SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE

GRUPA KAPITAŁOWA DGA SPÓŁKA AKCYJNA

za okres od 1 stycznia 2017 roku do 31 grudnia 2017 roku

	WYBRANE DANE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ 3
	SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ZA OKRES
	OD 1 STYCZNIA 2017 DO 31 GRUDNIA 2017 4
	SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ SPORZĄDZONE NA DZIEŃ
	31 GRUDNIA 2017 5
	SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ZA OKRES
	OD 1 STYCZNIA 2017 DO 31 GRUDNIA 2017 7

	SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ZA OKRES
	OD 1 STYCZNIA 2016 DO 31 GRUDNIA 2017 8
	NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO 9 INFORMACJE OGÓLNE 9
1.
2.	WYKAZ I INFORMACJE O JEDNOSTKACH WCHODZĄCYCH W SKŁAD GRUPY KAPITAŁOWEJ 10
3.	ZMIANY W GRUPIE KAPITAŁOWEJ 11
4.	PODSTAWA SPORZĄDZENIA 12
5.	OKRESY PREZENTOWANE 12
6.	KONTYNUACJA DZIAŁALNOŚCI 12
7.	ZMIANY ZASAD RACHUNKOWOŚCI 12
8.	STOSOWANE ZASADY RACHUNKOWOŚCI 12
9.	INFORMACJE DOTYCZĄCE SEGMENTÓW 25
10.	PRZYCHODY 30
11.	KOSZTY WEDŁUG RODZAJU 30
12.	KOSZTY ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH 31
13.	POZOSTAŁE PRZYCHODY OPERACYJNE 31
13A.	DOTACJE 32
14.	POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE 32
15.	PRZYCHODY FINANSOWE 32
16.	KOSZTY FINANSOWE 32
17.	PODATEK DOCHODOWY 33
18.	ZYSK/STRATA PRZYPADAJĄCY NA JEDNĄ AKCJĘ 34
19.	PODATEK ODROCZONY 35
20.	DYWIDENDY 36
21.	WARTOŚĆ FIRMY 36
22.	WARTOŚCI NIEMATERIALNE 37
23.	RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE 38
24.	JEDNOSTKACH STOWARZYSZONE I WSPÓŁZALEŻNE ROZLICZANE METODĄ PRAW WŁASNOŚCI 39
25.	AKTYWA FINANSOWE – JEDNOSTKI ZALEŻNE PODLEGAJĄCE KONSOLIDACJI 40
26.	AKTYWA FINANSOWE PRZEZNACZONE DO OBROTU 40
27.	UDZIELONE POŻYCZKI 41
28.	NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG (HANDLOWE) I POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI 42
29.	ODPISY AKTUALIZUJĄCE NALEŻNOŚCI 43
	ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY 43
30.
31.	KAPITAŁ AKCYJNY 44 KAPITAŁ ZAPASOWY ZE SPRZEDAŻY AKCJI POWYŻEJ ICH WARTOŚCI NOMINALEJ 44
32.	KAPITAŁ REZERWOWY Z AKTUALIZACJI WYCENY ŚRODKÓW TRWAŁYCH 44
33.
34.	KAPITAŁ REZERWOWY NA NABYCIE AKCJI WŁASNYCH 45
35.	AKCJE WŁASNE 45
36.	ZYSKI ZATRZYMANE 45
37.	ZOBOWIĄZANIA Z TYTULU LEASINGU FINANSOWEGO 45
38.	ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG 45
39.	POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA 46
40.	ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH 46
41.	REZERWY 47
42.	NOTA OBJAŚNIAJĄCA DO SPRAWOZDANIA Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH 48
43.	INSTRUMENTY FINANSOWE 49
44.	INFORMACJA O ZACIĄGNIĘTYCH KREDYTACH 50
45.	ZABEZPIECZENIE I OBCIĄŻENIA NA MAJĄTKU GRUPY 50
46.	NALEŻNOŚCI WARUNKOWE 50
47.	ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE 50
48.	ZDARZENIA PO DACIE BILANSU 50
49.	TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI 51
50.	POZOSTAŁE INFORMACJE 57
51.	CEL I ZASADY ZARZĄDZANIA RYZYKIEM FINANSOWYM 60
52.	ZARZĄDZANIE RYZYKIEM KAPITAŁOWYM 60
53.	OŚWIADCZENIE ZARZĄDU 61

	tys. PLN	tys. PLN	tys. EURO	tys. EURO
Wybrane dane finansowe	01.01.2017 - 31.12.2017	01.01.2016 - 31.12.2016	01.01.2017 - 31.12.2017	01.01.2016 - 31.12.2016
dane dotyczące skonsolidowanego sprawozdania finansowego
Przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów	8 325	2 490	1 961	569
Zysk/Strata z działalności operacyjnej	2 109	-1 792	497	-410
Zysk/Strata brutto	2 547	-1 155	600	-264

Zysk/Strata netto ogółem	2 629	-1 169	619	-267
Zysk/Strata netto dla akcjonariuszy	2 636	-1 196	621	-273
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej	907	1 426	214	326
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej	-1 269	216	-299	49
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej	0	-102	0	-23
Przepływy pieniężne netto, razem	-362	1 540	-85	352
	31.12.2017	31.12.2016	31.12.2017	31.12.2016
Aktywa razem	28 778	18 264	6 900	4 128
Zobowiązania razem	13 890	6 005	3 330	1 357
Zobowiązania długoterminowe	240	350	58	79
Zobowiązania krótkoterminowe	13 650	5 655	3 273	1 278
Kapitał własny	14 888	12 259	3 569	2 771
Kapitał akcyjny przypadający na akcjonariuszy podmiotu dominujacego	14 845	12 209	3 559	2 760
Kapitał akcyjny	9 042	9 042	2 168	2 044
Liczba akcji (w sztukach)	1 130 279	1 130 279	1 130 279	1 130 279
Zysk/Strata* na jedną akcję zwykłą (w zł/ EURO)	2,33	-1,06	0,55	-0,24
Wartość księgowa na jedną akcję zwykłą (w zł/EURO)**	13,13	10,80	3,15	2,44

WYBRANE DANE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ

*Zysk/Strata podstawowy na jedną akcję obliczony został jako iloraz zysku/straty netto przypadającego na akcjonariuszy Spółki przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji występujących w ciagu roku obrotowego.

**Wartość księgowa na jedną akcję została obliczona jako iloraz kapitału własnego przypadającego na akcjonariuszy Spółki przez liczbę akcji.

Pozycje sprawozdania z całkowitych dochodów oraz sprawozdania z przepływów pieniężnych zostały przeliczone według kursu EUR, stanowiącego średnią arytmetyczną średnich kursów ustalonych przez Narodowy Bank Polski (NBP) za ostatni dzień każdego miesiąca danego okresu sprawozdawczego.

Pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej zostały przeliczone według kursu EUR obowiązującego na koniec danego okresu sprawozdawczego, ustalonego przez NBP.

ŚREDNIE KURSY WYMIANY ZŁOTEGO W STOSUNKU DO EURO USTALONE PRZEZ NBP

	31.12.2017	31.12.2016
Średni kurs w okresie	4,2447	4,3757
Kurs na koniec okresu	4,1709	4,4240

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ZA OKRES OD 1 STYCZNIA 2017 DO 31 GRUDNIA 2017 (wariant kalkulacyjny)

		Za okres	Za okres
Sprawozdanie z całkowitych dochodów Rachunek zysków i strat	NOTA	01.01.2017 - 31.12.2017	01.01.2016 - 31.12.2016
(wersja kalkulacyjna) Działalność kontynuowana		tys. PLN	tys. PLN
Przychody netto ze sprzedaży	10	8 325	2 490
Koszty własny sprzedaży	11	-6 408	-2 872
Zysk/Strata brutto ze sprzedaży		1 917	-382
Koszty sprzedaży	11	-69	-133
Koszty ogólnego zarządu	11	-1 116	-1 099
Zysk/Strata ze sprzedaży		732	-1 614
Pozostałe przychody operacyjne	13	1 217	27
Pozostałe koszty operacyjne	14	-43	-45
Udział w zyskach jednostek objętych konsolidacją metodą praw własności	24	203	-160
Zysk/Strata z działalności operacyjnej		2 109	-1 792
Przychody finansowe	15	922	667
Koszty finansowe	16	-484	-30
Zysk/Strata przed opodatkowaniem		2 547	-1 155
Podatek dochodowy bieżący	17	-10	-14
Podatek dochodowy - odroczony		92	0
Zysk/Strata netto z działalności kontynuowanej		2 629	-1 169
Działalność zaniechana
Zysk /Strata netto z działalności zaniechanej		0	0
Zysk/Strata netto razem		2 629	-1 169
Pozostałe całkowite dochody		0	0
Pozostałe całkowite dochody netto		0	0
Suma całkowitych dochodów		2 629	-1 169
Zysk/Strata netto przypadający/a:
akcjonariuszom Jednostki Dominującej		2 636	-1 196
na udziały niesprawujące kontroli		-7	27
Suma całkowitych dochodów przypadająca:
akcjonariuszom Jednostki Dominującej		2 636	-1 196
na udziały niesprawujące kontroli		-7	27

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ SPORZĄDZONE NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2017

		Na dzień	Na dzień
Aktywa	NOTA	31.12.2017	31.12.2016
Wartości niematerialne	22	31	45
Rzeczowe aktywa trwałe	23	2 026	1 667
Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i współzależnych rozliczane metodą praw własności	24	1 231	1 028
Udzielone pożyczki	27	169	796
Pozostałe należności	28	55	83
Aktywa z tytułu podatku odroczonego	19	1 023	1 032
Aktywa trwałe		4 535	4 651
Udzielone pożyczki	27	1 978	232
Należności z tytułu dostaw i usług	28	416	433
Należności z tytułu realizowanych projektów finansowanych ze środków unijnych	28	9 854	262
Pozostałe należności	28	1 210	1 349
Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu	26	4 411	4 601
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	30	6 374	6 736
Aktywa obrotowe		24 243	13 613
Aktywa razem		28 778	18 264

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ SPORZĄDZONE NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2017 (c.d.)

		Na dzień	Na dzień
Kapitał własny i zobowiązania	NOTA	31.12.2017	31.12.2016
Kapitał akcyjny	31	9 042	9 042
Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej	32	2 860	3 885
Kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny	33	34	34
Kapitał rezerwowy na nabycie akcji własnych	34	1 000	1 000
Zyski zatrzymane	36	2 688	-973
Akcje własne	35	-779	-779
Kapitał własny przypadający na akcjonariuszy podmiotu dominującego		14 845	12 209
Udziały niesprawujące kontroli		43	50
Kapitał własny		14 888	12 259
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych	40	47	51
Rezerwa na podatek odroczony	19	189	290
Pozostałe zobowiązania	39	4	9
Zobowiązania długoterminowe		240	350
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych	40	619	161
Rezerwy	41	245	290
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług	38	1 309	745
Zobowiązania z tytułu otrzymanych zaliczek na realizowane projekty finansowanych ze środków unijnych	39	11 348	3 972
Pozostałe zobowiązania	39	129	487
Zobowiązania krótkoterminowe		13 650	5 655
Pasywa razem		28 778	18 264

Pozycje pozabilansowe
Należności warunkowe	46	0	0
Zobowiązania warunkowe	47	30 502	22 311
Na rzecz pozostałych jednostek, w tym z tytułu:		30 502	22 311
złożonych zabezpieczeń wekslowych		30 502	22 311
Pozycje pozabilansowe, razem		30 502	22 311

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ZA OKRES OD 1 STYCZNIA 2017 DO 31 GRUDNIA 2017

Wyszczególnienie zmian w kapitale własnym (tys PLN)	Kapitał własny razem	Kapitał akcyjny	Kapitał zapasowy z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej	Kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny	Kapitał rezerwowy na zakup akcji własnych	Zyski zatrzymane	Akcje Własne	Kapitał przypadający na akcjonariuszy podmiotu dominującego	Udziały niesprawujące kontroli
01.01.2017	12 259	9 042	3 885	34	1 000	-973	-779	12 209	50
Suma całkowitych dochodów netto	2 629	0	0	0	0	2 636	0	2 636	-7
Przeniesienie zysku z lat ubiegłych/pokrycie straty	0	0	-1 025	0	0	1 025	0	0	0
31.12.2017	14 888	9 042	2 860	34	1 000	2 688	-779	14 845	43

Wyszczególnienie zmian w kapitale własnym (tys PLN)	Kapitał własny razem	Kapitał akcyjny	Kapitał zapasowy z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej	Kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny	Kapitał rezerwowy na zakup akcji własnych	Zyski zatrzymane	Akcje Własne	Kapitał przypadający na akcjonariuszy podmiotu dominującego	Udziały niesprawujące kontroli
01.01.2016	13 534	9 042	4 826	34	1 000	-715	-677	13 510	24
Suma całkowitych dochodów netto	-1 173	0	0	0	0	-1 200	0	-1 200	27
Przeniesienie zysku z lat ubiegłych/pokrycie straty	0	0	-941	0	0	941	0	0	0
Nabycie akcji własnych	-102	0	0	0	0	0	-102	-102	0
Zaokrąglenia	0	0	0	0	0	1	0	1	-1
31.12.2016	12 259	9 042	3 885	34	1 000	-973	-779	12 209	50

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ZA OKRES OD 1 STYCZNIA 2016 DO 31 GRUDNIA 2017

	Za okres	Za okres
	01.01.2017 - 31.12.2017	01.01.2016 - 31.12.2016
Przepływ środków pieniężnych z działalności operacyjnej
Zysk przed opodatkowaniem skorygowany o wycenę bilansową
środków pieniężnych	2 547	-1 158
Korekty razem	-13	-248
Udział w wyniku jednostek stowarzyszonych	-203	160
Amortyzacja	60	148
Zysk (strata) na sprzedaży aktywów trwałych	-12	-5
Zmiana stanu rezerw	-49	-170
Aktualizacja wartości inwestycji (wycena krótkoterminowych aktywów)	-289	-383
Likwidacja majątku trwałego	1	0
Aktualizacja wartości inwestycji (odpis aktualizujący wartość udziałów i akcji)	479	0
Inne korekty	0	2
Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej przed zmianami w kapitale pracującym	2 534	-1 406

Zmiana stanu zapasów	0	3
Zmiana stanu należności	-9 469	1 952
Zmiana stanu zobowiązań Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej	8 069 1 134	1 062 1 611
Odsetki, udziały w zyskach	-217	-171
Zapłacony podatek dochodowy	-10	-14

Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej	907	1 426

Odsetki otrzymane	134	120
Dywidendy otrzymane	47	37
Wpływy ze sprzedaży udziałów i akcji	28	0
Wpływy ze sprzedaży majątku trwałego i wartości niematerialnych	11	5
Wpływ udzielonej pożyczki	57	140
Wydatki na zakup majątku trwałego	-406	-17
Wydatki na zakup udziałów i akcji	0	-54
Udzielenie pożyczki	-1 140	-15
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej	-1 269	216
Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej
Nabycie udziałów (akcji) własnych	0	-102
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej	0	-102
Przepływy pieniężne netto razem	-362	1 540
Środki pieniężne na początek okresu	6 736	5 196
zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych	0	0
Środki pieniężne na koniec okresu	6 374	6 736

NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

1. INFORMACJE OGÓLNE

Nazwa Jednostki Dominującej

DGA Spółka Akcyjna (dalej: "DGA S.A.", "jednostka dominująca" i "Emitent")

Siedziba

ul. Towarowa 37 61-896 Poznań

Rejestracja jednostki dominującej w Krajowym Rejestrze Sądowym

Organ prowadzący rejestr: Sąd Rejonowy Poznań - Nowe Miasto i Wilda w Poznaniu, VIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego

Numer rejestru: KRS 0000060682

Podstawowy przedmiot działalności:

doradztwo w zakresie prowadzenia działalności gospodarczej i zarządzania PKD.70.22.A,
działalność wspomagająca edukację PKD 85.60.Z,
działalność holdingów finansowych PKD 64.20.Z,
pozostałe pośrednictwo pieniężne PKD 64.19.Z
działalność trustów, funduszy i podobnych instytucji finansowych PKD 64.3,
pozostała finansowa działalność usługowa, z wyłączeniem ubezpieczeń i funduszów emerytalnych PKD 64,9,
działalność portali internetowych PKD 63.12.Z,
pozostałe pozaszkolne formy edukacji, gdzie indziej nie sklasyfikowane PKD 85.59.B

Zarząd:

Andrzej Głowacki	- Prezes
Anna Szymańska	- Wiceprezes
Mirosław Marek	- Wiceprezes
Błażej Piechowiak	- Prokurent

W prezentowanym okresie skład Zarządu Spółki nie uległ zmianie.

Rada Nadzorcza:

Karol Działoszyński	- Przewodniczący
Wojciech Tomaszewski	- Zastępca Przewodniczącego
Bogna Katarzyna Łakińska	- Sekretarz
Romuald Szperliński	- Członek
Jarosław Dominiak	- Członek

W okresie od 1 stycznia 2017 do 31 grudnia 2017 skład Rady Nadzorczej nie uległ zmianie.

Komitet Audytu:

Jarosław Dominiak	– Przewodniczący Komitetu Audytu
Karol Działoszyński	– Członek Komitetu Audytu
Wojciech Tomaszewski	– Członek Komitetu Audytu

Biegły rewident:

Zarząd oświadcza, że podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych, dokonujący badania sprawozdania finansowego został wybrany zgodnie z przepisami prawa oraz że podmiot ten i biegli rewidenci, dokonujący tego badania, spełniali warunki do wydania bezstronnej i niezależnej opinii z badania, zgodnie z właściwymi przepisami prawa krajowego. W dniu 30 maja 2016 roku Rada Nadzorcza dokonała wyboru biegłego rewidenta zgodnie ze statutem oraz obowiązującymi przepisami. Rada Nadzorcza dokonała powyższego wyboru, mając na uwadze zagwarantowanie pełnej niezależności i obiektywizmu samego wyboru, jak i realizacji zadań przez biegłego rewidenta. Do badania i przeglądu rocznego i półrocznego skonsolidowanego i jednostkowego sprawozdania finansowego za lata 2016-2018 wybrany został podmiot:

Morison Finansista Audit Spółka z o.o. ul. Główna 6 61-005 Poznań Wpis na listę podmiotów uprawnionych do badania Nr 255.

Zatwierdzenie sprawozdania finansowego

Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd w dniu 23 kwietnia 2018 roku.

2. WYKAZ I INFORMACJE O JEDNOSTKACH WCHODZĄCYCH W SKŁAD GRUPY KAPITAŁOWEJ

I. Jednostka dominująca najwyższego szczebla:

a) Nazwa: DGA Spółka Akcyjna,
b) Siedziba: Ul. Towarowa 37, 61-896 Poznań,
c) Podstawowy przedmiot działalności zgodnie z wpisem do KRS:
doradztwo w zakresie prowadzenia działalności gospodarczej i zarządzania PKD.74.14.A,
pozaszkolne formy kształcenia PKD 80.42.Z,
doradztwo w zakresie sprzętu komputerowego PKD 72.10.Z,
przetwarzanie danych PKD.72.30.Z,
działalność związana z bazami danych PKD 72.40.Z,
działalność holdingów finansowych PKD 64.20.Z,
pozostałe pośrednictwo pieniężne PKD 64.19.Z,
działalność trustów, funduszów i podobnych instytucji finansowych PKD 64.3
pozostała finansowa działalność usługowa, z wyłączeniem ubezpieczeń i funduszów emerytalnych PKD 64,9. d) Organ prowadzący rejestr: Sąd Rejonowy Poznań Nowe Miasto i Wilda; Spółka została zarejestrowana w Rejestrze
Przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego, pod numerem KRS 0000060682.

II. Jednostki zależne – objęte konsolidacją metodą pełną:

Jednostka zależna od DGA S.A.
a) Nazwa: Life Fund Sp. z o.o.,
b) Siedziba: Ul. Towarowa 37, 61-896 Poznań,
c) Podstawowy przedmiot działalności zgodnie z wpisem do KRS:
działalność holdingów finansowych (PKD 64.20.Z),
działalność trustów, funduszów i podobnych instytucji finansowych (PKD 64.30.Z),
pozostałe doradztwo w zakresie prowadzenia działalności gospodarczej i zarządzania (PKD 70.22.Z),
pozostała finansowa działalność usługowa, wyłączeniem ubezpieczeń i funduszów emerytalnych (PKD 64.9),
pozostałe pośrednictwo pieniężne (PKD 64.19.Z),
d) Organ prowadzący rejestr: Sąd Rejonowy Poznań Nowe Miasto i Wilda; Spółka została zarejestrowana w Rejestrze Przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem KRS 0000417069,
e) Udział Emitenta w kapitale jednostki 100,0 %, w całkowitej liczbie głosów 100,0 %.
Jednostka zależna od DGA S.A.
a) Nazwa: DGA Centrum Sanacji Firm S.A.,
b) Siedziba: Ul. Towarowa 37, 61-896 Poznań,
c) Podstawowy przedmiot działalności zgodnie z wpisem do KRS:
pozostałe doradztwo w zakresie prowadzenia działalności gospodarczej i zarządzania (PKD 70.22.Z),
- działalność firm centralnych i holdingów (70.10.Z),
- działalność holdingów finansowych (64.20.Z),
- działalność trustów, funduszów i podobnych instytucji finansowych (64.30.Z),
pozostała finansowa działalność wspomagająca prowadzenie działalności gospodarczej, gdzie indziej niesklasyfikowana (82.99.Z).
d) Organ prowadzący rejestr: Sąd Rejonowy Poznań-Nowe Miasto i Wilda; Spółka została zarejestrowana w Rejestrze Przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego, pod numerem KRS 0000442983,
e) Udział Emitenta w kapitale jednostki 49,3%, udział pośredni poprzez osoby zasiadające w Zarządzie DGA S.A. 40,7%, udział w całkowitej liczbie głosów 86,7%.
1. Jednostka pośrednio zależna od DGA S.A.
a) Nazwa: FD Polska Sp. z o.o.,
b) Siedziba: Ul. Towarowa 37, 61-896 Poznań,
c) Podstawowy przedmiot działalności zgodnie z wpisem do KRS:
- sprzedaż hurtowa realizowana na zlecenie (PKD 46.1),
- sprzedaż detaliczna prowadzona przez domy sprzedaży wysyłkowej lub Internet (PKD 47.91.Z),
- działalność związana z doradztwem w zakresie informatyki (PKD 62.02.Z),
- przetwarzanie danych; zarządzanie stronami internetowymi (hosting) i podobna działalność (PKD 63.11.Z),
- pośrednictwo w sprzedaży miejsca na cele reklamowe w mediach elektronicznych (PKD 73.12.C)
d) Organ prowadzący rejestr: Sąd Rejonowy Poznań Nowe Miasto i Wilda; Spółka została zarejestrowana w Rejestrze Przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego, pod numerem KRS 0000358096.
e) Udział pośredni Emitenta w kapitale jednostki 100,0 %, w całkowitej liczbie głosów 100,0 % poprzez spółkę zależną Life Fund Sp. z o.o.

III. Jednostki współzależne - ujęte metodą praw własności:

1. Jednostka współzależna
a) Nazwa: DGA Audyt Sp. z o.o.,
b) Siedziba: Ul. Towarowa 35, 61-896 Poznań,
c) Podstawowy przedmiot działalności zgodnie z wpisem do KRS:-
- działalność rachunkowo księgowa (PKD 74.12),
- pozaszkolne formy kształcenia, gdzie indziej niesklasyfikowane (PKD 80.42),
- wydawanie książek (PKD 22.11),
d) Organ prowadzący rejestr: Sąd Rejonowy Poznań Nowe Miasto i Wilda; Spółka została zarejestrowana w Rejestrze Przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego dnia 23 stycznia 2002 roku, pod numerem KRS0000081451.
e) Udział Emitenta w kapitale jednostki 74,0 %, w całkowitej liczbie głosów 48,7 %.

IV. Jednostki stowarzyszone - ujęte metodą praw własności:

1. Jednostka stowarzyszona
a) Nazwa: Blue Energy Sp. z o.o.,
b) Siedziba: ul. Towarowa 35, 61-896 Poznań,
c) Podstawowy przedmiot działalności zgodnie z wpisem do KRS:
- sprzedaż hurtowa narzędzi technologii informacyjnej i komunikacyjnej (PKD 46.5),
- działalność wydawnicza w zakresie oprogramowania (PKD 62.01.Z),
- działalność związana z zarządzaniem urządzeniami informatycznymi (PKD 62.03.Z),
- doradztwo w zakresie prowadzenia działalności gospodarczej i zarządzania PKD.70.22.Z,
- działalność wspomagająca edukację 85.60.Z.
d) Organ prowadzący rejestr: Sąd Rejonowy Poznań Nowe Miasto i Wilda; Spółka została zarejestrowana w Rejestrze Przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego, pod numerem KRS 0000361608,
e) Udział Emitenta w kapitale jednostki 35,4 %, w całkowitej liczbie głosów 35,4 %.

2. Jednostka stowarzyszona

a) Nazwa: DGA Optima Sp. z o.o.,
b) Siedziba: ul. Towarowa 37, 61-896 Poznań,
c) Podstawowy przedmiot działalności zgodnie z wpisem do KRS:
produkcja zapisanych nośników informacji (PKD 18.20.Z),
sprzedaż hurtowa narzędzi technologii informacyjnej i komunikacyjnej (PKD 46.5),
wydawanie książek i periodyków (PKD 58.10),
działalność wydawnicza w zakresie oprogramowania (PKD 58l.20.Z),
działalność związana z oprogramowaniem (PKD 62.01.Z),
doradztwo w zakresie prowadzenia działalności gospodarczej i zarządzania PKD.70.22.Z,
działalność wspomagająca edukację 85.60.Z.
d) Organ prowadzący rejestr: Sąd Rejonowy Poznań Nowe Miasto i Wilda; Spółka została zarejestrowana w Rejestrze Przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego, pod numerem KRS 0000366035,
e) Udział Emitenta w kapitale jednostki 40,0 %, w całkowitej liczbie głosów 40,0 %.

Pozostałe jednostki – nie podlegające konsolidacji:

Centrum Kreowania Liderów S.A. – udział Emitenta w kapitale i głosach 49,2 %,

InClick Polska Sp. z o.o. w upadłości likwidacyjnej – udział Emitenta w kapitale jednostki 24,6 % - udział pośredni w kapitale jednostki poprzez spółki Life Fund Sp. z o.o.

R&C Union S.A. w upadłości likwidacyjnej – udział Emitenta w kapitale jednostki 31,5 %, utrata kontroli w związku z ogłoszeniem upadłości,

PBS Sp. z o.o. – udział Emitenta w kapitale jednostki 16,7 %,

Szybka Pożyczka Polska Sp. z o.o. – udział Emitenta w kapitale tej jednostki 15,5 %, udział pośredni w kapitale jednostki, poprzez swoją jednostkę zależną Life Fund Sp. z o.o.

Polskie Towarzystwo Wspierania Przedsiębiorczości S.A. – udział Emitenta w kapitale jednostki 7,9 %,

3. ZMIANY W GRUPIE KAPITAŁOWEJ

W dniu 30 czerwca 2017 jednostka dominująca DGA S.A. dokonała sprzedaży udziałów FD Polska Sp. z o.o. na rzecz Spółki Life Fund Sp. z o.o.

4. PODSTAWA SPORZĄDZENIA

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie ze standardami rachunkowości przyjętymi do stosowania w Unii Europejskiej, wydanymi i obowiązującymi na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego, to jest z Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości, Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej oraz związanymi z nimi interpetacjami ogłoszonymi w formie Rozporządzeń Komisji Europejskiej zatwierdzonymi przez Unię Europejską.

Sprawozdanie finansowe jest sporządzone zgodnie z koncepcją kosztu historycznego, za wyjątkiem aktualizacji wyceny niektórych aktywów trwałych oraz instrumentów finansowych wycenianych według wartości godziwej.

W prezentowanym okresie dokonano odstępstwa od zastosowania ww. wymogu w celu osiągnięcia rzetelności prezentacji. Odstępstwa dokonano na podstawie MSR 1 pkt. 17 i 19. Odstępstwo dotyczy spółek "inwestycyjnych" (nie będących spółkami zależnymi) w zakresie MSR 28 - "Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych", MSSF 3 - "Połączenia jednostek gospodarczych" oraz MSSF 10 – "Skonsolidowane sprawozdania finansowe", zgodnie, z którymi należałoby objąć konsolidacją wszystkie inwestycje, w których udział Emitenta wynosi między 20% a 50% i czas posiadania ich w portfelu Spółki przekracza dwanaście miesięcy. Szczegóły opisano w nocie 50 niniejszego sprawozdania.

Dane zostały zaprezentowane w tysiącach złotych lub z większą dokładnością w wybranych sytuacjach.

5. OKRESY PREZENTOWANE

Roczne skonsolidowane i jednostkowe sprawozdanie finansowe zawiera dane za okres od 1 stycznia 2017 roku do 31 grudnia 2017 roku oraz dane porównawcze za okres od 1 stycznia 2016 roku do 31 grudnia 2016 roku dla sprawozdania z całkowitych dochodów, sprawozdania z przepływów pieniężnych i sprawozdania ze zmian w kapitale własnym. Dla sprawozdania z sytuacji finansowej dane prezentowane są według stanu na dzień 31 grudnia 2017 roku oraz według stanu na 31 grudnia 2016 roku.

6. KONTYNUACJA DZIAŁALNOŚCI

Sprawozdanie zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności gospodarczej w dającej się przewidzieć przyszłości. Nie istnieją okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuowania działalności Grupy Kapitałowej.

7. ZMIANY ZASAD RACHUNKOWOŚCI

Zmian polityki rachunkowości Grupa Kapitałowa dokonuje jedynie wtedy, gdy mają miejsce zmiany standardów rachunkowości oraz gdy zmian dokonuje się w celu zapewnienia bardziej rzetelnej prezentacji danych w sprawozdaniu finansowym.

W celu zapewniania porównywalności danych finansowych zmienione zasady rachunkowości Grupa Kapitałowa stosuje również w odniesieniu do danych porównawczych prezentowanych w sprawozdaniu finansowym za rok bieżący, z wyjątkiem sytuacji, gdy nie ma możliwości rozsądnego ustalenia kwot wynikających z korekt ubiegłych okresów obrotowych. Korekty wynikające ze zmiany polityki rachunkowości powinny zostać wykazane jako korekty zysku/straty z lat ubiegłych. Dane porównawcze są przekształcane, z wyjątkiem sytuacji, gdy jest to niewykonalne ze względów praktycznych. Do prezentacji danych porównawczych mają zastosowanie zasady określone dla prezentacji danych porównawczych w przypadku błędu. Doprowadzenie do porównywalności polega na przeliczeniu danych finansowych za rok poprzedni według zasad obowiązujących w roku bieżącym.

Dane porównawcze ujmuje się bezpośrednio w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, sprawozdaniu z całkowitych dochodów podając w informacji dodatkowej opis zmian.

W prezentowanym okresie Grupa nie zmieniała zasad rachunkowości.

8. STOSOWANE ZASADY RACHUNKOWOŚCI

PRZELICZANIE POZYCJI WYRAŻONYCH W WALUCIE OBCEJ

Operacje dokonywane w walutach obcych przelicza się na moment początkowego ujęcia na walutę funkcjonalną:

po kursie kupna lub sprzedaży walut stosowanych przez bank, w którym następuje transakcja, w przypadku operacji sprzedaży lub kupna walut oraz operacji zapłaty należności lub zobowiązań,
według średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez NBP obowiązującego na dzień zawarcia transakcji. Kursem obowiązującym na dzień zawarcia transakcji jest średni kurs NBP ogłoszony w ostatnim dniu roboczym poprzedzającym dzień zawarcia transakcji.

Rozchód środków pieniężnych z rachunków dewizowych oraz kasy walutowej wyceniany jest według metody FIFO – pierwsze weszło pierwsze wyszło, a różnice kursowe wynikające z przyjętej metody ujmuje się na bieżąco w przychodach i kosztach finansowych.

Na dzień bilansowy pieniężne pozycje aktywów i pasywów jednostki w walucie obcej (środki pieniężne, należności i zobowiązania) wycenia się po kursie natychmiastowej wymiany obowiązującym w tym dniu, tj. po średnim kursie NBP ustalonym dla danej

waluty. Pozostałe pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej prezentuje się w wartości wynikającej z pierwotnego ujęcia w księgach.

Dodatnie i ujemne różnice kursowe wynikające z przeliczenia pozycji wyrażonych w walutach obcych na dzień bilansowy ujmuje się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów okresu, w którym różnice te powstały.

STANDARDY I INTERPRETACJE ZASTOSOWANE PO RAZ PIERWSZY ZA OKRESY SPRAWOZDAWCZE ROZPOCZYNAJĄCE SIĘ DNIA 1 STYCZNIA 2017 ROKU

Poniżej przedstawiono standardy, zmiany do istniejących standardów oraz interpretacje opublikowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR) oraz zatwierdzone do stosowania w UE, które wchodzą w życie po raz pierwszy w sprawozdaniu finansowym spółki za 2017 rok:

Zmiany do MSR 7 "Sprawozdanie z przepływów pieniężnych" Inicjatywa w odniesieniu do ujawnień zatwierdzone w UE w dniu 6 listopada 2017 roku - obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2017 roku lub po tej dacie;
Zmiany do MSR 12 "Podatek dochodowy" Ujmowanie aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego od niezrealizowanych strat – zatwierdzone w UE w dniu 6 listopada 2017 roku - obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2017 roku lub po tej dacie;

Wyżej wymienione zmiany do istniejących standardów oraz interpretacja nie miały istotnego wpływu na sprawozdania finansowe Grupy Kapitałowej za 2017 rok.

BŁĘDY LAT POPRZEDNICH

Błąd lat poprzednich to błąd wykryty w bieżącym roku obrotowym, ale popełniony w poprzednim roku obrotowym (poprzednich latach obrotowych), którego znaczenie jest na tyle istotne, iż w świetle jego ujawnienia nie można stwierdzić czy sprawozdanie finansowe za poprzedni okres lub kilka poprzednich okresów było wiarygodne, czy rzetelnie i jasno przedstawiało sytuację majątkową i finansową oraz wynik finansowy.

Kwota korekty błędu odnoszącego się do ubiegłych okresów obrotowych wykazywana jest w sprawozdaniu finansowym jako korekta zysku/straty z lat ubiegłych. Dane porównawcze są przekształcone, z wyjątkiem sytuacji, gdy jest to niewykonalne ze względów praktycznych. Przez przekształcenie danych porównawczych rozumie się doprowadzenie danych roku poprzedniego do porównywalności z danymi roku bieżącego. W tym celu Grupa Kapitałowa wykazuje kwotę błędu w sprawozdaniu finansowym za rok poprzedni w następujący sposób:

jeżeli błąd powstał w roku poprzednim – jako obciążenie wyniku finansowego tego roku,
jeżeli błąd powstał w latach poprzedzających rok poprzedni – jako obciążenie zysków zatrzymanych z lat ubiegłych.

ZDARZENIA PO DACIE BILANSU

Zdarzenia następujące po dniu bilansowym są to zdarzenia, zarówno korzystne, jak i niekorzystne, które mają miejsce pomiędzy dniem bilansowym a datą zatwierdzenia sprawozdania finansowego do publikacji (sporządzenia sprawozdania).

Grupa Kapitałowa identyfikuje takie zdarzenia w następującym podziale:

zdarzenia, które dostarczają dowodów na istnienie określonego stanu na dzień bilansowy (zdarzenia następujące po dniu bilansowym wymagające dokonania korekt) oraz
zdarzenia, które wskazują na stan zaistniały po dniu bilansowym (zdarzenia następujące po dniu bilansowym i nie wymagające dokonania korekt).

Jeżeli zdarzenia następujące po dniu bilansowym i nie wymagające dokonania korekt mają tak duże znaczenie, iż brak ujawnienia informacji na ich temat wpłynąłby na zdolność użytkowników sprawozdań finansowych do dokonywania właściwych ocen i podejmowania odpowiednich decyzji, Grupa Kapitałowa ujawnia poniższe informacje na temat każdej znaczącej kategorii zdarzeń następujących po dniu bilansowym i niewymagających dokonania korekt opisując:

charakter zdarzenia oraz
oszacowanie jego skutków finansowych lub stwierdzenie, iż takiego szacunku nie można dokonać.

WARTOŚCI NIEMATERIALNE

Składnik wartości niematerialnych to możliwy do zidentyfikowania, niepieniężny składnik aktywów, nieposiadający postaci fizycznej.

Jako wartości niematerialne wykazuje się przede wszystkim:

prace rozwojowe,
oprogramowanie komputerowe,
prawa do wynalazków, patentów, znaków towarowych, wzorów użytkowych oraz zdobniczych.

Prace rozwojowe są praktycznym zastosowaniem odkryć badawczych lub też osiągnięć innej wiedzy w planowaniu lub projektowaniu produkcji nowych lub znacznie udoskonalonych materiałów, urządzeń, produktów, procesów technologicznych, systemów lub usług, które ma miejsce przed rozpoczęciem produkcji seryjnej lub ich zastosowaniem.

Prace badawcze są nowatorskim i zaplanowanym poszukiwaniem rozwiązań podjętym z zamiarem zdobycia nowej wiedzy naukowej i technicznej.

Nakłady poniesione na prace badawcze (lub na realizację etapu prac badawczych przedsięwzięcia prowadzonego we własnym zakresie) ujmowane są w ciężar kosztów w momencie ich poniesienia.

Jeśli nie jest możliwe oddzielenie etapu prac badawczych od etapu prac rozwojowych przedsięwzięcia prowadzącego do wytworzenia składnika wartości niematerialnych, to nakłady takie Grupa Kapitałowa traktuje, jak gdyby zostały poniesione wyłącznie na etapie prac badawczych.

Koszty zarówno zakończonych jak i kontynuowanych prac rozwojowych zalicza się do wartości niematerialnych.

W dodatkowych objaśnieniach oddzielnie wykazuje się prace zakończone i kontynuowane.

Składniki wartości niematerialnych, powstałe w wyniku prac rozwojowych (lub realizacji etapu prac rozwojowych przedsięwzięcia prowadzonego we własnym zakresie) Grupa Kapitałowa ujmuje wtedy, gdy:

a) istnieje możliwość, z technicznego punktu widzenia, ukończenia składnika wartości niematerialnych tak, aby nadawał się do użytkowania lub sprzedaży,
b) istnieje zamiar ukończenia składnika wartości niematerialnych oraz zamiar jego użytkowania lub sprzedaży,
c) można udowodnić zdolność składnika wartości niematerialnych do użytkowania lub sprzedaży
d) można wskazać sposób, w jaki składnik wartości niematerialnych będzie wytwarzał prawdopodobne przyszłe korzyści ekonomiczne. Między innymi jednostka udowodni istnienie rynku na produkty powstające dzięki składnikowi wartości niematerialnych lub na sam składnik.
e) można udowodnić dostępność stosownych środków technicznych, finansowych i innych, które mają służyć ukończeniu prac rozwojowych oraz użytkowaniu lub sprzedaży składnika wartości niematerialnych oraz
f) istnieje możliwość wiarygodnego ustalenia nakładów poniesionych w czasie prac rozwojowych, które można przyporządkować temu składnikowi wartości niematerialnych.

Zakończone prace rozwojowe obejmują wytworzone oprogramowanie, które sprzedawane jest w formie licencji oraz udostępnione portale internetowe. Wycenione są one w wysokości poniesionych na wytworzenie kosztów pomniejszonych o odpisy amortyzacyjne. Wytworzone oprogramowanie komputerowe przeznaczone do sprzedaży amortyzowane jest przy zastosowaniu metody liniowej. Okres amortyzacji jednostka ustala indywidualnie dla każdego rodzaju oprogramowania, z tym, że okres ten nie może być dłuższy niż 3 lata.

Wycena na dzień przyjęcia

Wartość początkową wartości niematerialnych stanowi cena nabycia lub koszt wytworzenia. Niezakończone prace rozwojowe wycenia się w wysokości kosztów dających się przypisać do prowadzonych projektów.

Wycena po początkowym ujęciu

Na dzień bilansowy wartości niematerialne wycenia się według cen nabycia pomniejszonych o odpisy amortyzacyjne lub umorzeniowe, a także o odpisy z tytułu utraty wartości.

Amortyzacja

Grupa Kapitałowa stosuje liniową metodę amortyzacji wartości niematerialnych.

Wartości niematerialne o wartości początkowej do 3,5 tys. PLN amortyzowane są jednorazowo w miesiącu przyjęcia ich do użytkowania.

Wartości niematerialne o wartości początkowej powyżej 3,5 tys. PLN amortyzowane są w oparciu o stawki ustalone na podstawie szacowanego okresu ekonomicznej użyteczności, a amortyzacja następuje począwszy od miesiąca następującego po miesiącu, w którym wartość niematerialną przyjęto do użytkowania.

Stawki amortyzacyjne ustala się z uwzględnieniem okresu ekonomicznej użyteczności wartości niematerialnych przyjmując, że dla nabytych wartości niematerialnych okres ten wynosi przeciętnie 2 lata. Okresy ekonomicznej użyteczności podlegają okresowej weryfikacji (nie rzadziej niż na koniec każdego roku obrotowego).

W przypadku wytworzonego oprogramowania, przeznaczonego do sprzedaży, okres amortyzacji Grupa Kapitałowa ustala indywidualnie dla każdego rodzaju oprogramowania, z tym, że okres ten nie może być dłuższy niż 3 lata. Amortyzacja rozpoczyna się począwszy od miesiąca, w którym jednostka rozpoczęła sprzedaż do końca miesiąca, w którym sprzedaż się zakończyła. Pozostała nie umorzona część kosztów wytworzenia oprogramowania obciąża jednorazowo koszty w miesiącu zakończenia sprzedaży oprogramowania.

W przypadku gdy okres między ukończeniem oprogramowania a rozpoczęciem sprzedaży jest dłuższy niż 9 miesięcy, całą wartość wytworzonego oprogramowania Grupa Kapitałowa odpisuje jednorazowo w koszty działalności jako aktywa, które nie przyniosły spodziewanych korzyści ekonomicznych.

Grupa Kapitałowa nie posiada wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania.

Amortyzacja dla poszczególnych grup wartości niematerialnych wynosi: - prace rozwojowe: od 2 do 3 lat,

oprogramowanie komputerowe: od 2 do 5 lat,
patenty i licencje: od 2 do 5 lat.

Aktualizacja wartości niematerialnych z tytułu utraty wartości

Grupa Kapitałowa dokonuje weryfikacji wartości niematerialnych pod kątem utraty wartości, jeżeli zaistniały zdarzenia bądź zaszły zmiany wskazujące na to, że wartość bilansowa może nie być możliwa do odzyskania. Weryfikacja następuje jednak nie rzadziej, niż na koniec każdego roku obrotowego.

WARTOŚĆ FIRMY

Wartość firmy wykazywana jest jako odrębny składnik wartości niematerialnych. W kwestii zasad jej ujmowania i wyceny Grupa Kapitałowa stosuje MSSF 3.

Wartość firmy wynikającą z przejęcia innego podmiotu ujmuje się według kosztu ustalonego na dzień przejęcia tego podmiotu pomniejszonego o kwotę utraty wartości.

Wartość firmy wycenia się jako nadwyżkę sumy przekazanej zapłaty, kwoty udziałów niedających kontroli w jednostce przejmowanej oraz wartości godziwej poprzednio posiadanych przez jednostkę przejmującą udziałów w jednostce przejmowanej nad kwotą wartości godziwej możliwych do zidentyfikowania przejętych aktywów netto i zobowiązań wycenionych na dzień przejęcia. Jeżeli po ponownej weryfikacji wartość netto wycenionych na dzień przejęcia możliwych do zidentyfikowania aktywów i zobowiązań przekracza sumę przekazanej zapłaty, wartości udziałów niedających kontroli w jednostce przejmowanej oraz wartości godziwej udziałów w tej jednostce uprzednio posiadanych przez jednostkę przejmującą, nadwyżkę tę ujmuje się bezpośrednio w wyniku jako zysk na okazyjnym nabyciu.

W przypadku połączenia jednostek realizowanego etapami, udziały w jednostce przejmowanej uprzednio posiadane przez Grupę przeszacowuje się do wartości godziwej na dzień przejęcia, a wynikający stąd zysk lub stratę ujmuje się w wynik. Kwoty wynikające z posiadania udziałów w jednostce przejmowanej przed datą przejęcia, uprzednio ujmowane w pozostałych całkowitych dochodach, przenosi się do rachunku zysków i strat, jeżeli takie traktowanie byłoby poprawne w chwili zbycia tych udziałów.

Wartość firmy nie jest amortyzowana. Podlega jednak corocznemu testowi na utratę wartości. Jeżeli utworzony zostanie odpis aktualizujący wartość firmy, nie może on być w następnych latach rozwiązany.

Dla celów testu na utratę wartości wartość firmy alokuje się do poszczególnych ośrodków generujących przepływy pieniężne w ramach Grupy (lub do grup takich ośrodków), które mają odnieść korzyści z synergii będących skutkiem połączenia jednostek gospodarczych. Ośrodek generujący przepływy pieniężne, do którego alokuje się wartość firmy, jest testowany na utratę wartości raz do roku lub częściej, jeżeli występują przesłanki wskazujące na możliwość utraty wartości. Jeżeli wartość odzyskiwalna ośrodka generującego przepływy pieniężne jest mniejsza od jego wartości bilansowej, odpis z tytułu utraty wartości alokuje się tak, by w pierwszej kolejności zredukować kwotę bilansową wartości firmy alokowanej do tego ośrodka, a pozostałą część alokuje się na inne składniki aktywów tego ośrodka, proporcjonalnie do wartości bilansowej każdego z nich. Odpis z tytułu utraty wartości firmy ujmuje się bezpośrednio w wynik. Odpisów z tytułu utraty wartości firmy nie odwraca się w kolejnych okresach.

W chwili zbycia ośrodka generującego przepływy pieniężne przypisana do niego wartość firmy jest uwzględniana w obliczeniu zysku lub straty ze zbycia.

RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE

Rzeczowe aktywa trwałe to środki trwałe:

które są utrzymywane przez jednostkę w celu wykorzystania ich w działalności gospodarczej w celu oddania do używania innym podmiotom na podstawie umowy najmu lub w celach administracyjnych oraz
którym towarzyszy oczekiwanie, iż będą wykorzystywane przez czas dłuższy niż jeden okres.

Wycena na dzień przyjęcia

Wartość początkową rzeczowych aktywów trwałych stanowi cena nabycia lub koszt wytworzenia.

Wycena po początkowym ujęciu

Na dzień bilansowy środki trwałe, z wyłączeniem gruntów, wycenia się według cen nabycia lub kosztów wytworzenia pomniejszonych o odpisy amortyzacyjne lub umorzeniowe, a także o odpisy z tytułu utraty wartości. Grunty wyceniane są w cenie nabycia pomniejszonej o odpisy z tytułu utraty wartości.

Koszty poniesione po początkowym ujęciu (wprowadzeniu środka trwałego do użytkowania) takie jak koszty napraw, przeglądów, opłaty eksploatacyjne, wpływają na wynik finansowy okresu sprawozdawczego, w którym zostały poniesione. Koszty, w przypadku, których możliwe jest wykazanie, że powodują one zwiększenie oczekiwanych przyszłych korzyści ekonomicznych z tytułu posiadania danego środka trwałego ponad korzyści przyjmowane pierwotnie, zwiększają wartość tego środka trwałego.

Zaliczki na poczet rzeczowych aktywów trwałych, środków trwałych w budowie wykazuje się w wysokości nominalnej, to jest w kwotach przekazanych dostawcom na poczet dokonanych zamówień.

Zaliczki na poczet środków trwałych, środków w budowie wykazuje się w wysokości nominalnej, tj. w kwotach przekazanych dostawcom na poczet dokonanych zamówień. Przekazane zaliczki w walucie obcej, wycenia się nie rzadziej niż na dzień bilansowy po obowiązującym na ten dzień średnim kursie ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski.

Amortyzacja

Metodę amortyzacji liniowej stosuje się do wszystkich rzeczowych aktywów trwałych, chyba, że zachodzą przesłanki pozwalające uznać, że zastosowanie innej metody amortyzacji pozwoliłoby na rzetelniejsze odzwierciedlenie zarówno korzyści ekonomicznych czerpanych z danego środka trwałego jak i jego zużycia.

Amortyzacja następuje od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu oddania środka trwałego do użytkowania.

Przy ustalaniu okresu amortyzacji i rocznej stawki amortyzacyjnej dla rzeczowych aktywów trwałych o wartości powyżej 3,5 tys. PLN uwzględnia się szacowany okres użytkowania danego środka trwałego oraz jego wartość rezydualną po okresie ekonomicznej użyteczności.

Ujęte w ewidencji księgowej Grupy środki trwałe o wartości przekraczającej 3,5 tys. PLN amortyzowane są przy zastosowaniu stawek amortyzacyjnych wynikających z szacowanego okresu użytkowania, który dla poszczególnych grup wynosi:

grunty, budynki i budowle: 66 lat, a w zakresie inwestycji w obcych środkach trwałych 10 lat,
maszyny, urządzenia techniczne: od 5,5 do 10 lat a w zakresie sprzętu komputerowego 3 lata,
środki transportu: 5 lat, a w zakresie środków nabytych jako używane 2,5 roku,
inne środki trwałe: od 5 do 7 lat.

Poprawność stosowanych stawek amortyzacji rzeczowych aktywów trwałych jest okresowo (nie rzadziej niż na koniec każdego roku obrotowego) weryfikowana. Weryfikacja ta polega na analizie okresów użytkowania wszystkich środków trwałych kontrolowanych przez Grupę. Zmiany stawek amortyzacyjnych dokonywane są począwszy od okresu, w którym stwierdzono zmianę okresu użytkowania.

Przedmioty o okresie używania dłuższym niż rok, lecz o wartości jednostkowej nieprzekraczającej 3,5 tys. PLN, amortyzuje jednorazowo się w pełnej wartości początkowej, inaczej niż wartości niematerialne, w miesiącu następującym po miesiącu oddania ich do użytkowania.

Środki trwałe w budowie, podobnie jak prawo wieczystego użytkowania gruntów, nie są amortyzowane.

Aktualizacja z tytułu utraty wartości

Weryfikacja rzeczowych aktywów trwałych pod kątem utraty wartości następuje, jeżeli zaistniały zdarzenia bądź zaszły zmiany wskazujące na to, że ich wartość bilansowa może nie być możliwa do odzyskania. Weryfikacja następuje nie rzadziej niż na koniec każdego roku obrotowego.

Jeżeli istnieją przesłanki wskazujące na to, że wartość bilansowa przekracza szacowaną wartość odzyskiwalną, wówczas wartość aktywów bądź ośrodków wypracowujących środki pieniężne jest przez Grupę obniżana do poziomu wartości odzyskiwalnej.

KOSZTY FINANSOWANIA ZEWNĘTRZNEGO

Koszty finansowania zewnętrznego (np. odsetki od kredytów i pożyczek oraz różnice kursowe od kredytów i pożyczek w walutach obcych), które można bezpośrednio przyporządkować nabyciu lub wytworzeniu składnika aktywów powiększają cenę nabycia lub koszt wytworzenia tego składnika.

LEASING

Grupa Kapitałowa kwalifikuje umowy leasingu jako umowy leasingu finansowego, na mocy których następuje przeniesienie na Spółkę zasadniczo całego ryzyka i pożytków wynikających z posiadania aktywów. Określenie czy umowa jest lub zawiera leasing zależy od treści umowy w momencie jej zawarcia, wskazującej na to, czy realizacja umowy zależy od wykorzystania konkretnego składnika aktywów lub czy umowa daje efektywne prawo używania konkretnego aktywa.

Aktywa użytkowane na podstawie leasingu finansowego zaliczane są do majątku Grupy i amortyzowane zgodnie z okresem ekonomicznej użyteczności danego składnika majątku.

Grupa Kapitałowa ujmuje leasing finansowy jako zobowiązania i aktywa w kwotach równych wartości godziwej przedmiotu leasingu, ustalonej na dzień rozpoczęcia leasingu lub w kwocie równej wartości bieżącej minimalnych opłat leasingowych, jeżeli jest ona niższa.

Opłaty leasingowe są ujmowane w sprawozdaniu w części kapitałowej jako zmniejszające saldo zobowiązania i w części odsetkowej odnoszone w koszty finansowania.

W przypadku braku pewności co do przejścia przedmiotu leasingu na własność leasingobiorcy, okresem amortyzacji jest krótszy z okresów: leasingu lub użytkowania.

NALEŻNOŚCI

Należności i roszczenia wyceniane są w ciągu roku obrotowego według wartości nominalnej, ustalonej przy ich powstaniu. Na dzień bilansowy należności wycenia się w kwocie wymagającej zapłaty, z zachowaniem zasady ostrożności. Wartość należności aktualizuje się uwzględniając stopień prawdopodobieństwa ich zapłaty poprzez dokonanie odpisu aktualizującego.

Rozliczenia międzyokresowe czynne przychodów prezentowane są jako pozostałe aktywa.

Grupa w ramach bieżącej działalności pozyskuje środki unijne, przygotowuje projekty oraz uczestniczy w procesie wsparcia finansowego dla poszczególnych podmiotów. Pomoc kierowana jest dla beneficjentów realizujących projekty oraz uczestników organizowanych szkoleń, doradztwa i pomocy w ramach tych projektów. Należności z tego tytułu prezentowane są w odrębnej pozycji bilansu jako Należności z tytułu realizowanych projektów finansowanych ze środków unijnych.

INWESTYCJE W JEDNOSTKACH STOWARZYSZONYCH ORAZ WSPÓLNYCH PRZEDSIĘWZIĘCIACH

Jednostka stowarzyszona to podmiot, na który Grupa wywiera znaczący wpływ. Znaczący wpływ jest to zdolność do uczestniczenia w podejmowaniu decyzji z zakresu polityki finansowej i operacyjnej prowadzonej działalności gospodarczej; nie oznacza on jednak sprawowania kontroli bądź współkontroli nad tą polityką. Wyniki, aktywa i zobowiązania jednostek stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięć ujęto w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym metodą praw własności, z wyjątkiem przypadków, gdy inwestycja lub jej część została sklasyfikowana jako przeznaczona do sprzedaży; wówczas rozlicza się ją zgodnie z MSSF 5.

Zgodnie z metodą praw własności inwestycję w jednostce stowarzyszonej lub wspólnym przedsięwzięciu ujmuje się początkowo w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej według kosztu, a następnie koryguje w celu uwzględnienia udziału Grupy w wyniku finansowym i innych całkowitych dochodach jednostki stowarzyszonej lub wspólnego przedsięwzięcia. Jeżeli udział Grupy w stratach jednostki stowarzyszonej lub wspólnego przedsięwzięcia przekracza wartość jej udziałów w tym podmiocie (z uwzględnieniem udziałów długoterminowych, stanowiących zasadniczo część inwestycji netto Grupy w jednostkę stowarzyszoną lub wspólne przedsięwzięcie), Grupa zaprzestaje ujmowania swojego udziału w dalszych stratach. Dodatkowe straty ujmuje się wyłącznie w zakresie odpowiadającym prawnym lub zwyczajowym zobowiązaniom przyjętym przez Grupę lub płatnościom wykonanym w imieniu jednostki stowarzyszonej lub wspólnego przedsięwzięcia.

Inwestycję w jednostce stowarzyszonej lub wspólnym przedsięwzięciu rozlicza się metodą praw własności od dnia, w którym dany podmiot uzyskał status wspólnego przedsięwzięcia lub jednostki stowarzyszonej. W dniu dokonania inwestycji w jednostkę stowarzyszoną lub we wspólne przedsięwzięcie kwotę, o jaką koszty inwestycji przekraczają wartość udziału Grupy w wartości godziwej netto możliwych do zidentyfikowania aktywów i zobowiązań tego podmiotu, ujmuje się jako wartość firmy i włącza w wartość bilansową tej inwestycji. Kwotę, o jaką udział Grupy w wartości godziwej netto w możliwych do zidentyfikowania aktywach i zobowiązaniach przekracza koszty inwestycji po przeszacowaniu, ujmuje się bezpośrednio w wyniku finansowym w okresie, w którym dokonano tej inwestycji.

Przy ocenie konieczności ujęcia utraty wartości inwestycji Grupy w jednostce stowarzyszonej lub wspólnym przedsięwzięciu stosuje się wymogi MSR 39. W razie potrzeby całość kwoty bilansowej inwestycji (wraz z wartością firmy) testuje się na utratę wartości zgodnie z MSR 36 "Utrata wartości aktywów" jako pojedynczy składnik aktywów, porównując jego wartość odzyskiwalną (wyższą z dwóch kwot: wartości użytkowej i wartości godziwej pomniejszonej o koszty zbycia) z wartością bilansową. Ujęta strata wartości stanowi część wartości bilansowej inwestycji. Odwrócenie tej utraty wartości ujmuje się zgodnie z MSR 36 w stopniu odpowiadającym późniejszemu zwiększeniu wartości odzyskiwalnej inwestycji.

Grupa zaprzestaje stosowania metody praw własności w dniu, w którym dana inwestycja przestaje być jej jednostką stowarzyszoną lub wspólnym przedsięwzięciem, lub kiedy zostaje sklasyfikowana jako przeznaczona do sprzedaży.

AKTYWA FINANSOWE

Aktywa finansowe uznaje się za nabyte w momencie zawarcia przez jednostkę kontraktu będącego instrumentem finansowym. Wprowadza się je do ksiąg pod datą zawarcia kontraktu bez względu na przewidziany w umowie termin rozliczenia transakcji z wyjątkiem instrumentów nabywanych na rynku regulowanym, które wprowadza się pod datą rozliczenia transakcji.

W przypadku instrumentów finansowych nabywanych na rynku regulowanym ujęcie w księgach następuje na dzień rozliczenia transakcji.

Powyższe zasady nie mają zastosowania do pozycji zabezpieczanych i instrumentów zabezpieczających.

Wycena na dzień przyjęcia

Wszystkie aktywa finansowe na dzień przyjęcia wyceniane są w wartości godziwej powiększonej, w przypadku składnika aktywów finansowych niekwalifikowanych jako wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, o koszty transakcji, które mogą być bezpośrednio przypisane do nabycia lub emisji składnika aktywów finansowych.

Wycena po początkowym ujęciu

Po początkowym ujęciu aktywa finansowe wyceniane są w następujący sposób:

Aktywa finansowe	Wycena
przeznaczone do obrotu	wartość godziwa przez wynik finansowy
dostępne do sprzedaży	wartość godziwa
pożyczki udzielone i należności własne	zamortyzowany koszt
utrzymywane do terminu zapadalności	zamortyzowany koszt

Zyski bądź straty z tytułu zmiany wartości godziwej aktywów finansowych przeznaczonych do obrotu są ujmowane w przychodach lub kosztach finansowych bieżącego okresu.

Zyski bądź straty z tytułu wyceny aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży ujmuje się w pozostałych całkowitych dochodach do momentu sprzedaży, zbycia aktywów finansowych w inny sposób lub stwierdzenia utraty wartości. W tym momencie zysk bądź strata na danej inwestycji zostaje przeniesiona z pozostałych całkowitych dochodów do przychodów lub kosztów finansowych bieżącego okresu.

W przypadku aktywów finansowych utrzymywanych do terminu zapadalności oraz pożyczek udzielonych i należności zyski i straty z tytułu tych inwestycji są ujmowane w sprawozdaniu z całkowitych dochodów.

Ustalenie wartości godziwej aktywów finansowych

Wartość godziwą dla aktywów finansowych ustala się:

a) jeśli są notowane na rynku aktywnym w wartości rynkowej; rynkiem aktywnym nazywamy taki rynek, gdzie przedmiotem obrotu są pozycje jednorodne, ceny są publicznie ogłaszane, w dowolnym momencie można na nim spotkać kupujących i sprzedających,
b) jeśli nie są notowane na rynku aktywnym, a cena nabycia jest niższa niż 100 tys. PLN (nieistotna z punktu widzenia sprawozdania finansowego) – w cenie nabycia,
c) jeśli nie są notowane na rynku aktywnym, a cena nabycia jest równa lub wyższa niż 100 tys. PLN wartość godziwą ustala się poprzez zastosowanie odpowiedniego modelu wyceny dla danego instrumentu finansowego lub poprzez szacunek ceny na podstawie podobnego instrumentu notowanego na rynku aktywnym, przy czym:
jeśli od momentu nabycia aktywa finansowego nienotowanego na rynku aktywnym do dnia bilansowego nie minęło 12 miesięcy, to przyjmując zasadę, że cena transakcji stanowi najlepsze odzwierciedlenie wartości godziwej aktywa finansowego – w cenie nabycia,
jeśli od momentu nabycia aktywa finansowego nienotowanego na rynku aktywnym do dnia bilansowego minęło więcej niż 12 miesięcy oraz otrzymana w skutek wyceny instrumentu finansowego jego wartość nie różni się o więcej niż 15% od ceny nabycia, to za wartość godziwą przyjmuje się cenę nabycia,
jeśli nie można zastosować żadnego modelu ze względu na zbyt dużą wagę szacunku i ryzyko istotnego błędu wyceny – w cenie nabycia.

Utrata wartości aktywów finansowych

Nie później niż na dzień bilansowy przeprowadza się korektę wartości aktywów finansowych z tytułu utraty wartości. Odpisy z tytułu utraty wartości zalicza się do kosztów finansowych.

Przy ocenie obiektywnych dowodów na utratę wartości aktywów finansowych należy brać pod uwagę:

faktyczne niedotrzymanie warunków umowy (zaleganie bądź nie spłacanie odsetek lub kapitału),
istotne trudności finansowe,
zawarcie układu z pożyczkobiorcą,
dotychczasowe doświadczenia w zakresie ściągalności należności,
wysokie prawdopodobieństwo upadłości,
zanik aktywnego rynku na dany składnik aktywów finansowych.

ZAPASY

Zapasy rzeczowych składników majątku obrotowego obejmują towary. W ciągu roku obrotowego przychody towarów wycenia się według cen nabycia. Rozchód towarów wyceniany jest przy użyciu metody FIFO. Na dzień bilansowy wartość stanu końcowego towarów wycenia się według cen nabycia nie wyższych od ich ceny sprzedaży netto.

ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY

Środki pieniężne w kasie i na rachunkach bankowych w walucie polskiej wyceniono według wartości nominalnej, a w przypadku lokat na rachunkach bankowych wraz z naliczonymi odsetkami za dany okres sprawozdawczy. Środki pieniężne w walucie obcej wycenia się na dzień bilansowy po obowiązującym na ten dzień kursie natychmiastowej wymiany, tj. po średnim kursie NBP ustalonym dla danej waluty, odnosząc różnice kursowe na przychody lub koszty finansowe.

KAPITAŁY

Kapitał podstawowy wyceniany jest według wartości nominalnej. W kapitale z aktualizacji wyceny uwzględniona jest kwota podatku odroczonego. Akcje własne prezentowane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej i wyceniane w cenie nabycia.

UDZIAŁY NIESPRAWUJĄCE KONTROLI

Udziały niedające kontroli stanowiące część udziałów właścicielskich i uprawniające posiadaczy do proporcjonalnego udziału w aktywach netto jednostki w przypadku jej likwidacji początkowo wycenia się odpowiednio do proporcji udziałów niedających kontroli w ujętej wartości możliwych do zidentyfikowania aktywów netto jednostki przejmowanej.

ZOBOWIĄZANIA

Za zobowiązania uznaje się wynikający z przeszłych zdarzeń obowiązek wykonania świadczeń o wiarygodnie określonej wartości, które spowodują wykorzystanie już posiadanych lub przyszłych aktywów Grupy.

Na dzień powstania, zobowiązania wyceniane są w wartościach nominalnych. Na dzień bilansowy zobowiązania wycenia się w kwocie wymagającej zapłaty, a zobowiązania wyrażone w walutach obcych po obowiązującym na ten dzień kursie natychmiastowej wymiany, tj. po średnim kursie NBP ustalonym dla danej waluty.

Grupa w ramach bieżącej działalności pozyskuje środki unijne, przygotowuje projekty oraz uczestniczy w procesie wsparcia finansowego dla poszczególnych podmiotów. Pomoc kierowana jest dla beneficjentów realizujących projekty oraz uczestników organizowanych szkoleń, doradztwa i pomocy w ramach tych projektów. Zobowiązania z tytułu otrzymanych zaliczek od Instytucji finansujących prezentowane są w odrębnej pozycji bilansu jako Zobowiązania z tytułu realizowanych projektów finansowanych ze środków unijnych.

AKTYWA Z TYTUŁU ODROCZONEGO PODATKU DOCHODOWEGO

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego są obliczane w związku z występowaniem ujemnych różnic przejściowych między wartością księgową aktywów i pasywów a ich wartością podatkową. Pozycję tę ustala się w wysokości kwoty przewidzianej w przyszłości do odliczenia od podatku dochodowego w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi, które spowodują zmniejszenie podstawy opodatkowania. Jeśli nie ma wystarczającej pewności, że w przyszłości będzie możliwe osiągnięcie na tyle wysokich dochodów do opodatkowania, że w pełni zostanie rozliczona strata podatkowa Grupa dokonuje odpisu aktualizującego wartość aktywa z tytułu podatku odroczonego do wysokości rezerwy na podatek odroczony.

Odpisu aktualizującego dokonuje się od ogólnej kwoty aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego, nie zaś od każdej pozycji aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego.

REZERWY NA ZOBOWIĄZANIA I ŚWIADCZENIA PRACOWNICZE

Rezerwy to zobowiązania, których kwota lub termin zapłaty nie są pewne.

Rezerwy tworzy się gdy:

na jednostce ciąży obecny obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający z zdarzeń przeszłych,
prawdopodobne jest, że wypełnienie obowiązku spowoduje konieczność wypływu środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne,
można dokonać wiarygodnie szacunku kwoty tego obowiązku.

Grupa Kapitałowa tworzy rezerwy na przejściową różnicę podatku dochodowego, przyszłe świadczenia pracownicze oraz przewidywane straty.

Rezerwa na przejściową różnicę podatku dochodowego tworzona jest w związku z wystąpieniem dodatnich różnic przejściowych między wykazaną w księgach bilansową wartością aktywów i pasywów a ich wartością podatkową. Pozycję tę ustala się

w wysokości podatku dochodowego wymagającego w przyszłości zapłaty w związku z dodatnimi różnicami przejściowymi, które spowodują zwiększenie podstawy opodatkowania.

Grupa Kapitałowa tworzy rezerwy na odprawy emerytalne i nagrody jubileuszowe metodami zbliżonymi do aktuarialnych, uwzględniając zestawienie pracowników na ostani dzień roku obrotowego w podziale na przedziały wiekowe i oszacowane prawdopodobieństwo otrzymania świadczenia.

Rezerwę na niewykorzystane urlopy Grupa Kapitałowa tworzy mnożąc ilość niewykorzystanych dni urlopu przez koszt dzienny wynagrodzenia każdego z pracowników.

PRZYJĘTA METODA ROZLICZANIA KONTRAKTU DŁUGOTERMINOWEGO

Grupa Kapitałowa realizuje długoterminowe kontrakty na świadczenie usług doradczych i szkoleniowych.

Z uwagi na fakt, że na koniec każdego okresu sprawozdawczego można w sposób wiarygodny oszacować stopień faktycznego zaawansowania prac, do rozliczania tych kontraktów przyjęto przychodową metodę określenia stopnia zaawansowania robót (udział ustalonej wartości wykonanych prac w cenach sprzedaży netto w odniesieniu do kwoty całkowitego przychodu z umowy).

Wartość faktycznie wykonanych prac (należne przychody z tytułu faktycznego zaawansowania kontraktu) ustalana jest indywidualnie dla poszczególnych kontraktów na podstawie jednej z poniższych metod:

liczby dni faktycznie przepracowanych przez konsultantów (ekspertów) do liczby dni ogółem, zaplanowanych do wykonania usługi (kontraktu),
liczby faktycznie przepracowanych godzin przez poszczególnych konsultantów do liczby godzin ogółem zaplanowanych do wykonania usługi,
wykonania poszczególnych etapów prac przyjętych na podstawie ustalonego harmonogramu wykonania prac.

Poszczególne etapy mogą być ustalane na podstawie jednej z poniższych metod:

przypisania poszczególnym etapom częściowych wartości przychodów wynikających z umowy,
przypisania poszczególnym etapom wykonania prac określonych stopni (procentowych) zaawansowania robót,
stopniem zaawansowania wykonania budżetu kosztowego ustalonego dla danego projektu.

Wiarygodnie oszacowaną wartość zaawansowania wykonanych prac ujmuje się przychodowo jako przychody z robót w toku w podziale na poszczególne projekty oraz jako pozostałe należności krótkoterminowe.

Kwoty zafakturowane, a nieznajdujące uzasadnienia w faktycznym stopniu zaawansowania prac wykazywane są w pasywach sprawozdania z sytuacji finansowej w pozycji "Inne zobowiązania – Pozostałe zobowiązania".

Jeżeli nie jest możliwe ustalenie stopnia zaawansowania prac, przychody ujmuje się w wysokości poniesionych kosztów.

DOTACJE RZĄDOWE

Jeżeli istnieje uzasadniona pewność, że dotacja zostanie uzyskana oraz spełnione zostaną wszystkie związane z nią warunki, wówczas dotacje rządowe są ujmowane według ich wartości godziwej.

Jeżeli dotacja dotyczy pozycji kosztowej, wówczas jest ona ujmowana jako przychód w sposób współmierny do kosztów, które dotacja ta ma w zamierzeniu kompensować.

Jeżeli dotacja dotyczy aktywów trwałych, wówczas jej wartość godziwa jest ujmowana na koncie rozliczeń międzyokresowych przychodów, a następnie stopniowo odpisywana, przez szacowany okres użytkowania związanych z nią aktywów, jako przychód w pozycji pozostałe przychody operacyjne.

Wartość otrzymanej a nierozliczonej dotacji wykazywana jest w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji pozostałe zobowiązania.

PRZYCHODY NETTO ZE SPRZEDAŻY ORAZ KOSZTY ICH UZYSKANIA

Zaprezentowane w sprawozdaniu z całkowitych dochodów przychody ze sprzedaży wykazano w oparciu o zaliczone do odpowiednich okresów sprawozdawczych wielkości sprzedaży ustalonej na podstawie wystawionych faktur potwierdzonych przez odbiorców oraz rozliczenia kontraktów długoterminowych. Sprzedaż wykazano w wartości netto, to jest po potrąceniu podatku od towarów i usług.

Do kosztów uzyskania przychodu ze sprzedaży zaliczono wszystkie koszty związane z podstawową działalnością z wyjątkiem pozostałych kosztów operacyjnych, kosztów finansowych i strat nadzwyczajnych. Koszty zawierają podatek VAT tylko w tej części, w której zgodnie z obowiązującymi przepisami podatek ten nie podlega odliczeniu.

Zarówno przychody, jak i koszty ich uzyskania ujęte są w odpowiednich okresach sprawozdawczych, których dotyczą, niezależnie od daty otrzymania bądź dokonania płatności.

Grupa Kapitałowa prowadzi ewidencję kosztów działalności podstawowej w układzie rodzajowym, w którym rozwinięte symbole poszczególnych kont pozwalają na wyodrębnienie układu funkcjonalnego (kalkulacyjnego) tych kosztów.

POZOSTAŁE PRZYCHODY I KOSZTY OPERACYJNE

Pozostałe przychody i koszty operacyjne obejmują ogół przychodów i kosztów niezwiązanych bezpośrednio ze zwykłą działalnością operacyjną, a wywierających wpływ na wynik finansowy.

PRZYCHODY I KOSZTY FINANSOWE

Przychody i koszty finansowe stanowią wynik operacji finansowych. Przychody finansowe obejmują otrzymane lub należne odsetki od środków na rachunkach bankowych, nadwyżkę dodatnich różnic kursowych nad ujemnymi, dodatnią wyceną aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy (aktywa finansowe przeznaczone do obrotu). Koszty finansowe obejmują nadwyżkę ujemnych różnic kursowych nad dodatnimi, zapłacone lub naliczone odsetki oraz prowizje bankowe, ujemną wyceną aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy (aktywa finansowe przeznaczone do obrotu).

OBOWIĄZKOWE OBCIĄŻENIE WYNIKU FINANSOWEGO

Obowiązkowym obciążeniem wyniku finansowego jest podatek dochodowy od osób prawnych oraz płatności z nim zrównane na podstawie odrębnych przepisów. Podatek dochodowy obejmuje część bieżącą i odroczoną. Ta ostatnia stanowi różnicę pomiędzy stanem rezerw i aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego na koniec i początek okresu sprawozdawczego z wyjątkiem tej różnicy, która została odniesiona na kapitał.

Aktywo oraz rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego są prezentowane w bilansie rozdzielne i nie podlegają kompensacie.

SEGMENTY DZIAŁALNOŚCI

Zakres informacji finansowych w sprawozdawczości dotyczącej segmentów działalności w Grupie określony jest w oparciu o wymogi MSSF 8. Grupa Kapitałowa przyjęła jako podstawowy układ sprawozdawczy – podział operacyjny, rozumiany jako dominujące źródła ryzyka i korzyści związanych ze sprzedażą usług i produktów. Natomiast jako uzupełniający układ sprawozdawczy przyjęła segmenty geograficzne według kryterium rynków zbytu.

Wynik segmentu jest ustalany na poziomie zysku operacyjnego. Przychody, wynik, aktywa i zobowiązania segmentów ustalane są przed dokonaniem wyłączeń transakcji pomiędzy segmentami, po eliminacji w ramach segmentu.

Segmentowe zyski oraz aktywa określono przed dokonaniem wyłączeń międzysegmentowych. Ceny sprzedaży w transakcjach pomiędzy segmentami są zbliżone do cen rynkowych. Koszty operacyjne segmentu są odpowiednio alokowane do właściwego segmentu. Pozostałe koszty, których nie można racjonalnie przyporządkować, są ujmowane w pozycji "nieprzypisane koszty Grupy", jako pozycja uzgodnieniowa pomiędzy sumarycznym zyskiem w podziale na segmenty a zyskiem operacyjnym.

STANDARDY, ZMIANY DO STANDARDÓW I INTERPRETACJE, KTÓRE ZOSTAŁY OPUBLIKOWANE, ALE NIE WESZŁY W ŻYCIE NA DZIEŃ PODPISANA NINIEJSZEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

Zatwierdzając niniejsze sprawozdanie finansowe Grupa Kapitałowa nie zastosowała nastepujących standardów, zmian standardów i intepretacji, które zostały wydane przez RMSR i zatwierdzone do stosowania w UE, ale które nie weszły jeszcze w życie.

MSSF 9 "Instrumenty finansowe" zatwierdzony w UE w dniu 22 listopada 2016 roku obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2018 roku lub po tej dacie;
MSSF 15 "Przychody z umów z klientami" oraz zmiany do MSSF 15 "Data wejścia w życie MSSF 15" zatwierdzony w UE w dniu 22 września 2016 roku - obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2018 roku lub po tej dacie;
MSSF 16 "Leasing" zatwierdzony w UE w dniu 31 października 2017 roku obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2019 roku lub po tej dacie;
Zmiany do MSSF 4 "Umowy ubezpieczeniowe" – Zastosowanie MSSF 9 "Instrumenty finansowe" wraz z MSSF 4 "Instrumenty ubezpieczeniowe" – zatwierdzone w UE w dniu 3 listopada 2017 roku - obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2018 roku lub po tej dacie lub w momencie zastosowania MSSF 9 "Instrumenty finansowe" po raz pierwszy;
Zmiany do MSSF 15 "Przychody z umów z klientami" – Wyjaśnienia do MSSF 15 "Przychody z umów z klientami" zatwierdzone w UE w dniu 31 października 2017 roku - obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2018 roku lub po tej dacie;

STANDARDY I INTERPRETACJE PRZYJĘTE PRZEZ RMSR, ALE JESZCZE NIEZATWIERDZONE DO STOSOWANIA W UE

MSSF w kształcie zatwierdzonym przez UE nie różnią się obecnie w znaczący sposób od regulacji przyjętych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR), z wyjątkiem poniższych standardów, zmian do standardów i interpretacji, które według stanu na dzień publikacji niniejszego sprawozdania nie zostały jeszcze przyjęte do stosowania w UE (poniższe daty wejścia w życie odnoszą się do standardów w wersji pełnej):

MSSF 14 "Regulacyjne rozliczenia międzyokresowe" (opublikowano dnia 30 stycznia 2014 roku) mający w wersji wstępnej zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2016 roku lub później – zgodnie z decyzją Komisji Europejskiej proces zatwierdzania standardu w wersji wstępnej nie zostanie zainicjowany przed ukazaniem się standardu w wersji ostatecznej;
Zmiany do MSSF 9 "Instrumenty finansowe" charakterystyka opcji przedpłaty z ujemną kompensatą (obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2019 roku lub po tej dacie);
Zmiany do MSSF 10 i MSR 28 Transakcje sprzedaży lub wniesienia aktywów pomiędzy inwestorem a jego jednostką stowarzyszoną lub wspólnym przedsięwzięciem (opublikowano dnia 11 września 2014 roku).

Długoterminowe udziały w jednostkach stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach - obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2019 roku lub po tej dacie.

Zmiany do MSSF 2 "Klasyfikacja i wycena transakcji płatności na bazie akcji" (opublikowano dnia 20 czerwca 2016 roku) – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2018 roku lub później;
Zmiany wynikające z przeglądu MSSF 2014-2016 (opublikowano dnia 8 grudnia 2016 roku). Zmiany do MSSF 12 mają zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2017 roku lub później, natomiast zmiany do MSR 28 oraz MSSF 1 mają zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2018 roku lub później;
Zmiany do różnych standardów Poprawki do MSSF (cykl 2015-2017) dokonane zmiany w ramach procedury wprowadzania dorocznych poprawek do MSSF (MSSF 3, MSSF 11, MSR 12 oraz MSR 23) ukierunkowane głównie na rozwiązywanie niezgodności i uściślenie słownictwa – obowiązują w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2019 roku lub po tej dacie;
Interpretacja KIMSF 22 "Transakcje w walucie obcej i zaliczki" (opublikowano dnia 8 grudnia 2016 roku) – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2018 roku lub później;
Interpretacja KIMSF 23 "Niepewność w zakresie rozliczania podatku dochodowego" (opublikowano dnia 7 czerwca 2017 roku) – obowiązująca w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2019 roku lub po tej dacie;
Zmiany do MSR 40 "Przeniesienie nieruchomości inwestycyjnej" (opublikowano dnia 8 grudnia 2016 roku) mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2018 roku lub później.

Według szacunków Grupy, wyżej wymienione nowe standardy oraz zmiany do istniejących standardów nie miałyby istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe, jeżeli zostałyby zastosowane przez spółkę na dzień bilansowy.

Nadal poza regulacjami zatwierdzonymi przez UE pozostaje rachunkowość zabezpieczeń portfela aktywów i zobowiązań finansowych, których zasady nie zostały zatwierdzone do stosowania w UE.

Według szacunków spółki, zastosowanie rachunkowości zabezpieczeń portfela aktywów lub zobowiązań finansowych według MSR 39 "Instrumenty finansowe: ujmowanie i wycena" nie miałoby istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe, jeżeli zostałyby przyjęte do stosowania na dzień bilansowy.

SZACUNKI I ZAŁOŻENIA

Szacunek to proces ustalania wartości składnika sprawozdania finansowego wymagającego własnego osądu na podstawie najbardziej aktualnych, dostępnych i wiarygodnych informacji. Grupa Kapitałowa dokonuje ciągłej weryfikacji szacunków w zależności od zmieniających się okoliczności stanowiących podstawę ich dokonania. Do najczęściej występujących szacunków zaliczane są:

stawki amortyzacyjne,
rezerwy,
odpisy aktualizujące.

Zmiany szacunku poszczególnego składnika sprawozdania z sytuacji finansowej Grupa Kapitałowa uwzględnia przy obliczaniu zysku/straty netto w okresie, w którym ma miejsce zmiana szacunku, jeśli dotyczy tego okresu lub w okresie, w którym ma miejsce zmiana i w przyszłych okresach, jeżeli dotyczy wszystkich tych okresów. Skutki zmiany szacunku w celu uzyskania porównywalności danych są prezentowane przy zachowaniu kryteriów klasyfikacyjnych zastosowanych w latach poprzednich, to znaczy ujmowane w tej samej pozycji sprawozdania z całkowitych dochodów, w której sklasyfikowano wcześniej wartość szacunku.

ISTOTNE WARTOŚCI OPARTE NA PROFESJONALNYM OSĄDZIE I SZACUNKACH

a) Profesjonalny osąd

W procesie stosowania zasad (polityki) rachunkowości wobec zagadnień podanych poniżej, największe znaczenie, oprócz szacunków księgowych, miał profesjonalny osąd kierownictwa.

Grupa dokonuje klasyfikacji aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży jako spółki wsparcia oraz spółki inwestycyjne w oparciu o ocenę potencjału wzrostu wartości spółek w perspektywanie 3-5 lat oraz zakładanej stopy zwotu. Spółki "inwestycyjne" – to spółki, których udziały/akcje są nabywane w celu dalszej odsprzedaży z zyskiem w krótkim terminie. Spółki "inwestycyjne" charakteryzują się dużym potencjałem wzrostu wartości w perspektywie 3-5 lat. Po osiągnięciu zakładanej stopy zwrotu z inwestycji DGA S.A. przeprowadza proces dezinwestycji poprzez sprzedaż udziałów/akcji nowemu inwestorowi lub

przeprowadza proces upublicznienia spółki na GPW. Spółki "wsparcia" są to spółki, których celem jest wspieranie procesów biznesowych i inwestycyjnych dotyczących projektów/spółek z pierwszej kategorii (spółek "inwestycyjnych"). Inwestycje kapitałowe w spółki tej kategorii mają charakter długoterminowy. Spółki "wsparcia" mają za zadanie dostarczać wartości dodanej dla spółek "inwestycyjnych" m.in. poprzez usługi doradztwa w zakresie zarządzania, pozyskiwania finansowania, obsługi księgowej i audytorskiej oraz prawnej.

b) Niepewność szacunków

Poniżej omówiono podstawowe założenia dotyczące przyszłości i inne kluczowe źródła niepewności występujące na dzień bilansowy, z którymi związane jest ryzyko znaczącej korekty wartości bilansowych aktywów i zobowiązań w następnym roku finansowym.

Utrata wartości aktywów

Grupa dokonuje corocznie testu na utratę wartości firmy oraz dokonuje analizy przeglądu wartości netto składników majątku trwałego w celu stwierdzenia, czy nie występują przesłanki wskazujące na możliwość utraty wartości. W przypadku gdy stwierdzono istnienie takich przesłanek szacowana jest wartość odzyskiwalna danego składnika aktywów w celu ustalenia potencjalnego odpisu z tego tytułu.

W przypadku jeżeli wartość odzyskiwalna wartości firmy przypisana do poszczególnych segmentów operacyjnych jest niższa od jej wartości księgowej rozpoznaje się odpis z tytułu utraty wartości "wartości firmy". Utrata wartości w stosunku do wartości firmy oraz aktywów trwałych bezpośrednio związana jest z przyjęciem szacunków i założeń, które dotyczą terminu dokonania i wysokości odpisu aktualizującego jego wartość. Zmienne, o które oparty jest test na utratę wartości, to przede wszystkim: koszt kapitału, technologiczne zużycie, zmiany w warunkach konkurencji, oczekiwania co do wzrostu na rynku. Oszacowanie wartości odzyskiwalnej opiera się na najlepszych szacunkach i osądach Zarządu, ostateczny wynik jest obarczony niepewnością, że szacunki Zarządu mogą zostać zweryfikowane niezależnie przez zmiany ekonomiczne, technologiczne i sytuację na rynku krajowym i międzynarodowym.

Wycena rezerw

Kwota, na którą tworzona jest rezerwa ustalana jest na podstawie najbardziej aktualnych szacunków niezbędnych do wypełnienia obecnego obowiązku na dzień bilansowy. Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych zostały oszacowane za pomocą metod aktuarialnych. Grupa dokonuje szacunku rezerwy na odprawy emerytalne w oparciu o metody aktuarialne. Stopa dyskonta przyjęta do celów wyliczenia rezerwy została ustalona na poziomie 3,3510%.

Wartość godziwa instrumentów finansowych

Wartość godziwa instrumentów finansowych, dla których istnieje aktywny rynek giełdowy jest równa kursowi zamknięcia na dzień bilansowy na tym rynku.

Jeżeli dany składnik aktywów finansowych nie jest notowany na aktywnym rynku (a także w odniesieniu do nienotowanych papierów wartościowych), Grupa ustala wartość godziwą stosując modele rynkowe powszechnie stosowane przez uczestników rynku bazujące m.in. na porównywalnych transakcjach rynkowych, analizach zdyskontowanych strumieni pieniężnych, transakcjach i wskaźnikach rynkowych dla spółek z danego sektora. Przy wyborze odpowiednich metod i założeń zarządy spółek wchodzących w skład Grupy Kapitałowej kierują się profesjonalnym osądem.

Stawki amortyzacyjne

Wysokość stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu użytkowania składników rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych. Spółki Grupy corocznie dokonują weryfikacji przyjętych okresów użytkowania na podstawie bieżących szacunków.

Okres użytkowania aktywów trwałych

Warunki rynkowe mogą wpłynąć na zmianę wartości szacowanego okresu użytkowania środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. Grupa co rok dokonuje analizy w celu potwierdzenia prawidłowości swoich szacunków. Przy początkowym określaniu jak i późniejszej weryfikacji, szacowanego okresu użytkowania składników aktywów trwałych,

Zarząd bierze pod uwagę następujące czynniki:

oczekiwane zużycie fizyczne,
technologiczną utratę przydatności,
okres użytkowania podobnych aktywów,
okres uzyskiwania korzyści ekonomicznych pochodzących ze składnika aktywów.

POŁĄCZENIE JEDNOSTEK

W przypadku połączeń Spółka stosuje do rozliczenia transakcji zasady wynikające z MSSF 3 "Połączenie jednostek". Do rozliczenia połączenia stosuje się metodę przejęcia.

Zastosowanie metody przejęcia wymaga:

zidentyfikowania jednostki przejmującej,
ustalenia dnia przejęcia,
ujęcia i wyceny w wartościach godziwych możliwych do zidentyfikowania nabytych aktywów, przejętych zobowiązań oraz wszelkich niekontrolujących udziałów w jednostce przejmowanej
ujęcia i wyceny wartości firmy lub zysku z okazyjnego zbycia.

MSSF 3 wyłącza ze swojego zakresu połączenie jednostek gospodarczych, które podlegają wspólnej kontroli zarówno przed jak i po przeprowadzeniu transakcji połączenia jednostek. Połączenie jednostek gospodarczych z udziałem jednostek będących pod wspólną kontrolą to połączenie jednostek gospodarczych, w którym wszystkie łączące się podmioty lub jednostki gospodarcze są w ostatecznym rozrachunku kontrolowane przez ten sam podmiot lub podmioty, zarówno przed połączeniem jak i po nim, a tak sprawowana kontrola nie ma charakteru tymczasowego.

Dla takich połączeń spółka stosuje par. 10-12 MSR 8 "Zasady rachunkowości, zmiany warości szacunkowych i błędy.

Dla rozliczenia połączenia jednostek znajdujących się pod wspólną kontrolą Spółka stosuje metodę łączenia udziałów. U podstaw tej metody leży założenie, że podmioty łączące się były zarówno przed jak i po transakcji kontrolowane przez tego samego akcjonariusza i w związku z tym sprawozdanie finansowe odzwierciedla fakt ciągłości wspólnej kontroli oraz nie odzwierciedla zmian wartości aktywów netto do wartości godziwych lub wyceny wartości firmy, ponieważ żaden z łączących się podmiotów nie jest w istocie nabywany. Zatem sprawozdanie przygotowywane jest tak, jakby łączące się podmioty były zawsze ze sobą połączone. Rozliczając połączenie jednostek gospodarczych metodą łączenia udziałów, wyłączeniu podlegają następujące pozycje:

kapitał zakładowy spółki przejętej,
wzajemne należności i zobowiązania oraz inne rozrachunki o podobnym charakterze łączących się spółek,
przychody i koszty operacji gospodarczych dokonywanych w okresie, za który jest sporządzane sprawozdanie finansowe, które miały miejsce przed połączeniem między łączącymi się spółkami,
zyski lub straty operacji gospodarczych dokonanych przed połączeniem między łączącymi się spółkami, zawarte w wartościach podlegających łączeniu aktywów i pasywów.

ZASADY KONSOLIDACJI W GRUPIE KAPITAŁOWEJ DGA S.A.

Sprawozdania finansowe jednostek zależnych i stowarzyszonych sporządzone jest za ten sam okres sprawozdawczy co sprawozdanie jednostki dominującej.

Jednostki zależne, współzależne oraz stowarzyszone nie sporządzają sprawozdań finansowych zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej (dalej: MSSF). Sprawozdania tych jednostek są przekształcane na sprawozdania zgodne z wymogami MSSF.

W bieżącym okresie sprawozdawczym nie wystąpiły istotne różnice wynikające z przekształcenia na MSSF.

Wszystkie salda i transakcje pomiędzy jednostkami Grupy Kapitałowej zostały w całości wyeliminowane.

Czas trwania Grupy Kapitałowej jest nieoznaczony.

Przy sporządzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego stosuje się następujące procedury organizacyjne:

a) jednostka dominująca określa skład i strukturę Grupy Kapitałowej na dzień bilansowy wraz z podziałem na spółki "inwestycyjne" i spółki "wsparcia":
spółki "inwestycyjne" to spółki, których udziały/akcje są nabywane w celu dalszej odsprzedaży z zyskiem w krótkim terminie. Spółki "inwestycyjne" charakteryzują się dużym potencjałem wzrostu wartości w perspektywie 3-5 lat. Po osiągnięciu zakładanej stopy zwrotu z inwestycji DGA S.A. przeprowadza proces dezinwestycji poprzez sprzedaż udziałów/akcji nowemu inwestorowi lub przeprowadza proces upublicznienia spółki na GPW.
spółki "wsparcia" są to spółki, których celem jest wspieranie procesów biznesowych i inwestycyjnych dotyczących projektów/spółek z pierwszej kategorii (spółek "inwestycyjnych"). Inwestycje kapitałowe w spółki tej kategorii mają charakter długoterminowy. Spółki "wsparcia" mają za zadanie dostarczać wartości dodanej dla spółek "inwestycyjnych" m.in. poprzez usługi doradztwa w zakresie zarządzania, pozyskiwania finansowania, obsługi księgowej i audytorskiej oraz prawnej.
b) jednostki powiązane spełniające warunki konsolidacji podlegają włączeniu do skonsolidowanego sprawozdania finansowego od dnia objęcia kontroli,
c) jednostki powiązane stosują zasady rachunkowości nie odbiegające w sposób istotny od zasad rachunkowości obowiązujących w jednostce dominującej,
d) skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzane jest na dzień bilansowy, za okres określony dla sprawozdania jednostkowego jednostki dominującej,
e) jednostki zależne, konsolidowane metodą pełną dokonują uzgodnień wzajemnych transakcji w okresie sprawozdawczym oraz wzajemnych rozrachunków z podmiotem dominującym na dzień bilansowy.

Przy sporządzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej DGA S.A. stosowano następujące procedury merytoryczne:

a) dane jednostek zależnych należących do grupy spółek "wsparcia" i spółek "inwestycyjnych", ujmowane są w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym metodą pełną, polegającą na sumowaniu odpowiednich pozycji sprawozdania tych jednostek z danymi sprawozdania jednostki dominującej, bez względu na procentowy udział jednostki dominującej we własności każdej z jednostek zależnych oraz dokonywano odpowiednich wyłączeń i korekt konsolidacyjnych.

b) korekty konsolidacyjne obejmują:
wyłączenie obrotów z operacji dokonanych w okresie sprawozdawczym między jednostkami powiązanymi objętymi konsolidacją metodą pełną (w całości) i proporcjonalną (w odpowiednim procencie),
wyłączenie wzajemnych należności i zobowiązań z wszelkich tytułów,
wyłączenie ze skonsolidowanych aktywów wartości udziałów w jednostkach zależnych,
wyłączenie ze skonsolidowanych kapitałów wartości godziwej aktywów netto jednostek zależnych na dzień przejęcia kontroli przez podmiot dominujący oraz części niewypłaconych zysków jednostek zależnych przypadających za okres od dnia objęcia kontroli do dnia bilansowego na udziałowców mniejszościowych,
wyodrębnienie w pasywach skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej kapitału udziałowców mniejszościowych stanowiącego wartość udziału w kapitale własnym poszczególnych jednostek zależnych przypadającego na udziałowców mniejszościowych,
oszacowanie wartości firmy na dzień przejęcia kontroli przez podmiot dominujący,
c) udziały w podmiotach współzależnych i stowarzyszonych, które są "spółkami wsparcia" wyceniano w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej metodą praw własności.
d) w sprawozdaniu skonsolidowanym spółki "inwestycyjne", w których udział DGA S.A. wynosi między 20% a 50% nie są objęte konsolidacją.

Jednostka dominująca dokonała odstępstwa, na podstawie MSR 1 pkt. 17, w zakresie stosowania MSR 28 - "Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych", MSR 31 - "Inwestycje we wspólnych przedsięwzięciach", MSSF 3 - "Połączenia jednostek gospodarczych" zgodnie, z którymi należałoby objąć konsolidacją wszystkie inwestycje, w których udział Emitenta wynosi między 20% a 50% i czas posiadania ich w portfelu Spółki przekracza dwanaście miesięcy. Odstępstwo to dotyczy spółek "inwestycyjnych" (nie będących spółkami zależnymi). Odstąpienie od konsolidacji tychże spółek "inwestycyjnych" ma na celu uniknięcie braku porównywalności skonsolidowanych sprawozdań w perspektywie średnio i długookresowej. Taka klasyfikacja eliminuje niespójność wyceny i ujęcia danych aktywów. Spółki "inwestycyjne" jako składniki aktywów finansowych należą do grupy aktywów objętych jednolitym zarządzaniem i wyceniane są w wartości godziwej zgodnie z udokumentowaną strategią zarządzania inwestycjami jednostki dominującej DGA S.A. Poniżej w tabeli przedstawiono dokonany podział według poszczególnych spółek Grupy Kapitałowej DGA S.A.

1. Spółki wsparcia	Metoda konsolidacji
Life Fund Sp. z o.o.	metoda pełna
DGA Centrum Sanacji Firm S.A.	metoda pełna
DGA Audyt Sp. z o.o.	metoda praw własności
Blue Energy Sp. z o.o.	metoda praw własności
DGA Optima Sp. z o.o.	metoda praw własności
2. Spółki inwestycyjne*
FD Polska Sp. z o.o.	metoda pełna
Szybka Pożyczka Polska Sp. z o.o.	nie podlega
CKL S.A.	nie podlega
R&C Union S.A. w upadłości likwidacyjnej	nie podlega
PBS Sp. z o.o.	nie podlega
PTWP S.A.	nie podlega
InClick Polska Sp. z o.o. w upadłości	nie podlega

*Podział i nazewnictwo wewnętrzne GK DGA S.A. Nie dotyczy podziału zgodnie z definicją MSSF 10.

9. INFORMACJE DOTYCZĄCE SEGMENTÓW

Segmenty operacyjne

Grupa Kapitałowa w ramach swojej działalności wyodrębnia obszary, w ramach których świadczone usługi lub dostarczane produkty oraz ponoszone koszty podlegają innemu poziomowi ryzyka i charakteryzują się innym poziomem zwrotu poniesionych nakładów inwestycyjnych różnym od tych, które są właściwe dla innych segmentów. Dla celów zarządczych, Grupa Kapitałowa podzielona jest na następujące rodzaje działalności – "Projekty Europejskie", "Doradztwo restrukturyzacyjne, konsulting zarządczy i finansowy" i "Portale internetowe". Działy te są podstawą sporządzania przez Grupę raportowania i bieżącej analizy odnośnie głównych segmentów operacyjnych.

Segment - "Projekty Europejskie"

Obejmuje następujące produkty:

Zarządzanie projektami także na zlecenie, Realizacja projektów szkoleniowych, Outplacement, Pomoc publiczna, Projekty budowlane, Projekty i wnioski do funduszy strukturalnych, Pełnienie funkcji Inżyniera Kontraktu.

Segment - "Doradztwo restrukturyzacyjne, konsulting zarządczy i finansowy"

Obejmuje następujące produkty:

Wytyczanie strategii rozwoju i wdrożeń BSC, Pozyskiwanie kapitału, Fuzje i przejęcia, Modele finansowe, Transakcje nabywania i sprzedaży podmiotów, Wyceny i due diligence, Restrukturyzacje, Wdrożenie: Systemów Zarządzania Jakością ISO, EFQM, Systemów Bezpieczeństwa Informacji, Optymalizacja procesów biznesowych, Wspieranie wprowadzania systemów ciągłości działania, Systemy informatyczne wspierające zarządzanie przedsiębiorstwem, Prywatyzacje, Wyceny oraz działalność w zakresie restrukturyzacji i sanacji firm zgodnie z prawem restrukturyzacyjnym oraz upadłościowym.

Segment – "Portale internetowe"

Obejmuje działalność w zakresie prowadzenia portali internetowych i świadczenia usług zarówno dla klientów biznesowych, jak i indywidualnych, a w szczególności z tytułu sprzedaży poprzez portal internetowy voucherów w systemie zakupów grupowych.

Przychody i koszty nie przypisane segmentom zawierają między innymi przychody i koszty refakturowane na inne jednostki. Dotyczą one między innymi kosztów eksploatacyjnych, usług informatycznych oraz administracyjnych.

Poniżej zaprezentowane zostały podstawowe raporty dotyczące wyników osiągniętych w wyszczególnionych segmentach operacyjnych.

Sprawozdanie z całkowitych dochodów

01.01.2017 - 31.12.2017	Działalność kontynuowana
	Projekty Europejskie	Doradztwo restrukturyzacyjne, konsulting zarządczy i finansowy	Portale Internetowe	Nie przypisane segmentom	Razem segmenty	Wyłączenia	Razem
	01.01.2017 - 31.12.2017	01.01.2017 - 31.12.2017	01.01.2017 - 31.12.2017	01.01.2017 - 31.12.2017	01.01.2017 - 31.12.2017	01.01.2017 - 31.12.2017	01.01.2017 - 31.12.2017
PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY
Sprzedaż na rzecz klientów zewnętrznych	6 885	1 057	202	181	8 325	0	8 325
Sprzedaż między segmentami	0	5	9	204	218	-218	0
Przychody ze sprzedaży łącznie	6 885	1 062	211	385	8 543	-218	8 325
Koszty sprzedaży	-5 357	-672	-398	-279	-6 706	298	-6 408
Koszty sprzedaży na rzecz klientów zewnętrznych	-5 357	-672	-303	-76	-6 408	0	-6 408
Koszty sprzedaży między segmentami	0	0	-95	-203	-298	298	0
Wynik na sprzedaży brutto
Wynik segmentu	1 528	390	-187	106	1 837	80	1 917
Nie przyporządkowane koszty					-1 201	16	-1 185
Wynik na sprzedaży					636	96	732
Pozostałe przychody operacyjne					1 217	0	1 217
Pozostałe koszty operacyjne					-43	0	-43
Udział w wyniku jednostek stowarzyszonych					203	0	203
Pozostałe przychody finansowe					923	-1	922
Pozostałe koszty finansowe					-485	1	-484
Zysk/Strata brutto					2451	96	2 547
Podatek bieżący					-10	0	-10
Podatek odroczony					92	0	92
Zysk/Strata netto					2533	96	2 629

Sprawozdanie z całkowitych dochodów

01.01.2016 - 31.12.2016	Działalność kontynuowana
	Projekty Europejskie	Doradztwo restrukturyzacyjne, konsulting zarządczy i finansowy	Portale Internetowe	Nie przypisane segmentom	Razem segmenty	Wyłączenia	Razem
	01.01.2016 - 31.12.2016	01.01.2016 - 31.12.2016	01.01.2016 - 31.12.2016	01.01.2016 - 31.12.2016	01.01.2016 - 31.12.2016	01.01.2016 - 31.12.2016	01.01.2016 - 31.12.2016
PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY
Sprzedaż na rzecz klientów zewnętrznych	1 024	805	364	297	2 490	0	2 490
Sprzedaż między segmentami	0	0	0	234	234	-234	0
Przychody ze sprzedaży łącznie	1 024	805	364	531	2 724	-234	2 490
Koszty sprzedaży	-1 623	-431	-550	-436	-3 040	168	-2 872
Koszty sprzedaży na rzecz klientów zewnętrznych	-1 623	-431	-550	-268	-2 872	0	-2 872
Koszty sprzedaży między segmentami	0	0	0	-168	-168	168	0
Wynik na sprzedaży brutto
Wynik segmentu	-599	374	-186	95	-316	-66	-382
Nie przyporządkowane koszty					-1 297	65	-1 232
Wynik na sprzedaży					-1 613	-1	-1 614
Pozostałe przychody operacyjne					26	1	27
Pozostałe koszty operacyjne					-45	0	-45
Udział w wyniku jednostek stowarzyszonych					-160	0	-160
Pozostałe przychody finansowe					667	0	667
Pozostałe koszty finansowe					-30	0	-30
Zysk/Strata brutto					-1 155	0	-1 155
Podatek bieżący					-14	0	-14
Podatek odroczony					0	0	0
Zysk/Strata netto					-1 169	0	-1 169

Segmenty geograficzne

99,9% przychodów Grupy zostały osiągnięte na terenie Polski. Podział geograficzny przychodów ze sprzedaży odpowiada lokalizacji finalnych odbiorców. Podział łacznej kwoty aktywów odpowiada ich geograficznemu rozmieszczeniu. Podział łącznej kwoty nakładów inwestycyjnych odpowiada rozmieszczeniu aktywów.

Główni odbiorcy usług

DGA S.A. zidentyfikowała trzech kluczowych odbiorców, dla których wartość obrotów przekroczyła poziom 10% skonsolidowanych przychodów ze sprzedaży:

28,6% - Wojewódzki Urząd Pracy w Poznaniu (realizacja projektu pt. "Świadczenie działań aktywizacyjnych dla osób długotrwale bezrobotnych"),
11,1% Powiat Tczewski (realizacja projektu "Wiedza to potęga – poprawa jakości edukacji ogólnej w szkołach Powiatu Tczewskiego"),
11,1% Polska Agencja Rozwoju Przedsiębiorczości (realizacja projektu "Akcelerator Innowacji Przemysłowych INDUSTRYLAB").

10. PRZYCHODY

	Za okres	Za okres
	01.01.2017 -	01.01.2016 -
	31.12.2017	31.12.2016

Programy szkoleniowe	6 885	1 024
Doradztwo restrukturyzacyjne, konsulting zarządczy i finansowy	1 057	805
Pośrednictwo w sprzedaży usług	202	364
Pozostałe usługi	181	258
Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów	0	39
	8 325	2 490
Pozostałe przychody operacyjne	1 217	27
Przychody finansowe	922	667
	2 139	694
Razem	10 464	3 184

w tym: usługi finansowane ze środków UE	3 632	262

11. KOSZTY WEDŁUG RODZAJU

	Za okres	Za okres
	01.01.2017 -	01.01.2016 -
	31.12.2017	31.12.2016
Amortyzacja środków trwałych, wartości niematerialnych	60	148
Zużycie materiałów i energii	146	120
Usługi obce	4 202	2 371
Podatki i opłaty	30	39
Koszty pracownicze	2 958	1 310
Inne koszty rodzajowe	197	113
w tym:
Ubezpieczenia majątkowe, osobowe i działalności	11	6
Koszty reklamy i wydatki reprezentacyjne	109	53
Koszty delegacji pracowniczych	70	37
Składki członkowskie	7	2
Razem koszty rodzajowe	7 593	4 101
Koszty sprzedaży	-69	-133
Koszty ogólnego zarządu	-1 116	-1 099
Razem koszty sprzedanych produktów, usług	6 408	2 869
Wartość sprzedanych towarów	0	3
Razem koszt własny sprzedaży	6 408	2 872

12. KOSZTY ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH

W tabeli poniżej przedstawiono informację o przeciętnym zatrudnieniu (z uwzględnieniem zarządu):
	Za okres	Za okres
	01.01.2017 -	01.01.2016 -
	31.12.2017	31.12.2016
	Liczba osób	Liczba osób
Zarząd	3	3
Kadra zarządzająca	4	3
Pracownicy	25	14
Razem zatrudnieni	32	20
Umowy zlecenia/o dzieło	22	13

Spółka poniosła następujące koszty zatrudnienia:

Razem koszty zatrudnienia	2 958	1 310
Wynagrodzenie osób zatrudnionych na podstawie kontraktów menedżerskich	50	49
Razem	2 908	1 261
Inne świadczenia pracownicze	2	2
Koszty przyszłych świadczeń (rezerw) z tytułu odpraw emerytalnych, nagród jubileuszowych i tym podobnych świadczeń pracowniczych	35	15
Składki na ubezpieczenie społeczne	557	208
Wynagrodzenia	2 314	1 036
	01.01.2017 - 31.12.2017	01.01.2016 - 31.12.2016
	Za okres	Za okres

13. POZOSTAŁE PRZYCHODY OPERACYJNE

	Za okres 01.01.2017 - 31.12.2017	Za okres 01.01.2016 - 31.12.2016
Rozwiązanie odpisów aktualizujących należności	1 126	14
Dotacje	5	4
Spisane zobowiązania	60	0
Zwrot kosztów sądowych	2	0
Rozwiązanie rezerw na zobowiązania	9	0
Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych	12	5
przychody ze sprzedaży majątku -	12	5
Pozostałe	3	4
Razem	1 217	27

13A. DOTACJE

	2017	2016
Na 1 stycznia	13	17
Otrzymane w trakcie roku	0	0
Ujęte w przychodach bieżącego okresu (wartość ujemna)	-5	-4
Na 31 grudnia	8	13
w tym
do 1 roku	5	5
powyżej 1 roku	3	8

14. POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE

	Za okres
	01.01.2016 -
31.12.2017	31.12.2016
26	14
15	13
0	17
1	0
1	1
43	45
	Za okres 01.01.2017 -

15. PRZYCHODY FINANSOWE

	Za okres	Za okres
	01.01.2017 -	01.01.2016 -
	31.12.2017	31.12.2016

Przychody z tytułu odsetek od lokat bankowych	35	101
Przychody z tytułu odsetek od pożyczek	170	134
Przychody z pozostałych odsetek	381	12
Dywidendy	47	37
Aktualizacja wartości inwestycji	289	383
Razem	922	667

16. KOSZTY FINANSOWE

	Za okres	Za okres
	01.01.2017 -	01.01.2016 -
	31.12.2017	31.12.2016
Odsetki	4	0
Ujemne różnice kursowe	1	1
Wycena aktywów finansowych	479	0
odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości udziałów -	479	0
Pozostałe	0	29
Razem	484	30

17. PODATEK DOCHODOWY

Podatek bieżący	Za okres 01.01.2017 - 31.12.2017	Za okres 01.01.2016 - 31.12.2016
Podatek dochodowy od osób prawnych	-1	-7
Podatek dochodowy od osób prawnych z tytułu dywidendy	-9	-7
Razem podatek bieżący	-10	-14
Podatek odroczony	92	0
Obciążenia podatkowe wykazywane w sprawozdaniu z pełnego dochodu	82	-14

Uzgodnienie wysokości podatku dochodowego wykazanego w sprawozdaniu z pełnego dochodu z dochodem/stratą podatkową:

	Za okres 01.01.2017 -	Za okres 01.01.2016 -
	31.12.2017	31.12.2016
Zysk/Strata przed opodatkowaniem (brutto) z działalności kontynuowanej	2 547	-1 155
Zysk/Strata przed opodatkowaniem (brutto) z działalności zaniechanej	0	0
Zysk/Strata przed opodatkowaniem	2 547	-1 155
Obowiązująca stawka podatkowa	19%	19%
Teoretyczny podatek według obowiązującej stawki ustawowej	484	-219
Różnice między zyskiem(strata) brutto a podstawą opodatkowania:
Efekt podatkowy przychodów nie podlegających opodatkowaniu (wyłączone z podstawy opodatkowania)	-329	-168
Efekt podatkowy przychodów podatkowych nie będących przychodami bilansowymi (włączone do podstawy opodatkowania)	5	4
Efekt podatkowy kosztów nie zaliczanych do kosztów uzyskania przychodów (wyłączone z podstawy opodatkowania)	211	154
Efekt podatkowy kosztów podatkowych nie stanowiących kosztów bilansowych (włączone do podstawy opdatkowania)	-19	-22
Efekt podatkowy strat podatkowych odliczonych w okresie	-335	214
Efekt podatkowy strat podatkowych poniesionych w okresie	40	44
Podatek dochodowy wykazany w sprawozdaniu z całkowitego dochodu jednostki dominującej	0	0
Podatek dochodowy wykazany w sprawozdaniu z całkowitego dochodu jednostek zależnych	1	7
Podatek dochodowy od otrzymanych dywidend wykazany w sprawozdaniu z pełnego dochodu	9	7
Razem podatek bieżący wykazany w sprawozdaniu z pełnego dochodu	10	14
Podatek odroczony	-92	0
Obciążenie podatkowe wykazane w sprawozdaniu z pełnego dochodu	-82	14
Efektywna stawka podatkowa wynosiła	X	X
Bieżące należności i zobowiązania podatkowe	Na dzień 31.12.2017	Na dzień 31.12.2016
Bieżące aktywo podatkowe
Należny zwrot podatku	0	0
Razem	0	0
Bieżące zobowiązanie podatkowe
Podatek dochodowy do zapłaty	0	0
Razem	0	0

18. ZYSK/STRATA PRZYPADAJĄCY NA JEDNĄ AKCJĘ

Zysk/Strata podstawowy przypadający na jedną akcję obliczony został jako iloraz zysku/straty netto przypadającego na akcjonariuszy Spółki przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji występujących w ciagu roku obrotowego.

Zysk/Strata rozwodniony przypadający na jedną akcję obliczony został jako iloraz zysku/straty netto przypadającego na akcjonariuszy Spółki przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji występujących w ciagu roku obrotowego wraz ze średnią ważoną liczba akcji, które byłyby wyemitowane przy zamianie rozwadniających potencjalnych akcji na akcje.

Wyliczenie zysku/straty na jedną akcję i rozwodnionej zysku/straty przypadającej na jedną akcję zostało oparte na następujących informacjach:

	Za okres 01.01.2017 - 31.12.2017	Za okres 01.01.2016 - 31.12.2016
Zysk/Strata netto danego roku dla celów wyliczenia zysku/straty na jedną akcję podlegającej podziałowi między akcjonariuszy jednostki	2 636	-1 196
Wyłączenie zysku/straty na działalności zaniechanej	0	0
Zysk/Strata netto z działalności kontynuowanej dla celów wyliczenia zysku/straty na jedną akcję, po wyłączeniu wyniku na działalności zaniechanej	2 636	-1 196
Liczba akcji
Średnia ważona liczba akcji zwykłych	1 130	1 130
Efekt rozwodnienia liczby akcji zwykłych
Opcje na akcje	0	0
Uprzywilejowane akcje zamienne	0	0
Średnia ważona liczba akcji zwykłych zastosowana do obliczenia rozwodnionej straty na jedną akcję	1 130	1 130
Działalność kontynuowana
Zysk/Strata wykazana dla potrzeb wyliczenia wartości zysku/straty przypadającej na jedną akcję	2,33	-1,06
Zysk/Strata wykazana dla potrzeb wyliczenia wartości zysku/straty rozwodnionej przypadającej na jedną akcję	2,33	-1,06
Działalność zaniechana
Zysk/Strata wykazany dla potrzeb wyliczenia wartości zysku/straty przypadającego na jedną akcję	0	0
Zysk/Strata wykazany dla potrzeb wyliczenia wartości zysku/straty rozwodnionego przypadającego na jedną akcję	0	0

19. PODATEK ODROCZONY

Stawka podatku 19%

	Sprawozdanie z sytuacji finansowej		Sprawozdanie z pełnego dochodu
	Na dzień 31.12.2017	Na dzień 31.12.2016	Za okres 01.01.2017 - 31.12.2017	Za okres 01.01.2016 - 31.12.2016
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego - składniki
Rezerwy na koszty	668	677	-9	-33
Rezerwa na urlopy	13	6	7	3
Rezerwa na świadczenia emerytalne i nagrody jubileuszowe	9	9	0	1
Środki trwałe i wartości niematerialne - różnica między wartością podatkową a bilansową	0	0	0	-1
Odpis aktualizujący należności handlowe	49	259	-210	3
Niezapłacone zobowiązanie z tytułu ubezpieczeń społecznych	5	4	1	1
Niewypłacone wynagrodzenia	14	8	6	5
Strata podatkowa	1 129	1 459	-330	222
Odpis na trwałą utratę aktywów	265	193	72	6
Odpis aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego	-1 129	-1 583	454	-140
Razem	1 023	1 032
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego - składniki
Naliczone a nie otrzymane odsetki od należności	10	2	-8	0
Skorygowane przychody ze sprzedaży	1	2	1	1
Wycena bilansowa środków pieniężnych	1	1	0	5
Różnica między wratością ksiegową a podatkową nabytych udziałów	0	163	163	0
Różnica w umorzeniu - amortyzacja podatkowa większa od księgowej	8	8	0	0
Wycena bilansowa krótkoterminowych aktywów finansowych	169	114	-55	-73
Razem	189	290
Razem przychody/koszty z tytułu podatku odroczonego			92	0
Prezentacja w sprawozdaniu z sytuacji finansowej			Wpływ na wynik
Aktywa z tytułu podatku odroczonego	1 023	1 032	-9
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego	189	290	101
		Wpływ na pełny dochód	92

20. DYWIDENDY

W roku 2017 oraz 2016 Grupa nie wypłacała dywidendy.

21. WARTOŚĆ FIRMY

WARTOŚĆ POCZĄTKOWA

01.01.2017	1 070
Zwiększenia	0
Zmniejszenia	0
31.12.2017	1 070

01.01.2016	1 070
Zwiększenia	0
Zmniejszenia	0
31.12.2016	1 070

SKUMULOWANA UTRATA WARTOŚCI

01.01.2017	-1 070
Zwiększenia	0
Zmniejszenia	0
31.12.2017	-1 070

01.01.2016	-1 070
Zwiększenia	0
Zmniejszenia	0
31.12.2016	-1 070
WARTOŚĆ NETTO
31.12.2017	0
31.12.2016	0

22. WARTOŚCI NIEMATERIALNE

	Koszty prac rozwojowych	Oprogramowanie komputerowe	Patenty, licencje, inne	Razem
WARTOŚĆ BRUTTO
Na dzień 1 stycznia 2016	482	276	68	826
Zwiększenia	0	0	0	0
Zmniejszenia	0	0	0	0
Na dzień 31 grudnia 2016	482	276	68	826
Na dzień 1 stycznia 2017	482	276	68	826
Zwiększenia	0	0	0	0
Zmniejszenia, z tego:	0	-118	-25	-143
Likwidacja majątku	0	-118	-25	-143
Na dzień 31 grudnia 2017	482	158	43	683
	Koszty prac rozwojowych	Oprogramowanie komputerowe	Patenty, licencje, inne	Razem
UMORZENIE I UTRATA WARTOŚCI

Na dzień 1 stycznia 2016	-370	-271	-32	-673
Zwiększenia, z tego:	-95	-2	-11	-108
Amortyzacja za rok	-95	-2	-11	-108
Odpis aktualizujący	0	0	0	0
Zmniejszenia	0	0	0	0
Na dzień 31 grudnia 2016	-465	-273	-43	-781

Na dzień 1 stycznia 2017	-465	-273	-43	-781
Zwiększenia, z tego:	0	-2	-12	-14
Amortyzacja za rok	0	-2	-12	-14
Zmniejszenia, z tego:	0	118	25	143
Likwidacja majątku	0	118	25	143
Na dzień 31 grudnia 2017	-465	-157	-30	-652

	Koszty prac rozwojowych	Oprogramowanie komputerowe	Patenty, licencje, inne	Razem
WARTOŚĆ NETTO
Na dzień 31 grudnia 2016	17	3	25	45
Na dzień 31 grudnia 2017	17	1	13	31

Koszty prac badawczych i rozwojowych

	Za okres	Za okres
	01.01.2017 - 31.12.2017	01.01.2016 - 31.12.2016

Koszty prac badawczych i rozwojowych obejmują koszty, wynikające z amortyzacji uprzednio aktywowanych kosztów prac rozwojowych.	0	-95

Grupa nie posiada wartości niematerialnych i prawnych użytkowanych na podstawie umów leasingu. Jednostka nie ma ograniczonego tytułu własności, a żadne wartości niematerialne i prawne nie stanowią zabezpieczenia spłaty zobowiązań.

23. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE

	Grunty, budynki i budowle	Maszyny, urządzenia techniczne	Inne środki trwałe	Środki trwałe w budowie	Razem
WARTOŚĆ BRUTTO
Na dzień 1 stycznia 2016	1 832	482	461	0	2 775
Zwiększenia	0	7	9	0	16
Zakup bezpośredni	0	7	9	0	16
Zmniejszenia	0	-67	-173	0	-240
Likwidacja majątku	0	-67	-173	0	-240
Na dzień 31 grudnia 2016	1 832	422	297	0	2 551
Na dzień 1 stycznia 2017	1 832	422	297	0	2 551
Zwiększenia	0	6	0	400	406
Zakup bezpośredni	0	6	0	400	406
Zmniejszenia	0	-160	-198	0	-358
Zbycie majątku	0	0	-109	0	-109
Likwidacja majątku	0	-160	-89	0	-249
Na dzień 31 grudnia 2017	1 832	268	99	400	2 599

	Grunty, budynki i budowle	Maszyny, urządzenia techniczne	Inne środki trwałe	Środki trwałe w budowie	Razem
UMORZENIE I UTRATA WARTOŚCI
Na dzień 1 stycznia 2016	-187	-451	-447	0	-1 084
Zwiększenia	-23	-10	-7	0	-40
Amortyzacja za rok	-23	-10	-7	0	-40
Zmniejszenia	0	67	173	0	240
Likwidacja majątku	0	67	173	0	240
Na dzień 31 grudnia 2016	-210	-394	-281	0	-884
Na dzień 1 stycznia 2017	-210	-394	-281	0	-884
Zwiększenia	-23	-12	-11	0	-46
Amortyzacja za rok	-23	-12	-11	0	-46
Zmniejszenia	0	160	198	0	358
Zbycie majątku	0	0	109	0	109
Likwidacja majątku	0	160	89	0	249
Zaokrąglenia	0	-1	0	0	-1
Na dzień 31 grudnia 2017	-233	-247	-94	0	-573
	Grunty,	Maszyny,	Inne środki	Środki

	Grunty, budynki i budowle	Maszyny, urządzenia techniczne	Inne środki trwałe	Środki trwałe w budowie	Razem
WARTOŚĆ NETTO
Na dzień 31 grudnia 2016	1 622	28	16	0	1 667
Na dzień 31 grudnia 2017	1 599	21	5	400	2 026

Grupa nie posiada rzeczowych aktywów trwałych użytkowanych na podstawie umów leasingu. Jednostka nie ma ograniczonego tytułu własności, a żadne rzeczowe aktywa trwałe nie stanowią zabezpieczenia spłaty zobowiązań.

24. JEDNOSTKACH STOWARZYSZONE I WSPÓŁZALEŻNE ROZLICZANE METODĄ PRAW WŁASNOŚCI

	Miejsce siedziby spółki	Cena nabycia bez odpisów z tytułu utraty wartości	Procent posiadanych udziałów	Metoda konsolidacji
		tys. PLN	%
Nazwa Spółki
DGA Audyt Sp. z o.o.	Poznań	540	74,0	praw własności
Blue Energy Sp. z o.o.	Poznań	31	35,4	praw własności
DGA Optima Sp. z o.o.	Poznań	4	40,0	praw własności
Razem		575
Odpis aktualizujący wartość udziałów		0
w tym przypadający na bieżący okres		0
Wartość netto - po uwzględnieniu odpisu		575

Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych - wartość bilansowa

Poniżej przedstawiono skrócone informacje finansowe o jednostkach stowarzyszonych, wycenionych w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym metodą praw własności.

	2017	2016
Na 1 stycznia	1 028	1 180
Objęcie udziałów/akcji	0	8
Wynik jednostek	203	-160
Na 31 grudnia	1 231	1 028

	Na dzień 31.12.2017	Na dzień 31.12.2016
Aktywa razem	4 914	2 663
Zobowiązania razem	2 567	829
Aktywa netto	2 346	1 834
Udział Grupy w aktywach netto jednostek stowarzyszonych i współzależnych	1 038	835

	Za okres	Za okres
	01.01.2017 -	01.01.2016 -
	31.12.2017	31.12.2016
Przychody ogółem	6 892	4 854
Zysk ogółem za okres obrachunkowy	541	-697
Udział Grupy w zysku/stracie jednostek stowarzyszonych i współzależnych	203	-160

25. AKTYWA FINANSOWE – JEDNOSTKI ZALEŻNE PODLEGAJĄCE KONSOLIDACJI

	Miejsce siedziby spółki	Cena nabycia bez odpisów z tytułu utraty wartości	Procent posiadanych udziałów	Procent posiadanych głosów	Metoda konsolidacji
		tys. PLN	%	%
Udział bezpośredni DGA
Life Fund Sp. z o.o. DGA Centrum Sanacji Firm S.A. FD Polska Sp. z o.o.	Poznań Poznań Poznań	2 028 74 1	100,0 49,3 100,0	100,0 32,7 100,0	Pełna Pełna Pełna
Razem		2 103
Odpis aktualizujący wartość udziałów		-854
w tym przypadający na bieżący okres		0
Razem odpisy aktualizujące		-854
Wartość netto - po uwzględnieniu odpisu		1 249

26. AKTYWA FINANSOWE PRZEZNACZONE DO OBROTU

	2017	2016
Na 1 stycznia brutto	4 601	4 172
Zwiększenia	289	429
Akcje/Udziały zwykłe - nienotowane (zakup)	0	46
Aktualizacja wyceny na dzień bilansowy	289	383
Akcje notowane	289	383
Zmniejszenia	-479	0
Aktualizacja wyceny na dzień bilansowy	-479	0
Odpis aktualizujący	-479	0
Na 31 grudnia brutto	4 411	4 601
w tym
Długoterminowe	0	0
Krótkoterminowe	4 411	4 601
Akcje zwykłe - notowane	2 337	2 048
Akcje/Udziały zwykłe - nienotowane	2 074	2 553

27. UDZIELONE POŻYCZKI

	2017	2016
Na 1 stycznia	1 028	1 139
Zwiększenia	1 310	149
udzielone pożyczki	1 140	15
naliczone odsetki	170	134
Zmniejszenia	-191	-260
spłata pozyczki	-57	-140
spłata odsetek	-134	-120
Na 31 grudnia	2 147	1 028
w tym
Część długoterminowa	169	796
w tym kapitał	169	796
w tym odsetki	0	0
Część krótkoterminowa	1 978	232
w tym kapitał	1 912	202
w tym odsetki	66	30

UDZIELONE POŻYCZKI

Pożyczkobiorca	Pożyczkodawca	Należność główna	Odsetki	Razem saldo pożyczki	Warunki oprocentowania	Termin spłaty
Szybka Pożyczka Polska Sp. z o.o.	Life Fund Sp. z o.o.	650	21	671	stałe, zgodnie z umową	nieokreślony
Szybka Pożyczka Polska Sp. z o.o.	DGA S.A.	145	7	152	stałe, zgodnie z umową	nieokreślony
Pozostałe udzielone pożyczki - jednostki niepowiązane	DGA S.A.	186	2	188	WIBOR 3M + marża	2021-01-31
Pozostałe udzielone pożyczki - jednostki niepowiązane	DGA S.A.	600	33	633	Stałe 10%	zgodnie z umową
Blue Energy Sp. z o.o.	DGA S.A.	500	3	503	Stałe 4,5%	2018-03-31
R&C Union S.A. w upadłości likwidacyjnej	DGA S.A.	2 900	395	3 295	-	2013-12-31
Odpis aktualizujący wartość pożyczki dla R&C Union S.A. w upadłości likwidacyjnej	DGA S.A.	-2 900	-395	-3 295	-	-
Razem 31 grudnia 2017		2 081	66	2 147

28. NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG (HANDLOWE) I POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI

	Na dzień	Na dzień
	31.12.2017	31.12.2016
Należności handlowe wymagalne do 30 dni	52	346
Należności handlowe wymagalne od 30 dni do 90 dni	63	16
Należności handlowe wymagalne od 90 dni do 180 dni	0	0
Należności przeterminowane lecz ściągalne do 30 dni	18	15
Należności przeterminowane lecz ściągalne od 30 do 90 dni	26	0
Należności przeterminowane lecz ściągalne od 90 do 180 dni	251	0
Należności przeterminowane lecz ściągalne powyżej 180 dni	6	52
Należności nieściągalne i wątpliwe	82	62
Należności sporne i dochodzone na drodze sądowej	117	1 243
Razem należności handlowe brutto	615	1 734
Odpis aktualizujący należności handlowe nieściagalne i wątpliwe oraz sporne	-199	-1 301
Razem należności handlowe pozostałe	0	0
Razem należności handlowe netto	416	433
Należności handlowe związane z realizacją projektów finansowanych z UE	9 854	262
Razem należności z tytułu realizowanych projektów finansowanych ze środków unijnych	9 854	262

Należności budżetowe (z wyjątkiem należności z tyt. podatku dochodowego)	54	21
Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe kosztów	19	18
Rozrachunki z pracownikami	1	0
Zaliczki na dostawy	0	115
Nalezności z tytułu sprzedaży udziałów	217	291
Pozostałe należności	1034	1047
w tym:
Należności z tytułu wadiów i kaucji	901	901
Należności z tytułu poręczeń	60	60
Inne	73	86
Razem pozostałe należności brutto	1 325	1 492
Odpis aktualizujący pozostałe należności	-60	-60
Razem pozostałe należności netto	1 265	1 432
w tym:
krótkoterminowe	1 210	1 349
długoterminowe	55	83
Razem należności brutto	11 794	3 488
Razem odpis aktualizujący należności	-259	-1 361
Razem należności netto	11 535	2 127

Grupa uważa, że wartość księgowa netto należności jest zbliżona do ich wartości godziwej.

29. ODPISY AKTUALIZUJĄCE NALEŻNOŚCI

	Odpis aktualizujący należnosci handlowe	Odpis aktualizujący należnosci inne	Razem
1 stycznia 2016	1 299	66	1 365
Zwiększenia, z tytułu:	14	0	14
utworzenie odpisów aktualizujących	14	0	14
Zmniejszenia, z tytułu:	-12	-6	-18
rozwiązanie/wykorzystanie odpisów aktualizujących	-12	-6	-18
31 grudnia 2016	1 301	60	1 361
1 stycznia 2017	1 301	60	1 361
Zwiększenia, z tytułu:	25	0	25
utworzenie odpisów aktualizujących	25	0	25
Zmniejszenia, z tytułu:	-1 126	0	-1 126
rozwiązanie/wykorzystanie odpisów aktualizujących	-1 126	0	-1 126
zaokąglenia	-1	0	-1
31 grudnia 2017	199	60	259

Głównym czynnikiem, który wpłynął na wartość rozwiązanego odpisu aktualizującego wartość należności handlowych w 2017 roku była spłata należności spornych dochodzonych na dordze sądowej.

30. ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY

Na dzień 31.12.2017	Na dzień 31.12.2016
3 972	4 911
2 402	1 825
6 374	6 736

Środki pieniężne w banku, gotówka oraz ich ekwiwalenty składają się ze środków pieniężnych w kasie oraz środków pieniężnych na lokatach bankowych o terminach realizacji do 3 miesięcy. Wartość księgowa tych aktywów jest zbliżona do ich wartości godziwej.

Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w rachunku przepływów pieniężnych

	Na dzień	Na dzień
	31.12.2017	31.12.2016
Środki pieniężne w banku i kasie	3 972	4 911
Lokaty krótkoterminowe	2 402	1 825
	6 374	6 736
Kredyt w rachunku bieżącym	0	0
Razem	6 374	6 736

31. KAPITAŁ AKCYJNY

	2017	2016
	liczba akcji w sztukach	liczba akcji w sztukach
Kapitał akcyjny zarejestrowany:
Akcje zwykłe po 8,00 PLN każda	1 130 279	1 130 279
Akcje zwykłe wyemitowane i w pełni opłacone:
Na 1 stycznia	1 130 279	1 130 279
Na 31 grudnia	1 130 279	1 130 279

	2017	2016
Kapitał podstawowy DGA S.A.	9 042	9 042
Kapitał akcyjny zarejestrowany:	9 042	9 042

Akcjonariusze dysponujący bezpośrednio co najmniej 5% kapitału zakładowego DGA S.A. oraz co najmniej 5% ogólnej liczby głosów na Walnym Zgromadzeniu DGA S.A., według stanu na dzień 31.12.2016 roku:

Liczna głosów na WZ	Liczba Akcji	Udział w kapitale zakładowym	Udział w liczbie głosów na WZ
384 807	384 807	34,05%	34,05%
98 000	98 000	8,67%	8,67%
64 854	64 854	5,74%	5,74%
12 000	12 000	1,06%	1,06%
116 965	116 965	10,35%	10,35%
0	0	0,00%	0,00%

*akcje skupione w ramach "Programu skupu akcji własnych DGA S.A".

32. KAPITAŁ ZAPASOWY ZE SPRZEDAŻY AKCJI POWYŻEJ ICH WARTOŚCI NOMINALEJ

	2017	2016
Na 1 stycznia	3 885	4 826
Pokrycie straty	-1 025	-941
Na 31 grudnia	2 860	3 885

33. KAPITAŁ REZERWOWY Z AKTUALIZACJI WYCENY ŚRODKÓW TRWAŁYCH

	2017	2016
Na 1 stycznia	34	34
Zwiększenia	0	0
Zmniejszenia	0	0
Na 31 grudnia	34	34
W tym podatek odroczony	8	8

34. KAPITAŁ REZERWOWY NA NABYCIE AKCJI WŁASNYCH

	2017	2016
Na 1 stycznia	1 000	1 000
Zwiększenia	0	0
Zmniejszenia	0	0
Na 31 grudnia	1 000	1 000

Uchwałą z dnia 27 kwietnia 2012, Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy Spółki DGA S.A., postanowiło część zysku jednostki dominującej DGA S.A. w kwocie 1 mln PLN przeznaczyć na zasilenie kapitału rezerwowego jako środki na nabycie akcji własnych.

35. AKCJE WŁASNE

Grupa Kapitałowa DGA S.A. nie dokonywała skupu akcji własnych w 2017 roku. Łączna wartość akcji własnych nie uległa zmianie w stosunku do roku 2016 i na dzień 31 grudnia 2017 wynosi 779 tys. PLN.

36. ZYSKI ZATRZYMANE

	2017	2016
Na 1 stycznia	-973	-715
Pełen dochód netto	2 636	-1 196
Pokrycie straty z kapitału zapasowego	1 025	941
Zaokraglenia	0	-3
Na 31 grudnia	2 688	-973

37. ZOBOWIĄZANIA Z TYTULU LEASINGU FINANSOWEGO

Na dzień 31 grudnia 2017 roku oraz na dzień 31 grudnia 2016 Grupa nie posiadała środków trwałych użytkowanych na podstawie leasingu finansowego.

38. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG

	Na dzień	Na dzień
	31.12.2017	31.12.2016
Do 1 miesiąca	1309	739
Od 1 do 3 miesięcy	0	2
Od 3 do 6 miesięcy	0	4
Od 6 do 12 miesięcy	0	0
powyżej 12 miesięcy	0	0
Razem	1 309	745

Zasady i warunki płatności powyższych zobowiązań

Zobowiązania są realizowane po zatwierdzeniu wydatków przez osoby odpowiedzialne zgodnie z terminami płatności zawartymi w dokumentach.

39. POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA

	Na dzień	Na dzień
	31.12.2017	31.12.2016
Z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń i innych świadczeń	49	93
Rozliczenia międzyokresowe	22	235
Zaliczki otrzymane na dostawy Realizowane projekty finansowane ze środków Europejskiego Funduszu	19	85
Społecznego	9	13
Otrzymane kaucje	3	1
Otrzymane wadia	15	0
Zobowiązania z przejęcia Ateria Sp. z o.o.	0	59
Inne	16	10
Razem	133	496
Struktura wiekowa
Do 1 miesiąca	85	248
Od 3 do 6 miesięcy	0	0
Od 6 do 12 miesięcy	42	239
Powyżej 12 miesięcy	6	9
Razem	133	496

40. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH

	Na dzień	Na dzień
	31.12.2017	31.12.2016
Podatki, cła, ubezpieczenia i inne świadczenia	101	102
Wynagrodzenia	59	27
Rezerwy na urlopy	68	33
Rezerwy na odprawy emerytalne i nagrody jubileuszowe	47	51
Rezerwy na premie	390	0
Pozostałe zobowiązania wobec pracowników	0	0
Zaokrąglenia	1	-1
Razem	666	212

w tym
Część długoterminowa	47	51
Część krótkoterminowa	619	161

41. REZERWY

	Rezerwa na koszty	Razem
1 stycznia 2016	460	460
Utworzenie rezerwy w ciągu roku	90	90
Wykorzystanie rezerwy	0	0
Rozwiązanie rezerwy	-260	-260
31 grudnia 2016	290	290
w tym
Rezerwy do 1 roku	290	290
Rezerwy powyżej 1 roku	0	0
1 stycznia 2017	290	290
Utworzenie rezerwy w ciągu roku	30	30
Wykorzystanie rezerwy	-40	-40
Rozwiązanie rezerwy	-35	-35
31 grudnia 2017	245	245
w tym
Rezerwy do 1 roku	245	245
Rezerwy powyżej 1 roku	0	0

Rezerwy na koszty utworzone zostały m.in. na koszty związane z rozliczeniami z podwykonawcami z tytułu realizowanych projektów doradczych, w ramach których Grupa DGA S.A. uzyskała przychód. Rezerwy na koszty związane z tymi projektami ujmowane są w celu zachowania współmierności przychodów i kosztów w danym okresie sprawozdawczym.

42. NOTA OBJAŚNIAJĄCA DO SPRAWOZDANIA Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

	Za okres	Za okres
	01.01.2017 - 31.12.2017	01.01.2016 - 31.12.2016
Informacja na temat wpływów i wydatków działalności operacyjnej
Amortyzacja bilansowa rzeczowych środków trwałych	46	40
Amortyzacja bilansowa wartości niematerialnych i prawnych	14	108
Amortyzacja	60	148
Zysk/Strata ze zbycia rzeczowych aktywów trwałych, z tego:	-12	-5
- Wartość netto zlikwidowanych rzeczowych środków trwałych i wartości niematerialnych	-12	0
Zysk (strata) na sprzedaży aktywów trwałych	-12	-5
Zmiana stanu rezerw krótkoterminowych	-45	-170
Zmiana stanu rezerw długoterminowych z tytułu świadczeń pracowniczych	-4	0
Zmiana stanu rezerw	-49	-170
Informacja na temat wpływów i wydatków działalności inwestycyjnej
Zakupy bezpośrednie środków trwałych	-406	-17
Wydatki na zakup majątku trwałego	-406	-17
Objęcie udziałów spółki Szybka Pożyczka Polska Sp. z o.o.	0	-46
Zakup udziałów spółki BLUE ENERGY Sp.z o.o.	0	-8
Wydatki na zakup udziałow i akcji	0	-54

43. INSTRUMENTY FINANSOWE

	Wartość bilansowa		Wartość godziwa
	31.12.2017	31.12.2016	31.12.2017	31.12.2016
Aktywa finansowe
Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży	0	0	0	0
Aktywa finansowe wykazywane w wartości godziwej przez wynik	0	0	0	0
Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu	3 979	3 979	4 411	4 601
Aktywa finansowe utrzymywane do terminu wymagalności	0	0	0	0
Pochodne aktywa finansowe	0	0	0	0
Udzielone pożyczki	2 147	1 028	2 147	1 028
Należności z tytułu dostaw i usług	416	433	416	433
Środki pieniężne	6 374	6 736	6 374	6 736
Zobowiązania finansowe
Otrzymane kredyty i pożyczki	0	0	0	0
Zobowiązania z tytułu leasingu	0	0	0	0
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług	1 309	745	1 309	745
Inne zobowiązania finansowe	0	0	0	0

Sposób ustalenia wartości godziwej

Poniżej zaprezentowano sposób ustalenia wartości godziwej dla znaczących pozycji instrumentów finansowych, które w sprawozdaniu z sytuacji finansowej są wyceniane w wartości godziwej.

		Stan na dzień 31.12.2017
Kategorie instrumentów finansowych	poziom 1	poziom 2	poziom 3
Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu	2 338	-	2 074

	Stan na dzień 31.12.2016
Kategorie instrumentów finansowych	poziom 1	poziom 2	poziom 3
Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu	2 048	-	2 553

Aktywa finansowe wykazywane w powyższych kategoriach instrumentów finansowych są przyporządkowywane ze względu na cel ich utrzymywania.

Poziom 1

Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu - to akcje spółek notowanych na Giełdzie Papierów Wartościowych w Warszawie oraz New Connect, dla których wartość godziwa jest ustalana w oparciu o kurs zamknięcia akcji dostępny na aktywnym rynku na dany dzień bilansowy.

Poziom 3

Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu – to udziały spółek inwestycyjnych nienotowanych, których udziały są nabywane w celu dalszej odsprzedaży z zyskiem w krótkim terminie, dla których wartość godziwa ustalana jest przez zastosowanie odpowiedniego modelu wyceny dla danego instrumentu finansowego.

W okresie sprawozdawczym jak i w okresie porównawczym nie dokonano przesunięcia instrumentów finansowych pomiędzy poszczególnymi poziomami pomiaru wartości godziwej, jak i poza ostatni poziom hierarchii.

44. INFORMACJA O ZACIĄGNIĘTYCH KREDYTACH

Grupa nie posiadała zaciągniętych kredytów na dzień 31 grudnia 2017 roku oraz na dzień 31 grudnia 2016 roku.

45. ZABEZPIECZENIE I OBCIĄŻENIA NA MAJĄTKU GRUPY

Na dzień 31 grudnia 2017 roku oraz na dzień 31 grudnia 2016 roku obciążenia prawami rzeczowymi ruchomości oraz nieruchomości (przewłaszczenie, zastawy, hipoteki) nie występowały.

46. NALEŻNOŚCI WARUNKOWE

Na dzień 31 grudzień 2017 roku oraz na dzień 31 grudnia 2016 roku należności warunkowe nie występowały.

47. ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE

Na dzień 31 grudnia 2017 roku DGA S.A. w związku z umowami, które wymagały przedstawienia zabezpieczenia należytego wykonania, złożyła zabezpieczenie w postaci weksli, bądź udzielonych na zlecenie DGA S.A. gwarancji ubezpieczeniowych na łączną sumę 30 502 tys. PLN.

48. ZDARZENIA PO DACIE BILANSU

Zarząd DGA S.A. powziął informację, że spółka FD Polska Sp. z o.o. pośrednio zależna poprzez spółkę Life Fund Sp. z o.o. w dniu 5 kwietnia 2018 roku złożyła do sądu wniosek o ogłoszenie upadłości w związku z utratą zdolności do wykonywania swoich wymagalnych zobowiązań pieniężnych.

Powyższa sytuacja nie ma wpływu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej DGA S.A. za 2017 rok tj. Spółka FD Polska nadal pozostaje objęta konsolidacją ze względu na brak zagrożenia utraty kontroli nad jednostką na dzień sporządzenia sprawozdania.

Pozostałe zdarzenia, które nastąpiły po dacie bilansu zostały opisane w Sprawozdaniu Zarządu z Działalności Grupy Kapitałowej DGA S.A. w punkcie IV.1.

49. TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI

Transakcje pomiędzy Spółką DGA S.A. a spółkami zależnymi i stowarzyszonymi zawarte w ciągu roku oraz stan należności i zobowiązań na dzień bilansowy ujawnione zostały poniżej.

	Sprzedaż usług i towarów		Zakup usług i towarów		Przychody finansowe - odsetki
	Za okres 01.01.2017 - 31.12.2017	Za okres 01.01.2016 - 31.12.2016	Za okres 01.01.2017 - 31.12.2017	Za okres 01.01.2016 - 31.12.2016	Za okres 01.01.2017 - 31.12.2017	Za okres 01.01.2016 - 31.12.2016
FD Polska Sp. z o.o.	9	37	0	0	0	0
Life Fund Sp. z o.o.	2	28	0	0	0	0
DGA Centrum Sanacji Firm S.A.	202	168	5	0	0	0
Razem jednostki zależne	213	233	5	0	0	0
DGA Audyt Sp. z o.o.	72	81	0	2	0	0
Centrum Kreowania Liderów S.A.	0	0	0	0	0	0
Blue Energy Sp. z o.o.	26	45	147	171	3	0
R&C Union S.A. w upadłości likwidacyjnej	0	0	0	0	0	0
DGA Optima Sp. z o.o.	113	105	0	6	0	0
Inclick Polska Sp. z o.o. w upadłości likwidacyjnej	0	1	0	0	0	0
Razem pozostałe jednostki powiązane	211	232	147	179	3	0
Razem	424	465	152	179	3	0

	Pożyczki udzielone wraz z odsetkami		Należności z tytułu odsetek od pożyczek udzielonych		Należności od podmiotów powiązanych z wyjątkiem pożyczek		Zobowiązania od podmiotów powiązanych z wyjątkiem pożyczek
	Na dzień	Na dzień	Na dzień	Na dzień	Na dzień	Na dzień	Na dzień	Na dzień
	31.12.2017	31.12.2016	31.12.2017	31.12.2016	31.12.2017	31.12.2016	31.12.2017	31.12.2016
FD Polska Sp. z o.o.	0	0	0	0	0	3	0	0
Life Fund Sp. z o.o.	0	0	0	0	2	16	0	0
DGA Centrum Sanacji Firm S.A.	0	0	0	0	180	146	0	0
Razem jednostki zależne	0	0	0	0	182	165	0	0
DGA Audyt Sp. z o.o.	0	0	0	0	4	6	0	0
Centrum Kreowania Liderów S.A.	0	0	0	0	0	0	0	0
Blue Energy Sp. z o.o.	500	0	0	0	0	2	74	1
R&C Union S.A. w upadłości likwidacyjnej*	3 295	3 295	0	0	82	82	0	0
DGA Optima Sp. z o.o.	0	0	0	0	54	21	6	6
Inclick Polska Sp. z o.o. w upadłości likwidacyjnej	0	0	0	0	23	27	0	0
Razem pozostałe jednostki powiązane	3 795	3 295	0	0	163	138	80	7
Razem	3 795	3 295	0	0	345	303	80	7

*Wartość należności od R&C Union S.A. w upadłości likwidacyjnej nie uwzględnia dokonanych odpisów aktualizujących.

Transakcje Zarządu, Rady Nadzorczej, Kadry Kierowniczej

	Sprzedaż usług i towarów		Zobowiązania od podmiotów powiązanych z wyjątkiem pożyczek
	Za okres	Za okres	Na dzień	Na dzień
	01.01.2017 - 31.12.2017	01.01.2016 - 31.12.2016	31.12.2017	31.12.2016
Zarząd	19	1	61	29
Rada Nadzorcza	0	0	0	0
Kluczowa Kadra Kierownicza	0	0	14	16
Razem	19	1	75	45

Transakcje z małżonkami, rodzeństwem, wstępnymi, zstępnymi lub innymi bliskimi ich osób - członków Zarządu, kluczowych członków kadry kierowniczej i organów nadzoru podmiotu dominującego

	Sprzedaż usług i towarów		Zakup usług i towarów
	Za okres	Za okres	Za okres	Za okres
	01.01.2017 - 31.12.2017	01.01.2016 - 31.12.2016	01.01.2017 - 31.12.2017	01.01.2016 - 31.12.2016
Osoby prawne	0	0	0	0
Osoby fizyczne	5	7	2	2
Razem	5	7	2	2

Wynagrodzenie i transakcje członków Zarządu, kluczowych członków kadry kierowniczej i organów nadzoru podmiotu dominującego

Zarząd	Wynagrodzenia Wynagrodzenie z tytułu umów o współpracę		Razem
	Za okres 01.01.2017 - 31.12.2017	Za okres 01.01.2016 - 31.12.2016	Za okres 01.01.2017 - 31.12.2017	Za okres 01.01.2016 - 31.12.2016	Za okres 01.01.2017 - 31.12.2017	Za okres 01.01.2016 - 31.12.2016
Andrzej Głowacki	18	18	363	378	381	396
Anna Szymańska	12	13	227	285	239	298
Mirosław Marek	6	6	0	0	6	6
Razem Zarząd	36	37	590	663	626	700
Prokurenci
Błażej Piechowiak	24	24	137	151	161	175
Razem Prokurenci	24	24	137	151	161	175
	Wynagrodzenia			Razem
Rada Nadzorcza	Za okres 01.01.2017 -	Za okres 01.01.2016 -	Za okres 01.01.2017 -	Za okres 01.01.2016 -
Rada Nadzorcza	31.12.2017	31.12.2016	31.12.2017	31.12.2016
Karol Działoszyński	3	5	3	5
Romuald Szperliński	2	0	2	0
Jarosław Dominiak	6	5	6	5
Wojciech Tomaszewski	3	1	3	1
Bogna Katarzyna Łakińska	1	1	1	1
Razem Rada Nadzorcza	15	12	15	12

Wynagrodzenia Zarządu, kluczowych członków kadry kierowniczej i organów nadzoru podmiotu dominującego w spółkach podporządkowanych

Zarząd	Wynagrodzenia			Wynagrodzenie z tytułu umów o współpracę		Razem
	Za okres	Za okres	Za okres	Za okres	Za okres	Za okres
	01.01.2017 - 31.12.2017	01.01.2016 - 31.12.2016	01.01.2017 - 31.12.2017	01.01.2016 - 31.12.2016	01.01.2017 - 31.12.2017	01.01.2016 - 31.12.2016
Andrzej Głowacki	0	6	0	0	0	6
Anna Szymańska	0	6	0	0	0	6
Mirosław Marek	6	6	86	200	92	206
Razem Zarząd	6	18	86	200	92	218
Prokurenci
Błażej Piechowiak	16	0	0	0	16	0
Razem Prokurenci	16	0	0	0	16	0

TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI (c.d.)

Członkowie Rady Nadzorczej spółki dominującej nie pobierali wynagrodzenia w spółkach podporządkowanych.

Przez pojęcie wynagrodzenia rozumiane jest wynagrodzenie brutto (ze wszystkimi składnikami) z tytułu umowy o pracę, umowy zlecenia, umowy o dzieło, umowy o zarządzanie przedsiębiorstwem, kontraktu menedżerskiego, wynagrodzenia za pełnioną funkcję z tytułu powołania.

Wynagrodzenie z tytułu umów o współpracę dotyczy świadczenia usług poprzez prowadzoną działalność gospodarczą. Wynagrodzenia prezentowane są na podstawie ich ujęcia w kosztach spółki.

Grupa Kapitałowa DGA S.A. w roku 2017 i 2016 nie zidentyfikowała przekazania innych rodzajów świadczeń pracowniczych dotyczących kluczowego personelu kierowniczego, niż wymienione powyżej.

50. POZOSTAŁE INFORMACJE

W związku z tym, iż dla spółek inwestycyjnych (nie będących spółkami zależnymi) dokonano odstępstwa, na podstawie MSR 1 pkt. 17 i 19, w zakresie stosowania MSR 28 - "Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych", MSSF 3 - "Połączenia jednostek gospodarczych" oraz MSSF 10 – "Skonsolidowane sprawozdania finansowe", zgodnie, z którymi należałoby objąć konsolidacją wszystkie inwestycje, w których udział Emitenta wynosi między 20% a 50% i czas posiadania ich w portfelu przekracza dwanaście miesięcy. Odstępstwo to jest spowodowane faktem, że jednostka dominująca w swojej podstawowej działalności koncentruje się na nabywaniu udziałów i akcji spółek zarówno publicznych, jak i prywatnych, w celu zbycia w krótkim terminie. Odstąpienie od konsolidacji spółek inwestycyjnych ma na celu uniknięcie braku porównywalności skonsolidowanych sprawozdań w perspektywie średnio i długookresowej. Taka klasyfikacja eliminuje niespójność wyceny i ujęcia tych aktywów. Spółki inwestycyjne jako składniki aktywów finansowych należą do grupy aktywów objętych jednolitym zarządzaniem, a jego wyniki wyceniane są w wartości godziwej zgodnie z udokumentowaną strategią zarządzania inwestycjami jednostki dominującej DGA S.A.

Poniżej przedstawiono wpływ niniejszego odstępstwa na sprawozdanie finansowe za prezentowany okres.

	Zaprezentowano w sprawozdaniu	Wpływ odstępstwa	Bez zastosowania odstępstwa
Aktywa	Na dzień 31.12.2017	Na dzień 31.12.2017	Na dzień 31.12.2017
Wartość firmy	0		0
Wartości niematerialne	31		31
Rzeczowe aktywa trwałe	2 026		2 026
Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i współzależnych rozliczane metodą praw własności	1 231	592	1 823
Udzielone pożyczki	169		169
Aktywa finansowe dostepne do sprzedaży	0	0	0
Pozostałe należności	55		55
Pozostałe aktywa	0		0
Aktywa z tytułu podatku odroczonego	1 023		1 023
Aktywa trwałe	4 535	592	5 127

Zapasy	0		0
Udzielone pożyczki	1 978		1 978
Należności z tytułu dostaw i usług	416		416
Należności z tytułu realizowanych projektów finansowanych ze środków unijnych	9 854		9 854
Pozostałe należności	1 210		1 210
Należności z tytułu podatku dochodowego	0		0
Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu	4 411	-2 851	1 560
Aktywa finansowe dostepne do sprzedaży	0	2 000	2 000
Pozostałe aktywa finansowe wykazywane w wartości godziwej przez wynik	0		0
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	6 374		6 374
Aktywa obrotowe	24 243	-851	23 392
Aktywa razem	28 778	-259	28 519

POZOSTAŁE INFORMACJE (c.d.)

	Zaprezentowano w sprawozdaniu	Wpływ odstępstwa	Bez zastosowania odstępstwa
	Na dzień	Na dzień	Na dzień
Kapitał własny i zobowiązania	31.12.2017	31.12.2017	31.12.2017
Kapitał akcyjny	9 042		9 042
Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej	2 860		2 860
Kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny	34		34
Kapitał rezerwowy na nabycie akcji własnych	1 000		1 000
Zyski zatrzymane	2 688		0
Zyski zatrzymane	-779	-259	-1 038
Kapitał własny przypadający na akcjonariuszy podmiotu dominującego	14 845	-259	14 586
Udziały akcjonariuszy mniejszościowych	43		43
Kapitał własny	14 888	-259	14 629
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych	47		47
Rezerwa na podatek odroczony	189		189
Pozostałe zobowiązania	4		4
Zobowiązania długoterminowe	240	0	240
			0
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych	619		619
Rezerwy	245		245
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług	1 309		1 309
Zobowiązania z tytułu otrzymanych zaliczek na realizowane projekty finansowanych ze środków unijnych	11 348		11 348
Pozostałe zobowiązania	129		129
Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego	0		0
Zobowiązania krótkoterminowe	13 650	0	13 650
Kapitał własny i zobowiązania razem	28 778	-259	28 519

POZOSTAŁE INFORMACJE (c.d.)

	Zaprezentowano w sprawozdaniu	Wpływ odstępstwa	Bez zastosowania odstępstwa
	Za okres	Za okres	Za okres
	01.01.2017- 31.12.2017	01.01.2017- 31.12.2017	01.01.2017- 31.12.2017
Działalność kontynuowana
Przychody netto ze sprzedaży	8 325		8 325
Koszt własny sprzedaży	-6 408		-6 408
Zysk brutto ze sprzedaży	1 917		1 917
Koszty sprzedaży	-69		-69
Koszty ogólnego Zarządu	-1 116		-1 116
Strata ze sprzedaży	732		732
Pozostałe przychody operacyjne	1 217		1 217
Pozostałe koszty operacyjne	-43		-43
Udział w zyskach jednostek objętych konsolidacją metodą praw własności	203	-34	169
Strata z działalności operacyjnej	2 109	-34	2 075
Przychody finansowe	922		922
Koszty finansowe	-484		-484
Zysk ze sprzedaży jednostek zależnych i stowarzyszonych	0		0
Zysk przed opodatkowaniem	2 547	-34	2 513
Podatek dochodowy bieżący	-10		-10
Podatek dochodowy – odroczony	92		92
Zysk netto z działalności kontynuowanej	2 629	-34	2 595
Działalność zaniechana
Zysk /Strata netto z działalnośći zaniechanej	0		0
Zysk netto razem (G+/-H)	2 629	-34	2 595
Pozostałe całkowite dochody	0		0
Pozostałe całkowite dochody netto	0		0
Pełny dochód netto (I+L)	2 629		2 595
Zysk/Strata netto przypadający/a:
akcjonariuszom Jednostki Dominującej	2 636	-34	2 602
na udziały niesprawujące kontroli	-7		-7
Suma całkowitych dochodów przypadająca:
akcjonariuszom Jednostki Dominującej	2 636	-34	2 602
na udziały niesprawujące kontroli	-7		-7

51. CEL I ZASADY ZARZĄDZANIA RYZYKIEM FINANSOWYM

Główne instrumenty finansowe

Do głównych instrumentów finansowych, które posiada Grupa, należą udzielane pożyczki oraz aktywa finansowe przeznaczone do obrotu – akcje i udziały spółek notowanych i nienotowanych.

Główne rodzaje ryzyka wynikającego z instrumentów finansowych Grupy obejmują ryzyko rynkowe (w tym ryzyko zmiany wartości godziwej lub przepływów pieniężnych w wyniku zmian stóp procentowych lub notowań giełdowych), ryzyko płynności.

Ryzyko rynkowe

Ryzyko stopy procentowej

W przypadku Grupy ryzyko to związane może być z długoterminowymi aktywami finansowymi z tytułu udzielonych pożyczek o zmiennym oprocentowaniu, które mogą narażać na ryzyko zmiany przepływów pieniężnych w wyniku zmiany stóp procentowych.

Głównym celem zarządzania ryzykiem jest zabezpieczenie Grupy przed zmniejszeniem przychodów finansowych wynikających ze spadku stóp procentowych.

Ryzyko płynności

Ostrożne zarządzanie ryzykiem utraty płynności zakłada utrzymywanie odpowiedniego poziomu środków pieniężnych oraz w razie takiej konieczności występowanie o przyznanie instrumentów kredytowych do banku.

Ryzyko walutowe

Grupa posiadała na dzień bilansowy należności i zobowiązania w walucie obcej w wysokości poniżej 10 tys. PLN, w związku z czym Grupa nie jest narażona na istotne ryzyko zmiany kursów walut.

52. ZARZĄDZANIE RYZYKIEM KAPITAŁOWYM

Główne instrumenty finansowe

Celem Grupy w zarządzaniu ryzykiem kapitałowym jest ochrona zdolności do kontynuowania działalności, tak aby możliwe było realizowanie zwrotu dla akcjonariuszy, a także utrzymanie optymalnej struktury kapitału w celu obniżenia jego kosztu.

Grupa monitoruje kapitał przy pomocy wskaźnika zadłużenia. Wskaźnik ten oblicza się jako stosunek zadłużenia netto do łącznej wielkości kapitału. Zadłużenie netto oblicza się jako sumę zobowiązań krótko i długoterminowych pomniejszonych o rezerwy na zobowiązania i środki pieniężne.

Wskaźniki zadłużenia przedstawiają się następująco:

	Na dzień	Na dzień
	31.12.2017	31.12.2016
a) Zobowiązania ogółem	13 456	5 425
b) Minus: środki pieniężne i ich ekwiwalenty (nota nr 27)	-6 374	-6 736
c) Zadłużenie netto (a+b)	7 082	-1 311
d) Kapitał własny ogółem	14 845	12 209
e) Kapitał ogółem (c+d)	21 927	10 898
Wskaźnik zadłużenia	32,30%	-12,03%

53. OŚWIADCZENIE ZARZĄDU

Na podstawie Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 19 lutego 2009 roku w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim, Zarząd DGA S.A. oświadcza, że wedle swojej najlepszej wiedzy roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej DGA S.A. za 2017 rok i dane porównywalne sporządzone zostały zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości oraz że odzwierciedlają w sposób prawdziwy, rzetelny i jasny sytuację majątkową i finansową Grupy Kapitałowej DGA S.A., jak i wynik finansowy oraz że roczne sprawozdanie z działalności Grupy Kapitałowej DGA S.A. zawiera prawdziwy obraz rozwoju i osiągnięć oraz sytuacji Grupy Kapitałowej DGA S.A., w tym opis podstawowych ryzyk i zagrożeń.

Zarząd DGA S.A. oświadcza, że podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych, dokonujący badania rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej DGA S.A., został wybrany zgodnie z przepisami prawa oraz że podmiot ten oraz biegli rewidenci dokonujący tego badania spełniali warunki do wydania bezstronnego i niezależnego raportu z badania, zgodnie z obowiązującymi przepisami i normami zawodowymi.

Podpisy wszystkich Członków Zarządu

Andrzej Głowacki – Prezes Zarządu .........................................

Anna Szymańska – Wiceprezes Zarządu .........................................

Mirosław Marek – Wiceprezes Zarządu ..........................................

Podpis osoby, której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych

Anna Szczerska – Kierownik Zespołu Księgowego .......................................... FIGURES Kancelaria Rachunkowa Sp. z o.o.

Poznań, dnia 23 kwietnia 2018 roku

AI assistant

DGA S.A. — Annual Report 2017

5584_rns_2018-04-23_778ade1e-2f18-4144-8786-38947f496188.pdf

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE

GRUPA KAPITAŁOWA DGA SPÓŁKA AKCYJNA

WYBRANE DANE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ

ŚREDNIE KURSY WYMIANY ZŁOTEGO W STOSUNKU DO EURO USTALONE PRZEZ NBP

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ZA OKRES OD 1 STYCZNIA 2017 DO 31 GRUDNIA 2017 (wariant kalkulacyjny)

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ SPORZĄDZONE NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2017

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ SPORZĄDZONE NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2017 (c.d.)

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ZA OKRES OD 1 STYCZNIA 2017 DO 31 GRUDNIA 2017

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ZA OKRES OD 1 STYCZNIA 2016 DO 31 GRUDNIA 2017

NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

1. INFORMACJE OGÓLNE

Nazwa Jednostki Dominującej

Siedziba

Rejestracja jednostki dominującej w Krajowym Rejestrze Sądowym

Podstawowy przedmiot działalności:

Zarząd:

Rada Nadzorcza:

Komitet Audytu:

Biegły rewident:

Zatwierdzenie sprawozdania finansowego

2. WYKAZ I INFORMACJE O JEDNOSTKACH WCHODZĄCYCH W SKŁAD GRUPY KAPITAŁOWEJ

I. Jednostka dominująca najwyższego szczebla:

II. Jednostki zależne – objęte konsolidacją metodą pełną:

III. Jednostki współzależne - ujęte metodą praw własności:

IV. Jednostki stowarzyszone - ujęte metodą praw własności:

2. Jednostka stowarzyszona

Pozostałe jednostki – nie podlegające konsolidacji:

3. ZMIANY W GRUPIE KAPITAŁOWEJ

4. PODSTAWA SPORZĄDZENIA

5. OKRESY PREZENTOWANE

6. KONTYNUACJA DZIAŁALNOŚCI

7. ZMIANY ZASAD RACHUNKOWOŚCI

8. STOSOWANE ZASADY RACHUNKOWOŚCI

PRZELICZANIE POZYCJI WYRAŻONYCH W WALUCIE OBCEJ

STANDARDY I INTERPRETACJE ZASTOSOWANE PO RAZ PIERWSZY ZA OKRESY SPRAWOZDAWCZE ROZPOCZYNAJĄCE SIĘ DNIA 1 STYCZNIA 2017 ROKU

BŁĘDY LAT POPRZEDNICH

ZDARZENIA PO DACIE BILANSU

WARTOŚCI NIEMATERIALNE

Wycena na dzień przyjęcia

Wycena po początkowym ujęciu

Amortyzacja

Aktualizacja wartości niematerialnych z tytułu utraty wartości

WARTOŚĆ FIRMY

RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE

Wycena na dzień przyjęcia

Wycena po początkowym ujęciu

Amortyzacja

Aktualizacja z tytułu utraty wartości

KOSZTY FINANSOWANIA ZEWNĘTRZNEGO

LEASING

NALEŻNOŚCI

INWESTYCJE W JEDNOSTKACH STOWARZYSZONYCH ORAZ WSPÓLNYCH PRZEDSIĘWZIĘCIACH

AKTYWA FINANSOWE

Wycena na dzień przyjęcia

Wycena po początkowym ujęciu

Ustalenie wartości godziwej aktywów finansowych

Utrata wartości aktywów finansowych

ZAPASY

ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY

KAPITAŁY

UDZIAŁY NIESPRAWUJĄCE KONTROLI

ZOBOWIĄZANIA

AKTYWA Z TYTUŁU ODROCZONEGO PODATKU DOCHODOWEGO

REZERWY NA ZOBOWIĄZANIA I ŚWIADCZENIA PRACOWNICZE

PRZYJĘTA METODA ROZLICZANIA KONTRAKTU DŁUGOTERMINOWEGO

DOTACJE RZĄDOWE

PRZYCHODY NETTO ZE SPRZEDAŻY ORAZ KOSZTY ICH UZYSKANIA

POZOSTAŁE PRZYCHODY I KOSZTY OPERACYJNE

PRZYCHODY I KOSZTY FINANSOWE

OBOWIĄZKOWE OBCIĄŻENIE WYNIKU FINANSOWEGO

SEGMENTY DZIAŁALNOŚCI

STANDARDY, ZMIANY DO STANDARDÓW I INTERPRETACJE, KTÓRE ZOSTAŁY OPUBLIKOWANE, ALE NIE WESZŁY W ŻYCIE NA DZIEŃ PODPISANA NINIEJSZEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

STANDARDY I INTERPRETACJE PRZYJĘTE PRZEZ RMSR, ALE JESZCZE NIEZATWIERDZONE DO STOSOWANIA W UE

SZACUNKI I ZAŁOŻENIA

ISTOTNE WARTOŚCI OPARTE NA PROFESJONALNYM OSĄDZIE I SZACUNKACH

Utrata wartości aktywów

Wycena rezerw

DGA S.A. Annual Report 2017