DGA S.A. — Interim / Quarterly Report 2018

Aug 31, 2018

SKRÓCONE ŚRÓDROCZNE SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE

GRUPA KAPITAŁOWA DGA SPÓŁKA AKCYJNA

za okres od 1 stycznia 2018 roku do 30 czerwca 2018 roku

zawiera skrócone śródroczne jednostkowe sprawozdanie finansowe jednostki dominującej DGA S.A. za okres od 1 stycznia 2018 roku do 30 czerwca 2018 roku

WYBRANE DANE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ 4 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ZA OKRES OD 1 STYCZNIA 2018 DO 30 CZERWCA 2018 5
	SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ SPORZĄDZONE NA DZIEŃ
	30 CZERWCA 2018 6 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ZA OKRES
	OD 1 STYCZNIA 2018 DO 30 CZERWCA 2018 8 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ZA OKRES
	OD 1 STYCZNIA 2018 DO 30 CZERWCA 2018 10
	NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO 11
1.	INFORMACJE OGÓLNE	11
2.
	WYKAZ I INFORMACJE O JEDNOSTKACH WCHODZĄCYCH W SKŁAD GRUPY KAPITAŁOWEJ 12
3.	ZMIANY W GRUPIE KAPITAŁOWEJ 14
4.	PODSTAWA SPORZĄDZENIA 14
5.	OKRESY PREZENTOWANE 14 KONTYNUACJA DZIAŁALNOŚCI
6.	14
7.	ZMIANY ZASAD RACHUNKOWOŚCI	14
8.	STOSOWANE ZASADY RACHUNKOWOŚCI 14
9.	INFORMACJE DOTYCZĄCE SEGMENTÓW	29
10.	PRZYCHODY 33
11.	KOSZTY WEDŁUG RODZAJU 33
12.	KOSZTY ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH 34
13.	POZOSTAŁE PRZYCHODY OPERACYJNE 34
14.	POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE 35
15.	DOTACJE RZĄDOWE 35
16.	PRZYCHODY FINANSOWE 35
17.	KOSZTY FINANSOWE 35
18.	PODATEK DOCHODOWY 36
19.	ZYSK/STRATA PRZYPADAJĄCY NA JEDNĄ AKCJĘ 37
20.	PODATEK ODROCZONY 38
21.	DYWIDENDY 39
22.	WARTOŚCI NIEMATERIALNE 40
23.	RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE 41
24.	INWESTYCJE W JEDNOSTKACH STOWARZYSZONYCH I WSPÓŁZALEŻNYCH ROZLICZANYCH METODĄ
	PRAW WŁASNOŚCI 42
25.	AKTYWA FINANSOWE – JEDNOSTKI ZALEŻNE PODLEGAJĄCE KONSOLIDACJI 43
26.	AKTYWA FINANSOWE PRZEZNACZONE DO OBROTU 43
27.	ZAPASY 44
28.	UDZIELONE POŻYCZKI 44
29.	NALEŻNOŚCI 45
30.	ODPISY AKTUALIZUJĄCE NALEŻNOŚCI 46
31.	ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY 46
32.	KAPITAŁ AKCYJNY 47
33.	KAPITAŁ ZAPASOWY 47
34.	KAPITAŁ REZERWOWY Z AKTUALIZACJI WYCENY 48
35.	KAPITAŁ REZERWOWY 48
36.	ZYSKI ZATRZYMANE 48
37.	POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA 49
38.	ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH 49
39.	REZERWY 50
40.	INSTRUMENTY FINANSOWE 51
41.	INFORMACJA O ZACIĄGNIĘTYCH KREDYTACH 52
42.	ZABEZPIECZENIE I OBCIĄŻENIA NA MAJĄTKU GRUPY 52
43.	NALEŻNOŚCI WARUNKOWE 52
44.	ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE 52
45.	ZDARZENIA PO DACIE BILANSU 52
46.	TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI 53 DZIAŁALNOŚĆ
47.	ZANIECHANA 59
48.	POZOSTAŁE INFORMACJE 61

	WYBRANE DANE FINANSOWE 65 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ZA OKRES
	OD 1 STYCZNIA 2018 DO 30 CZERWCA 2018 66
	JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ
	SPORZĄDZONE NA DZIEŃ 30 CZERWCA 2018 67
	JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ZA OKRES
	OD 1 STYCZNIA 2018 DO 30 CZERWCA 2018 69
	JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ZA OKRES
	OD 1 STYCZNIA 2018 DO 30 CZERWCA 2018 71
	NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO72 INFORMACJE DOTYCZĄCE SEGMENTÓW
1. 2.	PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY 76	72
3.	KOSZTY WEDŁUG RODZAJU 76
4.	KOSZTY ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH 77
5.	POZOSTAŁE PRZYCHODY OPERACYJNE 78
6.	POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE 78
7.	PRZYCHODY FINANSOWE 78
8.	KOSZTY FINANSOWE 78
9.	PODATEK DOCHODOWY 79
10.	ZYSK/STRATA PRZYPADAJĄCY NA JEDNĄ AKCJĘ 80
11.	PODATEK ODROCZONY 81
12.	DYWIDENDY 82
13.	WARTOŚCI NIEMATERIALNE 83
14.	RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE 84
15.	INWESTYCJE W JEDNOSTKACH STOWARZYSZONYCH I WSPÓŁZALEŻNYCH ROZLICZANYCH METODĄ
	PRAW WŁASNOŚCI 85
16.	AKTYWA FINANSOWE - JEDNOSTKI ZALEŻNE PODLEGAJĄCE KONSOLIDACJI 86
17.	AKTYWA FINANSOWE PRZEZNACZONE DO OBROTU 87
18.	ZAPASY 87
19.	UDZIELONE POŻYCZKI 88
20.	NALEŻNOŚCI 89
21.	ODPISY AKTUALIZUJĄCE NALEŻNOŚCI 90
22.	ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY 90
23.	KAPITAŁ AKCYJNY 91
24.	KAPITAŁ ZAPASOWY 91
25.	KAPITAŁ REZERWOWY Z AKTUALIZACJI WYCENY 92
26.	KAPITAŁ REZERWOWY NA NABYCIE AKCJI WŁASNYCH 92
27.	AKCJE WŁASNE 92
28.	ZYSKI ZATRZYMANE 92
29.	POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA 93
30.	ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU KREDYTÓW I POŻYCZEK 93
31.	ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH 94
32.	REZERWY 94
33.	INFORMACJA O UMOWIE KREDYTOWEJ 95
34.	ZABEZPIECZENIA I OBCIĄŻENIA NA MAJĄTKU SPÓŁKI	95
35.	NALEŻNOŚCI WARUNKOWE 95
36.	ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE 95
37.	ZDARZENIA PO DACIE BILANSU 95
38.	OŚWIADCZENIE ZARZĄDU 96

Wybrane dane finansowe	01.01.2018 - 30.06.2018	01.01.2017 - 30.06.2017	01.01.2018 - 30.06.2018	01.01.2017 - 30.06.2017
	tys. PLN	tys. PLN	tys. EURO	tys. EURO
Przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów	4 615	3 673	1 089	865
Zysk z działalności operacyjnej	767	258	181	61
Zysk brutto	2 427	346	572	81
Zysk netto ogółem z działalności kontynuowanej	2 162	344	510	81
Strata netto z działalności zaniechanej	-15	-80	-4	-19
Zysk netto dla akcjonariuszy	2 183	333	515	78
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej	-388	-995	-92	-234
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej	605	-279	143	-66
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej	0	0	0	0
Przepływy pieniężne netto, razem	217	-1 274	51	-300
Zysk/Strata na jedną akcję zwykłą (w zł/ EURO)* z działalności kontynuowanej	1,93	0,29	0,45	0,07
	30.06.2018	31.12.2017	30.06.2018	31.12.2017
Aktywa razem	28 945	28 778	6 636	6 900
Zobowiązania razem	12 669	13 890	2 905	3 330
Zobowiązania długoterminowe	688	240	158	58
Zobowiązania krótkoterminowe	11 981	13 650	2 747	3 273
Kapitał własny	16 276	14 888	3 732	3 569
Kapitał akcyjny przypadający na akcjonariuszy podmiotu dominujacego	16 254	14 845	3 727	3 559
Kapitał akcyjny	9 042	9 042	2 073	2 168
Liczba akcji (w sztukach)	1 130 279	1 130 279	1 130 279	1 130 279
Wartość księgowa na jedną akcję zwykłą (w	14,38	13,13	3,30	3,15

WYBRANE DANE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ

*Zysk/Strata podstawowy na jedną akcję obliczony został jako iloraz zysku/straty netto przypadającego na akcjonariuszy Spółki przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji występujących w ciagu roku obrotowego.

**Wartość księgowa na jedną akcję została obliczona jako iloraz kapitału własnego przypadającego na akcjonariuszy Spółki przez liczbę akcji.

Pozycje sprawozdania z całkowitych dochodów oraz sprawozdania z przepływów pieniężnych zostały przeliczone według kursu EUR, stanowiącego średnią arytmetyczną średnich kursów ustalonych przez Narodowy Bank Polski (NBP) za ostatni dzień każdego miesiąca danego okresu sprawozdawczego.

Pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej zostały przeliczone według kursu EUR obowiązującego na koniec danego okresu sprawozdawczego, ustalonego przez NBP.

ŚREDNIE KURSY WYMIANY ZŁOTEGO W STOSUNKU DO EURO USTALONE PRZEZ NBP

	30.06.2018	31.12.2017	30.06.2017
Średni kurs w okresie	4,2395	4,2447	4,2474
Kurs na koniec okresu	4,3616	4,1709	4,2265

zł/EURO)**

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ZA OKRES OD 1 STYCZNIA 2018 DO 30 CZERWCA 2018 (wariant kalkulacyjny)

		Za okres	Za okres
	NOTA	01.01.2018 - 30.06.2018	01.01.2017 - 30.06.2017
Działalność kontynuowana
Przychody netto ze sprzedaży	10	4 615	3 673
Koszt własny sprzedaży	11	-3 612	-2 840
Zysk brutto ze sprzedaży		1 003	833
Koszty sprzedaży	11	-44	-51
Koszty ogólnego zarządu	11	-553	-591
Zysk ze sprzedaży		406	191
Pozostałe przychody operacyjne	13	23	13
Pozostałe koszty operacyjne	14	-2	0
Udział w zyskach jednostek objętych konsolidacją metodą praw własności	24	340	54
Zysk z działalności operacyjnej		767	258
Przychody finansowe	16	1 660	89
Koszty finansowe	17	0	-1
Zysk przed opodatkowaniem		2 427	346
Podatek dochodowy bieżący	18	0	-2
Podatek dochodowy - odroczony	20	-265	0
Zysk netto z działalności kontynuowanej		2 162	344
Działalność zaniechana
Strata netto z działalności zaniechanej	47	-15	-80
Zysk netto razem		2 147	264
Pozostałe całkowite dochody Pozostałe całkowite dochody netto		0 0	0 0
Suma całkowitych dochodów		2 147	264
Zysk netto z działalności kontynuowanej przypadający/a:
akcjonariuszom Jednostki Dominującej		2 183	333
na udziały niesprawujące kontroli		-21	11
Suma całkowitych dochodów przypadająca:
akcjonariuszom Jednostki Dominującej		2 168	253
na udziały niesprawujące kontroli		-21	11

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ SPORZĄDZONE NA DZIEŃ 30 CZERWCA 2018

		Na dzień	Na dzień	Na dzień
Aktywa	NOTA	30.06.2018	31.12.2017	30.06.2017
Wartości niematerialne	22	18	31	33
Rzeczowe aktywa trwałe	23	2 024	2 026	1 651
Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i współzależnych rozliczane metodą praw własności	24	1 571	1 231	1 082
Udzielone pożyczki	28	140	169	767
Pozostałe należności	29	42	55	62
Aktywa z tytułu podatku odroczonego	20	1 209	1 023	1 031
Aktywa trwałe		5 004	4 535	4 626
Udzielone pożyczki	28	1 463	1 978	623
Należności z tytułu dostaw i usług	29	419	416	787
Należności z tytułu realizowanych projektów finansowanych ze środków unijnych	29	8 267	9 854	5 213
Pozostałe należności	29	1 219	1 210	1 195
Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu	26	5 982	4 411	4 602
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	31	6 591	6 374	5 462
Aktywa obrotowe		23 941	24 243	17 882
Aktywa razem		28 945	28 778	22 508

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ SPORZĄDZONE NA DZIEŃ 30 CZERWCA 2018 (c.d.)

		Na dzień	Na dzień	Na dzień
Kapitał własny i zobowiązania	NOTA	30.06.2018	31.12.2017	30.06.2017
Kapitał akcyjny	32	9 042	9 042	9 042
Kapitał zapasowy	33	4 838	2 860	2 860
Kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny	34	34	34	34
Kapitał rezerwowy na nabycie akcji własnych	35	779	1 000	1 000
Akcje własne		-779	-779	-779
Zyski zatrzymane	36	2 340	2 688	305
Kapitał własny przypadający na akcjonariuszy podmiotu dominującego		16 254	14 845	12 462
Udziały niesprawujące kontroli		22	43	62
Kapitał własny		16 276	14 888	12 524
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych	38	47	47	51
Rezerwa na podatek odroczony	20	640	189	289
Pozostałe zobowiązania	37	1	4	11
Zobowiązania długoterminowe		688	240	351
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych	38	348	619	276
Rezerwy	39	299	245	318
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług		958	1 309	801
Zobowiązania z tytułu otrzymanych zaliczek na realizowane projekty finansowanych ze środków unijnych		9 487	11 348	7 786
Pozostałe zobowiązania	37	889	129	452
Zobowiązania krótkoterminowe		11 981	13 650	9 633
Kapitał własny i zobowiązania razem		28 945	28 778	22 508

Pozycje pozabilansowe	NOTA	Na dzień 30.06.2018	Na dzień 31.12.2017	Na dzień 30.06.2017
Należności warunkowe	43	0	0	0
Zobowiązania warunkowe	44	29 311	30 502	29 774
Na rzecz pozostałych jednostek, z tytułu:		29 311	30 502	29 774
złożonych zabezpieczeń wekslowych i udzielonych gwarancji		29 311	30 502	29 774
Pozycje pozabilansowe, razem		29 311	30 502	29 774

Wyszczególnienie zmian w kapitale własnym (tys PLN)	Kapitał własny razem	Kapitał akcyjny	Kapitał zapasowy	Kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny	Kapitał rezerwowy na nabycie akcji własnych	Akcje własne	Zyski zatrzymane	Kapitał przypadający na akcjonariuszy podmiotu dominującego	Udziały niesprawujące kontroli
01.01.2018	14 888	9 042	2 860	34	1 000	-779	2 688	14 845	43
Suma całkowitych dochodów netto	2 147	0	0	0	0	0	2 168	2 168	-21
Przeznaczenie zysku na kapitał zapasowy	0	0	1 757	0	0	0	-1 757	0	0
Przeznaczenie kapitału rezerwowego na kapitał zapasowy	0	0	221	0	-221	0	0	0	0
Przeznaczenie zysku na wypłatę dywidendy	-760	0	0	0	0	0	-760	-760	0
Zaokrąglenia	1	0	0	0	0	0	1	1	0
30.06.2018	16 276	9 042	4 838	34	779	-779	2 340	16 254	22

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM
ZA OKRES OD 1 STYCZNIA 2018 DO 30 CZERWCA 2018

Wyszczególnienie zmian w kapitale własnym (tys PLN)	Kapitał własny razem	Kapitał akcyjny	Kapitał zapasowy	Kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny	Kapitał rezerwowy na nabycie akcji własnych	Akcje własne	Zyski zatrzymane	Kapitał przypadający na akcjonariuszy podmiotu dominującego	Udziały niesprawujące kontroli
01.01.2017	12 259	9 042	3 885	34	1 000	-779	-973	12 209	50
Suma całkowitych dochodów netto	2 629	0	0	0	0	0	2 636	2 636	-7
Pokrycie straty	0	0	-1 025	0	0	0	1 025	0	0
31.12.2017	14 888	9 042	2 860	34	1 000	-779	2 688	14 845	43

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM (c.d.) ZA OKRES OD 1 STYCZNIA 2018 DO 30 CZERWCA 2018

Wyszczególnienie zmian w kapitale własnym (tys PLN)	Kapitał własny razem	Kapitał akcyjny	Kapitał zapasowy	Kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny	Kapitał rezerwowy na nabycie akcji własnych	Akcje własne	Zyski zatrzymane	Kapitał przypadający na akcjonariuszy podmiotu dominującego	Udziały niesprawujące kontroli
01.01.2017	12 259	9 042	3 885	34	1 000	-779	-973	12 209	50
Suma całkowitych dochodów netto	264	0	0	0	0	0	253	253	11
Pokrycie straty lat ubiegłych	0	0	-1 025	0	0	0	1 025	0	0
Zaokrąglenia	1	0	0	0	0	0	0	0	1
30.06.2017	12 524	9 042	2 860	34	1 000	-779	305	12 462	62

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

ZA OKRES OD 1 STYCZNIA 2018 DO 30 CZERWCA 2018

	Za okres	Za okres
Nota 50	01.01.2018 - 30.06.2018	01.01.2017 - 30.06.2017
Przepływ środków pieniężnych z działalności operacyjnej
Zysk przed opodatkowaniem skorygowany o wycenę bilansową środków pieniężnych	2 413	266
Korekty razem	-1 843	7
Udział w wyniku jednostek stowarzyszonych	-340	-54
Amortyzacja	31	34
Zysk (strata) na sprzedaży aktywów trwałych	-133	0
Zysk (strata) na działalności inwestycyjnej	76	0
Zmiana stanu rezerw	54	28
Aktualizacja wartości inwestycji (wycena krótkoterminowych aktywów)	-1 531	-1
Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej przed zmianami w kapitale pracującym	570	273
Zmiana stanu należności	1 629	-5 255
Zmiana stanu zobowiązań	-1 727	4 057
Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej	472	-925
Odsetki, udziały w zyskach	-100	-68
Zapłacony podatek dochodowy	0	-2
Uchwalone do wypłaty dywidendy	-760	0
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej	-388	-995
Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej
Odsetki otrzymane	76	78
Wpływy ze sprzedaży udziałów i akcji	14	21
Wpływy ze sprzedaży majątku trwałego i wartości niematerialnych	25	-1
Wpływ udzielonej pożyczki	568	29
Wydatki na zakup majątku trwałego	-39	-6
Wydatki na zakup udziałów i akcji	-39	0
Udzielone pożyczki	0	-400
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej	605	-279
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej	0	0
Przepływy pieniężne netto razem	217	-1 274
Środki pieniężne na początek okresu	6 374	6 736
Środki pieniężne na koniec okresu	6 591	5 462

NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

1. INFORMACJE OGÓLNE

Nazwa Jednostki Dominującej

DGA Spółka Akcyjna (dalej: "DGA S.A.", "jednostka dominująca" i "Emitent")

Siedziba

ul. Towarowa 37 61-896 Poznań

Rejestracja jednostki dominującej w Krajowym Rejestrze Sądowym

Organ prowadzący rejestr: Sąd Rejonowy Poznań - Nowe Miasto i Wilda w Poznaniu, VIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego

Numer rejestru: KRS 0000060682

Podstawowy przedmiot działalności:

• doradztwo w zakresie prowadzenia działalności gospodarczej i zarządzania PKD.70.22.A,
• działalność wspomagająca edukację PKD 85.60.Z,
• działalność holdingów finansowych PKD 64.20.Z,
• pozostałe pośrednictwo pieniężne PKD 64.19.Z
• działalność trustów, funduszy i podobnych instytucji finansowych PKD 64.3,
• pozostała finansowa działalność usługowa, z wyłączeniem ubezpieczeń i funduszów emerytalnych PKD 64,9,
• działalność portali internetowych PKD 63.12.Z,
• pozostałe pozaszkolne formy edukacji, gdzie indziej nie sklasyfikowane PKD 85.59.B

Zarząd:

Andrzej Głowacki	- Prezes
Anna Szymańska	- Wiceprezes
Mirosław Marek	- Wiceprezes
Błażej Piechowiak	- Prokurent

Skład Zarządu w prezentowanym okresie nie uległ zmianie. Zwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy Spółki w dniu 29 maja 2018 roku powołało Zarząd na nową kadencję w tym samym składzie.

Rada Nadzorcza:
Karol Działoszyński	- Przewodniczący
Wojciech Tomaszewski	- Zastępca Przewodniczącego
Bogna Katarzyna Łakińska	- Sekretarz
Romuald Szperliński	- Członek
Jarosław Dominiak	- Członek

W okresie od 1 stycznia 2018 do 30 czerwca 2018 skład Rady Nadzorczej nie uległ zmianie.

Komitet Audytu:
Jarosław Dominiak	– Przewodniczący Komitetu Audytu
Karol Działoszyński	– Członek Komitetu Audytu
Wojciech Tomaszewski	– Członek Komitetu Audytu

Biegły rewident:

Zarząd oświadcza, że podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych, dokonujący badania sprawozdania finansowego został wybrany zgodnie z przepisami prawa oraz że podmiot ten i biegli rewidenci, dokonujący tego badania, spełniali warunki do wydania bezstronnej i niezależnej opinii z badania, zgodnie z właściwymi przepisami prawa krajowego. W dniu 30 maja 2016 roku Rada Nadzorcza dokonała wyboru biegłego rewidenta zgodnie ze statutem oraz obowiązującymi przepisami. Rada Nadzorcza dokonała powyższego wyboru, mając na uwadze zagwarantowanie pełnej niezależności i obiektywizmu samego wyboru, jak i realizacji zadań przez biegłego rewidenta. Do badania i przeglądu rocznego i półrocznego skonsolidowanego i jednostkowego sprawozdania finansowego za lata 2016-2018 wybrany został podmiot:

Morison Finansista Audit Spółka z o.o. ul. Główna 6 61-005 Poznań

Wpis na listę podmiotów uprawnionych do badania Nr 255.

Prezentowane sprawozdanie finansowe podlegało przeglądowi przez biegłego rewidenta.

Zatwierdzenie sprawozdania finansowego

Niniejsze półroczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd w dniu 31 sierpnia 2018 roku.

2. WYKAZ I INFORMACJE O JEDNOSTKACH WCHODZĄCYCH W SKŁAD GRUPY KAPITAŁOWEJ

I. Jednostka dominująca najwyższego szczebla:

• a) Nazwa: DGA Spółka Akcyjna,
• b) Siedziba: Ul. Towarowa 37, 61-896 Poznań,
• c) Podstawowy przedmiot działalności zgodnie z wpisem do KRS:
• doradztwo w zakresie prowadzenia działalności gospodarczej i zarządzania PKD.74.14.A,
  • pozaszkolne formy kształcenia PKD 80.42.Z,
  • doradztwo w zakresie sprzętu komputerowego PKD 72.10.Z,
  • przetwarzanie danych PKD.72.30.Z,
  • działalność związana z bazami danych PKD 72.40.Z,
  • działalność holdingów finansowych PKD 64.20.Z,
  • pozostałe pośrednictwo pieniężne PKD 64.19.Z,
  • działalność trustów, funduszów i podobnych instytucji finansowych PKD 64.3
  • pozostała finansowa działalność usługowa, z wyłączeniem ubezpieczeń i funduszów emerytalnych PKD 64,9.
• d) Organ prowadzący rejestr: Sąd Rejonowy Poznań Nowe Miasto i Wilda; Spółka została zarejestrowana w Rejestrze Przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego, pod numerem KRS 0000060682.

II. Jednostki zależne – objęte konsolidacją metodą pełną:

• 1. Jednostka zależna od DGA S.A.
• a) Nazwa: Life Fund Sp. z o.o.,
• b) Siedziba: Ul. Towarowa 37, 61-896 Poznań,
• c) Podstawowy przedmiot działalności zgodnie z wpisem do KRS:
  • działalność holdingów finansowych (PKD 64.20.Z),
  • działalność trustów, funduszów i podobnych instytucji finansowych (PKD 64.30.Z),
  • pozostałe doradztwo w zakresie prowadzenia działalności gospodarczej i zarządzania (PKD 70.22.Z),
  • pozostała finansowa działalność usługowa, wyłączeniem ubezpieczeń i funduszów emerytalnych (PKD 64.9),
  • pozostałe pośrednictwo pieniężne (PKD 64.19.Z),
• d) Organ prowadzący rejestr: Sąd Rejonowy Poznań Nowe Miasto i Wilda; Spółka została zarejestrowana w Rejestrze Przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem KRS 0000417069,
• e) Udział Emitenta w kapitale jednostki 100,0 %, w całkowitej liczbie głosów 100,0 %.

2. Jednostka zależna od DGA S.A.

• a) Nazwa: DGA Centrum Sanacji Firm S.A.,
• b) Siedziba: Ul. Towarowa 37, 61-896 Poznań,
• c) Podstawowy przedmiot działalności zgodnie z wpisem do KRS:
• pozostałe doradztwo w zakresie prowadzenia działalności gospodarczej i zarządzania (PKD 70.22.Z),
• działalność firm centralnych i holdingów (70.10.Z),
• działalność holdingów finansowych (64.20.Z),
• działalność trustów, funduszów i podobnych instytucji finansowych (64.30.Z),
• pozostała finansowa działalność wspomagająca prowadzenie działalności gospodarczej, gdzie indziej niesklasyfikowana (82.99.Z).
• d) Organ prowadzący rejestr: Sąd Rejonowy Poznań-Nowe Miasto i Wilda; Spółka została zarejestrowana w Rejestrze Przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego, pod numerem KRS 0000442983,
• e) Udział Emitenta w kapitale jednostki 49,3%, udział pośredni poprzez osoby zasiadające w Zarządzie DGA S.A. 40,7%, udział w całkowitej liczbie głosów 86,7%.
• 1. Jednostka pośrednio zależna od DGA S.A.
• a) Nazwa: FD Polska Sp. z o.o.,
• b) Siedziba: Ul. Towarowa 37, 61-896 Poznań,

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

• c) Podstawowy przedmiot działalności zgodnie z wpisem do KRS:
• sprzedaż hurtowa realizowana na zlecenie (PKD 46.1),
• sprzedaż detaliczna prowadzona przez domy sprzedaży wysyłkowej lub Internet (PKD 47.91.Z),
• działalność związana z doradztwem w zakresie informatyki (PKD 62.02.Z),
• przetwarzanie danych; zarządzanie stronami internetowymi (hosting) i podobna działalność (PKD 63.11.Z),
• pośrednictwo w sprzedaży miejsca na cele reklamowe w mediach elektronicznych (PKD 73.12.C)
• d) Organ prowadzący rejestr: Sąd Rejonowy Poznań Nowe Miasto i Wilda; Spółka została zarejestrowana w Rejestrze Przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego, pod numerem KRS 0000358096.
• e) Udział pośredni Emitenta w kapitale jednostki 100,0 %, w całkowitej liczbie głosów 100,0 % poprzez spółkę zależną Life Fund Sp. z o.o.

IV. Jednostki współzależne - ujęte metodą praw własności:

• 1. Jednostka współzależna
• a) Nazwa: DGA Audyt Sp. z o.o.,
• b) Siedziba: Ul. Towarowa 37, 61-896 Poznań,
• c) Podstawowy przedmiot działalności zgodnie z wpisem do KRS:-
  • działalność rachunkowo księgowa (PKD 74.12),
  • pozaszkolne formy kształcenia, gdzie indziej niesklasyfikowane (PKD 80.42),
  • wydawanie książek (PKD 22.11),
• d) Organ prowadzący rejestr: Sąd Rejonowy Poznań Nowe Miasto i Wilda; Spółka została zarejestrowana w Rejestrze Przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego dnia 23 stycznia 2002 roku, pod numerem KRS0000081451.
• e) Udział Emitenta w kapitale jednostki 74,0 %, w całkowitej liczbie głosów 48,7 %.

V. Jednostki stowarzyszone - ujęte metodą praw własności:

• 1. Jednostka stowarzyszona
• a) Nazwa: Blue Energy Sp. z o.o.,
• b) Siedziba: ul. Towarowa 35, 61-896 Poznań,
• c) Podstawowy przedmiot działalności zgodnie z wpisem do KRS:
  • sprzedaż hurtowa narzędzi technologii informacyjnej i komunikacyjnej (PKD 46.5),
  • działalność wydawnicza w zakresie oprogramowania (PKD 62.01.Z),
  • działalność związana z zarządzaniem urządzeniami informatycznymi (PKD 62.03.Z),
  • doradztwo w zakresie prowadzenia działalności gospodarczej i zarządzania PKD.70.22.Z,
  • działalność wspomagająca edukację 85.60.Z.
• d) Organ prowadzący rejestr: Sąd Rejonowy Poznań Nowe Miasto i Wilda; Spółka została zarejestrowana w Rejestrze Przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego, pod numerem KRS 0000361608,
• e) Udział Emitenta w kapitale jednostki 35,4 %, w całkowitej liczbie głosów 35,4 %.

2. Jednostka stowarzyszona

• a) Nazwa: DGA Optima Sp. z o.o.,
• b) Siedziba: ul. Towarowa 37, 61-896 Poznań,
• c) Podstawowy przedmiot działalności zgodnie z wpisem do KRS:
• produkcja zapisanych nośników informacji (PKD 18.20.Z),
• sprzedaż hurtowa narzędzi technologii informacyjnej i komunikacyjnej (PKD 46.5),
• wydawanie książek i periodyków (PKD 58.10),
• działalność wydawnicza w zakresie oprogramowania (PKD 58l.20.Z),
• działalność związana z oprogramowaniem (PKD 62.01.Z),
• doradztwo w zakresie prowadzenia działalności gospodarczej i zarządzania PKD.70.22.Z,
• działalność wspomagająca edukację 85.60.Z.
• d) Organ prowadzący rejestr: Sąd Rejonowy Poznań Nowe Miasto i Wilda; Spółka została zarejestrowana w Rejestrze
• Przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego, pod numerem KRS 0000366035,
• e) Udział Emitenta w kapitale jednostki 40,0 %, w całkowitej liczbie głosów 40,0 %.

Pozostałe jednostki – nie podlegające konsolidacji:

Centrum Kreowania Liderów S.A. – udział Emitenta w kapitale i głosach 49,2 %,

InClick Polska Sp. z o.o. w upadłości likwidacyjnej – udział Emitenta w kapitale jednostki 24,6 % - udział pośredni w kapitale jednostki poprzez spółki Life Fund Sp. z o.o.

R&C Union S.A. w upadłości likwidacyjnej – udział Emitenta w kapitale jednostki 31,5 %, utrata kontroli w związku z ogłoszeniem upadłości,

PBS Sp. z o.o. – udział Emitenta w kapitale jednostki 16,7 %,

Szybka Pożyczka Polska Sp. z o.o. – udział Emitenta w kapitale tej jednostki 15,6 %, udział pośredni w kapitale jednostki, poprzez swoją jednostkę zależną Life Fund Sp. z o.o.,

Szybka Pożyczka Polska Plus Sp. z o.o. - udział Emitenta w kapitale tej jednostki 15,5 %, udział pośredni w kapitale jednostki, poprzez swoją jednostkę zależną Life Fund Sp. z o.o.,

Polskie Towarzystwo Wspierania Przedsiębiorczości S.A. – udział Emitenta w kapitale jednostki 7,9 %.

3. ZMIANY W GRUPIE KAPITAŁOWEJ

W I półroczu 2018 roku jednostka zależna Life Fund Sp. z o.o. objęła nowo utworzone udziały w Szybka Pożyczka Polska Sp. z o. o. oraz Szybka Pożyczka Polska Plus Sp. z o. o.

4. PODSTAWA SPORZĄDZENIA

Środroczne skrócone sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie ze standardami rachunkowości przyjętymi do stosowania w Unii Europejskiej, wydanymi i obowiązującymi na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego, to jest z Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości, Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej oraz związanymi z nimi interpetacjami ogłoszonymi w formie Rozporządzeń Komisji Europejskiej zatwierdzonymi przez Unię Europejską.

Sprawozdanie finansowe jest sporządzone zgodnie z koncepcją kosztu historycznego, za wyjątkiem aktualizacji wyceny niektórych aktywów trwałych oraz instrumentów finansowych wycenianych według wartości godziwej.

W prezentowanym okresie dokonano odstępstwa od zastosowania ww. wymogu w celu osiągnięcia rzetelności prezentacji. Odstępstwa dokonano na podstawie MSR 1 pkt. 17 i 19. Odstępstwo dotyczy spółek "inwestycyjnych" (nie będących spółkami zależnymi) w zakresie MSR 28 - "Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych", MSSF 3 - "Połączenia jednostek gospodarczych" oraz MSSF 10 – "Skonsolidowane sprawozdania finansowe", zgodnie, z którymi należałoby objąć konsolidacją wszystkie inwestycje, w których udział Emitenta wynosi między 20% a 50% i czas posiadania ich w portfelu Spółki przekracza dwanaście miesięcy. Szczegóły opisano w nocie 48 niniejszego sprawozdania.

Dane zostały zaprezentowane w tysiącach złotych lub z większą dokładnością w wybranych sytuacjach.

5. OKRESY PREZENTOWANE

Półroczne skonsolidowane i jednostkowe sprawozdanie finansowe zawiera dane za okres od 1 stycznia 2018 roku do 30 czerwca 2018 roku oraz dane porównawcze za okres od 1 stycznia 2017 roku do 30 czerwca 2017 roku dla sprawozdania z całkowitych dochodów i sprawozdania z przepływów pieniężnych. Dla sprawozdania z sytuacji finansowej i sprawozdania ze zmian w kapitale własnym dane prezentowane są według stanu na dzień 30 czerwca 2018 roku oraz według stanu na 31 grudnia 2017 roku i 30 czerwca 2017 roku.

6. KONTYNUACJA DZIAŁALNOŚCI

Sprawozdanie zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności gospodarczej w dającej się przewidzieć przyszłości. Nie istnieją okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuowania działalności Grupy Kapitałowej.

7. ZMIANY ZASAD RACHUNKOWOŚCI

Zmian polityki rachunkowości Grupa Kapitałowa dokonuje jedynie wtedy, gdy mają miejsce zmiany standardów rachunkowości oraz gdy zmian dokonuje się w celu zapewnienia bardziej rzetelnej prezentacji danych w sprawozdaniu finansowym.

W celu zapewniania porównywalności danych finansowych zmienione zasady rachunkowości Grupa Kapitałowa stosuje również w odniesieniu do danych porównawczych prezentowanych w sprawozdaniu finansowym za rok bieżący, z wyjątkiem sytuacji, gdy nie ma możliwości rozsądnego ustalenia kwot wynikających z korekt ubiegłych okresów obrotowych. Korekty wynikające ze zmiany polityki rachunkowości powinny zostać wykazane jako korekty zysku/straty z lat ubiegłych. Dane porównawcze są przekształcane, z wyjątkiem sytuacji, gdy jest to niewykonalne ze względów praktycznych. Do prezentacji danych porównawczych mają zastosowanie zasady określone dla prezentacji danych porównawczych w przypadku błędu. Doprowadzenie do porównywalności polega na przeliczeniu danych finansowych za rok poprzedni według zasad obowiązujących w roku bieżącym.

Dane porównawcze ujmuje się bezpośrednio w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, sprawozdaniu z całkowitych dochodów podając w informacji dodatkowej opis zmian.

W prezentowanym okresie Grupa nie zmieniała zasad rachunkowości.

8. STOSOWANE ZASADY RACHUNKOWOŚCI

PRZELICZANIE POZYCJI WYRAŻONYCH W WALUCIE OBCEJ

Operacje dokonywane w walutach obcych przelicza się na moment początkowego ujęcia na walutę funkcjonalną:

• po kursie kupna lub sprzedaży walut stosowanych przez bank, w którym następuje transakcja, w przypadku operacji sprzedaży lub kupna walut oraz operacji zapłaty należności lub zobowiązań,

• według średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez NBP obowiązującego na dzień zawarcia transakcji. Kursem obowiązującym na dzień zawarcia transakcji jest średni kurs NBP ogłoszony w ostatnim dniu roboczym poprzedzającym dzień zawarcia transakcji.

Rozchód środków pieniężnych z rachunków dewizowych oraz kasy walutowej wyceniany jest według metody FIFO – pierwsze weszło pierwsze wyszło, a różnice kursowe wynikające z przyjętej metody ujmuje się na bieżąco w przychodach i kosztach finansowych.

Na dzień bilansowy pieniężne pozycje aktywów i pasywów jednostki w walucie obcej (środki pieniężne, należności i zobowiązania) wycenia się po kursie natychmiastowej wymiany obowiązującym w tym dniu, tj. po średnim kursie NBP ustalonym dla danej waluty. Pozostałe pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej prezentuje się w wartości wynikającej z pierwotnego ujęcia w księgach.

Dodatnie i ujemne różnice kursowe wynikające z przeliczenia pozycji wyrażonych w walutach obcych na dzień bilansowy ujmuje się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów okresu, w którym różnice te powstały.

STANDARDY I INTERPRETACJE ZASTOSOWANE PO RAZ PIERWSZY ZA OKRESY SPRAWOZDAWCZE ROZPOCZYNAJĄCE SIĘ DNIA 1 STYCZNIA 2018 ROKU

Poniżej przedstawiono standardy, zmiany do istniejących standardów oraz interpretacje opublikowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR) oraz zatwierdzone do stosowania w UE, które wchodzą w życie po raz pierwszy w sprawozdaniu finansowym Grupy za 2018 rok:

• MSSF 15 "Przychody z umów z Klientami", zatwierdzony w UE, obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2018 roku lub po tej dacie,
• Zmiany do MSSF 15 "Przychody z umów z Klientami", zatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2018 roku lub po tej dacie,
• Zmiany do MSSF 2 "Płatności w formie akcji", zatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2018 roku lub po tej dacie,
• Zmiany do MSSF 4 "Umowy ubezpieczeniowe", zatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2018 roku lub po tej dacie,
• Zmiany do różnych standardów wynikające z przeglądu MSSF 2014-2016, zatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do MSSF 1 i MSR 28 do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2018 roku lub po tej dacie,
• Zmiany do KIMSF 22 "Transakcje w walutach obcych i płatności zaliczkowe", zatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2018 roku lub po tej dacie,
• Zmiany do MSR 40 "Nieruchomości inwestycyjne", zatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2018 roku lub po tej dacie.

Wyżej wymienione zmiany do istniejących standardów oraz interpretacja nie miały istotnego wpływu na sprawozdania finansowe Grupy Kapitałowej za I półrocze 2018 roku.

MSSF 9 "Instrumenty finansowe" zatwierdzony w UE, obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2018 roku lub po tej dacie.

Zgodnie z nowym standardem aktywa finansowe klasyfikowane są do trzech kategorii:

• wyceniane w zamortyzowanym koszcie,
• wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody,
• wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy.

Grupa kwalifikuje aktywa finansowe do odpowiedniej kategorii w zależności od modelu biznesowego zarządzania aktywami finansowymi a także od charakterystyki umownych przepływów pieniężnych dla danego składnika aktywów finansowych.

Składnik aktywów finansowych wycenia się w zamortyzowanym koszcie, jeżeli spełnione są warunki:

• celem Grupy jest utrzymywanie tych aktywów dla uzyskania umownych przepływów pieniężnych,

• postanowienia umowne dotyczące składnika aktywów finansowych powodują powstanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są wyłącznie spłatami nierozliczonej kwoty głównej i odsetek od tej kwoty.

Składnik aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, gdy:

• celem Spółki jest zarówno utrzymywanie tych aktywów dla uzyskania umownych przepływów pieniężnych, jak i sprzedaż składnika aktywów finansowych,

• warunki umowne dotyczące składnika aktywów finansowych powodują w określonych terminach przepływy pieniężne, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty.

Pozostałe składniki aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez wynik finansowy.

Przeprowadzono analizę wpływu powyższego standardu na sytuację finansową, wyniki działalności Grupy oraz na zakres informacji prezentowanych w sprawozdaniu finansowym. Nowy standard zastępuje występujące w MSR 39 cztery kategorie klasyfikacji aktywów finansowych trzema kategoriami. Wprowadza ponadto nowe podejście do szacowania utraty wartości oraz zawiera nowe wytyczne dotyczące rachunkowości zabezpieczeń.

Zastosowanie standardu nie miało istotnego wpływu w prezentowanym okresie. Kwota odpisów z tytułu utraty wartości aktywów nie zmieniła się w stosunku do kwot odpisów ujętych w sprawozdaniu finansowym na dzień 31 grudnia 2017 roku.

BŁĘDY LAT POPRZEDNICH

Błąd lat poprzednich to błąd wykryty w bieżącym roku obrotowym, ale popełniony w poprzednim roku obrotowym (poprzednich latach obrotowych), którego znaczenie jest na tyle istotne, iż w świetle jego ujawnienia nie można stwierdzić czy sprawozdanie finansowe za poprzedni okres lub kilka poprzednich okresów było wiarygodne, czy rzetelnie i jasno przedstawiało sytuację majątkową i finansową oraz wynik finansowy.

Kwota korekty błędu odnoszącego się do ubiegłych okresów obrotowych wykazywana jest w sprawozdaniu finansowym jako korekta zysku/straty z lat ubiegłych. Dane porównawcze są przekształcone, z wyjątkiem sytuacji, gdy jest to niewykonalne ze względów praktycznych. Przez przekształcenie danych porównawczych rozumie się doprowadzenie danych roku poprzedniego do porównywalności z danymi roku bieżącego. W tym celu Grupa Kapitałowa wykazuje kwotę błędu w sprawozdaniu finansowym za rok poprzedni w następujący sposób:

• jeżeli błąd powstał w roku poprzednim – jako obciążenie wyniku finansowego tego roku,

• jeżeli błąd powstał w latach poprzedzających rok poprzedni – jako obciążenie zysków zatrzymanych z lat ubiegłych.

ZDARZENIA PO DACIE BILANSU

Zdarzenia następujące po dniu bilansowym są to zdarzenia, zarówno korzystne, jak i niekorzystne, które mają miejsce pomiędzy dniem bilansowym a datą zatwierdzenia sprawozdania finansowego do publikacji (sporządzenia sprawozdania).

Grupa Kapitałowa identyfikuje takie zdarzenia w następującym podziale:

• zdarzenia, które dostarczają dowodów na istnienie określonego stanu na dzień bilansowy (zdarzenia następujące po dniu bilansowym wymagające dokonania korekt) oraz

• zdarzenia, które wskazują na stan zaistniały po dniu bilansowym (zdarzenia następujące po dniu bilansowym i niewymagające dokonania korekt).

Jeżeli zdarzenia następujące po dniu bilansowym i niewymagające dokonania korekt mają tak duże znaczenie, iż brak ujawnienia informacji na ich temat wpłynąłby na zdolność użytkowników sprawozdań finansowych do dokonywania właściwych ocen i podejmowania odpowiednich decyzji. Grupa Kapitałowa ujawnia poniższe informacje na temat każdej znaczącej kategorii zdarzeń następujących po dniu bilansowym i niewymagających dokonania korekt opisując:

• charakter zdarzenia oraz

• oszacowanie jego skutków finansowych lub stwierdzenie, iż takiego szacunku nie można dokonać.

WARTOŚCI NIEMATERIALNE

Składnik wartości niematerialnych to możliwy do zidentyfikowania, niepieniężny składnik aktywów, nieposiadający postaci fizycznej.

Jako wartości niematerialne wykazuje się przede wszystkim:

• prace rozwojowe,
• oprogramowanie komputerowe,
• prawa do wynalazków, patentów, znaków towarowych, wzorów użytkowych oraz zdobniczych.

Prace rozwojowe są praktycznym zastosowaniem odkryć badawczych lub też osiągnięć innej wiedzy w planowaniu lub projektowaniu produkcji nowych lub znacznie udoskonalonych materiałów, urządzeń, produktów, procesów technologicznych, systemów lub usług, które ma miejsce przed rozpoczęciem produkcji seryjnej lub ich zastosowaniem.

Prace badawcze są nowatorskim i zaplanowanym poszukiwaniem rozwiązań podjętym z zamiarem zdobycia nowej wiedzy naukowej i technicznej.

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

Nakłady poniesione na prace badawcze (lub na realizację etapu prac badawczych przedsięwzięcia prowadzonego we własnym zakresie) ujmowane są w ciężar kosztów w momencie ich poniesienia.

Jeśli nie jest możliwe oddzielenie etapu prac badawczych od etapu prac rozwojowych przedsięwzięcia prowadzącego do wytworzenia składnika wartości niematerialnych, to nakłady takie Grupa Kapitałowa traktuje, jak gdyby zostały poniesione wyłącznie na etapie prac badawczych.

Koszty zarówno zakończonych jak i kontynuowanych prac rozwojowych zalicza się do wartości niematerialnych.

W dodatkowych objaśnieniach oddzielnie wykazuje się prace zakończone i kontynuowane.

Składniki wartości niematerialnych, powstałe w wyniku prac rozwojowych (lub realizacji etapu prac rozwojowych przedsięwzięcia prowadzonego we własnym zakresie) Grupa Kapitałowa ujmuje wtedy, gdy:

• a) istnieje możliwość, z technicznego punktu widzenia, ukończenia składnika wartości niematerialnych tak, aby nadawał się do użytkowania lub sprzedaży,
• b) istnieje zamiar ukończenia składnika wartości niematerialnych oraz zamiar jego użytkowania lub sprzedaży,
• c) można udowodnić zdolność składnika wartości niematerialnych do użytkowania lub sprzedaży
• d) można wskazać sposób, w jaki składnik wartości niematerialnych będzie wytwarzał prawdopodobne przyszłe korzyści ekonomiczne. Między innymi jednostka udowodni istnienie rynku na produkty powstające dzięki składnikowi wartości niematerialnych lub na sam składnik.
• e) można udowodnić dostępność stosownych środków technicznych, finansowych i innych, które mają służyć ukończeniu prac rozwojowych oraz użytkowaniu lub sprzedaży składnika wartości niematerialnych oraz
• f) istnieje możliwość wiarygodnego ustalenia nakładów poniesionych w czasie prac rozwojowych, które można przyporządkować temu składnikowi wartości niematerialnych.

Zakończone prace rozwojowe obejmują wytworzone oprogramowanie, które sprzedawane jest w formie licencji oraz udostępnione portale internetowe. Wycenione są one w wysokości poniesionych na wytworzenie kosztów pomniejszonych o odpisy amortyzacyjne. Wytworzone oprogramowanie komputerowe przeznaczone do sprzedaży amortyzowane jest przy zastosowaniu metody liniowej. Okres amortyzacji jednostka ustala indywidualnie dla każdego rodzaju oprogramowania, z tym, że okres ten nie może być dłuższy niż 3 lata.

Wycena na dzień przyjęcia

Wartość początkową wartości niematerialnych stanowi cena nabycia lub koszt wytworzenia. Niezakończone prace rozwojowe wycenia się w wysokości kosztów dających się przypisać do prowadzonych projektów.

Wycena po początkowym ujęciu

Na dzień bilansowy wartości niematerialne wycenia się według cen nabycia pomniejszonych o odpisy amortyzacyjne lub umorzeniowe, a także o odpisy z tytułu utraty wartości.

Amortyzacja

Grupa Kapitałowa stosuje liniową metodę amortyzacji wartości niematerialnych.

Wartości niematerialne o wartości początkowej do 3,5 tys. PLN amortyzowane są jednorazowo w miesiącu przyjęcia ich do użytkowania.

Wartości niematerialne o wartości początkowej powyżej 3,5 tys. PLN amortyzowane są w oparciu o stawki ustalone na podstawie szacowanego okresu ekonomicznej użyteczności, a amortyzacja następuje począwszy od miesiąca następującego po miesiącu, w którym wartość niematerialną przyjęto do użytkowania.

Stawki amortyzacyjne ustala się z uwzględnieniem okresu ekonomicznej użyteczności wartości niematerialnych przyjmując, że dla nabytych wartości niematerialnych okres ten wynosi przeciętnie 2 lata. Okresy ekonomicznej użyteczności podlegają okresowej weryfikacji (nie rzadziej niż na koniec każdego roku obrotowego).

W przypadku wytworzonego oprogramowania, przeznaczonego do sprzedaży, okres amortyzacji Grupa Kapitałowa ustala indywidualnie dla każdego rodzaju oprogramowania, z tym, że okres ten nie może być dłuższy niż 3 lata. Amortyzacja rozpoczyna się począwszy od miesiąca, w którym jednostka rozpoczęła sprzedaż do końca miesiąca, w którym sprzedaż się zakończyła. Pozostała nie umorzona część kosztów wytworzenia oprogramowania obciąża jednorazowo koszty w miesiącu zakończenia sprzedaży oprogramowania.

W przypadku gdy okres między ukończeniem oprogramowania a rozpoczęciem sprzedaży jest dłuższy niż 9 miesięcy, całą wartość wytworzonego oprogramowania Grupa Kapitałowa odpisuje jednorazowo w koszty działalności jako aktywa, które nie przyniosły spodziewanych korzyści ekonomicznych.

Grupa Kapitałowa nie posiada wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania.

Amortyzacja dla poszczególnych grup wartości niematerialnych wynosi:

• prace rozwojowe: od 2 do 3 lat,
• oprogramowanie komputerowe: od 2 do 5 lat,
• patenty i licencje: od 2 do 5 lat.

Aktualizacja wartości niematerialnych z tytułu utraty wartości

Grupa Kapitałowa dokonuje weryfikacji wartości niematerialnych pod kątem utraty wartości, jeżeli zaistniały zdarzenia bądź zaszły zmiany wskazujące na to, że wartość bilansowa może nie być możliwa do odzyskania. Weryfikacja następuje jednak nie rzadziej, niż na koniec każdego roku obrotowego.

WARTOŚĆ FIRMY

Wartość firmy wykazywana jest jako odrębny składnik wartości niematerialnych. W kwestii zasad jej ujmowania i wyceny Grupa Kapitałowa stosuje MSSF 3.

Wartość firmy wynikającą z przejęcia innego podmiotu ujmuje się według kosztu ustalonego na dzień przejęcia tego podmiotu pomniejszonego o kwotę utraty wartości.

Wartość firmy wycenia się jako nadwyżkę sumy przekazanej zapłaty, kwoty udziałów niedających kontroli w jednostce przejmowanej oraz wartości godziwej poprzednio posiadanych przez jednostkę przejmującą udziałów w jednostce przejmowanej nad kwotą wartości godziwej możliwych do zidentyfikowania przejętych aktywów netto i zobowiązań wycenionych na dzień przejęcia. Jeżeli po ponownej weryfikacji wartość netto wycenionych na dzień przejęcia możliwych do zidentyfikowania aktywów i zobowiązań przekracza sumę przekazanej zapłaty, wartości udziałów niedających kontroli w jednostce przejmowanej oraz wartości godziwej udziałów w tej jednostce uprzednio posiadanych przez jednostkę przejmującą, nadwyżkę tę ujmuje się bezpośrednio w wyniku jako zysk na okazyjnym nabyciu.

W przypadku połączenia jednostek realizowanego etapami, udziały w jednostce przejmowanej uprzednio posiadane przez Grupę przeszacowuje się do wartości godziwej na dzień przejęcia, a wynikający stąd zysk lub stratę ujmuje się w wynik. Kwoty wynikające z posiadania udziałów w jednostce przejmowanej przed datą przejęcia, uprzednio ujmowane w pozostałych całkowitych dochodach, przenosi się do rachunku zysków i strat, jeżeli takie traktowanie byłoby poprawne w chwili zbycia tych udziałów.

Wartość firmy nie jest amortyzowana. Podlega jednak corocznemu testowi na utratę wartości. Jeżeli utworzony zostanie odpis aktualizujący wartość firmy, nie może on być w następnych latach rozwiązany.

Dla celów testu na utratę wartość firmy alokuje się do poszczególnych ośrodków generujących przepływy pieniężne w ramach Grupy (lub do grup takich ośrodków), które mają odnieść korzyści z synergii będących skutkiem połączenia jednostek gospodarczych. Ośrodek generujący przepływy pieniężne, do którego alokuje się wartość firmy, jest testowany na utratę wartości raz do roku lub częściej, jeżeli występują przesłanki wskazujące na możliwość utraty wartości. Jeżeli wartość odzyskiwalna ośrodka generującego przepływy pieniężne jest mniejsza od jego wartości bilansowej, odpis z tytułu utraty wartości alokuje się tak, by w pierwszej kolejności zredukować kwotę bilansową wartości firmy alokowanej do tego ośrodka, a pozostałą część alokuje się na inne składniki aktywów tego ośrodka, proporcjonalnie do wartości bilansowej każdego z nich.

Odpis z tytułu utraty wartości firmy ujmuje się bezpośrednio w wynik. Odpisów z tytułu utraty wartości firmy nie odwraca się w kolejnych okresach.

W chwili zbycia ośrodka generującego przepływy pieniężne przypisana do niego wartość firmy jest uwzględniana w obliczeniu zysku lub straty ze zbycia.

RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE

Rzeczowe aktywa trwałe to środki trwałe:

• które są utrzymywane przez jednostkę w celu wykorzystania ich w działalności gospodarczej w celu oddania do używania innym podmiotom na podstawie umowy najmu lub w celach administracyjnych oraz

• którym towarzyszy oczekiwanie, iż będą wykorzystywane przez czas dłuższy niż jeden okres.

Wycena na dzień przyjęcia

Wartość początkową rzeczowych aktywów trwałych stanowi cena nabycia lub koszt wytworzenia.

Wycena po początkowym ujęciu

Na dzień bilansowy środki trwałe, z wyłączeniem gruntów, wycenia się według cen nabycia lub kosztów wytworzenia pomniejszonych o odpisy amortyzacyjne lub umorzeniowe, a także o odpisy z tytułu utraty wartości.

Grunty wyceniane są w cenie nabycia pomniejszonej o odpisy z tytułu utraty wartości.

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

Koszty poniesione po początkowym ujęciu (wprowadzeniu środka trwałego do użytkowania) takie jak koszty napraw, przeglądów, opłaty eksploatacyjne, wpływają na wynik finansowy okresu sprawozdawczego, w którym zostały poniesione. Koszty, w przypadku, których możliwe jest wykazanie, że powodują one zwiększenie oczekiwanych przyszłych korzyści ekonomicznych z tytułu posiadania danego środka trwałego ponad korzyści przyjmowane pierwotnie, zwiększają wartość tego środka trwałego.

Zaliczki na poczet rzeczowych aktywów trwałych, środków trwałych w budowie wykazuje się w wysokości nominalnej, to jest w kwotach przekazanych dostawcom na poczet dokonanych zamówień.

Zaliczki na poczet środków trwałych, środków w budowie wykazuje się w wysokości nominalnej, tj. w kwotach przekazanych dostawcom na poczet dokonanych zamówień. Przekazane zaliczki w walucie obcej, wycenia się nie rzadziej niż na dzień bilansowy po obowiązującym na ten dzień średnim kursie ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski.

Amortyzacja

Metodę amortyzacji liniowej stosuje się do wszystkich rzeczowych aktywów trwałych, chyba, że zachodzą przesłanki pozwalające uznać, że zastosowanie innej metody amortyzacji pozwoliłoby na rzetelniejsze odzwierciedlenie zarówno korzyści ekonomicznych czerpanych z danego środka trwałego jak i jego zużycia.

Amortyzacja następuje od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu oddania środka trwałego do użytkowania.

Przy ustalaniu okresu amortyzacji i rocznej stawki amortyzacyjnej dla rzeczowych aktywów trwałych o wartości powyżej 3,5 tys. PLN uwzględnia się szacowany okres użytkowania danego środka trwałego oraz jego wartość rezydualną po okresie ekonomicznej użyteczności.

Ujęte w ewidencji księgowej Grupy środki trwałe o wartości przekraczającej 3,5 tys. PLN amortyzowane są przy zastosowaniu stawek amortyzacyjnych wynikających z szacowanego okresu użytkowania, który dla poszczególnych grup wynosi:

• grunty, budynki i budowle: 66 lat, a w zakresie inwestycji w obcych środkach trwałych 10 lat,
• maszyny, urządzenia techniczne: od 5,5 do 10 lat a w zakresie sprzętu komputerowego 3 lata,
• środki transportu: 5 lat, a w zakresie środków nabytych jako używane 2,5 roku,
• inne środki trwałe: od 5 do 7 lat.

Poprawność stosowanych stawek amortyzacji rzeczowych aktywów trwałych jest okresowo (nie rzadziej niż na koniec każdego roku obrotowego) weryfikowana. Weryfikacja ta polega na analizie okresów użytkowania wszystkich środków trwałych kontrolowanych przez Grupę. Zmiany stawek amortyzacyjnych dokonywane są począwszy od okresu, w którym stwierdzono zmianę okresu użytkowania.

Przedmioty o okresie używania dłuższym niż rok, lecz o wartości jednostkowej nieprzekraczającej 3,5 tys. PLN, amortyzuje jednorazowo się w pełnej wartości początkowej, inaczej niż wartości niematerialne, w miesiącu następującym po miesiącu oddania ich do użytkowania.

Środki trwałe w budowie, podobnie jak prawo wieczystego użytkowania gruntów, nie są amortyzowane.

Aktualizacja z tytułu utraty wartości

Weryfikacja rzeczowych aktywów trwałych pod kątem utraty wartości następuje, jeżeli zaistniały zdarzenia bądź zaszły zmiany wskazujące na to, że ich wartość bilansowa może nie być możliwa do odzyskania. Weryfikacja następuje nie rzadziej niż na koniec każdego roku obrotowego.

Jeżeli istnieją przesłanki wskazujące na to, że wartość bilansowa przekracza szacowaną wartość odzyskiwalną, wówczas wartość aktywów bądź ośrodków wypracowujących środki pieniężne jest przez Grupę obniżana do poziomu wartości odzyskiwalnej.

KOSZTY FINANSOWANIA ZEWNĘTRZNEGO

Koszty finansowania zewnętrznego (np. odsetki od kredytów i pożyczek oraz różnice kursowe od kredytów i pożyczek w walutach obcych), które można bezpośrednio przyporządkować nabyciu lub wytworzeniu składnika aktywów powiększają cenę nabycia lub koszt wytworzenia tego składnika.

LEASING

Grupa Kapitałowa kwalifikuje umowy leasingu jako umowy leasingu finansowego, na mocy których następuje przeniesienie na Spółkę zasadniczo całego ryzyka i pożytków wynikających z posiadania aktywów. Określenie czy umowa jest lub zawiera leasing zależy od treści umowy w momencie jej zawarcia, wskazującej na to, czy realizacja umowy zależy od wykorzystania konkretnego składnika aktywów lub czy umowa daje efektywne prawo używania konkretnego aktywa.

Aktywa użytkowane na podstawie leasingu finansowego zaliczane są do majątku Grupy i amortyzowane zgodnie z okresem ekonomicznej użyteczności danego składnika majątku.

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

Grupa Kapitałowa ujmuje leasing finansowy jako zobowiązania i aktywa w kwotach równych wartości godziwej przedmiotu leasingu, ustalonej na dzień rozpoczęcia leasingu lub w kwocie równej wartości bieżącej minimalnych opłat leasingowych, jeżeli jest ona niższa.

Opłaty leasingowe są ujmowane w sprawozdaniu w części kapitałowej jako zmniejszające saldo zobowiązania i w części odsetkowej odnoszone w koszty finansowania.

W przypadku braku pewności co do przejścia przedmiotu leasingu na własność leasingobiorcy, okresem amortyzacji jest krótszy z okresów: leasingu lub użytkowania.

NALEŻNOŚCI

Należności i roszczenia wyceniane są w ciągu roku obrotowego według wartości nominalnej, ustalonej przy ich powstaniu.

Na dzień bilansowy należności wycenia się w kwocie wymagającej zapłaty, z zachowaniem zasady ostrożności. Wartość należności aktualizuje się uwzględniając stopień prawdopodobieństwa ich zapłaty poprzez dokonanie odpisu aktualizującego.

Rozliczenia międzyokresowe czynne przychodów prezentowane są jako pozostałe aktywa.

Grupa w ramach bieżącej działalności pozyskuje środki unijne, przygotowuje projekty oraz uczestniczy w procesie wsparcia finansowego dla poszczególnych podmiotów. Pomoc kierowana jest dla beneficjentów realizujących projekty oraz uczestników organizowanych szkoleń, doradztwa i pomocy w ramach tych projektów. Należności z tego tytułu prezentowane są w odrębnej pozycji bilansu jako Należności z tytułu realizowanych projektów finansowanych ze środków unijnych.

INWESTYCJE W JEDNOSTKACH STOWARZYSZONYCH ORAZ WSPÓLNYCH PRZEDSIĘWZIĘCIACH

Jednostka stowarzyszona to podmiot, na który Grupa wywiera znaczący wpływ. Znaczący wpływ jest to zdolność do uczestniczenia w podejmowaniu decyzji z zakresu polityki finansowej i operacyjnej prowadzonej działalności gospodarczej; nie oznacza on jednak sprawowania kontroli bądź współkontroli nad tą polityką. Wyniki, aktywa i zobowiązania jednostek stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięć ujęto w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym metodą praw własności, z wyjątkiem przypadków, gdy inwestycja lub jej część została sklasyfikowana jako przeznaczona do sprzedaży; wówczas rozlicza się ją zgodnie z MSSF 5. Zgodnie z metodą praw własności inwestycję w jednostce stowarzyszonej lub wspólnym przedsięwzięciu ujmuje się początkowo w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej według kosztu, a następnie koryguje w celu uwzględnienia udziału Grupy w wyniku finansowym i innych całkowitych dochodach jednostki stowarzyszonej lub wspólnego przedsięwzięcia. Jeżeli udział Grupy w stratach jednostki stowarzyszonej lub wspólnego przedsięwzięcia przekracza wartość jej udziałów w tym podmiocie (z uwzględnieniem udziałów długoterminowych, stanowiących zasadniczo część inwestycji netto Grupy w jednostkę stowarzyszoną lub wspólne przedsięwzięcie), Grupa zaprzestaje ujmowania swojego udziału w dalszych stratach. Dodatkowe straty ujmuje się wyłącznie w zakresie odpowiadającym prawnym lub zwyczajowym zobowiązaniom przyjętym przez Grupę lub płatnościom wykonanym w imieniu jednostki stowarzyszonej lub wspólnego przedsięwzięcia.

Inwestycję w jednostce stowarzyszonej lub wspólnym przedsięwzięciu rozlicza się metodą praw własności od dnia, w którym dany podmiot uzyskał status wspólnego przedsięwzięcia lub jednostki stowarzyszonej. W dniu dokonania inwestycji w jednostkę stowarzyszoną lub we wspólne przedsięwzięcie kwotę, o jaką koszty inwestycji przekraczają wartość udziału Grupy w wartości godziwej netto możliwych do zidentyfikowania aktywów i zobowiązań tego podmiotu, ujmuje się jako wartość firmy i włącza w wartość bilansową tej inwestycji. Kwotę, o jaką udział Grupy w wartości godziwej netto w możliwych do zidentyfikowania aktywach i zobowiązaniach przekracza koszty inwestycji po przeszacowaniu, ujmuje się bezpośrednio w wyniku finansowym w okresie, w którym dokonano tej inwestycji.

Przy ocenie konieczności ujęcia utraty wartości inwestycji Grupy w jednostce stowarzyszonej lub wspólnym przedsięwzięciu stosuje się wymogi MSR 28 . W razie potrzeby całość kwoty bilansowej inwestycji (wraz z wartością firmy) testuje się na utratę wartości zgodnie z MSR 36 "Utrata wartości aktywów" jako pojedynczy składnik aktywów, porównując jego wartość odzyskiwalną (wyższą z dwóch kwot: wartości użytkowej i wartości godziwej pomniejszonej o koszty zbycia) z wartością bilansową. Ujęta strata wartości stanowi część wartości bilansowej inwestycji. Odwrócenie tej utraty wartości ujmuje się zgodnie z MSR 36 w stopniu odpowiadającym późniejszemu zwiększeniu wartości odzyskiwalnej inwestycji.

Grupa zaprzestaje stosowania metody praw własności w dniu, w którym dana inwestycja przestaje być jej jednostką stowarzyszoną lub wspólnym przedsięwzięciem, lub kiedy zostaje sklasyfikowana jako przeznaczona do sprzedaży.

AKTYWA FINANSOWE

Aktywa finansowe uznaje się za nabyte w momencie zawarcia przez jednostkę kontraktu będącego instrumentem finansowym. Wprowadza się je do ksiąg pod datą zawarcia kontraktu bez względu na przewidziany w umowie termin rozliczenia transakcji z wyjątkiem instrumentów nabywanych na rynku regulowanym, które wprowadza się pod datą rozliczenia transakcji.

W przypadku instrumentów finansowych nabywanych na rynku regulowanym ujęcie w księgach następuje na dzień rozliczenia transakcji.

Powyższe zasady nie mają zastosowania do pozycji zabezpieczanych i instrumentów zabezpieczających.

Wycena na dzień przyjęcia

Wszystkie aktywa finansowe na dzień przyjęcia wyceniane są w wartości godziwej powiększonej, w przypadku składnika aktywów finansowych niekwalifikowanych jako wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, o koszty transakcji, które mogą być bezpośrednio przypisane do nabycia lub emisji składnika aktywów finansowych.

Wycena po początkowym ujęciu

Po początkowym ujęciu aktywa finansowe wyceniane są w następujący sposób:

Aktywa finansowe	Klasyfikacja - MSR 39	Klasyfikacja - MSSF 9
przeznaczone do obrotu	wartość godziwa przez wynik finansowy	wyceniane do wartości godziwej przez wynik finansowy
pożyczki udzielone i należności własne	zamortyzowany koszt	wyceniane według zamortyzowanego kosztu
utrzymywane do terminu zapadalności	zamortyzowany koszt	wyceniane według zamortyzowanego kosztu

Zyski bądź straty z tytułu zmiany wartości godziwej aktywów finansowych przeznaczonych do obrotu są ujmowane w przychodach lub kosztach finansowych bieżącego okresu.

W przypadku aktywów finansowych utrzymywanych do terminu zapadalności oraz pożyczek udzielonych i należności zyski i straty z tytułu tych inwestycji są ujmowane w sprawozdaniu z całkowitych dochodów.

Ustalenie wartości godziwej aktywów finansowych

MSSF 13 wskazuje trzy techniki wyznaczania wartości godziwej:

• a) podejście rynkowe, gdzie zastosowanie znajdują ceny i inne informacje pochodzące z rynku, a dotyczące identycznych lub podobnych składników aktywów i zobowiązań,
• b) podejście kosztowe (odtworzeniowe), bazujące na kosztach jakie jednostka musiałaby ponieść, aby odtworzyć wydajność danego składnika aktywów,
• c) podejście dochodowe, wykorzystujące modele matematyczne i statystyczne, w tym oparte na zdyskontowanych przyszłych przepływach pieniężnych.

Utrata wartości aktywów finansowych

Nie później niż na dzień bilansowy przeprowadza się korektę wartości aktywów finansowych z tytułu utraty wartości. Odpisy z tytułu utraty wartości zalicza się do kosztów finansowych.

Przy ocenie obiektywnych dowodów na utratę wartości aktywów finansowych należy brać pod uwagę:

• faktyczne niedotrzymanie warunków umowy (zaleganie bądź nie spłacanie odsetek lub kapitału),
• istotne trudności finansowe,
• zawarcie układu z pożyczkobiorcą,
• dotychczasowe doświadczenia w zakresie ściągalności należności,
• wysokie prawdopodobieństwo upadłości,
• zanik aktywnego rynku na dany składnik aktywów finansowych.

ZAPASY

Zapasy rzeczowych składników majątku obrotowego obejmują towary. W ciągu roku obrotowego przychody towarów wycenia się według cen nabycia. Rozchód towarów wyceniany jest przy użyciu metody FIFO. Na dzień bilansowy wartość stanu końcowego towarów wycenia się według cen nabycia nie wyższych od ich ceny sprzedaży netto.

ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY

Środki pieniężne w kasie i na rachunkach bankowych w walucie polskiej wyceniono według wartości nominalnej, a w przypadku lokat na rachunkach bankowych wraz z naliczonymi odsetkami za dany okres sprawozdawczy. Środki pieniężne w walucie obcej wycenia się na dzień bilansowy po obowiązującym na ten dzień kursie natychmiastowej wymiany, tj. po średnim kursie NBP ustalonym dla danej waluty, odnosząc różnice kursowe na przychody lub koszty finansowe.

KAPITAŁY

Kapitał podstawowy wyceniany jest według wartości nominalnej. W kapitale z aktualizacji wyceny uwzględniona jest kwota podatku odroczonego. Akcje własne prezentowane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej i wyceniane w cenie nabycia.

UDZIAŁY NIESPRAWUJĄCE KONTROLI

Udziały niedające kontroli stanowiące część udziałów właścicielskich i uprawniające posiadaczy do proporcjonalnego udziału w aktywach netto jednostki w przypadku jej likwidacji początkowo wycenia się odpowiednio do proporcji udziałów niedających kontroli w ujętej wartości możliwych do zidentyfikowania aktywów netto jednostki przejmowanej.

ZOBOWIĄZANIA

Za zobowiązania uznaje się wynikający z przeszłych zdarzeń obowiązek wykonania świadczeń o wiarygodnie określonej wartości, które spowodują wykorzystanie już posiadanych lub przyszłych aktywów Grupy.

Na dzień powstania, zobowiązania wyceniane są w wartościach nominalnych. Na dzień bilansowy zobowiązania wycenia się w kwocie wymagającej zapłaty, a zobowiązania wyrażone w walutach obcych po obowiązującym na ten dzień kursie natychmiastowej wymiany, tj. po średnim kursie NBP ustalonym dla danej waluty.

Grupa w ramach bieżącej działalności pozyskuje środki unijne, przygotowuje projekty oraz uczestniczy w procesie wsparcia finansowego dla poszczególnych podmiotów. Pomoc kierowana jest dla beneficjentów realizujących projekty oraz uczestników organizowanych szkoleń, doradztwa i pomocy w ramach tych projektów. Zobowiązania z tytułu otrzymanych zaliczek od Instytucji finansujących prezentowane są w odrębnej pozycji bilansu jako Zobowiązania z tytułu realizowanych projektów finansowanych ze środków unijnych.

AKTYWA Z TYTUŁU ODROCZONEGO PODATKU DOCHODOWEGO

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego są obliczane w związku z występowaniem ujemnych różnic przejściowych między wartością księgową aktywów i pasywów a ich wartością podatkową. Pozycję tę ustala się w wysokości kwoty przewidzianej w przyszłości do odliczenia od podatku dochodowego w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi, które spowodują zmniejszenie podstawy opodatkowania. Jeśli nie ma wystarczającej pewności, że w przyszłości będzie możliwe osiągnięcie na tyle wysokich dochodów do opodatkowania, że w pełni zostanie rozliczona strata podatkowa Grupa dokonuje odpisu aktualizującego wartość aktywa z tytułu podatku odroczonego do wysokości rezerwy na podatek odroczony.

Odpisu aktualizującego dokonuje się od ogólnej kwoty aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego, nie zaś od każdej pozycji aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego.

REZERWY NA ZOBOWIĄZANIA I ŚWIADCZENIA PRACOWNICZE

Rezerwy to zobowiązania, których kwota lub termin zapłaty nie są pewne.

Rezerwy tworzy się gdy:

• na jednostce ciąży obecny obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający z zdarzeń przeszłych,

• prawdopodobne jest, że wypełnienie obowiązku spowoduje konieczność wypływu środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne,

• można dokonać wiarygodnie szacunku kwoty tego obowiązku.

Grupa Kapitałowa tworzy rezerwy na przejściową różnicę podatku dochodowego, przyszłe świadczenia pracownicze oraz przewidywane straty.

Rezerwa na przejściową różnicę podatku dochodowego tworzona jest w związku z wystąpieniem dodatnich różnic przejściowych między wykazaną w księgach bilansową wartością aktywów i pasywów a ich wartością podatkową. Pozycję tę ustala się

w wysokości podatku dochodowego wymagającego w przyszłości zapłaty w związku z dodatnimi różnicami przejściowymi, które spowodują zwiększenie podstawy opodatkowania.

Grupa Kapitałowa tworzy rezerwy na odprawy emerytalne i nagrody jubileuszowe metodami zbliżonymi do aktuarialnych, uwzględniając zestawienie pracowników na ostani dzień roku obrotowego w podziale na przedziały wiekowe i oszacowane prawdopodobieństwo otrzymania świadczenia.

Rezerwę na niewykorzystane urlopy Grupa Kapitałowa tworzy mnożąc ilość niewykorzystanych dni urlopu przez koszt dzienny wynagrodzenia każdego z pracowników.

PRZYJĘTA METODA ROZLICZANIA KONTRAKTU DŁUGOTERMINOWEGO

Grupa Kapitałowa realizuje długoterminowe kontrakty na świadczenie usług doradczych i szkoleniowych.

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

Z uwagi na fakt, że na koniec każdego okresu sprawozdawczego można w sposób wiarygodny oszacować stopień faktycznego zaawansowania prac, do rozliczania tych kontraktów przyjęto przychodową metodę określenia stopnia zaawansowania robót (udział ustalonej wartości wykonanych prac w cenach sprzedaży netto w odniesieniu do kwoty całkowitego przychodu z umowy).

Wartość faktycznie wykonanych prac (należne przychody z tytułu faktycznego zaawansowania kontraktu) ustalana jest indywidualnie dla poszczególnych kontraktów na podstawie jednej z poniższych metod:

• liczby dni faktycznie przepracowanych przez konsultantów (ekspertów) do liczby dni ogółem, zaplanowanych do wykonania usługi (kontraktu),

• liczby faktycznie przepracowanych godzin przez poszczególnych konsultantów do liczby godzin ogółem zaplanowanych do wykonania usługi,

• wykonania poszczególnych etapów prac przyjętych na podstawie ustalonego harmonogramu wykonania prac.

Poszczególne etapy mogą być ustalane na podstawie jednej z poniższych metod:

• przypisania poszczególnym etapom częściowych wartości przychodów wynikających z umowy,
• przypisania poszczególnym etapom wykonania prac określonych stopni (procentowych) zaawansowania robót,
• stopniem zaawansowania wykonania budżetu kosztowego ustalonego dla danego projektu.

Wiarygodnie oszacowaną wartość zaawansowania wykonanych prac ujmuje się przychodowo jako przychody z robót w toku w podziale na poszczególne projekty oraz jako pozostałe należności krótkoterminowe.

Kwoty zafakturowane, a nieznajdujące uzasadnienia w faktycznym stopniu zaawansowania prac wykazywane są w pasywach sprawozdania z sytuacji finansowej w pozycji "Inne zobowiązania – Pozostałe zobowiązania".

Jeżeli nie jest możliwe ustalenie stopnia zaawansowania prac, przychody ujmuje się w wysokości poniesionych kosztów.

DOTACJE RZĄDOWE

Jeżeli istnieje uzasadniona pewność, że dotacja zostanie uzyskana oraz spełnione zostaną wszystkie związane z nią warunki, wówczas dotacje rządowe są ujmowane według ich wartości godziwej.

Jeżeli dotacja dotyczy pozycji kosztowej, wówczas jest ona ujmowana jako przychód w sposób współmierny do kosztów, które dotacja ta ma w zamierzeniu kompensować.

Jeżeli dotacja dotyczy aktywów trwałych, wówczas jej wartość godziwa jest ujmowana na koncie rozliczeń międzyokresowych przychodów, a następnie stopniowo odpisywana, przez szacowany okres użytkowania związanych z nią aktywów, jako przychód w pozycji pozostałe przychody operacyjne.

Wartość otrzymanej a nierozliczonej dotacji wykazywana jest w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji pozostałe zobowiązania.

PRZYCHODY NETTO ZE SPRZEDAŻY ORAZ KOSZTY ICH UZYSKANIA

Zaprezentowane w sprawozdaniu z całkowitych dochodów przychody ze sprzedaży wykazano w oparciu o zaliczone do odpowiednich okresów sprawozdawczych wielkości sprzedaży ustalonej na podstawie wystawionych faktur potwierdzonych przez odbiorców oraz rozliczenia kontraktów długoterminowych. Sprzedaż wykazano w wartości netto, to jest po potrąceniu podatku od towarów i usług.

Do kosztów uzyskania przychodu ze sprzedaży zaliczono wszystkie koszty związane z podstawową działalnością z wyjątkiem pozostałych kosztów operacyjnych, kosztów finansowych i strat nadzwyczajnych. Koszty zawierają podatek VAT tylko w tej części, w której zgodnie z obowiązującymi przepisami podatek ten nie podlega odliczeniu.

Zarówno przychody, jak i koszty ich uzyskania ujęte są w odpowiednich okresach sprawozdawczych, których dotyczą, niezależnie od daty otrzymania bądź dokonania płatności.

Grupa Kapitałowa prowadzi ewidencję kosztów działalności podstawowej w układzie rodzajowym, w którym rozwinięte symbole poszczególnych kont pozwalają na wyodrębnienie układu funkcjonalnego (kalkulacyjnego) tych kosztów.

POZOSTAŁE PRZYCHODY I KOSZTY OPERACYJNE

Pozostałe przychody i koszty operacyjne obejmują ogół przychodów i kosztów niezwiązanych bezpośrednio ze zwykłą działalnością operacyjną, a wywierających wpływ na wynik finansowy.

PRZYCHODY I KOSZTY FINANSOWE

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

Przychody i koszty finansowe stanowią wynik operacji finansowych. Przychody finansowe obejmują otrzymane lub należne odsetki od środków na rachunkach bankowych, nadwyżkę dodatnich różnic kursowych nad ujemnymi, dodatnią wyceną aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy (aktywa finansowe przeznaczone do obrotu).

Koszty finansowe obejmują nadwyżkę ujemnych różnic kursowych nad dodatnimi, zapłacone lub naliczone odsetki oraz prowizje bankowe, ujemną wyceną aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy (aktywa finansowe przeznaczone do obrotu).

OBOWIĄZKOWE OBCIĄŻENIE WYNIKU FINANSOWEGO

Obowiązkowym obciążeniem wyniku finansowego jest podatek dochodowy od osób prawnych oraz płatności z nim zrównane na podstawie odrębnych przepisów. Podatek dochodowy obejmuje część bieżącą i odroczoną. Ta ostatnia stanowi różnicę pomiędzy stanem rezerw i aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego na koniec i początek okresu sprawozdawczego z wyjątkiem tej różnicy, która została odniesiona na kapitał.

Aktywo oraz rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego są prezentowane w bilansie rozdzielne i nie podlegają kompensacie.

SEGMENTY DZIAŁALNOŚCI

Zakres informacji finansowych w sprawozdawczości dotyczącej segmentów działalności w Grupie określony jest w oparciu o wymogi MSSF 8. Grupa Kapitałowa przyjęła jako podstawowy układ sprawozdawczy – podział operacyjny, rozumiany jako dominujące źródła ryzyka i korzyści związanych ze sprzedażą usług i produktów. Natomiast jako uzupełniający układ sprawozdawczy przyjęła segmenty geograficzne według kryterium rynków zbytu.

Wynik segmentu jest ustalany na poziomie zysku operacyjnego. Przychody, wynik, aktywa i zobowiązania segmentów ustalane są przed dokonaniem wyłączeń transakcji pomiędzy segmentami, po eliminacji w ramach segmentu.

Segmentowe zyski oraz aktywa określono przed dokonaniem wyłączeń międzysegmentowych. Ceny sprzedaży w transakcjach pomiędzy segmentami są zbliżone do cen rynkowych. Koszty operacyjne segmentu są odpowiednio alokowane do właściwego segmentu. Pozostałe koszty, których nie można racjonalnie przyporządkować, są ujmowane w pozycji "nieprzypisane koszty Grupy", jako pozycja uzgodnieniowa pomiędzy sumarycznym zyskiem w podziale na segmenty a zyskiem operacyjnym.

STANDARDY, ZMIANY DO STANDARDÓW I INTERPRETACJE, KTÓRE ZOSTAŁY OPUBLIKOWANE, ALE NIE WESZŁY W ŻYCIE NA DZIEŃ PODPISANA NINIEJSZEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

Zatwierdzając niniejsze sprawozdanie finansowe Grupa Kapitałowa nie zastosowała nastepujących standardów, zmian standardów i intepretacji, które zostały wydane przez RMSR i zatwierdzone do stosowania w UE, ale które nie weszły jeszcze w życie.

• MSSF 16 "Leasing", zatwierdzony w UE, obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2019 roku lub po tej dacie,
• Zmiany do MSSF 9 "Instrumenty finansowe", zatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2019 roku lub po tej dacie.

STANDARDY I INTERPRETACJE PRZYJĘTE PRZEZ RMSR, ALE JESZCZE NIEZATWIERDZONE DO STOSOWANIA W UE

MSSF w kształcie zatwierdzonym przez UE nie różnią się obecnie w znaczący sposób od regulacji przyjętych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR), z wyjątkiem poniższych standardów, zmian do standardów i interpretacji, które według stanu na dzień publikacji niniejszego sprawozdania nie zostały jeszcze przyjęte do stosowania w UE (poniższe daty wejścia w życie odnoszą się do standardów w wersji pełnej):

• MSSF 14 "Regulacyjne rozliczenia międzyokresowe" (opublikowano dnia 30 stycznia 2014 roku) mający w wersji wstępnej zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2016 roku lub później – zgodnie z decyzją Komisji Europejskiej proces zatwierdzania standardu w wersji wstępnej nie zostanie zainicjowany przed ukazaniem się standardu w wersji ostatecznej,
• MSSF 17 "Umowy ubezpieczeniowe", nie zatwierdzony w UE, obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2021 roku lub po tej dacie,
• Interpretacja KIMSF 23 "Niepewność w zakresie rozliczania podatku dochodowego" (opublikowano dnia 7 czerwca 2017 roku) – obowiązująca w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2019 roku lub po tej dacie,

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

• Zmiany do MSR 28 "Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach", nie zatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2019 roku lub po tej dacie,
• Zmiany do MSSF 10 "Skonsolidowane sprawozdania finansowe" i MSR 28 "Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach", nie zatwierdzone w UE, termin obowiązywania nie został ustalony,
• Zmiany do różnych standardów wynikające z przeglądu MSSF 2015-2017, nie zatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2019 roku lub po tej dacie,
• Zmiany do MSR 19 "Świadczenia pracownicze", nie zatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2019 roku lub po tej dacie,
• Zmiany do Odniesień do Założeń Koncepcyjnych MSSF, nie zatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2020 roku lub po tej dacie.

MSSF w kształcie zatwierdzonym przez UE nie różnią się obecnie w znaczący sposób od regulacji przyjętych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR).

Według szacunków Grupy, wyżej wymienione nowe standardy oraz zmiany do istniejących standardów nie miałyby istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe, jeżeli zostałyby zastosowane przez spółkę na dzień bilansowy.

SZACUNKI I ZAŁOŻENIA

Szacunek to proces ustalania wartości składnika sprawozdania finansowego wymagającego własnego osądu na podstawie najbardziej aktualnych, dostępnych i wiarygodnych informacji. Grupa Kapitałowa dokonuje ciągłej weryfikacji szacunków w zależności od zmieniających się okoliczności stanowiących podstawę ich dokonania.

Do najczęściej występujących szacunków zaliczane są:

• stawki amortyzacyjne,
• rezerwy,
• odpisy aktualizujące.

Zmiany szacunku poszczególnego składnika sprawozdania z sytuacji finansowej Grupa Kapitałowa uwzględnia przy obliczaniu zysku/straty netto w okresie, w którym ma miejsce zmiana szacunku, jeśli dotyczy tego okresu lub w okresie, w którym ma miejsce zmiana i w przyszłych okresach, jeżeli dotyczy wszystkich tych okresów. Skutki zmiany szacunku w celu uzyskania porównywalności danych są prezentowane przy zachowaniu kryteriów klasyfikacyjnych zastosowanych w latach poprzednich, to znaczy ujmowane w tej samej pozycji sprawozdania z całkowitych dochodów, w której sklasyfikowano wcześniej wartość szacunku.

ISTOTNE WARTOŚCI OPARTE NA PROFESJONALNYM OSĄDZIE I SZACUNKACH

a) Profesjonalny osąd

W procesie stosowania zasad (polityki) rachunkowości wobec zagadnień podanych poniżej, największe znaczenie, oprócz szacunków księgowych, miał profesjonalny osąd kierownictwa.

Grupa dokonuje klasyfikacji aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży jako spółki wsparcia oraz spółki inwestycyjne w oparciu o ocenę potencjału wzrostu wartości spółek w perspektywanie 3-5 lat oraz zakładanej stopy zwotu. Spółki "inwestycyjne" – to spółki, których udziały/akcje są nabywane w celu dalszej odsprzedaży z zyskiem w krótkim terminie. Spółki "inwestycyjne" charakteryzują się dużym potencjałem wzrostu wartości w perspektywie 3-5 lat. Po osiągnięciu zakładanej stopy zwrotu z inwestycji DGA S.A. przeprowadza proces dezinwestycji poprzez sprzedaż udziałów/akcji nowemu inwestorowi lub przeprowadza proces upublicznienia spółki na GPW. Spółki "wsparcia" są to spółki, których celem jest wspieranie procesów biznesowych i inwestycyjnych dotyczących projektów/spółek z pierwszej kategorii (spółek "inwestycyjnych"). Inwestycje kapitałowe w spółki tej kategorii mają charakter długoterminowy. Spółki "wsparcia" mają za zadanie dostarczać wartości dodanej dla spółek "inwestycyjnych" m.in. poprzez usługi doradztwa w zakresie zarządzania, pozyskiwania finansowania, obsługi księgowej i audytorskiej oraz prawnej.

b) Niepewność szacunków

Poniżej omówiono podstawowe założenia dotyczące przyszłości i inne kluczowe źródła niepewności występujące na dzień bilansowy, z którymi związane jest ryzyko znaczącej korekty wartości bilansowych aktywów i zobowiązań w następnym roku finansowym.

Utrata wartości aktywów

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

Grupa dokonuje corocznie testu na utratę wartości firmy oraz dokonuje analizy przeglądu wartości netto składników majątku trwałego w celu stwierdzenia, czy nie występują przesłanki wskazujące na możliwość utraty wartości. W przypadku gdy stwierdzono istnienie takich przesłanek szacowana jest wartość odzyskiwalna danego składnika aktywów w celu ustalenia potencjalnego odpisu z tego tytułu.

W przypadku jeżeli wartość odzyskiwalna wartości firmy przypisana do poszczególnych segmentów operacyjnych jest niższa od jej wartości księgowej rozpoznaje się odpis z tytułu utraty wartości "wartości firmy". Utrata wartości w stosunku do wartości firmy oraz aktywów trwałych bezpośrednio związana jest z przyjęciem szacunków i założeń, które dotyczą terminu dokonania i wysokości odpisu aktualizującego jego wartość. Zmienne, o które oparty jest test na utratę wartości, to przede wszystkim: koszt kapitału, technologiczne zużycie, zmiany w warunkach konkurencji, oczekiwania co do wzrostu na rynku. Oszacowanie wartości odzyskiwalnej opiera się na najlepszych szacunkach i osądach Zarządu, ostateczny wynik jest obarczony niepewnością, że szacunki Zarządu mogą zostać zweryfikowane niezależnie przez zmiany ekonomiczne, technologiczne i sytuację na rynku krajowym i międzynarodowym.

Wycena rezerw

Kwota, na którą tworzona jest rezerwa ustalana jest na podstawie najbardziej aktualnych szacunków niezbędnych do wypełnienia obecnego obowiązku na dzień bilansowy. Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych zostały oszacowane za pomocą metod aktuarialnych. Grupa dokonuje szacunku rezerwy na odprawy emerytalne w oparciu o metody aktuarialne. Stopa dyskonta przyjęta do celów wyliczenia rezerwy została ustalona na poziomie 3,351%.

Wartość godziwa instrumentów finansowych

Wartość godziwa instrumentów finansowych, dla których istnieje aktywny rynek giełdowy jest równa kursowi zamknięcia na dzień bilansowy na tym rynku.

Jeżeli dany składnik aktywów finansowych nie jest notowany na aktywnym rynku (a także w odniesieniu do nienotowanych papierów wartościowych), Grupa ustala wartość godziwą stosując modele rynkowe powszechnie stosowane przez uczestników rynku bazujące m.in. na porównywalnych transakcjach rynkowych, analizach zdyskontowanych strumieni pieniężnych, transakcjach i wskaźnikach rynkowych dla spółek z danego sektora. Przy wyborze odpowiednich metod i założeń zarządy spółek wchodzących w skład Grupy Kapitałowej kierują się profesjonalnym osądem.

Stawki amortyzacyjne

Wysokość stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu użytkowania składników rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych. Spółki Grupy corocznie dokonują weryfikacji przyjętych okresów użytkowania na podstawie bieżących szacunków.

Okres użytkowania aktywów trwałych

Warunki rynkowe mogą wpłynąć na zmianę wartości szacowanego okresu użytkowania środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. Grupa co rok dokonuje analizy w celu potwierdzenia prawidłowości swoich szacunków.

Przy początkowym określaniu jak i późniejszej weryfikacji, szacowanego okresu użytkowania składników aktywów trwałych, Zarząd bierze pod uwagę następujące czynniki:

• oczekiwane zużycie fizyczne,
• technologiczną utratę przydatności,
• okres użytkowania podobnych aktywów,
• okres uzyskiwania korzyści ekonomicznych pochodzących ze składnika aktywów.

POŁĄCZENIE JEDNOSTEK

W przypadku połączeń Spółka stosuje do rozliczenia transakcji zasady wynikające z MSSF 3 "Połączenie jednostek". Do rozliczenia połączenia stosuje się metodę przejęcia.

Zastosowanie metody przejęcia wymaga:

• zidentyfikowania jednostki przejmującej,

• ustalenia dnia przejęcia,

• ujęcia i wyceny w wartościach godziwych możliwych do zidentyfikowania nabytych aktywów, przejętych zobowiązań oraz wszelkich niekontrolujących udziałów w jednostce przejmowanej

• ujęcia i wyceny wartości firmy lub zysku z okazyjnego zbycia.

MSSF 3 wyłącza ze swojego zakresu połączenie jednostek gospodarczych, które podlegają wspólnej kontroli zarówno przed jak i po przeprowadzeniu transakcji połączenia jednostek. Połączenie jednostek gospodarczych z udziałem jednostek będących pod wspólną kontrolą to połączenie jednostek gospodarczych, w którym wszystkie łączące się podmioty lub jednostki gospodarcze są w ostatecznym rozrachunku kontrolowane przez ten sam podmiot lub podmioty, zarówno przed połączeniem jak i po nim, a tak sprawowana kontrola nie ma charakteru tymczasowego.

Dla takich połączeń spółka stosuje par. 10-12 MSR 8 "Zasady rachunkowości, zmiany warości szacunkowych i błędy.

Dla rozliczenia połączenia jednostek znajdujących się pod wspólną kontrolą Spółka stosuje metodę łączenia udziałów. U podstaw tej metody leży założenie, że podmioty łączące się były zarówno przed jak i po transakcji kontrolowane przez tego

samego akcjonariusza i w związku z tym sprawozdanie finansowe odzwierciedla fakt ciągłości wspólnej kontroli oraz nie odzwierciedla zmian wartości aktywów netto do wartości godziwych lub wyceny wartości firmy, ponieważ żaden z łączących się podmiotów nie jest w istocie nabywany. Zatem sprawozdanie przygotowywane jest tak, jakby łączące się podmioty były zawsze ze sobą połączone.

Rozliczając połączenie jednostek gospodarczych metodą łączenia udziałów, wyłączeniu podlegają następujące pozycje:

• kapitał zakładowy spółki przejętej,

• wzajemne należności i zobowiązania oraz inne rozrachunki o podobnym charakterze łączących się spółek,

• przychody i koszty operacji gospodarczych dokonywanych w okresie, za który jest sporządzane sprawozdanie finansowe, które miały miejsce przed połączeniem między łączącymi się spółkami,

• zyski lub straty operacji gospodarczych dokonanych przed połączeniem między łączącymi się spółkami, zawarte w wartościach podlegających łączeniu aktywów i pasywów.

ZASADY KONSOLIDACJI W GRUPIE KAPITAŁOWEJ DGA S.A.

Sprawozdania finansowe jednostek zależnych i stowarzyszonych sporządzone jest za ten sam okres sprawozdawczy co sprawozdanie jednostki dominującej.

Jednostki zależne, współzależne oraz stowarzyszone nie sporządzają sprawozdań finansowych zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej (dalej: MSSF). Sprawozdania tych jednostek są przekształcane na sprawozdania zgodne z wymogami MSSF.

W bieżącym okresie sprawozdawczym nie wystąpiły istotne różnice wynikające z przekształcenia na MSSF.

Wszystkie salda i transakcje pomiędzy jednostkami Grupy Kapitałowej zostały w całości wyeliminowane.

Czas trwania Grupy Kapitałowej jest nieoznaczony.

Przy sporządzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego stosuje się następujące procedury organizacyjne:

• a) jednostka dominująca określa skład i strukturę Grupy Kapitałowej na dzień bilansowy wraz z podziałem na spółki "inwestycyjne" i spółki "wsparcia":
• spółki "inwestycyjne" to spółki, których udziały/akcje są nabywane w celu dalszej odsprzedaży z zyskiem w krótkim terminie. Spółki "inwestycyjne" charakteryzują się dużym potencjałem wzrostu wartości w perspektywie 3-5 lat. Po osiągnięciu zakładanej stopy zwrotu z inwestycji DGA S.A. przeprowadza proces dezinwestycji poprzez sprzedaż udziałów/akcji nowemu inwestorowi lub przeprowadza proces upublicznienia spółki na GPW.
• spółki "wsparcia" są to spółki, których celem jest wspieranie procesów biznesowych i inwestycyjnych dotyczących projektów/spółek z pierwszej kategorii (spółek "inwestycyjnych"). Inwestycje kapitałowe w spółki tej kategorii mają charakter długoterminowy. Spółki "wsparcia" mają za zadanie dostarczać wartości dodanej dla spółek "inwestycyjnych" m.in. poprzez usługi doradztwa w zakresie zarządzania, pozyskiwania finansowania, obsługi księgowej i audytorskiej oraz prawnej.
• b) jednostki powiązane spełniające warunki konsolidacji podlegają włączeniu do skonsolidowanego sprawozdania finansowego od dnia objęcia kontroli,
• c) jednostki powiązane stosują zasady rachunkowości nie odbiegające w sposób istotny od zasad rachunkowości obowiązujących w jednostce dominującej,
• d) skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzane jest na dzień bilansowy, za okres określony dla sprawozdania jednostkowego jednostki dominującej,
• e) jednostki zależne, konsolidowane metodą pełną dokonują uzgodnień wzajemnych transakcji w okresie sprawozdawczym oraz wzajemnych rozrachunków z podmiotem dominującym na dzień bilansowy.

Przy sporządzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej DGA S.A. stosowano następujące procedury merytoryczne:

• a) dane jednostek zależnych należących do grupy spółek "wsparcia" i spółek "inwestycyjnych", ujmowane są w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym metodą pełną, polegającą na sumowaniu odpowiednich pozycji sprawozdania tych jednostek z danymi sprawozdania jednostki dominującej, bez względu na procentowy udział jednostki dominującej we własności każdej z jednostek zależnych oraz dokonywano odpowiednich wyłączeń i korekt konsolidacyjnych.
• b) korekty konsolidacyjne obejmują:
• wyłączenie obrotów z operacji dokonanych w okresie sprawozdawczym między jednostkami powiązanymi objętymi konsolidacją metodą pełną (w całości) i proporcjonalną (w odpowiednim procencie),
• wyłączenie wzajemnych należności i zobowiązań z wszelkich tytułów,
• wyłączenie ze skonsolidowanych aktywów wartości udziałów w jednostkach zależnych,

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

• wyłączenie ze skonsolidowanych kapitałów wartości godziwej aktywów netto jednostek zależnych na dzień przejęcia kontroli przez podmiot dominujący oraz części niewypłaconych zysków jednostek zależnych przypadających za okres od dnia objęcia kontroli do dnia bilansowego na udziałowców mniejszościowych,
• wyodrębnienie w pasywach skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej kapitału udziałowców mniejszościowych stanowiącego wartość udziału w kapitale własnym poszczególnych jednostek zależnych przypadającego na udziałowców mniejszościowych,
• oszacowanie wartości firmy na dzień przejęcia kontroli przez podmiot dominujący,
• c) udziały w podmiotach współzależnych i stowarzyszonych, które są "spółkami wsparcia" wyceniano w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej metodą praw własności.
• d) w sprawozdaniu skonsolidowanym spółki "inwestycyjne", w których udział DGA S.A. wynosi między 20% a 50% nie są objęte konsolidacją.

Jednostka dominująca dokonała odstępstwa, na podstawie MSR 1 pkt. 17, w zakresie stosowania MSR 28 - "Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych", MSR 31 - "Inwestycje we wspólnych przedsięwzięciach", MSSF 3 - "Połączenia jednostek gospodarczych" zgodnie, z którymi należałoby objąć konsolidacją wszystkie inwestycje, w których udział Emitenta wynosi między 20% a 50% i czas posiadania ich w portfelu Spółki przekracza dwanaście miesięcy.

Odstępstwo to dotyczy spółek "inwestycyjnych" (nie będących spółkami zależnymi). Odstąpienie od konsolidacji tychże spółek "inwestycyjnych" ma na celu uniknięcie braku porównywalności skonsolidowanych sprawozdań w perspektywie średnio i długookresowej. Taka klasyfikacja eliminuje niespójność wyceny i ujęcia danych aktywów. Spółki "inwestycyjne" jako składniki aktywów finansowych należą do grupy aktywów objętych jednolitym zarządzaniem i wyceniane są w wartości godziwej zgodnie z udokumentowaną strategią zarządzania inwestycjami jednostki dominującej DGA S.A. Poniżej w tabeli przedstawiono dokonany podział według poszczególnych spółek Grupy Kapitałowej DGA S.A.

1. Spółki wsparcia	Metoda konsolidacji
Life Fund Sp. z o.o.	metoda pełna
DGA Centrum Sanacji Firm S.A.	metoda pełna
DGA Audyt Sp. z o.o.	metoda praw własności
Blue Energy Sp. z o.o.	metoda praw własności
DGA Optima Sp. z o.o.	metoda praw własności
2. Spółki inwestycyjne*
FD Polska Sp. z o.o.	metoda pełna
Szybka Pożyczka Polska Sp. z o.o.	nie podlega
CKL S.A.	nie podlega
R&C Union S.A. w upadłości likwidacyjnej	nie podlega
PBS Sp. z o.o.	nie podlega
PTWP S.A.	nie podlega
InClick Polska Sp. z o.o. w upadłości	nie podlega
Szybka Pożyczka Polska Plus Sp. z o.o.	nie podlega

*Podział i nazewnictwo wewnętrzne GK DGA S.A. Nie dotyczy podziału zgodnie z definicją MSSF 10.

9. INFORMACJE DOTYCZĄCE SEGMENTÓW

Segmenty operacyjne

Grupa Kapitałowa w ramach swojej działalności wyodrębnia obszary, w ramach których świadczone usługi lub dostarczane produkty oraz ponoszone koszty podlegają innemu poziomowi ryzyka i charakteryzują się innym poziomem zwrotu poniesionych nakładów inwestycyjnych różnym od tych, które są właściwe dla innych segmentów. Dla celów zarządczych, Grupa Kapitałowa podzielona jest na następujące rodzaje działalności – "Projekty Europejskie" oraz "Doradztwo restrukturyzacyjne, konsulting zarządczy i finansowy". Działy te są podstawą sporządzania przez Grupę raportowania i bieżącej analizy odnośnie głównych segmentów operacyjnych.

Segment - "Projekty Europejskie"

Obejmuje następujące produkty:

Zarządzanie projektami także na zlecenie, Realizacja projektów szkoleniowych, Outplacement, Pomoc publiczna, Projekty budowlane, Projekty i wnioski do funduszy strukturalnych, Pełnienie funkcji Inżyniera Kontraktu.

Segment - "Doradztwo restrukturyzacyjne, konsulting zarządczy i finansowy"

Obejmuje następujące produkty:

Wytyczanie strategii rozwoju i wdrożeń BSC, Pozyskiwanie kapitału, Fuzje i przejęcia, Modele finansowe, Transakcje nabywania i sprzedaży podmiotów, Wyceny i due diligence, Restrukturyzacje, Wdrożenie: Systemów Zarządzania Jakością ISO, EFQM, Systemów Bezpieczeństwa Informacji, Optymalizacja procesów biznesowych, Wspieranie wprowadzania systemów ciągłości działania, Systemy informatyczne wspierające zarządzanie przedsiębiorstwem, Prywatyzacje, Wyceny oraz działalność w zakresie restrukturyzacji i sanacji firm zgodnie z prawem restrukturyzacyjnym oraz upadłościowym i naprawczym.

Przychody i koszty nie przypisane segmentom zawierają między innymi przychody i koszty refakturowane na inne jednostki. Dotyczą one między innymi kosztów eksploatacyjnych, usług informatycznych oraz administracyjnych.

W poprzednich okresach Grupa wyodrębniała segment "Portale interentowe", który obejmował prowadzenie portali internetowych i świadczenie usług zarówno dla klientów biznesowych, jak i indywidualnych, a w szczególności z tytułu sprzedaży poprzez portal internetowy voucherów w systemie zakupów grupowych. W I półroczu 2018 roku Grupa zaniechała działalności w zakresie "Portali internetowych" – szczegóły w nocie 47.

Poniżej zaprezentowane zostały podstawowe raporty dotyczące wyników osiągniętych w wyszczególnionych segmentach operacyjnych.

Skrócone śródroczne sprawozdanie finansowe skonsolidowane zawiera skrócone śródroczne jednostkowe sprawozdanie finansowe jednostki dominującej DGA S.A. za okres od 1 stycznia do 30 czerwca 2018 roku (kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

Sprawozdanie z całkowitych dochodów 01.01.2018 - 30.06.2018			Działalność kontynuowana
	Projekty Europejskie	Doradztwo restrukturyzacyjne, konsulting zarządczy i finansowy	Nie przypisane segmentom	Razem segmenty	Wyłączenia	Razem
	01.01.2018 - 30.06.2018	01.01.2018 - 30.06.2018	01.01.2018 - 30.06.2018	01.01.2018 - 30.06.2018	01.01.2018 - 30.06.2018	01.01.2018 - 30.06.2018
PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY
Sprzedaż na rzecz klientów zewnętrznych	4 189	262	164	4 615	0	4 615
Sprzedaż między segmentami	0	0	3	3	-3	0
Przychody ze sprzedaży łącznie	4 189	262	167	4 618	-3	4 615
Koszty sprzedaży	-3 311	-221	-83	-3 615	3	-3 612
Koszty sprzedaży na rzecz klientów zewnętrznych	-3 311	-221	-80	-3 612	0	-3 612
koszty sprzedaży między segmentami	0	0	-3	-3	3	0
Wynik na sprzedaży brutto
Wynik segmentu	878	41	84	1 003	0	1 003
Nie przyporządkowane koszty				-597	0	-597
Wynik na sprzedaży				406	0	406
Pozostałe przychody operacyjne				23	0	23
Pozostałe koszty operacyjne				-2	0	-2
Udział w wyniku jednostek stowarzyszonych				340	0	340
Pozostałe przychody finansowe				1 660	0	1 660
Pozostałe koszty finansowe				0	0	0
Zysk/Strata brutto				2 427	0	2 427
Podatek bieżący				0	0	0
Podatek odroczony				-265	0	-265
Zysk/Strata netto z działalności kontynuowanej				2 162	0	2 162

Skrócone śródroczne sprawozdanie finansowe skonsolidowane zawiera skrócone śródroczne jednostkowe sprawozdanie finansowe jednostki dominującej DGA S.A. za okres od 1 stycznia do 30 czerwca 2018 roku (kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

Sprawozdanie z całkowitych dochodów 01.01.2017 - 30.06.2017			Działalność kontynuowana
	Projekty Europejskie	Doradztwo restrukturyzacyjne, konsulting zarządczy i finansowy	Nie przypisane segmentom	Razem segmenty	Wyłączenia	Razem
	01.01.2017 - 30.06.2017	01.01.2017 - 30.06.2017	01.01.2017 - 30.06.2017	01.01.2017 - 30.06.2017	01.01.2017 - 30.06.2017	01.01.2017 - 30.06.2017
PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY
Sprzedaż na rzecz klientów zewnętrznych	2 777	877	19	3 673	0	3 673
Sprzedaż między segmentami	0	2	205	207	-207	0
Przychody ze sprzedaży łącznie	2 777	879	224	3 880	-207	3 673
Koszty sprzedaży	-2 481	-368	-191	-3 040	200	-2 840
Koszty sprzedaży na rzecz klientów zewnętrznych	-2 481	-154	-162	-2 797	-43	-2 840
Koszty sprzedaży między segmentami	0	-214	-29	-243	243	0
Wynik na sprzedaży brutto
Wynik segmentu	296	511	33	840	-7	833
Nie przyporządkowane koszty				-666	24	-642
Wynik na sprzedaży				174	17	191
Pozostałe przychody operacyjne				13	0	13
Udział w wyniku jednostek stowarzyszonych				54	0	54
Pozostałe przychody finansowe				89	0	89
Pozostałe koszty finansowe				-1	0	-1
Zysk/Strata brutto				329	17	346
Podatek bieżący				-2	0	-2
Podatek odroczony				0	0	0
Zysk/Strata netto z działalności kontynuowanej				327	60	344

Segmenty geograficzne

100% przychodów Grupy zostało osiągniętych na terenie Polski. Podział geograficzny przychodów ze sprzedaży odpowiada lokalizacji finalnych odbiorców. Podział łacznej kwoty aktywów odpowiada ich geograficznemu rozmieszczeniu. Podział łącznej kwoty nakładów inwestycyjnych odpowiada rozmieszczeniu aktywów.

Informacje dotyczące głównych klientów

Grupa DGA S.A. zidentyfikowała czterech kluczowych odbiorców, dla których wartość obrotów przekroczyła poziom 10% przychodów ze sprzedaży:

• 15,0% Ministerstwo Rozwoju (obecnie Ministerstwo Inwestycji i Rozwoju) realizacja projektów "Mechanizm zastosowania obligacji społecznych w obszarze RYNEK PRACY" i "Inkubator Innowacji Społecznych Wielkich Jutra"),
• 12,5% Polska Agencja Rozwoju Przedsiębiorczości (realizacja projektu "Akcelerator Innowacji Przemysłowych INDUSTRYLAB"),
• 11,9% Powiat Tczewski (realizacja projektu "Wiedza to potęga poprawa jakości edukacji ogólnej w szkołach Powiatu Tczewskiego"),
• 11,3% Województwo Łódzkie (realizacja projektu "Restart kariery program outplacementowy w województwie łódzkim".

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

10. PRZYCHODY

	Za okres	Za okres
	01.01.2018 - 30.06.2018	01.01.2017 - 30.06.2017
Programy szkoleniowe	4 189	2 777
Doradztwo restrukturyzacyjne, konsulting zarządczy i finansowy	262	762
Pośrednictwo w sprzedaży usług	0	115
Pozostałe	164	19
	4 615	3 673
Pozostałe przychody operacyjne	23	13
Przychody finansowe	1 660	89
	1 683	102
Razem	6 298	3 775
w tym: usługi finansowane ze środków UE	2 958	1 292

11. KOSZTY WEDŁUG RODZAJU

	Za okres	Za okres
	01.01.2018 - 30.06.2018	01.01.2017 - 30.06.2017
Amortyzacja środków trwałych, wartości niematerialnych	31	34
Zużycie materiałów i energii	41	82
Usługi obce	3 330	2 105
Podatki i opłaty	16	8
Koszty pracownicze	734	1 160
Inne koszty rodzajowe	58	93
w tym:
Ubezpieczenia majątkowe, osobowe i działalności	8	3
Koszty reklamy i wydatki reprezentacyjne	25	44
Koszty delegacji pracowniczych	21	34
Składki członkowskie	4	3
Razem koszty rodzajowe	4 210	3 482
Koszty sprzedaży	-44	-51
Koszty ogólnego zarządu	-554	-591
Razem koszty sprzedanych produktów, usług	3 612	2 840

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

12. KOSZTY ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH

	Za okres	Za okres
	01.01.2018 - 30.06.2018	01.01.2017 - 30.06.2017
	Liczba osób	Liczba osób
Zarząd	3	3
Kadra zarządzająca	4	3
Pracownicy	19	24
Razem zatrudnieni	26	30
Umowy zlecenia/o dzieło	12	27

Spółka poniosła następujące koszty zatrudnienia:

	Za okres	Za okres
	01.01.2018 - 30.06.2018	01.01.2017 - 30.06.2017
	tys. PLN	tys. PLN
Wynagrodzenia	612	960
Składki na ubezpieczenie społeczne	94	138
Koszty przyszłych świadczeń (rezerw) z tytułu odpraw emerytalnych, nagród jubileuszowych i tym podobnych świadczeń pracowniczych	3	35
Inne świadczenia pracownicze	25	27
Razem koszty zatrudnienia	734	1 160

13. POZOSTAŁE PRZYCHODY OPERACYJNE

	Za okres	Za okres
	01.01.2018 - 30.06.2018	01.01.2017 - 30.06.2017
Dotacje	2	2
Zwrot kosztów operacyjnych	1	0
Rozwiązanie rezerw na zobowiązania	9	0
Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych	2	0
przychody ze sprzedaży majątku -	25	0
koszty sprzedaży majątku -	-23	0
Korekty lat poprzednich	0	8
Korekta struktury podatku od towarów i usług	8	0
Pozostałe	1	3
Razem	23	13

Skrócone śródroczne sprawozdanie finansowe skonsolidowane zawiera skrócone śródroczne jednostkowe sprawozdanie finansowe jednostki dominującej DGA S.A. za okres od 1 stycznia do 30 czerwca 2018 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

14. POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE
		Za okres	Za okres
		01.01.2018 - 30.06.2018	01.01.2017 - 30.06.2017
Odpis aktualizujący należności		1	0
Pozostałe		1	0
Razem		2	0
15. DOTACJE RZĄDOWE	2018	2017	2017
Na dzień 1 stycznia	8	13	13
Ujęte w rachunku zysków i strat	-2	-5	-2
Na dzień 30 czerwca	6		11
Na dzień 31 grudnia		8
w tym
do 1 roku	5	5	0
powyżej 1 roku	1	3	11

Dotacje otrzymywane w trakcie roku ujmowane są jako rozliczenia międzyokresowe przychodów (prezentacja w bilansie pozostałe zobowiązania) i rozliczane w przychody ze sprzedaży okresu, którego dotyczą - proporcjonalnie do kosztów amortyzacji dofinansowanych środków trwałych.

16. PRZYCHODY FINANSOWE

	Za okres	Za okres
	01.01.2018 - 30.06.2018	01.01.2017 - 30.06.2017
Przychody z tytułu odsetek od lokat bankowych	25	14
Przychody z tytułu odsetek od pożyczek	100	68
Przychody z pozostałych odsetek	4	5
Aktualizacja wartości inwestycji	1 531	1
Pozostałe	0	1
Razem	1 660	89
Różnice kursowe (zniwelowanie wpływu na wartość przychodów względem sprawozdania z całkowitych dochodów)	0	0
Razem	1 660	89

17. KOSZTY FINANSOWE

Grupa nie poniosła kosztów finansowych w I półroczu 2018 roku. W okresie porównawczym Grupa poniosła koszty finansowe na poziomie 1 tys. PLN.

Skrócone śródroczne sprawozdanie finansowe skonsolidowane zawiera skrócone śródroczne jednostkowe sprawozdanie finansowe jednostki dominującej DGA S.A. za okres od 1 stycznia do 30 czerwca 2018 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

18. PODATEK DOCHODOWY

	Za okres 01.01.2018 - 30.06.2018	Za okres 01.01.2017 - 30.06.2017
Podatek dochodowy od osób prawnych	0	2
Podatek odroczony	265	0
Obciążenia podatkowe wykazywane w sprawozdaniu z całkowitych dochodów	265	2

Uzgodnienie wysokości podatku dochodowego wykazanego w sprawozdaniu z całkowitych dochodów z dochodem/stratą podatkową:

Zysk/Strata przed opodatkowaniem (brutto) z działalności kontynuowanej 2 427 Zysk/Strata przed opodatkowaniem (brutto) z działalności zaniechanej -15 Zysk/Strata przed opodatkowaniem 2 412 Obowiązująca stawka podatkowa 19% Teoretyczny podatek według obowiązującej stawki ustawowej 458 Efekt podatkowy przychodów nie podlegających opodatkowaniu (wyłączone -310 z podstawy opodatkowania) Efekt podatkowy przychodów podatkowych nie będących przychodami bilansowymi 6 (włączone do podstawy opodatkowania) Efekt podatkowy kosztów nie zaliczanych do kosztów uzyskania przychodów 26 (wyłączone z podstawy opodatkowania) Efekt podatkowy kosztów podatkowych nie stanowiących kosztów bilansowych -65 (włączone do podstawy opdatkowania) Efekt podatkowy strat podatkowych odliczonych w okresie -68 Efekt podatkowy strat podatkowych poniesionych w okresie 0 Podatek dochodowy od otrzymanych dywidend wykazany w sprawozdaniu 0 z pełnego dochodu Podatek dochodowy wykazany w sprawozdaniu z pełnego dochodu jednostek 0 zależnych Razem podatek bieżący wykazany w sprawozdaniu 0 z pełnego dochodu (zmniejszenie zysku brutto) Podatek odroczony 265 Obciążenie podatkowe wykazane w sprawozdaniu 265 z pełnego dochodu Efektywna stawka podatkowa wynosiła x Bieżące aktywo i zobowiązanie podatkowe 30.06.2018 30.06.2017 Należny zwrot podatku 0 Bieżące aktywo podatkowe 0	Za okres 01.01.2018 - 30.06.2018	Za okres 01.01.2017 - 30.06.2017
		346
		-80
		264
		19%
		51
		-43
		5
		38
		-14
		-55
		20
		0
		-2
		-2
		0
		-2
		x
		0
		0
Podatek dochodowy do zapłaty 0		0
Bieżące zobowiązanie podatkowe 0		0

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

19. ZYSK/STRATA PRZYPADAJĄCY NA JEDNĄ AKCJĘ

Zysk/Strata podstawowy przypadający na jedną akcję obliczony został jako iloraz zysku/straty netto przypadającego na akcjonariuszy Spółki przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji występujących w ciagu roku obrotowego.

Zysk/Strata rozwodniony przypadający na jedną akcję obliczony został jako iloraz zysku/straty netto przypadającego na akcjonariuszy Spółki przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji występujących w ciagu roku obrotowego wraz ze średnią ważoną liczba akcji, które byłyby wyemitowane przy zamianie rozwadniających potencjalnych akcji na akcje.

Wyliczenie zysku/straty na jedną akcję i rozwodnionej zysku/straty przypadającej na jedną akcję zostało oparte na następujących informacjach:

	Za okres 01.01.2018 - 30.06.2018	Za okres 01.01.2017 - 30.06.2017
Zysk/Strata netto danego roku dla celów wyliczenia zysku/straty na jedną akcję podlegającej podziałowi między akcjonariuszy jednostki	2 168	253
Wyłączenie zysku/straty na działalności zaniechanej	-15	-80
Zysk/Strata netto z działalności kontynuowanej dla celów wyliczenia zysku/straty na jedną akcję, po wyłączeniu wyniku na działalności zaniechanej	2 183	333
Liczba akcji
Średnia ważona liczba akcji zwykłych	1 130	1 130
Efekt rozwodnienia liczby akcji zwykłych:
Opcje na akcje	0	0
Uprzywilejowane akcje zamienne	0	0
Średnia ważona liczba akcji zwykłych zastosowana do obliczenia rozwodnionej straty na jedną akcję	1 130	1 130
Działalność kontynuowana
Zysk/Strata wykazana dla potrzeb wyliczenia wartości zysku/straty przypadającej na jedną akcję	1,93	0,29
Zysk/Strata wykazana dla potrzeb wyliczenia wartości zysku/straty rozwodnionej przypadającej na jedną akcję	1,93	0,29
Działalność zaniechana
Zysk/Strata wykazany dla potrzeb wyliczenia wartości zysku/straty przypadającego na jedną akcję	-0,01	-0,07
Zysk/Strata wykazany dla potrzeb wyliczenia wartości zysku/straty rozwodnionego przypadającego na jedną akcję	-0,01	-0,07

Skrócone śródroczne sprawozdanie finansowe skonsolidowane zawiera skrócone śródroczne jednostkowe sprawozdanie finansowe jednostki dominującej DGA S.A. za okres od 1 stycznia do 30 czerwca 2018 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

20. PODATEK ODROCZONY

Stawka podatku 19%	Sprawozdanie z sytuacji finansowej		dochodu	Sprawozdanie z pełnego
	Na dzień	Na dzień	Na dzień	Za okres	Za okres
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego - składniki	30.06.2018	31.12.2017	30.06.2017	01.01.2018 - 30.06.2018	01.01.2017 - 30.06.2017
Rezerwy na koszty	712	668	682	44	5
Rezerwa na urlopy	12	13	13	-1	7
Rezerwa na świadczenia emerytalne i nagrody jubileuszowe	9	9	10	0	1
Odpis aktualizujący należności handlowe	49	49	259	0	0
Strata podatkowa	1 061	1 129	1 410	-68	-49
Wycena bilansowa krótkoterminowych aktywów finansowych	155	0	0	155	0
Niezapłacone zobowiązanie z tytułu wynagrodzeń	3	14	13	-11	6
Niezapłacone zobowiązanie z tytułu ubezpieczeń społecznych	4	5	8	-1	4
Odpis na trwałą utratę aktywów	266	265	173	1	-20
Zaokrąglenia	-1	0	0	-1	0
Razem	2 270	2 152	2 568
Odpis aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego	-1 061	-1 129	-1 537	68	46
Razem	1 209	1 023	1 031

Skrócone śródroczne sprawozdanie finansowe skonsolidowane zawiera skrócone śródroczne jednostkowe sprawozdanie finansowe jednostki dominującej DGA S.A. za okres od 1 stycznia do 30 czerwca 2018 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

PODATEK ODROCZONY (c.d.)

	Sprawozdanie z sytuacji finansowej		dochodu	Sprawozdanie z pełnego
	Na dzień	Na dzień	Na dzień	Za okres	Za okres
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego - składniki	30.06.2018	31.12.2017	30.06.2017	01.01.2018 - 30.06.2018	01.01.2017 - 30.06.2017
Naliczone a nie otrzymane odsetki od należności	15	10	2	-5	0
Skorygowane przychody ze sprzedaży	0	1	1	1	0
Wycena bilansowa środków pieniężnych	0	1	0	1	1
Wycena bilansowa krótkoterminowych aktywów finansowych	623	169	163	-454	0
Różnica w umorzeniu - amortyzacja podatkowa większa od księgowej	2	8	8	6	0
Wycena bilansowa krótkoterminowych aktywów finansowych	0	0	114	0	0
Naliczone a nie otrzymane odsetki od lokat bankowych	0	0	1	0	-1
Zaokrąglenia	1	0	0	0	0
Razem	641	189	289
Razem przychody/koszty z tytułu podatku odroczonego				-265	0
Prezentacja w sprawozdaniu z sytuacji finansowej				Wpływ na wynik
Aktywa z tytułu podatku odroczonego	1 209	1 023	1 031	186
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego	641	189	289	-452
Podatek odroczony odniesiony na kapitał rezerwowy z aktualizacji		wyceny		0
		Zaokrąglenia		1
		Wpływ na pełny dochód		-265

21. DYWIDENDY

W dniu 29 maja 2018 roku odbyło się Zwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy DGA S.A., na którym podjęto uchwałę o przeznaczeniu części zysku za rok 2017 w kwocie 759 985,50 PLN na wypłatę dywidendy Akcjonariuszom, co w przeliczeniu stanowi 0,75 PLN na jedną akcję. Prawo do dywidendy zostało ustalone na dzień 15 czerwca 2018 roku, dzień wypłaty na 4 lipca 2018 roku. W roku 2017 Spółka nie wypłacała dywidendy.

Skrócone śródroczne sprawozdanie finansowe skonsolidowane zawiera skrócone śródroczne jednostkowe sprawozdanie finansowe jednostki dominującej DGA S.A. za okres od 1 stycznia do 30 czerwca 2018 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

22. WARTOŚCI NIEMATERIALNE

	Koszty prac rozwojowych	Patenty, licencje, inne	Oprogramowanie komputerowe	Razem
WARTOŚĆ BRUTTO
Na dzień 1 stycznia 2018	482	43	158	683
Zwiększenia	0	0	0	0
Zmniejszenia	-482	0	-142	-624
Sprzedaż wartości niematerialnych i prawnych	-323	0	0	-323
Likwidacja majątku	-159	0	-142	-301
Na dzień 30 czerwca 2018	0	43	16	59
Na dzień 1 stycznia 2017	482	68	276	826
Zwiększenia	0	0	0	0
Zmniejszenia	0	-25	-118	-143
Likwidacja majątku	0	-25	-118	-143
Na dzień 31 grudnia 2017	482	43	158	683

UMORZENIE I UTRATA WARTOŚCI

Na dzień 1 stycznia 2018	-465	-30	-157	-652
Zwiększenia	0	-4	0	-4
Amortyzacja za rok	0	-4	0	-4
Zmniejszenia	465	9	141	615
Sprzedaż wartości niematerialnych i prawnych	314	9	0	323
Likwidacja majątku	151	0	141	292
Na dzień 30 czerwca 2018	0	-25	-16	-41
Na dzień 1 stycznia 2017	-465	-43	-273	-781
Zwiększenia	0	-12	-2	-14
Amortyzacja za rok	0	-12	-2	-14
Zmniejszenia	0	25	118	143
Likwidacja majątku	0	25	118	143
Na dzień 31 grudnia 2017	-465	-30	-157	-652
WARTOŚĆ NETTO
Na dzień 31 grudnia 2017	17	13	1	31
Na dzień 30 czerwca 2018	0	18	0	18

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

23. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE

	Grunty, budynki i budowle	Maszyny, urządzenia techniczne	Inne środki trwałe	Środki trwałe w budowie	Razem
WARTOŚĆ BRUTTO
Na dzień 1 stycznia 2018	1 832	268	99	400	2 599
Zwiększenia	0	59	377	38	474
Zakup bezpośredni	0	0	0	38	38
Przyjęcie ze środków trwałych w budowie	0	59	377	0	436
Zmniejszenia	0	0	-10	-436	-446
Zbycie majątku	0	0	-10	0	-10
Przyjęcie do użytkowania	0	0	0	-436	-436
Na dzień 30 czerwca 2018	1 832	327	466	2	2 627
Na dzień 1 stycznia 2017	1 832	422	297	0	2 551
Zwiększenia	0	6	0	400	406
Zakup bezpośredni	0	6	0	400	406
Zmniejszenia	0	-160	-198	0	-358
Zbycie majątku	0	0	-109	0	-109
Likwidacja majątku	0	-160	-89	0	-249
Na dzień 31 grudnia 2017	1 832	268	99	400	2 599
UMORZENIE I UTRATA WARTOŚCI
Na dzień 1 stycznia 2018	-233	-247	-95	0	-575
Zwiększenia	-11	-6	-10	0	-27
Amortyzacja za rok	-11	-6	-10	0	-27
Zmniejszenia	0	0	0	0	0
Zaokrąglenia	0	0	0	0	-1
Na dzień 30 czerwca 2018	-244	-253	-105	0	-603
Na dzień 1 stycznia 2017	-210	-394	-281	0	-885
Zwiększenia	-23	-12	-11	0	-46
Amortyzacja za rok	-23	-12	-11	0	-46
Zmniejszenia	0	160	198	0	358
Zbycie majątku	0	0	109	0	109
Likwidacja majątku	0	160	89	0	249
Zaokrąglenia	0	-1	-1	0	0
Na dzień 31 grudnia 2017	-233	-247	-95	0	-573
WARTOŚĆ NETTO
Na dzień 31 grudnia 2017	1 599	21	4	400	2 026
Na dzień 30 czerwca 2018	1 588	74	361	2	2 024

W roku bieżącym oraz poprzednim nie stwierdzono konieczności dokonania odpisu aktualizujacego środki trwałe.

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

24. INWESTYCJE W JEDNOSTKACH STOWARZYSZONYCH I WSPÓŁZALEŻNYCH ROZLICZANYCH METODĄ PRAW WŁASNOŚCI

	Miejsce siedziby spółki	Cena nabycia bez odpisów z tytułu utraty wartości	Procent posiadanych udziałów	Procent posiadanych głosów	Metoda konsolidacji
		tys. PLN	%	%
Nazwa Spółki
DGA Audyt Sp. z o.o.	Poznań	540	74,0	48,7	praw własności
Blue Energy Sp. z o.o.	Poznań	31	35,4	35,4	praw własności
DGA Optima Sp. z o.o.	Poznań	4	40,0	40,0	praw własności
Razem		575
Odpis aktualizujacy wartość udziałów		0
w tym przypadajacy na bieżący okres		0
Wartość netto - po uwzględnieniu odpisu		575

Zmiany w ciągu roku

	2018	2017	2017
1 stycznia	1 231	1 028	1 028
Wynik jednostek	340	203	54
30 czerwca	1 571		1 082
31 grudnia		1 231

	Na dzień	Na dzień	Na dzień
	30.06.2018	31.12.2017	30.06.2017
Aktywa razem	3 930	4 914	2 513
Zobowiązania razem	1 618	2 567	719
Aktywa netto	2 312	2 346	1 794
Udział Grupy w aktywach netto jednostek stowarzyszonych i współzależnych	1 053	1 038	871

	Za okres	Za okres
	01.01.2018- 30.06.2018	01.01.2017- 30.06.2017
Przychody ogółem	4 183	2 261
Zysk ogółem za okres obrachunkowy	813	-11
Udział Grupy w zysku/stracie jednostek stowarzyszonych i współzależnych	340	54

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

25. AKTYWA FINANSOWE – JEDNOSTKI ZALEŻNE PODLEGAJĄCE KONSOLIDACJI

	Miejsce siedziby spółki	Cena nabycia bez odpisów z tytułu utraty wartości	Procent posiadanych udziałów	Procent posiadanych głosów	Metoda konsolidacji
		tys. PLN	%	%
Nazwa Spółki
DGA Centrum Sanacji Firm S.A.	Poznań	74	49,33	32,70	pełna*
Life Fund Sp. z o.o.	Poznań	2 028	100,00	100,00	pełna
Razem:		2 102
Odpis aktualizujacy wartość udziałów**		-853
w tym przypadający na bieżący okres		0
Wartość netto - po uwzględnieniu odpisu		1 249

*Udział bezpośredni Emitenta w kapitale jednostki 49,33% udziału w kapitale zakładowym, udział pośredni 40,62% udziału w kapitale zakładowym poprzez osoby zasiadające w Zarządzie DGA S.A., udział w całkowitej liczbie głosów 86,72%, z tego udział bezpośredni 32,74% oraz 53,98% udział pośredni poprzez osoby zasiadające w Zarządzie DGA S.A.

**Odpis aktualizujący wartość udziałów dotyczy wyceny udziałów Spółki Life Fund Sp. z o.o. dokonanej na podstawie testu utraty wartości w latach 2013 – 2014.

26. AKTYWA FINANSOWE PRZEZNACZONE DO OBROTU

	2018	2017	2017
1 stycznia	4 411	4 601	4 601
Zwiększenia	1 571	289	1
Akcje/Udziały zwykłe - nienotowane	40	0	0
Aktualizacja wyceny na dzień bilansowy	1 531	289	1
Akcje notowane	1 531	289	1
Zmniejszenia	0	479	0
Akcje/Udziały zwykłe - nienotowane	0	0	100
Aktualizacja wyceny na dzień bilansowy	0	479	-100
Rozwiązanie odpisu aktualizującego wartość udziałów	0	0	-100
Odpis aktualizujący akcje/udziały zwykłe - nienotowane	0	479	0
30 czerwca	5 982		4 602
31 grudnia		4 411
w tym
Długoterminowe	0	0	0
Krótkoterminowe	5 982	4 411	4 602
Akcje zwykłe - notowane	3 868	2 337	2 049
Akcje/Udziały zwykłe - nienotowane	2 114	2 074	2 553

© 2018 FIGURES Kancelaria Rachunkowa Sp. z o.o.

27. ZAPASY

Grupa nie posiadała zapasów na dzień 30 czerwca 2018 roku, 31 grudnia 2017 roku i 30 czerwca 2017 roku.

28. UDZIELONE POŻYCZKI

	2018	2017	2017
1 stycznia	2 147	1 028	1 028
Zwiększenia	100	1 310	469
Udzielone pożyczki	0	1 140	400
Naliczone odsetki	100	170	69
Zmniejszenia	-644	-191	-107
Spłata pożyczki	-568	-57	-29
Spłata odsetek	-76	-134	-78
30 czerwca	1 603		1 390
31 grudnia		2 147
w tym
Część długoterminowa	140	169	767
w tym kapitał	140	169	767
w tym odsetki	0	0	0
Część krótkoterminowa	1 463	1 978	623
w tym kapitał	1 373	1 912	602
w tym odsetki	90	66	21

Pożyczkobiorca	Pożyczkodawca	Należność główna	Odsetki	Razem saldo pożyczki	Warunki oprocentowania	Termin spłaty
Szybka Pożyczka Polska Sp. z o.o.	Life Fund Sp. z o.o.	611	19	630	stałe, zgodnie z umową	nieokreślony
Szybka Pożyczka Polska Sp. z o.o.	DGA S.A.	145	6	151	stałe, zgodnie z umową	nieokreślony
Pozostałe udzielone pożyczki - jednostki niepowiązane	DGA S.A.	157	2	159	WIBOR 3M + marża	2021-01-31
Pozostałe udzielone pożyczki - jednostki niepowiązane	DGA S.A.	600	63	663	Stałe 10%	zgodnie z umową
Razem 30 czerwca 2018		1 513	90	1 603

Skrócone śródroczne sprawozdanie finansowe skonsolidowane zawiera skrócone śródroczne jednostkowe sprawozdanie finansowe jednostki dominującej DGA S.A. za okres od 1 stycznia do 30 czerwca 2018 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

29. NALEŻNOŚCI

	Na dzień	Na dzień	Na dzień
	30.06.2018	31.12.2017	30.06.2017
Należności handlowe wymagalne do 30 dni	212	52	397
Należności handlowe wymagalne od 30 dni do 90 dni	45	63	207
Należności przeterminowane lecz ściągalne do 30 dni	14	18	29
Należności przeterminowane lecz ściągalne od 30 do 90 dni	94	26	94
Należności przeterminowane lecz ściągalne od 90 do 180 dni	30	251	3
Należności przeterminowane lecz ściągalne powyżej 180 dni	24	6	57
Należności nieściągalne i wątpliwe	83	82	58
Należności sporne i dochodzone na drodze sądowej	117	117	1 243
Razem należności handlowe brutto	619	615	2 088
Odpis aktualizujący należności handlowe nieściagalne i wątpliwe oraz sporne	-200	-199	-1 301
Razem należności handlowe pozostałe	-200	-199	-1 301
Razem należności handlowe netto	419	416	787
Należności związane z realizacją projektów finansowanych ze środków Europejskiego Funduszu Społecznego	8 267	9 854	5 213
Razem należności z tytułu realizowanych projektów finansowanych ze środków unijnych	8 267	9 854	5 213
Należności budżetowe (z wyjątkiem należności z tyt. podatku dochodowego)	6	54	22
Należności z tytułu sprzedanych udziałów	182	217	235
Zaliczki na dostawy	0	0	6
Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe kosztów	24	19	21
Rozrachunki z pracownikami	1	1	3
Pozostałe należności	1 108	1 034	1 030
w tym:
Należności z tytułu wadiów i kaucji	901	901	897
Należności z tytułu poręczeń	60	60	60
Inne	147	73	73
Razem pozostałe należności brutto	1 321	1 325	1 317
Odpis aktualizujący pozostałe należności	-60	-60	-60
Razem pozostałe należności netto	1 261	1 265	1 257
w tym:
krótkoterminowe	1 231	1 210	1 195
długoterminowe	30	55	62
Razem należności brutto	10 207	11 794	8 618
Razem odpis aktualizujący należności	-260	-259	-1 361
Razem należności netto	9 947	11 535	7 257

Skrócone śródroczne sprawozdanie finansowe skonsolidowane zawiera skrócone śródroczne jednostkowe sprawozdanie finansowe jednostki dominującej DGA S.A. za okres od 1 stycznia do 30 czerwca 2018 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

30. ODPISY AKTUALIZUJĄCE NALEŻNOŚCI

	Odpis aktualizujący należności handlowe	Odpis aktualizujący należności pozostałe	Razem
Na dzień 1 stycznia 2018	199	60	259
Zwiększenia	1	0	1
Utworzenie odpisu aktualizującego	1	0	1
Zmniejszenia	0	0	0
Na dzień 30 czerwca 2018	200	60	260
Na dzień 1 stycznia 2017	1 301	60	1 361
Zwiększenia	25	0	25
Utworzenie odpisu aktualizującego	25	0	25
Zmniejszenia	-1 126	0	-1 126
Rozwiązanie odpisów aktualizujących	-1 126	0	-1 126
Zaokąglenia	-1	0	-1
Na dzień 31 grudnia 2017	199	60	259

Głównym czynnikiem, który wpłynął na wartość rozwiązanego odpisu aktualizującego wartość należności handlowych w 2017 roku była spłata należności spornych dochodzonych na drodze sądowej.

31. ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY

	Na dzień	Na dzień	Na dzień
	30.06.2018	31.12.2017	30.06.2017
Środki pieniężne w banku i kasie	4 042	3 972	3 480
Lokaty krótkoterminowe	2 549	2 402	1 982
Razem	6 591	6 374	5 462

*Środki pieniężne w banku, gotówka oraz ich ekwiwalenty składają się ze środków pieniężnych w kasie oraz środków pieniężnych na lokatach bankowych o terminach realizacji do 3 miesięcy. Wartość księgowa tych aktywów jest zbliżona do ich wartości godziwej.

Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w rachunku przepływów pieniężnych

	Na dzień 30.06.2018	Na dzień 31.12.2017	Na dzień 30.06.2017
Środki pieniężne w banku i kasie	4 042	3 972	3 480
Lokaty krótkoterminowe	2 549	2 402	1 982
Razem	6 591	6 374	5 462

Skrócone śródroczne sprawozdanie finansowe skonsolidowane zawiera skrócone śródroczne jednostkowe sprawozdanie finansowe jednostki dominującej DGA S.A. za okres od 1 stycznia do 30 czerwca 2018 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

32. KAPITAŁ AKCYJNY

	2018	2017	2017
	liczba akcji w sztukach	liczba akcji w sztukach	liczba akcji w sztukach
Kapitał akcyjny zarejestrowany
Akcje zwykłe po 8,00 PLN każda	1 130 279	1 130 279	1 130 279
Akcje zwykłe wyemitowane i w pełni opłacone
1 stycznia	1 130 279	1 130 279	1 130 279
30 czerwca	1 130 279		1 130 279
31 grudnia		1 130 279
	2018	2017	2017
Kapitał podstawowy DGA S.A.	9 042	9 042	9 042
Kapitał akcyjny zarejestrowany	9 042	9 042	9 042

Akcjonariusze dysponujący bezpośrednio co najmniej 5% kapitału zakładowego DGA S.A. oraz co najmniej 5% ogólnej liczby głosów na Walnym Zgromadzeniu DGA S.A., według stanu na dzień 30.06.2018 roku:

Struktura własności	Liczna głosów na WZ	Liczba Akcji	Udział w kapitale zakładowym	Udział w liczbie głosów na WZ
Andrzej Głowacki	384 807	384 807	34,05%	34,05%
- w tym akcje uprzywilejowane:	98 000	98 000	8,67%	8,67%
Anna Szymańska	64 854	64 854	5,74%	5,74%
- w tym akcje uprzywilejowanie:	12 000	12 000	1,06%	1,06%
DGA S.A.*	116 965	116 965	10,35%	10,35%
- w tym akcje uprzywilejowanie:	-	-	-	-
Arkadiusz Pychiński	58 100	58 100	5,14%	5,14%
- w tym akcje uprzywilejowanie:	-	-	-	-

* akcje skupione w ramach "Programu skupu akcji własnych DGA S.A."

33. KAPITAŁ ZAPASOWY

	2018	2017	2017
1 stycznia	2 860	3 885	3 885
Przeznaczenie kapitału rezerwowego na kapitał zapasowy	221	0	0
Przeznaczenie zysku na kapitał zapasowy	1 757	0	0
Pokrycie straty	0	-1 025	-1 025
30 czerwca	4 838		2 860
31 grudnia		2 860

Skrócone śródroczne sprawozdanie finansowe skonsolidowane zawiera skrócone śródroczne jednostkowe sprawozdanie finansowe jednostki dominującej DGA S.A. za okres od 1 stycznia do 30 czerwca 2018 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

34. KAPITAŁ REZERWOWY Z AKTUALIZACJI WYCENY

	2018	2017	2017
1 stycznia	34	34	34
Zwiększenia	0	0	0
Zmniejszenia	0	0	0
30 czerwca	34		34
31 grudnia		34
W tym podatek odroczony	8	8	8

35. KAPITAŁ REZERWOWY

	2018	2017	2017
1 stycznia	1 000	1 000	1 000
Zwiększenia	0	0	0
Zmniejszenia	-221	0	0
Przeznaczenie kapitału rezerwowego na kapitał zapasowy	-221	0	0
30 czerwca	779		1 000
31 grudnia		1 000

36. ZYSKI ZATRZYMANE

	2018	2017	2017
1 stycznia	2 688	-973	-973
Całkowite dochody netto	2 169	2 636	253
Przeznaczenie zysku na wypłatę dywidendy	-760	0	0
Przeznaczenie zysku na kapitał zapasowy	-1 757	1 025	1 025
30 czerwca	2 340		305
31 grudnia		2 688

Skrócone śródroczne sprawozdanie finansowe skonsolidowane zawiera skrócone śródroczne jednostkowe sprawozdanie finansowe jednostki dominującej DGA S.A. za okres od 1 stycznia do 30 czerwca 2018 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

37. POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA

	Na dzień 30.06.2018	Na dzień 31.12.2017	Na dzień 30.06.2017
Podatki, cła, ubezpieczenia i inne świadczenia	35	49	121
Z tytułu wynagrodzeń	0	0	7
Rozliczenia międzyokresowe	22	22	241
Zaliczki otrzymane na dostawy, w tym ze środków Europejskiego Funduszu Społecznego	0	19	22
Realizowane projekty finansowane ze środków Europejskiego Funduszu Społecznego	6	9	0
Zobowiązania z tytułu objęcia i dopłat do udziałów	1	0	0
Otrzymane kaucje	3	3	3
Otrzymane wadia	19	15	0
Zobowiązania z przejęcia Ateria Sp. z o.o.	0	0	59
Zobowiązania z tyt. uchwalonej do wypłaty dywidendy	759	0	0
Inne	45	16	10
Razem	890	133	463
Struktura wiekowa
do 1 miesiąca	843	85	207
od 6 do 12 miesięcy	43	42	245
powyżej 12 miesięcy	4	6	11
Razem	890	133	463

38. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH

	Na dzień	Na dzień	Na dzień
	30.06.2018	31.12.2017	30.06.2017
Podatki, cła, ubezpieczenia i inne świadczenia	44	101	94
Wynagrodzenia	70	59	114
Rezerwy na urlopy	63	68	68
Rezerwy na odprawy emerytalne i nagrody jubileuszowe	40	47	51
Rezerwa na premie	179	390	0
Zaokrąglenia	-1	1	0
Razem	395	666	327
w tym
część długoterminowa	40	47	51
część krótkoterminowa	355	619	276

Spółka tworzy rezerwę na niewykorzystane urlopy jako iloczyn niewykorzystanych dni urlopu przez pracowników i ich wynagrodzenia za dzień pracy.

Spółka tworzy rezerwę na odprawy emerytalne biorąc za podstawę naliczenia średnie krajowe wynagrodzenie obliczone na dzień bilansowy, zestawienie liczby pracowników w podziale na przedziały wiekowe z uwzględnieniem statystycznego momentu przejścia na emeryturę, szacunkowy średni realny (powyżej poziomu inflacji) roczny i półroczny wzrost wynagrodzenia oraz założonej 3,351% stopy dyskonta.

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

39. REZERWY

	Rezerwa na koszty	Razem
Na dzień 1 stycznia 2018	245	245
Utworzenie rezerwy w ciągu roku	55	55
Zaokrąglenia	-1	-1
Na dzień 30 czerwca 2018	299	299
w tym
Rezerwy do 1 roku	299	299
Rezerwy powyżej 1 roku	0	0
Na dzień 1 stycznia 2017	290	290
Utworzenie rezerwy w ciągu roku	30	30
Wykorzystanie rezerwy	-40	-40
Rozwiązanie rezerwy	-35	-35
Na dzień 31 grudnia 2017	245	245
w tym
Rezerwy do 1 roku	245	245
Rezerwy powyżej 1 roku	0	0
Na dzień 1 stycznia 2017	290	290
Utworzenie rezerwy w ciągu roku	28	28
Wykorzystanie rezerwy	0	0
Rozwiązanie rezerwy	0	0
Na dzień 30 czerwca 2017	318	318
w tym
Rezerwy do 1 roku	318	318
Rezerwy powyżej 1 roku	0	0

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

40. INSTRUMENTY FINANSOWE

	Wartość bilansowa		Wartość godziwa
	Na dzień	Na dzień	Na dzień	Na dzień
	30.06.2018	31.12.2017	30.06.2018	31.12.2017
Aktywa finansowe
Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu	3 481	3 979	5 869	4 411
Udzielone pożyczki	1 603	2 147	1 603	2 147
Należności z tytułu dostaw i usług	419	416	419	416
Należności z tytułu realizowanych projektów finansowanych ze środków unijnych	8 267	9 854	8 267	9 854
Środki pieniężne	6 591	6 374	6 591	6 374
Zobowiązania finansowe
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług	958	1309	958	1309
Zobowiązania z tytułu otrzymanych zaliczek na realizowane projekty finansowane ze środków unijnych	9 487	11 348	9 487	11 348

Sposób ustalenia wartości godziwej

Poniżej zaprezentowano sposób ustalenia wartości godziwej dla znaczących pozycji instrumentów finansowych, które w sprawozdaniu z sytuacji finansowej są wyceniane w wartości godziwej.

		Stan na dzień 30.06.2018
Kategorie instrumentów finansowych	poziom 1	poziom 2	poziom 3
Aktywa przeznaczone do obrotu	3 868	-	2 114
		Stan na dzień 31.12.2017

Kategorie instrumentów finansowych	poziom 1	poziom 2	poziom 3
Aktywa przeznaczone do obrotu	2 337	-	2 074

Aktywa finansowe wykazywane w powyższych kategoriach instrumentów finansowych są przyporządkowywane ze względu na cel ich utrzymywania.

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

41. INFORMACJA O ZACIĄGNIĘTYCH KREDYTACH

Grupa nie posiadała zaciągniętych kredytów na dzień 30 czerwca 2018 roku.

42. ZABEZPIECZENIE I OBCIĄŻENIA NA MAJĄTKU GRUPY

Na dzień 30 czerwca 2018 roku obciążenia prawami rzeczowymi ruchomości oraz nieruchomości (przewłaszczenie, zastawy, hipoteki) nie występowały.

43. NALEŻNOŚCI WARUNKOWE

Na dzień 30 czerwca 2018 roku należności warunkowych nie występowały.

44. ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE

Na dzień 30 czerwca 2018 roku DGA S.A. w związku z umowami, które wymagały przedstawienia zabezpieczenia należytego wykonania, złożyła zabezpieczenie w postaci weksli, bądź udzielonych na zlecenie DGA S.A. gwarancji ubezpieczeniowych na łączną sumę 29 311 tys. PLN.

45. ZDARZENIA PO DACIE BILANSU

Zdarzenia, które nastąpiły po dacie bilansu zostały opisane w Sprawozdaniu Zarządu z Działalności Grupy Kapitałowej DGA S.A. w punkcie III.1.

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

46. TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI

Transakcje pomiędzy Spółką DGA S.A. a spółkami zależnymi i stowarzyszonymi zawarte w ciągu roku oraz stan należności i zobowiązań na dzień bilansowy ujawnione zostały poniżej.

	Sprzedaż usług i towarów		Zakup usług i towarów
	Za okres 01.01.2018 - 30.06.2018	Za okres 01.01.2017- 30.06.2017	Za okres 01.01.2018 - 30.06.2018	Za okres 01.01.2017 - 30.06.2017
FD Polska Sp. z o.o.	0	8	1	0
Life Fund Sp. z o.o.	0	1	0	0
DGA Centrum Sanacji Firm S.A.	3	200	0	5
Razem jednostki zależne	3	209	1	5
DGA Audyt Sp. z o.o.	86	28	0	0
Centrum Kreowania Liderów S.A.	0	0	0	0
Blue Energy Sp. z o.o.	3	10	1	44
R&C Union S.A. w upadłości likwidacyjnej	0	0	0	0
DGA Optima Sp. z o.o.	33	60	0	0
Inclick Polska Sp. z o. o. w upadłości likwidacyjnej	0	0	0	0
Razem pozostałe jednostki powiązane	122	98	1	44
RAZEM	125	307	2	49

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI (c.d.)

	Pożyczki udzielone			Należności z tytułu odsetek od pożyczek udzielonych
	Na dzień	Na dzień	Na dzień	Na dzień	Na dzień	Na dzień
	30.06.2018	31.12.2017	30.06.2017	30.06.2018	31.12.2017	30.06.2017
FD Polska Sp. z o.o.	0	0	0	0	0	0
Life Fund Sp. z o.o.	0	0	0	0	0	0
DGA Centrum Sanacji Firm S.A.	0	0	0	0	0	0
Razem jednostki zależne	0	0	0	0	0	0
DGA Audyt Sp. z o.o.	0	0	0	0	0	0
Centrum Kreowania Liderów S.A.	0	0	0	0	0	0
Blue Energy Sp. z o.o.	0	500	0	0	0	0
R&C Union S.A. w upadłości likwidacyjnej	3 295	3 295	3 295	0	0	0
DGA Optima Sp. z o.o.	0	0	0	0	0	0
Inclick Polska Sp. z o. o. w upadłości likwidacyjnej	0	0	0	0	0	0
Razem pozostałe jednostki powiązane	3 295	3 795	3 295	0	0	0
RAZEM	3 295	3 795	3 295	0	0	0

TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI (c.d.)

		Należności od podmiotów powiązanych z wyjątkiem pożyczek			Zobowiązania wobec podmiotów powiązanych z wyjątkiem pożyczek
	Na dzień Na dzień Na dzień		Na dzień	Na dzień	Na dzień
	30.06.2018	31.12.2017	30.06.2017	30.06.2018	31.12.2017	30.06.2017
FD Polska Sp. z o.o.	0	0	3	1	0	0
Life Fund Sp. z o.o.	0	2	1	0	0	0
DGA Centrum Sanacji Firm S.A.	85	180	210	0	0	6
Razem jednostki zależne:	85	182	214	1	0	6
DGA Audyt Sp. z o.o.	69	4	4	0	0	0
Centrum Kreowania Liderów S.A.	0	0	0	0	0	0
Blue Energy Sp. z o.o.	0	0	2	19	74	1
R&C Union S.A. w upadłości likwidacyjnej	82	82	82	0	0	0
DGA Optima Sp. z o.o.	88	54	41	0	6	6
Inclick Polska Sp. z o.o. w upadłości likwidacyjnej	23	23	27	0	0	0
Razem pozostałe jednostki powiązane:	262	163	156	19	80	7
RAZEM	347	345	370	20 80 13

Kwoty rozrachunków podane zostały bez uwzględnienia ewentualnych odpisów aktualizujących.

Rozrachunki na dzień bilansowy nie są zabezpieczone i zostaną uregulowane gotówkowo lub poprzez kompensaty. Nie udzielono żadnych gwarancji i nie otrzymano żadnych poręczeń od spółek powiązanych.

TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI (c.d.)

Transakcje Zarządu, Rady Nadzorczej, Kadry Kierowniczej

	Sprzedaż usług i towarów			Należności od podmiotów powiązanych z wyjątkiem pożyczek
	Za okres Za okres		Na dzień	Na dzień	Na dzień
	01.01.2018 - 30.06.2018	01.01.2017- 30.06.2017	30.06.2018	31.12.2017	30.06.2017
Zarząd	1	0	1	0	0
Rada Nadzorcza	0	0	0	0	0
Kluczowa Kadra Kierownicza	0	0	0	0	0
Razem:	1	0	1	0	0

Zobowiązania wobec podmiotów powiązanych z wyjątkiem pożyczek

	Na dzień Na dzień		Na dzień
	30.06.2018 31.12.2017		30.06.2017
Zarząd	53	61	54
Rada Nadzorcza	0	0	0
Kluczowa Kadra Kierownicza	18	14	13
Razem:	71	75	67

Transakcje z małżonkami, rodzeństwem, wstępnymi, zstępnymi lub innymi bliskimi ich osób - członków Zarządu, kluczowych członków kadry kierowniczej i organów nadzoru podmiotu dominującego

		Sprzedaż usług i towarów		Zakup usług i towarów
	Za okres	Za okres	Za okres	Za okres
	01.01.2018 - 30.06.2018	01.01.2017 - 30.06.2017	01.01.2018 - 30.06.2018	01.01.2017 - 30.06.2017
Osoby prawne	0	0	0	0
Osoby fizyczne	19	2	1	0
Razem:	19	2	1	0

	Zobowiązania wobec podmiotów powiązanych				Należności od podmiotów powiązanych
	Na dzień Na dzień Na dzień		Na dzień	Na dzień	Na dzień
	30.06.2018	31.12.2017	30.06.2017	30.06.2018	31.12.2017	30.06.2017
Osoby prawne	0	0	0	0	0	0
Osoby fizyczne	0	0	0	4	0	1
Razem	0	0	0	4	0	1

TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI (c.d.)

Wynagrodzenie i transakcje członków Zarządu, kluczowych członków kadry kierowniczej i organów nadzoru podmiotu dominującego

	Wynagrodzenia			Wynagrodzenie z tytułu umów o współpracę		Razem
	Za okres	Za okres	Za okres	Za okres	Za okres	Za okres
	01.01.2018 - 30.06.2018	01.01.2017 - 30.06.2017	01.01.2018 - 30.06.2018	01.01.2017 - 30.06.2017	01.01.2018 - 30.06.2018	01.01.2017 - 30.06.2017
Zarząd
Andrzej Głowacki	9	9	257	172	266	181
Anna Szymańska	6	6	186	115	192	121
Mirosław Marek	3	3	0	0	3	3
Razem Zarząd	18	18	443	287	461	305
Prokurenci
Błażej Piechowiak	12	12	91	72	103	84
Razem Prokurenci	12	12	91	72	103	84

Wynagrodzenia Zarządu, kluczowych członków kadry kierowniczej i organów nadzoru podmiotu dominującego w spółkach podporządkowanych

Zarząd
Andrzej Głowacki	0	0	0	19	0	19
Anna Szymańska	0	0	0	11	0	11
Mirosław Marek	3	3	25	49	28	52
Razem Zarząd	3	3	25	79	28	82
Prokurenci
Błażej Piechowiak	12	6	0	0	12	6
Razem Prokurenci	12	6	0	0	12	6

© 2018 FIGURES Kancelaria Rachunkowa Sp. z o.o.

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI (c.d.)

Rada Nadzorcza	Wynagrodzenia			Wynagrodzenie z tytułu umów o współpracę		Razem
	Za okres	Za okres	Za okres	Za okres	Za okres	Za okres
	01.01.2018 - 30.06.2018	01.01.2017 - 30.06.2017	01.01.2018 - 30.06.2018	01.01.2017 - 30.06.2017	01.01.2018 - 30.06.2018	01.01.2017 - 30.06.2017
Rada Nadzorcza
Karol Działoszyński	1	2	0	0	1	2
Romuald Szperliński	1	1	0	0	1	1
Jarosław Dominiak	2	4	0	0	2	4
Wojciech Tomaszewski	0	1	0	0	0	1
Bogna Katarzyna Łakińska	1	1	0	0	1	1
Razem	5	9	0	0	5	9

47. DZIAŁALNOŚĆ ZANIECHANA

Zarząd DGA S.A. powziął informację, że spółka FD Polska Sp. z o. o. pośrednio zależna poprzez spółkę Life Fund Sp. z o.o. w dniu 5 kwietnia 2018 roku złożyła do sądu wniosek o ogłoszenie upadłości w związku z utratą zdolności do wykonywania swoich wymagalnych zobowiązań pieniężnych. FD Polska Sp. z o. o. sprzedała portal internetowy, za pośrednictwem którego realizowała usługi oraz prowadziła sprzedaż voucherów w systemie zakupów grupowych. Tym samym w I półroczu 2018 roku Grupa zaniechała działalności w zakresie segmentu "Portale internetowe".

Poniżej przedstawiono wyniki działalności zaniechanej uwzględnione w sprawozdaniu z całkowitych dochodów oraz w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych. Informacje za poprzednie okresy zostały przekształcone w celu uwzględnienia działalności zaniechanej i zachowania porównywalności sprawozdań.

Sprawozdanie z całkowitych dochodów

	Za okres 01.01.2018 - 30.06.2018	Za okres 01.01.2017 - 30.06.2017
Działalność zaniechana
Przychody netto ze sprzedaży	39	115
Koszt własny sprzedaży	-91	-185
Strata brutto ze sprzedaży	-52	-70
Koszty sprzedaży	0	0
Koszty ogólnego Zarządu	-13	-10
Strata ze sprzedaży	-65	-80
Pozostałe przychody operacyjne	131	0
Pozostałe koszty operacyjne	-81	0
Strata z działalności operacyjnej	-15	-80
Przychody finansowe	0	0
Koszty finansowe	0	0
Strata przed opodatkowaniem	-15	-80
Podatek dochodowy bieżący	0	0
Podatek dochodowy – odroczony	0	0
Strata netto z działalności zaniechanej	-15	-80
Pozostałe całkowite dochody	0	0
Suma całkowitych dochodów	0	0
Suma całkowitych dochodów	-15	-80
Strata netto z działalności zaniechanej przypadająca:
akcjonariuszom Jednostki Dominującej	-15	-80
na udziały niesprawujące kontroli	0	0

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

DZIAŁALNOŚĆ ZANIECHANA (c.d.)

Sprawozdanie z przepływu środków pieniężnych

Nota 50	Za okres 01.01.2018 - 30.06.2018	Za okres 01.01.2017 - 30.06.2017
Przepływ środków pieniężnych z działalności operacyjnej
Zysk przed opodatkowaniem skorygowany o wycenę bilansową środków pieniężnych	-15	-80
Korekty razem	-55	9
Zysk (strata) na sprzedaży aktywów trwałych	-131	0
Zysk (strata) na działalności inwestycyjnej	76	0
Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej przed zmianami w kapitale pracującym	-70	-71
Zmiana stanu należności	-17	-1
Zmiana stanu zobowiązań	71	73
Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej	-16	1
Odsetki, udziały w zyskach	0	0
Zapłacony podatek dochodowy	0	0
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej	-16	1
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej	0	0
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej	0	0
Przepływy pieniężne netto razem	-16	1
Środki pieniężne na początek okresu	20	18
zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych	0	0
Środki pieniężne na koniec okresu	4	19

Skrócone śródroczne sprawozdanie finansowe skonsolidowane zawiera skrócone śródroczne jednostkowe sprawozdanie finansowe jednostki dominującej DGA S.A. za okres od 1 stycznia do 30 czerwca 2018 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

48. POZOSTAŁE INFORMACJE

W związku z tym, iż dla spółek inwestycyjnych (nie będących spółkami zależnymi) dokonano odstępstwa, na podstawie MSR 1 pkt. 17, w zakresie stosowania MSR 28 - "Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych", MSR 31 - "Inwestycje we wspólnych przedsięwzięciach", MSSF 3 - "Połączenia jednostek gospodarczych" zgodnie, z którymi należałoby objąć konsolidacją wszystkie inwestycje, w których udział Emitenta wynosi między 20% a 50% i czas posiadania ich w portfelu przekracza dwanaście miesięcy. Odstępstwo to jest spowodowane faktem, że jednostka dominująca w swojej podstawowej działalności koncentruje się na nabywaniu udziałów i akcji spółek zarówno publicznych, jak i prywatnych, w celu zbycia w krótkim terminie. Odstąpienie od konsolidacji spółek inwestycyjnych ma na celu uniknięcie braku porównywalności skonsolidowanych sprawozdań w perspektywie średnio i długookresowej. Taka klasyfikacja eliminuje niespójność wyceny i ujęcia tych aktywów. Spółki inwestycyjne jako składniki aktywów finansowych należą do grupy aktywów objętych jednolitym zarządzaniem, a jego wyniki wyceniane są w wartości godziwej zgodnie z udokumentowaną strategią zarządzania inwestycjami jednostki dominującej DGA S.A.

Poniżej przedstawiono wpływ niniejszego odstępstwa na sprawozdanie finansowe za prezentowany okres.

	Zaprezentowano w sprawozdaniu	Wpływ odstępstwa	Bez zastosowania odstępstwa
	Na dzień	Na dzień	Na dzień
Aktywa	30.06.2018	30.06.2018	30.06.2018
Wartość firmy	0		0
Wartości niematerialne	18		18
Rzeczowe aktywa trwałe	2 024		2 024
Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i współzależnych rozliczane metodą praw własności	1 571	628	2 199
Udzielone pożyczki	140		140
Aktywa finansowe dostepne do sprzedaży	0		0
Pozostałe należności	42		42
Pozostałe aktywa	0		0
Aktywa z tytułu podatku odroczonego	1 209		1 209
Aktywa trwałe	5 004	628	5 632

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

POZOSTAŁE INFORMACJE (c.d.)

	Zaprezentowano w sprawozdaniu	Wpływ odstępstwa	Bez zastosowania odstępstwa
	Na dzień	Na dzień	Na dzień
Kapitał własny i zobowiązania	30.06.2018	30.06.2018	30.06.2018
Kapitał akcyjny	9 042		9 042
Kapitał zapasowy	4 838		4 838
Kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny	34		34
Kapitał rezerwowy na nabycie akcji własnych	779		779
Akcje własne	-779		-779
Zyski zatrzymane	2 340	-223	2 117
Kapitał własny przypadający na akcjonariuszy podmiotu dominującego	16 254	-223	16 031
Udziały akcjonariuszy mniejszościowych	22		22
Kapitał własny	16 276	-223	16 053
Pożyczki i kredyty	0		0
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych	47		47
Rezerwa na podatek odroczony	640		640
Rezerwy	0		0
Pozostałe zobowiązania	1		1
Zobowiązania długoterminowe	688	0	688
			0
Pożyczki i kredyty	0		0
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych	348		348
Zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego	0		0
Rezerwy	299		299
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług	958		958
Zobowiązania z tytułu otrzymanych zaliczek na realizowane projekty finansowanych ze środków unijnych	9 487		9 487
Pozostałe zobowiązania	889		889
Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego	0		0
Zobowiązania krótkoterminowe	11 981	0	11 981
Zaokrąglenia	0	0	0
Kapitał własny i zobowiązania razem	28 945	-223	28 722

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

POZOSTAŁE INFORMACJE (c.d.)

	Zaprezentowano w sprawozdaniu	Wpływ odstępstwa	Bez zastosowania odstępstwa
	Za okres 01.01.2018 - 30.06.2018	Za okres 01.01.2018 - 30.06.2018	Za okres 01.01.2018 - 30.06.2018
Działalność kontynuowana
Przychody netto ze sprzedaży	4 615		4 615
Koszt własny sprzedaży	-3 612		-3 612
Zysk brutto ze sprzedaży	1 003		1 003
Koszty sprzedaży	-44		-44
Koszty ogólnego Zarządu	-553		-553
Zysk ze sprzedaży	406		406
Pozostałe przychody operacyjne	23		23
Pozostałe koszty operacyjne	-2		-2
Udział w zyskach jednostek objętych konsolidacją metodą praw własności	340	2	342
Zysk z działalności operacyjnej	767	2	769
Przychody finansowe	1 660		1 660
Koszty finansowe	0		0
Zysk ze sprzedaży jednostek zależnych i stowarzyszonych	0		0
Zysk przed opodatkowaniem	2 427	2	2 429
Podatek dochodowy bieżący	0		0
Podatek dochodowy – odroczony	-265		-265
Zysk netto z działalności kontynuowanej	2 162	2	2 164
Działalność zaniechana
Strata netto z działalności zaniechanej	-15		-15
Zysk netto razem (G+/-H)	2 162	2	2 164
Pozostałe całkowite dochody	0		0
Pozostałe całkowite dochody netto	0		0
Pełny dochód netto (I+L)	2 162		2 164
Zysk netto przypadający/a:
akcjonariuszom Jednostki Dominującej	2 183	2	2 185
na udziały niesprawujące kontroli	-21		-21
Suma całkowitych dochodów przypadająca:
akcjonariuszom Jednostki Dominującej	2 168	2	2 170
na udziały niesprawujące kontroli	-21		-21

SKRÓCONE ŚRÓDROCZNE JEDNOSTKOWE

SPRAWOZDANIE FINANSOWE

DGA S.A.

za okres od 1 stycznia 2018 roku do 30 czerwca 2018 roku

Skrócone śródroczne sprawozdanie finansowe skonsolidowane zawiera skrócone śródroczne jednostkowe sprawozdanie finansowe jednostki dominującej DGA S.A. za okres od 1 stycznia do 30 czerwca 2018 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

Wybrane dane finansowe	01.01.2018 - 30.06.2018	01.01.2017 - 30.06.2017	01.01.2018 - 30.06.2018	01.01.2017 - 30.06.2017
	tys. PLN	tys. PLN	tys. EURO	tys. EURO
Przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów	4 512	3 505	1 064	825
Zysk z działalności operacyjnej	527	201	124	47
Zysk brutto	2 134	238	503	56
Zysk netto z działalności kontynuowanej	1 869	238	441	56
Zysk netto ogółem	1 869	238	441	56
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej	-241	-957	-57	-225
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej	541	-326	128	-77
Przepływy pieniężne netto, razem	300	-1 283	71	-302
Zysk/Strata na jedną akcję zwykłą (w zł/ EURO)*	1,65	0,21	0,39	0,05
	30.06.2018	31.12.2017	30.06.2018	31.12.2017
Aktywa razem	27 603	27 767	6 329	6 657
Zobowiązania razem	11 820	13 093	2 710	3 139
Zobowiązania długoterminowe	688	239	158	57
Zobowiązania krótkoterminowe	11 132	12 854	2 552	3 082
Kapitał własny	15 783	14 674	3 619	3 518
Kapitał akcyjny	9 042	9 042	2 073	2 168
Liczba akcji (w sztukach)	1 130 279	1 130 279	1 130 279	1 130 279
Wartość księgowa na jedną akcję zwykłą (w zł/EURO)**	13,96	12,98	3,20	3,11

WYBRANE DANE FINANSOWE

*Zysk/Strata podstawowy na jedną akcję obliczony został jako iloraz zysku/straty netto przypadającego na akcjonariuszy Spółki przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji występujących w ciagu roku obrotowego.

**Wartość księgowa na jedną akcję została obliczona jako iloraz kapitału własnego przypadającego na akcjonariuszy Spółki przez liczbę akcji.

Pozycje sprawozdania z całkowitych dochodów oraz sprawozdania z przepływów pieniężnych zostały przeliczone według kursu EUR, stanowiącego średnią arytmetyczną średnich kursów ustalonych przez Narodowy Bank Polski (NBP) za ostatni dzień każdego miesiąca danego okresu sprawozdawczego.

Pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej zostały przeliczone według kursu EUR obowiązującego na koniec danego okresu sprawozdawczego, ustalonego przez NBP.

ŚREDNIE KURSY WYMIANY ZŁOTEGO W STOSUNKU DO EURO USTALONE PRZEZ NBP

	30.06.2018	31.12.2017	30.06.2017
Średni kurs w okresie	4,2395	4,2447	4,2474
Kurs na koniec okresu	4,3616	4,1709	4,2265

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ZA OKRES OD 1 STYCZNIA 2018 DO 30 CZERWCA 2018 (wariant kalkulacyjny)

		Za okres	Za okres
	Nota	01.01.2018 - 30.06.2018	01.01.2017 - 30.06.2017
Działalność kontynuowana
Przychody netto ze sprzedaży	2	4 512	3 505
Koszt własny sprzedaży	3	-3 512	-2 764
Zysk brutto ze sprzedaży		1 000	741
Koszty sprzedaży	3	-11	-41
Koszty ogólnego zarządu	3	-482	-512
Zysk ze sprzedaży		507	188
Pozostałe przychody operacyjne	5	22	13
Pozostałe koszty operacyjne	6	-2	0
Zysk z działalności operacyjnej		527	201
Przychody finansowe	7	1 607	37
Koszty finansowe	8	0	0
Zysk przed opodatkowaniem		2 134	238
Podatek dochodowy bieżący	9	0	0
Podatek dochodowy - odroczony	11	-265	0
Zysk netto z działalności kontynuowanej		1 869	238
Działalność zaniechana
Zysk / Strata netto z działalności zaniechanej		0	0
Zysk netto razem		1 869	238
Pozostałe całkowite dochody Pozostałe całkowite dochody netto		0 0	0 0
Suma całkowitych dochodów		1 869	238

Skrócone śródroczne sprawozdanie finansowe skonsolidowane zawiera skrócone śródroczne jednostkowe sprawozdanie finansowe jednostki dominującej DGA S.A. za okres od 1 stycznia do 30 czerwca 2018 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ SPORZĄDZONE NA DZIEŃ 30 CZERWCA 2018

		Na dzień	Na dzień	Na dzień
Aktywa	NOTA	30.06.2018	31.12.2017	30.06.2017
Wartości niematerialne	13	0	0	1
Rzeczowe aktywa trwałe	14	2 023	2 035	1 657
Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i współzależnych rozliczane metodą praw własności	15	575	575	575
Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży	16	1 249	1 249	1 249
Udzielone pożyczki	19	100	129	157
Aktywa z tytułu podatku odroczonego	11	1 209	1 022	1 030
Aktywa trwałe		5 156	5 010	4 669
Udzielone pożyczki	19	873	1 347	613
Należności z tytułu dostaw i usług	20	429	442	796
Należności z tytułu realizowanych projektów finansowanych ze środków unijnych	20	8 267	9 854	5 213
Pozostałe należności	20	1 029	1 096	1 080
Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu	17	5 868	4 337	4 529
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	22	5 981	5 681	4 813
Aktywa obrotowe		22 447	22 757	17 044
Aktywa razem		27 603	27 767	21 713

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ (c.d.) SPORZĄDZONE NA DZIEŃ 30 CZERWCA 2018

		Na dzień	Na dzień	Na dzień
Kapitał własny i zobowiązania	NOTA	30.06.2018	31.12.2017	30.06.2017
Kapitał akcyjny	23	9 042	9 042	9 042
Kapitał zapasowy	24	4 838	2 860	2 860
Kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny	25	34	34	34
Kapitał rezerwowy na nabycie akcji własnych	26	779	1 000	1 000
Akcje własne	27	-779	-779	-779
Zyski zatrzymane	28	1 869	2 517	239
Kapitał własny		15 783	14 674	12 396
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych	31	47	47	51
Rezerwa na podatek odroczony	11	640	188	288
Pozostałe zobowiązania	29	1	4	0
Zobowiązania długoterminowe		688	239	339
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych	31	317	607	267
Rezerwy	32	280	225	294
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług		209	585	207
Zobowiązania z tytułu otrzymanych zaliczek na realizowane projekty finansowane ze środków unijnych		9 487	11 348	7 786
Pozostałe zobowiązania	29	839	89	424
Zobowiązania krótkoterminowe		11 132	12 854	8 978
Kapitał własny i zobowiązania razem		27 603	27 767	21 713

		Na dzień	Na dzień	Na dzień
Pozycje pozabilansowe	NOTA	30.06.2018	31.12.2017	30.06.2017
Należności warunkowe	35	0	0	0
Zobowiązania warunkowe	36	29 311	30 502	29 774
Na rzecz pozostałych jednostek, z tytułu:		29 311	30 502	29 774
złożonych zabezpieczeń wekslowych i udzielonych gwarancji		29 311	30 502	29 744
Pozycje pozabilansowe, razem		29 311	30 502	29 774

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ZA OKRES OD 1 STYCZNIA 2018 DO 30 CZERWCA 2018

Wyszczególnienie zmian w kapitale własnym (tys PLN)	Kapitał własny razem	Kapitał akcyjny	Kapitał zapasowy	Kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny	Kapitał rezerwowy na nabycie akcji własnych	Akcje własne	Zyski zatrzymane
01.01.2018	14 674	9 042	2 860	34	1 000	-779	2 517
Przeznaczenie zysku na wypłatę dywidendy	-760	0	0	0	0	0	-760
Suma całkowitych dochodów netto	1 869	0	0	0	0	0	1 869
Przekazanie na kapitał zapasowy	0	0	221	0	-221	0	0
Przeznaczenie zysku na kapitał zapasowy	0	0	1 757	0	0	0	-1 757
30.06.2018	15 783	9 042	4 838	34	779	-779	1 869

Wyszczególnienie zmian w kapitale własnym (tys PLN)	Kapitał własny razem	Kapitał akcyjny	Kapitał zapasowy	Kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny	Kapitał rezerwowy na nabycie akcji własnych	Akcje własne	Zyski zatrzymane
01.01.2017	12 157	9 042	3 885	34	1 000	-779	-1 025
Suma całkowitych dochodów netto	2 517	0	0	0	0	0	2 517
Pokrycie straty	0	0	-1 025	0	0	0	1 025
Zaokrąglenia	0	0	0	0	0	0	0
31.12.2017	14 674	9 042	2 860	34	1 000	-779	2 517

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM (c.d.) ZA OKRES OD 1 STYCZNIA 2018 do 30 CZERWCA 2018

Wyszczególnienie zmian w kapitale własnym (tys PLN)	Kapitał własny razem	Kapitał akcyjny	Kapitał zapasowy	Kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny	Kapitał rezerwowy na nabycie akcji własnych	Akcje własne	Zyski zatrzymane
01.01.2017	12 157	9 042	3 885	34	1 000	-779	-1 025
Suma całkowitych dochodów netto	238	0	0	0	0	0	238
Pokrycie straty	0	0	-1 025	0	0	0	1 025
Zaokrąglenia	1	0	0	0	0	0	1
30.06.2017	12 396	9 042	2 862	34	1 000	-779	237

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ZA OKRES OD 1 STYCZNIA 2018 DO 30 CZERWCA 2018

	Za okres	Za okres
Nota 50	01.01.2018 - 30.06.2018	01.01.2017 - 30.06.2017
Przepływ środków pieniężnych z działalności operacyjnej
Zysk przed opodatkowaniem skorygowany o wycenę bilansową środków pieniężnych	2 134	239
Korekty razem	-1 451	47
Amortyzacja	27	21
Zysk (strata) na sprzedaży aktywów trwałych	-2	0
Zmiana stanu rezerw	55	28
Aktualizacja wartości inwestycji (wycena krótkoterminowych aktywów)	-1 531	-1
Zysk (strata) na działalności inwestycyjnej	0	-1
Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej przed zmianami w kapitale pracującym	683	286
Zmiana stanu należności	1 667	-5 200
Zmiana stanu zobowiązań	-1 780	3 977
Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej	570	-937
Odsetki, udziały w zyskach	-51	-20
Niewypłacone dywidendy	-760	0
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej	-241	-957
Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej
Odsetki otrzymane	25	19
Wpływy ze sprzedaży udziałów i akcji	0	32
Wpływy ze sprzedaży majątku trwałego i wartości niematerialnych	25	0
Wpływ udzielonej pożyczki	529	29
Wydatki na zakup majątku trwałego	-38	-6
Udzielone pożyczki	0	-400
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej	541	-326
Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej	0	0
Przepływy pieniężne netto razem	300	-1 283
Środki pieniężne na początek okresu	5 681	6 096
Środki pieniężne na koniec okresu	5 981	4 813

NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

1. INFORMACJE DOTYCZĄCE SEGMENTÓW

Segmenty operacyjne

DGA S.A. w ramach swojej działalności wyodrębnia obszary, w ramach których świadczone usługi lub dostarczane produkty oraz ponoszone koszty podlegają innemu poziomowi ryzyka i charakteryzują się innym poziomem zwrotu poniesionych nakładów inwestycyjnych różnym od tych, które są właściwe dla innych segmentów. Dla celów zarządczych, DGA S.A. podzielona jest na następujące rodzaje działalności – "Projekty Europejskie", "Doradztwo restrukturyzacyjne oraz konsulting zarządczy i finansowy". Działy te są podstawą sporządzania przez DGA S.A. raportowania i bieżącej analizy odnośnie głównych segmentów operacyjnych.

Segment - "Projekty Europejskie"

Obejmuje następujące produkty:

Zarządzanie projektami także na zlecenie, Realizacja projektów szkoleniowych, Outplacement, Pomoc publiczna, Projekty budowlane, Projekty i wnioski do funduszy strukturalnych, Pełnienie funkcji Inżyniera Kontraktu.

Segment - "Doradztwo restrukturyzacyjne, konsulting zarządczy i finansowy"

Obejmuje następujące produkty:

Wytyczanie strategii rozwoju i wdrożeń BSC, Pozyskiwanie kapitału, Fuzje i przejęcia, Modele finansowe, Transakcje nabywania i sprzedaży podmiotów, Wyceny i due diligence, Restrukturyzacje, Wdrożenie: Systemów Zarządzania Jakością ISO, EFQM, Systemów Bezpieczeństwa Informacji, Optymalizacja procesów biznesowych, Wspieranie wprowadzania systemów ciągłości działania, Systemy informatyczne wspierające zarządzanie przedsiębiorstwem, Prywatyzacje, Wyceny oraz działalność w zakresie restrukturyzacji i sanacji firm zgodnie z prawem restrukturyzacyjnym oraz upadłościowym.

Sprawozdanie z całkowitych dochodów

za okres 01.01.2018 - 30.06.2018	Działalność kontynuowana
	Projekty Europejskie	Doradztwo restrukturyzacyjne, konsulting zarządczy i finansowy	Nie przypisane segmentom	Razem
	01.01.2018 - 30.06.2018	01.01.2018 - 30.06.2018	01.01.2018 - 30.06.2018	01.01.2018 - 30.06.2018
PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY
Sprzedaż na rzecz klientów zewnętrznych	4 189	156	167	4 512
Przychody ze sprzedaży łącznie	4 189	156	167	4 512
Koszty sprzedaży	-3 311	-118	-83	-3 512
Koszty sprzedaży na rzecz klientów zewnętrznych	-3 311	-118	-83	-3 512
Wynik na sprzedaży brutto
Wynik segmentu	878	38	84	1 000
Nie przyporządkowane koszty				-493
Wynik na sprzedaży				507
Pozostałe przychody operacyjne				22
Pozostałe koszty operacyjne				-2
Pozostałe przychody finansowe				1 607
Pozostałe koszty finansowe				0
Zysk/Strata brutto				2 134
Podatek bieżący				0
Podatek odroczony				-265
Zysk/Strata netto				1 869

© 2018 FIGURES Kancelaria Rachunkowa Sp. z o.o.

Sprawozdanie z całkowitych dochodów

za okres 01.01.2017 - 30.06.2017	Działalność kontynuowana
	Projekty Europejskie	Doradztwo restrukturyzacyjne, konsulting zarządczy i finansowy	Nie przypisane segmentom	Razem
	01.01.2017 - 30.06.2017	01.01.2017 - 30.06.2017	01.01.2017 - 30.06.2017	01.01.2017 - 30.06.2017
PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY
Sprzedaż na rzecz klientów zewnętrznych	2 777	504	224	3 505
Przychody ze sprzedaży łącznie	2 777	504	224	3 505
Koszty sprzedaży	-2 481	-92	-191	-2 764
Koszty sprzedaży na rzecz klientów zewnętrznych	-2 481	-92	-191	-2 764
Wynik na sprzedaży brutto
Wynik segmentu	296	412	33	741
Nie przyporządkowane koszty				-553
Wynik na sprzedaży				188
Pozostałe przychody operacyjne				13
Pozostałe koszty operacyjne				0
Przychody finansowe				37
Koszty finansowe				0
Zysk/Strata brutto				238
Podatek bieżący				0
Podatek odroczony				0
Zysk/Strata netto				238

Segmenty geograficzne

Podział geograficzny przychodów ze sprzedaży odpowiada lokalizacji finalnych odbiorców.

Podział łacznej kwoty aktywów odpowiada ich geograficznemu rozmieszczeniu. Podział łącznej kwoty nakładów inwestycyjnych odpowiada rozmieszczeniu aktywów.

	Przychody ze sprzedaży za okres	Przychody ze sprzedaży za okres
	01.01.2018 - 30.06.2018	01.01.2017 - 30.06.2017
Polska	4 512	3 505
Pozostałe	0	0
Razem	4 512	3 505

Informacje dotyczące głównych klientów

DGA S.A. zidentyfikowała czterech kluczowych odbiorców, dla których wartość obrotów przekroczyła poziom 10% przychodów ze sprzedaży:

• 15,4% Ministerstwo Rozwoju (obecnie Ministerstwo Inwestycji i Rozwoju) realizacja projektów "Mechanizm zastosowania obligacji społecznych w obszarze RYNEK PRACY" i "Inkubator Innowacji Społecznych Wielkich Jutra"),
• 12,8% Polska Agencja Rozwoju Przedsiębiorczości (realizacja projektu "Akcelerator Innowacji Przemysłowych INDUSTRYLAB"),
• 12,1% Powiat Tczewski (realizacja projektu "Wiedza to potęga poprawa jakości edukacji ogólnej w szkołach Powiatu Tczewskiego"),
• 11,6% Województwo Łódzkie (realizacja projektu "Restart kariery program outplacementowy w województwie łódzkim".

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

2. PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY

	Za okres 01.01.2018 - 30.06.2018	Za okres 01.01.2017 - 30.06.2017
Programy szkoleniowe	4 189	2 777
Doradztwo w zakresie restrukturyzacji i sanacji firm oraz konsulting zarządczy i finansowy	156	504
Pozostałe	167	224
	4 512	3 505
Pozostałe przychody operacyjne	22	13
Przychody finansowe	1 607	37
	1 629	50
Razem	6 141	3 555
w tym: usługi finansowane ze środków UE	2 958	1 292

3. KOSZTY WEDŁUG RODZAJU

	Za okres	Za okres
	01.01.2018 - 30.06.2018	01.01.2017 - 30.06.2017
Amortyzacja środków trwałych, wartości niematerialnych	27	21
Zużycie materiałów i energii	40	81
Usługi obce	3 266	2 089
Podatki i opłaty	9	3
Koszty pracownicze	623	1 039
Inne koszty rodzajowe	40	84
w tym:
ubezpieczenia majątkowe, osobowe i działalności	3	3
koszty reklamy i wydatki reprezentacyjne	12	44
koszty delegacji pracowniczych	20	34
składki członkowskie	4	3
inne	1	0
Razem koszty rodzajowe	4 005	3 317
Koszty sprzedaży	-11	-41
Koszty ogólnego zarządu	-482	-512
Razem koszty sprzedanych produktów, usług	3 512	2 764
Wartość sprzedanych towarów	0	0
Razem koszty sprzedaży	3 512	2 764

© 2018 FIGURES Kancelaria Rachunkowa Sp. z o.o.

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

4. KOSZTY ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH

W tabeli poniżej przedstawiono informację o przeciętnym zatrudnieniu (z uwzględnieniem Zarządu):

	Za okres	Za okres
	01.01.2018 - 30.06.2018	01.01.2017 - 30.06.2017
	Liczba osób	Liczba osób
Zarząd	3	3
Kadra zarządzająca	1	1
Pracownicy	16	21
Razem zatrudnieni	20	25
Umowy zlecenia/o dzieło	12	21

Spółka poniosła następujące koszty zatrudnienia:

	Za okres	Za okres
	01.01.2018 - 30.06.2018	01.01.2017 - 30.06.2017
	tys. PLN	tys. PLN
Wynagrodzenia	495	853
Składki na ubezpieczenie społeczne	78	125
Koszty przyszłych świadczeń (rezerw) z tytułu odpraw emerytalnych, nagród jubileuszowych i tym podobnych świadczeń pracowniczych	3	35
Inne świadczenia pracownicze	23	26
Razem	599	1 039
Wynagrodzenie osób zatrudnionych na kontraktach menedżerskich	24	0
Razem koszty zatrudnienia	623	1 039

Skrócone śródroczne sprawozdanie finansowe skonsolidowane zawiera skrócone śródroczne jednostkowe sprawozdanie finansowe jednostki dominującej DGA S.A. za okres od 1 stycznia do 30 czerwca 2018 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

5. POZOSTAŁE PRZYCHODY OPERACYJNE

	Za okres	Za okres
	01.01.2018 - 30.06.2018	01.01.2017 - 30.06.2017
Dotacje	2	2
Rozwiązanie rezerw na zobowiązania	9	0
Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych	2	0
przychody ze sprzedaży majątku -	25	0
koszty sprzedaży majątku -	-23	0
Korekta struktury podatku od towarów i usług	8	8
Pozostałe	1	3
Razem	22	13

6. POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE

Razem	2	0
Pozostałe	1	0
Odpis aktualizujący należności	1	0
	01.01.2018 - 30.06.2018	01.01.2017 - 30.06.2017
	Za okres	Za okres

7. PRZYCHODY FINANSOWE

	Za okres	Za okres
	01.01.2018 - 30.06.2018	01.01.2017 - 30.06.2017
Przychody z tytułu odsetek od lokat bankowych	23	12
Przychody z tytułu odsetek od pożyczek	51	20
Przychody z pozostałych odsetek	2	3
Zysk ze zbycia inwestycji	0	1
przychody ze sprzedaży udziałów i akcji -	0	1
koszty sprzedaży udziałów i akcji -	0	-100
rozwiązanie odpisu aktualizującego wartość sprzedanych udziałów i akcji -	0	100
Aktualizacja wartości inwestycji	1 531	1
Razem	1 607	37
Różnice kursowe (zniwelowanie wpływu na wartość przychodów względem sprawozdania z całkowitych dochodów)	0	0
Razem	1 607	37

8. KOSZTY FINANSOWE

W latach 2017-2018 Spółka nie poniosła kosztów finansowych.

Skrócone śródroczne sprawozdanie finansowe skonsolidowane zawiera skrócone śródroczne jednostkowe sprawozdanie finansowe jednostki dominującej DGA S.A. za okres od 1 stycznia do 30 czerwca 2018 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

9. PODATEK DOCHODOWY

	Za okres 01.01.2018 - 30.06.2018	Za okres 01.01.2017 - 30.06.2017
Podatek dochodowy od osób prawnych	0	0
Podatek dochodowy od osób prawnych od dywidendy	0	0
Podatek odroczony z tytułu działalności kontynuowanej	265	0
Obciążenia podatkowe wykazywane w sprawozdaniu z całkowitych dochodów	265	0

Uzgodnienie wysokości podatku dochodowego wykazanego w sprawozdaniu z całkowitych dochodów z dochodem/stratą podatkową:

	Za okres	Za okres
	01.01.2018 - 30.06.2018	01.01.2017 - 30.06.2017
Zysk/Strata przed opodatkowaniem (brutto) z działalności kontynuowanej	2 134	238
Zysk/Strata przed opodatkowaniem (brutto) z działalności zaniechanej	0	0
Zysk/Strata przed opodatkowaniem	2 134	238
Obowiązująca stawka podatkowa	19%	19%
Teoretyczny podatek według obowiązującej stawki ustawowej	405	45
Efekt podatkowy przychodów nie podlegających opodatkowaniu (wyłączone z podstawy opodatkowania)	-300	-21
Efekt podatkowy przychodów podatkowych nie będących przychodami bilansowymi (włączone do podstawy opodatkowania)	3	2
Efekt podatkowy kosztów nie zaliczanych do kosztów uzyskania przychodów (wyłączone z podstawy opodatkowania)	25	38
Efekt podatkowy kosztów podatkowych nie stanowiących kosztów bilansowych (włączone do podstawy opdatkowania)	-65	-14
Efekt podatkowy strat podatkowych odliczonych w okresie	-68	-50
Efekt podatkowy strat podatkowych poniesionych w okresie	0	0
Podatek dochodowy od otrzymanych dywidend wykazany w sprawozdaniu z pełnego dochodu	0	0
Podatek dochodowy wykazany w sprawozdaniu z pełnego dochodu jednostek zależnych	0	0
Razem podatek bieżący wykazany w sprawozdaniu z pełnego dochodu (zmniejszenie zysku brutto)	0	0
Podatek odroczony	265	0
Obciążenie podatkowe wykazane w sprawozdaniu z pełnego dochodu	265	0
Efektywna stawka podatkowa wynosiła	x	x
Bieżące aktywo i zobowiązanie podatkowe	30.06.2018	30.06.2017
Należny zwrot podatku	0	0
Bieżące aktywo podatkowe	0	0
Podatek dochodowy do zapłaty	0	0

Bieżące zobowiązanie podatkowe 0 0

10. ZYSK/STRATA PRZYPADAJĄCY NA JEDNĄ AKCJĘ

Zysk/Strata podstawowy przypadający na jedną akcję obliczony został jako iloraz zysku/straty netto przypadającego na akcjonariuszy Spółki przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji występujących w ciagu roku obrotowego.

Zysk/Strata rozwodniony przypadający na jedną akcję obliczony został jako iloraz zysku/straty netto przypadającego na akcjonariuszy Spółki przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji występujących w ciągu roku obrotowego wraz ze średnią ważoną liczbą akcji, które byłyby wyemitowane przy zamianie rozwadniających potencjalnych akcji na akcje.

Wyliczenie zysku/straty na jedną akcję i rozwodnionego zysku/straty przypadającego na jedną akcję zostało oparte na następujących informacjach:

	Za okres 01.01.2018 - 30.06.2018	Za okres 01.01.2017 - 30.06.2017
Zysk/Strata netto danego roku dla celów wyliczenia zysku/straty na jedną akcję podlegającej podziałowi między akcjonariuszy jednostki	1 869	238
Wyłączenie zysku/straty na działalności zaniechanej	0	0
Zysk/Strata netto z działalności kontynuowanej dla celów wyliczenia zysku/straty na jedną akcję, po wyłączeniu wyniku na działalności zaniechanej	1 869	238
Liczba akcji
Średnia ważona liczba akcji zwykłych	1 130	1 130
Efekt rozwodnienia liczby akcji zwykłych:
Opcje na akcje	0	0
Uprzywilejowane akcje zamienne	0	0
Średnia ważona liczba akcji zwykłych zastosowana do obliczenia rozwodnionej straty na jedną akcję	1 130	1 130
Działalność kontynuowana
Zysk/Strata wykazana dla potrzeb wyliczenia wartości zysku/straty przypadającej na jedną akcję	1,65	0,21
Zysk/Strata wykazana dla potrzeb wyliczenia wartości zysku/straty rozwodnionej przypadającej na jedną akcję	1,65	0,21

Działalność zaniechana

Działalność zaniechana nie wystąpiła w Spółce w prezentowanym okresie.

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

11. PODATEK ODROCZONY

Stawka podatku 19%	Sprawozdanie z sytuacji finansowej				dochodu	Sprawozdanie z pełnego
	Na dzień	Na dzień	Na dzień	Za okres	Za okres
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego - składniki	30.06.2018	31.12.2017	30.06.2017	01.01.2018 - 30.06.2018	01.01.2017 - 30.06.2017
Rezerwy na koszty	712	668	682	44	5
Rezerwa na urlopy	12	13	13	-1	7
Rezerwa na świadczenia emerytalne i nagrody jubileuszowe	9	9	10	0	1
Odpis aktualizujący należności handlowe	49	49	259	0	0
Strata podatkowa	1 061	1 129	1 410	-68	-49
Wycena bilansowa krótkoterminowych aktywów finansowych	155	0	0	155	0
Niezapłacone zobowiązanie z tytułu wynagrodzeń	3	13	12	-10	6
Niezapłacone zobowiązanie z tytułu ubezpieczeń społecznych	4	5	8	-1	4
Odpis na trwałą utratę aktywów	266	265	173	1	-20
Zaokrąglenia	-1	0	0	-1	0
Razem	2 270	2 151	2 567
Odpis aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego	-1 061	-1 129	-1 537	68	46
Razem	1 209	1 022	1 030

Skrócone śródroczne sprawozdanie finansowe skonsolidowane zawiera skrócone śródroczne jednostkowe sprawozdanie finansowe jednostki dominującej DGA S.A. za okres od 1 stycznia do 30 czerwca 2018 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

PODATEK ODROCZONY (c.d.)

	Sprawozdanie z sytuacji finansowej		Sprawozdanie z pełnego dochodu
	Na dzień	Na dzień	Na dzień	Za okres	Za okres
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego - składniki	30.06.2018	31.12.2017	30.06.2017	01.01.2018 - 30.06.2018	01.01.2017 - 30.06.2017
Naliczone a nieotrzymane odsetki od należności	15	10	3	-5	-1
Wycena bilansowa środków pieniężnych	0	1	0	1	1
Różnica między wratością ksiegową a podatkową nabytych udziałów	0	0	163	0	0
Wycena bilansowa krótkoterminowych aktywów finansowych	623	169	114	-454	0
Różnica w umorzeniu - amortyzacja podatkowa większa od księgowej	2	8	8	6	0
Razem	640	188	288
Razem przychody/koszty z tytułu podatku odroczonego				-265	0
Prezentacja w sprawozdaniu z sytuacji finansowej				Wpływ na wynik
Aktywa z tytułu podatku odroczonego	1 209	1 022	1 030	187
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego	640	188	288	-452
Podatek odroczony odniesiony na kapitał rezerwowy		z aktualizacji wyceny		0
		Wpływ na pełny dochód		-265

12. DYWIDENDY

W dniu 29 maja 2018 roku odbyło się Zwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy DGA S.A., na którym podjęto uchwałę o przeznaczeniu części zysku za rok 2017 w kwocie 759 985,50 PLN na wypłatę dywidendy Akcjonariuszom, co w przeliczeniu stanowi 0,75 PLN na jedną akcję. Prawo do dywidendy zostało ustalone na dzień 15 czerwca 2018 roku, dzień wypłaty natomiast na 4 lipca 2018 roku. W roku 2017 Spółka nie wypłacała dywidendy.

Skrócone śródroczne sprawozdanie finansowe skonsolidowane zawiera skrócone śródroczne jednostkowe sprawozdanie finansowe jednostki dominującej DGA S.A. za okres od 1 stycznia do 30 czerwca 2018 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

13. WARTOŚCI NIEMATERIALNE

	Patenty, licencje, inne	Oprogramowanie komputerowe	Razem
WARTOŚĆ BRUTTO
Na dzień 1 stycznia 2018	6	16	22
Zwiększenia	0	0	0
Zmniejszenia	0	0	0
Na dzień 30 czerwca 2018	6	16	22
Na dzień 1 stycznia 2017	31	134	165
Zwiększenia	0	0	0
Zmniejszenia	-25	-118	-143
Likwidacja majątku	-25	-118	-143
Na dzień 31 grudnia 2017	6	16	22
UMORZENIE I UTRATA WARTOŚCI
Na dzień 1 stycznia 2018	-6	-16	-22
Zwiększenia	0	0	0
Zmniejszenia	0	0	0
Na dzień 30 czerwca 2018	-6	-16	-22
Na dzień 1 stycznia 2017	-31	-133	-164
Zwiększenia	0	-1	-1
Amortyzacja za rok	0	-1	-1
Zmniejszenia	25	118	143
Likwidacja majątku	25	118	143
Na dzień 31 grudnia 2017	-6	-16	-22
WARTOŚĆ NETTO
Na dzień 1 stycznia 2017	0	1	1
Na dzień 31 grudnia 2017	0	0	0
Na dzień 1 stycznia 2018	0	0	0
Na dzień 30 czerwca 2018	0	0	0

Spółka nie posiada wartości niematerialnych i prawnych użytkowanych na podstawie umów leasingu. Jednostka nie ma ograniczonego tytułu własności, a żadne wartości niematerialne i prawne nie stanowią zabezpieczenia spłaty zobowiązań.

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

14. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE

	Grunty, budynki i budowle	Maszyny, urządzenia techniczne	Inne środki trwałe	Środki trwałe w budowie	Razem
WARTOŚĆ BRUTTO
Na dzień 1 stycznia 2018	1 833	251	88	400	2 572
Zwiększenia	0	59	377	38	474
Zakup bezpośredni	0	0	0	38	38
Przyjęcie ze środków trwałych w budowie	0	59	377	0	436
Zmniejszenia	0	0	-23	-436	-459
Zbycie majątku	0	0	-23	0	-23
Przyjęcie do użytkowania	0	0	0	-436	-436
Na dzień 30 czerwca 2018	1 833	310	442	2	2 587
Na dzień 1 stycznia 2017	1 833	406	285	0	2 524
Zwiększenia	0	6	0	400	406
Zakup bezpośredni	0	6	0	400	406
Zmniejszenia	0	-160	-198	0	-358
Zbycie majątku	0	0	-109	0	-109
Likwidacja majątku	0	-160	-89	0	-249
Zaokrąglenia	0	-1	1	0	0
Na dzień 31 grudnia 2017	1 833	251	88	400	2 572
UMORZENIE I UTRATA WARTOŚCI
Na dzień 1 stycznia 2018	-229	-231	-77	0	-537
Zwiększenia	-11	-6	-10	0	-27
Amortyzacja za rok	-11	-6	-10	0	-27
Zmniejszenia	0	0	0	0	0
Na dzień 30 czerwca 2018	-240	-237	-87	0	-564
Na dzień 1 stycznia 2017	-207	-381	-265	0	-853
Zwiększenia	-23	-8	-10	0	-41
Amortyzacja za rok	-23	-8	-10	0	-41
Zmniejszenia	0	160	198	0	358
Zbycie majątku	0	0	109	0	109
Likwidacja majątku	0	160	89	0	249
Zaokrąglenia	1	-2	0	0	-1
Na dzień 31 grudnia 2017	-229	-231	-77	0	-537

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE (c.d.)

	Grunty, budynki i budowle	Maszyny, urządzenia techniczne	Inne środki trwałe	Środki trwałe w budowie	Razem
WARTOŚĆ NETTO
Na dzień 1 stycznia 2017	1 626	25	20	0	1 671
Na dzień 31 grudnia 2017	1 604	20	11	400	2 035
Na dzień 1 stycznia 2018	1 604	20	11	400	2 035
Na dzień 30 czerwca 2018	1 593	73	355	2	2 023

Utrata wartości rzeczowych aktywów trwałych

W roku bieżącym oraz poprzednim nie stwierdzono konieczności dokonania odpisu aktualizującego środki trwałe.

15. INWESTYCJE W JEDNOSTKACH STOWARZYSZONYCH I WSPÓŁZALEŻNYCH ROZLICZANYCH METODĄ PRAW WŁASNOŚCI

	Miejsce siedziby spółki	Cena nabycia bez odpisów z tytułu utraty wartości	Procent posiadanych udziałów	Procent posiadanych głosów	Metoda konsolidacji
		tys. PLN	%	%
Nazwa Spółki
DGA Audyt Sp. z o.o.	Poznań	540	74,0	48,7	praw własności
Blue Energy Sp. z o.o.	Poznań	31	35,4	35,4	praw własności
DGA Optima Sp. z o.o.	Poznań	4	40,0	40,0	praw własności
Razem		575

Zmiany w ciągu roku

	2018	2017	2017
1 stycznia	575	575	575
30 czerwca	575		575
31 grudnia		575

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

16. AKTYWA FINANSOWE - JEDNOSTKI ZALEŻNE PODLEGAJĄCE KONSOLIDACJI

	Miejsce siedziby spółki	Cena nabycia bez odpisów z tytułu utraty wartości	Procent posiadanych udziałów	Procent posiadanych głosów	Metoda konsolidacji
		tys. PLN	%	%
Nazwa Spółki
DGA Centrum Sanacji Firm S.A.	Poznań	74	49,33	32,70	pełna*
Life Fund Sp. z o.o.	Poznań	2 028	100,00	100,00	pełna
Razem:		2 102
Odpis aktualizujący wartość udziałów **		-853
w tym przypadający na bieżący okres		0
Wartość netto - po uwzględnieniu odpisu		1 249
Zmiany w ciągu roku
		2018	2017	2017
1 stycznia		1 249	1 249	1 249
30 czerwca		1 249		1 249
31 grudnia			1 249

*Udział bezpośredni Emitenta w kapitale jednostki 49,33% udziału w kapitale zakładowym, udział pośredni 40,62% udziału w kapitale zakładowym poprzez osoby zasiadające w Zarządzie DGA S.A., udział w całkowitej liczbie głosów 86,72%, z tego udział bezpośredni 32,74% oraz 53,98% udział pośredni poprzez osoby zasiadające w Zarządzie DGA S.A.

**Odpis aktualizujący wartość udziałów dotyczy wyceny udziałów Spółki Life Fund Sp. z o.o. dokonanej na podstawie testu utraty wartości w latach 2013 – 2014.

Skrócone śródroczne sprawozdanie finansowe skonsolidowane zawiera skrócone śródroczne jednostkowe sprawozdanie finansowe jednostki dominującej DGA S.A. za okres od 1 stycznia do 30 czerwca 2018 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

17. AKTYWA FINANSOWE PRZEZNACZONE DO OBROTU

	2018	2017	2017
1 stycznia	4 337	4 527	4 527
Zwiększenia	1 531	289	1
Aktualizacja wyceny na dzień bilansowy	1 531	289	1
Akcje notowane	1 531	289	1
Zmniejszenia	0	479	0
Akcje/Udziały zwykłe - nienotowane (sprzedaż)	0	100	100
Aktualizacja wyceny na dzień bilansowy	0	379	-100
Akcje notowane - zmniejszenie	0	0	0
Rozwiązanie odpisu aktualizującego wartość udziałów	0	-100	-100
Odpis aktualizujący akcje/udziały zwykłe - nienotowane	0	479	0
Zaokrąglenia	0	0	1
30 czerwca	5 868		4 529
31 grudnia		4 337
w tym:
Długoterminowe	0	0	0
Krótkoterminowe	5 868	4 337	4 529
Akcje zwykłe - notowane	3 868	2 337	2 050
Akcje/Udziały zwykłe - nienotowane	2 000	2 000	2 479

18. ZAPASY

Spółka nie posiadała zapasów w latach 2017-2018.

Skrócone śródroczne sprawozdanie finansowe skonsolidowane zawiera skrócone śródroczne jednostkowe sprawozdanie finansowe jednostki dominującej DGA S.A. za okres od 1 stycznia do 30 czerwca 2018 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

19. UDZIELONE POŻYCZKI

	2018	2017	2017
1 stycznia	1 476	398	398
Zwiększenia	51	1 169	420
Udzielone pożyczki	0	1 100	400
Naliczone odsetki	51	69	20
Zmniejszenia	-554	-91	-48
Spłata pożyczki	-529	-57	-29
Spłata odsetek	-25	-34	-19
30 czerwca	973		770
31 grudnia		1 476
w tym
Część długoterminowa	100	129	157
w tym kapitał	100	129	157
w tym odsetki	0	0	0
Część krótkoterminowa	873	1 347	613
w tym kapitał	802	1 302	602
w tym odsetki	71	45	11

TABELA UDZIELONYCH POŻYCZEK

Pożyczkobiorca	Należność główna	Odsetki	Razem saldo pożyczki	Warunki oprocentowania	Termin spłaty
Szybka Pożyczka Polska Sp. z o.o.	145	6	151	stałe, zgodnie z umową	nieokreślony
Pozostałe udzielone pożyczki - jednostki niepowiązane	157	2	159	WIBOR 3M + marża	2021-01-31
Pozostałe udzielone pożyczki - jednostki niepowiązane	600	63	663	Stałe 10%	zgodnie z umową
Razem	902	71	973

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

20. NALEŻNOŚCI

	Na dzień	Na dzień	Na dzień
	30.06.2018	31.12.2017	30.06.2017
Należności handlowe wymagalne do 30 dni	222	78	406
Należności handlowe wymagalne od 30 dni do 90 dni	45	63	207
Należności przeterminowane lecz ściągalne do 30 dni	14	18	29
Należności przeterminowane lecz ściągalne od 30 do 90 dni	94	26	94
Należności przeterminowane lecz ściągalne od 90 do 180 dni	30	251	3
Należności przeterminowane lecz ściągalne powyżej 180 dni	24	6	57
Należności nieściągalne i wątpliwe	83	82	58
Należności sporne i dochodzone na drodze sądowej	117	117	1 243
Razem należności handlowe brutto	629	641	2 097
Odpis aktualizujący należności handlowe nieściągalne i wątpliwe oraz sporne	-200	-199	-1 301
Razem należności handlowe pozostałe	-200	-199	-1 301
Razem należności handlowe netto	429	442	796
Należności związane z realizacją projektów finansowanych ze środków Europejskiego Funduszu Społecznego	8 267	9 854	0
Razem należności z tytułu realizowanych projektów finansowanych ze środków unijnych	8 267	9 854	0
Należności budżetowe (z wyjątkiem należności z tytułu podatku dochodowego)	4	49	14
Należności z tytułu sprzedanych udziałów	112	134	145
Zaliczki na dostawy	0	0	6
Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe kosztów	11	12	15
Inne rozrachunki z pracownikami	1	0	3
Pozostałe należności	961	961	957
w tym:
Należności z tytułu wadiów i kaucji	901	901	897
Należności z tytułu poręczeń	60	60	60
Razem pozostałe należności brutto	1 089	1 156	1 140
Odpis aktualizujący pozostałe należności	-60	-60	-60
Razem pozostałe należności netto	1 029	1 096	1 080
w tym:
krótkoterminowe	1 029	1 096	1 080
długoterminowe	0	0	0
Razem należności brutto	9 985	11 651	3 237
Razem odpis aktualizujący należności	-260	-259	-1 361
Razem należności netto	9 725	11 392	1 876

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

21. ODPISY AKTUALIZUJĄCE NALEŻNOŚCI

	Odpis aktualizujący należności handlowe	Odpis aktualizujący należności pozostałe	Razem
Na dzień 1 stycznia 2018	199	60	259
Zwiększenia	1	0	1
Zawiązanie odpisu aktualizującego	1	0	1
Zmniejszenia	0	0	0
Na dzień 30 czerwca 2018	200	60	260
Na dzień 1 stycznia 2017	1 301	60	1 361
Zwiększenia	25	0	25
Zawiązanie odpisu aktualizującego	25	0	25
Zmniejszenia	-1 127	0	-1 127
Rozwiązanie odpisów aktualizujących	-1 126	0	-1 126
Zaokąglenia	-1	0	-1
Na dzień 31 grudnia 2017	199	60	259
Na dzień 1 stycznia 2017	1 301	60	1 361
Zwiększenia	0	0	0
Zmniejszenia	0	0	0
Na dzień 30 czerwca 2017	1 301	60	1 361

22. ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY

	Na dzień	Na dzień	Na dzień
	30.06.2018	31.12.2017	30.06.2017
Środki pieniężne w banku i kasie	3 882	3 479	3 131
Lokaty krótkoterminowe	2 099	2 202	1 682
Razem	5 981	5 681	4 813

*Środki pieniężne w banku, gotówka oraz ich ekwiwalenty składają się ze środków pieniężnych w kasie oraz środków pieniężnych na lokatach bankowych o terminach realizacji do 3 miesięcy. Wartość księgowa tych aktywów jest zbliżona do ich wartości godziwej.

Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w rachunku przepływów pieniężnych

	Na dzień	Na dzień	Na dzień
	30.06.2018	31.12.2017	30.06.2017
Środki pieniężne w banku i kasie	3 882	3 479	3 131
Lokaty krótkoterminowe	2 099	2 202	1 682
Razem	5 981	5 681	4 813

Skrócone śródroczne sprawozdanie finansowe skonsolidowane zawiera skrócone śródroczne jednostkowe sprawozdanie finansowe jednostki dominującej DGA S.A. za okres od 1 stycznia do 30 czerwca 2018 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

23. KAPITAŁ AKCYJNY

	2018	2017	2017
	liczba akcji w sztukach	liczba akcji w sztukach	liczba akcji w sztukach
Kapitał akcyjny zarejestrowany:
Akcje zwykłe po 8,00 PLN każda	1 130 279	1 130 279	1 130 279
Akcje zwykłe wyemitowane i w pełni opłacone:
1 stycznia	1 130 279	1 130 279	1 130 279
30 czerwca	1 130 279		1 130 279
31 grudnia		1 130 279
	2018	2017	2017
Kapitał podstawowy DGA S.A.	9 042	9 042	9 042
Kapitał akcyjny zarejestrowany:	9 042	9 042	9 042

Akcjonariusze dysponujący bezpośrednio co najmniej 5% kapitału zakładowego DGA S.A. oraz co najmniej 5% ogólnej liczby głosów na Walnym Zgromadzeniu DGA S.A., według stanu na dzień 30.06.2018 roku:

Struktura własności	Liczna głosów na WZ	Liczba Akcji	Udział w kapitale zakładowym	Udział w liczbie głosów na WZ
Andrzej Głowacki	384 807	384 807	34,05%	34,05%
- w tym akcje uprzywilejowane	98 000	98 000	8,67%	8,67%
Anna Szymańska	64 854	64 854	5,74%	5,74%
- w tym akcje uprzywilejowane	12 000	12 000	1,06%	1,06%
DGA S.A.*	116 965	116 965	10,35%	10,35%
- w tym akcje uprzywilejowane	-	-	-	-
Arkadiusz Pychiński	58 100	58 100	5,14%	5,14%
- w tym akcje uprzywilejowane	-	-	-	-

* akcje skupione w ramach "Programu skupu akcji własnych DGA S.A."

24. KAPITAŁ ZAPASOWY

	2018	2017	2017
1 stycznia	2 860	3 885	3 885
Przeznaczenie kapitału rezerwowego na kapitał zapasowy	221	0	0
Przeznaczenie zysku na kapitał zapasowy	1 757	0	0
Pokrycie straty	0	-1 025	-1 025
30 czerwca	4 838		2 860
31 grudnia		2 860

Skrócone śródroczne sprawozdanie finansowe skonsolidowane zawiera skrócone śródroczne jednostkowe sprawozdanie finansowe jednostki dominującej DGA S.A. za okres od 1 stycznia do 30 czerwca 2018 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

25. KAPITAŁ REZERWOWY Z AKTUALIZACJI WYCENY

	2018	2017	2017
1 stycznia	34	34	34
Zwiększenia	0	0	0
Zmniejszenia	0	0	0
30 czerwca	34		34
31 grudnia		34
W tym podatek odroczony	8	8	8

Na kapitał z aktualizacji wyceny składa się różnica z wyceny nieruchomości w wartości godziwej z uwzględnieniem podatku odroczonego.

26. KAPITAŁ REZERWOWY NA NABYCIE AKCJI WŁASNYCH

	2018	2017	2017
1 stycznia	1 000	1 000	1 000
Zwiększenia	0	0	0
Zmniejszenia	-221	0	0
Przeznaczenie kapitału rezerwowego na kapitał zapasowy	-221	0	0
30 czerwca	779		1 000
31 grudnia		1 000

27. AKCJE WŁASNE

W latach 2017-2018 Spółka DGA S.A. nie dokonywała zakupu akcji własnych.

28. ZYSKI ZATRZYMANE

	2018	2017	2017
1 stycznia	2 517	-1 025	-1 025
Całkowite dochody netto	1 869	2 517	238
Przeznaczenie zysku na wypłatę dywidendy	-760	0	0
Przeznaczenie zysku na kapitał zapasowy	-1 757	0	1 025
Pokrycie straty z kapitału zapasowego	0	1 025	0
Zaokrąglenia	0	0	1
30 czerwca	1 869		239
31 grudnia		2 517

29. POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA

	Na dzień	Na dzień	Na dzień
	30.06.2018	31.12.2017	30.06.2017
Podatki, cła, ubezpieczenia i inne świadczenia	27	40	114
Z tytułu wynagrodzeń	0	0	0
Rozliczenia międzyokresowe	22	22	241
Realizowane projekty finansowane ze środków Europejskiego Funduszu Społecznego	6	9	0
Otrzymane kaucje	3	3	3
Otrzymane wadia	19	15	0
Zobowiązania z przejęcia Ateria Sp. z o.o.	0	0	59
Zobowiązania z tyt. uchwalonej do wypłaty dywidendy	759	0	0
Inne	4	4	7
Razem	840	93	424
Struktura wiekowa
do 1 miesiąca	793	47	120
od 6 do 12 miesięcy	43	42	245
powyżej 12 miesięcy	4	4	59
Razem	840	93	424

30. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU KREDYTÓW I POŻYCZEK

Na dzień 30 czerwca 2018 roku oraz na dzień 30 czerwca 2017 roku Spółka nie posiadała zobowiązań z tytułu kredytów i pożyczek.

31. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH

	Na dzień	Na dzień	Na dzień
	30.06.2018	31.12.2017	30.06.2017
Podatki, cła, ubezpieczenia i inne świadczenia	26	90	89
Wynagrodzenia	56	58	110
Rezerwy na urlopy	63	68	68
Rezerwy na odprawy emerytalne i nagrody jubileuszowe	40	47	51
Rezerwa na premie	179	390	0
Zaokrąglenia	0	1	0
Razem	364	654	318
w tym
część długoterminowa	40	47	51
część krótkoterminowa	324	607	267

REZERWA NA URLOPY

Spółka tworzy rezerwę na niewykorzystane urlopy jako iloczyn niewykorzystanych dni urlopu przez pracowników i ich wynagrodzenia za dzień pracy.

REZERWA NA ODPRAWY EMERYTALNE

Spółka tworzy rezerwę na odprawy emerytalne biorąc za podstawę naliczenia średnie krajowe wynagrodzenie obliczone na dzień bilansowy, zestawienie liczby pracowników w podziale na przedziały wiekowe z uwzględnieniem statystycznego momentu przejścia na emeryturę, szacunkowy średni realny (powyżej poziomu inflacji) roczny i półroczny wzrost wynagrodzenia oraz założonej 3,351% stopy dyskonta.

32. REZERWY

	Rezerwa na koszty	Rezerwa na koszt kar umownych	Razem
Na dzień 1 stycznia 2018	225	0	225
Utworzenie rezerwy w ciągu roku	55	0	55
Na dzień 30 czerwca 2018	280	0	280
w tym
Rezerwy do 1 roku	280	0	280
Rezerwy powyżej 1 roku	0	0	0
Na dzień 1 stycznia 2017	265	0	265
Utworzenie rezerwy w ciągu roku	30	0	30
Wykorzystanie rezerwy	-40	0	-40
Rozwiązanie rezerwy	-30	0	-30
Na dzień 31 grudnia 2017	225	0	225
w tym
Rezerwy do 1 roku	225	0	225
Rezerwy powyżej 1 roku	0	0	0

REZERWY (c.d.)

	Rezerwa na koszty	Rezerwa na koszt kar umownych	Razem
Na dzień 1 stycznia 2017	265	0	265
Utworzenie rezerwy w ciągu roku	29	0	29
Na dzień 30 czerwca 2017	294	0	294
w tym
Rezerwy do 1 roku	294	0	294
Rezerwy powyżej 1 roku	0	0	0

Rezerwy utworzone zostały m.in. na koszty związane z rozliczeniami z podwykonawcami z tytułu realizowanych projektów doradczych, w ramach których DGA S.A. uzyskała przychód. Rezerwy na koszty związane z tymi projektami ujmowane są w celu zachowania współmierności przychodów i kosztów w danym okresie sprawozdawczym.

33. INFORMACJA O UMOWIE KREDYTOWEJ

Spółka nie posiadała zaciągniętych kredytów na dzień 30 czerwca 2018 roku.

34. ZABEZPIECZENIA I OBCIĄŻENIA NA MAJĄTKU SPÓŁKI

Na dzień 30 czerwca 2018 roku obciążenia prawami rzeczowymi ruchomości oraz nieruchomości (przewłaszczenie, zastawy, hipoteki) nie występowały.

35. NALEŻNOŚCI WARUNKOWE

Spółka DGA S.A. na dzień 30 czerwca 2018 roku nie posiadała należności warunkowych

36. ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE

Na dzień 30 czerwca 2018 roku DGA S.A. w związku z umowami, które wymagały przedstawienia zabezpieczenia należytego wykonania, złożyła zabezpieczenie w postaci weksli, bądź udzielonych na zlecenie DGA S.A. gwarancji ubezpieczeniowych na łączną sumę 29 311 tys. PLN.

37. ZDARZENIA PO DACIE BILANSU

Zdarzenia, które nastąpiły po dacie bilansu zostały opisane w Informacjach uzupełniających i komenatrzu Zarządu do informacji finansowych za I półrocze 2018 roku DGA S.A. w punkcie III.1.

38. OŚWIADCZENIE ZARZĄDU

Na podstawie Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 roku w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim, Zarząd DGA S.A. oświadcza, że wedle swojej najlepszej wiedzy półroczne skrócone jednostkowe sprawozdanie finansowe spółki DGA S.A. i skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej DGA za I półrocze 2018 roku i dane porównywalne sporządzone zostały zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości oraz że odzwierciedlają w sposób prawdziwy, rzetelny i jasny sytuację majątkową i finansową spółki DGA S.A. i Grupy Kapitałowej DGA , jak i wynik finansowy oraz że półroczne sprawozdanie z działalności Grupy Kapitałowej DGA S.A. zawiera prawdziwy obraz rozwoju i osiągnięć oraz sytuacji Grupy Kapitałowej DGA S.A., w tym opis podstawowych ryzyk i zagrożeń.

Zarząd DGA S.A. oświadcza, że podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych, dokonujący przeglądu półrocznego skróconego sprawozdania finansowego spółki DGA S.A. i skróconego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej DGA, został wybrany zgodnie z przepisami prawa oraz że podmiot ten oraz biegli rewidenci dokonujący tego przeglądu spełniali warunki do wydania bezstronnego i niezależnego raportu z przeglądu, zgodnie z obowiązującymi przepisami i standardami zawodowymi.

Podpisy wszystkich Członków Zarządu

Andrzej Głowacki – Prezes Zarządu .........................................

Anna Szymańska – Wiceprezes Zarządu .........................................

Mirosław Marek – Wiceprezes Zarządu ..........................................

Podpis osoby, której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych

Anna Szczerska – Kierownik Zespołu Księgowego .......................................... FIGURES Kancelaria Rachunkowa Sp. z o.o.

Poznań, dnia 31 sierpnia 2018 roku