AI assistant
DEVA HOLDİNG A.Ş. — Interim / Quarterly Report 2020
Aug 14, 2020
8687_rns_2020-08-14_7963d58a-b02c-431d-893a-9bdca5665238.pdf
Interim / Quarterly Report
Open in viewerOpens in your device viewer
DEVA HOLDİNG A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZİRAN 2020 TARİHİ İTİBARIYLA
SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEME
AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR
VE SINIRLI DENETİM RAPORU
DEVA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZİRAN 2020 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR
İçindekiler
| İçindekiler | Sayfa |
|---|---|
| Konsolide finansal durum tablosu | 1 - 2 |
| Konsolide kar veya zarar tablosu | 3 |
| Konsolide diğer kapsamlı gelir tablosu | 4 |
| Konsolide özkaynaklar değişim tablosu | 5 |
| Konsolide nakit akış tablosu | 6 - 7 |
| Konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar | 8-81 |
DEVA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZİRAN 2020 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
| | Dipnot Referansları | Cari Dönem
(Sınırlı denetimden geçmiş)
30 Haziran 2020 | Önceki Dönem
(Bağımsız denetimden geçmiş)
31 Aralık 2019 |
| --- | --- | --- | --- |
| VARLIKLAR | | | |
| Dönen Varlıklar | | 1.600.490.454 | 1.241.271.141 |
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 4 | 474.723.780 | 277.045.749 |
| Ticari Alacaklar | | 558.663.629 | 481.870.300 |
| İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar | 6 | 31.348.553 | 19.039.175 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 7 | 527.315.076 | 462.831.125 |
| Diğer Alacaklar | 8 | 2.018.344 | 715.513 |
| Stoklar | 9 | 534.063.623 | 430.762.881 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 10 | 26.172.907 | 46.274.963 |
| Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar | 11 | 249.868 | 118.360 |
| Diğer Dönen Varlıklar | 20 | 4.598.303 | 4.483.375 |
| Duran Varlıklar | | 957.363.326 | 878.231.323 |
| Maddi Duran Varlıklar | 12 | 518.373.180 | 503.183.494 |
| Kullanım Hakkı Varlıkları | 13 | 37.039.280 | 27.795.038 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | | 298.566.588 | 299.158.713 |
| Şerefiye | 15 | 1.782.731 | 1.782.731 |
| Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 14 | 296.783.857 | 297.375.982 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 10 | 85.348.931 | 34.135.069 |
| Ertelenmiş Vergi Varlığı | 28 | 18.035.347 | 13.959.009 |
| TOPLAM VARLIKLAR | | 2.557.853.780 | 2.119.502.464 |
Ekli dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
DEVA HOLDING A.S. VE BAGLI ORTAKLIKLARI
30 HAZIRAN 2020 TARIHI ITIBARIYLA
KONSOLIDE FINANSAL DURUM TABLOSU (DEVAMI)
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası "TL" cinsinden ifade edilmiştir.)
| Dipnot Referansları | Cari Dönem (Sınırlı denetimden geçmiş) | Önceki Dönem (Bağımsız denetimden geçmiş) | |
|---|---|---|---|
| 30 Haziran 2020 | 31 Aralık 2019 | ||
| KAYNAKLAR | |||
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | 821.310.029 | 670.474.995 | |
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 363.007.020 | 232.197.986 | |
| Banka Kredileri | 5 | 363.007.020 | 232.197.986 |
| Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | 219.695.304 | 214.709.403 | |
| Banka Kredileri | 5 | 141.091.391 | 124.548.366 |
| Kiralama İşlemlerinden Borçlar | 5 | 13.329.695 | 11.133.943 |
| İhraç Edilmiş Borçlanma Araçları | 5 | 65.274.218 | 79.027.094 |
| Ticari Borçlar | 147.267.119 | 131.722.339 | |
| İlişkili Taraflara Ticari Borçlar | 6 | 9.876.084 | 12.013.618 |
| İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 7 | 137.391.035 | 119.708.721 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 19 | 7.843.466 | 8.722.300 |
| Diğer Borçlar | 9.281.029 | 4.495.019 | |
| İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 8 | 9.281.029 | 4.495.019 |
| Türev Araçlar | 31 | 1.020.258 | 4.351.477 |
| Devlet Teşvik ve Yardımları | 16 | 1.668.517 | 1.393.247 |
| Ertelenmiş Gelirler | 10 | 2.773.798 | 3.033.122 |
| Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü | 28 | 909.472 | 525.644 |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 66.620.210 | 67.611.592 | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin | |||
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 19 | 30.065.602 | 32.975.226 |
| Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar | 17 | 36.554.608 | 34.636.366 |
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 20 | 1.223.836 | 1.712.866 |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | 472.082.573 | 418.185.380 | |
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | 399.607.743 | 352.713.211 | |
| Banka Kredileri | 5 | 242.757.974 | 268.221.721 |
| Kiralama İşlemlerinden Borçlar | 5 | 27.170.450 | 19.601.225 |
| İhraç Edilmiş Borçlanma Araçları | 5 | 129.679.319 | 64.890.265 |
| Devlet Teşvik ve Yardımları | 16 | 39.644.879 | 37.666.354 |
| Ertelenmiş Gelirler | 10 | 282.947 | 247.067 |
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 32.547.004 | 27.558.748 | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin | |||
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 19 | 32.547.004 | 27.558.748 |
| ÖZKAYNAKLAR | 1.264.461.178 | 1.030.842.089 | |
| Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar | 1.264.461.178 | 1.030.842.089 | |
| Ödenmiş Sermaye | 21 | 200.019.288 | 200.019.288 |
| Sermaye Düzelte Farkları | 21 | 140.080.696 | 140.080.696 |
| Geri Alınan Paylar (-) | 21 | (28.847) | (28.847) |
| Paylara İlişkin Primler/İskontolar | 21 | 2.870.803 | 2.870.803 |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak | |||
| Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler | (6.046.480) | (6.046.480) | |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kayıpları | (6.046.480) | (6.046.480) | |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak | |||
| Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler | 3.156.065 | 1.376.420 | |
| Yabancı Para Çevirim Farkları | 3.156.065 | 1.376.420 | |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 21 | 150.864.955 | 150.864.955 |
| Geçmiş Yıllar Karları | 21 | 488.354.120 | 255.689.513 |
| Net Dönem Karı | 285.190.578 | 286.015.741 | |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 2.557.853.780 | 2.119.502.464 |
Ekli dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
DEVA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZİRAN 2020 TARİHİNDE SON EREN ARA DÖNEME AİT KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR TABLOSU
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir)
| Dipnot Referansları | Cari Dönem (Sınırlı denetimden geçmiş) 1 Ocak-30 Haziran 2020 | Önceki Dönem (Sınırlı denetimden geçmiş) 1 Ocak-30 Haziran 2019 | Cari Dönem (Sınırlı denetimden geçmemiş) 1 Nisan-30 Haziran 2020 | Önceki Dönem (Sınırlı denetimden geçmemiş) 1 Nisan-30 Haziran 2019 | |
|---|---|---|---|---|---|
| Hasılat | 22 | 888.608.860 | 679.892.388 | 404.534.318 | 361.920.638 |
| Satsıların Maliyeti (-) | 22 | (414.145.698) | (317.864.125) | (191.579.702) | (165.699.897) |
| BRÜT KAR | 474.463.162 | 362.028.263 | 212.954.616 | 196.220.741 | |
| Pazarlama Giderleri (-) | 23 | (89.892.747) | (88.998.584) | (35.210.697) | (44.927.877) |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 23 | (62.528.925) | (49.143.737) | (30.331.364) | (25.186.193) |
| Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) | 23 | (37.242.367) | (26.497.338) | (20.124.185) | (14.107.002) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 25 | 69.243.328 | 23.697.574 | 30.093.019 | 8.244.746 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | 25 | (14.041.466) | (15.480.802) | (6.305.020) | (10.076.729) |
| ESAS FAALİYET KARI | 340.000.985 | 205.605.376 | 151.076.369 | 110.167.686 | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 26 | 2.088.844 | - | 1.374.945 | (129.482) |
| FINANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KARI | 342.089.829 | 205.605.376 | 152.451.314 | 110.038.204 | |
| Finansman Giderleri (-) | 27 | (58.977.314) | (72.704.213) | (32.270.531) | (41.623.565) |
| VERGİ ÖNCESİ KAR | 283.112.515 | 132.901.163 | 120.180.783 | 68.414.639 | |
| Vergi Geliri / (Gideri) | 2.078.063 | 4.504.221 | 3.213.108 | 4.019.248 | |
| Dönem Vergi Gideri/Geliri | 28 | (1.998.276) | (1.090.040) | (912.069) | (605.685) |
| Ertelenmiş Vergi Geliri / (Gideri) | 28 | 4.076.339 | 5.594.261 | 4.125.177 | 4.624.933 |
| DÖNEM KARI | 285.190.578 | 137.405.384 | 123.393.891 | 72.433.887 | |
| Dönem Karının Dağılımı | |||||
| Ana Ortaklık Payları | 285.190.578 | 137.405.384 | 123.393.891 | 72.433.887 | |
| 285.190.578 | 137.405.384 | 123.393.891 | 72.433.887 | ||
| Pay başına kazanç | 29 | 0,0143 | 0,0069 | 0,0062 | 0,0036 |
| Sulandırılmış pay başına kazanç | 29 | 0,0143 | 0,0069 | 0,0062 | 0,0036 |
Ekli dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
DEVA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZİRAN 2020 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT KONSOLİDE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
| Dipnot Referansları | Cari Dönem (Sınırlı denetimden geçmiş) 1 Ocak-30 Haziran 2020 | Önceki Dönem (Sınırlı denetimden geçmiş) 1 Ocak-30 Haziran 2019 | Cari Dönem (Sınırlı denetimden geçmemiş) 1 Nisan-30 Haziran 2020 | Önceki Dönem (Sınırlı denetimden geçmemiş) 1 Nisan-30 Haziran 2019 | |
|---|---|---|---|---|---|
| DÖNEM KARI | 285.190.578 | 137.405.384 | 123.393.891 | 72.433.887 | |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR / (GİDERLER) | |||||
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar | - | - | - | - | |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları / (Kayıpları) | 19 | - | - | - | - |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler | 28 | - | - | - | - |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacaklar | 1.779.645 | 1.595.162 | 1.492.754 | 309.739 | |
| Yabancı Para Çevirim Farkları | 1.779.645 | 1.595.162 | 1.492.754 | 309.739 | |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR | 1.779.645 | 1.595.162 | 1.492.754 | 309.739 | |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR | 286.970.223 | 139.000.546 | 124.886.645 | 72.743.626 | |
| Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı: | 286.970.223 | 139.000.546 | 124.886.645 | 72.743.626 | |
| Ana Ortaklık Payları | 286.970.223 | 139.000.546 | 124.886.645 | 72.743.626 |
Ekli dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZİRAN 2020 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
| Dipnot | Ödenmiş sermaye | Sermaye düzelmesi farkları | Geri Alınan Paylar (-) | Paylara İlişkin Primler / İskontolar | Tanımlanmış fayda planlarından aktieryal kazanç ve kayıplar | Yabancı para çevrim farkları | Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler | Birikmiş Karlar | Ana ortaklığa ait özkaynaklar | Toplam özkaynaklar | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Geçmiş yıllar karları | Net dönem karı | |||||||||||
| 1 Ocak 2019 itibariyle bakiye | 21 | 200.019.288 | 140.080.696 | (28.847) | 2.870.803 | (4.670.933) | (696.642) | 150.864.955 | 121.607.460 | 136.361.117 | 746.407.897 | 746.407.897 |
| Muhasebe politikalarındaki değişikliklere ilişkin düzeltiler (Not 2) | - | - | - | - | - | - | - | (2.279.064) | - | (2.279.064) | (2.279.064) | |
| Geçmiş yıllar karlarına transfer | - | - | - | - | - | - | - | 136.361.117 | (136.361.117) | - | - | |
| Toplam kapsamlı gelir | - | - | - | - | - | 1.595.162 | - | - | 137.405.384 | 139.000.546 | 139.000.546 | |
| Yabancı para çevrim farkları | - | - | - | - | - | 1.595.162 | - | - | - | 1.595.162 | 1.595.162 | |
| Net dönem karı | - | - | - | - | - | - | - | - | 137.405.384 | 137.405.384 | 137.405.384 | |
| 30 Haziran 2019 itibariyle bakiye | 21 | 200.019.288 | 140.080.696 | (28.847) | 2.870.803 | (4.670.933) | 898.520 | 150.864.955 | 255.689.513 | 137.405.384 | 883.129.379 | 883.129.379 |
| 1 Ocak 2020 itibariyle bakiye | 21 | 200.019.288 | 140.080.696 | (28.847) | 2.870.803 | (6.046.480) | 1.376.420 | 150.864.955 | 255.689.513 | 286.015.741 | 1.030.842.089 | 1.030.842.089 |
| Geçmiş yıllar karlarına transfer | - | - | - | - | - | - | - | 286.015.741 | (286.015.741) | - | - | |
| Kar Payları* | - | - | - | - | - | - | - | (53.351.134) | - | (53.351.134) | (53.351.134) | |
| Toplam kapsamlı gelir | - | - | - | - | - | 1.779.645 | - | - | 285.190.578 | 286.970.223 | 286.970.223 | |
| Yabancı para çevrim farkları | - | - | - | - | - | 1.779.645 | - | - | - | 1.779.645 | 1.779.645 | |
| Net dönem karı | - | - | - | - | - | - | - | - | 285.190.578 | 285.190.578 | 285.190.578 | |
| 30 Haziran 2020 itibariyle bakiye | 21 | 200.019.288 | 140.080.696 | (28.847) | 2.870.803 | (6.046.480) | 3.156.065 | 150.864.955 | 488.354.120 | 285.190.578 | 1.264.461.178 | 1.264.461.178 |
(*) 15 Nisan 2020 tarihinde yapılan 2019 Yılı Olağan Genel Kurul Toplantısında, 2019 yılı için 200.019.288 TL sermayeyi temsil eden pay sahiplerine hukuki durumlarına bağlı olarak brüt %10; net %8,5 oranında toplam 53.351.134 TL (1 TL tutarındaki paya brüt 0,10 TL/Krs, net 0,085 TL/Krs) Kar Payı ödenmesine, Kar Paylarının 27 Nisan 2020 tarihinden itibaren nakden dağıtılmasına karar verildi.
Ekli dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
DEVA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZİRAN 2020 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
| Dipnot Referansları | Cari Dönem (Sınırlı denetimden geçmiş) | Önceki Dönem (Sınırlı denetimden geçmiş) | |
|---|---|---|---|
| 1 Ocak – 30 Haziran 2020 | 1 Ocak – 30 Haziran 2019 | ||
| İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | 276.138.132 | 208.795.188 | |
| Dönem Karı | 285.190.578 | 137.405.384 | |
| Dönem Net Karı (Zararı) Mutabakatı İle İlgili Düzeltmeler: | 176.735.780 | 142.024.359 | |
| Amortisman ve İtfa Gideri İle İlgili Düzeltmeler | 12,13,14, 22,24 | 26.113.501 | 21.754.211 |
| Değer Düşüklüğü (İptali) İle İlgili Düzeltmeler: | 65.918.246 | 31.192.277 | |
| Alacaklarda Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 7,8 | 1.741.353 | - |
| Stok Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 9 | 15.501.372 | 1.581.934 |
| Maddi Duran Varlık Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler: | 12 | 1.283.919 | 1.508.397 |
| Değer Maddi Olmayan Duran Varlık Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler: | 14 | 47.391.602 | 28.101.946 |
| Karşılıklar İle İlgili Düzeltmeler: | 43.849.613 | 40.724.492 | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 19 | 15.303.479 | 18.033.623 |
| Dava ve/veya Ceza Karşılıkları (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 17 | 3.836.111 | 2.877.672 |
| Diğer Karşılıklar (İptalleri) ile İlgili Düzeltmeler | 17 | 24.710.023 | 19.813.197 |
| Faiz Gelirleri ve Giderleri İle İlgili Düzeltmeler: | 53.371.778 | 60.295.305 | |
| Faiz Gelirleri ile İlgili Düzeltmeler | 25 | (2.883.418) | (2.141.762) |
| Faiz Giderleri ile İlgili Düzeltmeler | 27 | 56.255.196 | 62.437.067 |
| Vergi (Geliri) Gideri İle İlgili Düzeltmeler: | 28 | (2.078.063) | (4.504.221) |
| Nakit Dışı Kalemlere İlişkin Diğer Düzeltmeler: | (7.585.969) | (2.022.410) | |
| Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıplar (Kazançlar) İle İlgili Düzeltmeler: | (2.088.844) | - | |
| Maddi Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıplar (Kazançlar) ile İlgili Düzeltmeler | 26 | (2.088.844) | - |
| Yatırım ya da Finansman Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışlarına Neden Olan Diğer Kalemlere İlişkin Düzeltmeler | 3.559.831 | (3.079.671) | |
| Kar (Zarar) Mutabakatı İle İlgili Diğer Düzeltmeler | (4.324.313) | (2.335.624) | |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler: | (152.055.717) | (41.880.447) | |
| Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler | (72.335.599) | (99.727.792) | |
| İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklardaki Artış (Azalış) | 6 | (12.309.378) | (8.957.039) |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) | (60.026.221) | (90.770.753) | |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler: | (1.302.831) | (863.832) | |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) | (1.302.831) | (863.832) | |
| Stoklardaki Azalışlar (Artışlar) İle İlgili Düzeltmeler | (113.532.476) | (11.425.118) | |
| Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Azalış (Artış) | 20.102.056 | 14.119.880 | |
| Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler: | 15.544.780 | 20.137.813 | |
| İlişkili Taraflara Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) | 7 | (2.137.534) | 2.857.253 |
| İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) | 7 | 17.682.314 | 17.280.560 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki Artış (Azalış) | 19 | (878.834) | 5.851.766 |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler: | 4.786.010 | 1.078.100 | |
| İlişkili Olmayan Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) | 4.786.010 | 1.078.100 | |
| Türev Yükümlülüklerdeki Artış (Azalış) | 31 | (3.331.219) | 5.325.400 |
| Ertelenmiş Gelirlerdeki Artış (Azalış) | 10 | (223.444) | (237.327) |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Diğer Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler: | (884.160) | 23.860.663 | |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Varlıklardaki Azalış (Artış) | (246.436) | 12.174.022 | |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Yükümlülüklerdeki Artış (Azalış) | (637.724) | 11.686.641 | |
| Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları | 309.870.641 | 237.549.296 | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar Kapsamında Yapılan Ödemeler | 19 | (10.327.237) | (10.986.002) |
| Diğer Karşılıklara İlişkin Ödemeler | 17 | (23.405.272) | (17.768.106) |
Ekli dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
DEVA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZİRAN 2020 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU (DEVAMI)
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
| Dipnot Referansları | Cari Dönem (Sınırlı denetimden geçmiş) | Önceki Dönem (Sınırlı denetimden geçmiş) | |
|---|---|---|---|
| 1 Ocak – 30 Haziran 2020 | 1 Ocak – 30 Haziran 2019 | ||
| YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI | (136.906.443) | (120.600.062) | |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri | 2.183.675 | - | |
| Maddi Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri | 12,26 | 2.183.675 | - |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | (88.255.265) | (114.972.402) | |
| Maddi Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 12 | (36.781.939) | (78.674.123) |
| Maddi Olmayan Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 14,27 | (51.473.326) | (36.298.279) |
| Verilen Nakit Avans ve Borçlar | (51.213.862) | (8.506.411) | |
| Verilen Diğer Nakit Avans ve Borçlar | 10 | (51.213.862) | (8.506.411) |
| Devlet Teşviklerinden Elde Edilen Nakit Girişleri | 16 | 379.009 | 2.878.751 |
| FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | 56.717.600 | (59.883.398) | |
| Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri | 922.988.135 | 634.728.981 | |
| Kredilerden Nakit Girişleri | 5 | 792.988.135 | 634.728.981 |
| İhraç Edilen Borçlanma Araçlarından Nakit Girişleri | 5 | 130.000.000 | - |
| Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları | (753.958.968) | (643.306.607) | |
| Kredi Geri Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları | 5 | (673.958.968) | (632.439.132) |
| İhraç Edilmiş Borçlanma Araçları Ödemelerinden Nakit Çıkışları | 5 | (80.000.000) | (10.867.475) |
| Kira sözleşmelerinden kaynaklanan borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları | 5 | (7.279.030) | (3.547.286) |
| Ödenen Temettüler | 21 | (53.351.134) | - |
| Ödenen Faiz | 5,27 | (54.615.724) | (49.916.536) |
| Alınan Faiz | 4,25 | 2.934.321 | 2.158.050 |
| YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALIŞ) | 195.949.289 | 28.311.728 | |
| Yabancı Para Çevrim Farklarının Nakit ve Nakit Benzerleri Üzerindeki Etkisi | 1.779.645 | 1.595.162 | |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALIŞ) | 197.728.934 | 29.906.890 | |
| DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 4 | 276.848.039 | 121.029.521 |
| DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 4 | 474.576.973 | 150.936.411 |
Ekli dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
8
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZİRAN 2020 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
1. GRUP'UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
Deva Holding A.Ş. (“Şirket”) İstanbul, Türkiye’de faaliyet göstermektedir. Şirket 22 Eylül 1958 yılında kurulmuş olup, Şirket’in ana faaliyet konusu beşeri ilaç üretimi ve pazarlamasıdır. Şirket’in ticaret ünvanı ve faaliyetlerini yürüttüğü adresi aşağıdaki gibidir:
Deva Holding A.Ş. Halkalı Merkez Mahallesi Basın Ekspres Caddesi No:1 K.Çekmece / İstanbul.
Grup’ta çalışan ortalama personel sayısı 30 Haziran 2020 tarihinde biten dönem için 2.423 kişidir (31 Aralık 2019: 2.252).
Eastpharma S.A.R.L. Şirket’in ana hissedarıdır. Eastpharma S.A.R.L. 2006 yılında Lüksemburg’da kurulmuştur ve %100’ü 2006 yılında kurulan ve Bermuda merkezli bir şirket olan Eastpharma Ltd.’ye aittir. Eastpharma S.A.R.L. 27 Kasım 2006’da Şirket’in %52,6’sını satın almıştır. Eastpharma S.A.R.L. sonraki dönemlerde hisse alımına devam etmiştir. 30 Haziran 2020 tarihi itibarıyla Eastpharma S.A.R.L. Deva hisselerinin %82,2’sine sahiptir (31 Aralık 2019: %82,2). 2011 yılında, Sermaye Piyasası Kurulu’nun 26 Mayıs 2011 tarihli onayı ile Şirket çıkarılmış sermayesini nakit artırmak suretiyle, 180.070.656 TL’den 200.000.000 TL’ye yükseltmiştir. Bu artışın 16.384.384 TL’si Eastpharma S.A.R.L. tarafından nakit olarak, kalan 3.544.960 TL’lik kısmı ise diğer ortaklar tarafından karşılanmıştır. Eastpharma Ltd. ana hissedarları GEM Global Equities Management S.A. tarafından yönetilen fonlardır.
Şirket hisseleri 24 Mart 1986 tarihinden itibaren Borsa İstanbul’da işlem görmeye başlamıştır.
30 Haziran 2020 tarihinde Şirket sermayesi hisse başına beher değeri 0,01 TL tutarında toplam 20.001.928.778 adet hisseden oluşmaktadır (31 Aralık 2019: 20.001.928.778). Şirket’in nominal sermaye yapısı aşağıdaki gibidir (Not 21):
| Ortaklar | 30 Haziran | 31 Aralık | ||
|---|---|---|---|---|
| % | 2020 | % | 2019 | |
| Eastpharma SARL | 82,2 | 164.424.760 | 82,2 | 164.424.760 |
| Diğer | 17,8 | 35.594.528 | 17,8 | 35.594.528 |
| Nominal sermaye | 100,0 | 200.019.288 | 100,0 | 200.019.288 |
| Sermaye düzeltme farkları | 140.080.696 | 140.080.696 | ||
| Geri alınan paylar (-) | (28.847) | (28.847) | ||
| Düzeltilmiş sermaye | 340.071.137 | 340.071.137 |
9
DEVA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZİRAN 2020 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
1. GRUP’UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU (devamı)
Bağlı Ortaklıklar
Şirket’in 30 Haziran 2020 ve 31 Aralık 2019 tarihleri itibarıyla bağlı ortaklıklarının (hep birlikte “Grup”) detayları ve başlıca faaliyet konuları aşağıdaki gibidir:
| Bağlı Ortaklıklar | Ana faaliyeti | Grup’un sermayedeki pay oranı ve oy kullanma hakkı oranı (%) | |
|---|---|---|---|
| 30 Haziran 2020 | 31 Aralık 2019 | ||
| Devatis Ltd | Beşeri-tıbbi ve veteriner ilaçların Yeni Zelanda ve Avusturalya’da satış ve dağıtımı | 100 | 100 |
| Devatis Inc | Beşeri-tıbbi ve veteriner ilaçların Amerika’da satış ve dağıtımı | 100 | 100 |
| Devatis GmbH (*) | Beşeri-tıbbi ve veteriner ilaçların Almanya’da satış ve dağıtımı | 100 | 100 |
| Devatis A.G (*) | Beşeri-tıbbi ve veteriner ilaçların İsviçre’de satış ve dağıtımı | 100 | 100 |
| Devatis de Mexico (*) | Beşeri-tıbbi ve veteriner ilaçların Meksika’da satış ve dağıtımı | 100 | 100 |
(*) İlgili şirketlerin konsolide finansal tablolara önemli bir etkisi yoktur. Bu nedenle konsolidasyona dahil edilmemektedirler.
Grup’un bağlı ortaklıkları yurtdışında faaliyet göstermektedirler.
10
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZİRAN 2020 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
1. GRUP’UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU (devamı)
Bağlı Ortaklıklar (devamı)
Şirket ve bağlı ortaklıkları ilaç sektöründe faaliyet göstermektedir ve pazarda yer edinmiş jenerik ilaç üreticilerindendir. Şirket’in geniş bir ürün yelpazesi bulunmaktadır ve satış ekibi tüm ülkeye yayılmıştır. Grup’un 4 farklı lokasyonda 4 üretim tesisi bulunmaktadır.
Şirket 377 değişik formda 189 ilaç molekülüne sahiptir. Bunlardan 8 tanesi (10 değişik formda) lisans haklarının kullanım yolu ile üretilip satılan ürünlerdir.
30 Haziran 2020 tarihi itibarıyla iş bölümleri beşeri ilaç üretim ve satışı, veteriner ve tarım ilaçları üretim ve satışı ve diğerdir.
Beşeri ilaç bölümü gelirinin büyük bölümünü jenerik ve ruhsatlı ilaçların satışından elde etmektedir. Jenerik ilaçlar, Şirket’in üretip aktif ilaç bileşeninin kimyasal ismi yerine Şirket’in ticari markası altında sattığı nihai ürünlerdir. Orijinal ilaçlar, Şirket’in, ilaç bileşeninin haklarını elinde bulunduran diğer ilaç şirketlerinin lisansları altında ürettiği ve sattığı nihai ilaçlardır. Bu iş bölümü kas sistemi, beslenme, metabolizma ve kalp ve damar hastalıkları tedavisinde kullanılan geniş bir ilaç yelpazesine sahiptir. Kurumsal harcamalar ve varlıklar beşeri ilaç satış iş bölümünde yer almaktadır.
Beşeri ilaç bölümü aynı zamanda ilaç ve antibiyotiklerin aktif maddesi “API” üretim ve yerel üreticilerle birlikte yabancı ilaç şirketlerine satışını da içermektedir. Şirket, üretim faaliyetlerinin yanı sıra mikrobiyoloji laboratuarında hammadde adaptasyon, mikroorganizma seleksiyon, besiyeri formülasyon vb. deneme ve araştırma çalışmaları yapmakta, pilot fermantörlerde de çeşitli deneme ve araştırma fermantasyonlarını gerçekleştirmektedir.
Veteriner ve tarım ilaçları iş bölümünün geliri 132 değişik formda ve 83 ilaç molekülünün satışından elde edilmektedir.
Diğer iş bölümündeki faaliyetler kolonya ürünleri üretimi ve satışından oluşmaktadır.
Grup’un faaliyetleriyle ilgili iş bölümü bilgileri Not 3’te sunulmuştur.
Finansal Tabloların Onaylanması
Finansal tablolar, Yönetim Kurulu tarafından onaylanmış ve 14 Ağustos 2020 tarihinde yayınlanması için yetki verilmiştir.
İşletmenin Sürekliliği
Grup konsolide finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır.
11
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZİRAN 2020 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
Uygunluk Beyanı
Grup yasal defterleri ile yasal finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu (“TTK”) ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun tutmakta ve hazırlamaktadır. Yurt dışında faaliyet gösteren bağlı ortaklıklar, muhasebe kayıtlarını ve finansal tablolarını faaliyette bulunduğu ülkelerin para birimi cinsinden ve o ülkelerin mevzuatına uygun olarak hazırlamaktadır.
İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu’nun (“SPK”) 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Seri II, 14.1 No’lu “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” (“Tebliğ”) hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları (“TMS/TFRS”) esas alınmıştır.
Ayrıca KGK tarafından 2 Haziran 2016 tarihinde 30 sayılı kararla yayımlanan ve akabinde TFRS-15 Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat ile TFRS-16 Kiralamalar standartlarındaki değişiklikler ile birlikte 15 Nisan 2019 tarihinde kamuya duyurulan güncel “2019 TFRS” adıyla yayımlanan TMS taksonomisine uygun olarak sunulmuştur.
Grup, muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, KGK tarafından çıkarılan prensiplere ve şartlara, Türk Ticaret Kanunu (“TTK”), vergi mevzuatı ve Türkiye Cumhuriyeti Maliye Bakanlığı (“Maliye Bakanlığı”) tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planı Şartlarına uymaktadır. Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren bağlı ortaklıklar muhasebe kayıtlarını ve yasal finansal tablolarını faaliyette bulundukları ülkelerin para birimleri cinsinden ve o ülkelerin mevzuatına uygun olarak hazırlamaktadırlar. TFRS’na göre hazırlanan bu konsolide finansal tablolar, tarihi maliyet esası baz alınarak Türk Lirası olarak hazırlanmıştır.
Kullanılan Para Birimi
Grup’un her işletmesinin kendi finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Her işletmenin finansal durumu ve faaliyet sonuçları, Şirket’in geçerli para birimi olan ve konsolide finansal tablolar için sunum para birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir. Yurtdışında faaliyette bulunan bağlı ortaklığa ait finansal tablolar (Devatis Ltd’nin fonksiyonel para birimi Yeni Zelanda Doları’dır ve Devatis Inc’nin fonksiyonel para birimi Amerikan Doları’dır.), özkaynak kalemleri haricindeki finansal durum tablosu kalemleri için dönem sonu kuru, özkaynak kalemleri için tarihi kurlar ve gelir tablosu kalemleri için ise ortalama kurlar kullanılarak sunum para birimine çevrilmektedir.
30 Haziran 2020 ve 2019 tarihi itibarıyla dönem sonu ve ortalama Amerikan doları, Avro ve Yeni Zelanda Doları kur detayları aşağıdaki gibidir:
| Dönem Sonu | Ortalama | |||
|---|---|---|---|---|
| 30 Haziran 2020 | 31 Aralık 2019 | 30 Haziran 2020 | 30 Haziran 2019 | |
| USD/TL | 6,8422 | 5,9402 | 6,4731 | 5,6197 |
| EUR/TL | 7,7082 | 6,6506 | 7,1303 | 6,3456 |
| NZD/TL | 4,4062 | 3,9963 | 4,0576 | 3,7767 |
Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi
SPK’nın 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı kararı uyarınca, Türkiye’de faaliyette bulunan ve Türkiye Muhasebe Standartları’na (TMS/TFRS uygulamasını benimseyenler dahil) uygun olarak finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmiştir. Buna istinaden, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren 29 No’lu “Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama” Standardı (“TMS 29”) uygulanmamıştır.
12
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZİRAN 2020 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
Konsolidasyon Esasları
Konsolide finansal tablolar, Grup ve Grup’un bağlı ortaklıkları tarafından kontrol edilen işletmelerin finansal tablolarını kapsar. Kontrol, Grup’un aşağıdaki şartları sağlaması ile sağlanır:
- Yatırım yapılan şirket/varlık üzerinde gücünün olması;
- Yatırım yapılan şirket/varlıktan elde edeceği değişken getirilere açık olması ya da bu getirilere hakkı olması; ve
- Getiriler üzerinde etkisi olabilecek şekilde gücünü kullanabilmesi.
Yukarıda listelenen kriterlerin en az birinde herhangi bir değişiklik oluşmasına neden olabilecek bir durumun ya da olayın ortaya çıkması halinde Grup yatırımının üzerinde kontrol gücünün olup olmadığını yeniden değerlendirir.
Grup’un yatırım yapılan şirket/varlık üzerinde çoğunluk oy hakkına sahip olmadığı durumlarda, ilgili yatırımın faaliyetlerini tek başına yönlendirebilecek/yönetebilecek şekilde yeterli oy hakkının olması halinde, yatırım yapılan şirket/varlık üzerinde kontrol gücü vardır. Şirket, aşağıdaki unsurlar da dahil olmak üzere, ilgili yatırımdaki oy çoğunluğunun kontrol gücü sağlamak için yeterli olup olmadığını değerlendirmesinde konuyla ilgili tüm olayları ve şartları göz önünde bulundurur.
- Grup’un sahip olduğu oy hakkı ile diğer hissedarların sahip olduğu oy hakkının karşılaştırılması;
- Grup ve diğer hissedarların sahip olduğu potansiyel oy hakları;
- Sözleşmeye bağlı diğer anlaşmalardan doğan haklar; ve
- Grup’un karar verilmesi gereken durumlarda ilgili faaliyetleri yönetmede (geçmiş dönemlerdeki genel kurul toplantılarında yapılan oylamalar da dahil olmak üzere) mevcut gücünün olup olmadığını gösterebilecek diğer olay ve şartlar.
Bir bağlı ortaklığın konsolidasyon kapsamına alınması Grup’un bağlı ortaklık üzerinde kontrole sahip olmasıyla başlar ve kontrolünü kaybetmesiyle sona erer. Yıl içinde satın alınan veya elden çıkarılan bağlı ortaklıkların gelir ve giderleri, satın alım tarihinden elden çıkarma tarihine kadar konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosuna dahil edilir.
Kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelirin her bir kalemi ana ortaklık hissedarlarına ve kontrol gücü olmayan paylara aittir. Kontrol gücü olmayan paylar ters bakiye ile sonuçlana dahi, bağlı ortaklıkların toplam kapsamlı geliri ana ortaklık hissedarlarına ve kontrol gücü olmayan paylara aktarılır.
Gerekli olması halinde, Grup’un izlediği muhasebe politikalarıyla aynı olması amacıyla bağlı ortaklıkların finansal tablolarında muhasebe politikalarıyla ilgili düzeltmeler yapılmıştır.
Tüm grup içi varlıklar ve yükümlülükler, özkaynaklar, gelir ve giderler ve Grup şirketleri arasındaki işlemlere ilişkin nakit akışları konsolidasyonda elimine edilir.
2.1 Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Grup’un cari dönem içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değişikliği olmamıştır. Tespit edilen önemli bir muhasebe hatası söz konusu olursa, düzeltme geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir.
2.2 Yeni ve Düzeltilmiş Standartlar ve Yorumlar
30 Haziran 2020 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2020 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Grup’un mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
13
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZİRAN 2020 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
- KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.2 Yeni ve Düzeltilmiş Standartlar ve Yorumlar(Devamı)
i) 1 Ocak 2020 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar
İşletmenin tanımlanması (TFRS 3 Değişiklikleri)
KGK Mayıs 2019’da TFRS 3 ‘İşletme Birleşmeleri’ standardında yer alan işletme tanımına ilişkin değişiklikler yayımlamıştır. Bu değişikliğin amacı, işletme tanımına ilişkin soru işaretlerinin giderilmesinde şirketlere yardımcı olmaktadır.
Değişiklikler aşağıdaki gibidir:
İşletme için minimum gereksinimlerin netleştirilmesi;
Piyasa katılımcılarının eksik unsurları tamamlaması konusundaki değerlendirmenin ortadan kaldırılması;
İşletmelerin edinilen bir sürecin önemli olup olmadığını değerlendirmesine yardımcı olacak uygulama rehberi eklenmesi;
İşletme ve çıktı tanımlarının sınırlandırılması; ve
İsteğe bağlı olarak uygulanacak bir gerçeğe uygun değer testinin (yoğunluk testi) getirilmesi.
Değişiklik, 1 Ocak 2020 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Söz konusu değişiklik Grup için geçerli değildir ve Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmamıştır.
Gösterge Faiz Oranı Reformu (TFRS 9, TMS 39 ve TFRS 7 Değişiklikleri)-
1 Ocak 2020 tarihinde veya sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerli olmak üzere TFRS 9 ve TMS 39’da gösterge faiz oranı reformu ile ilgili olarak riskten korunma muhasebesinin devam ettirilmesini temin etmek amacıyla bazı kolaylaştırıcı uygulamalar sağlanmıştır. Bu kolaylaştırıcı uygulamalar genel olarak korunan nakit akışlarının veya korunulan riskin dayandığı veya korunma aracına ilişkin nakit akışlarının dayandığı gösterge faiz oranının, gösterge faiz oranı reformu sonucunda değişmediğinin varsayılmasını içermektedir.
TFRS 9 ve TMS 39’da yapılan değişikliğe ilişkin uygulanan istisnaların, TFRS 7’deki düzenleme uyarıncısı finansal tablolarda açıklanması amaçlanmaktadır.
Söz konusu değişiklik Grup için geçerli değildir ve Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmamıştır.
Önemliliğin Tanımı (TMS 1 ve TMS 8 Değişiklikleri)
Haziran 2019’da KGK, “TMS 1 Finansal Tabloların Sunumu” ve “TMS 8 Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklikler ve Hatalar” standartlarında değişiklikler yapmıştır. Bu değişikliklerin amacı, “önemlilik” tanımını standartlar arasında uyumlu hale getirmek ve tanımın belirli kısımlarını açıklığa kavuşturmaktır. Yeni tanıma göre, bilginin saklanması, hatalı olması veya verilmemesi durumunda finansal tabloların birincil kullanıcıların bu tablolara dayanarak verdikleri kararları etkileyebileceği varsayılabilirse, bilgi önemlidir. Değişiklikler, bilginin önemliliğinin niteliğine, büyüklüğüne veya her ikisine bağlı olacağını açıklamaktadır.
Şirketler bilginin tek başına veya başka bilgiler ile birlikte kullanıldığında finansal tablolar üzerinde ki etkisinin önemliliği değerlendirmek ile yükümlüdür.
Değişiklik, 1 Ocak 2020 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değişiklik Grup için geçerli değildir ve Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmamıştır.
14
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZİRAN 2020 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
- KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.2 Yeni ve Düzeltilmiş Standartlar ve Yorumlar(Devamı)
i) 1 Ocak 2020 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar(Devamı)
Covid-19 ile İlgili Olarak Kira Ödemelerinde Tanınan İmtiyazlar (TFRS 16 Değişiklikleri)
5 Haziran 2020 tarihinde KGK, TFRS 16 Kiralamalar standardında, COVID-19 salgını sebebiyle kiracılara tanınan kira imtiyazlarının, kiralamada yapılan bir değişiklik olup olmadığını değerlendirmeleri konusunda muafiyet tanınması amacıyla değişiklik yapmıştır. Söz konusu muafiyetten yararlanan kiracıların, kira ödemelerinde meydana gelen herhangi bir değişikliği, Standardın söz konusu değişikliğin kiralamada yapılan bir değişiklik olmaması durumunda geçerli olan hükümleri uyarınca muhasebeleştirmesi gerekmektedir.
Uygulama, sadece kira ödemelerinde COVID-19 salgını sebebiyle tanınan imtiyazlar için ve yalnızca aşağıdaki koşulların tamamı karşılandığında uygulanabilecektir:
Kira ödemelerinde meydana gelen değişikliğin kiralama bedelinin revize edilmesine neden olması ve revize edilen bedelin, değişiklikten hemen önceki kiralama bedeliyle önemli ölçüde aynı olması veya bu bedelden daha düşük olması,
Kira ödemelerinde meydana gelen herhangi bir azalışın, sadece normalde vadesi 30 Haziran 2021 veya öncesinde dolan ödemeleri etkilemesi ve
Kiralamanın diğer hüküm ve koşullarında önemli ölçüde bir değişikliğin olmaması.
Kiracılar, yapılan bu değişikliği 1 Haziran 2020 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulayacaklardır. Erken uygulamaya izin verilmektedir.
Söz konusu değişiklik Grup için geçerli değildir ve Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmamıştır.
ii) Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar
Konsolide finansal tabloların onaylanma tarihi itibarıyla yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Grup aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra konsolide finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
TFRS 10 ve TMS 28: Yatırımcı İşletmenin İştirak veya İş Ortaklığına Yaptığı Varlık Satışları veya Katkıları - Değişiklik
KGK, özkaynak yöntemi ile ilgili devam eden araştırma projesi çıktılarınna bağlı olarak değiştirilmek üzere, Aralık 2017’de TFRS 10 ve TMS 28’de yapılan söz konusu değişikliklerin geçerlilik tarihini süresiz olarak ertelemiştir. Ancak, erken uygulamaya halen izin vermektedir. Grup söz konusu değişikliklerin etkilerini, bahsi geçen standartlar nihai halini aldıktan sonra değerlendirecektir
TFRS 17 – Yeni Sigorta Sözleşmeleri Standardı
KGK Şubat 2019’da, sigorta sözleşmeleri için muhasebeleştirme ve ölçüm, sunum ve açıklamayı kapsayan kapsamlı yeni bir muhasebe standardı olan TFRS 17’yi yayımlamıştır. TFRS 17 hem sigorta sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerin güncel bilanço değerleri ile ölçümünü hem de karın hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirmesini sağlayan bir model getirmektedir TFRS 17, 1 Ocak 2023 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Grup için geçerli değildir ve Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.
Yükümlülüklerin kısa ve uzun vade olarak sınıflandırılması (TMS 1 Değişiklikleri)
12 Mart 2020’de KGK, “TMS 1 Finansal Tabloların Sunumu” standardında değişiklikler yapmıştır. 1 Ocak 2023 tarihinde veya sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerli olmak üzere yapılan bu değişiklikler yükümlülüklerin uzun ve kısa vade sınıflandırılmasına ilişkin kriterlere açıklamalar getirmektedir. Yapılan değişiklikler TMS 8 “Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklikler ve Hatalar” e göre geriye dönük olarak uygulanmalıdır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değişikliğin Grup’un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZİRAN 2020 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.2 Yeni ve Düzeltilmiş Standartlar ve Yorumlar (devamı)
ii) Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar (devamı)
TFRS 3’deki değişiklikler – Kavramsal Çerçeve’ye Yapılan Atıflara ilişkin değişiklik
KGK, Temmuz 2020’de TFRS İşletme Birleşmeleri standardında değişiklikler yapmıştır. Değişiklik, TFRS 3’ün gerekliliklerini önemli şekilde değiştirmeden, Kavramsal Çerçevenin eski versiyonuna (1989 Çerçeve) yapılan atfı Mart 2018’de yayımlanan güncel versiyona (Kavramsal Çerçeve) yapılan atıfla değiştirmek niyetiyle yapılmıştır. Bununla birlikte, iktisap tarihinde kayda alma kriterlerini karşılamayan koşullu varlıkları tanımlamak için TFRS 3’e yeni bir paragraf eklemiştir. Değişiklik, 1 Ocak 2022 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Eğer işletme, aynı zamanda veya daha erken bir tarihte, TFRS standartlarında Kavramsal Çerçeve (Mart 2018)’ye atıfta bulunan değişikliklerin tümüne ait değişiklikleri uygular ise erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değişikliğin Grup’un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
TMS 16’daki değişiklikler - Kullanım amacına uygun hale getirme
KGK, Temmuz 2020’de, TMS 16 Maddi Duran Varlıklar standardında değişiklikler yapmıştır. Değişiklikle birlikte, şirketlerin bir maddi duran varlığı kullanım amacına uygun hale getirirken, üretilen ürünlerin satışından elde ettikleri gelirlerin, maddi duran varlık kaleminin maliyetinden düşülmesine izin vermemektedir. Şirketler bu tür satış gelirlerini ve ilgili maliyetleri artık kar veya zararda muhasebeleştirecektir. Değişiklik, 1 Ocak 2022 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Değişiklikler geriye dönük olarak, yalnızca işletmenin değişikliği ilk uyguladığı hesap dönemi ile karşılaştırmalı sunulan en erken dönemin başlangıcında veya sonrasında kullanıma sunulan maddi duran varlık kalemleri için uygulanabilir. İlk defa TFRS uygulayacaklar için muafiyet tanınmamıştır. Söz konusu değişikliğin Grup’un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
TMS 37’deki değişiklikler - Ekonomik açıdan dezavantajlı sözleşmeler - Sözleşmeyi yerine getirme maliyetleri
KGK, Temmuz 2020’de, TMS 37 Karşılıklar, Koşullu Borçlar ve Koşullu Varlıklar standardında değişiklikler yapmıştır. TMS 37’de yapılan ve 1 Ocak 2022 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacak olan değişiklik, bir sözleşmenin ekonomik açıdan “dezavantajlı” mı yoksa “zarar eden” mi olup olmadığını değerlendirilirken dikkate alınacak maliyetlerin belirlenmesi için yapılmıştır ve ‘direkt ilgili maliyetlerin’ dahil edilmesi yaklaşımının uygulanmasını içermektedir. Değişiklikler, değişikliklerin ilk kez uygulanacağı yıllık raporlama döneminin başında (ilk uygulama tarihi) işletmenin tüm yükümlülüklerini yerine getirmediği sözleşmeler için geriye dönük olarak uygulanmalıdır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değişikliğin Grup’un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
Yıllık İyileştirmeler - 2018-2020 Dönemi
KGK tarafından, Temmuz 2020’de “TFRS standartlarına ilişkin Yıllık İyileştirmeler / 2018-2020 Dönemi”, aşağıda belirtilen değişiklikleri içerek şekilde yayınlanmıştır:
TFRS 1- Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarının İlk Uygulaması – İlk Uygulayan olarak İştirak: Değişiklik, bir bağlı ortaklığın, ana ortaklık tarafından raporlanan tutarları kullanarak birikmiş yabancı para çevrim farklarını ölçmesine izin vermektedir. Değişiklik ayrıca, iştirak veya iş ortaklığına da uygulanır.
TFRS 9 Finansal Araçlar- Finansal yükümlülüklerin finansal tablo dışı bırakılması için %10 testinde dikkate alınan ücretler: Değişiklik, bir işletmenin yeni veya değiştirilmiş finansal yükümlülük şartlarının, orijinal finansal yükümlülük şartlarından önemli ölçüde farklı olup olmadığını değerlendirirken dikkate aldığı ücretleri açıklığa kavuşturmaktadır. Bu ücretler, tarafların birbirleri adına ödedikleri ücretler de dahil olmak üzere yalnızca borçlu ile borç veren arasında, ödenen veya alınan ücretleri içerir.
TMS 41 Tarımsal Faaliyetler – Gerçeğe uygun değerin belirlenmesinde vergilemeler: Yapılan değişiklik ile, UMS 41 paragraf 22’deki, şirketlerin TMS 41 kapsamındaki varlıklarının gerçeğe uygun değerinin belirlenmesinde vergilemeler için yapılan nakit akışlarının dikkate alınmamasına yönelik hükmü kaldırmıştır.
Yapılan iyileştirmelerin tamamı, 1 Ocak 2022 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değişikliğin Grup’un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
16
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZİRAN 2020 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.3 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti
a. Hasılat
Grup, taahhüt edilmiş bir mal veya hizmeti müşterisine devrederek edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde veya getirdikçe hasılatı finansal tablolara alır. Bir varlığın kontrolü müşterinin eline geçtiğinde veya geçtikçe varlık devredilmiş olur.
Grup, aşağıda yer alan 5 temel prensip doğrultusunda hasılatı finansal tablolara almaktadır:
- (a) Müşteri sözleşmelerinin belirlenmesi
- (b) Sözleşmelerdeki performans yükümlülüklerinin belirlenmesi
- (c) Sözleşmelerdeki işlem fiyatının belirlenmesi
- (d) İşlem fiyatının sözleşmelerdeki performans yükümlülüklerine dağıtılması
- (e) Her performans yükümlülüğü yerine getirildiğinde hasılatın muhasebeleştirilmesi
Ecza depoları Grup’un olağan faaliyet çıktısı elde ettiği müşterileridir. Gelirler, bu dağıtım depolarına yapılan ilaç satışlarından elde edilmektedir. Gelirler, teslimatın gerçekleşmesi, gelir tutarının güvenilir şekilde belirlenebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik faydaların Grup’a akmasının muhtemel olması üzerine alınan veya alınması beklenen bedelin gerçeğe uygun değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Ecza depoları ile ayrı ayrı sözleşmeler bulunmamakta ve aynı şirkete ait depolar tek bir grup olarak değerlendirilmektedir.
Mal ve hizmet ayrıştırması kapsamında tek edim yükümlülüğü bulunan Grup, ayrı performans kriterleri ve yükümlülükleri anlamında bir ayrıştırmaya gitmez.
Türkiye’de ilaç fiyatları, Bakanlar Kurulu’nun yayınlamış olduğu Beşeri İlaçların Fiyatlandırılması Hakkında Tebliğ çerçevesinde belirlenir. Brüt satışlar; satış iskontoları, satış hacmi iskontoları ve bedelsiz ürün teşviklerini içerir. Bu değişkenler gerçekleşme olasılıkları dikkate alınarak ilk kayıt aşamasında hasılattan düşülmektedir.
Satış iskontoları sabit bir yüzde ile satış anında verilir ve dönem satış gelirinden indirilir. Satış iskonto su yüzdesi satılan ürüne göre değişmektedir.
Hacim iskonto, dönem içindeki satışların sabit bir yüzdesi ve dönem içinde yapılmış toplam satışlara göre belirlenir. Hacim iskonto yuvarlıları ecza depolarına göre değişir. Hacim iskonto larının tahmini, her dönemdeki gerçekleşmiş faturalı satışların sabit bir oranına dayanır ve dönem satış gelirlerinden indirilir.
Miada yakın ürünlerin geri alımına ilişkin ecza depoları ile iade şeklinde bir uygulama bulunmamaktadır. Dönem sonları itibari ile bu tür ürünler mevcut ve olası ise, iade uygulaması yerine ecza depolarına bedelsiz ürün teşviki yolu ile bir gönderim olmaktadır.
Ayrıca Grup ecza depolarına bedelsiz ürün şeklinde teşvikler vermektedir. Bedelsiz ürün teşvikleri, ecza depolarının, Grup’tan bedelsiz olarak sağladığı ürünleri, bedelsiz olarak müşterilerine dağıtımını sağlar. Her dönem sonunda, ecza depoları müşterilerine sağladıkları bedelsiz ürünlerin toplam miktarını Grup’a bildirirler. İndirim tutarı (ecza deposunun borcundan düşülecek tutar), dönem içinde verilen bedelsiz ürünlerin miktarına bakılarak tahmin edilir ve gelirden indirilir.
Grup, aşağıdaki şartların tamamının karşılanması durumunda müşterisi ile yaptığı bir sözleşmeyi hasılat olarak muhasebeleştirir:
- (a) Sözleşmenin tarafları sözleşmeyi (yazılı, sözlü ya da diğer ticari teamüllere uygun olarak) onaylamış ve kendi edimlerini yerine getirmeyi taahhüt etmiştir,
- (b) Devredilecek mal veya hizmetlerle ilgili her bir tarafın haklarını tanımlanabilmektedir,
- (c) Devredilecek mal veya hizmetler için yapılacak ödeme koşullarını tanımlanabilmektedir,
- (d) Sözleşme özü itibarıyla ticari niteliktedir,
- (e) Grup’un müşteriye devredilecek mal veya hizmetler karşılığı bedel tahsil edecek olması muhtemeldir. Grup, bir bedelin tahsil edilebilirliğini muhtemel olup olmadığını değerlendirirken, sadece müşterinin bu bedeli vadesinde ödeyebilme kabiliyetini ve buna ilişkin niyetini dikkate alır.
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAGLI ORTAKLIKLARI
30 HAZIRAN 2020 TARIHI ITIBARIYLA
KONSOLIDE FINANSAL TABLOLARA ILISKIN DIPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası "TL" cinsinden ifade edilmiştir.)
2. KONSOLIDE FINANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ILISKIN ESASLAR (devam)
2.3 Önemli Muhasebe Politikalarinin Özeti (devam)
a. Haslat (devam)
Satilansmalin maliyeti-bedelsizurunler
Eczadepolarina saglanan bedelsizurunlerin tahmini tutari, eczadepolarinin müşterilerine o donem icinde verdikleri bedelsizurun sayisi esas alınarak yapilir ve bedelsizurunlerin maliyeti, satilan malin maliyetine dahil edilir.
Faiz gelirleri
Faiz gelirleri etkin faiz yontemi esasina gore, temettu gelirleri ise temettu tahsil etme hakkinin ortayaçiktigi tarihte tahakkuk esasina gore gelir olarak kayitlara alinmaktadir.
b. Stoklar
Stoklar, netGPCekleşebilir deger ve maliyet bedelinden dusuk olanile degerlenir. Stoklara dahil edilen maliyeti olusturan unsurlar malzeme, iscilik ve genel uretim giderleridir. Maliyet, standart maliyetlerle olusmakta ve her raporlama doneminin sonunda standart maliyetler fili maliyetler ile karslaşırlarak guncellenmektedir. NetGPCekleşebilir deger, olagan ticari faaliyet icerisinde olusan tahmini satış fiyatindan tahmini tamamlanma maliyeti ve satışiGPCekleşirmek icin gerekli tahmini satış maliyeti toplamınindirilmesiyile elde edilen tutardir. Grup, stoklarinda yer alan urunlerin son kullanma tarihi geçmiş ve Ar-Ge ve kalite degerlendirmeleri sonucunda tekrar kullanilamayacaigni dusundugu kismini imha etmektedir, ve finansal tablolarinda ilgili imha urunleri icin stoklar hesabinda karslik ayirmaktadir. 30 Haziran 2020 itibari ile imha ve deger dusuklugu ile ilgili karsliklarin toplam tutari 39.046.146 TL'dir. (31 Aralık 2019: 23.544.774 TL). (Not 9)
c. Maddi Duran Varliklar
Maddi duran varliklar, maliyet degerlerinden birikmiş amortisman ve birikmiş deger dusuklukleri dusuldukten sonraki tutar üzerinden gosterilirler. Kiralama veya idari amaçlı ya da halihazirda belirlenmemiş olan diger amaçlar doğrultusunda inşadime aşamasindaki varliklar, maliyet degerlerinden varsa deger dusuklugu kaybı dusülerek gosterilirler. Maliyete yasal harclar da dahil edilir. Kullanima ve satışa hazir hale getirilmesi onemli olçüde zaman isteyen varliklar soz konusu oldugunda, borçlanma maliyetleri aktifletirilir. Bu tur varliklar, diger sabit varliklar icin kullanilan amortisman yonteminde oldugu gibi, kullanima hazir olduklarinda Not 12'de belirtilen sureiere gore doğrusal amortismana tabi tutulurlar.
Bir maddi duran varlik kaleminin defter degeri elden ıçıkrildıginda veya kullanımindan ya da elden ıçıkrılmasindan gelecekte ekonomik yarar beklenmediği durumlarda bilanço dişi bırakilir. Bir maddi duran varlik kaleminin bilanço dişi bırakilmasindan doğan kazanç veya kayip ilgili kalem bilanço dişi bırakildıginda (TMS 17 farkl ıskilde satış ve geri kiralama ılemi gerektirmedikçe) yatirim faaliyetlerinden gelir veya gider olarak gelir tablosu ile iliskilendirilir. Kazançlar, hasilat olarak siniflandırilmaz.
Maddi duran varlik kaleminin defter degerine, ilgili kalemin bir parçası icin yenileme maliyetini dahil etmesi durumunda; yenilenen parçanın ayri olarak itfa edilip edilmediğine bakilmaksızın, yenilenen parçanın defter degeri bilanço dişi bırakilir. İşletme icin yenilenen parçanın defter degerinin belirlenmesi mümkün/uygulanabilir değilse, yenileme maliyeti, yenilenen parçanın alındıginda ya da inşaa edildıgindeki maliyetinin bir göstergesi olarak kullanılabilir. Bir maddi duran varlik kaleminin bilanço dişi bırakilmasindan doğan kazanç ya da kayip; varsa varlıkların elden ıçıkrılmasindan kaynaklanan net tahsilat ile varlıgın defter degeri arasındaki fark olarak belirlenir.
d. Finansal Kiralama İşlemleri
Bir varlığın mülkiyetine sahip olmaktan kaynaklanan risk ve kazanımların onemli bir kisminin kiracıya ait olduğu kiralama işlemleri, finansal kiralama olarak siniflandırırken diğer kiralamalar faaliyet kiralaması olarak siniflandırır.
Finansal kiralamayla elde edilen varliklar, kiralama tarihindeki varlığın makul degeri, ya da asgari kira ödemelerinin bugünkü degerinden düşük olanı kullanılarak aktifleşirilir. Kiralayana karşı olan yükümlülük, bilançoda finansal kiralama yükümlülüğü olarak gösterilir. Finansal kiralama ödemeleri, finansman gideri ve finansal kiralama yükümlüğündeki azalışı saglayan ana para ödemesi olarak ayrır ve böylelikle borcun geri kalan ana para bakiyesi üzerinden sabit bir oranda faz hesaplanmasın saglar. Finansal giderler, Grup'un yukarıda ayrınlarina yer verilen genel borçlanma politikası kapsaminda finansman giderlerinin aktifleşirilen kismı haricindeki bölümü gelir tablosuna kaydedilir.
18
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZİRAN 2020 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.3 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
e. Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar
Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler. Bu varlıklar beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal itfa yöntemi kullanılarak itfaya tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
İşletme içi yaratılan maddi olmayan duran varlıklar – araştırma ve geliştirme giderleri
Araştırma faaliyetleri giderleri oluştuğu dönem içinde gider olarak kabul edilir. Geliştirme faaliyetleri (ya da Grup içi bir projenin gelişim aşaması) sonucu ortaya çıkan işletme içi yaratılan maddi olmayan duran varlıklar yalnızca aşağıda belirtilen şartların tamamı karşılandığında kayda alınırlar:
- Maddi olmayan duran varlığın kullanıma hazır ya da satılmaya hazır hale getirilebilmesi için tamamlanmasının teknik anlamda mümkün olması,
- Maddi olmayan duran varlığı tamamlama, kullanma veya satma niyetinin olması,
- Maddi olmayan duran varlığın kullanılabilir veya satılabilir olması,
- Varlığın ne şekilde ileriye dönük olası bir ekonomik fayda sağlayacağının belli olması,
- Maddi olmayan duran varlığın gelişimini tamamlamak, söz konusu varlığı kullanmak ya da satmak için uygun teknik, finansal ve başka kaynakların olması, ve
- Varlığın geliştirme maliyetinin, geliştirme sürecinde güvenilir bir şekilde ölçülebilir olması.
Grup yeni ilaçların lisans ve ruhsatları ile ilgili geliştirme faaliyetlerinde bulunmaktadır. İşletme içi yaratılan maddi olmayan varlık tutarı, maddi olmayan duran varlığın yukarıda belirtilen muhasebeleştirme şartlarını karşıladığı andan itibaren oluşan harcamaların toplam tutarıdır. İşletme içi yaratılan maddi olmayan varlıklar kayda alınamadıklarında, ilgili geliştirme harcamaları oluştukları dönemde gider olarak kaydedilir.
Başlangıç muhasebeleştirmesi sonrasında, işletme içi yaratılan maddi olmayan varlıklar da ayrı olarak satın alınan maddi olmayan duran varlıklar gibi maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler. Bunlara ilişkin değer düşüklüğü giderleri kar veya zarar tablosunda “Araştırma ve Geliştirme Giderleri” hesabında muhasebeleştirilir.
Maddi olmayan varlıkların bilanço dışı bırakılması
Bir maddi olmayan duran varlık elden çıkarıldığında veya kullanımı ya da satışından, gelecekte ekonomik yarar elde edilmesinin beklenmemesi durumunda bilanço dışı bırakılır. Bir maddi olmayan duran varlığın bilanço dışı bırakılmasından kaynaklanan kar ya da zarar, varsa, varlıkların elden çıkarılmasından sağlanan net tahsilatlar ile defter değerleri arasındaki fark olarak hesaplanır. Bu fark, ilgili varlık bilanço dışına alındığı zaman kar veya zararda muhasebeleştirilir.
19
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZİRAN 2020 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
- KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.3 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
f. Kullanım Hakkı Varlıkları
Grup, kullanım hakkı varlıklarını finansal kiralama sözleşmesinin başladığı tarihte muhasebeleştirmektedir (örneğin, ilgili varlığın kullanım için uygun olduğu tarih itibariyla). Kullanım hakkı varlıkları, maliyet bedelinden birikmiş amortisman ve değer düşüklüğü zararları düşülemek hesaplanır. Finansal kiralama borçlarının yeniden değerlenmesi durumunda bu rakam da düzeltilir.
Kullanım hakkı varlığının maliyeti aşağıdaki gibi içerir:
(a) kira yükümlülüğünün ilk ölçüm tutarı,
(b) kiralamanın fiilen başladığı tarihte veya öncesinde yapılan tüm kira ödemelerinden, alınan tüm kiralama teşviklerinin düşülmesiyle elde edilen tutar, ve
(c) Grup tarafından katlanılan tüm başlangıçtaki doğrudan maliyetler.
Dayanak varlığının mülkiyetinin kiralama süresi sonunda Grup’a devri makul bir şekilde kesinleşmediği sürece, Grup, kullanım hakkı varlığını, kiralamanın fiilen başladığı tarihten dayanak varlığının yararlı ömrünün sonuna kadar amortismana tabi tutmaktadır. Kullanım hakkı varlıkları değer düşüklüğü değerlendirmesine tabidir
g. Kiralama Yükümlülükleri
Grup, kira yükümlülüğünü kiralamanın fiilen başladığı tarihte ödenmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçmektedir. Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, kira yükümlülüğünün ölçümüne dâhil edilen kira ödemeleri, dayanak varlığının kiralama süresi boyunca kullanım hakkı için yapılacak ve kiralamanın fiilen başladığı tarihte ödenmemiş olan aşağıdaki ödemelerden oluşur:
(a) Sabit ödemeler,
(b) İlk ölçümü kiralamanın fiilen başladığı tarihte bir endeks veya oran kullanılarak yapılan, bir endeks veya orana bağlı değişken kira ödemeleri,
(c) Kalıntı değer taahhütleri kapsamında Grup tarafından ödenmesi beklenen tutarlar
(d) Grup’un satın alma opsiyonunu kullanacağından makul ölçüde emin olması durumunda bu opsiyonun kullanım fiyatı ve
(e) Kiralama süresinin Grup’un kiralamayı sonlandırmak için bir opsiyon kullanacağını göstermesi durumunda, kiralamanın sonlandırılmasına ilişkin ceza ödemeleri.
Bir endekse veya orana bağlı olmayan değişken kira ödemeleri, ödemeyi tetikleyen olayın veya koşulun gerçekleştiği dönemde gider olarak kaydedilmektedir.
Grup, kiralama süresinin kalan kısmı için revize edilmiş iskonto oranını, kiralamadaki zımnî faiz oranının kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda bu oran olarak; kolaylıkla belirlenememesi durumunda ise Grup’un yeniden değerlendirmenin yapıldığı tarihteki alternatif borçlanma faiz oranı olarak belirlemektedir.
h. Finansal Olmayan Varlıklarda Değer Düşüklüğü
Amortismana veya itfaya tabi olan varlıklar için defter değerinin geri kazanılmasının mümkün olmadığı durum ya da olayların ortaya çıkması halinde değer düşüklüğü testi uygulanır. Varlığın defter değerinin geri kazanılabilir tutarını aşması durumunda değer düşüklüğü karşılığı kaydedilir. Geri kazanılabilir tutar, satış maliyetleri düşüldükten sonra elde edilen gerçeğe uygun değer veya kullanımdaki değerin büyük olanıdır. Değer düşüklüğünün değerlendirilmesi için varlıklar ayrı tanımlanabilir nakit akımlarının olduğu en düşük seviyede gruplanır (nakit üreten birimler). Değer düşüklüğüne tabi olan finansal olmayan varlıklar her raporlama tarihinde değer düşüklüğünün olası iptali için gözden geçirilir.
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZİRAN 2020 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.3 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
i. Borçlanma Maliyetleri
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir. Yatırımla ilgili kredinin henüz harcanmamış kısmının geçici süre ile finansal yatırımlarda değerlendirilmesiyle elde edilen finansal yatırım geliri aktifleştirmeye uygun borçlanma maliyetlerinden mahsup edilir. Diğer tüm finansman giderleri, oluştukları dönemlerde gelir tablosuna kaydedilmektedir. Grup’un kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıkları ilaç lisans ve ruhsat geliştirme maliyetleridir. Söz konusu maliyetlerin satışa hazır hale gelecek bir ürüne dönüşmesi birden fazla finansal döneme yayılmaktadır. Geliştirme maliyetleri için katlanılan borçlanma maliyetleri satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir. 30 Haziran 2020 itibarıyla, altı aylık dönemde 676.312 TL (30 Haziran 2019: 2.235.645 TL) borçlanma maliyeti özellikli varlıklar üzerinde aktifleştirilmiştir (Not 14). Aktifleştirilebilecek borçlanma maliyetleri tutarının belirlenmesinde kullanılan aktifleştirme oranı altı aylık dönem itibarıyla %6,6’dir. (30 Haziran 2019: altı aylık dönem itibarıyla %5,6)
j. Finansal Araçlar
(i) Finansal varlıklar
Sınıflandırma
Grup, finansal varlıklarını “itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen”, “gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılan” ve “gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar” olarak üç sınıfta muhasebeleştirmektedir. Sınıflandırma, finansal varlıkların yönetimi için işletmenin kullandığı iş modeli ve finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının özellikleri esas alınarak yapılmaktadır. Grup, finansal varlıklarının sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte yapmaktadır. Grup’un finansal varlıkların yönetiminde kullandığı iş modelinin değiştiği durumlar hariç, finansal varlıklar ilk muhasebeleştirilmelerinden sonra yeniden sınıflanmazlar; iş modeli değişikliği durumunda ise, değişikliğin akabinde takip eden raporlama döneminin ilk gününde finansal varlıklar yeniden sınıflanırlar.
Muhasebeleştirme ve Ölçümleme
“İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen finansal varlıklar”, sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulan ve sözleşme şartlarında belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarının bulunduğu, türev araç olmayan finansal varlıklardır. Grup’un itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen finansal varlıkları, “nakit ve nakit benzerleri”, “ticari alacaklar”, “diğer alacaklar” ve “finansal yatırımlar” kalemlerini içermektedir. İlgili varlıklar, finansal tablolara ilk kayda alımlarında gerçeğe uygun değerleri ile sonraki muhasebeleştirmelerde ise etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş bedelleri üzerinden ölçülmektedir. İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen ve türev olmayan finansal varlıkların değerlemesi sonucu oluşan kazanç ve kayıplar konsolide kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
“Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar”, sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini ve finansal varlığın satılmasını amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulan ve sözleşme şartlarında belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarının bulunduğu türev araç olmayan finansal varlıklardır. İlgili finansal varlıklardan kaynaklanan kazanç veya kayıplardan, değer düşüklüğü kazanç ya da kayıpları ile kur farkı gelir veya giderleri dışında kalanlar diğer kapsamlı gelire yansıtılır. Grup, özkaynağa dayalı finansal varlıklara yapılan yatırımlar için, gerçeğe uygun değerinde sonradan oluşan değişimlerin diğer kapsamlı gelire yansıtılması yöntemini, ilk defa finansal tablolara alma sırasında geri dönülemez bir şekilde tercih edebilir. Söz konusu tercihin yapılması durumunda, ilgili yatırımlardan elde edilen temettüler konsolide kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir. “Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar”, itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen ve gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar dışında kalan finansal varlıklardan oluşmaktadır. Söz konusu varlıkların değerlemesi sonucu oluşan kazanç ve kayıplar konsolide gelir tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAGLI ORTAKLIKLARI
30 HAZIRAN 2020 TARIHI ITIBARIYLA
KONSOLIDE FINANSAL TABLOLARA ILISKIN DIPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası "TL" cinsinden ifade edilmiştir.)
2. KONSOLIDE FINANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ILISKIN ESASLAR (devam)
2.3 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devam)
j. Finansal Araçlar (devam)
(i) Finansal varlıklar (devam)
Finansal Tablo Dışı Bırakma
Grup, finansal varlıklarla ilgili sözleşme uyarınca meydana gelen nakit akışları ile ilgili hakları sona erdiğinde veya ilgili haklarını, bu finansal varlık ile ilgili bütün risk ve getirilerinin sahipliğini bir alım satım işlemiyle devrettiğinde söz konusu finansal varlığı kayıtlarından çıkarır. Grup tarafından devredilen finansal varlıkların yaratılan veya elde tutulan her türlü hak, ayrı bir varlık veya yükümlülük olarak muhasebeleştirilir. Bilanço tarihi itibarıyla Grup'un satılmaya hazır finansal varlığı bulunmamaktadır.
Değer Düşüklüğü
Finansal varlıklar ve sözleşme varlıkları değer düşüklüğü "Beklenen Kredi Zararı" (BKZ) modeli ile hesaplanmaktadır. Değer düşüklüğü modeli, itfa edilmiş maliyet finansal varlıklara ve sözleşme varlıklarına uygulanmaktadır.
Zarar karşılıkları aşağıdaki bazda ölçülmüştür;
- 12 aylık BKZ'ler: raporlama tarihinden sonraki 12 ay içinde olası temerrüt olaylarından kaynaklanan BKZ'lerdir.
- Ömür boyu BKZ'ler: bir finansal aracın beklenen ömrü boyunca muhtemel bütün temerrüt olaylarından kaynaklanan BKZ'lerdir.
Ömür boyu BKZ ölçümü, raporlama tarihinde bir finansal varlık ile ilgili kredi riskinin ilk muhasebeleştirme anından sonra önemli ölçüde artması halinde uygulanır. İlgili artışın yaşanmadığı diğer her türlü durumda 12 aylık BKZ hesaplaması uygulanmıştır. Grup, finansal varlığın kredi riskinin raporlama tarihinde düşük bir kredi riskine sahip olması durumunda, finansal varlığın kredi riskinin önemli ölçüde artmadığını tespit edebilir. Bununla birlikte, ömür boyu BKZ ölçümü (basitleştirilmiş yaklaşım), önemli bir finansman unsuru olmaksızın ticari alacaklar ve sözleşme varlıkları için daima geçerlidir.
Muhasebeleştirme ve ölçme
Normal yoldan alınan ve satılan finansal varlıklar, alım satımın yapıldığı tarihte kayıtlara alınır. Alım satım yapılan tarih, Grup'un varlığı alım satım yapmayı taahüt ettiği tarihtir. Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar hariç diğer finansal yatırımlar ilk olarak gerçeğe uygun değerine işlem maliyeti eklenmek suretiyle kaydedilir. Finansal varlıklardan doğan nakit akış alım hakları sona erdiğinde veya transfer edildiğinde ve Grup tüm risk ve getirilerini transfer ettiğinde, finansal varlıklar bilanço dışına çıkartılır. Satılmaya hazır finansal varlıklar müteakip dönemlerde gerçeğe uygun değerleriyle muhasebeleştirilmektedirler. Krediler ve alacaklar etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyetleri ile muhasebeleştirilmektedir.
(ii) Finansal yükümlülükler
Grup'un finansal yükümlülükleri ve özkaynak araçları, sözleşmeye bağlı düzenlemelere, finansal bir yükümlülüğün ve özkaynağa dayalı bir aracın tanımlanma esasına göre sınıflandırılır. Grup'un tüm borçları düşüldükten sonra kalan varlıklarındaki hakkı temsil eden sözleşme özkaynağa dayalı finansal araçtır. Belirli finansal yükümlülükler ve özkaynağa dayalı finansal araçlar için uygulanan muhasebe politikaları aşağıda belirtilmiştir.
Finansal yükümlülükler gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler veya diğer finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır.
22
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZİRAN 2020 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
- KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.3 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
j. Finansal Araçlar (devamı)
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler, gerçeğe uygun değerliye kayda alınır ve her raporlama döneminde, bilanço tarihindeki gerçeğe uygun değerliye yeniden değerlenir. Gerçeğe uygun değerlerindeki değişim, gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Gelir tablosunda muhasebeleştirilen net kazanç ya da kayıplar, söz konusu finansal yükümlülük için ödenen faiz tutarını da kapsar. Bilanço tarihi itibarıyla Grup'un gerçeğe uygun değer farkı gelir tablosuna yansıtılan finansal yükümlülüğü bulunmamaktadır.
Çıkarılmış tahviller
Çıkarılmış tahviller başlangıçta işlem maliyetlerinden arındırılmış gerçeğe uygun değerleriyle muhasebeleştirilir ve sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir. Etkin faiz yöntemi, finansal yükümlülüğün itfa edilmiş maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz giderinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması halinde daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini nakit ödemelerini tam olarak ilgili finansal yükümlülüğün net bugünkü değerine indirgeyen orandır (Not 5).
Türev finansal araçlar
Türev araçlar ilk olarak sözleşme tarihindeki gerçeğe uygun değerini yansıtan elde etme maliyeti üzerinden kayda alınmakta ve kayda alınmalarını izleyen dönemlerde gerçeğe uygun değer ile değerlenmektedir. Grup'un türev araçlarını vadeli döviz alım-satım sözleşmeleri oluşturmaktadır. Söz konusu türev araçlar ekonomik olarak Grup için risklere karşı etkin bir koruma sağlamakla birlikte, risk muhasebesi yönünden gerekli koşulları taşımadıkları durumlarda konsolide finansal tablolarda alım satım amaçlı türev araçlar olarak muhasebeleştirilmekte ve bunlara ilişkin gerçeğe uygun değer değişiklikleri gelir tablosunda yansıtılmaktadır
k. İşletme Birleşmeleri
İşletme satın alımları, satın alım yöntemi kullanılarak, muhasebeleştirilir. Bir işletme birleşmesinde transfer edilen bedel, gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülür; transfer edilen bedel, edinen işletme tarafından transfer edilen varlıkların birleşme tarihindeki gerçeğe uygun değerlerinin, edinen işletme tarafından edinilen işletmenin önceki sahiplerine karşı üstlenilen borçların ve edinen işletme tarafından çıkarılan özkaynak paylarının toplamı olarak hesaplanır. Satın alma ilişkin maliyetler genellikle oluştukları anda gider olarak muhasebeleştirilir.
Satın alınan tanımlanabilir varlıklar ile üstlenilen yükümlülükler, satın alım tarihinde gerçeğe uygun değerleri üzerinden muhasebeleştirilir. Aşağıda belirtilenler bu şekilde muhasebeleştirilmez:
- Ertelenmiş vergi varlıkları ya da yükümlülükleri veya çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin varlık ya da yükümlülükler, sırasıyla, TMS 12 Gelir Vergisi ve TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar standartları uyarınca hesaplanarak, muhasebeleştirilir;
- Satın alınan işletmenin hisse bazlı ödeme anlaşmaları ya da Grup'un satın alınan işletmenin hisse bazlı ödeme anlaşmalarının yerine geçmesi amacıyla imzaladığı hisse bazlı ödeme anlaşmaları ile ilişkili yükümlülükler ya da özkaynak araçları, satın alım tarihinde TFRS 2 Hisse Bazlı Ödeme Anlaşmaları standardı uyarınca muhasebeleştirilir; ve
- TFRS 5 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler standardı uyarınca satış amaçlı elde tutulan olarak sınıflandırılan varlıklar (ya da elden çıkarma grupları) TFRS 5'de belirtilen kurallara göre muhasebeleştirilir.
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAGLI ORTAKLIKLARI
30 HAZIRAN 2020 TARIHI ITIBARIYLA KONSOLIDE FINANSAL TABLOLARA ILISKIN DIPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası "TL" cinsinden ifade edilmiştir.)
2. KONSOLIDE FINANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ILISKIN ESASLAR (devam)
2.3 Önemli Muhasebe Politikalarinin Özeti (devam)
k. İşletme Birleşmeleri (devam)
Şerefiye, satın alım icin transfer edilen bedelin, satın alınan isletmedeki varsa kontrl gücü olmayan paylar ve, varsa, aşamalı olarakGPCekleşen bir isletme birleşmesinde edinen isletmenin daha onceden elinde bulundurduu edinilen isletmedeki ozkaynak paylarininGPCeşuygun degeri toplamın, satın alınan isletmenin satın alma tarihinde tanimlanabilen varliklarinin ve üstlenilen tanimlanabilir yükümlüluklerinin net tutarini asan tutar olarak hesaplanır. Yeniden degerlendirme sonrasinda satın alınan isletmenin satın alma tarihinde tanimlanabilen varliklarinin ve üstlenilen tanimlanabilir yükümlüluklerinin net tutarinin, devredilen satın alma bedelinin, satın alınan isletmedeki kontrl gücü olmayan paylarin ve, varsa, satın alma öncesinde satın alınan isletmedeki paylarinGPCeşuygun degeri toplamın asması durumunda, bu tutar pazarlikli satın almadan kaynaklanan kazanc olarak doğrudan kar/zarar icinde muhasebeleşirilir.
Hissedar paylarin temsil eden ve sahiplerine tasfiye durumunda isletmenin net varliklarinin belli bir oranda pay hakkın veren kontrl gücü olmayan paylar, ilk olarak yaGPCeşuygun degerleri üzerinden ya da satın alınan isletmenin tanimlanabilir net varliklarinin kontrl gücü olmayan paylar oraninda muhasebeşirilen tutarları üzerinden olçulur. Olçum esasi, her bir isleme gore belirlenir. Diğer kontrl gücü olmayan pay türleriGPCeşuygun degere gore ya da, uygulanabilir oldugu durumlarda, bir başka TFRS standardinda belirtilen yontemler uyarınca olçulur. Bir isletme birleşmesinde Grup tarafindan transfer edilen bedelin, kosullu bedeli de icerdiği durumlarda, kosullu bedel satın alim tarihindekiGPCeşuygun deger üzerinden olçulur ve isletme birleşmesinde transfer edilen bedele dahil edilir. Olçme donemi icerisinde ortaya cikan ek bilgilerin sonucunda kosullu bedelinGPCeşuygun degerinde dizeltme yapilmasi gerekiyorsa, bu dizeltme Şerefiyeden geçmişe donuk olarak dizeltilir. Olçme donemi, birleşme tarihinden sonraki, edinen isletmenin isletme birleşmesinde muhasebeşirdiği geçici tutarları dizeltebildiği donemdir. Bu donem satın alim tarihinden itibaren 1 yildan fazla olamaz.
Olçme donemi dizeltmeleri olarak nitelendirilmeyen kosullu bedelinGPCeşuygun degerindeki degisiklikler icin uygulanan sonraki muhasebeşirme islemleri, kosullu bedel icin yapilan siniflandirma sekline gore degisir.
Özkaynak olarak siniflandirilmş kosullu bedel yeniden olçülmez ve buna ilişkin sonradan yapilan ödeme, özkaynak icerisinde muhasebeşirilir. Varlık ya da borç olarak siniflandirilan kosullu bedelin Finansal araç niteliğinde olması ve TMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeşirme ve Ölçüm standardı kapsaminda bulunmasi durumunda, söz konusu kosullu bedelGPCeşuygun degerinden olçulur ve degisiklikten kaynaklanan kazanc ya da kayip, kar veya zararda ya da diger kapsamli gelirde muhasebeşirilir. TMS 39 kapsaminda olmayanlar ise, TMS 37 Karşililar, Şartı Bagli Yükümlülukler ve Varliklar veya diger uygun TFRS'ler uyarınca muhasebeşirilir.
Aşamalı olarakGPCekleşen bir isletme birleşmesinde Grup'un satın alınan isletmede onceden sahip oldugu Ozkaynak payiGPCeşuygun degere getirmek icin satın alim tarihinde (yani Grup'un kontrlü ele aldigi tarihte) yeniden olçulur ve, varsa, ortaya cikan kazanc/zarar kar/zarar icinde muhasebeşirilir. Satın alim tarihi oncesinde diger kapsamli gelir icinde muhasebeşirilen satın alınan isletmenin payindan kaynaklanan tutarlar, söz konusu paylarin elden cikarildigi varsayimi altında kar/zarara aktarir.
Isletme birleşmesi ile ilgili satın alma muhasebesinin birleşmeninGPCekleştiği raporlama tarihinin sonunda tamamlanamadiğim durumlarda, Grup muhasebeşirme isleminin tamamlanamadiğim kalemler icin geçici tutarlar raporlar. Bu geçici raporlanan tutarlar, olçum doneminde dizeltilir ya da satın alim tarihinde muhasebeşirilen tutarlar üzerinde etkisi olabilecek ve bu tarihte ortaya cikan olaylar ve durumlar ile ilgili olarak elde edilen yeni bilgileri yansıtmak amacıyla fazladan varlik veya yükümlüluk muhasebeşirilir.
1 Ocak 2010 tarihi oncesinde olusan isletme birleşmeleri, TFRS 3'un onceki versiyonunda belirlenen muhasebe kuralları uyarınca muhasebeşirilmiştir.
24
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZİRAN 2020 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
- KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.3 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
I. Şerefiye
Satın alım işleminde oluşan şerefiye tutarı, varsa, değer düşüklüğü karşılıkları düşüldükten sonra satın alım tarihindeki maliyet değeriyle değerlenir.
Değer düşüklüğü testi için, şerefiye Grup’un birleşmenin getirdiği sinerjiden fayda sağlamayı bekleyen nakit üreten birimlerine (ya da nakit üreten birim gruplarına) dağıtılır. Şerefiyenin tahsis edildiği nakit üreten birimi, her yıl değer düşüklüğü testine tabi tutulur. Birimin değer düşüklüğüne uğradığını gösteren belirtilerin olması durumunda ise değer düşüklüğü testi daha sık yapılır. Nakit üreten birimin geri kazanılabilir tutarı defter değerinden düşük ise, değer düşüklüğü karşılığı ilk olarak birime tahsis edilen şerefiyeden ayrılır, ardından birim içindeki varlıkların defter değeri düşürülür. Şerefiye için ayrılan değer düşüklüğü karşılığı, doğrudan konsolide gelir tablosundaki kar/zarar içinde muhasebeleştirilir. Şerefiye değer düşüklüğü karşılığı sonraki dönemlerde iptal edilmez.
İlgili nakit üreten birimin satışı sırasında, şerefiye için belirlenen tutar, satış işleminde kar/zararın hesaplamasına dahil edilir.
m. Geri Alınan Paylar
Grup’un, özkaynağına dayalı finansal araçlarını yeniden edinmesi durumunda, bu araçlar (“işletmenin geri satın alınan kendi hisseleri”) özkaynaktan düşülür. İşletmenin özkaynağına dayalı finansal araçlarının alışından, satışından, ihracından ya da iptalinden dolayı kar veya zarara herhangi bir kazanç ya da kayıp yansıtılmaz. Bunun gibi, işletmenin geri satın alınan kendi hisseleri, işletme tarafından ya da konsolide edilmiş şirketler grubunun diğer üyeleri tarafından geri alınabilir ya da elde tutulabilir. Alınan ya da ödenen tutarlar doğrudan özkaynakta muhasebeleştirilir. 30.12.2016 tarihi itibarıyla gerçekleşen Deva – Vetaş birleşmesi sonrasında Vetaş A.Ş.nin sahibi bulunduğu, Deva’nın 0,013 TL nominal değerli A grubu ve 0,01 TL nominal değerli B grubu imtiyazlı hissesini ile 28.847 TL nominal değerli C grubu hisssesi Deva’ya devrolmuştur.
n. Kur Değişiminin Etkileri
Grup’un her işletmesinin solо finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Her işletmenin mali durumu ve faaliyet sonuçları, Grup’un geçerli para birimi olan ve konsolide finansal tablolar için sunum birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir.
Herbir işletmenin finansal tablolarının hazırlanması sırasında, yabancı para cinsinden (TL dışındaki para birimleri) muhasebeleştirilen işlemler, işlem tarihindeki kurlar kullanılarak TL’ye çevrilmektedir. Bilançoda yer alan dövize bağlı parasal varlık ve borçlar bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak TL’ye çevrilmişlerdir. Gerçeğe uygun değerden ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler gerçeğe uygun değerin belirlendiği tarihteki döviz kurları kullanılarak çevrilir. Tarihi maliyet cinsinden ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler yeniden çevrime tabi tutulmazlar.
Kur farkları, aşağıda belirtilen durumlar haricinde, oluştukları dönemdeki kar ya da zararda muhasebeleştirilirler:
- Geleceğe yönelik kullanım amacıyla inşa edilmekte olan varlıklarla ilişkili olan ve yabancı para birimiyle gösterilen borçlar üzerindeki faiz maliyetlerine düzeltme kalemi olarak ele alınan ve bu tür varlıkların maliyetine dahil edilen kur farkları,
- Yabancı para biriminden kaynaklanan risklere karşı finansal koruma sağlamak amacıyla gerçekleştirilen işlemlerden kaynaklanan kur farkları,
- Yurtdışı faaliyetindeki net yatırım bir parçasını oluşturan, çevrim yedeklerinde muhasebeleştirilen ve net yatırım satışında kar ya da zararla ilişkilendirilen, ödenme niyeti ya da ihtimali olmayan yurtdışı faaliyetlerden kaynaklanan parasal borç ve alacaklardan doğan kur farkları.
Grup’un yabancı faaliyetlerindeki varlık ve yükümlülükler, konsolide finansal tablolarda bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak TL cinsinden ifade edilir. Gelir ve gider kalemleri, işlemlerin gerçekleştiği tarihteki kurların kullanılması gereken dönem içerisindeki döviz kurlarında önemli bir dalgalanma olmadığı takdirde (önemli dalgalanma olması halinde, işlem tarihindeki kurlar kullanılır), dönem içerisindeki ortalama kurlar kullanılarak çevrilir. Oluşan kur farkı özkaynak olarak sınıflandırılır ve Grup’un çevrim fonuna transfer edilir. Söz konusu çevrim farklılıkları yabancı faaliyetin elden çıkarıldığı dönemde gelir tablosuna kaydedilir.
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZİRAN 2020 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
- KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.3 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
o. Pay Başına Kazanç
Konsolide kar veya zarar tablosunda belirtilen pay başına kazanç, ana ortaklığa ait net dönem karının, ilgili dönem boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur.
Türkiye’de şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları “bedelsiz hisse” yolu ile arttırabilmektedirler. Bu tip “bedelsiz hisse” dağıtımları, pay başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmuştur.
p. Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar
Bilanço tarihinden sonraki olaylar, kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar. Grup, bilanço tarihinden sonra düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, konsolide finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir. Bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan düzeltme gerektirmeyen hususlardan, finansal tablo kullanıcılarının ekonomik kararlarını etkileyebileceği değerlendirilen önemli olanları konsolide finansal tablo dipnotlarında açıklanır.
r. Karşılıklar, Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Şarta Bağlı Varlıklar
Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine getirilmesinin muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde tahmin edilebilir olması durumunda finansal tablolarda karşılık ayrılır.
Karşılık olarak ayrılan tutar, yükümlülüğe ilişkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak, bilanço tarihi itibarıyla yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın tahmin edilmesi yoluyla hesaplanır. Karşılığın, mevcut yükümlülüğün karşılanması için gerekli tahmini nakit akımlarını kullanarak ölçülmesi durumunda söz konusu karşılığın defter değeri, ilgili nakit akımlarının bugünkü değerine eşittir.
Karşılığın ödenmesi için gerekli olan ekonomik faydanın bir kısmı ya da tamamının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda, tahsil edilecek tutar, ilgili tutarın tahsil edilmesinin hemen hemen kesin olması ve güvenilir bir şekilde ölçülmesi halinde varlık olarak muhasebeleştirilir.
s. İlişkili Taraflar
Aşağıdaki kriterlerden birinin varlığında, taraf Şirket ile ilişkili sayılır:
(a) Söz konusu tarafın, doğrudan ya da dolaylı olarak bir veya birden fazla aracı yoluyla:
(i) İşletmeyi kontrol etmesi, işletme tarafından kontrol edilmesi ya da işletme ile ortak kontrol altında bulunması (ana ortaklıklar, bağlı ortaklıklar ve aynı iş dalındaki bağlı ortaklıklar dahil olmak üzere);
(ii) Şirket üzerinde önemli etkisinin olmasını sağlayacak payının olması; veya
(iii) Şirket üzerinde ortak kontrole sahip olması;
(b) Tarafin, Şirket’in bir iştiraki olması;
(c) Tarafin, Şirket’in ortak girişimci olduğu bir iş ortaklığı olması;
(d) Tarafin, Şirket’in veya ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması;
(e) Tarafin, (a) ya da (d) de bahsedilen herhangi bir bireyin yakın bir aile üyesi olması;
(f) Tarafin; kontrol edilen, ortak kontrol edilen ya da önemli etki altında veya (d) ya da (e)’de bahsedilen herhangi bir bireyin doğrudan ya da dolaylı olarak önemli oy hakkına sahip olduğu bir işletme olması; veya
25
26
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZİRAN 2020 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.3 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
s. İlişkili Taraflar (devamı)
(g) Tarafin, işletmenin ya da işletme ile ilişkili taraf olan bir işletmenin çalışanlarına işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda planları olması, gerekir.
İlişkili taraflarla yapılan işlem, ilişkili taraflar arasında kaynaklarının, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir.
Konsolide finansal tablolarda, EastPharma Ltd., EastPharma S.A.R.L., EastPharma İlaç Üretim Pazarlama A.Ş., Lypanosys Pte Ltd ve Saba İlaç Sanayi ve Ticaret A.Ş. ile önemli yönetim personeli ve Yönetim Kurulu üyeleri, aileleri ve onlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı şirketler, iştirak ve bağlı ortaklıklar, ilişkili taraflar (“İlişkili Taraflar”) olarak kabul ve ifade edilmişlerdir.
t. Finansal Bilgilerin Bölümlere Göre Raporlanması
Grup, operasyonlarını 3 faaliyet bölümüne sınıflandırmıştır; beşeri ilaç üretim ve satış, veteriner ve tarım ilaçları ve diğer. Bu faaliyet bölümleri TFRS 8’e uygun olarak hazırlanmıştır. Grup’un Türkiye dışında önemli bir varlığı bulunmamaktadır.
u. Sermaye ve Temettüler
Adi hisseler ve imtiyazlı hisse senetleri özermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler ve imtiyazlı hisse senetleri üzerinden dağıtılan temettüler, beyan edildiği dönemde birikmiş kardan indirilerek ödenecek temettü yükümlülüğü olarak kaydedilir.
15 Nisan 2020 tarihinde yapılan 2019 Yılı Olağan Genel Kurul Toplantısında, 2019 yılı için 200.019.288 TL sermayeyi temsil eden pay sahiplerine hukuki durumlarına bağlı olarak brüt %10; net %8,5 oranında toplam 53.351.134 TL (1 TL tutarındaki paya brüt 0,10 TL/Krş, net 0,085 TL/Krş) Kar Payı ödenmesine, Kar Paylarının 27 Nisan 2020 tarihinden itibaren nakden dağıtılmasına karar verildi.
v. Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler
Türk Vergi Mevzuatı, ana şirket ve onun bağlı ortaklığına konsolide vergi beyannamesi hazırlamasına izin vermediğinden dolayı, ekli konsolide finansal tablolarda da yansıtıldığı üzere, vergi karşılıkları her bir işletme bazında ayrı olarak hesaplanmıştır.
Gelir vergisi gideri, cari vergi ve ertelenmiş vergi giderinin toplamından oluşur.
Cari vergi
Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kar, diğer yıllarda vergilendirilebilen veya indirilebilen gelir veya gider kalemleri ile veya indirilemeyen kalemleri hariç tuttuğundan dolayı, gelir tablosunda belirtilen kardan farklılık gösterir. Grup’un cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibarıyla yasalaşmış ya da önemli ölçüde yasalaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır.
Ertelenmiş vergi
Ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenen vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Bahse konu varlık ve yükümlülükler, ticari ya da mali kar/zararı etkilemeyen işleme ilişkin geçici fark, şerefiye veya diğer varlık ve yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınmasından (işletme birleşmeleri dışında) kaynaklanıyorsa muhasebeleştirilmez.
Ertelenen vergi yükümlülükleri, Grup’un geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, bağlı ortaklık ve iştiraklerdeki yatırımlar ve iş ortaklıklarındaki paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenen vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte bu farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır.
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZİRAN 2020 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.3 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
v. Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler (devamı)
Ertelenmiş vergi (devamı)
Ertelenen vergi varlığının kayıtlı değeri, her bir bilanço tarihi itibarıyla gözden geçirilir. Ertelenen vergi varlığının bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde, ertelenen vergi varlığının kayıtlı değeri azaltılır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirildiği dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibarıyla kanunlaşmış veya önemli ölçüde kanunlaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Grup’un bilanço tarihi itibarıyla varlıklarının defter değerini geri kazanma ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi ya da Grup’un cari vergi varlık ve yükümlülüklerini netleştirmek suretiyle ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir.
y. Çalışanlara Sağlanan Faydalar / Kıdem Tazminatları
Türkiye’de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya işten çıkarılma durumunda ödenmektedir. Güncellenmiş olan TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı (“TMS 19”) uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir. Bilançoda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğması beklenen yükümlülük tutarlarının net bugünkü değerine göre hesaplanmış ve finansal tablolara yansıtılmıştır.
z. Nakit Akım Tablosu
Nakit akım tablosunda, döneme ilişkin nakit ve nakit benzerlerindeki değişimler; esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanmıştır. Nakit ve nakit benzerleri, kısa vadeli yükümlülükler için elde bulundurulan ve yatırım amacıyla veya diğer amaçlarla kullanılmayan kasa, banka gibi varlıklardır.
aa. Devlet Teşvik ve Yardımları
Devlet bağışları, bağışların alınacağına ve Grup’un uymakla yükümlü olduğu şartları karşıladığına dair makul bir güvence olduğunda gerçeğe uygun değerleri üzerinden tahakkuk esasına göre kayda alınırlar.
Maliyetlere ilişkin devlet bağışları, karşılayacakları maliyetlerle eşleştikleri ilgili dönemler boyunca tutarlı bir şekilde gelir olarak muhasebeleştirilir. Maddi ve maddi olmayan varlıklara ilişkin devlet bağışları, ertelenmiş devlet bağışları olarak cari / cari olmayan borçlar altına sınıflandırılır, faydalı ömürleri üzerinden doğrusal amortisman uygulanarak gelir tablosuna alacak kaydedilir.
Grup, Türkiye Bilim ve Teknik Araştırma Kurulu’ndan (“TÜBİTAK”) yardım almaktadır. TÜBİTAK, Türkiye’de bulunan sanayilerin araştırma ve teknoloji geliştirme faaliyetlerini cesaretlendirmek amacıyla Türkiye Cumhuriyeti’nin desteğini organize etmek ve düzenlemek için bir program yürütmektedir. Bu program çerçevesinde, sanayi şirketlerinin geliştirme masraflarının belli bir kısmı geri ödenmektedir.
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAGLI ORTAKLIKLARI
30 HAZIRAN 2020 TARIHI ITIBARIYLA
KONSOLIDE FINANSAL TABLOLARA ILISKIN DIPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası "TL" cinsinden ifade edilmiştir.)
2. KONSOLIDE FINANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ILISKIN ESASLAR (devam)
2.3 Önemli Muhasebe Politikalarinin Özeti (devam)
ab. Önemli muhasebe kararları ve kesin olmayan muhasebe tahminlerinin dayanakları
Muhasebe politikalarin etkileyen onemli kararlar
Bu böümde muhasebe politikalarin uygulanması surecinde Grup Yönetimi, konsolide finansal tablolarda muhasebelsitilen tutarlar üzerinde onemli etkisi olan asagidaki kararları almistir.
Isletme 1ci yaratlan maddi olmayan duran varliklarn geri kazanim
Gelistirme faaliyetleri (ya da Grup 1ci bir projenin gelisim asamasi) sonucu ortaya cikan isletme 1ci yaratlan maddi olmayan duran varliklar yalnizca bu varliklarn kullanima veya satisa hazir hale gelebilmesinin teknik olarak mumkun olması, isletmenin bu varlig tamamlama, kullanma veya satma niyetinin bulunması, maddi olmayan varlig kullanma veya satma imkanınin bulunması, maddi olmayan duran varligin muhtemel ekonomik faydayi nasil olusturacaginin belirli olması, ayrica, maddi olmayan duran varligin ciktisinin veya maddi olmayan duran varligin kendisinin bir piyasasinin olması veya isletme bunyesinde kullanilacaksa maddi olmayan duran varligin kullanilabilir olması, gelistirme safhasini tamamlamak ve maddi olmayan duran varlik kullanmak veya satmak icin yeterli teknik, mali ve diger kaynaklarin mevcut olması ve gelistirme surecinde maddi olmayan duran varlikla ilgili yapilan harcamalarin guvenilir bir biçimde olçulebilir olması halinde kayda alinrlar. Isletme 1ci yaratlan maddi olmayan duran varliklar kayda alinamadiklarinda, gelistirme harcamaları olarak olustukları donemde gider olarak kaydedilir.
Donem icinde Grup Yönetimi isletme ici yaratlan maddi olmayan duran varliklarin muhtemel ekonomik faydalarin varligini yeniden tetkik etmistir. Grup Yönetimi projelerin beklenildigi gibi devam edeceine inanmaktadir ve yapilan analiz üzerine projelerin benzer ekonomik fayda yaratacagini ongormektedir. Grup Yönetimi, ekonomik fayda azalsa dahi varliklarin kayitli bedellerinin geri kazanilmasinin soz konusu oldugundan emindir. Bu durum Grup Yönetimi, tarafindan yakindan takip edilmektedir ve gelecekteki piyasa faaliyetlerinin dizeltme yapilmasi gerektirdigi durumlarda soz konusu dizeltmeleri yapacaktir. 30 Haziran 2020 itibari ile yönetim tarafindan deger dusuklugune ugradigi tespit edilen net defter degeri 47.391.602 TL tutarindaki gelistirme maliyeti ve lisans ve hakları maddi olmayan duran varliklardan cikarilmistir. (30 Haziran 2019: 28.101.946 TL) (Not 14).
Isletme birleşmesi yoluyla elde edilen maddi olmayan duran varliklar
Bağlı ortakliklarin alimi, satın alın yöntemi kullanılarak muhasebelsitilir. İşletme birleşmesinin maliyeti, birleşme tarihinde verilen varlıklarin, olusan veya üstlenilen yükümlülüklerin ve bağlı ortaklıgın kontrolünü elde etmek icin çıkarilan ozkaynak araçlarininGPCGE uygun degerlerinin ve işletme birleşmesine doğrudan atfedilebilen diger maliyetlerin toplamı olarak hesaplanır. Degerleme, satın alma fiyatın TFRS 3 "Şirket Birleşmeleri" ve TMS 38 "Maddi Olmayan Duran Varlıklar"a uygun olarak ceşitli varlik gruplarina dagitlmasina temel saglamak icin yapilir. TFRS 3 ve TMS 38'e goreGPCGE uygun deger "Karşilikli pazarlik ortaminda, bilgili ve istekli gruplar arasında bir varligin el degistirmesi ya da bir borcun odenmesi durumunda ortaya cikması gereken tutardir". Maddi olmayan duran varliklarinGPCGE uygun degerinin belirlenmesinde geleneksel üç yontem goz onunde bulundurulmustur: Maliyet yontemi, piyasa yontemi ve gelir yontemi. Maliyet yontemi; Grup'un, müşteri iliskileri ve finansal raporlama sebebiyle ayri bir maddi duran varlik olarak tanimlanmayan toplam ısgüc degerini olcerken kullanilmşir. Gelir yontemi, satın alınmış ürün lisans haklarinin degerini belirlerken kullanilmşir.
29
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZİRAN 2020 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
- KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.3 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
ab. Önemli muhasebe kararları ve kesin olmayan muhasebe tahminlerinin dayanakları (devamı)
Ertelenmiş vergi varlıkları
Grup, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TFRS’ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığını ve yükümlülüğünü muhasebeleştirmektedir. Grup’un bağlı ortaklıklarının gelecekte oluşacak karlarından indirilebilecek kullanılmamış mali zararları ve diğer indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları bulunmaktadır. Ertelenmiş vergi varlıklarının kısmen ya da tamamen geri kazanılabilir tutarı mevcut koşullar altında tahmin edilmiştir. Değerlendirme sırasında, gelecekteki kar projeksiyonları, cari dönemlerde oluşan zararlar, kullanılmamış zararların ve diğer vergi varlıklarının son kullanılabileceği tarihler ve gerektiğiinde kullanılabilecek vergi planlama stratejileri göz önünde bulundurulmuştur. Elde edilen veriler ışığında, Grup’un gelecekte elde edilecek vergiye tabi kar ertelenmiş vergi varlıklarının tamamını karşılamaya yetmiyorsa, ertelenmiş vergi varlığının tamamı veya bir kısmına karşılık ayrılır. Grup, 30 Haziran 2020 ve 31 Aralık 2019 tarihleri itibarıyla, yapılan değerlendirmeler sonucu, ertelenmiş vergi varlıklarını gelecekte vergiye tabi kar beklentisi olduğu için kayıtlarına almıştır.
Şerefiye değer düşüklüğü
Şerefiye değer düşüklüğü olup olmadığına karar verilirken, şerefiyenin dağıtılacağı nakit yaratan birimlerin “NYB” tahmini değeri gereklidir. Kullanım değeri hesaplaması için, Grup’un öngördüğü, nakit yaratan birimlerinden doğacak nakit akımlarına ve bu nakit akışlarının bugünkü değerini hesaplamak için de; uygun iskonto oranına ihtiyaç duyulur. Kullanımdaki değer hesaplanırken; nakit yaratan birimlerin geri kazanılabilir tutarı belirlenir. Kullanım değeri hesaplamasındaki temel varsayımlar; iskonto oranları, büyüme oranları, beklenen satış fiyatları değişimleri ve döneme ait direkt maliyetlerdir.
Grup, paranın zaman değerinin mevcut piyasa değerlendirmelerini yansıtan vergi öncesi oranları ve şirketin nakit yaratan birimlerine özgü riskleri göz önünde bulundurarak, tahmini iskonto oranı belirlemektedir. Büyüme oranları, sanayi büyüme tahminlerine dayanmaktadır. Satış fiyatları ve direkt maliyetteki değişimlerse, geçmiş uygulamalara (deneyimlere) ve gelecekte olması öngörülen pazar değişimlerine dayanmaktadır.
31 Aralık 2019 itibarıyla, nakit yaratan birimlerin geri kazanılabilir tutarları, yönetim tarafından onaylanmış, beş yıllık periyodu kapsayan finansal bütçeleri baz alarak öngörülen nakit akışlarına ve yıllık %21,7 iskonto oranına dayanarak hesaplanmıştır. Beş yıllık dönemden sonraki dönemlere ait nakit akışları, 2024-2028 yılları arasındaki Türkiye enflasyon tahmini olan %7,7 oranıyla devam ettirilmesiyle elde edilmiştir. Değer düşüklüğüne ilişkin çalışmalar yıllık olarak ve aynı dönemde yapılmaktadır.
Değer düşüklüğü olarak belirlenen tutarın dağılımı yapılırken, Grup “Nakit yaratan birimlerinin gerçeğe uygun değeri - satış kadar katlanılan maliyetlerinin toplamı” ve “kullanım değeri”’nden yüksek tutarda olanını göz önünde bulundurmuştur. “Gerçeğe uygun değeri - satış kadar katlanılan maliyetler toplamı” tutarı, Grup Yönetimi, işlem yöntemi ve NYB’nin halka arz edilmiş hisselerini içeren pazar yaklaşımı kullanılarak belirlenmiştir. “Gerçeğe uygun değeri - satış kadar katlanılan maliyetler toplamı” tutarı, yönetim tarafından onaylanmış, nakit akım projeksiyonları baz alınarak hesaplanan kullanım değerini de barındırmaktadır. Nakit yaratan birimlerin gerçeğe uygun değerini belirlemek için ağırlıklandırma faktörü kullanılmıştır.
Şerefiye değer düşüklüğü yıllık test edilmektedir. 30 Haziran 2020 itibarıyla göstergeler incelendiği ve değer düşüklüğüne rastlanmadığı için ekli konsolide finansal tablolarda herhangi bir şerefiye değer düşüklüğü bulunmamaktadır.
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZİRAN 2020 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.3 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
ab. Önemli muhasebe kararları ve kesin olmayan muhasebe tahminlerinin dayanakları (devamı)
Net gerçekleşebilir değer
Stoklar, net gerçekleşebilir değer ve maliyet bedelinden düşük olanı ile değerlenir. Stoklara dahil edilen maliyeti oluşturan unsurlar malzeme, işçilik ve genel üretim giderleridir. Maliyet, standart maliyetlerle oluşmakta ve her raporlama döneminin sonunda standart maliyetler fiili maliyetler ile karşılaştırılarak güncellenmektedir. Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ve satış gerçekleştirmek için gerekli tahmini satış maliyeti toplamının indirilmesiyle elde edilen tutardır.
Stokların net gerçekleşebilir değeri maliyetinin altına düştüğünde, stoklar net gerçekleşebilir değerine indirgenir ve değer düşüklüğünün oluştuğu yılda gelir tablosuna gider olarak yansıtılır. Grup Yönetiminin tahminlerine dayanan hesaplamalara göre stokların net gerçekleşebilir değeri maliyetinin altına düştüğü için stokların bir kısmına karşılık ayrılarak net gerçekleşebilir değerine indirgenmiştir.
Dava karşılıkları
Dava karşılıkları ayrılırken, ilgili davaların kaybedilme olasılığı ve kaybedildiği taktirde katlanılacak olan sonuçlar Grup hukuk müşavirlerinin görüşleri doğrultusunda değerlendirilmekte ve Grup Yönetimi elindeki verileri kullanarak en iyi tahminlerini yapıp gerekli gördüğü karşılığa ilişkin açıklamalar Not 17’de yer almaktadır.
Şüpheli alacak karşılığı
Şüpheli alacak karşılıkları, Grup yönetiminin bilanço tarihi itibarıyla varolan ancak cari ekonomik koşullar çerçevesinde tahsil edilememe riski olan alacaklara ait gelecekteki zararları karşılayacağına inandığı tutarları yansıtmaktadır. Alacakların değer düşüklüğüne uğrayıp uğramadığı değerlendirilirken borçluların geçmiş performansları, piyasadaki kredibiliteleri ve bilanço tarihinden finansal tabloların onaylanma tarihine kadar olan performansları ile yeniden görüşülen koşullar da dikkate alınmaktadır. İlgili bilanço tarihi itibarıyla şüpheli alacak karşılıkları Not 7’de yansıtılmıştır.
31
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZİRAN 2020 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
3. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA
30 Haziran 2020 tarihi itibari ile iş bölümleri beşeri ilaç üretim ve satış, veteriner ve tarım ilaçları üretim ve satış ve diğerdir. Diğer iş bölümündeki faaliyetler kolonya ürünleri ve diğer satışlardan oluşmaktadır.
| 30 Haziran 2020 | Beşeri ilaç | Veteriner ve tarım ilaçları | Diğer | Toplam |
|---|---|---|---|---|
| Satış gelirleri | 796.893.599 | 61.962.383 | 29.752.878 | 888.608.860 |
| Satışların maliyeti | (353.085.769) | (40.820.458) | (20.239.471) | (414.145.698) |
| Faaliyet giderleri | (183.676.000) | (5.861.768) | (126.271) | (189.664.039) |
| Bölüm sonuçları | 260.131.830 | 15.280.157 | 9.387.136 | 284.799.123 |
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler | 69.243.328 | |||
| Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) | (14.041.466) | |||
| Yatırım faaliyetlerinden gelirler | 2.088.844 | |||
| Yatırım faaliyetlerinden giderler(-) | ||||
| Finansman giderleri(-) | (58.977.314) | |||
| Vergi geliri | 2.078.063 | |||
| Net dönem karı | 285.190.578 |
2020 yılında, Grup ürünlerinin dağıtımı ağırlıklı olarak Türkiye’deki en büyük iki ecza deposu tarafından yapılmaktadır. Bu ecza depolarına yapılan satışların toplam satışlar içerisindeki payı, %26 ve %37’dir (30 Haziran 2019: %26 ve %39). 30 Haziran 2020 itibarıyla, bu iki ecza deposundan alacaklar toplam alacakların %17 ve %24’ünü oluşturmaktadır (31 Aralık 2019: %26 ve %24).
Grup yönetimi bölümlere göre raporlamada faaliyet karı üzerinde durmaktadır, bu nedenle Grup diğer giderleri bölümler bazında dağıtmamaktadır.
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZİRAN 2020 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
- BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (devam)
| 30 Haziran 2019 | Beşeri ilaç | Veteriner ve tarım ilaçları | Diğer | Toplam |
|---|---|---|---|---|
| Satış gelirleri | 626.539.543 | 49.084.231 | 4.268.614 | 679.892.388 |
| Satışların maliyeti | (282.501.051) | (32.895.886) | (2.467.188) | (317.864.125) |
| Faaliyet giderleri | (158.763.605) | (5.099.078) | (776.976) | (164.639.659) |
| Bölüm sonuçları | 185.274.887 | 11.089.267 | 1.024.450 | 197.388.604 |
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler | 23.697.574 | |||
| Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) | (15.480.802) | |||
| Yatırım faaliyetlerinden gelirler | - | |||
| Yatırım Faaliyetlerinden giderler(-) | - | |||
| Finansman giderleri(-) | (72.704.213) | |||
| Vergi geliri | 4.504.221 | |||
| Net dönem karı | 137.405.384 |
- NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
| 30 Haziran | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| 2020 | 2019 | |
| Kasa | 113.930 | 63.141 |
| Bankadaki nakit | 474.463.043 | 276.784.898 |
| Vadesiz mevduatlar | 11.722.343 | 7.527.645 |
| Vadesi üç aydan kısa vadeli mevduatlar | 462.740.700 | 269.257.253 |
| Nakit akış tablosundaki nakit ve nakit benzerleri | 474.576.973 | 276.848.039 |
| Faiz geliri tahakkuku | 146.807 | 197.710 |
| 474.723.780 | 277.045.749 |
30 Haziran 2020 itibari ile Grup'un vadeli mevduatları AVRO, ABD Doları ve Türk Lirası cinsindendir. AVRO ortalama faiz oranı %0,66, ABD Doları ortalama faiz oranı %1,40 ve Türk Lirası ortalama faiz oranı %8,09'dur (31 Aralık 2019 itibarıyla Grup'un vadeli mevduatları AVRO, ABD Doları ve Türk Lirası cinsindendir. AVRO ortalama faiz oranı %0,70, ABD Doları ortalama faiz oranı %1,97 ve Türk Lirası ortalama faiz oranı %10'dur). Grup finansal yatırımlarını kısa vadeli yapmaktadır ve tüm dönemler için açılan vadeli mevduatların vadeleri ilgili dönemi takip eden ilk ayda kapanmaktadır.
Grup'un 30 Haziran 2020 ve 31 Aralık 2019 tarihlerinde bloke mevduatı bulunmamaktadır.
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZİRAN 2020 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası "TL" cinsinden ifade edilmiştir.)
5. FİNANSAL BORÇLAR
| 30 Haziran 2020 | 31 Aralık 2019 | |
|---|---|---|
| Kısa vadeli banka kredileri | 363.007.020 | 232.197.986 |
| Uzun vadeli kredilerin kısa vadeli anapara taksitleri | 141.091.391 | 124.548.366 |
| Uzun vadeli kiralama işlemlerinden borçların kısa vadeli kısımları | 13.329.695 | 11.133.943 |
| Çıkarılmış tahvillerin kısa vadeli kısmı (*) | 65.274.218 | 79.027.094 |
| Toplam kısa vadeli finansal borçlar | 582.702.324 | 446.907.389 |
| Uzun vadeli kredilerin uzun vadeli kısmı | 242.757.974 | 268.221.721 |
| Uzun vadeli kiralama işlemlerinden borçlar | 27.170.450 | 19.601.225 |
| Çıkarılmış tahviller (*) | 129.679.319 | 64.890.265 |
| Toplam uzun vadeli finansal borçlar | 399.607.743 | 352.713.211 |
| Toplam finansal borçlar | 982.310.067 | 799.620.600 |
(*) Grup tarafından nitelikli yatırımcılara satılmak suretiyle 7 Mayıs 2018 tarihinde, 2 yıl vadeli, 3 ayda bir değişken faizli kupon ödemeli, 65.000.000 TL tutarında ve 4 Mayıs 2020 tarihinde, 2 yıl vadeli, 3 ayda bir değişken faizli kupon ödemeli, 130.000.000 TL tutarında 2 adet tahvil ihraç edilmiştir. Tahvillerin faizi, piyasadaki “Gösterge Devlet İç Borçlanma Senedinin” yıllık bileşik faiz oranına, 65.00.000 TL tutarındaki tahvil için 350 ve 130.000.000 TL tutarındaki tahvil için 325 baz puan ek getiri ilave edilmek suretiyle bulunmaktadır. İhraç tarihi itibarıyla tahvillerin basit faizi sırasıyla %17,31 ve %10,85 ve; bileşik faizi ise %18,47 ve %11,30'dur.
Finansal borçların geri ödeme vadeleri aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2020 | 31 Aralık 2019 | |
|---|---|---|
| 1 yıl içerisinde ödenecek | 582.702.324 | 446.907.389 |
| 1 - 2 yıl içerisinde ödenecek | 264.246.702 | 190.400.781 |
| 2 - 3 yıl içerisinde ödenecek | 46.946.262 | 66.109.002 |
| 3 - 4 yıl içerisinde ödenecek | 26.096.179 | 26.547.025 |
| 4 - 5 yıl içerisinde ödenecek | 62.318.600 | 69.656.403 |
| 982.310.067 | 799.620.600 |
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZİRAN 2020 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
- FİNANSAL BORÇLAR (devamı)
i) Banka kredileri
Kısa vadeli banka kredileri aşağıdakilerden oluşmaktadır:
| Döviz Cinsi | Ağırlıklı ortalama etkin faiz oranı | Anapara | 30 Haziran 2020 |
|---|---|---|---|
| TL | %9,1 | 351.671.809 | 351.671.809 |
| AVRO | %0,8 | 500.000 | 3.854.100 |
| Faiz tahakkuku | 7.481.111 | ||
| 363.007.020 | |||
| Döviz Cinsi | Ağırlıklı ortalama etkin faiz oranı | Anapara | 31 Aralık 2019 |
| --- | --- | --- | --- |
| TL | %11,8 | 209.089.160 | 209.089.160 |
| AVRO | %0,7 | 2.500.000 | 16.626.500 |
| Faiz tahakkuku | 6.482.326 | ||
| 232.197.986 |
Grup’un 347.040.000 TL tutarında ortalama faiz oranı yıllık %9,09 olan kısa vadeli TL kredisi ile 500.000 Avro tutarında ortalama faiz oranı yıllık %0,75 olan kısa vadeli Avro kredisi bulunmaktadır (2019: 204.287.579 TL ve 2.500.000 Avro). Ayrıca 4.631.809 TL tutarında sifir faizli kredi kullanılmıştır. (2019: 4.801.581 TL). Kredinin faiz ve anapara ödemesi vadesi geldiğinde gerçekleşmektedir.
Kısa vadeli banka kredileri çeşitli bankalardan kullanılan spot ve rotatif kredileri içerir. 30 Haziran 2020 ve 31 Aralık 2019 itibarıyla toplam kredi limitleri sırasıyla 2.110.275.529 TL ve 1.856.861.222 TL’dir. Anapara ve faiz vadesinde ödenir. Vade süresince anapara ve faizlerin geri ödenmemesi gibi bir sözleşme ihlalinin olmaması durumunda sözleşmelerin son bir geçerlilik tarihi yoktur.
Uzun vadeli banka kredilerinin kısa vadeli anapara taksitleri aşağıdakilerden oluşmaktadır.
| Döviz Cinsi | Ağırlıklı ortalama etkin faiz oranı | Anapara | 30 Haziran 2020 |
|---|---|---|---|
| TL | %12,8 | 125.033.665 | 125.033.665 |
| AVRO | %2,4 | 1.023.714 | 7.890.992 |
| Faiz tahakkuku | 8.166.734 | ||
| 141.091.391 | |||
| Döviz Cinsi | Ağırlıklı ortalama etkin faiz oranı | Anapara | 31 Aralık 2019 |
| --- | --- | --- | --- |
| TL | %13,3 | 108.910.027 | 108.910.027 |
| AVRO | %2,4 | 1.023.714 | 6.808.312 |
| Faiz tahakkuku | 8.830.027 | ||
| 124.548.366 |
35
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZİRAN 2020 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
5. FİNANSAL BORÇLAR (devamı)
i) Banka kredileri (devamı)
Uzun vadeli banka kredileri aşağıdaki kilerden oluşmaktadır:
| Döviz Cinsi | Ağırlıklı ortalama etkin faiz oranı | Anapara | 30 Haziran 2020 |
|---|---|---|---|
| TL | %13,2 | 241.229.548 | 241.229.548 |
| AVRO | %2,5 | 198.286 | 1.528.426 |
| 242.757.974 | |||
| Döviz Cinsi | Ağırlıklı ortalama etkin faiz oranı | Anapara | 31 Aralık 2019 |
| --- | --- | --- | --- |
| TL | %13,6 | 263.498.845 | 263.498.845 |
| AVRO | %2,5 | 710.143 | 4.722.876 |
| 268.221.721 |
Grup, 30 Haziran 2020 itibarıyla, kullanımın olduğu krediler için satışlarına karşılık almış olduğu toplam 201.857.563 TL tutarındaki çeki teminata vermiştir (31 Aralık 2019: 127.712.988 TL). Krediler ayrıca; Grup'un sahip olduğu merkez binası ile Kocaeli Kartepe ve Tekirdağ Çerkezköy'de bulunan fabrika binaları ve diğer binalarından ve Çerkezköy'de bulunan arsalarından oluşan taşınmazları üzerinde bulunan, sırasıyla 55.000.000 TL, 20.000.000 TL, 35.000.000 TL, 34.000.000 TL, 8.400.000 TL, 16.200.000 TL ve 12.900.000 TL tutarındaki ipotekler ile güvence altına alınmıştır. (Not 18).
Kredi hareket tablosu:
| 2020 | 2019 | |
|---|---|---|
| Dönem başı - 1 Ocak | 624.968.073 | 571.765.691 |
| Alınan yeni finansal borçlar | 792.988.135 | 634.728.981 |
| Anapara ödemeleri | (673.958.968) | (632.439.132) |
| Kur farkları değişimi | 2.523.653 | 2.804.861 |
| Faiz tahakkukları değişimi | 335.492 | 3.888.701 |
| Dönem sonu - 30 Haziran | 746.856.385 | 580.749.102 |
36
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZİRAN 2020 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
5. FİNANSAL BORÇLAR (devamı)
ii) Kiralama işlemlerinden borçlar (devamı)
Uzun vadeli kiralama işlemlerinden borçların kısa vadeli anapara taksitleri aşağıdaki kilerden oluşmaktadır:
| Döviz Cinsi | Ağırlıklı ortalama etkin faiz oranı | Anapara | 30 Haziran 2020 | Döviz Cinsi | Ağırlıklı ortalama etkin faiz oranı | Anapara | 31 Aralık 2019 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| TL | %18,4 | 11.349.402 | 11.349.402 | TL | %21,7 | 7.864.012 | 7.864.012 |
| Faiz tahakkuku | 1.980.293 | Faiz tahakkuku | 3.269.931 | ||||
| 13.329.695 | 11.133.943 |
Uzun vadeli kiralama işlemlerinden borçlar aşağıdaki kilerden oluşmaktadır:
| Döviz Cinsi | Ağırlıklı ortalama etkin faiz oranı | Anapara | 30 Haziran 2020 | Döviz Cinsi | Ağırlıklı ortalama etkin faiz oranı | Anapara | 31 Aralık 2019 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| TL | %18,4 | 27.170.450 | 27.170.450 | TL | %21,7 | 19.601.225 | 19.601.225 |
| 27.170.450 | 19.601.225 |
Kiralama hareket tablosu:
| 2020 | 2019 | |
|---|---|---|
| Dönembaşı - 1 Ocak | 30.735.168 | - |
| Alınan yeni finansal borçlar | 15.063.716 | 26.062.705 |
| Anapara ödemeleri | (7.279.031) | (19.398.285) |
| Faiz tahakkukları değişimi | 1.980.292 | 8.313.285 |
| Dönem sonu - 30 Haziran | 40.500.145 | 14.977.705 |
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZİRAN 2020 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
5. FİNANSAL BORÇLAR (devamı)
iii) İhraç edilmiş borçlanma araçları (devamı)
Uzun vadeli ihraç edilmiş borçlanma araçlarının kısa vadeli anapara taksitleri aşağıdaki kilerden oluşmaktadır:
| Döviz Cinsi | Ağırlıklı ortalama etkin faiz oranı | Anapara | 30 Haziran 2020 | Döviz Cinsi | Ağırlıklı ortalama etkin faiz oranı | Anapara | 31 Aralık 2019 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| TL | %19,3 | 65.000.000 | 65.000.000 | TL | %21,7 | 80.000.000 | 80.000.000 |
| Faiz tahakkuku | (1.696.949) | Faiz tahakkuku | 487.226 | ||||
| 63.303.051 | 80.487.226 |
Uzun vadeli ihraç edilmiş borçlanma araçları aşağıdaki kilerden oluşmaktadır:
| Döviz Cinsi | Ağırlıklı ortalama etkin faiz oranı | Anapara | 30 Haziran 2020 | Döviz Cinsi | Ağırlıklı ortalama etkin faiz oranı | Anapara | 31 Aralık 2019 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| TL | %11,6 | 130.000.000 | 130.000.000 | TL | %20,2 | 65.000.000 | 65.000.000 |
| Faiz tahakkuku | 1.650.486 | ABD Doları | (1.569.867) | ||||
| 131.650.486 | 63.430.133 |
Tahsil hareket tablosu:
| 2020 | 2019 | |
|---|---|---|
| Dönem başı - 1 Ocak | 143.917.359 | 155.811.844 |
| Alınan yeni finansal borçlar | 130.000.000 | - |
| Anapara ödemeleri | (80.000.000) | - |
| Faiz tahakkukları değişimi | 1.036.178 | (5.884.532) |
| Dönem sonu - 30 Haziran | 194.953.537 | 149.927.312 |
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZİRAN 2020 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
- İLİŞKİLİ TARAFLARLA İLGİLİ BAKİYELER VE İŞLEMLER
30 Haziran 2020
| Alacaklar | Borçlar | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Kısa vadeli | Uzun vadeli | Kısa vadeli | Uzun vadeli | |||||
| Ticari | Ticari olmayan | Ticari | Ticari olmayan | Ticari | Ticari olmayan | Ticari | Ticari olmayan | |
| İlişkili taraflarla olan bakiyeler | - | - | - | - | 8.302.867 | - | - | - |
| Ortaklar | ||||||||
| East Pharma S.A.R.L. | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Bağlı ortaklıklar | ||||||||
| Devatis GmbH | 11.902.786 | - | - | - | 1.573.217 | - | - | - |
| Devatis AG | 6.772.071 | - | - | - | - | - | - | - |
| Ana ortak tarafından yönetilen diğer şirketler | ||||||||
| Saba İlaç Sanayi ve Ticaret A.Ş. | 12.673.696 | - | - | - | - | - | - | - |
| 31.348.553 | - | - | - | 9.876.084 | - | - | - |
1 Ocak - 30 Haziran 2020
| İlişkili taraflarla olan işlemler | Stok alımları | Mal / Hizmet satışları | Faiz gelirleri | Faiz giderleri | Kira geliri | İşim hakkı gideri (*) | Diğer gelirler (**) | Diğer giderler |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ortaklar | ||||||||
| East Pharma S.A.R.L. | 9.016.590 | - | - | - | - | 21.759.142 | - | - |
| Bağlı ortaklıklar | ||||||||
| Devatis Ltd. | - | 319.223 | - | - | - | - | - | - |
| Devatis GmbH | - | 14.423.312 | - | - | - | - | - | 2.377.262 |
| Devatis AG | - | 298.565 | - | - | - | - | - | 270.100 |
| Ana ortak tarafından yönetilen diğer şirketler | ||||||||
| Saba İlaç Sanayi ve Ticaret A.Ş. | 857.418 | 18.598.465 | 61.931 | 27.234 | 405.005 | - | 222.062 | 87.866 |
| 9.874.008 | 33.639.565 | 61.931 | 27.234 | 405.005 | 21.759.142 | 222.062 | 2.735.228 |
Şirket ile Şirket’in ilişkili tarafları olan bağlı ortaklıkları arasında gerçekleşen işlemler konsolidasyon sırasında elimine edildiklerinden, bu notta açıklanmamıştır.
(*) Deva Holding A.Ş. ve ana ortağı EastPharma S.A.R.L. arasında imzalanan, Roche ürünlerinin haklarının satın alınmasına ilişkin sözleşme çerçevesinde, Grup sözleşme eklerinde belirtilen oranlar dahilinde, alt lisans alan EastPharma S.A.R.L. vasıtasıyla satın alınan ruhsat ve lisans hakları için, her bir ürünün net satış hasılatı üzerinden EastPharma S.A.R.L.’a lisans “İşim hakkı” bedeli ödemekle yükümlüdür. Söz konusu oranlar Grup ile ilişkisi olmayan ve Sermaye Piyasası Kurulu tarafından yetkilendirilmiş bir bağımsız denetim şirketi tarafından, 20 Nisan 2020 tarihinde yenilenen ve Ocak 2020 itibarıyla geçerli olan değerleme sonuçlarına göre elde edilmiştir. Değerleme yöntemi olarak, indirgenmiş nakit akım esas alınarak yapılan kar paylaşımı yöntemi-ekonomik yaklaşım kullanılmıştır.
(**) Diğer gelirler, Grup’un ilişkili şirketi Saba İlaç’ın ürünlerinin satışından elde edilen komisyon gelirlerinden oluşmaktadır.
38
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZİRAN 2020 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
- İLİŞKİLİ TARAFLARLA İLGİLİ BAKİYELER VE İŞLEMLER (devamı)
| İlişkili taraflarla olan bakiyeler | 31 Aralık 2019 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Alacaklar | Borçlar | |||||||
| Kısa vadeli | Uzun vadeli | Kısa vadeli | Uzun vadeli | |||||
| Ticari | Ticari olmayan | Ticari | Ticari olmayan | Ticari | Ticari olmayan | Ticari | Ticari olmayan | |
| Ortaklar | ||||||||
| East Pharma S.A.R.L. | - | - | - | - | 11.131.929 | - | - | - |
| Bağlı ortaklıklar | ||||||||
| Devatis GmbH | 5.613.800 | - | - | - | 881.689 | - | - | - |
| Devatis AG | 5.459.026 | - | - | - | - | - | - | - |
| Ana ortak tarafından yönetilen diğer şirketler | ||||||||
| Saba İlaç Sanayi ve Ticaret A.Ş. | 7.966.349 | - | - | - | - | - | - | - |
| 19.039.175 | - | - | - | 12.013.618 | - | - | - | |
| İlişkili taraflarla olan işlemler | 1 Ocak - 30 Haziran 2019 | |||||||
| Stok alımları | Mal / Hizmet satışları | Faiz gelirleri | Faiz giderleri | Kira geliri | İşim hakkı gideri (*) | Diğer gelirler (**) | Diğer giderler | |
| Ortaklar | ||||||||
| East Pharma S.A.R.L. | 3.783.160 | - | - | - | - | 17.106.379 | - | - |
| Bağlı ortaklıklar | ||||||||
| Devatis GmbH | - | 2.475.637 | - | - | - | - | - | 2.012.757 |
| Devatis AG | - | 4.612.523 | - | - | - | - | - | - |
| Ana ortak tarafından yönetilen diğer şirketler | ||||||||
| Saba İlaç Sanayi ve Ticaret A.Ş. | 673.490 | 10.757.868 | 520.836 | - | 355.740 | - | 312.476 | - |
| 4.456.650 | 17.846.028 | 520.836 | - | 355.740 | 17.106.379 | 312.476 | 2.012.757 |
Şirket ile Şirket’in ilişkili tarafları olan bağlı ortaklıkları arasında gerçekleşen işlemler konsolidasyon sırasında elimine edildiklerinden, bu notta açıklanmamıştır.
(*) Deva Holding A.Ş. ve ana ortağı EastPharma S.A.R.L. arasında imzalanan, Roche ürünlerinin haklarının satın alınmasına ilişkin sözleşme çerçevesinde, Grup sözleşme eklerinde belirtilen oranlar dahilinde, alt lisans alan EastPharma S.A.R.L. vasıtasıyla satın alınan ruhsat ve lisans hakları için, her bir ürünün net satış hasılatı üzerinden EastPharma S.A.R.L.’a lisans “İşim hakkı” bedeli ödemekle yükümlüdür. Söz konusu oranlar Grup ile ilişkisi olmayan ve Sermaye Piyasası Kurulu tarafından yetkilendirilmiş bir bağımsız denetim şirketi tarafından, 22 Mart 2019 tarihinde yenilenen ve Ocak 2019 itibarıyla geçerli olan değerleme sonuçlarına göre elde edilmiştir. Değerleme yöntemi olarak, indirgenmiş nakit akım esas alınarak yapılan kar paylaşımı yöntemi-ekonomik yaklaşım kullanılmıştır.
(**) Diğer gelirler, Grup’un ilişkili şirketi Saba İlaç’ın ürünlerinin satışından elde edilen komisyon gelirlerinden oluşmaktadır.
39
40
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZİRAN 2020 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
6. İLİŞKİLİ TARAFLARLA İLGİLİ BAKİYELER VE İŞLEMLER (devamı)
Direktörler ve üzeri üst düzey yöneticilere 30 Haziran 2020 ve 30 Haziran 2019 tarihinde sona eren dönemlere ilişkin ödenen ücretleri, primleri, kıdem tazminatları ve ücret benzeri menfaatleri içeren tutar aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak-30 Haziran | 1 Ocak-30 Haziran | |
|---|---|---|
| Üst yönetime sağlanan menfaatler | 2020 | 2019 |
| Ücretler ve diğer kısa vadeli faydalar | 25.152.786 | 19.156.997 |
| Diğer uzun vadeli faydalar | 495.026 | 389.554 |
| 25.647.812 | 19.546.551 |
7. TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR
Ticari alacaklar
| 30 Haziran 2020 | 31 Aralık 2019 | |
|---|---|---|
| Kısa vadeli ticari alacaklar | ||
| Ticari alacaklar | 194.526.778 | 147.945.401 |
| Alacak senetleri | 318.158.293 | 310.159.017 |
| İlişkili taraflardan ticari alacaklar (Not 6) | 31.348.553 | 19.039.175 |
| Diğer ticari alacaklar | 22.090 | 18.646 |
| Gelir tahakkukları (*) | 23.535.256 | 11.894.049 |
| Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-) | (8.927.341) | (7.185.988) |
| 558.663.629 | 481.870.300 |
30 Haziran 2020 ve 31 Aralık 2019 tarihleri itibarıyla Grup vadesi geçmiş ticari ve diğer alacakların tahsil kabiliyeti kalmayan kısmına karşılık ayırmıştır. Geri kalan tutarın tamamı vadesi henüz gelmemiş, tahsil kabiliyeti yüksek alacaklardan oluşmaktadır. Mal satışı ile ilgili ortalama vade 100 gündür (31 Aralık 2019: 100 gün).
(*) Grup geliştirme giderleri dolayısıyla devlet teşviği almaktadır. Gelir tahakkukları bakiyesi TÜBİTAK'tan elde edilen teşvik geliri tahakkukunu içermektedir. 30 Haziran 2020 itibarıyla TÜBİTAK gelir tahakkuku 17.113.796 TL’dir (31 Aralık 2019: 10.863.810 TL).
Henüz vadesi gelmemiş ve şüpheli hale gelmemiş alacaklara ilişkin alınan teminatlar aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2020 | 31 Aralık 2019 | |
|---|---|---|
| Alınan teminat mektupları | 73.962.291 | 56.319.943 |
| 73.962.291 | 56.319.943 |
Grup’un ana finansal varlıkları ticari alacaklar, diğer alacaklar ve yatırımlarıdır. Grup’un kredi riski esas olarak ticari alacaklarındadır. 30 Haziran 2020 itibarıyla iki müşteri bakiyesi toplam alacakların sırasıyla %17 ve %24’ini oluşturmaktadır (31 Aralık 2019: % 26 ve % 24).
Deva Holding, ilişkili kuruluşu olan Saba İlaç’a ait ürünlerin pazarlamasını yapmaktadır, bunun yanında fason üretim, mali, idari ve Ar-Ge hizmetleri vermektedir. İlişkili taraflarla olan bakiyeler notunun içerisinde bulunan 12.673.696 TL (31 Aralık 2019: 7.966.349 TL), Grup’un bu işlemlerden kaynaklanan alacak tutarını göstermektedir (Not 6).
41
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZİRAN 2020 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
7. TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR (devamı)
Tahsili şüpheli duruma gelen alacaklar için karşılık ayrılmıştır. Bu karşılık, vadesi geçmiş, finansal güçlük içerisinde bulunan müşterilerin tespiti ile hesaplanmıştır.
30 Haziran 2020 ve 2019 tarihlerinde sona eren dönemlerde şüpheli alacaklar karşılığının hareketi aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak-30 Haziran 2020 | 1 Ocak-30 Haziran 2019 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak bakiyesi | 7.185.988 | 7.185.988 |
| Dönem içinde ayrılan karşılıklar | 1.741.353 | - |
| 30 Haziran bakiyesi | 8.927.341 | 7.185.988 |
| Ticari borçlar | ||
| 30 Haziran | 31 Aralık | |
| Kısa vadeli ticari borçlar | 2020 | 2019 |
| Ticari borçlar | 134.436.132 | 117.750.136 |
| Borç senetleri | 11.423 | 9.917 |
| İlişkili taraflara ticari borçlar (Not 6) (*) | 9.876.084 | 12.013.618 |
| Gider tahakkukları (**) | 2.866.242 | 1.826.928 |
| İsim hakkı gider tahakkukları | 77.238 | 121.740 |
| 147.267.119 | 131.722.339 |
(*) Şirketin ana ortağı EastPharma S.A.R.L. ile Deva Holding arasında yapılan anlaşmaya göre EastPharma S.A.R.L.’ ın haklarını elinde bulundurduğu ürünlerin satışından dolayı bu şirkete 30 Haziran 2020 tarihi itibarıyla ödenecek olan isim hakkı borcu 8.302.867 TL’dir (31 Aralık 2019: 6.746.458 TL). EastPharma S.A.R.L. 2008 yılında alınan 17 Roche ürününün Türkiye’deki haklarını elinde bulundurmaktadır. EastPharma S.A.R.L. ayrıca 1 adet Roche ürününün Türkiye dışında 17 ülkedeki haklarını da elinde bulundurmaktadır. Şirketin 30 Haziran 2020 tarihi itibarıyla EastPharma S.A.R.L. aracılığıyla F. Hoffman – La Roche Ltd’den hammadde alımına ilişkin EastPharma S.A.R.L’a borcu yoktur. (31 Aralık 2019: 4.385.471). Şirketin bağlı ortağı olan Devatis GMBH ürünlere ve ruhsatlara özel giderlerini Deva Holding’e fatura etmektedir. Bu giderlere ilişkin borç tutarı 30 Haziran 2020 tarihi itibarıyla 1.573.217 TL’dir. (31 Aralık 2019: 881.689 TL.)
(**) 30 Haziran 2020 itibari ile gider tahakkukları 1.944.656 TL tutarındaki ciro prim karşılıklarını içermektedir (31 Aralık 2019: 1.231.643 TL).
Borç senetleri Grup’un satıcılarına verdiği vadeleri bir yıldan az olan ileri tarihli çeklerden oluşmaktadır. Grup’un 30 Haziran 2020 ve 31 Aralık 2019 itibarıyla uzun vadeli ticari borçları bulunmamaktadır
42
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZİRAN 2020 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
8. DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR
| 30 Haziran | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| Diğer kısa vadeli alacaklar | 2020 | 2019 |
| Diğer çeşitli alacaklar | 1.312.962 | 555.404 |
| Personelden alacaklar | 635.424 | 142.795 |
| Şüpheli diğer alacaklar karş. (-) | (48.906) | (48.906) |
| Verilen depozito ve teminatlar | 118.864 | 66.220 |
| 2.018.344 | 715.513 |
30 Haziran 2020 ve 2019 tarihlerinde sona eren dönemlerde şüpheli diğer alacaklar karşılığının hareketi aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak-30 Haziran | 1 Ocak-30 Haziran | |
|---|---|---|
| 2020 | 2019 | |
| 1 Ocak bakiyesi | 48.906 | 48.906 |
| 30 Haziran bakiyesi | 48.906 | 48.906 |
| 30 Haziran | 31 Aralık | |
| Diğer kısa vadeli borçlar | 2020 | 2019 |
| Alınan depozito ve teminatlar | 342.910 | 297.810 |
| Diğer çeşitli borçlar | 8.938.119 | 4.197.209 |
| 9.281.029 | 4.495.019 |
43
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZİRAN 2020 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
9. STOKLAR
| 30 Haziran 2020 | 31 Aralık 2019 | |
|---|---|---|
| İlk madde ve malzeme | 332.553.617 | 254.932.581 |
| Yarı mamüller | 29.826.336 | 38.590.804 |
| Mamüller | 210.729.816 | 160.784.270 |
| Stok değer düşüklüğü karşılığı (-) | (39.046.146) | (23.544.774) |
| 534.063.623 | 430.762.881 |
30 Haziran 2020 itibarıyla sigortalanmış stok tutarı 425.000.000 TL’dir (31 Aralık 2019: 425.000.000 TL).
Stok değer düşüklüğü karşılığı satılan malın maliyetinde giderleştirilmiş olup karşılığın stok kalemi bazında dağılımı aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2020 | 31 Aralık 2019 | |
|---|---|---|
| İlk madde ve malzeme | 23.004.226 | 15.237.242 |
| Yarı mamüller | 551.957 | 365.620 |
| Mamüller | 15.489.963 | 7.941.912 |
| 39.046.146 | 23.544.774 |
Stok değer düşüklüğü karşılığındaki hareketler aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak-30 Haziran 2020 | 1 Ocak-30 Haziran 2019 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak bakiyesi | 23.544.774 | 9.593.627 |
| Dönem içinde ayrılan karşılık | 20.460.321 | 7.231.322 |
| Dönem içinde gerçekleşen karşılıklar | (4.958.949) | (5.649.388) |
| 30 Haziran bakiyesi | 39.046.146 | 11.175.561 |
44
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZİRAN 2020 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
10. PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER
| 30 Haziran | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| Kısa Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler | 2020 | 2019 |
| Stok alımı için verilen sipariş avansları | 15.939.876 | 37.595.360 |
| Gelecek aylara ait giderler | 6.506.749 | 8.310.302 |
| İş avansları | 3.726.282 | 369.301 |
| 26.172.907 | 46.274.963 | |
| 30 Haziran | 31 Aralık | |
| Uzun Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler | 2020 | 2019 |
| Sabit kıymet alımı için verilen avanslar | 82.526.245 | 31.677.445 |
| Gelecek yıllara ait giderler | 2.822.686 | 2.457.624 |
| 85.348.931 | 34.135.069 | |
| 30 Haziran | 31 Aralık | |
| Kısa Vadeli Ertelenmiş Gelirler | 2020 | 2019 |
| Alınan sipariş avansları | 1.788.707 | 1.621.967 |
| Gelecek aylara ait gelirler | 985.091 | 1.411.155 |
| 2.773.798 | 3.033.122 | |
| 30 Haziran | 31 Aralık | |
| Uzun Vadeli Ertelenmiş Gelirler | 2020 | 2019 |
| Gelecek yıllara ait gelirler | 282.947 | 247.067 |
| 282.947 | 247.067 |
11. CARİ DÖNEM VERGİSİYLE İLGİLİ VARLIKLAR VE BORÇLAR
| 30 Haziran | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| Cari Dönem Vergisiyle İlgili Kısa Vadeli Varlıklar | 2020 | 2019 |
| Peşin ödenen banka stopajı | 249.868 | 118.360 |
| 249.868 | 118.360 |
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZİRAN 2020 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
- MADDİ DURAN VARLIKLAR
| Arazi ve arsalar | Yer altı ve yerüstü düzenleri | Binalar | Tesis makine ve cihazlar | Taşıtlar | Demirbaşlar | Özel maliyetler | Yapılmakta olan yatırımlar | Toplam | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet Değeri | |||||||||
| 1 Ocak 2020 itibarıyla açılış bakiyesi | 28.270.583 | 2.367.912 | 192.502.572 | 547.460.155 | 2.559.336 | 37.801.253 | 272.848 | 17.675.118 | 828.909.777 |
| Alımlar | - | - | - | - | 653.218 | 1.488.888 | - | 34.639.833 | 36.781.939 |
| Çıkışlar | - | - | - | (100.706) | - | - | - | - | (100.706) |
| Yapılmakta olan yatırımlardan transferler | - | 21.000 | 2.464.024 | 12.893.750 | - | - | - | (15.378.774) | - |
| 30 Haziran 2020 itibarıyla kapanış bakiyesi | 28.270.583 | 2.388.912 | 194.966.596 | 560.253.199 | 3.212.554 | 39.290.141 | 272.848 | 36.936.177 | 865.591.010 |
| Birikmiş Amortismanlar | |||||||||
| 1 Ocak 2020 itibarıyla açılış bakiyesi | - | (639.990) | (41.035.774) | (257.024.607) | (1.462.406) | (25.329.903) | (233.603) | - | (325.726.283) |
| Sınıflamalar (*) | - | - | - | (2.092.089) | - | - | - | - | (2.092.089) |
| Dönem gideri | - | (70.380) | (2.284.454) | (14.006.600) | (195.238) | (1.562.442) | (2.300) | - | (18.121.414) |
| Değer düşüklüğü karşılığı | - | - | - | (1.283.919) | - | - | - | - | (1.283.919) |
| Çıkışlar | - | - | - | 5.875 | - | - | - | - | 5.875 |
| 30 Haziran 2020 itibarıyla kapanış bakiyesi | - | (710.370) | (43.320.228) | (274.401.340) | (1.657.644) | (26.892.345) | (235.903) | - | (347.217.830) |
| 30 Haziran 2020 itibarıyla net defter değeri | 28.270.583 | 1.678.542 | 151.646.368 | 285.851.859 | 1.554.910 | 12.397.796 | 36.945 | 36.936.177 | 518.373.180 |
(*) Makine ve teçhizatlara ilişkin dönem amortisman artışının 2.092.089 TL tutarındaki kısmı Araştırma-Geliştirme departmanında kullanılan ve Grup'un ilaç lisans üretimiyle doğrudan ilişkilendirilebilen geliştirme faaliyetleriyle ilgilidir. Söz konusu tutar TMS 16 ve TMS 38 kapsamında aktifleştirilmiş olup, maddi olmayan duran varlıkların maliyet bedeline sınıflanmıştır (Not 14).
30 Haziran 2020 itibarıyla sigortalanan maddi duran varlık tutarı 1.297.983.000 TL’dir. (31 Aralık 2019: 1.297.983.000 TL).
Krediler, Grup’un sahip olduğu merkez binası ile Kocaeli Kartepe ve Tekirdağ Çerkezköy’de bulunan fabrika binaları ve diğer binalarından ve Çerkezköy’de bulunan arsalarından oluşan taşınmazları üzerinde bulunan, sırasıyla 55.000.000 TL, 20.000.000 TL, 35.000.000 TL, 34.000.000 TL, 8.400.000 TL, 16.200.000 TL ve 12.900.000 TL tutarındaki ipotekler ile güvence altına alınmıştır (Not 18).
45
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZİRAN 2020 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
- MADDİ DURAN VARLIKLAR (devamı)
| Arazi ve arsalar | Yer altı ve yerüstü düzenleri | Binalar | Tesis makine ve cihazlar | Taşıtlar | Demirbaşlar | Özel maliyetler | Yapılmakta olan yatırımlar | Toplam | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet Değeri | |||||||||
| 1 Ocak 2019 itibarıyla açılış bakiyesi | 28.270.583 | 2.342.912 | 181.800.001 | 411.531.356 | 1.910.382 | 34.938.935 | 272.848 | 31.736.617 | 692.803.634 |
| Alımlar | - | - | - | - | 143.346 | 1.456.606 | - | 77.074.171 | 78.674.123 |
| Çıkışlar | - | - | - | - | - | (2.843) | - | - | (2.843) |
| Yapılmakta olan yatırımlardan transfer | - | - | 2.126.860 | 37.895.779 | - | - | - | (40.022.639) | - |
| 30 Haziran 2019 itibarıyla kapanış bakiyesi | 28.270.583 | 2.342.912 | 183.926.861 | 449.427.135 | 2.053.728 | 36.392.698 | 272.848 | 68.788.149 | 771.474.914 |
| Birikmiş Amortismanlar | |||||||||
| 1 Ocak 2019 itibarıyla açılış bakiyesi | - | (505.231) | (35.168.990) | (230.228.084) | (1.259.522) | (23.877.539) | (228.867) | - | (291.268.233) |
| Sınıflamalar (*) | - | - | - | (1.737.241) | - | - | - | - | (1.737.241) |
| Dönem gideri | - | (66.130) | (2.225.466) | (12.757.775) | (88.111) | (1.274.945) | (2.436) | - | (16.414.863) |
| Değer düşüklüğü karşılığı | - | - | - | (1.508.397) | - | - | - | - | (1.508.397) |
| Çıkışlar | - | - | - | - | - | 2.843 | - | - | 2.843 |
| 30 Haziran 2019 itibarıyla kapanış bakiyesi | - | (571.361) | (37.394.456) | (246.231.497) | (1.347.633) | (25.149.641) | (231.303) | - | (310.925.891) |
| 30 Haziran 2019 itibarıyla net defter değeri | 28.270.583 | 1.771.551 | 146.532.405 | 203.195.638 | 706.095 | 11.243.057 | 41.545 | 68.788.149 | 460.549.023 |
(*) Makine ve teçhizatlara ilişkin dönem amortisman artışının 1.737.241 TL tutarındaki kısmı Araştırma-Geliştirme departmanında kullanılan ve Grup'un ilaç lisans üretimiyle doğrudan ilişkilendirilebilen geliştirme faaliyetleriyle ilgilidir. Söz konusu tutar TMS 16 ve TMS 38 kapsamında aktifleştirilmiş olup, maddi olmayan duran varlıkların maliyet bedeline sınıflanmıştır (Not 14).
30 Haziran 2019 itibarıyla sigortalanın maddi duran varlık tutarı 1.156.171.000 TL’dir. (31 Aralık 2018: 1.156.171.000 TL).
Krediler, Grup'un sahip olduğu merkez binası ile Kocaeli Kartepe ve Tekirdağ Çerkezköy'de bulunan fabrika binaları ve diğer binalarından ve Çerkezköy'de bulunan arsalarından oluşan taşınmazları üzerinde bulunan, sırasıyla 55.000.000 TL, 20.000.000 TL, 35.000.000 TL, 34.000.000 TL, 8.400.000 TL, 16.200.000 TL ve 12.900.000 TL tutarındaki ipotekler ile güvence altına alınmıştır (Not 18).
46
47
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZİRAN 2020 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
12. MADDİ DURAN VARLIKLAR (devamı)
Maddi duran varlıkların amortisman dönemleri, tahmin edilen ömürleri esas alınarak, aşağıda belirtilmiştir:
| Yer altı yer üstü düzenleri | 25-50 yıl |
| Binalar | 25-50 yıl |
| Makine, tesis ve cihazlar | 4-30 yıl |
| Taşıtlar | 5 yıl |
| Demirbaşlar | 5 yıl |
| Özel maliyetler | 2-3 yıl |
Arazi, arsalar ve yapılmakta olan yatırımlar dışında, maddi duran varlıkların maliyet tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür, kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
13. KULLANIM HAKKI VARLIKLARI
| Taşıtlar | Makine | Toplam | |
|---|---|---|---|
| Maliyet Değeri | |||
| 1 Ocak 2020 itibarıyla açılış bakiyesi | 46.175.002 | - | 46.175.002 |
| Muhasebe politikalarındaki değişikliğin etkisi | - | - | - |
| Alımlar | 461.590 | 14.602.127 | 15.063.717 |
| Sınıflamalar (*) | (6.794.053) | - | (6.794.053) |
| 30 Haziran 2020 itibarıyla kapanış bakiyesi | 39.842.539 | 14.602.127 | 54.444.666 |
| Birikmiş Amortismanlar | |||
| 1 Ocak 2020 itibarıyla açılış bakiyesi | (18.379.964) | - | (18.379.964) |
| Muhasebe politikalarındaki değişikliğin etkisi | - | - | - |
| Sınıflamalar (*) | 6.794.053 | - | 6.794.053 |
| Dönem gideri (**) | (5.819.475) | - | (5.819.475) |
| Çıkışlar | - | - | - |
| 30 Haziran 2020 itibarıyla kapanış bakiyesi | (17.405.386) | - | (17.405.386) |
| 30 Haziran 2020 itibarıyla net defter değeri | 22.437.153 | 14.602.127 | 37.039.280 |
(*) Grup, kiralama sürelerinin dolması nedeniyle kullanım hakkı olmayan varlıklarla ilgili hesap netleştirmeleri yapmıştır. Söz konusu netleştirmelerin kar/(zarar) üzerinde etkisi bulunmamaktadır.
(**) Dönem amortisman giderinin dağılımı Dipnot 22 ve Dipnot 23’de verilmiştir.
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZİRAN 2020 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
- KULLANIM HAKKI VARLIKLARI (devamı)
| Taşıtlar | Makine | Toplam | |
|---|---|---|---|
| Maliyet Değeri | |||
| 1 Ocak 2018 itibarıyla açılış bakiyesi | - | - | - |
| Muhasebe politikalarındaki değişikliğin etkisi | 26.062.705 | - | 26.062.705 |
| Alımlar | - | - | - |
| Sınıflamalar (*) | - | - | - |
| 30 Haziran 2019 itibarıyla kapanış bakiyesi | 26.062.705 | - | 26.062.705 |
| Birikmiş Amortismanlar | |||
| 1 Ocak 2018 itibarıyla açılış bakiyesi | - | - | - |
| Muhasebe politikalarındaki değişikliğin etkisi | (10.459.592) | - | (10.459.592) |
| Sınıflamalar (*) | - | - | - |
| Dönem gideri (**) | - | - | - |
| Çıkışlar | (3.699.188) | - | (3.699.188) |
| 30 Haziran 2019 itibarıyla kapanış bakiyesi | (14.158.780) | - | (14.158.780) |
| 30 Haziran 2019 itibarıyla net defter değeri | 11.903.925 | - | 11.903.925 |
() Grup, kiralama sürelerinin dolması nedeniyle kullanım hakkı olmayan varlıklarla ilgili hesap netleştirmeleri yapmıştır. Söz konusu netleştirmelerin kar/(zarar) üzerinde etkisi bulunmamaktadır.
(*) Dönem amortisman giderinin dağılımı Dipnot 22 ve Dipnot 23’de verilmiştir.
- MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR
| Lisans ve Haklar | Müşteri İlişkileri | Geliştirme Maliyetleri | Toplam | |
|---|---|---|---|---|
| Maliyet Değeri | ||||
| 1 Ocak 2020 itibarıyla açılış bakiyesi | 180.284.352 | 3.730.513 | 203.153.031 | 387.167.896 |
| Varlıklar arası yapılan sınıflamalar (*) | - | - | 2.092.089 | 2.092.089 |
| Alımlar (**) | - | - | 52.149.638 | 52.149.638 |
| Yapılmakta olan yatırımlardan transferler | 19.097.788 | - | (19.097.788) | - |
| Çıkışlar | (19.161.290) | - | (32.437.747) | (51.599.037) |
| 30 Haziran 2020 itibarıyla kapanış bakiyesi | 180.220.850 | 3.730.513 | 205.859.223 | 389.810.586 |
| Birikmiş İtfa Payları | ||||
| 1 Ocak 2020 itibarıyla açılış bakiyesi | (69.725.918) | (2.145.038) | (17.920.958) | (89.791.914) |
| Dönem gideri | (7.348.988) | (93.262) | - | (7.442.250) |
| Çıkışlar | 4.207.435 | - | - | 4.207.435 |
| 30 Haziran 2020 itibarıyla kapanış bakiyesi | (72.867.471) | (2.238.300) | (17.920.958) | (93.026.729) |
| 30 Haziran 2020 itibarıyla net defter değeri | 107.353.379 | 1.492.213 | 187.938.265 | 296.783.857 |
() Maddi duran varlıklar içerisinde bulunan makine ve teçhizatlara ilişkin dönem amortisman artışının 2.092.089 TL’lik kısmı Araştırma-Geliştirme departmanında kullanılan ve Grup’un ilaç lisans üretimiyle doğrudan ilişkilendirilebilen geliştirme faaliyetleriyle ilgilidir. Söz konusu tutar TMS 16 ve TMS 38 kapsamında aktifleştirilmiş olup, maddi olmayan duran varlıkların maliyet bedeline sınıflanmıştır (Not 12).
(*) Dönem içi alımlar çoğunlukla işletme içerisinde geliştirilen ve lisansları alınmış ürünlerden oluşmaktadır.
30 Haziran 2020 itibarıyla, altı aylık dönemde 676.312 TL (30 Haziran 2019: 2.235.645 TL) borçlanma maliyeti özellikli varlıklar üzerinde aktifleştirilmiştir.
48
49
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZİRAN 2020 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
14. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR (devamı)
| Lisans ve Haklar | Müşteri İlişkileri | Geliştirme Maliyetleri | Toplam | |
|---|---|---|---|---|
| Maliyet Değeri | ||||
| 1 Ocak 2019 itibarıyla açılış bakiyesi | 190.738.712 | 3.730.513 | 160.885.985 | 355.355.210 |
| Varlıklar arası yapılan sınıflamalar (*) | - | - | 1.737.241 | 1.737.241 |
| Alımlar (**) | - | - | 38.533.924 | 38.533.924 |
| Yapılmakta olan yatırımlardan transferler | 4.924.092 | - | (4.924.092) | - |
| Çıkışlar | (20.936.123) | - | (11.808.085) | (32.744.208) |
| 30 Haziran 2019 itibarıyla kapanış bakiyesi | 174.726.681 | 3.730.513 | 184.424.973 | 362.882.167 |
| Birikmiş İtfa Payları | ||||
| 1 Ocak 2019 itibarıyla açılış bakiyesi | (63.493.569) | (1.958.514) | (17.920.958) | (83.373.041) |
| Dönem gideri | (6.270.152) | (93.262) | - | (6.363.414) |
| Çıkışlar | 4.642.262 | - | - | 4.642.262 |
| 30 Haziran 2019 itibarıyla kapanış bakiyesi | (65.121.459) | (2.051.776) | (17.920.958) | (85.094.193) |
| 30 Haziran 2019 itibarıyla net defter değeri | 109.605.222 | 1.678.737 | 166.504.015 | 277.787.974 |
(*) Maddi duran varlıklar içerisinde bulunan makine ve techizatlara ilişkin dönem amortisman artışının 1.737.241 TL’lik kısmı Araştırma-Geliştirme departmanında kullanılan ve Grup’un ilaç lisans üretimiyle doğrudan ilişkilendirilebilen geliştirme faaliyetleriyle ilgilidir. Söz konusu tutar TMS 16 ve TMS 38 kapsamında aktifleştirilmiş olup, maddi olmayan duran varlıkların maliyet bedeline sınıflanmıştır (Not 12).
(**) Dönem içi alımlar çoğunlukla işletme içerisinde geliştirilen ve lisansları alınmış ürünlerden oluşmaktadır.
30 Haziran 2019 itibarıyla, altı aylık dönemde 2.235.645 TL (30 Haziran 2018: 1.662.761 TL) borçlanma maliyeti özellikli varlıklar üzerinde aktifleştirilmiştir.
Maddi duran varlıklar, kullanım hakkı varlıkları ve maddi olmayan duran varlıkların amortisman giderleri 10.516.443 TL’si (2019: 11.042.923 TL) satılan malın maliyetine, 15.597.058 TL’si (2019: 12.219.685 TL) operasyonel giderlere ve 5.269.638 TL’si (2019: 4.723.254 TL) stoklar üzerine dahil edilmiştir.
Maddi olmayan varlıkların amortisman dönemleri, tahmin edilen faydalı ömürleri esas alınarak, aşağıda belirtilmiştir:
| Lisans ve haklar | 3-15 yıl |
|---|---|
| Müşteri ilişkileri | 20 yıl |
| Geliştirme maliyetleri | 15 yıl |
50
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZİRAN 2020 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
15. ŞEREFİYE
| 30 Haziran 2020 | 31 Aralık 2019 | |
|---|---|---|
| Şerefiye | 1.782.731 | 1.782.731 |
14 Mart 2008 tarihinde, Şirket’in ana hissedarı olan Eastpharma SARL, F. Hoffman – La Roche Ltd (“Roche”) ile Türkiye’de tescil olan sekiz adet Roche ürününün tüm haklarını, yükümlülüklerini ve tedariğini kapsayan “Satın Alma Sözleşmesi” imzalamıştır.
Eastpharma SARL, ayrıca 16 Mayıs 2008 tarihinde, Şirket’e Türkiye’de ek sekiz adet ürün için tescil hakkı veren Lisans ve Tedarik Anlaşması imzalamıştır. Şirket’in ana ortağı olan Eastpharma SARL tarafından imzalanan sözleşmeler kapsamında Deva, söz konusu sözleşmelere taraf olmuştur.
Satın Alma Sözleşmesinin belirli bir geçerlik süresi bulunmamaktadır. Lisans ve Tedarik Anlaşması 5 yıllık bir süreç için geçerlidir. Alım taahhüdü ve anlaşmaya konu olan ürünlerin satışından sorumlu personelin tüm hakları Şirket’in yükümlülüğündedir. Eastpharma SARL anlaşmayı 3 artı 3 yıl daha uzatma hakkını kullanmıştır.
Anlaşmalar Türkiye Rekabet Kurulu tarafından 16 Mayıs 2008 tarihinde onaylanmış ve 19 Eylül 2008 tarihinden itibaren geçerli olmuştur. Şirket’in ana hissedarı olan Eastpharma SARL, söz konusu 14 adet ürünün Türkiye’deki kullanım hakkı ve ruhsatlarını Deva Holding A.Ş.’ye devretmiştir.
Anlaşmalara konu olan hakların alım fiyatı, Şirket’in devrolan satış personelinin kıdem tazminatları ve izin karşılığı ile netleştirilerek, nakit 18.897.646 TL olarak gerçekleşmiştir. Değer düşüklüğüne ilişkin çalışmalar 30 Haziran 2020 tarihi itibarıyla yapılmış olup, değer düşüklüğü olduğuna dair bir belirtiye rastlanmamıştır (Not 2).
İşletme birleşmesi sonucu oluşan şerefiyenin tamamı “beşeri ilaç” bölümüne ait olup, 30 Haziran 2020 itibarıyla dağıtılmayan bir tutar bulunmamaktadır.
Şerefiye değer düşüklüğü testinde kullanılan varsayımlardaki değişikliklere duyarlılığı
Gelecekteki nakit akımlarının net bugünkü değeri hesaplanırken, uzun vadedeği büyüme oranı ve reeskont oranları tahminleri dikkate alınmıştır. Orijinal varsayımda, %7,7 olarak alınan uzun vadeli büyüme oranının %6,7 olarak kabul edilmesi durumunda, geri kazanılabilir değer, şerefiye dahil edilmiş nakit üreten birimin defter değerinin üzerinde kalmakta, değer düşüklüğü karşılığı gerekmemektedir. Orijinal varsayımda, %21,7 olarak alınan indirgeme oranının %22,7 olarak kabul edilmesi durumunda, geri kazanılabilir değer, şerefiye ve marka değeri dahil edilmiş nakit üreten birimin defter değerinin üzerinde kalmakta, değer düşüklüğü karşılığı gerekmemektedir.
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZIRAN 2020 TARIHİ İTİBARIYLE KONSOLIDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DIPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası "TL" cinsinden ifade edilmiştir.)
16. DEVLET TESVİK VE YARDIMLARI
| 30 Haziran 2020 | 31 Aralık 2019 | |
|---|---|---|
| Kısa Vadeli Devlet Teşvik ve Yardimlari (*) | 1.668.517 | 1.393.247 |
| 1.668.517 | 1.393.247 | |
| 30 Haziran 2020 | 31 Aralık 2019 | |
| 39.644.879 | 37.666.354 | |
| Uzun Vadeli Devlet Teşvik ve Yardimlari (*) | 39.644.879 | 37.666.354 |
(*) Grup gelistirme giderleri dolayisiyla devlet tesvişi almaktadir. Kısa/uzun vadeli devlet tesvik ve yardimlari bakiyesi TUBITAK'tan elde edilen tesvik geliri tahakkukundan olusmaktadir. Tesvik varliklarla iliskili oldugu icin ertelenen gelir olarak kaydedilmektedir ve varligin faydalimimzisuresince gelir tablosunda giderlestirilecek itfa paylarini netleyecek sekilde gelir tablosuna aktarilacaktir.
30 Haziran 2020 tarihinde sona eren donem icerisinde Grup, gelistirme giderlerine ilişkin 379.009 TL devlet tesvişi almistr (30 Haziran 2019: 2.878.751).
Grup'un 30 Haziran 2020 itibariyla TÜBİTAK onaylı ve devam eden 18 adet Ar-Ge projesi bulunmaktadır. 4 yeni projenin de degerlendirme sonuclari beklenmektedir. Devam eden 3 projenin onayı 2018 yılında, 15 projenin onayı 2019 yılında alınmıstır. 2020 yılı icerisinde toplam 38.645.444 TL'lik Ar-Ge harcamasıGPCekleşmiistir.
Şirket adına Mayıs 2010 itibariyla 5746 Sayil Araşirma ve Gelistirme Faaliyetlerinin Desteklenmesi Hakkinda kanun kapsaminda Ar-ge Merkezi Belgesi alinmıstır. TÜBİTAK onaylı ve Ar-Ge Merkezi kapsamindaki projeler icin, belirli oranlarda nakdi destek alinmakta, vergi ve SGK indirimi saglanmaktadir. Kesinleşen ve Şirket'e ödenen nakdi destekler, her bir proje kapsaminda sunulan donemsel harcamalarin mahiyetinin TÜBİTAK tarafindan degerlendirilmesi suretiyle belirlenmektedir. Desteklenmesi uygun bulunan harcamalarin, toplam tutarlarinin %60'i nakdi destek olarak ödenmektedir.
Deva Çerkezkoy tesisleri icin 17.04.2018 tarihinde alinmis olan 136611 nolu tesvik belgesi kapsaminda, 2020 yılında 19.745.212 TL harcamaGPCekleşmiistir.
Deva Kartepe tesisi icin 30.10.2018 tarihinde alinmis olan 501317 nolu tesvik belgesi kapsaminda 2020 yılında 3.887.824 harcamaGPCekleşmiistir.
Şirketin ayrica Tübitak programi kapsaminda desteklenmekte olan biyoteknoloji projesi bulunmaktadır. Kamu Kurumlari Araşirma ve Gelistirme Projelerini Destekleme 1007 Programinca desteklenen bu proje icin 2016 yılında 2.521.228 TL, 2017 yılında 1.368.742 TL avans ödemesi ve 151.870 TL'lik ek destek ödemesi, 2018 yılında 1.232.101 TL ile 1.455.710 TL, 2019 yılında ise 525.113 TL ile 222.478 TL avans ödemesi Tübitak'tan alinmiistir. Bu projede, destek kapsamina alinan harcamalarindan desteklenmeye uygun gürülen tutarlar, ekipmanlar icin %40, desteklenmesine karar verilen diger harcamalar ise %100 nisbetinde desteklenmektedir.
Teşvik kapsamindaki harcamalarin KDV ve gümrük vergisi muafiyeti ve diğer vergiler yönünden muhtelif avantajlari bulunmaktadır.
DEVA HOLDING A.S. VE BAGLI ORTAKLIKLARI
30 HAZIRAN 2020 TARIHI ITIBARIYLE KONSOLIDE FINANSAL TABLOLARA ILISKIN DIPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası "TL" cinsinden ifade edilmistir.)
17. KARŞILIKLAR
| 30 Haziran 2020 | 31 Aralık 2019 | |
|---|---|---|
| Fiyat degişikliği / düzenlemesi sonrası olusan satış iadelerine dair gider tahakkukları | 3.088.325 | 2.129.031 |
| Tahakkuk eden satış iskontosu | 8.865.761 | 11.721.194 |
| Dava karşılıkları | 6.428.392 | 6.977.360 |
| Diğer gider karşılıkları | 18.172.130 | 13.808.781 |
| 36.554.608 | 34.636.366 | |
| Fiyat düzenlemesi sonrası olusan satış iadelerine dair gider tahakkukları | Tahakkuk eden satış iskontosu | |
| --- | --- | --- |
| 1 Ocak 2020 itibariyle | 2.129.031 | 11.721.194 |
| İlave karşılık | 959.294 | 23.750.729 |
| Dönem içinde yapılan ödemeler | - | (20.641.984) |
| Konusu kalmayan karşılık | - | (5.964.178) |
| 30 Haziran 2020 itibariyle | 3.088.325 | 8.865.761 |
| 1 Ocak 2019 itibariyle | 2.910.002 | 4.338.690 |
| İlave karşılık | 129.995 | 19.574.731 |
| Dönem içinde yapılan ödemeler | - | (15.209.331) |
| Konusu kalmayan karşılık | (322.576) | (1.271.726) |
| 30 Haziran 2019 itibariyle | 2.717.421 | 7.432.364 |
(*) Karşılıklar Grup aleyhine açılmış $\text{山}$ davaları ve vergi cezalarına ilişkin dava tutarlarını içermektedir. Is davaları, ayrılan personelin açtığı $\text{山}$ iade, $\text{山}$ akdinden doğan alacak ve $\text{山}$ akdinden doğan tazminat davalarına ilişkin davalardan olusmaktı; vergi davaları ise cezalı katma değer vergisi, kurumlar vergisi, damga vergisi, geçici vergi ile gecikme cezası ve vergi ziya konularından olusmaktadir.
Grup'a karşı açılan ve halen devam etmekte olan davalar icin ayrilan karşilıklar, Grup'un davacilara karşı olan yasal yükümlülügünün yönetim tarafinca belirlenen en yakın tahminini temsil eder. 2020 ve 2019 yılında kayitlara alinan karşilik Grup aleyhine açılmış personel davaları ve vergi cezalarina iliskin tutari icermektedir. Devam etmekte olan dava sayisi birden fazla oldugundan muhtemel nakit cikslari farkl donemlerde olacaktır. Bilanco tarihi itibariyla ayrilmş karşilığın 6.422.492 TL'si Grup aleyhine açilmş ise iade davalarindan, 5.900 TL'si vergi cezalarindan olusmaktadir.
53
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZİRAN 2020 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
18. TAAHHÜTLER
| Döviz cinsi | Tutar | Döviz kuru | 30 Haziran 2020 | |
|---|---|---|---|---|
| İpotekler | ABD Doları | - | 6,8422 | - |
| TL | 181.500.000 | 1,0000 | 181.500.000 | |
| 181.500.000 | ||||
| Verilen kefaletler | TL | - | 1,0000 | - |
| AVRO | - | 7,7082 | - | |
| ABD Doları | - | 6,8422 | - | |
| - | ||||
| Verilen teminat mektupları | TL | 7.923.401 | 1,0000 | 7.923.401 |
| AVRO | 1.964.758 | 7,7082 | 15.144.748 | |
| ABD Doları | 722.133 | 6,8422 | 4.940.978 | |
| 28.009.127 | ||||
| Rehinler | TL | - | 1,0000 | - |
| - | ||||
| 209.509.127 | ||||
| Döviz cinsi | Tutar | Döviz kuru | 31 Aralık 2019 | |
| İpotekler | ABD Doları | - | 5,9402 | - |
| TL | 181.500.000 | 1,0000 | 181.500.000 | |
| 181.500.000 | ||||
| Verilen kefaletler | TL | - | 1,0000 | - |
| AVRO | - | 6,6506 | - | |
| ABD Doları | - | 5,9402 | - | |
| - | ||||
| Verilen teminat mektupları | TL | 9.991.653 | 1,0000 | 9.991.653 |
| AVRO | 4.464.758 | 6,6506 | 29.693.320 | |
| ABD Doları | 466.320 | 5,9402 | 2.770.034 | |
| 42.455.007 | ||||
| Rehinler | TL | - | 1,0000 | - |
| - | ||||
| 223.955.007 | ||||
28 Aralık 2011 tarihli Kartepe/Kocaeli tesisinde bulunan fabrika binasının satış anlaşmasına göre söz konusu gayrimenkulün teslim tarihinden önce oluşmuş ve daha sonra ortaya çıkabilecek her türlü yasal, maddi ve idari sorumluluklar Şirket’e aittir. Teslim tarihine kadar Şirket’in faaliyetleri neticesinde gerçekleşmiş olan ve devir tarihindeki çevre mevzuatına aykırılık teşkil eden hususlardan dolayı uygulanabilecek cezanın azami tutarı 3.000.000 ABD Doları ile sınırlandırılmış olup, cezanın bu tutarı aşması halinde Şirket’ten herhangi bir talepte bulunulamayacaktır. Bilanço tarihi itibarıyla Grup yönetimi söz konusu durum ile ilgili nakit çıkışı beklemediği için konsolide finansal tablolarda herhangi bir karşılık ayrılmamıştır.
54
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZİRAN 2020 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
18. TAAHHÜTLER (devamı)
30 Haziran 2020 ve 31 Aralık 2019 tarihleri itibarıyla Grup'un teminat/rehin/ipotek (“TRİ”) pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir:
| Grup Tarafından Verilen TRİ'ler | 30 Haziran 2020 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| TL karşılığı | ABD Doları | Avro | TL | ||
| A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | |||||
| -Teminat | 28.009.127 | 722.133 | 1.964.758 | 7.923.401 | |
| -Rehin | - | - | - | - | |
| -İpotek | 181.500.000 | - | - | 181.500.000 | |
| 209.509.127 | 722.133 | 1.964.758 | 189.423.401 | ||
| B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | |||||
| -Teminat | - | - | - | - | |
| -Rehin | - | - | - | - | |
| -İpotek | - | - | - | - | |
| - | - | - | - | ||
| C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi | |||||
| Amacıyla Diğer 3. Kişilerin Borcunu Temin | - | - | - | - | |
| Amacıyla Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | |||||
| D. Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı | - | - | - | - | |
| Toplam | 209.509.127 | 722.133 | 1.964.758 | 189.423.401 | |
| 31 Aralık 2019 | |||||
| TL karşılığı | ABD Doları | Avro | TL | ||
| A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | |||||
| -Teminat | 42.455.007 | 466.320 | 4.464.758 | 9.991.653 | |
| -Rehin | - | - | - | - | |
| -İpotek | 181.500.000 | - | - | 181.500.000 | |
| 223.955.007 | 466.320 | 4.464.758 | 191.491.653 | ||
| B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | |||||
| -Teminat | - | - | - | - | |
| -Rehin | - | - | - | - | |
| -İpotek | - | - | - | - | |
| - | - | - | - | ||
| C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi | |||||
| Amacıyla Diğer 3. Kişilerin Borcunu Temin | - | - | - | - | |
| Amacıyla Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | |||||
| D. Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı | - | - | - | - | |
| Toplam | 223.955.007 | 466.320 | 4.464.758 | 191.491.653 |
Şirket'in vermiş olduğu diğer TRİ'lerin özkaynaklara oranı 30 Haziran 2020 tarihi itibarıyla %0'dır (31 Aralık 2019: %0).
55
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZİRAN 2020 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
19. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR
Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar
| 30 Haziran 2020 | 31 Aralık 2019 | |
|---|---|---|
| Personele ödenecek ücretler | 243.468 | 370.230 |
| Ödenecek vergi ve fonlar | 3.286.634 | 3.915.853 |
| Ödenecek sosyal güvenlik primleri | 4.313.364 | 4.436.217 |
| 7.843.466 | 8.722.300 |
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar
| 30 Haziran 2020 | 31 Aralık 2019 | |
|---|---|---|
| Kullanılmayan izin karşılığı | 8.717.402 | 6.730.923 |
| Satış prim karşılığı | 3.010.686 | 3.963.309 |
| Diğer borç ve gider karşılıkları | 18.337.514 | 22.280.994 |
| 30.065.602 | 32.975.226 |
Grup, kullanılmamış izinleri, bir yıllık dönem içerisinde çalışanlarına kullandıracağından, çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar hesabında takip etmektedir.
| Kullanılmayan izin karşılığı | Satış prim karşılığı | Toplam | |
|---|---|---|---|
| 1 Ocak 2020 itibariyle karşılık | 6.730.923 | 3.963.309 | 10.694.232 |
| Dönem içinde eklenen karşılık | 3.032.349 | 6.995.469 | 10.027.818 |
| Dönem içi ödemeler | (1.045.870) | (7.948.092) | (8.993.962) |
| 30 Haziran 2020 itibariyle karşılık | 8.717.402 | 3.010.686 | 11.728.088 |
| 1 Ocak 2019 itibariyle karşılık | 5.768.017 | 2.538.516 | 8.306.533 |
| Dönem içinde eklenen karşılık | 3.697.339 | 9.689.994 | 13.387.333 |
| Dönem içi ödemeler | (1.357.622) | (8.732.034) | (10.089.656) |
| 30 Haziran 2019 itibariyle karşılık | 8.107.734 | 3.496.476 | 11.604.210 |
56
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZİRAN 2020 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
19. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR (devamı)
Kıdem tazminatı karşılıkları
Yürürlükteki İş Kanunu hükümleri uyarınca, çalışanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak şekilde iş sözleşmesi sona erenlere, hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü vardır. Ayrıca, halen yürürlükte bulunan 506 sayılı Sosyal Sigortalar Kanunu’nun 6 Mart 1981 tarih, 2422 sayılı ve 25 Ağustos 1999 tarih, 4447 sayılı Yasalar ile Değişik 60’ıncı Maddesi hükmü gereğince kıdem tazminatını alarak işten ayrılma hakkı kazananlara da yasal kıdem tazminatlarını ödeme yükümlülüğü bulunmaktadır. Emeklilik öncesi hizmet şartlarıyla ilgili bazı geçiş karşılıkları, ilgili kanunun 23 Mayıs 2002 tarihinde değiştirilmesi ile Kanun’dan çıkarılmıştır.
30 Haziran 2020 tarihi itibarıyla ödenebilir kıdem tazminatı, aylık 7.117,17 TL (31 Aralık 2019: 6.730,15 TL) tavanına tabidir.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karşılığı, Grup’un, çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük tutarının bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. TMS 19 (“Çalışanlara Sağlanan Faydalar”), Grup’un yükümlülüklerinin, tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Bu doğrultuda, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
Ana varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülük tutarının enflasyona paralel olarak artacak olmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. Bu nedenle, 30 Haziran 2020 tarihi itibarıyla, mali tablolarda karşılıklar, geleceğe ilişkin, çalışanların emekliliğinden kaynaklanacak muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. İlgili bilanço tarihlerindeki karşılıklar, yıllık %9 enflasyon ve %12,50 faiz oranı varsayımlarına göre yaklaşık %3,21 olarak elde edilen reel iskonto oranı kullanılmak suretiyle hesaplanmıştır (31 Aralık 2019: %3,21). Emekli olma olasılığına ilişkin kullanılan tahmini oran da %89,02 (2019: %87,74) olarak dikkate alınmıştır. Kıdem tazminatı tavanı altı ayda bir revize edilmekte olup, Grup’un kıdem tazminatı karşılığının hesaplanmasında 1 Temmuz 2020 tarihinden itibaren geçerli olan 7.117,17 TL tavan tutarı dikkate alınmıştır.
Kıdem tazminatındaki değişim aşağıdaki şekildedir:
| 1 Ocak-30 Haziran 2020 | 1 Ocak-30 Haziran 2019 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak itibarıyla karşılık | 27.558.748 | 20.539.235 |
| Hizmet maliyeti | 5.759.373 | 4.229.623 |
| Faiz maliyeti | 562.158 | 416.667 |
| Ödenen kıdem tazminatları | (1.333.275) | (896.346) |
| Aktüeryal kayıp / (kazanç) | - | - |
| 30 Haziran itibarıyla karşılık | 32.547.004 | 24.289.179 |
57
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZİRAN 2020 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
20. DİĞER DÖNEN VARLIKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER
| 30 Haziran | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| Diğer Dönen Varlıklar | 2020 | 2019 |
| Devreden KDV | 3.116.477 | 2.896.774 |
| Diğer KDV | 1.481.826 | 1.586.601 |
| 4.598.303 | 4.483.375 | |
| 30 Haziran | 31 Aralık | |
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 2020 | 2019 |
| Ödenecek vergi ve fonlar | 1.042.134 | 1.712.866 |
| Diğer KDV | 181.702 | - |
| 1.223.836 | 1.712.866 |
58
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZİRAN 2020 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
21. ANA ORTAKLIĞA AİT ÖZKAYNAKLAR
Sermaye
| Ortaklar | 30 Haziran | 31 Aralık | ||
|---|---|---|---|---|
| % | 2020 | % | 2019 | |
| Eastpharma SARL | 82,2 | 164.424.760 | 82,2 | 164.424.760 |
| Diğer | 17,8 | 35.594.528 | 17,8 | 35.594.528 |
| Nominal sermaye | 100,0 | 200.019.288 | 100,0 | 200.019.288 |
| Sermaye düzeltme farkları | 140.080.696 | 140.080.696 | ||
| Geri alınan paylar (-) | (28.847) | (28.847) | ||
| Düzeltilmiş sermaye | 340.071.137 | 340.071.137 |
30 Haziran 2020 itibarıyla Şirket sermayesi beheri 0,01 TL tutarında toplam 20.001.928.768 adet C grubu adi hisse, 5 adet B grubu imtiyazlı hisse ve 5 adet A grubu imtiyazlı hisseden oluşmaktadır (31 Aralık 2019: beheri 0,01 TL tutarında toplam 20.001.928.768 adet C grubu adi hisse, 5 adet B grubu imtiyazlı hisse ve 5 adet A grubu imtiyazlı hisse).
Adi hisse senedi
Her C grubu payın bir oy hakkı vardır. Kar dağıtımı; Türk Ticaret Kanunu, Sermaye Piyasası Kanunu ve ana sözleşme hükümlerine göre, Yönetim Kurulu’na alınan kararın Genel Kurul’ca onaylanması suretiyle yapılır.
İmtiyazlı hisse senedi
Her A ve B grubu imtiyazlı payın, adi hisse senedinin on katı oy hakkı vardır. Şirket’in ana sözleşmesine göre safi kardan %5 kanuni yedek akçe ile ödenmesi gereken vergiler ayrıldıktan ve ödenmiş sermayenin %6’sı oranında bir indirim yapıldıktan sonra bulunacak meblağın %10’u A grubu imtiyazlı hisse senedi sahiplerine müktesep hak olarak verilir. Geriye kalan karın tamamı veya bir kısmı, normal hisselere her hisseye eşit miktarda dağıtılmak üzere tahsis edilebilir.
A ve B hisselerinin şirket tasfiyesi sırasında herhangi bir imtiyazı bulunmamaktadır. Tasfiye Türk Ticaret Kanunu hükümlerine göre yapılır. Şirket’in 27 Nisan 2007 tarihinde yapılan Genel Kurul Toplantısında; hisse senetlerinin nominal değeri 5274 sayılı TTK’da değişiklik yapılmasına dair kanun kapsamında 1 Kr olarak değiştirilmiş olup bunun sonucunda toplam 100 adet olan imtiyazlı paylar 10 adete indirilmiştir.
30 Haziran 2020 ve 31 Aralık 2019 itibarıyla sermaye ve benzeri özkaynaklar altında gösterilen kalemlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| 2020 | 2019 | |
| Sermaye | 200.019.288 | 200.019.288 |
| Paylara ilişkin primler/iskontolar | 2.870.803 | 2.870.803 |
| Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler | 150.864.955 | 150.864.955 |
| Geri alınan paylar (-) | (28.847) | (28.847) |
| 353.726.199 | 353.726.199 |
59
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZİRAN 2020 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
21. ANA ORTAKLIĞA AİT ÖZKAYNAKLAR (devamı)
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler
Yasal yedekler Türk Ticaret Kanunu’na göre ayrılan birinci ve ikinci tertip yasal yedeklerden oluşmaktadır ve hissedarlara dağıtılamazlar. Birinci tertip yasal yedekler, tüm yedekler tarihi ödenmiş sermayenin %20’sine erişene kadar, geçmiş dönem ticari karından yıllık %5 oranında ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler, birinci tertip yasal yedek ve temettülerden sonra, tüm nakdi temettü dağıtımlarından yıllık %10 oranında ayrılır.
SPK’nın 1 Ocak 2008 tarihine kadar geçerli olan gereklilikleri uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk finansal tablo denkleştirme işleminde ortaya çıkan ve “geçmiş yıllar zararı”nda izlenen tutarı, SPK’nın kar dağıtımına ilişkin düzenlemeleri çerçevesinde, enflasyona göre düzeltilmiş finansal tablolara göre dağıtılabilecek kar rakamı bulunurken indirim kalemi olarak dikkate alınmaktaydı. Bununla birlikte, “Geçmiş yıllar zararları”nda izlenen söz konusu tutar, varsa dönem karı ve dağıtılmamış geçmiş yıl karları, kalan zarar miktarının ise sırasıyla olağanüstü yedek akçeler, yasal yedek akçeler, özkaynak kalemlerinin enflasyon muhasebesine göre düzeltilmesinden kaynaklanan sermaye yedeklerinden mahsup edilmesi mümkün bulunmaktaydı.
Yine 1 Ocak 2008 tarihine kadar geçerli olan uygulama uyarınca, enflasyona göre düzeltilen ilk finansal tablo düzenlenmesi sonucunda özkaynak kalemlerinden “Sermaye, Emisyon Primi, Yasal yedekler, Statü yedekleri, Özel yedekler ve Olağanüstü yedek” kalemlerine bilançoda kayıtlı değerleri ile yer verilmekte ve bu hesap kalemlerinin düzeltilmiş değerleri toplu halde özkaynak grubu içinde “Özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları” hesabında yer almaktaydı. Tüm özkaynak kalemlerine ilişkin “Özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları” sadece bedelsiz sermaye artırımı veya zarar mahsubunda, olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri ise, bedelsiz sermaye artırımı; nakit kar dağıtımı ya da zarar mahsubunda kullanılabilmekteydi.
Yabancı para çevirim farkları
Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren Bağlı Ortaklıkların finansal tabloları, KGK tarafından yayımlanmış TMS/TFRS’ler uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir. İlgili yabancı ortaklıkların varlık ve yükümlülükleri bilanço tarihindeki döviz kuru, gelir ve giderler ortalama döviz kuru kullanılarak Türk Lirası’na çevrilmiştir. Kapanış ve ortalama kur kullanımı sonucu ortaya çıkan kur farkları özkaynaklar içerisindeki yabancı para çevirim farkları kalemi altında muhasebeleştirilmektedir.
Geçmiş yıl karları
Grup’un 30 Haziran 2020 ve 31 Aralık 2019 tarihlerinde sırasıyla 488.354.120 TL ve 255.689.513 TL tutarında geçmiş yıl karı bulunmaktadır. Geçmiş yıl karları içerisinde 30 Haziran 2020 tarihi itibarıyla 26.410.082 TL olağanüstü yedek bulunmaktadır (31 Aralık 2019: 26.410.082 TL).
15 Nisan 2020 tarihinde yapılan 2019 Yılı Olağan Genel Kurul Toplantısında, 2019 yılı için 200.019.288 TL sermayeyi temsil eden pay sahiplerine hukuki durumlarına bağlı olarak brüt %10; net %8,5 oranında toplam 53.351.134 TL (1 TL tutarındaki paya brüt 0,10 TL/Krş, net 0,085 TL/Krş) Kar Payı ödenmesine, Kar Paylarının 27 Nisan 2020 tarihinden itibaren nakden dağıtılmasına karar verildi.
DEVA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZİRAN 2020 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
- SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ
| 1 Ocak-30 Haziran | 1 Ocak-30 Haziran | 1 Nisan-30 Haziran | 1 Nisan-30 Haziran | |
|---|---|---|---|---|
| Hasılat (net) | 2020 | 2019 | 2020 | 2019 |
| Beşeri ilaç satış geliri | 796.893.599 | 626.539.543 | 368.174.942 | 340.282.840 |
| Veteriner ve tarım ilaçları satış geliri | 61.962.383 | 49.084.231 | 19.505.325 | 17.529.976 |
| Diğer gelirler | 29.752.878 | 4.268.614 | 16.854.051 | 4.107.822 |
| 888.608.860 | 679.892.388 | 404.534.318 | 361.920.638 | |
| 1 Ocak-30 Haziran | 1 Ocak-30 Haziran | 1 Nisan-30 Haziran | 1 Nisan-30 Haziran | |
| Satışların maliyeti | 2020 | 2019 | 2020 | 2019 |
| İlk madde ve malzeme gideri | (295.763.929) | (199.732.078) | (138.723.637) | (106.324.119) |
| Direkt işçilik gideri | (21.245.734) | (16.517.806) | (10.989.763) | (8.510.517) |
| Genel üretim giderleri | (116.508.930) | (95.878.484) | (59.532.631) | (49.054.304) |
| Amortisman giderleri (Not 12) | (10.516.443) | (11.042.923) | (7.512.268) | (7.688.470) |
| Yarı mamul stoklarındaki değişim(*) | (8.764.468) | 685.829 | (8.010.148) | (1.415.312) |
| Mamul stoklarındaki değişim(*) | 49.945.546 | 13.127.540 | 40.014.418 | 12.985.637 |
| (402.853.958) | (309.357.922) | (184.754.029) | (160.007.085) | |
| Satılan ticari mal ve hizmet maliyeti(**) | (11.291.740) | (8.506.203) | (6.825.673) | (5.692.812) |
| (414.145.698) | (317.864.125) | (191.579.702) | (165.699.897) |
() Stoklar üzerine 5.269.693 TL amortisman gideri dahil edilmiştir (2019:3.619.411 TL).
(*) Satılan ticari mal ve hizmet maliyetini, Saba İlaç ürünlerinin üretimi ve Saba İlaç’a verilen fason hizmet maliyeti oluşturmaktadır.
- ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ, PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ
| 1 Ocak-30 Haziran | 1 Ocak-30 Haziran | 1 Nisan-30 Haziran | 1 Nisan-30 Haziran | |
|---|---|---|---|---|
| 2020 | 2019 | 2020 | 2019 | |
| Pazarlama giderleri (-) | (89.892.747) | (88.998.584) | (35.210.697) | (44.927.877) |
| Genel yönetim giderleri (-) | (62.528.925) | (49.143.737) | (30.331.364) | (25.186.193) |
| Araştırma ve geliştirme giderleri (-) | (37.242.367) | (26.497.338) | (20.124.185) | (14.107.002) |
| (189.664.039) | (164.639.659) | (85.666.246) | (84.221.072) |
DEVA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZİRAN 2020 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
- ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ, PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ (devamı)
i) Araştırma ve Geliştirme Giderleri Detayı
| 1 Ocak-30 Haziran 2020 | 1 Ocak-30 Haziran 2019 | 1 Nisan-30 Haziran 2020 | 1 Nisan-30 Haziran 2019 | |
|---|---|---|---|---|
| Personel giderleri | (15.910.920) | (11.872.640) | (7.981.376) | (6.190.628) |
| İptal edilen projeler ve diğer giderler | (37.242.368) | (26.455.418) | (20.124.186) | (14.074.388) |
| (53.153.288) | (38.328.058) | (28.105.562) | (20.265.016) | |
| Personel ile ilgili aktifleştirilen geliştirme maliyetleri | 15.910.921 | 11.830.720 | 7.981.377 | 6.158.014 |
| (37.242.367) | (26.497.338) | (20.124.185) | (14.107.002) |
30 Haziran 2020 itibarıyla 1.227.800 TL’si maddi duran varlık, 45.147.116 TL’si maddi olmayan duran varlık olmak üzere toplamda 46.374.916 TL araştırma ve geliştirme harcaması gerçekleşmiştir (30 Haziran 2019: 31.770.315 TL). Bu bakiyenin 39.645.444 TL’si bilanço tarihi itibarıyla teşvik kapsamındadır (30 Haziran 2019: 26.915.811 TL). Söz konusu toplam harcama tutarının 15.910.921 TL’lik kısmı personel giderleriyle ilgili maliyetlerden oluşmak üzere toplam 46.086.758 TL’lik kısmı aktifleştirilmiştir. 30 Haziran 2020 itibarıyla 37.242.367 TL iptal edilen projeler ve diğer giderler tutarının 288.158 TL’si 2020 yılı girişlerinden harcanmıştır.
ii) Pazarlama Giderleri Detayı
| 1 Ocak-30 Haziran 2020 | 1 Ocak-30 Haziran 2019 | 1 Nisan-30 Haziran 2020 | 1 Nisan-30 Haziran 2019 | |
|---|---|---|---|---|
| Personel giderleri | (35.151.227) | (37.340.973) | (12.339.704) | (19.047.237) |
| Amortisman gideri | (6.325.876) | (4.301.923) | (3.205.811) | (2.139.155) |
| İsim hakkı gideri | (22.260.167) | (17.207.874) | (9.517.242) | (8.748.130) |
| Kıra gideri | (593.888) | (368.941) | 8.570 | (248.677) |
| Seyahat-ulaşım-konaklama giderleri | (2.401.158) | (4.613.272) | (238.548) | (2.426.355) |
| Danışmanlık giderleri | (1.962.650) | (1.681.579) | (874.146) | (851.117) |
| Promosyon ürün ve reklam giderleri | (9.761.990) | (12.328.325) | (2.751.385) | (6.182.424) |
| Diğer giderler | (11.435.791) | (11.155.697) | (6.292.431) | (5.284.782) |
| (89.892.747) | (88.998.584) | (35.210.697) | (44.927.877) |
61
DEVA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZİRAN 2020 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
- ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ, PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ (devamı)
iii) Genel Yönetim Giderleri Detayı
| 1 Ocak-30 Haziran 2020 | 1 Ocak-30 Haziran 2019 | 1 Nisan-30 Haziran 2020 | 1 Nisan-30 Haziran 2019 | |
|---|---|---|---|---|
| Personel giderleri | (38.894.189) | (33.855.594) | (15.965.135) | (17.479.556) |
| Amortisman gideri | (9.271.182) | (7.917.762) | (4.715.371) | (4.038.211) |
| Kira gideri | (158.110) | (135.053) | (56.818) | (57.427) |
| Seyahat-ulaşım-konaklama giderleri | (591.519) | (1.704.607) | (149.949) | (1.200.686) |
| Danışmanlık giderleri | (5.837.327) | (4.794.372) | (3.029.626) | (2.378.001) |
| Promosyon ürün ve reklam giderleri | (219.411) | (205.847) | (100.488) | (106.677) |
| Diğer giderler | (10.032.106) | (2.420.124) | (7.580.447) | (799.308) |
| (65.003.844) | (51.033.359) | (31.597.834) | (26.059.866) | |
| Personel ile ilgili aktifleştirilen geliştirme maliyetleri | 2.474.919 | 1.889.622 | 1.266.470 | 873.673 |
| (62.528.925) | (49.143.737) | (30.331.364) | (25.186.193) |
- NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER
| 1 Ocak-30 Haziran 2020 | 1 Ocak-30 Haziran 2019 | 1 Nisan-30 Haziran 2020 | 1 Nisan-30 Haziran 2019 | |
|---|---|---|---|---|
| Personel giderleri | (89.956.336) | (83.069.207) | (36.286.215) | (42.717.421) |
| Amortisman gideri (Not 12) | (15.597.058) | (12.219.685) | (7.921.182) | (6.177.366) |
| İsim hakkı gideri (*) | (22.260.167) | (17.207.874) | (9.517.242) | (8.748.130) |
| Kira gideri | (751.998) | (503.994) | (48.248) | (306.104) |
| Promosyon ürün ve reklam giderleri | (9.981.401) | (12.534.172) | (2.851.873) | (6.289.101) |
| Seyahat-ulaşım-konaklama giderleri | (2.992.677) | (6.317.879) | (388.497) | (3.627.041) |
| Danışmanlık giderleri | (7.799.977) | (6.475.951) | (3.903.772) | (3.229.118) |
| İptal edilen projeler karşılığı | (37.242.368) | (26.455.418) | (20.124.186) | (14.074.388) |
| Diğer giderler | (21.467.897) | (13.575.821) | (13.872.878) | (6.084.090) |
| (208.049.879) | (178.360.001) | (94.914.093) | (91.252.759) | |
| Personel ile ilgili aktifleştirilen geliştirme maliyetleri | 18.385.840 | 13.720.342 | 9.247.847 | 7.031.687 |
| (189.664.039) | (164.639.659) | (85.666.246) | (84.221.072) |
(*) İsim hakkı giderinin 21.759.142 TL’lik kısmı Roche ürünlerinin satışından dolayı Eastpharma S.A.R.L’a dönem içerisinde öden tutarı göstermektedir. Eastpharma SARL 2008 yılında alınan 17 Roche ürününün Türkiye’deki haklarını elinde bulundurmaktadır. EastPharma S.A.R.L. ayrıca 1 adet Roche ürününün Türkiye dışında 17 ülkedeki haklarını da elinde bulundurmaktadır.
DEVA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZİRAN 2020 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
- ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER
| 1 Ocak-30 Haziran 2020 | 1 Ocak-30 Haziran 2019 | 1 Nisan-30 Haziran 2020 | 1 Nisan-30 Haziran 2019 | |
|---|---|---|---|---|
| Faaliyetlerden kaynaklanan kur farkı geliri | 52.676.227 | 13.433.289 | 19.662.555 | 3.263.162 |
| Reeskont faiz gelirleri | - | 22.500 | (9.760) | 22.500 |
| Komisyon geliri (*) | 222.062 | 312.476 | 114.872 | 182.750 |
| Faiz gelirleri | 2.883.418 | 2.141.762 | 1.523.481 | 1.097.641 |
| Diğer gelirler | 13.461.621 | 7.787.547 | 8.801.871 | 3.678.693 |
| 69.243.328 | 23.697.574 | 30.093.019 | 8.244.746 |
(*) Komisyon gelirinin içinde Grup'un ilişkili şirketi Saba İlaç'ın ürünlerinin satışından elde edilen gelir 222.062 TL. (312.476 TL) (Not 6).
| 1 Ocak-30 Haziran 2020 | 1 Ocak-30 Haziran 2019 | 1 Nisan-30 Haziran 2020 | 1 Nisan-30 Haziran 2019 | |
|---|---|---|---|---|
| Faaliyetlerden kaynaklanan kur farkı gideri | (5.702.081) | (1.559.103) | (1.678.765) | 2.772.345 |
| Reeskont faiz giderleri | (29.446) | - | (29.446) | 17.601 |
| Diğer giderler | (8.309.939) | (13.921.699) | (4.596.809) | (12.866.675) |
| (14.041.466) | (15.480.802) | (6.305.020) | (10.076.729) |
- YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER / (GİDERLER)
| 1 Ocak-30 Haziran 2020 | 1 Ocak-30 Haziran 2019 | 1 Nisan-30 Haziran 2020 | 1 Nisan-30 Haziran 2019 | |
|---|---|---|---|---|
| Sabit kıymet satış karı | 2.088.844 | - | 1.374.945 | (129.482) |
| 2.088.844 | - | 1.374.945 | (129.482) |
64
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZİRAN 2020 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
27. FİNANSMAN GİDERLERİ
| 1 Ocak-30 Haziran 2020 | 1 Ocak-30 Haziran 2019 | 1 Nisan-30 Haziran 2020 | 1 Nisan-30 Haziran 2019 | |
|---|---|---|---|---|
| Banka kredileri faiz giderleri | (42.897.288) | (52.111.133) | (22.869.155) | (26.887.627) |
| Kiralama yükümlülüğüne ilişkin faiz giderleri | (1.980.292) | (1.694.104) | (939.341) | (806.601) |
| Tahvil faiz ve masraf giderleri | (12.053.928) | (10.867.475) | (5.621.406) | (7.254.615) |
| Toplam faiz giderleri | (56.931.508) | (64.672.712) | (29.429.902) | (34.948.843) |
| Eksi: duran varlıkların maliyetine dahil edilen tutar | 676.312 | 2.235.645 | 452.177 | 1.154.997 |
| (56.255.196) | (62.437.067) | (28.977.725) | (33.793.846) | |
| Net kur farkı gideri | (2.523.653) | (2.804.861) | (982.623) | (1.294.651) |
| Türev finansal araç geliri | 1.103.745 | (5.823.310) | (1.808.493) | (5.823.310) |
| Diğer finansman giderleri | (1.302.210) | (1.638.975) | (501.690) | (711.758) |
| (58.977.314) | (72.704.213) | (32.270.531) | (41.623.565) |
28. GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL)
Dönem vergi gideri ve ertelenen vergi
Vergi gideri, cari dönem vergi giderini ve ertelenmiş vergi giderini kapsar. Vergi, doğrudan özkaynaklar altında muhasebeleştirilen bir işlemle ilgili olmaması koşuluyla, gelir tablosuna dahil edilir. Aksi takdirde vergi de ilgili işlemle birlikte özkaynaklar altında muhasebeleştirilir.
Dönem vergi gideri, finansal durum tablosu tarihi itibarıyla Grup'un bağlı ortaklıklarının faaliyet gösterdiği ülkelerde yürürlükte olan vergi kanunları dikkate alınarak hesaplanır. Türk Vergi mevzuatına göre, kanuni veya iş merkezleri Türkiye’de bulunan kurumlar, kurumlar vergisine tabidir.
Türk vergi sisteminde mali zararlar takip eden beş yıl içindeki mali karlar ile mahsup edilebilmekte olup, önceki yıllar kazançlarından (geriye dönük) mahsup mümkün değildir.
Ayrıca, kurumlar vergisine mahsup edilmek üzere yıl içinde yıl sonunda beyan edilen matrahlar üzerinden %22 oranında (2018, 2019 ve 2020 yılları vergilendirme dönemleri için %22 olacaktır) geçici vergi ödenmektedir.
30 Haziran 2020 ve 31 Aralık 2019 tarihleri itibarıyla vergi karşılığı yürürlükteki vergi mevzuatı çerçevesinde ayrılmıştır.
Şirket’in aktifinde iki yıldan uzun süre ile tutulan iştirak hisseleri ile aynı süreyle sahip oldukları kurucu senetleri, intifa senetleri ve rüçhan haklarının satışından doğan kazançların %75’lik kısmı ile aynı süreyle aktiflerinde yer alan taşınmazların satışından doğan kazançların %50’lik kısmı Kurumlar Vergisi Kanunu’nda öngörüldüğü üzere sermayeye eklenmesi veya 5 yıl süre ile pasifte özel bir fon hesabında tutulması şartı ile vergiden istisnadır.
Ertelenen vergi, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin finansal tablolarda yer alan kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Ertelenen vergi hesaplanmasında yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca finansal durum tablosu tarihi itibarıyla geçerli bulunan vergi oranları kullanılır.
1 Ocak 2018 tarihinden itibaren 3 yıl için geçerli vergi oranı %22 olarak değiştiği için, 30 Haziran 2020 tarihi itibarıyla ertelenmiş vergi hesaplamasında, 3 yıl içinde (2018, 2019 ve 2020 yılları içinde) gerçekleşmesi / kapanması beklenen geçici farklar için %22 vergi oranı kullanılmıştır. Ancak, 2020 yılından sonrası için geçerli kurumlar vergisi oranı %20 olduğu için, 2020 sonrası gerçekleşmesi / kapanması beklenen geçerli farklar için %20 vergi oranı kullanılmıştır.
65
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZİRAN 2020 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
28. GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL) (devamı)
Dönem vergi gideri ve ertelenen vergi (devamı)
Ertelenen vergi yükümlülüğü vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır.
Aynı ülkenin vergi mevzuatına tabi olmak şartıyla ve cari vergi varlıklarının cari vergi yükümlülüklerinden mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması durumunda ertelenen vergi varlıkları ve yükümlülükleri karşılıklı olarak birbirinden mahsup edilir.
Vergi varlık ve yükümlülükleri
Kurumlar vergisi
Şirket ve konsolidasyon kapsamındaki Türkiye’de ve diğer ülkelerde kurulmuş bağlı ortaklık, iştirak ve müşterek yönetime tabi ortaklıkları, faaliyetlerini sürdürdükleri ülkelerin yürürlükte bulunan vergi mevzuatı ve uygulamalarına tabidir.
Türkiye’de kurumlar vergisi oranı %20’dir Ancak Kurumlar Vergisi Kanunu’na eklenen Geçici 10’ın madde uyarınca %20’lik kurumlar vergisi oranı, kurumların 2018, 2019 ve 2020 yılı vergilendirme dönemlerine (özel hesap dönemi tayin edilen kurumlar için ilgili yıl içinde başlayan hesap dönemlerine) ait kurum kazançları için %22 olarak uygulanacaktır. Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna ve indirimlerin indirilmesi sonucu bulunacak safi kurum kazancına uygulanır. Kurumlar vergisi, ilgili olduğu yıl sonunu takip eden dördüncü ayın yirmi beşinci günü akşamına kadar beyan edilmekte ve ilgili ayın sonuna kadar ödenmektedir.
Şirketler mali karları üzerinden %20 oranında (2018, 2019 ve 2020 yılı vergilendirme dönemleri için %22) geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 14 üncü gününe kadar beyan edip on yedinci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici vergi tutarı kalmış ise bu tutar nakden iade alınabileceği gibi mahsup edilebilir.
Kurumlar Vergisi Kanunu’na göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönemin kurumlar vergisi matrahından indirilebilir. Beyanlar ve ilgili muhasebe kayıtları vergi dairesince beş yıl içerisinde incelenebilmekte.
Türkiye’de mukim şirketlerden, kurumlar vergisi ve gelir vergisinden sorumlu olmayanlar ve muaf tutulanlar haricindekilere yapılanlarla Türkiye’de mukim olan ve olmayan gerçek kişilere ve Türkiye’de mukim olmayan tüzel kişilere yapılan temettü ödemeleri %15 gelir vergisine tabidir.
Türkiye’de mukim şirketlerden yine Türkiye’de mukim anonim şirketlere yapılan temettü ödemeleri gelir vergisine tabi değildir. Ayrıca karın dağıtılmaması veya sermayeye eklenmesi durumunda gelir vergisi hesaplanmamaktadır.
Türk vergi mevzuatı, ana ortaklık olan şirketin bağlı ortaklıkları konsolide ettiği finansal tabloları üzerinden vergi beyannamesi vermesine olanak tanımamaktadır. Bu sebeple Grup’un konsolide finansal tablolarına yansıtılan vergi yükümlülükleri, konsolidasyon kapsamına alınan tüm şirketler için ayrı ayrı hesaplanmıştır. 30 Haziran 2020 ve 31 Aralık 2019 tarihli finansal durum tablolarında ödenecek vergi tutarları her bir Bağlı Ortaklık için netleştirilmiş olup, konsolide finansal tablolarda ayrı sınıflandırılmaktadır.
66
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZİRAN 2020 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
28. GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL) (devamı)
| 30 Haziran | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| Cari vergi yükümlülüğü: | 2020 | 2019 |
| Cari kurumlar vergisi karşılığı | 908.760 | 524.932 |
| Matrah artırımı sonucu kurumlar vergisi karşılığı (*) | 712 | 712 |
| 909.472 | 525.644 |
(*) Vergi ve diğer bazı alacakların yeniden yapılandırılmasına ilişkin 7143 sayılı Kanun Türkiye Büyük Millet Meclisi tarafından kabul edilmiş ve 18.05.2018 tarihli Resmi Gazete’de yayınlanmıştır. Söz konusu kanun hükümlerine göre; Grup, yasal süresi içinde kurumlar vergisi açısından 2016 ve 2017 yılları için, matrah artırımı hükümlerinden yararlanmıştır. Söz konusu yıllarla sınırlı olmak kaydıyla mali kar çıkan yıllarda kurumlar vergisi matrahı yasa çerçevesince belirli oranlarda artırılmış ve üzerinden %15 oranında kurumlar vergisi hesaplanmıştır.
Matrah artırımına gidilen yıllarla ilgili olarak, yasa gereği kurumlar vergisi kapsamında yeni bir vergi incelemesi olmayacaktır.
| 1 Ocak-30 Haziran | 1 Ocak-30 Haziran | |
|---|---|---|
| Vergi gideri aşağıdaki kilerden oluşmaktadır: | 2020 | 2019 |
| Cari vergi (gideri) | (1.998.276) | (1.090.040) |
| Ertelenmiş vergi geliri / (gideri) | 4.076.339 | 5.594.261 |
| Toplam vergi geliri / (gideri) | 2.078.063 | 4.504.221 |
Dönem vergi giderinin dönem karı ile mutabakatı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak-30 Haziran | 1 Ocak-30 Haziran | |
|---|---|---|
| 2020 | 2019 | |
| Faaliyetlerden elde edilen vergi öncesi kar | 283.112.515 | 132.901.163 |
| Geçerli vergi oranı | %22 | %22 |
| Hesaplanan vergi | (62.284.753) | (29.238.256) |
| Vergi etkisi: | ||
| - araştırma ve geliştirme indirimleri | 7.141.434 | 5.188.674 |
| - etkin vergi oranı haricinde kullanılan indirimli vergi oranı | ||
| etkisi | 65.497.282 | 31.342.610 |
| - diğer | (8.275.900) | (2.788.807) |
| Gelir tablosundaki vergi karşılığı geliri / (gideri) | 2.078.063 | 4.504.221 |
67
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZİRAN 2020 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
28. GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL) (devamı)
Ertelenmiş vergi
Grup, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TFRS’ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas finansal tablolar ile TFRS’ye göre hazırlanan konsolide finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar aşağıda belirtilmektedir.
Ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin hesaplanmasında kullanılan vergi oranı %22’dir (2019: %22).
Türkiye’de işletmelerin konsolide vergi iadesi beyan edememeleri sebebiyle, ertelenmiş vergi varlıkları olan bağlı ortaklıklar, ertelenmiş vergi yükümlülükleri olan bağlı ortaklıklar ile netleştirilmez ve ayrı olarak gösterilir.
Bilançoda ertelenmiş vergi bakiyeleri aşağıdaki şekilde gösterilmiştir:
| 30 Haziran | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| Ertelenmiş vergi varlıkları / (yükümlülükleri): | 2020 | 2019 |
| Maddi ve maddi olmayan varlıkların değerleme ve amortisman farkları | (8.959.534) | (14.360.441) |
| Kıdem tazminatı karşılığı | 7.160.341 | 6.062.925 |
| Stoklar | 10.103.168 | 10.660.899 |
| Kullanılmamış izin karşılığı | 1.917.828 | 1.480.803 |
| Fiyat düzenlemesi sonrası oluşan satış iadelerine dair gider tahakkukları | 679.432 | 468.387 |
| Şüpheli alacak karşılığı | 1.964.015 | 1.580.917 |
| Dava karşılığı | 1.414.246 | 1.535.019 |
| Diğer | 3.755.851 | 6.530.500 |
| 18.035.347 | 13.959.009 |
30 Haziran 2020 ve 2019 tarihleri itibarıyla sona eren dönem içindeki ertelenmiş vergi varlıkları hareketi aşağıda verilmiştir:
| 1 Ocak-30 Haziran | 1 Ocak-30 Haziran | |
|---|---|---|
| Ertelenmiş vergi varlığı / (yükümlülüğü) hareketleri: | 2020 | 2019 |
| 1 Ocak itibarıyla açılış bakiyesi | 13.959.009 | 5.661.694 |
| Gelir tablosunda muhasebeleştirilen ertelenmiş vergi geliri | 4.076.338 | 5.594.261 |
| TFRS 16’nın ilk uygulamasına ilişkin ertelenmiş vergi düzeltmesi (Not 2) | - | 642.814 |
| 30 Haziran itibarıyla kapanış bakiyesi | 18.035.347 | 11.898.769 |
Bilanço tarihi itibarıyla, Grup’un ileriki dönemlerde karlarından mahsup edilmek üzere devreden vergi zararları bulunmamaktadır (30 Haziran 2019 Yoktur.).
68
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZİRAN 2020 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
29. PAY BAŞINA KAZANÇ
| 1 Ocak-30 Haziran | 1 Ocak-30 Haziran | |
|---|---|---|
| Pay başına kazanç | 2020 | 2019 |
| Ana ortaklığa ait net dönem kari | 285.190.578 | 137.405.384 |
| Tedavüldeki hisselerin ağırlıklı ortalama adedi | 20.001.928.778 | 20.001.928.778 |
| Pay başına düşen basit ve hisse başına bölünmüş kazanç (TL) | 0,0143 | 0,0069 |
30. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
(a) Sermaye risk yönetimi
Grup, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karlılığını artırmayı hedeflemektedir.
Grup’un sermaye yapısı 5’inci Not’ta açıklanan kredileri de içeren finansal borçlar, 4’üncü Not’ta açıklanan nakit ve nakit benzerleri ve sırasıyla 21’inci Not’ta açıklanan çıkarılmış sermaye, sermaye yedekleri, kar yedekleri ve geçmiş yıl karlarını da içeren özkaynak kalemlerinden oluşmaktadır.
30 Haziran 2020 ve 31 Aralık 2019 tarihleri itibarıyla özkaynakların finansal borçlara oranı aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2020 | 31 Aralık 2019 | |
|---|---|---|
| Finansal borçlar | 982.310.067 | 799.620.600 |
| Eksi: Nakit ve nakit benzerleri | (474.723.780) | (277.045.749) |
| Net borç | 507.586.287 | 522.574.851 |
| Toplam özkaynak | 1.264.461.178 | 1.030.842.089 |
| Yatırılan sermaye | 2.083.130.000 | 1.842.456.715 |
| Net borç / Yatırılan sermaye oranı | %24 | %28 |
Grup’un sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilen riskler üst yönetim tarafından 3 aylık dönemde değerlendirilir. Üst yönetim değerlendirmelerine dayanarak, sermaye yapısını yeni borç edinilmesi veya mevcut olan borcun geri ödenmesiyle olduğu kadar, temettü ödemeleri, yeni hisse ihracı yoluyla dengede tutulması amaçlanmaktadır.
Grup’un genel stratejisi önceki dönemden bir farklılık göstermemektedir.
69
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZİRAN 2020 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
30. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)
(b) Finansal risk faktörleri
Grup faaliyetleri nedeniyle piyasa riski (kur riski, gerçeğe uygun değer faiz oranı riski, nakit akımı faiz oranı riski ve fiyat riski), kredi riski ve likidite riskine maruz kalmaktadır. Grup’un risk yönetimi programı genel olarak mali piyasalardaki belirsizliğin, Grup finansal performansı üzerindeki potansiyel olumsuz etkilerinin minimize edilmesi üzerine odaklanmaktadır.
Risk yönetimi, Yönetim Kurulu tarafından onaylanan politikalar doğrultusunda vadeli alım/satım sözleşmeleri ile yürütülmektedir. Politika ve riskler Denetim Kurulu tarafından düzenli olarak izlenmektedir. Bu uygulamanın bir sonucu olarak Grup düzenli olarak risk performansı değerlendirmesi yapmaktadır.
(b.1) Kredi riski yönetimi
Finansal aracın taraflarından birinin sözleşmeye bağlı yükümlülüğünü yerine getirememesi nedeniyle Grup’a finansal bir kayıp oluşturması riski, kredi riski olarak tanımlanır. Grup, işlemlerini yalnızca kredi güvenilirliği olan taraflarla gerçekleştirme ve mümkün olduğu durumlarda teminat elde etme yoluyla kredi riskini azaltmaya çalışmaktadır. Grup’un maruz kaldığı kredi riskleri; müşterilerin finansal durumları ve kredi limitlerinin risk yönetimi komitesi tarafından takip edilerek ayda bir kez gözden geçirilmesiyle takip edilmektedir.
2020 yılında, Grup ürünlerinin önemli bir bölümünün dağıtımını Türkiye’deki en büyük iki ecza deposu tarafından yapılmaktadır. Söz konusu ecza depolarına yapılan satışların toplam satışlar içerisindeki payı, %26 ve %37’dir (30 Haziran 2019: %26 ve %39). 30 Haziran 2020 itibarıyla, bu iki ecza deposundan alacaklar %17 ve %24’dir. (31 Aralık 2019: %26 ve %24). Grup kredi riskini kredi limitlerini ve ticari alacak bakiyelerini takip ederek yönetmektedir.
İç derecelendirme bilgilerine göre değerlendirilen vadesi geçmemiş ve değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların kredi kalitesi aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| Ticari alacaklar | 2020 | 2019 |
| İç derecelendirme bilgilerine göre; | ||
| A Grubu Müşteriler | 394.275.690 | 366.874.660 |
| B Grubu Müşteriler | 30.674.036 | 7.851.965 |
| C Grubu Müşteriler | 102.365.350 | 88.104.500 |
| 527.315.076 | 462.831.125 |
A Grubu Müşteriler: Herhangi bir teminat olmaksızın Kredi Komitesi tarafından uygun görülen ve Yönetim Kurulu Başkanı tarafından onaylanan kredi limiti tanımlanan müşterilerdir.
B Grubu Müşteriler: Var olan teminatına ilave olarak Kredi Komitesi tarafından uygun görülen ve Yönetim Kurulu Başkanı tarafından onaylanan kredi limiti tanımlanan müşterilerdir.
C Grubu Müşteriler: Bire bir teminat karşılığı (banka teminat mektubunun tamamı veya herhangi bir ipotek değerinin %70’i kadar) kredi limiti tanınan müşterilerdir.
DEVA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZİRAN 2020 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
- FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)
(b) Finansal risk faktörleri (devamı)
(b.1) Kredi riski yönetimi (devamı)
Finansal araç türleri itibariyle maruz kalınan kredi riskleri
| 30 Haziran 2020 | Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Bankalardaki Mevduat | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| İlişkili Taraf | Diğer Taraf | İlişkili Taraf | Diğer Taraf | İlişki Taraf | Türev Araçlar | |
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (*) | 31.348.553 | 527.315.076 | - | 2.018.344 | 474.609.850 | - |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | 73.962.291 | - | - | - | 87.672.900 |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri | 31.348.553 | 527.315.076 | - | 2.018.344 | 474.609.850 | - |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri | - | - | - | - | - | - |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri | - | - | - | - | - | - |
| - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - | - |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | - | - | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | - | 8.927.341 | - | 48.906 | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) | - | (8.927.341) | - | (48.906) | - | - |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) | - | - | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) | - | - | - | - | - | - |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - | - |
| E. Bilanco dışı kredi riski içeren unsurlar | - | - | - | - | - | - |
(*) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
DEVA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZİRAN 2020 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
- FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)
(b) Finansal risk faktörleri (devamı)
(b.1) Kredi riski yönetimi (devamı)
Finansal araç türleri itibariyle maruz kalınan kredi riskleri
| 31 Aralık 2019 | Ticari Alacaklar | | Diğer Alacaklar | | Bankalardaki
Mevduat | Türev Araçlar |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | İlişkili Taraf | Diğer Taraf | İlişkili Taraf | Diğer Taraf | | |
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (*) | 19.039.175 | 462.831.125 | - | 715.513 | 276.982.608 | - |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | 56.319.943 | - | - | - | 67.057.650 |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri | 19.039.175 | 462.831.125 | - | 715.513 | 276.982.608 | - |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde
vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların
defter değeri | - | - | - | - | - | - |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış
varlıkların net defter değeri | - | - | - | - | - | - |
| - teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - | - |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | - | - | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | - | 7.185.988 | - | 48.906 | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) | - | (7.185.988) | - | (48.906) | - | - |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) | - | - | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) | - | - | - | - | - | - |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - | - |
| E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | - | - | - | - | - | - |
(*) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
72
DEVA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZİRAN 2020 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
30. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)
b) Finansal Risk Faktörleri (devamı)
(b.1) Likidite risk yönetimi
Likidite riski yönetimi ile ilgili esas sorumluluk, yönetim kuruluna aittir. Yönetim Kurulu, Grup Yönetimi’nin kısa, orta ve uzun vadeli fonlama ve likidite gereklilikleri için, uygun bir likidite riski yönetimi oluşturmuştur.
Grup’un likidite gereksiniminin başlıca nedeni fabrika, makine-tesisat ve demirbaş ağırlıklı yapılan Ar-Ge yatırımları ile ruhsatlandırma ve lisanslarla ilgili olarak yapılan yatırımlardan doğan işletme sermayesi ihtiyacıdır. Yönetim Kurulu, Grup Yönetimi’nin kısa, orta ve uzun vadeli fonlama ve likidite gereklilikleri için, uygun bir likidite riski yönetimi oluşturmuştur.
Likidite riski analizi
Aşağıdaki tablo, Grup’un türev niteliğinde olmayan finansal yükümlülüklerinin vade dağılımını göstermektedir. Aşağıdaki tablolar, Grup’un yükümlülükleri iskonto edilmeden ve ödemesi gereken en erken tarihler esas alınarak hazırlanmıştır. Söz konusu yükümlülükler üzerinden vade sonuna kadar ödenecek faizler aşağıdaki tabloya dahil edilmiştir.
30 Haziran 2020
| Sözleşme uyarınca vadeler | Defter Değeri | Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı | 3 aydan kısa | 3-12 ay arası | 1-5 yıl arası |
|---|---|---|---|---|---|
| Türev olmayan finansal yükümlülükler | |||||
| Banka kredileri ve tahviller | 982.310.067 | 1.164.072.011 | 82.587.019 | 560.214.223 | 521.270.769 |
| Ticari borçlar | 147.267.119 | 147.654.034 | 146.809.932 | 844.102 | - |
| Toplam yükümlülük | 1.129.577.186 | 1.311.726.045 | 229.396.951 | 561.058.325 | 521.270.769 |
31 Aralık 2019
| Sözleşme uyarınca vadeler | Defter Değeri | Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı | 3 aydan kısa | 3-12 ay arası | 1-5 yıl arası |
|---|---|---|---|---|---|
| Türev olmayan finansal yükümlülükler | |||||
| Banka kredileri ve tahviller | 799.620.600 | 967.157.710 | 195.539.538 | 285.760.812 | 485.857.360 |
| Ticari borçlar | 131.722.339 | 132.099.494 | 131.279.604 | 819.890 | - |
| Toplam yükümlülük | 931.342.939 | 1.099.257.204 | 326.819.142 | 286.580.702 | 485.857.360 |
73
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZİRAN 2020 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
- FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)
b) Finansal risk faktörleri (devamı)
(b.2) Piyasa riski yönetimi
Faaliyetleri nedeniyle Grup, döviz kurundaki (b.2.1 maddesine bakınız) ve faiz oranındaki (b.2.2 maddesine bakınız) değişiklikler ile ilgili finansal risklere maruz kalmaktadır. Faiz oranıyla ilişkilendirilen riskleri kontrol altında tutabilmek için Grup, belirli bir oranda sabit ve değişken faizli kredi sözleşmeleri yapmaktadır.
Grup düzeyinde karşılaşılan piyasa riskleri, duyarlılık analizleri esasına göre değerlendirilmektedir.
Cari yılda Grup’un maruz kaldığı piyasa riskinde veya maruz kalınan riskleri yönetim ve ölçüm yöntemlerinde, önceki yıla göre bir değişiklik olmamıştır.
(b.2.1) Kur riski yönetimi
Yabancı para cinsinden işlemler, kur riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Grup, döviz cinsinden varlık ve yükümlülüklerinin Türk Lirası’na çevriminde kullanılan kur oranlarının değişimi nedeniyle, kur riskine maruzdur. Kur riski ileride oluşacak ticari işlemler, kayda alınan aktif ve pasifler arasındaki fark sebebiyle ortaya çıkmaktadır. Kur riski, onaylanmış politikalara dayalı olarak yapılan vadeli döviz alım/satım sözleşmeleri ile yönetilmektedir.
Aşağıdaki tablo her bir finansal enstrüman sınıfı için Şirket ve bağlı ortaklıklarının yabancı para riskini göstermektedir.
DEVA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZİRAN 2020 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
- FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)
b) Finansal risk faktörleri (devamı)
(b.2) Piyasa riski yönetimi (devamı)
(b.2.1) Kur riski yönetimi (devamı)
Döviz Pozisyonu Tablosu
30 Haziran 2020
| TL | 30 Haziran 2020 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Karşılığı | ABD Doları | AVRO | CHF | GBP | Diğer | |
| 1. Ticari alacak | 67.872.411 | 6.155.862 | 2.290.623 | 1.119.020 | - | 21.233 |
| 2a. Parasal finansal varlıklar | 441.827.948 | 39.388.952 | 21.889.708 | 495.323 | 1.936 | - |
| 2b. Parasal olmayan finansal varlıklar | - | - | - | - | - | - |
| 3. Diğer | 88.812.774 | 1.229.470 | 6.984.406 | 3.635.970 | 38.653 | - |
| 4. DÖNEN VARLIKLAR | 598.513.133 | 46.774.284 | 31.164.737 | 5.250.313 | 40.589 | 21.233 |
| 5. Ticari alacaklar | - | - | - | - | - | - |
| 6a. Parasal finansal varlıklar | - | - | - | - | - | - |
| 6b. Parasal olmayan finansal varlıklar | - | - | - | - | - | - |
| 7. Diğer | 1.810.651 | 64.152 | 177.955 | - | - | - |
| 8. DURAN VARLIKLAR | 1.810.651 | 64.152 | 177.955 | - | - | - |
| 9. TOPLAM VARLIKLAR | 600.323.784 | 46.838.436 | 31.342.692 | 5.250.313 | 40.589 | 21.233 |
| 10. Ticari borçlar | 71.716.979 | 5.145.300 | 4.736.038 | - | 650 | - |
| 11. Finansal yükümlülükler | 11.761.290 | - | 1.525.815 | - | - | - |
| 12a. Parasal olan diğer yükümlülükler | - | - | - | - | - | - |
| 12b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | - | - | - | - | - | - |
| 13. KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 83.478.269 | 5.145.300 | 6.261.853 | - | 650 | - |
| 14. Ticari borçlar | - | - | - | - | - | - |
| 15. Finansal yükümlülükler | 1.528.426 | - | 198.286 | - | - | - |
| 16a. Parasal olan diğer yükümlülükler | - | - | - | - | - | - |
| 16b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | - | - | - | - | - | - |
| 17. UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 1.528.426 | - | 198.286 | - | - | - |
| 18. TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER | 85.006.695 | 5.145.300 | 6.460.139 | - | 650 | - |
| 19. Bilanço dışı döviz cinsinden türev araçların net varlık /yükümlülük pozisyonu (19a-19b) | - | - | - | - | - | - |
| 19a Aktif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden türev ürünlerin tutarı | - | - | - | - | - | - |
| 19b. Pasif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden türev ürünlerin tutarı | - | - | - | - | - | - |
| 20. Net yabancı para varlık yükümlülük pozisyonu | 515.317.089 | 41.693.136 | 24.882.553 | 5.250.313 | 39.939 | 21.233 |
| 21. Parasal kalemler net yabancı para varlık / yükümlülük pozisyonu (1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) | 424.693.664 | 40.399.514 | 17.720.192 | 1.614.343 | 1.286 | 21.233 |
| 22. Döviz hedge'i için kullanılan finansal araçların toplamgerçeğe uygun değeri | - | - | - | - | - | - |
| 23. Döviz varlıkların hedge edilen kısmının tutarı | - | - | - | - | - | - |
| 24. Döviz yükümlülüklerin hedge edilen kısmının tutarı | - | - | - | - | - | - |
| 25. İhracat | 97.948.036 | 10.590.368 | 3.789.710 | 42.546 | - | - |
| 26. İthalat | 305.616.958 | 24.283.541 | 16.108.740 | 1.787.395 | 284.367 | - |
74
DEVA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZİRAN 2020 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
- FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)
b) Finansal risk faktörleri (devamı)
(b.2) Piyasa riski yönetimi (devamı)
(b.2.1) Kur riski yönetimi (devamı)
Döviz Pozisyonu Tablosu
31 Aralık 2019
| TL Karşılığı | ABD Doları | AVRO | CHF | GBP | Diğer | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1. Ticari alacak | 51.025.955 | 5.571.102 | 1.872.674 | 895.921 | - | 19.067 |
| 2a. Parasal finansal varlıklar | 272.991.213 | 32.446.531 | 12.063.714 | 1.087 | 1.899 | - |
| 2b. Parasal olmayan finansal varlıklar | - | - | - | - | - | - |
| 3. Diğer | 34.385.530 | 33.472 | 2.584.403 | 2.693.405 | 75.537 | - |
| 4. DÖNEN VARLIKLAR | 358.402.698 | 38.051.105 | 16.520.791 | 3.590.413 | 77.436 | 19.067 |
| 5. Ticari alacaklar | - | - | - | - | - | - |
| 6a. Parasal finansal varlıklar | - | - | - | - | - | - |
| 6b. Parasal olmayan finansal varlıklar | - | - | - | - | - | - |
| 7. Diğer | 220.363 | 3.500 | 29.825 | 200 | - | - |
| 8. DURAN VARLIKLAR | 220.363 | 3.500 | 29.825 | 200 | - | - |
| 9. TOPLAM VARLIKLAR | 358.623.061 | 38.054.605 | 16.550.616 | 3.590.613 | 77.436 | 19.067 |
| 10. Ticari borçlar | 64.638.919 | 5.512.520 | 4.141.303 | 711.499 | 2.056 | - |
| 11. Finansal yükümlülükler | 23.456.312 | - | 3.526.947 | - | - | - |
| 12a. Parasal olan diğer yükümlülükler | - | - | - | - | - | - |
| 12b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | - | - | - | - | - | - |
| 13. KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 88.095.231 | 5.512.520 | 7.668.250 | 711.499 | 2.056 | - |
| 14. Ticari borçlar | - | - | - | - | - | - |
| 15. Finansal yükümlülükler | 4.722.876 | - | 710.143 | - | - | - |
| 16a. Parasal olan diğer yükümlülükler | - | - | - | - | - | - |
| 16b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | - | - | - | - | - | - |
| 17. UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 4.722.876 | - | 710.143 | - | - | - |
| 18. TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER | 92.818.107 | 5.512.520 | 8.378.393 | 711.499 | 2.056 | - |
| 19. Bilanço dışı döviz cinsinden türevi araçların net varlık / yükümlülük pozisyonu (19a-19b) | - | - | - | - | - | - |
| 19.a Aktifkarakterli bilanço dışı döviz cinsinden türevi ürünlerin tutarı | - | - | - | - | - | - |
| 19b. Pasifkarakterli bilanço dışı döviz cinsinden türevi ürünlerin tutarı | - | - | - | - | - | - |
| 20. Net yabancı para varlık yükümlülük pozisyonu (9-18+19) | 265.804.954 | 32.542.085 | 8.172.223 | 2.879.114 | 75.380 | 19.067 |
| 21. Parasal kalemler net yabancı para varlık / yükümlülük pozisyonu (1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) | 231.199.061 | 32.505.113 | 5.557.995 | 185.509 | (157) | 19.067 |
| 22. Döviz hedge'i için kullanılan finansal araçların toplam gerçeğe uygun değeri | 71.409.127 | - | - | - | - | - |
| 23. Döviz varlıkların hedge edilen kısmının tutarı | - | - | - | - | - | - |
| 24. Döviz yükümlülüklerin hedge edilen kısmının tutarı | - | - | - | - | - | - |
| 25. İhracat | 158.533.577 | 20.572.872 | 5.294.012 | 895.921 | - | - |
| 26. İthalat | 462.260.844 | 36.820.417 | 34.362.106 | 1.851.979 | 479.278 | - |
75
76
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZİRAN 2020 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
30. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)
b) Finansal risk faktörleri (devamı)
(b.2) Piyasa riski yönetimi (devamı)
(b.2.1) Kur riski yönetimi (devamı)
Kur riskine duyarlılık
Grup içindeki şirketlerin fonksiyonel para birimi TL’dir, başlıca ABD Doları ve Avro cinsinden kur riskine maruz kalmaktadır.
Aşağıdaki tablo Grup’un ABD Doları, Avro ve diğer döviz kurlarındaki %20’lik artışa ve azalışa olan duyarlılığını göstermektedir. %20’lik oran, üst düzey yöneticilere Grup içinde kur riskinin raporlanması sırasında kullanılan oran olup, söz konusu oran yönetimin döviz kurlarında beklediği olası değişikliği ifade etmektedir. Duyarlılık analizi sadece yıl sonundaki açık yabancı para cinsinden parasal kalemleri kapsar ve söz konusu kalemlerin yıl sonundaki %20’lik kur değişiminin etkilerini gösterir (31 Aralık 2019: %20). Bu analiz, dış kaynaklı krediler ile birlikte Grup içindeki yurt dışı faaliyetler için kullanılan, krediyi alan ve de kullanan tarafların fonksiyonel para birimi dışındaki kredilerini kapsamaktadır. Pozitif değer, kar/zarardaki artışı ifade eder. Özkaynak etkisi bulunmamaktadır.
Kur Riskine Duyarlılık Tablosu
30 Haziran 2020
| Kar / Zarar | ||
|---|---|---|
| Yabancı paranın değer kazanması | Yabancı paranın değer kaybetmesi | |
| ABD Dolarının TL karşısında % 20 değişmesi halinde | ||
| 1 - ABD Doları net varlık / yükümlülüğü | 57.054.554 | (57.054.554) |
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısımları (-) | - | - |
| 3- ABD Doları net etki (1 +2) | 57.054.554 | (57.054.554) |
| AVRO’nun TL karşısında % 20 değişmesi halinde | ||
| 4 - AVRO net varlık / yükümlülük | 38.359.939 | (38.359.939) |
| 5 - AVRO riskinden korunan kısımları (-) | - | - |
| 6- AVRO net etki (4+5) | 38.359.939 | (38.359.939) |
| Diğer döviz kurlarının TL karşısında % 20 değişmesi halinde | ||
| 7- Diğer döviz net varlık / yükümlülüğü | 7.648.925 | (7.648.925) |
| 8- Diğer döviz kuru riskinden korunan kısımları (-) | - | - |
| 9- Diğer Döviz Varlıkları net etki (7+8) | 7.648.925 | (7.648.925) |
| TOPLAM (3 + 6 +9) | 103.063.418 | (103.063.418) |
77
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZİRAN 2020 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
30. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)
b) Finansal risk faktörleri (devamı)
(b.2) Piyasa riski yönetimi (devamı)
(b.2.1) Kur riski yönetimi (devamı)
Kur riskine duyarlılık (devamı)
Kur Riskine Duyarlılık Tablosu
31 Aralık 2019
| Kur Riskine Duyarlılık Tablosu | Kar / Zarar | |
|---|---|---|
| Yabancı paranın değer kazanması | Yabancı paranın değer kaybetmesi | |
| ABD Dolarının TL karşısında % 20 değişmesi halinde | ||
| 1 - ABD Doları net varlık / yükümlülüğü | 38.661.299 | (38.661.299) |
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | - | - |
| 3- ABD Doları net etki (1 +2) | 38.661.299 | (38.661.299) |
| AVRO’nun TL karşısında % 20 değişmesi halinde | ||
| 4 - AVRO net varlık / yükümlülük | 10.870.036 | (10.870.036) |
| 5 - AVRO riskinden korunan kısım (-) | - | - |
| 6- AVRO net etki (4+5) | 10.870.036 | (10.870.036) |
| Diğer döviz kurlarının TL karşısında % 20 değişmesi halinde | ||
| 7- Diğer döviz net varlık / yükümlülüğü | 3.629.656 | (3.629.656) |
| 8- Diğer döviz kuru riskinden korunan kısım (-) | - | - |
| 9- Diğer Döviz Varlıkları net etki (7+8) | 3.629.656 | (3.629.656) |
| TOPLAM (3 + 6 +9) | 53.160.991 | (53.160.991) |
(b.2.2) Faiz oranı riski yönetimi
Grup’un sabit ve değişken faiz oranları üzerinden borçlanması, Grup’u faiz oranı riskine maruz bırakmaktadır. Söz konusu risk, Grup tarafından, sabit ve değişken oranlı borçlar arasında uygun bir dağılım yapılmak suretiyle, yönetilmektedir. Riskten korunma stratejileri, faiz oranı beklentisi ve tanımlı olan risk ile uyumlu olması için düzenli olarak değerlendirilmektedir. Böylece optimal riskten korunma stratejisinin oluşturulması, gerek bilançonun pozisyonunun gözden geçirilmesi gerekse faiz harcamalarının farklı faiz oranlarında kontrol altında tutulması amaçlanmaktadır.
30 Haziran 2020 tarihi itibarıyla, toplam borçluluğun %45’i değişken faizli Türk Lirası ve AVRO yükümlülüklerden oluşmaktadır.
Faiz oranı duyarlılığı
Aşağıdaki duyarlılık analizleri raporlama tarihinde türevsel olmayan enstrümanların maruz kaldığı faiz oranı riskleri baz alınarak belirlenmiştir. Değişken faizli yükümlülüklerin analizinde yıl sonundaki bakiyenin tüm yıl boyunca var olduğu varsayımı kullanılmıştır. Grup yönetimi, faiz oranlarında 50 baz puanlık bir dalgalanma beklemektedir. Söz konusu tutar, Grup içinde üst düzey yönetime yapılan raporlamalarda da kullanılmaktadır.
78
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZİRAN 2020 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
- FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)
b) Finansal risk faktörleri (devamı)
(b.2) Piyasa riski yönetimi (devamı)
(b.2.2) Faiz oranı riski yönetimi (devamı)
Faiz oranı duyarlılığı (devamı)
Faiz Pozisyonu Tablosu
| 30 Haziran 2020 | 31 Aralık 2019 | |
|---|---|---|
| Sabit Faizli Araçlar | ||
| Finansal Varlıklar | 462.740.700 | 269.257.253 |
| Finansal Yükümlülükler | 541.864.993 | 409.773.080 |
| Değişken Faizli Finansal Araçlar | ||
| Finansal Varlıklar | - | - |
| Finansal Yükümlülükler | 440.445.074 | 389.847.520 |
| 982.310.067 | 799.620.600 |
Raporlama tarihinde faiz oranlarında 50 baz puanlık bir yükseliş olması ve diğer tüm değişkenlerin sabit tutulması durumunda 30 Haziran 2020 itibarıyla net dönem karı 3.205.982 TL azalmaktadır. (31 Aralık 2019: 934.639 TL azalmaktadır). Özkaynak etkisi bulunmamaktadır. Raporlama tarihinde faiz oranlarında 50 baz puanlık bir azalış olması ve diğer tüm değişkenlerin sabit tutulması durumunda Grup'un net dönem karını aynı tutarda arttırmaktadır.
DEVA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZİRAN 2020 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
- FİNANSAL ARAÇLAR
Finansal araçlar kategorileri
Finansal araçların sınıfları ve gerçeğe uygun değerleri
| 30 Haziran 2020 | İtfa edilmiş maliyeti ile değerlenen finansal varlık ve yükümlülükler | Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlık ve yükümlülükler | Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlık ve yükümlülükler | Defter değeri |
|---|---|---|---|---|
| Finansal varlıklar | ||||
| Nakit ve nakit benzerleri | 474.723.780 | - | - | 474.723.780 |
| Ticari alacaklar (ilişkili şirket bakiyeleri dahil) | 558.663.629 | - | - | 558.663.629 |
| Diğer alacaklar | 2.018.344 | - | - | 2.018.344 |
| Finansal yükümlülükler | ||||
| Finansal borçlar | 982.310.067 | - | - | 982.310.067 |
| Ticari borçlar (ilişkili şirket bakiyeleri dahil) | 147.267.119 | - | - | 147.267.119 |
| Diğer borçlar | 9.281.029 | - | - | 9.281.029 |
| Türev araçlar | 1.020.258 | - | - | 1.020.258 |
| İtfa edilmiş maliyeti ile değerlenen finansal varlık ve yükümlülükler | Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlık ve yükümlülükler | Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlık ve yükümlülükler | Defter değeri | |
| 31 Aralık 2019 | ||||
| Finansal varlıklar | ||||
| Nakit ve nakit benzerleri | 277.045.749 | - | - | 277.045.749 |
| Ticari alacaklar (ilişkili şirket bakiyeleri dahil) | 481.870.300 | - | - | 481.870.300 |
| Diğer alacaklar | 715.513 | - | - | 715.513 |
| Finansal yükümlülükler | ||||
| Finansal borçlar | 799.620.600 | - | - | 799.620.600 |
| Ticari borçlar (ilişkili şirket bakiyeleri dahil) | 131.722.339 | - | - | 131.722.339 |
| Diğer borçlar | 4.495.019 | - | - | 4.495.019 |
| Türev araçlar | 4.351.477 | - | - | 4.351.477 |
80
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 Haziran 2020 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
31. FİNANSAL ARAÇLAR (devamı)
Finansal araçlar kategorileri (devamı)
Grup’un finansal varlıklarının ve yükümlülüklerinin gerçeğe uygun değeri, söz konusu varlıkların ve yükümlülüklerin defter değerine yaklaşık tutardadır.
Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değeri aşağıdaki gibi belirlenir:
- Birinci seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, birbirinin aynı varlık ve yükümlülükler için aktif piyasada işlem gören borsa fiyatlarından değerlenmiştir.
- İkinci seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, ilgili varlık ya da yükümlülüğün birinci seviyede belirtilen borsa fiyatından başka direk ya da indirek olarak piyasada gözlenebilen fiyatının bulunmasında kullanılan girdilerden değerlenmiştir.
- Üçüncü seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, varlık ya da yükümlülüğün gerçeğe uygun değerinin bulunmasında kullanılan piyasada gözlenebilir bir veriye dayanmayan girdilerden değerlenmiştir.
30 Haziran 2020 ve 31 Aralık 2019 tarihlerinde Grup’un türev finansal araçları aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2020 | 31 Aralık 2019 | |||
|---|---|---|---|---|
| Varlıklar | Yükümlülükler | Varlıklar | Yükümlülükler | |
| İleri vadeli döviz alım işlemi | 87.672.900 | (88.693.158) | 67.057.650 | (71.409.127) |
| 87.672.900 | (88.693.158) | 67.057.650 | (71.409.127) | |
| 1 Ocak-30 Haziran 2020 | 1 Ocak-30 Haziran 2019 | |||
| --- | --- | --- | ||
| Kar veya zararda muhasebeleştirilen kur farkı gideri(*) | (1.020.258) | (5.325.400) | ||
| Net (yükümlülük)/varlık | (1.020.258) | (5.325.400) |
(*) 1 Ocak -30 Haziran 2020 döneminde kar veya zararda muhasebeleştirilen kur farkı gideri, finansman giderleri içerisinde muhasebeleştirilmiştir.
Türev araçların gerçeğe uygun değeri ikinci seviye girdiler kullanılarak değerlendirilmiştir.
81
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 Haziran 2020 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
32. BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR
Bulunmamaktadır.
33. FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKLİ OLAN DİĞER HUSUSLAR
Son dönemde Çin’de ortaya çıkan ve tüm dünyayı etkisi altına alan Coronavirüs salgının yarattığı olağanüstü durum nedeniyle; İlaç Pazarında ve buna bağlı olarak Grup’un satışlarında yaşanan daralmanın, salgının nihai şiddetinin belirsiz olması sebebiyle devam etmesi beklenmektedir. Grup, salgının yarattığı olumsuz etkiler sebebiyle Sağlık Bakanlığı’nın uygulamaları gereği sağlık kurum ve kuruluşlarında tanıtım faaliyetlerine ara vermiştir. Bunun yanı sıra Grup’un üretim faaliyetleri normal sürecinde devam etmektedir.