	15 084	16 471	16 730	3 449	3 830	3 917
Kapitał akcyjny	9 042	9 042	9 042	2 067	2 103	2 117
Liczba akcji (w sztukach)	1 130 279	1 130 279	1 130 279	1 130 279	1 130 279	1 130 279
Wartość księgowa na jedną akcję 13,35 14,57 zwykłą (w zł/EURO)**		14,80	3,05	3,39	3,46

WYBRANE DANE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ

*Zysk/Strata podstawowy na jedną akcję obliczony został jako iloraz zysku/straty netto przypadającego na akcjonariuszy Spółki przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji występujących w ciagu roku obrotowego.

**Wartość księgowa na jedną akcję została obliczona jako iloraz kapitału własnego przypadającego na akcjonariuszy Spółki przez liczbę akcji.

Pozycje sprawozdania z całkowitych dochodów oraz sprawozdania z przepływów pieniężnych zostały przeliczone według kursu EUR, stanowiącego średnią arytmetyczną średnich kursów ustalonych przez Narodowy Bank Polski (NBP) za ostatni dzień każdego miesiąca danego okresu sprawozdawczego.

Pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej zostały przeliczone według kursu EUR obowiązującego na koniec danego okresu sprawozdawczego, ustalonego przez NBP.

ŚREDNIE KURSY WYMIANY ZŁOTEGO W STOSUNKU DO EURO USTALONE PRZEZ NBP

	30.09.2019	31.12.2018	30.09.2018
Średni kurs w okresie	4,3086	4,2669	4,2535
Kurs na koniec okresu	4,3736	4,3000	4,2714

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 30 WRZEŚNIA 2019

		(wariant kalkulacyjny)
		Za okres 01.07.2019	Za okres 01.01.2019	Za okres 01.07.2018	Za okres 01.01.2018
	NOTA	- 30.09.2019	- 30.09.2019	- 30.09.2018	- 30.09.2018
Działalność kontynuowana
Przychody netto z działalności podstawowej, w tym:		909	3 265	1 284	5 899
Przychody netto ze sprzedaży Przychody związane z realizacją projektów	10	365	1 196	526	2 184
unijnych	10	544	2 069	758	3 715
Koszty działalności podstawowej, w tym:		-1 046	-3 257	-897	-4 509
Koszty własne sprzedaży Koszty związane z realizacją projektów	11	-410	-1 358	-291	-1 195
unijnych	11	-636	-1 899	-606	-3 314
Zysk / Strata brutto ze sprzedaży		-137	8	387	1 390
Koszty sprzedaży	11	-12	-45	-6	-50
Koszty ogólnego zarządu	11	-323	-959	-257	-810
Zysk / Strata ze sprzedaży		-472	-996	124	530
Pozostałe przychody operacyjne	12	8	111	25	48
Pozostałe koszty operacyjne Udział w zyskach jednostek objętych konsolidacją	13	-1	-1	0	-2
metodą praw własności	21	6	90	-30	310
Zysk / Strata z działalności operacyjnej		-459	-796	119	886
Przychody finansowe	14	175	818	529	2 189
Koszty finansowe Zysk ze sprzedaży jednostek zależnych i	15	-336	-1 181	0	0
stowarzyszonych		1	15	0	0
Zysk / Strata brutto		-619	-1 144	648	3 075
Podatek dochodowy bieżący	16	-19	-26	-18	-18
Podatek dochodowy - odroczony	18	-83	-47	-98	-363
Zysk / Strata netto z działalności kontynuowanej		-721	-1 217	532	2 694
Działalność zaniechana
Zysk / Strata netto z działalności zaniechanej		0	0	-18	-33
Zysk / Strata netto ogółem		-721	-1 217	514	2 661
Pozostałe całkowite dochody			0		0

Pozostałe całkowite dochody netto 0 0 0 0 Suma całkowitych dochodów -721 -1 217 514 2 661

akcjonariuszom Jednostki Dominującej -705 -1 224 495 2 678 na udziały niesprawujące kontroli -16 7 37 16

akcjonariuszom Jednostki Dominującej -705 -1 224 477 2 645 na udziały niesprawujące kontroli -16 7 37 16

Suma całkowitych dochodów przypadająca:

Zysk / Strata netto z działalności kontynuowanej

przypadający/a:

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ SPORZĄDZONE NA DZIEŃ 30 WRZEŚNIA 2019

		Na dzień	Na dzień	Na dzień
Aktywa	NOTA	30.09.2019	31.12.2018	30.09.2018
Wartości niematerialne	19	9	15	17
Rzeczowe aktywa trwałe	20	1 974	1 978	2 002
Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i współzależnych rozliczane metodą praw własności	21	758	1 658	1 541
Udzielone pożyczki	24	29	72	126
Pozostałe należności		0	28	34
Aktywa z tytułu podatku odroczonego	18	922	1 186	1 170
Aktywa trwałe		3 692	4 937	4 890
Udzielone pożyczki	24	2 452	837	799
Należności z tytułu dostaw i usług		495	355	329
Należności z tytułu realizowanych projektów finansowanych ze środków unijnych		4 887	7 568	8 396
Pozostałe należności		180	148	352
Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu		4 719	5 444	6 341
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty		8 051	8 233	6 674
Aktywa obrotowe		20 784	22 585	22 891
Aktywa razem		24 476	27 522	27 781

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ SPORZĄDZONE NA DZIEŃ 30 WRZEŚNIA 2019 (c.d.)

		Na dzień	Na dzień	Na dzień
Kapitał własny i zobowiązania	NOTA	30.09.2019	31.12.2018	30.06.2018
Kapitał akcyjny	25	9 042	9 042	9 042
Kapitał zapasowy	26	6 496	4 838	4 838
Kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny	27	34	34	34
Kapitał rezerwowy na nabycie akcji własnych	28	779	779	779
Akcje własne		-779	-779	-779
Zyski zatrzymane	29	-488	2 557	2 816
Kapitał własny przypadający na akcjonariuszy podmiotu dominującego		15 084	16 471	16 730
Udziały niesprawujące kontroli		39	32	59
Kapitał własny		15 123	16 503	16 789
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych		41	40	47
Rezerwa na podatek odroczony	18	314	532	699
Zobowiązania z tytułu leasingu		42	0	0
Zobowiązania długoterminowe		397	572	746
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych		181	76	160
Rezerwy	30	164	350	272
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług		159	1 037	871
Zobowiązania z tytułu realizowanych projektów finansowanych ze środków unijnych		8 316	8 851	8 784
Pozostałe zobowiązania		132	133	159
Zobowiązania z tytułu leasingu		4	0	0
Zobowiązania krótkoterminowe		8 956	10 447	10 246
Kapitał własny i zobowiązania razem		24 476	27 522	27 781

		Na dzień	Na dzień	Na dzień
Pozycje pozabilansowe	NOTA	30.09.2019	31.12.2018	30.09.2018
Należności warunkowe	33	0	0	0
Zobowiązania warunkowe	34	41 389	37 668	29 331
Na rzecz pozostałych jednostek, z tytułu:		41 389	37 668	29 331
złożonych zabezpieczeń wekslowych i udzielonych gwarancji		41 389	37 668	29 331
Pozycje pozabilansowe, razem		41 389	37 668	29 331

Skrócone śródroczne sprawozdanie finansowe skonsolidowane zawiera skrócone śródroczne jednostkowe sprawozdanie finansowe jednostki dominującej DGA S.A. za okres od 1 stycznia do 30 września 2019 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

Wyszczególnienie zmian w kapitale własnym (tys PLN)	Kapitał własny razem	Kapitał akcyjny	Kapitał zapasowy	Kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny	Kapitał rezerwowy na nabycie akcji własnych	Akcje własne	Zyski zatrzymane	Kapitał przypadający na akcjonariuszy podmiotu dominującego	Udziały niesprawujące kontroli
01.01.2019	16 503	9 042	4 838	34	779	-779	2 557	16 471	32
Suma całkowitych dochodów netto	-1 217	0	0	0	0	0	-1 224	-1 224	7
Przeznaczenie zysku na kapitał zapasowy	0	0	1 658	0	0	0	-1 658	0	0
Odstąpienie od konsolidacji FD Polska Sp. z o.o. w likwidacji	743	0	0	0	0	0	743	743	0
Przeznaczenie zysku na wypłatę dywidendy	-405	0	0	0	0	0	-405	-405	0
Sprzedaż części udziałów w jednostce stowarzyszonej - zaprzestanie konsolidacji	-501	0	0	0	0	0	-501	-501	0
30.09.2019	15 123	9 042	6 496	34	779	-779	-488	15 084	39
Wyszczególnienie zmian w kapitale własnym (tys PLN)	Kapitał własny razem	Kapitał akcyjny	Kapitał zapasowy	Kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny	Kapitał rezerwowy na nabycie akcji własnych	Akcje własne	Zyski zatrzymane	Kapitał przypadający na akcjonariuszy podmiotu dominującego	Udziały niesprawujące kontroli
01.01.2018	14 888	9 042	2 860	34	1 000	-779	2 688	14 845	43
Suma całkowitych dochodów netto	2 375	0	0	0	0	0	2 386	2 386	-11
Przeznaczenie zysku na kapitał zapasowy	0	0	1 757	0	0	0	-1 757	0	0
Przeznaczenie kapitału rezerwowego na kapitał zapasowy	0	0	221	0	-221	0	0	0	0

Przeznaczenie zysku na wypłatę dywidendy -760 0 0 0 0 0 -760 -760 0 31.12.2018 16 503 9 042 4 838 34 779 -779 2 557 16 471 32

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 30 WRZEŚNIA 2019

Grupa Kapitałowa DGA S.A. Skrócone śródroczne sprawozdanie finansowe skonsolidowane zawiera skrócone śródroczne jednostkowe sprawozdanie finansowe jednostki dominującej DGA S.A. za okres od 1 stycznia do 30 września 2019 roku (kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 30 WRZEŚNIA 2019 (c.d.)

Wyszczególnienie zmian w kapitale własnym (tys PLN)	Kapitał własny razem	Kapitał akcyjny	Kapitał zapasowy	Kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny	Kapitał rezerwowy na nabycie akcji własnych	Akcje własne	Zyski zatrzymane	Kapitał przypadający na akcjonariuszy podmiotu dominującego	Udziały niesprawujące kontroli
01.01.2018	14 888	9 042	2 860	34	1 000	-779	2 688	14 845	43
Suma całkowitych dochodów netto	2 661	0	0	0	0	0	2 645	2 645	16
Przeznaczenie zysku na kapitał zapasowy	0	0	1 757	0	0	0	-1 757	0	0
Przeznaczenie kapitału rezerwowego na kapitał zapasowy	0	0	221	0	-221	0	0	0	0
Przeznaczenie zysku na wypłatę dywidendy	-760	0	0	0	0	0	-760	-760	0
30.09.2018	16 789	9 042	4 838	34	779	-779	2 816	16 730	59

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 30 WRZEŚNIA 2019

	Za okres	Za okres	Za okres	Za okres
Nota 50	01.07.2019- 30.09.2019	01.01.2019- 30.09.2019	01.07.2018- 30.09.2018	01.01.2018- 30.09.2018
Przepływ środków pieniężnych z działalności
operacyjnej
Zysk przed opodatkowaniem skorygowany o wycenę bilansową środków pieniężnych	-620	-1 145	629	3 042
Korekty razem	318	435	-335	-2 178
Udział w wyniku jednostek stowarzyszonych	-6	-90	29	-311
Amortyzacja	30	66	33	64
Zysk (strata) na sprzedaży aktywów trwałych Zysk (strata) na działalności inwestycyjnej	0 -88	52 -88	0 -9	-133 67
Zmiana stanu rezerw	15	-163	-27	27
Aktualizacja wartości inwestycji (wycena krótkoterminowych aktywów)	419	743	-358	-1 889
Aktualizacja wartości inwestycji (odpis aktualizjący wartość pożyczek)	0	0	-3	-3
Zysk/strata na sprzedaży udziałów w jednostce zależnej/stowarzyszonej	-1	-15	0	0
Likwidacja środków trwałych	0	0	0	0
Zwiększenie wartości majątku trwałego - leasing	-51	-51	0	0
Inne korekty	0	-19	0	0
Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej przed zmianami w kapitale pracującym	-302	-710	294	864
Zmiana stanu należności	-926	2 469	716	2 323
Zmiana stanu zobowiązań	2 721	-507	-1 709	-3 436
Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej	1 493	1 252	-699	-249
Odsetki, udziały w zyskach	-156	-238	-42	-142
Zapłacony podatek dochodowy	-22	-26	-18	-18
Niewypłacone dywidendy	0	0	760	0
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej	1 315	988	1	-409
Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej
Odsetki otrzymane	50	114	106	182
Dywidendy otrzymane	99	99	91	91
Wpływy ze sprzedaży udziałów i akcji	90	630	18	54
Wpływy ze sprzedaży majątku trwałego i wartości niematerialnych	0	0	10	35
Wpływ udzielonej pożyczki	4	43	757	1 325
Wydatki na zakup majątku trwałego	-5	-56	0	-39
Wydatki na zakup udziałów i akcji	0	0	0	-39
Udzielone pożyczki	-340	-1 590	-140	-140
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej	-102	-760	842	1 469
Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej
Dywidendy wypłacone	0	-405	-760	-760
Spłata zobowiązań z tytułu leasingu	-5	-5	0	0
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej	-5	-410	-760	-760
Przepływy pieniężne netto razem	1 208	-182	83	300
Środki pieniężne na początek okresu	6 843	8 233	6 591	6 374
Środki pieniężne na koniec okresu	8 051	8 051	6 674	6 674

NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

1. INFORMACJE OGÓLNE

Nazwa Jednostki Dominującej

DGA Spółka Akcyjna (dalej: "DGA S.A.", "jednostka dominująca" i "Emitent")

Siedziba

ul. Towarowa 37 61-896 Poznań

Rejestracja jednostki dominującej w Krajowym Rejestrze Sądowym

Organ prowadzący rejestr: Sąd Rejonowy Poznań - Nowe Miasto i Wilda w Poznaniu, VIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego Numer rejestru: KRS 0000060682

Podstawowy przedmiot działalności:

➢ doradztwo w zakresie prowadzenia działalności gospodarczej i zarządzania PKD.70.22.A,
➢ działalność wspomagająca edukację PKD 85.60.Z,
➢ działalność holdingów finansowych PKD 64.20.Z,
➢ pozostałe pośrednictwo pieniężne PKD 64.19.Z
➢ działalność trustów, funduszy i podobnych instytucji finansowych PKD 64.3,
➢ pozostała finansowa działalność usługowa, z wyłączeniem ubezpieczeń i funduszów emerytalnych PKD 64.9,
➢ działalność portali internetowych PKD 63.12.Z,
➢ pozostałe pozaszkolne formy edukacji, gdzie indziej nie sklasyfikowane PKD 85.59.B.

Zarząd:

Andrzej Głowacki	- Prezes
Anna Szymańska	- Wiceprezes
Mirosław Marek	- Wiceprezes
Błażej Piechowiak	- Prokurent

Skład Zarządu w prezentowanym okresie nie uległ zmianie.

W okresie od 1 stycznia do 30 września 2019 roku skład Rady Nadzorczej uległ zmianie w związku z powołaniem Członków Rady Nadzorczej na nową kadencję, zgodnie z poniższą prezentacją.

Rada Nadzorcza do 10 czerwca 2019 roku:

Karol Działoszyński	- Przewodniczący
Wojciech Tomaszewski	- Zastępca Przewodniczącego
Bogna Katarzyna Łakińska	- Sekretarz
Romuald Szperliński	- Członek
Jarosław Dominiak	- Członek

Rada Nadzorcza od 10 czerwca 2019 roku:

Karol Działoszyński	- Przewodniczący
Piotr Gosieniecki	- Członek (od 01.07.2019 r. Zastępca Przewodniczącego)
Romuald Szperliński	- Członek (od 01.07.2019 r. Sekretarz)
Wojciech Tomaszewski	- Członek
Longina Szymankiewicz	- Członek

W dniu 1 lipca 2019 roku Rada Nadzorcza nowej kadencji powołała Komitet Audytu w następującym składzie:

Komitet Audytu
Longina Szymankiewicz	– Przewodnicząca Komitetu Audytu
Karol Działoszyński	– Członek Komitetu Audytu
Wojciech Tomaszewski	– Członek Komitetu Audytu

Poprzedni skład Komitetu Audytu:

Jarosław Dominiak	– Przewodniczący Komitetu Audytu
Karol Działoszyński	– Członek Komitetu Audytu
Wojciech Tomaszewski	– Członek Komitetu Audytu

Biegły rewident:

Do badania i przeglądu rocznego oraz półrocznego skonsolidowanego i jednostkowego sprawozdania finansowego za rok 2019 wybrany został podmiot:

Misters Audytor Adviser Sp. z o.o ul. Wiśniowa 40 lok. 5 02-520 Warszawa

Wpis na listę podmiotów uprawnionych do badania nr 3704.

Prezentowane sprawozdanie finansowe nie podlegało przeglądowi lub badaniu przez biegłego rewidenta.

Zatwierdzenie sprawozdania finansowego do publikacji

Zarząd zatwierdził datę publikacji niniejszego sprawozdania finansowego na 22 listopada 2019 roku.

2. WYKAZ I INFORMACJE O JEDNOSTKACH WCHODZĄCYCH W SKŁAD GRUPY KAPITAŁOWEJ

I. Jednostka dominująca najwyższego szczebla:

a) Nazwa: DGA Spółka Akcyjna,
b) Siedziba: ul. Towarowa 37, 61-896 Poznań,
c) Podstawowy przedmiot działalności zgodnie z wpisem do KRS:
- doradztwo w zakresie prowadzenia działalności gospodarczej i zarządzania PKD.74.14.A,
  - pozaszkolne formy kształcenia PKD 80.42.Z,
  - doradztwo w zakresie sprzętu komputerowego PKD 72.10.Z,
  - przetwarzanie danych PKD.72.30.Z,
  - działalność związana z bazami danych PKD 72.40.Z,
  - działalność holdingów finansowych PKD 64.20.Z,
  - pozostałe pośrednictwo pieniężne PKD 64.19.Z,
  - działalność trustów, funduszów i podobnych instytucji finansowych PKD 64.3,
  - pozostała finansowa działalność usługowa, z wyłączeniem ubezpieczeń i funduszów emerytalnych PKD 64.9,
d) Organ prowadzący rejestr: Sąd Rejonowy Poznań Nowe Miasto i Wilda; Spółka została zarejestrowana w Rejestrze Przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem KRS 0000060682.

II. Jednostki zależne – objęte konsolidacją metodą pełną:

Jednostka zależna od DGA S.A.
a) Nazwa: Life Fund Sp. z o.o.,
b) Siedziba: Ul. Towarowa 37, 61-896 Poznań,
c) Podstawowy przedmiot działalności zgodnie z wpisem do KRS:
- działalność holdingów finansowych (PKD 64.20.Z),
- działalność trustów, funduszów i podobnych instytucji finansowych (PKD 64.30.Z),
- pozostałe doradztwo w zakresie prowadzenia działalności gospodarczej i zarządzania (PKD 70.22.Z),
- pozostała finansowa działalność usługowa, z wyłączeniem ubezpieczeń i funduszów emerytalnych (PKD 64.9),
- pozostałe pośrednictwo pieniężne (PKD 64.19.Z),
d) Organ prowadzący rejestr: Sąd Rejonowy Poznań Nowe Miasto i Wilda; Spółka została zarejestrowana w Rejestrze Przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem KRS 0000417069,
e) Udział Emitenta w kapitale jednostki 100,0 %, w całkowitej liczbie głosów 100,0 %.
1. Jednostka zależna od DGA S.A.
2. a) Nazwa: DGA Centrum Sanacji Firm S.A.,
3. b) Siedziba: ul. Towarowa 37, 61-896 Poznań,
4. c) Podstawowy przedmiot działalności zgodnie z wpisem do KRS:
  - pozostałe doradztwo w zakresie prowadzenia działalności gospodarczej i zarządzania (PKD 70.22.Z),
  - działalność firm centralnych i holdingów (70.10.Z),
  - działalność holdingów finansowych (64.20.Z),
  - działalność trustów, funduszów i podobnych instytucji finansowych (64.30.Z),
  - pozostała finansowa działalność wspomagająca prowadzenie działalności gospodarczej, gdzie indziej niesklasyfikowana (82.99.Z),

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

d) Organ prowadzący rejestr: Sąd Rejonowy Poznań-Nowe Miasto i Wilda; Spółka została zarejestrowana w Rejestrze Przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego, pod numerem KRS 0000442983,
e) Udział Emitenta w kapitale jednostki 49,3%, udział pośredni poprzez osoby zasiadające w Zarządzie DGA S.A. 40,7%, udział w całkowitej liczbie głosów 86,7%.

IV. Jednostki współzależne - ujęte metodą praw własności:

1. Jednostka współzależna
2. a) Nazwa: DGA Audyt Sp. z o.o.,
3. b) Siedziba: ul. Towarowa 37, 61-896 Poznań,
4. c) Podstawowy przedmiot działalności zgodnie z wpisem do KRS:
  - działalność rachunkowo księgowa (PKD 74.12),
    - pozaszkolne formy kształcenia, gdzie indziej niesklasyfikowane (PKD 80.42),
    - wydawanie książek (PKD 22.11),
5. d) Organ prowadzący rejestr: Sąd Rejonowy Poznań Nowe Miasto i Wilda; Spółka została zarejestrowana w Rejestrze Przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego dnia 23 stycznia 2002 roku pod numerem KRS0000081451,
6. e) Udział Emitenta w kapitale jednostki 74,0 %, w całkowitej liczbie głosów 48,7 %.

V. Jednostki stowarzyszone - ujęte metodą praw własności:

1. Jednostka stowarzyszona
2. a) Nazwa: DGA Optima Sp. z o.o.,
3. b) Siedziba: ul. Towarowa 37, 61-896 Poznań,
4. c) Podstawowy przedmiot działalności zgodnie z wpisem do KRS:
  - produkcja zapisanych nośników informacji (PKD 18.20.Z),
  - sprzedaż hurtowa narzędzi technologii informacyjnej i komunikacyjnej (PKD 46.5),
  - wydawanie książek i periodyków (PKD 58.10),
  - działalność wydawnicza w zakresie oprogramowania (PKD 58l.20.Z),
  - działalność związana z oprogramowaniem (PKD 62.01.Z),
  - doradztwo w zakresie prowadzenia działalności gospodarczej i zarządzania (PKD.70.22.Z),
  - działalność wspomagająca edukację (85.60.Z),
5. d) Organ prowadzący rejestr: Sąd Rejonowy Poznań Nowe Miasto i Wilda; Spółka została zarejestrowana w Rejestrze Przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem KRS 0000366035,
6. e) Udział Emitenta w kapitale jednostki 40,0 %, w całkowitej liczbie głosów 40,0 %.

Pozostałe jednostki – nie podlegające konsolidacji:

Blue Energy Sp. z o.o. - udział Emitenta w kapitale i głosach 15,4 %,

InClick Polska Sp. z o.o. w upadłości likwidacyjnej – udział Emitenta w kapitale jednostki 24,6 % - udział pośredni w kapitale jednostki poprzez spółkę Life Fund Sp. z o.o.,

PBS Sp. z o.o. – udział Emitenta w kapitale jednostki 16,7 %,

Szybka Pożyczka Polska Sp. z o.o. – udział Emitenta w kapitale tej jednostki 15,6 %, udział pośredni w kapitale jednostki, poprzez swoją jednostkę zależną Life Fund Sp. z o.o.,

Szybka Pożyczka Polska Plus Sp. z o.o. – udział Emitenta w kapitale tej jednostki 15,5 %, udział pośredni w kapitale jednostki, poprzez swoją jednostkę zależną Life Fund Sp. z o.o.,

Polskie Towarzystwo Wspierania Przedsiębiorczości S.A. – udział Emitenta w kapitale jednostki 8,7 %,

FD Polska Sp. z o.o. w likwidacji – udział pośredni Emitenta w kapitale jednostki 100,0 %, w całkowitej liczbie głosów 100,0 % poprzez spółkę zależną Life Fund Sp. z o.o.

Jednostka dominująca odstąpiła od konsolidacji FD Polska Sp. z o.o. w likwidacji począwszy od I kwartału 2019 roku. FD Polska Sp. z o.o. w likwidacji nie prowadzi działalności gospodarczej. W dniu 23 lipca 2019 roku Nadzwyczajne Zgromadzenie Wspólników FD Polska Sp. z o.o. w likwidacji podjęło uchwałę o zakończeniu likwidacji z dniem 22 lipca 2019 roku. W związku z powyższym likwidator złożył wniosek o wykreślenie Spółki z Krajowego Rejestru Sądowego.

3. ZMIANY W GRUPIE KAPITAŁOWEJ

5 lipca 2019 roku DGA S.A. sprzedała osobie fizycznej 2 udziały Blue Energy Sp. z o.o., co oznacza, że na 30 września 2019 roku udział w kapitale zakładowym i ogólnej liczbie głosów zmniejszył się do 15,4%.

W dniu 19 lipca 2019 roku DGA S.A. sprzedała wszystkie posiadane akcje spółki CKL S.A.

4. PODSTAWA SPORZĄDZENIA

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie ze standardami rachunkowości przyjętymi do stosowania w Unii Europejskiej, wydanymi i obowiązującymi na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego, to jest z Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości, Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej oraz związanymi z nimi interpetacjami ogłoszonymi w formie Rozporządzeń Komisji Europejskiej zatwierdzonymi przez Unię Europejską.

Sprawozdanie finansowe jest sporządzone zgodnie z koncepcją kosztu historycznego, za wyjątkiem aktualizacji wyceny niektórych aktywów trwałych oraz instrumentów finansowych wycenianych według wartości godziwej.

5. OKRESY PREZENTOWANE

Śródroczne skonsolidowane i jednostkowe sprawozdanie finansowe zawiera dane za okres od 1 stycznia 2019 roku do 30 września 2019 roku oraz dane porównawcze za okres od 1 stycznia 2018 roku do 30 września 2018 roku dla sprawozdania z całkowitych dochodów i sprawozdania z przepływów pieniężnych. Dla sprawozdania z sytuacji finansowej i sprawozdania ze zmian w kapitale własnym dane prezentowane są według stanu na dzień 30 września 2019 roku oraz według stanu na 31 grudnia 2018 roku i 30 września 2018 roku.

6. KONTYNUACJA DZIAŁALNOŚCI

Sprawozdanie zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności gospodarczej w dającej się przewidzieć przyszłości. Nie istnieją okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuowania działalności Grupy Kapitałowej.

7. ZMIANY ZASAD RACHUNKOWOŚCI

Zmian polityki rachunkowości Grupa Kapitałowa dokonuje jedynie wtedy, gdy mają miejsce zmiany standardów rachunkowości oraz gdy zmian dokonuje się w celu zapewnienia bardziej rzetelnej prezentacji danych w sprawozdaniu finansowym.

W celu zapewniania porównywalności danych finansowych zmienione zasady rachunkowości Grupa Kapitałowa stosuje również w odniesieniu do danych porównawczych prezentowanych w sprawozdaniu finansowym za rok bieżący, z wyjątkiem sytuacji, gdy nie ma możliwości rozsądnego ustalenia kwot wynikających z korekt ubiegłych okresów obrotowych. Korekty wynikające ze zmiany polityki rachunkowości powinny zostać wykazane jako korekty zysku/straty z lat ubiegłych. Dane porównawcze są przekształcane, z wyjątkiem sytuacji, gdy jest to niewykonalne ze względów praktycznych. Do prezentacji danych porównawczych mają zastosowanie zasady określone dla prezentacji danych porównawczych w przypadku błędu. Doprowadzenie do porównywalności polega na przeliczeniu danych finansowych za rok poprzedni według zasad obowiązujących w roku bieżącym.

Dane porównawcze ujmuje się bezpośrednio w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz sprawozdaniu z całkowitych dochodów podając w informacji dodatkowej opis zmian.

W prezentowanym okresie Grupa nie zmieniała zasad rachunkowości.

8. STOSOWANE ZASADY RACHUNKOWOŚCI

PRZELICZANIE POZYCJI WYRAŻONYCH W WALUCIE OBCEJ

Operacje dokonywane w walutach obcych przelicza się na moment początkowego ujęcia na walutę funkcjonalną:

po kursie kupna lub sprzedaży walut stosowanych przez bank, w którym następuje transakcja, w przypadku operacji sprzedaży lub kupna walut oraz operacji zapłaty należności lub zobowiązań,
według średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez NBP obowiązującego na dzień zawarcia transakcji. Kursem obowiązującym na dzień zawarcia transakcji jest średni kurs NBP ogłoszony w ostatnim dniu roboczym poprzedzającym dzień zawarcia transakcji.

Rozchód środków pieniężnych z rachunków dewizowych oraz kasy walutowej wyceniany jest według metody FIFO – pierwsze weszło pierwsze wyszło, a różnice kursowe wynikające z przyjętej metody ujmuje się na bieżąco w przychodach i kosztach finansowych.

Na dzień bilansowy pieniężne pozycje aktywów i pasywów jednostki w walucie obcej (środki pieniężne, należności i zobowiązania) wycenia się po kursie natychmiastowej wymiany obowiązującym w tym dniu, tj. po średnim kursie NBP ustalonym dla danej waluty. Pozostałe pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej prezentuje się w wartości wynikającej z pierwotnego ujęcia w księgach.

Dodatnie i ujemne różnice kursowe wynikające z przeliczenia pozycji wyrażonych w walutach obcych na dzień bilansowy ujmuje się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów okresu, w którym różnice te powstały.

STANDARDY I INTERPRETACJE ZASTOSOWANE PO RAZ PIERWSZY ZA OKRESY SPRAWOZDAWCZE ROZPOCZYNAJĄCE SIĘ DNIA 1 STYCZNIA 2019 ROKU

Poniżej przedstawiono standardy, zmiany do istniejących standardów oraz interpretacje opublikowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR) oraz zatwierdzone do stosowania w UE, które wchodzą w życie po raz pierwszy w sprawozdaniu finansowym Grupy za 2019 rok:

Zmiana do MSSF 9 "Instrumenty finansowe" prawo wcześniejszej spłaty z negatywnym wynagrodzeniem.
Zmiany do MSR 19 zmiany, ograniczenia oraz rozliczenia programów świadczeń pracowniczych obowiązujące w odniesieniu do okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2019 roku.
Zmiany do MSR 28 "Długoterminowe inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach" – obowiązujące w odniesieniu do okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2019 roku.
Poprawki do MSSF (2015-2017) – zmiany w ramach procedury wprowadzania corocznych poprawek do MSSF obowiązujące w odniesieniu do okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2019 roku.
KIMSF 22 "Transakcje w walutach obcych i płatności zaliczek" – obowiązująca w odniesieniu do okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2019 roku.
KIMSF 23 "Niepewność w sposobie ujmowania podatku dochodowego" obowiązująca w odniesieniu do okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2019 roku.
MSSF 16 "Leasing", opublikowany w Dz. Urz. UE, który zastąpił MSR 17 Leasing, KIMSF 4 Ustalenie, czy umowa zawiera leasing, SKI 15 Leasing operacyjny – specjalne oferty promocyjne oraz SKI 27 Ocena istoty transakcji wykorzystujących formę leasingu.

MSSF 16 określa zasady ujmowania dotyczące leasingu w zakresie wyceny, prezentacji i ujawniania informacji. MSSF 16 wprowadza jednolity model rachunkowości leasingobiorcy i wymaga, aby leasingobiorca ujmował aktywa i zobowiązania wynikające z każdego leasingu z okresem przekraczającym 12 miesięcy, z wyłączeniem umów dotyczących aktywów o małej wartości. W dacie rozpoczęcia leasingobiorca ujmuje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania bazowego składnika aktywów oraz zobowiązanie z tytułu leasingu, które odzwierciedla jego obowiązek dokonywania opłat leasingowych. Leasingobiorca odrębnie ujmuje amortyzację składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania i odsetki od zobowiązania z tytułu leasingu.

MSSF 16 obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2019 roku i później. Wcześniejsze zastosowanie jest dozwolone w przypadku jednostek, które stosują MSSF 16 od daty lub przed datą pierwszego zastosowania MSSF 16. Grupa nie zdecydowała się na wcześniejsze zastosowanie MSSF 16.

Na moment przejścia Grupa skorzystała z praktycznego rozwiązania zgodnie z którym Grupa nie jest zobowiązana do ponownej oceny, czy wcześniej sklasyfikowane umowy zawierają leasing. Grupa oszacowała potencjalny wpływ nowych regulacji i uznała, że byłby on nieistotny. W rezultacie Grupa stosować będzie wymogi nowego standardu jedynie do umów, które zawrze (lub zmieni) w dniu pierwszego zastosowania MSSF 16 lub po tym dniu.

Wyżej wymienione standardy, interpretacje i zmiany do standardów nie miały istotnego wpływu na dotychczas stosowaną politykę rachunkowości Grupy.

BŁĘDY LAT POPRZEDNICH

Błąd lat poprzednich to błąd wykryty w bieżącym roku obrotowym, ale popełniony w poprzednim roku obrotowym (poprzednich latach obrotowych), którego znaczenie jest na tyle istotne, iż w świetle jego ujawnienia nie można stwierdzić czy sprawozdanie finansowe za poprzedni okres lub kilka poprzednich okresów było wiarygodne, czy rzetelnie i jasno przedstawiało sytuację majątkową i finansową oraz wynik finansowy.

Kwota korekty błędu odnoszącego się do ubiegłych okresów obrotowych wykazywana jest w sprawozdaniu finansowym jako korekta zysku/straty z lat ubiegłych. Dane porównawcze są przekształcone, z wyjątkiem sytuacji, gdy jest to niewykonalne ze względów praktycznych. Przez przekształcenie danych porównawczych rozumie się doprowadzenie danych roku poprzedniego do porównywalności z danymi roku bieżącego. W tym celu Grupa Kapitałowa wykazuje kwotę błędu w sprawozdaniu finansowym za rok poprzedni w następujący sposób:

jeżeli błąd powstał w roku poprzednim jako obciążenie wyniku finansowego tego roku,
jeżeli błąd powstał w latach poprzedzających rok poprzedni jako obciążenie zysków zatrzymanych z lat ubiegłych.

ZDARZENIA PO DACIE BILANSU

Zdarzenia następujące po dniu bilansowym są to zdarzenia, zarówno korzystne, jak i niekorzystne, które mają miejsce pomiędzy dniem bilansowym a datą zatwierdzenia sprawozdania finansowego do publikacji (sporządzenia sprawozdania).

Grupa Kapitałowa identyfikuje takie zdarzenia w następującym podziale:

zdarzenia, które dostarczają dowodów na istnienie określonego stanu na dzień bilansowy (zdarzenia następujące po dniu bilansowym wymagające dokonania korekt) oraz
zdarzenia, które wskazują na stan zaistniały po dniu bilansowym (zdarzenia następujące po dniu bilansowym i niewymagające dokonania korekt).

Jeżeli zdarzenia następujące po dniu bilansowym i niewymagające dokonania korekt mają tak duże znaczenie, iż brak ujawnienia informacji na ich temat wpłynąłby na zdolność użytkowników sprawozdań finansowych do dokonywania właściwych ocen i podejmowania odpowiednich decyzji. Grupa Kapitałowa ujawnia poniższe informacje na temat każdej znaczącej kategorii zdarzeń następujących po dniu bilansowym i niewymagających dokonania korekt opisując:

charakter zdarzenia oraz
oszacowanie jego skutków finansowych lub stwierdzenie, iż takiego szacunku nie można dokonać.

WARTOŚCI NIEMATERIALNE

Składnik wartości niematerialnych to możliwy do zidentyfikowania, niepieniężny składnik aktywów, nieposiadający postaci fizycznej.

Jako wartości niematerialne wykazuje się przede wszystkim:

prace rozwojowe,
oprogramowanie komputerowe,
prawa do wynalazków, patentów, znaków towarowych, wzorów użytkowych oraz zdobniczych.

Prace rozwojowe są praktycznym zastosowaniem odkryć badawczych lub też osiągnięć innej wiedzy w planowaniu lub projektowaniu produkcji nowych lub znacznie udoskonalonych materiałów, urządzeń, produktów, procesów technologicznych, systemów lub usług, które ma miejsce przed rozpoczęciem produkcji seryjnej lub ich zastosowaniem.

Prace badawcze są nowatorskim i zaplanowanym poszukiwaniem rozwiązań podjętym z zamiarem zdobycia nowej wiedzy naukowej i technicznej.

Nakłady poniesione na prace badawcze (lub na realizację etapu prac badawczych przedsięwzięcia prowadzonego we własnym zakresie) ujmowane są w ciężar kosztów w momencie ich poniesienia.

Jeśli nie jest możliwe oddzielenie etapu prac badawczych od etapu prac rozwojowych przedsięwzięcia prowadzącego do wytworzenia składnika wartości niematerialnych, to nakłady takie Grupa Kapitałowa traktuje, jak gdyby zostały poniesione wyłącznie na etapie prac badawczych.

Koszty zarówno zakończonych jak i kontynuowanych prac rozwojowych zalicza się do wartości niematerialnych.

W dodatkowych objaśnieniach oddzielnie wykazuje się prace zakończone i kontynuowane.

Składniki wartości niematerialnych, powstałe w wyniku prac rozwojowych (lub realizacji etapu prac rozwojowych przedsięwzięcia prowadzonego we własnym zakresie) Grupa Kapitałowa ujmuje wtedy, gdy:

a) istnieje możliwość, z technicznego punktu widzenia, ukończenia składnika wartości niematerialnych tak, aby nadawał się do użytkowania lub sprzedaży,
b) istnieje zamiar ukończenia składnika wartości niematerialnych oraz zamiar jego użytkowania lub sprzedaży,
c) można udowodnić zdolność składnika wartości niematerialnych do użytkowania lub sprzedaży,
d) można wskazać sposób, w jaki składnik wartości niematerialnych będzie wytwarzał prawdopodobne przyszłe korzyści ekonomiczne. Między innymi jednostka udowodni istnienie rynku na produkty powstające dzięki składnikowi wartości niematerialnych lub na sam składnik,
e) można udowodnić dostępność stosownych środków technicznych, finansowych i innych, które mają służyć ukończeniu prac rozwojowych oraz użytkowaniu lub sprzedaży składnika wartości niematerialnych oraz
f) istnieje możliwość wiarygodnego ustalenia nakładów poniesionych w czasie prac rozwojowych, które można przyporządkować temu składnikowi wartości niematerialnych.

Wycena na dzień przyjęcia

Wartość początkową wartości niematerialnych stanowi cena nabycia lub koszt wytworzenia. Niezakończone prace rozwojowe wycenia się w wysokości kosztów dających się przypisać do prowadzonych projektów.

Wycena po początkowym ujęciu

Na dzień bilansowy wartości niematerialne wycenia się według cen nabycia pomniejszonych o odpisy amortyzacyjne lub umorzeniowe, a także o odpisy z tytułu utraty wartości.

Amortyzacja

Grupa Kapitałowa stosuje liniową metodę amortyzacji wartości niematerialnych.

Wartości niematerialne o wartości początkowej do 3,5 tys. PLN amortyzowane są jednorazowo w miesiącu przyjęcia ich do użytkowania.

Wartości niematerialne o wartości początkowej powyżej 3,5 tys. PLN amortyzowane są w oparciu o stawki ustalone na podstawie szacowanego okresu ekonomicznej użyteczności, a amortyzacja następuje począwszy od miesiąca następującego po miesiącu, w którym wartość niematerialną przyjęto do użytkowania.

Stawki amortyzacyjne ustala się z uwzględnieniem okresu ekonomicznej użyteczności wartości niematerialnych przyjmując, że dla nabytych wartości niematerialnych okres ten wynosi przeciętnie 2 lata. Okresy ekonomicznej użyteczności podlegają okresowej weryfikacji (nie rzadziej niż na koniec każdego roku obrotowego).

W przypadku wytworzonego oprogramowania, przeznaczonego do sprzedaży, okres amortyzacji Grupa Kapitałowa ustala indywidualnie dla każdego rodzaju oprogramowania, z tym, że okres ten nie może być dłuższy niż 3 lata. Amortyzacja rozpoczyna się począwszy od miesiąca, w którym jednostka rozpoczęła sprzedaż do końca miesiąca, w którym sprzedaż się zakończyła. Pozostała nie umorzona część kosztów wytworzenia oprogramowania obciąża jednorazowo koszty w miesiącu zakończenia sprzedaży oprogramowania.

W przypadku gdy okres między ukończeniem oprogramowania a rozpoczęciem sprzedaży jest dłuższy niż 9 miesięcy, całą wartość wytworzonego oprogramowania Grupa Kapitałowa odpisuje jednorazowo w koszty działalności jako aktywa, które nie przyniosły spodziewanych korzyści ekonomicznych.

Grupa Kapitałowa nie posiada wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania.

Amortyzacja dla poszczególnych grup wartości niematerialnych wynosi:

prace rozwojowe: od 2 do 3 lat,
oprogramowanie komputerowe: od 2 do 5 lat,
patenty i licencje: od 2 do 5 lat.

Aktualizacja wartości niematerialnych z tytułu utraty wartości

Grupa Kapitałowa dokonuje weryfikacji wartości niematerialnych pod kątem utraty wartości, jeżeli zaistniały zdarzenia bądź zaszły zmiany wskazujące na to, że wartość bilansowa może nie być możliwa do odzyskania. Weryfikacja następuje jednak nie rzadziej, niż na koniec każdego roku obrotowego.

WARTOŚĆ FIRMY

Wartość firmy wykazywana jest jako odrębny składnik wartości niematerialnych. W kwestii zasad jej ujmowania i wyceny Grupa Kapitałowa stosuje MSSF 3.

Wartość firmy wynikającą z przejęcia innego podmiotu ujmuje się według kosztu ustalonego na dzień przejęcia tego podmiotu pomniejszonego o kwotę utraty wartości.

Wartość firmy wycenia się jako nadwyżkę sumy przekazanej zapłaty, kwoty udziałów niedających kontroli w jednostce przejmowanej oraz wartości godziwej poprzednio posiadanych przez jednostkę przejmującą udziałów w jednostce przejmowanej nad kwotą wartości godziwej możliwych do zidentyfikowania przejętych aktywów netto i zobowiązań wycenionych na dzień przejęcia. Jeżeli po ponownej weryfikacji wartość netto wycenionych na dzień przejęcia możliwych do zidentyfikowania aktywów i zobowiązań przekracza sumę przekazanej zapłaty, wartości udziałów niedających kontroli w jednostce przejmowanej oraz wartości godziwej udziałów w tej jednostce uprzednio posiadanych przez jednostkę przejmującą, nadwyżkę tę ujmuje się bezpośrednio w wyniku jako zysk na okazyjnym nabyciu.

W przypadku połączenia jednostek realizowanego etapami, udziały w jednostce przejmowanej uprzednio posiadane przez Grupę przeszacowuje się do wartości godziwej na dzień przejęcia, a wynikający stąd zysk lub stratę ujmuje się w wynik. Kwoty wynikające z posiadania udziałów w jednostce przejmowanej przed datą przejęcia, uprzednio ujmowane w pozostałych całkowitych dochodach, przenosi się do sprawozdania z całkowitych dochodów, jeżeli takie traktowanie byłoby poprawne w chwili zbycia tych udziałów.

Wartość firmy nie jest amortyzowana. Podlega jednak corocznemu testowi na utratę wartości. Jeżeli utworzony zostanie odpis aktualizujący wartość firmy, nie może on być rozwiązany w następnych latach.

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

Dla celów testu na utratę wartość firmy alokuje się do poszczególnych ośrodków generujących przepływy pieniężne w ramach Grupy (lub do grup takich ośrodków), które mają odnieść korzyści z synergii będących skutkiem połączenia jednostek gospodarczych. Ośrodek generujący przepływy pieniężne, do którego alokuje się wartość firmy, jest testowany na utratę wartości raz do roku lub częściej, jeżeli występują przesłanki wskazujące na możliwość utraty wartości. Jeżeli wartość odzyskiwalna ośrodka generującego przepływy pieniężne jest mniejsza od jego wartości bilansowej, odpis z tytułu utraty wartości alokuje się tak, by w pierwszej kolejności zredukować kwotę bilansową wartości firmy alokowanej do tego ośrodka, a pozostałą część alokuje się na inne składniki aktywów tego ośrodka, proporcjonalnie do wartości bilansowej każdego z nich.

Odpis z tytułu utraty wartości firmy ujmuje się bezpośrednio w wynik. Odpisów z tytułu utraty wartości firmy nie odwraca się w kolejnych okresach.

W chwili zbycia ośrodka generującego przepływy pieniężne przypisana do niego wartość firmy jest uwzględniana w obliczeniu zysku lub straty ze zbycia.

RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE

Rzeczowe aktywa trwałe to środki trwałe:

które są utrzymywane przez jednostkę w celu wykorzystania ich w działalności gospodarczej w celu oddania do używania innym podmiotom na podstawie umowy najmu lub w celach administracyjnych oraz
którym towarzyszy oczekiwanie, iż będą wykorzystywane przez czas dłuższy niż jeden okres.

Wycena na dzień przyjęcia

Wartość początkową rzeczowych aktywów trwałych stanowi cena nabycia lub koszt wytworzenia.

Wycena po początkowym ujęciu

Na dzień bilansowy środki trwałe, z wyłączeniem gruntów, wycenia się według cen nabycia lub kosztów wytworzenia pomniejszonych o odpisy amortyzacyjne lub umorzeniowe, a także o odpisy z tytułu utraty wartości.

Grunty wyceniane są w cenie nabycia pomniejszonej o odpisy z tytułu utraty wartości.

Koszty poniesione po początkowym ujęciu (wprowadzeniu środka trwałego do użytkowania) takie jak koszty napraw, przeglądów, opłaty eksploatacyjne, wpływają na wynik finansowy okresu sprawozdawczego, w którym zostały poniesione. Koszty, w przypadku których możliwe jest wykazanie, że powodują one zwiększenie oczekiwanych przyszłych korzyści ekonomicznych z tytułu posiadania danego środka trwałego ponad korzyści przyjmowane pierwotnie, zwiększają wartość tego środka trwałego.

Zaliczki na poczet rzeczowych aktywów trwałych oraz środków trwałych w budowie wykazuje się w wysokości nominalnej, to jest w kwotach przekazanych dostawcom na poczet dokonanych zamówień.

Zaliczki na poczet środków trwałych i środków w budowie wykazuje się w wysokości nominalnej, tj. w kwotach przekazanych dostawcom na poczet dokonanych zamówień. Przekazane zaliczki w walucie obcej, wycenia się nie rzadziej niż na dzień bilansowy po obowiązującym na ten dzień średnim kursie ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski.

Amortyzacja

Metodę amortyzacji liniowej stosuje się do wszystkich rzeczowych aktywów trwałych, chyba, że zachodzą przesłanki pozwalające uznać, że zastosowanie innej metody amortyzacji pozwoliłoby na rzetelniejsze odzwierciedlenie zarówno korzyści ekonomicznych czerpanych z danego środka trwałego jak i jego zużycia.

Amortyzacja następuje od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu oddania środka trwałego do użytkowania.

Przy ustalaniu okresu amortyzacji i rocznej stawki amortyzacyjnej dla rzeczowych aktywów trwałych o wartości powyżej 3,5 tys. PLN uwzględnia się szacowany okres użytkowania danego środka trwałego oraz jego wartość rezydualną po okresie ekonomicznej użyteczności.

Ujęte w ewidencji księgowej Grupy środki trwałe o wartości przekraczającej 3,5 tys. PLN amortyzowane są przy zastosowaniu stawek amortyzacyjnych wynikających z szacowanego okresu użytkowania, który dla poszczególnych grup wynosi:

grunty, budynki i budowle: 66 lat, a w zakresie inwestycji w obcych środkach trwałych 10 lat,
maszyny, urządzenia techniczne: od 5,5 do 10 lat, a w zakresie sprzętu komputerowego 3 lata,
środki transportu: 5 lat, a w zakresie środków nabytych jako używane 2,5 roku,
inne środki trwałe: od 5 do 7 lat.

Poprawność stosowanych stawek amortyzacji rzeczowych aktywów trwałych jest okresowo (nie rzadziej niż na koniec każdego roku obrotowego) weryfikowana. Weryfikacja ta polega na analizie okresów użytkowania wszystkich środków trwałych kontrolowanych przez Grupę. Zmiany stawek amortyzacyjnych dokonywane są począwszy od okresu, w którym stwierdzono zmianę okresu użytkowania.

Grupa Kapitałowa DGA S.A. Skrócone śródroczne sprawozdanie finansowe skonsolidowane zawiera skrócone śródroczne jednostkowe sprawozdanie finansowe jednostki dominującej DGA S.A. za okres od 1 stycznia do 30 września 2019 roku (kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

Przedmioty o okresie używania dłuższym niż rok, lecz o wartości jednostkowej nieprzekraczającej 3,5 tys. PLN, amortyzuje jednorazowo się w pełnej wartości początkowej, inaczej niż wartości niematerialne, w miesiącu następującym po miesiącu oddania ich do użytkowania.

Środki trwałe w budowie, podobnie jak prawo wieczystego użytkowania gruntów, nie są amortyzowane.

Aktualizacja z tytułu utraty wartości

Weryfikacja rzeczowych aktywów trwałych pod kątem utraty wartości następuje, jeżeli zaistniały zdarzenia bądź zaszły zmiany wskazujące na to, że ich wartość bilansowa może nie być możliwa do odzyskania. Weryfikacja następuje nie rzadziej niż na koniec każdego roku obrotowego.

Jeżeli istnieją przesłanki wskazujące na to, że wartość bilansowa przekracza szacowaną wartość odzyskiwalną, wówczas wartość aktywów bądź ośrodków wypracowujących środki pieniężne jest przez Grupę obniżana do poziomu wartości odzyskiwalnej.

KOSZTY FINANSOWANIA ZEWNĘTRZNEGO

Koszty finansowania zewnętrznego (np. odsetki od kredytów i pożyczek oraz różnice kursowe od kredytów i pożyczek w walutach obcych), które można bezpośrednio przyporządkować nabyciu lub wytworzeniu składnika aktywów powiększają cenę nabycia lub koszt wytworzenia tego składnika.

LEASING

Grupa Kapitałowa kwalifikuje umowy leasingu jako umowy leasingu finansowego, na mocy których następuje przeniesienie na Spółkę zasadniczo całego ryzyka i pożytków wynikających z posiadania aktywów. Określenie czy umowa jest lub zawiera leasing zależy od treści umowy w momencie jej zawarcia, wskazującej na to, czy realizacja umowy zależy od wykorzystania konkretnego składnika aktywów lub czy umowa daje efektywne prawo używania konkretnego aktywa.

Zgodnie z MSSF 16 dany kontrakt stanowi umowę leasingu lub zawiera element leasingu, jeżeli daje prawo kontroli leasingobiorcy zidentyfikowanego składnika aktywów w wyznaczonym okresie w zamian za zapłatę. Uznaje się, że kontrola występuje jeżeli, klient ma:

prawo do zasadniczo wszystkich korzyści ekonomicznych, płynących z wykorzystania zidentyfikowanego składnika oraz
prawo decydowania o wykorzystaniu tego składnika.

Jednostka ma obowiązek określenia, czy dany kontrakt stanowi umowę leasingu lub zawiera elementy leasingu w chwili jego rozpoczęcia. Termin rozpoczęcia leasingu to wcześniejsza z dwóch następujących dat:

data zawarcia umowy leasingu lub
data zobowiązania się stron do przestrzegania warunków umowy leasingu.

Okres leasingu definiuje się jako nieodwołalny okres obowiązywania umowy leasingu, obejmujący łącznie:

możliwe okresy przedłużenia umowy leasingu, jeżeli leasingobiorca ma uzasadnioną pewność, że skorzysta z tej opcji oraz
możliwe okresy wypowiedzenia umowy leasingu, jeżeli leasingobiorca ma uzasadnioną pewność, że nie skorzysta z tej opcji.

W chwili rozpoczęcia leasingu leasingobiorca ujmuje prawo do korzystania ze składnika aktywów oraz zobowiązania z tytułu leasingu. Prawo do korzystania ze składnika aktywów oraz zobowiązania z tytułu leasingu prezentowane będą w sprawozdaniu z sytuacji finansowej. Pozycje te powinny zostać wyodrębnione od innych aktywów i zobowiązań.

Jednostka wyceniając prawo do użytkowania składnika aktywów bierze pod uwagę:

kwotę początkowej wyceny,
płatności leasingowe uiszczone w dniu rozpoczęcia leasingu,
początkowe koszty bezpośrednie poniesione przez leasingobiorcę.

Zobowiązania z tytułu leasingu jednostka wycenia w wartości bieżących płatności leasingowych, zdyskontowanych przy użyciu stopy zawartej w umowie leasingu, jeżeli da się jak łatwo określić.

Koszty odsetek od zobowiązania z tytułu leasingu oraz odpisy amortyzacyjne od praw do korzystania ze składnika aktywów są prezentowane w sprawozdaniu z całkowitych dochodów.

W sprawozdaniu z przepływów pieniężnych:

płatności związane z kwotą kapitału zobowiązania z tytułu leasingu, płatności pieniężne związane z odsetkami z tytułu zobowiązań leasingu są prezentowane w ramach działalności finansowej,
płatności odsetek od zobowiązania leasingu, prezentowane są tak samo, jak inne płatności z tytułu odsetek,
krótkoterminowe płatności leasingowe, płatności dotyczące aktywów niskowartościowych oraz zmienne opłaty leasingowe, nie uwzględnione w wycenie zobowiązania leasingowego są prezentowane w ramach działalności operacyjnej.

Jednostka dla określenia czy dany kontrakt jest umową leasingu lub zawiera elementu leasingu, korzysta ze schematu zamieszczonego w MSSF 16.

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

MSSF 16 jednoznacznie określa, że jednostka ma obowiązek przedstawić informacje, które umożliwiają użytkownikom sprawozdania finansowego ocenę wpływu umów leasingowych na sytuację finansową, wynik finansowy i przepływy pieniężne leasingobiorcy.

Grupa zastrzega sobie prawo do wyłączenia stosowania MSSF 16 przy rozliczaniu umów krótkoterminowych oraz dotyczących aktywów o małej wartości. Tego typu umowy ujmowane będą bezpośrednio w koszty, rozliczane metodą liniową przez cały okres obowiązywania umowy leasingu.

NALEŻNOŚCI

Należności i roszczenia wyceniane są w ciągu roku obrotowego według wartości nominalnej, ustalonej przy ich powstaniu.

Na dzień bilansowy należności wycenia się w kwocie wymagającej zapłaty, z zachowaniem zasady ostrożności. Wartość należności aktualizuje się uwzględniając stopień prawdopodobieństwa ich zapłaty poprzez dokonanie odpisu aktualizującego.

Rozliczenia międzyokresowe czynne przychodów prezentowane są jako pozostałe aktywa.

Grupa w ramach bieżącej działalności pozyskuje środki unijne, przygotowuje projekty oraz uczestniczy w procesie wsparcia finansowego dla poszczególnych podmiotów. Pomoc kierowana jest dla beneficjentów realizujących projekty oraz uczestników organizowanych szkoleń, doradztwa i pomocy w ramach tych projektów. Do momentu zatwierdzenia przez instytucje zarządzające wniosków rozliczających projekty, wynikające z nich kwoty prezentowane są w odrębnej pozycji bilansu jako należności z tytułu realizowanych projektów finansowanych ze środków unijnych. Po zatwierdzeniu wniosków rozliczających Jednostka dokonuje kompensaty z odpowiadającą pozycją zobowiązań z tytułu realizowanych projektów finansowanych ze środków unijnych.

INWESTYCJE W JEDNOSTKACH STOWARZYSZONYCH ORAZ WSPÓLNYCH PRZEDSIĘWZIĘCIACH

Jednostka stowarzyszona to podmiot, na który Grupa wywiera znaczący wpływ. Znaczący wpływ jest to zdolność do uczestniczenia w podejmowaniu decyzji z zakresu polityki finansowej i operacyjnej prowadzonej działalności gospodarczej, nie oznacza on jednak sprawowania kontroli bądź współkontroli nad tą polityką. Wyniki, aktywa i zobowiązania jednostek stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięć ujęto w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym metodą praw własności, z wyjątkiem przypadków, gdy inwestycja lub jej część została sklasyfikowana jako przeznaczona do sprzedaży; wówczas rozlicza się ją zgodnie z MSSF 5. Zgodnie z metodą praw własności inwestycję w jednostce stowarzyszonej lub wspólnym przedsięwzięciu ujmuje się początkowo w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej według kosztu, a następnie koryguje w celu uwzględnienia udziału Grupy w wyniku finansowym i innych całkowitych dochodach jednostki stowarzyszonej lub wspólnego przedsięwzięcia. Jeżeli udział Grupy w stratach jednostki stowarzyszonej lub wspólnego przedsięwzięcia przekracza wartość jej udziałów w tym podmiocie (z uwzględnieniem udziałów długoterminowych, stanowiących zasadniczo część inwestycji netto Grupy w jednostkę stowarzyszoną lub wspólne przedsięwzięcie), Grupa zaprzestaje ujmowania swojego udziału w dalszych stratach. Dodatkowe straty ujmuje się wyłącznie w zakresie odpowiadającym prawnym lub zwyczajowym zobowiązaniom przyjętym przez Grupę lub płatnościom wykonanym w imieniu jednostki stowarzyszonej lub wspólnego przedsięwzięcia.

Inwestycję w jednostce stowarzyszonej lub wspólnym przedsięwzięciu rozlicza się metodą praw własności od dnia, w którym dany podmiot uzyskał status wspólnego przedsięwzięcia lub jednostki stowarzyszonej. W dniu dokonania inwestycji w jednostkę stowarzyszoną lub we wspólne przedsięwzięcie kwotę, o jaką koszty inwestycji przekraczają wartość udziału Grupy w wartości godziwej netto możliwych do zidentyfikowania aktywów i zobowiązań tego podmiotu, ujmuje się jako wartość firmy i włącza w wartość bilansową tej inwestycji. Kwotę, o jaką udział Grupy w wartości godziwej netto w możliwych do zidentyfikowania aktywach i zobowiązaniach przekracza koszty inwestycji po przeszacowaniu, ujmuje się bezpośrednio w wyniku finansowym w okresie, w którym dokonano tej inwestycji.

Przy ocenie konieczności ujęcia utraty wartości inwestycji Grupy w jednostce stowarzyszonej lub wspólnym przedsięwzięciu stosuje się wymogi MSR 28. W razie potrzeby całość kwoty bilansowej inwestycji (wraz z wartością firmy) testuje się na utratę wartości zgodnie z MSR 36 "Utrata wartości aktywów" jako pojedynczy składnik aktywów, porównując jego wartość odzyskiwalną (wyższą z dwóch kwot: wartości użytkowej i wartości godziwej pomniejszonej o koszty zbycia) z wartością bilansową. Ujęta strata wartości stanowi część wartości bilansowej inwestycji. Odwrócenie tej utraty wartości ujmuje się zgodnie z MSR 36 w stopniu odpowiadającym późniejszemu zwiększeniu wartości odzyskiwalnej inwestycji.

Grupa zaprzestaje stosowania metody praw własności w dniu, w którym dana inwestycja przestaje być jej jednostką stowarzyszoną lub wspólnym przedsięwzięciem, lub kiedy zostaje sklasyfikowana jako przeznaczona do sprzedaży.

AKTYWA FINANSOWE

Aktywa finansowe uznaje się za nabyte w momencie zawarcia przez jednostkę kontraktu będącego instrumentem finansowym. Wprowadza się je do ksiąg pod datą zawarcia kontraktu bez względu na przewidziany w umowie termin rozliczenia transakcji z wyjątkiem instrumentów nabywanych na rynku regulowanym, które wprowadza się pod datą rozliczenia transakcji.

W przypadku instrumentów finansowych nabywanych na rynku regulowanym ujęcie w księgach następuje na dzień rozliczenia transakcji. Powyższe zasady nie mają zastosowania do pozycji zabezpieczanych i instrumentów zabezpieczających.

Wycena na dzień przyjęcia

Aktywa finansowe na dzień przyjęcia wyceniane są w wartości godziwej, którą w przypadku składnika aktywów finansowych niewycenianego w wartości godziwej przez wynik finansowy powiększa się o koszty transakcji, które mogą być bezpośrednio przypisane do nabycia lub emisji tego składnika.

Wycena po początkowym ujęciu

Po początkowym ujęciu aktywa finansowe są klasyfikowane do trzech kategorii i wyceniane zgodnie z MSSF 9, czyli:

wyceniane w zamortyzowanym koszcie,
wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody,
wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy.

Grupa kwalifikuje aktywa finansowe do odpowiedniej kategorii w zależności od modelu biznesowego zarządzania aktywami finansowymi, a także od charakterystyki umownych przepływów pieniężnych dla danego składnika aktywów finansowych.

Składnik aktywów finansowych wycenia się w zamortyzowanym koszcie, jeżeli spełnione są warunki:

celem Grupy jest utrzymywanie tych aktywów dla uzyskania umownych przepływów pieniężnych,
postanowienia umowne dotyczące składnika aktywów finansowych powodują powstanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są wyłącznie spłatami nierozliczonej kwoty głównej i odsetek od tej kwoty.

Składnik aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, gdy:

celem Spółki jest zarówno utrzymywanie tych aktywów dla uzyskania umownych przepływów pieniężnych, jak i sprzedaż składnika aktywów finansowych,
warunki umowne dotyczące składnika aktywów finansowych powodują w określonych terminach przepływy pieniężne, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty.

Pozostałe składniki aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez wynik finansowy.

Grupa Kapitałowa dla grupy aktywów finansowych "Inwestycje w instrumenty kapitałowe" (są to inwestycje w jednostkach zależnych podlegających konsolidacji pełnej), nienotowanych na rynku regulowanym, określa wartość godziwą jako cenę nabycia z uwzględnieniem trwałej utraty wartości – rozliczanej przez wynik finansowy. Analogiczny sposób wyceny dotyczy "Inwestycji w jednostkach stowarzyszonych i współzależnych rozliczanych metodą praw własności".

Aktywa finansowe	Klasyfikacja i wycena wg MSSF 9
Inwestycje w instrumenty kapitałowe	wyceniane do wartości godziwej przez wynik finansowy
Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu	wyceniane do wartości godziwej przez wynik finansowy
Pożyczki udzielone i należności własne	wyceniane według zamortyzowanego kosztu
Utrzymywane do terminu zapadalności	wyceniane według zamortyzowanego kosztu

Ustalenie wartości godziwej aktywów finansowych

MSSF 13 wskazuje trzy techniki wyznaczania wartości godziwej:

a) podejście rynkowe, gdzie zastosowanie znajdują ceny i inne informacje pochodzące z rynku, a dotyczące identycznych lub podobnych składników aktywów i zobowiązań,
b) podejście kosztowe (odtworzeniowe), bazujące na kosztach jakie jednostka musiałaby ponieść, aby odtworzyć wydajność danego składnika aktywów,
c) podejście dochodowe, wykorzystujące modele matematyczne i statystyczne, w tym oparte na zdyskontowanych przyszłych przepływach pieniężnych.

Utrata wartości aktywów finansowych

Nie później niż na dzień bilansowy przeprowadza się korektę wartości aktywów finansowych z tytułu utraty wartości. Odpisy z tytułu utraty wartości zalicza się do kosztów finansowych.

Przy ocenie obiektywnych dowodów na utratę wartości aktywów finansowych należy brać pod uwagę:

− faktyczne niedotrzymanie warunków umowy (zaleganie bądź nie spłacanie odsetek lub kapitału),
− istotne trudności finansowe,
− zawarcie układu z pożyczkobiorcą,
− dotychczasowe doświadczenia w zakresie ściągalności należności,
− wysokie prawdopodobieństwo upadłości,
− zanik aktywnego rynku na dany składnik aktywów finansowych.

ZAPASY

Zapasy rzeczowych składników majątku obrotowego obejmują towary. W ciągu roku obrotowego przychody towarów wycenia się według cen nabycia. Rozchód towarów wyceniany jest przy użyciu metody FIFO. Na dzień bilansowy wartość stanu końcowego towarów wycenia się według cen nabycia nie wyższych od ich ceny sprzedaży netto.

ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY

Środki pieniężne w kasie i na rachunkach bankowych w walucie polskiej wyceniono według wartości nominalnej, a w przypadku lokat na rachunkach bankowych wraz z naliczonymi odsetkami za dany okres sprawozdawczy. Środki pieniężne w walucie obcej wycenia się na dzień bilansowy po obowiązującym na ten dzień kursie natychmiastowej wymiany, tj. po średnim kursie NBP ustalonym dla danej waluty, odnosząc różnice kursowe na przychody lub koszty finansowe.

KAPITAŁY

Kapitał podstawowy wyceniany jest według wartości nominalnej. W kapitale z aktualizacji wyceny uwzględniona jest kwota podatku odroczonego. Akcje własne prezentowane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej i wyceniane w cenie nabycia.

UDZIAŁY NIESPRAWUJĄCE KONTROLI

Udziały niedające kontroli stanowiące część udziałów właścicielskich i uprawniające posiadaczy do proporcjonalnego udziału w aktywach netto jednostki w przypadku jej likwidacji początkowo wycenia się odpowiednio do proporcji udziałów niedających kontroli w ujętej wartości możliwych do zidentyfikowania aktywów netto jednostki przejmowanej.

ZOBOWIĄZANIA

Za zobowiązania uznaje się wynikający z przeszłych zdarzeń obowiązek wykonania świadczeń o wiarygodnie określonej wartości, które spowodują wykorzystanie już posiadanych lub przyszłych aktywów Grupy.

Na dzień powstania zobowiązania wyceniane są w wartościach nominalnych. Na dzień bilansowy zobowiązania wycenia się w kwocie wymagającej zapłaty, a zobowiązania wyrażone w walutach obcych po obowiązującym na ten dzień kursie natychmiastowej wymiany, tj. po średnim kursie NBP ustalonym dla danej waluty.

Grupa w ramach bieżącej działalności pozyskuje środki unijne, przygotowuje projekty oraz uczestniczy w procesie wsparcia finansowego dla poszczególnych podmiotów. Pomoc kierowana jest dla beneficjentów realizujących projekty oraz uczestników organizowanych szkoleń, doradztwa i pomocy w ramach tych projektów. Zobowiązania z tytułu otrzymanych zaliczek od instytucji finansujących prezentowane są w odrębnej pozycji bilansu jako "Zobowiązania z tytułu realizowanych projektów finansowanych ze środków unijnych".

AKTYWA Z TYTUŁU ODROCZONEGO PODATKU DOCHODOWEGO

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego są obliczane w związku z występowaniem ujemnych różnic przejściowych między wartością księgową aktywów i pasywów a ich wartością podatkową. Pozycję tę ustala się w wysokości kwoty przewidzianej w przyszłości do odliczenia od podatku dochodowego w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi, które spowodują zmniejszenie podstawy opodatkowania. Jeśli nie ma wystarczającej pewności, że w przyszłości będzie możliwe osiągnięcie na tyle wysokich dochodów do opodatkowania, że w pełni zostanie rozliczona strata podatkowa Grupa dokonuje odpisu aktualizującego wartość aktywa z tytułu podatku odroczonego do wysokości rezerwy na podatek odroczony.

Odpisu aktualizującego dokonuje się od ogólnej kwoty aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego, nie zaś od każdej pozycji aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego.

REZERWY NA ZOBOWIĄZANIA I ŚWIADCZENIA PRACOWNICZE

Rezerwy to zobowiązania, których kwota lub termin zapłaty nie są pewne.

Rezerwy tworzy się gdy:

na jednostce ciąży obecny obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający z zdarzeń przeszłych,
prawdopodobne jest, że wypełnienie obowiązku spowoduje konieczność wypływu środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne,
można dokonać wiarygodnie szacunku kwoty tego obowiązku.

Grupa Kapitałowa tworzy rezerwy na przejściową różnicę podatku dochodowego, przyszłe świadczenia pracownicze oraz przewidywane straty.

Rezerwa na przejściową różnicę podatku dochodowego tworzona jest w związku z wystąpieniem dodatnich różnic przejściowych między wykazaną w księgach bilansową wartością aktywów i pasywów a ich wartością podatkową. Pozycję tę ustala się

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

w wysokości podatku dochodowego wymagającego w przyszłości zapłaty w związku z dodatnimi różnicami przejściowymi, które spowodują zwiększenie podstawy opodatkowania.

Grupa Kapitałowa tworzy rezerwy na odprawy emerytalne i nagrody jubileuszowe metodami zbliżonymi do aktuarialnych, uwzględniając zestawienie pracowników na ostani dzień roku obrotowego w podziale na przedziały wiekowe i oszacowane prawdopodobieństwo otrzymania świadczenia.

Rezerwę na niewykorzystane urlopy Grupa Kapitałowa tworzy mnożąc ilość niewykorzystanych dni urlopu przez koszt dzienny wynagrodzenia każdego z pracowników.

PRZYJĘTA METODA ROZLICZANIA KONTRAKTU DŁUGOTERMINOWEGO

Grupa Kapitałowa realizuje długoterminowe kontrakty na świadczenie usług doradczych i szkoleniowych.

Z uwagi na fakt, że na koniec każdego okresu sprawozdawczego można w sposób wiarygodny oszacować stopień faktycznego zaawansowania prac, do rozliczania tych kontraktów przyjęto przychodową metodę określenia stopnia zaawansowania robót (udział ustalonej wartości wykonanych prac w cenach sprzedaży netto w odniesieniu do kwoty całkowitego przychodu z umowy).

Wartość faktycznie wykonanych prac (należne przychody z tytułu faktycznego zaawansowania kontraktu) ustalana jest indywidualnie dla poszczególnych kontraktów na podstawie jednej z poniższych metod:

liczby dni faktycznie przepracowanych przez konsultantów (ekspertów) do liczby dni ogółem, zaplanowanych do wykonania usługi (kontraktu),
liczby faktycznie przepracowanych godzin przez poszczególnych konsultantów do liczby godzin ogółem zaplanowanych do wykonania usługi,
wykonania poszczególnych etapów prac przyjętych na podstawie ustalonego harmonogramu wykonania prac.

Poszczególne etapy mogą być ustalane na podstawie jednej z poniższych metod:

przypisania poszczególnym etapom częściowych wartości przychodów wynikających z umowy,
przypisania poszczególnym etapom wykonania prac określonych stopni (procentowych) zaawansowania robót,
stopniem zaawansowania wykonania budżetu kosztowego ustalonego dla danego projektu.

Wiarygodnie oszacowaną wartość zaawansowania wykonanych prac ujmuje się przychodowo jako przychody z robót w toku w podziale na poszczególne projekty oraz jako pozostałe należności krótkoterminowe.

Kwoty zafakturowane, a nieznajdujące uzasadnienia w faktycznym stopniu zaawansowania prac wykazywane są w pasywach sprawozdania z sytuacji finansowej w pozycji "Inne zobowiązania – Pozostałe zobowiązania".

Jeżeli nie jest możliwe ustalenie stopnia zaawansowania prac, przychody ujmuje się w wysokości poniesionych kosztów.

DOTACJE RZĄDOWE

Jeżeli istnieje uzasadniona pewność, że dotacja zostanie uzyskana oraz spełnione zostaną wszystkie związane z nią warunki, wówczas dotacje rządowe są ujmowane według ich wartości godziwej.

Jeżeli dotacja dotyczy pozycji kosztowej, wówczas jest ona ujmowana jako przychód w sposób współmierny do kosztów, które dotacja ta ma w zamierzeniu kompensować.

Jeżeli dotacja dotyczy aktywów trwałych, wówczas jej wartość godziwa jest ujmowana na koncie rozliczeń międzyokresowych przychodów, a następnie stopniowo odpisywana, przez szacowany okres użytkowania związanych z nią aktywów, jako przychód w pozycji pozostałe przychody operacyjne.

Wartość otrzymanej a nierozliczonej dotacji wykazywana jest w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji pozostałe zobowiązania.

PRZYCHODY NETTO Z DZIAŁALNOSCI PODSTAWOWEJ ORAZ KOSZTY ICH UZYSKANIA

Zaprezentowane w sprawozdaniu z całkowitych dochodów przychody ze sprzedaży wykazano w oparciu o zaliczone do odpowiednich okresów sprawozdawczych wielkości sprzedaży ustalonej na podstawie wystawionych faktur potwierdzonych przez odbiorców oraz rozliczenia kontraktów długoterminowych.

Do kosztów uzyskania przychodu ze sprzedaży zaliczono wszystkie koszty związane z podstawową działalnością z wyjątkiem pozostałych kosztów operacyjnych, kosztów finansowych i strat nadzwyczajnych.

Zarówno przychody, jak i koszty ich uzyskania ujęte są w odpowiednich okresach sprawozdawczych, których dotyczą, niezależnie od daty otrzymania bądź dokonania płatności.

Grupa Kapitałowa DGA S.A. Skrócone śródroczne sprawozdanie finansowe skonsolidowane zawiera skrócone śródroczne jednostkowe sprawozdanie finansowe jednostki dominującej DGA S.A. za okres od 1 stycznia do 30 września 2019 roku (kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

Grupa Kapitałowa prowadzi ewidencję kosztów działalności podstawowej w układzie rodzajowym, w którym rozwinięte symbole poszczególnych kont pozwalają na wyodrębnienie układu funkcjonalnego (kalkulacyjnego) tych kosztów.

W sprawozdaniu z całkowitych dochodów wyodrębniono również przychody uzyskane z realizowanych projektów unijnych, które ujmowane są na podstawie sporządzanej okresowej wyceny do wysokości poniesionych w danym okresie kosztów bezpośrednich oraz przypisanych im kosztów pośrednich.

POZOSTAŁE PRZYCHODY I KOSZTY OPERACYJNE

Pozostałe przychody i koszty operacyjne obejmują ogół przychodów i kosztów niezwiązanych bezpośrednio ze zwykłą działalnością operacyjną, a wywierających wpływ na wynik finansowy.

PRZYCHODY I KOSZTY FINANSOWE

Przychody i koszty finansowe stanowią wynik operacji finansowych. Przychody finansowe obejmują otrzymane lub należne odsetki od środków na rachunkach bankowych, nadwyżkę dodatnich różnic kursowych nad ujemnymi, dodatnią wyceną aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy i odsetki od udzielonych pożyczek.

Koszty finansowe obejmują nadwyżkę ujemnych różnic kursowych nad dodatnimi, zapłacone lub naliczone odsetki oraz prowizje bankowe, a także ujemną wyceną aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy.

OBOWIĄZKOWE OBCIĄŻENIE WYNIKU FINANSOWEGO

Obowiązkowym obciążeniem wyniku finansowego jest podatek dochodowy od osób prawnych oraz płatności z nim zrównane na podstawie odrębnych przepisów. Podatek dochodowy obejmuje część bieżącą i odroczoną. Ta ostatnia stanowi różnicę pomiędzy stanem rezerw i aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego na koniec i początek okresu sprawozdawczego z wyjątkiem tej różnicy, która została odniesiona na kapitał.

Aktywo oraz rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego są prezentowane w bilansie rozdzielne i nie podlegają kompensacie.

SEGMENTY DZIAŁALNOŚCI

Zakres informacji finansowych w sprawozdawczości dotyczącej segmentów działalności w Grupie określony jest w oparciu o wymogi MSSF 8. Grupa Kapitałowa przyjęła jako podstawowy układ sprawozdawczy – podział operacyjny, rozumiany jako dominujące źródła ryzyka i korzyści związanych realizacją działalności podstawowej. Natomiast jako uzupełniający układ sprawozdawczy przyjęła segmenty geograficzne według kryterium rynków zbytu.

Wynik segmentu jest ustalany na poziomie zysku operacyjnego. Przychody, wynik, aktywa i zobowiązania segmentów ustalane są przed dokonaniem wyłączeń transakcji pomiędzy segmentami, po eliminacji w ramach segmentu.

Segmentowe zyski oraz aktywa określono przed dokonaniem wyłączeń międzysegmentowych. Ceny sprzedaży w transakcjach pomiędzy segmentami są zbliżone do cen rynkowych. Koszty operacyjne segmentu są odpowiednio alokowane do właściwego segmentu. Pozostałe koszty, których nie można racjonalnie przyporządkować, są ujmowane w pozycji "nieprzypisane koszty Grupy", jako pozycja uzgodnieniowa pomiędzy sumarycznym zyskiem w podziale na segmenty a zyskiem operacyjnym.

STANDARDY, ZMIANY DO STANDARDÓW I INTERPRETACJE, KTÓRE ZOSTAŁY PRZYJĘTE PRZEZ RMSR, ALE NIE WESZŁY W ŻYCIE NA DZIEŃ PODPISANA NINIEJSZEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

MSSF w kształcie zatwierdzonym przez UE nie różnią się obecnie w znaczący sposób od regulacji przyjętych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR), z wyjątkiem poniższych standardów, zmian do standardów i interpretacji, które według stanu na dzień publikacji niniejszego sprawozdania nie zostały jeszcze przyjęte do stosowania w UE (poniższe daty wejścia w życie odnoszą się do standardów w wersji pełnej):

Zmiany do MSR 1 i MSR 8 Definicja istotności obowiązujące w odniesieniu do okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2020 roku.
Zmiany do MSSF 3 "Połączenia jednostek gospodarczych" zmiany mają zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2020 roku lub później. Zmiany nie zostały jeszcze zatwierdzone przez UE.
MSSF 14 Odroczone salda z regulowanej działalności obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2016 roku lub po tej dacie. Komisja Europejska postanowiła nie rozpoczynać procesu zatwierdzania tego tymczasowego standardu do stosowania na terenie UE do czasu wydania ostatecznej wersji standardu.

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe – definiuje nowe podejście do rozpoznawania przychodów oraz zysku/strat w okresie świadczenia usług ubezpieczeniowych, obowiązuje w odniesieniu do okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2021 roku.
Zmiany w zakresie referencji do Założeń Koncepcyjnych w MSSF zmiany mają zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2020 roku lub później. Zmiany nie zostały jeszcze zatwierdzone przez UE.

Według szacunków Grupy, wyżej wymienione nowe standardy oraz zmiany do istniejących standardów nie miałyby istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe, jeżeli zostałyby zastosowane przez spółkę na dzień bilansowy.

SZACUNKI I ZAŁOŻENIA

Szacunek to proces ustalania wartości składnika sprawozdania finansowego wymagającego własnego osądu na podstawie najbardziej aktualnych, dostępnych i wiarygodnych informacji. Grupa Kapitałowa dokonuje ciągłej weryfikacji szacunków w zależności od zmieniających się okoliczności stanowiących podstawę ich dokonania.

Do najczęściej występujących szacunków zaliczane są:

stawki amortyzacyjne,
rezerwy,
odpisy aktualizujące.

Zmiany szacunku poszczególnego składnika sprawozdania z sytuacji finansowej Grupa Kapitałowa uwzględnia przy obliczaniu zysku/straty netto w okresie, w którym ma miejsce zmiana szacunku, jeśli dotyczy tego okresu lub w okresie, w którym ma miejsce zmiana i w przyszłych okresach, jeżeli dotyczy wszystkich tych okresów. Skutki zmiany szacunku w celu uzyskania porównywalności danych są prezentowane przy zachowaniu kryteriów klasyfikacyjnych zastosowanych w latach poprzednich, to znaczy ujmowane w tej samej pozycji sprawozdania z całkowitych dochodów, w której sklasyfikowano wcześniej wartość szacunku.

ISTOTNE WARTOŚCI OPARTE NA PROFESJONALNYM OSĄDZIE I SZACUNKACH

a) Profesjonalny osąd

W procesie stosowania zasad (polityki) rachunkowości wobec zagadnień podanych poniżej, największe znaczenie, oprócz szacunków księgowych, miał profesjonalny osąd kierownictwa.

Grupa dokonuje klasyfikacji inwestycji w instrumenty kapitałowe jako spółki wsparcia oraz spółki inwestycyjne w oparciu o ocenę potencjału wzrostu wartości spółek w perspektywanie 3-5 lat oraz zakładanej stopy zwotu. Spółki "inwestycyjne" – to spółki, których udziały/akcje są nabywane w celu dalszej odsprzedaży z zyskiem w krótkim terminie. Spółki "inwestycyjne" charakteryzują się potencjałem wzrostu wartości w perspektywie 3-5 lat. Po osiągnięciu zakładanej stopy zwrotu z inwestycji DGA S.A. przeprowadza proces dezinwestycji poprzez sprzedaż udziałów/akcji nowemu inwestorowi. Spółki "wsparcia" są to spółki, których celem jest wspieranie procesów biznesowych i inwestycyjnych dotyczących projektów/spółek z pierwszej kategorii (spółek "inwestycyjnych"). Inwestycje kapitałowe w spółki tej kategorii mają charakter długoterminowy. Spółki "wsparcia" mają za zadanie dostarczać wartości dodanej dla spółek "inwestycyjnych" m.in. poprzez usługi doradztwa w zakresie zarządzania, pozyskiwania finansowania, obsługi księgowej i audytorskiej oraz prawnej.

b) Niepewność szacunków

Poniżej omówiono podstawowe założenia dotyczące przyszłości i inne kluczowe źródła niepewności występujące na dzień bilansowy, z którymi związane jest ryzyko znaczącej korekty wartości bilansowych aktywów i zobowiązań w następnym roku finansowym.

Utrata wartości aktywów

Grupa dokonuje corocznie testu na utratę wartości firmy oraz dokonuje analizy przeglądu wartości netto składników majątku trwałego w celu stwierdzenia, czy nie występują przesłanki wskazujące na możliwość utraty wartości. W przypadku gdy stwierdzono istnienie takich przesłanek szacowana jest wartość odzyskiwalna danego składnika aktywów w celu ustalenia potencjalnego odpisu z tego tytułu.

W przypadku jeżeli wartość odzyskiwalna wartości firmy przypisana do poszczególnych segmentów operacyjnych jest niższa od jej wartości księgowej, rozpoznaje się odpis z tytułu utraty wartości "wartości firmy". Utrata wartości w stosunku do wartości firmy oraz aktywów trwałych bezpośrednio związana jest z przyjęciem szacunków i założeń, które dotyczą terminu dokonania i wysokości odpisu aktualizującego jego wartość. Zmienne, o które oparty jest test na utratę wartości, to przede wszystkim: koszt kapitału, technologiczne zużycie, zmiany w warunkach konkurencji, oczekiwania co do wzrostu na rynku. Oszacowanie wartości odzyskiwalnej opiera się na najlepszych szacunkach i osądach Zarządu, ostateczny wynik jest obarczony niepewnością, że szacunki Zarządu mogą zostać zweryfikowane niezależnie przez zmiany ekonomiczne, technologiczne i sytuację na rynku krajowym i międzynarodowym.

Wycena rezerw

Kwota, na którą tworzona jest rezerwa ustalana jest na podstawie najbardziej aktualnych szacunków niezbędnych do wypełnienia obecnego obowiązku na dzień bilansowy. Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych zostały oszacowane za pomocą metod aktuarialnych. Grupa dokonuje szacunku rezerwy na odprawy emerytalne w oparciu o metody aktuarialne. Stopa dyskonta przyjęta do celów wyliczenia rezerwy została ustalona na poziomie 3,303%.

Wartość godziwa instrumentów finansowych

Wartość godziwa instrumentów finansowych, dla których istnieje aktywny rynek giełdowy jest równa kursowi zamknięcia na dzień bilansowy na tym rynku.

Jeżeli dany składnik aktywów finansowych nie jest notowany na aktywnym rynku (a także w odniesieniu do nienotowanych papierów wartościowych), Grupa ustala wartość godziwą stosując modele rynkowe powszechnie stosowane przez uczestników rynku bazujące m.in. na porównywalnych transakcjach rynkowych, analizach zdyskontowanych strumieni pieniężnych, transakcjach i wskaźnikach rynkowych dla spółek z danego sektora. Przy wyborze odpowiednich metod i założeń zarządy spółek wchodzących w skład Grupy Kapitałowej kierują się profesjonalnym osądem.

Stawki amortyzacyjne

Wysokość stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu użytkowania składników rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych. Spółki Grupy corocznie dokonują weryfikacji przyjętych okresów użytkowania na podstawie bieżących szacunków.

Okres użytkowania aktywów trwałych

Warunki rynkowe mogą wpłynąć na zmianę wartości szacowanego okresu użytkowania środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. Grupa co rok dokonuje analizy w celu potwierdzenia prawidłowości swoich szacunków.

Przy początkowym określaniu jak i późniejszej weryfikacji, szacowanego okresu użytkowania składników aktywów trwałych, Zarząd bierze pod uwagę następujące czynniki:

oczekiwane zużycie fizyczne,
technologiczną utratę przydatności,
okres użytkowania podobnych aktywów,
okres uzyskiwania korzyści ekonomicznych pochodzących ze składnika aktywów.

POŁĄCZENIE JEDNOSTEK

W przypadku połączeń Grupa stosuje do rozliczenia transakcji zasady wynikające z MSSF 3 "Połączenie jednostek". Do rozliczenia połączenia stosuje się metodę przejęcia.

Zastosowanie metody przejęcia wymaga

zidentyfikowania jednostki przejmującej,
ustalenia dnia przejęcia,
ujęcia i wyceny w wartościach godziwych możliwych do zidentyfikowania nabytych aktywów, przejętych zobowiązań oraz wszelkich niekontrolujących udziałów w jednostce przejmowanej,
ujęcia i wyceny wartości firmy lub zysku z okazyjnego zbycia.

MSSF 3 wyłącza ze swojego zakresu połączenie jednostek gospodarczych, które podlegają wspólnej kontroli zarówno przed jak i po przeprowadzeniu transakcji połączenia jednostek. Połączenie jednostek gospodarczych z udziałem jednostek będących pod wspólną kontrolą to połączenie jednostek gospodarczych, w którym wszystkie łączące się podmioty lub jednostki gospodarcze są w ostatecznym rozrachunku kontrolowane przez ten sam podmiot lub podmioty, zarówno przed połączeniem jak i po nim, a tak sprawowana kontrola nie ma charakteru tymczasowego.

Dla takich połączeń Grupa stosuje par. 10-12 MSR 8 "Zasady rachunkowości, zmiany warości szacunkowych i błędy".

Dla rozliczenia połączenia jednostek znajdujących się pod wspólną kontrolą Grupa stosuje metodę łączenia udziałów. U podstaw tej metody leży założenie, że podmioty łączące się były zarówno przed jak i po transakcji kontrolowane przez tego samego akcjonariusza i w związku z tym sprawozdanie finansowe odzwierciedla fakt ciągłości wspólnej kontroli oraz nie odzwierciedla zmian wartości aktywów netto do wartości godziwych lub wyceny wartości firmy, ponieważ żaden z łączących się podmiotów nie jest w istocie nabywany. Zatem sprawozdanie przygotowywane jest tak, jakby łączące się podmioty były zawsze ze sobą połączone.

Rozliczając połączenie jednostek gospodarczych metodą łączenia udziałów, wyłączeniu podlegają następujące pozycje:

kapitał zakładowy spółki przejętej,
wzajemne należności i zobowiązania oraz inne rozrachunki o podobnym charakterze łączących się spółek,

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

przychody i koszty operacji gospodarczych dokonywanych w okresie, za który jest sporządzane sprawozdanie finansowe, które miały miejsce przed połączeniem między łączącymi się spółkami,
zyski lub straty operacji gospodarczych dokonanych przed połączeniem między łączącymi się spółkami, zawarte w wartościach podlegających łączeniu aktywów i pasywów.

ZASADY KONSOLIDACJI W GRUPIE KAPITAŁOWEJ DGA S.A.

Sprawozdania finansowe jednostek zależnych i stowarzyszonych sporządzone jest za ten sam okres sprawozdawczy co sprawozdanie jednostki dominującej.

Jednostki zależne, współzależne oraz stowarzyszone nie sporządzają sprawozdań finansowych zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej (dalej: MSSF). Sprawozdania tych jednostek są przekształcane na sprawozdania zgodne z wymogami MSSF.

W bieżącym okresie sprawozdawczym nie wystąpiły istotne różnice wynikające z przekształcenia na MSSF. Wszystkie salda i transakcje pomiędzy jednostkami Grupy Kapitałowej zostały w całości wyeliminowane. Czas trwania Grupy Kapitałowej jest nieoznaczony.

Przy sporządzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego stosuje się następujące procedury organizacyjne:

a) jednostka dominująca określa skład i strukturę Grupy Kapitałowej na dzień bilansowy wraz z podziałem na spółki "inwestycyjne" i spółki "wsparcia":
- − spółki "inwestycyjne" to spółki, których udziały/akcje są nabywane w celu dalszej odsprzedaży z zyskiem w krótkim terminie. Spółki "inwestycyjne" charakteryzują się potencjałem wzrostu wartości w perspektywie 3-5 lat. Po osiągnięciu zakładanej stopy zwrotu z inwestycji DGA S.A. przeprowadza proces dezinwestycji poprzez sprzedaż udziałów/akcji nowemu inwestorowi,
- − spółki "wsparcia" są to spółki, których celem jest wspieranie procesów biznesowych i inwestycyjnych dotyczących projektów/spółek z pierwszej kategorii (spółek "inwestycyjnych"). Inwestycje kapitałowe w spółki tej kategorii mają charakter długoterminowy. Spółki "wsparcia" mają za zadanie dostarczać wartości dodanej dla spółek "inwestycyjnych" m.in. poprzez usługi doradztwa w zakresie zarządzania, pozyskiwania finansowania, obsługi księgowej i audytorskiej oraz prawnej.
b) jednostki powiązane spełniające warunki konsolidacji podlegają włączeniu do skonsolidowanego sprawozdania finansowego od dnia objęcia kontroli,
c) jednostki powiązane stosują zasady rachunkowości nie odbiegające w sposób istotny od zasad rachunkowości obowiązujących w jednostce dominującej,
d) skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzane jest na dzień bilansowy, za okres określony dla sprawozdania jednostkowego jednostki dominującej,
e) jednostki zależne, konsolidowane metodą pełną dokonują uzgodnień wzajemnych transakcji w okresie sprawozdawczym oraz wzajemnych rozrachunków z podmiotem dominującym na dzień bilansowy.

Przy sporządzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej DGA S.A. stosowano następujące procedury merytoryczne:

a) dane jednostek zależnych należących do grupy spółek "wsparcia" i spółek "inwestycyjnych", ujmowane są w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym metodą pełną, polegającą na sumowaniu odpowiednich pozycji
b) sprawozdania tych jednostek z danymi sprawozdania jednostki dominującej, bez względu na procentowy udział jednostki dominującej we własności każdej z jednostek zależnych oraz dokonywano odpowiednich wyłączeń i korekt konsolidacyjnych,
c) korekty konsolidacyjne obejmują:
- − wyłączenie obrotów z operacji dokonanych w okresie sprawozdawczym między jednostkami powiązanymi objętymi konsolidacją metodą pełną (w całości) i proporcjonalną (w odpowiednim procencie),
- − wyłączenie wzajemnych należności i zobowiązań z wszelkich tytułów,
- − wyłączenie ze skonsolidowanych aktywów wartości udziałów w jednostkach zależnych,
- − wyłączenie ze skonsolidowanych kapitałów wartości godziwej aktywów netto jednostek zależnych na dzień przejęcia kontroli przez podmiot dominujący oraz części niewypłaconych zysków jednostek zależnych przypadających za okres od dnia objęcia kontroli do dnia bilansowego na udziałowców mniejszościowych,
- − wyodrębnienie w pasywach skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej kapitału udziałowców mniejszościowych stanowiącego wartość udziału w kapitale własnym poszczególnych jednostek zależnych przypadającego na udziałowców mniejszościowych,
- − oszacowanie wartości firmy na dzień przejęcia kontroli przez podmiot dominujący,
d) udziały w podmiotach współzależnych i stowarzyszonych, które są "spółkami wsparcia" wyceniano w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej metodą praw własności,
e) w sprawozdaniu skonsolidowanym spółki "inwestycyjne", w których udział DGA S.A. wynosi między 20% a 50% nie są objęte konsolidacją.

Jednostka dominująca dokonuje odstępstwa, na podstawie MSR 1 pkt. 17, w zakresie stosowania MSR 28 – "Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych", MSR 31 – "Inwestycje we wspólnych przedsięwzięciach", MSSF 3 – "Połączenia jednostek gospodarczych" zgodnie, z którymi należałoby objąć konsolidacją wszystkie inwestycje, w których udział Emitenta wynosi między 20% a 50% i czas posiadania ich w portfelu Spółki przekracza dwanaście miesięcy.

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

Odstępstwo to dotyczy spółek "inwestycyjnych" (nie będących spółkami zależnymi). Odstąpienie od konsolidacji tychże spółek "inwestycyjnych" ma na celu uniknięcie braku porównywalności skonsolidowanych sprawozdań w perspektywie średnio i długookresowej. Taka klasyfikacja eliminuje niespójność wyceny i ujęcia danych aktywów. Spółki "inwestycyjne" jako składnik aktywów finansowych należą do grupy aktywów objętych jednolitym zarządzaniem i wyceniane są w wartości godziwej zgodnie z udokumentowaną strategią zarządzania inwestycjami jednostki dominującej DGA S.A. Poniżej w tabeli przedstawiono dokonany podział według poszczególnych spółek Grupy Kapitałowej DGA S.A.

1. Spółki wsparcia	Metoda konsolidacji
Life Fund Sp. z o.o.	metoda pełna
DGA Centrum Sanacji Firm S.A.	metoda pełna
DGA Audyt Sp. z o.o.	metoda praw własności
DGA Optima Sp. z o.o.	metoda praw własności
2. Spółki inwestycyjne*
FD Polska Sp. z o.o. w likwidacji	nie podlega**
Szybka Pożyczka Polska Sp. z o.o.	nie podlega
Blue Energy Sp. z o.o.	nie podlega**
PBS Sp. z o.o.	nie podlega
PTWP S.A.	nie podlega
InClick Polska Sp. z o.o. w upadłości likwidacyjnej	nie podlega
Szybka Pożyczka Polska Plus Sp. z o.o.	nie podlega

*Podział i nazewnictwo wewnętrzne GK DGA S.A., nie dotyczy podziału zgodnie z definicją MSSF 10.

**Odstąpienie od konsolidacji.

9. INFORMACJE DOTYCZĄCE SEGMENTÓW

Segmenty operacyjne

Grupa Kapitałowa w ramach swojej działalności wyodrębnia obszary, w ramach których świadczone usługi lub dostarczane produkty oraz ponoszone koszty podlegają innemu poziomowi ryzyka i charakteryzują się innym poziomem zwrotu poniesionych nakładów inwestycyjnych różnym od tych, które są właściwe dla innych segmentów. Dla celów zarządczych Grupa Kapitałowa podzielona jest na następujące rodzaje działalności – "Projekty Europejskie i pozostałe doradztwo w zakresie projektów unijnych i akceleracyjnych" oraz "Doradztwo restrukturyzacyjne, konsulting zarządczy i finansowy". Działy te są podstawą sporządzania przez Grupę raportowania i bieżącej analizy odnośnie głównych segmentów operacyjnych.

Segment - "Projekty Europejskie i pozostałe doradztwo w zakresie projektów unijnych i akceleracyjnych"

Obejmuje następujące produkty:

Zarządzanie projektami także na zlecenie, Realizacja projektów szkoleniowych, Outplacement, Pomoc publiczna, Projekty budowlane, Projekty i wnioski do funduszy strukturalnych, Pełnienie funkcji Inżyniera Kontraktu, projekty akceleracyjne.

Segment - "Doradztwo restrukturyzacyjne, konsulting zarządczy i finansowy"

Obejmuje następujące produkty:

Wytyczanie strategii rozwoju i wdrożeń BSC, Pozyskiwanie kapitału, Fuzje i przejęcia, Modele finansowe, Transakcje nabywania i sprzedaży podmiotów, Wyceny i due diligence, Restrukturyzacje, Wdrożenie: Systemów Zarządzania Jakością ISO, EFQM, Systemów Bezpieczeństwa Informacji, Optymalizacja procesów biznesowych, Wspieranie wprowadzania systemów ciągłości działania, Systemy informatyczne wspierające zarządzanie przedsiębiorstwem, Prywatyzacje, Wyceny oraz działalność w zakresie restrukturyzacji i sanacji firm zgodnie z prawem restrukturyzacyjnym oraz upadłościowym i naprawczym.

Przychody i koszty nie przypisane segmentom zawierają między innymi przychody i koszty refakturowane na inne jednostki. Dotyczą one między innymi kosztów eksploatacyjnych, usług informatycznych oraz administracyjnych.

Poniżej zaprezentowane zostały podstawowe raporty dotyczące wyników osiągniętych w wyszczególnionych segmentach operacyjnych.

Sprawozdanie z całkowitych dochodów

01.07.2019 - 30.09.2019	Działalność kontynuowana
	Projekty Europejskie, pozostałe doradztwo w zakresie projektów unijnych i akceleracyjnych	Doradztwo restrukturyzacyjne, konsulting zarządczy i finansowy	Nie przypisane segmentom	Razem segmenty	Wyłączenia	Razem
	01.07.2019 - 30.09.2019	01.07.2019 - 30.09.2019	01.07.2019 - 30.09.2019	01.07.2019 - 30.09.2019	01.07.2019 - 30.09.2019	01.07.2019 - 30.09.2019
PRZYCHODY Z DZIAŁALNOŚCI PODSTAWOWEJ
Sprzedaż na rzecz klientów zewnętrznych	239	78	48	365	0	365
Przychody związane z realizacją projektów unijnych	544	0	0	544	0	544
Sprzedaż między segmentami	0	12	5	17	-17	0
Przychody ze sprzedaży łącznie	783	90	53	926	-17	909
Koszty sprzedaży	-939	-102	-22	-1 063	17	-1 046
Koszty sprzedaży na rzecz klientów zewnętrznych	-303	-105	-2	-410	0	-410
Koszty związane z realizacją projektów unijnych Koszty sprzedaży między segmentami	-636 0	0 3	0 -20	-636 -17	0 17	-636 0
Wynik na działalności podstawowej brutto
Wynik segmentu	-156	-12	31	-137	0	-137
Nie przyporządkowane koszty				-335	0	-335
Wynik na sprzedaży				-472	0	-472
Pozostałe przychody operacyjne				8	0	8
Pozostałe koszty operacyjne				-1	0	-1
Udział w wyniku jednostek stowarzyszonych				6	0	6
Przychody finansowe				175	0	175
Koszty finansowe				-336	0	-336
Zysk ze sprzedaży jednostek zależnych i stowarzyszonych				1	0	1
Zysk/Strata brutto				-619	0	-619
Podatek bieżący				-19	0	-19
Podatek odroczony				-83	0	-83
Zysk/Strata netto z działalności kontynuowanej				-721	0	-721

Sprawozdanie z całkowitych dochodów 01.01.2019 - 30.09.2019 Działalność kontynuowana Projekty Europejskie, pozostałe doradztwo w zakresie projektów unijnych i akceleracyjnych Doradztwo restrukturyzacyjne, konsulting zarządczy i finansowy Nie przypisane segmentom Razem segmenty Wyłączenia Razem 01.01.2019 - 30.09.2019 01.01.2019 - 30.09.2019 01.01.2019 - 30.09.2019 01.01.2019 - 30.09.2019 01.01.2019 - 30.09.2019 01.01.2019 - 30.09.2019 PRZYCHODY Z DZIAŁALNOŚCI PODSTAWOWEJ Sprzedaż na rzecz klientów zewnętrznych 593 407 196 1 196 0 1 196 Przychody związane z realizacją projektów unijnych 2 069 0 0 2 069 0 2 069 Sprzedaż między segmentami 0 15 5 20 -20 0 Przychody ze sprzedaży łącznie 2 662 422 201 3 285 -20 3 265 Koszty sprzedaży -2 895 -313 -69 -3 277 20 -3 257 Koszty sprzedaży na rzecz klientów zewnętrznych -996 -313 -49 -1 358 0 -1 358 Koszty związane z realizacją projektów unijnych -1 899 0 0 -1 899 0 -1 899 Koszty sprzedaży między segmentami 0 0 -20 -20 20 0 Wynik na działalności podstawowej brutto Wynik segmentu -233 109 132 8 0 8 Nie przyporządkowane koszty -1 004 0 -1 004 Wynik na sprzedaży -996 0 -996 Pozostałe przychody operacyjne 111 0 111 Pozostałe koszty operacyjne -1 0 -1 Udział w wyniku jednostek stowarzyszonych 90 0 90 Pozostałe przychody finansowe 818 0 818 Pozostałe koszty finansowe -1 181 0 -1 181 Zysk ze sprzedaży jednostek zależnych i stowarzyszonych 15 0 15 Zysk/Strata brutto -1 144 0 -1 144 Podatek bieżący -26 0 -26 Podatek odroczony -47 0 -47 Zysk/Strata netto z działalności kontynuowanej -1 217 0 -1 217

Skrócone śródroczne sprawozdanie finansowe skonsolidowane zawiera skrócone śródroczne jednostkowe sprawozdanie finansowe jednostki dominującej DGA S.A. za okres od 1 stycznia do 30 września 2019 roku (kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

Sprawozdanie z całkowitych dochodów
01.07.2018 - 30.09.2018	Działalność kontynuowana
	Projekty Europejskie, pozostałe doradztwo w zakresie projektów unijnych i akceleracyjnych	Doradztwo restrukturyzacyjne, konsulting zarządczy i finansowy	Nie przypisane segmentom	Razem segmenty	Wyłączenia	Razem
	01.07.2018 -	01.07.2018 -	01.07.2018 -	01.07.2018 -	01.07.2018 -	01.07.2018 -
PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY	30.09.2018	30.09.2018	30.09.2018	30.09.2018	30.09.2018	30.09.2018
Sprzedaż na rzecz klientów zewnętrznych	920	289	75	1 284	0	1 284
Sprzedaż między segmentami	0	0	1	1	-1	0
Przychody ze sprzedaży łącznie	920	289	76	1 285	-1	1 284
Koszty sprzedaży	-738	-114	-46	-898	1	-897
Koszty sprzedaży na rzecz klientów zewnętrznych	-738	-114	-45	-897	0	-897
koszty sprzedaży między segmentami	0	0	-1	-1	1	0
Wynik na sprzedaży brutto
Wynik segmentu	182	175	30	387	0	387
Nie przyporządkowane koszty				-263	0	-263
Wynik na sprzedaży				124	0	124
Pozostałe przychody operacyjne				25	0	25
Pozostałe koszty operacyjne				0	0	0
Udział w wyniku jednostek stowarzyszonych				-30	0	-30
Pozostałe przychody finansowe				529	0	529
Pozostałe koszty finansowe				0	0	0
Zysk/Strata brutto				648	0	648
Podatek bieżący				-18	0	-18
Podatek odroczony				-98	0	-98
Zysk/Strata netto z działalności kontynuowanej				532	0	532

Skrócone śródroczne sprawozdanie finansowe skonsolidowane zawiera skrócone śródroczne jednostkowe sprawozdanie finansowe jednostki dominującej DGA S.A. za okres od 1 stycznia do 30 września 2019 roku (kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

Sprawozdanie z całkowitych dochodów
01.01.2018 - 30.09.2018	Działalność kontynuowana
	Projekty Europejskie, pozostałe doradztwo w zakresie projektów unijnych i akceleracyjnych	Doradztwo restrukturyzacyjne, konsulting zarządczy i finansowy	Nie przypisane segmentom	Razem segmenty	Wyłączenia	Razem
	01.01.2018 - 30.09.2018	01.01.2018 - 30.09.2018	01.01.2018 - 30.09.2018	01.01.2018 - 30.09.2018	01.01.2018 - 30.09.2018	01.01.2018 - 30.09.2018
PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY
Sprzedaż na rzecz klientów zewnętrznych	5 109	551	239	5 899	0	5 899
Sprzedaż między segmentami	0	0	4	4	-4	0
Przychody ze sprzedaży łącznie	5 109	551	243	5 903	-4	5 899
Koszty sprzedaży	-4 049	-335	-129	-4 513	4	-4 509
Koszty sprzedaży na rzecz klientów zewnętrznych	-4 049	-335	-125	-4 509	0	-4 509
Koszty sprzedaży między segmentami	0	0	-4	-4	4	0
Wynik na sprzedaży brutto
Wynik segmentu	1 060	216	114	1 390	0	1 390
Nie przyporządkowane koszty				-861	1	-860
Wynik na sprzedaży				529	1	530
Pozostałe przychody operacyjne				48	0	48
Pozostałe koszty operacyjne				-2	0	-2
Udział w wyniku jednostek stowarzyszonych				310	0	310
Pozostałe przychody finansowe				2 189	0	2 189
Zysk/Strata brutto				3 074	1	3 075
Podatek bieżący				-18	0	-18
Podatek odroczony				-363	0	-363
Zysk/Strata netto z działalności kontynuowanej				2 693	1	2 694

Grupa Kapitałowa DGA S.A. Skrócone śródroczne sprawozdanie finansowe skonsolidowane zawiera skrócone śródroczne jednostkowe sprawozdanie finansowe jednostki dominującej DGA S.A. za okres od 1 stycznia do 30 września 2019 roku (kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

Segmenty geograficzne

100% przychodów Grupy zostało osiągniętych na terenie Polski. Podział geograficzny przychodów ze sprzedaży odpowiada lokalizacji finalnych odbiorców. Podział łacznej kwoty aktywów odpowiada ich geograficznemu rozmieszczeniu. Podział łącznej kwoty nakładów inwestycyjnych odpowiada rozmieszczeniu aktywów.

Informacje dotyczące głównych klientów

Grupa DGA S.A. zidentyfikowała następujących odbiorców, dla których wartość obrotów przekroczyła poziom 10% skonsolidowanych przychodów z działalności podstawowej:

21,7% Polska Agencja Rozwoju Przedsiębiorczości - realizacja projektu "Akcelerator Innowacji Przemysłowych INDUSTRY LAB II"
18,2% Ministerstwo Edukacji Narodowej - realizacja projektu "Szkolenia dla doradców edukacyjno- zawodowych na obszarze makroregionu III",
14,4% Województwo Wielkopolskie (realizacja projektu "Kompleksowe wsparcie kompetencji kluczowych uczniów gimnazjów w powiecie tureckim" i projektu "Szkoła szybujących umiejętności - rozwój kompetencji kluczowych")
10,7% Ministerstwo Spraw Wewnętrznych i Administracji (realizacja projektów "Przyjazny e-urząd podniesienie jakości usług w zakresie podatków i opłat lokalnych oraz zarządzania nieruchomościami w 6 miastach: Bytom, Rybnik, Orzesze, Dąbrowa Górnicza, Cieszyn, Czechowice-Dziedzice" oraz projektu "Przyjazny e-urząd - podniesienie jakości usług w zakresie podatków i opłat lokalnych oraz zarządzania nieruchomościami w 6 Miastach: Stargard, Gryfino, Mińsk Mazowiecki, Głogów, Nowy Targ oraz Zgorzelec"

Wskazani odbiorcy nie są odbiorcami stałymi, wobec których uzależnienie byłoby dla Grupy Kapitałowej zagrożeniem. Liczba odbiorców jest zmienna w zależności od liczby realizowanych projektów.

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

10. PRZYCHODY

	Za okres 01.07.2019	Za okres 01.01.2019	Za okres 01.07.2018	Za okres 01.01.2018
	- 30.09.2019	- 30.09.2019	- 30.09.2018	- 30.09.2018
Programy szkoleniowe, outplacementowe, akceleracyjne i pozostałe doradztwo w zakresie projektów unijnych i akceleracyjnych	783	2 662	920	5 109
Doradztwo restrukturyzacyjne, konsulting zarządczy i finansowy	78	407	285	547
Pozostałe	48	196	79	243
	909	3 265	1 284	5 899
Pozostałe przychody operacyjne	8	111	25	48
Przychody finansowe	175	818	529	2 189
	183	929	554	2 237
Razem	1 092	4 194	1 838	8 136
w tym przychody związane z realizacją projektów unijnych	544	2 069	758	3 715

11. KOSZTY WEDŁUG RODZAJU

	Za okres 01.07.2019	Za okres 01.01.2019	Za okres 01.07.2018	Za okres 01.01.2018
	- 30.09.2019	- 30.09.2019	- 30.09.2018	- 30.09.2018
Amortyzacja środków trwałych, wartości niematerialnych	30	118	24	55
Zużycie materiałów i energii	154	328	17	58
Usługi obce	818	2 624	959	4 289
Podatki i opłaty	14	48	1	17
Koszty pracownicze	341	1 007	137	871
Inne koszty rodzajowe	23	136	22	80
w tym:
Ubezpieczenia majątkowe, osobowe i działalności	1	9	6	14
Koszty reklamy i wydatki reprezentacyjne	5	82	1	26
Koszty delegacji pracowniczych	13	37	12	33
Inne	3	4	1	1
Składki członkowskie	1	4	2	6
Razem koszty rodzajowe	1 380	4 261	1 160	5 370
Koszty sprzedaży	-11	-45	-7	-51
Koszty ogólnego zarządu	-323	-959	-256	-810
Razem koszty działalności podstawowej	1 046	3 257	897	4 509
w tym koszty związane z realizacją projektów unijnych	636	1 899	606	3 314

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

12. POZOSTAŁE PRZYCHODY OPERACYJNE

	Za okres 01.07.2019	Za okres 01.01.2019	Za okres 01.07.2018	Za okres 01.01.2018
	- 30.09.2019	- 30.09.2019	- 30.09.2018	- 30.09.2018
Rozwiązanie odpisów aktualizujących należności	0	0	3	3
Dotacje	2	4	2	4
Zwrot kosztów operacyjnych	0	0	0	1
Rozwiązanie rezerw na zobowiązania	0	100	19	28
Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych	0	0	0	2
przychody ze sprzedaży majątku -	0	0	0	25
koszty sprzedaży majątku -	0	0	0	-23
Korekta struktury podatku od towarów i usług	0	0	0	8
Pozostałe	6	7	1	2
Razem	8	111	25	48

13. POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE

	Za okres	Za okres	Za okres	Za okres
	01.07.2019	01.01.2019	01.07.2018	01.01.2018
	-	-	-	-
	30.09.2019	30.09.2019	30.09.2018	30.09.2018
Odpis aktualizujący należności	0	0	0	1
Pozostałe	1	1	0	1
Razem	1	1	0	2

14. PRZYCHODY FINANSOWE

	Za okres	Za okres	Za okres	Za okres
	01.07.2019 -	01.01.2019 -	01.07.2018 -	01.01.2018 -
	30.09.2019	30.09.2019	30.09.2018	30.09.2018
Przychody z tytułu odsetek od lokat bankowych	10	50	23	48
Przychody z tytułu odsetek od pożyczek	59	141	44	144
Przychody z pozostałych odsetek	0	0	13	17
Dywidendy	99	99	91	91
Zysk ze zbycia inwestycji	2	2	0	0
przychody ze sprzedaży udziałów i akcji -	90	90	0	0
koszty sprzedaży udziałów i akcji -	-853	-853	0	0
rozwiązanie odpisu aktualizujacego wartość sprzedanych - udziałów i akcji	850	850	0	0
odwrócenie aktualizacji wartości inwestycji -	-85	-85	0	0
Aktualizacja wartości inwestycji	0	509	358	1 889
Przychody finansowe z tyt. zakupu wierzytelności	5	17	0	0
Razem	175	818	529	2 189

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

15. KOSZTY FINANSOWE

	Za okres 01.07.2019 - 30.09.2019	Za okres 01.01.2019 - 30.09.2019
Koszty finansowe z tyt. zakupu wierzytelności	3	15
Wycena aktywów finansowych	333	1 166
spadek wartości udziałów i akcji -	333	1 166
Razem	336	1 181

16. PODATEK DOCHODOWY

Obciążenia podatkowe wykazywane w sprawozdaniu z całkowitych dochodów	73	381
Podatek odroczony	47	363
Podatek dochodowy od osób prawnych od dywidendy	19	17
Podatek dochodowy od osób prawnych	7	1
	01.01.2019 - 30.09.2019	01.01.2018 - 30.09.2018
	Za okres	Za okres

Uzgodnienie wysokości podatku dochodowego wykazanego w sprawozdaniu z całkowitych dochodów z dochodem/stratą podatkową:

	Za okres 01.01.2019 - 30.09.2019	Za okres 01.01.2018 - 30.09.2018
Zysk/Strata przed opodatkowaniem (brutto) z działalności kontynuowanej Zysk/Strata przed opodatkowaniem (brutto) z działalności zaniechanej	-1 144 0	3 075 -33
Zysk/Strata przed opodatkowaniem	-1 144	3 042
Obowiązująca stawka podatkowa	19%	19%
Teoretyczny podatek według obowiązującej stawki ustawowej	-217	578
Efekt podatkowy przychodów nie podlegających opodatkowaniu (wyłączone z podstawy opodatkowania)	-280	-382
Efekt podatkowy przychodów podatkowych nie będących przychodami bilansowymi (włączone do podstawy opodatkowania)	3	12
Efekt podatkowy kosztów nie zaliczanych do kosztów uzyskania przychodów (wyłączone z podstawy opodatkowania)	285	25
Efekt podatkowy kosztów podatkowych nie stanowiących kosztów bilansowych (włączone do podstawy opdatkowania)	-65	-100
Efekt podatkowy strat podatkowych odliczonych w okresie	-1	-89
Efekt podatkowy strat podatkowych poniesionych w okresie	282	-43
Podatek dochodowy wykazany w sprawozdaniu z pełnego dochodu jednostek zależnych	7	1
Podatek dochodowy od otrzymanych dywidend wykazany w sprawozdaniu z pełnego dochodu	19	17
Razem podatek bieżący wykazany w sprawozdaniu z pełnego dochodu (zmniejszenie zysku brutto)	26	18
Podatek odroczony	47	363
Obciążenie podatkowe wykazane w sprawozdaniu z pełnego dochodu	73	381
Efektywna stawka podatkowa wynosiła	x	x

17. ZYSK/STRATA PRZYPADAJĄCY NA JEDNĄ AKCJĘ

Zysk/Strata podstawowy przypadający na jedną akcję obliczony został jako iloraz zysku/straty netto przypadającego na akcjonariuszy Spółki przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji występujących w ciagu roku obrotowego.

Zysk/Strata rozwodniony przypadający na jedną akcję obliczony został jako iloraz zysku/straty netto przypadającego na akcjonariuszy Spółki przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji występujących w ciagu roku obrotowego wraz ze średnią ważoną liczba akcji, które byłyby wyemitowane przy zamianie rozwadniających potencjalnych akcji na akcje.

Wyliczenie zysku/straty na jedną akcję i rozwodnionej zysku/straty przypadającej na jedną akcję zostało oparte na następujących informacjach:

	Za okres 01.07.2019	Za okres 01.01.2019	Za okres 01.07.2018	Za okres 01.01.2018
	- 30.09.2019	- 30.09.2019	- 30.09.2018	- 30.09.2018
Zysk/Strata netto danego roku dla celów wyliczenia zysku/straty na jedną akcję podlegającej podziałowi między akcjonariuszy jednostki	-705	-1 224	477	2 645
Wyłączenie zysku/straty na działalności zaniechanej	0	0	-18	-33
Zysk/Strata netto z działalności kontynuowanej dla celów wyliczenia zysku/straty na jedną akcję, po wyłączeniu wyniku na działalności zaniechanej	-705	-1 224	495	2 678
Liczba akcji
Średnia ważona liczba akcji zwykłych	1 130	1 130	1 130	1 130
Efekt rozwodnienia liczby akcji zwykłych:
Średnia ważona liczba akcji zwykłych zastosowana do obliczenia rozwodnionej straty na jedną akcję	1 130	1 130	1 130	1 130
Działalność kontynuowana
Zysk/Strata wykazana dla potrzeb wyliczenia wartości zysku/straty przypadającej na jedną akcję	-0,62	-1,08	0,44	2,37
Zysk/Strata wykazana dla potrzeb wyliczenia wartości zysku/straty rozwodnionej przypadającej na jedną akcję	-0,62	-1,08	0,44	2,37
Działalność zaniechana
Zysk/Strata wykazany dla potrzeb wyliczenia wartości zysku/straty przypadającego na jedną akcję	0,00	0,00	-0,02	-0,03
Zysk/Strata wykazany dla potrzeb wyliczenia wartości zysku/straty rozwodnionego przypadającego na jedną akcję	0,00	0,00	-0,02	-0,03

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

18. PODATEK ODROCZONY

Stawka podatku 19%	Sprawozdanie z sytuacji finansowej		Sprawozdanie z całkowitych dochodów
	Na dzień	Na dzień	Na dzień	Za okres	Za okres
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego - składniki	30.09.2019	31.12.2018	30.09.2018	01.01.2019 - 30.09.2019	01.01.2018 - 30.09.2018
Rezerwy na koszty	31	62	677	-31	9
Rezerwa na urlopy	6	5	8	1	-5
Rezerwa na świadczenia emerytalne i nagrody jubileuszowe	8	7	9	1	0
Odpis aktualizujący należności handlowe	7	8	49	-1	0
Strata podatkowa	1 005	1 005	1 046	0	-83
Wycena bilansowa krótkoterminowych aktywów finansowych	4	155	155	-151	155
Niezapłacone zobowiązanie z tytułu wynagrodzeń	3	0	3	3	-11
Niezapłacone zobowiązanie z tytułu ubezpieczeń społecznych	5	1	3	4	-2
Odpis na trwałą utratę wartości aktywów	175	265	266	-90	1
Razem	1 244	1 508	2 216
Zmiana stanu aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego	-322	-322	-1 046	0	83

Razem 922 1 186 1 170

	Sprawozdanie z sytuacji finansowej			Sprawozdanie z całkowitych dochodów
	Na dzień	Na dzień	Na dzień	Za okres	Za okres
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego - składniki	30.09.2019	31.12.2018	30.09.2018	01.01.2019 - 30.09.2019	01.01.2018 - 30.09.2018
Naliczone a nie otrzymane odsetki od należności	5	1	5	-4	5
Skorygowane przychody ze sprzedaży	0	0	0	0	1
Wycena bilansowa środków pieniężnych	0	5	0	5	1
Wycena bilansowa krótkoterminowych aktywów finansowych	292	513	691	221	-522
Różnica w umorzeniu - amortyzacja podatkowa większa od księgowej	17	13	3	-4	5
Zaokrąglenia	0	0	0	-1	0
Razem	314	532	699
Razem podatek odroczony				-47	-363
Prezentacja w sprawozdaniu z sytuacji finansowej					Wpływ na wynik
Aktywa z tytułu podatku odroczonego	922	1 186	1 170	-264	147
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego	314	532	699	218	-510
		Zaokrąglenia		-1	0
		Wpływ na pełny dochód		-47	-363

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

19. WARTOŚCI NIEMATERIALNE

	Koszty prac rozwojowych	Patenty, licencje, inne	Oprogramowanie komputerowe	Razem
WARTOŚĆ BRUTTO
Na dzień 1 stycznia 2019	0	43	16	59
Zwiększenia	0	0	0	0
Zmniejszenia	0	0	0	0
Na dzień 30 września 2019	0	43	16	59
Na dzień 1 stycznia 2018	482	43	158	683
Zwiększenia	0	0	0	0
Zmniejszenia	-482	0	-142	-624
Sprzedaż wartości niematerialnych i prawnych	-323	0	0	-323
Likwidacja majątku	-159	0	-142	-301
Na dzień 31 grudnia 2018	0	43	16	59

UMORZENIE I UTRATA WARTOŚCI

Na dzień 1 stycznia 2019	0	-28	-16	-44
Zwiększenia	0	-6	0	-6
Amortyzacja za rok	0	-6	0	-6
Zmniejszenia	0	0	0	0
Na dzień 30 września 2019	0	-34	-16	-50
Na dzień 1 stycznia 2018	-465	-30	-157	-652
Zwiększenia	0	-7	0	-7
Amortyzacja za rok	0	-7	0	-7
Zmniejszenia	465	9	141	615
Sprzedaż wartości niematerialnych i prawnych	314	9	0	323
Likwidacja majątku	151	0	141	292
Na dzień 31 grudnia 2018	0	-28	-16	-44
WARTOŚĆ NETTO
Na dzień 31 grudnia 2018	0	15	0	15
Na dzień 30 września 2019	0	9	0	9

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

20. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE

	Grunty, budynki i budowle	Maszyny, urządzenia techniczne	Inne środki trwałe	Środki trwałe w budowie	Razem
WARTOŚĆ BRUTTO
Na dzień 1 stycznia 2019	1 832	329	464	0	2 625
Zwiększenia	0	45	63	0	108
Zakup bezpośredni	0	45	12	0	57
Leasing	0	0	51	0	51
Zmniejszenia	0	0	0	0	0
Na dzień 30 września 2019	1 832	374	527	0	2 733
Na dzień 1 stycznia 2018	1 832	268	99	400	2 599
Zwiększenia	0	61	378	38	477
Zakup bezpośredni	0	0	1	38	39
Przyjęcie ze środków trwałych w budowie	0	61	377	0	438
Zmniejszenia	0	0	-13	-438	-451
Zbycie majątku	0	0	-13	0	-13
Przyjęcie do użytkowania	0	0	0	-438	-438
Na dzień 31 grudnia 2018	1 832	329	464	0	2 625
UMORZENIE I UTRATA WARTOŚCI
Na dzień 1 stycznia 2019	-256	-265	-126	0	-647
Zwiększenia	-17	-57	-38	0	-112
Amortyzacja za rok	-17	-57	-38	0	-112
Zmniejszenia	0	0	0	0	0
Na dzień 30 września 2019	-273	-322	-164	0	-759
Na dzień 1 stycznia 2018	-233	-247	-94	0	-574
Zwiększenia	-23	-18	-31	0	-72
Amortyzacja za rok	-23	-18	-31	0	-72
Zmniejszenia	0	0	0	0	0
Zaokrąglenia	0	0	-1	0	-1
Na dzień 31 grudnia 2018	-256	-265	-126	0	-647
WARTOŚĆ NETTO
Na dzień 31 grudnia 2018	1 576	64	338	0	1 978
Na dzień 30 września 2019	1 559	52	363	0	1 974

Utrata wartości rzeczowych aktywów trwałych

W roku bieżącym oraz poprzednim nie stwierdzono konieczności dokonania odpisu aktualizujacego środki trwałe.

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

21. INWESTYCJE W JEDNOSTKACH STOWARZYSZONYCH I WSPÓŁZALEŻNYCH PODLEGAJĄCE KONSOLIDACJI

	Miejsce siedziby spółki	Cena nabycia bez odpisów z tytułu utraty wartości	Procent posiadanych udziałów	Procent posiadanych głosów	Metoda konsolidacji
Nazwa Spółki		tys. PLN	%	%
DGA Audyt Sp. z o.o.	Poznań	540	74,0	48,7	praw własności
DGA Optima Sp. z o.o.	Poznań	4	40,0	40,0	praw własności
Razem		544
Odpis aktualizujacy wartość udziałów		0
w tym przypadajacy na bieżący okres		0

Wartość netto - po uwzględnieniu odpisu 544

Zmiany w ciągu roku

	2019	2018	2018
1 stycznia	1 658	1 231	1 231
Wynik jednostek	90	427	310
Sprzedaż udziałów w jednostce stowarzyszonej	-470	0	0
Przeklasyfikowanie jednostek	-20	0	0
Zaprzestanie konsolidacji	-501	0	0
Zaokrąglenia	1	0	0
30 września	758		1 541
31 grudnia		1 658

	Na dzień	Na dzień	Na dzień
	30.09.2019	31.12.2018	30.09.2018
Aktywa razem	994	5 355	4 165
Zobowiązania razem	267	1 883	1 021
Aktywa netto	727	3 472	3 144
Udział Grupy w aktywach netto jednostek stowarzyszonych i współzależnych	533	1 458	1 341

	Za okres	Za okres
	01.01.2019 - 30.09.2019	01.01.2018 - 30.09.2018
Przychody ogółem	1 109	5 964
Zysk ogółem za okres obrachunkowy	119	798
Udział Grupy w zysku/stracie jednostek stowarzyszonych i współzależnych	90	310

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

22. INWESTYCJE W INSTRUMENTY KAPITAŁOWE

	Miejsce siedziby spółki	Cena nabycia bez odpisów z tytułu utraty wartości	Procent posiadanych udziałów	Procent posiadanych głosów	Metoda konsolidacji
		tys. PLN	%	%
Nazwa Spółki
DGA Centrum Sanacji Firm S.A.	Poznań	74	49,33	32,70	pełna*
Life Fund Sp. z o.o.	Poznań	2 028	100,00	100,00	pełna
Razem:		2 102
Odpis aktualizujacy wartość udziałów**		-853
w tym przypadający na bieżący okres		0

*Udział bezpośredni Emitenta w kapitale jednostki 49,33% udziału w kapitale zakładowym, udział pośredni 40,62% udziału w kapitale zakładowym poprzez osoby zasiadające w Zarządzie DGA S.A., udział w całkowitej liczbie głosów 86,72%, z tego udział bezpośredni 32,74% oraz 53,98% udział pośredni poprzez osoby zasiadające w Zarządzie DGA S.A.

**Odpis aktualizujący wartość udziałów dotyczy wyceny udziałów Spółki Life Fund Sp. z o.o. dokonanej na podstawie testu utraty wartości w latach 2013 – 2014.

23. AKTYWA FINANSOWE PRZEZNACZONE DO OBROTU

Wartość netto - po uwzględnieniu odpisu 1 249

	2019	2018	2018
1 stycznia	5 444	4 411	4 411
Zwiększenia	454	1 033	1 930
Akcje/Udziały zwykłe - nienotowane	0	40	40
Aktualizacja wyceny na dzień bilansowy	423	993	1 890
Akcje notowane	0	993	1 890
Akcje/Udziały zwykłe - nienotowane	423	0	0
Akcje/Udziały zwykłe - nienotowane - przeklasyfikowanie	31	0	0
Zmniejszenia	1 179	0	0
Akcje/Udziały zwykłe - nienotowane (sprzedaż)	13	0	0
Aktualizacja wyceny na dzień bilansowy	1 166	0	0
Akcje notowane - zmniejszenie	1 166	0	0
30 września	4 719		6 341
31 grudnia		5 444
w tym
Długoterminowe	0	0	0
Krótkoterminowe	4 719	5 444	6 341
Akcje zwykłe - notowane	4 496	3 330	4 227
Akcje/Udziały zwykłe - nienotowane	223	2 114	2 114

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

24. UDZIELONE POŻYCZKI

	2019	2018	2018
1 stycznia	908	2 147	2 147
Zwiększenia	1 730	670	285
Udzielone pożyczki	1 590	490	140
Naliczone odsetki	140	177	142
Rozwiązanie odpisu aktualizującego należności z tytułu pożyczek	0	3	3
Zmniejszenia	-157	-1 909	-1 507
Spłata pożyczki	-43	-1 689	-1 325
Spłata odsetek	-114	-220	-182
30 września	2 481		925
31 grudnia		908
w tym
Część długoterminowa	29	72	126
w tym kapitał	29	72	126
w tym odsetki	0	0	0
Część krótkoterminowa	2 452	836	799
w tym kapitał	2 402	813	773
w tym odsetki	50	23	26

Pożyczkobiorca	Pożyczkodawca	Należność główna	Odsetki	Razem saldo pożyczki	Warunki oprocentowania	Termin spłaty
Szybka Pożyczka Polska Sp. z o.o.	Life Fund Sp. z o.o.	611	6	617	stałe, zgodnie z umową	nieokreślony
Pozostałe udzielone pożyczki - jednostki niepowiązane	Life Fund Sp. z o.o.	150	5	155	10%	2020-08-31
Pozostałe udzielone pożyczki - jednostki niepowiązane	Life Fund Sp. z o.o.	600	12	612	8%	2021-04-12
Szybka Pożyczka Polska Sp. z o.o.	DGA S.A.	145	6	151	stałe, zgodnie z umową	nieokreślony
PBS Sp. z o.o.	DGA S.A.	500	16	516	4,5%	2019-12-31
Pozostałe udzielone pożyczki - jednostki niepowiązane	DGA S.A.	85	1	86	WIBOR 3M + marża	2021-01-31
Pozostałe udzielone pożyczki - jednostki niepowiązane	DGA S.A.	200	2	202	stałe, zgodnie z umową	2021-04-12
Pozostałe udzielone pożyczki - jednostki niepowiązane	DGA S.A.	40	1	41	stałe, zgodnie z umową	2019-11-30
Pozostałe udzielone pożyczki - jednostki niepowiązane	DGA S.A.	100	1	101	stałe, zgodnie z umową	2021-08-31
30.09.2019		2 431	50	2 481

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

25. KAPITAŁ AKCYJNY

	2019	2018	2018
	liczba akcji w sztukach	liczba akcji w sztukach	liczba akcji w sztukach
Kapitał akcyjny zarejestrowany
Akcje zwykłe po 8,00 PLN każda	1 130 279	1 130 279	1 130 279
Akcje zwykłe wyemitowane i w pełni opłacone
1 stycznia	1 130 279	1 130 279	1 130 279
30 września	1 130 279		1 130 279
31 grudnia		1 130 279
	2019	2018	2018
Kapitał podstawowy DGA S.A.	9 042	9 042	9 042
Kapitał akcyjny zarejestrowany	9 042	9 042	9 042

Akcjonariusze dysponujący bezpośrednio co najmniej 5% kapitału zakładowego DGA S.A. oraz co najmniej 5% ogólnej liczby głosów na Walnym Zgromadzeniu DGA S.A., według stanu na dzień 30.09.2019 roku:

Struktura własności	Liczba głosów na WZ	Liczba Akcji	Udział w kapitale zakładowym	Udział w liczbie głosów na WZ
Andrzej Głowacki	384 807	384 807	34,05%	34,05%
- w tym akcje uprzywilejowane:	98 000	98 000	8,67%	8,67%
Anna Szymańska	64 854	64 854	5,74%	5,74%
- w tym akcje uprzywilejowanie:	12 000	12 000	1,06%	1,06%
DGA S.A.*	116 965	116 965	10,35%	10,35%
- w tym akcje uprzywilejowanie:	-	-	-	-
Arkadiusz Pychiński	58 100	58 100	5,14%	5,14%
- w tym akcje uprzywilejowanie:	-	-	-	-
Krzysztof Puzio	57 810	57 810	5,11%	5,11%
- w tym akcje uprzywilejowanie:	-	-	-	-

* akcje skupione w ramach "Programu skupu akcji własnych DGA S.A."

26. KAPITAŁ ZAPASOWY

	2019	2018	2018
1 stycznia	4 838	2 860	2 860
Przeznaczenie kapitału rezerwowego na kapitał zapasowy	0	221	221
Przeznaczenie zysku na kapitał zapasowy	1 658	1 757	1 757
30 września	6 496		4 838
31 grudnia		4 838

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

27. KAPITAŁ REZERWOWY Z AKTUALIZACJI WYCENY

	2019	2018	2018
1 stycznia	34	34	34
Zwiększenia	0	0	0
Zmniejszenia	0	0	0
30 września	34		34
31 grudnia		34
W tym podatek odroczony	8	8	8

28. KAPITAŁ REZERWOWY NA NABYCIE AKCJI WŁASNYCH

	2019	2018	2018
1 stycznia	779	1 000	1 000
Zwiększenia	0	0	0
Zmniejszenia	0	-221	-221
Przeznaczenie kapitału rezerwowego na kapitał zapasowy	0	-221	-221
30 września	779		779
31 grudnia		779

29. ZYSKI ZATRZYMANE

	2019	2018	2018
1 stycznia	2 557	2 688	2 688
Całkowite dochody netto	-1 224	2 386	2 645
Przeznaczenie zysku na wypłatę dywidendy	-405	-760	-760
Przeznaczenie zysku na kapitał zapasowy	-1 658	-1 757	-1 757
Utrata kontroli	743	0	0
Zaprzestanie konsolidacji	-501	0	0
30 września	-488		2 816
31 grudnia		2 557

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

30. REZERWY

	Rezerwa na koszty	Razem
Na dzień 1 stycznia 2019	350	350
Utworzenie rezerwy w ciągu roku	149	149
Wykorzystanie rezerwy	-200	-200
Rozwiązanie rezerwy	-112	-112
Odstąpienie od konsolidacji FD Polska Sp. z o.o. w likwidacji	-23	-23
Na dzień 30 września 2019	164	164
w tym
Rezerwy do 1 roku	164	164
Rezerwy powyżej 1 roku	0	0
Na dzień 1 stycznia 2018	635	635
Utworzenie rezerwy w ciągu roku	412	412
Wykorzystanie rezerwy	-405	-405
Rozwiązanie rezerwy	-291	-291
Zaokrąglenia	-1	-1
Na dzień 31 grudnia 2018	350	350
w tym
Rezerwy do 1 roku	350	350
Rezerwy powyżej 1 roku	0	0
Na dzień 1 stycznia 2018	245	245
Utworzenie rezerwy w ciągu roku	82	82
Wykorzystanie rezerwy	-54	-54
Zaokrąglenia	-1	-1
Na dzień 30 września 2018	272	272
w tym
Rezerwy do 1 roku	272	272
Rezerwy powyżej 1 roku	0	0

31. INFORMACJA O ZACIĄGNIĘTYCH KREDYTACH

Grupa nie posiadała zaciągniętych kredytów na dzień 30 września 2019 roku.

32. ZABEZPIECZENIE I OBCIĄŻENIA NA MAJĄTKU GRUPY

Na dzień 30 września 2019 roku obciążenia prawami rzeczowymi ruchomości oraz nieruchomości (przewłaszczenie, zastawy, hipoteki) nie występowały.

33. NALEŻNOŚCI WARUNKOWE

Na dzień 30 września 2019 roku należności warunkowe nie występowały.

34. ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE

Na dzień 30 września 2019 roku DGA S.A. w związku z umowami, które wymagały przedstawienia zabezpieczenia należytego wykonania, złożyła zabezpieczenie w postaci weksli na łączną sumę 41.389 tys. PLN.

35. ZDARZENIA PO DACIE BILANSU

W dniu 31 października 2019 r. w Monitorze Sądowym i Gospodarczym ukazało się ogłoszenie, w którym Sąd Rejonowy Poznań-Stare Miasto w Poznaniu, XI Wydział Gospodarczy dla spraw Upadłościowych i Restrukturyzacyjnych, postanowieniem z dnia 18 września 2019 r., sygn. akt XI GUp 161/16, stwierdził zakończenie postępowania upadłościowego obejmującego likwidację majątku prowadzonego dla Inclick Polska Sp. z o.o. z siedzibą w Poznaniu.

36. TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI

Transakcje pomiędzy Spółką DGA S.A. a spółkami zależnymi i stowarzyszonymi zawarte w ciągu roku oraz stan należności i zobowiązań na dzień bilansowy ujawnione zostały poniżej.

		Sprzedaż usług i towarów Zakup usług i towarów		Sprzedaż środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych		Zakup środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych
	Za okres	Za okres	Za okres	Za okres	Za okres	Za okres	Za okres	Za okres
	01.01.2019 - 30.09.2019	01.01.2018 - 30.09.2018	01.01.2019 - 30.09.2019	01.01.2018 - 30.09.2018	01.01.2019 - 30.09.2019	01.01.2018 - 30.09.2018	01.01.2019 - 30.09.2019	01.01.2018 - 30.09.2018
FD Polska Sp. z o.o. w likwidacji	2	0	0	0	0	0	0	1
Life Fund Sp. z o.o.	0	0	0	0	0	0	0	0
DGA Centrum Sanacji Firm S.A.	5	4	15	0	0	0	0	0
Razem jednostki zależne	7	4	15	0	0	0	0	1
DGA Audyt Sp. z o.o.	85	85	0	1	0	16	0	0
DGA Optima Sp. z o.o.	41	56	0	0	0	7	0	0
Razem pozostałe jednostki powiązane	126	141	0	1	0	23	0	0
RAZEM	133	145	15	1	0	23	0	1

TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI (c.d.)

	Pożyczki udzielone wraz z odsetkami			Należności od podmiotów powiązanych z wyjątkiem pożyczek
	Na dzień	Na dzień	Na dzień	Na dzień	Na dzień	Na dzień
	30.09.2019	31.12.2018	30.09.2018	30.09.2019	31.12.2018	30.09.2018
FD Polska Sp. z o.o. w likwidacji	0	0	0	0	0	0
Life Fund Sp. z o.o.	136	0	0	0	1	0
DGA Centrum Sanacji Firm S.A.	0	0	0	5	21	5
Razem jednostki zależne	136	0	0	5	22	5
DGA Audyt Sp. z o.o.	0	0	0	15	10	9
Blue Energy Sp. z o.o.	0	0	0	0	0	0
DGA Optima Sp. z o.o.	0	0	0	13	84	85
Razem pozostałe jednostki powiązane	0	0	0	28	94	94
RAZEM	136	0	0	33	116	99

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI (c.d.)

Transakcje Zarządu, Rady Nadzorczej, Kadry Kierowniczej

	Sprzedaż usług i towarów		Zakup usług i towarów
	Za okres	Za okres	Za okres	Za okres
	01.01.2019 - 30.09.2019	01.01.2018 - 30.09.2018	01.01.2019 - 30.09.2019	01.01.2018 - 30.09.2018
Zarząd	2	1	0	0
Rada Nadzorcza	0	0	0	0
Kluczowa Kadra Kierownicza	0	0	0	0
Razem	2	1	0	0

	Należności od podmiotów powiązanych z wyjątkiem pożyczek				Zobowiązania wobec podmiotów powiązanych z wyjątkiem pożyczek
	Na dzień Na dzień Na dzień		Na dzień	Na dzień	Na dzień
	30.09.2019	31.12.2018	30.09.2018	30.09.2019	31.12.2018	30.09.2018
Zarząd	0	0	1	51	18	58
Rada Nadzorcza	0	0	0	0	0	0
Kluczowa Kadra Kierownicza	0	0	0	0	0	0
Razem	0	0	1	51	18	58

Transakcje z małżonkami, rodzeństwem, wstępnymi, zstępnymi lub innymi bliskimi ich osób - członków Zarządu, kluczowych członków kadry kierowniczej i organów nadzoru podmiotu dominującego

	Sprzedaż usług i towarów		Zakup usług i towarów
	Za okres	Za okres	Za okres	Za okres
	01.01.2019 - 30.09.2019	01.01.2018 - 30.09.2018	01.01.2019 - 30.09.2019	01.01.2018 - 30.09.2018
Osoby prawne	0	0	0	0
Osoby fizyczne	3	22	0	1
Razem	3	22	0	1

	Zobowiązania wobec podmiotów powiązanych				Należności od podmiotów powiązanych
	Na dzień Na dzień Na dzień		Na dzień	Na dzień	Na dzień
	30.09.2019	31.12.2018	30.09.2018	30.09.2019	31.12.2018	30.09.2018
Osoby prawne	0	0	0	0	0	0
Osoby fizyczne	0	0	0	2	0	0
Razem	0	0	0	2	0	0

TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI (c.d.)

Kontrakty menadżerskie i transakcje członków Zarządu, kluczowych członków kadry kierowniczej i organów nadzoru podmiotu dominującego

Zarząd	Wynagrodzenia			Umowy współpracy Dywidendy wypłacone przez Spółkę			Razem
	Za okres 01.01.2019 - 30.09.2019	Za okres 01.01.2018 - 30.09.2018	Za okres 01.01.2019 - 30.09.2019	Za okres 01.01.2018 - 30.09.2018	Za okres 01.07.2019 - 30.09.2019	Za okres 01.07.2018 - 30.09.2018	Za okres 01.01.2019 - 30.09.2019	Za okres 01.01.2018 - 30.09.2018
Zarząd
Andrzej Głowacki	36	14	378	346	154	0	568	360
Anna Szymańska	24	9	301	242	26	0	351	251
Mirosław Marek	5	5	0	0	0	0	5	5
Razem Zarząd	65	28	679	588	180	0	924	616

SKRÓCONE ŚRÓDROCZNE JEDNOSTKOWE

SPRAWOZDANIE FINANSOWE

DGA S.A.

za okres od 1 stycznia 2019 roku do 30 września 2019 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

Wybrane dane finansowe			01.01.2019	01.01.2018	01.01.2019	01.01.2018
	- 30.09.2019	- 30.09.2018	- 30.09.2019	- 30.09.2018
			tys. PLN	tys. PLN	tys. EURO	tys. EURO
Przychody netto z działalności podstawowej			3 024	5 651	702	1 329
Zysk/Strata z działalności operacyjnej			-875	625	-203	147
Zysk/Strata brutto			-869	2 732	-202	642
Zysk/Strata netto z działalności kontynuowanej			-935	2 352	-217	553
Zysk/Strata z działalności zaniechanej			0	0	0	0
Zysk/Strata netto ogółem			-935	2 352	-217	553
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej			1 138	-263	264	-62
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej			-294	1 361	-68	320
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej			-410	-760	-95	-179

Przepływy pieniężne netto, razem			434	338	101	79
Zysk/Strata na jedną akcję zwykłą (w zł/ EURO)*			-0,83	2,08	-0,19	0,49
	30.09.2019	31.12.2018	30.09.2018	30.09.2019	31.12.2018	30.09.2018
	tys. PLN	tys. PLN	tys. PLN	tys. EURO	tys. EURO	tys. EURO
Aktywa razem	23 885	26 087	26 374	5 461	6 067	6 175
Zobowiązania razem	9 248	10 110	10 108	2 115	2 351	2 366
Zobowiązania długoterminowe	396	572	746	91	133	175
Zobowiązania krótkoterminowe	8 852	9 538	9 362	2 024	2 218	2 192
Kapitał własny	14 637	15 977	16 266	3 347	3 716	3 808
Kapitał akcyjny	9 042	9 042	9 042	2 067	2 103	2 117
Liczba akcji (w sztukach) 1 130 279 1 130 279		1 130 279	1 130 279	1 130 279	1 130 279
Wartość księgowa na jedną akcję zwykłą (w zł/EURO)**	12,95	14,14	14,39	2,96	3,29	3,37

WYBRANE DANE FINANSOWE

**Wartość księgowa na jedną akcję została obliczona jako iloraz kapitału własnego przypadającego na akcjonariuszy Spółki przez liczbę akcji.

Pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej zostały przeliczone według kursu EUR obowiązującego na koniec danego okresu sprawozdawczego, ustalonego przez NBP.

ŚREDNIE KURSY WYMIANY ZŁOTEGO W STOSUNKU DO EURO USTALONE PRZEZ NBP

	30.09.2019	31.12.2018	30.09.2018
Średni kurs w okresie	4,3086	4,2669	4,2535
Kurs na koniec okresu	4,3736	4,3000	4,2714

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 30 WRZEŚNIA 2019 (wariant kalkulacyjny)

Sprawozdanie z całkowitych dochodów	Za okres	Za okres	Za okres	Za okres
	01.07.2019- 30.09.2019	01.01.2019- 30.09.2019	01.07.2018- 30.09.2018	01.01.2018- 30.09.2018
Działalność kontynuowana
Przychody netto z działalności podstawowej, w tym:	890	3 024	1 139	5 651
Przychody netto ze sprzedaży Przychody związane z realizacją projektów unijnych	346 544	955 2 069	381 758	1 936 3 715
Koszty działalności podstawowej, w tym:	-996	-3 075	-830	-4 342
Koszty własne sprzedaży Koszty związane z realizacją projektów unijnych	-360 -636	-1 176 -1 899	-224 -606	-1 028 -3 314
Zysk / Strata brutto ze sprzedaży	-106	-51	309	1 309
Koszty sprzedaży Koszty ogólnego zarządu	-4 -318	-13 -920	-6 -230	-17 -712
Zysk / Strata ze sprzedaży	-428	-984	73	580
Pozostałe przychody operacyjne Pozostałe koszty operacyjne	8 -1	110 -1	25 0	47 -2
Zysk / Strata z działalności operacyjnej	-421	-875	98	625
Przychody finansowe Koszty finansowe	130 -333	1 172 -1 166	500 0	2 107 0
Zysk / Strata brutto	-624	-869	598	2 732
Podatek dochodowy bieżący Podatek dochodowy - odroczony	-19 -83	-19 -47	-17 -98	-17 -363
Zysk / Strata netto z działalności kontynuowanej	-726	-935	483	2 352
Działalność zaniechana Zysk / Strata netto z działalności zaniechanej	0	0	0	0
Zysk / Strata netto ogółem	-726	-935	483	2 352
Pozostałe całkowite dochody Pozostałe całkowite dochody netto Suma całkowitych dochodów	0 -726	0 0 -935	0 0 483	0 2 352
Zysk / Strata netto przypadający/a:
na akcjonariuszy na udziałowców mniejszościowych	-726 0	-935 0	483 0	2 352 0
Pełny dochód ogółem przypadający:
na akcjonariuszy na udziałowców mniejszościowych	-726 0	-935 0	483 0	2 352 0

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ SPORZĄDZONE NA DZIEŃ 30 WRZEŚNIA 2019

Aktywa	Na dzień 30.09.2019	Na dzień 31.12.2018	Na dzień 30.09.2018
Rzeczowe aktywa trwałe	1 974	1 978	2 001
Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i współzależnych rozliczane metodą praw własności	544	575	575
Inwestycje w instrumenty kapitałowe	1 249	1 249	1 249
Udzielone pożyczki	29	72	86
Aktywa z tytułu podatku odroczonego	922	1 186	1 170
Aktywa trwałe	4 718	5 060	5 081
Udzielone pożyczki	1 205	209	210
Należności z tytułu dostaw i usług	348	304	268
Należności z tytułu realizowanych projektów finansowanych ze środków unijnych	4 887	7 568	8 396
Pozostałe należności	117	44	173
Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu	4 605	5 330	6 227
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	8 005	7 572	6 019
Aktywa obrotowe	19 167	21 027	21 293
Aktywa razem	23 885	26 087	26 374

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ (c.d.) SPORZĄDZONE NA DZIEŃ 30 WRZEŚNIA 2019

	Na dzień	Na dzień	Na dzień
Kapitał własny i zobowiązania	30.09.2019	31.12.2018	30.09.2018
Kapitał akcyjny	9 042	9 042	9 042
Kapitał zapasowy	6 496	4 838	4 838
Kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny	34	34	34
Kapitał rezerwowy na nabycie akcji własnych	779	779	779
Akcje własne	-779	-779	-779
Zyski zatrzymane	-935	2 063	2 352
Kapitał własny	14 637	15 977	16 266
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych	40	40	47
Rezerwa na podatek odroczony	314	532	699
Zobowiązania z tytułu leasingu	42	0	0
Zobowiązania długoterminowe	396	572	746
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych	168	63	129
Rezerwy	164	327	253
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług	138	244	119
Zobowiązania z tytułu realizowanych projektów finansowanych ze środków unijnych	8 316	8 850	8 784
Pozostałe zobowiązania	61	54	77
Zobowiązania z tytułu leasingu	5	0	0
Zobowiązania krótkoterminowe	8 852	9 538	9 362
Kapitał własny i zobowiązania razem	23 885	26 087	26 374
	Na dzień	Na dzień	Na dzień
Pozycje pozabilansowe	30.09.2019	31.12.2018	30.09.2018
Zobowiązania warunkowe	41 389	37 668	29 311
Na rzecz pozostałych jednostek, z tytułu:	41 389	37 668	29 311
złożonych zabezpieczeń wekslowych	41 389	37 668	29 311
Pozycje pozabilansowe, razem	41 389	37 668	29 311

Grupa Kapitałowa DGA S.A. Skrócone śródroczne sprawozdanie finansowe skonsolidowane zawiera skrócone śródroczne jednostkowe sprawozdanie finansowe jednostki dominującej DGA S.A. za okres od 1 stycznia do 30 września 2019 roku (kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 30 WRZEŚNIA 2019

Wyszczególnienie zmian w kapitale własnym (tys PLN)	Kapitał własny razem	Kapitał akcyjny	Kapitał zapasowy	Kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny	Kapitał rezerwowy na nabycie akcji własnych	Akcje własne	Zyski zatrzymane
01.01.2019	15 977	9 042	4 838	34	779	-779	2 063
Suma całkowitych dochodów netto	-935	0	0	0	0	0	-935
Przeznaczenie zysku na wypłatę dywidendy	-405	0	0	0	0	0	-405
Przeznaczenie zysku na kapitał zapasowy	0	0	1 658	0	0	0	-1 658
30.09.2019	14 637	9 042	6 496	34	779	-779	-935

	Kapitał własny razem	Kapitał akcyjny	Kapitał zapasowy	Kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny	Kapitał rezerwowy na nabycie akcji własnych	Akcje własne	Zyski zatrzymane
01.01.2018	14 674	9 042	2 860	34	1 000	-779	2 517
Przeznaczenie zysku na wypłatę dywidendy	-760	0	0	0	0		-760
Suma całkowitych dochodów netto	2 063	0	0	0	0	0	2 063
Przeznaczenie zysku na kapitał zapasowy	0	0	1 757	0	0	0	-1 757
Przekazanie kapitału rezerwowego na kapitał zapasowy	0	0	221	0	-221	0	0
31.12.2018	15 977	9 042	4 838	34	779	-779	2 063

Grupa Kapitałowa DGA S.A. Skrócone śródroczne sprawozdanie finansowe skonsolidowane zawiera skrócone śródroczne jednostkowe sprawozdanie finansowe jednostki dominującej DGA S.A. za okres od 1 stycznia do 30 września 2019 roku (kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 30 WRZEŚNIA 2019 (c.d.)

Wyszczególnienie zmian w kapitale własnym (tys PLN)	Kapitał własny razem	Kapitał akcyjny	Kapitał zapasowy	Kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny	Kapitał rezerwowy na nabycie akcji własnych	Akcje własne	Zyski zatrzymane
01.01.2018	14 674	9 042	2 860	34	1 000	-779	2 517
Przeznaczenie zysku na wypłatę dywidendy	-760	0	0	0	0	0	-760
Suma całkowitych dochodów netto	2 352	0	0	0	0	0	2 352
Przekazanie kapitału rezerwowego na kapitał zapasowy	0	0	221	0	-221	0	0
Przeznaczenie zysku na kapitał zapasowy	0	0	1 757	0	0	0	-1 757
30.09.2018	16 266	9 042	4 838	34	779	-779	2 352

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 30 WRZEŚNIA 2019

	Za okres	Za okres	Za okres	Za okres
Nota 50	01.07.2019- 30.09.2019	01.01.2019- 30.09.2019	01.07.2018- 30.09.2018	01.01.2018- 30.09.2018
Przepływ środków pieniężnych z
działalności operacyjnej
Zysk przed opodatkowaniem skorygowany o wycenę bilansową środków pieniężnych	-624	-869	599	2 733
Korekty razem	322	79	-367	-1 818
Amortyzacja	27	112	22	49
Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej	-87	-561	0	0
Zysk (strata) na sprzedaży aktywów trwałych	0	0	0	-2
Zwiększenie wartości majątku trwałego - leasing	-51	-51	0	0
Zmiana stanu rezerw Aktualizacja wartości inwestycji (wycena	15	-163	-28	27
krótkoterminowych aktywów) Aktualizacja wartości inwestycji (odpis	418	742	-358	-1 889
aktualizujący wartość pożyczek) Przepływy pieniężne z działalności	0	0	-3	-3
operacyjnej przed zmianami w kapitale pracującym	-302	-790	232	915
Zmiana stanu należności	-998	2 563	786	2 431
Zmiana stanu zobowiązań	2 830	-477	-1 744	-3 524
Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej	1 530	1 296	-726	-178
Odsetki, udziały w zyskach	-116	-139	-17	-68
Niewypłacone dywidendy	0	0	760	0
Zapłacony podatek dochodowy	-19	-19	-17	-17
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej	1 395	1 138	0	-263
Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej
Odsetki otrzymane	8	20	80	105
Dywidendy otrzymane	99	99	91	91
Wpływy ze sprzedaży udziałów i akcji	90	575	11	33
Wpływy ze sprzedaży majątku trwałego i wartości niematerialnych	0	0	0	25
Wpływ udzielonej pożyczki	14	43	757	1 286
Wydatki na zakup majątku trwałego	-5	-56	-1	-39
Udzielone pożyczki	-340	-975	-140	-140
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej	-134	-294	798	1 361
Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej
Dywidendy wypłacone	0	-405	-760	-760
Spłata zobowiązań z tytułu leasingu	-5	-5	0
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej	-5	-410	-760	-760
Przepływy pieniężne netto razem	1 256	434	38	338
Środki pieniężne na początek okresu	6 749	7 572	5 981	5 681
Zaokrąglenia	0	-1	-1	0
Środki pieniężne na koniec okresu	8 005	8 005	6 019	6 019

Podpisy wszystkich Członków Zarządu

Andrzej Głowacki – Prezes Zarządu .........................................

Anna Szymańska – Wiceprezes Zarządu .........................................

Signed by / Podpisano przez:

Andrzej Mieczysław Głowacki

Date / Data: 2019- 11-22 10:05

Anna Szymańska Date / Data: 2019-11-22 10:24

Dokument podpisany przez Mirosław Marek Data: 2019.11.22 12:28:28 CET

..........................................

Mirosław Marek – Wiceprezes Zarządu

Podpis osoby, której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych

Anna Szczerska – Kierownik Zespołu Księgowego .......................................... FIGURES Kancelaria Rachunkowa Sp. z o.o.

Poznań, dnia 22 listopada 2019 roku

AI assistant

DGA S.A. — Interim / Quarterly Report 2019

5584_rns_2019-11-22_b5fa79d6-cdaa-4441-8434-914e4f1e2dad.pdf

SKRÓCONE ŚRÓDROCZNE

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE

GRUPA KAPITAŁOWA DGA SPÓŁKA AKCYJNA

za okres od 1 stycznia 2019 roku do 30 września 2019 roku

WYBRANE DANE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ

ŚREDNIE KURSY WYMIANY ZŁOTEGO W STOSUNKU DO EURO USTALONE PRZEZ NBP

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 30 WRZEŚNIA 2019

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ SPORZĄDZONE NA DZIEŃ 30 WRZEŚNIA 2019

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ SPORZĄDZONE NA DZIEŃ 30 WRZEŚNIA 2019 (c.d.)

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 30 WRZEŚNIA 2019

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 30 WRZEŚNIA 2019 (c.d.)

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 30 WRZEŚNIA 2019

NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

1. INFORMACJE OGÓLNE

Nazwa Jednostki Dominującej

Siedziba

Rejestracja jednostki dominującej w Krajowym Rejestrze Sądowym

Podstawowy przedmiot działalności:

Zarząd:

Rada Nadzorcza do 10 czerwca 2019 roku:

Rada Nadzorcza od 10 czerwca 2019 roku:

Poprzedni skład Komitetu Audytu:

Biegły rewident:

Zatwierdzenie sprawozdania finansowego do publikacji

2. WYKAZ I INFORMACJE O JEDNOSTKACH WCHODZĄCYCH W SKŁAD GRUPY KAPITAŁOWEJ

I. Jednostka dominująca najwyższego szczebla:

II. Jednostki zależne – objęte konsolidacją metodą pełną:

IV. Jednostki współzależne - ujęte metodą praw własności:

V. Jednostki stowarzyszone - ujęte metodą praw własności:

Pozostałe jednostki – nie podlegające konsolidacji:

3. ZMIANY W GRUPIE KAPITAŁOWEJ

4. PODSTAWA SPORZĄDZENIA

5. OKRESY PREZENTOWANE

6. KONTYNUACJA DZIAŁALNOŚCI

7. ZMIANY ZASAD RACHUNKOWOŚCI

8. STOSOWANE ZASADY RACHUNKOWOŚCI

PRZELICZANIE POZYCJI WYRAŻONYCH W WALUCIE OBCEJ

STANDARDY I INTERPRETACJE ZASTOSOWANE PO RAZ PIERWSZY ZA OKRESY SPRAWOZDAWCZE ROZPOCZYNAJĄCE SIĘ DNIA 1 STYCZNIA 2019 ROKU

BŁĘDY LAT POPRZEDNICH

ZDARZENIA PO DACIE BILANSU

WARTOŚCI NIEMATERIALNE

Wycena na dzień przyjęcia

Wycena po początkowym ujęciu

Amortyzacja

Aktualizacja wartości niematerialnych z tytułu utraty wartości

WARTOŚĆ FIRMY

RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE

Wycena na dzień przyjęcia

Wycena po początkowym ujęciu

Amortyzacja

Aktualizacja z tytułu utraty wartości

KOSZTY FINANSOWANIA ZEWNĘTRZNEGO

LEASING

NALEŻNOŚCI

INWESTYCJE W JEDNOSTKACH STOWARZYSZONYCH ORAZ WSPÓLNYCH PRZEDSIĘWZIĘCIACH

AKTYWA FINANSOWE

Wycena na dzień przyjęcia

Wycena po początkowym ujęciu

Ustalenie wartości godziwej aktywów finansowych

Utrata wartości aktywów finansowych

ZAPASY

ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY

KAPITAŁY

UDZIAŁY NIESPRAWUJĄCE KONTROLI

ZOBOWIĄZANIA

AKTYWA Z TYTUŁU ODROCZONEGO PODATKU DOCHODOWEGO

REZERWY NA ZOBOWIĄZANIA I ŚWIADCZENIA PRACOWNICZE

PRZYJĘTA METODA ROZLICZANIA KONTRAKTU DŁUGOTERMINOWEGO

DOTACJE RZĄDOWE

PRZYCHODY NETTO Z DZIAŁALNOSCI PODSTAWOWEJ ORAZ KOSZTY ICH UZYSKANIA

POZOSTAŁE PRZYCHODY I KOSZTY OPERACYJNE

PRZYCHODY I KOSZTY FINANSOWE

OBOWIĄZKOWE OBCIĄŻENIE WYNIKU FINANSOWEGO

SEGMENTY DZIAŁALNOŚCI

STANDARDY, ZMIANY DO STANDARDÓW I INTERPRETACJE, KTÓRE ZOSTAŁY PRZYJĘTE PRZEZ RMSR, ALE NIE WESZŁY W ŻYCIE NA DZIEŃ PODPISANA NINIEJSZEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

SZACUNKI I ZAŁOŻENIA

ISTOTNE WARTOŚCI OPARTE NA PROFESJONALNYM OSĄDZIE I SZACUNKACH

DGA S.A. Interim / Quarterly Report 2019