Annual / Quarterly Financial Statement • Mar 19, 2024
Annual / Quarterly Financial Statement
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연결감사보고서 3.5 데브시스터즈(주) 00260082 100000000000 239752 105194 161143 322 Y N N Y A
데브시스터즈 주식회사와 그 종속기업
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 17 기 |
| 부터 |
| 까지 |
안진회계법인
목 차
| I. | 독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 1 |
| II. | (첨부)연결재무제표 | |
| 연결재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 7 | |
| 연결포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 8 | |
| 연결자본변동표 -- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 9 | |
| 연결현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 10 | |
| 주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 12 | |
| ⅳ. | 외부감사실시내용 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 114 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 데브시스터즈 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견우리는 데브시스터즈 주식회사 및 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보 를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다.우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
게임서비스 수익인식주석 2에서 공시한 바와 같이, 회사는 게임서비스를 통하여 다양한 컨텐츠의 아이템을 판매하고 있으며, 무료게임서비스 제공, 시스템 유지, 서비스 업데이트 등의 수행의무를 인식하고 있습니다.
우리는 회사의 주된 영업으로부터 발생하는 게임서비스 매출이 회사의 주요 성과지표 중 하나이고, 게임매출의 목표 또는 기대치 달성을 위한 부정의 발생 등 고유위험을 불러일으킬 수 있으므로 감사인은 게임매출의 발생사실을 핵심감사사항으로 식별하였습니다.
핵심감사사항에 대해 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
- 회사의 회계정책 및 수익인식 프로세스에 대한 질문과 이해
- 수익 인식 프로세스와 관련한 내부통제활동에 대한 이해 및 설계, 운영 적정성에 대한 테스트
- 게임 서비스 제공 관련 주요 계약사항에 대한 이해 - 매출로 인식된 금액 중 샘플로 선정된 항목에 대한 관련 증빙 확인 및 회계처리에 대한 입증감사 절차 수행
- 미사용 아이템과 관련된 이연수익 재계산
기타사항 연결회사의 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 삼덕회계법인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2023년 3월 21일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다. 지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 회계감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.회계감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:
| - | 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다. |
| - | 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. |
| - | 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다. |
| - | 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다. |
| - | 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지여부를 평가합니다. |
| - | 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 책임이 있습니다. |
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.또한 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 박영범 입니다.
| 서울시 영등포구 국제금융로 10 | |
| 안 진 회 계 법 인 | |
| 대 표 이 사 홍 종 성 | |
| 2024년 3월 19일 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 3월 19일)현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표
데브시스터즈 주식회사와 그 종속기업
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 17 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 16 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 데브시스터즈 주식회사 대표이사 이지훈,김종흔 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 강남구 도산대로 327 |
| (전 화) | 02)2148-0657 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 17(당) 기말 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 16(전) 기말 2022년 12월 31일 현재 | |
| 데브시스터즈 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제17(당) 기말 | 제16(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| I. 유동자산 | 80,055,589,754 | 116,791,648,311 | |||
| 현금및현금성자산 | 4,5,6,30,33 | 8,229,623,340 | 21,641,462,912 | ||
| 기타금융자산 | 4,5,8,33 | 46,030,798,550 | 66,771,455,255 | ||
| 매출채권 | 4,5,7,31,33 | 13,229,687,440 | 12,239,827,153 | ||
| 기타채권 | 4,5,7,31,33 | 4,313,469,831 | 3,067,784,700 | ||
| 기타유동자산 | 10,20 | 6,242,090,493 | 5,198,722,815 | ||
| 재고자산 | 9 | 924,743,212 | 1,861,760,527 | ||
| 당기법인세자산 | 1,085,176,888 | 6,010,634,949 | |||
| II. 비유동자산 | 159,696,217,126 | 183,626,390,690 | |||
| 장기기타채권 | 4,5,7,33 | 7,144,677,331 | 8,748,981,644 | ||
| 장기기타금융자산 | 4,5,8,33 | 115,753,724,159 | 133,335,306,649 | ||
| 기타비유동자산 | 10 | 103,333,343 | - | ||
| 관계기업투자 및 공동기업투자 | 11,31 | 2,298,371,792 | 2,485,159,674 | ||
| 유형자산 | 12 | 11,629,675,276 | 13,759,319,009 | ||
| 무형자산 | 13 | 6,752,471,920 | 8,313,997,142 | ||
| 사용권자산 | 14,30 | 13,307,854,894 | 16,778,333,029 | ||
| 순확정급여자산 | 17 | 2,706,108,411 | 205,293,543 | ||
| 자 산 총 계 | 239,751,806,880 | 300,418,039,001 | |||
| 부 채 | |||||
| I. 유동부채 | 25,692,554,143 | 20,192,475,037 | |||
| 기타채무 | 4,5,15,33 | 8,884,776,387 | 7,465,145,066 | ||
| 기타유동부채 | 19,20 | 4,124,162,943 | 6,815,328,442 | ||
| 당기법인세부채 | 28 | 105,730,800 | 90,265,165 | ||
| 기타금융부채 | 4,5,16,33 | 6,840,888,839 | - | ||
| 유동성리스부채 | 4,5,14,30,33 | 5,736,995,174 | 5,821,736,364 | ||
| II. 비유동부채 | 79,501,815,124 | 98,986,809,815 | |||
| 장기기타채무 | 4,5,15,33 | 4,465,339,066 | 6,396,177,433 | ||
| 기타비유동부채 | 19,20 | 5,045,200,000 | - | ||
| 순확정급여부채 | 17 | 187,247,692 | 909,168,583 | ||
| 충당부채 | 18 | 816,708,369 | 807,143,107 | ||
| 장기기타금융부채 | 4,5,16,33 | 61,366,256,737 | 80,145,658,670 | ||
| 비유동리스부채 | 4,5,14,30,33 | 7,621,063,260 | 10,728,662,022 | ||
| 부 채 총 계 | 105,194,369,267 | 119,179,284,852 | |||
| 자 본 | |||||
| I. 지배기업소유주지분 | 132,542,153,538 | 179,908,736,071 | |||
| 자본금 | 1,21 | 5,993,080,000 | 5,925,910,500 | ||
| 기타불입자본 | 22 | 123,037,812,836 | 117,783,513,406 | ||
| 이익잉여금 | 23 | (9,148,094,620) | 39,854,674,337 | ||
| 기타자본구성요소 | 24 | 12,659,355,322 | 16,344,637,828 | ||
| II. 비지배지분 | 2,015,284,075 | 1,330,018,078 | |||
| 자 본 총 계 | 134,557,437,613 | 181,238,754,149 | |||
| 부 채 와 자 본 총 계 | 239,751,806,880 | 300,418,039,001 |
별첨 주석 참조
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 17(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 16(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 데브시스터즈 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제17(당) 기 | 제16(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업수익 | 3,25 | 161,143,328,758 | 214,423,954,452 | ||
| Ⅱ. 영업비용 | 25 | 209,136,103,095 | 234,334,817,884 | ||
| Ⅲ. 영업이익(손실) | (47,992,774,337) | (19,910,863,432) | |||
| 기타수익 | 26 | 256,780,402 | 415,027,918 | ||
| 기타비용 | 26 | 1,236,608,135 | 349,000,636 | ||
| 금융수익 | 4,27 | 34,754,166,207 | 33,617,808,117 | ||
| 금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익 | 2,835,720,834 | 2,304,636,164 | |||
| 금융이익-기타 | 31,918,445,373 | 31,313,171,953 | |||
| 금융비용 | 4,27 | 35,669,405,502 | 23,125,583,053 | ||
| 지분법이익(손실) | 11 | 343,212,120 | (456,047,810) | ||
| Ⅳ. 법인세비용차감전순이익(손실) | (49,544,629,245) | (9,808,658,896) | |||
| Ⅴ. 법인세비용(수익) | 28 | 176,599,783 | (3,115,546,020) | ||
| Ⅵ. 당기순이익(손실) | (49,721,229,028) | (6,693,112,876) | |||
| Ⅶ. 기타포괄손익 | (3,283,605,203) | 18,041,587,740 | |||
| 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 | 40,618,374 | 18,149,849 | |||
| 해외사업환산손익 | 40,618,374 | 18,149,849 | |||
| 2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | (3,324,223,577) | 18,023,437,891 | |||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 401,677,303 | 165,616,768 | |||
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평가이익(손실) | 17 | (3,725,900,880) | 17,856,547,948 | ||
| 지분법자본변동 | 24 | - | 1,273,175 | ||
| Ⅷ. 당기총포괄손익 | (53,004,834,231) | 11,348,474,864 | |||
| Ⅸ. 당기순손익의 귀속 : | |||||
| 지배기업의 소유주 | (49,596,264,298) | (6,692,765,112) | |||
| 비지배지분 | (124,964,730) | (347,764) | |||
| Ⅹ. 포괄손익의 귀속 : | |||||
| 지배기업의 소유주 | (52,894,658,698) | 11,348,822,628 | |||
| 비지배지분 | (110,175,533) | (347,764) | |||
| XI. 주당손익 | 29 | ||||
| 기본주당손익 | (4,645) | (632) | |||
| 희석주당손익 | (4,645) | (632) |
별첨 주석 참조
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 17(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 16(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 데브시스터즈 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 기타불입자본 | 기타자본 구성요소 | 이익잉여금 | 지배기업 소유주지분 | 비지배지분 | 합계 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 기타자본잉여금 | 자기주식 | 주식선택권 | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2022.01.01(전기초) | 5,903,300,000 | 148,145,011,179 | (1,100,122,548) | (39,093,581,835) | 1,240,726,673 | (1,531,333,144) | 51,740,070,408 | 165,304,070,733 | 672,085,895 | 165,976,156,628 |
| 총포괄손익 : | ||||||||||
| 당기순손익 | - | - | - | - | - | - | (6,692,765,112) | (6,692,765,112) | (347,764) | (6,693,112,876) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | - | - | 165,616,768 | 165,616,768 | - | 165,616,768 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산평가손익 | - | - | - | - | - | 17,856,547,948 | (91,093,128) | 17,765,454,820 | - | 17,765,454,820 |
| 지분법자본변동 | - | - | - | - | - | 1,273,175 | - | 1,273,175 | - | 1,273,175 |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | - | - | 18,149,849 | - | 18,149,849 | - | 18,149,849 |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래등 : | ||||||||||
| 지분변동효과 | - | - | 97,753,688 | - | - | - | - | 97,753,688 | 40,648,527 | 138,402,215 |
| 주식보상거래의 인식 | - | - | 4,299,354,807 | - | 3,672,208,942 | - | 16,957,401 | 7,988,521,150 | 617,631,420 | 8,606,152,570 |
| 주식매수선택권 행사 | 22,610,500 | 692,275,264 | - | - | (170,112,764) | - | - | 544,773,000 | - | 544,773,000 |
| 배당금 지급 | - | - | - | - | - | - | (5,284,112,000) | (5,284,112,000) | - | (5,284,112,000) |
| 2022.12.31(전기말) | 5,925,910,500 | 148,837,286,443 | 3,296,985,947 | (39,093,581,835) | 4,742,822,851 | 16,344,637,828 | 39,854,674,337 | 179,908,736,071 | 1,330,018,078 | 181,238,754,149 |
| 2023.01.01(당기초) | 5,925,910,500 | 148,837,286,443 | 3,296,985,947 | (39,093,581,835) | 4,742,822,851 | 16,344,637,828 | 39,854,674,337 | 179,908,736,071 | 1,330,018,078 | 181,238,754,149 |
| 총포괄손익 : | ||||||||||
| 당기순손익 | - | - | - | - | - | - | (49,596,264,298) | (49,596,264,298) | (124,964,730) | (49,721,229,028) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | - | - | 386,888,106 | 386,888,106 | 14,789,197 | 401,677,303 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산평가손익 | - | - | - | - | - | (3,725,900,880) | 166,375,388 | (3,559,525,492) | - | (3,559,525,492) |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | - | - | 40,618,374 | - | 40,618,374 | - | 40,618,374 |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래등 : | ||||||||||
| 지분변동효과 | - | - | 46,439,699 | - | - | - | - | 46,439,699 | 64,199,451 | 110,639,150 |
| 주식보상거래의 인식 | - | - | - | - | 4,577,246,231 | - | 40,231,847 | 4,617,478,078 | 807,856,229 | 5,425,334,307 |
| 주식매수선택권 행사 | 67,169,500 | 908,220,853 | - | - | (277,607,353) | - | - | 697,783,000 | (76,614,150) | 621,168,850 |
| 2023.12.31(당기말) | 5,993,080,000 | 149,745,507,296 | 3,343,425,646 | (39,093,581,835) | 9,042,461,729 | 12,659,355,322 | (9,148,094,620) | 132,542,153,538 | 2,015,284,075 | 134,557,437,613 |
별첨 주석 참조
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 17(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 16(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 데브시스터즈 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제17(당) 기 | 제16(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (26,105,115,048) | (13,680,522,176) | ||
| 1. 당기순이익(손실) | (49,721,229,028) | (6,693,112,876) | ||
| 2. 비현금항목조정등 | 22,311,762,704 | 7,125,548,445 | ||
| 이자수익 | (2,835,720,834) | (2,304,636,164) | ||
| 배당수익 | (311,297,001) | - | ||
| 이자비용 | 1,461,144,068 | 1,201,562,831 | ||
| 법인세비용(수익) | 176,599,783 | (3,115,546,020) | ||
| 감가상각비 | 4,049,385,253 | 3,319,761,252 | ||
| 무형자산상각비 | 430,694,817 | 2,832,378,920 | ||
| 사용권자산상각비 | 5,825,913,602 | 5,027,476,015 | ||
| 무형자산처분손실 | 25,454,545 | - | ||
| 무형자산손상차손 | 345,688,375 | - | ||
| 무형자산폐기손실 | - | 13,000 | ||
| 재고자산평가손실 | 372,048,221 | 674,951,472 | ||
| 퇴직급여 | 4,630,836,725 | 4,160,828,687 | ||
| 기타금융자산평가이익 | (6,557,369,008) | (26,985,609,483) | ||
| 당기손익-공정가치금융자산평가손실 | 32,845,930,617 | 2,164,450,325 | ||
| 기타금융자산처분이익 | (869,500) | - | ||
| 외화환산이익 | (6,588,112) | (17,174,872) | ||
| 외화환산손실 | 111,775,404 | 385,455,993 | ||
| 잡이익 | (23,513,510) | (4,960,000) | ||
| 유형자산처분이익 | (11,053,474) | (24,612,455) | ||
| 유형자산처분손실 | 238,463,193 | - | ||
| 유형자산폐기손실 | - | 150,059,653 | ||
| 리스해지이익 | - | (99,920,870) | ||
| 리스해지손실 | - | 1,786,016 | ||
| 주식보상비용 | 5,463,479,607 | 4,306,797,763 | ||
| 대손상각비 | 54,534,006 | 10,250,000 | ||
| 종속기업투자주식처분이익 | - | (188,024,690) | ||
| 파생상품평가이익 | (1,242,513,957) | (2,677,352,159) | ||
| 지분법손익 | (343,212,120) | 456,047,810 | ||
| 기타금융수익 | (22,388,047,996) | - | ||
| 기타금융비용 | - | 17,851,565,421 | ||
| 3. 순운전자본의 변동 | (6,378,977,408) | (9,394,649,955) | ||
| 매출채권의 감소(증가) | (1,155,633,941) | 12,201,227,606 | ||
| 기타채권의 감소(증가) | 19,150,364 | (53,338,457) | ||
| 재고자산의 감소(증가) | 564,969,094 | (2,382,137,741) | ||
| 기타자산의 감소(증가) | (292,040,746) | 1,553,640,187 | ||
| 기타채무의 증가(감소) | (436,369,490) | (10,905,122,092) | ||
| 기타부채의 증가(감소) | 2,354,034,501 | (5,258,397,394) | ||
| 순확정급여부채의 감소 | (7,433,087,190) | (4,550,522,064) | ||
| 4. 이자의 수취 | 2,607,707,770 | 1,563,754,172 | ||
| 5. 배당의 수취 | 311,297,001 | - | ||
| 6. 법인세의 환급(납부) | 4,764,323,913 | (6,282,061,962) | ||
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | 6,977,542,425 | (6,087,812,217) | ||
| 기타금융자산의 취득 및 처분 | 26,721,244,170 | 22,141,513,365 | ||
| 유형자산의 처분 | 56,621,126 | 23,046,433 | ||
| 무형자산의 처분 | 100,000,000 | - | ||
| 보증금의 감소 | 964,762,595 | 1,324,094,530 | ||
| 대여금의 감소 | 123,781,100 | 468,583,310 | ||
| 관계기업투자의 처분 | 830,000,000 | 330,000,000 | ||
| 비유동당기손익-공정가치금융자산의 처분 | 869,500 | - | ||
| 기타포괄손익-공정가치금융자산의 처분 | 1,509,841,820 | 1,924,106,520 | ||
| 종속기업 처분 및 연결범위 변동으로 인한 순현금흐름 | - | 300,000,000 | ||
| 대여금의 증가 | - | (30,000,000) | ||
| 유형자산의 취득 | (2,426,091,335) | (7,202,663,215) | ||
| 무형자산의 취득 | (194,972,790) | (4,339,337,439) | ||
| 보증금의 증가 | (694,147,830) | (2,321,267,159) | ||
| 관계기업투자의 취득 | (300,000,000) | (1,200,000,000) | ||
| 비유동당기손익-공정가치금융자산의 취득 | (19,214,565,931) | (17,505,888,562) | ||
| 기타포괄손익-공정가치금융자산의 취득 | (499,800,000) | - | ||
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 5,675,114,677 | 10,104,873,469 | ||
| 주식선택권의 행사 | 697,783,000 | 549,733,000 | ||
| 비지배지분과의 거래로 인한 현금유입 | 34,025,000 | 5,177,988,621 | ||
| 기타금융부채의 증가 | 11,933,000,000 | 9,600,000,000 | ||
| 상환전환우선주의 발행 | - | 6,499,884,782 | ||
| 주식선택권의 중도청산 | (38,145,300) | - | ||
| 기타금융부채의 감소 | (919,255,814) | (1,225,674,419) | ||
| 리스부채의 상환 | (6,032,292,209) | (5,212,596,515) | ||
| 비지배지분의 감소 | - | (350,000) | ||
| 연차 배당의 지급 | - | (5,284,112,000) | ||
| IV. 현금및현금성자산의 증가(감소) | (13,452,457,946) | (9,663,460,924) | ||
| V. 기초의 현금및현금성자산 | 21,641,462,912 | 31,286,773,987 | ||
| 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 40,618,374 | 18,149,849 | ||
| VI. 기말의 현금및현금성자산 | 8,229,623,340 | 21,641,462,912 |
별첨 주석 참조주석
| 제 17(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제 16(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 데브시스터즈 주식회사와 그 종속기업 |
1. 일반사항(1) 지배기업의 개요
데브시스터즈 주식회사(이하 "지배기업")는 2007년 5월 30일에 설립되었으며, 2014년 10월 6일에 지배기업의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 지배기업은 모바일 게임 개발업을 주 사업목적으로 하고 있으며, 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당기말 현재 지배기업의 자본금은 보통주 5,993백만원입니다.당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 | 소유주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 이지훈 | 2,209,060 | 18.43 |
| 김종흔 | 481,620 | 4.02 |
| (주)컴투스 | 1,667,054 | 13.91 |
| 자기주식 | 1,238,376 | 10.33 |
| 기타 | 6,390,050 | 53.31 |
| 합 계 | 11,986,160 | 100.00 |
(2) 종속기업의 개요
1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 | 주요영업활동 | 국가 | 결산일 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 연결실체가 보유한 지분율(%) | 연결실체가 보유한 지분율(%) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 데브시스터즈벤처스(주) | 투자 및 자산운용 | 대한민국 | 12월 31일 | 100 | 100 |
| 데브시스터즈재팬(주) | 소프트웨어개발 | 일본 | 12월 31일 | 100 | 100 |
| 오븐게임즈(주)(구,(주)쿠키런)(*1) | 소프트웨어개발 | 대한민국 | 12월 31일 | 100 | 100 |
| 프레스에이(주) | 소프트웨어개발 | 대한민국 | 12월 31일 | 100 | 100 |
| (주)마이쿠키런 | 소프트웨어개발 | 대한민국 | 12월 31일 | 100 | 100 |
| 스튜디오킹덤(주)(구,데브시스터즈킹덤(주))(*1)(*4) | 소프트웨어개발 | 대한민국 | 12월 31일 | 97.08 | 100 |
| 플립필드(주) | 소프트웨어개발 | 대한민국 | 12월 31일 | 100 | 100 |
| 데브시스터즈타이완(주) | 소프트웨어개발 | 대만 | 12월 31일 | 100 | 100 |
| 데브시스터즈USA(주) | 소프트웨어개발 | 미국 | 12월 31일 | 100 | 100 |
| Devsisters Europe GmbH (*2) | 소프트웨어개발 | 독일 | 12월 31일 | 100 | - |
| 데브-청년창업 투자조합 2호(*3) | 투자 및 자산운용 | 대한민국 | 12월 31일 | 23.40 | 23.40 |
| 데브-넥시드청년창업투자조합 3호(*3) | 투자 및 자산운용 | 대한민국 | 12월 31일 | 25 | 25 |
| 데브-혁신모험초기 투자조합 4호(*3) | 투자 및 자산운용 | 대한민국 | 12월 31일 | 40 | 40 |
| 데브-청년창업 투자조합 6호(*3) | 투자 및 자산운용 | 대한민국 | 12월 31일 | 40 | 40 |
| 스마트-데브 투자조합 7호(*3) | 투자 및 자산운용 | 대한민국 | 12월 31일 | 39.94 | 39.94 |
| 데브-혁신솔루션 창업초기 투자조합 8호(*3) | 투자 및 자산운용 | 대한민국 | 12월 31일 | 26.67 | 26.67 |
| (*1) | 전기 중 사명을 변경하였습니다. |
| (*2) | 당기 중 신규 설립되어 종속기업에 포함되었습니다. |
| (*3) | 지배기업이 지분의 50% 미만을 보유하고 있으나, 지배기업의 종속기업인 데브시스터즈벤처스(주)가 피투자자의 업무집행사원이며 조합규약상의 계약상 권리 등에 따라 지배력을 보유하고 있는 종속기업으로 분류하였습니다. |
| (*4) | 당기 중 스튜디오킹덤(주) 임직원의 주식매입선택권 행사로 인하여 연결실체의 지분율이 감소했습니다. |
2) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 유동자산 | 비유동자산 | 자산계 | 부채계 | 자본계 | 영업수익 | 영업손익 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 데브시스터즈벤처스(주) | 2,107,593 | 13,271,185 | 15,378,778 | 1,022,320 | 14,356,458 | 2,693,820 | 991,271 | (1,386,247) |
| 데브시스터즈재팬(주) | 1,213,371 | 34,770 | 1,248,141 | 8,739 | 1,239,402 | 264,495 | 6,882 | 4,867 |
| 오븐게임즈(주) | 7,803,267 | 4,913,648 | 12,716,915 | 4,323,835 | 8,393,080 | 10,752,207 | (3,974,092) | (3,640,987) |
| 프레스에이(주) | 2,174,488 | 1,211,804 | 3,386,292 | 11,798,842 | (8,412,550) | 22,226 | (8,675,864) | (8,088,293) |
| (주)마이쿠키런 | 2,181,188 | 26,129 | 2,207,317 | 134,179 | 2,073,138 | 920 | (15,320) | 171,966 |
| 스튜디오킹덤(주) | 9,867,719 | 4,248,096 | 14,115,815 | 14,956,423 | (840,608) | 27,724,680 | (13,538,597) | (13,067,267) |
| 플립필드(주) | 64,122 | 6,361 | 70,483 | 38,433 | 32,050 | - | (31,234) | (7,280) |
| 데브시스터즈타이완(주) | 761,859 | 10,697 | 772,556 | 61,738 | 710,818 | 799,094 | 4,101 | 24,595 |
| 데브시스터즈USA(주) | 1,966,429 | 48,655 | 2,015,084 | 122,930 | 1,892,154 | 7,781,191 | 619,383 | 351,507 |
| Devsisters Europe GmbH | 216,995 | 28,326 | 245,321 | 5,305 | 240,016 | 1,060,289 | (468,558) | (468,558) |
| 데브-청년창업 투자조합 2호 | 49,499 | 11,895,498 | 11,944,997 | 126,952 | 11,818,045 | - | (431,165) | (2,268,025) |
| 데브-넥시드청년창업투자조합 3호 | 19,739 | 14,212,776 | 14,232,515 | 463,957 | 13,768,558 | - | (230,473) | (15,928,824) |
| 데브-혁신모험초기 투자조합 4호 | 170,241 | 14,183,952 | 14,354,193 | 383,298 | 13,970,895 | - | (188,584) | (814,616) |
| 데브-청년창업 투자조합 6호 | 990,704 | 17,776,369 | 18,767,073 | 162,685 | 18,604,388 | - | (391,155) | (7,043,484) |
| 스마트-데브투자조합 7호 | 929,570 | 14,749,578 | 15,679,148 | 104,063 | 15,575,085 | - | (435,175) | (2,082,113) |
| 데브-혁신솔루션 창업초기 투자조합 8호 | 1,215,958 | 14,190,124 | 15,406,082 | 168,520 | 15,237,562 | - | (671,578) | (651,082) |
| (*) | 상기 요약 재무정보는 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다. |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 유동자산 | 비유동자산 | 자산계 | 부채계 | 자본계 | 영업수익 | 영업손익 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 데브시스터즈벤처스(주) | 1,442,810 | 15,338,797 | 16,781,607 | 673,967 | 16,107,640 | 2,203,890 | 711,509 | 2,714,613 |
| 데브시스터즈재팬(주) | 1,288,609 | 32,100 | 1,320,709 | 25,822 | 1,294,887 | 302,077 | 31,742 | 7,483 |
| 오븐게임즈(주)(구,(주)쿠키런) | 11,327,837 | 5,602,921 | 16,930,758 | 5,018,416 | 11,912,342 | 13,576,419 | 221,284 | 413,687 |
| 프레스에이(주) | 8,959,402 | 1,605,356 | 10,564,758 | 11,219,575 | (654,817) | - | (8,601,691) | (6,405,851) |
| (주)마이쿠키런 | 2,102,956 | 36,536 | 2,139,492 | 238,320 | 1,901,172 | 1,709 | (2,476,336) | (2,458,152) |
| 스튜디오킹덤(주)(구,데브시스터즈킹덤(주)) | 17,516,629 | 6,496,203 | 24,012,832 | 12,656,238 | 11,356,594 | 29,868,792 | (3,052,261) | (2,773,271) |
| 플립필드(주) | 180,319 | 31,246 | 211,565 | 172,235 | 39,330 | - | (968,078) | (959,140) |
| 데브시스터즈타이완(주) | 731,207 | 11,850 | 743,057 | 84,118 | 658,939 | 1,234,343 | 82,632 | 147,410 |
| 데브시스터즈USA(주) | 3,815,836 | 183,549 | 3,999,385 | 2,491,151 | 1,508,234 | 9,354,710 | 296,239 | 206,703 |
| 데브-청년창업 투자조합 2호 | 198,961 | 14,826,680 | 15,025,641 | 157,040 | 14,868,601 | - | (562,405) | 5,791,164 |
| 데브-넥시드청년창업투자조합 3호 | 20,700 | 31,221,925 | 31,242,625 | 244,467 | 30,998,158 | - | (257,651) | 9,050,445 |
| 데브-혁신모험초기 투자조합 4호 | 166,406 | 14,806,128 | 14,972,534 | 206,072 | 14,766,462 | - | (217,588) | 5,678,806 |
| 데브-청년창업 투자조합 6호 | 612,243 | 26,830,897 | 27,443,140 | 100,000 | 27,343,140 | - | (421,518) | 132,707 |
| 스마트-데브 투자조합 7호 | 1,325,811 | 9,775,450 | 11,101,261 | 104,063 | 10,997,198 | - | (425,373) | 1,072,535 |
| 데브-혁신솔루션 창업초기 투자조합 8호 | 4,502,411 | 1,499,993 | 6,002,404 | 113,760 | 5,888,644 | - | (114,097) | (111,356) |
| (*) | 상기 요약 재무정보는 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다. |
3) 연결범위 변동당기 중 연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다.
| 기업명 | 변동내용 | 사유 |
|---|---|---|
| Devsisters Europe GmbH | 연결범위 포함 | 신규 설립 |
2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.
연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 연결실체가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.
(1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정)
기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체하는 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 보험계약의 인식, 측정, 표시 및 공시에 대한 원칙을 설정하고 있으며, 보험부채의 현행이행가치 측정, 발생주의에 따른 보험수익 인식, 보험손익과 투자손익의 구분표시 등을 주요 특징으로 합니다.
연결실체는 기업회계기준서 제1117호의 보험계약 정의를 충족하는 계약을 보유하고 있지 아니합니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단' (개정) - 회계정책 공시
동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 회계정책 정보는 기업의 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적재무제표의 주요 이용자가 그 재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 중요합니다.
동 개정사항은 기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 합니다. 다만 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.
또한 국제회계기준위원회는 국제회계기준 실무서 2에 제시된 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 예시하기 위한 지침과 사례를 개발하였습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시
동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 문단11의 금융부채 정의 중 (2) 에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하도록 합니다.
- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의
동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 '측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액'이며, 회계추정의 변경에 대한 정의는 삭제되었습니다.
- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세
동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 동 개정사항에 따르면 이처럼 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않으며, 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.
- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 국제조세개혁: 필라2 모범규칙
동 개정사항은 경제협력개발기구(OECD)가 발표한 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법 등에서 생기는 법인세에 기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용한다는 점을 명확히 합니다.
다만 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 이연법인세 회계처리 요구사항에 한시적 예외 규정을 도입하여 필라2 법인세와 관련되는 이연법인세자산 및 부채를 인식하지 아니하고 이에 대한 정보도 공시하지 아니합니다. 또한 동 개정사항에 따라 예외 규정을 적용하였다는 사실을 공시하며, 필라2 법인세와 관련되는 당기법인세비용(수익)은 별도로 공시합니다.
(2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2020년 개정) - 부채의 유동ㆍ비유동 분류
동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.
동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항을 조기적용하는 경우에는 2023년 개정사항도 조기적용 하여야 합니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 약정사항이 있는 비유동부채
동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다. 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도, 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다.
또한 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간 후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다.
동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항을 조기적용하는 경우에는 2020년 개정사항도 조기적용하여야 합니다.
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'(개정) - 공급자금융약정
동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다.
'공급자금융약정'이라는 용어는 정의되지 않습니다. 대신 동 개정사항은 정보를 제공해야 하는 약정의 특성을 제시합니다.
공시 목적을 이루기 위하여, 공급자금융약정에 대한 다음 내용을 통합하여 공시하여야 합니다.
ㆍ 약정의 조건
ㆍ 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재 무상태표에 표시되는 항목
ㆍ 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 중 공급자가 금융제공자에게서 이미 금액을 받은 부분에 해당하는 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되 는 항목
ㆍ 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 지급기일 범위와 공급자금융약정에 해당 하지 않는 비교 가능한 매입채무의 지급기일 범위
ㆍ 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 장부금액의 비현금 변동 유형과 영향
ㆍ 유동성위험 정보
동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 동 개정사항에는 최초로 적용하는 회계연도에 대한 구체적인 경과 규정을 포함합니다. 또한 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 판매후리스에서 발생하는 리스부채
동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나 '수정 리스료'를 산정하도록 요구합니다.
동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제 1001 호 '재무제표 표시' (2023 년 개정 ) - 가상자산 공시
동 개정사항은 가상자산 관련 거래에 대해 다른 기준서에서 요구하는 공시요구사항에 추가하여 , 1) 가상자산을 보유하는 경우 , 2) 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우 , 3) 가상자산을 발행하는 경우로 각각 구분하여 각 경우별로 공시해야 할 사항을 규정합니다 .
가상자산을 보유하는 경우 가상자산의 일반정보 , 적용한 회계정책 , 가상자산별 취득경로와 취득원가 및 당기말 공정가치 등에 대한 정보를 공시해야 합니다 . 또한 가상자산을 발행한 경우 발행한 가상자산과 관련된 기업의 의무 및 의무이행상황 , 매각한 가상자산의 수익인식시기 및 금액 , 발행 후 보유 중인 가상자산의 수량과 중요한 계약내용 등을 공시하여야 합니다 .
동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 .
연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.
(3) 연결기준
연결실체는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가하고 있습니다.
연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.
ㆍ 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도
ㆍ 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권
ㆍ 계약상 약정에서 발생하는 권리
ㆍ 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체 가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황
종속기업의 연결은 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 시작되어지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 때 중지됩니다. 특히 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소를 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있으며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에귀속시키고 있습니다.
연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.
종속기업의 비지배지분은 연결실체의 자본과 별도로 식별합니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치와 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 취득일의 공정가치로 측정합니다. 취득 후에 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익을 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 적용되는 기준서에서 요구 또는 허용하는 바에 따라 당기손익으로 재분류하거나 이익잉여금으로 직접 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.
(4) 사업결합
종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.
ㆍ 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업 회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.
ㆍ 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발 생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하 고 있습니다.
ㆍ 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자 산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따 라 측정하고 있습니다.
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.
사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '측정기간' (취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는조정사항을 말합니다.
측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분(공동엽업 포함)을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.
사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.
(5) 관계기업과 공동기업에 대한 투자
관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.
공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.
관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지니고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.
관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.
연결실체의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자가 손상되었다는 객관적인 증거가 있으면, 연결실체의 순투자와 관련하여 손상차손을 인식할 필요가 있는지를 판단하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 ‘자산손상’의 요구사항을 적용합니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.
연결실체는 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의사용을 중단합니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 연결실체는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.
그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.
관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.
연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.연결실체는 지분법을 적용하지 않고 순투자의 일부를 구성하는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분에 손상요구사항을 포함한 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 연결실체는 기업회계기준서 제1028호에서 요구되는 장부금액에 대한 조정사항들을 고려하지 않습니다. 그러한 조정사항의 예로 기업회계기준서 제1028호에 따른 손상평가 또는 피투자자의 손실배분으로 인한 장기투자지분의 장부금액 조정사항을 들 수 있습니다.한편, 연결실체는 관계기업투자지분의 취득시 공정가치는 투자자의 프리미엄 등을 고려한 평가금액으로 측정하고 있습니다.
(6) 외화환산
각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 경영성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원화(KRW)'로 표시하고 있습니다.
연결재무제표 작성에 있어서 해당 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.
외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 말의 환율을 사용하여 '원화(KRW)'로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 해외사업환산손익(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다.
해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우), 지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결실체의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간 말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.
(7) 현금및현금성자산연결재무상태표에 현금과 은행잔고는 현금(즉 보유 현금과 요구불예금)과 현금성자산으로 구성됩니다. 현금성자산은 유동성이 매우 높은 단기(일반적으로 만기가 3개월 이내) 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산입니다. 현금성자산은 투자나 다른 목적이 아닌 단기의 현금수요를 충족하기 위한 목적으로 보유합니다.제3자와의 계약상 연결실체의 사용이 제한된 은행잔고는 그러한 제한이 은행잔고를 더 이상 현금의 정의를 충족시키지 못하게 하는 것이 아니라면, 현금의 일부로 포함됩니다. 은행잔고의 사용에 영향을 미치는 계약상 제약은 주석 7에 설명되어 있습니다. 현금의 사용에 대한 계약상 제약이 보고기간 말 이후 12개월을 초과한다면, 관련된 금액은 재무상태표상 비유동자산으로 분류합니다.
연결현금흐름표의 목적상 현금및현금성자산은 위에서 정의한 현금및현금성자산과 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하고 연결실체의 현금관리의 일부를 구성하는 당좌차월의 순액으로 구성됩니다. 그러한 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금으로 표시됩니다.
(8) 금융상품1) 금융자산
연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익’또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(가) 당기손익-공정가치측정금융자산
금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은'금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익’또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.(다) 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(라) 손상연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(마) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.
2) 금융부채(가) 분류 및 측정연결실체의 당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치측정금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '상환우선주' 등으로 표시됩니다.
차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.
보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
(나) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
3) 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
4) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.5) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.(가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.
(9) 재고자산
재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 상태로 이르게 하는데 발생한 기타원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 개별법과 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다 . 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다 .
재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.
(10) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수에 따라 정액법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 | 감가상각방법 |
| 시 설 장 치 | 5년 | 정액법 |
| 비 품 | 5년 | 정액법 |
| 차량운반구 | 5년 | 정액법 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(11) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을장부금액으로 하고 있습니다.1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.
3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.
4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.
5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 | 상각방법 |
| 산업재산권(상표권) | 10년 | 정액법 |
| 산업재산권(저작권) | 비한정 | - |
| 소프트웨어 | 5년 | 정액법 |
| 회원권 | 비한정 | - |
6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.
(12) 정부보조금연결시레는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.
수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
(13) 리스
연결실체는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 차량운반구 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결실체가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
연결실체는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결실체는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
연결실체가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는 다음의 금액을 포함합니다.
| - | 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) |
| - | 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
| - | 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액) |
| - | 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우) |
| - | 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우) |
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
| - | 리스부채의 최초 측정금액 |
| - | 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감) |
| - | 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
| - | 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가 |
(14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.(15) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
(16) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.
1) 주식결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식매수선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다.
지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.
부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.2) 현금결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 연결실체의 지분상품(주식 또는 주식매수선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.
(17) 수익1) 재화의 판매연결실체는 재화에 대하여 고객에게 통제가 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 이에 따라 재화는 검수완료시점 또는 인도시점에 수익으로 인식하고 있습니다.수익은 유형별 기대반품기간과 반품률을 이용하여 판매시점에 예상되는 반품 총액을월별로 추정하여 수익으로 인식하고 있으며, 과거경험상 반품예상 금액의 금액적 중요성이 낮은 반품조건 판매거래의 경우에는 판매금액 전체를 수익으로 인식하고 있습니다. 판매시점에 반품될 것으로 예상되는 재화에 대해서는 환불부채와 이에 상응하는 수익조정이 인식됩니다. 또한 동일한 시점에 고객이 반품권을 행사할 때 연결실체가 제품을 회수할 권리를 환불자산과 이에 상응하는 매출원가 조정을 인식합니다.
2) 용역의 제공연결실체는 게임서비스를 통하여 다양한 컨텐츠의 아이템을 판매하고 있으며. 무료게임서비스 제공, 시스템 유지, 업데이트 의무 등의 수행의무를 인식하고 있습니다. 연결실체는 관련 계약을 분석한 결과 무료게임서비스 제공, 시스템 유지, 업데이트 의무는 유료게임아이템과 구분되는 별도의 수행으로가 아닌 단일의 수행의무로 인식하는것이 적절하다고 판단하였습니다.모바일게임의 아이템매출은 성격별로 구분하여 수익을 인식하고 있습니다. 아이템은소모성 아이템과 영구성 아이템으로 구분되며, 소모성 아이템 매출은 아이템이 판매되는 시점에 수익을 인식하고 영구성 아이템은 사용자의 기대사용기간 동안 균등하게 수익을 인식하고 있습니다.
3) 로열티수익
연결실체는 게임에 대한 다양한 지적재산권을 제공하고 로열티 수익을 인식하고 있습니다. 연결실체는 계약 조건을 분석한 결과 지적재산권 제공의 경우 연결실체는 지적재산을 제공하는 기간 동안 사용자가 언제든지 이용할 수 있도록 서비스를 제공할 준비된 상태를 유지하는 수행의무를 명확히 함에 따라 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.
(18) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.
(나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.
3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.(19) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.
손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.
(20) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.
1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받 을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다.
연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.
(21) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(22) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.
회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다.
1) 추정 및 가정다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 재무상태표일 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 연결재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의변화나 기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.
2) 비금융자산의 손상연결실체는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.
3) 이연법인세자산세무상결손금 및 세액공제가 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결실체의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 중요한 판단을 수행합니다.
4) 퇴직급여제도확정급여부채의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률 및 사망률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여부채는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.
5) 금융상품의 공정가치
활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.
3. 영업부문(1) 연결실체는 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문은 게임아이템판매를 주된 목적으로 하는 단일 영업부문으로 운영되고 있습니다.
(2) 당기와 전기 중 연결실체 영업수익의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 게임매출 | 152,819,420 | 204,239,823 |
| 로열티매출 | 1,142,174 | 2,576,820 |
| 광고매출 | 5,180,090 | 5,160,930 |
| 상품매출 | 1,580,290 | 2,178,429 |
| 조합관리보수 | 421,354 | 267,952 |
| 합 계 | 161,143,328 | 214,423,954 |
(3) 당기와 전기 중 연결실체 영업수익의 이전시기는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재화나 용역의 이전시기 | ||
| 한 시점에 이전 | 1,580,290 | 2,178,429 |
| 기간에 걸쳐 이전 | 159,563,038 | 212,245,525 |
| 합 계 | 161,143,328 | 214,423,954 |
(4) 지역별 부문정보는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출 | 비유동자산 | 매출 | 비유동자산 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 국내 | 69,038,966 | 33,957,355 | 93,995,064 | 41,239,385 |
| 북미주요국 | 44,488,733 | 9,973 | 58,592,670 | 89,452 |
| 기타 | 47,615,629 | 21,046 | 61,836,220 | 7,971 |
| 합계 | 161,143,328 | 33,988,374 | 214,423,954 | 41,336,808 |
(5) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 연결실체의 영업수익의 10%이상을 차지하는 고객은 없습니다.
4. 금융상품의 범주 및 상계(1) 금융자산의 범주당기말 및 전기말 현재 범주별 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기손익-공정가치 측정금융자산 | 상각후원가 측정금융자산 | 기타포괄손익 -공정가치측정금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | 8,229,623 | - | 8,229,623 |
| 매출채권및기타채권 | - | 17,543,157 | - | 17,543,157 |
| 기타금융자산 | 15,852,059 | 30,178,740 | - | 46,030,799 |
| 장기기타채권 | - | 7,144,677 | - | 7,144,677 |
| 장기기타금융자산 | 91,092,605 | - | 24,661,119 | 115,753,724 |
| 합 계 | 106,944,664 | 63,096,197 | 24,661,119 | 194,701,980 |
| (전기말) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기손익-공정가치 측정금융자산 | 상각후원가 측정금융자산 | 기타포괄손익 -공정가치측정금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | 21,641,463 | - | 21,641,463 |
| 매출채권및기타채권 | - | 15,307,612 | - | 15,307,612 |
| 기타금융자산 | 13,523,011 | 53,248,444 | - | 66,771,455 |
| 장기기타채권 | - | 8,748,982 | - | 8,748,982 |
| 장기기타금융자산 | 104,104,621 | - | 29,230,686 | 133,335,307 |
| 합 계 | 117,627,632 | 98,946,501 | 29,230,686 | 245,804,819 |
(2) 금융부채의 범주당기말 및 전기말 현재 범주별 금융부채의 내용은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기손익-공정가치 측정금융부채 | 상각후원가 측정금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기타채무(*1) | - | 5,686,242 | 5,686,242 |
| 유동파생상품금융부채 | 3,961,176 | - | 3,961,176 |
| 유동상환우선주 | - | 2,879,713 | 2,879,713 |
| 리스부채 | - | 13,358,058 | 13,358,058 |
| 파생상품금융부채 | 753,145 | - | 753,145 |
| 상환우선주 | - | 1,159,734 | 1,159,734 |
| 장기기타금융부채(*2) | 59,453,378 | - | 59,453,378 |
| 합 계 | 64,167,699 | 23,083,747 | 87,251,446 |
| (*1) | 금융부채에 해당하지 아니한 미지급금 등은 제외되었습니다. |
| (*2) | 데브-청년창업 투자조합 2호, 데브-넥시드청년창업투자조합 3호, 데브-혁신모험초기 투자조합 4호, 데브-청년창업 투자조합 6호, 스마트-데브 투자조합 7호, 데브-혁신솔루션 창업초기 8호의 외부출자자 비율에 해당하는 금융부채 입니다. |
| (전기말) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기손익-공정가치 측정금융부채 | 상각후원가 측정금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기타채무(*1) | - | 4,185,745 | 4,185,745 |
| 리스부채 | - | 16,550,398 | 16,550,398 |
| 파생상품금융부채 | 5,956,835 | - | 5,956,835 |
| 상환우선주 | - | 3,361,141 | 3,361,141 |
| 장기기타금융부채(*2) | 70,827,682 | - | 70,827,682 |
| 합 계 | 76,784,517 | 24,097,284 | 100,881,801 |
| (*1) | 금융부채에 해당하지 아니한 미지급금 등은 제외되었습니다. |
| (*2) | 데브-청년창업 투자조합 2호, 데브-넥시드청년창업투자조합 3호, 데브-혁신모험초기 투자조합 4호, 데브-청년창업 투자조합 6호, 스마트-데브 투자조합 7호, 데브-혁신솔루션 창업초기 8호의 외부출자자 비율에 해당하는 금융부채 입니다. |
(3) 금융상품 범주별 순손익당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 이자수익(비용) | 배당수익 | 기타손익 | 기타포괄손익 | 이자수익(비용) | 기타손익 | 기타포괄손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <금융자산> | |||||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 311,297 | (26,287,689) | - | - | 24,803,805 | - |
| 상각후원가측정금융자산 | 2,835,721 | - | 111,049 | - | 2,304,636 | (248,143) | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | - | (3,725,901) | - | - | 17,856,548 |
| 합 계 | 2,835,721 | 311,297 | (26,176,640) | (3,725,901) | 2,304,636 | 24,555,662 | 17,856,548 |
| <금융부채> | |||||||
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 | - | - | 23,630,562 | - | - | (15,174,213) | - |
| 상각후원가측정금융부채 | (1,451,579) | - | (500) | - | (1,189,476) | (2,548) | - |
| 합 계 | (1,451,579) | - | 23,630,062 | - | (1,189,476) | (15,176,761) | - |
(4) 금융자산과 부채의 상계연결실체는 마켓사업자에 대하여 기업회계기준서 제 1032호 문단 42의 상계기준을 충족하는 매출채권과 매입채무를 동시에 보유하고 있습니다. 따라서 매출채권은 매입채무와 상계되어 순액으로 재무제표에 표시되고 있으며, 당기말 현재 매출채권과 상계된 매입채무 금액은4,468백만원(전기말 5,135백만원)입니다.
5. 공정가치(1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위 : 천원) |
| 종 류 | 장부금액 | 공정가치 |
|---|---|---|
| <금융자산> | ||
| 현금및현금성자산 | 8,229,623 | 8,229,623 |
| 매출채권 및 기타채권 | 17,543,157 | 17,543,157 |
| 기타금융자산 | 46,030,799 | 46,030,799 |
| 장기기타채권 | 7,144,677 | 7,144,677 |
| 장기기타금융자산 | 115,753,724 | 115,753,724 |
| 합계 | 194,701,980 | 194,701,980 |
| <금융부채> | ||
| 기타채무 | 5,686,242 | 5,686,242 |
| 기타금융부채 | 6,840,889 | 6,840,889 |
| 리스부채 | 13,358,058 | 13,358,058 |
| 장기기타금융부채 | 61,366,257 | 61,366,257 |
| 합계 | 87,251,446 | 87,251,446 |
| (전기말) | (단위 : 천원) |
| 종 류 | 장부금액 | 공정가치 |
|---|---|---|
| <금융자산> | ||
| 현금및현금성자산 | 21,641,463 | 21,641,463 |
| 매출채권 및 기타채권 | 15,307,612 | 15,307,612 |
| 기타금융자산 | 66,771,455 | 66,771,455 |
| 장기기타채권 | 8,748,982 | 8,748,982 |
| 장기기타금융자산 | 133,335,307 | 133,335,307 |
| 합계 | 245,804,819 | 245,804,819 |
| <금융부채> | ||
| 기타채무 | 4,185,745 | 4,185,745 |
| 리스부채 | 16,550,398 | 16,550,398 |
| 장기기타금융부채 | 80,145,658 | 80,145,658 |
| 합계 | 100,881,801 | 100,881,801 |
(2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법
공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.
연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
| 구분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다. |
| 수준 2 | 수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다. |
| 수준 3 | 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다. |
2) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 장부금액 | 공정가치 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <자산> | |||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | |||||
| 수익증권 | 15,852,058 | - | 15,852,058 | - | 15,852,058 |
| 상환전환우선주 | 87,884,152 | - | - | 87,884,152 | 87,884,152 |
| 지분증권 | 3,208,453 | - | - | 3,208,453 | 3,208,453 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | |||||
| 지분증권 | 24,661,119 | - | - | 24,661,119 | 24,661,119 |
| 합계 | 131,605,782 | - | 15,852,058 | 115,753,724 | 131,605,782 |
| <부채> | |||||
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | |||||
| 파생상품금융부채 | 4,714,321 | - | - | 4,714,321 | 4,714,321 |
| 장기기타금융부채 | 59,453,378 | - | - | 59,453,378 | 59,453,378 |
| 합계 | 64,167,699 | - | - | 64,167,699 | 64,167,699 |
| (전기말) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 장부금액 | 공정가치 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <자산> | |||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | |||||
| 수익증권 | 16,717,401 | - | 16,717,401 | - | 16,717,401 |
| 파생결합증권 | 2,035,080 | - | 2,035,080 | - | 2,035,080 |
| 상환전환우선주 | 92,410,621 | - | - | 92,410,621 | 92,410,621 |
| 지분증권 | 6,464,529 | - | - | 6,464,529 | 6,464,529 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | |||||
| 지분증권 | 29,230,686 | 1,092,372 | - | 28,138,314 | 29,230,686 |
| 합계 | 146,858,317 | 1,092,372 | 18,752,481 | 127,013,464 | 146,858,317 |
| <부채> | |||||
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | |||||
| 파생상품금융부채 | 5,956,835 | - | - | 5,956,835 | 5,956,835 |
| 장기기타금융부채 | 70,827,682 | - | - | 70,827,682 | 70,827,682 |
| 합계 | 76,784,517 | - | - | 76,784,517 | 76,784,517 |
(3) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|---|
| <자산> | |||
| 금융자산 | |||
| 수익증권 | 15,852,058 | 현금흐름할인모형 | 금리, 할인율, 환율 등 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|---|
| <자산> | |||
| 금융자산 | |||
| 수익증권 | 16,717,401 | 현금흐름할인모형 | 금리, 할인율, 환율 등 |
| 파생결합증권 | 2,035,080 | 현금흐름할인모형 | 금리, 할인율, 환율 등 |
(4) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시1) 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산·부채의 당기의 변동내역은 없습니다.
2) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|---|
| <자산> | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 : | |||
| 상환전환우선주 | 87,884,152 | 옵션가격결정모형(이항모형)수익가치접근법, 시장접근법 | 주가변동성, 미래현금흐름, 할인율 등 |
| 지분증권 | 3,208,453 | 수익가치접근법, 시장접근법 | 미래현금흐름, 할인율 등 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : | |||
| 지분증권 | 24,661,119 | 수익가치접근법, 시장접근법 등 | 미래현금흐름, 할인율 등 |
| <부채> | |||
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | |||
| 파생상품금융부채 | 4,714,321 | 옵션가격결정모형(이항모형)수익가치접근법 | 주가변동성, 미래현금흐름, 할인율 등 |
| 조합지분 등 | 59,453,378 | 수익가치접근법, 시장접근법 등 | 미래현금흐름, 할인율 등 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|---|
| <자산> | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 : | |||
| 상환전환우선주 | 92,410,621 | 옵션가격결정모형(이항모형)수익가치접근법, 시장접근법 | 주가변동성, 미래현금흐름, 할인율 등 |
| 지분증권 | 6,464,529 | 수익가치접근법, 시장접근법 | 미래현금흐름, 할인율 등 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : | |||
| 지분증권 | 28,138,314 | 수익가치접근법, 시장접근법 등 | 미래현금흐름, 할인율 등 |
| <부채> | |||
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | |||
| 파생상품금융부채 | 5,956,835 | 옵션가격결정모형(이항모형)수익가치접근법 | 주가변동성, 미래현금흐름, 할인율 등 |
| 조합지분 등 | 70,827,682 | 수익가치접근법, 시장접근법 등 | 미래현금흐름, 할인율 등 |
(5) 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산과 부채
당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산·부채의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 현황은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 범주 | 장부금액 | 공정가치 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 : | |||||
| 단기금융상품(*) | 2,087,937 | - | - | 2,087,937 | 2,087,937 |
| 기업어음(*) | 5,891,975 | - | - | 5,891,975 | 5,891,975 |
| 전자단기사채 | 22,198,828 | - | - | 22,198,828 | 22,198,828 |
| 매출채권(*) | 13,229,687 | - | - | 13,229,687 | 13,229,687 |
| 대여금(*) | 1,112,995 | - | - | 1,112,995 | 1,112,995 |
| 미수금(*) | 142,327 | - | - | 142,327 | 142,327 |
| 미수수익(*) | 435,809 | - | - | 435,809 | 435,809 |
| 보증금(*) | 9,767,015 | - | - | 9,767,015 | 9,767,015 |
| 합 계 | 54,866,573 | - | - | 54,866,573 | 54,866,573 |
| 금융부채 : | |||||
| 미지급금(*) | 5,304,023 | - | - | 5,304,023 | 5,304,023 |
| 미지급비용(*) | 382,219 | - | - | 382,219 | 382,219 |
| 리스부채 | 13,358,058 | - | - | 13,358,058 | 13,358,058 |
| 상환전환우선주 | 4,039,446 | - | - | 4,039,446 | 4,039,446 |
| 합 계 | 23,083,746 | - | - | 23,083,746 | 23,083,746 |
| (*) | 수준 3으로 표시된 단기수취채권과 단기지급채무는 할인효과가 중요하지 않아 원본금액으로 측정하였습니다. |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 범주 | 장부금액 | 공정가치 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 : | |||||
| 단기금융상품(*) | 5,259,615 | - | - | 5,259,615 | 5,259,615 |
| 전자단기사채(*) | 47,988,829 | - | - | 47,988,829 | 47,988,829 |
| 매출채권(*) | 12,239,827 | - | - | 12,239,827 | 12,239,827 |
| 대여금(*) | 1,236,776 | - | - | 1,236,776 | 1,236,776 |
| 미수금(*) | 161,478 | - | - | 161,478 | 161,478 |
| 미수수익(*) | 587,001 | - | - | 587,001 | 587,001 |
| 보증금(*) | 9,831,512 | - | - | 9,831,512 | 9,831,512 |
| 합 계 | 77,305,038 | - | - | 77,305,038 | 77,305,038 |
| 금융부채 : | |||||
| 미지급금(*) | 3,707,148 | - | - | 3,707,148 | 3,707,148 |
| 미지급비용(*) | 478,597 | - | - | 478,597 | 478,597 |
| 리스부채 | 16,550,398 | - | - | 16,550,398 | 16,550,398 |
| 상환전환우선주 | 3,361,141 | - | - | 3,361,141 | 3,361,141 |
| 합 계 | 24,097,284 | - | - | 24,097,284 | 24,097,284 |
| (*) | 수준 3으로 표시된 단기수취채권과 단기지급채무는 할인효과가 중요하지 않아 원본금액으로 측정하였습니다. |
6. 현금및현금성자산당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | ||
| 보유현금 | - | 23 |
| 예금 | 8,229,623 | 21,641,440 |
| 합계 | 8,229,623 | 21,641,463 |
7. 매출채권 및 기타채권
(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권액 | 손실충당금 | 장부금액 | 채권액 | 손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 13,229,687 | - | 13,229,687 | 12,239,827 | - | 12,239,827 |
| 단기기타채권 : | ||||||
| 미수금 | 142,327 | - | 142,327 | 161,478 | - | 161,478 |
| 단기대여금 | 1,012,995 | - | 1,012,995 | 1,136,776 | - | 1,136,776 |
| 미수수익 | 435,810 | - | 435,810 | 587,001 | - | 587,001 |
| 유동임차보증금 | 2,450,000 | - | 2,450,000 | 1,152,000 | - | 1,152,000 |
| 유동계약보증금 | 272,338 | - | 272,338 | 30,530 | - | 30,530 |
| 소 계 | 17,543,157 | - | 17,543,157 | 15,307,612 | - | 15,307,612 |
| 장기기타채권 : | ||||||
| 임차보증금 | 6,871,196 | - | 6,871,196 | 8,208,201 | - | 8,208,201 |
| 기타보증금 | 173,481 | - | 173,481 | 440,781 | - | 440,781 |
| 장기대여금 | 100,000 | - | 100,000 | 100,000 | - | 100,000 |
| 소 계 | 7,144,677 | - | 7,144,677 | 8,748,982 | - | 8,748,982 |
| 합 계 | 24,687,834 | - | 24,687,834 | 24,056,594 | - | 24,056,594 |
(2) 신용위험 및 손실충당금
연결실체는 당기말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며 당기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.
(3) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 연체 및 손상되지않은 채권 | 연체되었으나 손상되지 않은 채권 | 손상된 채권 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 13,017,906 | 211,781 | - | 13,229,687 |
| 기타채권 | 11,458,147 | - | - | 11,458,147 |
| 합 계 | 24,476,053 | 211,781 | - | 24,687,834 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 연체 및 손상되지않은 채권 | 연체되었으나 손상되지 않은 채권 | 손상된 채권 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 12,172,799 | 67,028 | - | 12,239,827 |
| 기타채권 | 11,816,767 | - | - | 11,816,767 |
| 합 계 | 23,989,566 | 67,028 | - | 24,056,594 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권 및 기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 연체기간 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 만기경과후 91일~ | 211,781 | 67,028 |
(5) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금 변동은 없습니다.
8. 기타금융자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 단기기타금융자산 : | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 15,852,058 | 13,523,011 |
| 상각후원가측정기타금융자산 | 30,178,740 | 53,248,444 |
| 소계 | 46,030,798 | 66,771,455 |
| 장기기타금융자산 : | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 91,092,605 | 104,104,621 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 24,661,119 | 29,230,686 |
| 소계 | 115,753,724 | 133,335,307 |
| 합계 | 161,784,522 | 200,106,762 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산: | ||
| 수익증권(*) | 15,852,058 | 16,717,402 |
| 파생결합증권 | - | 2,035,080 |
| 상환전환우선주 등 | 87,884,152 | 92,410,621 |
| 지분증권 | 3,208,453 | 6,464,529 |
| 합계 | 106,944,663 | 117,627,632 |
(*) 당기손익-공정가치금융자산 중 사용제한된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 내역 | 당기말 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 질권설정 | 4,990,190 |
| 합 계 | 4,990,190 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 상각후원가측정기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동항목 : | ||
| 단기금융상품 | 2,087,937 | 5,259,615 |
| 기업어음 | 5,891,975 | - |
| 전자단기사채 | 22,198,828 | 47,988,829 |
| 합계 | 30,178,740 | 53,248,444 |
(4) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 장기기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : | ||
| 시장성 있는 지분증권 | - | 1,092,372 |
| 시장성 없는 지분증권 | 24,661,119 | 28,138,314 |
| 합 계 | 24,661,119 | 29,230,686 |
2) 당기말 및 전기말 현재 장기기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
(가) 시장성 있는 지분증권당기말 현재 시장성 있는 지분증권은 없습니다.
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 주식수 | 지분율 | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | 미실현보유손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 플라즈맵 | 189,648 | 1.19% | 1,343,465 | 1,092,372 | 1,092,372 | (251,093) |
(나) 시장성 없는 지분증권
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 주식수 | 지분율(%) | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | 미실현보유손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식회사 해긴(*1)(*3) | 210,527 | 2.17 | 1,000,003 | 18,947,430 | 18,947,430 | 17,947,427 |
| (주)엑스엘게임즈 | 50,000 | 0.58 | 1,500,000 | - | - | (1,500,000) |
| 젤라또랩 | 330 | 0.91 | 498,975 | - | - | (498,975) |
| 주식회사 에필(*1) | 4,643 | 8.86 | 1,100,300 | 462,058 | 462,058 | (638,242) |
| 스튜디오씨드코리아(주)(*1) | 3,128 | 0.72 | 200,039 | 509,026 | 509,026 | 308,987 |
| STEINFELD CO.(*1) | 3,850,000 | 5.85 | 456,876 | 130,676 | 130,676 | (326,200) |
| 큐롬바이오(*1) | 77,377 | 4.72 | 1,000,175 | 2,321,310 | 2,321,310 | 1,321,135 |
| 스페클립스(주)(*1) | 96,254 | 1.08 | 657,324 | 714,493 | 714,493 | 57,169 |
| (주)카리스바이오(*1) | 8,475 | 1.50 | 1,000,050 | 1,076,325 | 1,076,325 | 76,275 |
| (주)무하유(*2) | 204 | 0.87 | 499,800 | 499,800 | 499,800 | - |
| 합계 | 7,913,542 | 24,661,118 | 24,661,118 | 16,747,576 |
| (*1) | 시장가치접근법을 적용한 최근 거래가로 공정가치를 측정하고 있습니다. |
| (*2) | 소규모 기업으로 성과와 영업에 중요한 변동이 없어 취득원가로 평가하고 있습니다. |
| (*3) | 당기 중 주식선택권 행사로 인하여 지분율이 감소하였습니다. |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 주식수 | 지분율(%) | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | 미실현보유손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식회사 해긴(*1)(*3) | 210,527 | 2.19 | 1,000,003 | 18,947,430 | 18,947,430 | 17,947,427 |
| (주)엑스엘게임즈 | 50,000 | 0.58 | 1,500,000 | - | - | (1,500,000) |
| 젤라또랩 | 330 | 0.91 | 498,975 | - | - | (498,975) |
| 주식회사 에필(*1) | 4,643 | 8.86 | 1,100,300 | 2,542,493 | 2,542,493 | 1,442,193 |
| 스튜디오씨드코리아(주)(*1) | 3,128 | 0.72 | 200,039 | 509,026 | 509,026 | 308,987 |
| STEINFELD CO.(*1) | 3,850,000 | 5.85 | 456,876 | 1,697,522 | 1,697,522 | 1,240,646 |
| 큐롬바이오(*1) | 77,377 | 4.72 | 1,000,175 | 2,708,194 | 2,708,194 | 1,708,019 |
| 스페클립스(주)(*2) | 96,254 | 1.08 | 657,324 | 657,324 | 657,324 | - |
| (주)카리스바이오(*1) | 8,475 | 1.50 | 1,000,050 | 1,076,325 | 1,076,325 | 76,275 |
| 합계 | 7,413,742 | 28,138,314 | 28,138,314 | 20,724,572 |
| (*1) | 시장가치접근법을 적용한 최근 거래가로 공정가치를 측정하고 있습니다. |
| (*2) | 소규모 기업으로 성과와 영업에 중요한 변동이 없어 취득원가로 평가하고 있습니다. |
| (*3) | 당기 중 피투자회사의 증자로 인하여 당사의 지분율이 감소하였습니다. |
9. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가손실 충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실 충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 1,971,743 | (1,047,000) | 924,743 | 2,536,712 | (674,951) | 1,861,761 |
10. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타유동자산 : | ||
| 선급금 | 2,486,770 | 3,189,033 |
| 선급비용 | 2,894,804 | 1,505,634 |
| 부가세대급금 | 365,660 | 6,886 |
| 계약체결증분원가 | 494,857 | 497,170 |
| 소 계 | 6,242,091 | 5,198,723 |
| 기타비유동자산 : | ||
| 장기선급금 | 103,333 | - |
| 합 계 | 6,345,424 | 5,198,723 |
11. 관계기업 및 공동기업투자(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 관계기업 및 공동기업투자에 대한 세부내역은다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 관계기업명 | 주요영업활동 | 법인설립 및 영업소재지 | 결산월 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 | 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식회사 시나몬(*1)(*4) | 소프트웨어 개발 | 대한민국 | 12월 31일 | 2.26 | 1,702,156 | - | 2.75 | 1,702,156 | 35,430 |
| 데브-KDBC 문화투자조합(*2) | 투자 및 자산운용 | 대한민국 | 12월 31일 | 10 | 1,670,000 | 1,159,146 | 10 | 1,670,000 | 1,548,392 |
| (주)이너큐어(*1) | 화장품 및 화장용품 도매업 | 대한민국 | 12월 31일 | 15.78 | 399,999 | - | 15.78 | 399,999 | 21,659 |
| (주)휴톰(*1) | 소프트웨어 개발 | 대한민국 | 12월 31일 | 5.55 | 207,829 | - | 5.55 | 207,829 | - |
| 데브 챔피언 1호(*3) | 투자 및 자산운용 | 대한민국 | 12월 31일 | 10.26 | 400,000 | 362,197 | 10.26 | 400,000 | 388,429 |
| 신한-데브 헬스케어1호(*2) | 투자 및 자산운용 | 대한민국 | 12월 31일 | 6.67 | 500,000 | 481,803 | 6.67 | 500,000 | 491,250 |
| 데브-크래프톤 문화투자조합 9호(*3) | 투자 및 자산운용 | 대한민국 | 12월 31일 | 3.33 | 300,000 | 295,226 | - | - | - |
| 합 계 | 5,179,984 | 2,298,372 | 4,879,984 | 2,485,160 |
| (*1) | 지분의 20%미만을 보유하고 있으나, 이사선임권등을 보유하고 있어 관계기업으로 분류하였습니다. |
| (*2) | 데브시스터즈벤처스(주)가 피투자자의 공동 업무집행사원으로서, 타 지분출자자와 공동지배력을 보유하고 있는 공동기업입니다. |
| (*3) | 데브시스터즈벤처스(주)가 피투자자의 업무집행사원이나, 피투자자의 성과에 노출된 정도가 유의적이지 않아 관계기업으로 분류하였습니다. |
| (*4) | 당기 중 피투자회사의 증자로 인하여 지분율이 감소하였습니다. |
(2) 당기 및 전기 중 관계기업 및 공동기업투자의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 관계기업명 | 기초 | 취득 | 처분 | 지분법손익 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 주식회사 시나몬(*2) | 35,430 | - | - | (35,430) | - |
| 데브-KDBC 문화투자조합 | 1,548,392 | - | (830,000) | 440,754 | 1,159,146 |
| (주)이너큐어 | 21,659 | - | - | (21,659) | - |
| (주)휴톰(*1) | - | - | - | - | - |
| 데브 챔피언 1호 | 388,429 | - | - | (26,232) | 362,197 |
| 신한-데브 헬스케어1호 | 491,250 | - | - | (9,447) | 481,803 |
| 데브-크래프톤 문화투자조합 9호 | - | 300,000 | - | (4,774) | 295,226 |
| 합 계 | 2,485,160 | 300,000 | (830,000) | 343,212 | 2,298,372 |
| (*1) | 전기 중 누적손실로 인하여 지분법적용이 중단되었으며, 당기말 현재 누적 미반영 손실은 657,708천원 입니다. |
| (*2) | 당기 중 누적손실로 인하여 지분법적용이 중단되었으며, 당기말 현재 누적 미반영 손실은 101,156천원 입니다. |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 관계기업명 | 기초 | 취득 | 처분 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식회사 시나몬 | 191,113 | - | - | (156,956) | 1,273 | 35,430 |
| 데브-KDBC 문화투자조합 | 1,253,353 | 700,000 | (330,000) | (74,961) | - | 1,548,392 |
| (주)이너큐어 | 47,830 | - | - | (26,171) | - | 21,659 |
| (주)휴톰(*) | 181,272 | - | - | (181,272) | - | - |
| 데브 챔피언 1호 | 396,366 | - | - | (7,937) | - | 388,429 |
| 신한-데브 헬스케어1호 | - | 500,000 | - | (8,750) | - | 491,250 |
| 합 계 | 2,069,934 | 1,200,000 | (330,000) | (456,047) | 1,273 | 2,485,160 |
| (*) | 전기 중 누적손실로 인하여 지분법적용이 중단되었으며, 전기말 현재 누적 미반영 손실은 212,561천원 입니다. |
(3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 유동자산 | 비유동자산 | 자산계 | 부채계 | 자본계 | 영업수익 | 영업손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식회사 시나몬 | 8,389,967 | 1,788,828 | 10,178,796 | 14,654,746 | (4,475,950) | 465,874 | (6,730,832) |
| 데브-KDBC 문화투자조합 | 806,255 | 10,999,697 | 11,805,952 | 214,494 | 11,591,458 | 4,646,854 | 4,407,552 |
| (주)이너큐어 | 197,821 | 9,286 | 207,107 | 191,304 | 15,803 | 251,971 | (54,839) |
| (주)휴톰 | 12,417,592 | 1,844,273 | 14,261,865 | 26,116,334 | (11,854,469) | 173,055 | (7,876,468) |
| 데브 챔피언 1호 | 254,950 | 3,276,474 | 3,531,424 | - | 3,531,424 | 9,688 | (255,761) |
| 신한-데브 헬스케어1호 | 578,557 | 6,650,135 | 7,228,692 | 1,650 | 7,227,042 | 17,879 | (141,713) |
| 데브-크래프톤 문화투자조합 9호 | 2,893,928 | 6,079,294 | 8,973,222 | 116,446 | 8,856,777 | 18,784 | (143,223) |
| (*) | 상기 요약 재무정보는 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다. |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 유동자산 | 비유동자산 | 자산계 | 부채계 | 자본계 | 영업수익 | 영업손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식회사 시나몬 | 14,571,010 | 2,102,182 | 16,673,192 | 15,382,673 | 1,290,519 | 1,305,266 | (6,381,824) |
| 데브-KDBC 문화투자조합 | 2,734,746 | 12,999,259 | 15,734,005 | 250,100 | 15,483,906 | 73,007 | (749,622) |
| (주)이너큐어 | 275,764 | 15,476 | 291,240 | 154,005 | 137,235 | 352,324 | (96,429) |
| (주)휴톰 | 11,140,464 | 3,416,868 | 14,557,332 | 18,388,511 | (3,831,179) | 90,909 | (7,372,275) |
| 데브 챔피언 1호 | 328,718 | 3,458,466 | 3,787,184 | - | 3,787,184 | 6,068 | (77,388) |
| 신한-데브 헬스케어1호 | 720,270 | 6,650,135 | 7,370,405 | 1,650 | 7,368,755 | 11,629 | (131,245) |
| (*) | 상기 요약 재무정보는 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다. |
(4) 당기말 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업의 순자산에서 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말순자산(A) | 지분율(%)(B) | 순자산 지분금액(AXB) | 손상 | 합계 | 기말 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식회사 시나몬 | (4,475,950) | 2.26 | (101,156) | - | (101,156) | - |
| 데브-KDBC 문화투자조합 | 11,591,458 | 10.00 | 1,159,146 | - | 1,159,146 | 1,159,146 |
| (주)이너큐어 | 15,803 | 15.78 | 2,494 | (2,494) | - | - |
| (주)휴톰 | (11,854,469) | 5.55 | (657,708) | - | (657,708) | - |
| 데브 챔피언 1호 | 3,531,424 | 10.26 | 362,197 | - | 362,197 | 362,197 |
| 신한-데브 헬스케어1호 | 7,227,042 | 6.67 | 481,803 | - | 481,803 | 481,803 |
| 데브-크래프톤 문화투자조합 9호 | 8,856,777 | 3.33 | 295,226 | - | 295,226 | 295,226 |
| 합 계 | 1,539,508 | 2,298,372 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 전기말순자산(A) | 지분율(B) | 순자산 지분금액(AXB) | 영업권 | 합계 | 기말 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식회사 시나몬 | 1,290,519 | 2.75 | 35,431 | - | 35,431 | 35,431 |
| 데브-KDBC 문화투자조합 | 15,483,906 | 10.00 | 1,548,391 | - | 1,548,391 | 1,548,391 |
| (주)이너큐어 | 137,235 | 15.78 | 21,659 | - | 21,659 | 21,659 |
| (주)휴톰 | (3,831,179) | 5.55 | (212,561) | - | (212,561) | - |
| 데브 챔피언 1호 | 3,787,184 | 10.26 | 388,429 | - | 388,429 | 388,429 |
| 신한-데브 헬스케어1호 | 7,368,755 | 6.67 | 491,250 | - | 491,250 | 491,250 |
| 합 계 | 2,272,599 | 2,485,160 |
12. 유형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 계정과목 | 비품 | 시설장치 | 차량운반구 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 8,459,208 | 14,815,450 | 249,513 | 23,524,171 |
| 감가상각누계액 | (3,681,176) | (8,154,796) | (58,524) | (11,894,496) |
| 합 계 | 4,778,032 | 6,660,654 | 190,989 | 11,629,675 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 계정과목 | 비품 | 시설장치 | 차량운반구 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 9,104,928 | 13,653,809 | 64,201 | 22,822,938 |
| 감가상각누계액 | (3,114,573) | (5,924,436) | (24,610) | (9,063,619) |
| 합 계 | 5,990,355 | 7,729,373 | 39,591 | 13,759,319 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 장부가액 변동내용은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 비품 | 시설장치 | 차량운반구 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 5,990,355 | 7,729,373 | 39,591 | 13,759,319 |
| 증가 : | ||||
| 취득 | 771,706 | 1,430,419 | 155,182 | 2,357,307 |
| 대체 | - | - | 30,130 | 30,130 |
| 감소 : | ||||
| 처분및폐기 | (284,030) | - | - | (284,030) |
| 감가상각 | (1,699,999) | (2,315,473) | (33,914) | (4,049,386) |
| 대체 | - | (183,665) | - | (183,665) |
| 기말 | 4,778,032 | 6,660,654 | 190,989 | 11,629,675 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 비품 | 시설장치 | 차량운반구 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 4,217,816 | 5,785,018 | 52,431 | 10,055,265 |
| 증가 : | ||||
| 취득 | 3,296,005 | 3,906,658 | - | 7,202,663 |
| 대체 | 2,890 | - | - | 2,890 |
| 감소 : | ||||
| 처분및폐기 | (24,911) | (123,583) | - | (148,494) |
| 감가상각 | (1,498,617) | (1,808,304) | (12,840) | (3,319,761) |
| 연결범위 변동 | (2,828) | (30,416) | - | (33,244) |
| 기말 | 5,990,355 | 7,729,373 | 39,591 | 13,759,319 |
13. 무형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 계정과목 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 회원권(*) | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 263,426 | 2,007,626 | 5,923,719 | 8,194,771 |
| 상각누계액 | (139,559) | (1,302,740) | - | (1,442,299) |
| 장부가액 | 123,867 | 704,886 | 5,923,719 | 6,752,472 |
| (*) | 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하여 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 계정과목 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 회원권(*) | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 101,215 | 6,769,073 | 6,394,862 | 13,265,150 |
| 상각누계액 | (79,199) | (4,871,954) | - | (4,951,153) |
| 장부가액 | 22,016 | 1,897,119 | 6,394,862 | 8,313,997 |
| (*) | 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하여 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 회원권 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 22,016 | 1,897,119 | 6,394,862 | 8,313,997 |
| 증가 : | ||||
| 취득 | 14,549 | 180,424 | - | 194,973 |
| 대체 | 147,662 | - | - | 147,662 |
| 감소 : | ||||
| 처분 | - | - | (125,455) | (125,455) |
| 상각 | (60,360) | (370,335) | - | (430,695) |
| 손상 | - | - | (345,688) | (345,688) |
| 대체 | - | (1,002,322) | - | (1,002,322) |
| 기말 | 123,867 | 704,886 | 5,923,719 | 6,752,472 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 회원권 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 28,204 | 927,692 | 5,929,469 | 6,885,365 |
| 증가 : | ||||
| 취득 | 5,621 | 3,868,323 | 465,393 | 4,339,337 |
| 감소 : | ||||
| 처분 | - | (13) | - | (13) |
| 상각 | (11,809) | (2,820,570) | - | (2,832,379) |
| 연결범위변동 | - | (78,313) | - | (78,313) |
| 기말 | 22,016 | 1,897,119 | 6,394,862 | 8,313,997 |
14. 리스
(1) 당기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 건물 | 12,967,563 | 16,102,690 |
| 차량운반구 | 340,292 | 675,643 |
| 합계 | 13,307,855 | 16,778,333 |
(2) 당기 및 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 건물 | 5,415,948 | 4,658,512 |
| 차량운반구 | 409,966 | 368,964 |
| 합계 | 5,825,914 | 5,027,476 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 773,274 | 694,028 |
| 단기리스료 | 796,187 | 580,806 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 | 118,999 | 138,789 |
당기 중 리스의 총 현금유출은 6,947백만원(전기 5,932백만원)입니다.
(3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 최소리스료 | 최소리스료의 현재가치 | 최소리스료 | 최소리스료의 현재가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 5,911,062 | 5,736,995 | 6,013,441 | 5,821,736 |
| 1년 초과 5년 이내 | 8,325,342 | 7,621,063 | 11,892,194 | 10,728,662 |
| 합계 | 14,236,404 | 13,358,058 | 17,905,635 | 16,550,398 |
15. 기타채무당기말 및 전기말 현재 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 단기기타채무 : | ||
| 미지급금 | 5,956,910 | 4,061,255 |
| 미지급비용 | 2,927,866 | 3,403,890 |
| 장기기타채무 : | ||
| 장기미지급금 | 4,465,339 | 6,396,177 |
| 합계 | 13,350,115 | 13,861,322 |
16. 기타금융부채
(1) 상환전환우선주부채 및 관련파생상품부채당기말 및 전기말 현재 종속기업인 프레스에이(주)가 발행한 상환전환우선주 및 관련 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상환전환우선주 | 4,039,446 | 3,361,141 |
| 파생상품부채 | 4,714,321 | 5,956,835 |
| 합계 | 8,753,767 | 9,317,976 |
(2) 상환전환우선주부채의 발행조건
| 구 분 | 1회차 | 2회차 | 3회차 |
|---|---|---|---|
| 신주의 종류 | 상환전환우선주식 | 상환전환우선주식 | 상환전환우선주식 |
| 의결권여부 | 의결권부 우선주 | 의결권부 우선주 | 의결권부 우선주 |
| 발행일 | 2021년 11월 9일 | 2021년 12월 22일 | 2022년 11월 15일 |
| 신주의 발행주식수(액면금액) | 107,142주(500원) | 96,426주(500원) | 38,960주(500원) |
| 총주식발행금액(주당발행금액) | 4,999,996천원(46,667원) | 4,499,912천원(46,667원) | 1,999,973천원(51,334원) |
| 상환가액 | 총발행가액+연복리5%의 지급이자-기지급된 배당금 | 총발행가액+연복리5%의 지급이자-기지급된 배당금 | 총발행가액+연복리5%의 지급이자-기지급된 배당금 |
| 상환권행사기간 | 발행일로부터 3년 ~ 10년 | 발행일로부터 3년 ~ 10년 | 발행일로부터 3년 ~ 10년 |
| 전환청구기간 | 효력발생일로부터 10년 | 효력발생일로부터 10년 | 효력발생일로부터 10년 |
| 전환비율 | 우선주1주당 보통주 1주 | 우선주1주당 보통주 1주 | 우선주1주당 보통주 1주 |
| 전환가격 조정 : 분할, 합병 등 희석화 방지를 위한 전환가격 조정 조항 및 IPO공모단가의 70%에 해당하는 금액이 전환가격을 하회하는 경우 그 공모단가의 70%에 해당하는 금액 | 전환가격 조정 : 분할, 합병 등 희석화 방지를 위한 전환가격 조정 조항 및 IPO공모단가의 70%에 해당하는 금액이 전환가격을 하회하는 경우 그 공모단가의 70%에 해당하는 금액 | 전환가격 조정 : 분할, 합병 등 희석화 방지를 위한 전환가격 조정 조항 및 IPO공모단가의 70%에 해당하는 금액이 전환가격을 하회하는 경우 그 공모단가의 70%에 해당하는 금액 | |
| 우선주배당률 | 연1% 참가적 누적적 우선주 | 연1% 참가적 누적적 우선주 | 연1% 참가적 누적적 우선주 |
(3) 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품과 관련된 전환권 이 금융부채로 분류된 경우로서 , 해당 전환 권 등을 포함하는 금융부채 의 장부금액 및 관련 손익의 내역은 다음과 같습니다 .
1) 당기말 및 전기말 현재 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융부채의 장부금액 내역은 다음과 같습니다 .
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 계정 | 당기말 | 전기말 | 최초 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 전환상환우선주(1회) | 파생상품부채 | 2,093,290 | 2,596,834 | 2,596,839 |
| 전환상환우선주(2회) | 파생상품부채 | 1,867,887 | 2,374,697 | 2,374,697 |
| 전환상환우선주(3회) | 파생상품부채 | 753,144 | 985,304 | 982,935 |
2) 당기 및 전기 중 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융부채의 평가손익 및 관련 손익 반영 전 법인세비용차감전계속사업손익은 다음과 같습니다 .
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 법인세비용차감전계속사업손익 (1) | (49,544,629) | (9,808,659) |
| 평가손익 (2) | 1,242,514 | 2,677,352 |
| 평가손익 반영전 법인세비용차감전계속사업손익 ((1)-(2)) | (50,787,143) | (12,486,011) |
(3) 당기손익-공정가치측정 금융부채연결실체의 당기손익-공정가치측정금융부채는 데브-청년창업 투자조합 2호, 데브-넥시드청년창업투자조합 3호, 데브-혁신모험초기 투자조합 4호, 데브-청년창업 투자조합 6호, 스마트-데브 투자조합 7호, 데브-혁신솔루션 창업초기 8호의 외부출자자 비율에 해당하는 금융부채 입니다.당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정 금융부채의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 | 70,827,683 | 11,933,000 | (23,307,304) | 59,453,379 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 | 39,562,555 | 32,490,802 | (1,225,674) | 70,827,683 |
17. 순확정급여부채(자산)
1) 확정기여형퇴직급여제도당사는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식된 비용 1,050백만원(전기:1,008백만원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입한 기여금을 나타내고 있습니다. 당기말 현재 미지급된 금액은 179,484천원입니다.
2) 확정급여형퇴직급여제도
(1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채(자산)의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무 현재가치 | 12,461,883 | 10,960,936 |
| 사외적립자산 공정가치 | (14,980,744) | (10,257,061) |
| 합 계 | (2,518,861) | 703,875 |
(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 10,960,936 | 8,021,280 |
| 근무원가 | 4,701,625 | 4,149,915 |
| 이자원가 | 555,071 | 227,260 |
| 과거근무원가와 정산으로 인한 손익 | - | 11,269 |
| 재측정요소 : | ||
| 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | (15,183) | (120,376) |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 777,774 | (3,544,981) |
| 기타사항에 의한 효과 | (1,368,822) | 3,265,069 |
| 급여지급액(중간정산금액 및 DC전환금액 포함) | (3,130,710) | (1,048,500) |
| 기타 | (18,808) | - |
| 기말 | 12,461,883 | 10,960,936 |
(3) 사외적립자산1) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 10,257,061 | 6,638,297 |
| 이자수익 | 625,859 | 227,615 |
| 재측정요소 : | ||
| 사외적립자산의 수익 (이자수익에 포함된 금액 제외) | (204,554) | (110,874) |
| 사용자의 기여금 | 7,966,119 | 4,431,093 |
| 급여지급액(중간정산금액 및 DC전환금액 포함) | (3,663,741) | (929,070) |
| 기말 | 14,980,744 | 10,257,061 |
2) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 예금 등 | 14,980,744 | 10,257,061 |
| 합계 | 14,980,744 | 10,257,061 |
(4) 총비용1) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 4,701,625 | 4,149,915 |
| 과거근무원가와 정산으로 인한 손익 | - | 11,269 |
| 순이자손익 | (70,788) | (355) |
| 퇴직위로금 등 | 1,079,616 | 25,856 |
| 합계 | 5,710,453 | 4,186,685 |
2) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 영업비용 | 5,710,453 | 4,186,685 |
| 합 계 | 5,710,453 | 4,186,685 |
(5) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세차감전 재측정요소 | 401,677 | 289,415 |
| 법인세효과 | - | (123,798) |
| 법인세차감후 재측정요소 | 401,677 | 165,617 |
(6) 보험수리적가정1) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 4.26% ~ 4.66% | 5.36~5.42% |
| 미래임금상승률 | 5.00% | 5.00% |
2) 당기말 및 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 금 액 | 비 율 |
|---|---|---|
| <할인율> | ||
| 1% 증가 | (913,975) | (7.3%) |
| 1% 감소 | 1,072,698 | 8.6% |
| <임금상승률> | ||
| 1% 증가 | 1,058,792 | 8.5% |
| 1% 감소 | (922,479) | (7.4%) |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 금 액 | 비 율 |
|---|---|---|
| <할인율> | ||
| 1% 증가 | (1,189,981) | (10.2%) |
| 1% 감소 | 1,447,252 | 12.3% |
| <임금상승률> | ||
| 1% 증가 | 1,439,623 | 12.2% |
| 1% 감소 | (1,205,323) | (10.3%) |
(7) 당기말 현재 당사의 확정급여채무의 가중평균만기는 8.43 년 이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 1년미만 | 1년~2년미만 | 2년~5년미만 | 5년~10년미만 | 10년 이상 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 급여지급액 | 1,508,871 | 1,323,508 | 3,174,475 | 3,691,488 | 9,645,602 | 19,343,944 |
18. 충당부채당기와 전기 중 현재 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 복구충당부채 | |
|---|---|---|
| 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- |
| 충당부채변동내용 : | ||
| 기초 | 807,143 | 795,056 |
| 증가 | 9,565 | 12,087 |
| 기말 : | 816,708 | 807,143 |
| 유동성 | - | - |
| 비유동성 | 816,708 | 807,143 |
19. 기타부채
당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타유동부채 : | ||
| 예수금 | 92,986 | 1,210,663 |
| 부가세예수금 | 798,152 | 563,965 |
| 선수금 | 322,201 | 424,718 |
| 계약부채 | 2,910,824 | 4,615,982 |
| 소 계 | 4,124,163 | 6,815,328 |
| 기타비유동부채 | ||
| 장기계약부채 | 5,045,200 | - |
| 합계 | 9,169,363 | 6,815,328 |
20. 계약자산과 계약부채(1) 당기말 및 전기말 현재 계약자산과 계약부채의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 계약자산(계약체결증분원가) | 494,857 | 497,170 |
| 계약자산 합계 | 494,857 | 497,170 |
| 컨텐츠 매출에 대한 계약부채 - 선수금 | 7,956,024 | 4,615,982 |
| 계약부채 합계 | 7,956,024 | 4,615,982 |
(2) 전기말의 계약부채 잔액 및 당기에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무에 대해 당기에 1,657,232천원을 수익으로 인식하였습니다.
(3) 당기말 및 전기말 현재 이행되지 않은(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 거래가격은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 컨텐츠 매출 | 7,956,024 | 4,615,982 |
| 합 계 | 7,956,024 | 4,615,982 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 자산으로 인식한 계약원가의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 계약체결증분원가 | 494,857 | 497,170 |
| 합 계 | 494,857 | 497,170 |
21. 자본금당기말 및 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할주식의 총수 | 100,000,000 | 100,000,000 |
| 1주당 액면금액 | 500 | 500 |
| 발행한 주식수 | 11,986,160 | 11,851,821 |
| 보통주자본금 | 5,993,080,000 | 5,925,910,500 |
22. 기타불입자본
(1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 149,745,507 | 148,837,286 |
| 기타자본잉여금(*1) | 3,343,426 | 3,296,986 |
| 자기주식(*2) | (39,093,582) | (39,093,582) |
| 주식매입선택권 | 9,042,462 | 4,742,823 |
| 합 계 | 123,037,813 | 117,783,513 |
| (*1) | 지배기업은 2014년 3월 12일의 이사회결의를 통하여, 2014년 3월 31일을 기준으로 주식발행초과금 3,078,000천원의 자본전입을 결의하였습니다. 동 주식발행초과금에는 과거 회계기준 상의 상환전환우선주의 자본 분류에 따른 주식발행초과금이 포함되어 있습니다. 연결실체는 한국채택국제회계기준의 전환에 따라 동 재원이 부족하므로, 해당 금액에 대하여 기타자본잉여금으로 계상하였습니다. |
| (*2) | 지배기업은 주가 안정화 목적 자기주식 취득 및 주식매수청구권의 행사 등에 따라 자기주식을 보유하고 있으며, 향후 시장 상황에 따라 처분 또는 소각할 예정입니다. |
(2) 당기와 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 148,837,286 | 148,145,011 |
| 증감액 | 908,221 | 692,275 |
| 합 계 | 149,745,507 | 148,837,286 |
(3) 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 없습니다.
(4) 주식기준보상제도
1) 연결실체는 주주총회 결의에 의거 연결실체의 임직원에게 주식결제형 주식매입선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.
| - | 주식매입선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식 |
| - | 부여방법: 보통주 신주발행교부 |
| - | 가득조건 및 행사가능시점(1차~17차, 19차~22차, 오븐게임즈(주), 스튜디오킹덤(주), (주)프레스에이): 부여일 이후 2년 이상 연결실체의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과 시점부터 5년까지 50%, 다음 2년 경과시점부터 3년까지 나머지 50% 행사가능 |
| - | 가득조건 및 행사가능시점(18차) : 부여일 이후 2년 이상 당사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과 시점 행사 가능 |
2) 당기말 현재 유효한 주식결제형 주식매입선택권의 차수별 부여 수량, 만기, 행사가격 및 주식매입선택권 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 원, 주) |
| 차수 | 부여일 | 주당 행사가격 | 최초부여 수량 | 미행사기초 수량 | 당기부여 수량 | 당기행사수량 | 당기실효수량 | 미행사기말 수량 | 당기말행사가능수량 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1차 | 2011년 11월 01일 | 500 | 13,000 | - | - | - | - | - | - |
| 2차 | 2013년 03월 01일 | 500 | 670,000 | 130,000 | - | 50,000 | - | 80,000 | 80,000 |
| 3차 | 2013년 12월 10일 | 2,800 | 117,000 | 24,380 | - | 24,380 | - | - | - |
| 4차 | 2014년 03월 31일 | 8,900 | 453,000 | 78,120 | - | 8,120 | - | 70,000 | 70,000 |
| 5차 | 2015년 03월 27일 | 38,000 | 36,000 | - | - | - | - | - | - |
| 6차 | 2015년 04월 07일 | 38,000 | 6,000 | - | - | - | - | - | - |
| 7차 | 2015년 04월 07일 | 38,000 | 6,000 | - | - | - | - | - | - |
| 8차 | 2016년 03월 25일 | 25,500 | 111,000 | 8,300 | - | 5,800 | 2,500 | - | - |
| 9차 | 2016년 04월 01일 | 25,500 | 12,000 | - | - | - | - | - | - |
| 10차 | 2017년 03월 17일 | 14,000 | 118,000 | 10,220 | - | 4,500 | - | 5,720 | 5,720 |
| 11차 | 2017년 11월 21일 | 12,200 | 20,000 | - | - | - | - | - | - |
| 12차 | 2018년 11월 02일 | 10,500 | 20,000 | - | - | - | - | - | - |
| 13차 | 2020년 03월 26일 | 5,500 | 30,000 | 30,000 | - | 15,000 | - | 15,000 | - |
| 14차 | 2020년 04월 06일 | 6,000 | 10,000 | 5,000 | - | - | 5,000 | - | |
| 15차 | 2020년 07월 29일 | 9,000 | 185,000 | 160,039 | - | 26,539 | 2,500 | 131,000 | 46,000 |
| 16차 | 2021년 02월 03일 | 34,000 | 60,000 | 60,000 | - | - | - | 60,000 | 30,000 |
| 17차 | 2021년 02월 22일 | 38,500 | 10,000 | 10,000 | - | - | - | 10,000 | 5,000 |
| 18차 | 2022년 03월 29일 | 59,500 | 257,600 | 247,300 | - | - | 55,600 | 191,700 | - |
| 19차 | 2022년 07월 08일 | 45,500 | 3,000 | 3,000 | - | - | 3,000 | - | - |
| 20-1차 | 2022년 10월 17일 | 44,000 | 500 | 500 | - | - | - | 500 | - |
| 20-2차 | 2022년 10월 17일 | 44,000 | 8,100 | 7,600 | - | - | 7,600 | - | - |
| 21-1차 | 2023년 03월 29일 | 51,500 | 6,000 | - | 6,000 | - | 500 | 5,500 | - |
| 21-2차 | 2023년 03월 29일 | 51,500 | 6,000 | - | 6,000 | - | 500 | 5,500 | - |
| 22차 | 2023년 06월 07일 | 54,500 | 105,000 | - | 105,000 | - | 15,000 | 90,000 | - |
| 오븐게임즈 1차 | 2020년 05월 11일 | 500 | 291,000 | 274,000 | - | - | 8,500 | 265,500 | 134,000 |
| 오븐게임즈 2-1차 | 2022년 02월 18일 | 500 | 13,000 | 13,000 | - | - | - | 13,000 | - |
| 오븐게임즈 2-2차 | 2022년 02월 18일 | 3,500 | 62,500 | 59,000 | - | - | 5,500 | 53,500 | - |
| 오븐게임즈 3차 | 2023년 03월 29일 | 5,000 | 40,500 | - | 40,500 | - | 3,000 | 37,500 | - |
| 스튜디오킹덤 1차 | 2021년 01월 15일 | 500 | 115,800 | 110,500 | - | 35,050 | 3,950 | 71,500 | 19,800 |
| 스튜디오킹덤 2차 | 2021년 05월 27일 | 10,000 | 11,000 | 10,600 | - | - | 400 | 10,200 | 5,100 |
| 스튜디오킹덤 3차 | 2021년 07월 28일 | 15,000 | 18,400 | 16,000 | - | 1,100 | 1,200 | 13,700 | 6,400 |
| 스튜디오킹덤 4차 | 2022년 02월 18일 | 500 | 25,300 | 25,300 | - | - | - | 25,300 | - |
| 스튜디오킹덤 5차 | 2022년 04월 25일 | 16,500 | 14,000 | 13,900 | - | - | 800 | 13,100 | - |
| 스튜디오킹덤 6차 | 2023년 07월 31일 | 15,000 | 19,800 | - | 19,800 | - | 1,000 | 18,800 | - |
| 프레스에이 1차 | 2021년 10월 01일 | 500 | 109,500 | 109,500 | - | - | 37,350 | 72,150 | 39,300 |
| 프레스에이 2차 | 2022년 03월 31일 | 500 | 14,900 | 14,900 | - | - | 8,200 | 6,700 | - |
| 프레스에이 3차 | 2023년 04월 01일 | 3,700 | 152,900 | - | 152,900 | - | 57,300 | 95,600 | 1,500 |
| 합 계 | 3,151,800 | 1,421,159 | 330,200 | 170,489 | 214,400 | 1,366,470 | 442,820 |
3) 연결실체는 부여된 주식결제형 주식매입선택권의 보상원가를 Black & Scholes Option Pricing Model 및 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 1차 | 2차 | 3차 | 4차 | 5차 | 6차 | 7차 | 8차 | 9차 | 10차 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 부여일의 공정가치 | 6 | 5 | 4,837 | 1,545 | 9,228 | 11,032 | 10,592 | 9,003 | 8,066 | 4,259 |
| 부여일의 가중평균 주가 | 50 | 50 | 8,701 | 9,987 | 34,700 | 37,550 | 34,300 | 25,950 | 24,700 | 13,400 |
| 주가변동성(*) | 12.60% | 12.30% | 9.80% | 9.10% | 34.78% | 35.89% | 36.30% | 35.88% | 35.91% | 34.51% |
| 배당수익률 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 기대만기 | 2~4년 | 2~4년 | 2~4년 | 2~4년 | 2~4년 | 2~4년 | 2~4년 | 2~4년 | 2~4년 | 2~4년 |
| 무위험수익률 | 3.75% | 2.76% | 3.51% | 3.36% | 1.78% | 1.69% | 1.78% | 1.50% | 1.44% | 1.76% |
| 구 분 | 11차 | 12차 | 13차 | 14차 | 15차 | 16차 | 17차 | 18차 | 19차 | 20-1차 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 부여일의 공정가치 | 4,126 | 2,556 | 1,375 | 2,187 | 2,484 | 18,982 | 37,713 | 37,240 | 22,598 | 21,278 |
| 부여일의 가중평균 주가 | 12,350 | 9,250 | 5,000 | 6,480 | 8,640 | 35,200 | 50,000 | 63,300 | 45,000 | 41,500 |
| 주가변동성(*) | 32.37% | 32.86% | 31.52% | 31.88% | 31.93% | 39.40% | 41.60% | 54.10% | 52.17% | 52.70% |
| 배당수익률 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 1.20% |
| 기대만기 | 2~4년 | 2~4년 | 2~4년 | 2~4년 | 2~4년 | 2~4년 | 2~4년 | 2년 | 2~4년 | 2년 |
| 무위험수익률 | 2.36% | 2.04% | 1.37% | 1.24% | 1.00% | 1.79% | 1.96% | 2.94% | 3.29% | 4.21% |
| 구 분 | 20-2차 | 21-1차 | 21-2차 | 22차 | 오븐게임즈1차 | 오븐게임즈2-1차 | 오븐게임즈2-2차 | 오븐게임즈 3차 | 스튜디오킹덤 1차 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 부여일의 공정가치 | 21,265 | 25,739 | 25,711 | 26,098 | 3,228 | 3,448 | 1,375 | 1,418 | 1,707 |
| 부여일의 가중평균 주가 | 41,500 | 49,800 | 49,800 | 48,100 | 3,029 | 3,878 | 3,878 | 4,225 | 2,171 |
| 주가변동성(*) | 52.70% | 53.20% | 53.20% | 52.60% | 34.60% | 23.60% | 23.60% | 31.10% | 22.52% |
| 배당수익률 | 1.20% | 1.00% | 1.00% | - | - | - | - | - | - |
| 기대만기 | 2~4년 | 2년 | 4년 | 2~4년 | 2~4년 | 2~4년 | 2~4년 | 2~4년 | 2~4년 |
| 무위험수익률 | 4.21% | 3.28% | 3.28% | 3.50% | 0.74% | 2.68% | 2.68% | 3.28% | 0.86%~1.14% |
| 구 분 | 스튜디오킹덤 2차 | 스튜디오킹덤 3차 | 스튜디오킹덤 4차 | 스튜디오킹덤 5차 | 스튜디오킹덤 6차 | 프레스에이1차 | 프레스에이2차 | 프레스에이3차 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 부여일의 공정가치 | 14,063 | 15,258 | 15,499 | 9,407 | 5,261 | 843 | 14,241 | 8,729 |
| 부여일의 가중평균 주가 | 23,142 | 29,134 | 16,241 | 21,403 | 14,223 | 1,334 | 14,648 | 11,529 |
| 주가변동성(*) | 16.85% | 17.02% | 23.60% | 24.10% | 29.20% | 16.66% | 28.80% | 33.20% |
| 배당수익률 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 기대만기 | 2~4년 | 2~4년 | 2~4년 | 2~4년 | 2~4년 | 2~4년 | 2~4년 | 2~4년 |
| 무위험수익률 | 0.91%~1.365% | 1.26%~1.53% | 2.68% | 3.13% | 3.74% | 2.15% | 2.94% | 3.38% |
| (*) | 주가변동성은 부여일 직전 동종 유사업종의 기대만기 기간동안의 주별 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리투자수익률의 표준편차입니다. |
4) 연결실체는 주주총회 결의에 의거 연결실체의 임직원에게 양도제한조건부주식(이하, RSU)을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.
| - | 기준주식 : 기명식 보통주식 |
| - | 가득조건 및 행사가능시점: 계약체결일로부터 4년이 되는 시점까지 계속 근무하는 것을 조건으로 부여 주식에 관한 일체의 권리를 확정적으로 취득한다. |
5) 당기말 현재 유효한 양도제한조건부주식의 차수별 부여 수량은 다음과 같습니다.
| 차수 | 부여일 | 최초부여 수량 | 미행사기초 수량 | 당기부여 수량 | 당기취소 수량 | 당기행사수량 | 미행사기말 수량 | 당기말행사가능수량 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1차 | 2021년 5월 31일 | 2,436 | 1,915 | - | 441 | - | 1,474 | - |
| 2차 | 2021년 10월 31일 | 2,381 | 1,877 | - | 432 | - | 1,445 | - |
| 합 계 | 4,817 | 3,792 | - | 873 | - | 2,919 | - |
6) 당기와 전기 중 보상원가의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 총비용 : | ||
| 주식보상비용 | 5,463,480 | 4,306,798 |
23. 이익잉여금
(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 이익잉여금 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이익준비금 | 528,411 | 528,411 |
| 미처분이익잉여금 | (9,676,506) | 39,326,263 |
| 합 계 | (9,148,095) | 39,854,674 |
(2) 지배기업의 이익잉여금처분계산서
| 제17기 | 2023년 1월 1일 | 부터 | 제16기 | 2022년 1월 1일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 | 2022년 12월 31일 | 까지 | ||
| 처분예정일 | 2024년 03월 27일 | 처분확정일 | 2023년 03월 29일 |
| 회사명 : 데브시스터즈 주식회사 | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 제 17 기 | 제 16 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 미처분이익잉여금 | (899,523) | 41,981,559 | ||
| 전기이월미처분잉여금(미처리결손금) | 41,981,559 | 44,582,647 | ||
| 확정급여제도의 재측정요소 | (48,001) | 468,537 | ||
| 지분법평가 | 501,166 | (313,883) | ||
| 주식기준보상거래의 환입 | 49,372 | 5,393 | ||
| 당기순이익(손실) | (43,383,619) | (2,761,135) | ||
| 이익잉여금 처분액 | - | - | ||
| 이익준비금 | - | - | ||
| 배당금 | - | - | ||
| 차기이월미처분이익잉여금 | (899,523) | 41,981,559 |
24. 기타자본구성요소
(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 | 12,702,570 | 16,428,471 |
| 해외사업환산손익 | (44,488) | (85,106) |
| 지분법자본변동 | 1,273 | 1,273 |
| 합 계 | 12,659,355 | 16,344,638 |
(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 증가 | 기말 |
|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 | 16,428,471 | (3,725,901) | 12,702,570 |
| 해외사업환산손익 | (85,106) | 40,618 | (44,488) |
| 지분법자본변동 | 1,273 | - | 1,273 |
| 합 계 | 16,344,638 | (3,685,283) | 12,659,355 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 증가 | 기말 |
|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 | (1,428,077) | 17,856,548 | 16,428,471 |
| 해외사업환산손익 | (103,256) | 18,150 | (85,106) |
| 지분법자본변동 | - | 1,273 | 1,273 |
| 합 계 | (1,531,333) | 17,875,971 | 16,344,638 |
25. 영업수익 및 영업비용(1) 당기 및 전기 중 영업수익의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 게임매출 | 152,819,420 | 204,239,823 |
| 로열티매출 | 1,142,174 | 2,576,820 |
| 광고매출 | 5,180,090 | 5,160,930 |
| 상품매출 | 1,580,290 | 2,178,428 |
| 조합관리보수 | 421,354 | 267,953 |
| 합 계 | 161,143,328 | 214,423,954 |
(2) 당기 및 전기 중 영업비용의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 69,251,700 | 59,738,542 |
| 퇴직급여 | 6,760,349 | 5,195,078 |
| 상품매출원가 | 1,342,446 | 1,103,469 |
| 복리후생비 | 9,278,376 | 14,949,473 |
| 감가상각비 | 9,875,299 | 8,347,237 |
| 지급임차료 | 891,254 | 700,472 |
| 지급수수료 | 67,843,444 | 84,822,032 |
| 외주용역비 | 6,692,181 | 3,033,151 |
| 경상연구개발비 | 3,745,061 | 3,460,950 |
| 무형자산상각비 | 430,695 | 2,832,379 |
| 여비교통비 | 1,381,661 | 1,291,270 |
| 관리비 | 1,368,448 | 1,302,711 |
| 판매수수료 | 183,338 | 159,014 |
| 주식보상비용 | 5,463,480 | 4,306,798 |
| 광고선전비 | 13,111,906 | 32,568,580 |
| 통신비 | 235,065 | 213,788 |
| 세금과공과 | 3,505,219 | 2,409,019 |
| 소모품비 | 522,894 | 1,066,927 |
| 보험료 | 5,302,866 | 4,936,130 |
| 대손상각비 | 54,534 | 10,250 |
| 재고자산평가손실 | 372,048 | 674,952 |
| 기타비용 | 1,523,839 | 1,212,596 |
| 합 계 | 209,136,103 | 234,334,818 |
26. 기타수익 및 기타비용
(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 잡이익 | 166,361 | 71,523 |
| 지원금수익 | 79,366 | 30,947 |
| 유형자산 처분이익 | 11,053 | 24,612 |
| 리스해지이익 | - | 99,921 |
| 종속기업투자주식처분이익 | - | 188,025 |
| 합 계 | 256,780 | 415,028 |
(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기부금 | 457,231 | 120,862 |
| 유형자산처분손실 | 238,463 | - |
| 유형자산 폐기손실 | - | 150,060 |
| 무형자산폐기손실 | - | 13 |
| 무형자산손상차손 | 345,688 | - |
| 무형자산처분손실 | 25,455 | - |
| 잡손실 | 10,301 | 31,115 |
| 리스해지손실 | - | 1,786 |
| 재고자산감모손실 | 159,470 | 45,165 |
| 합 계 | 1,236,608 | 349,001 |
27. 금융수익 및 금융비용
(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 2,835,721 | 2,304,636 |
| 배당수익 | 311,297 | - |
| 외환차익 | 1,410,772 | 1,633,035 |
| 외화환산이익 | 7,572 | 17,175 |
| 기타금융자산평가이익 | 6,557,372 | 26,985,609 |
| 기타금융자산처분이익 | 870 | - |
| 기타금융수익(*) | 22,388,048 | - |
| 파생상품평가이익 | 1,242,514 | 2,677,352 |
| 합 계 | 34,754,166 | 33,617,807 |
| (*) | 데브-청년창업 투자조합 2호, 데브-넥시드청년창업투자조합 3호, 데브-혁신모험초기 투자조합 4호, 데브-청년창업 투자조합 6호,스마트-데브 투자조합 7호, 데브-혁신솔루션 창업초기 8호의 당기손익에 대한 출자 비율을 고려하여 금융손익으로 인식하였습니다. |
(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 1,461,144 | 1,201,563 |
| 외환차손 | 1,249,123 | 1,522,549 |
| 외화환산손실 | 113,208 | 385,456 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 | 32,845,931 | 2,164,450 |
| 기타금융비용(*) | - | 17,851,565 |
| 합 계 | 35,669,406 | 23,125,583 |
| (*) | 데브-청년창업 투자조합 2호, 데브-넥시드청년창업투자조합 3호, 데브-혁신모험초기 투자조합 4호, 데브-청년창업 투자조합 6호,스마트-데브 투자조합 7호, 데브-혁신솔루션 창업초기 8호의 당기손익에 대한 출자 비율을 고려하여 금융손익으로 인식하였습니다. |
28. 법인세비용
(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액 | 176,600 | 179,068 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | - | 523,895 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | - | (4,143,825) |
| 과거기간에 대한 법인세비용 | - | 325,316 |
| 법인세비용(수익) | 176,600 | (3,115,546) |
(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이연법인세 : | ||
| 보험수리손익 | - | (123,798) |
| 지분법자본변동 | - | (269,015) |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 평가 | - | (3,751,012) |
| 합 계 | - | (4,143,825) |
(3) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손익 | (49,544,629) | (9,808,659) |
| 적용세율에 따른 법인세 | - | (2,135,905) |
| 조정사항 : | ||
| 비과세수익 | - | (52,395) |
| 비공제비용 | - | 1,588,558 |
| 세액공제 | - | (38,059) |
| 미인식한 일시적차이의 변동 등 | - | (2,948,304) |
| 이월결손금 | - | (499,293) |
| 과거기간에 대한 법인세비용 | - | 325,316 |
| 기타 | 176,600 | 644,536 |
| 법인세비용(수익) | 176,600 | (3,115,546) |
| 평균유효세율(*) | - | - |
| (*) | 부의 효과가 발생하므로 유효세율을 산출하지 않았습니다. |
(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 증감 | 기말 |
|---|---|---|---|
| 재고자산 | 141,065 | 77,758 | 218,823 |
| 미지급비용(연차수당) | 354,776 | 74,580 | 429,356 |
| 투자주식 | (5,274,694) | 1,329,013 | (3,945,681) |
| 계약부채 | 415,183 | (75) | 415,108 |
| 기타 | 1,359,817 | (285,925) | 1,073,892 |
| 소 계 | (3,003,853) | 1,195,351 | (1,808,502) |
| 세무상결손금 | 2,174,153 | 392,253 | 2,566,406 |
| 세액공제 | 1,735,706 | (1,735,706) | - |
| 이연법인세자산(부채) | - | - | - |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 증감 | 기말 |
|---|---|---|---|
| 재고자산 | - | 141,065 | 141,065 |
| 미지급비용(연차수당) | 342,017 | 12,759 | 354,777 |
| 투자주식 | (5,144,022) | (130,672) | (5,274,694) |
| 계약부채 | 1,201,321 | (785,556) | 415,765 |
| 기타 | 14,966,290 | (13,607,054) | 1,359,236 |
| 소 계 | 11,365,606 | (14,369,458) | (3,003,852) |
| 세무상결손금 | - | 3,003,852 | 3,003,852 |
| 세액공제 | - | - | - |
| 이연법인세자산(부채) | - | - | - |
(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 종속기업투자 관련 차감할일시적차이 | 54,686,707 | 44,117,407 |
| 세무상결손금 | 44,753,524 | 16,683,845 |
| 미사용세액공제 | 13,893,944 | 6,714,543 |
(6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 세무상결손금 | 이월세액공제 | 세무상결손금 | 이월세액공제 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 2년초과 3년이내 | - | 679,613 | - | - |
| 3년초과 | 23,143,069 | 13,214,331 | 4,837,062 | 6,714,543 |
| 합 계 | 23,143,069 | 13,893,944 | 4,837,062 | 6,714,543 |
29. 주당손익
(1) 기본주당순이익(손실)
| (단위: 천원, 주) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지배기업소유주지분순이익(손실) | (49,596,264) | (6,692,765) |
| 가중평균유통보통주식수 | 10,676,479 | 10,590,906 |
| 기본주당순이익(손실) | (4,645)원 | (632)원 |
기본주당이익(손실)을 계산하기 위한 가중평균보통주식수는 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 발행보통주식수 | 11,851,821 | 11,806,600 |
| 자기주식 효과 | (1,238,376) | (1,238,376) |
| 주식선택권행사 효과 | 63,034 | 22,682 |
| 가중평균유통보통주식수 | 10,676,479 | 10,590,906 |
(2) 희석주당순이익(손실)
당기 및 전기에는 주식매수선택권은 반희석효과가 나타남에 따라 희석주당손익을 산정하지 아니하였습니다(주석 21 참고). 이에 따라 희석주당순손실은 기본주당순손실과 동일합니다
30. 현금흐름표
(1) 연결실체의 현금흐름표는 간접법을 적용하여 작성하였으며 현금흐름표상의 현금은 현금및현금성자산입니다.
(2) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이익준비금 전입 | - | 528,411 |
| 사용권자산 인식 | 187,018 | 6,236,570 |
| 리스부채 인식 | 182,955 | 5,606,071 |
| 미수금의 대여금 대체 | - | 1,445,360 |
| 금융자산평가 | - | 21,876,575 |
(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기타 | 기말 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득 | 유동성 대체 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동성 리스부채 | 5,821,736 | (6,032,292) | 31,794 | 5,142,483 | 773,274 | 5,736,995 |
| 리스부채 | 10,728,662 | - | 2,034,884 | (5,142,483) | - | 7,621,063 |
| 당기손익-공정가치 금융부채 | 70,827,683 | 11,013,744 | - | - | (22,388,048) | 59,453,379 |
| 상환우선주 | 3,361,141 | - | - | - | 678,305 | 4,039,446 |
| 파생상품부채 | 5,956,835 | - | - | - | (1,242,514) | 4,714,321 |
| 합 계 | 96,696,057 | 4,981,452 | 2,066,678 | - | (22,178,983) | 81,565,204 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기타 | 기말 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득 | 유동성 대체 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동성 리스부채 | 4,911,316 | (5,212,597) | 5,606,071 | (177,082) | 694,028 | 5,821,736 |
| 리스부채 | 10,562,536 | - | - | 177,082 | (10,956) | 10,728,662 |
| 당기손익-공정가치 금융부채 | 39,562,555 | 13,552,314 | - | - | 17,712,814 | 70,827,683 |
| 상환우선주 | 1,848,656 | 6,499,885 | (4,499,912) | - | (487,488) | 3,361,141 |
| 파생상품부채 | 7,651,252 | - | - | - | (1,694,417) | 5,956,835 |
| 합 계 | 64,536,315 | 14,839,602 | 1,106,159 | - | 16,213,981 | 96,696,057 |
31. 특수관계자거래
(1) 특수관계자 현황
| 구분 | 특수관계자의 명칭 | |
|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- |
| 관계기업 및 공동기업투자 등 | (주)크레이브몹(*1) | (주)크레이브몹(*1) |
| 주식회사 시나몬(*2) | 주식회사 시나몬(*2) | |
| (주)미트박스글로벌(*1) | (주)미트박스글로벌(*1) | |
| (주)스튜디오비사이드(*1) | (주)스튜디오비사이드(*1) | |
| (주)휴톰(*3) | (주)휴톰(*3) | |
| (주)피노바이오(*1) | (주)피노바이오(*1) | |
| (주)니어스랩(*1) | (주)니어스랩(*1) | |
| (주)브레이브모바일(*1) | (주)브레이브모바일(*1) | |
| 데브-KDBC 문화투자조합(*4) | 데브-KDBC 문화투자조합(*4) | |
| (주)이너큐어(*2) | (주)이너큐어(*2) | |
| (주)와드(*1) | (주)와드(*1) | |
| 스튜디오씨드코리아(*1) | 스튜디오씨드코리아(*1) | |
| 인투코어테크놀로지(주)(*1) | 인투코어테크놀로지(주)(*1) | |
| 데브 챔피언1호(*5) | 데브 챔피언1호(*5) | |
| 디알엑스 주식회사(*1) | 디알엑스 주식회사(*1) | |
| 큐티스바이오 주식회사(*1) | 큐티스바이오 주식회사(*1) | |
| 신한-데브 헬스케어1호(*4) | 신한-데브 헬스케어1호(*4) | |
| (주)엑솔런스(*1) | (주)엑솔런스(*1) | |
| 주식회사 뉴베이스(*1) | 주식회사 뉴베이스(*1) | |
| (주)큐어버스(*1) | (주)큐어버스(*1) | |
| 이마고웍스(주)(*1) | 이마고웍스(주)(*1) | |
| 아이씨엠주식회사(*1) | - | |
| 포스크리에이티브파티 주식회사(*1) | - | |
| (주)카리스바이오(*1) | - | |
| (주)비욘드허니컴(*1) | - | |
| 데브-크래프톤 문화투자조합 9호(*5)(*6) | - | |
| (주)스튜디오두달(*1) | - | |
| (주)알데바(*1) | - | |
| (주)무하유(*1) | - | |
| (주)엔벤트릭(*1) | - | |
| (주)다인메디컬그룹(*1) | - |
| (*1) | 연결실체가 전환우선주 혹은 상환전환우선주 지분의 형태로 20%미만을 보유하고 있으나, 이사선임권 등을 보유하고 있어 유의적인 영향력을 보유하고 있습니다. 한편, 기업회계기준서 1109호와 보유중인 지분의 성격을 고려하여 당기손익공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. |
| (*2) | 연결실체가 20%미만의 지분을 보유하고 있으나, 이사선임권 등을 보유하고 있어 유의적인 영향력을 보유하고 있습니다. |
| (*3) | 연결실체가 보통주 및 상환전환우선주 지분의 형태로 20%미만을 보유하고 있으나, 이사선임권 등을 보유하고 있어 유의적인 영향력을 보유하고 있습니다. 한편, 기업회계기준서 1109호와 보유중인 지분의 성격을 고려하여 상환전환우선주는 당기손익공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. |
| (*4) | 데브시스터즈벤처스(주)가 피투자자의 공동 업무집행사원으로서, 타 지분출자자와 공동지배력을 보유하고 있는 공동기업입니다. |
| (*5) | 데브시스터즈벤처스(주)가 피투자자의 업무집행사원이나, 피투자자의 성과에 노출된 정도가 유의적이지 않아 관계기업으로 분류하였습니다. |
| (*6) | 당기 중 신규 설립되어 특수관계자에 포함되었습니다. |
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출 등 | 매출 등 | |
| --- | --- | --- |
| 데브-KDBC 문화투자조합 | 109,997 | 122,966 |
| 데브 챔피언 1호 | 78,000 | 78,000 |
| 신한-데브 헬스케어 1호 | 75,000 | 66,986 |
| 데브-크래프톤 문화투자조합 9호 | 158,357 | - |
(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 거래내역 | 기초 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 임직원 | 자금대여 | 100,000 | - | 100,000 |
| 임직원 | 자금대여 | 1,136,776 | (123,781) | 1,012,995 |
| 합 계 | 1,236,776 | (123,781) | 1,112,995 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 거래내역 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 임직원 | 자금대여 | 30,000 | - | (30,000) | - |
| 임직원 | 자금대여 | 200,000 | - | (100,000) | 100,000 |
| 임직원 | 자금대여 | - | 1,475,360 | (338,583) | 1,136,777 |
| 합 계 | 230,000 | 1,475,360 | (468,583) | 1,236,777 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권채무 잔액은 다음과 같습니다
| (단위: 천원) |
| 구분 | 거래내역 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 데브-KDBC 문화투자조합 | 미수수익 | 109,997 | 122,966 |
| 데브 챔피언 1호 | 미수수익 | - | - |
| 신한-데브 헬스케어 1호 | 미수수익 | - | (8,014) |
| 데브-크래프톤 문화투자조합 9호 | 미수수익 | 114,796 | - |
| 임직원 | 대여금 | 1,112,995 | 1,236,776 |
| 임직원 | 미수금 | 2,553 | 3,962 |
| 합 계 | 1,340,341 | 1,355,690 |
(5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 지분거래내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 투자상대방 | 당기 | 전기 | |
|---|---|---|---|
| 현금출자 등 | 처분 및 회수 | 현금출자 등 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 데브-KDBC 문화투자조합 | - | (830,000) | 370,000 |
| 신한-데브 헬스케어1호 | - | - | 500,000 |
| (주)엑솔런스 | - | - | 500,001 |
| 주식회사 뉴베이스 | - | - | 999,984 |
| (주)큐어버스 | - | - | 1,000,039 |
| 이마고웍스(주) | - | - | 500,080 |
| 포스크리에이티브파티 주식회사 | 1,999,964 | - | - |
| (주)카리스바이오 | 1,000,125 | - | - |
| (주)비욘드허니컴 | 999,952 | - | - |
| 데브-크래프톤 문화투자조합 9호 | 100,000 | - | - |
| (주)스튜디오두달 | 499,993 | - | - |
| (주)알데바 | 1,999,998 | - | - |
| (주)무하유 | 2,498,300 | - | - |
| (주)엔벤트릭 | 500,145 | - | - |
| (주)다인메디컬그룹 | 1,000,274 | - | - |
(6) 당기와 전기 중 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용은 없습니다.
(7) 주요경영진에 대한 보상연결실체는 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 2,751,600 | 3,201,800 |
| 퇴직급여 | 458,600 | 533,633 |
| 주식기준보상 | 46,164 | 54,705 |
| 합계 | 3,256,364 | 3,790,138 |
32. 우발상황과 약정사항(1) 연결실체는 모바일게임과 관련하여 오픈마켓 운영자인 Google Inc. 등과 모바일게임 유통 및 결제에 대한 약정(표준약관상 약정임)을 체결하고, 모바일게임 플랫폼 운영자인 (주)카카오 등과는 모바일게임 플랫폼 이용에 대한 계약을 체결하여 영업수익의 일정 비율을 수수료로 지급하고 있습니다.(2) 당기말 현재 연결실체는 서울보증보험(주)의 이행보증보험에 가입하고 있으며 부보금액은 58,560천원입니다.
(3) 당기말 연결실체의 소송사건 1 건(명예회손 방조)은 1심 결과 승소하여 보고기간 종료일 현재 계류중인 소송은 없습니다.
33. 위험관리(1) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결실체의 당기말 및 전기말 현재 차입금은 없으며, 당사의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채총계 | 105,194,369 | 119,179,285 |
| 현금및현금성자산 | 8,229,623 | 21,641,463 |
| 자본총계 | 134,557,438 | 181,238,754 |
| 조정부채비율 | 72.06% | 53.82% |
(2) 금융위험관리연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.
1) 신용위험관리연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 신용위험 최대노출금액 |
장부금액 | 신용위험 최대노출금액 |
|
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 8,229,623 | 8,229,623 | 21,641,463 | 21,641,463 |
| 매출채권및기타채권 | 24,687,835 | 24,687,835 | 24,056,593 | 24,056,593 |
| 기타금융자산 | 46,030,799 | 46,030,799 | 66,771,455 | 66,771,455 |
| 장기기타금융자산 | 115,753,724 | 115,753,724 | 133,335,307 | 133,335,307 |
| 합계 | 194,701,981 | 194,701,981 | 245,804,818 | 245,804,818 |
2) 유동성위험관리연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 1년이내 | 1년초과 5년 이내 | 5년초과 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기타채무 | 5,686,242 | 5,686,242 | 5,686,242 | - | - |
| 리스부채 | 13,358,058 | 14,236,404 | 5,911,062 | 8,325,342 | - |
| 기타금융부채 | 68,207,146 | 68,207,146 | 6,840,889 | 29,675,007 | 31,691,250 |
| 합계 | 87,251,446 | 88,129,792 | 18,438,193 | 38,000,349 | 31,691,250 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 1년이내 | 1년초과 5년 이내 | 5년초과 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기타채무 | 4,185,745 | 4,185,745 | 4,185,745 | - | - |
| 리스부채 | 16,550,398 | 17,905,635 | 6,013,441 | 11,892,194 | - |
| 기타금융부채 | 80,145,659 | 80,145,659 | - | 52,816,512 | 27,329,147 |
| 합계 | 100,881,802 | 100,881,802 | 10,199,186 | 64,708,706 | 27,329,147 |
3) 시장위험연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리
① 당기말 및 전기말 현재 외환위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산 및 금융부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 매출채권 | 미지급금 |
|---|---|---|
| USD | 7,866,502 | 494,955 |
| JPY | 1,155 | 11,408 |
| TWD | 1,013 | - |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 매출채권 | 미지급금 |
|---|---|---|
| USD | 8,290,751 | 166,710 |
| JPY | - | 5,872 |
② 연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10%상승 | 10%하락 | 10%상승 | 10%하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 737,155 | (737,155) | 812,404 | (812,404) |
| JPY | (1,025) | 1,025 | (587) | 587 |
| TWD | 101 | (101) | - | - |
(나) 이자율위험연결실체는 이자율위험에 노출되어 있는 금융상품을 보유하고 있지 않습니다.
(3) 공정가치의 추정활성시장에서 거래되는 금융상품 (당기손익공정가치측정 금융자산 등)의 공정가치는보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간종료일의 종가입니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.
매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.
34. 재무제표 승인
동 재무제표는 2024년 2월 7일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2024년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 데브시스터즈 주식회사와 그 종속기업2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
22116102-141--2514211164013721040-----19526128251384281,0011,347382-47464--2,0231,86430361544681,1381,557422-47464--2,2182,125
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2023.06~2023.078회사에 대한 이해, 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 감사의 성격/시기/범위 결정, 전문가 활용 검토2023.06.12~2023.06.142023.07.24~2023.07.26642내부통제 감사(주요 프로세스별 거래 유형 및 업무절차 이해, 내부통제 이해 및 설계/운영평가)2023.09.11~2023.09.15542별도 및 연결재무제표 2분기 검토2023.11.20~2023.11.242023.12.11~2023.12.151042내부통제 및 중간감사 수행(내부통제 설계/운영평가 등)2024.02.13~2024.02.23942기말입증감사수행(중요 계정잔액 및 거래내역에 대한 입증감사 절차 등)2024.01.041물류대행사 창고(경기도 김포)재고자산2024.01.041데브시스터즈 본사현금, 회원권OOO-22023.12.29, 2024.03.11---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 12월 29일감사 1인 및 업무수행이사 외 1인서면회의- 수행예정 감사 등 감사계획 전반에 대한 커뮤니케이션- 내부회계관리제도 진행 현황 보고22024년 03월 11일감사 1인 및 업무수행이사 외 1인서면회의- 기말감사 수행 경과- 내부회계관리제도 결과 보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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