DEVA HOLDİNG A.Ş. - Interim / Quarterly Report 2012

DEVA HOLDĠNG A.ġ. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

30 EYLÜL 2012 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA DÖNEME AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLAR

DEVA HOLDĠNG A.ġ. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

SINIRLI BAĞIMSIZ DENETĠMDEN GEÇMEMĠġ 30 EYLÜL 2012 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE KONSOLĠDE BĠLANÇO

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiĢtir.)

Dipnot Referansları	Cari dönem (Sınırlı Bağımsız denetimden geçmemiĢ) 30 Eylül 2012	Önceki dönem (Bağımsız denetimden geçmiĢ) 31 Aralık 2011
6 10 10 11 13 26 18 19 20 35 26	333.762.373 16.410.707 171.592.016 1.264.327 170.327.689 650.065 117.018.052 28.091.533 359.359.991 247.574.669 78.519.535 1.782.731 23.555.731 7.927.325	318.171.373 17.635.947 167.073.315 1.126.966 165.946.349 420.531 109.133.697 23.907.883 348.081.911 229.896.238 67.182.256 1.782.731 27.876.476 21.344.210
	693.122.364	666.253.284

Ekli dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.

DEVA HOLDĠNG A.ġ. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

SINIRLI BAĞIMSIZ DENETĠMDEN GEÇMEMĠġ 30 EYLÜL 2012 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE KONSOLĠDE BĠLANÇO

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiĢtir.)

KAYNAKLAR Kısa vadeli yükümlülükler Finansal borçlar	Dipnot Referansları	Cari dönem (Sınırlı Bağımsız denetimden geçmemiĢ) 30 Eylül 2012	Önceki dönem (Bağımsız denetimden geçmiĢ) 31 Aralık 2011
	8	261.521.635 202.247.831	231.415.746 155.225.977
Diğer finansal yükümlülükler	9	1.597.903	-
Ticari borçlar İlişkili taraflara ticari borçlar Diğer ticari borçlar Diğer borçlar İlişkili taraflara diğer borçlar Diğer borçlar Dönem karı vergi yükümlülüğü Borç karĢılıkları	10 10 11 11 35 22	21.368.404 3.314.562 18.053.842 5.439.047 46.522 5.392.525 386.556 11.962.768	35.684.662 1.204.709 34.479.953 7.118.709 47.204 7.071.505 483.203 14.973.440
ÇalıĢanlara sağlanan faydalar iliĢkin karĢılıklar	24	3.309.487	3.737.617
Diğer kısa vadeli yükümlülükler	26	15.209.639	14.192.138
Uzun vadeli yükümlülükler Finansal borçlar	8	60.147.836 41.210.750	90.395.892 73.711.717
Kıdem tazminatı karĢılığı	24	4.670.389	4.403.194
Borç karĢılıkları	22	514.703	1.372.543
Diğer yükümlülükler	26	13.751.994	10.908.438

ÖZKAYNAKLAR		371.452.893	344.441.646
Ana ortaklığa ait özkaynaklar ÖdenmiĢ sermaye Sermaye düzeltmesi farkları KarĢılıklı iĢtirak sermaye düzeltmesi Hisse senetleri ihraç primleri Kardan ayrılan kısıtlanmıĢ yedekler Yabancı para çevrim farkları GeçmiĢ yıl zararları Net dönem karı/ (zararı)	27 27 27 27 27 27	371.369.878 200.000.000 140.080.696 (28.847) 2.870.803 150.864.955 223.777 (149.569.357) 26.927.851	344.365.399 200.000.000 140.080.696 (28.847) 2.870.803 150.864.955 147.149 (133.930.704) (15.638.653)
Kontrol gücü olmayan paylar		83.015	76.247
TOPLAM KAYNAKLAR
		693.122.364	666.253.284

Ekli dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.

DEVA HOLDĠNG A.ġ. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

SINIRLI BAĞIMSIZ DENETĠMDEN GEÇMEMĠġ 30 EYLÜL 2012 TARĠHĠNDE SONA EREN DÖNEME AĠT KONSOLĠDE GELĠR TABLOSU

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiĢtir.)

	Dipnot Referansları	Cari Dönem (Sınırlı Bağımsız denetimden geçmemiĢ) 1 Ocak – 30 Eylül 2012	Cari Dönem (Sınırlı Bağımsız denetimden geçmemiĢ) 1 Temmuz – 30 Eylül 2012	Önceki Dönem (Sınırlı Bağımsız denetimden geçmemiĢ) 1 Ocak – 30 Eylül 2011	Önceki Dönem (Sınırlı Bağımsız denetimden geçmemiĢ) 1 Temmuz – 30 Eylül 2011

SatıĢ gelirleri	28	309.408.591	97.336.300	325.263.535	99.051.974
SatıĢların maliyeti (-) BRÜT KAR Pazarlama, satıĢ ve dağıtım giderleri (-) Genel yönetim giderleri (-) AraĢtırma ve geliĢtirme giderleri (-)	28 29 29 29	(182.723.839)	(57.521.817)	(206.076.086)	(67.469.582)
		126.684.752 (56.408.590) (21.964.708) (2.489.458)	39.814.483 (17.304.480) (6.657.502) (273.104)	119.187.449 (74.806.832) (23.051.182) (1.872.865)	31.582.392 (20.874.938) (7.943.763) (275.873)
Diğer faaliyet gelirleri	31	3.857.394	1.293.735	21.681.617	969.921
Diğer faaliyet giderleri (-)	31	(515.114)	(504.099)	(149.369)	(27.570)

FAALĠYET KARI		49.164.276	16.369.033	40.988.818	3.430.169

Finansal gelirler	32	37.566.712	12.846.945	39.587.082	14.777.076
Finansal giderler (-) VERGĠ ÖNCESĠ KAR / (ZARAR) Vergi (gideri) / geliri	33 35	(54.853.226)	(18.284.369)	(78.921.270)	(34.231.372)
		31.877.762 (4.943.143)	10.931.609 (1.187.040)	1.654.630 (5.745.815)	(16.024.127) 4.729.175
- Dönem vergi gideri		(622.398) (4.320.745)	(145.223) (1.041.817)	(1.871.064) (3.874.751)	(209.505)
- ErtelenmiĢ vergi (gideri) / geliri					4.938.680
DÖNEM KARI / (ZARARI) Dönem karının / (zararının) dağılımı
		26.934.619	9.744.569	(4.091.185)	(11.294.952)

Kontrol gücü olmayan paylar		6.768	2.188	10.565	5.011
Ana ortaklık payları		26.927.851	9.742.381	(4.101.750)	(11.299.963)
Hisse baĢına kazanç / (kayıp)	36	0,0013	0,0005	(0,0002)	(0,0004)

Ekli dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.

DEVA HOLDĠNG A.ġ. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

SINIRLI BAĞIMSIZ DENETĠMDEN GEÇMEMĠġ 30 EYLÜL 2012 TARĠHĠNDE SONA EREN DÖNEME AĠT KONSOLĠDE KAPSAMLI GELĠR TABLOSU

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiĢtir.)

Cari Dönem (Sınırlı Bağımsız denetimden geçmemiĢ) 1 Ocak – 30 Eylül 2012	Cari Dönem (Sınırlı Bağımsız denetimden geçmemiĢ) 1 Temmuz – 30 Eylül 2012	Önceki Dönem (Sınırlı Bağımsız denetimden geçmemiĢ) 1 Ocak – 30 Eylül 2011	Önceki Dönem (Sınırlı Bağımsız denetimden geçmemiĢ) 1 Temmuz – 30 Eylül 2011

26.934.619	9.744.569	(4.091.185)	(11.294.952)

76.628	129.229	(9.025)	(91.812)

76.628	129.229	(9.025)	(91.812)

27.011.247	9.873.798	(4.100.210)	(11.386.764)

6.768 27.004.479	2.188 9.871.610	10.565 (4.110.775)	5.011 (11.391.775)

Ekli dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.

DEVA HOLDĠNG A.ġ. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

SINIRLI BAĞIMSIZ DENETĠMDEN GEÇMEMĠġ 30 EYLÜL 2012 TARĠHĠNDE SONA EREN DÖNEME AĠT KONSOLĠDE ÖZKAYNAK DEĞĠġĠM TABLOSU

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiĢtir.)

1 Ocak 2011 itibariyle bakiye Sermaye artıĢı GeçmiĢ yıl kar / zararlarına transfer Kontrol gücü olmayan paylardaki değiĢim Toplam kapsamlı gelir Yabancı para çevrim farkları Net dönem zararı	Dipnot ÖdenmiĢ sermaye Sermaye düzeltmesi farkları KarĢılıklı iĢtirak sermaye düzeltmesi(-) Hisse senedi ihraç primleri Kardan ayrılan kısıtlanmıĢ yedekler Yabancı para çevrim farkları GeçmiĢ yıllar kar /(zararları) Net dönem karı /(zararı) Ana ortaklığa ait özkaynaklar Kontrol gücü olmayan paylar Toplam özkaynaklar	Dipnot ÖdenmiĢ sermaye Sermaye düzeltmesi farkları KarĢılıklı iĢtirak sermaye düzeltmesi(-) Hisse senedi ihraç primleri Kardan ayrılan kısıtlanmıĢ yedekler Yabancı para çevrim farkları GeçmiĢ yıllar kar /(zararları) Net dönem karı /(zararı) Ana ortaklığa ait özkaynaklar Kontrol gücü olmayan paylar Toplam özkaynaklar
	27 27	180.070.656 140.080.696 (25.972) 2.797.398 150.864.955 (172.193) (132.330.071) (1.603.508) 339.681.961 141.676 339.823.637 19.929.344 - (2.875) 73.405 - - 2.875 - 20.002.749 - 20.002.749 - - - - - - (1.603.508) 1.603.508 - - - - - - - - - - - - (70.129) (70.129) - - - - - (9.025) - (4.101.750) (4.110.775) 10.565 (4.100.210) - - - - - (9.025) - - (9.025) - (9.025) - - - - - - - (4.101.750) (4.101.750) 10.565 (4.091.185)
30 Eylül 2011 itibariyle bakiye	27	200.000.000 140.080.696 (28.847) 2.870.803 150.864.955 (181.218) (133.930.704) (4.101.750) 355.573.935 82.112 355.656.047
1 Ocak 2012 itibariyle bakiye GeçmiĢ yıl kar / zararlarına transfer	27	200.000.000 140.080.696 (28.847) 2.870.803 150.864.955 147.149 (133.930.704) (15.638.653) 344.365.399 76.247 344.441.646 - - - - - - (15.638.653) 15.638.653 - - -
Toplam kapsamlı gelir		- - - - - 76.628 - 26.927.851 27.004.479 6.768 27.011.247
Yabancı para çevrim farkları		- - - - - 76.628 - - 76.628 - 76.628
Net dönem karı		- - - - - - - 26.927.851 26.927.851 6.768 26.934.619
30 Eylül 2012 itibariyle bakiye	27	200.000.000 140.080.696 (28.847) 2.870.803 150.864.955 223.777 (149.569.357) 26.927.851 371.369.878 83.015 371.452.893

Ekli dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.

DEVA HOLDĠNG A.ġ. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

SINIRLI BAĞIMSIZ DENETĠMDEN GEÇMEMĠġ 30 EYLÜL 2012 TARĠHĠNDE SONA EREN DÖNEME AĠT KONSOLĠDE NAKĠT AKIM TABLOSU

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiĢtir.)

ĠġLETME FAALĠYETLERĠNDEN KAYNAKLANAN NAKĠT AKIMI Dönem karı / (zararı)	Dipnot Referansları	Cari Dönem (Sınırlı Bağımsız denetimden geçmemiĢ) 1 Ocak – 30 Eylül 2012	Önceki Dönem (Sınırlı Bağımsız denetimden geçmemiĢ) 1 Ocak – 30 Eylül 2011
		26.934.619	(4.091.185)
Dönem karını / (zararını) iĢletme faaliyetlerinde kullanılan nakit akımına getirmek için yapılan düzeltmeler:
Maddi duran varlıkların amortismanı Maddi olmayan duran varlıklar amortismanı Maddi olmayan duran varlıklar değer düĢüklüğü Kıdem tazminatı karĢılığı Borç karĢılıkları/ (iptali) ġüpheli alacak karĢılığı iptali Stok değer düĢüklüğü karĢılığı Pazarlıklı alım karı Sabit kıymet satıĢ karı	18 19 19 24 22 10 13 3 31	12.349.347 3.726.317 789.166 1.375.792 1.420.946 (1.190) 489.494 - (280.261)	8.707.724 3.783.132 2.257.221 863.234 (7.961.894) (2.135) (811.842) (9.731.113) (542.140)
Forward giderleri	9	1.597.903	-
Gelir tahakkuku Faiz giderleri Yabancı para kredilerden oluĢan kur farkı (karı) / zararı Faiz gelirleri Vergi gideri Ana ortaklık dıĢı paylardaki değiĢim	33 33 32 35	(849.273) 17.870.642 (5.526.111) (1.787.168) 4.943.143 -	(1.017.838) 10.849.539 26.128.447 (1.248.934) 5.745.815 (70.129)
ĠĢletme sermayesinde gerçekleĢen değiĢimler:
Ticari alacaklardaki artıĢ Stoklardaki (artıĢ) / azalıĢ ĠliĢkili taraflardan alacaklardaki (artıĢ) / azalıĢ Diğer cari/dönen varlıklardaki (artıĢ) / azalıĢ Ticari borçlardaki azalıĢ ĠliĢkili taraflara borçlardaki artıĢ / (azalıĢ)		(4.380.150) (4.558.728) (137.361) (3.074.966) (16.426.111) 2.109.171	(21.318.314) 19.644.583 295.771 15.935.641 (17.492.393) (17.860.112)
Diğer ve kısa vadeli yükümlülüklerdeki azalıĢ		(468.843)	(8.214.205)
Faaliyetlerden elde edilen nakit		36.116.378	3.848.873
Ödenen vergiler Ödenen faiz Ödenen dava karĢılıkları Ödenen kıdem ve ihbar tazminatı, kıdem teĢvik ve yönetici primleri	26 - 35 22 22 - 24	(1.029.946) (14.642.474) (5.289.458) (1.108.597)	(1.001.831) (9.654.875) (3.498.340) (1.516.974)
ĠĢletme faaliyetlerinden elde edilen / (kullanılan) nakit		14.045.903	(11.823.147)

Ekli dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.

DEVA HOLDĠNG A.ġ. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

SINIRLI BAĞIMSIZ DENETĠMDEN GEÇMEMĠġ 30 EYLÜL 2012 TARĠHĠNDE SONA EREN DÖNEME AĠT KONSOLĠDE NAKĠT AKIM TABLOSU

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiĢtir.)

YATIRIM FAALĠYETLERĠNDEN KAYNAKLANAN NAKĠT AKIMI	Dipnot Referansları	Cari Dönem (Sınırlı Bağımsız denetimden geçmemiĢ) 1 Ocak – 30 Eylül 2012	Önceki Dönem (Sınırlı Bağımsız denetimden geçmiĢ) 1 Ocak – 30 Eylül 2011

Alınan faizler	32	1.787.168	1.248.934
TeĢvik kapsamında alınan ödemeler	26	2.044.746	3.904.109
Maddi duran varlık alımları ĠĢletme birleĢmesinden kaynaklanan nakit çıkıĢı Sabit kıymet satıĢından elde edilen nakit Maddi olmayan varlık alımları Diğer duran varlıklardaki değiĢim	18 3 19 26	(35.862.875) - 840.631 (14.393.156) 13.416.885	(37.930.137) (6.188.062) 624.377 (17.278.206) 2.224.597
Sermaye artıĢı	27	-	20.002.749
Yatırım faaliyetlerinde kullanılan nakit		(32.166.601)	(33.391.639)
FĠNANSMAN FAALĠYETLERĠNDEN KAYNAKLANAN NAKĠT AKIMI
Kredi geri ödemeleri Alınan krediler Finansal kiralama anapara geri ödemeleri Yabancı para çevrim farklarındaki değiĢim		(300.012.318) 316.831.148 - 76.628	(717.741.489) 763.109.242 (136.825) (9.025)
Finansal faaliyetlerden elde edilen nakit		16.895.458	45.221.903

NAKĠT VE NAKĠT BENZERLERĠNDEKĠ NET DEĞĠġĠM		(1.225.240)	7.117

DÖNEM BAġI NAKĠT VE NAKĠT BENZERLERĠ		17.635.947	465.843

DÖNEM SONU NAKĠT VE NAKĠT BENZERLERĠ		16.410.707	472.960

Ekli dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.

DEVA HOLDĠNG A.ġ. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

SINIRLI BAĞIMSIZ DENETĠMDEN GEÇMEMĠġ 30 EYLÜL 2012 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiĢtir.)

1. GRUP’UN ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU

Deva Holding A.ġ. (“ġirket”) ve bağlı ortaklıklarından (hep birlikte “Grup”), VetaĢ Veteriner ve Tarım Ġlaçları A.ġ. Ġstanbul, Türkiye‟de faaliyet göstermektedir. ġirket 22 Eylül 1958 yılında kurulmuĢ olup, ġirket‟in ana faaliyet konusu beĢeri ilaç üretimi ve pazarlamasıdır. ġirket‟in ticaret ünvanı ve faaliyetlerini yürüttüğü adresi aĢağıdaki gibidir:

Deva Holding A.ġ. Halkalı Merkez Mah. Basın Ekspres Cad. No:1 K.Çekmece / Ġstanbul

Grup‟ta çalıĢan ortalama personel sayısı 30 Eylül 2012 tarihi itibariyle 1.641 kiĢidir (31 Aralık 2011: 1.918). Eastpharma S.A.R.L. ġirket‟in ana hissedarıdır. Eastpharma S.A.R.L. 2006 yılında Lüksemburg‟da kurulmuĢtur ve %100‟ü 2006 yılında kurulan ve Bermuda merkezli bir Ģirket olan Eastpharma Ltd.‟ye aittir. Eastpharma S.A.R.L. 27 Kasım 2006‟da ġirket‟in %52,6‟sını satın almıĢtır. Eastpharma S.A.R.L. sonraki dönemlerde hisse alımına devam etmiĢtir. 30 Eylül 2012 tarihi itibariyle Eastpharma S.A.R.L. Deva hisselerinin %82,2‟sine sahiptir (31 Aralık 2011: %82,2). 2011 yılında, Sermaye Piyasası Kurulu‟nun 26 Mayıs 2011 tarihli onayı ile ġirket çıkarılmıĢ sermayesini nakit artırmak suretiyle, 180.070.656 TL‟den 200.000.000 TL‟ye yükseltmiĢtir. Bu artıĢın 16.384.384 TL‟si Eastpharma S.A.R.L. tarafından nakit olarak, kalan 3.544.960 TL‟lık kısmı ise diğer ortaklar tarafından karĢılanmıĢtır. Eastpharma Ltd.‟nin ana hissedarları GEM Global Equities Management S.A. tarafından yönetilen fonlardır.

ġirket hisseleri 24 Mart 1986 tarihinden itibaren Ġstanbul Menkul Kıymetler Borsası‟nda iĢlem görmeye baĢlamıĢtır.

30 Eylül 2012 tarihinde ġirket sermayesi beheri 0,01 TL tutarında toplam 20.000.000.000 adet hisseden oluĢmaktadır (31 Aralık 2011: 20.000.000.000). ġirket‟in nominal sermaye yapısı aĢağıdaki gibidir (Not 27):

Adı	(%)	30 Eylül 2012	(%)	31 Aralık 2011
Eastpharma SARL Diğer Nominal sermaye Sermaye düzeltmesi farkları KarĢılıklı iĢtirak sermaye düzeltmesi (-) DüzeltilmiĢ sermaye	82,2 17,8 100,0	164.424.760 35.575.240 200.000.000 140.080.696 (28.847) 340.051.849	82,2 17,8 100,0	164.424.760 35.575.240
				200.000.000 140.080.696 (28.847)
				340.051.849

Bağlı ortaklıklar

ġirket‟in 30 Eylül 2012 tarihi itibariyle bağlı ortaklıklarının detayları ve baĢlıca faaliyet konuları aĢağıdaki gibidir:

ġirket VetaĢ Deva Holdings NZ Ltd. () Deva Singapore () Deva Holdings PTY Ltd () EastPharma Canada (*)	30 Eylül 2012 (%) 31 Aralık 2011 (%) 99,6 99,6 100,0 100,0 100,0 - 100,0 - 100,0 - Etkin Sahiplik Oranı	Faaliyet konusu Veteriner ve tarım ilaçları üretimi ve pazarlaması BeĢeri-tıbbi ve veteriner ilaçların Yeni Zelanda ve Avusturalya'da satıĢ ve dağıtımı BeĢeri-tıbbi ve veteriner ilaçların Singapur'da satıĢ ve dağıtımı BeĢeri-tıbbi ve veteriner ilaçların Avustralya'da satıĢ ve dağıtımı BeĢeri-tıbbi ve veteriner ilaçların Kanada'da satıĢ ve dağıtımı

(*)19 Aralık 2007‟de kurulmuĢ olan Ģirketin konsolide finansal tablolarda etkisi sınırlıdır.

(**) Ġlgili Ģirketlerin konsolide finansal tablolara önemli bir etkisi yoktur. Bu sebeble konsolidasyona dahil edilmemektedirler.

Grup‟un bağlı ortaklıklarından VetaĢ haricindeki Ģirketler yurtdıĢında faaliyet göstermektedirler.

DEVA HOLDĠNG A.ġ. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

SINIRLI BAĞIMSIZ DENETĠMDEN GEÇMEMĠġ 30 EYLÜL 2012 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiĢtir.)

1. GRUP’UN ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU (devamı)

Bağlı ortaklıklar (devamı)

Grup‟un bağlı ortaklıklarının tam ünvanları aĢağıda belirtildiği gibidir:

VetaĢ Veteriner ve Tarım Ġlaçları A.ġ. VetaĢ Deva Holding NZ Ltd. Deva NZ Deva Holding Singapore PTE. Ltd. Deva Singapore Deva Holding PTY Ltd. Deva Holding PTY East Pharma Canada Ltd. EastPharma Canada

ġirket ve bağlı ortaklıkları (“Grup”) ilaç sektöründe faaliyet göstermektedir ve pazarda yer edinmiĢ jenerik ilaç üreticilerindendir. ġirket‟in geniĢ bir ürün yelpazesi vardır ve satıĢ ekibi tüm ülkeye yayılmıĢtır. Grup‟un 5 farklı lokasyonda 5 üretim tesisi bulunmaktadır.

ġirket 227 değiĢik formda 119 ilaç molekülüne sahiptir. Bunlardan 15 tanesi (24 değiĢik formda) lisans haklarının kullanım yolu ile üretilip satılan ürünlerdir.

30 Eylül 2012 tarihi itibariyle iĢ bölümleri beĢeri ilaç üretim ve satıĢı, veteriner ve tarım ilâçları üretim ve satıĢı ve diğerdir.

BeĢeri ilaç bölümü gelirinin büyük bölümünü jenerik ve ruhsatlı ilaçların satıĢından elde etmektedir. Jenerik ilaçlar, ġirket‟in üretip aktif ilaç bileĢeninin kimyasal ismi yerine ġirket‟in ticari markası altında sattığı nihai ürünlerdir. Orijinal ilaçlar, ġirket‟in, ilaç bileĢeninin haklarını elinde bulunduran diğer ilaç Ģirketlerinin lisansları altında ürettiği ve sattığı nihai ilaçlardır. Bu iĢ bölümü kas sistemi, beslenme, metabolizma ve kalp ve damar hastalıkları tedavisinde kullanılan geniĢ bir ilaç yelpazesine sahiptir. Kurumsal harcamalar ve varlıklar beĢeri ilaç satıĢ iĢ bölümünde yer almaktadır.

BeĢeri ilaç bölümü aynı zamanda ilâç ve antibiyotiklerin aktif maddesi (API) üretim ve yerel üreticilerle birlikte yabancı ilaç Ģirketlerine satıĢını da içermektedir. ġirket, üretim faaliyetlerinin yanı sıra mikrobiyoloji laboratuarında hammadde adaptasyon, mikroorganizma seleksiyon, besiyeri formülasyon vb. deneme ve araĢtırma çalıĢmaları yapmakta, pilot fermantörlerde de çeĢitli deneme ve araĢtırma fermantasyonlarını gerçekleĢtirmektedir.

ġirket‟in bağlı ortaklıklarından 1973 yılında kurulan VetaĢ, veteriner ve tarım ilaçları sektöründe faaliyet göstermektedir. VetaĢ, veteriner ve hayvan üreticilerinin ihtiyaçlarını karĢılayabilecek kadar geniĢ bir ürün yelpazesine sahiptir. Bu iĢ bölümünün geliri 67 tescilli ürünün ve 87 değiĢik formunun satıĢından elde edilmektedir.

Diğer iĢ bölümündeki faaliyetler kolonya ürünleri üretimi ve satıĢından oluĢmaktadır.

Grup‟un faaliyetleriyle ilgili iĢ bölümü bilgileri Not 5‟te sunulmuĢtur.

Finansal tabloların onaylanması

Finansal tablolar, Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıĢ ve 9 Kasım 2012 tarihinde yayınlanması için yetki verilmiĢtir.

DEVA HOLDĠNG A.ġ. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

SINIRLI BAĞIMSIZ DENETĠMDEN GEÇMEMĠġ 30 EYLÜL 2012 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiĢtir.)

2. KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR

Uygulanan Muhasebe Standartları

ġirket ve Türkiye‟de yerleĢik bağlı ortaklık, yasal defterleri ile yasal finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu (“TTK”) ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun tutmakta ve hazırlamaktadır. Yurt dıĢında faaliyet gösteren bağlı ortaklıklar, muhasebe kayıtlarını ve finansal tablolarını faaliyette bulunduğu ülkelerin para birimi cinsinden ve o ülkelerin mevzuatına uygun olarak hazırlamaktadır.

Sermaye Piyasası Kurulu (“SPK”), Seri: XI, No: 29 sayılı “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya ĠliĢkin Esaslar Tebliği” ile iĢletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına iliĢkin ilke, usul ve esasları belirlemektedir. Bu Tebliğ, 1 Ocak 2008 tarihinden sonra baĢlayan hesap dönemlerine ait ilk ara finansal tablolardan geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiĢtir ve bu Tebliğ ile birlikte Seri: XI, No: 25 "Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ" yürürlükten kaldırılmıĢtır. Bu tebliğe istinaden, iĢletmeler finansal tablolarını Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (“UMS/UFRS”)‟na göre hazırlamaları gerekmektedir. Ancak Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS‟ nin Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (“UMSK”) tarafından yayımlananlardan farkları Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu (“TMSK”) tarafından ilan edilinceye kadar UMS/UFRS‟ler uygulanacaktır. Bu kapsamda, benimsenen standartlara aykırı olmayan, TMSK tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları (“TMS/TFRS”) esas alınacaktır.

Rapor tarihi itibariyle, Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS‟ nin UMSK tarafından yayımlananlardan farkları TMSK tarafından ilan edilinceye kadar, finansal tablolar SPK Seri: XI, No: 29 sayılı tebliği çerçevesinde UMS/UFRS‟ye göre hazırlanmaktadır. ĠliĢikteki finansal tablolar ve dipnotlar, SPK tarafından 17 Nisan 2008 ve 9 Ocak 2009 tarihli duyuru ile uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuĢtur. 2 Kasım 2011 tarihinde Resmi Gazete‟de yayımlanarak ve yürürlüğe giren 660 sayılı Kanun Hükmünde Kararname ile 2499 sayılı Kanun‟un Ek 1. Maddesi iptal edilmiĢ ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu(“Kurum”) kurulmuĢtur. Bu Kanun Hükmünde Kararname‟nin Geçici 1. maddesi uyarınca, Kurum tarafından yayımlanacak standart ve düzenlemeler yürürlüğe girinceye kadar, bu hususlara iliĢkin mevcut düzenlemelerin uygulanmasına devam edilecektir. Bu nedenle, söz konusu durum, raporlama tarihi itibarıyla, bu finansal tablo dipnotunda açıklanan „Finansal Tabloların Hazırlanma Ġlkeleri‟nde herhangi bir değiĢikliğe yol açmamaktadır.

Kullanılan Para Birimi

Grup‟un her iĢletmesinin kendi finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuĢtur. Her iĢletmenin mali durumu ve faaliyet sonuçları, geçerli para birimi olan ve konsolide finansal tablolar için sunum para birimi olan TL cinsinden ifade edilmiĢtir. YurtdıĢında faaliyette bulunan bağlı ortaklığa ait finansal tablolar, özkaynak kalemleri haricindeki finansal durum tablosu kalemleri için dönem sonu kuru, özkaynak kalemleri için tarihi kurlar ve gelir tablosu kalemleri için ise ortalama kurlar kullanılarak sunum para birimine çevrilmektedir.

Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi

SPK‟nın 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı kararı uyarınca, Türkiye'de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları'na (UMS/UFRS uygulamasını benimseyenler dahil) uygun olarak finansal tablo hazırlayan Ģirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmiĢtir. Buna istinaden, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren UMSK tarafından yayımlanmıĢ 29 No‟lu “Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama” Standardı (“UMS/TMS 29”) uygulanmamıĢtır.

Konsolidasyon Esasları

Konsolide finansal tablolar ġirket ve ġirket‟in bağlı ortaklıkları tarafından kontrol edilen iĢletmelerin finansal tablolarını kapsar. Kontrol, bir iĢletmenin faaliyetlerinden fayda elde etmek amacıyla finansal ve operasyonel politikaları üzerinde kontrol gücünün olması ile sağlanır. Yıl içinde satın alınan veya elden çıkarılan bağlı ortaklıkların sonuçları, satın alım tarihinden sonra veya elden çıkarma tarihine kadar konsolide kapsamlı gelir tablosuna dahil edilir. Kontrol gücü olmayan paylar ters bakiye ile sonuçlansa dahi, toplam kapsamlı gelir ana ortaklık hissedarlarına ve kontrol gücü olmayan paylara aktarılır.

DEVA HOLDĠNG A.ġ. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

SINIRLI BAĞIMSIZ DENETĠMDEN GEÇMEMĠġ 30 EYLÜL 2012 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiĢtir.)

2. KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı)

Konsolidasyon Esasları (devamı)

Gerekli olması halinde, Grup‟un izlediği muhasebe politikalarıyla aynı olması amacıyla bağlı ortaklıkların finansal tablolarında muhasebe politikalarıyla ilgili düzeltmeler yapılmıĢtır. Tüm grup içi iĢlemler, bakiyeler, gelir ve giderler konsolidasyonda elimine edilir.

Grup‟un bağlı ortaklıklarındaki sermaye payında kontrol kaybına neden olmayan değiĢiklikler özkaynak iĢlemleri olarak muhasebeleĢtirilir. Grup‟un payı ile kontrol gücü olmayan payların defter değerleri, bağlı ortaklık paylarındaki değiĢiklikleri yansıtmak amacıyla düzeltilir. Kontrol gücü olmayan payların düzeltildiği tutar ile alınan veya ödenen bedelin gerçeğe uygun değeri arasındaki fark, doğrudan özkaynaklarda Grup‟un payı olarak muhasebeleĢtirilir.

Grup‟un bir bağlı ortaklığındaki kontrolü kaybetmesi durumunda, satıĢ sonrasındaki kar/zarar, i) alınan satıĢ bedeli ile kalan payın gerçeğe uygun değerlerinin toplamı ile ii) bağlı ortaklığın varlık (Ģerefiye dahil) ve yükümlülüklerinin ve kontrol gücü olmayan payların önceki defter değerleri arasındaki fark olarak hesaplanır. Bağlı ortaklığın varlıkların gerçeğe uygun değer ile veya yeniden değerlenmiĢ tutarları ile değerlenmesi ve buna iliĢkin birikmiĢ kazancın/zararın diğer kapsamlı gelir içinde muhasebeleĢtirilmesi ve özkaynakta toplanması durumunda, diğer kapsamlı gelir içinde önceden muhasebeleĢtirilen ve özkaynakta toplanan tutarlar, ġirket‟in ilgili varlıkları satmıĢ olduğu varsayımı üzerine kullanılacak muhasebe yöntemine göre kayda alınır (örneğin; konuyla ilgili UFRS standartları uyarınca, kar/zarara aktarılması ya da doğrudan geçmiĢ yıl karlarına transfer). Bağlı ortaklığın satıĢı sonrası kalan yatırımın kontrolünün kaybedildiği tarihteki gerçeğe uygun değeri, UMS 39 Finansal Araçlar: MuhasebeleĢtirme ve Ölçüm standardı kapsamında belirlenen baĢlangıç muhasebeleĢtirmesinde gerçeğe uygun değer olarak ya da, uygulanabilir olduğu durumlarda, bir iĢtirak ya da müĢterek olarak kontrol edilen bir iĢletmedeki yatırımın baĢlangıç muhasebeleĢtirmesindeki maliyet bedeli olarak kabul edilir.

Muhasebe Politikalarındaki Değişiklikler

Muhasebe politikalarında bir değiĢiklik olduğu takdirde, yapılan önemli değiĢiklikler geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Dönem içerisinde Grup‟un muhasebe politikalarında herhangi bir değiĢiklik olmamıĢtır.

Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi

Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup‟un konsolide finansal tabloları önceki dönemle karĢılaĢtırmalı hazırlanmaktadır. Mali tabloların kalemlerinin gösterimi veya sınıflandırılması değiĢtiğinde karĢılaĢtırılabilirliği sağlamak amacıyla, önceki dönem mali tabloları da buna uygun olarak yeniden sınıflandırılır.

ġirket 30 Eylül 2011 tarihli konsolide finansal tabloların ilanından sonra, reeskont faiz gelirleri ve giderleri hesaplarının mali tablolarda gösteriminde değiĢikliğe gitmiĢtir. Bir sonraki dönem iptal edilen reeskont gelir ve giderlerini, gelir ise finansal gelirler, gider ise finansal giderler hesaplarında izlemektedir. Bu değiĢikliğe paralel olarak ġirket‟in 30 Eylül 2011 itibariyle finansal gelir ve giderler içerisindeki reeskont faiz gelir ve gider hesapları 6.298.211 TL arttırılmıĢtır. Bu değiĢkliğin dönem net karı üzerinde bir etkisi bulunmamaktadır.

Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar

Muhasebe tahminlerindeki değiĢiklikler, yalnızca bir döneme iliĢkin ise, değiĢikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere iliĢkin ise, hem değiĢikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Grup‟un cari yıl içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değiĢikliği olmamıĢtır.

Tespit edilen önemli bir muhasebe hatası söz konusu olursa, düzeltme geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir.

DEVA HOLDĠNG A.ġ. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

SINIRLI BAĞIMSIZ DENETĠMDEN GEÇMEMĠġ 30 EYLÜL 2012 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiĢtir.)

2. KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı)

Yeni ve Revize Edilmiş Standartlar ve Yorumlar

AĢağıdaki yeni ve güncellenmiĢ standartlar ve yorumlar Grup tarafından uygulanmıĢ ve bu finansal tablolarda raporlanan tutarlara ve yapılan açıklamalara etkisi olmuĢtur. Bu finansal tablolarda uygulanmıĢ fakat raporlanan tutarlar üzerinde etkisi olmayan diğer standart ve yorumların detayları da ayrıca bu bölümün ilerleyen kısımlarında açıklanmıĢtır.

(i) Grup‟un sunum ve dipnot açıklamalarını etkileyen yeni ve revize edilmiĢ standartlar

Bulunmamaktadır.

(ii) Grup‟un finansal performansını ve/veya bilançosunu etkileyen yeni ve revize edilmiĢ standartlar

Bulunmamaktadır.

(iii) 2012 yılından itibaren geçerli olup, konsolide finansal tablolar üzerinde önemli etkisi bulunmayan, mevcut standartlara getirilen değiĢiklikler ve yorumlar

AĢağıdaki yeni ve güncellenmiĢ standartlar ve yorumlar cari yılda Grup tarafından benimsenerek konsolide finansal tablolarında uygulanmıĢtır. Standartların cari ve önceki yıllar finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisi olmamıĢtır, fakat gelecekte yapılacak iĢlemlerin muhasebeleĢtirilmesini etkileyebilecektir.

UMS 12 (DeğiĢiklikler) ErtelenmiĢ Vergi – Mevcut Aktiflerin Geri Kazanımı

UMS 12‟ye yapılan değiĢiklikler, 1 Ocak 2012 tarihinde ya da bu tarih sonrasında baĢlayan mali dönemler için geçerlidir. UMS 12 uyarınca varlığın defter değerinin kullanımı ya da satıĢı sonucu geri kazanılıp, kazanılmamasına bağlı olarak varlıkla iliĢkilendirilen ertelenmiĢ vergisini hesaplaması gerekmektedir. Varlığın UMS 40 „Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller‟ standardında belirtilen gerçeğe uygun değer yöntemi kullanılarak kayıtlara alındığı durumlarda, defter değerinin geri kazanılması iĢlemi varlığın kullanımı ya da satıĢı ile olup olmadığının belirlenmesi zorlu ve subjektif bir karar olabilir. Standarda yapılan değiĢiklik, bu durumlarda varlığın geri kazanılmasının satıĢ yoluyla olacağı tahmininin seçilmesini söyleyerek pratik bir çözüm getirmiĢtir. Grup‟un yatırım amaçlı gayrimenkulü bulunmadığından standarttaki değiĢikliğin finansal tablolara etkisi olmamıĢtır.

UFRS 7 (DeğiĢiklikler) Sunum – Finansal varlıkların transferi

UFRS 7`de yapılan değiĢiklikler, finansal varlıkların transferine iliĢkine dipnot açıklamalarını arttırmayı amaçlamıĢtır. UFRS 7‟ye yapılan değiĢiklikler finansal varlıkların transferini içeren iĢlemlere iliĢkin ek dipnot yükümlülükleri getirmektedir. Bu değiĢiklikler bir finansal varlık transfer edildiği halde transfer edenin hala o varlık üzerinde etkisini bir miktar sürdürdüğünde maruz kalınan riskleri daha Ģeffaf olarak ortaya koyabilmek adına düzenlenmiĢtir. Bu değiĢiklikler ayrıca finansal varlık transferlerinin döneme eĢit olarak yayılmadığı durumlarda ek açıklamalar gerektirmektedir.

UFRS 7‟ye yapılan bu değiĢiklikler Grup‟un dipnotları üzerinde önemli bir etkisi olmamıĢtır. Fakat gelecek dönemlerde Grup diğer türlerde finansal varlık transferi iĢlemleri yaparsa, bu transferlere iliĢkin verilecek dipnotlar etkilenebilecektir.

DEVA HOLDĠNG A.ġ. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

SINIRLI BAĞIMSIZ DENETĠMDEN GEÇMEMĠġ 30 EYLÜL 2012 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiĢtir.)

2. KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı)

Yeni ve Revize Edilmiş Standartlar ve Yorumlar (devamı)

(iv) Henüz yürürlüğe girmemiĢ ve Grup tarafından erken uygulaması benimsenmemiĢ standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değiĢiklikler ve yorumlar

Grup henüz yürürlüğe girmemiĢ aĢağıdaki standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen aĢağıdaki değiĢiklik ve yorumları henüz uygulamamıĢtır:

UFRS 7 (DeğiĢiklikler)	Sunum – Finansal Varlıkların Transferi; Finansal varlık ve finansal borçların
	netleĢtirilmesi
UFRS 9	Finansal Araçlar
UFRS 10	Konsolide Finansal Tablolar
UFRS 11	MüĢterek AnlaĢmalar
UFRS 12	Diğer ĠĢletmelerdeki Paylara iliĢkin Açıklamalar
UFRS 13	Gerçeğe Uygun Değer Ölçümleri
UMS 1 (DeğiĢiklikler)	Diğer Kapsamlı Gelir Kalemlerinin Sunumu
UMS 19 (2011)	ÇalıĢanlara Sağlanan Faydalar
UMS 27 (2011)	Bireysel Finansal Tablolar
UMS 28 (2011)	ĠĢtiraklerdeki ve ĠĢ Ortaklıklarındaki Yatırımlar
UMS 32 (DeğiĢiklikler)	Finansal Araçlar: Sunum - Finansal varlık ve finansal borçların netleĢtirilmesi
Yıllık ĠyileĢtirmeler
2009/2011 Dönemi	UFRS 1, UMS 1, UMS 16, UMS 32 ve UMS 34‟teki DeğiĢiklikler

UFRS 7‟ye yapılan değiĢiklikler, iĢletmenin, netleĢtirmeye iliĢkin haklar ve netleĢtirmeye iliĢkin uygulanabilir ana sözleĢme veya benzer düzenlemelere tabi olan finansal araçlarla ilgili dipnotlarda açıklama yapmasını gerektirir. Yeni dipnot açıklamaları, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarih sonrasında baĢlayan ara dönem veya mali dönemlerden itibaren sunulmalıdır.

Kasım 2009‟da yayınlanan UFRS 9 finansal varlıkların sınıflandırılması ve ölçümü ile ilgili yeni zorunluluklar getirmektedir. Ekim 2010‟da değiĢiklik yapılan UFRS 9 finansal yükümlülüklerin sınıflandırılması ve ölçümü ve kayıtlardan çıkarılması ile ilgili değiĢiklikleri içermektedir.

UFRS 9‟un getirdiği önemli değiĢiklikler aĢağıdaki gibidir:

UFRS 9, UMS 39 “Finansal Araçlar: MuhasebeleĢtirme ve Ölçme” standardı kapsamında kayıtlara alınan tüm varlıkların, ilk muhasebeleĢtirmeden sonra, itfa edilmiĢ maliyet veya gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülmesini gerektirir. Belirli bir biçimde, sözleĢmeye bağlı nakit akıĢlarının tahsilini amaçlayan bir yönetim modeli kapsamında elde tutulan ve belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesine iliĢkin faiz ödemelerinin yapılmasına yönelik nakit akıĢlarına yol açan borçlanma araçları yatırımları genellikle sonraki dönemlerde itfa edilmiĢ maliyet üzerinden ölçülürler. Bunun dıĢındaki tüm borçlanma araçları ve özkaynağa dayalı finansal araçlara yapılan yatırımlar, sonraki dönemlerde gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülür.
UFRS 9‟un finansal borçların sınıflandırılması ve ölçümü üzerine olan en önemli etkisi, finansal borcun (gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan olarak tanımlanmıĢ borçlar) kredi riskinde meydana gelen değiĢikliklerle iliĢkilendirilebilen değiĢim tutarının muhasebeleĢtirilmesi ile ilgilidir. UFRS 9 uyarınca, finansal borcun gerçeğe uygun değerinde meydana gelen ve söz konusu borcun kredi riskinde meydana gelen değiĢikliklerle iliĢkilendirilebilen değiĢim tutarı, tanımlanan borcun kredi riskinde meydana gelen değiĢikliklerin muhasebeleĢtirme yönteminin, kâr veya zararda yanlıĢ muhasebe eĢleĢmesi yaratmadıkça ya da artırmadıkça, diğer kapsamlı gelirde sunulur. Finansal borcun gerçeğe uygun değerinde meydana gelen değiĢikliklerin kredi riskinde meydana gelen değiĢikliklerle iliĢkilendirilebilen tutarı, sonradan kar veya zarara sınıflandırılmaz. Halbuki UMS 39 uyarınca, gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan olarak sınıflandırılan borçlara iliĢkin gerçeğe uygun değerinde meydana gelen tüm değiĢim tutarı kar veya zararda sunulmaktaydı.

DEVA HOLDĠNG A.ġ. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

SINIRLI BAĞIMSIZ DENETĠMDEN GEÇMEMĠġ 30 EYLÜL 2012 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiĢtir.)

2. KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı)

Yeni ve Revize Edilmiş Standartlar ve Yorumlar (devamı)

(iv) Henüz yürürlüğe girmemiĢ ve Grup tarafından erken uygulaması benimsenmemiĢ standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değiĢiklikler ve yorumlar (devamı)

UFRS 9‟da yapılan değiĢiklik ile UFRS 9‟un 2009 ve 2010 versiyonlarının uygulama tarihi 1 Ocak 2015 veya bu tarih sonrasında baĢlayan mali dönemler olarak ertelemiĢtir. DeğiĢiklik öncesi, UFRS 9‟un uygulama tarihi 1 Ocak 2013 veya sonrasında baĢlayan mali dönemler olarak belirlenmiĢti. DeğiĢiklik, erken uygulama seçeneğine izin vermeye devam etmektedir. Ayrıca değiĢiklik, UMS 8 “ Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde DeğiĢiklikler, Hatalar” ve UFRS 7 “Finansal Araçlar: Açıklamalar”daki mevcut karĢılaĢtırmalı geçiĢ dipnot sunumuna iliĢkin hükümlerini güncellemiĢtir. KarĢılaĢtırılmalı olarak sunulan finansal tabloların yeniden düzenlenmesi yerine, iĢletmeler, UMS 39 “Finansal Araçlar: MuhasebeleĢtirme ve Ölçme” standardından, UFRS 9‟a geçiĢlerde güncelleĢtirilmiĢ dipnot sunum açıklamalarını, iĢletmenin UFRS 9‟u uygulama tarihine ve önceki dönem finansal tablolarını yeniden düzenlemeyi seçmesine dağlı olarak, yapabilirler veya yapmak zorundadırlar.

Grup yönetimi UFRS 9‟un, Grup‟un konsolide finansal tablolarında, 1 Ocak 2015 sonrasında baĢlayan mali dönemlerde uygulanacağını tahmin etmekte ve UFRS 9 uygulamasının Grup‟un finansal varlık ve yükümlülükleri (örneğin; mevcut durumda satılmaya hazır finansal olarak sınıflanmıĢ olan borçlanma araçlarının, sonraki raporlama dönemlerinde gerçeğe uygun değeri üzerinden değerlenmesi ve değerleme farklarının gelir tablosuna kaydedilmesi gerekebilir) üzerinde önemli derecede etkisi olabilir. Ancak, detaylı incelemeler tamamlanıncaya kadar, söz konusu etkiyi, makul düzeyde, tahmin etmek mümkün değildir.

Mayıs 2011‟de konsolidasyon, müĢterek anlaĢmalar, iĢtirakler ve bunların sunumuyla ilgili olarak UFRS 10, UFRS 11, UFRS 12, UMS 27 (2011) ve UMS 28 (2011) olmak üzere beĢ standart yayınlanmıĢtır.

Haziran 2012‟de UMSK, Konsolide Finansal Tablolar, MüĢterek AnlaĢmalar ve Diğer ĠĢletmelerdeki Paylara ĠliĢkin Açıklamalar: GeçiĢ Rehberi‟ni (UFRS 10, UFRS 11 ve UFRS 12‟deki DeğiĢiklikler) yayınlamıĢtır. Bu geçiĢ rehberi yeniden düzenlenmiĢ karĢılaĢtırmalı bilgilerin sunumunda sadece bir önceki karĢılaĢtırmalı dönemin verilmesini zorunlu tutarak UFRS 10, 11 ve 12‟yi geçiĢ sürecini rahatlatacak Ģekilde değiĢtirmiĢtir. UFRS 11 ve UFRS 12 sunumuna iliĢkin bir önceki dönemden daha önceki dönemler için karĢılaĢtırmalı bilgi verme zorunluluğunu da ortadan kaldırmıĢtır.

Bu beĢ standardın getirdiği önemli değiĢiklikler aĢağıdaki gibidir:

UFRS 10, UMS 27 “Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar” standardının konsolide finansal tablolar ile ilgili kısmının yerine getirilmiĢtir. UFRS 10‟un yayımlanmasıyla UFRYK 12 “Konsolidasyon – Özel Amaçlı ĠĢletmeler” yorumu da yürürlükten kaldırılmıĢtır. UFRS 10‟a göre konsolidasyon için tek bir esas vardır, kontrol. Ayrıca UFRS 10, üç unsuru içerecek Ģekilde kontrolü yeniden tanımlamaktadır: (a) yatırım yaptığı iĢletme üzerinde güce sahip olması (b) yatırım yaptığı iĢletmeyle olan iliĢkisinden dolayı değiĢken getirilere maruz kalması veya bu getirilerde hak sahibi olması (c) elde edeceği getirilerin miktarını etkileyebilmek için yatırım yaptığı iĢletme üzerindeki gücünü kullanma imkânına sahip olması. Farklı örnekleri içerek Ģekilde UFRS 10‟nun ekinde uygulama rehberi de bulunmaktadır.

UFRS 11, UMS 31 “ĠĢ Ortaklıklarındaki Paylar” standardının yerine getirilmiĢtir. UFRS 11, iki veya daha fazla tarafın müĢterek kontrolü olduğu müĢterek anlaĢmaların nasıl sınıflanması gerektiğini açıklamaktadır. UFRS 11‟in yayımlanması ile UFRYK 13 “MüĢtereken Kontrol Edilen ĠĢletmeler - Ortak GiriĢimcilerin Parasal Olmayan Katılım Payları” yorumu yürürlükten kaldırılmıĢtır. UFRS 11 kapsamında müĢterek anlaĢmalar, tarafların anlaĢma üzerinde sahip oldukları hak ve yükümlülüklerine bağlı olarak müĢterek faaliyet veya iĢ ortaklığı Ģeklinde sınıflandırılır. Buna karĢın UMS 31 kapsamında üç çeĢit müĢterek anlaĢma bulunmaktadır: müĢtereken kontrol edilen iĢletmeler, müĢtereken kontrol edilen varlıklar, müĢtereken kontrol edilen faaliyetler.

Buna ek olarak, UFRS 11 kapsamındaki iĢ ortaklıklarının özkaynak yöntemi kullanılarak muhasebeleĢtirilmesi gerekirken, UMS 31 kapsamındaki birlikte kontrol edilen ortaklıklar ya özkaynak yöntemiyle ya da oransal konsolidasyon yöntemiyle muhasebeleĢtirilebilmektedir.

DEVA HOLDĠNG A.ġ. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

SINIRLI BAĞIMSIZ DENETĠMDEN GEÇMEMĠġ 30 EYLÜL 2012 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiĢtir.)

2. KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı)

Yeni ve Revize Edilmiş Standartlar ve Yorumlar (devamı)

(iv) Henüz yürürlüğe girmemiĢ ve Grup tarafından erken uygulaması benimsenmemiĢ standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değiĢiklikler ve yorumlar (devamı)

UFRS 12 dipnot sunumuna iliĢkin bir standart olup bağlı ortaklıkları, müĢterek anlaĢmaları, iĢtirakleri ve/veya konsolide edilmeyen yapısal Ģirketleri olan iĢletmeler için geçerlidir. UFRS 12‟ye göre verilmesi gereken dipnot açıklamaları genel olarak yürürlükteki standartlara göre çok daha kapsamlıdır.

Bu beĢ standart 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarih sonrasında baĢlayan mali dönemlerden itibaren geçerlidir. Erken uygulama opsiyonu ancak bu beĢ standardın aynı anda uygulanması Ģartıyla mümkündür.

Grup yönetimi yukarıda anlatılan beĢ standardın 1 Ocak 2013 tarihinde ve sonrasında baĢlayan hesap dönemlerine ait konsolide finansal tablolarında uygulanacağını düĢünmektedir. Bu beĢ standardın uygulanmasının konsolide finansal tablolar üzerinde önemli etkisi olmayacaktır. UFRS 10‟un uygulanması sonucunda Grup Ģu andaki bağlı ortaklıklarından bazılarını konsolidasyondan çıkarabilir veya daha önce konsolide etmediği yatırımlarını konsolidasyona dahil edebilir. UFRS 11 kapsamında müĢtereken kontrol edilen iĢletme, tarafların anlaĢma üzerinde sahip oldukları hak ve yükümlülüklerine bağlı olarak müĢterek faaliyet veya iĢ ortaklığı Ģeklinde sınıflandırılabilir. Halihazırda Grup yönetimi bu standartların uygulanmasının konsolide finansal tablolar üzerinde yaratacağı etkiyi detaylı olarak değerlendirmemiĢtir.

UFRS 13, gerçeğe uygun değer ölçümü ve bununla ilgili verilmesi gereken notları içeren rehber niteliğinde tek bir kaynak olacaktır. Standart, gerçeğe uygun değer tanımını yapar, gerçeğe uygun değerin ölçümüyle ilgili genel çerçeveyi çizer, gerçeğe uygun değer hesaplamaları ile ilgili verilecek açıklama gerekliliklerini belirtir. UFRS 13‟ün kapsamı geniĢtir; finansal kalemler ve UFRS‟de diğer standartların gerçeğe uygun değerinden ölçümüne izin verdiği veya gerektirdiği finansal olmayan kalemler için de geçerlidir. Genel olarak, UFRS 13‟ün gerçeğe uygun değer hesaplamaları ile ilgili açıklama gereklilikleri Ģu andaki mevcut standartlara göre daha kapsamlıdır. Örneğin, Ģu anda UFRS 7 “Finansal Araçlar: Açıklamalar” standardının açıklama gerekliliği olan ve sadece finansal araçlar için istenen üç-seviye gerçeğe uygun değer hiyerarĢisine dayanan niteliksel ve niceliksel açıklamalar, UFRS 13 kapsamındaki bütün varlıklar ve yükümlülükler için zorunlu hale gelecektir.

UFRS 13 erken uygulama opsiyonu ile birlikte, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarih sonrasında baĢlayan mali dönemlerden itibaren geçerlidir.

Yönetim, UFRS 13‟ün Grup‟un konsolide finansal tablolarında 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarih sonrasında baĢlayan mali dönemlerden itibaren uygulanacağını, bu yeni standardın uygulanmasının finansal tabloları etkileyebileceğini ve finansal tablolarla ilgili daha kapsamlı dipnotların verilmesine neden olacağını tahmin etmektedir.

UMS 1‟e yapılan değiĢiklikler kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelirlerin ya tek bir tablo halinde ya da birbirini izleyen iki tablo halinde sunulması opsiyonunu devam ettirmektedir. Ancak, UMS 1‟e yapılan değiĢiklikler diğer kapsamlı gelir bölümünde ilave dipnotlar gerektirmektedir. Buna göre diğer kapsamlı gelir kalemleri iki gruba ayrılır: (a) sonradan kar veya zarara yeniden sınıflandırılmayacak kalemler ve (b) bazı özel koĢullar sağlandığında sonradan kar veya zarara yeniden sınıflandırılacak kalemler. Diğer kapsamlı gelir kalemlerine iliĢkin vergiler de aynı Ģekilde dağıtılacaktır.

UMS 1‟e yapılan değiĢiklikler 1 Temmuz 2012 tarihinde veya bu tarih sonrasında baĢlayan mali dönemlerden itibaren geçerlidir. Buna göre, diğer kapsamlı gelir kalemlerinin sunumu, değiĢiklikler gelecek muhasebe dönemlerinde uygulandığında değiĢtirilecektir.

DEVA HOLDĠNG A.ġ. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

SINIRLI BAĞIMSIZ DENETĠMDEN GEÇMEMĠġ 30 EYLÜL 2012 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiĢtir.)

2. KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı)

Yeni ve Revize Edilmiş Standartlar ve Yorumlar (devamı)

(iv) Henüz yürürlüğe girmemiĢ ve Grup tarafından erken uygulaması benimsenmemiĢ standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değiĢiklikler ve yorumlar (devamı)

UMS 19‟a yapılan değiĢiklikler tanımlanmıĢ fayda planları ve iĢten çıkarma tazminatının muhasebesini değiĢtirmektedir. En önemli değiĢiklik tanımlanmıĢ fayda yükümlülükleri ve plan varlıkların muhasebeleĢtirilmesi ile ilgilidir. DeğiĢiklikler, tanımlanmıĢ fayda yükümlülüklerinde ve plan varlıkların gerçeğe uygun değerlerindeki değiĢim olduğunda bu değiĢikliklerin kayıtlara alınmasını gerektirmekte ve böylece UMS 19‟un önceki versiyonunda izin verilen „koridor yöntemi‟ni ortadan kaldırmakta ve geçmiĢ hizmet maliyetlerinin kayıtlara alınmasını hızlandırmaktadır. DeğiĢiklikler, konsolide bilançolarda gösterilecek net emeklilik varlığı veya yükümlülüğünün plan açığı ya da fazlasının tam değerini yansıtabilmesi için, tüm aktüeryal kayıp ve kazançların anında diğer kapsamlı gelir olarak muhasebeleĢtirilmesini gerektirmektedir.

UMS 19‟a yapılan değiĢiklikler 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarih sonrasında baĢlayan mali dönemlerden itibaren geçerli olup bazı istisnalar dıĢında geriye dönük olarak uygulanmalıdır. Yönetim, UMS 19‟a yapılan değiĢikliklerin Grup‟un konsolide finansal tablolarında 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarih sonrasında baĢlayan mali dönemlerden itibaren uygulanacağını, bu yeni standardın uygulanmasının finansal tablolarındaki tanımlanmıĢ fayda planlarını etkilemeyeceğini tahmin etmektedir.

UMS 32‟ye yapılan değiĢiklikler ile netleĢtirme kuralları ile ilgili mevcut uygulama hususlarına açıklık getirmek ve mevcut uygulamalardaki farklılıkları azaltmak amaçlanmaktadır. DeğiĢiklikler, 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarih sonrasında baĢlayan mali dönemlerden itibaren geçerlidir.

Yıllık ĠyileĢtirmeler 2009/2011 Dönemi

Yukarıdaki değiĢikliklere ve yeniden düzenlenen standartlara ek olarak, UMSK aĢağıda belirtilen 5 ana standardı/yorumu kapsayan Mayıs 2012‟de UFRS‟lerde Yapılan Yıllık ĠyileĢtirmeler‟i yayınlamıĢtır:

UFRS 1 – UFRS 1‟in tekrarlanan uygulamasına izin verilmesi, belirli özellikli varlıklara iliĢkin borçlanma maliyetleri

UMS 1 – KarĢılaĢtırmalı bilgilere iliĢkin zorunluluklara açıklık getirilmesi UMS 16 - Bakım malzemelerinin sınıflandırılması UMS 32 – Öz sermaye araçları sahiplerine yapılan dağıtımın vergi etkisinin UMS 12 Gelir Vergileri standardına göre muhasebeleĢtirilmesi zorunluluğuna açıklık getirilmesi

UMS 34 – UFRS 8 Faaliyet Bölümleri standardında yer alan gerekliliklerle tutarlı olacak Ģekilde, ara dönemlerde toplam varlıklar için yapılacak bölümlere göre raporlamaya açıklık getirilmesi

Tüm değiĢiklikler, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarih sonrasında baĢlayan mali dönemlerden itibaren geçerli olup erken uygulamaya izin verilmektedir. Grup bu değiĢikliklerin uygulanması sonucunda finansal tablolarında oluĢabilecek etkileri henüz değerlendirmemiĢtir.

DEVA HOLDĠNG A.ġ. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

SINIRLI BAĞIMSIZ DENETĠMDEN GEÇMEMĠġ 30 EYLÜL 2012 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiĢtir.)

2. KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı)

Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti

a. Hasılat

Gelirler, dağıtım depolarına yapılan ilaç satıĢlarından elde edilmektedir. Gelirler, teslimatın gerçekleĢmesi, gelir tutarının güvenilir Ģekilde belirlenebilmesi ve iĢlemle ilgili ekonomik faydaların Grup‟a akmasının muhtemel olması üzerine alınan veya alınması beklenen bedelin rayiç değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır.

Türkiye‟de ilaç fiyatları, Bakanlar Kurulu‟nun yayınlamıĢ olduğu BeĢeri Tıbbi Ürünlerin Fiyatlandırmasına Dair Kararname çerçevesinde belirlenir. Brüt satıĢlar; satıĢ iskontoları, satıĢ hacmi iskontoları ve bedelsiz ürün teĢviklerini içerir.

SatıĢ iskontoları sabit bir yüzde ile satıĢ anında verilir ve dönem satıĢ gelirinden indirilir. SatıĢ iskontosu yüzdesi satılan ürüne göre değiĢmektedir.

Hacim iskontosu, dönem içindeki satıĢların sabit bir yüzdesi ve dönem içinde yapılmıĢ toplam satıĢlara göre belirlenir. Hacim iskontosu yüzdeleri ecza depolarına göre değiĢir. Hacim iskontolarının tahmini, her dönemdeki gerçekleĢmiĢ faturalı satıĢların sabit bir oranına dayanır ve dönem satıĢ gelirlerinden indirilir.

Ayrıca Grup ecza depolarına bedelsiz ürün Ģeklinde teĢvikler vermektedir. Bedelsiz ürün teĢvikleri, ecza depolarının, Grup‟tan bedelsiz olarak sağladığı ürünleri, bedelsiz olarak müĢterilerine dağıtımını sağlar. Her dönem sonunda, ecza depoları müĢterilerine sağladıkları bedelsiz ürünlerin toplam miktarını Grup‟a bildirirler. Ġndirim tutarı (ecza deposunun borcundan düĢülecek tutar), dönem içinde verilen bedelsiz ürünlerin miktarına bakılarak tahmin edilir ve gelirden indirilir.

Malların satıĢından elde edilen gelir, aĢağıdaki Ģartlar karĢılandığında muhasebeleĢtirilir:

Grup‟un mülkiyetle ilgili tüm önemli riskleri ve kazanımları alıcıya devretmesi;
Grup‟un mülkiyetle iliĢkilendirilen ve süregelen bir idari katılımının ve satılan mallar üzerinde etkin bir kontrolünün olmaması;
Gelir tutarının güvenilebilir bir Ģekilde ölçülmesi;
ĠĢlemle iliĢkili olan ekonomik faydaların iĢletmeye akıĢının olası olması;
ĠĢlemden kaynaklanacak maliyetlerin güvenilebilir bir Ģekilde ölçülmesi.

Satılan malın maliyeti – bedelsiz ürünler

Ecza depolarına sağlanan bedelsiz ürünlerin tahmini tutarı, ecza depolarının müĢterilerine o dönem içinde verdikleri bedelsiz ürün sayısı esas alınarak yapılır ve bedelsiz ürünlerin maliyeti, satılan malın maliyetine dahil edilir.

Faiz gelirleri

Faiz gelirleri etkin faiz yöntemi esasına göre, temettü gelirleri ise temettü tahsil etme hakkının ortaya çıktığı tarihte gelir olarak kayıtlara alınmaktadır.

DEVA HOLDĠNG A.ġ. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

SINIRLI BAĞIMSIZ DENETĠMDEN GEÇMEMĠġ 30 EYLÜL 2012 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiĢtir.)

2. KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı)

Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

b. Stoklar

Stoklar, net gerçekleĢebilir değer ya da maliyet bedelinden düĢük olanı ile değerlenir. Stoklara dahil edilen maliyeti oluĢturan unsurlar malzeme, iĢçilik ve genel üretim giderleridir. Maliyet, standart maliyetlerle oluĢmakta ve her raporlama döneminin sonunda standart maliyetler fiili maliyetler ile karĢılaĢtırılarak güncellenmektedir. Net gerçekleĢebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluĢan tahmini satıĢ fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ve satıĢı gerçekleĢtirmek için gerekli tahmini satıĢ maliyeti toplamının indirilmesiyle elde edilen tutardır.

c.

Maddi Duran Varlıklar

Maddi duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiĢ amortisman ve birikmiĢ değer düĢüklükleri düĢüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler. Kiralama veya idari amaçlı ya da halihazırda belirlenmemiĢ olan diğer amaçlar doğrultusunda inĢa edilme aĢamasındaki varlıklar, maliyet değerlerinden varsa değer düĢüklüğü kaybı düĢülerek gösterilirler. Maliyete yasal harçlar da dahil edilir. Kullanıma ve satıĢa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, borçlanma maliyetleri aktifleĢtirilir. Bu tür varlıklar, diğer sabit varlıklar için kullanılan amortisman yönteminde olduğu gibi, kullanıma hazır olduklarında amortismana tabi tutulurlar.

Bir maddi duran varlık kaleminin defter değeri elden çıkarıldığında veya kullanımından ya da elden çıkarılmasından gelecekte ekonomik yarar beklenmediği durumlarda bilanço dıĢı bırakılır. Bir maddi duran varlık kaleminin bilanço dıĢı bırakılmasından doğan kazanç veya kayıp ilgili kalem bilanço dıĢı bırakıldığında (UMS 17 farklı Ģekilde satıĢ ve geri kiralama iĢlemi gerektirmedikçe) gelir tablosu ile iliĢkilendirilir. Kazançlar, hasılat olarak sınıflandırılmaz.

Bir maddi duran varlık kaleminin elden çıkarılması çeĢitli yollarla (satıĢ, finansal kiralama veya bağıĢ) gerçekleĢebilir. Bir maddi duran varlığın elden çıkarma tarihinin belirlenmesinde, “UMS 18 Hasılat” Standardında yer alan iĢletme mallarının satıĢından sağlanan hasılatın muhasebeleĢtirilmesine iliĢkin kriterler uygulanır. Satıp geri kiralama iĢlemi yoluyla elden çıkarmalarda UMS 17 uygulanır.

Maddi duran varlık kaleminin defter değerine, ilgili kalemin bir parçası için yenileme maliyetini dahil etmesi durumunda; yenilenen parçanın ayrı olarak itfa edilip edilmediğine bakılmaksızın, yenilenen parçanın defter değeri bilanço dıĢı bırakılır. ĠĢletme için yenilenen parçanın defter değerinin belirlenmesi mümkün/uygulanabilir değilse, yenileme maliyeti, yenilenen parçanın alındığında ya da inĢaa edildiğindeki maliyetinin bir göstergesi olarak kullanılabilir. Bir maddi duran varlık kaleminin bilanço dıĢı bırakılmasından doğan kazanç ya da kayıp; varsa varlıkların elden çıkarılmasından kaynaklanan net tahsilat ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir.

DEVA HOLDĠNG A.ġ. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

SINIRLI BAĞIMSIZ DENETĠMDEN GEÇMEMĠġ 30 EYLÜL 2012 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiĢtir.)

2. KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı)

Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

d.

Finansal Kiralama ĠĢlemleri

Bir varlığın mülkiyetine sahip olmaktan kaynaklanan risk ve kazanımların önemli bir kısmının kiracıya ait olduğu kiralama iĢlemleri, finansal kiralama olarak sınıflandırılırken diğer kiralamalar faaliyet kiralaması olarak sınıflandırılır.

Finansal kiralamayla elde edilen varlıklar, kiralama tarihindeki varlığın makul değeri, ya da asgari kira ödemelerinin bugünkü değerinden düĢük olanı kullanılarak aktifleĢtirilir. Kiralayana karĢı olan yükümlülük, bilançoda finansal kiralama yükümlülüğü olarak gösterilir. Finansal kiralama ödemeleri, finansman gideri ve finansal kiralama yükümlüğündeki azalıĢı sağlayan ana para ödemesi olarak ayrılır ve böylelikle borcun geri kalan ana para bakiyesi üzerinden sabit bir oranda faiz hesaplanmasını sağlar. Finansal giderler, Grup‟un yukarıda ayrıntılarına yer verilen genel borçlanma politikası kapsamında finansman giderlerinin aktifleĢtirilen kısmı haricindeki bölümü gelir tablosuna kaydedilir.

Faaliyet kiralamaları için yapılan ödemeler (kiralayandan kira iĢleminin gerçekleĢebilmesi için alınan veya alınacak olan teĢvikler de kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile gelir tablosuna kaydedilir), kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile gelir tablosuna kaydedilir.

e.

Maddi Olmayan Duran Varlıklar

Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar

Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiĢ amortisman ve birikmiĢ değer düĢüklükleri düĢüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler. Bu varlıklar beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değiĢikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değiĢiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleĢtirilir.

– İşletme içi yaratılan maddi olmayan duran varlıklar araştırma ve geliştirme giderleri

AraĢtırma faaliyetleri giderleri oluĢtuğu dönem içinde gider olarak kabul edilir. GeliĢtirme faaliyetleri (ya da Grup/Ģirket içi bir projenin geliĢim aĢaması) sonucu ortaya çıkan iĢletme içi yaratılan maddi olmayan duran varlıklar yalnızca aĢağıda belirtilen Ģartların tamamı karĢılandığında kayda alınırlar:

Maddi olmayan duran varlığın kullanıma hazır ya da satılmaya hazır hale getirilebilmesi için tamamlanmasının teknik anlamda mümkün olması,
Maddi olmayan duran varlığı tamamlama, kullanma veya satma niyetinin olması,
Maddi olmayan duran varlığın kullanılabilir veya satılabilir olması,
Varlığın ne Ģekilde ileriye dönük olası bir ekonomik fayda sağlayacağının belli olması,
Maddi olmayan duran varlığın geliĢimini tamamlamak, söz konusu varlığı kullanmak ya da satmak için uygun teknik, finansal ve baĢka kaynakların olması, ve
Varlığın geliĢtirme maliyetinin, geliĢtirme sürecinde güvenilir bir Ģekilde ölçülebilir olması.

Grup yeni ilaçların lisans ve ruhsatları ile ilgili geliĢtirme faaliyetlerinde bulunmaktadır. ĠĢletme içi yaratılan maddi olmayan varlık tutarı, maddi olmayan duran varlığın yukarıda belirtilen muhasebeleĢtirme Ģartlarını karĢıladığı andan itibaren oluĢan harcamaların toplam tutarıdır. ĠĢletme içi yaratılan maddi olmayan varlıklar kayda alınamadıklarında, ilgili geliĢtirme harcamaları oluĢtukları dönemde gider olarak kaydedilir.

BaĢlangıç muhasebeleĢtirmesi sonrasında, iĢletme içi yaratılan maddi olmayan varlıklar da ayrı olarak satın alınan maddi olmayan duran varlıklar gibi maliyet değerlerinden birikmiĢ amortisman ve birikmiĢ değer düĢüklükleri düĢüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler.

Maddi olmayan varlıkların bilanço dışı bırakılması

Bir maddi olmayan duran varlık elden çıkarıldığında veya kullanımı ya da satıĢından, gelecekte ekonomik yarar elde edilmesinin beklenmemesi durumunda bilanço dıĢı bırakılır. Bir maddi olmayan duran varlığın bilanço dıĢı bırakılmasından kaynaklanan kâr ya da zarar, varsa, varlıkların elden çıkarılmasından sağlanan net tahsilatlar ile defter değerleri arasındaki fark olarak hesaplanır. Bu fark, ilgili varlık bilanço dıĢına alındığı zaman kâr veya zararda muhasebeleĢtirilir.

DEVA HOLDĠNG A.ġ. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

SINIRLI BAĞIMSIZ DENETĠMDEN GEÇMEMĠġ 30 EYLÜL 2012 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiĢtir.)

2. KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı)

Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

f. Varlıklarda Değer DüĢüklüğü

Ġtfaya tabi olan varlıklar için defter değerinin geri kazanılmasının mümkün olmadığı durum ya da olayların ortaya çıkması halinde değer düĢüklüğü testi uygulanır. Varlığın defter değerinin geri kazanılabilir tutarını aĢması durumunda değer düĢüklüğü karĢılığı kaydedilir. Geri kazanılabilir tutar, satıĢ maliyetleri düĢüldükten sonra elde edilen gerçeğe uygun değer veya kullanımdaki değerin büyük olanıdır. Değer düĢüklüğünün değerlendirilmesi için varlıklar ayrı tanımlanabilir nakit akımlarının olduğu en düĢük seviyede gruplanır (nakit üreten birimler). Değer düĢüklüğüne tabi olan finansal olmayan varlıklar her raporlama tarihinde değer düĢüklüğünün olası iptali için gözden geçirilir.

g. Borçlanma Maliyetleri

Kullanıma ve satıĢa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan iliĢkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satıĢa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir. Yatırımla ilgili kredinin henüz harcanmamıĢ kısmının geçici süre ile finansal yatırımlarda değerlendirilmesiyle elde edilen finansal yatırım geliri aktifleĢtirmeye uygun borçlanma maliyetlerinden mahsup edilir. Diğer tüm finansman giderleri, oluĢtukları dönemlerde gelir tablosuna kaydedilmektedir. Grup‟un kullanıma ve satıĢa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıkları ilaç lisans ve ruhsat geliĢtirme maliyetleridir. Söz konusu maliyetlerin satıĢa hazır hale gelecek bir ürüne dönüĢmesi birden fazla mali yıla yayılmaktadır. GeliĢtirme maliyetleri için katlanılan borçlanma maliyetleri satıĢa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir. 30 Eylül 2012 itibariyle, dokuz aylık dönemde 590.343 TL (30 Eylül 2011: 793.767 TL) borçlanma maliyeti özellikli varlıklar üzerinde aktifleĢtirilmiĢtir.

h. Finansal Araçlar

(i) Finansal varlıklar

Finansal yatırımlar, gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan ve gerçeğe uygun değerinden kayıtlara alınan finansal varlıklar haricinde, gerçeğe uygun piyasa değerinden alım iĢlemiyle doğrudan iliĢkilendirilebilen harcamalar düĢüldükten sonra kalan tutar üzerinden muhasebeleĢtirilir. Yatırımlar, yatırım araçlarının ilgili piyasa tarafından belirlenen süreye uygun olarak teslimatı koĢulunu taĢıyan bir kontrata bağlı olan iĢlem tarihinde kayıtlara alınır veya kayıtlardan çıkarılır.

Finansal varlıklar “gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar”, “vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar”, “satılmaya hazır finansal varlıklar” ve “kredi ve alacaklar” olarak sınıflandırılır.

Etkin faiz yöntemi

Etkin faiz yöntemi, finansal varlığın itfa edilmiĢ maliyet ile değerlenmesi ve ilgili faiz gelirinin iliĢkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince tahsil edilecek tahmini nakit toplamının, ilgili finansal varlığın tam olarak net bugünkü değerine indirgeyen orandır.

Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dıĢında sınıflandırılan finansal varlıklar ile ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanmak suretiyle hesaplanmaktadır.

Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar

Gerçeğe uygun değer farkı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar; alım-satım amacıyla elde tutulan finansal varlıklardır. Bir finansal varlık, kısa vadede elden çıkarılması amacıyla edinildiği zaman söz konusu kategoride sınıflandırılır. Finansal riske karĢı etkili bir koruma aracı olarak belirlenmemiĢ olan türev ürünleri teĢkil eden bahse konu finansal varlıklar da gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılır. Bilanço tarihi itibariyle Grup‟un gerçeğe uygun değer farkı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlığı bulunmamaktadır.

DEVA HOLDĠNG A.ġ. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

SINIRLI BAĞIMSIZ DENETĠMDEN GEÇMEMĠġ 30 EYLÜL 2012 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiĢtir.)

2. KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı)

Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

h. Finansal Araçlar (devamı)
(i) Finansal varlıklar (devamı)

Vadesine kadar elde tutulan finansal varlıklar

Grup‟un vadesine kadar elde tutma olanağı ve niyetinin olduğu, sabit veya belirlenebilir bir ödeme planına sahip, sabit vadeli borçlanma araçları, vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar olarak sınıflandırılır. Vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar etkin faiz yöntemine göre itfa edilmiĢ maliyet bedelinden değer düĢüklüğü tutarı düĢülerek kayıtlara alınır ve ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanılmak suretiyle hesaplanır. Bilanço tarihi itibariyle Grup‟un vadesine kadar elde tutulan finansal varlığı bulunmamaktadır.

Satılmaya hazır finansal varlıklar

Satılmaya hazır finansal varlıklar (a) vadesine kadar elde tutulacak finansal varlık olmayan veya (b) alım satım amaçlı finansal varlık olmayan finansal varlıklardan oluĢmaktadır. Satılmaya hazır finansal varlıklar kayıtlara alındıktan sonra güvenilir bir Ģekilde ölçülebiliyor olması koĢuluyla gerçeğe uygun değerleriyle değerlenmektedir. Gerçeğe uygun değeri güvenilir bir Ģekilde ölçülemeyen ve aktif bir piyasası olmayan menkul kıymetler maliyet değeriyle gösterilmektedir. Satılmaya hazır finansal varlıklara iliĢkin kar veya zararlara ilgili dönemin gelir tablosunda yer verilmektedir. Bu tür varlıkların makul değerinde meydana gelen değiĢiklikler özkaynak hesapları içinde gösterilmektedir. Ġlgili varlığın elden çıkarılması veya değer düĢüklüğü olması durumunda özkaynak hesaplarındaki tutar kar / zarar olarak gelir tablosuna transfer edilir. Satılmaya hazır finansal varlık olarak sınıflandırılan özkaynak araçlarına yönelik yatırımlardan kaynaklanan ve gelir tablosunda muhasebeleĢtirilen değer düĢüĢ karĢılıkları, sonraki dönemlerde gelir tablosundan iptal edilemez.

Satılmaya hazır olarak sınıflandırılan özkaynak araçları haricinde, değer düĢüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa ve azalıĢ değer düĢüklüğü zararının muhasebeleĢtirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla iliĢkilendirilebiliyorsa, önceden muhasebeleĢtirilen değer düĢüklüğü zararı gelir tablosunda iptal edilebilir. Bilanço tarihi itibariyle Grup‟un satılmaya hazır finansal varlığı bulunmamaktadır.

Krediler ve alacaklar

Sabit ve belirlenebilir ödemeleri olan, piyasada iĢlem görmeyen ticari ve diğer alacaklar ve krediler bu kategoride sınıflandırılır. Krediler ve alacaklar etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiĢ maliyeti üzerinden değer düĢüklüğü düĢülerek gösterilir.

Finansal varlıklarda değer düşüklüğü

Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dıĢındaki finansal varlık veya finansal varlık grupları, her bilanço tarihinde değer düĢüklüğüne uğradıklarına iliĢkin göstergelerin bulunup bulunmadığına dair değerlendirmeye tabi tutulur. Finansal varlığın ilk muhasebeleĢtirilmesinden sonra bir veya birden fazla olayın meydana gelmesi ve söz konusu olayın ilgili finansal varlık veya varlık grubunun güvenilir bir biçimde tahmin edilebilen gelecekteki nakit akımları üzerindeki olumsuz etkisi sonucunda ilgili finansal varlığın değer düĢüklüğüne uğradığına iliĢkin tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda değer düĢüklüğü zararı oluĢur. Kredi ve alacaklar için değer düĢüklüğü tutarı gelecekte beklenen tahmini nakit akımlarının finansal varlığın etkin faiz oranı üzerinden iskonto edilerek hesaplanan bugünkü değeri ile defter değeri arasındaki farktır.

Bir karĢılık hesabının kullanılması yoluyla defter değerinin azaltıldığı ticari alacaklar haricinde, bütün finansal varlıklarda, değer düĢüklüğü doğrudan ilgili finansal varlığın kayıtlı değerinden düĢülür. Ticari alacağın tahsil edilememesi durumunda söz konusu tutar karĢılık hesabından düĢülerek silinir. KarĢılık hesabındaki değiĢimler gelir tablosunda muhasebeleĢtirilir.

DEVA HOLDĠNG A.ġ. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

SINIRLI BAĞIMSIZ DENETĠMDEN GEÇMEMĠġ 30 EYLÜL 2012 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiĢtir.)

2. KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı)

Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

h. Finansal Araçlar (devamı)

(i) Finansal varlıklar (devamı)

Finansal varlıklarda değer düşüklüğü (devamı)

Satılmaya hazır özkaynak araçları haricinde, değer düĢüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa ve azalıĢ değer düĢüklüğü zararının muhasebeleĢtirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla iliĢkilendirilebiliyorsa, önceden muhasebeleĢtirilen değer düĢüklüğü zararı, değer düĢüklüğünün iptal edileceği tarihte yatırımın değer düĢüklüğü hiçbir zaman muhasebeleĢtirilmemiĢ olması durumunda ulaĢacağı itfa edilmiĢ maliyet tutarını aĢmayacak Ģekilde gelir tablosunda iptal edilir. Satılmaya hazır özkaynak araçlarının gerçeğe uygun değerinde değer düĢüklüğü sonrasında meydana gelen artıĢ, doğrudan özkaynaklarda muhasebeleĢtirilir.

Nakit ve nakit benzerleri

Nakit ve nakit benzeri kalemleri, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değiĢikliği riski taĢımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır.

( ii) Finansal yükümlülükler

Grup‟un finansal yükümlülükleri ve özkaynak araçları, sözleĢmeye bağlı düzenlemelere, finansal bir yükümlülüğün ve özkaynağa dayalı bir aracın tanımlanma esasına göre sınıflandırılır. Grup‟un tüm borçları düĢüldükten sonra kalan varlıklarındaki hakkı temsil eden sözleĢme özkaynağa dayalı finansal araçtır. Belirli finansal yükümlülükler ve özkaynağa dayalı finansal araçlar için uygulanan muhasebe politikaları aĢağıda belirtilmiĢtir.

Finansal yükümlülükler gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler veya diğer finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır.

Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler

Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler, gerçeğe uygun değeriyle kayda alınır ve her raporlama döneminde, bilanço tarihindeki gerçeğe uygun değeriyle yeniden değerlenir. Gerçeğe uygun değerlerindeki değiĢim, gelir tablosunda muhasebeleĢtirilir. Gelir tablosunda muhasebeleĢtirilen net kazanç ya da kayıplar, söz konusu finansal yükümlülük için ödenen faiz tutarını da kapsar. Bilanço tarihi itibariyle Grup‟un gerçeğe uygun değer farkı gelir tablosuna yansıtılan finansal yükümlülüğü bulunmamaktadır.

Diğer finansal yükümlülükler

Diğer finansal yükümlülükler baĢlangıçta iĢlem maliyetlerinden arındırılmıĢ gerçeğe uygun değerleriyle muhasebeleĢtirilir.

Diğer finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiĢ maliyet bedelinden muhasebeleĢtirilir. Etkin faiz yöntemi, finansal yükümlülüğün itfa edilmiĢ maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz giderinin iliĢkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması halinde daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini nakit ödemelerini tam olarak ilgili finansal yükümlülüğün net bugünkü değerine indirgeyen orandır.

Türev finansal araçlar ve finansal riskten korunma muhasebesi

Grup‟un faaliyetleri, temelde iĢletmeyi kur ve faiz oranlarındaki değiĢimlere bağlı olan finansal risklere maruz bırakmaktadır. Grup, belirli bağlayıcı taahhütlere ve gelecekte tahmin edilen iĢlemlere bağlı döviz kuru dalgalanmaları ile iliĢkilendirilen finansal risklerden korunmak amacıyla türev finansal araçları (esas olarak döviz kuru forward sözleĢmeleri) kullanmaktadır. Grup, türev finansal araçları spekülatif amaçlı kullanmamaktadır.

DEVA HOLDĠNG A.ġ. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

SINIRLI BAĞIMSIZ DENETĠMDEN GEÇMEMĠġ 30 EYLÜL 2012 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiĢtir.)

2. KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı)

Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

i. ĠĢletme BirleĢmeleri

ĠĢletme satın alımları, satın alım yöntemi kullanılarak, muhasebeleĢtirilir. Bir iĢletme birleĢmesinde transfer edilen bedel, gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülür; transfer edilen bedel, edinen iĢletme tarafından transfer edilen varlıkların birleĢme tarihindeki gerçeğe uygun değerlerinin, edinen iĢletme tarafından edinilen iĢletmenin önceki sahiplerine karĢı üstlenilen borçların ve edinen iĢletme tarafından çıkarılan özkaynak paylarının toplamı olarak hesaplanır. Satın alıma iliĢkin maliyetler genellikle oluĢtukları anda gider olarak muhasebeleĢtirilir.

Satın alınan tanımlanabilir varlıklar ile üstlenilen yükümlülükler, satın alım tarihinde gerçeğe uygun değerleri üzerinden muhasebeleĢtirilir. AĢağıda belirtilenler bu Ģekilde muhasebeleĢtirilmez:

ErtelenmiĢ vergi varlıkları ya da yükümlülükleri veya çalıĢanlara sağlanan faydalara iliĢkin varlık ya da yükümlülükler, sırasıyla, UMS 12 Gelir Vergisi ve UMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar standartları uyarınca hesaplanarak, muhasebeleĢtirilir ;
Satın alınan iĢletmenin hisse bazlı ödeme anlaĢmaları ya da Grup‟un satın alınan iĢletmenin hisse bazlı ödeme anlaĢmalarının yerine geçmesi amacıyla imzaladığı hisse bazlı ödeme anlaĢmaları ile iliĢkili yükümlülükler ya da özkaynak araçları, satın alım tarihinde UFRS 2 Hisse Bazlı Ödeme Anlaşmaları standardı uyarınca muhasebeleĢtirilir; ve
UFRS 5 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler standardı uyarınca satıĢ amaçlı elde tutulan olarak sınıflandırılan varlıklar (ya da elden çıkarma grupları) UFRS 5‟de belirtilen kurallara göre muhasebeleĢtirilir.

ġerefiye, satın alım için transfer edilen bedelin, satın alınan iĢletmedeki varsa kontrol gücü olmayan payların ve, varsa, aĢamalı olarak gerçekleĢen bir iĢletme birleĢmesinde edinen iĢletmenin daha önceden elinde bulundurduğu edinilen iĢletmedeki özkaynak paylarının gerçeğe uygun değeri toplamının, satın alınan iĢletmenin satın alma tarihinde tanımlanabilen varlıklarının ve üstlenilen tanımlanabilir yükümlülüklerinin net tutarını aĢan tutar olarak hesaplanır. Yeniden değerlendirme sonrasında satın alınan iĢletmenin satın alma tarihinde tanımlanabilen varlıklarının ve üstlenilen tanımlanabilir yükümlülüklerinin net tutarının, devredilen satın alma bedelinin, satın alınan iĢletmedeki kontrol gücü olmayan payların ve, varsa, satın alma öncesinde satın alınan iĢletmedeki payların gerçeğe uygun değeri toplamını aĢması durumunda, bu tutar pazarlıklı satın almadan kaynaklanan kazanç olarak doğrudan kar/zarar içinde muhasebeleĢtirilir.

Hissedar paylarını temsil eden ve sahiplerine tasfiye durumunda iĢletmenin net varlıklarının belli bir oranda pay hakkını veren kontrol gücü olmayan paylar, ilk olarak ya gerçeğe uygun değerleri üzerinden ya da satın alınan iĢletmenin tanımlanabilir net varlıklarının kontrol gücü olmayan paylar oranında muhasebeleĢtirilen tutarları üzerinden ölçülür. Ölçüm esası, her bir iĢleme göre belirlenir. Diğer kontrol gücü olmayan pay türleri gerçeğe uygun değere göre ya da, uygulanabilir olduğu durumlarda, bir baĢka UFRS standardında belirtilen yöntemler uyarınca ölçülür. Bir iĢletme birleĢmesinde Grup tarafından transfer edilen bedelin, koĢullu bedeli de içerdiği durumlarda, koĢullu bedel satın alım tarihindeki gerçeğe uygun değer üzerinden ölçülür ve iĢletme birleĢmesinde transfer edilen bedele dahil edilir. Ölçme dönemi içerisinde ortaya çıkan ek bilgilerin sonucunda koĢullu bedelin gerçeğe uygun değerinde düzeltme yapılması gerekiyorsa, bu düzeltme Ģerefiyeden geçmiĢe dönük olarak düzeltilir. Ölçme dönemi, birleĢme tarihinden sonraki, edinen iĢletmenin iĢletme birleĢmesinde muhasebeleĢtirdiği geçici tutarları düzeltebildiği dönemdir. Bu dönem satın alım tarihinden itibaren 1 yıldan fazla olamaz.

Ölçme dönemi düzeltmeleri olarak nitelendirilmeyen koĢullu bedelin gerçeğe uygun değerindeki değiĢiklikler için uygulanan sonraki muhasebeleĢtirme iĢlemleri, koĢullu bedel için yapılan sınıflandırma Ģekline göre değiĢir. Özkaynak olarak sınıflandırılmıĢ koĢullu bedel yeniden ölçülmez ve buna iliĢkin sonradan yapılan ödeme, özkaynak içerisinde muhasebeleĢtirilir. Varlık ya da borç olarak sınıflandırılan koĢullu bedelin Finansal araç niteliğinde olması ve UMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçüm standardı kapsamında bulunması durumunda, söz konusu koĢullu bedel gerçeğe uygun değerinden ölçülür ve değiĢiklikten kaynaklanan kazanç ya da kayıp, kâr veya zararda ya da diğer kapsamlı gelirde muhasebeleĢtirilir. UMS 39 kapsamında olmayanlar ise, UMS 37 Karşılıklar veya diğer uygun UFRS‟ler uyarınca muhasebeleĢtirilir.

DEVA HOLDĠNG A.ġ. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

SINIRLI BAĞIMSIZ DENETĠMDEN GEÇMEMĠġ 30 EYLÜL 2012 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiĢtir.)

2. KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı)

Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

i. ĠĢletme BirleĢmeleri (devamı)

AĢamalı olarak gerçekleĢen bir iĢletme birleĢmesinde Grup‟un satın alınan iĢletmede önceden sahip olduğu özkaynak payı gerçeğe uygun değere getirmek için satın alım tarihinde (yani Grup‟un kontrolü ele aldığı tarihte) yeniden ölçülür ve, varsa, ortaya çıkan kazanç/zarar kar/zarar içinde muhasebeleĢtirilir. Satın alım tarihi öncesinde diğer kapsamlı gelir içinde muhasebeleĢtirilen satın alınan iĢletmenin payından kaynaklanan tutarlar, söz konusu payların elden çıkarıldığı varsayımı altında kar/zarara aktarılır.

ĠĢletme birleĢmesi ile ilgili satın alma muhasebesinin birleĢmenin gerçekleĢtiği raporlama tarihinin sonunda tamamlanamadığı durumlarda, Grup muhasebeleĢtirme iĢleminin tamamlanamadığı kalemler için geçici tutarlar raporlar. Bu geçici raporlanan tutarlar, ölçüm döneminde düzeltilir ya da satın alım tarihinde muhasebeleĢtirilen tutarlar üzerinde etkisi olabilecek ve bu tarihte ortaya çıkan olaylar ve durumlar ile ilgili olarak elde edilen yeni bilgileri yansıtmak amacıyla fazladan varlık veya yükümlülük muhasebeleĢtirilir.

1 Ocak 2010 tarihi öncesinde oluĢan iĢletme birleĢmeleri, UFRS 3‟ün önceki versiyonunda belirlenen muhasebe kuralları uyarınca muhasebeleĢtirilmiĢtir.

j. ġerefiye

Satın alım iĢleminde oluĢan Ģerefiye tutarı, varsa, değer düĢüklüğü karĢılıkları düĢüldükten sonra satın alım tarihindeki maliyet değeriyle değerlenir.

Değer düĢüklüğü testi için, Ģerefiye Grup‟un birleĢmenin getirdiği sinerjiden fayda sağlamayı bekleyen nakit üreten birimlerine (ya da nakit üreten birim gruplarına) dağıtılır.

ġerefiyenin tahsis edildiği nakit üreten birimi, her yıl değer düĢüklüğü testine tabi tutulur. Birimin değer düĢüklüğüne uğradığını gösteren belirtilerin olması durumunda ise değer düĢüklüğü testi daha sık yapılır. Nakit üreten birimin geri kazanılabilir tutarı defter değerinden düĢük ise, değer düĢüklüğü karĢılığı ilk olarak birime tahsis edilen Ģerefiyeden ayrılır, ardından birim içindeki varlıkların defter değeri düĢürülür. ġerefiye için ayrılan değer düĢüklüğü karĢılığı, doğrudan konsolide gelir tablosundaki kar/zarar içinde muhasebeleĢtirilir. ġerefiye değer düĢüklüğü karĢılığı sonraki dönemlerde iptal edilmez.

Ġlgili nakit üreten birimin satıĢı sırasında, Ģerefiye için belirlenen tutar, satıĢ iĢleminde kar/zararın hesaplamasına dahil edilir.

k. ĠĢtiraklerin Sahip Olduğu ġirket Hisseleri

Grup‟un, özkaynağına dayalı finansal araçlarını yeniden edinmesi durumunda, bu araçlar ("iĢletmenin geri satın alınan kendi hisseleri") özkaynaktan düĢülür. ĠĢletmenin özkaynağına dayalı finansal araçlarının alıĢından, satıĢından, ihracından ya da iptalinden dolayı kar veya zarara herhangi bir kazanç ya da kayıp yansıtılmaz. Bunun gibi, iĢletmenin geri satın alınan kendi hisseleri, iĢletme tarafından ya da konsolide edilmiĢ Ģirketler grubunun diğer üyeleri tarafından geri alınabilir ya da elde tutulabilir. Alınan ya da ödenen tutarlar doğrudan özkaynakta muhasebeleĢtirilir. 2010 yılında Deva ile Deva Ġlaç‟ın birleĢmesi sonrası, Deva‟nın bir kısım imtiyazlı hissesi (0,013 TL nominal değerli A grubu ve 0,01 TL nominal değerli B grubu) ve 28.847 TL nominal değerli C grubu hissesi VetaĢ‟a ait hale gelmiĢtir.

l. Kur DeğiĢiminin Etkileri

Grup‟un her iĢletmesinin solo finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuĢtur. Her iĢletmenin mali durumu ve faaliyet sonuçları, Grup‟un geçerli para birimi olan ve konsolide finansal tablolar için sunum birimi olan TL cinsinden ifade edilmiĢtir.

Grup‟un yasal kayıtlarında, yabancı para cinsinden (TL dıĢındaki para birimleri) muhasebeleĢtirilen iĢlemler, iĢlem tarihindeki kurlar kullanılarak TL‟ye çevrilmektedir. Bilançoda yer alan dövize bağlı parasal varlık ve borçlar bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak TL‟ye çevrilmiĢlerdir. Gerçeğe uygun değerden ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler gerçeğe uygun değerin belirlendiği tarihteki döviz kurları kullanılarak çevrilir. Tarihi maliyet cinsinden ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler yeniden çevrime tabi tutulmazlar.

DEVA HOLDĠNG A.ġ. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

SINIRLI BAĞIMSIZ DENETĠMDEN GEÇMEMĠġ 30 EYLÜL 2012 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiĢtir.)

2. KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı)

Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

l. Kur DeğiĢiminin Etkileri (devamı)

Kur farkları, aĢağıda belirtilen durumlar haricinde, oluĢtukları dönemdeki kar ya da zararda muhasebeleĢtirilirler:

Geleceğe yönelik kullanım amacıyla inĢa edilmekte olan varlıklarla iliĢkili olan ve yabancı para birimiyle gösterilen borçlar üzerindeki faiz maliyetlerine düzeltme kalemi olarak ele alınan ve bu tür varlıkların maliyetine dahil edilen kur farkları,
Yabancı para biriminden kaynaklanan risklere (risklere karĢı finansal koruma sağlamaya iliĢkin muhasebe politikaları aĢağıda açıklanmaktadır) karĢı finansal koruma sağlamak amacıyla gerçekleĢtirilen iĢlemlerden kaynaklanan kur farkları,
YurtdıĢı faaliyetindeki net yatırımın bir parçasını oluĢturan, çevrim yedeklerinde muhasebeleĢtirilen ve net yatırımın satıĢında kar ya da zararla iliĢkilendirilen, ödenme niyeti ya da ihtimali olmayan yurtdıĢı faaliyetlerden kaynaklanan parasal borç ve alacaklardan doğan kur farkları.

Grup‟un yabancı faaliyetlerindeki varlık ve yükümlülükler, konsolide finansal tablolarda bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak TL cinsinden ifade edilir. Gelir ve gider kalemleri, iĢlemlerin gerçekleĢtiği tarihteki kurların kullanılması gereken dönem içerisindeki döviz kurlarında önemli bir dalgalanma olmadığı takdirde (önemli dalgalanma olması halinde, iĢlem tarihindeki kurlar kullanılır), dönem içerisindeki ortalama kurlar kullanılarak çevrilir. OluĢan kur farkı özkaynak olarak sınıflandırılır ve Grup‟un çevrim fonuna transfer edilir. Söz konusu çevrim farklılıkları yabancı faaliyetin elden çıkarıldığı dönemde gelir tablosuna kaydedilir.

m.

Hisse BaĢına Kazanç

Konsolide gelir tablosunda belirtilen hisse baĢına kazanç, net karın, yıl boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuĢtur.

Türkiye‟de Ģirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiĢ yıl karlarından dağıttıkları “bedelsiz hisse” yolu ile arttırabilmektedirler. Bu tip “bedelsiz hisse” dağıtımları, hisse baĢına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiĢ hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmiĢe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmuĢtur.

n.

Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar

Bilanço tarihinden sonraki olaylar, kara iliĢkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiĢ finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmıĢ olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar.

o.

KarĢılıklar, ġarta Bağlı Yükümlülükler ve ġarta Bağlı Varlıklar

GeçmiĢ olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine getirilmesinin muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir Ģekilde tahmin edilebilir olması durumunda mali tablolarda karĢılık ayrılır.

KarĢılık olarak ayrılan tutar, yükümlülüğe iliĢkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak, bilanço tarihi itibariyle yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın tahmin edilmesi yoluyla hesaplanır. KarĢılığın, mevcut yükümlülüğün karĢılanması için gerekli tahmini nakit akımlarını kullanarak ölçülmesi durumunda söz konusu karĢılığın defter değeri, ilgili nakit akımlarının bugünkü değerine eĢittir.

KarĢılığın ödenmesi için gerekli olan ekonomik faydanın bir kısmı ya da tamamının üçüncü taraflarca karĢılanmasının beklendiği durumlarda, tahsil edilecek tutar, ilgili tutarın tahsil edilmesinin hemen hemen kesin olması ve güvenilir bir Ģekilde ölçülmesi halinde varlık olarak muhasebeleĢtirilir.

DEVA HOLDĠNG A.ġ. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

SINIRLI BAĞIMSIZ DENETĠMDEN GEÇMEMĠġ 30 EYLÜL 2012 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiĢtir.)

2. KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı)

Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

o. KarĢılıklar, ġarta Bağlı Yükümlülükler ve ġarta Bağlı Varlıklar (devamı)

Yeniden yapılandırma

Grup‟un yeniden yapılandırmaya iliĢkin ayrıntılı bir resmi plan geliĢtirmesiyle birlikte yeniden yapılandırma planını uygulamaya koyarak ya da bu plana iliĢkin temel özellikleri bundan etkileneceklere açıklayarak, söz konusu plandan etkilenecekler için geçerli bir beklenti oluĢturması durumunda yeniden yapılandırma karĢılığı muhasebeleĢtirilir. Yeniden yapılandırma karĢılığının hesaplaması sadece yeniden yapılandırma iĢleminden kaynaklanan doğrudan harcamalarla ilgili olup, yeniden yapılandırma için gereken tutarlar ile iĢletmenin süregelen faaliyetleriyle iliĢkilendirilmeyen tutarları kapsar.

p. ĠliĢkili Taraflar

Konsolide finansal tablolarda, EastPharma Ltd., EastPharma S.A.R.L., EastPharma Ġlaç, Lypanosys Pte Ltd, EastPharma Portugal ve Saba Ġlaç Sanayi ve Ticaret A.ġ ile önemli yönetim personeli ve Yönetim Kurulu üyeleri, aileleri ve onlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı Ģirketler, iĢtirak ve bağlı ortaklıklar, iliĢkili taraflar (“ĠliĢkili Taraflar”) olarak kabul ve ifade edilmiĢlerdir.

r.

Finansal Bilgilerin Bölümlere Göre Raporlanması

Grup, operasyonlarını 3 faaliyet bölümüne sınıflandırmıĢtır; beĢeri ilaç üretim ve satıĢı, veteriner ve tarım ilaçları ve diğer. Bu faaliyet bölümleri UFRS 8‟e uygun olarak hazırlanmıĢtır. Grup‟un Türkiye dıĢında önemli bir varlığı bulunmamaktadır.

s.

Sermaye ve Temettüler

Adi hisseler ve imtiyazlı hisse senetleri özsermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler ve imtiyazlı hisse senetleri üzerinden dağıtılan temettüler, beyan edildiği dönemde birikmiĢ kardan indirilerek kaydedilir.

t.

Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler

Türk Vergi Mevzuatı, ana Ģirket ve onun bağlı ortaklığına konsolide vergi beyannamesi hazırlamasına izin vermediğinden dolayı, ekli konsolide finansal tablolarda da yansıtıldığı üzere, vergi karĢılıkları her bir iĢletme bazında ayrı olarak hesaplanmıĢtır.

Gelir vergisi gideri, cari vergi ve ertelenmiĢ vergi giderinin toplamından oluĢur.

Cari vergi

Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kar, diğer yıllarda vergilendirilebilen veya indirilebilen gelir veya gider kalemleri ile veya indirilemeyen kalemleri hariç tuttuğundan dolayı, gelir tablosunda belirtilen kardan farklılık gösterir. Grup‟un cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibariyle yasallaĢmıĢ ya da önemli ölçüde yasallaĢmıĢ vergi oranı kullanılarak hesaplanmıĢtır.

Ertelenmiş vergi

Ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaĢmıĢ vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenen vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluĢan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması Ģartıyla hesaplanmaktadır. Bahse konu varlık ve yükümlülükler, ticari ya da mali kar/zararı etkilemeyen iĢleme iliĢkin geçici fark, Ģerefiye veya diğer varlık ve yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınmasından (iĢletme birleĢmeleri dıĢında) kaynaklanıyorsa muhasebeleĢtirilmez.

DEVA HOLDĠNG A.ġ. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

SINIRLI BAĞIMSIZ DENETĠMDEN GEÇMEMĠġ 30 EYLÜL 2012 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiĢtir.)

2. KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı)

Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

t. Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler (devamı)

Ertelenmiş vergi (devamı)

Ertelenen vergi yükümlülükleri, Grup‟un geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düĢük olduğu durumlar haricinde, bağlı ortaklık ve iĢtiraklerdeki yatırımlar ve iĢ ortaklıklarındaki paylar ile iliĢkilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile iliĢkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenen vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte bu farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması Ģartıyla hesaplanmaktadır.

Ertelenen vergi varlığının kayıtlı değeri, her bir bilanço tarihi itibariyle gözden geçirilir. Ertelenen vergi varlığının bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde, ertelenen vergi varlığının kayıtlı değeri azaltılır.

ErtelenmiĢ vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleĢeceği veya yükümlülüklerin yerine getirildiği dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibariyle kanunlaĢmıĢ veya önemli ölçüde kanunlaĢmıĢ vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. ErtelenmiĢ vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Grup‟un bilanço tarihi itibariyle varlıklarının defter değerini geri kazanma ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır. ErtelenmiĢ vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle iliĢkilendirilmesi ya da Grup‟un cari vergi varlık ve yükümlülüklerini netleĢtirmek suretiyle ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir.

u. ÇalıĢanlara Sağlanan Faydalar / Kıdem Tazminatları

Türkiye‟de mevcut kanunlar ve toplu iĢ sözleĢmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya iĢten çıkarılma durumunda ödenmektedir. GüncellenmiĢ olan UMS 19 ÇalıĢanlara Sağlanan Faydalar Standardı (“UMS 19”) uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmıĢ emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir. Bilançoda muhasebeleĢtirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, tüm çalıĢanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğması beklenen yükümlülük tutarlarının net bugünkü değerine göre hesaplanmıĢ ve finansal tablolara yansıtılmıĢtır.

v.

Nakit Akım Tablosu

Nakit akım tablosunda, döneme iliĢkin nakit ve nakit benzerlerindeki değiĢimler; esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanmıĢtır. Nakit ve nakit benzerleri, kısa vadeli yükümlülükler için elde bulundurulan ve yatırım amacıyla veya diğer amaçlarla kullanılmayan kasa, banka gibi varlıklardır.

y.

Devlet TeĢvik ve Yardımları

Devlet bağıĢları, bağıĢların alınacağına ve Grup‟un uymakla yükümlü olduğu Ģartları karĢıladığına dair makul bir güvence olduğunda gerçeğe uygun değerleri üzerinden kayda alınırlar.

Maliyetlere iliĢkin devlet bağıĢları, karĢılayacakları maliyetlerle eĢleĢtikleri ilgili dönemler boyunca tutarlı bir Ģekilde gelir olarak muhasebeleĢtirilir. Maddi ve maddi olmayan varlıklara iliĢkin devlet bağıĢları, ertelenmiĢ devlet bağıĢları olarak cari /cari olmayan borçlar altına sınıflandırılır, faydalı ömürleri üzerinden doğrusal amortisman uygulanarak gelir tablosuna alacak kaydedilir.

Grup, Türkiye Bilim ve Teknik AraĢtırma Kurulu‟ndan (“TUBITAK”) yardım almaktadır. TUBITAK, Türkiye‟de bulunan sanayilerin araĢtırma ve teknoloji geliĢtirme faaliyetlerini cesaretlendirmek amacıyla Türkiye Cumhuriyeti‟nin desteğini organize etmek ve düzenlemek için bir program yürütmektedir. Bu program çerçevesinde, sanayi Ģirketlerinin geliĢtirme masraflarının belli bir kısmı geri ödenmektedir.

DEVA HOLDĠNG A.ġ. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

SINIRLI BAĞIMSIZ DENETĠMDEN GEÇMEMĠġ 30 EYLÜL 2012 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiĢtir.)

2. KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı)

Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

z. Önemli muhasebe kararları ve kesin olmayan muhasebe tahminlerinin dayanakları

Muhasebe politikalarını etkileyen önemli kararlar

Bu bölümde muhasebe politikalarının uygulanması sürecinde yönetim, finansal tablolarda muhasebeleĢtirilen tutarlar üzerinde önemli etkisi olan aĢağıdaki kararları almıĢtır.

İşletme içi yaratılan maddi olmayan duran varlıkların geri kazanımı

GeliĢtirme faaliyetleri (ya da Grup/Ģirket içi bir projenin geliĢim aĢaması) sonucu ortaya çıkan iĢletme içi yaratılan maddi olmayan duran varlıklar yalnızca bu varlıkların kullanıma veya satıĢa hazır hale gelebilmesinin teknik olarak mümkün olması, iĢletmenin bu varlığı tamamlama, kullanma veya satma niyetinin bulunması, maddi olmayan varlığı kullanma veya satma imkanının bulunması, maddi olmayan duran varlığın muhtemel ekonomik faydayı nasıl oluĢturacağının belirli olması, ayrıca, maddi olmayan duran varlığın çıktısının veya maddi olmayan duran varlığın kendisinin bir piyasasının olması veya iĢletme bünyesinde kullanılacaksa maddi olmayan duran varlığın kullanılabilir olması, geliĢtirme safhasını tamamlamak ve maddi olmayan duran varlık kullanmak veya satmak için yeterli teknik, mali ve diğer kaynakların mevcut olması ve geliĢtirme sürecinde maddi olmayan duran varlıkla ilgili yapılan harcamaların güvenilir bir biçimde ölçülebilir olması halinde kayda alınırlar. ĠĢletme içi yaratılan maddi olmayan duran varlıklar kayda alınamadıklarında, geliĢtirme harcamaları olarak oluĢtukları dönemde gider olarak kaydedilir. Dönem içinde Grup yönetimi iĢletme içi yaratılan maddi olmayan duran varlıkların muhtemel ekonomik faydalarının varlığını yeniden tetkik etmiĢtir. Grup yönetimi projelerin beklenildiği gibi devam edeceğine inanmaktadır ve yapılan analiz üzerine projelerin benzer ekonomik fayda yaratacağını öngörmektedir. Yönetim ekonomik fayda azalsa dahi varlıkların kayıtlı bedellerinin geri kazanılmasının söz konusu olduğundan emindir. Bu durum Grup yönetimi tarafından yakından takip edilmektedir ve yönetim gelecekteki piyasa faaliyetlerinin düzeltme yapılmasını gerektirdiği durumlarda söz konusu düzeltmeleri yapacaktır. 30 Eylül 2012 itibari ile 789.166 TL tutara, yönetim tarafından değer düĢüklüğüne uğradığı tespit edildiğinden, karĢılık ayrılmıĢtır (Not 19).

İşletme birleşmesi yoluyla elde edilen maddi olmayan duran varlıklar

Bağlı ortaklıkların alımı, satın alım yöntemi kullanılarak muhasebeleĢtirilir. ĠĢletme birleĢmesinin maliyeti, birleĢme tarihinde verilen varlıkların, oluĢan veya üstlenilen yükümlülüklerin ve bağlı ortaklığın kontrolünü elde etmek için çıkarılan özkaynak araçlarının gerçeğe uygun değerlerinin ve iĢletme birleĢmesine doğrudan atfedilebilen diğer maliyetlerin toplamı olarak hesaplanır. Değerleme, satın alma fiyatının UFRS 3 “ġirket BirleĢmeleri” ve UMS 38 “Maddi Olmayan Duran Varlıklar”‟a uygun olarak çeĢitli varlık gruplarına dağıtılmasına temel sağlamak için yapılır. UFRS 3 ve UMS 38‟e göre gerçeğe uygun değer “KarĢılıklı pazarlık ortamında, bilgili ve istekli gruplar arasında bir varlığın el değiĢtirmesi ya da bir borcun ödenmesi durumunda ortaya çıkması gereken tutardır”. Maddi olmayan duran varlıkların gerçeğe uygun değerinin belirlenmesinde geleneksel üç yöntem göz önünde bulundurulmuĢtur: Maliyet yöntemi, piyasa yöntemi ve gelir yöntemi. Maliyet yöntemi; Grup‟un, müĢteri iliĢkileri ve finansal raporlama sebebiyle ayrı bir maddi duran varlık olarak tanımlanmayan toplam iĢ gücü değerini ölçerken kullanılmıĢtır. Gelir yöntemi, satın alınmıĢ ürün lisans haklarının değerini belirlerken kullanılmıĢtır.

Ertelenmiş vergi

Grup, vergiye esas yasal finansal tabloları ile UFRS‟ye göre hazırlanmıĢ finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiĢ vergi varlığını ve yükümlülüğünü muhasebeleĢtirmektedir. Grup‟un bağlı ortaklıklarının gelecekte oluĢacak karlarından indirilebilecek kullanılmamıĢ mali zararları ve diğer indirilebilir geçici farklardan oluĢan ertelenmiĢ vergi varlıkları bulunmaktadır. ErtelenmiĢ vergi varlıklarının kısmen ya da tamamen geri kazanılabilir tutarı mevcut koĢullar altında tahmin edilmiĢtir. Değerlendirme sırasında, gelecekteki kar projeksiyonları, cari dönemlerde oluĢan zararlar, kullanılmamıĢ zararların ve diğer vergi varlıklarının son kullanılabileceği tarihler ve gerektiğinde kullanılabilecek vergi planlama stratejileri göz önünde bulundurulmuĢtur. Elde edilen veriler ıĢığında, Grup‟un gelecekte elde edilecek vergiye tabi kar ertelenmiĢ vergi varlıklarının tamamını karĢılamaya yetmiyorsa, ertelenmiĢ vergi varlığının tamamı veya bir kısmına karĢılık ayrılır. Grup, 30 Eylül 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle, yapılan değerlendirmeler sonucu, ertelenmiĢ vergi varlıklarını gelecekte vergiye tabi kâr beklentisi olduğu için kayıtlarına almıĢtır.

DEVA HOLDĠNG A.ġ. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

SINIRLI BAĞIMSIZ DENETĠMDEN GEÇMEMĠġ 30 EYLÜL 2012 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiĢtir.)

2. KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı)

Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

z. Önemli muhasebe kararları ve kesin olmayan muhasebe tahminlerinin dayanakları (devamı)

Muhasebe politikalarını etkileyen önemli kararlar (devamı)

Şerefiye değer düşüklüğü

ġerefiye değer düĢüklüğü olup olmadığına karar verilirken, Ģerefiyenin dağıtılacağı nakit yaratan birimlerin (NYB) tahmini değeri gereklidir. Kullanım değeri hesaplaması için, Ģirketin öngördüğü, nakit yaratan birimlerinden doğacak nakit akımlarına ve bu nakit akıĢlarının bugünkü değerini hesaplamak için de; uygun iskonto oranına ihtiyaç duyulur. Kullanımdaki değer hesaplanırken; nakit yaratan birimlerin geri kazanılabilir tutarı belirlenir. Kullanım değeri hesaplamasındaki temel varsayımlar; iskonto oranları, büyüme oranları, beklenen satıĢ fiyatları değiĢimleri ve döneme ait direkt maliyetlerdir.

ġirket, paranın zaman değerinin mevcut piyasa değerlendirmelerini yansıtan vergi öncesi oranları ve Ģirketin nakit yaratan birimlerine özgü riskleri göz önünde bulundurarak, tahmini iskonto oranı belirlemektedir. Büyüme oranları, sanayi büyüme tahminlerine dayanmaktadır. SatıĢ fiyatları ve direkt maliyetteki değiĢimlerse, geçmiĢ uygulamalara (deneyimlere) ve gelecekte olması öngörülen pazar değiĢimlerine dayanmaktadır.

31 Aralık 2011 itibariyle, nakit yaratan birimlerin geri kazanılabilir tutarları, yönetim tarafından onaylanmıĢ, beĢ yıllık periyodu kapsayan finansal bütçeleri baz alarak öngörülen nakit akıĢlarına ve yıllık %15 iskonto oranına dayanarak hesaplanmıĢtır. BeĢ yıllık dönemden sonraki dönemlere ait nakit akıĢları, beĢ yıllık döneme ait nakit akıĢlarının, %12‟i reel büyüme oranı ve %7‟i enflasyon oranı olmak suretiyle, yıllık %20 sabit büyüme oranıyla devam ettirilmesiyle elde edilmiĢtir. Değer düĢüklüğüne iliskin çalıĢmalar yıllık olarak yapılmaktadır.

Değer düĢüklüğü olarak belirlenen tutarın dağılımı yapılırken, Ģirket “Nakit yaratan birimlerinin gerçeğe uygun değeri - satıĢa kadar katlanılan maliyetlerinin toplamı” ve “kullanım değeri”‟nden yüksek tutarda olanını göz önünde bulundurmuĢtur. “Gerçeğe uygun değeri - satıĢa kadar katlanılan maliyetler toplamı” tutarı, ġirket yöntemi, iĢlem yöntemi ve NYB‟nin halka arz edilmiĢ hisselerini içeren pazar yaklaĢımı kullanılarak belirlenmiĢtir. “Gerçeğe uygun değeri - satıĢa kadar katlanılan maliyetler toplamı” tutarı, yönetim tarafından onaylanmıĢ, nakit akım projeksiyonları baz alınarak hesaplanan kullanım değerini de barındırmaktadır. Nakit yaratan birimlerin gerçeğe uygun değerini belirlemek için ağırlıklandırma faktörü kullanılmıĢtır.

30 Eylül 2012 itibariyle göstergeler incelendiği ve değer düĢüklüğü belirtisine rastlanmadığı için ekli konsolide finansal tablolarda herhangi bir Ģerefiye değer düĢüklüğü bulunmamaktadır.

Net gerçekleşebilir değer

Stokların net gerçekleĢebilir değeri maliyetinin altına düĢtüğünde, stoklar net gerçekleĢebilir değerine indirgenir ve değer düĢüklüğünün oluĢtuğu yılda gelir tablosuna gider olarak yansıtılır. ġirket yönetiminin tahminlerine dayanan hesaplamalara göre stokların net gerçekleĢebilir değeri maliyetinin altına düĢtüğü için stokların bir kısmına karĢılık ayrılarak net gerçekleĢebilir değerine indirgenmiĢtir.

DEVA HOLDĠNG A.ġ. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

SINIRLI BAĞIMSIZ DENETĠMDEN GEÇMEMĠġ 30 EYLÜL 2012 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiĢtir.)

3. ĠġLETME BĠRLEġMELERĠ

31 Ocak 2011‟de, Deva Holding A.ġ., Zentiva Kimyasal Ürünler San. Ve Tic. A.ġ. (Zentiva)‟den üretim ve araĢtırma tesisinin alımını tamamlamıĢtır. Aktif ilaç hammaddesi üretimi ve araĢtırma üzerine faaliyette olan bu tesis, Deva‟nın Çerkezköy tesisinin bitiĢiğinde yer almaktadır. Alım, tüm makine ve tesisatları da içermektedir. Buna ek olarak, Deva bazı aktif ilaç hammadelerinin, üretim, satıĢ ve ihracatına iliĢkin lisansların da kısıtlı kullanım hakkını elde etmiĢtir. Ayrıca, 61 kiĢilik Zentiva üretim ve araĢtırma çalıĢanı da Deva‟ya katılmıĢtır.

AnlaĢma Türkiye Rekabet Kurulu tarafından 12 Ocak 2011 tarihinde onaylanmıĢ ve 31 Ocak 2011 tarihinden itibaren geçerli olmuĢtur.

Bu iĢlem UFRS 3 çerçevesince “ĠĢletme BirleĢmesi” olarak değerlendirilmiĢtir. Grup, aktif ilaç hammaddesi üretimi ve beĢeri ilaç üretimindeki büyümesini sürdürmek amacıyla Zentiva alımını gerçekleĢtirmiĢtir. AnlaĢmaya konu olan varlıkların satın alma fiyatı, 6.188.062 TL olarak gerçekleĢmiĢtir. Satınalma fiyatının dağılımı aĢağıdaki gibidir.

Devralınan Varlıklar/Yükümlülükler Dönen varlıklar: PeĢin ödenen giderler Stoklar Duran Varlıklar: Maddi duran varlıklar Kısa vadeli yükümlülüker: Diğer borçlar ve gider tahakkukları (ÇalıĢanlara sağlanan faydaların kısa vadeli kısmı) Uzun vadeli yükümlülükler: ÇalıĢanlara sağlanan faydalar ErtelenmiĢ vergi pasifi Devralınan net varlıklar Pazarlıklı alım karı (Not:31) Toplam maliyet (Nakit ödenen)	Gerçeğe uygun değer (TL)
	200.000 389.176 16.643.934 104.084 437.743 772.108
	15.919.175
	(9.731.113)
	6.188.062

DEVA HOLDĠNG A.ġ. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

SINIRLI BAĞIMSIZ DENETĠMDEN GEÇMEMĠġ 30 EYLÜL 2012 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiĢtir.)

3. ĠġLETME BĠRLEġMELERĠ (devamı)

Devralınan varlık ve yükümlülüklerin herbiri için gerçeğe uygun değerler aĢağıdaki Ģekilde belirlenmiĢtir:

Peşin ödenen giderler: SözleĢme uyarınca edinilen lisans kullanım bedelinden oluĢmaktadır.

Stoklar: KapanıĢ tarihinden iki gün önce ġirket ve Zentiva temsilcilerinin katılımıyla, fiziksel envanter sayımı yapılması neticesinde belirlenen bedel, 31 Ocak 2011 tarihinde faturalanmıĢ ve tutarın ödemesi aynı tarihte gerçekleĢmiĢtir.

Maddi duran varlıklar: Maddi duran varlıklar, sözleĢmeler kapsamında devralınan taĢınmaz mülk (arsa ve bina) ve makine ekipmanları içermektedir. UFRS 3 kapsamında “tanımlanabilir varlık” olarak değerlendirilen bu kıymetlerden taĢınmaz mülkün gerçeğe uygun değeri “Prime Gayrimenkul Değerleme ve DanıĢmanlık A.ġ.” Ģirketi tarafından, (SPK tarafından onaylı ve lisanslı uzman kuruluĢ) tespit edilmiĢtir. Gerçeğe uygun değer tespitinden gayrimenkulü satabilmek için katlanılacak muhtemel “Tapu Harç Bedeli” düĢülmüĢtür. Tapu harç bedeli, g ayrimenkul mükellefiyetinin tesis ve devir yoluyla iktisabında tesis ve devir için ödenen bedel üzerinden devir alan için % 0,165 devreden için % 0,165 olarak hesaplanmaktadır. Makina ve ekipmanların gerçeğe uygun değeri, durumları yerlerinde incelenerek, ġirket teknik ekiplerince bedellendirilmiĢtir.

Çalışanlara sağlanan faydalar : Satın alım tarihi itibariyle sözleĢmeler kapsamında 61 tesis çalıĢanı tüm kanuni hakları ile birlikte ġirket‟e transfer olmuĢlardır. ÇalıĢanlara sağlanan faydalar, sözleĢme kapsamında devralınan personelin UMS 19‟a göre hesaplanan kıdem tazminatı yükümlülüğünü ve ilgili personelin izin yükü karĢılıklarını yansıtmaktadır.

Ġlgili sözleĢme çerçevesinde söz konusu lisansların mülkiyet hakkı devralınmadığından ve kullanımla ilgili sınırlamalar bulunduğundan, bu iĢlem hak olarak değerlendirilmemiĢtir.

Pazarlıklı alım karı gelir tablosu ile iliĢkilendirilmiĢ olup, diğer faaliyetlerden gelir ve giderler dipnotunda gösterilmiĢtir (Not 31) .

4. Ġġ ORTAKLIKLARI

Bulunmamaktadır (2011: Bulunmamaktadır).

DEVA HOLDĠNG A.ġ. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

SINIRLI BAĞIMSIZ DENETĠMDEN GEÇMEMĠġ 30 EYLÜL 2012 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiĢtir.)

5. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA

30 Eylül 2012 tarihi itibari ile iĢ bölümleri beĢeri ilaç üretim ve satıĢı, veteriner ve tarım ilâçları üretim ve satıĢı ve diğerdir. Diğer iĢ bölümündeki faaliyetler kolonya ürünleri satıĢından oluĢmaktadır.

30 Eylül 2012	BeĢeri ilaç	Veteriner ve tarım ilaçları	Diğer	Toplam

SatıĢ gelirleri	283.974.252	20.801.567	4.632.772	309.408.591
SatıĢların maliyeti	(167.551.074)	(11.714.183)	(3.458.582)	(182.723.839)
Faaliyet giderleri	(75.826.572)	(3.962.336)	(1.073.848)	(80.862.756)

Bölüm sonuçları	40.596.606	5.125.048	100.342	45.821.996
Diğer faaliyet gelirleri Diğer faaliyet giderleri (-) Finansal gelirler Finansal giderler (-) Vergi gideri (-) Net dönem karı				3.857.394 (515.114) 37.566.712 (54.853.226) (4.943.143)
				26.934.619

2012 yılında, Grup ürünlerinin dağıtımı Türkiye‟deki en büyük iki ecza deposu tarafından yapılmaktadır. Bu ecza depolarına yapılan satıĢların toplam satıĢlar içerisindeki payı, %27 ve %36‟dir (30 Eylül 2011: %30 ve %37). 30 Eylül 2012 itibariyle, bu iki ecza deposundan alacaklar toplam alacakların %28 ve %34‟ünü oluĢturmaktadır (31 Aralık 2011: %33 ve %34).

30 Eylül 2011	BeĢeri ilaç	Veteriner ve tarım ilaçları	Diğer	Toplam

SatıĢ gelirleri	297.579.439	22.451.463	5.232.633	325.263.535
SatıĢların maliyeti	(190.143.975)	(12.231.721)	(3.700.390)	(206.076.086)
Faaliyet giderleri	(94.617.835)	(4.139.161)	(973.883)	(99.730.879)

Bölüm sonuçları	12.817.629	6.080.581	558.360	19.456.570
Diğer faaliyet gelirleri Diğer faaliyet giderleri (-) Finansal gelirler Finansal giderler (-) Vergi gideri (-) Net dönem zararı				21.681.617 (149.369) 39.587.082 (78.921.270) (5.745.815)
				(4.091.185)

DEVA HOLDĠNG A.ġ. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

SINIRLI BAĞIMSIZ DENETĠMDEN GEÇMEMĠġ 30 EYLÜL 2012 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiĢtir.)

6. NAKĠT VE NAKĠT BENZERLERĠ

	30 Eylül 2012	31 Aralık 2011
Kasa Vadesiz mevduat	91.494 256.913	70.606 270.241
Vadeli mevduat	16.062.300	17.295.100
	16.410.707	17.635.947

30 Eylül 2012 itibari ile Grup‟un vadeli mevduatları ABD Doları cinsindendir ve ABD Doları ortalama faiz oranı 3,4% ‟tür. (31 Aralık 2011 itibariyle Grup‟un vadeli mevduatları TL ve ABD Doları cinsindendir ve TL ortalama faiz oranı 3,5%, ABD Doları ortalama faiz oranı 4,5% ‟tir). Grup finansal yatırımlarını kısa vadeli yapmaktadır ve tüm dönemler için açılan vadeli mevduatların vadeleri ilgili dönemi takip eden ilk ayda kapanmaktadır.

7. FĠNANSAL YATIRIMLAR

Bulunmamaktadır (2011: Bulunmamaktadır).

8. FĠNANSAL BORÇLAR

	30 Eylül 2012	31 Aralık 2011
Kısa vadeli banka kredileri Uzun vadeli kredilerin kısa vadeli kısmı Toplam kısa vadeli finansal borçlar Uzun vadeli kredilerin uzun vadeli kısmı Toplam uzun vadeli finansal borçlar Toplam finansal borçlar	160.908.356 41.339.475 202.247.831 41.210.750 41.210.750 243.458.581	115.226.053 39.999.924
		155.225.977 73.711.717
		73.711.717
		228.937.694

i) Banka kredileri
Banka kredilerinin geri ödeme vadeleri aĢağıdaki gibidir: Talep edildiğinde veya 1 yıl içinde ödenecekler 1 – 2 yıl içinde ödenecekler 2 – 3 yıl içinde ödenecekler 3 – 4 yıl içinde ödenecekler 4 – 5 yıl içinde ödenecekler	30 Eylül 2012 202.247.831 25.697.301 13.510.878 2.002.571 - 243.458.581	31 Aralık 2011
		155.225.977 39.331.642 24.718.208 7.936.661 1.725.206
		228.937.694

i) Banka kredileri

DEVA HOLDING A.ġ. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

SINIRLI BAĞIMSIZ DENETĠMDEN GEÇMEMĠġ 30 EYLÜL 2012 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir)

8. FĠNANSAL BORÇLAR (devamı)

i) Banka kredileri (devamı)

Kısa vadeli banka kredileri aĢağıdakilerden oluĢmaktadır:

Döviz 30 Eylül Döviz 31 Aralık Cinsi Anapara 2012 Cinsi 2011 Anapara Ağırlıklı ortalama faiz oranı Ağırlıklı ortalama faiz oranı	Döviz 30 Eylül Döviz 31 Aralık Cinsi Anapara 2012 Cinsi 2011 Anapara Ağırlıklı ortalama faiz oranı Ağırlıklı ortalama faiz oranı	Döviz 30 Eylül Döviz 31 Aralık Cinsi Anapara 2012 Cinsi 2011 Anapara Ağırlıklı ortalama faiz oranı Ağırlıklı ortalama faiz oranı
TL 10,9% 158.676.319 158.676.319 TL %13,9 114.294.432 114.294.432
Faiz tahakkuku	2.232.037 Faiz tahakkuku 160.908.356	931.621
		115.226.053

Kısa vadeli banka kredileri çeĢitli bankalardan kullanılan sabit ve değiĢken faiz oranlı spot ve rotatif kredileri içerir. 30 Eylül 2012 ve 31 Aralık 2011 itibariyle toplam kredi limitleri sırasıyla 555.607.834 TL ve 544.935.425 TL‟dir. Anapara ve faiz vadesinde ödenir. Vade süresince anapara ve faizlerin geri ödenmemesi gibi bir sözleĢme ihlalinin olmaması durumunda sözleĢmelerin son bir geçerlilik tarihi yoktur.

Uzun vadeli banka kredilerinin kısa vadeli anapara taksitleri aĢağıdakilerden oluĢmaktadır.

Döviz	Ağırlıklı ortalama		30 Eylül	Döviz	Ağırlıklı ortalama		31 Aralık
Cinsi	faiz oranı	Anapara	2012	Cinsi	faiz oranı	Anapara	2011
TL	%12,4	3.409.969	3.409.969	TL	%12,1	2.773.676	2.773.676
ABD Doları	%5,3	20.694.444	36.933.375	ABD Doları	%5,3	19.194.444	36.256.386
Faiz tahakkuku			996.131	Faiz tahakkuku			969.862
			41.339.475				39.999.924

DEVA HOLDING A.ġ. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

SINIRLI BAĞIMSIZ DENETĠMDEN GEÇMEMĠġ 30 EYLÜL 2012 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir)

8. FĠNANSAL BORÇLAR (devamı)

i) Banka kredileri (devamı)

Uzun vadeli banka kredileri aĢağıdakilerden oluĢmaktadır:

Döviz	Ağırlıklı ortalama		30 Eylül	Döviz	Ağırlıklı ortalama		31 Aralık
Cinsi	faiz oranı	Anapara	2012	Cinsi	faiz oranı	Anapara	2011
TL	%13,1	6.805.699	6.805.699	TL	%13,1	8.408.246	8.408.246
ABD Doları	%5,6	19.277.779	34.405.051	ABD Doları	%5,5	34.572.223	65.303.471
			41.210.750				73.711.717

Grup‟un borçlarının gerçeğe uygun değeri, söz konusu borçların defter değerine yaklaĢık tutardadır.

DEVA HOLDĠNG A.ġ. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

SINIRLI BAĞIMSIZ DENETĠMDEN GEÇMEMĠġ 30 EYLÜL 2012 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiĢtir.)

8. FĠNANSAL BORÇLAR (devamı)

i) Banka kredileri (devamı)

Grup‟un önemli banka kredilerinin detayı aĢağıdaki gibidir:

a) 3.750.000 ABD Doları tutarındaki kredi (2011: 7.500.000 ABD Doları) 18 Eylül 2008 tarihinde alınmıĢtır. Kredi faizi geri ödemeleri 18 Mart 2009 tarihinde, kredinin anapara geri ödemesi ise 18 Mart 2010 tarihinde baĢlamıĢtır ve 18 Eylül 2013 tarihine kadar devam edecektir. Kredinin faiz oranı LIBOR artı %2,6‟dır. Anapara ve faiz ödemeleri 6‟Ģar aylık dönemlerde yapılmaktadır. Kredi teminatı olarak, ġirket merkez binası üzerinde 18.500.000 ABD Doları tutarında ipotek mevcuttur (Not 23).
b) 4.666.667 ABD Doları tutarındaki kredi (2011: 7.466.667 ABD Doları) 27 Ekim 2009 tarihinde alınmıĢtır. Kredi geri ödemeleri 27 Nisan 2010 tarihinde baĢlamıĢtır ve 28 Ekim 2013 tarihine kadar devam edecektir. Kredinin faiz oranı %7‟dir. Anapara ve faiz ödemeleri 3„er aylık dönemlerde yapılmaktadır. Kredi teminatı olarak, ġirket‟ in Kocaeli Kartepe‟de bulunan fabrika binası ve diğer binalardan oluĢan taĢınmazların üzerinde 14.250.000 TL tutarında ipotek mevcuttur (Not 23).
c) 9.000.000 ABD Doları tutarındaki kredi (2011: 10.800.000 ABD Doları) 24 Aralık 2010 tarihinde alınmıĢtır. Kredi geri ödemeleri 24 Haziran 2011 tarihinde baĢlamıĢtır ve 24 Aralık 2014 tarihine kadar devam edecektir. Kredinin faiz oranı % 5‟tir. Anapara ve faiz ödemeleri 6‟Ģar aylık dönemlerde yapılmaktadır. Kredi teminatı olarak, ġirket‟in Çerkezköy‟de bulunan fabrika binaları ve diğer binalar üzerinde 28.500.000 TL tutarında ipotek mevcuttur (Not 23).
d) 2.500.000 ABD Doları tutarındaki kredi (2011: 3.000.000 ABD Doları) 24 Aralık 2010 tarihinde alınmıĢtır. Kredi geri ödemeleri 24 Haziran 2011 tarihinde baĢlamıĢtır ve 24 Aralık 2014 tarihine kadar devam edecektir. Kredinin faiz oranı % 5‟tir. Anapara ve faiz ödemeleri 6‟Ģar aylık dönemlerde yapılmaktadır.
e) 5.055.556 ABD Doları tutarındaki kredi (2011: 6.500.000 ABD Doları) 15 ġubat 2011 tarihinde alınmıĢtır. Kredi anapara ödemeleri 1 yıl ödemesiz dönemi müteakip 14 ġubat 2012 tarihinde baĢlamıĢtır ve 9 ġubat 2016 tarihine kadar devam edecektir. Kredinin faiz oranı % 5‟tir. Anapara ve faiz ödemeleri 6‟Ģar aylık dönemlerde yapılmaktadır. Kredi teminatı olarak, ġirket‟in Topkapı‟da bulunan fabrika binaları ve diğer binalar üzerinde 8.125.000 USD tutarında ipotek mevcuttur (Not 23).
f) 9.000.000 ABD Doları tutarındaki kredi (2011: 10.500.000 ABD Doları) 29 Mart 2011 tarihinde alınmıĢtır. Kredi anapara geri ödemeleri 1 yıl ödemesiz dönemi müteakip 29 Mart 2012 tarihinde baĢlamıĢtır ve 27 Mart 2015 tarihine kadar devam edecektir. Kredinin faiz oranı % 5‟tir. Anapara ve faiz ödemeleri 6‟Ģar aylık dönemlerde yapılmaktadır. Kredi teminatı olarak, ġirket‟in Çerkezköy‟de bulunan fabrika binaları ve diğer binalar üzerinde 15.750.000 USD tutarında ipotek mevcuttur (Not 23).
g) 4.290.240 TL tutarında kredi (2011: 5.021.206 TL) 26 Ocak 2011 tarihinde alınmıĢtır. Kredi geri ödemeleri 25 Nisan 2011 tarihinde baĢlamıĢtır ve 25 Ocak 2016 tarihine kadar devam edecektir. Kredinin faiz oranı %10,6‟dır.
h) 1.135.993 TL tutarında kredi (2011: 1.648.731 TL) 11 Mart 2011 tarihinde alınmıĢtır. Kredi geri ödemeleri 8 Haziran 2011 tarihinde baĢlamıĢtır ve 21 ġubat 2014 tarihine kadar devam edecektir. Kredinin faiz oranı %9,7‟dir.
i) 776.059 TL tutarında kredi (2011: 920.802 TL) 26 Ağustos 2011 tarihinde alınmıĢtır. Kredi geri ödemeleri 24 Kasım 2011 tarihinde baĢlamıĢtır ve 24 Ağustos 2015 tarihine kadar devam edecektir. Kredinin faiz oranı % 15,6‟dır.

DEVA HOLDĠNG A.ġ. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

SINIRLI BAĞIMSIZ DENETĠMDEN GEÇMEMĠġ 30 EYLÜL 2012 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiĢtir.)

8. FĠNANSAL BORÇLAR (devamı)

i) Banka kredileri (devamı)

j) 2.642.789 TL tutarında kredi (2011: 3.118.437 TL) 16 Eylül 2011 tarihinde alınmıĢtır. Kredi geri ödemeleri 14 Aralık 2011 tarihinde baĢlamıĢtır ve 14 Eylül 2015 tarihine kadar devam edecektir. Kredinin faiz oranı % 17,4‟tür.
k) 87.708 TL tutarında kredi (2011: 145.585 TL) 25 Ağustos 2011 tarihinde alınmıĢtır. Kredi geri ödemeleri 23 Kasım 2011 tarihinde baĢlamıĢtır ve 16 Ağustos 2013 tarihine kadar devam edecektir. Kredinin faiz oranı % 14,8‟dir.
l) 195.120 TL tutarında kredi (2011: 322.513 TL) 15 Eylül 2011 tarihinde alınmıĢtır. Kredi geri ödemeleri 14 Aralık 2011 tarihinde baĢlamıĢtır ve 10 Eylül 2013 tarihine kadar devam edecektir. Kredinin faiz oranı % 16,2‟dir.
m) 6.000.000 ABD Doları tutarındaki kredi (2011: 8.000.000 ABD Doları) 28 Aralık 2011 tarihinde alınmıĢtır. Kredi geri ödemeleri 28 Mart 2012 tarihinde baĢlamıĢtır ve 29 Aralık 2014 tarihine kadar devam edecektir. Kredinin faiz oranı % 8‟dir. Anapara ve faiz ödemeleri 3‟er aylık dönemlerde yapılacaktır.
n) 1.087.759 TL tutarında taĢıt kredisi (2011: Bulunmamaktadır) 14 Mayıs 2012 tarihinde alınmıĢtır. Kredi geri ödemeleri 14 Haziran 2012 tarihinde baĢlamıĢtır ve 14 Mayıs 2015 tarihine kadar devam edecektir. Kredinin faiz oranı % 12,96‟dır. Kredi teminatı olarak, satın alınan taĢıtlar rehnedilmiĢtir (Not 23).
o) Grup‟ un 158.417.866 TL tutarında kısa vadeli TL kredisi bulunmakta olup (2011: 114.133.251 TL), sıfır faizli kredisi bulunmamaktadır. (2011: 23.500 TL). Kredilerin faiz ve anapara ödemesi vadesi geldiğinde gerçekleĢmektedir. Kısa vadeli kredilerin ortalama faiz oranı yıllık % 10,9‟dur.

Grup, 30 Eylül 2012 itibariyle, kullanmıĢ olduğu krediler için satıĢlarına karĢılık almıĢ olduğu toplam 105.316.605 TL tutarındaki çeki teminata vermiĢtir (31 Aralık 2011: 90.029.488 TL) .

ii) Finansal kiralama iĢlemlerinden borçlar

Bulunmamaktadır (2011: Bulunmamaktadır).

9. DĠĞER FĠNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER

Diğer finansal yükümlülükler Grup‟un taahhüt altına girmiĢ olduğu forward sözleĢmelerinden oluĢmaktadır. SözleĢmelerin vadeleri 3 aydan kısadır. 30 Eylül 2012 tarihi itibariyle gerçeğe uygun değeri 1.597.903 TL olan forward sözleĢmesi bulunmaktadır (31 Aralık 2011: Bulunmamaktadır).

30 Eylül 2012	Ortalama Kur	Yabancı para değeri	Kontrat değeri (TL)	Gerçeğe uygun değeri (TL)

ABD Doları Alım	1,8074	6.128.406	12.541.899	1.463.665
Ġsviçre Frangı Alım	1,9284	956.222	1.980.039	134.238
				1.597.903

DEVA HOLDĠNG A.ġ. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

SINIRLI BAĞIMSIZ DENETĠMDEN GEÇMEMĠġ 30 EYLÜL 2012 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiĢtir.)

10. TĠCARĠ ALACAKLAR VE BORÇLAR

Ticari alacaklar

Kısa vadeli ticari alacaklar Ticari alacaklar ĠliĢkili taraflardan alacaklar (Not: 37) Alacak senetleri Alacak reeskontu (-) ġüpheli ticari alacaklar karĢılığı (-)	30 Eylül 2012 47.680.352 1.264.327 132.239.087 (2.683.011) (6.908.739) 171.592.016	31 Aralık 2011
		45.367.989 1.126.966 129.695.908 (2.207.619) (6.909.929)
		167.073.315

30 Eylül 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle Grup vadesi geçmiĢ ticari ve diğer alacakların tamamına karĢılık ayırmıĢtır. Geri kalan tutarın tamamı vadesi henüz gelmemiĢ, tahsil kabiliyeti yüksek alacaklardan oluĢmaktadır. Mal satıĢı ile ilgili ortalama vade 124 gündür (31 Aralık 2011: 126 gün).

Henüz vadesi gelmemiĢ ve Ģüpheli hale gelmemiĢ alacaklara iliĢkin alınan teminatlar aĢağıdaki gibidir:

Alınan teminat mektupları	30 Eylül 2012 15.918.229 15.918.229	31 Aralık 2011
		13.906.325
		13.906.325

Grup‟un ana finansal varlıkları ticari alacaklar, diğer alacaklar ve yatırımlarıdır. Grup‟un kredi riski esas olarak ticari alacaklarındadır. 30 Eylül 2012 itibariyle iki müĢteri bakiyesi toplam alacakların sırasıyla %28 ve %34‟ünü oluĢturmaktadır (31 Aralık 2011: % 33 ve % 34).

Tahsili Ģüpheli duruma gelen alacaklar için karĢılık ayrılmıĢtır. Bu karĢılık, vadesi geçmiĢ, finansal güçlük içerisinde bulunan müĢterilerin tespiti ile hesaplanmıĢtır.

30 Eylül 2012 ve 2011 tarihlerinde sona eren dönemlerde Ģüpheli alacaklar karĢılığının hareketi aĢağıdaki gibidir:

gibidir:
	1 Ocak- 30 Eylül 2012	1 Ocak- 30 Eylül 2011

1 Ocak bakiyesi	6.909.929	6.912.064
Dönem içinde iptal edilen karĢılıklar	(1.190)	(2.135)
30 Eylül bakiyesi	6.908.739	6.909.929

Türk lirası cinsinden ticari alacakların reeskontunda %13 etkin faiz oranı kullanılırken (2011: %11), yabancı para cinsinden alacakların reeskontunda dönem sonu itibari ile libor oranları baz alınmıĢtır.

DEVA HOLDĠNG A.ġ. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

SINIRLI BAĞIMSIZ DENETĠMDEN GEÇMEMĠġ 30 EYLÜL 2012 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiĢtir.)

10. TĠCARĠ ALACAKLAR VE BORÇLAR (devamı)

Kısa vadeli ticari borçlar Ticari borçlar ĠliĢkili taraflara borçlar (Not:37) (*) Borç senetleri Borç senetleri reeskontu	30 Eylül 2012 18.050.863 3.314.562 2.979 - 21.368.404	31 Aralık 2011
		27.584.763 1.204.709 6.908.859 (13.669)
		35.684.662

(*) ġirketin ana ortağı EastPharma S.A.R.L. ile Deva Holding arasında yapılan anlaĢmaya göre EastPharma S.A.R.L.‟ ın haklarını elinde bulundurduğu ürünlerin satıĢından dolayı bu Ģirkete 30 Eylül 2012 tarihi itibariyle ödenecek olan isim hakkı borcu 1.493.835 TL‟dir (31 Aralık 2011: 822.495 TL). EastPharma S.A.R.L. 2008 yılında alınan 14 Roche ürününün Türkiye‟deki haklarını elinde bulundurmaktadır. EastPharma S.A.R.L. ayrıca 1 adet Roche ürününün Türkiye dıĢında 17 ülkedeki haklarını da elinde bulundurmaktadır. ġirketin 30 Eylül 2012 tarihi itibariyle EastPharma S.A.R.L. aracılığıyla F. Hoffman – La Roche Ltd‟den hammadde alımına iliĢkin EastPharma S.A.R.L‟a 1.820.727 TL borcu bulunmaktadır (31 Aralık 2011: Bulunmamaktadır).

Deva Holding, iliĢkili kuruluĢu olan Saba Ġlaç‟a ait ürünlerin satıĢ ve pazarlamasını yapmaktadır. ĠliĢkili taraflarla olan bakiyeler notunun içerisinde bulunan 1.264.327 TL, Grup‟un bu iĢlemden kaynaklanan alacak tutarını göstermektedir (Not 37).

Borç senetleri Grup‟un satıcılarına verdiği vadeleri bir yıldan az olan ileri tarihli çeklerden oluĢmaktadır.

Grup‟un 30 Eylül 2012 ve 31 Aralık 2011 itibariyle uzun vadeli ticari borçları bulunmamaktadır.

11. DĠĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR

Diğer kısa vadeli alacaklar Personelden alacaklar Diğer çeĢitli alacaklar Verilen depozito ve teminatlar	30 Eylül 2012 192.495 338.142 119.428 650.065	31 Aralık 2011
		52.029 249.281 119.221
		420.531

Diğer kısa vadeli borçlar Ödenecek vergi ve fonlar Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri ĠliĢkili Ģirketlere borçlar (Not: 37) Personele borçlar Alınan sipariĢ avansları	30 Eylül 2012 1.574.244 3.244.013 46.522 251.385 322.883 5.439.047	31 Aralık 2011
		2.000.753 3.211.309 47.204 807.245 1.052.198
		7.118.709

12. FĠNANS SEKTÖRÜ FAALĠYETLERĠNDEN ALACAK VE BORÇLAR

Bulunmamaktadır (2011: Bulunmamaktadır).

DEVA HOLDĠNG A.ġ. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

SINIRLI BAĞIMSIZ DENETĠMDEN GEÇMEMĠġ 30 EYLÜL 2012 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiĢtir.)

13. STOKLAR

STOKLAR
	30 Eylül 2012	31 Aralık 2011
Ġlk madde ve malzeme Yarı mamüller Mamüller Ticari mallar Diğer stoklar Stok değer düĢüklüğü karĢılığı	58.607.998 14.299.168 42.888.011 5.234.702 477.756 (4.489.583) 117.018.052	50.882.114 11.157.193 46.018.437 4.358.290 717.752 (4.000.089)
		109.133.697

Stok değer düĢüklüğü karĢılığındaki hareketler aĢağıdaki gibidir:

	1 Ocak- 30 Eylül 2012	1 Ocak- 30 Eylül 2011
1 Ocak itibariyle	4.000.089	4.100.005
Dönem içinde ayrılan karĢılık	3.817.705	2.387.616
Dönem içinde kullanılan karĢılıklar	(3.328.211)	(3.199.458)
30 Eylül bakiyesi	4.489.583	3.288.163

14. CANLI VARLIKLAR

Bulunmamaktadır (2011: Bulunmamaktadır).

15. DEVAM EDEN ĠNġAAT SÖZLEġMELERĠNE ĠLĠġKĠN VARLIKLAR

Bulunmamaktadır (2011: Bulunmamaktadır).

16. ÖZKAYNAK YÖNTEMĠYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR

Bulunmamaktadır (2011: Bulunmamaktadır).

17. YATIRIM AMAÇLI GAYRĠMENKULLER

Bulunmamaktadır (2011: Bulunmamaktadır).

DEVA HOLDĠNG A.ġ. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

SINIRLI BAĞIMSIZ DENETĠMDEN GEÇMEMĠġ 30 EYLÜL 2012 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiĢtir.)

18. MADDĠ DURAN VARLIKLAR

Maliyet Değeri	Arazi ve Arsalar 14.986.522	Yer altı ve Yerüstü Düzenleri 574.188	Binalar 129.661.683	Makine Tesis ve Cihazlar 180.677.640	TaĢıtlar 2.061.904	DemirbaĢlar 18.520.881	Özel Maliyetler 235.308	Yapılmakta Olan Yatırımlar 870.464	Toplam
									347.588.590
1 Ocak 2012 açılıĢ bakiyesi
Alımlar	124.138	-	-	6.443	1.818.023	1.115.597	6.195	32.792.479	35.862.875
ÇıkıĢlar Yapılmakta olan yatırımlardan transferler 30 Eylül 2012 kapanıĢ bakiyesi BirikmiĢAmortismanlar	- - 15.110.660 -	- - 574.188 (167.438)	- 2.260.333 131.922.016 (12.571.876)	(2.261.548) 10.233.902 188.656.437 (91.392.662)	(247.035) - 3.632.892 (1.843.452)	(138.627) - 19.497.851 (11.592.197)	- - 241.503 (124.727)	- (12.494.235) 21.168.708 -	(2.647.210) -
									380.804.255
									(117.692.352)
1 Ocak 2012 açılıĢ bakiyesi
Sınıflamalar (*)	-	-	-	(1.459.606)	-	-	-	-	(1.459.606)
Dönem gideri ÇıkıĢlar 30 Eylül 2012 kapanıĢ bakiyesi 30 Eylül 2012 itibariyle net defter değeri	- - - 15.110.660	(25.064) - (192.502) 381.686	(2.307.371) - (14.879.247) 117.042.769	(12.008.684) 1.805.520 (103.055.432) 85.601.005	(206.465) 184.959 (1.864.958) 1.767.934	(1.603.752) 96.361 (13.099.588) 6.398.263	(13.132) - (137.859) 103.644	- - - 21.168.708	(16.164.468) 2.086.840
									(133.229.586)

									247.574.669

(*) Makine ve techizatlara iliĢkin dönem amortisman artıĢının 1.459.606 TL‟lik kısmı AraĢtırma-GeliĢtirme departmanında kullanılan ve Grup‟un ilaç lisans üretimiyle doğrudan iliĢkilendirilebilen geliĢtirme faaliyetleriyle ilgilidir. Söz konusu tutar UMS 16 ve UMS 38 kapsamında aktifleĢtirilmiĢ olup, maddi olmayan duran varlıkların maliyet bedeline sınıflanmıĢtır (Not 19).

30 Eylül 2012 itibari ile finansal kiralama yolu ile elde edilen maddi duran varlıkların aktif değeri 2.401.992 TL, söz konusu varlıkların birikmiĢ amortismanı 1.906.768 TL‟dir. Finansal kiralama yoluyla edinilen maddi duran varlıkların net değeri 495.224 TL makine tesis ve cihazlardan oluĢmaktadır. 2012 yılında önceki dönemlerde finansal kiralama yolu ile alınan maddi duran varlıklardan 36.484 TL satıĢ yapılmıĢtır. 2012 yılında yeni finansal kiralama bulunmamaktadır.

Krediler, Grup‟un sahip olduğu merkez binası ile Kocaeli Kartepe, Çerkezköy ve Topkapı‟da bulunan fabrika binaları ve diğer binalarından oluĢan taĢınmazları üzerinde bulunan, sırasıyla 18.500.000 USD, 14.250.000 TL, 28.500.000 TL, 15.750.000 USD ve 8.125.000 USD tutarındaki ipotekler ile güvence altına alınmıĢtır (Not 23).

DEVA HOLDĠNG A.ġ. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

SINIRLI BAĞIMSIZ DENETĠMDEN GEÇMEMĠġ 30 EYLÜL 2012 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiĢtir.)

18. MADDĠ DURAN VARLIKLAR (devamı)

Maliyet Değeri 1 Ocak 2011 açılıĢ bakiyesi ĠĢletme birleĢmesi yoluyla devralınan duran varlıklar Alımlar ÇıkıĢlar Yapılmakta olan yatırımlardan transferler 30 Eylül 2011 kapanıĢ bakiyesi BirikmiĢ Amortismanlar 1 Ocak 2011 açılıĢ bakiyesi Sınıflamalar (*) Dönem gideri ÇıkıĢlar 30 Eylül 2011 kapanıĢ bakiyesi	Arazi ve Arsalar 5.489.986 9.844.526 - - - 15.334.512 - - - - -	Yer altı ve Yerüstü Düzenleri 816.792 - - - - 816.792 (219.443) - (27.017) - (246.460)	Binalar 125.213.535 6.299.408 447.153 - - 131.960.096 (10.943.023) - (2.452.818) - (13.395.841)	Makine Tesis ve Cihazlar 152.046.319 500.000 10.561.839 (163.987) 4.363.310 167.307.481 (90.922.728) (1.132.257) (8.491.322) 134.833 (100.411.474)	TaĢıtlar 2.303.115 - 134.251 (375.462) - 2.061.904 (1.755.777) - (380.609) 341.641 (1.794.745)	DemirbaĢlar 16.657.512 - 917.885 (10.159) 404.438 17.969.676 (9.592.545) - (1.477.840) 9.341 (11.061.044)	Özel Maliyetler 2.763.297 - - - - 2.763.297 (2.608.036) - (116.705) - (2.724.741)	Yapılmakta Olan Yatırımlar 4.723.895 - 25.869.009 - (4.767.748) 25.825.156 - - - - -	Toplam
									310.014.451 16.643.934 37.930.137 (549.608) -
									364.038.914
									(116.041.552) (1.132.257) (12.946.311) 485.815
									(129.634.305)

30 Eylül 2011 itibariyle net defter değeri	15.334.512	570.332	118.564.255	66.896.007	267.159	6.908.632	38.556	25.825.156	234.404.609

(*) Makine ve techizatlara iliĢkin dönem amortisman artıĢının 1.132.257 TL‟lik kısmı AraĢtırma-GeliĢtirme departmanında kullanılan ve Grup‟un ilaç lisans üretimiyle doğrudan iliĢkilendirilebilen geliĢtirme faaliyetleriyle ilgilidir. Söz konusu tutar UMS 16 ve UMS 38 kapsamında aktifleĢtirilmiĢ olup, maddi olmayan duran varlıkların maliyet bedeline sınıflanmıĢtır (Not 19).

30 Eylül 2011 itibari ile finansal kiralama yolu ile elde edilen maddi duran varlıkların aktif değeri 2.438.476 TL, söz konusu varlıkların birikmiĢ amortismanı 1.456.934 TL‟dir. Finansal kiralama yoluyla edinilen maddi duran varlıkların net değeri 90.457 TL taĢıtlar ve 891.085 TL makine tesis ve cihazlardan oluĢmaktadır. 2011 yılında önceki dönemlerde finansal kiralama yolu ile alınan maddi duran varlıklardan 346.137 TL satıĢ yapılmıĢtır. Dönem içerisinde finansal kiralama yoluyla alım bulunmamaktadır.

DEVA HOLDĠNG A.ġ. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

SINIRLI BAĞIMSIZ DENETĠMDEN GEÇMEMĠġ 30 EYLÜL 2012 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiĢtir.)

18. MADDĠ DURAN VARLIKLAR (devamı)

Maddi varlıkların amortisman dönemleri, tahmin edilen faydalı ömürleri esas alınarak, aĢağıda belirtilmiĢtir:

Yer altı yer üstü düzenleri	25-50 yıl
Binalar	25-50 yıl
Makine, tesis ve cihazlar	4-30 yıl
TaĢıtlar	5 yıl
DemirbaĢlar	5 yıl
Özel maliyetler	2-3 yıl

Arazi, arsalar ve yapılmakta olan yatırımlar dıĢında, maddi duran varlıkların maliyet tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür, kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değiĢikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değiĢiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleĢtirilir.

Amortisman giderlerinin ve itfa paylarının 10.253.185 TL‟si (2011: 6.961.490TL) satılan malın maliyetine, 5.822.479 TL‟si (2011: 5.529.366 TL) operasyonel giderlere ve 3.815.121 TL„si (2011: 4.238.587 TL) stoklar üzerine dahil edilmiĢtir.

19. MADDĠ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR

Maliyet Değeri	Lisans ve Haklar	MüĢteri ĠliĢkileri	GeliĢtirme Maliyetleri	Toplam

1 Ocak 2012 açılıĢ bakiyesi Varlıklar arası yapılan sınıflamalar () Alımlar (*)	64.807.127 - 8.690.414	3.730.513 - -	24.435.806 1.459.606 5.702.742	92.973.446 1.459.606 14.393.156
30 Eylül 2012 kapanıĢ bakiyesi Ġtfa Payları ve değer düĢüklüğü 1 Ocak 2012 açılıĢ bakiyesi	73.497.541	3.730.513	31.598.154	108.826.208
	(20.151.508)	(652.840)	(4.986.842)	(25.791.190)
Dönem gideri	(2.898.943)	(139.895)	(687.480)	(3.726.317)
Değer düĢüklüğü	-	-	(789.166)	(789.166)
30 Eylül 2012 kapanıĢ bakiyesi 30 Eylül 2012 itibariyle net defter değeri	(23.050.451)	(792.735)	(6.463.488)	(30.306.673)
	50.447.091	2.937.779	25.134.666	78.519.535

(*) Maddi duran varlıklar içerisinde bulunan makine ve techizatlara iliĢkin dönem amortisman artıĢının 1.459.606 TL‟lik kısmı AraĢtırma-GeliĢtirme departmanında kullanılan ve Grup‟un ilaç lisans üretimiyle doğrudan iliĢkilendirilebilen geliĢtirme faaliyetleriyle ilgilidir. Söz konusu tutar UMS 16 ve UMS 38 kapsamında aktifleĢtirilmiĢ olup, maddi olmayan duran varlıkların maliyet bedeline sınıflanmıĢtır (Not 18).

(**) Dönem içi alımlar çoğunlukla iĢletme içerisinde geliĢtirilen ve lisansları alınmıĢ ürünlerden oluĢmaktadır.

ĠĢletme içerisinde üretilen maddi olmayan duran varlıkların net defter değeri, geliĢtirme maliyetlerinin 28.092.000 TL kısmı ile haklar içerisinde bulunan 12.148.624 TL‟den oluĢmaktadır.

Maddi olmayan varlıkların amortisman dönemleri, tahmin edilen faydalı ömürleri esas alınarak, aĢağıda belirtilmiĢtir:

Haklar 3-15 yıl MüĢteri iliĢkileri 20 yıl GeliĢtirme maliyetleri 5 yıl

DEVA HOLDĠNG A.ġ. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

SINIRLI BAĞIMSIZ DENETĠMDEN GEÇMEMĠġ 30 EYLÜL 2012 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiĢtir.)

19. MADDĠ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR (devamı)

Lisans ve Haklar	MüĢteri ĠliĢkileri	GeliĢtirme Maliyetleri	Toplam
49.753.181 - 12.144.624 (18.915)	3.730.513 - - -	20.265.227 1.132.257 5.133.582 -	73.748.921 1.132.257 17.278.206 (18.915)
74.023.514	3.730.513	26.531.066	92.140.469
(16.242.370) (3.078.347) - 471	(466.314) (139.894) - -	(4.325.749) (564.891) (2.257.221) -	(21.034.433) (3.783.132) (2.257.221) 471
(19.320.246)	(606.208)	(7.147.861)	(27.074.315)
54.703.268	3.124.305	19.383.205	65.066.154

(*) Maddi duran varlıklar içerisinde bulunan makine ve techizatlara iliĢkin dönem amortisman artıĢının 1.132.257 TL‟lik kısmı AraĢtırma-GeliĢtirme departmanında kullanılan ve Grup‟un ilaç lisans üretimiyle doğrudan iliĢkilendirilebilen geliĢtirme faaliyetleriyle ilgilidir. Söz konusu tutar UMS 16 ve UMS 38 kapsamında aktifleĢtirilmiĢ olup, maddi olmayan duran varlıkların maliyet bedeline sınıflanmıĢtır (Not 18).

(**) Dönem içi alımlar çoğunlukla iĢletme içerisinde geliĢtirilen ve lisansları alınmıĢ ürünlerden oluĢmaktadır.

2011 yılında iĢletme içerisinde üretilen maddi olmayan duran varlıkların net defter değeri, geliĢtirme maliyetlerinin 21.703.552 TL kısmı ile haklar içerisinde bulunan 5.620.005 TL‟den oluĢmaktadır.

20. ġEREFĠYE

ġEREFĠYE
ġerefiye	30 Eylül 31 Aralık
	2012 2011
	1.782.731 1.782.731

14 Mart 2008 tarihinde, ġirket‟in ana hissedarı olan Eastpharma SARL, F. Hoffman – La Roche Ltd (“Roche”) ile Türkiye‟de tescil olan sekiz adet Roche ürününün tüm haklarını, yükümlülüklerini ve tedariğini kapsayan “Satın Alma SözleĢmesi” imzalamıĢtır.

Eastpharma SARL, ayrıca 16 Mayıs 2008 tarihinde, Ģirkete Türkiye‟de ek sekiz adet ürün için tescil hakkı veren Lisans ve Tedarik AnlaĢması imzalamıĢtır. ġirketin ana ortaklığı olan Eastpharma SARL tarafından imzalanan sözleĢmeler kapsamında Deva, söz konusu sözleĢmelere taraf olmuĢtur.

Satın Alma SözleĢmesinin belirli bir geçerlik süresi bulunmamaktadır. Lisans ve Tedarik AnlaĢması 5 yıllık bir süreç için geçerlidir. Alım taahhüdü ve anlaĢmaya konu olan ürünlerin satıĢından sorumlu personelin tüm hakları ġirket‟in yükümlülüğündedir. Eastpharma SARL anlaĢmayı 3 yıl daha uzatma hakkına sahiptir.

AnlaĢmalar Türkiye Rekabet Kurulu tarafından 16 Mayıs 2008 tarihinde onaylanmıĢ ve 19 Eylül 2008 tarihinden itibaren geçerli olmuĢtur. ġirket‟in ana hissedarı olan Eastpharma SARL, söz konusu 14 adet ürünün Türkiye‟ deki kullanım hakkı ve ruhsatlarını Deva Holding A.ġ.‟ye devretmiĢtir.

AnlaĢmalara konu olan hakların alım fiyatı, ġirket‟in devrolan satıĢ personelinin kıdem tazminatları ve izin karĢılığı ile netleĢtirilerek, nakit 18.897.646 TL olarak gerçekleĢmiĢtir. Değer düĢüklüğüne iliĢkin çalıĢmalar yıllık olarak yapılmakta olup, değer düĢüklüğü olduğuna dair bir indikatöre rastlanmadığından 30 Eylül 2012 tarihi itibariyle çalıĢma yapılmamıĢtır (Not:2).

ĠĢletme birleĢmesi sonucu oluĢan Ģerefiyenin tamamı “beĢeri ilaç” bölümüne ait olup, 30 Eylül 2012 itibariyle dağıtılmayan bir tutar bulunmamaktadır.

DEVA HOLDĠNG A.ġ. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

SINIRLI BAĞIMSIZ DENETĠMDEN GEÇMEMĠġ 30 EYLÜL 2012 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiĢtir.)

21. DEVLET TEġVĠK VE YARDIMLARI

Grup‟un TÜBĠTAK onaylı devam eden 5, 2011 yılında tamamlanan 2 adet Ar-Ge projesi bulunmaktadır. ġirket‟e ait olan onaylı ve devam eden 1 projeye 2010, 2 projeye 2011 ve 2 projeye 2012 yılında baĢlanmıĢtır. 2012 yılında toplam 10.591.369 TL‟lik Ar-Ge gideri gerçekleĢmiĢtir.

ġirket adına Mayıs 2010 itibariyle 5746 Sayılı AraĢtırma ve GeliĢtirme Faaliyetlerinin Desteklenmesi Hakkında kanun kapsamında Ar-ge Merkezi Belgesi alınmıĢtır. TÜBĠTAK onaylı ve Ar-Ge Merkezi kapsamındaki projeler için, belirli oranlarda nakdi destek alınmakta vergi ve SGK indirimi sağlanmaktadır. KesinleĢen ve ġirket‟e ödeme yapılan nakdi destekler, her bir proje kapsamında sunulan dönemsel harcamaların mahiyeti TÜBĠTAK tarafından değerlendirilmek suretiyle belirlenmektedir. Desteklenmesi uygun bulunan harcamaların, toplam tutarlarının %60‟ı nakdi destek olarak ödenmektedir. Ayrıca 2012 yılının tamamı için yapılan harcamaların TÜBĠTAK tarafından kabul edilmesi esası ve proje ile iliĢkilendirilebilen bölümlerinden yola çıkılarak hesaplanan toplamların %60‟ı kadarı gelir tahakkuku kaydedilmiĢtir.

Ayrıca, 5367 No‟lu Yatırım TeĢvik Belgesi kapsamında 2012 yılı içerisinde 6.030.327 TL harcama yapılmıĢtır. Bununla birlikte, 2010 yılında edinilen 5596 ve 5594 sayılı teĢvik belgeleri kapsamında, 2012 ilk dokuz aylık döneminde sırasıyla 721.099 TL ve 19.383.229 TL harcama yapılmıĢtır. TeĢvik kapsamındaki harcamaların KDV ve gümrük vergisi muafiyeti ve diğer vergiler yönünden muhtelif avantajları bulunmaktadır.

22. BORÇ KARġILIKLARI

BORÇ KARġILIKLARI
	30 Eylül	31 Aralık
	2012	2011
Dava karĢılıkları	12.365.928	16.227.927
Kıdem teĢvik ve yönetici prim
ve tazminat karĢılıkları	111.543	118.056
	12.477.471	16.345.983

BORÇ KARġILIKLARI	BORÇ KARġILIKLARI
		30 Eylül 2012	31 Aralık 2011

Dava karĢılıkları Kıdem teĢvik ve yönetici prim ve tazminat karĢılıkları		12.365.928 111.543	16.227.927 118.056
		12.477.471	16.345.983

	Dava karĢılıkları	Kıdem teĢvik ve yönetici prim karĢılıkları (**)	Toplam
1 Ocak 2012 açılıĢ bakiyesi Ġlave karĢılık (*) Dönem içinde yapılan ödemeler	16.227.927 1.427.459 (5.289.458)	118.056 - -	16.345.983 1.427.459 (5.289.458)
Konusu kalmayan karĢılık	-	(6.513)	(6.513)
30 Eylül 2012 kapanıĢ bakiyesi 1 Ocak 2011 açılıĢ bakiyesi Ġlave karĢılık () Dönem içinde yapılan ödemeler Konusu kalmayan karĢılık (**) 30 Eylül 2011 kapanıĢ bakiyesi	12.365.928 22.127.753 1.167.731 (3.474.396) (9.145.220) 10.675.868	111.543	12.477.471
		123.680 15.595 (23.944) -	22.251.433 1.183.326 (3.498.340) (9.145.220)
		115.331	10.791.199

DEVA HOLDĠNG A.ġ. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

SINIRLI BAĞIMSIZ DENETĠMDEN GEÇMEMĠġ 30 EYLÜL 2012 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiĢtir.)

22. BORÇ KARġILIKLARI (devamı)

(*) KarĢılıklar Grup aleyhine açılmıĢ iĢ davaları ve vergi cezalarına iliĢkin dava tutarlarını içermektedir. ĠĢ davaları, ayrılan personelin açtığı iĢe iade, iĢ akdinden doğan alacak ve iĢ akdinden doğan tazminat davalarına iliĢkin davalardan oluĢmakta; vergi davaları ise cezalı katma değer vergisi, kurumlar vergisi, damga vergisi, geçici vergi ile gecikme cezası ve vergi ziyaı konularından oluĢmaktadır.

Grup‟a karĢı açılan ve halen devam etmekte olan davalar için ayrılan karĢılıklar, Grup‟un davacılara karĢı olan yasal yükümlülüğünün yönetim tarafınca belirlenen en yakın tahminini temsil eder. 2011 ve 2012 yılında kayıtlara alınan karĢılık Grup aleyhine açılmıĢ personel davaları ve vergi cezalarına iliĢkin tutarı içermektedir. Devam etmekte olan dava sayısı birden fazla olduğundan muhtemel nakit çıkıĢları farklı dönemlerde olacaktır. Bilanço tarihi itibariyle 574 adet dava bulunmaktadır. Bunlar için ayrılmıĢ karĢılığın 10.921.526 TL‟si Grup aleyhine açılmıĢ iĢe iade davalarından, 1.444.402 TL‟si vergi cezalarından oluĢmaktadır. Vergi cezalarına iliĢkin tutarın 514.703 TL‟lik kısmı ödeme planı baz alınarak uzun vadeye sınıflanmıĢtır.

(**) 30 Eylül 2012 itibari ile kıdem teĢvik ve çalıĢanlara sağlanan diğer faydalar için ayrılan karĢılık, ġirket hisselerinin Eastpharma tarafından satın alınmasından önce belirli çalıĢanlarına sağladığı özel fesih faydalarıyla ilgili 62.500 ABD Doları‟nı (111.543 TL) içerir. ġirket söz konusu çalıĢanlarına iĢten ayrılmaları durumunda diğer yasal yükümlülükleri ile birlikte kıdemleri ile orantılı olarak artan teĢvik primlerini ödemekle yükümlüdür.

(***)Vergi ihtilafları ve borçlarının yeniden yapılandırılmasına iliĢkin hükümler içeren 6111 sayılı kanun Türkiye Büyük Millet Meclisi tarafından kabul edilmiĢ ve 25 ġubat 2011 tarihinde resmi gazetede yayınlanmıĢtır. Söz konusu kanun hükümlerine göre, Grup, yasal süresi içinde vergi uyuĢmazlıkları ve cezaları için vergi barıĢından yararlanma baĢvurusunda bulunmuĢtur. Değerlendirme neticesinde 9.145.220 TL karĢılık tutarı konusu kalmadığından iptal edilmiĢtir. 31 Aralık 2011 itibariyle toplam ödenecek bedel 5.446.097 TL‟dir. 30 Eylül 2012 itibariyle ilk 9 taksit ödenmiĢtir. Faizi ile birlikte kalan 1.775.727 TL borç Ekim 2013 tarihine kadar 6 eĢit taksitte ödenecek olup, 591.909 TL‟si ise Ekim 2013 ile Mart 2014 tarihleri arasında 2 eĢit taksitte ödenecektir.

DEVA HOLDĠNG A.ġ. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

SINIRLI BAĞIMSIZ DENETĠMDEN GEÇMEMĠġ 30 EYLÜL 2012 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiĢtir.)

23. TAAHHÜTLER, KOġULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER

Ġpotekler Verilen kefaletler () Verilen teminat mektupları Rehinler () Ġpotekler Verilen kefaletler () Verilen teminat mektupları Rehinler	Döviz cinsi Tutar Döviz kuru 30 Eylül 2012	Döviz cinsi Tutar Döviz kuru 30 Eylül 2012
	ABD Doları 42.375.000 1,7847 75.626.663 TL 42.750.000 1,0000 42.750.000 118.376.663 TL 21.815.500 1,0000 21.815.500 AVRO 10.607.276 2,3085 24.486.897 ABD Doları 27.669.104 1,7847 49.381.050 95.683.447 TL 20.356.894 1,0000 20.356.894 20.356.894 TL 1.087.759 1,0000 1.087.759 1.087.759 235.504.763 Döviz cinsi Tutar Döviz kuru 31 Aralık 2011
	ABD Doları 42.375.000 1,8889 80.042.138 TL 42.750.000 1,0000 42.750.000 122.792.138 TL 21.222.500 1,0000 21.222.500 AVRO 6.635.000 2,4438 16.214.613 ABD Doları 3.971.809 1,8889 7.502.350 44.939.463 TL 16.887.425 1,0000 16.887.425 16.887.425 TL - 1,0000 - - 184.619.026
		-

		184.619.026

(*) Verilen kefaletler alınan banka kredilerine karĢılık garanti niteliğinde verilmiĢtir.

(**) Rehinler alınan taĢıt kredilerine karĢılık garanti niteliğinde verilmiĢtir.

28 Aralık 2011 tarihli Kartepe/Kocaeli tesisinde bulunan fabrika binasının satıĢ anlaĢmasına göre söz konusu gayrimenkulün teslim tarihinden önce oluĢmuĢ ve daha sonra ortaya çıkabilecek her türlü yasal, maddi ve idari sorumluluklar ġirket‟e aittir. Teslim tarihine kadar ġirket‟in faaliyetleri neticesinde gerçekleĢmiĢ olan ve devir tarihindeki çevre mevzuatına aykırılık teĢkil eden hususlardan dolayı uygulanabilecek cezanın azami tutarı 3.000.000 ABD Doları ile sınırlandırılmıĢ olup, cezanın bu tutarı aĢması halinde ġirket‟ten herhangi bir talepte bulunulamayacaktır. Bilanço tarihi itibarıyla Grup yönetimi söz konusu durum ile ilgili nakit çıkıĢı beklemediği için mali tablolarda herhangi bir karĢılık ayrılmamıĢtır.

DEVA HOLDĠNG A.ġ. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

SINIRLI BAĞIMSIZ DENETĠMDEN GEÇMEMĠġ 30 EYLÜL 2012 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiĢtir.)

23. TAAHHÜTLER, KOġULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (devamı)

30 Eylül 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle Grup‟un teminat/rehin/ipotek (“TRĠ”) pozisyonuna iliĢkin tabloları asağıdaki gibidir:

	30 Eylül 2012	30 Eylül 2012
TL karĢılığı	ABD Doları	Avro	TL

	- - 42.375.000	- - -	18.636.893 1.087.759 42.750.000
	42.375.000 27.669.104 - -	- 10.607.276 - -	62.474.652 23.535.500 - -
97.403.448	27.669.104	10.607.276	23.535.500
- -	- -	- -	- -
235.504.763	70.044.104	10.607.276	86.010.152

TL karĢılığı	ABD Doları	Avro	TL

	- - 42.375.000	- - -	15.072.425 - 42.750.000
	42.375.000 3.971.809 - -	- 6.635.000 - -	57.822.425 23.037.500 - -
46.754.463 -	3.971.809 -	6.635.000 -	23.037.500 -
-	-	-	-
184.619.026	46.346.809	6.635.000	80.859.925

ġirket‟in vermiĢ olduğu diğer TRĠ‟lerin özkaynaklara oranı 30 Eylül 2012 tarihi itibariyle %0‟dır (31 Aralık 2011: %0).

30 Eylül 2012 ve 31 Aralık 2011 itibariyle Grup‟un iptal edilemeyen faaliyet kiralamalarına iliĢkin yükümlülüğü aĢağıdaki gibidir:

aĢağıdaki gibidir:
	ABD Doları	AVRO	TL	30 Eylül 2012
Vadesi 1 yıldan az	-	1.728.426	1.014.906	5.697.979
Vadesi 1 ile 5 yıl arasında	-	1.707.908	2.561.863	4.904.774
	-	3.436.334	3.576.769	10.602.753

Vadesi 1 yıldan az Vadesi 1 ile 5 yıl arasında	ABD Doları 9.186 - 9.186	AVRO 1.808.300 1.447.278 3.255.578	TL 1.724.617 2.993.017 4.717.634	31 Aralık 2011
				6.161.094 6.529.874
				12.690.968

Grup‟un faaliyet kiralamaları gideri genel olarak satıĢ personeline verilen kiralık araçlara ödenen tutarlardan oluĢmaktadır. 30 Eylül 2012 tarihinde sona eren döneme ait faaliyet kiralamaları ödemelerine iliĢkin toplam gider 4.400.607 TL‟dir (1 Ocak – 30 Eylül 2011: 6.118.619 TL).

DEVA HOLDĠNG A.ġ. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

SINIRLI BAĞIMSIZ DENETĠMDEN GEÇMEMĠġ 30 EYLÜL 2012 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiĢtir.)

24. ÇALIġANLARA SAĞLANAN FAYDALAR

Çalışanlara sağlanan kısa vadeli faydalar

*Çalışanlara sağlanan kısa vadeli faydalar*
KullanılmamıĢ izin karĢılığı	30 Eylül 2012 3.309.487 3.309.487	31 Aralık 2011
		3.737.617
		3.737.617

Kıdem tazminatı karşılıkları

Yürürlükteki ĠĢ Kanunu hükümleri uyarınca, çalıĢanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak Ģekilde iĢ sözleĢmesi sona erenlere, hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü vardır. Ayrıca, halen yürürlükte bulunan 506 sayılı Sosyal Sigortalar Kanununun 6 Mart 1981 tarih, 2422 sayılı ve 25 Ağustos 1999 tarih, 4447 sayılı yasalar ile değiĢik 60‟ıncı maddesi hükmü gereğince kıdem tazminatını alarak iĢten ayrılma hakkı kazananlara da yasal kıdem tazminatlarını ödeme yükümlülüğü bulunmaktadır. Emeklilik öncesi hizmet Ģartlarıyla ilgili bazı geçiĢ karĢılıkları, ilgili kanunun 23 Mayıs 2002 tarihinde değiĢtirilmesi ile Kanun‟dan çıkarılmıĢtır.

30 Eylül 2012 tarihi itibarıyla ödenebilir kıdem tazminatı, aylık 3.033,98 TL (31 Aralık 2011: 2.731,85 TL) tavanına tabidir.

Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karĢılığı, ġirket‟in, çalıĢanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük tutarının bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. UMS 19 (“ÇalıĢanlara Sağlanan Faydalar”), Ģirketin yükümlülüklerinin, tanımlanmıĢ fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliĢtirilmesini öngörür. Bu doğrultuda, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aĢağıda belirtilmiĢtir:

Ana varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülük tutarının enflasyona paralel olarak artacak olmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. Bu nedenle, 30 Eylül 2012 tarihi itibarıyla, mali tablolarda karĢılıklar, geleceğe iliĢkin, çalıĢanların emekliliğinden kaynaklanacak muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. Ġlgili bilanço tarihlerindeki karĢılıklar, yıllık %5,00 enflasyon ve %9 iskonto oranı varsayımlarına göre yaklaĢık %3,81 olarak elde edilen reel iskonto oranı kullanılmak suretiyle hesaplanmıĢtır (31 Aralık 2011: %3,81). Emekli olma olasılığına iliĢkin kullanılan tahmini oran da % 91,00 (2011: %92,82) olarak dikkate alınmıĢtır. Kıdem tazminatı tavanı altı ayda bir revize edilmekte olup, Grup‟un kıdem tazminatı karĢılığının hesaplanmasında 1 Temmuz 2012 tarihinden itibaren geçerli olan 3.033,98 TL tavan tutarı dikkate alınmıĢtır.

Kıdem tazminatındaki değiĢim aĢağıdaki Ģekildedir:

1 Ocak itibariyle karĢılık ĠĢletme birleĢmesi yoluyla devralınan yükümlülük (Not 3)	1 Ocak- 30 Eylül 2012 4.403.194 -	1 Ocak- 30 Eylül 2011
		4.143.037 437.743
Dönem hizmet gideri Dönem faiz gideri	1.249.872 125.920	705.128 158.106
Ödenen tazminatlar	(1.108.597)	(1.516.974)
30 Eylül bakiyesi	4.670.389	3.927.040

25. EMEKLĠLĠK PLANLARI

Bulunmamaktadır (2011: Bulunmamaktadır).

DEVA HOLDĠNG A.ġ. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

SINIRLI BAĞIMSIZ DENETĠMDEN GEÇMEMĠġ 30 EYLÜL 2012 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiĢtir.)

26. DĠĞER VARLIKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER

DĠĞER VARLIKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER
Diğer dönen varlıklar Devreden KDV Verilen sipariĢ avansları Diğer KDV ĠĢ avansları Gelecek aylara ait giderler	30 Eylül 2012 13.314.561 5.965.272 3.649.586 1.946.568 1.110.800	31 Aralık 2011
		14.167.066 4.598.950 2.318.984 153.814 1.438.746
Gelir tahakkukları (*)	2.103.820	771.064
PeĢin ödenen vergi ve fonlar	-	456.815
Personel avansları	926 28.091.533	2.444
		23.907.883

Diğer duran varlıklar Verilen avanslar Devreden KDV	30 Eylül 2012 7.927.325 - 7.927.325	31 Aralık 2011
		10.842.579 10.501.631
		21.344.210


Diğer kısa vadeli yükümlülükler	30 Eylül 2012	31 Aralık 2011

Fiyat düzenlemesi sonrası oluĢan satıĢ iadelerine dair gider tahakkukları	6.800.000	11.221.035
Tahakkuk eden ĢatıĢ iskontosu Ciro prim karĢılığı SatıĢ primleri karĢılığı Gelecek aylara ait gelirler (*) Diğer borçlar ve tahakkuklar Tahakkuk eden komisyon karĢılığı	3.783.864 516.442 1.077.095 1.324.016 1.691.863 16.359	1.075.386 - 589.835 1.040.672 247.895 17.315
	15.209.639	14.192.138


Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler Gelecek yıllara ait gelirler (*)	30 Eylül 2012 13.751.994	31 Aralık 2011
		10.908.438
	13.751.994	10.908.438

(*) Grup geliĢtirme giderleri dolayısıyla devlet teĢviği almaktadır. Gelir tahakkukları bakiyesi TUBĠTAK‟tan elde edilen teĢvik geliri tahakkukundan oluĢmaktadır. TeĢvik varlıklarla iliĢkili olduğu için ertelenen gelir olarak kaydedilmektedir ve varlığın faydalı ömrü süresince gelir tablosunda giderleĢtirilecek itfa paylarını netleyecek Ģekilde gelir tablosuna aktarılacaktır.

30 Eylül 2012 tarihinde sona eren dokuz aylık dönem içerisinde Grup 2.044.746 TL tutarında geliĢtirme giderleri dolayısıyla devlet teĢviği almıĢtır.

DEVA HOLDĠNG A.ġ. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

SINIRLI BAĞIMSIZ DENETĠMDEN GEÇMEMĠġ 30 EYLÜL 2012 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiĢtir.)

27. ANA ORTAKLIĞA AĠT ÖZKAYNAKLAR

Sermaye

Sermaye
Adı	(%)	30 Eylül 2012	(%)	31 Aralık 2011
Eastpharma SARL Diğer Nominal sermaye Sermaye düzeltmesi farkları KarĢılıklı iĢtirak sermaye düzeltmesi (-) DüzeltilmiĢ sermaye	82,2 17,8	164.424.760 35.575.240 200.000.000 140.080.696 (28.847) 340.051.849	82,2 17,8 100,0	164.424.760 35.575.240
	100,0			200.000.000 140.080.696 (28.847)
				340.051.849

30 Eylül 2012 itibariyle ġirket sermayesi beheri 0,01 TL tutarında toplam 19.999.999.990 adet C tipi adi hisse, 5 adet B tipi imtiyazlı hisse ve 5 adet A tipi imtiyazlı hisseden oluĢmaktadır (31 Aralık 2011: beheri 0,01 TL tutarında toplam 19.999.999.990 adet C tipi adi hisse, 5 adet B tipi imtiyazlı hisse ve 5 adet A tipi imtiyazlı hisse).

Adi hisse senedi

Her C tipi payın bir oy hakkı vardır. Kar dağıtımı; Türk Ticaret Kanunu, Sermaye Piyasası Kanunu ve ana sözleĢme hükümlerine göre, Yönetim Kurulunca alınan kararın Genel Kurulca onaylanması suretiyle yapılır.

İmtiyazlı hisse senedi

Her A ve B tipi imtiyazlı payın, adi hisse senedinin on katı oy hakkı vardır. ġirket‟in ana sözleĢmesine göre safi kârdan %5 kanuni yedek akçe ile ödenmesi gereken vergiler ayrıldıktan ve ödenmiĢ sermayenin %6‟sı oranında bir indirim yapıldıktan sonra bulunacak meblağın %10‟u A tipi imtiyazlı hisse senedi sahiplerine müktesep hak olarak verilir. Geriye kalan kârın tamamı veya bir kısmı, normal hisselere her hisseye eĢit miktarda dağıtılmak üzere tahsis edilebilir.

A ve B hisselerinin Ģirket tasfiyesi sırasında herhangi bir imtiyazı bulunmamaktadır. Tasfiye Türk Ticaret Kanunu hükümlerine göre yapılır. ġirket‟in 27 Nisan 2007 tarihinde yapılan Genel Kurul Toplantısında; hisse senetlerinin nominal değeri 5274 sayılı TTK'da değiĢiklik yapılmasına dair kanun kapsamında 1 Kr olarak değiĢtirilmiĢ olup bunun sonucunda toplam 100 adet olan imtiyazlı paylar 10 adete indirilmiĢtir.

30 Eylül 2012 ve 31 Aralık 2011 itibariyle sermaye ve benzeri özkaynaklar altında gösterilen kalemlerin detayı aĢağıdaki gibidir:

	30 Eylül 2012	31 Aralık 2011

Sermaye () Hisse senedi ihraç primleri (*) Kardan ayrılan kısıtlanmıĢ yedekler	200.000.000 2.870.803 150.864.955	200.000.000 2.870.803 150.864.955
KarĢılıklı iĢtirak sermaye düzeltmesi (-)	(28.847) 353.706.911	(28.847)
		353.706.911

(*) 2011 yılında, Sermaye Piyasası Kurulu‟nun 26 Mayıs 2011 tarihli onayı ile ġirket çıkarılmıĢ sermayesini nakit artırmak suretiyle, 180.070.656 TL‟den 200.000.000 TL‟ye yükseltmiĢtir. Bu artıĢın 16.384.384 TL‟si Eastpharma S.A.R.L. tarafından nakit olarak, kalan 3.544.960 TL‟lık kısmı ise diğer ortaklar tarafından karĢılanmıĢtır.

(**) ġirket 2011 yılında sahip olduğu 52.782 TL tutarındaki C tipi hisse senedini üçüncü kiĢilere 126.187 TL karĢılığında satmıĢtır. Bu satıĢtan kaynaklanan 73.405 TL kar ġirket‟in yasal kayıtlarında hisse senedi ihraç primleri altında muhasebeleĢtirilmiĢtir.

DEVA HOLDĠNG A.ġ. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

SINIRLI BAĞIMSIZ DENETĠMDEN GEÇMEMĠġ 30 EYLÜL 2012 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiĢtir.)

27. ANA ORTAKLIĞA AĠT ÖZKAYNAKLAR (devamı)

Sermaye (devamı)

Kardan ayrılan kısıtlanmıĢ yedekler

Yasal yedekler Türk Ticaret Kanunu‟na göre ayrılan birinci ve ikinci tertip yasal yedeklerden oluĢmaktadır ve hissedarlara dağıtılamazlar. Birinci tertip yasal yedekler, tüm yedekler tarihi ödenmiĢ sermayenin %20‟sine eriĢene kadar, geçmiĢ dönem ticari karından yıllık %5 oranında ayrılır. Ġkinci tertip yasal yedekler, birinci tertip yasal yedek ve temettülerden sonra, tüm nakdi temettü dağıtımlarından yıllık %10 oranında ayrılır.

SPK‟nın 1 Ocak 2008 tarihine kadar geçerli olan gereklilikleri uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk finansal tablo denkleĢtirme iĢleminde ortaya çıkan ve “geçmiĢ yıllar zararı”nda izlenen tutarı, SPK‟nın kar dağıtımına iliĢkin düzenlemeleri çerçevesinde, enflasyona göre düzeltilmiĢ finansal tablolara göre dağıtılabilecek kar rakamı bulunurken indirim kalemi olarak dikkate alınmaktaydı. Bununla birlikte, “GeçmiĢ yıllar zararları”nda izlenen söz konusu tutar, varsa dönem karı ve dağıtılmamıĢ geçmiĢ yıl karları, kalan zarar miktarının ise sırasıyla olağanüstü yedek akçeler, yasal yedek akçeler, özkaynak kalemlerinin enflasyon muhasebesine göre düzeltilmesinden kaynaklanan sermaye yedeklerinden mahsup edilmesi mümkün bulunmaktaydı.

Yine 1 Ocak 2008 tarihine kadar geçerli olan uygulama uyarınca, enflasyona göre düzeltilen ilk finansal tablo düzenlenmesi sonucunda özkaynak kalemlerinden “Sermaye, emisyon primi, Yasal yedekler, Statü yedekleri, Özel yedekler ve Olağanüstü yedek” kalemlerine bilançoda kayıtlı değerleri ile yer verilmekte ve bu hesap kalemlerinin düzeltilmiĢ değerleri toplu halde özkaynak grubu içinde “Özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları” hesabında yer almaktaydı. Tüm özkaynak kalemlerine iliĢkin “Özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları” sadece bedelsiz sermaye artırımı veya zarar mahsubunda, olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri ise, bedelsiz sermaye artırımı; nakit kar dağıtımı ya da zarar mahsubunda kullanılabilmekteydi.

1 Ocak 2008 itibariyle yürürlüğe giren Seri: XI, No: 29 sayılı tebliğ ve ona açıklama getiren SPK duyurularına göre “ÖdenmiĢ sermaye”, “Kardan ayrılan kısıtlanmıĢ yedekler” ve “Hisse senedi ihraç primleri”‟nin yasal kayıtlardaki tutarları üzerinden gösterilmesi gerekmektedir. Söz konusu tebliğin uygulanması esnasında değerlemelerde çıkan farklılıkların (enflasyon düzeltmesinden kaynaklanan farklılıklar gibi):

“ÖdenmiĢ sermaye”den kaynaklanmaktaysa ve henüz sermayeye ilave edilmemiĢse, “ÖdenmiĢ sermaye” kaleminden sonra gelmek üzere açılacak “Sermaye düzeltmesi farkları” kalemiyle;

-“Kardan ayrılan kısıtlanmıĢ yedekler” ve “Hisse senedi ihraç primleri”‟nden kaynaklanmakta ve henüz kar dağıtımı veya sermaye artırımına konu olmamıĢsa “GeçmiĢ yıllar kar/zararıyla”,iliĢkilendirilmesi gerekmektedir.

Diğer özkaynak kalemleri ise SPK Finansal Raporlama Standartları çerçevesinde değerlenen tutarları ile gösterilmektedir.

Sermaye düzeltmesi farklarının sermayeye eklenmek dıĢında bir kullanımı yoktur.

DEVA HOLDĠNG A.ġ. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

SINIRLI BAĞIMSIZ DENETĠMDEN GEÇMEMĠġ 30 EYLÜL 2012 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiĢtir.)

27. ANA ORTAKLIĞA AĠT ÖZKAYNAKLAR (devamı)

Kar dağıtımı

Sermaye Piyasası Kurulu‟nca (Kurul) 27 Ocak 2010 tarihinde 2009 yılı faaliyetlerinden elde edilen karların dağıtım esasları ile ilgili olarak; payları borsada iĢlem gören anonim ortaklıklar için, herhangi bir asgari kar dağıtım zorunluluğu getirilmemesine, bu kapsamda, kar dağıtımının Kurul‟un Seri:IV, No:27 sayılı “ Sermaye Piyasası Kanununa Tabi Olan Halka Açık Anonim Ortaklıkların Temettü Avansı Dağıtımında Uyacakları Esaslar Hakkında Tebliği”nde yer alan esaslar, ortaklıkların esas sözleĢmelerinde bulunan hükümler ve Ģirketler tarafından kamuya açıklanmıĢ olan kar dağıtım politikaları çerçevesinde gerçekleĢtirilmesine karar verilmiĢtir.

Bunun yanında söz konusu karar ile konsolide finansal tablo düzenleme yükümlülüğü bulunan Ģirketlerin, yasal kayıtlarında bulunan kaynaklarından karĢılanabildiği sürece, net dağıtılabilir kar tutarını, Seri:XI No:29 Tebliği çerçevesinde hazırlayıp kamuya ilan edecekleri konsolide finansal tablolarında yer alan net dönem karlarını dikkate alarak hesaplamaları gerektiği düzenlenmiĢtir.

GeçmiĢ yıl kar / (zararları)

Grup‟un 30 Eylül 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihlerinde sırasıyla 149.569.357 TL ve 133.930.704, TL tutarında geçmiĢ yıl zararı bulunmaktadır. GeçmiĢ yıl kar / (zararları) içerisinde 30 Eylül 2012 tarihi itibariyle 26.410.082 TL olağanüstü yedek bulunmaktadır (31 Aralık 2011: 26.410.082 TL).

28. SATIġLAR VE SATIġLARIN MALĠYETĠ

Satış gelirleri (net)	1 Ocak – 30 Eylül 2012	1 Temmuz – 30 Eylül 2012	1 Ocak – 30 Eylül 2011	1 Temmuz – 30 Eylül 2011

BeĢeri ilaç satıĢ geliri Veteriner ve tarım ilâçları satıĢ geliri Diğer gelirler	283.974.252 20.801.567 4.632.772	90.787.640 5.462.088 1.086.572	297.579.439 22.451.463 5.232.633	90.385.173 6.664.706 2.002.095
	309.408.591	97.336.300	325.263.535	99.051.974


Satışların maliyeti	1 Ocak – 30 Eylül 2012	1 Temmuz – 30 Eylül 2012	1 Ocak – 30 Eylül 2011	1 Temmuz – 30 Eylül 2011

Ġlk madde ve malzeme gideri Direkt iĢçilik gideri Genel üretim giderleri	(91.374.472) (9.310.486) (42.207.225)	(30.688.404) (3.316.333) (13.099.784)	(107.764.120) (5.256.248) (46.944.467)	(24.167.755) (1.895.855) (17.276.475) (2.643.384) (144.210) (17.297.609)
Amortisman giderleri	(10.253.185)	(4.087.875)	(6.961.490)
Yarı mamul stoklarındaki değiĢim Mamul stoklarındaki değiĢim	3.141.975 (3.130.426)	1.379.072 1.470.442	7.805.645 (17.390.831)
	(153.133.819)	(48.342.882)	(176.511.511)	(63.425.288)

Satılan ticari malların maliyeti (*)	(29.590.020)	(9.178.935)	(29.564.575)	(4.044.294)
	(182.723.839)	(57.521.817)	(206.076.086)	(67.469.582)

(*) Satılan ticari malların maliyeti Saba Ġlaç ürünlerinden oluĢmaktadır.

DEVA HOLDĠNG A.ġ. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

SINIRLI BAĞIMSIZ DENETĠMDEN GEÇMEMĠġ 30 EYLÜL 2012 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiĢtir.)

29. ARAġTIRMA VE GELĠġTĠRME GĠDERLERĠ, PAZARLAMA, SATIġ VE DAĞITIM GĠDERLERĠ, GENEL YÖNETĠM GĠDERLERĠ

	1 Ocak – 30 Eylül 2012	1 Temmuz – 30 Eylül 2012	1 Ocak – 30 Eylül 2011	1 Temmuz – 30 Eylül 2011

Pazarlama satıĢ ve dağıtım giderleri Genel yönetim giderleri AraĢtırma ve geliĢtirme giderleri	(56.408.590) (21.964.708) (2.489.458)	(17.304.480) (6.657.502) (273.104)	(74.806.832) (23.051.182) (1.872.865)	(20.874.938) (7.943.763) (275.873)
	(80.862.756)	(24.235.086)	(99.730.879)	(29.094.574)

30. NĠTELĠKLERĠNE GÖRE GĠDERLER

	1 Ocak – 30 Eylül 2012	1 Temmuz – 30 Eylül 2012	1 Ocak – 30 Eylül 2011	1 Temmuz – 30 Eylül 2011

Personel giderleri Amortisman gideri	(45.450.797) (5.822.479)	(14.499.392) (2.066.637)	(55.320.643) (5.529.366)	(17.178.355) (2.124.855) (1.904.041) (2.257.413) (3.338.778) (2.102.619) (987.276) (613.866)
Ġsim hakkı gideri (*)	(4.536.492)	(1.667.549)	(4.694.309)
Kira gideri Promosyon ürün ve reklam giderleri Seyahat-ulaĢım-konaklama giderleri DanıĢmanlık giderleri	(5.563.732) (11.697.987) (4.599.715) (1.733.992)	(1.681.541) (3.399.184) (1.292.137) (583.156)	(6.766.233) (16.464.264) (6.971.411) (2.460.338)
Diğer giderler	(6.522.179)	(739.592)	(6.762.334)
	(85.927.373)	(25.929.188)	(104.968.898)	(30.507.203)

Personel ile ilgili aktifleĢtirilen geliĢtirme maliyetleri	5.064.617	1.694.102	5.238.019	1.412.629
	(80.862.756)	(24.235.086)	(99.730.879)	(29.094.574)

(*) Ġsim hakkı gideri Roche ürünlerinin satıĢından dolayı Eastpharma S.A.R.L‟a dönem içerisinde ödenen tutarı göstermektedir. Eastpharma SARL 2008 yılında alınan 14 Roche ürününün Türkiye‟deki haklarını elinde bulundurmaktadır. EastPharma S.A.R.L. ayrıca 1 adet Roche ürününün Türkiye dıĢında 17 ülkedeki haklarını da elinde bulundurmaktadır.

30 Eylül 2012 itibariyle 1.595.565 TL‟si maddi duran varlık, 12.879.491 TL‟si maddi olmayan duran varlık olmak üzere toplamda 14.475.056 TL araĢtırma ve geliĢtirme harcaması gerçekleĢmiĢtir (30 Eylül 2011: 33.751.520 TL). Bu bakiyenin 11.312.468 TL‟si bilanço tarihi itibariyle teĢvik kapsamındadır. (30 Eylül 2011: 32.420.215 TL) .Söz konusu toplam harcama tutarının 4.477.668 TL‟lik kısmı personel giderleriyle ilgili maliyetlerden oluĢmak üzere toplam 12.221.911 TL‟lik kısmı aktifleĢtirilmiĢtir.

DEVA HOLDĠNG A.ġ. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

SINIRLI BAĞIMSIZ DENETĠMDEN GEÇMEMĠġ 30 EYLÜL 2012 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiĢtir.)

31. DĠĞER FAALĠYETLERDEN GELĠR / GĠDER VE KAR / ZARARLAR

Diğer faaliyetlerden gelir ve karlar	1 Ocak – 30 Eylül 2012	1 Temmuz – 30 Eylül 2012	1 Ocak – 30 Eylül 2011	1 Temmuz – 30 Eylül 2011

Komisyon geliri (*)	1.268.657	379.946	1.301.391	451.326 147.956 - - 370.639
Sabit kıymet satıĢ karı	286.892	185.446	542.140
Pazarlıklı alım geliri (**) Ġptal edilen vergi cezası gideri (Not 22) Diğer olağan gelir ve karlar	- - 2.301.845	- - 728.343	9.731.113 9.145.220 961.753
	3.857.394	1.293.735	21.681.617	969.921

(*) Komisyon geliri Grup‟un iliĢkili Ģirketi Saba Ġlaç‟ın ürünlerinin satıĢından elde edilen gelirdir (Not 37) .

(**) Pazarlıklı alım geliri, UFRS 3 kapsamında “ĠĢletme BirleĢmesi” olarak değerlendirilen Zentiva Kimyasal Ürünler San. Ve Tic. A.ġ. (Zentiva)‟den tesis alımına iliĢkin, diğer gelirler içerisinde muhasebeleĢtirilen kısmı ifade etmektedir (Not 3) .

Diğer faaliyetlerden gider ve zararlar (-)	1 Ocak – 30 Eylül 2012	1 Temmuz – 30 Eylül 2012	1 Ocak – 30 Eylül 2011	1 Temmuz – 30 Eylül 2011

Sabit kıymet satıĢ zararı	(6.631)	-	-
Komisyon gideri Diğer gider ve zararlar	- (508.483)	- (504.099)	(143.180) (6.189)	(21.592) (5.978)

	(515.114)	(504.099)	(149.369)	(27.570)

FĠNANSAL GELĠRLER
	1 Ocak – 30 Eylül 2012	1 Temmuz – 30 Eylül 2012	1 Ocak – 30 Eylül 2011	1 Temmuz – 30 Eylül 2011

Faiz gelirleri SatıĢların ertelenmiĢ faiz geliri Kur farkı gelirleri	1.482.992 304.176 1.124.020	502.744 78.435 304.270	745.905 503.029 9.495.548	380.913 147.505 3.497.271
Reeskont faiz gelirleri	34.655.524	11.961.496	28.842.600	10.751.387
	37.566.712	12.846.945	39.587.082	14.777.076

FĠNANSAL GĠDERLER
	1 Ocak – 30 Eylül 2012	1 Temmuz – 30 Eylül 2012	1 Ocak – 30 Eylül 2011	1 Temmuz – 30 Eylül 2011

Faiz giderleri Kur farkı geliri / (gideri) (*) Türev iĢlemlerden kaynaklı gider	(17.870.642) 4.014.220 (4.798.926)	(6.226.056) 674.451 (817.589)	(10.849.539) (37.534.368) -	(4.462.578) (18.750.455) -
Reeskont faiz giderleri	(35.609.539)	(11.793.894)	(29.722.761)	(10.785.544)
Diğer giderler	(588.339)	(121.281)	(814.602)	(232.795)
	(54.853.226)	(18.284.369)	(78.921.270)	(34.231.372)

32. FĠNANSAL GELĠRLER

33. FĠNANSAL GĠDERLER

(*) 30 Eylül 2012 itibariyle Grup‟un kredi kullanımından kaynaklı 5.526.111 TL kur farkı geliri oluĢmuĢtur (30 Eylül 2011: 26.128.447 TL gider).

DEVA HOLDĠNG A.ġ. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

SINIRLI BAĞIMSIZ DENETĠMDEN GEÇMEMĠġ 30 EYLÜL 2012 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiĢtir.)

34. SATIġ AMACIYLA ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR VE DURDURULAN FAALĠYETLER

Bulunmamaktadır (2011: Bulunmamaktadır).

35. VERGĠ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERĠ

Kurumlar vergisi

Zararlar gelecek yıllarda oluĢacak vergilendirilebilir kardan düĢülmek üzere, maksimum 5 yıl taĢınabilir. Ancak oluĢan zararlar geriye dönük olarak önceki yıllarda oluĢan karlardan düĢülemez.

Türkiye‟de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaĢma prosedürü bulunmamaktadır. ġirketler ilgili yılın hesap kapama dönemini takip eden yılın 1-25 Nisan tarihleri arasında vergi beyannamelerini hazırlamaktadır. Vergi Dairesi tarafından bu beyannameler ve buna baz olan muhasebe kayıtları 5 yıl içerisinde incelenerek değiĢtirilebilir.

Gelir vergisi stopajı

Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılması durumunda kar payı elde eden ve bu kar paylarını kurum kazancına dahil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı Ģirketlerin Türkiye‟deki Ģubelerine dağıtılanlar hariç olmak üzere kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı hesaplanması gerekmektedir. Gelir vergisi stopajı 24 Nisan 2003 – 22 Temmuz 2006 tarihleri arasında tüm Ģirketlerde %10 olarak uygulanmıĢtır. Bu oran, 23 Temmuz 2006 tarihinden itibaren, 2006/10731 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı ile %15 olarak uygulanmaktadır. Dağıtılmayıp sermayeye ilave edilen kar payları gelir vergisi stopajına tabi değildir.

Cari vergi yükümlülüğü	30 Eylül 2012	31 Aralık 2011

Kurumlar vergisi karĢılığı Matrah artırımı sonucu kurumlar vergisi karĢılığı (*) PeĢin ödenmiĢ vergi ve fonlar	622.398 310.901 (546.743)	458.771 658.660 (634.228)
	386.556	483.203

(*) Vergi ihtilafları ve borçlarının yeniden yapılandırılmasına iliĢkin hükümler içeren 6111 sayılı kanun Türkiye Büyük Millet Meclisi tarafından kabul edilmiĢ ve 25 ġubat 2011 tarihinde resmi gazetede yayınlanmıĢtır. Söz konusu kanun hükümlerine göre; Grup, yasal süresi içinde kurumlar vergisi açısından 2006, 2007, 2008 ve 2009 yılları için, ilgili kanunun matrah artırımı hükümlerinden yararlanmıĢtır. Söz konusu yıllarla sınırlı olmak kaydıyla mali kar çıkan yıllarda kurumlar vergisi matrahı yasa çerçevesince belirli oranlarda artırılmıĢ ve üzerinden %20 kurumlar vergisi hesaplanmıĢtır. Zarar çıkan yıllarda ise, yasada belirtilen asgari tutarlar üzerinden vergi hesaplanmıĢtır. Ayrıca matrah artırımında bulunulan yılla ilgili olarak 2010 yılına devreden zarar var ise bu zararın %50‟si 2010 ve sonraki dönemlerin vergi matrahının hesabında dikkate alınmamak üzere silinmiĢtir. GeçmiĢ yıl zararlarından silinen tutar 50.779.055 TL‟dir. Matrah artırımına gidilen yıllarla ilgili olarak, yasa gereği kurumlar vergisi kapsamında yeni bir vergi incelemesi olmayacaktır.

DEVA HOLDĠNG A.ġ. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

SINIRLI BAĞIMSIZ DENETĠMDEN GEÇMEMĠġ 30 EYLÜL 2012 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiĢtir.)

35. VERGĠ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERĠ (devamı)

VERGĠ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERĠ (devamı)
Vergi karĢılığı Cari kurumlar vergisi gideri Matrah artırımı yolu ile ödenen vergi gideri ErtelenmiĢ vergi gideri	1 Ocak – 30 Eylül 2012 622.398 - 4.320.745 4.943.143	1 Ocak – 30 Eylül 2011
		1.639.160 231.904 3.874.751
		5.745.815

Dönem vergi giderinin dönem karı ile mutabakatı aĢağıdaki gibidir:

	1 Ocak – 30 Eylül 2012	1 Ocak – 30 Eylül 2011
Faaliyetlerden kaynaklanan vergi öncesi kar Geçerli vergi oranı Hesaplanan vergi	31.877.762 20% 6.375.552	1.654.630 20% 330.926
Vergi karĢılığının mutabakatı: -kanunen kabul edilmeyen giderler -vergiye tabi olmayan gelirler	263.423 (1.695.832)	489.439 (5.230.362)
-Matrah arttırımı ile silinen geçmiĢ yıl zararları	-	10.155.812
Gelir tablosundaki vergi gideri	4.943.143	5.745.815

Ertelenmiş vergi:

Grup, vergiye esas yasal finansal tabloları ile UFRS‟ye göre hazırlanmıĢ finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiĢ vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleĢtirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas finansal tablolar ile UFRS‟ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar aĢağıda belirtilmektedir.

ErtelenmiĢ vergi varlık ve yükümlülüklerinin hesaplanmasında kullanılan vergi oranı %20‟dir (2011: %20).

Türkiye‟de iĢletmelerin konsolide vergi iadesi beyan edememeleri sebebiyle, ertelenmiĢ vergi varlıkları olan bağlı ortaklıklar, ertelenmiĢ vergi yükümlülükleri olan bağlı ortaklıklar ile netleĢtirilmez ve ayrı olarak gösterilir.

DEVA HOLDĠNG A.ġ. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

SINIRLI BAĞIMSIZ DENETĠMDEN GEÇMEMĠġ 30 EYLÜL 2012 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiĢtir.)

35. VERGĠ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERĠ (devamı)

Ertelenmiş vergi (devamı) :

Bilançoda ertelenmiĢ vergi bakiyeleri aĢağıdaki Ģekilde gösterilmiĢtir:

ErtelenmiĢ vergi (varlıkları) / yükümlülükleri	30 Eylül 2012	31 Aralık 2011

Maddi ve maddi olmayan varlıkların değerleme ve amortisman farkları	3.060.891	3.810.126
Kıdem tazminatı karĢılığı Vergiden indirilecek geçmiĢ yıl mali zararları Stoklar KullanılmamıĢ izin karĢılığı Verilen bedelsiz mal iskontoları	(934.078) (16.632.812) (912.660) (661.897) (756.773)	(880.639) (21.688.440) (809.876) (747.523) (215.077)
Fiyat düzenlemesi sonrası oluĢan satıĢ iadelerine dair gider tahakkukları ġüpheli alacak karĢılığı Dava karĢılığı	(1.408.000) (1.227.419) (2.206.614)	(2.244.207) (1.227.657) (2.725.744)
Diğer	(1.876.369)	(1.147.439)
	(23.555.731)	(27.876.476)

Ertelenen vergi varlıkları	30 Eylül 2012 23.555.731 23.555.731	31 Aralık 2011
		27.876.476
		27.876.476

30 Eylül 2012 ve 2011 tarihleri itibariyle sona eren yıllar içindeki ertelenmiĢ vergi varlıkları ve yükümlülükleri hareketi aĢağıda verilmiĢtir:

30 Eylül 2012 ve 2011 tarihleri itibariyle sona eren yıllar yükümlülükleri hareketi aĢağıda verilmiĢtir:	içindeki ertelenmiĢ	vergi varlıkları ve
1 Ocak açılıĢ bakiyesi ErtelenmiĢ vergi varlığı hareketi	1 Ocak – 30 Eylül 2012 27.876.476	1 Ocak – 30 Eylül 2011
		28.468.473
ĠĢletme birleĢmesi sonucu ertelenmiĢ vergi gideri (Not 3) ErtelenmiĢ vergi gideri	- (4.320.745)	(772.108) (3.874.751)
30 Eylül kapanıĢ bakiyesi	23.555.731	23.821.614

Bilanço tarihi itibariyle, Grup‟un ileriki dönemlerde karlarından mahsup edilmek üzere devreden vergi zararları 83.164.060 TL‟dir (31 Aralık 2011: 108.442.200 TL). Söz konusu geçmiĢ yıl zararları üzerinden 16.632.812 TL tutarında ertelenmiĢ vergi varlığı hesaplanmaktadır (2011: 21.688.440 TL). Grup yönetimi yapılan en son bütçe ve tahminlere dayanarak bu zararların gelecek dönemlerde indirime konu olacağını öngörmektedir.

36. HĠSSE BAġINA (KAYIP) / KAZANÇ

HĠSSE BAġINA (KAYIP) / KAZANÇ
Ana ortaklığa ait net dönem karı	1 Ocak – 1 Ocak – 30 Eylül 2012 30 Eylül 2011 26.927.851 (4.101.750)
Tedavüldeki hisselerin ağırlıklı ortalama adedi	20.000.000.000 18.007.065.600
Pay baĢına düĢen basit ve hisse baĢına bölünmüĢ kazanç / (kayıp) (TL)	0,0013 (0,0002)

DEVA HOLDĠNG A.ġ. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

SINIRLI BAĞIMSIZ DENETĠMDEN GEÇMEMĠġ 30 EYLÜL 2012 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiĢtir.)

37. ĠLĠġKĠLĠ TARAFLARLA ĠLGĠLĠ BAKĠYELER VE ĠġLEMLER

ġirket ile ġirket‟in iliĢkili tarafları olan bağlı ortaklıkları arasında gerçekleĢen iĢlemler konsolidasyon sırasında elimine edildiklerinden, bu notta açıklanmamıĢtır.

			30 Eylül 2012	30 Eylül 2012	30 Eylül 2012	30 Eylül 2012	30 Eylül 2012
Alacaklar			Ticari olmayan vadeli	Borçlar
Ticari Ticari olmayan Kısa vadeli		Uzun		Ticari Ticari olmayan 3.314.562 - Kısa vadeli		Uzun vadeli
Ticari		Ticari		Ticari 3.314.562		Ticari	Ticari olmayan

-	-	-	-		-	-	-
-	-	-	-	-	46.522	-	-
- 1.264.327 1.264.327
	-	-	-	-	-	-	-

	-	-	-		-	-	-
	-	-			46.522	-
							-

Stok alımları 35.756.433 - 35.756.433	Mal satıĢları 2.001.308 - 2.001.308	Faiz gelirleri 993.435 - 993.435	Faiz giderleri - - -	Kira geliri 104.481 - 104.481	Royalti gideri(*) - 4.602.838 4.602.838	Diğer gelirler(**) 1.248.658 - 1.248.658	Diğer giderler

							-
							-
							-

(*) Deva Holding A.ġ. ve ana ortağı EastPharma S.A.R.L. arasında imzalanan, Roche ürünlerinin haklarının satın alınmasına iliĢkin sözleĢme çerçevesinde, Grup sözleĢme eklerinde belirtilen oranlar dahilinde, alt lisans alan EastPharma S.A.R.L. vasıtasıyla satın alınan ruhsat ve lisans hakları için, her bir ürünün net satıĢ hasılatı üzerinden EastPharma S.A.R.L.‟a lisans (Ġsim hakkı) bedeli ödemekle yükümlüdür. Söz konusu oranlar Grup ile iliĢkisi olmayan bir bağımsız denetim Ģirketi olan Kapital Karden Bağımsız Denetim ve YMM A.ġ. tarafından 02/2009 tarihinde gerçekleĢtirilen değerlemeye göre elde edilmiĢtir. (Değerleme Raporu 07/2011 tarihinde yenilenmiĢ ve Temmuz 2011‟den itibaren yenilenen oranlar kullanılmaya baĢlanmıĢtır) Kapital Karden Bağımsız Denetim ve YMM A.ġ., Sermaye Piyasası Kurulu tarafından yetkilendirilmiĢ bir bağımsız denetim Ģirketidir. Değerleme yöntemi olarak, indirgenmiĢ nakit akım esas alınarak yapılan kar paylaĢımı yöntemi-ekonomik yaklaĢım kullanılmıĢtır.

(**) Diğer gelirler, Grup‟un iliĢkili Ģirketi Saba Ġlaç‟ın ürünlerinin satıĢından elde edilen komisyon gelirlerinden oluĢmaktadır.

DEVA HOLDĠNG A.ġ. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

SINIRLI BAĞIMSIZ DENETĠMDEN GEÇMEMĠġ 30 EYLÜL 2012 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiĢtir.)

37. ĠLĠġKĠLĠ TARAFLARLA ĠLGĠLĠ BAKĠYELER VE ĠġLEMLER (devamı)

			31 Aralık 2011	31 Aralık 2011	31 Aralık 2011	31 Aralık 2011	31 Aralık 2011
Alacaklar			Ticari olmayan Ticari Ticari olmayan Ticari Ticari olmayan - 1.204.709 - - - - - 47.204 - - - - - - - - - - - - - 1.204.709 47.204 - - 1 Ocak - 30 Eylül 2011 Borçlar vadeli Kısa vadeli Uzun vadeli	Borçlar
Ticari Ticari olmayan - - - - - - 1.126.966 - 1.126.966 - Kısa vadeli		Uzun				Uzun vadeli
Ticari - - - 1.126.966 1.126.966		Ticari - - - - -				Ticari - - - - -	Ticari olmayan

							- -

							-

							-

							-

Stok alımları 36.427.241 - 36.427.241	Mal satıĢları 1.676.261 - 1.676.261	Faiz gelirleri 743.627 - 743.627	Faiz giderleri 322 - 322	Kira geliri 94.050 - 94.050	Royalti gideri(*) - 4.608.111 4.608.111	Diğer gelirler(**) 412.648 - 412.648	Diğer giderler

							-
							-

							-

(**) Diğer gelirler, Grup‟un iliĢkili Ģirketi Saba Ġlaç‟ın ürünlerinin satıĢından elde edilen komisyon gelirlerinden oluĢmaktadır.

DEVA HOLDĠNG A.ġ. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

SINIRLI BAĞIMSIZ DENETĠMDEN GEÇMEMĠġ 30 EYLÜL 2012 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiĢtir.)

37. ĠLĠġKĠLĠ TARAFLARLA ĠLGĠLĠ BAKĠYELER VE ĠġLEMLER (devamı)

30 Eylül 2012 ve 2011 tarihinde sona eren dönemlere iliĢkin üst yönetime ödenen ücretleri, primleri, kıdem tazminatları ve ücret benzeri menfaatleri içeren tutar aĢağıdaki gibidir:

tazminatları ve ücret benzeri menfaatleri içeren tutar aĢağıdaki gibidir:
	1 Ocak -	1 Ocak -
Üst yönetime sağlanan menfaatler	30 Eylül 2012	30 Eylül 2011

Kısa vadeli faydalar	3.256.773	4.613.143
Uzun vadeli faydalar	87.292	77.019
	3.344.065	4.690.162

38. FĠNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĠSKLERĠN NĠTELĠĞĠ VE DÜZEYĠ

(a) Sermaye risk yönetimi

Grup, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalıĢırken, diğer yandan da borç ve özkaynak dengesini en verimli Ģekilde kullanarak karlılığını artırmayı hedeflemektedir.

Grup‟un sermaye yapısı 8. notta açıklanan kredileri de içeren borçlar, 6. notta açıklanan nakit ve nakit benzerleri ve sırasıyla 27. notta açıklanan çıkarılmıĢ sermaye, sermaye yedekleri, kar yedekleri ve geçmiĢ yıl karlarını da içeren özkaynak kalemlerinden oluĢmaktadır.

30 Eylül 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle özkaynakların finansal borçlara oranı aĢağıdaki gibidir:

Finansal borçlar Eksi: Nakit ve nakit benzerleri Net borç Toplam özkaynak	30 Eylül 2012 31 Aralık 2011 243.458.581 228.937.694 (16.410.707) (17.635.947) 227.047.874 211.301.747 371.452.893 344.441.646
Yatırılan sermaye	676.628.642 648.541.090
Net borç / yatırılan sermaye oran	34% 33%

Grup‟un sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye sınıfıyla iliĢkilendirilen riskler üst yönetim tarafından 3 aylık dönemde değerlendirilir. Üst yönetim değerlendirmelerine dayanarak, sermaye yapısını yeni borç edinilmesi veya mevcut olan borcun geri ödenmesiyle olduğu kadar, temettü ödemeleri, yeni hisse ihracı yoluyla dengede tutulması amaçlanmaktadır.

Grup‟un genel stratejisi önceki dönemden bir farklılık göstermemektedir.

DEVA HOLDĠNG A.ġ. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

SINIRLI BAĞIMSIZ DENETĠMDEN GEÇMEMĠġ 30 EYLÜL 2012 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiĢtir.)

38. FĠNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĠSKLERĠN NĠTELĠĞĠ VE DÜZEYĠ (devamı)

(b) Finansal risk faktörleri

Grup faaliyetleri nedeniyle piyasa riski (kur riski, gerçeğe uygun değer faiz oranı riski, nakit akımı faiz oranı riski ve fiyat riski), kredi riski ve likidite riskine maruz kalmaktadır. Grup‟un risk yönetimi programı genel olarak mali piyasalardaki belirsizliğin, Grup finansal performansı üzerindeki potansiyel olumsuz etkilerinin minimize edilmesi üzerine odaklanmaktadır.

Risk yönetimi, Yönetim Kurulu tarafından onaylanan politikalar doğrultusunda vadeli alım/satım sözleĢmeleri ile yürütülmektedir. Politika ve riskler Denetim Kurulu tarafından düzenli olarak izlenmektedir. Bu uygulamanın bir sonucu olarak Grup düzenli olarak risk performansı değerlendirmesi yapmaktadır.

(b.1) Kredi riski yönetimi

Finansal aracın taraflarından birinin sözleĢmeye bağlı yükümlülüğünü yerine getirememesi nedeniyle Grup‟a finansal bir kayıp oluĢturması riski, kredi riski olarak tanımlanır. Grup, iĢlemlerini yalnızca kredi güvenilirliği olan taraflarla gerçekleĢtirme ve mümkün olduğu durumlarda teminat elde etme yoluyla kredi riskini azaltmaya çalıĢmaktadır. Grup‟un maruz kaldığı kredi riskleri; müĢterilerin finansal durumları ve kredi limitlerinin risk yönetimi komitesi tarafından takip edilerek ayda bir kez gözden geçirilmesiyle takip edilmektedir.

2012 yılında, Grup ürünlerinin önemli bir bölümünün dağıtımı Türkiye‟deki en büyük iki ecza deposu tarafından yapılmaktadır. Söz konusu ecza depolarına yapılan satıĢların toplam satıĢlar içerisindeki payı, %27 ve %36‟dır (30 Eylül 2011: %30 ve %37). 30 Eylül 2012 itibariyle, bu iki ecza deposundan alacaklar %28 ve %34‟dür (31 Aralık 2011 : %33 ve %34). Grup kredi riskini kredi limitlerini ve ticari alacak bakiyelerini takip ederek yönetmektedir.

Ġç derecelendirme bilgilerine göre değerlendirilen vadesi geçmemiĢ ve değer düĢüklüğüne uğramamıĢ finansal varlıkların kredi kalitesi aĢağıdaki gibidir:

	30 Eylül	31 Aralık
Ticari Alacaklar	2012	2011
Ġç derecelendirme bilgilerine göre;
A Grubu MüĢteriler	152.856.570	150.897.980
B Grubu MüĢteriler	9.064.254	9.178.626
C Grubu MüĢteriler	8.406.865	5.869.743
	170.327.689	165.946.349

A Grubu MüĢteriler : Herhangi bir teminat olmaksızın Kredi Komitesi tarafından uygun görülen ve Yönetim Kurulu BaĢkanı tarafından onaylanan kredi limiti tanımlanan müĢterilerdir.

B Grubu MüĢteriler : Var olan teminatına ilave olarak Kredi Komitesi tarafından uygun görülen ve Yönetim Kurulu BaĢkanı tarafından onaylanan kredi limiti tanımlanan müĢterilerdir.

C Grubu MüĢteriler : Bire bir teminat karĢılığı (banka teminat mektubunun tamamı veya herhangi bir ipotek değerinin %70‟i kadar) kredi limiti tanınan müĢterilerdir.

DEVA HOLDĠNG A.ġ. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

SINIRLI BAĞIMSIZ DENETĠMDEN GEÇMEMĠġ 30 EYLÜL 2012 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiĢtir.)

38. FĠNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĠSKLERĠN NĠTELĠĞĠ VE DÜZEYĠ (devamı)

(b) Finansal risk faktörleri (devamı)
(b.1) Kredi riski yönetimi (devamı)

Finansal araç türleri itibariyle maruz kalınan kredi riskleri 30 Eylül 2012			Alacaklar

Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (*) - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmıĢ kısmı A. Vadesi geçmemiĢ ya da değer düĢüklüğüne uğramamıĢ finansal varlıkların net defter değeri B. KoĢulları yeniden görüĢülmüĢ bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiĢ veya değer düĢüklüğüne uğramıĢ sayılacak finansal varlıkların defter değeri C. Vadesi geçmiĢ ancak değer düĢüklüğüne uğramamıĢ varlıkların net defter değeri - Teminat, vs ile güvence altına alınmıĢ kısmı D. Değer düĢüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri - Vadesi geçmiĢ (brüt defter değeri) - Değer düĢüklüğü (-) - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmıĢ kısmı - Vadesi geçmemiĢ (brüt defter değeri) - Değer düĢüklüğü (-) - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmıĢ kısmı E. Bilanço dıĢı kredi riski içeren unsurlar

(*) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artıĢ sağlayan unsurlar dikkate alınmamıĢtır.

DEVA HOLDĠNG A.ġ. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

SINIRLI BAĞIMSIZ DENETĠMDEN GEÇMEMĠġ 30 EYLÜL 2012 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiĢtir.)

38. FĠNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĠSKLERĠN NĠTELĠĞĠ VE DÜZEYĠ (devamı)

(b) Finansal risk faktörleri (devamı)

(b.1) Kredi riski yönetimi (devamı)

(b.1) Kredi riski yönetimi (devamı)
Finansal araç türleri itibariyle maruz kalınan kredi riskleri 31 Aralık 2011			Alacaklar

Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (*) - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmıĢ kısmı A. Vadesi geçmemiĢ ya da değer düĢüklüğüne uğramamıĢ finansal varlıkların net defter değeri B. KoĢulları yeniden görüĢülmüĢ bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiĢ veya değer düĢüklüğüne uğramıĢ sayılacak finansal varlıkların defter değeri C. Vadesi geçmiĢ ancak değer düĢüklüğüne uğramamıĢ varlıkların net defter değeri - teminat, vs ile güvence altına alınmıĢ kısmı D. Değer düĢüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri - Vadesi geçmiĢ (brüt defter değeri) - Değer düĢüklüğü (-) - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmıĢ kısmı - Vadesi geçmemiĢ (brüt defter değeri) - Değer düĢüklüğü (-) - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmıĢ kısmı E. Bilanço dıĢı kredi riski içeren unsurlar

(*) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artıĢ sağlayan unsurlar dikkate alınmamıĢtır.

DEVA HOLDĠNG A.ġ. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

SINIRLI BAĞIMSIZ DENETĠMDEN GEÇMEMĠġ 30 EYLÜL 2012 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiĢtir.)

38. FĠNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĠSKLERĠN NĠTELĠĞĠ VE DÜZEYĠ (devamı)

(b) Finansal risk faktörleri (devamı)
(b.1) Kredi riski yönetimi (devamı)

Vadelerine Göre Alacaklar

Vadelerine Göre Alacaklar
30 Eylül 2012 Vadesi üzerinden 1-30 gün geçmiĢ Vadesi üzerinden 1-3 ay geçmiĢ Vadesi üzerinden 3-12 ay geçmiĢ Vadesi üzerinden 1-5 yıl geçmiĢ Vadesini 5 yıldan fazla geçmiĢ Toplam vadesi geçen alacaklar Teminat, vs ile güvence altına alınmıĢ kısmı	Ticari Alacaklar - - -	Diğer Alacaklar - - - - -	Bankalardaki Mevduat - - - - -		Diğer Toplam - - - - - - - 5.434.342 - 1.474.397

	5.434.342
	1.474.397
	6.908.739	-		-	- 6.908.739

	-	-		-	- -

Vadelerine Göre Alacaklar

Vadelerine Göre Alacaklar
31 Aralık 2011 Vadesi üzerinden 1-30 gün geçmiĢ Vadesi üzerinden 1-3 ay geçmiĢ Vadesi üzerinden 3-12 ay geçmiĢ Vadesi üzerinden 1-5 yıl geçmiĢ Vadesini 5 yıldan fazla geçmiĢ Toplam vadesi geçen alacaklar Teminat, vs ile güvence altına alınmıĢ kısmı	Ticari Alacaklar - - - 5.435.532 1.474.397	Diğer Alacaklar - - - - -	Bankalardaki Mevduat - - - - -		Diğer Toplam - - - - - - - 5.435.532 - 1.474.397

	6.909.929	-		-	- 6.909.929

	-	-		-	- -

(b.2) Likidite risk yönetimi

Likidite riski yönetimi ile ilgili esas sorumluluk, yönetim kuruluna aittir. Yönetim kurulu, Grup yönetiminin kısa, orta ve uzun vadeli fonlama ve likidite gereklilikleri için, uygun bir likidite riski yönetimi oluĢturmuĢtur.

Grup‟un likidite gereksiniminin baĢlıca nedeni fabrika, makine-tesisat ve demirbaĢ ağırlıklı yapılan Ar-Ge yatırımları ile ruhsatlandırma ve lisanslarla ilgili olarak yapılan yatırımlardan doğan iĢletme sermayesi ihtiyacıdır.

Yönetim kurulu, Grup yönetiminin kısa, orta ve uzun vadeli fonlama ve likidite gereklilikleri için, uygun bir likidite riski yönetimi oluĢturmuĢtur. Grup, likidite riskini tahmini ve fiili nakit akımlarını düzenli olarak takip etmek ve finansal varlık ve yükümlülüklerin vadelerinin eĢleĢtirilmesi yoluyla yeterli fonların ve borçlanma rezervinin devamını sağlamak suretiyle yönetir.

Likidite riski analizi

AĢağıdaki tablo, Grup‟un türev niteliğinde olmayan finansal yükümlülüklerinin vade dağılımını göstermektedir. AĢağıdaki tablolar, Grup‟un yükümlülükleri iskonto edilmeden ve ödemesi gereken en erken tarihler esas alınarak hazırlanmıĢtır. Söz konusu yükümlülükler üzerinden ödenecek faizler aĢağıdaki tabloya dahil edilmiĢtir.

DEVA HOLDĠNG A.ġ. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

SINIRLI BAĞIMSIZ DENETĠMDEN GEÇMEMĠġ 30 EYLÜL 2012 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiĢtir.)

38. FĠNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĠSKLERĠN NĠTELĠĞĠ VE DÜZEYĠ (devamı)

b) Finansal Risk Faktörleri(devamı)

(b.2) Likidite risk yönetimi (devamı)

30 Eylül 2012

SözleĢme uyarınca vadeler Türev olmayan finansal yükümlülükler		SözleĢme uyarınca nakit çıkıĢlar toplamı	SözleĢme uyarınca nakit çıkıĢlar toplamı	3 aydan kısa	3-12 ay arası	1-5 yıl arası


Banka kredileri Vergi ceza yükümlülükleri Ticari borçlar	243.458.581 1.444.402 21.368.404		255.254.071 1.775.727 21.368.404	137.464.706 394.606 17.222.381	70.512.110 789.212 4.146.023	47.277.255 591.909 -
Toplam yükümlülükler 31 Aralık 2011 SözleĢme uyarınca vadeler Türev olmayan finansal yükümlülükler Banka kredileri Vergi ceza yükümlülükleri Ticari borçlar Toplam yükümlülükler	266.271.547		278.398.202	155.081.693	75.447.345	47.869.164
	Defter değeri 228.937.694 2.717.264 35.684.662	SözleĢme uyarınca nakit çıkıĢlar toplamı 243.873.911 3.379.376 35.698.331		3 aydan kısa 102.084.749 930.882 33.222.074	3-12 ay arası 56.393.419 870.070 2.476.257	1-5 yıl arası
						85.395.743 1.578.424 -
	267.339.620	282.951.618		136.237.705	59.739.746	86.974.167

DEVA HOLDĠNG A.ġ. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

SINIRLI BAĞIMSIZ DENETĠMDEN GEÇMEMĠġ 30 EYLÜL 2012 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiĢtir.)

38. FĠNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĠSKLERĠN NĠTELĠĞĠ VE DÜZEYĠ (devamı)

b) Finansal Risk Faktörleri(devamı)

(b.2) Likidite risk yönetimi (devamı)

30 Eylül 2012 SözleĢme uyarınca vadeler Türev finansal yükümlülükler		SözleĢme uyarınca nakit çıkıĢlar toplamı	3 aydan kısa	3-12 ay arası	1-5 yıl arası

Türev nakit çıkıĢları	14.521.939	14.521.939	14.521.939	-	-
Türev nakit giriĢleri Toplam yükümlülükler	(12.924.036)	(12.924.036)	(12.924.036)	-	-
	1.597.903	1.597.903	1.597.903	-	-

Forward iĢlemleri 6.128.406 ABD Doları ve 956.222 CHF karĢılığı Türk Lirası'ndan oluĢmaktadır. Yükümlülük hesaplanırken türev nakit çıkıĢları vade sonundaki kurlar dikkate alınarak hesaplanmıĢtır (31 Aralık 2011: Bulunmamaktadır).

DEVA HOLDĠNG A.ġ. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

SINIRLI BAĞIMSIZ DENETĠMDEN GEÇMEMĠġ 30 EYLÜL 2012 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiĢtir.)

38. FĠNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĠSKLERĠN NĠTELĠĞĠ VE DÜZEYĠ (devamı)

b) Finansal risk faktörleri (devamı)

(b.3) Piyasa riski yönetimi

Faaliyetleri nedeniyle Grup, döviz kurundaki (b.3.1 maddesine bakınız) ve faiz oranındaki (b.3.2 maddesine bakınız) değiĢiklikler ile ilgili finansal risklere maruz kalmaktadır. Faiz oranıyla iliĢkilendirilen riskleri kontrol altında tutabilmek için Grup, belirli bir oranda sabit ve değiĢken faizli kredi sözleĢmeleri yapmaktadır.

Grup düzeyinde karĢılaĢılan piyasa riskleri, duyarlılık analizleri esasına göre değerlendirilmektedir.

Cari yılda Grup‟un maruz kaldığı piyasa riskinde veya maruz kalınan riskleri yönetim ve ölçüm yöntemlerinde, önceki yıla göre bir değiĢiklik olmamıĢtır.

(b.3.1) Kur riski yönetimi

Yabancı para cinsinden iĢlemler, kur riskinin oluĢmasına sebebiyet vermektedir. Grup, döviz cinsinden varlık ve yükümlülüklerinin Türk Lirası‟na çevriminde kullanılan kur oranlarının değiĢimi nedeniyle, kur riskine maruzdur. Kur riski ileride oluĢacak ticari iĢlemler, kayda alınan aktif ve pasifler arasındaki fark sebebiyle ortaya çıkmaktadır. Kur riski, onaylanmıĢ politikalara dayalı olarak yapılan vadeli döviz alım/satım sözleĢmeleri ile yönetilmektedir.

AĢağıdaki tablo her bir finansal enstrüman sınıfı için ġirket ve bağlı ortaklıklarının yabancı para riskini göstermektedir.

DEVA HOLDĠNG A.ġ. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

SINIRLI BAĞIMSIZ DENETĠMDEN GEÇMEMĠġ 30 EYLÜL 2012 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiĢtir.)

38. FĠNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĠSKLERĠN NĠTELĠĞĠ VE DÜZEYĠ (devamı)

b) Finansal risk faktörleri (devamı)

(b.3) Piyasa riski yönetimi(devamı)

(b.3.1) Kur riski yönetimi (devamı)

(b.3.1) Kur riski yönetimi (devamı)
Döviz Pozisyonu Tablosu		30 Eylül 2012
1. Ticari alacak 2a. Parasal finansal varlıklar 2b. Parasal olmayan finansal varlıklar 3. Diğer 4. DÖNEN VARLIKLAR 5. Ticari alacaklar 6a. Parasal finansal varlıklar 6b. Parasal olmayan finansal varlıklar 7. Diğer 8. DURAN VARLIKLAR 9. TOPLAM VARLIKLAR 10. Ticari borçlar 11. Finansal yükümlülükler 12a. Parasal olan diğer yükümlülükler 12b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler 13. KISA VADELĠ YÜKÜMLÜLÜKLER 14. Ticari borçlar 15. Finansal yükümlülükler 16a. Parasal olan diğer yükümlülükler 16b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler 17. UZUN VADELĠ YÜKÜMLÜLÜKLER 18. TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER 19. Bilanço dıĢı döviz cinsinden türev araçların net varlık /yükümlülük pozisyonu (19a-19b) 19.a Aktif karakterli bilanço dıĢı döviz cinsinden türev ürünlerin tutarı 19b. Pasif karakterli bilanço dıĢı döviz cinsinden türev ürünlerin tutarı 20. Net yabancı para varlık yükümlülük pozisyonu 21. Parasal kalemler net yabancı para varlık / yükümlülük pozisyonu (1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) 22. Döviz hedge'i için kullanılan finansal araçların toplam gerçeğe uygun değeri 23. Döviz varlıkların hedge edilen kısmının tutarı 24. Döviz yükümlülüklerin hedge edilen kısmının tutarı 25. Ġhracat 26. Ġthalat	TL KarĢılığı ABD Doları	AVRO CHF GBP Diğer
	1.821.617 824.870 16.258.049 9.048.623 - - 8.286.685 672.537	151.384 - - - 32.432 5.833 7.865 230 - - - - 1.114.602 2.353.609 9.866 -
	26.366.351 10.546.030 - - - - - - 1.430.934 119.000	1.298.418 2.359.442 17.731 230 - - - - - - - - - - - - 527.567 350 - -
	1.430.934 119.000 27.797.285 10.665.030 5.092.734 670.716 36.933.375 20.694.444 - - - -	527.567 350 - - 1.825.985 2.359.792 17.731 230 932.079 903.752 7.570 - - - - - - - - - - - - -
	42.026.109 21.365.160 - - 34.405.052 19.277.779 - - - -	932.079 903.752 7.570 - - - - - - - - - - - - - - - - -
	34.405.052 19.277.779 76.431.161 40.642.939 (12.759.447) (6.128.406) - - (12.759.447) (6.128.406) (35.874.429) (23.849.503) (58.351.495) (30.769.446) 1.597.903 820.118 - - - - 7.924.105 4.322.659 115.332.821 25.822.867	- - - - 932.079 903.752 7.570 - - (956.222) - - - - - - - (956.222) - - 893.906 2.412.262 10.161 230 (748.263) (897.919) 295 230 - 70.448 - - - - - - - - - - 90.732 - - - 19.911.358 11.620.663 306.032 252.674

DEVA HOLDĠNG A.ġ. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

SINIRLI BAĞIMSIZ DENETĠMDEN GEÇMEMĠġ 30 EYLÜL 2012 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiĢtir.)

38. FĠNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĠSKLERĠN NĠTELĠĞĠ VE DÜZEYĠ (devamı)

b) Finansal risk faktörleri (devamı)

(b.3) Piyasa riski yönetimi (devamı)

(b.3.1) Kur riski yönetimi (devamı)

(b.3.1) Kur riski yönetimi (devamı)
Döviz Pozisyonu Tablosu		31 Aralık 2011
1. Ticari alacak 2a. Parasal finansal varlıklar 2b. Parasal olmayan finansal varlıklar 3. Diğer 4. DÖNEN VARLIKLAR 5. Ticari alacaklar 6a. Parasal finansal varlıklar 6b. Parasal olmayan finansal varlıklar 7. Diğer 8. DURAN VARLIKLAR 9. TOPLAM VARLIKLAR 10. Ticari borçlar 11. Finansal yükümlülükler 12a. Parasal olan diğer yükümlülükler 12b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler 13. KISA VADELĠ YÜKÜMLÜLÜKLER 14. Ticari borçlar 15. Finansal yükümlülükler 16a. Parasal olan diğer yükümlülükler 16b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler 17. UZUN VADELĠ YÜKÜMLÜLÜKLER 18. TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER 19. Bilanço dıĢı döviz cinsinden türev araçların net varlık /yükümlülük pozisyonu (19a-19b) 19.a Aktif karakterli bilanço dıĢı döviz cinsinden türev ürünlerin tutarı 19b. Pasif karakterli bilanço dıĢı döviz cinsinden türev ürünlerin tutarı 20. Net yabancı para varlık yükümlülük pozisyonu (9-18+19) 21. Parasal kalemler net yabancı para varlık / yükümlülük pozisyonu (1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) 22. Döviz hedge'i için kullanılan finansal araçların toplam gerçeğe uygun değeri	TL KarĢılığı ABD Doları	AVRO CHF GBP Diğer
	1.952.684 255.698 17.214.298 9.081.292 - - 11.417.293 359.847	601.398 - - - 13.107 2.711 7.945 - - - - - 2.782.049 1.954.171 6.291 -
	30.584.275 9.696.837 - - - - - - 29.667 3.000	3.396.554 1.956.882 14.236 - - - - - - - - - - - - 9.000 1.000 - -
	29.667 3.000 30.613.942 9.699.837 18.191.124 5.667.668 36.256.386 19.194.444 - - -	9.000 1.000 - - 3.405.554 1.957.882 14.236 - 2.806.687 312.258 - 33 - - - - - - - - -
	54.447.510 24.862.112 - 65.303.471 34.572.223 - -	2.806.687 312.258 - 33 - - - - - - -
	65.303.471 34.572.223 119.750.981 59.434.335 - - - - - - (89.137.039) (49.734.498) (100.583.999) (50.097.345) - - - - - - 14.445.617 5.934.805 182.553.784 28.034.667	- - - - 2.806.687 312.258 - 33 - - - - - - - - - - - - 598.867 1.645.624 14.236 (33) (2.192.182) (309.547) 7.945 (33) - - - - - - - - - - - - 1.323.907 - - - 43.051.585 10.122.839 1.194.098 598.014
23. Döviz varlıkların hedge edilen kısmının tutarı 24. Döviz yükümlülüklerin hedge edilen kısmının tutarı 25. Ġhracat 26. Ġthalat

DEVA HOLDĠNG A.ġ. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

SINIRLI BAĞIMSIZ DENETĠMDEN GEÇMEMĠġ 30 EYLÜL 2012 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiĢtir.)

38. FĠNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĠSKLERĠN NĠTELĠĞĠ VE DÜZEYĠ (devamı)

b) Finansal risk faktörleri (devamı)

(b.3) Piyasa riski yönetimi (devamı)
(b.3.1) Kur riski yönetimi (devamı)

Kur riskine duyarlılık

Grup içindeki Ģirketlerin fonksiyonel para birimi TL‟dir, baĢlıca ABD Doları ve Avro cinsinden kur riskine maruz kalmaktadır.

AĢağıdaki tablo Grup‟un ABD Doları, Avro ve diğer döviz kurlarındaki %10‟luk artıĢa ve azalıĢa olan duyarlılığını göstermektedir. %10‟luk oran, üst düzey yöneticilere Grup içinde kur riskinin raporlanması sırasında kullanılan oran olup, söz konusu oran yönetimin döviz kurlarında beklediği olası değiĢikliği ifade etmektedir. Duyarlılık analizi sadece yıl sonundaki açık yabancı para cinsinden parasal kalemleri kapsar ve söz konusu kalemlerin yıl sonundaki %10‟luk kur değiĢiminin etkilerini gösterir (31 Aralık 2011: %10). Bu analiz, dıĢ kaynaklı krediler ile birlikte Grup içindeki yurt dıĢı faaliyetler için kullanılan, krediyi alan ve de kullanan tarafların fonksiyonel para birimi dıĢındaki kredilerini kapsamaktadır. Pozitif değer, kar/zarardaki artıĢı ifade eder. Özkaynak etkisi bulunmamaktadır.

Kur Riskine Duyarlılık Tablosu ABD Doları'nın TL karĢısında % 10 değiĢmesi halinde		30 Eylül 2012 Kar / Zarar
	Yabancı paranın değer kazanması	Yabancı paranın değer kaybetmesi

1 - ABD Doları net varlık / yükümlülüğü 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) 3- ABD Doları net etki (1 +2) AVRO'nun TL karĢısında % 10 değiĢmesi halinde 4 - AVRO net varlık / yükümlülük 5 - AVRO riskinden korunan kısım (-) 6- AVRO net etki (4+5) Diğer döviz kurlarının TL karĢısında % 10 değiĢmesi halinde 7- Diğer döviz net varlık / yükümlülüğü 8- Diğer döviz kuru riskinden korunan kısım (-) 9- Diğer Döviz Varlıkları net etki (7+8) TOPLAM (3 + 6 +9)	(5.491.423) 1.093.737 (4.397.686) (172.736) - (172.736) (170.990) 182.208 11.218 (4.559.204)	5.491.423 (1.093.737)
		4.397.686
		172.736 -
		172.736
		170.990 (182.208)
		(11.218)

		4.559.204

DEVA HOLDĠNG A.ġ. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

SINIRLI BAĞIMSIZ DENETĠMDEN GEÇMEMĠġ 30 EYLÜL 2012 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiĢtir.)

38. FĠNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĠSKLERĠN NĠTELĠĞĠ VE DÜZEYĠ (devamı)

b) Finansal risk faktörleri (devamı)

(b.3) Piyasa riski yönetimi(devamı)

(b.3.1) Kur riski yönetimi (devamı)

Kur riskine duyarlılık (devamı)

Kur Riskine Duyarlılık Tablosu

31 Aralık 2011

ABD Doları'nın TL karĢısında % 10 değiĢmesi halinde 1 - ABD Doları net varlık / yükümlülüğü 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) 3- ABD Doları net etki (1 +2) AVRO'nun TL karĢısında % 10 değiĢmesi halinde 4 - AVRO net varlık / yükümlülük 5 - AVRO riskinden korunan kısım (-) 6- AVRO net etki (4+5) Diğer döviz kurlarının TL karĢısında % 10 değiĢmesi halinde 7- Diğer döviz net varlık / yükümlülüğü 8- Diğer döviz kuru riskinden korunan kısım (-) 9- Diğer Döviz Varlıkları net etki (7+8) TOPLAM (3 + 6 +9)	Kar / Zarar	Kar / Zarar
	Yabancı paranın değer kazanması (9.462.888) - (9.462.888) (535.725) - (535.725) (59.787) - (59.787) (10.058.400)	Yabancı paranın değer kaybetmesi
		9.462.888 -
		9.462.888
		535.725 -
		535.725
		59.787 -
		59.787

		10.058.400

(b.3.2) Faiz oranı riski yönetimi

Grup‟un sabit ve değiĢken faiz oranları üzerinden borçlanması, Grup‟u faiz oranı riskine maruz bırakmaktadır. Söz konusu risk, Grup tarafından, sabit ve değiĢken oranlı borçlar arasında uygun bir dağılım yapılmak suretiyle, yönetilmektedir. Riskten korunma stratejileri, faiz oranı beklentisi ve tanımlı olan risk ile uyumlu olması için düzenli olarak değerlendirilmektedir. Böylece optimal riskten korunma stratejisinin oluĢturulması, gerek bilançonun pozisyonunun gözden geçirilmesi gerekse faiz harcamalarının farklı faiz oranlarında kontrol altında tutulması amaçlanmaktadır .

30 Eylül 2012 tarihi itibariyle, toplam borçluluğun %11,1‟i değiĢken faizli Türk Lirası ve yabancı para yükümlülüklerden oluĢmaktadır.

Faiz oranı duyarlılığı

AĢağıdaki duyarlılık analizleri raporlama tarihinde türevsel olmayan enstrümanların maruz kaldığı faiz oranı riskleri baz alınarak belirlenmiĢtir. DeğiĢken faizli yükümlülüklerin analizinde yıl sonundaki bakiyenin tüm yıl boyunca var olduğu varsayımı kullanılmıĢtır. Grup yönetimi, faiz oranlarında 50 baz puanlık bir dalgalanma beklemektedir. Söz konusu tutar, Grup içinde üst düzey yönetime yapılan raporlamalarda da kullanılmaktadır.

DEVA HOLDĠNG A.ġ. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

SINIRLI BAĞIMSIZ DENETĠMDEN GEÇMEMĠġ 30 EYLÜL 2012 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiĢtir.)

38. FĠNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĠSKLERĠN NĠTELĠĞĠ VE DÜZEYĠ (devamı)

b) Finansal risk faktörleri (devamı)

(b.3) Piyasa riski yönetimi(devamı)

(b.3.2) Faiz oranı riski yönetimi(devamı)

Faiz oranı duyarlılığı (devamı)

30 Eylül 2012 Finansal Varlıklar Gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan varlıklar - Satılmaya hazır finansal varlıklar - Finansal Yükümlülükler 216.416.091 Finansal Varlıklar - Finansal Yükümlülükler 27.042.490 243.458.581 Faiz Pozisyonu Tablosu Sabit Faizli Araçlar DeğiĢken Faizli Finansal Araçlar	30 Eylül 2012 Finansal Varlıklar Gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan varlıklar - Satılmaya hazır finansal varlıklar - Finansal Yükümlülükler 216.416.091 Finansal Varlıklar - Finansal Yükümlülükler 27.042.490 243.458.581 Faiz Pozisyonu Tablosu Sabit Faizli Araçlar DeğiĢken Faizli Finansal Araçlar	30 Eylül 2012 Finansal Varlıklar Gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan varlıklar - Satılmaya hazır finansal varlıklar - Finansal Yükümlülükler 216.416.091 Finansal Varlıklar - Finansal Yükümlülükler 27.042.490 243.458.581 Faiz Pozisyonu Tablosu Sabit Faizli Araçlar DeğiĢken Faizli Finansal Araçlar		31 Aralık 2011 - - 213.471.693 - 15.466.001

		243.458.581		228.937.694

Raporlama tarihinde faiz oranlarında 50 baz puanlık bir yükseliĢ olması ve diğer tüm değiĢkenlerin sabit tutulması durumunda 30 Eylül 2012 itibariyle net dönem karı 81.202 TL azalmaktadır. (31 Aralık 2011: 61.864 TL). Özkaynak etkisi bulunmamaktadır. Raporlama tarihinde faiz oranlarında 50 baz puanlık bir azalıĢ olması ve diğer tüm değiĢkenlerin sabit tutulması durumunda Grup‟un net dönem karını aynı tutarda arttırmaktadır.

DEVA HOLDĠNG A.ġ. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

SINIRLI BAĞIMSIZ DENETĠMDEN GEÇMEMĠġ 30 EYLÜL 2012 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiĢtir.)

39. FĠNANSAL ARAÇLAR

Finansal araçlar kategorileri

30 Eylül 2012 Finansal Varlıklar Nakit ve nakit benzerleri Ticari alacaklar (iliĢkili Ģirket bakiyeleri dahil) Finansal Yükümlülükler Finansal borçlar Vergi ceza yükümlülükleri Ticari borçlar (iliĢkili Ģirket bakiyeleri dahil)	Krediler ve alacaklar	Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler	Ġtfa edilmiĢ değerlerinde gösterilen finansal yükümlülükler	Defter değeri Not 16.410.707 6 171.592.016 10 243.458.581 8 1.444.402 22 21.368.404 10
	16.410.707 171.592.016 - - -	- - - - -	- - 243.458.581 1.444.402 21.368.404
Türev iĢlem araçları	-	1.597.903	-	1.597.903 9
31 Aralık 2011 Finansal Varlıklar Nakit ve nakit benzerleri Ticari alacaklar (iliĢkili Ģirket bakiyeleri dahil) Finansal Yükümlülükler Finansal borçlar Vergi ceza yükümlülükleri Ticari borçlar (iliĢkili Ģirket bakiyeleri dahil)	Krediler ve alacaklar	Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler	Ġtfa edilmiĢ değerlerinde gösterilen finansal yükümlülükler	Defter değeri Not 17.635.947 6 167.073.315 10 228.937.694 8 2.717.264 22 35.684.662 10
	17.635.947 167.073.315 - - -	- - - - -	- - 228.937.694 2.717.264 35.684.662

Grup‟un finansal varlıklarının ve yükümlülüklerinin gerçeğe uygun değeri, söz konusu varlıkların ve yükümlülüklerin defter değerine yaklaĢık tutardadır.

DEVA HOLDĠNG A.ġ. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

SINIRLI BAĞIMSIZ DENETĠMDEN GEÇMEMĠġ 30 EYLÜL 2012 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiĢtir.)

39. FĠNANSAL ARAÇLAR (devamı)

Finansal araçlar kategorileri (devamı)

Finansal araçların gerçeğe uygun değeri (devamı)

Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değeri aĢağıdaki gibi belirlenir:

Birinci seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, birbirinin aynı varlık ve yükümlülükler için aktif piyasada iĢlem gören borsa fiyatlarından değerlenmiĢtir.
Ġkinci seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, ilgili varlık ya da yükümlülüğün birinci seviyede belirtilen borsa fiyatından baĢka direk ya da indirek olarak piyasada gözlenebilen fiyatının bulunmasında kullanılan girdilerden değerlenmiĢtir.
Üçüncü seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, varlık ya da yükümlülüğün gerçeğe uygun değerinin bulunmasında kullanılan piyasada gözlenebilir bir veriye dayanmayan girdilerden değerlenmiĢtir.

Gerçeğe uygun değerleriyle gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin seviye sınıflamaları aĢağıdaki gibidir:

Finansal varlıklar		Raporlama tarihi itibariyle gerçeğe uygun değer seviyesi	Raporlama tarihi itibariyle gerçeğe uygun değer seviyesi	Raporlama tarihi itibariyle gerçeğe uygun değer seviyesi
	30 Eylül 2012	1. Seviye TL	2. Seviye TL	3. Seviye TL
Gerçeğe uygun değer farkı kar/ zarara yansıtılan finansal varlıklar Türev araçlar Toplam				1.597.903
	1.597.903	-	-

	1.597.903	-	-	1.597.903

40. BĠLANÇO TARĠHĠNDEN SONRAKĠ OLAYLAR

ġirket 23 Ekim 2012 tarihinde T.ĠĢ Bankası A.ġ.‟den 17.800.000 TL tutarında Orta Vadeli Kefalet Mukabili Taksitli Kredi almıĢtır. Yıllık faiz oranı % 11,15 olan kredi; 4 yıl vadeli olup, 3 ayda bir anapara ve faiz ödemelidir. Bu kredi karĢılığında, ġirket‟in KOCAELĠ - Kartepe'de bulunan taĢınmazları üzerine, T.ĠĢ Bankası A.ġ. lehine 1. Derecede 20.000.000 TL tutarında teminat ipoteği tesis edilmiĢ olup, aynı bankanın, aynı taĢınmazlar üzerindeki 14.250.000 TL. tutarındaki 1.derece ipoteği fek edilmiĢtir.

41. FĠNANSAL TABLOLARI ÖNEMLĠ ÖLÇÜDE ETKĠLEYEN YA DA FĠNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABĠLĠR VE ANLAġILABĠLĠR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKLĠ OLAN DĠĞER HUSUSLAR

Yoktur.

AI assistant

DEVA HOLDİNG A.Ş. — Interim / Quarterly Report 2012

8687_rns_2012-11-09_5dd2396a-f681-49e0-bc03-538b52ca3c0e.pdf

DEVA HOLDĠNG A.ġ. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

DEVA HOLDĠNG A.ġ. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

SINIRLI BAĞIMSIZ DENETĠMDEN GEÇMEMĠġ 30 EYLÜL 2012 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE KONSOLĠDE BĠLANÇO

DEVA HOLDĠNG A.ġ. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

SINIRLI BAĞIMSIZ DENETĠMDEN GEÇMEMĠġ 30 EYLÜL 2012 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE KONSOLĠDE BĠLANÇO

DEVA HOLDĠNG A.ġ. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

SINIRLI BAĞIMSIZ DENETĠMDEN GEÇMEMĠġ 30 EYLÜL 2012 TARĠHĠNDE SONA EREN DÖNEME AĠT KONSOLĠDE GELĠR TABLOSU

DEVA HOLDĠNG A.ġ. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

SINIRLI BAĞIMSIZ DENETĠMDEN GEÇMEMĠġ 30 EYLÜL 2012 TARĠHĠNDE SONA EREN DÖNEME AĠT KONSOLĠDE KAPSAMLI GELĠR TABLOSU

DEVA HOLDĠNG A.ġ. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

SINIRLI BAĞIMSIZ DENETĠMDEN GEÇMEMĠġ 30 EYLÜL 2012 TARĠHĠNDE SONA EREN DÖNEME AĠT KONSOLĠDE ÖZKAYNAK DEĞĠġĠM TABLOSU

DEVA HOLDĠNG A.ġ. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

SINIRLI BAĞIMSIZ DENETĠMDEN GEÇMEMĠġ 30 EYLÜL 2012 TARĠHĠNDE SONA EREN DÖNEME AĠT KONSOLĠDE NAKĠT AKIM TABLOSU

DEVA HOLDĠNG A.ġ. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

1. GRUP’UN ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU

Bağlı ortaklıklar

1. GRUP’UN ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU (devamı)

2. KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR

Uygulanan Muhasebe Standartları

Kullanılan Para Birimi

Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi

Konsolidasyon Esasları

2. KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı)

Konsolidasyon Esasları (devamı)

Muhasebe Politikalarındaki Değişiklikler

Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi

Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar

2. KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı)

2. KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı)

Bu beĢ standardın getirdiği önemli değiĢiklikler aĢağıdaki gibidir:

2. KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı)

2. KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı)

Yıllık ĠyileĢtirmeler 2009/2011 Dönemi

2. KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı)

a. Hasılat

Satılan malın maliyeti – bedelsiz ürünler

Faiz gelirleri

2. KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı)

b. Stoklar

c.

Maddi Duran Varlıklar

2. KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı)

d.

Finansal Kiralama ĠĢlemleri

e.

Maddi Olmayan Duran Varlıklar

Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar

– İşletme içi yaratılan maddi olmayan duran varlıklar araştırma ve geliştirme giderleri

Maddi olmayan varlıkların bilanço dışı bırakılması

2. KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı)

f. Varlıklarda Değer DüĢüklüğü

g. Borçlanma Maliyetleri

h. Finansal Araçlar

(i) Finansal varlıklar

Etkin faiz yöntemi

Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar

Vadesine kadar elde tutulan finansal varlıklar

Satılmaya hazır finansal varlıklar

Krediler ve alacaklar

Finansal varlıklarda değer düşüklüğü

(i) Finansal varlıklar (devamı)

Finansal varlıklarda değer düşüklüğü (devamı)

Nakit ve nakit benzerleri

( ii) Finansal yükümlülükler

Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler

Diğer finansal yükümlülükler

Türev finansal araçlar ve finansal riskten korunma muhasebesi

i. ĠĢletme BirleĢmeleri

2. KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı)

Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

i. ĠĢletme BirleĢmeleri (devamı)

j. ġerefiye

k. ĠĢtiraklerin Sahip Olduğu ġirket Hisseleri

l. Kur DeğiĢiminin Etkileri

2. KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı)

l. Kur DeğiĢiminin Etkileri (devamı)

m.

DEVA HOLDİNG A.Ş. Interim / Quarterly Report 2012