DEVA HOLDİNG A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE
BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU

DEVA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR

İçindekiler

İçindekiler	Sayfa
Konsolide finansal durum tablosu	1 - 2
Konsolide kar veya zarar tablosu	3
Konsolide diğer kapsamlı gelir tablosu	4
Konsolide özkaynaklar değişim tablosu	5
Konsolide nakit akış tablosu	6 - 7
Konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar	8-83

DEVA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)

	Dipnot Referansları	Cari Dönem (Bağımsız denetimden geçmiş)	Önceki Dönem (Bağımsız denetimden geçmiş)
		31 Aralık 2020	31 Aralık 2019
VARLIKLAR
Dönen Varlıklar		1.949.037.953	1.241.271.141
Nakit ve Nakit Benzerleri	4	609.464.914	277.045.749
Ticari Alacaklar		689.963.602	481.870.300
İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar	6	63.929.144	19.039.175
İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar	7	626.034.458	462.831.125
Diğer Alacaklar	8	2.468.573	715.513
Stoklar	9	577.539.595	430.762.881
Peşin Ödenmiş Giderler	10	63.557.031	46.274.963
Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar	11	433.153	118.360
Diğer Dönen Varlıklar	20	5.611.085	4.483.375
Duran Varlıklar		1.138.877.550	878.231.323
Maddi Duran Varlıklar	12	727.401.281	503.183.494
Kullanım Hakkı Varlıkları	13	39.277.633	27.795.038
Maddi Olmayan Duran Varlıklar		288.227.991	299.158.713
Şerefiye	15	1.782.731	1.782.731
Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar	14	286.445.260	297.375.982
Peşin Ödenmiş Giderler	10	61.907.472	34.135.069
Ertelenmiş Vergi Varlığı	28	22.063.173	13.959.009
TOPLAM VARLIKLAR		3.087.915.503	2.119.502.464

Ekli dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.

31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARIYLA

KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU (DEVAMI)

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)

	Dipnot Referansları	Cari Dönem (Bağımsız denetimden geçmiş) 31 Aralık 2020	Önceki Dönem (Bağımsız denetimden geçmiş) 31 Aralık 2019

KAYNAKLAR
Kısa Vadeli Yükümlülükler		987.419.630	670.474.995
Kısa Vadeli Borçlanmalar		427.739.325	232.197.986
Banka Kredileri	5	427.739.325	232.197.986
Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları		285.815.597	214.709.403
Banka Kredileri	5	199.516.937	124.548.366
Kiralama İşlemlerinden Borçlar	5	14.586.934	11.133.943
İhraç Edilmiş Borçlanma Araçları	5	71.711.726	79.027.094
Ticari Borçlar		168.063.454	131.722.339
İlişkili Taraflara Ticari Borçlar	6	11.321.863	12.013.618
İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar	7	156.741.591	119.708.721
Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar	19	10.542.486	8.722.300
Diğer Borçlar		666.622	4.495.019
İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar	8	666.622	4.495.019
Türev Araçlar	31	3.852.138	4.351.477
Devlet Teşvik ve Yardımları	16	1.870.021	1.393.247
Ertelenmiş Gelirler	10	5.387.449	3.033.122
Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü	28	117.424	525.644
Kısa Vadeli Karşılıklar		73.742.291	67.611.592
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin
Kısa Vadeli Karşılıklar	19	41.408.521	32.975.226
Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar	17	32.333.770	34.636.366
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler	20	9.622.823	1.712.866
Uzun Vadeli Yükümlülükler		466.113.319	418.185.380
Uzun Vadeli Borçlanmalar		380.166.566	352.713.211
Banka Kredileri	5	193.996.441	268.221.721
Kiralama İşlemlerinden Borçlar	5	56.490.806	19.601.225
İhraç Edilmiş Borçlanma Araçları	5	129.679.319	64.890.265
Devlet Teşvik ve Yardımları	16	46.220.036	37.666.354
Ertelenmiş Gelirler	10	6.507.883	247.067
Uzun Vadeli Karşılıklar		33.218.834	27.558.748
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin
Uzun Vadeli Karşılıklar	19	33.218.834	27.558.748
ÖZKAYNAKLAR		1.634.382.554	1.030.842.089
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar		1.634.382.554	1.030.842.089
Ödenmiş Sermaye	21	200.019.288	200.019.288
Sermaye Düzeltme Farkları	21	140.080.696	140.080.696
Geri Alınan Paylar (-)	21	(28.847)	(28.847)
Paylara İlişkin Primler/İskontolar	21	2.870.803	2.870.803
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak
Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler		(5.105.245)	(6.046.480)
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kayıpları		(5.105.245)	(6.046.480)
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak
Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler		5.878.100	1.376.420
Yabancı Para Çevirim Farkları		5.878.100	1.376.420
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler	21	150.864.955	150.864.955
Geçmiş Yıllar Karları	21	488.354.120	255.689.513
Net Dönem Karı		651.448.684	286.015.741
TOPLAM KAYNAKLAR		3.087.915.503	2.119.502.464

Ekli dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.

DEVA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

31 ARALIK 2020 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR TABLOSU

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir)

	Dipnot Referansları	Cari Dönem (Bağımsız denetimden geçmiş) 1 Ocak-31 Aralık 2020	Önceki Dönem (Bağımsız denetimden geçmiş) 1 Ocak-31 Aralık 2019

Hasılat	22	1.863.328.501	1.373.983.541
Satışların Maliyeti (-)	22	(852.464.567)	(654.824.247)
BRÜT KAR		1.010.863.934	719.159.294
Pazarlama Giderleri (-)	23	(173.005.289)	(178.856.870)
Genel Yönetim Giderleri (-)	23	(139.409.602)	(101.691.892)
Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-)	23	(80.853.917)	(39.388.361)
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler	25	151.832.673	52.018.045
Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-)	25	(12.904.813)	(24.552.244)
ESAS FAALİYET KARI		756.522.986	426.687.972
Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler	26	5.731.559	2.298.567
Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-)	26	-	(130.743)
FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KARI		762.254.545	428.855.796
Finansman Giderleri (-)	27	(115.715.010)	(148.160.975)
VERGİ ÖNCESİ KAR		646.539.535	280.694.821
Vergi Geliri		4.909.149	5.320.920
Dönem Vergi Gideri	28	(3.460.492)	(1.945.607)
Ertelenmiş Vergi Geliri	28	8.369.641	7.266.527
DÖNEM KARI		651.448.684	286.015.741
Dönem Karının Dağılımı		651.448.684	286.015.741
Ana Ortaklık Payları		651.448.684	286.015.741
Pay başına kazanç	29	0,0326	0,0143
Sulandırılmış pay başına kazanç	29	0,0326	0,0143

Ekli dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.

DEVA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

31 ARALIK 2020 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)

	Dipnot Referansları	Cari Dönem (Bağımsız denetimden geçmiş) 1 Ocak-31 Aralık 2020	Önceki Dönem (Bağımsız denetimden geçmiş) 1 Ocak-31 Aralık 2019

DÖNEM KARI		651.448.684	286.015.741
DİĞER KAPSAMLI GELİR / (GİDERLER)
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar		941.235	(1.375.547)
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları / (Kayıpları)	19	1.206.712	(1.763.522)
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler	28	(265.477)	387.975
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacaklar		4.501.680	2.073.062
Yabancı Para Çevirim Farkları		4.501.680	2.073.062
DİĞER KAPSAMLI GELİR		5.442.915	697.515
TOPLAM KAPSAMLI GELİR		656.891.599	286.713.256
Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı:		656.891.599	286.713.256
Ana Ortaklık Payları		656.891.599	286.713.256

Ekli dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.

DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

31 ARALIK 2020 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)

	Dipnot	Ödenmiş sermaye	Sermaye düzeltmesi farkları	Geri Alınan Paylar (-)	Paylara İlişkin Primler / İskontolar	Tanımlanmış fayda planlarından aktıyıral kazanç ve kayıplar	Yabancı para çevrim farkları	Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler	Birikmiş Karlar			Ana ortaklığa ait özkaynaklar
									Geçmiş yıllar karları	Net dönem karı
1 Ocak 2019 itibariyle bakiye	21	200.019.288	140.080.696	(28.847)	2.870.803	(4.670.933)	(696.642)	150.864.955	121.607.460	136.361.117	746.407.897	746.407.897
Muhasebe politikalarındaki değişikliklere ilişkin düzeltmeler		-	-	-	-	-	-	-	(2.279.064)	-	(2.279.064)	(2.279.064)
Geçmiş yıllar karlarına transfer		-	-	-	-	-	-	-	136.361.117	(136.361.117)	-	-
Toplam kapsamlı gelir		-	-	-	-	(1.375.547)	2.073.062	-	-	286.015.741	286.713.256	286.713.256
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları		-	-	-	-	(1.375.547)	-	-	-	-	(1.375.547)	(1.375.547)
Yabancı para çevrim farkları		-	-	-	-	-	2.073.062	-	-	-	2.073.062	2.559.057
Net dönem karı		-	-	-	-	-	-	-	-	286.015.741	286.015.741	286.015.741
31 Aralık 2019 itibariyle bakiye	21	200.019.288	140.080.696	(28.847)	2.870.803	(6.046.480)	1.376.420	150.864.955	255.689.513	286.015.741	1.030.842.089	1.030.842.089
1 Ocak 2020 itibariyle bakiye	21	200.019.288	140.080.696	(28.847)	2.870.803	(6.046.480)	1.376.420	150.864.955	255.689.513	286.015.741	1.030.842.089	1.030.842.089
Geçmiş yıllar karlarına transfer		-	-	-	-	-	-	-	286.015.741	(286.015.741)	-	-
Kar Payları*		-	-	-	-	-	-	-	(53.351.134)	-	(53.351.134)	(53.351.134)
Toplam kapsamlı gelir		-	-	-	-	941.235	4.501.680	-	-	651.448.684	656.891.599	656.891.599
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları		-	-	-	-	941.235	-	-	-	-	941.235	941.235
Yabancı para çevrim farkları		-	-	-	-	-	4.501.680	-	-	-	4.501.680	4.501.680
Net dönem karı		-	-	-	-	-	-	-	-	651.448.684	651.448.684	651.448.684
31 Aralık 2020 itibariyle bakiye	21	200.019.288	140.080.696	(28.847)	2.870.803	(5.105.245)	5.878.100	150.864.955	488.354.120	651.448.684	1.634.382.554	1.634.382.554

(*) 15 Nisan 2020 tarihinde yapılan 2019 Yılı Olağan Genel Kurul Toplantısında, 2019 yılı için 200.019.288 TL sermayeyi temsil eden pay sahiplerine hukuki durumlarına bağlı olarak brüt %10; net %8,5 oranında toplam 53.351.134 TL (1 TL tutarındaki paya brüt 0,10 TL/Krs, net 0,085 TL/Krs) Kar Payı ödenmesine, Kar Paylarının 27 Nisan 2020 tarihinden itibaren nakden dağıtılmasına karar verildi.

Ekli dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.

DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

31 ARALIK 2020 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)

	Dipnot Referansları	Cari Dönem (Bağımsız denetimden geçmiş)	Önceki Dönem (Bağımsız denetimden geçmiş)
		1 Ocak – 31 Aralık 2020	1 Ocak – 31 Aralık 2019
İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI		637.391.870	441.236.234
Dönem Karı		651.448.684	286.015.741
Dönem Net Karı (Zararı) Mutabakatı İle İlgili Düzeltmeler:		353.151.273	268.232.465
Amortisman ve İtfa Gideri İle İlgili Düzeltmeler	12,13,14, 22,24	59.759.908	46.090.352
Değer Düşüklüğü (İptali) İle İlgili Düzeltmeler:		128.034.255	58.232.995
Alacaklarda Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler	7,8	-	-
Stok Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler	9	36.553.110	13.951.145
Maddi Duran Varlık Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler:	12	-	1.395.362
Diğer Maddi Olmayan Duran Varlık Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler:	14	91.481.145	42.886.488
Karşılıklar İle İlgili Düzeltmeler:		79.424.135	86.531.715
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar (İptali) ile İlgili Düzeltmeler	19	20.311.663	28.212.351
Dava ve/veya Ceza Karşılıkları (İptali) ile İlgili Düzeltmeler	17	5.879.472	5.112.261
Diğer Karşılıklar (İptalleri) ile İlgili Düzeltmeler	17	53.233.000	53.207.103
Faiz (Gelirleri) ve Giderleri İle İlgili Düzeltmeler:		111.893.174	116.919.266
Faiz Gelirleri ile İlgili Düzeltmeler	25	(8.838.226)	(4.221.989)
Faiz Giderleri ile İlgili Düzeltmeler	27	120.731.400	121.141.255
Vergi (Geliri) Gideri İle İlgili Düzeltmeler:	28	(4.909.149)	(5.320.920)
Nakit Dışı Kalemlere İlişkin Diğer Düzeltmeler:		(18.120.948)	(16.970.361)
Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıplar (Kazançlar) İle İlgili Düzeltmeler:		(5.731.559)	(2.167.824)
Maddi Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıplar (Kazançlar) ile İlgili Düzeltmeler	26	(5.731.559)	(2.167.824)
Yatırım ya da Finansman Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışlarına Neden Olan Diğer Kalemlere İlişkin Düzeltmeler		12.430.325	(8.438.269)
Kar (Zarar) Mutabakatı İle İlgili Diğer Düzeltmeler		(9.628.868)	(6.644.489)
İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler:		(306.779.089)	(58.455.304)
Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler		(198.401.870)	(79.326.583)
İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklardaki Artış (Azalış)	6	(44.889.969)	(7.418.796)
İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış)		(153.511.901)	(71.907.787)
Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler:		(1.753.060)	(241.240)
İlişkili Olmayan Taraflardan Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış)		(1.753.060)	(241.240)
Stoklardaki Azalışlar (Artışlar) İle İlgili Düzeltmeler		(177.073.759)	(60.299.441)
Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Azalış (Artış)		(17.282.068)	(8.598.690)
Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler:		36.341.115	46.022.957
İlişkili Taraflara Ticari Borçlardaki Artış (Azalış)	7	(691.755)	6.299.628
İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlardaki Artış (Azalış)	7	37.032.870	39.723.329
Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki Artış (Azalış)	19	1.820.186	2.382.332
Faaliyetler ile İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler:		(3.828.397)	2.001.177
İlişkili Olmayan Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış)		(3.828.397)	2.001.177
Türev Yükümlülüklerdeki Artış (Azalış)	31	(499.339)	4.351.477
Ertelenmiş Gelirlerdeki Artış (Azalış)	10	8.615.143	(876.018)
İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Diğer Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler:		45.282.960	36.128.725
Faaliyetlerle İlgili Diğer Varlıklardaki Azalış (Artış)		(1.442.503)	18.918.167
Faaliyetlerle İlgili Diğer Yükümlülüklerdeki Artış (Azalış)		46.725.463	17.210.558
Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları		697.820.868	495.792.902
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar Kapsamında Yapılan Ödemeler	19	(15.208.493)	(16.798.141)
Diğer Karşılıklara İlişkin Ödemeler	17	(45.220.505)	(37.758.527)

Ekli dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.

DEVA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

31 ARALIK 2020 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU (DEVAMI)

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)

| | Dipnot Referansları | Cari Dönem
(Bağımsız denetimden geçmiş) | Önceki Dönem
(Bağımsız denetimden geçmiş) |
| --- | --- | --- | --- |
| | | 1 Ocak – 31 Aralık 2020 | 1 Ocak – 31 Aralık 2019 |
| YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI | | (371.280.621) | (208.972.499) |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri | | 5.936.454 | 2.604.559 |
| Maddi Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri | 12,26 | 5.936.454 | 2.604.559 |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | | (356.357.444) | (215.573.888) |
| Maddi Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 12 | (267.888.878) | (140.796.532) |
| Maddi Olmayan Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 14,27 | (88.468.566) | (74.777.356) |
| Verilen Nakit Avans ve Borçlar | | (27.772.403) | (8.944.083) |
| Verilen Diğer Nakit Avans ve Borçlar | 10 | (27.772.403) | (8.944.083) |
| Devlet Teşviklerinden Elde Edilen Nakit Girişleri | 16 | 6.912.772 | 12.940.913 |
| FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | | 61.551.389 | (78.518.279) |
| Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri | | 1.368.524.618 | 1.743.323.044 |
| Kredilerden Nakit Girişleri | 5 | 1.238.524.618 | 1.743.323.044 |
| İhraç Edilen Borçlanma Araçlarından Nakit Girişleri | 5 | 130.000.000 | - |
| Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları | | (1.135.268.205) | (1.718.042.288) |
| Kredi Geri Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları | 5 | (1.055.268.205) | (1.697.436.071) |
| İhraç Edilmiş Borçlanma Araçları Ödemelerinden Nakit Çıkışları | 5 | (80.000.000) | (20.606.217) |
| Kira sözleşmelerinden kaynaklanan borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları | 5 | (16.159.910) | (7.902.120) |
| Ödenen Temettüler | 21 | (53.351.134) | - |
| Ödenen Faiz | 5,27 | (110.777.359) | (100.007.297) |
| Alınan Faiz | 4,25 | 8.583.379 | 4.110.382 |
| YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ ETKİŞİNDEN ÖNCE NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALIŞ) | | 327.662.638 | 153.745.456 |
| Yabancı Para Çevrim Farklarının Nakit ve Nakit Benzerleri Üzerindeki Etkisi | | 4.501.680 | 2.073.062 |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALIŞ) | | 332.164.318 | 155.818.518 |
| DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 4 | 276.848.039 | 121.029.521 |
| DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 4 | 609.012.357 | 276.848.039 |

Ekli dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.

DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)

1. GRUP'UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU

Deva Holding A.Ş. (“Şirket”) İstanbul, Türkiye’de faaliyet göstermektedir. Şirket 22 Eylül 1958 yılında kurulmuş olup, Şirket’in ana faaliyet konusu beşeri ilaç üretimi ve pazarlamasıdır. Şirket’in ticaret unvanı ve faaliyetlerini yürüttüğü adresi aşağıdaki gibidir:

Deva Holding A.Ş. Halkalı Merkez Mahallesi Basın Ekspres Caddesi No:1 K.Çekmece / İstanbul.

Grup’ta çalışan ortalama personel sayısı 31 Aralık 2020 tarihinde biten dönem için 2.434 kişidir (31 Aralık 2019: 2.252).

Eastpharma S.A.R.L. Şirket’in ana hissedarıdır. Eastpharma S.A.R.L. 2006 yılında Lüksemburg’da kurulmuştur ve %100’ü 2006 yılında kurulan ve Bermuda merkezli bir şirket olan Eastpharma Ltd.’ye aittir. Eastpharma S.A.R.L. 27 Kasım 2006’da Şirket’in %52,6’sını satın almıştır. Eastpharma S.A.R.L. sonraki dönemlerde hisse alımına devam etmiştir. 31 Aralık 2020 tarihi itibarıyla Eastpharma S.A.R.L. Deva hisselerinin %82,2’sine sahiptir (31 Aralık 2019: %82,2). 2011 yılında, Sermaye Piyasası Kurulu’nun 26 Mayıs 2011 tarihli onayı ile Şirket çıkarılmış sermayesini nakit artırmak suretiyle, 180.070.656 TL’den 200.000.000 TL’ye yükseltmiştir. Bu artışın 16.384.384 TL’si Eastpharma S.A.R.L. tarafından nakit olarak, kalan 3.544.960 TL’lik kısmı ise diğer ortaklar tarafından karşılanmıştır. Eastpharma Ltd. ana hissedarları GEM Global Equities Management S.A. tarafından yönetilen fonlardır.

Şirket hisseleri 24 Mart 1986 tarihinden itibaren Borsa İstanbul’da işlem görmeye başlamıştır.

31 Aralık 2020 tarihinde Şirket sermayesi hisse başına beher değeri 0,01 TL tutarında toplam 20.001.928.778 adet hisseden oluşmaktadır (31 Aralık 2019: 20.001.928.778). Şirket’in nominal sermaye yapısı aşağıdaki gibidir (Not 21):

Ortaklar	31 Aralık			31 Aralık
	%	2020	%	2019
Eastpharma SARL	82,2	164.424.760	82,2	164.424.760
Diğer	17,8	35.594.528	17,8	35.594.528
Nominal sermaye	100,0	200.019.288	100,0	200.019.288
Sermaye düzeltme farkları		140.080.696		140.080.696
Geri alınan paylar (-)		(28.847)		(28.847)
Düzeltilmiş sermaye		340.071.137		340.071.137

DEVA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)

1. GRUP’UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU (devamı)

Bağlı Ortaklıklar

Şirket’in 31 Aralık 2020 ve 31 Aralık 2019 tarihleri itibarıyla bağlı ortaklıklarının (hep birlikte “Grup”) detayları ve başlıca faaliyet konuları aşağıdaki gibidir:

Bağlı Ortaklıklar	Ana faaliyeti	Grup’un sermayedeki pay oranı ve oy kullanma hakkı oranı (%)
		31 Aralık 2020	31 Aralık 2019
Devatis Ltd	Beşeri-tıbbi ve veteriner ilaçların Yeni Zelanda ve Avusturalya’da satış ve dağıtımı	100	100
Devatis Inc	Beşeri-tıbbi ve veteriner ilaçların Amerika’da satış ve dağıtımı	100	100
Devatis PTY Ltd (*)	Beşeri-tıbbi ve veteriner ilaçların Avustralya’da satış ve dağıtımı	100	-
Devatis GmbH (*)	Beşeri-tıbbi ve veteriner ilaçların Almanya’da satış ve dağıtımı	100	100
Devatis A.G (*)	Beşeri-tıbbi ve veteriner ilaçların İsviçre’de satış ve dağıtımı	100	100
Devatis de Mexico (*)	Beşeri-tıbbi ve veteriner ilaçların Meksika’da satış ve dağıtımı	100	100

(*) İlgili şirketlerin konsolide finansal tablolara önemli bir etkisi yoktur. Bu nedenle konsolidasyona dahil edilmemektedirler.

Beşeri-tıbbi ve veteriner ilaçların, Kanada’da satış ve dağıtımının yapılmasını sağlamak amacıyla Devatis Canada Inc. şirketinin kurulumu için 17.12.2020 tarihinde gerekli müracaatlar yapılmıştır.

Grup’un bağlı ortaklıkları yurtdışında faaliyet göstermektedirler.

DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)

1. GRUP’UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU (devamı)

Bağlı Ortaklıklar (devamı)

Şirket ve bağlı ortaklıkları ilaç sektöründe faaliyet göstermektedir ve pazarda yer edinmiş jenerik ilaç üreticilerindendir. Şirket’in geniş bir ürün yelpazesi bulunmaktadır ve satış ekibi tüm ülkeye yayılmıştır. Grup’un 4 farklı lokasyonda 4 üretim tesisi bulunmaktadır.

Şirket 359 değişik formda 183 ilaç molekülüne sahiptir. Bunlardan 8 tanesi (10 değişik formda) lisans haklarının kullanım yolu ile üretilip satılan ürünlerdir.

31 Aralık 2020 tarihi itibarıyla iş bölümleri beşeri ilaç üretim ve satışı, veteriner ve tarım ilaçları üretim ve satışı ve diğerdir.

Beşeri ilaç bölümü gelirinin büyük bölümünü jenerik ve ruhsatlı ilaçların satışından elde etmektedir. Jenerik ilaçlar, Şirket’in üretip aktif ilaç bileşeninin kimyasal ismi yerine Şirket’in ticari markası altında sattığı nihai ürünlerdir. Orijinal ilaçlar, Şirket’in, ilaç bileşeninin haklarını elinde bulunduran diğer ilaç şirketlerinin lisansları altında ürettigi ve sattığı nihai ilaçlardır. Bu iş bölümü kas sistemi, beslenme, metabolizma ve kalp ve damar hastalıkları tedavisinde kullanılan geniş bir ilaç yelpazesine sahiptir. Kurumsal harcamalar ve varlıklar beşeri ilaç satış iş bölümünde yer almaktadır.

Beşeri ilaç bölümü aynı zamanda ilaç ve antibiyotiklerin aktif maddesi “API” üretim ve yerel üreticilerle birlikte yabancı ilaç şirketlerine satışını da içermektedir. Şirket, üretim faaliyetlerinin yanı sıra mikrobiyoloji laboratuarında hammadde adaptasyon, mikroorganizma seleksiyon, besiyeri formülasyon vb. deneme ve araştırma çalışmaları yapmakta, pilot fermantörlerde de çeşitli deneme ve araştırma fermantasyonlarını gerçekleştirmektedir.

Veteriner ve tarım ilaçları iş bölümünün geliri 139 değişik formda ve 88 ilaç molekülünün satışından elde edilmektedir.

Diğer iş bölümündeki faaliyetler kolonya ürünleri üretimi ve satışından oluşmaktadır.

Grup’un faaliyetleriyle ilgili iş bölümü bilgileri Not 3’te sunulmuştur.

Finansal Tabloların Onaylanması

Finansal tablolar, Yönetim Kurulu tarafından onaylanmış ve 5 Mart 2021 tarihinde yayınlanması için yetki verilmiştir.

İşletmenin Sürekliliği

Grup konsolide finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır.

DEVA HOLDING A.S. VE BAGLI ORTAKLIKLARI

31 ARALIK 2020 TARIHI ITIBARIYLA KONSOLIDE FINANSAL TABLOLARA ILISKIN DIPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikce para birimi Türk Lirası "TL" cinsinden ifade edilmistir.)

2. KONSOLIDE FINANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ILISKIN ESASLAR

Uygunluk Beyanı

Grup yasal defterleri ile yasal finansal tablolarin Türk Ticaret Kanunu ("TTK") ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun tutmaktta ve hazirlamaktadir. Yurt disinda faaliyet gosteren bagli ortakliklar, muhasebe kayitlarin ve finansal tablolarin faaliyette bulundugu ülkelerin para birimi cinsinden ve o ülkelerin mevzuatna uygun olarak hazirlamaktadir.

Ilişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 No'lu "Sermaye Piyasasinda Finansal Raporlamaya Iliskin Esaslar Teblig" ("Teblig") hükümlerine uygun olarak hazirlanmış olup Tebligin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartlar Kurumu ("KGK") tarafindan yürürlüge konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartlar / Türkiye Finansal Raporlama Standartlar ile bunlara iliskin ek ve yorumlar ("TMS/TFRS") esas alınmıstır.

Ayrıca KGK tarafindan 2 Haziran 2016 tarihinde 30 sayılı kararla yayınlanan ve akabinde TFRS-15 Müsteri Sözleşmelerinden Hasılat ile TFRS-16 Kiralamalar standartlarindaki degişlikler ile birlikte 15 Nisan 2019 tarihinde kamuya duyurulan guncel "2019 TFRS" adıyla yayınlanan TMS taksonomisine uygun olarak sunulmustur.

Grup, muhasebe kayitlarinin tutulmasinda ve kanuni finansal tablolarin hazirlanmasinda, KGK tarafindan cikarilan prensiplere ve sartlara, Türk Ticaret Kanunu ("TTK"), vergi mevzuati ve Türkiye Cumhuriyeti Maliye Bakanligi ("Maliye Bakanligi") tarafindan cikarilan Tekdüzen Hesap Planı Şartlarina uymaktadir. Yabancı ülkelerde faaliyet gosteren bagli ortakliklar muhasebe kayitlarin ve yasal finansal tablolarin faaliyette bulunduklari ülkelerin para birimleri cinsinden ve o ülkelerin mevzuatna uygun olarak hazirlamaktadirlar. TFRS'na gore hazirlanan bu konsolide finansal tablolar, tarihi maliyet esası baz alinarak Türk Lirasi olarak hazirlanmistir.

Kullanilan Para Birimi

Grup'un her isletmesinin kendi finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik cevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmustur. Her isletmenin finansal durumu ve faaliyet sonuçları, Şirket'in geçerli para birimi olan ve konsolide finansal tablolar icin sunum para birimi olan TL cinsinden ifade edilmistir. Yurtdisinda faaliyette bulunan bagli ortaklaga ait finansal tablolar (Devatis Ltd'nin fonksiyonel para birimi Yeni Zelanda Dolari'dir ve Devatis Inc'nin fonksiyonel para birimi Amerikan Dolari'dir.), ozkaynak kalemleri haricindeki finansal durum tablosu kalemleri icin donem sonu kuru, ozkaynak kalemleri icin tarihi kurlar ve gelir tablosu kalemleri icin ise ortalama kurlar kullanilarak sunum para birimine cevrilmektedir.

31 Aralık 2020 ve 2019 tarihi itibariyla donem sonu ve ortalama Amerikan doları, Avro ve Yeni Zelanda Doları kur detayları asagidaki gibidir:

	Dönem Sonu		Ortalama
	31 Aralık 2020	31 Aralık 2019	31 Aralık 2020	31 Aralık 2019
USD/TL	7,3405	5,9402	7,0034	5,6712
EUR/TL	9,0079	6,6506	8,0140	6,3481
NZD/TL	5,3765	3,9963	4,5746	3,7395

Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tablolarin Düzeltilmesi

SPK'nin 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı kararı uyarınca, Türkiye'de faaliyette bulunan ve Türkiye Muhasebe Standartlar'na (TMS/TFRS uygulamasın benimseyenler dahil) uygun olarak finansal tablo hazirlayan şirketler icin, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmiştir. Buna istinaden, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren 29 No'lu "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" Standardı ("TMS 29") uygulanmamistir.

DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

Konsolidasyon Esasları

Konsolide finansal tablolar, Grup ve Grup'un bağlı ortaklıkları tarafından kontrol edilen işletmelerin finansal tablolarını kapsar. Kontrol, Grup'un aşağıdaki şartları sağlaması ile sağlanır:

Yatırım yapılan şirket/varlık üzerinde gücünün olması;
Yatırım yapılan şirket/varlıktan elde edeceği değişken getirilere açık olması ya da bu getirilere hakkı olması; ve
Getiriler üzerinde etkisi olabilecek şekilde gücünü kullanabilmesi.

Yukarıda listelenen kriterlerin en az birinde herhangi bir değişiklik oluşmasına neden olabilecek bir durumun ya da olayın ortaya çıkması halinde Grup yatırımının üzerinde kontrol gücünün olup olmadığını yeniden değerlendirir.

Grup'un yatırım yapılan şirket/varlık üzerinde çoğunluk oy hakkına sahip olmadığı durumlarda, ilgili yatırımın faaliyetlerini tek başına yönlendirebilecek/yönetebilecek şekilde yeterli oy hakkının olması halinde, yatırım yapılan şirket/varlık üzerinde kontrol gücü vardır. Şirket, aşağıdaki unsurlar da dahil olmak üzere, ilgili yatırılması oy çoğunluğunun kontrol gücü sağlamak için yeterli olup olmadığını değerlendirmesinde konuyla ilgili tüm olayları ve şartları göz önünde bulundurur.

Grup'un sahip olduğu oy hakkı ile diğer hissedarların sahip olduğu oy hakkının karşılaştırılması;
Grup ve diğer hissedarların sahip olduğu potansiyel oy hakları;
Sözleşmeye bağlı diğer anlaşmalardan doğan haklar; ve
Grup'un karar verilmesi gereken durumlarda ilgili faaliyetleri yönetmede (geçmiş dönemlerdeki genel kurul toplantılarında yapılan oylamalar da dahil olmak üzere) mevcut gücünün olup olmadığını gösterebilecek diğer olay ve şartlar.

Bir bağlı ortaklığın konsolidasyon kapsamına alınması Grup'un bağlı ortaklık üzerinde kontrole sahip olmasıyla başlar ve kontrolünü kaybetmesiyle sona erer. Yıl içinde satın alınan veya elden çıkarılan bağlı ortaklıkların gelir ve giderleri, satın alım tarihinden elden çıkarma tarihine kadar konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosuna dahil edilir.

Kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelirin her bir kalemi ana ortaklık hissedarlarına ve kontrol gücü olmayan paylara aittir. Kontrol gücü olmayan paylar ters bakiye ile sonuçlana dahi, bağlı ortaklıkların toplam kapsamlı geliri ana ortaklık hissedarlarına ve kontrol gücü olmayan paylara aktarılır.

Gerekli olması halinde, Grup'un izlediği muhasebe politikalarıyla aynı olması amacıyla bağlı ortaklıkların finansal tablolarında muhasebe politikalarıyla ilgili düzeltmeler yapılmıştır.

Tüm grup içi varlıklar ve yükümlülükler, özkaynaklar, gelir ve giderler ve Grup şirketleri arasındaki işlemlere ilişkin nakit akışları konsolidasyonda elimine edilir.

2.1 Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar

Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Grup'un cari dönem içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değişikliği olmamıştır. Tespit edilen önemli bir muhasebe hatası söz konusu olursa, düzeltme geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir.

2.2 Yeni ve Düzeltilmiş Standartlar ve Yorumlar

31 Aralık 2020 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2020 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Grup'un mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.

DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.2 Yeni ve Düzeltilmiş Standartlar ve Yorumlar (Devamı)

i) 1 Ocak 2020 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar

İşletmenin tanımlanması (TFRS 3 Değişiklikleri)

KGK Mayıs 2019’da TFRS 3 ‘İşletme Birleşmeleri’ standardında yer alan işletme tanımına ilişkin değişiklikler yayımlamıştır. Bu değişikliğin amacı, işletme tanımına ilişkin soru işaretlerinin giderilmesinde şirketlere yardımcı olmaktadır.

Değişiklikler aşağıdaki gibidir:

İşletme için minimum gereksinimlerin netleştirilmesi;
Piyasa katılımcılarının eksik unsurları tamamlaması konusundaki değerlendirmenin ortadan kaldırılması;
İşletmelerin edinilen bir sürecin önemli olup olmadığını değerlendirmesine yardımcı olacak uygulama rehberi eklenmesi;
İşletme ve çıktı tanımlarının sınırlandırılması; ve
İsteğe bağlı olarak uygulanacak bir gerçeğe uygun değer testinin (yoğunluk testi) getirilmesi.

Değişiklik, 1 Ocak 2020 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Söz konusu değişiklik Grup için geçerli değildir ve Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmamıştır.

Gösterge Faiz Oranı Reformu (TFRS 9, TMS 39 ve TFRS 7 Değişiklikleri)

1 Ocak 2020 tarihinde veya sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerli olmak üzere TFRS 9 ve TMS 39’da gösterge faiz oranı reformu ile ilgili olarak riskten korunma muhasebesinin devam ettirilmesini temin etmek amacıyla bazı kolaylaştırıcı uygulamalar sağlanmıştır. Bu kolaylaştırıcı uygulamalar genel olarak korunan nakit akışlarının veya korunulan riskin dayandığı veya korunma aracına ilişkin nakit akışlarının dayandığı gösterge faiz oranının, gösterge faiz oranı reformu sonucunda değişmediğinin varsayılmasını içermektedir.

TFRS 9 ve TMS 39’da yapılan değişikliğe ilişkin uygulanan istisnaların, TFRS 7’deki düzenleme uyarıncılardı finansal tablolarda açıklanması amaçlanmaktadır.

Söz konusu değişikliğin Grup’un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.

Önemliliğin Tanımı (TMS 1 ve TMS 8 Değişiklikleri)

Haziran 2019’da KGK, “TMS 1 Finansal Tabloların Sunumu” ve “TMS 8 Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklikler ve Hatalar” standartlarında değişiklikler yapmıştır. Bu değişikliklerin amacı, “önemlilik” tanımını standartlar arasında uyumlu hale getirmek ve tanımın belirli kısımlarını açıklığa kavuşturmaktır. Yeni tanıma göre, bilginin saklanması, hatalı olması veya verilmemesi durumunda finansal tabloların birincil kullanıcıların bu tablolara dayanarak verdikleri kararları etkileyebileceği varsayılabilirse, bilgi önemlidir. Değişiklikler, bilginin önemliliğinin niteliğine, büyüklüğüne veya her ikisine bağlı olacağını açıklamaktadır.

Şirketler bilginin tek başına veya başka bilgiler ile birlikte kullanıldığında finansal tablolar üzerinde ki etkisinin önemliliği değerlendirmek ile yükümlüdür.

Değişiklik, 1 Ocak 2020 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değişiklik Grup için geçerli değildir ve Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmamıştır.

DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.2 Yeni ve Düzeltilmiş Standartlar ve Yorumlar(Devamı)

i) 1 Ocak 2020 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar(Devamı)

Covid-19 ile İlgili Olarak Kira Ödemelerinde Tanınan İmtiyazlar (TFRS 16 Değişiklikleri)

5 Haziran 2020 tarihinde KGK, TFRS 16 Kiralamalar standardında, COVID-19 salgını sebebiyle kiracılara tanınan kira imtiyazlarının, kiralamada yapılan bir değişiklik olup olmadığını değerlendirmeleri konusunda muafiyet tanınması amacıyla değişiklik yapmıştır. Söz konusu muafiyetten yararlanan kiracıların, kira ödemelerinde meydana gelen herhangi bir değişikliği, Standardın söz konusu değişikliğin kiralamada yapılan bir değişiklik olmaması durumunda geçerli olan hükümleri uyarınca muhasebeleştirmesi gerekmektedir.

Uygulama, sadece kira ödemelerinde COVID-19 salgını sebebiyle tanınan imtiyazlar için ve yalnızca aşağıdaki koşulların tamamı karşılandığında uygulanabilecektir:

Kira ödemelerinde meydana gelen değişikliğin kiralama bedelinin revize edilmesine neden olması ve revize edilen bedelin, değişiklikten hemen önceki kiralama bedeliyle önemli ölçüde aynı olması veya bu bedelden daha düşük olması,
Kira ödemelerinde meydana gelen herhangi bir azalışın, sadece normalde vadesi 30 Haziran 2021 veya öncesinde dolan ödemeleri etkilemesi ve
Kiralamanın diğer hüküm ve koşullarında önemli ölçüde bir değişikliğin olmaması.

Kiracılar, yapılan bu değişikliği 1 Haziran 2020 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulayacaklardır. Erken uygulamaya izin verilmektedir.

Söz konusu değişikliğin Grup’un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.

ii) Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar

Konsolide finansal tabloların onaylanma tarihi itibarıyla yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Grup aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra konsolide finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.

TFRS 10 ve TMS 28: Yatırımcı İşletmenin İştirak veya İş Ortaklığına Yaptığı Varlık Satışları veya Katkıları - Değişiklik

KGK, özkaynak yöntemi ile ilgili devam eden araştırma projesi çıktılarına bağlı olarak değiştirilmek üzere, Aralık 2017’de TFRS 10 ve TMS 28’de yapılan söz konusu değişikliklerin geçerlilik tarihini süresiz olarak ertelemiştir. Ancak, erken uygulamaya halen izin vermektedir. Grup söz konusu değişikliklerin etkilerini, bahsi geçen standartlar nihai halini aldıktan sonra değerlendirecektir.

TFRS 17 – Yeni Sigorta Sözleşmeleri Standardı

KGK Şubat 2019’da, sigorta sözleşmeleri için muhasebeleştirme ve ölçüm, sunum ve açıklamayı kapsayan kapsamlı yeni bir muhasebe standardı olan TFRS 17’yi yayımlamıştır. TFRS 17 hem sigorta sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerin güncel bilanço değerleri ile ölçümünü hem de karın hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirmesini sağlayan bir model getirmektedir. TFRS 17, 1 Ocak 2023 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Grup için geçerli değildir ve Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.

DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARIYLA

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.2 Yeni ve Düzeltilmiş Standartlar ve Yorumlar (devamı)

ii) Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar (devamı)

Yükümlülüklerin kısa ve uzun vade olarak sınıflandırılması (TMS 1 Değişiklikleri)

12 Mart 2020’de KGK, “TMS 1 Finansal Tabloların Sunumu” standardında değişiklikler yapmıştır. 1 Ocak 2023 tarihinde veya sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerli olmak üzere yapılan bu değişiklikler yükümlülüklerin uzun ve kısa vade sınıflandırılmasına ilişkin kriterlere açıklamalar getirmektedir. Yapılan değişiklikler TMS 8 “Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklikler ve Hatalar” e göre geriye dönük olarak uygulanmalıdır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değişikliğin Grup’un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.

TFRS 3’deki değişiklikler – Kavramsal Çerçeve ‘ye Yapılan Atıflara ilişkin değişiklik

KGK, Temmuz 2020’de TFRS İşletme Birleşmeleri standardında değişiklikler yapmıştır. Değişiklik, TFRS 3’ün gerekliliklerini önemli şekilde değiştirmeden, Kavramsal Çerçevein eski versiyonuna (1989 Çerçeve) yapılan atfı Mart 2018’de yayımlanan güncel versiyona (Kavramsal Çerçeve) yapılan atıfla değiştirmek niyetiyle yapılmıştır. Bununla birlikte, iktisap tarihinde kayda alma kriterlerini karşılamayan koşullu varlıkları tanımlamak için TFRS 3’e yeni bir paragraf eklemiştir. Değişiklik, 1 Ocak 2022 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Eğer işletme, aynı zamanda veya daha erken bir tarihte, TFRS standartlarında Kavramsal Çerçeve (Mart 2018)’ye atıfla bulunan değişikliklerin tümüne ait değişiklikleri uygular ise erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değişikliğin Grup’un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.

TMS 16’daki değişiklikler - Kullanım amacına uygun hale getirme

KGK, Temmuz 2020’de, TMS 16 Maddi Duran Varlıklar standardında değişiklikler yapmıştır. Değişiklikle birlikte, şirketlerin bir maddi duran varlığı kullanım amacına uygun hale getirirken, üretilen ürünlerin satışından elde ettikleri gelirlerin, maddi duran varlık kaleminin maliyetinden düşülmesine izin vermemektedir. Şirketler bu tür satış gelirlerini ve ilgili maliyetleri artık kar veya zararda muhasebeşirecektir. Değişiklik, 1 Ocak 2022 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Değişiklikler geriye dönük olarak, yalnızca işletmenin değişikliği ilk uyguladığı hesap dönemi ile karşılaştırmalı sunulan en erken dönemin başlangıcında veya sonrasında kullanıma sunulan maddi duran varlık kalemleri için uygulanabilir. İlk defa TFRS uygulayacaklar için muafiyet tanınmamıştır. Söz konusu değişikliğin Grup’un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.

TMS 37’deki değişiklikler - Ekonomik açıdan dezavantajlı sözleşmeler - Sözleşmeyi yerine getirme maliyetleri

KGK, Temmuz 2020’de, TMS 37 Karşılıklar, Koşullu Borçlar ve Koşullu Varlıklar standardında değişiklikler yapmıştır. TMS 37’de yapılan ve 1 Ocak 2022 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacak olan değişiklik, bir sözleşmenin ekonomik açıdan “dezavantajlı” mı yoksa “zarar eden” mi olup olmadığının değerlendirilirken dikkate alınacak maliyetlerin belirlenmesi için yapılmıştır ve ‘direkt ilgili maliyetlerin’ dahil edilmesi yaklaşımının uygulanmasını içermektedir. Değişiklikler, değişikliklerin ilk kez uygulanacağı yıllık raporlama döneminin başında (ilk uygulama tarihi) işletmenin tüm yükümlülüklerini yerine getirmediği sözleşmeler için geriye dönük olarak uygulanmalıdır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değişikliğin Grup’un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.

Gösterge Faiz Oranı Reformu – 2. Aşama - TFRS 9, TMS 39, TFRS 7, TFRS 4 ve TFRS 16’da Yapılan Değişiklikler

Aralık 2020’de KGK, gösterge faiz oranının (IBOR) alternatif referans faiz oranı ile değiştirilmesinin Finansal raporlamaya olan etkilerini gidermek adına geçici muafiyetleri ortaya koyan Gösterge Faiz Oranı Reformu – Faz 2- TFRS 9, TMS 39, TFRS 7, TFRS 4 ve TFRS 16 Değişikliklerini yayınlamıştır. İşletmeler bu değişiklikleri 1 Ocak 2021’de veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulayacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Değişiklikler aşağıdaki konuları kapsamaktadır:

DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.2 Yeni ve Düzeltilmiş Standartlar ve Yorumlar (devamı)

ii) Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar (devamı)

IBOR reformunun bir sonucu olarak sözleşmeye dayalı nakit akışlarını belirleme esasındaki değişiklikler için kolaylaştırıcı uygulama

Değişiklikler, sözleşmeye bağlı değişikliklerin veya reformun doğrudan gerektirdiği nakit akışlarındaki değişikliklerin, piyasa faiz oranındaki bir harekete eşdeğer değişken faiz oranındaki değişiklikler olarak değerlendirilmesi için kolaylaştırıcı bir uygulama içerir. Bu kolaylaştırıcı uygulama kapsamında finansal araçlar için geçerli olan faiz oranlarının, faiz oranı reformu sonucunda değişmesi halinde söz konusu durumun bir finansal tablo dışı bırakma ya da sözleşme değişikliği olarak kabul edilmemesi; bunun yerine nakit akışlarının finansal aracın orijinal faiz oranları kullanılarak belirlenmeye devam edilmesi öngörülmektedir.

Kolaylaştırıcı uygulama, TFRS 9 Finansal Araçlar (ve bu nedenle TMS 39 Finansal Araçlar: Sınıflandırma ve Ölçme) standardından muafiyet sağlayarak TFRS 4 Sigorta Sözleşmeleri Standardını uygulayan şirketler ve IBOR Reformu kaynaklı kiralama değişiklikleri için TFRS 16 Kiralamalar standardı uygulaması için zorunludur.

Riskten korunma Muhasebesi ilişkisinin sonlandırılmasına ilişkin imtiyazlar

Değişiklikler, IBOR reformu nedeniyle gerekli duyulan riskten korunma muhasebesi kurgusu ve dokümantasyonundaki revizyonların, riskten korunma ilişkisini sonlandırılmadan yapılması için vermektedir.
Nakit akış riskinden korunma fonundaki birikmiş tutarın alternatif referans faiz oranına dayandığı varsayılır.
Şirketler, alternatif faiz oranı geçiş sürecinde, TMS 39 uyarınca geriye dönük etkinlik testlerinin değerlendirmesini yaparken, her bir riskten korunma ilişkisi nezdinde birikmiş gerçeğe uygun değer değişimlerini sıfırlama yoluna gidebilir.
Değişiklikler, gruplama yaklaşımına konu olarak belirlenmiş kalemlerin (örneğin makro riskten korunma stratejisinin parçası olanlar) IBOR reformunun gerektirdiği revizeler nedeniyle değiştirilmesine ilişkin muafiyet sağlamaktadır. İlgili muafiyet, riskten korunma stratejisinin korunmasına ve sonlandırılmadan devam etmesine olanak sağlamaktadır.
Alternatif referans faiz oranı geçişinde, riskten korunma ilişkisi birden fazla revize edilebilir. IBOR reformu kaynaklı riskten korunma ilişkisinde yapılan tüm revizeler için faz 2 muafiyetleri uygulanır.

Risk bileşenlerinin ayrı olarak tanımlanması

Değişiklikler, şirketlere, riskten korunma ilişkisinde alternatif referans faiz oranının bir risk bileşeni olarak belirlendiği durumlarda, risk bileşenlerinin ayrı olarak tanımlanması gerekliliği kriterini sağlayacağına dair geçici muafiyet getirmektedir.

İlave Açıklamalar

Değişiklikler TFRS 7 Finansal Araçlara ilişkin Açıklamalar standardı kapsamında; işletmenin alternatif referans faiz oranlarına geçiş süreci ve geçişten kaynaklanan riskleri nasıl yönettiği, henüz geçiş gerçekleşmese de IBOR geçişinden etkilenecek finansal araçlar hakkında nicel bilgiler ve IBOR reformu risk yönetimi stratejisinde herhangi bir değişikliğe yol açmış ise, bu değişikliğin açıklanması gibi ek dipnot yükümlülükleri gerektirmektedir.

Bu değişiklikler zorunlu olup, erken uygulamaya izin verilmektedir. Uygulama geriye dönük olmakla birlikte, şirketlerin geçmiş dönemleri yeniden düzenlemesi gereklidir.

Grup, değişikliğin finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.

DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.2 Yeni ve Düzeltilmiş Standartlar ve Yorumlar (devamı)

Yıllık İyileştirmeler - 2018-2020 Dönemi

KGK tarafından, Temmuz 2020’de “TFRS standartlarına ilişkin Yıllık İyileştirmeler / 2018-2020 Dönemi”, aşağıda belirtilen değişiklikleri içerek şekilde yayınlanmıştır:

TFRS 1- Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarının İlk Uygulaması – İlk Uygulayan olarak İştirak: Değişiklik, bir bağlı ortaklığın, ana ortaklık tarafından raporlanan tutarları kullanarak birikmiş yabancı para çevrim farklarını ölçmesine izin vermektedir. Değişiklik ayrıca, iştirak veya iş ortaklığına da uygulanır.
TFRS 9 Finansal Araçlar- Finansal yükümlülüklerin finansal tablo dışı bırakılması için %10 testinde dikkate alınan ücretler: Değişiklik, bir işletmenin yeni veya değiştirilmiş finansal yükümlülük şartlarının, orijinal finansal yükümlülük şartlarından önemli ölçüde farklı olup olmadığını değerlendirirken dikkate aldığı ücretleri açıklığa kavuşturmaktadır. Bu ücretler, tarafların birbirleri adına ödedikleri ücretler de dahil olmak üzere yalnızca borçlu ile borç veren arasında, ödenen veya alınan ücretleri içerir.
TMS 41 Tarımsal Faaliyetler – Gerçeğe uygun değerin belirlenmesinde vergilemeler: Yapılan değişiklik ile, TMS 41 paragraf 22’deki, şirketlerin TMS 41 kapsamındaki varlıklarının gerçeğe uygun değerinin belirlenmesinde vergilemeler için yapılan nakit akışlarının dikkate alınmamasına yönelik hükmü kaldırmıştır.

Yapılan iyileştirmelerin tamamı, 1 Ocak 2022 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değişikliğin Grup’un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.

2.3 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti

a. Hasılat

Grup, taahhüt edilmiş bir mal veya hizmeti müşterisine devrederek edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde veya getirdikçe hasılatı finansal tablolara alır. Bir varlığın kontrolü müşterinin eline geçtiğinde veya geçtikçe varlık devredilmiş olur.

Grup, aşağıda yer alan 5 temel prensip doğrultusunda hasılatı finansal tablolara almaktadır:

(a) Müşteri sözleşmelerinin belirlenmesi
(b) Sözleşmelerdeki performans yükümlülüklerinin belirlenmesi
(c) Sözleşmelerdeki işlem fiyatının belirlenmesi
(d) İşlem fiyatının sözleşmelerdeki performans yükümlülüklerine dağıtılması
(e) Her performans yükümlülüğü yerine getirildiğinde hasılatın muhasebeleştirilmesi

Ecza depoları Grup’un olağan faaliyet çıktısı elde ettiği müşterileridir. Gelirler, bu dağıtım depolarına yapılan ilaç satışlarından elde edilmektedir. Gelirler, teslimatın gerçekleşmesi, gelir tutarının güvenilir şekilde belirlenebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik faydaların Grup’a akmasının muhtemel olması üzerine alınan veya alınması beklenen bedelin gerçeğe uygun değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Ecza depoları ile ayrı ayrı sözleşmeler bulunmamakta ve aynı şirkete ait depolar tek bir grup olarak değerlendirilmektedir.

Mal ve hizmet ayrıştırması kapsamında tek edim yükümlülüğü bulunan Grup, ayrı performans kriterleri ve yükümlülükleri anlamında bir ayrıştırmaya gitmez.

Türkiye’de ilaç fiyatları, Bakanlar Kurulu’nun yayınlamış olduğu Beşeri İlaçların Fiyatlandırılması Hakkında Tebliğ çerçevesinde belirlenir. Brüt satışlar; satış iskontoları, satış hacmi iskontoları ve bedelsiz ürün teşviklerini içerir. Bu değişkenler gerçekleşme olasılıkları dikkate alınarak ilk kayıt aşamasında hasılattan düşülmektedir.

Satış iskontoları sabit bir yüzde ile satış anında verilir ve dönem satış gelirinden indirilir. Satış iskonto su yüzdesi satılan ürüne göre değişmektedir.

DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARIYLA

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.3 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

a. Hasılat (devamı)

Hacim iskontosu, dönem içindeki satışların sabit bir yüzdesi ve dönem içinde yapılmış toplam satışlara göre belirlenir. Hacim iskontosu yüzdeleri ecza depolarına göre değişir. Hacim iskontolarının tahmini, her dönemdeki gerçekleşmiş faturalı satışların sabit bir oranına dayanır ve dönem satış gelirlerinden indirilir.

Miada yakın ürünlerin geri alımına ilişkin ecza depoları ile iade şeklinde bir uygulama bulunmamaktadır. Dönem sonları itibari ile bu tür ürünler mevcut ve olası ise, iade uygulaması yerine ecza depolarına bedelsiz ürün teşviki yolu ile bir gönderim olmaktadır.

Ayrıca Grup ecza depolarına bedelsiz ürün şeklinde teşvikler vermektedir. Bedelsiz ürün teşvikleri, ecza depolarının, Grup'tan bedelsiz olarak sağladığı ürünleri, bedelsiz olarak müşterilerine dağıtımını sağlar. Her dönem sonunda, ecza depoları müşterilerine sağladıkları bedelsiz ürünlerin toplam miktarını Grup'a bildirirler. İndirim tutarı (ecza deposunun borcundan düşülecek tutar), dönem içinde verilen bedelsiz ürünlerin miktarına bakılarak tahmin edilir ve gelirden indirilir.

Grup, aşağıdaki şartların tamamının karşılanması durumunda müşterisi ile yaptığı bir sözleşmeyi hasılat olarak muhasebeleştirir:

(a) Sözleşmenin tarafları sözleşmeyi (yazılı, sözlü ya da diğer ticari teamüllere uygun olarak) onaylamış ve kendi edimlerini yerine getirmeyi taahhüt etmiştir,

(b) Devredilecek mal veya hizmetlerle ilgili her bir tarafın haklarını tanımlanabilmektedir,

(d) Sözleşme özü itibarıyla ticari niteliktedir,

(e) Grup'un müşteriye devredilecek mal veya hizmetler karşılığı bedel tahsil edecek olması muhtemeldir. Grup, bir bedelin tahsil edilebilirliğinin muhtemel olup olmadığını değerlendirirken, sadece müşterinin bu bedeli vadesinde ödeyebilme kabiliyetini ve buna ilişkin niyetini dikkate alır.

Satılan malın maliyeti – bedelsiz ürünler

Ecza depolarına sağlanan bedelsiz ürünlerin tahmini tutarı, ecza depolarının müşterilerine o dönem içinde verdikleri bedelsiz ürün sayısı esas alınarak yapılır ve bedelsiz ürünlerin maliyeti, satılan malın maliyetine dahil edilir.

Faiz gelirleri

Faiz gelirleri etkin faiz yöntemi esasına göre, temettü gelirleri ise temettü tahsil etme hakkının ortaya çıktığı tarihte tahakkuk esasına göre gelir olarak kayıtlara alınmaktadır.

b. Stoklar

Stoklar, net gerçekleşebilir değer ve maliyet bedelinden düşük olanı ile değerlenir. Stoklara dahil edilen maliyeti oluşturan unsurlar malzeme, işçilik ve genel üretim giderleridir. Maliyet, standart maliyetlerle oluşmakta ve her raporlama döneminin sonunda standart maliyetler fiili maliyetler ile karşılaştırılarak güncellenmektedir. Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için gerekli tahmini satış maliyeti toplamının indirilmesiyle elde edilen tutardır. Grup, stoklarında yer alan ürünlerin son kullanma tarihi geçmiş ve Ar-Ge ve kalite değerlendirmeleri sonucunda tekrar kullanılamayacağını düşündüğü kısmını imha etmektedir, ve finansal tablolarında ilgili imha ürünleri için stoklar hesabında karşılık ayırmaktadır. 31 Aralık 2020 itibari ile imha ve değer düşüklüğü ile ilgili karşılıkların toplam tutarı 60.097.844 TL’dir. (31 Aralık 2019: 23.544.774 TL). (Not 9)

DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.3 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

c. Maddi Duran Varlıklar

Maddi duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler. Kiralama veya idari amaçlı ya da halihazırda belirlenmemiş olan diğer amaçlar doğrultusunda inşa edilme aşamasındaki varlıklar, maliyet değerlerinden varsa değer düşüklüğü kaybı düşülemek gösterilirler. Maliyete yasal harçlar da dahil edilir. Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, borçlanma maliyetleri aktifleştirilir. Bu tür varlıklar, diğer sabit varlıklar için kullanılan amortisman yönteminde olduğu gibi, kullanıma hazır olduklarında Not 12’de belirtilen sürelerle göre doğrusal amortismana tabi tutulurlar.

Bir maddi duran varlık kaleminin defter değeri elden çıkarıldığında veya kullanımından ya da elden çıkarılmasından gelecekte ekonomik yarar beklenmediği durumlarda bilanço dışı bırakılır. Bir maddi duran varlık kaleminin bilanço dışı bırakılmasından doğan kazanç veya kayıp ilgili kalem bilanço dışı bırakıldığında (TFR 16 farklı şekilde satış ve geri kiralama işlemi gerektirmedikçe) yatırım faaliyetlerinden gelir veya gider olarak gelir tablosu ile ilişkilendirilir. Kazançlar, hasılat olarak sınıflandırılmaz.

Maddi duran varlık kaleminin defter değerine, ilgili kalemin bir parçası için yenileme maliyetini dahil etmesi durumunda; yenilenen parçanın ayrı olarak itfa edilip edilmediğine bakılmaksızın, yenilenen parçanın defter değeri bilanço dışı bırakılır. İşletme için yenilenen parçanın defter değerinin belirlenmesi mümkün/uygulanabilir değilse, yenileme maliyeti, yenilenen parçanın alındığında ya da inşaa edildiğindeki maliyetinin bir göstergesi olarak kullanılabilir. Bir maddi duran varlık kaleminin bilanço dışı bırakılmasından doğan kazanç ya da kayıp; varsa varlıkların elden çıkarılmasından kaynaklanan net tahsilat ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir.

d. Maddi Olmayan Duran Varlıklar

Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar

Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler. Bu varlıklar beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal itfa yöntemi kullanılarak itfaya tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.

İşletme içi yaratılan maddi olmayan duran varlıklar – araştırma ve geliştirme giderleri

Araştırma faaliyetleri giderleri oluştuğu dönem içinde gider olarak kabul edilir. Geliştirme faaliyetleri (ya da Grup içi bir projenin gelişim aşaması) sonucu ortaya çıkan işletme içi yaratılan maddi olmayan duran varlıklar yalnızca aşağıda belirtilen şartların tamamı karşılandığında kayda alınırlar:

Maddi olmayan duran varlığın kullanıma hazır ya da satılmaya hazır hale getirilebilmesi için tamamlanmasının teknik anlamda mümkün olması,
Maddi olmayan duran varlığı tamamlama, kullanma veya satma niyetinin olması,
Maddi olmayan duran varlığın kullanılabilir veya satılabilir olması,
Varlığın ne şekilde ileriye dönük olası bir ekonomik fayda sağlayacağının belli olması,

DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.3 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

d. Maddi Olmayan Duran Varlıklar (devamı)

Maddi olmayan duran varlığın gelişimini tamamlamak, söz konusu varlığı kullanmak ya da satmak için uygun teknik, finansal ve başka kaynakların olması, ve
Varlığın geliştirme maliyetinin, geliştirme sürecinde güvenilir bir şekilde ölçülebilir olması.

Grup yeni ilaçların lisans ve ruhsatları ile ilgili geliştirme faaliyetlerinde bulunmaktadır. İşletme içi yaratılan maddi olmayan varlık tutarı, maddi olmayan duran varlığın yukarıda belirtilen muhasebeleştirme şartlarını karşıladığı andan itibaren oluşan harcamaların toplam tutarıdır. İşletme içi yaratılan maddi olmayan varlıklar kayda alınamadıklarında, ilgili geliştirme harcamaları oluştukları dönemde gider olarak kaydedilir.

Başlangıç muhasebeleştirmesi sonrasında, işletme içi yaratılan maddi olmayan varlıklar da ayrı olarak satın alınan maddi olmayan duran varlıklar gibi maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler. Bunlara ilişkin değer düşüklüğü giderleri kar veya zarar tablosunda “Araştırma ve Geliştirme Giderleri” hesabında muhasebeleştirilir.

Maddi olmayan varlıkların bilanço dışı bırakılması

Bir maddi olmayan duran varlık elden çıkarıldığında veya kullanımı ya da satışından, gelecekte ekonomik yarar elde edilmesinin beklenmemesi durumunda bilanço dışı bırakılır. Bir maddi olmayan duran varlığın bilanço dışı bırakılmasından kaynaklanan kar ya da zarar, varsa, varlıkların elden çıkarılmasından sağlanan net tahsilatlar ile defter değerleri arasındaki fark olarak hesaplanır. Bu fark, ilgili varlık bilanço dışına alındığı zaman kar veya zararda muhasebeleştirilir.

e. Kullanım Hakkı Varlıkları

Grup, kullanım hakkı varlıklarını finansal kiralama sözleşmesinin başladığı tarihte muhasebeleştirmektedir (örneğin, ilgili varlığın kullanım için uygun olduğu tarih itibarıyla). Kullanım hakkı varlıkları, maliyet bedelinden birikmiş amortisman ve değer düşüklüğü zararları düşülemek hesaplanır. Finansal kiralama borçlarının yeniden değerlenmesi durumunda bu rakam da düzeltilir.

Kullanım hakkı varlığının maliyeti aşağıdaki gibi içerir:

(a) kira yükümlülüğünün ilk ölçüm tutarı,
(b) kiralamanın fiilen başladığı tarihte veya öncesinde yapılan tüm kira ödemelerinden, alınan tüm kiralama teşviklerinin düşülmesiyle elde edilen tutar, ve
(c) Grup tarafından katlanılan tüm başlangıçtaki doğrudan maliyetler.

Dayanak varlığının mülkiyetinin kiralama süresi sonunda Grup’a devri makul bir şekilde kesinleşmediği sürece, Grup, kullanım hakkı varlığını, kiralamanın fiilen başladığı tarihten dayanak varlığının yararlı ömrünün sonuna kadar amortismana tabi tutmaktadır. Kullanım hakkı varlıkları değer düşüklüğü değerlendirmesine tabidir

f. Kiralama Yükümlülükleri

Grup, kira yükümlülüğünü kiralamanın fiilen başladığı tarihte ödenmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçmektedir. Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, kira yükümlülüğünün ölçümüne dâhil edilen kira ödemeleri, dayanak varlığının kiralama süresi boyunca kullanım hakkı için yapılacak ve kiralamanın fiilen başladığı tarihte ödenmemiş olan aşağıdaki ödemelerden oluşur:

(a) Sabit ödemeler,
(b) İlk ölçümü kiralamanın fiilen başladığı tarihte bir endeks veya oran kullanılarak yapılan, bir endeks veya orana bağlı değişken kira ödemeleri,
(c) Kalıntı değer taahhütleri kapsamında Grup tarafından ödenmesi beklenen tutarlar
(d) Grup’un satın alma opsiyonunu kullanacağından makul ölçüde emin olması durumunda bu opsiyonun kullanım fiyatı ve
(e) Kiralama süresinin Grup’un kiralamayı sonlandırmak için bir opsiyon kullanacağını göstermesi durumunda, kiralamanın sonlandırılmasına ilişkin ceza ödemeleri.

DEVA HOLDING A.Ş. VE BAGLI ORTAKLIKLARI

31 ARALIK 2020 TARIHI ITIBARIYLA KONSOLIDE FINANSAL TABLOLARA ILISKIN DIPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikce para birimi Türk Lirasi "TL" cinsinden ifade edilmistir.)

2. KONSOLIDE FINANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ILISKIN ESASLAR (devam)

2.3 Onemli Muhasebe Politikalarinin Özeti (devam)

f. Kiralama Yukumlulukleri(devam)

Bir endeksveya orana bagli olmayan degisken kira odemeleri, odemeyi tetikleyen olayin veya koşulunGPCekleştiGonemde gider olarak kaydedilmektedir.

Grup, kiralama süresinin kalan kismı icin revize edilmis iskonto oranini, kiralamadaki zimn' faiz oraninin kolaylikla belirlenebilmesi durumunda bu oran olarak; kolaylikla belirlenememesi durumunda ise Grup'un yeniden degerlendirmenin yapildigi tarihteki alternatif borçlanma faiz orani olarak belirlemektedir.

g. Finansal Olmayan Varliklarda Değer Düşüklügü

Amortismana veya itfaya tabi olan varliklar icin defter degerinin geri kazanilmasinin mümkün olmadigi durum ya da olaylar ortaya cikması halinde deger dusuklugu testi uygulanır. Varligin defter degerinin geri kazanilabilir tutarini asması durumunda deger dusuklugu karislig kaydedilir. Geri kazanilabilir tutar, satis maliyetleri dusuldukten sonra elde edilenGPCe yugun deger veya kullanimdaki degerin buyuk olanidir. Deger dusuklugunun degerlendirilmesi icin varliklar ayri tanimlanabilir nakit akimlarinin oldugu en dusuk seviyede gruplanir (nakit üreten birimler). Deger dusuklugune tabi olan finansal olmayan varliklar her raporlama tarihinde deger dusuklugunun olasi iptali icin gozden gecirilir.

h. Borçlanma Maliyetleri

Kullanima ve satisa hazir hale getirilmesi onemli olçüde zaman isteyen varliklar soz konusu oldugunda, satin alinması, yapimi veya üretimi ile doğrudan iliskilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlik kullanima veya satisa hazir hale getirilene kadar varligin maliyetine dahil edilmektedir. Yatirimla ilgili kredinin henüz harcanmamis kisminin geçici sure ile finansal yatirimlarda degerlendirilmesiyle elde edilen finansal yatirim geliri aktifletirmeye uygun borçlanma maliyetlerinden mahsup edilir. Diger tum finansman giderleri, olustukları donemlerde gelir tablosuna kaydedilmektedir. Grup'un kullanima ve satisa hazir hale getirilmesi onemli olçüde zaman isteyen varlikları ilac lisans ve ruhsat gelistirme maliyetleridir. Soz konusu maliyetlerin satisa hazir hale gelecek bir urune donusmesi birden fazla finansal doneme yayilmaktadir. Gelistirme maliyetleri icin katlanilan borçlanma maliyetleri satisa hazir hale getirilene kadar varligin maliyetine dahil edilmektedir. 31 Aralık 2020 itibariyla, on iki aylik donemde 2.687.149 TL (31 Aralık 2019: 3.331.452 TL) borçlanma maliyeti ozellikli varliklar uzerinde aktifletirilmistir (Not 14). Aktifletirilebilecek borçlanma maliyetleri tutarinin belirlenmesinde kullanilan aktifletirme orani on iki aylik donem itibariyla $\% 7,0$ dir. (31 Aralık 2019: on iki aylik donem itibariyla $\% 5,5$ .)

i. Finansal Araçlar

(i) Finansal varliklar

Siniflandirma

Grup, finansal varliklarin "itfa edilmis maliyet bedelinden muhasebeletirilen", "gerçge uygun deger farkı diger kapsamlı gelir tablosuna yansıtlan" ve "gerçge uygun deger farkı kar veya zarara yansıtlan finansal varliklar" olarak üc sinifta muhasebeletirmektedir. Siniflandirma, finansal varliklarin yönetimi icin isletmenin kullandi i modeli ve finansal varligin sözleşmeye bagli nakit akislarinin ozellikleri esas alınarak yapilmaktadir. Grup, finansal varliklarin siniflandirmasini satin alindikları tarihte yapmaktadir. Grup'un finansal varliklarin yontiminde kullandi i modelinin degisti g durumlar hariç, finansal varliklar ilk muhasebeletirilmelerinden sonra yeniden siniflanmazlar; is modeli degisiklig durumunda ise, degisikligin akabinde takip eden raporlama doneminin ilk gununde finansal varliklar yeniden siniflanirlar.

DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

31 ARALIK 2020 TARIHI ITIBARIYLA KONSOLIDE FINANSAL TABLOLARA ILISKIN DIPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikce para birimi Türk Lirası "TL" cinsinden ifade edilmistir.)

2. KONSOLIDE FINANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ILISKIN ESASLAR (devam)

2.3 Önemli Muhasebe Politikalarin Özeti (devam)

i. Finansal Araçlar (devam)

(i) Finansal varliklar (devam)

Muhasebeletirme ve Ölçümleme

"İtfa edilmş maliyeti üzerinden olçülen finansal varliklar", sözleşmeye baglı nakit akışlarin tahsil edilmesini amaclayan bir ış modeli kapsamında elde tutulan ve sözleşmeşartlarinda belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz odemelerini ıçeren nakit akışlarin bulunduğu, türev araç olmayan finansal varliklardır. Grup'un itfa edilmş maliyet bedelinden muhasebeletirilen finansal varliklar, "nakit ve nakit benzerleri", "ticari alacaklar", "diger alacaklar" ve "finansal yatırrmlar" kalemlerini icermektedir. İlgili varliklar, finansal tabloları ilk kayda almlarinda gerçede uygun degerleri ile sonraki muhasebeletirmelerde ise etkin faiz oranı yontemi kullanılarak iskonto edilmş bedelleri üzerinden olçülmektedir. İtfa edilmş maliyeti üzerinden olçülen ve türev olmayan finansal varliklarin degerlemesi sonucu olusan kazanç ve kayipar konsolide kar veya zarar tablosunda muhasebeletirilmektedir.

"Gerçede uygun deger farkı diger kapsamlı gelire yansıtlan finansal varliklar", sözleşmeye baglı nakit akışlarin tahsil edilmesini ve finansal varlıgın satilmasın amaclayan bir ış modeli kapsamında elde tutulan ve sözleşmeşartlarinda belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz odemelerini ıçeren nakit akışlarin bulunduğu türev araç olmayan finansal varliklardır. İlgili finansal varliklardan kaynaklanan kazanç veya kayiplardan, deger dusuklügü kazanç ya da kayipları ile kur farkı gelir veya giderleri dışinda kalanlar diger kapsamlı gelire yansıtir. Grup, ozkaynaga dayalı finansal varliklara yapilan yatırrmlar icin, gerçede uygun degerinde sonradan olusan degismlerin diger kapsamlı gelire yansıtilmasi yontemini, ilk defa finansal tabloları alma sirasinda geri donülemez bir sekilde tercih edebilir. Soz konusu tercihin yapilmasi durumunda, ilgili yatırrmlardan elde edilen temettüler konsolide kar veya zarar tablosunda muhasebeletirilir. "Gerçede uygun deger farkı kar veya zarara yansıtlan finansal varliklar", itfa edilmş maliyeti üzerinden olçülen ve gerçede uygun deger farkı diger kapsamlı gelire yansıtlan finansal varliklar dışinda kalan finansal varliklardan olusmaktadir. Soz konusu varliklarin degerlemesi sonucu olusan kazanç ve kayipar konsolide gelir tablosunda muhasebeletirilmektedir.

Finansal Tablo Dıgu Bırakma

Grup, finansal varliklarla ilgili sözleşme uyarınca meydana gelen nakit akışları ile ilgili hakları sona erdiginde veya ilgili haklarını, bu finansal varlik ile ilgili bütün risk ve getirilerinin sahipligini bir alim satim islemiyle devrettiginde söz konusu finansal varligi kayitlarindan cikarir. Grup tarafindan devredilen finansal varlikların yaratlan veya elde tutulan her türlü hak, ayri bir varlik veya yükümlüluk olarak muhasebeletirilir. Bilanco tarihi itibariyla Grup'un satilmaya hazir finansal varligi bulunmamaktadir.

Değer Düşüklügü

Finansal varliklar ve sözleşme varlikları deger düşüklügü "Beklenen Kredi Zarari" (BKZ) modeli ile hesaplanmaktadir. Değer düşüklügü modeli, itfa edilmş maliyet finansal varliklara ve sözleşme varliklarına uygulanmaktadir.

Zarar karşilkları asagidaki bazda olçulmustur;

12 aylık BKZ'ler: raporlama tarihinden sonraki 12 ay icinde olasi temerrüt olaylarindan kaynaklanan BKZ'lerdir.
Ömür boyu BKZ'ler: bir finansal aracin beklenen ömrü boyunca muhtemel bütün temerrüt olaylarindan kaynaklanan BKZlerdir.

Ömür boyu BKZ olçümü, raporlama tarihinde bir finansal varlik ile ilgili kredi riskinin ilk muhasebeletirme anindan sonra onemli olçüde artması halinde uygulanır. İlgili artışın yaşanmadiği diger her türlü durumda 12 aylık BKZ hesaplaması uygulanmıstır. Grup, finansal varlıgın kredi riskinin raporlama tarihinde duşuk bir kredi riskine sahip olması durumunda, finansal varlıgın kredi riskinin onemli olçüde artmadiğini tespit edebilir. Bununla birlikte, ömür boyu BKZ olçümü (basitleşirilmiş yaklaşıml), onemli bir finansman unsuru olmaksızın ticari alacaklar ve sözleşme varlıkları icin daima geçerlidir.

DEVA HOLDING A.Ş. VE BAGLI ORTAKLIKLARI

31 ARALIK 2020 TARIHI ITIBARIYLA KONSOLIDE FINANSAL TABLOLARA ILISKIN DIPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikce para birimi Türk Lirasi "TL" cinsinden ifade edilmistir.)

2. KONSOLIDE FINANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ILISKIN ESASLAR (devam)

2.3 Önemli Muhasebe Politikalarin Özeti (devam)

i. Finansal Araclar(devam)

(i) Finansal varliklar(devam)

Muhasebeletirme ve olçme

Normal yoldan alinan ve satilan finansal varliklar, alim satimin yapildigi tarihte kayitlara alinir. Alim satim yapilan tarih, Grup'un varligi alim satim yapmayi taahut ettiigi tarihtir. Gergege uygun deger farki kar veya zarara yansitilan finansal varliklar hariç diger finansal yatirmlar ilk olarak gergege uygun degerine islem maliyeti eklenmek suretiyle kaydedilir. Finansal varliklardan dogan nakit akis alim haklari sona erdiginde veya transfer edildiginde ve Grup tum risk ve getirilerini transfer ettiginde, finansal varliklar bilanzo disina cikartilir. Satilmaya hazir finansal varliklar muteakip donemlerde gergege uygun degerleriyle muhasebeletirimektedirler. Krediler ve alacaklar etkin faiz orani yontemi kullanilarak itfa edilmis maliyetleri ile muhasebeletirimektedir.

(ii) Finansal yükümlülukler

Grup'un finansal yükümlülukleri ve özkaynak araçları, sözleşmeye bagli düzenlemelere, finansal bir yükümlülügün ve özkaynaga dayali bir aracin tanimlanma esasina gore siniflandırir. Grup'un tum borçları dusuldukten sonra kalan varliklarindaki hakkı temsil eden sözleşme özkaynaga dayali finansal araçir. Belirli finansal yükümlülukler ve özkaynaga dayali finansal araçlar icin uygulanan muhasebe politikaları asagida belirtilmistir.

Finansal yükümlülükler gerçeğe uygun deger farkı kar veya zarara yansıtilan finansal yükümlülükler veya diger finansal yükümlülükler olarak siniflandırir.

Gerçge uygun deger farkı kar veya zarara yansıtilan finansal yükümlülükler

Gerçge uygun deger farkı kar veya zarara yansıtilan finansal yükümlülukler, gerçge uygun degeriyle kayda alinir ve her raporlama doneminde, bilanzo tarihindeki gerçge uygun degeriyle yeniden degerlenir. Gerçge uygun degerlerindeki degism, gelir tablosunda muhasebeletirilir. Gelir tablosunda muhasebeletirilen net kazanc ya da kayplar, söz konusu finansal yükümlüluk icin odenen faiz tutarin da kapsar. Bilanco tarihi itibariyla Grup'un gerçge uygun deger farkı gelir tablosuna yansıtilan finansal yükümlülügü bulunmamaktadir.

Çıkarilmş tahviller

Çıkarilmş tahviller baslangıçta islem maliyetlerinden arindirilmş gerçge uygun degerleriyle muhasebeletirilir ve sonraki donemlerde etkin faiz orani üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yontemi kullanilarak itfa edilmş maliyet bedelinden muhasebeletirilir. Etkin faiz yontemi, finansal yükümlülügün itfa edilmş maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz giderinin ilskili oldugu doneme dagitilması yontemidir. Etkin faiz orani; finansal aracin beklenen omru boyunca veya uygun olması halinde daha kisa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapilacak tahmini nakit odemelerini tam olarak ilgili finansal yükümlülügün net bugünkü degerine indirgeyen orandir (Not 5).

Turev finansal araclar

Türev araçlar ilk olarak sözleşme tarihindeki gerçge uygun degerini yansitan elde etme maliyeti üzerinden kayda alinmakta ve kayda alinmalarini izleyen donemlerde gerçge uygun deger ile degerlenmektedir. Grup'un türev araçlarini vadeli doviz alim-satim sözleşmeleri olusturmaktadir. Söz konusu türev araçlar ekonomik olarak Grup icin risklere karsi etkin bir koruma saglamakla birlikte, risk muhasebesi yönünden gerekli koşullari taşımadikları durumlarda konsolide finansal tablolarda alim satim amacli türev araçlar olarak muhasebeletirilmette ve bunlara iliskin gerçge uygun deger degisiklikleri gelir tablosunda yansıtilmaktadir

DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

31 ARALIK 2020 TARIHI ITIBARIYLA KONSOLIDE FINANSAL TABLOLARA ILISKIN DIPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası "TL" cinsinden ifade edilmiştir.)

2. KONSOLIDE FINANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ILISKIN ESASLAR (devam)

2.3 Önemli Muhasebe Politikalarinin Özeti (devam)

j. İşletme Birleşmeleri

Işletme satın alimlari, satın alim yontemi kullanilarak, muhasebeleştilir. Bir işletme birleşmesinde transfer edilen bedel,GPCge uygun degeri üzerinden olçulur;transfer edilen bedel, edinen işletme tarafindan transfer edilen varliklarin birleşme tarihindekiGPCge uygun degerlerinin, edinen işletme tarafindan edinilen işletmenin onceki sahiplerine karsi üstlenilen borçlarin ve edinen işletme tarafindan cikarlan ozkaynak paylarinin toplamı olarak hesaplanir. Satın alma iliskin maliyetler genellikle olustuklari anda gider olarak muhasebeleştilir.

Satın alinan tanimlanabilir varliklar ile üstlenilen yükümlülükler, satın alim tarihindeGPCge uygun degerleri üzerinden muhasebeleştilir. Aşağıda belirtilenler bu sekilde muhasebeleştilmez:

Ertelennş vergi varlikları ya da yükümlülükleri veya calisanlara saglanan faydalar iliskin varlik ya da yükümlülükler, sirasıyla, TMS 12 Gelir Vergisi ve TMS 19 Çalşanlara Saglanan Faydalar standartları uyarınca hesaplanarak, muhasebeleştilir;
Satın alınan işletmenin hisse bazlı odeme anlasmalari ya da Grup'un satın alınan işletmenin hisse bazlı odeme anlasmalarinin yerine geçmesi amacıyla imzaladigi hisse bazlı odeme anlasmalari ile iliskili yükümlülükler ya da ozkaynak araçlar, satın alim tarihinde TFRS 2 Hisse Bazlı Odeme Anlasmalari standardı uyarınca muhasebeleştilir; ve
TFRS 5 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler standardı uyarınca satış amaçlı elde tutulan olarak siniflandirilan varliklar (ya da elden cikarma gruplari) TFRS 5'de belirtilen kurallara gore muhasebeleştilir.

Şerefiye, satın alim icin transfer edilen bedelin, satın alinan isletmedeki varsa kontrl gücü olmayan paylarin ve, varsa, aşamalı olarakGPCkleşen bir isletme birleşmesinde edinen isletmenin daha onceden elinde bulundurduğu edinilen isletmedeki ozkaynak paylarininGPCge uygun degeri topiaminin, satın alinan isletmenin satın alma tarihinde tanimlanabilen varliklarinin ve üstlenilen tanimlanabilir yükümlülüklerinin net tutarini asan tutar olarak hesaplanir. Yeniden degerlendirme sonrasinda satın alinan isletmenin satın alma tarihinde tanimlanabilen varliklarinin ve üstlenilen tanimlanabilir yükümlülüklerinin net tutarinin, devredilen satın alma bedelinin, satın alinan isletmedeki kontrl gücü olmayan paylarin ve, varsa, satın alma oncesinde satın alinan isletmedeki paylarinGPCge uygun degeri topiamini asması durumunda, bu tutar pazarlikli satın almadan kaynaklanan kazanç olarak doğrudan kar/zarar icinde muhasebeleştilir.

Hissedar paylarin temsil eden ve sahiplerine tasfiye durumunda isletmenin net varliklarinin belli bir oranda pay hakkı veren kontrl gücü olmayan paylar, ilk olarak yaGPCge uygun degerleri üzerinden ya da satın alinan isletmenin tanimlanabilir net varliklarinin kontrl gücü olmayan paylar oranında muhasebeştilen tutarları üzerinden olçulur. Olçum esası, her bir isleme gore belirlenir. Diğer kontrl gücü olmayan pay türleriGPCge uygun degere gore ya da, uygulanabilir oldugu durumlarda, bir başka TFRS standardında belirtilen yontemler uyarınca olçulur. Bir isletme birleşmesinde Grup tarafindan transfer edilen bedelin, kosullu bedeli de icerdigi durumlarda, kosullu bedel satın alim tarihindekiGPCge uygun deger üzerinden olçulur ve isletme birleşmesinde transfer edilen bede dahil edilir. Olçme donemi icerisinde ortaya cikan ek bilgilerin sonucunda kosullu bedelinGPCge uygun degerinde dizeltme yapilması gerekiyorsa, bu dizeltme Şerefiyeden geçmişe donuk olarak dizeltilir. Olçme donemi, birleşme tarihinden sonraki, edinen isletmenin isletme birleşmesinde muhasebeştrirdiği geçici tutarları dizeltebildiği donemdir. Bu donem satın alim tarihinden itibaren 1 yildan fazla olamaz.

Olçme donemi dizeltmeleri olarak nitelendirilmeyen kosullu bedelinGPCge uygun degerindeki degisiklikler icin uygulanan sonraki muhasebeştrme islemleri, kosullu bedel icin yapilan siniflandirma sekline gore degisir.

Ozkaynak olarak siniflandirilmş kosullu bedel yeniden olçulmez ve buna iliskin sonradan yapilan odeme, ozkaynak icerisinde muhasebeştilir. Varlık ya da borç olarak siniflandirilan kosullu bedelin Finansal araç niteliğinde olması ve TMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeştrme ve Olçum standardı kapsaminda bulunması durumunda, söz konusu kosullu bedelGPCge uygun degerinden olçulur ve degisiklikten kaynaklanan kazanç ya da kayip, kar veya zararda ya da diger kapsamli gelirde muhasebeştilir. TMS 39 kapsaminda olmayanlar ise, TMS 37 Karşilıklar, Şartı Bağlı Yükümlülükler ve Varlıklar veya diger uygun TFRS'ler uyarınca muhasebeştilir.

DEVA HOLDING A.Ş. VE BAGLI ORTAKLIKLARI

31 ARALIK 2020 TARIHI ITIBARIYLA KONSOLIDE FINANSAL TABLOLARA ILISKIN DIPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası "TL" cinsinden ifade edilmiştir.)

2. KONSOLIDE FINANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ILISKIN ESASLAR (devam)

2.3 Önemli Muhasebe Politikalarinin Özeti (devam)

i. İşletme Birleşmeleri (devam)

Aşamali olarakGPCekleşen bir işletme birleşmesinde Grup'un satın alınan işletmede onceden sahip oldugu Ozkaynak payiGPCeşgurugun degere getirmek icin satın alim tarihinde (yani Grup'un kontrolü ele aldişi tarihte) yeniden olçulur ve, varsa, ortaya çıkan kazanç/zarar kar/zarar icinde muhasebeleştilir. Satın alim tarihi oncesinde diger kapsamlı gelir icinde muhasebeleştilen satın alınan işletmenin payından kaynaklanan tutarlar, söz konusu paylarin elden çıkarıldıgu varsayınm alinda kar/zarara aktarir.

Işletme birleşmesi ile ilgili satın alma muhasebesinin birleşmeninGPCekleştiği raporlama tarihinin sonunda tamamlanamadiğ durumlarda, Grup muhasebeleşirme işleminin tamamlanamadiğ kalemler icin geçici tutarlar raporlar. Bu geçici raporlanan tutarlar, olçum doneminde dizeltilir ya da satın alim tarihinde muhasebeleştilen tutarlar üzerinde etkisi olabilecek ve bu tarihte ortaya çıkan olaylar ve durumlar ile ilgili olarak elde edilen yeni bilgileri yansıtmak amacıyla fazladan varlik veya yükümlüluk muhasebeleştilir.

1 Ocak 2010 tarihi öncesinde olusan işletme birleşmeleri, TFRS 3'ün onceki versiyonunda belirlenen muhasebe kuralları uyarınca muhasebeleştilmiştir.

k. Şerefiye

Satın alim işleminde olusan Şerefiye tutarı, varsa, deger课题ı karşilıkları课题ıldukten sonra satın alim tarihindeki maliyet degeriyile degerlenir.

Değer课题ı testi icin, Şerefiye Grup'un birleşmenin getirdiği sinerjiden fayda sağlamayı bekleyen nakit üreten birimlerine (ya da nakit üreten birim gruplarına) dagitlir. Şerefiyenin tahsis edildiği nakit üreten birimi, her yıl değer课题ıllügü testine tabi tutulur. Birimin değer课题ıllügüne ugradıgın gösteren belirtilerin olması durumunda ise değer课题ıllügü testi daha sik yaplir. Nakit üreten birimin geri kazanılabilir tutarı defter değerinden课题ı ise, değer课题ıllügü karşilığı ilk olarak birime tahsis edilen Şerefiyeden ayrlir, ardından birim icindeki varlıkların defter değeri课题ürlür. Şerefiye icin ayrilan değer课题ıllügü karşilığı, doğrudan konsolide gelir tablosundaki kar/zarar icinde muhasebeleştilir. Şerefiye değer课题ıllügü karşilığı sonraki donemlerde iptal edilmez.

Iğili nakit üreten birimin satısi sırasında, Şerefiye icin belirlenen tutar, satış işleminde kar/zararin hesaplamasina dahil edilir.

l. Geri Alınan Paylar

Grup'un, Ozkaynagna dayali finansal araçlarin yeniden edinmesi durumunda, bu araçlar ("işletmenin geri satın alınan kendi hisseleri") Ozkaynaktan课题ür. İşletmenin Ozkaynagna dayali finansal araçlarin alşndan, satışndan, ihracindan ya da iptalinden dolayı kar veya zarara herhangi bir kazanç ya da kayip yansıtılmaz. Bunun gibi, işletmenin geri satın alınan kendi hisseleri, işletme tarafindan ya da konsolide edilmşşirketler grubunun diger üyeleri tarafindan geri alınabilir ya da elde tutulabilir. Alınan ya da odenen tutarlar doğrudan Ozkaynakta muhasebeleştilir. 30.12.2016 tarihi itibariylaGPCekleşen Deva - Vetaş birleşmesi sonrasında Vetaş A.Ş.nin sahibi bulunduğu, Deva'nın 0,013 TL nominal degerli A grubu ve 0,01 TL nominal degerli B grubu imtiyazl hissei ile 28.847 TL nominal degerli C grubu hissei Deva'ya devrolmustur.

DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.3 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

m. Kur Değişiminin Etkileri

Grup’un her işletmesinin solo finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Her işletmenin mali durumu ve faaliyet sonuçları, Grup’un geçerli para birimi olan ve konsolide finansal tablolar için sunum birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir.

Herbir işletmenin finansal tablolarının hazırlanması sırasında, yabancı para cinsinden (TL dışındaki para birimleri) muhasebeleştirilen işlemler, işlem tarihindeki kurlar kullanılarak TL’ye çevrilmektedir. Bilançoda yer alan dövize bağlı parasal varlık ve borçlar bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak TL’ye çevrilmişlerdir. Gerçeğe uygun değerden ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler gerçeğe uygun değerin belirlendiği tarihteki döviz kurları kullanılarak çevrilir. Tarihi maliyet cinsinden ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler yeniden çevrime tabi tutulmazlar.

Kur farkları, aşağıda belirtilen durumlar haricinde, oluştukları dönemdeki kar ya da zararda muhasebeleştirilirler:

Geleceğe yönelik kullanım amacıyla inşa edilmekte olan varlıklarla ilişkili olan ve yabancı para birimiyle gösterilen borçlar üzerindeki faiz maliyetlerine düzeltme kalemi olarak ele alınan ve bu tür varlıkların maliyetine dahil edilen kur farkları,
Yabancı para biriminden kaynaklanan risklere karşı finansal koruma sağlamak amacıyla gerçekleştirilen işlemlerden kaynaklanan kur farkları,
Yurtdışı faaliyetindeki net yatırım bir parçasını oluşturan, çevrim yedeklerinde muhasebeleştirilen ve net yatırım satışında kar ya da zararla ilişkilendirilen, ödenme niyeti ya da ihtimali olmayan yurtdışı faaliyetlerden kaynaklanan parasal borç ve alacaklardan doğan kur farkları.

Grup’un yabancı faaliyetlerindeki varlık ve yükümlülükler, konsolide finansal tablolarda bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak TL cinsinden ifade edilir. Gelir ve gider kalemleri, işlemlerin gerçekleştiği tarihteki kurların kullanılması gereken dönem içerisindeki döviz kurlarında önemli bir dalgalanma olmadığı takdirde (önemli dalgalanma olması halinde, işlem tarihindeki kurlar kullanılır), dönem içerisindeki ortalama kurlar kullanılarak çevrilir. Oluşan kur farkı özkaynak olarak sınıflandırılır ve Grup’un çevrim fonuna transfer edilir. Söz konusu çevrim farklılıkları yabancı faaliyetin elden çıkarıldığı dönemde gelir tablosuna kaydedilir.

n. Pay Başına Kazanç

Konsolide kar veya zarar tablosunda belirtilen pay başına kazanç, ana ortaklığa ait net dönem karının, ilgili dönem boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur.

Türkiye’de şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları “bedelsiz hisse” yolu ile arttırabilmektedirler. Bu tip “bedelsiz hisse” dağıtımları, pay başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmuştur.

o. Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar

Bilanço tarihinden sonraki olaylar, kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar. Grup, bilanço tarihinden sonra düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, konsolide finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir. Bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan düzeltme gerektirmeyen hususlardan, finansal tablo kullanıcılarının ekonomik kararlarını etkileyebileceği değerlendirilen önemli olanlar konsolide finansal tablo dipnotlarında açıklanır.

DEVA HOLDING A.Ş. VE BAGLI ORTAKLIKLARI

31 ARALIK 2020 TARIHI ITIBARIYLA KONSOLIDE FINANSAL TABLOLARA ILISKIN DIPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası "TL" cinsinden ifade edilmiştir.)

2. KONSOLIDE FINANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ILISKIN ESASLAR (devam)

2.3 Önemli Muhasebe Politikalarinin Özeti (devam)

p. Karşiklar, Şarta Bağlı Yüklmlülukler ve Şarta Bağlı Varlıklar

Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine getirilmesinin muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde tahmin edilebilir olması durumunda finansal tablolarda karşılık ayrılır.

Karşılık olarak ayrılan tutar, yükümlülüğe ilişkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak, bilanço tarihi itibarıyla yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın tahmin edilmesi yoluyla hesaplanır. Karşılığın, mevcut yükümlülüğün karşılanması için gerekli tahmini nakit akımlarını kullanarak ölçülmesi durumunda söz konusu karşılığın defter değeri, ilgili nakit akımlarının bugünkü değerine eşittir.

Karşılığın ödenmesi için gerekli olan ekonomik faydanın bir kısmı ya da tamamının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda, tahsil edilecek tutar, ilgili tutarın tahsil edilmesinin hemen hemen kesin olması ve güvenilir bir şekilde ölçülmesi halinde varlık olarak muhasebeleştirilir.

r. İliksili Taraflar

Aşağıdaki kriterlerden birinin varlığında, taraf Şirket ile ilişkili sayılır:

(a) Söz konusu tarafın, doğrudan ya da dolaylı olarak bir veya birden fazla aracı yoluyla:
(i) İşletmeyi kontrol etmesi, işletme tarafından kontrol edilmesi ya da işletme ile ortak kontrol altında bulunması (ana ortaklıklar, bağlı ortaklıklar ve aynı iş dalındaki bağlı ortaklıklar dahil olmak üzere);
(ii) Şirket üzerinde önemli etkisinin olmasını sağlayacak payının olması; veya
(iii) Şirket üzerinde ortak kontrole sahip olması;
(b) Tarafın, Şirket'in bir istiraki olması;
(c) Tarafın, Şirket'in ortak girşimci olduğu bir iş ortaklığı olması;
(d) Tarafın, Şirket'in veya ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması;
(e) Tarafın, (a) ya da (d) de bahsedilen herhangi bir bireyin yakın bir aile üyesi olması;
(f) Tarafın; kontrol edilen, ortak kontrol edilen ya da önemli etki altında veya (d) ya da (e)'de bahsedilen herhangi bir bireyin doğrudan ya da dolaylı olarak önemli oy hakkına sahip olduğu bir işletme olması; veya
(g) Tarafın, işletmenin ya da işletme ile ilişkili taraf olan bir işletmenin çalışanlarına işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda planları olması, gerekir.

İlişkili taraflarla yapılan işlem, ilişkili taraflar arasında kaynaklarının, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir.

Konsolide finansal tablolarda, EastPharma Ltd., EastPharma S.A.R.L., EastPharma İlaç Üretim Pazarlama A.Ş., Lypanosys Pte Ltd ve Saba İlaç Sanayi ve Ticaret A.Ş. ile önemli yönetim personeli ve Yönetim Kurulu üyeleri, aileleri ve onlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı şirketler, istirak ve bağlı ortaklıklar, ilişkili taraflar ("İlişkili Taraflar") olarak kabul ve ifade edilmişlerdir.

s. Finansal Bilgilerin Bölümşere Göre Raporlanması

Grup, operasyonlarını 3 faaliyet bölümüne sınıflandırmıstır; beşeri ilaç üretim ve satış, veteriner ve tarım ilaçları ve diğer. Bu faaliyet bölümleri TFRS 8'e uygun olarak hazırlanmıstır. Grup'un Türkiye dışında önemli bir varlığı bulunmamaktadir.

DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARIYLA

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.3 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

t. Sermaye ve Temettüler

Adi hisseler ve imtiyazlı hisse senetleri özermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler ve imtiyazlı hisse senetleri üzerinden dağıtılan temettüler, beyan edildiği dönemde birikmiş kardan indirilerek ödenecek temettü yükümlülüğü olarak kaydedilir.

15 Nisan 2020 tarihinde yapılan 2019 Yılı Olağan Genel Kurul Toplantısında, 2019 yılı için 200.019.288 TL sermayeyi temsil eden pay sahiplerine hukuki durumlarına bağlı olarak brüt %10; net %8,5 oranında toplam 53.351.134 TL (1 TL tutarındaki paya brüt 0,10 TL/Krş, net 0,085 TL/Krş) Kar Payı ödenmesine, Kar Paylarının 27 Nisan 2020 tarihinden itibaren nakden dağıtılmasına karar verildi.

u. Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler

Türk Vergi Mevzuatı, ana şirket ve onun bağlı ortaklığına konsolide vergi beyannamesi hazırlamasına izin vermediğinden dolayı, ekli konsolide finansal tablolarda da yansıtıldığı üzere, vergi karşılıkları her bir işletme bazında ayrı olarak hesaplanmıştır.

Gelir vergisi gideri, cari vergi ve ertelenmiş vergi giderinin toplamından oluşur.

Cari vergi

Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kar, diğer yıllarda vergilendirilebilen veya indirilebilen gelir veya gider kalemleri ile veya indirilemeyen kalemleri hariç tuttuğundan dolayı, gelir tablosunda belirtilen kardan farklılık gösterir. Grup’un cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibarıyla yasalaşmış ya da önemli ölçüde yasalaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır.

Ertelenmiş vergi

Ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenen vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Bahse konu varlık ve yükümlülükler, ticari ya da mali kar/zararı etkilemeyen işleme ilişkin geçici fark, şerefiye veya diğer varlık ve yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınmasından (işletme birleşmeleri dışında) kaynaklanıyorsa muhasebeleştirilmez.

Ertelenen vergi yükümlülükleri, Grup’un geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, bağlı ortaklık ve iştiraklerdeki yatırımlar ve iş ortaklıklarındaki paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenen vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte bu farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır.

Ertelenen vergi varlığının kayıtlı değeri, her bir bilanço tarihi itibarıyla gözden geçirilir. Ertelenen vergi varlığının bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde, ertelenen vergi varlığının kayıtlı değeri azaltılır.

DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

31 ARALIK 2020 TARIHI ITIBARIYLA KONSOLIDE FINANSAL TABLOLARA ILISKIN DIPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası "TL" cinsinden ifade edilmiştir.)

2. KONSOLIDE FINANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ILISKIN ESASLAR (devam)

2.3 Önemli Muhasebe Politikalarinin Özeti (devam)

u. Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler (devam)

Ertelenmiş vergi (devam)

Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirildigi dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibariyla kanunlaşmış veya önemli ölçüde kanunlaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Grup'un bilanço tarihi itibariyla varlıkların defter değerini geri kazanma ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi icin tahmin ettiği yontemlerin vergi sonuçları dikkate alınir. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle iliskilendirilmesi ya da Grup'un cari vergi varlık ve yükümlülüklerini netleştirmek suretiyle ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir.

v. Çalşanlara Sağlanan Faydalar / Kıdem Tazminatları

Türkiye'de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya işten çıkarılma durumunda ödenmektedir. Guncellenmiş olan TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı ("TMS 19") uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir. Bilancoda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğması beklenen yükümlülük tutarlarının net bugünkü değerine göre hesaplanmış ve finansal tablolara yansıtılmıştır.

y. Nakit Akım Tablosu

Nakit akım tablosunda, döneme ilişkin nakit ve nakit benzerlerindeki değişimler; esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanmıştır. Nakit ve nakit benzerleri, kısa vadeli yükümlülükler icin elde bulundurulan ve yatırım amacıyla veya diğer amaçlarla kullanılmıyana kasa, banka gibi varlıklardır.

z. Devlet Teşvik ve Yardimları

Devlet bağışları, bağışların alınacağına ve Grup'un uymakla yükümlü olduğu şartları karşıladığına dair makul bir güvence olduğunda gerçeğe uygun değerleri üzerinden tahakkuk esasına göre kayda alınırlar.

Maliyetlere ilişkin devlet bağışları, karşılayacakları maliyetlerle eşleştikleri ilgili dönemler boyunca tutarlı bir şekilde gelir olarak muhasebeleştirilir. Maddi ve maddi olmayan varlıklara ilişkin devlet bağışları, ertelenmiş devlet bağışları olarak cari / cari olmayan borçlar altına sınıflandırılır, faydalı ömrüleri üzerinden doğrusal amortisman uygulanarak gelir tablosuna alacak kaydedilir.

Grup, Türkiye Bilim ve Teknik Araştırma Kurulu'ndan ("TÜBİTAK") yardım almaktadır. TÜBİTAK, Türkiye'de bulunan sanayilerin araştırma ve teknoloji geliştirme faaliyetlerini cesaretlendirmek amacıyla Türkiye Cumhuriyeti'nin desteğini organize etmek ve düzenlemek icin bir program yürütmektedir. Bu program çerçevesinde, sanayi şirketlerinin geliştirme masraflarının belli bir kısmı geri ödenmektedir.

DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARIYLA

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.3 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

aa. Önemli muhasebe kararları ve kesin olmayan muhasebe tahminlerinin dayanakları

Muhasebe politikalarını etkileyen önemli kararlar

Bu bölümde muhasebe politikalarının uygulanması sürecinde Grup Yönetimi, konsolide finansal tablolarda muhasebeleştirilen tutarlar üzerinde önemli etkisi olan aşağıdaki kararları almıştır.

İşletme içi yaratılan maddi olmayan duran varlıkların geri kazanımı

Geliştirme faaliyetleri (ya da Grup içi bir projenin gelişim aşaması) sonucu ortaya çıkan işletme içi yaratılan maddi olmayan duran varlıklar yalnızca bu varlıkların kullanıma veya satışa hazır hale gelebilmesinin teknik olarak mümkün olması, işletmenin bu varlığı tamamlama, kullanma veya satma niyetinin bulunması, maddi olmayan varlığı kullanma veya satma imkanının bulunması, maddi olmayan duran varlığın muhtemel ekonomik faydayı nasıl oluşturacağının belirli olması, ayrıca, maddi olmayan duran varlığın çıktısının veya maddi olmayan duran varlığın kendisinin bir piyasasının olması veya işletme bünyesinde kullanılacaksa maddi olmayan duran varlığın kullanılabilir olması, geliştirme safhasını tamamlamak ve maddi olmayan duran varlık kullanmak veya satmak için yeterli teknik, mali ve diğer kaynakların mevcut olması ve geliştirme sürecinde maddi olmayan duran varlıkla ilgili yapılan harcamaların güvenilir bir biçimde ölçülebilir olması halinde kayda alınırlar. İşletme içi yaratılan maddi olmayan duran varlıklar kayda alınamadıklarında, geliştirme harcamaları olarak oluşturulur dönemde gider olarak kaydedilir.

Dönem içinde Grup Yönetimi işletme içi yaratılan maddi olmayan duran varlıkların muhtemel ekonomik faydalarının varlığını yeniden tetkik etmiştir. Grup Yönetimi projelerin beklenildiği gibi devam edeceğine inanmaktadır ve yapılan analiz üzerine projelerin benzer ekonomik fayda yaratacağını öngörmektedir. Grup Yönetimi, ekonomik fayda azalsa dahi varlıkların kayıtlı bedellerinin geri kazanılmasının söz konusu olduğundan emindir. Bu durum Grup Yönetimi, tarafından yakından takip edilmektedir ve gelecekteki piyasa faaliyetlerinin düzeltme yapılmasını gerektirdiği durumlarda söz konusu düzeltmeleri yapacaktır. 31 Aralık 2020 itibari ile yönetim tarafından değer düşüklüğüne uğradığı tespit edilen net defter değeri 91.481.145 TL tutarındaki geliştirme maliyeti ve lisans ve hakları maddi olmayan duran varlıklardan çıkarılmıştır. (31 Aralık 2019: 42.886.488 TL) (Not 14).

İşletme birleşmesi yoluyla elde edilen maddi olmayan duran varlıklar

Bağlı ortaklıkların alımı, satın alım yöntemi kullanılarak muhasebeleştirilir. İşletme birleşmesinin maliyeti, birleşme tarihinde verilen varlıkların, oluşan veya üstlenilen yükümlülüklerin ve bağlı ortaklığın kontrolünü elde etmek için çıkarılan özkaynak araçlarının gerçeğe uygun değerlerinin ve işletme birleşmesine doğrudan atfedilebilen diğer maliyetlerin toplamı olarak hesaplanır. Değerleme, satın alma fiyatının TFRS 3 “Şirket Birleşmeleri” ve TMS 38 “Maddi Olmayan Duran Varlıklar”’a uygun olarak çeşitli varlık gruplarına dağıtılmasına temel sağlamak için yapılır. TFRS 3 ve TMS 38’e göre gerçeğe uygun değer “Karşılıklı pazarlık ortamında, bilgili ve istekli gruplar arasında bir varlığın el değiştirmesi ya da bir borcun ödenmesi durumunda ortaya çıkması gereken tutardır”. Maddi olmayan duran varlıkların gerçeğe uygun değerinin belirlenmesinde geleneksel üç yöntem göz önünde bulundurulmuştur: Maliyet yöntemi, piyasa yöntemi ve gelir yöntemi. Maliyet yöntemi; Grup’un, müşteri ilişkileri ve finansal raporlama sebebiyle ayrı bir maddi duran varlık olarak tanımlanmayan toplam iş gücü değerini ölçerken kullanılmıştır. Gelir yöntemi, satın alınmış ürün lisans haklarının değerini belirlerken kullanılmıştır.

DEVA HOLDING A.Ş. VE BAGLI ORTAKLIKLARI

31 ARALIK 2020 TARIHI ITIBARIYLA KONSOLIDE FINANSAL TABLOLARA ILISKIN DIPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikce para birimi Türk Lirasi "TL" cinsinden ifade edilmistir.)

2. KONSOLIDE FINANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ILISKIN ESASLAR (devam)

2.3 Önemli Muhasebe Politikalarinin Özeti (devam)

aa. Önemli muhasebe kararları ve kesin olmayan muhasebe tahminlerinin dayanakları (devam)

Ertelenmiş vergi varlikları

Grup, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TFRS'ye gore hazirlanmış finansal tablolarıarasindaki farklkliklardan kaynaklanan gezici zamanlama farkları icin ertelenmiş vergi varlignu ve yukumlülügünmuhasebelsitirmektedir. Grup'un bagli ortakliklarinin gelecekte olusacak karlarindan indirilebilecek kullanilmamsis mali zararları ve diger indirilebilir gezici farklardan olusan ertelenmiş vergi varlikları bulunmaktadir. Ertelenmiş vergi varliklarinin kismena da tamamen geri kazanılabilir tutarin mevcut koşullar altinda tahmin edilmistir. Degerlendirme sırasında, gelecekteki kar projeksiyonları, cari dönemlerde olusan zararlar, kullanilmamsiz zararlarin ve diger vergi varliklarinin son kullanilabilecegi tarihler ve gerektiğinde kullanilabilecek vergi planlama stratejileri goz onunde bulundurulmustur. Elde edilen veriler ısginda, Grup'un gelecekte elde edilecek vergiye tabi kar ertelenmiş vergi varliklarinin tamamini karslamaya yetmiyorsa, ertelenmiş vergi varlignin tamamı veya bir kismina karşilik ayrilir. Grup, 31 Aralık 2020 ve 31 Aralık 2019 tarihleri itibariyla, yapilan degerlendirmeler sonucu, ertelenmiş vergi varliklarini gelecekte vergiye tabi kar beklentisi oldugu icin kayitlarina almıstir.

Şerefiye değer Düskülügü

Şerefiye değer Düskülügü olup olmadigna karar verilirken, Şerefiyenin dagitilacagi nakit yaratan birimlerin "NYB" tahmini degeri gereklidir. Kullanım degeri hesaplamasi icin, Grup'un öngördügü, nakit yaratan birimlerinden doğacak nakit akimlarina ve bu nakit akışlarinin bugünkü değerini hesaplamak icin de; uygun iskonto oranina ihtiyaç duyulur. Kullanımdaki değer hesaplanırken; nakit yaratan birimlerin geri kazanılabilir tutari belirlenir. Kullanım degeri hesaplamasindaki temel varsayimlar; iskonto oranları, buyume oranları, beklenen satış fiyatlarideğişimleri ve doneme ait direkt maliyetlerdir.

Grup, paranin zaman değerinin mevcut piyasa değerlendirmelerini yansın vergi oncesi oranları ve şirketin nakit yaratan birimlerine özgü riskleri goz onunde bulundurarak, tahmini iskonto oranı belirlemektedir. Buyume oranları, sanayi buyume tahminlerine dayanmaktadir. Satış fiyatları ve direkt maliyetteki degişimlerse, gezmiş uygulamalara (deneyimlere) ve gelecekte olması öngörülen pazar degişimlerine dayanmaktadir.

31 Aralık 2020 itibariyla, nakit yaratan birimlerin geri kazanılabilir tutarları, yönetim tarafindan onaylanmış, besyilik periyodu kapsayan finansal bütçeleri baz alarak öngörülen nakit akışlarina ve yilik %21,3 iskonto oranina dayanarak hesaplanmıstır. Besyilik donemden sonraki donemlere ait nakit akışları, 2024-2028 yilarıarasindaki Türkiye enflasyon tahmini olan %7,7 oranıyla devam ettirilmesiyelde edilmıstır. Değer Düskülügüne iliskin calismalar yilik olarak ve ayin donemde yapilmaktadir.

Değer Düskülügü olarak belirlenen tutarin dağılımı yapilirken, Grup "Nakit yaratan birimlerininGPCege uygun degeri - satış kadar katlanilan maliyetlerinin toplamı" ve "kullanım degeri"nden yüksek tutarda olannı goz onunde bulundurmustur. "GPCege uygun degeri - satış kadar katlanilan maliyetler toplamı" tutarı, Grup Yönetimi, islem yontemi ve NYB'nin halka arz edilmis hisselerini iceren pazar yaklası mı kullanilarak belirlenmistir. "GPCege uygun degeri - satış kadar katlanilan maliyetler toplamı" tutarı, yontem tarafindan onaylanmış, nakit akın projeksiyonları baz alinarak hesaplanan kullarım degerini de barindirmaktadir. Nakit yaratan birimlerinGPCege uygun degerini belirlemek icin agirliklandırma faktörkullanilmıstır.

Şerefiye değer Düskülügü yilik test edilmektedir. 31 Aralık 2020 itibariyla gosterger incelendiği ve değer Düskülügüne rastlanmadiç icin ekli konsolide finansal tablolarda herhangi bir Şerefiye değer Düskülügü bulunmamaktadir.

DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARIYLA

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.3 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

aa. Önemli muhasebe kararları ve kesin olmayan muhasebe tahminlerinin dayanakları (devamı)

Net gerçekleşebilir değer

Stokların net gerçekleşebilir değeri maliyetinin altına düştüğünde, stoklar net gerçekleşebilir değerine indirgenir ve değer düşüklüğünün oluştuğu yılda gelir tablosuna gider olarak yansıtılır. Grup Yönetiminin tahminlerine dayanan hesaplamalara göre stokların net gerçekleşebilir değeri maliyetinin altına düştüğü için stokların bir kısmına karşılık ayrılarak net gerçekleşebilir değerine indirgenmiştir.

Dava karşılıkları

Dava karşılıkları ayrılırken, ilgili davaların kaybedilme olasılığı ve kaybedildiği taktirde katlanılacak olan sonuçlar Grup hukuk müşavirlerinin görüşleri doğrultusunda değerlendirilmekte ve Grup Yönetimi elindeki verileri kullanarak en iyi tahminlerini yapıp gerekli gördüğü karşılığa ilişkin açıklamalar Not 17’de yer almaktadır.

Şüpheli alacak karşılığı

Şüpheli alacak karşılıkları, Grup yönetiminin bilanço tarihi itibarıyla varolan ancak cari ekonomik koşullar çerçevesinde tahsil edilememe riski olan alacaklara ait gelecekteki zararları karşılayacağına inandığı tutarları yansıtmaktadır. Alacakların değer düşüklüğüne uğrayıp uğramadığı değerlendirilirken borçluların geçmiş performansları, piyasadaki kredibiliteleri ve bilanço tarihinden finansal tabloların onaylanma tarihine kadar olan performansları ile yeniden görüşülen koşullar da dikkate alınmaktadır. İlgili bilanço tarihi itibarıyla şüpheli alacak karşılıkları Not 7’de yansıtılmıştır.

DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)

3. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA

31 Aralık 2020 tarihi itibari ile iş bölümleri beşeri ilaç üretim ve satış, veteriner ve tarım ilaçları üretim ve satış ve diğerdir. Diğer iş bölümündeki faaliyetler kolonya ürünleri ve diğer satışlardan oluşmaktadır.

31 Aralık 2020	Beşeri ilaç	Veteriner ve tarım ilaçları	Diğer	Toplam
Satış gelirleri	1.673.424.622	114.921.143	74.982.736	1.863.328.501
Satışların maliyeti	(730.997.849)	(75.617.265)	(45.849.453)	(852.464.567)
Faaliyet giderleri	(379.258.186)	(13.234.490)	(776.132)	(393.268.808)
Bölüm sonuçları	563.168.587	26.069.388	28.357.151	617.595.126
Esas faaliyetlerden diğer gelirler				151.832.673
Esas faaliyetlerden diğer giderler (-)				(12.904.813)
Yatırım faaliyetlerinden gelirler				5.731.559
Yatırım faaliyetlerinden giderler(-)				-
Finansman giderleri(-)				(115.715.010)
Vergi geliri				4.909.149
Net dönem karı				651.448.684

2020 yılında, Grup ürünlerinin dağıtımı ağırlıklı olarak Türkiye’deki en büyük iki ecza deposu tarafından yapılmaktadır. Bu ecza depolarına yapılan satışların toplam satışlar içerisindeki payı, %27 ve %38’dir (31 Aralık 2019: %26 ve %38). 31 Aralık 2020 itibarıyla, bu iki ecza deposundan alacaklar toplam alacakların %16 ve %25’ini oluşturmaktadır (31 Aralık 2019: %26 ve %24).

Grup yönetimi bölümlere göre raporlamada faaliyet karı üzerinde durmaktadır, bu nedenle Grup diğer giderleri bölümler bazında dağıtmamaktadır.

DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)

BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (devam)

31 Aralık 2019	Beşeri ilaç	Veteriner ve tarım ilaçları	Diğer	Toplam
Satış gelirleri	1.280.736.981	86.174.530	7.072.030	1.373.983.541
Satışların maliyeti	(590.858.036)	(59.284.399)	(4.681.812)	(654.824.247)
Faaliyet giderleri	(305.756.303)	(12.239.596)	(1.941.224)	(319.937.123)
Bölüm sonuçları	384.122.642	14.650.535	448.994	399.222.171
Esas faaliyetlerden diğer gelirler				52.018.045
Esas faaliyetlerden diğer giderler (-)				(24.552.244)
Yatırım faaliyetlerinden gelirler				2.298.567
Yatırım Faaliyetlerinden giderler(-)				(130.743)
Finansman giderleri(-)				(148.160.975)
Vergi geliri				5.320.920
Net dönem kari				286.015.741

NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ

	31 Aralık	31 Aralık
	2020	2019
Kasa	127.256	63.141
Bankadaki nakit	608.885.101	276.784.898
Vadesiz mevduatlar	9.150.148	7.527.645
Vadesi üç aydan kısa vadeli mevduatlar	599.734.953	269.257.253
Nakit akış tablosundaki nakit ve nakit benzerleri	609.012.357	276.848.039
Faiz geliri tahakkuku	452.557	197.710
	609.464.914	277.045.749

31 Aralık 2020 itibari ile Grup'un vadeli mevduatları AVRO, ABD Doları ve Türk Lirası cinsindendir. AVRO ortalama faiz oranı %1,99, ABD Doları ortalama faiz oranı %2,49 ve Türk Lirası ortalama faiz oranı %17,93'tür. (31 Aralık 2019 itibarıyla Grup'un vadeli mevduatları AVRO, ABD Doları ve Türk Lirası cinsindendir. AVRO ortalama faiz oranı %0,70, ABD Doları ortalama faiz oranı %1,97 ve Türk Lirası ortalama faiz oranı %10'dur). Grup finansal yatırımlarını kısa vadeli yapmaktadır ve tüm dönemler için açılan vadeli mevduatların vadeleri ilgili dönemi takip eden ilk ayda kapanmaktadır.

Grup'un 31 Aralık 2020 ve 31 Aralık 2019 tarihlerinde bloke mevduatı bulunmamaktadır.

DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

31 ARALIK 2020 TARIHI ITIBARIYLA KONSOLIDE FINANSAL TABLOLARA ILISKIN DIPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası "TL" cinsinden ifade edilmiştir.)

5. FINANSAL BORCLAR

	31 Aralık	31 Aralık
	2020	2019
Kısa vadeli banka kredileri	427.739.325	232.197.986
Uzun vadeli kredilerin kısa vadeli anapara taksitleri	199.516.937	124.548.366
Uzun vadeli kiralama işlemlerinden borçların kısa vadeli kısımları	14.586.934	11.133.943
Çıkarılmış tahvillerin kısa vadeli kısmı (*)	71.711.726	79.027.094
Toplam kısa vadeli finansal borçlar	713.554.922	446.907.389
Uzun vadeli kredilerin uzun vadeli kısmı	193.996.441	268.221.721
Uzun vadeli kiralama işlemlerinden borçlar	56.490.806	19.601.225
Çıkarılmış tahviller (*)	129.679.319	64.890.265
Toplam uzun vadeli finansal borçlar	380.166.566	352.713.211
Toplam finansal borçlar	1.093.721.488	799.620.600

(*) Grup tarafından nitelikli yatırımcılara satılmak suretiyle 7 Mayıs 2018 tarihinde, 3 yıl vadeli, 3 ayda bir değişken faizli kupon ödemeli, 65.000.000 TL tutarında ve 4 Mayıs 2020 tarihinde, 2 yıl vadeli, 3 ayda bir değişken faizli kupon ödemeli, 130.000.000 TL tutarında 2 adet tahvil ihraç edilmiştir. Tahvillerin faizi, piyasadaki “Gösterge Devlet İç Borçlanma Senedinin” yıllık bileşik faiz oranına, 65.00.000 TL tutarındaki tahvil için 350 ve 130.000.000 TL tutarındaki tahvil için 325 baz puan ek getiri ilave edilmek suretiyle bulunmaktadır. İhraç tarihi itibarıyla tahvillerin basit faizi sırasıyla %17,31 ve %10,85 ve; bileşik faizi ise %18,47 ve %11,30'dur.

Finansal borçların geri ödeme vadeleri aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık	31 Aralık
	2020	2019
1 yıl içerisinde ödenecek	713.554.922	446.907.389
1 - 2 yıl içerisinde ödenecek	243.886.471	190.400.781
2 - 3 yıl içerisinde ödenecek	43.227.691	66.109.002
3 - 4 yıl içerisinde ödenecek	33.867.607	26.547.025
4 - 5 yıl içerisinde ödenecek	59.184.797	69.656.403
	1.093.721.488	799.620.600

DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)

FİNANSAL BORÇLAR (devamı)

i) Banka kredileri

Kısa vadeli banka kredileri aşağıdakilerden oluşmaktadır:

Döviz Cinsi	Ağırlıklı ortalama etkin faiz oranı	Anapara	31 Aralık 2020
TL	%11,9	408.875.519	408.875.519
AVRO	%0,8	500.000	4.503.950
Faiz tahakkuku			14.359.856
			427.739.325
Döviz Cinsi	Ağırlıklı ortalama etkin faiz oranı	Anapara	31 Aralık 2019
---	---	---	---
TL	%11,8	209.089.160	209.089.160
AVRO	%0,7	2.500.000	16.626.500
Faiz tahakkuku			6.482.326
			232.197.986

Grup’un 404.407.763 TL tutarında ortalama faiz oranı yıllık %11,85 olan kısa vadeli TL kredisi ile 500.000 Avro tutarında ortalama faiz oranı yıllık %0,75 olan kısa vadeli Avro kredisi bulunmaktadır (2019: 204.287.579 TL ve 2.500.000 Avro). Ayrıca 4.467.756 TL tutarında sıfır faizli kredi kullanılmıştır. (2019: 4.801.581 TL). Kredinin faiz ve anapara ödemesi vadesi geldiğinde gerçekleşmektedir.

Kısa vadeli banka kredileri çeşitli bankalardan kullanılan spot ve rotatif kredileri içerir. 31 Aralık 2020 ve 31 Aralık 2019 itibarıyla toplam kredi limitleri sırasıyla 2.379.897.838 TL ve 1.856.861.222 TL’dir. Anapara ve faiz vadesinde ödenir. Vade süresince anapara ve faizlerin geri ödenmemesi gibi bir sözleşme ihlalinin olmaması durumunda sözleşmelerin son bir geçerlilik tarihi yoktur.

Uzun vadeli banka kredilerinin kısa vadeli anapara taksitleri aşağıdakilerden oluşmaktadır.

Döviz Cinsi	Ağırlıklı ortalama etkin faiz oranı	Anapara	31 Aralık 2020
TL	%14,5	184.095.965	184.095.965
AVRO	%2,4	710.143	6.396.897
Faiz tahakkuku			9.024.075
			199.516.937
Döviz Cinsi	Ağırlıklı ortalama etkin faiz oranı	Anapara	31 Aralık 2019
---	---	---	---
TL	%13,3	108.910.027	108.910.027
AVRO	%2,4	1.023.714	6.808.312
Faiz tahakkuku			8.830.027
			124.548.366

DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)

5. FİNANSAL BORÇLAR (devamı)

i) Banka kredileri (devamı)

Uzun vadeli banka kredileri aşağıdaki dikkatlerden oluşmaktadır:

Döviz Cinsi	Ağırlıklı ortalama etkin faiz oranı	Anapara	31 Aralık 2020	Döviz Cinsi	Ağırlıklı ortalama etkin faiz oranı	Anapara	31 Aralık 2019
TL	%15,5	193.996.441	193.996.441	TL	%13,6	263.498.845	263.498.845
AVRO			-	AVRO	%2,5	710.143	4.722.876
			193.996.441				268.221.721

Grup, 31 Aralık 2020 itibarıyla, kullanımın olduğu krediler için satışlarına karşılık almış olduğu toplam 158.668.766 TL tutarındaki çeki teminata vermiştir (31 Aralık 2019: 127.712.988 TL). Krediler ayrıca; Grup'un sahip olduğu merkez binası ile Kocaeli Kartepe ve Tekirdağ Çerkezköy'de bulunan fabrika binaları ve diğer binalarından ve Çerkezköy'de bulunan arsalarından oluşan taşınmazları üzerinde bulunan, sırasıyla 55.000.000 TL, 20.000.000 TL, 35.000.000 TL, 34.000.000 TL, 8.400.000 TL, 16.200.000 TL ve 12.900.000 TL tutarındaki ipotekler ile güvence altına alınmıştır. (Not 18).

Kredi hareket tablosu:

	2020	2019
Dönem başı - 1 Ocak	624.968.073	571.765.691
Alınan yeni finansal borçlar	1.238.524.618	1.743.323.044
Anapara ödemeleri	(1.055.268.205)	(1.697.436.071)
Kur farkları değişimi	4.956.639	3.456.219
Faiz tahakkukları değişimi	8.071.578	3.859.190
Dönem sonu - 31 Aralık	821.252.703	624.968.073

DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARİYLE

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)

5. FİNANSAL BORÇLAR (devamı)

ii) Kiralama işlemlerinden borçlar (devamı)

Uzun vadeli kiralama işlemlerinden borçların kısa vadeli anapara taksitleri aşağıdaki kilerden oluşmaktadır:

| Döviz
Cinsi | Ağırlıklı ortalama
etkin faiz oranı | Anapara | 31 Aralık
2020 | Döviz
Cinsi | Ağırlıklı ortalama
etkin faiz oranı | Anapara | 31 Aralık
2019 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| TL | %18,6 | 10.017.322 | 10.017.322 | TL | %21,7 | 7.864.012 | 7.864.012 |
| Faiz tahakkuku | | | 4.569.612 | Faiz tahakkuku | | | 3.269.931 |
| | | | 14.586.934 | | | | 11.133.943 |

Uzun vadeli kiralama işlemlerinden borçlar aşağıdaki kilerden oluşmaktadır:

| Döviz
Cinsi | Ağırlıklı ortalama
etkin faiz oranı | Anapara | 31 Aralık
2020 | Döviz
Cinsi | Ağırlıklı ortalama
etkin faiz oranı | Anapara | 31 Aralık
2019 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| TL | %18,6 | 56.490.806 | 56.490.806 | TL | %21,7 | 19.601.225 | 19.601.225 |
| | | | 56.490.806 | | | | 19.601.225 |

Grup, kullanım hakkı varlıklarını ve ilgili kiralama yükümlülüklerini TFRS 16 uyarınca finansal kiralama sözleşmesinin başladığı tarihte; ilgili varlığın kullanım için uygun olduğu tarih itibarıyla muhasebeleştirmektedir. Şirket’in 21 Aralık 2020 tarihinde imzalamış olduğu 10.717.000 Avro tutarında finansal kiralama sözleşmesine konu olan sabit kıymet, bilanço tarihi itibarıyla kullanıma hazır olmadığı için 31 Aralık 2020 tarihi itibarıyla sözleşmenin tamamını kullanım hakkı varlığı ve leasing yükümlülüğü olarak muhasebeleştirilmiştir. Grup sadece kiralama sözleşmesi kapsamında leasing firmasınca 2020 yılında Deva Holding adına ödenen 29.878.281 TL tutarında avansı karşılıklı olarak sabit kıymet avansları ve finansal borçlar hesaplarında muhasebeleştirmiştir. Kiralama sözleşmesinin başlangıç tarihi 21 Aralık 2020; ve bitiş tarihi 25 Aralık 2026’dır. Kiralama sözleşmesinin toplam borçlanma tutarı 181.753.535 TL’dir (Not 10).

Kiralama hareket tablosu:

	2020	2019
Dönem başı - 1 Ocak	30.735.168	-
Alınan yeni finansal borçlar	51.932.871	38.637.287
Anapara ödemeleri	(16.159.911)	(11.172.050)
Faiz tahakkukları değişimi	4.569.612	3.269.931
Dönem sonu - 31 Aralık	71.077.740	30.735.168

DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)

5. FİNANSAL BORÇLAR (devamı)

iii) İhraç edilmiş borçlanma araçları (devamı)

Uzun vadeli ihraç edilmiş borçlanma araçlarının kısa vadeli anapara taksitleri aşağıdaki kilerden oluşmaktadır:

Döviz Cinsi	Ağırlıklı ortalama etkin faiz oranı	Anapara	31 Aralık 2020	Döviz Cinsi	Ağırlıklı ortalama etkin faiz oranı	Anapara	31 Aralık 2019
TL	%20,2	65.000.000	65.000.000	TL	%21,7	80.000.000	80.000.000
Faiz tahakkuku			1.505.547	Faiz tahakkuku			487.226
			66.505.547				80.487.226

Uzun vadeli ihraç edilmiş borçlanma araçları aşağıdaki kilerden oluşmaktadır:

Döviz Cinsi	Ağırlıklı ortalama etkin faiz oranı	Anapara	31 Aralık 2020	Döviz Cinsi	Ağırlıklı ortalama etkin faiz oranı	Anapara	31 Aralık 2019
TL	%16,0	130.000.000	130.000.000	TL	%20,2	65.000.000	65.000.000
Faiz tahakkuku			4.885.498	ABD Doları			(1.569.867)
			134.885.498				63.430.133

Tahsil hareket tablosu:

	2020	2019
Dönem başı - 1 Ocak	143.917.359	155.811.844
Alınan yeni finansal borçlar	130.000.000	-
Anapara ödemeleri	(80.000.000)	-
Faiz tahakkukları değişimi	7.473.686	(11.894.485)
Dönem sonu - 31 Aralık	201.391.045	143.917.359

DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)

İLİŞKİLİ TARAFLARLA İLGİLİ BAKİYELER VE İŞLEMLER

31 Aralık 2020

	Alacaklar				Borçlar
	Kısa vadeli		Uzun vadeli		Kısa vadeli		Uzun vadeli
	Ticari	Ticari olmayan	Ticari	Ticari olmayan	Ticari	Ticari olmayan	Ticari	Ticari olmayan
İlişkili taraflarla olan bakiyeler	-	-	-	-	-	-	-	-
Ortaklar
East Pharma S.A.R.L.	-	-	-	-	10.043.817	-	-	-
Bağlı ortaklıklar
Devatis GmbH	23.143.669	-	-	-	1.278.046	-	-	-
Devatis AG	8.218.354	-	-	-	-	-	-	-
Ana ortak tarafından yönetilen diğer şirketler
Saba İlaç Sanayi ve Ticaret A.Ş.	32.567.121	-	-	-	-	-	-	-
	63.929.144	-	-	-	11.321.863	-	-	-
	1 Ocak - 31 Aralık 2020
İlişkili taraflarla olan işlemler	Stok alımları	Mal / Hizmet satışları	Faiz gelirleri	Faiz giderleri	Kira geliri	İsim hakkı gideri (*)	Diğer gelirler (**)	Diğer giderler
Ortaklar
East Pharma S.A.R.L.	20.198.704	-	-	-	-	44.811.182	-	-
Bağlı ortaklıklar
Devatis Ltd.	-	-	-	-	-	-	-	-
Devatis GmbH	-	-	-	-	-	-	-	-
Devatis AG	-	-	-	-	-	-	-	-
Ana ortak tarafından yönetilen diğer şirketler
Saba İlaç Sanayi ve Ticaret A.Ş.	1.554.446	44.777.429	98.293	27.234	780.085	-	441.839	384.904
	21.753.150	44.777.429	98.293	27.234	780.085	44.811.182	441.839	384.904

Şirket ile Şirket’in ilişkili tarafları olan bağlı ortaklıkları arasında gerçekleşen işlemler konsolidasyon sırasında elimine edildiklerinden, bu notta açıklanmamıştır.

(*) Deva Holding A.Ş. ve ana ortağı EastPharma S.A.R.L. arasında imzalanan, Roche ürünlerinin haklarının satın alınmasına ilişkin sözleşme çerçevesinde, Grup sözleşme eklerinde belirtilen oranlar dahilinde, alt lisans alan EastPharma S.A.R.L. vasıtasıyla satın alınan ruhsat ve lisans hakları için, her bir ürünün net satış hasılatı üzerinden EastPharma S.A.R.L.’a lisans “İsim hakkı” bedeli ödemekle yükümlüdür. Söz konusu oranlar Grup ile ilişkisi olmayan ve Sermaye Piyasası Kurulu tarafından yetkilendirilmiş bir bağımsız denetim şirketi tarafından, 20 Nisan 2020 tarihinde yenilenen ve Ocak 2020 itibarıyla geçerli olan değerleme sonuçlarına göre elde edilmiştir. Değerleme yöntemi olarak, indirgenmiş nakit akım esas alınarak yapılan kar paylaşımı yöntemi-ekonomik yaklaşım kullanılmıstır.

(**) Diğer gelirler, Grup’un ilişkili şirketi Saba İlaç’ın ürünlerinin satışından elde edilen komisyon gelirlerinden oluşmaktadır.

DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)

İLİŞKİLİ TARAFLARLA İLGİLİ BAKİYELER VE İŞLEMLER (devamı)

	31 Aralık 2019
	Alacaklar				Borçlar
	Kısa vadeli		Uzun vadeli		Kısa vadeli		Uzun vadeli
İlişkili taraflarla olan bakiyeler	Ticari	Ticari olmayan	Ticari	Ticari olmayan	Ticari	Ticari olmayan	Ticari	Ticari olmayan
Ortaklar	-	-	-	-	11.131.929	-	-	-
East Pharma S.A.R.L.	-	-	-	-	-	-	-	-
Bağlı ortaklıklar	-	-	-	-	-	-	-	-
Devatis GmbH	5.613.800	-	-	-	881.689	-	-	-
Devatis AG	5.459.026	-	-	-	-	-	-	-
Ana ortak tarafından yönetilen diğer şirketler	-	-	-	-	-	-	-	-
Saba İlaç Sanayi ve Ticaret A.Ş.	7.966.349	-	-	-	-	-	-	-
	19.039.175	-	-	-	12.013.618	-	-	-
	1 Ocak - 31 Aralık 2019
İlişkili taraflarla olan işlemler	Stok alımları	Mal / Hizmet satışları	Faiz gelirleri	Faiz giderleri	Kira geliri	İşim hakkı gideri (*)	Diğer gelirler (**)	Diğer giderler
Ortaklar	-	-	-	-	-	-	-	-
East Pharma S.A.R.L.	7.949.185	-	-	-	-	33.206.386	-	-
Bağlı ortaklıklar	-	-	-	-	-	-	-	-
Devatis Ltd.	-	-	-	-	-	-	-	-
Devatis GmbH	-	-	-	-	-	-	-	-
Devatis AG	-	-	-	-	-	-	-	-
Ana ortak tarafından yönetilen diğer şirketler	-	-	-	-	-	-	-	-
Saba İlaç Sanayi ve Ticaret A.Ş.	984.236	22.168.832	587.547	57.669	653.924	-	676.448	-
	8.933.421	22.168.832	587.547	57.669	653.924	33.206.386	676.448	-

Şirket ile Şirket’in ilişkili tarafları olan bağlı ortaklıklar arasında gerçekleşen işlemler konsolidasyon sırasında elimine edildiklerinden, bu notta açıklanmamıştır.

(*) Deva Holding A.Ş. ve ana ortağı EastPharma S.A.R.L. arasında imzalanan, Roche ürünlerinin haklarının satın alınmasına ilişkin sözleşme çerçevesinde, Grup sözleşme eklerinde belirtilen oranlar dahilinde, alt lisans alan EastPharma S.A.R.L. vasıtasıyla satın alınan ruhsat ve lisans hakları için, her bir ürünün net satış hasılatı üzerinden EastPharma S.A.R.L.’a lisans “İşim hakkı” bedeli ödemekle yükümlüdür. Söz konusu oranlar Grup ile ilişkisi olmayan ve Sermaye Piyasası Kurulu tarafından yetkilendirilmiş bir bağımsız denetim şirketi tarafından, 22 Mart 2019 tarihinde yenilenen ve Ocak 2019 itibarıyla geçerli olan değerleme sonuçlarına göre elde edilmiştir. Değerleme yöntemi olarak, indirgenmiş nakit akım esas alınarak yapılan kar paylaşımı yöntemi-ekonomik yaklaşım kullanılmıştır.

(**) Diğer gelirler, Grup’un ilişkili şirketi Saba İlaç’ın ürünlerinin satışından elde edilen komisyon gelirlerinden oluşmaktadır.

DEVA HOLDING A.Ş. VE BAGLI ORTAKLIKLARI

31 ARALIK 2020 TARIHİ ITIBARIYLE KONSOLIDE FINANSAL TABLOLARA ILIŞKIN DIPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası "TL" cinsinden ifade edilmistir.)

6. ILIŞKILI TARAFLARLA ILGILI BAKIYELER VE IŞLEMLER (devam)

Direktörler ve üzeri Üst Düzey yöneticilere 31 Aralık 2020 ve 31 Aralık 2019 tarihinde sona eren dönemler ıliskin ödenen ücretleri, primleri, kıdem tazminatları ve ücret benzeri menfaatleri iceren tutar asağidaki gibidir:

	1 Ocak-31 Aralık	1 Ocak-31 Aralık
Üst yönetime sağlanan menfaatler	2020	2019
Ücretler ve diğer kasa vadeli faydalar	51.350.635	37.763.399
Diğer uzun vadeli faydalar	539.504	442.498
	51.890.139	38.205.897

7. TICARI ALACAKLAR VE BORCLAR

Ticari alacaklar

	31 Aralık	31 Aralık
	2020	2019
Kısa vadeli ticari alacaklar
Ticari alacaklar	256.073.260	147.945.401
Alacak senetleri	355.326.724	310.159.017
İlişkili taraflardan ticari alacaklar (Not 6)	63.929.144	19.039.175
Diğer ticari alacaklar	17.008	18.646
Gelir tahakkukları (*)	21.803.454	11.894.049
Şüpheli ticari alacaklar karşilgı (-)	(7.185.988)	(7.185.988)
	689.963.602	481.870.300

31 Aralık 2020 ve 31 Aralık 2019 tarihleri itibariyla Grup vadesi geçmiş ticari ve diğer alacaklarin tahsil kabiliyeti kalmayan kısmina karşılık ayirmıstır. Geri kalan tutarın tamamı vadesi henüz gelmemiş, tahsil kabiliyeti yüksek alacaklardan oluşmaktadir. Mal satış ile ilgili ortalama vade 100 gündür (31 Aralık 2019: 100 gün).

(*) Grup geliştirme giderleri dolayisiyla devlet teşvigi almaktadir. Gelir tahakkukları bakiyesi TÜBİTAK'tan elde edilen teşvik geliri tahakkukunu icermektedir. 31 Aralık 2020 itibariyla TÜBİTAK gelir tahakkuku 20.300.396 TL'dir (31 Aralık 2019: 10.863.810 TL).

Henüz vadesi gelmemiş ve şüpheli hale gelmemiş alacaklara iliskin alinan teminatlar asağidaki gibidir:

	31 Aralık	31 Aralık
	2020	2019
Alınan teminat mektupları	82.523.399	56.319.943
	82.523.399	56.319.943

Grup'un ana finansal varlıkları ticari alacaklar, diğer alacaklar ve yatırımlaridir. Grup'un kredi riski esas olarak ticari alacaklarindadır. 31 Aralık 2020 itibariyla iki müşteri bakiyesi toplam alacaklarin sirasıyla %16 ve %25'ini oluşturmaktadir (31 Aralık 2019: % 26 ve % 24).

Deva Holding, iliskili kuruluşu olan Saba İlaç'a ait ürünlerin pazarlamasını yapmaktadir, bunun yanında fason üretim, mali, idari ve Ar-Ge hizmetleri vermektedir. İlişkili taraflarla olan bakiyeler notunun icerisinde bulunan 32.567.121 TL (31 Aralık 2019: 7.966.349 TL), Grup'un bu işlemlerden kaynaklanan alacak tutarını göstermektedir (Not 6).

DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)

7. TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR (devamı)

Tahsili şüpheli duruma gelen alacaklar için karşılık ayrılmıştır. Bu karşılık, vadesi geçmiş, finansal güçlük içerisinde bulunan müşterilerin tespiti ile hesaplanmıştır.

31 Aralık 2020 ve 2019 tarihlerinde sona eren dönemlerde şüpheli alacaklar karşılığının hareketi aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak-31 Aralık 2020	1 Ocak-31 Aralık 2019
1 Ocak bakiyesi	7.185.988	7.185.988
31 Aralık bakiyesi	7.185.988	7.185.988
Ticari borçlar
	31 Aralık 2020	31 Aralık 2019
Kısa vadeli ticari borçlar
Ticari borçlar	154.922.469	117.750.136
Borç senetleri	12.255	9.917
İlişkili taraflara ticari borçlar (Not 6) (*)	11.321.863	12.013.618
Gider tahakkukları (**)	1.636.859	1.826.928
İsim hakkı gider tahakkukları	170.008	121.740
	168.063.454	131.722.339

(*) Şirketin ana ortağı EastPharma S.A.R.L. ile Deva Holding arasında yapılan anlaşmaya göre EastPharma S.A.R.L.’ ın haklarını elinde bulundurduğu ürünlerin satışından dolayı bu şirkete 31 Aralık tarihi itibarıyla ödenecek olan isim hakkı borcu 10.043.817 TL’dir (31 Aralık 2019: 6.746.458 TL). EastPharma S.A.R.L. 2008 yılında alınan 17 Roche ürününün Türkiye’deki haklarını elinde bulundurmaktadır. EastPharma S.A.R.L. ayrıca 1 adet Roche ürününün Türkiye dışında 17 ülkedeki haklarını da elinde bulundurmaktadır. Şirketin 31 Aralık 2020 tarihi itibarıyla EastPharma S.A.R.L. aracılığıyla F. Hoffman – La Roche Ltd’den hammadde alımına ilişkin EastPharma S.A.R.L’a borcu yoktur. (31 Aralık 2019: 4.385.471 TL). Şirketin bağlı ortağı olan Devatis GMBH ürünlere ve ruhsatlara özel giderlerini Deva Holding’e fatura etmektedir. Bu giderlere ilişkin borç tutarı 31 Aralık 2020 tarihi itibarıyla 1.278.046 TL’dir. (31 Aralık 2019: 881.689 TL.)

(**) 31 Aralık 2020 itibari ile gider tahakkukları 1.346.409 TL tutarındaki ciro prim karşılıklarını içermektedir (31 Aralık 2019: 1.231.643 TL).

Borç senetleri Grup’un satıcılarına verdiği vadeleri bir yıldan az olan ileri tarihli çeklerden oluşmaktadır. Grup’un 31 Aralık 2020 ve 31 Aralık 2019 itibarıyla uzun vadeli ticari borçları bulunmamaktadır

DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARİYLE

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)

8. DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR

	31 Aralık	31 Aralık
Diğer kısa vadeli alacaklar	2020	2019
Diğer çeşitli alacaklar	2.221.180	555.404
Personelden alacaklar	172.303	142.795
Şüpheli diğer alacaklar karşı (-)	(48.906)	(48.906)
Verilen depozito ve teminatlar	123.996	66.220
	2.468.573	715.513

31 Aralık 2020 ve 2019 tarihlerinde sona eren dönemlerde şüpheli diğer alacaklar karşılığının hareketi aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak-	1 Ocak-
	31 Aralık	31 Aralık
	2020	2019
1 Ocak bakiyesi	48.906	48.906
31 Aralık bakiyesi	48.906	48.906
	31 Aralık	31 Aralık
Diğer kısa vadeli borçlar	2020	2019
Alınan depozito ve teminatlar	-	297.810
Diğer çeşitli borçlar	666.622	4.197.209
	666.622	4.495.019

DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARİYLE

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)

9. STOKLAR

| | 31 Aralık
2020 | 31 Aralık
2019 |
| --- | --- | --- |
| İlk madde ve malzeme | 392.932.588 | 254.932.581 |
| Yarı mamüller | 37.174.261 | 38.590.804 |
| Mamüller | 207.530.630 | 160.784.270 |
| Stok değer düşüklüğü karşılığı (-) | (60.097.884) | (23.544.774) |
| | 577.539.595 | 430.762.881 |

31 Aralık 2020 itibarıyla sigortalanmış stok tutarı 700.000.000 TL’dir (31 Aralık 2019: 425.000.000 TL).

Stok değer düşüklüğü karşılığı satılan malın maliyetinde giderleştirilmiş olup karşılığın stok kalemi bazında dağılımı aşağıdaki gibidir:

| | 31 Aralık
2020 | 31 Aralık
2019 |
| --- | --- | --- |
| İlk madde ve malzeme | 39.223.184 | 15.237.242 |
| Yarı mamüller | 1.571.066 | 365.620 |
| Mamüller | 19.303.634 | 7.941.912 |
| | 60.097.884 | 23.544.774 |

Stok değer düşüklüğü karşılığındaki hareketler aşağıdaki gibidir:

	2020	2019
1 Ocak bakiyesi	23.544.774	9.593.629
Dönem içinde ayrılan karşılık	49.886.041	19.729.306
Dönem içinde gerçekleşen karşılıklar	(13.332.931)	(5.778.161)
31 Aralık bakiyesi	60.097.884	23.544.774

DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)

10. PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER

	31 Aralık	31 Aralık
Kısa Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler	2020	2019
Stok alımı için verilen sipariş avansları	50.233.414	37.595.360
Gelecek aylara ait giderler	11.552.963	8.310.302
İş avansları	1.770.654	369.301
	63.557.031	46.274.963
	31 Aralık	31 Aralık
Uzun Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler	2020	2019
Sabit kıymet alımı için verilen avanslar	61.351.139	31.677.445
Gelecek yıllara ait giderler	556.333	2.457.624
	61.907.472	34.135.069
	31 Aralık	31 Aralık
Kısa Vadeli Ertelenmiş Gelirler	2020	2019
Alınan sipariş avansları	2.338.492	1.621.967
Gelecek aylara ait gelirler	3.048.957	1.411.155
	5.387.449	3.033.122
	31 Aralık	31 Aralık
Uzun Vadeli Ertelenmiş Gelirler	2020	2019
Gelecek yıllara ait gelirler	6.507.883	247.067
	6.507.883	247.067

11. CARİ DÖNEM VERGİSİYLE İLGİLİ VARLIKLAR VE BORÇLAR

Cari Dönem Vergisiyle İlgili Kısa Vadeli Varlıklar	31 Aralık	31 Aralık
	2020	2019
Peşin ödenen banka stopajı	433.153	118.360
	433.153	118.360

DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)

MADDİ DURAN VARLIKLAR

	Arazi ve arsalar	Yer altı ve yerüstü düzenleri	Binalar	Tesis makine ve cihazlar	Taşıtlar	Demirbaşlar	Özel maliyetler	Yapılmakta olan yatırımlar	Toplam
Maliyet Değeri
1 Ocak 2020 itibarıyla açılış bakiyesi	28.270.583	2.367.912	192.502.572	547.460.155	2.559.336	37.801.253	272.848	17.675.118	828.909.777
Alımlar	-	-	-	-	2.687.848	6.229.321	-	258.971.709	267.888.878
Çıkışlar	-	-	-	(768.663)	-	(59.305)	-	-	(827.968)
Yapılmakta olan yatırımlardan transferler	6.037.196	21.000	35.373.357	69.536.891	-	-	-	(110.968.444)	-
31 Aralık 2020 itibarıyla kapanış bakiyesi	34.307.779	2.388.912	227.875.929	616.228.383	5.247.184	43.971.269	272.848	165.678.383	1.095.970.687
Birikmiş Amortismanlar
1 Ocak 2020 itibarıyla açılış bakiyesi	-	(639.990)	(41.035.774)	(257.024.607)	(1.462.406)	(25.329.903)	(233.603)	-	(325.726.283)
Sınıflamalar (*)	-	-	-	(4.444.550)	-	-	-	-	(4.444.550)
Dönem gideri	-	(141.109)	(3.413.786)	(31.770.911)	(459.874)	(3.232.899)	(3.067)	-	(39.021.646)
Değer düşüklüğü karşılığı	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Çıkışlar	-	-	-	563.769	-	59.304	-	-	623.073
31 Aralık 2020 itibarıyla kapanış bakiyesi	-	(781.099)	(44.449.560)	(292.676.299)	(1.922.280)	(28.503.498)	(236.670)	-	(368.569.406)
31 Aralık 2020 itibarıyla net defter değeri	34.307.779	1.607.813	183.426.369	323.552.084	3.324.904	15.467.771	36.178	165.678.383	727.401.281

(*) Makine ve teçhizatlara ilişkin dönem amortisman artışının 4.444.550 TL tutarındaki kısmı Araştırma-Geliştirme departmanında kullanılan ve Grup'un ilaç lisans üretimiyle doğrudan ilişkilendirilebilen geliştirme faaliyetleriyle ilgilidir. Söz konusu tutar TMS 16 ve TMS 38 kapsamında aktifleştirilmiş olup, maddi olmayan duran varlıkların maliyet bedeline sınıflanmıştır (Not 14).

31 Aralık 2020 itibarıyla sigortalanan maddi duran varlık tutarı 1.298.881.214 TL'dir. (31 Aralık 2019: 1.297.983.000 TL).

Krediler, Grup'un sahip olduğu merkez binası ile Kocaeli Kartepe ve Tekirdağ Çerkezköy'de bulunan fabrika binaları ve diğer binalarından ve Çerkezköy'de bulunan arsalarından oluşan taşınmazları üzerinde bulunan, sırasıyla 55.000.000 TL, 20.000.000 TL, 35.000.000 TL, 34.000.000 TL, 8.400.000 TL, 16.200.000 TL ve 12.900.000 TL tutarındaki ipotekler ile güvence altına alınmıştır (Not 18).

DEVA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)

MADDİ DURAN VARLIKLAR (devamı)

	Arazi ve arsalar	Yer altı ve yerüstü düzenleri	Binalar	Tesis makine ve cihazlar	Taşıtlar	Demirbaşlar	Özel maliyetler	Yapılmakta olan yatırımlar	Toplam
Maliyet Değeri
1 Ocak 2019 itibarıyla açılış bakiyesi	28.270.583	2.342.912	181.800.001	411.531.356	1.910.382	34.938.935	272.848	31.736.617	692.803.634
Alımlar	-	-	-	-	648.954	4.074.695	-	136.072.883	140.796.532
Çıkışlar	-	-	-	(3.478.012)	-	(1.212.377)	-	-	(4.690.389)
Yapılmakta olan yatırımlardan transfer	-	25.000	10.702.571	139.406.811	-	-	-	(150.134.382)	-
31 Aralık 2019 itibarıyla kapanış bakiyesi	28.270.583	2.367.912	192.502.572	547.460.155	2.559.336	37.801.253	272.848	17.675.118	828.909.777
Birikmiş Amortismanlar
1 Ocak 2019 itibarıyla açılış bakiyesi	-	(505.231)	(35.168.990)	(230.228.084)	(1.259.522)	(23.877.539)	(228.867)	-	(291.268.233)
Sınıflamalar (*)	-	-	-	(3.551.571)	-	-	-	-	(3.551.571)
Dönem gideri	-	(134.759)	(5.866.784)	(24.894.655)	(202.884)	(2.660.953)	(4.736)	-	(33.764.771)
Değer düşüklüğü karşılığı	-	-	-	(1.395.362)	-	-	-	-	(1.395.362)
Çıkışlar	-	-	-	3.045.065	-	1.208.589	-	-	4.253.654
31 Aralık 2019 itibarıyla kapanış bakiyesi	-	(639.990)	(41.035.774)	(257.024.607)	(1.462.406)	(25.329.903)	(233.603)	-	(325.726.283)
31 Aralık 2019 itibarıyla net defter değeri	28.270.583	1.727.922	151.466.798	290.435.548	1.096.930	12.471.350	39.245	17.675.118	503.183.494

(*) Makine ve techizatlara ilişkin dönem amortisman artışının 3.551.571 TL tutarındaki kısmı Araştırma-Geliştirme departmanında kullanılan ve Grup'un ilaç lisans üretimiyle doğrudan ilişkilendirilebilen geliştirme faaliyetleriyle ilgilidir. Söz konusu tutar TMS 16 ve TMS 38 kapsamında aktifleştirilmiş olup, maddi olmayan duran varlıkların maliyet bedeline sınıflanmıştır (Not 14).

31 Aralık 2019 itibarıyla sigortalanan maddi duran varlık tutarı 1.297.983.000 TL’dir. (31 Aralık 2018: 1.156.171.000 TL).

DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)

12. MADDİ DURAN VARLIKLAR (devamı)

Maddi duran varlıkların amortisman dönemleri, tahmin edilen ömürleri esas alınarak, aşağıda belirtilmiştir:

| Yer altı yer üstü düzenleri | 25-50 yıl |
| Binalar | 25-50 yıl |
| Makine, tesis ve cihazlar | 4-30 yıl |
| Taşıtlar | 5 yıl |
| Demirbaşlar | 5 yıl |
| Özel maliyetler | 2-3 yıl |

Arazi, arsalar ve yapılmakta olan yatırımlar dışında, maddi duran varlıkların maliyet tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür, kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.

13. KULLANIM HAKKI VARLIKLARI

	Taşıtlar	Makine	Toplam
Maliyet Değeri
1 Ocak 2020 itibarıyla açılış bakiyesi	46.175.002	-	46.175.002
Muhasebe politikalarındaki değişikliğin etkisi	-	-	-
Alımlar	7.431.717	16.362.324	23.794.041
Sınıflamalar (*)	(7.155.003)	-	(7.155.003)
31 Aralık 2020 itibarıyla kapanış bakiyesi	46.451.716	16.362.324	62.814.040
Birikmiş Amortismanlar
1 Ocak 2020 itibarıyla açılış bakiyesi	(18.379.964)	-	(18.379.964)
Muhasebe politikalarındaki değişikliğin etkisi	-	-	-
Sınıflamalar (*)	7.155.003	-	7.155.003
Dönem gideri (**)	(11.944.485)	(395.927)	(12.340.412)
Çıkışlar	28.966	-	28.966
31 Aralık 2020 itibarıyla kapanış bakiyesi	(23.140.480)	(395.927)	(23.536.407)
31 Aralık 2020 itibarıyla net defter değeri	23.311.236	15.966.397	39.277.633

(*) Grup, kiralama sürelerinin dolması nedeniyle kullanım hakkı olmayan varlıklarla ilgili hesap netleştirmeleri yapmıştır. Söz konusu netleştirmelerin kar/(zarar) üzerinde etkisi bulunmamaktadır.

(**) Dönem amortisman giderinin dağılımı Dipnot 22 ve Dipnot 23’de verilmiştir.

DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)

KULLANIM HAKKI VARLIKLARI (devamı)

	Taşıtlar	Makine	Toplam
Maliyet Değeri
1 Ocak 2019 itibarıyla açılış bakiyesi	-	-	-
Muhasebe politikalarındaki değişikliğin etkisi	26.062.705	-	26.062.705
Alımlar	20.112.297	-	20.112.297
Sınıflamalar (*)	-	-	-
31 Aralık 2019 itibarıyla kapanış bakiyesi	46.175.002	-	46.175.002
Birikmiş Amortismanlar
1 Ocak 2019 itibarıyla açılış bakiyesi	-	-	-
Muhasebe politikalarındaki değişikliğin etkisi	(10.459.592)	-	(10.459.592)
Sınıflamalar (*)	-	-	-
Dönem gideri (**)	(7.920.372)	-	(7.920.372)
Çıkışlar	-	-	-
31 Aralık 2019 itibarıyla kapanış bakiyesi	(18.379.964)	-	(18.379.964)
31 Aralık 2019 itibarıyla net defter değeri	27.795.038	-	27.795.038

() Grup, kiralama sürelerinin dolması nedeniyle kullanım hakkı olmayan varlıklarla ilgili hesap netleştirmeleri yapmıştır. Söz konusu netleştirmelerin kar/(zarar) üzerinde etkisi bulunmamaktadır.
(*) Dönem amortisman giderinin dağılımı Dipnot 22 ve Dipnot 23’de verilmiştir.

MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR

	Lisans ve Haklar	Müşteri İlişkileri	Geliştirme Maliyetleri	Toplam
Maliyet Değeri
1 Ocak 2020 itibarıyla açılış bakiyesi	180.284.352	3.730.513	203.153.031	387.167.896
Varlıklar arası yapılan sınıflamalar (*)	-	-	4.444.550	4.444.550
Alımlar (**)	-	-	91.155.715	91.155.715
Yapılmakta olan yatırımlardan transferler	23.050.582	-	(23.050.582)	-
Çıkışlar	(29.251.070)	-	(70.615.440)	(99.866.510)
31 Aralık 2020 itibarıyla kapanış bakiyesi	174.083.864	3.730.513	205.087.274	382.901.651
Birikmiş İtfa Payları
1 Ocak 2020 itibarıyla açılış bakiyesi	(69.725.918)	(2.145.038)	(17.920.958)	(89.791.914)
Dönem gideri	(14.863.318)	(186.524)	-	(15.049.842)
Çıkışlar	8.385.365	-	-	8.385.365
31 Aralık 2020 itibarıyla kapanış bakiyesi	(76.203.871)	(2.331.562)	(17.920.958)	(96.456.391)
31 Aralık 2020 itibarıyla net defter değeri	97.879.993	1.398.951	187.166.316	286.445.260

() Maddi duran varlıklar içerisinde bulunan makine ve teçhizatlara ilişkin dönem amortisman artışının 4.444.550 TL’lik kısmı Araştırma-Geliştirme departmanında kullanılan ve Grup’un ilaç lisans üretimiyle doğrudan ilişkilendirilebilen geliştirme faaliyetleriyle ilgilidir. Söz konusu tutar TMS 16 ve TMS 38 kapsamında aktifleştirilmiş olup, maddi olmayan duran varlıkların maliyet bedeline sınıflanmıştır (Not 12).
(*) Dönem içi alımlar çoğunlukla işletme içerisinde geliştirilen ve lisansları alınmış ürünlerden oluşmaktadır.

31 Aralık 2020 itibarıyla, on iki aylık dönemde 2.687.149 TL (31 Aralık 2019: 3.331.452 TL) borçlanma maliyeti özellikli varlıklar üzerinde aktifleştirilmiştir.

DEVA HOLDING A.S. VE BAGLI ORTAKLIKLARI

31 ARALIK 2020 TARIHI ITIBARIYLE KONSOLIDE FINANSAL TABLOLARA ILISKIN DIPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası "TL" cinsinden ifade edilmiştir.)

14. MADDI OLMAYAN DURAN VARLIKLAR (devam)

	Lisans ve Haklar	Müşteri İliskileri	Geliştirme Maliyetleri	Toplam
Maliyet Değeri
1 Ocak 2019 itibariyla açılıs bakiyesi	190.738.712	3.730.513	160.885.985	355.355.210
Varlıklar arası yapilan siniflamalar (*)	-	-	3.551.571	3.551.571
Alimlar (**)	-	-	78.108.808	78.108.808
Yapilmakta olan yatırımlardan transferler	17.432.142	-	(17.432.142)	-
Çıkışlar	(27.886.502)	-	(21.961.191)	(49.847.693)
31 Aralık 2019 itibariyla kapanış bakiyesi	180.284.352	3.730.513	203.153.031	387.167.896
Birikmiş İtfa Payları
1 Ocak 2019 itibariyla açılıs bakiyesi	(63.493.569)	(1.958.514)	(17.920.958)	(83.373.041)
Dönem gideri	(13.193.554)	(186.524)	-	(13.380.078)
Çıkışlar	6.961.205	-	-	6.961.205
31 Aralık 2019 itibariyla kapanış bakiyesi	(69.725.918)	(2.145.038)	(17.920.958)	(89.791.914)
31 Aralık 2019 itibariyla net defter değeri	110.558.434	1.585.475	185.232.073	297.375.982

() Maddi duran varliklar icerisinde bulunan makine ve techizatlara iliskin donem amortisman artışinin 3.551.571 TL'lik kismı Araşirma-Gelistirme departmaninda kullanilan ve Grup'un ilac lisans üretimiyle doğrudan iliskilendirilebilen gelistirme faaliyetleriyle ilgilidir. Söz konusu tutar TMS 16 ve TMS 38 kapsaminda aktifletirilmiş olup, maddi olmayan duran varliklarin maliyet bedeline siniflanmıstır (Not 12).
(*) Dönem içi alimlar çoğunlukla isletme icerisinde gelistirilen ve lisansları alınmış ürünlerden olusmaktadir.
31 Aralık 2019 itibariyla, on iki aylık donemde 3.331.452 TL (31 Aralık 2018: 4.002.358 TL) borçlanma maliyeti özellikli varliklar üzerinde aktifletirilmiştir.
Maddi duran varliklar, kullanım hakkı varlikları ve maddi olmayan duran varliklarin amortisman giderleri 27.545.860 TL'si (2019: 21.822.301 TL) satilan malin maliyetine, 32.214.048 TL'si (2019: 25.663.413 TL) operasyonel giderlere ve 6.256.065 TL'si (2019: 8.974.868 TL) stoklar üzerine dahil edilmiştir.
Maddi olmayan varliklarin amortisman donemleri, tahmin edilen faydalı omurleri esas alınarak, asagida belirtilmiştir:

Lisans ve haklar 3-15 yıl

Müşteri iliskileri 20 yıl

Geliştirme maliyetleri 15 yıl

DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)

15. ŞEREFİYE

| | 31 Aralık
2020 | 31 Aralık
2019 |
| --- | --- | --- |
| Şerefiye | 1.782.731 | 1.782.731 |

14 Mart 2008 tarihinde, Şirket’in ana hissedarı olan Eastpharma SARL, F. Hoffman – La Roche Ltd (“Roche”) ile Türkiye’de tescil olan sekiz adet Roche ürününün tüm haklarını, yükümlülüklerini ve tedariğini kapsayan “Satın Alma Sözleşmesi” imzalamıştır.

Eastpharma SARL, ayrıca 16 Mayıs 2008 tarihinde, Şirket’e Türkiye’de ek sekiz adet ürün için tescil hakkı veren Lisans ve Tedarik Anlaşması imzalamıştır. Şirket’in ana ortağı olan Eastpharma SARL tarafından imzalanan sözleşmeler kapsamında Deva, söz konusu sözleşmelere taraf olmuştur.

Satın Alma Sözleşmesinin belirli bir geçerlik süresi bulunmamaktadır. Lisans ve Tedarik Anlaşması 5 yıllık bir süreç için geçerlidir. Alım taahhüdü ve anlaşmaya konu olan ürünlerin satışından sorumlu personelin tüm hakları Şirket’in yükümlülüğündedir. Eastpharma SARL anlaşmayı 3 artı 3 yıl daha uzatma hakkını kullanmıştır.

Anlaşmalar Türkiye Rekabet Kurulu tarafından 16 Mayıs 2008 tarihinde onaylanmış ve 19 Eylül 2008 tarihinden itibaren geçerli olmuştur. Şirket’in ana hissedarı olan Eastpharma SARL, söz konusu 14 adet ürünün Türkiye’deki kullanım hakkı ve ruhsatlarını Deva Holding A.Ş.’ye devretmiştir.

Anlaşmalara konu olan hakların alım fiyatı, Şirket’in devrolan satış personelinin kıdem tazminatları ve izin karşılığı ile netleştirilerek, nakit 18.897.646 TL olarak gerçekleşmiştir. Değer düşüklüğüne ilişkin çalışmalar 31 Aralık 2020 tarihi itibarıyla yapılmış olup, değer düşüklüğü olduğuna dair bir belirtiye rastlanmamıştır (Not 2).

İşletme birleşmesi sonucu oluşan şerefiyenin tamamı “beşeri ilaç” bölümüne ait olup, 31 Aralık 2020 itibarıyla dağıtılmayan bir tutar bulunmamaktadır.

Şerefiye değer düşüklüğü testinde kullanılan varsayımlardaki değişikliklere duyarlılığı

Gelecekteki nakit akımlarının net bugünkü değeri hesaplanırken, uzun vadedeği büyüme oranı ve reeskont oranları tahminleri dikkate alınmıştır. Orijinal varsayımda, %7,7 olarak alınan uzun vadeli büyüme oranının %6,7 olarak kabul edilmesi durumunda, geri kazanılabilir değer, şerefiye dahil edilmiş nakit üreten birimin defter değerinin üzerinde kalmakta, değer düşüklüğü karşılığı gerekmemektedir. Orijinal varsayımda, %21,3 olarak alınan indirgeme oranının %22,3 olarak kabul edilmesi durumunda, geri kazanılabilir değer, şerefiye ve marka değeri dahil edilmiş nakit üreten birimin defter değerinin üzerinde kalmakta, değer düşüklüğü karşılığı gerekmemektedir.

DEVA HOLDING A.S. VE BAGLI ORTAKLIKLARI

31 ARALIK 2020 TARIHI ITIBARIYLE KONSOLIDE FINANSAL TABLOLARA ILISKIN DIPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikce para birimi Türk Lirası "TL" cinsinden ifade edilmistir.)

16. DEVLET TESVIK VE YARDIMLARI

	31 Aralık	31 Aralık
	2020	2019
Kısa Vadeli Devlet Tesvik ve Yardimlari (*)	1.870.021	1.393.247
	1.870.021	1.393.247
	31 Aralık	31 Aralık
	2020	2019
Uzun Vadeli Devlet Tesvik ve Yardimlari (*)	46.220.036	37.666.354
	46.220.036	37.666.354

(*) Grup gelistirme giderleri dolayisiyla devlet tesvişi almaktadir. Kısa/uzun vadeli devlet tesvik ve yardimlari bakiyesi TUBITAK'tan elde edilen tesvik geliri tahakkukundan olusmaktadir. Tesvik varliklarla iliskili oldugu icin ertelenen gelir olarak kaydedilmaktedir ve varligin faydalı omru siresince gelir tablosunda giderlestirilecek itfa paylarin netleyecek sekilde gelir tablosuna aktarilacaktir.

31 Aralık 2020 tarihinde sona eren dönem icerisinde Grup, gelistirme giderlerine ilişkin 6.912.772 TL devlet tesvişi almistr (31 Aralık 2019: 12.940.913 TL).

Grup'un 31 Aralık 2020 itibariyla TÜBİTAK onaylı ve devam eden 19 adet Ar-Ge projesi bulunmaktadir. 1 yeni projenin de degerlendirme sonuclari beklenmektedir. Devam eden 2 projenin onayı 2018 yılında, 14 projenin onayı 2019 yılında, 3 projenin onayı 2020 yılında alınmıstır. 2020 yılı icerisinde toplam 118.639.276 TL'lik Ar-Ge harcaması gecekleşmistir.

Şirket adına Mayıs 2010 itibariyla 5746 Sayılı Araştirma ve Gelistirme Faaliyetlerinin Desteklenmesi Hakkında kanun kapsamında Ar-ge Merkezi Belgesi alınmıstır. TÜBİTAK onaylı ve Ar-Ge Merkezi kapsamındaki projeler icin, belirli oranlarda nakdi destek alınmakta, vergi ve SGK indirimi saglanmaktadir. Kesinleşen ve Şirket'e ödenen nakdi destekler, her bir proje kapsamında sunulan donemsel harcamalarin mahiyetinin TÜBİTAK tarafindan degerlendirilmesi suretiyle belirlenmektedir. Desteklenmesi uygun bulunan harcamalarin, toplam tutarlarinin %60'i nakdi destek olarak ödenmektedir.

Deva Çerkezköy tesisleri icin 17.04.2018 tarihinde alınmıs olan 136611 nolu tesvik belgesi kapsamında, 2020 yılında 74.854.423 TL harcama gecekleşmistir.

Deva Kartepe tesisi icin 30.10.2018 tarihinde alınmıs olan 501317 nolu tesvik belgesi kapsamında 2020 yılında 91.734.948 harcama gerçeklesmistir.

Şirketin ayrıca Tübitak programı kapsamında desteklenmekte olan biyoteknoloji projesi bulunmaktadir. Kamu Kurumları Araşirma ve Gelistirme Projelerini Destekleme 1007 Programınca desteklenen bu proje icin 2016 yılında 2.521.228 TL, 2017 yılında 1.368.742 TL avans ödemesi ve 151.870 TL'lik ek destek ödemesi, 2018 yılında 1.232.101 TL ile 1.455.710 TL, 2019 yılında ise 525.113 TL ile 222.478 TL avans ödemesi Tübitak'tan alınmıstır. Bu projede, destek kapsamına alınan harcamalarindan desteklenmeye uygun gürülen tutarları, ekipmanlar icin %40, desteklenmesine karar verilen diger harcamalar ise %100 nisbetinde desteklenmektedir.

Tesvik kapsamındaki harcamaların KDV ve gümrük vergisi muafiyeti ve diğer vergiler yönünden muhtelif avantajları bulunmaktadir.

DEVA HOLDING A.S. VE BAGLI ORTAKLIKLARI

31 ARALIK 2020 TARIHI ITIBARIYLE KONSOLIDE FINANSAL TABLOLARA ILISKIN DIPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikce para birimi Türk Lirası "TL" cinsinden ifade edilmistir.)

17. KARŞILIKLAR

Kisa vadeli karşılıklar	31 Aralık	31 Aralık
	2020	2019
Fiyat degişikliği / düzenlemesi sonrası olusan satış
iadelerine dair gider tahakkukları	2.575.402	2.129.031
Tahakkuk eden satış iskontosu	7.510.140	11.721.194
Dava karşılıkları	6.513.062	6.977.360
Diger gider karşılıkları	15.735.166	13.808.781
	32.333.770	34.636.366
	Fiyat düzenlemesi sonrası olusan satış iadelerine dair gider tahakkukları	Tahakkuk eden satış iskontosu
---	---	---
1 Ocak 2020 itibariyle	2.129.031	11.721.194
İlave karşılık	446.371	52.786.629
Dönem içinde yapılan ödemeler	-	(41.263.018)
Konusu kalmayan karşılık	-	(15.734.665)
31 Aralık 2020 itibariyle	2.575.402	7.510.140
1 Ocak 2019 itibariyle	2.910.002	4.338.690
İlave karşılık	214.631	52.992.472
Dönem içinde yapılan ödemeler	(831.212)	(33.261.171)
Konusu kalmayan karşılık	(164.390)	(12.348.797)
31 Aralık 2019 itibariyle	2.129.031	11.721.194

(*) Karşılıklar Grup aleyhine açılmış $\text{山}$ davaları ve vergi cezalarına ilişkin dava tutarları icermektedir. Is davaları, ayrılan personelin açtiğ $\text{山}$ ıade, $\text{山}$ akdinden doğan alacak ve $\text{山}$ akdinden doğan tazminat davalarina ilişkin davalardan olusmakta; vergi davaları ise cezalı katma deger vergisi, kurumlar vergisi, damga vergisi, geçici vergi ile gecikme cezası ve vergi zıya konularından olusmaktadir.

Grup, donem icerisinde olagan faaliyetleri dahilinde birden cok davaya davali ve davaci olarak tarafl olmustur. Bu kapsamda Grup Yonetimi, 31 Aralık 2020 tarihi itibariyla, karşilk ayrilan 6.513.062 TL (31 Aralık 2019: 6.977.360 TL) tutarindaki dava karşilgı dısindaki davalara iliskin olarak bagımsiz hukuk danismanlarindan alinan gorusler dogrultusunda zarara ugrama olasilgunı dusuk olarak degerlendirmektedir.

DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

31 ARALIK 2020 TARIHİ İTİBARIYLE

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası "TL" cinsinden ifade edilmiştir.)

18. TAAHHÜTLER

	Döviz cinsi	Tutar	Döviz kuru	31 Aralık 2020
İpotekler	ABD Doları	-	7,3405	-
	TL	181.500.000	1,0000	181.500.000
				181.500.000
Verilen kefaletler	TL	5.300.000	1,0000	5.300.000
	AVRO	-	9,0079	-
	ABD Doları	-	7,3405	-
				5.300.000
Verilen teminat mektupları	TL	9.096.401	1,0000	9.096.401
	AVRO	828.703	9,0079	7.464.874
	ABD Doları	595.994	7,3405	4.374.891
				20.936.166
Rehinler	TL	-	1,0000	-
				-
				207.736.166
	Döviz cinsi	Tutar	Döviz kuru	31 Aralık 2019
İpotekler	ABD Doları	-	5,9402	-
	TL	181.500.000	1,0000	181.500.000
				181.500.000
Verilen kefaletler	TL	-	1,0000	-
	AVRO	-	6,6506	-
	ABD Doları	-	5,9402	-
				-
Verilen teminat mektupları	TL	9.991.653	1,0000	9.991.653
	AVRO	4.464.758	6,6506	29.693.320
	ABD Doları	466.320	5,9402	2.770.034
				42.455.007
Rehinler	TL	-	1,0000	-
				-
				223.955.007

DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)

18. TAAHHÜTLER (devamı)

31 Aralık 2020 ve 31 Aralık 2019 tarihleri itibarıyla Grup'un teminat/rehin/ipotek (“TRİ”) pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir:

Grup Tarafından Verilen TRİ'ler		31 Aralık 2020
		TL karşılığı	ABD Doları	Avro	TL
A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı
	-Teminat	20.936.166	595.994	828.703	9.096.401
	-Rehin	-	-	-	-
	-İpotek	181.500.000	-	-	181.500.000
		202.436.166	595.994	828.703	190.596.401
B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı
	-Teminat	-	-	-	-
	-Rehin	-	-	-	-
	-İpotek	-	-	-	-
		-	-	-	-
C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi
Amacıyla Diğer 3. Kişilerin Borcunu Temin		5.300.000	-	-	5.300.000
Amacıyla Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı
D. Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı		-	-	-	-
Toplam		207.736.166	595.994	828.703	195.896.401
		31 Aralık 2019
		TL karşılığı	ABD Doları	Avro	TL
A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı
	-Teminat	42.455.007	466.320	4.464.758	9.991.653
	-Rehin	-	-	-	-
	-İpotek	181.500.000	-	-	181.500.000
		223.955.007	466.320	4.464.758	191.491.653
B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı
	-Teminat	-	-	-	-
	-Rehin	-	-	-	-
	-İpotek	-	-	-	-
		-	-	-	-
C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi
Amacıyla Diğer 3. Kişilerin Borcunu Temin		-	-	-	-
Amacıyla Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı
D. Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı		-	-	-	-
Toplam		223.955.007	466.320	4.464.758	191.491.653

Şirket’in vermiş olduğu diğer TRİ’lerin özkaynaklara oranı 31 Aralık 2020 tarihi itibarıyla %0’dır (31 Aralık 2019: %0).

DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)

19. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR

Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar

| | 31 Aralık
2020 | 31 Aralık
2019 |
| --- | --- | --- |
| Personele ödenecek ücretler | 435.455 | 370.230 |
| Ödenecek vergi ve fonlar | 5.418.985 | 3.915.853 |
| Ödenecek sosyal güvenlik primleri | 4.688.046 | 4.436.217 |
| | 10.542.486 | 8.722.300 |

Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar

| | 31 Aralık
2020 | 31 Aralık
2019 |
| --- | --- | --- |
| Kullanılmayan izin karşılığı | 7.551.726 | 6.730.923 |
| Satış prim karşılığı | 4.379.187 | 3.963.309 |
| Diğer borç ve gider karşılıkları | 29.477.608 | 22.280.994 |
| | 41.408.521 | 32.975.226 |

Grup, kullanılmamış izinleri, bir yıllık dönem içerisinde çalışanlarına kullandıracağından, çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar hesabında takip etmektedir.

| | Kullanılmayan izin
karşılığı | Satış prim karşılığı | Toplam |
| --- | --- | --- | --- |
| 1 Ocak 2020 itibariyle karşılık | 6.730.923 | 3.963.309 | 10.694.232 |
| Dönem içinde eklenen karşılık | 3.821.112 | 10.569.935 | 14.391.047 |
| Dönem içi ödemeler | - | (10.154.057) | (10.154.057) |
| Karşılık iptalleri | (3.000.309) | - | (3.000.309) |
| 31 Aralık 2020 itibariyle karşılık | 7.551.726 | 4.379.187 | 11.930.913 |
| 1 Ocak 2019 itibariyle karşılık | 5.768.017 | 2.538.516 | 8.306.533 |
| Dönem içinde eklenen karşılık | 4.733.426 | 16.095.117 | 20.828.543 |
| Dönem içi ödemeler | - | (14.670.324) | (14.670.324) |
| Karşılık iptalleri | (3.770.520) | - | (3.770.520) |
| 31 Aralık 2019 itibariyle karşılık | 6.730.923 | 3.963.309 | 10.694.232 |

DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)

19. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR (devamı)

Kıdem tazminatı karşılıkları

Yürürlükteki İş Kanunu hükümleri uyarınca, çalışanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak şekilde iş sözleşmesi sona erenlere, hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü vardır. Ayrıca, halen yürürlükte bulunan 506 sayılı Sosyal Sigortalar Kanunu’nun 6 Mart 1981 tarih, 2422 sayılı ve 25 Ağustos 1999 tarih, 4447 sayılı Yasalar ile Değişik 60’ıncı Maddesi hükmü gereğince kıdem tazminatını alarak işten ayrılma hakkı kazananlara da yasal kıdem tazminatlarını ödeme yükümlülüğü bulunmaktadır. Emeklilik öncesi hizmet şartlarıyla ilgili bazı geçiş karşılıkları, ilgili kanunun 23 Mayıs 2002 tarihinde değiştirilmesi ile Kanun’dan çıkarılmıştır.

31 Aralık 2020 tarihi itibarıyla ödenebilir kıdem tazminatı, aylık 7.638,69 TL (31 Aralık 2019: 6.730,15 TL) tavanına tabidir.

Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karşılığı, Grup’un, çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük tutarının bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. TMS 19 (“Çalışanlara Sağlanan Faydalar”), Grup’un yükümlülüklerinin, tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Bu doğrultuda, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:

Ana varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülük tutarının enflasyona paralel olarak artacak olmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. Bu nedenle, 31 Aralık 2020 tarihi itibarıyla, mali tablolarda karşılıklar, geleceğe ilişkin, çalışanların emekliliğinden kaynaklanacak muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. İlgili bilanço tarihlerindeki karşılıklar, yıllık %9 enflasyon ve %13 faiz oranı varsayımlarına göre yaklaşık %3,67 olarak elde edilen reel iskonto oranı kullanılmak suretiyle hesaplanmıştır (31 Aralık 2019: %3,21). Emekli olma olasılığına ilişkin kullanılan tahmini oran da %88,09 (2019: %87,74) olarak dikkate alınmıştır. Kıdem tazminatı tavanı altı ayda bir revize edilmekte olup, Grup’un kıdem tazminatı karşılığının hesaplanmasında 1 Ocak 2021 tarihinden itibaren geçerli olan 7.638,69 TL tavan tutarı dikkate alınmıştır.

Kıdem tazminatındaki değişim aşağıdaki şekildedir:

	1 Ocak-31 Aralık 2020	1 Ocak-31 Aralık 2019
1 Ocak itibarıyla karşılık	27.558.748	20.539.235
Hizmet maliyeti	8.033.587	6.543.567
Faiz maliyeti	887.338	840.241
Ödenen kıdem tazminatları	(2.054.127)	(2.127.817)
Aktüeryal kayıp / (kazanç)	(1.206.712)	1.763.522
31 Aralık itibarıyla karşılık	33.218.834	27.558.748

DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)

DİĞER DÖNEN VARLIKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER

	31 Aralık	31 Aralık
Diğer Dönen Varlıklar	2020	2019
Devreden KDV	3.954.202	2.896.774
Diğer KDV	1.656.883	1.586.601
	5.611.085	4.483.375
	31 Aralık	31 Aralık
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler	2020	2019
Ödenecek vergi ve fonlar	9.040.869	1.712.866
Diğer KDV	581.954	-
	9.622.823	1.712.866

DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)

21. ANA ORTAKLIĞA AİT ÖZKAYNAKLAR

Sermaye

Ortaklar	31 Aralık			31 Aralık
	%	2020	%	2019
Eastpharma SARL	82,2	164.424.760	82,2	164.424.760
Diğer	17,8	35.594.528	17,8	35.594.528
Nominal sermaye	100,0	200.019.288	100,0	200.019.288
Sermaye düzeltme farkları		140.080.696		140.080.696
Geri alınan paylar (-)		(28.847)		(28.847)
Düzeltilmiş sermaye		340.071.137		340.071.137

31 Aralık 2020 itibarıyla Şirket sermayesi beheri 0,01 TL tutarında toplam 20.001.928.768 adet C grubu adi hisse, 5 adet B grubu imtiyazlı hisse ve 5 adet A grubu imtiyazlı hisseden oluşmaktadır (31 Aralık 2019: beheri 0,01 TL tutarında toplam 20.001.928.768 adet C grubu adi hisse, 5 adet B grubu imtiyazlı hisse ve 5 adet A grubu imtiyazlı hisse).

Adi hisse senedi

Her C grubu payın bir oy hakkı vardır. Kar dağıtımı; Türk Ticaret Kanunu, Sermaye Piyasası Kanunu ve ana sözleşme hükümlerine göre, Yönetim Kurulu’nca alınan kararın Genel Kurul’ca onaylanması suretiyle yapılır.

İmtiyazlı hisse senedi

Her A ve B grubu imtiyazlı payın, adi hisse senedinin on katı oy hakkı vardır. Şirket’in ana sözleşmesine göre safi kardan %5 kanuni yedek akçe ile ödenmesi gereken vergiler ayrıldıktan ve ödenmiş sermayenin %6’sı oranında bir indirim yapıldıktan sonra bulunacak meblağın %10’u A grubu imtiyazlı hisse senedi sahiplerine müktesep hak olarak verilir. Geriye kalan karın tamamı veya bir kısmı, normal hisselere her hisseye eşit miktarda dağıtılmak üzere tahsis edilebilir.

A ve B hisselerinin şirket tasfiyesi sırasında herhangi bir imtiyazı bulunmamaktadır. Tasfiye Türk Ticaret Kanunu hükümlerine göre yapılır. Şirket’in 27 Nisan 2007 tarihinde yapılan Genel Kurul Toplantısında; hisse senetlerinin nominal değeri 5274 sayılı TTK’da değişiklik yapılmasına dair kanun kapsamında 1 Kr olarak değiştirilmiş olup bunun sonucunda toplam 100 adet olan imtiyazlı paylar 10 adete indirilmiştir.

31 Aralık 2020 ve 31 Aralık 2019 itibarıyla sermaye ve benzeri özkaynaklar altında gösterilen kalemlerin detayı aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık	31 Aralık
	2020	2019
Sermaye	200.019.288	200.019.288
Paylara ilişkin primler/iskontolar	2.870.803	2.870.803
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler	150.864.955	150.864.955
Geri alınan paylar (-)	(28.847)	(28.847)
	353.726.199	353.726.199

DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)

21. ANA ORTAKLIĞA AİT ÖZKAYNAKLAR (devamı)

Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler

Yasal yedekler Türk Ticaret Kanunu’na göre ayrılan birinci ve ikinci tertip yasal yedeklerden oluşmaktadır ve hissedarlara dağıtılamazlar. Birinci tertip yasal yedekler, tüm yedekler tarihi ödenmiş sermayenin %20’sine erişene kadar, geçmiş dönem ticari karından yıllık %5 oranında ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler, birinci tertip yasal yedek ve temettülerden sonra, tüm nakdi temettü dağıtımlarından yıllık %10 oranında ayrılır.

SPK’nın 1 Ocak 2008 tarihine kadar geçerli olan gereklilikleri uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk finansal tablo denkleştirme işleminde ortaya çıkan ve “geçmiş yıllar zararı”nda izlenen tutarı, SPK’nın kar dağıtımına ilişkin düzenlemeleri çerçevesinde, enflasyona göre düzeltilmiş finansal tablolara göre dağıtılabilecek kar rakamı bulunurken indirim kalemi olarak dikkate alınmaktaydı. Bununla birlikte, “Geçmiş yıllar zararları”nda izlenen söz konusu tutar, varsa dönem karı ve dağıtılmamış geçmiş yıl karları, kalan zarar miktarının ise sırasıyla olağanüstü yedek akçeler, yasal yedek akçeler, özkaynak kalemlerinin enflasyon muhasebesine göre düzeltilmesinden kaynaklanan sermaye yedeklerinden mahsup edilmesi mümkün bulunmaktaydı.

Yine 1 Ocak 2008 tarihine kadar geçerli olan uygulama uyarınca, enflasyona göre düzeltilen ilk finansal tablo düzenlenmesi sonucunda özkaynak kalemlerinden “Sermaye, Emisyon Primi, Yasal yedekler, Statü yedekleri, Özel yedekler ve Olağanüstü yedek” kalemlerine bilançoda kayıtlı değerleri ile yer verilmekte ve bu hesap kalemlerinin düzeltilmiş değerleri toplu halde özkaynak grubu içinde “Özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları” hesabında yer almaktaydı. Tüm özkaynak kalemlerine ilişkin “Özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları” sadece bedelsiz sermaye artırımı veya zarar mahsubunda, olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri ise, bedelsiz sermaye artırımı; nakit kar dağıtımı ya da zarar mahsubunda kullanılabilmekteydi.

Yabancı para çevirim farkları

Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren Bağlı Ortaklıkların finansal tabloları, KGK tarafından yayımlanmış TMS/TFRS’ler uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir. İlgili yabancı ortaklıkların varlık ve yükümlülükleri bilanço tarihindeki döviz kuru, gelir ve giderler ortalama döviz kuru kullanılarak Türk Lirası’na çevrilmiştir. Kapanış ve ortalama kur kullanımı sonucu ortaya çıkan kur farkları özkaynaklar içerisindeki yabancı para çevirim farkları kalemi altında muhasebeleştirilmektedir.

Geçmiş yıl karları

Grup’un 31 Aralık 2020 ve 31 Aralık 2019 tarihlerinde sırasıyla 488.354.120 TL ve 255.689.513 TL tutarında geçmiş yıl karı bulunmaktadır. Geçmiş yıl karları içerisinde 31 Aralık 2020 tarihi itibarıyla 26.410.082 TL olağanüstü yedek bulunmaktadır (31 Aralık 2019: 26.410.082 TL).

DEVA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)

SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ

	1 Ocak-31 Aralık	1 Ocak-31 Aralık
Hasılat (net)	2020	2019
Beşeri ilaç satış geliri	1.673.424.622	1.280.736.981
Veteriner ve tarım ilaçları satış geliri	114.921.143	86.174.530
Diğer gelirler	74.982.736	7.072.030
	1.863.328.501	1.373.983.541
	1 Ocak-31 Aralık	1 Ocak-31 Aralık
Satışların maliyeti	2020	2019
İlk madde ve malzeme gideri	(566.486.970)	(438.562.417)
Direkt işçilik gideri	(40.094.835)	(33.584.413)
Genel üretim giderleri	(233.226.989)	(198.624.962)
Amortisman giderleri (Not 12)	(27.545.860)	(21.822.301)
Yarı mamul stoklarındaki değişim(*)	(1.416.543)	4.974.733
Mamul stoklarındaki değişim(*)	46.746.360	48.942.017
	(822.024.837)	(638.677.343)
Satılan ticari mal ve hizmet maliyeti(**)	(30.439.730)	(16.146.904)
	(852.464.567)	(654.824.247)

() Stoklar üzerine 6.256.065 TL amortisman gideri dahil edilmiştir (2019:8.974.868 TL).
(*) Satılan ticari mal ve hizmet maliyetini, Saba İlaç ürünlerinin üretimi ve Saba İlaç’a verilen fason hizmet maliyeti oluşturmaktadır.

ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ, PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ

	1 Ocak-31 Aralık	1 Ocak-31 Aralık
	2020	2019
Pazarlama giderleri (-)	(173.005.289)	(178.856.870)
Genel yönetim giderleri (-)	(139.409.602)	(101.691.892)
Araştırma ve geliştirme giderleri (-)	(80.853.917)	(39.388.361)
	(393.268.808)	(319.937.123)

DEVA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)

23. ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ, PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ (devamı)

i) Araştırma ve Geliştirme Giderleri Detayı

	1 Ocak-31 Aralık 2020	1 Ocak-31 Aralık 2019
Personel giderleri	(33.163.503)	(23.370.206)
İptal edilen projeler ve diğer giderler	(80.853.918)	(39.346.545)
	(114.017.421)	(62.716.751)
Personel ile ilgili aktifleştirilen geliştirme maliyetleri	33.163.504	23.328.390
	(80.853.917)	(39.388.361)

31 Aralık 2020 itibarıyla 20.949.128 TL’si maddi duran varlık, 111.918.662 TL’si maddi olmayan duran varlık olmak üzere toplamda 132.867.790 TL araştırma ve geliştirme harcaması gerçekleşmiştir (31 Aralık 2019: 73.857.575 TL). Bu bakiyenin 118.639.276 TL’si bilanço tarihi itibarıyla teşvik kapsamındadır (31 Aralık 2019: 60.300.436 TL). Söz konusu toplam harcama tutarının 33.163.504 TL’lik kısmı personel giderleriyle ilgili maliyetlerden oluşmak üzere toplam 132.562.874 TL’lik kısmı aktifleştirilmiştir. 31 Aralık 2020 itibarıyla 80.853.918 TL iptal edilen projeler ve diğer giderler tutarının 304.916 TL’si 2020 yılı girişlerinden harcanmıştır.

ii) Pazarlama Giderleri Detayı

	1 Ocak-31 Aralık 2020	1 Ocak-31 Aralık 2019
Personel giderleri	(61.062.367)	(76.704.042)
Amortisman gideri	(13.028.896)	(9.050.827)
İsim hakkı gideri	(45.645.773)	(33.695.768)
Kira gideri	(1.347.430)	(1.193.701)
Seyahat-ulaşım-konaklama giderleri	(3.578.514)	(11.076.090)
Danışmanlık giderleri	(4.076.490)	(3.306.446)
Promosyon ürün ve reklam giderleri	(16.854.746)	(22.929.275)
Diğer giderler	(27.411.073)	(20.900.721)
	(173.005.289)	(178.856.870)

DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)

ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ, PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ (devamı)

iii) Genel Yönetim Giderleri Detayı

	1 Ocak-31 Aralık 2020	1 Ocak-31 Aralık 2019
Personel giderleri	(81.032.295)	(64.004.461)
Amortisman gideri	(19.185.152)	(16.612.586)
Kira gideri	(271.294)	(199.815)
Seyahat-ulaşım-konaklama giderleri	(1.485.333)	(4.991.507)
Danışmanlık giderleri	(13.976.905)	(11.983.261)
Promosyon ürün ve reklam giderleri	(335.791)	(354.365)
Diğer giderler	(28.128.319)	(7.461.703)
	(144.415.089)	(105.607.698)
Personel ile ilgili aktifleştirilen geliştirme maliyetleri	5.005.487	3.915.806
	(139.409.602)	(101.691.892)

NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER

	1 Ocak-31 Aralık 2020	1 Ocak-31 Aralık 2019
Personel giderleri	(175.258.165)	(164.078.709)
Amortisman gideri (Not 12)	(32.214.048)	(25.663.413)
İşim hakkı gideri (*)	(45.645.773)	(33.695.768)
Kira gideri	(1.618.724)	(1.393.516)
Promosyon ürün ve reklam giderleri	(17.190.537)	(23.283.640)
Seyahat-ulaşım-konaklama giderleri	(5.063.847)	(16.067.597)
Danışmanlık giderleri	(18.053.395)	(15.289.707)
İptal edilen projeler karşılığı	(80.853.918)	(39.346.545)
Diğer giderler	(55.539.392)	(28.362.424)
	(431.437.799)	(347.181.319)
Personel ile ilgili aktifleştirilen geliştirme maliyetleri	38.168.991	27.244.196
	(393.268.808)	(319.937.123)

(*) İsim hakkı giderinin 44.811.182 TL’lik kısmı Roche ürünlerinin satışından dolayı Eastpharma S.A.R.L’a dönem içerisinde ödenen tutarı göstermektedir. Eastpharma SARL 2008 yılında alınan 17 Roche ürününün hali hazırda 11 tanesinin Türkiye’deki haklarını elinde bulundurmaktadır. EastPharma S.A.R.L. ayrıca 1 adet Roche ürününün Türkiye dışında 17 ülkedeki haklarını da elinde bulundurmaktadır.

DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)

25. ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER

	1 Ocak-31 Aralık 2020	1 Ocak-31 Aralık 2019
Faaliyetlerden kaynaklanan kur farkı geliri	117.358.059	30.554.979
Reeskont faiz gelirleri	312.588	-
Komisyon geliri (*)	441.839	676.448
Faiz gelirleri	8.838.226	4.221.989
Diğer gelirler	24.881.961	16.564.629
	151.832.673	52.018.045

(*) Komisyon gelirinin içinde Grup'un ilişkili şirketi Saba İlaç A.Ş.ye verilen hizmetlerden elde edilen gelir 441.839 TL. (31 Aralık 2020: 676.448 TL) (Not 6).

	1 Ocak-31 Aralık 2020	1 Ocak-31 Aralık 2019
Faaliyetlerden kaynaklanan kur farkı gideri	(3.296.890)	(7.782.527)
Reeskont faiz giderleri	(29.446)	(188.137)
Diğer giderler	(9.578.477)	(16.581.580)
	(12.904.813)	(24.552.244)

26. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER / (GİDERLER)

	1 Ocak-31 Aralık 2020	1 Ocak-31 Aralık 2019
Sabit kıymet satış karı	5.731.559	2.298.567
Sabit kıymet satış zararı	-	(130.743)
	5.731.559	2.167.824

DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)

27. FİNANSMAN GİDERLERİ

	1 Ocak-31 Aralık 2020	1 Ocak-31 Aralık 2019
Banka kredileri faiz giderleri	(88.379.355)	(100.596.560)
Kiralama yükümlülüğüne ilişkin faiz giderleri	(4.569.612)	(3.269.930)
Tahvil faiz ve masraf giderleri	(30.469.582)	(20.606.217)
Toplam faiz giderleri	(123.418.549)	(124.472.707)
Eksi: duran varlıkların maliyetine dahil edilen tutar	2.687.149	3.331.452
	(120.731.400)	(121.141.255)
Net kur farkı gideri	(4.956.639)	(3.456.216)
Türev finansal araç gelir /gideri	13.839.376	(16.711.117)
Diğer finansman giderleri	(3.866.347)	(6.852.387)
	(115.715.010)	(148.160.975)

28. GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL)

Dönem vergi gideri ve ertelenen vergi

Vergi gideri, cari dönem vergi giderini ve ertelenmiş vergi giderini kapsar. Vergi, doğrudan özkaynaklar altında muhasebeleştirilen bir işlemle ilgili olmaması koşuluyla, gelir tablosuna dahil edilir. Aksi takdirde vergi de ilgili işlemle birlikte özkaynaklar altında muhasebeleştirilir.

Dönem vergi gideri, finansal durum tablosu tarihi itibarıyla Grup'un bağlı ortaklıklarının faaliyet gösterdiği ülkelerde yürürlükte olan vergi kanunları dikkate alınarak hesaplanır. Türk Vergi mevzuatına göre, kanuni veya iş merkezleri Türkiye’de bulunan kurumlar, kurumlar vergisine tabidir.

Türk vergi sisteminde mali zararlar takip eden beş yıl içindeki mali karlar ile mahsup edilebilmekte olup, önceki yıllar kazançlarından (geriye dönük) mahsup mümkün değildir.

Ayrıca, kurumlar vergisine mahsup edilmek üzere yıl içinde yıl sonunda beyan edilen matrahlar üzerinden %22 oranında (2018, 2019 ve 2020 yılları vergilendirme dönemleri için %22 olacaktır) geçici vergi ödenmektedir.

31 Aralık 2020 ve 31 Aralık 2019 tarihleri itibarıyla vergi karşılığı yürürlükteki vergi mevzuatı çerçevesinde ayrılmıştır.

Şirket’in aktifinde iki yıldan uzun süre ile tutulan iştirak hisseleri ile aynı süreyle sahip oldukları kurucu senetleri, intifa senetleri ve rüçhan haklarının satışından doğan kazançların %75’lik kısmı ile aynı süreyle aktiflerinde yer alan taşınmazların satışından doğan kazançların %50’lik kısmı Kurumlar Vergisi Kanunu’nda öngörüldüğü üzere sermayeye eklenmesi veya 5 yıl süre ile pasifte özel bir fon hesabında tutulması şartı ile vergiden istisnadır.

Ertelenen vergi, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin finansal tablolarda yer alan kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Ertelenen vergi hesaplanmasında yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca finansal durum tablosu tarihi itibarıyla geçerli bulunan vergi oranları kullanılır.

1 Ocak 2018 tarihinden itibaren 3 yıl için geçerli vergi oranı %22 olarak değiştiği için, 31 Aralık 2020 tarihi itibarıyla ertelenmiş vergi hesaplamasında, 3 yıl içinde (2018, 2019 ve 2020 yılları içinde) gerçekleşmesi / kapanması beklenen geçici farklar için %22 vergi oranı kullanılmıştır. Ancak, 2020 yılından sonrası için geçerli kurumlar vergisi oranı %20 olduğu için, 2020 sonrası gerçekleşmesi / kapanması beklenen geçerli farklar için %20 vergi oranı kullanılmıştır.

DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)

28. GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL) (devamı)

Dönem vergi gideri ve ertelenen vergi (devamı)

Ertelenen vergi yükümlülüğü vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır.

Aynı ülkenin vergi mevzuatına tabi olmak şartıyla ve cari vergi varlıklarının cari vergi yükümlülüklerinden mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması durumunda ertelenen vergi varlıkları ve yükümlülükleri karşılıklı olarak birbirinden mahsup edilir.

Vergi varlık ve yükümlülükleri

Kurumlar vergisi

Şirket ve konsolidasyon kapsamındaki Türkiye’de ve diğer ülkelerde kurulmuş bağlı ortaklık, iştirak ve müşterek yönetime tabi ortaklıkları, faaliyetlerini sürdürdükleri ülkelerin yürürlükte bulunan vergi mevzuatı ve uygulamalarına tabidir.

Türkiye’de kurumlar vergisi oranı %20’dir Ancak Kurumlar Vergisi Kanunu’na eklenen Geçici 10’ncu madde uyarınca %20’lik kurumlar vergisi oranı, kurumların 2018, 2019 ve 2020 yılı vergilendirme dönemlerine (özel hesap dönemi tayin edilen kurumlar için ilgili yıl içinde başlayan hesap dönemlerine) ait kurum kazançları için %22 olarak uygulanacaktır. Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna ve indirimlerin indirilmesi sonucu bulunacak safi kurum kazancına uygulanır. Kurumlar vergisi, ilgili olduğu yıl sonunu takip eden dördüncü ayın yirmi beşinci günü akşamına kadar beyan edilmekte ve ilgili ayın sonuna kadar ödenmektedir.

Şirketler mali karları üzerinden %20 oranında (2018, 2019 ve 2020 yılı vergilendirme dönemleri için %22) geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 14 üncü gününe kadar beyan edip on yedinci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici vergi tutarı kalmış ise bu tutar nakden iade alınabileceği gibi mahsup edilebilir.

Kurumlar Vergisi Kanunu’na göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönemin kurumlar vergisi matrahından indirilebilir. Beyanlar ve ilgili muhasebe kayıtları vergi dairesince beş yıl içerisinde incelenebilmekte.

Türkiye’de mukim şirketlerden, kurumlar vergisi ve gelir vergisinden sorumlu olmayanlar ve muaf tutulanlar haricindekilere yapılanlarla Türkiye’de mukim olan ve olmayan gerçek kişilere ve Türkiye’de mukim olmayan tüzel kişilere yapılan temettü ödemeleri %15 gelir vergisine tabidir.

Türkiye’de mukim şirketlerden yine Türkiye’de mukim anonim şirketlere yapılan temettü ödemeleri gelir vergisine tabi değildir. Ayrıca karın dağıtılmaması veya sermayeye eklenmesi durumunda gelir vergisi hesaplanmamaktadır.

Türk vergi mevzuatı, ana ortaklık olan şirketin bağlı ortaklıkları konsolide ettiği finansal tabloları üzerinden vergi beyannamesi vermesine olanak tanımamaktadır. Bu sebeple Grup’un konsolide finansal tablolarına yansıtılan vergi yükümlülükleri, konsolidasyon kapsamına alınan tüm şirketler için ayrı ayrı hesaplanmıştır. 31 Aralık 2020 ve 31 Aralık 2019 tarihli finansal durum tablolarında ödenecek vergi tutarları her bir Bağlı Ortaklık için netleştirilmiş olup, konsolide finansal tablolarda ayrı sınıflandırılmaktadır.

DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)

28. GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL) (devamı)

	31 Aralık	31 Aralık
Cari vergi yükümlülüğü:	2020	2019
Cari kurumlar vergisi karşılığı	116.712	524.932
Matrah artırımı sonucu kurumlar vergisi karşılığı (*)	712	712
	117.424	525.644

(*) Vergi ve diğer bazı alacakların yeniden yapılandırılmasına ilişkin 7143 sayılı Kanun Türkiye Büyük Millet Meclisi tarafından kabul edilmiş ve 18.05.2018 tarihli Resmi Gazete’de yayınlanmıştır. Söz konusu kanun hükümlerine göre; Grup, yasal süresi içinde kurumlar vergisi açısından 2016 ve 2017 yılları için, matrah artırımı hükümlerinden yararlanmıştır. Söz konusu yıllarla sınırlı olmak kaydıyla mali kar çıkan yıllarda kurumlar vergisi matrahı yasa çerçevesince belirli oranlarda artırılmış ve üzerinden %15 oranında kurumlar vergisi hesaplanmıştır.

Matrah artırımına gidilen yıllarla ilgili olarak, yasa gereği kurumlar vergisi kapsamında yeni bir vergi incelemesi olmayacaktır.

	1 Ocak-31 Aralık	1 Ocak-31 Aralık
Vergi geliri aşağıdaki kilerden oluşmaktadır:	2020	2019
Cari vergi (gideri)	(3.460.492)	(1.945.607)
Ertelenmiş vergi geliri	8.369.641	7.266.527
Toplam vergi geliri	4.909.149	5.320.920

Dönem vergi giderinin dönem karı ile mutabakatı aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak-31 Aralık	1 Ocak-31 Aralık
	2020	2019
Faaliyetlerden elde edilen vergi öncesi kar	646.539.535	280.694.821
Geçerli vergi oranı	%22	%22
Hesaplanan vergi	(142.238.698)	(61.752.861)
Vergi etkisi:
- araştırma ve geliştirme indirimleri	17.181.160	12.908.203
- etkin vergi oranı haricinde kullanılan indirimli vergi oranı
etkisi	176.374.446	57.307.850
- diğer	(46.407.759)	(3.142.272)
Gelir tablosundaki vergi karşılığı geliri	4.909.149	5.320.920

DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)

28. GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL) (devamı)

Ertelenmiş vergi

Grup, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TFRS’ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas finansal tablolar ile TFRS’ye göre hazırlanan konsolide finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar aşağıda belirtilmektedir.

Ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin hesaplanmasında kullanılan vergi oranı %20’dir (2019: %22).

Türkiye’de işletmelerin konsolide vergi iadesi beyan edememeleri sebebiyle, ertelenmiş vergi varlıkları olan bağlı ortaklıklar, ertelenmiş vergi yükümlülükleri olan bağlı ortaklıklar ile netleştirilmez ve ayrı olarak gösterilir.

Bilançoda ertelenmiş vergi bakiyeleri aşağıdaki şekilde gösterilmiştir:

	31 Aralık	31 Aralık
Ertelenmiş vergi varlıkları / (yükümlülükleri):	2020	2019
Maddi ve maddi olmayan varlıkların değerleme ve amortisman farkları	(10.813.894)	(14.360.441)
Kıdem tazminatı karşılığı	6.643.767	6.062.925
Stoklar	14.207.525	10.660.899
Kullanılmamış izin karşılığı	1.510.345	1.480.803
Fiyat düzenlemesi sonrası oluşan satış iadelerine dair gider tahakkukları	515.080	468.387
Şüpheli alacak karşılığı	1.437.198	1.580.917
Dava karşılığı	1.302.612	1.535.019
Diğer	7.260.540	6.530.500
	22.063.173	13.959.009

31 Aralık 2020 ve 2019 tarihleri itibarıyla sona eren dönem içindeki ertelenmiş vergi varlıkları hareketi aşağıda verilmiştir:

	1 Ocak-31 Aralık	1 Ocak-31 Aralık
Ertelenmiş vergi varlığı / (yükümlülüğü) hareketleri:	2020	2019
1 Ocak itibarıyla açılış bakiyesi	13.959.009	5.661.694
Gelir tablosunda muhasebeleştirilen ertelenmiş vergi geliri	8.369.641	7.266.527
Diğer kapsamlı gelir tablosunda muhasebeleştirilen vergi (gideri) / geliri	(265.477)	387.975
TFRS 16’nın ilk uygulamasına ilişkin ertelenmiş vergi düzeltmesi (Not 2)	-	642.813
31 Aralık itibarıyla kapanış bakiyesi	22.063.173	13.959.009

Bilanço tarihi itibarıyla, Grup’un ileriki dönemlerde karlarından mahsup edilmek üzere devreden vergi zararları bulunmamaktadır (31 Aralık 2019 Yoktur.).

DEVA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)

29. PAY BAŞINA KAZANÇ

	1 Ocak-31 Aralık	1 Ocak-31 Aralık
Pay başına kazanç	2020	2019
Ana ortaklığa ait net dönem kari	651.448.684	286.015.741
Tedavüldeki hisselerin ağırlıklı ortalama adedi	20.001.928.778	20.001.928.778
Pay başına düşen basit ve hisse başına bölünmüş kazanç (TL)	0,0326	0,0143

30. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ

(a) Sermaye risk yönetimi

Grup, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karlılığını artırmayı hedeflemektedir.

Grup’un sermaye yapısı 5’inci Not’ta açıklanan kredileri de içeren finansal borçlar, 4’üncü Not’ta açıklanan nakit ve nakit benzerleri ve sırasıyla 21’inci Not’ta açıklanan çıkarılmış sermaye, sermaye yedekleri, kar yedekleri ve geçmiş yıl karlarını da içeren özkaynak kalemlerinden oluşmaktadır.

31 Aralık 2020 ve 31 Aralık 2019 tarihleri itibarıyla özkaynakların finansal borçlara oranı aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2020	31 Aralık 2019
Finansal borçlar	1.093.721.488	799.620.600
Eksi: Nakit ve nakit benzerleri	(609.464.914)	(277.045.749)
Net borç	484.256.574	522.574.851
Toplam özkaynak	1.634.382.554	1.030.842.089
Yatırılan sermaye	2.478.450.589	1.842.456.715
Net borç / Yatırılan sermaye oranı	%20	%28

Grup’un sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilen riskler üst yönetim tarafından 3 aylık dönemde değerlendirilir. Üst yönetim değerlendirmelerine dayanarak, sermaye yapısını yeni borç edinilmesi veya mevcut olan borcun geri ödenmesiyle olduğu kadar, temettü ödemeleri, yeni hisse ihracı yoluyla dengede tutulması amaçlanmaktadır.

Grup’un genel stratejisi önceki dönemden bir farklılık göstermemektedir.

DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)

30. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)

(b) Finansal risk faktörleri

Grup faaliyetleri nedeniyle piyasa riski (kur riski, gerçeğe uygun değer faiz oranı riski, nakit akımı faiz oranı riski ve fiyat riski), kredi riski ve likidite riskine maruz kalmaktadır. Grup’un risk yönetimi programı genel olarak mali piyasalardaki belirsizliğin, Grup finansal performansı üzerindeki potansiyel olumsuz etkilerinin minimize edilmesi üzerine odaklanmaktadır.

Risk yönetimi, Yönetim Kurulu tarafından onaylanan politikalar doğrultusunda vadeli alım/satım sözleşmeleri ile yürütülmektedir. Politika ve riskler Denetim Kurulu tarafından düzenli olarak izlenmektedir. Bu uygulamanın bir sonucu olarak Grup düzenli olarak risk performansı değerlendirmesi yapmaktadır.

(b.1) Kredi riski yönetimi

Finansal aracın taraflarından birinin sözleşmeye bağlı yükümlülüğünü yerine getirememesi nedeniyle Grup’a finansal bir kayıp oluşturması riski, kredi riski olarak tanımlanır. Grup, işlemlerini yalnızca kredi güvenilirliği olan taraflarla gerçekleştirme ve mümkün olduğu durumlarda teminat elde etme yoluyla kredi riskini azaltmaya çalışmaktadır. Grup’un maruz kaldığı kredi riskleri; müşterilerin finansal durumları ve kredi limitlerinin risk yönetimi komitesi tarafından takip edilerek ayda bir kez gözden geçirilmesiyle takip edilmektedir.

2020 yılında, Grup ürünlerinin önemli bir bölümünün dağıtımını Türkiye’deki en büyük iki ecza deposu tarafından yapılmaktadır. Söz konusu ecza depolarına yapılan satışların toplam satışlar içerisindeki payı, %27 ve %38’dir (31 Aralık 2019: %26 ve %38). 31 Aralık 2020 itibarıyla, bu iki ecza deposundan alacaklar %16 ve %25’tir. (31 Aralık 2019: %26 ve %24). Grup kredi riskini kredi limitlerini ve ticari alacak bakiyelerini takip ederek yönetmektedir.

İç derecelendirme bilgilerine göre değerlendirilen vadesi geçmemiş ve değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların kredi kalitesi aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık	31 Aralık
Ticari alacaklar	2020	2019
İç derecelendirme bilgilerine göre;
A Grubu Müşteriler	452.735.358	366.874.660
B Grubu Müşteriler	24.368.372	7.851.965
C Grubu Müşteriler	148.930.728	88.104.500
	626.034.458	462.831.125

A Grubu Müşteriler : Herhangi bir teminat olmaksızın Kredi Komitesi tarafından uygun görülen ve Yönetim Kurulu Başkanı tarafından onaylanan kredi limiti tanımlanan müşterilerdir.

B Grubu Müşteriler : Var olan teminatına ilave olarak Kredi Komitesi tarafından uygun görülen ve Yönetim Kurulu Başkanı tarafından onaylanan kredi limiti tanımlanan müşterilerdir.

C Grubu Müşteriler : Bire bir teminat karşılığı (banka teminat mektubunun tamamı veya herhangi bir ipotek değerinin %70’i kadar) kredi limiti tanınan müşterilerdir.

DEVA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)

FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)

(b) Finansal risk faktörleri (devamı)

(b.1) Kredi riski yönetimi (devamı)

Finansal araç türleri itibariyle maruz kalınan kredi riskleri

31 Aralık 2020	Alacaklar				Bankalardaki Mevduat	Türev Araçlar
	Ticari Alacaklar
İlişkili Taraf	Diğer Taraf	Diğer Alacaklar
İlişkili Taraf	Diğer Taraf
Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (*)	63.929.144	626.034.458	-	2.468.573	609.337.658	-
- Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı	-	82.523.399	-	-	-	41.290.000
A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri	63.929.144	626.034.458	-	2.468.573	609.337.658	-
B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri	-	-	-	-	-	-
C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri	-	-	-	-	-	-
- Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı	-	-	-	-	-	-
D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri	-	-	-	-	-	-
- Vadesi geçmiş (brüt defter değeri)	-	7.185.988	-	48.906	-	-
- Değer düşüklüğü (-)	-	(7.185.988)	-	(48.906)	-	-
- Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı	-	-	-	-	-	-
- Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri)	-	-	-	-	-	-
- Değer düşüklüğü (-)	-	-	-	-	-	-
- Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı	-	-	-	-	-	-
E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar	-	-	-	-	-	-

(*) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.

DEVA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)

FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)

(b) Finansal risk faktörleri (devamı)
(b.1) Kredi riski yönetimi (devamı)

Finansal araç türleri itibariyle maruz kalınan kredi riskleri

31 Aralık 2019	Alacaklar				Bankalardaki Mevduat	Türev Araçlar
	Ticari Alacaklar
İlişkili Taraf	Diğer Taraf	Diğer Alacaklar
İlişkili Taraf	Diğer Taraf
Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (*)	19.039.175	462.831.125	-	715.513	276.982.608	-
- Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı	-	56.319.943	-	-	-	67.057.650
A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri	19.039.175	462.831.125	-	715.513	276.982.608	-
B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri	-	-	-	-	-	-
C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri	-	-	-	-	-	-
- teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı	-	-	-	-	-	-
D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri	-	-	-	-	-	-
- Vadesi geçmiş (brüt defter değeri)	-	7.185.988	-	48.906	-	-
- Değer düşüklüğü (-)	-	(7.185.988)	-	(48.906)	-	-
- Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı	-	-	-	-	-	-
- Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri)	-	-	-	-	-	-
- Değer düşüklüğü (-)	-	-	-	-	-	-
- Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı	-	-	-	-	-	-
E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar	-	-	-	-	-	-

(*) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.

DEVA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)

FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)

b) Finansal Risk Faktörleri (devamı)

(b.1) Likidite risk yönetimi

Likidite riski yönetimi ile ilgili esas sorumluluk, yönetim kuruluna aittir. Yönetim Kurulu, Grup Yönetimi’nin kısa, orta ve uzun vadeli fonlama ve likidite gereklilikleri için, uygun bir likidite riski yönetimi oluşturmuştur.

Grup’un likidite gereksiniminin başlıca nedeni fabrika, makine-tesisat ve demirbaş ağırlıklı yapılan Ar-Ge yatırımları ile ruhsatlandırma ve lisanslarla ilgili olarak yapılan yatırımlardan doğan işletme sermayesi ihtiyacıdır. Yönetim Kurulu, Grup Yönetimi’nin kısa, orta ve uzun vadeli fonlama ve likidite gereklilikleri için, uygun bir likidite riski yönetimi oluşturmuştur.

Likidite riski analizi

Aşağıdaki tablo, Grup’un türev niteliğinde olmayan finansal yükümlülüklerinin vade dağılımını göstermektedir. Aşağıdaki tablolar, Grup’un yükümlülükleri iskonto edilmeden ve ödemesi gereken en erken tarihler esas alınarak hazırlanmıştır. Söz konusu yükümlülükler üzerinden vade sonuna kadar ödenecek faizler aşağıdaki tabloya dahil edilmiştir.

31 Aralık 2020

Sözleşme uyarınca vadeler	Sözleşme uyarınca
	Defter Değeri	cikışlar toplamı	3 aydan kısa	3-12 ay arası	1-5 yıl arası
Türev olmayan finansal yükümlülükler
Banka kredileri ve tahviller	1.093.721.488	1.302.770.762	245.368.104	547.986.533	509.416.125
Ticari borçlar	168.063.454	168.723.751	168.481.395	242.356	-
Toplam yükümlülük	1.261.784.942	1.471.494.513	413.849.499	548.228.889	509.416.125

31 Aralık 2019

Sözleşme uyarınca vadeler	Sözleşme uyarınca
	Defter Değeri	cikışlar toplamı	3 aydan kısa	3-12 ay arası	1-5 yıl arası
Türev olmayan finansal yükümlülükler
Banka kredileri ve tahviller	799.620.600	967.157.710	195.539.538	285.760.812	485.857.360
Ticari borçlar	131.722.339	132.099.494	131.279.604	819.890	-
Toplam yükümlülük	931.342.939	1.099.257.204	326.819.142	286.580.702	485.857.360

DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)

FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)

b) Finansal risk faktörleri (devamı)

(b.2) Piyasa riski yönetimi

Faaliyetleri nedeniyle Grup, döviz kurundaki (b.2.1 maddesine bakınız) ve faiz oranındaki (b.2.2 maddesine bakınız) değişiklikler ile ilgili finansal risklere maruz kalmaktadır. Faiz oranıyla ilişkilendirilen riskleri kontrol altında tutabilmek için Grup, belirli bir oranda sabit ve değişken faizli kredi sözleşmeleri yapmaktadır.

Grup düzeyinde karşılaşılan piyasa riskleri, duyarlılık analizleri esasına göre değerlendirilmektedir.

Cari yılda Grup’un maruz kaldığı piyasa riskinde veya maruz kalınan riskleri yönetim ve ölçüm yöntemlerinde, önceki yıla göre bir değişiklik olmamıştır.

(b.2.1) Kur riski yönetimi

Yabancı para cinsinden işlemler, kur riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Grup, döviz cinsinden varlık ve yükümlülüklerinin Türk Lirası’na çevriminde kullanılan kur oranlarının değişimi nedeniyle, kur riskine maruzdur. Kur riski ileride oluşacak ticari işlemler, kayda alınan aktif ve pasifler arasındaki fark sebebiyle ortaya çıkmaktadır. Kur riski, onaylanmış politikalara dayalı olarak yapılan vadeli döviz alım/satım sözleşmeleri ile yönetilmektedir.

Aşağıdaki tablo her bir finansal enstrüman sınıfı için Şirket ve bağlı ortaklıklarının yabancı para riskini göstermektedir.

DEVA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)

FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)
b) Finansal risk faktörleri (devamı)
(b.2) Piyasa riski yönetimi (devamı)
(b.2.1) Kur riski yönetimi (devamı)

Döviz Pozisyonu Tablosu
31 Aralık 2020

	TL		31 Aralık 2020
	Karşılığı	ABD Doları	AVRO	CHF	GBP	Diğer
1. Ticari alacak	113.928.863	9.509.601	3.974.833	992.064	-	100.381
2a. Parasal finansal varlıklar	508.750.792	31.502.362	30.802.076	3.297	1.847	-
2b. Parasal olmayan finansal varlıklar	-	-	-	-	-	-
3. Diğer	39.461.920	338.223	3.957.944	-	133.393	-
4. DÖNEN VARLIKLAR	662.141.575	41.350.186	38.734.853	995.361	135.240	100.381
5. Ticari alacaklar	-	-	-	-	-	-
6a. Parasal finansal varlıklar	-	-	-	-	-	-
6b. Parasal olmayan finansal varlıklar	-	-	-	-	-	-
7. Diğer	1.693.287	26.259	166.580	-	-	-
8. DURAN VARLIKLAR	1.693.287	26.259	166.580	-	-	-
9. TOPLAM VARLIKLAR	663.834.862	41.376.445	38.901.433	995.361	135.240	100.381
10. Ticari borçlar	79.977.306	7.048.924	2.512.342	666.864	-	79.390
11. Finansal yükümlülükler	10.911.848	-	1.211.364	-	-	-
12a. Parasal olan diğer yükümlülükler	-	-	-	-	-	-
12b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler	-	-	-	-	-	-
13. KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER	90.889.154	7.048.924	3.723.706	666.864	-	79.390
14. Ticari borçlar	-	-	-	-	-	-
15. Finansal yükümlülükler	-	-	-	-	-	-
16a. Parasal olan diğer yükümlülükler	-	-	-	-	-	-
16b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler	-	-	-	-	-	-
17. UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER	-	-	-	-	-	-
18. TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER	90.889.154	7.048.924	3.723.706	666.864	-	79.390
19. Bilanço dışı döviz cinsinden türev araçların net varlık / yükümlülük pozisyonu (19a-19b)	-	-	-	-	-	-
19.a Aktifkarakterli bilanço dışı döviz cinsinden türev ürünlerin tutarı	-	-	-	-	-	-
19b. Pasifkarakterli bilanço dışı döviz cinsinden türev ürünlerin tutarı	-	-	-	-	-	-
20. Net yabancı para varlık yükümlülük pozisyonu	572.945.708	34.327.521	35.177.727	328.497	135.240	20.991
21. Parasal kalemler net yabancı para varlık / yükümlülük pozisyonu (1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a)	531.790.501	33.963.039	31.053.203	328.497	1.847	20.991
22. Döviz hedge’i için kullanılan finansal araçların toplamgerçeğe uygun değeri	-	-	-	-	-	-
23. Döviz varlıkların hedge edilen kısmının tutarı	-	-	-	-	-	-
24. Döviz yükümlülüklerin hedge edilen kısmının tutarı	-	-	-	-	-	-
25. İhracat	265.004.000	25.936.602	9.313.839	96.142	-	-
26. İthalat	674.435.652	43.151.653	30.146.223	9.868.678	436.231	35.874

DEVA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)

FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)
b) Finansal risk faktörleri (devamı)
(b.2) Piyasa riski yönetimi (devamı)
(b.2.1) Kur riski yönetimi (devamı)

Döviz Pozisyonu Tablosu

Ticari alacak
2a. Parasal finansal varlıklar
2b. Parasal olmayan finansal varlıklar
Diğer
DÖNEN VARLIKLAR
Ticari alacaklar
6a. Parasal finansal varlıklar
6b. Parasal olmayan finansal varlıklar
Diğer
DURAN VARLIKLAR
TOPLAM VARLIKLAR
Ticari borçlar
Finansal yükümlülükler
12a. Parasal olan diğer yükümlülükler
12b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler
KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER
Ticari borçlar
Finansal yükümlülükler
16a. Parasal olan diğer yükümlülükler
16b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler
UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER
TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER
Bilanço dışı döviz cinsinden türevi araçların net varlık / yükümlülük pozisyonu (19a-19b)
19.a Aktif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden türevi ürünlerin tutarı
19b. Pasif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden türevi ürünlerin tutarı
Net yabancı para varlık yükümlülük pozisyonu (9-18+19)
Parasal kalemler net yabancı para varlık / yükümlülük pozisyonu (1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a)
Döviz hedge'i için kullanılan finansal araçların toplam gerçeğe uygun değeri
Döviz varlıkların hedge edilen kısmının tutarı
Döviz yükümlülüklerin hedge edilen kısmının tutarı
İhracat
İthalat

31 Aralık 2019

TL	Karşılığı	ABD Doları	AVRO	CHF	GBP
51.025.955	5.571.102	1.872.674	895.921	-	19.067
272.991.213	32.446.531	12.063.714	1.087	1.899	-
-	-	-	-	-	-
34.385.530	33.472	2.584.403	2.693.405	75.537	-
358.402.698	38.051.105	16.520.791	3.590.413	77.436	19.067
-	-	-	-	-	-
-	-	-	-	-	-
-	-	-	-	-	-
220.363	3.500	29.825	200	-	-
220.363	3.500	29.825	200	-	-
358.623.061	38.054.605	16.550.616	3.590.613	77.436	19.067
64.638.919	5.512.520	4.141.303	711.499	2.056	-
23.456.312	-	3.526.947	-	-	-
-	-	-	-	-	-
-	-	-	-	-	-
88.095.231	5.512.520	7.668.250	711.499	2.056	-
4.722.876	-	710.143	-	-	-
-	-	-	-	-	-
4.722.876	-	710.143	-	-	-
92.818.107	5.512.520	8.378.393	711.499	2.056	-
-	-	-	-	-	-
-	-	-	-	-	-
-	-	-	-	-	-
265.804.954	32.542.085	8.172.223	2.879.114	75.380	19.067
231.199.061	32.505.113	5.557.995	185.509	(157)	19.067
71.409.127	-	-	-	-	-
-	-	-	-	-	-
-	-	-	-	-	-
158.533.577	20.572.872	5.294.012	895.921	-	-
462.260.844	36.820.417	34.362.106	1.851.979	479.278	-

DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)

30. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)

b) Finansal risk faktörleri (devamı)

(b.2) Piyasa riski yönetimi (devamı)

(b.2.1) Kur riski yönetimi (devamı)

Kur riskine duyarlılık

Grup içindeki şirketlerin fonksiyonel para birimi TL’dir, başlıca ABD Doları ve Avro cinsinden kur riskine maruz kalmaktadır.

Aşağıdaki tablo Grup’un ABD Doları, Avro ve diğer döviz kurlarındaki %20’lik artışa ve azalışa olan duyarlılığını göstermektedir. %20’lik oran, üst düzey yöneticilere Grup içinde kur riskinin raporlanması sırasında kullanılan oran olup, söz konusu oran yönetimin döviz kurlarında beklediği olası değişikliği ifade etmektedir. Duyarlılık analizi sadece yıl sonundaki açık yabancı para cinsinden parasal kalemleri kapsar ve söz konusu kalemlerin yıl sonundaki %20’lik kur değişiminin etkilerini gösterir (31 Aralık 2019: %20). Bu analiz, dış kaynaklı krediler ile birlikte Grup içindeki yurt dışı faaliyetler için kullanılan, krediyi alan ve de kullanan tarafların fonksiyonel para birimi dışındaki kredilerini kapsamaktadır. Pozitif değer, kar/zarardaki artışı ifade eder. Özkaynak etkisi bulunmamaktadır.

Kur Riskine Duyarlılık Tablosu

31 Aralık 2020

	Kar / Zarar
	Yabancı paranın değer kazanması	Yabancı paranın değer kaybetmesi
ABD Dolarının TL karşısında % 20 değişmesi halinde
1 - ABD Doları net varlık / yükümlülüğü	50.396.233	(50.396.233)
2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-)	-	-
3- ABD Doları net etki (1 +2)	50.396.233	(50.396.233)
AVRO’nun TL karşısında % 20 değişmesi halinde
4 - AVRO net varlık / yükümlülük	63.375.490	(63.375.490)
5 - AVRO riskinden korunan kısım (-)	-	-
6- AVRO net etki (4+5)	63.375.490	(63.375.490)
Diğer döviz kurlarının TL karşısında % 20 değişmesi halinde
7- Diğer döviz net varlık / yükümlülüğü	817.418	(817.418)
8- Diğer döviz kuru riskinden korunan kısım (-)	-	-
9- Diğer Döviz Varlıkları net etki (7+8)	817.418	(817.418)
TOPLAM (3 + 6 +9)	114.589.141	(114.589.141)

DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)

30. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)

b) Finansal risk faktörleri (devamı)

(b.2) Piyasa riski yönetimi (devamı)

(b.2.1) Kur riski yönetimi (devamı)

Kur riskine duyarlılık (devamı)

Kur Riskine Duyarlılık Tablosu

31 Aralık 2019

	Kar / Zarar
	Yabancı paranın değer kazanması	Yabancı paranın değer kaybetmesi
ABD Dolarının TL karşısında % 20 değişmesi halinde
1 - ABD Doları net varlık / yükümlülüğü	38.661.299	(38.661.299)
2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-)	-	-
3- ABD Doları net etki (1 +2)	38.661.299	(38.661.299)
AVRO'nun TL karşısında % 20 değişmesi halinde
4 - AVRO net varlık / yükümlülük	10.870.036	(10.870.036)
5 - AVRO riskinden korunan kısım (-)	-	-
6- AVRO net etki (4+5)	10.870.036	(10.870.036)
Diğer döviz kurlarının TL karşısında % 20 değişmesi halinde
7- Diğer döviz net varlık / yükümlülüğü	3.629.656	(3.629.656)
8- Diğer döviz kuru riskinden korunan kısım (-)	-	-
9- Diğer Döviz Varlıkları net etki (7+8)	3.629.656	(3.629.656)
TOPLAM (3 + 6 +9)	53.160.991	(53.160.991)

(b.2.2) Faiz oranı riski yönetimi

Grup’un sabit ve değişken faiz oranları üzerinden borçlanması, Grup’u faiz oranı riskine maruz bırakmaktadır. Söz konusu risk, Grup tarafından, sabit ve değişken oranlı borçlar arasında uygun bir dağılım yapılmak suretiyle, yönetilmektedir. Riskten korunma stratejileri, faiz oranı beklentisi ve tanımlı olan risk ile uyumlu olması için düzenli olarak değerlendirilmektedir. Böylece optimal riskten korunma stratejisinin oluşturulması, gerek bilançonun pozisyonunun gözden geçirilmesi gerekse faiz harcamalarının farklı faiz oranlarında kontrol altında tutulması amaçlanmaktadır.

31 Aralık 2020 tarihi itibarıyla, toplam borçluluğun %41’i değişken faizli Türk Lirası ve AVRO yükümlülüklerden oluşmaktadır.

Faiz oranı duyarlılığı

Aşağıdaki duyarlılık analizleri raporlama tarihinde türevsel olmayan enstrümanların maruz kaldığı faiz oranı riskleri baz alınarak belirlenmiştir. Değişken faizli yükümlülüklerin analizinde yıl sonundaki bakiyenin tüm yıl boyunca var olduğu varsayımı kullanılmıştır. Grup yönetimi, faiz oranlarında 50 baz puanlık bir dalgalanma beklemektedir. Söz konusu tutar, Grup içinde üst düzey yönetime yapılan raporlamalarda da kullanılmaktadır.

DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)

FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)

b) Finansal risk faktörleri (devamı)
(b.2) Piyasa riski yönetimi (devamı)
(b.2.2) Faiz oranı riski yönetimi (devamı)

Faiz oranı duyarlılığı (devamı)

Faiz Pozisyonu Tablosu

	31 Aralık 2020	31 Aralık 2019
Sabit Faizli Araçlar
Finansal Varlıklar	599.734.953	269.257.253
Finansal Yükümlülükler	646.222.411	409.773.080
Değişken Faizli Finansal Araçlar
Finansal Varlıklar	-	-
Finansal Yükümlülükler	447.499.077	389.847.520
	1.093.721.488	799.620.600

Raporlama tarihinde faiz oranlarında 50 baz puanlık bir yükseliş olması ve diğer tüm değişkenlerin sabit tutulması durumunda 31 Aralık 2020 itibarıyla net dönem karı 2.342.492 TL azalmaktadır. (31 Aralık 2019: 934.639 TL azalmaktadır). Özkaynak etkisi bulunmamaktadır. Raporlama tarihinde faiz oranlarında 50 baz puanlık bir azalış olması ve diğer tüm değişkenlerin sabit tutulması durumunda Grup'un net dönem karını aynı tutarda artırmaktadır.

DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)

FİNANSAL ARAÇLAR

Finansal araçlar kategorileri

Finansal araçların sınıfları ve gerçeğe uygun değerleri

| 31 Aralık 2020
Finansal varlıklar | İtfa edilmiş maliyeti ile
değerlenen finansal
varlık ve yükümlülükler | Gerçeğe uygun değer
farkı diğer kapsamlı
gelire yansıtılan finansal
varlık ve yükümlülükler | Gerçeğe uygun değer
farkı kar veya
zarara yansıtılan finansal
varlık ve yükümlülükler | Defter değeri |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Nakit ve nakit benzerleri | 609.464.914 | - | - | 609.464.914 |
| Ticari alacaklar (ilişkili şirket bakiyeleri dahil) | 689.963.602 | - | - | 689.963.602 |
| Diğer alacaklar | 2.468.573 | - | - | 2.468.573 |
| Finansal yükümlülükler | | | | |
| Finansal borçlar | 1.093.721.488 | - | - | 1.093.721.488 |
| Ticari borçlar (ilişkili şirket bakiyeleri dahil) | 168.063.454 | - | - | 168.063.454 |
| Diğer borçlar | 666.622 | - | - | 666.622 |
| Türev araçlar | 3.852.138 | - | - | 3.852.138 |
| 31 Aralık 2019
Finansal varlıklar | İtfa edilmiş maliyeti ile
değerlenen finansal
varlık ve yükümlülükler | Gerçeğe uygun değer
farkı diğer kapsamlı
gelire yansıtılan finansal
varlık ve yükümlülükler | Gerçeğe uygun değer
farkı kar veya
zarara yansıtılan finansal
varlık ve yükümlülükler | Defter değeri |
| Nakit ve nakit benzerleri | 277.045.749 | - | - | 277.045.749 |
| Ticari alacaklar (ilişkili şirket bakiyeleri dahil) | 481.870.300 | - | - | 481.870.300 |
| Diğer alacaklar | 715.513 | - | - | 715.513 |
| Finansal yükümlülükler | | | | |
| Finansal borçlar | 799.620.600 | - | - | 799.620.600 |
| Ticari borçlar (ilişkili şirket bakiyeleri dahil) | 131.722.339 | - | - | 131.722.339 |
| Diğer borçlar | 4.495.019 | - | - | 4.495.019 |
| Türev araçlar | 4.351.477 | - | - | 4.351.477 |

DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)

31. FİNANSAL ARAÇLAR (devamı)

Finansal araçlar kategorileri (devamı)

Grup’un finansal varlıklarının ve yükümlülüklerinin gerçeğe uygun değeri, söz konusu varlıkların ve yükümlülüklerin defter değerine yaklaşık tutardadır.

Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değeri aşağıdaki gibi belirlenir:

Birinci seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, birbirinin aynı varlık ve yükümlülükler için aktif piyasada işlem gören borsa fiyatlarından değerlenmiştir.
İkinci seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, ilgili varlık ya da yükümlülüğün birinci seviyede belirtilen borsa fiyatından başka direk ya da indirek olarak piyasada gözlenebilen fiyatının bulunmasında kullanılan girdilerden değerlenmiştir.
Üçüncü seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, varlık ya da yükümlülüğün gerçeğe uygun değerinin bulunmasında kullanılan piyasada gözlenebilir bir veriye dayanmayan girdilerden değerlenmiştir.

31 Aralık 2020 ve 31 Aralık 2019 tarihlerinde Grup’un türev finansal araçları aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2020		31 Aralık 2019
	Varlıklar	Yükümlülükler	Varlıklar	Yükümlülükler
İleri vadeli döviz alım işlemi	41.290.000	(45.142.138)	67.057.650	(71.409.127)
	41.290.000	(45.142.138)	67.057.650	(71.409.127)
	1 Ocak-31 Aralık 2020	1 Ocak-31 Aralık 2019
---	---	---
Kar veya zararda muhasebeleştirilen kur farkı (gideri)/ geliri (*)	(3.852.138)	(4.351.477)
Net varlık/(yükümlülük)	(3.852.138)	(4.351.477)

(*) 1 Ocak -31 Aralık 2020 döneminde kar veya zararda muhasebeleştirilen kur farkı geliri / (gideri), finansman giderleri içerisinde muhasebeleştirilmiştir.

Türev araçların gerçeğe uygun değeri ikinci seviye girdiler kullanılarak değerlendirilmiştir.

DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)

BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR

Bulunmamaktadır.

FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKLİ OLAN DİĞER HUSUSLAR

Çin’de ortaya çıkan ve tüm dünyayı etkisi altına alan Coronavirüs salgının yarattığı olağanüstü durum nedeniyle; İlaç Pazarında ve buna bağlı olarak Grup’un satışlarında yaşanan daralmanın, salgının nihai şiddetinin belirsiz olması sebebiyle devam etmesi beklenmektedir. Grup, salgının yarattığı olumsuz etkiler sebebiyle Sağlık Bakanlığı’nın uygulamaları gereği sağlık kurum ve kuruluşlarında tanıtım faaliyetleri sektör genelinde olduğu gibi Grup’ta da sınırlı olarak yapılmaktadır. Bunun yanı sıra Grup’un üretim faaliyetleri normal sürecinde devam etmektedir.

AI assistant

DEVA HOLDİNG A.Ş. — Annual Report 2020

8687_rns_2021-03-05_482c1243-4ba7-4091-8d7b-4be5f26b11eb.pdf

DEVA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU

31 ARALIK 2020 TARİHİ İTİBARIYLA

KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU (DEVAMI)

DEVA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

31 ARALIK 2020 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR TABLOSU

DEVA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

31 ARALIK 2020 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU

DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

31 ARALIK 2020 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU

31 ARALIK 2020 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU

DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

1. GRUP'UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU

DEVA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

1. GRUP’UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU (devamı)

Bağlı Ortaklıklar

DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

1. GRUP’UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU (devamı)

Bağlı Ortaklıklar (devamı)

Finansal Tabloların Onaylanması

İşletmenin Sürekliliği

DEVA HOLDING A.S. VE BAGLI ORTAKLIKLARI

31 ARALIK 2020 TARIHI ITIBARIYLA KONSOLIDE FINANSAL TABLOLARA ILISKIN DIPNOTLAR

2. KONSOLIDE FINANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ILISKIN ESASLAR

Uygunluk Beyanı

Kullanilan Para Birimi

Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tablolarin Düzeltilmesi

DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

Konsolidasyon Esasları

2.1 Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar

2.2 Yeni ve Düzeltilmiş Standartlar ve Yorumlar

DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.2 Yeni ve Düzeltilmiş Standartlar ve Yorumlar (Devamı)

i) 1 Ocak 2020 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar

İşletmenin tanımlanması (TFRS 3 Değişiklikleri)

Gösterge Faiz Oranı Reformu (TFRS 9, TMS 39 ve TFRS 7 Değişiklikleri)

Önemliliğin Tanımı (TMS 1 ve TMS 8 Değişiklikleri)

DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.2 Yeni ve Düzeltilmiş Standartlar ve Yorumlar(Devamı)

i) 1 Ocak 2020 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar(Devamı)

Covid-19 ile İlgili Olarak Kira Ödemelerinde Tanınan İmtiyazlar (TFRS 16 Değişiklikleri)

ii) Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar

DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.2 Yeni ve Düzeltilmiş Standartlar ve Yorumlar (devamı)

ii) Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar (devamı)

Yükümlülüklerin kısa ve uzun vade olarak sınıflandırılması (TMS 1 Değişiklikleri)

TFRS 3’deki değişiklikler – Kavramsal Çerçeve ‘ye Yapılan Atıflara ilişkin değişiklik

TMS 16’daki değişiklikler - Kullanım amacına uygun hale getirme

TMS 37’deki değişiklikler - Ekonomik açıdan dezavantajlı sözleşmeler - Sözleşmeyi yerine getirme maliyetleri

Gösterge Faiz Oranı Reformu – 2. Aşama - TFRS 9, TMS 39, TFRS 7, TFRS 4 ve TFRS 16’da Yapılan Değişiklikler

DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.2 Yeni ve Düzeltilmiş Standartlar ve Yorumlar (devamı)

ii) Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar (devamı)

Riskten korunma Muhasebesi ilişkisinin sonlandırılmasına ilişkin imtiyazlar

Risk bileşenlerinin ayrı olarak tanımlanması

İlave Açıklamalar

DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.2 Yeni ve Düzeltilmiş Standartlar ve Yorumlar (devamı)

2.3 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti

a. Hasılat

DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.3 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

a. Hasılat (devamı)

b. Stoklar

DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.3 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

c. Maddi Duran Varlıklar

d. Maddi Olmayan Duran Varlıklar

DEVA HOLDING A.Ş. VE BAGLI ORTAKLIKLARI

DEVA HOLDİNG A.Ş. Annual Report 2020