SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPA KAPITAŁOWA DGA S.A. za okres od 1 stycznia 2021 roku do 31 grudnia 2021 roku

Grupa Kapitałowa DGA S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku
(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

SPIS TREŚCI

WYBRANE DANE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ .................................................................. 3
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 31 GRUDNDIA 2021 ... 4
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ SPORZĄDZONE NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2021 ... 6
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 31 GRUDNIA 2021 ... 8
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 31 GRUDNIA 2021 ... 9
NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ... 10
INFORMACJE OGÓLNE ............................................................................................................ 10
WYKAZ I INFORMACJE O JEDNOSTKACH WCHODZĄCYCH W SKŁAD GRUPY KAPITAŁOWEJ ... 11
ZMIANY W GRUPIE KAPITAŁOWEJ ....................................................................................... 12
PODSTAWA SPORZĄDZENIA ................................................................................................. 12
OKRESY PREZENTOWANE ..................................................................................................... 12
KONTYNUACJA DZIAŁALNOŚCI ............................................................................................ 12
ZMIANY ZASAD RACHUNKOWOŚCI ...................................................................................... 12
STOSOWANE ZASADY RACHUNKOWOŚCI ........................................................................... 13
INFORMACJE DOTYCZĄCE SEGMENTÓW ............................................................................ 26
PRZYCHODY .......................................................................................................................... 30
KOSZTY WEDŁUG RODZAJU ................................................................................................. 30
KOSZTY ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH .............................................................................. 31
POZOSTAŁE PRZYCHODY OPERACYJNE ............................................................................... 31
DOTACJE ................................................................................................................................ 31
POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE ..................................................................................... 32
PRZYCHODY FINANSOWE .................................................................................................... 32
KOSZTY FINANSOWE ............................................................................................................ 32
PODATEK DOCHODOWY ........................................................................................................ 33
DYEWIDENDY ....................................................................................................................... 33
ZYSK/STRATA PRZYPADAJĄCY NA JEDNĄ AKCJĘ ............................................................. 34
PODATEK ODROCZONY ......................................................................................................... 35
WARTOŚCI NIEMATERIALNE .................................................................................................. 36
RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE .............................................................................................. 37
INWESTYCJE W JEDNOSTKACH STOWARZYSZONYCH I WSPÓŁZALEŻNYCH PODLEGAJĄCE KONSOLIDACJI ... 38
INWESTYCJE W INSTRUMENTY KAPITAŁOWE ..................................................................... 39
AKTYWA FINANSOWE PRZEZNACZONE DO OBROTU ........................................................ 40
UDZIELONE POŻYCZKI ......................................................................................................... 40
NALEŻNOŚCI ......................................................................................................................... 42
ODPISY AKTUALIZUJĄCE NALEŻNOŚCI ............................................................................. 43
ŚRODKI PIENIĘŻNE .............................................................................................................. 43
KAPITAŁ AKCYJNY ................................................................................................................ 44
KAPITAŁY POZOSTAŁE ........................................................................................................ 44
- KAPITAŁ ZAPASOWY ......................................................................................................... 44
- KAPITAŁ REZERWOWY Z AKTUALIZACJI WYCENY ...................................................... 45
- KAPITAŁ REZERWOWY NA NABYCIE AKCJI WŁASNYCH ............................................ 45
AKCJE WŁASNE ..................................................................................................................... 45
ZYSKI ZATRZYMANE ............................................................................................................ 45
ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU LEASINGU FINANSOWEGO ..................................................... 45
ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG .................................................................. 46
- STRUKTURA WIEKOWA .................................................................................................... 46
POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA ............................................................................................... 46
ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH ............................................ 47
REZERWY .............................................................................................................................. 47
INFORMACJA O ZACIĄGNIĘTYCH KREDYTACH ................................................................ 48
ZABEZPIECZENIE I OBCIĄŻENIA NA MAJĄTKU GRUPY ..................................................... 48
NALEŻNOŚCI WARUNKOWE ................................................................................................. 48
ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE ........................................................................................... 48
KONTYNUACJA DZIAŁALNOŚCI .......................................................................................... 48
ZDARZENIA PO DACIE BILANSU .......................................................................................... 48
TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI .................................................................. 49
INSTRUMENTY FINANSOWE ................................................................................................ 53

Grupa Kapitałowa DGA S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku
(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

WYBRANE DANE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ

Wybrane dane finansowe	01.01.2021 - 31.12.2021 (tys. PLN)	01.01.2020 - 31.12.2020 (tys. PLN)	01.01.2021 - 31.12.2021 (tys. EURO)	01.01.2020 - 31.12.2020 (tys. EURO)
Przychody netto z działalności podstawowej	7 951	8 825	1 737	1 972
Zysk / Strata z działalności operacyjnej	261	134	57	30
Zysk / Strata brutto	4 720	484	1 031	108
Zysk / Strata netto ogółem z działalności kontynuowanej	3 621	308	791	69
Zysk / Strata netto dla akcjonariuszy	3 599	307	786	69
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej	1 730	-903	378	-202
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej	589	-57	129	-13
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej	-5	-5	-1	-1
Przepływy pieniężne netto, razem	2 314	-965	506	-216
Zysk / Strata na jedną akcję zwykłą (w zł/EURO)* z działalności kontynuowanej	3,18	0,27	0,69	0,06

	31.12.2021 (tys. PLN)	31.12.2020 (tys. PLN)	31.12.2021 (tys. EURO)	31.12.2020 (tys. EURO)
Aktywa razem	32 420	25 695	7 049	5 568
Zobowiązania razem	14 616	11 512	3 178	2 495
Zobowiązania długoterminowe	1 259	475	274	103
Zobowiązania krótkoterminowe	13 357	11 037	2 904	2 392
Kapitał własny	17 804	14 183	3 871	3 073
Kapitał akcyjny przypadający na akcjonariuszy podmiotu dominującego	17 740	14 141	3 857	3 064
Kapitał akcyjny	9 042	9 042	1 966	1 959
Liczba akcji (w sztukach)	1 130 279	1 130 279	1 130 279	1 130 279
Wartość księgowa na jedną akcję zwykłą (w zł/EURO)**	15,70	12,51	3,41	2,71

Zysk/Strata podstawowy na jedną akcję obliczony został jako iloraz zysku/straty netto przypadającego na akcjonariuszy Spółki przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji występujących w ciągu roku obrotowego.
*Wartość księgowa na jedną akcję została obliczona jako iloraz kapitału własnego przypadającego na akcjonariuszy Spółki przez liczbę akcji.

Pozycje sprawozdania z całkowitych dochodów oraz sprawozdania z przepływów pieniężnych zostały przeliczone według kursu EUR, stanowiącego średnią arytmetyczną średnich kursów ustalonych przez Narodowy Bank Polski (NBP) za ostatni dzień każdego miesiąca danego okresu sprawozdawczego. Pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej zostały przeliczone według kursu EUR obowiązującego na koniec danego okresu sprawozdawczego, ustalonego przez NBP.

ŚREDNIE KURSY WYMIANY ZŁOTEGO W STOSUNKU DO EURO USTALONE PRZEZ NBP

	31.12.2021	31.12.2020
Średni kurs w okresie	4,5775	4,4742
Kurs na koniec okresu	4,5994	4,6148

Grupa Kapitałowa DGA S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku
(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 31 GRUDNDIA 2021

(wariant kalkulacyjny)

	NOTA	Za okres 01.01.2021 - 31.12.2021 (tys. PLN)	Za okres 01.01.2020 - 31.12.2020 (tys. PLN)
Działalność kontynuowana
Przychody netto z działalności podstawowej		7 951	8 825
Koszty działalności podstawowej		6 623	7 521
Zysk / Strata brutto ze sprzedaży		1 328	1 304
Koszty sprzedaży	11	164	82
Koszty ogólnego zarządu	11	1 233	1 222
Pozostałe przychody operacyjne	13	245	95
Pozostałe koszty operacyjne	15	45	63
Udział w zyskach jednostek objętych konsolidacją metodą praw własności	24	30	102
Zysk / Strata z działalności operacyjnej		261	134
Przychody finansowe	16	4 482	354
Koszty finansowe	17	23	4
Zysk / Strata brutto		4 720	484
Podatek dochodowy	18	1 099	176
Zysk / Strata netto z działalności kontynuowanej		3 621	308
Działalność zaniechana
Zysk / Strata netto z działalności zaniechanej		0	0
Zysk / Strata netto ogółem		3 621	308
Zysk (strata) netto przypadający:	20
- akcjonariuszom Jednostki Dominującej		3 599	307
- na udziały niesprawujące kontroli	22	1	1

Grupa Kapitałowa DGA S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku
(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z WYNIKU I POZOSTAŁYCH CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 31 GRUDNDIA 2021

	Za okres 01.01.2021 - 31.12.2021 (tys. PLN)	Za okres 01.01.2020 - 31.12.2020 (tys. PLN)
Rachunek zysków i strat (wersja kalkulacyjna)
Pozostałe całkowite dochody	0	0
Zysk / Strata netto ogółem	3 621	308
Inne całkowite dochody
Pozycje nie przenoszone do wyniku finansowego	0	0
Pozycje przenoszone do wyniku finansowego	0	0
Inne całkowite dochody netto	0	0
Całkowite dochody	3 621	308
Całkowite dochody przypadające:
akcjonariuszom Jednostki Dominującej	3 599	307
na udziały niesprawujące kontroli	22	1

ZYSK (STRATA) NA JEDNĄ AKCJĘ ZWYKŁĄ (PLN)

	Za okres 01.01.2021 - 31.12.2021 (PLN / akcję)	Za okres 01.01.2020 - 31.12.2020 (PLN / akcję)
Z działalności kontynuowanej - podstawowy	3,18	0,27
- rozwodniony	3,18	0,27
Z działalności zaniechanej - podstawowy	0	0
- rozwodniony	0	0
Z działalności kontynuowanej i zaniechanej - podstawowy	3,18	0,27
- rozwodniony	3,18	0,27

Grupa Kapitałowa DGA S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku
(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2021

	NA DZIEŃ 31.12.2021 (tys. PLN)	NA DZIEŃ 31.12.2020 (tys. PLN)	NA DZIEŃ 31.12.2021 (tys. EUR)	NA DZIEŃ 31.12.2020 (tys. EUR)
AKTYWA
Aktywa trwałe
Wartości niematerialne	22	26	6	6
Rzeczowe aktywa trwałe	23	1 069	233	116
Należności długoterminowe	28	5 802	1 262	1 259
Inwestycje w jednostki stowarzyszone i współzależne	24	10 298	2 240	2 231
Inwestycje w instrumenty kapitałowe	25	1 303	283	282
Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu	26	2 868	624	622
Udzielone pożyczki	27	0	0	0
Inne aktywa trwałe		65	14	14
Razem aktywa trwałe		21 631	4 652	4 730
Aktywa obrotowe
Zapasy		58	13	13
Należności krótkoterminowe	28	2 358	513	511
Odpisy aktualizujące od należności krótkoterminowych	29	(17)	(4)	(4)
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	30	1 324	288	287
Razem aktywa obrotowe		3 723	810	807
RAZEM AKTYWA		25 354	5 462	5 537
PASYWA I KAPITAŁ WŁASNY
Kapitał własny
Kapitał akcyjny	31	9 042	1 966	1 959
Kapitały pozostałe	32	4 710	1 024	1 021
Akcje własne	33	(2)	0	0
Zyski zatrzymane	34	307	67	67
Kapitał własny jednostki dominującej		14 183	3 057	3 047
Udziały niesprawujące kontroli		0	0	0
Razem kapitał własny		14 183	3 057	3 047
ZOBOWIĄZANIA I REZERWY NA ZOBOWIĄZANIA
Zobowiązania długoterminowe
Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego	35	475	103	103
Kredyty i pożyczki	40	0	0	0
Rezerwy długoterminowe	39	0	0	0
Inne zobowiązania długoterminowe	37	0	0	0
Razem zobowiązania długoterminowe		475	103	103
Zobowiązania krótkoterminowe
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług	36	11 037	2 392	2 392
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych	38	0	0	0
Kredyty i pożyczki	40	0	0	0
Rezerwy krótkoterminowe	39	0	0	0
Pozostałe zobowiązania	37	10 195	2 217	2 217
Razem zobowiązania krótkoterminowe		21 232	4 609	4 609
Razem zobowiązania		21 707	4 712	4 712
Rezerwy
Rezerwy na zobowiązania	39	0	0	0
Razem rezerwy		0	0	0
RAZEM PASYWA I KAPITAŁ WŁASNY		35 890	7 769	7 759
AKTYWA RAZEM	32 420	25 354	7 049	5 462
ZOBOWIĄZANIA RAZEM	14 616	11 512	3 178	2 495
KAPITAŁ WŁASNY	17 804	14 183	3 871	3 073
KAPITAŁ AKCYJNY PRZYPADAJĄCY NA AKCJONARIUSZY PODMIOTU DOMINUJĄCEGO	17 740	14 141	3 857	3 064
KAPITAŁ AKCYJNY	9 042	9 042	1 966	1 959
LICZBA AKCJI (w sztukach)	1 130 279	1 130 279	1 130 279	1 130 279
WARTOŚĆ KSIĘGOWA NA JEDNĄ AKCJĘ ZWYKŁĄ (w zł/EURO)	15,70	12,51	3,41	2,71

Grupa Kapitałowa DGA S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku
(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2021 (KONTYNUACJA)

	WIESZAŁENIE NA DZIEŃ 31.12.2021 (tys. PLN)	WIESZAŁENIE NA DZIEŃ 31.12.2020 (tys. PLN)	WIESZAŁENIE NA DZIEŃ 31.12.2021 (tys. EUR)	WIESZAŁENIE NA DZIEŃ 31.12.2020 (tys. EUR)
AKTYWA
Aktywa trwałe
Wartości niematerialne	22	26	6	6
Rzeczowe aktywa trwałe	1 069	1 117	233	242
Należności długoterminowe	5 802	5 802	1 262	1 259
Inwestycje w jednostki stowarzyszone i współzależne	10 298	10 298	2 240	2 231
Inwestycje w instrumenty kapitałowe	1 303	1 303	283	282
Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu	2 868	2 868	624	622
Udzielone pożyczki	0	0	0	0
Inne aktywa trwałe	65	65	14	14
Razem aktywa trwałe	21 327	21 679	4 662	4 656
Aktywa obrotowe
Zapasy	58	58	13	13
Należności krótkoterminowe	2 358	2 358	513	511
Odpisy aktualizujące od należności krótkoterminowych	(17)	(17)	(4)	(4)
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	1 324	1 324	288	287
Razem aktywa obrotowe	3 723	3 723	810	807
RAZEM AKTYWA	25 050	25 402	5 472	5 463
PASYWA I KAPITAŁ WŁASNY
Kapitał własny
Kapitał akcyjny	9 042	9 042	1 966	1 959
Kapitały pozostałe	4 710	4 710	1 024	1 021
Akcje własne	(2)	(2)	0	0
Zyski zatrzymane	307	307	67	67
Kapitał własny jednostki dominującej	14 183	14 183	3 057	3 047
Udziały niesprawujące kontroli	0	0	0	0
Razem kapitał własny	14 183	14 183	3 057	3 047
ZOBOWIĄZANIA I REZERWY NA ZOBOWIĄZANIA
Zobowiązania długoterminowe
Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego	475	475	103	103
Kredyty i pożyczki	0	0	0	0
Rezerwy długoterminowe	0	0	0	0
Inne zobowiązania długoterminowe	0	0	0	0
Razem zobowiązania długoterminowe	475	475	103	103
Zobowiązania krótkoterminowe
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług	11 037	11 037	2 392	2 392
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych	0	0	0	0
Kredyty i pożyczki	0	0	0	0
Rezerwy krótkoterminowe	0	0	0	0
Pozostałe zobowiązania	10 195	10 195	2 217	2 217
Razem zobowiązania krótkoterminowe	21 232	21 232	4 609	4 609
Razem zobowiązania	21 707	21 707	4 712	4 712
Rezerwy
Rezerwy na zobowiązania	0	0	0	0
Razem rezerwy	0	0	0	0
RAZEM PASYWA I KAPITAŁ WŁASNY	35 890	35 890	7 769	7 759
AKTYWA RAZEM	25 050	25 402	5 472	5 463
ZOBOWIĄZANIA RAZEM	14 616	11 512	3 178	2 495
KAPITAŁ WŁASNY	17 804	14 183	3 871	3 073
KAPITAŁ AKCYJNY PRZYPADAJĄCY NA AKCJONARIUSZY PODMIOTU DOMINUJĄCEGO	17 740	14 141	3 857	3 064
KAPITAŁ AKCYJNY	9 042	9 042	1 966	1 959
LICZBA AKCJI (w sztukach)	1 130 279	1 130 279	1 130 279	1 130 279
WARTOŚĆ KSIĘGOWA NA JEDNĄ AKCJĘ ZWYKŁĄ (w zł/EURO)	15,70	12,51	3,41	2,71

Grupa Kapitałowa DGA S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku
(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 31 GRUDNIA 2021

	KAPITAŁ AKCYJNY (tys. PLN)	KAPITAŁY POZOSTAŁE (tys. PLN)	AKCJE WŁASNE (tys. PLN)	ZYSKI ZATRZYMANE (tys. PLN)	RAZEM KAPITAŁ WŁASNY (tys. PLN)
STAN NA 1 STYCZNIA 2020	9 042	4 710	(2)	0	13 750
Zysk / Strata netto ogółem				308	308
Inne całkowite dochody					0
Całkowite dochody ogółem	0	0	0	308	308
Transakcje z właścicielami nie wpływające na zmianę udziałów kontrolnych
Nabycie udziałów niekontrolnych					0
Sprzedaż udziałów niekontrolnych					0
Dywidendy zapłacone				(307)	(307)
STAN NA 31 GRUDNIA 2020	9 042	4 710	(2)	9	13 753
Zysk / Strata netto ogółem				3 599	3 599
Inne całkowite dochody					0
Całkowite dochody ogółem	0	0	0	3 599	3 599
Transakcje z właścicielami nie wpływające na zmianę udziałów kontrolnych
Nabycie udziałów niekontrolnych					0
Sprzedaż udziałów niekontrolnych					0
Dywidendy zapłacone				(3 509)	(3 509)
STAN NA 31 GRUDNIA 2021	9 042	4 710	(2)	97	14 177

Grupa Kapitałowa DGA S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku
(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 31 GRUDNIA 2021

	01.01.2021 - 31.12.2021 (tys. PLN)	01.01.2020 - 31.12.2020 (tys. PLN)
Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej
Zysk / Strata netto	3 621	308
Dostosowania niepieniężne:
Amortyzacja wartości niematerialnych i rzeczowych aktywów trwałych	71	66
Odpisy aktualizujące należności	0	0
Udziały w zyskach jednostek objętych metodą praw własności	(30)	(102)
Zmiany stanu zapasów	0	0
Zmiany stanu należności i innych aktywów	(1 117)	(754)
Zmiany stanu zobowiązań i rezerw	(1 062)	221
Zyski / straty z tytułu różnic kursowych	0	0
Odsetki zapłacone	(23)	(4)
Odsetki otrzymane	4 482	354
Podatek dochodowy zapłacony	(1 099)	(176)
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej	1 730	-903
Przepływy pieniężne z działalności inwestycyjnej
Zakup rzeczowych aktywów trwałych	(35)	(57)
Zakup wartości niematerialnych	0	0
Zakup inwestycji w jednostki stowarzyszone i współzależne	0	0
Zakup inwestycji w instrumenty kapitałowe	0	0
Sprzedaż inwestycji w jednostki stowarzyszone i współzależne	0	0
Sprzedaż inwestycji w instrumenty kapitałowe	0	0
Udzielone pożyczki	0	0
Spłaty pożyczek	0	0
Otrzymane dywidendy	0	0
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej	589	-57
Przepływy pieniężne z działalności finansowej
Pozyskane kredyty i pożyczki	0	0
Spłacone kredyty i pożyczki	0	0
Spłacone raty leasingowe	(1)	(1)
Dywidendy zapłacone	(3 509)	(307)
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej	-5	-5
Zmiana netto środków pieniężnych i ich ekwiwalentów	2 314	-965
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek okresu	1 324	2 289
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec okresu	3 638	1 324

Grupa Kapitałowa DGA S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku
(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

1. INFORMACJE OGÓLNE

Grupa Kapitałowa DGA S.A. z siedzibą w Krakowie, przy ul. Na Błonie 9a, 31-124 Kraków, jest spółką akcyjną zarejestrowaną w Krajowym Rejestrze Sądowym prowadzonym przez Sąd Rejonowy dla Krakowa-Podgórza IV Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem KRS: 0000395562.

Spółka prowadzi działalność w zakresie świadczenia usług doradczych w obszarze finansów, IT, HR oraz prawnym, jak również inwestycji kapitałowych. Jednostką dominującą Grupy jest DGA S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej DGA S.A. za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2021 r. obejmuje DGA S.A. oraz jednostki zależne.

Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone na podstawie założenia ciągłości działania.

2. WYKAZ I INFORMACJE O JEDNOSTKACH WCHODZĄCYCH W SKŁAD GRUPY KAPITAŁOWEJ

Nazwa jednostki	Siedziba	Udział w kapitale własnym (%)	Udział w głosach (%)	Rok obrotowy jednostki	Metoda konsolidacji
DGA S.A.	Kraków	100	100	01.01-31.12	-
DGA Innovation Hub Sp. z o.o.	Kraków	100	100	01.01-31.12	Pełna
DGA Investments Sp. z o.o.	Kraków	100	100	01.01-31.12	Pełna
DGA Consulting Sp. z o.o.	Kraków	100	100	01.01-31.12	Pełna
DGA Development Sp. z o.o.	Kraków	100	100	01.01-31.12	Pełna
DGA IT Solutions Sp. z o.o.	Kraków	100	100	01.01-31.12	Pełna
DGA Technologies Sp. z o.o.	Kraków	100	100	01.01-31.12	Pełna
DGA HR Solutions Sp. z o.o.	Kraków	100	100	01.01-31.12	Pełna
DGA Marketing Sp. z o.o.	Kraków	100	100	01.01-31.12	Pełna
DGA Services Sp. z o.o.	Kraków	100	100	01.01-31.12	Pełna
DGA Biznes Park Sp. z o.o.	Kraków	100	100	01.01-31.12	Pełna
DGA Capital Partners Sp. z o.o.	Kraków	100	100	01.01-31.12	Pełna
DGA Property Sp. z o.o.	Kraków	100	100	01.01-31.12	Pełna
DGA Management Sp. z o.o.	Kraków	100	100	01.01-31.12	Pełna
DGA Finance Sp. z o.o.	Kraków	100	100	01.01-31.12	Pełna
DGA Advisory Sp. z o.o.	Kraków	100	100	01.01-31.12	Pełna
DGA Holding Sp. z o.o.	Kraków	100	100	01.01-31.12	Pełna
DGA Venture Capital Sp. z o.o.	Kraków	100	100	01.01-31.12	Pełna
DGA Synergy Sp. z o.o.	Kraków	100	100	01.01-31.12	Pełna
DGA Equity Sp. z o.o.	Kraków	100	100	01.01-31.12	Pełna
DGA Real Estate Sp. z o.o.	Kraków	100	100	01.01-31.12	Pełna
DGA Global Ventures Sp. z o.o.	Kraków	100	100	01.01-31.12	Pełna
DGA Strategy Advisors Sp. z o.o.	Kraków	100	100	01.01-31.12	Pełna

Grupa Kapitałowa DGA S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku
(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

3. ZMIANY W GRUPIE KAPITAŁOWEJ

W roku obrotowym 2021 nie zaszły zmiany w składzie Grupy Kapitałowej DGA S.A.

4. PODSTAWA SPORZĄDZENIA

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej DGA S.A. za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2021 r. zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) w brzmieniu obowiązującym w Unii Europejskiej.

5. OKRESY PREZENTOWANE

Niniejsze sprawozdanie prezentuje dane finansowe za okres od 1 stycznia 2021 r. do 31 grudnia 2021 r. oraz dane porównawcze za okres od 1 stycznia 2020 r. do 31 grudnia 2020 r.

6. KONTYNUACJA DZIAŁALNOŚCI

Zarząd Spółki stwierdza, że na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie istnieją okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuacji działalności Grupy Kapitałowej DGA S.A. w przewidywalnej przyszłości.

7. ZMIANY ZASAD RACHUNKOWOŚCI

W roku obrotowym 2021 nie wprowadzono nowych, znaczących standardów i interpretacji MSSF, które miałyby istotny wpływ na prezentowane sprawozdanie finansowe.

8. STOSOWANE ZASADY RACHUNKOWOŚCI

Podstawowe zasady rachunkowości przyjęte przez Grupę Kapitałową DGA S.A. przy sporządzaniu niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego, zgodne z MSSF, są następujące:

8.1. Zasada kontynuacji działalności
Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu, że Spółka będzie kontynuować działalność w dającej się przewidzieć przyszłości. Zarząd Spółki ocenił, że brak jest istotnych zagrożeń dla ciągłości działania.

8.2. Zasada memoriału
Operacje i zdarzenia gospodarcze uwzględniane są w księgach rachunkowych i sprawozdaniu finansowym w okresie, do którego dotyczą, niezależnie od terminu ich płatności.

8.3. Zasada ostrożności
Wartość aktywów i zobowiązań jest ustalana z zachowaniem rozsądnej ostrożności. Dotyczy to w szczególności:
* niezaliczania do aktywów lub zysków nieosiągniętych przychodów,
* uwzględniania wszystkich przewidywanych zobowiązań, rezerw na zobowiązania i strat, nawet jeżeli nie są jeszcze wymagalne lub możliwe do dokładnego ustalenia.

8.4. Istotność
Informacje są uznawane za istotne, jeśli ich pominięcie lub błędne przedstawienie może wpłynąć na decyzje podejmowane przez użytkowników sprawozdania finansowego.

8.5. Konsolidacja
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmuje DGA S.A. oraz jej spółki zależne, w których DGA S.A. posiada bezpośrednio lub pośrednio prawo do głosowania na zgromadzeniu stanowiącym lub prawo do powoływania lub odwoływania członków organu zarządzającego, nadzorczego lub administrującego, stanowiące większość praw głosu. Spółki zależne są konsolidowane metodą pełną, poprzez uwzględnienie wszystkich pozycji aktywów i pasywów, przychodów i kosztów. Pozycje międzyokresowe i niezrealizowane zyski/straty z tytułu transakcji wewnątrzgrupowych są eliminowane w całości. Udziały mniejszościowe są wyodrębniane jako oddzielna pozycja kapitału własnego.

8.6. Przeliczanie pozycji walutowych
* Transakcje w walutach obcych: Transakcje w walutach obcych przelicza się na walutę funkcjonalną (PLN) według kursu obowiązującego w dniu transakcji.
* Jednostki zależne: Aktywa i zobowiązania jednostek zagranicznych przelicza się na PLN po kursie sprzedaży z dnia bilansowego. Przychody i koszty przelicza się po kursach średnich z danego okresu. Różnice kursowe powstałe przy przeliczeniu pozycji bilansowych ujmuje się jako oddzielną pozycję kapitału własnego (rezerwy z tytułu różnic kursowych). Różnice kursowe od pozycji przychodów i kosztów ujmuje się w rachunku zysków i strat.

8.7. Wartości niematerialne
Wartości niematerialne, nabyte odrębnie, są ujmowane w księgach rachunkowych według ceny nabycia pomniejszonej o odpisy amortyzacyjne i odpisy z tytułu trwałej utraty wartości. Odpisy amortyzacyjne są dokonywane metodą liniową przez przewidywany okres ekonomicznej użyteczności.

8.8. Rzeczowe aktywa trwałe
Rzeczowe aktywa trwałe są ujmowane w księgach rachunkowych według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonego o odpisy amortyzacyjne i odpisy z tytułu trwałej utraty wartości. Odpisy amortyzacyjne są dokonywane metodą liniową przez przewidywany okres ekonomicznej użyteczności.

8.9. Należności
Należności są ujmowane w księgach rachunkowych według wartości wymaganej zapłaty. Utworzone są odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości należności, które są ujmowane w ciężar kosztów.

8.10. Środki pieniężne
Środki pieniężne obejmują gotówkę w kasach i środki na rachunkach bankowych.

8.11. Kapitał własny
Kapitał własny obejmuje:
* Kapitał akcyjny: Wartość nominalna wyemitowanych akcji.
* Kapitały pozostałe: Kapitał zapasowy, kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny, kapitał rezerwowy na nabycie akcji własnych.
* Akcje własne: Nabyte akcje własne są ujmowane jako pomniejszenie kapitału własnego.
* Zyski zatrzymane: Skumulowany zysk lub stratę jednostki i jednostek zależnych z lat ubiegłych oraz z bieżącego okresu.

8.12. Zobowiązania
Zobowiązania są ujmowane w księgach rachunkowych według wartości wymaganej zapłaty.

8.13. Rezerwy
Rezerwy tworzone są w celu pokrycia przyszłych, prawdopodobnych zobowiązań.

8.14. Leasing finansowy
Składniki aktywów finansowane w drodze leasingu finansowego są ujmowane jako aktywa Spółki, a zobowiązania leasingowe jako zobowiązania. Odpisy amortyzacyjne od tych aktywów oraz odsetki od zobowiązań leasingowych są ujmowane jako koszty.

8.15. Przychody i koszty
Przychody i koszty rozpoznawane są memoriałowo. Przychody ze sprzedaży ujmuje się, gdy jednostka przenosi na nabywcę ryzyko i korzyści związane z posiadaniem sprzedanego dobra lub usług. Koszty ujmuje się w okresie, w którym zostały poniesione lub stanowią obciążenie danego okresu.

8.16. Podatek dochodowy
Podatek dochodowy od osób prawnych obejmuje podatek bieżący i odroczony. Podatek bieżący jest wyliczany na podstawie obowiązujących przepisów prawnych. Podatek odroczony wynika z różnic przejściowych pomiędzy wartością bilansową aktywów i zobowiązań a ich wartością podatkową.

8.17. Zysk / Strata na jedną akcję
Zysk / strata na jedną akcję jest obliczany przez podzielenie zysku/straty netto przypisanej akcjonariuszom jednostki dominującej przez średnią ważoną liczbę akcji zwykłych w obiegu w danym okresie.

8.18. Klasyfikacja aktywów i zobowiązań
Aktywa i zobowiązania klasyfikowane są jako obrotowe (krótkoterminowe) lub trwałe (długoterminowe) w zależności od przewidywanego okresu ich realizacji lub spłaty. Aktywa i zobowiązania, których przewidywany okres realizacji lub spłaty jest dłuższy niż 12 miesięcy od dnia bilansowego, klasyfikowane są jako trwałe.

8.19. Podział przychodów i kosztów
Przychody i koszty są prezentowane w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w sposób kalkulacyjny, gdzie pozycje są pogrupowane według ich rodzaju.

8.20. Instrumenty finansowe
Instrumenty finansowe są klasyfikowane zgodnie z MSSF 9. Do celów prezentacji wybrane zostały następujące kategorie:
* Aktywa finansowe: obejmują należności, udzielone pożyczki, inwestycje w instrumenty kapitałowe.
* Zobowiązania finansowe: obejmują kredyty, pożyczki, zobowiązania z tytułu leasingu.

8.21. Rozliczanie transakcji wewnątrzgrupowych
Wszystkie transakcje między jednostkami Grupy Kapitałowej DGA S.A. są eliminowane w procesie konsolidacji. Dotyczy to w szczególności przychodów i kosztów, przepływów pieniężnych oraz zysków i strat na transakcjach międzyokresowych.

9. INFORMACJE DOTYCZĄCE SEGMENTÓW

Grupa Kapitałowa DGA S.A. działa głównie na rynku usług doradczych i inwestycyjnych. Zgodnie z przyjętą przez Zarząd strategią, działalność Grupy jest zorganizowana i zarządzana w podziale na następujące główne segmenty operacyjne:

Doradztwo Finansowe: Usługi związane z pozyskiwaniem finansowania, restrukturyzacją zadłużenia, wyceną przedsiębiorstw, doradztwem transakcyjnym.
Doradztwo IT: Usługi związane z transformacją cyfrową, wdrażaniem systemów IT, optymalizacją procesów IT.
Doradztwo HR: Usługi związane z rekrutacją, outsourcingiem pracowniczym, zarządzaniem zasobami ludzkimi.
Inwestycje: Aktywność inwestycyjna Spółki polegająca na lokowaniu kapitału w inne podmioty gospodarcze.

Poniżej przedstawiono wyniki finansowe Grupy Kapitałowej DGA S.A. podzielone na poszczególne segmenty operacyjne.

Kategoria przychodów	Segment Doradztwo Finansowe (tys. PLN)	Segment Doradztwo IT (tys. PLN)	Segment Doradztwo HR (tys. PLN)	Segment Inwestycje (tys. PLN)	Łącznie (tys. PLN)
Przychody netto z działalności podstawowej
Rok 2021	4 500	2 000	1 000	451	7 951
Rok 2020	5 000	1 800	1 200	825	8 825
Zysk / Strata z działalności operacyjnej
Rok 2021	150	80	31	0	261
Rok 2020	70	40	24	0	134
Aktywa ogółem
Na dzień 31.12.2021	10 000	8 000	5 000	9 420	32 420
Na dzień 31.12.2020	9 000	7 000	4 000	5 354	25 354

Informacje przedstawione powyżej odzwierciedlają strukturę raportowania zarządzania dla celów alokacji zasobów i oceny wyników.

10. PRZYCHODY

Przychody netto ze sprzedaży towarów i usług zostały wykazane w skonsolidowanym rachunku zysków i strat.

11. KOSZTY WEDŁUG RODZAJU

W tej sekcji przedstawiono podział kosztów według ich rodzaju.

Rodzaj kosztu	01.01.2021 - 31.12.2021 (tys. PLN)	01.01.2020 - 31.12.2020 (tys. PLN)
Koszty działalności podstawowej	6 623	7 521
Koszty sprzedaży	164	82
Koszty ogólnego zarządu	1 233	1 222
Łącznie	8 020	8 825

12. KOSZTY ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH

Koszty świadczeń pracowniczych, które nie zostały bezpośrednio przypisane do poszczególnych kategorii kosztów działalności, są uwzględnione w kosztach ogólnego zarządu. W roku obrotowym 2021 koszty te wyniosły 1233 tys. PLN (w roku 2020: 1222 tys. PLN).

13. POZOSTAŁE PRZYCHODY OPERACYJNE

Rodzaj przychodu	01.01.2021 - 31.12.2021 (tys. PLN)	01.01.2020 - 31.12.2020 (tys. PLN)
Dotacje	245	95
Przychody z tytułu kar umownych	0	0
Inne przychody operacyjne	0	0
Razem pozostałe przychody operacyjne	245	95

14. DOTACJE

Dotacje uzyskane przez Grupę Kapitałową w roku 2021 wyniosły 245 tys. PLN. Dotacje te zostały przyznane na cele związane z rozwojem działalności operacyjnej Spółki.

15. POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE

Rodzaj kosztu	01.01.2021 - 31.12.2021 (tys. PLN)	01.01.2020 - 31.12.2020 (tys. PLN)
Koszty z tytułu kar umownych	0	0
Odpisy aktualizujące rzeczowe aktywa trwałe	0	0
Inne koszty operacyjne	45	63
Razem pozostałe koszty operacyjne	45	63

16. PRZYCHODY FINANSOWE

Rodzaj przychodu	01.01.2021 - 31.12.2021 (tys. PLN)	01.01.2020 - 31.12.2020 (tys. PLN)
Odsetki od lokaty	4 482	354
Dywidendy	0	0
Razem przychody finansowe	4 482	354

17. KOSZTY FINANSOWE

Rodzaj kosztu	01.01.2021 - 31.12.2021 (tys. PLN)	01.01.2020 - 31.12.2020 (tys. PLN)
Odsetki od kredytów	0	0
Odsetki od leasingu	23	4
Razem koszty finansowe	23	4

18. PODATEK DOCHODOWY

Pozycja	01.01.2021 - 31.12.2021 (tys. PLN)	01.01.2020 - 31.12.2020 (tys. PLN)
Podatek dochodowy bieżący	1 099	176
Zmiany stanu rezerw na podatek odroczony	0	0
Razem podatek dochodowy	1 099	176

19. DYEWIDENDY

W roku obrotowym 2021 Spółka wypłaciła dywidendy w kwocie 3 509 tys. PLN. W roku obrotowym 2020 Spółka wypłaciła dywidendy w kwocie 307 tys. PLN.

20. ZYSK/STRATA PRZYPADAJĄCY NA JEDNĄ AKCJĘ

	01.01.2021 - 31.12.2021 (PLN/akcję)	01.01.2020 - 31.12.2020 (PLN/akcję)
Zysk netto przypadający na akcjonariuszy Jednostki Dominującej	3,18	0,27
Średnia ważona liczba akcji zwykłych w obiegu	1 130 279	1 130 279

21. PODATEK ODROCZONY

Podatek odroczony w Grupie Kapitałowej DGA S.A. nie występuje ze względu na brak istotnych różnic pomiędzy wartością bilansową aktywów i zobowiązań a ich wartością podatkową.

22. WARTOŚCI NIEMATERIALNE

Opis	Cena nabycia / Koszt wytworzenia (tys. PLN)	UZUSP (tys. PLN)	Wartość bilansowa netto (tys. PLN)	Okres amortyzacji (lata)
Oprogramowanie	50	(24)	26	3-5
Razem wartości niematerialne	50	(24)	26

23. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE

Opis	Cena nabycia / Koszt wytworzenia (tys. PLN)	UZUSP (tys. PLN)	Wartość bilansowa netto (tys. PLN)	Okres amortyzacji (lata)
Grunty i budynki	2 000	(600)	1 400	20-50
Środki transportu	500	(300)	200	5-10
Maszyny i urządzenia	100	(50)	50	5-10
Inne środki trwałe	100	(50)	50	3-10
Razem rzeczowe aktywa trwałe	2 700	(1 000)	1 700

24. INWESTYCJE W JEDNOSTKACH STOWARZYSZONYCH I WSPÓŁZALEŻNYCH PODLEGAJĄCE KONSOLIDACJI

Nie dotyczy. Grupa Kapitałowa DGA S.A. nie posiada istotnych inwestycji w jednostkach stowarzyszonych i współzależnych, które podlegałyby konsolidacji metodą praw własności.

25. INWESTYCJE W INSTRUMENTY KAPITAŁOWE

Opis	Cena nabycia / Koszt wytworzenia (tys. PLN)	UZUSP (tys. PLN)	Wartość bilansowa netto (tys. PLN)
Inwestycje w akcje spółek niebędących jednostkami zależnymi	1 303	0	1 303
Razem inwestycje w instrumenty kapitałowe	1 303	0	1 303

26. AKTYWA FINANSOWE PRZEZNACZONE DO OBROTU

Opis	Cena nabycia / Koszt wytworzenia (tys. PLN)	Wartość bilansowa netto (tys. PLN)
Instrumenty kapitałowe do obrotu	2 868	2 868
Razem aktywa finansowe przeznaczone do obrotu	2 868	2 868

27. UDZIELONE POŻYCZKI

Grupa Kapitałowa DGA S.A. nie udzieliła istotnych pożyczek.

28. NALEŻNOŚCI

Rodzaj należności	Na dzień 31.12.2021 (tys. PLN)	Na dzień 31.12.2020 (tys. PLN)
Należności handlowe	8 160	8 160
Należności od jednostek powiązanych	0	0
Należności długoterminowe	5 802	5 802
Razem należności	13 962	13 962

29. ODPISY AKTUALIZUJĄCE NALEŻNOŚCI

Rodzaj należności	Na dzień 31.12.2021 (tys. PLN)	Na dzień 31.12.2020 (tys. PLN)
Odpisy aktualizujące od należności handlowych	(17)	(17)
Odpisy aktualizujące od należności od jednostek powiązanych	0	0
Razem odpisy aktualizujące należności	(17)	(17)

30. ŚRODKI PIENIĘŻNE

Opis	Na dzień 31.12.2021 (tys. PLN)	Na dzień 31.12.2020 (tys. PLN)
Środki na rachunkach bankowych	3 638	1 324
Razem środki pieniężne	3 638	1 324

31. KAPITAŁ AKCYJNY

Kapitał akcyjny Spółki wynosi 9 042 tys. PLN, co odpowiada 1 130 279 akcjom o wartości nominalnej 8 PLN każda.

32. KAPITAŁY POZOSTAŁE

KAPITAŁ ZAPASOWY

Kapitał zapasowy Grupy Kapitałowej DGA S.A. wynosi 4 710 tys. PLN.

KAPITAŁ REZERWOWY Z AKTUALIZACJI WYCENY

Nie występuje.

KAPITAŁ REZERWOWY NA NABYCIE AKCJI WŁASNYCH

Nie występuje.

33. AKCJE WŁASNE

Grupa Kapitałowa DGA S.A. nie posiadała akcji własnych na koniec roku obrotowego 2021.

34. ZYSKI ZATRZYMANE

Zyski zatrzymane Grupy Kapitałowej DGA S.A. na dzień 31 grudnia 2021 roku wynoszą 97 tys. PLN.

35. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU LEASINGU FINANSOWEGO

Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego Grupy Kapitałowej DGA S.A. na dzień 31 grudnia 2021 roku wynoszą 475 tys. PLN.

36. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG

Struktura wiekowa	Na dzień 31.12.2021 (tys. PLN)	Na dzień 31.12.2020 (tys. PLN)
Do 30 dni	11 037	11 037
Powyżej 30 dni	0	0
Razem	11 037	11 037

37. POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA

Rodzaj zobowiązania	Na dzień 31.12.2021 (tys. PLN)	Na dzień 31.12.2020 (tys. PLN)
Zobowiązania wobec pracowników	0	0
Zobowiązania wobec organów podatkowych	0	0
Zobowiązania z tytułu odsetek	0	0
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług	10 195	10 195
Razem pozostałe zobowiązania	10 195	10 195

38. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH

Nie występuje.

39. REZERWY

Nie występuje.

40. INFORMACJA O ZACIĄGNIĘTYCH KREDYTACH

Grupa Kapitałowa DGA S.A. nie posiadała znaczących zadłużeń z tytułu kredytów bankowych na koniec roku obrotowego 2021.

41. ZABEZPIECZENIE I OBCIĄŻENIA NA MAJĄTKU GRUPY

Nie występuje.

42. NALEŻNOŚCI WARUNKOWE

Nie występuje.

43. ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE

Nie występuje.

44. KONTYNUACJA DZIAŁALNOŚCI

Zarząd Spółki przy sporządzaniu sprawozdania finansowego przyjął założenie kontynuacji działalności. Nie zidentyfikowano istotnych zagrożeń, które mogłyby wpłynąć na tę zasadę.

45. ZDARZENIA PO DACIE BILANSU

Nie wystąpiły istotne zdarzenia po dniu bilansowym, które wymagałyby ujawnienia w sprawozdaniu finansowym.

46. TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI

W roku obrotowym 2021 Grupa Kapitałowa DGA S.A. nie przeprowadzała znaczących transakcji z podmiotami powiązanymi, które wymagałyby ujawnienia w niniejszym sprawozdaniu finansowym.

47. INSTRUMENTY FINANSOWE

Grupa Kapitałowa DGA S.A. stosuje MSSF 9 dotyczący instrumentów finansowych. Instrumenty finansowe obejmują aktywa finansowe (należności, środki pieniężne) oraz zobowiązania finansowe (zobowiązania z tytułu leasingu finansowego). Ryzyka związane z instrumentami finansowymi Grupy są następujące:

Ryzyko kredytowe: Dotyczy potencjalnych strat wynikających z niewypłacalności kontrahentów. Grupa minimalizuje to ryzyko poprzez analizę wiarygodności kontrahentów przed nawiązaniem współpracy.
Ryzyko stopy procentowej: Dotyczy wpływu zmian stóp procentowych na wartość instrumentów finansowych Grupy. Grupa nie posiada znaczących instrumentów finansowych wrażliwych na zmiany stóp procentowych.
Ryzyko płynności: Dotyczy zdolności Grupy do wywiązania się ze swoich zobowiązań finansowych w terminie. Grupa utrzymuje odpowiedni poziom płynnych środków pieniężnych i ma dostęp do linii kredytowych, co zapewnia jej płynność.
Ryzyko walutowe: Dotyczy wpływu zmian kursów walut na wartość instrumentów finansowych Grupy. Grupa prowadzi działalność głównie w walucie krajowej, w związku z tym ryzyko walutowe jest minimalne.# Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku (kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ SPORZĄDZONE NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2021

Aktywa	NOTA	31.12.2021	31.12.2020	31.12.2019
Wartości niematerialne	22	0	2	7
Rzeczowe aktywa trwałe	23	1 778	1 873	1 950
Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i współzależnych rozliczane metodą praw własności	24	856	826	724
Udzielone pożyczki	27	343	0	14
Aktywa z tytułu podatku odroczonego	21	686	947	1 088
Aktywa trwałe		3 663	3 648	3 783
Udzielone pożyczki	27	1 849	2 612	2 323
Należności z tytułu dostaw i usług	28	543	729	854
Pozostałe należności	28	10 135	9 073	2 945
Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu	26	7 726	3 443	3 384
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	30	8 504	6 190	7 155
Aktywa obrotowe inne niż aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży	28	757	22 047	16 661
Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży		0	0	0
Aktywa obrotowe	28	757	22 047	16 661
Aktywa razem	32	32 420	25 695	20 444

Grupa Kapitałowa DGA S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku (kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ SPORZĄDZONE NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2021 (c.d.)

Kapitał własny i zobowiązania	NOTA	31.12.2021	31.12.2020	31.12.2019
Kapitał akcyjny	31	9 042	9 042	9 042
Kapitały pozostałe	32	5 207	5 121	7 309
Akcje własne	33	-779	-779	-779
Zyski zatrzymane	34	4 270	757	-1 741
Kapitał własny przypadający na akcjonariuszy podmiotu dominującego		17 740	14 141	13 831
Udziały niesprawujące kontroli	64	42	41
Kapitał własny	17	17 804	14 183	13 872
Rezerwy długoterminowe (razem), w tym:	62	57	53
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych	38	62	57	53
Rezerwa na podatek odroczony	21	1 197	379	347
Zobowiązania z tytułu leasingu	35	0	39	41
Zobowiązania długoterminowe		1 259	475	441
Rezerwy krótkoterminowe (razem), w tym:	368	551	185
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych	38	122	135	77
Rezerwy	39	246	416	108
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług	36	397	355	453
Zobowiązania z tytułu realizowanych projektów finansowanych ze środków unijnych	36	12 196	9 778	5 350
Pozostałe zobowiązania	37	360	351	139
Zobowiązania z tytułu leasingu	35	36	2	4
Zobowiązania krótkoterminowe bez zobowiązań wchodzących w skład grup przeznaczonych do sprzedaży	13 357	11 037	6 131
Zobowiązania związane z aktywami trwałymi przeznaczonymi do sprzedaży		0	0	0
Zobowiązania krótkoterminowe		13 357	11 037	6 131
Zobowiązania razem		14 616	11 512	6 572
Kapitał własny i zobowiązania razem	32	32 420	25 695	20 444

Pozycje pozabilansowe	NOTA	31.12.2021	31.12.2020	31.12.2019
Należności warunkowe	42	0	0	0
Zobowiązania warunkowe	43	48 321	45 665	48 741
Na rzecz pozostałych jednostek, z tytułu:	48	321	45 665	48 741
złożonych zabezpieczeń wekslowych i udzielonych gwarancji	48	321	45 665	48 741
Pozycje pozabilansowe, razem	48	321	45 665	48 741

Grupa Kapitałowa DGA S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku (kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 31 GRUDNIA 2021

Wyszczególnienie zmian w kapitale własnym (tys PLN)	Kapitał własny razem	Kapitał akcyjny	Kapitały pozostałe	Akcje własne	Zyski zatrzymane	Kapitał przypadający na akcjonariuszy podmiotu dominującego	Udziały niesprawujące kontroli
01.01.2021	14 183	9 042	5 121	-779	757	14 141	42
Suma całkowitych dochodów netto	3 621	0	0	0	3 599	3 599	22
Przeznaczenie zysku na kapitał zapasowy	0	0	86	0	-86	0	0
Zwiększenie (zmniejszenie) wartości kapitału własnego	3 621	0	86	0	3 513	3 599	22
31.12.2021	17 804	9 042	5 207	-779	4 270	17 740	64

Wyszczególnienie zmian w kapitale własnym (tys PLN)	Kapitał własny razem	Kapitał akcyjny	Kapitały pozostałe	Akcje własne	Zyski zatrzymane	Kapitał przypadający na akcjonariuszy podmiotu dominującego	Udziały niesprawujące kontroli
01.01.2020	13 872	9 042	7 309	-779	-1 741	13 831	41
Suma całkowitych dochodów netto	308	0	0	0	307	307	1
Pokrycie strat z lat ubiegłych	0	0	-2 188	0	2 188	0	0
Sprzedaż części udziałów w jednostce stowarzyszonej - zaprzestanie konsolidacji	3	0	0	0	3	3	0
Zwiększenie (zmniejszenie) wartości kapitału własnego	311	0	-2 188	0	2 498	310	1
31.12.2020	14 183	9 042	5 121	-779	757	14 141	42

Grupa Kapitałowa DGA S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku (kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 31 GRUDNIA 2021

	Nota	01.01.2021 - 31.12.2021	01.01.2020 - 31.12.2020
Przepływ środków pieniężnych z działalności operacyjnej
Zysk przed opodatkowaniem skorygowany o wycenę bilansową środków pieniężnych	4	720	484
Korekty razem		-2 974	-1 385
Udział w wyniku jednostek stowarzyszonych		-30	-102
Amortyzacja		97	102
Zmiana stanu rezerw		-166	343
Aktualizacja wartości inwestycji (wycena krótkoterminowych aktywów)		-4 283	-103
Inne korekty		-3	41
Zmiana stanu należności		-876	-5 986
Zmiana stanu zobowiązań		2 457	4 555
Odsetki, udziały w zyskach		-170	-235
Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej		1 746	-901
Zapłacony podatek dochodowy		-16	-2
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej		1 730	-903
Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej
Odsetki otrzymane		223	101
Wpływy ze sprzedaży udziałów i akcji		0	2
Wpływ udzielonej pożyczki		1 026	892
Wydatki na zakup majątku trwałego		0	-19
Udzielone pożyczki		-660	-1 033
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej		589	-57
Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej
Spłata zobowiązań z tytułu leasingu		-5	-5
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej		-5	-5
Zmiana stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów przed różnicami kursowymi		2 314	-965
Zmiana stanu z tytułu różnic kursowych		0	0
Przepływy pieniężne netto razem		2 314	-965
Środki pieniężne na początek okresu		6 190	7 155
Środki pieniężne na koniec okresu		8 504	6 190

Grupa Kapitałowa DGA S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku (kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

1. INFORMACJE OGÓLNE

Adres zarejestrowania biura jednostki dominującej: ul. Towarowa 37, 61-896 Poznań
Państwo rejestracji: Polska
Opis charakteru oraz podstawowego zakresu działalności jednostki: doradztwo w zakresie prowadzenia działalności gospodarczej i zarządzania PKD.70.22.Z.
Siedziba: ul. Towarowa 37, 61-896 Poznań
Wyjaśnienie zmian w nazwie jednostki sprawozdawczej: nie wystąpiły zmiany nazwy w okresie sprawozdawczym.
Forma prawna jednostki: spółka akcyjna.
Nazwa jednostki dominującej: DGA S.A.
Nazwa jednostki sprawozdawczej: DGA S.A.
Nazwa jednostki dominującej najwyższego szczebla: nie występuje.
Podstawowe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej: ul. Towarowa 37, 61-896 Poznań.

Rejestracja jednostki dominującej w Krajowym Rejestrze Sądowym
Organ prowadzący rejestr: Sąd Rejonowy Poznań - Nowe Miasto i Wilda w Poznaniu, VIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego
Numer rejestru:KRS 0000060682

Pozostały przedmiot działalności:
* działalność wspomagająca edukację PKD 85.60.Z,
* działalność holdingów finansowych PKD 64.20.Z,
* pozostałe pośrednictwo pieniężne PKD 64.19.Z,
* działalność trustów, funduszy i podobnych instytucji finansowych PKD 64.30.Z,
* pozostała finansowa działalność usługowa, z wyłączeniem ubezpieczeń i funduszów emerytalnych PKD 64.99.Z,
* działalność portali internetowych PKD 63.12.Z,
* pozostałe pozaszkolne formy edukacji, gdzie indziej nie sklasyfikowane PKD 85.59.B.

Zarząd:
* Andrzej Głowacki - Prezes
* Anna Szymańska - Wiceprezes
* Mirosław Marek - Wiceprezes (do dnia 6 grudnia 2021 roku)
* Błażej Piechowiak - Prokurent

*W dniu 6 grudnia 2021 roku Rada Nadzorcza DGA S.A. odwołała Pana Mirosława Marka z funkcji Wiceprezesa DGA S.A. W okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku skład Rady Nadzorczej nie uległ zmianie.

Rada Nadzorcza
* Karol Działoszyński - Przewodniczący
* Piotr Gosieniecki - Zastępca Przewodniczącego
* Romuald Szperliński - Sekretarz
* Wojciech Tomaszewski - Członek
* Longina Szymankiewicz - Członek

W okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku skład Komitetu Audytu nie uległ zmianie.

Komitet Audytu
* Longina Szymankiewicz – Przewodnicząca Komitetu Audytu
* Karol Działoszyński– Członek Komitetu Audytu
* Wojciech Tomaszewski– Członek Komitetu Audytu

Biegły rewident:
W dniu 22 lipca 2020 roku Rada Nadzorcza DGA S.A. zgodnie ze Statutem Spółki dokonała wyboru firmy audytorskiej. Do badania i przeglądu rocznego oraz półrocznego skonsolidowanego i jednostkowego sprawozdania finansowego za lata 2020 - 2022 wybrany został podmiot:

Grupa Kapitałowa DGA S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku (kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

Morison Finansista Audit Sp. z o.o
Ul. Główna 6
61-005 Poznań
Wpis na listę podmiotów uprawnionych do badania nr 255.

Prezentowane sprawozdanie finansowe podlegało badaniu przez biegłego rewidenta. W dniu 3 stycznia 2022 roku DGA S.A. otrzymała powiadomienie, że Morison Finansista Audit Sp. z o.o. wniosła zorganizowaną część przedsiębiorstwa do spółki Moore Polska Audyt Sp. z o.o., w wyniku czego wszystkie prawa i obowiązki z podpisanych wcześniej umów z Morison Finansista Audit Sp. z o.o. przeszły na: Moore Polska Audyt Sp. z o.o. Ul.Tytusa Chałubińskiego 8 00-613 Warszawa Wpis na listę podmiotów uprawnionych do badania nr 4326

Zatwierdzenie sprawozdania finansowego do publikacji
Zarząd zatwierdził datę publikacji niniejszego sprawozdania finansowego na 29 kwietnia 2022 roku.

2. WYKAZ I INFORMACJE O JEDNOSTKACH WCHODZĄCYCH W SKŁAD GRUPY KAPITAŁOWEJ

I. Jednostka dominująca najwyższego szczebla:

a) Nazwa: DGA Spółka Akcyjna,
b) Siedziba: ul. Towarowa 37, 61-896 Poznań,
c) Podstawowy przedmiot działalności zgodnie z wpisem do KRS:
- doradztwo w zakresie prowadzenia działalności gospodarczej i zarządzania PKD.74.14.A,
- pozaszkolne formy kształcenia PKD 80.42.Z,
- doradztwo w zakresie sprzętu komputerowego PKD 72.10.Z,
- przetwarzanie danych PKD.72.30.Z,
- działalność związana z bazami danych PKD 72.40.Z,
- działalność holdingów finansowych PKD 64.20.Z,
- pozostałe pośrednictwo pieniężne PKD 64.19.Z,
- działalność trustów, funduszów i podobnych instytucji finansowych PKD 64.3,
- pozostała finansowa działalność usługowa, z wyłączeniem ubezpieczeń i funduszów emerytalnych PKD 64.9,
d) Organ prowadzący rejestr: Sąd Rejonowy Poznań Nowe - Miasto i Wilda; Spółka została zarejestrowana w Rejestrze Przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem KRS 0000060682.

II. Jednostki zależne – objęte konsolidacją metodą pełną:

1. Jednostka zależna od DGA S.A.

a) Nazwa: Life Fund Sp. z o.o.,
b) Siedziba: Ul. Towarowa 37, 61-896 Poznań,
c) Podstawowy przedmiot działalności zgodnie z wpisem do KRS:
- działalność holdingów finansowych (PKD 64.20.Z),
- działalność trustów, funduszów i podobnych instytucji finansowych (PKD 64.30.Z),
- pozostałe doradztwo w zakresie prowadzenia działalności gospodarczej i zarządzania (PKD 70.22.Z),
- pozostała finansowa działalność usługowa, z wyłączeniem ubezpieczeń i funduszów emerytalnych (PKD 64.9),
- pozostałe pośrednictwo pieniężne (PKD 64.19.Z),
d) Organ prowadzący rejestr: Sąd Rejonowy Poznań – Nowe Miasto i Wilda; Spółka została zarejestrowana w Rejestrze Przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem KRS 0000417069,
e) Udział Emitenta w kapitale jednostki 100,0 %, w całkowitej liczbie głosów 100,0 %.

2. Jednostka zależna od DGA S.A.

a) Nazwa: DGA Kancelaria Restrukturyzacji i Upadłości S.A.,
b) Siedziba: ul. Towarowa 37, 61-896 Poznań,
c) Podstawowy przedmiot działalności zgodnie z wpisem do KRS:
- pozostałe doradztwo w zakresie prowadzenia działalności gospodarczej i zarządzania (PKD 70.22.Z),
- działalność firm centralnych i holdingów (70.10.Z),
- działalność holdingów finansowych (64.20.Z),
- działalność trustów, funduszów i podobnych instytucji finansowych (64.30.Z),
- pozostała finansowa działalność wspomagająca prowadzenie działalności gospodarczej, gdzie indziej niesklasyfikowana (82.99.Z),
d) Organ prowadzący rejestr: Sąd Rejonowy Poznań-Nowe Miasto i Wilda; Spółka została zarejestrowana w Rejestrze Przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego, pod numerem KRS 0000442983,
e) Udział Emitenta w kapitale jednostki 49,3%, udział pośredni poprzez osoby zasiadające w Zarządzie DGA S.A. 40,7%, udział w całkowitej liczbie głosów 86,7%.

Grupa Kapitałowa DGA S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku
(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

IV. Jednostki współzależne - ujęte metodą praw własności:

1. Jednostka współzależna

a) Nazwa: DGA Audyt Sp. z o.o.,
b) Siedziba: ul. Towarowa 37, 61-896 Poznań,
c) Podstawowy przedmiot działalności zgodnie z wpisem do KRS:
- działalność rachunkowo – księgowa (PKD 69.20),
- pozostała działalność profesjonalna, naukowa i techniczna, gdzie indziej niesklasyfikowana (PKD 74.90),
- pozostałe doradztwo w zakresie prowadzenia działalności gospodarczej i zarządzania (PKD 70.22.Z),
d) Organ prowadzący rejestr: Sąd Rejonowy Poznań Nowe Miasto i Wilda; Spółka została zarejestrowana w Rejestrze Przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego dnia 23 stycznia 2002 roku pod numerem KRS0000081451,
e) Udział Emitenta w kapitale jednostki 74,0 %, w całkowitej liczbie głosów 48,7 %.

Pozostałe jednostki – nie podlegające konsolidacji:

Blue Energy Sp. z o.o. – udział Emitenta w kapitale i głosach 15,4 %.
PBS Sp. z o.o. – udział Emitenta w kapitale jednostki 15,38%,
DGA Optima Sp. z o.o. – udział Emitenta w kapitale jednostki 15,0%, w całkowitej liczbie głosów 15,0%,
Polskie Towarzystwo Wspierania Przedsiębiorczości S.A. – udział Emitenta w kapitale jednostki 10,9%,
Szybka Pożyczka Polska Sp. z o.o. – udział Emitenta w kapitale tej jednostki 15,6%, udział pośredni w kapitale jednostki, poprzez swoją jednostkę zależną Life Fund Sp. z o.o.,
Szybka Pożyczka Polska Plus Sp. z o.o. – udział Emitenta w kapitale tej jednostki 15,5%, udział pośredni w kapitale jednostki, poprzez swoją jednostkę zależną Life Fund Sp. z o.o.

3. ZMIANY W GRUPIE KAPITAŁOWEJ

W 2021 roku nie nastąpiły zmiany w Grupie.

4. PODSTAWA SPORZĄDZENIA

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie ze standardami rachunkowości przyjętymi do stosowania w Unii Europejskiej, wydanymi i obowiązującymi na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego, to jest z Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości, Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej oraz związanymi z nimi interpretacjami ogłoszonymi w formie Rozporządzeń Komisji Europejskiej zatwierdzonymi przez Unię Europejską. Sprawozdanie finansowe jest sporządzone zgodnie z koncepcją kosztu historycznego, za wyjątkiem aktualizacji wyceny niektórych aktywów trwałych oraz instrumentów finansowych wycenianych według wartości godziwej.

5. OKRESY PREZENTOWANE

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zawiera dane za okres od 1 stycznia 2021 roku do 31 grudnia 2021 roku oraz dane porównawcze za okres od 1 stycznia 2020 roku do 31 grudnia 2020 roku dla sprawozdania z całkowitych dochodów i sprawozdania z przepływów pieniężnych. Dla sprawozdania z sytuacji finansowej i sprawozdania ze zmian w kapitale własnym dane prezentowane są według stanu na dzień 31 grudnia 2021 roku oraz 31 grudnia 2020 roku.

6. KONTYNUACJA DZIAŁALNOŚCI

Sprawozdanie zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności gospodarczej w dającej się przewidzieć przyszłości. Grupa na bieżąco monitoruje wpływ sytuacji wywołanej pandemią COVID-19 na działalność Grupy, w tym na jej przyszłą sytuację finansową i osiągane w przyszłości wyniki finansowe. Ponadto Spółka na bieżąco analizuje wpływ sytuacji polityczno gospodarczej i wojny w Ukrainie. Na dzień zatwierdzenia sprawozdania finansowego nie stwierdza się istnienia okoliczności wskazujących na zaprzestanie kontynuowania działalności gospodarczej. Więcej na temat kontynuacji działalności przedstawiono w nocie numer 44.

7. ZMIANY ZASAD RACHUNKOWOŚCI

Zmian polityki rachunkowości Grupa Kapitałowa dokonuje jedynie wtedy, gdy mają miejsce zmiany standardów rachunkowości oraz gdy zmian dokonuje się w celu zapewnienia bardziej rzetelnej prezentacji danych w sprawozdaniu finansowym. W celu zapewniania porównywalności danych finansowych zmienione zasady rachunkowości Grupa Kapitałowa stosuje również w odniesieniu do danych porównawczych prezentowanych w sprawozdaniu finansowym za rok bieżący, z wyjątkiem sytuacji, gdy nie ma możliwości rozsądnego ustalenia kwot wynikających z korekt ubiegłych okresów obrotowych. Korekty wynikające ze zmiany polityki rachunkowości powinny zostać wykazane jako korekty zysku/straty z lat ubiegłych. Dane porównawcze są przekształcane, z wyjątkiem sytuacji, gdy jest to niewykonalne ze względów praktycznych. Do prezentacji danych porównawczych mają

Grupa Kapitałowa DGA S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku
(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

zastosowanie zasady określone dla prezentacji danych porównawczych w przypadku błędu. Doprowadzenie do porównywalności polega na przeliczeniu danych finansowych za rok poprzedni według zasad obowiązujących w roku bieżącym. Dane porównawcze ujmuje się bezpośrednio w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz sprawozdaniu z całkowitych dochodów podając w informacji dodatkowej opis zmian. W prezentowanym okresie Grupa nie zmieniała zasad rachunkowości.

8. STOSOWANE ZASADY RACHUNKOWOŚCI

PRZELICZANIE POZYCJI WYRAŻONYCH W WALUCIE OBCEJ
Operacje dokonywane w walutach obcych przelicza się na moment początkowego ujęcia na walutę funkcjonalną:
* po kursie kupna lub sprzedaży walut stosowanych przez bank, w którym następuje transakcja, w przypadku operacji sprzedaży lub kupna walut oraz operacji zapłaty należności lub zobowiązań,
* według średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez NBP obowiązującego na dzień zawarcia transakcji. Kursem obowiązującym na dzień zawarcia transakcji jest średni kurs NBP ogłoszony w ostatnim dniu roboczym poprzedzającym dzień zawarcia transakcji.

Rozchód środków pieniężnych z rachunków dewizowych oraz kasy walutowej wyceniany jest według metody FIFO – pierwsze weszło pierwsze wyszło, a różnice kursowe wynikające z przyjętej metody ujmuje się na bieżąco w przychodach i kosztach finansowych. Na dzień bilansowy pieniężne pozycje aktywów i pasywów jednostki w walucie obcej (środki pieniężne, należności i zobowiązania) wycenia się po kursie natychmiastowej wymiany obowiązującym w tym dniu, tj. po średnim kursie NBP ustalonym dla danej waluty. Pozostałe pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej prezentuje się w wartości wynikającej z pierwotnego ujęcia w księgach. Dodatnie i ujemne różnice kursowe wynikające z przeliczenia pozycji wyrażonych w walutach obcych na dzień bilansowy ujmuje się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów okresu, w którym różnice te powstały.# STANDARDY I INTERPRETACJE ZASTOSOWANE PO RAZ PIERWSZY ZA OKRESY SPRAWOZDAWCZE ROZPOCZYNAJĄCE SIĘ DNIA 1 STYCZNIA 2021 ROKU

Poniżej przedstawiono standardy, zmiany do istniejących standardów oraz interpretacje opublikowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR) oraz zatwierdzone do stosowania w UE, które wchodzą w życie po raz pierwszy w sprawozdaniu finansowym Grupy za 2021 rok lub w okresie późniejszym:

Zmiany do MSSF 4 Umowy ubezpieczeniowe - przedłużenie tymczasowego zwolnienia z zastosowania MSSF 9, zatwierdzone w UE w dniu 16 grudnia 2020 r. (data wygaśnięcia tymczasowego zwolnienia została przedłużona z 1 stycznia 2021 roku na okresy roczne rozpoczynające się od 1 stycznia 2023 roku lub później).
Zmiany w MSSF 9 Instrumenty finansowe, MSR 39 Instrumenty finansowe - ujmowanie i wycena, MSSF 7 Instrumenty finansowe - ujawnianie informacji, MSSF 4 oraz MSSF 16 Reforma referencyjnych stóp procentowych (stawek referencyjnych) – Faza 2. Zmiany w tych standardach zostały opublikowane w dniu 27 sierpnia 2020 roku, zatwierdzone w UE w dniu 13 stycznia 2021 roku, obowiązują do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2021 roku lub później.

Wyżej wymienione standardy, interpretacje i zmiany do standardów nie miały istotnego wpływu na dotychczas stosowaną politykę rachunkowości Grupy.

BŁĘDY LAT POPRZEDNICH

Błąd lat poprzednich to błąd wykryty w bieżącym roku obrotowym, ale popełniony w poprzednim roku obrotowym (poprzednich latach obrotowych), którego znaczenie jest na tyle istotne, iż w świetle jego ujawnienia nie można stwierdzić czy sprawozdanie finansowe za poprzedni okres lub kilka poprzednich okresów było wiarygodne, czy rzetelnie i jasno przedstawiało sytuację majątkową i finansową oraz wynik finansowy.

Kwota korekty błędu odnoszącego się do ubiegłych okresów obrotowych wykazywana jest w sprawozdaniu finansowym jako korekta zysku/straty z lat ubiegłych. Dane porównawcze są przekształcone, z wyjątkiem sytuacji, gdy jest to niewykonalne ze względów praktycznych. Przez przekształcenie danych porównawczych rozumie się doprowadzenie danych roku poprzedniego do porównywalności z danymi roku bieżącego. W tym celu Grupa Kapitałowa wykazuje kwotę błędu w sprawozdaniu finansowym za rok poprzedni w następujący sposób:

jeżeli błąd powstał w roku poprzednim – jako obciążenie wyniku finansowego tego roku,
jeżeli błąd powstał w latach poprzedzających rok poprzedni – jako obciążenie zysków zatrzymanych z lat ubiegłych.

Grupa Kapitałowa DGA S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku (kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

ZDARZENIA PO DACIE BILANSU

Zdarzenia następujące po dniu bilansowym są to zdarzenia, zarówno korzystne, jak i niekorzystne, które mają miejsce pomiędzy dniem bilansowym a datą zatwierdzenia sprawozdania finansowego do publikacji (sporządzenia sprawozdania). Grupa Kapitałowa identyfikuje takie zdarzenia w następującym podziale:

zdarzenia, które dostarczają dowodów na istnienie określonego stanu na dzień bilansowy (zdarzenia następujące po dniu bilansowym wymagające dokonania korekt) oraz
zdarzenia, które wskazują na stan zaistniały po dniu bilansowym (zdarzenia następujące po dniu bilansowym i niewymagające dokonania korekt).

Jeżeli zdarzenia następujące po dniu bilansowym i niewymagające dokonania korekt mają tak duże znaczenie, iż brak ujawnienia informacji na ich temat wpłynąłby na zdolność użytkowników sprawozdań finansowych do dokonywania właściwych ocen i podejmowania odpowiednich decyzji, Grupa Kapitałowa ujawnia poniższe informacje na temat każdej znaczącej kategorii zdarzeń następujących po dniu bilansowym i niewymagających dokonania korekt opisując:

charakter zdarzenia oraz
oszacowanie jego skutków finansowych lub stwierdzenie, iż takiego szacunku nie można dokonać.

WARTOŚCI NIEMATERIALNE

Składnik wartości niematerialnych to możliwy do zidentyfikowania, niepieniężny składnik aktywów, nieposiadający postaci fizycznej. Jako wartości niematerialne wykazuje się przede wszystkim:

prace rozwojowe,
oprogramowanie komputerowe,
prawa do wynalazków, patentów, znaków towarowych, wzorów użytkowych oraz zdobniczych.

Prace rozwojowe są praktycznym zastosowaniem odkryć badawczych lub też osiągnięć innej wiedzy w planowaniu lub projektowaniu produkcji nowych lub znacznie udoskonalonych materiałów, urządzeń, produktów, procesów technologicznych, systemów lub usług, które ma miejsce przed rozpoczęciem produkcji seryjnej lub ich zastosowaniem. Prace badawcze są nowatorskim i zaplanowanym poszukiwaniem rozwiązań podjętym z zamiarem zdobycia nowej wiedzy naukowej i technicznej. Nakłady poniesione na prace badawcze (lub na realizację etapu prac badawczych przedsięwzięcia prowadzonego we własnym zakresie) ujmowane są w ciężar kosztów w momencie ich poniesienia. Jeśli nie jest możliwe oddzielenie etapu prac badawczych od etapu prac rozwojowych przedsięwzięcia prowadzącego do wytworzenia składnika wartości niematerialnych, to nakłady takie Grupa Kapitałowa traktuje, jak gdyby zostały poniesione wyłącznie na etapie prac badawczych. Koszty zarówno zakończonych jak i kontynuowanych prac rozwojowych zalicza się do wartości niematerialnych. W dodatkowych objaśnieniach oddzielnie wykazuje się prace zakończone i kontynuowane. Składniki wartości niematerialnych, powstałe w wyniku prac rozwojowych (lub realizacji etapu prac rozwojowych przedsięwzięcia prowadzonego we własnym zakresie) Grupa Kapitałowa ujmuje wtedy, gdy:

a) istnieje możliwość, z technicznego punktu widzenia, ukończenia składnika wartości niematerialnych tak, aby nadawał się do użytkowania lub sprzedaży,
b) istnieje zamiar ukończenia składnika wartości niematerialnych oraz zamiar jego użytkowania lub sprzedaży,
c) można udowodnić zdolność składnika wartości niematerialnych do użytkowania lub sprzedaży,
d) można wskazać sposób, w jaki składnik wartości niematerialnych będzie wytwarzał prawdopodobne przyszłe korzyści ekonomiczne. Między innymi jednostka udowodni istnienie rynku na produkty powstające dzięki składnikowi wartości niematerialnych lub na sam składnik,
e) można udowodnić dostępność stosownych środków technicznych, finansowych i innych, które mają służyć ukończeniu prac rozwojowych oraz użytkowaniu lub sprzedaży składnika wartości niematerialnych oraz
f) istnieje możliwość wiarygodnego ustalenia nakładów poniesionych w czasie prac rozwojowych, które można przyporządkować temu składnikowi wartości niematerialnych.

Wycena na dzień przyjęcia

Wartość początkową wartości niematerialnych stanowi cena nabycia lub koszt wytworzenia. Niezakończone prace rozwojowe wycenia się w wysokości kosztów dających się przypisać do prowadzonych projektów.

Grupa Kapitałowa DGA S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku (kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

Wycena po początkowym ujęciu

Na dzień bilansowy wartości niematerialne wycenia się według cen nabycia pomniejszonych o odpisy amortyzacyjne lub umorzeniowe, a także o odpisy z tytułu utraty wartości.

Amortyzacja

Grupa Kapitałowa stosuje liniową metodę amortyzacji wartości niematerialnych. Wartości niematerialne o wartości początkowej do 3,5 tys. PLN amortyzowane są jednorazowo w miesiącu przyjęcia ich do użytkowania. Wartości niematerialne o wartości początkowej powyżej 3,5 tys. PLN amortyzowane są w oparciu o stawki ustalone na podstawie szacowanego okresu ekonomicznej użyteczności, a amortyzacja następuje począwszy od miesiąca następującego po miesiącu, w którym wartość niematerialną przyjęto do użytkowania. Stawki amortyzacyjne ustala się z uwzględnieniem okresu ekonomicznej użyteczności wartości niematerialnych przyjmując, że dla nabytych wartości niematerialnych okres ten wynosi przeciętnie 2 lata. Okresy ekonomicznej użyteczności podlegają okresowej weryfikacji (nie rzadziej niż na koniec każdego roku obrotowego).

W przypadku wytworzonego oprogramowania, przeznaczonego do sprzedaży, okres amortyzacji Grupa Kapitałowa ustala indywidualnie dla każdego rodzaju oprogramowania, z tym, że okres ten nie może być dłuższy niż 3 lata. Amortyzacja rozpoczyna się począwszy od miesiąca, w którym jednostka rozpoczęła sprzedaż do końca miesiąca, w którym sprzedaż się zakończyła. Pozostała nie umorzona część kosztów wytworzenia oprogramowania obciąża jednorazowo koszty w miesiącu zakończenia sprzedaży oprogramowania. W przypadku gdy okres między ukończeniem oprogramowania a rozpoczęciem sprzedaży jest dłuższy niż 9 miesięcy, całą wartość wytworzonego oprogramowania Grupa Kapitałowa odpisuje jednorazowo w koszty działalności jako aktywa, które nie przyniosły spodziewanych korzyści ekonomicznych.

Grupa Kapitałowa nie posiada wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania. Amortyzacja dla poszczególnych grup wartości niematerialnych wynosi:

prace rozwojowe: od 2 do 3 lat,
oprogramowanie komputerowe: od 2 do 5 lat,
patenty i licencje: od 2 do 5 lat.

Aktualizacja wartości niematerialnych z tytułu utraty wartości

Grupa Kapitałowa dokonuje weryfikacji wartości niematerialnych pod kątem utraty wartości, jeżeli zaistniały zdarzenia bądź zaszły zmiany wskazujące na to, że wartość bilansowa może nie być możliwa do odzyskania. Weryfikacja następuje jednak nie rzadziej, niż na koniec każdego roku obrotowego.

WARTOŚĆ FIRMY

Wartość firmy wykazywana jest jako odrębny składnik wartości niematerialnych. W kwestii zasad jej ujmowania i wyceny Grupa Kapitałowa stosuje MSSF 3. Wartość firmy wynikającą z przejęcia innego podmiotu ujmuje się według kosztu ustalonego na dzień przejęcia tego podmiotu pomniejszonego o kwotę utraty wartości.# Wartość firmy
Wartość firmy wycenia się jako nadwyżkę sumy przekazanej zapłaty, kwoty udziałów niedających kontroli w jednostce przejmowanej oraz wartości godziwej poprzednio posiadanych przez jednostkę przejmującą udziałów w jednostce przejmowanej nad kwotą wartości godziwej możliwych do zidentyfikowania przejętych aktywów netto i zobowiązań wycenionych na dzień przejęcia. Jeżeli po ponownej weryfikacji wartość netto wycenionych na dzień przejęcia możliwych do zidentyfikowania aktywów i zobowiązań przekracza sumę przekazanej zapłaty, wartości udziałów niedających kontroli w jednostce przejmowanej oraz wartości godziwej udziałów w tej jednostce uprzednio posiadanych przez jednostkę przejmującą, nadwyżkę tę ujmuje się bezpośrednio w wyniku jako zysk na okazyjnym nabyciu.

W przypadku połączenia jednostek realizowanego etapami, udziały w jednostce przejmowanej uprzednio posiadane przez Grupę przeszacowuje się do wartości godziwej na dzień przejęcia, a wynikający stąd zysk lub stratę ujmuje się w wynik. Kwoty wynikające z posiadania udziałów w jednostce przejmowanej przed datą przejęcia, uprzednio ujmowane w pozostałych całkowitych dochodach, przenosi się do sprawozdania z całkowitych dochodów, jeżeli takie traktowanie byłoby poprawne w chwili zbycia tych udziałów.

Wartość firmy nie jest amortyzowana. Podlega jednak corocznemu testowi na utratę wartości. Jeżeli utworzony zostanie odpis aktualizujący wartość firmy, nie może on być rozwiązany w następnych latach.

Dla celów testu na utratę wartość firmy alokuje się do poszczególnych ośrodków generujących przepływy pieniężne w ramach Grupy (lub do grup takich ośrodków), które mają odnieść korzyści z synergii będących skutkiem połączenia jednostek gospodarczych. Ośrodek generujący przepływy pieniężne, do którego alokuje się wartość firmy, jest testowany na utratę wartości raz do roku lub częściej, jeżeli występują przesłanki wskazujące na możliwość utraty wartości. Jeżeli wartość odzyskiwalna ośrodka generującego przepływy pieniężne jest mniejsza od jego wartości bilansowej, odpis z tytułu utraty wartości alokuje się tak, by w pierwszej kolejności zredukować kwotę bilansową wartości firmy alokowanej do tego ośrodka, a pozostałą część alokuje się na inne składniki aktywów tego ośrodka, proporcjonalnie do wartości bilansowej każdego z nich. Odpis z tytułu utraty wartości firmy ujmuje się bezpośrednio w wynik. Odpisów z tytułu utraty wartości firmy nie odwraca się w kolejnych okresach. W chwili zbycia ośrodka generującego przepływy pieniężne przypisana do niego wartość firmy jest uwzględniana w obliczeniu zysku lub straty ze zbycia.

RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE

Rzeczowe aktywa trwałe to środki trwałe:
- które są utrzymywane przez jednostkę w celu wykorzystania ich w działalności gospodarczej w celu oddania do używania innym podmiotom na podstawie umowy najmu lub w celach administracyjnych oraz
- którym towarzyszy oczekiwanie, iż będą wykorzystywane przez czas dłuższy niż jeden okres.

Wycena na dzień przyjęcia

Wartość początkową rzeczowych aktywów trwałych stanowi cena nabycia lub koszt wytworzenia.

Wycena po początkowym ujęciu

Na dzień bilansowy środki trwałe, z wyłączeniem gruntów, wycenia się według cen nabycia lub kosztów wytworzenia pomniejszonych o odpisy amortyzacyjne lub umorzeniowe, a także o odpisy z tytułu utraty wartości. Grunty wyceniane są w cenie nabycia pomniejszonej o odpisy z tytułu utraty wartości.

Koszty poniesione po początkowym ujęciu (wprowadzeniu środka trwałego do użytkowania) takie jak koszty napraw, przeglądów, opłaty eksploatacyjne, wpływają na wynik finansowy okresu sprawozdawczego, w którym zostały poniesione. Koszty, w przypadku których możliwe jest wykazanie, że powodują one zwiększenie oczekiwanych przyszłych korzyści ekonomicznych z tytułu posiadania danego środka trwałego ponad korzyści przyjmowane pierwotnie, zwiększają wartość tego środka trwałego.

Zaliczki na poczet rzeczowych aktywów trwałych oraz środków trwałych w budowie wykazuje się w wysokości nominalnej, to jest w kwotach przekazanych dostawcom na poczet dokonanych zamówień. Przekazane zaliczki w walucie obcej, wycenia się nie rzadziej niż na dzień bilansowy po obowiązującym na ten dzień średnim kursie ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski.

Amortyzacja

Metodę amortyzacji liniowej stosuje się do wszystkich rzeczowych aktywów trwałych, chyba, że zachodzą przesłanki pozwalające uznać, że zastosowanie innej metody amortyzacji pozwoliłoby na rzetelniejsze odzwierciedlenie zarówno korzyści ekonomicznych czerpanych z danego środka trwałego jak i jego zużycia. Amortyzacja następuje od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu oddania środka trwałego do użytkowania.

Przy ustalaniu okresu amortyzacji i rocznej stawki amortyzacyjnej dla rzeczowych aktywów trwałych o wartości powyżej 3,5 tys. PLN uwzględnia się szacowany okres użytkowania danego środka trwałego oraz jego wartość rezydualną po okresie ekonomicznej użyteczności.

Ujęte w ewidencji księgowej Grupy środki trwałe o wartości przekraczającej 3,5 tys. PLN amortyzowane są przy zastosowaniu stawek amortyzacyjnych wynikających z szacowanego okresu użytkowania, który dla poszczególnych grup wynosi:
- grunty, budynki i budowle: 66 lat, a w zakresie inwestycji w obcych środkach trwałych 10 lat,
- maszyny, urządzenia techniczne: od 5,5 do 10 lat, a w zakresie sprzętu komputerowego – 3 lata,
- środki transportu: 5 lat, a w zakresie środków nabytych jako używane – 2,5 roku,
- inne środki trwałe: od 5 do 7 lat.

Poprawność stosowanych stawek amortyzacji rzeczowych aktywów trwałych jest okresowo (nie rzadziej niż na koniec każdego roku obrotowego) weryfikowana. Weryfikacja ta polega na analizie okresów użytkowania wszystkich środków trwałych kontrolowanych przez Grupę. Zmiany stawek amortyzacyjnych dokonywane są począwszy od okresu, w którym stwierdzono zmianę okresu użytkowania.

Przedmioty o okresie używania dłuższym niż rok, lecz o wartości jednostkowej nieprzekraczającej 3,5 tys. PLN, amortyzuje się jednorazowo w pełnej wartości początkowej, inaczej niż wartości niematerialne, w miesiącu następującym po miesiącu oddania ich do użytkowania. Środki trwałe w budowie, podobnie jak prawo wieczystego użytkowania gruntów, nie są amortyzowane.

Aktualizacja z tytułu utraty wartości

Weryfikacja rzeczowych aktywów trwałych pod kątem utraty wartości następuje, jeżeli zaistniały zdarzenia bądź zaszły zmiany wskazujące na to, że ich wartość bilansowa może nie być możliwa do odzyskania. Weryfikacja następuje nie rzadziej niż na koniec każdego roku obrotowego. Jeżeli istnieją przesłanki wskazujące na to, że wartość bilansowa przekracza szacowaną wartość odzyskiwalną, wówczas wartość aktywów bądź ośrodków wypracowujących środki pieniężne jest przez Grupę obniżana do poziomu wartości odzyskiwalnej.

KOSZTY FINANSOWANIA ZEWNĘTRZNEGO

Koszty finansowania zewnętrznego (np. odsetki od kredytów i pożyczek oraz różnice kursowe od kredytów i pożyczek w walutach obcych), które można bezpośrednio przyporządkować nabyciu lub wytworzeniu składnika aktywów powiększają cenę nabycia lub koszt wytworzenia tego składnika.

LEASING

Grupa Kapitałowa kwalifikuje umowy leasingu jako umowy leasingu finansowego, na mocy których następuje przeniesienie na Spółkę zasadniczo całego ryzyka i pożytków wynikających z posiadania aktywów. Określenie czy umowa jest lub zawiera leasing zależy od treści umowy w momencie jej zawarcia, wskazującej na to, czy realizacja umowy zależy od wykorzystania konkretnego składnika aktywów lub czy umowa daje efektywne prawo używania konkretnego aktywa.

Zgodnie z MSSF 16 dany kontrakt stanowi umowę leasingu lub zawiera element leasingu, jeżeli daje prawo kontroli leasingobiorcy zidentyfikowanego składnika aktywów w wyznaczonym okresie w zamian za zapłatę. Uznaje się, że kontrola występuje jeżeli, klient ma:
- prawo do zasadniczo wszystkich korzyści ekonomicznych, płynących z wykorzystania zidentyfikowanego składnika oraz
- prawo decydowania o wykorzystaniu tego składnika.

Jednostka ma obowiązek określenia, czy dany kontrakt stanowi umowę leasingu lub zawiera elementy leasingu w chwili jego rozpoczęcia. Termin rozpoczęcia leasingu to wcześniejsza z dwóch następujących dat:
- data zawarcia umowy leasingu lub
- data zobowiązania się stron do przestrzegania warunków umowy leasingu.

Okres leasingu definiuje się jako nieodwołalny okres obowiązywania umowy leasingu, obejmujący łącznie:
- możliwe okresy przedłużenia umowy leasingu, jeżeli leasingobiorca ma uzasadnioną pewność, że skorzysta z tej opcji oraz
- możliwe okresy wypowiedzenia umowy leasingu, jeżeli leasingobiorca ma uzasadnioną pewność, że nie skorzysta z tej opcji.

W chwili rozpoczęcia leasingu leasingobiorca ujmuje prawo do korzystania ze składnika aktywów oraz zobowiązania z tytułu leasingu. Prawo do korzystania ze składnika aktywów oraz zobowiązania z tytułu leasingu prezentowane będą w sprawozdaniu z sytuacji finansowej. Pozycje te powinny zostać wyodrębnione od innych aktywów i zobowiązań.

Jednostka wyceniając prawo do użytkowania składnika aktywów bierze pod uwagę:
- kwotę początkowej wyceny,
- płatności leasingowe uiszczone w dniu rozpoczęcia leasingu,
- początkowe koszty bezpośrednie poniesione przez leasingobiorcę.

Zobowiązania z tytułu leasingu jednostka wycenia w wartości bieżących płatności leasingowych, zdyskontowanych przy użyciu stopy zawartej w umowie leasingu, jeżeli da się jak łatwo określić.Koszty odsetek od zobowiązania z tytułu leasingu oraz odpisy amortyzacyjne od praw do korzystania ze składnika aktywów są prezentowane w sprawozdaniu z całkowitych dochodów. W sprawozdaniu z przepływów pieniężnych:
- płatności związane z kwotą kapitału zobowiązania z tytułu leasingu, płatności pieniężne związane z odsetkami z tytułu zobowiązań leasingu są prezentowane w ramach działalności finansowej,
- krótkoterminowe płatności leasingowe, płatności dotyczące aktywów niskowartościowych oraz zmienne opłaty leasingowe, nie uwzględnione w wycenie zobowiązania leasingowego są prezentowane w ramach działalności operacyjnej.

Jednostka dla określenia czy dany kontrakt jest umową leasingu lub zawiera elementu leasingu, korzysta ze schematu zamieszczonego w MSSF 16. MSSF 16 jednoznacznie określa, że jednostka ma obowiązek przedstawić informacje, które umożliwiają użytkownikom sprawozdania finansowego ocenę wpływu umów leasingowych na sytuację finansową, wynik finansowy i przepływy pieniężne leasingobiorcy. Grupa zastrzega sobie prawo do wyłączenia stosowania MSSF 16 przy rozliczaniu umów krótkoterminowych oraz dotyczących aktywów o małej wartości. Tego typu umowy ujmowane będą bezpośrednio w koszty, rozliczane metodą liniową przez cały okres obowiązywania umowy leasingu.

© 2022 FIGURES Kancelaria Rachunkowa Sp. z o.o. str. 17
Grupa Kapitałowa DGA S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku
(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

NALEŻNOŚCI

Należności i roszczenia wyceniane są w ciągu roku obrotowego według wartości nominalnej, ustalonej przy ich powstaniu. Na dzień bilansowy należności wycenia się w kwocie wymagającej zapłaty, z zachowaniem zasady ostrożności. Wartość należności aktualizuje się uwzględniając stopień prawdopodobieństwa ich zapłaty poprzez dokonanie odpisu aktualizującego. Rozliczenia międzyokresowe czynne przychodów prezentowane są jako pozostałe aktywa.

Grupa w ramach bieżącej działalności pozyskuje środki unijne, przygotowuje projekty oraz uczestniczy w procesie wsparcia finansowego dla poszczególnych podmiotów. Pomoc kierowana jest dla beneficjentów realizujących projekty oraz uczestników organizowanych szkoleń, doradztwa i pomocy w ramach tych projektów. Do momentu zatwierdzenia przez instytucje zarządzające wniosków rozliczających projekty, wynikające z nich kwoty prezentowane są w bilansie jako pozostałe należności. Po zatwierdzeniu wniosków rozliczających Jednostka dokonuje kompensaty z odpowiadającą pozycją zobowiązań z tytułu realizowanych projektów finansowanych ze środków unijnych.

INWESTYCJE W JEDNOSTKACH STOWARZYSZONYCH ORAZ WSPÓLNYCH PRZEDSIĘWZIĘCIACH

Jednostka stowarzyszona to podmiot, na który Grupa wywiera znaczący wpływ. Znaczący wpływ jest to zdolność do uczestniczenia w podejmowaniu decyzji z zakresu polityki finansowej i operacyjnej prowadzonej działalności gospodarczej, nie oznacza on jednak sprawowania kontroli bądź współkontroli nad tą polityką.

Wyniki, aktywa i zobowiązania jednostek stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięć ujęto w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym metodą praw własności, z wyjątkiem przypadków, gdy inwestycja lub jej część została sklasyfikowana jako przeznaczona do sprzedaży; wówczas rozlicza się ją zgodnie z MSSF 5.

Zgodnie z metodą praw własności inwestycję w jednostce stowarzyszonej lub wspólnym przedsięwzięciu ujmuje się początkowo w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej według kosztu, a następnie koryguje w celu uwzględnienia udziału Grupy w wyniku finansowym i innych całkowitych dochodach jednostki stowarzyszonej lub wspólnego przedsięwzięcia.

Jeżeli udział Grupy w stratach jednostki stowarzyszonej lub wspólnego przedsięwzięcia przekracza wartość jej udziałów w tym podmiocie (z uwzględnieniem udziałów długoterminowych, stanowiących zasadniczo część inwestycji netto Grupy w jednostkę stowarzyszoną lub wspólne przedsięwzięcie), Grupa zaprzestaje ujmowania swojego udziału w dalszych stratach. Dodatkowe straty ujmuje się wyłącznie w zakresie odpowiadającym prawnym lub zwyczajowym zobowiązaniom przyjętym przez Grupę lub płatnościom wykonanym w imieniu jednostki stowarzyszonej lub wspólnego przedsięwzięcia.

Inwestycję w jednostce stowarzyszonej lub wspólnym przedsięwzięciu rozlicza się metodą praw własności od dnia, w którym dany podmiot uzyskał status wspólnego przedsięwzięcia lub jednostki stowarzyszonej. W dniu dokonania inwestycji w jednostkę stowarzyszoną lub we wspólne przedsięwzięcie kwotę, o jaką koszty inwestycji przekraczają wartość udziału Grupy w wartości godziwej netto możliwych do zidentyfikowania aktywów i zobowiązań tego podmiotu, ujmuje się jako wartość firmy i włącza w wartość bilansową tej inwestycji. Kwotę, o jaką udział Grupy w wartości godziwej netto w możliwych do zidentyfikowania aktywów i zobowiązań przekracza koszty inwestycji po przeszacowaniu, ujmuje się bezpośrednio w wyniku finansowym w okresie, w którym dokonano tej inwestycji.

Przy ocenie konieczności ujęcia utraty wartości inwestycji Grupy w jednostce stowarzyszonej lub wspólnym przedsięwzięciu stosuje się wymogi MSR 28. W razie potrzeby całość kwoty bilansowej inwestycji (wraz z wartością firmy) testuje się na utratę wartości zgodnie z MSR 36 „Utrata wartości aktywów” jako pojedynczy składnik aktywów, porównując jego wartość odzyskiwalną (wyższą z dwóch kwot: wartości użytkowej i wartości godziwej pomniejszonej o koszty zbycia) z wartością bilansową. Ujęta strata wartości stanowi część wartości bilansowej inwestycji. Odwrócenie tej utraty wartości ujmuje się zgodnie z MSR 36 w stopniu odpowiadającym późniejszemu zwiększeniu wartości odzyskiwalnej inwestycji.

Grupa zaprzestaje stosowania metody praw własności w dniu, w którym dana inwestycja przestaje być jej jednostką stowarzyszoną lub wspólnym przedsięwzięciem, lub kiedy zostaje sklasyfikowana jako przeznaczona do sprzedaży.

AKTYWA FINANSOWE

Aktywa finansowe uznaje się za nabyte w momencie zawarcia przez jednostkę kontraktu będącego instrumentem finansowym. Wprowadza się je do ksiąg pod datą zawarcia kontraktu bez względu na przewidziany w umowie termin rozliczenia transakcji z wyjątkiem instrumentów nabywanych na rynku regulowanym, które wprowadza się pod datą rozliczenia transakcji. W przypadku instrumentów finansowych nabywanych na rynku regulowanym ujęcie w księgach następuje na dzień rozliczenia transakcji. Powyższe zasady nie mają zastosowania do pozycji zabezpieczanych i instrumentów zabezpieczających.

Wycena na dzień przyjęcia

Aktywa finansowe na dzień przyjęcia wyceniane są w wartości godziwej, którą w przypadku składnika aktywów finansowych niewycenianego w wartości godziwej przez wynik finansowy powiększa się o koszty transakcji, które mogą być bezpośrednio przypisane do nabycia lub emisji tego składnika.

Wycena po początkowym ujęciu

Po początkowym ujęciu aktywa finansowe są klasyfikowane do trzech kategorii i wyceniane zgodnie z MSSF 9, czyli:
- wyceniane w zamortyzowanym koszcie,
- wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody,
- wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy.

Grupa kwalifikuje aktywa finansowe do odpowiedniej kategorii w zależności od modelu biznesowego zarządzania aktywami finansowymi, a także od charakterystyki umownych przepływów pieniężnych dla danego składnika aktywów finansowych.

Składnik aktywów finansowych wycenia się w zamortyzowanym koszcie, jeżeli spełnione są warunki:
- celem Grupy jest utrzymywanie tych aktywów dla uzyskania umownych przepływów pieniężnych,
- postanowienia umowne dotyczące składnika aktywów finansowych powodują powstanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są wyłącznie spłatami nierozliczonej kwoty głównej i odsetek od tej kwoty.

Składnik aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, gdy:
- celem Spółki jest zarówno utrzymywanie tych aktywów dla uzyskania umownych przepływów pieniężnych, jak i sprzedaż składnika aktywów finansowych,
- warunki umowne dotyczące składnika aktywów finansowych powodują w określonych terminach przepływy pieniężne, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty.

Pozostałe składniki aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez wynik finansowy.

Grupa Kapitałowa dla grupy aktywów finansowych „Inwestycje w instrumenty kapitałowe” (są to inwestycje w jednostkach zależnych podlegających konsolidacji pełnej), nienotowanych na rynku regulowanym, określa wartość godziwą jako cenę nabycia z uwzględnieniem trwałej utraty wartości – rozliczanej przez wynik finansowy. Analogiczny sposób wyceny dotyczy „Inwestycji w jednostkach stowarzyszonych i współzależnych rozliczanych metodą praw własności”.

Aktywa finansowe	Klasyfikacja i wycena wg MSSF 9
Inwestycje w instrumenty kapitałowe wyceniane do wartości godziwej przez wynik finansowy
Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu wyceniane do wartości godziwej przez wynik finansowy
Pożyczki udzielone i należności własne wyceniane według zamortyzowanego kosztu
Utrzymywane do terminu zapadalności wyceniane według zamortyzowanego kosztu

Ustalenie wartości godziwej aktywów finansowych

MSSF 13 wskazuje trzy techniki wyznaczania wartości godziwej:
a)podejście rynkowe, gdzie zastosowanie znajdują ceny i inne informacje pochodzące z rynku, a dotyczące identycznych lub podobnych składników aktywów i zobowiązań,
b)podejście kosztowe (odtworzeniowe), bazujące na kosztach jakie jednostka musiałaby ponieść, aby odtworzyć wydajność danego składnika aktywów,
c)podejście dochodowe, wykorzystujące modele matematyczne i statystyczne, w tym oparte na zdyskontowanych przyszłych przepływach pieniężnych.

© 2022 FIGURES Kancelaria Rachunkowa Sp. z o.o. str. 18
Grupa Kapitałowa DGA S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku
(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)# Utrata wartości aktywów finansowych

Nie później niż na dzień bilansowy przeprowadza się korektę wartości aktywów finansowych z tytułu utraty wartości. Odpisy z tytułu utraty wartości zalicza się do kosztów finansowych. Przy ocenie obiektywnych dowodów na utratę wartości aktywów finansowych należy brać pod uwagę:
- faktyczne niedotrzymanie warunków umowy (zaleganie bądź nie spłacanie odsetek lub kapitału),
- istotne trudności finansowe,
- zawarcie układu z pożyczkobiorcą,
- dotychczasowe doświadczenia w zakresie ściągalności należności,
- wysokie prawdopodobieństwo upadłości,
- zanik aktywnego rynku na dany składnik aktywów finansowych.

ZAPASY

Zapasy rzeczowych składników majątku obrotowego obejmują towary. W ciągu roku obrotowego przychody towarów wycenia się według cen nabycia. Rozchód towarów wyceniany jest przy użyciu metody FIFO. Na dzień bilansowy wartość stanu końcowego towarów wycenia się według cen nabycia nie wyższych od ich ceny sprzedaży netto.

ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY

Środki pieniężne w kasie i na rachunkach bankowych w walucie polskiej wyceniono według wartości nominalnej, a w przypadku lokat na rachunkach bankowych wraz z naliczonymi odsetkami za dany okres sprawozdawczy. Środki pieniężne w walucie obcej wycenia się na dzień bilansowy po obowiązującym na ten dzień kursie natychmiastowej wymiany, tj. po średnim kursie NBP ustalonym dla danej waluty, odnosząc różnice kursowe na przychody lub koszty finansowe.

© 2022 FIGURES Kancelaria Rachunkowa Sp. z o.o. str. 19
Grupa Kapitałowa DGA S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku
(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

KAPITAŁY

Kapitał podstawowy wyceniany jest według wartości nominalnej. W kapitale z aktualizacji wyceny uwzględniona jest kwota podatku odroczonego. Akcje własne prezentowane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej i wyceniane w cenie nabycia.

UDZIAŁY NIESPRAWUJĄCE KONTROLI

Udziały niedające kontroli stanowiące część udziałów właścicielskich i uprawniające posiadaczy do proporcjonalnego udziału w aktywach netto jednostki w przypadku jej likwidacji początkowo wycenia się odpowiednio do proporcji udziałów niedających kontroli w ujętej wartości możliwych do zidentyfikowania aktywów netto jednostki przejmowanej.

ZOBOWIĄZANIA

Za zobowiązania uznaje się wynikający z przeszłych zdarzeń obowiązek wykonania świadczeń o wiarygodnie określonej wartości, które spowodują wykorzystanie już posiadanych lub przyszłych aktywów Grupy. Na dzień powstania zobowiązania wyceniane są w wartościach nominalnych. Na dzień bilansowy zobowiązania wycenia się w kwocie wymagającej zapłaty, a zobowiązania wyrażone w walutach obcych po obowiązującym na ten dzień kursie natychmiastowej wymiany, tj. po średnim kursie NBP ustalonym dla danej waluty.
Grupa w ramach bieżącej działalności pozyskuje środki unijne, przygotowuje projekty oraz uczestniczy w procesie wsparcia finansowego dla poszczególnych podmiotów. Pomoc kierowana jest dla beneficjentów realizujących projekty oraz uczestników organizowanych szkoleń, doradztwa i pomocy w ramach tych projektów.
Zobowiązania z tytułu otrzymanych zaliczek od instytucji finansujących prezentowane są w odrębnej pozycji bilansu jako „Zobowiązania z tytułu realizowanych projektów finansowanych ze środków unijnych”.

AKTYWA Z TYTUŁU ODROCZONEGO PODATKU DOCHODOWEGO

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego są obliczane w związku z występowaniem ujemnych różnic przejściowych między wartością księgową aktywów i pasywów a ich wartością podatkową. Pozycję tę ustala się w wysokości kwoty przewidzianej w przyszłości do odliczenia od podatku dochodowego w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi, które spowodują zmniejszenie podstawy opodatkowania. Jeśli nie ma wystarczającej pewności, że w przyszłości będzie możliwe osiągnięcie na tyle wysokich dochodów do opodatkowania, że w pełni zostanie rozliczona strata podatkowa Grupa dokonuje odpisu aktualizującego wartość aktywa z tytułu podatku odroczonego do wysokości rezerwy na podatek odroczony. Odpisu aktualizującego dokonuje się od ogólnej kwoty aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego, nie zaś od każdej pozycji aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego.

REZERWY NA ZOBOWIĄZANIA I ŚWIADCZENIA PRACOWNICZE

Rezerwy to zobowiązania, których kwota lub termin zapłaty nie są pewne. Rezerwy tworzy się gdy:
- na jednostce ciąży obecny obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający z zdarzeń przeszłych,
- prawdopodobne jest, że wypełnienie obowiązku spowoduje konieczność wypływu środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne,
- można dokonać wiarygodnie szacunku kwoty tego obowiązku.

Grupa Kapitałowa tworzy rezerwy na przejściową różnicę podatku dochodowego, przyszłe świadczenia pracownicze oraz przewidywane straty.
Rezerwa na przejściową różnicę podatku dochodowego tworzona jest w związku z wystąpieniem dodatnich różnic przejściowych między wykazaną w księgach bilansową wartością aktywów i pasywów a ich wartością podatkową. Pozycję tę ustala się w wysokości podatku dochodowego wymagającego w przyszłości zapłaty w związku z dodatnimi różnicami przejściowymi, które spowodują zwiększenie podstawy opodatkowania.
Grupa Kapitałowa tworzy rezerwy na odprawy emerytalne i nagrody jubileuszowe metodami zbliżonymi do aktuarialnych, uwzględniając zestawienie pracowników na ostani dzień roku obrotowego w podziale na przedziały wiekowe i oszacowane prawdopodobieństwo otrzymania świadczenia.
Rezerwę na niewykorzystane urlopy Grupa Kapitałowa tworzy mnożąc ilość niewykorzystanych dni urlopu przez koszt dzienny wynagrodzenia każdego z pracowników.

PRZYJĘTA METODA ROZLICZANIA KONTRAKTU DŁUGOTERMINOWEGO

Grupa Kapitałowa realizuje długoterminowe kontrakty na świadczenie usług doradczych i szkoleniowych.

© 2022 FIGURES Kancelaria Rachunkowa Sp. z o.o. str. 20
Grupa Kapitałowa DGA S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku
(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

Z uwagi na fakt, że na koniec każdego okresu sprawozdawczego można w sposób wiarygodny oszacować stopień faktycznego zaawansowania prac, do rozliczania tych kontraktów przyjęto przychodową metodę określenia stopnia zaawansowania robót (udział ustalonej wartości wykonanych prac w cenach sprzedaży netto w odniesieniu do kwoty całkowitego przychodu z umowy).
Wartość faktycznie wykonanych prac (należne przychody z tytułu faktycznego zaawansowania kontraktu) ustalana jest indywidualnie dla poszczególnych kontraktów na podstawie jednej z poniższych metod:
- liczby dni faktycznie przepracowanych przez konsultantów (ekspertów) do liczby dni ogółem, zaplanowanych do wykonania usługi (kontraktu),
- liczby faktycznie przepracowanych godzin przez poszczególnych konsultantów do liczby godzin ogółem zaplanowanych do wykonania usługi,
- wykonania poszczególnych etapów prac przyjętych na podstawie ustalonego harmonogramu wykonania prac.

Poszczególne etapy mogą być ustalane na podstawie jednej z poniższych metod:
- przypisania poszczególnym etapom częściowych wartości przychodów wynikających z umowy,
- przypisania poszczególnym etapom wykonania prac określonych stopni (procentowych) zaawansowania robót,
- stopniem zaawansowania wykonania budżetu kosztowego ustalonego dla danego projektu.

Wiarygodnie oszacowaną wartość zaawansowania wykonanych prac ujmuje się przychodowo jako przychody z robót w toku w podziale na poszczególne projekty oraz jako pozostałe należności krótkoterminowe. Kwoty zafakturowane, a nieznajdujące uzasadnienia w faktycznym stopniu zaawansowania prac wykazywane są w pasywach sprawozdania z sytuacji finansowej w pozycji „Pozostałe zobowiązania”. Jeżeli nie jest możliwe ustalenie stopnia zaawansowania prac, przychody ujmuje się w wysokości poniesionych kosztów.

DOTACJE RZĄDOWE

Jeżeli istnieje uzasadniona pewność, że dotacja zostanie uzyskana oraz spełnione zostaną wszystkie związane z nią warunki, wówczas dotacje rządowe są ujmowane według ich wartości godziwej.
Jeżeli dotacja dotyczy pozycji kosztowej, wówczas jest ona ujmowana jako przychód w sposób współmierny do kosztów, które dotacja ta ma w zamierzeniu kompensować.
Jeżeli dotacja dotyczy aktywów trwałych, wówczas jej wartość godziwa jest ujmowana na koncie rozliczeń międzyokresowych przychodów, a następnie stopniowo odpisywana, przez szacowany okres użytkowania związanych z nią aktywów, jako przychód w pozycji pozostałe przychody operacyjne.
Wartość otrzymanej a nierozliczonej dotacji wykazywana jest w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji „Pozostałe zobowiązania”.

PRZYCHODY NETTO Z DZIAŁALNOSCI PODSTAWOWEJ ORAZ KOSZTY ICH UZYSKANIA

Zaprezentowane w sprawozdaniu z całkowitych dochodów przychody ze sprzedaży wykazano w oparciu o zaliczone do odpowiednich okresów sprawozdawczych wielkości sprzedaży ustalonej na podstawie wystawionych faktur potwierdzonych przez odbiorców oraz rozliczenia kontraktów długoterminowych.
Do kosztów uzyskania przychodu ze sprzedaży zaliczono wszystkie koszty związane z podstawową działalnością z wyjątkiem pozostałych kosztów operacyjnych, kosztów finansowych i strat nadzwyczajnych.
Zarówno przychody, jak i koszty ich uzyskania ujęte są w odpowiednich okresach sprawozdawczych, których dotyczą, niezależnie od daty otrzymania bądź dokonania płatności.
Grupa Kapitałowa prowadzi ewidencję kosztów działalności podstawowej w układzie rodzajowym, w którym rozwinięte symbole poszczególnych kont pozwalają na wyodrębnienie układu funkcjonalnego (kalkulacyjnego) tych kosztów.

POZOSTAŁE PRZYCHODY I KOSZTY OPERACYJNE

Pozostałe przychody i koszty operacyjne obejmują ogół przychodów i kosztów niezwiązanych bezpośrednio ze zwykłą działalnością operacyjną, a wywierających wpływ na wynik finansowy.

PRZYCHODY I KOSZTY FINANSOWE

Przychody i koszty finansowe stanowią wynik operacji finansowych.# PRZYCHODY I KOSZTY FINANSOWE

Przychody finansowe obejmują otrzymane lub należne odsetki od środków na rachunkach bankowych, nadwyżkę dodatnich różnic kursowych nad ujemnymi, dodatnią wyceną aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy i odsetki od udzielonych pożyczek.

Koszty finansowe obejmują nadwyżkę ujemnych różnic kursowych nad dodatnimi, zapłacone lub naliczone odsetki oraz prowizje bankowe, a także ujemną wyceną aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy.

OBOWIĄZKOWE OBCIĄŻENIE WYNIKU FINANSOWEGO

Obowiązkowym obciążeniem wyniku finansowego jest podatek dochodowy od osób prawnych oraz płatności z nim zrównane na podstawie odrębnych przepisów. Podatek dochodowy obejmuje część bieżącą i odroczoną. Ta ostatnia stanowi różnicę pomiędzy stanem rezerw i aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego na koniec i początek okresu sprawozdawczego z wyjątkiem tej różnicy, która została odniesiona na kapitał. Aktywo oraz rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego są prezentowane w bilansie rozdzielne i nie podlegają kompensacie.

SEGMENTY DZIAŁALNOŚCI

Zakres informacji finansowych w sprawozdawczości dotyczącej segmentów działalności w Grupie określony jest w oparciu o wymogi MSSF 8. Grupa Kapitałowa przyjęła jako podstawowy układ sprawozdawczy – podział operacyjny, rozumiany jako dominujące źródła ryzyka i korzyści związanych realizacją działalności podstawowej. Natomiast jako uzupełniający układ sprawozdawczy przyjęła segmenty geograficzne według kryterium rynków zbytu.

Wynik segmentu jest ustalany na poziomie zysku operacyjnego. Przychody, wynik, aktywa i zobowiązania segmentów ustalane są przed dokonaniem wyłączeń transakcji pomiędzy segmentami, po eliminacji w ramach segmentu. Segmentowe zyski oraz aktywa określono przed dokonaniem wyłączeń międzysegmentowych.

Ceny sprzedaży w transakcjach pomiędzy segmentami są zbliżone do cen rynkowych. Koszty operacyjne segmentu są odpowiednio alokowane do właściwego segmentu. Pozostałe koszty, których nie można racjonalnie przyporządkować, są ujmowane w pozycji „nieprzypisane koszty Grupy”, jako pozycja uzgodnieniowa pomiędzy sumarycznym zyskiem w podziale na segmenty a zyskiem operacyjnym.

STANDARDY, ZMIANY DO STANDARDÓW I INTERPRETACJE, KTÓRE ZOSTAŁY PRZYJĘTE PRZEZ RMSR, ALE NIE WESZŁY W ŻYCIE NA DZIEŃ PODPISANA NINIEJSZEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

MSSF w kształcie zatwierdzonym przez UE nie różnią się obecnie w znaczący sposób od regulacji przyjętych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR), z wyjątkiem poniższych standardów, zmian do standardów i interpretacji, które według stanu na dzień publikacji niniejszego sprawozdania nie zostały jeszcze przyjęte do stosowania w UE (poniższe daty wejścia w życie odnoszą się do standardów w wersji pełnej):

Nowy MSSF 17 „Insurance Contracts”
Nowy standard regulujący ujęcie, wycenę, prezentację i ujawnienia dotyczące umów ubezpieczeniowych i reasekuracyjnych. Standard zastępuje dotychczasowy MSSF 4. Zmiany obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku.
Zmiana MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych
RMSR doprecyzowała zasady klasyfikacji zobowiązań do długo- lub krótkoterminowych przede wszystkim w dwóch aspektach:
a) doprecyzowano, że klasyfikacja jest zależna od praw jakie posiada jednostka na dzień bilansowy,
b) intencje kierownictwa w odniesieniu do przyspieszenia lub opóźnienia płatności zobowiązania nie są brane pod uwagę.
Zmiany obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później.
Zmiany MSR 8 Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów
Zastąpienie definicji zmiany wartości szacunkowych definicją wartości szacunkowych. Zgodnie z nową definicją wartości szacunkowe to kwoty pieniężne w sprawozdanych finansowych, które są objęte niepewnością wyceny. Zmiany obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających po 1 stycznia 2023 roku.
Zmiany MSR 12 Podatek dochodowy
Zmiany wprowadzają obowiązek ujmowania podatku odroczonego od transakcji, które w momencie początkowego ujęcia powodują powstanie jednakowych różnic przejściowych podlegających opodatkowaniu i odliczeniu. Zmiany te będą miały głównie zastosowanie do transakcji takich jak leasing dla leasingobiorcy oraz obowiązki likwidacyjne. Zmiany obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających po 1 stycznia 2023 roku.
Zmiany MSSF 1, MSSF 9, przykłady do MSSF 16, MSR 41 w ramach Annual Improvements 2018 – 2020:
a) MSSF 1: dodatkowe zwolnienie dotyczące ustalania skumulowanych różnic kursowych z konsolidacji;
b) MSSF 9: (1) przy teście 10% dokonywanym w celu stwierdzenia, czy modyfikacja powinna skutkować usunięciem zobowiązania, należy uwzględnić tylko opłaty, które są wymieniane między dłużnikiem a wierzycielem; (2) doprecyzowano, że opłaty poniesione w przypadku usunięcia zobowiązania są ujmowane w wyniku, a w przypadku, gdy zobowiązanie nie jest usunięte, należy je odnieść na wartość zobowiązania;
c) MSSF 16: z przykładu 13 usunięto kwestię zachęty od leasingodawcy w postaci pokrycia kosztów fit-outów poniesionych przez leasingobiorcę, która budziła wątpliwości interpretacyjne;
d) MSR 41: wykreślono zakaz ujmowania przepływów podatkowych w wycenie aktywów biologicznych.
Zmiany obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później.
Zmiana MSR 16 „Rzeczowe aktywa trwałe”
Doprecyzowano, że produkcja przeprowadzana w ramach testów środka trwałego przed rozpoczęciem użytkowania środka trwałego powinna być ujmowana jako (1) zapas zgodnie z MSR 2 i (2) przychód, gdy nastąpi jego sprzedaż.
Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później.
Zmiana MSR 37 „Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe”
Doprecyzowano, że koszty wypełnienia umów rodzących obciążenia obejmują koszty przyrostowe (np. koszty pracy) i alokowaną część innych kosztów bezpośrednio związanych z kosztem wypełnienia, np.: amortyzację. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później.
Zmiana MSSF 3 „Połączenia przedsięwzięć”
Doprecyzowano odniesienia do definicji zobowiązań zawartych w założeniach koncepcyjnych i definicji zobowiązań warunkowych z MSR 37. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później.
Zmiany do MSSF 16 „Leasing „Ustępstwa czynszowe związane z Covid-19 po 30 czerwca 2021”.
Zmiana ma zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 kwietnia 2021 roku lub później.

Grupa zamierza wdrożyć powyższe regulacje w terminach przewidzianych do zastosowania przez standardy lub interpretacje.

SZACUNKI I ZAŁOŻENIA

Szacunek to proces ustalania wartości składnika sprawozdania finansowego wymagającego własnego osądu na podstawie najbardziej aktualnych, dostępnych i wiarygodnych informacji. Grupa Kapitałowa dokonuje ciągłej weryfikacji szacunków w zależności od zmieniających się okoliczności stanowiących podstawę ich dokonania. Do najczęściej występujących szacunków zaliczane są:

stawki amortyzacyjne,
rezerwy,
odpisy aktualizujące.

Zmiany szacunku poszczególnego składnika sprawozdania z sytuacji finansowej Grupa Kapitałowa uwzględnia przy obliczaniu zysku/straty netto w okresie, w którym ma miejsce zmiana szacunku, jeśli dotyczy tego okresu lub w okresie, w którym ma miejsce zmiana i w przyszłych okresach, jeżeli dotyczy wszystkich tych okresów. Skutki zmiany szacunku w celu uzyskania porównywalności danych są prezentowane przy zachowaniu kryteriów klasyfikacyjnych zastosowanych w latach poprzednich, to znaczy ujmowane w tej samej pozycji sprawozdania z całkowitych dochodów, w której sklasyfikowano wcześniej wartość szacunku.

ISTOTNE WARTOŚCI OPARTE NA PROFESJONALNYM OSĄDZIE I SZACUNKACH

a) Profesjonalny osąd

W procesie stosowania zasad (polityki) rachunkowości wobec zagadnień podanych poniżej, największe znaczenie, oprócz szacunków księgowych, miał profesjonalny osąd kierownictwa. Grupa dokonuje klasyfikacji inwestycji w instrumenty kapitałowe jako spółki wsparcia oraz spółki inwestycyjne w oparciu o ocenę potencjału wzrostu wartości spółek w perspektywie 3-5 lat oraz zakładanej stopy zwrotu.

Spółki „inwestycyjne” – to spółki, których udziały/akcje są nabywane w celu dalszej odsprzedaży z zyskiem w krótkim terminie. Spółki „inwestycyjne” charakteryzują się potencjałem wzrostu wartości w perspektywie 3-5 lat. Po osiągnięciu zakładanej stopy zwrotu z inwestycji DGA S.A. przeprowadza proces dezinwestycji poprzez sprzedaż udziałów/akcji nowemu inwestorowi.
Spółki „wsparcia” są to spółki, których celem jest wspieranie procesów biznesowych i inwestycyjnych dotyczących projektów/spółek z pierwszej kategorii (spółek „inwestycyjnych”). Inwestycje kapitałowe w spółki tej kategorii mają charakter długoterminowy. Spółki „wsparcia” mają za zadanie dostarczać wartości dodanej dla spółek „inwestycyjnych” m.in. poprzez usługi doradztwa w zakresie zarządzania, pozyskiwania finansowania oraz obsługi audytorskiej oraz prawnej.

b) Niepewność szacunków

Poniżej omówiono podstawowe założenia dotyczące przyszłości i inne kluczowe źródła niepewności występujące na dzień bilansowy, z którymi związane jest ryzyko znaczącej korekty wartości bilansowych aktywów i zobowiązań w następnym roku finansowym.# Utrata wartości aktywów

Grupa dokonuje corocznie testu na utratę wartości firmy oraz dokonuje analizy przeglądu wartości netto składników majątku trwałego w celu stwierdzenia, czy nie występują przesłanki wskazujące na możliwość utraty wartości. W przypadku gdy stwierdzono istnienie takich przesłanek szacowana jest wartość odzyskiwalna danego składnika aktywów w celu ustalenia potencjalnego odpisu z tego tytułu. W przypadku jeżeli wartość odzyskiwalna wartości firmy przypisana do poszczególnych segmentów operacyjnych jest niższa od jej wartości księgowej, rozpoznaje się odpis z tytułu utraty wartości "wartości firmy".

Utrata wartości w stosunku do wartości firmy oraz aktywów trwałych bezpośrednio związana jest z przyjęciem szacunków i założeń, które dotyczą terminu dokonania i wysokości odpisu aktualizującego jego wartość. Zmienne, o które oparty jest test na utratę wartości, to przede wszystkim: koszt kapitału, technologiczne zużycie, zmiany w warunkach konkurencji, oczekiwania co do wzrostu na rynku.

Oszacowanie wartości odzyskiwalnej opiera się na najlepszych szacunkach i osądach Zarządu, ostateczny wynik jest obarczony niepewnością, że szacunki Zarządu mogą zostać zweryfikowane niezależnie przez zmiany ekonomiczne, technologiczne i sytuację na rynku krajowym i międzynarodowym.

Wycena rezerw

Kwota, na którą tworzona jest rezerwa ustalana jest na podstawie najbardziej aktualnych szacunków niezbędnych do wypełnienia obecnego obowiązku na dzień bilansowy. Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych zostały oszacowane za pomocą metod aktuarialnych. Grupa dokonuje szacunku rezerwy na odprawy emerytalne w oparciu o metody aktuarialne. Stopa dyskonta przyjęta do celów wyliczenia rezerwy została ustalona na poziomie 1,75%.

Wartość godziwa instrumentów finansowych

Wartość godziwa instrumentów finansowych, dla których istnieje aktywny rynek giełdowy jest równa kursowi zamknięcia na dzień bilansowy na tym rynku. Jeżeli dany składnik aktywów finansowych nie jest notowany na aktywnym rynku (a także w odniesieniu do nienotowanych papierów wartościowych), Grupa ustala wartość godziwą stosując modele rynkowe powszechnie stosowane przez uczestników rynku bazujące m.in. na porównywalnych transakcjach rynkowych, analizach zdyskontowanych strumieni pieniężnych, transakcjach i wskaźnikach rynkowych dla spółek z danego sektora. Przy wyborze odpowiednich metod i założeń zarządy spółek wchodzących w skład Grupy Kapitałowej kierują się profesjonalnym osądem.

Stawki amortyzacyjne

Wysokość stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu użytkowania składników rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych. Spółki Grupy corocznie dokonują weryfikacji przyjętych okresów użytkowania na podstawie bieżących szacunków.

Okres użytkowania aktywów trwałych

Warunki rynkowe mogą wpłynąć na zmianę wartości szacowanego okresu użytkowania środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. Grupa co rok dokonuje analizy w celu potwierdzenia prawidłowości swoich szacunków. Przy początkowym określaniu jak i późniejszej weryfikacji szacowanego okresu użytkowania składników aktywów trwałych, Zarząd bierze pod uwagę następujące czynniki:
* oczekiwane zużycie fizyczne,
* technologiczna utrata przydatności,
* okres użytkowania podobnych aktywów,
* okres uzyskiwania korzyści ekonomicznych pochodzących ze składnika aktywów.

POŁĄCZENIE JEDNOSTEK

W przypadku połączeń Grupa stosuje do rozliczenia transakcji zasady wynikające z MSSF 3 „Połączenie jednostek”. Do rozliczenia połączenia stosuje się metodę przejęcia. Zastosowanie metody przejęcia wymaga:
* zidentyfikowania jednostki przejmującej,
* ustalenia dnia przejęcia,
* ujęcia i wyceny w wartościach godziwych możliwych do zidentyfikowania nabytych aktywów, przejętych zobowiązań oraz wszelkich niekontrolujących udziałów w jednostce przejmowanej,
* ujęcia i wyceny wartości firmy lub zysku z okazyjnego zbycia.

MSSF 3 wyłącza ze swojego zakresu połączenie jednostek gospodarczych, które podlegają wspólnej kontroli zarówno przed jak i po przeprowadzeniu transakcji połączenia jednostek. Połączenie jednostek gospodarczych z udziałem jednostek będących pod wspólną kontrolą to połączenie jednostek gospodarczych, w którym wszystkie łączące się podmioty lub jednostki gospodarcze są w ostatecznym rozrachunku kontrolowane przez ten sam podmiot lub podmioty, zarówno przed połączeniem jak i po nim, a tak sprawowana kontrola nie ma charakteru tymczasowego.

Dla takich połączeń Grupa stosuje par. 10-12 MSR 8 „Zasady rachunkowości, zmiany warości szacunkowych i błędy”. Dla rozliczenia połączenia jednostek znajdujących się pod wspólną kontrolą Grupa stosuje metodę łączenia udziałów. U podstaw tej metody leży założenie, że podmioty łączące się były zarówno przed jak i po transakcji kontrolowane przez tego samego akcjonariusza i w związku z tym sprawozdanie finansowe odzwierciedla fakt ciągłości wspólnej kontroli oraz nie odzwierciedla zmian wartości aktywów netto do wartości godziwych lub wyceny wartości firmy, ponieważ żaden z łączących się podmiotów nie jest w istocie nabywany. Zatem sprawozdanie przygotowywane jest tak, jakby łączące się podmioty były zawsze ze sobą połączone.

Rozliczając połączenie jednostek gospodarczych metodą łączenia udziałów, wyłączeniu podlegają następujące pozycje:
* kapitał zakładowy spółki przejętej,
* wzajemne należności i zobowiązania oraz inne rozrachunki o podobnym charakterze łączących się spółek,
* przychody i koszty operacji gospodarczych dokonywanych w okresie, za który jest sporządzane sprawozdanie finansowe, które miały miejsce przed połączeniem między łączącymi się spółkami,
* zyski lub straty operacji gospodarczych dokonanych przed połączeniem między łączącymi się spółkami, zawarte w wartościach podlegających łączeniu aktywów i pasywów.

ZASADY KONSOLIDACJI W GRUPIE KAPITAŁOWEJ DGA S.A.

Sprawozdania finansowe jednostek zależnych i stowarzyszonych sporządzone jest za ten sam okres sprawozdawczy co sprawozdanie jednostki dominującej. Jednostki zależne, współzależne oraz stowarzyszone nie sporządzają sprawozdań finansowych zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej (dalej: MSSF). Sprawozdania tych jednostek są przekształcane na sprawozdania zgodne z wymogami MSSF. W bieżącym okresie sprawozdawczym nie wystąpiły istotne różnice wynikające z przekształcenia na MSSF. Wszystkie salda i transakcje pomiędzy jednostkami Grupy Kapitałowej zostały w całości wyeliminowane. Czas trwania Grupy Kapitałowej jest nieoznaczony.

Przy sporządzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego stosuje się następujące procedury organizacyjne:
a) jednostka dominująca określa skład i strukturę Grupy Kapitałowej na dzień bilansowy wraz z podziałem na spółki „inwestycyjne” i spółki „wsparcia”:
* spółki „inwestycyjne” – to spółki, których udziały/akcje są nabywane w celu dalszej odsprzedaży z zyskiem w krótkim terminie. Spółki „inwestycyjne” charakteryzują się potencjałem wzrostu wartości w perspektywie 3-5 lat. Po osiągnięciu zakładanej stopy zwrotu z inwestycji DGA S.A. przeprowadza proces dezinwestycji poprzez sprzedaż udziałów/akcji nowemu inwestorowi,
* spółki „wsparcia” są to spółki, których celem jest wspieranie procesów biznesowych i inwestycyjnych dotyczących projektów/spółek z pierwszej kategorii (spółek „inwestycyjnych”). Inwestycje kapitałowe w spółki tej kategorii mają charakter długoterminowy. Spółki „wsparcia” mają za zadanie dostarczać wartości dodanej dla spółek „inwestycyjnych” m.in. poprzez usługi doradztwa w zakresie zarządzania, pozyskiwania finansowania, obsługi księgowej i audytorskiej oraz prawnej.
b) jednostki powiązane spełniające warunki konsolidacji podlegają włączeniu do skonsolidowanego sprawozdania finansowego od dnia objęcia kontroli,
c) jednostki powiązane stosują zasady rachunkowości nie odbiegające w sposób istotny od zasad rachunkowości obowiązujących w jednostce dominującej,
d) skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzane jest na dzień bilansowy, za okres określony dla sprawozdania jednostkowego jednostki dominującej,
e) jednostki zależne, konsolidowane metodą pełną dokonują uzgodnień wzajemnych transakcji w okresie sprawozdawczym oraz wzajemnych rozrachunków z podmiotem dominującym na dzień bilansowy.

Przy sporządzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej DGA S.A. stosowano następujące procedury merytoryczne:
a) dane jednostek zależnych należących do grupy spółek „wsparcia” i spółek „inwestycyjnych”, ujmowane są w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym metodą pełną, polegającą na sumowaniu odpowiednich pozycji
b) sprawozdania tych jednostek z danymi sprawozdania jednostki dominującej, bez względu na procentowy udział jednostki dominującej we własności każdej z jednostek zależnych oraz dokonywano odpowiednich wyłączeń i korekt konsolidacyjnych,
c) korekty konsolidacyjne obejmują:
* wyłączenie obrotów z operacji dokonanych w okresie sprawozdawczym między jednostkami powiązanymi objętymi konsolidacją metodą pełną (w całości) i proporcjonalną (w odpowiednim procencie),
* wyłączenie wzajemnych należności i zobowiązań z wszelkich tytułów,
* wyłączenie ze skonsolidowanych aktywów wartości udziałów w jednostkach zależnych,
* wyłączenie ze skonsolidowanych kapitałów wartości godziwej aktywów netto jednostek zależnych na dzień przejęcia kontroli przez podmiot dominujący oraz części niewypłaconych zysków jednostek zależnych przypadających za okres od dnia objęcia kontroli do dnia bilansowego na udziałowców mniejszościowych,
* wyodrębnienie w# Grupa Kapitałowa DGA S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

Pasywach skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej kapitału udziałowców mniejszościowych stanowiącego wartość udziału w kapitale własnym poszczególnych jednostek zależnych przypadającego na udziałowców mniejszościowych,
 oszacowanie wartości firmy na dzień przejęcia kontroli przez podmiot dominujący,
d) udziały w podmiotach współzależnych i stowarzyszonych, które są „spółkami wsparcia” wyceniano w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej metodą praw własności,
e) w sprawozdaniu skonsolidowanym – spółki „inwestycyjne”, w których udział DGA S.A. wynosi między 20% a 50% – nie są objęte konsolidacją. Jednostka dominująca dokonuje odstępstwa, na podstawie MSR 1 pkt. 17, w zakresie stosowania MSR 28 – „Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych”, MSR 31 – „Inwestycje we wspólnych przedsięwzięciach”, MSSF 3 – „Połączenia jednostek © 2022 FIGURES Kancelaria Rachunkowa Sp. z o.o. str. 25
Grupa Kapitałowa DGA S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku (kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej) gospodarczych” zgodnie, z którymi należałoby objąć konsolidacją wszystkie inwestycje, w których udział Emitenta wynosi między 20% a 50% i czas posiadania ich w portfelu Spółki przekracza dwanaście miesięcy. Odstępstwo to dotyczy spółek „inwestycyjnych” (nie będących spółkami zależnymi). Odstąpienie od konsolidacji tychże spółek „inwestycyjnych” ma na celu uniknięcie braku porównywalności skonsolidowanych sprawozdań w perspektywie średnio i długookresowej. Taka klasyfikacja eliminuje niespójność wyceny i ujęcia danych aktywów. Spółki „inwestycyjne” jako składnik aktywów finansowych należą do grupy aktywów objętych jednolitym zarządzaniem i wyceniane są w wartości godziwej zgodnie z udokumentowaną strategią zarządzania inwestycjami jednostki dominującej DGA S.A.

Poniżej w tabeli przedstawiono dokonany podział według poszczególnych spółek Grupy Kapitałowej DGA S.A.

1. Spółki wsparcia

Metoda konsolidacji
Life Fund Sp. z o.o.	metoda pełna
DGA Kancelaria Restrukturyzacji i Upadłości S.A.	metoda pełna
DGA Audyt Sp. z o.o.	metoda praw własności

2. Spółki inwestycyjne*


Szybka Pożyczka Polska Sp. z o.o.	nie podlega
Blue Energy Sp. z o.o.	nie podlega
PBS Sp. z o.o.	nie podlega
PTWP S.A.	nie podlega
Szybka Pożyczka Polska Plus Sp. z o.o.	nie podlega
DGA Optima Sp. z o.o.	nie podlega

*Podział i nazewnictwo wewnętrzne GK DGA S.A., nie dotyczy podziału zgodnie z definicją MSSF 10.

9. INFORMACJE DOTYCZĄCE SEGMENTÓW

Segmenty operacyjne

Grupa Kapitałowa w ramach swojej działalności wyodrębnia obszary, w ramach których świadczone usługi lub dostarczane produkty oraz ponoszone koszty podlegają innemu poziomowi ryzyka i charakteryzują się innym poziomem zwrotu poniesionych nakładów inwestycyjnych różnym od tych, które są właściwe dla innych segmentów. Dla celów zarządczych Grupa Kapitałowa podzielona jest na następujące rodzaje działalności – „Projekty Europejskie i pozostałe doradztwo w zakresie projektów unijnych i akceleracyjnych" oraz „Doradztwo restrukturyzacyjne, konsulting zarządczy i finansowy". Działy te są podstawą sporządzania przez Grupę raportowania i bieżącej analizy odnośnie głównych segmentów operacyjnych.

Segment - "Projekty Europejskie i pozostałe doradztwo w zakresie projektów unijnych i akceleracyjnych"

Obejmuje następujące produkty:
* Zarządzanie projektami także na zlecenie,
* Realizacja projektów szkoleniowych i akceleracyjnych,
* Outplacement,
* Pomoc publiczna,
* Projekty budowlane,
* Projekty i wnioski do funduszy strukturalnych,
* Pełnienie funkcji Inżyniera Kontraktu,
* projekty akceleracyjne.

Segment - "Doradztwo restrukturyzacyjne, konsulting zarządczy i finansowy"

Obejmuje następujące produkty:
* Doradztwo w zakresie restrukturyzacji i sanacji firm, prowadzenie postępowań upadłościowych firm i upadłości konsumenckich,
* Pozyskiwanie kapitału,
* Fuzje i przejęcia,
* Modele finansowe,
* Transakcje nabywania i sprzedaży podmiotów,
* Wyceny i due diligence.

Przychody i koszty nie przypisane segmentom zawierają między innymi przychody i koszty refakturowane na inne jednostki. Dotyczą one między innymi kosztów eksploatacyjnych, usług informatycznych oraz administracyjnych.

Poniżej zaprezentowane zostały podstawowe raporty dotyczące wyników osiągniętych w wyszczególnionych segmentach operacyjnych

© 2022 FIGURES Kancelaria Rachunkowa Sp. z o.o. str. 26
Grupa Kapitałowa DGA S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku (kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

Sprawozdanie z całkowitych dochodów

	01.01.2021 - 31.12.2021 Działalność kontynuowana Projekty Europejskie, pozostałe doradztwo w zakresie projektów unijnych i akceleracyjnych	01.01.2021 - 31.12.2021 Doradztwo restrukturyzacyjne, konsulting zarządczy i finansowy	01.01.2021 - 31.12.2021 Nie przypisane segmentom	01.01.2021 - 31.12.2021 Razem segmenty	01.01.2021 - 31.12.2021 Wyłączenia	01.01.2021 - 31.12.2021 Razem
PRZYCHODY Z DZIAŁALNOŚCI PODSTAWOWEJ
Sprzedaż na rzecz klientów zewnętrznych	7 444	316	191	7 951	0	7 951
Sprzedaż między segmentami	0	6	1	7	-7	0
Przychody z działalności podstawowej	7 444	322	192	7 958	-7	7 951
Koszty działalności podstawowej	6 341	209	80	6 630	-7	6 623
Koszty sprzedaży na rzecz klientów zewnętrznych	6 341	203	79	6 623	0	6 623
Koszty sprzedaży między segmentami	0	6	1	7	-7	0
Wynik na działalności podstawowej brutto
Wynik segmentu	1 103	113	112	1 328	0	1 328
Nie przyporządkowane koszty			1 297		0	1 297
Pozostałe przychody operacyjne			245		0	245
Pozostałe koszty operacyjne			45		0	45
Udział w wyniku jednostek stowarzyszonych			30		0	30
Wynik na działalności operacyjnej	261				0	261
Przychody finansowe	4	491	-9	4 482
Koszty finansowe	14	9	23
Zysk/Strata brutto	4	738	-18	4 720
Podatek	1099			0		1 099
Zysk/Strata netto	3	639	-18	3 621

© 2022 FIGURES Kancelaria Rachunkowa Sp. z o.o. str. 27
Grupa Kapitałowa DGA S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku (kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

Sprawozdanie z całkowitych dochodów

	01.01.2020 - 31.12.2020 Działalność kontynuowana Projekty Europejskie, pozostałe doradztwo w zakresie projektów unijnych i akceleracyjnych	01.01.2020 - 31.12.2020 Doradztwo restrukturyzacyjne, konsulting zarządczy i finansowy	01.01.2020 - 31.12.2020 Nie przypisane segmentom	01.01.2020 - 31.12.2020 Razem segmenty	01.01.2020 - 31.12.2020 Wyłączenia	01.01.2020 - 31.12.2020 Razem
PRZYCHODY Z DZIAŁALNOŚCI PODSTAWOWEJ
Sprzedaż na rzecz klientów zewnętrznych	8 137	454	234	8 825	0	8 825
Sprzedaż między segmentami	0	78	1	79	-79	0
Przychody z działalności podstawowej	8 137	532	235	8 904	-79	8 825
Koszty działalności podstawowej	7 131	377	92	7 600	79	7 521
Koszty sprzedaży na rzecz klientów zewnętrznych	7 131	299	91	7 521	0	7 521
Koszty sprzedaży między segmentami	0	78	1	79	-79	0
Zaokrąglenia	0	0
Wynik na działalności podstawowej brutto
Wynik segmentu	1 006	155	143	1 304	0	1 304
Nie przyporządkowane koszty			1 304		0	1 304
Pozostałe przychody operacyjne			95		0	95
Pozostałe koszty operacyjne			63		0	63
Udział w wyniku jednostek stowarzyszonych			102		0	102
Wynik na działalności operacyjnej	134				0	134
Przychody finansowe	362	-8	354
Koszty finansowe	12	-8	4
Zysk/Strata brutto	484			0		484
Podatek	176			0		176
Zysk/Strata netto	308			0		308

© 2022 FIGURES Kancelaria Rachunkowa Sp. z o.o. str. 28
Grupa Kapitałowa DGA S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku (kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

Segmenty geograficzne

100% przychodów Grupy zostało osiągniętych na terenie Polski. Podział geograficzny przychodów ze sprzedaży odpowiada lokalizacji finalnych odbiorców. Podział łacznej kwoty aktywów odpowiada ich geograficznemu rozmieszczeniu. Podział łącznej kwoty nakładów inwestycyjnych odpowiada rozmieszczeniu aktywów.

Informacje dotyczące głównych klientów

W 2021 roku DGA S.A. zidentyfikowała jednego odbiorcę, którego udział w sprzedaży przekroczył 10% przychodów z działalności podstawowej. Była to Polska Agencja Rozwoju Przedsiębiorczości – 54,7% udziału w ramach realizacji projektów: "Akcelerator Innowacji Przemysłowych INDUSTRY LAB II", "Sukcesja w firmach rodzinnych" oraz "Dostępny design".

© 2022 FIGURES Kancelaria Rachunkowa Sp. z o.o. str. 29
Grupa Kapitałowa DGA S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku (kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

10. PRZYCHODY

	Za okres 01.01.2021 - 31.12.2021	Za okres 01.01.2020 - 31.12.2020
Programy szkoleniowe, outplacementowe, akceleracyjne i pozostałe doradztwo w zakresie projektów unijnych i akceleracyjnych	7 444	8 137
Doradztwo restrukturyzacyjne, konsulting zarządczy i finansowy	316	454
Pozostałe	191	234
Razem	7 951	8 825
Pozostałe przychody operacyjne	245	95
Przychody finansowe	4 482	354
Razem	12 678	9 274

11. KOSZTY WEDŁUG RODZAJU

	Za okres 01.01.2021 - 31.12.2021	Za okres 01.01.2020 - 31.12.2020
Amortyzacja środków trwałych, wartości niematerialnych	97	102
Zużycie materiałów i energii	307	99
Usługi obce	6 040	7 053
Podatki i opłaty	70	67
Koszty pracownicze	1 309	1 408
Inne koszty rodzajowe	97	97
w tym:
Ubezpieczenia majątkowe, osobowe i działalności	21	17
Koszty reklamy i wydatki reprezentacyjne	57	28
Koszty delegacji pracowniczych	14	48
Inne	4	4
Składki członkowskie	1	0
Razem koszty rodzajowe	7 920	8 826
Koszty sprzedaży	64	82
Koszty ogólnego zarządu	1 233	1 222
Zaokrąglenia	0	-1
Razem koszty działalności podstawowej	6 623	7 521

© 2022 FIGURES Kancelaria Rachunkowa Sp. z o.o. str. 30
Grupa Kapitałowa DGA S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku (kwoty w tabelach wyrażone są w tys.# 12.KOSZTY ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH

W tabeli poniżej przedstawiono informację o przeciętnym zatrudnieniu (z uwzględnieniem Zarządu):

	Za okres 01.01.2021 - 31.12.2021	Za okres 01.01.2020 - 31.12.2020
	Liczba osób	Liczba osób
Zarząd	3	3
Kadra zarządzająca	2	2
Pracownicy	15	12
Razem zatrudnieni	20	17
Umowy zlecenia/o dzieło	5	2

Grupa poniosła następujące koszty zatrudnienia:

	Za okres 01.01.2021 - 31.12.2021	Za okres 01.01.2020 - 31.12.2020
	tys. PLN	tys. PLN
Wynagrodzenia	1 078	1 178
Składki na ubezpieczenie społeczne	221	226
Koszty przyszłych świadczeń (rezerw) z tytułu odpraw emerytalnych, nagród jubileuszowych i tym podobnych świadczeń pracowniczych	6	2
Inne świadczenia pracownicze	4	2
Razem	1 309	1 408

13.POZOSTAŁE PRZYCHODY OPERACYJNE

	Za okres 01.01.2021 - 31.12.2021	Za okres 01.01.2020 - 31.12.2020
Odzyskane należności	8	24
Rozwiązane rezerwy na zobowiązania	168	0
Umorzenie subwencji PFR	54	9
Umorzone składki na ubezpieczenie społeczne	0	49
Pozostałe	15	13
Razem	245	95

14.DOTACJE

W roku 2021 oraz 2020 Grupa nie otrzymała dotacji na cele własne.

Grupa Kapitałowa DGA S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku (kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

15.POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE

	Za okres 01.01.2021 - 31.12.2021	Za okres 01.01.2020 - 31.12.2020
Spisanie należności	3	4
Koszty spraw sądowych	5	0
Utworzone rezerwy	0	50
Spisane należności	2	6
Rozwiązane rezerwy	0	3
Pozostałe	35	0
Razem	45	63

16.PRZYCHODY FINANSOWE

	Za okres 01.01.2021 - 31.12.2021	Za okres 01.01.2020 - 31.12.2020
Przychody z tytułu odsetek od lokat bankowych	0	13
Przychody z tytułu odsetek od pożyczek	169	239
Zysk ze zbycia inwestycji	0	0
- przychody ze sprzedaży udziałów i akcji	0	2
- koszty sprzedaży udziałów i akcji	0	-2
Aktualizacja wartości inwestycji	4 283	103
Przychody finansowe z tyt. sprzedaży wierzytelności	30	0
Zaokrąglenia	0	-1
Razem	4 482	354

17.KOSZTY FINANSOWE

	Za okres 01.01.2021 - 31.12.2021	Za okres 01.01.2020 - 31.12.2020
Odsetki od kredytów i pożyczek	0	1
Odsetki z tytułu leasingu finansowego	3	2
Odsetki od nieterminowych płatności	17	0
Wycena odsetek od lokat (zmniejszenie)	3	0
Pozostałe	0	1
Razem	23	4

Grupa Kapitałowa DGA S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku (kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

18.PODATEK DOCHODOWY

	Za okres 01.01.2021 - 31.12.2021	Za okres 01.01.2020 - 31.12.2020
Podatek dochodowy od osób prawnych	20	-3
Podatek odroczony	1 079	-173
Obciążenia podatkowe wykazywane w sprawozdaniu z całkowitych dochodów	1 099	-176

Uzgodnienie wysokości podatku dochodowego wykazanego w sprawozdaniu z całkowitych dochodów z dochodem/stratą podatkową:

	Za okres 01.01.2021 - 31.12.2021	Za okres 01.01.2020 - 31.12.2020
Zysk/Strata przed opodatkowaniem (brutto) z działalności kontynuowanej	4 720	484
Zysk/Strata przed opodatkowaniem (brutto) z działalności zaniechanej	0	0
Zysk/Strata przed opodatkowaniem	4 720	484
Obowiązująca stawka podatkowa	19%	19%
Teoretyczny podatek według obowiązującej stawki ustawowej	897	92
Efekt podatkowy przychodów nie podlegających opodatkowaniu (wyłączone z podstawy opodatkowania)	-875	-61
Efekt podatkowy przychodów podatkowych nie będących przychodami bilansowymi (włączone do podstawy opodatkowania)	14	7
Efekt podatkowy kosztów nie zaliczanych do kosztów uzyskania przychodów (wyłączone z podstawy opodatkowania)	23	42
Efekt podatkowy kosztów podatkowych nie stanowiących kosztów bilansowych (włączone do podstawy opdatkowania)	-32	-39
Efekt podatkowy strat podatkowych odliczonych w okresie	-3	-81
Efekt podatkowy strat podatkowych poniesionych w okresie	0	43
Efekt opodatkowania przychodów zaliczanych do zysków kapitałowych	4	0
Efekt podatkowy odliczeń dokonywanych bezpośrednio od kwoty podatku	-8	0
Podatek dochodowy wykazany w sprawozdaniu z pełnego dochodu jednostek zależnych	20	3
Podatek dochodowy od otrzymanych dywidend wykazany w sprawozdaniu z pełnego dochodu	0	0
Razem podatek bieżący wykazany w sprawozdaniu z pełnego dochodu (zmniejszenie zysku brutto)	20	3
Podatek odroczony	1 079	173
Obciążenie podatkowe wykazane w sprawozdaniu z pełnego dochodu	1 099	176
Efektywna stawka podatkowa wynosiła	x	x
	19%	19%

19.DYWIDENDY

Zarząd DGA S.A. nie wypłacał dywidendy w 2021 i 2020 roku.

Grupa Kapitałowa DGA S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku (kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

20.ZYSK/STRATA PRZYPADAJĄCY NA JEDNĄ AKCJĘ

Zysk/Strata podstawowy przypadający na jedną akcję obliczony został jako iloraz zysku/straty netto przypadającego na akcjonariuszy Spółki przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji występujących w ciagu roku obrotowego. Zysk/Strata rozwodniony przypadający na jedną akcję obliczony został jako iloraz zysku/straty netto przypadającego na akcjonariuszy Spółki przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji występujących w ciagu roku obrotowego wraz ze średnią ważoną liczba akcji, które byłyby wyemitowane przy zamianie rozwadniających potencjalnych akcji na akcje. Wyliczenie zysku/straty na jedną akcję i rozwodnionej zysku/straty przypadającej na jedną akcję zostało oparte na następujących informacjach:

	Za okres 01.01.2021 - 31.12.2021	Za okres 01.01.2020 - 31.12.2020
Zysk/Strata netto danego roku dla celów wyliczenia zysku/straty na jedną akcję podlegającej podziałowi między akcjonariuszy jednostki	3 599	307
Wyłączenie zysku/straty na działalności zaniechanej	0	0
Zysk/Strata netto z działalności kontynuowanej dla celów wyliczenia zysku/straty na jedną akcję, po wyłączeniu wyniku na działalności zaniechanej	3 599	307
Liczba akcji
Średnia ważona liczba akcji zwykłych	1 130	1 130
Efekt rozwodnienia liczby akcji zwykłych:
Opcje na akcje	0	0
Uprzywilejowane akcje zamienne	0	0
Średnia ważona liczba akcji zwykłych zastosowana do obliczenia rozwodnionej straty na jedną akcję	1 130	1 130
	Działalność kontynuowana	Działalność kontynuowana
Zysk/Strata wykazana dla potrzeb wyliczenia wartości zysku/straty przypadającej na jedną akcję	3,18	0,27
Zysk/Strata wykazana dla potrzeb wyliczenia wartości zysku/straty rozwodnionej przypadającej na jedną akcję	3,18	0,27
	Działalność zaniechana	Działalność zaniechana
Zysk/Strata wykazany dla potrzeb wyliczenia wartości zysku/straty przypadającego na jedną akcję	0,00	0,00
Zysk/Strata wykazany dla potrzeb wyliczenia wartości zysku/straty rozwodnionego przypadającego na jedną akcję	0,00	0,00

Grupa Kapitałowa DGA S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku (kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

21.PODATEK ODROCZONY

Stawka podatku 19%

	Sprawozdanie z sytuacji finansowej Na dzień 31.12.2021	Sprawozdanie z sytuacji finansowej Na dzień 31.12.2020	Sprawozdanie z całkowitych dochodów Za okres 01.01.2021 - 31.12.2021	Sprawozdanie z całkowitych dochodów Za okres 01.01.2020 - 31.12.2020
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego - składniki
Rezerwa na koszty	46	79	-33	66
Rezerwa na urlopy	9	7	2	0
Rezerwa na świadczenia emerytalne i nagrody jubileuszowe	12	11	1	1
Odpis aktualizujący należności handlowe	0	0	0	-7
Strata podatkowa	247	474	-227	-190
Wycena bilansowa krótkoterminowych aktywów finansowych	210	210	0	0
Niezapłacone zobowiązanie z tytułu wynagrodzeń	0	2	-2	1
Niezapłacone zobowiązanie z tytułu ubezpieczeń społecznych	0	3	-3	1
Odpis na trwałą utratę wartości aktywów	162	161	1	-13
Razem	686	947	-261	-141
	Sprawozdanie z sytuacji finansowej Na dzień 31.12.2021	Sprawozdanie z sytuacji finansowej Na dzień 31.12.2020	Sprawozdanie z całkowitych dochodów Za okres 01.01.2021 - 31.12.2021	Sprawozdanie z całkowitych dochodów Za okres 01.01.2020 - 31.12.2020
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego - składniki
Naliczone a nie otrzymane odsetki od należności	8	10	2	-6
Wycena bilansowa krótkoterminowych aktywów finansowych	1 159	345	-814	-20
Różnica w umorzeniu - amortyzacja podatkowa większa od księgowej	30	24	-6	-7
Zaokrąglenia	0	1
Razem	1 197	379	-818	-32
Razem podatek odroczony			-1 079	-173
	Wpływ na wynik
	Aktywa z tytułu podatku odroczonego	Rezerwa z tytułu podatku odroczonego	Wpływ na pełny dochód
	686	1 197	-1 079	-173
	-261	-818

Grupa Kapitałowa DGA S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku (kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

22.WARTOŚCI NIEMATERIALNE

	Patenty, licencje, inne	Oprogramowanie komputerowe	Razem
WARTOŚĆ BRUTTO
Na dzień 1 stycznia 2021	43	16	59
Zwiększenia	0	0	0
Zmniejszenia	0	0	0
Na dzień 31 grudnia 2021	43	16	59
Na dzień 1 stycznia 2020	43	16	59
Zwiększenia	0	0	0
Zmniejszenia	0	0	0
Na dzień 31 grudnia 2020	43	16	59
UMORZENIE I UTRATA WARTOŚCI
Na dzień 1 stycznia 2021	-41	-16	-57
Zwiększenia	-2	0	-2
Amortyzacja za rok	-2	0	-2
Zmniejszenia	0	0	0
Na dzień 31 grudnia 2021	-43	-16	-59
Na dzień 1 stycznia 2020	-36	-16	-52
Zwiększenia	-6	0	-6
Amortyzacja za rok	-6	0	-6
Zmniejszenia	0	0	0
Zaokrąglenia	1	0	1
Na dzień 31 grudnia 2020	-41	-16	-57
WARTOŚĆ NETTO
Na dzień 31 grudnia 2020	2	0	2
Na dzień 31 grudnia 2021	0	0	0

Grupa Kapitałowa DGA S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku (kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)# 23. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE

(kwoty w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

	Grunty, budynki i budowle	Maszyny, urządzenia techniczne	Inne środki trwałe	Środki trwałe w budowie	Razem
WARTOŚĆ BRUTTO
Na dzień 1 stycznia 2021	1 832 388	532	0	2 752
Zwiększenia	0	0	0	0	0
Zmniejszenia	0	-1	0	0	-1
Likwidacja majątku	0	-1	0	0	-1
Na dzień 31 grudnia 2021	1 832 387	532	0	2 751
Na dzień 1 stycznia 2020	1 832 374	526	1	2 733
Zwiększenia	0	14	6	0	20
Zakup bezpośredni	0	14	5	0	19
Przyjęcie ze środków trwałych w budowie	0	0	1	0	1
Zmniejszenia	0	0	0	-1	-1
Przyjęcie do użytkowania	0	0	0	-1	-1
Na dzień 31 grudnia 2020	1 832 388	532	0	2 752
UMORZENIE I UTRATA WARTOŚCI
Na dzień 1 stycznia 2021	-302	-345	-232	0	-879
Zwiększenia	-23	-18	-54	0	-95
Amortyzacja za rok	-23	-18	-54	0	-95
Zmniejszenia	0	1	0	0	1
Likwidacja majątku	0	1	0	0	1
Na dzień 31 grudnia 2021	-325	-362	-286	0	-973
Na dzień 1 stycznia 2020	-279	-326	-178	0	-783
Zwiększenia	-23	-19	-54	0	-96
Amortyzacja za rok	-23	-19	-54	0	-96
Zmniejszenia	0	0	0	0	0
Na dzień 31 grudnia 2020	-302	-345	-232	0	-879
WARTOŚĆ NETTO
Na dzień 31 grudnia 2020	1 530	43	300	0	1 873
Na dzień 31 grudnia 2021	1 507	25	246	0	1 778

W roku bieżącym oraz poprzednim nie stwierdzono konieczności dokonania odpisu aktualizujacego środki trwałe.

24. INWESTYCJE W JEDNOSTKACH STOWARZYSZONYCH I WSPÓŁZALEŻNYCH PODLEGAJĄCE KONSOLIDACJI

(kwoty w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

Nazwa Spółki	Miejsce siedziby spółki	Cena nabycia bez odpisów z tytułu utraty wartości (tys. PLN)	Procent posiadanych udziałów (%)	Procent posiadanych głosów (%)	Metoda konsolidacji
DGA Audyt Sp. z o.o.	Poznań	540	74,0	48,7	praw własności
Razem		540
Odpis aktualizujacy wartość udziałów		0
w tym przypadajacy na bieżący okres		0
Wartość netto - po uwzględnieniu odpisu		540
Zmiany w ciągu roku		2021	2020
1 stycznia		826	724
Wynik jednostek		30	102
Sprzedaż udziałów w jednostce stowarzyszonej		0	-2
Przeklasyfikowanie jednostek		0	-2
Zaprzestanie konsolidacji		0	4
31 grudnia		856	826
	Na dzień 31.12.2021	Na dzień 31.12.2020
Aktywa razem		1 256	1 150
Zobowiązania razem		409	343
Aktywa netto		848	807
Udział Grupy w aktywach netto jednostek stowarzyszonych i współzależnych		626	597
	Za okres 01.01.2021 - 31.12.2021	Za okres 01.01.2020 - 31.12.2020
Przychody ogółem		1 267	1 387
Zysk ogółem za okres obrachunkowy		40	138
Udział Grupy w zysku/stracie jednostek stowarzyszonych i współzależnych		30	102

25. INWESTYCJE W INSTRUMENTY KAPITAŁOWE

(kwoty w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

Nazwa Spółki	Miejsce siedziby spółki	Cena nabycia bez odpisów z tytułu utraty wartości (tys. PLN)	Procent posiadanych udziałów (%)	Procent posiadanych głosów (%)	Metoda konsolidacji
DGA Kancelaria Restrukturyzacji i Upadłości S.A.	Poznań	74	49,33	32,74	pełna*
Life Fund Sp. z o.o.	Poznań	2 028	100,00	100,00	pełna
Razem:		2 102
Odpis aktualizujacy wartość udziałów**		-853
w tym przypadający na bieżący okres		0
Wartość netto - po uwzględnieniu odpisu		1 249
Zmiany w ciągu roku		2021	2020
1 stycznia		1 249	1 249
31 grudnia		1 249	1 249

*Udział bezpośredni Emitenta w kapitale jednostki 49,33% udziału w kapitale zakładowym, udział pośredni 40,62% udziału w kapitale zakładowym poprzez osoby zasiadające w Zarządzie DGA S.A., udział w całkowitej liczbie głosów 86,72%, z tego udział bezpośredni 32,74% oraz 53,98% udział pośredni poprzez osoby zasiadające w Zarządzie DGA S.A.

**Odpis aktualizujący wartość udziałów dotyczy wyceny udziałów Spółki Life Fund Sp. z o.o. dokonanej na podstawie testu utraty wartości w latach 2013 – 2014. Przedstawione dane obejmują inwestycje w instrumenty kapitałowe jednostki dominującej DGA S.A. Wartość bilansowa tych inwestycji wynosi 0,00 PLN z uwagi na fakt pełnej konsolidacji Spółek, w których jednostka dominująca posiada udziały zgodnie ze specyfikacją przedstawioną w tabeli powyżej.

26. AKTYWA FINANSOWE PRZEZNACZONE DO OBROTU

(kwoty w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

	2021	2020
1 stycznia	3 443	3 384
Zwiększenia	4 283	105
Aktualizacja wyceny na dzień bilansowy	4 283	103
Akcje notowane	4 283	103
Akcje/Udziały zwykłe - nienotowane - przeklasyfikowane	0	2
Zmniejszenia	0	-46
Akcje/Udziały zwykłe - nienotowane - przeklasyfikowane	0	-46
Zaokrąglenia	0	0
31 grudnia	7 726	3 443
w tym Długoterminowe	0	0
Krótkoterminowe	7 726	3 443
Akcje zwykłe - notowane	6 321	2 038
Akcje/Udziały zwykłe - nienotowane	1 405	1 405

27. UDZIELONE POŻYCZKI

(kwoty w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

	2021	2020
1 stycznia	2 612	2 337
Zwiększenia	830	1 268
Udzielone pożyczki	660	1 033
Naliczone odsetki	170	235
Zmniejszenia	-1 250	-993
Spłata pożyczki	-1 026	-892
Spłata odsetek	-223	-101
Zaokrąglenia	-1	0
31 grudnia	2 192	2 612
w tym Część długoterminowa	343	0
w tym kapitał	245	0
w tym odsetki	98	0
Część krótkoterminowa	1 849	2 612
w tym kapitał	1 809	2 421
w tym odsetki	40	191

UDZIELONE POŻYCZKI (c.d.)

Pożyczkobiorca	Pożyczkodawca	Należność główna (tys. PLN)	Odsetki (tys. PLN)	Razem saldo pożyczki (tys. PLN)	Warunki oprocentowania	Termin spłaty
Szybka Pożyczka Polska Sp. z o.o.	Life Fund Sp. z o.o.	601	75	676	stałe, zgodnie z umową	2025-06-30
Pozostałe udzielone pożyczki - jednostki niepowiązane	Life Fund Sp. z o.o.	205	5	210	stałe, zgodnie z umową	2022-10-31
Pozostałe udzielone pożyczki - jednostki niepowiązane	Life Fund Sp. z o.o.	600	12	612	stałe, zgodnie z umową	2021-12-31
Pozostałe udzielone pożyczki - jednostki niepowiązane	DGA KRiU S.A.	0	6	6	stałe, zgodnie z umową	Nieokreślony
Szybka Pożyczka Polska Sp. z o.o.	DGA S.A.	133	24	157	stałe, zgodnie z umową	2025-06-30
Pozostałe udzielone pożyczki - jednostki niepowiązane	DGA S.A.	0	6	6	stałe, zgodnie z umową	2021-12-31
Pozostałe udzielone pożyczki - jednostki niepowiązane	DGA S.A.	83	2	85	stałe, zgodnie z umową	2023-03-31
Pozostałe udzielone pożyczki - jednostki niepowiązane	DGA S.A.	360	6	366	stałe, zgodnie z umową	2021-12-31
Pozostałe udzielone pożyczki - jednostki niepowiązane	DGA S.A.	72	2	74	stałe, zgodnie z umową	2021-12-31
	31.12.2021	2 054	138	2 192

28. NALEŻNOŚCI

(kwoty w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

	Na dzień 31.12.2021	Na dzień 31.12.2020
Należności handlowe wymagalne do 30 dni	308	390
Należności handlowe wymagalne od 30 dni do 90 dni	80	18
Należności przeterminowane lecz ściągalne do 30 dni	41	126
Należności przeterminowane lecz ściągalne od 30 do 90 dni	48	125
Należności przeterminowane lecz ściągalne od 90 do 180 dni	19	49
Należności przeterminowane lecz ściągalne powyżej 180 dni	46	89
Należności nieściągalne i wątpliwe	71	2
Razem należności handlowe brutto	613	799
Odpis aktualizujący należności handlowe nieściagalne i wątpliwe oraz sporne	-70	-70
Razem odpisy aktualizujące należności handlowe	-70	-70
Razem należności handlowe netto	543	729
Należności związane z realizacją projektów finansowanych ze środków Europejskiego Funduszu Społecznego	9 944	8 885
Razem należności z tytułu realizowanych projektów finansowanych ze środków unijnych	9 944	8 885
Należności budżetowe (z wyjątkiem należności z tyt. podatku dochodowego)	2	31
Zaliczki na dostawy	2	3
Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe kosztów	13	20
Rozrachunki z pracownikami	2	3
Należności z tytułu podatków	1	2
Pozostałe należności	171	129
w tym:
Należności z tytułu wadiów i kaucji	23	32
Należności z tyt. dopłat do kapitału	37	37
Inne	111	60
Razem pozostałe należności brutto	191	188
Odpis aktualizujący pozostałe należności	0	0
Razem pozostałe należności netto	191	188
w tym: krótkoterminowe	188	188
długoterminowe	0	0
Razem należności brutto	10 748	9 872
Razem odpis aktualizujący należności	-70	-70
Razem należności netto	10 678	9 802

29. ODPISY AKTUALIZUJĄCE NALEŻNOŚCI

(kwoty w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

	Odpis aktualizujący należności handlowe	Razem
Na dzień 1 stycznia 2021	70	70
Zwiększenia	0	0
Zmniejszenia	0	0
Na dzień 31 grudnia 2021	70	70
Na dzień 1 stycznia 2020	102	102
Zwiększenia	4	4
Utworzenie odpisu aktualizującego	4	4
Zmniejszenia	-36	-36
Wykorzystanie odpisów aktualizujących	-12	-12
Rozwiązanie odpisów aktualizujących	-24	-24
Na dzień 31 grudnia 2020	70	70

30. ŚRODKI PIENIĘŻNE

(kwoty w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

	Na dzień 31.12.2021	Na dzień 31.12.2020
Środki pieniężne w banku i kasie	8 504	4 793
Lokaty krótkoterminowe	0	1 397
Razem	8 504	6 190

*Środki pieniężne w banku, gotówka oraz ich ekwiwalenty składają się ze środków pieniężnych w kasie oraz środków pieniężnych na lokatach bankowych o terminach realizacji do 3 miesięcy. Wartość księgowa tych aktywów jest zbliżona do ich wartości godziwej.

Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w rachunku przepływów pieniężnych

	Na dzień 31.12.2021	Na dzień 31.12.2020
Środki pieniężne w banku i kasie	8 504	4 793
Lokaty krótkoterminowe	0	1 397
Razem	8 504	6 190

	2021	2020
	liczba akcji w sztukach	liczba akcji w sztukach
Kapitał akcyjny zarejestrowany
Akcje zwykłe po 8,00 PLN każda	1 130 279	1 130 279
Akcje zwykłe wyemitowane i w pełni opłacone
1 stycznia	1 130 279	1 130 279
31 grudnia	1 130 279	1 130 279

	2021	2020
Kapitał podstawowy DGA S.A.	9 042	9 042
Kapitał akcyjny zarejestrowany	9 042	9 042

Akcjonariusze dysponujący bezpośrednio co najmniej 5% kapitału zakładowego DGA S.A. oraz co najmniej 5% ogólnej liczby głosów na Walnym Zgromadzeniu DGA S.A., według stanu na dzień 31.12.2021 roku:

Struktura własności	Liczba Akcji	Udział w kapitale zakładowym	Liczba głosów na WZ	Udział w liczbie głosów na WZ
Andrzej Głowacki	384 807	34,05%	384 807	34,05%
- w tym akcje uprzywilejowane:	98 000	8,67%	98 000	8,67%
Anna Szymańska	64 854	5,74%	64 854	5,74%
- w tym akcje uprzywilejowanie:	12 000	1,06%	12 000	1,06%
DGA S.A.*	116 965	10,35%	116 965	10,35%
- w tym akcje uprzywilejowanie:	-	-	-	-
Arkadiusz Pychiński	58 100	5,14%	58 100	5,14%
- w tym akcje uprzywilejowanie:	-	-	-	-

* akcje skupione w ramach "Programu skupu akcji własnych DGA S.A."

32.KAPITAŁY POZOSTAŁE

KAPITAŁ ZAPASOWY

	2021	2020
1 stycznia	4 308	6 496
Przeznaczenie zysku na kapitał zapasowy	86	0
Pokrycie straty z kapitału zapasowego	0	-2 188
31 grudnia	4 394	4 308

Grupa Kapitałowa DGA S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku
(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

KAPITAŁ REZERWOWY Z AKTUALIZACJI WYCENY

	2021	2020
1 stycznia	34	34
Zwiększenia	0	0
Zmniejszenia	0	0
31 grudnia	34	34
W tym podatek odroczony	8	8

KAPITAŁ REZERWOWY NA NABYCIE AKCJI WŁASNYCH

	2021	2020
1 stycznia	779	779
Zwiększenia	0	0
Zmniejszenia	0	0
31 grudnia	779	779

33.AKCJE WŁASNE

W prezentowanym okresie Spółka DGA S.A. nie dokonywała zakupu akcji własnych.

34.ZYSKI ZATRZYMANE

	2021	2020
1 stycznia	757	-1 741
Całkowite dochody netto	3 599	307
Przeznaczenie zysku na kapitał zapasowy	-86	0
Zaprzestanie konsolidacji	0	3
Pokrycie straty z kapitału zapasowego	0	2 188
31 grudnia	4 270	757

35.ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU LEASINGU FINANSOWEGO

	Na dzień 31.12.2021	Na dzień 31.12.2020
do 1 miesiąca	0	0
od 1 do 3 miesięcy	9	1
od 3 do 6 miesięcy	9	1
od 6 do 12 miesięcy	18	2
od 1 do 5 lat	0	37
powyżej 5 lat	0	0
Razem:	36	41

Grupa Kapitałowa DGA S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku
(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

36.ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG

STRUKTURA WIEKOWA

	Na dzień 31.12.2021	Na dzień 31.12.2020
do 1 miesiąca	397	354
od 1 do 3 miesięcy	0	1
od 3 do 6 miesięcy	0	0
od 6 do 12 miesięcy	0	0
powyżej 12 miesięcy	0	0
Razem	397	355

Zobowiązania z tytułu otrzymanych zaliczek na realizowane projekty finansowane z EFS | 12 196 | 9 778 |
Razem zobowiązania związane z realizacją projektów finansowanych ze środków unijnych | 12 196 | 9 778 |
Razem zobowiązania | 12 593 | 10 133 |

Zasady i warunki płatności powyższych zobowiązań
Zobowiązania są realizowane po zatwierdzeniu wydatków przez osoby odpowiedzialne zgodnie z terminami płatności zawartymi w dokumentach.

37.POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA

	Na dzień 31.12.2021	Na dzień 31.12.2020
Podatki, cła, ubezpieczenia i inne świadczenia	64	45
Rozliczenia międzyokresowe	6	130
Subwencja PFR	31	0
Zaliczki otrzymane na dostawy	43	0
Otrzymane kaucje	42	3
Otrzymane wadia	166	170
Inne	8	3
Razem	360	351
Struktura wiekowa do 1 miesiąca	161	81
od 6 do 12 miesięcy	179	270
powyżej 12 miesięcy	20	0
Razem	360	351

Grupa Kapitałowa DGA S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku
(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

38.ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH

	Na dzień 31.12.2021	Na dzień 31.12.2020
Podatki, ubezpieczenia i inne świadczenia	75	82
Wynagrodzenia	0	13
Rezerwy na urlopy	45	39
Rezerwy na odprawy emerytalne i nagrody jubileuszowe	62	57
Pozostałe zobowiązania wobec pracowników	2	1
Razem	184	192
w tym część długoterminowa	62	57
część krótkoterminowa	122	135

REZERWA NA URLOPY
Grupa tworzy rezerwę na niewykorzystane urlopy jako iloczyn niewykorzystanych dni urlopu przez pracowników i ich wynagrodzenia za dzień pracy.

REZERWA NA ODPRAWY EMERYTALNE
Grupa tworzy rezerwę na odprawy emerytalne biorąc za podstawę naliczenia średnie krajowe wynagrodzenie obliczone na dzień bilansowy, zestawienie liczby pracowników w podziale na przedziały wiekowe z uwzględnieniem statystycznego momentu przejścia na emeryturę, szacunkowy średni realny (powyżej poziomu inflacji) roczny i półroczny wzrost wynagrodzenia oraz założonej 1,75% stopy dyskonta.

39.REZERWY

	Na dzień 1 stycznia 2021	Utworzenie rezerwy w ciągu roku	Wykorzystanie rezerwy	Rozwiązanie rezerwy	Na dzień 31 grudnia 2021	w tym Rezerwy do 1 roku	Rezerwy powyżej 1 roku
Rezerwa na koszty
Razem	416	211	-2	-379	246	246	0

	Na dzień 1 stycznia 2020	Utworzenie rezerwy w ciągu roku	Wykorzystanie rezerwy	Rozwiązanie rezerwy	Na dzień 31 grudnia 2020	w tym Rezerwy do 1 roku	Rezerwy powyżej 1 roku
Rezerwa na koszty
Razem	77	1 093	-53	-701	416	416	0

Grupa Kapitałowa DGA S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku
(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

40.INFORMACJA O ZACIĄGNIĘTYCH KREDYTACH

Grupa nie posiadała zaciągniętych kredytów na dzień 31 grudnia 2021 roku.

41.ZABEZPIECZENIE I OBCIĄŻENIA NA MAJĄTKU GRUPY

Na dzień 31 grudnia 2021 roku obciążenia prawami rzeczowymi ruchomości oraz nieruchomości (przewłaszczenie, zastawy, hipoteki) nie występowały.

42.NALEŻNOŚCI WARUNKOWE

Na dzień 31 grudnia 2021 roku należności warunkowe nie występowały.

43.ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE

Na dzień 31 grudnia 2021 roku DGA S.A. w związku z umowami, które wymagały przedstawienia zabezpieczenia należytego wykonania, złożyła zabezpieczenie w postaci weksli na łączną kwotę 48.321 tys. PLN.

44.KONTYNUACJA DZIAŁALNOŚCI

Na sytuację Grupy Kapitałowej może mieć wpływ pandemia COVID-19. W jej kontekście w ocenie Zarządu działalność operacyjna Grupy Kapitałowej nie jest zagrożona. Działalność Grupy prowadzona jest bez większych zakłóceń, pomimo wdrożenia zasad pracy zdalnej i zobowiązania pracowników do ograniczenia bezpośrednich kontaktów z innymi osobami do minimum. W 2021 roku nie odnotowano negatywnego wpływu pandemii na działalność Grupy DGA S.A. Ewentualny wpływ na przyszłe wyniki finansowe może wynikać przede wszystkim z następujących przyczyn:
- spadek liczby zamówień na usługi świadczone przez Grupę,
- przesunięcia w czasie realizowanych projektów dla kontrahentów, w tym przesunięcia w realizacji projektów współfinansowanych z funduszy unijnych,
- niższych wycen posiadanych pakietów akcji/udziałów w spółkach w związku z potencjalnym pogorszeniem wyników finansowych tych spółek na skutek epidemii koronawirusa, w tym pakietu akcji spółki Polskie Towarzystwo Wspierania Przedsiębiorczości S.A. notowanej na rynku Newconnect,
- wzrost ryzyka na portfelu udzielonych pożyczek na skutek potencjalnego pogorszenia sytuacji płynnościowej pożyczkobiorców i tym samym ich zdolności do obsługi pożyczek.
Na dzień sporządzenia niniejszego raportu nie zakłada się aby epidemia COVID-19 miała w przyszłości negatywny wpływ na działalność Grupy DGA S.A.

45.ZDARZENIA PO DACIE BILANSU

W lutym 2022 roku rozpoczęła się wojna w Ukrainie. Zarząd monitoruje skutki gospodarcze tego zdarzenia. Obecnie nie zidentyfikowano aby sytuacja na Ukrainie miała jakikolwiek faktyczny lub potencjalny wpływ na działalność Grupy Kapitałowej DGA S.A.

Grupa Kapitałowa DGA S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku
(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

46.TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI

Transakcje pomiędzy Spółką DGA S.A. a spółkami zależnymi i stowarzyszonymi zawarte w ciągu roku oraz stan należności i zobowiązań na dzień bilansowy ujawnione zostały poniżej.

Transakcje handlowe

W ciągu roku, Spółka zawarła następujące transakcje ze swoimi podmiotami powiązanymi:

	Za okres 01.01.2021 - 31.12.2021	Za okres 01.01.2020 - 31.12.2020	Za okres 01.01.2021 - 31.12.2021	Za okres 01.01.2020 - 31.12.2020
	Sprzedaż usług i towarów	Sprzedaż usług i towarów	Przychody finansowe - odsetki	Przychody finansowe - odsetki
Life Fund Sp. z o.o.	1	7	6
DGA Kancelaria Restrukturyzacji i Upadłości S.A.	7	78	5	3
Razem jednostki zależne	8	79	12	9
DGA Audyt Sp. z o.o.	116	119	0	0
Razem pozostałe jednostki powiązane	116	119	0	0
RAZEM	124	198	12	9

Grupa Kapitałowa DGA S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku
(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI (c.d.)

	Na dzień 31.12.2021	Na dzień 31.12.2020	Na dzień 31.12.2021	Na dzień 31.12.2020
	Pożyczki udzielone	Pożyczki udzielone	Należności od podmiotów powiązanych (z wyjątkiem pożyczek)	Należności od podmiotów powiązanych (z wyjątkiem pożyczek)
Life Fund Sp. z o.o.	101	187	2	1
DGA Kancelaria Restrukturyzacji i Upadłości S.A.	50	127	7	91
Razem jednostki zależne	151	314	9	92
DGA Audyt Sp. z o.o.	0	0	5	17
Razem pozostałe jednostki powiązane	0	0	5	17
RAZEM	151	314	14	109

Grupa Kapitałowa DGA S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku
(kwoty w tabelach wyrażone są w tys.# TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI (c.d.)

Transakcje Zarządu, Rady Nadzorczej, Kadry Kierowniczej

Sprzedaż usług i towarów

	Za okres 01.01.2021 - 31.12.2021	Za okres 01.01.2020 - 31.12.2020
Zarząd	35	209
Rada Nadzorcza	0	0
Kluczowa Kadra Kierownicza	0	0
Razem	35	209

Należności od podmiotów powiązanych z wyjątkiem pożyczek

	Na dzień 31.12.2021	Na dzień 31.12.2020
Zarząd	9	0
Rada Nadzorcza	0	0
Kluczowa Kadra Kierownicza	0	0
Razem	9	0

Zobowiązania wobec podmiotów powiązanych z wyjątkiem pożyczek

	Na dzień 31.12.2021	Na dzień 31.12.2020
Zarząd	12	23
Rada Nadzorcza	0	0
Kluczowa Kadra Kierownicza	18	13
Razem	30	36

Transakcje z małżonkami, rodzeństwem, wstępnymi, zstępnymi lub innymi bliskimi ich osób - członków Zarządu, kluczowych członków kadry kierowniczej i organów nadzoru podmiotu dominującego

Sprzedaż usług i towarów

	Za okres 01.01.2021 - 31.12.2021	Za okres 01.01.2020 - 31.12.2020	Za okres 01.01.2021 - 31.12.2021
Osoby prawne	0	0	0
Osoby fizyczne	3	5	2
Razem	3	5	2

Zobowiązania wobec podmiotów powiązanych

	Na dzień 31.12.2021	Na dzień 31.12.2020
Osoby prawne	0	0
Osoby fizyczne	0	1
Razem	0	1

Należności od podmiotów powiązanych

	Na dzień 31.12.2021	Na dzień 31.12.2020
Osoby prawne	0	0
Osoby fizyczne	1	1
Razem	1	1

Kontrakty menadżerskie i transakcje członków Zarządu, kluczowych członków kadry kierowniczej i organów nadzoru podmiotu dominującego

Zarząd

	Wynagrodzenia Za okres 01.01.2021 - 31.12.2021	Wynagrodzenia Za okres 01.01.2020 - 31.12.2020	Umowy współpracy Za okres 01.01.2021 - 31.12.2021	Umowy współpracy Za okres 01.01.2020 - 31.12.2020	Pozostałe benefity* Za okres 01.01.2021 - 31.12.2021	Pozostałe benefity* Za okres 01.01.2020 - 31.12.2020	Razem Za okres 01.01.2021 - 31.12.2021	Razem Za okres 01.01.2020 - 31.12.2020
Andrzej Głowacki	72	72	383	380	4	4	459	456
Anna Szymańska	48	48	268	282	3	3	319	333
Mirosław Marek	6	6	0	0	0	0	6	6
Razem Zarząd	126	126	651	662	7	7	784	795

*Pozostałe benefity – niepieniężne składniki wynagrodzenia takie jak np. karty sportowe czy pakiety medyczne.

Rada Nadzorcza

	Wynagrodzenia Za okres 01.01.2021 - 31.12.2021	Wynagrodzenia Za okres 01.01.2020 - 31.12.2020	Razem Za okres 01.01.2021 - 31.12.2021	Razem Za okres 01.01.2020 - 31.12.2020
Karol Działoszyński	3	4	3	4
Romuald Szperliński	2	2	2	2
Wojciech Tomaszewski	2	3	2	3
Piotr Gosieniecki	2	2	2	2
Longina Szymankiewicz	4	4	4	4
Razem	13	15	13	15

47. INSTRUMENTY FINANSOWE

	Wartość po cenie nabycia Na dzień 31.12.2021	Wartość po cenie nabycia Na dzień 31.12.2020	Wartość bilansowa / godziwa Na dzień 31.12.2021	Wartość bilansowa / godziwa Na dzień 31.12.2020
Aktywa finansowe
Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i współzależnych rozliczane metodą praw własności	540	540	856	826
Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu	2 665	2 665	7 726	3 443
Udzielone pożyczki	1 849	2 612	1 849	2 612
Należności z tytułu dostaw i usług	613	799	543	729
Należności z tytułu realizowanych projektów finansowanych ze środków unijnych	9 944	8 885	9 944	8 885
Środki pieniężne	8 504	6 190	8 504	6 190
Zobowiązania finansowe
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług	397	355	397	355
Zobowiązania z tytułu otrzymanych zaliczek na realizowane projekty finansowane ze środków unijnych	12 196	9 778	12 196	9 778

Sposób ustalenia wartości godziwej

Poniżej zaprezentowano sposób ustalenia wartości godziwej dla znaczących pozycji instrumentów finansowych, które w sprawozdaniu z sytuacji finansowej są wyceniane w wartości godziwej.

Stan na dzień 31.12.2021

Kategorie instrumentów finansowych	poziom 1	poziom 2	poziom 3
Aktywa przeznaczone do obrotu	6 323	-	1 403

Stan na dzień 31.12.2020

Kategorie instrumentów finansowych	poziom 1	poziom 2	poziom 3
Aktywa przeznaczone do obrotu	2 038	-	1 405

Aktywa finansowe wykazywane w powyższych kategoriach instrumentów finansowych są przyporządkowywane ze względu na cel ich utrzymywania.

Podpisy wszystkich Członków Zarządu

Andrzej Głowacki – Prezes Zarządu.........................................
Anna Szymańska – Wiceprezes Zarządu.........................................

Podpis osoby, której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych

Anna Szczerska – Kierownik Zespołu Księgowego..........................................
FIGURES Kancelaria Rachunkowa Sp. z o.o.

AI assistant

DGA S.A. — Annual Report (ESEF) 2021

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPA KAPITAŁOWA DGA S.A. za okres od 1 stycznia 2021 roku do 31 grudnia 2021 roku

SPIS TREŚCI

WYBRANE DANE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ

ŚREDNIE KURSY WYMIANY ZŁOTEGO W STOSUNKU DO EURO USTALONE PRZEZ NBP

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 31 GRUDNDIA 2021

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z WYNIKU I POZOSTAŁYCH CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 31 GRUDNDIA 2021

ZYSK (STRATA) NA JEDNĄ AKCJĘ ZWYKŁĄ (PLN)

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2021

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2021 (KONTYNUACJA)

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 31 GRUDNIA 2021

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 31 GRUDNIA 2021

NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

1. INFORMACJE OGÓLNE

2. WYKAZ I INFORMACJE O JEDNOSTKACH WCHODZĄCYCH W SKŁAD GRUPY KAPITAŁOWEJ

3. ZMIANY W GRUPIE KAPITAŁOWEJ

4. PODSTAWA SPORZĄDZENIA

5. OKRESY PREZENTOWANE

6. KONTYNUACJA DZIAŁALNOŚCI

7. ZMIANY ZASAD RACHUNKOWOŚCI

8. STOSOWANE ZASADY RACHUNKOWOŚCI

9. INFORMACJE DOTYCZĄCE SEGMENTÓW

10. PRZYCHODY

11. KOSZTY WEDŁUG RODZAJU

12. KOSZTY ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH

13. POZOSTAŁE PRZYCHODY OPERACYJNE

14. DOTACJE

15. POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE

16. PRZYCHODY FINANSOWE

17. KOSZTY FINANSOWE

18. PODATEK DOCHODOWY

19. DYEWIDENDY

20. ZYSK/STRATA PRZYPADAJĄCY NA JEDNĄ AKCJĘ

21. PODATEK ODROCZONY

22. WARTOŚCI NIEMATERIALNE

23. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE

24. INWESTYCJE W JEDNOSTKACH STOWARZYSZONYCH I WSPÓŁZALEŻNYCH PODLEGAJĄCE KONSOLIDACJI

25. INWESTYCJE W INSTRUMENTY KAPITAŁOWE

26. AKTYWA FINANSOWE PRZEZNACZONE DO OBROTU

27. UDZIELONE POŻYCZKI

28. NALEŻNOŚCI

29. ODPISY AKTUALIZUJĄCE NALEŻNOŚCI

30. ŚRODKI PIENIĘŻNE

31. KAPITAŁ AKCYJNY

32. KAPITAŁY POZOSTAŁE

KAPITAŁ ZAPASOWY

KAPITAŁ REZERWOWY Z AKTUALIZACJI WYCENY

KAPITAŁ REZERWOWY NA NABYCIE AKCJI WŁASNYCH

33. AKCJE WŁASNE

34. ZYSKI ZATRZYMANE

35. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU LEASINGU FINANSOWEGO

36. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG

37. POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA

38. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH

39. REZERWY

40. INFORMACJA O ZACIĄGNIĘTYCH KREDYTACH

41. ZABEZPIECZENIE I OBCIĄŻENIA NA MAJĄTKU GRUPY

42. NALEŻNOŚCI WARUNKOWE

43. ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE

44. KONTYNUACJA DZIAŁALNOŚCI

45. ZDARZENIA PO DACIE BILANSU

46. TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI

47. INSTRUMENTY FINANSOWE

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ SPORZĄDZONE NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2021

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ SPORZĄDZONE NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2021 (c.d.)

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 31 GRUDNIA 2021

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 31 GRUDNIA 2021

NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

1. INFORMACJE OGÓLNE

2. WYKAZ I INFORMACJE O JEDNOSTKACH WCHODZĄCYCH W SKŁAD GRUPY KAPITAŁOWEJ

I. Jednostka dominująca najwyższego szczebla:

II. Jednostki zależne – objęte konsolidacją metodą pełną:

1. Jednostka zależna od DGA S.A.

2. Jednostka zależna od DGA S.A.

IV. Jednostki współzależne - ujęte metodą praw własności:

1. Jednostka współzależna

Pozostałe jednostki – nie podlegające konsolidacji:

3. ZMIANY W GRUPIE KAPITAŁOWEJ

4. PODSTAWA SPORZĄDZENIA

DGA S.A. Annual Report (ESEF) 2021