AI assistant
DEVA HOLDİNG A.Ş. — Interim / Quarterly Report 2018
May 4, 2018
8687_rns_2018-05-04_cd162891-a1ea-4898-b47f-ecd64f417682.pdf
Interim / Quarterly Report
Open in viewerOpens in your device viewer
DEVA HOLDİNG A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 MART 2018 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR
DEVA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 MART 2018 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR
| İçindekiler | Sayfa |
|---|---|
| Konsolide finansal durum tablosu | 1 - 2 |
| Konsolide kar veya zarar tablosu | 3 |
| Konsolide diğer kapsamlı gelir tablosu | 4 |
| Konsolide özkaynaklar değişim tablosu | 5 |
| Konsolide nakit akış tablosu | 6 - 7 |
| Konsolide finansal tablolara ait açıklayıcı notlar | 8-83 |
DEVA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 MART 2018 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
| Dipnot Referansları | Cari Dönem (Bağımsız denetimden geçmemiş) | Önceki Dönem (Bağımsız denetimden geçmiş) | |
|---|---|---|---|
| 31 Mart 2018 | 31 Aralık 2017 | ||
| VARLIKLAR | |||
| Dönen Varlıklar | 688.799.892 | 621.511.152 | |
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 4 | 54.725.627 | 77.869.867 |
| Ticari Alacaklar | 7 | 343.241.452 | 292.032.347 |
| İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar | 6 | 14.192.270 | 11.793.094 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 329.049.182 | 280.239.253 | |
| Diğer Alacaklar | 8 | 985.120 | 460.429 |
| Stoklar | 9 | 256.452.104 | 215.644.519 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 10 | 22.203.902 | 22.731.603 |
| Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar | 11 | 496.602 | 392.497 |
| Diğer Dönen Varlıklar | 19 | 10.695.085 | 12.379.890 |
| Duran Varlıklar | 652.279.876 | 634.895.717 | |
| Maddi Duran Varlıklar | 12 | 364.766.196 | 364.827.920 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 241.703.196 | 240.294.847 | |
| Şerefiye | 14 | 1.782.731 | 1.782.731 |
| Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 13 | 239.920.465 | 238.512.116 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 10 | 33.508.652 | 19.873.407 |
| Ertelenmiş Vergi Varlığı | 27 | 12.301.832 | 9.899.543 |
| TOPLAM VARLIKLAR | 1.341.079.768 | 1.256.406.869 |
Ekli dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
DEVA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 MART 2018 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
| | Dipnot Referansları | Cari Dönem
(Bağımsız
denetimden
geçmemiş) | Önceki Dönem
(Bağımsız
denetimden
geçmiş) |
| --- | --- | --- | --- |
| | | 31 Mart
2018 | 31 Aralık
2017 |
| KAYNAKLAR | | | |
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | | 450.254.845 | 418.736.092 |
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 5 | 73.186.947 | 85.579.373 |
| Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | 5 | 215.430.951 | 211.358.682 |
| Ticari Borçlar | 7 | 95.137.235 | 67.025.460 |
| İlişkili Taraflara Ticari Borçlar | 6 | 4.800.935 | 3.682.174 |
| İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | | 90.336.300 | 63.343.286 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 18 | 12.525.397 | 9.516.685 |
| Diğer Borçlar | 8 | 1.204.583 | 1.171.107 |
| İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | | 1.204.583 | 1.171.107 |
| Devlet Teşvik ve Yardımları | 15 | 1.667.742 | 1.588.006 |
| Ertelenmiş Gelirler | 10 | 4.048.118 | 7.381.167 |
| Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü | 27 | 9.969.729 | 335.180 |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | | 36.071.159 | 33.333.543 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin | | | |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 18 | 23.665.642 | 24.022.259 |
| Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar | 16 | 12.405.517 | 9.311.284 |
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 19 | 1.012.984 | 1.446.889 |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | | 251.548.610 | 232.580.675 |
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | 5 | 208.485.687 | 191.355.369 |
| Devlet Teşvik ve Yardımları | 15 | 20.218.782 | 20.174.443 |
| Ertelenmiş Gelirler | 10 | 1.668.824 | 1.926.675 |
| Uzun Vadeli Karşılıklar | | 21.175.317 | 19.124.188 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin | | | |
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 18 | 21.175.317 | 19.124.188 |
| ÖZKAYNAKLAR | | 639.276.313 | 605.090.102 |
| Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar | | 639.276.313 | 605.090.102 |
| Ödenmiş Sermaye | 20 | 200.019.288 | 200.019.288 |
| Sermaye Düzeltme Farkları | 20 | 140.080.696 | 140.080.696 |
| Geri Alınan Paylar (-) | 20 | (28.847) | (28.847) |
| Paylara İlişkin Primler/İskontolar | 20 | 2.870.803 | 2.870.803 |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak | | | |
| Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler | | (6.655.491) | (6.655.491) |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kayıpları | | (6.655.491) | (6.655.491) |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak | | | |
| Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler | | (621.226) | (446.344) |
| Yabancı Para Çevirim Farkları | | (621.226) | (446.344) |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 20 | 150.864.955 | 150.864.955 |
| Ortak Kontrole Tabi Teşebbüs veya İşletmeleri | | | |
| İçeren Birleşmelerin Etkisi | | (146.500) | (146.500) |
| Geçmiş Yıllar Karları | 20 | 118.531.542 | 25.988.867 |
| Net Dönem Karı | | 34.361.093 | 92.542.675 |
| TOPLAM KAYNAKLAR | | 1.341.079.768 | 1.256.406.869 |
Ekli dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
DEVA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 MART 2018 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR TABLOSU
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
| | Dipnot Referansları | Cari Dönem
(Bağımsız
denetimden
geçmemiş)
1 Ocak-
31 Mart
2018 | Önceki Dönem
(Bağımsız
denetimden
geçmemiş)
1 Ocak-
31 Mart
2017 |
| --- | --- | --- | --- |
| | | | |
| Hasılat | 21 | 254.696.414 | 219.168.126 |
| Satışların Maliyeti (-) | 21 | (131.283.727) | (124.507.718) |
| BRÜT KAR | | 123.412.687 | 94.660.408 |
| Pazarlama Giderleri (-) | 22 | (34.917.767) | (29.476.887) |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 22 | (19.918.683) | (17.957.019) |
| Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) | 22 | (11.383.387) | (8.571.127) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 24 | 25.326.177 | 18.674.052 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | 24 | (22.612.016) | (16.689.058) |
| ESAS FAALİYET KARI | | 59.907.011 | 40.640.369 |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 25 | 75.332 | 270.878 |
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) | 25 | - | (754.332) |
| FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KARI | | 59.982.343 | 40.156.915 |
| Finansman Giderleri (-) | 26 | (18.053.810) | (15.028.936) |
| VERGİ ÖNCESİ KAR | | 41.928.533 | 25.127.979 |
| Vergi Gideri | | (7.567.440) | (4.223.675) |
| Dönem Vergi Gideri | 27 | (9.969.729) | (2.572.876) |
| Ertelenmiş Vergi Geliri / (Gideri) | 27 | 2.402.289 | (1.650.799) |
| DÖNEM KARI | | 34.361.093 | 20.904.304 |
| Dönem Karının Dağılımı | | | |
| Ana Ortaklık Payları | | 34.361.093 | 20.904.304 |
| | | 34.361.093 | 20.904.304 |
| Pay başına kazanç | 28 | 0,0017 | 0,0010 |
| Sulandırılmış pay başına kazanç | 28 | 0,0017 | 0,0010 |
Ekli dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
DEVA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 MART 2018 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT KONSOLİDE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
| | Dipnot Referansları | Cari Dönem
(Bağımsız
denetimden
geçmemiş) | Önceki Dönem
(Bağımsız
denetimden
geçmemiş) |
| --- | --- | --- | --- |
| | | 1 Ocak-31 Mart
2018 | 1 Ocak-31 Mart
2017 |
| DÖNEM KARI | | 34.361.093 | 20.904.304 |
| DİĞER KAPSAMLI GİDERLER | | | |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar | | - | - |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kayıpları | 18 | - | - |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler | 27 | - | - |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacaklar | | (174.882) | (59.124) |
| Yabancı Para Çevirim Farkları | | (174.882) | (59.124) |
| DİĞER KAPSAMLI GİDER | | (174.882) | (59.124) |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR | | 34.186.211 | 20.845.180 |
| Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı: | | 34.186.211 | 20.845.180 |
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | | - | - |
| Ana Ortaklık Payları | | 34.186.211 | 20.845.180 |
Ekli dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 MART 2018 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
| Dipnot | Ödenmiş sermaye | Sermaye düzelmesi farkları | Karşılıklı İştirak Sermaye Düzelmesi (-) | Geri Alınan Paylar (-) | Paylara İlişkin Primler / İskontolar | Tanımlanmış fayda planlarından aktieryal kazanç ve kayıplar | Yabancı para çevrim farkları | Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler | Ortak Kontrole Tabi Teşebbüs veya İşletmeleri İçeren Birleşmelerin Etkisi | Birikmiş Karlar / (Zararlar) | Kontrol gücü olmayan paylar | Toplam özkaynaklar | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler | Ortak Kontrole Tabi Teşebbüs veya İşletmeleri İçeren Birleşmelerin Etkisi | Geçmiş yıllar karları / (zararları) | Net dönem karı | Ana ortaklığa ait özkaynaklar | |||||||||
| 1 Ocak 2017 itibariyle bakiye | 20 | 200.019.288 | 140.080.696 | - | (28.847) | 2.870.803 | (6.560.413) | (241.336) | 150.864.955 | (146.500) | (34.342.234) | 60.331.101 | 512.847.513 |
| Geçmiş yıllar zararlarına transfer | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 60.331.101 | (60.331.101) | - | |
| Ortak Kontrole Tabi Teşebbüs veya İşletmeleri İçeren Birleşmelerin Etkisi | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| Toplam kapsamlı gelir | - | - | - | - | - | - | (59.124) | - | - | - | 20.904.304 | 20.845.180 | |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kayıpları | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| Yabancı para çevrim farkları | - | - | - | - | - | - | (59.124) | - | - | - | - | (59.124) | |
| Net dönem karı | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 20.904.304 | 20.904.304 | |
| 31 Mart 2017 itibariyle bakiye | 20 | 200.019.288 | 140.080.696 | - | (28.847) | 2.870.803 | (6.560.413) | (300.460) | 150.864.955 | (146.500) | 25.988.867 | 20.904.304 | 533.692.693 |
| 1 Ocak 2018 itibariyle bakiye | 20 | 200.019.288 | 140.080.696 | - | (28.847) | 2.870.803 | (6.655.491) | (446.344) | 150.864.955 | (146.500) | 25.988.867 | 92.542.675 | 605.090.102 |
| Geçmiş yıllar zararlarına transfer | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 92.542.675 | (92.542.675) | - | |
| Toplam kapsamlı gelir | - | - | - | - | - | - | (174.882) | - | - | - | 34.361.093 | 34.186.211 | |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kayıpları | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| Yabancı para çevrim farkları | - | - | - | - | - | - | (174.882) | - | - | - | - | (174.882) | |
| Net dönem karı | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 34.361.093 | 34.361.093 | |
| 31 Mart 2018 itibariyle bakiye | 20 | 200.019.288 | 140.080.696 | - | (28.847) | 2.870.803 | (6.655.491) | (621.226) | 150.864.955 | (146.500) | 118.531.542 | 34.361.093 | 639.276.313 |
Ekli dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 MART 2018 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
| Dipnot Referansları | Cari Dönem (Bağımsız denetimden geçmemiş) 1 Ocak – 31 Mart 2018 | Önceki Dönem (Bağımsız denetimden geçmemiş) 1 Ocak – 31 Mart 2017 | |
|---|---|---|---|
| 20.819.627 | 10.208.484 | ||
| İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | 34.361.093 | 20.904.304 | |
| Dönem Kari | 68.365.098 | 52.055.432 | |
| Dönem Net Kari (Zararı) Mutabakatı İle İlgili Düzeltmeler: | 6.569.229 | 5.777.435 | |
| Amortisman ve İtfa Gideri İle İlgili Düzeltmeler | 21 - 23 | 15.266.388 | 14.550.275 |
| Değer Düşüklüğü (İptali) İle İlgili Düzeltmeler: | 515.530 | (1.529.045) | |
| Alacaklarda Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 7-8 | 1.923.387 | 2.488.807 |
| Stok Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 9 | ||
| Diğer Maddi Olmayan Duran Varlık Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler: | 13 | 12.827.471 | 13.590.513 |
| Karşılıklar İle İlgili Düzeltmeler: | 25.752.107 | 14.429.094 | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 18 | 9.338.360 | 4.658.247 |
| Dava ve/veya Ceza Karşılıkları (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 16 | 2.447.685 | 1.051.332 |
| Diğer Karşılıklar (İptalleri) ile İlgili Düzeltmeler | 16 | 13.966.062 | 8.719.515 |
| Faiz (Gelirleri) ve Giderleri İle İlgili Düzeltmeler: | 14.313.436 | 11.740.875 | |
| Faiz Gelirleri ile İlgili Düzeltmeler | 24 | (1.322.205) | (1.148.906) |
| Faiz Giderleri ile İlgili Düzeltmeler | 26 | 15.635.641 | 12.889.781 |
| Vergi (Geliri) Gideri İle İlgili Düzeltmeler: | 27 | 7.567.440 | 4.223.675 |
| Nakit Dışı Kalemlere İlişkin Diğer Düzeltmeler: | (2.169.786) | (176.577) | |
| Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıplar (Kazançlar) İle İlgili Düzeltmeler: | (75.332) | 483.454 | |
| Maddi Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıplar (Kazançlar) ile İlgili Düzeltmeler | 25 | (75.332) | 483.454 |
| Yatırım ya da Finansman Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışlarına Neden Olan Diğer Kalemlere İlişkin Düzeltmeler | 1.595.245 | 1.481.973 | |
| Kar (Zarar) Mutabakatı İle İlgili Diğer Düzeltmeler | (453.629) | (454.772) | |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler: | (65.911.905) | (51.856.666) | |
| Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler | (50.877.859) | (71.156.370) | |
| İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) | (2.399.176) | 2.525.533 | |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) | (48.478.683) | (73.681.903) | |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler: | (1.040.221) | 1.033.811 | |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) | (1.040.221) | 1.033.811 | |
| Stoklardaki Azalışlar (Artışlar) İle İlgili Düzeltmeler | (40.096.908) | 8.514.218 | |
| Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Azalış (Artış) | 527.701 | (1.603.881) | |
| Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler: | 28.111.775 | 5.717.251 | |
| İlişkili Taraflara Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) | 1.118.761 | 1.373.137 | |
| İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) | 26.993.014 | 4.344.114 | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki Artış (Azalış) | 3.008.712 | 275.803 | |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler: | 33.476 | 66.629 | |
| İlişkili Olmayan Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) | 33.476 | 66.629 | |
| Ertelenmiş Gelirlerdeki Artış (Azalış) | (3.590.900) | 2.949.969 | |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Diğer Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler: | (1.987.681) | 2.345.904 | |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Varlıklardaki Azalış (Artış) | 1.580.700 | 5.570.796 | |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Yükümlülüklerdeki Artış (Azalış) | (3.568.381) | (3.224.892) | |
| Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları | 36.814.286 | 21.103.070 | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar Kapsamında Yapılan Ödemeler | 18 | (4.845.473) | (3.803.112) |
| Diğer Karşılıklara İlişkin Ödemeler | 16 | (11.149.186) | (7.091.474) |
Ekli dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
DEVA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 MART 2018 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU (DEVAMI)
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
| | Dipnot Referansları | Cari Dönem
(Bağımsız
denetimden
geçmiş)
1 Ocak –
31 Mart 2018 | Önceki Dönem
(Bağımsız
denetimden
geçmiş)
1 Ocak –
31 Mart 2017 |
| --- | --- | --- | --- |
| YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI | | | |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri | | (36.334.297) | (21.099.108) |
| Maddi Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri | 12-25 | 75.332 | 476.660 |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | | (23.021.221) | (20.292.489) |
| Maddi Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 12 | (7.879.439) | (5.988.709) |
| Maddi Olmayan Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 13 | (15.141.782) | (14.303.780) |
| Verilen Nakit Avans ve Borçlar | | (13.635.245) | (1.283.279) |
| Verilen Diğer Nakit Avans ve Borçlar | 10 | (13.635.245) | (1.283.279) |
| Devlet Teşviklerinden Elde Edilen Nakit Girişleri | 15 | 246.837 | - |
| FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | | (7.394.705) | 40.650.362 |
| Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri | | 251.044.386 | 288.735.543 |
| Kredilerden Nakit Girişleri | | 251.044.386 | 288.735.543 |
| Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları | | (245.847.180) | (237.672.747) |
| Kredi Geri Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları | | (242.345.543) | (233.929.167) |
| İhraç Edilmiş Borçlanma Araçları Geri Ödemelerinden Nakit Çıkışları | | (3.501.637) | (3.743.580) |
| Ödenen Faiz | | (13.974.099) | (11.511.202) |
| Alınan Faiz | 24 | 1.382.188 | 1.098.768 |
| YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALIŞ) | | (22.909.375) | 29.759.738 |
| Yabancı Para Çevrim Farklarının Nakit ve Nakit Benzerleri Üzerindeki Etkisi | | (174.882) | (59.124) |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALIŞ) | | (23.084.257) | 29.700.614 |
| DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 4 | 77.723.146 | 27.429.384 |
| DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 4 | 54.638.889 | 57.129.998 |
Ekli dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
8
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 MART 2018 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
1. GRUP'UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
Deva Holding A.Ş. (“Şirket”) İstanbul, Türkiye’de faaliyet göstermektedir. Şirket 22 Eylül 1958 yılında kurulmuş olup, Şirket’in ana faaliyet konusu beşeri ilaç üretimi ve pazarlamasıdır. Şirket’in ticaret ünvanı ve faaliyetlerini yürüttüğü adresi aşağıdaki gibidir:
Deva Holding A.Ş. Halkalı Merkez Mahallesi Basın Ekspres Caddesi No:1 K.Çekmece / İstanbul.
Grup’ta çalışan ortalama personel sayısı 31 Mart 2018 tarihinde biten dönem için 2.202 kişidir (31 Aralık 2017: 2.036).
Eastpharma S.A.R.L. Şirket’in ana hissedarıdır. Eastpharma S.A.R.L. 2006 yılında Lüksemburg’da kurulmuştur ve %100’ü 2006 yılında kurulan ve Bermuda merkezli bir şirket olan Eastpharma Ltd.’ye aittir. Eastpharma S.A.R.L. 27 Kasım 2006’da Şirket’in %52,6’sını satın almıştır. Eastpharma S.A.R.L. sonraki dönemlerde hisse alımına devam etmiştir. 31 Mart 2018 tarihi itibariyle Eastpharma S.A.R.L. Deva hisselerinin %82,2’sine sahiptir (31 Aralık 2017: %82,2). 2011 yılında, Sermaye Piyasası Kurulu’nun 26 Mayıs 2011 tarihli onayı ile Şirket çıkarılmış sermayesini nakit artırmak suretiyle, 180.070.656 TL’den 200.000.000 TL’ye yükseltmiştir. Bu artışın 16.384.384 TL’si Eastpharma S.A.R.L. tarafından nakit olarak, kalan 3.544.960 TL’lık kısmı ise diğer ortaklar tarafından karşılanmıştır. Eastpharma Ltd. ana hissedarları GEM Global Equities Management S.A. tarafından yönetilen fonlardır.
Şirket hisseleri 24 Mart 1986 tarihinden itibaren Borsa İstanbul’da işlem görmeye başlamıştır.
31 Mart 2018 tarihinde Şirket sermayesi hisse başına beher değeri 0,01 TL tutarında toplam 20.001.928.778 adet hisseden oluşmaktadır (31 Aralık 2017: 20.001.928.778). Şirket’in nominal sermaye yapısı aşağıdaki gibidir (Not 20):
| Ortaklar | 31 Mart | 31 Aralık | ||
|---|---|---|---|---|
| % | 2018 | % | 2017 | |
| Eastpharma SARL | 82,2 | 164.424.760 | 82,2 | 164.424.760 |
| Diğer | 17,8 | 35.594.528 | 17,8 | 35.594.528 |
| Nominal sermaye | 100,0 | 200.019.288 | 100,0 | 200.019.288 |
| Sermaye düzeltme farkları | 140.080.696 | 140.080.696 | ||
| Geri alınan paylar (-) | (28.847) | (28.847) | ||
| Düzeltilmiş sermaye | 340.071.137 | 340.071.137 |
9
DEVA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 MART 2018 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
1. GRUP’UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU (devamı)
Bağlı Ortaklıklar
Şirket’in 31 Mart 2018 ve 31 Aralık 2017 tarihleri itibariyle bağlı ortaklıklarının (hep birlikte “Grup”) detayları ve başlıca faaliyet konuları aşağıdaki gibidir:
| Bağlı Ortaklıklar | Ana faaliyeti | Grup’un sermayedeki pay oranı ve oy kullanma hakkı oranı (%) | |
|---|---|---|---|
| 31 Mart 2018 | 31 Aralık 2017 | ||
| Devatis Ltd (*) | Beşeri-tıbbi ve veteriner ilaçların Yeni Zelanda ve Avusturalya’da satış ve dağıtımı | 100 | 100 |
| Devatis GmbH (**) | Beşeri-tıbbi ve veteriner ilaçların Almanya’da satış ve dağıtımı | 100 | 100 |
| Devatis A.G (**) | Beşeri-tıbbi ve veteriner ilaçların İsviçre’de satış ve dağıtımı | 100 | 100 |
| Devatis Inc (**) | Beşeri-tıbbi ve veteriner ilaçların Amerika’da satış ve dağıtımı | 100 | 100 |
(*) 19 Aralık 2007’de kurulmuş olan şirketin konsolide finansal tablolarda etkisi sınırlıdır.
(**) İlgili şirketlerin faal olmamaları sebebiyle konsolide finansal tablolara önemli bir etkisi yoktur. Bu nedenle konsolidasyona dahil edilmemektedirler.
Grup’un bağlı ortaklıkları yurtdışında faaliyet göstermektedirler.
Grup’un bağlı ortaklıklarının tam ünvanları aşağıda belirtildiği gibidir:
- Devatis Ltd.
- Devatis Gmbh
- Devatis A.G
- Devatis Inc.
10
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 MART 2018 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
1. GRUP’UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU (devamı)
Bağlı Ortaklıklar (devamı)
Şirket ve bağlı ortaklıkları ilaç sektöründe faaliyet göstermektedir ve pazarda yer edinmiş jenerik ilaç üreticilerindendir. Şirket’in geniş bir ürün yelpazesi bulunmaktadır ve satış ekibi tüm ülkeye yayılmıştır. Grup’un 4 farklı lokasyonda 4 üretim tesisi bulunmaktadır.
Şirket 351 değişik formda 175 ilaç molekülüne sahiptir. Bunlardan 11 tanesi (16 değişik formda) lisans haklarının kullanım yolu ile üretilip satılan ürünlerdir.
31 Mart 2018 tarihi itibariyle iş bölümleri beşeri ilaç üretim ve satışı, veteriner ve tarım ilaçları üretim ve satışı ve diğerdir.
Beşeri ilaç bölümü gelirinin büyük bölümünü jenerik ve ruhsatlı ilaçların satışından elde etmektedir. Jenerik ilaçlar, Şirket’in üretip aktif ilaç bileşeninin kimyasal ismi yerine Şirket’in ticari markası altında sattığı nihai ürünlerdir. Orijinal ilaçlar, Şirket’in, ilaç bileşeninin haklarını elinde bulunduran diğer ilaç şirketlerinin lisansları altında ürettiği ve sattığı nihai ilaçlardır. Bu iş bölümü kas sistemi, beslenme, metabolizma ve kalp ve damar hastalıkları tedavisinde kullanılan geniş bir ilaç yelpazesine sahiptir. Kurumsal harcamalar ve varlıklar beşeri ilaç satış iş bölümünde yer almaktadır.
Beşeri ilaç bölümü aynı zamanda ilaç ve antibiyotiklerin aktif maddesi “API” üretim ve yerel üreticilerle birlikte yabancı ilaç şirketlerine satışını da içermektedir. Şirket, üretim faaliyetlerinin yanı sıra mikrobiyoloji laboratuarında hammadde adaptasyon, mikroorganizma seleksiyon, besiyeri formülasyon vb. deneme ve araştırma çalışmaları yapmakta, pilot fermantörlerde de çeşitli deneme ve araştırma fermantasyonlarını gerçekleştirmektedir.
Veteriner ve tarım ilaçları iş bölümünün geliri 100 değişik formda ve 66 ilaç molekülünün satışından elde edilmektedir.
Diğer iş bölümündeki faaliyetler kolonya ürünleri üretimi ve satışından oluşmaktadır.
Grup’un faaliyetleriyle ilgili iş bölümü bilgileri Not 3’te sunulmuştur.
Finansal Tabloların Onaylanması
Finansal tablolar, Yönetim Kurulu tarafından onaylanmış ve 4 Mayıs 2018 tarihinde yayınlanması için yetki verilmiştir. Genel Kurul’un ve ilgili düzenleyici kurumların yasal mevzuata göre düzenlenmiş finansal tabloları ve bu finansal tabloları değiştirme hakkı bulunmaktadır.
İşletmenin Sürekliliği
Grup konsolide finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır.
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAGLI ORTAKLIKLARI
31 MART 2018 TARIHI ITIBARIYLE
KONSOLIDE FINANSAL TABLOLARA ILISKIN DIPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası "TL" cinsinden ifade edilmiştir.)
2. KONSOLIDE FINANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ILISKIN ESASLAR
Uygunluk Beyanı
Grup yasal defterleri ile yasal finansal tablolarin Türk Ticaret Kanunu ("TTK") ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun tutmaktta ve hazirlamaktadir. Yurt disinda faaliyet gosteren bagli ortakliklar, muhasebe kayitlarin ve finansal tablolarin faaliyette bulundugu ülkelerin para birimi cinsinden ve o ülkelerin mevzuatna uygun olarak hazirlamaktadir.
Ilişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nu ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayil Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 No'lu "Sermaye Piyasasinda Finansal Raporlamaya Iliskin Esaslar Tebligi" ("Teblig") hükümlerine uygun olarak hazirlanmş olup Tebligin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartlari Kurumu ("KGK") tarafindan yürürlüge konulmş olan Türkiye Muhasebe Standartlari / Türkiye Finansal Raporlama Standartlari ile bunlara iliskin ek ve yorumlari ("TMS/TFRS") esas alinmşir.
Ayrica finansal tablolar ve dipnotlar SPK tarafindan 7 Haziran 2013 tarihli duyuru ile aciklanan formatlara uygun olarak sunulmustur.
Grup ile Grup'a bagli Türkiye'de yerlesik şirketler, muhasebe kayitlarinin tutulmasinda ve kanuni finansal tablolarin hazirlanmasinda, KGK tarafindan cikarlan prensiplere ve sartlara, Turk Ticaret Kanunu ("TTK"), vergi mevzuati ve Türkiye Cumhuriyeti Maliye Bakanligi ("Maliye Bakanligi") tarafindan cikarlan Tekduzen Hesap Plan Şartlarina uymaktadir. Yabanci ülkelerde faaliyet gosteren bagli ortakliklar muhasebe kayitlarin ve yasal finansal tablolarin faaliyette bulunduklari ülkelerin para birimleri cinsinden ve o ülkelerin mevzuatna uygun olarak hazirlamaktadirlar. TFRS'na gore hazirlanan bu konsolide finansal tablolar, tarihi maliyet esasi baz alinar Turk Lirasi olarak hazirlanmstir.
Kullanilan Para Birimi
Grup'un her isletmesinin kendi finansal tabloları faaliyette bulunduklari temel ekonomik cevrede gecerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmustur. Her isletmenin finansal durumu ve faaliyet sonuçlari, Şirket'in gecerli para birimi olan ve konsolide finansal tablolar icin sunum para birimi olan TL cinsinden ifade edilmistir. Yurtdisinda faaliyette bulunan bagli ortakliga ait finansal tablolar (Devatis Ltd'nin fonksiyonel para birimi Yeni Zelanda Dolaridr.), ozkaynak kalemleri haricindeki finansal durum tablosu kalemleri icin donem sonu kuru, ozkaynak kalemleri icin tarihi kurlar ve gelir tablosu kalemleri icin ise ortalama kurlar kullanilarak sunum para birimine cevrilmektedir.
Yuksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi
SPK'nin 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayil karari uyarınca, Türkiye'de faaliyette bulunan ve Türkiye Muhasebe Standartlar'na (TMS/TFRS uygulamasini benimseyenler dahil) uygun olarak finansal tablo hazirlayan şirketler icin, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren gecerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmistir. Buna istinaden, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren 29 No'lu "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" Standardı ("TMS 29") uygulanmamstir.
12
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 MART 2018 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
Konsolidasyon Esasları
Konsolide finansal tablolar, Şirket ve Şirket’in bağlı ortaklıkları tarafından kontrol edilen işletmelerin finansal tablolarını kapsar. Kontrol, Şirket’in aşağıdaki şartları sağlaması ile sağlanır:
- yatırım yapılan şirket/varlık üzerinde gücünün olması;
- yatırım yapılan şirket/varlıktan elde edeceği değişken getirilere açık olması ya da bu getirilere hakkı olması; ve
- getiriler üzerinde etkisi olabilecek şekilde gücünü kullanabilmesi.
Yukarıda listelenen kriterlerin en az birinde herhangi bir değişiklik oluşmasına neden olabilecek bir durumun ya da olayın ortaya çıkması halinde Şirket yatırımının üzerinde kontrol gücünün olup olmadığını yeniden değerlendirir.
Şirket’in yatırım yapılan şirket/varlık üzerinde çoğunluk oy hakkına sahip olmadığı durumlarda, ilgili yatırım faaliyetlerini tek başına yönlendirebilecek/yönetebilecek şekilde yeterli oy hakkının olması halinde, yatırım yapılan şirket/varlık üzerinde kontrol gücü vardır. Şirket, aşağıdaki unsurlar da dahil olmak üzere, ilgili yatırımdaki oy çoğunluğunun kontrol gücü sağlamak için yeterli olup olmadığını değerlendirmesinde konuyla ilgili tüm olayları ve şartları göz önünde bulundurur.
- Şirket’in sahip olduğu oy hakkı ile diğer hissedarların sahip olduğu oy hakkının karşılaştırılması;
- Şirket ve diğer hissedarların sahip olduğu potansiyel oy hakları;
- Sözleşmeye bağlı diğer anlaşmalardan doğan haklar; ve
- Şirket’in karar verilmesi gereken durumlarda ilgili faaliyetleri yönetmede (geçmiş dönemlerdeki genel kurul toplantılarında yapılan oylamalar da dahil olmak üzere) mevcut gücünün olup olmadığını gösterebilecek diğer olay ve şartlar.
Bir bağlı ortaklığın konsolidasyon kapsamına alınması Şirket’in bağlı ortaklık üzerinde kontrole sahip olmasıyla başlar ve kontrolünü kaybetmesiyle sona erer. Yıl içinde satın alınan veya elden çıkarılan bağlı ortaklıkların gelir ve giderleri, satın alım tarihinden elden çıkarma tarihine kadar konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosuna dahil edilir.
Kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelirin her bir kalemi ana ortaklık hissedarlarına ve kontrol gücü olmayan paylara aittir. Kontrol gücü olmayan paylar ters bakiye ile sonuçlansa dahi, bağlı ortaklıkların toplam kapsamlı geliri ana ortaklık hissedarlarına ve kontrol gücü olmayan paylara aktarılır.
Gerekli olması halinde, Grup’un izlediği muhasebe politikalarıyla aynı olması amacıyla bağlı ortaklıkların finansal tablolarında muhasebe politikalarıyla ilgili düzeltmeler yapılmıştır.
Tüm grup içi varlıklar ve yükümlülükler, özkaynaklar, gelir ve giderler ve Grup şirketleri arasındaki işlemlere ilişkin nakit akışları konsolidasyonda elimine edilir.
Muhasebe Politikalarındaki Değişiklikler
Muhasebe politikalarında bir değişiklik olduğu takdirde, yapılan önemli değişiklikler geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem konsolide finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Dönem içerisinde Grup’un muhasebe politikalarında herhangi bir değişiklik olmamıştır.
Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi
Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup’un konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır. Cari dönemde Grup, önceki dönem finansal tablolarında herhangi bir değişiklik yapmamıştır.
13
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 MART 2018 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Grup’un cari dönem içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değişikliği olmamıştır.
Tespit edilen önemli bir muhasebe hatası söz konusu olursa, düzeltme geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir.
Yeni ve Düzeltilmiş Standartlar ve Yorumlar
31 Mart 2018 tarihi itibariyle sona eren ara hesap dönemine ait konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2017 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Grup’un mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
i) 1 Ocak 2017 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar
TMS 7 Nakit Akış Tabloları (Değişiklikler)
KGK Aralık 2017’de, TMS 7 Nakit Akış Tabloları standardında değişikliklerini yayınlamıştır. Değişiklikler, Şirket’in, finansal tablo kullanıcılarının finansman faaliyetlerinden kaynaklanan yükümlülüklerdeki değişiklikleri değerlendirebilmeleri için gerekli açıklamaları, nakit akışlarından kaynaklanan değişiklikleri ve nakit akışı yaratmayan değişiklikleri içerecek şekilde sunması için TMS 7’ye açıklık getirilmesini amaçlamaktadır. Dipnot açıklamalarındaki iyileştirmeler, şirketlerin finansal borçlarındaki değişiklikler için bilgi sağlamasını gerektirmektedir. Değişiklikler, 1 Ocak 2017 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Grup’un bu değişiklikleri ilk kez uygulamasında, önceki dönemlere ilişkin karşılaştırmalı bilgi sunulmasına gerek yoktur. Grup söz konusu değişiklikler kapsamında yapılacak ilave açıklamaları 31 Mart 2018 üç aylık konsolide finansal tablolarında açıklamaktadır.
TMS 12 Gelir Vergileri: Gerçekleşmemiş Zararlar için Ertelenmiş Vergi Varlıklarının Muhasebeleştirilmesi (Değişiklikler)
KGK Aralık 2017’de, TMS 12 Gelir Vergileri standardında değişikliklerini yayınlamıştır. Yapılan değişiklikler gerçeğe uygun değeri ile ölçülen borçlanma araçlarına ilişkin ertelenmiş vergi muhasebeleştirilmesi konusunda açıklık getirmektedir. Değişiklikler; gerçekleşmemiş zararlar için ertelenmiş vergi varlıklarının muhasebeleştirilmesi hükümleri konusunda, uygulamadaki mevcut farklılıkları gidermeyi amaçlamaktadır. Değişiklikler, 1 Ocak 2017 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Ancak, değişikliklerin ilk kez uygulandığı dönem, karşılaştırmalı sunulan ilk dönemin açılış özkaynaklarındaki etki, açılış geçmiş yıllar karları/zararları ve diğer özkaynak kalemleri arasında ayrıştırılmadan, açılış geçmiş yıllar karları/zararlarında (ya da uygun olması durumunda bir diğer özkaynak kaleminde) muhasebeleştirilebilecektir. Grup bu muafiyeti uygulaması durumunda, finansal tablo dipnotlarında açıklama yapacaktır. Söz konusu değişikliklerin Grup’un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir. Değişiklik Grup için geçerli değildir ve Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 MART 2018 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
Yeni ve Düzeltilmiş Standartlar ve Yorumlar (devamı)
i) 1 Ocak 2017 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar (devamı)
TFRS Yıllık İyileştirmeler – 2014-2016 Dönemi
KGK Aralık 2017’de, aşağıda belirtilen standartları değiştirerek, TFRS Standartları 2014-2016 dönemine ilişkin Yıllık İyileştirmelerini yayınlamıştır:
- TFRS 12 “Diğer İşletmelerdeki Paylara İlişkin Açıklamalar”: Bu değişiklik, işletmenin, TFRS 5 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler uyarınca satış amaçlı olarak sınıflandırılan ya da elden çıkarılacak varlık grubuna dahil olup satış amaçlı olarak sınıflandırılan bağlı ortaklık, ıştirak veya iş ortaklıklarındaki payları için özet finansal bilgileri açıklaması gerekmediğine açıklık getirmektedir. Değişiklik, 1 Ocak 2017 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır.
Değişiklik Grup için geçerli değildir ve Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.
ii) Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar
Konsolide finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Grup aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra konsolide finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
TFRS 15 - Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat
KGK Eylül 2016’da TFRS 15 Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat standardını yayınlamıştır. Yayınlanan bu standart, UMSK’nın Nisan 2016’da UFRS 15’e açıklık getirmek için yaptığı değişiklikleri de içermektedir. Standarttaki yeni beş aşamalı model, hasılatın muhasebeleştirme ve ölçüm ile ilgili gereklilikleri açıklamaktadır. Standart, müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan hasılata uygulanacak olup bir işletmenin olağan faaliyetleri ile ilgili olmayan bazı finansal olmayan varlıkların (örneğin maddi duran varlık çıkışları) satışının muhasebeleştirilip ölçülmesi için model oluşturmaktadır. TFRS 15’in uygulama tarihi 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleridir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. TFRS 15’e geçiş için iki alternatif uygulama sunulmuştur; tam geriye dönük uygulama veya modifiye edilmiş geriye dönük uygulama. Modifiye edilmiş geriye dönük uygulama tercih edildiğinde önceki dönemler yeniden düzenlenmeyecek ancak mali tablo dipnotlarında karşılaştırmalı rakamsal bilgi verilecektir.
Grup’un ürün segmentinde genellikle tek edim yükümlülüğü bulunmaktadır ve önceki dönem uygulamalar ile paralel olarak, yapılan satışlar sadece mal satışı olarak, yine ürün teslim edildiğinde muhasebeleştirilecektir. Dolayısıyla, yeni standardın Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmayacaktır.
TFRS 9 Finansal Araçlar
KGK, Ocak 2017’de TFRS 9 Finansal Araçlar’ı nihai haliyle yayınlamıştır. TFRS 9 finansal araçlar muhasebeleştirme projesinin üç yönünü: sınıflandırma ve ölçme, değer düşüklüğü ve finansal riskten korunma muhasebesini bir araya getirmektedir. TFRS 9 finansal varlıkların içinde yönetildikleri iş modelini ve nakit akım özelliklerini yansıtan akılcı, tek bir sınıflama ve ölçüm yaklaşımına dayanmaktadır. Bunun üzerine, kredi kayıplarının daha zamanlı muhasebeleştirilebilmesini sağlayacak ileriye yönelik bir ‘beklenen kredi kaybı’ modeli ile değer düşüklüğü muhasebesine tabi olan tüm finansal araçlara uygulanabilen tek bir model kurulmuştur. Buna ek olarak, TFRS 9, banka ve diğer işletmelerin, finansal borçlarını gerçeğe uygun değeri ile ölçme opsiyonunu seçtikleri durumlarda, kredi kredi değerliliklerindeki düşüşe bağlı olarak finansal borçun gerçeğe uygun değerindeki azalmadan dolayı kar veya zarar tablosunda gelir kaydetmeleri sonucunu doğuran “kredi kredi riski” denilen konuyu ele almaktadır. Standart ayrıca, risk yönetimi ekonomisini muhasebe uygulamaları ile daha iyi ilişkilendirebilmek için geliştirilmiş bir finansal riskten korunma modeli içermektedir. TFRS 9, 1 Ocak 2018 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve standardın tüm gerekliliklerinin erken uygulamasına izin verilmektedir. Alternatif olarak, işletmeler, standarttaki diğer şartları uygulamadan, sadece “gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılan” olarak belirlenmiş finansal yükümlülüklerin kazanç veya kayıplarının sunulmasına ilişkin hükümleri erken uygulamayı tercih edebilirler.
14
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 MART 2018 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
Yeni ve Düzeltilmiş Standartlar ve Yorumlar (devamı)
ii) Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar (devamı)
TFRS 9 Finansal Araçlar (devamı)
Değer Düşüklüğü:
TFRS 9, Grup’un tüm borçlanma araçları, kredi ve alacaklara ilişkin değer düşüklüğü karşılığını 12 aylık beklenen kredi zararları veya ömür boyu beklenen kredi zararları olarak kayıtlarına almaktadır. Grup, kolaylaştırılmış yöntemi uygulayacak ve ticari alacaklar üzerindeki ömür boyu beklenen zararları muhasebeleştirecektir. Grup, kredi ve ticari alacaklarının bir kısmının teminatsız olmasına rağmen, değer düşüklüğü karşılığının konsolide finansal tablolar açısından önemli olmayacağına öngörmektedir.
TFRS 4 Sigorta Sözleşmeleri (Değişiklikler)
KGK Aralık 2017’de, TFRS 4 ‘Sigorta Sözleşmeleri’ standardında değişiklikler yayımlamıştır. TFRS 4’te yapılan değişiklik iki farklı yaklaşım sunmaktadır: örtülü yaklaşım ve erteleyici yaklaşım. Değişiklikler, 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Standart Grup için geçerli değildir ve Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.
TFRS Yorum 22 Yabancı Para Cinsiden Yapılan İşlemler ve Avans Bedelleri
KGK’nın 19 Aralık 2017’de yayımladığı bu yorum yabancı para cinsinden alınan veya yapılan avans ödemelerini kapsayan işlemlerin muhasebeleştirilmesi konusuna açıklık getirmektedir.
Bu yorum, ilgili varlığın, gider veya gelirin ilk muhasebeleştirilmesinde kullanılacak döviz kurunun belirlenmesi amacı ile işlem tarihini, işletmenin avans alımı veya ödemesinden kaynaklanan parasal olmayan varlık veya parasal olmayan yükümlüklerini ilk muhasebeleştirildiği tarih olarak belirtmektedir. İşletmenin bu yorumu gelir vergilerine, veya düzenlediği sigorta poliçelerine (reasürans poliçeleri dahil) veya sahip olduğu reasürans poliçelerine uygulamasına gerek yoktur.
Yorum, 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Değişiklik Grup için geçerli değildir ve Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.
TFRS 2 Hisse Bazlı Ödeme İşlemlerinin Sınıflandırma ve Ölçümü (Değişiklikler)
KGK Aralık 2017’de, TFRS 2 Hisse Bazlı Ödemeler standardında değişiklikler yayımlamıştır. Değişiklikler, belirli hisse bazlı ödeme işlemlerinin nasıl muhasebeleştirilmesi gerektiği ile ilgili TFRS 2’ye açıklık getirilmesini amaçlamaktadır. Değişiklikler aşağıdaki konuların muhasebeleştirilmesini kapsamaktadır;
a. nakit olarak ödenen hisse bazlı ödemelerin ölçümünde hakediş koşullarının etkileri,
b. stopaj vergi yükümlülükleri açısından net mahsup özelliği bulunan hisse bazlı ödeme işlemleri,
c. işlemin niteliğini nakit olarak ödenen hisse bazlı işlemden özkaynağa dayalı hisse bazlı işleme dönüştüren hüküm ve koşullardaki değişiklikler.
Değişiklikler, 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değişikliklerin Grup’un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
TMS 28 “İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar”da yapılan değişiklikler (Değişiklikler)
KGK Aralık 2017’de, TMS 28 İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar standardında değişikliklerini yayımlamıştır. Söz konusu değişiklikler, iştirak veya iş ortaklığındaki net yatırım bir parçasını oluşturan iştirak veya iş ortaklığındaki uzun vadeli yatırımlar için TFRS 9 Finanslar Araçları uygulayan işletmeler için açıklık getirmektedir.
16
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 MART 2018 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
- KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
Yeni ve Düzeltilmiş Standartlar ve Yorumlar (devamı)
ii) Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar (devamı)
TMS 28 “İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar”da yapılan değişiklikler (Değişiklikler)(devamı)
TFRS 9 Finansal Araçlar, TMS 28 İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar uyarınca muhasebeleştirilen iştiraklerdeki ve iş ortaklıklarındaki yatırımları kapsamamaktadır. Söz konusu değişiklikle KGK, TFRS 9’un sadece şirketin özkaynak yöntemi kullanarak muhasebeleştirildiği yatırımları kapsam dışında bıraktığına açıklık getirmektedir. İşletme, TFRS 9’u, özkaynak yöntemine göre muhasebeleştirmediği ve özü itibari ile ilgili iştirak ve iş ortaklıklarındaki net yatırımın bir parçasını oluşturan uzun vadeli yatırımlar dahil olmak üzere iştirak ve iş ortaklıklarındaki diğer yatırımlara uygulayacaktır.
Değişiklik, 1 Ocak 2019 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Grup, değişikliğin finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.
TMS 40 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller: Yatırım Amaçlı Gayrimenkullerin Transferleri (Değişiklikler)
KGK Aralık 2017’de, TMS 40 “Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller” standardında değişiklik yayınlamıştır. Yapılan değişiklikler, kullanım amacı değişikliğinin, gayrimenkulün ‘yatırım amaçlı gayrimenkul’ tanımına uymasına ya da uygunluğunun sona ermesine ve kullanım amacı değişikliğine ilişkin kanıtların mevcut olmasına bağlı olduğunu belirtmektedir. Değişiklikler, 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Değişiklik Grup için geçerli değildir ve Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.
TFRS 10 ve TMS 28: Yatırımcı İşletmenin İştirak veya İş Ortaklığına Yaptığı Varlık Satışları veya Katkıları – Değişiklik
KGK, özkaynak yöntemi ile ilgili devam eden araştırma projesi çıktıların bağlı olarak değiştirilmek üzere, Aralık 2017’de TFRS 10 ve TMS 28’de yapılan söz konusu değişikliklerin geçerlilik tarihini süresiz olarak ertelemiştir. Ancak, erken uygulamaya halen izin vermektedir.
TFRS Yıllık İyileştirmeler – 2014-2016 Dönemi
KGK Aralık 2017’de, aşağıda belirtilen standartlar değiştirerek, TFRS Standartları 2014-2016 dönemine ilişkin Yıllık İyileştirmelerini yayınlamıştır:
-
TFRS 1 “Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarının İlk Uygulaması”: Bu değişiklik, bazı TFRS 7 açıklamalarının, TMS 19 geçiş hükümlerinin ve TFRS 10 Yatırım İşletmeleri’nin kısa dönemli istisnalarını kaldırmıştır. Değişiklik, 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır.
-
TMS 28 “İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar”: Bu değişiklik, iştirakteki veya iş ortaklığındaki yatırım, bir girişim sermayesi kuruluşu veya benzeri işletmeler yoluyla dolaylı olarak ya da bu işletmelerce doğrudan elde tutuluyorsa, işletmenin, iştirakteki ve iş ortaklığındaki yatırımlarını TFRS 9 Finansal Araçlar uyarınca gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan olarak ölçmeyi seçebilmesinin, her iştirak veya iş ortaklığının ilk muhasebeleştirilmesi sırasında geçerli olduğuna açıklık getirmektedir. Değişiklik, 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Değişiklik Grup için geçerli değildir ve Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 MART 2018 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
Yeni ve Düzeltilmiş Standartlar ve Yorumlar (devamı)
iii) Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar
Aşağıda listelenen yeni standartlar, yorumlar ve mevcut UFRS standartlarındaki değişiklikler UMSK tarafından yayınlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiştir. Fakat bu yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler henüz KGK tarafından TFRS’ye uyarlanmamıştır/ yayımlanmamıştır ve bu sebeple TFRS’nin bir parçasını oluşturmazlar. Grup konsolide finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu standart ve yorumlar TFRS’de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.
Yıllık İyileştirmeler - 2010–2012 Dönemi
UFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü
Karar Gerekçeleri’nde açıklandığı üzere, üzerlerinde faiz oranı belirtilmeyen kısa vadeli ticari alacak ve borçlar, iskonto etkisinin önemsiz olduğu durumlarda, fatura tutarından gösterilebilecektir. Değişiklikler derhal uygulanacaktır.
Yıllık İyileştirmeler - 2011–2013 Dönemi
UFRS 1 Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarının İlk Uygulaması
İşletme, mevcut bir standardı ya da henüz zorunlu olmayan ancak erken uygulamaya izin veren yeni bir standardı uygulamak konusunda, işletmenin ilk UFRS finansal tablolarında sunulan dönemler boyunca tutarlı olarak uygulanmak koşulu ile seçim yapabilir. Değişiklik derhal uygulanacaktır.
UFRS 16 Kiralama İşlemleri
UMSK Ocak 2016’da UFRS 16 “Kiralama İşlemleri” standardını yayınlanmıştır. Yeni standart, faaliyet kiralaması ve finansal kiralama ayrımını ortadan kaldırarak kiracı durumundaki şirketler için birçok kiralamanın tek bir model altında bilançoya alınmasını gerektirmektedir. Kiralayan durumundaki şirketler için muhasebeleştirme büyük ölçüde değişimemiş olup faaliyet kiralaması ile finansal kiralama arasındaki fark devam etmektedir. UFRS 16, UMS 17 ve UMS 17 ile ilgili Yorumların yerine geçecek olup 1 Ocak 2019 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. UFRS 15 “Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat” standardı da uygulandığı sürece UFRS 16 için erken uygulamaya izin verilmektedir. Grup, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.
UFRYK 23 Gelir Vergisi Muameleleri Konusundaki Belirsizlikler
Yorum, gelir vergisi muameleleri konusunda belirsizlikler olması durumunda, “UMS 12 Gelir Vergileri”nde yer alan muhasebeleştirme ve ölçüm gereksinimlerinin nasıl uygulanacağına açıklık getirmektedir.
Gelir vergisi muameleleri konusunda belirsizlik olması durumunda, yorum:
(a) işletmenin belirsiz vergi muamelelerini ayrı olarak değerlendirip değerlendirmediğini;
(b) işletmenin vergi muamelelerinin vergi otoriteleri tarafından incelenmesi konusunda yapmış olduğu varsayımları;
(c) işletmenin vergilendirilebilir karını (vergi zararını), vergi matrahını, kullanılmamış vergi zararlarını, kullanılmamış vergi indirimlerini ve vergi oranlarını nasıl belirlediğini; ve
(d) işletmenin bilgi ve koşullardaki değişiklikleri nasıl değerlendirdiğini ele almaktadır.
Yorum, 1 Ocak 2019 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. İşletme bu yorumu erken uygulaması durumunda, erken uyguladığına dair açıklama yapacaktır. İşletme, ilk uygulamada, bu yorumu UMS 8’e uygun olarak geriye dönük, ya da ilk uygulama tarihinde birikmiş etkiyi geçmiş yıl kar zararının (veya uygunsa, özkaynak kaleminin diğer bir unsurunun) açılış bakiyesine bir düzeltme olarak kaydetmek suretiyle geriye dönük olarak uygulayabilir. Söz konusu değişikliklerin Grup’un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 MART 2018 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
Yeni ve Düzeltilmiş Standartlar ve Yorumlar (devamı)
iii) Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar (devamı)
Yıllık İyileştirmeler - 2011–2013 Dönemi (devamı)
UFRS 17 – Yeni Sigorta Sözleşmeleri Standardı
UMSK, sigorta sözleşmeleri için muhasebeleştirme ve ölçüm, sunum ve açıklamayı kapsayan kapsamlı yeni bir muhasebe standardı olan UFRS 17’yi yayımlamıştır. UFRS 17 hem sigorta sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerin güncel bilanço değerleri ile ölçümünü hem de karın hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirmesini sağlayan bir model getirmektedir UFRS 17, 1 Ocak 2021 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Standart Grup için geçerli değildir ve Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.
Negatif Tazminli Erken Ödeme Özellikleri (UFRS 9 Değişiklik)
Ekim 2017’de, UMSK, bazı erken ödenebilir finansal varlıkların işletme tarafından itfa edilmiş maliyetinden ölçülebilmeleri için UFRS 9 Finansal Araçlar’da ufak değişiklikler yayınlanmıştır. UFRS 9’u uygulayan işletme, erken ödenebilir finansal varlığı, gerçekte uygun değer değişimi kar veya zarar yansıtılan varlık olarak ölçmektedir. Değişikliklerin uygulanması ile, belirli koşulların sağlanması durumunda, işletmeler negatif tazminli erken ödenebilir finansal varlıkları itfa edilmiş maliyetinden ölçülebileceklerdir. Değişiklik, 1 Ocak 2019 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Grup, değişikliğin finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.
Yıllık İyileştirmeler - 2015–2017 Dönemi
UMSK Aralık 2017’de, “IFRS Yıllık İyileştirmeler, 2015-2017 Dönemi”ni yayınlanmıştır.
- UFRS 3 İşletme Birleşmeleri ve UFRS 11 Müşterek Anlaşmalar — UFRS 3’teki değişiklikler bir şirketin müşterek faaliyet olarak muhasebeştrirdiği işletmenin kontrolünü elde etmesi sonucu, ilgili işletmede kontrol öncesi sahip olduğu paylarını yeniden ölçmesi gerektiği için açıklık getirmektedir. UFRS 11’deki değişiklikler bir şirketin müşterek faaliyet olarak muhasebeştrirdiği işletmenin kontrolünü elde etmesi sonucu, ilgili işletmede kontrol öncesi sahip olduğu paylarını yeniden ölçmesine gerek olmadığına açıklık getirmektedir.
- UMS 12 Gelir Vergileri — Değişiklikler, temettülere (kar dağıtımı) ilişkin tüm gelir vergisi etkilerinin, vergilerin nasıl doğduğuna bakılmaksızın kar veya zararda muhasebeştrilmesi gerektiği konusuna açıklık getirmektedir.
- UMS 23 Borçlanma Maliyetleri — Değişiklikler, ilgili varlık amaçlanan kullanıma veya satışa hazır duruma geldikten sonra ödenmemiş özel borçlanmaların bulunması durumunda, ilgili borcun şirketin genellikle genel borçlanmalarındaki aktifleştirme oranını belirlerken borçlandığı fonların bir parçası durumuna geldiğine açıklık getirmektedir.
Grup, değişikliğin finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.
Planda Yapılan Değişiklik, Küçülme veya Yerine Getirme (UMS 19 Değişiklikler)
UMSK Şubat 2018’de muhasebe uygulamalarını uyumlu hale getirmek ve karar verme sürecinde konuya ilişkin daha fazla bilgi sağlamak için UMS 19 Değişiklikler “Planda Yapılan Değişiklik, Küçülme veya Yerine Getirme”’yi yayınlanmıştır. Değişiklik; planda yapılan değişiklik, küçülme veya yerine getirme gerçekleştikten sonra yıllık hesap döneminin kalan kısmı için tespit edilen hizmet maliyetinin ve net faiz maliyetinin güncel aktüeryal varsayımları kullanarak hesaplanmasını gerektirmektedir. Değişiklikler, 1 Ocak 2019 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. İşletme bu değişiklikleri erken uygulaması durumunda, erken uyguladığına dair açıklama yapacaktır. Söz konusu değişikliklerin Grup’un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
18
19
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 MART 2018 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
- KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti
a. Hasılat
Gelirler, dağıtım depolarına yapılan ilaç satışlarından elde edilmektedir. Gelirler, teslimatın gerçekleşmesi, gelir tutarının güvenilir şekilde belirlenebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik faydaların Grup’a akmasının muhtemel olması üzerine alınan veya alınması beklenen bedelin gerçeğe uygun değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır.
Türkiye’de ilaç fiyatları, Bakanlar Kurulu’nun yayınlamış olduğu Beşeri İlaçların Fiyatlandırılması Hakkında Tebliğ çerçevesinde belirlenir. Brüt satışlar; satış iskontoları, satış hacmi iskontoları ve bedelsiz ürün teşviklerini içerir.
Satış iskontoları sabit bir yüzde ile satış anında verilir ve dönem satış gelirinden indirilir. Satış iskontozu yüzdesi satılan ürüne göre değişmektedir.
Hacim iskontozu, dönem içindeki satışların sabit bir yüzdesi ve dönem içinde yapılmış toplam satışlara göre belirlenir. Hacim iskontozu yüzdeleri ecza depolarına göre değişir. Hacim iskontolarının tahmini, her dönemdeki gerçekleşmiş faturalı satışların sabit bir oranına dayanır ve dönem satış gelirlerinden indirilir.
Ayrıca Grup ecza depolarına bedelsiz ürün şeklinde teşvikler vermektedir. Bedelsiz ürün teşvikleri, ecza depolarının, Grup’tan bedelsiz olarak sağladığı ürünleri, bedelsiz olarak müşterilerine dağıtımını sağlar. Her dönem sonunda, ecza depoları müşterilerine sağladıkları bedelsiz ürünlerin toplam miktarını Grup’a bildirirler. İndirim tutarı (ecza deposunun borcundan düşülecek tutar), dönem içinde verilen bedelsiz ürünlerin miktarına bakılarak tahmin edilir ve gelirden indirilir.
Malların satışından elde edilen gelir, aşağıdaki şartlar karşılandığında muhasebeleştirilir:
- Grup’un mülkiyetle ilgili tüm önemli riskleri ve kazanımları alıcıya devretmesi;
- Grup’un mülkiyetle ilişkilendirilen ve süregelen bir idari katılımının ve satılan mallar üzerinde etkin bir kontrolünün olmaması;
- Gelir tutarının güvenilebilir bir şekilde ölçülmesi;
- İşlemle ilişkili olan ekonomik faydaların Grup’a akışının olası olması;
- İşlemden kaynaklanacak maliyetlerin güvenilebilir bir şekilde ölçülmesi.
Satılan malın maliyeti – bedelsiz ürünler
Ecza depolarına sağlanan bedelsiz ürünlerin tahmini tutarı, ecza depolarının müşterilerine o dönem içinde verdikleri bedelsiz ürün sayısı esas alınarak yapılır ve bedelsiz ürünlerin maliyeti, satılan malın maliyetine dahil edilir.
Faiz gelirleri
Faiz gelirleri etkin faiz yöntemi esasına göre, temettü gelirleri ise temettü tahsil etme hakkının ortaya çıktığı tarihte tahakkuk esasına göre gelir olarak kayıtlara alınmaktadır.
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAGLI ORTAKLIKLARI
31 MART 2018 TARIHI ITIBARIYLE KONSOLIDE FINANSAL TABLOLARA ILISKIN DIPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası "TL" cinsinden ifade edilmiştir.)
2. KONSOLIDE FINANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ILISKIN ESASLAR (devam)
Önemli Muhasebe Politikalarinin Özeti (devam)
b. Stoklar
Stoklar, netGPCKLESEBILIRdegerya da maliyet bedelinden duSuk olanile değerlenir. Stoklara dahil edilen maliyeti olusturan unsurlar malzeme, ıçilik ve genel üretim giderleridir. Maliyet, standart maliyetlerle olusmakta ve her raporlama döneminin sonunda standart maliyetler fili maliyetler ile karsilaştrilarak guncellenmektedir. NetGPCKLESEBILIRdeger, olagan ticari faaliyet icerisinde olusan tahmini satış fiyatindan tahmini tamamlanma maliyeti ve satışiGPCKLESTIRMEK icin gerekli tahmini satış maliyeti toplaminin indirilmesiyle elde edilen tutardır. Grup, stoklarinda yer alan ürünlerin son kullanma tarihi geçmiş ve Ar-Ge ve kalite değerlendirmeleri sonucunda tekrar kullanilamayacağını duşündügü kismı imha etmektedir, ve finansal tablolarinda ilgili imha ürünleri icin stoklar hesabinda karşilik ayirmaktadir. 31 Mart 2018 itibari ile imha ve değer duşuklugü ile ilgili karşiliklarin toplam tutari 11.728.517 TL (31 Aralık 2017: 9.805.130TL).
c. Maddi Duran Varliklar
Maddi duran varliklar, maliyet degerlerinden birikmiş amortisman ve birikmiş deger duşuklukleri duşuldukten sonraki tutar üzerinden gosterilirler. Kiralama veya idari amaçlı ya da halihazirda belirlenmemiş olan diger amaçlar doğrultusunda inşadime asamasindaki varliklar, maliyet degerlerinden varsa deger duşukluğ kaybi duşulerek gosterilirler. Maliyete yasal harçlar da dahil edilir. Kullanima ve satışa hazir hale getirilmesi onemli olçüde zaman isteyen varliklar soz konusu oldugunda, borçlanma maliyetleri aktifletirilir. Bu tur varliklar, diger sabit varliklar icin kullanilan amortisman yonteminde oldugu gibi, kullanima hazir olduklarinda Not 12'de belirtilen surelere gore doğrusal amortismana tabi tutulurlar.
Bir maddi duran varlik kaleminin defter degeri elden çıkarıldıginda veya kullanımindan ya da elden çıkarılmasindan gelecekte ekonomik yarar beklenmediği durumlarda bilanço dişi bırakılır. Bir maddi duran varlik kaleminin bilanço dişi bırakılmasindan doğan kazanç veya kayip ilgili kalem bilanço dişi bırakıldıginda (TMS 17 farklışekilde satış ve geri kiralama işlemi gerektirmedikçe) yatirım faaliyetlerinden gelir veya gider olarak gelir tablosu ile iliskilendirilir. Kazançlar, hasılat olarak siniflandırilmaz.
Bir maddi duran varlik kaleminin elden çıkarılmasıçesitli yollarla (satış, finansal kiralama veya bagış)GPCKLESEBILIR. Bir maddi duran varlıgın elden çıkarma tarihinin belirlenmesinde, "TMS 18 Hasıl" Standardinda yer alan isletme mallarının satışindan saglanan hasılatın muhasebeletirilmesine iliskin kriterler uygulanır. Satip geri kiralama islemi yoluyla elden çıkarmalarda TMS 17 uygulanır.
Maddi duran varlik kaleminin defter değerine, ilgili kalemin bir parçası icin yenileme maliyetini dahil etmesi durumunda; yenilenen parçanın ayri olarak itfa edilip edilmediğine bakilmaksızın, yenilenen parçanın defter degeri bilanço dişi bırakır. İşletme icin yenilenen parçanın defter değerinin belirlenmesi mümkün/uygulanabilir değilse, yenileme maliyeti, yenilenen parçanın alındıgında ya da inşaa edildıgindeki maliyetinin bir göstergesi olarak kullanılabilir. Bir maddi duran varlik kaleminin bilanço dişi bırakılmasından doğan kazanç ya da kayip; varsa varlıkların elden çıkarılmasından kaynaklanan net tahsilat ile varlıgın defter degeriarasindaki fark olarak belirlenir.
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAGLI ORTAKLIKLARI
31 MART 2018 TARIHI ITIBARIYLE KONSOLIDE FINANSAL TABLOLARA ILISKIN DIPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikce para birimi Türk Lirasi "TL" cinsinden ifade edilmistir.)
2. KONSOLIDE FINANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ILISKIN ESASLAR (devam)
Onemli Muhasebe Politikalarinin Özeti (devam)
d. Finansal Kiralama İşlemleri
Bir varlığın mülkiyetine sahip olmaktan kaynaklanan risk ve kazanımların onemli bir kismınin kiracıya ait oldügu kiralama işlemleri, finansal kiralama olarak siniflandırırken diğer kiralamalar faaliyet kiralaması olarak siniflandırır.
Finansal kiralamayla elde edilen varlıklar, kiralama tarihindeki varlığın makul deger, ya da asgari kira ödemelerinin bugünkü degerinden düşük olanı kullanılarak aktifleşirilir. Kiralayana karşılı olan yükümlülük, bilançoda finansal kiralama yükümlülüğü olarak gosterilir. Finansal kiralama ödemeleri, finansman gideri ve finansal kiralama yükümlügündeki azalsi saglayan ana para ödemesi olarak ayrır ve böylelikle borcun geri kalan ana para bakiyesi üzerinden sabit bir oranda faz hesaplanmasın saglar. Finansal giderler, Grup'un yukarıda ayrınlarina yer verilen genel borçlanma politikası kapsaminda finansman giderlerinin aktifleşirilen kismı haricindeki bölümü gelir tablosuna kaydedilir.
Faaliyet kiralamaları icin yapilan odemeler (kiralayandan kira isleminin gerçekleşebilmesi icin alinan veya alınacak olan teşvikler de kira donemi boyunca doğrusal yontem ile gelir tablosuna kaydedilir), kira donemi boyunca doğrusal yontem ile gelir tablosuna kaydedilir.
e. Maddi Olmayan Duran Varliklar
Satın alinan maddi olmayan duran varliklar
Satın alinan maddi olmayan duran varliklar, maliyet degerlerinden birikmiş itfa paylar ve birikmiş deger düşüklükleri dusuldukten sonraki tutarıyla gosterilirler. Bu varliklar beklenen faydalı omürlerine gore doğrusal itfa yontemi kullanılarak itfaya tabi tutulur. Beklenen faydalı omür ve amortisman yontemi, tahminlerde ortaya cikan degisikliklerin olasi etkilerini tespit etmek amacıyla her yil gozden geçirilir ve tahminlerdeki degisiklikler ileriye donuk olarak muhasebeleşirilir.
Isletme ici yaratilan maddi olmayan duran varliklar-araşirma ve gelistirme giderleri
Araşirma faaliyetleri giderleri olustugu donem icinde gider olarak kabul edilir. Gelistirme faaliyetleri (ya da Grup ici bir projenin gelisim asaması) sonucu ortaya cikan isletme ici yaratilan maddi olmayan duran varliklar yalnizca asagida belirtilen sartlarin tamam karslandiginda kayda alnirlar:
- Maddi olmayan duran varligin kullanima hazir ya da satilmaya hazir hale getirilebilmesi icin tamamlanmasinin teknik anlamda mumkun olması,
- Maddi olmayan duran varligi tamamlama, kullanma veya satma niyetinin olması,
- Maddi olmayan duran varligin kullanilabilir veya satilabilir olması,
- Varligin ne sekilde ileriye donuk olasi bir ekonomik fayda saglayacaginı belli olması,
- Maddi olmayan duran varligin gelisimini tamamlamak, soz konusu varlig kullanmak ya da satmak icin uygun teknik, finansal ve baska kaynaklarin olması, ve
- Varligin gelistirme maliyetinin, gelistirme surecinde güvenilir bir sekilde olçulebilir olması.
Grup yeni ilaclarin lisans ve ruhsatları ile ilgili gelistirme faaliyetlerinde bulunmaktadir. Isletme ici yaratilan maddi olmayan varlik tutari, maddi olmayan duran varligin yukarida belirtilen muhasebelsitirme sartlarini karşiladigi andan itibaren olusan harcamalarin toplam tutaridir. Isletme ici yaratilan maddi olmayan varliklar kayda alnamadiklarinda, ilgili gelistirme harcamaları olustuklari donemde gider olarak kaydedilir.
Başlangıç muhasebelsitrmesi sonrasında, isletme ici yaratilan maddi olmayan varliklar da ayri olarak satın alinan maddi olmayan duran varliklar gibi maliyet degerlerinden birikmiş itfa paylar ve birikmiş deger düşüklükleri dusuldukten sonraki tutar üzerinden gosterilirler. Bunlara iliskin deger dusuklügü giderleri kar veya zarar tablosunda “Araşirma ve Gelistirme Giderleri” hesabinda muhasebelsitirilir.
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 MART 2018 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
e. Maddi Olmayan Duran Varlıklar (devamı)
Maddi olmayan varlıkların bilanço dışı bırakılması
Bir maddi olmayan duran varlık elden çıkarıldığında veya kullanımı ya da satışından, gelecekte ekonomik yarar elde edilmesinin beklenmemesi durumunda bilanço dışı bırakılır. Bir maddi olmayan duran varlığın bilanço dışı bırakılmasından kaynaklanan kar ya da zarar, varsa, varlıkların elden çıkarılmasından sağlanan net tahsilatlar ile defter değerleri arasındaki fark olarak hesaplanır. Bu fark, ilgili varlık bilanço dışına alındığı zaman kar veya zararda muhasebeleştirilir.
f. Finansal Olmayan Varlıklarda Değer Düşüklüğü
Amortismana veya itfaya tabi olan varlıklar için defter değerinin geri kazanılmasının mümkün olmadığı durum ya da olayların ortaya çıkması halinde değer düşüklüğü testi uygulanır. Varlığın defter değerinin geri kazanılabilir tutarını aşması durumunda değer düşüklüğü karşılığı kaydedilir. Geri kazanılabilir tutar, satış maliyetleri düşüldükten sonra elde edilen gerçeğe uygun değer veya kullanımdaki değerin büyük olanıdır. Değer düşüklüğünün değerlendirilmesi için varlıklar ayrı tanımlanabilir nakit akımlarının olduğu en düşük seviyede gruplanır (nakit üreten birimler). Değer düşüklüğüne tabi olan finansal olmayan varlıklar her raporlama tarihinde değer düşüklüğünün olası iptali için gözden geçirilir.
g. Borçlanma Maliyetleri
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir. Yatırımla ilgili kredinin henüz harcanmamış kısmının geçici süre ile finansal yatırımlarda değerlendirilmesiyle elde edilen finansal yatırım geliri aktifleştirmeye uygun borçlanma maliyetlerinden mahsup edilir. Diğer tüm finansman giderleri, oluştukları dönemlerde gelir tablosuna kaydedilmektedir. Grup'un kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıkları ilaç lisans ve ruhsat geliştirme maliyetleridir. Söz konusu maliyetlerin satışa hazır hale gelecek bir ürüne dönüşmesi birden fazla finansal döneme yayılmaktadır. Geliştirme maliyetleri için katlanılan borçlanma maliyetleri satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir. 31 Mart 2018 itibariyle, üç aylık dönemde 356.168 TL (31 Mart 2017: 612.393 TL) borçlanma maliyeti özellikli varlıklar üzerinde aktifleştirilmiştir (Not 13). Aktifleştirilebilecek borçlanma maliyetleri tutarının belirlenmesinde kullanılan aktifleştirme oranı üç aylık dönem itibariyle %5,3'tür (31 Mart 2017: üç aylık dönem itibariyle %8,2). Bu borçlanma oranı Grup'un ilgili dönem süresince mevcut tüm borçlarına ilişkin borçlanma maliyetlerinin ağırlıklı ortalamasıdır. Diğer tüm borçlanma maliyetleri kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilmiştir.
h. Finansal Araçlar
(i) Finansal varlıklar
Finansal yatırımlar, gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan ve gerçeğe uygun değerinden kayıtlara alınan finansal varlıklar haricinde, gerçeğe uygun piyasa değerinden alım işlemiyle doğrudan ilişkilendirilebilen harcamalar düşüldükten sonra kalan tutar üzerinden muhasebeleştirilir. Yatırımlar, yatırım araçlarının ilgili piyasa tarafından belirlenen süreye uygun olarak teslimatı koşulunu taşıyan bir kontrata bağlı olan işlem tarihinde kayıtlara alınır veya kayıtlardan çıkarılır.
Finansal varlıklar “gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar”, “vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar”, “satılmaya hazır finansal varlıklar” ve “kredi ve alacaklar” olarak sınıflandırılır.
Etkin faiz yöntemi
Etkin faiz yöntemi, finansal varlığın itfa edilmiş maliyet ile değerlenmesi ve ilgili faiz gelirinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince tahsil edilecek tahmini nakit toplamının, ilgili finansal varlığın tam olarak net bugünkü değerine indirgeyen orandır.
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışında sınıflandırılan finansal varlıklar ile ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanmak suretiyle hesaplanmaktadır.
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAGLI ORTAKLIKLARI
31 MART 2018 TARIHI ITIBARIYLE KONSOLIDE FINANSAL TABLOLARA ILISKIN DIPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası "TL" cinsinden ifade edilmistir.)
2. KONSOLIDE FINANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ILISKIN ESASLAR (devam)
Onemli Muhasebe Politikalarinin Özeti (devam)
h. Finansal Araclar (devam)
(i) Finansal varliklar
Vadesine kadar elde tutulan finansal varliklar
Grup'un vadesine kadar elde tutma olanağı ve niyetinin oldugu, sabit veya belirlenebilir bir ödeme planına sahip, sabit vadeli borçlanma araçları, vadesine kadar elde tutulacak yatırrmlar olarak siniflandırir. Vadesine kadar elde tutulacak yatırrmlar etkin faiz yontemine gore itfa edilmş maliyet bedelinden deger dusuklugu tutari dusülerek kayitlara alinir ve ilgili gelirler etkin faiz yontemi kullanilmak suretiyle hesaplanir. Bilanco tarihi itibariyle Grup'un vadesine kadar elde tutulan finansal varligi bulunmamaktadir.
Satilmaya hazir finansal varliklar
Satilmaya hazir finansal varliklar vadesine kadar elde tutulacak finansal varlik olmayan veya alim satim amaçlı finansal varlik olmayan finansal varliklardan olusmaktadir. Satilmaya hazir finansal varliklar kayitlara alindiktan sonra guvenilir bir sekilde olçulebiliyor olması koşuluyla gerçege uygun degerleriyile degerlenmektedir. Gerçege uygun degeri guvenilir bir sekilde olçulemeyen ve aktif bir piyasasi olmayan menkul kymetler maliyet degeriyile gosterilmektedir. Satilmaya hazir finansal varliklara iliskin kar veya zararlara ilgili donemin gelir tablosunda yer verilmektedir. Bu tur varliklar makul degerinde meydana gelen degisiklikler ozkaynak hesaplari iche gosterilmektedir. Ilgili varligin elden cikarilmasi veya deger dusuklugu olmasi durumunda ozkaynak hesaplarindaki tutar kar / zarar olarak gelir tablosuna transfer edilir. Satilmaya hazir finansal varlik olarak siniflandirilan ozkaynak araclarina yonelik yatirrmlardan kaynaklanan ve gelir tablosunda muhasebeletirilen deger dusus karsiliklari, sonraki donemlerde gelir tablosundan iptal edilemez.
Bilanco tarihi itibariyle Grup'un satilmaya hazir finansal varligi bulunmamaktadir.
Krediler ve alacaklar
Sabit ve belirlenebilir odemeleri olan, piyasada islem gormeyen ticari ve diger alacaklar ve krediler bu kategorie siniflandırir. Krediler ve alacaklar etkin faiz yontemi kullanilarak iskonto edilmş maliyeti uzerinden deger dusuklugu dusülerek gosterilir.
Finansal varliklarda deger dusuklu
Gerçege uygun deger farkı kar veya zarara yansıtilan finansal varliklar disindaki finansal varlik veya finansal varlik gruplari, her bilanco tarihinde deger dusukluğune ugradıklarina iliskin göstergelerin bulunup bulunmadigna dair degerlendirmeye tabi tutulur. Finansal varligin ilk muhasebeletirilmesinden sonra bir veya birden fazla olayin meydana gelmesi ve soz konusu olayin ilgili finansal varlik veya varlik grubunun guvenilir bir biçimde tahmin edilebilen gelecekteki nakit akimlari uzerindeki olumsuz etkisi sonucunda ilgili finansal varligin deger dusukluğune ugradigna iliskin tarafsiz bir göstergenin bulunmasi durumunda deger dusukluğuzarari olusur. Kredi ve alacaklar icin deger dusukluğuzutari gelecekte beklenen tahmini nakit akimlarinin finansal varligin etkin faiz orani uzerinden iskonto edilerek hesaplanan bugünkü degeri ile defter degeriarasindaki farktr.
Bir karşilik hesabinin kullanılası yoluyla defter degerinin azaltildigi ticari alacaklar haricinde, bütün finansal varliklarda, deger dusuklugu dogrudan ilgili finansal varligin kayitli degerinden dusulur. Ticari alacagin tahsil edilememesi durumunda soz konusu tutar karşilik hesabindan dusulerek silinir. Karşilik hesabindaki degisimler gelir tablosunda muhasebeletirilir.
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 MART 2018 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
h. Finansal Araçlar (devamı)
(i) Finansal varlıklar (devamı)
Finansal varlıklarda değer düşüklüğü (devamı)
Satılmaya hazır özkaynak araçları haricinde, değer düşüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa ve azalış değer düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla ilişkilendirilebiliyorsa, önceden muhasebeleştirilen değer düşüklüğü zararı, değer düşüklüğünün iptal edileceği tarihte yatırımın değer düşüklüğü hiçbir zaman muhasebeleştirilmemiş olması durumunda ulaşacağı itfa edilmiş maliyet tutarını aşmayacak şekilde gelir tablosunda iptal edilir. Satılmaya hazır özkaynak araçlarının gerçeğe uygun değerinde değer düşüklüğü sonrasında meydana gelen artış, doğrudan özkaynaklarda muhasebeleştirilir.
Nakit ve nakit benzerleri
Nakit ve nakit benzeri kalemleri, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riski taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır.
Finansal varlıkların bilanço dışı bırakılması
Grup, finansal varlığa ait nakit akışlarına ilişkin sözleşmeden doğan haklarının süresinin dolması veya ilgili finansal varlığı ve bu varlığın mülkiyetinden doğan tüm riskleri ve kazanımları başka bir tarafa devretmesi durumunda söz konusu varlığı bilanço dışı bırakır. Varlığın mülkiyetinden doğan tüm risklerin ve kazanımların başka bir tarafa devredilmediği ve varlığın kontrolünün Grup tarafından elde bulundurulduğu durumlarda, Grup, varlıkta kalan payını ve bu varlıktan kaynaklanan ve ödenmesi gereken yükümlülükleri muhasebeleştirmeye devam eder. Grup’un devredilen bir varlığın mülkiyetinden doğan tüm riskleri ve kazanımları elde tutması durumunda, finansal varlığın muhasebeleştirilmesine devam edilir ve elde edilen gelirler için transfer edilen finansal varlık karşısında teminata bağlanan bir borç tutarı da muhasebeleştirilir.
(ii) Finansal yükümlülükler
Grup’un finansal yükümlülükleri ve özkaynak araçları, sözleşmeye bağlı düzenlemelere, finansal bir yükümlülüğün ve özkaynağa dayalı bir aracın tanımlanma esasına göre sınıflandırılır. Grup’un tüm borçları düşüldükten sonra kalan varlıklarındaki hakkı temsil eden sözleşme özkaynağa dayalı finansal araçtır. Belirli finansal yükümlülükler ve özkaynağa dayalı finansal araçlar için uygulanan muhasebe politikaları aşağıda belirtilmiştir.
Finansal yükümlülükler gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler veya diğer finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır.
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler, gerçeğe uygun değeryle kayda alınır ve her raporlama döneminde, bilanço tarihindeki gerçeğe uygun değeryle yeniden değerlenir. Gerçeğe uygun değerlerindeki değişim, gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Gelir tablosunda muhasebeleştirilen net kazanç ya da kayıplar, söz konusu finansal yükümlülük için ödenen faiz tutarını da kapsar. Bilanço tarihi itibariyle Grup’un gerçeğe uygun değer farkı gelir tablosuna yansıtılan finansal yükümlülüğü bulunmamaktadır.
Çıkarılmış tahviller
Çıkarılmış tahviller başlangıçta işlem maliyetlerinden arındırılmış gerçeğe uygun değerleriyle muhasebeleştirilir ve sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir. Etkin faiz yöntemi, finansal yükümlülüğün itfa edilmiş maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz giderinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması halinde daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini nakit ödemelerini tam olarak ilgili finansal yükümlülüğün net bugünkü değerine indirgeyen orandır (Not 5).
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 MART 2018 TARIHI ITIBARIYLE KONSOLIDE FINANSAL TABLOLARA ILISKIN DIPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası "TL" cinsinden ifade edilmiştir.)
2. KONSOLIDE FINANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ILISKIN ESASLAR (devam)
Onemli Muhasebe Politikalarinin Özeti (devam)
h. Finansal Araclar (devam)
(i) Finansal varliklar (devam)
Turev finansal araclar
Grup'un faaliyetleri, temelde isletmeyi kur ve faiz oranlarindaki degisimlere bagli olan finansal risklere maruz birakmaktadir. Grup, belirli baglayici taahhutlere ve gelecekte tahmin edilen islemlere bagli doviz kuru dalgalanmalari ile iliskilendirilen finansal risklerden korunmak amaciyla turev finansal araclari (esas olarak doviz kuru forward sözleşmeleri) kullanmaktadir. Grup, turev finansal araclari spekulatif amacli kullanmamaktadir.
i. İşletme Birleşmeleri
İşletme satın alnmlari, satın aln m yöntemi kullanılarak, muhasebeleştilir. Bir işletme birleşmesinde transfer edilen bedel,GPCge uygun degeri üzerinden olçulur;transfer edilen bedel, edinen işletme tarafindan transfer edilen varliklarin birleşme tarihindekiGPCge uygun degerlerinin, edinen işletme tarafindan edinilen işletmenin onceki sahiplerine karsi üstlenilen borçlarin ve edinen işletme tarafindan cikarlan ozkaynak paylarinin toplamı olarak hesaplanır. Satın alnma iliskin maliyetler genellikle olustukları anda gider olarak muhasebeleştilir.
Satın alınan tanınlanabilir varliklar ile üstlenilen yükümlülukler, satın aln tarihindeGPCge uygun degerleri üzerinden muhasebeleştilir. Asagida belirtilenler bu sekilde muhasebeleştilmez:
- Ertelenmiş vergi varlikları ya da yükümlülukleri veya calisanlara saglanan faydalara iliskin varlik ya da yükümlülukler, sirasıyla, TMS 12 Gelir Vergisi ve TMS 19 Çalşanlara Saglanan Faydalar standartlar uyarınca hesaplanarak, muhasebeleştilir;
- Satın alınan isletmenin hisse bazlı odeme anlasmalari ya da Grup'un satın alınan isletmenin hisse bazlı odeme anlasmalarinin yerine gezmesi amaciyla imzaladigi hisse bazlı odeme anlasmalari ile iliskili yükümlülukler ya da ozkaynak araçları, satın aln tarihinde TFRS 2 Hisse Bazlı Odeme Anlasmalari standardı uyarınca muhasebeleştilir; ve
- TFRS 5 Satış Amaçli Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler standardı uyarınca satış amacı elde tutulan olarak siniflandirilan varliklar (ya da elden cikarma gruplari) TFRS 5'de belirtilen kurallara gore muhasebeleştilir.
Şerefiye, satın aln için transfer edilen bedelin, satın alınan isletmedeki varsa kontrl gücü olmayan paylarin ve, varsa, aşamalı olarakGPCkleşen bir isletme birleşmesinde edinen isletmenin daha onceden elinde bulundurduğu edinilen isletmedeki ozkaynak paylarininGPCge uygun degeri toplamın, satın alınan isletmenin satın alma tarihinde tanınlanabilen varliklarinin ve üstlenilen tanınlanabilir yükümlüluklerinin net tutarini asan tutar olarak hesaplanır. Yeniden değerlendirme sonrasında satın alınan isletmenin satın alma tarihinde tanınlanabilen varliklarinin ve üstlenilen tanınlanabilir yükümlüluklerinin net tutarinin, devredilen satın alma bedelinin, satın alınan isletmedeki kontrl gücü olmayan paylarin ve, varsa, satın alma öncesinde satın alınan isletmedeki paylarinGPCge uygun degeri toplamın asması durumunda, bu tutar pazarlıktı satın almadan kaynaklanan kazanç olarak doğrudan kar/zarar ıçinde muhasebeleştilir.
Hissedar paylarin temsil eden ve sahiplerine tasfiye durumunda isletmenin net varliklarinin belli bir oranda pay hakkın veren kontrl gücü olmayan paylar, ilk olarak yaGPCge uygun degerleri üzerinden ya da satın alınan isletmenin tanınlanabilir net varliklarinin kontrl gücü olmayan paylar oranında muhasebeştilen tutarları üzerinden olçulur. Olçum esası, her bir isleme gore belirlenir. Diğer kontrl gücü olmayan pay türleriGPCge uygun degere gore ya da, uygulanabilir oldugu durumlarda, bir başka TFRS standardında belirtilen yontemler uyarınca olçulur. Bir isletme birleşmesinde Grup tarafindan transfer edilen bedelin, kosullu bedeli de icerdigi durumlarda, kosullu bedel satın aln tarihindekiGPCge uygun deger üzerinden olçulur ve isletme birleşmesinde transfer edilen bedele dahil edilir. Olçme donemi icerisinde ortaya cikan ek bilgilerin sonucunda kosullu bedelinGPCge uygun degerinde dizeltme yapilması gerekiyorsa, bu dizeltme şerefiyeden gezmişe donuk olarak dizeltilir. Olçme donemi, birleşme tarlininden sonraki, edinen isletmenin isletme birleşmesinde muhasebeşirdigiGPCci tutarları dizeltebildigi donemdir. Bu donem satın aln tarlininden itibaren 1 yildan fazla olamaz.
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAGLI ORTAKLIKLARI
31 MART 2018 TARIHI ITIBARIYLE KONSOLIDE FINANSAL TABLOLARA ILIŞKIN DIPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası "TL" cinsinden ifade edilmiştir.)
2. KONSOLIDE FINANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ILISKIN ESASLAR (devam)
Onemli Muhasebe Politikalarinn Ozeti (devam)
i. Isetme Birleşmeleri (devam)
Ölçme donemi dizeltmeleri olarak nitelendirilmeyen koşullu bedelinGPCege uygun degerindeki degisiklikler icin uygulanan sonraki muhasebeletirme islemleri, koşullu bedel icin yapilan siniflandirma sekline gore degisir. Ozkaynak olarak siniflandirilmis koşullu bedel yeniden olçulmez ve buna iliskin sonradan yapilan odeme, ozkaynak icerisinde muhasebeletirilir. Varlik ya da borç olarak siniflandirilan koşullu bedelin Finansal araç niteliğinde olmasu ve TMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeletirme ve Olçum standardı kapsaminda bulunması durumunda, soz konusu koşullu bedelGPCege uygun degerinden olçulur ve degisiklikten kaynaklanan kazanc ya da kayip, kar veya zararda ya da diger kapsamlı gelirde muhasebeletirilir. TMS 39 kapsaminda olmayanlar ise, TMS 37 Karşilıklar, Şartı Bagli Yukumlülukler ve Varliklar veya diger uygun TFRS'ler uyarınca muhasebeletirilir.
Aşamali olarakGPCekleşen bir isletme birleşmesinde Grup'un satın alinan isletmede onceden sahip oldugu Ozkaynak payiGPCege uygun degere getirmek icin satın alim tarihinde (yani Grup'un kontrolü ele aldigi tarihte) yeniden olçulur ve, varsa, ortaya cikan kazanc/zarar kar/zarar icinde muhasebeletirilir. Satın alim tarihi oncesinde diger kapsamlı gelir icinde muhasebeletirilen satın alinan isletmenin payindan kaynaklanan tutarlar, soz konusu paylarin elden cikarildigi varsayimi altında kar/zarara aktarilir.
Isetme birleşmesi ile ilgili satın alma muhasebesinin birleşmeninGPCekleştiigi raporlama tarihinin sonunda tamamlanamadigi durumlarda, Grup muhasebeletirme isleminin tamamlanamadigi kalemler icin geçici tutarlar raporlar. Bu geçici raporlanan tutarlar, olçum doneminde dizeltilir ya da satın alim tarihinde muhasebeletirilen tutarlar uzerinde etkisi olabilecek ve bu tarihte ortaya cikan olaylar ve durumlar ile ilgili olarak elde edilen yeni bilgileri yansıtmak amaciyla fazladan varlik veya yukumlüluk muhasebeletirilir.
1 Ocak 2010 tarihi oncesinde olusan isletme birleşmeleri, TFRS 3'un onceki versiyonunda belirlenen muhasebe kuralları uyarınca muhasebeletirilmistir.
j. Şerefiye
Satın alim isleminde olusan Şerefiye tutari, varsa, deger dusuklugu karsilikları dusuldukten sonra satın alim tarihindeki maliyet degeriyile degerlenir.
Değer duşuklugu testi icin, Şerefiye Grup'un birleşmenin getirdiği sinerjiden fayda saglamayi bekleyen nakit üreten birimlerine (ya da nakit üreten birim gruplarina) dagitilir.
Şerefiyenin tahsis edildigi nakit üreten birimi, her yıl deger duşuklugu testine tabi tutulur. Birimin deger duşuklugüne ugradigni gosteren belirtilerin olması durumunda ise deger duşuklugu testi daha sik yapilir. Nakit üreten birimin geri kazanilabilir tutari defter degerinden duşuk ise, deger duşuklugu karşiligi ilk olarak birime tahsis edilen Şerefiyeden ayrilir, ardindan birim icindeki varliklarin defter degeri duşurulur. Şerefiye icin ayrilan deger duşuklugu karşiligi, dogrudan konsolide gelir tablosundaki kar/zarar icinde muhasebeletirilir. Şerefiye deger duşuklugu karşiligi sonraki donemlerde iptal edilmez.
Iglili nakit üreten birimin satisi sırasında, Şerefiye icin belirlenen tutar, satis isleminde kar/zararin hesaplamasina dahil edilir.
k. Istiraklerin Sahip Oldugu Şirket Hisseleri (Geri Alinan Paylar)
Grup'un, Ozkaynagna dayali finansal araçlarin yeniden edinmesi durumunda, bu araçlar ("isletmenin geri satın alınan kendi hisseleri") Ozkaynaktan duşulur. Isletmenin Ozkaynagna dayali finansal araçlarin alşindan, satşindan, ihracindan ya da iptalinden dolayı kar veya zarara herhangi bir kazanç ya da kayip yansıtilmaz. Bunun gibi, isletmenin geri satın alınan kendi hisseleri, isletme tarafindan ya da konsolide edilmş şirketler grubunun diger üyeleri tarafindan geri alınabilir ya da elde tutulabilir. Alinan ya da odenen tutarlar dogrudan Ozkaynakta muhasebeletirilir. 30.12.2016 tarihi itibariylaGPCekleşen Deva - Vetas birleşmesi sonrasında Vetas A.Ş.nin sahibi bulunduğu, Deva'nin 0,013 TL nominal degerli A grubu ve 0,01 TL nominal degerli B grubu imtiyazl hissi ile 28.847 TL nominal degerli C grubu hissi Deva'ya devrolmustur.
27
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 MART 2018 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
- KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
I. Kur Değişimin Etkileri
Grup’un her işletmesinin solo finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Her işletmenin mali durumu ve faaliyet sonuçları, Grup’un geçerli para birimi olan ve konsolide finansal tablolar için sunum birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir.
Herbir işletmenin finansal tablolarının hazırlanması sırasında, yabancı para cinsinden (TL dışındaki para birimleri) muhasebeleştirilen işlemler, işlem tarihindeki kurlar kullanılarak TL’ye çevrilmektedir. Bilançoda yer alan dövize bağlı parasal varlık ve borçlar bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak TL’ye çevrilmişlerdir. Gerçeğe uygun değerden ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler gerçeğe uygun değerin belirlendiği tarihteki döviz kurları kullanılarak çevrilir. Tarihi maliyet cinsinden ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler yeniden çevrime tabi tutulmazlar.
Kur farkları, aşağıda belirtilen durumlar haricinde, oluştukları dönemdeki kar ya da zararda muhasebeleştirilirler:
- Geleceğe yönelik kullanım amacıyla inşa edilmekte olan varlıklarla ilişkili olan ve yabancı para birimiyle gösterilen borçlar üzerindeki faiz maliyetlerine düzeltme kalemi olarak ele alınan ve bu tür varlıkların maliyetine dahil edilen kur farkları,
- Yabancı para biriminden kaynaklanan risklere karşı finansal koruma sağlamak amacıyla gerçekleştirilen işlemlerden kaynaklanan kur farkları,
- Yurtdışı faaliyetindeki net yatırımın bir parçasını oluşturan, çevrim yedeklerinde muhasebeleştirilen ve net yatırımın satışında kar ya da zararla ilişkilendirilen, ödenme niyeti ya da ihtimali olmayan yurtdışı faaliyetlerden kaynaklanan parasal borç ve alacaklardan doğan kur farkları.
Grup’un yabancı faaliyetlerindeki varlık ve yükümlülükler, konsolide finansal tablolarda bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak TL cinsinden ifade edilir. Gelir ve gider kalemleri, işlemlerin gerçekleştiği tarihteki kurların kullanılması gereken dönem içerisindeki döviz kurlarında önemli bir dalgalanma olmadığı takdirde (önemli dalgalanma olması halinde, işlem tarihindeki kurlar kullanılır), dönem içerisindeki ortalama kurlar kullanılarak çevrilir. Oluşan kur farkı özkaynak olarak sınıflandırılır ve Grup’un çevrim fonuna transfer edilir. Söz konusu çevrim farklılıkları yabancı faaliyetin elden çıkarıldığı dönemde gelir tablosuna kaydedilir.
m. Pay Başına Kazanç
Konsolide kar veya zarar tablosunda belirtilen pay başına kazanç, ana ortaklığa ait net dönem karının, ilgili dönem boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur.
Türkiye’de şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları “bedelsiz hisse” yolu ile arttırabilmektedirler. Bu tip “bedelsiz hisse” dağıtımları, pay başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmuştur.
n. Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar
Bilanço tarihinden sonraki olaylar, kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar. Grup, bilanço tarihinden sonra düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, konsolide finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir. Bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan düzeltme gerektirmeyen hususlardan, finansal tablo kullanıcılarının ekonomik kararlarını etkileyebileceği değerlendirilen önemli olanlar konsolide finansal tablo dipnotlarında açıklanır.
o. Karşılıklar, Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Şarta Bağlı Varlıklar
Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine getirilmesinin muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde tahmin edilebilir olması durumunda finansal tablolarda karşılık ayrılır.
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAGLI ORTAKLIKLARI
31 MART 2018 TARIHI ITIBARIYLE KONSOLIDE FINANSAL TABLOLARA ILISKIN DIPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikce para birimi Türk Lirasi "TL" cinsinden ifade edilmistir.)
2. KONSOLIDE FINANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ILISKIN ESASLAR (devam)
Onemli Muhasebe Politikalarinin Özeti (devam)
o. Karşililar, Şarta Bagli Yukumlülukler ve Şarta Bagli Varliklar (devam)
Karşilik olarak ayrilan tutar, yükümlülüge iliskin risk ve belirsizliklerGZ onunde bulundurularak, bilanço tarihi itibariyle yükümlülügün yerine getirilmesi icin yapilacak harcamanin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanır. Karşilün, mevcut yükümlülügün karşilanması icin gerekli tahmini nakit akimlarin kullanarak olçulmesi durumunda soz konusu karşilün defter degeri, ilgili nakit akimlarinin bugünkü degerine esittir.
Karşilün odenmesi icin gerekli olan ekonomik faydanin bir kismı ya da tamaminin uçuncü taraflarca karşilanmasının beklendiği durumlarda, tahsil edilecek tutar, ilgili tutarin tahsil edilmesinin hemen hemen kesin olması ve güvenilir bir sekilde olçulmesi halinde varlik olarak muhasebeleşirilir.
Yeniden yapilandirma
Grup'un yeniden yapilandirmaya iliskin ayrintili bir resmi plan gelistirmesiyle birlikte yeniden yapilandirma planini uygulamaya koyarak ya da bu plana iliskin temel özellikleri bundan etkileneceklerak açıklayarak, söz konusu plandan etkilenecekler icin gecerli bir beklenti olusturması durumunda yeniden yapilandirma karşilün muhasebeleşirilir. Yeniden yapilandirma karşilünin hesaplaması sadece yeniden yapilandirma isleminden kaynaklanan doğrudan harcamalarla ilgili olup, yeniden yapilandirma icin gereken tutarlar ile isletmenin suregelen faaliyetleriyle iliskilendirilmeyen tutarları kapsar.
p. Iliskili Taraflar
Aşagıdaki kriterlerden birinin varlğinda, taraf Şirket ile iliskili sayilir:
(a) Söz konusu tarafin, doğrudan ya da dolaylı olarak bir veya birden fazla aracı yoluyla:
(i) İşletmeyi kontrol etmesi, işletme tarafindan kontrol edilmesi ya da işletme ile ortak kontrol altında bulunması (ana ortaklıklar, baglı ortaklıklar ve aynı ış dalindaki baglı ortaklıklar dahil olmak üzere);
(ii) Şirket üzerinde onemli etkisinin olmasını saglayacak payınin olması; veya
(iii) Şirket üzerinde ortak kontrole sahip olması;
(b) Tarafin, Şirket'in bir istiraki olması;
(c) Tarafin, Şirket'in ortak girismci oldugu bir is ortakligi olması;
(d) Tarafin, Şirket'in veya ana ortaklünin kilit yönetici personelinin bir üyesi olması;
(e) Tarafin, (a) ya da (d) de bahsedilen herhangi bir bireyin yakın bir aile üyesi olması;
(f) Tarafin; kontrol edilen, ortak kontrol edilen ya da onemli etki altında veya (d) ya da (e)'de bahsedilen herhangi bir bireyin doğrudan ya da dolaylı olarak onemli oy hakkına sahip oldugu bir işletme olması; veya
(g) Tarafin, isletmenin ya da isletme ile iliskili taraflan bir isletmenin calisanlarina isten ayrilma sonrasında saglanan fayda planlari olması, gerekir.
Iliskili taraflarla yapilan islem, iliskili taraflararasinda kaynaklarinin, hizmetlerin ya da yükümlüluklerin bir bedel karşilgilup olmadigna bakilmaksizin transferidir.
Konsolide finansal tablolarda, EastPharma Ltd., EastPharma S.A.R.L., EastPharma Ilaç Üretim Pazarlama A.Ş., East Pharma Canada Ltd., Lypanosys Pte Ltd ve Saba Ilaç Sanayi ve Ticaret A.Ş. ile onemli yonetim personeli ve Yonetim Kurulu üyeleri, aileleri ve onlar tarafindan kontrol edilen veya onlara bagli şirketler, istirak ve bagli ortakliklar, iliskili taraflar ("Iliskili Taraflar") olarak kabul ve ifade edilmislerdir.
29
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 MART 2018 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
- KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
r. Finansal Bilgilerin Bölümlere Göre Raporlanması
Grup, operasyonlarını 3 faaliyet bölümüne sınıflandırmıştır; beşeri ilaç üretim ve satışı, veteriner ve tarım ilaçları ve diğer. Bu faaliyet bölümleri TFRS 8’e uygun olarak hazırlanmıştır. Grup’un Türkiye dışında önemli bir varlığı bulunmamaktadır.
s. Sermaye ve Temettüler
Adi hisseler ve imtiyazlı hisse senetleri özermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler ve imtiyazlı hisse senetleri üzerinden dağıtılan temettüler, beyan edildiği dönemde birikmiş kardan indirilerek ödenecek temettü yükümlülüğü olarak kaydedilir.
t. Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler
Türk Vergi Mevzuatı, ana şirket ve onun bağlı ortaklığına konsolide vergi beyannamesi hazırlamasına izin vermediğinden dolayı, ekli konsolide finansal tablolarda da yansıtıldığı üzere, vergi karşılıkları her bir işletme bazında ayrı olarak hesaplanmıştır.
Gelir vergisi gideri, cari vergi ve ertelenmiş vergi giderinin toplamından oluşur.
Cari vergi
Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kar, diğer yıllarda vergilendirilebilen veya indirilebilen gelir veya gider kalemleri ile veya indirilemeyen kalemleri hariç tuttuğundan dolayı, gelir tablosunda belirtilen kardan farklılık gösterir. Grup’un cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibariyle yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır.
Ertelenmiş vergi
Ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenen vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Bahse konu varlık ve yükümlülükler, ticari ya da mali kar/zararı etkilemeyen işleme ilişkin geçici fark, şerefiye veya diğer varlık ve yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınmasından (işletme birleşmeleri dışında) kaynaklanıyorsa muhasebeleştirilmez.
Ertelenen vergi yükümlülükleri, Grup’un geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, bağlı ortaklık ve iştiraklerdeki yatırımlar ve iş ortaklıklarındaki paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenen vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte bu farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır.
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 MART 2018 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
t. Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler (devamı)
Ertelenmiş vergi (devamı)
Ertelenen vergi varlığının kayıtlı değeri, her bir bilanço tarihi itibariyle gözden geçirilir. Ertelenen vergi varlığının bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde, ertelenen vergi varlığının kayıtlı değeri azaltılır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirildiği dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibariyle kanunlaşmış veya önemli ölçüde kanunlaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Grup’un bilanço tarihi itibariyle varlıklarının defter değerini geri kazanma ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi ya da Grup’un cari vergi varlık ve yükümlülüklerini netleştirmek suretiyle ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir.
u. Çalışanlara Sağlanan Faydalar / Kıdem Tazminatları
Türkiye’de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya işten çıkarılma durumunda ödenmektedir. Güncellenmiş olan TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı (“TMS 19”) uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir. Bilançoda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğması beklenen yükümlülük tutarlarının net bugünkü değerine göre hesaplanmış ve finansal tablolara yansıtılmıştır.
v. Nakit Akım Tablosu
Nakit akım tablosunda, döneme ilişkin nakit ve nakit benzerlerindeki değişimler; esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanmıştır. Nakit ve nakit benzerleri, kısa vadeli yükümlülükler için elde bulundurulan ve yatırım amacıyla veya diğer amaçlarla kullanılmayan kasa, banka gibi varlıklardır.
y. Devlet Teşvik ve Yardımları
Devlet bağışları, bağışların alınacağına ve Grup’un uymakla yükümlü olduğu şartları karşıladığına dair makul bir güvence olduğunda gerçeğe uygun değerleri üzerinden tahakkuk esasına göre kayda alınırlar.
Maliyetlere ilişkin devlet bağışları, karşılayacakları maliyetlerle eşleştikleri ilgili dönemler boyunca tutarlı bir şekilde gelir olarak muhasebeleştirilir. Maddi ve maddi olmayan varlıklara ilişkin devlet bağışları, ertelenmiş devlet bağışları olarak cari / cari olmayan borçlar altına sınıflandırılır, faydalı ömürleri üzerinden doğrusal amortisman uygulanarak gelir tablosuna alacak kaydedilir.
Grup, Türkiye Bilim ve Teknik Araştırma Kurulu’ndan (“TÜBİTAK”) yardım almaktadır. TÜBİTAK, Türkiye’de bulunan sanayilerin araştırma ve teknoloji geliştirme faaliyetlerini cesaretlendirmek amacıyla Türkiye Cumhuriyeti’nin desteğini organize etmek ve düzenlemek için bir program yürütmektedir. Bu program çerçevesinde, sanayi şirketlerinin geliştirme masraflarının belli bir kısmı geri ödenmektedir.
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 MART 2018 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
- KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
z. Önemli muhasebe kararları ve kesin olmayan muhasebe tahminlerinin dayanakları
Muhasebe politikalarını etkileyen önemli kararlar
Bu bölümde muhasebe politikalarının uygulanması sürecinde Grup Yönetimi, konsolide finansal tablolarda muhasebeleştirilen tutarlar üzerinde önemli etkisi olan aşağıdaki kararları almıştır.
İşletme içi yaratılan maddi olmayan duran varlıkların geri kazanımı
Geliştirme faaliyetleri (ya da Grup/şirket içi bir projenin gelişim aşaması) sonucu ortaya çıkan işletme içi yaratılan maddi olmayan duran varlıklar yalnızca bu varlıkların kullanıma veya satışa hazır hale gelebilmesinin teknik olarak mümkün olması, işletmenin bu varlığı tamamlama, kullanma veya satma niyetinin bulunması, maddi olmayan varlığı kullanma veya satma imkanının bulunması, maddi olmayan duran varlığın muhtemel ekonomik faydayı nasıl oluşturacağının belirli olması, ayrıca, maddi olmayan duran varlığın çıktısının veya maddi olmayan duran varlığın kendisinin bir piyasasının olması veya işletme bünyesinde kullanılacaksa maddi olmayan duran varlığın kullanılabilir olması, geliştirme safhasını tamamlamak ve maddi olmayan duran varlık kullanmak veya satmak için yeterli teknik, mali ve diğer kaynakların mevcut olması ve geliştirme sürecinde maddi olmayan duran varlıkla ilgili yapılan harcamaların güvenilir bir biçimde ölçülebilir olması halinde kayda alınırlar. İşletme içi yaratılan maddi olmayan duran varlıklar kayda alınamadıklarında, geliştirme harcamaları olarak oluşturulur dönemde gider olarak kaydedilir.
Dönem içinde Grup Yönetimi işletme içi yaratılan maddi olmayan duran varlıkların muhtemel ekonomik faydalarının varlığını yeniden tetkik etmiştir. Grup Yönetimi projelerin beklenildiği gibi devam edeceğine inanmaktadır ve yapılan analiz üzerine projelerin benzer ekonomik fayda yaratacağını öngörmektedir. Grup Yönetimi, ekonomik fayda azalsa dahi varlıkların kayıtlı bedellerinin geri kazanılmasının söz konusu olduğundan emindir. Bu durum Grup Yönetimi, tarafından yakından takip edilmektedir ve gelecekteki piyasa faaliyetlerinin düzeltme yapılmasını gerektirdiği durumlarda söz konusu düzeltmeleri yapacaktır. 31 Mart 2018 itibari ile yönetim tarafından değer düşüklüğüne uğradığı tespit edilen net defter değeri 12.827.471 TL tutarındaki geliştirme maliyeti ve lisans ve hakları maddi olmayan duran varlıklardan çıkarılmıştır. (31 Mart 2017: 13.590.513 TL) (Not 13).
İşletme birleşmesi yoluyla elde edilen maddi olmayan duran varlıklar
Bağlı ortaklıkların alımı, satın alım yöntemi kullanılarak muhasebeleştirilir. İşletme birleşmesinin maliyeti, birleşme tarihinde verilen varlıkların, oluşan veya üstlenilen yükümlülüklerin ve bağlı ortaklığın kontrolünü elde etmek için çıkarılan özkaynak araçlarının gerçeğe uygun değerlerinin ve işletme birleşmesine doğrudan atfedilebilen diğer maliyetlerin toplamı olarak hesaplanır. Değerleme, satın alma fiyatının TFRS 3 “Şirket Birleşmeleri” ve TMS 38 “Maddi Olmayan Duran Varlıklar”’a uygun olarak çeşitli varlık gruplarına dağıtılmasına temel sağlamak için yapılır. TFRS 3 ve TMS 38’e göre gerçeğe uygun değer “Karşılıklı pazarlık ortamında, bilgili ve istekli gruplar arasında bir varlığın el değiştirmesi ya da bir borcun ödenmesi durumunda ortaya çıkması gereken tutardır”. Maddi olmayan duran varlıkların gerçeğe uygun değerinin belirlenmesinde geleneksel üç yöntem göz önünde bulundurulmuştur: Maliyet yöntemi, piyasa yöntemi ve gelir yöntemi. Maliyet yöntemi; Grup’un, müşteri ilişkileri ve finansal raporlama sebebiyle ayrı bir maddi duran varlık olarak tanımlanmayan toplam iş gücü değerini ölçerken kullanılmıştır. Gelir yöntemi, satın alınmış ürün lisans haklarının değerini belirlerken kullanılmıştır.
31
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAGLI ORTAKLIKLARI
31 MART 2018 TARIHI ITIBARIYLE
KONSOLIDE FINANSAL TABLOLARA ILISKIN DIPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikce para birimi Türk Lirasi "TL" cinsinden ifade edilmistir.)
2. KONSOLIDE FINANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ILISKIN ESASLAR (devam)
Onemli Muhasebe Politikalarinin Özeti (devam)
Z. Önemli muhasebe kararları ve kesin olmayan muhasebe tahminlerinin dayanakları (devam)
Ertelenmiş vergi varlikları
Grup, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TFRS'ye gore hazirlanmış finansal tablolarıarasindaki farklılıklardan kaynaklanan gezici zamanlama farklar icin ertelenmiş vergi varlün ve yukumlülügünmuhasebeletirmektedir. Grup'un bagli ortakliklarinin gelecekte olusacakkarlarindinilebilecek kullanilmamsis mali zararları ve diger indirilebilir gezici farklardan olusan ertelenmiş vergi varlikları bulunmaktadir. Ertelenmis vergi varliklarinin kismena da tamamen geri kazanılabilir tutari mevcut kosullar altında tahmin edilmistir. Degerlendirme sırasında, gelecekteki kar projeksiyonları, cari donemlerde olusan zararlar, kullanilmamsis zararlarin ve diger vergi varliklarinin son kullanilabilecegi tarihler ve gerektiginde kullanilabilecek vergi planlama stratejileri goz onunde bulundurulmustur. Elde edilen veriler igiğinda, Grup'un gelecekte elde edilecek vergiye tabi kar ertelenmiş vergi varliklarinin tamamini karşilamaya yetmiyorsa, ertelenmis vergi varlün tamamı veya bir kismina karşilik ayrilir. Grup, 31 Mart 2018 ve 31 Aralık 2017 tarihleri itibariyle, yapilan degerlendirmeler sonucu, ertelenmis vergi varliklarinin gelecekte vergiye tabi kar beklentisi oldugu icin kayitlarina almistir.
Şerefiye değer课程
Şerefiye değer课程减少 olup olmadığına karar verilirken,şerefiyenin dağıtılacağı naki yaratan birimlerin "NYB" tahmini degeri gereklidir. Kullanım degeri hesaplaması icin, Grup'un öngördügü, naki yaratan birimlerinden doğacak naki akimlarina ve bu naki akışlarinin bugünkü degerini hesaplamak icin de; uygun iskonto oranina ihtiyaç duyulur. Kullanımdaki değer hesaplanırken; naki yaratan birimlerin geri kazanılabilir tutari belirlenir. Kullanım degeri hesaplamasindaki temel varsayimlar; iskonto oranları, buyume oranları, beklenen satış fiyatları degişimleri ve doneme ait direkt maliyetlerdir.
Grup, paranın zaman degerinin mevcut piyasa degerlendirmelerini yansitan vergi oncesi oranları ve şirketin naki yaratan birimlerine özgü riskleri goz onunde bulundurarak, tahmini iskonto oranı belirlemektedir. Buyume oranları, sanayi buyume tahminlerine dayanmaktadir. Satış fiyatları ve direkt maliyetteki degişimlerse, geçmiş uygulamalara (deneyimlere) ve gelecekte olması öngörülen pazar degişimlerine dayanmaktadir.
31 Aralık 2017 itibariyle, naki yaratan birimlerin geri kazanılabilir tutarları, yönetim tarafindan onaylanmış, bes yilik periyodu kapsayan finansal butçeleribaz alarak öngörülen naki akışlarina ve yilik %13,5 iskonto oranina dayanarak hesaplanmıstır. Beş yilik donemden sonraki donemlere ait naki akışları, bes yilik doneme ait naki akışlarinin, %7,14'i reel buyume oranı ve %12'i enflasyon oranı olmak suretiyle, yilik %20 sabit buyume oranıyla devam ettirilmesiyile elde edilmistir. Değer课程减少 iliskin calismalar yilik olarak ve ayn donemde yapilmaktadir.
Değer课程减少 olarak belirlenen tutarin dağılımı yapırken,şirket "Naki yaratan birimlerininGPCe uygun degeri - satış kadar katlanlan maliyetlerinin toplamı" ve "kullanım degeri"nden yüksek tutarda olannı goz onunde bulundurmustur. "GPCe uygun degeri - satış kadar katlanlan maliyetler toplamı" tutari, Grup Yönetimi, işlem yöntemi ve NYB'nin halka arz edilmş hisselerini iceren pazar yaklası kullanılarak belirlenmistir. "GPCe uygun degeri - satış kadar katlanlan maliyetler toplamı" tutari, yönetim tarafindan onaylanmış, naki akım projeksiyonları baz alınarak hesaplanan kullanım degerini de barindirmaktadir. Naki yaratan birimlerinGPCe uygun degerini belirlemek icin ağırliklandırma faktörü kullanımlıstır.
Şerefiye değer课程减少 yilik test edilmektedir. 31 Mart 2018 itibariyle göstergeler incelendiği ve değer课程减少 yastlanmadiç icin ekli konsolide finansal tablolarda herhangi birşerefiye değer课程减少 bulunmamaktadir.
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 MART 2018 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
- KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
- Önemli muhasebe kararları ve kesin olmayan muhasebe tahminlerinin dayanakları (devamı)
Net gerçekleşebilir değer
Stoklar, net gerçekleşebilir değer ya da maliyet bedelinden düşük olanı ile değerlenir. Stoklara dahil edilen maliyeti oluşturan unsurlar malzeme, işçilik ve genel üretim giderleridir. Maliyet, standart maliyetlerle oluşmakta ve her raporlama döneminin sonunda standart maliyetler fiili maliyetler ile karşılaştırılarak güncellenmektedir. Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ve satış gerçekleştirmek için gerekli tahmini satış maliyeti toplamının indirilmesiyle elde edilen tutardır.
Stokların net gerçekleşebilir değeri maliyetinin altına düştüğünde, stoklar net gerçekleşebilir değerine indirgenir ve değer düşüklüğünün oluştuğu yılda gelir tablosuna gider olarak yansıtılır. Grup Yönetiminin tahminlerine dayanan hesaplamalara göre stokların net gerçekleşebilir değeri maliyetinin altına düştüğü için stokların bir kısmına karşılık ayrılarak net gerçekleşebilir değerine indirgenmiştir.
Dava karşılıkları
Dava karşılıkları ayrılırken, ilgili davaların kaybedilme olasılığı ve kaybedildiği takdirde katlanılacak olan sonuçlar Grup hukuk müşavirlerinin görüşleri doğrultusunda değerlendirilmekte ve Grup Yönetimi elindeki verileri kullanarak en iyi tahminlerini yapıp gerekli gördüğü karşılığa ilişkin açıklamalar Not 16’da yer almaktadır.
Şüpheli alacak karşılığı
Şüpheli alacak karşılıkları, Grup yönetiminin bilanço tarihi itibariyle varolan ancak cari ekonomik koşullar çerçevesinde tahsil edilememe riski olan alacaklara ait gelecekteki zararları karşılayacağına inandığı tutarları yansıtmaktadır. Alacakların değer düşüklüğüne uğrayıp uğramadığı değerlendirilirken borçluların geçmiş performansları piyasadaki kredibiliteleri ve bilanço tarihinden finansal tabloların onaylanma tarihine kadar olan performansları ile yeniden görüşülen koşullar da dikkate alınmaktadır. İlgili bilanço tarihi itibariyle şüpheli alacak karşılıkları Not 7’de yansıtılmıştır.
34
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 MART 2018 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
3. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA
31 Mart 2018 tarihi itibari ile iş bölümleri beşeri ilaç üretim ve satış, veteriner ve tarım ilaçları üretim ve satış ve diğerdir. Diğer iş bölümündeki faaliyetler kolonya ürünleri ve diğer satışlardan oluşmaktadır.
| 31 Mart 2018 | Beşeri ilaç | Veteriner ve tarım ilaçları | Diğer | Toplam |
|---|---|---|---|---|
| Satış gelirleri | 230.819.877 | 21.451.142 | 2.425.395 | 254.696.414 |
| Satışların maliyeti | (115.536.075) | (13.608.172) | (2.139.480) | (131.283.727) |
| Faaliyet giderleri | (63.597.886) | (2.325.341) | (296.610) | (66.219.837) |
| Bölüm sonuçları | 51.685.916 | 5.517.629 | (10.695) | 57.192.850 |
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler | 25.326.177 | |||
| Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) | (22.612.016) | |||
| Yatırım faaliyetlerinden gelirler | 75.332 | |||
| Finansman giderleri(-) | (18.053.810) | |||
| Vergi gideri (-) | (7.567.440) | |||
| Net dönem karı | 34.361.093 |
2018 yılında, Grup ürünlerinin dağıtımı Türkiye’deki en büyük iki ecza deposu tarafından yapılmaktadır. Bu ecza depolarına yapılan satışların toplam satışlar içerisindeki payı, %30 ve %38’dir (31 Mart 2017: %29 ve %39). 31 Mart 2018 itibariyle, bu iki ecza deposundan alacaklar toplam alacakların %22 ve %32’ini oluşturmaktadır (31 Aralık 2017: %24 ve %29).
Grup yönetimi bölümlere göre raporlamada faaliyet karı üzerinde durmaktadır, bu nedenle Grup diğer giderleri bölümler bazında dağıtımaktadır.
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 MART 2018 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
- BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (devamı)
| 31 Mart 2017 | Beşeri ilaç | Veteriner ve tarım ilaçları | Diğer | Toplam |
|---|---|---|---|---|
| Satış gelirleri | 202.111.089 | 16.088.940 | 968.097 | 219.168.126 |
| Satışların maliyeti | (114.290.113) | (9.253.265) | (964.340) | (124.507.718) |
| Faaliyet giderleri | (53.620.396) | (2.088.050) | (296.587) | (56.005.033) |
| Bölüm sonuçları | 34.200.580 | 4.747.625 | (292.830) | 38.655.375 |
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler | 18.674.052 | |||
| Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) | (16.689.058) | |||
| Yatırım faaliyetlerinden gelirler | 270.878 | |||
| Yatırım Faaliyetlerinden giderler(-) | (754.332) | |||
| Finansman giderleri(-) | (15.028.936) | |||
| Vergi gideri (-) | (4.223.675) | |||
| Net dönem karı | 20.904.304 |
- NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
| 31 Mart | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| 2018 | 2017 | |
| Kasa | 65.518 | 67.952 |
| Bankadaki nakit | 54.573.371 | 77.655.194 |
| Vadesiz mevduatlar | 7.580.212 | 7.252.121 |
| Vadesi üç aydan kısa vadeli mevduatlar | 46.993.159 | 70.403.073 |
| Nakit akış tablosundaki nakit ve nakit benzerleri | 54.638.889 | 77.723.146 |
| Faiz geliri tahakkuku | 86.738 | 146.721 |
| 54.725.627 | 77.869.867 |
31 Mart 2018 itibari ile Grup'un vadeli mevduatları AVRO, ABD Doları ve Türk Lirası cinsindendir. AVRO ortalama faiz oranı %2,38, ABD Doları ortalama faiz oranı %4,23 ve Türk Lirası ortalama faiz oranı %7,50'dir (31 Aralık 2017 itibariyle Grup'un vadeli mevduatları AVRO ABD Doları ve Türk Lirası cinsindendir. AVRO ortalama faiz oranı %2,33, ABD Doları ortalama faiz oranı %4,29 ve Türk Lirası ortalama faiz oranı %12,09'dur). Grup finansal yatırımlarını kısa vadeli yapmaktadır ve tüm dönemler için açılan vadeli mevduatların vadeleri ilgili dönemini takip eden ilk ayda kapanmaktadır.
Grup'un 31 Mart 2018 ve 31 Aralık 2017 tarihlerinde bloke mevduatı bulunmamaktadır.
35
36
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 MART 2018 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
5. FİNANSAL BORÇLAR
| | 31 Mart
2018 | 31 Aralık
2017 |
| --- | --- | --- |
| Kısa vadeli banka kredileri | 73.186.947 | 85.579.373 |
| Uzun vadeli kredilerin kısa vadeli anapara taksitleri | 113.222.591 | 108.617.359 |
| Çıkarılmış tahvillerin kısa vadeli kısmı () | 102.208.360 | 102.741.323 |
| Toplam kısa vadeli finansal borçlar | 288.617.898 | 296.938.055 |
| Uzun vadeli kredilerin uzun vadeli kısmı | 208.485.687 | 191.355.369 |
| Çıkarılmış tahviller () | - | - |
| Toplam uzun vadeli finansal borçlar | 208.485.687 | 191.355.369 |
| Toplam finansal borçlar | 497.103.585 | 488.293.424 |
(*) Grup tarafından 9 Haziran 2016 tarihinde nitelikli yatırımcılara satılmak suretiyle, 2 yıl vadeli, 3 ayda bir değişken faizli kupon ödemeli, 100.000.000 TL tutarında tahvil ihraç edilmiştir. Tahvilin faizi, piyasadaki “Gösterge Devlet İç Borçlanma Senedinin” yıllık bileşik faiz oranına 325 baz puan ek getiri ilave edilmek suretiyle bulunmaktadır. İhraç tarihi itibariyle tahvilin basit faizi %12,14, bileşik faizi ise %12,71’dir.
31 Mart 2018 itibariyle tahvilin etkin faiz oranı %14,63 ve beklenen ömrü boyunca yapılacak tahmini nakit ödemelerinin indirgenmiş tutarı 101.344.614 TL’dir.
i) Banka kredileri ve çıkarılmış tahviller
Finansal borçların geri ödeme vadeleri aşağıdaki gibidir:
| | 31 Mart
2018 | 31 Aralık
2017 |
| --- | --- | --- |
| 1 yıl içerisinde ödenecek | 288.617.898 | 296.938.055 |
| 1 - 2 yıl içerisinde ödenecek | 72.288.968 | 66.909.471 |
| 2 - 3 yıl içerisinde ödenecek | 67.250.045 | 57.478.137 |
| 3 - 4 yıl içerisinde ödenecek | 44.201.576 | 47.189.983 |
| 4 - 5 yıl içerisinde ödenecek | 24.745.098 | 19.777.778 |
| | 497.103.585 | 488.293.424 |
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 MART 2018 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir)
- FİNANSAL BORÇLAR (devamı)
i) Banka kredileri (devamı)
Kısa vadeli banka kredileri aşağıdakilerden oluşmaktadır:
| Döviz Cinsi | Ağırlıklı ortalama etkin faiz oranı | Anapara | 31 Mart 2018 |
|---|---|---|---|
| TL | %14,3 | 60.704.326 | 60.704.326 |
| AVRO | %0,7 | 2.500.000 | 12.168.250 |
| Faiz tahakkuku | 314.371 | ||
| 73.186.947 | |||
| Döviz Cinsi | Ağırlıklı ortalama etkin faiz oranı | Anapara | 31 Aralık 2017 |
| --- | --- | --- | --- |
| TL | %14,3 | 73.202.828 | 73.202.828 |
| AVRO | %0,8 | 2.500.000 | 11.288.750 |
| Faiz tahakkuku | 1.087.795 | ||
| 85.579.373 |
Kısa vadeli banka kredileri çeşitli bankalardan kullanılan sabit ve değişken faiz oranlı spot ve rotatif kredileri içerir. 31 Mart 2018 ve 31 Aralık 2017 itibariyle toplam kredi limitleri sırasıyla 1.280.779.850 TL ve 1.253.243.255 TL’dir. Anapara ve faiz vadesinde ödenir. Vade süresince anapara ve faizlerin geri ödenmemesi gibi bir sözleşme ihlalinin olmaması durumunda sözleşmelerin son bir geçerlilik tarihi yoktur.
Uzun vadeli banka kredilerinin kısa vadeli anapara taksitleri aşağıdakilerden oluşmaktadır.
| Döviz Cinsi | Ağırlıklı ortalama etkin faiz oranı | Anapara | 31 Mart 2018 |
|---|---|---|---|
| TL | %12,4 | 99.689.571 | 99.689.571 |
| AVRO | %2,5 | 825.429 | 4.017.611 |
| Faiz tahakkuku | 9.515.409 | ||
| 113.222.591 | |||
| Döviz Cinsi | Ağırlıklı ortalama etkin faiz oranı | Anapara | 31 Aralık 2017 |
| --- | --- | --- | --- |
| TL | %12,1 | 94.664.222 | 94.664.222 |
| AVRO | %2,5 | 825.429 | 3.727.225 |
| Faiz tahakkuku | 10.225.912 | ||
| 108.617.359 |
38
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 MART 2018 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir)
5. FİNANSAL BORÇLAR (devamı)
i) Banka kredileri (devamı)
Uzun vadeli banka kredileri aşağıdaki dikkatlerden oluşmaktadır:
| Döviz Cinsi | Ağırlıklı ortalama etkin faiz oranı | Anapara | 31 Mart 2018 |
|---|---|---|---|
| TL | %15,0 | 195.063.762 | 195.063.762 |
| AVRO | %2,5 | 2.757.571 | 13.421.925 |
| 208.485.687 | |||
| Döviz Cinsi | Ağırlıklı ortalama etkin faiz oranı | Anapara | 31 Aralık 2017 |
| --- | --- | --- | --- |
| TL | %14,6 | 178.903.555 | 178.903.555 |
| AVRO | %2,5 | 2.757.571 | 12.451.814 |
| 191.355.369 |
Grup’un borçlarının gerçeğe uygun değeri, söz konusu borçların defter değerine yaklaşık tutardadır.
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 MART 2018 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir)
- FİNANSAL BORÇLAR (devamı)
i) Banka kredileri (devamı)
Grup’un uzun vadeli banka kredilerinin detayı aşağıdaki gibidir:
a) 1.620.000 TL tutarındaki kredi (2017: 3.240.000 TL) 1 Ağustos 2013 tarihinde alınmıştır. Kredi geri ödemeleri 3 Şubat 2014 tarihinde başlamıştır ve 1 Ağustos 2018 tarihine kadar devam edecektir. Kredinin faiz oranı %9,8’dir. Anapara ve faiz ödemeleri 6’şar aylık dönemlerde yapılmaktadır. Kredi teminatı olarak, Şirket’in Çerkezköy’de bulunan iki adet arsası üzerinde 16.200.000 TL tutarında ipotek mevcuttur (Not 17).
b) 2.000.000 TL tutarındaki kredi (2017: 2.000.000 TL) 4 Aralık 2013 tarihinde alınmıştır. Kredi geri ödemeleri 4 Haziran 2014 tarihinde başlamıştır ve 4 Aralık 2018 tarihine kadar devam edecektir. Kredinin faiz oranı %11,5’tir. Anapara ve faiz ödemeleri 6’şar aylık dönemlerde yapılmaktadır. Kredi teminatı olarak, Şirket’in Kartepe’de bulunan fabrika binası ve diğer binalardan oluşan taşınmazları üzerinde 20.000.000 TL tutarında ipotek mevcuttur (Not 17).
c) 4.000.000 TL tutarındaki kredi (2017: 4.000.000 TL) 10 Aralık 2013 tarihinde alınmıştır. Kredi geri ödemeleri 10 Haziran 2014 tarihinde başlamıştır ve 10 Aralık 2018 tarihine kadar devam edecektir. Kredinin faiz oranı %11,5’tir. Anapara ve faiz ödemeleri 6’şar aylık dönemlerde yapılmaktadır. Kredi teminatı olarak, Şirket’in Çerkezköy’de bulunan fabrika binaları ve diğer binalar üzerinde 35.000.000 TL tutarında ipotek mevcuttur (Not 17).
d) 22.000.000 TL tutarındaki kredi (2017: 22.000.000) 23 Aralık 2014 tarihinde alınmıştır. Kredi geri ödemeleri 23 Haziran 2015 tarihinde başlamıştır ve 23 Aralık 2019 tarihine kadar devam edecektir. Kredinin faiz oranı %11,15’dir. Anapara ve faiz ödemeleri 6’şar aylık dönemlerde yapılacaktır. Kredi teminatı olarak, Şirket’in Halkalı’da bulunan merkez binası üzerinde 55.000.000 TL tutarında ipotek mevcuttur (Not 17).
e) 43.333.333 TL tutarındaki kredi (2017: 50.555.555) 14 Ocak 2016 tarihinde alınmıştır. Kredi geri ödemeleri bir yıl ödemesiz dönemi müteakip 16 Ocak 2017 tarihinde başlamıştır ve 14 Ocak 2021 tarihine kadar devam edecektir. Kredinin faiz oranı %14,60’dır. Anapara ve faiz ödemeleri 6’şar aylık dönemlerde yapılacaktır. Kredi teminatı olarak, Şirket’in Çerkezköy’de bulunan fabrika binaları ve diğer binalar üzerinde 35.000.000 TL tutarında ipotek mevcuttur (Not 17).
f) 9.900.000 TL tutarındaki kredi (2017: 11.550.000) 05 Şubat 2016 tarihinde alınmıştır. Kredi geri ödemeleri 05 Ağustos 2016 tarihinde başlamıştır ve 05 Şubat 2021 tarihine kadar devam edecektir. Kredinin faiz oranı %14,83’tür. Anapara ve faiz ödemeleri 6’şar aylık dönemlerde yapılacaktır. Kredi teminatı olarak, Şirket’in Çerkezköy’de bulunan iki adet arsası üzerinde 8.400.000 TL tutarında ipotek mevcuttur (Not 17).
g) 2.195.000 AVRO tutarındaki kredi (2017: 2.195.000) 25 Mayıs 2016 tarihinde alınmıştır. Kredi geri ödemeleri iki yıl ödemesiz dönemi müteakip 25 Mayıs 2018 tarihinde başlayacaktır ve 25 Mayıs 2021 tarihine kadar devam edecektir. Kredinin faiz oranı EURIBOR+%2,45’tir. Anapara ve faiz ödemeleri 6’şar aylık dönemlerde yapılacaktır.
h) 26.444.444 TL tutarındaki kredi (2017: 30.222.222) 23 Eylül 2016 tarihinde alınmıştır. Kredi geri ödemeleri bir yıl ödemesiz dönemi müteakip 22 Eylül 2017 tarihinde başlamıştır ve 23 Eylül 2021 tarihine kadar devam edecektir. Kredinin faiz oranı %13,30’dur. Anapara ve faiz ödemeleri 6’şar aylık dönemlerde yapılacaktır. Kredi teminatı olarak, Şirket’in Çerkezköy’de bulunan fabrika binaları ve diğer binalar üzerinde 34.000.000 TL tutarında ipotek mevcuttur (Not 17).
39
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 MART 2018 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir)
- FİNANSAL BORÇLAR (devamı)
i) Banka kredileri (devamı)
i) 1.388.000 AVRO tutarındaki kredi (2017: 1.388.000) 16 Aralık 2016 tarihinde alınmıştır. Kredi geri ödemeleri iki yıl ödemesiz dönemi müteakip 17 Aralık 2018 tarihinde başlayacaktır ve 16 Aralık 2021 tarihine kadar devam edecektir. Kredinin faiz oranı EURIBOR+%2,45'tir. Anapara ve faiz ödemeleri 6'şar aylık dönemlerde yapılacaktır.
j) 35.555.556 TL tutarındaki kredi (2017: 40.000.000) 16 Ocak 2017 tarihinde alınmıştır. Kredi geri ödemeleri bir yıl ödemesiz dönemi müteakip 16 Ocak 2018 tarihinde başlayacaktır ve 17 Ocak 2022 tarihine kadar devam edecektir. Kredinin faiz oranı %13,95'tir. Anapara ve faiz ödemeleri 6'şar aylık dönemlerde yapılacaktır.
k) 30.000.000 TL tutarındaki kredi (2017: 30.000.000) 27 Nisan 2017 tarihinde alınmıştır. Kredi geri ödemeleri bir yıl ödemesiz dönemi müteakip 27 Nisan 2018 tarihinde başlayacaktır ve 27 Nisan 2022 tarihine kadar devam edecektir. Kredinin faiz oranı aylık %1,15'tir. Anapara ve faiz ödemeleri 6'şar aylık dönemlerde yapılacaktır.
l) 19.900.000 TL tutarındaki kredi (2017: 20.000.000) 09 Ekim 2017 tarihinde alınmıştır. Kredi geri ödemeleri 09 Ocak 2018 tarihinde başlayacaktır ve 09 Ekim 2019 tarihine kadar devam edecektir. Kredinin faiz oranı %14,20'dir. Anapara ve faiz ödemeleri 3'er aylık dönemlerde yapılacaktır.
m) 60.000.000 TL tutarındaki kredi (2017: 60.000.000) 28 Aralık 2017 tarihinde alınmıştır. Kredi geri ödemeleri 28 Haziran 2018 tarihinde başlayacak ve 28 Aralık 2022 tarihine kadar devam edecektir. Kredinin faiz oranı %16,73'dür. Anapara ve faiz ödemeleri 6'şar aylık dönemlerde yapılacaktır. Kredi teminatı olarak, 03 Ocak 2018 tarihinde Şirket'in Çerkezköy'de bulunan arsası üzerinde 12.900.000 TL tutarında ilave ipotek tesis edilmiştir.
n) 40.000.000 TL tutarındaki kredi (2017: Yoktur) 19 Mart 2018 tarihinde alınmıştır. Kredi geri ödemeleri 19 Mart 2019 tarihinde başlayacak ve 20 Mart 2023 tarihine kadar devam edecektir. Kredinin faiz oranı %16,95'dir. Anapara ve faiz ödemeleri 3'er aylık dönemlerde yapılacaktır.
o) Grup'un 60.704.326 TL tutarında ortalama faiz oranı yıllık %14,29 olan kısa vadeli TL kredisi bulunmaktadır (2017: 65.300.000 TL). Sıfır faizli kredi kullanılmamıştır (2017: 7.902.828). Kredinin faiz ve anapara ödemesi vadesi geldiğinde gerçekleşmektedir.
p) Grup'un 2.500.000 AVRO tutarında ortalama faiz oranı yıllık %0,65 olan kısa vadeli AVRO kredisi bulunmaktadır (2017: 2.500.000).
Grup, 31 Mart 2018 itibariyle, kullanmış olduğu krediler için satışlarına karşılık almış olduğu toplam 66.627.203 TL tutarındaki çeki teminata vermiştir (31 Aralık 2017: 53.600.000 TL).
ii) Finansal kiralama işlemlerinden borçlar
Bulunmamaktadır (2017: Bulunmamaktadır).
40
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 MART 2018 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir)
- İLİŞKİLİ TARAFLARLA İLGİLİ BAKİYELER VE İŞLEMLER
31 Mart 2018
| Alacaklar | Borçlar | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Kısa vadeli | Uzun vadeli | Kısa vadeli | Uzun vadeli | |||||
| İlişkili taraflarla olan bakiyeler | Ticari | Ticari olmayan | Ticari | Ticari olmayan | Ticari | Ticari olmayan | Ticari | Ticari olmayan |
| Ortaklar | ||||||||
| East Pharma S.A.R.L. | - | - | - | - | 4.800.935 | - | - | - |
| Diğer | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Ana ortak tarafından yönetilen diğer şirketler | ||||||||
| Saba İlaç Sanayi ve Ticaret A.Ş. | 14.192.270 | - | - | - | - | - | - | - |
| 14.192.270 | - | - | - | 4.800.935 | - | - | - | |
| 1 Ocak - 31 Mart 2018 | ||||||||
| İlişkili taraflarla olan işlemler | Stok alımları | Mal / Hizmet satışları | Faiz gelirleri | Faiz giderleri | Kira geliri | İşim hakkı gideri (*) | Diğer gelirler (**) | Diğer giderler |
| Ortaklar | ||||||||
| East Pharma S.A.R.L. | 7.064.802 | - | - | - | - | 3.453.384 | - | - |
| Ana ortak tarafından yönetilen diğer şirketler | ||||||||
| Saba İlaç Sanayi ve Ticaret A.Ş. | 125.215 | 2.865.763 | 430.710 | - | 157.573 | - | 76.568 | 162.016 |
| 7.190.017 | 2.865.763 | 430.710 | - | 157.573 | 3.453.384 | 76.568 | 162.016 |
Şirket ile Şirket’in ilişkili tarafları olan bağlı ortaklıkları arasında gerçekleşen işlemler konsolidasyon sırasında elimine edildiklerinden, bu notta açıklanmamıştır.
(*) Deva Holding A.Ş. ve ana ortağı EastPharma S.A.R.L. arasında imzalanan, Roche ürünlerinin haklarının satın alınmasına ilişkin sözleşme çerçevesinde, Grup sözleşme eklerinde belirtilen oranlar dahilinde, alt lisans alan EastPharma S.A.R.L. vasıtasıyla satın alınan ruhsat ve lisans hakları için, her bir ürünün net satış hasılatı üzerinden EastPharma S.A.R.L.’a lisans “İşim hakkı” bedeli ödemekle yükümlüdür. Söz konusu oranlar Grup ile ilişkisi olmayan ve Sermaye Piyasası Kurulu tarafından yetkilendirilmiş bir bağımsız denetim şirketi tarafından, 27 Şubat 2015 tarihinde yenilenen ve Ocak 2015 itibariyle geçerli olan değerleme sonuçlarına göre elde edilmiştir. Değerleme yöntemi olarak, indirgenmiş nakit akım esas alınarak yapılan kar paylaşımı yöntemi-ekonomik yaklaşım kullanılmıştır.
(**) Diğer gelirler, Grup’un ilişkili şirketi Saba İlaç’ın ürünlerinin satışından elde edilen komisyon gelirlerinden oluşmaktadır.
41
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 MART 2018 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir)
- İLİŞKİLİ TARAFLARLA İLGİLİ BAKİYELER VE İŞLEMLER (devamı)
| 31 Aralık 2017 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Alacaklar | Borçlar | ||||||||
| Kısa vadeli | Uzun vadeli | Kısa vadeli | Uzun vadeli | Ticari olmayan | |||||
| İlişkili taraflarla olan bakiyeler | Ticari | Ticari olmayan | Ticari | Ticari olmayan | Ticari | Ticari olmayan | Ticari | Ticari olmayan | |
| Ortaklar | |||||||||
| East Pharma S.A.R.L. | - | - | - | - | 3.682.174 | - | - | - | - |
| Diğer | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Ana ortak tarafından yönetilen diğer şirketler | |||||||||
| Saba İlaç Sanayi ve Ticaret A.Ş. | 11.793.094 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 11.793.094 | - | - | - | 3.682.174 | - | - | - | - | |
| 1 Ocak - 31 Mart 2017 | |||||||||
| İlişkili taraflarla olan işlemler | Stok alımları | Mal / Hizmet satışları | Faiz gelirleri | Faiz giderleri | Kira geliri | İşim hakkı gideri (*) | Diğer gelirler (**) | Diğer giderler | |
| Ortaklar | |||||||||
| East Pharma S.A.R.L. | 6.638.066 | - | - | - | - | 2.927.642 | - | - | - |
| Ana ortak tarafından yönetilen diğer şirketler | |||||||||
| Saba İlaç Sanayi ve Ticaret A.Ş. | 22.800.618 | 2.222.150 | 534.605 | - | 158.557 | - | 438.457 | - | - |
| 29.438.684 | 2.222.150 | 534.605 | - | 158.557 | 2.927.642 | 438.457 | - | - |
(*) Deva Holding A.Ş. ve ana ortağı EastPharma S.A.R.L. arasında imzalanan, Roche ürünlerinin haklarının satın alınmasına ilişkin sözleşme çerçevesinde, Grup sözleşme eklerinde belirtilen oranlar dahilinde, alt lisans alan EastPharma S.A.R.L. vasıtasıyla satın alınan ruhsat ve lisans hakları için, her bir ürünün net satış hasılatı üzerinden EastPharma S.A.R.L.’a lisans “İşim hakkı” bedeli ödemekle yükümlüdür. Söz konusu oranlar Grup ile ilişkisi olmayan ve Sermaye Piyasası Kurulu tarafından yetkilendirilmiş bir bağımsız denetim şirketi tarafından, 27 Şubat 2015 tarihinde yenilenen ve Ocak 2015 itibariyle geçerli olan değerleme sonuçlarına göre elde edilmiştir. Değerleme yöntemi olarak, indirgenmiş nakit akım esas alınarak yapılan kar paylaşımı yöntemi-ekonomik yaklaşım kullanılmıştır..
(**) Diğer gelirler, Grup’un ilişkili şirketi Saba İlaç’ın ürünlerinin satışından elde edilen komisyon gelirlerinden oluşmaktadır.
43
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 MART 2018 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
6. İLİŞKİLİ TARAFLARLA İLGİLİ BAKİYELER VE İŞLEMLER (devamı)
31 Mart 2018 ve 31 Aralık 2017 tarihi itibarıyla Grup’un ilişkili taraflara kullandırılan kredilerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2018 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Orjinal Para Birimi | Vade (Gün) | Faiz Oranı % | Kısa Vadeli Borçlar | |
| İlişkili taraflara kullandırılan krediler: | ||||
| Bağlı Ortaklıklar | ||||
| Devatis Ltd | ABD Doları | 93 | %2,0 | 344.366 |
| NZ Doları | 93 | %2,0 | 3.015.500 | |
| 31 Aralık 2017 | ||||
| Orjinal Para Birimi | Vade (Gün) | Faiz Oranı % | Kısa Vadeli Borçlar | |
| İlişkili taraflara kullandırılan krediler | ||||
| Bağlı Ortaklıklar | ||||
| Devatis Ltd | ABD Doları | 93 | %2,0 | 344.366 |
| NZ Doları | 93 | %2,0 | 3.015.500 |
Direktörler ve üzeri üst düzey yöneticilere 31 Mart 2018 ve 2017 tarihinde sona eren dönemlere ilişkin ödenen ücretleri, primleri, kıdem tazminatları ve ücret benzeri menfaatleri içeren tutar aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak-31 Mart | 1 Ocak-31 Mart | |
|---|---|---|
| Üst yönetime sağlanan menfaatler | 2018 | 2017 |
| Ücretler ve diğer kısa vadeli faydalar | 7.773.129 | 6.886.016 |
| Diğer uzun vadeli faydalar | 346.065 | 245.002 |
| 8.119.194 | 7.131.018 |
44
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 MART 2018 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
7. TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR
Ticari alacaklar
| | 31 Mart
2018 | 31 Aralık
2017 |
| --- | --- | --- |
| Kısa vadeli ticari alacaklar | | |
| Ticari alacaklar | 133.703.882 | 87.978.754 |
| Alacak senetleri | 198.646.308 | 195.208.998 |
| Alacak senetleri reeskontu (-) | (2.976.012) | (2.850.525) |
| İlişkili taraflardan ticari alacaklar (Not 6) | 14.192.270 | 11.793.094 |
| Diğer ticari alacaklar | 14.570 | 48.722 |
| Gelir tahakkukları (*) | 6.160.718 | 5.838.058 |
| Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-) | (6.500.284) | (5.984.754) |
| | 343.241.452 | 292.032.347 |
31 Mart 2018 ve 31 Aralık 2017 tarihleri itibariyle Grup vadesi geçmiş ticari ve diğer alacakların tahsil kabiliyeti kalmayan kısmına karşılık ayırmıştır. Geri kalan tutarın tamamı vadesi henüz gelmemiş, tahsil kabiliyeti yüksek alacaklardan oluşmaktadır. Mal satışı ile ilgili ortalama vade 100 gündür (31 Aralık 2017: 100 gün).
(*) Grup geliştirme giderleri dolayısıyla devlet teşviği almaktadır. Gelir tahakkukları bakiyesi TUBITAK’tan elde edilen teşvik geliri tahakkukunu içermektedir. 31 Mart 2018 itibariyle TUBİTAK gelir tahakkuku 5.897.253 TL’dir (31 Aralık 2017: 5.506.024 TL).
Henüz vadesi gelmemiş ve şüpheli hale gelmemiş alacaklara ilişkin alınan teminatlar aşağıdaki gibidir:
| | 31 Mart
2018 | 31 Aralık
2017 |
| --- | --- | --- |
| Alınan teminat mektupları | 31.232.172 | 27.980.140 |
| | 31.232.172 | 27.980.140 |
Grup’un ana finansal varlıkları ticari alacaklar, diğer alacaklar ve yatırımlarıdır. Grup’un kredi riski esas olarak ticari alacaklarındadır. 31 Mart 2018 itibariyle iki müşteri bakiyesi toplam alacakların sırasıyla %22 ve %32’ini oluşturmaktadır (31 Aralık 2017: % 24 ve % 29).
Deva Holding, ilişkili kuruluşu olan Saba İlaç’a ait ürünlerin pazarlamasını yapmaktadır, bunun yanında fason üretim, mali, idari ve Ar-Ge hizmetleri vermektedir. İlişkili taraflarla olan bakiyeler notunun içerisinde bulunan 14.192.270 TL, Grup’un bu işlemlerden kaynaklanan alacak tutarını göstermektedir. (Not 6).
Tahsili şüpheli duruma gelen alacaklar için karşılık ayrılmıştır. Bu karşılık, vadesi geçmiş, finansal güçlük içerisinde bulunan müşterilerin tespiti ile hesaplanmıştır.
31 Mart 2018 ve 2017 tarihlerinde sona eren dönemlerde şüpheli alacaklar karşılığının hareketi aşağıdaki gibidir:
| | 1 Ocak-
31 Mart
2018 | 1 Ocak-
31 Mart
2017 |
| --- | --- | --- |
| 1 Ocak bakiyesi | 5.984.754 | 6.269.025 |
| Dönem içinde ayrılan karşılıklar | 515.530 | - |
| Tahsilatlar | - | (284.271) |
| 31 Mart bakiyesi | 6.500.284 | 5.984.754 |
Türk Lirası cinsinden ticari alacakların reeskontunda yıllık %14 etkin faiz oranı kullanılırken (2017: %14), yabancı para cinsinden alacakların reeskontunda dönem sonu itibari ile libor oranları baz alınmıştır.
45
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 MART 2018 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
7. TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR (devamı)
Ticari borçlar
| 31 Mart | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| Kısa vadeli ticari borçlar | 2018 | 2017 |
| Ticari borçlar | 88.067.399 | 62.189.141 |
| Borç senetleri | 6.593 | 6.297 |
| İlişkili taraflara ticari borçlar (Not 6) (*) | 4.800.935 | 3.682.174 |
| Gider tahakkukları (**) | 2.175.078 | 614.025 |
| İsim hakkı gider tahakkukları | 87.230 | 533.823 |
| 95.137.235 | 67.025.460 |
(*) Şirketin ana ortağı EastPharma S.A.R.L. ile Deva Holding arasında yapılan anlaşmaya göre EastPharma S.A.R.L.’ ın haklarını elinde bulundurduğu ürünlerin satışından dolayı bu şirkete 31 Mart 2018 tarihi itibariyle ödenecek olan isim hakkı borcu 2.959.861 TL’dir (31 Aralık 2017: 2.995.249 TL). EastPharma S.A.R.L. 2008 yılında alınan 17 Roche ürününün Türkiye’deki haklarını elinde bulundurmaktadır. EastPharma S.A.R.L. ayrıca 1 adet Roche ürününün Türkiye dışında 17 ülkedeki haklarını da elinde bulundurmaktadır. Şirketin 31 Mart 2018 tarihi itibariyle EastPharma S.A.R.L. aracılığıyla F. Hoffman – La Roche Ltd’den hammadde alımına ilişkin EastPharma S.A.R.L’a borcu 1.841.074 TL’dir. (31 Aralık 2017: 686.925 TL).
(**) 31 Mart 2018 itibari ile gider tahakkukları 1.205.286 TL ciro prim karşılıklarını içermektedir (31 Aralık 2017: 434.204 TL).
Borç senetleri Grup’un satıcılarına verdiği vadeleri bir yıldan az olan ileri tarihli çeklerden oluşmaktadır. Grup’un 31 Mart 2018 ve 31 Aralık 2017 itibariyle uzun vadeli ticari borçları bulunmamaktadır.
8. DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR
| 31 Mart | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| Diğer kısa vadeli alacaklar | 2018 | 2017 |
| Diğer çeşitli alacaklar | 359.676 | 357.263 |
| Personelden alacaklar | 614.871 | 88.224 |
| Şüpheli diğer alacaklar karş. (-) | (48.906) | (48.906) |
| Verilen depozito ve teminatlar | 59.479 | 63.848 |
| 985.120 | 460.429 |
31 Mart 2018 ve 2017 tarihlerinde sona eren dönemlerde şüpheli diğer alacaklar karşılığının hareketi aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak-31 Mart 2018 | 1 Ocak-31 Mart 2017 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak bakiyesi | 48.906 | 1.918.933 |
| Konusu kalmayan karşılıklar | - | (1.529.045) |
| 31 Mart bakiyesi | 48.906 | 389.888 |
| 31 Mart 2018 | 31 Aralık 2017 | |
| Diğer kısa vadeli borçlar | ||
| Alınan depozito ve teminatlar | 198.245 | 189.395 |
| Diğer çeşitli borçlar | 1.006.338 | 981.712 |
| 1.204.583 | 1.171.107 |
46
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 MART 2018 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
9. STOKLAR
| | 31 Mart
2018 | 31 Aralık
2017 |
| --- | --- | --- |
| İlk madde ve malzeme | 151.333.083 | 115.433.849 |
| Yarı mamüller | 31.011.099 | 27.549.462 |
| Mamüller | 85.836.439 | 81.842.376 |
| Diğer stoklar | - | 623.962 |
| Stok değer düşüklüğü karşılığı (-) | (11.728.517) | (9.805.130) |
| | 256.452.104 | 215.644.519 |
31 Mart 2018 itibariyle sigortalanmış stok tutarı 230.000.000 TL’dir (31 Aralık 2017: 230.000.000 TL).
Stok değer düşüklüğü karşılığı satılan malın maliyetinde giderleştirilmiş olup karşılığın stok kalemi bazında dağılımı aşağıdaki gibidir:
| | 31 Mart
2018 | 31 Aralık
2017 |
| --- | --- | --- |
| İlk madde ve malzeme | 8.767.269 | 7.165.619 |
| Yarı mamüller | 654.501 | 502.448 |
| Mamüller | 2.306.747 | 2.137.063 |
| | 11.728.517 | 9.805.130 |
Stok değer düşüklüğü karşılığındaki hareketler aşağıdaki gibidir:
| | 1 Ocak-
31 Mart
2018 | 1 Ocak-
31 Mart
2017 |
| --- | --- | --- |
| 1 Ocak bakiyesi | 9.805.130 | 11.664.904 |
| Dönem içinde ayrılan karşılık | 2.231.222 | 2.848.932 |
| Dönem içinde rezalize olan karşılıklar | (307.835) | (360.125) |
| 31 Mart bakiyesi | 11.728.517 | 14.153.711 |
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 MART 2018 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
- PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER
| 31 Mart | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| Kısa Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler | 2018 | 2017 |
| Stok alımı için verilen sipariş avansları | 15.900.997 | 16.721.657 |
| Gelecek aylara ait giderler | 4.179.947 | 5.561.733 |
| İş avansları | 2.122.958 | 448.213 |
| 22.203.902 | 22.731.603 | |
| 31 Mart | 31 Aralık | |
| Uzun Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler | 2018 | 2017 |
| Sabit kıymet alımı için verilen avanslar | 33.508.652 | 19.873.407 |
| 33.508.652 | 19.873.407 | |
| 31 Mart | 31 Aralık | |
| Kısa Vadeli Ertelenmiş Gelirler | 2018 | 2017 |
| Alınan sipariş avansları | 1.655.725 | 5.066.617 |
| Gelecek aylara ait gelirler | 2.392.393 | 2.314.550 |
| 4.048.118 | 7.381.167 | |
| 31 Mart | 31 Aralık | |
| Uzun Vadeli Ertelenmiş Gelirler | 2018 | 2017 |
| Gelecek yıllara ait gelirler | 1.668.824 | 1.926.675 |
| 1.668.824 | 1.926.675 |
- CARİ DÖNEM VERGİSİYLE İLGİLİ VARLIKLAR VE BORÇLAR
| Cari Dönem Vergisiyle İlgili Kısa Vadeli Varlıklar | 31 Mart | 31 Aralık |
|---|---|---|
| 2018 | 2017 | |
| Peşin ödenen banka stopajı | 496.602 | 392.497 |
| 496.602 | 392.497 |
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 MART 2018 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
- MADDİ DURAN VARLIKLAR
| Arazi ve arsalar | Yer altı ve yerüstü düzenleri | Binalar | Tesis makine ve cihazlar | Taşıtlar | Demirbaşlar | Özel maliyetler | Yapılmakta olan yatırımlar | Toplam | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet Değeri | |||||||||
| 1 Ocak 2018 itibarıyla açılış bakiyesi | 28.270.583 | 2.180.237 | 175.015.760 | 375.280.240 | 1.629.161 | 29.658.993 | 272.848 | 10.843.897 | 623.151.719 |
| Alımlar | - | - | - | - | - | 629.031 | - | 7.250.408 | 7.879.439 |
| Çıkışlar | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Yapılmakta olan yatırımlardan transferler | - | 8.000 | 565.273 | 7.015.243 | - | - | - | (7.588.516) | - |
| 31 Mart 2018 itibarıyla kapanış bakiyesi | 28.270.583 | 2.188.237 | 175.581.033 | 382.295.483 | 1.629.161 | 30.288.024 | 272.848 | 10.505.789 | 631.031.158 |
| Birikmiş Amortismanlar | |||||||||
| 1 Ocak 2018 itibarıyla açılış bakiyesi | - | (387.217) | (30.951.261) | (203.875.189) | (1.109.986) | (21.776.286) | (223.860) | - | (258.323.799) |
| Sınıflamalar (*) | - | - | - | (694.380) | - | - | - | - | (694.380) |
| Dönem gideri | - | (29.131) | (1.063.275) | (5.697.721) | (38.363) | (417.041) | (1.252) | - | (7.246.783) |
| Çıkışlar | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 31 Mart 2018 itibarıyla kapanış bakiyesi | - | (416.348) | (32.014.536) | (210.267.290) | (1.148.349) | (22.193.327) | (225.112) | - | (266.264.962) |
| 31 Mart 2018 itibarıyla net defter değeri | 28.270.583 | 1.771.889 | 143.566.497 | 172.028.193 | 480.812 | 8.094.697 | 47.736 | 10.505.789 | 364.766.196 |
(*) Makine ve teçhizatlara ilişkin dönem amortisman artışının 694.380 TL tutarındaki kısmı Araştırma-Geliştirme departmanında kullanılan ve Grup'un ilaç lisans üretimiyle doğrudan ilişkilendirilebilen geliştirme faaliyetleriyle ilgilidir. Söz konusu tutar TMS 16 ve TMS 38 kapsamında aktifleştirilmiş olup, maddi olmayan duran varlıkların maliyet bedeline sınıflanmıştır (Not 13).
31 Mart 2018 itibariyle sigortalanın maddi duran varlık tutarı 822.807.000 TL'dir. (31 Aralık 2017: 822.807.000 TL).
Krediler, Grup'un sahip olduğu merkez binası ile Kocaeli Kartepe ve Tekirdağ Çerkezköy'de bulunan fabrika binaları ve diğer binalarından ve Çerkezköy'de bulunan arsalarından oluşan taşınmazları üzerinde bulunan, sırasıyla 55.000.000 TL, 20.000.000 TL, 35.000.000 TL, 34.000.000 TL, 8.400.000 TL, 16.200.000 TL ve 12.900.000 TL tutarındaki ipotekler ile güvence altına alınmıştır (Not 17).
48
DEVA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 MART 2018 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
- MADDİ DURAN VARLIKLAR (devamı)
| Arazi ve arsalar | Yer altı ve yerüstü düzenleri | Binalar | Tesis makine ve cihazlar | Taşıtlar | Demirbaşlar | Özel maliyetler | Yapılmakta olan yatırımlar | Toplam | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet Değeri | |||||||||
| 1 Ocak 2017 itibarıyla açılış bakiyesi | 28.270.583 | 630.237 | 154.592.020 | 330.425.671 | 5.751.454 | 27.728.001 | 272.848 | 17.699.604 | 565.370.418 |
| Alımlar | - | - | - | - | - | 383.991 | - | 5.604.718 | 5.988.709 |
| Çıkışlar | - | - | - | (4.676.442) | - | (15.093) | - | - | (4.691.535) |
| Yapılmakta olan yatırımlardan transfer | - | - | 608.419 | 6.919.900 | - | - | - | (7.528.319) | - |
| 31 Mart 2017 itibarıyla kapanış bakiyesi | 28.270.583 | 630.237 | 155.200.439 | 332.669.129 | 5.751.454 | 28.096.899 | 272.848 | 15.776.003 | 566.667.592 |
| Birikmiş Amortismanlar | |||||||||
| 1 Ocak 2017 itibarıyla açılış bakiyesi | - | (342.684) | (27.169.961) | (188.634.368) | (4.681.956) | (20.141.139) | (218.853) | - | (241.188.961) |
| Sınıflamalar (*) | - | - | - | (634.481) | - | - | - | - | (634.481) |
| Dönem gideri | - | (9.206) | (930.469) | (5.021.226) | (250.004) | (418.412) | (1.252) | - | (6.630.569) |
| Çıkışlar | - | - | - | 3.716.328 | - | 15.093 | - | - | 3.731.421 |
| 31 Mart 2017 itibarıyla kapanış bakiyesi | - | (351.890) | (28.100.430) | (190.573.747) | (4.931.960) | (20.544.458) | (220.105) | - | (244.722.590) |
| 31 Mart 2017 itibarıyla net defter değeri | 28.270.583 | 278.347 | 127.100.009 | 142.095.382 | 819.494 | 7.552.441 | 52.743 | 15.776.003 | 321.945.002 |
(*) Makine ve teçhizatlara ilişkin dönem amortisman artışının 634.481 TL tutarındaki kısmı Araştırma-Geliştirme departmanında kullanılan ve Grup'un ilaç lisans üretimiyle doğrudan ilişkilendirilebilen geliştirme faaliyetleriyle ilgilidir. Söz konusu tutar TMS 16 ve TMS 38 kapsamında aktifleştirilmiş olup, maddi olmayan duran varlıkların maliyet bedeline sınıflanmıştır (Not 13).
31 Mart 2017 itibariyle sigortalanın maddi duran varlık tutarı 773.078.000 TL’dir. (31 Aralık 2016: 773.078.000 TL).
Krediler, Grup'un sahip olduğu merkez binası ile Kocaeli Kartepe ve Tekirdağ Çerkezköy'de bulunan fabrika binaları ve diğer binalarından ve Çerkezköy'de bulunan arsalarından oluşan taşınmazları üzerinde bulunan, sırasıyla 55.000.000 TL, 20.000.000 TL, 35.000.000 TL, 34.000.000 TL, 8.400.000 TL ve 16.200.000 TL tutarındaki ipotekler ile güvence altına alınmıştır (Not 17).
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 MART 2018 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
- MADDİ DURAN VARLIKLAR (devamı)
Maddi duran varlıkların amortisman dönemleri, tahmin edilen ömürleri esas alınarak, aşağıda belirtilmiştir:
| Yer altı yer üstü düzenleri | 25-50 yıl |
|---|---|
| Binalar | 25-50 yıl |
| Makine, tesis ve cihazlar | 4-30 yıl |
| Taşıtlar | 5 yıl |
| Demirbaşlar | 5 yıl |
| Özel maliyetler | 2-3 yıl |
Arazi, arsalar ve yapılmakta olan yatırımlar dışında, maddi duran varlıkların maliyet tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür, kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
Amortisman giderleri 3.520.502 TL’si (2017: 3.106.447 TL) satılan malın maliyetine, 3.048.727 TL’si (2017: 2.670.988 TL) operasyonel giderlere ve 2.634.064 TL’si (2017: 2.802.992 TL) stoklar üzerine dahil edilmiştir.
- MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR
| Lisans ve Haklar | Müşteri İlişkileri | Geliştirme Maliyetleri | Toplam | |
|---|---|---|---|---|
| Maliyet Değeri | ||||
| 1 Ocak 2018 itibarıyla açılış bakiyesi | 169.706.786 | 3.730.513 | 142.004.154 | 315.441.453 |
| Varlıklar arası yapılan sınıflamalar (*) | - | - | 694.380 | 694.380 |
| Alımlar (**) | - | - | 15.497.950 | 15.497.950 |
| Yapılmakta olan yatırımlardan transferler | 5.868.212 | - | (5.868.212) | - |
| Çıkışlar | (8.345.897) | - | (6.287.402) | (14.633.299) |
| 31 Mart 2018 itibarıyla kapanış bakiyesi | 167.229.101 | 3.730.513 | 146.040.870 | 317.000.484 |
| Birikmiş İtfa Payları | ||||
| 1 Ocak 2018 itibarıyla açılış bakiyesi | (57.236.389) | (1.771.990) | (17.920.958) | (76.929.337) |
| Dönem gideri | (1.909.879) | (46.631) | - | (1.956.510) |
| Çıkışlar | 1.805.828 | - | - | 1.805.828 |
| 31 Mart 2018 itibarıyla kapanış bakiyesi | (57.340.440) | (1.818.621) | (17.920.958) | (77.080.019) |
| 31 Mart 2018 itibarıyla net defter değeri | 109.888.661 | 1.911.892 | 128.119.912 | 239.920.465 |
(*) Maddi duran varlıklar içerisinde bulunan makine ve techizatlara ilişkin dönem amortisman artışının 694.380 TL’lik kısmı Araştırma-Geliştirme departmanında kullanılan ve Grup’un ilaç lisans üretimiyle doğrudan ilişkilendirilebilen geliştirme faaliyetleriyle ilgilidir. Söz konusu tutar TMS 16 ve TMS 38 kapsamında aktifleştirilmiş olup, maddi olmayan duran varlıkların maliyet bedeline sınıflanmıştır (Not 12).
(**) Dönem içi alımlar çoğunlukla işletme içerisinde geliştirilen ve lisansları alınmış ürünlerden oluşmaktadır.
31 Mart 2018 itibariyle, üç aylık dönemde 356.168 TL (31 Mart 2017: 612.393 TL) borçlanma maliyeti özellikli varlıklar üzerinde aktifleştirilmiştir.
31 Mart 2018 tarihi itibariyle işletme içerisinde üretilen maddi olmayan duran varlıkların net defter değeri, geliştirme maliyetlerinin 137.694.949 TL kısmı ile haklar içerisinde bulunan 46.667.103 TL’den oluşmaktadır.
50
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 MART 2018 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
- MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR (devamı)
| Lisans ve Haklar | Müşteri İlişkileri | Geliştirme Maliyetleri | Toplam | |
|---|---|---|---|---|
| Maliyet Değeri | ||||
| 1 Ocak 2017 itibarıyla açılış bakiyesi | 144.258.265 | 3.730.513 | 143.115.486 | 291.104.264 |
| Varlıklar arası yapılan sınıflamalar (*) | - | - | 634.481 | 634.481 |
| Alımlar (**) | - | - | 14.916.173 | 14.916.173 |
| Yapılmakta olan yatırımlardan transferler | 2.450.296 | - | (2.450.296) | - |
| Çıkışlar | (4.474.889) | - | (10.687.997) | (15.162.886) |
| 31 Mart 2017 itibarıyla kapanış bakiyesi | 142.233.672 | 3.730.513 | 145.527.847 | 291.492.032 |
| Birikmiş İtfa Payları | ||||
| 1 Ocak 2017 itibarıyla açılış bakiyesi | (52.827.611) | (1.585.466) | (17.920.958) | (72.334.035) |
| Dönem gideri | (1.903.227) | (46.631) | - | (1.949.858) |
| Çıkışlar | 1.572.373 | - | - | 1.572.373 |
| 31 Mart 2017 itibarıyla kapanış bakiyesi | (53.158.465) | (1.632.097) | (17.920.958) | (72.711.520) |
| 31 Mart 2017 itibarıyla net defter değeri | 89.075.207 | 2.098.416 | 127.606.889 | 218.780.512 |
(*) Maddi duran varlıklar içerisinde bulunan makine ve techizatlara ilişkin dönem amortisman artışının 634.481 TL’lik kısmı Araştırma-Geliştirme departmanında kullanılan ve Grup’un ilaç lisans üretimiyle doğrudan ilişkilendirilebilen geliştirme faaliyetleriyle ilgilidir. Söz konusu tutar TMS 16 ve TMS 38 kapsamında aktifleştirilmiş olup, maddi olmayan duran varlıkların maliyet bedeline sınıflanmıştır (Not 12).
(**) Dönem içi alımlar çoğunlukla işletme içerisinde geliştirilen ve lisansları alınmış ürünlerden oluşmaktadır.
31 Mart 2017 itibariyle, üç aylık dönemde 612.393 TL (31 Mart 2016: 660.452 TL) borçlanma maliyeti özellikli varlıklar üzerinde aktifleştirilmiştir.
31 Mart 2017 tarihi itibariyle işletme içerisinde üretilen maddi olmayan duran varlıkların net defter değeri, geliştirme maliyetlerinin 138.075.355 TL kısmı ile haklar içerisinde bulunan 34.191.752 TL’den oluşmaktadır.
Maddi olmayan varlıkların amortisman dönemleri, tahmin edilen faydalı ömürleri esas alınarak, aşağıda belirtilmiştir:
Lisans ve haklar 3-15 yıl
Müşteri ilişkileri 20 yıl
Geliştirme maliyetleri 15 yıl
52
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 MART 2018 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
14. ŞEREFİYE
| | 31 Mart
2018 | 31 Aralık
2017 |
| --- | --- | --- |
| Şerefiye | 1.782.731 | 1.782.731 |
14 Mart 2008 tarihinde, Şirket’in ana hissedarı olan Eastpharma SARL, F. Hoffman – La Roche Ltd (“Roche”) ile Türkiye’de tescil olan sekiz adet Roche ürününün tüm haklarını, yükümlülüklerini ve tedariğini kapsayan “Satın Alma Sözleşmesi” imzalamıştır.
Eastpharma SARL, ayrıca 16 Mayıs 2008 tarihinde, şirkete Türkiye’de ek sekiz adet ürün için tescil hakkı veren Lisans ve Tedarik Anlaşması imzalamıştır. Şirketin ana ortaklığı olan Eastpharma SARL tarafından imzalanan sözleşmeler kapsamında Deva, söz konusu sözleşmelere taraf olmuştur.
Satın Alma Sözleşmesinin belirli bir geçerlik süresi bulunmamaktadır. Lisans ve Tedarik Anlaşması 5 yıllık bir süreç için geçerlidir. Alım taahhüdü ve anlaşmaya konu olan ürünlerin satışından sorumlu personelin tüm hakları Şirket’in yükümlülüğündedir. Eastpharma SARL anlaşmayı 3 yıl daha uzatma hakkını kullanmıştır.
Anlaşmalar Türkiye Rekabet Kurulu tarafından 16 Mayıs 2008 tarihinde onaylanmış ve 19 Eylül 2008 tarihinden itibaren geçerli olmuştur. Şirket’in ana hissedarı olan Eastpharma SARL, söz konusu 14 adet ürünün Türkiye’deki kullanım hakkı ve ruhsatlarını Deva Holding A.Ş.’ye devretmiştir.
Anlaşmalara konu olan hakların alım fiyatı, Şirket’in devrolan satış personelinin kıdem tazminatları ve izin karşılığı ile netleştirilerek, nakit 18.897.646 TL olarak gerçekleşmiştir. Değer düşüklüğüne ilişkin çalışmalar 31 Aralık 2017 tarihi itibariyle yapılmış olup, değer düşüklüğü olduğuna dair bir belirtiye rastlanmamıştır (Not 2).
İşletme birleşmesi sonucu oluşan şerefiyenin tamamı “beşeri ilaç” bölümüne ait olup, 31 Mart 2018 itibariyle dağıtılmayan bir tutar bulunmamaktadır.
15. DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI
| | 31 Mart
2018 | 31 Aralık
2017 |
| --- | --- | --- |
| Kısa Vadeli Devlet Teşvik ve Yardımları () | 1.667.742 | 1.588.006 |
| | 1.667.742 | 1.588.006 |
| | 31 Mart | 31 Aralık |
| | 2018 | 2017 |
| Uzun Vadeli Devlet Teşvik ve Yardımları () | 20.218.782 | 20.174.443 |
| | 20.218.782 | 20.174.443 |
(*) Grup geliştirme giderleri dolayısıyla devlet teşvibi almaktadır. Kısa/uzun vadeli devlet teşvik ve yardımları bakiyesi TUBİTAK’tan elde edilen teşvik geliri tahakkukundan oluşmaktadır. Teşvik varlıklarla ilişkili olduğu için ertelenen gelir olarak kaydedilmektedir ve varlığın faydalı ömrü süresince gelir tablosunda giderleştirilecek iffa paylarını netleyecek şekilde gelir tablosuna aktarılacaktır. (Not 10)
31 Mart 2018 tarihinde sona eren dönem içerisinde Grup, 246.837 TL geliştirme giderlerine ilişkin devlet teşvibi almıştır (31 Mart 2017: Yoktur.).
53
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 MART 2018 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
15. DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI (devamı)
Grup’un 31.03.2018 itibariyle TÜBİTAK onaylı ve devam eden 9 adet Ar-Ge projesi bulunmaktadır. 11 yeni projenin de değerlendirme sonuçları beklenmektedir. Devam eden 1 projenin onayı 2016 yılında, 5 projenin onayı 2017 yılında, 3 projenin onayı ise 2018 yılında alınmıştır. 2018 yılı içerisinde toplam 12.094.271 TL’lik Ar-Ge harcaması gerçekleşmiştir.
Şirket adına Mayıs 2010 itibariyle 5746 Sayılı Araştırma ve Geliştirme Faaliyetlerinin Desteklenmesi Hakkında kanun kapsamında Ar-Ge Merkezi Belgesi alınmıştır. TÜBİTAK onaylı ve Ar-Ge Merkezi kapsamındaki projeler için, belirli oranlarda nakdi destek alınmakta, vergi ve SGK indirimi sağlanmaktadır. Kesinleşen ve Şirket’e ödenen nakdi destekler, her bir proje kapsamında sunulan dönemsel harcamaların mahiyetinin TÜBİTAK tarafından değerlendirilmesi suretiyle belirlenmektedir. Desteklenmesi uygun bulunan harcamaların, toplam tutarlarının %60’ı nakdi destek olarak ödenmektedir. Ayrıca 2018 yılının ilk üç ayı için yapılan harcamaların TÜBİTAK tarafından kabul edilmesi esası ve proje ile ilişkilendirilebilen bölümlerinden yola çıkılarak hesaplanan toplamların %57’si kadarı gelir tahakkuku kaydedilmiştir.
Deva Köseköy tesisleri için alınmış olan 114407 nolu teşvik belgesi kapsamında 2018 yılında 48.498 TL.harcama gerçekleşmiştir.
Şirketin ayrıca Tübitak programı kapsamında desteklenmekte olan biyoteknoloji projesi bulunmaktadır. Kamu Kurumları Araştırma ve Geliştirme Projelerini Destekleme 1007 Programınca desteklenen bu proje için 2016 yılında 2.521.228 TL, 2017 yılında ise 1.368.742 TL avans ödemesi ve 151.870 TL’lik ek destek ödemesi Tübitak’tan alınmıştır. Bu projede, destek kapsamına alınan harcamalarından desteklenmeye uygun görülen tutarları, ekipmanlar için %40, desteklenmesine karar verilen diğer harcamalar ise %100 nisbetinde desteklenmektedir.
Teşvik kapsamındaki harcamaların KDV ve gümrük vergisi muafiyeti ve diğer vergiler yönünden muhtelif avantajları bulunmaktadır.
DEVA HOLDING A.S. VE BAGLI ORTAKLIKLARI
31 MART 2018 TARIHI ITIBARIYLE
KONSOLIDE FINANSAL TABLOLARA ILISKIN DIPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikce para birimi Türk Lirasi "TL" cinsinden ifade edilmistir.)
- KARŞILIKLAR
| Kisa vadeli karşilıklar | 31 Mart | 31 Aralık | |
|---|---|---|---|
| 2018 | 2017 | ||
| Fiyat degişikliği / düzenlemesi sonrası olusan satışiadelerine dair gider tahakkukları | 1.807.223 | 1.463.110 | |
| Tahakkuk eden satış iskontosu | 6.048.840 | 3.979.391 | |
| Dava karşilıkları | 4.267.305 | 3.868.783 | |
| Kampanya iskonto karşilıkları | 282.149 | - | |
| 12.405.517 | 9.311.284 | ||
| Fiyat düzenlemesi sonrası olusan satış iadelerine dair gider tahakkukları | Tahakkuk eden satış iskontosu | Dava karşılıkları (*) | |
| --- | --- | --- | --- |
| 1 Ocak 2018 itibariyle | 1.463.110 | 3.979.391 | 3.868.783 |
| İlave karşılık | 489.113 | 13.194.800 | 2.447.685 |
| Dönem içinde yapılan ödemeler | (145.000) | (9.351.463) | (1.652.723) |
| Konusu kalmayan karşılık | - | (1.773.888) | (396.440) |
| 31 Mart 2018 itibariyle | 1.807.223 | 6.048.840 | 4.267.305 |
| 1 Ocak 2017 itibariyle | 866.100 | 2.877.941 | 2.791.574 |
| İlave karşılık | 254.640 | 8.412.742 | 1.051.332 |
| Dönem içinde yapılan ödemeler | - | (5.979.971) | (1.111.503) |
| Konusu kalmayan karşılık | - | (182.249) | - |
| 31 Mart 2017 itibariyle | 1.120.740 | 5.128.463 | 2.731.403 |
(*) Karşılıklar Grup aleyhine açılmış iş davaları ve vergi cezalarına ilişkin dava tutarlarını içermektedir. İş davaları, ayrılan personelin açtığı işe iade, iş akdinden doğan alacak ve iş akdinden doğan tazminat davalarına ilişkin davalardan oluşmakta; vergi davaları ise cezalı katma değer vergisi, kurumlar vergisi, damga vergisi, geçici vergi ile gecikme cezası ve vergi zıyı konularından oluşmaktadır.
Grup'a karşı açılan ve halen devam etmekte olan davalar için ayrılan karşılıklar, Grup'un davacılara karşı olan yasal yükümlülüğünün yönetim tarafınca belirlenen en yakın tahminini temsil eder. 2018 ve 2017 yılında kayıtlara alınan karşılık Grup aleyhine açılmış personel davaları ve vergi cezalarına ilişkin tutarı içermektedir. Devam etmekte olan dava sayısı birden fazla olduğundan muhtemel nakit çıkışları farklı dönemlerde olacaktır. Bilanço tarihi itibariyle ayrılmış karşılığın 4.177.402 TL'si Grup aleyhine açılmış işe iade davalarından, 89.900 TL'si vergi cezalarından oluşmaktadır.
54
55
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 MART 2018 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
17. TAAHHÜTLER
| Döviz cinsi | Tutar | Döviz kuru | 31 Mart 2018 | |
|---|---|---|---|---|
| İpotekler | ABD Doları | - | 3,9489 | - |
| TL | 181.500.000 | 1,0000 | 181.500.000 | |
| 181.500.000 | ||||
| Verilen kefaletler (*) | TL | - | 1,0000 | - |
| AVRO | - | 4,8673 | - | |
| ABD Doları | - | 3,9489 | - | |
| Verilen teminat mektupları | TL | 12.401.896 | 1,0000 | 12.401.896 |
| AVRO | 6.378.500 | 4,8673 | 31.046.073 | |
| ABD Doları | 330.199 | 3,9489 | 1.303.923 | |
| 44.751.892 | ||||
| Rehinler (**) | TL | - | 1,0000 | - |
| - | ||||
| 226.251.892 | ||||
| Döviz cinsi | Tutar | Döviz kuru | 31 Aralık 2017 | |
| İpotekler | ABD Doları | - | 3,7719 | - |
| TL | 168.600.000 | 1,0000 | 168.600.000 | |
| 168.600.000 | ||||
| Verilen kefaletler (*) | TL | - | 1,0000 | - |
| AVRO | - | 4,5155 | - | |
| ABD Doları | - | 3,7719 | - | |
| Verilen teminat mektupları | TL | 12.850.807 | 1,0000 | 12.850.807 |
| AVRO | 6.284.750 | 4,5155 | 28.378.789 | |
| ABD Doları | 127.167 | 3,7719 | 479.661 | |
| 41.709.257 | ||||
| Rehinler (**) | TL | - | 1,0000 | - |
| - | ||||
| 210.309.257 |
(*) Verilen kefaletler alınan banka kredilerine karşılık garanti niteliğinde verilmiştir. 30.12.2016 tarihi itibarıyla şirketimiz, bağlı ortaklığı Vetaş Veteriner ve Tarım İlaçları A.Ş. ile devralmak suretiyle birleştiğinden kefalet bulunmamaktadır.
(**) Rehinler alınan taşıt kredilerine karşılık garanti niteliğinde verilmiştir.
28 Aralık 2011 tarihli Kartepe/Kocaeli tesisinde bulunan fabrika binasının satış anlaşmasına göre söz konusu gayrimenkulün teslim tarihinden önce oluşmuş ve daha sonra ortaya çıkabilecek her türlü yasal, maddi ve idari sorumluluklar Şirket’e aittir. Teslim tarihine kadar Şirket’in faaliyetleri neticesinde gerçekleşmiş olan ve devir tarihindeki çevre mevzuatına aykırılık teşkil eden hususlardan dolayı uygulanabilecek cezanın azami tutarı 3.000.000 ABD Doları ile sınırlandırılmış olup, cezanın bu tutarı aşması halinde Şirket’ten herhangi bir talepte bulunulamayacaktır. Bilanço tarihi itibarıyla Grup yönetimi söz konusu durum ile ilgili nakit çıkışı beklemediği için konsolide finansal tablolarda herhangi bir karşılık ayrılmamıştır.
56
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 MART 2018 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
17. TAAHHÜTLER (devamı)
31 Mart 2018 ve 31 Aralık 2017 tarihleri itibariyle Grup'un teminat/rehin/ipotek (“TRİ”) pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir:
| Grup Tarafından Verilen TRİ'ler | 31 Mart 2018 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| TL karşılığı | ABD Doları | Avro | TL | ||
| A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | |||||
| -Teminat | 44.751.892 | 330.199 | 6.378.500 | 12.401.896 | |
| -Rehin | - | - | - | - | |
| -İpotek | 181.500.000 | - | - | 181.500.000 | |
| 226.251.892 | 330.199 | 6.378.500 | 193.901.896 | ||
| B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | |||||
| -Teminat | - | - | - | - | |
| -Rehin | - | - | - | - | |
| -İpotek | - | - | - | - | |
| - | - | - | - | ||
| C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi Amacıyla Diğer 3. Kişilerin Borcunu Temin Amacıyla Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | |||||
| D. Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı | - | - | - | - | |
| Toplam | 226.251.892 | 330.199 | 6.378.500 | 193.901.896 | |
| 31 Aralık 2017 | |||||
| TL karşılığı | ABD Doları | Avro | TL | ||
| A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | |||||
| -Teminat | 41.709.257 | 127.167 | 6.284.750 | 12.850.807 | |
| -Rehin | - | - | - | - | |
| -İpotek | 168.600.000 | - | - | 168.600.000 | |
| 210.309.257 | 127.167 | 6.284.750 | 181.450.807 | ||
| B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | |||||
| -Teminat | - | - | - | - | |
| -Rehin | - | - | - | - | |
| -İpotek | - | - | - | - | |
| - | - | - | - | ||
| C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi Amacıyla Diğer 3. Kişilerin Borcunu Temin Amacıyla Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | |||||
| D. Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı | - | - | - | - | |
| Toplam | 210.309.257 | 127.167 | 6.284.750 | 181.450.807 |
Şirket'in vermiş olduğu diğer TRİ'lerin özkaynaklara oranı 31 Mart 2018 tarihi itibariyle %0'dır (31 Aralık 2017: %0).
57
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 MART 2018 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
17. TAAHHÜTLER, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (devamı)
31 Mart 2018 ve 31 Aralık 2017 itibariyle Grup'un iptal edilemez nitelikteki faaliyet kiralamalarına ilişkin koşullu yükümlülüğü aşağıdaki gibidir:
| | AVRO | TL | 31 Mart
2018 |
| --- | --- | --- | --- |
| Vadesi 1 yıldan az | 13.806 | 8.184.527 | 8.251.725 |
| Vadesi 1 ile 5 yıl arasında | - | 12.025.663 | 12.025.663 |
| | 13.806 | 20.210.190 | 20.277.388 |
| | AVRO | TL | 31 Aralık
2017 |
| Vadesi 1 yıldan az | 16.874 | 8.572.653 | 8.648.847 |
| Vadesi 1 ile 5 yıl arasında | - | 14.064.491 | 14.064.491 |
| | 16.874 | 22.637.144 | 22.713.338 |
Grup'un faaliyet kiralamaları gideri genel olarak satış personeline verilen kiralık araçlara öden tutarlardan oluşmaktadır. 31 Mart 2018 tarihinde sona eren döneme ait faaliyet kiralamaları ödemelerine ilişkin toplam gider 2.518.880 TL'dir (1 Ocak – 31 Mart 2017: 1.517.594 TL).
18. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR
Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar
| | 31 Mart
2018 | 31 Aralık
2017 |
| --- | --- | --- |
| Personele ödenecek ücretler | 575.239 | 359.893 |
| Ödenecek vergi ve fonlar | 4.606.329 | 2.509.172 |
| Ödenecek sosyal güvenlik primleri | 7.343.829 | 6.647.620 |
| | 12.525.397 | 9.516.685 |
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar | | |
| | 31 Mart
2018 | 31 Aralık
2017 |
| Kullanılmayan izin karşılığı | 7.725.892 | 5.763.672 |
| Satış prim karşılığı | 3.322.106 | 2.662.861 |
| Kıdem teşvik ve yönetici prim karşılıkları | - | 179.165 |
| Diğer borç ve gider karşılıkları | 12.617.644 | 15.416.561 |
| | 23.665.642 | 24.022.259 |
Grup, kullanılmamış izinleri, bir yıllık dönem içerisinde çalışanlarına kullandıracağından, çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar hesabında takip etmektedir.
DEVA HOLDING A.S. VE BAGLI ORTAKLIKLARI
31 MART 2018 TARIHI ITIBARIYLE KONSOLIDE FINANSAL TABLOLARA ILISKIN DIPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikce para birimi Türk Lirası "TL" cinsinden ifade edilmistir.)
18. CALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR (devam)
| Kullanılmayan izin karsiliŋ | Satış prim karsiliŋ | Kıdem teşvik ve yönetici prim karsilikları | Toplam | |
|---|---|---|---|---|
| 1 Ocak 2018 itibariyle karsilik | 5.763.672 | 2.662.861 | 179.165 | 8.605.698 |
| Dönem ıçinde eklenen karsilik | 1.962.220 | 4.789.646 | - | 6.751.866 |
| Dönem ıçinde yapilan ödemeler | - | (4.130.401) | (179.707) | (4.310.108) |
| Çevrim farkları | - | - | 542 | 542 |
| 31 Mart 2018 itibariyle karsilik | 7.725.892 | 3.322.106 | - | 11.047.998 |
| 1 Ocak 2017 itibariyle karsilik | 6.476.942 | 2.072.603 | 167.162 | 8.716.707 |
| Dönem ıçinde eklenen karsilik | 976.475 | 2.119.204 | - | 3.095.679 |
| Dönem ıçinde yapilan ödemeler | (717.224) | (2.310.026) | - | (3.027.250) |
| Çevrim farkları | - | - | 5.672 | 5.672 |
| 31 Mart 2017 itibariyle karsilik | 6.736.193 | 1.881.781 | 172.834 | 8.790.808 |
Kıdem tazminatı karsilikları
Yürürlikteki İş Kanunu hükümleri uyarınca, calisanlardan kıdem tazminatina hak kazanacak sekilde is sözleşmesi sona erenlere, hak kazandikları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğür vardır. Ayrıca, halen yürürlikte bulunan 506 sayılı Sosyal Sigortalar Kanunu’nun 6 Mart 1981 tarih, 2422 sayılı ve 25 Ağustos 1999 tarih, 4447 sayılı Yasalar ile Değisik 60’ınci Maddesi hükmü gereğince kıdem tazminatın alarak isten ayrılma hakkı kazananlara da yasal kıdem tazminatların ödeme yükümlülüğür bulunmaktadir. Emeklilik öncesi hizmet şartlarıyla ilgili bazıGKsı karsilikları, ilgili kanunun 23 Mayıs 2002 tarihinde deşistirilmesi ile Kanun’dançıkarlmıstır.
31 Mart 2018 tarihi itibariyla ödenebilir kıdem tazminatı, aylık 5.001,76 TL (31 Aralık 2017: 5.001,76 TL) tavanina tabidir.
Kıdem tazminatı yükümlülüğür yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karsilgı, Grup'un, calisanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük tutarının bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadir. TMS 19 (“Calisanlara Sağlanan Faydalar”), Grup'un yükümlülüklerinin, tanınlanmış fayda planları kapsaminda aktüeryal değerleme yontemleri kullanılarak gelistirilmesini öngörür. Bu doğrultuda, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasinda kullanılan aktüeryal varsayimlar asağda belirtilmistir:
Ana varsayim, her hizmet yılı icin olan azami yükümlülük tutarının enflasyona paralel olarak artacak olmasidir. Dolayisiyla, uygulanan iskonto orani, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel orani ifade eder. Bu nedenle, 31 Mart 2018 tarihi itibariyla, mali tablolarda karsiliklar, geleceğe ilişkin, calisanların emekliliginden kaynaklanacak muhtemel yükümlülügünün bugünkü degeri tahmin edilerek hesaplanir. Ilgili bilanço tarihlerindeki karsiliklar, yilik %8 enflasyon ve %11 iskonto orani varsayimlarina gore yaklaşık %2,78 olarak elde edilen reel iskonto orani kullanilmak suretiyle hesaplanmıstır (31 Aralık 2017: %2,78). Emekli olma olasilgina iliskin kullanlan tahmini oran da %88,01 (2017: %88,05) olarak dikkate alınmıstır. Kıdem tazminatı tavanı altı ayda bir revize edilmekte olup, Grup'un kıdem tazminatı karsilginin hesaplanmasinda 1 Ocak 2018 tarihinden itibaren geçerli olan 5.001,76 TL tavan tutarı dikkate alınmıstır.
59
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 MART 2018 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
- ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR (devamı)
Kıdem tazminatı karşılıkları (devamı)
Kıdem tazminatındaki değişim aşağıdaki şekildedir:
| 1 Ocak-31 Mart 2018 | 1 Ocak-31 Mart 2017 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak itibarıyla karşılık | 19.124.188 | 16.794.674 |
| Hizmet maliyeti | 2.455.506 | 1.435.193 |
| Faiz maliyeti | 130.988 | 127.375 |
| Ödenen kıdem tazminatları | (535.365) | (775.862) |
| Aktüeryal kayıp | - | - |
| 31 Mart itibarıyla karşılık | 21.175.317 | 17.581.380 |
- DİĞER DÖNEN VARLIKLAR
| 31 Mart | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| Diğer Dönen Varlıklar | 2018 | 2017 |
| Devreden KDV | 9.870.945 | 11.345.758 |
| Diğer KDV | 824.140 | 1.034.132 |
| 10.695.085 | 12.379.890 | |
| 31 Mart | 31 Aralık | |
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 2018 | 2017 |
| Ödenecek vergi ve fonlar | 1.012.984 | 1.446.889 |
| 1.012.984 | 1.446.889 |
60
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 MART 2018 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
20. ANA ORTAKLIĞA AİT ÖZKAYNAKLAR
Sermaye
| Ortaklar | 31 Mart | 31 Aralık | ||
|---|---|---|---|---|
| % | 2018 | % | 2017 | |
| Eastpharma SARL | 82,2 | 164.424.760 | 82,2 | 164.424.760 |
| Diğer | 17,8 | 35.594.528 | 17,8 | 35.594.528 |
| Nominal sermaye | 100,0 | 200.019.288 | 100,0 | 200.019.288 |
| Sermaye düzeltme farkları | 140.080.696 | 140.080.696 | ||
| Geri alınan paylar (-) | (28.847) | (28.847) | ||
| Düzeltilmiş sermaye | 340.071.137 | 340.071.137 |
31 Mart 2018 itibariyle Şirket sermayesi beheri 0,01 TL tutarında toplam 20.001.928.768 adet C grubu adi hisse, 5 adet B grubu imtiyazlı hisse ve 5 adet A grubu imtiyazlı hisseden oluşmaktadır (31 Aralık 2016: beheri 0,01 TL tutarında toplam 20.001.928.768 adet C grubu adi hisse, 5 adet B grubu imtiyazlı hisse ve 5 adet A grubu imtiyazlı hisse).
Adi hisse senedi
Her C grubu payın bir oy hakkı vardır. Kar dağıtımı; Türk Ticaret Kanunu, Sermaye Piyasası Kanunu ve ana sözleşme hükümlerine göre, Yönetim Kurulu’nca alınan kararın Genel Kurul’ca onaylanması suretiyle yapılır.
İmtiyazlı hisse senedi
Her A ve B grubu imtiyazlı payın, adi hisse senedinin on katı oy hakkı vardır. Şirket’in ana sözleşmesine göre safi kardan %5 kanuni yedek akçe ile ödenmesi gereken vergiler ayrıldıktan ve ödenmiş sermayenin %6’sı oranında bir indirim yapıldıktan sonra bulunacak meblağın %10’u A grubu imtiyazlı hisse senedi sahiplerine müktesep hak olarak verilir. Geriye kalan karın tamamı veya bir kısmı, normal hisselere her hisseye eşit miktarda dağıtılmak üzere tahsis edilebilir.
A ve B hisselerinin şirket tasfiyesi sırasında herhangi bir imtiyazı bulunmamaktadır. Tasfiye Türk Ticaret Kanunu hükümlerine göre yapılır. Şirket’in 27 Nisan 2007 tarihinde yapılan Genel Kurul Toplantısında; hisse senetlerinin nominal değeri 5274 sayılı TTK’da değişiklik yapılmasına dair kanun kapsamında 1 Kr olarak değiştirilmiş olup bunun sonucunda toplam 100 adet olan imtiyazlı paylar 10 adete indirilmiştir.
31 Mart 2018 ve 31 Aralık 2017 itibariyle sermaye ve benzeri özkaynaklar altında gösterilen kalemlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| 2018 | 2017 | |
| Sermaye | 200.019.288 | 200.019.288 |
| Paylara ilişkin primler/iskontolar | 2.870.803 | 2.870.803 |
| Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler | 150.864.955 | 150.864.955 |
| Geri alınan paylar (-) | (28.847) | (28.847) |
| 353.726.199 | 353.726.199 |
61
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 MART 2018 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
20. ANA ORTAKLIĞA AİT ÖZKAYNAKLAR (devamı)
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler
Yasal yedekler Türk Ticaret Kanunu’na göre ayrılan birinci ve ikinci tertip yasal yedeklerden oluşmaktadır ve hissedarlara dağıtılamazlar. Birinci tertip yasal yedekler, tüm yedekler tarihi ödenmiş sermayenin %20’sine erişene kadar, geçmiş dönem ticari karından yıllık %5 oranında ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler, birinci tertip yasal yedek ve temettülerden sonra, tüm nakdi temettü dağıtımlarından yıllık %10 oranında ayrılır.
SPK’nın 1 Ocak 2008 tarihine kadar geçerli olan gereklilikleri uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk finansal tablo denkleştirme işleminde ortaya çıkan ve “geçmiş yıllar zararı”nda izlenen tutarı, SPK’nın kar dağıtımına ilişkin düzenlemeleri çerçevesinde, enflasyona göre düzeltilmiş finansal tablolara göre dağıtılabilecek kar rakamı bulunurken indirim kalemi olarak dikkate alınmaktaydı. Bununla birlikte, “Geçmiş yıllar zararları”nda izlenen söz konusu tutar, varsa dönem karı ve dağıtılmamış geçmiş yıl karları, kalan zarar miktarının ise sırasıyla olağanüstü yedek akçeler, yasal yedek akçeler, özkaynak kalemlerinin enflasyon muhasebesine göre düzeltilmesinden kaynaklanan sermaye yedeklerinden mahsup edilmesi mümkün bulunmaktadır.
Yine 1 Ocak 2008 tarihine kadar geçerli olan uygulama uyarınca, enflasyona göre düzeltilen ilk finansal tablo düzenlenmesi sonucunda özkaynak kalemlerinden “Sermaye, Emisyon Primi, Yasal yedekler, Statü yedekleri, Özel yedekler ve Olağanüstü yedek” kalemlerine bilançoda kayıtlı değerleri ile yer verilmekte ve bu hesap kalemlerinin düzeltilmiş değerleri toplu halde özkaynak grubu içinde “Özermaye enflasyon düzeltmesi farkları” hesabında yer almaktaydı. Tüm özkaynak kalemlerine ilişkin “Özermaye enflasyon düzeltmesi farkları” sadece bedelsiz sermaye artırımı veya zarar mahsubunda, olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri ise, bedelsiz sermaye artırımı; nakit kar dağıtımı ya da zarar mahsubunda kullanılabilmekteydi.
Yabancı para çevirim farkları
Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren Bağlı Ortaklıkların finansal tabloları, KGK tarafından yayımlanmış TMS/TFRS’ler uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir. İlgili yabancı ortaklıkların varlık ve yükümlülükleri bilanço tarihindeki döviz kuru, gelir ve giderler ortalama döviz kuru kullanılarak Türk Lirası’na çevrilmiştir. Kapanış ve ortalama kur kullanımı sonucu ortaya çıkan kur farkları özkaynaklar içerisindeki yabancı para çevirim farkları kalemi altında muhasebeştirilmektedir.
Geçmiş yıl zararları
Grup’un 31 Mart 2018 ve 31 Aralık 2017 tarihlerinde sırasıyla 118.531.542 TL ve 25.988.867 TL tutarında geçmiş yıl karı bulunmaktadır. Geçmiş yıl karları içerisinde 31 Mart 2018 tarihi itibariyle 26.410.082 TL olağanüstü yedek bulunmaktadır (31 Aralık 2017: 26.410.082 TL).
DEVA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 MART 2018 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
- SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ
| 1 Ocak-31 Mart | 1 Ocak-31 Mart | |
|---|---|---|
| Hasılat (net) | 2018 | 2017 |
| Beşeri ilaç satış geliri | 230.819.877 | 202.111.089 |
| Veteriner ve tarım ilaçları satış geliri | 21.451.142 | 16.088.940 |
| Diğer gelirler | 2.425.395 | 968.097 |
| 254.696.414 | 219.168.126 | |
| 1 Ocak-31 Mart | 1 Ocak-31 Mart | |
| Satışların maliyeti | 2018 | 2017 |
| İlk madde ve malzeme gideri | (86.740.068) | (66.367.500) |
| Direkt işçilik gideri | (6.768.157) | (5.656.530) |
| Genel üretim giderleri | (40.275.172) | (33.139.721) |
| Amortisman giderleri (Not 12) | (3.520.502) | (3.106.447) |
| Yarı mamul stoklarındaki değişim | 3.461.637 | 10.388.581 |
| Mamul stoklarındaki değişim | 3.994.063 | (10.049.282) |
| (129.848.199) | (107.930.899) | |
| Satılan ticari malların maliyeti(*) | (1.435.528) | (16.576.819) |
| (131.283.727) | (124.507.718) |
(*) Satılan ticari malların maliyeti Saba İlaç ürünlerinden oluşmaktadır.
- ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ, PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ
| 1 Ocak-31 Mart | 1 Ocak-31 Mart | |
|---|---|---|
| 2018 | 2017 | |
| Pazarlama giderleri (-) | (34.917.767) | (29.476.887) |
| Genel yönetim giderleri (-) | (19.918.683) | (17.957.019) |
| Araştırma ve geliştirme giderleri (-) | (11.383.387) | (8.571.127) |
| (66.219.837) | (56.005.033) |
63
DEVA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 MART 2018 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
22. ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ, PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ (devamı)
i) Araştırma ve Geliştirme Giderleri Detayı
| 1 Ocak-31 Mart 2018 | 1 Ocak-31 Mart 2017 | |
|---|---|---|
| Personel giderleri | (4.766.430) | (3.998.175) |
| İptal edilen projeler ve diğer giderler | (11.383.387) | (8.571.127) |
| (16.149.817) | (12.569.302) | |
| Personel ile ilgili aktifleştirilen geliştirme maliyetleri | 4.766.430 | 3.998.175 |
| (11.383.387) | (8.571.127) |
31 Mart 2018 itibariyle 3.043.654 TL’si maddi duran varlık, 12.101.022 TL’si maddi olmayan duran varlık olmak üzere toplamda 15.144.677 TL araştırma ve geliştirme harcaması gerçekleşmiştir (31 Mart 2017: 11.366.468 TL). Bu bakiyenin 12.094.271 TL’si bilanço tarihi itibariyle teşvik kapsamındadır (31 Mart 2017: 6.501.805 TL). Söz konusu toplam harcama tutarının 4.766.430 TL’lik kısmı personel giderleriyle ilgili maliyetlerden oluşmak üzere toplam 15.144.677 TL’lik kısmı aktifleştirilmiştir. 31 Mart 2018 itibariyle 11.383.387 TL iptal edilen projeler ve diğer giderler tutarının 2018 yılı içerisinde harcan kısmı bulunmamaktadır.
ii) Pazarlama Giderleri Detayı
| 1 Ocak-31 Mart 2018 | 1 Ocak-31 Mart 2017 | |
|---|---|---|
| Personel giderleri | (17.570.942) | (13.135.487) |
| Amortisman gideri | (89.725) | (222.743) |
| İsim hakkı gideri | (3.555.836) | (3.316.254) |
| Kira gideri | (2.681.488) | (2.181.801) |
| Seyahat-ulaşım-konaklama giderleri | (2.047.928) | (1.498.049) |
| Danışmanlık giderleri | (704.559) | (340.524) |
| Promosyon ürün ve reklam giderleri | (4.473.939) | (6.270.283) |
| Diğer giderler | (3.793.350) | (2.511.746) |
| (34.917.767) | (29.476.887) |
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 MART 2018 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
- ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ, PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ (devamı)
iii) Genel Yönetim Giderleri Detayı
| 1 Ocak-31 Mart 2018 | 1 Ocak-31 Mart 2017 | |
|---|---|---|
| Personel giderleri | (13.269.304) | (12.297.943) |
| Amortisman gideri | (2.959.002) | (2.448.245) |
| Kira gideri | (372.503) | (80.943) |
| Seyahat-ulaşım-konaklama giderleri | (818.612) | (546.902) |
| Danışmanlık giderleri | (1.524.342) | (918.350) |
| Promosyon ürün ve reklam giderleri | (14.489) | (3.273) |
| Diğer giderler | (2.354.976) | (2.752.446) |
| (21.313.228) | (19.048.102) | |
| Personel ile ilgili aktifleştirilen geliştirme maliyetleri | 1.394.545 | 1.091.083 |
| (19.918.683) | (17.957.019) |
- NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER
| 1 Ocak-31 Mart 2018 | 1 Ocak-31 Mart 2017 | |
|---|---|---|
| Personel giderleri | (35.606.676) | (29.431.605) |
| Amortisman gideri | (3.048.727) | (2.670.988) |
| İsim hakkı gideri (*) | (3.555.836) | (3.316.254) |
| Kira gideri | (3.053.991) | (2.262.744) |
| Promosyon ürün ve reklam giderleri | (4.488.428) | (6.273.556) |
| Seyahat-ulaşım-konaklama giderleri | (2.866.540) | (2.044.951) |
| Danışmanlık giderleri | (2.228.901) | (1.258.874) |
| İptal edilen projeler karşılığı | (11.383.387) | (8.571.127) |
| Diğer giderler | (6.148.326) | (5.264.192) |
| (72.380.812) | (61.094.291) | |
| Personel ile ilgili aktifleştirilen geliştirme maliyetleri | 6.160.975 | 5.089.258 |
| (66.219.837) | (56.005.033) |
(*) İsim hakkı gideri Roche ürünlerinin satışından dolayı Eastpharma S.A.R.L’a dönem içerisinde ödenen tutarı göstermektedir. Eastpharma SARL 2008 yılında alınan 17 Roche ürününün Türkiye’deki haklarını elinde bulundurmaktadır. EastPharma S.A.R.L. ayrıca 1 adet Roche ürününün Türkiye dışında 17 ülkedeki haklarını da elinde bulundurmaktadır.
65
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 MART 2018 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
24. ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER
| 1 Ocak-31 Mart 2018 | 1 Ocak-31 Mart 2017 | |
|---|---|---|
| Faaliyetlerden kaynaklanan kur farkı geliri | 4.108.925 | 1.948.041 |
| Reeskont faiz gelirleri | 17.788.405 | 13.077.982 |
| Komisyon geliri (*) | 76.568 | 438.457 |
| Faiz gelirleri | 1.051.031 | 991.760 |
| Satışların ertelenmiş faiz geliri | 271.174 | 157.146 |
| Diğer gelirler | 2.030.074 | 2.060.666 |
| 25.326.177 | 18.674.052 |
(*) Komisyon gelirinin içinde Grup'un ilişkili şirketi Saba İlaç'ın ürünlerinin satışından elde edilen gelir bulunmaktadır (76.568 TL) (Not 6).
| 1 Ocak-31 Mart 2018 | 1 Ocak-31 Mart 2017 | |
|---|---|---|
| Faaliyetlerden kaynaklanan kur farkı gideri | (1.769.345) | (1.020.968) |
| Reeskont faiz giderleri | (19.803.380) | (13.910.555) |
| Diğer giderler | (1.039.291) | (1.757.535) |
| (22.612.016) | (16.689.058) |
25. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER
| 1 Ocak-31 Mart 2018 | 1 Ocak-31 Mart 2017 | |
|---|---|---|
| Sabit kıymet satış karı | 75.332 | 270.878 |
| Sabit kıymet satış zararı | - | (754.332) |
| 75.332 | (483.454) |
66
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 MART 2018 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
26. FİNANSMAN GİDERLERİ
| 1 Ocak-31 Mart 2018 | 1 Ocak-31 Mart 2017 | |
|---|---|---|
| Banka kredileri faiz giderleri | (12.490.172) | (9.758.594) |
| Tahvil faiz ve masraf giderleri | (3.501.637) | (3.743.580) |
| Toplam faiz giderleri | (15.991.809) | (13.502.174) |
| Eksi: duran varlıkların maliyetine dahil edilen tutar | 356.168 | 612.393 |
| (15.635.641) | (12.889.781) | |
| Net kur farkı gideri | (2.128.208) | (1.207.579) |
| Türev finansal araç gideri | - | (518.280) |
| Diğer finansman giderleri | (289.961) | (413.296) |
| (18.053.810) | (15.028.936) |
27. GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL)
Dönem vergi gideri ve ertelenen vergi
Vergi gideri, cari dönem vergi giderini ve ertelenmiş vergi giderini kapsar. Vergi, doğrudan özkaynaklar altında muhasebeleştirilen bir işlemle ilgili olmaması koşuluyla, gelir tablosuna dahil edilir. Aksi takdirde vergi de ilgili işlemle birlikte özkaynaklar altında muhasebeleştirilir.
Dönem vergi gideri, finansal durum tablosu tarihi itibariyle Grup'un bağlı ortaklıklarının ve özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlarının faaliyet gösterdiği ülkelerde yürürlükte olan vergi kanunları dikkate alınarak hesaplanır. Türk Vergi mevzuatına göre, kanuni veya iş merkezleri Türkiye’de bulunan kurumlar, kurumlar vergisine tabidir.
Türk vergi sisteminde mali zararlar takip eden beş yıl içindeki mali karlar ile mahsup edilebilmekte olup, önceki yıllar kazançlarından (geriye dönük) mahsup mümkün değildir.
Ayrıca, kurumlar vergisine mahsup edilmek üzere yıl içinde ara dönemlerde beyan edilen matrahlar üzerinden %20 oranında (2018, 2019 ve 2020 yılları vergilendirme dönemleri için %22 olacaktır) geçici vergi ödenmektedir.
31 Mart 2018 ve 31 Aralık 2017 tarihleri itibariyle vergi karşılığı yürürlükteki vergi mevzuatı çerçevesinde ayrılmıştır.
Şirket’in aktifinde iki yıldan uzun süre ile tutulan iştirak hisseleri ile aynı süreyle sahip oldukları kurucu senetleri, intifa senetleri ve rüçhan haklarının satışından doğan kazançların %75’lik kısmı ile aynı süreyle aktiflerinde yer alan taşınmazların satışından doğan kazançların %50’lik kısmı Kurumlar Vergisi Kanunu’nda öngörüldüğü üzere sermayeye eklenmesi veya 5 yıl süre ile pasifte özel bir fon hesabında tutulması şartı ile vergiden istisnadır.
Ertelenen vergi, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin finansal tablolarda yer alan kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Ertelenen vergi hesaplanmasında yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca finansal durum tablosu tarihi itibariyle geçerli bulunan vergi oranları kullanılır.
1 Ocak 2018 tarihinden itibaren 3 yıl için geçerli vergi oranı %22 olarak değiştiği için, 31 Mart 2018 tarihi itibariyle ertelenmiş vergi hesaplamasında, 3 yıl içinde (2018, 2019 ve 2020 yılları içinde) gerçekleşmesi / kapanması beklenen geçici farklar için %22 vergi oranı kullanılmıştır. Ancak, 2020 yılından sonrası için geçerli kurumlar vergisi oranı %20 olduğu için, 2020 sonrası gerçekleşmesi / kapanması beklenen geçerli farklar için %20 vergi oranı kullanılmıştır.
67
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 MART 2018 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
- GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL) (devamı)
Dönem vergi gideri ve ertelenen vergi (devamı)
Ertelenen vergi yükümlülüğü vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır.
Aynı ülkenin vergi mevzuatına tabi olmak şartıyla ve cari vergi varlıklarının cari vergi yükümlülüklerinden mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması durumunda ertelenen vergi varlıkları ve yükümlülükleri karşılıklı olarak birbirinden mahsup edilir.
Vergi varlık ve yükümlülükleri
Kurumlar vergisi
Şirket ve konsolidasyon kapsamındaki Türkiye’de ve diğer ülkelerde kurulmuş bağlı ortaklık, iştirak ve müşterek yönetime tabi ortaklıkları, faaliyetlerini sürdürdükleri ülkelerin yürürlükte bulunan vergi mevzuatı ve uygulamalarına tabidir.
Türkiye’de kurumlar vergisi oranı %20’dir Ancak Kurumlar Vergisi Kanunu’na eklenen Geçici 10’ncu madde uyarınca %20’lik kurumlar vergisi oranı, kurumların 2018, 2019 ve 2020 yılı vergilendirme dönemlerine (özel hesap dönemi tayin edilen kurumlar için ilgili yıl içinde başlayan hesap dönemlerine) ait kurum kazançları için %22 olarak uygulanacaktır. Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna ve indirimlerin indirilmesi sonucu bulunacak safi kurum kazancına uygulanır. Kurumlar vergisi, ilgili olduğu yıl sonunu takip eden dördüncü ayın yirmi beşinci günü akşamına kadar beyan edilmekte ve ilgili ayın sonuna kadar ödenmektedir.
Şirketler üçer aylık mali karları üzerinden %20 oranında (2018, 2019 ve 2020 yılı vergilendirme dönemleri için %22) geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 14 üncü gününe kadar beyan edip on yedinci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici vergi tutarı kalmış ise bu tutar nakden iade alınabileceği gibi mahsup edilebilir.
Kurumlar Vergisi Kanunu’na göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönemin kurumlar vergisi matrahından indirilebilir. Beyanlar ve ilgili muhasebe kayıtları vergi dairesince beş yıl içerisinde incelenebilmekte.
Türkiye’de mukim şirketlerden, kurumlar vergisi ve gelir vergisinden sorumlu olmayanlar ve muaf tutulanlar haricindekilere yapılanlarla Türkiye’de mukim olan ve olmayan gerçek kişilere ve Türkiye’de mukim olmayan tüzel kişilere yapılan temettü ödemeleri %15 gelir vergisine tabidir.
Türkiye’de mukim şirketlerden yine Türkiye’de mukim anonim şirketlere yapılan temettü ödemeleri gelir vergisine tabi değildir. Ayrıca karın dağıtılmaması veya sermayeye eklenmesi durumunda gelir vergisi hesaplanmamaktadır.
Türk vergi mevzuatı, ana ortaklık olan şirketin bağlı ortaklıkları konsolide ettiği finansal tabloları üzerinden vergi beyannamesi vermesine olanak tanımamaktadır. Bu sebeple Grup’un konsolide finansal tablolarına yansıtılan vergi yükümlülükleri, konsolidasyon kapsamına alınan tüm şirketler için ayrı ayrı hesaplanmıştır. 31 Mart 2018 ve 31 Mart 2017 tarihli finansal durum tablolarında ödenecek vergi tutarları her bir Bağlı Ortaklık için netleştirilmiş olup, konsolide finansal tablolarda ayrı sınıflandırılmaktadır.
68
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 MART 2018 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
27. GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL) (devamı)
| 1 Ocak-31 Mart | 1 Ocak-31 Mart | |
|---|---|---|
| Vergi gideri / (geliri) aşağıdakilerden oluşmaktadır: | 2018 | 2017 |
| Cari vergi gideri | 9.969.729 | 2.572.876 |
| Ertelenmiş vergi geliri/gideri | (2.402.289) | 1.650.799 |
| Toplam vergi gideri | 7.567.440 | 4.223.675 |
Dönem vergi giderinin dönem karı ile mutabakatı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak-31 Mart | 1 Ocak-31 Mart | |
|---|---|---|
| 2018 | 2017 | |
| Faaliyetlerden elde edilen vergi öncesi kar | 41.928.533 | 25.127.979 |
| Geçerli vergi oranı | %22 | %20 |
| Hesaplanan vergi | 9.224.277 | 5.025.596 |
| Vergi etkisi: | ||
| - araştırma ve geliştirme indirimleri | (2.029.299) | (1.556.094) |
| - etkin vergi oranı haricinde kullanılan indirimli vergi oranı | ||
| etkisi | (340.921) | - |
| - diğer | 713.383 | 754.173 |
| Gelir tablosundaki vergi karşılığı gideri | 7.567.440 | 4.223.675 |
Ertelenmiş vergi
Grup, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TFRS’ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas finansal tablolar ile TFRS’ye göre hazırlanan konsolide finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar aşağıda belirtilmektedir.
Ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin hesaplanmasında kullanılan vergi oranı %22’dir (2017: %22).
Türkiye’de işletmelerin konsolide vergi iadesi beyan edememeleri sebebiyle, ertelenmiş vergi varlıkları olan bağlı ortaklıklar, ertelenmiş vergi yükümlülükleri olan bağlı ortaklıklar ile netleştirilmez ve ayrı olarak gösterilir.
69
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 MART 2018 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
27. GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL) (devamı)
Ertelenmiş vergi (devamı):
Bilançoda ertelenmiş vergi bakiyeleri aşağıdaki şekilde gösterilmiştir:
| 31 Mart | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| Ertelenmiş vergi (varlıkları)/yükümlülükleri: | 2018 | 2017 |
| Maddi ve maddi olmayan varlıkların değerleme ve amortisman farkları | 6.307.781 | 7.342.126 |
| Kıdem tazminatı karşılığı | (4.658.570) | (4.207.321) |
| Stoklar | (2.849.865) | (3.107.444) |
| Kullanılmamış izin karşılığı | (1.699.696) | (1.268.008) |
| Verilen bedelsiz mal iskontoları | (1.330.745) | (875.466) |
| Fiyat düzenlemesi sonrası oluşan satış iadelerine dair gider tahakkukları | (397.589) | (321.884) |
| Şüpheli alacak karşılığı | (1.440.822) | (1.327.405) |
| Dava karşılığı | (938.807) | (851.132) |
| Diğer | (5.293.519) | (5.283.009) |
| (12.301.832) | (9.899.543) |
31 Mart 2018 ve 2017 tarihleri itibariyle sona eren dönem içindeki ertelenmiş vergi varlıkları hareketi aşağıda verilmiştir:
| 1 Ocak-31 Mart | 1 Ocak-31 Mart | |
|---|---|---|
| Ertelenmiş vergi varlığı / (yükümlülüğü) hareketleri: | 2018 | 2017 |
| 1 Ocak itibarıyla açılış bakiyesi | 9.899.543 | 11.064.371 |
| Gelir tablosunda muhasebeleştirilen ertelenmiş vergi gideri | 2.402.289 | (1.650.799) |
| Çevrim kaybı | - | (56.003) |
| 31 Mart itibarıyla kapanış bakiyesi | 12.301.832 | 9.357.569 |
Bilanço tarihi itibariyle, Grup'un ileriki dönemlerde karlarından mahsup edilmek üzere devreden vergi zararları bulunmamaktadır (31 Aralık 2017 Yoktur.). Geçmiş yıl zararları bulunmadığından, söz konusu geçmiş yıl zararları üzerinden ertelenmiş vergi varlığı hesaplanmamıştır.
70
DEVA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 MART 2018 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
28. PAY BAŞINA KAZANÇ
| 1 Ocak-31 Mart | 1 Ocak-31 Mart | |
|---|---|---|
| Pay başına kazanç | 2018 | 2017 |
| Ana ortaklığa ait net dönem karı | 34.361.093 | 20.904.304 |
| Tedavüldeki hisselerin ağırlıklı ortalama adedi | 20.001.928.778 | 20.001.928.778 |
| Pay başına düşen basit ve hisse başına bölünmüş kazanç (TL) | 0,0017 | 0,0010 |
29. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
(a) Sermaye risk yönetimi
Grup, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karlılığını artırmayı hedeflemektedir.
Grup’un sermaye yapısı 5’inci Not’ta açıklanan kredileri de içeren finansal borçlar, 4’üncü Not’ta açıklanan nakit ve nakit benzerleri ve sırasıyla 20’inci Not’ta açıklanan çıkarılmış sermaye, sermaye yedekleri, kar yedekleri ve geçmiş yıl karlarını da içeren özkaynak kalemlerinden oluşmaktadır.
31 Mart 2018 ve 31 Aralık 2017 tarihleri itibariyle özkaynakların finansal borçlara oranı aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2018 | 31 Aralık 2017 | |
|---|---|---|
| Finansal borçlar | 497.103.585 | 488.293.424 |
| Eksi: Nakit ve nakit benzerleri | (54.725.627) | (77.869.867) |
| Net borç | 442.377.958 | 410.423.557 |
| Toplam özkaynak | 639.276.313 | 605.090.102 |
| Yatırılan sermaye | 1.286.354.141 | 1.178.537.002 |
| Net borç / Yatırılan sermaye oranı | %34 | %35 |
Grup’un sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilen riskler üst yönetim tarafından 3 aylık dönemde değerlendirilir. Üst yönetim değerlendirmelerine dayanarak, sermaye yapısını yeni borç edinilmesi veya mevcut olan borcun geri ödenmesiyle olduğu kadar, temettü ödemeleri, yeni hisse ihracı yoluyla dengede tutulması amaçlanmaktadır.
Grup’un genel stratejisi önceki dönemden bir farklılık göstermemektedir.
71
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 MART 2018 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
29. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)
(b) Finansal risk faktörleri
Grup faaliyetleri nedeniyle piyasa riski (kur riski, gerçeğe uygun değer faiz oranı riski, nakit akımı faiz oranı riski ve fiyat riski), kredi riski ve likidite riskine maruz kalmaktadır. Grup’un risk yönetimi programı genel olarak mali piyasalardaki belirsizliğin, Grup finansal performansı üzerindeki potansiyel olumsuz etkilerinin minimize edilmesi üzerine odaklanmaktadır.
Risk yönetimi, Yönetim Kurulu tarafından onaylanan politikalar doğrultusunda vadeli alım/satım sözleşmeleri ile yürütülmektedir. Politika ve riskler Denetim Kurulu tarafından düzenli olarak izlenmektedir. Bu uygulamanın bir sonucu olarak Grup düzenli olarak risk performansı değerlendirmesi yapmaktadır.
(b.1) Kredi riski yönetimi
Finansal aracın taraflarından birinin sözleşmeye bağlı yükümlülüğünü yerine getirememesi nedeniyle Grup’a finansal bir kayıp oluşturması riski, kredi riski olarak tanımlanır. Grup, işlemlerini yalnızca kredi güvenilirliği olan taraflarla gerçekleştirme ve mümkün olduğu durumlarda teminat elde etme yoluyla kredi riskini azaltmaya çalışmaktadır. Grup’un maruz kaldığı kredi riskleri; müşterilerin finansal durumları ve kredi limitlerinin risk yönetimi komitesi tarafından takip edilerek ayda bir kez gözden geçirilmesiyle takip edilmektedir.
2018 yılında, Grup ürünlerinin önemli bir bölümünün dağıtımı Türkiye’deki en büyük iki ecza deposu tarafından yapılmaktadır. Söz konusu ecza depolarına yapılan satışların toplam satışlar içerisindeki payı, %30 ve %38’dir (31 Mart 2017: %29 ve %39). 31 Mart 2018 itibariyle, bu iki ecza deposundan alacaklar %22 ve %32’dir (31 Aralık 2017: %24 ve %29). Grup kredi riskini kredi limitlerini ve ticari alacak bakiyelerini takip ederek yönetmektedir.
İç derecelendirme bilgilerine göre değerlendirilen vadesi geçmemiş ve değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların kredi kalitesi aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| Ticari alacaklar | 2018 | 2017 |
| İç derecelendirme bilgilerine göre; | ||
| A Grubu Müşteriler | 279.686.004 | 238.640.500 |
| B Grubu Müşteriler | 7.431.271 | 4.554.616 |
| C Grubu Müşteriler | 41.931.907 | 37.044.137 |
| 329.049.182 | 280.239.253 |
A Grubu Müşteriler: Herhangi bir teminat olmaksızın Kredi Komitesi tarafından uygun görülen ve Yönetim Kurulu Başkanı tarafından onaylanan kredi limiti tanımlanan müşterilerdir.
B Grubu Müşteriler: Var olan teminatına ilave olarak Kredi Komitesi tarafından uygun görülen ve Yönetim Kurulu Başkanı tarafından onaylanan kredi limiti tanımlanan müşterilerdir.
C Grubu Müşteriler: Bire bir teminat karşılığı (banka teminat mektubunun tamamı veya herhangi bir ipotek değerinin %70’i kadar) kredi limiti tanınan müşterilerdir.
DEVA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 MART 2018 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
- FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)
(b) Finansal risk faktörleri (devamı)
(b.1) Kredi riski yönetimi (devamı)
Finansal araç türleri itibariyle maruz kalınan kredi riskleri
| 31 Mart 2018 | Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Bankalardaki Mevduat | ||
|---|---|---|---|---|---|
| İlişkili Taraf | Diğer Taraf | İlişkili Taraf | Diğer Taraf | ||
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (*) | 14.192.270 | 329.049.182 | - | 985.120 | 54.660.109 |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | 31.232.172 | - | - | - |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri | 14.192.270 | 329.049.182 | - | 985.120 | 54.660.109 |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri | - | - | - | - | - |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri | - | - | - | - | - |
| - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | - | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | - | 6.500.284 | - | 48.906 | - |
| - Değer düşüklüğü (-) | - | (6.500.284) | - | (48.906) | - |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) | - | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) | - | - | - | - | - |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - |
| E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | - | - | - | - | - |
(*) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
DEVA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 MART 2018 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
- FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)
(b) Finansal risk faktörleri (devamı)
(b.1) Kredi riski yönetimi (devamı)
Finansal araç türleri itibariyle maruz kalınan kredi riskleri
| 31 Aralık 2017 | Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Bankalardaki Mevduat | ||
|---|---|---|---|---|---|
| İlişkili Taraf | Diğer Taraf | İlişkili Taraf | Diğer Taraf | ||
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (*) | 11.793.094 | 280.239.253 | - | 460.429 | 77.801.915 |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | 27.980.140 | - | - | - |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri | 11.793.094 | 280.239.253 | - | 460.429 | 77.801.915 |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri | - | - | - | - | - |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri | - | - | - | - | - |
| - teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | - | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | - | 5.984.754 | - | 48.906 | - |
| - Değer düşüklüğü (-) | - | (5.984.754) | - | (48.906) | - |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) | - | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) | - | - | - | - | - |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - |
| E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | - | - | - | - | - |
(*) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
74
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 MART 2018 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
29. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)
(b) Finansal risk faktörleri (devamı)
(b.1) Kredi riski yönetimi (devamı)
Vadelerine Göre Alacaklar
| 31 Mart 2018 | Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Bankalardaki Mevduat | Diğer | Toplam |
|---|---|---|---|---|---|
| Vadesi üzerinden 1-30 gün geçmiş | - | - | - | - | - |
| Vadesi üzerinden 1-3 ay geçmiş | 515.530 | - | - | - | 515.530 |
| Vadesi üzerinden 3-12 ay geçmiş | - | - | - | - | - |
| Vadesi üzerinden 1-5 yıl geçmiş | 255.013 | - | - | 48.906 | 303.919 |
| Vadesini 5 yıldan fazla geçmiş | 5.729.741 | - | - | - | 5.729.741 |
| Toplam vadesi geçen alacaklar | 6.500.284 | - | - | 48.906 | 6.549.190 |
| Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - |
Vadelerine Göre Alacaklar
| 31 Aralık 2017 | Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Bankalardaki Mevduat | Diğer | Toplam |
|---|---|---|---|---|---|
| Vadesi üzerinden 1-30 gün geçmiş | - | - | - | - | - |
| Vadesi üzerinden 1-3 ay geçmiş | - | - | - | - | - |
| Vadesi üzerinden 3-12 ay geçmiş | - | - | - | - | - |
| Vadesi üzerinden 1-5 yıl geçmiş | 255.013 | - | - | 48.906 | 303.919 |
| Vadesini 5 yıldan fazla geçmiş | 5.729.741 | - | - | - | 5.729.741 |
| Toplam vadesi geçen alacaklar | 5.984.754 | - | - | 48.906 | 6.033.660 |
| Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - |
(b.2) Likidite risk yönetimi
Likidite riski yönetimi ile ilgili esas sorumluluk, yönetim kuruluna aittir. Yönetim Kurulu, Grup Yönetimi’nin kısa, orta ve uzun vadeli fonlama ve likidite gereklilikleri için, uygun bir likidite riski yönetimi oluşturmuştur.
Grup’un likidite gereksiniminin başlıca nedeni fabrika, makine-tesisat ve demirbaş ağırlıklı yapılan Ar-Ge yatırımları ile ruhsatlandırma ve lisanslarla ilgili olarak yapılan yatırımlardan doğan işletme sermayesi ihtiyacıdır.
Yönetim Kurulu, Grup Yönetimi’nin kısa, orta ve uzun vadeli fonlama ve likidite gereklilikleri için, uygun bir likidite riski yönetimi oluşturmuştur. Grup, likidite riskini tahmini ve fiili nakit akımlarını düzenli olarak takip etmek ve finansal varlık ve yükümlülüklerin vadelerinin eşleştirilmesi yoluyla yeterli fonların ve borçlanma rezervinin devamını sağlamak suretiyle yönetir.
Likidite riski analizi
Aşağıdaki tablo, Grup’un türev niteliğinde olmayan finansal yükümlülüklerinin vade dağılımını göstermektedir. Aşağıdaki tablolar, Grup’un yükümlülükleri iskonto edilmeden ve ödemesi gereken en erken tarihler esas alınarak hazırlanmıştır. Söz konusu yükümlülükler üzerinden ödenecek faizler aşağıdaki tabloya dahil edilmiştir.
DEVA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 MART 2018 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
- FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)
b) Finansal Risk Faktörleri (devamı)
(b.2) Likidite risk yönetimi (devamı)
31 Mart 2018
| Sözleşme uyarınca vadeler | Defter Değeri | Sözleşme uyarınca | |||
|---|---|---|---|---|---|
| nakit | |||||
| çıkışlar toplamı | 3 aydan kısa | 3-12 ay arası | 1-5 yıl arası | ||
| Türev olmayan finansal yükümlülükler | |||||
| Banka kredileri ve tahviller | 497.103.585 | 603.069.800 | 90.814.060 | 210.407.142 | 301.848.598 |
| Ticari borçlar | 95.137.235 | 95.586.322 | 93.782.261 | 1.804.061 | - |
| Toplam yükümlülük | 592.240.820 | 698.656.122 | 184.596.321 | 212.211.203 | 301.848.598 |
| 31 Aralık 2017 | |||||
| Sözleşme uyarınca vadeler | Defter Değeri | Sözleşme uyarınca | |||
| nakit | |||||
| çıkışlar toplamı | 3 aydan kısa | 3-12 ay arası | 1-5 yıl arası | ||
| Türev olmayan finansal yükümlülükler | |||||
| Banka kredileri ve tahviller | 488.293.424 | 588.975.641 | 115.700.374 | 198.653.370 | 274.621.897 |
| Ticari borçlar | 67.025.460 | 69.211.811 | 68.279.516 | 932.295 | - |
| Toplam yükümlülük | 555.318.884 | 658.187.452 | 183.979.890 | 199.585.665 | 274.621.897 |
76
DEVA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 MART 2018 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
- FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)
b) Finansal risk faktörleri (devamı)
(b.3) Piyasa riski yönetimi
Faaliyetleri nedeniyle Grup, döviz kurundaki (b.3.1 maddesine bakınız) ve faiz oranındaki (b.3.2 maddesine bakınız) değişiklikler ile ilgili finansal risklere maruz kalmaktadır. Faiz oranıyla ilişkilendirilen riskleri kontrol altında tutabilmek için Grup, belirli bir oranda sabit ve değişken faizli kredi sözleşmeleri yapmaktadır.
Grup düzeyinde karşılaşılan piyasa riskleri, duyarlılık analizleri esasına göre değerlendirilmektedir.
Cari yılda Grup’un maruz kaldığı piyasa riskinde veya maruz kalınan riskleri yönetim ve ölçüm yöntemlerinde, önceki yıla göre bir değişiklik olmamıştır.
(b.3.1) Kur riski yönetimi
Yabancı para cinsinden işlemler, kur riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Grup, döviz cinsinden varlık ve yükümlülüklerinin Türk Lirası’na çevriminde kullanılan kur oranlarının değişimi nedeniyle, kur riskine maruzdur. Kur riski ileride oluşacak ticari işlemler, kayda alınan aktif ve pasifler arasındaki fark sebebiyle ortaya çıkmaktadır. Kur riski, onaylanmış politikalara dayalı olarak yapılan vadeli döviz alım/satım sözleşmeleri ile yönetilmektedir.
Aşağıdaki tablo her bir finansal enstrüman sınıfı için Şirket ve bağlı ortaklıklarının yabancı para riskini göstermektedir.
DEVA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 MART 2018 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
- FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)
b) Finansal risk faktörleri (devamı)
(b.3) Piyasa riski yönetimi (devamı)
(b.3.1) Kur riski yönetimi (devamı)
Döviz Pozisyonu Tablosu
- Ticari alacak
2a. Parasal finansal varlıklar
2b. Parasal olmayan finansal varlıklar - Diğer
- DÖNEN VARLIKLAR
- Ticari alacaklar
6a. Parasal finansal varlıklar
6b. Parasal olmayan finansal varlıklar - Diğer
- DURAN VARLIKLAR
- TOPLAM VARLIKLAR
- Ticari borçlar
- Finansal yükümlülükler
12a. Parasal olan diğer yükümlülükler
12b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler - KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER
- Ticari borçlar
- Finansal yükümlülükler
16a. Parasal olan diğer yükümlülükler
16b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler - UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER
- TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER
- Bilanco dışı döviz cinsinden türev araçların net varlık /yükümlülük pozisyonu (19a-19b)
19.a Aktif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden türev ürünlerin tutarı
19b. Pasif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden türev ürünlerin tutarı - Net yabancı para varlık yükümlülük pozisyonu
- Parasal kalemler net yabancı para varlık / yükümlülük pozisyonu (1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a)
- Döviz hedge'i için kullanılan finansal araçların toplam gerçeğe uygun değeri
- Döviz varlıkların hedge edilen kısmının tutarı
- Döviz yükümlülüklerin hedge edilen kısmının tutarı
31 Mart 2018
| TL Karşılığı | ABD Doları | AVRO | CHF | GBP | Diğer |
|---|---|---|---|---|---|
| 14.064.110 | 1.625.805 | 1.276.472 | - | - | 1.430.997 |
| 53.352.396 | 6.616.838 | 5.590.010 | 1.111 | 1.862 | - |
| - | - | - | - | - | - |
| 48.561.733 | 1.828.618 | 6.265.882 | 2.541.477 | 61.364 | - |
| 115.978.238 | 10.071.261 | 13.132.364 | 2.542.588 | 63.227 | 1.430.997 |
| - | - | - | - | - | - |
| - | - | - | - | - | - |
| - | - | - | - | - | - |
| 1.627.464 | 208.988 | 137.020 | 32.600 | 100 | - |
| 1.627.464 | 208.988 | 137.020 | 32.600 | 100 | - |
| 117.605.702 | 10.280.249 | 13.269.384 | 2.575.188 | 63.327 | 1.430.997 |
| 42.229.746 | 6.870.996 | 2.582.016 | 608.458 | 2.692 | - |
| 16.324.560 | - | 3.353.925 | - | - | - |
| - | - | - | - | - | - |
| - | - | - | - | - | - |
| 58.554.306 | 6.870.996 | 5.935.941 | 608.458 | 2.692 | - |
| - | - | - | - | - | - |
| 13.421.927 | - | 2.757.571 | - | - | - |
| - | - | - | - | - | - |
| - | - | - | - | - | - |
| 13.421.927 | - | 2.757.571 | - | - | - |
| 71.976.234 | 6.870.996 | 8.693.513 | 608.458 | 2.692 | - |
| - | - | - | - | - | - |
| - | - | - | - | - | - |
| - | - | - | - | - | - |
| 45.629.469 | 3.409.253 | 4.575.871 | 1.966.731 | 60.635 | 1.430.997 |
| (4.559.729) | 1.371.646 | (1.827.030) | (607.346) | (830) | 1.430.997 |
| - | - | - | - | - | - |
| - | - | - | - | - | - |
| - | - | - | - | - | - |
77
DEVA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 MART 2018 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
- FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)
b) Finansal risk faktörleri (devamı)
(b.3) Piyasa riski yönetimi (devamı)
(b.3.1) Kur riski yönetimi (devamı)
Döviz Pozisyonu Tablosu
- Ticari alacak
2a. Parasal finansal varlıklar
2b. Parasal olmayan finansal varlıklar - Diğer
- DÖNEN VARLIKLAR
- Ticari alacaklar
6a. Parasal finansal varlıklar
6b. Parasal olmayan finansal varlıklar - Diğer
- DURAN VARLIKLAR
- TOPLAM VARLIKLAR
- Ticari borçlar
- Finansal yükümlülükler
12a. Parasal olan diğer yükümlülükler
12b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler - KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER
- Ticari borçlar
- Finansal yükümlülükler
16a. Parasal olan diğer yükümlülükler
16b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler - UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER
- TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER
- Bilanço dışı döviz cinsinden türev araçların net varlık / yükümlülük pozisyonu (19a-19b)
19.a Aktif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden türev ürünlerin tutarı
19b. Pasif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden türev ürünlerin tutarı - Net yabancı para varlık yükümlülük pozisyonu (9-18+19)
- Parasal kalemler net yabancı para varlık / yükümlülük pozisyonu (1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a)
- Döviz hedge'i için kullanılan finansal araçların toplam gerçeğe uygun değeri
- Döviz varlıkların hedge edilen kısmının tutarı
- Döviz yükümlülüklerin hedge edilen kısmının tutarı
31 Aralık 2017
| TL Karşılığı | ABD Doları | AVRO | CHF | GBP | Diğer |
|---|---|---|---|---|---|
| 19.710.860 | 1.851.780 | 2.619.027 | - | - | 899.912 |
| 52.583.018 | 9.283.771 | 3.886.185 | 2.084 | 1.862 | - |
| - | - | - | - | - | - |
| 32.394.714 | 1.665.254 | 3.429.656 | 2.531.957 | 170.608 | - |
| 104.688.592 | 12.800.805 | 9.934.868 | 2.534.041 | 172.470 | 899.912 |
| - | - | - | - | - | - |
| - | - | - | - | - | - |
| - | - | - | - | - | - |
| 601.548 | 64.500 | 52.550 | 31.250 | 100 | - |
| 601.548 | 64.500 | 52.550 | 31.250 | 100 | - |
| 105.290.140 | 12.865.305 | 9.987.418 | 2.565.291 | 172.570 | 899.912 |
| 27.915.279 | 4.775.756 | 1.972.612 | 228.152 | 22.596 | - |
| 15.015.973 | - | 3.325.429 | - | - | - |
| - | - | - | - | - | - |
| - | - | - | - | - | - |
| 42.931.252 | 4.775.756 | 5.298.041 | 228.152 | 22.596 | - |
| - | - | - | - | - | - |
| 13.292.572 | - | 3.583.000 | - | - | - |
| - | - | - | - | - | - |
| - | - | - | - | - | - |
| 13.292.572 | - | 3.583.000 | - | - | - |
| 56.223.824 | 4.775.756 | 8.881.041 | 228.152 | 22.596 | - |
| - | - | - | - | - | - |
| - | - | - | - | - | - |
| - | - | - | - | - | - |
| 49.066.316 | 8.089.549 | 1.106.377 | 2.337.139 | 149.974 | 899.912 |
| 16.070.054 | 6.359.795 | (2.375.829) | (226.068) | (20.734) | 899.912 |
| - | - | - | - | - | - |
| - | - | - | - | - | - |
78
79
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 MART 2018 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
29. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)
b) Finansal risk faktörleri (devamı)
(b.3) Piyasa riski yönetimi (devamı)
(b.3.1) Kur riski yönetimi (devamı)
Kur riskine duyarlılık
Grup içindeki şirketlerin fonksiyonel para birimi TL’dir, başlıca ABD Doları ve Avro cinsinden kur riskine maruz kalmaktadır.
Aşağıdaki tablo Grup’un ABD Doları, Avro ve diğer döviz kurlarındaki %10’luk artışa ve azalışa olan duyarlılığını göstermektedir. %10’luk oran, üst düzey yöneticilere Grup içinde kur riskinin raporlanması sırasında kullanılan oran olup, söz konusu oran yönetimin döviz kurlarında beklediği olası değişikliği ifade etmektedir. Duyarlılık analizi sadece yıl sonundaki açık yabancı para cinsinden parasal kalemleri kapsar ve söz konusu kalemlerin yıl sonundaki %10’luk kur değişiminin etkilerini gösterir (31 Aralık 2017: %10). Bu analiz, dış kaynaklı krediler ile birlikte Grup içindeki yurt dış faaliyetler için kullanılan, krediyi alan ve de kullanan tarafların fonksiyonel para birimi dışındaki kredilerini kapsamaktadır. Pozitif değer, kar/zarardaki artışı ifade eder. Özkaynak etkisi bulunmamaktadır.
Kur Riskine Duyarlılık Tablosu
31 Mart 2018
| Kar / Zarar | ||
|---|---|---|
| Yabancı paranın değer kazanması | Yabancı paranın değer kaybetmesi | |
| ABD Dolarının TL karşısında % 10 değişmesi halinde | ||
| 1 - ABD Doları net varlık / yükümlülüğü | 541.649 | (541.649) |
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | - | - |
| 3- ABD Doları net etki (1 +2) | 541.649 | (541.649) |
| AVRO’nun TL karşısında % 10 değişmesi halinde | ||
| 4 - AVRO net varlık / yükümlülük | (889.271) | 889.271 |
| 5 - AVRO riskinden korunan kısım (-) | - | - |
| 6- AVRO net etki (4+5) | (889.271) | 889.271 |
| Diğer döviz kurlarının TL karşısında % 10 değişmesi halinde | ||
| 7- Diğer döviz net varlık / yükümlülüğü | (108.352) | 108.352 |
| 8- Diğer döviz kuru riskinden korunan kısım (-) | - | - |
| 9- Diğer Döviz Varlıkları net etki (7+8) | (108.352) | 108.352 |
| TOPLAM (3 + 6 +9) | (455.974) | 455.974 |
80
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 MART 2018 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
29. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)
b) Finansal risk faktörleri (devamı)
(b.3) Piyasa riski yönetimi (devamı)
(b.3.1) Kur riski yönetimi (devamı)
Kur riskine duyarlılık (devamı)
Kur Riskine Duyarlılık Tablosu
31 Aralık 2017
| Kar / Zarar | ||
|---|---|---|
| Yabancı paranın değer kazanması | Yabancı paranın değer kaybetmesi | |
| ABD Doları'nın TL karşısında % 10 değişmesi halinde | ||
| 1 - ABD Doları net varlık / yükümlülüğü | 2.398.851 | (2.398.851) |
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | - | - |
| 3- ABD Doları net etki (1 +2) | 2.398.851 | (2.398.851) |
| AVRO'nun TL karşısında % 10 değişmesi halinde | ||
| 4 - AVRO net varlık / yükümlülük | (700.083) | 700.083 |
| 5 - AVRO riskinden korunan kısım (-) | - | - |
| 6- AVRO net etki (4+5) | (700.083) | 700.083 |
| Diğer döviz kurlarının TL karşısında % 10 değişmesi halinde | ||
| 7- Diğer döviz net varlık / yükümlülüğü | (7.687) | 7.687 |
| 8- Diğer döviz kuru riskinden korunan kısım (-) | - | - |
| 9- Diğer Döviz Varlıkları net etki (7+8) | (7.687) | 7.687 |
| TOPLAM (3 + 6 +9) | 1.691.081 | (1.691.081) |
(b.3.2) Faiz oranı riski yönetimi
Grup'un sabit ve değişken faiz oranları üzerinden borçlanması, Grup'u faiz oranı riskine maruz bırakmaktadır. Söz konusu risk, Grup tarafından, sabit ve değişken oranlı borçlar arasında uygun bir dağılım yapılmak suretiyle, yönetilmektedir. Riskten korunma stratejileri, faiz oranı beklentisi ve tanımlı olan risk ile uyumlu olması için düzenli olarak değerlendirilmektedir. Böylece optimal riskten korunma stratejisinin oluşturulması, gerek bilançonun pozisyonunun gözden geçirilmesi gerekse faiz harcamalarının farklı faiz oranlarında kontrol altında tutulması amaçlanmaktadır.
31 Mart 2018 tarihi itibariyle, toplam borçluluğun %28’i değişken faizli Türk Lirası ve AVRO yükümlülüklerden oluşmaktadır.
Faiz oranı duyarlılığı
Aşağıdaki duyarlılık analizleri raporlama tarihinde türevsel olmayan enstrümanların maruz kaldığı faiz oranı riskleri baz alınarak belirlenmiştir. Değişken faizli yükümlülüklerin analizinde yıl sonundaki bakiyenin tüm yıl boyunca var olduğu varsayımı kullanılmıştır. Grup yönetimi, faiz oranlarında 50 baz puanlık bir dalgalanma beklemektedir. Söz konusu tutar, Grup içinde üst düzey yönetime yapılan raporlamalarda da kullanılmaktadır.
81
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 MART 2018 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
- FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)
b) Finansal risk faktörleri (devamı)
(b.3) Piyasa riski yönetimi (devamı)
(b.3.2) Faiz oranı riski yönetimi (devamı)
Faiz oranı duyarlılığı (devamı)
Faiz Pozisyonu Tablosu
| 31 Mart 2018 | 31 Aralık 2017 | |
|---|---|---|
| Sabit Faizli Araçlar | ||
| Finansal Varlıklar | - | - |
| Finansal Yükümlülükler | 377.455.689 | 369.373.299 |
| Değişken Faizli Finansal Araçlar | ||
| Finansal Varlıklar | - | - |
| Finansal Yükümlülükler | 119.647.896 | 118.920.125 |
| 497.103.585 | 488.293.424 |
Raporlama tarihinde faiz oranlarında 50 baz puanlık bir yükseliş olması ve diğer tüm değişkenlerin sabit tutulması durumunda 31 Mart 2018 itibariyle net dönem karı 408.821 TL azalmaktadır. (31 Mart 2017: 436.166 TL azalmaktadır). Özkaynak etkisi bulunmamaktadır. Raporlama tarihinde faiz oranlarında 50 baz puanlık bir azalış olması ve diğer tüm değişkenlerin sabit tutulması durumunda Grup'un net dönem karını aynı tutarda arttırmaktadır.
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 MART 2018 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
- FİNANSAL ARAÇLAR
Finansal araçlar kategorileri
| 31 Mart 2018 | Etkin faiz yöntemine göre ölçülen krediler ve alacaklar (nakit ve nakit benzerleri dahil) | Satılmaya hazır finansal varlıklar | İtfa edilmiş değerinden gösterilen finansal yükümlülükler | Defter değeri | Not |
|---|---|---|---|---|---|
| Finansal varlıklar | |||||
| Nakit ve nakit benzerleri | 54.725.627 | - | - | 54.725.627 | 4 |
| Ticari alacaklar (ilişkili şirket bakiyeleri dahil) | 343.241.452 | - | - | 343.241.452 | 7 |
| Finansal yükümlülükler | |||||
| Finansal borçlar | - | - | 497.103.585 | 497.103.585 | 5 |
| Ticari borçlar (ilişkili şirket bakiyeleri dahil) | - | - | 95.137.235 | 95.137.235 | 7 |
| 31 Aralık 2017 | Etkin faiz yöntemine göre ölçülen krediler ve alacaklar (nakit ve nakit benzerleri dahil) | Satılmaya hazır finansal varlıklar | İtfa edilmiş değerinden gösterilen finansal yükümlülükler | Defter değeri | Not |
| Finansal varlıklar | |||||
| Nakit ve nakit benzerleri | 77.869.867 | - | - | 77.869.867 | 4 |
| Ticari alacaklar (ilişkili şirket bakiyeleri dahil) | 292.032.347 | - | - | 292.032.347 | 7 |
| Finansal yükümlülükler | |||||
| Finansal borçlar | - | - | 488.293.424 | 488.293.424 | 5 |
| Ticari borçlar (ilişkili şirket bakiyeleri dahil) | - | - | 67.025.460 | 67.025.460 | 7 |
83
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2017 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
- FİNANSAL ARAÇLAR (devamı)
Finansal araçlar kategorileri (devamı)
Grup’un finansal varlıklarının ve yükümlülüklerinin gerçeğe uygun değeri, söz konusu varlıkların ve yükümlülüklerin defter değerine yaklaşık tutardadır.
Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değeri aşağıdaki gibi belirlenir:
- Birinci seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, birbirinin aynı varlık ve yükümlülükler için aktif piyasada işlem gören borsa fiyatlarından değerlenmiştir.
- İkinci seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, ilgili varlık ya da yükümlülüğün birinci seviyede belirtilen borsa fiyatından başka direk ya da indirek olarak piyasada gözlenebilen fiyatının bulunmasında kullanılan girdilerden değerlenmiştir.
- Üçüncü seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, varlık ya da yükümlülüğün gerçeğe uygun değerinin bulunmasında kullanılan piyasada gözlenebilir bir veriye dayanmayan girdilerden değerlenmiştir.
31 Mart 2018 itibari ile Grup’un yukarıda belirtilen seviyelerle değerlenen herhangi bir finansal varlık ve yükümlülüğü bulunmamaktadır (31 Aralık 2017: Bulunmamaktadır).
- BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR
Şirketimiz Yönetim Kurulu’nun 20.03.2018 tarihli kararı uyarınca, 150.000.000 TL nominal tutara kadar, 3 yıla kadar vadeli, halka arz edilmeksizin nitelikli yatırımcılara satılmak üzere borçlanma aracı ihraç edilmesi için Sermaye Piyasası Kurulu’na başvuruda bulunulmuş ve bu ihraç talebimiz Sermaye Piyasası Kurulu’nun 16.04.2018 tarih ve 18/492 sayılı kararı ile onaylanmıştır. 80 milyon TL nominal değerde 728 gün vadeli, 3 ayda bir kupon ödemeli, değişken faizli tahviller ile 65 milyon TL nominal değerde 1.093 gün vadeli 3 ayda bir kupon ödemeli, değişken faizli tahvillerin satışı 04 Mayıs 2018 tarihi itibariyle tamamlanmıştır.