DEVA HOLDİNG A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

30 HAZİRAN 2022 TARİHİ İTİBARIYLA
SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEME AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR
VE SINIRLI DENETİM RAPORU

İçindekiler

İçindekiler	Sayfa
Konsolide finansal durum tablosu	1 - 2
Konsolide kar veya zarar tablosu	3
Konsolide diğer kapsamlı gelir tablosu	4
Konsolide özkaynaklar değişim tablosu	5
Konsolide nakit akış tablosu	6 - 7
Konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar	8 - 79

DEVA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

30 HAZİRAN 2022 TARİHİ İTİBARIYLA

KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)

| | Dipnot Referansları | Cari Dönem
(Sınırlı denetimden geçmişi)
30 Haziran 2022 | Önceki Dönem
(Bağımsız denetimden geçmişi)
31 Aralık 2021 |
| --- | --- | --- | --- |
| VARLIKLAR | | | |
| Dönen Varlıklar | | 4.529.026.972 | 3.373.444.633 |
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 4 | 1.100.001.403 | 1.310.974.419 |
| Finansal Yatırımlar | 5 | 445.792.835 | - |
| Ticari Alacaklar | | 1.412.413.328 | 971.104.658 |
| İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar | 7 | 81.025.402 | 68.045.894 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 8 | 1.331.387.926 | 903.058.764 |
| Diğer Alacaklar | 9 | 2.386.498 | 1.422.041 |
| Stoklar | 10 | 1.426.000.620 | 975.785.591 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 11 | 63.439.726 | 91.683.109 |
| Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar | 12 | 1.255.574 | 290.599 |
| Diğer Dönen Varlıklar | 21 | 77.736.988 | 22.184.216 |
| Duran Varlıklar | | 2.308.153.804 | 1.706.487.244 |
| Finansal Yatırımlar | 5 | 123.944.780 | - |
| Maddi Duran Varlıklar | 13 | 1.149.256.335 | 997.005.689 |
| Kullanım Hakkı Varlıkları | 14 | 110.717.022 | 62.743.859 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | | 433.936.534 | 356.120.395 |
| Şerefiye | 16 | 1.782.731 | 1.782.731 |
| Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 15 | 432.153.803 | 354.337.664 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 11 | 392.702.271 | 250.992.378 |
| Ertelenmiş Vergi Varlığı | 29 | 97.596.862 | 39.624.923 |
| TOPLAM VARLIKLAR | | 6.837.180.776 | 5.079.931.877 |

Ekli dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.

DEVA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

30 HAZİRAN 2022 TARİHİ İTİBARIYLA

KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)

| | Dipnot Referansları | Cari Dönem
(Sınırlı denetimden geçmiş) | Önceki Dönem
(Bağımsız denetimden geçmiş) |
| --- | --- | --- | --- |
| | | 30 Haziran 2022 | 31 Aralık 2021 |
| KAYNAKLAR | | | |
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | | 2.904.974.452 | 1.632.487.265 |
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | | 1.838.634.148 | 784.780.593 |
| Banka Kredileri | 6 | 1.838.634.148 | 784.780.593 |
| Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | | 364.090.571 | 329.354.951 |
| Banka Kredileri | 6 | 253.358.014 | 183.631.506 |
| Kiralama İşlemlerinden Borçlar | 6 | 8.614.578 | 6.688.237 |
| İhraç Edilmiş Borçlanma Araçları | 6 | 102.117.979 | 139.035.208 |
| Ticari Borçlar | | 422.994.323 | 350.632.403 |
| İlişkili Taraflara Ticari Borçlar | 7 | 29.641.927 | 14.295.155 |
| İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 8 | 393.352.396 | 336.337.248 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 20 | 17.724.683 | 15.556.978 |
| Diğer Borçlar | | 2.123.416 | 1.228.416 |
| İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 9 | 2.123.416 | 1.228.416 |
| Devlet Teşvik ve Yardımları | 17 | 2.259.343 | 2.217.773 |
| Ertelenmiş Gelirler | 11 | 13.212.088 | 19.420.405 |
| Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü | 29 | 1.374.250 | 2.796.463 |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | | 229.898.577 | 117.899.333 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin | | | |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 20 | 71.029.788 | 65.401.737 |
| Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar | 18 | 158.868.789 | 52.497.596 |
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 21 | 12.663.053 | 8.599.950 |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | | 709.430.200 | 719.667.767 |
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | | 588.066.319 | 620.045.484 |
| Banka Kredileri | 6 | 373.616.949 | 356.804.690 |
| Kiralama İşlemlerinden Borçlar | 6 | 214.449.370 | 163.461.147 |
| İhraç Edilmiş Borçlanma Araçları | 6 | - | 99.779.647 |
| Devlet Teşvik ve Yardımları | 17 | 46.716.383 | 48.176.400 |
| Ertelenmiş Gelirler | 11 | 9.018.955 | 7.503.593 |
| Uzun Vadeli Karşılıklar | | 65.628.543 | 43.942.290 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin | | | |
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 20 | 65.628.543 | 43.942.290 |
| ÖZKAYNAKLAR | | 3.222.776.124 | 2.727.776.845 |
| Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar | | 3.222.776.124 | 2.727.776.845 |
| Ödenmiş Sermaye | 22 | 200.019.288 | 200.019.288 |
| Sermaye Düzeltme Farkları | 22 | 140.080.696 | 140.080.696 |
| Geri Alınan Paylar (-) | 22 | (28.847) | (28.847) |
| Paylara İlişkin Primler/İskontolar | 22 | 2.870.803 | 2.870.803 |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak | | | |
| Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler | | (5.252.460) | (5.252.460) |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kayıpları | | (5.252.460) | (5.252.460) |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak | | | |
| Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler | | 37.492.425 | 27.972.911 |
| Yabancı Para Çevrim Farkları | | 37.492.425 | 27.972.911 |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 22 | 150.864.955 | 150.864.955 |
| Geçmiş Yıllar Karları | 22 | 2.037.638.940 | 1.041.162.023 |
| Net Dönem Karı | | 659.090.324 | 1.170.087.476 |
| TOPLAM KAYNAKLAR | | 6.837.180.776 | 5.079.931.877 |

Ekli dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.

DEVA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

30 HAZİRAN 2022 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR TABLOSU

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)

| | Dipnot Referansları | Cari Dönem
(Sınırlı denetimden geçmiş)
1 Ocak-30 Haziran
2022 | Önceki Dönem
(Sınırlı denetimden geçmiş)
1 Ocak-30 Haziran
2021 | Cari Dönem
(Sınırlı denetimden geçmemiş)
1 Nisan-30 Haziran
2022 | Önceki Dönem
(Sınırlı denetimden geçmemiş)
1 Nisan-30 Haziran
2021 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | | | | | |
| Haulat | 23 | 1.903.978.095 | 1.062.241.044 | 1.019.932.911 | 513.808.889 |
| Satışların Maliyeti (-) | 23 | (906.504.940) | (472.497.481) | (498.061.308) | (224.390.712) |
| BRÜT KAR | | 997.473.155 | 589.743.563 | 521.871.603 | 289.418.177 |
| Pazarlama Giderleri (-) | 24 | (238.310.762) | (117.323.963) | (137.923.084) | (62.707.074) |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 24 | (150.880.551) | (89.997.147) | (80.600.730) | (48.197.340) |
| Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) | 24 | (80.742.471) | (22.728.557) | (29.783.487) | (13.135.139) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 26 | 275.852.307 | 113.538.721 | 153.937.812 | 39.234.770 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | 26 | (37.727.641) | (21.750.450) | (30.809.983) | 7.393.401 |
| ESAS FAALİYET KARI | | 765.664.037 | 451.482.167 | 396.692.131 | 212.006.795 |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 27 | 43.386.557 | 10.858.917 | 39.176.581 | 2.612.732 |
| FINANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KARI | | 809.050.594 | 462.341.084 | 435.868.712 | 214.619.527 |
| Finansman Giderleri (net) | 28 | (204.787.678) | (75.378.114) | (122.646.268) | (50.579.206) |
| VERGİ ÖNCESİ KAR | | 604.262.916 | 386.962.970 | 313.222.444 | 164.040.321 |
| Vergi Geliri | | 54.827.408 | 15.760.250 | (5.239.460) | 15.472.697 |
| Dönem Vergi Gideri (-) | 29 | (3.144.531) | (2.162.224) | (1.020.565) | (1.055.658) |
| Ertelenmiş Vergi Geliri | 29 | 57.971.939 | 17.922.474 | (4.218.895) | 16.528.355 |
| DÖNEM KARI | | 659.090.324 | 402.723.220 | 307.982.984 | 179.513.018 |
| Dönem Karının Dağılımı | | | | | |
| Ana Ortaklık Payları | | 659.090.324 | 402.723.220 | 307.982.984 | 179.513.018 |
| | | 659.090.324 | 402.723.220 | 307.982.984 | 179.513.018 |
| Pay başına kazanç | 30 | 0,0330 | 0,0201 | 0,0154 | 0,0090 |

Ekli dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.

DEVA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

30 HAZİRAN 2022 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT KONSOLİDE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)

	Dipnot Referansları	Cari Dönem (Sınırlı denetimden geçmiş) 1 Ocak-30 Haziran 2022	Önceki Dönem (Sınırlı denetimden geçmiş) 1 Ocak-30 Haziran 2021	Cari Dönem (Sınırlı denetimden geçmemiş) 1 Nisan-30 Haziran 2022	Önceki Dönem (Sınırlı denetimden geçmemiş) 1 Nisan-30 Haziran 2021
DÖNEM KARI		659.090.324	402.723.220	307.982.984	179.513.018
DİĞER KAPSAMLI GELİR / (GİDERLER)
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar		-	-	-	-
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kayıpları / (Kazançları)	20	-	-	-	-
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler	29	-	-	-	-
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacaklar		9.519.514	2.819.452	1.868.015	(549.322)
Yabancı Para Çevrim Farkları		9.519.514	2.819.452	1.868.015	(549.322)
DİĞER KAPSAMLI GELİR		9.519.514	2.819.452	1.868.015	(549.322)
TOPLAM KAPSAMLI GELİR		668.609.838	405.542.672	309.850.999	178.963.696
Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı:		668.609.838	405.542.672	309.850.999	178.963.696
Ana Ortaklık Payları		668.609.838	405.542.672	309.850.999	178.963.696

Ekli dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.

DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

30 HAZİRAN 2022 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)

	Dipnot	Ödenmiş sermaye	Sermaye düzelmesi farkları	Geri Alınan Paylar (-)	Paylara İlişkin Primler / İskontolar	Tanımlanmış fayda planlarından aktüeryal kazanç ve kayıplar	Yabancı para çevrim farkları	Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler	Birikmiş Karlar			Ana ortaklığa ait özkaynaklar
									Geçmiş yıllar karları	Net dönem karı
1 Ocak 2021 itibarıyla bakiye	22	200.019.288	140.080.696	(28.847)	2.870.803	(5.105.245)	5.878.100	150.864.955	488.354.120	651.448.684	1.634.382.554	1.634.382.554
Geçmiş yıllar karlarına transfer		-	-	-	-	-	-	-	651.448.684	(651.448.684)	-	-
Kar Payları*		-	-	-	-	-	-	-	(98.640.781)	-	(98.640.781)	(98.640.781)
Toplam kapsamlı gelir		-	-	-	-	-	2.819.452	-	-	402.723.220	405.542.672	405.542.672
Yabancı para çevrim farkları		-	-	-	-	-	2.819.452	-	-	-	2.819.452	2.819.452
Net dönem karı		-	-	-	-	-	-	-	-	402.723.220	402.723.220	402.723.220
30 Haziran 2021 itibarıyla bakiye	22	200.019.288	140.080.696	(28.847)	2.870.803	(5.105.245)	8.697.552	150.864.955	1.041.162.023	402.723.220	1.941.284.445	1.941.284.445
1 Ocak 2022 itibarıyla bakiye	22	200.019.288	140.080.696	(28.847)	2.870.803	(5.252.460)	27.972.911	150.864.955	1.041.162.023	1.170.087.476	2.727.776.845	2.727.776.845
Geçmiş yıllar karlarına transfer		-	-	-	-	-	-	-	1.170.087.476	(1.170.087.476)	-	-
Kar Payları*		-	-	-	-	-	-	-	(173.610.559)	-	(173.610.559)	(173.610.559)
Toplam kapsamlı gelir		-	-	-	-	-	9.519.514	-	-	659.090.324	668.609.838	668.609.838
Yabancı para çevrim farkları		-	-	-	-	-	9.519.514	-	-	-	9.519.514	9.519.514
Net dönem karı		-	-	-	-	-	-	-	-	659.090.324	659.090.324	659.090.324
30 Haziran 2022 itibarıyla bakiye	22	200.019.288	140.080.696	(28.847)	2.870.803	(5.252.460)	37.492.425	150.864.955	2.037.638.940	659.090.324	3.222.776.124	3.222.776.124

(*) 1 Nisan 2022 tarihinde yapılan 2021 Yılı Olağan Genel Kurul Toplantısında, 2021 yılı için 200.019.288 TL sermayeyi temsil eden pay sahiplerine hukuki durumlarına bağlı olarak brüt %15; net %13,5 oranında toplam 173.610.559 TL (1 TL tutarındaki paya brüt 0,15 TL/Krş, net 0,1350 TL/Krş) Kar Payı ödenmesine, Kar Paylarının 11 Nisan 2022 tarihinden itibaren nakden dağıtılmasına karar verildi.

Ekli dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.

DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

30 HAZİRAN 2022 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)

	Dipnot Referansları	Cari Dönem (Sınırlı denetimden geçmiş)	Önceki Dönem (Sınırlı denetimden geçmiş)
		1 Ocak – 30 Haziran 2022	1 Ocak – 31 Haziran 2021
İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI		325.746.517	381.818.451
Dönem Kari		659.090.324	402.723.220
Dönem Net Kari Mutabakatı İle İlgili Düzeltmeler:		498.646.950	221.189.633
Amortisman ve İtfa Gideri İle İlgili Düzeltmeler	13,14,15,23,25	47.020.036	33.261.188
Değer Düşüklüğü (İptali) İle İlgili Düzeltmeler:		168.874.041	86.482.189
Alacaklarda Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler	8,9	(54.376)	759.331
Stok Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler	10	52.126.316	35.000.862
Diğer Maddi Olmayan Duran Varlık Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler	15	116.802.101	50.721.996
Karşılıklar İle İlgili Düzeltmeler:		215.184.772	57.190.394
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar (İptali) ile İlgili Düzeltmeler	20	38.636.696	14.431.880
Dava ve/veya Ceza Karşılıkları (İptali) ile İlgili Düzeltmeler	18	7.535.722	5.850.608
Diğer Karşılıklar (İptalleri) ile İlgili Düzeltmeler	18	169.012.354	36.907.906
Faiz (Gelirleri) ve Giderleri İle İlgili Düzeltmeler	26	(16.086.154)	(11.061.623)
Faiz Giderleri ile İlgili Düzeltmeler	28	198.492.857	97.629.223
Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları (Kazançları) ile İlgili Düzeltmeler:		(268.790)	(11.822.428)
Finansal Varlıkların Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları (Kazançları) İle İlgili Düzeltmeler	27	(268.790)	-
Türev finansal araçlardaki artış (azalış)	32	-	(11.822.428)
Vergi (Geliri) Gideri İle İlgili Düzeltmeler	29	(54.827.408)	(15.760.250)
Nakit Dışı Kalemlere İlişkin Diğer Düzeltmeler	18	(45.103.009)	(5.925.925)
Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıplar (Kazançlar) İle İlgili Düzeltmeler:		(9.128.982)	(10.858.917)
Maddi Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıplar (Kazançlar) ile İlgili Düzeltmeler	27	(9.128.982)	(10.858.917)
Yatırım ya da Finansman Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışlarına Neden Olan Diğer Kalemlere İlişkin Düzeltmeler		(2.610.811)	4.801.559
Kar (Zarar) Mutabakatı İle İlgili Diğer Düzeltmeler		(2.899.602)	(2.745.777)
İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler:		(811.469.064)	(220.866.004)
Ticari Alacaklardaki Artış ile İlgili Düzeltmeler		(441.131.425)	(78.768.824)
İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış)	7	(12.979.508)	157.208
İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklardaki Artış		(428.151.917)	(78.926.032)
Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Artış ile İlgili Düzeltmeler:		(964.457)	(440.258)
İlişkili Olmayan Taraflardan Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Artış		(964.457)	(440.258)
Stoklardaki Artışlar İle İlgili Düzeltmeler		(482.185.953)	(131.397.697)
Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Azalış		28.243.383	4.048.098
Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler:		72.361.920	(13.235.852)
İlişkili Taraflara Ticari Borçlardaki (Azalış) Artış	8	15.346.772	1.171.458
İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlardaki Artış (Azalış)	8	57.015.148	(14.407.310)
Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki (Azalış) Artış	20	2.167.705	1.044.118
Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki (Azalış) Artış ile İlgili Düzeltmeler:		895.000	(913)
İlişkili Olmayan Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış)		895.000	(913)
Türev Yükümlülüklerdeki Azalış	32	-	(3.852.138)
Ertelenmiş Gelirlerdeki Artış (Azalış)	11	(4.692.955)	1.827.656
İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Diğer Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler:		13.837.718	(90.194)
Faaliyetlerle İlgili Diğer Varlıklardaki Azalış (Artış)		(56.517.747)	4.828.771
Faaliyetlerle İlgili Diğer Yükümlülüklerdeki Artış (Azalış)		70.355.465	(4.918.965)
Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları		346.268.210	403.046.849
Alınan Faiz	4,26	15.874.573	10.623.119
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar Kapsamında Yapılan Ödemeler	20	(11.322.392)	(6.131.496)
Diğer Karşılıklara İlişkin Ödemeler	18	(25.073.874)	(25.720.021)

Ekli dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.

DEVA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

30 HAZİRAN 2022 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)

| | Dipnot Referansları | Cari Dönem
(Sınırlı denetimden geçmiş)
1 Ocak – 30 Haziran 2022 | Önceki Dönem
(Sınırlı denetimden geçmiş)
1 Ocak – 30 Haziran 2021 |
| --- | --- | --- | --- |
| YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI | | (1.150.993.023) | (197.158.477) |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri | | 9.128.982 | 11.451.379 |
| Maddi Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri | 13,27 | 9.128.982 | 11.451.379 |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | | (450.668.001) | (128.835.954) |
| Maddi Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 13 | (198.317.274) | (51.032.161) |
| Maddi Olmayan Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 15,28 | (252.350.727) | (77.803.793) |
| Borçlanma Araç Edinimi İçin Yapılan Nakit Çıkışları | 27 | (569.468.825) | - |
| Verilen Nakit Avans ve Borçlar | | (141.709.893) | (86.605.170) |
| Verilen Diğer Nakit Avans ve Borçlar | 11 | (141.709.893) | (86.605.170) |
| Devlet Teşviklerinden Elde Edilen Nakit Girişleri | 17 | 1.724.714 | 6.831.268 |
| FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | | 604.542.395 | (21.318.432) |
| Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri | | 2.075.853.448 | 822.250.493 |
| Kredilerden Nakit Girişleri | 6 | 2.075.853.448 | 722.250.493 |
| İhraç Edilen Borçlanma Araçlarından Nakit Girişleri | 6 | - | 100.000.000 |
| Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları | | (1.104.984.075) | (636.496.090) |
| Kredi Geri Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları | 6 | (974.984.075) | (571.496.090) |
| İhraç Edilmiş Borçlanma Araçları Ödemelerinden Nakit Çıkışları | 6 | (130.000.000) | (65.000.000) |
| Kira sözleşmelerinden kaynaklanan borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları | 6 | (28.286.733) | (10.519.431) |
| Ödenen Temettüler | 22 | (173.610.559) | (98.640.781) |
| Ödenen Faiz | 6,28 | (164.429.686) | (97.912.623) |
| YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ | | (220.704.111) | 163.341.542 |
| Yabancı Para Çevrim Farklarının Nakit ve Nakit Benzerleri Üzerindeki Etkisi | | 9.519.514 | 2.819.452 |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ | | (211.184.597) | 166.160.994 |
| DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 4 | 1.310.128.102 | 609.012.357 |
| DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 4 | 1.098.943.505 | 775.173.351 |

Ekli dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.

DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

30 HAZİRAN 2022 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)

1. GRUP'UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU

Deva Holding A.Ş. (“Şirket”) İstanbul, Türkiye’de faaliyet göstermektedir. Şirket 22 Eylül 1958 yılında kurulmuş olup, Şirket’in ana faaliyet konusu beşeri ilaç üretimi ve pazarlamasıdır. Şirket’in ticaret unvanı ve faaliyetlerini yürüttüğü adresi aşağıdaki gibidir:

Deva Holding A.Ş. Halkalı Merkez Mahallesi Basın Ekspres Caddesi No:1 K.Çekmece / İstanbul.

Grup’ta çalışan ortalama personel sayısı 30 Haziran 2022 tarihinde biten dönem için 2.804 kişidir (31 Aralık 2021: 2.536).

Eastpharma S.A.R.L. Şirket’in ana hissedarıdır. Eastpharma S.A.R.L. 2006 yılında Lüksemburg’da kurulmuştur ve %100’ü 2006 yılında kurulan ve Bermuda merkezli bir şirket olan Eastpharma Ltd.’ye aittir. Eastpharma S.A.R.L. 27 Kasım 2006’da Şirket’in %52,6’sını satın almıştır. Eastpharma S.A.R.L. sonraki dönemlerde hisse alımına devam etmiştir. 30 Haziran 2022 tarihi itibarıyla Eastpharma S.A.R.L. Deva hisselerinin %82,2’sine sahiptir (31 Aralık 2021: %82,2). 2011 yılında, Sermaye Piyasası Kurulu’nun 26 Mayıs 2011 tarihli onayı ile Şirket çıkarılmış sermayesini nakit artırmak suretiyle, 180.070.656 TL’den 200.000.000 TL’ye yükseltmiştir. Bu artışın 16.384.384 TL’si Eastpharma S.A.R.L. tarafından nakit olarak, kalan 3.544.960 TL’lik kısmı ise diğer ortaklar tarafından karşılanmıştır. Eastpharma Ltd. ana hissedarları GEM Global Equities Management S.A. tarafından yönetilen fonlardır.

Şirket hisseleri 24 Mart 1986 tarihinden itibaren Borsa İstanbul’da işlem görmeye başlamıştır.

30 Haziran 2022 tarihinde Şirket sermayesi hisse başına beher değeri 0,01 TL tutarında toplam 20.001.928.778 adet hisseden oluşmaktadır (31 Aralık 2021: 20.001.928.778). Şirket’in nominal sermaye yapısı aşağıdaki gibidir (Not 22):

Ortaklar	30 Haziran			31 Aralık
	%	2022	%	2021
Eastpharma SARL	82,2	164.424.760	82,2	164.424.760
Halka açık kısım	17,8	35.594.528	17,8	35.594.528
Nominal sermaye	100,0	200.019.288	100,0	200.019.288
Sermaye düzeltme farkları		140.080.696		140.080.696
Geri alınan paylar (-)		(28.847)		(28.847)
Düzeltilmiş sermaye		340.071.137		340.071.137

DEVA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

30 HAZİRAN 2022 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)

1. GRUP’UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU (devamı)

Bağlı Ortaklıklar

Şirket’in 30 Haziran 2022 ve 31 Aralık 2021 tarihleri itibarıyla bağlı ortaklıklarının (hep birlikte “Grup”) detayları ve başlıca faaliyet konuları aşağıdaki gibidir:

Bağlı Ortaklıklar	Ana faaliyeti	Grup’un sermayedeki pay oranı ve oy kullanma hakkı oranı (%)
		30 Haziran 2022	31 Aralık 2021
Devatis Ltd	Beşeri-tıbbi ve veteriner ilaçların Yeni Zelanda ve Avusturalya’da satış ve dağıtımı	100	100
Devatis Inc	Beşeri-tıbbi ve veteriner ilaçların Amerika’da satış ve dağıtımı	100	100
Devatis GmbH	Beşeri-tıbbi ve veteriner ilaçların Almanya’da satış ve dağıtımı	100	100
Devatis PTY Ltd(*)	Beşeri-tıbbi ve veteriner ilaçların Avustralya’da satış ve dağıtımı	100	100
Devatis A.G(*)	Beşeri-tıbbi ve veteriner ilaçların İsviçre’de satış ve dağıtımı	100	100
Devatis de Mexico(*)	Beşeri-tıbbi ve veteriner ilaçların Meksika’da satış ve dağıtımı	100	100
Devatis Kanada(*)	Beşeri-tıbbi ve veteriner ilaçların Kanada’da satış ve dağıtımı	100	100

(*) İlgili şirketlerin konsolide finansal tablolara önemli bir etkisi yoktur. Bu nedenle konsolidasyona dahil edilmemektedirler.

Grup’un bağlı ortaklıkları yurtdışında faaliyet göstermektedirler.

DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

30 HAZİRAN 2022 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)

1. GRUP’UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU (devamı)

Bağlı Ortaklıklar (devamı)

Şirket ve bağlı ortaklıkları ilaç sektöründe faaliyet göstermektedir ve pazarda yer edinmiş jenerik ilaç üreticilerindendir. Şirket’in geniş bir ürün yelpazesi bulunmaktadır ve satış ekibi tüm ülkeye yayılmıştır. Grup’un 4 farklı lokasyonda 4 üretim tesisi bulunmaktadır.

Şirket 394 değişik formda 203 ilaç molekülüne sahiptir. Bunlardan 7 tanesi (8 değişik formda) lisans haklarının kullanım yolu ile üretilip satılan ürünlerdir.

30 Haziran 2022 tarihi itibarıyla iş bölümleri beşeri ilaç üretim ve satışı, veteriner ve tarım ilaçları üretim ve satışı ve diğerdir.

Beşeri ilaç bölümü gelirinin büyük bölümünü jenerik ve ruhsatlı ilaçların satışından elde etmektedir. Jenerik ilaçlar, Şirket’in üretip aktif ilaç bileşeninin kimyasal ismi yerine Şirket’in ticari markası altında sattığı nihai ürünlerdir. Orijinal ilaçlar, Şirket’in, ilaç bileşeninin haklarını elinde bulunduran diğer ilaç şirketlerinin lisansları altında ürettigi ve sattığı nihai ilaçlardır. Bu iş bölümü kas sistemi, beslenme, metabolizma ve kalp ve damar hastalıkları tedavisinde kullanılan geniş bir ilaç yelpazesine sahiptir. Kurumsal harcamalar ve varlıklar beşeri ilaç satış iş bölümünde yer almaktadır.

Beşeri ilaç bölümü aynı zamanda ilaç ve antibiyotiklerin aktif maddesi “API” üretim ve yerel üreticilerle birlikte yabancı ilaç şirketlerine satışını da içermektedir. Şirket, üretim faaliyetlerinin yanı sıra mikrobiyoloji laboratuarında hammadde adaptasyon, mikroorganizma seleksiyon, besiyeri formülasyon vb. deneme ve araştırma çalışmaları yapmakta, pilot fermantörlerde de çeşitli deneme ve araştırma fermantasyonlarını gerçekleştirmektedir.

Veteriner ve tarım ilaçları iş bölümünün geliri 129 değişik formda ve 86 ilaç molekülünün satışından elde edilmektedir.

Diğer iş bölümündeki faaliyetler kolonya ürünleri üretimi ve satışından oluşmaktadır.

Grup’un faaliyetleriyle ilgili iş bölümü bilgileri Not 3’te sunulmuştur.

Finansal Tabloların Onaylanması

Finansal tablolar, Yönetim Kurulu tarafından onaylanmış ve 12 Ağustos 2022 tarihinde yayınlanması için yetki verilmiştir.

İşletmenin Sürekliliği

Grup, konsolide finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır.

Tüm dünyayı etkisi altına alan COVID-19’un, Grup’un faaliyetlerine ve finansal durumuna olası etkilerini mümkün olan en az seviyeye indirmek için gerekli aksiyonlar Grup yönetimi tarafından alınmıştır. Grup, 30 Haziran 2022 tarihli konsolide finansal tablolarını hazırlarken COVID-19 salgının konsolide finansal tablolarına olası etkilerini değerlendirmiş ve konsolide finansal tabloların hazırlanmasında kullanılan tahmin ve varsayımlarını gözden geçirmiştir. Grup bu kapsamda, 30 Haziran 2022 tarihli konsolide finansal tablolarında yer alan finansal varlıklar, stoklar, kullanım hakkı varlıkları, maddi duran varlıklar, şerefiye ve maddi olmayan duran varlıklarda meydana gelebilecek muhtemel değer düşüklüklerini değerlendirmiş ve konsolide finansal tablolara yansıtılanlar haricinde herhangi bir değer düşüklüğü tespit edilmemiştir.

DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

30 HAZİRAN 2022 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR

Uygunluk Beyanı

Grup yasal defterleri ile yasal finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu (“TTK”) ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun tutmakta ve hazırlamaktadır. Yurt dışında faaliyet gösteren bağlı ortaklıklar, muhasebe kayıtlarını ve finansal tablolarını faaliyette bulunduğu ülkelerin para birimi cinsinden ve o ülkelerin mevzuatına uygun olarak hazırlamaktadır.

İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu’nun (“SPK”) 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Seri II, 14.1 No’lu “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” (“Tebliğ”) hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları (“TMS/TFRS”) esas alınmıştır.

Ayrıca KGK tarafından 2 Haziran 2016 tarihinde 30 sayılı kararla yayınlanan ve akabinde TFRS-15 Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat ile TFRS-16 Kiralamalar standartlarındaki değişiklikler ile birlikte 15 Nisan 2019 tarihinde kamuya duyurulan güncel “2019 TFRS” adıyla yayınlanan TMS taksonomisine uygun olarak sunulmuştur.

Grup, muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, KGK tarafından çıkarılan prensiplere ve şartlara, Türk Ticaret Kanunu (“TTK”), vergi mevzuatı ve Türkiye Cumhuriyeti Maliye Bakanlığı (“Maliye Bakanlığı”) tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planı Şartlarına uymaktadır. Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren bağlı ortaklıklar muhasebe kayıtlarını ve yasal finansal tablolarını faaliyette bulundukları ülkelerin para birimleri cinsinden ve o ülkelerin mevzuatına uygun olarak hazırlamaktadırlar. TFRS’na göre hazırlanan bu konsolide finansal tablolar, tarihi maliyet esası baz alınarak Türk Lirası olarak hazırlanmıştır.

Kullanılan Para Birimi

Grup’un her işletmesinin kendi finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Her işletmenin finansal durumu ve faaliyet sonuçları, Şirket’in geçerli para birimi olan ve konsolide finansal tablolar için sunum para birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir. Yurtdışında faaliyette bulunan bağlı ortaklıklar Bu fanasal tablolar (Devatis Ltd’nin fonksiyonel para birimi Yeni Zelanda Doları’dır, Devatis GmbH’nin fonksiyonel para birimi Avro’dur ve Devatis Inc’nin fonksiyonel para birimi Amerikan Doları’dır.), özkaynak kalemleri haricindeki finansal durum tablosu kalemleri için dönem sonu kuru, özkaynak kalemleri için tarihi kurlar ve gelir tablosu kalemleri için ise ortalama kurlar kullanılarak sunum para birimine çevrilmektedir.

2022 ve 2021 yılları dönem sonu ve ortalama Amerikan doları, Avro ve Yeni Zelanda Doları kur detayları aşağıdaki gibidir:

	Dönem Sonu		Ortalama
	30 Haziran	31 Aralık	30 Haziran	30 Haziran
	2022	2021	2022	2021
USD/TL	16,6614	13,3290	14,8517	7,8693
EUR/TL	17,3701	15,0867	16,2150	9,4860
NZD/TL	10,3694	9,1139	9,8535	5,6508

DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

30 HAZİRAN 2022 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi

SPK’nın 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı kararı uyarınca, Türkiye’de faaliyette bulunan ve Türkiye Muhasebe Standartları’na (TMS/TFRS uygulamasını benimseyenler dahil) uygun olarak finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmiştir. Buna istinaden, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren 29 No’lu “Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama” Standardı (“TMS 29”) uygulanmamıştır.

KGK, 20 Ocak 2022 tarihinde, Türkiye Finansal Raporlama Standartlarını (“TFRS”) uygulayan işletmelerin 2021 yılı finansal raporlama döneminde TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama’yı (IAS 29 Financial Reporting in Hyperinflationary Economies) (“TMS 29”) uygulayıp uygulamayacakları konusunda açıklamada bulunmuştur. Bu açıklamaya göre, TFRS’yi uygulayan işletmelerin 2021 yılına ait finansal tablolarında TMS 29 kapsamında herhangi bir düzeltme yapmalarına gerek bulunmadığı belirtilmiştir. Rapor tarihi itibarıyla KGK tarafından TMS 29 kapsamı ve uygulamasına yönelik yeni bir açıklama yapılmamıştır. Bu çerçevede 30 Haziran 2022 tarihli konsolide finansal tablolar hazırlanırken TMS 29’a göre enflasyon düzeltmesi yapılmamıştır.

Konsolidasyon Esasları

Konsolide finansal tablolar, Grup ve Grup’un bağlı ortaklıkları tarafından kontrol edilen işletmelerin finansal tablolarını kapsar. Kontrol, Grup’un aşağıdaki şartları sağlaması ile sağlanır:

Yatırım yapılan şirket/varlık üzerinde gücünün olması;
Yatırım yapılan şirket/varlıktan elde edeceği değişken getirilere açık olması ya da bu getirilere hakkı olması; ve
Getiriler üzerinde etkisi olabilecek şekilde gücünü kullanabilmesi.

Yukarıda listelenen kriterlerin en az birinde herhangi bir değişiklik oluşmasına neden olabilecek bir durumun ya da olayın ortaya çıkması halinde Grup yatırımının üzerinde kontrol gücünün olup olmadığını yeniden değerlendirir.

Grup’un yatırım yapılan şirket/varlık üzerinde çoğunluk oy hakkına sahip olmadığı durumlarda, ilgili yatırımın faaliyetlerini tek başına yönlendirebilecek/yönetebilecek şekilde yeterli oy hakkının olması halinde, yatırım yapılan şirket/varlık üzerinde kontrol gücü vardır. Şirket, aşağıdaki unsurlar da dahil olmak üzere, ilgili yatırımları oy çoğunluğunun kontrol gücü sağlamak için yeterli olup olmadığını değerlendirmesinde konuyla ilgili tüm olayları ve şartları göz önünde bulundurur.

Grup’un sahip olduğu oy hakkı ile diğer hissedarların sahip olduğu oy hakkının karşılaştırılması;
Grup ve diğer hissedarların sahip olduğu potansiyel oy hakları;
Sözleşmeye bağlı diğer anlaşmalardan doğan haklar; ve
Grup’un karar verilmesi gereken durumlarda ilgili faaliyetleri yönetmede (geçmiş dönemlerdeki genel kurul toplantılarında yapılan oylamalar da dahil olmak üzere) mevcut gücünün olup olmadığını gösterebilecek diğer olay ve şartlar.

Bir bağlı ortaklığın konsolidasyon kapsamına alınması Grup’un bağlı ortaklık üzerinde kontrole sahip olmasıyla başlar ve kontrolünü kaybetmesiyle sona erer. Yıl içinde satın alınan veya elden çıkarılan bağlı ortaklıkların gelir ve giderleri, satın alım tarihinden elden çıkarma tarihine kadar konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosuna dahil edilir.

Kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelirin her bir kalemi ana ortaklık hissedarlarına ve kontrol gücü olmayan paylara aittir. Kontrol gücü olmayan paylar ters bakiye ile sonuçlana dahi, bağlı ortaklıkların toplam kapsamlı geliri ana ortaklık hissedarlarına ve kontrol gücü olmayan paylara aktarılır.

Gerekli olması halinde, Grup’un izlediği muhasebe politikalarıyla aynı olması amacıyla bağlı ortaklıkların finansal tablolarında muhasebe politikalarıyla ilgili düzeltmeler yapılmıştır.

Tüm grup içi varlıklar ve yükümlülükler, özkaynaklar, gelir ve giderler ve Grup şirketleri arasındaki işlemlere ilişkin nakit akışları konsolidasyonda elimine edilir.

DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

30 HAZİRAN 2022 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.1 Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar

Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Grup’un cari dönem içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değişikliği olmamıştır. Tespit edilen önemli bir muhasebe hatası söz konusu olursa, düzeltme geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir.

2.2 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Finansal Raporlama Standartları

30 Haziran 2022 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2021 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Grup’un mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.

i) 2022 yılından itibaren geçerli olan değişiklikler ve yorumlar

TFRS 3 (Değişiklikler)
TMS 16 (Değişiklikler)
TMS 37 (Değişiklikler)
TFRS’lere İlişkin Yıllık İyileştirmeler

Kavramsal Çerçeve’ye Yapılan Atıflar
Maddi Duran Varlıklar – Amaçlanan Kullanım Öncesi Kazançlar
Ekonomik Açıdan Dezavantajlı Sözleşmeler – Sözleşme Yerine Getirme Maliyeti
TFRS’1, TFRS 9 ve TMS 41’e Yapılan Değişiklikler

2018 – 2020
TFRS 16 (Değişiklikler)
COVID-19’la İlgili Olarak Kira Ödemelerinde 30 Haziran 2021 Tarihi Sonrasında Devam Eden İmtiyazlar

TFRS 3 (Değişiklikler) Kavramsal Çerçeve’ye Yapılan Atıflar

Bu değişiklik standardın hükümlerini önemli ölçüde değiştirmeden değiştirmeden TFRS 3’te Finansal Raporlama için Kavramsal Çerçeveye yapılan bir referansı güncellemektedir.

Bu değişiklikler, 1 Ocak 2022 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Erken uygulamaya Kavramsal Çerçeve’de şimdiye kadar yapılan diğer referans güncellemeleri ile birlikte uygulanması suretiyle izin verilmektedir.

TMS 16 (Değişiklikler) Maddi Duran Varlıklar – Amaçlanan Kullanım Öncesi Kazançlar

Bu değişiklikler, ilgili maddi duran varlığın yönetim tarafından amaçlanan koşullarda çalışabilmesi için gerekli yer ve duruma getirilirken üretilen kalemlerin satışından elde edilen gelirlerin ilgili varlığın maliyetinden düşülmesine izin vermemekte ve bu tür satış gelirleri ve ilgili maliyetlerin kâr veya zarara yansıtılmasını gerektirmektedir.

Bu değişiklikler, 1 Ocak 2022 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanır. Erken uygulamaya izin verilmektedir.

TMS 37 (Değişiklikler) Ekonomik Açıdan Dezavantajlı Sözleşmeler – Sözleşmeyi Yerine Getirme Maliyeti

TMS 37’de yapılan değişiklikle, sözleşmenin ekonomik açıdan dezavantajlı bir sözleşme olup olmadığını belirlenmesi amacıyla tahmin edilen sözleşmeyi yerine getirme maliyetlerinin hem sözleşmeyi yerine getirmek için katlanılan değişken maliyetlerden hem de sözleşmeyi yerine getirmeyle doğrudan ilgili olan diğer maliyetlerden dağıtılan tutarlardan oluştuğu hüküm altına alınmıştır.

Bu değişiklik, 1 Ocak 2022’de veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanır. Erken uygulamaya izin verilmektedir.

DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

30 HAZİRAN 2022 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.2 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Finansal Raporlama Standartları (devamı)

i) 2022 yılından itibaren geçerli olan değişiklikler ve yorumlar (devamı)

TFRS’lere İlişkin Yıllık İyileştirmeler 2018 – 2020

TFRS 1 Türkiye Finansal Raporlama Standartlarının İlk Uygulaması’nda Yapılan Değişiklik

TFRS 1’de yapılan değişiklikle, standardın D16(a) paragrafında yer alan ana ortaklığından daha sonraki bir tarihte TFRS’leri uygulamaya başlayan bağlı ortaklığa, varlık ve yükümlülüklerinin ölçümüne ilişkin tanınan muafiyetin kapsamına birikimli çevrim farkları da dahil edilerek, TFRS’leri ilk kez uygulamaya başlayanların uygulama maliyetleri azaltılmıştır.

TFRS 9 Finansal Araçlar’da Yapılan Değişiklik

Bu değişiklik, bir finansal yükümlülüğün bilanço dışı bırakılmasına ilişkin değerlendirmede dikkate alınan ücretlere ilişkin açıklık kazandırılmıştır. Borçlu, başkaları adına borçlu veya alacaklı tarafından ödenen veya alınan ücretler de dahil olmak üzere, borçlu ile alacaklı arasında ödenen veya alınan ücretleri dahil eder.

TMS 41 Tarımsal Faaliyetler’de Yapılan Değişiklik

Bu değişiklikle TMS 41’in 22’nci paragrafında yer alan ve gerçeğe uygun değerin belirlenmesinde vergilendirmeden kaynaklı nakit akışlarının hesaplamaya dahil edilmemesini gerektiren hüküm çıkarılmıştır. Değişiklik standardın ilgili hükümlerini TFRS 13 hükümleriyle uyumlu hale getirmiştir.

TFRS 1, TFRS 9 ve TMS 41’e yapılan değişiklikler 1 Ocak 2022 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanır. Erken uygulamaya izin verilmektedir.

TFRS 16 (Değişiklikler) COVID-19’la İlgili Olarak Kira Ödemelerinde 30 Haziran 2021 Tarihi Sonrasında Devam Eden İmtiyazlar

Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) Haziran 2020’de yayımlanan ve kiracıların kira ödemelerinde COVID-19 sebebiyle tanınan belirli imtiyazların, kiralamada yapılan bir değişiklik olup olmadığını belirlememeleri konusundaki muafiyeti bir yıl daha uzatan COVID-19’la İlgili Olarak Kira Ödemelerinde 30 Haziran 2021 Tarihi Sorasında Devam Eden İmtiyazlar-TFRS 16’ya İlişkin Değişiklikler’i yayımlamıştır.

Değişiklik ilk yayımlandığında, kolaylaştırıcı uygulama kira ödemelerinde meydana gelen herhangi bir azalışın, sadece normalde vadesi 30 Haziran 2021 veya öncesinde dolan ödemeleri etkilemesi durumunda geçerliydi. Kiralayanların kiracılara COVID-19 ile ilgili kira imtiyazları sunmaya devam etmesi ve COVID-19 pandemisinin etkilerinin devam etmesi ve bu etkilerin önemli olması nedenleriyle, KGK kolaylaştırıcı uygulamanın kullanılabileceği süreyi bir yıl uzatmıştır.

Bu yeni değişiklik kiracılar tarafından, 1 Nisan 2021 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya izin verilmektedir.

Grup yönetimi, 2022 yılından itibaren geçerli olan bu değişiklik ve yorumların Grup’un konsolide finansal tabloları üzerinde herhangi bir etkisi bulunmadığını değerlendirmiştir.

DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

30 HAZİRAN 2022 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.2 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Finansal Raporlama Standartları (devamı)

ii) Henüz yürürlüğe girmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar

Grup henüz yürürlüğe girmemiş aşağıdaki standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen aşağıdaki değişiklik ve yorumları henüz uygulamamıştır:

TFRS 17
Sigorta Sözleşmeleri

TMS 1 (Değişiklikler)
Yükümlülüklerin Kısa veya Uzun Vadeli Olarak Sınıflandırılması

TFRS 4 (Değişiklikler)
TFRS 9’un Uygulanmasına İlişkin Geçici Muafiyet Süresinin Uzatılması

TMS 1 (Değişiklikler)
Muhasebe Politikalarının Açıklanması

TMS 8 (Değişiklikler)
Muhasebe Tahminleri Tanımı

TMS 12 (Değişiklikler)
Tek Bir İşlemden Kaynaklanan Varlık ve Yükümlülüklerle İlgili Ertelenmiş Vergi

TFRS 17 (Değişiklikler)
Sigorta Sözleşmeleri ile TFRS 17 ile TFRS 9’un İlk Uygulaması – Karşılaştırmalı Bilgiler

TFRS 17 Sigorta Sözleşmeleri

TFRS 17, sigorta yükümlülüklerinin mevcut bir karşılama değerinde ölçülmesini gerektirir ve tüm sigorta sözleşmeleri için daha düzenli bir ölçüm ve sunum yaklaşımı sağlar. Bu gereklilikler sigorta sözleşmelerinde tutarlı, ilkeye dayalı bir muhasebeleştirmeyle ulaşmak için tasarlanmıştır. TFRS 17, 1 Ocak 2023 itibarıyla TFRS 4 Sigorta Sözleşmelerinin yerini alacaktır.

TMS 1 (Değişiklikler) Yükümlülüklerin Kısa veya Uzun Vadeli Olarak Sınıflandırılması

Bu değişikliklerin amacı finansal durum tablosunda yer alan ve belirli bir vadesi bulunmayan borç ve diğer yükümlülüklerin kısa vadeli mi (bir yıl içerisinde ödenmesi beklenen) yoksa uzun vadeli mi olarak sınıflandırılması gerektiği ile ilgili şirketlerin karar verme sürecine yardımcı olmak suretiyle standardın gerekliliklerinin tutarlı olarak uygulanmasını sağlamaktır.

TMS 1’de yapılan bu değişiklikler, bir yıl ertelenerek 1 Ocak 2023 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.

TFRS 4 (Değişiklikler) TFRS 9’un Uygulanmasına İlişkin Geçici Muafiyet Süresinin Uzatılması

TFRS 17’nin yürürlük tarihinin 1 Ocak 2023’e ertelenmesiyle sigorta şirketlerine sağlanan TFRS 9’un uygulanmasına ilişkin TFRS 4 Sigorta Sözleşmeleri’nde yer alan geçici muafiyet süresinin sona erme tarihi de 1 Ocak 2023 olarak revize edilmiştir.

TMS 1 (Değişiklikler) Muhasebe Politikalarının Açıklanması

Bu değişiklik muhasebe politikalarının açıklanmasında işletmelerin önemliliği (materiality) esas almalarını gerektirmektedir.

TMS 1’de yapılan bu değişiklik 1 Ocak 2023 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya izin verilmektedir.

DEVA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

30 HAZİRAN 2022 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.2 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Finansal Raporlama Standartları (devamı)

ii) Henüz yürürlülüğe girmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (devamı)

TMS 8 (Değişiklikler) Muhasebe Tahminleri Tanımı

Bu değişiklikle “muhasebe tahminlerindeki değişiklik” tanımı yerine “muhasebe tahmini” tanımına yer verilerek, tahminlere ilişkin örnek ve açıklayıcı paragraflar ilave edilmiş, ayrıca tahminlerin ileriye yönelik uygulanması ile hataların geçmişe dönük düzeltilmesi hususları ve bu kavramlar arasındaki farklar netleştirilmiştir.

TMS 8’de yapılan bu değişiklikler, 1 Ocak 2023 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.

TMS 12 (Değişiklikler) Tek Bir İşlemden Kaynaklanan Varlık ve Yükümlülüklerle İlgili Ertelenmiş Vergi

Bu değişiklikler ile bir varlık ya da yükümlülüğün ilk defa finansal tablolara yansıtılmasına ilişkin muafiyetin varlık ile yükümlülüğün ilk kayda alındığı sırada eşit tutarlarda vergiye tabi ve indirilebilir geçici farkların oluştuğu işlemlerde geçerli olmadığı hususuna açıklık getirilmiştir.

TMS 12’de yapılan bu değişiklikler, 1 Ocak 2023 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.

TFRS 17 (Değişiklikler) Sigorta Sözleşmeleri ile TFRS 17 ile TFRS 9’un İlk Uygulaması – Karşılaştırmalı Bilgiler

TFRS 17’de uygulama maliyetlerini azaltmak, sonuçların açıklanmasını ve geçişi kolaylaştırmak amacıyla değişiklikler yapılmıştır.

Ayrıca, karşılaştırmalı bilgilere ilişkin değişiklik ile TFRS 7 ve TFRS 9’u aynı anda ilk uygulayan şirketlere finansal varlıklarına ilişkin karşılaştırmalı bilgileri sunarken o finansal varlığa daha önce TFRS 9’un sınıflandırma ve ölçüm gereklilikleri uygulanmış gibi sunmasına izin verilmektedir.

Değişiklikler TFRS 17 ilk uygulandığında uygulanacaktır.

Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Grup’un konsolide finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.

2.3 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti

a. Hasılat

Grup, taahhüt edilmiş bir mal veya hizmeti müşterisine devrederek edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde veya getirdikçe hasılatı finansal tablolara alır. Bir varlığın kontrolü müşterinin eline geçtiğinde veya geçtikçe varlık devredilmiş olur.

Grup, aşağıda yer alan 5 temel prensip doğrultusunda hasılatı finansal tablolara almaktadır:

(a) Müşteri sözleşmelerinin belirlenmesi
(b) Sözleşmelerdeki performans yükümlülüklerinin belirlenmesi
(c) Sözleşmelerdeki işlem fiyatının belirlenmesi
(d) İşlem fiyatının sözleşmelerdeki performans yükümlülüklerine dağıtılması
(e) Her performans yükümlülüğü yerine getirildiğinde hasılatın muhasebeleştirilmesi

Ecza depoları Grup’un olağan faaliyet çıktısı elde ettiği müşterileridir. Gelirler, bu dağıtım depolarına yapılan ilaç satışlarından elde edilmektedir. Gelirler, teslimatın gerçekleşmesi, gelir tutarının güvenilir şekilde belirlenebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik faydaların Grup’a akmasının muhtemel olması üzerine alınan veya alınması beklenen bedelin gerçeğe uygun değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Ecza depoları ile ayrı ayrı sözleşmeler bulunmamakta ve aynı şirkete ait depolar tek bir grup olarak değerlendirilmektedir.

DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

30 HAZİRAN 2022 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.3 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

a. Hasılat (devamı)

Mal ve hizmet ayrıştırması kapsamında tek edim yükümlülüğü bulunan Grup, ayrı performans kriterleri ve yükümlülükleri anlamında bir ayrıştırmaya gitmez.

Türkiye’de ilaç fiyatları, Bakanlar Kurulu’nun yayınlamış olduğu Beşeri İlaçların Fiyatlandırılması Hakkında Tebliğ çerçevesinde belirlenir. Brüt satışlar; satış iskontoları, satış hacmi iskontoları ve bedelsiz ürün teşviklerini içerir. Bu değişkenler gerçekleşme olasılıkları dikkate alınarak ilk kayıt aşamasında hasılattan düşülmektedir.

Satış iskontoları sabit bir yüzde ile satış anında verilir ve dönem satış gelirinden indirilir. Satış iskonto su yüzdesi satılan ürüne göre değişmektedir.

Hacim iskonto, dönem içindeki satışların sabit bir yüzdesi ve dönem içinde yapılmış toplam satışlara göre belirlenir. Hacim iskonto yuvarlıları, hedef köyde depolarına göre değişir. Hacim iskonto larının tahmini, her dönemdeki gerçekleşmiş faturalı satışların sabit bir oranına dayanır ve dönem satış gelirlerinden indirilir.

Miada yakın ürünlerin geri alımına ilişkin eczadepoları ile iade şeklinde bir uygulama bulunmamaktadır. Dönem sonları itibarıyla bu tür ürünler mevcut ve olası ise, iade uygulaması yerine eczadepolarına bedelsiz ürün teşviki yolu ile bir gönderim olmaktadır.

Ayrıca Grup eczadepolarına bedelsiz ürün şeklinde teşvikler vermektedir. Bedelsiz ürün teşvikleri, eczadepolarının, Grup’tan bedelsiz olarak sağladığı ürünleri, bedelsiz olarak müşterilerine dağıtımını sağlar. Her dönem sonunda, eczadepolarını müşterilerine sağladıkları bedelsiz ürünlerin toplam miktarını Grup’a bildirirler. İndirim tutarı (ecza deposunun borcundan düşülecek tutar), dönem içinde verilen bedelsiz ürünlerin miktarına bakılarak tahmin edilir ve gelirden indirilir.

Grup, aşağıdaki şartların tamamının karşılanması durumunda müşterisi ile yaptığı bir sözleşmeyi hasılat olarak muhasebeleştirir:

(a) Sözleşmenin tarafları sözleşmeyi (yazılı, sözlü ya da diğer ticari teamüllere uygun olarak) onaylamış ve kendi edimlerini yerine getirmeyi taahhüt etmiştir,
(b) Devredilecek mal veya hizmetlerle ilgili her bir tarafın haklarını tanımlanabilmektedir,
(c) Devredilecek mal veya hizmetler için yapılacak ödeme koşullarını tanımlanabilmektedir,
(d) Sözleşme özü itibarıyla ticari niteliktedir,
(e) Grup’un müşteriye devredilecek mal veya hizmetler karşılığı bedel tahsil edecek olması muhtemeldir. Grup, bir bedelin tahsil edilebilirliğinin muhtemel olup olmadığını değerlendirirken, sadece müşterinin bu bedeli vadesinde ödeyebilme kabiliyetini ve buna ilişkin niyetini dikkatealir.

Satılan malın maliyeti – bedelsiz ürünler

Ecza depolarına sağlanan bedelsiz ürünlerin tahmini tutarı, eczadepolarının müşterilerine o dönem içinde verdikleri bedelsiz ürün sayısı esas alınarak yapılır ve bedelsiz ürünlerin maliyeti, satılan malın maliyetine dahil edilir.

Faiz gelirleri

Faiz gelirleri etkin faiz yöntemi esasına göre, temettü gelirleri ise temettü tahsil etme hakkının ortaya çıktığı tarihte tahakkuk esasına göre gelir olarak kayıtlara alınmaktadır.

DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

30 HAZİRAN 2022 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.3 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

b. Stoklar

Stoklar, net gerçekleşebilir değer ve maliyet bedelinden düşük olanı ile değerlenir. Stoklara dahil edilen maliyeti oluşturan unsurlar malzeme, işçilik ve genel üretim giderleridir. Maliyet, standart maliyetlerle oluşmakta ve her raporlama döneminin sonunda standart maliyetler fiili maliyetler ile karşılaştırılarak güncellenmektedir. Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için gerekli tahmini satış maliyeti toplamının indirilmesiyle elde edilen tutardır. Grup, stoklarında yer alan ürünlerin son kullanma tarihi geçmiş ve Ar-Ge ve kalite değerlendirmeleri sonucunda tekrar kullanılamayacağını düşündüğü kısmını imha etmektedir, ve finansal tablolarında ilgili imha ürünleri için stoklar hesabında karşılık ayırmaktadır. 30 Haziran 2022 itibarıyla imha ve değer düşüklüğü ile ilgili karşılıkların toplam tutarı 123.696.725 TL’dir (31 Aralık 2021: 71.570.409 TL) (Not 10).

c. Maddi Duran Varlıklar

Maddi duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler. Kiralama veya idari amaçlı ya da halihazırda belirlenmemiş olan diğer amaçlar doğrultusunda inşa edilme aşamasındaki varlıklar, maliyet değerlerinden varsa değer düşüklüğü kaybı düşülemek gösterilirler. Maliyete yasal harçlar da dahil edilir. Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, borçlanma maliyetleri aktifleştirilir. Bu tür varlıklar, diğer sabit varlıklar için kullanılan amortisman yönteminde olduğu gibi, kullanıma hazır olduklarında Not 13’de belirtilen sürelerle göre doğrusal amortismana tabi tutulurlar.

Bir maddi duran varlık kaleminin defter değeri elden çıkarıldığında veya kullanımından ya da elden çıkarılmasından gelecekte ekonomik yarar beklenmediği durumlarda bilanço dışı bırakılır. Bir maddi duran varlık kaleminin bilanço dışı bırakılmasından doğan kazanç veya kayıp ilgili kalem bilanço dışı bırakıldığında (TMS 16 farklı şekilde satış ve geri kiralama işlemi gerektirmedikçe) yatırım faaliyetlerinden gelir veya gider olarak gelir tablosu ile ilişkilendirilir. Kazançlar, hasılat olarak sınıflandırılmaz.

Maddi duran varlık kaleminin defter değerine, ilgili kalemin bir parçası için yenileme maliyetini dahil etmesi durumunda; yenilenen parçanın ayrı olarak itfa edilip edilmediğine bakılmaksızın, yenilenen parçanın defter değeri bilanço dışı bırakılır. İşletme için yenilenen parçanın defter değerinin belirlenmesi mümkün/uygulanabilir değilse, yenileme maliyeti, yenilenen parçanın alındığında ya da inşaa edildiğindeki maliyetinin bir göstergesi olarak kullanılabilir. Bir maddi duran varlık kaleminin bilanço dışı bırakılmasından doğan kazanç ya da kayıp; varsa varlıkların elden çıkarılmasından kaynaklanan net tahsilat ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir.

d. Maddi Olmayan Duran Varlıklar

Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar

Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler. Bu varlıklar beklenen faydalı ömrürlerine göre doğrusal itfa yöntemi kullanılarak itfaya tabi tutulur. Beklenen faydalı ömrür ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.

DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

30 HAZİRAN 2022 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.3 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

d. Maddi Olmayan Duran Varlıklar (devamı)

İşletme içi yaratılan maddi olmayan duran varlıklar-araştırma ve geliştirme giderleri

Araştırma faaliyetleri giderleri oluştuğu dönem içinde gider olarak kabul edilir. Geliştirme faaliyetleri (ya da Grup içi bir projenin gelişim aşaması) sonucu ortaya çıkan işletme içi yaratılan maddi olmayan duran varlıklar yalnızca aşağıda belirtilen şartların tamamı karşılandığında kayda alınırlar:

Maddi olmayan duran varlığın kullanıma hazır ya da satılmaya hazır hale getirilebilmesi için tamamlanmasının teknik anlamda mümkün olması,
Maddi olmayan duran varlığı tamamlama, kullanma veya satma niyetinin olması,
Maddi olmayan duran varlığın kullanılabilir veya satılabilir olması,
Varlığın ne şekilde ileriye dönük olası bir ekonomik fayda sağlayacağının belli olması,
Maddi olmayan duran varlığın gelişimini tamamlamak, söz konusu varlığı kullanmak ya da satmak için uygun teknik, finansal ve başka kaynakların olması, ve
Varlığın geliştirme maliyetinin, geliştirme sürecinde güvenilir bir şekilde ölçülebilir olması.

Grup yeni ilaçların lisans ve ruhsatları ile ilgili geliştirme faaliyetlerinde bulunmaktadır. İşletme içi yaratılan maddi olmayan varlık tutarı, maddi olmayan duran varlığın yukarıda belirtilen muhasebeleştirme şartlarını karşıladığı andan itibaren oluşan harcamaların toplam tutarıdır. İşletme içi yaratılan maddi olmayan varlıklar kayda alınamadıklarında, ilgili geliştirme harcamaları oluştukları dönemde gider olarak kaydedilir.

Başlangıç muhasebeleştirmesi sonrasında, işletme içi yaratılan maddi olmayan varlıklar da ayrı olarak satın alınan maddi olmayan duran varlıklar gibi maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler. Bunlara ilişkin değer düşüklüğü giderleri kar veya zarar tablosunda “Araştırma ve Geliştirme Giderleri” hesabında muhasebeleştirilir.

Maddi olmayan varlıkların bilanço dışı bırakılması

Bir maddi olmayan duran varlık elden çıkarıldığında veya kullanımı ya da satışından, gelecekte ekonomik yarar elde edilmesinin beklenmemesi durumunda bilanço dışı bırakılır. Bir maddi olmayan duran varlığın bilanço dışı bırakılmasından kaynaklanan kar ya da zarar, varsa, varlıkların elden çıkarılmasından sağlanan net tahsilatlar ile defter değerleri arasındaki fark olarak hesaplanır. Bu fark, ilgili varlık bilanço dışına alındığı zaman kar veya zararda muhasebeleştirilir.

e. Kullanım Hakkı Varlıkları

Grup, kullanım hakkı varlıklarını finansal kiralama sözleşmesinin başladığı tarihte muhasebeleştirmektedir (örneğin, ilgili varlığın kullanım için uygun olduğu tarih itibarıyla). Kullanım hakkı varlıkları, maliyet bedelinden birikmiş amortisman ve değer düşüklüğü zararları düşülemek hesaplanır. Finansal kiralama borçlarının yeniden değerlenmesi durumunda bu rakam da düzeltilir.

Kullanım hakkı varlığının maliyeti aşağıdaki gibi içerir:

(a) kira yükümlülüğünün ilk ölçüm tutarı,
(b) kiralamanın fiilen başladığı tarihte veya öncesinde yapılan tüm kira ödemelerinden, alınan tüm kiralama teşviklerinin düşülmesiyle elde edilen tutar, ve
(c) Grup tarafından katlanılan tüm başlangıçtaki doğrudan maliyetler.

Dayanak varlığın mülkiyetinin kiralama süresi sonunda Grup’a devri makul bir şekilde kesinleşmediği sürece, Grup, kullanım hakkı varlığını, kiralamanın fiilen başladığı tarihten dayanak varlığın yararlı ömrünün sonuna kadar amortismana tabi tutmaktadır. Kullanım hakkı varlıkları değer düşüklüğü değerlendirmesine tabidir.

DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

30 HAZİRAN 2022 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.3 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

f. Kiralama Yükümlülükleri

Grup, kira yükümlülüğünü kiralamanın fiilen başladığı tarihte ödenmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçmektedir. Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, kira yükümlülüğünün ölçümüne dâhil edilen kira ödemeleri, dayanak varlığın kiralama süresi boyunca kullanım hakkı için yapılacak ve kiralamanın fiilen başladığı tarihte ödenmemiş olan aşağıdaki ödemelerden oluşur:

(a) Sabit ödemeler,
(b) İlk ölçümü kiralamanın fiilen başladığı tarihte bir endeks veya oran kullanılarak yapılan, bir endeks veya orana bağlı değişken kira ödemeleri,
(c) Kalıntı değer taahhütleri kapsamında Grup tarafından ödenmesi beklenen tutarlar,
(d) Grup'un satın alma opsiyonunu kullanacağından makul ölçüde emin olması durumunda bu opsiyonun kullanım fiyatı ve
(e) Kiralama süresinin Grup'un kiralamayı sonlandırmak için bir opsiyon kullanacağını göstermesi durumunda, kiralamanın sonlandırılmasına ilişkin ceza ödemeleri.

Bir endekse veya orana bağlı olmayan değişken kira ödemeleri, ödemeyi tetikleyen olayın veya koşulun gerçekleştiği dönemde gider olarak kaydedilmektedir.

Grup, kiralama süresinin kalan kısmı için revize edilmiş iskonto oranını, kiralamadaki zımnî faiz oranının kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda bu oran olarak; kolaylıkla belirlenememesi durumunda ise Grup'un yeniden değerlendirmenin yapıldığı tarihteki alternatif borçlanma faiz oranı olarak belirlemektedir.

g. Finansal Olmayan Varlıklarda Değer Düşüklüğü

Amortismana veya itfaya tabi olan varlıklar için defter değerinin geri kazanılmasının mümkün olmadığı durum ya da olayların ortaya çıkması halinde değer düşüklüğü testi uygulanır. Varlığın defter değerinin geri kazanılabilir tutarını aşması durumunda değer düşüklüğü karşılığı kaydedilir. Geri kazanılabilir tutar, satış maliyetleri düşüldükten sonra elde edilen gerçeğe uygun değer veya kullanımdaki değerin büyük olanıdır. Değer düşüklüğünün değerlendirilmesi için varlıklar ayrı tanımlanabilir nakit akışlarının olduğu en düşük seviyede gruplanır (nakit üreten birimler). Değer düşüklüğüne tabi olan finansal olmayan varlıklar her raporlama tarihinde değer düşüklüğünün olası iptali için gözden geçirilir.

h. Borçlanma Maliyetleri

Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir. Yatırımla ilgili kredinin henüz harcanmamış kısmının geçici süre ile finansal yatırımlarda değerlendirilmesiyle elde edilen finansal yatırım geliri aktifleştirmeye uygun borçlanma maliyetlerinden mahsup edilir. Diğer tüm finansman giderleri, oluştukları dönemlerde gelir tablosuna kaydedilmektedir. Grup'un kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıkları ilaç lisans ve ruhsat geliştirme maliyetleridir. Söz konusu maliyetlerin satışa hazır hale gelecek bir ürüne dönüşmesi birden fazla finansal döneme yayılmaktadır. Geliştirme maliyetleri için katlanılan borçlanma maliyetleri satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir. 30 Haziran 2022 itibarıyla, altı aylık dönemde 5.710.921 TL (30 Haziran 2021: 1.128.583 TL) borçlanma maliyeti özellikli varlıklar üzerinde aktifleştirilmiştir (Not 15). Aktifleştirilebilecek borçlanma maliyetleri tutarının belirlenmesinde kullanılan aktifleştirme oranı altı aylık dönem itibarıyla %7,4'tür (30 Haziran 2021: altı aylık dönem itibarıyla %6,5).

DEVA HOLDING A.Ş. VE BAGLI ORTAKLIKLARI

30 HAZIRAN 2022 TARIHI ITIBARIYLA KONSOLIDE FINANSAL TABLOLARA ILISKIN DIPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası "TL" cinsinden ifade edilmiştir.)

2. KONSOLIDE FINANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ILISKIN ESASLAR (devam)

2.3 Önemli Muhasebe Politikalarinin Özeti (devam)

i. Finansal Araçlar

(i) Finansal varliklar

Sinflandirma

Grup, finansal varliklarin "itfa edilmis maliyet bedelinden muhasebeletirilen", "gerçêge uygun deger farkı diger kapsamlı gelir tablosuna yansıtlan" ve "gerçêge uygun deger farkı kar veya zarara yansıtlan finansal varliklar" olarak üç sinifta muhasebeletirmektedir. Sinflandirma, finansal varliklarin yönetimi icin isletmenin kullandiğis modeli ve finansal varligin sözleşmeye baglı nakit akışlarinin özellikleri esas alnarak yapilmaktadir. Grup, finansal varliklarinin sinflandirmasini satın alindikları tarihte yapmaktadir. Grup'un finansal varliklarin yönetiminde kullandiğis modelinin degistiği durumlar hariç, finansal varliklar ilk muhasebeletirilmelerinden sonra yeniden sinflanmazlar; is modeli degisiklig durumunda ise, degisikligin akabinde takip eden raporlama döneminin ilk günunde finansal varliklar yeniden sinflanirlar.

Muhasebeletirme ve Ölçümleme

"Itfa edilmis maliyeti üzerinden ölçülen finansal varliklar", sözleşmeye baglı nakit akışlarinin tahsil edilmesini amaçlayan bir is modeli kapsaminda elde tutulan ve sözleşmeşartlarinda belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini iceren nakit akışlarinin bulunduğu, türev araç olmayan finansal varliklardir. Grup'un itfa edilmis maliyet bedelinden muhasebeletirilen finansal varliklar, "nakit ve nakit benzerleri", "ticari alacaklar", "diger alacaklar" ve "finansal yatırrmlar" kalemlerini icermektedir. Ilgili varliklar, finansal tablolara ilk kayda almlarinda gerçêge uygun degerleri ile sonraki muhasebeletirmelerde ise etkin faiz orani yontemi kullanılarak iskonto edilmis bedelleri üzerinden ölçülemektedir. Itfa edilmis maliyeti üzerinden ölçülen ve türev olmayan finansal varliklarin degerlemesi sonucu olusan kazanç ve kayplar konsolide kar veya zarar tablosunda muhasebeletirilmaktadir.

"Gerçêge uygun deger farkı diger kapsamlı gelire yansıtlan finansal varliklar", sözleşmeye baglı nakit akışlarinin tahsil edilmesini ve finansal varligin satilmasini amaçlayan bir is modeli kapsaminda elde tutulan ve sözleşmeşartlarinda belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini iceren nakit akışlarinin bulunduğu türev araç olmayan finansal varliklardir. Ilgili finansal varliklardan kaynaklanan kazanç veya kayplardan, degerdusuklugu kazanç ya da kayplari ile kur farkı gelir veya giderleri disinda kalanlar diger kapsamlı gelire yansıtir. Grup, özkaynağa dayalı finansal varliklara yapilan yatirrmlar icin, gerçêge uygun degerinde sonradan olusan degisimlerin diger kapsamlı gelire yansıtilmasi yontemini, ilk defa finansal tablolara alma sirasinda geri dönulemez bir sekilde tercih edebilir. Soz konusu tercihin yapilmasi durumunda, ilgili yatirrmlardan elde edilen temettüler konsolide kar veya zarar tablosunda muhasebeletirilir. "Gerçêge uygun deger farkı kar veya zarara yansıtlan finansal varliklar", itfa edilmis maliyeti üzerinden ölçülen ve gerçêge uygun deger farkı diger kapsamlı gelire yansıtlan finansal varliklar disinda kalan finansal varliklardan olusmaktadir. Soz konusu varliklarin degerlemesi sonucu olusan kazanç ve kayplar konsolide gelir tablosunda muhasebeletirilmaktadir.

Finansal Tablo Disi Bırakma

Grup, finansal varliklarla ilgili sözleşme uyarınca meydana gelen nakit akışları ile ilgili hakları sona erdiğinde veya ilgili haklarin, bu finansal varlik ile ilgili bütün risk ve getirilerinin sahipliğini bir alım satın islemiyle devrettiğinde söz konusu finansal varlig kayitlarindan cikarir. Grup tarafindan devredilen finansal varliklarin yaratlan veya elde tutulan her türlü hak, ayri bir varlik veya yükümlüluk olarak muhasebeletirilir. Bilanco tarihi itibariyla Grup'un satılmaya hazir finansal varlig bulunmamaktadir.

DEVA HOLDING A.Ş. VE BAGLI ORTAKLIKLARI

30 HAZIRAN 2022 TARIHI ITIBARIYLA KONSOLIDE FINANSAL TABLOLARA ILISKIN DIPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası "TL" cinsinden ifade edilmiştir.)

2. KONSOLIDE FINANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ILISKIN ESASLAR (devam)

2.3 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

i. Finansal Araçlar (devamı)

Değer Düşüklüğü

Finansal varlıklar ve sözleşme varlıkları değer düşüklüğü "Beklenen Kredi Zararı" (BKZ) modeli ile hesaplanmaktadır. Değer düşüklüğü modeli, iffa edilmiş maliyet finansal varlıklara ve sözleşme varlıklarına uygulanmaktadır.

Zarar karşılıkları aşağıdaki bazda ölçülmüştür;

12 aylık BKZ'ler: raporlama tarihinden sonraki 12 ay içinde olası temerrüt olaylarından kaynaklanan BKZ'lerdir.
Ömür boyu BKZ'ler: bir finansal aracın beklenen ömrü boyunca muhtemel bütün temerrüt olaylarından kaynaklanan BKZ'lerdir.

Ömür boyu BKZ ölçümü, raporlama tarihinde bir finansal varlık ile ilgili kredi riskinin ilk muhasebeleştirme anından sonra önemli ölçüde artması halinde uygulanır. İlgili artışın yaşanmadığı diğer her türlü durumda 12 aylık BKZ hesaplaması uygulanmıştır. Grup, finansal varlığın kredi riskinin raporlama tarihinde düşük bir kredi riskine sahip olması durumunda, finansal varlığın kredi riskinin önemli ölçüde artmadığını tespit edebilir. Bununla birlikte, ömür boyu BKZ ölçümü (basitleştirilmiş yaklaşım), önemli bir finansman unsuru olmaksızın ticari alacaklar ve sözleşme varlıkları için daima geçerlidir.

Muhasebeleştirme ve ölçme

Normal yoldan alınan ve satılan finansal varlıklar, alım satımın yapıldığı tarihte kayıtlara alınır. Alım satım yapılan tarih, Grup'un varlığı alım satım yapmayı taahüt ettiği tarihtir. Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar hariç diğer finansal yatırımlar ilk olarak gerçeğe uygun değerine işlem maliyeti eklenmek suretiyle kaydedilir. Finansal varlıklardan doğan nakit akış alım hakları sona erdiğinde veya transfer edildiğinde ve Grup tüm risk ve getirilerini transfer ettiğinde, finansal varlıklar bilanço dışına çıkartılır. Satılmaya hazır finansal varlıklar müteakip dönemlerde gerçeğe uygun değerleriyle muhasebeleştirilmektedirler. Krediler ve alacaklar etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak iffa edilmiş maliyetleri ile muhasebeleştirilmektedir.

(ii) Finansal yükümlülükler

Grup'un finansal yükümlülükleri ve özkaynak araçları, sözleşmeye bağlı düzenlemelere, finansal bir yükümlülüğün ve özkaynağa dayalı bir aracın tanımlanma esasına göre sınıflandırılır. Grup'un tüm borçları düşüldükten sonra kalan varlıklarındaki hakkı temsil eden sözleşme özkaynağa dayalı finansal araçtır. Belirli finansal yükümlülükler ve özkaynağa dayalı finansal araçlar için uygulanan muhasebe politikaları aşağıda belirtilmiştir.

Finansal yükümlülükler gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler veya diğer finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır.

Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler

Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler, gerçeğe uygun değeryle kayda alınır ve her raporlama döneminde, bilanço tarihindeki gerçeğe uygun değeryle yeniden değerlenir. Gerçeğe uygun değerlerindeki değişim, gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Gelir tablosunda muhasebeleştirilen net kazanç ya da kayıplar, söz konusu finansal yükümlülük için ödenen faiz tutarını da kapsar. Bilanço tarihi itibarıyla Grup'un gerçeğe uygun değer farkı gelir tablosuna yansıtılan finansal yükümlülüğü bulunmamaktadır.

DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

30 HAZİRAN 2022 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.3 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

i. Finansal Araçlar (devamı)

(ii) Finansal yükümlülükler (devamı)

Çıkarılmış tahviller

Çıkarılmış tahviller başlangıçta işlem maliyetlerinden arındırılmış gerçeğe uygun değerleriyle muhasebeleştirilir ve sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir. Etkin faiz yöntemi, finansal yükümlülüğün itfa edilmiş maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz giderinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması halinde daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini nakit ödemelerini tam olarak ilgili finansal yükümlülüğün net bugünkü değerine indirgeyen orandır (Not 6).

Türev finansal araçlar

Türev araçlar ilk olarak sözleşme tarihindeki gerçeğe uygun değerini yansıtan elde etme maliyeti üzerinden kayda alınmakta ve kayda alınmalarını izleyen dönemlerde gerçeğe uygun değer ile değerlenmektedir. Grup’un türev araçlarını vadeli döviz alım-satım sözleşmeleri oluşturmaktadır. Söz konusu türev araçlar ekonomik olarak Grup için risklere karşı etkin bir koruma sağlamakla birlikte, risk muhasebesi yönünden gerekli koşulları taşımadıkları durumlarda konsolide finansal tablolarda alım satım amaçlı türev araçlar olarak muhasebeleştirilmekte ve bunlara ilişkin gerçeğe uygun değer değişiklikleri gelir tablosunda yansıtılmaktadır.

j. İşletme Birleşmeleri

İşletme satın alımları, satın alım yöntemi kullanılarak, muhasebeleştirilir. Bir işletme birleşmesinde transfer edilen bedel, gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülür; transfer edilen bedel, edinen işletme tarafından transfer edilen varlıkların birleşme tarihindeki gerçeğe uygun değerlerinin, edinen işletme tarafından edinilen işletmenin önceki sahiplerine karşı üstlenilen borçların ve edinen işletme tarafından çıkarılan özkaynak paylarının toplamı olarak hesaplanır. Satın alma ilişkin maliyetler genellikle oluştukları anda gider olarak muhasebeleştirilir.

Satın alınan tanımlanabilir varlıklar ile üstlenilen yükümlülükler, satın alım tarihinde gerçeğe uygun değerleri üzerinden muhasebeleştirilir. Aşağıda belirtilenler bu şekilde muhasebeleştirilmez:

Ertelenmiş vergi varlıkları ya da yükümlülükleri veya çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin varlık ya da yükümlülükler, sırasıyla, TMS 12 Gelir Vergisi ve TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar standartları uyarınca hesaplanarak, muhasebeleştirilir;
Satın alınan işletmenin hisse bazlı ödeme anlaşmaları ya da Grup’un satın alınan işletmenin hisse bazlı ödeme anlaşmalarının yerine geçmesi amacıyla imzaladığı hisse bazlı ödeme anlaşmaları ile ilişkili yükümlülükler ya da özkaynak araçları, satın alım tarihinde TFRS 2 Hisse Bazlı Ödeme Anlaşmaları standardı uyarınca muhasebeleştirilir; ve
TFRS 5 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler standardı uyarınca satış amaçlı elde tutulan olarak sınıflandırılan varlıklar (ya da elden çıkarma grupları) TFRS 5’de belirtilen kurallara göre muhasebeleştirilir.

Şerefiye, satın alım için transfer edilen bedelin, satın alınan işletmedeki varsa kontrol gücü olmayan payların ve, varsa, aşamalı olarak gerçekleşen bir işletme birleşmesinde edinen işletmenin daha önceden elinde bulundurduğu edinilen işletmedeki özkaynak paylarının gerçeğe uygun değeri toplamının, satın alınan işletmenin satın alma tarihinde tanımlanabilen varlıklarının ve üstlenilen tanımlanabilir yükümlülüklerinin net tutarını aşan tutar olarak hesaplanır. Yeniden değerlendirme sonrasında satın alınan işletmenin satın alma tarihinde tanımlanabilen varlıklarının ve üstlenilen tanımlanabilir yükümlülüklerinin net tutarının, devredilen satın alma bedelinin, satın alınan işletmedeki kontrol gücü olmayan payların ve, varsa, satın alma öncesinde satın alınan işletmedeki payların gerçeğe uygun değeri toplamını aşması durumunda, bu tutar pazarlıkla satın almadan kaynaklanan kazanç olarak doğrudan kar/zarar içinde muhasebeleştirilir.

DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

30 HAZİRAN 2022 TARİHİ İTİBARIYLA

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.3 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

i. İşletme Birleşmeleri (devamı)

Hissedar paylarını temsil eden ve sahiplerine tasfiye durumunda işletmenin net varlıklarının belli bir oranda pay hakkını veren kontrol gücü olmayan paylar, ilk olarak ya gerçeğe uygun değerleri üzerinden ya da satın alınan işletmenin tanımlanabilir net varlıklarının kontrol gücü olmayan paylar oranında muhasebeleştirilen tutarları üzerinden ölçülür. Ölçüm esası, her bir işleme göre belirlenir. Diğer kontrol gücü olmayan pay türleri gerçeğe uygun değere göre ya da, uygulanabilir olduğu durumlarda, bir başka TFRS standardında belirtilen yöntemler uyarınca ölçülür. Bir işletme birleşmesinde Grup tarafından transfer edilen bedelin, koşullu bedeli de içerdiği durumlarda, koşullu bedel satın alım tarihindeki gerçeğe uygun değer üzerinden ölçülür ve işletme birleşmesinde transfer edilen bedele dahil edilir. Ölçme dönemi içerisinde ortaya çıkan ek bilgilerin sonucunda koşullu bedelin gerçeğe uygun değerinde düzeltme yapılması gerekiyorsa, bu düzeltme şerefiyeden geçmişe dönük olarak düzeltilir. Ölçme dönemi, birleşme tarihinden sonraki, edinen işletmenin işletme birleşmesinde muhasebeleştirildiği geçici tutarları düzeltebildiği dönemdir. Bu dönem satın alım tarihinden itibaren 1 yıldan fazla olamaz.

Ölçme dönemi düzeltmeleri olarak nitelendirilmeyen koşullu bedelin gerçeğe uygun değerindeki değişiklikler için uygulanan sonraki muhasebeleştirme işlemleri, koşullu bedel için yapılan sınıflandırma şekline göre değişir.

Özkaynak olarak sınıflandırılmış koşullu bedel yeniden ölçülmez ve buna ilişkin sonradan yapılan ödeme, özkaynak içerisinde muhasebeleştirilir. Varlık ya da borç olarak sınıflandırılan koşullu bedelin Finansal araç niteliğinde olması ve TMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçüm standardı kapsamında bulunması durumunda, söz konusu koşullu bedel gerçeğe uygun değerinden ölçülür ve değişiklikten kaynaklanan kazanç ya da kayıp, kar veya zararda ya da diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilir. TMS 39 kapsamında olmayanlar ise, TMS 37 Karşılıklar, Şartı Bağlı Yükümlülükler ve Varlıklar veya diğer uygun TFRS’ler uyarınca muhasebeleştirilir.

Aşamalı olarak gerçekleşen bir işletme birleşmesinde Grup’un satın alınan işletmede önceden sahip olduğu özkaynak payı gerçeğe uygun değere getirmek için satın alım tarihinde (yani Grup’un kontrolü ele aldığı tarihte) yeniden ölçülür ve, varsa, ortaya çıkan kazanç/zarar kar/zarar içinde muhasebeleştirilir. Satın alım tarihi öncesinde diğer kapsamlı gelir içinde muhasebeleştirilen satın alınan işletmenin payından kaynaklanan tutarlar, söz konusu payların elden çıkarıldığı varsayımı altında kar/zarara aktarılır.

İşletme birleşmesi ile ilgili satın alma muhasebesinin birleşmenin gerçekleştiği raporlama tarihinin sonunda tamamlanamadığı durumlarda, Grup muhasebeleştirme işleminin tamamlanamadığı kalemler için geçici tutarlar raporlar. Bu geçici raporlanan tutarlar, ölçüm döneminde düzeltilir ya da satın alım tarihinde muhasebeleştirilen tutarlar üzerinde etkisi olabilecek ve bu tarihte ortaya çıkan olaylar ve durumlar ile ilgili olarak elde edilen yeni bilgileri yansıtmak amacıyla fazladan varlık veya yükümlülük muhasebeleştirilir.

1 Ocak 2010 tarihi öncesinde oluşan işletme birleşmeleri, TFRS 3’ün önceki versiyonunda belirlenen muhasebe kuralları uyarınca muhasebeleştirilmiştir.

k. Şerefiye

Satın alım işleminde oluşan şerefiye tutarı, varsa, değer düşüklüğü karşılıkları düşüldükten sonra satın alım tarihindeki maliyet değeriyle değerlenir.

Değer düşüklüğü testi için, şerefiye Grup’un birleşmenin getirdiği sinerjiden fayda sağlamayı bekleyen nakit üreten birimlerine (ya da nakit üreten birim gruplarına) dağıtılır. Şerefiyenin tahsis edildiği nakit üreten birimi, her yıl değer düşüklüğü testine tabi tutulur. Birimin değer düşüklüğüne uğradığını gösteren belirtilerin olması durumunda ise değer düşüklüğü testi daha sık yapılır. Nakit üreten birimin geri kazanılabilir tutarı defter değerinden düşük ise, değer düşüklüğü karşılığı ilk olarak birime tahsis edilen şerefiyeden ayrılır, ardından birim içindeki varlıkların defter değeri düşürülür. Şerefiye için ayrılan değer düşüklüğü karşılığı, doğrudan konsolide gelir tablosundaki kar/zarar içinde muhasebeleştirilir. Şerefiye değer düşüklüğü karşılığı sonraki dönemlerde iptal edilmez.

İlgili nakit üreten birimin satışı sırasında, şerefiye için belirlenen tutar, satış işleminde kar/zararın hesaplamasına dahil edilir.

DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

30 HAZİRAN 2022 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.3 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

1. Geri Alınan Paylar

Grup’un, özkaynağına dayalı finansal araçlarını yeniden edinmesi durumunda, bu araçlar (“işletmenin geri satın alınan kendi hisseleri”) özkaynaktan düşülür. İşletmenin özkaynağına dayalı finansal araçlarının alışından, satışından, ihracından ya da iptalinden dolayı kar veya zarara herhangi bir kazanç ya da kayıp yansıtılmaz. Bunun gibi, işletmenin geri satın alınan kendi hisseleri, işletme tarafından ya da konsolide edilmiş şirketler grubunun diğer üyeleri tarafından geri alınabilir ya da elde tutulabilir. Alınan ya da ödenen tutarlar doğrudan özkaynakta muhasebeleştirilir. 30 Aralık 2016 tarihi itibarıyla gerçekleşen Deva – Vetaş birleşmesi sonrasında Vetaş A.Ş.nin sahibi bulunduğu, Deva’nın 0,013 TL nominal değerli A grubu ve 0,01 TL nominal değerli B grubu imtiyazlı hissesi ile 28.847 TL nominal değerli C grubu hissesi Deva’ya devrolmuştur.

m. Kur Değişiminin Etkileri

Grup’un her işletmesinin solо finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Her işletmenin mali durumu ve faaliyet sonuçları, Grup’un geçerli para birimi olan ve konsolide finansal tablolar için sunum birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir.

Herbir işletmenin finansal tablolarının hazırlanması sırasında, yabancı para cinsinden (TL dışındaki para birimleri) muhasebeleştirilen işlemler, işlem tarihindeki kurlar kullanılarak TL’ye çevrilmektedir. Bilançoda yer alan dövize bağlı parasal varlık ve borçlar bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak TL’ye çevrilmişlerdir. Gerçeğe uygun değerden ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler gerçeğe uygun değerin belirlendiği tarihteki döviz kurları kullanılarak çevrilir. Tarihi maliyet cinsinden ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler yeniden çevrime tabi tutulmazlar.

Kur farkları, aşağıda belirtilen durumlar haricinde, oluştukları dönemdeki kar ya da zararda muhasebeleştirilirler:

Geleceğe yönelik kullanım amacıyla inşa edilmekte olan varlıklarla ilişkili olan ve yabancı para birimiyle gösterilen borçlar üzerindeki faiz maliyetlerine düzeltme kalemi olarak ele alınan ve bu tür varlıkların maliyetine dahil edilen kur farkları,
Yabancı para biriminden kaynaklanan risklere karşı finansal koruma sağlamak amacıyla gerçekleştirilen işlemlerden kaynaklanan kur farkları,
Yurtdışı faaliyetindeki net yatırım bir parçasını oluşturan, çevrim yedeklerinde muhasebeleştirilen ve net yatırım satışında kar ya da zararla ilişkilendirilen, ödenme niyeti ya da ihtimali olmayan yurtdışı faaliyetlerden kaynaklanan parasal borç ve alacaklardan doğan kur farkları.

Grup’un yabancı faaliyetlerindeki varlık ve yükümlülükler, konsolide finansal tablolarda bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak TL cinsinden ifade edilir. Gelir ve gider kalemleri, işlemlerin gerçekleştiği tarihteki kurların kullanılması gereken dönem içerisindeki döviz kurlarında önemli bir dalgalanma olmadığı takdirde (önemli dalgalanma olması halinde, işlem tarihindeki kurlar kullanılır), dönem içerisindeki ortalama kurlar kullanılarak çevrilir. Oluşan kur farkı özkaynak olarak sınıflandırılır ve Grup’un çevrim fonuna transfer edilir. Söz konusu çevrim farklılıkları yabancı faaliyetin elden çıkarıldığı dönemde gelir tablosuna kaydedilir.

n. Pay Başına Kazanç

Konsolide kar veya zarar tablosunda belirtilen pay başına kazanç, ana ortaklığa ait net dönem karının, ilgili dönem boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur.

Türkiye’de şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları “bedelsiz hisse” yolu ile arttırabilmektedirler. Bu tip “bedelsiz hisse” dağıtımları, pay başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmuştur.

DEVA HOLDING A.Ş. VE BAGLI ORTAKLIKLARI

30 HAZIRAN 2022 TARIHI ITIBARIYLA KONSOLIDE FINANSAL TABLOLARA ILISKIN DIPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası "TL" cinsinden ifade edilmiştir.)

2. KONSOLIDE FINANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ILISKIN ESASLAR (devam)

2.3 Önemli Muhasebe Politikalarinin Özeti (devam)

o. Bilanco Tarihinden Sonraki Olaylar

Bilanço tarihinden sonraki olaylar, kara iliskin herhangi bir duyuru veya diger seçilmi finansal bilgilerin kamuya açiklanmasından sonra ortayaçkms olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayimi icin yetkilendirilme tarihi arasındaki tum olayları kapsar. Grup, bilanço tarihinden sonra dizeltme gerektiren olaylar ortayaçkmas durumunda, konsolide finansal tablolara alinan tutarları bu yeni duruma uygun sekilde dizeltir. Bilanco tarihinden sonra ortayaçkan dizeltme gerektirmeyen hususlardan, finansal tablo kullanıcılarının ekonomik kararları etkileyebilecegi degerlendirilen onemli olanları konsolide finansal tablo dipnotlarinda açiklanir.

p. Karşılıklar, Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Şarta Bağlı Varlıklar

Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülügün bulunması, yükümlülügün yerine getirilmesinin muhtemel olmasi ve söz konusu yükümlülük tutarinin güvenilir bir sekilde tahmin edilebilir olmasi durumunda finansal tablolarda karşilik ayrilir.

Karşilik olarak ayrılan tutar, yükümlülüge iliskin risk ve belirsizliklerGZONUNDebulundurularak,bilanco tarihi itibariyla yükümlülügün yerine getirilmesi icin yapilacak harcamanin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanır. Karşilün, mevcut yükümlülügün karşilanmasi icin gerekli tahmini nakit akışlarini kullanarak olçulmesi durumunda söz konusu karşilün defter degeri, ilgili nakit akışlarinin bugünkü degerine eşittir.

Karşilün ödenmesi icin gerekli olan ekonomik faydanin bir kismı ya da tamaminin üçuncü taraflarca karşilanmasinin beklendiği durumlarda, tahsil edilecek tutar, ilgili tutarin tahsil edilmesinin hemen hemen kesin olmasi ve güvenilir bir sekilde olçulmesi halinde varlik olarak muhasebeleşirilir.

r. Iliskili Taraflar

Aşağıdaki kriterlerden birinin varlğinda, tarafaŞirket ile iliskili sayılır:

(a) Söz konusu tarafin, doğrudan ya da dolaylı olarak bir veya birden fazla aracı yoluyla:
(i) İşletmeyi kontrol etmesi, işletme tarafindan kontrol edilmesi ya da işletme ile ortak kontrol altında bulunması (ana ortaklıklar, bağlı ortaklıklar ve ayı is dalindaki bağlı ortaklıklar dahil olmak üzere);
(ii) Şirket üzerinde onemli etkisinin olmasını saglayacak payınin olmasi; veya
(iii) Şirket üzerinde ortak kontrole sahip olmasi;
(b) Tarafin, Şirket'in bir istiraki olmasi;
(c) Tarafin, Şirketin ortak girismci oldugu bir is ortakligu olmasi;
(d) Tarafin, Şirketin veya ana ortaklünin kilit yönetici personelinin bir üyesi olmasi;
(e) Tarafin, (a) ya da (d) de bahsedilen herhangi bir bireyin yakın bir aile üyesi olmasi;
(f) Tarafin; kontrol edilen, ortak kontrol edilen ya da onemli etki altında veya (d) ya da (e)'de bahsedilen herhangi bir bireyin doğrudan ya da dolaylı olarak onemli oy hakkına sahip oldugu bir isletme olmasi; veya
(g) Tarafin, isletmenin ya da isletme ile iliskili taraflan bir isletmenin calisanlarina isten ayrilma sonrasında saglanan fayda planları olmasi, gerekir.

Iliskili taraflarla yapilan islem, iliskili taraflar arasında kaynaklarinin, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin bir bedel karşilgı olup olmadigina bakilmaksızın transferidir.

Konsolide finansal tablolarda, EastPharma Ltd., EastPharma S.A.R.L., EastPharma Ilaç Üretim Pazarlama A.Ş., Lypanosys Pte Ltd ve Saba Ilaç Sanayi ve Ticaret A.Ş. ile onemli yonetim personeli ve Yonetim Kurulu üyeleri, aileleri ve onlar tarafindan kontrol edilen veya onlara bagli şirketler, istirak ve bagli ortakliklar, iliskili taraflar ("Iliskili Taraflar") olarak kabul ve ifade edilmislerdir.

DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

30 HAZİRAN 2022 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.3 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

s. Finansal Bilgilerin Bölümlere Göre Raporlanması

Grup, operasyonlarını 3 faaliyet bölümüne sınıflandırmıştır; beşeri ilaç üretim ve satışı, veteriner ve tarım ilaçları ve diğer. Bu faaliyet bölümleri TFRS 8’e uygun olarak hazırlanmıştır. Grup’un Türkiye dışında önemli bir varlığı bulunmamaktadır.

t. Sermaye ve Temettüler

Adi hisseler ve imtiyazlı hisse senetleri özermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler ve imtiyazlı hisse senetleri üzerinden dağıtılan temettüler, beyan edildiği dönemde birikmiş kardan indirilerek ödenecek temettü yükümlülüğü olarak kaydedilir.

1 Nisan 2022 tarihinde yapılan 2021 Yılı Olağan Genel Kurul Toplantısında, 2021 yılı için 200.019.288 TL sermayeyi temsil eden pay sahiplerine hukuki durumlarına bağlı olarak brüt %15; net %13,5 oranında toplam 173.610.559 TL (1 TL tutarındaki paya brüt 0,15 TL/Krş, net 0,1350 TL/Krş) Kar Payı ödenmesine, Kar Paylarının 11 Nisan 2022 tarihinden itibaren nakden dağıtılmasına karar verildi.

u. Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler

Türk Vergi Mevzuatı, ana şirket ve onun bağlı ortaklığına konsolide vergi beyannamesi hazırlamasına izin vermediğinden dolayı, ekli konsolide finansal tablolarda da yansıtıldığı üzere, vergi karşılıkları her bir işletme bazında ayrı olarak hesaplanmıştır.

Gelir vergisi gideri, cari vergi ve ertelenmiş vergi giderinin toplamından oluşur.

Cari vergi

Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kar, diğer yıllarda vergilendirilebilen veya indirilebilen gelir veya gider kalemleri ile veya indirilemeyen kalemleri hariç tuttuğundan dolayı, gelir tablosunda belirtilen kardan farklılık gösterir. Grup’un cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibarıyla yasalaşmış ya da önemli ölçüde yasalaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır.

Ertelenmiş vergi

Ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenen vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Bahse konu varlık ve yükümlülükler, ticari ya da mali kar/zararı etkilemeyen işleme ilişkin geçici fark, şerefiye veya diğer varlık ve yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınmasından (işletme birleşmeleri dışında) kaynaklanıyorsa muhasebeleştirilmez.

Ertelenen vergi yükümlülükleri, Grup’un geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, bağlı ortaklık ve iştiraklerdeki yatırımlar ve iş ortaklıklarındaki paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenen vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte bu farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır.

Ertelenen vergi varlığının kayıtlı değeri, her bir bilanço tarihi itibarıyla gözden geçirilir. Ertelenen vergi varlığının bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde, ertelenen vergi varlığının kayıtlı değeri azaltılır.

DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

30 HAZİRAN 2022 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.3 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

u. Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler (devamı)

Ertelenmiş vergi (devamı)

Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirildiği dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibarıyla kanunlaşmış veya önemli ölçüde kanunlaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Grup’un bilanço tarihi itibarıyla varlıklarının defter değerini geri kazanma ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi ya da Grup’un cari vergi varlık ve yükümlülüklerini netleştirmek suretiyle ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir.

v. Çalışanlara Sağlanan Faydalar / Kıdem Tazminatları

Türkiye’de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya işten çıkarılma durumunda ödenmektedir. Güncellenmiş olan TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı (“TMS 19”) uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir. Bilançoda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğması beklenen yükümlülük tutarlarının net bugünkü değerine göre hesaplanmış ve finansal tablolara yansıtılmıştır.

y. Nakit Akış Tablosu

Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit ve nakit benzerlerindeki değişimler; esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanmıştır. Nakit ve nakit benzerleri, kısa vadeli yükümlülükler için elde bulundurulan ve yatırım amacıyla veya diğer amaçlarla kullanılmayan kasa, banka gibi varlıklardır.

z. Devlet Teşvik ve Yardımları

Devlet bağışları, bağışların alınacağına ve Grup’un uymakla yükümlü olduğu şartları karşıladığına dair makul bir güvence olduğunda gerçeğe uygun değerleri üzerinden tahakkuk esasına göre kayda alınırlar.

Maliyetlere ilişkin devlet bağışları, karşılayacakları maliyetlerle eşleştikleri ilgili dönemler boyunca tutarlı bir şekilde gelir olarak muhasebeleştirilir. Maddi ve maddi olmayan varlıklara ilişkin devlet bağışları, ertelenmiş devlet bağışları olarak cari / cari olmayan borçlar altına sınıflandırılır, faydalı ömürleri üzerinden doğrusal amortisman uygulanarak gelir tablosuna alacak kaydedilir.

Grup, Türkiye Bilim ve Teknik Araştırma Kurulu’ndan (“TÜBİTAK”) yardım almaktadır. TÜBİTAK, Türkiye’de bulunan sanayilerin araştırma ve teknoloji geliştirme faaliyetlerini cesaretlendirmek amacıyla Türkiye Cumhuriyeti’nin desteğini organize etmek ve düzenlemek için bir program yürütmektedir. Bu program çerçevesinde, sanayi şirketlerinin geliştirme masraflarının belli bir kısmı geri ödenmektedir.

DEVA HOLDING A.Ş. VE BAGLI ORTAKLIKLARI

30 HAZIRAN 2022 TARIHI ITIBARIYLA KONSOLIDE FINANSAL TABLOLARA ILISKIN DIPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası "TL" cinsinden ifade edilmiştir.)

2. KONSOLIDE FINANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ILISKIN ESASLAR (devam)

2.3 Önemli Muhasebe Politikalarinin Özeti (devam)

aa. Önemli muhasebe kararları ve kesin olmayan muhasebe tahminlerinin dayanakları

Muhasebe politikalarını etkileyen önemli kararlar

Bu bölümde muhasebe politikalarının uygulanması sürecinde Grup Yönetimi, konsolide finansal tablolarda muhasebeleştirilen tutarlar üzerinde önemli etkisi olan aşağıdaki kararları almıştır.

İşletme içi yaratılan maddi olmayan duran varlıkların geri kazanımı

Geliştirme faaliyetleri (ya da Grup içi bir projenin gelişim aşaması) sonucu ortaya çıkan işletme içi yaratılan maddi olmayan duran varlıklar yalnızca bu varlıkların kullanıma veya satışa hazır hale gelebilmesinin teknik olarak mümkün olması, işletmenin bu varlığı tamamlama, kullanma veya satma niyetinin bulunması, maddi olmayan varlığı kullanma veya satma imkanının bulunması, maddi olmayan duran varlığın muhtemel ekonomik faydayı nasıl oluşturacağının belirli olması, ayrıca, maddi olmayan duran varlığın çıktısının veya maddi olmayan duran varlığın kendisinin bir piyasasının olması veya işletme bünyesinde kullanılacaksa maddi olmayan duran varlığın kullanılabilir olması, geliştirme safhasını tamamlamak ve maddi olmayan duran varlık kullanmak veya satmak için yeterli teknik, mali ve diğer kaynakların mevcut olması ve geliştirme sürecinde maddi olmayan duran varlıkla ilgili yapılan harcamaların güvenilir bir biçimde ölçülebilir olması halinde kayda alınırlar. İşletme içi yaratılan maddi olmayan duran varlıklar kayda alınamadıklarında, geliştirme harcamaları olarak oluşturulur dönemde gider olarak kaydedilir.

Dönem içinde Grup Yönetimi işletme içi yaratılan maddi olmayan duran varlıkların muhtemel ekonomik faydalarının varlığını yeniden tetkik etmiştir. Grup Yönetimi projelerin beklenildiği gibi devam edeceğine inanmaktadır ve yapılan analiz üzerine projelerin benzer ekonomik fayda yaratacağını öngörmektedir. Grup Yönetimi, ekonomik fayda azalsa dahi varlıkların kayıtlı bedellerinin geri kazanılmasının söz konusu olduğundan emindir. Bu durum Grup Yönetimi, tarafından yakından takip edilmektedir ve gelecekteki piyasa faaliyetlerinin düzeltme yapılmasını gerektirdiği durumlarda söz konusu düzeltmeleri yapacaktır. 30 Haziran 2022 itibarıyla yönetim tarafından değer düşüklüğüne uğradığı tespit edilen net defter değeri 116.802.101 TL tutarındaki geliştirme maliyeti ve lisans ve hakları maddi olmayan duran varlıklardan çıkarılmıştır (30 Haziran 2021: 50.271.996 TL) (Not 15).

İşletme birleşmesi yoluyla elde edilen maddi olmayan duran varlıklar

Bağlı ortaklıkların alımı, satın alım yöntemi kullanılarak muhasebeleştirilir. İşletme birleşmesinin maliyeti, birleşme tarihinde verilen varlıkların, oluşan veya üstlenilen yükümlülüklerin ve bağlı ortaklığın kontrolünü elde etmek için çıkarılan özkaynak araçlarının gerçeğe uygun değerlerinin ve işletme birleşmesine doğrudan atfedilebilen diğer maliyetlerin toplamı olarak hesaplanır. Değerleme, satın alma fiyatının TFRS 3 “Şirket Birleşmeleri” ve TMS 38 “Maddi Olmayan Duran Varlıklar”’a uygun olarak çeşitli varlık gruplarına dağıtılmasına temel sağlamak için yapılır. TFRS 3 ve TMS 38’e göre gerçeğe uygun değer “Karşılıklı pazarlık ortamında, bilgili ve istekli gruplar arasında bir varlığın el değiştirmesi ya da bir borcun ödenmesi durumunda ortaya çıkması gereken tutardır”. Maddi olmayan duran varlıkların gerçeğe uygun değerinin belirlenmesinde geleneksel üç yöntem göz önünde bulundurulmuştur: Maliyet yöntemi, piyasa yöntemi ve gelir yöntemi. Maliyet yöntemi; Grup’un, müşteri ilişkileri ve finansal raporlama sebebiyle ayrı bir maddi duran varlık olarak tanımlanmayan toplam iş gücü değerini ölçerken kullanılmıştır. Gelir yöntemi, satın alınmış ürün lisans haklarının değerini belirlerken kullanılmıştır.

DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

30 HAZİRAN 2022 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.3 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

aa. Önemli muhasebe kararları ve kesin olmayan muhasebe tahminlerinin dayanakları (devamı)

Ertelenmiş vergi varlıkları

Grup, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TFRS’ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığını ve yükümlülüğünü muhasebeleştirmektedir. Grup’un bağlı ortaklıklarının gelecekte oluşacak karlarından indirilebilecek kullanılmamış mali zararları ve diğer indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları bulunmaktadır. Ertelenmiş vergi varlıklarının kısmen ya da tamamen geri kazanılabilir tutarı mevcut koşullar altında tahmin edilmiştir. Değerlendirme sırasında, gelecekteki kar projeksiyonları, cari dönemlerde oluşan zararlar, kullanılmamış zararların ve diğer vergi varlıklarının son kullanılabileceği tarihler ve gerektiğiinde kullanılabilecek vergi planlama stratejileri göz önünde bulundurulmuştur. Elde edilen veriler ışığında, Grup’un gelecekte elde edilecek vergiye tabi kar ertelenmiş vergi varlıklarının tamamını karşılamaya yetmiyorsa, ertelenmiş vergi varlığının tamamı veya bir kısmına karşılık ayrılır. Grup, 30 Haziran 2022 ve 31 Aralık 2021 tarihleri itibarıyla, yapılan değerlendirmeler sonucu, ertelenmiş vergi varlıklarını gelecekte vergiye tabi kar beklentisi olduğu için kayıtlarına almıştır.

Şerefiye değer düşüklüğü

Şerefiye değer düşüklüğü olup olmadığına karar verilirken, şerefiyenin dağıtılacağı nakit yaratan birimlerin “NYB” tahmini değeri gereklidir. Kullanım değeri hesaplaması için, Grup’un öngördüğü, nakit yaratan birimlerinden doğacak nakit akışlarına ve bu nakit akışlarının bugünkü değerini hesaplamak için de; uygun iskonto oranına ihtiyaç duyulur. Kullanımdaki değer hesaplanırken; nakit yaratan birimlerin geri kazanılabilir tutarı belirlenir. Kullanım değeri hesaplamasındaki temel varsayımlar; iskonto oranları, büyüme oranları, beklenen satış fiyatları değişimleri ve döneme ait direkt maliyetlerdir.

Grup, paranın zaman değerinin mevcut piyasa değerlendirmelerini yansıtan vergi öncesi oranları ve şirketin nakit yaratan birimlerine özgü riskleri göz önünde bulundurarak, tahmini iskonto oranı belirlemektedir. Büyüme oranları, sanayi büyüme tahminlerine dayanmaktadır. Satış fiyatları ve direkt maliyetteki değişimlerse, geçmiş uygulamalara (deneyimlere) ve gelecekte olması öngörülen pazar değişimlerine dayanmaktadır.

31 Aralık 2021 itibarıyla, nakit yaratan birimlerin geri kazanılabilir tutarları, yönetim tarafından onaylanmış, beş yıllık periyodu kapsayan finansal bütçeleri baz alarak öngörülen nakit akışlarına ve yıllık %28,3 iskonto oranına dayanarak hesaplanmıştır. Beş yıllık dönemden sonraki dönemlere ait nakit akışları, 2024-2028 yılları arasındaki Türkiye enflasyon tahmini olan %9,0 oranıyla devam ettirilmesiyle elde edilmiştir. Değer düşüklüğüne ilişkin çalışmalar yıllık olarak ve aynı dönemde yapılmaktadır.

Değer düşüklüğü olarak belirlenen tutarın dağılımı yapılırken, Grup “Nakit yaratan birimlerinin gerçeğe uygun değeri - satış kadar katlanılan maliyetlerinin toplamı” ve “kullanım değeri”’nden yüksek tutarda olanını göz önünde bulundurmuştur. “Gerçeğe uygun değeri - satış kadar katlanılan maliyetler toplamı” tutarı, Grup Yönetimi, işlem yöntemi ve NYB’nin halka arz edilmiş hisselerini içeren pazar yaklaşımı kullanılarak belirlenmiştir. “Gerçeğe uygun değeri - satış kadar katlanılan maliyetler toplamı” tutarı, yönetim tarafından onaylanmış, nakit akış projeksiyonları baz alınarak hesaplanan kullanım değerini de barındırmaktadır. Nakit yaratan birimlerin gerçeğe uygun değerini belirlemek için ağırlıklandırma faktörü kullanılmıştır.

Şerefiye değer düşüklüğü her yılın sonunda yıllık test edilmektedir. 30 Haziran 2022 itibarıyla göstergeler incelendiği ve değer düşüklüğüne rastlanmadığı için ekli konsolide finansal tablolarda herhangi bir şerefiye değer düşüklüğü bulunmamaktadır.

DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

30 HAZİRAN 2022 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.3 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

aa. Önemli muhasebe kararları ve kesin olmayan muhasebe tahminlerinin dayanakları (devamı)

Net gerçekleşebilir değer

Stokların net gerçekleşebilir değeri maliyetinin altına düştüğünde, stoklar net gerçekleşebilir değerine indirgenir ve değer düşüklüğünün oluştuğu yılda gelir tablosuna gider olarak yansıtılır. Grup Yönetiminin tahminlerine dayanan hesaplamalara göre stokların net gerçekleşebilir değeri maliyetinin altına düştüğü için stokların bir kısmına karşılık ayrılarak net gerçekleşebilir değerine indirgenmiştir.

Dava karşılıkları

Dava karşılıkları ayrılırken, ilgili davaların kaybedilme olasılığı ve kaybedildiği takdirde katlanılacak olan sonuçlar Grup hukuk müşavirlerinin görüşleri doğrultusunda değerlendirilmekte ve Grup Yönetimi elindeki verileri kullanarak en iyi tahminlerini yapıp gerekli gördüğü karşılığa ilişkin açıklamalar Not 18’de yer almaktadır.

Beklenen zarar karşılığı

Beklenen zarar karşılıklarını ölçerken Grup, gelecekteki farklı ekonomik koşullar ve bu koşulların birbirlerini nasıl etkileyeceği konusundaki varsayımlara dayanan makul ve desteklenebilir ileriye dönük bilgiler kullanır.

Temerrüt halinde kayıp, temerrüde düşen zararın tahminidir. Teminat ve kredi geliştirmelerinden kaynaklanan nakit akışlarını dikkate alarak borç verenin tahsil etmeyi beklediği alacaklarıyla sözleşmelerdeki nakit akışları arasındaki farka dayanmaktadır.

Temerrüt olasılığı beklenen kredi zararlarının ölçülmesinde önemli bir girdidir. Temerrüt olasılığı, belirli bir zaman diliminde temerrüt olasılığının tahminidir; hesaplanması geçmiş verileri, varsayımları ve gelecekteki koşulların beklentilerini içerir.

İlgili bilanço tarihi itibarıyla beklenen zarar karşılıkları Not 8’de yansıtılmıştır.

DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

30 HAZİRAN 2022 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)

3. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA

Grup, TFRS 8’i 1 Ocak 2009’dan itibaren uygulamaya başlamış olup, Grup’un faaliyetlerine ilişkin karar almaya yetkili mercii tarafından düzenli olarak gözden geçirilen iç raporlara dayanarak faaliyet bölümleri belirlemiştir. Grup’un karar almaya yetkili mercisi Grup Yönetimi’dir.

Grup’un karar almaya yetkili mercisi, bölümlere tahsis edilecek kaynaklara ilişkin kararların alınması ve bölümlerin performansının değerlendirilmesi amacıyla sonuçları ve faaliyetleri ürün çeşitleri bazında incelemektedir. Grup’un ürün çeşitleri bazında dağılımı şu şekildedir: beşeri ilaç üretim ve satışı, veteriner ve tarım ilaçları üretim ve satışı ve diğerdir. Diğer iş bölümündeki faaliyetler kolonya ürünleri ve diğer satışlardan oluşmaktadır.

30 Haziran 2022	Beşeri ilaç	Veteriner ve tarım ilaçları	Diğer	Toplam
Satış gelirleri	1.764.704.487	119.629.928	19.643.680	1.903.978.095
Satışların maliyeti	(809.753.767)	(83.111.024)	(13.640.149)	(906.504.940)
Faaliyet giderleri	(454.766.887)	(13.559.918)	(1.606.979)	(469.933.784)
Bölüm sonuçları	500.183.833	22.958.986	4.396.552	527.539.371
Esas faaliyetlerden diğer gelirler				275.852.307
Esas faaliyetlerden diğer giderler (-)				(37.727.641)
Yatırım faaliyetlerinden gelirler				43.386.557
Finansman giderleri(-)				(204.787.678)
Vergi geliri				54.827.408
Net dönem karı				659.090.324

2022 yılında, Grup ürünlerinin dağılımı ağırlıklı olarak Türkiye’deki en büyük iki ecza deposu tarafından yapılmaktadır. Bu ecza depolarına yapılan satışların toplam satışlar içerisindeki payı, %24 ve %36’dır (30 Haziran 2021: %24 ve %36).

Grup yönetimi bölümlere göre raporlamada faaliyet karı üzerinde durmaktadır, bu nedenle Grup diğer giderleri bölümler bazında dağıtmamaktadır.

DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

30 HAZİRAN 2022 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)

BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (devam)

30 Haziran 2021	Beşeri ilaç	Veteriner ve tarım ilaçları	Diğer	Toplam
Satış gelirleri	959.217.765	90.449.409	12.573.870	1.062.241.044
Satışların maliyeti	(412.614.206)	(51.918.139)	(7.965.136)	(472.497.481)
Faaliyet giderleri	(221.050.590)	(8.358.687)	(640.390)	(230.049.667)
Bölüm sonuçları	325.552.969	30.172.583	3.968.344	359.693.896
Esas faaliyetlerden diğer gelirler				113.538.721
Esas faaliyetlerden diğer giderler (-)				(21.750.450)
Yatırım faaliyetlerinden gelirler				10.858.917
Finansman giderleri (-)				(75.378.114)
Vergi geliri				15.760.250
Net dönem karı				402.723.220

NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ

	30 Haziran	31 Aralık
	2022	2021
Kasa	212.960	186.749
Bankadaki nakit	1.098.730.545	1.309.941.353
Vadesiz mevduatlar	167.344.883	84.202.223
Vadesi üç aydan kısa vadeli mevduatlar	931.385.662	1.225.739.130
Nakit akış tablosundaki nakit ve nakit benzerleri	1.098.943.505	1.310.128.102
Faiz geliri tahakkuku	1.057.898	846.317
	1.100.001.403	1.310.974.419

30 Haziran 2022 itibarıyla Grup'un vadeli mevduatları AVRO, ABD Doları ve Türk Lirası cinsindendir. AVRO ortalama faiz oranı %2,37, ABD Doları ortalama faiz oranı %4,52 ve Türk Lirası ortalama faiz oranı %19,28'tir (31 Aralık 2021 itibarıyla Grup'un vadeli mevduatları AVRO, ABD Doları ve Türk Lirası cinsindendir. AVRO ortalama faiz oranı %0,59, ABD Doları ortalama faiz oranı %0,86 ve Türk Lirası ortalama faiz oranı %21,47'dir). Grup finansal yatırımlarını kısa ve uzun vadeli yapmaktadır ve tüm dönemler için açılan vadeli mevduatların vadeleri ilgili dönemi takip eden ilk ayda kapanmaktadır.

Grup'un 30 Haziran 2022 ve 31 Aralık 2021 tarihlerinde bloke mevduatı bulunmamaktadır.

FİNANSAL YATIRIMLAR

	Kısa vadeli		Uzun vadeli
	30 Haziran	31 Aralık	30 Haziran	31 Aralık
	2022	2021	2022	2021
Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan borçlanma araçları
Kur Korumalı Mevduat	267.094.235	-	-	-
Usdbondlar	178.698.600	-	123.944.780	-
	445.792.835	-	123.944.780	-

DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

30 HAZİRAN 2022 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)

6. FİNANSAL BORÇLAR

	30 Haziran 2022	31 Aralık 2021
Kısa vadeli banka kredileri	1.838.634.148	784.780.593
Uzun vadeli kredilerin kısa vadeli anapara taksitleri	253.358.014	183.631.506
Uzun vadeli kiralama işlemlerinden borçların kısa vadeli kısımları	8.614.578	6.688.237
Çıkarılmış tahvillerin kısa vadeli kısmı (*)	102.117.979	139.035.208
Toplam kısa vadeli finansal borçlar	2.202.724.719	1.114.135.544
Uzun vadeli kredilerin uzun vadeli kısmı	373.616.949	356.804.690
Uzun vadeli kiralama işlemlerinden borçlar	214.449.370	163.461.147
Çıkarılmış tahviller (*)	-	99.779.647
Toplam uzun vadeli finansal borçlar	588.066.319	620.045.484
Toplam finansal borçlar	2.790.791.038	1.734.181.028

(*) Grup tarafından nitelikli yatırımcılara satılmak suretiyle 14 Nisan 2021 tarihinde, 2 yıl vadeli, 3 ayda bir değişken faizli kupon ödemeli 100.000.000 TL tutarında tahvil ihraç edilmiştir. 100.000.000 TL tutarındaki tahvilin faizi BİST TLREF endeks getirisi üzerine 200 baz puan ek getiri ilave edilmek suretiyle bulunmaktadır. İlk kupon ödeme tarihi itibarıyla söz konusu tahvilin basit faizi %21,46, bileşik faizi ise %23,25’tir.

Finansal borçların geri ödeme vadeleri aşağıdaki gibidir:

	30 Haziran 2022	31 Aralık 2021
1 yıl içerisinde ödenecek	2.202.724.719	1.114.135.544
1 - 2 yıl içerisinde ödenecek	474.404.425	479.892.712
2 - 3 yıl içerisinde ödenecek	46.965.896	52.656.034
3 - 4 yıl içerisinde ödenecek	32.841.401	39.936.146
4 - 5 yıl içerisinde ödenecek	33.854.597	47.560.592
	2.790.791.038	1.734.181.028

DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

30 HAZİRAN 2022 TARİHİ İTİBARIYLA

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)

6. FİNANSAL BORÇLAR (devamı)

i) Banka kredileri

Kısa vadeli banka kredileri aşağıdakilerden oluşmaktadır:

| Döviz
Cinsi | Ağırlıklı ortalama
etkin faiz oranı | Anapara | 30 Haziran
2022 |
| --- | --- | --- | --- |
| TL | %23,03 | 1.781.216.410 | 1.781.216.410 |
| Faiz tahakkuku | | | 57.417.738 |
| | | | 1.838.634.148 |
| Döviz
Cinsi | Ağırlıklı ortalama
etkin faiz oranı | Anapara | 31 Aralık
2021 |
| --- | --- | --- | --- |
| TL | %19,28 | 765.274.954 | 765.274.954 |
| Faiz tahakkuku | | | 19.505.639 |
| | | | 784.780.593 |

Grup'un 1.781.216.410 TL tutarında ortalama faiz oranı yıllık %23,03 olan kısa vadeli TL kredisi bulunmaktadır (2021: 765.274.954 TL). Sifir faizli kredi kullanılmamıştır (2021: yoktur). Kredinin faiz ve anapara ödemesi vadesi geldiğinde gerçekleşmektedir.

Kısa vadeli banka kredileri çeşitli bankalardan kullanılan spot ve rotatif kredileri içerir. 30 Haziran 2022 ve 31 Aralık 2021 itibarıyla toplam kredi limitleri sırasıyla 4.466.815.686 TL ve 3.018.830.274 TL'dir. Anapara ve faiz vadesinde ödenir. Vade süresince anapara ve faizlerin geri ödenmemesi gibi bir sözleşme ihlalinin olmaması durumunda sözleşmelerini son bir geçerlilik tarihi yoktur.

Uzun vadeli banka kredilerinin kısa vadeli anapara taksitleri aşağıdakilerden oluşmaktadır.

| Döviz
Cinsi | Ağırlıklı ortalama
etkin faiz oranı | Anapara | 30 Haziran
2022 |
| --- | --- | --- | --- |
| TL | %14,75 | 234.409.462 | 234.409.462 |
| Faiz tahakkuku | | | 18.948.552 |
| | | | 253.358.014 |
| Döviz
Cinsi | Ağırlıklı ortalama
etkin faiz oranı | Anapara | 31 Aralık
2021 |
| --- | --- | --- | --- |
| TL | %14,36 | 166.544.947 | 166.544.947 |
| Faiz tahakkuku | | | 17.086.559 |
| | | | 183.631.506 |

DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

30 HAZİRAN 2022 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)

6. FİNANSAL BORÇLAR (devamı)

i) Banka kredileri (devamı)

Uzun vadeli banka kredileri aşağıdakilerden oluşmaktadır:

Döviz Cinsi	Ağırlıklı ortalama etkin faiz oranı	Anapara	30 Haziran 2022	Döviz Cinsi	Ağırlıklı ortalama etkin faiz oranı	Anapara	31 Aralık 2021
TL	%20,92	373.616.949	373.616.949	TL	%18,60	356.804.690	356.804.690
			373.616.949				356.804.690

Grup, 30 Haziran 2022 itibarıyla, kullanımın olduğu krediler için satışlarına karşılık almış olduğu toplam 443.533.597 TL tutarındaki çeki teminata vermiştir (31 Aralık 2021: 292.364.486 TL). Krediler ayrıca; Grup'un sahip olduğu merkez binası ile Kocaeli Kartepe ve Tekirdağ Çerkezköy'de bulunan fabrika binaları ve diğer binalarından ve Çerkezköy'de bulunan arsalarından oluşan taşınmazları üzerinde bulunan, sırasıyla 55.000.000 TL, 20.000.000 TL, 35.000.000 TL, 34.000.000 TL, 8.400.000 TL, 16.200.000 TL ve 12.900.000 TL tutarındaki ipotekler ile güvence altına alınmıştır (Not 19).

Kredi hareket tablosu:

	2022	2021
Dönem başı - 1 Ocak	1.325.216.789	821.252.703
Alınan yeni finansal borçlar	2.075.853.448	722.250.493
Anapara ödemeleri	(974.984.075)	(571.496.090)
Kur farkları değişimi	(251.143)	512.691
Faiz tahakkukları değişimi	39.774.092	845.183
Dönem sonu - 30 Haziran	2.465.609.111	973.364.980

DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

30 HAZİRAN 2022 TARİHİ İTİBARIYLA

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)

6. FİNANSAL BORÇLAR (devamı)

ii) Kiralama işlemlerinden borçlar

Uzun vadeli kiralama İşlemlerinden borçların kısa vadeli anapara taksitleri aşağıdaki kilerden oluşmaktadır:

Döviz Cinsi	Ağırlıklı ortalama etkin faiz oranı	Anapara	30 Haziran 2022
TL	%16,16	4.277.370	4.277.370
Faiz tahakkuku			4.337.208
			8.614.578
Döviz Cinsi	Ağırlıklı ortalama etkin faiz oranı	Anapara	31 Aralık 2021
---	---	---	---
TL	%14,30	1.162.161	1.162.161
Faiz tahakkuku			5.526.076
			6.688.237

Uzun vadeli kiralama işlemlerinden borçlar aşağıdaki kilerden oluşmaktadır:

Döviz Cinsi	Ağırlıklı ortalama etkin faiz oranı	Anapara	30 Haziran 2022
TL	%17,73	214.449.370	214.449.370
			214.449.370
Döviz Cinsi	Ağırlıklı ortalama etkin faiz oranı	Anapara	31 Aralık 2021
---	---	---	---
TL	%16,29	163.461.147	163.461.147
Faiz tahakkuku			163.461.147

Grup, kullanım hakkı varlıklarını ve ilgili kiralama yükümlülüklerini TFRS 16 uyarınca finansal kiralama sözleşmesinin başladığı tarihte; ilgili varlığın kullanım için uygun olduğu tarih itibarıyla muhasebeleştiremektedir. Grup'un 21 Aralık 2020 tarihinde imzalamış olduğu 10.717.000 Avro, 15 Aralık 2021 tarihinde imzalamış olduğu 4.850.000 Avro, 22 Nisan 2022 tarihinde imzalamış olduğu 3.695.000 Avro ve 18 Mayıs 2022 tarihinde imzalamış olduğu 2.500.000 Avro tutarında finansal kiralama sözleşmesine konu olan sabit kıymetler, bilanço tarihi itibarıyla kullanıma hazır olmadığı için 30 Haziran 2022 tarihi itibarıyla sözleşmelerin tamamını kullanım hakkı varlığı ve leasing yükümlülüğü olarak muhasebeleştirmemiştir. Grup sadece kiralama sözleşmesi kapsamında leasing firmasınca 2021 ve 2022 yıllarında Deva Holding adına ödenen 136.047.639 TL tutarında avansı karşılıklı olarak sabit kıymet avansları ve finansal borçlar hesaplarında muhasebeleştirmiştir (2021: 118.373.715 TL) (Not 11). Kiralama sözleşmelerinin bitiş tarihleri 25 Aralık 2026, 15 Aralık 2026, 22 Nisan 2027 ve 18 Mayıs 2027'dir. Kiralama sözleşmelerinin toplam borçlanma tutarı 433.905.691 TL'dir.

Kiralama hareket tablosu:

	2022	2021
Dönem başı - 1 Ocak	170.149.384	71.077.740
Alınan yeni finansal borçlar	76.864.089	27.700.100
Anapara ödemeleri	(28.286.733)	(10.519.431)
Faiz tahakkukları değişimi	4.337.208	1.863.296
Dönem sonu - 30 Haziran	223.063.948	90.121.705

DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

30 HAZİRAN 2022 TARİHİ İTİBARIYLA

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)

6. FİNANSAL BORÇLAR (devamı)

iii) İhraç edilmiş borçlanma araçları

Uzun vadeli ihraç edilmiş borçlanma araçlarının kısa vadeli anapara taksitleri aşağıdaki kilerden oluşmaktadır:

| Döviz
Cinsi | Ağırlıklı ortalama
etkin faiz oranı | Anapara | 30 Haziran
2022 | Döviz
Cinsi | Ağırlıklı ortalama
etkin faiz oranı | Anapara | 31 Aralık
2021 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| TL | %19,23 | 99.559.294 | 99.559.294 | TL | %17,95 | 129.138.285 | 129.138.285 |
| Faiz tahakkuku | | | 2.558.685 | Faiz tahakkuku | | | 9.896.923 |
| | | | 102.117.979 | | | | 139.035.208 |

Uzun vadeli ihraç edilmiş borçlanma araçları aşağıdaki kilerden oluşmaktadır:

| Döviz
Cinsi | Ağırlıklı ortalama
etkin faiz oranı | Anapara | 30 Haziran
2022 | Döviz
Cinsi | Ağırlıklı ortalama
etkin faiz oranı | Anapara | 31 Aralık
2021 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| TL | - | - | - | TL | %20,48 | 99.779.647 | 99.779.647 |
| | | | - | | | | 99.779.647 |

Tahsil hareket tablosu:

	2022	2021
Dönem başı - 1 Ocak	238.814.855	201.391.045
Alınan yeni finansal borçlar	-	100.000.000
Anapara ödemeleri	(130.000.000)	(65.000.000)
Faiz tahakkukları değişimi	(6.696.876)	4.288.868
Dönem sonu - 30 Haziran	102.117.979	240.679.913

DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

30 HAZİRAN 2022 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)

İLİŞKİLİ TARAFLARLA İLGİLİ BAKİYELER VE İŞLEMLER

30 Haziran 2022

	Alacaklar				Borçlar
	Kısa vadeli		Uzun vadeli		Kısa vadeli		Uzun vadeli
İlişkili taraflarla olan bakiyeler	Ticari	Ticari olmayan	Ticari	Ticari olmayan	Ticari	Ticari olmayan	Ticari	Ticari olmayan
Ortaklar
East Pharma S.A.R.L.	-	-	-	-	29.130.439	-	-	-
Bağlı ortaklıklar
Devatis AG	25.961.498	-	-	-	511.488	-	-	-
Ana ortak tarafından yönetilen diğer şirketler
Saba İlaç Sanayi ve Ticaret A.Ş.	55.063.904	-	-	-	-	-	-	-
	81.025.402	-	-	-	29.641.927	-	-	-
	1 Ocak - 30 Haziran 2022
İlişkili taraflarla olan işlemler	Stok alımları	Mal / Hizmet satışları	Faiz gelirleri	Faiz giderleri	Kira geliri	İşim hakkı gideri (*)	Diğer gelirler (**)	Diğer giderler
Ortaklar
East Pharma S.A.R.L.	22.035.877	-	-	-	-	40.668.978	-	-
Bağlı ortaklıklar
Devatis AG	-	6.795.353	-	-	-	-	-	-
Ana ortak tarafından yönetilen diğer şirketler
Saba İlaç Sanayi ve Ticaret A.Ş.	2.590.811	40.558.639	3.447.440	-	621.704	-	540.262	443
	24.626.688	47.353.992	3.447.440	-	621.704	40.668.978	540.262	443

Şirket ile Şirket’in ilişkili tarafları olan bağlı ortaklıkları arasında gerçekleşen işlemler konsolidasyon sırasında elimine edildiklerinden, bu notta açıklanmamıştır.

(*) Deva Holding A.Ş. ve ana ortağı EastPharma S.A.R.L. arasında imzalanan, Roche ürünlerinin haklarının satın alınmasına ilişkin sözleşme çerçevesinde, Grup sözleşme eklerinde belirtilen oranlar dahilinde, alt lisans alan EastPharma S.A.R.L. vasıtasıyla satın alınan ruhsat ve lisans hakları için, her bir ürünün net satış hasılatı üzerinden EastPharma S.A.R.L.’a lisans “İşim hakkı” bedeli ödemekle yükümlüdür. Söz konusu oranlar Grup ile ilişkisi olmayan ve Sermaye Piyasası Kurulu tarafından yetkilendirilmiş bir bağımsız denetim şirketi tarafından, 23 Haziran 2021 tarihinde yenilenen ve Ocak 2021 itibarıyla geçerli olan değerleme sonuçlarına göre elde edilmiştir. Değerleme yöntemi olarak, indirgenmiş nakit akış esas alınarak yapılan kar paylaşımı yöntemi-ekonomik yaklaşım kullanılmıştır.

(**) Diğer gelirler, Grup’un ilişkili şirketi Saba İlaç’ın ürünlerinin satışından elde edilen komisyon gelirlerinden oluşmaktadır.

DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

30 HAZİRAN 2022 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)

İLİŞKİLİ TARAFLARLA İLGİLİ BAKİYELER VE İŞLEMLER (devamı)

İlişkili taraflarla olan bakiyeler	31 Aralık 2021
	Alacaklar				Borçlar
	Kısa vadeli		Uzun vadeli		Kısa vadeli		Uzun vadeli
	Ticari	Ticari olmayan	Ticari	Ticari olmayan	Ticari	Ticari olmayan	Ticari	Ticari olmayan
Ortaklar
East Pharma S.A.R.L.	-	-	-	-	13.866.400	-	-	-
Bağlı ortaklıklar
Devatis AG	18.738.340	-	-	-	428.755	-	-	-
Ana ortak tarafından yönetilen diğer şirketler
Saba İlaç Sanayi ve Ticaret A.Ş.	49.307.554	-	-	-	-	-	-	-
	68.045.894	-	-	-	14.295.155	-	-	-
			1 Ocak - 30 Haziran 2021
İlişkili taraflarla olan işlemler	Stok alımları	Mal / Hizmet satışları	Faiz gelirleri	Faiz giderleri	Kira geliri	İşim hakkı gideri (*)	Diğer gelirler (**)	Diğer giderler
Ortaklar
East Pharma S.A.R.L.	5.775.928	-	-	-	-	22.228.623	-	-
Bağlı ortaklıklar
Devatis AG	-	710.290	-	-	-	-	-	1.383.870
Ana ortak tarafından yönetilen diğer şirketler
Saba İlaç Sanayi ve Ticaret A.Ş.	714.371	25.618.418	3.556.139	-	524.380	-	312.172	426.931
	6.490.299	26.328.708	3.556.139	-	524.380	22.228.623	312.172	1.810.801

Şirket ile Şirket’in ilişkili tarafları olan bağlı ortaklıkları arasında gerçekleşen işlemler konsolidasyon sırasında elimine edildiklerinden, bu notta açıklanmamıştır.

(**) Diğer gelirler, Grup’un ilişkili şirketi Saba İlaç’ın ürünlerinin satışından elde edilen komisyon gelirlerinden oluşmaktadır.

DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

30 HAZİRAN 2022 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)

7. İLİŞKİLİ TARAFLARLA İLGİLİ BAKİYELER VE İŞLEMLER (devamı)

Direktörler ve üzeri üst düzey yöneticilerine 30 Haziran 2022 ve 2021 tarihinde sona eren dönemlerde ilişkin ödenen ücretleri, primleri, kıdemi tazminatları ve ücret benzeri menfaatleri içeren tutar aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak-30 Haziran	1 Ocak-30 Haziran
Üst yönetime sağlanan menfaatler	2022	2021
Ücretler ve diğer kısa vadeli faydalar	59.818.990	34.424.233
Diğer uzun vadeli faydalar	2.057.297	616.361
	61.876.287	35.040.594

8. TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR

Ticari alacaklar

	30 Haziran 2022	31 Aralık 2021
Kısa vadeli ticari alacaklar
Ticari alacaklar	614.717.249	322.905.181
Alacak senetleri	692.097.875	568.926.758
İlişkili taraflardan ticari alacaklar (Not 7)	81.025.402	68.045.894
Diğer ticari alacaklar	965.380	281.369
Gelir tahakkukları (*)	30.727.174	18.119.584
Beklenen zarar karşılığı (-)	(7.119.752)	(7.174.128)
	1.412.413.328	971.104.658

30 Haziran 2022 ve 31 Aralık 2021 tarihleri itibarıyla Grup vadesi geçmiş ticari ve diğer alacakların tahsil kabiliyeti kalmayan kısmına karşılık ayırmıştır. Geri kalan tutarın tamamı vadesi henüz gelmemiş, tahsil kabiliyeti yüksek alacaklardan oluşmaktadır. Mal satışı ile ilgili ortalama vade 98 gündür (31 Aralık 2021: 98 gün).

(*) Grup geliştirme giderleri dolayısıyla devlet teşvibi almaktadır. Gelir tahakkukları bakiyesi TÜBİTAK’tan elde edilen teşvik geliri tahakkukunu içermektedir. 30 Haziran 2022 itibarıyla TÜBİTAK gelir tahakkuku 15.328.655 TL’dir (31 Aralık 2021: 15.417.367 TL).

Henüz vadesi gelmemiş ve şüpheli hale gelmemiş alacaklara ilişkin alınan teminatlar aşağıdaki gibidir:

	30 Haziran 2022	31 Aralık 2021
Alınan teminat mektupları	96.043.644	78.534.082
	96.043.644	78.534.082

Grup’un ana finansal varlıkları ticari alacaklar, diğer alacaklar ve yatırımlarıdır. Grup’un kredi riski esas olarak ticari alacaklarındadır. 30 Haziran 2022 itibarıyla iki müşteri bakiyesi toplam alacakların sırasıyla %18 ve %22’sini oluşturmaktadır (31 Aralık 2021: %22 ve %23).

Deva Holding, ilişkili kuruluşu olan Saba İlaç’a ait ürünlerin pazarlamasını yapmaktadır, bunun yanında fason üretim, mali, idari ve Ar-Ge hizmetleri vermektedir. İlişkili taraflarla olan bakiyeler notunun içerisinde bulunan 55.063.904 TL (31 Aralık 2021: 49.307.554 TL), Grup’un bu işlemlerden kaynaklanan alacak tutarını göstermektedir (Not 7).

DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

30 HAZİRAN 2022 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)

8. TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR (devamı)

Ticari alacaklar (devamı)

Tahsili şüpheli duruma gelen alacaklar için karşılık ayrılmıştır. Bu karşılık, vadesi geçmiş, finansal güçlük içerisinde bulunan müşterilerin tespiti ile hesaplanmıştır.

30 Haziran 2022 ve 2021 tarihlerinde sona eren dönemlerde beklenen zarar karşılığının hareketi aşağıdaki gibidir:

	2022	2021
1 Ocak bakiyesi	7.174.128	7.185.988
Dönem içinde ayrılan karşılıklar	-	759.331
Konusu kalmayan karşılıklar	(54.376)	(25.680)
30 Haziran bakiyesi	7.119.752	7.919.639
Ticari borçlar
	30 Haziran	31 Aralık
Kısa vadeli ticari borçlar	2022	2021
Ticari borçlar	387.836.200	335.002.766
Borç senetleri	27.816	22.253
İlişkili taraflara ticari borçlar (Not 7) (*)	29.641.927	14.295.155
Gider tahakkukları (**)	5.320.785	1.148.011
İsim hakkı gider tahakkukları	167.595	164.218
	422.994.323	350.632.403

(*) Şirketin ana ortağı EastPharma S.A.R.L. ile Deva Holding arasında yapılan anlaşmaya göre EastPharma S.A.R.L.’ ın haklarını elinde bulundurduğu ürünlerin satışından dolayı bu şirkete 30 Haziran tarihi itibarıyla ödenecek olan isim hakkı borcu 21.392.193 TL’dir (31 Aralık 2021: 13.866.400 TL). EastPharma S.A.R.L. 2008 yılında alınan 17 Roche ürününün Türkiye’deki haklarını elinde bulundurmaktadır. EastPharma S.A.R.L. ayrıca 1 adet Roche ürününün Türkiye dışında 17 ülkedeki haklarını da elinde bulundurmaktadır. Şirketin 30 Haziran 2022 tarihi itibarıyla EastPharma S.A.R.L. aracılığıyla F. Hoffman – La Roche Ltd’den hammadde alımına ilişkin EastPharma S.A.R.L’a borcu 7.738.246 TL’dir. (31 Aralık 2021: yoktur). Şirketin bağlı ortağı olan Devatis AG ürünlere ve ruhsatlara özel giderlerini Deva Holding’e fatura etmektedir. Bu giderlere ilişkin borç tutarı 30 Haziran 2022 tarihi itibarıyla 511.488 TL’dir. (31 Aralık 2021: 428.755 TL).

(**) 30 Haziran 2022 itibarıyla gider tahakkukları 4.301.682 TL tutarındaki ciro prim karşılıklarını içermektedir (31 Aralık 2021: 864.034 TL).

Borç senetleri Grup’un satıcılarına verdiği vadeleri bir yıldan az olan ileri tarihli çeklerden oluşmaktadır. Grup’un 30 Haziran 2022 ve 31 Aralık 2021 itibarıyla uzun vadeli ticari borçları bulunmamaktadır.

DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

30 HAZİRAN 2022 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)

9. DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR

	30 Haziran	31 Aralık
Diğer kısa vadeli alacaklar	2022	2021
Diğer çeşitli alacaklar	1.415.660	1.161.467
Personelden alacaklar	795.763	119.818
Diğer beklenen zarar karşılığı (-)	(48.906)	(48.906)
Verilen depozito ve teminatlar	223.981	189.662
	2.386.498	1.422.041

30 Haziran 2022 ve 2021 tarihlerinde sona eren dönemlerde diğer beklenen zarar karşılığının hareketi aşağıdaki gibidir:

	2022	2021
1 Ocak bakiyesi	48.906	48.906
30 Haziran bakiyesi	48.906	48.906
	30 Haziran	31 Aralık
Diğer kısa vadeli borçlar	2022	2021
Diğer çeşitli borçlar	2.123.416	1.228.416
	2.123.416	1.228.416

DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

30 HAZİRAN 2022 TARİHİ İTİBARIYLA

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)

10. STOKLAR

	30 Haziran 2022	31 Aralık 2021
İlk madde ve malzeme	992.712.699	648.518.581
Yarı mamüller	84.001.245	55.742.052
Mamüller	472.465.449	343.095.367
Diğer stoklar	517.952	-
Stok değer düşüklüğü karşılığı (-)	(123.696.725)	(71.570.409)
	1.426.000.620	975.785.591

30 Haziran 2022 itibarıyla sigortalanmış stok tutarı 1.000.000.000 TL’dir (31 Aralık 2021: 1.000.000.000 TL).

Stok değer düşüklüğü karşılığı satılan malın maliyetinde giderleştirilmiş olup karşılığın stok kalemi bazında dağılımı aşağıdaki gibidir:

	30 Haziran 2022	31 Aralık 2021
İlk madde ve malzeme	78.839.560	50.742.238
Yarı mamüller	14.404.731	7.539.655
Mamüller	30.452.434	13.288.516
	123.696.725	71.570.409

Stok değer düşüklüğü karşılığındaki hareketler aşağıdaki gibidir:

	2022	2021
1 Ocak bakiyesi	71.570.409	60.097.884
Dönem içinde ayrılan karşılık	63.815.740	37.030.083
Dönem içinde gerçekleşen karşılıklar	(11.689.424)	(2.029.221)
30 Haziran bakiyesi	123.696.725	95.098.746

DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

30 HAZİRAN 2022 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)

11. PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER

	30 Haziran	31 Aralık
Kısa Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler	2022	2021
Stok alımı için verilen sipariş avansları	40.598.114	73.668.352
Gelecek aylara ait giderler	15.721.094	16.916.362
İş avansları	7.120.518	1.098.395
	63.439.726	91.683.109
	30 Haziran	31 Aralık
Uzun Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler	2022	2021
Sabit kıymet alımı için verilen avanslar	392.611.705	250.877.138
Gelecek yıllara ait giderler	90.566	115.240
	392.702.271	250.992.378
	30 Haziran	31 Aralık
Kısa Vadeli Ertelenmiş Gelirler	2022	2021
Alınan sipariş avansları	10.081.456	16.477.863
Gelecek aylara ait gelirler	3.130.632	2.942.542
	13.212.088	19.420.405
	30 Haziran	31 Aralık
Uzun Vadeli Ertelenmiş Gelirler	2022	2021
Gelecek yıllara ait gelirler	9.018.955	7.503.593
	9.018.955	7.503.593

12. CARİ DÖNEM VERGİSİYLE İLGİLİ VARLIKLAR VE BORÇLAR

Cari Dönem Vergisiyle İlgili Kısa Vadeli Varlıklar	30 Haziran	31 Aralık
	2022	2021
Peşin ödenen banka stopajı	1.255.574	290.599
	1.255.574	290.599

DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

30 HAZİRAN 2022 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)

MADDİ DURAN VARLIKLAR

	Arazi ve arsalar	Yer altı ve yerüstü düzenleri	Binalar	Tesis makine ve cihazlar	Taşıtlar	Demirbaşlar	Özel maliyetler	Yapılmakta olan yatırımlar	Toplam
Maliyet Değeri
1 Ocak 2022 itibarıyla açılış bakiyesi	33.715.317	2.506.562	292.900.694	851.347.579	7.031.020	62.971.256	402.848	180.900.175	1.431.775.451
Alımlar	-	-	-	-	2.486.438	6.094.378	-	189.736.458	198.317.274
Çıkışlar	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Yapılmakta olan yatırımlardan transferler	-	121.625	460.976	81.736.968	-	-	-	(82.319.569)	-
30 Haziran 2022 itibarıyla kapanış bakiyesi	33.715.317	2.628.187	293.361.670	933.084.547	9.517.458	69.065.634	402.848	288.317.064	1.630.092.725
Birikmiş Amortismanlar
1 Ocak 2022 itibarıyla açılış bakiyesi	-	(928.024)	(53.482.764)	(344.618.815)	(2.743.813)	(32.744.508)	(251.838)	-	(434.769.762)
Sınıflamalar (*)	-	-	-	(5.638.555)	-	-	-	-	(5.638.555)
Dönem gideri	-	(80.321)	(6.354.783)	(29.888.417)	(817.402)	(3.274.150)	(13.000)	-	(40.428.073)
Çıkışlar	-	-	-	-	-	-	-	-	-
30 Haziran 2022 itibarıyla kapanış bakiyesi	-	(1.008.345)	(59.837.547)	(380.145.787)	(3.561.215)	(36.018.658)	(264.838)	-	(480.836.390)
30 Haziran 2022 itibarıyla net defter değeri	33.715.317	1.619.842	233.524.123	552.938.760	5.956.243	33.046.976	138.010	288.317.064	1.149.256.335

(*) Makine ve teçhizatlara ilişkin dönem amortisman artışının 5.638.555 TL tutarındaki kısmı Araştırma-Geliştirme departmanında kullanılan ve Grup'un ilaç lisans üretimiyle doğrudan ilişkilendirilebilen geliştirme faaliyetleriyle ilgilidir. Söz konusu tutar TMS 16 ve TMS 38 kapsamında aktifleştirilmiş olup, maddi olmayan duran varlıkların maliyet bedeline sınıflanmıştır (Not 15).

30 Haziran 2022 itibarıyla sigortalanın maddi duran varlık tutarı 2.247.897.000 TL'dir (31 Aralık 2021: 2.247.897.000 TL).

Krediler, Grup'un sahip olduğu merkez binası ile Kocaeli, Kartepe ve Tekirdağ Çerkezköy'de bulunan fabrika binaları ve diğer binalarından ve Çerkezköy'de bulunan arsalarından oluşan taşınmazları üzerinde bulunan, sırasıyla 55.000.000 TL, 20.000.000 TL, 35.000.000 TL, 34.000.000 TL, 8.400.000 TL, 16.200.000 TL ve 12.900.000 TL tutarındaki ipotekler ile güvence altına alınmıştır (Not 19).

DEVA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

30 HAZİRAN 2022 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)

MADDİ DURAN VARLIKLAR (devamı)

	Arazi ve arsalar	Yer altı ve yerüstü düzenleri	Binalar	Tesis makine ve cihazlar	Taşıtlar	Demirbaşlar	Özel maliyetler	Yapılmakta olan yatırımlar	Toplam
Maliyet Değeri
1 Ocak 2021 itibarıyla açılış bakiyesi	34.307.779	2.388.912	227.875.929	616.228.383	5.247.184	43.971.269	272.848	165.678.383	1.095.970.687
Alımlar	-	-	-	-	-	3.958.056	130.000	46.944.105	51.032.161
Çıkışlar	(592.462)	-	-	-	(102.551)	-	-	-	(695.013)
Yapılmakta olan yatırımlardan transfer	-	92.650	1.885.486	89.752.281	-	-	-	(91.730.417)	-
30 Haziran 2021 itibarıyla kapanış bakiyesi	33.715.317	2.481.562	229.761.415	705.980.664	5.144.633	47.929.325	402.848	120.892.071	1.146.307.835
Birikmiş Amortismanlar
1 Ocak 2021 itibarıyla açılış bakiyesi	-	(781.099)	(44.449.560)	(292.676.299)	(1.922.280)	(28.503.498)	(236.670)	-	(368.569.406)
Sınıflamalar (*)	-	-	-	(2.588.392)	-	-	-	-	(2.588.392)
Dönem gideri	-	(73.046)	(3.245.017)	(20.551.357)	(403.625)	(1.874.252)	(2.167)	-	(26.149.464)
Çıkışlar	-	-	-	-	102.551	-	-	-	102.551
30 Haziran 2021 itibarıyla kapanış bakiyesi	-	(854.145)	(47.694.577)	(315.816.048)	(2.223.354)	(30.377.750)	(238.837)	-	(397.204.711)
30 Haziran 2021 itibarıyla net defter değeri	33.715.317	1.627.417	182.066.838	390.164.616	2.921.279	17.551.575	164.011	120.892.071	749.103.124

(*) Makine ve teçhizatlara ilişkin dönem amortisman artışının 2.588.392 TL tutarındaki kısmı Araştırma-Geliştirme departmanında kullanılan ve Grup'un ilaç lisans üretimiyle doğrudan ilişkilendirilebilen geliştirme faaliyetleriyle ilgilidir. Söz konusu tutar TMS 16 ve TMS 38 kapsamında aktifleştirilmiş olup, maddi olmayan duran varlıkların maliyet bedeline sınıflanmıştır (Not 15).

30 Haziran 2021 itibarıyla sigortalanın maddi duran varlık tutarı 1.298.881.214 TL'dir. (31 Aralık 2020: 1.298.881.214 TL).

DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

30 HAZİRAN 2022 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)

13. MADDİ DURAN VARLIKLAR (devamı)

Maddi duran varlıkların amortisman dönemleri, tahmin edilen ömürleri esas alınarak, aşağıda belirtilmiştir:

| Yer altı yer üstü düzenleri | 25-50 yıl |
| Binalar | 25-50 yıl |
| Makine, tesis ve cihazlar | 4-30 yıl |
| Taşıtlar | 5 yıl |
| Demirbaşlar | 5 yıl |
| Özel maliyetler | 2-3 yıl |

Arazi, arsalar ve yapılmakta olan yatırımlar dışında, maddi duran varlıkların maliyet tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür, kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.

14. KULLANIM HAKKI VARLIKLARI

	Taşıtlar	Makine	Toplam
Maliyet Değeri
1 Ocak 2022 itibarıyla açılış bakiyesi	67.173.622	17.370.032	84.543.654
Alımlar	59.190.165	2.194.976	61.385.141
Sınıflamalar (*)	(123.799)	-	(123.799)
30 Haziran 2022 itibarıyla kapanış bakiyesi	126.239.988	19.565.008	145.804.996
Birikmiş Amortismanlar
1 Ocak 2022 itibarıyla açılış bakiyesi	(20.595.537)	(1.204.258)	(21.799.795)
Sınıflamalar (*)	123.799	-	123.799
Dönem gideri (**)	(13.007.812)	(404.166)	(13.411.978)
30 Haziran 2022 itibarıyla kapanış bakiyesi	(33.479.550)	(1.608.424)	(35.087.974)
30 Haziran 2022 itibarıyla net defter değeri	92.760.438	17.956.584	110.717.022

(*) Grup, kiralama sürelerinin dolması nedeniyle kullanım hakkı olmayan varlıklarla ilgili hesap netleştirmeleri yapmıştır. Söz konusu netleştirmelerin kar/(zarar) üzerinde etkisi bulunmamaktadır.

(**) Dönem amortisman giderinin dağılımı Dipnot 23 ve Dipnot 24’de verilmiştir.

	Taşıtlar	Makine	Toplam
Maliyet Değeri
1 Ocak 2021 itibarıyla açılış bakiyesi	46.451.716	16.362.324	62.814.040
Alımlar	27.784.517	99.874	27.884.391
Sınıflamalar (*)	(9.118.508)	-	(9.118.508)
30 Haziran 2021 itibarıyla kapanış bakiyesi	65.117.725	16.462.198	81.579.923
Birikmiş Amortismanlar
1 Ocak 2021 itibarıyla açılış bakiyesi	(23.140.480)	(395.927)	(23.536.407)
Sınıflamalar (*)	9.118.508	-	9.118.508
Dönem gideri (**)	(7.408.081)	(404.166)	(7.812.247)
30 Haziran 2021 itibarıyla kapanış bakiyesi	(21.430.053)	(800.093)	(22.230.146)
30 Haziran 2021 itibarıyla net defter değeri	43.687.672	15.662.105	59.349.777

(**) Dönem amortisman giderinin dağılımı Dipnot 23 ve Dipnot 24’de verilmiştir.

DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

30 HAZİRAN 2022 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)

14. KULLANIM HAKKI VARLIKLARI (devamı)

Kullanım hakkı varlıkların amortisman dönemleri, taşıtlar için sözleşme süreleri, makineler için tahmin edilen faydalı ömürleri esas alınarak, aşağıda belirtilmiştir:

Makine 4-30 yıl
Taşıtlar 5 yıl

15. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR

	Lisans ve Haklar	Müşteri İlişkileri	Geliştirme Maliyetleri	Toplam
Maliyet Değeri
1 Ocak 2022 itibarıyla açılış bakiyesi	192.059.581	3.730.513	263.688.325	459.478.419
Varlıklar arası yapılan sınıflamalar (*)	-	-	5.638.555	5.638.555
Alımlar (**)	-	-	196.676.507	196.676.507
Yapılmakta olan yatırımlardan transferler	32.322.998	-	(32.322.998)	-
Çıkışlar	(8.373.207)	-	(112.048.429)	(120.421.636)
30 Haziran 2022 itibarıyla kapanış bakiyesi	216.009.372	3.730.513	321.631.960	541.371.845
Birikmiş İtfa Payları
1 Ocak 2022 itibarıyla açılış bakiyesi	(84.701.711)	(2.518.086)	(17.920.958)	(105.140.755)
Dönem gideri	(7.603.560)	(93.262)	-	(7.696.822)
Çıkışlar	3.619.535	-	-	3.619.535
30 Haziran 2022 itibarıyla kapanış bakiyesi	(88.685.736)	(2.611.348)	(17.920.958)	(109.218.042)
30 Haziran 2022 itibarıyla net defter değeri	127.323.636	1.119.165	303.711.002	432.153.803

(*) Maddi duran varlıklar içerisinde bulunan makine ve teçhizatlara ilişkin dönem amortisman artışının 5.638.555 TL’lik kısmı Araştırma-Geliştirme departmanında kullanılan ve Grup’un ilaç lisans üretimiyle doğrudan ilişkilendirilebilen geliştirme faaliyetleriyle ilgilidir. Söz konusu tutar TMS 16 ve TMS 38 kapsamında aktifleştirilmiş olup, maddi olmayan duran varlıkların maliyet bedeline sınıflanmıştır (Not 13).

(**) Dönem içi alımlar çoğunlukla işletme içerisinde geliştirilen ve lisansları alınmış ürünlerden oluşmaktadır.

30 Haziran 2022 itibarıyla, altı aylık dönemde 5.710.921 TL (30 Haziran 2021: 1.128.583 TL) borçlanma maliyeti özellikli varlıklar üzerinde aktifleştirilmiştir.

DEVA HOLDING A.S. VE BAGLI ORTAKLIKLARI

30 HAZIRAN 2022 TARIHI ITIBARIYLA KONSOLIDE FINANSAL TABLOLARA ILISKIN DIPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikce para birimi Türk Lirasi "TL" cinsinden ifade edilmistir.)

15. MADDI OLMAYAN DURAN VARLIKLAR (devam)

	Lisans ve Haklar	Müşteri İliskileri	Gelişirme Maliyetleri	Toplam
Maliyet Degeri
1 Ocak 2021 itibariyla açılıs bakiyesi	174.083.864	3.730.513	205.087.274	382.901.651
Varlıklar arası yapilan siniflamalar (*)	-	-	2.588.392	2.588.392
Alimlar (**)	-	-	78.932.376	78.932.376
Yapilmakta plan yatirimlardan transferler	11.651.240	-	(11.651.240)	-
Çıkışlar	(1.967.444)	-	(49.883.320)	(51.850.764)
30 Haziran 2021 itibariyla kapanış bakiyesi	183.767.660	3.730.513	225.073.482	412.571.655
Birikmis İta Paylar
1 Ocak 2021 itibariyla açılıs bakiyesi	(76.203.871)	(2.331.562)	(17.920.958)	(96.456.391)
Dönem gideri	(5.058.011)	(93.262)	-	(5.151.273)
Çıkışlar	1.128.768	-	-	1.128.768
30 Haziran 2021 itibariyla kapanış bakiyesi	(80.133.114)	(2.424.824)	(17.920.958)	(100.478.896)
30 Haziran 2021 itibariyla net defter degeri	103.634.546	1.305.689	207.152.524	312.092.759

() Maddi duran varliklar icerisinde bulunan makine ve techizatlara iliskin donem amortisman artisinin 2.588.392 TL'lik kismı Araşirma-Gelistirme departmaninda kullanilan ve Grup'un ilac lisans üretimiyle doğrudan iliskilendirilebilen gelistirme faaliyetleriyle ilgilidir. Söz konusu tutar TMS 16 ve TMS 38 kapsaminda aktiflestirilmiş olup, maddi olmayan duran varliklarin maliyet bedeline siniflanmıstır (Not 13).
(*) Dönem ıci alimlar çoğunlukla ışletme icerisinde gelistirilen ve lisansları alınmış ürünlerden olusmaktadir.
30 Haziran 2021 itibariyla, alti aylık donemde 1.128.583 TL (30 Haziran 2020: 676.312 TL) borçlanma maliyeti özellikli varliklar üzerinde aktiflestirilmiştir.
Maddi duran varliklar, kullanım hakkı varlikları ve maddi olmayan duran varliklarin amortisman giderleri 20.647.701 TL'si (2021: 14.500.313 TL) satilan malin maliyetine, 26.372.335 TL'si (2021: 18.760.875 TL) operasyonel giderlere ve 20.155.392 TL'si (2021: 8.036.022 TL) stoklar üzerine dahil edilmiştir.
Maddi olmayan varliklarin amortisman donemleri, tahmin edilen faydalı omurleri esas alınarak, asagida belirtilmiştir:

Lisans ve haklar

3-15 yıl

Müşteri iliskileri

20 yıl

DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

30 HAZİRAN 2022 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)

16. ŞEREFİYE

	30 Haziran 2022	31 Aralık 2021
Şerefiye	1.782.731	1.782.731

14 Mart 2008 tarihinde, Şirket’in ana hissedarı olan Eastpharma SARL, F. Hoffman – La Roche Ltd (“Roche”) ile Türkiye’de tescil olan sekiz adet Roche ürününün tüm haklarını, yükümlülüklerini ve tedariğini kapsayan “Satın Alma Sözleşmesi” imzalamıştır.

Eastpharma SARL, ayrıca 16 Mayıs 2008 tarihinde, Şirket’e Türkiye’de ek sekiz adet ürün için tescil hakkı veren Lisans ve Tedarik Anlaşması imzalamıştır. Şirket’in ana ortağı olan Eastpharma SARL tarafından imzalanan sözleşmeler kapsamında Deva, söz konusu sözleşmelere taraf olmuştur.

Satın Alma Sözleşmesinin belirli bir geçerlik süresi bulunmamaktadır. Lisans ve Tedarik Anlaşması 5 yıllık bir süreç için geçerlidir. Alım taahhüdü ve anlaşmaya konu olan ürünlerin satışından sorumlu personelin tüm hakları Şirket’in yükümlülüğündedir. Eastpharma SARL anlaşmayı 3 artı 3 yıl daha uzatma hakkını kullanmıştır.

Anlaşmalar Türkiye Rekabet Kurulu tarafından 16 Mayıs 2008 tarihinde onaylanmış ve 19 Eylül 2008 tarihinden itibaren geçerli olmuştur. Şirket’in ana hissedarı olan Eastpharma SARL, söz konusu 16 adet ürünün Türkiye’deki kullanım hakkı ve ruhsatlarını Deva Holding A.Ş.’ye devretmiştir.

Anlaşmalara konu olan hakların alım fiyatı, Şirket’in devrolan satış personelinin kıdem tazminatları ve izin karşılığı ile netleştirilerek, nakit 18.897.646 TL olarak gerçekleşmiştir. Değer düşüklüğüne ilişkin çalışmalar 30 Haziran 2022 tarihi itibarıyla yapılmış olup, değer düşüklüğü olduğuna dair bir belirtiye rastlanmamıştır (Not 2).

İşletme birleşmesi sonucu oluşan şerefiyenin tamamı “beşeri ilaç” bölümüne ait olup 30 Haziran 2022 itibarıyla dağıtılmayan bir tutar bulunmamaktadır.

Şerefiye değer düşüklüğü testinde kullanılan varsayımlardaki değişikliklere duyarlılığı

Gelecekteki nakit akışlarının net bugünkü değeri hesaplanırken, uzun vadedeği büyüme oranı ve reeskont oranları tahminleri dikkate alınmıştır. Orijinal varsayımda, %9,0 olarak alınan uzun vadeli büyüme oranının %8,0 olarak kabul edilmesi durumunda, geri kazanılabilir değer, şerefiye dahil edilmiş nakit üreten birimin defter değerinin üzerinde kalmakta, değer düşüklüğü karşılığı gerekmemektedir. Orijinal varsayımda, %28,3 olarak alınan indirgeme oranının %29,3 olarak kabul edilmesi durumunda, geri kazanılabilir değer, şerefiye ve marka değeri dahil edilmiş nakit üreten birimin defter değerinin üzerinde kalmakta, değer düşüklüğü karşılığı gerekmemektedir.

DEVA HOLDING A.S. VE BAGLI ORTAKLIKLARI

30 HAZIRAN 2022 TARIHI ITIBARIYLA KONSOLIDE FINANSAL TABLOLARA ILISKIN DIPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikce para birimi Türk Lirasi "TL" cinsinden ifade edilmistir.)

17. DEVLET TESVIK VE YARDIMLARI

	30 Haziran 2022	31 Aralık 2021
Kısa Vadeli Devlet Tesvik ve Yardimlari (*)	2.259.343	2.217.773
	2.259.343	2.217.773
	30 Haziran 2022	31 Aralık 2021
	46.716.383	48.176.400
Uzun Vadeli Devlet Tesvik ve Yardimlari (*)	46.716.383	48.176.400

(*) Grup gelistirme giderleri dolayisiyla devlet tesvişi almaktadir. Kısa/uzun vadeli devlet tesvik ve yardimlari bakiyesi TUBITAK'tan elde edilen tesvik geliri tahakkukundan olusmaktadir. Tesvik varliklarla iliskili oldugu icin ertelenen gelir olarak kaydedilmektedir ve varligin faydalı omru siresince gelir tablosunda giderlestirilecek itfa paylarini netleyecek sekilde gelir tablosuna aktarilacaktir.

30 Haziran 2022 tarihinde sona eren donem icerisinde Grup, gelistirme giderlerine ilişkin 1.724.714 TL devlet tesvişi almistir (30 Haziran 2021: 6.831.268 TL).

Grup'un 30 Haziran 2022 itibariyla TÜBİTAK onaylı ve devam eden 3 adet Ar-Ge projesi bulunmaktadir. Devam eden 1 projenin onayı 2019 yılında, 2 projenin onayı 2020 yılında alınmıstır. 2022 yılı icerisinde toplam 177.233.977 TL'lik tesvikli Ar-Ge harcamasıGPCekleşmiistir.

Şirket adına Mayıs 2010 itibariyla 5746 Sayil Araşirma ve Gelistirme Faaliyetlerinin Desteklenmesi Hakkinda kanun kapsaminda Ar-ge Merkezi Belgesi alınmıstır. TÜBİTAK onaylı ve Ar-Ge Merkezi kapsamindaki projeler icin, belirli oranlarda nakdi destek alınmakta, vergi ve SGK indirimi saglanmaktadir. Kesinleşen ve Şirket'e ödenen nakdi destekler, her bir proje kapsaminda sunulan donemsel harcamalarin mahiyetinin TÜBİTAK tarafindan degerlendirilmesi suretiyle belirlenmektedir. Desteklenmesi uygun bulunan harcamalarin, toplam tutarlarinin %60'i nakdi destek olarak ödenmektedir.

Deva Çerkezkoy tesisleri icin 17 Nisan 2018 tarihinde alınmş olan 136611 nolu tesvik belgesi kapsaminda, 2022 yılında harcamaGPCekleşmemiştir.

Deva Kartepe tesisi icin 30 Ekim 2018 tarihinde alınmş olan 501317 nolu tesvik belgesi kapsaminda, 2022 yılında 9.057.106 TL harcamaGPCekleşmiistir.

Deva Çerkezkoy tesisleri icin 26 Mayıs 2021 tarihinde alınmş olan 525422 nolu tesvik belgesi kapsaminda, 2022 yılında 121.844.700 TL harcamaGPCekleşmiistir.

Grup'un ayrica Tübitak programi kapsaminda desteklenmekte olan biyoteknoloji projesi 2021 yılında tamamlanmistir.

Tesvik kapsamindaki harcamaların KDV ve gümrük vergisi muafiyeti ve diger vergiler yönünden muhtelif avantajlari bulunmaktadir.

DEVA HOLDING A.S. VE BAGLI ORTAKLIKLARI

30 HAZIRAN 2022 TARIHI ITIBARIYLA KONSOLIDE FINANSAL TABLOLARA ILISKIN DIPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikce para birimi Türk Lirasi "TL" cinsinden ifade edilmistir.)

18. KARŞILIKLAR

Kisa vadeli karşilıklar	30 Haziran 2022	31 Aralık 2021
Fiyat degişikliği / düzenlemesi sonrası olusan satış iadelerine dair gider tahakkukları	8.790.120	-
Tahakkuk eden satış iskontosu	16.694.725	9.248.311
Dava karşilıkları	13.355.027	11.860.178
Kampanya iskonto karşilıkları	118.777.777	30.775.063
Diger gider karşilıkları	1.251.140	614.044
	158.868.789	52.497.596
	Fiyat düzenlemesi sonrası olusan satış iadelerine dair gider tahakkukları	Tahakkuk eden satış iskonto
---	---	---
1 Ocak 2022 itibariyla	-	9.248.311
İlave karşılık	15.505.597	64.866.947
Dönem içinde yapılan ödemeler	-	(20.469.041)
Konusu kalmayan karşılık	(6.715.477)	(36.951.492)
30 Haziran 2022 itibariyla	8.790.120	16.694.725
1 Ocak 2021 itibariyla	2.575.402	7.510.140
İlave karşılık	210.193	29.285.709
Dönem içinde yapılan ödemeler	-	(22.453.006)
Konusu kalmayan karşılık	-	(5.425.505)
30 Haziran 2021 itibariyla	2.785.595	8.917.338

(*) Karşılıklar Grup aleyhine açılmış $\text{山}$ davaları ve vergi cezalarına ilişkin dava tutarları icermektedir. Is davaları, ayrılan personelin açtığı $\text{山}$ iade, $\text{山}$ akdinden doğan alacak ve $\text{山}$ akdinden doğan tazminat davalarına ilişkin davalardan olusmakta; vergi davaları ise cezalı katma deger vergisi, kurumlar vergisi, damga vergisi, geçici vergi ile gecikme cezası ve vergi ziya konularından olusmaktadir.

Grup, donem icerisinde olagan faaliyetleri dahilinde birden cok davaya davali ve davaci olarak taraf olmustur. Bu kapsamda Grup Yonetimi, 30 Haziran 2022 tarihi itibariyla, karşilik ayrilan 13.355.027 TL (30 Haziran 2021: 8.596.235 TL) tutarindaki 183 adet dava karşiligi disindaki davalara iliskin olarak bagimsiz hukuk danismanlarindan alinan gorusler dogrultusunda zarara ugrama olasiligni dusuk olarak degerlendirmektedir.

DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

30 HAZİRAN 2022 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)

19. TAAHHÜTLER

30 Haziran 2022 ve 31 Aralık 2021 tarihleri itibarıyla Grup'un teminat/rehin/ipotek (“TRİ”) pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir:

Grup Tarafından Verilen TRİ'ler		30 Haziran 2022
		TL karşılığı	ABD Doları	Avro	TL
A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı
	-Teminat	50.746.532	172.751	-	47.868.258
	-Rehin	-	-	-	-
	-İpotek	181.500.000	-	-	181.500.000
		232.246.532	172.751	-	229.368.258
B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı
	-Teminat	-	-	-	-
	-Rehin	-	-	-	-
	-İpotek	-	-	-	-
		-	-	-	-
C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi
Amacıyla Diğer 3. Kişilerin Borcunu Temin		78.562.341	-	-	78.562.341
Amacıyla Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı
D. Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı		-	-	-	-
Toplam		310.808.873	172.751	-	307.930.599
		31 Aralık 2021
		TL karşılığı	ABD Doları	Avro	TL
A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı
	-Teminat	17.616.026	358.800	-	12.833.581
	-Rehin	-	-	-	-
	-İpotek	181.500.000	-	-	181.500.000
		199.116.026	358.800	-	194.333.581
B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı
	-Teminat	-	-	-	-
	-Rehin	-	-	-	-
	-İpotek	-	-	-	-
		-	-	-	-
C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi
Amacıyla Diğer 3. Kişilerin Borcunu Temin		11.670.000	-	-	11.670.000
Amacıyla Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı
D. Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı		-	-	-	-
Toplam		210.786.026	358.800	-	206.003.581

Şirket'in vermiş olduğu diğer TRİ'lerin özkaynaklara oranı 30 Haziran 2022 tarihi itibarıyla %0'dır (31 Aralık 2021: %0).

DEVA HOLDING A.S. VE BAGLI ORTAKLIKLARI

30 HAZIRAN 2022 TARIHI ITIBARIYLA KONSOLIDE FINANSAL TABLOLARA ILISKIN DIPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası "TL" cinsinden ifade edilmiştir.)

20. CALISANLARA SAĞLANAN FAYDALAR

Calisanlara saglanan faydalar kapsaminda borclar

	30 Haziran 2022	31 Aralık 2021
Personele ödenecek ücretler	1.602.243	694.056
Ödenecek vergi ve fonlar	6.130.754	6.617.335
Ödenecek sosyal güvenlik primleri	9.991.686	8.245.587
	17.724.683	15.556.978

Calisanlara saglanan faydalara iliskin kisa vadeli karşilıklar

	30 Haziran 2022	31 Aralık 2021
Kullanılmayan izin karşiligi	14.644.745	8.051.513
Satış prim karşiligi	11.793.790	6.491.543
Diger borç ve gider karşilıkları	44.591.253	50.858.681
	71.029.788	65.401.737

Grup, kullanilmamis izinleri, bir yilik donem icerisinde calisanlarina kullandıracagindan, calisanlara saglanan faydalara iliskin kisa vadeli karşilıklar hesabinda takip etmektedir.

	Kullanılmayan izinkarşiligi	Satış prim karşiligi	Toplam
1 Ocak 2022 itibariyla karşilik	8.051.513	6.491.543	14.543.056
Dönem icinde eklenen karşilik	6.593.232	14.224.977	20.818.209
Dönem ici ödemeler	-	(8.922.730)	(8.922.730)
30 Haziran 2022 itibariyla karşilik	14.644.745	11.793.790	26.438.535
1 Ocak 2021 itibariyla karşilik	7.551.726	4.379.187	11.930.913
Dönem icinde eklenen karşilik	3.269.182	7.629.654	10.898.836
Dönem ici ödemeler	(317.440)	(5.355.046)	(5.672.486)
30 Haziran 2021 itibariyla karşilik	10.503.468	6.653.795	17.157.263

DEVA HOLDING A.S. VE BAGLI ORTAKLIKLARI

30 HAZIRAN 2022 TARIHI ITIBARIYLA KONSOLIDE FINANSAL TABLOLARA ILISKIN DIPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikce para birimi Türk Lirasi "TL" cinsinden ifade edilmistir.)

20. CALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR (devam)

Kıdem tazminatı karşılıkları

Yürürlikteki İş Kanunu hükümleri uyarınca, calisanlardan kıdem tazminatina hak kazanacak sekilde is sözleşmesi sona erenlere, hak kazandikları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğür vardır. Ayrıca, halen yürürlikte bulunan 506 sayılı Sosyal Sigortalar Kanunu'nun 6 Mart 1981 tarih, 2422 sayılı ve 25 Ağustos 1999 tarih, 4447 sayılı Yasalar ile Değisik 60'ıncı Maddesi hükmü gereğince kıdem tazminatın alarak isten ayrılma hakkı kazananlara da yasal kıdem tazminatların ödeme yükümlülüğür bulunmaktadir. Emeklilik öncesi hizmet şartlarıyla ilgili bazı geçiş karşılıkları, ilgili kanunun 23 Mayıs 2002 tarihinde değiştirilmesi ile Kanun'dan çıkarılmıstır.

30 Haziran 2022 tarihi itibariyla ödenebilir kıdem tazminatı, aylık 10.848,59 TL (31 Aralık 2021: 8.284,51 TL) tavanina tabidir.

Kıdem tazminatı yükümlülüğür yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karşılıgı, Grup'un, calisanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük tutarının bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadir. TMS 19 ("Calisanlara Sağlanan Faydalar"), Grup'un yükümlülüklerinin, tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yontemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Bu doğrultuda, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar asağıda belirtilmiştir:

Ana varsayım, her hizmet yılı icin olan azami yükümlülük tutarının enflasyona paralel olarak artacak olmasıdır. Dolayisiyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. Bu nedenle, 30 Haziran 2022 tarihi itibariyla, mali tablolarda karşılıklar, geleceğe ilişkin, calisanların emekliliğinden kaynaklanacak muhtemel yükümlülüğünün bugünkü degeri tahmin edilerek hesaplanır. Ilgili bilanço tarihlerindeki karşılıklar, yllık %15 enflasyon ve %19,15 faiz oranı varsayımlarına gore yaklaşık %3,61 olarak elde edilen reel iskonto oranı kullanılnak suretiyle hesaplanmıstır (31 Aralık 2021: %3,61). Emekli olma olasılığın ilişkin kullanılan tahmini oran da %88,46 (2021: %87,29) olarak dikkate alınmıstır. Kıdem tazminatı tavanı altı ayda bir revize edilmekte olup, Grup'un kıdem tazminatı karşılığın hesaplanmasında 1 Temmuz 2022 tarihinden itibaren geçerli olan 15.371,40 TL tavan tutarı dikkate alınmıstır (1 Ocak 2021: 7.638,96 TL).

Kıdem tazminatindaki degism asağidaki sekildedir:

	2022	2021
1 Ocak itibariyla karşılık	43.942.290	33.218.834
Hizmet maliyeti	23.299.560	7.469.210
Faiz maliyeti	786.355	528.947
Ödenen kıdem tazminatları	(2.399.662)	(776.450)
30 Haziran itibariyla karşılık	65.628.543	40.440.541

DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

30 HAZİRAN 2022 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)

21. DİĞER DÖNEN VARLIKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER

	30 Haziran	31 Aralık
Diğer Dönen Varlıklar	2022	2021
Devreden KDV	76.941.838	21.586.175
Diğer KDV	795.150	598.041
	77.736.988	22.184.216
	30 Haziran	31 Aralık
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler	2022	2021
Ödenecek vergi ve fonlar	12.510.164	8.447.061
Diğer KDV	152.889	152.889
	12.663.053	8.599.950

22. ANA ORTAKLIĞA AİT ÖZKAYNAKLAR

Sermaye

Ortaklar	%	30 Haziran		31 Aralık
		2022	%	2021
Eastpharma SARL	82,2	164.424.760	82,2	164.424.760
Halka açık kısım	17,8	35.594.528	17,8	35.594.528
Nominal sermaye	100,0	200.019.288	100,0	200.019.288
Sermaye düzeltme farkları		140.080.696		140.080.696
Geri alınan paylar (-)		(28.847)		(28.847)
Düzeltilmiş sermaye		340.071.137		340.071.137

Adi hisse senedi

Her C grubu payın bir oy hakkı vardır. Kar dağıtımı; Türk Ticaret Kanunu, Sermaye Piyasası Kanunu ve ana sözleşme hükümlerine göre, Yönetim Kurulu’nda alınan kararın Genel Kurul’ca onaylanması suretiyle yapılır.

İmtiyazlı hisse senedi

Her A ve B grubu imtiyazlı payın, adi hisse senedinin on katı oy hakkı vardır. Şirket’in ana sözleşmesine göre safi kardan %5 kanuni yedek akçe ile ödenmesi gereken vergiler ayrıldıktan ve ödenmiş sermayenin %6’sı oranında bir indirim yapıldıktan sonra bulunacak meblağın %10’u A grubu imtiyazlı hisse senedi sahiplerine müktesep hak olarak verilir. Geriye kalan karın tamamı veya bir kısmı, normal hisselere her hisseye eşit miktarda dağıtılmak üzere tahsis edilebilir.

A ve B hisselerinin şirket tasfiyesi sırasında herhangi bir imtiyazı bulunmamaktadır. Tasfiye Türk Ticaret Kanunu hükümlerine göre yapılır. Şirket’in 27 Nisan 2007 tarihinde yapılan Genel Kurul Toplantısında; hisse senetlerinin nominal değeri 5274 sayılı TTK’da değişiklik yapılmasına dair kanun kapsamında 1 Kr olarak değiştirilmiş olup bunun sonucunda toplam 100 adet olan imtiyazlı paylar 10 adete indirilmiştir.

DEVA HOLDING A.S. VE BAGLI ORTAKLIKLARI

30 HAZIRAN 2022 TARIHI ITIBARIYLA KONSOLIDE FINANSAL TABLOLARA ILISKIN DIPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikce para birimi Türk Lirasi "TL" cinsinden ifade edilmistir.)

22. ANA ORTAKLIĞA AIT ÖZKAYNAKLAR (devam)

Sermaye (devam)

30 Haziran 2022 ve 31 Aralık 2021 itibariyla sermaye ve benzeri ozkaynaklar altinda gosterilen kalemlerin detayı asagidaki gibidir:

	30 Haziran	31 Aralık
	2022	2021
Sermaye	200.019.288	200.019.288
Paylara ilişkin primler/iskontolar	2.870.803	2.870.803
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler	150.864.955	150.864.955
Geri alınan paylar (-)	(28.847)	(28.847)
	353.726.199	353.726.199

Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler

Yasal yedekler Türk Ticaret Kanunu'na gore ayrılan birinci ve ikinci tertip yasal yedeklerden olusmaktadir ve hissedarlara dagitlamazlar. Birinci tertip yasal yedekler, tum yedekler tarihi odenmis sermayenin %20'sine erisene kadar, geçmis donem ticari karindan yilik %5 oraninda ayrilir. Ikinci tertip yasal yedekler, birinci tertip yasal yedek ve temettülerden sonra, tum nakdi temettü dagitimlarindan yilik %10 oraninda ayrilir.

SPK'nin 1 Ocak 2008 tarihine kadar gecerli olan gereklilikleri uyarınca enflasyona gore dizeltilen ilk finansal tablo denkleşirme isleminde ortaya cikan ve "geçmis yillar zarari"nda izlenen tutari, SPK'nin kar dagitimina iliskin dizelenmeleri çerçevesinde, enflasyona gore dizeltilmiş finansal tablolara gore dagitilabilecek kar rakami bulunurken indirim kalemi olarak dikkate alınmaktaydi. Bununla birlikte, "Geçmis yillar zararları"nda izlenen soz konusu tutar, varsa donem kari ve dagitilmamis geçmis yil karları, kalan zarar miktarinin ise sirasıyla olaganüstü yedek akçeler, yasal yedek akçeler, ozkaynak kalemlerinin enflasyon muhasebesine gore dizeltilmesinden kaynaklanan sermaye yedeklerinden mahsup edilmesi mumkün bulunmaktaydi.

Yine 1 Ocak 2008 tarihine kadar gecerli olan uygulama uyarınca, enflasyona gore dizeltilen ilk finansal tablo dizelenmesi sonucunda ozkaynak kalemlerinden "Sermaye, Emisyon Primi, Yasal yedekler, Statü yedekleri, Özel yedekler ve Olaganüstü yedek" kalemlerine bilançoda kayitli degerleri ile yer verilmekte ve bu hesap kalemlerinin dizeltilmiş degerleri toplu halde ozkaynak grubu ichede "Özsemaye enflasyon dizelmesi farkları" hesabinda yer almaktaydi. Tüm ozkaynak kalemlerine iliskin "Özsemaye enflasyon dizelmesi farkları" sadece bedelsiz sermaye artirimi veya zarar mahsubunda, olaganüstü yedeklerin kayitli degerleri ise, bedelsiz sermaye artirimi; nakit kar dagitimi ya da zarar mahsubunda kullanilabilmekteydi.

Yabancı para cevrim farkları

Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren Bağlı Ortakliklarin finansal tabloları, KGK tarafindan yayımlanmış TMS/TFRS'ler uyarınca doğru sunumun yapilması amacıyla gerekli dizelme ve siniflandirmalar yansıtilarak dizelenmıstir. Ilgili yabancı ortakliklarin varlik ve yükümlülükleri bilanço tarihindeki doviz kuru, gelir ve giderler ortalama doviz kuru kullanılarak Türk Lirasi'na cevrilmiştir. Kapanış ve ortalama kur kullanımı sonucu ortaya cikan kur farkları ozkaynaklar icerisindeki yabancı para cevrim farkları kalemi altında muhasebelsetilmektedir.

Geçmis yil karları

Grup'un 30 Haziran 2022 ve 31 Aralık 2021 tarihlerinde sirasıyla 2.037.638.940 TL ve 1.041.162.023 TL tutarında geçmis yil kari bulunmaktadir. Geçmis yil karları icerisinde 30 Haziran 2022 tarihi itibariyla 26.410.082 TL olaganüstü yedek bulunmaktadir (31 Aralık 2021: 26.410.082 TL).

1 Nisan 2022 tarihinde yapilan 2021 Yili Olagan Genel Kurul Toplantisinda, 2021 yılı icin 200.019.288 TL sermayeyi temsil eden pay sahiplerine hukuki durumlarina bagli olarak brut %15; net %13,5 oraninda toplam 173.610.559 TL (1 TL tutarindaki paya brut 0,15 TL/Krs, net 0,1350 TL/Krs) Kar Payi odenmesine, Kar Paylarinin 11 Nisan 2022 tarihinden itibaren naken dagitilmasina karar verildi.

DEVA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

30 HAZİRAN 2022 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)

SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ

	1 Ocak-30 Haziran	1 Ocak-30 Haziran	1 Nisan-30 Haziran	1 Nisan-30 Haziran
Hasılat (net)	2022	2021	2022	2021
Beşeri ilaç satış geliri	1.764.704.487	959.217.765	977.649.725	476.432.417
Veteriner ve tarım ilaçları satış geliri	119.629.928	90.449.409	41.628.054	31.630.031
Diğer gelirler	19.643.680	12.573.870	655.132	5.746.441
	1.903.978.095	1.062.241.044	1.019.932.911	513.808.889
	1 Ocak-30 Haziran	1 Ocak-30 Haziran	1 Nisan-30 Haziran	1 Nisan-30 Haziran
Satışların maliyeti	2022	2021	2022	2021
İlk madde ve malzeme gideri	(600.605.551)	(313.082.157)	(326.933.531)	(139.378.772)
Direkt işçilik gideri	(38.420.563)	(24.234.947)	(20.465.334)	(12.369.849)
Genel üretim giderleri	(341.506.734)	(138.274.317)	(184.313.848)	(67.649.881)
Amortisman giderleri (Not 13,14,15)	(20.647.701)	(14.500.313)	(13.110.666)	(9.220.738)
Yarı mamul stoklarındaki değişim(*)	28.259.193	(1.366.691)	7.452.134	5.713.000
Mamul stoklarındaki değişim(*)	129.370.082	34.654.080	65.498.311	6.944.426
	(843.551.274)	(456.804.345)	(471.872.934)	(215.961.814)
Satılan ticari mal ve hizmet maliyeti(**)	(62.953.666)	(15.693.136)	(26.188.374)	(8.428.898)
	(906.504.940)	(472.497.481)	(498.061.308)	(224.390.712)

() Stoklar üzerine 20.155.392 TL amortisman gideri dahil edilmiştir (2021: 8.036.022 TL).
(*) Satılan ticari mal ve hizmet maliyetini, Saba İlaç ürünlerinin üretimi ve Saba İlaç’a verilen fason hizmet maliyeti oluşturmaktadır. Saba İlaç’a dönem içerisinde satış tutarı 40.558.639 TL’dir (Not 7).

ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ, PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ

	1 Ocak-30 Haziran	1 Ocak-30 Haziran	1 Nisan-30 Haziran	1 Nisan-30 Haziran
	2022	2021	2022	2021
Pazarlama giderleri (-)	(238.310.762)	(117.323.963)	(137.923.084)	(62.707.074)
Genel yönetim giderleri (-)	(150.880.551)	(89.997.147)	(80.600.730)	(48.197.340)
Araştırma ve geliştirme giderleri (-)	(80.742.471)	(22.728.557)	(29.783.487)	(13.135.139)
	(469.933.784)	(230.049.667)	(248.307.301)	(124.039.553)

DEVA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

30 HAZİRAN 2022 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)

ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ, PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ (devamı)

i) Araştırma ve Geliştirme Giderleri Detayı

	1 Ocak-30 Haziran 2022	1 Ocak-30 Haziran 2021	1 Nisan-30 Haziran 2022	1 Nisan-30 Haziran 2021
Personel giderleri	(42.121.314)	(23.154.634)	(20.557.894)	(11.213.469)
İptal edilen projeler ve diğer giderler	(80.605.141)	(22.714.508)	(29.783.487)	(13.121.092)
	(122.726.455)	(45.869.142)	(50.341.381)	(24.334.561)
Personel ile ilgili aktifleştirilen geliştirme maliyetleri	41.983.984	23.140.585	20.557.894	11.199.422
	(80.742.471)	(22.728.557)	(29.783.487)	(13.135.139)

30 Haziran 2022 itibarıyla 28.216.955 TL’si maddi duran varlık, 180.028.510 TL’si maddi olmayan duran varlık olmak üzere toplamda 208.245.465 TL araştırma ve geliştirme harcaması gerçekleşmiştir (30 Haziran 2021: 76.159.277 TL). Bu bakiyenin 177.233.977 TL’si bilanço tarihi itibarıyla teşvik kapsamındadır (30 Haziran 2021: 67.147.757 TL). Söz konusu toplam harcama tutarının 41.983.984 TL’lik kısmı personel giderleriyle ilgili maliyetlerden oluşmak üzere toplam 201.667.958 TL’lik kısmı aktifleştirilmiştir. 30 Haziran 2022 itibarıyla 80.605.141 TL iptal edilen projeler ve diğer giderler tutarının 6.577.507 TL’si 2022 yılı girişlerinden harcanmıştır.

ii) Pazarlama Giderleri Detayı

	1 Ocak-30 Haziran 2022	1 Ocak-30 Haziran 2021	1 Nisan-30 Haziran 2022	1 Nisan-30 Haziran 2021
Personel giderleri	(84.240.250)	(50.359.125)	(46.367.020)	(26.133.983)
Amortisman gideri	(12.469.011)	(7.656.611)	(8.028.691)	(4.092.776)
İsim hakkı gideri	(41.190.092)	(22.514.563)	(23.963.383)	(10.846.477)
Kıra gideri	(2.418.927)	(155.040)	(1.093.349)	319.356
Seyahat-ulaşım-konaklama giderleri	(11.619.622)	(2.587.898)	(6.831.559)	(1.257.944)
Danışmanlık giderleri	(8.734.543)	(2.945.864)	(3.590.597)	(1.640.899)
Promosyon ürün ve reklam giderleri	(30.653.095)	(8.894.316)	(21.725.766)	(5.631.718)
Enerji giderleri	(4.575.445)	(1.209.107)	(2.238.975)	(608.586)
Gümrük giderleri	(6.212.347)	(3.343.299)	(3.819.295)	(2.069.188)
İhracat komisyonları	(5.888.157)	(3.171.012)	(5.534.002)	(1.589.509)
Taşeron giderleri	(6.790.999)	(2.163.164)	(3.928.320)	(710.258)
Malzeme kullanımları	(3.264.219)	(1.581.884)	(1.245.784)	(909.958)
Diğer giderler	(20.254.055)	(10.742.080)	(9.556.343)	(7.535.134)
	(238.310.762)	(117.323.963)	(137.923.084)	(62.707.074)

DEVA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

30 HAZİRAN 2022 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)

ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ, PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ (devamı)

iii) Genel Yönetim Giderleri Detayı

	1 Ocak-30 Haziran 2022	1 Ocak-30 Haziran 2021	1 Nisan-30 Haziran 2022	1 Nisan-30 Haziran 2021
Personel giderleri	(103.835.844)	(66.035.051)	(54.242.386)	(36.163.647)
Amortisman gideri	(13.903.324)	(11.104.264)	(7.097.327)	(5.602.395)
Kira gideri	(302.500)	(158.260)	(162.095)	(76.596)
Seyahat-ulaşım-konaklama giderleri	(3.115.027)	(815.074)	(2.563.062)	(692.141)
Danışmanlık giderleri	(16.813.615)	(10.934.181)	(8.833.807)	(6.417.258)
Promosyon ürün ve reklam giderleri	(1.070.703)	(146.042)	(828.033)	(76.617)
Diğer giderler	(15.925.898)	(3.513.255)	(8.956.729)	(555.314)
	(154.966.911)	(92.706.127)	(82.683.439)	(49.583.968)
Personel ile ilgili aktifleştiriğine geliştirme maliyetleri	4.086.360	2.708.980	2.082.709	1.386.628
	(150.880.551)	(89.997.147)	(80.600.730)	(48.197.340)

NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER

	1 Ocak-30 Haziran 2022	1 Ocak-30 Haziran 2021	1 Nisan-30 Haziran 2022	1 Nisan-30 Haziran 2021
Personel giderleri	(230.197.408)	(139.548.810)	(121.167.300)	(73.511.099)
Amortisman gideri (Not 13,14,15)	(26.372.335)	(18.760.875)	(15.126.018)	(9.695.171)
İsim hakkı gideri (*)	(41.190.092)	(22.514.563)	(23.963.383)	(10.846.477)
Kira gideri	(2.721.427)	(313.300)	(1.255.444)	242.760
Promosyon ürün ve reklam giderleri	(31.723.798)	(9.040.358)	(22.553.799)	(5.708.335)
Seyahat-ulaşım-konaklama giderleri	(14.734.649)	(3.402.972)	(9.394.621)	(1.950.085)
Danışmanlık giderleri	(25.548.158)	(13.880.045)	(12.424.404)	(8.058.157)
Enerji giderleri	(4.575.445)	(1.209.107)	(2.238.975)	(608.586)
Gümrük giderleri	(6.212.347)	(3.343.299)	(3.819.295)	(2.069.188)
İhracat komisyonları	(5.888.157)	(3.171.012)	(5.534.002)	(1.589.509)
Taşeron giderleri	(6.790.999)	(2.163.164)	(3.928.320)	(710.258)
Malzeme kullanımları	(3.264.219)	(1.581.884)	(1.245.784)	(909.958)
İptal edilen projeler karşılığı	(80.605.141)	(22.714.508)	(29.783.487)	(13.121.092)
Diğer giderler	(36.179.953)	(14.255.335)	(18.513.072)	(8.090.448)
	(516.004.128)	(255.899.232)	(270.947.904)	(136.625.603)
Personel ile ilgili aktifleştiriğine geliştirme maliyetleri	46.070.344	25.849.565	22.640.603	12.586.050
	(469.933.784)	(230.049.667)	(248.307.301)	(124.039.553)

(*) İsim hakkı giderinin 40.668.978 TL’lik kısmı Roche ürünlerinin satışından dolayı Eastpharma S.A.R.L’a dönem içerisinde ödenen tutarı göstermektedir. Eastpharma SARL 2008 yılında alınan 17 Roche ürününün hali hazırda 9 tanesinin Türkiye’deki haklarını elinde bulundurmaktadır. EastPharma S.A.R.L. ayrıca 1 adet Roche ürününün Türkiye dışında 17 ülkedeki haklarını da elinde bulundurmaktadır (Not 7).

DEVA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

30 HAZİRAN 2022 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)

ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER / (GİDERLER)

	1 Ocak-30 Haziran 2022	1 Ocak-30 Haziran 2021	1 Nisan-30 Haziran 2022	1 Nisan-30 Haziran 2021
Faaliyetlerden kaynaklanan kur farkı geliri	248.161.892	93.850.753	142.085.477	29.947.829
Reeskont faiz gelirleri	507.631	87.527	378.835	87.527
Komisyon geliri (*)	540.262	312.172	300.538	182.901
Faiz gelirleri	16.086.154	11.061.623	5.995.289	4.980.638
Diğer gelirler	10.556.368	8.226.646	5.177.673	4.035.875
	275.852.307	113.538.721	153.937.812	39.234.770

(*) Komisyon gelirinin içinde Grup'un ilişkili şirketi Saba İlaç A.Ş'ye verilen hizmetlerden elde edilen gelir 540.262 TL (30 Haziran 2021: 312.172 TL) (Not 7).

	1 Ocak-30 Haziran 2022	1 Ocak-30 Haziran 2021	1 Nisan-30 Haziran 2022	1 Nisan-30 Haziran 2021
Faaliyetlerden kaynaklanan kur farkı gideri	(30.689.562)	(9.294.820)	(26.877.497)	401.549
Reeskont faiz giderleri	-	-	-	112.615
Diğer giderler	(7.038.079)	(12.455.630)	(3.932.486)	6.879.237
	(37.727.641)	(21.750.450)	(30.809.983)	7.393.401

YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER / (GİDERLER)

	1 Ocak-30 Haziran 2022	1 Ocak-30 Haziran 2021	1 Nisan-30 Haziran 2022	1 Nisan-30 Haziran 2021
Sabit kıymet satış karı	9.128.982	10.858.917	4.919.006	2.612.732
Vadeye kadar elde tutulacak finansal varlık değerleme farkı	33.988.785	-	33.988.785	-
Gerçeğe uygun değer farkı zorunlu kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklardan kaynaklanan net kazanç/(kayıp)	268.790	-	268.790	-
	43.386.557	10.858.917	39.176.581	2.612.732

DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

30 HAZİRAN 2022 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası "TL" cinsinden ifade edilmiştir.)

28. FİNANSMAN GİDERLERİ

	1 Ocak-30 Haziran 2022	1 Ocak-30 Haziran 2021	1 Nisan-30 Haziran 2022	1 Nisan-30 Haziran 2021
Banka kredileri faiz giderleri	(184.223.366)	(75.803.599)	(110.128.895)	(41.442.681)
Kiralama yükümlülüğüne ilişkin faiz giderleri	(4.337.208)	(1.863.296)	(4.003.467)	(967.055)
Tahvil faiz ve masraf giderleri	(15.643.204)	(21.090.911)	(6.277.040)	(10.614.200)
Toplam faiz giderleri	(204.203.778)	(98.757.806)	(120.409.402)	(53.023.936)
Eksi: durun varlıkların maliyetine dahil edilen tutar	5.710.921	1.128.583	4.402.149	775.862
	(198.492.857)	(97.629.223)	(116.007.253)	(52.248.074)
Net kur farkı geliri / (gideri)	251.143	(512.691)	134.972	(345.819)
Türev finansal araç gelirleri	1.162.548	25.276.322	(1.373.004)	3.232.441
Diğer finansman giderleri	(7.708.512)	(2.512.522)	(5.400.983)	(1.217.754)
	(204.787.678)	(75.378.114)	(122.646.268)	(50.579.206)

29. GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL)

Dönem vergi gideri ve ertelenen vergi

Vergi gideri, cari dönem vergi giderini ve ertelenmiş vergi giderini kapsar. Vergi, doğrudan özkaynaklar altında muhasebeleştirilen bir işlemle ilgili olmaması koşuluyla, gelir tablosuna dahil edilir. Aksi takdirde vergi de ilgili işlemle birlikte özkaynaklar altında muhasebeleştirilir.

Dönem vergi gideri, finansal durum tablosu tarihi itibarıyla Grup'un bağlı ortaklıklarının faaliyet gösterdiği ülkelerde yürürlükte olan vergi kanunları dikkate alınarak hesaplanır. Türk Vergi mevzuatına göre, kanuni veya iş merkezleri Türkiye’de bulunan kurumlar, kurumlar vergisine tabidir.

Türk vergi sisteminde mali zararlar takip eden beş yıl içindeki mali karlar ile mahsup edilebilmekte olup, önceki yıllar kazançlarından (geriye dönük) mahsup mümkün değildir.

Ayrıca, kurumlar vergisine mahsup edilmek üzere yıl içinde yıl sonunda beyan edilen matrahlar üzerinden %23 oranında (2023 vergilendirme dönemi için %20 olacaktır) geçici vergi ödenmektedir.

30 Haziran 2022 ve 31 Aralık 2021 tarihleri itibarıyla vergi karşılığı yürürlükteki vergi mevzuatı çerçevesinde ayrılmıştır.

Şirket’in aktifinde iki yıldan uzun süre ile tutulan iştirak hisseleri ile aynı süreyle sahip oldukları kurucu senetleri, intifa senetleri ve rüçhan haklarının satışından doğan kazançların %75’lik kısmı ile aynı süreyle aktiflerinde yer alan taşınmazların satışından doğan kazançların %50’lik kısmı Kurumlar Vergisi Kanunu’nda öngörüldüğü üzere sermayeye eklenmesi veya 5 yıl süre ile pasifte özel bir fon hesabında tutulması şartı ile vergiden istisnadır.

Ertelenen vergi, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin finansal tablolarda yer alan kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Ertelenen vergi hesaplanmasında yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca finansal durum tablosu tarihi itibarıyla geçerli bulunan vergi oranları kullanılır.

DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

30 HAZİRAN 2022 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)

GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL) (devamı)

Dönem vergi gideri ve ertelenen vergi (devamı)

Ertelenen vergi yükümlülüğü vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır.

Aynı ülkenin vergi mevzuatına tabi olmak şartıyla ve cari vergi varlıklarının cari vergi yükümlülüklerinden mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması durumunda ertelenen vergi varlıkları ve yükümlülükleri karşılıklı olarak birbirinden mahsup edilir.

Vergi varlık ve yükümlülükleri

Kurumlar vergisi

Şirket ve konsolidasyon kapsamındaki Türkiye’de ve diğer ülkelerde kurulmuş bağlı ortaklık, iştirak ve müşterek yönetime tabi ortaklıkları, faaliyetlerini sürdürdükleri ülkelerin yürürlükte bulunan vergi mevzuatı ve uygulamalarına tabidir.

Türkiye’de, Kurumlar Vergisi Kanunu (KVK)’nun 32 nci maddesine göre kurumlar vergisi oranı %20’dir. Bu oran, KVK’nın geçici 10 uncu madde uyarınca kurumların 2018, 2019 ve 2020 yılı vergilendirme dönemlerine ait kurum kazançları için %22 olarak uygulandıktan sonra 2021 yılı başında kanuni oran olan %20’ye dönmüştü. 7316 Sayılı Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkında Kanun ile Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun’un 11 inci maddesi ile KVK’ya eklenen geçici 13 üncü madde ile bir kez daha kurumlar vergisi oranı 2 yıllık süre için yükseltilmiş bulunmaktadır. Söz konusu geçici maddeye göre, kanuni kurumlar vergisi oranı olan %20 oranı, kurumların 2021 yılı vergilendirme dönemine ait kurum kazançları için %25, 2022 yılı vergilendirme dönemine ait kurum kazançları için ise %23 olarak uygulanacaktır. Yeni bir kanuni düzenleme yapılmadığı takdirde, KVK’nın 32 nci maddesi devreye girecek ve kurumlar vergisi oranı 2023 başından itibaren tekrar kanuni seviyesi olan %20’ye düşecektir. Söz konusu kanun kapsamında, 30 Haziran 2022 tarihli konsolide finansal tablolarda ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülükleri, 2022’de vergi etkisi oluşturacak kısmı için %23 ve sonraki dönemlerde vergi etkisi oluşturacak kısmı için ise %20 oranı ile hesaplanmıştır.

Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna ve indirimlerin indirilmesi sonucu bulunacak safi kurum kazancına uygulanır. Kurumlar vergisi, ilgili olduğu yıl sonunu takip eden dördüncü ayın yirmi beşinci günü akşamına kadar beyan edilmekte ve ilgili ayın sonuna kadar ödenmektedir.

Şirketler mali karları üzerinden %23 (2021 - %25) oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 17’inci gününe kadar beyan edip on yedinci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici vergi tutarı kalmış ise bu tutar nakden iade alınabileceği gibi mahsup edilebilir.

Kurumlar Vergisi Kanunu’na göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönemin kurumlar vergisi matrahından indirilebilir. Beyanlar ve ilgili muhasebe kayıtları vergi dairesince beş yıl içerisinde incelenebilmektedir.

Türkiye’de mukim şirketlerden, kurumlar vergisi ve gelir vergisinden sorumlu olmayanlar ve muaf tutulanlar haricindekilere yapılanlarla Türkiye’de mukim olan ve olmayan gerçek kişilere ve Türkiye’de mukim olmayan tüzel kişilere yapılan temettü ödemeleri %15 gelir vergisine tabidir.

Türkiye’de mukim şirketlerden yine Türkiye’de mukim anonim şirketlere yapılan temettü ödemeleri gelir vergisine tabi değildir. Ayrıca karın dağıtılmaması veya sermayeye eklenmesi durumunda gelir vergisi hesaplanmamaktadır.

Türk vergi mevzuatı, ana ortaklık olan şirketin bağlı ortaklıkları konsolide ettiği finansal tabloları üzerinden vergi beyannamesi vermesine olanak tanımamaktadır. Bu sebeple Grup’un konsolide finansal tablolarına yansıtılan vergi yükümlülükleri, konsolidasyon kapsamına alınan tüm şirketler için ayrı ayrı hesaplanmıştır. 30 Haziran 2022 ve 31 Aralık 2021 tarihli finansal durum tablolarında ödenecek vergi tutarları her bir Bağlı Ortaklık için netleştirilmiş olup, konsolide finansal tablolarda ayrı sınıflandırılmaktadır.

DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

30 HAZİRAN 2022 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)

29. GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL) (devamı)

	30 Haziran	31 Aralık
Cari vergi yükümlülüğü:	2022	2021
Cari kurumlar vergisi karşılığı	3.236.563	5.580.920
Eksi: Peşin ödenen vergi ve fonlar	(1.863.025)	(2.785.169)
Matrah artırımı sonucu kurumlar vergisi karşılığı (*)	712	712
	1.374.250	2.796.463

(*) Vergi ve diğer bazı alacakların yeniden yapılandırılmasına ilişkin 7143 sayılı Kanun Türkiye Büyük Millet Meclisi tarafından kabul edilmiş ve 18 Mayıs 2018 tarihli Resmi Gazete’de yayınlanmıştır. Söz konusu kanun hükümlerine göre; Grup, yasal süresi içinde kurumlar vergisi açısından 2016 ve 2017 yılları için, matrah artırımı hükümlerinden yararlanmıştır. Söz konusu yıllarla sınırlı olmak kaydıyla mali kar çıkan yıllarda kurumlar vergisi matrahı yasa çerçevesince belirli oranlarda artırılmış ve üzerinden %15 oranında kurumlar vergisi hesaplanmıştır.

Matrah artırımına gidilen yıllarla ilgili olarak, yasa gereği kurumlar vergisi kapsamında yeni bir vergi incelemesi olmayacaktır.

	1 Ocak-30 Haziran	1 Ocak-30 Haziran
Vergi geliri aşağıdaki kilerden oluşmaktadır:	2022	2021
Cari vergi (gideri)	(3.144.531)	(2.162.224)
Ertelenmiş vergi geliri	57.971.939	17.922.474
Toplam vergi geliri	54.827.408	15.760.250

Dönem vergi giderinin dönem karı ile mutabakatı aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak-30 Haziran	1 Ocak-30 Haziran
	2022	2021
Faaliyetlerden elde edilen vergi öncesi kar	604.262.916	386.962.970
Geçerli vergi oranı	%23	%25
Hesaplanan vergi	(138.980.471)	(96.740.743)
Vergi etkisi:
- kanunen kabul edilmeyen giderler	(2.004.084)	(416.666)
- araştırma ve geliştirme indirimleri	32.505.479	12.810.507
- yatırım teşvik indirimleri	151.963.281	92.346.838
- vergi oranındaki değişiklik etkisi	-	5.428.367
- vergiden istisna gelirler	5.615.648	-
- diğer	5.727.555	2.331.947
Gelir tablosundaki vergi karşılığı geliri	54.827.408	15.760.250

DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

30 HAZİRAN 2022 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)

29. GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL) (devamı)

Ertelenmiş vergi

Grup, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TFRS’ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas finansal tablolar ile TFRS’ye göre hazırlanan konsolide finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar aşağıda belirtilmektedir.

Ertelenmiş vergi aktifleri ve pasiflerinin hesaplanmasında kullanılan vergi oranı, 2022 yılında tersine dönmesi beklenen geçici zamanlama farkları üzerinden %23 (2021: %23), 2022 yılı sonrasında tersine dönmesi beklenen geçici zamanlama farkları üzerinden ise %20 kullanılmıştır (2021: %20).

Türkiye’de işletmelerin konsolide vergi iadesi beyan edememeleri sebebiyle, ertelenmiş vergi varlıkları olan bağlı ortaklıklar, ertelenmiş vergi yükümlülükleri olan bağlı ortaklıklar ile netleştirilmez ve ayrı olarak gösterilir.

Bilançoda ertelenmiş vergi bakiyeleri aşağıdaki şekilde gösterilmiştir:

	30 Haziran	31 Aralık
Ertelenmiş vergi varlıkları / (yükümlülükleri):	2022	2021
Maddi ve maddi olmayan varlıkların değerleme ve amortisman farkları	14.292.679	(9.692.738)
Kıdem tazminatı karşılığı	13.125.709	8.788.458
Stoklar	49.016.798	31.137.299
Kullanılmamış izin karşılığı	3.368.291	1.851.848
Satış iskonto karşılığı	1.477.004	(6.518.540)
Fiyat düzenlemesi sonrası oluşan satış iadelerine dair gider tahakkukları	2.021.728	-
Beklenen zarar karşılığı	1.423.951	1.650.049
Dava karşılığı	3.042.699	2.726.484
Diğer	9.828.003	9.682.063
	97.596.862	39.624.923

30 Haziran 2022 ve 2021 tarihleri itibarıyla sona eren dönem içindeki ertelenmiş vergi varlıkları hareketi aşağıda verilmiştir:

Ertelenmiş vergi varlığı / (yükümlülüğü) hareketleri:	2022	2021
1 Ocak itibarıyla açılış bakiyesi	39.624.923	22.063.173
Gelir tablosunda muhasebeleştirilen ertelenmiş vergi geliri	57.971.939	17.922.474
30 Haziran itibarıyla kapanış bakiyesi	97.596.862	39.985.647

Bilanço tarihi itibarıyla, Grup'un ileriki dönemlerde karlarından mahsup edilmek üzere devreden vergi zararları bulunmamaktadır (30 Haziran 2021: Yoktur.).

DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

30 HAZİRAN 2022 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)

30. PAY BAŞINA KAZANÇ

	1 Ocak-30 Haziran	1 Ocak-30 Haziran
Pay başına kazanç	2022	2021
Ana ortaklığa ait net dönem kari	659.090.324	402.723.220
Tedavüldeki hisselerin ağırlıklı ortalama adedi	20.001.928.778	20.001.928.778
Pay başına düşen basit ve hisse başına bölünmüş kazanç (TL)	0,0330	0,0201

31. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ

(a) Sermaye risk yönetimi

Grup, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karlılığını artırmayı hedeflemektedir.

Grup’un sermaye yapısı 6’ıncı Not’ta açıklanan kredileri de içeren finansal borçlar, 4’üncü Not’ta açıklanan nakit ve nakit benzerleri ve sırasıyla 22’inci Not’ta açıklanan çıkarılmış sermaye, sermaye yedekleri, kar yedekleri ve geçmiş yıl karlarını da içeren özkaynak kalemlerinden oluşmaktadır.

30 Haziran 2022 ve 31 Aralık 2021 tarihleri itibarıyla özkaynakların finansal borçlara oranı aşağıdaki gibidir:

	30 Haziran 2022	31 Aralık 2021
Finansal borçlar	2.790.791.038	1.734.181.028
Eksi: Nakit ve nakit benzerleri	(1.100.001.403)	(1.310.974.419)
Net borç	1.690.789.635	423.206.609
Toplam özkaynak	3.222.776.124	2.727.776.845
Toplam sermaye	4.913.565.759	3.150.983.454
Net borç / Toplam sermaye oranı	%34	%13

Grup’un sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilen riskler üst yönetim tarafından 6 aylık dönemde değerlendirilir. Üst yönetim değerlendirmelerine dayanarak, sermaye yapısını yeni borç edinilmesi veya mevcut olan borcun geri ödenmesiyle olduğu kadar, temettü ödemeleri, yeni hisse ihracı yoluyla dengede tutulması amaçlanmaktadır.

Grup’un genel stratejisi önceki dönemden bir farklılık göstermemektedir.

DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

30 HAZİRAN 2022 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)

31. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)

(b) Finansal risk faktörleri

Grup faaliyetleri nedeniyle piyasa riski (kur riski, gerçeğe uygun değer faiz oranı riski, nakit akışı faiz oranı riski ve fiyat riski), kredi riski ve likidite riskine maruz kalmaktadır. Grup’un risk yönetimi programı genel olarak mali piyasalardaki belirsizliğin, Grup finansal performansı üzerindeki potansiyel olumsuz etkilerinin minimize edilmesi üzerine odaklanmaktadır.

Risk yönetimi, Yönetim Kurulu tarafından onaylanan politikalar doğrultusunda vadeli alım/satım sözleşmeleri ile yürütülmektedir. Politika ve riskler Denetim Kurulu tarafından düzenli olarak izlenmektedir. Bu uygulamanın bir sonucu olarak Grup düzenli olarak risk performansı değerlendirmesi yapmaktadır.

(b.1) Kredi riski yönetimi

Finansal aracın taraflarından birinin sözleşmeye bağlı yükümlülüğünü yerine getirememesi nedeniyle Grup’a finansal bir kayıp oluşturması riski, kredi riski olarak tanımlanır. Grup, işlemlerini yalnızca kredi güvenilirliği olan taraflarla gerçekleştirme ve mümkün olduğu durumlarda teminat elde etme yoluyla kredi riskini azaltmaya çalışmaktadır. Grup’un maruz kaldığı kredi riskleri; müşterilerin finansal durumları ve kredi limitlerinin risk yönetimi komitesi tarafından takip edilerek ayda bir kez gözden geçirilmesiyle takip edilmektedir.

İç derecelendirme bilgilerine göre değerlendirilen vadesi geçmemiş ve değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların kredi kalitesi aşağıdaki gibidir:

	30 Haziran	31 Aralık
Ticari alacaklar	2022	2021
İç derecelendirme bilgilerine göre;
A Grubu Müşteriler	923.788.177	729.857.714
B Grubu Müşteriler	50.064.381	35.245.771
C Grubu Müşteriler	357.535.368	137.955.279
	1.331.387.926	903.058.764

A Grubu Müşteriler : Herhangi bir teminat olmaksızın Kredi Komitesi tarafından uygun görülen ve Yönetim Kurulu Başkanı tarafından onaylanan kredi limiti tanımlanan müşterilerdir.

B Grubu Müşteriler : Var olan teminatına ilave olarak Kredi Komitesi tarafından uygun görülen ve Yönetim Kurulu Başkanı tarafından onaylanan kredi limiti tanımlanan müşterilerdir.

C Grubu Müşteriler : Bire bir teminat karşılığı (banka teminat mektubunun tamamı veya herhangi bir ipotek değerinin %70’i kadar) kredi limiti tanınan müşterilerdir.

DEVA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

30 HAZİRAN 2022 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)

31. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)

(b) Finansal risk faktörleri (devamı)

(b.1) Kredi riski yönetimi (devamı)

Finansal araç türleri itibarıyla maruz kalınan kredi riskleri

30 Haziran 2022	Ticari Alacaklar		Diğer Alacaklar		Bankalardaki Mevduat
	İlişkili Taraf	Diğer Taraf	İlişkili Taraf	Diğer Taraf	Mekdut	Diğer(**)
Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (*)	81.025.402	1.331.387.926	-	2.386.498	1.099.788.443	569.737.615
- Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı	-	96.043.644	-	-	-	-
A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri	81.025.402	1.331.387.926	-	2.386.498	1.099.788.443	569.737.615
B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri	-	-	-	-	-	-
C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri	-	-	-	-	-	-
- Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı	-	-	-	-	-	-
D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri	-	-	-	-	-	-
- Vadesi geçmiş (brüt defter değeri)	-	7.119.752	-	48.906	-	-
- Değer düşüklüğü (-)	-	(7.119.752)	-	(48.906)	-	-
- Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı	-	-	-	-	-	-
- Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri)	-	-	-	-	-	-
- Değer düşüklüğü (-)	-	-	-	-	-	-
- Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı	-	-	-	-	-	-
E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar	-	-	-	-	-	-

() Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
(*) Konsolide finansal durum tablosunda finansal yatırımlarda gösterilen usdbondlar ve kur korumalı mevduatlar konsolide kredi riskleri tablosunda “Diğer” içerisinde raporlanmıştır.

DEVA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

30 HAZİRAN 2022 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)

FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)

(b) Finansal risk faktörleri (devamı)

(b.1) Kredi riski yönetimi (devamı)

Finansal araç türleri itibarıyla maruz kalınan kredi riskleri

31 Aralık 2021	Alacaklar				Bankalardaki Mevduat	Diğer
	Ticari Alacaklar
İlişkili Taraf	Diğer Taraf	Diğer Alacaklar
İlişkili Taraf	Diğer Taraf
Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (*)	68.045.894	903.058.764	-	1.422.041	1.310.787.670	-
- Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı	-	78.534.082	-	-	-	-
A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri	68.045.894	903.058.764	-	1.422.041	1.310.787.670	-
B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri	-	-	-	-	-	-
C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri	-	-	-	-	-	-
- teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı	-	-	-	-	-	-
D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri	-	-	-	-	-	-
- Vadesi geçmiş (brüt defter değeri)	-	7.174.128	-	48.906	-	-
- Değer düşüklüğü (-)	-	(7.174.128)	-	(48.906)	-	-
- Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı	-	-	-	-	-	-
- Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri)	-	-	-	-	-	-
- Değer düşüklüğü (-)	-	-	-	-	-	-
- Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı	-	-	-	-	-	-
E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar	-	-	-	-	-	-

(*) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.

DEVA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

30 HAZİRAN 2022 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)

FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)

b) Finansal Risk Faktörleri (devamı)

(b.1) Likidite risk yönetimi

Likidite riski yönetimi ile ilgili esas sorumluluk, yönetim kuruluna aittir. Yönetim Kurulu, Grup Yönetimi’nin kısa, orta ve uzun vadeli fonlama ve likidite gereklilikleri için, uygun bir likidite riski yönetimi oluşturmuştur.

Grup’un likidite gereksiniminin başlıca nedeni fabrika, makine-tesisat ve demirbaş ağırlıklı yapılan Ar-Ge yatırımları ile ruhsatlandırma ve lisanslarla ilgili olarak yapılan yatırımlardan doğan işletme sermayesi ihtiyacıdır. Yönetim Kurulu, Grup Yönetimi’nin kısa, orta ve uzun vadeli fonlama ve likidite gereklilikleri için, uygun bir likidite riski yönetimi oluşturmuştur.

Likidite riski analizi

Aşağıdaki tablo, Grup’un türev niteliğinde olmayan finansal yükümlülüklerinin vade dağılımını göstermektedir. Aşağıdaki tablolar, Grup’un yükümlülükleri iskonto edilmeden ve ödemesi gereken en erken tarihler esas alınarak hazırlanmıştır. Söz konusu yükümlülükler üzerinden vade sonuna kadar ödenecek faizler aşağıdaki tabloya dahil edilmiştir.

30 Haziran 2022

| Sözleşme uyarınca vadeler | Defter Değeri | Sözleşme uyarınca nakit
çıkışlar toplamı | 3 aydan kısa | 3-12 ay arası | 1-5 yıl arası |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Türev olmayan finansal yükümlülükler | | | | | |
| Banka kredileri ve tahviller | 2.790.791.038 | 3.178.435.116 | 876.432.098 | 1.579.097.236 | 722.905.782 |
| Ticari borçlar | 422.994.323 | 424.779.946 | 424.474.905 | 305.041 | - |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar | | | | | |
| Kapsamında Borçlar | 17.724.683 | 17.724.683 | 17.724.683 | - | - |
| Toplam yükümlülük | 3.231.510.044 | 3.620.939.745 | 1.318.631.686 | 1.579.402.277 | 722.905.782 |

31 Aralık 2021

| Sözleşme uyarınca vadeler | Defter Değeri | Sözleşme uyarınca nakit
çıkışlar toplamı | 3 aydan kısa | 3-12 ay arası | 1-5 yıl arası |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Türev olmayan finansal yükümlülükler | | | | | |
| Banka kredileri ve tahviller | 1.734.181.028 | 2.002.434.207 | 396.578.450 | 834.919.625 | 770.936.132 |
| Ticari borçlar | 350.632.403 | 351.910.395 | 346.865.130 | 5.045.265 | - |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar | | | | | |
| Kapsamında Borçlar | 15.556.978 | 15.556.978 | 15.556.978 | - | - |
| Toplam yükümlülük | 2.100.370.409 | 2.369.901.580 | 759.000.558 | 839.964.890 | 770.936.132 |

DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

30 HAZİRAN 2022 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)

FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)

b) Finansal risk faktörleri (devamı)

(b.2) Piyasa riski yönetimi

Faaliyetleri nedeniyle Grup, döviz kurundaki (b.2.1 maddesine bakınız) ve faiz oranındaki (b.2.2 maddesine bakınız) değişiklikler ile ilgili finansal risklere maruz kalmaktadır. Faiz oranıyla ilişkilendirilen riskleri kontrol altında tutabilmek için Grup, belirli bir oranda sabit ve değişken faizli kredi sözleşmeleri yapmaktadır.

Grup düzeyinde karşılaşılan piyasa riskleri, duyarlılık analizleri esasına göre değerlendirilmektedir.

Cari yılda Grup’un maruz kaldığı piyasa riskinde veya maruz kalınan riskleri yönetim ve ölçüm yöntemlerinde, önceki yıla göre bir değişiklik olmamıştır.

(b.2.1) Kur riski yönetimi

Yabancı para cinsinden işlemler, kur riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Grup, döviz cinsinden varlık ve yükümlülüklerinin Türk Lirası’na çevriminde kullanılan kur oranlarının değişimi nedeniyle, kur riskine maruzdur. Kur riski ileride oluşacak ticari işlemler, kayda alınan aktif ve pasifler arasındaki fark sebebiyle ortaya çıkmaktadır. Kur riski, onaylanmış politikalara dayalı olarak yapılan vadeli döviz alım/satım sözleşmeleri ile yönetilmektedir.

Aşağıdaki tablo her bir finansal enstrüman sınıfı için Şirket ve bağlı ortaklıklarının yabancı para riskini göstermektedir.

DEVA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

30 HAZİRAN 2022 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)

FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)
b) Finansal risk faktörleri (devamı)
(b.2) Piyasa riski yönetimi (devamı)
(b.2.1) Kur riski yönetimi (devamı)

Döviz Pozisyonu Tablosu
30 Haziran 2022

	TL Karyılığı	ABD Doları	AVRO	CHF	GBP	Diğer
1. Ticari alacak	155.404.656	6.486.405	1.212.857	1.494.634	-	303.110
2a. Parasal finansal varlıklar	1.187.102.139	28.568.909	40.924.408	13.910	72	-
2b. Parasal olmayan finansal varlıklar	-	-	-	-	-	-
3. Diğer	221.681.215	1.108.604	11.579.959	-	52.772	1.000.584
4. DÖNEN VARLIKLAR	1.564.188.010	36.163.918	53.717.224	1.508.544	52.844	1.303.694
5. Ticari alacaklar	-	-	-	-	-	-
6a. Parasal finansal varlıklar	123.944.788	7.439.038	-	-	-	-
6b. Parasal olmayan finansal varlıklar	-	-	-	-	-	-
7. Diğer	1.391.503	34.963	46.173	400	-	-
8. DURAN VARLIKLAR	125.336.291	7.474.001	46.173	400	-	-
9. TOPLAM VARLIKLAR	1.689.524.301	43.637.919	53.763.397	1.508.944	52.844	1.303.694
10. Ticari borçlar	136.163.389	5.011.823	2.552.654	472.636	5.013	8.822
11. Finansal yükümlülükler	-	-	-	-	-	-
12a. Parasal olan diğer yükümlülükler	-	-	-	-	-	-
12b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler	-	-	-	-	-	-
13. KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER	136.163.389	5.011.823	2.552.654	472.636	5.013	8.822
14. Ticari borçlar	-	-	-	-	-	-
15. Finansal yükümlülükler	-	-	-	-	-	-
16a. Parasal olan diğer yükümlülükler	-	-	-	-	-	-
16b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler	-	-	-	-	-	-
17. UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER	-	-	-	-	-	-
18. TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER	136.163.389	5.011.823	2.552.654	472.636	5.013	8.822
19. Bilanço dışı döviz cinsinden türev araçların net varlık /yükümlülük pozisyonu (19a-19b)	-	-	-	-	-	-
19.a Aktifkarakterli bilanço dışı döviz cinsinden türev ürünlerin tutarı	-	-	-	-	-	-
19.b Pasifkarakterli bilanço dışı döviz cinsinden türev ürünlerin tutarı	-	-	-	-	-	-
20. Net yabancı para varlık yükümlülük pozisyonu	1.553.360.912	38.626.096	51.210.743	1.036.308	47.831	1.294.872
21. Parasal kalemler net yabancı para varlık / yükümlülük pozisyonu (1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a)	1.330.288.194	37.482.529	39.584.611	1.035.908	(4.941)	294.288
22. Döviz hedge'i için kullanılan finansal araçların toplamgerçeğe uygun değeri	-	-	-	-	-	-
23. Döviz varlıkların hedge edilen kısmının tutarı	-	-	-	-	-	-
24. Döviz yükümlülüklerin hedge edilen kısmının tutarı	-	-	-	-	-	-
25. İhracat	329.195.719	14.612.070	5.940.771	455.876	-	-
26. İthalat	863.082.003	28.094.171	20.367.904	1.952.248	361.389	-

DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

30 HAZİRAN 2022 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)

31. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)

b) Finansal risk faktörleri (devamı)

(b.2) Piyasa riski yönetimi (devamı)

(b.2.1) Kur riski yönetimi (devamı)

Döviz Pozisyonu Tablosu

	31 Aralık 2021
	TL Karşılığı	ABD Doları	AVRO	CHF	GBP	Diğer
1. Ticari alacak	145.780.952	4.293.508	4.618.470	1.286.956	-	136.976
2a. Parasal finansal varlıklar	1.269.603.934	46.524.687	43.047.307	2.296	72	-
2b. Parasal olmayan finansal varlıklar	-	-	-	-	-	-
3. Diğer	165.272.045	520.067	10.127.661	-	307.319	25.581
4. DÖNEN VARLIKLAR	1.580.656.931	51.338.262	57.793.438	1.289.252	307.391	162.557
5. Ticari alacaklar	-	-	-	-	-	-
6a. Parasal finansal varlıklar	-	-	-	-	-	-
6b. Parasal olmayan finansal varlıklar	-	-	-	-	-	-
7. Diğer	1.151.898	15.319	64.915	-	-	-
8. DURAN VARLIKLAR	1.151.898	15.319	64.915	-	-	-
9. TOPLAM VARLIKLAR	1.581.808.829	51.353.581	57.858.353	1.289.252	307.391	162.557
10. Ticari borçlar	190.183.614	7.656.416	5.757.412	80.682	2.815	45.576
11. Finansal yükümlülükler	-	-	-	-	-	-
12a. Parasal olan diğer yükümlülükler	-	-	-	-	-	-
12b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler	-	-	-	-	-	-
13. KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER	190.183.614	7.656.416	5.757.412	80.682	2.815	45.576
14. Ticari borçlar	-	-	-	-	-	-
15. Finansal yükümlülükler	-	-	-	-	-	-
16a. Parasal olan diğer yükümlülükler	-	-	-	-	-	-
16b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler	-	-	-	-	-	-
17. UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER	-	-	-	-	-	-
18. TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER	190.183.614	7.656.416	5.757.412	80.682	2.815	45.576
19. Bilanço dışı döviz cinsinden türev araçların net varlık / yükümlülük pozisyonu (19a-19b)	-	-	-	-	-	-
19.a Aktif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden türev ürünlerin tutarı	-	-	-	-	-	-
19b. Pasif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden türev ürünlerin tutarı	-	-	-	-	-	-
20. Net yabancı para varlık yükümlülük pozisyonu (9-18+19)	1.391.625.215	43.697.165	52.100.941	1.208.570	304.576	116.981
21. Parasal kalemler net yabancı para varlık / yükümlülük pozisyonu (1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a)	1.225.201.272	43.161.779	41.908.365	1.208.570	(2.743)	91.400
22. Döviz hedge'i için kullanılan finansal araçların toplamgerçeğe uygun değeri	-	-	-	-	-	-
23. Döviz varlıkların hedge edilen kısmının tutarı	-	-	-	-	-	-
24. Döviz yükümlülüklerin hedge edilen kısmının tutarı	-	-	-	-	-	-
25. İhracat	370.363.976	27.848.196	9.239.204	294.893	-	-
26. İthalat	1.231.879.736	47.322.540	37.211.382	2.095.691	512.446	-

DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

30 HAZİRAN 2022 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)

31. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)

b) Finansal risk faktörleri (devamı)

(b.2) Piyasa riski yönetimi (devamı)

(b.2.1) Kur riski yönetimi (devamı)

Kur riskine duyarlılık

Grup içindeki şirketlerin fonksiyonel para birimi TL’dir, başlıca ABD Doları ve Avro cinsinden kur riskine maruz kalmaktadır.

Aşağıdaki tablo Grup’un ABD Doları, Avro ve diğer döviz kurlarındaki %20’lik artışa ve azalışa olan duyarlılığını göstermektedir. %20’lik oran, üst düzey yöneticilere Grup içinde kur riskinin raporlanması sırasında kullanılan oran olup, söz konusu oran yönetimin döviz kurlarında beklediği olası değişikliği ifade etmektedir. Duyarlılık analizi sadece yıl sonundaki açık yabancı para cinsinden parasal kalemleri kapsar ve söz konusu kalemlerin yıl sonundaki %20’lik kur değişiminin etkilerini gösterir (31 Aralık 2021: %20). Bu analiz, dış kaynaklı krediler ile birlikte Grup içindeki yurt dışı faaliyetler için kullanılan, krediyi alan ve de kullanan tarafların fonksiyonel para birimi dışındaki kredilerini kapsamaktadır. Pozitif değer, kar/zarardaki artışı ifade eder. Özkaynak etkisi bulunmamaktadır.

Kur Riskine Duyarlılık Tablosu

30 Haziran 2022

	Kar / Zarar
	Yabancı paranın değer kazanması	Yabancı paranın değer kaybetmesi
ABD Dolarının TL karşısında % 20 değişmesi halinde
1 - ABD Doları net varlık / yükümlülüğü	128.712.966	(128.712.966)
2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-)	-	-
3- ABD Doları net etki (1+2)	128.712.966	(128.712.966)
AVRO’nun TL karşısında % 20 değişmesi halinde
4 - AVRO net varlık / yükümlülük	177.907.147	(177.907.147)
5 - AVRO riskinden korunan kısım (-)	-	-
6- AVRO net etki (4+5)	177.907.147	(177.907.147)
Diğer döviz kurlarının TL karşısında % 20 değişmesi halinde
7- Diğer döviz net varlık / yükümlülüğü	4.052.070	(4.052.070)
8- Diğer döviz kuru riskinden korunan kısım (-)	-	-
9- Diğer Döviz Varlıkları net etki (7+8)	4.052.070	(4.052.070)
TOPLAM (3+6+9)	310.672.183	(310.672.183)

DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

30 HAZİRAN 2022 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)

31. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)

b) Finansal risk faktörleri (devamı)

(b.2) Piyasa riski yönetimi (devamı)

(b.2.1) Kur riski yönetimi (devamı)

Kur riskine duyarlılık (devamı)

Kur Riskine Duyarlılık Tablosu

31 Aralık 2021

	Kar / Zarar
	Yabancı paranın değer kazanması	Yabancı paranın değer kaybetmesi
ABD Dolarının TL karşısında % 20 değişmesi halinde
1 - ABD Doları net varlık / yükümlülüğü	116.487.900	(116.487.900)
2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-)	-	-
3- ABD Doları net etki (1+2)	116.487.900	(116.487.900)
AVRO'nun TL karşısında % 20 değişmesi halinde
4 - AVRO net varlık / yükümlülük	157.206.251	(157.206.251)
5 - AVRO riskinden korunan kısım (-)	-	-
6- AVRO net etki (4+5)	157.206.251	(157.206.251)
Diğer döviz kurlarının TL karşısında % 20 değişmesi halinde
7- Diğer döviz net varlık / yükümlülüğü	4.637.248	(4.637.248)
8- Diğer döviz kuru riskinden korunan kısım (-)	-	-
9- Diğer Döviz Varlıkları net etki (7+8)	4.637.248	(4.637.248)
TOPLAM (3+6+9)	278.331.399	(278.331.399)

(b.2.2) Faiz oranı riski yönetimi

Grup’un sabit ve değişken faiz oranları üzerinden borçlanması, Grup’u faiz oranı riskine maruz bırakmaktadır. Söz konusu risk, Grup tarafından, sabit ve değişken oranlı borçlar arasında uygun bir dağılım yapılmak suretiyle, yönetilmektedir. Riskten korunma stratejileri, faiz oranı beklentisi ve tanımlı olan risk ile uyumlu olması için düzenli olarak değerlendirilmektedir. Böylece optimal riskten korunma stratejisinin oluşturulması, gerek bilançonun pozisyonunun gözden geçirilmesi gerekse faiz harcamalarının farklı faiz oranlarında kontrol altında tutulması amaçlanmaktadır.

30 Haziran 2022 tarihi itibarıyla, toplam borçluluğun %33’ü değişken faizli Türk Lirası yükümlülüklerden oluşmaktadır.

Faiz oranı duyarlılığı

Aşağıdaki duyarlılık analizleri raporlama tarihinde türevsel olmayan enstrümanların maruz kaldığı faiz oranı riskleri baz alınarak belirlenmiştir. Değişken faizli yükümlülüklerin analizinde yıl sonundaki bakiyenin tüm yıl boyunca var olduğu varsayımı kullanılmıştır. Grup yönetimi, faiz oranlarında 50 baz puanlık bir dalgalanma beklemektedir. Söz konusu tutar, Grup içinde üst düzey yönetime yapılan raporlamalarda da kullanılmaktadır.

DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

30 HAZİRAN 2022 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)

FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)

b) Finansal risk faktörleri (devamı)

(b.2) Piyasa riski yönetimi (devamı)

(b.2.2) Faiz oranı riski yönetimi (devamı)

Faiz oranı duyarlılığı (devamı)

Faiz Pozisyonu Tablosu

	30 Haziran 2022	31 Aralık 2021
Sabit Faizli Araçlar
Finansal Varlıklar	1.501.123.277	1.225.739.130
Finansal Yükümlülükler	1.870.426.872	977.397.485
Değişken Faizli Finansal Araçlar
Finansal Varlıklar	-	-
Finansal Yükümlülükler	920.364.166	756.783.543

Raporlama tarihinde faiz oranlarında 50 baz puanlık bir yükseliş olması ve diğer tüm değişkenlerin sabit tutulması durumunda 30 Haziran 2022 itibarıyla net dönem karı 1.958.511 TL azalmaktadır. (30 Haziran 2021: 3.205.982 TL azalmaktadır). Raporlama tarihinde faiz oranlarında 50 baz puanlık bir azalış olması ve diğer tüm değişkenlerin sabit tutulması durumunda Grup'un net dönem karını aynı tutarda arttırmaktadır.

DEVA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

30 HAZİRAN 2022 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)

FİNANSAL ARAÇLAR

Finansal araçlar kategorileri

Finansal araçların sınıfları ve gerçeğe uygun değerleri

30 Haziran 2022	İtfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlıklar	İtfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal yükümlülükler	Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar	Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler	Defter değeri
Finansal varlıklar
Nakit ve nakit benzerleri	1.100.001.403	-	-	-	1.100.001.403
Finansal Yatırımlar	-	-	569.737.615	-	569.737.615
Ticari alacaklar (ilişkili şirket bakiyeleri dahil)	1.412.413.328	-	-	-	1.412.413.328
Diğer alacaklar	2.386.498	-	-	-	2.386.498
Finansal yükümlülükler
Finansal borçlar	-	2.790.791.038	-	-	2.790.791.038
Ticari borçlar (ilişkili şirket bakiyeleri dahil)	-	422.994.323	-	-	422.994.323
Diğer borçlar	-	2.123.416	-	-	2.123.416
	İtfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlıklar	İtfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal yükümlülükler	Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar	Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler	Defter değeri
31 Aralık 2021
Finansal varlıklar
Nakit ve nakit benzerleri	1.310.974.419	-	-	-	1.310.974.419
Finansal Yatırımlar	-	-	-	-	-
Ticari alacaklar (ilişkili şirket bakiyeleri dahil)	971.104.658	-	-	-	971.104.658
Diğer alacaklar	1.422.041	-	-	-	1.422.041
Finansal yükümlülükler
Finansal borçlar	-	1.734.181.028	-	-	1.734.181.028
Ticari borçlar (ilişkili şirket bakiyeleri dahil)	-	350.632.403	-	-	350.632.403
Diğer borçlar	-	1.228.416	-	-	1.228.416

DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

30 HAZİRAN 2022 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)

32. FİNANSAL ARAÇLAR (devamı)

Finansal araçlar kategorileri (devamı)

Grup’un finansal varlıklarının ve yükümlülüklerinin gerçeğe uygun değeri, söz konusu varlıkların ve yükümlülüklerin defter değerine yaklaşık tutardadır.

Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değeri aşağıdaki gibi belirlenir:

Birinci seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, birbirinin aynı varlık ve yükümlülükler için aktif piyasada işlem gören borsa fiyatlarından değerlenmiştir.
İkinci seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, ilgili varlık ya da yükümlülüğün birinci seviyede belirtilen borsa fiyatından başka direk ya da indirek olarak piyasada gözlenebilen fiyatının bulunmasında kullanılan girdilerden değerlenmiştir.
Üçüncü seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, varlık ya da yükümlülüğün gerçeğe uygun değerinin bulunmasında kullanılan piyasada gözlenebilir bir veriye dayanmayan girdilerden değerlenmiştir.

30 Haziran 2022 ve 31 Aralık 2021 tarihlerinde Grup’un türev finansal araçları aşağıdaki gibidir:

	30 Haziran 2022		31 Aralık 2021
	Varlıklar	Yükümlülükler	Varlıklar	Yükümlülükler
İleri vadeli döviz alım işlemi	-	-	-	-
	-	-	-	-
	1 Ocak-30 Haziran	1 Ocak-30 Haziran
	2022	2021
Kar veya zararda muhasebeleştirilen gerçeğe uygun değer farkı (*)	-	11.822.428
Net varlık/(yükümlülük)	-	11.822.428

(*) 1 Ocak-30 Haziran 2022 ve 2021 döneminde kar veya zararda muhasebeleştirilen kur farkı gelirleri, finansman giderleri içerisinde muhasebeleştirilmiştir.

Grup’un 30 Haziran 2022 tarihi itibari ile fonksiyonel para birimi cinsi dışındaki pozisyonlarına endeksli olarak forward kontratları bulunmamaktadır.

Türev araçların gerçeğe uygun değeri ikinci seviye girdiler kullanılarak değerlendirilmiştir.

33. BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR

Şirketimiz Yönetim Kurulu’nun 30 Haziran 2022 tarihli kararı uyarınca, 500.000.000 TL nominal tutara kadar, halka arz edilmeksizin nitelikli yatırımcılara satış ve tahsisli satış yöntemleriyle satılmak üzere borçlanma aracı ihraç edilmesi için 27 Temmuz 2022 tarihinde Sermaye Piyasası Kurulu’na başvurulmuştur.

AI assistant

DEVA HOLDİNG A.Ş. — Interim / Quarterly Report 2022

8687_rns_2022-08-12_22f18008-49c1-40bc-b632-0081b283b06c.pdf

İçindekiler

DEVA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

30 HAZİRAN 2022 TARİHİ İTİBARIYLA

KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU

30 HAZİRAN 2022 TARİHİ İTİBARIYLA

KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU

DEVA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

30 HAZİRAN 2022 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR TABLOSU

DEVA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

30 HAZİRAN 2022 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT KONSOLİDE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU

DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

30 HAZİRAN 2022 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU

30 HAZİRAN 2022 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU

DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

1. GRUP'UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU

DEVA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

1. GRUP’UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU (devamı)

Bağlı Ortaklıklar

DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

1. GRUP’UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU (devamı)

Bağlı Ortaklıklar (devamı)

Finansal Tabloların Onaylanması

İşletmenin Sürekliliği

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR

Uygunluk Beyanı

Kullanılan Para Birimi

DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi

Konsolidasyon Esasları

DEVA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.2 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Finansal Raporlama Standartları (devamı)

ii) Henüz yürürlülüğe girmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (devamı)

TMS 8 (Değişiklikler) Muhasebe Tahminleri Tanımı

TMS 12 (Değişiklikler) Tek Bir İşlemden Kaynaklanan Varlık ve Yükümlülüklerle İlgili Ertelenmiş Vergi

TFRS 17 (Değişiklikler) Sigorta Sözleşmeleri ile TFRS 17 ile TFRS 9’un İlk Uygulaması – Karşılaştırmalı Bilgiler

2.3 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti

a. Hasılat

DEVA HOLDING A.Ş. VE BAGLI ORTAKLIKLARI

2. KONSOLIDE FINANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ILISKIN ESASLAR (devam)

2.3 Önemli Muhasebe Politikalarinin Özeti (devam)

i. Finansal Araçlar

(i) Finansal varliklar

Sinflandirma

Muhasebeletirme ve Ölçümleme

Finansal Tablo Disi Bırakma

DEVA HOLDING A.Ş. VE BAGLI ORTAKLIKLARI

2. KONSOLIDE FINANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ILISKIN ESASLAR (devam)

2.3 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

i. Finansal Araçlar (devamı)

Değer Düşüklüğü

Muhasebeleştirme ve ölçme

(ii) Finansal yükümlülükler

Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler

DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.3 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

i. Finansal Araçlar (devamı)

(ii) Finansal yükümlülükler (devamı)

Çıkarılmış tahviller

Türev finansal araçlar

j. İşletme Birleşmeleri

DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.3 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

i. İşletme Birleşmeleri (devamı)

k. Şerefiye

DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.3 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

1. Geri Alınan Paylar

m. Kur Değişiminin Etkileri

n. Pay Başına Kazanç

DEVA HOLDING A.Ş. VE BAGLI ORTAKLIKLARI

2. KONSOLIDE FINANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ILISKIN ESASLAR (devam)

2.3 Önemli Muhasebe Politikalarinin Özeti (devam)

DEVA HOLDİNG A.Ş. Interim / Quarterly Report 2022