SKRÓCONE ŚRÓDROCZNE SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE

GRUPA KAPITAŁOWA DGA SPÓŁKA AKCYJNA

za okres od 1 stycznia 2017 roku do 30 czerwca 2017 roku

zawiera skrócone śródroczne jednostkowe sprawozdanie finansowe jednostki dominującej DGA S.A. za okres od 1 stycznia 2017 roku do 30 czerwca 2017 roku

	WYBRANE DANE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ 4
	SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ZA OKRES
	OD 1 STYCZNIA 2017 DO 30 CZERWCA 2017 5
	SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ SPORZĄDZONE NA DZIEŃ
	30 CZERWCA 2017 6 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ZA OKRES
	OD 1 STYCZNIA 2017 DO 30 CZERWCA 2017 8
	SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ZA OKRES
	OD 1 STYCZNIA 2017 DO 30 CZERWCA 2017 9
	NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO 10
1.	INFORMACJE OGÓLNE	10
2.	WYKAZ I INFORMACJE O JEDNOSTKACH WCHODZĄCYCH W SKŁAD GRUPY KAPITAŁOWEJ 11
3.	ZMIANY W GRUPIE KAPITAŁOWEJ 12
4.	OKRESY PREZENTOWANE 13
5.	KONTYNUACJA DZIAŁALNOŚCI 13
6.	ZMIANY ZASAD RACHUNKOWOŚCI	13
7.	STOSOWANE ZASADY RACHUNKOWOŚCI 13
8.	INFORMACJE DOTYCZĄCE SEGMENTÓW	27
9.	PRZYCHODY 31
10.	KOSZTY WEDŁUG RODZAJU 31
11.	KOSZTY ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH 32
12.	POZOSTAŁE PRZYCHODY OPERACYJNE 32
13.	POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE 32
14.	DOTACJE RZĄDOWE 33
15.	PRZYCHODY FINANSOWE 33
16.	KOSZTY FINANSOWE 33
17.	PODATEK DOCHODOWY 34
18.	ZYSK/STRATA PRZYPADAJĄCY NA JEDNĄ AKCJĘ 35
19.	PODATEK ODROCZONY 36
20.	DYWIDENDY 36 WARTOŚCI
21.	NIEMATERIALNE 37
22. 23.	RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE 38 INWESTYCJE W JEDNOSTKACH STOWARZYSZONYCH I WSPÓŁZALEŻNYCH
	ROZLICZANYCH METODĄ PRAW WŁASNOŚCI 39
24.	AKTYWA FINANSOWE – JEDNOSTKI ZALEŻNE PODLEGAJĄCE KONSOLIDACJI 40
25.	AKTYWA FINANSOWE PRZEZNACZONE DO OBROTU 40
26.	ZAPASY 41
27.	UDZIELONE POŻYCZKI 41
28.	NALEŻNOŚCI 42
29.	ODPISY AKTUALIZUJĄCE NALEŻNOŚCI 43
30.	ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY 43
31.	KAPITAŁ AKCYJNY 44
32.	KAPITAŁ ZAPASOWY ZE SPRZEDAŻY AKCJI POWYŻEJ ICH WARTOŚCI NOMINALNEJ 44
33.	KAPITAŁ REZERWOWY Z AKTUALIZACJI WYCENY 45
34.	KAPITAŁ REZERWOWY 45
35.	ZYSKI ZATRZYMANE 45
36.	POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA 46
37.	ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH 46
38.	REZERWY 47
39.	INSTRUMENTY FINANSOWE 48
40.	INFORMACJA O ZACIĄGNIĘTYCH KREDYTACH 48
41.	ZABEZPIECZENIE I OBCIĄŻENIA NA MAJĄTKU GRUPY 48
42.	NALEŻNOŚCI WARUNKOWE 48
43.	ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE 48
44.	ZDARZENIA PO DACIE BILANSU 48
45.	TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI 49
46.	POZOSTAŁE INFORMACJE 55

	WYBRANE DANE FINANSOWE 59 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ZA OKRES
	OD 1 STYCZNIA 2017 DO 30 CZERWCA 2017 60
	JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ SPORZĄDZONE NA DZIEŃ
	30 CZERWCA 2017 61
	JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ZA OKRES
	OD 1 STYCZNIA 2017 DO 30 CZERWCA 2017 63
	JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ZA OKRES
	OD 1 STYCZNIA 2017 DO 30 CZERWCA 2017 66
	NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO 68
1.	INFORMACJE DOTYCZĄCE SEGMENTÓW	68
2.	PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY 72
3.	KOSZTY WEDŁUG RODZAJU 72
4.	KOSZTY ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH 73
5.	POZOSTAŁE PRZYCHODY OPERACYJNE 73
6.	POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE 74
7.	PRZYCHODY FINANSOWE 74
8.	KOSZTY FINANSOWE 74
9.	PODATEK DOCHODOWY 75
10.	ZYSK/STRATA PRZYPADAJĄCY NA JEDNĄ AKCJĘ 76
11.	PODATEK ODROCZONY 77
12.	DYWIDENDY 78
13.	WARTOŚCI NIEMATERIALNE 79
14.	RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE 80
15.	INWESTYCJE W JEDNOSTKACH STOWARZYSZONYCH I WSPÓŁZALEŻNYCH ROZLICZANYCH METODĄ
	PRAW WŁASNOŚCI 81
16.	AKTYWA FINANSOWE - JEDNOSTKI ZALEŻNE PODLEGAJĄCE KONSOLIDACJI 82
17.	AKTYWA FINANSOWE PRZEZNACZONE DO OBROTU 83
18.	ZAPASY 83
19.	UDZIELONE POŻYCZKI 84
20.	NALEŻNOŚCI 85
21.	ODPISY AKTUALIZUJĄCE NALEŻNOŚCI 86
	ŚRODKI
22.	PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY 86
23.	KAPITAŁ AKCYJNY 87 KAPITAŁ ZAPASOWY ZE SPRZEDAŻY AKCJI POWYŻEJ ICH WARTOSCI NOMINALNEJ 88
24.
25.	KAPITAŁ REZERWOWY Z AKTUALIZACJI WYCENY 88
26.	KAPITAŁ REZERWOWY NA NABYCIE AKCJI WŁASNYCH 88
27.	AKCJE WŁASNE 88
28.	ZYSKI ZATRZYMANE 89
29.	POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA 89
30.	ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU KREDYTÓW I POŻYCZEK 89
31.	ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH 90
32.	REZERWY 90
33.	INFORMACJA O UMOWIE KREDYTOWEJ 91
34.	ZABEZPIECZENIA I OBCIĄŻENIA NA MAJĄTKU SPÓŁKI	91
35.	NALEŻNOŚCI WARUNKOWE 91
36.	ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE 91
37.	ZDARZENIA PO DACIE BILANSU 91
38.	OŚWIADCZENIE ZARZĄDU 92

	tys. PLN	tys. PLN	tys. EURO	tys. EURO
Wybrane dane finansowe	01.01.2017 -	01.01.2016 -	01.01.2017 -	01.01.2016 -
	30.06.2017	30.06.2016	30.06.2017	30.06.2016
dane dotyczące skonsolidowanego sprawozdania finansowego
Przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów	3 788	712	892	163
Zysk/Strata* z działalności operacyjnej	178	-1 230	42	-281
Zysk/Strata* brutto	266	-217	63	-50
Zysk/Strata* netto ogółem	264	-216	62	-49
Zysk/Strata* netto dla akcjonariuszy	253	-212	60	-48
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej	-995	-1 327	-234	-303
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej	-279	133	-66	30
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej	0	-102	0	-23
Przepływy pieniężne netto, razem	-1 274	-1 296	-300	-296
Zysk/Strata* na jedną akcję zwykłą (w zł/ EURO)	0,22	-0,19	0,05	-0,04
	30.06.2017	31.12.2016	30.06.2017	31.12.2016
Aktywa razem	22 508	18 264	5 325	4 128
Zobowiązania razem	9 984	6 005	2 362	1 357
Zobowiązania długoterminowe	351	350	83	79
Zobowiązania krótkoterminowe	9 633	5 655	2 279	1 278
Kapitał własny	12 524	12 259	2 963	2 771
Kapitał akcyjny przypadający na akcjonariuszy podmiotu dominujacego	12 462	12 209	2 949	2 760
Kapitał akcyjny	9 042	9 042	2 139	2 044
Liczba akcji (w sztukach)	1 130 279	1 130 279	1 130 279	1 130 279
Wartość księgowa na jedną akcję zwykłą (w zł/EURO)**	11,03	10,80	2,61	2,44

WYBRANE DANE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ

*Zysk/Strata podstawowy na jedną akcję obliczony został jako iloraz zysku/straty* netto przypadającego na akcjonariuszy Spółki przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji występujących w ciągu roku obrotowego.

** Wartość księgowa na jedną akcję została obliczona jako iloraz kapitału własnego przypadającego na akcjonariuszy Spółki przez liczbę akcji.

Pozycje sprawozdania z całkowitych dochodów oraz sprawozdania z przepływów pieniężnych zostały przeliczone według kursu EUR, stanowiącego średnią arytmetyczną średnich kursów ustalonych przez Narodowy Bank Polski (NBP) za ostatni dzień każdego miesiąca danego okresu sprawozdawczego.

Pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej zostały przeliczone według kursu EUR obowiązującego na koniec danego okresu sprawozdawczego, ustalonego przez NBP.

ŚREDNIE KURSY WYMIANY ZŁOTEGO W STOSUNKU DO EURO USTALONE PRZEZ NBP

	30.06.2017	31.12.2016	30.06.2016
Średni kurs w okresie	4,2474	4,3757	4,3805
Kurs na koniec okresu	4,2265	4,4240	4,4255

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ZA OKRES OD 1 STYCZNIA 2017 DO 30 CZERWCA 2017 (wariant kalkulacyjny)

		Za okres	Za okres
	NOTA	01.01.2017 - 30.06.2017	01.01.2016 - 30.06.2016
Działalność kontynuowana
Przychody ze sprzedaży	9	3 788	712
Koszt własny sprzedaży	10	-3 025	-1 189
Zysk/Strata brutto ze sprzedaży		763	-477
Koszty sprzedaży	10	-51	-76
Koszty ogólnego zarządu	10	-601	-569
Zysk/Strata ze sprzedaży		111	-1 122
Pozostałe przychody operacyjne	12	13	12
Pozostałe koszty operacyjne Udział w zyskach jednostek objętych konsolidacją metodą praw	13	0	-1
własności	23	54	-119
Zysk/Strata z działalności operacyjnej		178	-1 230
Przychody finansowe	15	89	1 014
Koszty finansowe	16	-1	-1
Zysk/Strata przed opodatkowaniem		266	-217
Podatek dochodowy bieżący	17	-2	0
Podatek dochodowy - odroczony	19	0	1
Zysk/Strata netto z działalności kontynuowanej		264	-216
Działalność zaniechana
Zysk /Strata netto z działalności zaniechanej		0	0
Zysk/Strata netto razem		264	-216
Pozostałe całkowite dochody		0	0
Pozostałe całkowite dochody netto		0	0
Suma całkowitych dochodów		264	-216
Zysk/Strata netto przypadający/a:
akcjonariuszom Jednostki Dominującej		253	-212
na udziały nie sprawujące kontroli		11	-4
Suma całkowitych dochodów przypadająca:
akcjonariuszom Jednostki Dominującej		253	-212
na udziały nie sprawujące kontroli		11	-4

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ SPORZĄDZONE NA DZIEŃ 30 CZERWCA 2017

		Na dzień	Na dzień	Na dzień
Aktywa	NOTA	30.06.2017	31.12.2016	30.06.2016
Pozostałe wartości niematerialne	21	33	45	99
Rzeczowe aktywa trwałe	22	1 651	1 667	1 671
Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i współzależnych rozliczane metodą praw własności	23	1 082	1 028	1 069
Udzielone pożyczki	27	767	796	1 014
Pozostałe należności		62	83	97
Aktywa z tytułu podatku odroczonego	19	1 031	1 032	1 134
Aktywa trwałe		4 626	4 651	5 084
Zapasy		0	0	3
Udzielone pożyczki	27	623	232	76
Należności z tytułu dostaw i usług	28	787	433	244
Należności z tytułu realizowanych projektów finansowanych ze środków unijnych		5 213	262	0
Pozostałe należności	28	1 195	1 349	807
Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu		4 602	4 601	5 069
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	30	5 462	6 736	3 901
Aktywa obrotowe		17 882	13 613	10 100
Aktywa razem		22 508	18 264	15 184

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ SPORZĄDZONE NA DZIEŃ 30 CZERWCA 2017 (c.d.)

		Na dzień	Na dzień	Na dzień
Kapitał własny i zobowiązania	NOTA	30.06.2017	31.12.2016	30.06.2016
Kapitał akcyjny	31	9 042	9 042	9 042
Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej	32	2 860	3 885	3 885
Kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny	33	34	34	34
Kapitał rezerwowy na nabycie akcji własnych	34	1 000	1 000	1 000
Akcje własne		-779	-779	-779
Zyski zatrzymane	35	305	-973	14
Kapitał własny przypadający na akcjonariuszy podmiotu
dominującego		12 462	12 209	13 196
Udziały akcjonariuszy mniejszościowych		62	50	20
Kapitał własny		12 524	12 259	13 216
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych	37	51	51	44
Rezerwa na podatek odroczony	19	289	290	391
Pozostałe zobowiązania	36	11	9	12
Zobowiązania długoterminowe		351	350	447
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych	37	276	161	144
Rezerwy	38	318	290	449
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług		801	745	607
Zobowiązania z tytułu otrzymanych zaliczek na realizowane projekty finansowane ze środków unijnych		7 786	3 972	0
Pozostałe zobowiązania	36	452	487	321
Zobowiązania krótkoterminowe		9 633	5 655	1 521
Kapitał własny i zobowiązania razem		22 508	18 264	15 184

		Na dzień	Na dzień	Na dzień
Pozycje pozabilansowe	NOTA	30.06.2017	31.12.2016	30.06.2016
Należności warunkowe	42	0	0	0
Zobowiązania warunkowe	43	29 774	22 311	4 165
Na rzecz pozostałych jednostek, z tytułu:		29 774	22 311	4 165
złożonych zabezpieczeń wekslowych		29 774	22 311	4 165
Pozycje pozabilansowe, razem		29 774	22 311	4 165

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ZA OKRES OD 1 STYCZNIA 2017 DO 30 CZERWCA 2017

Wyszczególnienie zmian w kapitale własnym (tys PLN)	Kapitał własny razem	Kapitał akcyjny	Kapitał zapasowy z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej	Kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny	Kapitał rezerwowy na zakup akcji własnych	Zyski zatrzymane	Akcje własne	Kapitał przypadający na akcjonariuszy podmiotu dominującego	Udziały niesprawujące kontroli
01.01.2017	12 259	9 042	3 885	34	1 000	-973	-779	12 209	50
Suma całkowitych dochodów netto	264	0	0	0	0	253	0	253	11
Pokrycie straty z lat ubiegłych	0	0	-1 025	0	0	1 025	0	0	0
Zaokrąglenia	1	0	0	0	0	0	0	0	1
30.06.2017	12 524	9 042	2 860	34	1 000	305	-779	12 462	62
01.01.2016	13 534	9 042	4 826	34	1 000	-715	-677	13 510	24
Nabycie akcji własnych	-102	0	0	0	0	0	-102	-102	0
Suma całkowitych dochodów netto	-1 173	0	0	0	0	-1 200	0	-1 200	27
Przeniesienie zysku z lat ubiegłych/pokrycie straty	0	0	-941	0	0	941	0	0	0

Zaokrąglenia 0 0 0 0 0 1 0 1 -1 31.12.2016 12 259 9 042 3 885 34 1 000 -973 -779 12 209 50

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ZA OKRES OD 1 STYCZNIA 2017 DO 30 CZERWCA 2017

	Za okres	Za okres
	01.01.2017 - 30.06.2017	01.01.2016 - 30.06.2016
Przepływ środków pieniężnych z działalności operacyjnej Zysk przed opodatkowaniem skorygowany o wycenę bilansową środków
pieniężnych	266	-217
Korekty razem	7	-707
Udział w zysku jednostek stowarzyszonych	-54	119
Amortyzacja Zysk (strata) na sprzedaży aktywów trwałych	34 0	75 -5
Zmiana stanu rezerw	28	1
Aktualizacja wartości inwestycji (wycena krótkoterminowych aktywów)	-1	-897
Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej przed zmianami w kapitale pracującym	273	-924
Zmiana stanu należności	-5 255	2 921
Zmiana stanu zobowiązań	4 057	-3 257
Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej	-925	-1 260
Odsetki, udziały w zyskach	-68	-67
Zapłacony podatek dochodowy	-2	0
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej	-995	-1 327
Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej
Odsetki otrzymane	78	64
Wpływy ze sprzedaży udziałów i akcji	21	22
Wpływy ze sprzedaży majątku trwałego i wartości niematerialnych	-1	5
Wpływ udzielonej pożyczki	29	66
Wydatki na zakup majątku trwałego	-6	-1
Wydatki na zakup udziałów i akcji	0	-8
Udzielenie pożyczki	-400	-15
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej	-279	133
Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej
Nabycie akcji własnych	0	-102
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej	0	-102
Przepływy pieniężne netto razem	-1 274	-1 296
Środki pieniężne na początek okresu	6 736	5 196
Zaokrąglenia	0	1
Zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych	0	0
Środki pieniężne na koniec okresu	5 462	3 901

NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

1. INFORMACJE OGÓLNE

Nazwa Jednostki Dominującej

DGA Spółka Akcyjna (dalej: "DGA S.A.", "jednostka dominująca" i "Emitent")

Siedziba

ul. Towarowa 35 61-896 Poznań

Rejestracja jednostki dominującej w Krajowym Rejestrze Sądowym

Organ prowadzący rejestr: Sąd Rejonowy Poznań - Nowe Miasto i Wilda w Poznaniu, VIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego Numer rejestru: KRS 0000060682

Podstawowy przedmiot działalności:

doradztwo w zakresie prowadzenia działalności gospodarczej i zarządzania PKD.70.22.A,
działalność wspomagająca edukację PKD 85.60.Z,
działalność holdingów finansowych PKD 64.20.Z,
pozostałe pośrednictwo pieniężne PKD 64.19.Z
działalność trustów, funduszy i podobnych instytucji finansowych PKD 64.3,
pozostała finansowa działalność usługowa, z wyłączeniem ubezpieczeń i funduszów emerytalnych PKD 64,9,
działalność portali internetowych PKD 63.12.Z,
pozostałe pozaszkolne formy edukacji, gdzie indziej nie sklasyfikowane PKD 85.59.B

Zarząd:

Andrzej Głowacki	- Prezes
Anna Szymańska	- Wiceprezes
Mirosław Marek	- Wiceprezes
Błażej Piechowiak	- Prokurent

W prezentowanym okresie skład Zarządu Spółki nie uległ zmianie.

Rada Nadzorcza:

Karol Działoszyński	- Przewodniczący
Wojciech Tomaszewski	- Zastępca Przewodniczącego
Bogna Katarzyna Łakińska	- Sekretarz
Romuald Szperliński	- Członek
Jarosław Dominiak	- Członek

W okresie od 1 stycznia 2017 do 30 czerwca 2017 skład Rady Nadzorczej nie uległ zmianie.

Komitet Audytu:

Jarosław Dominiak	– Przewodniczący Komitetu Audytu
Karol Działoszyński	– Członek Komitetu Audytu
Wojciech Tomaszewski	– Członek Komitetu Audytu

Biegły rewident:

Zarząd oświadcza, że podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych, dokonujący badania sprawozdania finansowego został wybrany zgodnie z przepisami prawa oraz że podmiot ten i biegli rewidenci, dokonujący tego badania, spełniali warunki do wydania bezstronnej i niezależnej opinii z badania, zgodnie z właściwymi przepisami prawa krajowego. W dniu 30 maja 2016 roku Rada Nadzorcza dokonała wyboru biegłego rewidenta zgodnie ze statutem oraz obowiązującymi przepisami. Rada Nadzorcza dokonała powyższego wyboru, mając na uwadze zagwarantowanie pełnej niezależności i obiektywizmu samego wyboru, jak i realizacji zadań przez biegłego rewidenta. Do badania i przeglądu rocznego i półrocznego skonsolidowanego i jednostkowego sprawozdania finansowego za lata 2016-2018 wybrany został podmiot:

Morison Finansista Audit Spółka z o.o. ul. Główna 6 61-005 Poznań Wpis na listę podmiotów uprawnionych do badania Nr 255.

Prezentowane sprawozdanie finansowe podlegało przeglądowi przez biegłego rewidenta.

Zatwierdzenie sprawozdania finansowego

Niniejsze półroczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd w dniu 31 sierpnia 2017 roku.

2. WYKAZ I INFORMACJE O JEDNOSTKACH WCHODZĄCYCH W SKŁAD GRUPY KAPITAŁOWEJ

I. Jednostka dominująca najwyższego szczebla:

a) Nazwa: DGA Spółka Akcyjna,
b) Siedziba: Ul. Towarowa 35, 61-896 Poznań,
c) Podstawowy przedmiot działalności zgodnie z wpisem do KRS:
doradztwo w zakresie prowadzenia działalności gospodarczej i zarządzania PKD.74.14.A,
pozaszkolne formy kształcenia PKD 80.42.Z,
doradztwo w zakresie sprzętu komputerowego PKD 72.10.Z,
przetwarzanie danych PKD.72.30.Z,
działalność związana z bazami danych PKD 72.40.Z,
działalność holdingów finansowych PKD 64.20.Z,
pozostałe pośrednictwo pieniężne PKD 64.19.Z,
działalność trustów, funduszów i podobnych instytucji finansowych PKD 64.3
pozostała finansowa działalność usługowa, z wyłączeniem ubezpieczeń i funduszów emerytalnych PKD 64,9.
d) Organ prowadzący rejestr: Sąd Rejonowy Poznań Nowe Miasto i Wilda; Spółka została zarejestrowana w Rejestrze Przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego, pod numerem KRS 0000060682.

II. Jednostki zależne – objęte konsolidacją metodą pełną:

Jednostka zależna od DGA S.A.
a) Nazwa: Life Fund Sp. z o.o.,
b) Siedziba: Ul. Towarowa 35, 61-896 Poznań,
c) Podstawowy przedmiot działalności zgodnie z wpisem do KRS:
działalność holdingów finansowych (PKD 64.20.Z),
działalność trustów, funduszów i podobnych instytucji finansowych (PKD 64.30.Z),
pozostałe doradztwo w zakresie prowadzenia działalności gospodarczej i zarządzania (PKD 70.22.Z),
pozostała finansowa działalność usługowa, wyłączeniem ubezpieczeń i funduszów emerytalnych (PKD 64.9),
pozostałe pośrednictwo pieniężne (PKD 64.19.Z),
d) Organ prowadzący rejestr: Sąd Rejonowy Poznań Nowe Miasto i Wilda; Spółka została zarejestrowana w Rejestrze Przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem KRS 0000417069,
e) Udział Emitenta w kapitale jednostki 100,0 %, w całkowitej liczbie głosów 100,0 %.
1. Jednostka zależna od DGA S.A.
a) Nazwa: DGA Centrum Sanacji Firm S.A.,
b) Siedziba: Ul. Towarowa 35, 61-896 Poznań,
c) Podstawowy przedmiot działalności zgodnie z wpisem do KRS:
- pozostałe doradztwo w zakresie prowadzenia działalności gospodarczej i zarządzania (PKD 70.22.Z),
- działalność firm centralnych i holdingów (70.10.Z),
- działalność holdingów finansowych (64.20.Z),
- działalność trustów, funduszów i podobnych instytucji finansowych (64.30.Z),
- pozostała finansowa działalność wspomagająca prowadzenie działalności gospodarczej, gdzie indziej niesklasyfikowana (82.99.Z).
d) Organ prowadzący rejestr: Sąd Rejonowy Poznań-Nowe Miasto i Wilda; Spółka została zarejestrowana w Rejestrze Przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego, pod numerem KRS 0000442983,
e) Udział Emitenta w kapitale jednostki 90% udziału w kapitale zakładowym, z tego: udział bezpośredni 49,3% oraz 40,7% udział pośredni poprzez osoby zasiadające w Zarządzie DGA S.A., w całkowitej liczbie głosów 86,7%.
1. Jednostka pośrednio zależna od DGA S.A.
a) Nazwa: FD Polska Sp. z o.o.,
b) Siedziba: Ul. Towarowa 35, 61-896 Poznań,
c) Podstawowy przedmiot działalności zgodnie z wpisem do KRS:
- sprzedaż hurtowa realizowana na zlecenie (PKD 46.1),
- sprzedaż detaliczna prowadzona przez domy sprzedaży wysyłkowej lub Internet (PKD 47.91.Z),
działalność związana z doradztwem w zakresie informatyki (PKD 62.02.Z),
przetwarzanie danych; zarządzanie stronami internetowymi (hosting) i podobna działalność (PKD 63.11.Z), - pośrednictwo w sprzedaży miejsca na cele reklamowe w mediach elektronicznych (PKD 73.12.C)
d) Organ prowadzący rejestr: Sąd Rejonowy Poznań Nowe Miasto i Wilda; Spółka została zarejestrowana w Rejestrze Przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego, pod numerem KRS 0000358096.
e) Udział pośredni Emitenta w kapitale jednostki 100,0 %, w całkowitej liczbie głosów 100,0 % poprzez spółkę zależną Life Fund Sp. z o.o.

IV. Jednostki współzależne - ujęte metodą praw własności:

1. Jednostka współzależna
a) Nazwa: DGA Audyt Sp. z o.o.,
b) Siedziba: Ul. Towarowa 35, 61-896 Poznań,
c) Podstawowy przedmiot działalności zgodnie z wpisem do KRS:-
- działalność rachunkowo księgowa (PKD 74.12),
- pozaszkolne formy kształcenia, gdzie indziej niesklasyfikowane (PKD 80.42),
- wydawanie książek (PKD 22.11),
d) Organ prowadzący rejestr: Sąd Rejonowy Poznań Nowe Miasto i Wilda; Spółka została zarejestrowana w Rejestrze Przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego dnia 23 stycznia 2002 roku, pod numerem KRS0000081451.
e) Udział Emitenta w kapitale jednostki 74,0 %, w całkowitej liczbie głosów 48,7 %.

V. Jednostki stowarzyszone - ujęte metodą praw własności:

1. Jednostka stowarzyszona
a) Nazwa: Blue Energy Sp. z o.o.,
b) Siedziba: ul. Towarowa 35, 61-896 Poznań,
c) Podstawowy przedmiot działalności zgodnie z wpisem do KRS:
- sprzedaż hurtowa narzędzi technologii informacyjnej i komunikacyjnej (PKD 46.5),
- działalność wydawnicza w zakresie oprogramowania (PKD 62.01.Z),
- działalność związana z zarządzaniem urządzeniami informatycznymi (PKD 62.03.Z),
- doradztwo w zakresie prowadzenia działalności gospodarczej i zarządzania PKD.70.22.Z,
- działalność wspomagająca edukację 85.60.Z.
d) Organ prowadzący rejestr: Sąd Rejonowy Poznań Nowe Miasto i Wilda; Spółka została zarejestrowana w Rejestrze Przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego, pod numerem KRS 0000361608,
e) Udział Emitenta w kapitale jednostki 35,4 %, w całkowitej liczbie głosów 35,4 %.
1. Jednostka stowarzyszona
a) Nazwa: DGA Optima Sp. z o.o.,
b) Siedziba: ul. Towarowa 35, 61-896 Poznań,
c) Podstawowy przedmiot działalności zgodnie z wpisem do KRS:
- produkcja zapisanych nośników informacji (PKD 18.20.Z),
- sprzedaż hurtowa narzędzi technologii informacyjnej i komunikacyjnej (PKD 46.5),
- wydawanie książek i periodyków (PKD 58.10),
- działalność wydawnicza w zakresie oprogramowania (PKD 58l.20.Z),
- działalność związana z oprogramowaniem (PKD 62.01.Z),
- doradztwo w zakresie prowadzenia działalności gospodarczej i zarządzania PKD.70.22.Z,
- działalność wspomagająca edukację 85.60.Z.
d) Organ prowadzący rejestr: Sąd Rejonowy Poznań Nowe Miasto i Wilda; Spółka została zarejestrowana w Rejestrze Przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego, pod numerem KRS 0000366035,
e) Udział Emitenta w kapitale jednostki 40,0 %, w całkowitej liczbie głosów 40,0 %.

Pozostałe jednostki – nie podlegające konsolidacji:

Centrum Kreowania Liderów S.A. – udział Emitenta w kapitale i głosach 49,2 %,

InClick Polska Sp. z o.o. w upadłości likwidacyjnej – udział Emitenta w kapitale jednostki 24,6 % - udział pośredni w kapitale jednostki poprzez spółki Life Fund Sp. z o.o.

R&C Union S.A. w upadłości likwidacyjnej – udział Emitenta w kapitale jednostki 31,5 %, utrata kontroli w związku z ogłoszeniem upadłości,

PBS Sp. z o.o. – udział Emitenta w kapitale jednostki 16,7 %,

Szybka Pożyczka Polska Sp. z o.o. – udział Emitenta w kapitale tej jednostki 15,5 %, udział pośredni w kapitale jednostki, poprzez swoją jednostkę zależną Life Fund Sp. z o.o.

Polskie Towarzystwo Wspierania Przedsiębiorczości S.A. – udział Emitenta w kapitale jednostki 7,1 %,

3. ZMIANY W GRUPIE KAPITAŁOWEJ

W dniu 30 czerwca 2017 jednostka dominująca DGA S.A. dokonała sprzedaży udziałów FD Polska Sp. z o.o. na rzecz Spółki Life Fund Sp. z o.o.

PODSTAWA SPORZĄDZENIA

Skrócone śródroczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmuje okres 6 miesięcy zakończony 30 czerwca 2017 roku i zostało sporządzone zgodnie z MSR 34 – Śródroczna sprawozdawczość finansowa.

Skrócone śródroczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe nie zawiera wszystkich informacji, które ujawniane są w rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym, sporządzonym zgodnie z MSSF. Niniejsze skrócone śródroczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe należy czytać łącznie ze skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym Grupy kapitałowej za rok 2016.

Dane zostały zaprezentowane w tysiącach złotych lub z większą dokładnością w wybranych sytuacjach.

4. OKRESY PREZENTOWANE

Półroczne skonsolidowane i jednostkowe sprawozdanie finansowe zawiera dane za okres od 1 stycznia 2017 roku do 30 czerwca 2017 roku oraz dane porównawcze za okres od 1 stycznia 2016 roku do 30 czerwca 2016 roku dla sprawozdania z całkowitych dochodów, sprawozdania z przepływów pieniężnych i sprawozdania ze zmian w kapitale własnym. Dla sprawozdania z sytuacji finansowej dane prezentowane są według stanu na dzień 30 czerwca 2017 roku oraz według stanu na 31 grudnia 2016 roku i 30 czerwca 2016 roku.

5. KONTYNUACJA DZIAŁALNOŚCI

Sprawozdanie zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności gospodarczej w dającej się przewidzieć przyszłości. Nie istnieją okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuowania działalności Grupy Kapitałowej.

6. ZMIANY ZASAD RACHUNKOWOŚCI

Zmian polityki rachunkowości Grupa Kapitałowa dokonuje jedynie wtedy, gdy mają miejsce zmiany standardów rachunkowości oraz gdy zmian dokonuje się w celu zapewnienia bardziej rzetelnej prezentacji danych w sprawozdaniu finansowym.

W celu zapewniania porównywalności danych finansowych zmienione zasady rachunkowości Grupa Kapitałowa stosuje również w odniesieniu do danych porównawczych prezentowanych w sprawozdaniu finansowym za rok bieżący, z wyjątkiem sytuacji, gdy nie ma możliwości rozsądnego ustalenia kwot wynikających z korekt ubiegłych okresów obrotowych. Korekty wynikające ze zmiany polityki rachunkowości powinny zostać wykazane jako korekty zysku/straty z lat ubiegłych. Dane porównawcze są przekształcane, z wyjątkiem sytuacji, gdy jest to niewykonalne ze względów praktycznych. Do prezentacji danych porównawczych mają zastosowanie zasady określone dla prezentacji danych porównawczych w przypadku błędu. Doprowadzenie do porównywalności polega na przeliczeniu danych finansowych za rok poprzedni według zasad obowiązujących w roku bieżącym.

Dane porównawcze ujmuje się bezpośrednio w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, sprawozdaniu z całkowitych dochodów podając w informacji dodatkowej opis zmian.

W prezentowanym okresie Grupa nie zmieniała zasad rachunkowości.

7. STOSOWANE ZASADY RACHUNKOWOŚCI

PRZELICZANIE POZYCJI WYRAŻONYCH W WALUCIE OBCEJ

Operacje dokonywane w walutach obcych przelicza się na moment początkowego ujęcia na walutę funkcjonalną:

po kursie kupna lub sprzedaży walut stosowanych przez bank, w którym następuje transakcja, w przypadku operacji sprzedaży lub kupna walut oraz operacji zapłaty należności lub zobowiązań,
według średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez NBP obowiązującego na dzień zawarcia transakcji. Kursem obowiązującym na dzień zawarcia transakcji jest średni kurs NBP ogłoszony w ostatnim dniu roboczym poprzedzającym dzień zawarcia transakcji.

Rozchód środków pieniężnych z rachunków dewizowych oraz kasy walutowej wyceniany jest według metody FIFO – pierwsze weszło pierwsze wyszło, a różnice kursowe wynikające z przyjętej metody ujmuje się na bieżąco w przychodach i kosztach finansowych.

Na dzień bilansowy pieniężne pozycje aktywów i pasywów jednostki w walucie obcej (środki pieniężne, należności i zobowiązania) wycenia się po kursie natychmiastowej wymiany obowiązującym w tym dniu, tj. po średnim kursie NBP ustalonym dla danej waluty. Pozostałe pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej prezentuje się w wartości wynikającej z pierwotnego ujęcia w księgach.

Dodatnie i ujemne różnice kursowe wynikające z przeliczenia pozycji wyrażonych w walutach obcych na dzień bilansowy ujmuje się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów okresu, w którym różnice te powstały.

STANDARDY I INTERPRETACJE ZASTOSOWANE PO RAZ PIERWSZY ZA OKRESY SPRAWOZDAWCZE ROZPOCZYNAJĄCE SIĘ DNIA 1 STYCZNIA 2017 ROKU

Poniżej przedstawiono standardy, zmiany do istniejących standardów oraz interpretacje opublikowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR) oraz zatwierdzone do stosowania w UE, które wchodzą w życie po raz pierwszy w sprawozdaniu finansowym spółki za 2017 rok:

Zmiany do MSSF 11 "Wspólne ustalenia umowne" Rozliczanie nabycia udziałów we wspólnych operacjach zatwierdzone w UE w dniu 24 listopada 2015 roku (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2016 roku lub po tej dacie),
Zmiany do MSR 1 "Prezentacja sprawozdań finansowych" Inicjatywa w odniesieniu do ujawnień zatwierdzone w UE w dniu 18 grudnia 2015 roku (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2016 roku lub po tej dacie),
Zmiany do MSR 16 "Rzeczowe aktywa trwałe" oraz MSR 38 "Aktywa niematerialne" Wyjaśnienia na temat akceptowalnych metod amortyzacyjnych - zatwierdzone w UE w dniu 2 grudnia 2015 roku (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2016 roku lub po tej dacie),
Zmiany do MSR 16 "Rzeczowe aktywa trwałe" oraz MSR 41 "Rolnictwo" Rolnictwo: uprawy roślinne zatwierdzone w UE w dniu 23 listopada 2015 roku (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2016 roku lub po tej dacie),
Zmiany do MSR 19 "Świadczenia pracownicze" Programy określonych świadczeń: składki pracownicze zatwierdzone w UE w dniu 17 grudnia 2014 roku (obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 lutego 2015 roku lub po tej dacie),
Zmiany do MSR 27 "Jednostkowe sprawozdania finansowe" Metoda praw własności w jednostkowych sprawozdaniach finansowych - zatwierdzone w UE w dniu 18 grudnia 2015 roku (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2016 roku lub po tej dacie).
Zmiany do różnych standardów "Poprawki do MSSF (cykl 2010-2012)" dokonane zmiany w ramach procedury wprowadzania dorocznych poprawek do MSSF (MSSF 2, MSSF 3, MSSF 8, MSSF 13, MSR 16, MSR 24 oraz MSR 38) ukierunkowane głównie na rozwiązywanie niezgodności i uściślenie słownictwa – zatwierdzone w UE w dniu 17 grudnia 2014 roku (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 lutego 2015 lub po tej dacie),
Zmiany do różnych standardów "Poprawki do MSSF (cykl 2012-2014)" dokonane zmiany w ramach procedury wprowadzania dorocznych poprawek do MSSF (MSSF 5, MSSF 7, MSR 19 oraz MSR 34) ukierunkowane głównie na rozwiązywanie niezgodności i uściślenie słownictwa - zatwierdzone w UE w dniu 15 grudnia 2015 roku (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2016 lub po tej dacie).

Wyżej wymienione zmiany do istniejących standardów oraz interpretacja nie miały istotnego wpływu na sprawozdania finansowe spółki za 2017 rok.

BŁĘDY LAT POPRZEDNICH

Błąd lat poprzednich to błąd wykryty w bieżącym roku obrotowym, ale popełniony w poprzednim roku obrotowym (poprzednich latach obrotowych), którego znaczenie jest na tyle istotne, iż w świetle jego ujawnienia nie można stwierdzić czy sprawozdanie finansowe za poprzedni okres lub kilka poprzednich okresów było wiarygodne, czy rzetelnie i jasno przedstawiało sytuację majątkową i finansową oraz wynik finansowy.

Kwota korekty błędu odnoszącego się do ubiegłych okresów obrotowych wykazywana jest w sprawozdaniu finansowym jako korekta zysku/straty z lat ubiegłych. Dane porównawcze są przekształcone, z wyjątkiem sytuacji, gdy jest to niewykonalne ze względów praktycznych. Przez przekształcenie danych porównawczych rozumie się doprowadzenie danych roku poprzedniego do porównywalności z danymi roku bieżącego. W tym celu Grupa Kapitałowa wykazuje kwotę błędu w sprawozdaniu finansowym za rok poprzedni w następujący sposób:

jeżeli błąd powstał w roku poprzednim – jako obciążenie wyniku finansowego tego roku,
jeżeli błąd powstał w latach poprzedzających rok poprzedni – jako obciążenie zysków zatrzymanych z lat ubiegłych.

ZDARZENIA PO DACIE BILANSU

Zdarzenia następujące po dniu bilansowym są to zdarzenia, zarówno korzystne, jak i niekorzystne, które mają miejsce pomiędzy dniem bilansowym a datą zatwierdzenia sprawozdania finansowego do publikacji (sporządzenia sprawozdania).

Grupa Kapitałowa identyfikuje takie zdarzenia w następującym podziale:

zdarzenia, które dostarczają dowodów na istnienie określonego stanu na dzień bilansowy (zdarzenia następujące po dniu bilansowym wymagające dokonania korekt) oraz
zdarzenia, które wskazują na stan zaistniały po dniu bilansowym (zdarzenia następujące po dniu bilansowym i nie wymagające dokonania korekt).

Jeżeli zdarzenia następujące po dniu bilansowym i nie wymagające dokonania korekt mają tak duże znaczenie, iż brak ujawnienia informacji na ich temat wpłynąłby na zdolność użytkowników sprawozdań finansowych do dokonywania właściwych ocen i podejmowania odpowiednich decyzji, Grupa Kapitałowa ujawnia poniższe informacje na temat każdej znaczącej kategorii zdarzeń następujących po dniu bilansowym i niewymagających dokonania korekt opisując:

charakter zdarzenia oraz
oszacowanie jego skutków finansowych lub stwierdzenie, iż takiego szacunku nie można dokonać.

WARTOŚCI NIEMATERIALNE

Składnik wartości niematerialnych to możliwy do zidentyfikowania, niepieniężny składnik aktywów, nieposiadający postaci fizycznej.

Jako wartości niematerialne wykazuje się przede wszystkim:

prace rozwojowe,
oprogramowanie komputerowe,
prawa do wynalazków, patentów, znaków towarowych, wzorów użytkowych oraz zdobniczych.

Prace rozwojowe są praktycznym zastosowaniem odkryć badawczych lub też osiągnięć innej wiedzy w planowaniu lub projektowaniu produkcji nowych lub znacznie udoskonalonych materiałów, urządzeń, produktów, procesów technologicznych, systemów lub usług, które ma miejsce przed rozpoczęciem produkcji seryjnej lub ich zastosowaniem.

Prace badawcze są nowatorskim i zaplanowanym poszukiwaniem rozwiązań podjętym z zamiarem zdobycia nowej wiedzy naukowej i technicznej.

Nakłady poniesione na prace badawcze (lub na realizację etapu prac badawczych przedsięwzięcia prowadzonego we własnym zakresie) ujmowane są w ciężar kosztów w momencie ich poniesienia.

Jeśli nie jest możliwe oddzielenie etapu prac badawczych od etapu prac rozwojowych przedsięwzięcia prowadzącego do wytworzenia składnika wartości niematerialnych, to nakłady takie Grupa Kapitałowa traktuje, jak gdyby zostały poniesione wyłącznie na etapie prac badawczych.

Koszty zarówno zakończonych jak i kontynuowanych prac rozwojowych zalicza się do wartości niematerialnych.

W dodatkowych objaśnieniach oddzielnie wykazuje się prace zakończone i kontynuowane.

Składniki wartości niematerialnych, powstałe w wyniku prac rozwojowych (lub realizacji etapu prac rozwojowych przedsięwzięcia prowadzonego we własnym zakresie) Grupa Kapitałowa ujmuje wtedy, gdy:

a) istnieje możliwość, z technicznego punktu widzenia, ukończenia składnika wartości niematerialnych tak, aby nadawał się do użytkowania lub sprzedaży,
b) istnieje zamiar ukończenia składnika wartości niematerialnych oraz zamiar jego użytkowania lub sprzedaży,
c) można udowodnić zdolność składnika wartości niematerialnych do użytkowania lub sprzedaży
d) można wskazać sposób, w jaki składnik wartości niematerialnych będzie wytwarzał prawdopodobne przyszłe korzyści ekonomiczne. Między innymi jednostka udowodni istnienie rynku na produkty powstające dzięki składnikowi wartości niematerialnych lub na sam składnik.
e) można udowodnić dostępność stosownych środków technicznych, finansowych i innych, które mają służyć ukończeniu prac rozwojowych oraz użytkowaniu lub sprzedaży składnika wartości niematerialnych oraz
f) istnieje możliwość wiarygodnego ustalenia nakładów poniesionych w czasie prac rozwojowych, które można przyporządkować temu składnikowi wartości niematerialnych.

Zakończone prace rozwojowe obejmują wytworzone oprogramowanie, które sprzedawane jest w formie licencji oraz udostępnione portale internetowe. Wycenione są one w wysokości poniesionych na wytworzenie kosztów pomniejszonych o odpisy amortyzacyjne. Wytworzone oprogramowanie komputerowe przeznaczone do sprzedaży amortyzowane jest przy zastosowaniu metody liniowej. Okres amortyzacji jednostka ustala indywidualnie dla każdego rodzaju oprogramowania, z tym, że okres ten nie może być dłuższy niż 3 lata.

Wycena na dzień przyjęcia

Wartość początkową wartości niematerialnych stanowi cena nabycia lub koszt wytworzenia. Niezakończone prace rozwojowe wycenia się w wysokości kosztów dających się przypisać do prowadzonych projektów.

Wycena po początkowym ujęciu

Na dzień bilansowy wartości niematerialne wycenia się według cen nabycia pomniejszonych o odpisy amortyzacyjne lub umorzeniowe, a także o odpisy z tytułu utraty wartości.

Amortyzacja

Grupa Kapitałowa stosuje liniową metodę amortyzacji wartości niematerialnych.

Wartości niematerialne o wartości początkowej do 3,5 tys. PLN amortyzowane są jednorazowo w miesiącu przyjęcia ich do użytkowania.

Wartości niematerialne o wartości początkowej powyżej 3,5 tys. PLN amortyzowane są w oparciu o stawki ustalone na podstawie szacowanego okresu ekonomicznej użyteczności, a amortyzacja następuje począwszy od miesiąca następującego po miesiącu, w którym wartość niematerialną przyjęto do użytkowania.

Stawki amortyzacyjne ustala się z uwzględnieniem okresu ekonomicznej użyteczności wartości niematerialnych przyjmując, że dla nabytych wartości niematerialnych okres ten wynosi przeciętnie 2 lata. Okresy ekonomicznej użyteczności podlegają okresowej weryfikacji (nie rzadziej niż na koniec każdego roku obrotowego).

W przypadku wytworzonego oprogramowania, przeznaczonego do sprzedaży, okres amortyzacji Grupa Kapitałowa ustala indywidualnie dla każdego rodzaju oprogramowania, z tym, że okres ten nie może być dłuższy niż 3 lata. Amortyzacja rozpoczyna się począwszy od miesiąca, w którym jednostka rozpoczęła sprzedaż do końca miesiąca, w którym sprzedaż się zakończyła. Pozostała nie umorzona część kosztów wytworzenia oprogramowania obciąża jednorazowo koszty w miesiącu zakończenia sprzedaży oprogramowania.

W przypadku gdy okres między ukończeniem oprogramowania a rozpoczęciem sprzedaży jest dłuższy niż 9 miesięcy, całą wartość wytworzonego oprogramowania Grupa Kapitałowa odpisuje jednorazowo w koszty działalności jako aktywa, które nie przyniosły spodziewanych korzyści ekonomicznych.

Grupa Kapitałowa nie posiada wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania.

Amortyzacja dla poszczególnych grup wartości niematerialnych wynosi:

prace rozwojowe: od 2 do 3 lat,
oprogramowanie komputerowe: od 2 do 5 lat,
patenty i licencje: od 2 do 5 lat.

Aktualizacja wartości niematerialnych z tytułu utraty wartości

Grupa Kapitałowa dokonuje weryfikacji wartości niematerialnych pod kątem utraty wartości, jeżeli zaistniały zdarzenia bądź zaszły zmiany wskazujące na to, że wartość bilansowa może nie być możliwa do odzyskania. Weryfikacja następuje jednak nie rzadziej, niż na koniec każdego roku obrotowego.

WARTOŚĆ FIRMY

Wartość firmy wykazywana jest jako odrębny składnik wartości niematerialnych. W kwestii zasad jej ujmowania i wyceny Grupa Kapitałowa stosuje MSSF 3.

Wartość firmy wynikającą z przejęcia innego podmiotu ujmuje się według kosztu ustalonego na dzień przejęcia tego podmiotu pomniejszonego o kwotę utraty wartości.

Wartość firmy wycenia się jako nadwyżkę sumy przekazanej zapłaty, kwoty udziałów niedających kontroli w jednostce przejmowanej oraz wartości godziwej poprzednio posiadanych przez jednostkę przejmującą udziałów w jednostce przejmowanej nad kwotą wartości godziwej możliwych do zidentyfikowania przejętych aktywów netto i zobowiązań wycenionych na dzień przejęcia. Jeżeli po ponownej weryfikacji wartość netto wycenionych na dzień przejęcia możliwych do zidentyfikowania aktywów i zobowiązań przekracza sumę przekazanej zapłaty, wartości udziałów niedających kontroli w jednostce przejmowanej oraz wartości godziwej udziałów w tej jednostce uprzednio posiadanych przez jednostkę przejmującą, nadwyżkę tę ujmuje się bezpośrednio w wyniku jako zysk na okazyjnym nabyciu.

W przypadku połączenia jednostek realizowanego etapami, udziały w jednostce przejmowanej uprzednio posiadane przez Grupę przeszacowuje się do wartości godziwej na dzień przejęcia, a wynikający stąd zysk lub stratę ujmuje się w wynik. Kwoty wynikające z posiadania udziałów w jednostce przejmowanej przed datą przejęcia, uprzednio ujmowane w pozostałych całkowitych dochodach, przenosi się do rachunku zysków i strat, jeżeli takie traktowanie byłoby poprawne w chwili zbycia tych udziałów.

Wartość firmy nie jest amortyzowana. Podlega jednak corocznemu testowi na utratę wartości. Jeżeli utworzony zostanie odpis aktualizujący wartość firmy, nie może on być w następnych latach rozwiązany.

Dla celów testu na utratę wartości wartość firmy alokuje się do poszczególnych ośrodków generujących przepływy pieniężne w ramach Grupy (lub do grup takich ośrodków), które mają odnieść korzyści z synergii będących skutkiem połączenia jednostek gospodarczych. Ośrodek generujący przepływy pieniężne, do którego alokuje się wartość firmy, jest testowany na utratę wartości raz do roku lub częściej, jeżeli występują przesłanki wskazujące na możliwość utraty wartości. Jeżeli wartość odzyskiwalna ośrodka generującego przepływy pieniężne jest mniejsza od jego wartości bilansowej, odpis z tytułu utraty wartości alokuje się tak, by w pierwszej kolejności zredukować kwotę bilansową wartości firmy alokowanej do tego ośrodka,

a pozostałą część alokuje się na inne składniki aktywów tego ośrodka, proporcjonalnie do wartości bilansowej każdego z nich. Odpis z tytułu utraty wartości firmy ujmuje się bezpośrednio w wynik. Odpisów z tytułu utraty wartości firmy nie odwraca się w kolejnych okresach.

W chwili zbycia ośrodka generującego przepływy pieniężne przypisana do niego wartość firmy jest uwzględniana w obliczeniu zysku lub straty ze zbycia.

RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE

Rzeczowe aktywa trwałe to środki trwałe:

które są utrzymywane przez jednostkę w celu wykorzystania ich w działalności gospodarczej w celu oddania do używania innym podmiotom na podstawie umowy najmu lub w celach administracyjnych oraz
którym towarzyszy oczekiwanie, iż będą wykorzystywane przez czas dłuższy niż jeden okres.

Wycena na dzień przyjęcia

Wartość początkową rzeczowych aktywów trwałych stanowi cena nabycia lub koszt wytworzenia.

Wycena po początkowym ujęciu

Na dzień bilansowy środki trwałe, z wyłączeniem gruntów, wycenia się według cen nabycia lub kosztów wytworzenia pomniejszonych o odpisy amortyzacyjne lub umorzeniowe, a także o odpisy z tytułu utraty wartości.

Grunty wyceniane są w cenie nabycia pomniejszonej o odpisy z tytułu utraty wartości.

Koszty poniesione po początkowym ujęciu (wprowadzeniu środka trwałego do użytkowania) takie jak koszty napraw, przeglądów, opłaty eksploatacyjne, wpływają na wynik finansowy okresu sprawozdawczego, w którym zostały poniesione. Koszty, w przypadku, których możliwe jest wykazanie, że powodują one zwiększenie oczekiwanych przyszłych korzyści ekonomicznych z tytułu posiadania danego środka trwałego ponad korzyści przyjmowane pierwotnie, zwiększają wartość tego środka trwałego.

Zaliczki na poczet rzeczowych aktywów trwałych, środków trwałych w budowie wykazuje się w wysokości nominalnej, to jest w kwotach przekazanych dostawcom na poczet dokonanych zamówień.

Zaliczki na poczet środków trwałych, środków w budowie wykazuje się w wysokości nominalnej, tj. w kwotach przekazanych dostawcom na poczet dokonanych zamówień. Przekazane zaliczki w walucie obcej, wycenia się nie rzadziej niż na dzień bilansowy po obowiązującym na ten dzień średnim kursie ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski.

Amortyzacja

Metodę amortyzacji liniowej stosuje się do wszystkich rzeczowych aktywów trwałych, chyba, że zachodzą przesłanki pozwalające uznać, że zastosowanie innej metody amortyzacji pozwoliłoby na rzetelniejsze odzwierciedlenie zarówno korzyści ekonomicznych czerpanych z danego środka trwałego jak i jego zużycia.

Amortyzacja następuje od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu oddania środka trwałego do użytkowania.

Przy ustalaniu okresu amortyzacji i rocznej stawki amortyzacyjnej dla rzeczowych aktywów trwałych o wartości powyżej 3,5 tys. PLN uwzględnia się szacowany okres użytkowania danego środka trwałego oraz jego wartość rezydualną po okresie ekonomicznej użyteczności.

Ujęte w ewidencji księgowej Grupy środki trwałe o wartości przekraczającej 3,5 tys. PLN amortyzowane są przy zastosowaniu stawek amortyzacyjnych wynikających z szacowanego okresu użytkowania, który dla poszczególnych grup wynosi:

grunty, budynki i budowle: 66 lat, a w zakresie inwestycji w obcych środkach trwałych 10 lat,
maszyny, urządzenia techniczne: od 5,5 do 10 lat a w zakresie sprzętu komputerowego 3 lata,
środki transportu: 5 lat, a w zakresie środków nabytych jako używane 2,5 roku,
inne środki trwałe: od 5 do 7 lat.

Poprawność stosowanych stawek amortyzacji rzeczowych aktywów trwałych jest okresowo (nie rzadziej niż na koniec każdego roku obrotowego) weryfikowana. Weryfikacja ta polega na analizie okresów użytkowania wszystkich środków trwałych kontrolowanych przez Grupę. Zmiany stawek amortyzacyjnych dokonywane są począwszy od okresu, w którym stwierdzono zmianę okresu użytkowania.

Przedmioty o okresie używania dłuższym niż rok, lecz o wartości jednostkowej nieprzekraczającej 3,5 tys. PLN, amortyzuje jednorazowo się w pełnej wartości początkowej, inaczej niż wartości niematerialne, w miesiącu następującym po miesiącu oddania ich do użytkowania.

Środki trwałe w budowie, podobnie jak prawo wieczystego użytkowania gruntów, nie są amortyzowane.

Aktualizacja z tytułu utraty wartości

Weryfikacja rzeczowych aktywów trwałych pod kątem utraty wartości następuje, jeżeli zaistniały zdarzenia bądź zaszły zmiany wskazujące na to, że ich wartość bilansowa może nie być możliwa do odzyskania. Weryfikacja następuje nie rzadziej niż na koniec każdego roku obrotowego.

Jeżeli istnieją przesłanki wskazujące na to, że wartość bilansowa przekracza szacowaną wartość odzyskiwalną, wówczas wartość aktywów bądź ośrodków wypracowujących środki pieniężne jest przez Grupę obniżana do poziomu wartości odzyskiwalnej.

KOSZTY FINANSOWANIA ZEWNĘTRZNEGO

Koszty finansowania zewnętrznego (np. odsetki od kredytów i pożyczek oraz różnice kursowe od kredytów i pożyczek w walutach obcych), które można bezpośrednio przyporządkować nabyciu lub wytworzeniu składnika aktywów powiększają cenę nabycia lub koszt wytworzenia tego składnika.

LEASING

Grupa Kapitałowa kwalifikuje umowy leasingu jako umowy leasingu finansowego, na mocy których następuje przeniesienie na Spółkę zasadniczo całego ryzyka i pożytków wynikających z posiadania aktywów. Określenie czy umowa jest lub zawiera leasing zależy od treści umowy w momencie jej zawarcia, wskazującej na to, czy realizacja umowy zależy od wykorzystania konkretnego składnika aktywów lub czy umowa daje efektywne prawo używania konkretnego aktywa.

Aktywa użytkowane na podstawie leasingu finansowego zaliczane są do majątku Grupy i amortyzowane zgodnie z okresem ekonomicznej użyteczności danego składnika majątku.

Grupa Kapitałowa ujmuje leasing finansowy jako zobowiązania i aktywa w kwotach równych wartości godziwej przedmiotu leasingu, ustalonej na dzień rozpoczęcia leasingu lub w kwocie równej wartości bieżącej minimalnych opłat leasingowych, jeżeli jest ona niższa.

Opłaty leasingowe są ujmowane w sprawozdaniu w części kapitałowej jako zmniejszające saldo zobowiązania i w części odsetkowej odnoszone w koszty finansowania.

W przypadku braku pewności co do przejścia przedmiotu leasingu na własność leasingobiorcy, okresem amortyzacji jest krótszy z okresów: leasingu lub użytkowania.

NALEŻNOŚCI

Należności i roszczenia wyceniane są w ciągu roku obrotowego według wartości nominalnej, ustalonej przy ich powstaniu. Na dzień bilansowy należności wycenia się w kwocie wymagającej zapłaty, z zachowaniem zasady ostrożności. Wartość należności aktualizuje się uwzględniając stopień prawdopodobieństwa ich zapłaty poprzez dokonanie odpisu aktualizującego.

Rozliczenia międzyokresowe czynne przychodów prezentowane są jako pozostałe aktywa.

Grupa w ramach bieżącej działalności pozyskuje środki unijne, przygotowuje projekty oraz uczestniczy w procesie wsparcia finansowego dla poszczególnych podmiotów. Pomoc kierowana jest dla beneficjentów realizujących projekty oraz uczestników organizowanych szkoleń, doradztwa i pomocy w ramach tych projektów. Należności z tego tytułu prezentowane są w odrębnej pozycji bilansu jako Należności z tytułu realizowanych projektów finansowanych ze środków unijnych.

INWESTYCJE W JEDNOSTKACH STOWARZYSZONYCH ORAZ WSPÓLNYCH PRZEDSIĘWZIĘCIACH

Jednostka stowarzyszona to podmiot, na który Grupa wywiera znaczący wpływ. Znaczący wpływ jest to zdolność do uczestniczenia w podejmowaniu decyzji z zakresu polityki finansowej i operacyjnej prowadzonej działalności gospodarczej; nie oznacza on jednak sprawowania kontroli bądź współkontroli nad tą polityką. Wyniki, aktywa i zobowiązania jednostek stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięć ujęto w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym metodą praw własności, z wyjątkiem przypadków, gdy inwestycja lub jej część została sklasyfikowana jako przeznaczona do sprzedaży; wówczas rozlicza się ją zgodnie z MSSF 5. Zgodnie z metodą praw własności inwestycję w jednostce stowarzyszonej lub wspólnym przedsięwzięciu ujmuje się początkowo w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej według kosztu, a następnie koryguje w celu uwzględnienia udziału Grupy w wyniku finansowym i innych całkowitych dochodach jednostki stowarzyszonej lub wspólnego przedsięwzięcia. Jeżeli udział Grupy w stratach jednostki stowarzyszonej lub wspólnego przedsięwzięcia przekracza wartość jej udziałów w tym podmiocie (z uwzględnieniem udziałów długoterminowych, stanowiących zasadniczo część inwestycji netto Grupy w jednostkę stowarzyszoną lub wspólne przedsięwzięcie), Grupa zaprzestaje ujmowania swojego udziału w dalszych stratach. Dodatkowe straty ujmuje się wyłącznie w zakresie odpowiadającym prawnym lub zwyczajowym zobowiązaniom przyjętym przez Grupę lub płatnościom wykonanym w imieniu jednostki stowarzyszonej lub wspólnego przedsięwzięcia. Inwestycję w jednostce stowarzyszonej lub wspólnym przedsięwzięciu rozlicza się metodą praw własności od dnia, w którym dany podmiot uzyskał status wspólnego przedsięwzięcia lub jednostki stowarzyszonej. W dniu dokonania inwestycji w jednostkę stowarzyszoną lub we wspólne przedsięwzięcie kwotę, o jaką koszty inwestycji przekraczają wartość udziału Grupy w wartości godziwej netto możliwych do zidentyfikowania aktywów i zobowiązań tego podmiotu, ujmuje się jako wartość firmy i włącza w wartość bilansową tej inwestycji. Kwotę, o jaką udział Grupy w wartości godziwej netto w możliwych do zidentyfikowania aktywach i zobowiązaniach przekracza koszty inwestycji po przeszacowaniu, ujmuje się bezpośrednio w wyniku finansowym w okresie, w którym dokonano tej inwestycji.

Przy ocenie konieczności ujęcia utraty wartości inwestycji Grupy w jednostce stowarzyszonej lub wspólnym przedsięwzięciu stosuje się wymogi MSR 39. W razie potrzeby całość kwoty bilansowej inwestycji (wraz z wartością firmy) testuje się na utratę wartości zgodnie z MSR 36 "Utrata wartości aktywów" jako pojedynczy składnik aktywów, porównując jego wartość odzyskiwalną (wyższą z dwóch kwot: wartości użytkowej i wartości godziwej pomniejszonej o koszty zbycia) z wartością bilansową. Ujęta strata wartości stanowi część wartości bilansowej inwestycji. Odwrócenie tej utraty wartości ujmuje się zgodnie z MSR 36 w stopniu odpowiadającym późniejszemu zwiększeniu wartości odzyskiwalnej inwestycji. Grupa zaprzestaje stosowania metody praw własności w dniu, w którym dana inwestycja przestaje być jej jednostką stowarzyszoną lub wspólnym przedsięwzięciem, lub kiedy zostaje sklasyfikowana jako przeznaczona do sprzedaży.

AKTYWA FINANSOWE

Aktywa finansowe uznaje się za nabyte w momencie zawarcia przez jednostkę kontraktu będącego instrumentem finansowym. Wprowadza się je do ksiąg pod datą zawarcia kontraktu bez względu na przewidziany w umowie termin rozliczenia transakcji z wyjątkiem instrumentów nabywanych na rynku regulowanym, które wprowadza się pod datą rozliczenia transakcji.

W przypadku instrumentów finansowych nabywanych na rynku regulowanym ujęcie w księgach następuje na dzień rozliczenia transakcji.

Powyższe zasady nie mają zastosowania do pozycji zabezpieczanych i instrumentów zabezpieczających.

Wycena na dzień przyjęcia

Wszystkie aktywa finansowe na dzień przyjęcia wyceniane są w wartości godziwej powiększonej, w przypadku składnika aktywów finansowych niekwalifikowanych jako wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, o koszty transakcji, które mogą być bezpośrednio przypisane do nabycia lub emisji składnika aktywów finansowych.

Wycena po początkowym ujęciu

Po początkowym ujęciu aktywa finansowe wyceniane są w następujący sposób:

Aktywa finansowe	Wycena
przeznaczone do obrotu	wartość godziwa przez wynik finansowy
dostępne do sprzedaży	wartość godziwa
pożyczki udzielone i należności własne	zamortyzowany koszt
utrzymywane do terminu zapadalności	zamortyzowany koszt

Zyski bądź straty z tytułu zmiany wartości godziwej aktywów finansowych przeznaczonych do obrotu są ujmowane w przychodach lub kosztach finansowych bieżącego okresu.

Zyski bądź straty z tytułu wyceny aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży ujmuje się w pozostałych całkowitych dochodach do momentu sprzedaży, zbycia aktywów finansowych w inny sposób lub stwierdzenia utraty wartości. W tym momencie zysk bądź strata na danej inwestycji zostaje przeniesiona z pozostałych całkowitych dochodów do przychodów lub kosztów finansowych bieżącego okresu.

W przypadku aktywów finansowych utrzymywanych do terminu zapadalności oraz pożyczek udzielonych i należności zyski i straty z tytułu tych inwestycji są ujmowane w sprawozdaniu z całkowitych dochodów.

Ustalenie wartości godziwej aktywów finansowych

Wartość godziwą dla aktywów finansowych ustala się:

a) jeśli są notowane na rynku aktywnym w wartości rynkowej; rynkiem aktywnym nazywamy taki rynek, gdzie przedmiotem obrotu są pozycje jednorodne, ceny są publicznie ogłaszane, w dowolnym momencie można na nim spotkać kupujących i sprzedających,
b) jeśli nie są notowane na rynku aktywnym, a cena nabycia jest niższa niż 100 tys. PLN (nieistotna z punktu widzenia sprawozdania finansowego) – w cenie nabycia,
c) jeśli nie są notowane na rynku aktywnym, a cena nabycia jest równa lub wyższa niż 100 tys. PLN wartość godziwą ustala się poprzez zastosowanie odpowiedniego modelu wyceny dla danego instrumentu finansowego lub poprzez szacunek ceny na podstawie podobnego instrumentu notowanego na rynku aktywnym, przy czym:
jeśli od momentu nabycia aktywa finansowego nienotowanego na rynku aktywnym do dnia bilansowego nie minęło 12 miesięcy, to przyjmując zasadę, że cena transakcji stanowi najlepsze odzwierciedlenie wartości godziwej aktywa finansowego – w cenie nabycia,
jeśli od momentu nabycia aktywa finansowego nienotowanego na rynku aktywnym do dnia bilansowego minęło więcej niż 12 miesięcy oraz otrzymana w skutek wyceny instrumentu finansowego jego wartość nie różni się o więcej niż 15% od ceny nabycia, to za wartość godziwą przyjmuje się cenę nabycia,
jeśli nie można zastosować żadnego modelu ze względu na zbyt dużą wagę szacunku i ryzyko istotnego błędu wyceny – w cenie nabycia.

Utrata wartości aktywów finansowych

Nie później niż na dzień bilansowy przeprowadza się korektę wartości aktywów finansowych z tytułu utraty wartości. Odpisy z tytułu utraty wartości zalicza się do kosztów finansowych.

Przy ocenie obiektywnych dowodów na utratę wartości aktywów finansowych należy brać pod uwagę:

faktyczne niedotrzymanie warunków umowy (zaleganie bądź nie spłacanie odsetek lub kapitału),
istotne trudności finansowe,
zawarcie układu z pożyczkobiorcą,
dotychczasowe doświadczenia w zakresie ściągalności należności,
wysokie prawdopodobieństwo upadłości,
zanik aktywnego rynku na dany składnik aktywów finansowych.

ZAPASY

Zapasy rzeczowych składników majątku obrotowego obejmują towary. W ciągu roku obrotowego przychody towarów wycenia się według cen nabycia. Rozchód towarów wyceniany jest przy użyciu metody FIFO. Na dzień bilansowy wartość stanu końcowego towarów wycenia się według cen nabycia nie wyższych od ich ceny sprzedaży netto.

ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY

Środki pieniężne w kasie i na rachunkach bankowych w walucie polskiej wyceniono według wartości nominalnej, a w przypadku lokat na rachunkach bankowych wraz z naliczonymi odsetkami za dany okres sprawozdawczy. Środki pieniężne w walucie obcej wycenia się na dzień bilansowy po obowiązującym na ten dzień kursie natychmiastowej wymiany, tj. po średnim kursie NBP ustalonym dla danej waluty, odnosząc różnice kursowe na przychody lub koszty finansowe.

KAPITAŁY

Kapitał podstawowy wyceniany jest według wartości nominalnej. W kapitale z aktualizacji wyceny uwzględniona jest kwota podatku odroczonego. Akcje własne prezentowane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej i wyceniane w cenie nabycia.

UDZIAŁY NIESPRAWUJĄCE KONTROLI

Udziały niedające kontroli stanowiące część udziałów właścicielskich i uprawniające posiadaczy do proporcjonalnego udziału w aktywach netto jednostki w przypadku jej likwidacji początkowo wycenia się odpowiednio do proporcji udziałów niedających kontroli w ujętej wartości możliwych do zidentyfikowania aktywów netto jednostki przejmowanej.

ZOBOWIĄZANIA

Za zobowiązania uznaje się wynikający z przeszłych zdarzeń obowiązek wykonania świadczeń o wiarygodnie określonej wartości, które spowodują wykorzystanie już posiadanych lub przyszłych aktywów Grupy.

Na dzień powstania, zobowiązania wyceniane są w wartościach nominalnych. Na dzień bilansowy zobowiązania wycenia się w kwocie wymagającej zapłaty, a zobowiązania wyrażone w walutach obcych po obowiązującym na ten dzień kursie natychmiastowej wymiany, tj. po średnim kursie NBP ustalonym dla danej waluty.

Grupa w ramach bieżącej działalności pozyskuje środki unijne, przygotowuje projekty oraz uczestniczy w procesie wsparcia finansowego dla poszczególnych podmiotów. Pomoc kierowana jest dla beneficjentów realizujących projekty oraz uczestników organizowanych szkoleń, doradztwa i pomocy w ramach tych projektów. Zobowiązania z tytułu otrzymanych zaliczek od Instytucji finansujących prezentowane są w odrębnej pozycji bilansu jako Zobowiązania z tytułu realizowanych projektów finansowanych ze środków unijnych.

AKTYWA Z TYTUŁU ODROCZONEGO PODATKU DOCHODOWEGO

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego są obliczane w związku z występowaniem ujemnych różnic przejściowych między wartością księgową aktywów i pasywów a ich wartością podatkową. Pozycję tę ustala się w wysokości kwoty przewidzianej w przyszłości do odliczenia od podatku dochodowego w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi, które spowodują zmniejszenie podstawy opodatkowania. Jeśli nie ma wystarczającej pewności, że w przyszłości będzie możliwe osiągnięcie na tyle wysokich dochodów do opodatkowania, że w pełni zostanie rozliczona strata podatkowa Grupa dokonuje odpisu aktualizującego wartość aktywa z tytułu podatku odroczonego do wysokości rezerwy na podatek odroczony. Odpisu aktualizującego dokonuje się od ogólnej kwoty aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego, nie zaś od każdej pozycji aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego.

REZERWY NA ZOBOWIĄZANIA I ŚWIADCZENIA PRACOWNICZE

Rezerwy to zobowiązania, których kwota lub termin zapłaty nie są pewne.

Rezerwy tworzy się gdy:

na jednostce ciąży obecny obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający z zdarzeń przeszłych,
prawdopodobne jest, że wypełnienie obowiązku spowoduje konieczność wypływu środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne,
można dokonać wiarygodnie szacunku kwoty tego obowiązku.

Grupa Kapitałowa tworzy rezerwy na przejściową różnicę podatku dochodowego, przyszłe świadczenia pracownicze oraz przewidywane straty.

Rezerwa na przejściową różnicę podatku dochodowego tworzona jest w związku z wystąpieniem dodatnich różnic przejściowych między wykazaną w księgach bilansową wartością aktywów i pasywów a ich wartością podatkową. Pozycję tę ustala się

w wysokości podatku dochodowego wymagającego w przyszłości zapłaty w związku z dodatnimi różnicami przejściowymi, które spowodują zwiększenie podstawy opodatkowania.

Grupa Kapitałowa tworzy rezerwy na odprawy emerytalne i nagrody jubileuszowe metodami zbliżonymi do aktuarialnych, uwzględniając zestawienie pracowników na ostani dzień roku obrotowego w podziale na przedziały wiekowe i oszacowane prawdopodobieństwo otrzymania świadczenia.

Rezerwę na niewykorzystane urlopy Grupa Kapitałowa tworzy mnożąc ilość niewykorzystanych dni urlopu przez koszt dzienny wynagrodzenia każdego z pracowników.

PRZYJĘTA METODA ROZLICZANIA KONTRAKTU DŁUGOTERMINOWEGO

Grupa Kapitałowa realizuje długoterminowe kontrakty na świadczenie usług doradczych i szkoleniowych.

Z uwagi na fakt, że na koniec każdego okresu sprawozdawczego można w sposób wiarygodny oszacować stopień faktycznego zaawansowania prac, do rozliczania tych kontraktów przyjęto przychodową metodę określenia stopnia zaawansowania robót (udział ustalonej wartości wykonanych prac w cenach sprzedaży netto w odniesieniu do kwoty całkowitego przychodu z umowy). Wartość faktycznie wykonanych prac (należne przychody z tytułu faktycznego zaawansowania kontraktu) ustalana jest indywidualnie dla poszczególnych kontraktów na podstawie jednej z poniższych metod:

liczby dni faktycznie przepracowanych przez konsultantów (ekspertów) do liczby dni ogółem, zaplanowanych do wykonania usługi (kontraktu),
liczby faktycznie przepracowanych godzin przez poszczególnych konsultantów do liczby godzin ogółem zaplanowanych do wykonania usługi,
wykonania poszczególnych etapów prac przyjętych na podstawie ustalonego harmonogramu wykonania prac.

Poszczególne etapy mogą być ustalane na podstawie jednej z poniższych metod:

przypisania poszczególnym etapom częściowych wartości przychodów wynikających z umowy,
przypisania poszczególnym etapom wykonania prac określonych stopni (procentowych) zaawansowania robót,
stopniem zaawansowania wykonania budżetu kosztowego ustalonego dla danego projektu.

Wiarygodnie oszacowaną wartość zaawansowania wykonanych prac ujmuje się przychodowo jako przychody z robót w toku w podziale na poszczególne projekty oraz jako pozostałe należności krótkoterminowe.

Kwoty zafakturowane, a nieznajdujące uzasadnienia w faktycznym stopniu zaawansowania prac wykazywane są w pasywach sprawozdania z sytuacji finansowej w pozycji "Inne zobowiązania – Pozostałe zobowiązania".

DOTACJE RZĄDOWE

Jeżeli istnieje uzasadniona pewność, że dotacja zostanie uzyskana oraz spełnione zostaną wszystkie związane z nią warunki, wówczas dotacje rządowe są ujmowane według ich wartości godziwej.

Jeżeli dotacja dotyczy pozycji kosztowej, wówczas jest ona ujmowana jako przychód w sposób współmierny do kosztów, które dotacja ta ma w zamierzeniu kompensować.

Jeżeli dotacja dotyczy aktywów trwałych, wówczas jej wartość godziwa jest ujmowana na koncie rozliczeń międzyokresowych przychodów, a następnie stopniowo odpisywana, przez szacowany okres użytkowania związanych z nią aktywów, jako przychód w pozycji pozostałe przychody operacyjne.

Wartość otrzymanej a nierozliczonej dotacji wykazywana jest w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji pozostałe zobowiązania.

PRZYCHODY NETTO ZE SPRZEDAŻY ORAZ KOSZTY ICH UZYSKANIA

Zaprezentowane w sprawozdaniu z całkowitych dochodów przychody ze sprzedaży wykazano w oparciu o zaliczone do odpowiednich okresów sprawozdawczych wielkości sprzedaży ustalonej na podstawie wystawionych faktur potwierdzonych przez odbiorców oraz rozliczenia kontraktów długoterminowych. Sprzedaż wykazano w wartości netto, to jest po potrąceniu podatku od towarów i usług.

Do kosztów uzyskania przychodu ze sprzedaży zaliczono wszystkie koszty związane z podstawową działalnością z wyjątkiem pozostałych kosztów operacyjnych, kosztów finansowych i strat nadzwyczajnych. Koszty zawierają podatek VAT tylko w tej części, w której zgodnie z obowiązującymi przepisami podatek ten nie podlega odliczeniu.

Zarówno przychody, jak i koszty ich uzyskania ujęte są w odpowiednich okresach sprawozdawczych, których dotyczą, niezależnie od daty otrzymania bądź dokonania płatności.

Grupa Kapitałowa prowadzi ewidencję kosztów działalności podstawowej w układzie rodzajowym, w którym rozwinięte symbole poszczególnych kont pozwalają na wyodrębnienie układu funkcjonalnego (kalkulacyjnego) tych kosztów.

POZOSTAŁE PRZYCHODY I KOSZTY OPERACYJNE

Pozostałe przychody i koszty operacyjne obejmują ogół przychodów i kosztów niezwiązanych bezpośrednio ze zwykłą działalnością operacyjną, a wywierających wpływ na wynik finansowy.

PRZYCHODY I KOSZTY FINANSOWE

Przychody i koszty finansowe stanowią wynik operacji finansowych. Przychody finansowe obejmują otrzymane lub należne odsetki od środków na rachunkach bankowych, nadwyżkę dodatnich różnic kursowych nad ujemnymi, dodatnią wyceną aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy (aktywa finansowe przeznaczone do obrotu). Koszty finansowe obejmują nadwyżkę ujemnych różnic kursowych nad dodatnimi, zapłacone lub naliczone odsetki oraz prowizje bankowe, ujemną wyceną aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy (aktywa finansowe przeznaczone do obrotu).

OBOWIĄZKOWE OBCIĄŻENIE WYNIKU FINANSOWEGO

Obowiązkowym obciążeniem wyniku finansowego jest podatek dochodowy od osób prawnych oraz płatności z nim zrównane na podstawie odrębnych przepisów. Podatek dochodowy obejmuje część bieżącą i odroczoną. Ta ostatnia stanowi różnicę pomiędzy stanem rezerw i aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego na koniec i początek okresu sprawozdawczego z wyjątkiem tej różnicy, która została odniesiona na kapitał.

Aktywo oraz rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego są prezentowane w bilansie rozdzielne i nie podlegają kompensacie.

SEGMENTY DZIAŁALNOŚCI

Zakres informacji finansowych w sprawozdawczości dotyczącej segmentów działalności w Grupie określony jest w oparciu o wymogi MSSF 8. Grupa Kapitałowa przyjęła jako podstawowy układ sprawozdawczy – podział operacyjny, rozumiany jako dominujące źródła ryzyka i korzyści związanych ze sprzedażą usług i produktów. Natomiast jako uzupełniający układ sprawozdawczy przyjęła segmenty geograficzne według kryterium rynków zbytu.

Wynik segmentu jest ustalany na poziomie zysku operacyjnego. Przychody, wynik, aktywa i zobowiązania segmentów ustalane są przed dokonaniem wyłączeń transakcji pomiędzy segmentami, po eliminacji w ramach segmentu.

Segmentowe zyski oraz aktywa określono przed dokonaniem wyłączeń międzysegmentowych. Ceny sprzedaży w transakcjach pomiędzy segmentami są zbliżone do cen rynkowych. Koszty operacyjne segmentu są odpowiednio alokowane do właściwego segmentu. Pozostałe koszty, których nie można racjonalnie przyporządkować, są ujmowane w pozycji "nieprzypisane koszty Grupy", jako pozycja uzgodnieniowa pomiędzy sumarycznym zyskiem w podziale na segmenty a zyskiem operacyjnym.

STANDARDY, ZMIANY DO STANDARDÓW I INTERPRETACJE, KTÓRE ZOSTAŁY OPUBLIKOWANE, ALE NIE WESZŁY W ŻYCIE NA DZIEŃ PODPISANA NINIEJSZEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

Zatwierdzając niniejsze sprawozdanie finansowe Spółka nie zastosowała następujących standardów, zmian standardów i interpretacji, które zostały opublikowane przez RMSR i zatwierdzone do stosowania w UE, ale które nie weszły jeszcze w życie:

MSSF 9 "Instrumenty finansowe" (obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2018 roku lub po tej dacie),

MSSF 15 "Przychody z umów z klientami" oraz późniejsze zmiany (obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2018 roku lub po tej dacie),
Zmiany do MSSF 10 "Skonsolidowane sprawozdania finansowe", MSSF 12 "Ujawnienia na temat udziałów w innych jednostkach" oraz MSR 28 "Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach" – Jednostki inwestycyjne: zastosowanie zwolnienia z konsolidacji (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2016 roku lub po tej dacie),

STANDARDY I INTERPRETACJE PRZYJĘTE PRZEZ RMSR, ALE JESZCZE NIEZATWIERDZONE DO STOSOWANIA W UE

MSSF w kształcie zatwierdzonym przez UE nie różnią się obecnie w znaczący sposób od regulacji przyjętych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR), z wyjątkiem poniższych standardów, zmian do standardów i interpretacji, które według stanu na dzień publikacji niniejszego sprawozdania nie zostały jeszcze przyjęte do stosowania w UE (poniższe daty wejścia w życie odnoszą się do standardów w wersji pełnej):

MSSF 14 "Odroczone salda z regulowanej działalności" (obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2016 roku lub po tej dacie) – Komisja Europejska postanowiła nie rozpoczynać procesu zatwierdzania tego tymczasowego standardu do stosowania na terenie UE do czasu wydania ostatecznej wersji MSSF 14,
MSSF 16 "Leasing" (obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2019 roku lub po tej dacie),
Zmiany do MSSF 2 "Płatności na bazie akcji" Klasyfikacja oraz wycena płatności na bazie akcji (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2018 roku lub po tej dacie),
Zmiany do MSSF 10 "Skonsolidowane sprawozdania finansowe" oraz MSR 28 "Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach" – Sprzedaż lub wniesienie aktywów pomiędzy inwestorem a jego jednostką stowarzyszoną lub wspólnym przedsięwzięciem oraz późniejsze zmiany (data wejścia w życie zmian została odroczona do momentu zakończenia prac badawczych nad metodą praw własności),
Zmiany do MSR 7 "Sprawozdanie z przepływów pieniężnych" Inicjatywa w odniesieniu do ujawnień (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2017 roku lub po tej dacie),
Zmiany do MSR 12 "Podatek dochodowy" Ujmowanie aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego od niezrealizowanych strat (obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2017 roku lub po tej dacie),
Zmiany do MSSF 15 "Przychody z umów z klientami"- objaśnienia - obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2018 roku lub po tej dacie,
Zmiany do MSSF 9 "Instrumenty finansowe" – rachunkowość zabezpieczeń - obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2018 roku lub po tej dacie,
Zmiany do MSSF 4: Zastosowanie MSSF 9 "Instrumenty finansowe" wraz z MSSF 4 "Umowy ubezpieczeniowe - obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2018 roku lub po tej dacie,

Według szacunków spółki, wyżej wymienione nowe standardy oraz zmiany do istniejących standardów nie miałyby istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe, jeżeli zostałyby zastosowane przez spółkę na dzień bilansowy.

Nadal poza regulacjami zatwierdzonymi przez UE pozostaje rachunkowość zabezpieczeń portfela aktywów i zobowiązań finansowych, których zasady nie zostały zatwierdzone do stosowania w UE.

Według szacunków spółki, zastosowanie rachunkowości zabezpieczeń portfela aktywów lub zobowiązań finansowych według MSR 39 "Instrumenty finansowe: ujmowanie i wycena" nie miałoby istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe, jeżeli zostałyby przyjęte do stosowania na dzień bilansowy.

SZACUNKI I ZAŁOŻENIA

Szacunek to proces ustalania wartości składnika sprawozdania finansowego wymagającego własnego osądu na podstawie najbardziej aktualnych, dostępnych i wiarygodnych informacji. Grupa Kapitałowa dokonuje ciągłej weryfikacji szacunków w zależności od zmieniających się okoliczności stanowiących podstawę ich dokonania. Do najczęściej występujących szacunków zaliczane są:

stawki amortyzacyjne,
rezerwy,
odpisy aktualizujące.

Zmiany szacunku poszczególnego składnika sprawozdania z sytuacji finansowej Grupa Kapitałowa uwzględnia przy obliczaniu zysku/straty netto w okresie, w którym ma miejsce zmiana szacunku, jeśli dotyczy tego okresu lub w okresie, w którym ma miejsce zmiana i w przyszłych okresach, jeżeli dotyczy wszystkich tych okresów. Skutki zmiany szacunku w celu uzyskania porównywalności danych są prezentowane przy zachowaniu kryteriów klasyfikacyjnych zastosowanych w latach poprzednich, to znaczy ujmowane w tej samej pozycji sprawozdania z całkowitych dochodów, w której sklasyfikowano wcześniej wartość szacunku.

ISTOTNE WARTOŚCI OPARTE NA PROFESJONALNYM OSĄDZIE I SZACUNKACH

a) Profesjonalny osąd

W procesie stosowania zasad (polityki) rachunkowości wobec zagadnień podanych poniżej, największe znaczenie, oprócz szacunków księgowych, miał profesjonalny osąd kierownictwa.

Grupa dokonuje klasyfikacji aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży jako spółki wsparcia oraz spółki inwestycyjne w oparciu o ocenę potencjału wzrostu wartości spółek w perspektywanie 3-5 lat oraz zakładanej stopy zwotu. Spółki "inwestycyjne" – to spółki, których udziały/akcje są nabywane w celu dalszej odsprzedaży z zyskiem w krótkim terminie. Spółki "inwestycyjne" charakteryzują się dużym potencjałem wzrostu wartości w perspektywie 3-5 lat. Po osiągnięciu zakładanej stopy zwrotu z inwestycji DGA S.A. przeprowadza proces dezinwestycji poprzez sprzedaż udziałów/akcji nowemu inwestorowi lub przeprowadza proces upublicznienia spółki na GPW. Spółki "wsparcia" są to spółki, których celem jest wspieranie procesów biznesowych i inwestycyjnych dotyczących projektów/spółek z pierwszej kategorii (spółek "inwestycyjnych"). Inwestycje kapitałowe w spółki tej kategorii mają charakter długoterminowy. Spółki "wsparcia" mają za zadanie dostarczać wartości

dodanej dla spółek "inwestycyjnych" m.in. poprzez usługi doradztwa w zakresie zarządzania, pozyskiwania finansowania, obsługi księgowej i audytorskiej oraz prawnej.

b) Niepewność szacunków

Poniżej omówiono podstawowe założenia dotyczące przyszłości i inne kluczowe źródła niepewności występujące na dzień bilansowy, z którymi związane jest ryzyko znaczącej korekty wartości bilansowych aktywów i zobowiązań w następnym roku finansowym.

Utrata wartości aktywów

Grupa dokonuje corocznie testu na utratę wartości firmy oraz dokonuje analizy przeglądu wartości netto składników majątku trwałego w celu stwierdzenia, czy nie występują przesłanki wskazujące na możliwość utraty wartości. W przypadku gdy stwierdzono istnienie takich przesłanek szacowana jest wartość odzyskiwalna danego składnika aktywów w celu ustalenia potencjalnego odpisu z tego tytułu.

W przypadku jeżeli wartość odzyskiwalna wartości firmy przypisana do poszczególnych segmentów operacyjnych jest niższa od jej wartości księgowej rozpoznaje się odpis z tytułu utraty wartości "wartości firmy". Utrata wartości w stosunku do wartości firmy oraz aktywów trwałych bezpośrednio związana jest z przyjęciem szacunków i założeń, które dotyczą terminu dokonania i wysokości odpisu aktualizującego jego wartość. Zmienne, o które oparty jest test na utratę wartości, to przede wszystkim: koszt kapitału, technologiczne zużycie, zmiany w warunkach konkurencji, oczekiwania co do wzrostu na rynku. Oszacowanie wartości odzyskiwalnej opiera się na najlepszych szacunkach i osądach Zarządu, ostateczny wynik jest obarczony niepewnością, że szacunki Zarządu mogą zostać zweryfikowane niezależnie przez zmiany ekonomiczne, technologiczne i sytuację na rynku krajowym i międzynarodowym.

Wycena rezerw

Kwota, na którą tworzona jest rezerwa ustalana jest na podstawie najbardziej aktualnych szacunków niezbędnych do wypełnienia obecnego obowiązku na dzień bilansowy. Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych zostały oszacowane za pomocą metod aktuarialnych. Grupa dokonuje szacunku rezerwy na odprawy emerytalne w oparciu o metody aktuarialne. Stopa dyskonta przyjęta do celów wyliczenia rezerwy została ustalona na poziomie 2,11%.

Wartość godziwa instrumentów finansowych

Wartość godziwa instrumentów finansowych, dla których istnieje aktywny rynek giełdowy jest równa kursowi zamknięcia na dzień bilansowy na tym rynku.

Jeżeli dany składnik aktywów finansowych nie jest notowany na aktywnym rynku (a także w odniesieniu do nienotowanych papierów wartościowych), Grupa ustala wartość godziwą stosując modele rynkowe powszechnie stosowane przez uczestników rynku bazujące m.in. na porównywalnych transakcjach rynkowych, analizach zdyskontowanych strumieni pieniężnych, transakcjach i wskaźnikach rynkowych dla spółek z danego sektora. Przy wyborze odpowiednich metod i założeń zarządy spółek wchodzących w skład Grupy Kapitałowej kierują się profesjonalnym osądem.

Stawki amortyzacyjne

Wysokość stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu użytkowania składników rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych. Spółki Grupy corocznie dokonują weryfikacji przyjętych okresów użytkowania na podstawie bieżących szacunków.

Okres użytkowania aktywów trwałych

Warunki rynkowe mogą wpłynąć na zmianę wartości szacowanego okresu użytkowania środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. Grupa co rok dokonuje analizy w celu potwierdzenia prawidłowości swoich szacunków. Przy początkowym określaniu jak i późniejszej weryfikacji, szacowanego okresu użytkowania składników aktywów trwałych, Zarząd bierze pod uwagę następujące czynniki:

oczekiwane zużycie fizyczne,
technologiczną utratę przydatności,
okres użytkowania podobnych aktywów,
okres uzyskiwania korzyści ekonomicznych pochodzących ze składnika aktywów.

POŁĄCZENIE JEDNOSTEK

W przypadku połączeń Spółka stosuje do rozliczenia transakcji zasady wynikające z MSSF 3 "Połączenie jednostek". Do rozliczenia połączenia stosuje się metodę przejęcia.

Zastosowanie metody przejęcia wymaga:

zidentyfikowania jednostki przejmującej,
ujęcia i wyceny w wartościach godziwych możliwych do zidentyfikowania nabytych aktywów, przejętych zobowiązań oraz wszelkich niekontrolujących udziałów w jednostce przejmowanej

^- ustalenia dnia przejęcia,

ujęcia i wyceny wartości firmy lub zysku z okazyjnego zbycia.

MSSF 3 wyłącza ze swojego zakresu połączenie jednostek gospodarczych, które podlegają wspólnej kontroli zarówno przed jak i po przeprowadzeniu transakcji połączenia jednostek. Połączenie jednostek gospodarczych z udziałem jednostek będących pod wspólną kontrolą to połączenie jednostek gospodarczych, w którym wszystkie łączące się podmioty lub jednostki gospodarcze są w ostatecznym rozrachunku kontrolowane przez ten sam podmiot lub podmioty, zarówno przed połączeniem jak i po nim, a tak sprawowana kontrola nie ma charakteru tymczasowego.

Dla takich połączeń spółka stosuje par. 10-12 MSR 8 "Zasady rachunkowości, zmiany warości szacunkowych i błędy.

Dla rozliczenia połączenia jednostek znajdujących się pod wspólną kontrolą Spółka stosuje metodę łączenia udziałów. U podstaw tej metody leży założenie, że podmioty łączące się były zarówno przed jak i po transakcji kontrolowane przez tego samego akcjonariusza i w związku z tym sprawozdanie finansowe odzwierciedla fakt ciągłości wspólnej kontroli oraz nie odzwierciedla zmian wartości aktywów netto do wartości godziwych lub wyceny wartości firmy, ponieważ żaden z łączących się podmiotów nie jest w istocie nabywany. Zatem sprawozdanie przygotowywane jest tak, jakby łączące się podmioty były zawsze ze sobą połączone. Rozliczając połączenie jednostek gospodarczych metodą łączenia udziałów, wyłączeniu podlegają następujące pozycje:

kapitał zakładowy spółki przejętej,
wzajemne należności i zobowiązania oraz inne rozrachunki o podobnym charakterze łączących się spółek,
przychody i koszty operacji gospodarczych dokonywanych w okresie, za który jest sporządzane sprawozdanie finansowe, które miały miejsce przed połączeniem między łączącymi się spółkami,
zyski lub straty operacji gospodarczych dokonanych przed połączeniem między łączącymi się spółkami, zawarte w wartościach podlegających łączeniu aktywów i pasywów.

ZASADY KONSOLIDACJI W GRUPIE KAPITAŁOWEJ DGA S.A.

Sprawozdania finansowe jednostek zależnych i stowarzyszonych sporządzone jest za ten sam okres sprawozdawczy co sprawozdanie jednostki dominującej.

Jednostki zależne, współzależne oraz stowarzyszone nie sporządzają sprawozdań finansowych zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej (dalej: MSSF). Sprawozdania tych jednostek są przekształcane na sprawozdania zgodne z wymogami MSSF.

W bieżącym okresie sprawozdawczym nie wystąpiły istotne różnice wynikające z przekształcenia na MSSF.

Wszystkie salda i transakcje pomiędzy jednostkami Grupy Kapitałowej zostały w całości wyeliminowane.

Czas trwania Grupy Kapitałowej jest nieoznaczony.

Przy sporządzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego stosuje się następujące procedury organizacyjne:

a) jednostka dominująca określa skład i strukturę Grupy Kapitałowej na dzień bilansowy wraz z podziałem na spółki "inwestycyjne" i spółki "wsparcia":
spółki "inwestycyjne" to spółki, których udziały/akcje są nabywane w celu dalszej odsprzedaży z zyskiem w krótkim terminie. Spółki "inwestycyjne" charakteryzują się dużym potencjałem wzrostu wartości w perspektywie 3-5 lat. Po osiągnięciu zakładanej stopy zwrotu z inwestycji DGA S.A. przeprowadza proces dezinwestycji poprzez sprzedaż udziałów/akcji nowemu inwestorowi lub przeprowadza proces upublicznienia spółki na GPW.
spółki "wsparcia" są to spółki, których celem jest wspieranie procesów biznesowych i inwestycyjnych dotyczących projektów/spółek z pierwszej kategorii (spółek "inwestycyjnych"). Inwestycje kapitałowe w spółki tej kategorii mają charakter długoterminowy. Spółki "wsparcia" mają za zadanie dostarczać wartości dodanej dla spółek "inwestycyjnych" m.in. poprzez usługi doradztwa w zakresie zarządzania, pozyskiwania finansowania, obsługi księgowej i audytorskiej oraz prawnej.
b) jednostki powiązane spełniające warunki konsolidacji podlegają włączeniu do skonsolidowanego sprawozdania finansowego od dnia objęcia kontroli,
c) jednostki powiązane stosują zasady rachunkowości nie odbiegające w sposób istotny od zasad rachunkowości obowiązujących w jednostce dominującej,
d) skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzane jest na dzień bilansowy, za okres określony dla sprawozdania jednostkowego jednostki dominującej,
e) jednostki zależne, konsolidowane metodą pełną dokonują uzgodnień wzajemnych transakcji w okresie sprawozdawczym oraz wzajemnych rozrachunków z podmiotem dominującym na dzień bilansowy.

Przy sporządzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej DGA S.A. stosowano następujące procedury merytoryczne:

a) dane jednostek zależnych należących do grupy spółek "wsparcia" i spółek "inwestycyjnych", ujmowane są w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym metodą pełną, polegającą na sumowaniu odpowiednich pozycji sprawozdania tych jednostek z danymi sprawozdania jednostki dominującej, bez względu na procentowy udział jednostki dominującej we własności każdej z jednostek zależnych oraz dokonywano odpowiednich wyłączeń i korekt konsolidacyjnych.
b) korekty konsolidacyjne obejmują:
wyłączenie obrotów z operacji dokonanych w okresie sprawozdawczym między jednostkami powiązanymi objętymi konsolidacją metodą pełną (w całości) i proporcjonalną (w odpowiednim procencie),
wyłączenie wzajemnych należności i zobowiązań z wszelkich tytułów,
wyłączenie ze skonsolidowanych aktywów wartości udziałów w jednostkach zależnych,
wyłączenie ze skonsolidowanych kapitałów wartości godziwej aktywów netto jednostek zależnych na dzień przejęcia kontroli przez podmiot dominujący oraz części niewypłaconych zysków jednostek zależnych przypadających za okres od dnia objęcia kontroli do dnia bilansowego na udziałowców mniejszościowych,
wyodrębnienie w pasywach skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej kapitału udziałowców mniejszościowych stanowiącego wartość udziału w kapitale własnym poszczególnych jednostek zależnych przypadającego na udziałowców mniejszościowych,
oszacowanie wartości firmy na dzień przejęcia kontroli przez podmiot dominujący,
c) udziały w podmiotach współzależnych i stowarzyszonych, które są "spółkami wsparcia" wyceniano w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej metodą praw własności.
d) w sprawozdaniu skonsolidowanym spółki "inwestycyjne", w których udział DGA S.A. wynosi między 20% a 50% nie są objęte konsolidacją.

Jednostka dominująca dokonała odstępstwa, na podstawie MSR 1 pkt. 17, w zakresie stosowania MSR 28 - "Inwestycje ^w jednostkach stowarzyszonych", MSR 31 - "Inwestycje we wspólnych przedsięwzięciach", MSSF 3 - "Połączenia jednostek gospodarczych" zgodnie, z którymi należałoby objąć konsolidacją wszystkie inwestycje, w których udział Emitenta wynosi między 20% a 50% i czas posiadania ich w portfelu Spółki przekracza dwanaście miesięcy. Odstępstwo to dotyczy spółek "inwestycyjnych" (nie będących spółkami zależnymi). Odstąpienie od konsolidacji tychże spółek "inwestycyjnych" ma na celu uniknięcie braku porównywalności skonsolidowanych sprawozdań w perspektywie średnio i długookresowej. Taka klasyfikacja eliminuje niespójność wyceny i ujęcia danych aktywów. Spółki "inwestycyjne" jako składniki aktywów finansowych należą do grupy aktywów objętych jednolitym zarządzaniem i wyceniane są w wartości godziwej zgodnie z udokumentowaną strategią zarządzania inwestycjami jednostki dominującej DGA S.A. Poniżej w tabeli przedstawiono dokonany podział według poszczególnych spółek Grupy Kapitałowej DGA S.A.

1. Spółki wsparcia	Metoda konsolidacji
Life Fund Sp. z o.o.	metoda pełna
DGA Centrum Sanacji Firm S.A.	metoda pełna
DGA Audyt Sp. z o.o.	metoda praw własności
Blue Energy Sp. z o.o.	metoda praw własności
DGA Optima Sp. z o.o.	metoda praw własności
2. Spółki inwestycyjne*
FD Polska Sp. z o.o.	metoda pełna
Szybka Pożyczka Polska Sp. z o.o.	nie podlega
CKL S.A.	nie podlega
R&C Union S.A. w upadłości likwidacyjnej	nie podlega
PBS Sp. z o.o.	nie podlega
PTWP S.A.	nie podlega
InClick Polska Sp. z o.o. w upadłości	nie podlega

*Podział i nazewnictwo wewnętrzne GK DGA S.A. Nie dotyczy podziału zgodnie z definicją MSSF 10.

8. INFORMACJE DOTYCZĄCE SEGMENTÓW

Segmenty operacyjne

Grupa Kapitałowa w ramach swojej działalności wyodrębnia obszary, w ramach których świadczone usługi lub dostarczane produkty oraz ponoszone koszty podlegają innemu poziomowi ryzyka i charakteryzują się innym poziomem zwrotu poniesionych nakładów inwestycyjnych różnym od tych, które są właściwe dla innych segmentów. Dla celów zarządczych, Grupa Kapitałowa podzielona jest na następujące rodzaje działalności – "Projekty Europejskie", "Konsulting Zarządczy i Finansowy oraz Doradztwo w zakresie restrukturyzacji i sanacji firm" i "Portale internetowe". Działy te są podstawą sporządzania przez Grupę raportowania i bieżącej analizy odnośnie głównych segmentów operacyjnych.

Segment - "Projekty Europejskie"

Obejmuje następujące produkty:

Zarządzanie projektami także na zlecenie, Realizacja projektów szkoleniowych, Outplacement, Pomoc publiczna, Projekty budowlane, Projekty i wnioski do funduszy strukturalnych, Pełnienie funkcji Inżyniera Kontraktu.

Segment - "Konsulting Zarządczy i Finansowy oraz Doradztwo w zakresie restrukturyzacji i sanacji firm"

Obejmuje następujące produkty:

Wytyczanie strategii rozwoju i wdrożeń BSC, Pozyskiwanie kapitału, Fuzje i przejęcia, Modele finansowe, Transakcje nabywania i sprzedaży podmiotów, Wyceny i due diligence, Restrukturyzacje, Wdrożenie: Systemów Zarządzania Jakością ISO, EFQM, Systemów Bezpieczeństwa Informacji, Optymalizacja procesów biznesowych, Wspieranie wprowadzania systemów ciągłości działania, Systemy informatyczne wspierające zarządzanie przedsiębiorstwem, Prywatyzacje, Wyceny oraz działalność w zakresie restrukturyzacji i sanacji firm zgodnie z prawem restrukturyzacyjnym oraz upadłościowym i naprawczym.

Segment – "Portale internetowe"

Obejmuje działalność w zakresie prowadzenia portali internetowych i świadczenia usług zarówno dla klientów biznesowych, jak i indywidualnych, a w szczególności z tytułu sprzedaży poprzez portal internetowy voucherów w systemie zakupów grupowych.

Przychody i koszty nie przypisane segmentom zawierają między innymi przychody i koszty refakturowane na inne jednostki. Dotyczą one między innymi kosztów eksploatacyjnych, usług informatycznych oraz administracyjnych.

Poniżej zaprezentowane zostały podstawowe raporty dotyczące wyników osiągniętych w wyszczególnionych segmentach operacyjnych.

Grupa Kapitałowa DGA S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy od 1 stycznia 2017 do 30 czerwca 2017 roku (kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

Sprawozdanie z całkowitych dochodów Za okres 01.01.2017 - 30.06.2017

	Projekty Europejskie	Konsulting zarządczy i finansowy oraz doradztwo w zakresie restrukturyzacji i sanacji firm	Portale Internetowe	Nie przypisane segmentom	Razem segmenty	Wyłączenia	Razem
	01.01.2017 - 30.06.2017	01.01.2017 - 30.06.2017	01.01.2017 - 30.06.2017	01.01.2017 - 30.06.2017	01.01.2017 - 30.06.2017	01.01.2017 - 30.06.2017	01.01.2017 - 30.06.2017
PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY
Sprzedaż na rzecz klientów zewnętrznych	2777	877	115	19	3788	0	3788
Sprzedaż między segmentami	0	2	6	205	213	-213	0
Przychody ze sprzedaży łącznie	2777	879	121	224	4001	-213	3788
Koszty sprzedaży
koszty sprzedaży na rzecz klientów zewnętrznych	-2481	-154	-228	-162	-3025	0	-3025
koszty sprzedaży między segmentami	0	-214	0	-29	-243	243	0
Koszt własny sprzedaży łącznie	-2481	-368	-228	-191	-3268	243	-3025
Wynik na sprzedaży brutto Wynik segmentu	296	511	-107	33	733	30	763
Nie przyporządkowane koszty					-666	14	-652
Wynik na sprzedaży					67	44	111
Pozostałe przychody operacyjne					13	0	13
Pozostałe koszty operacyjne					0	0	0
Udział w wyniku jednostek stowarzyszonych					54	0	54
Pozostałe przychody finansowe					89	0	89
Pozostałe koszty finansowe					-1	0	-1
Zysk brutto					222	44	266
Podatek bieżący					-2	0	-2
Podatek odroczony					0	0	0
Zysk netto					220	0	264

Grupa Kapitałowa DGA S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy od 1 stycznia 2017 do 30 czerwca 2017 roku (kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

Sprawozdanie z całkowitych dochodów

za okres 01.01.2016 - 30.06.2016

01.01.2016 - 01.01.2016 - 01.01.2016 - 01.01.2016 - 01.01.2016 - 01.01.2016 - 01.01.2016 - 30.06.2016 30.06.2016 30.06.2016 30.06.2016 30.06.2016 30.06.2016 30.06.2016 PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY Sprzedaż na rzecz klientów zewnętrznych 107 147 209 249 712 0 712 Sprzedaż między segmentami 0 0 0 23 23 -23 0 Przychody ze sprzedaży łącznie 107 147 209 272 735 -23 712 Koszty sprzedaży -584 -84 -283 -238 -1 189 0 -1 189 koszty sprzedaży na rzecz klientów zewnętrznych -584 -84 -283 -238 -1 189 0 -1 189 koszty sprzedaży między segmentami 0 0 0 0 0 0 0 Wynik na sprzedaży brutto Wynik segmentu -477 63 -74 34 -454 -23 -477 Nie przyporządkowane koszty -668 23 -645 Wynik na sprzedaży -1 122 0 -1 122 Pozostałe przychody operacyjne 12 0 12 Pozostałe koszty operacyjne -1 0 -1 Udział w wyniku jednostek stowarzyszonych -119 0 -119 Pozostałe przychody finansowe 1 014 0 1 014 Pozostałe koszty finansowe -1 0 -1 Strata brutto -217 0 -217 Podatek bieżący 0 0 0 Podatek odroczony 1 0 1 Strata netto -216 0 -216	Projekty Europejskie	Konsulting zarządczy i finansowy oraz doradztwo w zakresie restrukturyzacji i sanacji firm	Portale Internetowe	Nie przypisane segmentom	Razem segmenty	Wyłączenia	Razem

Segmenty geograficzne

Ponad 99 % przychodów Spółki zostało osiągniętych na terenie Polski. Podział geograficzny przychodów ze sprzedaży odpowiada lokalizacji finalnych odbiorców. Podział łacznej kwoty aktywów odpowiada ich geograficznemu rozmieszczeniu. Podział łącznej kwoty nakładów inwestycyjnych odpowiada rozmieszczeniu aktywów.

Główni odbiorcy usług

DGA S.A. zidentyfikowała dwóch kluczowych odbiorców, dla których wartość obrotów przekroczyła poziom 10% przychodów ze sprzedaży:

25,8% Wojewódzki Urząd Pracy w Poznaniu (realizacja projektu pt. "Świadczenie działań aktywizacyjnych dla osób długotrwale bezrobotnych"),
17,6% Powiat Tczewski (realizacja projektu "Wiedza to potęga – poprawa jakości edukacji ogólnej w szkołach Powiatu Tczewskiego").

9. PRZYCHODY

	Za okres	Za okres
	01.01.2017 - 30.06.2017	01.01.2016 - 30.06.2016
Programy szkoleniowe Konsulting zarządczy i finansowy oraz doradztwo w zakresie restrukturyzacji	2 777	107
i sanacji firm	877	150
Pośrednictwo w sprzedaży usług	115	209
Pozostałe usługi	19	246
	3 788	712
Pozostałe przychody operacyjne	13	12
Przychody finansowe	89	1 014
	102	1 025
Razem:	3 890	1 737
w tym: usługi finansowane ze środków Unii Europejskiej	1 292	0

10. KOSZTY WEDŁUG RODZAJU

	Za okres 01.01.2017 - 30.06.2017	Za okres 01.01.2016 - 30.06.2016
Amortyzacja środków trwałych, wartości niematerialnych	34	75
Zużycie materiałów i energii	82	52
Usługi obce	2 300	1 104
Podatki i opłaty	8	17
Koszty pracownicze	1 160	545
Inne koszty rodzajowe	93	41
w tym:
ubezpieczenia majątkowe, osobowe i działalności	3	3
koszty reklamy i wydatki reprezentacyjne	44	23
koszty delegacji pracowniczych	34	14
inne	0	0
składki członkowskie	3	1
Razem koszty rodzajowe	3 677	1 834
Zmiana stanu zapasów produktów i półproduktów	0	0
Koszty sprzedaży (wielkość ujemna)	-51	-76
Koszty ogólnego zarządu (wielkość ujemna)	-601	-569
Razem koszty sprzedanych produktów, usług	3 025	1 189
Wartość sprzedanych towarów	0	0
Razem koszty sprzedanych produktów, usług, towarów i materiałów	3 025	1 189

11. KOSZTY ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH

W tabeli poniżej przedstawiono informację o przeciętnym zatrudnieniu (z uwzględnieniem zarządu):

	Za okres	Za okres
	01.01.2017 - 30.06.2017	01.01.2016 - 30.06.2016
	Liczba pracowników	Liczba pracowników
Zarząd	3	3
Kadra zarządzająca, w tym Zarząd w spółkach zależnych	3	4
Pracownicy	24	12
Razem zatrudnieni:	33	21

Umowy zlecenia/o dzieło	27	13
Grupa poniosła następujące koszty zatrudnienia:
	Za okres	Za okres
	01.01.2017 - 30.06.2017	01.01.2016 - 30.06.2016
Wynagrodzenia	960	441
Składki na ubezpieczenie społeczne	138	90
Koszty przyszłych świadczeń (rezerw) z tytułu odpraw emerytalnych, nagród jubileuszowych i tym podobnych świadczeń pracowniczych	35	14
Koszty przyszłych świadczeń (rezerwy na premie)	0	0
Inne świadczenia pracownicze	27	0
Razem koszty zatrudnienia:	1 160	545

12. POZOSTAŁE PRZYCHODY OPERACYJNE

	Za okres	Za okres
	01.01.2017 - 30.06.2017	01.01.2016 - 30.06.2016
Rozwiązanie odpisów aktualizujących należności	0	2
Dotacje	2	2
Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych	0	5
przychody ze sprzedaży majątku -	0	5
koszty sprzedaży majątku -	0	0
Pozostałe	3	3
Razem	13	12

13. POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE

Spółka nie poniosła pozostałych kosztów operacyjnych w 2017 roku, w roku poprzednim koszty te wyniosły 1 tys. PLN.

14. DOTACJE RZĄDOWE

	2017	2016	2016
Na 1 stycznia	13	17	17
Ujęte w rachunku zysków i strat (wartość ujemna)	-2	-4	-2
Zwrot niewykorzystanej dotacji	0	0	0
Na 30 czerwca	11		15
Na 31 grudnia		13
w tym
Dotacje do 1 roku	0	5	3
Dotacje powyżej 1 roku	11	8	12

15. PRZYCHODY FINANSOWE

	Za okres	Za okres
	01.01.2017 - 30.06.2017	01.01.2016 - 30.06.2016
Odsetki od lokat bankowych	14	46
Odsetki od pożyczek	68	67
Odsetki pozostałe	5	4
Wycena aktywów finansowych	1	0
Zwiększenie wartości inwestycji	0	897
Pozostałe	1	0
Razem	89	1 014

16. KOSZTY FINANSOWE

Spółka, zarówno w roku 2017 jak i w okresie porównawczym, poniosła koszty finansowe na poziomie 1 tys. PLN.

17. PODATEK DOCHODOWY

	Za okres 01.01.2017 - 30.06.2017	Za okres 01.01.2016 - 30.06.2016
Podatek bieżący:
Podatek dochodowy od osób prawnych	2	0
Podatek dochodowy od osób prawnych z tytułu dywidendy	0	0
Razem podatek bieżący	0	0
Podatek odroczony	0	1
Obciążenia podatkowe wykazywane w sprawozdaniu z pełnego dochodu	0	1
Część bieżąca podatku dochodowego ustalona została według stawki równej dla podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym	19%	19%

Uzgodnienie wysokości podatku dochodowego wykazanego w sprawozdaniu z pełnego dochodu z dochodem/stratą podatkową:

Zysk/Strata przed opodatkowaniem (brutto) z działalności kontynuowanej	266	-217
Zysk/Strata przed opodatkowaniem (brutto) z działalności zaniechanej	0	0
Zysk/Strata przed opodatkowaniem	266	-217
Obowiązująca stawka podatkowa	19%	19%
Teoretyczny podatek według obowiązującej stawki ustawowej	51	-41
Różnice między zyskiem(stratą) brutto a podstawą opodatkowania Efekt podatkowy przychodów niepodlegających opodatkowaniu (wyłączone z podstawy opodatkowania)	0 -43	0 -164
Efekt podatkowy przychodów podatkowych niebędących przychodami bilansowymi (włączone do podstawy opodatkowania)	5	4
Efekt podatkowy kosztów nie zaliczanych do kosztów uzyskania przychodów (wyłączone z podstawy opodatkowania)	38	40
Efekt podatkowy kosztów podatkowych niestanowiących kosztów bilansowych (włączone do podstawy opdatkowania)	-14	-18
Efekt podatkowy strat podatkowych odliczonych w okresie	-55	-10
Efekt podatkowy strat podatkowych poniesionych w okresie	20	189
Podatek dochodowy wykazany w sprawozdaniu z pełnego dochodu Jednostki Dominującej	0	0
Podatek dochodowy od osób prawnych z tytułu dywidendy korekta lat ubiegłych	0	0
Podatek dochodowy wykazany w sprawozdaniu z pełnego dochodu jednostek zależnych	-2	0
Razem podatek bieżący wykazany w sprawozdaniu z pełnego dochodu (zmniejszenie zysku brutto)	-2	0
Podatek odroczony (zmniejszenie zysku brutto)	0	1
Obciążenie podatkowe wykazane w sprawozdaniu z pełnego dochodu	-2	1
Efektywna stawka podatkowa wynosiła	x	x
Podatek dochodowy przypisany działalności zaniechanej	0	0

18. ZYSK/STRATA PRZYPADAJĄCY NA JEDNĄ AKCJĘ

Zysk/Strata podstawowy przypadający na jedną akcję obliczony został jako iloraz zysku/straty netto przypadającego na akcjonariuszy Spółki przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji występujących w ciagu roku obrotowego.

Zysk/Strata rozwodniony przypadający na jedną akcję obliczony został jako iloraz zysku/straty netto przypadającego na akcjonariuszy Spółki przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji występujących w ciagu roku obrotowego wraz ze średnią ważoną liczba akcji, które byłyby wyemitowane przy zamianie rozwadniających potencjalnych akcji na akcje.

Wyliczenie zysku/straty na jedną akcję i rozwodnionej zysku/straty przypadającej na jedną akcję zostało oparte na następujących informacjach:

	Za okres 01.01.2017 - 30.06.2017	Za okres 01.01.2016 - 30.06.2016
Zysk/Strata netto danego roku dla celów wyliczenia zysku na jedną akcję podlegającego podziałowi między akcjonariuszy jednostki	253	-212
Wyłączenie zysku/straty na działalności zaniechanej	0	0
Zysk/Strata netto z działalności kontynuowanej dla celów wyliczenia zysku na jedną akcję, po wyłączeniu wyniku na działalności zaniechanej	253	-212
Liczba akcji
Średnia ważona liczba akcji zwykłych	1 130	1 130
Efekt rozwodnienia liczby akcji zwykłych: Opcje na akcje	0	0
Uprzywilejowane akcje zamienne	0	0
Średnia ważona liczba akcji zwykłych zastosowana do obliczenia rozwodnionego zysku na jedną akcję	1 130	1 130
Działalność kontynuowana
Zysk/Strata wykazany dla potrzeb wyliczenia wartości zysku przypadającego na jedną akcję	0,22	-0,19
Zysk/Strata wykazany dla potrzeb wyliczenia wartości zysku rozwodnionego przypadającego na jedną akcję	0,22	-0,19

Działalność zaniechana

Działalność zaniechana nie wystąpiła w Grupie w prezentowanym okresie.

19. PODATEK ODROCZONY

Stawka podatku	19%
		Sprawozdanie z sytuacji finansowej		całkowitych dochodów	Sprawozdanie z
	Na dzień	Na dzień	Na dzień	Za okres	Za okres
	30.06.2017	31.12.2016	30.06.2016	01.01.2017 - 30.06.2017	01.01.2016 - 30.06.2016
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego - składniki
Rezerwy na koszty	682	677	711	5	1
Rezerwa na urlopy	13	6	6	7	3
Rezerwa na świadczenia emerytalne i nagrody jubileuszowe	10	9	8	1	0
Środki trwałe i wartości niematerialne - różnica	0	0	2	0	1
między wartością podatkową a bilansową Odpis aktualizujący należności handlowe	259	259	256	0	0
Niezapłacone składki na ubezpieczenia społeczne	8	4	4	4	1
Niewypłacone wynagrodzenia	13	8	3	6	0
Strata podatkowa	1 410	1 459	1 403	-49	166
Wycena bilansowa krótkoterminowych aktywów
finansowych	0	0	158	0	158
Odpis na trwałą utratę aktywów Zaokrąglenia	173 0	193 0	16 2	-20 0	-171 0
Razem:	2 568	2 615	2 569
Odpis aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego	-1 537	-1 583	-1 435	46	8
Razem:	1 031	1 032	1 134
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku
dochodowego - składniki
Naliczone a nieotrzymane odsetki od należności Skorygowane przychody ze sprzedaży	2	2	0	0	2
	1	2	2	0	0
Wycena bilansowa środków pieniężnych	0	1	0	1	6
Różnica między wratością ksiegową a podatkową nabytych udziałów	163	163	163	0	0
Różnica w umorzeniu - amortyzacja podatkowa większa od księgowej	8	8	8	0	3
Wycena bilansowa krótkoterminowych aktywów finansowych	114	114	212	0	-171
Naliczone a nieotrzymane odsetki od lokat bankowych	1	0	4	-1	-4
Naliczone a nieotrzymane odsetki od udzielonych pożyczek	0	0	1	0	-1
Zaokrąglenia	0	0	1	0	-1
Razem	289	290	391
Razem przychody/koszty z tytułu podatku				0	1
odroczonego Prezentacja w sprawozdaniu z sytuacji finansowej			Wpływ na wynik
Aktywa z tytułu podatku odroczonego	1 031	1 032	-1
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego	289	290	1

Zaokrąglenia
	Wpływ na całkowite dochody		0

20. DYWIDENDY

W roku 2017 oraz 2016 Grupa nie wypłacała dywidendy.

21. WARTOŚCI NIEMATERIALNE

	Koszty prac rozwojowych	Oprogramowanie komputerowe	Patenty, licencje, inne	Pozostałe	Razem
WARTOŚĆ BRUTTO
Na dzień 1 stycznia 2017	482	276	68	0	826
Zwiększenia	0	0	0	0	0
Zmniejszenia	0	0	0	0	0
Na dzień 30 czerwca 2017	482	276	68	0	826
Na dzień 1 stycznia 2016	482	276	68	0	826
Zwiększenia	0	0	0	0	0
Zmniejszenia	0	0	0	0	0
Na dzień 31 grudnia 2016	482	276	68	0	826
UMORZENIE I UTRATA WARTOŚCI
Na dzień 1 stycznia 2017	-465	-273	-43	0	-781
Zwiększenia, z tego:	-8	-1	-3	0	-12
Amortyzacja za rok	-8	-1	-3	0	-12
Zmniejszenia	0	0	0	0	0
Na dzień 30 czerwca 2017	-473	-274	-46	0	-793
Na dzień 1 stycznia 2016	-370	-271	-32	0	-673
Zwiększenia, z tego:	-95	-2	-11	0	-108
Amortyzacja za rok	-95	-2	-11	0	-108
Zmniejszenia	0	0	0	0	0
Na dzień 31 grudnia 2016	-465	-273	-43	0	-781
WARTOŚĆ NETTO
Na dzień 31 grudnia 2016	17	3	25	0	45

Na dzień 30 czerwca 2017 9 2 22 0 33

Koszty prac badawczych i rozwojowych

	Za okres	Za okres 01.01.2016-
	01.01.2017-
	30.06.2017	30.06.2016
Koszty prac badawczych i rozwojowych obejmują koszty,	-8	-50
wynikające z amortyzacji uprzednio aktywowanych kosztów prac rozwojowych.

22. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE

	Grunty, budynki i	Maszyny, urządzenia	Inne środki	Środki trwałe
	budowle	techniczne	trwałe	w budowie	Razem
WARTOŚĆ BRUTTO
Na dzień 1 stycznia 2017	1 832	422	297	0	2 551
Zwiększenia, z tego:	0	3	3	0	6
Zakup bezpośredni	0	3	3	0	6
Zmniejszenia	0	0	0	0	0
Na dzień 30 czerwca 2017	1 832	425	300	0	2 557
Na dzień 1 stycznia 2016	1 832	482	461	0	2 775
Zwiększenia, z tego:	0	7	9	0	16
Zakup bezpośredni	0	7	9	0	16
Zmniejszenia, z tego:	0	-67	-173	0	-240
Likwidacja majątku	0	-67	-173	0	-240
Na dzień 31 grudnia 2016	1 832	422	297	0	2 551

UMORZENIE I UTRATA WARTOŚCI	Grunty, budynki i budowle	Maszyny, urządzenia techniczne	Inne środki trwałe	Razem
Na dzień 1 stycznia 2017	-210	-394	-281	-884
Sprzedaż jednostek zależnych	0	0	0	0
Zwiększenia, z tego:	-11	-6	-5	-22
Amortyzacja za rok	-11	-6	-5	-22
Zmniejszenia	0	0	0	0
Na dzień 30 czerwca 2017	-221	-400	-286	-906
Na dzień 1 stycznia 2016	-187	-451	-447	-1 084
Zwiększenia, z tego:	-23	-10	-7	-40
Amortyzacja za rok	-23	-10	-7	-40
Zmniejszenia, z tego:	0	67	173	240
Likwidacja majątku	0	67	173	240
Na dzień 31 grudnia 2016	-210	-394	-281	-884

WARTOŚĆ NETTO	Grunty, budynki i budowle	Maszyny, urządzenia techniczne	Inne środki trwałe	Środki trwałe w budowie	Razem
Na dzień 31 grudnia 2016	1 622	28	16	0	1 667
Na dzień 30 czerwca 2017	1 611	25	14	0	1 651

Utrata wartości rzeczowych aktywów trwałych

W roku bieżącym oraz poprzednim nie stwierdzono konieczności dokonania odpisu aktualizujacego środki trwałe.

23. INWESTYCJE W JEDNOSTKACH STOWARZYSZONYCH I WSPÓŁZALEŻNYCH ROZLICZANYCH METODĄ PRAW WŁASNOŚCI

JEDNOSTKI STOWARZYSZONE I WSPÓŁZALEŻNE ROZLICZANE METODĄ PRAW WŁASNOŚCI

	Miejsce siedziby spółki	Cena nabycia bez odpisów z tytułu utraty	Procent posiadanych udziałów	Procent posiadanych głosów	Metoda konsolidacji
		wartości tys. PLN	%	%
Nazwa Spółki
DGA Audyt Sp. z o.o.	Poznań	540	74,0	48,7	praw własności
Blue Energy Sp. z o.o.	Poznań	31	35,4	35,4	praw własności
DGA Optima Sp. z o.o.	Poznań	4	40,0	40,0	praw własności
Razem:		575
Odpis aktualizujący wartość udziałów		0
w tym przypadający na bieżący okres		0
Wartość netto - po uwzględnieniu
odpisu		575

Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych wartość bilansowa na dzień:

	2017	2016	2016
Na 1 stycznia	1 028	1 180	1 180
Objęcie udziałów/akcji	0	8	8
Sprzedaż udziałów	0	0	0
Wynik jednostek	54	-160	-119
Na 30 czerwca	1 082		1 069
Na 31 grudnia		1 028

	Na dzień 30.06.2017	Na dzień 31.12.2016	Na dzień 30.06.2016
Aktywa razem	2 513	2663	2 494
Zobowiązania razem	719	829	644
Aktywa netto	1 794	1834	1 849
Udział Grupy w aktywach netto jednostek stowarzyszonych i współzależnych	871	835	847
Przychody ogółem	2 261	4854	1 985
Wynik ogółem za okres obrachunkowy Udział Grupy w zysku/stracie jednostek stowarzyszonych	-11	-697	-681
i współzależnych	54	-160	-119

24. AKTYWA FINANSOWE – JEDNOSTKI ZALEŻNE PODLEGAJĄCE KONSOLIDACJI

Udział bezpośredni DGA	Miejsce siedziby spółki	Cena nabycia bez odpisów z tytułu utraty wartości tys. PLN	Procent posiadanych udziałów %	Procent posiadanych głosów %	Metoda konsolidacji
Life Fund Sp. z o.o.	Poznań	2 028	100,0	100,0	Pełna
DGA Centrum Sanacji Firm S.A.	Poznań	74	49,3	30,7	Pełna*
Razem		2 102
Odpis aktualizujący wartość udziałów		-853
w tym przypadający na bieżący okres		0
Razem odpisy aktualizujące		-853
Wartość netto - po uwzględnieniu odpisu		1 249

*Udział Emitenta w kapitale jednostki 90% udziału w kapitale zakładowym, z tego: udział bepośredni 49,33% oraz 40,62% udział pośredni poprzez osoby zasiadające w Zarządzie DGA S.A., w całkowitej liczbie głosów 86,72%, z tego: udział bezpośredni 32,74% oraz 53,98% udział pośredni poprzez osoby zasiadające w Zarządzie DGA S.A.

25. AKTYWA FINANSOWE PRZEZNACZONE DO OBROTU

	2017	2016	2016
Na 1 stycznia	4 601	4 172	4 172
Zwiększenia	1	429	897
Akcje/Udziały zwykłe – nienotowane (zakup + dopłaty do kapitału)	0	46	0
Aktualizacja wyceny na dzień bilansowy	1	383	897
Akcje notowane - zwiększenie wartości	1	383	0
Zmniejszenia	0	0	0
Akcje/Udziały zwykłe - nienotowane	100	0	0
Aktualizacja wyceny na dzień bilansowy	-100	0	0
Udziały nienotowane	0	0	0
Odwrócenie odpisu aktualizujacego wartość udziałów	-100	0	0
Zaokrąglenia	0	0	0
Na 30 czerwca	4 602		5 069
Na 31 grudnia		4 601
w tym
Długoterminowe	0	0	0
Krótkoterminowe	4 602	4601	5069
Akcje zwykłe - notowane	2 049	2 048	2 562
Akcje/Udziały zwykłe - nienotowane	2 553	2 553	2 507

26. ZAPASY

	Na dzień 30.06.2017	Na dzień 31.12.2016	Na dzień 30.06.2016
Towary (według ceny nabycia)	0	0	3
Razem po niższej z dwóch wartości: koszcie historycznym lub wartości netto możliwej do uzyskania:	0	0	3
Odpis aktualizujący zapasy	0	0	0

27. UDZIELONE POŻYCZKI

	2017	2016	2016
Na 1 stycznia	1 028	1 139	1 139
Zwiększenia	469	149	82
udzielone pożyczki	400	15	15
naliczone odsetki	69	134	67
Zmniejszenia	-107	-260	-131
spłata pożyczki	-29	-140	-66
spłata odsetek	-78	-120	-64
zaokrąglenia	0	0	-1
Na 30 czerwca	1 390		1 090
Na 31 grudnia		1 028
w tym część długoterminowa	767	796	1 014
w tym kapitał	767	796	1 014
w tym odsetki	0	0	0
w tym część krótkoterminowa	623	232	76
w tym kapitał	602	202	57
w tym odsetki	21	30	19

Pożyczkodawca	Pożyczkobiorca	Należność główna	Odsetki	Razem saldo pożyczki	Warunki oprocentowania	Termin spłaty
		tys. PLN	tys. PLN	tys. PLN
DGA S.A.	Szybka Pożyczka Polska Sp. z o.o.	145	5	150	zgodnie z umową	czas nieokreślony
DGA S.A.	Pozostałe udzielone pożyczki – jednostki niepowiązane	214	3	217	WIBOR 3M + marża	2021-01-10
DGA S.A.	Pozostałe udzielone pożyczki – jednostki niepowiązane	400	3	403	stałe 10%	zgodnie z umową
Life Fund Sp. z o.o.	Szybka Pożyczka Polska Sp. z o.o.	610	10	620	stałe 15%	czas nieokreślony
Razem		1 369	21	1 390

28. NALEŻNOŚCI

	Na dzień 30.06.2017	Na dzień 31.12.2016	Na dzień 30.06.2016
Należności handlowe wymagalne do 30 dni	397	346	21
Należności handlowe wymagalne od 30 dni do 90 dni	207	16	21
Należności przeterminowane lecz ściągalne do 30 dni	29	15	116
Należności przeterminowane lecz ściągalne od 30 do 90 dni	94	0	22
Należności przeterminowane lecz ściągalne od 90 do 180 dni	3	0	17
Należności przeterminowane lecz ściągalne powyżej 180 dni	57	52	47
Należności nieściągalne i wątpliwe	58	62	57
Należności sporne i dochodzone na drodze sądowej	1 243	1 243	1 242
Razem należności handlowe brutto	2 088	1 734	1 543
Odpis aktualizujący należności handlowe nieściagalne i wątpliwe oraz sporne	-1 301	-1 301	-1 299
Razem należności handlowe pozostałe	0	0	0
Razem należności handlowe netto	787	433	244
Należności handlowe związane z realizacją projektów finansowanych z UE			0
Razem należności z tytułu realizowanych projektów finansowanych ze środków unijnych	0 0	262 262	0
Należności budżetowe (z wyjątkiem należności z tytułu podatku dochodowego)	22	21	78
Pozostałe dochodzone na drodze sądowej	0	0	1
Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe kosztów	21	18	21
Zaliczki na dostawy	6	115	125
Rozrachunki z pracownikami	3	0	0
Pozostałe należności, w tym:	1 265	1 338	739
Należności z tytułu wadiów i kaucji	897	901	276
Należności z tytułu sprzedaży udziałów	235	291	324
Należności z tytułu poręczeń	60	60	60
Inne	73	86	79
Razem pozostałe należności brutto	1 317	1 492	964
Odpis aktualizujący pozostałe należności	-60	-60	-60
Razem pozostałe należności netto, w tym:	1 257	1 432	904
krótkoterminowe	1 195	1 349	807
długoterminowe	62	83	0
Razem należności brutto	3 405	3 488	2 507
Razem odpis aktualizujący należności	-1 361	-1 361	-1 359
Razem należności netto	2 044	2 127	1 148

Grupa uważa, że wartość księgowa netto należności jest zbliżona do ich wartości godziwej.

29. ODPISY AKTUALIZUJĄCE NALEŻNOŚCI

	Odpis aktualizujący należności handlowe	Odpis aktualizujący należności inne	Razem
1 stycznia 2017	1 301	60	1 361
Zwiększenie	0	0	0
Zmniejszenie	0	0	0
30 czerwca 2017	1 301	60	1 361
1 stycznia 2016	1 299	66	1 365
Zwiększenie, z tytułu:	14	0	14
Zawiązanie odpisu	14	0	14
Zmniejszenie, z tytułu:	-12	-6	-18
Wykorzystanie odpisów aktualizujących	-12	-6	-18
31 grudnia 2016	1 301	60	1 361
1 stycznia 2016	1 299	66	1 365
Zwiększenie	0	0	0
Zmniejszenie, z tytułu:	0	-6	-6
Rozwiązanie odpisów aktualizujących	0	-6	-6
30 czerwca 2016	1 299	60	1 359

30. ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY

	Na dzień 30.06.2017	Na dzień 31.12.2016	Na dzień 30.06.2016
Środki pieniężne w banku i kasie	3 480	4 911	127
Lokaty krótkoterminowe	1 982	1 825	3 774
Razem	5 462	6 736	3 901

Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w rachunku przepływów pieniężnych

Na dzień 30.06.2017	Na dzień 31.12.2016	Na dzień 30.06.2016
3 480	4 911	127
1 982	1 825	3 774
5 462	6 736	3 901
0	0	0
5 462	6 736	3 901

31. KAPITAŁ AKCYJNY

	2017	2016	2016
	liczba akcji w sztukach	liczba akcji w sztukach	liczba akcji w sztukach
Kapitał akcyjny zarejestrowany:
Akcje zwykłe po 1,00 PLN każda	1 130 279	1 130 279	1 130 279
Akcje zwykłe wyemitowane i w pełni opłacone:
Na 1 stycznia	1 130 279	1 130 279	1 130 279

Na 30 czerwca	1 130 279		1 130 279
Na 31 grudnia		1 130 279
	2017	2016	2016
Kapitał akcyjny zarejestrowany:	9 042	9 042	9 042

Akcjonariusze dysponujący bezpośrednio co najmniej 5% kapitału zakładowego DGA S.A. oraz co najmniej 5% ogólnej liczby głosów na Walnym Zgromadzeniu DGA S.A., według stanu na dzień 30.06.2017 roku:

Struktura własności	Liczna głosów na WZ	Liczba Akcji	Udział w kapitale zakładowym	Udział w liczbie głosów na WZ
Andrzej Głowacki	384 807	384 807	34,05%	34,05%
- w tym akcje uprzywilejowane:	98 000	98 000	8,67%	8,67%
Anna Szymańska	64 854	64 854	5,74%	5,74%
- w tym akcje uprzywilejowanie:	12 000	12 000	1,06%	1,06%
DGA S.A.*	116 965	116 965	10,35%	10,35%
- w tym akcje uprzywilejowanie:	-	-	-	-

*akcje skupione w ramach "Programu skupu akcji własnych DGA S.A."

32. KAPITAŁ ZAPASOWY ZE SPRZEDAŻY AKCJI POWYŻEJ ICH WARTOŚCI NOMINALNEJ

	2017	2016	2016
Na 1 stycznia	3 885	4 826	4 826
Pokrycie straty	-1 025	-941	-941
Na 30 czerwca	2 860		3 885
Na 31 grudnia		3 885

33. KAPITAŁ REZERWOWY Z AKTUALIZACJI WYCENY

	2017	2016	2016
Na 1 stycznia	34	34	34
Zwiększenia	0	0	0
Zmniejszenia	0	0	0
Na 30 czerwca	34		34
Na 31 grudnia		34
W tym podatek odroczony	8	8	8

34. KAPITAŁ REZERWOWY

2017	2016	2016
1 000	1 000	1 000
0	0	0
0	0
1 000		1 000
	1 000

35. ZYSKI ZATRZYMANE

	2017	2016	2016
Na 1 stycznia	-973	-715	-715
Pełen dochód netto	253	-1 196	-212
Pokrycie straty z kapitału zapasowego	1 025	941	941
Zaokąglenia	0	-3	0
Na 30 czerwca	305		14
Na 31 grudnia		-973

36. POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA

	Na dzień 30.06.2017	Na dzień 31.12.2016	Na dzień 30.06.2016
Podatki, cła, ubezpieczenia i inne świadczenia	121	93	251
Z tytułu wynagrodzeń	7	0	0
Rozliczenia międzyokresowe	241	235	15
Zaliczki otrzymane na dostawy	22	85	0
Realizowanych projektów finansowanych z Europejskiego Funduszu Społecznego	0	13	0
Zobowiązania z przejęcia Ateria Sp. z o.o.	59	59	0
Otrzymane kaucje	3	1	3
Inne	10	10	64
Razem	463	496	333
Struktura wiekowa
do 1 miesiąca	207	248	321
od 6 do 12 miesięcy	245	239	0
powyżej 12 miesięcy	11	9	12
Razem	463	496	333

37. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH

	Na dzień 30.06.2017	Na dzień 31.12.2016	Na dzień 30.06.2016
Z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń i innych świadczeń	94	102	66
Z tytułu wynagrodzeń	114	27	34
Z tytułu rezerwy na urlopy	68	33	44
Z tytułu rezerwy na odprawy emerytalne	51	51	44
Zaokrąglenia	0	-1	0
	327	212	188
w tym
część długoterminowa	51	51	44
część krótkoterminowa	276	161	144

38. REZERWY

	Rezerwa na koszty	Rezerwa na koszt kar umownych	Rezerwa na premie i podobne	Razem
1 stycznia 2017	290	0	0	290
Utworzenie rezerwy w ciągu roku	28	0	0	28
30 czerwca 2017	318	0	0	318
w tym
Rezerwy do 1 roku	318	0	0	318
Rezerwy powyżej 1 roku	0	0	0	0
1 stycznia 2016	460	0	0	460
Utworzenie rezerwy w ciągu roku	90	0	0	90
Wykorzystanie lub rozwiązanie rezerwy	-260	0	0	-260
31 grudnia 2016	290	0	0	290
w tym
Rezerwy do 1 roku	290	0	0	290
Rezerwy powyżej 1 roku	0	0	0	0
1 stycznia 2016	460	0	0	460
Utworzenie rezerwy w ciągu roku	61	0	0	61
Wykorzystanie rezerwy	-60	0	0	-60
Rozwiązanie rezerwy	-12	0	0	-12
30 czerwca 2016	449	0	0	449
w tym
Rezerwy do 1 roku	449	0	0	449
Rezerwy powyżej 1 roku	0	0	0	0

Rezerwy na koszty utworzone zostały m.in. na koszty związane z rozliczeniami z podwykonawcami z tytułu realizowanych projektów doradczych, w ramach których Grupa DGA S.A. uzyskała przychód. Rezerwy na koszty związane z tymi projektami ujmowane są w celu zachowania współmierności przychodów i kosztów w danym okresie sprawozdawczym.

39. INSTRUMENTY FINANSOWE

	Wartość bilansowa		Wartość godziwa
	Koniec okresu Koniec okresu		Koniec okresu	Koniec okresu
	30.06.2017	31.12.2016	30.06.2017	31.12.2016
Aktywa finansowe
Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży	1 082	1 028	1 082	1 028
Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu	3 979	3979	4 602	4 601
Udzielone pożyczki	1 390	1 028	1 390	1 028
Należności z tytułu dostaw i usług	787	433	787	433
Środki pieniężne	5 462	6 736	5 462	6 736
Zobowiązania finansowe
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług	801	745	801	745

40.INFORMACJA O ZACIĄGNIĘTYCH KREDYTACH

Grupa nie posiadała zaciągniętych kredytów na dzień 30 czerwca 2017 roku.

41. ZABEZPIECZENIE I OBCIĄŻENIA NA MAJĄTKU GRUPY

Na dzień 30 czerwca 2017 roku obciążenia prawami rzeczowymi ruchomości oraz nieruchomości (przewłaszczenie, zastawy, hipoteki) nie występowały.

42. NALEŻNOŚCI WARUNKOWE

Na dzień 30 czerwca 2017 roku należności warunkowych nie występowały.

43. ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE

Na dzień 30 czerwca 2017 roku DGA S.A. w związku z umowami, które wymagały przedstawienia zabezpieczenia należytego wykonania, złożyła zabezpieczenie w postaci weksli, bądź udzielonych na zlecenie DGA S.A. gwarancji ubezpieczeniowych na łączną sumę 29 774 tys. PLN.

44. ZDARZENIA PO DACIE BILANSU

Zdarzenia, które nastąpiły po dacie bilansu zostały opisane w Sprawozdaniu Zarządu z Działalności Grupy Kapitałowej DGA S.A. w punkcie III.1.

W dniu 24 lipca 2017 roku DGA S.A. otrzymała informację o złożeniu przez SEKA S.A. apelacji do sądu II instancji od wyroku Sądu Okręgowego w Poznaniu, zgodnie z którym sąd I instancji:

uwzględnił w całości pozew DGA S.A. przeciwko firmie SEKA S.A. i zarządził na rzecz DGA S.A. dochodzoną kwotę należności głównej wraz z odsetkami oraz kosztami sądowymi,
oddalił w całości pozew wzajemny złożony przez firmę SEKA S.A. przeciwko DGA S.A.

DGA S.A. oczekuje na dostarczenie oficjalnych dokumentów w tej sprawie.

45. TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI

Transakcje pomiędzy Spółką DGA S.A. a spółkami zależnymi i stowarzyszonymi zawarte w ciągu roku oraz stan należności i zobowiązań na dzień bilansowy ujawnione zostały poniżej.

	Sprzedaż usług i towarów		Zakup usług i towarów
	Za okres	Za okres	Za okres	Za okres
	01.01.2017 - 30.06.2017	01.01.2016- 30.06.2016	01.01.2017 - 30.06.2017	01.01.2016 - 30.06.2016
FD Polska Sp. z o.o.	8	23	0	0
Life Fund Sp. z o.o.	1	1	0	0
DGA Centrum Sanacji Firm S.A.	200	0	5	0
Razem jednostki zależne	209	24	5	0
DGA Audyt Sp. z o.o.	28	48	0	2
Centrum Kreowania Liderów S.A.	0	0	0	0
Blue Energy Sp. z o.o.	10	36	44	122
R&C Union S.A. w upadłości likwidacyjnej	0	0	0	0
DGA Optima Sp. z o.o.	60	43	0	6
Inclick Polska Sp. z o.o. w upadłości likwidacyjnej	0	1	0	0
Razem pozostałe jednostki powiązane	98	128	44	130
RAZEM	307	152	49	130

TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI (c.d.)

RAZEM	3 295	3 295	3 295	0	0	0
Razem pozostałe jednostki powiązane	3 295	3 295	3 295	0	0	0
InClick Sp. z o.o. w likwidacji	0	0	0	0	0	0
Inclick Polska Sp. z o.o. w upadłości	0	0	0	0	0	0
DGA Optima Sp. z o.o.	0	0	0	0	0	0
R&C Union S.A. w upadłości likwidacyjnej	3 295	3 295	3 295	0	0	0
Blue Energy Sp. z o.o.	0	0	0	0	0	0
Centrum Kreowania Liderów S.A.	0	0	0	0	0	0
DGA Audyt Sp. z o.o.	0	0	0	0	0	0
Razem jednostki zależne	0	0	0	0	0	0
DGA Centrum Sanacji Firm S.A.	0	0	0	0	0	0
Life Fund Sp. z o.o.	0	0	0	0	0	0
FD Polska Sp. z o.o.	0	0	0	0	0	0
	30.06.2017	31.12.2016	30.06.2016	30.06.2017	31.12.2016	30.06.2016
	Na dzień	Na dzień	Na dzień	Na dzień	Na dzień	Na dzień
	Pożyczki udzielone				Należności z tytułu odsetek od pożyczek udzielonych

TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI (c.d.)

	Należności od podmiotów powiązanych z wyjątkiem pożyczek			Zobowiązania wobec podmiotów powiązanych z wyjątkiem pożyczek
	Na dzień	Na dzień	Na dzień	Na dzień	Na dzień	Na dzień
	30.06.2017	31.12.2016	30.06.2016	30.06.2017	31.12.2016	30.06.2016
FD Polska Sp. z o.o.	3	3	7	0	0	0
Life Fund Sp. z o.o.	1	16	1	0	0	0
DGA Centrum Sanacji Firm S.A.	210	146	0	6	0	0
Razem jednostki zależne:	214	165	8	6	0	0
DGA Audyt Sp. z o.o.	4	6	21	0	0	0
Centrum Kreowania Liderów S.A.	0	0	0	0	0	0
Blue Energy Sp. z o.o.	2	2	2	1	1	41
R&C Union S.A. w upadłości likwidacyjnej	82	82	82	0	0	0
DGA Optima Sp. z o.o.	41	21	12	6	6	0
Inclick Polska Sp. z o.o. w upadłości likwidacyjnej	27	27	27	0	0	0
Razem pozostałe jednostki powiązane:	156	138	144	7	7	41
RAZEM	370	303	152	13	7	41

Kwoty rozrachunków podane zostały bez uwzględnienia ewentualnych odpisów aktualizujących.

Rozrachunki na dzień bilansowy nie są zabezpieczone i zostaną uregulowane gotówkowo lub poprzez kompensaty. Nie udzielono żadnych gwarancji i nie otrzymano żadnych poręczeń od spółek powiązanych.

TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI (c.d.)

Transakcje Zarządu, Rady Nadzorczej, Kadry Kierowniczej

	Sprzedaż usług i towarów			Zobowiązania wobec podmiotów powiązanych z wyjątkiem pożyczek
	Za okres Za okres		Na dzień	Na dzień	Na dzień
	01.01.2017 - 30.06.2017	01.01.2016- 30.06.2016	30.06.2017	31.12.2016	30.06.2016
Zarząd	0	1	54	29	73
Rada Nadzorcza	0	0	0	0	0
Kluczowa Kadra Kierownicza	0	0	13	16	18
Razem:	0	1	67	45	91

Transakcje z małżonkami, rodzeństwem, wstępnymi, zstępnymi lub innymi bliskimi ich osób - członków Zarządu, kluczowych członków kadry kierowniczej i organów nadzoru podmiotu dominującego

		Sprzedaż usług i towarów		Zakup usług i towarów		Należności od podmiotów powiązanych
	Za okres	Za okres	Za okres	Za okres	Na dzień	Na dzień	Na dzień
	01.01.2017 - 30.06.2017	01.01.2016 - 30.06.2016	01.01.2017 - 30.06.2017	01.01.2016 - 30.06.2016	30.06.2017	31.12.2016	30.06.2016
Osoby prawne	0	0	0	0	0	0	0
Osoby fizyczne	2	6	0	2	1	0	0
Razem:	2	6	0	2	1	0	0

Grupa Kapitałowa DGA S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy od 1 stycznia 2017 do 30 czerwca 2017 roku (kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI (c.d.)

Wynagrodzenie i transakcje członków Zarządu, kluczowych członków kadry kierowniczej i organów nadzoru podmiotu dominującego

Zarząd	Wynagrodzenia			Wynagrodzenie z tytułu umów o współpracę		Razem
	Za okres	Za okres	Za okres	Za okres	Za okres	Za okres
	01.01.2017 - 30.06.2017	01.01.2016 - 30.06.2016	01.01.2017 - 30.06.2017	01.01.2016 - 30.06.2016	01.01.2017 - 30.06.2017	01.01.2016 - 30.06.2016
Andrzej Głowacki	9	9	172	207	181	216
Anna Szymańska	6	6	115	151	121	157
Mirosław Marek	3	3	0	0	3	3
Razem Zarząd	18	18	287	358	305	376
Prokurenci
Błażej Piechowiak	12	12	72	76	84	88
Razem Prokurenci	12	12	72	76	84	88

Wynagrodzenia Zarządu, kluczowych członków kadry kierowniczej i organów nadzoru podmiotu dominującego w spółkach podporządkowanych

Zarząd
Andrzej Głowacki	0	6	19	0	19	6
Anna Szymańska	0	6	11	0	11	6
Mirosław Marek	3	3	49	132	52	135
Razem Zarząd	8	15	72	132	82	147
Prokurenci
Błażej Piechowiak	6	0	0	0	6	0
Razem Prokurenci	0	0	0	0	6	0

TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI (c.d.)

Rada Nadzorcza	Wynagrodzenia		Razem
	Za okres Za okres		Za okres	Za okres
	01.01.2017 - 30.06.2017	01.01.2016 - 30.06.2016	01.01.2017 - 30.06.2017	01.01.2016 - 30.06.2016
Rada Nadzorcza
Karol Działoszyński	2	4	2	4
Romuald Szperliński	1	0	1	0
Jarosław Dominiak	4	4	4	4
Wojciech Tomaszewski	1	0	1	0
Bogna Katarzyna Łakińska	1	0	1	0
Razem	9 8		9	8

46. POZOSTAŁE INFORMACJE

W związku z tym, iż dla spółek inwestycyjnych (nie będących spółkami zależnymi) dokonano odstępstwa, na podstawie MSR 1 pkt. 17, w zakresie stosowania MSR 28 - "Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych", MSR 31 - "Inwestycje we wspólnych przedsięwzięciach", MSSF 3 - "Połączenia jednostek gospodarczych" zgodnie, z którymi należałoby objąć konsolidacją wszystkie inwestycje, w których udział Emitenta wynosi między 20% a 50% i czas posiadania ich w portfelu przekracza dwanaście miesięcy. Odstępstwo to jest spowodowane faktem, że jednostka dominująca w swojej podstawowej działalności koncentruje się na nabywaniu udziałów i akcji spółek zarówno publicznych, jak i prywatnych, w celu zbycia w krótkim terminie. Odstąpienie od konsolidacji spółek inwestycyjnych ma na celu uniknięcie braku porównywalności skonsolidowanych sprawozdań w perspektywie średnio i długookresowej. Taka klasyfikacja eliminuje niespójność wyceny i ujęcia tych aktywów. Spółki inwestycyjne jako składniki aktywów finansowych należą do grupy aktywów objętych jednolitym zarządzaniem, a jego wyniki wyceniane są w wartości godziwej zgodnie z udokumentowaną strategią zarządzania inwestycjami jednostki dominującej DGA S.A.

Poniżej przedstawiono wpływ niniejszego odstępstwa na sprawozdanie finansowe za prezentowany okres.

	Zaprezentowano w sprawozdaniu	Wpływ odstępstwa	Bez zastosowania odstępstwa
	Na dzień	Na dzień	Na dzień
Aktywa	30.06.2017	30.06.2017	30.06.2017
Wartości niematerialne	33		33
Rzeczowe aktywa trwałe	1 651		1 651
Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i współzależnych rozliczane metodą praw własności	1 082	626	1 708
Udzielone pożyczki	767		767
Pozostałe należności	62		62
Aktywa z tytułu podatku odroczonego	1 031		1 031
Aktywa trwałe	4 626	626	5 252

Udzielone pożyczki	623		623
Należności z tytułu dostaw i usług	787		787
Należności z tytułu realizowanych projektów finansowanych ze środków unijnych	5 213		5 213
Pozostałe należności	1 195		1 195
Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu	4 602	-2 851	1 751
Aktywa finansowe dostepne do sprzedaży	0	2 000	2 000
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	5 462		5 462
Aktywa obrotowe	17 882	-851	17 031
Aktywa razem	22 508	-225	22 283

	Zaprezentowano w sprawozdaniu	Wpływ odstępstwa	Bez zastosowania odstępstwa
	Na dzień	Na dzień	Na dzień
Kapitał własny i zobowiązania	30.06.2017	30.06.2017	30.06.2017
Kapitał akcyjny	9 042		9 042
Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej	2 860		2 860
Kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny	34		34
Kapitał rezerwowy na nabycie akcji własnych	1 000		1 000
Akcje własne	-779		-779
Zyski zatrzymane	305	-225	80
Kapitał własny przypadający na akcjonariuszy podmiotu dominującego	12 462	-225	12 237
Udziały akcjonariuszy mniejszościowych	62		62
Kapitał własny	12 524	-225	12 299
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych	51		51
Rezerwa na podatek odroczony	289		289
Pozostałe zobowiązania	11		11
Zobowiązania długoterminowe	351	0	351
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych	276		276
Rezerwy	318		318
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług	801		801
Zobowiązania z tytułu otrzymanych zaliczek na realizowane projekty finansowane ze środków unijnych	7 786		7 786
Pozostałe zobowiązania	452		452
Zobowiązania krótkoterminowe	9 633	0	9 633
Kapitał własny i zobowiązania razem	22 508	-225	22 283

Grupa Kapitałowa DGA S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy od 1 stycznia 2017 do 30 czerwca 2017 roku (kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

	Zaprezentowano w sprawozdaniu	Wpływ odstępstwa	Bez zastosowania odstępstwa
	Za okres 01.01.2017 - 30.06.2017	Za okres 01.01.2017 - 30.06.2017	Za okres 01.01.2017 - 30.06.2017
Działalność kontynuowana	tys. PLN		tys. PLN
Przychody netto ze sprzedaży	3 788		3 788
Koszt własny sprzedaży	-3 025		-3 025
Zysk/Strata brutto ze sprzedaży	763		763
Koszty sprzedaży	-51		-51
Koszty ogólnego zarządu	-601		-601
Zysk/Strata ze sprzedaży	111		111
Pozostałe przychody operacyjne	13		13
Pozostałe koszty operacyjne	0		0
Udział w zyskach jednostek objętych konsolidacją metodą praw własności	54	-13	41
Zysk/Strata z działalności operacyjnej	178	-13	165
Przychody finansowe	89		89
Koszty finansowe	-1		-1
Zysk/Strata przed opodatkowaniem	266	-13	253
Podatek dochodowy bieżący	0		0
Podatek dochodowy – odroczony	0		0
Zysk/Strata netto z działalności kontynuowanej	266	-13	0 253
Działalność zaniechana
Zysk /Strata netto z działalnośći zaniechanej	0		0
Zysk/Strata netto razem	266	-13	253

Pozostałe całkowite dochody	0		0
Pozostałe całkowite dochody netto	0		0
Suma całkowitych dochodów	266	-13	253
Zysk/Strata netto przypadający/a:
akcjonariuszom Jednostki Dominującej	253	-13	240
na udziały nie sprawujące kontroli	11		11
Suma całkowitych dochodów przypadająca:
akcjonariuszom Jednostki Dominującej	253	-13	240
na udziały nie sprawujące kontroli	11		11

SKRÓCONE ŚRÓDROCZNE JEDNOSTKOWE

SPRAWOZDANIE FINANSOWE

DGA S.A.

za okres od 1 stycznia 2017 roku do 30 czerwca 2017 roku

	tys. PLN	tys. PLN	tys. EURO	tys. EURO
Wybrane dane finansowe	01.01.2017 - 30.06.2017	01.01.2016 - 30.06.2016	01.01.2017 - 30.06.2017	01.01.2016 - 30.06.2016

I. Przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów	3 505	523	825	119
II. Zysk/Strata z działalności operacyjnej	201	-1 008	47	-230
III. Zysk/Strata brutto	238	-48	56	-11
IV. Zysk/Strata netto z działalności kontynuowanej	238	-48	56	-11
V. Zysk/Strata z działalności zaniechanej	0	0	0	0
VI. Zysk/Strata netto ogółem	238	-48	56	-11
VII. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej	-957	-1 199	-225	-274
VIII. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej	-326	102	-77	23
IX. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej	0	-101	0	-23
X. Przepływy pieniężne netto, razem	-1 283	-1 198	-302	-273
XI. Zysk/Strata na jedną akcję zwykłą (w zł/ EURO)*	0,21	-0,04	0,05	-0,01
	30.06.2017	31.12.2016	30.06.2017	31.12.2016
XII. Aktywa razem	21 713	17 468	5 137	3 948
XIII. Zobowiązania razem	9 317	5 311	2 204	1 200
XIV. Zobowiązania długoterminowe	339	348	80	79
XV. Zobowiązania krótkoterminowe	8 978	4 963	2 124	1 122
XVI. Kapitał własny	12 396	12 157	2 933	2 748
XVII. Kapitał akcyjny	9 042	9 042	2 139	2 044
XVIII. Liczba akcji (w sztukach)	1 130 279	1 130 279	1 130 279	1 130 279
XIX. Wartość księgowa na jedną akcję zwykłą (w zł/EURO)**	10,97	10,76	2,60	2,43

WYBRANE DANE FINANSOWE

*Zysk/Strata podstawowy na jedną akcję obliczony został jako iloraz zysku/straty netto przypadającego na akcjonariuszy Spółki przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji występujących w ciagu roku obrotowego.

**Wartość księgowa na jedną akcję została obliczona jako iloraz kapitału własnego przypadającego na akcjonariuszy Spółki przez liczbę akcji.

Pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej zostały przeliczone według kursu EUR obowiązującego na koniec danego okresu sprawozdawczego, ustalonego przez NBP.

ŚREDNIE KURSY WYMIANY ZŁOTEGO W STOSUNKU DO EURO USTALONE PRZEZ NBP

	30.06.2017	31.12.2016	30.06.2016
Średni kurs w okresie	4,2474	4,3757	4,3805
Kurs na koniec okresu	4,2265	4,4240	4,4255

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ZA OKRES OD 1 STYCZNIA 2017 DO 30 CZERWCA 2017 (wariant kalkulacyjny)

Sprawozdanie z całkowitych dochodów		Za okres	Za okres
	NOTA	01.01.2017 - 30.06.2017	01.01.2016 - 30.06.2016
Działalność kontynuowana
Przychody netto ze sprzedaży	2	3 505	523
Koszt własny sprzedaży	3	-2 764	-902
Zysk brutto ze sprzedaży		741	-379
Koszty sprzedaży	3	-41	-76
Koszty ogólnego zarządu	3	-512	-565
Zysk/Strata ze sprzedaży		188	-1 020
Pozostałe przychody operacyjne	5	13	12
Pozostałe koszty operacyjne	6	0	0
Zysk z działalności operacyjnej		201	-1 008
Przychody finansowe	7	37	961
Koszty finansowe	8	0	-1
Zysk / strata przed opodatkowaniem		238	-48
Podatek dochodowy bieżący	9	0	0
Podatek dochodowy odroczony	11	0	0
Zysk / strata netto z działalności kontynuowanej		238	-48
Zysk / strata netto razem		238	-48
Inne składniki pełnego dochodu Pozostałe całkowite dochody netto		0	0
Suma całkowitych dochodów		238	-48

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ SPORZĄDZONE NA DZIEŃ 30 CZERWCA 2017

Aktywa	NOTA	Na dzień 30.06.2017	Na dzień 31.12.2016	Na dzień 30.06.2016
Wartości niematerialne	13	1	1	2
Rzeczowe aktywa trwałe	14	1 657	1 671	1 674
Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i współzależnych rozliczane metodą praw własności	15	575	575	575
Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży	16	1 249	1 249	1 249
Udzielone pożyczki	19	157	186	359
Aktywa z tytułu podatku odroczonego	11	1 030	1 030	1 131
Aktywa trwałe		4 669	4 712	4 990
Udzielone pożyczki	19	613	212	66
Należności z tytułu dostaw i usług	20	796	435	251
Należności z tytułu realizowanych projektów finansowanych ze środków unijnych		5 213	262	0
Pozostałe należności	20	1 080	1 224	696
Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu	17	4 529	4 527	5 141
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	22	4 813	6 096	3 477
Aktywa obrotowe		17 044	12 756	9 631
Aktywa razem		21 713	17 468	14 621

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ (c.d.) SPORZĄDZONE NA DZIEŃ 30 CZERWCA 2017

		Na dzień	Na dzień	Na dzień
Kapitał własny i zobowiązania	NOTA	30.06.2017	31.12.2016	30.06.2016

Kapitał akcyjny	23	9 042	9 042	9 042
Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej	24	2 860	3 885	3 885
Kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny	25	34	34	34
Kapitał rezerwowy na nabycie akcji własnych	26	1 000	1 000	1 000
Akcje własne	27	-779	-779	-778
Zyski zatrzymane	28	239	-1 025	-48
Kapitał własny		12 396	12 157	13 135
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych	31	51	51	44
Rezerwa na podatek odroczony	11	288	288	388
Pozostałe zobowiązania	29	0	9	0

Zobowiązania długoterminowe		339	348	432
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych	31	267	160	113
Rezerwy	32	294	265	449
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług		207	191	181
Zobowiązania z tytułu otrzymanych zaliczek na realizowane projekty finansowanych ze środków unijnych		7 786	3 972	0
Pozostałe zobowiązania	29	424	375	311
Zobowiązania krótkoterminowe		8 978	4 963	1 054
Kapitał własny i zobowiązania razem		21 713	17 468	14 621
Pozycje pozabilansowe	NOTA	Na dzień 30.06.2017	Na dzień 31.12.2016	Na dzień 30.06.2016
Należności warunkowe	35	0	0	0
Zobowiązania warunkowe	36	29 774	22 311	4 165
Na rzecz pozostałych jednostek, z tytułu:		29 774	22 311	4 165
złożonych zabezpieczeń wekslowych i udzielonych gwarancji		29 774	22 311	4 165
Pozycje pozabilansowe, razem		29 774	22 311	4 165

ZA OKRES OD 1 STYCZNIA 2017 DO 30 CZERWCA 2017
Wyszczególnienie zmian w kapitale własnym (tys PLN)	Kapitał własny razem	Kapitał akcyjny	Kapitał zapasowy z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej	Kapitał zapasowy z przejęcia Ateria Sp. z o.o.	Kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny	Kapitał rezerwowy na nabycie akcji własnych	Akcje własne	Zyski zatrzymane
01.01.2017	12 157	9 042	3 885	0	34	1 000	-779	-1 025
Suma całkowitych dochodów netto	238	0	0	0	0	0	0	238
Pokrycie straty	0	0	-1 025	0	0	0	0	1 025
Zaokrąglenia	1	0	0	0	0	0	0	1
30.06.2017	12 396	9 042	2 860	0	34	1 000	-779	239

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM (c.d.) ZA OKRES OD 1 STYCZNIA 2016 DO 31 GRUDNIA 2016

Wyszczególnienie zmian w kapitale własnym (tys PLN)	Kapitał własny razem	Kapitał akcyjny	Kapitał zapasowy z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej	Kapitał zapasowy z przejęcia Ateria Sp. z o.o.	Kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny	Kapitał rezerwowy na nabycie akcji własnych	Akcje własne	Zyski zatrzymane
01.01.2016	13 284	9 042	4 826	2 065	34	1 000	-677	-3 006
Suma całkowitych dochodów netto	-1 024	0	0	0	0	0	0	-1 024
Pokrycie straty z lat ubiegłych	-1	0	-942	-2 065	0	0	0	3 006
Zakup akcji własnych	-102	0	0	0	0	0	-102	0
Zaokrąglenia	0	0	1	0	0	0	0	-1
31.12.2016	12 157	9 042	3 885	0	34	1 000	-779	-1 025

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM (c.d.) ZA OKRES OD 1 STYCZNIA 2016 do 30 CZERWCA 2016

0	Kapitał własny razem	Kapitał akcyjny	Kapitał zapasowy z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej	Kapitał zapasowy z przejęcia Ateria Sp. z o.o.	Kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny	Kapitał rezerwowy na nabycie akcji własnych	Akcje własne	Zyski zatrzymane
01.01.2016	13 284	9 042	4 826	2 065	34	1 000	-677	-3 006
Suma całkowitych dochodów netto	-48	0	0	0	0	0	0	-48
Zakup akcji własnych	-101	0	0	0	0	0	-101	0
Pokrycie straty z lat ubiegłych	0	0	-941	-2 065	0	0	0	3 006
30.06.2016	13 135	9 042	3 885	0	34	1 000	-778	-48

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ZA OKRES OD 1 STYCZNIA 2017 DO 30 CZERWCA 2017

	Za okres	Za okres
Nota 50	01.01.2017 - 30.06.2017	01.01.2016 - 30.06.2016
Przepływ środków pieniężnych z działalności operacyjnej
Zysk przed opodatkowaniem skorygowany o wycenę bilansową środków pieniężnych	239	-48
Korekty razem	47	-883
Amortyzacja	21	18
Zysk na sprzedaży aktywów trwałych	0	-5
Zmiana stanu rezerw	28	1
Aktualizacja wartości inwestycji (wycena krótkoterminowych aktywów)	-1	-897
Zysk / strata na działalności inwestycyjnej	-1	0
Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej przed zmianami w kapitale pracującym	286	-931
Zmiana stanu należności	-5 200	2 898
Zmiana stanu zobowiązań	3 977	-3 148
Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej	-937	-1 181
Odsetki, udziały w zyskach	-20	-18
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej	-957	-1 199

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH (c.d.) ZA OKRES OD 1 STYCZNIA 2017 DO 30 CZERWCA 2017

	Za okres	Za okres
	01.01.2017 - 30.06.2017	01.01.2016 - 30.06.2016
Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej
Odsetki otrzymane	19	18
Wpływy ze sprzedaży udziałów i akcji	32	22
Wpływy ze sprzedaży majątku trwałego i wartości niematerialnych	0	5
Wpływ udzielonej pożyczki	29	66
Wydatki na zakup majątku trwałego	-6	-1
Wydatki na zakup udziałów i akcji	0	-8
Udzielenie pożyczki	-400	0
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej	-326	102
Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej
Nabycie akcji własnych	0	-101
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej	0	-101
Przepływy pieniężne netto razem	-1 283	-1 198
Środki pieniężne na początek okresu	6 096	4 675
Środki pieniężne na koniec okresu	4 813	3 477

NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

1. INFORMACJE DOTYCZĄCE SEGMENTÓW

Segmenty operacyjne

Spółka w ramach swojej działalności wyodrębnia obszary, w ramach których świadczone usługi lub dostarczane produkty oraz ponoszone koszty podlegają innemu poziomowi ryzyka i charakteryzują się innym poziomem zwrotu poniesionych nakładów inwestycyjnych różnym od tych, które są właściwe dla innych segmentów. Dla celów zarządczych Spółka podzielona jest na następujące rodzaje działalności – "Projekty Europejskie" i "Konsulting Zarządczy i Finansowy oraz Doradztwo w zakresie restrukturyzacji i sanacji firm". Działy te są podstawą sporządzania przez Spółkę raportowania i bieżącej analizy odnośnie głównych segmentów operacyjnych.

Segment - "Projekty Europejskie"

Obejmuje następujące produkty:

Segment - "Konsulting Zarządczy i Finansowy oraz Doradztwo w zakresie restrukturyzacji i sanacji firm"

Obejmuje następujące produkty:

Poniżej zaprezentowane zostały podstawowe raporty dotyczące wyników osiągniętych w wyszczególnionych segmentach operacyjnych.

Sprawozdanie z całkowitych dochodów

za okres 01.01.2017 - 30.06.2017		Działalność kontynuowana
	Projekty Europejskie	Konsulting zarządczy i finansowy oraz doradztwo w zakresie restrukturyzacji i sanacji firm	Nie przypisane segmentom	Razem
	01.01.2017 - 30.06.2017	01.01.2017 - 30.06.2017	01.01.2017 - 30.06.2017	01.01.2017 - 30.06.2017
PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY
Sprzedaż na rzecz klientów zewnętrznych	2 777	504	224	3 505
Przychody ze sprzedaży łącznie	2 777	504	224	3 505
Koszty sprzedaży	-2 481	-92	-191	-2 764
Koszty sprzedaży na rzecz klientów zewnętrznych	-2 481	-92	-191	-2 764
Wynik na sprzedaży brutto
Wynik segmentu	296	412	33	741
Nie przyporządkowane koszty				-553
Wynik na sprzedaży				188
Pozostałe przychody operacyjne				13
Pozostałe koszty operacyjne				0
Przychody finansowe				37
Koszty finansowe				0
Zysk/Strata brutto				238
Podatek bieżący				0
Podatek odroczony				0
Zysk/Strata netto				238

Sprawozdanie z całkowitych dochodów

za okres 01.01.2016 - 30.06.2016	Działalność kontynuowana
	Projekty Europejskie 01.01.2016 - 30.06.2016	Konsulting zarządczy i finansowy oraz doradztwo w zakresie restrukturyzacji i sanacji firm 01.01.2016 - 30.06.2016	Nie przypisane segmentom 01.01.2016 - 30.06.2016	Razem 01.01.2016 - 30.06.2016
PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY
Sprzedaż na rzecz klientów zewnętrznych	107	147	269	523
Przychody ze sprzedaży łącznie	107	147	269	523
Koszty sprzedaży	-584	-84	-234	-902
Koszty sprzedaży na rzecz klientów zewnętrznych	-584	-84	-234	-902
Wynik na sprzedaży brutto
Wynik segmentu	-477	63	35	-379
Nie przyporządkowane koszty				-641
Wynik na sprzedaży				-1 020
Pozostałe przychody operacyjne				12
Pozostałe koszty operacyjne				0
Przychody finansowe				961
Koszty finansowe				-1
Zysk/Strata brutto				-48
Podatek bieżący				0
Podatek odroczony				0
Zysk/Strata netto				-48

Segmenty geograficzne

Podział geograficzny przychodów ze sprzedaży odpowiada lokalizacji finalnych odbiorców.

Podział łacznej kwoty aktywów odpowiada ich geograficznemu rozmieszczeniu. Podział łącznej kwoty nakładów inwestycyjnych odpowiada rozmieszczeniu aktywów.

	Przychody ze sprzedaży za okres	Przychody ze sprzedaży za okres
	01.01.2017 - 30.06.2017	01.01.2016 - 30.06.2016
Polska	3 505	523
Pozostałe	0	0
Razem	3 505	523

Informacje dotyczące głównych klientów

DGA S.A. zidentyfikowała dwóch kluczowych odbiorców, dla których wartość obrotów przekroczyła poziom 10% przychodów ze sprzedaży:

25,8% Wojewódzki Urząd Pracy w Poznaniu (realizacja projektu pt. "Świadczenie działań aktywizacyjnych dla osób długotrwale bezrobotnych"),
17,6% Powiat Tczewski (realizacja projektu "Wiedza to potęga – poprawa jakości edukacji ogólnej w szkołach Powiatu Tczewskiego").

2. PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY

	Za okres 01.01.2017 - 30.06.2017	Za okres 01.01.2016 - 30.06.2016
Programy szkoleniowe	2 777	107
Konsulting zarządczy i finansowy oraz doradztwo z zakresie restrukturyzacji i sanacji firm	504	147
Pozostałe	224	269
	3 505	523
Pozostałe przychody operacyjne	13	12
Przychody finansowe	37	961
	50	973
Razem	3 555	1 496
w tym: usługi finansowane ze środków UE	1 292	0

3. KOSZTY WEDŁUG RODZAJU

	Za okres	Za okres
	01.01.2017 - 30.06.2017	01.01.2016 - 30.06.2016
Amortyzacja środków trwałych, wartości niematerialnych	21	18
Zużycie materiałów i energii	81	50
Usługi obce	2 089	1 011
Podatki i opłaty	3	16
Koszty pracownicze	1 039	407
Inne koszty rodzajowe w tym:	84	41
ubezpieczenia majątkowe, osobowe i działalności	3	3
koszty reklamy i wydatki reprezentacyjne	44	23
koszty delegacji pracowniczych	34	14
składki członkowskie	3	1
Razem koszty rodzajowe	3 317	1 543
Zmiana stanu zapasów produktów i półproduktów	0	0
Koszty sprzedaży (wielkość ujemna)	-41	-76
Koszty ogólnego zarządu (wielkość ujemna)	-512	-565
Razem koszty sprzedanych produktów, usług	2 764	902
Wartość sprzedanych towarów	0	0
Razem koszty sprzedaży	2 764	902

4. KOSZTY ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH

W tabeli poniżej przedstawiono informację o przeciętnym zatrudnieniu (z uwzględnieniem Zarządu):

	Za okres	Za okres
	01.01.2017 - 30.06.2017	01.01.2016 - 30.06.2016
	Liczba pracowników	Liczba pracowników
Zarząd	3	3
Kadra zarządzająca	1	1
Pracownicy	21	10
Razem zatrudnieni	25	14
Umowy zlecenia/o dzieło	21	3

Spółka poniosła następujące koszty zatrudnienia:

Razem koszty zatrudnienia	1 039	407
Razem	1 039	407
Inne świadczenia pracownicze	26	0
Koszty przyszłych świadczeń (rezerw) z tytułu odpraw emerytalnych, nagród jubileuszowych i tym podobnych świadczeń pracowniczych	35	14
Składki na ubezpieczenie społeczne	125	77
Wynagrodzenia	853	316
	01.01.2017 - 30.06.2017	01.01.2016 - 30.06.2016
	Za okres	Za okres

5. POZOSTAŁE PRZYCHODY OPERACYJNE

	Za okres	Za okres
	01.01.2017 - 30.06.2017	01.01.2016 - 30.06.2016
Rozwiązanie odpisów aktualizujących należności	0	2
Dotacje	2	0
Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych	0	5
przychody ze sprzedaży majątku -	0	5
koszty sprzedaży majątku -	0	0
Korekta struktury podatku od towarów i usług	8	6
Kaucje zatrzymane	0	10
Pozostałe	3	5
Razem	13	12

6. POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE

Razem	0	0
	01.01.2017 - 30.06.2017	01.01.2016 - 30.06.2016
	Za okres	Za okres

7. PRZYCHODY FINANSOWE

	Za okres 01.01.2017 - 30.06.2017	Za okres 01.01.2016 - 30.06.2016
Przychody z tytułu odsetek od lokat bankowych	12	44
Przychody z tytułu odsetek od pożyczek	20	18
Przychody z tytułu pozostałych odsetek	3	2
Wycena aktywów finansowych	1	897
Zysk ze zbycia inwestycji	1	0
przychody ze sprzedaży udziałów i akcji -	1	0
koszty sprzedaży udziałów i akcji -	-100	0
rozwiązanie odpisu aktualizujacego wartość sprzedanych udziałów i akcji -	100	0
Razem	37	961

8. KOSZTY FINANSOWE

Razem	0	1
Pozostałe	0	1
	01.01.2017 - 30.06.2017	01.01.2016 - 30.06.2016
	Za okres	Za okres

9. PODATEK DOCHODOWY

	Za okres 01.01.2017 - 30.06.2017	Za okres 01.01.2016 - 30.06.2016
Podatek bieżący	0	0
Podatek dochodowy od osób prawnych z tytułu dywidendy korekta lat ubiegłych	0	0
	0	0
Podatek odroczony	0	0
Obciążenia podatkowe wykazywane w sprawozdaniu z pełnego dochodu	0	0

Część bieżąca podatku dochodowego ustalona została według stawki równej dla podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym wynoszącej 19%.

Uzgodnienie wysokości podatku dochodowego wykazanego w sprawozdaniu z całkowitych dochodów z dochodem/stratą podatkową:

	Za okres 01.01.2017 - 30.06.2017	Za okres 01.01.2016 - 30.06.2016
Zysk/Strata przed opodatkowaniem (brutto) z działalności kontynuowanej	238	-48
Zysk/Strata przed opodatkowaniem (brutto) z działalności zaniechanej	0	0
Zysk/Strata przed opodatkowaniem	238	-48
Obowiązująca stawka podatkowa	19%	19%
Teoretyczny podatek według obowiązującej stawki ustawowej	45	-9
Efekt podatkowy przychodów niepodlegających opodatkowaniu (wyłączone z podstawy opodatkowania)	-21	-185
Efekt podatkowy przychodów podatkowych niebędących przychodami bilansowymi (włączone do podstawy opodatkowania)	2	2
Efekt podatkowy kosztów nie zaliczanych do kosztów uzyskania przychodów (wyłączone z podstawy opodatkowania)	38	40
Efekt podatkowy kosztów podatkowych niestanowiących kosztów bilansowych (włączone do podstawy opdatkowania)	-14	-18
Efekt podatkowy strat podatkowych odliczonych w okresie	-50	0
Efekt podatkowy strat podatkowych poniesionych w okresie	0	170
Podatek dochodowy bieżący za prezentowany okres	0	0
Razem podatek bieżący wykazany w sprawozdaniu z pełnego dochodu (zmniejszenie zysku brutto)	0	0
Podatek odroczony	0	0
Obciążenie podatkowe wykazane w sprawozdaniu z pełnego dochodu	0	0
Efektywna stawka podatkowa wynosiła	x	x
Bieżące aktywo i zobowiązanie podatkowe	30.06.2017	30.06.2016
Należny zwrot podatku	0	0
Bieżące aktywo podatkowe	0	0
Podatek dochodowy do zapłaty	0	0
Bieżące zobowiązanie podatkowe	0	0

10. ZYSK/STRATA PRZYPADAJĄCY NA JEDNĄ AKCJĘ

Wyliczenie zysku/straty na jedną akcję i rozwodnionej zysku/straty przypadającej na jedną akcję zostało oparte na następujących informacjach:

	Za okres 01.01.2017 - 30.06.2017	Za okres 01.01.2016 - 30.06.2016
Zysk/Strata netto danego roku dla celów wyliczenia zysku/straty na jedną akcję podlegającej podziałowi między akcjonariuszy jednostki	238	-48
Wyłączenie zysku/straty na działalności zaniechanej	0	0
Zysk/Strata netto z działalności kontynuowanej dla celów wyliczenia zysku/straty na jedną akcję, po wyłączeniu wyniku na działalności zaniechanej	238	-48
Liczba akcji
Średnia ważona liczba akcji zwykłych	1 130	1 130
Średnia ważona liczba akcji zwykłych zastosowana do obliczenia rozwodnionej straty na jedną akcję	1 130	1 130
Działalność kontynuowana
Zysk/Strata wykazana dla potrzeb wyliczenia wartości zysku/straty przypadającej na jedną akcję	0,21	-0,04
Zysk/Strata wykazana dla potrzeb wyliczenia wartości zysku/straty rozwodnionej przypadającej na jedną akcję	0,21	-0,04
Działalność zaniechana
Zysk/Strata wykazany dla potrzeb wyliczenia wartości zysku/straty przypadającego na jedną akcję	0,00	0,00
Zysk/Strata wykazany dla potrzeb wyliczenia wartości zysku/straty rozwodnionego przypadającego na jedną akcję	0,00	0,00

11. PODATEK ODROCZONY

Stawka podatku 19%

	Sprawozdanie z sytuacji finansowej		Sprawozdanie z całkowitych dochodów
	Na dzień	Na dzień	Na dzień	Za okres	Za okres
	30.06.2017	31.12.2016	30.06.2016	01.01.2017 - 30.06.2017	01.01.2016 - 30.06.2016
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego - składniki
Rezerwy na koszty	682	677	711	5	1
Rezerwa na urlopy	13	6	6	7	3
Rezerwa na świadczenia emerytalne i nagrody jubileuszowe	10	9	8	1	0
Środki trwałe i wartości niematerialne - różnica między wartością podatkową a bilansową	0	0	2	0	1
Odpis aktualizujący wartość zapasów	0	0	0	0	-4
Odpis aktualizujący należności handlowe	259	259	256	0	0
Niezapłacone składki do ZUS	8	4	4	4	1
Niewypłacone wynagrodzenia	12	6	1	6	1
Strata podatkowa	1 410	1 459	1 402	-49	169
Wycena bilansowa krótkoterminowych aktywów finansowych	0	0	158	0	158
Odpis na trwałą utratę aktywów	173	193	16	-20	-171
Zaokrąglenia	0		1		1
Razem:	2 567	2 613	2 565
Odpis aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego	-1 537	-1 583	-1 435	46	58
Podatek odroczony odniesiony na kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny	0	0	0
Razem:	1 030	1 030	1 130

PODATEK ODROCZONY (c.d.)

	Sprawozdanie z sytuacji finansowej		Sprawozdanie z całkowitych dochodów
	Na dzień	Na dzień	Na dzień	Za okres	Za okres
	30.06.2017	31.12.2016	30.06.2016	01.01.2017 - 30.06.2017	01.01.2016 - 30.06.2016
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego - składniki
Naliczone a nieotrzymane odsetki od należności z tytułu pożyczek	2	2	1	0	1
Naliczone a nieotrzymane odsetki od lokat bankowych	1	0	4	-1	-4
Wycena bilansowa środków pieniężnych	0	1	0	1	6
Różnica w umorzeniu - amortyzacja podatkowa większa od księgowej	8	8	8	0	0
Różnica między wratością ksiegową a podatkową nabytych udziałów	163	163	163	0	0
Wycena bilansowa krótkoterminowych aktywów finansowych	114	114	212	0	-171
Razem	288	288	388
Razem przychody/koszty z tytułu podatku odroczonego				0	50
Korekta odpisu na aktywo z tytułu podatku odroczonego				0
Prezentacja w sprawozdaniu z sytuacji finansowej				Wpływ na wynik
Aktywa z tytułu podatku odroczonego	1 030	1 030	1 130	0
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego	288	288	388	0
	Wpływ na całkowite dochody			0

12. DYWIDENDY

W roku 2017 oraz 2016 Spółka nie wypłacała dywidendy.

13. WARTOŚCI NIEMATERIALNE

	Koszty prac rozwojowych	Oprogramowanie komputerowe	Patenty, licencje, inne	Razem
WARTOŚĆ BRUTTO
Na dzień 1 stycznia 2017	0	134	31	165
Zwiększenia	0	0	0	0
Zmniejszenia	0	1	0	1
Zaokrąglenia	0	1	0	1
Na dzień 30 czerwca 2017	0	135	31	166
Na dzień 1 stycznia 2016	0	134	31	165
Zwiększenia	0	0	0	0
Zmniejszenia	0	0	0	0
Na dzień 31 grudnia 2016	0	134	31	165
UMORZENIE I UTRATA WARTOŚCI
Na dzień 1 stycznia 2017	0	-133	-31	-164
Zwiększenia	0	-1	0	-1
Amortyzacja za rok	0	-1	0	-1
Zmniejszenia	0	0	0	0
Na dzień 30 czerwca 2017	0	-134	-31	-165
Na dzień 1 stycznia 2016	0	-131	-31	-162
Zwiększenia	0	-2	0	-2
Amortyzacja za rok	0	-2	0	-2
Zmniejszenia	0	0	0	0
Na dzień 31 grudnia 2016	0	-133	-31	-164
WARTOŚĆ NETTO
Na dzień 1 stycznia 2016	0	3	0	3
Na dzień 31 grudnia 2016	0	1	0	1
Na dzień 30 czerwca 2017	0	1	0	1

Spółka nie posiada wartości niematerialnych i prawnych użytkowanych na podstawie umów leasingu. Jednostka nie ma ograniczonego tytułu własności, a żadne wartości niematerialne i prawne nie stanowią zabezpieczenia spłaty zobowiązań.

14. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE

	Grunty, budynki i budowle	Maszyny, urządzenia techniczne	Inne środki trwałe	Środki trwałe w budowie	Razem
WARTOŚĆ BRUTTO
Na dzień 1 stycznia 2017	1 833	406	285	0	2 524
Zwiększenia	0	3	3	0	6
Zakup bezpośredni	0	3	3	0	6
Zmniejszenia	0	0	0	0	0
Na dzień 30 czerwca 2017	1 833	409	288	0	2 530
Na dzień 1 stycznia 2016	1 833	466	449	0	2 748
Zwiększenia	0	7	9	0	16
Zakup bezpośredni	0	7	9	0	16
Zmniejszenia	0	-67	-173	0	-240
Likwidacja majątku	0	-67	-173	0	-240
Na dzień 31 grudnia 2016	1 833	406	285	0	2 524
UMORZENIE I UTRATA WARTOŚCI
Na dzień 1 stycznia 2017	-207	-381	-265	0	-853
Zwiększenia	-11	-4	-5	0	-20
Amortyzacja za rok	-11	-4	-5	0	-20
Zmniejszenia	0	0	0	0	0
Na dzień 30 czerwca 2017	-218	-385	-270	0	-873
Na dzień 1 stycznia 2016	-184	-441	-431	0	-1 056
Zwiększenia	-23	-7	-6	0	-36
Amortyzacja za rok	-23	-7	-6	0	-36

Zmniejszenia 0 67 173 0 240 Likwidacja majątku 0 67 173 0 240 Zaokrąglenia 0 0 -1 0 -1

Na dzień 31 grudnia 2016 -207 -381 -265 0 -853

RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE (c.d.)

	Grunty, budynki i budowle	Maszyny, urządzenia techniczne	Inne środki trwałe	Środki trwałe w budowie	Razem
WARTOŚĆ NETTO
Na dzień 1 stycznia 2016	1 649	25	18	0	1 692
Na dzień 31 grudnia 2016	1 626	25	20	0	1 671
Na dzień 1 stycznia 2017	1 626	25	20	0	1 671
Na dzień 30 czerwca 2017	1 615	24	18	0	1 657

Utrata wartości rzeczowych aktywów trwałych

W roku bieżącym oraz poprzednim nie stwierdzono konieczności dokonania odpisu aktualizujacego środki trwałe.

15. INWESTYCJE W JEDNOSTKACH STOWARZYSZONYCH I WSPÓŁZALEŻNYCH ROZLICZANYCH METODĄ PRAW WŁASNOŚCI

	Miejsce siedziby spółki	Cena nabycia bez odpisów z tytułu utraty wartości	Procent posiadanych udziałów	Procent posiadanych głosów	Metoda konsolidacji
Nazwa Spółki			%	%
DGA Audyt Sp. z o.o.	Poznań	540	74,0	48,7	praw własności
Blue Energy Sp. z o.o.	Poznań	31	35,4	35,4	praw własności
DGA Optima Sp. z o.o.	Poznań	4	40,0	40,0	praw własności

Razem		575

Zmiany w ciągu roku

	2017	2016	2016
1 stycznia	575	566	566
Sprzedaż udziałów	0	0	0
Zakup udziałów	0	9	9
30 czerwca	575		575
31 grudnia		575

16. AKTYWA FINANSOWE - JEDNOSTKI ZALEŻNE PODLEGAJĄCE KONSOLIDACJI

	Miejsce siedziby spółki	Cena nabycia bez odpisów z tytułu utraty wartości	Procent posiadanych udziałów	Procent posiadanych głosów	Metoda konsolidacji
			%	%
Nazwa Spółki
DGA Centrum Sanacji Firm S.A.	Poznań	74	49,3	30,7	pełna*
Life Fund Sp. z o.o.	Poznań	2 028	100,0	100,0	pełna
Razem:		2 102
Odpis aktualizujacy wartość udziałów		-853
w tym przypadajacy na bieżący okres		0
Wartość netto - po uwzględnieniu odpisu		1 249

Zmiany w ciągu roku

	2017	2016	2016
1 stycznia	1 249	1 249	1 249
30 czerwca	1 249		1 249
31 grudnia		1 249

Grupa Kapitałowa DGA S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy od 1 stycznia 2017 do 30 czerwca 2017 roku (kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

17. AKTYWA FINANSOWE PRZEZNACZONE DO OBROTU

	2017	2016	2016
Na 1 stycznia	4 527	4 244	4 244
Zwiększenia	1	383	897
Aktualizacja wyceny na dzień bilansowy	1	383	897
Akcje notowane - zwiększenie wartości	1	383	0
Zmniejszenia	0	100	0
Akcje/Udziały zwykłe - nienotowane	100	0	0
Aktualizacja wyceny na dzień bilansowy	-100	100	0
Akcje notowane - zmniejszenie wartości	0	0	0
Udziały nienotowane	0	100	0
Odwrócenie odpisu aktualizujacego wartość udziałów	-100	0	0
Zaokrąglenia	1	0	0
Na 30 czerwca	4 529		5 141
Na 31 grudnia		4 527
w tym
Długoterminowe	0	0	0
Krótkoterminowe	4 529	4 527	5 141
Akcje zwykłe - notowane	2 050	2 048	2 562
Akcje/Udziały zwykłe - nienotowane	2 479	2 479	2 579
18. ZAPASY
	Na dzień 30.06.2017	Na dzień 31.12.2016	Na dzień 30.06.2016
Razem po niższej z dwóch wartości: koszcie historycznym lub wartości netto możliwej do uzyskania:	0	0	0

19. UDZIELONE POŻYCZKI

	2017	2016	2016
Na 1 stycznia	398	491	491
Zwiększenia	420	36	18
udzielone pożyczki	400	0	0
naliczone odsetki	20	36	18
Zmniejszenia	-48	-129	-84
spłata pożyczki	-29	-95	-66
spłata odsetek	-19	-34	-18
Na 30 czerwca	770		425
Na 31 grudnia		398
w tym
Część długoterminowa	157	186	359
w tym kapitał	157	186	359
Część krótkoterminowa	613	212	66
w tym kapitał	602	202	57
w tym odsetki	11	10	9

TABELA UDZIELONYCH POŻYCZEK

Pożyczkobiorca	Należność główna	Odsetki	Razem saldo pożyczki	Warunki oprocentowania	Termin spłaty
	tys. PLN	tys. PLN	tys. PLN
Szybka Pożyczka Polska Sp. z o.o.	145	5	150	zgodnie z umową	-
Pozostałe udzielone pożyczki - jednostki niepowiązane	214	3	217	WIBOR 3M + marża	2021-01-10
Pozostałe udzielone pożyczki - jednostki niepowiązane	400	3	403	stałe 10%	zgodnie z umową
Razem	759	11	770

Grupa Kapitałowa DGA S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy od 1 stycznia 2017 do 30 czerwca 2017 roku (kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

20. NALEŻNOŚCI

	Na dzień 30.06.2017	Na dzień 31.12.2016	Na dzień 30.06.2016
Należności handlowe wymagalne do 30 dni	406	358	28
Należności handlowe wymagalne od 30 dni do 90 dni	207	6	21
Należności handlowe wymagalne od 90 dni do 180 dni	0	0	0
Należności handlowe wymagalne powyżej 180 dni	0	0	0
Należności przeterminowane lecz ściągalne do 30 dni	29	15	116
Należności przeterminowane lecz ściągalne od 30 do 90 dni	94	0	22
Należności przeterminowane lecz ściągalne od 90 do 180 dni	3	0	17
Należności przeterminowane lecz ściągalne powyżej 180 dni	57	52	47
Należności nieściągalne i wątpliwe	58	62	46
Należności sporne	1 243	1 243	1 242
Razem należności handlowe brutto	2 097	1 736	1 539
Odpis aktualizujący należności handlowe nieściągalne i wątpliwe oraz sporne	-1 301	-1 301	-1 288
Razem należności handlowe pozostałe	0	0	0
Razem należności handlowe netto	796	435	251
Razem należności z tytułu realizowanych projektów finansowanych ze środków unijnych	0	262	0
Należności budżetowe (z wyjątkiem należności z tyt. podatku dochodowego)	14	15	77
Pozostałe należności dochodzone na drodze sądowej	0	0	1
Zaliczki na dostawy	6	115	125
Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe kosztów	15	14	18
Inne rozrachunki z pracownikami	3	0	0
Należności z tytułu sprzedaży udziałów	0	179	0
Pozostałe należności	1 102	961	535
w tym:
Należności z tytułu wadiów i kaucji	897	901	276
Należności z tytułu sprzedaży udziałów	145	0	199
Należności z tytułu poręczeń	60	60	60
Razem pozostałe należności brutto	1 140	1 284	756
Odpis aktualizujący pozostałe należności	-60	-60	-60
Razem pozostałe należności netto	1 080	1 224	696
w tym:
krótkoterminowe	1 080	1 224	696
długoterminowe	0	0	0
Razem należności brutto:	3 237	3 282	2 295
Razem odpis aktualizujący należności	-1 361	-1 361	-1 348
Razem należności netto:	1 876	1 921	947

21. ODPISY AKTUALIZUJĄCE NALEŻNOŚCI

	Odpis aktualizujący należności handlowe	Odpis aktualizujący należności pozostałe	Razem
1 stycznia 2017	1 301	60	1 361
Zwiększenia	0	0	0
Zmniejszenia	0	0	0
30 czerwca 2017	1 301	60	1 361
1 stycznia 2016	1 288	66	1 354
Zwiększenia	14	0	14
Zawiązanie odpisu aktualizującego	14	0	14
Zmniejszenia	-1	-6	-7
Rozwiązanie odpisów aktualizujących	-1	-6	-7
31 grudnia 2016	1 301	60	1 361
1 stycznia 2016	1 288	66	1 354
Zwiększenia	0	0	0
Zmniejszenia	0	-6	-6

Rozwiązanie odpisów	0	-6	0
30 czerwca 2016	1 288	60	1 348

22. ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY

	Na dzień	Na dzień	Na dzień
	30.06.2017	31.12.2016	30.06.2016
Środki pieniężne w banku i kasie	3 131	4 521	84
Lokaty krótkoterminowe	1 682	1 575	3 393
Razem	4 813	6 096	3 477

*Środki pieniężne w banku, gotówka oraz ich ekwiwalenty składają się ze środków pieniężnych w kasie oraz środków pieniężnych na lokatach bankowych o terminach realizacji do 3 miesięcy. Wartość księgowa tych aktywów jest zbliżona do ich wartości godziwej.

Grupa Kapitałowa DGA S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy od 1 stycznia 2017 do 30 czerwca 2017 roku (kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w rachunku przepływów pieniężnych

	Na dzień 30.06.2017	Na dzień 31.12.2016	Na dzień 30.06.2016
Środki pieniężne w banku i kasie	3 131	4 521	84
Lokaty krótkoterminowe	1 682	1 575	3 393
Razem	4 813	6 096	3 477

23. KAPITAŁ AKCYJNY

Kapitał akcyjny zarejestrowany:	2017 liczba akcji w sztukach	2016 liczba akcji w sztukach	2016 liczba akcji w sztukach
Akcje zwykłe po 1,00 PLN każda	1 130 279	1 130 279	1 130 279
Akcje zwykłe wyemitowane i w pełni opłacone:
Na 1 stycznia	1 130 279	1 130 279	1 130 279

Na 30 czerwca	1 130 279		1 130 279
Na 31 grudnia		1 130 279
	2017	2016	2016
Kapitał akcyjny zarejestrowany:	9 042	9 042	9 042

Struktura własności	Liczna głosów na WZ	Liczba Akcji	Udział w kapitale zakładowym	Udział w liczbie głosów na WZ
Andrzej Głowacki	384 807	384 807	34,05%	34,05%
- w tym akcje uprzywilejowane:	98 000	98 000	8,67%	8,67%
Anna Szymańska	64 854	64 854	5,74%	5,74%
- w tym akcje uprzywilejowanie:	12 000	12 000	1,06%	1,06%
DGA S.A.*	116 965	116 965	10,35%	10,35%
- w tym akcje uprzywilejowanie:	-	-	-	-

*akcje skupione w ramach "Programu skupu akcji własnych DGA S.A."

24. KAPITAŁ ZAPASOWY ZE SPRZEDAŻY AKCJI POWYŻEJ ICH WARTOSCI NOMINALNEJ

	2017	2016	2016
Na 1 stycznia	3 885	4 826	4 826
Pokrycie straty	-1 025	-941	-941
Na 30 czerwca	2 860		3 885
Na 31 grudnia		3 885

25. KAPITAŁ REZERWOWY Z AKTUALIZACJI WYCENY

	2017	2016	2016
Na 1 stycznia	34	34	34
Zwiększenia	0	0	0
Zmniejszenia	0	0	0
Na 30 czerwca	34		34
Na 31 grudnia		34
W tym podatek odroczony	0	8	0

Na kapitał z aktualizacji wyceny składa się różnica z wyceny nieruchomości w wartości godziwej z uwzględnieniem podatku odroczonego.

26. KAPITAŁ REZERWOWY NA NABYCIE AKCJI WŁASNYCH

	2017	2016	2016
Na 1 stycznia	1 000	1 000	1 000
Zwiększenia	0	0	0
Zmniejszenia	0	0	0
Na 30 czerwca	1 000		1 000
Na 31 grudnia		1 000

27. AKCJE WŁASNE

W prezentowanym okresie Spółka DGA S.A. nie dokonywała zakupu akcji własnych.

Grupa Kapitałowa DGA S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy od 1 stycznia 2017 do 30 czerwca 2017 roku (kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

28. ZYSKI ZATRZYMANE

	2016	2016
-1 025	-3 006	-3 006
238	-1 024	-48
1 025	3 006	3 006
1	-1	0
239		-48
	-1 025
	2017

29. POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA

	Na dzień 30.06.2017	Na dzień 31.12.2016	Na dzień 30.06.2016
Tytuł
Podatki, cła i inne świadczenia	114	76	230
Rozliczenia międzyokresowe	241	235	15
Realizowane projekty finansowane ze środków Europejskiego Funduszu Społecznego	0	13	0
Otrzymane kaucje	3	0	3
Zobowiązania z przejęcia Ateria Sp. z o.o.	59	59	0
Inne	7	0	63
Razem	424	383	311

Struktura wiekowa
do 1 miesiąca	120	135	293
od 6 do 12 miesięcy	245	239	18
powyżej 12 miesięcy	59	9	0
Razem	424	383	311

30. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU KREDYTÓW I POŻYCZEK

	Koniec okresu 30.06.2017	Koniec okresu 31.12.2016	Koniec okresu 30.06.2016
Kredyty i pożyczki pozostałe	0	0	0
Razem	0	0	0

Grupa Kapitałowa DGA S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy od 1 stycznia 2017 do 30 czerwca 2017 roku (kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

31. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH

	Na dzień 30.06.2017	Na dzień 31.12.2016	Na dzień 30.06.2016
Podatki, cła, ubezpieczenia i inne świadczenia	89	101	47
Wynagrodzenia	110	26	34
Rezerwy na urlopy	68	33	32
Rezerwy na odprawy emerytalne i nagrody jubileuszowe	51	51	44
Razem	318	211	157
w tym
część długoterminowa	51	51	44
część krótkoterminowa	267	160	113

REZERWA NA URLOPY

Spółka tworzy rezerwę na niewykorzystane urlopy jako iloczyn niewykorzystanych dni urlopu przez pracowników i ich wynagrodzenia za dzień pracy.

REZERWA NA ODPRAWY EMERYTALNE

Spółka tworzy rezerwę na odprawy emerytalne biorąc za podstawę naliczenia średnie krajowe wynagrodzenie obliczone na dzień bilansowy, zestawienie liczby pracowników w podziale na przedziały wiekowe z uwzględnieniem statystycznego momentu przejścia na emeryturę, szacunkowy średni realny (powyżej poziomu inflacji) roczny i półroczny wzrost wynagrodzenia oraz założonej 5% stopy dyskonta.

32. REZERWY

	Rezerwa na koszty	Rezerwa na koszt kar umownych	Razem
1 stycznia 2017	265	0	265
Utworzenie rezerwy w ciągu roku	29	0	29
30 czerwca 2017	294	0	294
w tym
Rezerwy do 1 roku	294	0	294
Rezerwy powyżej 1 roku	0	0	0
1 stycznia 2016	448	0	448
Utworzenie rezerwy w ciągu roku	77	0	77
Wykorzystanie lub rozwiązanie rezerwy	-260	0	-260
31 grudnia 2016	265	0	265
w tym
Rezerwy do 1 roku	265	0	265
Rezerwy powyżej 1 roku	0	0	0

REZERWY (c.d.)

	Rezerwa na koszty	Rezerwa na koszt kar umownych	Razem
1 stycznia 2016	448	0	448
Utworzenie rezerwy w ciągu roku	61	0	61
Wykorzystanie lub rozwiązanie rezerwy	-60	0	-60
30 czerwca 2016	449	0	449
w tym
Rezerwy do 1 roku	449	0	449
Rezerwy powyżej 1 roku	0	0	0

Rezerwy utworzone zostały m.in. na koszty związane z rozliczeniami z podwykonawcami z tytułu realizowanych projektów doradczych, w ramach których DGA S.A. uzyskała przychód. Rezerwy na koszty związane z tymi projektami ujmowane są w celu zachowania współmierności przychodów i kosztów w danym okresie sprawozdawczym.

33. INFORMACJA O UMOWIE KREDYTOWEJ

Spółka nie posiadała zaciągniętych kredytów na dzień 30 czerwca 2017 roku.

34. ZABEZPIECZENIA I OBCIĄŻENIA NA MAJĄTKU SPÓŁKI

Na dzień 30 czerwca 2017 roku obciążenia prawami rzeczowymi ruchomości oraz nieruchomości (przewłaszczenie, zastawy, hipoteki) nie występowały.

35. NALEŻNOŚCI WARUNKOWE

Spółka DGA S.A. na dzień 30 czerwca 2017 roku nie posiadała należności warunkowych.

36. ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE

37. ZDARZENIA PO DACIE BILANSU

W dniu 24 lipca 2017 roku DGA S.A. otrzymała informację o złożeniu przez SEKA S.A. apelacji do sądu II instancji od wyroku Sądu Okręgowego w Poznaniu, zgodnie z którym sąd I instancji:

uwzględnił w całości pozew DGA S.A. przeciwko firmie SEKA S.A. i zarządził na rzecz DGA S.A. dochodzoną kwotę należności głównej wraz z odsetkami oraz kosztami sądowymi,
oddalił w całości pozew wzajemny złożony przez firmę SEKA S.A. przeciwko DGA S.A.

DGA S.A. oczekuje na dostarczenie oficjalnych dokumentów w tej sprawie.

38. OŚWIADCZENIE ZARZĄDU

Na podstawie Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 19 lutego 2009 roku w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim, Zarząd DGA S.A. oświadcza, że wedle swojej najlepszej wiedzy półroczne skrócone jednostkowe sprawozdanie finansowe spółki DGA S.A. i skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej DGA za I półrocze 2017 roku i dane porównywalne sporządzone zostały zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości oraz że odzwierciedlają w sposób prawdziwy, rzetelny i jasny sytuację majątkową i finansową spółki DGA S.A. i Grupy Kapitałowej DGA , jak i wynik finansowy oraz że półroczne sprawozdanie z działalności Grupy Kapitałowej DGA S.A. zawiera prawdziwy obraz rozwoju i osiągnięć oraz sytuacji Grupy Kapitałowej DGA S.A., w tym opis podstawowych ryzyk i zagrożeń.

Zarząd DGA S.A. oświadcza, że podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych, dokonujący przeglądu półrocznego skróconego sprawozdania finansowego spółki DGA S.A. i skróconego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej DGA, został wybrany zgodnie z przepisami prawa oraz że podmiot ten oraz biegli rewidenci dokonujący tego przeglądu spełniali warunki do wydania bezstronnego i niezależnego raportu z przeglądu, zgodnie z obowiązującymi przepisami i standardami zawodowymi.

Podpisy wszystkich Członków Zarządu

Andrzej Głowacki – Prezes Zarządu .........................................

Anna Szymańska – Wiceprezes Zarządu .........................................

Mirosław Marek – Wiceprezes Zarządu ..........................................

Podpis osoby, której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych

Anna Szczerska – Kierownik Zespołu Księgowego .......................................... FIGURES Kancelaria Rachunkowa Sp. z o.o.

Poznań, dnia 31 sierpnia 2017 roku

AI assistant

DGA S.A. — Interim / Quarterly Report 2017

5584_rns_2017-08-31_cce4e9c0-47b4-4232-9f85-d073decb0692.pdf

SKRÓCONE ŚRÓDROCZNE SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE

GRUPA KAPITAŁOWA DGA SPÓŁKA AKCYJNA

WYBRANE DANE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ

ŚREDNIE KURSY WYMIANY ZŁOTEGO W STOSUNKU DO EURO USTALONE PRZEZ NBP

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ZA OKRES OD 1 STYCZNIA 2017 DO 30 CZERWCA 2017 (wariant kalkulacyjny)

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ SPORZĄDZONE NA DZIEŃ 30 CZERWCA 2017

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ SPORZĄDZONE NA DZIEŃ 30 CZERWCA 2017 (c.d.)

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ZA OKRES OD 1 STYCZNIA 2017 DO 30 CZERWCA 2017

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ZA OKRES OD 1 STYCZNIA 2017 DO 30 CZERWCA 2017

NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

1. INFORMACJE OGÓLNE

Nazwa Jednostki Dominującej

Siedziba

Rejestracja jednostki dominującej w Krajowym Rejestrze Sądowym

Podstawowy przedmiot działalności:

Zarząd:

Rada Nadzorcza:

Komitet Audytu:

Biegły rewident:

Zatwierdzenie sprawozdania finansowego

2. WYKAZ I INFORMACJE O JEDNOSTKACH WCHODZĄCYCH W SKŁAD GRUPY KAPITAŁOWEJ

I. Jednostka dominująca najwyższego szczebla:

II. Jednostki zależne – objęte konsolidacją metodą pełną:

IV. Jednostki współzależne - ujęte metodą praw własności:

V. Jednostki stowarzyszone - ujęte metodą praw własności:

Pozostałe jednostki – nie podlegające konsolidacji:

3. ZMIANY W GRUPIE KAPITAŁOWEJ

PODSTAWA SPORZĄDZENIA

4. OKRESY PREZENTOWANE

5. KONTYNUACJA DZIAŁALNOŚCI

6. ZMIANY ZASAD RACHUNKOWOŚCI

7. STOSOWANE ZASADY RACHUNKOWOŚCI

PRZELICZANIE POZYCJI WYRAŻONYCH W WALUCIE OBCEJ

STANDARDY I INTERPRETACJE ZASTOSOWANE PO RAZ PIERWSZY ZA OKRESY SPRAWOZDAWCZE ROZPOCZYNAJĄCE SIĘ DNIA 1 STYCZNIA 2017 ROKU

BŁĘDY LAT POPRZEDNICH

ZDARZENIA PO DACIE BILANSU

WARTOŚCI NIEMATERIALNE

Wycena na dzień przyjęcia

Wycena po początkowym ujęciu

Amortyzacja

Aktualizacja wartości niematerialnych z tytułu utraty wartości

WARTOŚĆ FIRMY

RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE

Wycena na dzień przyjęcia

Wycena po początkowym ujęciu

Amortyzacja

Aktualizacja z tytułu utraty wartości

KOSZTY FINANSOWANIA ZEWNĘTRZNEGO

LEASING

NALEŻNOŚCI

INWESTYCJE W JEDNOSTKACH STOWARZYSZONYCH ORAZ WSPÓLNYCH PRZEDSIĘWZIĘCIACH

AKTYWA FINANSOWE

Wycena na dzień przyjęcia

Wycena po początkowym ujęciu

Ustalenie wartości godziwej aktywów finansowych

Utrata wartości aktywów finansowych

ZAPASY

ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY

KAPITAŁY

UDZIAŁY NIESPRAWUJĄCE KONTROLI

ZOBOWIĄZANIA

AKTYWA Z TYTUŁU ODROCZONEGO PODATKU DOCHODOWEGO

REZERWY NA ZOBOWIĄZANIA I ŚWIADCZENIA PRACOWNICZE

PRZYJĘTA METODA ROZLICZANIA KONTRAKTU DŁUGOTERMINOWEGO

DOTACJE RZĄDOWE

PRZYCHODY NETTO ZE SPRZEDAŻY ORAZ KOSZTY ICH UZYSKANIA

POZOSTAŁE PRZYCHODY I KOSZTY OPERACYJNE

PRZYCHODY I KOSZTY FINANSOWE

OBOWIĄZKOWE OBCIĄŻENIE WYNIKU FINANSOWEGO

SEGMENTY DZIAŁALNOŚCI

STANDARDY, ZMIANY DO STANDARDÓW I INTERPRETACJE, KTÓRE ZOSTAŁY OPUBLIKOWANE, ALE NIE WESZŁY W ŻYCIE NA DZIEŃ PODPISANA NINIEJSZEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

STANDARDY I INTERPRETACJE PRZYJĘTE PRZEZ RMSR, ALE JESZCZE NIEZATWIERDZONE DO STOSOWANIA W UE

SZACUNKI I ZAŁOŻENIA

ISTOTNE WARTOŚCI OPARTE NA PROFESJONALNYM OSĄDZIE I SZACUNKACH

b) Niepewność szacunków

Utrata wartości aktywów

Wycena rezerw

DGA S.A. Interim / Quarterly Report 2017