AI assistant
DEVA HOLDİNG A.Ş. — Interim / Quarterly Report 2009
Aug 19, 2009
8687_rns_2009-08-19_d2611744-3b1c-4491-93a9-f7a14e80ce07.pdf
Interim / Quarterly Report
Open in viewerOpens in your device viewer
DEVA HOLDİNG A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZİRAN 2009 TARİHİ İTİBARI İLE
SERMAYE PİYASASI KURULU
STANDARTLARINA GÖRE HAZIRLANMIŞ
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR
DEVA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
SINIRLI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ
30 HAZİRAN 2009 TARİHLİ KONSOLİDE BİLANÇO
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.)
| Dipnot Referansları | Sınırlı Bağımsız Denetimden Geçmiş 30 Haziran 2009 | Bağımsız Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2008 | |
|---|---|---|---|
| VARLIKLAR | |||
| Dönen Varlıklar | 328.013.447 | 253.753.948 | |
| Nakit ve nakit benzerleri | 6 | 24.988.446 | 6.565.750 |
| Ticari alacaklar | 10 | 169.548.342 | 106.656.469 |
| Diğer alacaklar | 11 | 427.963 | 496.098 |
| Stoklar | 13 | 91.384.989 | 86.279.912 |
| Diğer dönen varlıklar | 26 | 41.663.707 | 53.755.719 |
| Duran Varlıklar | 240.144.621 | 236.040.198 | |
| Maddi duran varlıklar | 18 | 183.801.310 | 185.294.732 |
| Maddi olmayan duran varlıklar | 19 | 23.018.424 | 20.301.916 |
| Şerefiye | 3-20 | 1.782.731 | 1.782.731 |
| Ertelenmiş vergi varlığı | 35 | 25.207.719 | 25.655.751 |
| Diğer duran varlıklar | 26 | 6.334.437 | 3.005.068 |
| TOPLAM VARLIKLAR | 568.158.068 | 489.794.146 |
Ekli dipnotlar bu mali tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
DEVA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
SINIRLI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ
30 HAZİRAN 2009 TARİHLİ KONSOLİDE BİLANÇO
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.)
| Dipnot Referansları | Sınırlı Bağımsız Denetimden Geçmiş 30 Haziran 2009 | Bağımsız Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2008 | |
|---|---|---|---|
| KAYNAKLAR | |||
| Kısa vadeli yükümlülükler | 226.907.198 | 205.847.719 | |
| Finansal borçlar | 8 | 130.034.875 | 113.605.103 |
| Ticari borçlar | 10 | 56.368.884 | 57.846.591 |
| Diğer borçlar | 11 | 6.754.988 | 7.556.949 |
| Dönem karı vergi yükümlülüğü | 35 | 33.529 | 275.300 |
| Borç karşılıkları | 22 | 24.294.833 | 17.233.767 |
| Çalışanlara sağlanan faydalar ilişkin karşılıklar | 24 | 4.894.763 | 4.559.587 |
| Diğer kısa vadeli yükümlülükler | 26 | 4.525.326 | 4.770.422 |
| Uzun vadeli yükümlülükler | 27.862.372 | 28.404.344 | |
| Finansal borçlar | 8 | 24.002.860 | 24.591.843 |
| Kıdem tazminatı karşılığı | 24 | 3.817.139 | 3.515.891 |
| Diğer yükümlülükler | 42.373 | 296.610 | |
| ÖZKAYNAKLAR | 313.388.498 | 255.542.083 | |
| Ana ortaklığa ait özkaynaklar | 313.242.931 | 255.422.311 | |
| Ödenmiş sermaye | 27 | 144.000.000 | 48.000.000 |
| Sermaye düzeltmesi farkları | 140.080.696 | 140.080.696 | |
| Karşılıklı iştirak sermaye düzeltmesi (-) | 27 | (2.999.337) | (5.798.634) |
| Hisse senetleri ihraç primleri | 27 | 2.590.988 | 1.321.909 |
| Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler | 27 | 150.864.955 | 150.864.955 |
| Sermaye avansları | 27 | - | 78.950.000 |
| Yabancı para çevrim farkları | (174.237) | - | |
| Geçmiş yıllar kar/ (zararları) | 27 | (131.108.712) | (66.585.572) |
| Net dönem karı/ (zararı) | 9.988.578 | (91.411.043) | |
| Azınlık payları | 145.567 | 119.772 | |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 568.158.068 | 489.794.146 |
Ekli dipnotlar bu mali tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
DEVA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
SINIRLI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 30 HAZİRAN 2009 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT KONSOLİDE GELİR TABLOSU
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.)
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER | Dipnot Referansları | Sınırlı Bağımsız Denetimden Geçmiş 1 Ocak – 30 Haziran 2009 | Sınırlı Bağımsız Denetimden Geçmiş 1 Nisan – 30 Haziran 2009 | Sınırlı Bağımsız Denetimden Geçmiş 1 Ocak – 30 Haziran 2008 | Sınırlı Bağımsız Denetimden Geçmiş 1 Nisan – 30 Haziran 2008 |
|---|---|---|---|---|---|
| Satış gelirleri | 28 | 200.046.675 | 97.073.037 | 111.580.753 | 57.620.549 |
| Satışların maliyeti (-) | 28 | (108.381.660) | (53.882.213) | (70.223.780) | (42.661.443) |
| BRÜT KAR / (ZARAR) | 91.665.015 | 43.190.824 | 41.356.973 | 14.959.106 | |
| Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (-) | 29 - 30 | (39.256.723) | (19.050.096) | (41.875.123) | (21.106.343) |
| Genel yönetim giderleri (-) | 29 - 30 | (28.171.470) | (16.967.310) | (16.859.432) | (9.227.578) |
| Araştırma ve geliştirme giderleri (-) | 29 - 30 | (998.708) | (521.370) | (2.696.990) | (1.298.798) |
| Diğer faaliyet gelirleri | 31 | 2.652.576 | 448.212 | 116.461 | 52.446 |
| Diğer faaliyet giderleri (-) | 31 | (377.544) | (356.883) | (536.710) | (274.613) |
| FAALİYET KARI/ (ZARARI) | 25.513.146 | 6.743.377 | (20.494.821) | (16.895.780) | |
| Finansal gelirler | 32 | 8.433.754 | 1.974.120 | 11.138.102 | 2.319.043 |
| Finansal giderler (-) | 33 | (23.259.785) | (5.339.630) | (30.643.912) | (7.536.213) |
| (14.826.031) | (3.365.510) | (19.505.810) | (5.217.170) | ||
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI / (ZARARI) | 10.687.115 | 3.377.867 | (40.000.631) | (22.112.950) | |
| Sürdürülen faaliyetler vergi geliri / (gideri) | 35 | (687.488) | (2.846.691) | 5.508.284 | 4.084.688 |
| - Dönem vergi gideri | (239.456) | (33.530) | (59.125) | (59.125) | |
| - Ertelenmiş vergi gelir / (gideri) | (448.032) | (2.813.161) | 5.567.409 | 4.143.813 | |
| DÖNEM KARI / (ZARARI) | 9.999.627 | 531.176 | (34.492.347) | (18.028.262) | |
| Dönem karının / (zararının) dağılımı | |||||
| Azınlık payları | 11.049 | (5.472) | (13.936) | (6.588) | |
| Ana ortaklık payları | 9.988.578 | 536.648 | (34.478.411) | (18.021.674) | |
| Hisse başına kazanç/ (kayıp) | 36 | 0,002 | 0,001 | (0,012) | (0,007) |
Ekli dipnotlar bu mali tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
DEVA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
SINIRLI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 30 HAZİRAN 2009 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT KONSOLİDE KAPSAMLI GELİR TABLOSU
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.)
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER | Dipnot Referansları | Sınırlı Bağımsız Denetimden Geçmiş 1 Ocak – 30 Haziran 2009 | Sınırlı Bağımsız Denetimden Geçmiş 1 Nisan – 30 Haziran 2009 | Sınırlı Bağımsız Denetimden Geçmiş 1 Ocak – 30 Haziran 2008 | Sınırlı Bağımsız Denetimden Geçmiş 1 Nisan – 30 Haziran 2008 |
|---|---|---|---|---|---|
| Dönem karı / (zararı) | 9.999.627 | 531.176 | (34.492.347) | (18.028.262) | |
| Diğer kapsamlı gelir: | |||||
| Yabancı para çevrim farklarındaki değişim | 27 | (174.237) | (23.393) | - | - |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR | 9.825.390 | 507.783 | (34.492.347) | (18.028.262) | |
| Dönem kar / (zararının) dağılımı | |||||
| Azınlık payları | 11.049 | (5.472) | (13.936) | (6.588) | |
| Ana ortalık payları | 9.814.341 | 513.255 | (34.478.411) | (18.021.674) |
Ekli dipnotlar bu mali tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
DEVA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
SINIRLI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 30 HAZİRAN 2009 TARİHİNDE
SONA EREN DÖNEME AİT KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.)
| Dipnot | Ödenmiş sermaye | Sermaye düzelmesi farkları | Karşılıklı iştirak sermaye düzelmesi | Hisse senedi ihraç primleri | Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler | Yabancı para çevirim farkları | Geçmiş yıllar kar / (zararları) | Net dönem kari/ ( zararı ) | Sermaye avansları | Ana ortaklığa ait özkaynaklar | Azınlık payları | Toplam özkaynaklar | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 Ocak 2008 | |||||||||||||
| itibariyle bakiye | 48.000.000 | 140.080.696 | (5.798.634) | 1.321.909 | 42.176.703 | - | (48.502.763) | 90.605.443 | - | 267.883.354 | 19.490 | 267.902.844 | |
| Kardan ayrılan kısıtlanmış yedeklere transfer | - | - | - | - | 109.639.232 | - | (19.033.789) | (90.605.443) | - | - | - | - | |
| Azınlık paylarındaki değişim | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 122.655 | 122.655 | |
| Net dönem zararı | - | - | - | - | - | - | - | (34.478.411) | - | (34.478.411) | (13.936) | (34.492.347) | |
| 30 Haziran 2008 | 48.000.000 | 140.080.696 | (5.798.634) | 1.321.909 | 151.815.935 | - | (67.536.552) | (34.478.411) | - | 233.404.943 | 128.209 | 233.533.152 | |
| 1 Ocak 2009 | |||||||||||||
| itibariyle bakiye | 27 | 48.000.000 | 140.080.696 | (5.798.634) | 1.321.909 | 150.864.955 | - | (66.585.572) | (91.411.043) | 78.950.000 | 255.422.311 | 119.772 | 255.542.083 |
| Sermaye artışı | 27 | 96.000.000 | - | (5.558.226) | 1.269.079 | - | - | - | - | (78.950.000) | 12.760.853 | - | 12.760.853 |
| Geçmiş yıl kar / zararlarına transfer | - | - | - | - | - | - | (91.411.043) | 91.411.043 | - | - | - | - | |
| Bağlı ortaklıkların sahip olduğu Deva hisseleri satışı | 27 | - | - | 8.357.523 | - | - | - | 26.887.903 | - | - | 35.245.426 | - | 35.245.426 |
| Azınlık paylarındaki değişim | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 14.746 | 14.746 | |
| Yabancı para çevirim farkları | - | - | - | - | - | (174.237) | - | - | - | (174.237) | - | (174.237) | |
| Net dönem kari | - | - | - | - | - | - | - | 9.988.578 | - | 9.988.578 | 11.049 | 9.999.627 | |
| 30 Haziran 2009 | 144.000.000 | 140.080.696 | (2.999.337) | 2.590.988 | 150.864.955 | (174.237) | (131.108.712) | 9.988.578 | - | 313.242.931 | 145.567 | 313.388.498 | |
| itibariyle bakiye |
Ekli dipnotlar bu mali tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
DEVA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
SINIRLI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 30 HAZİRAN 2009
DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE NAKİT AKIM TABLOSU
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.)
| Dipnot Referansları | Sınırlı Bağımsız Denetimden Geçmiş 1 Ocak – 30 Haziran 2009 | Sınırlı Bağımsız Denetimden Geçmiş 1 Ocak – 30 Haziran 2008 | |
|---|---|---|---|
| İŞLETME FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMI | |||
| Dönem (zararı) / karı | 9.999.627 | (34.492.347) | |
| Dönem karısı / (zararını) işletme faaliyetlerinden elde edilen/ (kullanılan) nakit akımına getirmek için yapılan düzeltmeler: | |||
| Maddi duran varlıkların amortisması | 18 | 6.664.929 | 4.316.258 |
| Maddi olmayan varlıkların amortisması | 19 | 1.274.933 | 912.513 |
| Maddi duran varlıklar değer düşüldüğü | 18 | 497.687 | - |
| Kıdem tazminatı karşılığı | 24 | 1.187.460 | 1.688.051 |
| Borç karşılıkları | 22 | 7.533.441 | 1.739.409 |
| Şüpheli alacak gideri | 10 | 1.066.106 | 1.384.407 |
| Stok değer düşüldüğü karşılığı / (iptali) | 13 | (1.038.453) | 850.834 |
| Sabit kıymet satış zararı/ (karı) | 31 | (2.283.547) | 51.867 |
| Forward karşılığı | - | 3.945.100 | |
| Faiz giderleri | 33 | 14.183.631 | 15.335.504 |
| Yabancı para kredilerden oluşan kur farkı zararı | 507.217 | 5.597.209 | |
| Faiz gelirleri | 32 | (910.583) | (251.793) |
| Vergi (geliri) / gideri | 35 | 687.488 | (5.508.284) |
| Ana ortaklık dışı paylardaki değişim | 14.746 | 122.655 | |
| İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler: | |||
| Ticari alacaklardaki artış | 10 | (64.157.726) | (42.964.591) |
| Stoklardaki (artış) / azalış | 13 | (3.689.890) | 4.678.937 |
| İlişkili taraflardan alacaklardaki azalış | 10 - 11 | 199.747 | 947.929 |
| Diğer cari/dönen varlıklardaki (artış) / azalış | 26 | 12.160.147 | (13.662.678) |
| Ticari borçlardaki azalış | 10 | (12.926.881) | (6.854.941) |
| İlişkili taraflara borçlardaki artış / (azalış) | 10 - 11 | 12.749.811 | (240.820) |
| Diğer ve kısa vadeli yükümlülüklerdeki (azalış) / artış | 11 - 26 | (2.266.755) | 5.019.476 |
| Faaliyetlerde kullanılan nakit | (18.546.865) | (57.385.305) | |
| Ödenen vergiler | 35 | (481.227) | (315.988) |
| Ödenen faiz | (15.942.675) | (15.226.661) | |
| Roche işletme birleşmesi yoluyla devralınan çalışanlara sağlanan faydalar | - | 3.681.505 | |
| Ödenen kıdem ve ihbar tazminatı,kıdem teşvik ve yönetici primleri | 24 - 22 | (1.358.587) | (10.789.432) |
| İşletme faaliyetlerinde kullanılan nakit | (36.329.354) | (80.035.881) |
Ekli dipnotlar bu mali tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
DEVA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
SINIRLI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 30 HAZİRAN 2009
DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE NAKİT AKIM TABLOSU
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.)
| Dipnot Referansları | Sınırlı Bağımsız Denetimden Geçmiş 1 Ocak – 30 Haziran 2009 | Sınırlı Bağımsız Denetimden Geçmiş 1 Ocak – 30 Haziran 2008 | |
|---|---|---|---|
| YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMI | |||
| Alınan faizler | 32 | 910.583 | 251.793 |
| Maddi duran varlık alımları | 18 | (6.513.326) | (34.194.191) |
| Maddi olmayan varlık alımları | 19 | (3.991.441) | (15.115.683) |
| Diğer duran varlıklardaki artış | 26 | (3.329.369) | (6.790.913) |
| Deva hisseleri satışından elde edilen nakit | 27 | 35.245.426 | - |
| Sermaye artırımı | 27 | 12.760.853 | - |
| Sabit kıymet satışından elde edilen nakit | 2.750.945 | 40.807 | |
| Yatırım faaliyetlerinden elde edilen / (kullanılan) nakit | 37.833.671 | (55.808.187) | |
| FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMI | |||
| Kredi geri ödemeleri | (238.428.476) | (334.808.194) | |
| Alınan krediler | 255.960.332 | 460.267.899 | |
| Finansal kiralama işlemlerinden borçlardaki değişim | 8 | (439.240) | (292.285) |
| Forward işleminden kaynaklanan nakit çıkışı | - | (3.066.000) | |
| Yabancı para çevirim farklarındaki değişim | (174.237) | - | |
| Finansal faaliyetlerden elde edilen nakit | 16.918.379 | 122.101.420 | |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET DEĞİŞİM | 18.422.696 | (13.742.648) | |
| DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 6.565.750 | 15.519.707 | |
| DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 24.988.446 | 1.777.059 |
Ekli dipnotlar bu mali tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
8
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
SINIRLI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 30 HAZİRAN 2009 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.)
1. GRUP'UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
Deva Holding A.Ş. (“Şirket”) ve bağlı ortaklıkları (hep birlikte “Grup”) İstanbul Türkiye’de kurulmuştur. Deva Holding A.Ş. 22 Eylül 1958 yılında kurulmuş olup, ana faaliyet konusu beşeri ilaç üretimi ve pazarlamasıdır. Şirket’in ticaret ünvanı ve faaliyetlerini yürüttüğü adresi aşağıdaki gibidir:
Deva Holding A.Ş.
Halkalı Merkez Mah. Basın Ekspres Cad. No:1
K.Çekmece / İstanbul
Grup’da çalışan ortalama personel sayısı 2009 yılının ilk 6 ayında 1.688 kişidir (31 Aralık 2008: 1.761).
Eastpharma S.A.R.L. Şirket’in ana hissedarıdır. Eastpharma S.A.R.L. 2006 yılında Lüksemburg’da kurulmuştur ve %100’ü 2006 yılında kurulan ve Bermuda merkezli bir şirket olan Eastpharma Ltd.’ye aittir. Eastpharma S.A.R.L. 27 Kasım 2006’da Şirket’in %52,6’sını satın almıştır. Eastpharma S.A.R.L. sonraki dönemlerde hisse alımına devam etmiştir. 30 Haziran 2009 tarihi itibariyle Eastpharma S.A.R.L. Deva hisselerinin %82,2’sine sahiptir. Şirket’in çıkarılmış sermayesi 2009 yılında 48.000.000 TL’den 96.000.000 TL bedelli artırılarak 144.000.000 TL’ye çıkarılmıştır. Sözkonusu sermaye artışının 78.954.867 TL tutarı Eastpharma S.A.R.L. tarafından nakit ödenerek yapılmıştır (31 Aralık 2008 itibari ile Eastpharma S.A.R.L. Deva hisselerinin %82,2’sine sahiptir). Eastpharma Ltd.’nin ana hissedarları Global Equities Management S.A. tarafından yönetilen fonlardır.
30 Haziran 2009 tarihi itibari ile Şirket sermayesi beheri 0,01 TL tutarında toplam 14.400.000.000 adet hisseden oluşmaktadır (31 Aralık 2008: 4.800.000.000). Şirket’in nominal sermaye yapısı aşağıdaki gibidir (not 27):
| Adı | 30 Haziran | 31 Aralık | ||
|---|---|---|---|---|
| (%) | 2009 | (%) | 2008 | |
| Eastpharma SARL | 82,2 | 118.432.301 | 82,2 | 39.477.434 |
| Carlo Erba İlaç Sanayi ve Tic. A.Ş. | 2,1 | 2.999.337 | 4,4 | 2.099.521 |
| Depa İlaç Aktif Mad. San. ve Paz. A.Ş. | - | - | 5,8 | 2.779.113 |
| Vetaş Veteriner ve Tarım İlaçları A.Ş. | - | - | 1,9 | 920.000 |
| Diğer | 15,7 | 22.568.362 | 5,7 | 2.723.932 |
| Nominal sermaye | 100,0 | 144.000.000 | 100,0 | 48.000.000 |
| Sermaye düzeltmesi farkları | 140.080.696 | 140.080.696 | ||
| Karşılıklı iştirak sermaye düzeltmesi (-) | (2.999.337) | (5.798.634) | ||
| Düzeltilmiş sermaye | 281.081.359 | 182.282.062 |
9
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
SINIRLI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 30 HAZİRAN 2009 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.)
1. GRUP'UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU (devamı)
Bağlı ortaklıklar
Konsolidasyona dahil edilen şirketlerin çoğunluğu Türkiye’de faaliyet göstermektedir. Şirket’in 30 Haziran 2009 itibariyle bağlı ortaklıklarının detayları ve başlıca faaliyet konuları aşağıdaki gibidir:
| Şirket | Etkin sahiplik oranı | Faaliyet konusu | |
|---|---|---|---|
| 30 Haziran 2009 | |||
| % | 31 Aralık 2008 | ||
| % | |||
| Carlo Erba | 99,9 | 99,7 | Beşeri ve veteriner ilaç üretimi |
| Depa (**) | - | 99,9 | İlaç aktif maddesi üretim ve pazarlaması |
| Vetaş | 99,6 | 99,8 | Veteriner ve tarım ilaçları üretimi ve pazarlaması |
| Detaş (**) | - | 99,9 | Tıbbi ampul, kolonya, deterjan üretimi ve pazarlaması |
| Deva Sağlık (**) | - | 99,9 | Kolonya-deterjan ve kozmetik ürünler pazarlama ve satışı |
| Deva Holdings NZ Ltd. (*) | 100,0 | 100,0 | Beşeri-tıbbi ve veteriner ilaçların Yeni Zelanda ve Avustralya’da satış ve dağıtımı |
(*) 19 Aralık 2007’de kurulmuş olan şirketin konsolide mali tablolarda etkisi sınırlıdır.
(**) 29 Mayıs 2009 tarihi itibari ile Şirket’in bağlı ortaklıkları Depa İlaç Aktif Maddeleri Sanayi ve Pazarlama A.Ş., Detaş Ambalaj ve Kimya Sanayi A.Ş. ve Deva Sağlık Ürünleri Sanayi ve Ticaret A.Ş., Carlo Erba İlaç Sanayi ve Ticaret A.Ş.’ye devrolunmak suretiyle birleşmiştir. Söz konusu birleşmenin konsolidasyon yapısına bir etkisi olmamıştır.
Grup’un konsolidasyona dahil edilen bağlı ortaklıklarının tam ünvanları aşağıda belirtildiği gibidir:
Carlo Erba İlaç Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Vetaş Veteriner ve Tarım İlaçları A.Ş.
Deva Holding NZ Ltd.
Carlo Erba
Vetaş
Deva NZ
Şirket ve bağlı Ortaklıklar, (“Grup”) ilaç sektöründe faaliyet göstermektedir ve pazarda yer edinmiş jenerik ilaç üreticilerindendir. Şirketin geniş bir ürün yelpazesi vardır ve satış ekibi tüm ülkeye yayılmıştır. Grup’un 6 farklı lokasyonda 6 üretim tesisi bulunmaktadır.
Şirket 245 değişik formda 99 ilaç molekülüne sahiptir. Bunlardan 17 tanesi 28 değişik formda tescillenmiş ürünlerdir.
Grup, operasyonlarını beş iş bölümünde sınıflandırmaktadır: Beşeri ilaç satışı, ilaç aktif maddesi satışı, veteriner ve tarım ilaçları satışı ve tüketici ürünleri satışı ve diğer satışlar.
10
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
SINIRLI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 30 HAZİRAN 2009 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.)
1. GRUP’UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU (devamı)
Bağlı ortaklıklar (devamı)
Beşeri ilaç bölümü gelirinin büyük bölümünü jenerik ilaçlardan ve ruhsatlı ilaçlardan elde etmektedir. Jenerik ilaçlar, Şirket’in üretip aktif ilaç bileşeninin kimyasal ismi yerine Şirket’in ticari markası altında sattığı nihai ürünlerdir. Orjinal ilaçlar, Şirket’in, ilaç bileşeninin haklarını elinde bulunduran diğer ilaç şirketlerinin lisansları altında ürettiği ve sattığı nihai ilaçlardır. Şirket ve bağlı ortağı, Carlo Erba, bu segmentte faaliyet gösteren iki şirkettir. Bu iş segmenti kas sistemi, beslenme, metabolizma ve kalp ve damar hastalıkları tedavisinde kullanılan geniş bir ilaç yelpazesine sahiptir. Kurumsal harcamalar ve varlıklar beşeri ilaç satış segmentinde yer almaktadır.
İlaç aktif maddesi (API) üretim segmenti gelirini, antibiyotiklerin aktif maddesinin üretimi ve içlerinde Deva Holding ve Carlo Erba’nın da bulunduğu yerel üreticilerle birlikte yabancı ilaç şirketlerine satışından elde eder. Şirketin bu segmentte faaliyet gösteren ana istiraki Depa’dır. Depa, üretim faaliyetlerinin yanı sıra mikrobiyoloji laboratuvarında hammadde adaptasyon, mikroorganizma seleksiyon, besiyeri formülasyon vb. deneme ve araştırma çalışmaları yapmakta, pilot fermantörlerde de çeşitli deneme ve araştırma fermantasyonlarını gerçekleştirmektedir. Depa 29 Mayıs 2009 itibari ile Carlo Erba’ya devrolunmak suretiyle birleşmiştir.
Şirketin bağlı ortaklarından 1973 yılında kurulan Vetaş, veteriner ve tarım ilaçları sektöründe faaliyet göstermektedir. Vetaş, veteriner ve hayvan üreticilerinin ihtiyaçlarını karşılayabilecek kadar geniş bir ürün yelpazesine sahiptir. Bu segmentin geliri 76 tescilli ürünün ve 122 değişik formunun satışından elde edilmektedir.
Tüketici ürünleri segmentindeki faaliyetler boş ilaç ampulü satışı ve temizlik ürünleri satışından oluşmaktadır. Yemek ve sigorta hizmetleri diğer segmenti altında gösterilmiştir.
Grup’un faaliyetleriyle ilgili segment bilgileri Not 5’de sunulmuştur.
Finansal tabloların onaylanması:
Finansal tablolar, yönetim kurulu tarafından onaylanmış ve 19 Ağustos 2009 tarihinde yayınlanması için yetki verilmiştir. Genel Kurul’un finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır.
11
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
SINIRLI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 30 HAZİRAN 2009 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.)
- KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
Uygulanan Muhasebe Standartları
Şirket ve Türkiye’de yerleşik bağlı ortaklıkları, yasal defterlerini ve kanuni mali tablolarını Türk Ticaret Kanunu (“TTK”) ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır. Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren bağlı ortaklıklar muhasebe kayıtlarını ve yasal mali tablolarını faaliyette bulundukları ülkelerin para birimleri cinsinden ve o ülkelerin mevzuatına uygun olarak hazırlamaktadırlar.
Sermaye Piyasası Kurumu (“SPK”), Seri: XI, No: 29 sayılı “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliğ” ile işletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına ilişkin ilke, usul ve esasları belirlemektedir. Bu Tebliğ, 1 Ocak 2008 tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerine ait ilk ara finansal tablolardan geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiştir ve bu Tebliğ ile birlikte Seri: XI, No: 25 “Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ” yürürlükten kaldırılmıştır. Bu teblige istinaden, işletmeler finansal tablolarını Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (“UMS/UFRS”)’na göre hazırlamaları gerekmektedir. Ancak Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS’nin Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (“UMSK”) tarafından yayımlananlardan farkları Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu (“TMSK”) tarafından ilan edilinceye kadar UMS/UFRS’ler uygulanacaktır. Bu kapsamda, benimsenin standartlara aykırı olmayan, TMSK tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları (“TMS/TFRS”) esas alınacaktır.
Rapor tarihi itibariyle, Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS’nin UMSK tarafından yayımlananlardan farkları TMSK tarafından ilan edilinceye kadar, finansal tablolar SPK Seri: XI, No: 29 sayılı tebligi çerçevesinde UMS/UFRS’ye göre hazırlanmaktadır. İlişikteki finansal tablolar ve dipnotlar, SPK tarafından 17 Nisan 2008 ve 9 Ocak 2009 tarihli duyuru ile uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur.
Kullanılan Para Birimi
Grup’un her işletmesinin kendi mali tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Her işletmenin mali durumu ve faaliyet sonuçları, Şirket’in geçerli para birimi olan ve konsolide mali tablolar için sunum para birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir.
Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi
SPK’nın 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı kararı uyarınca, Türkiye’de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları’na (UMS/UFRS uygulamasını benimseyenler dahil) uygun olarak mali tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmiştir. Buna istinaden, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren UMSK tarafından yayımlanmış 29 No’lu “Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama” Standardı (“UMS/TMS 29”) uygulanmamıştır.
12
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
SINIRLI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 30 HAZİRAN 2009 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.)
- KONSOLİDE MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
Konsolidasyon Esasları
Konsolide finansal tablolar Şirket’in ve Şirket tarafından kontrol edilen bağlı ortaklıklarının finansal tablolarını kapsar. Kontrol, bir işletmenin faaliyetlerinden fayda elde etmek amacıyla mali ve işletme politikaları üzerinde gücünün olması ile sağlanır.
Yıl içinde satın alınan veya elden çıkarılan bağlı ortaklıkların sonuçları, satın alım tarihinden sonra veya elden çıkarma tarihine kadar olan süre geçerli olmak üzere konsolide gelir tablosuna dahil edilir.
Gerektiğinde, Grup’un izlediği muhasebe politikalarıyla aynı olması amacıyla bağlı ortaklıkların mali tablolarında muhasebe politikalarıyla ilgili düzeltmeler yapılmıştır.
Tüm grup içi işlemler, bakiyeler, gelir ve giderler konsolidasyonda elenmiştir.
Ana ortaklık dışı paylar, ilk işletme birleşmelerinde oluşan bu payların tutarından ve birleşme tarihinden itibaren özsermayedeki değişikliklerdeki ana ortaklık dışı payların tutarından oluşur. Ana ortaklık dışı payların oluşan zararları telafi etmek için zorunlu bir yükümlülüğünün ve söz konusu zararları karşılayabilmek için ilave yatırım yapabilme imkanı olduğu durumlar haricinde ana ortaklık dışı payların bağlı ortaklığın özsermayesindeki payını aşan ana ortaklık dışı paylara ait zararlar, Grup’un paylarına dağıtılır.
Muhasebe Politikalarındaki Değişiklikler
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem mali tabloları yeniden düzenlenmektedir.
Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Grup’un cari yıl içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değişikliği olmamıştır.
Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir.
13
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
SINIRLI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 30 HAZİRAN 2009 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.)
- KONSOLİDE MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları
Grup cari dönemde Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (UMSK) ve UMSK'nın Uluslararası Finansal Raporlama Yorumları Komitesi (UFRSYK) tarafından yayınlanan ve 1 Ocak 2009 tarihinden itibaren geçerli olan yeni ve revize edilmiş standartlar ve yorumlardan kendi faaliyet konusu ile ilgili olanları uygulamıştır. Bu yeni ve güncellenmiş standartların ve yorumların uyarlanması Grup'un aşağıdaki alanlarla ilgili olarak muhasebe politikalarında değişikliklere yol açmıştır:
UMS 1(Revize), “Finansal Tabloların Sunumu”
Revize standart, ortakların ortak olmaları nedeniyle ortaya çıkan işlemler dışında, özkaynaklarda dönem içerisinde meydana gelen değişikliklerin (diğer kapsamlı gelir ve giderlerin) özkaynak değişim tablosunda gösterilmesini engellemektedir. Bunun yerine bu tür gelir ve giderlerin özsermaye değişim tablosundan ayrı olarak “Kapsamlı Gelir Tablosu”’nda gösterilmesi gerekmektedir. İşletmeler tek bir performans tablosunu (kapsamlı gelir tablosu) seçmekte veya iki tabloyu birlikte (gelir tablosu ve kapsamlı gelir tablosu) seçmekte özgür bırakılmıştır. Buna bağlı olarak, Grup 1 Ocak 2009’dan itibaren UMS 1’deki değişiklikleri uygulamış ve iki tabloyu birlikte (gelir tablosu ve kapsamlı gelir tablosu) vermeyi seçmiştir.
UMS 1(revize)’in uygulamasının Grup’un raporlanan sonuçları veya finansal durumu üzerinde bir etkisi olmamıştır.
UFRS 8 “Faaliyet Bölümleri”
UFRS 8, UMS 14 ‘Bölümlere Göre Raporlama’nın yerine geçmekte olup, bölümsel raporlamaya yönetimin bakış açısı yöntemini getirmektedir. Raporlanan bilgilerin iç raporlamada kullanılan bölümlere kriterleri baz alınarak hazırlanması gerekmektedir.
Grup, UFRS 8’i 2007 yılında uygulamıştır. Revize faaliyet bölümleri notu Not 5’de verilmektedir. Grup, faaliyet bölümlerini, karar almaya yetkili merciye iç raporlamada sunulan bölümllemelerle tutarlı olacak şekilde belirlemiştir. İç raporlamalara göre Grup beşeri ilaç, ilaç aktif maddesi, veteriner ve tarım ilaçları, tüketim malzemeleri ve diğeri faaliyet bölümleri olarak belirlemiştir.
Grup yönetimi şerefiye hesabını faaliyet bölümlerine uygun olarak nakit yaratan birimlere dağıtmıştır. Yeni şirket alımından gelen 1.782.731 TL tutarındaki şerefiye ise beşeri ilaç bölümüne dağıtılmıştır.
Raporlanabilir bölümlerdeki değişiklik şerefiyede ilave değer düşüklüğü ile sonuçlanmamıştır. UFRS 8’in uygulamasının Grup’un raporlanan sonuçları veya finansal durumu üzerinde bir etkisi bulunmamaktadır.
UMS 23, “Borçlanma Maliyetleri” (Değişiklik)
Grup, 1 Ocak 2009’dan itibaren UMS 23, Borçlanma Maliyetleri ile ilgili değişikliği uygulamaktadır. Bu değişiklik ile borçlanma maliyetinin, özellikli varlığın elde edilmesi, inşası veya üretimi ile doğrudan ilişkili ise, ilgili varlığın maliyetine dahil edilmesi zorunlu hale getirilmiştir. Önceki yıllarda Grup, borçlanma maliyetlerini, oluştukları dönemde gelir tablosuna kaydetmekteydi. 2009 yılında özellikli varlığın elde edilmesi, inşası veya üretimi ile doğrudan ilişkili alınan kredilere ait faiz, yabancı para kur farkı bulunmamaktadır. UMS 23 standardındaki değişiklik, geçmiş yıllar yeniden düzenlenmeden ileriye yönelik olarak uygulanmıştır.
14
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
SINIRLI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 30 HAZİRAN 2009 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.)
- KONSOLİDE MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı)
2009 tarihinde yürürlüğe giren ancak Grup'un operasyonları ile ilgili olmadığından uygulanmayan standartlar, değişiklikler ve yorumlar
Aşağıda yer alan standartlar ile önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar 1 Ocak 2009 tarihinde veya söz konusu tarihten sonra başlayan mali dönemler için zorunlu olduğu halde Grup'un faaliyetleri ile ilgili değildir:
- UFRS 1, “Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarının İlk Kez Uygulanması” ve UMS 27, “Konsolide ve Konsolide Olmayan Finansal Tablolar” (UFRS’lerin İlk Kez Uygulanmasında Yatırım Maliyetlerine İlişkin Değişiklik)
- UFRS 2, “Hisse Bazlı Ödemeler” (Hakediş Koşulları ve İptallerine İlişkin Değişiklik)
- UFRS 7 (Değişiklik), “Finansal Araçlar: Açıklamalar”
- UMS 1, “Finansal Tabloların Sunumu” ve UMS 32, “Finansal Araçlar: Sunum” (Geri Satın Alma Opsiyonlu Finansal Araçlar ve Nakde Çevrilmelerinde Doğacak Yükümlülüklerin Açıklanması Hakkında Değişiklik)
- UMS 39, “Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme” (Finansal Araçların Sınıflamasında Saklı Türevlerle ilgili Değişiklikler)
- Mayıs 2008 İyileştirmeleri (UMS 1, “Finansal Tabloların Sunumu”, UMS 16, “Maddi Duran Varlıklar, UMS 19, “Çalışanlara Sağlanan Faydalar”, UMS 20, “Devlet Teşvikleri”, UMS 23, “Borçlanma Maliyetleri”, UMS 27, “Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar”, UMS 28, “İştiraklerdeki Yatırımlar”, UMS 31 “İş Ortaklıklarındaki Paylar”, UMS 29 “Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama”, UMS 36, “Varlıklarda Değer Düşüklüğü”, UMS 39 “Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme”, UMS 40, “Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller”, UMS 41, “Tarımsal Faaliyetler”
- UFRYK 15, “Gayrimenkul İnşaatı İle İlgili Anlaşmalar”
- UFRYK 16, “Yurtdışındaki İşletme ile İlgili Net Yatırımın Finansal Riskten Korunması”
15
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
SINIRLI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 30 HAZİRAN 2009 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.)
- KONSOLİDE MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı)
Henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulanması benimsenmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar:
Aşağıdaki Standartlar ve Yorumlar bu mali tabloların onaylanma tarihinde yayınlanmış ancak yürürlüğe girmemiştir:
- UFRS 1 "UFRS Standartlarının İlk Uygulaması" (Petrol ve gaz doğal kaynakları ile ilgili varlıklara ilişkin değişiklikler ve bir sözleşmenin kiralama işlemi olup, olmadığının belirlenmesi)
- UFRS 2, “Hisse Bazlı Ödemeler” (Grup’un Nakit Olarak Ödenen Hisse Bazlı Ödeme İşlemlerine İlişkin Değişiklik)
- UFRS 3, “İşletme Birleşmeleri”, UMS 27, “Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar” UMS 28, “İştiraklerdeki Yatırımlar”, UMS 31 “İş Ortaklıklarındaki Paylar” (Satın Alma Yönteminin Uygulanması Hakkında Kapsamlı Değişiklik)
- UMS 39, “Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme” (Riskten Korunmaya Konu Olabilecek Kalemlere İlişkin Değişiklikler)
- UFRYK 17, “Parasal Olmayan Varlıkların Hissedarlara Dağıtımı”
- Mayıs 2008 İyileştirmeleri (UFRS 5, “Satılmak Üzere Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler”)
- Nisan 2009 İyileştirmeleri (UFRS 2, “Hisse Bazlı Ödemeler”, UFRS 5, “Satılmak Üzere Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler”, UFRS 8, “Faaliyet Bölümleri”, UMS 1, “Finansal Tabloların Sunumu”, UMS 7, “Nakit Akım Tablosu”, UMS 17, “Kiralama İşlemleri”, UMS 36, “Varlıklarda Değer Düşüklüğü”, UMS 38 “Maddi Olmayan Duran Varlıklar”, UMS 39 “Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme”.
UFRYK 18, “Müşterilerden Varlık Transferi” Yorumu ise 1 Temmuz 2009 ve sonrasında gerçekleşen transferler için geçerlidir.
UFRS 3, “İşletme Birleşmeleri”
Değişiklikler, işletme birleşmelerindeki satın alımlar ile ilgili maliyetlerin oluştuğu anda gider yazılmasını ve satın alım sırasında muhasebeleştirilen koşullu bedelin gerçeğe uygun değerinde sonradan meydana gelen değişikliklerin şerefyeden düzeltilmesi yerine gelir tablosunda dikkate alınmasını gerektirmektedir.
UFRYK 17 “Parasal olmayan varlıkların hissedarlara dağıtımı”
UFRYK 17, hissedarların teslim alacağı parasal veya parasal olmayan varlıkları seçme hakkına sahip olmaları durumu da dahil olmak üzere, karşılıklı olan tüm parasal olmayan varlıkların dağıtımı için uygulanacaktır. Bu yorumun Grup’un finansal tablolarına bir etkisi olması beklenmemektedir.
16
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
SINIRLI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 30 HAZİRAN 2009 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.)
2. KONSOLİDE MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti
a. Hasılat
Gelirler, dağıtım depolarına yapılan ilaç satışlarından elde edilmektedir. Gelirler, teslimatın gerçekleşmesi, gelir tutarının güvenilir şekilde belirlenebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik faydaların Grup’a akmasının muhtemel olması üzerine alınan veya alınması beklenen bedelin rayiç değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır.
Türkiye’de ilaç fiyatları, Bakanlar Kurulu’nun yayınlamış olduğu Beşeri Tıbbi Ürünlerin Fiyatlandırmasına Dair Kararname çerçevesinde belirlenir. Brüt satışlar; satış iskontoları, satış hacmi iskontoları ve bedelsiz ürün teşviklerini içerir.
Satış iskontoları sabit bir yüzde ile satış anında verilir ve dönem satış gelirinden indirilir. Satış iskonto su yüzdesi satılan ürüne göre değişmektedir.
Hacim iskonto, dönem içindeki satışların sabit bir yüzdesi ve dönem içinde yapılmış toplam satışlara göre belirlenir. Hacim iskonto yuzdeleri ecza depolarına göre değişir. Hacim iskontolarının tahmini, her dönemdeki gerçekleşmiş faturalı satışların sabit bir oranına dayanır ve dönem satış gelirlerinden indirilir.
Ayrıca Grup ecza depolarına bedelsiz ürün şeklinde teşvikler vermektedir. Bedelsiz ürün teşvikleri, ecza depolarının, Grup’dan bedelsiz olarak sağladığı ürünleri, bedelsiz olarak müşterilerine dağıtımını sağlar. Her dönem sonunda, ecza depoları müşterilerine sağladıkları bedelsiz ürünlerin toplam miktarını Grup’a bildirirler. İndirim tutarı (ecza deposunun borcundan düşülecek tutar), dönem içinde verilen bedelsiz ürünlerin miktarına bakılarak tahmin edilir ve gelirden indirilir.
Malların satışından elde edilen gelir, aşağıdaki şartlar karşılandığında muhasebeleştirilir:
- Grup’un mülkiyetle ilgili tüm önemli riskleri ve kazanımları alıcıya devretmesi;
- Grup’un mülkiyetle ilişkilendirilen ve süregelen bir idari katılımının ve satılan mallar üzerinde etkin bir kontrolünün olmaması;
- Gelir tutarının güvenilebilir bir şekilde ölçülmesi;
- İşlemle ilişkili olan ekonomik faydaların işletmeye akışının olası olması;
- İşlemden kaynaklanacak maliyetlerin güvenilebilir bir şekilde ölçülmesi.
Satılan malın maliyeti – bedelsiz ürünler
Ecza depolarına sağlanan bedelsiz ürünlerin tahmini tutarı, ecza depolarının müşterilerine o dönem içinde verdikleri bedelsiz ürün sayısı esas alınarak yapılır ve bedelsiz ürünlerin maliyeti, satılan malın maliyetine dahil edilir.
Faiz gelirleri
Faiz gelirleri etkin faiz yöntemi esasına göre, temettü gelirleri ise temettü tahsil etme hakkının ortaya çıktığı tarihte gelir olarak kayıtlara alınmaktadır.
17
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
SINIRLI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 30 HAZİRAN 2009 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.)
- KONSOLİDE MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
b. Stoklar
Stoklar, net gerçekleşebilir değer ya da maliyet bedelinden düşük olanı ile değerlenir. Stoklara dahil edilen maliyeti oluşturan unsurlar malzeme, işçilik ve genel üretim giderleridir. Maliyet, hareketli ağırlıklı ortalama metodu ile hesaplanmaktadır. Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için gerekli tahmini satış maliyeti toplamının indirilmesiyle elde edilen tutardır.
c. Maddi Duran Varlıklar
Maddi duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler.
Kiralama veya idari amaçlı ya da halihazırda belirlenmemiş olan diğer amaçlar doğrultusunda inşa edilme aşamasındaki varlıklar, maliyet değerlerinden varsa değer düşüklüğü kaybı düşülemek gösterilirler. Maliyete yasal harçlar da dahil edilir. Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, borçlanma maliyetleri Grup'un ilgili muhasebe politikası uyarınca aktifleştirilir. Bu tür varlıklar, diğer sabit varlıklar için kullanılan amortisman yönteminde olduğu gibi, kullanıma hazır olduklarında amortismana tabi tutulurlar.
d. Finansal Kiralama İşlemleri
Bir varlığın mülkiyetine sahip olmaktan kaynaklanan risk ve kazanımların önemli bir kısmının kiracıya ait olduğu kiralama işlemleri, finansal kiralama olarak sınıflandırılırken diğer kiralamalar faaliyet kiralaması olarak sınıflandırılır.
Finansal kiralamayla elde edilen varlıklar, kiralama tarihindeki varlığın makul değeri, ya da asgari kira ödemelerinin bugünkü değerinden düşük olanı kullanılarak aktifleştirilir. Kiralayana karşı olan yükümlülük, bilançoda finansal kiralama yükümlülüğü olarak gösterilir. Finansal kiralama ödemeleri, finansman gideri ve finansal kiralama yükümlüğündeki azalışı sağlayan ana para ödemesi olarak ayrılır ve böylelikle borcun geri kalan ana para bakiyesi üzerinden sabit bir oranda faiz hesaplanmasını sağlar. Finansal giderler, Grup'un yukarıda ayrıntılarına yer verilen genel borçlanma politikası kapsamında finansman giderlerinin aktifleştirilen kısmı haricindeki bölümü gelir tablosuna kaydedilir.
Faaliyet kiralamaları için yapılan ödemeler (kiralayandan kira işleminin gerçekleşebilmesi için alınan veya alınacak olan teşvikler de kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile gelir tablosuna kaydedilir), kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile gelir tablosuna kaydedilir.
e. Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar
Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler. Bu varlıklar beklenen faydalı ömrürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömrür ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
18
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
SINIRLI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 30 HAZİRAN 2009 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.)
2. KONSOLİDE MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
e. Maddi Olmayan Duran Varlıklar (devamı)
İşletme içi yaratılan maddi olmayan duran varlıklar – araştırma ve geliştirme giderleri
Araştırma faaliyetleri giderleri oluştuğu dönem içinde gider olarak kabul edilir.
Geliştirme faaliyetleri (ya da Grup/şirket içi bir projenin gelişim aşaması) sonucu ortaya çıkan işletme içi yaratılan maddi olmayan duran varlıklar yalnızca aşağıda belirtilen şartların tamamı karşılandığında kayda alınırlar:
- maddi olmayan duran varlığın kullanıma hazır ya da satılmaya hazır hale getirilebilmesi için tamamlanmasının teknik anlamda mümkün olması,
- maddi olmayan duran varlığı tamamlama, kullanma veya satma niyetinin olması,
- maddi olmayan duran varlığın kullanılabilir veya satılabilir olması,
- varlığın ne şekilde ileriye dönük olası bir ekonomik fayda sağlayacağının belli olması,
- maddi olmayan duran varlığın gelişimini tamamlamak, söz konusu varlığı kullanmak ya da satmak için uygun teknik, finansal ve başka kaynakların olması, ve
- varlığın geliştirme maliyetinin, geliştirme sürecinde güvenilir bir şekilde ölçülebilir olması.
İşletme içi yaratılan maddi olmayan varlık tutarı, maddi olmayan duran varlığın yukarıda belirtilen muhasebeleştirme şartlarını karşıladığı andan itibaren oluşan harcamaların toplam tutarıdır. İşletme içi yaratılan maddi olmayan varlıklar kayda alınamadıklarında, geliştirme harcamaları oluştukları dönemde gider olarak kaydedilir.
Başlangıç muhasebeleştirmesi sonrasında, işletme içi yaratılan maddi olmayan varlıklar da ayrı olarak satın alınan maddi olmayan duran varlıklar gibi maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler.
f. Varlıklarda Değer Düşüklüğü
İtfaya tabi olan varlıklar için defter değerinin geri kazanılmasının mümkün olmadığı durum ya da olayların ortaya çıkması halinde değer düşüklüğü testi uygulanır. Varlığın defter değerinin geri kazanılabilir tutarını aşması durumunda değer düşüklüğü karşılığı kaydedilir. Geri kazanılabilir tutar, satış maliyetleri düşüldükten sonra elde edilen gerçeğe uygun değer veya kullanımdaki değerin büyük olasıdır. Değer düşüklüğünün değerlendirilmesi için varlıklar ayrı tanımlanabilir nakit akımlarının olduğu en düşük seviyede gruplanır (nakit üreten birimler). Değer düşüklüğüne tabi olan finansal olmayan varlıklar her raporlama tarihinde değer düşüklüğünün olası iptali için gözden geçirilir.
g. Borçlanma Maliyetleri
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir. Yatırımla ilgili kredinin henüz harcanmamış kısmının geçici süre ile finansal yatırımlarda değerlendirilmesiyle elde edilen finansal yatırım geliri aktifleştirmeye uygun borçlanma maliyetlerinden mahsup edilir. Diğer tüm finansman giderleri, oluştukları dönemlerde gelir tablosuna kaydedilmektedir. Grup'un 30 Haziran 2009 tarihinde sona eren altı aylık döneminde aktifleştirilmiş finansman gideri bulunmamaktadır.
19
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
SINIRLI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 30 HAZİRAN 2009 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.)
- KONSOLİDE MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
h. Finansal Araçlar
(i) Finansal varlıklar
Finansal yatırımlar, gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan ve gerçeğe uygun değerinden kayıtlara alınan finansal varlıklar haricinde, gerçeğe uygun piyasa değerinden alım işlemiyle doğrudan ilişkilendirilebilen harcamalar düşüldükten sonra kalan tutar üzerinden muhasebeleştirilir. Yatırımlar, yatırım araçlarının ilgili piyasa tarafından belirlenen süreye uygun olarak teslimatı koşulunu taşıyan bir kontrata bağlı olan işlem tarihinde kayıtlara alınır veya kayıtlardan çıkarılır.
Finansal varlıklar “gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar”, “vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar”, “satılmaya hazır finansal varlıklar” ve “kredi ve alacaklar” olarak sınıflandırılır.
Etkin faiz yöntemi
Etkin faiz yöntemi, finansal varlığın itfa edilmiş maliyet ile değerlenmesi ve ilgili faiz gelirinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince tahsil edilecek tahmini nakit toplamının, ilgili finansal varlığın tam olarak net bugünkü değerine indirgeyen orandır.
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışında sınıflandırılan finansal varlıklar ile ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanmak suretiyle hesaplanmaktadır.
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar
Gerçeğe uygun değer farkı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar; alım-satım amacıyla elde tutulan finansal varlıklardır. Bir finansal varlık kısa vadede elden çıkarılması amacıyla edinildiği zaman söz konusu kategoride sınıflandırılır. Finansal riske karşı etkili bir koruma aracı olarak belirlenmemiş olan türev ürünleri teşkil eden bahse konu finansal varlıklar da gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılır.
Vadesine kadar elde tutulan finansal varlıklar
Grup’un vadesine kadar elde tutma olanağı ve niyeti olduğu, sabit veya belirlenebilir bir ödeme planına sahip, sabit vadeli borçlanma araçları, vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar olarak sınıflandırılır. Vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar etkin faiz yöntemine göre itfa edilmiş maliyet bedelinden değer düşüldüğü tutarı düşülecek kayıtlara alınır ve ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanılmak suretiyle hesaplanır.
Satılmaya hazır finansal varlıklar
Satılmaya hazır finansal varlıklar (a) vadesine kadar elde tutulacak finansal varlık olmayan veya (b) alım satım amaçlı finansal varlık olmayan finansal varlıklardan oluşmaktadır. Satılmaya hazır finansal varlıklar kayıtlara alındıktan sonra güvenilir bir şekilde ölçülebiliyor olması koşuluyla gerçeğe uygun değerleriyle değerlenmektedir. Gerçeğe uygun değeri güvenilir bir şekilde ölçülemeyen ve aktif bir piyasası olmayan menkul kıymetler maliyet değeriyle gösterilmektedir. Satılmaya hazır finansal varlıklara ilişkin kar veya zararlara ilgili dönemin gelir tablosunda yer verilmektedir. Bu tür varlıkların makul değerinde meydana gelen değişiklikler özkaynak hesapları içinde gösterilmektedir. İlgili varlığın elden çıkarılması veya değer düşüldüğü olması durumunda özkaynak hesaplarındaki
20
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
SINIRLI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 30 HAZİRAN 2009 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.)
- KONSOLİDE MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
h. Finansal Araçlar (devamı)
(i) Finansal varlıklar (devamı)
Satılmaya hazır finansal varlıklar (devamı)
tutar kar / zarar olarak gelir tablosuna transfer edilir. Satılmaya hazır finansal varlık olarak sınıflandırılan özkaynak araçlarına yönelik yatırımlardan kaynaklanan ve gelir tablosunda muhasebeleştirilen değer düşüş karşılıkları, sonraki dönemlerde gelir tablosundan iptal edilemez. Satılmaya hazır olarak sınıflandırılan özkaynak araçları haricinde, değer düşüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa ve azalış değer düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla ilişkilendirilebiliyorsa, önceden muhasebeleştirilen değer düşüklüğü zararı gelir tablosunda iptal edilebilir.
Krediler ve alacaklar
Sabit ve belirlenebilir ödemeleri olan, piyasada işlem görmeyen ticari ve diğer alacaklar ve krediler bu kategoride sınıflandırılır. Krediler ve alacaklar etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti üzerinden değer düşüklüğü düşülemek gösterilir.
Finansal varlıklarda değer düşüklüğü
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışındaki finansal varlık veya finansal varlık grupları, her bilanço tarihinde değer düşüklüğüne uğradıklarına ilişkin göstergelerin bulunup bulunmadığına dair değerlendirmeye tabi tutulur. Finansal varlığın ilk muhasebeleştirilmesinden sonra bir veya birden fazla olayın meydana gelmesi ve söz konusu olayın ilgili finansal varlık veya varlık grubunun güvenilir bir biçimde tahmin edilebilen gelecekteki nakit akımları üzerindeki olumsuz etkisi sonucunda ilgili finansal varlığın değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda değer düşüklüğü zararı oluşur. Kredi ve alacaklar için değer düşüklüğü tutarı gelecekte beklenen tahmini nakit akımlarının finansal varlığın etkin faiz oranı üzerinden iskonto edilerek hesaplanan bugünkü değeri ile defter değeri arasındaki farktır.
Bir karşılık hesabının kullanılması yoluyla defter değerinin azaltıldığı ticari alacaklar haricinde, bütün finansal varlıklarda, değer düşüklüğü doğrudan ilgili finansal varlığın kayıtlı değerinden düşülür. Ticari alacağın tahsil edilememesi durumunda söz konusu tutar karşılık hesabından düşülemek silinir. Karşılık hesabındaki değişimler gelir tablosunda muhasebeleştirilir.
Satılmaya hazır özkaynak araçları haricinde, değer düşüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa ve azalış değer düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla ilişkilendirilebiliyorsa, önceden muhasebeleştirilen değer düşüklüğü zararı, değer düşüklüğünün iptal edileceği tarihte yatırımın değer düşüklüğü hiçbir zaman muhasebeleştirilmemiş olması durumunda ulaşacağı itfa edilmiş maliyet tutarını aşmayacak şekilde gelir tablosunda iptal edilir.
Satılmaya hazır özkaynak araçlarının gerçeğe uygun değerinde değer düşüklüğü sonrasında meydana gelen artış, doğrudan özkaynaklarda muhasebeleştirilir.
Nakit ve nakit benzerleri
Nakit ve nakit benzeri kalemleri, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riski taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır.
21
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
SINIRLI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 30 HAZİRAN 2009 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.)
- KONSOLİDE MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
h. Finansal Araçlar (devamı)
(ii) Finansal yükümlülükler
Grup’un finansal yükümlülükleri ve özkaynak araçları, sözleşmeye bağlı düzenlemelere, finansal bir yükümlülüğün ve özkaynağa dayalı bir aracın tanımlanma esasına göre sınıflandırılır. Grup’un tüm borçları düşüldükten sonra kalan varlıklarındaki hakkı temsil eden sözleşme özkaynağa dayalı finansal araçtır. Belirli finansal yükümlülükler ve özkaynağa dayalı finansal araçlar için uygulanan muhasebe politikaları aşağıda belirtilmiştir.
Finansal yükümlülükler gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler veya diğer finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır.
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler, gerçeğe uygun değerliye kayda alınır ve her raporlama döneminde, bilanço tarihindeki gerçeğe uygun değerliye yeniden değerlenir. Gerçeğe uygun değerlerindeki değişim, gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Gelir tablosunda muhasebeleştirilen net kazanç ya da kayıplar, söz konusu finansal yükümlülük için ödenen faiz tutarını da kapsar.
Diğer finansal yükümlülükler
Diğer finansal yükümlülükler başlangıçta işlem maliyetlerinden arındırılmış gerçeğe uygun değerleriyle muhasebeleştirilir.
Diğer finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir. Etkin faiz yöntemi, finansal yükümlülüğün itfa edilmiş maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz giderinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması halinde daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini nakit ödemelerini tam olarak ilgili finansal yükümlülüğün net bugünkü değerine indirgeyen orandır.
Türev finansal araçlar ve finansal riskten korunma muhasebesi
Grup’un faaliyetleri, temelde işletmeyi kur ve faiz oranlarındaki değişimlere bağlı olan finansal risklere maruz bırakmaktadır. Grup, belirli bağlayıcı taahhütlere ve gelecekte tahmin edilen işlemlere bağlı döviz kuru dalgalanmaları ile ilişkilendirilen finansal risklerden korunmak amacıyla türev finansal araçları (esas olarak döviz kuru forward sözleşmeleri) kullanmaktadır.
Grup, türev finansal araçları spekülatif amaçlı kullanmamaktadır.
Türev finansal araçlar, sözleşme tarihindeki gerçeğe uygun değeri ile hesaplanır ve sonraki raporlama dönemlerinde gerçeğe uygun değer ile tekrar hesaplanır.
22
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
SINIRLI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 30 HAZİRAN 2009 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.)
2. KONSOLİDE MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
i. İşletme Birleşmeleri
Bağlı ortaklıkların alımı, satın alım yöntemi kullanılarak muhasebeleştirilir. İşletme birleşmesinin maliyeti, birleşme tarihinde verilen varlıkların, oluşan veya üstlenilen yükümlülüklerin ve bağlı ortaklığın kontrolünü elde etmek için çıkarılan özkaynak araçlarının gerçeğe uygun değerlerinin ve işletme birleşmesine doğrudan atfedilebilen diğer maliyetlerin toplamı olarak hesaplanır. UFRS 5 “Satılmak Üzere Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler”’e göre satılmak üzere elde tutulan ve gerçeğe uygun değerden satış masraflarının düşülmesiyle bulunan değer ile kayda alınan duran varlıklar (veya satılacak gruplar) hariç olmak üzere alınan işletmenin UFRS 3 “İşletme Birleşmeleri”’ine göre kayda alınma şartlarını karşılayan belirlenebilen varlıkları, yükümlülükleri ve şarta bağlı yükümlülükleri gerçeğe uygun değerleri üzerinden kayda alınır.
Satın alım sırasında oluşan şerefiye, satın alımın maliyetinin, satın alınan işletmenin tanımlanabilen varlıkları, yükümlülükleri ve şarta bağlı yükümlülüklerindeki Grup’un payını aşan kısmı olarak belirlenir ve ilk olarak maliyet değeri üzerinden kayıtlara alınır. Yeniden gözden geçirildikten sonra Grup’un satın alınan işletmeye ilişkin tanımlanabilen varlık, yükümlülük ve şarta bağlı yükümlülüklerindeki payının, satın alım maliyetini aşması halinde aşan kısmı derhal gelir olarak kaydedilir.
Satın alınan işletmedeki ana ortaklık dışı paylar, söz konusu işletmenin satın alınması sırasında belirlenebilir varlık, yükümlülük ve şarta bağlı yükümlülüklerinin gerçeğe uygun değerindeki ana ortaklık dışı payların tutarı olarak kayda alınır.
j. İşletmenin Geri Satın Alınan Kendi Hisseleri
Grup’un, özkaynağına dayalı finansal araçlarını yeniden edinmesi durumunda, bu araçlar (“işletmenin geri satın alınan kendi hisseleri”) özkaynaktan düşülür. İşletmenin özkaynağına dayalı finansal araçlarının alışından, satışından, ihracından ya da iptalinden dolayı kar veya zarara herhangi bir kazanç ya da kayıp yansıtılmaz. Bunun gibi, işletmenin geri satın alınan kendi hisseleri, işletme tarafından ya da konsolide edilmiş şirketler grubunun diğer üyeleri tarafından geri alınabilir ya da elde tutulabilir. Alınan ya da ödenen tutarlar doğrudan özkaynakta muhasebeleştirilir.
k. Kur Değişiminin Etkileri
Grup’un her işletmesinin solu mali tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Her işletmenin mali durumu ve faaliyet sonuçları, Grup’un geçerli para birimi olan ve konsolide mali tablolar için sunum birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir.
Grup’un yasal kayıtlarında, yabancı para cinsinden (TL dışındaki para birimleri) muhasebeleştirilen işlemler, işlem tarihindeki kurlar kullanılarak TL’ye çevrilmektedir. Bilançoda yer alan dövize bağlı parasal varlık ve borçlar bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak TL’ye çevrilmişlerdir. Gerçeğe uygun değerden ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler gerçeğe uygun değerin belirlendiği tarihteki döviz kurları kullanılarak çevrilir. Tarihi maliyet cinsinden ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler yeniden çevrime tabi tutulmazlar.
Kur farkları, aşağıda belirtilen durumlar haricinde, oluştukları dönemdeki kar ya da zararda muhasebeleştirilirler:
- Geleceğe yönelik kullanım amacıyla inşa edilmekte olan varlıklarla ilişkili olan ve yabancı para birimiyle gösterilen borçlar üzerindeki faiz maliyetlerine düzeltme kalemi olarak ele alınan ve bu tür varlıkların maliyetine dahil edilen kur farkları,
23
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
SINIRLI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 30 HAZİRAN 2009 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.)
- KONSOLİDE MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
k. Kur Değişimin Etkileri (devamı)
- Yabancı para biriminden kaynaklanan risklere (risklere karşı finansal koruma sağlamaya ilişkin muhasebe politikaları aşağıda açıklanmaktadır) karşı finansal koruma sağlamak amacıyla gerçekleştirilen işlemlerden kaynaklanan kur farkları,
- Yurtdışı faaliyetindeki net yatırımın bir parçasını oluşturan, çevrim yedeklerinde muhasebeleştirilen ve net yatırımın satışında kar ya da zararla ilişkilendirilen, ödenme niyeti ya da ihtimali olmayan yurtdışı faaliyetlerden kaynaklanan parasal borç ve alacaklardan doğan kur farkları.
Grup'un yabancı faaliyetlerindeki varlık ve yükümlülükler, konsolide mali tablolarda bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak TL cinsinden ifade edilir. Gelir ve gider kalemleri, işlemlerin gerçekleştiği tarihteki kurların kullanılması gereken dönem içerisindeki döviz kurlarında önemli bir dalgalanma olmadığı takdirde (önemli dalgalanma olması halinde, işlem tarihindeki kurlar kullanılır), dönem içerisindeki ortalama kurlar kullanılarak çevrilir. Oluşan kur farkı özkaynak olarak sınıflandırılır ve Grup'un çevrim fonuna transfer edilir. Söz konusu çevrim farklılıkları yabancı faaliyetin elden çıkarıldığı dönemde gelir tablosuna kaydedilir.
Yurtdışında faaliyet satın alımından kaynaklanan şerefiye ve gerçeğe uygun değer düzeltmeleri, yurtdışındaki faaliyetin varlık ve yükümlüğü olarak ele alınır ve dönem sonu kuru kullanılarak çevrilir.
l. Hisse Başına Kazanç
Konsolide gelir tablosunda belirtilen hisse başına kazanç, net karın, yıl boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur.
Türkiye'de şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları “bedelsiz hisse” yolu ile arttırabilmektedirler. Bu tip “bedelsiz hisse” dağıtımları, hisse başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmuştur.
m. Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar
Bilanço tarihinden sonraki olaylar, kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar.
n. Karşılıklar, Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Şarta Bağlı Varlıklar
Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine getirilmesinin muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde tahmin edilebilir olması durumunda mali tablolarda karşılık ayrılır.
Karşılık olarak ayrılan tutar, yükümlülüğe ilişkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak, bilanço tarihi itibariyle yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın tahmin edilmesi yoluyla hesaplanır. Karşılığın, mevcut yükümlülüğün karşılanması için gerekli tahmini nakit akımlarını kullanarak ölçülmesi durumunda söz konusu karşılığın defter değeri, ilgili nakit akımlarının bugünkü değerine eşittir.
24
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
SINIRLI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 30 HAZİRAN 2009 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.)
- KONSOLİDE MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
n. Karşılıklar, Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Şarta Bağlı Varlıklar (devamı)
Karşılığın ödenmesi için gerekli olan ekonomik faydanın bir kısmı ya da tamamının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda, tahsil edilecek tutar, ilgili tutarın tahsil edilmesinin hemen hemen kesin olması ve güvenilir bir şekilde ölçülmesi halinde varlık olarak muhasebeleştirilir.
Yeniden yapılandırma
Grup’un yeniden yapılandırmaya ilişkin ayrıntılı bir resmi planı geliştirmesiyle birlikte yeniden yapılandırma planını uygulamaya koyarak ya da bu plana ilişkin temel özellikleri bundan etkileneceklere açıklayarak, söz konusu plandan etkilenecekler için geçerli bir beklenti oluşturması durumunda yeniden yapılandırma karşılığı muhasebeleştirilir. Yeniden yapılandırma karşılığının hesaplaması sadece yeniden yapılandırma işleminden kaynaklanan doğrudan harcamalarla ilgili olup, yeniden yapılandırma için gereken tutarlar ile işletmenin süregelen faaliyetleriyle ilişkilendirilmeyen tutarları kapsar.
o. İlişkili Taraflar
Konsolide mali tablolarda, EastPharma Ltd., EastPharma S.A.R.L. ve Saba İlaç Sanayi ve Ticaret A.Ş., önemli yönetim personeli ve Yönetim Kurulu üyeleri, aileleri ve onlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı şirketler, iştirak ve bağlı ortaklıklar, ilişkili taraflar (“İlişkili Taraflar”) olarak kabul ve ifade edilmişlerdir.
p. Finansal Bilgilerin Bölümlere Göre Raporlanması
Grup, operasyonlarını 5 faaliyet bölümüne sınıflandırmıştır; beşeri ilaç üretim ve satışı, ilaç aktif maddesi üretimi, veteriner ve tarım ilaçları, tüketim malzemeleri ve diğer. Bu faaliyet bölümleri Grup’un birincil rapor formatına uygun olarak hazırlanmıştır. Grup’un Türkiye dışında önemli bir varlığı bulunmamaktadır.
r. Durdurulan Faaliyetler
Bulunmamaktadır.
s. Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler
Türk Vergi Mevzuatı, ana şirket ve onun bağlı ortaklığına konsolide vergi beyannamesi hazırlamasına izin vermediğinden dolayı, ekli konsolide mali tablolarda da yansıtıldığı üzere, vergi karşılıkları her bir işletme bazında ayrı olarak hesaplanmıştır.
Gelir vergisi gideri, cari vergi ve ertelenmiş vergi giderinin toplamından oluşur.
Cari vergi
Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kar, diğer yıllarda vergilendirilebilen veya indirilebilen gelir veya gider kalemleri ile veya indirilemeyen kalemleri hariç tuttuğundan dolayı, gelir tablosunda belirtilen kardan farklılık gösterir. Grup’un cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibariyle yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır.
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
SINIRLI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 30 HAZİRAN 2009 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.)
2. KONSOLİDE MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
s. Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler (devamı)
Ertelenmiş vergi
Ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin mali tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenen vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Şerefiye veya işletme birleşmeleri dışında varlık veya yükümlülüklerin ilk defa mali tablolara alınmasından dolayı oluşan ve hem ticari hem de mali kar veya zararı etkilemeyen geçici zamanlama farklarına ilişkin ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı hesaplanmaz.
Ertelenen vergi yükümlülükleri, Grup'un geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, bağlı ortaklık ve iştiraklerdeki yatırımlar ve iş ortaklıklarındaki paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenen vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte bu farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır.
Ertelenen vergi varlığının kayıtlı değeri, her bir bilanço tarihi itibariyle gözden geçirilir. Ertelenen vergi varlığının bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde, ertelenen vergi varlığının kayıtlı değeri azaltılır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirildiği dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibariyle kanunlanmış veya önemli ölçüde kanunlanmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Grup'un bilanço tarihi itibariyle varlıklarının defter değerini geri kazanma ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır.
t. Çalışanlara Sağlanan Faydalar / Kıdem Tazminatları
Türkiye'de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya işten çıkarılma durumunda ödenmektedir. Güncellenmiş olan UMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı (“UMS 19”) uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir.
Bilançoda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğması beklenen yükümlülük tutarlarının net bugünkü değerine göre hesaplanmış ve finansal tablolara yansıtılmıştır.
u. Nakit Akım Tablosu
Nakit akım tablosunda, döneme ilişkin nakit ve nakit benzerlerindeki değişimler; esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanmıştır. Nakit ve nakit benzerleri, kısa vadeli yükümlülükler için elde bulundurulan ve yatırım amacıyla veya diğer amaçlarla kullanılmayan kasa banka gibi varlıklardır.
25
26
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
SINIRLI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 30 HAZİRAN 2009 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.)
- KONSOLİDE MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
v. Sermaye ve Temettüler
Adi hisseler ve imtiyazlı hisse senetleri özermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler ve imtiyazlı hisse senetleri üzerinden dağıtılan temettüler, beyan edildiği dönemde birikmiş kardan indirilerek kaydedilir.
y. Şerefiye
Şerefiye, satın alınan bağlı ortaklığın/ıştırakın tanımlanabilen net varlıklarındaki Grup payının gerçeğe uygun değerinin satın alma maliyetini aşan tutarı olarak ifade edilir. İştiraklerin alımından elde edilen şerefiye tutarı “İştirakler” hesabına dahil edilir ve genel bakiyenin bir kısmı olarak değer düşüklüğü testine tabi tutulur. Ayrı olarak muhasebeleştirilen şerefiye tutarı için her yıl değer düşüklüğü testi yapılır ve maliyetinden birikmiş değer düşüklüğü karşılıklarının düşülmesiyle gösterilir. Şerefiyedeki değer düşüklüğü karşılıkları iptal edilmez. İşletmenin elden çıkarılması sonucu oluşan kazanç veya kayıplar satılan işletmeyle ilişkili olan şerefiyenin defteri değerini de içerir.
Değer düşüklüğü testi için şerefiye nakit yaratan birimlere dağıtılır. Dağıtımlar, şerefiyenin oluştuğu işletme birleşmelerinden fayda sağlaması beklenen nakit yaratan birimlere ya da nakit yaratan birim gruplarına yapılır.
z. Önemli muhasebe kararları ve kesin olmayan muhasebe tahminlerinin dayanakları
Muhasebe politikalarını etkileyen önemli kararlar
Bu bölümde muhasebe politikalarının uygulanması sürecinde yönetim, mali tablolarda muhasebeleştirilen tutarlar üzerinde önemli etkisi olan aşağıdaki kararları almıştır.
İşletme içi yaratılan maddi olmayan duran varlıkların geri kazanımı
Geliştirme faaliyetleri (ya da Grup/şirket içi bir projenin gelişim aşaması) sonucu ortaya çıkan işletme içi yaratılan maddi olmayan duran varlıklar yalnızca maddi olmayan duran varlığın kullanıma veya satışa hazır hale gelebilmesinin teknik olarak mümkün olması, işletmenin maddi olmayan duran varlığı tamamlama ve bu varlığı kullanma veya satma niyetinin bulunması, maddi olmayan varlığı kullanma veya satma imkanının bulunması, maddi olmayan duran varlığın muhtemel ekonomik faydayı nasıl oluşturacağının belirli olması, ayrıca, maddi olmayan duran varlığın çıktısının veya maddi olmayan duran varlığın kendisinin bir piyasasının olması veya işletme bünyesinde kullanılacaksa maddi olmayan duran varlığın kullanılabilir olması, geliştirme safhasını tamamlamak ve maddi olmayan duran kullanmak veya satmak için yeterli teknik, mali ve diğer kaynakların mevcut olması ve geliştirme sürecinde maddi olmayan duran varlıkla ilgili yapılan harcamaların güvenilir bir biçimde ölçülebilir olması halinde kayda alınırlar. İşletme içi yaratılan maddi olmayan duran varlıklar kayda alınamadıklarında, geliştirme harcamaları olarak oluştukları dönemde gider olarak kaydedilir.
Dönem içinde Grup yönetimi işletme içi yaratılan maddi olmayan duran varlıkların muhtemel ekonomik faydalarının varlığını yeniden tetkik etmiştir. Grup yönetimi projelerin beklenildiği gibi devam edeceğine inanmaktadır ve yapılan analiz üzerine projelerin benzer ekonomik fayda yaratacağını öngörmektedir. Yönetim ekonomik fayda azalsa dahi varlıkların kayıtlı bedellerinin geri kazanılmasının söz konusu olduğundan emindir. Bu durum Grup yönetimi tarafından yakından takip edilmektedir ve yönetim gelecekteki piyasa faaliyetlerinin düzeltme yapılmasını gerektirdiği durumlarda söz konusu düzeltmeleri yapacaktır.
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
SINIRLI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 30 HAZİRAN 2009 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.)
3. İŞLETME BİRLEŞMELERİ
14 Mart 2008 tarihinde, Şirket’in ana hissedarı olan Eastpharma SARL, F. Hoffman –La Roche Ltd (“Roche”) ile Türkiye’de tescil olan sekiz adet Roche ürününün tüm haklarını, yükümlülüklerini ve tedariğini kapsayan “Satın Alma Sözleşmesi” imzalamıştır. Söz konusu “Satın Alma Sözleşmesinin bir fesih tarihi bulunmamaktadır.
Eastpharma SARL, ayrıca 21 Mayıs 2008 tarihinde, Şirket’e Türkiye’de ek sekiz adet ürün için tescil hakkı veren Lisans ve Tedarik Anlaşması imzalamıştır. Şirket’in ana ortaklığı olan EastPharma SARL tarafından imzalanan sözleşmeler kapsamında Deva, söz konusu sözleşmelere taraf olmuştur.
Satın Alma Sözleşmesinin belirli bir geçerlik süresi bulunmamaktadır. Lisans ve Tedarik Anlaşması 5 yıllık bir süreç için geçerlidir. Alım taahhüdü ve anlaşmaya konu olan ürünlerin satışından sorumlu personelin tüm hakları Şirket’in yükümlülüğündedir. Eastpharma SARL anlaşmayı 3 yıl daha uzatma hakkına sahiptir.
Anlaşmalar Türkiye Rekabet Kurulu tarafından 16 Mayıs 2008 tarihinde onaylanmış ve 19 Haziran 2008 tarihinden itibaren geçerli olmuştur.
Şirket’in ana hissedarı olan Eastpharma SARL, sözkonusu sekiz adet ürünün kullanım hakkı ve ruhsatlarını Deva Holding A.Ş. ‘ye devretmiştir.
Anlaşmalara konu olan hakların alım fiyatı, Şirket’in devrolan satış personelinin kıdem tazminatları ve izin karşılığı ile netleştirilerek, nakit 18.897.646 TL olarak gerçekleşmiştir.
Satınalma fiyatı dağılımı aşağıdaki gibidir:
| Devralınan Varlıklar/Yükümlülükler | Gerçeğe uygun değer (TL) |
|---|---|
| Dönen Varlıklar: | |
| Nakit ve nakit benzerleri (çalışanlara sağlanan faydalar) | 3.957.455 |
| Stoklar | 4.531.426 |
| Duran Varlıklar: | |
| Maddi olmayan duran varlıklar (taşıtlar, bilgisayarlar vs.) | 11.490.863 |
| Maddi duran varlıklar | 47.821 |
| Ertelenmiş vergi varlığı | 445.683 |
| Kısa Vadeli Yükümlülükler: | |
| Diğer borçlar ve gider tahakkukları (çalışanlara sağlanan faydaların kısa vadeli kısmı) | 2.408.420 |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler: | |
| Çalışanlara sağlanan faydalar | 949.913 |
| Devralınan net varlıklar | 17.114.915 |
| Şerefiye | 1.782.731 |
| Toplam Maliyet | 18.897.646 |
4. İŞ ORTAKLIKLARI
Bulunmamaktadır.
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
SINIRLI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 30 HAZİRAN 2009 İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.)
- BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA
| 30 Haziran 2009 | Beşeri ilaç | İlaç aktif maddesi | Veteriner ve tarım ilaçları | Tüketim malzemeleri | Diğer | Eliminasyonlar | Toplam |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Satış gelirleri | 179.479.834 | 7.488.513 | 8.175.290 | 4.903.038 | 200.046.675 | ||
| Bölümler arası satışlar | 8.523.337 | 5.280.776 | - | 8.777.296 | - | (22.581.409) | - |
| Toplam satış gelirleri | 188.003.171 | 12.769.289 | 8.175.290 | 13.680.334 | - | (22.581.409) | 200.046.675 |
| Satışların maliyeti | (100.890.603) | (13.542.789) | (5.288.779) | (15.532.138) | - | 26.872.649 | (108.381.660) |
| Brüt kar/ (zarar) | 87.112.568 | (773.500) | 2.886.511 | (1.851.804) | - | 4.291.240 | 91.665.015 |
| Faaliyet giderleri | (64.391.992) | (1.624.988) | (3.584.614) | (3.739.343) | - | 4.914.036 | (68.426.901) |
| Bölüm sonuçları | 22.720.576 | (2.398.488) | (698.103) | (5.591.147) | - | 9.205.276 | 23.238.114 |
| Diğer faaliyet gelirleri | 2.652.576 | ||||||
| Diğer faaliyet giderleri (-) | (377.544) | ||||||
| Finansal gelirler | 8.433.754 | ||||||
| Finansal giderler (-) | (23.259.785) | ||||||
| Sürdürülen faaliyetler vergi gideri (-) | (687.488) | ||||||
| Net dönem karı | 9.999.627 |
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
SINIRLI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 30 HAZİRAN 2009 İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.)
- BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (devamı)
| 30 Haziran 2008 | Beşeri ilaç | İlaç aktif maddesi | Veteriner ve tarım ilaçları | Tüketim malzemeleri | Diğer | Eliminasyonlar | Toplam |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Satış gelirleri | 91.271.403 | 8.192.987 | 7.990.880 | 4.125.483 | - | - | 111.580.753 |
| Bölümler arası satışlar | 375.908 | 1.183.061 | - | 2.285.051 | 374.457 | (4.218.477) | - |
| Toplam satış gelirleri | 91.647.311 | 9.376.048 | 7.990.880 | 6.410.534 | 374.457 | (4.218.477) | 111.580.753 |
| Satışların maliyeti | (49.812.974) | (12.503.614) | (3.774.912) | (6.126.464) | (155.739) | 2.149.923 | (70.223.780) |
| Brüt kar/ (zarar) | 41.834.337 | (3.127.566) | 4.215.968 | 284.070 | 218.718 | (2.068.554) | 41.356.973 |
| Faaliyet giderleri | (55.908.926) | (442.135) | (3.396.719) | (4.322.663) | (126.429) | 2.765.327 | (61.431.545) |
| Bölüm sonuçları | (14.074.589) | (3.569.701) | 819.249 | (4.038.593) | 92.289 | 696.773 | (20.074.572) |
| Diğer faaliyet gelirleri | 116.461 | ||||||
| Diğer faaliyet giderleri (-) | (536.710) | ||||||
| Finansal gelirler | 11.138.102 | ||||||
| Finansal giderler (-) | (30.643.912) | ||||||
| Sürdürülen faaliyetler vergi geliri | 5.508.284 | ||||||
| Net dönem zararı | (34.492.347) |
DEVA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
SINIRLI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 30 HAZİRAN 2009 İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.)
- BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (devamı)
| Beşeri ilaç | İlaç aktif maddesi | Veteriner ve tarım ilaçları | Tüketim malzemeleri | Diğer | Dağıtılamayan varlıklar | Toplam | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 30 Haziran 2009 tarihinde sona eren döneme ait | 30 Haziran 2009 tarihinde sona eren döneme ait | 30 Haziran 2009 tarihinde sona eren döneme ait | 30 Haziran 2009 tarihinde sona eren döneme ait | 30 Haziran 2009 tarihinde sona eren döneme ait | 30 Haziran 2009 tarihinde sona eren döneme ait | 30 Haziran 2009 tarihinde sona eren döneme ait | |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlık alımları | 2.379.928 | 5.028.580 | 498 | 893.494 | - | 2.202.267 | 10.504.767 |
| Amortisman ve itfa payları | 1.712.804 | 3.262.984 | 53.730 | 1.101.304 | - | 2.185.774 | 8.316.596 |
| 30 Haziran | 30 Haziran | 30 Haziran | 30 Haziran | 30 Haziran | Eliminasyonlar | 30 Haziran | |
| Bilanço | 2009 | 2009 | 2009 | 2009 | 2009 | 30 Haziran | 2009 |
| Varlıklar | |||||||
| Bölüm varlıkları | 370.225.612 | 96.793.025 | 10.493.731 | 34.111.343 | - | - | 511.623.711 |
| Dağıtılamayan varlıklar | 56.534.357 | ||||||
| Konsolide toplam varlıklar | 370.225.612 | 96.793.025 | 10.493.731 | 34.111.343 | - | - | 568.158.068 |
| Yükümlülükler | |||||||
| Bölüm yükümlülükleri | 161.505.149 | - | 3.206.130 | 1.304.858 | - | - | 166.016.137 |
| Dağıtılamayan yükümlülükler | 88.753.433 | ||||||
| Konsolide toplam yükümlülükler | 161.505.149 | - | 3.206.130 | 1.304.858 | - | - | 254.769.570 |
DEVA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
SINIRLI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 30 HAZİRAN 2009 İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.)
- BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (devamı)
| | Beşeri
ilaç | İlaç aktif
maddesi | Veteriner ve
tarım ilaçları | Tüketim
malzemeleri | Diğer | Dağıtlamayan
varlıklar | Toplam |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | 31 Aralık 2008
tarihinde sona
eren yıla ait | 31 Aralık 2008
tarihinde sona
eren yıla ait | 31 Aralık 2008
tarihinde sona
eren yıla ait | 31 Aralık 2008
tarihinde sona
eren yıla ait | 31 Aralık 2008
tarihinde sona
eren yıla ait | 31 Aralık 2008
tarihinde sona
eren yıla ait | 31 Aralık 2008
tarihinde sona
eren yıla ait |
| Maddi ve maddi olmayan
duran varlık alımları | 15.259.162 | 49.032.855 | 55.202 | 17.751.139 | - | 4.604.115 | 86.702.473 |
| Amortisman ve itfa payları | 3.615.705 | 2.536.436 | 183.053 | 786.151 | - | 4.889.569 | 12.010.914 |
| Bilanço | 31 Aralık 2008 | 31 Aralık 2008 | 31 Aralık 2008 | 31 Aralık 2008 | 31 Aralık 2008 | 31 Aralık 2008 | 31 Aralık 2008 |
| Varlıklar | | | | | | | |
| Bölüm varlıkları | 261.566.095 | 121.515.517 | 8.680.167 | 42.059.517 | - | - | 433.821.296 |
| Dağıtlamayan varlıklar | | | | | | | 55.972.850 |
| Konsolide toplam varlıklar | 261.566.095 | 121.515.517 | 8.680.167 | 42.059.517 | - | - | 489.794.146 |
| Yükümlülükler | | | | | | | |
| Bölüm yükümlülükleri | 216.197.577 | 9.414.481 | 3.593.981 | 5.046.024 | - | - | 234.252.063 |
| Konsolide toplam yükümlülükler | 216.197.577 | 9.414.481 | 3.593.981 | 5.046.024 | - | - | 234.252.063 |
31
32
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
SINIRLI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 30 HAZİRAN 2009 İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.)
6. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
| 30 Haziran 2009 | 31 Aralık 2008 | |
|---|---|---|
| Kasa | 109.430 | 104.539 |
| Vadesiz mevduat | 4.479.931 | 6.461.211 |
| Vadeli mevduat | 20.399.085 | - |
| 24.988.446 | 6.565.750 |
30 Haziran 2009 itibari ile Grup'un vadeli mevduatları AVRO ve TL cinsindendir ve ortalama faiz oranı AVRO için %3,70, TL için %4,75'tir. 31 Aralık 2008 tarihi itibariyle Grup'un vadeli mevduatı bulunmamaktadır. Grup yatırımlarını kısa vadeli yapmaktadır ve tüm dönemler için açılan vadeli mevduatların vadeleri ilgili dönemi takip eden ilk ayda kapanmaktadır.
7. FİNANSAL YATIRIMLAR
Bulunmamaktadır.
8. FİNANSAL BORÇLAR
| 30 Haziran 2009 | 31 Aralık 2008 | |
|---|---|---|
| Kısa vadeli banka kredileri | 123.069.857 | 108.867.761 |
| Uzun vadeli kredilerin kısa vadeli anapara taksitleri | 5.972.667 | 3.762.606 |
| Finansal kiralama işlemlerinden borçlar | 992.351 | 974.736 |
| Toplam kısa vadeli finansal borçlar | 130.034.875 | 113.605.103 |
| Uzun vadeli kredilerin uzun vadeli kısmı | 23.453.147 | 23.585.275 |
| Finansal kiralama işlemlerinden uzun vadeli borçlar | 549.713 | 1.006.568 |
| Toplam uzun vadeli finansal borçlar | 24.002.860 | 24.591.843 |
| Toplam finansal borçlar | 154.037.735 | 138.196.946 |
i) Banka kredileri
Banka kredilerinin geri ödeme vadeleri aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2009 | 31 Aralık 2008 | |
|---|---|---|
| Talep edildiğinde veya 1 yıl içinde ödenecekler | 129.042.524 | 112.630.367 |
| 1 – 2 yıl içinde ödenecekler | 9.108.461 | 6.571.900 |
| 2 – 3 yıl içinde ödenecekler | 5.737.875 | 5.671.125 |
| 3 – 4 yıl içinde ödenecekler | 5.737.875 | 5.671.125 |
| 4 – 5 yıl içinde ödenecekler | 2.868.936 | 5.671.125 |
| 152.495.671 | 136.215.642 |
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
SINIRLI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 30 HAZİRAN 2009 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir)
- FİNANSAL BORÇLAR (devamı)
i) Banka kredileri (devamı)
Kısa vadeli banka kredileri aşağıdakilerden oluşmaktadır:
| Döviz
Cinsi | Ağırlıklı ortalama
faiz oranı | Anapara | 30 Haziran
2009 | Döviz
Cinsi | Ağırlıklı ortalama
faiz oranı | Anapara | 31 Aralık
2008 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| TL | %16,1 | 120.433.159 | 120.433.159 | TL | % 25,0 | 104.503.657 | 104.503.657 |
| AVRO | - | - | - | AVRO | % 5,5 | 8.595 | 18.400 |
| Faiz tahakkuku | | | 2.636.698 | Faiz tahakkuku | | | 4.345.704 |
| | | | 123.069.857 | | | | 108.867.761 |
Kısa vadeli banka kredileri çeşitli bankalardan kullanılan sabit faiz oranlı rotatif kredileri içerir. 30 Haziran 2009 ve 31 Aralık 2008 itibariyle toplam kredi limitleri sırasıyla 208.354.334 TL ve 258.026.969 TL’dir. Rotatif kredilerin ortalama geri ödeme süresi üç aydır (2008: Üç ay). Ana para ve faiz vadesinde ödenir. Vade süresince ana para ve faizlerin geri ödenmemesi gibi bir sözleşme ihlalinin olmaması durumunda sözleşmelerin bir son geçerlilik tarihi yoktur.
Uzun vadeli banka kredilerinin kısa vadeli anapara taksitleri aşağıdakilerden oluşmaktadır.
| Döviz
Cinsi | Ağırlıklı ortalama
faiz oranı | Anapara | 30 Haziran
2009 | Döviz
Cinsi | Ağırlıklı ortalama
faiz oranı | Anapara | 31 Aralık
2008 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| TL | %13,8 | 2.221.222 | 2.221.222 | TL | - | - | - |
| ABD Doları | %4,5 | 1.875.000 | 2.868.938 | ABD Doları | % 4,4 | 1.450.000 | 2.192.835 |
| AVRO | %5,7 | 257.567 | 552.970 | AVRO | % 4,9 | 555.958 | 1.190.195 |
| Faiz tahakkuku | | | 329.537 | Faiz tahakkuku | | | 379.576 |
| | | | 5.972.667 | | | | 3.762.606 |
34
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
SINIRLI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 30 HAZİRAN 2009 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir)
8. FİNANSAL BORÇLAR (devamı)
i) Banka kredileri (devamı)
Uzun vadeli banka kredileri aşağıdaki dikkatlerden oluşmaktadır:
| Döviz Cinsi | Ağırlıklı ortalama faiz oranı | Anapara | 30 Haziran 2009 | Döviz Cinsi | Ağırlıklı ortalama faiz oranı | Anapara | 31 Aralık 2008 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| TL | %13,8 | 2.568.541 | 2.568.541 | TL | - | - | - |
| ABD Doları | %4,5 | 13.125.000 | 20.082.563 | ABD Doları | % 5,6 | 15.000.000 | 22.684.500 |
| AVRO | %3,7 | 802.043 | AVRO | % 5,0 | 420.766 | 900.775 | |
| 23.453.147 | 23.585.275 |
Grup’un borçlarının gerçeğe uygun değeri, söz konusu borçların defter değerine yaklaşık tutardadır.
35
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
SINIRLI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 30 HAZİRAN 2009 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.)
- FİNANSAL BORÇLAR (devamı)
i) Banka kredileri (devamı)
Grup'un önemli banka kredilerinin detayı aşağıdaki gibidir:
a) 244.800 AVRO tutarında kredi (2008: 326.400 AVRO) 11 Ağustos 2005 tarihinde alınmıştır. Kredi geri ödemeleri 18 Nisan 2006 tarihinde başlamıştır ve 14 Ekim 2010 tarihine kadar devam edecektir. Kredinin faiz oranı EURIBOR artı %1'dir. Anapara ve faiz ödemeleri 6'şar aylık dönemlerde yapılmaktadır.
b) 135.192 AVRO tutarındaki kredi (2008: 515.132 AVRO) 12 Ocak 2006 tarihinde alınmıştır. Kredi geri ödemeleri 20 Haziran 2006 tarihinde başlamıştır ve 30 Aralık 2010 tarihine kadar devam edecektir. Kredinin faiz oranı EURIBOR artı %1'dir.
c) 15.000.000 ABD Doları tutarındaki kredi 18 Eylül 2008 tarihinde alınmıştır. Kredi geri ödemeleri 18 Mart 2009 tarihinde başlamıştır ve 18 Eylül 2013'e tarihine kadar devam edecektir. Kredinin faiz oranı LIBOR artı %2,6'dır. Anapara ve faiz ödemeleri 6'şar aylık dönemlerde yapılmaktadır. Kredi, Deva Holding A.Ş' merkez binası üzerinde bulunan 18.500.000 ABD Doları tutarındaki ipotek ile güvence altına alınmıştır. (Not:23)
d) Grup'un 120.433.159 TL tutarında rotatif kredisi bulunmaktadır. Kredinin ana para ve faiz ödemesi üç aylık periyotlarda gerçekleşmektedir. Kredinin faiz oranı %16,1'dir.
Grup rotatif kredilerine karşılık, satışlarına karşılık almış olduğu çeklerini teminata vermektedir. 30 Haziran 2009 itibari ile teminata verilen çek tutarı 99.675.371 TL dir.
36
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
SINIRLI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 30 HAZİRAN 2009 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.)
8. FİNANSAL BORÇLAR (devamı)
ii) Finansal kiralama işlemlerinden borçlar
30 Haziran 2009 ve 31 Aralık 2008 itibariyle finansal kiralama borçları aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2009 | 31 Aralık 2008 | |
|---|---|---|
| Bir yıl içinde | 1.085.936 | 1.104.734 |
| İkinci ve dördüncü yıl arasındakiler | 568.808 | 1.068.282 |
| Eksi: gelecek aylara ait finansman gideri | (112.680) | (192.038) |
| Kiralama yükümlülüklerin bugünkü değeri | 1.542.064 | 1.980.978 |
| Eksi: 12 ay içinde ödenecek borçlar | ||
| (kısa vadeli borçlar kısmındaki) | (992.351) | (974.736) |
| Uzun vadeli borçlar | 549.713 | 1.006.568 |
Grup'un politikası araç ve makinaları finansal kiralama yöntemiyle kiralama yönündedir. Ortalama finansal kiralama süresi 3 yıldır. 30 Haziran 2009 itibariyle ABD Dolarında hazırlanan finansal kiralama sözleşmeleri için ortalama borçlanma oranı %8, AVRO sözleşmeler için ise %7'dir. 31 Aralık 2008 itibariyle oranlar benzer şekilde ABD Dolarında hazırlanan finansal kiralama sözleşmeleri için %8, AVRO sözleşmeler için %7'dir. Faiz oranları sözleşme tarihinde sabitlenmiştir. Tüm finansal kiralamalar için sabit bir geri ödeme planı vardır.
Grup'un finansal kiralama borçlarının gerçeğe uygun değeri, defter değerine yakındır.
9. DİĞER FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER
Bulunmamaktadır.
37
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
SINIRLI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 30 HAZİRAN 2009 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.)
10. TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR
Ticari alacaklar
| Kısa vadeli ticari alacaklar | 30 Haziran | 31 Aralık |
|---|---|---|
| 2009 | 2008 | |
| Ticari alacaklar | 38.128.397 | 18.483.237 |
| İlişkili şirketlerden alacaklar (Not: 37) | 457.949 | 657.696 |
| Alacak senetleri | 140.485.461 | 95.965.238 |
| Alacak reeskontu (-) | (3.502.120) | (3.494.463) |
| Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-) | (6.021.345) | (4.955.239) |
| 169.548.342 | 106.656.469 |
30 Haziran 2009 tarihi itibariyle Şirket’in vadesi gelmemiş ve tahsil kabiliyeti yüksek alacaklarının tutarı 169.548.342 TL’dir (31 Aralık 2008: 106.656.469 TL). Mal satışı ile ilgili ortalama vade 127 gündür (31 Aralık 2008: 201 gün).
Henüz vadesi geçmemiş ve şüpheli hale gelmemiş alacaklara ilişkin alınan teminatlar aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| 2009 | 2008 | |
| Alınan teminat mektupları | 1.868.657 | 863.312 |
| 1.868.657 | 863.312 |
Grup’un başlıca kredi riski ticari alacaklarıdır. 30 Haziran 2009 itibariyle iki müşteri bakiyesi toplam alacakların sırasıyla % 35 ve % 31’ini oluşturmaktadır (31 Aralık 2008: % 30 ve % 27).
Tahsili şüpheli duruma gelen alacaklar için karşılık ayrılmıştır. Bu karşılık, vadesi geçmiş, finansal güçlük içerisinde bulunan müşterilerin tespiti ile hesaplanmıştır.
30 Haziran 2009 ve 2008 tarihlerinde sona eren altı aylık dönemlerde şüpheli alacaklar karşılığının hareketi aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak – 30 Haziran 2009 | 1 Ocak – 30 Haziran 2008 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak bakiyesi | 4.955.239 | 1.735.784 |
| Dönem gideri | 1.138.239 | 1.384.407 |
| Dönem içinde iptal edilen karşılıklar | (72.133) | - |
| 30 Haziran bakiyesi | 6.021.345 | 3.120.191 |
38
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
SINIRLI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 30 HAZİRAN 2009 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.)
10. TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR (devamı)
Ticari borçlar
| 30 Haziran | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| Kısa vadeli ticari borçlar | 2009 | 2008 |
| Kısa vadeli ticari borçlar | 22.360.200 | 40.127.655 |
| İlişkili şirketlere borçlar (Not:37) (*) | 17.290.073 | 5.840.899 |
| Borç senetleri | 16.738.177 | 11.911.181 |
| Borç reeskontu | (25.014) | (41.725) |
| Diğer ticari borçlar | 5.448 | 8.581 |
| 56.368.884 | 57.846.591 |
(*) Şirketin ana ortağı Eastpharma SARL ile Deva Holding arasında yapılan anlaşmaya göre Roche ürünlerinin satışından dolayı Eastpharma SARL’a 7.395.948 TL royalti ödemesi yapılacaktır (31 Aralık 2008: 3.669.739 TL). Eastpharma SARL 2008 yılında alınan 16 Roche ürününün haklarını elinde bulundurmaktadır.
Borç senetleri Grup’un satıcılarına verdiği vadeleri bir yıldan az olan ileri tarihli çeklerden oluşmaktadır.
Grup’un 30 Haziran 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihleri itibariyle uzun vadeli ticari borçları bulunmamaktadır.
11. DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR
| Diğer kısa vadeli alacaklar | 30 Haziran | 31 Aralık |
|---|---|---|
| 2009 | 2008 | |
| Personeklen alacaklar | 202.717 | 10.704 |
| Verilen depozito ve teminatlar | 53.667 | 73.133 |
| Diğer çeşitli alacaklar | 171.579 | 412.261 |
| 427.963 | 496.098 | |
| Diğer kısa vadeli borçlar | 30 Haziran | 31 Aralık |
| 2009 | 2008 | |
| Ödenecek vergi ve fonlar | 2.584.619 | 5.352.365 |
| Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri | 1.929.269 | 1.525.167 |
| İlişkili şirketlere borçlar (Not: 37) | 1.541.456 | 240.819 |
| Personele borçlar | 602.461 | 277.325 |
| Alınan sipariş avansları | 89.653 | 161.273 |
| Diğer çeşitli borçlar | 7.530 | - |
| 6.754.988 | 7.556.949 |
12. FİNANS SEKTÖRÜ FAALİYETLERİNDEN ALACAK VE BORÇLAR
Bulunmamaktadır.
39
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
SINIRLI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 30 HAZİRAN 2009 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.)
13. STOKLAR
| 30 Haziran 2009 | 31 Aralık 2008 | |
|---|---|---|
| İlk madde ve malzeme | 50.014.522 | 29.411.259 |
| Yarı mamüller | 7.275.013 | 10.613.986 |
| Mamüller | 33.315.814 | 37.082.975 |
| Ticari mallar | 2.903.336 | 9.764.238 |
| Diğer stoklar | 354.678 | 2.924.281 |
| Stok değer düşüklüğü karşılığı | (2.478.374) | (3.516.827) |
| 91.384.989 | 86.279.912 |
Stok değer düşüğünü karşılığından hareketler aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak – 30 Haziran 2009 | 1 Ocak – 30 Haziran 2008 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak itibariyle | (3.516.827) | (1.381.305) |
| Yıl içinde ayrılan karşılık | (1.810.548) | (850.834) |
| Dönem içinde iptal edilen karşılıklar | 2.849.001 | - |
| 30 Haziran itibariyle | (2.478.374) | (2.232.139) |
14. CANLI VARLIKLAR
Bulunmamaktadır.
15. DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞMELERİNE İLİŞKİN VARLIKLAR
Bulunmamaktadır.
16. ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR
Bulunmamaktadır.
17. YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER
Bulunmamaktadır.
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
SINIRLI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 30 HAZİRAN 2009 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.)
- MADDİ DURAN VARLIKLAR
| Arazi ve Arsalar | Yer altı ve Yerüstü Düzenleri | Binalar | Makine Tesis ve Cihazlar | Taşıtlar | Demirbaşlar | Özel Maliyetler | Yapılmakta Olan Yatırımlar | Toplam | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet Değeri | |||||||||
| 1 Ocak 2009 açılış bakiyesi | 5.489.986 | 781.792 | 120.920.315 | 121.763.775 | 6.351.321 | 17.676.371 | 2.871.612 | 1.692.540 | 277.547.712 |
| Alımlar | - | - | - | 4.240.716 | 370 | 225.179 | 2.096 | 2.044.965 | 6.513.326 |
| Çıkışlar | - | - | - | (21.799) | (3.281.333) | (292.621) | (111.902) | (59.848) | (3.767.503) |
| Varlıklar arası yapılan sınıflamalar | - | - | - | 1.954.426 | - | (1.954.426) | - | - | - |
| Değer düşüklüğü | - | - | - | (3.220.015) | - | (1.082.929) | - | - | (4.302.944) |
| Yapılmakta olan yatırımlardan transferler | - | - | 3.358.746 | 174.007 | - | 121.229 | - | (3.653.982) | - |
| 30 Haziran 2009 kapanış bakiyesi | 5.489.986 | 781.792 | 124.279.061 | 124.891.110 | 3.070.358 | 14.692.803 | 2.761.806 | 23.675 | 275.990.591 |
| Birlıkmış Amortismanlar | |||||||||
| 1 Ocak 2009 açılış bakiyesi | - | (145.236) | (5.092.808) | (70.018.728) | (4.738.347) | (9.923.166) | (2.334.695) | - | (92.252.980) |
| Dönem gideri | - | (17.969) | (1.398.739) | (4.419.027) | (339.217) | (774.928) | (91.783) | - | (7.041.663) |
| Çıkışlar | - | - | - | 17.723 | 2.944.305 | 279.030 | 59.047 | - | 3.300.105 |
| Varlıklar arası yapılan sınıflamalar | - | - | - | (1.118.634) | - | 1.118.634 | - | - | - |
| Değer düşüklüğü | - | - | - | 2.763.417 | - | 1.041.840 | - | - | 3.805.257 |
| 30 Haziran 2009 kapanış bakiyesi | - | (163.205) | (6.491.547) | (72.775.249) | (2.133.259) | (8.258.590) | (2.367.431) | - | (92.189.281) |
| 30 Haziran 2009 itibariyle net defter değeri | 5.489.986 | 618.587 | 117.787.514 | 52.115.861 | 937.099 | 6.434.213 | 394.375 | 23.675 | 183.801.310 |
30 Haziran 2009 itibari ile finansal kiralama yolu ile elde edilen maddi duran varlıkların maliyeti 3.440.864 TL, söz konusu varlıkların birikmiş amortismanı 1.393.241 TL'dir. 30 Haziran 2009 tarihinde sona eren dönemde, bilanço tarihinden önceki dönemlerde finansal kiralama yolu ile alınan maddi duran varlıklardan 3.170.753 TL satış yapılmıştır, aynı dönem içerisinde herhangi bir alım bulunmamaktadır. Grup 2009 yılı içerisinde maddi duran varlıklarını fiziksel olarak saymış ve varlıklar arası sınıflamalar yapmıştır. Söz konusu sınıflamalar bilançoda herhangi bir değişikliğe yol açmamıştır.
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
SINIRLI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 30 HAZİRAN 2009 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.)
- MADDİ DURAN VARLIKLAR (devamı)
| Arazi ve Arsalar | Yer altı ve Yerüstü Düzenleri | Binalar | Makine Tesis ve Cihazlar | Taşıtlar | Demirbaşlar | Özel Maliyetler | Yapılmakta Olan Yatırımlar | Toplam | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet Değeri | |||||||||
| 1 Ocak 2008 açılış bakiyesi | 5.489.986 | 781.792 | 57.659.634 | 97.765.809 | 6.422.196 | 12.615.933 | 2.855.468 | 22.944.700 | 206.535.518 |
| Alımlar | - | - | - | 2.191.476 | 34.213 | 1.185.035 | 2.040 | 31.419.291 | 34.832.055 |
| Çıkışlar | - | - | - | (227.408) | (42.695) | (55.980) | (921) | - | (327.004) |
| Verilen avanslardan transferler | - | - | 12.039 | - | - | - | - | - | 12.039 |
| Yapılmakta olan yatırımlardan transferler | - | - | 2.867.095 | 44.842 | - | - | - | (2.911.937) | - |
| 30 Haziran 2008 | |||||||||
| kapanış bakiyesi | 5.489.986 | 781.792 | 60.538.768 | 99.774.719 | 6.413.714 | 13.744.988 | 2.856.587 | 51.452.054 | 241.052.608 |
| Birikmiş Amortismanlar | |||||||||
| 1 Ocak 2008 açılış bakiyesi | - | (107.613) | (3.743.953) | (64.218.536) | (3.588.445) | (8.824.303) | (2.094.331) | - | (82.577.181) |
| Dönem gideri | - | (17.969) | (602.844) | (2.962.134) | (631.714) | (530.310) | (130.798) | - | (4.875.769) |
| Çıkışlar | - | - | - | 129.310 | 30.124 | 53.974 | 921 | - | 214.329 |
| 30 Haziran 2008 | |||||||||
| kapanış bakiyesi | - | (125.582) | (4.346.797) | (67.051.360) | (4.190.035) | (9.300.639) | (2.224.208) | - | (87.238.621) |
| 30 Haziran 2008 itibariyle | |||||||||
| net defter değeri | 5.489.986 | 656.210 | 56.191.971 | 32.723.359 | 2.223.679 | 4.444.349 | 632.379 | 51.452.054 | 153.813.987 |
Haziran 2008 itibari ile finansal kiralama yolu ile elde edilen maddi duran varlıkların maliyeti 7.261.520 TL, söz konusu varlıkların birikmiş amortismanı 3.996.678 TL'dir. 30 Haziran 2008 tarihinde sona eren dönemde, bilanço tarihinden önceki dönemlerde finansal kiralama yolu ile alınan 649.903 TL maddi duran varlık satışı yapılmıştır, herhangi bir alım bulunmamaktadır.
42
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
SINIRLI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 30 HAZİRAN 2009 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.)
18. MADDİ DURAN VARLIKLAR (devamı)
Maddi varlıkların amortisman dönemleri, tahmin edilen faydalı ömürleri esas alınarak, aşağıda belirtilmiştir:
Binalar 25-50 yıl
Makine, tesis ve cihazlar 4-30 yıl
Taşıtlar 5 yıl
Demirbaşlar 5 yıl
Özel maliyetler 2-3 yıl
Arazi ve yapılmakta olan yatırımlar dışında, maddi duran varlıkların maliyet tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür, kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
Amortisman giderlerinin ve itfa paylarının 5.331.221 TL’si (2008: 2.268.798 TL) satılan malın maliyetine, 2.608.641 TL’si (2008: 2.939.972 TL) genel yönetim giderlerine ve 376.734 TL ‘si (2008: 579.512 TL) stoklar üzerine dahil edilmiştir.
19. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR
| Haklar | Geliştirme Maliyetleri | Toplam | |
|---|---|---|---|
| Maliyet Değeri | |||
| 1 Ocak 2009 açılış bakiyesi | 31.731.699 | 3.575.235 | 35.306.934 |
| Alımlar | 3.038.535 | 952.906 | 3.991.441 |
| 30 Haziran 2009 kapanış bakiyesi | 34.770.234 | 4.528.141 | 39.298.375 |
| İtfa Payları | |||
| 1 Ocak 2009 açılış bakiyesi | (12.302.750) | (2.702.268) | (15.005.018) |
| Dönem gideri | (970.230) | (304.703) | (1.274.933) |
| 30 Haziran 2009 kapanış bakiyesi | (13.272.980) | (3.006.971) | (16.279.951) |
| 30 Haziran 2009 itibariyle net defter değeri | 21.497.254 | 1.521.170 | 23.018.424 |
| Haklar | Geliştirme Maliyetleri | Toplam | |
| Maliyet Değeri | |||
| 1 Ocak 2008 açılış bakiyesi | 17.619.400 | 3.366.348 | 20.985.748 |
| İşletme birleşmesi yolu ile elde edilen | 14.318.400 | - | 14.318.400 |
| Alımlar | 602.738 | 194.545 | 797.283 |
| 30 Haziran 2008 kapanış bakiyesi | 32.540.538 | 3.560.893 | 36.101.431 |
| İtfa Payları | |||
| 1 Ocak 2008 açılış bakiyesi | (11.259.695) | (2.010.776) | (13.270.471) |
| Dönem gideri | (563.639) | (348.874) | (912.513) |
| 30 Haziran 2008 kapanış bakiyesi | (11.823.334) | (2.359.650) | (14.182.984) |
| 30 Haziran 2008 itibariyle net defter değeri | 20.717.204 | 1.201.243 | 21.918.447 |
43
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
SINIRLI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 30 HAZİRAN 2009 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.)
20. ŞEREFİYE
14 Mart 2008 tarihinde, Şirket’in ana hissedarı olan Eastpharma SARL, F. Hoffman –La Roche Ltd (“Roche”) ile Türkiye’de tescil olan sekiz adet Roche ürününün tüm haklarını, yükümlülüklerini ve tedariğini kapsayan “Satın Alma Sözleşmesi” imzalamıştır. Eastpharma SARL, ayrıca 21 Mayıs 2008 tarihinde, şirkete Türkiye’de ek sekiz adet ürün için tescil hakkı veren Lisans ve Tedarik Anlaşması imzalamıştır. Şirketin ana ortaklığı olan EastPharma SARL tarafından imzalanan sözleşmeler kapsamında Deva, söz konusu sözleşmelere taraf olmuştur.
Satın Alma Sözleşmesinin belirli bir geçerlik süresi bulunmamaktadır. Lisans ve Tedarik Anlaşması 5 yıllık bir süreç için geçerlidir. Alım taahhüdü ve anlaşmaya konu olan ürünlerin satışından sorumlu personelin tüm hakları Şirket’in yükümlülüğündedir. Eastpharma SARL anlaşmayı 3 yıl daha uzatma hakkına sahiptir.
Anlaşmalar Türkiye Rekabet Kurulu tarafından 16 Mayıs 2008 tarihinde onaylanmış ve 19 Haziran 2008 tarihinden itibaren geçerli olmuştur.
Şirket’in ana hissedarı olan Eastpharma SARL, sözkonusu ondört adet ürünün kullanım hakkı ve ruhsatlarını Deva Holding A.Ş. ‘ye devretmiştir.
Anlaşmalara konu olan hakların alım fiyatı, Şirket’in devrolan satış personelinin kıdem tazminatları ve izin karşılığı ile netleştirilerek, nakit 18.897.646 TL olarak gerçekleşmiştir.
Satınalma fiyatı dağılımı aşağıdaki gibidir:
| Devralınan Varlıklar/Yükümlülükler | Gerçeğe uygun değer (TL) |
|---|---|
| Dönen Varlıklar: | |
| Nakit ve nakit benzerleri (çalışanlara sağlanan faydalar) | 3.957.455 |
| Stoklar | 4.531.426 |
| Duran Varlıklar: | |
| Maddi olmayan duran varlıklar (taşıtlar, bilgisayarlar vs.) | 11.490.863 |
| Maddi duran varlıklar | 47.821 |
| Ertelenmiş vergi varlığı | 445.683 |
| Kısa Vadeli Yükümlülükler: | |
| Diğer borçlar ve gider tahakkukları (çalışanlara sağlanan faydaların kısa vadeli kısmı) | 2.408.420 |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler: | |
| Çalışanlara sağlanan faydalar | 949.913 |
| Devralınan net varlıklar | 17.114.915 |
| Şerefiye | 1.782.731 |
| Toplam maliyet | 18.897.646 |
44
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
SINIRLI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 30 HAZİRAN 2009 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.)
21. DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI
Grup şirketlerinden Deva ve CarloErba'nın Tübitak onaylı devam eden 7 adet Ar-Ge projesi bulunmaktadır. Deva'ya ait olan 5 proje yeni başlamıştır. Söz konusu 5 projeye, 30 Haziran 2009 itibari ile 380.670 TL harcama yapılmıştır. 30 Haziran 2009 itibari ile Carlo'ya ait iki proje vardır, söz konusu projelerin 1 tanesi yenidir ve bilanço tarihi itibari ile 151.982 TL harcama yapılmıştır.
22. BORÇ KARŞILIKLARI
| 30 Haziran 2009 | 31 Aralık 2008 | |
|---|---|---|
| Dava karşılıkları | 19.815.322 | 12.850.527 |
| Yeniden yapılandırma karşılığı | 2.893.912 | 2.854.134 |
| Kıdem teşvik ve yönetici prim ve tazminat karşılıkları | 1.585.599 | 1.529.106 |
| 24.294.833 | 17.233.767 | |
| Dava karşılıkları | Kıdem teşvik ve yönetici prim karşılıkları | |
| --- | --- | --- |
| 1 Ocak 2009 | ||
| açılış bakiyesi | 12.850.527 | 1.529.106 |
| İlave karşılık (*) | 7.649.832 | 323.606 |
| Dönem içinde yapılan ödemeler | - | (267.113) |
| Konusu kalmayan karşılık | (685.037) | - |
| 30 Haziran 2009 | ||
| kapanış bakiyesi | 19.815.322 | 1.585.599 |
| 1 Ocak 2008 | ||
| açılış bakiyesi | 4.478.566 | 3.721.823 |
| İlave karşılık | 1.825.043 | 18.356 |
| Dönem içinde yapılan ödemeler | (27.820) | (1.422.457) |
| Konusu kalmayan karşılık | - | - |
| 30 Haziran 2008 | ||
| kapanış bakiyesi | 6.275.789 | 2.317.722 |
(*) Bilanço tarihi itibariyle dava karşılıkları, işe iade davalarını içermektedir. Grup’a karşı açılan ve halen devam etmekte olan davalar için ayrılan karşılıklar, Grup’un davacılara karşı olan yasal yükümlülüğünün yönetim tarafınca belirlenen en yakın tahminini temsil eder. 2008 ve 2009 yılında kayıtlara alınan karşılık Grup aleyhine açılmış personel davaları ve vergi cezalarına ilişkin tutarı içermektedir.
45
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
SINIRLI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 30 HAZİRAN 2009 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.)
22. BORÇ KARŞILIKLARI (devamı)
30 Haziran 2009 itibari ile kıdem teşvik ve çalışanlara sağlanan diğer faydalar için ayrılan karşılık, Şirket hisselerinin Eastpharma tarafından satın alınmasından önce belirli çalışanlarına sağladığı özel fesih faydalarıyla ilgili 135.000 ABD Doları’nı (206.564 TL) içerir. Şirket söz konusu çalışanlarına işten ayrılmaları durumunda diğer yasal yükümlülükleri ile birlikte kıdemleri ile orantılı olarak artan teşvik primlerini ödemekle yükümlüdür.
2007 yılı sonunda, yönetim kurulu yaklaşık 400 işçiyi 2008 yılında fesih haklarını ve fesihle ilgili diğer yasal haklarını ödeyerek işten çıkarmaya karar vermiştir. Söz konusu karşılık kısa vadeli yükümlülükler altında kaydedilmiştir. Tutarın büyük çoğunluğu Şubat 2008 ödenmiş olup, geri kalan kısım bilanço tarihinden sonra ödenecektir. Bu karar Levent üretim tesisinin satış sebebiyle kapanması sonucu alınmıştır. 30 Haziran 2009 itibariyle borç karşılıkları tutarı 70 kişiye ödenecek kıdem ve ihbar tazminatı tutarından oluşmaktadır.
23. TAAHHÜTLER VE ZORUNLULUKLAR
| Döviz cinsi | Tutar | Döviz kuru | 30 Haziran 2009 | |
|---|---|---|---|---|
| İpotekler | ABD Doları | 38.500.000 | 1,5301 | 58.908.850 |
| Verilen kefaletler | TL | 22.896.005 | 1,0000 | 22.896.005 |
| AVRO | 1.511.300 | 2,1469 | 3.244.610 | |
| ABD Doları | 14.114.763 | 1,5301 | 21.596.998 | |
| GBP | 210.000 | 2,5272 | 530.712 | |
| Verilen teminat mektupları | TL | 12.419.308 | 1,0000 | 12.419.308 |
| 119.596.483 | ||||
| Döviz cinsi | Tutar | Döviz kuru | 31 Aralık 2008 | |
| İpotekler | ABD Doları | 38.500.000 | 1,5123 | 58.223.550 |
| Verilen kefaletler | TL | 22.896.005 | 1,0000 | 22.896.005 |
| AVRO | 1.511.300 | 2,1408 | 3.235.391 | |
| ABD Doları | 10.114.763 | 1,5123 | 15.296.555 | |
| GBP | 210.000 | 2,1924 | 460.404 | |
| Verilen teminat mektupları | TL | 5.169.308 | 1,0000 | 5.169.308 |
| 105.281.213 |
Grup 2007 yılında Çerkezköy ve Köseköy’de yapılmakta olan iki yeni üretim tesisinin inşası için üçüncü bir tarafa bir anlaşma imzalamıştır. 30 Haziran 2009 tarihi itibari ile Grup’un sözleşme kapsamında yükümlülüğü bulunmamaktadır (31 Aralık 2008 : 2.583.901 TL).
46
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
SINIRLI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 30 HAZİRAN 2009 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.)
23. TAAHHÜTLER VE ZORUNLULUKLAR (devamı)
30 Haziran 2009 ve 31 Aralık 2008 itibariyle Grup'un iptal edilemeyen faaliyet kiralamalarına ilişkin yükümlülüğü aşağıdaki gibidir:
| ABD Doları | AVRO | TL | 30 Haziran 2009 | |
|---|---|---|---|---|
| Vadesi 1 yıldan az | 3.931.624 | 570.152 | 520.427 | 7.760.266 |
| Vadesi 1 ile 5 yıl arasında | 3.301.613 | 932.855 | 500.709 | 7.555.253 |
| 7.233.237 | 1.503.007 | 1.021.137 | 15.315.519 | |
| ABD Doları | AVRO | TL | 31 Aralık 2008 | |
| Vadesi 1 yıldan az | 2.788.121 | 96.571 | 312.889 | 4.736.103 |
| Vadesi 1 ile 5 yıl arasında | 4.449.520 | 75.402 | 472.059 | 9.997.592 |
| 7.237.641 | 171.973 | 784.948 | 14.733.695 |
30 Haziran 2009 tarihinde sona eren 6 aylık döneme ait faaliyet kiralamaları ödemelerine ilişkin toplam gider 2.023.404 TL'dir (1 Ocak – 30 Haziran 2008: 1.640.570 TL).
24. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR
Çalışanlara sağlanan kısa vadeli faydalar:
| 30 Haziran 2009 | 31 Aralık 2008 | |
|---|---|---|
| Kullanılmamış izin karşılığı | 4.533.303 | 3.620.521 |
| Personel sağlanan sosyal yardım karşılığı | 361.460 | 939.066 |
| 4.894.763 | 4.559.587 |
Kıdem tazminatı karşılıkları:
Yürürlükteki İş Kanunu hükümeri uyarınca, çalışanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak şekilde iş sözleşmesi sona erenlere, hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü vardır. Ayrıca, halen yürürlükte bulunan 506 sayılı Sosyal Sigortalar Kanununun 6 Mart 1981 tarih, 2422 sayılı ve 25 Ağustos 1999 tarih, 4447 sayılı yasalar ile değişik 60’ıncı maddesi hükmü gereğince kıdem tazminatını alarak işten ayrılma hakkı kazananlara da yasal kıdem tazminatlarını ödeme yükümlülüğü bulunmaktadır. Emeklilik öncesi hizmet şartlarıyla ilgili bazı geçiş karşılıkları, ilgili kanunun 23 Mayıs 2002 tarihinde değiştirilmesi ile Kanun’dan çıkarılmıştır.
30 Haziran 2009 tarihi itibarıyla ödenecek kıdem tazminatı, aylık 2.260,05 TL (2008: 2.173,18 TL) tavanına tabidir.
47
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
SINIRLI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 30 HAZİRAN 2009 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.)
24. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR (devamı)
Kıdem tazminatı karşılıkları (devamı):
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket’in, çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük tutarının bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. UMS 19 (“Çalışanlara Sağlanan Faydalar”), şirketin yükümlülüklerinin, tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Bu doğrultuda, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
Ana varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülük tutarının enflasyona paralel olarak artacak olmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. Bu nedenle, 30 Haziran 2009 tarihi itibarıyla, ekli mali tablolarda karşılıklar, geleceğe ilişkin, çalışanların emekliliğinden kaynaklanacak muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. İlgili bilanço tarihlerindeki karşılıklar, yıllık %5,4 enflasyon ve %12 iskonto oranı varsayımlarına göre yaklaşık %6,26 olarak elde edilen reel iskonto oranı kullanılmak suretiyle hesaplanmıştır (31 Aralık 2008: %6,26). İsteğe bağlı işten ayrılmalar neticesinde ödenmeyip, Şirket’e kalacak olan kıdem tazminatı tutarlarının tahmini oranı da %95,58 (2008: %85,76) olarak dikkate alınmıştır. Kıdem tazminatı tavanı altı ayda bir revize edilmekte olup, Grup’un kıdem tazminatı karşılığının hesaplanmasında 1 Temmuz 2009 tarihinden itibaren geçerli olan 2.365,16 TL tavan tutarı dikkate alınmıştır.
Kıdem tazminatındaki değişim aşağıdaki şekildedir:
| 1 Ocak – 30 Haziran 2009 | 1 Ocak – 30 Haziran 2008 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak itibariyle karşılık | 3.515.891 | 3.971.549 |
| İşletme birleşmesi yoluyla devralınan yükümlülük(*) | - | 2.429.341 |
| Dönem hizmet gideri | 1.078.285 | 1.448.050 |
| Dönem faiz gideri | 109.175 | 240.001 |
| Ödenen tazminatlar | (886.212) | (808.917) |
| 30 Haziran itibariyle karşılık | 3.817.139 | 7.280.024 |
(*) 2008 yılında şirketin ana hissedarı EastPharma SARL, F. Hoffmann-La Roche Ltd. ile “Varlık Satınalım Antlaşması” imzalamıştır. Sözleşme hükümleri gereğince anlaşmaya konu olan ürünlerin satışından sorumlu personel Deva’ya transfer olmuştur. Devrolan personelin işe başlangıç tarihinden transfer tarihine kadar geçen süre içerisinde biriken tüm hakları Roche tarafından nakit olarak Şirket’e ödenmiştir.
25. EMEKLİLİK PLANLARI
Bulunmamaktadır.
48
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
SINIRLI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 30 HAZİRAN 2009 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.)
- DİĞER VARLIKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER
| 30 Haziran | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| Diğer dönen varlıklar | 2009 | 2008 |
| Devreden KDV | 32.281.243 | 35.976.455 |
| Diğer KDV | 5.854.419 | 13.251.451 |
| Verilen sipariş avansları | 1.652.556 | 721.007 |
| Gelecek aylara ait giderler | 1.060.726 | 2.108.759 |
| İş avansları | 574.191 | 541.809 |
| Peşin ödenen vergi ve fonlar | 146.073 | 931.220 |
| Personel avansları | 94.499 | 225.018 |
| 41.663.707 | 53.755.719 | |
| 30 Haziran | 31 Aralık | |
| Diğer duran varlıklar | 2009 | 2008 |
| Verilen avanslar | 6.334.437 | 3.005.068 |
| 6.334.437 | 3.005.068 | |
| 30 Haziran | 31 Aralık | |
| Diğer kısa vadeli yükümlülükler | 2009 | 2008 |
| Bedelsiz ürün karşılıkları | 1.835.978 | 952.496 |
| Gelecek aylara ait gelirler | 508.475 | 507.875 |
| Satış primleri karşılığı | 487.094 | 1.639.605 |
| Diğer yükümlülükler | 1.693.779 | 1.670.446 |
| 4.525.326 | 4.770.422 |
49
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
SINIRLI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 30 HAZİRAN 2009 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.)
27. ANA ORTAKLIĞA AİT ÖZKAYNAKLAR
Sermaye
| Adı | 30 Haziran | 31 Aralık | ||
|---|---|---|---|---|
| (%) | 2009 | (%) | 2008 | |
| Eastpharma SARL | 82,2 | 118.432.301 | 82,2 | 39.477.434 |
| Carlo Erba İlaç Sanayi ve Tic. A.Ş. | 2,1 | 2.999.337 | 4,4 | 2.099.521 |
| Depa İlaç Aktif Mad. San. ve Paz. A.Ş. | - | - | 5,8 | 2.779.113 |
| Vetaş Veteriner ve Tarım İlaçları A.Ş. | - | - | 1,9 | 920.000 |
| Diğer | 15,7 | 22.568.362 | 5,7 | 2.723.932 |
| Nominal sermaye | 100,0 | 144.000.000 | 100,0 | 48.000.000 |
| Sermaye düzeltmesi farkları | 140.080.696 | 140.080.696 | ||
| Karşılıklı iştirak sermaye düzeltmesi (-) | (2.999.337) | (5.798.634) | ||
| Düzeltilmiş sermaye | 281.081.359 | 182.282.062 |
30 Haziran 2009 itibariyle Şirket sermayesi beheri 0,01 TL tutarında toplam 14.399.999.990 adet C tipi adi hisse, 5 adet B tipi imtiyazlı hisse ve 5 Adet A tipi imtiyazlı hisseden oluşmaktadır (31 Aralık 2008: beheri 0,01 TL tutarında toplam 4.799.999.990 adet C tipi adi hisse, 5 adet B tipi imtiyazlı hisse ve 5 Adet A tipi imtiyazlı hisse). Sermaye Piyasası Kurulu’nun 10 Nisan 2009 tarihli onayı ile Şirket’in 500.000.000 TL’lik kayıtlı sermaye tavanı içerisinde, çıkarılmış sermayesi 48.000.000 TL’den 144.000.000 TL’ye yükseltilmiştir.
Adi hisse senedi
Her C tipi payın bir oy hakkı vardır. Kar dağıtımı; Türk Ticaret Kanunu, Sermaye Piyasası Kanunu ve anasözleşme hükümleri çerçevesinde, Yönetim Kurulunca alınan kararın Genel Kurul tarafından onaylanması suretiyle yapılır.
İmtiyazlı hisse senedi
Her A ve B tipi imtiyazlı payın, adi hisse senedinin on katı oy hakkı vardır.
Şirketin ana sözleşmesine göre safi kârdan yüzde beş kanuni yedek akçe ile ödenmesi gereken vergiler ayrıldıktan ve ödenmiş sermayenin %6’sı oranında bir indirim yapıldıktan sonra bulunacak meblağın %10’u A tipi imtiyazlı hisse senedi sahiplerine müktesep hak olarak verilir. Geriye kalan kârın tamamı veya bir kısmı, normal hisselere her hisseye eşit miktarda dağıtılmak üzere tahsis edilebilir.
A ve B hisselerinin şirket tasfiyesi sırasında herhangi bir imtiyazı bulunmamaktadır. Tasfiye Türk Ticaret Kanunu hükümlerine göre yapılır.
Şirket bağlı ortaklıklarından Carlo Erba, 5 Ocak 2007 tarihinde elinde bulunan 245.895.100 adet C tipi Deva adi hisse senedini 11 adet A tipi ve 5 adet B tipi Deva imtiyazlı hisse senedi karşılığı Grup dışı bir şirketle değiştirmiştir.
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
SINIRLI BAGIMSIZ DENETIMDEN GECMIS 30 HAZIRAN 2009 TARIHI ITIBARIYLE KONSOLIDE FINANSAL TABLOLARA ILISKIN DIPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.)
27. ANA ORTAKLIĞA AIT ÖZKAYNAKLAR (devam)
Imtiyazli hisse senedi (devam)
28 Mart 2007 tarihinde grup istiraklerinden Detaş 110.000 ABD Doları karşılığı 1 adet B tipi Deva imtiyazlı hisse senedini Grup dışından satın almıştır. İstiraklerin satın aldığı ve sattığı Deva hisseleri özkaynaklar altında muhasebeleştirilmiştir.
30 Haziran 2009 ve 31 Aralık 2008 itibariyle sermaye ve benzeri özkaynaklar altında gösterilen kalemlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2009 | 31 Aralık 2008 | |
|---|---|---|
| Sermaye | 144.000.000 | 48.000.000 |
| Hisse senedi ihraç primleri (***) | 2.590.988 | 1.321.909 |
| Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler | 150.864.955 | 150.864.955 |
| Karşılıklı istirak sermaye düzeltmesi (-) (**) | (2.999.337) | (5.798.634) |
| Sermaye avansları (*) | - | 78.950.000 |
| 294.456.606 | 273.338.230 |
(*) 23 Aralık 2008 tarihinde Deva Holding Yönetim Kurulu 48.000.000 TL olan Şirket sermayesinin 96.000.000 TL nakit artış ile 144.000.000 TL'ye çıkarılmasına karar vermiştr. Şirket ana hissedarı Eastpharma SARL 17 Kasım 2008'de 42.500.000 TL ve 29 Aralık 2008'de 36.450.000 TL olmak üzere toplamda 78.950.000 TL'yi sermaye artırım avansı olarak, diğer hissedarlar 17.050.000 TL'yi 22 Nisan 2009 - 5 Mayıs 2009 tarihleri arasında şirket hesaplarına intikal ettirmiştr. Şirket'in sermayesinin, 48.000.000 TL'dan 144.000.00 TL'ye çıkarılması 10 Nisan 2009 tarihinde Sermaye Piyasası Kurulu tarafından onaylanmıştır.
(**) Grup bağı ortaklıklarından Carlo Erba ve Vetaş 2009 yılının ilk 6 ayında sahibi oldukları 8.357.317 adet Deva Holding C tipi hissesinin üçüncü kişilere satışını yapmıştır. Grup konsolide mali tablolarında söz konusu hisse satışına ait toplam 35.245.426 TL'yi, 8.357.523 TL karşılıklı istirak sermaye düzeltmesi ve 26.887.903 TL geçmiş yıl zararları kalemleri altında muhasebeleştirilmiştir.
(***) Deva Holding A.Ş., 14 Mayıs 2009 ve 15 Mayıs 2009 tarihinde, sahip olduğu 621.143 TL hisse senedini üçüncü kişilere 1.886.252 TL'ye satışını yapmıştır. Söz konusu satıştan kaynaklanan kar 1.269.079 TL Şirket'in yasal kayıtlarında hisse senedi ihraç primleri altında muhasebeleştirilmiştir.
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler
Yasal yedekler Türk Ticaret Kanunu'na göre ayrılan birinci ve ikinci tertip yasal yedeklerden oluşmaktadır. Birinci tertip yasal yedekler, tüm yedekler tarihi ödenmiş sermayenin %20'sine erişene kadar, geçmiş dönem ticari karından yıllık %5 oranında ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler, birinci tertip yasal yedek ve temettülerden sonra, tüm nakdi temettü dağıtımları üzerinden yıllık %10 oranında ayrılır.
51
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
SINIRLI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 30 HAZİRAN 2009 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.)
- ANA ORTAKLIĞA AİT ÖZKAYNAKLAR (devamı)
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler (devamı)
SPK’nın 1 Ocak 2008 tarihine kadar geçerli olan gereklilikleri uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk finansal tablo denkleştirme işleminde ortaya çıkan ve “geçmiş yıllar zararı”nda izlenen tutarı, SPK’nın kar dağıtımına ilişkin düzenlemeleri çerçevesinde, enflasyona göre düzeltilmiş finansal tablolara göre dağıtılabilecek kar rakamı bulunurken indirim kalemi olarak dikkate alınmaktaydı. Bununla birlikte, “Geçmiş yıllar zararları”nda izlenen söz konusu tutar, varsa dönem karı ve dağıtılmamış geçmiş yıl karları, kalan zarar miktarının ise sırasıyla olağanüstü yedek akçeler, yasal yedek akçeler, özkaynak kalemlerinin enflasyon muhasebesine göre düzeltilmesinden kaynaklanan sermaye yedeklerinden mahsup edilmesi mümkün bulunmaktaydı.
Yine 1 Ocak 2008 tarihine kadar geçerli olan uygulama uyarınca, enflasyona göre düzeltilen ilk finansal tablo düzenlenmesi sonucunda özkaynak kalemlerinden “Sermaye, emisyon primi, Yasal yedekler, Statü yedekleri, Özel yedekler ve Olağanüstü yedek” kalemlerine bilançoda kayıtlı değerleri ile yer verilmekte ve bu hesap kalemlerinin düzeltilmiş değerleri toplu halde özkaynak grubu içinde “Özermaye enflasyon düzeltilmesi farkları” hesabında yer almaktaydı. Tüm özkaynak kalemlerine ilişkin “Özermaye enflasyon düzeltilmesi farkları” sadece bedelsiz sermaye artırımı veya zarar mahsubunda, olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri ise, bedelsiz sermaye artırımı; nakit kar dağıtımı ya da zarar mahsubunda kullanılabilmekteydi.
1 Ocak 2008 itibariyle yürürlüğe giren Seri: XI, No: 29 sayılı teblig ve ona açıklama getiren SPK duyurularına göre “Ödenmiş sermaye”, “Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler” ve “Hisse senedi ihraç primleri”’nin yasal kayıtlardaki tutarları üzerinden gösterilmesi gerekmektedir. Söz konusu tebligin uygulanması esnasında değerlemelerde çıkan farklılıkların (enflasyon düzeltilmesinden kaynaklanan farklılıklar gibi):
-
“Ödenmiş sermaye”den kaynaklanmaktaysa ve henüz sermayeye ilave edilmemişse, “Ödenmiş sermaye” kaleminden sonra gelmek üzere açılacak “Sermaye düzeltilmesi farkları” kalemiyle;
-
“Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler” ve “Hisse senedi ihraç primleri”’nden kaynaklanmakta ve henüz kar dağıtımı veya sermaye artırımına konu olmamışsa “Geçmiş yıllar kar/zararıyla”, ilişkilendirilmesi gerekmektedir. Diğer özkaynak kalemleri ise SPK Finansal Raporlama Standartları çerçevesinde değerlenen tutarları ile gösterilmektedir.
Sermaye düzeltilmesi farklarının sermayeye eklenmek dışında bir kullanımı yoktur.
52
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
SINIRLI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 30 HAZİRAN 2009 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.)
- ANA ORTAKLIĞA AİT ÖZKAYNAKLAR (devamı)
Kar Dağıtımı
Sermaye Piyasası Kurulu’nun 9 Ocak 2009 tarihli Kararı gereğince 2008 yılı faaliyetlerinden elde edilen karların dağıtım esasları ile ilgili olarak payları borsada işlem gören anonim ortaklıklar için, asgari kar dağıtım oranı % 20 (31 Aralık 2008: %20) olarak uygulanacaktır. Söz konusu Kurul Kararı ve SPK’nın halka açık şirketlerin kar dağıtım esaslarını düzenlediği Seri:IV, No: 27 sayılı “Sermaye Piyasası Kanununa Tabi Olan Halka Açık Anonim Ortaklıkların Temettü ve Temettü Avansı Dağıtımında Uyacakları Esaslar Hakkında Tebliği”ne göre bu dağıtımın şirketlerin genel kurullarında alacakları karara bağlı olarak nakit ya da temettüün sermayeye eklenmesi suretiyle ihraç edilecek payların bedelsiz olarak ortaklara dağıtılması ya da belli oranda nakit, belli oranda bedelsiz pay dağıtılması suretiyle gerçekleştirilebilmesine; belirlenecek birinci temettü tutarının mevcut ödenmiş/çıkarılmış sermayelerinin % 5’inden az olması durumunda, söz konusu tutarın dağıtılmadan ortaklık bünyesinde bırakılabilmesine imkan verilmiş ancak bir önceki döneme ilişkin temettü dağıtımını gerçekleştirmeden sermaye artırımı yapan ve bu nedenle payları "eski" ve "yeni" şeklinde ayrılan anonim ortaklıklardan, 2008 yılı faaliyetleri sonucunda elde ettikleri dönem karından temettü dağıtacakların, hesaplayacakların birinci temettüyü nakden dağıtılmaları zorunluluğu getirilmiştir.
Bunun yanında söz konusu Kurul Kararı ile konsolide finansal tablo düzenleme yükümlülüğü bulunan işletmelerce dağıtılabilir karın hesaplanmasında konsolide finansal tablolarda yer alan kar içinde görünen; bağlı ortaklık, iş ortaklıkları ve iştiraklerden ana ortaklığın konsolide finansal tablolarına intikal eden, ancak genel kurullarınca kar dağıtım kararı alınmamış olanların kar tutarlarının dikkate alınmaması ve bu tutarlar hakkında finansal tablo dipnotlarında açıklama yapılarak, bağımsız denetim raporunda ayrı bir açıklama paragrafında bilgi verilmesi yönündeki uygulamanın iptal edilmesine; şirketlerin yasal kayıtlarında bulunan kaynaklarından karşılanabildiği sürece, dağıtacakları kar tutarını Seri:XI No:29 Tebliği çerçevesinde hazırlayıp kamuya ilan edecekleri finansal tablolarında yer alan net dönem karlarını dikkate alarak hesaplamalarına imkan tanınmasına karar verilmiştir.
Bu kapsamda SPK düzenlemelerine göre bulunan net dağıtılabilir kar üzerinden SPK’nın asgari kar dağıtım zorunluluğuna ilişkin düzenlemeleri uyarınca hesaplanan kar dağıtım tutarının; tamamının yasal kayıtlarda yer alan dağıtılabilir kardan karşılanabilmesi durumunda bu tutarın tamamı, karşılanmaması durumunda ise yasal kayıtlarda yer alan net dağıtılabilir karın tamamı dağıtılacaktır.
Geçmiş yıl kar/ (zararları)
Grup’un 30 Haziran 2009 tarihinde 131.108.712 TL ve 31 Aralık 2008 tarihinde 66.585.572 TL tutarında geçmiş yıl zararı bulunmaktadır. Geçmiş yıl kar/ (zararları) içerisinde 30 Haziran 2009 tarihi itibariyle 26.410.082 TL olağanüstü yedek bulunmaktadır (31 Aralık 2008: 26.410.082 TL).
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
SINIRLI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 30 HAZİRAN 2009 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.)
- SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ
| Satış gelirleri (net) | 1 Ocak – 30 Haziran 2009 | 1 Nisan – 30 Haziran 2009 | 1 Ocak – 30 Haziran 2008 | 1 Nisan – 30 Haziran 2008 |
|---|---|---|---|---|
| Beşeri ilaç satış geliri | 179.479.834 | 86.239.773 | 91.271.403 | 48.264.236 |
| İlaç aktif maddesi satış geliri | 7.488.513 | 3.468.715 | 8.192.987 | 4.423.275 |
| Veteriner ve tarım ilaçları satış geliri | 8.175.290 | 3.698.369 | 7.990.880 | 3.264.576 |
| Ticari mal satış ve diğer gelirler | 4.903.038 | 3.666.180 | 4.125.483 | 1.668.462 |
| 200.046.675 | 97.073.037 | 111.580.753 | 57.620.549 | |
| Satışların maliyeti | 1 Ocak – 30 Haziran 2009 | 1 Nisan – 30 Haziran 2009 | 1 Ocak – 30 Haziran 2008 | 1 Nisan – 30 Haziran 2008 |
| İlk madde ve malzeme gideri | (64.439.145) | (33.185.730) | (49.470.967) | (29.676.567) |
| Personel giderleri | (9.344.316) | (4.867.130) | (9.007.342) | (7.078.699) |
| Amortisman giderleri | (5.331.221) | (2.650.144) | (2.268.798) | (846.423) |
| Bakım onarım giderleri | (1.923.132) | (546.810) | (1.503.467) | (960.331) |
| Diğer maliyetler | (12.839.832) | (6.881.418) | (3.525.039) | (417.804) |
| Satılan ticari malların maliyeti | (14.504.014) | (5.750.981) | (4.448.167) | (3.681.619) |
| (108.381.660) | (53.882.213) | (70.223.780) | (42.661.443) |
Satılan ticari mallar maliyeti Şirket tarafından satışı yapılan Roche ürünlerinin maliyetini içermektedir.
- ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ, PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ
| 1 Ocak – 30 Haziran 2009 | 1 Nisan – 30 Haziran 2009 | 1 Ocak – 30 Haziran 2008 | 1 Nisan – 30 Haziran 2008 | |
|---|---|---|---|---|
| Pazarlama satış ve dağıtım giderleri | (39.256.723) | (19.050.096) | (41.875.123) | (21.106.343) |
| Genel yönetim giderleri | (28.171.470) | (16.967.310) | (16.859.432) | (9.227.578) |
| Araştırma ve geliştirme giderleri | (998.708) | (521.370) | (2.696.990) | (1.298.798) |
| (68.426.901) | (36.538.776) | (61.431.545) | (31.632.719) |
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
SINIRLI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 30 HAZİRAN 2009 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.)
- NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER
| 1 Ocak – 30 Haziran 2009 | 1 Nisan – 30 Haziran 2009 | 1 Ocak – 30 Haziran 2008 | 1 Nisan – 30 Haziran 2008 | |
|---|---|---|---|---|
| Personel giderleri | (35.140.425) | (16.452.674) | (34.598.555) | (18.470.123) |
| Amortisman gideri | (2.608.641) | (1.299.889) | (2.939.972) | (1.696.220) |
| Kira gideri | (3.020.986) | (1.543.876) | (2.015.032) | (931.525) |
| Promosyon ürün ve reklam giderleri | (7.818.935) | (4.024.342) | (7.178.870) | (3.555.896) |
| Seyahat-ulaşım-konaklama giderleri | (5.355.512) | (3.169.689) | (5.543.396) | (3.342.289) |
| Danışmanlık giderleri | (1.109.335) | (504.712) | (2.035.035) | (1.166.389) |
| Diğer giderler | (13.373.067) | (9.543.594) | (7.120.685) | (2.470.277) |
| (68.426.901) | (36.538.776) | (61.431.545) | (31.632.719) |
- DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR / GİDER VE KAR / ZARARLAR
| Diğer faaliyetlerden gelir
ve karlar | 1 Ocak – 30 Haziran | 1 Nisan – 30 Haziran | 1 Ocak – 30 Haziran | 1 Nisan – 30 Haziran |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| | 2009 | 2009 | 2008 | 2008 |
| Sabit kıymet satış karı | 2.611.403 | 430.164 | 67.474 | 52.098 |
| Diğer olağan gelir ve karlar | 41.173 | 18.048 | 48.987 | 348 |
| | 2.652.576 | 448.212 | 116.461 | 52.446 |
| Diğer faaliyetlerden gider
ve zararlar (-) | 1 Ocak – 30 Haziran | 1 Nisan – 30 Haziran | 1 Ocak – 30 Haziran | 1 Nisan – 30 Haziran |
| | 2009 | 2009 | 2008 | 2008 |
| Sabit kıymet satış zararı | (327.856) | (315.860) | (119.341) | (158) |
| Komisyon gideri | (44.226) | (35.561) | - | - |
| Diğer gider ve zararlar | (5.462) | (5.462) | (417.369) | (274.455) |
| | (377.544) | (356.883) | (536.710) | (274.613) |
- FİNANSAL GELİRLER
| 1 Ocak – 30 Haziran 2009 | 1 Nisan – 30 Haziran 2009 | 1 Ocak – 30 Haziran 2008 | 1 Nisan – 30 Haziran 2008 | |
|---|---|---|---|---|
| Faiz gelirleri | 136.923 | 31.416 | 251.793 | 70.068 |
| Satışların ertelenmiş faiz geliri | 773.660 | 375.612 | 1.794.638 | 1.794.638 |
| Kur farkı gelirleri | 926.555 | 374.434 | 727.893 | 156.791 |
| Reeskont faiz gelirleri | 6.596.616 | 1.192.658 | 8.363.778 | 297.546 |
| 8.433.754 | 1.974.120 | 11.138.102 | 2.319.043 |
55
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
SINIRLI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 30 HAZİRAN 2009 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.)
33. FİNANSAL GİDERLER
| 1 Ocak – 30 Haziran 2009 | 1 Nisan – 30 Haziran 2009 | 1 Ocak – 30 Haziran 2008 | 1 Nisan – 30 Haziran 2008 | |
|---|---|---|---|---|
| Faiz giderleri | (14.183.631) | (7.495.189) | (15.335.504) | (8.619.990) |
| Kur farkı gideri (net) (*) | (1.785.114) | 2.554.113 | (1.058.267) | 916.047 |
| Reeskont faiz giderleri | (6.963.319) | (254.717) | (9.891.264) | (472.388) |
| Türev enstrümanlardan kaynaklanan kur farkları | - | - | (3.945.100) | 660.500 |
| Diğer giderler | (327.721) | (143.837) | (413.777) | (20.382) |
| (23.259.785) | (5.339.630) | (30.643.912) | (7.536.213) |
(*) Kur farkı gideri, Şirket’in kredi kullanımından kaynaklanan kur farkı gider ve gelirlerini de içermektedir.
34. SATIŞ AMACIYLA ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR VE DURDURULAN FAALİYETLER
Bulunmamaktadır.
35. VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ
Kurumlar vergisi
Grup’un Türkiye’de faaliyet gösteren şirketleri Türkiye’de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Grup’un cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli mali tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır.
Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı, ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna kazançlar, vergiye tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve tercih edildiği takdirde kullanılan yatırım indirimleri) düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır. 30 Haziran 2009 tarihinde uygulanan efektif vergi oranı %20’dir (31 Aralık 2008: %20).
Türkiye’de geçici vergi üçer aylık dönemler itibariyle hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir. 2009 yılı kurum kazançlarının geçici vergi dönemleri itibariyle vergilendirilmesi aşamasında kurum kazançları üzerinden hesaplanması gereken geçici vergi oranı %20’dir (2008: %20).
Zararlar, gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir. Ancak oluşan zararlar geriye dönük olarak, önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez. Türkiye’de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin bir mutabakatlaşma prosedürü bulunmamaktadır. Şirketler ilgili yılın hesap kapama dönemini takip eden yılın 1-25 Nisan tarihleri arasında (özel hesap dönemine sahip olanlarda dönem kapanışını izleyen dördüncü ayın 1-25 tarihleri arasında) vergi beyannamelerini hazırlamaktadır. Vergi Dairesi tarafından bu beyannameler ve buna baz olan muhasebe kayıtları 5 yıl içerisinde incelenerek değiştirilebilir.
Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılması durumunda kar payı elde eden ve bu kar paylarını kurum kazancına dahil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin Türkiye’deki şubelerine dağıtılanlar hariç olmak üzere kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı hesaplanması gerekmektedir. Gelir vergisi stopajı 24 Nisan 2003 tarihinden itibaren tüm şirketlerde %10 olarak ilan edilmiştir. Bu oran, 23 Temmuz 2006 tarihi itibariyle %15 olarak değiştirilmiştir.
56
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
SINIRLI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 30 HAZİRAN 2009 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.)
35. VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (devamı)
Kurumlar vergisi (devamı)
Dağıtılmayıp sermayeye ilave edilen kar payları gelir vergisi stopajına tabi değildir. 24 Nisan 2003 tarihinden önce alınmış yatırım teşvik belgelerine istinaden yararlanılan yatırım indirimi tutarı üzerinden %19,8 vergi tevkifatı yapılması gerekmektedir. Bu tarihten sonra yapılan teşvik belgesi yatırım harcamalarından şirketlerin üretim faaliyetiyle doğrudan ilgili olanların %40'ı vergilendirilebilir kazançtan düşülebilir. Yararlanılan teşvik belgesiz yatırım harcamalarından vergi tevkifatı yapılmamaktadır.
Yatırım indirimi uygulaması 1 Ocak 2006 tarihinden geçerli olmak üzere yürürlükten kaldırılmıştır. Ancak, şirketlerin vergilendirilebilir kazançlarının yetersiz olması sebebiyle, 31 Aralık 2005 tarihi itibariyle yararlanamadığı yatırım indirimi tutarı sonraki yıllarda elde edilecek vergilendirilebilir kazançlardan düşülmek üzere sonraki yıllara taşınabilir. Bununla birlikte, taşınan yatırım indirimini sadece 2006, 2007 ve 2008 yıllarına ait kazançlarından indirebilirler. 2008 yılı kurum kazancından indirilemeyen yatırım indirimi tutarının sonraki dönemlere devri mümkün değildir.
Şirketlerin 2006, 2007 ve 2008 yıllarının kurumlar vergisi hesabında, taşınan yatırım indirimini vergilendirilebilir kazançlarından indirilmesini tercih ettikleri takdirde uygulayacakları kurumlar vergisi oranı %30 olacaktır. Taşınan yatırım indiriminden faydalanılmaması durumunda ise kurumlar vergisi oranı %20 olarak dikkate alınacak ve faydalanılmayan yatırım indirimi hakkı ortadan kalkacaktır.
Grup yönetimi yatırım indiriminden faydalanmayı planlamadığından 30 Haziran 2009 tarihi itibariyle kurumlar vergisi oranını %20 olarak uygulamıştır.
Enflasyona göre düzeltilmiş vergi hesaplamaları
Şirket; 31 Aralık 2004 tarihindeki yasal finansal tablolarını 30 Aralık 2003 tarih ve 25332 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan 5024 sayılı Kanun uyarınca, enflasyon oranının belirlenen sınırlara ulaşması durumunda uygulanması hükümleri çerçevesinde düzenlenmiştir. Vergi mevzuatındaki enflasyon muhasebesi ilkeleri UMS 29 “Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama” standardındaki hükümlere göre düzenlemiştir. 31 Aralık 2004 yılı itibariyla enflasyon belirli kriterleri aştığı için 5024 sayılı kanuna göre Grup enflasyon düzeltmesi yapmış olup bu bakiyeler 1 Ocak 2005 tarihi itibariyla yasal kayıtlar için açılış bakiyesi olarak alınmıştır. 2005 ve sonraki yıllarda Kanun’un belirlediği kriterler gerçekleşmediği için Grup’un 2005 sonrası tarihli yasal mali tablolarına enflasyon muhasebesi uygulanmamıştır.
| 30 Haziran | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| Cari vergi yükümlülüğü | 2009 | 2008 |
| Kurumlar vergisi karşılığı | 239.456 | 299.765 |
| Peşin ödenmiş vergi ve fonlar | (205.927) | (24.465) |
| 33.529 | 275.300 | |
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | |
| Vergi karşılığı | 30 Haziran 2009 | 30 Haziran 2008 |
| Cari kurumlar vergisi karşılığı | 239.456 | 59.125 |
| Ertelenmiş vergi gideri / (geliri) | 448.032 | (5.567.409) |
| 687.488 | (5.508.284) |
57
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
SINIRLI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 30 HAZİRAN 2009 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.)
35. VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (devamı)
Dönem vergi giderinin dönem karı ile mutabakatı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak – 30 Haziran 2009 | 1 Ocak – 30 Haziran 2008 | |
|---|---|---|
| Faaliyetlerden elde edilen vergi öncesi kar/ (zarar) | 10.687.115 | (40.000.631) |
| Geçerli vergi oranı | % 20 | % 20 |
| Hesaplanan vergi | 2.137.423 | (8.000.126) |
| Vergi karşılığının mutabakatı: | ||
| -kanunen kabul edilmeyen giderler | 1.640.446 | 94.977 |
| -vergiye tabi olmayan gelirler | (290.531) | (25.103) |
| -Ertelenmiş vergiye konu olmayan geçmiş yıl zararları | - | 2.674.301 |
| -vergi matrahına yapılan indirimlerin etkisi | - | (252.333) |
| -Ertelenmiş vergiye konu olmayan geçmiş yıl zararları iptali | (2.799.850) | - |
| Gelir tablosundaki vergi gideri / (geliri) | 687.488 | (5.508.284) |
Ertelenmiş Vergi:
Grup, vergiye esas yasal mali tabloları ile UFRS’ye göre hazırlanmış mali tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas mali tablolar ile UFRS’ye göre hazırlanan mali tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar aşağıda belirtilmektedir.
Ertelenmiş vergi aktifleri ve pasiflerinin hesaplanmasında kullanılan vergi oranı %20’dir (2008: %20).
Türkiye’de işletmelerin konsolide vergi iadesi beyan edememeleri sebebiyle, ertelenmiş vergi varlıkları olan bağlı ortaklıklar, ertelenmiş vergi yükümlülükleri olan bağlı ortaklıklar ile netleştirilmez ve ayrı olarak gösterilir.
58
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
SINIRLI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 30 HAZİRAN 2009 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.)
- VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (devamı)
| Ertelenmiş vergi (varlıkları) / yükümlülükleri | 30 Haziran 2009 | 31 Aralık 2008 |
|---|---|---|
| Maddi ve maddi olmayan varlıkların değerleme ve amortisman farkları | 1.445.594 | 1.128.041 |
| Kıdem tazminatı karşılığı | (763.428) | (703.178) |
| Vergiden indirilecek geçmiş yıl mali zararları | (17.821.903) | (24.295.236) |
| Stoklar | (381.193) | (1.044.936) |
| Kullanılmamış izin karşılığı | (906.661) | (724.104) |
| Verilen bedava mal iskontoları | (367.196) | (190.499) |
| Yönetici tazminat karşılıkları | (41.313) | (570.827) |
| Kıdem teşvik karşılığı | (275.807) | (305.821) |
| Alacak ve borç senetleri reeskontu | (853.245) | (779.640) |
| Diğer | (5.242.567) | (1.506.967) |
| (25.207.719) | (28.993.167) | |
| Ertelenmiş vergi karşılığı | - | 3.337.416 |
| (25.207.719) | (25.655.751) |
Bilançoda ertelenmiş vergi bakiyeleri aşağıdaki şekilde gösterilmiştir.
| 30 Haziran 2009 | 31 Aralık 2008 | |
|---|---|---|
| Ertelenen vergi varlıkları | 25.207.719 | 25.655.751 |
| 25.207.719 | 25.655.751 |
30 Haziran 2009 ve 2008 itibariyle sona eren dönem içindeki ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri hareketi aşağıda verilmiştir:
| Ertelenmiş vergi (varlığı)/yükümlülüğü hareketi | 1 Ocak – 30 Haziran 2009 | 1 Ocak – 30 Haziran 2008 |
|---|---|---|
| 1 Ocak açılış bakiyesi | 25.655.751 | (7.196.347) |
| Ertelenmiş vergi geliri | (448.032) | (5.567.409) |
| 30 Haziran kapanış bakiyesi | 25.207.719 | (12.763.756) |
59
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
SINIRLI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 30 HAZİRAN 2009 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.)
- VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (devamı)
Bilanço tarihi itibariyle, Grup'un ileriki dönemlerde karlarından mahsup edilmek üzere devreden vergi zararları 89.109.515 TL'dir (31 Aralık 2008: 121.476.180 TL). Söz konusu geçmiş yıl zararları üzerinden 17.821.903 TL tutarında ertelenmiş vergi varlığı hesaplanmaktadır (2008: 24.295.236 TL). Grup yönetimi yapılan en son bütçe ve tahminlere dayanarak bu zararların gelecek dönemlerde indirime konu olacağını öngörmektedir. 31 Aralık 2008 tarihinde sona eren yıla ait mali tablolarda ise söz konusu zararlardan ertelenmiş vergi varlığı kısmen kayıtlara alınmıştır. 31 Aralık 2008 itibari ile ertelenmiş vergiye baz teşkil etmeyen vergi zararlarının kullanım süreleri aşağıdaki gibidir.
| 31 Aralık | |
|---|---|
| 2008 | |
| 2012 yılında süresi dolan | 1.563.793 |
| 2013 yılında süresi dolan | 1.773.623 |
| 3.337.416 |
- HİSSE BAŞINA KAZANÇ / ZARAR
| 1 Ocak – 30 Haziran 2009 | 1 Ocak – 30 Haziran 2008 | |
|---|---|---|
| Net dönem karı / (zararı) | 9.988.578 | (34.478.411) |
| Tedavüldeki hisselerin ağırlıkla ortalama adedi | 4.514.506.443 | 2.764.230.200 |
| Pay başına düşen basit ve hisse başına bölünmüş kazanç / (zarar) (TL) | 0,002 | (0,012) |
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
SINIRLI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 30 HAZİRAN 2009 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.)
- İLİŞKİLİ TARAFLARLA İLGİLİ BAKİYELER VE İŞLEMLER
Şirket ile Şirket’in ilişkili tarafları olan bağlı ortaklıkları arasında gerçekleşen işlemler konsolidasyon sırasında elimine edildiklerinden, bu notta açıklanmamıştır.
| İlişkili taraflarla olan
bakiyeler | 30 Haziran 2009 | | | | | | | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | Alacaklar | | | | Borçlar | | | |
| | Kısa vadeli | | Uzun vadeli | | Kısa vadeli | | Uzun vadeli | |
| | Ticari | Ticari olmayan | Ticari | Ticari olmayan | Ticari | Ticari olmayan | Ticari | Ticari olmayan |
| Ortaklar | | | | | | | | |
| East Pharma S.A.R.L. | 3.017 | - | - | - | 15.692.891 | 1.301.778 | - | - |
| Hisse sahipleri | - | - | - | - | - | 30.756 | - | - |
| Yönetim kurulu | | | | | | | | |
| Yönetim kurulu üyeleri | - | - | - | - | - | 190.424 | - | - |
| Diğer | - | - | - | - | - | 18.498 | - | - |
| Ana ortak tarafından
yönetilen diğer şirketler | | | | | | | | |
| Saba İlaç Sanayi ve Ticaret A.Ş. | 454.932 | - | - | - | 1.597.182 | - | - | - |
| | 457.949 | - | - | - | 17.290.073 | 1.541.456 | - | - |
| İlişkili taraflarla olan
işlemler | 1 Ocak - 30 Haziran 2009 | | | | | | | |
| | Stok almaları | Mal satışları | Faiz gelirleri | Faiz giderleri | Kira geliri | Kira gideri | Diğer gelirler | Diğer Giderler |
| Ortaklar | | | | | | | | |
| Saba İlaç Sanayi ve Ticaret A.Ş. | 4.520.031 | 1.120.690 | 51.735 | 82.061 | 11.180 | - | - | - |
| | 4.520.031 | 1.120.690 | 51.735 | 82.061 | 11.180 | - | - | - |
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
SINIRLI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 30 HAZİRAN 2009 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.)
- İLİŞKİLİ TARAFLARLA İLGİLİ BAKİYELER VE İŞLEMLER (devamı)
| 31 Aralık 2008 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Alacaklar | Borçlar | |||||||
| Kısa vadeli | Uzun vadeli | Kısa vadeli | Uzun vadeli | |||||
| İlişkili taraflarla olan bakiyeler | Ticari | Ticari olmayan | Ticari | Ticari olmayan | Ticari | Ticari olmayan | Ticari | Ticari olmayan |
| Ortaklar | ||||||||
| East Pharma S.A.R.L. | 323.911 | - | - | - | 4.315.809 | - | - | - |
| Hisse sahipleri | - | - | - | - | - | 31.897 | - | - |
| Yönetim kurulu | ||||||||
| Yönetim kurulu üyeleri | - | - | - | - | - | 190.424 | - | - |
| Diğer | - | - | - | - | - | 18.498 | - | - |
| Ana ortak tarafından yönetilen diğer şirketler | ||||||||
| Saba İlaç Sanayi ve Ticaret A.Ş. | 333.785 | - | - | - | 1.525.090 | - | - | - |
| 657.696 | - | - | - | 5.840.899 | 240.819 | - | - | |
| 1 Ocak - 30 Haziran 2008 | ||||||||
| İlişkili taraflarla olan işlemler | Stok alımları | Mal satışları | Faiz gelirleri | Faiz giderleri | Kira geliri | Kira gideri | Diğer gelirler | Diğer Giderler |
| Ortaklar | ||||||||
| Saba İlaç Sanayi ve Ticaret A.Ş. | 352.053 | 766.839 | 117.686 | - | 9.600 | 14.308 | - | - |
| 352.053 | 766.839 | 117.686 | - | 9.600 | 14.308 | - | - |
62
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
SINIRLI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 30 HAZİRAN 2009 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.)
37. İLİŞKİLİ TARAFLARLA İLGİLİ BAKİYELER VE İŞLEMLER (devamı)
30 Haziran 2009 ve 30 Haziran 2008’de sona eren 6 aylık döneme ilişkin üst yönetime ödenen ücretleri, primleri ve kıdem tazminatları içeren tutar aşağıdaki gibidir:
| Üst yönetime sağlanan menfaatler | 1 Ocak - 30 Haziran 2009 | 1 Ocak - 30 Haziran 2008 |
|---|---|---|
| Kısa vadeli faydalar | 1.663.212 | 3.656.165 |
| Uzun vadeli faydalar | 16.296 | 127.951 |
| 1.679.508 | 3.784.116 |
38. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
Finansal araçlarla ilgili ek bilgiler
(a) Sermaye risk yönetimi
Grup, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karlılığını artırmayı hedeflemektedir.
Grup’un sermaye yapısı 8. notta açıklanan kredileri de içeren borçlar, 6. notta açıklanan nakit ve nakit benzerleri ve sırasıyla 27. notta açıklanan çıkarılmış sermaye, sermaye yedekleri, kar yedekleri ve geçmiş yıl karlarını da içeren özkaynak kalemlerinden oluşmaktadır.
Grup’un sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilen riskler üst yönetim tarafından değerlendirilir. Üst yönetim değerlendirmelerine dayanarak, sermaye yapısını yeni borç edinilmesi veya mevcut olan borcun geri ödenmesiyle olduğu kadar, temettü ödemeleri, yeni hisse ihracı yoluyla dengede tutulması amaçlanmaktadır.
30 Haziran 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihleri itibariyle özkaynakların borçlara oranı aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2009 | 31 Aralık 2008 | |
|---|---|---|
| TL | TL | |
| Toplam borçlar | 254.769.570 | 234.252.063 |
| Eksi: Nakit ve nakit benzerleri | (24.988.446) | (6.565.750) |
| Net borç | 229.781.124 | 227.686.313 |
| Toplam özkaynak | 313.388.498 | 255.542.083 |
| Yatırılan sermaye | 543.024.055 | 483.108.624 |
| Net borç / yatırılan sermaye oran | 42% | 47% |
Grup’un genel stratejisi önceki dönemden bir farklılık göstermemektedir.
63
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
SINIRLI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 30 HAZİRAN 2009 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.)
- FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)
Finansal araçlarla ilgili ek bilgiler
(b) Finansal risk faktörleri
Grup faaliyetleri nedeniyle piyasa riski (kur riski, gerçeğe uygun değer faiz oranı riski, nakit akımı faiz oranı riski ve fiyat riski), kredi riski ve likidite riskine maruz kalmaktadır. Grup'un risk yönetimi programı genel olarak mali piyasalardaki belirsizliğin, Grup finansal performansı üzerindeki potansiyel olumsuz etkilerinin minimize edilmesi üzerine odaklanmaktadır. Grup, çeşitli finansal risklerden korunmak amacı ile türev ürünleri kullanmaktadır.
Risk yönetimi, Yönetim Kurulu tarafından onaylanan politikalar doğrultusunda vadeli alım/satım sözleşmeleri ile yürütülmektedir. Politika ve riskler Denetim Kurulu tarafından düzenli olarak izlenmektedir. Bu uygulamanın bir sonucu olarak Grup düzenli olarak performans değerlendirmesi yapmaktadır.
(b.1) Kredi riski yönetimi
Finansal aracın taraflarından birinin sözleşmeye bağlı yükümlülüğünü yerine getirememesi nedeniyle Grup'a finansal bir kayıp oluşturması riski, kredi riski olarak tanımlanır. Grup, işlemlerini yalnızca kredi güvenirliliği olan taraflarla gerçekleştirme ve mümkün olduğu durumlarda teminat elde etme yoluyla kredi riskini azaltmaya çalışmaktadır. Grup'un maruz kaldığı kredi riskleri ve müşterilerin finansal durumlarını devamlı olarak izlenmektedir.
2009 yılında, Grup ürünlerinin dağıtımı Türkiye'deki en büyük iki ecza deposu tarafından yapılmaktadır. Söz konusu ecza depolarına yapılan satışların toplam satışlar içerisindeki payı sırasıyla, %32 ve %37 dir. 30 Haziran 2009 itibariyle, bu iki ecza deposundan alacaklar sırasıyla %35 ve %31 dir (31 Aralık 2008 : %27 ve %30). Grup kredi riskini kredi limitlerini ve ticari alacak bakiyelerini takip ederek yönetmektedir.
64
DEVA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
SINIRLI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 30 HAZİRAN 2009 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.)
38. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)
(b) Finansal risk faktörleri (devamı)
(b.1) Kredi riski yönetimi (devamı)
Finansal araç türleri itibariyle maruz kalınan kredi riskleri
| 30 Haziran 2009 | Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Bankalardaki Mevduat | ||
|---|---|---|---|---|---|
| İlişkili Taraf | Diğer Taraf | İlişkili Taraf | Diğer Taraf | ||
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski | 457.949 | 163.069.048 | - | 427.963 | 24.879.016 |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | 1.868.657 | - | - | - |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri | 457.949 | 163.069.048 | - | 427.963 | 24.879.016 |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri | - | - | - | - | - |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri | - | - | - | - | - |
| - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | - | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | - | 6.021.345 | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) | - | (6.021.345) | - | - | - |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) | - | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) | - | - | - | - | - |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - |
| E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | - | - | - | - | - |
65
DEVA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
SINIRLI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 30 HAZİRAN 2009 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.)
38. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)
(b) Finansal risk faktörleri (devamı)
(b.1) Kredi riski yönetimi (devamı)
Finansal araç türleri itibariyle maruz kalınan kredi riskleri
| 31 Aralık 2008 | Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Bankalardaki Mevduat | ||
|---|---|---|---|---|---|
| İlişkili Taraf | Diğer Taraf | İlişkili Taraf | Diğer Taraf | ||
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski | 657.696 | 101.043.534 | - | 496.098 | 6.461.211 |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | 863.312 | - | - | - |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri | 657.696 | 101.043.534 | - | 496.098 | 6.461.211 |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri | - | - | - | - | - |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri | - | - | - | - | - |
| - teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | - | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | - | 4.955.239 | - | 7.659 | - |
| - Değer düşüklüğü (-) | - | (4.955.239) | - | (7.659) | - |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) | - | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) | - | - | - | - | - |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - |
| E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | - | - | - | - | - |
66
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
SINIRLI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 30 HAZİRAN 2009 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.)
- FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)
(b) Finansal risk faktörleri (devamı)
(b.1) Kredi riski yönetimi (devamı)
| 30 Haziran 2009 | Alacaklar | Bankalardaki | Toplam | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Mevduat | Diğer | ||
| Vadesi üzerinden 1-30 gün geçmiş | - | - | - | - | - |
| Vadesi üzerinden 1-3 ay geçmiş | - | - | - | - | - |
| Vadesi üzerinden 3-12 ay geçmiş | 1.764.534 | - | - | - | 1.764.534 |
| Vadesi üzerinden 1-5 yıl geçmiş | 2.836.914 | - | - | - | 2.836.914 |
| Vadesini 5 yıldan fazla geçmiş | 1.419.897 | - | - | - | 1.419.897 |
| Toplam vadesi geçen alacaklar | 6.021.345 | - | - | - | 6.021.345 |
| Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - |
| 31 Aralık 2008 | Alacaklar | Bankalardaki | Toplam | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Mevduat | Diğer | ||
| Vadesi üzerinden 1-30 gün geçmiş | - | - | - | - | - |
| Vadesi üzerinden 1-3 ay geçmiş | 1.382.500 | - | - | - | 1.382.500 |
| Vadesi üzerinden 3-12 ay geçmiş | 1.837.439 | 7.659 | - | - | 1.845.098 |
| Vadesi üzerinden 1-5 yıl geçmiş | 1.083.204 | - | - | - | 1.083.204 |
| Vadesini 5 yıldan fazla geçmiş | 652.096 | - | - | - | 652.096 |
| Toplam vadesi geçen alacaklar | 4.955.239 | 7.659 | - | - | 4.962.898 |
| Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - |
67
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
SINIRLI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 30 HAZİRAN 2009 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.)
- FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)
(b) Finansal risk faktörleri (devamı)
(b.2) Likidite risk yönetimi
Likidite riski yönetimi ile ilgili esas sorumluluk, yönetim kuruluna aittir. Yönetim kurulu, Grup yönetiminin kısa, orta ve uzun vadeli fonlama ve likidite gereklilikleri için, uygun bir likidite riski yönetimi oluşturmuştur.
Grup’un likidite gereksiniminin başlıca nedeni üretim tesislerinin yer değişimi ve yeniden yapılanması, operasyonlardaki coğrafi bazda genişleme nedeniyle işletme sermayesine olan ihtiyaçtan kaynaklanmaktadır.
Yönetim kurulu, Grup yönetiminin kısa, orta ve uzun vadeli fonlama ve likidite gereklilikleri için, uygun bir likidite riski yönetimi oluşturmuştur. Grup, likidite riskini tahmini ve fiili nakit akımlarını düzenli olarak takip etmek ve finansal varlık ve yükümlülüklerin vadelerinin eşleştirilmesi yoluyla yeterli fonların ve borçlanma rezervinin devamını sağlamak suretiyle, yönetim.
Likidite riski analizi
Aşağıdaki tablo, Grup’un türev niteliğinde olmayan finansal yükümlülüklerinin vade dağılımını göstermektedir. Aşağıdaki tablolar, Grup’un yükümlülükleri iskonto edilmeden ve ödemesi gereken en erken tarihler esas alınarak hazırlanmıştır. Söz konusu yükümlülükler üzerinden ödenecek faizler aşağıdaki tabloya dahil edilmiştir.
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
SINIRLI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 30 HAZİRAN 2009 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.)
- FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)
b) Finansal Risk Faktörleri (devamı)
(b.2) Likidite risk yönetimi (devamı)
30 Haziran 2009
| Sözleşme uyarınca vadeler | Defter değeri | Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı | 3 aydan kısa | 3-12 ay arası | 1-5 yıl arası |
|---|---|---|---|---|---|
| Türev olmayan finansal yükümlülükler | |||||
| Banka kredileri | 152.495.671 | 155.200.322 | 123.595.170 | 5.304.165 | 26.300.987 |
| Finansal kiralama yükümlülükleri | 1.542.064 | 1.654.744 | 261.616 | 824.320 | 568.808 |
| Ticari borçlar | 57.910.340 | 58.253.093 | 50.489.290 | 7.763.803 | - |
| Toplam yükümlülükler | 211.948.075 | 215.108.159 | 174.346.076 | 13.892.288 | 26.869.795 |
31 Aralık 2008
| Sözleşme uyarınca vadeler | Defter değeri | Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı | 3 aydan kısa | 3-12 ay arası | 1-5 yıl arası |
|---|---|---|---|---|---|
| Türev olmayan finansal yükümlülükler | |||||
| Banka kredileri | 136.215.642 | 142.470.727 | 111.085.123 | 2.235.750 | 29.149.854 |
| Finansal kiralama yükümlülükleri | 1.981.304 | 2.173.342 | 260.369 | 844.691 | 1.068.282 |
| Ticari borçlar | 58.087.410 | 58.316.674 | 52.168.268 | 6.148.406 | - |
| Toplam yükümlülükler | 196.284.356 | 202.960.743 | 163.513.760 | 9.228.847 | 30.218.136 |
69
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
SINIRLI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 30 HAZİRAN 2009 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.)
- FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)
b) Finansal risk faktörleri (devamı)
(b.3) Piyasa riski yönetimi
Faaliyetleri nedeniyle Grup, döviz kurundaki (b.3.1 maddesine bakınız) ve faiz oranındaki (b.3.2 maddesine bakınız) değişiklikler ile ilgili finansal risklere maruz kalmaktadır. Faiz oranıyla ilişkilendirilen riskleri kontrol altında tutabilmek için Grup, belirli bir oranda sabit ve değişken faizli kredi sözleşmeleri yapmaktadır.
Grup düzeyinde karşılaşılan piyasa riskleri, duyarlılık analizleri esasına göre değerlendirilmektedir.
Cari yılda Grup'un maruz kaldığı piyasa riskinde veya maruz kalınan riskleri yönetim ve ölçüm yöntemlerinde, önceki yıla göre bir değişiklik olmamıştır.
(b.3.1) Kur riski yönetimi
Yabancı para cinsinden işlemler, kur riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Grup, döviz cinsinden varlık ve yükümlülüklerinin Türk Lirası'na çevriminde kullanılan kur oranlarının değişimi nedeniyle, kur riskine maruzdur. Kur riski ileride oluşacak ticari işlemler, kayda alınan aktif ve pasifler arasındaki fark sebebiyle ortaya çıkmaktadır. Kur riski, onaylanmış politikalara dayalı olarak yapılan vadeli döviz alım/satım sözleşmeleri ile yönetilmektedir.
Aşağıdaki tablo her bir finansal enstrüman sınıfı için Şirket ve bağlı ortaklıklarının yabancı para riskini göstermektedir.
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
SINIRLI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 30 HAZİRAN 2009 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.)
- FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)
b) Finansal risk faktörleri (devamı)
(b.3) Piyasa riski yönetimi (devamı)
(b.3.1) Kur riski yönetimi (devamı)
| 30 Haziran 2009 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| TL Karyıhğı | ABD Doları | AVRO | CHF | GBP | Diğer | |
| 1. Ticari Alacak | 2.127.436 | 1.390.390 | - | - | - | - |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar | 10.957.144 | 509.694 | 4.699.111 | 5.767 | 8.245 | 59.804 |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | - | - | - |
| 3. Diğer | 429.380 | - | 200.000 | - | - | - |
| 4. DÖNEN VARLIKLAR | 13.513.960 | 1.900.084 | 4.899.111 | 5.767 | 8.245 | 59.804 |
| 5. Ticari Alacaklar | - | - | - | - | - | - |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | - | - | - | - | - | - |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | - | - | - |
| 7. Diğer | - | - | - | - | - | - |
| 8. DURAN VARLIKLAR | - | - | - | - | - | - |
| 9. TOPLAM VARLIKLAR | 13.513.960 | 1.900.084 | 4.899.111 | 5.767 | 8.245 | 59.804 |
| 10. Ticari Borçlar | 25.440.928 | 7.445.160 | 2.046.836 | 6.875.124 | - | - |
| 11. Finansal Yükümlülükler | 4.414.251 | 2.107.983 | 553.741 | - | - | - |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | 206.564 | 135.000 | - | - | - | - |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - | - | - |
| 13. KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 30.061.743 | 9.688.143 | 2.600.577 | 6.875.124 | - | - |
| 14. Ticari Borçlar | - | - | - | - | - | - |
| 15. Finansal Yükümlülükler | 21.436.598 | 13.329.947 | 484.627 | - | - | - |
| 16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - | - | - |
| 16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - | - | - |
| 17. UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 21.436.598 | 13.329.947 | 484.627 | - | - | - |
| 18. TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER | 51.498.341 | 23.018.090 | 3.085.204 | 6.875.124 | - | - |
| 19. Bilanço dışı türev araçların net varlık / yükümlülük pozisyonu (19a-19b) | - | - | - | - | - | - |
| 19.a Aktif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden türev ürünlerin tutarı | - | - | - | - | - | - |
| 19b. Pasif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden türev ürünlerin tutarı | - | - | - | - | - | - |
| 20. Net yabancı para varlık yükümlülük pozisyonu | (37.984.381) | (21.118.006) | 1.813.907 | (6.869.357) | 8.245 | 59.804 |
| 21. Parasal kalemler net yabancı para varlık / yükümlülük pozisyonu (1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) | (38.413.761) | (21.118.006) | 1.613.907 | (6.869.357) | 8.245 | 59.804 |
| 22. Döviz hedge'i için kullanılan finansal araçların toplam gerçeğe uygun değeri | - | - | - | - | - | - |
| 23. Döviz varlıkların hedge edilen kısmının tutarı | - | - | - | - | - | - |
| 24. Döviz yükümlülüklerin hedge edilen kısmının tutarı | - | - | - | - | - | - |
| 23. İhracat | 8.008.814 | 5.234.177 | - | - | - | - |
| 24. İthalat | 49.558.585 | 13.689.139 | 6.243.974 | 8.298.425 | 968.863 | 1.105.657 |
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
SINIRLI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 30 HAZİRAN 2009 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.)
- FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)
b) Finansal risk faktörleri (devamı)
(b.3) Piyasa riski yönetimi (devamı)
(b.3.1) Kur riski yönetimi (devamı)
| 31 Aralık 2008 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| TL Karyıhğı | ABD Doları | AVRO | CHF | GBP | Diğer (TL) | |
| 1. Ticari Alacak | 2.538.581 | 1.678.368 | 180 | - | - | - |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar | 1.141.750 | 496.692 | 136.762 | 5.637 | 9.925 | 68.002 |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | - | - | - |
| 3. Diğer | 176.616 | - | 82.500 | - | - | - |
| 4. DÖNEN VARLIKLAR | 3.856.947 | 2.175.060 | 219.442 | 5.637 | 9.925 | 68.002 |
| 5. Ticari Alacaklar | - | - | - | - | - | - |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | - | - | - | - | - | - |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | - | - | - |
| 7. Diğer | - | - | - | - | - | - |
| 8. DURAN VARLIKLAR | - | - | - | - | - | - |
| 9. TOPLAM VARLIKLAR | 3.856.947 | 2.175.060 | 219.442 | 5.637 | 9.925 | 68.002 |
| 10. Ticari Borçlar | 11.335.081 | 5.489.962 | 1.385.809 | 46.064 | - | - |
| 11. Finansal Yükümlülükler | 4.353.054 | 1.672.395 | 851.967 | - | - | - |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | 287.337 | 190.000 | - | - | - | - |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - | - | - |
| 13. KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 15.975.472 | 7.352.357 | 2.237.776 | 46.064 | - | - |
| 14. Ticari Borçlar | - | - | - | - | - | - |
| 15. Finansal Yükümlülükler | 24.598.095 | 15.315.877 | 670.728 | - | - | - |
| 16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - | - | - |
| 16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - | - | - |
| 17. UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 24.598.095 | 15.315.877 | 670.728 | - | - | - |
| 18. TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER | 40.573.567 | 22.668.234 | 2.908.504 | 46.064 | - | - |
| 19. Bilanço dışı türev araçların net varlık / yükümlülük pozisyonu (19a-19b) | - | - | - | - | - | - |
| 19.a Aktif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden türev ürünlerin tutarı | - | - | - | - | - | - |
| 19b. Pasif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden türev ürünlerin tutarı | - | - | - | - | - | - |
| 20. Net yabancı para varlık yükümlülük pozisyonu (9-18+) | (36.716.620) | (20.493.174) | (2.689.062) | (40.427) | 9.925 | 68.002 |
| 21. Parasal kalemler net yabancı para varlık / yükümlülük pozisyonu (1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) | (36.893.236) | (20.493.174) | (2.771.562) | (40.427) | 9.925 | 68.002 |
| 22. Döviz hedge'i için kullanılan finansal araçların toplam uygun değeri | - | - | - | - | - | - |
| 23. Döviz varlıkların hedge edilen kısmının tutarı | - | - | - | - | - | - |
| 24. Döviz yükümlülüklerin hedge edilen kısmının tutarı | - | - | - | - | - | - |
| 23. İhracat | 15.915.869 | 10.524.280 | - | - | - | - |
| 24. İthalat | (63.861.165) | (22.566.039) | (12.128.201) | (224.471) | (805.858) | (1.682.735) |
72
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
SINIRLI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 30 HAZİRAN 2009 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.)
- FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)
(b.3) Piyasa riski yönetimi (devamı)
(b.3.1) Kur riski yönetimi (devamı)
Kur riskine duyarlılık
Grup içindeki şirketlerin fonksiyonel para birimi TL’dir, başlıca ABD Doları ve AVRO cinsinden kur riskine maruz kalmaktadır.
Aşağıdaki tablo Grup’un ABD Doları ve AVRO kurlarındaki %20’lik artışa ve azalışa olan duyarlılığını göstermektedir. %20’lik oran, üst düzey yöneticilere Grup içinde kur riskinin raporlanması sırasında kullanılan oran olup, söz konusu oran yönetimin döviz kurlarında beklediği olası değişikliği ifade etmektedir. Duyarlılık analizi sadece yıl sonundaki açık yabancı para cinsinden parasal kalemleri kapsar ve söz konusu kalemlerin yıl sonundaki %20’lik kur değişiminin etkilerini gösterir. Bu analiz, dış kaynaklı krediler ile birlikte Grup içindeki yurt dış faaliyetler için kullanılan, krediyi alan ve de kullanan tarafların fonksiyonel para birimi dışındaki kredilerini kapsamaktadır. Pozitif değer, kar/zarardaki artışı ifade eder. Özkaynak etkisi bulunmamaktadır.
30 Haziran 2009
| Kar / Zarar | ||
|---|---|---|
| Yabancı paranın değer kazanması | Yabancı paranın değer kaybetmesi | |
| ABD Dolarının TL karşısında % 20 değerlenmesi halinde | ||
| 1 - ABD Doları net varlık / yükümlülüğü | (6.462.532) | 6.462.532 |
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısımları (-) | - | - |
| 3- ABD Doları net etki (1 +2) | (6.462.532) | 6.462.532 |
| AVRO’nun TL karşısında % 20 değerlenmesi halinde | ||
| 4 - AVRO net varlık / yükümlülük | 778.855 | (778.855) |
| 5 - AVRO riskinden korunan kısımları (-) | - | - |
| 6- AVRO net etki (4+5) | 778.855 | (778.855) |
| Diğer döviz kurlarının TL karşısında % 20 değerlenmesi halinde | ||
| 7- Diğer döviz net varlık / yükümlülüğü | (1.925.160) | 1.925.160 |
| 8- Diğer döviz kuru riskinden korunan kısımları (-) | - | - |
| 9- Diğer Döviz Varlıkları net etki (7+8) | (1.925.160) | 1.925.160 |
| TOPLAM (3 + 6 +9) | (7.608.837) | 7.608.837 |
73
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
SINIRLI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 30 HAZİRAN 2009 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.)
38. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)
(b.3) Piyasa riski yönetimi (devamı)
(b.3.1) Kur riski yönetimi (devamı)
Kur riskine duyarlılık (devamı)
31 Aralık 2008
| Kar / Zarar | ||
|---|---|---|
| Yabancı paranın değer kazanması | Yabancı paranın değer kaybetmesi | |
| ABD Dolarının TL karşısında % 20 değerlenmesi halinde | ||
| 1 - ABD Doları net varlık / yükümlülüğü | (6.198.365) | 6.198.365 |
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | - | - |
| 3- ABD Doları net etki (1 +2) | (6.198.365) | 6.198.365 |
| AVRO'nun TL karşısında % 20 değerlenmesi halinde | ||
| 4 - AVRO net varlık / yükümlülük | (1.151.349) | 1.151.349 |
| 5 - AVRO riskinden korunan kısım (-) | - | - |
| 6- AVRO net etki (4+5) | (1.151.349) | 1.151.349 |
| Diğer döviz kurlarının TL karşısında % 20 değerlenmesi halinde | ||
| 7- Diğer döviz net varlık / yükümlülüğü | (7.662) | 7.662 |
| 8- Diğer döviz kuru riskinden korunan kısım (-) | - | - |
| 9- Diğer Döviz Varlıkları net etki (7+8) | (7.662) | 7.662 |
| TOPLAM (3 + 6 +9) | (7.357.376) | 7.357.376 |
(b.3.2) Faiz oranı riski yönetimi
Grup'un sabit ve değişken faiz oranları üzerinden borçlanması, Grup'u faiz oranı riskine maruz bırakmaktadır. Söz konusu risk, Grup tarafından, sabit ve değişken oranlı borçlar arasında uygun bir dağılım yapılmak suretiyle, yönetilmektedir. Riskten korunma stratejileri, faiz oranı beklentisi ve tanımlı olan risk ile uyumlu olması için düzenli olarak değerlendirilmektedir. Böylece optimal riskten korunma stratejisinin oluşturulması, gerek bilançonun pozisyonunun gözden geçirilmesi gerekse faiz harcamalarının farklı faiz oranlarında kontrol altında tutulması amaçlanmaktadır.
30 Haziran 2009 tarihi itibariyle, toplam borçluluğun %44'ü değişken faizli ve ağırlıklı olarak ABD Doları cinsinden yükümlülüklerden oluşmaktadır. Kısa dönemli kredilerde faiz oranı sabittir. Grup uzun dönemli TL borçlanmaya girmemektedir.
Faiz oranı duyarlılığı
Aşağıdaki duyarlılık analizleri raporlama tarihinde türevsel olmayan enstrümanların maruz kaldığı faiz oranı riskleri baz alınarak belirlenmiştir. Değişken faizli yükümlülüklerin analizinde yıl sonundaki bakiyenin tüm yıl boyunca var olduğu varsayımı kullanılmıştır. Grup yönetimi, faiz oranlarında % 0,5'lik bir dalgalanma beklemektedir. Söz konusu tutar, Grup içinde üst düzey yönetime yapılan raporlamalarda da kullanılmaktadır.
74
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
SINIRLI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 30 HAZİRAN 2009 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.)
- FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)
(b.3) Piyasa riski yönetimi (devamı)
(b.3.2) Faiz oranı riski yönetimi (devamı)
Faiz oranı duyarlılığı (devamı)
Faiz Pozisyonu Tablosu
| 30 Haziran 2009 | 31 Aralık 2008 | ||
|---|---|---|---|
| Sabit Faizli Araçlar | |||
| Finansal Varlıklar | Gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan varlıklar | - | - |
| Satılmaya hazır finansal varlıklar | - | - | |
| Finansal Yükümlülükler | 85.429.592 | 108.259.861 | |
| Değişken Faizli Finansal Araçlar | |||
| Finansal Varlıklar | - | - | |
| Finansal Yükümlülükler | 67.066.079 | 27.955.781 |
Raporlama tarihinde faiz oranlarında %0,5'lik bir yükselip olması ve diğer tüm değişkenlerin sabit tutulması durumunda 30 Haziran 2009 itibariyle net dönem karı 199.795 TL azalmaktadır. (31 Aralık 2008: 108.169 TL). Özkaynak etkisi bulunmamaktadır. Raporlama tarihinde faiz oranlarında %0,5'lik bir azalış olması ve diğer tüm değişkenlerin sabit tutulması durumunda Grup un net dönem karını aynı tutarda arttırmaktadır.
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
SINIRLI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 30 HAZİRAN 2009 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.)
- FİNANSAL ARAÇLAR
Finansal araçlar kategorileri
| 30 Haziran 2009 | Krediler ve alacaklar | Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal | İtfa edilmiş değerlerinde gösterilen finansal yükümlülükler | Defter değeri | Gerçeğe uygun değeri | Not |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Finansal Varlıklar | ||||||
| Nakit ve nakit benzerleri | 24.988.446 | - | - | 24.988.446 | 24.988.446 | 6 |
| Ticari alacaklar | 169.548.342 | - | - | 169.548.342 | 169.548.342 | 10 |
| Finansal Yükümlülükler | ||||||
| Finansal borçlar | - | - | 152.495.671 | 152.495.671 | 152.495.671 | 8 |
| Finansal kiralama yükümlülükleri | - | - | 1.542.064 | 1.542.064 | 1.542.064 | 8 |
| Ticari borçlar (ilişkili şirket bakiyeleri dahil) | - | - | 56.368.884 | 56.368.884 | 56.368.884 | 10 |
| 31 Aralık 2008 | ||||||
| Finansal Varlıklar | ||||||
| Nakit ve nakit benzerleri | 6.565.750 | - | - | 6.565.750 | 6.565.750 | 6 |
| Ticari alacaklar | 106.656.469 | - | - | 106.656.469 | 106.656.469 | 10 |
| Finansal Yükümlülükler | ||||||
| Finansal borçlar | - | - | 136.215.642 | 136.215.642 | 136.215.642 | 8 |
| Finansal kiralama yükümlülükleri | - | - | 1.981.304 | 1.981.304 | 1.981.304 | 8 |
| Ticari borçlar (ilişkili şirket bakiyeleri dahil) | - | 57.846.591 | 57.846.591 | 57.846.591 | 10 |
76
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
SINIRLI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 30 HAZİRAN 2009 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir.)
- FİNANSAL ARAÇLAR (devamı)
Finansal araçların gerçeğe uygun değeri (devamı)
Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değeri aşağıdaki gibi belirlenir:
- Standart vade ve koşullarda, aktif likit bir piyasada işlem gören finansal varlık ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değeri kote edilmiş piyasa fiyatı üzerinden belirlenir.
- Türev araçları haricindeki diğer finansal varlık ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değeri genel kabul görmüş fiyatlama modelleri çerçevesinde belirlenir. Söz konusu modeller, gözlemlenebilen veri piyasa işlemlerinden kaynaklanan fiyatları esas alan indirgenmiş nakit akımlarını temel alır.
-
Türev araçların gerçeğe uygun değeri, kote edilmiş fiyatları kullanılmak suretiyle hesaplanır. Fiyatların mevcut olmadığı durumlarda, opsiyon hakkı bulunmayan türev araçların vadeleri için uygulanabilir getiri eğrisi kullanılmak suretiyle indirgenmiş nakit akımı analizi kullanılır. Öte yandan, opsiyon içeren türev araçlar için opsiyon fiyatlama modeli kullanılır.
-
BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR
-
Şirket bağlı ortaklıklarından Carlo Erba İlaç Sanayi ve Ticaret A.Ş.'nin ünvan değişikliği ile ilgili Olağanüstü Genel Kurul Toplantı tutanağı ve tadil tasarısı 9 Temmuz 2009 tarihi itibariyle tescil edilmiş olup, Carlo Erba İlaç Sanayi ve Ticaret A.Ş.'nin unvanı "Deva İlaç Sanayi ve Ticaret A.Ş." olarak değiştirilmiştir.
- Carlo Erba İlaç Sanayi ve Ticaret A.Ş., sahip olduğu Deva hisselerinden 2.999.241 C tipi hisseyi Temmuz 2009 tarihinde üçüncü şahıslara satmıştır.