DGA S.A. — Interim / Quarterly Report 2016

Aug 24, 2016

SKRÓCONE ŚRÓDROCZNE SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE

GRUPA KAPITAŁOWA DGA SPÓŁKA AKCYJNA

za okres od 1 stycznia 2016 roku do 30 czerwca 2016 roku

zawiera skrócone śródroczne jednostkowe sprawozdanie finansowe jednostki dominującej DGA S.A. za okres od 1 stycznia 2016 roku do 30 czerwca 2016 roku

WYBRANE DANE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ 4 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ZA OKRES OD
1 STYCZNIA 2016 DO 30 CZERWCA 2016 5 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ SPORZĄDZONE NA DZIEŃ 30
	CZERWCA 2016 6
	SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ZA OKRES OD 1 STYCZNIA 2016 DO 30 CZERWCA 2016 8
	SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ZA OKRES OD
	1 STYCZNIA 2016 DO 30 CZERWCA 2016 9
	NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO 10
1.	INFORMACJE OGÓLNE	10
2. 3.	WYKAZ I INFORMACJE O JEDNOSTKACH WCHODZĄCYCH W SKŁAD GRUPY KAPITAŁOWEJ 11 ZMIANY W GRUPIE KAPITAŁOWEJ 13
4.	OKRESY PREZENTOWANE 13
5.	KONTYNUACJA DZIAŁALNOŚCI 13
6.	ZMIANY ZASAD RACHUNKOWOŚCI	13
7.	STOSOWANE ZASADY RACHUNKOWOŚCI 14
8.	INFORMACJE DOTYCZĄCE SEGMENTÓW	27
9.	PRZYCHODY 30
10.	KOSZTY WEDŁUG RODZAJU 30
11.	KOSZTY ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH 31
12.	POZOSTAŁE PRZYCHODY OPERACYJNE 31
13.	POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE 32
14.	DOTACJE RZĄDOWE 32
15.	PRZYCHODY FINANSOWE 32
16. 17.	KOSZTY FINANSOWE 32 PODATEK DOCHODOWY 33
18.	ZYSK/STRATA PRZYPADAJĄCY NA JEDNĄ AKCJĘ 34
19.	PODATEK ODROCZONY 35
20.	DYWIDENDY 36
21.	WARTOŚĆ FIRMY 36
22.	WARTOŚCI NIEMATERIALNE 37
23.	RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE 38
24.	INWESTYCJE W JEDNOSTKACH STOWARZYSZONYCH I WSPÓŁZALEŻNYCH ROZLICZANYCH METODĄ PRAW
	WŁASNOŚCI 39
25.	AKTYWA FINANSOWE – JEDNOSTKI ZALEŻNE PODLEGAJĄCE KONSOLIDACJI 40
26.	AKTYWA FINANSOWE PRZEZNACZONE DO OBROTU 40
27. 28.	ZAPASY 41 UDZIELONE POŻYCZKI 41
29.	NALEŻNOŚCI 42
30.	ODPISY AKTUALIZUJĄCE NALEŻNOŚCI 43
31.	ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY 43
32.	KAPITAŁ AKCYJNY 44
33.	KAPITAŁ ZAPASOWY ZE SPRZEDAŻY AKCJI POWYŻEJ ICH WARTOŚCI NOMINALNEJ 44
34.	KAPITAŁ REZERWOWY Z AKTUALIZACJI WYCENY 45
35.	KAPITAŁ REZERWOWY 45
36.	ZYSKI ZATRZYMANE 45
37.	POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA 46
38.	ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH 46
39.	REZERWY 47
40.	INSTRUMENTY FINANSOWE 48
41.	INFORMACJA O ZACIĄGNIĘTYCH KREDYTACH 48
42.	ZABEZPIECZENIE I OBCIĄŻENIA NA MAJĄTKU GRUPY 48
43.	NALEŻNOŚCI WARUNKOWE 48
44.	ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE 48
45. 46.	ZDARZENIA PO DACIE BILANSU 48
47.	TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI 49 POZOSTAŁE INFORMACJE 55
	WYBRANE DANE FINANSOWE JEDNOSTKI DOMINUJĄCEJ 59
	JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ZA OKRES OD 1 STYCZNIA
	2016 DO 30 CZERWCA 2016 60

SPORZĄDZONE NA DZIEŃ 30 CZERWCA 2016 61 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ZA OKRES OD 1 STYCZNIA 2016 DO 30 CZERWCA 2016 63 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ZA OKRES OD 1 STYCZNIA 2016 DO 30 CZERWCA 2016 65 NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO 67 INFORMACJE DOTYCZĄCE SEGMENTÓW 1. 67 PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY 70 2. 3. KOSZTY WEDŁUG RODZAJU 70 KOSZTY ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH 71 4. POZOSTAŁE PRZYCHODY OPERACYJNE 71 5. POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE 72 6. 7. PRZYCHODY FINANSOWE 72 8. KOSZTY FINANSOWE 72 9. PODATEK DOCHODOWY 73 10. ZYSK/STRATA PRZYPADAJĄCY NA JEDNĄ AKCJĘ 74 11. PODATEK ODROCZONY 75 12. DYWIDENDY 76 WARTOŚCI 13. NIEMATERIALNE 77 14. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE 78 INWESTYCJE W JEDNOSTKACH STOWARZYSZONYCH I WSPÓŁZALEŻNYCH ROZLICZANYCH METODĄ PRAW 15. WŁASNOŚCI 79 AKTYWA FINANSOWE - JEDNOSTKI ZALEŻNE PODLEGAJĄCE KONSOLIDACJI 79 16. 17. AKTYWA FINANSOWE PRZEZNACZONE DO OBROTU 80 UDZIELONE POŻYCZKI 81 18. NALEŻNOŚCI 19. 82 ODPISY AKTUALIZUJĄCE NALEŻNOŚCI 83 20. ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY 84 21. 22. KAPITAŁ AKCYJNY 84 KAPITAŁ ZAPASOWY ZE SPRZEDAŻY AKCJI POWYŻEJ ICH WARTOSCI NOMINALNEJ 85 23. 24. KAPITAŁ REZERWOWY Z AKTUALIZACJI WYCENY 85 KAPITAŁ REZERWOWY NA NABYCIE AKCJI WŁASNYCH 86 25. AKCJE WŁASNE 86 26. 27. ZYSKI ZATRZYMANE 86 28. POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA 86 ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU ŚWIADCZEŃ 29. PRACOWNICZYCH 87 30. REZERWY 87 31. INFORMACJA O UMOWIE KREDYTOWEJ 88 ZABEZPIECZENIA I OBCIĄŻENIA NA MAJĄTKU SPÓŁKI 32. 88 NALEŻNOŚCI 33. WARUNKOWE 88 34. ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE 88 35. ZDARZENIA PO DACIE BILANSU 88 POŁĄCZENIE JEDNOSTEK ZALEŻNYCH 89 36.	JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ 61
	37.	OŚWIADCZENIE ZARZĄDU 91

	tys. PLN	tys. PLN	tys. EURO	tys. EURO
Wybrane dane finansowe	01.01.2016 -	01.01.2015 -	01.01.2016 -	01.01.2015 -
	30.06.2016	30.06.2015	30.06.2016	30.06.2015
dane dotyczące skonsolidowanego sprawozdania finansowego
Przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów	712	4 771	163	1 154
Zysk/Strata z działalności operacyjnej	-1 230	-107	-281	-26
Zysk/Strata brutto	-217	-389	-50	-94
Zysk/Strata netto ogółem	-216	-417	-49	-101
Zysk/Strata netto dla akcjonariuszy	-212	-419	-48	-101
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej	-1 327	-2 648	-303	-641
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej	133	497	30	120
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej	-102	-210	-23	-51
Przepływy pieniężne netto, razem	-1 296	-2 361	-296	-571
Zysk/Strata na jedną akcję zwykłą (w zł/ EURO)*	-0,19	-0,37	-0,04	-0,09
	30.06.2016	31.12.2015	30.06.2016	31.12.2015
Aktywa razem	15 184	18 578	3 431	4 359
Zobowiązania razem	1 968	5 044	445	1 184
Zobowiązania długoterminowe	447	280	101	66
Zobowiązania krótkoterminowe	1 521	4 764	344	1 118
Kapitał własny	13 216	13 534	2 986	3 176
Kapitał akcyjny przypadający na akcjonariuszy podmiotu dominujacego	13 196	13 510	2 982	3 170
Kapitał akcyjny	9 042	9 042	2 043	2 122
Liczba akcji (w sztukach)	1 130 279	1 130 279	1 130 279	1 130 279
Wartość księgowa na jedną akcję zwykłą (w zł/EURO)**	11,67	11,95	2,64	2,80

WYBRANE DANE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ

*Zysk/Strata podstawowy na jedną akcję obliczony został jako iloraz zysku/straty* netto przypadającego na akcjonariuszy Spółki przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji występujących w ciagu roku obrotowego.

** Wartość księgowa na jedną akcję została obliczona jako iloraz kapitału własnego przypadającego na akcjonariuszy Spółki przez liczbę akcji.

Pozycje sprawozdania z całkowitych dochodów oraz sprawozdania z przepływów pieniężnych zostały przeliczone według kursu EUR, stanowiącego średnią arytmetyczną średnich kursów ustalonych przez Narodowy Bank Polski (NBP) za ostatni dzień każdego miesiąca danego okresu sprawozdawczego.

Pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej zostały przeliczone według kursu EUR obowiązującego na koniec danego okresu sprawozdawczego, ustalonego przez NBP.

ŚREDNIE KURSY WYMIANY ZŁOTEGO W STOSUNKU DO EURO USTALONE PRZEZ NBP

	30.06.2016	31.12.2015	30.06.2015
Średni kurs w okresie	4,3805	4,1848	4,1341
Kurs na koniec okresu	4,4255	4,2615	4,1944

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ZA OKRES OD 1 STYCZNIA 2016 DO 30 CZERWCA 2016 (wariant kalkulacyjny)

		Za okres	Za okres
	NOTA	01.01.2016 - 30.06.2016	01.01.2015 - 30.06.2015
Działalność kontynuowana
Przychody ze sprzedaży	9	712	4 771
Koszt własny sprzedaży	10	-1 189	-4 116
Zysk brutto ze sprzedaży		-477	655
Koszty sprzedaży	10	-76	-109
Koszty ogólnego Zarządu	10	-569	-869
Strata ze sprzedaży		-1 122	-323
Pozostałe przychody operacyjne	12	12	23
Pozostałe koszty operacyjne	13	-1	-5
Udział w zyskach jednostek objętych konsolidacją metodą praw własności	24	-119	198
Strata z działalności operacyjnej		-1 230	-107
Przychody finansowe	15	1 014	98
Koszty finansowe	16	-1	-380
Strata przed opodatkowaniem		-217	-389
Podatek dochodowy bieżący	17	0	0
Podatek dochodowy - odroczony	19	1	-28
Strata netto z działalności kontynuowanej		-216	-417
Działalność zaniechana
Zysk /Strata netto z działalności zaniechanej		0	0
Strata netto razem		-216	-417
Pozostałe całkowite dochody		0	0
Pozostałe całkowite dochody netto		0	0
Suma całkowitych dochodów		-216	-417
Zysk/Strata netto przypadający/a:
akcjonariuszom Jednostki Dominującej		-212	-419
na udziały nie sprawujące kontroli		-4	2
Suma całkowitych dochodów przypadająca:
akcjonariuszom Jednostki Dominującej		-212	-419
na udziały nie sprawujące kontroli		-4	2

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ SPORZĄDZONE NA DZIEŃ 30 CZERWCA 2016

		Na dzień	Na dzień	Na dzień
Aktywa	NOTA	30.06.2016	31.12.2015	30.06.2015
Wartość firmy	21	0	0	0
Pozostałe wartości niematerialne	22	99	153	529
Rzeczowe aktywa trwałe	23	1 671	1 691	1 711
Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i współzależnych rozliczane metodą praw własności	24	1 069	1 180	928
Udzielone pożyczki	28	1 014	883	879
Pozostałe należności		97	0	30
Aktywa z tytułu podatku odroczonego	19	1 134	965	1 037
Aktywa trwałe		5 084	4 872	5 114
Zapasy		3	3	106
Udzielone pożyczki	28	76	256	426
Należności z tytułu dostaw i usług	29	244	205	733
Należności z tytułu realizowanych projektów finansowanych ze środków unijnych		0	3 147	4 654
Pozostałe należności	29	807	719	332
Należności z tytułu podatku dochodowego		0	8	0
Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu	26	5 069	4 172	4 457
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	31	3 901	5 196	6 063
Aktywa obrotowe		10 100	13 706	16 771
Aktywa razem		15 184	18 578	21 885

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ SPORZĄDZONE NA DZIEŃ 30 CZERWCA 2016 (c.d.)

		Na dzień	Na dzień	Na dzień
Kapitał własny i zobowiązania	NOTA	30.06.2016	31.12.2015	30.06.2015
Kapitał akcyjny	32	9 042	9 042	9 042
Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej	33	3 885	4 826	4 826
ich wartości nominalnej
Kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny	34	34	34	34
Kapitał rezerwowy na nabycie akcji własnych	35	1 000	1 000	1 000
Akcje własne		-779	-677	-646
Zyski zatrzymane	36	14	-715	40
Kapitał własny przypadający na akcjonariuszy podmiotu dominującego		13 196	13 510	14 296
Udziały akcjonariuszy mniejszościowych		20	24	26
Kapitał własny		13 216	13 534	14 322
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych	38	44	44	48
Rezerwa na podatek odroczony	19	391	223	322
Pozostałe zobowiązania	37	12	13	0
Zobowiązania długoterminowe		447	280	370
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych	38	144	84	195
Rezerwy	39	449	460	428
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług		607	483	289
Zobowiązania z tytułu otrzymanych zaliczek na realizowane projekty finansowane ze środków unijnych		0	3 146	5 531
Pozostałe zobowiązania	37	321	591	750
Zobowiązania krótkoterminowe		1 521	4 764	7 193
Kapitał własny i zobowiązania razem		15 184	18 578	21 885
		Na dzień	Na dzień	Na dzień
Pozycje pozabilansowe	NOTA	30.06.2016	31.12.2015	30.06.2015
Należności warunkowe	43	0	0	0
Zobowiązania warunkowe	44	4 165	9 043	16 422
Na rzecz jednostek powiązanych, z tytułu:		0	67	67
suma komandytowa		0	67	67
poręczenie weksla		0	0	0
Na rzecz pozostałych jednostek, z tytułu:		4 165	8 976	16 355
złożonych zabezpieczeń wekslowych		4 165	8 976	16 355
Pozycje pozabilansowe, razem		4 165	9 043	16 422

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM
ZA OKRES OD 1 STYCZNIA 2016 DO 30 CZERWCA 2016

Wyszczególnienie zmian w kapitale własnym (tys PLN)	Kapitał własny razem	Kapitał akcyjny	Kapitał zapasowy z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej	Kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny	Kapitał rezerwowy na zakup ackji własnych	Zyski zatrzymane	Akcje Własne	Kapitał przypadający na akcjonariuszy podmiotu dominującego	Udziały niesprawujące kontroli
01.01.2016	13 534	9 042	4 826	34	1 000	-715	-677	13 510	24
Suma całkowitych dochodów netto	-216	0	0	0	0	-212	0	-212	-4
Pokrycie straty z lat ubiegłych	0	0	-941	0	0	941	0	0	0
Zakup akcji własnych	-102	0	0	0	0	0	-102	-102	0
30.06.2016	13 216	9 042	3 885	34	1 000	14	-779	13 196	20

01.01.2015	14 936	9 042	9 576	34	1 000	-4 294	-446	14 912	24
Korekty z tytułu błędów lat ubiegłych	-54	0	0	0	0	-54	0	-54	0
Kapitał własny po korektach	14 882	9 042	9 576	34	1 000	-4 348	-446	14 858	24
Nabycie akcji własnych	-231	0	0	0	0	0	-231	-231	0
Suma całkowitych dochodów netto	-1 118	0	0	0	0	-1 118	0	-1 118	0
Pokrycie strat z lat ubiegłych	0	0	-4 750	0	0	4 750	0	0	0
Zaokrąglenia	1	0	0	0	0	1	0	1	0
31.12.2015	13 534	9 042	4 826	34	1 000	-715	-677	13 510	24

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ZA OKRES OD 1 STYCZNIA 2016 DO 30 CZERWCA 2016

	Za okres	Za okres
	01.01.2016 - 30.06.2016	01.01.2015 - 30.06.2015
Przepływ środków pieniężnych z działalności operacyjnej
Zysk przed opodatkowaniem skorygowany o wycenę bilansową środków pieniężnych	-217	-389
Korekty razem	-707	417
Udział w wyniku jednostek stowarzyszonych	119	-198
Amortyzacja	75	176
Zysk (strata) na sprzedaży aktywów trwałych	-5	0
Zmiana stanu rezerw	1	60
Aktualizacja wartości inwestycji (wycena krótkoterminowych aktywów)	-897	300
Zysk/strata z działalności inwestycyjnej	0	79
Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej przed zmianami w kapitale pracującym	-924	28
Zmiana stanu zapasów	0	-1
Zmiana stanu należności	2 921	-2 905
Zmiana stanu zobowiązań	-3 257	293
Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej	-1 260	-2 585
Odsetki, udziały w zyskach	-67	-63
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej	-1 327	-2 648
Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej
Odsetki otrzymane	64	67
Wpływy ze sprzedaży udziałów i akcji	22	175
Wpływy ze sprzedaży majątku trwałego i wartości niematerialnych	5	0
Wpływ udzielonej pożyczki	66	428
Wydatki na zakup majątku trwałego	-1	0
Wydatki na zakup udziałów i akcji	-8	0
Udzielenie pożyczki	-15	-173
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej	133	497
Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej
Spłata odsetek i prowizji	0	-10
Nabycie akcji własnych	-102	-200
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej	-102	-210
Przepływy pieniężne netto razem	-1 296	-2 361
Środki pieniężne na początek okresu	5 196	8 422
Zaokrąglenia	1	2
zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych	0	0
Środki pieniężne na koniec okresu	3 901	6 063

NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

1. INFORMACJE OGÓLNE

Nazwa Jednostki Dominującej

DGA Spółka Akcyjna (dalej: "DGA S.A.", "jednostka dominująca" i "Emitent")

Siedziba

ul. Towarowa 35 61-896 Poznań

Rejestracja jednostki dominującej w Krajowym Rejestrze Sądowym

Organ prowadzący rejestr: Sąd Rejonowy Poznań - Nowe Miasto i Wilda w Poznaniu, VIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego Numer rejestru: KRS 0000060682

Podstawowy przedmiot działalności:

• doradztwo w zakresie prowadzenia działalności gospodarczej i zarządzania PKD.70.22.A,
• działalność wspomagająca edukację PKD 85.60.Z,
• działalność holdingów finansowych PKD 64.20.Z,
• pozostałe pośrednictwo pieniężne PKD 64.19.Z
• działalność trustów, funduszy i podobnych instytucji finansowych PKD 64.3,
• pozostała finansowa działalność usługowa, z wyłączeniem ubezpieczeń i funduszów emerytalnych PKD 64,9,
• działalność portali internetowych PKD 63.12.Z,
• pozostałe pozaszkolne formy edukacji, gdzie indziej nie sklasyfikowane PKD 85.59.B

Zarząd:

Andrzej Głowacki	- Prezes
Anna Szymańska	- Wiceprezes
Mirosław Marek	- Wiceprezes
Błażej Piechowiak	- Prokurent

W prezentowanym okresie skład Zarządu Spółki nie uległ zmianie.

Rada Nadzorcza:

Skład Rady Nadzorczej w okresie od 1 stycznia do 30 czerwca 2016 roku:

Dr Piotr Gosieniecki	- Przewodniczący
Karol Działoszyński	- Zastępca Przewodniczącego
Romuald Szperliński	- Sekretarz
Prof. Dr hab. Robert Gwiazdowski	- Członek
Jarosław Dominiak	- Członek
Dr Agenor Gawrzyał	- Członek

W dniu 30 czerwca 2016 roku Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy powołało Radę Nadzorczą na nową kadencję w składzie: Karol Działoszyński - Przewodniczący Romuald Szperliński - Członek Jarosław Dominiak - Członek Bogna Katarzyna Łakińska - Członek Wojciech Tomaszewski - Członek

Komitet Audytu:

Skład Komitetu Audytu w okresie od 1 stycznia do 30 czerwca 2016 roku:

Karol Działoszyński	– Przewodniczący Komitetu Audytu
Jarosław Dominiak	– Członek Komitetu Audytu
Prof. Dr hab. Robert Gwiazdowski	– Członek Komitetu Audytu

Biegły rewident:

Zarząd oświadcza, że podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych, dokonujący badania sprawozdania finansowego został wybrany zgodnie z przepisami prawa oraz że podmiot ten i biegli rewidenci, dokonujący tego badania, spełniali warunki do wydania bezstronnej i niezależnej opinii z badania, zgodnie z właściwymi przepisami prawa krajowego. W dniu 30 maja 2016 roku Rada Nadzorcza dokonała wyboru biegłego rewidenta zgodnie ze statutem oraz obowiązującymi przepisami. Rada Nadzorcza dokonała powyższego wyboru, mając na uwadze zagwarantowanie pełnej niezależności i obiektywizmu samego wyboru, jak i realizacji zadań przez biegłego rewidenta. Do badania i przeglądu rocznego i półrocznego skonsolidowanego i jednostkowego sprawozdania finansowego za rok 2016 wybrany został podmiot:

Morison Finansista Audit Spółka z o.o. ul. Główna 6 61-005 Poznań

Wpis na listę podmiotów uprawnionych do badania Nr 255.

Prezentowane sprawozdanie finansowe podlegało przeglądowi przez biegłego rewidenta.

Zatwierdzenie sprawozdania finansowego

Niniejsze kwartalne skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd w dniu 24 sierpnia 2016 roku.

2. WYKAZ I INFORMACJE O JEDNOSTKACH WCHODZĄCYCH W SKŁAD GRUPY KAPITAŁOWEJ

I. Jednostka dominująca najwyższego szczebla:

• a) Nazwa: DGA Spółka Akcyjna,
• b) Siedziba: Ul. Towarowa 35, 61-896 Poznań,
• c) Podstawowy przedmiot działalności zgodnie z wpisem do KRS:
• doradztwo w zakresie prowadzenia działalności gospodarczej i zarządzania PKD.74.14.A,
• pozaszkolne formy kształcenia PKD 80.42.Z,
• doradztwo w zakresie sprzętu komputerowego PKD 72.10.Z,
• przetwarzanie danych PKD.72.30.Z,
• działalność związana z bazami danych PKD 72.40.Z,
• działalność holdingów finansowych PKD 64.20.Z,
• pozostałe pośrednictwo pieniężne PKD 64.19.Z,
• działalność trustów, funduszów i podobnych instytucji finansowych PKD 64.3
• pozostała finansowa działalność usługowa, z wyłączeniem ubezpieczeń i funduszów emerytalnych PKD 64,9.
• d) Organ prowadzący rejestr: Sąd Rejonowy Poznań Nowe Miasto i Wilda; Spółka została zarejestrowana w Rejestrze Przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego, pod numerem KRS 0000060682.

II. Jednostki zależne – objęte konsolidacją metodą pełną (bezpośrednio zależne do DGA S.A.):

• 1. Jednostka zależna od DGA S.A.
• a) Nazwa: Life Fund Sp. z o.o.,
• b) Siedziba: Ul. Towarowa 35, 61-896 Poznań,
• c) Podstawowy przedmiot działalności zgodnie z wpisem do KRS:
  • działalność holdingów finansowych (PKD 64.20.Z),
  • działalność trustów, funduszów i podobnych instytucji finansowych (PKD 64.30.Z),
  • pozostałe doradztwo w zakresie prowadzenia działalności gospodarczej i zarządzania (PKD 70.22.Z),
  • pozostała finansowa działalność usługowa, wyłączeniem ubezpieczeń i funduszów emerytalnych (PKD 64.9), - pozostałe pośrednictwo pieniężne (PKD 64.19.Z),
• d) Organ prowadzący rejestr: Sąd Rejonowy Poznań Nowe Miasto i Wilda; Spółka została zarejestrowana w Rejestrze Przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem KRS 0000417069,
• e) Udział Emitenta w kapitale jednostki 100,0 %, w całkowitej liczbie głosów 100,0 %.
• 1. Jednostka zależna od DGA S.A.
• a) Nazwa: FD Polska Sp. z o.o.,
• b) Siedziba: Ul. Towarowa 35, 61-896 Poznań,
• c) Podstawowy przedmiot działalności zgodnie z wpisem do KRS:
  • sprzedaż hurtowa realizowana na zlecenie (PKD 46.1),
  • sprzedaż detaliczna prowadzona przez domy sprzedaży wysyłkowej lub Internet (PKD 47.91.Z),
  • działalność związana z doradztwem w zakresie informatyki (PKD 62.02.Z),
  • przetwarzanie danych; zarządzanie stronami internetowymi (hosting) i podobna działalność (PKD 63.11.Z),
  • pośrednictwo w sprzedaży miejsca na cele reklamowe w mediach elektronicznych (PKD 73.12.C)
• d) Organ prowadzący rejestr: Sąd Rejonowy Poznań Nowe Miasto i Wilda; Spółka została zarejestrowana w Rejestrze Przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego, pod numerem KRS 0000358096.
• e) Udział Emitenta w kapitale jednostki 100,0 %, w całkowitej liczbie głosów 100,0 %.

3. Jednostka zależna od DGA S.A.

• a) Nazwa: DGA Centrum Sanacji Firm S.A.,
• b) Siedziba: Ul. Towarowa 35, 61-896 Poznań,
• c) Podstawowy przedmiot działalności zgodnie z wpisem do KRS:
• pozostałe doradztwo w zakresie prowadzenia działalności gospodarczej i zarządzania (PKD 70.22.Z),
  • działalność firm centralnych i holdingów (70.10.Z),
  • działalność holdingów finansowych (64.20.Z),
  • działalność trustów, funduszów i podobnych instytucji finansowych (64.30.Z),
• pozostała finansowa działalność wspomagająca prowadzenie działalności gospodarczej, gdzie indziej niesklasyfikowana (82.99.Z).
• d) Organ prowadzący rejestr: Sąd Rejonowy Poznań-Nowe Miasto i Wilda; Spółka została zarejestrowana w Rejestrze Przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego, pod numerem KRS 0000442983,
• e) Udział Emitenta w kapitale jednostki 90% udziału w kapitale zakładowym, z tego: udział bezpośredni 49,3% oraz 40,7% udział pośredni poprzez osoby zasiadające w Zarządzie DGA S.A., w całkowitej liczbie głosów 86,7%.

IV. Jednostki współzależne - ujęte metodą praw własności:

• 1. Jednostka współzależna
• a) Nazwa: DGA Audyt Sp. z o.o.,
• b) Siedziba: Ul. Towarowa 35, 61-896 Poznań,
• c) Podstawowy przedmiot działalności zgodnie z wpisem do KRS:-
  • działalność rachunkowo księgowa (PKD 74.12),
  • pozaszkolne formy kształcenia, gdzie indziej niesklasyfikowane (PKD 80.42),
  • wydawanie książek (PKD 22.11),
• d) Organ prowadzący rejestr: Sąd Rejonowy Poznań Nowe Miasto i Wilda; Spółka została zarejestrowana w Rejestrze Przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego dnia 23 stycznia 2002 roku, pod numerem KRS0000081451.
• e) Udział Emitenta w kapitale jednostki 74,0 %, w całkowitej liczbie głosów 48,7 %.

V. Jednostki stowarzyszone - ujęte metodą praw własności:

• 1. Jednostka stowarzyszona
• a) Nazwa: Blue Energy Sp. z o.o.,
• b) Siedziba: ul. Towarowa 35, 61-896 Poznań,
• c) Podstawowy przedmiot działalności zgodnie z wpisem do KRS:
  • sprzedaż hurtowa narzędzi technologii informacyjnej i komunikacyjnej (PKD 46.5),
  • działalność wydawnicza w zakresie oprogramowania (PKD 62.01.Z),
  • działalność związana z zarządzaniem urządzeniami informatycznymi (PKD 62.03.Z),
  • doradztwo w zakresie prowadzenia działalności gospodarczej i zarządzania PKD.70.22.Z,
  • działalność wspomagająca edukację 85.60.Z.
• d) Organ prowadzący rejestr: Sąd Rejonowy Poznań Nowe Miasto i Wilda; Spółka została zarejestrowana w Rejestrze
• Przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego, pod numerem KRS 0000361608,
• e) Udział Emitenta w kapitale jednostki 35,4 %, w całkowitej liczbie głosów 35,4 %.
• 1. Jednostka stowarzyszona
• a) Nazwa: DGA Optima Sp. z o.o.,
• b) Siedziba: ul. Towarowa 35, 61-896 Poznań,
• c) Podstawowy przedmiot działalności zgodnie z wpisem do KRS:
  • produkcja zapisanych nośników informacji (PKD 18.20.Z),
  • sprzedaż hurtowa narzędzi technologii informacyjnej i komunikacyjnej (PKD 46.5),
  • wydawanie książek i periodyków (PKD 58.10),
  • działalność wydawnicza w zakresie oprogramowania (PKD 58l.20.Z),
  • działalność związana z oprogramowaniem (PKD 62.01.Z),
  • doradztwo w zakresie prowadzenia działalności gospodarczej i zarządzania PKD.70.22.Z,
  • działalność wspomagająca edukację 85.60.Z.
• d) Organ prowadzący rejestr: Sąd Rejonowy Poznań Nowe Miasto i Wilda; Spółka została zarejestrowana w Rejestrze Przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego, pod numerem KRS 0000366035,
• e) Udział Emitenta w kapitale jednostki 40,0 %, w całkowitej liczbie głosów 40,0 %.

Pozostałe jednostki – nie podlegające konsolidacji:

Centrum Kreowania Liderów S.A. – udział Emitenta w kapitale i głosach 49,2 %,

InClick Sp. z o.o. w likwidacji – udział Emitenta w kapitałe jednostki 43,8 % - udział pośredni w kapitale jednostki, poprzez swoją jednostkę zależną Life Fund Sp. z o.o.,

InClick Polska Sp. z o.o. w upadłości – udział Emitenta w kapitale jednostki 24,6 % - udział pośredni w kapitale jednostki poprzez spółki Life Fund Sp. z o.o. oraz InClick Sp. z o.o w likwidacji.,

R&C Union S.A. w upadłości likwidacyjnej – udział Emitenta w kapitale jednostki 31,5 %, utrata kontroli w związku z ogłoszeniem upadłości,

PBS Sp. z o.o. – udział Emitenta w kapitale jednostki 16,7 %,

Szybka Pożyczka Polska Sp. z o.o. – udział Emitenta w kapitale tej jednostki 15,5 %, udział pośredni w kapitale jednostki, poprzez swoją jednostkę zależną Life Fund Sp. z o.o.

Polskie Towarzystwo Wspierania Przedsiębiorczości S.A. – udział Emitenta w kapitale jednostki 7,1 %,

3. ZMIANY W GRUPIE KAPITAŁOWEJ

W marcu 2014 roku złożono do Krajowego Rejestru Sądowego wniosek o likwidację spółki Sroka & Wspólnicy Kancelaria Prawna Sp. K. w wyniku złożenia przez DGA S.A. oświadczenia jako komandytariusza o wypowiedzeniu umowy spółki. W dniu 22 lutego 2016 roku spółka ta została wykreślona z rejestru.

W dniu 23 czerwca 2016 jednostka dominująca DGA S.A. dokonała zakupu 1 udziału spółki Blue Energy Sp. z o.o. o wartości nominalnej 1 tys. PLN za cenę 8,3 tys. PLN. Udział jednostki dominującej w tej spółce zwiększył się tym samy z 33,9% do 35,4%.

Poza wymienionymi wyżej, w prezentowanym okresie nie zaszły żadne inne zmiany w Grupie Kapiatłowej w stosunku do stanu na dzień 31 grudnia 2015 roku.

PODSTAWA SPORZĄDZENIA

Śródroczne skrócone sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie ze standardami rachunkowości przyjętymi do stosowania w Unii Europejskiej, wydanymi i obowiązującymi na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego, w szczególności zgodnie z MSR 34 – Śródroczna sprawozdawczość finansowa.

Sprawozdanie finansowe jest sporządzone zgodnie z koncepcją kosztu historycznego, za wyjątkiem aktualizacji wyceny niektórych aktywów trwałych oraz instrumentów finansowych wycenianych według wartości godziwej.

W prezentowanym okresie dokonano odstępstwa od zastosowania ww. wymogu w celu osiągnięcia rzetelności prezentacji. Odstępstwa dokonano na podstawie MSR 1 pkt. 17. Odstępstwo dotyczy spółek "inwestycyjnych" (nie będących spółkami zależnymi) w zakresie MSR 28 - "Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych", MSR 31 - "Inwestycje we wspólnych przedsięwzięciach", MSSF 3 - "Połączenia jednostek gospodarczych" zgodnie, z którymi należałoby objąć konsolidacją wszystkie inwestycje, w których udział Emitenta wynosi między 20% a 50% i czas posiadania ich w portfelu Spółki przekracza dwanaście miesięcy. Szczegóły opisano w nocie 35 niniejszego sprawozdania.

Dane zostały zaprezentowane w tysiącach złotych lub z większą dokładnością w wybranych sytuacjach.

4. OKRESY PREZENTOWANE

Półroczne skonsolidowane i jednostkowe sprawozdanie finansowe zawiera dane za okres od 1 stycznia 2016 roku do 30 czerwca 2016 roku oraz dane porównawcze za okres od 1 stycznia 2015 roku do 30 czerwca 2015 roku dla sprawozdania z całkowitych dochodów, sprawozdania z przepływów pieniężnych i sprawozdania ze zmian w kapitale własnym. Dla sprawozdania z sytuacji finansowej dane prezentowane są według stanu na dzień 30 czerwca 2016 roku oraz według stanu na 31 grudnia 2015 roku i 30 czerwca 2015 roku. Dane porównawcze jednostki dominującej za poprzedni rok obrotowy zostały przekształcone w związku z połączeniem w dniu 30 września 2015 roku spółki DGA S.A. ze spółką Ateria Sp. z o.o. w taki sposób, jakby połączenie miało miejsce na początek poprzedniego roku obrotowego, z tym że poszczególne składniki kapitałów własnych na koniec poprzedniego roku wykazane zostały jako suma poszczególnych składników kapitałów własnych.

5. KONTYNUACJA DZIAŁALNOŚCI

Sprawozdanie zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności gospodarczej w dającej się przewidzieć przyszłości. Nie istnieją okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuowania działalności Grupy Kapitałowej.

6. ZMIANY ZASAD RACHUNKOWOŚCI

Zmian polityki rachunkowości Grupa Kapitałowa dokonuje jedynie wtedy, gdy mają miejsce zmiany standardów rachunkowości oraz gdy zmian dokonuje się w celu zapewnienia bardziej rzetelnej prezentacji danych w sprawozdaniu finansowym.

W celu zapewniania porównywalności danych finansowych zmienione zasady rachunkowości Grupa Kapitałowa stosuje również w odniesieniu do danych porównawczych prezentowanych w sprawozdaniu finansowym za rok bieżący, z wyjątkiem sytuacji, gdy nie ma możliwości rozsądnego ustalenia kwot wynikających z korekt ubiegłych okresów obrotowych. Korekty wynikające ze zmiany polityki rachunkowości powinny zostać wykazane jako korekty zysku/straty z lat ubiegłych. Dane porównawcze są przekształcane, z wyjątkiem sytuacji, gdy jest to niewykonalne ze względów praktycznych. Do prezentacji danych porównawczych mają zastosowanie zasady określone dla prezentacji danych porównawczych w przypadku błędu. Doprowadzenie do porównywalności polega na przeliczeniu danych finansowych za rok poprzedni według zasad obowiązujących w roku bieżącym.

Dane porównawcze ujmuje się bezpośrednio w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, sprawozdaniu z całkowitych dochodów podając w informacji dodatkowej opis zmian.

W prezentowanym okresie Grupa nie zmieniała zasad rachunkowości.

7. STOSOWANE ZASADY RACHUNKOWOŚCI

PRZELICZANIE POZYCJI WYRAŻONYCH W WALUCIE OBCEJ

Operacje dokonywane w walutach obcych przelicza się na moment początkowego ujęcia na walutę funkcjonalną:

• po kursie kupna lub sprzedaży walut stosowanych przez bank, w którym następuje transakcja, w przypadku operacji sprzedaży lub kupna walut oraz operacji zapłaty należności lub zobowiązań,

• według średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez NBP obowiązującego na dzień zawarcia transakcji. Kursem obowiązującym na dzień zawarcia transakcji jest średni kurs NBP ogłoszony w ostatnim dniu roboczym poprzedzającym dzień zawarcia transakcji.

Rozchód środków pieniężnych z rachunków dewizowych oraz kasy walutowej wyceniany jest według metody FIFO – pierwsze weszło pierwsze wyszło, a różnice kursowe wynikające z przyjętej metody ujmuje się na bieżąco w przychodach i kosztach finansowych.

Na dzień bilansowy pieniężne pozycje aktywów i pasywów jednostki w walucie obcej (środki pieniężne, należności i zobowiązania) wycenia się po kursie natychmiastowej wymiany obowiązującym w tym dniu, tj. po średnim kursie NBP ustalonym dla danej waluty. Pozostałe pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej prezentuje się w wartości wynikającej z pierwotnego ujęcia w księgach.

Dodatnie i ujemne różnice kursowe wynikające z przeliczenia pozycji wyrażonych w walutach obcych na dzień bilansowy ujmuje się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów okresu, w którym różnice te powstały.

STANDARDY I INTERPRETACJE ZASTOSOWANE PO RAZ PIERWSZY ZA OKRESY SPRAWOZDAWCZE ROZPOCZYNAJĄCE SIĘ DNIA 1 STYCZNIA 2016 ROKU

Poniżej przedstawiono standardy, zmiany do istniejących standardów oraz interpretacje opublikowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR) oraz zatwierdzone do stosowania w UE, które wchodzą w życie po raz pierwszy w sprawozdaniu finansowym spółki za 2016 rok:

• Zmiany do różnych standardów "Poprawki do MSSF (cykl 2011-2013)" dokonane zmiany w ramach procedury wprowadzania dorocznych poprawek do MSSF (MSSF 3, MSSF 13 oraz MSR 40) ukierunkowane głównie na rozwiązywanie niezgodności i uściślenie słownictwa – zatwierdzone w UE w dniu 18 grudnia 2014 roku (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2015 lub po tej dacie),
• Interpretacja KIMSF 21 "Opłaty" zatwierdzona w UE w dniu 13 czerwca 2014 roku (obowiązująca w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 17 czerwca 2014 roku lub po tej dacie).

Wyżej wymienione zmiany do istniejących standardów oraz interpretacja nie miały istotnego wpływu na sprawozdania finansowe spółki za 2016 rok.

BŁĘDY LAT POPRZEDNICH

Błąd lat poprzednich to błąd wykryty w bieżącym roku obrotowym, ale popełniony w poprzednim roku obrotowym (poprzednich latach obrotowych), którego znaczenie jest na tyle istotne, iż w świetle jego ujawnienia nie można stwierdzić czy sprawozdanie finansowe za poprzedni okres lub kilka poprzednich okresów było wiarygodne, czy rzetelnie i jasno przedstawiało sytuację majątkową i finansową oraz wynik finansowy.

Kwota korekty błędu odnoszącego się do ubiegłych okresów obrotowych wykazywana jest w sprawozdaniu finansowym jako korekta zysku/straty z lat ubiegłych. Dane porównawcze są przekształcone, z wyjątkiem sytuacji, gdy jest to niewykonalne ze względów praktycznych. Przez przekształcenie danych porównawczych rozumie się doprowadzenie danych roku poprzedniego do porównywalności z danymi roku bieżącego. W tym celu Grupa Kapitałowa wykazuje kwotę błędu w sprawozdaniu finansowym za rok poprzedni w następujący sposób:

• jeżeli błąd powstał w roku poprzednim – jako obciążenie wyniku finansowego tego roku,

• jeżeli błąd powstał w latach poprzedzających rok poprzedni – jako obciążenie zysków zatrzymanych z lat ubiegłych.

ZDARZENIA PO DACIE BILANSU

Zdarzenia następujące po dniu bilansowym są to zdarzenia, zarówno korzystne, jak i niekorzystne, które mają miejsce pomiędzy dniem bilansowym a datą zatwierdzenia sprawozdania finansowego do publikacji (sporządzenia sprawozdania).

Grupa Kapitałowa identyfikuje takie zdarzenia w następującym podziale:

• zdarzenia, które dostarczają dowodów na istnienie określonego stanu na dzień bilansowy (zdarzenia następujące po dniu bilansowym wymagające dokonania korekt) oraz

• zdarzenia, które wskazują na stan zaistniały po dniu bilansowym (zdarzenia następujące po dniu bilansowym i nie wymagające dokonania korekt).

Jeżeli zdarzenia następujące po dniu bilansowym i nie wymagające dokonania korekt mają tak duże znaczenie, iż brak ujawnienia informacji na ich temat wpłynąłby na zdolność użytkowników sprawozdań finansowych do dokonywania właściwych ocen i podejmowania odpowiednich decyzji, Grupa Kapitałowa ujawnia poniższe informacje na temat każdej znaczącej kategorii zdarzeń następujących po dniu bilansowym i nie wymagających dokonania korekt opisując:

• charakter zdarzenia oraz
• oszacowanie jego skutków finansowych lub stwierdzenie, iż takiego szacunku nie można dokonać.

WARTOŚCI NIEMATERIALNE

Składnik wartości niematerialnych to możliwy do zidentyfikowania, niepieniężny składnik aktywów, nie posiadający postaci fizycznej.

Jako wartości niematerialne wykazuje się przede wszystkim:

• prace rozwojowe,
• oprogramowanie komputerowe,
• prawa do wynalazków, patentów, znaków towarowych, wzorów użytkowych oraz zdobniczych.

Prace rozwojowe są praktycznym zastosowaniem odkryć badawczych lub też osiągnięć innej wiedzy w planowaniu lub projektowaniu produkcji nowych lub znacznie udoskonalonych materiałów, urządzeń, produktów, procesów technologicznych, systemów lub usług, które ma miejsce przed rozpoczęciem produkcji seryjnej lub ich zastosowaniem.

Prace badawcze są nowatorskim i zaplanowanym poszukiwaniem rozwiązań podjętym z zamiarem zdobycia nowej wiedzy naukowej i technicznej.

Nakłady poniesione na prace badawcze (lub na realizację etapu prac badawczych przedsięwzięcia prowadzonego we własnym zakresie) ujmowane są w ciężar kosztów w momencie ich poniesienia.

Jeśli nie jest możliwe oddzielenie etapu prac badawczych od etapu prac rozwojowych przedsięwzięcia prowadzącego do wytworzenia składnika wartości niematerialnych, to nakłady takie Grupa Kapitałowa traktuje, jak gdyby zostały poniesione wyłącznie na etapie prac badawczych.

Koszty zarówno zakończonych jak i kontynuowanych prac rozwojowych zalicza się do wartości niematerialnych.

W dodatkowych objaśnieniach oddzielnie wykazuje się prace zakończone i kontynuowane.

Składniki wartości niematerialnych, powstałe w wyniku prac rozwojowych (lub realizacji etapu prac rozwojowych przedsięwzięcia prowadzonego we własnym zakresie) Grupa Kapitałowa ujmuje wtedy, gdy:

• a) istnieje możliwość, z technicznego punktu widzenia, ukończenia składnika wartości niematerialnych tak, aby nadawał się do użytkowania lub sprzedaży,
• b) istnieje zamiar ukończenia składnika wartości niematerialnych oraz zamiar jego użytkowania lub sprzedaży,
• c) można udowodnić zdolność składnika wartości niematerialnych do użytkowania lub sprzedaży
• d) można wskazać sposób, w jaki składnik wartości niematerialnych będzie wytwarzał prawdopodobne przyszłe korzyści ekonomiczne. Między innymi jednostka udowodni istnienie rynku na produkty powstające dzięki składnikowi wartości niematerialnych lub na sam składnik.
• e) można udowodnić dostępność stosownych środków technicznych, finansowych i innych, które mają służyć ukończeniu prac rozwojowych oraz użytkowaniu lub sprzedaży składnika wartości niematerialnych oraz
• f) istnieje możliwość wiarygodnego ustalenia nakładów poniesionych w czasie prac rozwojowych, które można przyporządkować temu składnikowi wartości niematerialnych.

Zakończone prace rozwojowe obejmują wytworzone oprogramowanie, które sprzedawane jest w formie licencji oraz udostępnione portale internetowe. Wycenione są one w wysokości poniesionych na wytworzenie kosztów pomniejszonych o odpisy amortyzacyjne. Wytworzone oprogramowanie komputerowe przeznaczone do sprzedaży amortyzowane jest przy zastosowaniu metody liniowej. Okres amortyzacji jednostka ustala indywidualnie dla każdego rodzaju oprogramowania, z tym, że okres ten nie może być dłuższy niż 3 lata.

Wycena na dzień przyjęcia

Wartość początkową wartości niematerialnych stanowi cena nabycia lub koszt wytworzenia.

Niezakończone prace rozwojowe wycenia się w wysokości kosztów dających się przypisać do prowadzonych projektów.

Wycena po początkowym ujęciu

Na dzień bilansowy wartości niematerialne wycenia się według cen nabycia pomniejszonych o odpisy amortyzacyjne lub umorzeniowe, a także o odpisy z tytułu utraty wartości.

Amortyzacja

Grupa Kapitałowa stosuje liniową metodę amortyzacji wartości niematerialnych.

Wartości niematerialne o wartości początkowej do 3,5 tys. PLN amortyzowane są jednorazowo w miesiącu przyjęcia ich do użytkowania.

Wartości niematerialne o wartości początkowej powyżej 3,5 tys. PLN amortyzowane są w oparciu o stawki ustalone na podstawie szacowanego okresu ekonomicznej użyteczności, a amortyzacja następuje począwszy od miesiąca następującego po miesiącu, w którym wartość niematerialną przyjęto do użytkowania.

Stawki amortyzacyjne ustala się z uwzględnieniem okresu ekonomicznej użyteczności wartości niematerialnych przyjmując, że dla nabytych wartości niematerialnych okres ten wynosi przeciętnie 2 lata. Okresy ekonomicznej użyteczności podlegają okresowej weryfikacji (nie rzadziej niż na koniec każdego roku obrotowego).

W przypadku wytworzonego oprogramowania, przeznaczonego do sprzedaży, okres amortyzacji Grupa Kapitałowa ustala indywidualnie dla każdego rodzaju oprogramowania, z tym, że okres ten nie może być dłuższy niż 3 lata. Amortyzacja rozpoczyna się począwszy od miesiąca, w którym jednostka rozpoczęła sprzedaż do końca miesiąca, w którym sprzedaż się zakończyła. Pozostała nie umorzona część kosztów wytworzenia oprogramowania obciąża jednorazowo koszty w miesiącu zakończenia sprzedaży oprogramowania.

W przypadku gdy okres między ukończeniem oprogramowania a rozpoczęciem sprzedaży jest dłuższy niż 9 miesięcy, całą wartość wytworzonego oprogramowania Grupa Kapitałowa odpisuje jednorazowo w koszty działalności jako aktywa, które nie przyniosły spodziewanych korzyści ekonomicznych.

Grupa Kapitałowa nie posiada wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania.

Amortyzacja dla poszczególnych grup wartości niematerialnych wynosi:

• prace rozwojowe: od 2 do 3 lat,

• oprogramowanie komputerowe: od 2 do 5 lat,

• patenty i licencje: od 2 do 5 lat.

Aktualizacja wartości niematerialnych z tytułu utraty wartości

Grupa Kapitałowa dokonuje weryfikacji wartości niematerialnych pod kątem utraty wartości, jeżeli zaistniały zdarzenia bądź zaszły zmiany wskazujące na to, że wartość bilansowa może nie być możliwa do odzyskania. Weryfikacja następuje jednak nie rzadziej, niż na koniec każdego roku obrotowego.

WARTOŚĆ FIRMY

Wartość firmy wykazywana jest jako odrębny składnik wartości niematerialnych. W kwestii zasad jej ujmowania i wyceny Grupa Kapitałowa stosuje MSSF 3.

Wartość firmy wynikającą z przejęcia innego podmiotu ujmuje się według kosztu ustalonym na dzień przejęcia tego podmiotu pomniejszonym o kwotę utraty wartości.

Wartość firmy wycenia się jako nadwyżkę sumy przekazanej zapłaty, kwoty udziałów niedających kontroli w jednostce przejmowanej oraz wartości godziwej poprzednio posiadanych przez jednostkę przejmującą udziałów w jednostce przejmowanej nad kwotą wartości godziwej możliwych do zidentyfikowania przejętych aktywów netto i zobowiązań wycenionych na dzień przejęcia. Jeżeli po ponownej weryfikacji wartość netto wycenionych nadzień przejęcia możliwych do zidentyfikowania aktywów i zobowiązań przekracza sumę przekazanej zapłaty, wartości udziałów niedających kontroli w jednostce przejmowanej oraz wartości godziwej udziałów w tej jednostce uprzednio posiadanych przez jednostkę przejmującą, nadwyżkę tę ujmuje się bezpośrednio w wyniku jako zysk na okazyjnym nabyciu.

W przypadku połączenia jednostek realizowanego etapami, udziały w jednostce przejmowanej uprzednio posiadane przez Grupę przeszacowuje się do wartości godziwej nadzień przejęcia, a wynikający stąd zysk lub stratę ujmuje się w wynik. Kwoty wynikające z posiadania udziałów w jednostce przejmowanej przed datą przejęcia, uprzednio ujmowane w pozostałych całkowitych dochodach, przenosi się do rachunku zysków i strat, jeżeli takie traktowanie byłoby poprawne w chwili zbycia tych udziałów.

Wartość firmy nie jest amortyzowana. Podlega jednak corocznemu testowi na utratę wartości. Jeżeli utworzony zostanie odpis aktualizujący wartość firmy, nie może on być w następnych latach rozwiązany.

Dla celów testu na utratę wartości wartość firmy alokuje się do poszczególnych ośrodków generujących przepływy pieniężne w ramach Grupy (lub do grup takich ośrodków), które mają odnieść korzyści z synergii będących skutkiem połączenia jednostek gospodarczych. Ośrodek generujący przepływy pieniężne, do którego alokuje się wartość firmy, jest testowany na utratę wartości raz do roku lub częściej, jeżeli występują przesłanki wskazujące na możliwość utraty wartości. Jeżeli wartość odzyskiwalna ośrodka generującego przepływy pieniężne jest mniejsza od jego wartości bilansowej, odpis z tytułu utraty wartości alokuje się tak, by w pierwszej kolejności zredukować kwotę bilansową wartości firmy alokowanej do tego ośrodka, a pozostałą część alokuje się na inne składniki aktywów tego ośrodka, proporcjonalnie do wartości bilansowej każdego z nich. Odpis z tytułu utraty wartości firmy ujmuje się bezpośrednio w wynik. Odpisów z tytułu utraty wartości firmy nie odwraca się w kolejnych okresach.

W chwili zbycia ośrodka generującego przepływy pieniężne przypisana do niego wartość firmy jest uwzględniana w obliczeniu zysku lub straty ze zbycia.

RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE

Rzeczowe aktywa trwałe to środki trwałe:

• które są utrzymywane przez jednostkę w celu wykorzystania ich w działalności gospodarczej w celu oddania do używania innym podmiotom na podstawie umowy najmu lub w celach administracyjnych oraz

• którym towarzyszy oczekiwanie, iż będą wykorzystywane przez czas dłuższy niż jeden okres.

Wycena na dzień przyjęcia

Wartość początkową rzeczowych aktywów trwałych stanowi cena nabycia lub koszt wytworzenia.

Wycena po początkowym ujęciu

Na dzień bilansowy środki trwałe, z wyłączeniem gruntów, wycenia się według cen nabycia lub kosztów wytworzenia pomniejszonych o odpisy amortyzacyjne lub umorzeniowe, a także o odpisy z tytułu utraty wartości.

Grunty wyceniane są w cenie nabycia pomniejszonej o odpisy z tytułu utraty wartości.

Koszty poniesione po początkowym ujęciu (wprowadzeniu środka trwałego do użytkowania) takie jak koszty napraw, przeglądów, opłaty eksploatacyjne, wpływają na wynik finansowy okresu sprawozdawczego, w którym zostały poniesione. Koszty, w przypadku, których możliwe jest wykazanie, że powodują one zwiększenie oczekiwanych przyszłych korzyści ekonomicznych z tytułu posiadania danego środka trwałego ponad korzyści przyjmowane pierwotnie, zwiększają wartość tego środka trwałego.

Zaliczki na poczet rzeczowych aktywów trwałych, środków trwałych w budowie wykazuje się w wysokości nominalnej, to jest w kwotach przekazanych dostawcom na poczet dokonanych zamówień.

Zaliczki na poczet środków trwałych, środków w budowie wykazuje się w wysokości nominalnej, tj. w kwotach przekazanych dostawcom na poczet dokonanych zamówień. Przekazane zaliczki w walucie obcej, wycenia się nie rzadziej niż na dzień bilansowy po obowiązującym na ten dzień średnim kursie ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski.

Amortyzacja

Metodę amortyzacji liniowej stosuje się do wszystkich rzeczowych aktywów trwałych, chyba, że zachodzą przesłanki pozwalające uznać, że zastosowanie innej metody amortyzacji pozwoliłoby na rzetelniejsze odzwierciedlenie zarówno korzyści ekonomicznych czerpanych z danego środka trwałego jak i jego zużycia.

Amortyzacja następuje od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu oddania środka trwałego do użytkowania.

Przy ustalaniu okresu amortyzacji i rocznej stawki amortyzacyjnej dla rzeczowych aktywów trwałych o wartości powyżej 3,5 tys. PLN uwzględnia się szacowany okres użytkowania danego środka trwałego oraz jego wartość rezydualną po okresie ekonomicznej użyteczności.

Ujęte w ewidencji księgowej Grupy środki trwałe o wartości przekraczającej 3,5 tys. PLN amortyzowane są przy zastosowaniu stawek amortyzacyjnych wynikających z szacowanego okresu użytkowania, który dla poszczególnych grup wynosi:

• grunty, budynki i budowle: 66 lat, a w zakresie inwestycji w obcych środkach trwałych 10 lat,
• maszyny, urządzenia techniczne: od 5,5 do 10 lat a w zakresie sprzętu komputerowego 3 lata,

• środki transportu: 5 lat, a w zakresie środków nabytych jako używane 2,5 roku,

• inne środki trwałe: od 5 do 7 lat.

Poprawność stosowanych stawek amortyzacji rzeczowych aktywów trwałych jest okresowo (nie rzadziej niż na koniec każdego roku obrotowego) weryfikowana. Weryfikacja ta polega na analizie okresów użytkowania wszystkich środków trwałych kontrolowanych przez Grupę. Zmiany stawek amortyzacyjnych dokonywane są począwszy od okresu, w którym stwierdzono zmianę okresu użytkowania.

Przedmioty o okresie używania dłuższym niż rok, lecz o wartości jednostkowej nie przekraczającej 3,5 tys. PLN, amortyzuje jednorazowo się w pełnej wartości początkowej, inaczej niż wartości niematerialne, w miesiącu następującym po miesiącu oddania ich do użytkowania.

Środki trwałe w budowie, podobnie jak prawo wieczystego użytkowania gruntów, nie są amortyzowane.

Aktualizacja z tytułu utraty wartości

Weryfikacja rzeczowych aktywów trwałych pod kątem utraty wartości następuje, jeżeli zaistniały zdarzenia bądź zaszły zmiany wskazujące na to, że ich wartość bilansowa może nie być możliwa do odzyskania. Weryfikacja następuje nie rzadziej niż na koniec każdego roku obrotowego.

Jeżeli istnieją przesłanki wskazujące na to, że wartość bilansowa przekracza szacowaną wartość odzyskiwalną, wówczas wartość aktywów bądź ośrodków wypracowujących środki pieniężne jest przez Grupę obniżana do poziomu wartości odzyskiwalnej.

KOSZTY FINANSOWANIA ZEWNĘTRZNEGO

Koszty finansowania zewnętrznego (np. odsetki od kredytów i pożyczek oraz różnice kursowe od kredytów i pożyczek w walutach obcych), które można bezpośrednio przyporządkować nabyciu lub wytworzeniu składnika aktywów powiększają cenę nabycia lub koszt wytworzenia tego składnika.

LEASING

Grupa Kapitałowa kwalifikuje umowy leasingu jako umowy leasingu finansowego, na mocy których następuje przeniesienie na Spółkę zasadniczo całego ryzyka i pożytków wynikających z posiadania aktywów. Określenie czy umowa jest lub zawiera leasing zależy od treści umowy w momencie jej zawarcia, wskazującej na to, czy realizacja umowy zależy od wykorzystania konkretnego składnika aktywów lub czy umowa daje efektywne prawo używania konkretnego aktywa.

Aktywa użytkowane na podstawie leasingu finansowego zaliczane są do majątku Grupy i amortyzowane zgodnie z okresem ekonomicznej użyteczności danego składnika majątku.

Grupa Kapitałowa ujmuje leasing finansowy jako zobowiązania i aktywa w kwotach równych wartości godziwej przedmiotu leasingu, ustalonej na dzień rozpoczęcia leasingu lub w kwocie równej wartości bieżącej minimalnych opłat leasingowych, jeżeli jest ona niższa.

Opłaty leasingowe są ujmowane w sprawozdaniu w części kapitałowej jako zmniejszające saldo zobowiązania i w części odsetkowej odnoszone w koszty finansowania.

W przypadku braku pewności co do przejścia przedmiotu leasingu na własność leasingobiorcy, okresem amortyzacji jest krótszy z okresów: leasingu lub użytkowania.

NALEŻNOŚCI

Należności i roszczenia wyceniane są w ciągu roku obrotowego według wartości nominalnej, ustalonej przy ich powstaniu. Na dzień bilansowy należności wycenia się w kwocie wymagającej zapłaty, z zachowaniem zasady ostrożności. Wartość należności aktualizuje się uwzględniając stopień prawdopodobieństwa ich zapłaty poprzez dokonanie odpisu aktualizującego.

Rozliczenia międzyokresowe czynne przychodów prezentowane są jako pozostałe aktywa.

Grupa w ramach bieżącej działalności pozyskuje środki unijne, przygotowuje projekty oraz uczestniczy w procesie wsparcia finansowego dla poszczególnych podmiotów. Pomoc kierowana jest dla beneficjentów realizujących projekty oraz uczestników organizowanych szkoleń, doradztwa i pomocy w ramach tych projektów. Należności z tego tytułu prezentowane są w odrębnej pozycji bilansu jako Należności z tytułu realizowanych projektów finansowanych ze środków unijnych.

INWESTYCJE W JEDNOSTKACH STOWARZYSZONYCH ORAZ WSPÓLNYCH PRZEDSIĘWZIĘCIACH

Jednostka stowarzyszona to podmiot, na który Grupa wywiera znaczący wpływ. Znaczący wpływ jest to zdolność do uczestniczenia w podejmowaniu decyzji z zakresu polityki finansowej i operacyjnej prowadzonej działalności gospodarczej; nie oznacza on jednak sprawowania kontroli bądź współkontroli nad tą polityką. Wyniki, aktywa i zobowiązania jednostek stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięć ujęto w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym metodą praw własności, z wyjątkiem przypadków, gdy inwestycja lub jej część została sklasyfikowana jako przeznaczona do sprzedaży; wówczas rozlicza się ją zgodnie z MSSF 5. Zgodnie z metodą praw własności inwestycję w jednostce stowarzyszonej lub wspólnym przedsięwzięciu ujmuje się początkowo w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej według kosztu, a następnie koryguje w celu uwzględnienia udziału Grupy w wyniku finansowym i innych całkowitych dochodach jednostki stowarzyszonej lub wspólnego przedsięwzięcia. Jeżeli udział Grupy w stratach jednostki stowarzyszonej lub wspólnego przedsięwzięcia przekracza wartość jej udziałów w tym podmiocie (z uwzględnieniem udziałów długoterminowych, stanowiących zasadniczo część inwestycji netto Grupy w jednostkę stowarzyszoną lub wspólne przedsięwzięcie), Grupa zaprzestaje ujmowania swojego udziału w dalszych stratach. Dodatkowe straty ujmuje się wyłącznie w zakresie odpowiadającym prawnym lub zwyczajowym zobowiązaniom przyjętym przez Grupę lub płatnościom wykonanym w imieniu jednostki stowarzyszonej lub wspólnego przedsięwzięcia. Inwestycję w jednostce stowarzyszonej lub wspólnym przedsięwzięciu rozlicza się metodą praw własności od dnia, w którym dany podmiot uzyskał status wspólnego przedsięwzięcia lub jednostki stowarzyszonej. W dniu dokonania inwestycji w jednostkę stowarzyszoną lub we wspólne przedsięwzięcie kwotę, o jaką koszty inwestycji przekraczają wartość udziału Grupy w wartości godziwej netto możliwych do zidentyfikowania aktywów i zobowiązań tego podmiotu, ujmuje się jako wartość firmy i włącza w wartość bilansową tej inwestycji. Kwotę, o jaką udział Grupy w wartości godziwej netto w możliwych do zidentyfikowania aktywach i zobowiązaniach przekracza koszty inwestycji po przeszacowaniu, ujmuje się bezpośrednio w wyniku finansowym w okresie, w którym dokonano tej inwestycji. Przy ocenie konieczności ujęcia utraty wartości inwestycji Grupy w jednostce stowarzyszonej lub wspólnym przedsięwzięciu stosuje się wymogi MSR 39. W razie potrzeby całość kwoty bilansowej inwestycji (wraz z wartością firmy) testuje się na utratę wartości zgodnie z MSR 36 "Utrata wartości aktywów" jako pojedynczy składnik aktywów, porównując jego wartość odzyskiwalną (wyższą z dwóch kwot: wartości użytkowej i wartości godziwej pomniejszonej o koszty zbycia) z wartością bilansową. Ujęta strata wartości stanowi część wartości bilansowej inwestycji. Odwrócenie tej utraty wartości ujmuje się zgodnie z MSR 36 wstopniu odpowiadającym późniejszemu zwiększeniu wartości odzyskiwalnej inwestycji. Grupa zaprzestaje stosowania metody praw własności w dniu, w którym dana inwestycja przestaje być jej jednostką stowarzyszoną lub wspólnym przedsięwzięciem, lub kiedy zostaje sklasyfikowana jako przeznaczona do sprzedaży.

AKTYWA FINANSOWE

Aktywa finansowe uznaje się za nabyte w momencie zawarcia przez jednostkę kontraktu będącego instrumentem finansowym. Wprowadza się je do ksiąg pod datą zawarcia kontraktu bez względu na przewidziany w umowie termin rozliczenia transakcji z wyjątkiem instrumentów nabywanych na rynku regulowanym, które wprowadza się pod datą rozliczenia transakcji.

W przypadku instrumentów finansowych nabywanych na rynku regulowanym ujęcie w księgach następuje na dzień rozliczenia transakcji.

Powyższe zasady nie mają zastosowania do pozycji zabezpieczanych i instrumentów zabezpieczających.

Wycena na dzień przyjęcia

Wszystkie aktywa finansowe na dzień przyjęcia wyceniane są w wartości godziwej powiększonej, w przypadku składnika aktywów finansowych niekwalifikowanych jako wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, o koszty transakcji, które mogą być bezpośrednio przypisane do nabycia lub emisji składnika aktywów finansowych.

Wycena po początkowym ujęciu

Po początkowym ujęciu aktywa finansowe wyceniane są w następujący sposób:

Aktywa finansowe	Wycena
przeznaczone do obrotu	wartość godziwa przez wynik finansowy
dostępne do sprzedaży	wartość godziwa
pożyczki udzielone i należności własne	zamortyzowany koszt
utrzymywane do terminu zapadalności	zamortyzowany koszt

Zyski bądź straty z tytułu zmiany wartości godziwej aktywów finansowych przeznaczonych do obrotu są ujmowane w przychodach lub kosztach finansowych bieżącego okresu.

Zyski bądź straty z tytułu wyceny aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży ujmuje się w pozostałych całkowitych dochodach do momentu sprzedaży, zbycia aktywów finansowych w inny sposób lub stwierdzenia utraty wartości. W tym momencie zysk bądź strata na danej inwestycji zostaje przeniesiona z pozostałych całkowitych dochodów do przychodów lub kosztów finansowych bieżącego okresu.

W przypadku aktywów finansowych utrzymywanych do terminu zapadalności oraz pożyczek udzielonych i należności zyski i straty z tytułu tych inwestycji są ujmowane w sprawozdaniu z całkowitych dochodów.

Ustalenie wartości godziwej aktywów finansowych

Wartość godziwą dla aktywów finansowych ustala się:

• a) jeśli są notowane na rynku aktywnym w wartości rynkowej; rynkiem aktywnym nazywamy taki rynek, gdzie przedmiotem obrotu są pozycje jednorodne, ceny są publicznie ogłaszane, w dowolnym momencie można na nim spotkać kupujących i sprzedających,
• b) jeśli nie są notowane na rynku aktywnym, a cena nabycia jest niższa niż 100 tys. PLN (nieistotna z punktu widzenia sprawozdania finansowego) – w cenie nabycia,
• c) jeśli nie są notowane na rynku aktywnym, a cena nabycia jest równa lub wyższa niż 100 tys. PLN wartość godziwą ustala się poprzez zastosowanie odpowiedniego modelu wyceny dla danego instrumentu finansowego lub poprzez szacunek ceny na podstawie podobnego instrumentu notowanego na rynku aktywnym, przy czym:
• jeśli od momentu nabycia aktywa finansowego nie notowanego na rynku aktywnym do dnia bilansowego nie minęło 12 miesięcy, to przyjmując zasadę, że cena transakcji stanowi najlepsze odzwierciedlenie wartości godziwej aktywa finansowego – w cenie nabycia,
• jeśli od momentu nabycia aktywa finansowego nie notowanego na rynku aktywnym do dnia bilansowego minęło więcej niż 12 miesięcy oraz otrzymana w skutek wyceny instrumentu finansowego jego wartość nie różni się o więcej niż 15% od ceny nabycia, to za wartość godziwą przyjmuje się cenę nabycia,
• jeśli nie można zastosować żadnego modelu ze względu na zbyt dużą wagę szacunku i ryzyko istotnego błędu wyceny – w cenie nabycia.

Utrata wartości aktywów finansowych

Nie później niż na dzień bilansowy przeprowadza się korektę wartości aktywów finansowych z tytułu utraty wartości. Odpisy z tytułu utraty wartości zalicza się do kosztów finansowych.

Przy ocenie obiektywnych dowodów na utratę wartości aktywów finansowych należy brać pod uwagę:

• faktyczne niedotrzymanie warunków umowy (zaleganie bądź nie spłacanie odsetek lub kapitału),
• istotne trudności finansowe,
• zawarcie układu z pożyczkobiorcą,
• dotychczasowe doświadczenia w zakresie ściągalności należności,
• wysokie prawdopodobieństwo upadłości,
• zanik aktywnego rynku na dany składnik aktywów finansowych.

ZAPASY

Zapasy rzeczowych składników majątku obrotowego obejmują towary. W ciągu roku obrotowego przychody towarów wycenia się według cen nabycia. Rozchód towarów wyceniany jest przy użyciu metody FIFO. Na dzień bilansowy wartość stanu końcowego towarów wycenia się według cen nabycia nie wyższych od ich ceny sprzedaży netto.

ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY

Środki pieniężne w kasie i na rachunkach bankowych w walucie polskiej wyceniono według wartości nominalnej, a w przypadku lokat na rachunkach bankowych wraz z naliczonymi odsetkami za dany okres sprawozdawczy. Środki pieniężne w walucie obcej wycenia się na dzień bilansowy po obowiązującym na ten dzień kursie natychmiastowej wymiany, tj. po średnim kursie NBP ustalonym dla danej waluty, odnosząc różnice kursowe na przychody lub koszty finansowe.

KAPITAŁY

Kapitał podstawowy wyceniany jest według wartości nominalnej. W kapitale z aktualizacji wyceny uwzględniona jest kwota podatku odroczonego. Akcje własne prezentowane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej i wyceniane w cenie nabycia.

UDZIAŁY NIESPRAWUJĄCE KONTROLI

Udziały niedające kontroli stanowiące część udziałów właścicielskich i uprawniające posiadaczy do proporcjonalnego udziału w aktywach netto jednostki w przypadku jej likwidacji początkowo wycenia się odpowiednio do proporcji udziałów niedających kontroli w ujętej wartości możliwych do zidentyfikowania aktywów netto jednostki przejmowanej.

ZOBOWIĄZANIA

Za zobowiązania uznaje się wynikający z przeszłych zdarzeń obowiązek wykonania świadczeń o wiarygodnie określonej wartości, które spowodują wykorzystanie już posiadanych lub przyszłych aktywów Grupy.

Na dzień powstania, zobowiązania wyceniane są w wartościach nominalnych. Na dzień bilansowy zobowiązania wycenia się w kwocie wymagającej zapłaty, a zobowiązania wyrażone w walutach obcych po obowiązującym na ten dzień kursie natychmiastowej wymiany, tj. po średnim kursie NBP ustalonym dla danej waluty.

Grupa w ramach bieżącej działalności pozyskuje środki unijne, przygotowuje projekty oraz uczestniczy w procesie wsparcia finansowego dla poszczególnych podmiotów. Pomoc kierowana jest dla beneficjentów realizujących projekty oraz uczestników organizowanych szkoleń, doradztwa i pomocy w ramach tych projektów. Zobowiązania z tytułu otrzymanych zaliczek od Instytucji finansujących prezentowane są w odrębnej pozycji bilansu jako Zobowiązania z tytułu realizowanych projektów finansowanych ze środków unijnych.

AKTYWA Z TYTUŁU ODROCZONEGO PODATKU DOCHODOWEGO

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego są obliczane w związku z występowaniem ujemnych różnic przejściowych między wartością księgową aktywów i pasywów a ich wartością podatkową. Pozycję tę ustala się w wysokości kwoty przewidzianej w przyszłości do odliczenia od podatku dochodowego w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi, które spowodują zmniejszenie podstawy opodatkowania. Jeśli nie ma wystarczającej pewności, że w przyszłości będzie możliwe osiągnięcie na tyle wysokich dochodów do opodatkowania, że w pełni zostanie rozliczona strata podatkowa Grupa dokonuje odpisu aktualizującego wartość aktywa z tytułu podatki odroczonego do wysokości rezerwy na podatek odroczony. Odpisu aktualizującego dokonuje się od ogólnej kwoty aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego, nie zaś od każdej pozycji aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego.

REZERWY NA ZOBOWIĄZANIA I ŚWIADCZENIA PRACOWNICZE

Rezerwy to zobowiązania, których kwota lub termin zapłaty nie są pewne. Rezerwy tworzy się gdy:

• na jednostce ciąży obecny obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający z zdarzeń przeszłych,

• prawdopodobne jest, że wypełnienie obowiązku spowoduje konieczność wypływu środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne,

• można dokonać wiarygodnie szacunku kwoty tego obowiązku.

Grupa Kapitałowa tworzy rezerwy na przejściową różnicę podatku dochodowego, przyszłe świadczenia pracownicze oraz przewidywane straty.

Rezerwa na przejściową różnicę podatku dochodowego tworzona jest w związku z wystąpieniem dodatnich różnic przejściowych między wykazaną w księgach bilansową wartością aktywów i pasywów a ich wartością podatkową. Pozycję tę ustala się w wysokości podatku dochodowego wymagającego w przyszłości zapłaty w związku z dodatnimi różnicami przejściowymi, które spowodują zwiększenie podstawy opodatkowania.

Grupa Kapitałowa tworzy rezerwy na odprawy emerytalne i nagrody jubileuszowe metodami zbliżonymi do aktuarialnych, uwzględniając zestawienie pracowników na ostani dzień roku obrotowego w podziale na przedziały wiekowe i oszacowane prawdopodobieństwo otrzymania świadczenia.

Rezerwę na niewykorzystane urlopy Grupa Kapitałowa tworzy mnożąc ilość niewykorzystanych dni urlopu przez koszt dzienny wynagrodzenia każdego z pracowników.

PRZYJĘTA METODA ROZLICZANIA KONTRAKTU DŁUGOTERMINOWEGO

Grupa Kapitałowa realizuje długoterminowe kontrakty na świadczenie usług doradczych i szkoleniowych.

Z uwagi na fakt, że na koniec każdego okresu sprawozdawczego można w sposób wiarygodny oszacować stopień faktycznego zaawansowania prac, do rozliczania tych kontraktów przyjęto przychodową metodę określenia stopnia zaawansowania robót (udział ustalonej wartości wykonanych prac w cenach sprzedaży netto w odniesieniu do kwoty całkowitego przychodu z umowy). Wartość faktycznie wykonanych prac (należne przychody z tytułu faktycznego zaawansowania kontraktu) ustalana jest indywidualnie dla poszczególnych kontraktów na podstawie jednej z poniższych metod:

• liczby dni faktycznie przepracowanych przez konsultantów (ekspertów) do liczby dni ogółem, zaplanowanych do wykonania usługi (kontraktu),

• liczby faktycznie przepracowanych godzin przez poszczególnych konsultantów do liczby godzin ogółem zaplanowanych do wykonania usługi,

• wykonania poszczególnych etapów prac przyjętych na podstawie ustalonego harmonogramu wykonania prac.

Poszczególne etapy mogą być ustalane na podstawie jednej z poniższych metod:

• przypisania poszczególnym etapom częściowych wartości przychodów wynikających z umowy,

• przypisania poszczególnym etapom wykonania prac określonych stopni (procentowych) zaawansowania robót,

• stopniem zaawansowania wykonania budżetu kosztowego ustalonego dla danego projektu.

Wiarygodnie oszacowaną wartość zaawansowania wykonanych prac ujmuje się przychodowo jako przychody z robót w toku w podziale na poszczególne projekty oraz jako pozostałe należności krótkoterminowe.

Kwoty zafakturowane, a nie znajdujące uzasadnienia w faktycznym stopniu zaawansowania prac wykazywane są w pasywach sprawozdania z sytuacji finansowej w pozycji "Inne zobowiązania – Pozostałe zobowiązania".

DOTACJE RZĄDOWE

Jeżeli istnieje uzasadniona pewność, że dotacja zostanie uzyskana oraz spełnione zostaną wszystkie związane z nią warunki, wówczas dotacje rządowe są ujmowane według ich wartości godziwej.

Jeżeli dotacja dotyczy pozycji kosztowej, wówczas jest ona ujmowana jako przychód w sposób współmierny do kosztów, które dotacja ta ma w zamierzeniu kompensować.

Jeżeli dotacja dotyczy aktywów trwałych, wówczas jej wartość godziwa jest ujmowana na koncie rozliczeń międzyokresowych przychodów, a następnie stopniowo odpisywana, przez szacowany okres użytkowania związanych z nią aktywów, jako przychód w pozycji pozostałe przychody operacyjne.

Wartość otrzymanej a nie rozliczonej dotacji wykazywana jest w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji pozostałe zobowiązania.

PRZYCHODY NETTO ZE SPRZEDAŻY ORAZ KOSZTY ICH UZYSKANIA

Zaprezentowane w sprawozdaniu z całkowitych dochodów przychody ze sprzedaży wykazano w oparciu o zaliczone do odpowiednich okresów sprawozdawczych wielkości sprzedaży ustalonej na podstawie wystawionych faktur potwierdzonych przez odbiorców oraz rozliczenia kontraktów długoterminowych. Sprzedaż wykazano w wartości netto, to jest po potrąceniu podatku od towarów i usług.

Do kosztów uzyskania przychodu ze sprzedaży zaliczono wszystkie koszty związane z podstawową działalnością z wyjątkiem pozostałych kosztów operacyjnych, kosztów finansowych i strat nadzwyczajnych. Koszty zawierają podatek VAT tylko w tej części, w której zgodnie z obowiązującymi przepisami podatek ten nie podlega odliczeniu.

Zarówno przychody, jak i koszty ich uzyskania ujęte są w odpowiednich okresach sprawozdawczych, których dotyczą, niezależnie od daty otrzymania bądź dokonania płatności.

Grupa Kapitałowa prowadzi ewidencję kosztów działalności podstawowej w układzie rodzajowym, w którym rozwinięte symbole poszczególnych kont pozwalają na wyodrębnienie układu funkcjonalnego (kalkulacyjnego) tych kosztów.

POZOSTAŁE PRZYCHODY I KOSZTY OPERACYJNE

Pozostałe przychody i koszty operacyjne obejmują ogół przychodów i kosztów niezwiązanych bezpośrednio ze zwykłą działalnością operacyjną, a wywierających wpływ na wynik finansowy.

PRZYCHODY I KOSZTY FINANSOWE

Przychody i koszty finansowe stanowią wynik operacji finansowych. Przychody finansowe obejmują otrzymane lub należne odsetki od środków na rachunkach bankowych, nadwyżkę dodatnich różnic kursowych nad ujemnymi, dodatnią wyceną aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy (aktywa finansowe przeznaczone do obrotu). Koszty finansowe obejmują nadwyżkę ujemnych różnic kursowych nad dodatnimi, zapłacone lub naliczone odsetki oraz prowizje bankowe, ujemną wyceną aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy (aktywa finansowe przeznaczone do obrotu).

OBOWIĄZKOWE OBCIĄŻENIE WYNIKU FINANSOWEGO

Obowiązkowym obciążeniem wyniku finansowego jest podatek dochodowy od osób prawnych oraz płatności z nim zrównane na podstawie odrębnych przepisów. Podatek dochodowy obejmuje część bieżącą i odroczoną. Ta ostatnia stanowi różnicę pomiędzy stanem rezerw i aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego na koniec i początek okresu sprawozdawczego z wyjątkiem tej różnicy, która została odniesiona na kapitał.

Aktywo oraz rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego są prezentowane w bilansie rozdzielne i nie podlegają kompensacie.

SEGMENTY DZIAŁALNOŚCI

Zakres informacji finansowych w sprawozdawczości dotyczącej segmentów działalności w Grupie określony jest w oparciu o wymogi MSSF 8. Grupa Kapitałowa przyjęła jako podstawowy układ sprawozdawczy – podział operacyjny, rozumiany jako dominujące źródła ryzyka i korzyści związanych ze sprzedażą usług i produktów. Natomiast jako uzupełniający układ sprawozdawczy przyjęła segmenty geograficzne według kryterium rynków zbytu.

Wynik segmentu jest ustalany na poziomie zysku operacyjnego. Przychody, wynik, aktywa i zobowiązania segmentów ustalane są przed dokonaniem wyłączeń transakcji pomiędzy segmentami, po eliminacji w ramach segmentu.

Segmentowe zyski oraz aktywa określono przed dokonaniem wyłączeń międzysegmentowych. Ceny sprzedaży w transakcjach pomiędzy segmentami są zbliżone do cen rynkowych. Koszty operacyjne segmentu są odpowiednio alokowane do właściwego segmentu. Pozostałe koszty, których nie można racjonalnie przyporządkować, są ujmowane w pozycji "nieprzypisane koszty Grupy", jako pozycja uzgodnieniowa pomiędzy sumarycznym zyskiem w podziale na segmenty a zyskiem operacyjnym.

STANDARDY, ZMIANY DO STANDARDÓW I INTERPRETACJE, KTÓRE ZOSTAŁY OPUBLIKOWANE, ALE NIE WESZŁY W ŻYCIE NA DZIEŃ PODPISANA NINIEJSZEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

Zatwierdzając niniejsze sprawozdanie finansowe Spółka nie zastosowała następujących standardów, zmian standardów i interpretacji, które zostały opublikowane przez RMSR i zatwierdzone do stosowania w UE, ale które nie weszły jeszcze w życie:

• Zmiany do MSSF 11 "Wspólne ustalenia umowne" Rozliczanie nabycia udziałów we wspólnych operacjach zatwierdzone w UE w dniu 24 listopada 2015 roku (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2016 roku lub po tej dacie),

• Zmiany do MSR 1 "Prezentacja sprawozdań finansowych" Inicjatywa w odniesieniu do ujawnień zatwierdzone w UE w dniu 18 grudnia 2015 roku (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2016 roku lub po tej dacie),

• Zmiany do MSR 16 "Rzeczowe aktywa trwałe" oraz MSR 38 "Aktywa niematerialne" Wyjaśnienia na temat akceptowalnych metod amortyzacyjnych - zatwierdzone w UE w dniu 2 grudnia 2015 roku (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2016 roku lub po tej dacie),

• Zmiany do MSR 16 "Rzeczowe aktywa trwałe" oraz MSR 41 "Rolnictwo" Rolnictwo: uprawy roślinne zatwierdzone w UE w dniu 23 listopada 2015 roku (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2016 roku lub po tej dacie),
• Zmiany do MSR 19 "Świadczenia pracownicze" Programy określonych świadczeń: składki pracownicze zatwierdzone w UE w dniu 17 grudnia 2014 roku (obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 lutego 2015 roku lub po tej dacie),
• Zmiany do MSR 27 "Jednostkowe sprawozdania finansowe" Metoda praw własności w jednostkowych sprawozdaniach finansowych - zatwierdzone w UE w dniu 18 grudnia 2015 roku (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2016 roku lub po tej dacie).
• Zmiany do różnych standardów "Poprawki do MSSF (cykl 2010-2012)" dokonane zmiany w ramach procedury wprowadzania dorocznych poprawek do MSSF (MSSF 2, MSSF 3, MSSF 8, MSSF 13, MSR 16, MSR 24 oraz MSR 38) ukierunkowane głównie na rozwiązywanie niezgodności i uściślenie słownictwa – zatwierdzone w UE w dniu 17 grudnia 2014 roku (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 lutego 2015 lub po tej dacie),
• Zmiany do różnych standardów "Poprawki do MSSF (cykl 2012-2014)" dokonane zmiany w ramach procedury wprowadzania dorocznych poprawek do MSSF (MSSF 5, MSSF 7, MSR 19 oraz MSR 34) ukierunkowane głównie na rozwiązywanie niezgodności i uściślenie słownictwa - zatwierdzone w UE w dniu 15 grudnia 2015 roku (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2016 lub po tej dacie).

STANDARDY I INTERPRETACJE PRZYJĘTE PRZEZ RMSR, ALE JESZCZE NIEZATWIERDZONE DO STOSOWANIA W UE

MSSF w kształcie zatwierdzonym przez UE nie różnią się obecnie w znaczący sposób od regulacji przyjętych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR), z wyjątkiem poniższych standardów, zmian do standardów i interpretacji, które według stanu na dzień publikacji niniejszego sprawozdania nie zostały jeszcze przyjęte do stosowania w UE (poniższe daty wejścia w życie odnoszą się do standardów w wersji pełnej):

• MSSF 9 "Instrumenty finansowe" (obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2018 roku lub po tej dacie),
• MSSF 14 "Odroczone salda z regulowanej działalności" (obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2016 roku lub po tej dacie) – Komisja Europejska postanowiła nie rozpoczynać procesu zatwierdzania tego tymczasowego standardu do stosowania na terenie UE do czasu wydania ostatecznej wersji MSSF 14,
• MSSF 15 "Przychody z umów z klientami" oraz późniejsze zmiany (obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2018 roku lub po tej dacie),
• MSSF 16 "Leasing" (opublikowano dnia 13 stycznia 2016 obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2019 roku lub po tej dacie,
• Zmiany do MSSF 10 "Skonsolidowane sprawozdania finansowe", MSSF 12 "Ujawnienia na temat udziałów w innych jednostkach" oraz MSR 28 "Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach" – Jednostki inwestycyjne: zastosowanie zwolnienia z konsolidacji (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2016 roku lub po tej dacie),
• Zmiany do MSSF 10 "Skonsolidowane sprawozdania finansowe" oraz MSR 28 "Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach" – Sprzedaż lub wniesienie aktywów pomiędzy inwestorem a jego jednostką stowarzyszoną lub wspólnym przedsięwzięciem oraz późniejsze zmiany (data wejścia w życie zmian została odroczona do momentu zakończenia prac badawczych nad metodą praw własności),
• Zmiany do MSR 7 "Sprawozdanie z przepływów pieniężnych" Inicjatywa w odniesieniu do ujawnień (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2017 roku lub po tej dacie),
• Zmiany do MSR 12 "Podatek dochodowy" Ujmowanie aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego od niezrealizowanych strat (obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2017 roku lub po tej dacie).

Według szacunków spółki, wyżej wymienione nowe standardy oraz zmiany do istniejących standardów nie miałyby istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe, jeżeli zostałyby zastosowane przez spółkę na dzień bilansowy.

Nadal poza regulacjami zatwierdzonymi przez UE pozostaje rachunkowość zabezpieczeń portfela aktywów i zobowiązań finansowych, których zasady nie zostały zatwierdzone do stosowania w UE.

Według szacunków spółki, zastosowanie rachunkowości zabezpieczeń portfela aktywów lub zobowiązań finansowych według MSR 39 "Instrumenty finansowe: ujmowanie i wycena" nie miałoby istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe, jeżeli zostałyby przyjęte do stosowania na dzień bilansowy.

SZACUNKI I ZAŁOŻENIA

Szacunek to proces ustalania wartości składnika sprawozdania finansowego wymagającego własnego osądu na podstawie najbardziej aktualnych, dostępnych i wiarygodnych informacji. Grupa Kapitałowa dokonuje ciągłej weryfikacji szacunków w zależności od zmieniających się okoliczności stanowiących podstawę ich dokonania. Do najczęściej występujących szacunków zaliczane są:

• stawki amortyzacyjne,
• rezerwy,
• odpisy aktualizujące.

Zmiany szacunku poszczególnego składnika sprawozdania z sytuacji finansowej Grupa Kapitałowa uwzględnia przy obliczaniu zysku/straty netto w okresie, w którym ma miejsce zmiana szacunku, jeśli dotyczy tego okresu lub w okresie, w którym ma miejsce zmiana i w przyszłych okresach, jeżeli dotyczy wszystkich tych okresów. Skutki zmiany szacunku w celu uzyskania porównywalności danych są prezentowane przy zachowaniu kryteriów klasyfikacyjnych zastosowanych w latach poprzednich, to znaczy ujmowane w tej samej pozycji sprawozdania z całkowitych dochodów, w której sklasyfikowano wcześniej wartość szacunku.

ISTOTNE WARTOŚCI OPARTE NA PROFESJONALNYM OSĄDZIE I SZACUNKACH

a) Profesjonalny osąd

W procesie stosowania zasad (polityki) rachunkowości wobec zagadnień podanych poniżej, największe znaczenie, oprócz szacunków księgowych, miał profesjonalny osąd kierownictwa.

Grupa dokonuje klasyfikacji aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży jako spółki wsparcia oraz spółki inwestycyjne w oparciu o ocenę potencjału wzrostu wartości spółek w perspektywanie 3-5 lat oraz zakładanej stopy zwotu. Spółki "inwestycyjne" – to spółki, których udziały/akcje są nabywane w celu dalszej odsprzedaży z zyskiem w krótkim terminie. Spółki "inwestycyjne" charakteryzują się dużym potencjałem wzrostu wartości w perspektywie 3-5 lat. Po osiągnięciu zakładanej stopy zwrotu z inwestycji DGA S.A. przeprowadza proces dezinwestycji poprzez sprzedaż udziałów/akcji nowemu inwestorowi lub przeprowadza proces upublicznienia spółki na GPW. Spółki "wsparcia" są to spółki, których celem jest wspieranie procesów biznesowych i inwestycyjnych dotyczących projektów/spółek z pierwszej kategorii (spółek "inwestycyjnych"). Inwestycje kapitałowe w spółki tej kategorii mają charakter długoterminowy. Spółki "wsparcia" mają za zadanie dostarczać wartości dodanej dla spółek "inwestycyjnych" m.in. poprzez usługi doradztwa w zakresie zarządzania, pozyskiwania finansowania, obsługi księgowej i audytorskiej oraz prawnej.

b) Niepewność szacunków

Poniżej omówiono podstawowe założenia dotyczące przyszłości i inne kluczowe źródła niepewności występujące na dzień bilansowy, z którymi związane jest ryzyko znaczącej korekty wartości bilansowych aktywów i zobowiązań w następnym roku finansowym.

Utrata wartości aktywów

Grupa dokonuje corocznie testu na utratę wartości firmy oraz dokonuje analizy przeglądu wartości netto składników majątku trwałego w celu stwierdzenia, czy nie występują przesłanki wskazujące na możliwość utraty wartości. W przypadku gdy stwierdzono istnienie takich przesłanek szacowana jest wartość odzyskiwalna danego składnika aktywów w celu ustalenia potencjalnego odpisu z tego tytułu.

W przypadku jeżeli wartość odzyskiwalna wartości firmy przypisana do poszczególnych segmentów operacyjnych jest niższa od jej wartości księgowej rozpoznaje się odpis z tytułu utraty wartości "wartości firmy". Utrata wartości w stosunku do wartości firmy oraz aktywów trwałych bezpośrednio związana jest z przyjęciem szacunków i założeń, które dotyczą terminu dokonania i wysokości odpisu aktualizującego jego wartość. Zmienne o które oparty jest test na utratę wartości, to przede wszystkim: koszt kapitału, technologiczne zużycie, zmiany w warunkach konkurencji, oczekiwania co do wzrostu na rynku. Oszacowanie wartości odzyskiwalnej opiera się na najlepszych szacunkach i osądach Zarządu, ostateczny wynik jest obarczony niepewnością, że szacunki Zarządu mogą zostać zweryfikowane niezależnie przez zmiany ekonomiczne, technologiczne i sytuację na rynku krajowym i międzynarodowym.

Wycena rezerw

Kwota, na którą tworzona jest rezerwa ustalana jest na podstawie najbardziej aktualnych szacunków niezbędnych do wypełnienia obecnego obowiązku na dzień bilansowy. Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych zostały oszacowane za pomocą metod aktuarialnych. Grupa dokonuje szacunku rezerwy na odprawy emerytalne w oparciu o metody aktuarialne. Stopa dyskonta przyjęta do celów wyliczenia rezerwy została ustalona na poziomie 2,11%.

Wartość godziwa instrumentów finansowych

Wartość godziwa instrumentów finansowych, dla których istnieje aktywny rynek giełdowy jest równa kursowi zamknięcia na dzień bilansowy na tym rynku.

Jeżeli dany składnik aktywów finansowych nie jest notowany na aktywnym rynku (a także w odniesieniu do nienotowanych papierów wartościowych), Grupa ustala wartość godziwą stosując modele rynkowe powszechnie stosowane przez uczestników rynku bazujące m.in. na porównywalnych transakcjach rynkowych, analizach zdyskontowanych strumieni pieniężnych, transakcjach i wskaźnikach rynkowych dla spółek z danego sektora. Przy wyborze odpowiednich metod i założeń zarządy spółek wchodzących w skład Grupy Kapitałowej kierują się profesjonalnym osądem.

Stawki amortyzacyjne

Wysokość stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu użytkowania składników rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych. Spółki Grupy corocznie dokonują weryfikacji przyjętych okresów użytkowania na podstawie bieżących szacunków.

Okres użytkowania aktywów trwałych

Warunki rynkowe mogą wpłynąć na zmianę wartości szacowanego okresu użytkowania środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. Grupa co rok dokonuje analizy w celu potwierdzenia prawidłowości swoich szacunków. Przy początkowym określaniu jak i późniejszej weryfikacji, szacowanego okresu użytkowania składników aktywów trwałych, Zarząd bierze pod uwagę następujące czynniki:

• oczekiwane zużycie fizyczne,
• technologiczną utratę przydatności,
• okres użytkowania podobnych aktywów,
• okres uzyskiwania korzyści ekonomicznych pochądzących ze składnika aktywów.

POŁĄCZENIE JEDNOSTEK

W przypadku połączeń Spółka stosuje do rozliczenia transkacji zasady wynikające z MSSF 3 "Połączenie jednostek". Do rozliczenia połączenia stosuje się metodę przejęcia.

Zastosoanie metody przejęcia wymaga:

• zidentyfikowania jednostki przejmującej,

• ustalenia dnia przejęcia,

• ujęcia i wyceny w wartościach godziwych możliwych do zidentyfikowania nabytych aktywów, przejętych zobowiązań oraz wszelkich niekontrolujących udziałów w jednostce przejmowanej

• ujęcia i wyceny wartości firmy lub zysku z okazyjnego zbyca.

MSSF 3 wyłącza ze swojego zakresu połączenie jednostek gospodarczych, które podlegają wspólnej kontroli zarówno przed jak i po przeprowadzeniu transkacji połączenia jednostek. Połączenie jednostek gospodarczych z udziałem jednostek będących pod wspólną kontrolą to połączenie jednostek gospodarczych, w którym wszystkie łączące się podmioty lub jednostki gospodarcze są w ostatecznym rozrachunku kontrolowane przez ten sam podmiot lub podmioty, zarówno przed połączneiem jak i po nim, a tak sprawowana kontrola nie ma charakteru tymczasowego.

Dla takich połączeń spółka stosuje par. 10-12 MSR 8 "Zasady rachunkowości, zmiany warości szacunkowych i błędy.

Dla rozliczenia połączenia jednostek znajdujących się pod wspólną kontrolą Spółka stosuje metodę łączenia udziałów. U podstaw tej metody leży założenie, że podmioty łączące się były zarówno przed jak i po transkacji kontrolowane przez tego samego akcjonariusza i w związku z tym sprawozdanie finansowe odzwierciedla fakt ciągłości wspólnej kontroli oraz nie odzwieciedla zmian wartości aktywów netto do wartości godziwych lub wyceny wartości firmy, ponieważ żaden z łączących się podmiotów nie jest w istocie nabywany. Zatem sprawozdanie przygotowywane jest tak, jakby łączące się podmioty były zawsze ze sobą połączone. Rozliczając połączenie jednostek gospodarczych metodą łączenia udziałów, wyłączneiu podlegają następujące pozycje: - kapitał zakładowy spółki przejętej,

• wzajemne należności i zobowiązania oraz inne rozrachunki o podobnym charakterze łączących się spółek,

• przychody i koszty operacji gospodarczych dokonywanych w okresie, za który jest sporządzane sprawozdanie finansowe, które miały miejsce przed połączeniem między łączącymi się spółkami,

• zyski lub straty operacji gospodarczych dokonanych przed połączeniem między łączącycmi się spółkami, zawarte w wartościach podlegających łączeniu aktywów i pasywów.

ZASADY KONSOLIDACJI W GRUPIE KAPITAŁOWEJ DGA S.A.

Sprawozdania finansowe jednostek zależnych i stowarzyszonych sporządzone jest za ten sam okres sprawozdawczy co sprawozdanie jednostki dominującej.

Jednostki zależne, współzależne oraz stowarzyszone nie sporządzają sprawozdań finansowych zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej (dalej: MSSF). Sprawozdania tych jednostek są przekształcane na sprawozdania zgodne z wymogami MSSF.

W bieżącym okresie sprawozdawczym nie wystąpiły istotne różnice wynikające z przekształcenia na MSSF.

Wszystkie salda i transakcje pomiędzy jednostkami Grupy Kapitałowej zostały w całości wyeliminowane.

Czas trwania Grupy Kapitałowej jest nieoznaczony.

Przy sporządzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego stosuje się następujące procedury organizacyjne:

• a) jednostka dominująca określa skład i strukturę Grupy Kapitałowej na dzień bilansowy wraz z podziałem na spółki "inwestycyjne" i spółki "wsparcia":
• spółki "inwestycyjne" to spółki, których udziały/akcje są nabywane w celu dalszej odsprzedaży z zyskiem w krótkim terminie. Spółki "inwestycyjne" charakteryzują się dużym potencjałem wzrostu wartości w perspektywie 3-5 lat. Po osiągnięciu zakładanej stopy zwrotu z inwestycji DGA S.A. przeprowadza proces dezinwestycji poprzez sprzedaż udziałów/akcji nowemu inwestorowi lub przeprowadza proces upublicznienia spółki na GPW.
• spółki "wsparcia" są to spółki, których celem jest wspieranie procesów biznesowych i inwestycyjnych dotyczących projektów/spółek z pierwszej kategorii (spółek "inwestycyjnych"). Inwestycje kapitałowe w spółki tej kategorii mają charakter długoterminowy. Spółki "wsparcia" mają za zadanie dostarczać wartości dodanej dla spółek "inwestycyjnych" m.in. poprzez usługi doradztwa w zakresie zarządzania, pozyskiwania finansowania, obsługi księgowej i audytorskiej oraz prawnej.
• b) jednostki powiązane spełniające warunki konsolidacji podlegają włączeniu do skonsolidowanego sprawozdania finansowego od dnia objęcia kontroli,
• c) jednostki powiązane stosują zasady rachunkowości nie odbiegające w sposób istotny od zasad rachunkowości obowiązujących w jednostce dominującej,
• d) skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzane jest na dzień bilansowy, za okres określony dla sprawozdania jednostkowego jednostki dominującej,
• e) jednostki zależne, konsolidowane metodą pełną dokonują uzgodnień wzajemnych transakcji w okresie sprawozdawczym oraz wzajemnych rozrachunków z podmiotem dominującym na dzień bilansowy.

Przy sporządzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej DGA S.A. stosowano następujące procedury merytoryczne:

• a) dane jednostek zależnych należących do grupy spółek "wsparcia" i spółek "inwestycyjnych", ujmowane są w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym metodą pełną, polegającą na sumowaniu odpowiednich pozycji sprawozdania tych jednostek z danymi sprawozdania jednostki dominującej, bez względu na procentowy udział jednostki dominującej we własności każdej z jednostek zależnych oraz dokonywano odpowiednich wyłączeń i korekt konsolidacyjnych.
• b) korekty konsolidacyjne obejmują:
• wyłączenie obrotów z operacji dokonanych w okresie sprawozdawczym między jednostkami powiązanymi objętymi konsolidacją metodą pełną (w całości) i proporcjonalną (w odpowiednim procencie),
• wyłączenie wzajemnych należności i zobowiązań z wszelkich tytułów,
• wyłączenie ze skonsolidowanych aktywów wartości udziałów w jednostkach zależnych,
• wyłączenie ze skonsolidowanych kapitałów wartości godziwej aktywów netto jednostek zależnych na dzień przejęcia kontroli przez podmiot dominujący oraz części niewypłaconych zysków jednostek zależnych przypadających za okres od dnia objęcia kontroli do dnia bilansowego na udziałowców mniejszościowych,
• wyodrębnienie w pasywach skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej kapitału udziałowców mniejszościowych stanowiącego wartość udziału w kapitale własnym poszczególnych jednostek zależnych przypadającego na udziałowców mniejszościowych,
• oszacowanie wartości firmy na dzień przejęcia kontroli przez podmiot dominujący,
• c) udziały w podmiotach współzależnych i stowarzyszonych, które są "spółkami wsparcia" wyceniano w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej metodą praw własności.
• d) w sprawozdaniu skonsolidowanym spółki "inwestycyjne", w których udział DGA S.A. wynosi między 20% a 50% nie są objęte konsolidacją.

Jednostka dominująca dokonała odstepstwa, na podstawie MSR 1 pkt. 17, w zakresie stosowania MSR 28 - "Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych", MSR 31 - "Inwestycje we wspólnych przedsięwzięciach", MSSF 3 - "Połączenia jednostek gospodarczych" zgodnie, z którymi należałoby objąć konsolidacją wszystkie inwestycje, w których udział Emitenta wynosi między 20% a 50% i czas posiadania ich w portfelu Spółki przekracza dwanaście miesięcy. Odstępstwo to dotyczy spółek "inwestycyjnych" (nie będących spółkami zależnymi). Odstąpienie od konsolidacji tychże spółek "inwestycyjnych" ma na celu uniknięcie braku porównywalności skonsolidowanych sprawozdań w perspektywie średnio i długookresowej. Taka klasyfikacja eliminuje niespójność wyceny i ujęcia danych aktywów. Spółki "inwestycyjne" jako składniki aktywów finansowych należą do grupy aktywów objętych jednolitym zarządzaniem i wyceniane są w wartości godziwej zgodnie z udokumentowaną strategią zarządzania inwestycjami jednostki dominującej DGA S.A. Poniżej w tabeli przedstawiono dokonany podział według poszczególnych spółek Grupy Kapitałowej DGA S.A.

1. Spółki wsparcia	Metoda konsolidacji
Life Fund Sp. z o.o.	metoda pełna
DGA Centrum Sanacji Firm S.A.	metoda pełna
DGA Audyt Sp. z o.o.	metoda praw własności
Blue Energy Sp. z o.o.	metoda praw własności
DGA Optima Sp. z o.o.	metoda praw własności
2. Spółki inwestycyjne*
FD Polska Sp. z o.o.	metoda pełna
Szybka Pożyczka Polska Sp. z o.o.	nie podlega
CKL S.A.	nie podlega
R&C Union S.A. w upadłości likwidacyjnej	nie podlega
PBS Sp. z o.o.	nie podlega
PTWP S.A.	nie podlega
InClick Sp. z o.o. w likwidacji	nie podlega
InClick Polska Sp. z o.o. w upadłości	nie podlega

*Podział i nazewnictwo wewnętrzne GK DGA S.A. Nie dotyczy podziału zgodnie z definicją MSSF 10.

8. INFORMACJE DOTYCZĄCE SEGMENTÓW

Segmenty operacyjne

Grupa Kapitałowa w ramach swojej działalności wyodrębnia obszary, w ramach których świadczone usługi lub dostarczane produkty oraz ponoszone koszty podlegają innemu poziomowi ryzyka i charakteryzują się innym poziomem zwrotu poniesionych nakładów inwestycyjnych różnym od tych, które są właściwe dla innych segmantów. Dla celów zarządczych, Grupa Kapitałowa podzielona jest na następujące rodzaje działalności – "Projekty Europejskie", "Konsulting Zarządczy i Finansowy" i "Portale internetowe". Działy te są podstawą sporządzania przez Grupę raportowania i bieżącej analizy odnośnie głównych segmentów operacyjnych.

Segment - "Projekty Europejskie"

Obejmuje następujące produkty:

Zarządzanie projektami także na zlecenie, Realizacja projektów szkoleniowych, Outplacement, Pomoc publiczna, Projekty budowlane, Projekty i wnioski do funduszy strukturalnych, Pełnienie funkcji Inżyniera Kontraktu.

Segment - "Konsulting Zarządczy i Finansowy"

Obejmuje następujące produkty:

Wytyczanie strategii rozwoju i wdrożeń BSC, Pozyskiwanie kapitału, Fuzje i przejęcia, Modele finansowe, Transakcje nabywania i sprzedaży podmiotów, Wyceny i due diligence, Restrukturyzacje, Wdrożenie: Systemów Zarządzania Jakością ISO, EFQM, Systemów Bezpieczeństwa Informacji, Optymalizacja procesów biznesowych, Wspieranie wprowadzania systemów ciągłości działania, Systemy informatyczne wspierające zarządzanie przedsiębiorstwem, Prywatyzacje, Wyceny.

Segment – "Portale internetowe"

Obejmuje działalność w zakresie prowadzenia portali internetowych i świadczenia usług zarówno dla klientów biznesowych, jak i indywidualnych, a w szczególności z tytułu sprzedaży poprzez portal internetowy voucherów w systemie zakupów grupowych.

Przychody i koszty nie przypisane segmentom zawierają między innymi przychody i koszty refakturowane na inne jednostki. Dotyczą one między innymi kosztów eksploatacyjnych, usług informatycznych oraz administracyjnych.

Poniżej zaprezentowane zostały podstawowe raporty dotyczące wyników osiągniętych w wyszczególnionych segmentach operacyjnych.

Przychody i Koszty

01.01.2016 - 30.06.2016

	Projekty Europejskie	Konsulting zarządczy i finansowy	Portale Internetowe	Nie przypisane segmentom	Razem segmenty	Wyłączenia	Razem
	01.01.2016 - 30.06.2016	01.01.2016 - 30.06.2016	01.01.2016 - 30.06.2016	01.01.2016 - 30.06.2016	01.01.2016 - 30.06.2016	01.01.2016 - 30.06.2016	01.01.2016 - 30.06.2016
PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY
Sprzedaż na rzecz klientów zewnętrznych	107	147	209	249	712	0	712
Sprzedaż między segmentami	0	0	0	23	23	-23	0
Przychody ze sprzedaży łącznie	107	147	209	272	735	-23	712
Koszty sprzedaży	-584	-84	-283	-238	-1 189	0	-1 189
koszty sprzedaży na rzecz klientów zewnętrznych	-584	-84	-283	-238	-1 189	0	-1 189
koszty sprzedaży między segmentami	0	0	0	0	0	0	0
Wynik na sprzedaży brutto
Wynik segmentu	-477	63	-74	34	-454	-23	-477
Nie przyporządkowane koszty					-668	23	-645
Wynik na sprzedaży					-1 122	0	-1 122
Pozostałe przychody operacyjne					12	0	12
Pozostałe koszty operacyjne					-1	0	-1
Udział w wyniku jednostek stowarzyszonych					-119	0	-119
Pozostałe przychody finansowe					1 014	0	1 014
Pozostałe koszty finansowe					-1	0	-1
Strata brutto					-217	0	-217
Podatek bieżący					0	0	0
Podatek odroczony					1	0	1
Strata netto					-216	0	-216

Przychody i Koszty

01.01.2015 - 30.06.2015

	Projekty Europejskie	Konsulting zarządczy i finansowy	Portale Internetowe	Nie przypisane segmentom	Razem segmenty	Wyłączenia	Razem
	01.01.2015 - 30.06.2015	01.01.2015 - 30.06.2015	01.01.2015 - 30.06.2015	01.01.2015 - 30.06.2015	01.01.2015 - 30.06.2015	01.01.2015 - 30.06.2015	01.01.2015 - 30.06.2015
PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY
Sprzedaż na rzecz klientów zewnętrznych	3 288	442	605	436	4 771	0	4 771
Sprzedaż między segmentami	0	0	0	55	55	-55	0
Przychody ze sprzedaży łącznie	3 288	442	605	491	4 826	-55	4 771
Koszty sprzedaży	-2 949	-341	-481	-320	-4 091	-25	-4 116
koszty sprzedaży na rzecz klientów zewnętrznych	-2 949	-341	-481	-320	-4 091	0	-4 091
koszty sprzedaży między segmentami	0	0	0	0	0	-25	-25
Wynik na sprzedaży brutto
Wynik segmentu	339	101	124	171	735	-80	655
Nie przyporządkowane koszty					-1 031	53	-978
Wynik na sprzedaży					-296	-27	-323
Pozostałe przychody operacyjne					34	-11	23
Pozostałe koszty operacyjne					-16	11	-5
Udział w wyniku jednostek stowarzyszonych					198	0	198
Pozostałe przychody finansowe					215	-117	98
Pozostałe koszty finansowe					-390	10	-380
Zysk brutto					-255	-134	-389
Podatek bieżący					0	0	0
Podatek odroczony					-28	0	-28
Zysk netto					-283	-134	-417

Segmenty geograficzne

99 % przychodów Spółki zostało osiągniętych na terenie Polski. Podział geograficzny przychodów ze sprzedaży odpowiada lokalizacji finalnych odbiorców. Podział łacznej kwoty aktywów odpowiada ich geograficznemu rozmieszczeniu. Podział łącznej kwoty nakładów inwestycyjnych odpowiada rozmieszczeniu aktywów.

Główni odbiorcy usług

Na 30 czerwca 2016 roku Grupa Kapitałowa DGA S.A. zidentyfikowała jednego klienta zewnętrznego, dla którego wartość obrotów przekroczyła poziom 10% przychodów ze sprzedaży. Przychody od tego klienta wykazywane są w przychodach nie przypisanych segmentom.

9. PRZYCHODY

	Za okres	Za okres
	01.01.2016 - 30.06.2016	01.01.2015 - 30.06.2015
Programy szkoleniowe	107	3 288
Konsulting zarządczy i finansowy	150	442
Pośrednictwo w sprzedaży usług	209	273
Pozostałe usługi	246	449
Sprzedaż towarów i materiałów	0	319
	712	4 771
Pozostałe przychody operacyjne	12	23
Przychody finansowe	1 014	98
	1 025	121
Razem:	1 737	4 892
w tym: usługi finansowane ze środków Unii Europejskiej	0	2 556

10. KOSZTY WEDŁUG RODZAJU

Razem koszty sprzedanych produktów, usług, towarów i materiałów	1 189	4 116
Wartość sprzedanych towarów	0	211
Razem koszty sprzedanych produktów, usług	1 189	3 905
Koszty ogólnego zarządu (wielkość ujemna)	-569	-869
Koszty sprzedaży (wielkość ujemna)	-76	-109
Zmiana stanu zapasów produktów i półproduktów	0	-1
Razem koszty rodzajowe	1 834	4 884
składki członkowskie	1	4
koszty delegacji pracowniczych	14	73
koszty reklamy i wydatki reprezentacyjne	23	62
w tym: ubezpieczenia majątkowe, osobowe i działalnosci	3	4
Inne koszty rodzajowe	41	143
Koszty pracownicze	545	1 005
Podatki i opłaty	17	16
Usługi obce	1 104	3 442
Zużycie materiałów i energii	52	102
Amortyzacja środków trwałych, wartości niematerialnych	75	176
	30.06.2016	30.06.2015
	01.01.2016 -	01.01.2015 -
	Za okres	Za okres

11. KOSZTY ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH

W tabeli poniżej przedstawiono informację o przeciętnym zatrudnieniu (z uwzględnieniem zarządu):

	Za okres	Za okres
	01.01.2016 - 30.06.2016	01.01.2015 - 30.06.2015
	Liczba pracowników	Liczba pracowników
Zarząd	3	3
Kadra zarządzająca	4	4
Pracownicy	12	16
Razem zatrudnieni:	21	23
Umowy zlecenia/o dzieło	13	92

Grupa poniosła następujące koszty zatrudnienia:

Razem koszty zatrudnienia:	545	1 005
Wynagrodzenie zatrudnionych na podstawie kontraktów menedżerskich	24	26
Razem:	521	979
Inne świadczenia pracownicze	0	2
Koszty przyszłych świadczeń (rezerwy na premie)	0	0
Koszty przyszłych świadczeń (rezerw) z tytułu odpraw emerytalnych, nagród jubileuszowych i tym podobnych świadczeń pracowniczych	14	50
Składki na ubezpieczenie społeczne	90	112
Wynagrodzenia	417	815
	01.01.2016 - 30.06.2016	01.01.2015 - 30.06.2015
	Za okres	Za okres

12. POZOSTAŁE PRZYCHODY OPERACYJNE

	Za okres	Za okres
	01.01.2016 -	01.01.2015 -
	30.06.2016	30.06.2015
Rozwiązanie odpisów aktualizujących należności	2	0
Rozwiązanie odpisów aktualizujących wartość aktywów niefinansowych	0	1
Dotacje	2	2
Rozwiązanie rezerw na zobowiązania	0	5
Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych	5	0
przychody ze sprzedaży majątku -	5	0
Podwynajem powierzchni biurowej	0	11
Pozostałe	3	4
Razem	12	23

13. POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE

	Za okres
	01.01.2016 - 30.06.2016	01.01.2015 - 30.06.2015
Odpis aktualizujący należności	0	2
Zapłacone kary	0	1
Spisane należności	0	1
Pozostałe	1	1
Razem	1	5

14. DOTACJE RZĄDOWE

	30.06.2016	31.12.2015	30.06.2015
Na 1 stycznia	17	22	22
Otrzymane w trakcie roku	0	0	0
Ujęte w rachunku zysków i strat (wartość ujemna)	-2	-5	-2
Na 30 czerwca	15		20
Na 31 grudnia		17
w tym
Dotacje do 1 roku	3	5	20
Dotacje powyżej 1 roku	12	12	0

15. PRZYCHODY FINANSOWE

	Za okres	Za okres
	01.01.2016 - 30.06.2016	01.01.2015 - 30.06.2015
	46	34
Odsetki od pożyczek	67	64
Odsetki pozostałe	4	0
Aktualzacja wartości inwestycji (wycena do wartości rynkowej)	897	0
Razem	1 014	98

16. KOSZTY FINANSOWE

	Za okres	Za okres
	01.01.2016 -	01.01.2015 -
	30.06.2016	30.06.2015
Wycena aktywów finansowych	0	300
Strata ze zbycia inwestycji	0	79
przychody ze sprzdaży udziałów i akcji -	0	-175
koszty sprzedaży udziałów i akcji -	0	1 657
koszty/przychody z tytułu wyceny -	0	-1 403
Pozostałe	1	1
Razem	1	380

17. PODATEK DOCHODOWY

	Za okres	Za okres
	01.01.2016 -	01.01.2015 -
	30.06.2016	30.06.2015
Podatek bieżący:
Podatek dochodowy od osób prawnych	0	0
Podatek dochodowy od osób prawnych z tytułu dywidendy	0	0
Razem podatek bieżący	0	0
Podatek odroczony	1	-28
Obciążenia podatkowe wykazywane w sprawozdaniu z pełnego dochodu	1	-28

Część bieżąca podatku dochodowego ustalona została według stawki równej dla podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym 19% 19%

Uzgodnienie wysokości podatku dochodowego wykazanego w sprawozdaniu z pełnego dochodu z dochodem/stratą podatkową:

	Za okres	Za okres
	01.01.2016 -	01.01.2015 -
	30.06.2016	30.06.2015
Zysk/Strata przed opodatkowaniem (brutto) z działalności kontynuowanej	-217	-389
Zysk/Strata przed opodatkowaniem (brutto) z działalności zaniechanej	0	0
Zysk/Strata przed opodatkowaniem	-217	-389
Obowiązująca stawka podatkowa	19%	19%
Teoretyczny podatek według obowiązującej stawki ustawowej	-41	-74
Różnice między zyskiem(strata) brutto a podstawą opodatkowania	0	0
Efekt podatkowy przychodów nie podlegających opodatkowaniu (wyłączone z podstawy opodatkowania)	-164	-319
Efekt podatkowy przychodów podatkowych nie będących przychodami bilansowymi (włączone do podstawy opodatkowania)	4	22
Efekt podatkowy kosztów nie zaliczanych do kosztów uzyskania przychodów (wyłączone z podstawy opodatkowania)	40	161
Efekt podatkowy kosztów podatkowych nie stanowiące kosztów bilansowych (włączone do podstawy opdatkowania)	-18	-85
Efekt podatkowy strat podatkowych odliczonych w okresie	-10	-2
Efekt podatkowy strat podatkowych poniesionych w okresie	189	297
Podatek dochodowy wykazany w sprawozdaniu z pełnego dochodu Jednostki Dominującej	0	0
Podatek dochodowy wykazany w sprawozdaniu z pełnego dochodu jednostek zależnych	0	0
Razem podatek bieżący wykazany w sprawozdaniu z pełnego dochodu (zmniejszenie zysku brutto)	0	0
Podatek odroczony (zmniejszenie zysku brutto)	1	-28
Obciążenie podatkowe wykazane w sprawozdaniu z pełnego dochodu	1	-28
Efektywna stawka podatkowa wynosiła	x	x
Podatek dochodowy przypisany działalności zaniechanej	0	0

18. ZYSK/STRATA PRZYPADAJĄCY NA JEDNĄ AKCJĘ

Zysk/Strata podstawowy przypadający na jedną akcję obliczony został jako iloraz zysku/straty netto przypadającego na akcjonariuszy Spółki przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji występujących w ciagu roku obrotowego.

Zysk/Strata rozwodniony przypadający na jedną akcję obliczony został jako iloraz zysku/straty netto przypadającego na akcjonariuszy Spółki przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji występujących w ciagu roku obrotowego wraz ze średnią ważoną liczba akcji, które byłyby wyemitowane przy zamianie rozwadniających potencjalnych akcji na akcje.

Wyliczenie zysku/straty na jedną akcję i rozwodnionej zysku/straty przypadającej na jedną akcję zostało oparte na następujących informacjach:

	Za okres 01.01.2016 -	Za okres 01.01.2015 -
	30.06.2016	30.06.2015
Zysk/Strata netto danego roku dla celów wyliczenia zysku/straty na jedną akcję podlegającego podziałowi między akcjonariuszy jednostki	-212	-419
Wyłączenie zysku/straty na działalności zaniechanej	0	0
Zysk/strata netto z działalności kontynuowanej dla celów wyliczenia zysku/straty na jedną akcję, po wyłączeniu wyniku na działalności zaniechanej	-212	-419
Liczba akcji
Średnia ważona liczba akcji zwykłych	1 130	1 130
Efekt rozwodnienia liczby akcji zwykłych:
Opcje na akcje	0	0
Uprzywilejowane akcje zamienne	0	0
Średnia ważona liczba akcji zwykłych zastosowana do obliczenia rozwodnionego zysku na jedną akcję	1 130	1 130
Działalność kontynuowana
Zysk wykazany dla potrzeb wyliczenia wartości zysku przypadającego na jedną akcję	-0,19	-0,37
Zysk wykazany dla potrzeb wyliczenia wartości zysku rozwodnionego przypadającego na jedną akcję	-0,19	-0,37

Działalność zaniechana

Działalność zaniechana nie wystąpiła w Grupie w prezentowanym okresie.

19. PODATEK ODROCZONY

Stawka podatku	19%

	Sprawozdanie z sytuacji finansowej			Sprawozdanie z całkowitych dochodów
	Na dzień	Na dzień	Na dzień	Za okres	Za okres
				01.01.2016	01.01.2015
	30.06.2016	31.12.2015	30.06.2015	- 30.06.2016	- 30.06.2015
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego - składniki
Rezerwy na koszty	711	710	629	1	12
Rezerwa na urlopy	6	3	8	3	4
Rezerwa na świadczenia emerytalne i nagrody jubileuszowe	8	8	9	0	0
Środki trwałe i wartości niematerialne - różnica między wartością podatkową a bilansową	2	1	1	1	0
Odpis aktualizujący na niezabezpieczoną wartość zakupionej wierzytelności	0	0	14	0	14
Odpis aktualizujący wartość zapasów	0	0	4	0	0
Odpis aktualizujący należności handlowe	256	256	251	0	-18
Niezapłacone składki na ubezpieczenia społeczne	4	3	4	1	1
Niewypłacone wynagrodzenia	3	3	7	0	-3
Odpis aktualizujący rozliczenia międzyokresowe kosztów	0	0	0	0	-14
Odpis aktualizujący odsetki od nabytej wierzytelności	0	0	34	0	0
Niezapłacone zobowiązanie z tytułu dostaw i usług	0	0	1	0	-4
Strata podatkowa	1 403	1 237	1 494	166	204
Wycena bilansowa krótkoterminowych aktywów finansowych	158	0	0	158	-142
Odpis na trwałą utratę aktywów	16	187	648	-171	-1
Naliczone odsetki od pożyczki	0	0	10	0	3
Wartość faktur wyłączonych z kosztów z powodu opóźnienia w ich zapłacie o ponad 30 dni	0	0	9	0	9
Odpis aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego	0	0	-221	0	-221
Zaokrąglenia	2	0	1		0
Razem:	2 569	2 408	2 903
Odpis aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego	-1 435	-1 443	-1 242	8	214
Razem:	1 134	965	1 661

PODATEK ODROCZONY (c.d.)

Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego - składniki
Naliczone a nie otrzymane odsetki od należności	0	2	11	2	-2
Amortyzacja bilansowa niższa od podatkowej	0	0	0	0	7
Skorygowane przychody ze sprzedaży	2	3	0	0	0
Wycena bilansowa środków pieniężnych	0	6	0	6	3
Należności - wycena robót w toku ich realizacji	0	0	18	0	-18
Różnica między wratością ksiegową a podatkową nabytych udziałów	163	163	163	0	0
Różnica w umorzeniu - amortyzacja podatkowa większa od księgowej	8	8	28	3	-8
Wycena bilansowa krótkoterminowych aktywów finansowych	212	41	67	-171	-67
Naliczone a nie otrzymane odsetki od lokat bankowych	4	0	1	-4	-1
Naliczone a nieotrzymane odsetki od udzielonych pożyczek	1	0	0	-1	0
Naliczone a nie otrzymane odsetki od zakupionej	0	0	34	0	0
Zaokrąglenia	1	0	0	-1	0
Razem	391	223	322
Razem przychody/koszty z tytułu podatku odroczonego				1	-28
Prezentacja w sprawozdaniu z sytuacji finansowej			Wpływ na wynik
Aktywa z tytułu podatku odroczonego	1 134	965	169
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego	391	223	-168
Zaokrąglenia
	Wpływ na całkowite dochody		1

20. DYWIDENDY

W roku 2016 oraz 2015 Grupa nie wypłacała dywidendy.

21. WARTOŚĆ FIRMY

	WARTOŚĆ POCZĄTKOWA	SKUMULOWANA UTRATA WARTOŚCI	WARTOŚĆ NETTO W BILANSIE
01.01.2016	1 070	-1 070	0
Zwiększenia	0	0	0
Zmniejszenia	0	0	0
30.06.2016	1 070	-1 070	0
01.01.2015	1 278	-1278	0
Zwiększenia	0	0	0
Zmniejszenia Audiobook.pl Sp. z o.o. - sprzedaż	-208 -208	208 208	0
31.12.2015	1 070	-1 070	0

22. WARTOŚCI NIEMATERIALNE

	Koszty prac rozwojowych	Oprogramowanie komputerowe	Patenty, licencje, inne	Pozostałe	Razem
WARTOŚĆ BRUTTO
Na dzień 1 stycznia 2016	482	276	68	0	826
Zwiększenia	0	0	0	0	0
Zmniejszenia	0	0	0	0	0
Na dzień 30 czerwca 2016	482	276	68	0	826
Na dzień 1 stycznia 2015	853	577	357	0	1 787
Sprzedaż jednostek zależnych	0	-5	-396	0	-401
Zwiększenia	0	0	37	0	37
Zakup bezpośredni	0	0	37	0	37
Zmniejszenia	-371	-296	70	0	-597
Zbycie majątku	-371	-296	0	0	-667
Przeszacowanie	0	0	70	0	70
Na dzień 31 grudnia 2015	482	276	68	0	826
UMORZENIE I UTRATA WARTOŚCI
Na dzień 1 stycznia 2016	-370	-271	-32	0	-673
Zwiększenia, z tego:	-50	-1	-3	0	-54
Amortyzacja za rok	-50	-1	-3	0	-54
Zmniejszenia	0	0	0	0	0
Na dzień 30 czerwca 2016	-420	-272	-35	0	-727
Na dzień 1 stycznia 2015	-301	-562	-241	0	-1 104
Sprzedaż jednostek zależnych	0	2	120	0	122
Zwiększenia, z tego:	-149	-7	-93	0	-249
Amortyzacja za rok	-149	-7	-93	0	-249
Zmniejszenia, z tego:	80	296	182	0	558
Zbycie majątku	150	296	112	0	558
Przeszacowanie	-70	0	70	0	0
Na dzień 31 grudnia 2015	-370	-271	-32	0	-673
WARTOŚĆ NETTO
Na dzień 31 grudnia 2015	112	5	36	0	153
Na dzień 30 czerwca 2016	62	4	33	0	99
Koszty prac badawczych i rozwojowych
		Za okres	Za okres
		01.01.2016- 30.06.2016	01.01.2015- 30.06.2015
Koszty prac badawczych i rozwojowych obejmują koszty, wynikające z amortyzacji uprzednio aktywowanych kosztów prac rozwojowych		-50	-153

23. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE

	Grunty, budynki i budowle	Maszyny, urządzenia techniczne	Inne środki trwałe	Środki trwałe w budowie	Razem
WARTOŚĆ BRUTTO
Na dzień 1 stycznia 2015	1 832	571	461	0	2 864
Zwiększenia, z tego:	0	0	6	0	6
Zakup bezpośredni	0	0	6	0	6
Zmniejszenia, z tego:	0	-89	-6	0	-95
Likwidacja majątku	0	-38	-1	0	-39
Zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa	0	-51	-5		-56
Na dzień 31 grudnia 2015	1 832	482	461	0	2 775
Na dzień 1 stycznia 2016	1 832	482	461	0	2 775
Zwiększenia	0	1	0	0	1
Zakup bezpośredni	0	1	0	0	1
Zmniejszenia	0	-67	-173	0	-240
Zbycie majątku	0	-67	-173	0	-240
Na dzień 30 czerwca 2016	1 832	416	288	0	2 536
UMORZENIE I UTRATA WARTOŚCI
Na dzień 1 stycznia 2015 Zwiększenia, z tego:	-162 -25	-528 -12	-442 -6	0 0	-1 131 -43
Amortyzacja za rok	-25	-12	-6	0	-43
Zmniejszenia, z tego:	0	89	1	0	90
Likwidacja majątku	0	38	1	0	39
Zbycie zorganizowanej części	0	51	0	0	51
przedsiębiorstwa
Na dzień 31 grudnia 2015	-187	-451	-447	0	-1 084
Na dzień 1 stycznia 2016	-187	-451	-447	0	-1 084
Zwiększenia, z tego:	-12	-5	-4	0	-21
Amortyzacja za rok	-12	-5	-4	0	-21
Zmniejszenia	0	67	173	0	240
Zbycie majątku	0	67	173	0	240
Na dzień 30 czerwca 2016	-199	-389	-278	0	-865
WARTOŚĆ NETTO
Na dzień 31 grudnia 2015	1 645	31	14	0	1 691
Na dzień 30 czerwca 2016	1 633	27	10	0	1 671

Utrata wartości rzeczowych aktywów trwałych

W roku bieżącym oraz poprzednim nie stwierdzono konieczności dokonania odpisu aktualizujacego środki trwałe.

24. INWESTYCJE W JEDNOSTKACH STOWARZYSZONYCH I WSPÓŁZALEŻNYCH ROZLICZANYCH METODĄ PRAW WŁASNOŚCI

	Miejsce siedziby spółki	Cena nabycia bez odpisów z tytułu utraty wartości tys. PLN	Procent posiadanych udziałów %	Procent posiadanych głosów %	Metoda konsolidacji
Nazwa Spółki
DGA Audyt Sp. z o.o.	Poznań	540	74,0	48,7	praw własności
Blue Energy Sp. z o.o.	Poznań	30	35,4	35,4	praw własności
DGA Optima Sp. z o.o.	Poznań	4	40,0	40,0	praw własności
Razem:		574
Odpis aktualizujący wartość udziałów		0
w tym przypadający na bieżący okres		0
Wartość netto - po uwzględnieniu odpisu		574

Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych -

wartość bilansowa na dzień:	2016	2015	2015
Na 1 stycznia	1 180	787	787
Objęcie udziałów/akcji	8	0	0
Sprzedaż udziałów	0	-57	-57
Wynik jednostek	-119	450	198
Na 30 czerwca	1 069		928
Na 31 grudnia		1 180

	30.06.2016	31.12.2015	30.06.2015
Aktywa razem	2 494	3471	2 746
Zobowiązania razem	644	940	937
Aktywa netto	1 849	2531	1 809
Udział Grupy w aktywach netto jednostek stowarzyzonych i współzależnych	847	990	738
Przychody ogółem	1 985	6020	2 556
Zysk ogółem za okres obrachunkowy	-681	1149	428
Udział Grupy w zysku/stracie jednostek stowarzyszonych i współzależnych	-119	450	198

25. AKTYWA FINANSOWE – JEDNOSTKI ZALEŻNE PODLEGAJĄCE KONSOLIDACJI

	Miejsce siedziby spółki	Cena nabycia bez odpisów z tytułu utraty wartości	Procent posiadanych udziałów	Procent posiadanych głosów	Metoda konsolidacji
		tys. PLN	%	%
Udział bezpośredni DGA
Life Fund Sp. z o.o.	Poznań	2 028	100,0	100,0	Pełna
FD Polska Sp. z o.o.	Poznań	100	100,0	100,0	Pełna
DGA Centrum Sanacji Firm S.A.	Poznań	74	49,3	32,7	Pełna*
Razem		2 202
Odpis aktualizujący wartość udziałów		-853
w tym przypadający na bieżący okres		0
Razem odpisy aktualizujące		-853
Wartość netto - po uwzględnieniu odpisu		1 349

* Udział bezpośredni DGA S.A. w kapitale jednostki 49,3%, w całkowitej liczbie głosów 32,7%. Udział pośredni poprzez osoby zasiadające w Zarządzie DGA S.A., w kapitale jednostki 90,0%, w całkowitej liczbie głosów 86,7%.

26. AKTYWA FINANSOWE PRZEZNACZONE DO OBROTU

	2016	2015	2015
Na 1 stycznia brutto	4 172	4 954	4 954
Zwiększenia	897	1 411	1 403
Akcje/Udziały zwykłe - nienotowane (zakup)	0	8	0
Akcje zwykłe - notowane (wycena)	897	0	0
Odwrócenie odpisu aktualizującego wartość sprzedanych akcji	0	1 403	1 403
Zmniejszenia	0	-2 193	-1 900
Akcje/Udziały zwykłe - nienotowane (sprzedaż)	0	-50	0
Akcje zwykłe - notowane (sprzedaż)	0	-1 600	-1 600
Akcje zwykłe - notowane (wycena do wartości rynkowej)	0	-543	-300
Na 30 czerwca	5 069		4 457
Na 31 grudnia		4 172
w tym:
Długoterminowe	0	0	0
Krótkoterminowe	5 069	4 172	4 457
Akcje zwykłe - notowane	2 562	1 665	1 430
Akcje/Udziały zwykłe - nienotowane	2 507	2 507	3 027

27. ZAPASY

	30.06.2016	31.12.2015	30.06.2015
	tys. PLN		tys. PLN
Towary (według ceny nabycia)	3	3	124
Wyroby gotowe (według wartości netto możliwej do uzyskania)	0	0	1
odpis aktualizujący zapasy	0	0	-19
Razem po niższej z dwóch wartości: koszcie historycznym lub wartości netto możliwej do uzyskania:	3	3	106
Odpis aktualizujący zapasy	0	0	-19
w tym przypadający na bieżący okres	0	0	0

28. UDZIELONE POŻYCZKI

	30.06.2016	31.12.2015	30.06.2015
Na 1 stycznia	1 139	1 553	1 553
Zwiększenia	82	489	247
udzielone pożyczki	15	328	173
naliczone odsetki	67	161	63
inne	0	0	11
Zmniejszenia	-131	-903	-495
spłata pożyczki	-66	-735	-428
spłata odsetek	-64	-168	-67
zaokrąglenia	-1	0	0
Na 30 czerwca	1 090		1 305
Na 31 grudnia		1 139
w tym część długoterminowa	1 014	883	879
w tym kapitał	1 014	883	862
w tym odsetki	0	0	17
w tym część krótkoterminowa	76	256	426
w tym kapitał	57	240	414
w tym odsetki	19	16	12

Pożyczkobiorca	Pożyczkodawca	Należność główna	Odsetki	Razem saldo pożyczki	Warunki oprocentowania	Termin spłaty
Szybka Pożyczka Polska Sp. z o.o.	DGA S.A.	145	5	150	zgodnie z umową - stałe	-
Pozostałe udzielone pożyczki - jednostki niepowiązane	DGA S.A.	271	4	275	WIBOR 3M + marża	2021-01-10
Szybka Pożyczka Polska Sp. z o.o.	Life Fund Sp. z o.o.	655	10	665	zgodnie z umową - stałe	-
Razem		1 071	19	1 090

29. NALEŻNOŚCI

	30.06.2016	31.12.2015	30.06.2015
Należności handlowe wymagalne do 30 dni	21	62	311
Należności handlowe wymagalne od 30 dni do 90 dni	21	16	55
Należności handlowe wymagalne od 90 dni do 180 dni	0	0	15
Należności przeterminowane lecz ściągalne do 30 dni	116	29	0
Należności przeterminowane lecz ściągalne od 30 do 90 dni	22	46	216
Należności przeterminowane lecz ściągalne od 90 do 180 dni	17	2	26
Należności przeterminowane lecz ściągalne powyżej 180 dni	47	50	16
Należności nieściągalne i wątpliwe	57	56	35
Należności sporne i dochodzone na drodze sądowej	1 242	1 243	1 243
Razem należności handlowe brutto	1 543	1 504	1 917
Odpis aktualizujący należności handlowe nieściagalne i wątpliwe oraz sporne Należności handlowe z usług wykonanych w danym okresie a	-1 299	-1 299	-1 278
zafakturowanych w następnych.	0	0	94
Razem należności handlowe pozostałe	0	0	0
Razem należności handlowe netto	244	205	733
Należności budżetowe (z wyjątkiem należności z tytułu podatku dochodowego)	78	109	31
Dochodzone na drodze sądowej	1	9	0
Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe kosztów	21	31	94
Zaliczki na dostawy	125	125	125
Rozrachunki z pracownikami	0	2	0
Należności z tytułu podatków	0	0	3
Należności z tytułu sprzedaży udziałów	324	421	0
Pozostałe należności, w tym:	415	88	169
Należności z tytułu wadiów i kaucji	276	28	43
Należności z tytułu poręczeń	60	60	60
Inne	79	0	66
Razem pozostałe należności brutto	964	785	422
Odpis aktualizujący pozostałe należności	-60	-66	-60
Razem pozostałe należności netto, w tym:	904	719	362
krótkoterminowe	807	719	332
długoterminowe	0	0	0
Razem należności brutto:	2 507	2 289	2 433
Razem odpis aktualizujący należności	-1 359	-1 365	-1 338
Razem należności netto:	1 148	924	1 095

Grupa uważa, że wartość księgowa netto należności jest zbliżona do ich wartości godziwej.

30. ODPISY AKTUALIZUJĄCE NALEŻNOŚCI

	Odpis aktualizujący należnosci handlowe	Odpis aktualizujący należnosci inne	Razem
1 stycznia 2016	1 299	66	1 365
Zwiększenie:	0	0	0
Zmniejszenie, z tytułu:	0	-6	-6
Rozwiązanie odpisów	0	-6	-6
30 czerwca 2016	1 299	60	1 359
1 stycznia 2015	1 276	69	1 345
Zwiększenie, z tytułu:	23	2	25
Zawiązanie odpisu	23	2	25
Zmniejszenie, z tytułu:	0	-5	-5
Rozwiązanie odpisów	0	-5	-5
31 grudnia 2015	1 299	66	1 365
1 stycznia 2015	1 276	69	1 345
Zwiększenie, z tytułu:	2	0	2
Zawiązania nowego odpisu	2	0	2
Zmniejszenie, z tytułu:	0	-9	-9
Wykorzystanie odpisów aktualizujących	0	-9	-9
30 czerwca 2015	1 278	60	1 338

31. ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY

	30.06.2016	31.12.2015	30.06.2015
Środki pieniężne w banku i kasie	127	268	1 487
Lokaty krótkoterminowe	3 774	4 928	4 576
Razem	3 901	5 196	6 063

Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w rachunku przepływów pieniężnych

	30.06.2016	31.12.2015	30.06.2015
Środki pieniężne w banku i kasie	127	268	1 487
Lokaty krótkoterminowe	3 774	4 928	4 576
	3 901	5 196	6 063
Kredyt w rachunku bieżącym	0	0	0
Razem	3 901	5 196	6 063

32. KAPITAŁ AKCYJNY

Kapitał akcyjny zarejestrowany:	2016 liczba akcji w sztukach	2015 liczba akcji w sztukach	2015 liczba akcji w sztukach
Akcje zwykłe po 1,00 PLN każda	1 130 279	1 130 279	9 042 232
Akcje zwykłe wyemitowane i w pełni opłacone:
Na 1 stycznia	1 130 279	1 130 279	9 042 232
Na 30 czerwca	1 130 279		9 042 232
Na 31 grudnia		1 130 279
	2016	2015	2015
Kapitał akcyjny zarejestrowany:	9 042	9 042	9 042

Akcjonariusze dysponujący bezpośrednio co najmniej 5% kapitału zakładowego DGA S.A. oraz co najmniej 5% ogólnej liczby głosów na Walnym Zgromadzeniu DGA S.A., według stanu na dzień 30.06.2015 roku:

Struktura własności	Liczna głosów na WZ	Liczba Akcji	Udział w kapitale zakładowym	Udział w liczbie głosów na WZ
Andrzej Głowacki	384 807	384 807	34,05%	34,05%
- w tym akcje uprzywilejowane:	98 000	98 000	8,67%	8,67%
Anna Szymańska	64 854	64 854	5,74%	5,74%
- w tym akcje uprzywilejowanie:	12 000	12 000	1,06%	1,06%
DGA S.A.*	116 965	116 965	10,35%	10,35%
- w tym akcje uprzywilejowanie:	-	-	-	-

*akcje skupione w ramach "Programu skupu akcji własnych DGA S.A."

33. KAPITAŁ ZAPASOWY ZE SPRZEDAŻY AKCJI POWYŻEJ ICH WARTOŚCI NOMINALNEJ

	30.06.2016	31.12.2015	30.06.2015
Na 1 stycznia	4 826	9 576	9 576
Pokrycie straty	-941	-4 750	-4 751
Zaokrąglenia	0	0	1
Na 30 czerwca	3 885		4 826
Na 31 grudnia		4 826

34. KAPITAŁ REZERWOWY Z AKTUALIZACJI WYCENY

	30.06.2016	31.12.2015	30.06.2015
Na 1 stycznia	34	34	34
Zwiększenia	0	0	0
Zmniejszenia	0	0	0
Na 30 czewrca	34		34
Na 31 grudnia		34
W tym podatek odroczony	8	8	8

35. KAPITAŁ REZERWOWY

	30.06.2016	31.12.2015	30.06.2015
Na 1 stycznia	1 000	1 000	1 000
Zwiększenia	0	0	0
Zmniejszenia	0	0
Na 30 czerwca	1 000		1 000
Na 31 grudnia		1 000

36. ZYSKI ZATRZYMANE

	30.06.2016	31.12.2015	30.06.2015
Na 1 stycznia	-715	-4 294	-4 294
Pełen dochód netto	-212	-1 118	-419
Pokrycie straty z kapitału zapasowego	941	4 750	4 751
Korekta błędu lat ubiegłych	0	-54	0
Zaokąglenia	0	1	2
Na 30 czerwca	14		40
Na 31 grudnia		-715

37. POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA

	30.06.2016	31.12.2015	30.06.2015
Tytuł
Podatków, ceł, ubezpieczeń i innych świadczeń	251	20	238
Rozliczenia międzyokresowe	15	265	70
Zaliczki otrzymane na dostawy	0	233	432
Realizowanych projektów finansowanych z Europejskiego Funduszu Społecznego	0	17	0
Zobowiązania z przejęcia Ateria Sp. z o.o.	0	59	0
Otrzymane kaucje	3	4	5
Inne	64	6	5
Razem:	333	604	750
Struktura wiekowa
do 1 miesiąca	321	319	675
od 6 do 12 miesięcy	0	272	75
powyżej 12 miesięcy	12	13	0
Razem:	333	604	750

38. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH

	30.06.2016	31.12.2015	30.06.2015
Z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń i innych świadczeń	66	47	102
Z tytułu wynagrodzeń	34	19	40
Z tytułu rezerwy na urlopy	44	18	47
Z tytułu rezerwy na odprawy emerytalne	44	44	48
ZFŚS	0	0	3
Pozostałe wobec pracowników	0	0	3
	188	128	243
w tym:
część długoterminowa	44	44	48
część krótkoterminowa	144	84	195

39. REZERWY

	Rezerwa na koszty	Rezerwa na koszt kar umownych	Rezerwa na premie i podobne	Razem
1 stycznia 2016	460	0	0	460
Utworzenie rezerwy w ciągu roku	61	0	0	61
Wykorzystanie rezerwy	-60	0	0	-60
Rozwiązanie rezerwy	-12	0	0	-12
30 czerwca 2016	449	0	0	449
w tym
Rezerwy do 1 roku	449	0	0	449
Rezerwy powyżej 1 roku	0	0	0	0
1 stycznia 2015	373	0	0	373
Utworzenie rezerwy w ciągu roku	417	0	0	417
Wykorzystanie lub rozwiązanie rezerwy	-330	0	0	-330
31 grudnia 2015	460	0	0	460
w tym
Rezerwy do 1 roku	460	0	0	460
Rezerwy powyżej 1 roku	0	0	0	0
1 stycznia 2015	373	0	0	373
Utworzenie rezerwy w ciągu roku	262	0	0	262
Wykorzystanie rezerwy	-207	0	0	-207
Rozwiązanie rezerwy	0	0	0	0
30 czerwca 2015	428	0	0	428
w tym
Rezerwy do 1 roku	428	0	0	428
Rezerwy powyżej 1 roku	0	0	0	0

Rezerwy na koszty utworzone zostały m.in. na koszty związane z rozliczeniami z podwykonawcami z tytułu realizowanych projektów doradczych, w ramach których Grupa DGA S.A. uzyskała przychód. Rezerwy na koszty związane z tymi projektami ujmowane są w celu zachowania współmierności przychodów i kosztów w danym okresie sprawozdawczym.

40. INSTRUMENTY FINANSOWE

	Wartość bilansowa		Wartość godziwa
	Koniec okresu Koniec okresu		Koniec okresu	Koniec okresu
	30.06.2016	31.12.2015	30.06.2016	31.12.2015
Aktywa finansowe
Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży	1 069	1 180	1 069	1 180
Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu	5 069	4 172	5 069	4 172
Udzielone pożyczki	1 090	1 139	1 090	1 139
Należności z tytułu dostaw i usług	244	205	244	205
Środki pieniężne	3 901	5 196	3 901	5 196
Zobowiązania finansowe
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług	607	483	607	483

41. INFORMACJA O ZACIĄGNIĘTYCH KREDYTACH

Grupa nie posiadała zaciągniętych kredytów na dzień 30 czerwca 2016 roku.

42. ZABEZPIECZENIE I OBCIĄŻENIA NA MAJĄTKU GRUPY

Na dzień 30 czerwca 2016 roku obciążenia prawami rzeczowymi ruchomości oraz nieruchomości (przewłaszczenie, zastawy, hipoteki) nie występowały.

43. NALEŻNOŚCI WARUNKOWE

Na dzień 30 czerwca 2016 roku należności warunkowych nie występowały.

44. ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE

Na dzień 30 czerwca 2016 roku DGA S.A. w związku z umowami, które wymagały przedstawienia zabezpieczenia należytego wykonania, złożyła zabezpieczenie w postaci weksli, bądź udzielonych na zlecenie DGA S.A. gwarancji ubezpieczeniowych na łączną sumę 4 165 tys. PLN.

45. ZDARZENIA PO DACIE BILANSU

Zdarzenia, które nastąpiły po dacie bilansu zostały opisane w Sprawozdaniu Zarządu z Działalności DGA S.A. w punkcie III.1.

46. TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI

Transakcje pomiędzy Spółką DGA S.A. a spółkami zależnymi i stowarzyszonymi zawarte w ciągu roku oraz stan należności i zobowiązań na dzień bilansowy ujawnione zostały poniżej.

	Sprzedaż usług i towarów		Zakup usług i towarów			Przychody finansowe - odsetki
	Za okres	Za okres	Za okres	Za okres	Za okres	Za okres
	01.01.2016- 30.06.2016	01.01.2015- 30.06.2015	01.01.2016- 30.06.2016	01.01.2015- 30.06.2015	01.01.2016- 30.06.2016	01.01.2015- 30.06.2015
FD Polska Sp. z o.o.	23	0	0	0	0	0
Life Fund Sp. z o.o.	1	1	0	4	0	0
DGA Centrum Sanacji Firm S.A.	0	0	0	0	0	0
Razem jednostki zależne:	24	1	0	4	0	0
DGA Audyt Sp. z o.o.	48	53	2	0	0	4
Centrum Kreowania Liderów S.A.	0	0	0	0	0	0
Blue Energy Sp. z o.o.	36	172	122	284	0	2
R&C Union S.A. w upadłości likwidacyjnej	0	0	0	0	0	0
DGA Optima Sp. z o.o.	43	41	6	207	0	12
Inclick Polska Sp. z o.o. w upadłości	1	3	0	0	0	3
InClick Sp. z o.o. w likwidacji	0	0	0	0	0	0
Razem pozostałe jednostki powiązane:	128	269	130	491	0	21
RAZEM	152	270	130	495	0	21

TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI (c.d.)

	Pożyczki udzielone			Należności z tytułu odsetek od pożyczek udzielonych
	Na dzień	Na dzień	Na dzień	Na dzień	Na dzień	Na dzień
	30.06.2016	31.12.2015	30.06.2015	30.06.2016	31.12.2015	30.06.2015
FD Polska Sp. z o.o.	0	0	0	0	0	0
Life Fund Sp. z o.o.	0	0	0	0	0	0
DGA Centrum Sanacji Firm S.A.	0	0	0	0	0	0
Razem jednostki zależne:	0	0	0	0	0	0
DGA Audyt Sp. z o.o.	0	0	130	0	0	2
Centrum Kreowania Liderów S.A.	0	0	0	0	0	0
Blue Energy Sp. z o.o.	0	0	0	0	0	0
R&C Union S.A. w upadłości likwidacyjnej	3 295	3 295	0	0	0	0
DGA Optima Sp. z o.o.	0	0	0	0	0	0
Inclick Polska Sp. z o.o. w upadłości	0	38	113	0	0	3
InClick Sp. z o.o. w likwidacji	0	0	0	0	0	0
Razem pozostałe jednostki powiązane:	3 295	3 333	243	0	0	5
RAZEM	3 295	3 333	243	0	0	5

TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI (c.d.)

	Należności od podmiotów powiązanych z wyjątkiem pożyczek			Zobowiązania wobec podmiotów powiązanych z wyjątkiem pożyczek
	Na dzień	Na dzień	Na dzień	Na dzień	Na dzień	Na dzień
	30.06.2016	31.12.2015	30.06.2015	30.06.2016	31.12.2015	30.06.2015
FD Polska Sp. z o.o.	7	0	0	0	0	0
Life Fund Sp. z o.o.	1	17	1	0	0	0
DGA Centrum Sanacji Firm S.A.	0	0	0	0	0	0
Razem jednostki zależne:	8	17	1	0	0	0
DGA Audyt Sp. z o.o.	21	11	25	0	27	0
Centrum Kreowania Liderów S.A.	0	5	0	0	0	0
Blue Energy Sp. z o.o.	2	28	12	41	25	25
R&C Union S.A. w upadłości likwidacyjnej	82	82	82	0	0	0
DGA Optima Sp. z o.o.	12	10	14	0	6	21
Inclick Polska Sp. z o.o.w upadłości	27	27	27	0	0	0
InClick Sp. z o.o. w likwidacji	0	0	0	0	0	0
Razem pozostałe jednostki powiązane:	144	163	160	41	58	46
RAZEM	152	180	161	41	58	46

Kwoty rozrachunków podane zostały bez uwzględnienia ewentualnych odpisów aktualizujących.

Rozrachunki na dzień bilansowy nie są zabezpieczone i zostaną uregulowane gotówkowo lub poprzez kompensaty. Nie udzielono żadnych gwarancji i nie otrzymano żadnych poręczeń od spółek powiązanych.

W dniu 2 lutego 2015 roku nastąpiło połączenia poprzez przejęcie spółki Alekiedy.pl Sp. z o.o. oraz DGA HCM Sp. z o.o. przez Life Fund Sp. z o.o. w wyniku czego wszystkie transakcje powyższych Spółek za okres bieżący jak i porównawczy zostały zaprezentowane jako transakcje z Life Fund Sp. z o.o.

W związku z połaczeniem w dniu 30 września 2015 spółki DGA S.A. ze spółką Ateria Sp. z o.o. transakcje z Ateria Sp. z o.o. nie zostały wykazane.

TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI (c.d.)

Transakcje Zarządu, Rady Nadzorczej, Kadry Kierowniczej

	Sprzedaż usług i towarów			Zobowiązania wobec podmiotów powiązanych z wyjątkiem pożyczek
	Za okres	Za okres	Na dzień	Na dzień	Na dzień
	01.01.2016 - 30.06.2016	01.01.2015 - 30.06.2015	30.06.2016	31.12.2015	30.06.2015
Zarząd	1	0	73	62	53
Rada Nadzorcza	0	0	0	0	0
Kluczowa Kadra Kierownicza	0	0	18	17	8
Razem:	1	0	91	79	61

Transakcje z małżonkami, rodzeństwem, wstępnymi, zstępnymi lub innymi bliskimi ich osób - członków Zarządu, kluczowych członków kadry kierowniczej i organów nadzoru podmiotu dominującego

	Sprzedaż usług i towarów		Zakup usług i towarów
	Za okres	Za okres	Za okres	Za okres
	01.01.2016 - 30.06.2016	01.01.2015 - 30.06.2015	01.01.2016 - 30.06.2016	01.01.2015 - 30.06.2015
Osoby prawne	0	0	0	0
Osoby fizyczne	6	0	2	3
Razem:	6	0	2	3

Zobowiązania wobec podmiotów powiązanych

Razem:	0	14	0
Osoby fizyczne	0	14	0
Osoby prawne	0	0	0
	30.06.2016	31.12.2015	30.06.2015
	Na dzień	Na dzień	Na dzień

TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI (c.d.)

Wynagrodzenie i transakcje członków Zarządu, kluczowych członków kadry kierowniczej i organów nadzoru podmiotu dominującego

	Wynagrodzenia		Wynagrodzenie z tytułu umów o współpracę		Razem
	Za okres	Za okres	Za okres	Za okres	Za okres	Za okres
	01.01.2016 - 30.06.2016	01.01.2015 - 30.06.2015	01.01.2016 - 30.06.2016	01.01.2015 - 30.06.2015	01.01.2016 - 30.06.2016	01.01.2015 - 30.06.2015
Andrzej Głowacki	9	9	207	187	216	196
Anna Szymańska	6	6	151	110	157	116
Mirosław Marek	3	3	0	0	3	3
Razem Zarząd	18	18	358	297	376	315
Prokurenci
Błażej Piechowiak	12	12	76	75	88	87
Michał Borucki	0	3	0	0	0	3
Razem Prokurenci	12	15	76	75	88	90

Wynagrodzenia Zarządu, kluczowych członków kadry kierowniczej i organów nadzoru podmiotu dominującego w spółkach podporządkowanych

Zarząd
Andrzej Głowacki	6	6	0	0	6	6
Anna Szymańska	6	6	0	0	6	6
Mirosław Marek	3	3	132	112	135	115
Razem Zarząd	15	15	132	112	147	127
Prokurenci
Błażej Piechowiak	0	0	0	0	0	0
Razem Prokurenci	0	0	0	0	0	0

TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI (c.d.)

Rada Nadzorcza	Wynagrodzenia		Wynagrodzenie z tytułu umów o współpracę		Razem
	Za okres	Za okres	Za okres	Za okres	Za okres	Za okres
	01.01.2016 - 30.06.2016	01.01.2015 - 30.06.2015	01.01.2016 - 30.06.2016	01.01.2015 - 30.06.2015	01.01.2016 - 30.06.2016	01.01.2015 - 30.06.2015
Rada Nadzorcza
Piotr Gosieniecki	4	4	0	0	4	4
Karol Działoszyński	4	4	0	0	4	4
Romuald Szperliński	0	3	0	0	0	3
Robert Gwiazdowski	4	3	0	0	4	3
Jarosław Dominiak	4	4	0	0	4	4
Agenor Gawrzyał	3	3	0	0	3	3
Razem	19	21	0	0	19	21

47. POZOSTAŁE INFORMACJE

W związku z tym, iż dla spółek inwestycyjnych (nie będących spółkami zależnymi) dokonano odstępstwa, na podstawie MSR 1 pkt. 17, w zakresie stosowania MSR 28 - "Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych", MSR 31 - "Inwestycje we wspólnych przedsięwzięciach", MSSF 3 - "Połączenia jednostek gospodarczych" zgodnie, z którymi należałoby objąć konsolidacją wszystkie inwestycje, w których udział Emitenta wynosi między 20% a 50% i czas posiadania ich w portfelu przekracza dwanaście miesięcy. Odstępstwo to jest spowodowane faktem, że jednostka dominująca w swojej podstawowej działalności koncentruje się na nabywaniu udziałów i akcji spółek zarówno publicznych, jak i prywatnych, w celu zbycia w krótkim terminie. Odstąpienie od konsolidacji spółek inwestycyjnych ma na celu uniknięcie braku porównywalności skonsolidowanych sprawozdań w perspektywie średnio i długookresowej. Taka klasyfikacja eliminuje niespójność wyceny i ujęcia tych aktywów. Spółki inwestycyjne jako składniki aktywów finansowych należą do grupy aktywów objętych jednolitym zarządzaniem, a jego wyniki wyceniane są w wartości godziwej zgodnie z udokumentowaną strategią zarządzania inwestycjami jednostki dominującej DGA S.A.

Poniżej przedstawiono wpływ niniejszego odstępstwa na sprawozdanie finansowe za prezentowany okres.

	Zaprezentowano w sprawozdaniu	Wpływ odstępstwa	Bez zastosowania odstępstwa
	Na dzień	Na dzień	Na dzień
Aktywa	30.06.2016	30.06.2016	30.06.2016
Wartości niematerialne	99		99
Rzeczowe aktywa trwałe	1 671		1 671
Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i współzależnych rozliczane metodą praw własności	1 069	640	1 709
Udzielone pożyczki	1 014		1 014
Pozostałe należności	97		97
Aktywa z tytułu podatku odroczonego	1 134		1 134
Aktywa trwałe	5 084	640	5 724
Zapasy	3		3
Udzielone pożyczki	76		76
Należności z tytułu dostaw i usług	244		244
Pozostałe należności	807		807
Należności z tytułu podatku dochodowego	0		0
Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu	5 069	-851	4 218
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	3 901		3 901
Aktywa obrotowe	10 100	-851	9 249
Aktywa razem	15 184	-211	14 973

Grupa Kapitałowa DGA S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy od 1 stycznia 2016 do 30 czerwca 2016 roku (kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

Kapitał własny i zobowiązania razem	15 184	-211	14 973
Zobowiązania krótkoterminowe	1 521	0	1 521
Pozostałe zobowiązania	321		321
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług	607		607
Rezerwy	449		449
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych	144		144
Zobowiązania długoterminowe	447	0	447
Pozostałe zobowiązania	12		12
Rezerwa na podatek odroczony	391		391
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych	44		44
Kapitał własny	13 216	-211	13 005
Udziały akcjonariuszy mniejszościowych	20		20
Kapitał własny przypadający na akcjonariuszy podmiotu dominującego	13 196	-211	12 985
Zyski zatrzymane	14	-211	-197
Akcje własne	-779		-779
Kapitał rezerwowy na nabycie akcji własnych	1 000		1 000
nominalnej Kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny	34		34
Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości	3 885		3 885
Kapitał akcyjny	9 042		9 042
Kapitał własny i zobowiązania	30.06.2016	30.06.2016	30.06.2016
	Na dzień	Na dzień	Na dzień
	w sprawozdaniu	odstępstwa	odstępstwa
	Zaprezentowano	Wpływ	Bez zastosowania

Grupa Kapitałowa DGA S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy od 1 stycznia 2016 do 30 czerwca 2016 roku (kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

	Zaprezentowano w sprawozdaniu	Wpływ odstępstwa	Bez zastosowania odstępstwa
	Za okres	Za okres	Za okres
	01.01.2016 - 30.06.2016	01.01.2016 - 30.06.2016	01.01.2016 - 30.06.2016
Działalność kontynuowana	tys. PLN		tys. PLN
Przychody netto ze sprzedaży	712		712
Koszt własny sprzedaży	-1 189		-1 189
Zysk brutto ze sprzedaży	-477		-477
Koszty sprzedaży	-76		-76
Koszty ogólnego Zarządu	-569		-569
Strata ze sprzedaży	-1 122		-1 122
Pozostałe przychody operacyjne	12		12
Pozostałe koszty operacyjne	-1		-1
Udział w zyskach jednostek objętych konsolidacją metodą praw własności	-119	15	-104
Strata z działalności operacyjnej	- 1 230	15	-1 215
Przychody finansowe	1 014		1 014
Koszty finansowe	-1		-1
Zysk przed opodatkowaniem	-217	15	-202
Podatek dochodowy bieżący	0		0
Podatek dochodowy – odroczony	1		1
Zysk netto z działalności kontynuowanej	-216	15	-201
Działalność zaniechana
Zysk /Strata netto z działalnośći zaniechanej	0		0
Zysk netto razem	-216	15	-201
Zysk/Strata netto przypadający/a:
na akcjonariuszy podmiotu dominującego	-212	15	-197
na udziałowców mniejszościowych	-4		-4
Całkowity dochód ogółem przypadający:
na akcjonariuszy podmiotu dominującego	-212	15	-197
na udziałowców mniejszościowych	-4		-4

SKRÓCONE ŚRÓDROCZNE JEDNOSTKOWE

SPRAWOZDANIE FINANSOWE

DGA S.A.

za okres od 1 stycznia 2016 roku do 30 czerwca 2016 roku

	tys. PLN	tys. PLN	tys. EURO	tys. EURO
Wybrane dane finansowe	01.01.2016 - 30.06.2016	01.01.2015 - 30.06.2015	01.01.2016 - 30.06.2016	01.01.2015 - 30.06.2015
I. Przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów	523	4 196	119	1 015
II. Zysk/Strata z działalności operacyjnej	-1 008	4	-230	1
III. Zysk/Strata brutto	-48	-181	-11	-44
IV. Zysk/Strata netto z działalności kontynuowanej	-48	-181	-11	-44
V. Zysk/Strata z działalności zaniechanej	0	-250	0	-60
VI. Zysk/Strata netto ogółem	-48	-431	-11	-104
VII. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej	-1 199	-2 491	-274	-603
VIII. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej	102	637	23	154
IX. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej	-101	-218	-23	-53
X. Przepływy pieniężne netto, razem	-1 198	-2 072	-273	-501
XI. Zysk/Strata na jedną akcję zwykłą (w zł/ EURO)*	-0,16	-0,38	-0,04	-0,09
	30.06.2016	31.12.2015	30.06.2016	31.12.2015
XII. Aktywa razem	14 621	17 749	3 304	4 165
XIII. Zobowiązania razem	1 486	4 465	336	1 048
XIV. Zobowiązania długoterminowe	432	277	98	65
XV. Zobowiązania krótkoterminowe	1 054	4 188	238	983
XVI. Kapitał własny	13 135	13 284	2 968	3 117
XVII. Kapitał akcyjny	9 042	9 042	2 043	2 122
XVIII. Liczba akcji (w sztukach)	1 130 279	1 130 279	1 130 279	1 130 279
XIX. Wartość księgowa na jedną akcję zwykłą (w zł/EURO)**	11,62	11,75	2,63	2,76

WYBRANE DANE FINANSOWE JEDNOSTKI DOMINUJĄCEJ

*Zysk/Strata podstawowy na jedną akcję obliczony został jako iloraz zysku/straty netto przypadającego na akcjonariuszy Spółki przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji występujących w ciagu roku obrotowego.

**Wartość księgowa na jedną akcję została obliczona jako iloraz kapitału własnego przypadającego na akcjonariuszy Spółki przez liczbę akcji.

Pozycje sprawozdania z całkowitych dochodów oraz sprawozdania z przepływów pieniężnych zostały przeliczone według kursu EUR, stanowiącego średnią arytmetyczną średnich kursów ustalonych przez Narodowy Bank Polski (NBP) za ostatni dzień każdego miesiąca danego okresu sprawozdawczego.

Pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej zostały przeliczone według kursu EUR obowiązującego na koniec danego okresu sprawozdawczego, ustalonego przez NBP.

ŚREDNIE KURSY WYMIANY ZŁOTEGO W STOSUNKU DO EURO USTALONE PRZEZ NBP

	30.06.2016	31.12.2015	30.06.2015
Średni kurs w okresie	4,3805	4,1848	4,1341
Kurs na koniec okresu	4,4255	4,2615	4,2615

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ZA OKRES OD 1 STYCZNIA 2016 DO 30 CZERWCA 2016 (wariant kalkulacyjny)

NOTA 30.06.2016 30.06.2015 Działalność kontynuowana Przychody netto ze sprzedaży 2 523 4 196 Koszt własny sprzedaży 3 -902 -3 599 Zysk brutto ze sprzedaży -379 597 Koszty sprzedaży 3 -76 -59 Koszty ogólnego zarządu 3 -565 -543 Zysk/Strata ze sprzedaży -1 020 -5 Pozostałe przychody operacyjne 5 12 12 Pozostałe koszty operacyjne 6 0 -3 Zysk z działalności operacyjnej -1 008 4 Przychody finansowe 7 961 167 Koszty finansowe 8 -1 -352 Zysk / strata przed opodatkowaniem -48 -181 Podatek dochodowy bieżący 9 0 0 Podatek dochodowy - odroczony 11 0 0 Zysk / strata netto z działalności kontynuowanej -48 -181 Działalność zaniechana Zysk netto z działalności zaniechanej 0 -250 Zysk / strata netto razem -48 -431 Inne składniki pełnego dochodu Pozostałe całkowite dochody netto 0 0	Sprawozdanie z całkowitych dochodów	Za okres 01.01.2016 -	Za okres 01.01.2015 -
	Suma całkowitych dochodów	-48	-431

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ SPORZĄDZONE NA DZIEŃ 30 CZERWCA 2016

Aktywa	NOTA	Na dzień 30.06.2016	Na dzień 31.12.2015	Na dzień 30.06.2015
Wartości niematerialne	13	2	3	217
Rzeczowe aktywa trwałe	14	1 674	1 692	1 706
Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i współzależnych rozliczane metodą praw własności	15	575	566	566
Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży	16	1 249	1 249	1 249
Udzielone pożyczki	18	359	243	151
Aktywa z tytułu podatku odroczonego	11	1 131	962	1 037
Aktywa trwałe		4 990	4 715	4 926
Udzielone pożyczki	18	66	248	546
Należności z tytułu dostaw i usług	19	251	218	677
Należności z tytułu realizowanych projektów finansowanych ze środków unijnych	19	0	3 147	4 654
Pozostałe należności	19	696	502	217
Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu	17	5 141	4 244	4 570
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	21	3 477	4 675	5 951
Aktywa obrotowe		9 631	13 034	16 615
Aktywa razem		14 621	17 749	21 541

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ (c.d.) SPORZĄDZONE NA DZIEŃ 30 CZERWCA 2016

Kapitał własny i zobowiązania	NOTA	Na dzień 30.06.2016	Na dzień 31.12.2015	Na dzień 30.06.2015
Kapitał akcyjny	22	9 042	9 042	12 773
Kapitał zapasowy z przejęcia Ateria Sp. z o.o.		0	2 065	-1 665
Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości	23	3 885	4 826	4 825
nominalnej Kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny	24	34	34	34
Kapitał rezerwowy na nabycie akcji własnych		1 000	1 000	1 000
Akcje własne	26	-778	-677	-646
Zyski zatrzymane	27	-48	-3 006	-2 508
Kapitał własny		13 135	13 284	13 813
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych	29	44	44	48
Rezerwa na podatek odroczony	11	388	220	322
Pozostałe zobowiązania	28	0	13	0
Zobowiązania długoterminowe		432	277	370
Pożyczki i kredyty		0	0	307
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych	29	113	64	172
Rezerwy	30	449	448	417
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług		181	196	185
Zboowiązania z tytułu otrzymanych zaliczke na realizowane projekty finansowanych ze środków unijnych Pozostałe zobowiązania	28	0 311	3 146 334	5 530 748
Zobowiązania krótkoterminowe		1 054	4 188	7 359
Kapitał własny i zobowiązania razem		14 621	17 749	21 542
		Na dzień	Na dzień	Na dzień
Pozycje pozabilansowe	NOTA	30.06.2016	31.12.2015	30.06.2015
Należności warunkowe	33	0	0	0
1.1. Od jednostek powiązanych		0	0	0
Zobowiązania warunkowe	34	4 165	9 043	16 422
Na rzecz jednostek powiązanych, z tytułu:		0	67	67
suma komandytowa		0	67	67
Na rzecz pozostałych jednostek, z tytułu:		4 165	8 976	16 355
złożonych zabezpieczeń wekslowych i udzielonych gwarancji		4 165	8 976	16 355
Pozycje pozabilansowe, razem		4 165	9 043	16 422

Wyszczególnienie zmian w kapitale własnym (tys PLN)	Kapitał własny razem	Kapitał akcyjny	Kapitał zapasowy z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej	Kapitał zapasowy z przejęcia Ateria Sp. z o.o.	Kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny	Kapitał rezerwowy na nabycie akcji własnych	Akcje własne	Zyski zatrzymane
01.01.2016	13 284	9 042	4 826	2 065	34	1 000	-677	-3 006
Suma całkowitych dochodów netto	-48	0	0	0	0	0	0	-48
Zakup akcji własnych	-101	0	0	0	0	0	-101	0
Pokrycie straty	0	0	-941	-2 065	0	0	0	3 006
30.06.2016	13 135	9 042	3 885	0	34	1 000	-778	-48
01.01.2015	14 454	9 042	9 576	0	34	1 000	-446	-4 752
Połączenie ze spółką zależną	-11	3 731	0	-1 666	0	0	0	-2 076
Korekty z tyt. błędów podstawowych	-53	0	0	0	0	0	0	-53
Kapitał własny po korektach	14 390	12 773	9 576	-1 666	34	1 000	-446	-6 881
Suma całkowitych dochodów netto	-875	0	0	0	0	0	0	-875

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ZA OKRES OD 1 STYCZNIA 2016 DO 30 CZERWCA 2016

Połączenie ze spółką zależną	-11	3 731	0	-1 666	0	0	0	-2 076
Korekty z tyt. błędów podstawowych	-53	0	0	0	0	0	0	-53
Kapitał własny po korektach	14 390	12 773	9 576	-1 666	34	1 000	-446	-6 881
Suma całkowitych dochodów netto	-875	0	0	0	0	0	0	-875
Pokrycie straty z lat ubiegłych	0	0	-4 750	0	0	0	0	4 750
Zakup akcji własnych	-231	0	0	0	0	0	-231	0
Kapitał z przejęcia Ateria Sp. z o.o.	0	-3 731	0	3 731	0	0	0	0
31.12.2015	13 284	9 042	4 826	2 065	34	1 000	-677	-3 006

ZA OKRES OD 1 STYCZNIA 2015 do 30 CZERWCA 2015
0	Kapitał własny razem	Kapitał akcyjny	Kapitał zapasowy z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej	Kapitał zapasowy z przejęcia Ateria Sp. z o.o.	Kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny	Kapitał rezerwowy na nabycie akcji własnych	Akcje własne	Zyski zatrzymane
01.01.2015	14 454	9 042	9 576	0	34	1 000	-446	-4 752
Połączenie ze spółką zależną	-10	3 731	0	-1 665	0	0	0	-2 076
Kapitał własny po korektach	14 444	12 773	9 576	-1 665	34	1 000	-446	-6 828
Suma całkowitych dochodów netto	-431	0	0	0	0	0	0	-431
Zakup akcji własnych	-200	0	0	0	0	0	-200	0
Pokrycie straty z lat ubiegłych	0	0	-4 751	0	0	0	0	4 751
30.06.2015	13 813	12 773	4 825	-1 665	34	1 000	-646	-2 508

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM (c.d.)

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ZA OKRES OD 1 STYCZNIA 2016 DO 30 CZERWCA 2016

Nota 50	Za okres 01.01.2016 -	Za okres 01.01.2015 -
	30.06.2016	30.06.2015
Przepływ środków pieniężnych z działalności operacyjnej
Zysk przed opodatkowaniem skorygowany o wycenę bilansową środków pieniężnych	-48	-403
Korekty razem	-883	449
Amortyzacja	18	109
Zysk na sprzedaży aktywów trwałych	-5	0
Zmiana stanu rezerw	1	68
Aktualizacja wartości inwestycji (wycena krótkoterminowych aktywów)	-897	300
Aktualizacja wartości inwestycji (odpis aktualizujący odsetki od pożyczki)	0	-80
Zysk / strata na działalności inwestycyjnej	0	52
Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej przed zmianami w kapitale pracującym	-931	46
Zmiana stanu należności	2 898	-2 896
Zmiana stanu zobowiązań	-3 148	376
Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej	-1 181	-2 474
Odsetki, udziały w zyskach	-18	-17
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej	-1 199	-2 491

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH (c.d.) ZA OKRES OD 1 STYCZNIA 2015 DO 31 GRUDNIA 2015

	Za okres 01.01.2016 - 30.06.2016	Za okres 01.01.2015 - 30.06.2015
Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej
Odsetki otrzymane	18	42
Wpływy ze sprzedaży udziałów i akcji	22	175
Wpływy ze sprzedaży majątku trwałego i wartości niematerialnych	5	0
Wpływ udzielonej pożyczki	66	498
Wydatki na zakup majątku trwałego	-1	0
Wydatki na zakup udziałów i akcji	-8	0
Udzielenie pożyczki	0	-78
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej	102	637
Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej
Spłata odsetek i prowizji	0	-18
Nabycie akcji własnych	-101	-200
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej	-101	-218
Przepływy pieniężne netto razem	-1 198	-2 072
Środki pieniężne na początek okresu	4 675	8 023
Środki pieniężne na koniec okresu	3 477	5 951

NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

1. INFORMACJE DOTYCZĄCE SEGMENTÓW

Segmenty operacyjne

Spółka w ramach swojej działalności wyodrębnia obszary, w ramach których świadczone usługi lub dostarczane produkty oraz ponoszone koszty podlegają innemu poziomowi ryzyka i charakteryzują się innym poziomem zwrotu poniesionych nakładów inwestycyjnych różnym od tych, które są właściwe dla innych segmentów. Dla celów zarządczych Spółka podzielona jest na następujące rodzaje działalności – "Projekty Europejskie" i "Konsulting Zarządczy i Finansowy". Działy te są podstawą sporządzania przez Spółkę raportowania i bieżącej analizy odnośnie głównych segmentów operacyjnych.

Segment - "Projekty Europejskie"

Obejmuje następujące produkty:

Zarządzanie projektami także na zlecenie, Realizacja projektów szkoleniowych, Outplacement, Pomoc publiczna, Projekty budowlane, Projekty i wnioski do funduszy strukturalnych, Pełnienie funkcji Inżyniera Kontraktu.

Segment - "Konsulting Zarządczy i Finansowy"

Obejmuje następujące produkty:

Wytyczanie strategii rozwoju i wdrożeń BSC, Pozyskiwanie kapitału, Fuzje i przejęcia, Modele finansowe, Transakcje nabywania i sprzedaży podmiotów, Wyceny i due dilligance, Restrukturyzacje, Wdrożenie: Systemów Zarządzania Jakością ISO, EFQM, Systemów Bezpieczeństwa Informacji, Optymalizacja procesów biznesowych, Wspieranie wprowadzania systemów ciągłości działania, Systemy informatyczne wspierające zarządzanie przedsiębiorstwem, prywatyzacje, wyceny.

Przychody i koszty nie przypisane segmentom zawierają między innymi przychody i koszty refakturowane na inne jednostki. Dotyczą one między innymi kosztów eksploatacyjnych, usług informatycznych oraz administracyjnych.

Poniżej zaprezentowane zostały podstawowe raporty dotyczące wyników osiągniętych w wyszczególnionych segmentach operacyjnych.

Sprawozdanie z całkowitych dochodów

za okres 01.01.2016 - 30.06.2016	Działalność kontynuowana
	Projekty Europejskie	Konsulting zarządczy i finansowy	Nie przypisane segmentom	Razem
	01.01.2016 - 30.06.2016	01.01.2016 - 30.06.2016	01.01.2016 - 30.06.2016	01.01.2016 - 30.06.2016
PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY
Sprzedaż na rzecz klientów zewnętrznych	107	147	269	523
Przychody ze sprzedaży łącznie	107	147	269	523
Koszty sprzedaży	-584	-84	-234	-902
Koszty sprzedaży na rzecz klientów zewnętrznych	-584	-84	-234	-902
Wynik na sprzedaży brutto
Wynik segmentu	-477	63	35	-379
Nie przyporządkowane koszty				-641
Wynik na sprzedaży				-1 020
Pozostałe przychody operacyjne				12
Pozostałe koszty operacyjne				0
Przychody finansowe				961
Koszty finansowe				-1
Zysk/Strata brutto				-48
Podatek bieżący				0
Podatek odroczony				0
Zysk/Strata netto				-48

Sprawozdanie z całkowitych dochodów

za okres 01.01.2015 - 30.06.2015	Działalność kontynuowana
	Projekty Europejskie	Konsulting zarządczy i finansowy	Nie przypisane segmentom	Razem
	01.01.2015 - 30.06.2015	01.01.2015 - 30.06.2015	01.01.2015 - 30.06.2015	01.01.2015 - 30.06.2015
PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY
Sprzedaż na rzecz klientów zewnętrznych	3 288	442	466	4 196
Przychody ze sprzedaży łącznie	3 288	442	466	4 196
Koszty sprzedaży	-2 949	-341	-309	-3 599
Koszty sprzedaży na rzecz klientów zewnętrznych	-2 949	-341	-309	-3 599
Wynik na sprzedaży brutto Wynik segmentu	339	101	157	597
Nie przyporządkowane koszty				-602
Wynik na sprzedaży				-5
Pozostałe przychody operacyjne				12
Pozostałe koszty operacyjne				-3
Przychody finansowe				167
Koszty finansowe				-352
Zysk/Strata brutto				-181
Podatek bieżący				0
Podatek odroczony				0
Zysk/Strata netto				-181

2. PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY

	Za okres	Za okres
	01.01.2016 - 30.06.2016	01.01.2015 - 30.06.2015
Programy szkoleniowe	107	3 288
Konsulting zarządczy i finansowy	147	442
Pozostałe	269	466
	523	4 196
Pozostałe przychody operacyjne	12	12
Przychody finansowe	961	167
	973	179
Razem	1 496	4 375
w tym: usługi finansowane ze środków UE	0	2 556

3. KOSZTY WEDŁUG RODZAJU

	Za okres	Za okres
	01.01.2016 - 30.06.2016	01.01.2015 - 30.06.2015
Amortyzacja środków trwałych, wartości niematerialnych	18	22
Zużycie materiałów i energii	50	94
Usługi obce	1 011	3 226
Podatki i opłaty	16	14
Koszty pracownicze	407	753
Inne koszty rodzajowe	41	92
w tym:
ubezpieczenia majątkowe, osobowe i działalności	3	4
koszty reklamy i wydatki reprezentacyjne	23	11
koszty delegacji pracowniczych	14	73
składki członkowskie	1	4
Razem koszty rodzajowe	1 543	4 201
Zmiana stanu zapasów produktów i półproduktów	0	0
Koszty sprzedaży (wielkość ujemna)	-76	-59
Koszty ogólnego zarządu (wielkość ujemna)	-565	-543
Razem koszty sprzedanych produktów, usług	902	3 599
Razem koszty sprzedaży	902	2599

4. KOSZTY ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH

W tabeli poniżej przedstawiono informację o przeciętnym zatrudnieniu (z uwzględnieniem Zarządu):

	Za okres	Za okres
	01.01.2016 -	01.01.2015 -
	30.06.2016	30.06.2015
	Liczba pracowników	Liczba pracowników
Zarząd	3	3
Kadra zarządzająca	1	2
Pracownicy	10	10
Razem	14	15
Konsultanci zewnętrzni zatrudnieni na kontraktach menedżerskich	0	0
Razem zatrudnieni	14	15
Umowy zlecenia/o dzieło	3	79

Spółka poniosła następujące koszty zatrudnienia:

Razem koszty zatrudnienia	407	753
Wynagrodzenie zatrudnionych na kontraktach menedżerskich	24	24
Razem	383	729
Koszty przyszłych świadczeń (rezerw) z tytułu odpraw emerytalnych, nagród jubileuszowych i tym podobnych świadczeń pracowniczych	14	50
Składki na ubezpieczenie społeczne	77	84
Wynagrodzenia	292	595
	01.01.2016 - 30.06.2016	01.01.2015 - 30.06.2015
	Za okres	Za okres

5. POZOSTAŁE PRZYCHODY OPERACYJNE

Razem	12	12
Pozostałe	5	6
przychody ze sprzedaży majątku -	5	0
Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych	5	0
Rozwiązanie rezerw na zobowiązania	0	5
Rozwiązanie odpisów aktualizujących wartość aktywów niefinansowych	0	1
Rozwiązanie odpisów aktualizujących należności	2	0
	01.01.2016 - 30.06.2016	01.01.2015 - 30.06.2015
	Za okres	Za okres

6. POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE

	Za okres	Za okres
	01.01.2016 - 30.06.2016	01.01.2015 - 30.06.2015
Odpis aktualizujący należności	0	2
Spisane należności	0	1
Razem	0	3

7. PRZYCHODY FINANSOWE

	Za okres	Za okres
	01.01.2016 -	01.01.2015 -
	30.06.2016	30.06.2015
Przychody z tytułu odsetek od lokat bankowych	44	34
Przychody z tytułu odsetek od pożyczek	18	53
Przychody z tytułu pozostałych odsetek	2	0
Rozwiązanie odpisu aktualizującego wartość pożyczek	0	80
Wycena aktywów finansowych	897	0
Zysk ze zbycia inwestycji	0	0
przychody ze sprzedaży udziałów i akcji -	0	30
koszty sprzedaży udziałów i akcji -	0	-30
Razem	961	167

8. KOSZTY FINANSOWE

	Za okres	Za okres
	01.01.2016 -	01.01.2015 -
	30.06.2016	30.06.2015
Wycena aktywów finansowych	0	300
Strata ze zbycia inwestycji	0	52
przychody ze sprzdaży udziałów i akcji -	0	-145
koszty sprzedaży udziałów i akcji -	0	1 600
koszty/przychody z tytułu wyceny -	0	-1 403
Pozostałe	1	0
Razem	1	352

9. PODATEK DOCHODOWY

	Za okres 01.01.2016 - 30.06.2016	Za okres 01.01.2015 - 30.06.2015
Podatek bieżący	0	0
Podatek dochodowy od osób prawnych z tytułu dywidendy korekta lat ubiegłych	0	0
	0	0
Podatek odroczony	0	28
Obciążenia podatkowe wykazywane w sprawozdaniu z pełnego dochodu	0	28

Część bieżąca podatku dochodowego ustalona została według stawki równej dla podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym wynoszącej 19%.

Uzgodnienie wysokości podatku dochodowego wykazanego w sprawozdaniu z całkowitych dochodów z dochodem/stratą podatkową:

	Za okres	Za okres
	01.01.2016 - 30.06.2016	01.01.2015 - 30.06.2015
Zysk/Strata przed opodatkowaniem (brutto) z działalności kontynuowanej	-48	-181
Zysk/Strata przed opodatkowaniem (brutto) z działalności zaniechanej	0	-222
Zysk/Strata przed opodatkowaniem	-48	-403
Obowiązująca stawka podatkowa	19%	19%
Teoretyczny podatek według obowiązującej stawki ustawowej	-9	-77
Efekt podatkowy przychodów nie podlegających opodatkowaniu (wyłączone z podstawy opodatkowania)	-185	-292
Efekt podatkowy przychodów podatkowych nie będących przychodami bilansowymi (włączone do podstawy opodatkowania)	2	17
Efekt podatkowy kosztów nie zaliczanych do kosztów uzyskania przychodów (wyłączone z podstawy opodatkowania)	40	131
Efekt podatkowy kosztów podatkowych nie stanowiących kosztów bilansowych (włączone do podstawy opdatkowania)	-18	-53
Efekt podatkowy strat podatkowych poniesionych w okresie	170	274
Podatek dochodowy bieżący za prezentowany okres	0	0
Razem podatek bieżący wykazany w sprawozdaniu z pełnego dochodu (zmniejszenie zysku brutto)	0	0
Podatek odroczony	0	-28
Obciążenie podatkowe wykazane w sprawozdaniu z pełnego dochodu	0	-28
Efektywna stawka podatkowa wynosiła	x	x

10. ZYSK/STRATA PRZYPADAJĄCY NA JEDNĄ AKCJĘ

Zysk/Strata podstawowy przypadający na jedną akcję obliczony został jako iloraz zysku/straty netto przypadającego na akcjonariuszy Spółki przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji występujących w ciagu roku obrotowego.

Zysk/Strata rozwodniony przypadający na jedną akcję obliczony został jako iloraz zysku/straty netto przypadającego na akcjonariuszy Spółki przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji występujących w ciagu roku obrotowego wraz ze średnią ważoną liczba akcji, które byłyby wyemitowane przy zamianie rozwadniających potencjalnych akcji na akcje.

Wyliczenie zysku/straty na jedną akcję i rozwodnionej zysku/straty przypadającej na jedną akcję zostało oparte na następujących informacjach:

	Za okres	Za okres
	01.01.2016 - 30.06.2016	01.01.2015 - 30.06.2015
Zysk/Strata netto danego roku dla celów wyliczenia zysku/straty na jedną akcję podlegającej podziałowi między akcjonariuszy jednostki	-48	-431
Wyłączenie zysku/straty na działalności zaniechanej	0	250
Zysk/Strata netto z działalności kontynuowanej dla celów wyliczenia zysku/straty na jedną akcję, po wyłączeniu wyniku na działalności zaniechanej	-48	-181
Liczba akcji
Średnia ważona liczba akcji zwykłych	1 130	1 130
Średnia ważona liczba akcji zwykłych zastosowana do obliczenia rozwodnionej straty na jedną akcję	1 130	1 130
Działalność kontynuowana
Zysk/Strata wykazana dla potrzeb wyliczenia wartości zysku/straty przypadającej na jedną akcję	-0,04	-0,16
Zysk/Strata wykazana dla potrzeb wyliczenia wartości zysku/straty rozwodnionej przypadającej na jedną akcję	-0,04	-0,16
Działalność zaniechana
Zysk/Strata wykazany dla potrzeb wyliczenia wartości zysku/straty przypadającego na jedną akcję	0	-0,22
Zysk/Strata wykazany dla potrzeb wyliczenia wartości zysku/straty rozwodnionego przypadającego na jedną akcję	0	-0,22

11. PODATEK ODROCZONY

Stawka podatku	19%
----------------	-----

	Sprawozdanie z sytuacji finansowej		Sprawozdanie z całkowitych dochodów
	Na dzień	Na dzień	Na dzień	Za okres	Za okres
	30.06.2016	31.12.2015	30.06.2015	01.01.2016 - 30.06.2016	01.01.2015 - 30.06.2015
	tys. PLN	tys. PLN	tys. PLN	tys. PLN	tys. PLN
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego - składniki
Rezerwy na koszty	711	710	629	1	12
Rezerwa na urlopy	6	3	8	3	3
Rezerwa na świadczenia emerytalne i nagrody jubileuszowe	8	8	9	0	0
Odpis aktualizujący na niezabezpieczoną wartość zakupionej wierzytelności	0	0	14	0	-14
Odpis aktualizujący odsetki od nabytej wierzytelności	0	0	34	0	0
Środki trwałe i wartości niematerialne - różnica między wartością podatkową a bilansową	2	1	1	1	0
Odpis aktualizujący wartość zapasów	0	4	4	-4	0
Odpis aktualizujący należności handlowe	256	256	251	0	-18
Przychody rozłożone w czasie	0	0	0	0	0
Niezapłacone składki do ZUS	4	3	4	1	2
Niewypłacone wynagrodzenia	1	0	7	1	-2
Naliczone odsetki od pożyczki	0	0	10	0	3
Niezapłacone zobowiązanie z tytułu dostaw i usług	0	0	10	0	1
Strata podatkowa	1 402	1 233	1 494	169	172
Wycena bilansowa krótkoterminowych aktywów finansowych	158	0	0	158	-142
Odpis na trwałą utratę aktywów	16	187	648	-171	-1
Zaokrąglenia	1		1	1
Razem:	2 565	2 405	3 124
Odpis aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego	-1 435	-1 443	-2 087	8	58
Razem:	1 130	962	1 037

PODATEK ODROCZONY (c.d.)

Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego - składniki
Naliczone a nie otrzymane odsetki od należności z tytułu pożyczek	1	2	11	1	-2
Naliczone a nie otrzymane odsetki od zakupionej wierzytelności	0	0	34	0	0
Naliczone a nie otrzymane odsetki od lokat bankowych	4	0	1	-4	-1
Wycena bilansowa środków pieniężnych	0	6	0	6	3
Należności - wycena robót w toku ich realizacji	0	0	18	0	-18
Różnica w umorzeniu - amortyzacja podatkowa większa od księgowej	8	8	28	0	-1
Różnica między wratością ksiegową a podatkową nabytych udziałów	163	163	163	0	0
Wycena bilansowa krótkoterminowych aktywów finansowych	212	41	67	-171	-67
Razem	388	220	322
Razem przychody/koszty z tytułu podatku odroczonego				0	-12
Korekta odpisu na aktywo z tytułu podatku odroczonego				0
Prezentacja w sprawozdaniu z sytuacji finansowej				Wpływ na wynik
Aktywa z tytułu podatku odroczonego	1 130	962	1 037	168
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego	388	220	322	-168
	Wpływ na całkowite dochody			0

12. DYWIDENDY

W roku 2016 oraz 2015 Spółka nie wypłacała dywidendy.

13. WARTOŚCI NIEMATERIALNE

	Koszty prac rozwojowych	Oprogramowanie komputerowe	Patenty, licencje, inne	Razem
WARTOŚĆ BRUTTO
Na dzień 1 stycznia 2016	0	134	31	165
Zwiększenia	0	0	0	0
Zmniejszenia	0	0	0	0
Na dzień 30 czerwca 2016	0	134	31	165
Na dzień 1 stycznia 2015	483	276	31	790
Zwiększenia	0	0	0	0
Zmniejszenia	-483	-142	0	-625
Zbycie ZCP	-483	-142	0	-625
Na dzień 31 grudnia 2015	0	134	31	165
UMORZENIE I UTRATA WARTOŚCI
Na dzień 1 stycznia 2016	0	-131	-31	-162
Zwiększenia	0	-1	0	-1
Amortyzacja za rok	0	-1	0	-1
Zmniejszenia	0	0	0	0
Na dzień 30 czerwca 2016	0	-132	-31	-163
Na dzień 1 stycznia 2015	-202	-252	-31	-485
Zwiększenia	-98	-19	0	-117
Amortyzacja za rok	-98	-19	0	-117
Zmniejszenia	300	140	0	440
Zbycie ZCP	300	140	0	440
Na dzień 31 grudnia 2015	0	-131	-31	-162
WARTOŚĆ NETTO
Na dzień 1 stycznia 2016	0	3	0	3
Na dzień 30 czerwca 2016	0	2	0	2

Spółka nie posiada wartości niematerialnych i prawnych użytkowanych na podstawie umów leasingu. Jednostka nie ma ograniczonego tytułu własności, a żadne wartości niematerialne i prawne nie stanowią zabezpieczenia spłaty zobowiązań.

14. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE

	Grunty, budynki i budowle	Maszyny, urządzenia techniczne	Inne środki trwałe	Razem
WARTOŚĆ BRUTTO
Na dzień 1 stycznia 2016	1 833	466	449	2 748
Zwiększenia	0	1	0	1
Zakup bezpośredni	0	1	0	1
Zmniejszenia	0	-67	-173	-240
Zbycie majątku	0	-67	-173	-240
Na dzień 30 czerwca 2016	1 833	400	276	2 509
Na dzień 1 stycznia 2015	1 833	555	449	2 837
Zwiększenia	0	0	6	6
Zakup bezpośredni	0	0	6	6
Zmniejszenia	0	-89	-6	-95
Likwidacja majątku	0	-38	-1	-39
Zbycie ZCP	0	-51	-5	-56
Na dzień 31 grudnia 2015	1 833	466	449	2 748
UMORZENIE I UTRATA WARTOŚCI
Na dzień 1 stycznia 2016	-184	-441	-432	-1 057
Zwiększenia	-11	-3	-3	-17
Amortyzacja za rok	-11	-3	-3	-17
Zmniejszenia	0	67	173	240
Zbycie majątku	0	67	173	240
Na dzień 30 czerwca 2016	-195	-377	-262	-835
Na dzień 1 stycznia 2015	-161	-518	-431	-1 110
Zwiększenia	-23	-12	-6	-41
Amortyzacja za rok	-23	-12	-6	-41
Zmniejszenia	0	89	6	95
Likwidacja majątku	0	38	1	39
Zbycie ZCP	0	51	5	56
Na dzień 31 grudnia 2015	-184	-441	-432	-1 057
WARTOŚĆ NETTO
Na dzień 1 stycznia 2016	1 649	25	17	1 691
Na dzień 30 czerwca 2016	1 638	23	14	1 674

Spółka nie posiada rzeczowych aktywów trwałych użytkowanych na podstawie umów leasingu. Jednostka nie ma ograniczonego tytułu własności, a żadne rzeczowe aktywa trwałe nie stanowią zabezpieczenia spłaty zobowiązań.

Utrata wartości rzeczowych aktywów trwałych

W roku bieżącym oraz poprzednim nie stwierdzono konieczności dokonania odpisu aktualizujacego środki trwałe.

15. INWESTYCJE W JEDNOSTKACH STOWARZYSZONYCH I WSPÓŁZALEŻNYCH ROZLICZANYCH METODĄ PRAW WŁASNOŚCI

	Miejsce siedziby spółki	Cena nabycia bez odpisów z tytułu utraty wartości	Procent posiadanych udziałów	Procent posiadanych głosów	Metoda konsolidacji
			%	%
Nazwa Spółki
DGA Audyt Sp. z o.o.	Poznań	540	74,0	48,7	praw własności
Blue Energy Sp. z o.o.	Poznań	31	35,4	35,4	praw własności
DGA Optima Sp. z o.o.	Poznań	4	40,0	40,0	praw własności
Razem		575
Zmiany w ciągu roku
		2016	2015	2015
1 stycznia		566	596	596
Sprzedaż udziałów		0	-30	-30
Zakup udziałów		9	0	0
30 czerwca		575		566
31 grudnia			566

16. AKTYWA FINANSOWE - JEDNOSTKI ZALEŻNE PODLEGAJĄCE KONSOLIDACJI

	Miejsce siedziby spółki	Cena nabycia bez odpisów z tytułu utraty wartości	Procent posiadanych udziałów	Procent posiadanych głosów	Metoda konsolidacji
Nazwa Spółki
DGA Centrum Sanacji Firm S.A.	Poznań	74	49,3	32,7	pełna*
Life Fund Sp. z o.o.	Poznań	2 028	100,0	100,0	pełna
Razem:		2 102
Odpis aktualizujacy wartość udziałów		-853
w tym przypadajacy na bieżący okres		0
Wartość netto - po uwzględnieniu odpisu		1 249

*Udział Emitenta w kapitale jednostki 90% udziału w kapitale zakładowym, z tego: udział bepośredni 49,33% oraz 40,62% udział pośredni poprzez osoby zasiadające w Zarządzie DGA S.A., w całkowitej liczbie głosów 86,72%, z tego: udział bezpośredni 32,74% oraz 53,98% udział pośredni poprzez osoby zasiadające w Zarządzie DGA S.A.

17. AKTYWA FINANSOWE PRZEZNACZONE DO OBROTU

	2016	2015	2015
Na 1 stycznia	4 244	6 733	6 733
Korekta z tytułu połączenie z Ateria Sp. z o.o.	0	-1 666	-1 666
Na 1 stycznia po korektach	4 244	5 067	5 067
Zwiększenia	897	1 823	1 403
Akcje/Udziały zwykłe - nienotowane	0	100	0
Aktualizacja wyceny na dzień bilansowy	897	1 723	1 403
Odwrócenie wyceny dot. sprzedanych akcji	0	1 723	1 403
Zmniejszenia	0	2 646	1 900
Akcje/Udziały zwykłe - nienotowane	0	610	0
Akcje/Udziały zwykłe - notowane (sprzedaż)	0	1 600	1 600
Aktualizacja wyceny na dzień bilansowy	0	436	300
Akcje notowane - zmniejszenie wartości	0	64	300
Udziały nienotowane	0	372	0
Na 30 czerwca	5 141		4 570
Na 31 grudnia		4 244
w tym
Długoterminowe	0	0	0
Krótkoterminowe	5 141	4 244	4 570
Akcje zwykłe - notowane	2 562	1 665	1 430
Akcje/Udziały zwykłe - nienotowane	2 579	2 579	3 140

Grupa Kapitałowa DGA S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy od 1 stycznia 2016 do 30 czerwca 2016 roku (kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

18. UDZIELONE POŻYCZKI

	2016	2015	2015
Na 1 stycznia	491	2 073	2 073
Korekta z tytułu połączenie z Ateria Sp. z o.o.	0	-1 027	-1 027
Na 1 stycznia po korektach	491	1 046	1 046
Zwiększenia	18	3 604	192
udzielone pożyczki	0	183	78
naliczone odsetki	18	46	34
rozwiązanie odpisu aktualizującego należności z tytułu pożyczek	0	80	80
zwiększenie w wyniku połączenia z Ateria Sp. z o.o. (pożyczka R&C Union S.A. w upadłości likwidacyjnej - należność główna)	0	3 295	0
Zmniejszenia	-84	-4 159	-541
spłata pożyczki	-66	-805	-498
spłata odsetek	-18	-59	-42
odpis aktualizujący należności z tytułu pożyczek R&C Union S.A. w upadłości likwidacyjnej	0	-3 295	0
zaokrąglenia	0	0	-1
Na 30 czerwca	425		697
Na 31 grudnia		491
w tym
Część długoterminowa	359	243	151
w tym kapitał	359	243	151
Część krótkoterminowa	66	248	546
w tym kapitał	57	240	533
w tym odsetki	9	8	13

TABELA UDZIELONYCH POŻYCZEK

Pożyczkobiorca	Należność główna	Odsetki	Razem saldo pożyczki	Warunki oprocentowania	Termin spłaty
	tys. PLN	tys. PLN	tys. PLN
Szybka Pożyczka Polska Sp. z o.o.	145	5	150	zgodnie z umową - stałe	-
Pozostałe udzielone pożyczki - jednostki niepowiązane	271	4	275	WIBOR 3M + marża	2021-01-10
Razem	416	9	425

19. NALEŻNOŚCI

	Na dzień 30.06.2016	Na dzień 31.12.2015	Na dzień 30.06.2015
Należności handlowe wymagalne do 30 dni	28	75	320
Należności handlowe wymagalne od 30 dni do 90 dni	21	16	55
Należności handlowe wymagalne od 90 dni do 180 dni	0	0	15
Należności handlowe wymagalne powyżej 180 dni	0	0	0
Należności przeterminowane lecz ściągalne do 30 dni	116	29	0
Należności przeterminowane lecz ściągalne od 30 do 90 dni Należności przeterminowane lecz ściągalne od 90 do 180 dni	22 17	46 2	216 26
Należności przeterminowane lecz ściągalne powyżej 180 dni	47	50	16
Należności nieściągalne i wątpliwe	46	45	24
Należności sporne i dochodzone na drodze sądowej	1 242	1 243	1 243
Razem należności handlowe brutto	1 539	1 506	1 915
Odpis aktualizujący należności handlowe nieściagalne i wątpliwe oraz sporne	-1 288	-1 288	-1 267
Należności handlowe z usług wykonanych w danym okresie a zafakturowanych w następnych	0	0	94
Razem należności handlowe pozostałe	0	0	94
Razem należności handlowe netto	251	218	742
Razem należności z tytułu realizowanych projektów finansowanych ze środków unijnych	0	3 147	4 654
Należności budżetowe (z wyjątkiem należności z tyt. podatku dochodowego)	77	107	18
Pozostałe należności dochodzone na drodze sądowej Zaliczki na dostawy	1 125	9 125	0 125
Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe kosztów	18	17	29
Inne rozrachunki z pracownikami	0	2	0
Należności z tytułu sprzedaży udziałów	199	222	0
Pozostałe należności w tym:	336	86	3 257
Należności z tytułu wadiów i kaucji	276	26	41
Należności z tytułu nabytej wierzytelności	0	0	3 152
Należności z tytułu poręczeń	60	60	60
Inne	0	0	4
Razem pozostałe należności brutto	756	568	3 429
Odpis aktualizujący pozostałe należności	-60	-66	-312
Razem pozostałe należności netto	696	502	3 117
w tym:
krótkoterminowe	696	502	3 117
długoterminowe	0	0	0
Razem należności brutto:	2 295	5 221	10 092
Razem odpis aktualizujący należności	-1 348	-1 354	-1 579
Razem należności netto:	947	3 867	8 513

20. ODPISY AKTUALIZUJĄCE NALEŻNOŚCI

	Odpis aktualizujący należności handlowe	Odpis aktualizujący należności pozostałe	Razem
1 stycznia 2016	1 288	66	1 354
Zwiększenia	0	0	0
Zmniejszenia	0	-6	-6
Rozwiązanie odpisów	0	-6	0
30 czerwca 2016	1 288	60	1 348
1 stycznia 2015	1 265	69	1 334
Zwiększenia	23	2	25
Zawiązanie odpisu aktualizującego	23	2	25
Zmniejszenia	0	-5	-5
Odpisy zawiązane w latach ubiegłych i odzyskane w ciągu roku (zapłata należności)	0	-5	-5
31 grudnia 2015	1 288	66	1 354
1 stycznia 2015	1 270	241	1 511
Zwiększenia	2	80	82
Zawiązanie odpisu aktualizującego	2	80	82
Zmniejszenia	-5	-9	-14
Wykorzystanie odpisów aktualizujących	0	-9	-9

Rozwiązanie odpisów -5 0 -5

30 czerwca 2015 1 267 312 1 579

21. ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY

	Na dzień 30.06.2016	Na dzień 31.12.2015	Na dzień 30.06.2015
Środki pieniężne w banku i kasie	84	67	1 375
Lokaty krótkoterminowe	3 393	4 608	4 576
Razem	3 477	4 675	5 951

*Środki pieniężne w banku, gotówka oraz ich ekwiwalenty składają się ze środków pieniężnych w kasie oraz środków pieniężnych na lokatach bankowych o terminach realizacji do 3 miesięcy. Wartość księgowa tych aktywów jest zbliżona do ich wartości godziwej.

Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w rachunku przepływów pieniężnych

	Na dzień	Na dzień	Na dzień
	30.06.2016	31.12.2015	30.06.2015
Środki pieniężne w banku i kasie	84	67	1 375
Lokaty krótkoterminowe	3 393	4 608	4 576
Razem	3 477	4 675	5 951

22. KAPITAŁ AKCYJNY

	2016	2015	2015
	liczba akcji	liczba akcji	liczba akcji
	w sztukach	w sztukach	w sztukach
Kapitał akcyjny zarejestrowany:
Akcje zwykłe po 1,00 PLN każda	1 130 279	1 130 279	1 130 279
Akcje zwykłe wyemitowane i w pełni opłacone:
Na 1 stycznia	1 130 279	1 130 279	1 130 279
Na 30 czerwca	1 130 279		1 130 279
Na 31 grudnia		1 130 279
	2016	2015	2015
Kapitał akcyjny zarejestrowany:	9 042	9 042	9 042

KAPITAŁ AKCYJNY (c.d.)

Akcjonariusze dysponujący bezpośrednio co najmniej 5% kapitału zakładowego DGA S.A. oraz co najmniej 5% ogólnej liczby głosów na Walnym Zgromadzeniu DGA S.A., według stanu na dzień 30.06.2015 roku:

Struktura własności	Liczna głosów na WZ	Liczba Akcji	Udział w kapitale zakładowym	Udział w liczbie głosów na WZ
Andrzej Głowacki	384 807	384 807	34,05%	34,05%
- w tym akcje uprzywilejowane:	98 000	98 000	8,67%	8,67%
Anna Szymańska	64 854	64 854	5,74%	5,74%
- w tym akcje uprzywilejowanie:	12 000	12 000	1,06%	1,06%
DGA S.A.*	116 965	116 965	10,35%	10,35%
- w tym akcje uprzywilejowanie:	-	-	-	-

*akcje skupione w ramach "Programu skupu akcji własnych DGA S.A."

23. KAPITAŁ ZAPASOWY ZE SPRZEDAŻY AKCJI POWYŻEJ ICH WARTOSCI NOMINALNEJ

	2016	2015	2015
Na 1 stycznia	4 826	9 576	9 576
Pokrycie straty	-941	-4 750	-4 751
Na 30 czerwca	3 885		4 825
Na 31 grudnia		4 826

24. KAPITAŁ REZERWOWY Z AKTUALIZACJI WYCENY

	2016	2015	2015
Na 1 stycznia	34	34	34
Zwiększenia	0	0	0
Zmniejszenia	0	0	0
Na 30 czerwca	34		34
Na 31 grudnia		34
W tym podatek odroczony	0	8	0

Na kapitał z aktualizacji wyceny składa się różnica z wyceny nieruchomości w wartości godziwej z uwzględnieniem podatku odroczonego.

25. KAPITAŁ REZERWOWY NA NABYCIE AKCJI WŁASNYCH

	2016	2015	2015
Na 1 stycznia	1 000	1 000	1 000
Zwiększenia	0	0	0
Zmniejszenia	0	0	0
Na 30 czerwca	1 000		1 000
Na 31 grudnia		1 000

26. AKCJE WŁASNE

W prezentowanym okresie Spółka DGA S.A. dokonała zakupu akcji własnych za kwotę 101 tys. PLN. Łączna wartość akcji własnych na dzień 30 czerwca 2016 roku wynosi 778 tys. PLN.

27. ZYSKI ZATRZYMANE

	2016	2015	2015
Na 1 stycznia	-3 006	-4 752	-4 752
Połączenie z Ateria Sp. z o.o.	0	-2 076	0
Na 1 stycznia po połączeniu	-3 006	-6 828	-4 752
Całkowite dochody netto	-48	-875	-181
Pokrycie straty z kapitału zapasowego	3 006	4 750	4 751
Korekta wyniku roku 2014	0	-54	0
Zaokrąglenia		1	0
Na 30 czerwca	-48		-182
Na 31 grudnia		-3 006

28. POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA

	Na dzień	Na dzień	Na dzień
	30.06.2016	31.12.2015	30.06.2015
Tytuł
Podatki, cła i inne świadczenia	230	0	238
Rozliczenia międzyokresowe	15	265	70
Zaliczki otrzymane na dostawy	0	0	432
Realizowane projekty finansowane ze środków Europejskiego Funduszu Społecznego	0	17	0
Otrzymane kaucje	3	3	3
Inne	63	62	5
Razem	311	347	748
Struktura wiekowa
do 1 miesiąca	293	62	675
od 6 do 12 miesięcy	18	272	73
powyżej 12 miesięcy	0	13	0
Razem	311	347	748

Grupa Kapitałowa DGA S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy od 1 stycznia 2016 do 30 czerwca 2016 roku (kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

29. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH

	Na dzień	Na dzień	Na dzień
	30.06.2016	31.12.2015	30.06.2015
Podatki, cła, ubezpieczenia i inne świadczenia	47	46	96
Wynagrodzenia	34	0	30
Rezerwy na urlopy	32	18	40
Rezerwy na odprawy emerytalne i nagrody jubileuszowe	44	44	48
Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych	0	0	3
Pozostałe zobowiązania wobec pracowników	0	0	3
Razem	157	108	220
w tym:
część długoterminowa	44	44	48
część krótkoterminowa	113	64	172

REZERWA NA URLOPY

Spółka tworzy rezerwę na niewykorzystane urlopy jako iloczyn niewykorzystanych dni urlopu przez pracowników i ich wynagrodzenia za dzień pracy.

REZERWA NA ODPRAWY EMERYTALNE

Spółka tworzy rezerwę na odprawy emerytalne biorąc za podstawę naliczenia średnie krajowe wynagrodzenie obliczone na dzień bilansowy, zestawienie liczby pracowników w podziale na przedziały wiekowe z uwzględnieniem statystycznego momentu przejścia na emeryturę, szacunkowy średni realny (powyżej poziomu inflacji) roczny i półroczny wzrost wynagrodzenia oraz założonej 2,11% stopy dyskonta.

30. REZERWY

	Rezerwa na koszty	Rezerwa na koszt kar umownych	Razem
1 stycznia 2016	448	0	448
Utworzenie rezerwy w ciągu roku	61	0	61
Wykorzystanie lub rozwiązanie rezerwy	-60	0	-60
30 czerwca 2016	449	0	449
w tym:
Rezerwy do 1 roku	449	0	449
1 stycznia 2015	3 249	0	3 249
Korekta z tytułu połączenie z Ateria Sp. z o.o.	-2 900	0	-2 900
Na 1 stycznia po korektach	349	0	349
Utworzenie rezerwy w ciągu roku	405	0	405
Wykorzystanie lub rozwiązanie rezerwy	-306	0	-306
31 grudnia 2015	448	0	448
w tym:
Rezerwy do 1 roku	448	0	448

Grupa Kapitałowa DGA S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy od 1 stycznia 2016 do 30 czerwca 2016 roku (kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

REZERWY (c.d.)

	Rezerwa na koszty	Rezerwa na koszt kar umownych	Razem
1 stycznia 2015	3 249	0	3 249
Korekta z tytułu połączenie z Ateria Sp. z o.o.	-2 900	0	-2 900
Na 1 stycznia po korektach	349	0	349
Utworzenie rezerwy w ciągu roku	228	0	228
Wykorzystanie lub rozwiązanie rezerwy	-160	0	-160
30 czerwca 2015	417	0	417
w tym:
Rezerwy do 1 roku	417	0	417
Rezerwy powyżej 1 roku	0	0	0

Rezerwy utworzone zostały m.in. na koszty związane z rozliczeniami z podwykonawcami z tytułu realizowanych projektów doradczych, w ramach których DGA S.A. uzyskała przychód. Rezerwy na koszty związane z tymi projektami ujmowane są w celu zachowania współmierności przychodów i kosztów w danym okresie sprawozdawczym.

31. INFORMACJA O UMOWIE KREDYTOWEJ

Spółka nie posiadała zaciągniętych kredytów na dzień 30 czerwca 2016 roku

32. ZABEZPIECZENIA I OBCIĄŻENIA NA MAJĄTKU SPÓŁKI

Na dzień 30 czerwca 2016 roku obciążenia prawami rzeczowymi ruchomości oraz nieruchomości (przewłaszczenie, zastawy, hipoteki) nie występowały.

33. NALEŻNOŚCI WARUNKOWE

Spółka DGA S.A. na dzień 30 czerwca 2016 roku nie posiadała należności warunkowych.

34. ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE

Na dzień 30 czerwca 2016 roku DGA S.A. w związku z umowami, które wymagały przedstawienia zabezpieczenia należytego wykonania, złożyła zabezpieczenie w postaci weksli, bądź udzielonych na zlecenie DGA S.A. gwarancji ubezpieczeniowych na łączną sumę 4 165 tys. PLN.

35. ZDARZENIA PO DACIE BILANSU

Zdarzenia, które nastąpiły po dacie bilansu zostały opisane w Sprawozdaniu Zarządu z Działalności DGA S.A. w punkcie III.1.

36. POŁĄCZENIE JEDNOSTEK ZALEŻNYCH

W dniu 30 września 2015 roku dokonano wpisu przez Sąd Rejonowy Poznań – Nowe Miasto i Wilda w Poznaniu, VIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego połączenia DGA S.A. (Spółka Przejmująca) ze spółką zależną Ateria Sp. z o.o. (Spółka Przejmowana).

Połączenie nastąpiło zgodnie z art. 492 § 1 pkt 1) kodeksu spółek handlowych to jest poprzez przeniesienie całego majątku Spółki Przejmowanej na Spółkę Przejmującą.

Z uwagi na fakt, że jedynym wspólnikiem Spółki Przejmowanej uprawnionym do wszystkich 3.731 udziałów o łącznej wartości nominalnej 3.731.000 PLN, reprezentujących 100 proc. kapitału zakładowego Spółki Przejmowanej była Spółka Przejmująca połączenie zostało dokonane w sposób uproszczony, zgodnie z art. 515 § 1 oraz art. 516 § 6 w zw. z art. 516 § 1 kodeksu spółek handlowych, to jest bez podwyższenia kapitału zakładowego Spółki Przejmującej – a w konsekwencji – bez wymiany udziałów w kapitale zakładowym Spółki Przejmowanej na akcje w kapitale zakładowym Spółki Przejmującej.

Zgodnie również z przepisami kodeksu handlowego Zarządy łączących się Spółek nie sporządzały pisemnego sprawozdania uzasadniającego połączenie, a ponadto nie było wymagane poddanie planu połączenia badaniu przez biegłego rewidenta, a także wydania przez biegłego rewidenta opinii.

Przeniesienie majątku Spółki Przejmowanej na Spółkę Przejmującą nastąpiło z dniem 30 września 2015 roku, czyli w dniu wpisania połączenia do Rejestru Przedsiębiorców prowadzonego przez sąd właściwy dla Spółki Przejmującej.

W wyniku połaczenia spółka Ateria Sp. z o.o. została wykreślone z Krajowego Rejestru Sądowego i zakończyła swój byt prawny.

W związku z tym, iż było to połączenie jednostek znajdujących się pod wspólną kontrolą, niniejsza transkacja połączenia rozliczona została metodą łączenia udziałów opisaną w zasadach rachunkowości w punkcie Połączenie jedostek

Dodatkowo dane porównawcze za poprzedni rok obrotowy przekształcone zostały w taki sposób, jakby połączenie miało miejsce na początek poprzedniego roku obrotowego, z tym że poszczególne składniki kapitałów własnych na koniec poprzedniego roku wykazane zostały jako suma poszczególnych składników kapitałów własnych. W poniższej tabeli zaprezentowano skutki przekształcenia danych porównawczych na 30.06.2015.

Aktywa	Na dzień 30.06.2015 Przed połączeniem	Na dzień 30.06.2015 Skutki połączenia	Na dzień 30.06.2015 Po połączeniu
Wartości niematerialne	3	214	217
Rzeczowe aktywa trwałe	1 706	0	1 706
Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i współzależnych rozliczane metodą praw własności	566	0	566
Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży	1 249	0	1 249
Udzielone pożyczki	451	-300	151
Aktywa z tytułu podatku odroczonego	775	262	1 037
Aktywa trwałe	4 750	176	4 926
Udzielone pożyczki	1 292	-746	546
Należności z tytułu dostaw i usług	742	-65	677
Należności z tytułu realizowanych projektów finansowanych ze środków unijnych	4 654	0	4 654
Pozostałe należności	201	16	217
Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu	6 236	-1 666	4 570
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	5 948	3	5 951
Aktywa obrotowe	19 073	-2 458	16 615
Aktywa razem	23 823	-2 282	21 541

Grupa Kapitałowa DGA S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy od 1 stycznia 2016 do 30 czerwca 2016 roku (kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

Kapitał własny i zobowiązania	Na dzień 30.06.2015 Przed połączeniem	Na dzień 30.06.2015 Skutki połączenia	Na dzień 30.06.2015 Po połączeniu
Kapitał akcyjny	9 042	3 731	12 773
Kapitał zapasowy z przejęcia Ateria Sp. z o.o.	0	-1 665	-1 665
Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej	4 825	0	4 825
Kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny	34	0	34
Kapitał rezerwowy na nabycie akcji własnych	1 000	0	1 000
Akcje własne	-646	0	-646
Zyski zatrzymane	-182	-2 326	-2 508
Kapitał własny	14 073	-260	13 813
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych	48	0	48
Rezerwa na podatek odroczony	268	54	322
Pozostałe zobowiązania	0	0	0
Zobowiązania długoterminowe	316	53	370
Pożyczki i kredyty	0	307	307
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych	127	45	172
Rezerwy	3 317	-2 900	417
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług	152	33	185
Zobowiązania z tytułu otrzymancyh zaliczek na realizowane projekty finansowanych ze środków unijnych	5 530	0	5 530
Pozostałe zobowiązania	308	440	748
Zobowiązania krótkoterminowe	9 434	-2 075	7 359
Zaokrąglenia		-1
Kapitał własny i zobowiązania razem	23 823	-2 282	21 542

Grupa Kapitałowa DGA S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy od 1 stycznia 2016 do 30 czerwca 2016 roku (kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

Sprawozdanie z całkowitych dochodów	Za okres 01.01.2015 - 30.06.2015 Przed połączeniem	Za okres 01.01.2015 - 30.06.2015 Skutki połączenia	Za okres 01.01.2015 - 30.06.2015 Po połączeniu
Działalność kontynuowana
Przychody netto ze sprzedaży	4 196	0	4 196
Koszt własny sprzedaży	-3 599	0	-3 599
Zysk brutto ze sprzedaży	597	0	597
Koszty sprzedaży	-59	0	-59
Koszty ogólnego zarządu	-543	0	-543
Zysk/Strata ze sprzedaży	-5	0	-5
Pozostałe przychody operacyjne	12	0	12
Pozostałe koszty operacyjne	-3	0	-3
Zysk / Strata z działalności operacyjnej	-4	0	-4
Przychody finansowe	167	0	167
Koszty finansowe	-352	0	-352
Strata przed opodatkowaniem	-181	0	-181
Podatek dochodowy bieżący	0	0	0
Podatek dochodowy - odroczony	0	0	0
Strata netto z działalności kontynuowanej	-181	0	-181
Działalność zaniechana
Zysk / Strata netto z działalności zaniechanej	0	-250	-250
Strata netto razem	-181	-250	-431

37. OŚWIADCZENIE ZARZĄDU

Na podstawie Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 19 lutego 2009 roku w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim, Zarząd DGA S.A. oświadcza, że wedle swojej najlepszej wiedzy półroczne skrócone jednostkowe sprawozdanie finansowe spółki DGA S.A. i skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej DGA za I półrocze 2016 roku i dane porównywalne sporządzone zostały zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości oraz że odzwierciedlają w sposób prawdziwy, rzetelny i jasny sytuację majątkową i finansową spółki DGA S.A. i Grupy Kapitałowej DGA , jak i wynik finansowy oraz że półroczne sprawozdanie z działalności Grupy Kapitałowej DGA S.A. zawiera prawdziwy obraz rozwoju i osiągnięć oraz sytuacji Grupy Kapitałowej DGA S.A., w tym opis podstawowych ryzyk i zagrożeń.

Zarząd DGA S.A. oświadcza, że podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych, dokonujący przeglądu półrocznego skróconego sprawozdania finansowego spółki DGA S.A. i skróconego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej DGA, został wybrany zgodnie z przepisami prawa oraz że podmiot ten oraz biegli rewidenci dokonujący tego przeglądu spełniali warunki do wydania bezstronnego i niezależnego raportu z przeglądu, zgodnie z obowiązującymi przepisami i standardami zawodowymi.

Podpisy wszystkich Członków Zarządu

Andrzej Głowacki – Prezes Zarządu .........................................

Anna Szymańska – Wiceprezes Zarządu .........................................

Mirosław Marek – Wiceprezes Zarządu ..........................................

Podpis osoby, której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych

Sandra Łosiak – Kierownik Zespołu Księgowego .......................................... FIGURES Kancelaria Rachunkowa Sp. z o.o.

Poznań, dnia 24 sierpnia 2016 roku