JEDNOSTKOWE

SPRAWOZDANIE FINANSOWE

DGA S.A.

za okres od 1 stycznia 2018 roku do 31 grudnia 2018 roku

	WYBRANE DANE FINANSOWE 3
	JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ZA OKRES
	OD 1 STYCZNIA DO 31 GRUDNIA 2018 4
	JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ
	SPORZĄDZONE NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2018 5
	JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ZA OKRES

	OD 1 STYCZNIA DO 31 GRUDNIA 2018 7
	JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ZA OKRES
	OD 1 STYCZNIA DO 31 GRUDNIA 2018 8
	NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO 9 INFORMACJE OGÓLNE9
1.
2.	INFORMACJE DOTYCZĄCE RODZAJU POWIĄZAŃ W GRUPIE KAPITAŁOWEJ 10 SZACUNKI I ZAŁOŻENIA
3. 4.	10 STOSOWANE ZASADY RACHUNKOWOŚCI11
5.	INFORMACJE DOTYCZĄCE SEGMENTÓW22
6.	PRZYCHODY 27
7.	KOSZTY WEDŁUG RODZAJU27
8.	KOSZTY ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH 28
9.	POZOSTAŁE PRZYCHODY OPERACYJNE28
10.	DOTACJE29
11.	POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE 29
12.	PRZYCHODY FINANSOWE 29
13.	KOSZTY FINANSOWE 30
14.	PODATEK DOCHODOWY 30
15.	DYWIDENDY31
16.	ZYSK/STRATA PRZYPADAJĄCY NA JEDNĄ AKCJĘ31
17.	PODATEK ODROCZONY 32
18.	WARTOŚCI NIEMATERIALNE33
19.	RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE34
20.	INWESTYCJE W JEDNOSTKACH STOWARZYSZONYCH I WSPÓŁZALEŻNYCH PODLEGAJĄCE
	KONSOLIDACJI36
21.	INWESTYCJE W INSTRUMENTY KAPITAŁOWE / AKTYWA FINANSOWE DOSTĘPNE DO SPRZEDAŻY36
22.	AKTYWA FINANSOWE PRZEZNACZONE DO OBROTU37
23.	UDZIELONE POŻYCZKI 37
24.	NALEŻNOŚCI 38
25.	NALEŻNOŚCI ODPISY AKTUALIZUJĄCE 39
26.	ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY39
27.	KAPITAŁ AKCYJNY40
28.	KAPITAŁ ZAPASOWY 40
29.	KAPITAŁ REZERWOWY Z AKTUALIZACJI WYCENY41
30.	KAPITAŁ REZERWOWY NA NABYCIE AKCJI WŁASNYCH 41
31.	AKCJE WŁASNE41
32.	ZYSKI ZATRZYMANE41
33.	ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG – STRUKTURA WIEKOWA 42
34.	POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA 42 I POŻYCZEK42
35.	ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU KREDYTÓW ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU ŚWIADCZEŃ
36. 37.	PRACOWNICZYCH43 REZERWY44
38.	INFORMACJA O UMOWIE KREDYTOWEJ44
39.	ZABEZPIECZENIA I OBCIĄŻENIA NA MAJĄTKU SPÓŁKI44
40.	NALEŻNOŚCI WARUNKOWE 44
41.	ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE 44
42.	ZDARZENIA PO DACIE BILANSU 45
43.	NOTA OBJAŚNIAJĄCA DO RACHUNKU PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH45
44.	INSTRUMENTY FINANSOWE46
45.	TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI47
46.	OŚWIADCZENIE ZARZĄDU51

Wybrane dane finansowe	01.01.2018 - 31.12.2018	01.01.2017 - 31.12.2017	01.01.2018 - 31.12.2018	01.01.2017 - 31.12.2017
	tys. PLN	tys. PLN	tys. EURO	tys. EURO
I. Przychody netto z działalności podstawowej	6 577	7 867	1 541	1 853
II. Zysk/Strata z działalności operacyjnej	663	2 104	155	496
III. Zysk/Strata brutto	2 260	2 434	530	573
IV. Zysk/Strata netto z działalności kontynuowanej	2 063	2 517	483	593
V. Zysk/Strata z działalności zaniechanej	0	0	0	0
VI. Zysk/Strata netto ogółem	2 063	2 517	483	593
VII. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej	1 164	940	273	221
VIII. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej	1 486	-1 355	348	-319
IX. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej	-760	0	-178	0
X. Przepływy pieniężne netto, razem	1 890	-415	443	-98
XI. Zysk/Strata na jedną akcję zwykłą (w zł/ EURO)*	1,83	2,23	0,43	0,53
	31.12.2018	31.12.2017	31.12.2018	31.12.2017
XII. Aktywa razem	26 087	27 767	6 067	6 657
XIII. Zobowiązania razem	10 110	13 093	2 351	3 139
XIV. Zobowiązania długoterminowe	572	239	133	57
XV. Zobowiązania krótkoterminowe	9 538	12 854	2 218	3 082
XVI. Kapitał własny	15 977	14 674	3 716	3 518
XVII. Kapitał akcyjny	9 042	9 042	2 103	2 168
XVIII. Liczba akcji (w sztukach)	1 130 279	1 130 279	1 130 279	1 130 279
XIX. Wartość księgowa na jedną akcję zwykłą (w zł/EURO)**	14,14	12,98	3,29	3,11

WYBRANE DANE FINANSOWE

*Zysk/Strata podstawowy na jedną akcję obliczony został jako iloraz zysku/straty netto przypadającego na akcjonariuszy Spółki przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji występujących w ciagu roku obrotowego.

**Wartość księgowa na jedną akcję została obliczona jako iloraz kapitału własnego przypadającego na akcjonariuszy Spółki przez liczbę akcji.

Pozycje sprawozdania z całkowitych dochodów oraz sprawozdania z przepływów pieniężnych zostały przeliczone według kursu EUR, stanowiącego średnią arytmetyczną średnich kursów ustalonych przez Narodowy Bank Polski (NBP) za ostatni dzień każdego miesiąca danego okresu sprawozdawczego.

Pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej zostały przeliczone według kursu EUR obowiązującego na koniec danego okresu sprawozdawczego, ustalonego przez NBP.

ŚREDNIE KURSY WYMIANY ZŁOTEGO W STOSUNKU DO EURO USTALONE PRZEZ NBP

	31.12.2018	31.12.2017
Średni kurs w okresie	4,2669	4,2447
Kurs na koniec okresu	4,3000	4,1709

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 31 GRUDNIA 2018 (wariant kalkulacyjny)

Sprawozdanie z całkowitych dochodów		Za okres	Za okres
	NOTA	01.01.2018 - 31.12.2018	01.01.2017 - 31.12.2017
Działalność kontynuowana
Przychody netto z działalności podstawowej, w tym:		6 577	7 867
Przychody netto ze sprzedaży	6	2 240	4 235
Przychody związane z realizacją projektów unijnych	6	4 337	3 632
Koszty działalności podstawowej, w tym:		-5 303	-5 876
Koszty własne sprzedaży	7	-1 610	-2 779
Koszty związane z realizacją projektów unijnych	7	-3 693	-3 097
Zysk / Strata brutto ze sprzedaży		1 274	1 991
Koszty sprzedaży	7	-22	-60
Koszty ogólnego zarządu	7	-1 071	-997
Zysk / Strata ze sprzedaży		181	934
Pozostałe przychody operacyjne	9	489	1 212
Pozostałe koszty operacyjne	11	-7	-42
Zysk / Strata z działalności operacyjnej		663	2 104
Przychody finansowe	12	1 597	814
Koszty finansowe	13	0	-484
Zysk / Strata brutto		2 260	2 434
Podatek dochodowy bieżący	14	-17	-9
Podatek dochodowy - odroczony	17	-180	92
Zysk / Strata netto z działalności kontynuowanej		2 063	2 517
Działalność zaniechana
Zysk / Strata netto z działalności zaniechanej		0	0
Zysk / Strata netto ogółem		2 063	2 517
Pozostałe całkowite dochody Pozostałe całkowite dochody netto		0 0	0 0
Suma całkowitych dochodów		2 063	2 517

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ SPORZĄDZONE NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2018

		Na dzień	Na dzień
Aktywa	NOTA	31.12.2018	31.12.2017
Rzeczowe aktywa trwałe	19	1 978	2 035
Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i współzależnych rozliczane metodą praw własności	20	575	575
Inwestycje w instrumenty kapitałowe / Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży	21	1 249	1 249
Udzielone pożyczki	23	72	129
Aktywa z tytułu podatku odroczonego	17	1 186	1 022
Aktywa trwałe		5 060	5 010
Udzielone pożyczki	23	209	1 347
Należności z tytułu dostaw i usług	24	304	442
Należności z tytułu realizowanych projektów finansowanych ze środków unijnych	24	7 568	9 854
Pozostałe należności	24	44	1 096
Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu	22	5 330	4 337
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	26	7 572	5 681
Aktywa obrotowe		21 027	22 757
Aktywa razem		26 087	27 767

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ (c.d.) SPORZĄDZONE NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2018

		Na dzień	Na dzień
Kapitał własny i zobowiązania	NOTA	31.12.2018	31.12.2017
Kapitał akcyjny	27	9 042	9 042

Kapitał zapasowy	28	4 838	2 860
Kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny	29	34	34
Kapitał rezerwowy na nabycie akcji własnych	30	779	1 000
Akcje własne	31	-779	-779
Zyski zatrzymane	32	2 063	2 517
Kapitał własny		15 977	14 674
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych	36	40	47
Rezerwa na podatek odroczony	17	532	188
Pozostałe zobowiązania	34	0	4
Zobowiązania długoterminowe		572	239
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych	36	63	217
Rezerwy	37	327	615
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług	33	244	585
Zobowiązania z tytułu realizowanych projektów finansowanych ze środków unijnych	33	8 850	11 348
Pozostałe zobowiązania	34	54	89
Zobowiązania krótkoterminowe		9 538	12 854
Kapitał własny i zobowiązania razem		26 087	27 767
Pozycje pozabilansowe	NOTA	Na dzień 31.12.2018	Na dzień 31.12.2017
Należności warunkowe		0	0

Pozycje pozabilansowe, razem		37 668	30 502
złożonych zabezpieczeń wekslowych i udzielonych gwarancji		37 668	30 502
Na rzecz pozostałych jednostek, z tytułu:		37 668	30 502
Zobowiązania warunkowe	41	37 668	30 502

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 31 GRUDNIA 2018

Wyszczególnienie zmian w kapitale własnym (tys PLN)	Kapitał własny razem	Kapitał akcyjny	Kapitał zapasowy	Kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny	Kapitał rezerwowy na nabycie akcji własnych	Akcje własne	Zyski zatrzymane
01.01.2018	14 674	9 042	2 860	34	1 000	-779	2 517
Przeznaczenie zysku na wypłatę dywidendy	-760	0	0	0	0		-760
Suma całkowitych dochodów netto	2 063	0	0	0	0	0	2 063
Przeznaczenie zysku na kapitał zapasowy	0	0	1 757	0	0	0	-1 757
Przekazanie kapitału rezerwowego na kapitał zapasowy	0	0	221	0	-221	0	0
31.12.2018	15 977	9 042	4 838	34	779	-779	2 063

Wyszczególnienie zmian w kapitale własnym (tys PLN)	Kapitał własny razem	Kapitał akcyjny	Kapitał zapasowy	Kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny	Kapitał rezerwowy na nabycie akcji własnych	Akcje własne	Zyski zatrzymane
01.01.2017	12 157	9 042	3 884	34	1 000	-779	-1 024
Suma całkowitych dochodów netto	2 517	0	0	0	0	0	2 517
Pokrycie straty	0	0	-1 025	0	0	0	1 025
Zaokrąglenia	0	0	1	0	0	0	-1
31.12.2017	14 674	9 042	2 860	34	1 000	-779	2 517

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 31 GRUDNIA 2018

	Za okres	Za okres
Nota 50	01.01.2018 - 31.12.2018	01.01.2017 - 31.12.2017
Przepływ środków pieniężnych z działalności operacyjnej
Zysk przed opodatkowaniem skorygowany o wycenę bilansową środków pieniężnych	2 260	2 434
Korekty razem	-831	176
Amortyzacja	72	42
Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej	0	-1
Zysk (strata) na sprzedaży aktywów trwałych	-2	-12
Zmiana stanu rezerw	95	-44
Aktualizacja wartości inwestycji (wycena krótkoterminowych aktywów)	-996	-289
Aktualizacja wartości inwestycji (odpis aktualizjący wartość udziałów i akcji)	0	479
Likwidacja środków trwałych	0	1
Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej przed zmianami w kapitale pracującym	1 429	2 610
Zmiana stanu należności	3 343	-9 471
Zmiana stanu zobowiązań	-3 421	7 926
Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej	1 351	1 065
Odsetki, udziały w zyskach	-170	-116
Zapłacony podatek dochodowy	-17	-9
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej	1 164	940
Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej
Odsetki otrzymane	116	34
Dywidendy otrzymane	91	47
Wpływy ze sprzedaży udziałów i akcji	133	1
Wpływy ze sprzedaży majątku trwałego i wartości niematerialnych	25	12
Wpływ udzielonej pożyczki	1 650	57
Wydatki na zakup majątku trwałego	-39	-406
Udzielone pożyczki	-490	-1 100
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej	1 486	-1 355
Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej
Dywidendy wypłacone	-760	0
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej	-760	0
Przepływy pieniężne netto razem	1 890	-415
Środki pieniężne na początek okresu	5 681	6 096
Środki pieniężne na koniec okresu	7 571	5 681

NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

1. INFORMACJE OGÓLNE

Nazwa Jednostki

DGA Spółka Akcyjna (dalej: "DGA S.A." i "Emitent")

Siedziba

ul. Towarowa 37 61-896 Poznań

Rejestracja jednostki w Krajowym Rejestrze Sądowym

Organ prowadzący rejestr: Sąd Rejonowy Poznań - Nowe Miasto i Wilda w Poznaniu, VIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego

Numer rejestru: KRS 0000060682

Podstawowy przedmiot działalności:

➢ doradztwo w zakresie prowadzenia działalności gospodarczej i zarządzania PKD.70.22.A,
➢ działalność wspomagająca edukację PKD 85.60.Z,
➢ działalność holdingów finansowych PKD 64.20.Z,
➢ pozostałe pośrednictwo pieniężne PKD 64.19.Z
➢ działalność trustów, funduszy i podobnych instytucji finansowych PKD 64.3,
➢ pozostała finansowa działalność usługowa, z wyłączeniem ubezpieczeń i funduszów emerytalnych PKD 64,9,
➢ działalność portali internetowych PKD 63.12.Z,
➢ pozostałe pozaszkolne formy edukacji, gdzie indziej nie sklasyfikowane PKD 85.59.B

Zarząd:

Andrzej Głowacki	- Prezes
Anna Szymańska	- Wiceprezes
Mirosław Marek	- Wiceprezes
Błażej Piechowiak	- Prokurent

W prezentowanym okresie skład Zarządu Spółki nie uległ zmianie.

Rada Nadzorcza:
Karol Działoszyński	- Przewodniczący
Wojciech Tomaszewski	- Zastępca Przewodniczącego
Bogna Katarzyna Łakińska	- Sekretarz
Romuald Szperliński	- Członek
Jarosław Dominiak	- Członek

W okresie od 1 stycznia 2018 do 31 grudnia 2018 skład Rady Nadzorczej nie uległ zmianie.

Komitet Audytu:

Jarosław Dominiak	– Przewodniczący Komitetu Audytu
Karol Działoszyński	– Członek Komitetu Audytu
Wojciech Tomaszewski	– Członek Komitetu Audytu

Biegły rewident:

Zarząd oświadcza, że podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych, dokonujący badania sprawozdania finansowego został wybrany zgodnie z przepisami prawa oraz że podmiot ten i biegli rewidenci, dokonujący tego badania, spełniali warunki do wydania bezstronnej i niezależnej opinii z badania, zgodnie z właściwymi przepisami prawa krajowego. W dniu 14 grudnia 2018 roku Rada Nadzorcza dokonała wyboru biegłego rewidenta zgodnie ze statutem oraz obowiązującymi przepisami. Rada Nadzorcza dokonała powyższego wyboru, mając na uwadze zagwarantowanie pełnej niezależności i obiektywizmu samego wyboru, jak i realizacji zadań przez biegłego rewidenta. Do badania rocznego skonsolidowanego i jednostkowego sprawozdania finansowego za rok 2018 oraz badania i przeglądu rocznego oraz półrocznego skonsolidowanego i jednostkowego sprawozdania finansowego za rok 2019 wybrany został podmiot:

Misters Audytor Adviser Sp. z o.o ul. Wiśniowa 40 lok. 5 02-520 Warszawa Wpis na listę podmiotów uprawnionych do badania nr 3704.

Prezentowane sprawozdanie finansowe podlegało badaniu przez biegłego rewidenta.

Zatwierdzenie sprawozdania finansowego do publikacji

Zarząd zatwierdził datę publikacji niniejszego sprawozdania finansowego na 25 kwietnia 2019 roku.

2. INFORMACJE DOTYCZĄCE RODZAJU POWIĄZAŃ W GRUPIE KAPITAŁOWEJ

Jednostki zależne

Udział bezpośredni:

Life Fund Sp. z o.o. – udział DGA S.A. w kapitale jednostki 100,0%, w całkowitej liczbie głosów 100,0%, DGA Centrum Sanacji Firm S.A. – udział bezpośredni DGA S.A. w kapitale jednostki 49,3%, udział pośredni poprzez osoby zasiadające w Zarządzie DGA S.A. 40,7%, udział w całkowitej liczbie głosów 86,7%.

Udział pośredni:

FD Polska Sp. z o.o. w likwidacji – udział pośredni DGA S.A. przez Life Fund Sp. z o.o. w kapitale jednostki 100%, w całkowitej liczbie głosów 100,0%.

Wyżej wymienione spółki podlegają konsolidacji pełnej.

Jednostki współzależne i stowarzyszone

DGA S.A. posiada w:

DGA Audyt Sp. z o.o. – udział DGA S.A. w kapitale jednostki 74,0%, w całkowitej liczbie głosów 48,7%. Blue Energy Sp. z o.o. – udział DGA S.A. w kapitale jednostki 35,4%, w całkowitej liczbie głosów 35,4%. DGA Optima Sp. z o.o. – udział DGA S.A. w kapitale jednostki 40,0%, w całkowitej liczbie głosów 40,0%.

Wyżej wymienione spółki podlegają konsolidacji metodą praw własności.

Pozostałe jednostki

DGA S.A. posiada w:

Centrum Kreowania Liderów S.A. – udział Emitenta w kapitale jendostki 49,2 %,

InClick Polska Sp. z o.o. w upadłości likwidacyjnej – udział Emitenta w kapitale jednostki 24,6% - udział pośredni w kapitale jednostki poprzez spółkę Life Fund Sp. z o.o.

PBS Sp. z o.o. – udział Emitenta w kapitale jednostki 16,7 %,

Szybka Pożyczka Polska Sp. z o.o. – udział Emitenta w kapitale tej jednostki 15,6%, udział pośredni w kapitale jednostki, poprzez swoją jednostkę zależną Life Fund Sp. z o.o.

Szybka Pożyczka Polska Plus Sp. z o.o. – udział Emitenta w kapitale tej jednostki 15,5%, udział pośredni w kapitale jednostki, poprzez swoją jednostkę zależną Life Fund Sp. z o.o.

Polskie Towarzystwo Wspierania Przedsiębiorczości S.A. – udział Emitenta w kapitale jednostki 8,7 %,

Wyżej wymienione spółki nie podlegają konsolidacji.

3. SZACUNKI I ZAŁOŻENIA

Szacunek to proces ustalania wartości składnika sprawozdania finansowego wymagającego własnego osądu na podstawie najbardziej aktualnych, dostępnych i wiarygodnych informacji. Spółka dokonuje ciągłej weryfikacji szacunków w zależności od zmieniających się okoliczności stanowiących podstawę ich dokonania. Do najczęściej występujących szacunków zaliczane są:

stawki amortyzacyjne,
rezerwy,
odpisy aktualizujące.

DGA S.A. Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2018 roku (kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

Zmiany szacunku poszczególnego składnika sprawozdania finansowego Spółka uwzględnia przy obliczaniu zysku/straty netto w okresie, w którym ma miejsce zmiana szacunku, jeśli dotyczy tego okresu lub w okresie, w którym ma miejsce zmiana i w przyszłych okresach, jeżeli dotyczy wszystkich tych okresów. Skutki zmiany szacunku w celu uzyskania porównywalności danych są prezentowane przy zachowaniu kryteriów klasyfikacyjnych zastosowanych w latach poprzednich, to znaczy ujmowane w tej samej pozycji sprawozdania z całkowitych dochodów, w której sklasyfikowano wcześniej wartość szacunku.

ISTOTNE WARTOŚCI OPARTE NA PROFESJONALNYM OSĄDZIE I SZACUNKACH

a) Profesjonalny osąd

W procesie stosowania zasad (polityki) rachunkowości wobec zagadnień podanych poniżej, największe znaczenie, oprócz szacunków księgowych, miał profesjonalny osąd kierownictwa.

Spółka dokonuje klasyfikacji inwestycji w instrumenty kapitałowe jako spółki wsparcia oraz spółki inwestycyjne w oparciu o ocenę potencjału wzrostu wartości spółek w perspektywanie 3-5 lat oraz zakładanej stopy zwrotu. Spółki "inwestycyjne" – to spółki, których udziały/akcje są nabywane w celu dalszej odsprzedaży z zyskiem w krótkim terminie. Spółki "inwestycyjne" charakteryzują się dużym potencjałem wzrostu wartości w perspektywie 3-5 lat. Po osiągnięciu zakładanej stopy zwrotu z inwestycji DGA S.A. przeprowadza proces dezinwestycji poprzez sprzedaż udziałów/akcji nowemu inwestorowi. Spółki "wsparcia" są to spółki, których celem jest wspieranie procesów biznesowych i inwestycyjnych dotyczących projektów/spółek z pierwszej kategorii (spółek "inwestycyjnych"). Inwestycje kapitałowe w spółki tej kategorii mają charakter długoterminowy. Spółki "wsparcia" mają za zadanie dostarczać wartości dodanej dla spółek "inwestycyjnych" m.in. poprzez usługi doradztwa w zakresie zarządzania, pozyskiwania finansowania, obsługi księgowej i audytorskiej oraz prawnej.

b) Niepewność szacunków

Poniżej omówiono podstawowe założenia dotyczące przyszłości i inne kluczowe źródła niepewności występujące na dzień bilansowy, z którymi związane jest istotne ryzyko znaczącej korekty wartości bilansowych aktywów i zobowiązań w następnym roku finansowym.

Utrata wartości aktywów

Na każdy dzień bilansowy Zarząd Spółki dokonuje przeglądu wartości netto składników majątku trwałego w celu stwierdzenia, czy nie występują przesłanki wskazujące na możliwość utraty wartości. W przypadku gdy stwierdzono istnienie takich przesłanek szacowana jest wartość odzyskiwalna danego składnika aktywów w celu ustalenia potencjalnego odpisu z tego tytułu.

Wycena rezerw

Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych zostały oszacowane za pomocą metod aktuarialnych. Spółka dokonała szacunku rezerwy na odprawy emerytalne w oparciu o metody aktuarialne. Stopa dyskonta przyjęta do celów wyliczenia rezerwy została ustalona na poziomie 3,3030%.

Wartość godziwa instrumentów finansowych

Wartość godziwą instrumentów finansowych, dla których istnieje aktywny rynek giełdowy jest równa kursowi zamknięcia na dzień bilansowy na tym rynku. Jeżeli dany składnik aktywów finansowych nie jest notowany na aktywnym rynku (a także w odniesieniu do nienotowanych papierów wartościowych), Spółka ustala wartość godziwą stosując odpowiedni model wyceny dla danego instrumentu finansowego, przyjmując cenę nabycia lub poprzez szacunek ceny na podstawie podobnego instrumentu notowanego na rynku aktywnym. Przy wyborze odpowiednich metod i założeń Zarząd Spółki kieruje się profesjonalnym osądem.

Stawki amortyzacyjne

Wysokość stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu ekonomicznej użyteczności składników rzeczowego majątku trwałego oraz wartości niematerialnych. Spółka corocznie dokonuje weryfikacji przyjętych okresów ekonomicznej użyteczności na podstawie bieżących szacunków.

4. STOSOWANE ZASADY RACHUNKOWOŚCI

PODSTAWA SPORZĄDZENIA

Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości, Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską.

DGA S.A. Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2018 roku (kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

Sprawozdanie finansowe jest sporządzone zgodnie z koncepcją kosztu historycznego, za wyjątkiem aktualizacji wyceny niektórych aktywów trwałych oraz instrumentów finansowych wycenianych według wartości godziwej.

Sprawozdanie finansowe zostało przedstawione w polskich złotych.

Prezentowane jest sprawozdanie finansowe DGA S.A. za okres od 1 stycznia 2018 roku do 31 grudnia 2018 roku oraz porównywalne dane za okres od 1 stycznia 2017 roku do 31 grudnia 2017 roku.

KONTYNUACJA DZIAŁALNOŚCI

Sprawozdanie zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności gospodarczej w dającej się przewidzieć przyszłości. Nie istnieją okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuowania działalności Spółki.

PRZELICZANIE POZYCJI WYRAŻONYCH W WALUCIE OBCEJ

Operacje dokonywane w walutach obcych przelicza się na moment początkowego ujęcia na walutę funkcjonalną:

po kursie kupna lub sprzedaży walut stosowanych przez bank, w którym następuje transakcja, w przypadku operacji sprzedaży lub kupna walut oraz operacji zapłaty należności lub zobowiązań,
według średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez NBP obowiązującego na dzień zawarcia transakcji. Kursem obowiązującym na dzień zawarcia transakcji jest średni kurs NBP ogłoszony w ostatnim dniu roboczym poprzedzającym dzień zawarcia transakcji.

Rozchód środków pieniężnych z rachunków dewizowych oraz kasy walutowej wyceniany jest według metody FIFO – pierwsze weszło pierwsze wyszło, a różnice kursowe wynikające z tego rozchodu ujmuje się na bieżąco w przychodach i kosztach finansowych.

Na dzień bilansowy pieniężne pozycje aktywów i pasywów jednostki (waluty, należności i zobowiązania) wycenia się po kursie natychmiastowej wymiany obowiązującym w tym dniu, tj. po średnim kursie NBP ustalonym dla danej waluty. Pozostałe pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej prezentuje się w wartości wynikającej z pierwotnego ujęcia w księgach.

Dodatnie i ujemne różnice kursowe wynikające z przeliczenia pozycji wyrażonych w walutach obcych na dzień bilansowy ujmuje się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów okresu, w którym różnice te powstały.

STANDARDY I INTERPRETACJE ZASTOSOWANE PO RAZ PIERWSZY ZA OKRESY SPRAWOZDAWCZE ROZPOCZYNAJĄCE SIĘ DNIA 1 STYCZNIA 2018 ROKU

Poniżej przedstawiono standardy, zmiany do istniejących standardów oraz interpretacje opublikowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR) oraz zatwierdzone do stosowania w UE, które wchodzą w życie po raz pierwszy w sprawozdaniu finansowym Jednostki za 2018 rok:

MSSF 15 "Przychody z umów z Klientami", zatwierdzony w UE, obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2018 roku lub po tej dacie,
Zmiany do MSSF 15 "Przychody z umów z Klientami", zatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2018 roku lub po tej dacie,

Rozpoznanie przychodów w Jednostce oraz ich wycena według MSSF 15 nie spowodowały zmian w stosunku do dotychczasowego podejścia. Podobnie należności, ze względu na brak istotnego elementu finansowania wyceniane są jak dotychczas w wartościach transakcyjnych.

Zmiany do MSSF 2 "Płatności w formie akcji", zatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2018 roku lub po tej dacie,
Zmiany do MSSF 4 "Umowy ubezpieczeniowe", zatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2018 roku lub po tej dacie,
Zmiany do różnych standardów wynikające z przeglądu MSSF 2014-2016, zatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do MSSF 1 i MSR 28 do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2018 roku lub po tej dacie,
Zmiany do KIMSF 22 "Transakcje w walutach obcych i płatności zaliczkowe", zatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2018 roku lub po tej dacie,
Zmiany do MSR 40 "Nieruchomości inwestycyjne", zatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2018 roku lub po tej dacie.

Wyżej wymienione zmiany do istniejących standardów oraz interpretacje nie miały istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Jednostki sporządzone na dzień 31 grudnia 2018 roku.

• MSSF 9 "Instrumenty finansowe" zatwierdzony w UE, obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2018 roku lub po tej dacie.

Zgodnie z nowym standardem aktywa finansowe klasyfikowane są do trzech kategorii:

wyceniane w zamortyzowanym koszcie,
wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody,
wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy.

Jednostka kwalifikuje aktywa finansowe do odpowiedniej kategorii w zależności od modelu biznesowego zarządzania aktywami finansowymi a także od charakterystyki umownych przepływów pieniężnych dla danego składnika aktywów finansowych.

Składnik aktywów finansowych wycenia się w zamortyzowanym koszcie, jeżeli spełnione są warunki:

celem Jednostki jest utrzymywanie tych aktywów dla uzyskania umownych przepływów pieniężnych,
postanowienia umowne dotyczące składnika aktywów finansowych powodują powstanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są wyłącznie spłatami nierozliczonej kwoty głównej i odsetek od tej kwoty.

Składnik aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, gdy:

celem Spółki jest zarówno utrzymywanie tych aktywów dla uzyskania umownych przepływów pieniężnych, jak i sprzedaż składnika aktywów finansowych,
warunki umowne dotyczące składnika aktywów finansowych powodują w określonych terminach przepływy pieniężne, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty.

Przeprowadzono analizę przyjętego modelu biznesowego pod kątem wpływu powyższego standardu na sytuację finansową, wyniki działalności Jednostki oraz na zakres informacji prezentowanych w sprawozdaniu finansowym. Nowy standard zastępuje występujące w MSR 39 kategorie klasyfikacji aktywów finansowych. Wprowadza ponadto nowe podejście do szacowania utraty wartości oraz zawiera nowe wytyczne dotyczące rachunkowości zabezpieczeń.

Zastosowanie standardu nie miało istotnego wpływu w prezentowanym okresie. Nie nastąpiła zmiana metody wyceny aktywów finansowych i zobowiązań finansowych występujących w Jednostce. Kwota odpisów z tytułu utraty wartości aktywów nie zmieniła się w stosunku do kwot odpisów ujętych w sprawozdaniu finansowym na dzień 31 grudnia 2017 roku.

Aktywa finansowe – klasyfikacja wg MSR 39	Wycena wg MSR 39	Klasyfikacja i wycena wg MSSF 9
Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży (w roku 2018 inwestycje w instrumenty kapitałowe)	cena nabycia skorygowana o odpisy aktualizujące z tytułu trwałej utraty wartości	wyceniane do wartości godziwej przez wynik finansowy
Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu	wartość godziwa przez wynik finansowy	wyceniane do wartości godziwej przez wynik finansowy
pożyczki udzielone i należności własne	zamortyzowany koszt	wyceniane według zamortyzowanego kosztu
utrzymywane do terminu zapadalności	zamortyzowany koszt	wyceniane według zamortyzowanego kosztu

W roku 2018 w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jednostka zamieniła dotychczasowe nazewnictwo "Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży" na "Inwestycje w instrumenty kapitałowe" (są to inwestycje w jednostkach zależnych podlegających konsolidacji pełnej). Sposób ich wyceny w istocie nie zmienił się, gdyż Jednostka dla tej grupy aktywów finansowych, nie notowanych na rynku regulowanym, określa wartość godziwą jako cenę nabycia z uwzględnieniem trwałej utraty wartości - rozliczanej przez wynik finansowy. Analogiczny sposób wyceny dotyczy "Inwestycji w jednostkach stowarzyszonych i współzależnych rozliczanych metodą praw własności".

W stosunku do "Udzielonych pożyczek", które zgodnie z MSSF 9 winny być wyceniane według zamortyzowanego kosztu, Spółka stosuje odstępstwo, gdyż większość pożyczek udzielonych jest na czas nieokreślony (efektywna stopa procentowa nieokreślona). W związku z tym Jednostka wycenia je w kwocie wymaganej zapłaty (należność główna plus naliczone odsetki umowne). Nie powoduje to zniekształcenia sprawozdania finansowego.

W przypadku "Należności z tytułu dostaw i usług", ze względu na krótkie terminy płatności i brak elementu finansowania, są one wyceniane na dotychczasowych zasadach – w kwocie wymaganej zapłaty z zachowaniem zasady ostrożności.

W zakresie "Należności z tytułu realizowanych projektów finansowanych ze środków unijnych" Jednostka prezentuje kwoty wynikające z okresowych wniosków (co do zasady kwartalnych) rozliczających te projekty, które po zatwierdzeniu przez instytucje zarządzające rozliczane są z odpowiadającą im pozycją "Zobowiązań z tytułu realizowanych projektów finansowanych ze środków unijnych".

Pozostałe składniki aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez wynik finansowy.

BŁĘDY LAT POPRZEDNICH

Błąd lat poprzednich to błąd wykryty w bieżącym roku obrotowym, ale popełniony w poprzednim roku obrotowym (poprzednich latach obrotowych), którego znaczenie jest na tyle istotne, iż w świetle jego ujawnienia nie można stwierdzić czy sprawozdanie finansowe za poprzedni okres lub kilka poprzednich okresów było wiarygodne, czy rzetelnie i jasno przedstawiało sytuację majątkową i finansową oraz wynik finansowy.

Kwota korekty błędu odnoszącego się do ubiegłych okresów obrotowych wykazywana jest w sprawozdaniu finansowym jako korekta zysku/straty z lat ubiegłych. Dane porównywalne są przekształcone, z wyjątkiem sytuacji, gdy jest to niewykonalne ze względów praktycznych. Przez przekształcenie danych porównywalnych rozumie się doprowadzenie danych roku poprzedniego do porównywalności z danymi roku bieżącego. W tym celu Spółka wykazuje kwotę błędu w sprawozdaniu finansowym za rok poprzedni w następujący sposób:

jeżeli błąd powstał w roku poprzednim jako obciążenie wyniku finansowego tego roku,
jeżeli błąd powstał w latach poprzedzających rok poprzedni jako obciążenie zysków zatrzymanych z lat ubiegłych.

ZMIANY ZASAD RACHUNKOWOŚCI

Zmian polityki rachunkowości Spółka dokonuje jedynie wtedy, gdy mają miejsce zmiany standardów rachunkowości oraz gdy zmian dokonuje się w celu zapewnienia bardziej rzetelnej prezentacji danych w sprawozdaniu finansowym.

W celu zapewniania porównywalności danych finansowych zmienione zasady rachunkowości Spółka stosuje również w odniesieniu do danych porównawczych (zwykle rok poprzedni) prezentowanych w sprawozdaniu finansowym za rok bieżący, z wyjątkiem sytuacji, gdy nie ma możliwości rozsądnego ustalenia kwot wynikających z korekt ubiegłych okresów obrotowych. Korekty wynikające ze zmiany polityki rachunkowości powinny zostać wykazane jako korekty zysku/straty z lat ubiegłych. Dane porównawcze są przekształcane, z wyjątkiem sytuacji, gdy jest to niewykonalne ze względów praktycznych. Do prezentacji danych porównywalnych mają zastosowanie zasady określone dla prezentacji danych porównawczych w przypadku błędu.

Doprowadzenie do porównywalności polega na przeliczeniu danych finansowych za rok poprzedni według zasad obowiązujących w roku bieżącym. W przypadku doprowadzenia danych za rok poprzedni do porównywalności Spółka nie dokonuje korekt zapisów w księgach rachunkowych poprzedniego roku (doprowadzanego do porównywalności).

Dane porównawcze ujmuje się bezpośrednio w sprawozdaniu z sytyacji finansowej, sprawozdaniu z całkowitych dochodów podając w informacji dodatkowej opis zmian.

ZDARZENIA PO DACIE BILANSU

Zdarzenia następujące po dniu bilansowym są to zdarzenia, zarówno korzystne jak i niekorzystne, które mają miejsce pomiędzy dniem bilansowym a datą zatwierdzenia sprawozdania finansowego do publikacji (sporządzenia sprawozdania).

Spółka identyfikuje rzeczone zdarzenia w następującym podziale:

zdarzenia, które dostarczają dowodów na istnienie określonego stanu na dzień bilansowy (zdarzenia następujące po dniu bilansowym wymagające dokonania korekt) oraz
zdarzenia, które wskazują na stan zaistniały po dniu bilansowym (zdarzenia następujące po dniu bilansowym i nie wymagające dokonania korekt).

Jeżeli zdarzenia następujące po dniu bilansowym i nie wymagające dokonania korekt mają tak duże znaczenie, iż brak ujawnienia informacji na ich temat wpłynąłby na zdolność użytkowników sprawozdań finansowych do dokonywania właściwych ocen i podejmowania odpowiednich decyzji, Spółka ujawnia poniższe informacje na temat każdej znaczącej kategorii zdarzeń następujących po dniu bilansowym i nie wymagających dokonania korekt opisując:

charakter zdarzenia oraz
oszacowanie jego skutków finansowych lub stwierdzenie, iż takiego szacunku nie można dokonać.

WARTOŚCI NIEMATERIALNE

Składnik wartości niematerialnych to możliwy do zidentyfikowania, niepieniężny składnik aktywów, nie posiadający postaci fizycznej.

Jako wartości niematerialne wykazuje się przede wszystkim:

prace rozwojowe,
oprogramowanie komputerowe,
prawa do wynalazków, patentów, znaków towarowych, wzorów użytkowych oraz zdobniczych.

Prace rozwojowe są praktycznym zastosowaniem odkryć badawczych lub też osiągnięć innej wiedzy w planowaniu lub projektowaniu produkcji nowych lub znacznie udoskonalonych materiałów, urządzeń, produktów, procesów technologicznych, systemów lub usług, które ma miejsce przed rozpoczęciem produkcji seryjnej lub ich zastosowaniem.

Prace badawcze są nowatorskim i zaplanowanym poszukiwaniem rozwiązań podjętym z zamiarem zdobycia nowej wiedzy naukowej i technicznej.

Nakłady poniesione na prace badawcze (lub na realizację etapu prac badawczych przedsięwzięcia prowadzonego we własnym zakresie) ujmowane są w ciężar kosztów w momencie ich poniesienia.

DGA S.A. Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2018 roku (kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

Jeśli nie jest możliwe oddzielenie etapu prac badawczych od etapu prac rozwojowych przedsięwzięcia prowadzącego do wytworzenia składnika wartości niematerialnych, to nakłady takie Spółka traktuje, jak gdyby zostały poniesione wyłącznie na etapie prac badawczych.

Koszty zarówno zakończonych jak i kontynuowanych prac rozwojowych zalicza się do wartości niematerialnych.

W dodatkowych objaśnieniach oddzielnie wykazuje się prace zakończone i kontynuowane.

Składniki wartości niematerialnych, powstałe w wyniku prac rozwojowych (lub realizacji etapu prac rozwojowych przedsięwzięcia prowadzonego we własnym zakresie) Spółka ujmuje wtedy, gdy:

a) istnieje możliwość, z technicznego punktu widzenia, ukończenia składnika wartości niematerialnych tak, aby nadawał się do użytkowania lub sprzedaży,
b) istnieje zamiar ukończenia składnika wartości niematerialnych oraz zamiar jego użytkowania lub sprzedaży,
c) można udowodnić zdolność składnika wartości niematerialnych do użytkowania lub sprzedaży,
d) można wskazać sposób, w jaki składnik wartości niematerialnych będzie wytwarzał prawdopodobne przyszłe korzyści ekonomiczne. Między innymi jednostka udowodni istnienie rynku na produkty powstające dzięki składnikowi wartości niematerialnych lub na sam składnik,
e) można udowodnić dostępność stosownych środków technicznych, finansowych i innych, które mają służyć ukończeniu prac rozwojowych oraz użytkowaniu lub sprzedaży składnika wartości niematerialnych oraz
f) istnieje możliwość wiarygodnego ustalenia nakładów poniesionych w czasie prac rozwojowych, które można przyporządkować temu składnikowi wartości niematerialnych.

Zakończone prace rozwojowe obejmują wytworzone oprogramowanie, które sprzedawane jest w formie licencji oraz udostępnione portale internetowe. Wycenione są one w wysokości poniesionych na wytworzenie kosztów pomniejszonych o odpisy amortyzacyjne. Wytworzone oprogramowanie komputerowe przeznaczone do sprzedaży amortyzowane jest przy zastosowaniu metody liniowej. Okres amortyzacji jednostka ustala indywidualnie dla każdego rodzaju oprogramowania, z tym, że okres ten nie może być dłuższy niż 3 lata.

Wycena na dzień przyjęcia

Wartość początkową wartości niematerialnych stanowi cena nabycia lub koszt wytworzenia. Nie zakończone prace rozwojowe wycenia się w wysokości kosztów dających się przypisać do prowadzonych projektów.

Wycena po początkowym ujęciu

Na dzień bilansowy wartości niematerialne wycenia się według cen nabycia pomniejszonych o odpisy amortyzacyjne lub umorzeniowe, a także o odpisy z tytułu utraty wartości.

Amortyzacja

Spółka stosuje liniową metodę amortyzacji wartości niematerialnych.

Wartości niematerialne o wartości początkowej do 3 500 PLN amortyzowane są jednorazowo w miesiącu następującym po miesiącu przyjęcia do użytkowania.

Wartości niematerialne o wartości początkowej powyżej 3 500 PLN amortyzowane są w oparciu o stawki ustalone na podstawie szacowanego okresu ekonomicznej użyteczności.

Amortyzacja następuje począwszy od miesiąca następującego po miesiącu, w którym wartość niematerialną przyjęto do użytkowania.

Stawki amortyzacyjne ustala się z uwzględnieniem okresu ekonomicznej użyteczności wartości niematerialnych przyjmując, że dla nabytych wartości niematerialnych okres ten wynosi przeciętnie 2 lata. Okresy ekonomicznej użyteczności podlegają okresowej weryfikacji (nie rzadziej niż na koniec każdego roku obrotowego).

W przypadku wytworzonego oprogramowania okres amortyzacji Spółka ustala indywidualnie dla każdego rodzaju oprogramowania, z tym, że okres ten nie może być dłuższy niż 3 lata. Amortyzacja rozpoczyna się począwszy od miesiąca, w którym jednostka rozpoczęła sprzedaż do końca miesiąca, w którym sprzedaż się zakończyła. Pozostała nie umorzona część kosztów wytworzenia oprogramowania obciąża jednorazowo koszty w miesiącu zakończenia sprzedaży oprogramowania.

W przypadku gdy okres między ukończeniem oprogramowania a rozpoczęciem sprzedaży jest dłuższy niż 9 miesięcy, całą wartość wytworzonego oprogramowania Spółka odpisuje jednorazowo w koszty działalności jako aktywa, które nie przyniosły spodziewanych korzyści ekonomicznych.

Spółka nie posiada wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania.

Amortyzacja dla poszczególnych grup wartości niematerialnych wynosi:

prace rozwojowe: od 2 do 3 lat,
oprogramowanie komputerowe: od 2 do 5 lat,
patenty i licencje: od 2 do 5 lat.

Aktualizacja wartości niematerialnych z tytułu utraty wartości

Spółka dokonuje weryfikacji wartości niematerialnych pod kątem utraty wartości, jeżeli zaistniały zdarzenia bądź zaszły zmiany wskazujące na to, że wartość bilansowa wartości niematerialnych i prawnych może nie być możliwa do odzyskania. Weryfikacja następuje jednak nie rzadziej, niż na koniec każdego roku obrotowego.

Wartość firmy

Wartość firmy wykazywana jest jako odrębny składnik wartości niematerialnych. W kwestii zasad jej ujmowania i wyceny Spółka stosuje MSSF 3.

Wartość firmy wycenia się początkowo według jej ceny nabycia stanowiącej nadwyżkę kosztu połączenia jednostek gospodarczych nad udziałem jednostki przejmującej w wartości godziwej netto możliwych do zidentyfikowania aktywów, zobowiązań i zobowiązań warunkowych.

W przypadku połączeń gospodarczych realizowanych etapami, jeżeli jednostka przejmująca zwiększa posiadane udziały w kapitale, aby uzyskać kontrolę nad jednostką przejmowaną, wycenę posiadanych dotąd udziałów aktualizuje się do wartości godziwej w dniu nabycia, a otrzymany stąd zysk lub stratę ujmuje się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów.

Nadwyżka udziału jednostki przejmującej w wartości godziwej netto możliwych do zidentyfikowania aktywów, zobowiązańi zobowiązań warunkowych nad kosztem połączenia jest odnoszona do przychodów finansowych. Spisanie tej nadwyżki musi być poprzedzone ponowną wyceną kosztu połączenia oraz wartości godziwej netto możliwych do zidentyfikowania aktywów, zobowiązań i zobowiązań warunkowych.

Wartość firmy nie jest amortyzowana. Podlega jednak corocznemu testowi na utratę wartości. Jeżeli utworzony zostanie odpis aktualizujący wartość firmy, nie może on być w następnych latach rozwiązany.

RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE

Rzeczowe aktywa trwałe to środki trwałe:

które są utrzymywane przez jednostkę gospodarczą w celu wykorzystania ich w procesie produkcyjnym lub przy dostawach towarów i świadczeniu usług, w celu oddania do używania innym podmiotom na podstawie umowy najmu lub w celach administracyjnych oraz
którym towarzyszy oczekiwanie, iż będą wykorzystywane przez czas dłuższy niż jeden okres.

Wycena na dzień przyjęcia

Wartość początkową rzeczowych aktywów trwałych stanowi cena nabycia lub koszt wytworzenia.

Wycena po początkowym ujęciu

Na dzień bilansowy środki trwałe, z wyłączeniem gruntów, wycenia się według ceny nabycia lub kosztów wytworzenia pomniejszonych o odpisy amortyzacyjne lub umorzeniowe, a także o odpisy z tytułu utraty wartości.

Grunty wyceniane są w cenie nabycia pomniejszonej o odpisy z tytułu utraty wartości.

Koszty poniesione po początkowym ujęciu (wprowadzeniu środka trwałego do użytkowania) takie jak koszty napraw, przeglądów, opłaty eksploatacyjne, wpływają na wynik finansowy okresu sprawozdawczego, w którym zostały poniesione. Koszty, w przypadku, których możliwe jest wykazanie, że powodują one zwiększenie oczekiwanych przyszłych korzyści ekonomicznych tytułu posiadania danego środka trwałego ponad korzyści przyjmowane pierwotnie, zwiększają wartość tego środka trwałego.

Zaliczki na poczet rzeczowych aktywów trwałych, środków trwałych w budowie wykazuje się w wysokości nominalnej, to jest w kwotach przekazanych dostawcom na poczet dokonanych zamówień.

Zaliczki na poczet środków trwałych, środków w budowie wykazuje się w wysokości nominalnej, tj. w kwotach przekazanych dostawcom na poczet dokonanych zamówień. Przekazane zaliczki w walucie obcej, wycenia się nie rzadziej niż na dzień bilansowy po obowiązującym na ten dzień średnim kursie ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski.

Amortyzacja

Metodę amortyzacji liniowej stosuje się do wszystkich rzeczowych aktywów trwałych, chyba, że zachodzą przesłanki pozwalające uznać, że zastosowanie innej metody amortyzacji pozwoliłoby na rzetelniejsze odzwierciedlenie zarówno korzyści ekonomicznych czerpanych z danego środka trwałego jak i jego zużycia.

Amortyzacja następuje od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu oddania środka trwałego do użytkowania.

Przy ustalaniu okresu amortyzacji i rocznej stawki amortyzacyjnej dla rzeczowych aktywów trwałych o wartości powyżej 3 500 PLN uwzględnia się szacowany okres użytkowania danego środka trwałego oraz jego wartość rezydualną po okresie ekonomicznej użyteczności.

DGA S.A. Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2018 roku (kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

Ujęte w ewidencji księgowej Spółki środki trwałe o wartości przekraczającej 3 500 PLN amortyzowane są przy zastosowaniu stawek amortyzacyjnych wynikających z szacowanego okresu użytkowania, który dla poszczególnych grup wynosi:

grunty, budynki i budowle: 66 lat, a w zakresie inwestycji w obcych środkach trwałych 10 lat,
maszyny, urządzenia techniczne: od 5,5 do 10 lat a w zakresie sprzętu komputerowego 3 lata,
środki transportu: 5 lat, a w zakresie środków nabytych jako używane 2,5 roku,
inne środki trwałe: od 5 do 7 lat.

Poprawność stosowanych stawek amortyzacji rzeczowych aktywów trwałych jest okresowo (nie rzadziej niż na koniec każdego roku obrotowego) weryfikowana. Weryfikacja ta polega na analizie okresów użytkowania wszystkich środków trwałych kontrolowanych przez Spółkę. Zmiany stawek amortyzacyjnych dokonywane są od okresu, w którym stwierdzono zmianę okresu użytkowania.

Przedmioty o wartości początkowej nie przekraczającej 3 500 PLN, amortyzuje się jednorazowo w miesiącu następującym po miesiącu przyjęcia do użytkowania.

Środki trwałe w budowie, podobnie jak prawo wieczystego użytkowania gruntów, nie są amortyzowane.

Aktualizacja wartości z tytułu utraty wartości

Weryfikacja rzeczowych aktywów trwałych pod kątem utraty wartości następuje, jeżeli zaistniały zdarzenia bądź zaszły zmiany wskazujące na to, że wartość bilansowa rzeczowych aktywów trwałych może nie być możliwa do odzyskania. Weryfikacja następuje nie rzadziej niż na koniec każdego roku obrotowego.

Jeżeli istnieją przesłanki wskazujące na to, że wartość bilansowa przekracza szacowaną wartość odzyskiwalną, wówczas wartość aktywów bądź ośrodków wypracowujących środki pieniężne jest przez Spółkę obniżana do poziomu wartości odzyskiwalnej.

KOSZTY FINANSOWANIA ZEWNĘTRZNEGO

ekonomicznej użyteczności danego składnika majątku.

Koszty finansowania zewnętrznego (np. odsetki od kredytów i pożyczek oraz różnice kursowe od kredytów i pożyczek w walutach obcych), które można bezpośrednio przyporządkować nabyciu lub wytworzeniu składnika aktywów powiększają cenę nabycia lub koszt wytworzenia tego składnika.

LEASING

Spółka kwalifikuje umowy leasingu jako umowy leasingu finansowego, na mocy których następuje przeniesienie na Spółkę zasadniczo całego ryzyka i pożytków wynikających z posiadania aktywów. Określenie czy umowa jest lub zawiera leasing zależy od treści umowy w momencie jej zawarcia, wskazującej na to, czy realizacja umowy zależy od wykorzystania konkretnego składnika aktywów lub czy umowa daje efektywne prawo używania konkretnego aktywa. Aktywa użytkowane na podstawie leasingu finansowego zaliczane są do majątku Spółki i amortyzowane zgodnie z okresem

Spółka ujmuje leasing finansowy jako zobowiązania i aktywa w kwotach równych wartości godziwej przedmiotu leasingu, ustalonej na dzień rozpoczęcia leasingu lub w kwocie równej wartości bieżącej minimalnych opłat leasingowych, jeżeli jest ona niższa.

Opłaty leasingowe są ujmowane w sprawozdaniu w części kapitałowej jako zmniejszające saldo zobowiązania i w części odsetkowej odnoszone w koszty.

W przypadku braku pewności co do przejścia przedmiotu leasingu na własność leasingobiorcy, okresem amortyzacji jest krótszy z okresów: leasingu lub użytkowania.

INWESTYCJE W INSTRUMENTY KAPITAŁOWE

Inwestycje w instrumenty kapitałowe obejmują aktywa nabyte w celu osiągnięcia korzyści ekonomicznych wynikających z przyrostu ich wartości, uzyskania z nich przychodów w postaci odsetek, dywidend lub innych pożytków. Długoterminowe inwestycje w instrumenty kapitałowe obejmują udziały, akcje i inne papiery wartościowe. Udziały i akcje w jednostkach powiązanych oraz w innych jednostkach zakwalifikowanych do kategorii spółek (jednostek) "wsparcia" wycenione zostały według ceny nabycia, skorygowanej o odpisy aktualizujące z tytułu trwałej utraty wartości.

Jednostka dominująca określając skład i strukturę Grupy Kapitałowej na dzień bilansowy dokonuje podziału jednostek powiązanych na spółki "inwestycyjne" i spółki "wsparcia".

Spółki "inwestycyjne" to spółki, których udziały/akcje są nabywane w celu dalszej odsprzedaży z zyskiem w krótkim terminie. Spółki "inwestycyjne" charakteryzują się dużym potencjałem wzrostu wartości w perspektywie 3-5 lat. Po osiągnięciu zakładanej stopy zwrotu z inwestycji DGA S.A. przeprowadza proces dezinwestycji poprzez sprzedaż udziałów/akcji nowemu inwestorowi.

Spółki "wsparcia" są to spółki, których celem jest wspieranie procesów biznesowych i inwestycyjnych dotyczących projektów/spółek z pierwszej kategorii (spółek "inwestycyjnych"). Inwestycje kapitałowe w spółki tej kategorii mają charakter długoterminowy. Spółki "wsparcia" mają za zadanie dostarczać wartości dodanej dla spółek "inwestycyjnych" m.in. poprzez usługi doradztwa w zakresie zarządzania, pozyskiwania finansowania, obsługi księgowej i audytorskiej oraz prawnej.

W sprawozdaniu z sytuacji finansowej inwestycje w instrumenty kapitałowe prezentowane są w następujących pozycjach:

Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i współzależnych rozliczane metodą praw własności
Inwestycje w instrumenty kapitałowe / Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży (są to jednostki zależne podlegające konsolidacji metodą pełną)
Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

NALEŻNOŚCI

Należności i roszczenia wyceniane są w ciągu roku obrotowego według wartości nominalnej, ustalonej przy ich powstaniu. Na dzień bilansowy należności wycenia się w kwocie wymagającej zapłaty, z zachowaniem zasady ostrożności. Wartość należności aktualizuje się uwzględniając stopień prawdopodobieństwa ich zapłaty poprzez dokonanie odpisu aktualizującego.

Rozliczenia międzyokresowe czynne przychodów prezentowane są jako pozostałe aktywa.

Spółka w ramach bieżącej działalności pozyskuje środki z Europejskiego Funduszu Społecznego, przygotowuje projekty oraz uczestniczy w procesie wsparcia finansowego dla poszczególnych podmiotów. Pomoc kierowana jest dla beneficjentów realizujących projekty oraz uczestników organizowanych szkoleń, doradztwa i pomocy w ramach tych projektów. Do momentu zatwierdzenia przez instytucje zarządzające wniosków rozliczających projekty, wynikające z nich kwoty prezentowane są w odrębnej pozycji bilansu jako Należności z tytułu realizowanych projektów finansowanych ze środków unijnych. Po zatwierdzeniu wniosków rozliczających Jednostka dokonuje kompensaty z odpowiadającą pozycją Zobowiązań z tytułu realizowanych projektów finansowanych ze środków unijnych.

AKTYWA FINANSOWE

Aktywa finansowe uznaje się za nabyte w momencie zawarcia przez jednostkę kontraktu będącego instrumentem finansowym. Wprowadza się je do ksiąg pod datą zawarcia kontraktu bez względu na przewidziany w umowie termin rozliczenia transakcji z wyjątkiem instrumentów nabywanych na rynku regulowanym, które wprowadza się pod datą rozliczenia transakcji.

W przypadku instrumentów finansowych nabywanych na rynku regulowanym ujęcie w księgach następuje na dzień rozliczenia transakcji. Powyższe zasady nie mają zastosowania do pozycji zabezpieczanych i instrumentów zabezpieczających.

Wycena na dzień przyjęcia

Aktywa finansowe na dzień przyjęcia wyceniane są w wartości godziwej, którą w przypadku składnika aktywów finansowych niewycenianego w wartości godziwej przez wynik finansowy powiększa się o koszty transakcji, które mogą być bezpośrednio przypisane do nabycia lub emisji tego składnika.

Wycena po początkowym ujęciu

Po początkowym ujęciu aktywa finansowe wyceniane są zgodnie z MSSF 9, czyli:

w wartości godziwej przez wynik finansowy
w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody
w zamortyzowanym koszcie
z wyjątkami opisanymi na str. 13.

Ustalenie wartości godziwej aktywów finansowych

MSSF 13 wskazuje trzy techniki wyznaczania wartości godziwej:

a) podejście rynkowe, gdzie zastosowanie znajdują ceny i inne informacje pochodzące z rynku, a dotyczące identycznych lub podobnych składników aktywów i zobowiązań,
b) podejście kosztowe (odtworzeniowe), bazujące na kosztach jakie jednostka musiałaby ponieść, aby odtworzyć wydajność danego składnika aktywów,
c) podejście dochodowe, wykorzystujące modele matematyczne i statystyczne, w tym oparte na zdyskontowanych przyszłych przepływach pieniężnych.

Utrata wartości aktywów finansowych

Nie później niż na dzień bilansowy przeprowadza się korektę wartości aktywów finansowych z tytułu utraty wartości. Odpisy z tytułu utraty wartości zalicza się do kosztów finansowych.

Przy ocenie obiektywnych dowodów na utratę wartości aktywów finansowych należy brać pod uwagę:

− faktyczne niedotrzymanie warunków umowy (zaleganie bądź nie spłacanie odsetek lub kapitału),
− istotne trudności finansowe,
− zawarcie układu z pożyczkobiorcą,
− dotychczasowe doświadczenia w zakresie ściągalności należności,
− wysokie prawdopodobieństwo upadłości,
− zanik aktywnego rynku na dany składnik aktywów finansowych.

ZAPASY

Zapasy rzeczowych składników majątku obrotowego obejmują towary. W ciągu roku obrotowego przychody towarów wycenia się według cen nabycia. Rozchód towarów wyceniany jest przy użyciu metody FIFO. Na dzień bilansowy wartość stanu końcowego towarów wycenia się według cen nabycia nie wyższych od ich ceny sprzedaży netto.

ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY

Środki pieniężne w kasie i na rachunkach bankowych w walucie polskiej wyceniono według wartości nominalnej, a w przypadku lokat na rachunkach bankowych wraz z naliczonymi odsetkami za dany okres sprawozdawczy. Środki pieniężne w walucie obcej wycenia się na dzień bilansowy po obowiązującym na ten dzień kursie natychmiastowej wymiany, tj. po średnim kursie NBP ustalonym dla danej waluty, odnosząc różnice kursowe na przychody lub koszty finansowe.

KAPITAŁY

Kapitał podstawowy wyceniany jest według wartości nominalnej. W kapitale z aktualizacji wyceny uwzględniona jest kwota podatku odroczonego. Akcje własne prezentowane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej i wyceniane w cenie nabycia.

ZOBOWIĄZANIA

Za zobowiązania uznaje się wynikający z przeszłych zdarzeń obowiązek wykonania świadczeń o wiarygodnie określonej wartości, które spowodują wykorzystanie już posiadanych lub przyszłych aktywów Spółki.

Na dzień powstania zobowiązania wyceniane są w wartościach nominalnych. Na dzień bilansowy zobowiązania wycenia się w kwocie wymagającej zapłaty, a zobowiązania wyrażone w walutach obcych po obowiązującym na ten dzień kursie natychmiastowej wymiany, tj. po średnim kursie NBP ustalonym dla danej waluty.

Spółka w ramach bieżącej działalności pozyskuje środki z Europejskiego Funduszu Społecznego, przygotowuje projekty oraz uczestniczy w procesie wsparcia finansowego dla poszczególnych podmiotów. Pomoc kierowana jest dla beneficjentów realizujących projekty oraz uczestników organizowanych szkoleń, doradztwa i pomocy w ramach tych projektów. Zobowiązania z tytułu otrzymanych zaliczek od Instytucji finansujących prezentowane są w odrębnej pozycji bilansu jako Zobowiązania z tytułu realizowanych projektów finansowanych ze środków unijnych.

DOTACJE

Dotacje ujmowane są w wartości godziwej, przy uzasadnionej pewności, że dotacja zostanie uzyskana, a wszystkie związane z nią warunki zostaną spełnione.

Dotacja dotycząca pozycji kosztów ujmowana jest jako przychód współmiernie do finansowanych kosztów. Dotacja dotycząca pozycji aktywów ujmowana jest jako rozliczenia międzyokresowe przychodów i rozliczana jako przychód proporcjonalnie do szacowanego okresu ich ekonomicznej użyteczności. Pozostała do rozliczenia wartość dotacji prezentowana jest w pozycji bilansu jako Pozostałe zobowiązania z podziałem na część długoterminową i krótkoterminową.

AKTYWA Z TYTUŁU ODROCZONEGO PODATKU DOCHODOWEGO

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego są obliczane w związku z występowaniem ujemnych różnic przejściowych między wartością księgową aktywów i pasywów a ich wartością podatkową. Pozycję tę ustala się w wysokości kwoty przewidzianej w przyszłości do odliczenia od podatku dochodowego w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi, które spowodują zmniejszenie podstawy opodatkowania.

REZERWY NA ZOBOWIĄZANIA

Rezerwy to zobowiązania, których kwota lub termin zapłaty nie są pewne. Rezerwy tworzy się gdy:

na jednostce ciąży obecny obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający z zdarzeń przeszłych,
prawdopodobne jest, że wypełnienie obowiązku spowoduje konieczność wypływu środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne,
można dokonać wiarygodnie szacunku kwoty tego obowiązku.

Ujmowana kwota rezerwy odzwierciedla możliwie najdokładniejszy szacunek kwoty wymaganej do rozliczenia bieżącego zobowiązania na dzień bilansowy, z uwzględnieniem ryzyka i niepewności związanej z tym zobowiązaniem. W przypadku wyceny rezerwy metodą szacunkowych przepływów pieniężnych koniecznych do rozliczenia bieżącego zobowiązania, jej wartość bilansowa odpowiada wartości bieżącej tych przepływów (w przypadku gdy wpływ pieniądza w czasie jest istotny). Jeśli zachodzi prawdopodobieństwo, że część lub całość korzyści ekonomicznych wymaganych do rozliczenia rezerwy będzie można odzyskać od strony trzeciej, należność tę ujmuje się jako składnik aktywów, jeśli prawdopodobieństwo odzyskania tej kwoty jest odpowiednio wysokie i da się ją wiarygodnie wycenić.

DGA S.A. Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2018 roku (kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

Spółka tworzy rezerwy na odprawy emerytalne i nagrody jubileuszowe metodami zbliżonymi do aktuarialnych, uwzględniając zestawienie pracowników na ostani dzień roku obrotowego w podziale na przedziały wiekowe i oszacowane prawdopodobieństwo otrzymania świadczenia.

Rezerwę na niewykorzystane urlopy Spółka tworzy mnożąc ilość niewykorzystanych dni urlopu poprzez koszt dzienny wynagrodzenia każdego z pracowników.

PRZYJĘTA METODA ROZLICZANIA KONTRAKTU DŁUGOTERMINOWEGO

Spółka realizuje długoterminowe kontrakty na świadczenie usług doradczych i szkoleniowych.

Z uwagi na fakt, że na koniec każdego okresu sprawozdawczego można w sposób wiarygodny oszacować stopień faktycznego zaawansowania prac, do rozliczania tych kontraktów przyjęto przychodową metodę określenia stopnia zaawansowania robót (udział ustalonej wartości wykonanych prac w cenach sprzedaży netto w odniesieniu do kwoty całkowitego przychodu z umowy). Wartość faktycznie wykonanych prac (należne przychody z tytułu faktycznego zaawansowania kontraktu) ustalana jest indywidualnie dla poszczególnych kontraktów na podstawie jednej z poniższych metod:

liczby dni faktycznie przepracowanych przez konsultantów (ekspertów) do liczby dni ogółem, zaplanowanych do wykonania usługi (kontraktu),
liczby faktycznie przepracowanych godzin przez poszczególnych konsultantów do liczby godzin ogółem zaplanowanych do wykonania usługi,
wykonania poszczególnych etapów prac przyjętych na podstawie ustalonego harmonogramu wykonania prac.

Poszczególne etapy mogą być ustalane na podstawie jednej z poniższych metod:

przypisania poszczególnym etapom częściowych wartości przychodów wynikających z umowy,
przypisania poszczególnym etapom wykonania prac określonych stopni (procentowych) zaawansowania robót,
stopniem zaawansowania wykonania budżetu kosztowego ustalonego dla danego projektu.

Wiarygodnie oszacowaną wartość zaawansowania wykonanych prac ujmuje się przychodowo jako przychody z robót w toku w podziale na poszczególne projekty oraz jako pozostałe należności krótkoterminowe.

Kwoty zafakturowane, a nie znajdujące uzasadnienia w faktycznym stopniu zaawansowania prac wykazywane są w pasywach sprawozdania z sytuacji finansowej w pozycji "Inne zobowiązania – Pozostałe zobowiązania".

Jeżeli nie jest możliwe ustalenie stopnia zaawansowania prac, przychody ujmuje się w wysokości poniesionych kosztów.

PRZYCHODY NETTO Z DZIAŁALNOŚCI PODSTAWOWEJ ORAZ KOSZTY ICH UZYSKANIA

Zaprezentowane w sprawozdaniu z całkowitych dochodów przychody ze sprzedaży wykazano w oparciu o zaliczone do odpowiednich okresów sprawozdawczych wielkości sprzedaży ustalonej na podstawie wystawionych faktur potwierdzonych przez odbiorców oraz rozliczenia kontraktów długoterminowych.

Do kosztów uzyskania przychodu ze sprzedaży zaliczono wszystkie koszty związane z podstawową działalnością z wyjątkiem pozostałych kosztów operacyjnych, kosztów finansowych i strat nadzwyczajnych.

Zarówno przychody, jak i koszty ich uzyskania ujęte są w odpowiednich okresach sprawozdawczych, których dotyczą, niezależnie od daty otrzymania bądź dokonania płatności.

Spółka prowadzi ewidencję kosztów działalności podstawowej w układzie rodzajowym, w którym rozwinięte symbole poszczególnych kont pozwalają na wyodrębnienie układu funkcjonalnego (kalkulacyjnego) tych kosztów.

W sprawozdaniu z całkowitych dochodów wyodrębniono również przychody uzyskane z realizowanych projektów unijnych, które ujmowane są na podstawie sporządzanej wyceny do wysokości poniesionych w danym okresie kosztów bezpośrednich oraz przypisanych im kosztów pośrednich.

POZOSTAŁE PRZYCHODY I KOSZTY OPERACYJNE

Pozostałe przychody i koszty operacyjne obejmują ogół przychodów i kosztów niezwiązanych bezpośrednio ze zwykłą działalnością operacyjną, a wywierających wpływ na wynik finansowy.

PRZYCHODY I KOSZTY FINANSOWE

Przychody i koszty finansowe stanowią wynik operacji finansowych. Przychody finansowe obejmują otrzymane lub należne odsetki od środków na rachunkach bankowych, nadwyżkę dodatnich różnic kursowych nad ujemnymi, dodatnią wyceną aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy, odsetki od udzielonych pożyczek. Koszty finansowe obejmują nadwyżkę ujemnych różnic kursowych nad dodatnimi, zapłacone lub naliczone odsetki oraz prowizje bankowe, ujemną wyceną aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy.

OBOWIĄZKOWE OBCIĄŻENIE WYNIKU FINANSOWEGO

Obowiązkowym obciążeniem wyniku finansowego jest podatek dochodowy od osób prawnych oraz płatności z nim zrównane na podstawie odrębnych przepisów. Podatek dochodowy obejmuje część bieżącą i odroczoną. Ta ostatnia stanowi różnicę pomiędzy stanem rezerw i aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego na koniec i początek okresu sprawozdawczego z wyjątkiem tej różnicy, która została odniesiona na kapitał.

SEGMENTY DZIAŁALNOŚCI

Zakres informacji finansowych w sprawozdawczości dotyczącej segmentów działalności w Spółce określony jest w oparciu o wymogi MSSF 8. Spółka przyjęła jako podstawowy układ sprawozdawczy – podział operacyjny, czyli jako dominujące źródła ryzyka i korzyści związanych z realizacją działalności podstawowej. Natomiast jako uzupełniający układ sprawozdawczy przyjęła segmenty geograficzne według kryterium rynków zbytu.

Wynik segmentu jest ustalany na poziomie zysku operacyjnego. Przychody, wynik, aktywa i zobowiązania segmentów ustalane są przed dokonaniem wyłączeń transakcji pomiędzy segmentami, po eliminacji w ramach segmentu.

Segmentowe zyski oraz aktywa określono przed dokonaniem wyłączeń międzysegmentowych. Ceny sprzedaży w transakcjach pomiędzy segmentami są zbliżone do cen rynkowych. Koszty operacyjne segmentu są odpowiednio alokowane do właściwego segmentu. Pozostałe koszty, których nie można racjonalnie przyporządkować, są ujmowane w pozycji "nieprzypisane koszty Spółki", jako pozycja uzgodnieniowa pomiędzy sumarycznym zyskiem w podziale na segmenty a zyskiem operacyjnym.

POŁĄCZENIE JEDNOSTEK

W przypadku połączeń Spółka stosuje do rozliczenia transkacji zasady wynikające z MSSF 3 "Połączenie jednostek". Do rozliczenia połączenia stosuje się metodę przejęcia.

Zastosowanie metody przejęcia wymaga:

zidentyfikowania jednostki przejmującej,
ustalenia dnia przejęcia,
ujęcia i wyceny w wartościach godziwych możliwych do zidentyfikowania nabytych aktywów, przejętych zobowiązań oraz wszelkich niekontrolujących udziałów w jednostce przejmowanej
ujęcia i wyceny wartości firmy lub zysku z okazyjnego zbyca.

MSSF 3 wyłącza ze swojego zakresu połączenie jednostek gospodarczych, które podlegają wspólnej kontroli zarówno przed jak i po przeprowadzeniu transkacji połączenia jednostek. Połączenie jednostek gospodarczych z udziałem jednostek będących pod wspólną kontrolą to połączenie jednostek gospodarczych, w którym wszystkie łączące się podmioty lub jednostki gospodarcze są w ostatecznym rozrachunku kontrolowane przez ten sam podmiot lub podmioty, zarówno przed połączneiem jak i po nim, a tak sprawowana kontrola nie ma charakteru tymczasowego.

Dla takich połączeń spółka stosuje par. 10-12 MSR 8 "Zasady rachunkowości, zmiany warości szacunkowych i błędy.

Dla rozliczenia połączenia jednostek znajdujących się pod wspólną kontrolą Spółka stosuje metodę łączenia udziałów. U podstaw tej metody leży założenie, że podmioty łączące się były zarówno przed jak i po transkacji kontrolowane przez tego samego akcjonariusza i w związku z tym sprawozdanie finansowe odzwierciedla fakt ciągłości wspólnej kontroli oraz nie odzwieciedla zmian wartości aktywów netto do wartości godziwych lub wyceny wartości firmy, ponieważ żaden z łączących się podmiotów nie jest w istocie nabywany. Zatem sprawozdanie przygotowywane jest tak, jakby łączące się podmioty były zawsze ze sobą połączone. Rozliczając połączenie jednostek gospodarczych metodą łączenia udziałów, wyłączneiu podlegają następujące pozycje: - kapitał zakładowy spółki przejętej,

wzajemne należności i zobowiązania oraz inne rozrachunki o podobnym charakterze łączących się spółek,
przychody i koszty operacji gospodarczych dokonywanych w okresie, za który jest sporządzane sprawozdanie finansowe, które miały miejsce przed połączeniem między łączącymi się spółkami,
zyski lub straty operacji gospodarczych dokonanych przed połączeniem między łączącycmi się spółkami, zawarte w wartościach podlegających łączeniu aktywów i pasywów.

STOSOWANIE ZASAD

Powyższe zasady stosuje się również do danych porównawczych

STANDARDY, ZMIANY DO STANDARDÓW I INTERPRETACJE, KTÓRE ZOSTAŁY OPUBLIKOWANE, ALE NIE WESZŁY W ŻYCIE NA DZIEŃ PODPISANA NINIEJSZEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

Sporządzając niniejsze sprawozdanie finansowe Jednostka nie zastosowała nastepujących standardów, zmian standardów i intepretacji, które zostały wydane przez RMSR i zatwierdzone do stosowania w UE, ale które nie weszły jeszcze w życie.

MSSF 16 "Leasing", zatwierdzony w UE, obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2019 roku lub po tej dacie,
Zmiany do MSSF 9 "Instrumenty finansowe", zatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2019 roku lub po tej dacie.

STANDARDY I INTERPRETACJE PRZYJĘTE PRZEZ RADĘ MIĘDZYNARODOWYCH STANDARDÓW RACHUNKOWOŚCI, ALE JESZCZE NIEZATWIERDZONE DO STOSOWANIA W UE

MSSF w kształcie zatwierdzonym przez UE nie różnią się obecnie w znaczący sposób od regulacji przyjętych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR), z wyjątkiem poniższych standardów, zmian do standardów i interpretacji, które według stanu na dzień publikacji niniejszego sprawozdania nie zostały jeszcze przyjęte do stosowania w UE (poniższe daty wejścia w życie odnoszą się do standardów w wersji pełnej):

MSSF 14 "Regulacyjne rozliczenia międzyokresowe" (opublikowano dnia 30 stycznia 2014 roku) mający w wersji wstępnej zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2016 roku lub później – zgodnie z decyzją Komisji Europejskiej proces zatwierdzania standardu w wersji wstępnej nie zostanie zainicjowany przed ukazaniem się standardu w wersji ostatecznej,
MSSF 17 "Umowy ubezpieczeniowe", nie zatwierdzony w UE, obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2021 roku lub po tej dacie,
Interpretacja KIMSF 23 "Niepewność w zakresie rozliczania podatku dochodowego" (opublikowano dnia 7 czerwca 2017 roku) – obowiązująca w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2019 roku lub po tej dacie,
Zmiany do MSR 28 "Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach", nie zatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2019 roku lub po tej dacie,
Zmiany do MSSF 10 "Skonsolidowane sprawozdania finansowe" i MSR 28 "Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach", nie zatwierdzone w UE, termin obowiązywania nie został ustalony,
Zmiany do różnych standardów wynikające z przeglądu MSSF 2015-2017, nie zatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2019 roku lub po tej dacie,
Zmiany do MSR 19 "Świadczenia pracownicze", nie zatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2019 roku lub po tej dacie,
Zmiany do Odniesień do Założeń Koncepcyjnych MSSF, nie zatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2020 roku lub po tej dacie.

MSSF w kształcie zatwierdzonym przez UE nie różnią się obecnie w znaczący sposób od regulacji przyjętych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR).

Według szacunków Jednostki, wyżej wymienione nowe standardy oraz zmiany do istniejących standardów nie miałyby istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe, jeżeli zostałyby zastosowane przez spółkę na dzień bilansowy.

5. INFORMACJE DOTYCZĄCE SEGMENTÓW

Segmenty operacyjne

Spółka w ramach swojej działalności wyodrębnia obszary, w ramach których świadczone usługi lub dostarczane produkty oraz ponoszone koszty podlegają innemu poziomowi ryzyka i charakteryzują się innym poziomem zwrotu poniesionych nakładów inwestycyjnych różnym od tych, które są właściwe dla innych segmentów. Dla celów zarządczych Spółka podzielona jest na następujące rodzaje działalności – "Projekty Europejskie i pozostałe doradztwo w zakresie projektów unijnych i akceleracyjnych" oraz "Doradztwo restrukturyzacyjne, konsulting zarządczy i finansowy". Działy te są podstawą sporządzania przez Jednostkę raportowania i bieżącej analizy odnośnie głównych segmentów operacyjnych.

Segment - "Projekty Europejskie i pozostałe doradztwo w zakresie projektów unijnych i akceleracyjnych"

Obejmuje następujące produkty:

Zarządzanie projektami także na zlecenie, Realizacja projektów szkoleniowych, Outplacement, Pomoc publiczna, Projekty budowlane, Projekty i wnioski do funduszy strukturalnych, Pełnienie funkcji Inżyniera Kontraktu.

Segment - "Doradztwo restrukturyzacyjne, konsulting zarządczy i finansowy"

Obejmuje następujące produkty:

Wytyczanie strategii rozwoju i wdrożeń BSC, Pozyskiwanie kapitału, Fuzje i przejęcia, Modele finansowe, Transakcje nabywania i sprzedaży podmiotów, Wyceny i due diligence, Restrukturyzacje, Wdrożenie: Systemów Zarządzania Jakością ISO, EFQM, Systemów Bezpieczeństwa Informacji, Optymalizacja procesów biznesowych, Wspieranie wprowadzania systemów ciągłości działania, Systemy informatyczne wspierające zarządzanie przedsiębiorstwem, Prywatyzacje, Wyceny oraz działalność w zakresie restrukturyzacji i sanacji firm zgodnie z prawem restrukturyzacyjnym oraz upadłościowym i naprawczym.

Przychody i koszty nie przypisane segmentom zawierają między innymi przychody i koszty refakturowane na inne jednostki. Dotyczą one między innymi kosztów eksploatacyjnych, usług informatycznych oraz administracyjnych.

Poniżej zaprezentowane zostały podstawowe raporty dotyczące wyników osiągniętych w wyszczególnionych segmentach operacyjnych.

DGA S.A. Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2018 roku (kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

Sprawozdanie z całkowitych dochodów

01.01.2018 - 31.12.2018



		2 240
		4 337
		6 577
		-5 303
		-1 610
		-3 693
		1 274
		-1 093
		181
		489
		-7
		1 597
		0
		2 260
		-17
		-180
Zysk/Strata netto	2 063	2 063

DGA S.A. Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2018 roku (kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

Sprawozdanie z całkowitych dochodów

01.01.2017 - 31.12.2017		Działalność kontynuowana
	Projekty Europejskie, pozostałe doradztwo w zakresie projektów unijnych i akceleracyjnych	Doradztwo restrukturyzacyjne, konsulting zarządczy i finansowy	Nie przypisane segmentom	Razem segmenty	Razem
	01.01.2017 - 31.12.2017	01.01.2017 - 31.12.2017	01.01.2017 - 31.12.2017	01.01.2017 - 31.12.2017	01.01.2017 - 31.12.2017
PRZYCHODY Z DZIAŁALNOŚCI PODSTAWOWEJ
Sprzedaż na rzecz klientów zewnętrznych	3 254	598	383	4 235	4 235
Przychody związane z realizacją projektów unijnych	3 632	0	0	3 632	3 632
Przychody łącznie	6 886	598	383	7 867	7 867
Koszty sprzedaży	-5 357	-241	-278	-5 876	-5 876
Koszty sprzedaży na rzecz klientów zewnętrznych	-2 260	-241	-278	-2 779	-2 779
Koszty związane z realizacją projektów unijnych	-3 097	0	0	-3 097	-3 097
Wynik na działalności podstawowej brutto
Wynik segmentu	1 529	357	105	1 991	1 991
Nie przyporządkowane koszty				-1 057	-1 057
Wynik na sprzedaży				934	934
Pozostałe przychody operacyjne				1 212	1 212
Pozostałe koszty operacyjne				-42	-42
Przychody finansowe				814	814
Koszty finansowe				-484	-484
Zysk/Strata brutto				2 434	2 434
Podatek bieżący				-9	-9
Podatek odroczony				-92	-92
Zysk/Strata netto				2 517	2 517

Segmenty geograficzne

100% przychodów Jednostka zostało osiągniętych na terenie Polski. Podział geograficzny przychodów ze sprzedaży odpowiada lokalizacji finalnych odbiorców. Podział łacznej kwoty aktywów odpowiada ich geograficznemu rozmieszczeniu. Podział łącznej kwoty nakładów inwestycyjnych odpowiada rozmieszczeniu aktywów.

Informacje dotyczące głównych klientów

DGA S.A. zidentyfikowała dwóch kluczowych odbiorców, dla których wartość obrotów przekroczyła poziom 10% przychodów z działalności podstawowej:

20,1% Ministerstwo Rozwoju (obecnie Ministerstwo Inwestycji i Rozwoju) - realizacja projektów "Mechanizm zastosowania obligacji społecznych w obszarze RYNEK PRACY" i "Inkubator Innowacji Społecznych Wielkich Jutra"),
13,1% Województwo Łódzkie (realizacja projektu "Restart kariery - program outplacementowy w województwie łódzkim").

6. PRZYCHODY

	Za okres 01.01.2018 - 31.12.2018	Za okres 01.01.2017 - 31.12.2017
Programy szkoleniowe, outplacementowe, akceleracyjne i pozostałe doradztwo w zakresie projektów unijnych i akceleracyjnych	5 950	6 886
Konsulting zarządczy i finansowy oraz doradztwo w zakresie restrukturyzacji i sanacji firm	337	598
Pozostałe	290	383
	6 577	7 867
Pozostałe przychody operacyjne	489	1 212
Przychody finansowe	1 597	814
	2 086	2 026
Razem	8 663	9 893
w tym przychody związane z realizacją projektów unijnych	4 337	3 632

7. KOSZTY WEDŁUG RODZAJU

	Za okres	Za okres
	01.01.2018 - 31.12.2018	01.01.2017 - 31.12.2017
Amortyzacja środków trwałych, wartości niematerialnych	72	43
Zużycie materiałów i energii	72	144
Usługi obce	4 964	3 860
Podatki i opłaty	19	10
Koszty pracownicze	1 185	2 696
Inne koszty rodzajowe	84	180
w tym:
ubezpieczenia majątkowe, osobowe i działalności	5	5
koszty reklamy i wydatki reprezentacyjne	29	100
koszty delegacji pracowniczych	40	68
składki członkowskie	8	7
Razem koszty rodzajowe	6 396	6 933
Koszty sprzedaży	-22	-60
Koszty ogólnego zarządu	-1 071	-997
Razem koszty działalności podstawowej	5 303	5 876
w tym koszty związane z realizacją projektów unijnych	3 693	3 097

8. KOSZTY ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH

W tabeli poniżej przedstawiono informację o przeciętnym zatrudnieniu (z uwzględnieniem Zarządu):

	Za okres	Za okres
	01.01.2018 - 31.12.2018	01.01.2017 - 31.12.2017 Liczba osób
	Liczba osób
Zarząd	3	3
Kadra zarządzająca	1	1
Pracownicy	13	20
Razem zatrudnieni	17	24
Umowy zlecenia/o dzieło	8	22

Spółka poniosła następujące koszty zatrudnienia:

	Za okres	Za okres
	01.01.2018 - 31.12.2018	01.01.2017 - 31.12.2017
	tys. PLN	tys. PLN
Wynagrodzenia	1 013	2 131
Składki na ubezpieczenie społeczne	171	530
Koszty przyszłych świadczeń (rezerw) z tytułu odpraw emerytalnych, nagród jubileuszowych i tym podobnych świadczeń pracowniczych	1	35
Razem koszty zatrudnienia	1 185	2 696

9. POZOSTAŁE PRZYCHODY OPERACYJNE

	Za okres	Za okres
	01.01.2018 - 31.12.2018	01.01.2017 - 31.12.2017
Rozwiązanie odpisów aktualizujących należności	108	1 126
Dotacje	5	5
Spisane zobowiązania	0	60
Zwrot kosztów sądowych	93	2
Rozwiązanie rezerw na zobowiązania	271	4
Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych	2	12
przychody ze sprzedaży majątku -	25	12
koszty sprzedaży majątku -	-23	0
Pozostałe	10	3
Razem	489	1 212

10. DOTACJE

	2018	2017
Na 1 stycznia	8	13
Otrzymane w trakcie roku	0	0
Ujęte w rachunku zysków i strat	-5	-5
Na 31 grudnia	3	8
w tym
do 1 roku	3	5
powyżej 1 roku	0	3

Dotacje otrzymywane w trakcie roku ujmowane są jako rozliczenia międzyokresowe przychodów (prezentacja w bilansie pozostałe zobowiązania) i rozliczane w pozostałe przychody operacyjne okresu, którego dotyczą - proporcjonalnie do kosztów amortyzacji dofinansowanych środków trwałych.

11. POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE

	Za okres	Za okres
	01.01.2018 - 31.12.2018	01.01.2017 - 31.12.2017
Odpis aktualizujący należności	1	25
Opłaty sądowe i egzekucyjne	5	0
Zapłacone i naliczone kary	0	1
Spisane należności	0	15
Pozostałe	1	1
Razem	7	42

12. PRZYCHODY FINANSOWE

	Za okres	Za okres
	01.01.2018 - 31.12.2018	01.01.2017 - 31.12.2017
Przychody z tytułu odsetek od lokat bankowych	66	30
Przychody z tytułu odsetek od pożyczek	79	69
Przychody z pozostałych odsetek	368	378
Dywidendy	91	47
Zysk ze zbycia inwestycji	0	1
przychody ze sprzedaży udziałów i akcji -	0	1
koszty sprzedaży udziałów i akcji -	0	-100
rozwiązanie odpisu aktualizujacego wartość sprzedanych udziałów i akcji -	0	100
Aktualizacja wartości inwestycji	993	289
Razem	1 597	814

13. KOSZTY FINANSOWE

	Za okres	Za okres
	01.01.2018 - 31.12.2018	01.01.2017 - 31.12.2017
Odsetki od nieterminowych płatności	0	4
Ujemne różnice kursowe	0	1
Wycena aktywów finansowych	0	479
odpisy aktualizujące wartość udziałów i akcji -	0	479
Razem	0	484

14. PODATEK DOCHODOWY

Obciążenia podatkowe wykazywane w sprawozdaniu z całkowitych dochodów	-197	83
Podatek odroczony z tytułu działalności kontynuowanej	-180	92
Podatek dochodowy od osób prawnych od dywidendy	-17	-9
Podatek dochodowy od osób prawnych	0	0
	Za okres 01.01.2018 - 31.12.2018	Za okres 01.01.2017 - 31.12.2017

Część bieżąca podatku dochodowego ustalona została według stawki równej dla podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym wynoszącej 19%.

Uzgodnienie wysokości podatku dochodowego wykazanego w sprawozdaniu z całkowitych dochodów z dochodem/stratą podatkową:

	Za okres 01.01.2018 - 31.12.2018	Za okres 01.01.2017 - 31.12.2017
Zysk/Strata przed opodatkowaniem (brutto) z działalności kontynuowanej	2 260	2 434
Zysk/Strata przed opodatkowaniem (brutto) z działalności zaniechanej	0	0
Zysk/Strata przed opodatkowaniem	2 260	2 434
Obowiązująca stawka podatkowa	19%	19%
Teoretyczny podatek według obowiązującej stawki ustawowej	429	462
Efekt podatkowy przychodów nie podlegających opodatkowaniu (wyłączone z podstawy opodatkowania)	-296	-326
Efekt podatkowy przychodów podatkowych nie będących przychodami bilansowymi (włączone do podstawy opodatkowania)	9	2
Efekt podatkowy kosztów nie zaliczanych do kosztów uzyskania przychodów (wyłączone z podstawy opodatkowania)	94	211
Efekt podatkowy kosztów podatkowych nie stanowiących kosztów bilansowych (włączone do podstawy opdatkowania)	-112	-19
Efekt podatkowy strat podatkowych odliczonych w okresie	-124	-330
Efekt podatkowy strat podatkowych poniesionych w okresie	0	0
Podatek dochodowy od otrzymanych dywidend wykazany w sprawozdaniu z pełnego dochodu	17	9
Razem podatek bieżący wykazany w sprawozdaniu z pełnego dochodu (zmniejszenie zysku brutto)	17	9
Podatek odroczony	180	-92
Obciążenie podatkowe wykazane w sprawozdaniu z pełnego dochodu	197	-83
Efektywna stawka podatkowa wynosiła	x	x

15. DYWIDENDY

Kwoty wypłacone w trakcie roku właścicielom spółki dominującej:

	Za okres	Za okres
	01.01.2018 - 31.12.2018	01.01.2017 - 31.12.2017
Dywidenda za rok zakończony 31 grudnia 2017 roku w wartości 0,75 PLN na 1 akcję	760	0
Na dzień sporządzenia sprawozdania wypłacono	760	0

Zarząd DGA S.A. przeznaczył wypracowany zysk netto za 2017 rok w wysokości 2.517 tys. zł na zasilenie kapitału zapasowego w kwocie 1.757 tys. zł oraz na wypłatę dywidendy w kwocie 760 tys. PLN. W roku 2017 Spółka nie wypłaciła dywidendy.

16. ZYSK/STRATA PRZYPADAJĄCY NA JEDNĄ AKCJĘ

Zysk/Strata podstawowy przypadający na jedną akcję obliczony został jako iloraz zysku/straty netto przypadającego na akcjonariuszy Spółki przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji występujących w ciagu roku obrotowego.

Zysk/Strata rozwodniony przypadający na jedną akcję obliczony został jako iloraz zysku/straty netto przypadającego na akcjonariuszy Spółki przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji występujących w ciagu roku obrotowego wraz ze średnią ważoną liczba akcji, które byłyby wyemitowane przy zamianie rozwadniających potencjalnych akcji na akcje.

Wyliczenie zysku/straty na jedną akcję i rozwodnionej zysku/straty przypadającej na jedną akcję zostało oparte na następujących informacjach:

Za okres	Za okres
01.01.2018 - 31.12.2018	01.01.2017 - 31.12.2017
Zysk/Strata netto danego roku dla celów wyliczenia zysku/straty na jedną akcję 2 063	2 517
0	0
2 063	2 517

1 130	1 130
0 0	0 0
1 130	1 130

1,83	2,23
Zysk/Strata wykazana dla potrzeb wyliczenia wartości zysku/straty rozwodnionej 1,83	2,23

Działalność zaniechana

Działalność zaniechana nie wystąpiła w Spółce w prezentowanym okresie.

17. PODATEK ODROCZONY

Stawka podatku 19%	Sprawozdanie z sytuacji finansowej		Sprawozdanie z całkowitych dochodów
	Na dzień	Na dzień	Za okres	Za okres
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego - składniki	31.12.2018	31.12.2017	01.01.2018 - 31.12.2018	01.01.2017 - 31.12.2017
Rezerwy na koszty	62	668	-606	-9
Rezerwa na urlopy	5	13	-8	7
Rezerwa na świadczenia emerytalne i nagrody jubileuszowe	7	9	-2	0
Odpis aktualizujący należności handlowe	8	49	-41	-210
Strata podatkowa	1 005	1 129	-124	-330
Wycena bilansowa krótkoterminowych aktywów finansowych	155	0	155	0
Niezapłacone zobowiązanie z tytułu wynagrodzeń	0	13	-13	7
Niezapłacone zobowiązanie z tytułu ubezpieczeń społecznych	1	5	-4	1
Odpis na trwałą utratę wartości aktywów	265	265	0	72
Razem	1 508	2 151
Zmiana stanu aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego	-322	-1 129	807	454
Razem	1 186	1 022
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego - składniki
Naliczone a nie otrzymane odsetki od należności	1	10	9	-8
Wycena bilansowa środków pieniężnych	5	1	-4	0
Różnica między wratością ksiegową a podatkową nabytych udziałów	0	0	0	163
Wycena bilansowa krótkoterminowych aktywów finansowych	513	169	-344	-55
Różnica w umorzeniu - amortyzacja podatkowa większa od księgowej	13	8	-5	0
Razem	532	188
Razem podatek odroczony			-180	92
Prezentacja w sprawozdaniu z sytuacji finansowej			Wpływ na wynik
Aktywa z tytułu podatku odroczonego	1 186	1 022	164	-8
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego	532	188	-344	100

		Wpływ na pełny dochód	-180	92

18. WARTOŚCI NIEMATERIALNE

	Patenty, licencje, inne	Oprogramowanie komputerowe	Razem
WARTOŚĆ BRUTTO
Na dzień 1 stycznia 2018	6	16	22
Zwiększenia	0	0	0
Zmniejszenia	0	0	0
Na dzień 31 grudnia 2018	6	16	22
Na dzień 1 stycznia 2017	31	134	165
Zwiększenia	0	0	0
Zmniejszenia	-25	-118	-143
Likwidacja majątku	-25	-118	-143
Na dzień 31 grudnia 2017	6	16	22
UMORZENIE I UTRATA WARTOŚCI
Na dzień 1 stycznia 2018	-6	-16	-22
Zwiększenia	0	0	0
Zmniejszenia	0	0	0
Na dzień 31 grudnia 2018	-6	-16	-22
Na dzień 1 stycznia 2017	-31	-133	-164
Zwiększenia	0	-1	-1
Amortyzacja za rok	0	-1	-1
Zmniejszenia	25	118	143
Likwidacja majątku	25	118	143
Na dzień 31 grudnia 2017	-6	-16	-22
WARTOŚĆ NETTO
Na dzień 1 stycznia 2017	0	1	1
Na dzień 31 grudnia 2017	0	0	0
Na dzień 1 stycznia 2018	0	0	0
Na dzień 31 grudnia 2018	0	0	0

Spółka nie posiada wartości niematerialnych i prawnych użytkowanych na podstawie umów leasingu. Jednostka nie ma ograniczonego tytułu własności, a żadne wartości niematerialne i prawne nie stanowią zabezpieczenia spłaty zobowiązań.

19. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE

	Grunty, budynki i budowle	Maszyny, urządzenia techniczne	Inne środki trwałe	Środki trwałe w budowie	Razem
WARTOŚĆ BRUTTO
Na dzień 1 stycznia 2018	1 833	251	88	400	2 572
Zwiększenia	0	61	378	38	477
Zakup bezpośredni	0	0	1	38	39
Przyjęcie ze środków trwałych w budowie	0	61	377	0	438
Zmniejszenia	0	0	-23	-438	-461
Zbycie majątku	0	0	-23	0	-23
Przyjęcie do użytkowania	0	0	0	-438	-438
Na dzień 31 grudnia 2018	1 833	312	443	0	2 588
Na dzień 1 stycznia 2017	1 833	406	285	0	2 524
Zwiększenia	0	6	0	400	406
Zakup bezpośredni	0	6	0	400	406
Zmniejszenia	0	-160	-198	0	-358
Zbycie majątku	0	0	-109	0	-109
Likwidacja majątku	0	-160	-89	0	-249
Zaokraglenia	0	-1	1	0	0
Na dzień 31 grudnia 2017	1 833	251	88	400	2 572

RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE (c.d.)

	Grunty, budynki i budowle	Maszyny, urządzenia techniczne	Inne środki trwałe	Środki trwałe w budowie	Razem
UMORZENIE I UTRATA WARTOŚCI
Na dzień 1 stycznia 2018	-229	-231	-77	0	-537
Zwiększenia	-23	-18	-31	0	-72
Amortyzacja za rok	-23	-18	-31	0	-72
Zmniejszenia	0	0	0	0	0
Zaokrąglenia	0	-1	0	0	-1
Na dzień 31 grudnia 2018	-252	-250	-108	0	-610
Na dzień 1 stycznia 2017	-207	-381	-265	0	-853
Zwiększenia	-23	-8	-10	0	-41
Amortyzacja za rok	-23	-8	-10	0	-41
Zmniejszenia	0	160	198	0	358
Zbycie majątku	0	0	109	0	109
Likwidacja majątku	0	160	89	0	249
Zaokrąglenia	1	-2	0	0	-1
Na dzień 31 grudnia 2017	-229	-231	-77	0	-537
WARTOŚĆ NETTO
Na dzień 1 stycznia 2017	1 626	25	20	0	1 671
Na dzień 31 grudnia 2017	1 604	20	11	400	2 035
Na dzień 1 stycznia 2018	1 604	20	11	400	2 035
Na dzień 31 grudnia 2018	1 581	62	335	0	1 978

Utrata wartości rzeczowych aktywów trwałych

W roku bieżącym oraz poprzednim nie stwierdzono konieczności dokonania odpisu aktualizujacego środki trwałe.

20. INWESTYCJE W JEDNOSTKACH STOWARZYSZONYCH I WSPÓŁZALEŻNYCH PODLEGAJĄCE KONSOLIDACJI

	Miejsce siedziby spółki	Cena nabycia bez odpisów z tytułu utraty wartości	Procent posiadanych udziałów	Procent posiadanych głosów	Metoda konsolidacji
Nazwa Spółki		tys. PLN	%	%
DGA Audyt Sp. z o.o.	Poznań	540	74,0	48,7	praw własności
Blue Energy Sp. z o.o.	Poznań	31	35,4	35,4	praw własności
DGA Optima Sp. z o.o.	Poznań	4	40,0	40,0	praw własności
Razem		575
Zmiany w ciągu roku
		2018	2017
1 stycznia		575	575
31 grudnia		575	575

21. INWESTYCJE W INSTRUMENTY KAPITAŁOWE / AKTYWA FINANSOWE DOSTĘPNE DO SPRZEDAŻY

	Miejsce siedziby spółki	Cena nabycia bez odpisów z tytułu utraty wartości	Procent posiadanych udziałów	Procent posiadanych głosów	Metoda konsolidacji
Nazwa Spółki		tys. PLN	%	%
DGA Centrum Sanacji Firm S.A.	Poznań	74	49,33	32,74	pełna*
Life Fund Sp. z o.o.	Poznań	2 028	100,00	100,00	pełna
Razem:		2 102
Odpis aktualizujacy wartość udziałów**		-853
w tym przypadający na bieżący okres		0
Wartość netto - po uwzględnieniu odpisu		1 249
Zmiany w ciągu roku
		2018	2017
1 stycznia		1 249	1 249
31 grudnia		1 249	1 249

*Udział bezpośredni Emitenta w kapitale jednostki 49,33% udziału w kapitale zakładowym, udział pośredni 40,62% udziału w kapitale zakładowym poprzez osoby zasiadające w Zarządzie DGA S.A., udział w całkowitej liczbie głosów 86,72%, z tego udział bezpośredni 32,74% oraz 53,98% udział pośredni poprzez osoby zasiadające w Zarządzie DGA S.A.

** Odpis aktualizujący wartość udziałów dotyczy wyceny udziałów Spółki Life Fund Sp. z o.o. dokonanej na podstawie testu utraty wartości w latach 2013 – 2014 (kwota odpisu: -829 tyś PLN) oraz wyceny akcji DGA Centrum Sanacji Firm S.A (kwota odpisu: - 24 tyś. PLN).

22. AKTYWA FINANSOWE PRZEZNACZONE DO OBROTU

	2018	2017
Na 1 stycznia	4 337	4 527
Zwiększenia	993	289
Aktualizacja wyceny na dzień bilansowy	993	289
Akcje notowane	993	289
Odwrócenie wyceny dot. sprzedanych akcji	0	0
Zmniejszenia	0	479
Akcje/Udziały zwykłe - nienotowane (sprzedaż)	0	100
Aktualizacja wyceny na dzień bilansowy	0	379
Rozwiązanie odpisu aktualizującego wartość udziałów	0	-100
Odpis aktualizujący akcje/udziały zwykłe - nienotowane	0	479
Na 31 grudnia	5 330	4 337
w tym
Długoterminowe	0	0
Krótkoterminowe	5 330	4 337
Akcje zwykłe - notowane	3 330	2 337
Akcje/Udziały zwykłe - nienotowane	2 000	2 000

23. UDZIELONE POŻYCZKI

	2018	2017
Na 1 stycznia	1 476	398
Zwiększenia	571	1 169
Udzielone pożyczki	490	1 100
Naliczone odsetki	78	69
Rozwiązanie odpisu aktualizującego należności z tytułu pożyczek	3	0
Zmniejszenia	-1 766	-91
Spłata pożyczki	-1 650	-57
Spłata odsetek	-116	-34
Na 31 grudnia	281	1 476
w tym
Część długoterminowa	72	129
w tym kapitał	72	129
Część krótkoterminowa	209	1 347
w tym kapitał	202	1 302
w tym odsetki	7	45

TABELA UDZIELONYCH POŻYCZEK

Pożyczkobiorca	Należność główna	Odsetki	Razem saldo pożyczki	Warunki oprocentowania	Termin spłaty
Szybka Pożyczka Polska Sp. z o.o.	145	5	150	stałe, zgodnie z umową	nieokreślony
Pozostałe udzielone pożyczki podmiotom niepowiązanym	129	2	131	WIBOR 3M + marża	2021-01-31
Razem	274	7	281

24. NALEŻNOŚCI

Należności handlowe wymagalne do 30 dni 119 78 Należności handlowe wymagalne od 30 dni do 90 dni 12 63 Należności przeterminowane lecz ściągalne do 30 dni 75 18 Należności przeterminowane lecz ściągalne od 30 do 90 dni 26 26 Należności przeterminowane lecz ściągalne od 90 do 180 dni 23 251 Należności przeterminowane lecz ściągalne powyżej 180 dni 49 6 Należności nieściągalne i wątpliwe 38 82 Należności sporne i dochodzone na drodze sądowej 0 117 Razem należności handlowe brutto 342 641 Odpis aktualizujący należności handlowe nieściagalne i wątpliwe oraz sporne -38 -199 Razem odpisy aktualizujące należności handlowe -38 -199 Razem należności handlowe netto 304 442 Należności związane z realizacją projektów finansowanych ze środków 7 568 9 854 Europejskiego Funduszu Społecznego Razem należności z tytułu realizowanych projektów finansowanych 7 568 9 854 ze środków unijnych Należności budżetowe (z wyjątkiem należności z tyt. podatku dochodowego) 22 49 Należności z tytułu sprzedanych udziałów 0 134 Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe kosztów 14 12 Inne rozrachunki z pracownikami 1 0 Pozostałe należności 7 961 w tym: Należności z tytułu wadiów i kaucji 7 901 Należności z tytułu poręczeń 0 60 Razem pozostałe należności brutto 44 1 156 Odpis aktualizujący pozostałe należności 0 -60 Razem pozostałe należności netto 44 1 096 w tym: Krótkoterminowe 44 1 096 Razem należności brutto 7 954 11 651 Razem odpis aktualizujący należności -38 -259 Razem należności netto 7 916 11 392	Na dzień 31.12.2018	Na dzień 31.12.2017

25. ODPISY AKTUALIZUJĄCE NALEŻNOŚCI

	Odpis aktualizujący należności handlowe	Odpis aktualizujący należności pozostałe	Razem
1 stycznia 2018	199	60	259
Zwiększenia	1	0	1
Zawiązanie odpisu aktualizującego	1	0	1
Zmniejszenia	-162	-60	-222
Wykorzystanie odpisów aktualizujących	-104	-60	-164
Rozwiązanie odpisów aktualizujących	-58	0	-58
31 grudnia 2018	38	0	38
1 stycznia 2017	1 301	60	1 361
Zwiększenia	25	0	25
Zawiązanie odpisu aktualizującego	25	0	25
Zmniejszenia	-1 126	0	-1 126
Wykorzystanie odpisów aktualizujących	0	0	0
Rozwiązanie odpisów aktualizujących	-1 126	0	-1 126
Zaokąglenia	-1	0	-1
31 grudnia 2017	199	60	259

Głównym czynnikiem, który wpłynął na wartość rozwiązanego odpisu aktualizującego wartość należności handlowych w 2018 roku była spłata należności spornych dochodzonych na drodze sądowej.

26. ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY

	Na dzień 31.12.2018	Na dzień 31.12.2017
Środki pieniężne w banku i kasie Lokaty krótkoterminowe	1 749 5 823	3 479 2 202
Razem	7 572	5 681

*Środki pieniężne w banku, gotówka oraz ich ekwiwalenty składają się ze środków pieniężnych w kasie oraz środków pieniężnych na lokatach bankowych o terminach realizacji do 3 miesięcy. Wartość księgowa tych aktywów jest zbliżona do ich wartości godziwej.

Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w rachunku przepływów pieniężnych

Razem	7 572	5 681
Lokaty krótkoterminowe	5 823	2 202
Środki pieniężne w banku i kasie	1 749	3 479
	31.12.2018	31.12.2017
	Na dzień	Na dzień

27. KAPITAŁ AKCYJNY

	2018	2017
	liczba akcji	liczba akcji
	w sztukach	w sztukach
Kapitał akcyjny zarejestrowany:
Akcje zwykłe po 8,00 PLN każda	1 130 279	1 130 279
Akcje zwykłe wyemitowane i w pełni opłacone:
Na 1 stycznia	1 130 279	1 130 279
Na 31 grudnia	1 130 279	1 130 279
	2018	2017
Kapitał podstawowy DGA S.A.	9 042	9 042
Kapitał akcyjny zarejestrowany:	9 042	9 042

Akcjonariusze dysponujący bezpośrednio co najmniej 5% kapitału zakładowego DGA S.A. oraz co najmniej 5% ogólnej liczby głosów na Walnym Zgromadzeniu DGA S.A., według stanu na dzień 31.12.2018 roku:

Struktura własności	Liczna głosów na WZ	Liczba Akcji	Udział w kapitale zakładowym	Udział w liczbie głosów na WZ
Andrzej Głowacki	384 807	384 807	34,05%	34,05%
- w tym akcje uprzywilejowane:	98 000	98 000	8,67%	8,67%
Anna Szymańska	64 854	64 854	5,74%	5,74%
- w tym akcje uprzywilejowanie:	12 000	12 000	1,06%	1,06%
DGA S.A.*	116 965	116 965	10,35%	10,35%
- w tym akcje uprzywilejowanie:	-	-	-	-
Arkadiusz Pychiński	58 100	58 100	5,14%	5,14%
- w tym akcje uprzywilejowane	-	-	-	-
Krzysztof Puzio	57 810	57 810	5,11%	5,11%
- w tym akcje uprzywilejowane	-	-	-	-

* akcje skupione w ramach Programu skupu akcji własnych DGA S.A."

28. KAPITAŁ ZAPASOWY

	2018	2017
Na 1 stycznia	2 860	3 885
Przekazanie kapitału rezerwowego na kapitał zapasowy	221	0
Przeznaczenie zysku na kapitał zapasowy	1 757	0
Pokrycie straty	0	-1 025
Na 31 grudnia	4 838	2 860

29. KAPITAŁ REZERWOWY Z AKTUALIZACJI WYCENY

	2018	2017
Na 1 stycznia	34	34
Zwiększenia	0	0
Zmniejszenia	0	0
Na 31 grudnia	34	34
W tym podatek odroczony	8	8

30. KAPITAŁ REZERWOWY NA NABYCIE AKCJI WŁASNYCH

	2018	2017
Na 1 stycznia	1 000	1 000
Zwiększenia	0	0
Zmniejszenia	-221	0
Przeznaczenie kapitału rezerwowego na kapitał zapasowy	-221	0
Na 31 grudnia	779	1 000

31. AKCJE WŁASNE

W prezentowanym okresie Spółka DGA S.A. nie dokonywała zakupu akcji własnych.

32. ZYSKI ZATRZYMANE

	2018	2017
Na 1 stycznia	2 517	-1 025
Całkowite dochody netto	2 063	2 517
Przeznaczenie zysku na wypłatę dywidendy	-760	0
Przeznaczenie zysku na kapitał zapasowy	-1 757	0
Pokrycie straty z kapitału zapasowego	0	1 025
Na 31 grudnia	2 063	2 517

33. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG – STRUKTURA WIEKOWA

	Na dzień 31.12.2018	Na dzień 31.12.2017
do 1 miesiąca	244	585
od 1 do 3 miesięcy	0	0
od 3 do 6 miesięcy	0	0
powyżej 12 miesięcy	0	0
Razem	244	585
Zobowiązania z tytułu otrzymanych zaliczek na realizowane projekty finansowane z EFS	8 850	11 348
Razem zobowiązania związane z realizacją projektów finansowanych ze środków unijnych	8 850	11 348

Razem zobowiązania	9 094	11 933

Zasady i warunki płatności powyższych zobowiązań

Zobowiązania są realizowane po zatwierdzeniu wydatków przez osoby odpowiedzialne zgodnie z terminami płatności zawartymi w dokumentach.

34. POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA

	Na dzień	Na dzień
	31.12.2018	31.12.2017
Tytuł
Podatki, cła, ubezpieczenia i inne świadczenia	3	40
Rozliczenia międzyokresowe	2	22
Realizowane projekty finansowane ze środków Europejskiego Funduszu Społecznego	4	9
Otrzymane kaucje	2	3
Otrzymane wadia	40	15
Inne	3	4
Razem	54	93
Struktura wiekowa
do 1 miesiąca	8	47
od 6 do 12 miesięcy	42	42
powyżej 12 miesięcy	4	4
Razem	54	93

35. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU KREDYTÓW I POŻYCZEK

W roku 2018 oraz 2017 Spółka nie posiadała zobowiązań z tytułu kredytów i pożyczek.

36. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH

	Na dzień	Na dzień
	31.12.2018	31.12.2017

Podatki, ubezpieczenia i inne świadczenia	34	90
Wynagrodzenia	0	58
Rezerwy na urlopy	29	68
Rezerwy na odprawy emerytalne i nagrody jubileuszowe	40	47
Zaokrąglenia	0	1
Razem	103 264

w tym
część długoterminowa	40	47
część krótkoterminowa	63	217

REZERWA NA URLOPY

Spółka tworzy rezerwę na niewykorzystane urlopy jako iloczyn niewykorzystanych dni urlopu przez pracowników i ich wynagrodzenia za dzień pracy.

REZERWA NA ODPRAWY EMERYTALNE

Spółka tworzy rezerwę na odprawy emerytalne biorąc za podstawę naliczenia średnie krajowe wynagrodzenie obliczone na dzień bilansowy, zestawienie liczby pracowników w podziale na przedziały wiekowe z uwzględnieniem statystycznego momentu przejścia na emeryturę, szacunkowy średni realny (powyżej poziomu inflacji) roczny i półroczny wzrost wynagrodzenia oraz założonej 3,3030% stopy dyskonta.

37. REZERWY

	Rezerwa na koszty
1 stycznia 2018	615
Utworzenie rezerwy w ciągu roku	393
Wykorzystanie rezerwy	-390
Rozwiązanie rezerwy	-291
31 grudnia 2018	327
w tym
Rezerwy do 1 roku	327
Rezerwy powyżej 1 roku	0
1 stycznia 2017	265
Utworzenie rezerwy w ciągu roku	420
Wykorzystanie rezerwy	-40
Rozwiązanie rezerwy	-30
31 grudnia 2017	615
w tym
Rezerwy do 1 roku	225
Rezerwy powyżej 1 roku	0

Rezerwy utworzone zostały m.in. na koszty związane z rozliczeniami z podwykonawcami z tytułu realizowanych projektów doradczych, w ramach których DGA S.A. uzyskała przychód. Rezerwy na koszty związane z tymi projektami ujmowane są w celu zachowania współmierności przychodów i kosztów w danym okresie sprawozdawczym.

38. INFORMACJA O UMOWIE KREDYTOWEJ

Spółka nie posiadała zaciągniętych kredytów na dzień 31 grudnia 2018 roku.

39. ZABEZPIECZENIA I OBCIĄŻENIA NA MAJĄTKU SPÓŁKI

Na dzień 31 grudnia 2018 roku obciążenia prawami rzeczowymi ruchomości oraz nieruchomości (przewłaszczenie, zastawy, hipoteki) nie występowały.

40. NALEŻNOŚCI WARUNKOWE

Spółka DGA S.A. na dzień 31 grudnia 2018 roku nie posiadała należności warunkowych.

41. ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE

Na dzień 31 grudnia 2018 roku DGA S.A. w związku z umowami, które wymagały przedstawienia zabezpieczenia należytego wykonania, złożyła zabezpieczenie w postaci weksli, bądź udzielonych na zlecenie DGA S.A. gwarancji ubezpieczeniowych na łączną sumę 37 668 tys. PLN.

42. ZDARZENIA PO DACIE BILANSU

11 marca 2019 roku Zarząd DGA S.A. powiziął informację o wniesieniu skargi kasacyjnej przez SEKA S.A. do Sądu Najwyższego od wyroku Sądu Apelacyjnego w Poznaniu z dnia 20 września 2018 roku w sprawie należności spornej. DGA S.A. wniosła o odrzucenie skargi kasacyjnej, a w przypadku przyjęcia jej do rozpatrzenia przez Sąd Najwyższy wnosi o jej oddalenie jako całkowicie bezzasadnej.

43. NOTA OBJAŚNIAJĄCA DO RACHUNKU PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

	Za okres 01.01.2018 -	Za okres 01.01.2017 -
	31.12.2018	31.12.2017
Informacja na temat wpływów i wydatków z działalności operacyjnej
Amortyzacja bilansowa wartości niematerialnych działalność kontynuowana	0	1
Amortyzacja bilansowa środków trwałych - działalność kontynuowana	72	41
Amortyzacja	72	42
Zysk/Strata ze zbycia aktywów trwałych, z tego:	2	12
Wartość netto zlikwidowanych środków trwałych -	2	12
Zysk na sprzedaży aktywów trwałych	2	12
Wycena wartość akcji PTWP S.A.	-996	-289
Odpis aktualizujący wartość akcji CKL S.A.	0	479
Aktualizacja wartości inwestycji - odpis aktualizjący wartość udziałów	-996	190
Odpis aktualizujący wartość towarów	0	18
Zmiana stanu zapasów	0	18
Bilansowa zmiana stanu należności krótkoterminowych	3 343	-9 471
Zmiana stanu należności krótkoterminowych	3 343	-9 471
Bilansowa zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych	-3 421	7 926
Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych	-3 421	7 926
Dywidendy i udziały w zyskach	-92	-47
Odsetki od pożyczki	-78	-69
Odsetki i udziały w zyskach	-170	-116
Zmiana stanu rezerw	101	-40
Zmiana stanu rezerw długoterminowych z tytułu świadczeń pracowniczych	-6	-4
Zmiana stanu rezerw	95	-44

Informacja na temat wpływów i wydatków działalności inwestycyjnej
Sprzedaż udziałów spółki FD Polska Sp. z o.o. w likwidacji	0	1
Pozostałe wpływy ze sprzedaży udziałów	133	0
Wpływy ze sprzedaży udziałów i akcji	133	1
Zakupy bezpośrednie środków trwałych	-39	-406
Wydatki na zakup majątku trwałego	-39	-406
Wydatki na zakup udziałow i akcji	0	0

44. INSTRUMENTY FINANSOWE

	Wartość po cenie nabycia		Wartość bilansowa / godziwa
	Na dzień	Na dzień	Na dzień	Na dzień
	31.12.2018	31.12.2017	31.12.2018	31.12.2017
Aktywa finansowe
Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i współzależnych rozliczane metodą praw własności	575	575	575	575
Inwestycje w instrumenty kapitałowe / Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży	2 103	2 103	1 249	1 249
Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu	3 481	3 866	5 330	4 337
Udzielone pożyczki	281	1 476	281	1 476
Należności z tytułu dostaw i usług	304	442	304	442
Należności z tytułu realizowanych projektów finansowanych ze środków unijnych	7 568	9 854	7 568	9 854
Środki pieniężne	7 572	5 681	7 572	5 681
Zobowiązania finansowe
Otrzymane kredyty i pożyczki	0	0	0	0
Zobowiązania z tytułu leasingu	0	0	0	0
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług	244	585	244	585
Zobowiązania z tytułu otrzymanych zaliczek na realizowane projekty finansowane ze środków unijnych	8 850	11 348	8 850	11 348

Sposób ustalenia wartości godziwej

Poniżej zaprezentowano sposób ustalenia wartości godziwej dla znaczących pozycji instrumentów finansowych, które w sprawozdaniu z sytuacji finansowej są wyceniane w wartości godziwej.

		Stan na dzień 31.12.2018
Kategorie instrumentów finansowych	poziom 1	poziom 2	poziom 3
Aktywa przeznaczone do obrotu	3 330	-	2 000
		Stan na dzień 31.12.2017
Kategorie instrumentów finansowych	poziom 1	poziom 2	poziom 3
Aktywa przeznaczone do obrotu	2 337	-	2 000

Aktywa finansowe wykazywane w powyższych kategoriach instrumentów finansowych są przyporządkowywane ze względu na cel ich utrzymywania.

45. TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI

Transakcje pomiędzy Spółką DGA S.A. a spółkami zależnymi i stowarzyszonymi zawarte w ciągu roku oraz stan należności i zobowiązań na dzień bilansowy ujawnione zostały poniżej.

	Sprzedaż usług i towarów		Zakup usług i towarów		Przychody finansowe - odsetki		Sprzedaż środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych		Zakup środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych
	Za okres	Za okres	Za okres	Za okres	Za okres	Za okres	Za okres	Za okres	Za okres	Za okres
	01.01.2018- 31.12.2018	01.01.2017- 31.12.2017	01.01.2018- 31.12.2018	01.01.2017- 31.12.2017	01.01.2018- 31.12.2018	01.01.2017- 31.12.2017	01.01.2018- 31.12.2018	01.01.2017- 31.12.2017	01.01.2018- 31.12.2018	01.01.2017- 31.12.2017
FD Polska Sp. z o.o. w likwidacji	0	9	0	0	0	0	0	0	1	0
Life Fund Sp. z o.o.	1	2	0	0	0	0	0	0	0	0
DGA Centrum Sanacji Firm S. A.	18	202	0	5	0	0	0	0	0	0
Razem jednostki zależne:	19	213	0	5	0	0	0	0	1	0
DGA Audyt Sp. z o.o.	116	72	1	0	0	0	16	0	0	0
Blue Energy Sp. z o.o.	3	26	92	147	9	3	0	0	0	0
DGA Optima Sp. z o.o.	75	113	0	0	0	0	7	0	0	0
Razem pozostałe jednostki powiązane:	194	211	93	147	9	3	23	0	0	0
RAZEM	213	424	93	152	9	3	23	0	1	0

TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI (c.d.)

	Pożyczki udzielone wraz z odsetkami		Należności od podmiotów powiązanych z wyjątkiem pożyczek		Zobowiązania wobec podmiotów powiązanych z wyjątkiem pożyczek
	Na dzień	Na dzień	Na dzień	Na dzień	Na dzień	Na dzień
	31.12.2018	31.12.2017	31.12.2018	31.12.2017	31.12.2018	31.12.2017
Life Fund Sp. z o.o.	0	0	1	2	0	0
DGA Centrum Sanacji Firm S.A.	0	0	21	180	0	0
Razem jednostki zależne:	0	0	22	182	0	0
DGA Audyt Sp. z o.o.	0	0	10	4	0	0
Blue Energy Sp. z o.o.	0	500	0	0	44	74
DGA Optima Sp. z o.o.	0	0	84	54	0	6
Inclick Polska Sp. z o.o. w upadłości likwidacyjnej	0	0	0	23	0	0
Razem pozostałe jednostki powiązane:	0	500	94	81	44	80
RAZEM	0	500	116	263	44	80

TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI (c.d.)

Transakcje Zarządu, Rady Nadzorczej, Kadry Kierowniczej

Razem:	2 19		68	75
Kluczowa Kadra Kierownicza	0 0		14	14
Rada Nadzorcza	0	0	0	0
Zarząd	2	19	54	61
	01.01.2018 - 31.12.2018	01.01.2017 - 31.12.2017	31.12.2018	31.12.2017
	Za okres	Za okres	Na dzień	Na dzień
	Sprzedaż usług i towarów		Zobowiązania wobec podmiotów powiązanych z wyjątkiem pożyczek

Transakcje z małżonkami, rodzeństwem, wstępnymi, zstępnymi lub innymi bliskimi ich osób - członków Zarządu, kluczowych członków kadry kierowniczej i organów nadzoru podmiotu dominującego

	Sprzedaż usług i towarów		Zakup usług i towarów
	Za okres Za okres 01.01.2018 - 01.01.2017 - 31.12.2018 31.12.2017		Za okres	Za okres 01.01.2017 - 31.12.2017
			01.01.2018 - 31.12.2018
Osoby prawne	0	0	0	0
Osoby fizyczne	22	5	1	2
Razem:	22	5	1	2

TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI (c.d.)

Kontrakty menadżerskie i transakcje członków Zarządu, kluczowych członków kadry kierowniczej i organów nadzoru podmiotu dominującego

Zarząd	Kontrakty menadżerskie		Umowy współpracy		Dywidendy wypłacone przez Spółkę		Razem
	Za okres	Za okres	Za okres	Za okres	Za okres	Za okres	Za okres	Za okres
	01.01.2018 -	01.01.2017 -	01.01.2018 -	01.01.2017 -	01.07.2018 -	01.07.2017 -	01.01.2018 -	01.01.2017 -
	31.12.2018	31.12.2017	31.12.2018	31.12.2017	30.09.2018	30.09.2017	31.12.2018	31.12.2017
Zarząd
Andrzej Głowacki	18	18	442	363	289	0	749	381
Anna Szymańska	12	12	295	227	49	0	356	239
Mirosław Marek	6	6	0	0	0	0	6	6
Razem Zarząd	36	36	737	590	338	0	1 111	626

Rada Nadzorcza	Wynagrodzenia		Umowy współpracy		Dywidendy wypłacone przez Spółkę		Razem
	Za okres	Za okres	Za okres	Za okres	Za okres	Za okres	Za okres	Za okres
	01.01.2018 - 31.12.2018	01.01.2017 - 31.12.2017	01.01.2018 - 31.12.2018	01.01.2017 - 31.12.2017	01.01.2018 - 31.12.2018	01.01.2017 - 31.12.2017	01.01.2018 - 31.12.2018	01.01.2017 - 31.12.2017
Rada Nadzorcza
Karol Działoszyński	3	3	0	0	0	0	3	3
Romuald Szperliński	1	2	0	0	0	0	1	2
Jarosław Dominiak	6	6	0	0	0	0	6	6
Wojciech Tomaszewski	2	3	0	0	0	0	2	3
Bogna Katarzyna Łakińska	2	1	0	0	0	0	2	1
Razem	14	15	0	0	0	0	14	15

46. OŚWIADCZENIE ZARZĄDU

Na podstawie Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 roku w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim, Zarząd DGA S.A. oświadcza, że wedle swojej najlepszej wiedzy jednostkowe sprawozdanie finansowe spółki DGA S.A. za rok 2018 i dane porównywalne sporządzone zostały zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości oraz że odzwierciedlają w sposób prawdziwy, rzetelny i jasny sytuację majątkową i finansową spółki DGA S.A., jak i wynik finansowy oraz że roczne sprawozdanie z działalności spółki DGA S.A. zawiera prawdziwy obraz rozwoju i osiągnięć oraz sytuacji spółki DGA S.A., w tym opis podstawowych ryzyk i zagrożeń.

Zarząd DGA S.A. oświadcza, że podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych, dokonujący badania rocznego sprawozdania finansowego spółki DGA S.A., został wybrany zgodnie z przepisami prawa oraz że podmiot ten oraz biegli rewidenci dokonujący tego badania spełniali warunki do wydania bezstronnego i niezależnego raportu z badania, zgodnie z obowiązującymi przepisami i normami zawodowymi.

DGA S.A. Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2018 roku (kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

Podpisy wszystkich Członków Zarządu

Andrzej Głowacki – Prezes Zarządu .........................................

Anna Szymańska – Wiceprezes Zarządu .........................................

Mirosław Marek – Wiceprezes Zarządu

Podpis osoby, której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych

Anna Szczerska – Kierownik Zespołu Księgowego FIGURES Kancelaria Rachunkowa Sp. z o.o.

Signed by / Podpisano przez:

Andrzej Mieczysław Głowacki

Date / Data: 2019- 04-24 13:08

Signed by / Podpisano przez:

Anna Szymańska

Date / Data: 2019-04-24 14:17

.........................................Dokument podpisany przez Mirosław Marek Data: 2019.04.24 13:52:14 CEST

AI assistant

DGA S.A. — Audit Report / Information 2018

5584_rns_2019-04-25_592f5cf6-f22c-4582-90da-072adb39024c.pdf

JEDNOSTKOWE

SPRAWOZDANIE FINANSOWE

WYBRANE DANE FINANSOWE

ŚREDNIE KURSY WYMIANY ZŁOTEGO W STOSUNKU DO EURO USTALONE PRZEZ NBP

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 31 GRUDNIA 2018 (wariant kalkulacyjny)

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ SPORZĄDZONE NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2018

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ (c.d.) SPORZĄDZONE NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2018

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 31 GRUDNIA 2018

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 31 GRUDNIA 2018

NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

1. INFORMACJE OGÓLNE

Nazwa Jednostki

Siedziba

Rejestracja jednostki w Krajowym Rejestrze Sądowym

Podstawowy przedmiot działalności:

Zarząd:

Komitet Audytu:

Biegły rewident:

Zatwierdzenie sprawozdania finansowego do publikacji

2. INFORMACJE DOTYCZĄCE RODZAJU POWIĄZAŃ W GRUPIE KAPITAŁOWEJ

Jednostki zależne

Jednostki współzależne i stowarzyszone

Pozostałe jednostki

3. SZACUNKI I ZAŁOŻENIA

DGA S.A. Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2018 roku (kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

ISTOTNE WARTOŚCI OPARTE NA PROFESJONALNYM OSĄDZIE I SZACUNKACH

a) Profesjonalny osąd

b) Niepewność szacunków

Utrata wartości aktywów

Wycena rezerw

Wartość godziwa instrumentów finansowych

Stawki amortyzacyjne

4. STOSOWANE ZASADY RACHUNKOWOŚCI

PODSTAWA SPORZĄDZENIA

DGA S.A. Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2018 roku (kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

KONTYNUACJA DZIAŁALNOŚCI

PRZELICZANIE POZYCJI WYRAŻONYCH W WALUCIE OBCEJ

STANDARDY I INTERPRETACJE ZASTOSOWANE PO RAZ PIERWSZY ZA OKRESY SPRAWOZDAWCZE ROZPOCZYNAJĄCE SIĘ DNIA 1 STYCZNIA 2018 ROKU

BŁĘDY LAT POPRZEDNICH

ZMIANY ZASAD RACHUNKOWOŚCI

ZDARZENIA PO DACIE BILANSU

WARTOŚCI NIEMATERIALNE

DGA S.A. Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2018 roku (kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

Wycena na dzień przyjęcia

Wycena po początkowym ujęciu

Amortyzacja

Aktualizacja wartości niematerialnych z tytułu utraty wartości

Wartość firmy

RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE

Rzeczowe aktywa trwałe to środki trwałe:

Wycena na dzień przyjęcia

Wycena po początkowym ujęciu

Amortyzacja

DGA S.A. Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2018 roku (kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

Aktualizacja wartości z tytułu utraty wartości

KOSZTY FINANSOWANIA ZEWNĘTRZNEGO

LEASING

INWESTYCJE W INSTRUMENTY KAPITAŁOWE

NALEŻNOŚCI

AKTYWA FINANSOWE

Wycena na dzień przyjęcia

Wycena po początkowym ujęciu

Ustalenie wartości godziwej aktywów finansowych

Utrata wartości aktywów finansowych

ZAPASY

ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY

KAPITAŁY

ZOBOWIĄZANIA

DOTACJE

AKTYWA Z TYTUŁU ODROCZONEGO PODATKU DOCHODOWEGO

REZERWY NA ZOBOWIĄZANIA

DGA S.A. Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2018 roku (kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

PRZYJĘTA METODA ROZLICZANIA KONTRAKTU DŁUGOTERMINOWEGO

PRZYCHODY NETTO Z DZIAŁALNOŚCI PODSTAWOWEJ ORAZ KOSZTY ICH UZYSKANIA

POZOSTAŁE PRZYCHODY I KOSZTY OPERACYJNE

PRZYCHODY I KOSZTY FINANSOWE

OBOWIĄZKOWE OBCIĄŻENIE WYNIKU FINANSOWEGO

DGA S.A. Audit Report / Information 2018