AI assistant
DEVA HOLDİNG A.Ş. — Annual Report 2016
Mar 10, 2017
8687_rns_2017-03-10_767b9f54-93e9-441f-8176-48ad6b812d4d.pdf
Annual Report
Open in viewerOpens in your device viewer
DEVA HOLDİNG A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2016 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR
DEVA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2016 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR
İçindekiler
| İçindekiler | Sayfa |
|---|---|
| Konsolide finansal durum tablosu | 1 - 2 |
| Konsolide kar veya zarar tablosu | 3 |
| Konsolide diğer kapsamlı gelir tablosu | 4 |
| Konsolide özkaynaklar değişim tablosu | 5 |
| Konsolide nakit akış tablosu | 6 - 7 |
| Konsolide finansal tablolara ait açıklayıcı notlar | 8-84 |
DEVA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2016 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
| Dipnot Referansları | Cari Dönem (Bağımsız denetimden geçmiş) 31 Aralık 2016 | Önceki Dönem (Bağımsız denetimden geçmiş) 31 Aralık 2015 | |
|---|---|---|---|
| VARLIKLAR | |||
| Dönen Varlıklar | 449.634.143 | 475.767.372 | |
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 4 | 27.476.002 | 36.328.677 |
| Ticari Alacaklar | 7 | 211.225.471 | 240.280.242 |
| İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar | 6 | 4.628.549 | 13.208.306 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 206.596.922 | 227.071.936 | |
| Diğer Alacaklar | 8 | 370.338 | 419.855 |
| Stoklar | 9 | 182.280.652 | 175.311.505 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 10 | 12.053.984 | 13.069.546 |
| Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar | 11 | 92.927 | 132.961 |
| Diğer Dönen Varlıklar | 19 | 16.134.769 | 10.224.586 |
| Duran Varlıklar | 567.892.876 | 517.184.327 | |
| Maddi Duran Varlıklar | 12 | 324.181.457 | 301.195.465 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 220.552.960 | 184.442.975 | |
| Şerefiye | 14 | 1.782.731 | 1.782.731 |
| Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 13 | 218.770.229 | 182.660.244 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 10 | 12.094.088 | 8.984.790 |
| Ertelenmiş Vergi Varlığı | 27 | 11.064.371 | 22.561.097 |
| TOPLAM VARLIKLAR | 1.017.527.019 | 992.951.699 |
Ekli dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
DEVA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2016 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
| | Dipnot Referansları | Cari Dönem
(Bağımsız
denetimden
geçmiş) | Önceki Dönem
(Bağımsız
denetimden
geçmiş) |
| --- | --- | --- | --- |
| | | 31 Aralık
2016 | 31 Aralık
2015 |
| KAYNAKLAR | | | |
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | | 245.445.843 | 463.414.167 |
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 5 | 87.893.058 | 223.578.221 |
| Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | 5 | 64.950.965 | 153.788.214 |
| Ticari Borçlar | 7 | 45.921.071 | 49.512.457 |
| İlişkili Taraflara Ticari Borçlar | 6 | 2.703.289 | 3.218.559 |
| İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | | 43.217.782 | 46.293.898 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 18 | 8.524.707 | 4.889.842 |
| Diğer Borçlar | 8 | 875.686 | 1.119.052 |
| İlişkili Taraflara Diğer Borçlar | 6 | 45.494 | 45.494 |
| İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | | 830.192 | 1.073.558 |
| Devlet Teşvik ve Yardımları | 15 | 1.740.365 | 1.810.186 |
| Ertelenmiş Gelirler | 10 | 3.092.118 | 2.216.625 |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | | 28.853.369 | 24.891.471 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin
Kısa Vadeli Karşılıklar | 18 | 22.317.754 | 17.139.440 |
| Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar | 16 | 6.535.615 | 7.752.031 |
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 19 | 3.594.504 | 1.608.099 |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | | 259.233.663 | 76.425.991 |
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | 5 | 225.557.805 | 48.584.045 |
| Devlet Teşvik ve Yardımları | 15 | 14.346.297 | 13.747.068 |
| Ertelenmiş Gelirler | 10 | 2.534.887 | 354.999 |
| Uzun Vadeli Karşılıklar | | 16.794.674 | 13.739.879 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin
Uzun Vadeli Karşılıklar | 18 | 16.794.674 | 13.739.879 |
| ÖZKAYNAKLAR | | 512.847.513 | 453.111.541 |
| Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar | | 512.847.513 | 453.110.599 |
| Ödenmiş Sermaye | 20 | 200.019.288 | 200.000.000 |
| Sermaye Düzeltme Farkları | 20 | 140.080.696 | 140.080.696 |
| Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi (-) | 20 | (28.847) | (28.847) |
| Paylara İlişkin Primler/İskontolar | 20 | 2.870.803 | 2.870.803 |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak
Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler | | (6.560.413) | (5.960.011) |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kayıpları | | (6.560.413) | (5.960.011) |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak
Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler
Yabancı Para Çevirim Farkları | | (241.336) | (374.763) |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 20 | 150.864.955 | 150.864.955 |
| Ortak Kontrole Tabi Teşebbüs veya İşletmeleri
İçeren Birleşmelerin Etkisi | | (146.500) | |
| Geçmiş Yıllar Zararları | 20 | (34.342.234) | (82.001.902) |
| Net Dönem Karı | | 60.331.101 | 47.659.668 |
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | | - | 942 |
| TOPLAM KAYNAKLAR | | 1.017.527.019 | 992.951.699 |
Ekli dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
DEVA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR TABLOSU
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
| | Dipnot Referansları | Cari Dönem
(Bağımsız
denetimden
geçmiş) | Önceki Dönem
(Bağımsız
denetimden
geçmiş) |
| --- | --- | --- | --- |
| | | 1 Ocak-31 Aralık
2016 | 1 Ocak-31 Aralık
2015 |
| Hasılat | 21 | 688.456.364 | 576.380.100 |
| Satışların Maliyeti (-) | 21 | (411.499.247) | (341.450.039) |
| BRÜT KAR | | 276.957.117 | 234.930.061 |
| Pazarlama Giderleri (-) | 22 | (101.329.121) | (94.767.692) |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 22 | (54.020.445) | (43.208.657) |
| Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) | 22 | (11.962.392) | (13.120.229) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 24 | 65.277.395 | 65.307.963 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | 24 | (52.885.721) | (50.737.235) |
| ESAS FAALİYET KARI | | 122.036.833 | 98.404.211 |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 25 | 1.710.458 | 872.274 |
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) | 25 | - | (86.907) |
| FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KARI | | 123.747.291 | 99.189.578 |
| Finansman Giderleri (-) | 26 | (51.771.290) | (47.484.844) |
| VERGİ ÖNCESİ KAR | | 71.976.001 | 51.704.734 |
| Vergi Gideri | | (11.644.900) | (4.085.769) |
| Ertelenmiş Vergi Gideri | 27 | (11.644.900) | (4.085.769) |
| DÖNEM KARI | | 60.331.101 | 47.618.965 |
| Dönem Karının Dağılımı | | | |
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | | - | (40.703) |
| Ana Ortaklık Payları | | 60.331.101 | 47.659.668 |
| | | 60.331.101 | 47.618.965 |
| Pay başına kazanç | 28 | 0,0030 | 0,0024 |
| Sulandırılmış pay başına kazanç | 28 | 0,0030 | 0,0024 |
Ekli dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
DEVA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
| | Dipnot Referansları | Cari Dönem
(Bağımsız
denetimden
geçmiş) | Önceki Dönem
(Bağımsız
denetimden
geçmiş) |
| --- | --- | --- | --- |
| | | 1 Ocak-31 Aralık
2016 | 1 Ocak-31 Aralık
2015 |
| DÖNEM KARI | | 60.331.101 | 47.618.965 |
| DİĞER KAPSAMLI GİDERLER | | | |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar | | (600.402) | (6.247.633) |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kayıpları | 18 | (750.503) | (7.809.542) |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler | 27 | 150.101 | 1.561.909 |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacaklar | | 133.427 | (168.963) |
| Yabancı Para Çevirim Farkları | | 133.427 | (168.963) |
| DİĞER KAPSAMLI GİDER | | (466.975) | (6.416.596) |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR | | 59.864.126 | 41.202.369 |
| Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı: | | 59.864.126 | 41.202.369 |
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | | - | (40.703) |
| Ana Ortaklık Payları | | 59.864.126 | 41.243.072 |
Ekli dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
| Dipnot | Ödenmiş sermaye | Sermaye düzelmesi farkları | Karylikli İştirak Sermaye Düzelmesi (-) | Paylara İlişkin Primler / İskontolar | Tanımlanmış fayda planlarından aktıyıral kazanç ve kayıplar | Yabancı para çevrim farkları | Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler | Ortak Kontrole Tabi Teşebbüs veya İşletmeleri İçeren Birleşmelerin Etkisi | Birikmiş Zararlar | Kontrol gücü olmayan paylar | Toplam özkaynaklar | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Geçmiş yıllar zararlarına transfer | Geçmiş yıllar zararlar | Net dönem kan | ||||||||||||
| 1 Ocak 2015 itibariyle bakiye | 20 | 200.000.000 | 140.080.696 | (28.847) | 2.870.803 | 287.622 | (205.800) | 150.864.955 | - | (90.724.844) | 8.722.942 | 411.867.527 | 41.645 | 411.909.172 |
| Geçmiş yıllar zararlarına transfer | - | - | - | - | - | - | - | - | 8.722.942 | (8.722.942) | - | - | - | |
| Toplam kapsamlı gelir | - | - | - | - | (6.247.633) | (168.963) | - | - | - | 47.659.668 | 41.243.072 | (40.703) | 41.202.369 | |
| Tanımlanmış Fayda Planları | ||||||||||||||
| Yeniden Ölçüm Kayıpları | - | - | - | - | (6.247.633) | - | - | - | - | - | (6.247.633) | - | (6.247.633) | |
| Yabancı para çevrim farkları | - | - | - | - | - | (168.963) | - | - | - | - | (168.963) | - | (168.963) | |
| Net dönem kan | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 47.659.668 | 47.659.668 | (40.703) | 47.618.965 | |
| 31 Aralık 2015 itibariyle bakiye | 20 | 200.000.000 | 140.080.696 | (28.847) | 2.870.803 | (5.960.011) | (374.763) | 150.864.955 | - | (82.001.902) | 47.659.668 | 453.110.599 | 942 | 453.111.541 |
| 1 Ocak 2016 itibariyle bakiye | 20 | 200.000.000 | 140.080.696 | (28.847) | 2.870.803 | (5.960.011) | (374.763) | 150.864.955 | - | (82.001.902) | 47.659.668 | 453.110.599 | 942 | 453.111.541 |
| Geçmiş yıllar zararlarına transfer | - | - | - | - | - | - | - | - | 47.659.668 | (47.659.668) | - | - | - | |
| Ortak Kontrole Tabi Teşebbüs veya İşletmeleri İçeren Birleşmelerin Etkisi | 19.288 | - | - | - | - | - | - | (146.500) | - | - | (127.212) | (942) | (128.154) | |
| Toplam kapsamlı gelir | - | - | - | - | (600.402) | 133.427 | - | - | - | 60.331.101 | 59.864.126 | - | 59.864.126 | |
| Tanımlanmış Fayda Planları | ||||||||||||||
| Yeniden Ölçüm Kayıpları | - | - | - | - | (600.402) | - | - | - | - | - | (600.402) | - | (600.402) | |
| Yabancı para çevrim farkları | - | - | - | - | - | 133.427 | - | - | - | - | 133.427 | - | 133.427 | |
| Net dönem kan | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 60.331.101 | 60.331.101 | - | 60.331.101 | |
| 31 Aralık 2016 itibariyle bakiye | 20 | 200.019.288 | 140.080.696 | (28.847) | 2.870.803 | (6.560.413) | (241.336) | 150.864.955 | (146.500) | (34.342.234) | 60.331.101 | 512.847.513 | - | 512.847.513 |
Ekli dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
| Dipnot Referansları | Cari Dönem (Bağımsız denetimden geçmiş) 1 Ocak – 31 Aralık 2016 | Önceki Dönem (Bağımsız denetimden geçmiş) 1 Ocak – 31 Aralık 2015 | |
|---|---|---|---|
| İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | 187.441.072 | 88.579.902 | |
| Dönem Karı | 60.331.101 | 47.618.965 | |
| Dönem Net Karı (Zararı) Mutabakatı İle İlgili Düzeltmeler: | 139.374.399 | 124.830.097 | |
| Amortisman ve İtfa Gideri İle İlgili Düzeltmeler | 21 - 23 | 27.469.806 | 26.673.479 |
| Değer Düşüklüğü (İptali) İle İlgili Düzeltmeler: | 16.878.716 | 16.149.835 | |
| Alacaklarda Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 7-8 | 2.698.976 | 140.631 |
| Stok Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 9 | 3.454.909 | 4.128.647 |
| Diğer Maddi Olmayan Duran Varlık Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler: | 13 | 10.724.831 | 11.880.557 |
| Karşılıklar İle İlgili Düzeltmeler: | 44.661.469 | 43.894.165 | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 18 | 10.420.313 | 7.446.086 |
| Dava ve/veya Ceza Karşılıkları (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 16 | 2.584.650 | 2.975.099 |
| Diğer Karşılıklar (İptalleri) ile İlgili Düzeltmeler | 16 | 31.656.506 | 33.472.980 |
| Faiz (Gelirleri) ve Giderleri İle İlgili Düzeltmeler: | 44.442.252 | 39.815.737 | |
| Faiz Gelirleri ile İlgili Düzeltmeler | 24 | (4.132.978) | (3.773.764) |
| Faiz Giderleri ile İlgili Düzeltmeler | 26 | 48.575.230 | 43.589.501 |
| Vergi (Geliri) Gideri İle İlgili Düzeltmeler: | 27 | 11.644.900 | 4.085.769 |
| Nakit Dışı Kalemlere İlişkin Diğer Düzeltmeler: | (4.680.816) | (6.033.892) | |
| Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıplar (Kazançlar) İle İlgili Düzeltmeler: | (1.710.458) | (785.367) | |
| Maddi Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıplar (Kazançlar) ile İlgili Düzeltmeler | 25 | (1.710.458) | (785.367) |
| Yatırım ya da Finansman Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışlarına Neden Olan Diğer Kalemlere İlişkin Düzeltmeler | 2.466.331 | 4.735.612 | |
| Kar (Zarar) Mutabakatı İle İlgili Diğer Düzeltmeler | (1.797.801) | (3.705.241) | |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler: | 25.113.902 | (46.295.044) | |
| Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler | 29.947.801 | (44.521.520) | |
| İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) | 8.579.757 | (3.964.288) | |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) | 21.368.044 | (40.557.232) | |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler: | (2.649.459) | 165.320 | |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) | (2.649.459) | 165.320 | |
| Stoklardaki Azalışlar (Artışlar) İle İlgili Düzeltmeler | (5.766.354) | (19.466.448) | |
| Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Azalış (Artış) | 1.015.562 | (2.715.439) | |
| Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler: | (3.591.386) | 13.526.003 | |
| İlişkili Taraflara Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) | (515.270) | 705.121 | |
| İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) | (3.076.116) | 12.820.882 | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki Artış (Azalış) | 3.634.865 | 1.033.339 | |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler: | (243.366) | 443.577 | |
| İlişkili Olmayan Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) | (243.366) | 443.577 | |
| Ertelenmiş Gelirlerdeki Artış (Azalış) | 3.055.381 | 2.090.318 | |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Diğer Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler: | (289.142) | 3.149.806 | |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Varlıklardaki Azalış (Artış) | (5.870.149) | (1.150.319) | |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Yükümlülüklerdeki Artış (Azalış) | 5.581.007 | 4.300.125 | |
| Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları | 224.819.402 | 126.154.018 | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar Kapsamında Yapılan Ödemeler | 18 | (6.636.741) | (5.707.482) |
| Diğer Karşılıklara İlişkin Ödemeler | 16 | (30.741.589) | (31.866.634) |
Ekli dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
DEVA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU (DEVAMI)
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
| | Dipnot Referansları | Cari Dönem
(Bağımsız denetimden geçmiş)
1 Ocak – 31 Aralık 2016 | Önceki Dönem
(Bağımsız denetimden geçmiş)
1 Ocak – 31 Aralık 2015 |
| --- | --- | --- | --- |
| YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI | | (99.370.726) | (77.964.399) |
| Bağlı ortaklıklarda İlave Pay Alımına İlişkin Nakit Çıkışları | | (128.154) | - |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri | | 1.723.729 | 900.784 |
| Maddi Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri | | 1.723.729 | 900.784 |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | | (99.362.374) | (74.031.352) |
| Maddi Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 12 | (50.163.453) | (31.244.380) |
| Maddi Olmayan Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 13 | (49.198.921) | (42.786.972) |
| Verilen Nakit Avans ve Borçlar | | (3.109.298) | (6.628.487) |
| Verilen Diğer Nakit Avans ve Borçlar | 10 | (3.109.298) | (6.628.487) |
| Devlet Teşviklerinden Elde Edilen Nakit Girişleri | 15 | 1.505.371 | 1.794.656 |
| FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | | (97.094.870) | (16.248.325) |
| Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri | | 956.418.831 | 580.598.124 |
| Kredilerden Nakit Girişleri | | 856.692.536 | 580.598.124 |
| İhraç Edilen Borçlanma Araçlarından Nakit Girişleri | | 99.726.295 | - |
| Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları | | (1.023.800.198) | (566.213.759) |
| Kredi Geri Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları | | (910.127.551) | (553.036.975) |
| İhraç Edilmiş Borçlanma Araçları Geri Ödemelerinden Nakit Çıkışları | | (113.672.647) | (13.176.784) |
| Ödenen Faiz | | (33.808.059) | (34.419.554) |
| Alınan Faiz | 24 | 4.094.556 | 3.786.864 |
| YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALIŞ) | | (9.024.524) | (5.632.822) |
| Yabancı Para Çevrim Farklarının Nakit ve Nakit Benzerleri Üzerindeki Etkisi | | 133.427 | (168.963) |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALIŞ) | | (8.891.097) | (5.801.785) |
| DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 4 | 36.320.481 | 42.122.266 |
| DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 4 | 27.429.384 | 36.320.481 |
Ekli dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
8
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2016 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
1. GRUP'UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
Deva Holding A.Ş. (“Şirket”) İstanbul, Türkiye’de faaliyet göstermektedir. Şirket 22 Eylül 1958 yılında kurulmuş olup, Şirket’in ana faaliyet konusu beşeri ilaç üretimi ve pazarlamasıdır. Şirket’in ticaret ünvanı ve faaliyetlerini yürüttüğü adresi aşağıdaki gibidir:
Deva Holding A.Ş. Halkalı Merkez Mahallesi Basın Ekspres Caddesi No:1 K.Çekmece / İstanbul.
Grup’ta çalışan ortalama personel sayısı 31 Aralık 2016 tarihinde biten yıl için 1.874 kişidir (31 Aralık 2015: 1.755).
Eastpharma S.A.R.L. Şirket’in ana hissedarıdır. Eastpharma S.A.R.L. 2006 yılında Lüksemburg’da kurulmuştur ve %100’ü 2006 yılında kurulan ve Bermuda merkezli bir şirket olan Eastpharma Ltd.’ye aittir. Eastpharma S.A.R.L. 27 Kasım 2006’da Şirket’in %52,6’sını satın almıştır. Eastpharma S.A.R.L. sonraki dönemlerde hisse alımına devam etmiştir. 31 Aralık 2016 tarihi itibariyle Eastpharma S.A.R.L. Deva hisselerinin %82,2’sine sahiptir (31 Aralık 2015: %82,2). 2011 yılında, Sermaye Piyasası Kurulu’nun 26 Mayıs 2011 tarihli onayı ile Şirket çıkarılmış sermayesini nakit artırmak suretiyle, 180.070.656 TL’den 200.000.000 TL’ye yükseltmiştir. Bu artışın 16.384.384 TL’si Eastpharma S.A.R.L. tarafından nakit olarak, kalan 3.544.960 TL’lık kısmı ise diğer ortaklar tarafından karşılanmıştır. Eastpharma Ltd. ana hissedarları GEM Global Equities Management S.A. tarafından yönetilen fonlardır.
Şirket hisseleri 24 Mart 1986 tarihinden itibaren Borsa İstanbul’da işlem görmeye başlamıştır.
31 Aralık 2016 tarihinde Şirket sermayesi hisse başına beher değeri 0,01 TL tutarında toplam 20.001.928.778 adet hisseden oluşmaktadır (31 Aralık 2015: 20.000.000.000). Şirket’in nominal sermaye yapısı aşağıdaki gibidir (Not 20):
| Ortaklar | 31 Aralık | 31 Aralık | ||
|---|---|---|---|---|
| % | 2016 | % | 2015 | |
| Eastpharma SARL | 82,2 | 164.424.760 | 82,2 | 164.424.760 |
| Diğer | 17,8 | 35.594.528 | 17,8 | 35.575.240 |
| Nominal sermaye | 100,0 | 200.019.288 | 100,0 | 200.000.000 |
| Sermaye düzeltme farkları | 140.080.696 | 140.080.696 | ||
| Karşılıklı iştirak sermaye düzeltmesi (-) | (28.847) | (28.847) | ||
| Düzeltilmiş sermaye | 340.071.137 | 340.051.849 |
9
DEVA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2016 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
1. GRUP’UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU (devamı)
Bağlı Ortaklıklar
Şirket’in 31 Aralık 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibariyle bağlı ortaklıklarının (hep birlikte “Grup”) detayları ve başlıca faaliyet konuları aşağıdaki gibidir:
| Bağlı Ortaklıklar | Ana faaliyeti | Grup’un sermayedeki pay oranı ve oy kullanma hakkı oranı (%) | |
|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2016 | 31 Aralık 2015 | ||
| Vetaş | Veteriner ve tarım ilaçları üretimi ve pazarlaması | - | 99,6 |
| Deva Holdings NZ (*) | Beşeri-tıbbi ve veteriner ilaçların Yeni Zelanda ve Avusturalya’da satış ve dağıtımı | 100 | 100 |
| Devatis GmbH (**) | Beşeri-tıbbi ve veteriner ilaçların Almanya’da satış ve dağıtımı | 100 | 100 |
| Devatis A.G (**) | Beşeri-tıbbi ve veteriner ilaçların İsviçre’de satış ve dağıtımı | 100 | 100 |
| Devatis Inc (**) | Beşeri-tıbbi ve veteriner ilaçların Amerika’da satış ve dağıtımı | 100 | 100 |
(*) 19 Aralık 2007’de kurulmuş olan şirketin konsolide finansal tablolarda etkisi sınırlıdır.
(**) İlgili şirketlerin faal olmamaları sebebiyle konsolide finansal tablolara önemli bir etkisi yoktur. Bu nedenle konsolidasyona dahil edilmemektedirler.
Grup’un bağlı ortaklıkları yurtdışında faaliyet göstermektedirler.
Grup’un bağlı ortaklıklarının tam ünvanları aşağıda belirtildiği gibidir:
Vetaş Veteriner ve Tarım İlaçları A.Ş.
Deva Holdings NZ Ltd.
Devatis Gmbh
Devatis A.G
Devatis Inc.
Vetaş
Deva NZ
Devatis
Devatis
Devatis
10
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2016 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
1. GRUP’UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU (devamı)
Bağlı Ortaklıklar (devamı)
Şirket ve bağlı ortaklıkları ilaç sektöründe faaliyet göstermektedir ve pazarda yer edinmiş jenerik ilaç üreticilerindendir. Şirket’in geniş bir ürün yelpazesi bulunmaktadır ve satış ekibi tüm ülkeye yayılmıştır. Grup’un 4 farklı lokasyonda 4 üretim tesisi bulunmaktadır.
Şirket 248 değişik formda 138 ilaç molekülüne sahiptir. Bunlardan 12 tanesi (19 değişik formda) lisans haklarının kullanım yolu ile üretilip satılan ürünlerdir.
31 Aralık 2016 tarihi itibariyle iş bölümleri beşeri ilaç üretim ve satışı, veteriner ve tarım ilaçları üretim ve satışı ve diğerdir.
Beşeri ilaç bölümü gelirinin büyük bölümünü jenerik ve ruhsatlı ilaçların satışından elde etmektedir. Jenerik ilaçlar, Şirket’in üretip aktif ilaç bileşeninin kimyasal ismi yerine Şirket’in ticari markası altında sattığı nihai ürünlerdir. Orijinal ilaçlar, Şirket’in, ilaç bileşeninin haklarını elinde bulunduran diğer ilaç şirketlerinin lisansları altında ürettiği ve sattığı nihai ilaçlardır. Bu iş bölümü kas sistemi, beslenme, metabolizma ve kalp ve damar hastalıkları tedavisinde kullanılan geniş bir ilaç yelpazesine sahiptir. Kurumsal harcamalar ve varlıklar beşeri ilaç satış iş bölümünde yer almaktadır.
Beşeri ilaç bölümü aynı zamanda ilaç ve antibiyotiklerin aktif maddesi “API” üretim ve yerel üreticilerle birlikte yabancı ilaç şirketlerine satışını da içermektedir. Şirket, üretim faaliyetlerinin yanı sıra mikrobiyoloji laboratuarında hammadde adaptasyon, mikroorganizma seleksiyon, besiyeri formülasyon vb. deneme ve araştırma çalışmaları yapmakta, pilot fermantörlerde de çeşitli deneme ve araştırma fermantasyonlarını gerçekleştirmektedir.
Veteriner ve tarım ilaçları iş bölümünün geliri 96 değişik formda ve 69 ilaç molekülünün satışından elde edilmektedir.
Diğer iş bölümündeki faaliyetler kolonya ürünleri üretimi ve satışından oluşmaktadır.
Grup’un faaliyetleriyle ilgili iş bölümü bilgileri Not 3’te sunulmuştur.
Finansal Tabloların Onaylanması
Finansal tablolar, Yönetim Kurulu tarafından onaylanmış ve 10 Mart 2017 tarihinde yayınlanması için yetki verilmiştir. Genel Kurul’un ve ilgili düzenleyici kurumların yasal mevzuata göre düzenlenmiş finansal tabloları ve bu finansal tabloları değiştirme hakkı bulunmaktadır.
İşletmenin Sürekliliği
Grup konsolide finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır.
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAGLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2016 TARIHI ITIBARIYLE KONSOLIDE FINANSAL TABLOLARA ILISKIN DIPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası "TL" cinsinden ifade edilmistir.)
2. KONSOLIDE FINANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ILISKIN ESASLAR
Uygunluk Beyanı
Grup yasal defterleri ile yasal finansal tablolarin Türk Ticaret Kanunu ("TTK") ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun tutmaktta ve hazirlamaktadir. Yurt disinda faaliyet gosteren bagli ortakliklar, muhasebe kayitlarin ve finansal tablolarin faaliyette bulundugu ülkelerin para birimi cinsinden ve o ülkelerin mevzuatna uygun olarak hazirlamaktadir.
Ilişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nu ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayil Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 No'lu "Sermaye Piyasasinda Finansal Raporlamaya Iliskin Esaslar Tebligi" ("Teblig") hükümlerine uygun olarak hazirlanmş olup Tebligin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartlari Kurumu ("KGK") tarafindan yürürlüge konulmş olan Türkiye Muhasebe Standartlari / Türkiye Finansal Raporlama Standartlari ile bunlara iliskin ek ve yorumlari ("TMS/TFRS") esas alinmşir.
Ayrica finansal tablolar ve dipnotlar SPK tarafindan 7 Haziran 2013 tarihli duyuru ile aciklanan formatlara uygun olarak sunulmustur.
Grup ile Grup'a bagli Türkiye'de yerlesik şirketler, muhasebe kayitlarinin tutulmasinda ve kanuni finansal tablolarin hazirlanmasinda, KGK tarafindan cikarlan prensiplere ve sartlara, Turk Ticaret Kanunu ("TTK"), vergi mevzuati ve Türkiye Cumhuriyeti Maliye Bakanlig ("Maliye Bakanlig") tarafindan cikarlan Tekduzen Hesap Plan Şartlarina uymaktadir. Yabanci ülkelerde faaliyet gosteren bagli ortakliklar muhasebe kayitlarin ve yasal finansal tablolarin faaliyette bulunduklari ülkelerin para birimleri cinsinden ve o ülkelerin mevzuatna uygun olarak hazirlamaktadirlar. TFRS'na gore hazirlanan bu konsolide finansal tablolar, tarihi maliyet esasi baz alinarık Türk Lirasi olarak hazirlanmistir.
Kullanilan Para Birimi
Grup'un her isletmesinin kendi finansal tabloları faaliyette bulunduklari temel ekonomik cevrede gecerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmustur. Her isletmenin finansal durumu ve faaliyet sonuclari, Şirket'in gecerli para birimi olan ve konsolide finansal tablolar icin sunum para birimi olan TL cinsinden ifade edilmistir. Yurtdisinda faaliyette bulunan bagli ortaliga ait finansal tablolar (Deva NZ'nin fonksiyonel para birimi Yeni Zelanda Dolaridir.), ozkaynak kalemleri haricindeki finansal durum tablosu kalemleri icin donem sonu kuru, ozkaynak kalemleri icin tarihi kurlar ve gelir tablosu kalemleri icin ise ortalama kurlar kullanilarak sunum para birimine cevrilmektedir.
Yuksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi
SPK'nin 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayil karari uyarınca, Türkiye'de faaliyette bulunan ve Türkiye Muhasebe Standartlar'na (TMS/TFRS uygulamasin benimseyenler dahil) uygun olarak finansal tablo hazirlayan şirketler icin, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren gecerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmistir. Buna istinaden, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren 29 No'lu "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" Standardı ("TMS 29") uygulanmamistir.
12
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2016 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
Konsolidasyon Esasları
Konsolide finansal tablolar, Şirket ve Şirket’in bağlı ortaklıkları tarafından kontrol edilen işletmelerin finansal tablolarını kapsar. Kontrol, Şirket’in aşağıdaki şartları sağlaması ile sağlanır:
- yatırım yapılan şirket/varlık üzerinde gücünün olması;
- yatırım yapılan şirket/varlıktan elde edeceği değişken getirilere açık olması ya da bu getirilere hakkı olması; ve
- getiriler üzerinde etkisi olabilecek şekilde gücünü kullanabilmesi.
Yukarıda listelenen kriterlerin en az birinde herhangi bir değişiklik oluşmasına neden olabilecek bir durumun ya da olayın ortaya çıkması halinde Şirket yatırımının üzerinde kontrol gücünün olup olmadığını yeniden değerlendirir.
Şirket’in yatırım yapılan şirket/varlık üzerinde çoğunluk oy hakkına sahip olmadığı durumlarda, ilgili yatırım faaliyetlerini tek başına yönlendirebilecek/yönetebilecek şekilde yeterli oy hakkının olması halinde, yatırım yapılan şirket/varlık üzerinde kontrol gücü vardır. Şirket, aşağıdaki unsurlar da dahil olmak üzere, ilgili yatırımdaki oy çoğunluğunun kontrol gücü sağlamak için yeterli olup olmadığını değerlendirmesinde konuyla ilgili tüm olayları ve şartları göz önünde bulundurur.
- Şirket’in sahip olduğu oy hakkı ile diğer hissedarların sahip olduğu oy hakkının karşılaştırılması;
- Şirket ve diğer hissedarların sahip olduğu potansiyel oy hakları;
- Sözleşmeye bağlı diğer anlaşmalardan doğan haklar; ve
- Şirket’in karar verilmesi gereken durumlarda ilgili faaliyetleri yönetmede (geçmiş dönemlerdeki genel kurul toplantılarında yapılan oylamalar da dahil olmak üzere) mevcut gücünün olup olmadığını gösterebilecek diğer olay ve şartlar.
Bir bağlı ortaklığın konsolidasyon kapsamına alınması Şirket’in bağlı ortaklık üzerinde kontrole sahip olmasıyla başlar ve kontrolünü kaybetmesiyle sona erer. Yıl içinde satın alınan veya elden çıkarılan bağlı ortaklıkların gelir ve giderleri, satın alım tarihinden elden çıkarma tarihine kadar konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosuna dahil edilir.
Kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelirin her bir kalemi ana ortaklık hissedarlarına ve kontrol gücü olmayan paylara aittir. Kontrol gücü olmayan paylar ters bakiye ile sonuçlansa dahi, bağlı ortaklıkların toplam kapsamlı geliri ana ortaklık hissedarlarına ve kontrol gücü olmayan paylara aktarılır.
Gerekli olması halinde, Grup’un izlediği muhasebe politikalarıyla aynı olması amacıyla bağlı ortaklıkların finansal tablolarında muhasebe politikalarıyla ilgili düzeltmeler yapılmıştır.
Tüm grup içi varlıklar ve yükümlülükler, özkaynaklar, gelir ve giderler ve Grup şirketleri arasındaki işlemlere ilişkin nakit akışları konsolidasyonda elimine edilir.
Muhasebe Politikalarındaki Değişiklikler
Muhasebe politikalarında bir değişiklik olduğu takdirde, yapılan önemli değişiklikler geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem konsolide finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Dönem içerisinde Grup’un muhasebe politikalarında herhangi bir değişiklik olmamıştır.
Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi
Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup’un konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır. Cari dönemde Grup, önceki dönem finansal tablolarında herhangi bir değişiklik yapmamıştır.
13
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2016 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Grup’un cari yıl içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değişikliği olmamıştır.
Tespit edilen önemli bir muhasebe hatası söz konusu olursa, düzeltme geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir.
Yeni ve Düzeltilmiş Standartlar ve Yorumlar
31 Aralık 2016 tarihi itibariyle sona eren ara hesap dönemine ait konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2016 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Grup’un mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
(i) 1 Ocak 2016 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar
TMS 19 – Tanımlanmış Fayda Planları: Çalışan Katkıları (Değişiklik)
TMS 19’a göre tanımlanmış fayda planları muhasebeleştirilirken çalışan ya da üçüncü taraf katkıları göz önüne alınmalıdır. Değişiklik, katkı tutarı hizmet verilen yıl sayısından bağımsız ise, işletmelerin söz konusu katkıları hizmet dönemlerine yaymak yerine, hizmetin verildiği yılda hizmet maliyetinden düşerek muhasebeleştirilebileceklerini açıklığa kavuşturmuştur. Söz konusu değişikliğin Grup’un finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
TMS/TFRS’lerde Yıllık İyileştirmeler
KGK, Eylül 2014’de ‘2010-2012 Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler’ ve “2011-2013 Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler” ile ilgili olarak aşağıdaki standart değişikliklerini yayınlanmıştır.
Yıllık İyileştirmeler - 2010–2012 Dönemi:
TFRS 2 Hisse Bazlı Ödemeler:
Hakediş koşulları ile ilgili tanımlar değişmiş olup sorunları gidermek için performans koşulu ve hizmet koşulu tanımlanmıştır. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır.
TFRS 3 İşletme Birleşmeleri
Bir işletme birleşmesinde yükümlülük (veya varlık) olarak sınıflanan koşullu bedelin, TMS 39 Finansal Araçlar (veya TFRS 9, hangisi geçerliyse) kapsamında olsun ya da olmasın, sonraki dönemlerde gerçeğe uygun değeri kar veya zarara yansıtılan finansal araç olarak muhasebeleştirileceğine açıklık getirilmiştir. Değişiklik işletme birleşmeleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır.
TFRS 8 Faaliyet Bölümleri
Değişiklikler şu konulara açıklık getirmektedir: i) TFRS 8’e göre toplulaştırma/birleştirme kriterinin uygulanmasına ilişkin yönetimin yaptığı değerlendirme, birleştirilen faaliyet bölümlerinin kısa tanımlarının ve benzerliklerine ilişkin değerlendirme yapılırken kullanılan ekonomik karakteristiklerinin (örneğin satış ve brüt karları) belirtilmesini de içerecek şekilde açıklanmalıdır. ii) Faaliyet varlıklarının toplam varlıklar ile mutabakatı, bu mutabakat işletmenin faaliyetlere ilişkin karar almaya yetkili yöneticisine raporlanıyorsa açıklanmalıdır. Değişiklikler geriye dönük olarak uygulanacaktır.
14
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2016 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
- KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
Yeni ve Revize Edilmiş Standartlar ve Yorumlar (devamı)
(i) 1 Ocak 2016 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar (devamı)
TMS / TFRS’lerde yıllık iyileştirmeler (devamı)
Yıllık iyileştirmeler - 2010–2012 Dönemi (devamı):
TMS 16 Maddi Duran Varlıklar ve TMS 38 Maddi Olmayan Duran Varlıklar
TMS 16.35(a) ve TMS 38.80(a)’daki değişiklik yeniden değerlemenin aşağıdaki şekilde yapılabileceğini açıklığa kavuşturmuştur i) Varlığın brüt defteri değeri piyasa değerine getirilecek şekilde düzeltilir veya ii) varlığın net defteri değerinin piyasa değeri belirlenir, net defter değeri piyasa değerine gelecek şekilde brüt defter değeri oransal olarak düzeltilir. Değişiklik geriye dönük olarak uygulanacaktır.
TMS 24 İlişkili Taraf Açıklamaları
Değişiklik, kilit yönetici personeli hizmeti veren yönetici işletmenin ilişkili taraf açıklamalarına tabi ilişkili bir taraf olduğunu açıklığa kavuşturmuştur. Buna ilave olarak yönetici işletme kullanan bir şirketin yönetim hizmeti için katlandığı masrafları açıklaması gerekmektedir. Değişiklik geriye dönük olarak uygulanacaktır.
Yıllık İyileştirmeler - 2011–2013 Dönemi
TFRS 3 İşletme Birleşmeleri
Değişiklik ile i) sadece iş ortaklıklarının değil müşterek anlaşmaların da TFRS 3’ün kapsamında olmadığı ve ii) bu kapsam istisnasının sadece müşterek anlaşmanın finansal tablolarındaki muhasebeleşmeye uygulanabilir olduğu açıklığa kavuşturulmuştur. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır.
TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü
TFRS 13’teki portföy istisnasının sadece finansal varlık, finansal yükümlülüklere değil TMS 39 kapsamındaki diğer sözleşmelere de uygulanabileceği açıklanmıştır. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır.
TMS 40 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
Değişiklik, işlemin varlık edinimi ya da işletme birleşmesi olarak değerlendirilmesi konusunda TFRS 3 ve TMS 40’un karşılıklı ilişkisini açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır.
Söz konusu değişikliklerin Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAGLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2016 TARIHI ITIBARIYLE KONSOLIDE FINANSAL TABLOLARA ILISKIN DIPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası "TL" cinsinden ifade edilmiştir.)
2. KONSOLIDE FINANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ILISKIN ESASLAR (devam)
Yeni ve Revize Edilmis Standartlar ve Yorumlar (devam)
ii) Yayınlanan ama yürürluğe girmemis ve erken uygulamaya konulmayan standartlar
Konsolide finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmı fakat cari raporlama dönemi icin henüz yürürluğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulanmaya baslanmamış yeni standartlar, yorumlar ve degisiklikler asagidaki gibidir. Grup aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumlarin yürürluğe girmesinden sonra konsolide finansal tabloların ve dipnotlarin etkileyecek gerekli degisiklikleri yapacaktir.
TFRS 9 Finansal Araçlar - Sinflandirma ve Açiklama
Yapilan degisikliklerle yeni standart, 1 Ocak 2018 tarihi ve sonrasinda baslayan yilik hesap donemleri icin geçerli olacaktir, erken uygulamaya izin verilmektedir. TFRS 9 Finansal Araçlar standardinin ilk safhas finansal varliklarin ve yukumluluklerin olculmesi ve sinflandirilmasina iliskin yeni hukumler getirmektedir. TFRS 9'a yapilan degisiklikler esas olarak finansal varliklarin sinflama ve olcumunu ve gerçge uygun deger fark kar veya zarara yansıtilarak olculen olarak sinflandirilan finansal yukumluluklerin olcumunu etkileyecektir ve bu tur finansal yukumluluklerin gerçge uygun deger degisikliklerinin kredi riskine iliskin olan kisminin diger kapsamli gelir tablosunda sunumunu gerektirmektedir. Grup, standardin finansal durumu ve performans üzerine etkilerini standardin diger safhalari KGK tarafindan kabul edildikten sonra degerlendirecektir.
TFRS 11 - Müsterek Faaliyetlerde Hisse Edinimi (Degisiklikler)
TFRS 11, faaliyeti bir isletme tekil eden müşterek faaliyetlerde ortaklik pay edinimi muhasebesi ile ilgili rehberlik etmesi icin degistirilmiştir. Bu degisiklik, TFRS 3 İşletme Birleşmeleri'nde belirtildigi şekilde faaliyeti bir isletme tekil eden bir müşterek faaliyette ortaklik pay edinen isletmenin, bu TFRS'de belirtilen rehberlik ile ters duşenler hariç, TFRS 3 ve diger TFRS'lerde yer alan isletme birleşmeleri muhasebesine iliskin tum ilkeleri uygulamasi gerektirmektedir. Buna ek olarak, edinen isletme, TFRS 3 ve isletme birleşmeleri ile ilgili diger TFRS'lerin gerektirdiği bilgileri acllamalidir. Soz konusu degisikligin Grup'un finansal durumu ve performans üzerinde hicbir etkisi olmamıstir.
TMS 16 ve TMS 38 - Kabul edilebilir Amortisman ve Ifa Yöntemlerinin Açıkıga Kuvusturulması (TMS 16 ve TMS 38'deki Degisiklikler)
TMS 16 ve TMS 38'deki Degisiklikler, maddi duran varliklar icin hasilata dayali amortisman hesaplaması kullanimmu yasaklamis ve maddi olmayan duran varliklar icin hasilata dayali amortisman hesaplaması kullanimmu onemli olcu de sinirlandirmistir. Soz konusu degisikligin Grup'un finansal durumu ve performans üzerinde hicbir etkisi olmamistir.
TMS 27 - Bireysel Mali Tablolarda Ozkaynak Yontemi (TMS 27'de Degisiklik)
Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartlar Kurumu (KGK), isletmelerin bireysel finansal tablolarinda bagli ortakliklar ve istiraklerdeki yatirmlarin muhasebeletirilmesinde ozkaynak yonteminin kullanilmasi seçenegini yeniden sunmak icin TMS 27'de degisiklik yapmistr. Buna gore isletmelerin bu yatirmlari:
- Maliyet degeriyile
- TFRS 9 uyarinca
veya - TMS 28'de tanimlanan ozkaynak yontemini kullanarak muhasebeletirmesi gerekmektedir. Bunun sonucu olarak TFRS 1 Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarinin İlk Kez Uygulanmasinda da bir degisiklik yapilmistir. TFRS 1'de yapilan degisiklik, ilk kez uygulama yapan isletmelerin, geçmiste gerçekleşen isletme birleşmeleri icin yatirmin satın alinması sırasında TFRS 1 muafiyetini uygularken bireysel finansal tablolarinda ozkaynak yontemini kullanarak yatirmlarini muhasebeletirilmesine izin vermektedir.
Degisiklik Grup icin geçerli degildir ve Grup'un finansal durumu veya performansi üzerinde etkisi olmamistir.
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAGLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2016 TARIHI ITIBARIYLE
KONSOLIDE FINANSAL TABLOLARA ILISKIN DIPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası "TL" cinsinden ifade edilmiştir.)
2. KONSOLIDE FINANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ILISKIN ESASLAR (devam)
Yeni ve Revize Edilmş Standartlar ve Yorumlar (devam)
ii) Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar (devam)
TFRS 10 ve TMS 28: Yatırımcı İşletmenin İştirak veya İş Ortaklığına Yaptığı Varlık Satışları veya Katkıları - Değişiklikler
TFRS 10 ve TMS 28’deki bir iştirak veya iş ortaklığına verilen bir bağlı ortaklığın kontrol kaybını ele almadaki gereklilikler arasındaki tutarsızlığı gidermek için TFRS 10 ve TMS 28’de değişiklik yapmıştır. Bu değişiklik ile bir yatırımcı ile iştirak veya iş ortaklığı arasında, TFRS 3’te tanımlandığı şekli ile bir işletme teşkil eden varlıkların satışı veya katkısından kaynaklanan kazanç veya kayıpların tamamının yatırımcı tarafından muhasebeleştirilmesi gerektiği açıklığa kavuşturulmuştur. Eski bağlı ortaklıkta tutulan yatırımın gerçeğe uygun değerden yeniden ölçülmesinden kaynaklanan kazanç veya kayıplar, sadece ilişkisiz yatırımcıların o eski bağlı ortaklıktaki payları ölçüsünde muhasebeleştirilmelidir. Değişiklikler Grup için geçerli değildir ve Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmamıştır.
TFRS 10, TFRS 12 ve TMS 28: Yatırım İşletmeleri: Konsolidasyon istisnasının uygulanması (TFRS 10 ve TMS 28’de Değişiklik)
Şubat 2015’de, TFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar standardındaki yatırım işletmeleri istisnasının uygulanması sırasında ortaya çıkan konuları ele almak için TFRS 10, TFRS 12 ve TMS 28’de değişiklikler yapmıştır: Değişiklikler Grup için geçerli değildir ve Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmamıştır.
TMS 1: Açıklama İnisiyatifi (TMS 1’de Değişiklik)
TMS 1’de değişiklik yapmıştır. Bu değişiklikler; Önemlilik, Ayrıştırma ve alt toplamlar, Dipnot yapısı, Muhasebe politikaları açıklamaları, Özkaynakta muhasebeleştirilen yatırımlardan kaynaklanan diğer kapsamlı gelir kalemlerinin sunumu alanlarında dar odaklı iyileştirmeler içermektedir. Değişikliklerin Grup’un yıl sonu konsolide finansal tablo dipnotları üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
TFRS Yıllık İyileştirmeler, 2012-2014 Dönemi
KGK, “TFRS Yıllık İyileştirmeler, 2012-2014 Dönemi’ni yayınlamıştır. Doküman, değişikliklerin sonucu olarak değişikliğe uğrayan standartlar ve ilgili Gerekçeler hariç, dört standarda beş değişiklik getirmektedir. Etkilenen standartlar ve değişikliklerin konuları aşağıdaki gibidir:
-
TFRS 5 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler – elden çıkarma yöntemlerinde değişikliklerin (satış veya ortaklara dağıtım yoluyla) yeni bir plan olarak değil, eski planın devamı olarak kabul edileceğine açıklık getirilmiştir,
-
TFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar – bir finansal varlığın devredilmesinde hizmet sözleşmelerinin değerlendirilmesine ve netleştirmeye ilişkin TFRS 7 açıklamalarının ara dönem özet finansal tablolar için zorunlu olmadığına ilişkin açıklık getirilmiştir,
-
TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar – yüksek kaliteli kurumsal senetlerin pazar derinliğinin, borcun bulunduğu ülkede değil borcun taşındığı para biriminde değerlendirileceğine açıklık getirilmiştir,
-
TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama – gerekli ara dönem açıklamalarının ya ara dönem finansal tablolarda ya da ara dönem finansal tablolardan gönderme yapılarak sunulabileceğine açıklık getirilmiştir.
Söz konusu değişikliklerin Grup’un finansal durumu ve performansı bir etkisi olmamıştır.
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2016 TARİHİ İTİBARIYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DIPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
Yeni ve Revize Edilmiş Standartlar ve Yorumlar (devamı)
ii) Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar (devamı)
Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar
Aşağıda listelenen yeni standartlar, yorumlar ve mevcut UFRS standartlarındaki değişiklikler UMSK tarafından yayınlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiştir. Fakat bu yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler henüz KGK tarafından TFRS’ye uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır ve bu sebeple TFRS’nin bir parçasını oluşturmazlar. Grup konsolide finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu standart ve yorumlar TFRS’de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.
Yıllık İyileştirmeler, 2010-2012 Dönemi
TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü
Karar Gerekçeleri’nde açıklandığı üzere, üzerlerinde faiz oranı belirtilmeyen kısa vadeli ticari alacak ve borçlar, iskonto etkisinin önemsiz olduğu durumlarda, fatura tutarından gösterilebilecektir. Değişiklikler derhal uygulanacaktır.
Yıllık İyileştirmeler - 2011-2013 Dönemi
UFRS 15 - Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat
KGK Eylül 2016’da TFRS 15 Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat standardını yayınlamıştır. Yayınlanan bu standart, UMSK’nın Nisan 2016’da UFRS 15’e açıklık getirmek için yaptığı değişiklikleri de içermektedir. Standarttaki yeni beş aşamalı model, hasılatın muhasebeleştirme ve ölçüm ile ilgili gereklilikleri açıklamaktadır. Standart, müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan hasılata uygulanacak olup bir işletmenin olağan faaliyetleri ile ilgili olmayan bazı finansal olmayan varlıkların (örneğin maddi duran varlık çıkışları) satışının muhasebeleştirilip ölçülmesi için model oluşturmaktadır. TFRS 15’in uygulama tarihi 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleridir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. TFRS 15’e geçiş için iki alternatif uygulama sunulmuştur; tam geriye dönük uygulama veya modifiye edilmiş geriye dönük uygulama. Modifiye edilmiş geriye dönük uygulama tercih edildiğinde önceki dönemler yeniden düzenlenmeyecek ancak mali tablo dipnotlarında karşılaştırmalı rakamsal bilgi verilecektir. Söz konusu değişikliğin Grup’un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
UFRS 9 Finansal Araçlar – Nihai Standart (2014)
KGK, Ocak 2017’de TFRS 9 Finansal Araçlar’ı nihai haliyle yayınlamıştır. TFRS 9 finansal araçlar muhasebeleştirme projesinin üç yönünü: sınıflandırma ve ölçme, değer düşüklüğü ve finansal riskten korunma muhasebesini bir araya getirmektedir. TFRS 9 finansal varlıkların içinde yönetildikleri iş modelini ve nakit akım özelliklerini yansıtan akılcı, tek bir sınıflama ve ölçüm yaklaşımına dayanmaktadır. Bunun üzerine, kredi kayıplarının daha zamanlı muhasebeleştirilebilmesini sağlayacak ileriye yönelik bir ‘beklenen kredi kaybı’ modeli ile değer düşüklüğü muhasebesine tabi olan tüm finansal araçlara uygulanabilen tek bir model kurulmuştur. Buna ek olarak, TFRS 9, banka ve diğer işletmelerin, finansal borçlarını gerçeğe uygun değeri ile ölçme opsiyonunu seçtikleri durumlarda, kendi kredi değerliliklerindeki düşüşe bağlı olarak finansal borçun gerçeğe uygun değerindeki azalmadan dolayı kar veya zarar tablosunda gelir kaydetmeleri sonucunu doğuran “kendi kredi riski” denilen konuyu ele almaktadır. Standart ayrıca, risk yönetimi ekonomisini muhasebe uygulamaları ile daha iyi ilişkilendirebilmek için geliştirilmiş bir finansal riskten korunma modeli içermektedir. TFRS 9, 1 Ocak 2018 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve standardın tüm gerekliliklerinin erken uygulamasına izin verilmektedir. Alternatif olarak, işletmeler, standarttaki diğer şartları uygulamadan, sadece “gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılan” olarak belirlenmiş finansal yükümlülüklerin kazanç veya kayıplarının sunulmasına ilişkin hükümleri erken uygulamayı tercih edebilirler.
17
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2016 TARİHİ İTİBARIYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
Yeni ve Revize Edilmiş Standartlar ve Yorumlar (devamı)
ii) Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar (devamı)
Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar (devamı)
Yıllık İyileştirmeler - 2011–2013 Dönemi (devamı)
UFRS 16 Kiralama İşlemleri
UMSK Ocak 2016’da UFRS 16 “Kiralama İşlemleri” standardını yayınlanmıştır. Yeni standart, faaliyet kiralaması ve finansal kiralama ayrımını ortadan kaldırarak kiracı durumundaki şirketler için birçok kiralamanın tek bir model altında bilançoya alınmasını gerektirmektedir. Kiralayan durumundaki şirketler için muhasebeleştirme büyük ölçüde değişimemiş olup faaliyet kiralaması ile finansal kiralama arasındaki fark devam etmektedir. UFRS 16, UMS 17 ve UMS 17 ile ilgili Yorumların yerine geçecek olup 1 Ocak 2019 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. UFRS 15 “Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat” standardı da uygulandığı sürece UFRS 16 için erken uygulamaya izin verilmektedir. Grup, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.
UMS 12 Gelir Vergileri: Gerçekleşmemiş Zararlar için Ertelenmiş Vergi Varlıklarının Muhasebeleştirilmesi (Değişiklikler)
UMSK Ocak 2016’da, UMS 12 Gelir Vergileri standardında değişikliklerini yayınlamıştır. Yapılan değişiklikler gerçeğe uygun değeri ile ölçülen borçlanma araçlarına ilişkin ertelenmiş vergi muhasebeleştirilmesi konusunda açıklık getirmektedir. Değişiklikler; gerçekleşmemiş zararlar için ertelenmiş vergi varlıklarının muhasebeleştirilmesi hükümleri konusunda, uygulamadaki mevcut farklılıkları gidermeyi amaçlamaktadır. Değişiklikler, 1 Ocak 2017 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Ancak, değişikliklerin ilk kez uygulandığı dönem, karşılaştırmalı sunulan ilk dönemin açılış özkaynaklarındaki etki, açılış geçmiş yıllar karları/zararları ve diğer özkaynak kalemleri arasında ayrıştırılmadan, açılış geçmiş yıllar karları/zararlarında (ya da uygun olması durumunda bir diğer özkaynak kaleminde) muhasebeleştirilebilecektir. Grup bu muafiyeti uygulaması durumunda, finansal tablo dipnotlarında açıklama yapacaktır. Değişiklik Grup için geçerli değildir ve Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.
UMS 7 Nakit Akış Tabloları (Değişiklikler)
UMSK Ocak 2016’da, UMS 7 Nakit Akış Tabloları standardında değişikliklerini yayınlamıştır. Değişiklikler, şirketin finansman faaliyetleri konusunda finansal tablo kullanıcılarına sağlanan bilgilerin iyileştirilmesi için UMS 7’ye açıklık getirilmesini amaçlamaktadır. Dipnot açıklamalarındaki iyileştirmeler, şirketlerin finansal borçlarındaki değişiklikler için bilgi sağlamasını gerektirmektedir. Değişiklikler, 1 Ocak 2017 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Grup’un bu değişiklikleri ilk kez uygulamasında, önceki dönemlere ilişkin karşılaştırmalı bilgi sunulmasına gerek yoktur. Değişiklik Grup için geçerli değildir ve Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.
19
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2016 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
- KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
Yeni ve Revize Edilmiş Standartlar ve Yorumlar (devamı)
ii) Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar (devamı)
Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar (devamı)
UFRS 2 Hisse Bazılı Ödeme İşlemlerinin Sınıflandırma ve Ölçümü (Değişiklikler)
UMSK Haziran 2016’da, UFRS 2 Hisse Bazılı Ödemeler standardında değişiklikler yayınlanmıştır. Değişiklikler, belirli hisse bazlı ödeme işlemlerinin nasıl muhasebeleştirilmesi gerektiği ile ilgili UFRS 2’ye açıklık getirilmesini amaçlamaktadır. Değişiklikler aşağıdaki konuların muhasebeleştirilmesini kapsamaktadır;
a. nakit olarak ödenen hisse bazlı ödemelerin ölçümünde hakediş koşullarının etkileri,
b. stopaj vergi yükümlülükleri açısından net mahsup özelliği bulunan hisse bazlı ödeme işlemleri,
c. işlemin niteliğini nakit olarak ödenen hisse bazlı işlemden özkaynağa dayalı hisse bazlı işleme dönüştüren hüküm ve koşullardaki değişiklikler.
Değişiklikler, 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Değişiklik Grup için geçerli değildir ve Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.
UFRS Yorum 22 Yabancı Para Cinsiden Yapılan İşlemler ve Avans Bedelleri
Bu yorum yabancı para cinsinden alınan veya yapılan avans ödemelerini kapsayan işlemlerin muhasebeleştirilmesi konusuna açıklık getirmektedir.
Bu yorum, ilgili varlığın, gider veya gelirin ilk muhasebeleştirilmesinde kullanılacak döviz kurunun belirlenmesi amacı ile işlem tarihini, işletmenin avans alımı veya ödemesinden kaynaklanan parasal olmayan varlık veya parasal olmayan yükümlüklerini ilk muhasebeleştirildiği tarih olarak belirtmektedir. İşletmenin bu Yorumu gelir vergilerine, veya düzenlediği sigorta poliçelerine (reasürans poliçeleri dahil) veya sahip olduğu reasürans poliçelerine uygulamasına gerek yoktur.
Yorum, 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Değişiklik Grup için geçerli değildir ve Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.
20
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2016 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
- KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
Yeni ve Revize Edilmiş Standartlar ve Yorumlar (devamı)
UFRS Yıllık İyileştirmeler – 2014-2016 Dönemi
UMSK, aşağıda belirtilen standartları değiştirerek, UFRS Standartları 2014-2016 dönemine ilişkin Yıllık İyileştirmelerini yayınlamıştır:
UFRS 1 “Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarının İlk Uygulaması”: Bu değişiklik, bazı UFRS 7 açıklamalarının, UMS 19 geçiş hükümlerinin ve UFRS 10 Yatırım İşletmeleri’nin kısa dönemli istisnalarını kaldırmıştır. Değişiklik, 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır.
UFRS 12 “Diğer İşletmelerdeki Paylara İlişkin Açıklamalar”: Bu değişiklik, işletmenin, UFRS 5 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler uyarınca satış amaçlı olarak sınıflandırılan ya da elden çıkarılacak varlık grubuna dahil olup satış amaçlı olarak sınıflandırılan bağlı ortaklık, iştirak veya iş ortaklıklarındaki payları için özet finansal bilgileri açıklaması gerekmediğine açıklık getirmektedir. Değişiklik, 1 Ocak 2017 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır.
UMS 28 “İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar”: Bu değişiklik, iştirakteki veya iş ortaklığındaki yatırım, bir girişim sermayesi kuruluşu veya benzeri işletmeler yoluyla dolaylı olarak ya da bu işletmelerce doğrudan elde tutuluyorsa, işletmenin, iştirakteki ve iş ortaklığındaki yatırımlarını UFRS 9 Finansal Araçlar uyarınca gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan olarak ölçmeyi seçebilmesinin, her iştirak veya iş ortaklığının ilk muhasebeleştirilmesi sırasında geçerli olduğuna açıklık getirmektedir. Değişiklik, 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir.
Değişiklik Grup için geçerli değildir ve Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.
21
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2016 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti
a. Hasılat
Gelirler, dağıtım depolarına yapılan ilaç satışlarından elde edilmektedir. Gelirler, teslimatın gerçekleşmesi, gelir tutarının güvenilir şekilde belirlenebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik faydaların Grup’a akmasının muhtemel olması üzerine alınan veya alınması beklenen bedelin gerçeğe uygun değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır.
Türkiye’de ilaç fiyatları, Bakanlar Kurulu’nun yayınlamış olduğu Beşeri İlaçların Fiyatlandırılması Hakkında Tebliğ çerçevesinde belirlenir. Brüt satışlar; satış iskontoları, satış hacmi iskontoları ve bedelsiz ürün teşviklerini içerir.
Satış iskontoları sabit bir yüzde ile satış anında verilir ve dönem satış gelirinden indirilir. Satış iskontozu yüzdesi satılan ürüne göre değişmektedir.
Hacim iskontozu, dönem içindeki satışların sabit bir yüzdesi ve dönem içinde yapılmış toplam satışlara göre belirlenir. Hacim iskontozu yüzdeleri ecza depolarına göre değişir. Hacim iskontolarının tahmini, her dönemdeki gerçekleşmiş faturalı satışların sabit bir oranına dayanır ve dönem satış gelirlerinden indirilir.
Ayrıca Grup ecza depolarına bedelsiz ürün şeklinde teşvikler vermektedir. Bedelsiz ürün teşvikleri, ecza depolarının, Grup’tan bedelsiz olarak sağladığı ürünleri, bedelsiz olarak müşterilerine dağıtımını sağlar. Her dönem sonunda, ecza depoları müşterilerine sağladıkları bedelsiz ürünlerin toplam miktarını Grup’a bildirirler. İndirim tutarı (ecza deposunun borcundan düşülecek tutar), dönem içinde verilen bedelsiz ürünlerin miktarına bakılarak tahmin edilir ve gelirden indirilir.
Malların satışından elde edilen gelir, aşağıdaki şartlar karşılandığında muhasebeleştirilir:
- Grup’un mülkiyetle ilgili tüm önemli riskleri ve kazanımları alıcıya devretmesi;
- Grup’un mülkiyetle ilişkilendirilen ve süregelen bir idari katılımının ve satılan mallar üzerinde etkin bir kontrolünün olmaması;
- Gelir tutarının güvenilebilir bir şekilde ölçülmesi;
- İşlemle ilişkili olan ekonomik faydaların Grup’a akışının olası olması;
- İşlemden kaynaklanacak maliyetlerin güvenilebilir bir şekilde ölçülmesi.
Satılan malın maliyeti – bedelsiz ürünler
Ecza depolarına sağlanan bedelsiz ürünlerin tahmini tutarı, ecza depolarının müşterilerine o dönem içinde verdikleri bedelsiz ürün sayısı esas alınarak yapılır ve bedelsiz ürünlerin maliyeti, satılan malın maliyetine dahil edilir.
Faiz gelirleri
Faiz gelirleri etkin faiz yöntemi esasına göre, temettü gelirleri ise temettü tahsil etme hakkının ortaya çıktığı tarihte tahakkuk esasına göre gelir olarak kayıtlara alınmaktadır.
22
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2016 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
- KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
b. Stoklar
Stoklar, net gerçekleşebilir değer ya da maliyet bedelinden düşük olanı ile değerlenir. Stoklara dahil edilen maliyeti oluşturan unsurlar malzeme, işçilik ve genel üretim giderleridir. Maliyet, standart maliyetlerle oluşmakta ve her raporlama döneminin sonunda standart maliyetler fiili maliyetler ile karşılaştırılarak güncellenmektedir. Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ve satış gerçekleştirmek için gerekli tahmini satış maliyeti toplamının indirilmesiyle elde edilen tutardır.
c. Maddi Duran Varlıklar
Maddi duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler. Kiralama veya idari amaçlı ya da halihazırda belirlenmemiş olan diğer amaçlar doğrultusunda inşa edilme aşamasındaki varlıklar, maliyet değerlerinden varsa değer düşüklüğü kaybı düşülemek gösterilirler. Maliyete yasal harçlar da dahil edilir. Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, borçlanma maliyetleri aktifleştirilir. Bu tür varlıklar, diğer sabit varlıklar için kullanılan amortisman yönteminde olduğu gibi, kullanıma hazır olduklarında Not 12’de belirtilen sürelerle göre doğrusal amortismana tabi tutulurlar.
Bir maddi duran varlık kaleminin defter değeri elden çıkarıldığında veya kullanımından ya da elden çıkarılmasından gelecekte ekonomik yarar beklenmediği durumlarda bilanço dışı bırakılır. Bir maddi duran varlık kaleminin bilanço dışı bırakılmasından doğan kazanç veya kayıp ilgili kalem bilanço dışı bırakıldığında (TMS 17 farklı şekilde satış ve geri kiralama işlemi gerektirmedikçe) yatırım faaliyetlerinden gelir veya gider olarak gelir tablosu ile ilişkilendirilir. Kazançlar, hasılat olarak sınıflandırılmaz.
Bir maddi duran varlık kaleminin elden çıkarılması çeşitli yollarla (satış, finansal kiralama veya bağış) gerçekleşebilir. Bir maddi duran varlığın elden çıkarma tarihinin belirlenmesinde, “TMS 18 Hasılat” Standardında yer alan işletme mallarının satışından sağlanan hasılatın muhasebeleştirilmesine ilişkin kriterler uygulanır. Satıp geri kiralama işlemi yoluyla elden çıkarmalarda TMS 17 uygulanır.
Maddi duran varlık kaleminin defter değerine, ilgili kalemin bir parçası için yenileme maliyetini dahil etmesi durumunda; yenilenen parçanın ayrı olarak itfa edilip edilmediğine bakılmaksızın, yenilenen parçanın defter değeri bilanço dışı bırakılır. İşletme için yenilenen parçanın defter değerinin belirlenmesi mümkün/uygulanabilir değilse, yenileme maliyeti, yenilenen parçanın alındığında ya da inşa edildiğindeki maliyetinin bir göstergesi olarak kullanılabilir. Bir maddi duran varlık kaleminin bilanço dışı bırakılmasından doğan kazanç ya da kayıp; varsa varlıkların elden çıkarılmasından kaynaklanan net tahsilat ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir.
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2016 TARIHI ITIBARIYLE KONSOLIDE FINANSAL TABLOLARA ILISKIN DIPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası "TL" cinsinden ifade edilmiştir.)
2. KONSOLIDE FINANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ILISKIN ESASLAR (devam)
Onemli Muhasebe Politikalarinin Özeti (devam)
d. Finansal Kiralama İşlemleri
Bir varlığın mülkiyetine sahip olmaktan kaynaklanan risk ve kazanımların önemli bir kısmının kiracıya ait olduğu kiralama işlemleri, finansal kiralama olarak sınıflandırılırken diğer kiralamalar faaliyet kiralaması olarak sınıflandırır.
Finansal kiralamayla elde edilen varlıklar, kiralama tarihindeki varlığın makul değeri, ya da asgari kira ödemelerinin bugünkü değerinden düşük olanı kullanılarak aktifleştirilir. Kiralayana karşı olan yükümlülük, bilançoda finansal kiralama yükümlülüğün olarak gösterilir. Finansal kiralama ödemeleri, finansman gideri ve finansal kiralama yükümlüğündeki azalışı sağlayan ana para ödemesi olarak ayrılır ve böylelikle borcun geri kalan ana para bakiyesi üzerinden sabit bir oranda faz hesaplanmasını sağlar. Finansal giderler, Grup'un yukarıda ayrıntılarına yer verilen genel borçlanma politikası kapsamında finansman giderlerinin aktifleştirilen kısımlar haricindeki bölümü gelir tablosuna kaydedilir.
Faaliyet kiralamaları için yapılan ödemeler (kiralayandan kira işleminin gerçekleşebilmesi için alınan veya alınacak olan teşvikler de kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile gelir tablosuna kaydedilir), kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile gelir tablosuna kaydedilir.
e. Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar
Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler. Bu varlıklar beklenen faydalı ömrürlerine göre doğrusal itfa yöntemi kullanılarak itfaya tabi tutulur. Beklenen faydalı ömrür ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
İşletme ıci yaratılan maddi olmayan duran varlıklar-araşirma ve gelistirme giderleri
Araşirma faaliyetleri giderleri olusuyu donem ıçinde gider olarak kabul edilir. Gelistirme faaliyetleri (ya da Grup ıci bir projenin gelisim aşaması) sonucu ortaya çıkan işletme ıci yaratılan maddi olmayan duran varlıklar yalnızca aşağıda belirtilen şartların tamamı karşılandığında kayda alınir:
- Maddi olmayan duran varlıgın kullanıma hazır ya da satılmaya hazır hale getirilebilmesi icin tamamlanmasının teknik anlamda mümkün olması,
- Maddi olmayan duran varlığı tamamlama, kullanma veya satma niyetinin olması,
- Maddi olmayan duran varlığın kullanılabilir veya satılabilir olması,
- Varlığın ne şekilde ileriye dönük olası bir ekonomik fayda sağlayacağının belli olması,
- Maddi olmayan duran varlığın gelisimi tamamlamak, söz konusu varlığı kullanmak ya da satmak icin uygun teknik, finansal ve başka kaynakların olması, ve
- Varlığın gelistirme maliyetinin, gelistirme sürecinde güvenilir bir şekilde ölçülebilir olması.
Grup yeni ilaçların lisans ve ruhsatları ile ilgili gelistirme faaliyetlerinde bulunmaktadır. İşletme ıci yaratılan maddi olmayan varlık tutarı, maddi olmayan duran varlığın yukarıda belirtilen muhasebeleşirme şartlarını karşıladığı andan itibaren olusan harcamaların toplam tutarıdır. İşletme ıci yaratılan maddi olmayan varlıklar kayda alınamadıklarında, ilgili gelistirme harcamaları olustukları dönemde gider olarak kaydedilir.
Başlangıç muhasebeleşirmesi sonrasında, işletme ıci yaratılan maddi olmayan varlıklar da ayrı olarak satın alınan maddi olmayan duran varlıklar gibi maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler.
Maddi olmayan varlıkların bilanço disi bıraklması
Bir maddi olmayan duran varlık elden ıçıkardıginda veya kullanımı ya da satışindan, gelecekte ekonomik yarar elde edilmesinin beklenmemi diurumunda bilanço disi bıraklir. Bir maddi olmayan duran varlığın bilanço disi bırakılmasından kaynaklanan kar ya da zarar, varsa, varlıkların elden ıçıkrılmasından saglanan net tahsilatlar ile defter değerleriarasindaki fark olarak hesaplanır. Bu fark, ilgili varlık bilanço disina alindigi zaman kar veya zararda muhasebeleşirilir.
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2016 TARIHİ ITIBARIYLE KONSOLIDE FINANSAL TABLOLARA ILIŞKIN DIPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası "TL" cinsinden ifade edilmiştir.)
2. KONSOLIDE FINANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ILIŞKIN ESASLAR (devam)
Önemli Muhasebe Politikalarinn Özeti (devam)
f. Finansal Olmayan Varliklarda Değer Düşüklüğ
Amortismana veya itfaya tabi olan varliklar icin defter degerinin geri kazanilmasinin mumkun olmadigi durum ya da olaylarin ortaya cikması halinde deger dusuklugu testi uygulanir. Varligin defter degerinin geri kazanilabilir tutarini asması durumunda deger dusuklugu kariligi kaydedilir. Geri kazanilabilir tutar, satis maliyetleri dusuldukten sonra elde edilen gerçede uygun deger veya kullanimdaki degerin buyuk olanidir. Deger dusuklugunun degerlendirilmesi icin varliklar ayri tanimlanabilir nakit akimlarinin oldugu en dusuk seviyede gruplanir (nakit üreten birimler). Deger dusuklugune tabi olan finansal olmayan varliklar her raporlama tarihinde deger dusuklugunun olasi iptali icin gozden gecirilir.
g. Borçlanma Maliyetleri
Kullanima ve satisa hazir hale getirilmesi onemli olçude zaman isteyen varliklar soz konusu oldugunda, satin alinması, yapimi veya üretimi ile doğrudan iliskilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlik kullanima veya satisa hazir hale getirilene kadar varligin maliyetine dahil edilmektedir. Yatirimla ilgili kredinin henuz harcanmams kisminin geçici sure ile finansal yatirimlarda degerlendirilmesiyle elde edilen finansal yatirim geliri aktifletirmeye uygun borçlanma maliyetlerinden mahsup edilir. Diger tum finansman giderleri, olustukları donemlerde gelir tablosuna kaydedilmektedir. Grup'un kullanima ve satisa hazir hale getirilmesi onemli olçude zaman isteyen varliklar ilac lisans ve ruhsat gelistirme maliyetleridir. Soz konusu maliyetlerin satisa hazir hale gelecek bir urune donusmesi birden fazla finansal doneme yayilmaktadir. Gelistirme maliyetleri icin katlanilan borçlanma maliyetleri satisa hazir hale getirilene kadar varligin maliyetine dahil edilmektedir. 31 Aralık 2016 itibariyle, on iki aylik donemde 2.599.213 TL (31 Aralık 2015: 2.182.425 TL) borçlanma maliyeti ozellikli varliklar uzerinde aktifletirilmistir (Not 13). Aktifletirilebilecek borçlanma maliyetleri tutarinin belirlenmesinde kullanilan aktifletirme orani on iki aylik donem itibariyle $\% 6,6$ dir (31 Aralık 2015: on iki aylik donem itibariyle $\% 6,3$ ). Bu borçlanma orani Grup'un ilgili donem suresince mevcut tum borçlarına iliskin borçlanma maliyetlerinin ağırlik ortalamasidir. Diger tum borçlanma maliyetleri kar veya zarar tablosunda muhasebelsetirilmistir.
h. Finansal Araçlar
(i) Finansal varliklar
Finansal yatirmilar, gerçede uygun deger farkı kar veya zarara yansıtlan ve gerçede uygun degerinden kayitlara alinan finansal varliklar haricinde, gerçede uygun piyasa degerinden alim islemiyle doğrudan iliskilendirilebilen harcamalar dusuldukten sonra kalan tutar uzerinden muhasebelsitirilir. Yatirmilar, yatirm araçlarinin ilgili piyasa tarafindan belirlenen sureye uygun olarak teslimatı kosulunu tasyan bir kontrata bagli olan islem tarihinde kayitlara alinir veya kayitlardan cikarir.
Finansal varliklar "gerçede uygun deger farkı kar veya zarara yansıtlan finansal varliklar", "vadesine kadar elde tutulacak yatirmilar", "satilmaya hazir finansal varliklar" ve "kredi ve alacaklar" olarak siniflandırir.
Etkin faiz yontemi
Etkin faiz yontemi, finansal varligin itfa edilmis maliyet ile degerlenmesi ve ilgili faiz gelirinin iliskili oldugu doneme dagitilması yontemidir. Etkin faiz orani; finansal aracin beklenen omru boyunca veya uygun olması durumunda daha kisa bir zaman dilimi suresince tahsil edilecek tahmini nakit toplaminin, ilgili finansal varligin tam olarak net bugunku degerine indirgeyen orandir.
Gerçede uygun deger farkı kar veya zarara yansıtlan finansal varliklar disinda siniflandirilan finansal varliklar ile ilgili gelirler etkin faiz yontemi kullanmak suretiyle hesaplanmaktadir.
Gerçede uygun deger farkı kar veya zarara yansıtlan finansal varliklar
Gerçede uygun deger farkı gelir tablosuna yansıtlan finansal varliklar; alim-satim amacıyla elde tutulan finansal varliklardır. Bir finansal varlik, kisa vadede elden cikarilması amacıyla edinildigi zaman soz konusu kategorie siniflandırir. Finansal riske karsi etkili bir koruma aracı olarak belirlenmems olan turev urunleri teskil eden bahse konu finansal varliklar da gerçede uygun deger farkı kar veya zarara yansıtlan finansal varliklar olarak siniflandırir. Bilanco tarihi itibariyle Grup'un gerçede uygun deger farkı gelir tablosuna yansıtlan finansal varligi bulunmamaktadir.
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAGLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2016 TARIHI ITIBARIYLE KONSOLIDE FINANSAL TABLOLARA ILISKIN DIPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikce para birimi Türk Lirasi "TL" cinsinden ifade edilmistir.)
2. KONSOLIDE FINANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ILISKIN ESASLAR (devam)
Onemli Muhasebe Politikalarinin Özeti (devam)
h. Finansal Araclar (devam)
(i) Finansal varliklar (devam)
Vadesine kadar elde tutulan finansal varliklar
Grup'un vadesine kadar elde tutma olanağı ve niyetinin oldugu, sabit veya belirlenebilir bir ödeme planina sahip, sabit vadeli borçlanma araçları, vadesine kadar elde tutulacak yatırrmlar olarak siniflandırir. Vadesine kadar elde tutulacak yatırrmlar etkin faiz yontemine gore itfa edilmis maliyet bedelinden deger düşuklügütutari düşulerek kayitlara alinir ve ilgili gelirler etkin faiz yontemi kullanilmak suretiyle hesaplanir. Bilanco tarihi itibariyle Grup'un vadesine kadar elde tutulan finansal varligi bulunmamaktadir.
Satilmaya hazir finansal varliklar
Satilmaya hazir finansal varliklar vadesine kadar elde tutulacak finansal varlik olmayan veya alim satim amaçlı finansal varlik olmayan finansal varliklardan olusmaktadir. Satilmaya hazir finansal varliklar kayitlara alindiktan sonra güvenilir bir sekilde olçulebiliyor olması koşuluyla gerçege uygun degerleriyile degerlenmektedir. Gerçege uygun degeri güvenilir bir sekilde olçulemeyen ve aktif bir piyasasi olmayan menkul kymetler maliyet degeriyile gosterilmektedir. Satilmaya hazir finansal varliklara iliskin kar veya zararlara ilgili donemin gelir tablosunda yer verilmektedir. Bu tür varliklar makul degerinde meydana gelen degisiklikler ozkaynak hesaplari ichede gosterilmektedir. Ilgili varligin elden cikarilmasi veya deger düşuklügülmasi durumunda ozkaynak hesaplarindaki tutar kar / zarar olarak gelir tablosuna transfer edilir. Satilmaya hazir finansal varlik olarak siniflandirilan ozkaynak araçlarina yonelik yatirrmlardan kaynaklanan ve gelir tablosunda muhasebelsstirilen deger düşus karsiliklari, sonraki donemlerde gelir tablosundan iptal edilemez.
Bilanco tarihi itibariyle Grup'un satilmaya hazir finansal varligi bulunmamaktadir.
Krediler ve alacaklar
Sabit ve belirlenebilir odemeleri olan, piyasada islem gormeyen ticari ve diger alacaklar ve krediler bu kategorie siniflandırir. Krediler ve alacaklar etkin faiz yontemi kullanilarak iskonto edilmis maliyeti uzerinden deger duşuklügü duşulerek gosterilir.
Finansal varliklarda deger duşuklügü
Gerçege uygun deger farkı kar veya zarara yansıtilan finansal varliklar disindaki finansal varlik veya finansal varlik grupları, her bilanco tarihinde deger duşuklügüne ugradıklarina iliskin göstergelerin bulunup bulunmadigna dair degerlendirmeye tabi tutulur. Finansal varligin ilk muhasebelsstirilmesinden sonra bir veya birden fazla olayin meydana gelmesi ve soz konusu olayin ilgili finansal varlik veya varlik grubunun güvenilir bir biçimde tahmin edilebilen gelecekteki nakit akimlari uzerindeki olumsuz etkisi sonucunda ilgili finansal varligin deger duşuklügüne ugradıgnna iliskin tarafsiz bir göstergenin bulunmasi durumunda deger duşuklügü zarari olusur. Kredi ve alacaklar icin deger duşuklügü tutari gelecekte beklenen tahmini nakit akimlarinin finansal varligin etkin faiz orani uzerinden iskonto edilerek hesaplanan bugünku degeri ile defter degeriarasindaki farktr.
Bir karşilik hesabın kullanıması yoluyla defter degerinin azaltildigi ticari alacaklar haricinde, bütün finansal varliklarda, deger duşuklügü doğrudan ilgili finansal varligin kayitli degerinden duşulur. Ticari alacagin tahsil edilememesi durumunda soz konusu tutar karşilik hesabindan duşulerek silinir. Karşilik hesabindaki degisimler gelir tablosunda muhasebelsstirilir.
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAGLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2016 TARIHI ITIBARIYLE KONSOLIDE FINANSAL TABLOLARA ILISKIN DIPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikce para birimi Türk Lirasi "TL" cinsinden ifade edilmistir.)
2. KONSOLIDE FINANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ILISKIN ESASLAR (devam)
Onemli Muhasebe Politikalarinn Ozeti (devam)
h. Finansal Araclar (devam)
(i) Finansal varliklar (devam)
Finansal varlikarda deger dusuklugu (devam)
Satilmaya hazir Ozkaynak araçları haricinde, deger dusuklugu zarari sonraki donemde azalirsa ve azalş deger dusuklugu zararinin muhasebeletirilmesi sonrasinda meydana gelen bir olayla iliskilendirilebiliyorsa, onceden muhasebeletirilen deger dusuklugu zarari, deger dusuklugunun iptal edilecegi tarihte yatirimin deger dusuklugu hicbir zaman muhasebeletirilmemiş olması durumunda ulasacagi itfa edilmis maliyet tutarin asmayacak sekilde gelir tablosunda iptal edilir. Satilmaya hazir Ozkaynak araçlarinin gerçge uygun degerinde deger dusuklugu sonrasinda meydana gelen artis, dogrudan Ozkaynaklarda muhasebeletirilir.
Nakit ve nakit benzerleri
Nakit ve nakit benzeri kalemleri, nakit para, vadesiz mevduat ve satin alim tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde cevrilebilecek olan ve onemli tutarda deger degisiklig riski taşimayan yuksek likiditeye sahip diger kisa vadeli yatirmlardir.
Finansal varliklarin bilanzo disi birakilmasi
Grup, finansal varliga ait nakit aklarina iliskin sizlesmeden dogan haklarin süresinin dolmasi veya ilgili finansal varlig ve bu varligin mukiyetinden dogan tum riskleri ve kazanimlari baska bir tarafa devretmesi durumunda siz konusu varlig bilanzo disi birakir. Varligin mukiyetinden dogan tum risklerin ve kazanimlarin baska bir tarafa devredilmedigi ve varligin kontrolunun Grup tarafindan elde bulunduruldugu durumlarda, Grup, varlikta kalan payini ve bu varliktan kaynaklanan ve odenmesi gereken yukumlulukleri muhasebeletirmeye devam eder. Grup'un devredilen bir varligin mukiyetinden dogan tum riskleri ve kazanimlari elde tutmasi durumunda, finansal varligin muhasebeletirilmesine devam edilir ve elde edilen gelirler icin transfer edilen finansal varlik karşisinda teminata baglanan bir borç tutari da muhasebeletirilir.
(ii) Finansal yukumlulukler
Grup'un finansal yukumlulukleri ve Ozkaynak araçları, sizlesmeye bagli dizenlemelere, finansal bir yukumlulugun ve Ozkaynaga dayali bir aracin tanimlanma esasina gore siniflandırir. Grup'un tum borçları dusuldukten sonra kalan varliklarindaki hakki temsil eden sizlesme Ozkaynaga dayali finansal araçir. Belirli finansal yukumlulukler ve Ozkaynaga dayali finansal araçlar icin uygulanan muhasebe politikaları asagida belirtilmistir.
Finansal yukumlülukler gerçege uygun deger farkı kar veya zarara yansıtlan finansal yukumlülukler veya diger finansal yukumlülukler olarak siniflandırir.
Gerçge uygun deger farkı kar veya zarara yansıtlan finansal yukumlülukler
Gerçge uygun deger farkı kar veya zarara yansıtlan finansal yukumlülukler, gerçge uygun degeriyle kayda alinir ve her raporlama döneminde, bilanzo tarihindeki gerçge uygun degeriyle yeniden degerlenir. Gerçge uygun degerlerindeki degisim, gelir tablosunda muhasebeletirilir. Gelir tablosunda muhasebeletirilen net kazanc ya da kayplar, söz konusu finansal yukumluluk icin odenen faiz tutarin da kapsar. Bilanco tarihi itibariyle Grup'un gerçge uygun deger farkı gelir tablosuna yansıtlan finansal yukumlulugu bulunmamaktadir.
Çikarilmş tahviller
Çıkarilmş tahviller baslangıçta islem maliyetlerinden arindırilmş gerçge uygun degerleriyle muhasebeletirilir ve sonraki donemlerde etkin faiz orani üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yontemi kullanılarak itfa edilmş maliyet bedelinden muhasebeletirilir. Etkin faiz yontemi, finansal yukumlülugün itfa edilmş maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz giderinin iliskili oldugu doneme dagitilması yontemidir. Etkin faiz orani; finansal aracin beklenen omru boyunca veya uygun olmasi halinde daha kisa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapilacak tahmini nakit odemelerini tam olarak ilgili finansal yukumlülugün net bugünkü degerine indirgeyen orandır (Not 5).
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAGLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2016 TARIHI ITIBARIYLE KONSOLIDE FINANSAL TABLOLARA ILISKIN DIPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası "TL" cinsinden ifade edilmiştir.)
2. KONSOLIDE FINANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ILISKIN ESASLAR (devam)
Onemli Muhasebe Politikalarinin Özeti (devam)
h. Finansal Araclar (devam)
(i) Finansal varliklar (devam)
Turev finansal araclar
Grup'un faaliyetleri, temelde isletmeyi kur ve faiz oranlarindaki degisimlere bagli olan finansal risklere maruz birakmaktadir. Grup, belirli baglayici taahhutlere ve gelecekte tahmin edilen islemlere bagli doviz kuru dalgalanmalari ile iliskilendirilen finansal risklerden korunmak amaciyla turev finansal araclari (esas olarak doviz kuru forward sözleşmeleri) kullanmaktadir. Grup, turev finansal araclari spekulatif amacli kullanmamaktadir.
i. İşletme Birleşmeleri
İşletme satın alnmlari, satın aln m yöntemi kullanılarak, muhasebeleştilir. Bir işletme birleşmesinde transfer edilen bedel,GPCge uygun degeri üzerinden olçulur;transfer edilen bedel, edinen işletme tarafindan transfer edilen varliklarin birleşme tarihindekiGPCge uygun degerlerinin, edinen işletme tarafindan edinilen işletmenin onceki sahiplerine karsi üstlenilen borçlarin ve edinen işletme tarafindan cikarlan ozkaynak paylarinin toplamı olarak hesaplanır. Satın alnma iliskin maliyetler genellikle olustukları anda gider olarak muhasebeleştilir.
Satın alınan tanınlanabilir varliklar ile üstlenilen yükümlülukler, satın aln tarihindeGPCge uygun degerleri üzerinden muhasebeleştilir. Asagida belirtilenler bu sekilde muhasebeleştilmez:
- Ertelenmiş vergi varlikları ya da yükümlülukleri veya calisanlara saglanan faydalara iliskin varlik ya da yükümlülukler, sirasıyla, TMS 12 Gelir Vergisi ve TMS 19 Çalşanlara Saglanan Faydalar standartlar uyarınca hesaplanarak, muhasebeleştilir;
- Satın alınan isletmenin hisse bazlı odeme anlasmalari ya da Grup'un satın alınan isletmenin hisse bazlı odeme anlasmalarinin yerine gezmesi amaciyla imzaladigi hisse bazlı odeme anlasmalari ile iliskili yükümlülukler ya da ozkaynak araçları, satın aln tarihinde TFRS 2 Hisse Bazlı Odeme Anlasmalari standardı uyarınca muhasebeleştilir; ve
- TFRS 5 Satış Amaçli Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler standardı uyarınca satış amacı elde tutulan olarak siniflandirilan varliklar (ya da elden cikarma gruplari) TFRS 5'de belirtilen kurallara gore muhasebeleştilir.
Şerefiye, satın aln için transfer edilen bedelin, satın alınan isletmedeki varsa kontrl gücü olmayan paylarin ve, varsa, aşamalı olarakGPCkleşen bir isletme birleşmesinde edinen isletmenin daha onceden elinde bulundurduğu edinilen isletmedeki ozkaynak paylarininGPCge uygun degeri toplamın, satın alınan isletmenin satın alma tarihinde tanimlanabilen varliklarinin ve üstlenilen tanimlanabilir yükümlüluklerinin net tutarini asan tutar olarak hesaplanır. Yeniden degerlendirme sonrasinda satın alınan isletmenin satın alma tarihinde tanimlanabilen varliklarinin ve üstlenilen tanimlanabilir yükümlüluklerinin net tutarinin, devredilen satın alma bedelinin, satın alınan isletmedeki kontrl gücü olmayan paylarin ve, varsa, satın alma oncesinde satın alınan isletmedeki paylarinGPCge uygun degeri toplamın asması durumunda, bu tutar pazarlikli satın almadan kaynaklanan kazanç olarak doğrudan kar/zarar ıçinde muhasebeleştilir.
Hissedar paylarin temsil eden ve sahiplerine tasfiye durumunda isletmenin net varliklarinin belli bir oranda pay hakkın veren kontrl gücü olmayan paylar, ilk olarak yaGPCge uygun degerleri üzerinden ya da satın alınan isletmenin tanimlanabilir net varliklarinin kontrl gücü olmayan paylar oraninda muhasebeştilen tutarları üzerinden olçulur. Olçum esası, her bir isleme gore belirlenir. Diğer kontrl gücü olmayan pay türleriGPCge uygun degere gore ya da, uygulanabilir oldugu durumlarda, bir baska TFRS standardinda belirtilen yontemler uyarınca olçulur. Bir isletme birleşmesinde Grup tarafindan transfer edilen bedelin, kosullu bedeli de icerdigi durumlarda, kosullu bedel satın aln tarihindekiGPCge uygun deger üzerinden olçulur ve isletme birleşmesinde transfer edilen bedele dahil edilir. Olçme donemi icerisinde ortaya cikan ek bilgilerin sonucunda kosullu bedelinGPCge uygun degerinde dizeltme yapilması gerekiyorsa, bu dizeltme şerefiyeden geçmişe donuk olarak dizeltilir. Olçme donemi, birleşme tarihinden sonraki, edinen isletmenin isletme birleşmesinde muhasebeşirdigi geçici tutarları dizeltebildigi donemdir. Bu donem satın aln tarihinden itibaren 1 yildan fazla olamaz.
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAGLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2016 TARIHI ITIBARIYLE KONSOLIDE FINANSAL TABLOLARA ILISKIN DIPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikce para birimi Türk Lirasi "TL" cinsinden ifade edilmistir.)
2. KONSOLIDE FINANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ILISKIN ESASLAR (devam)
Onemli Muhasebe Politikalarinn Ozeti (devam)
i. Isetme Birleşmeleri (devam)
Ölçme donemi dizeltmeleri olarak nitelendirilmeyen koşullu bedelinGPCeşe uygun degerindeki degisiklikler icin uygulanan sonraki muhasebeştrime islemleri, koşullu bedel icin yapilan siniflandirma sekline gore degisir. Ozkaynak olarak siniflandirilmis koşullu bedel yeniden olçulmez ve buna iliskin sonradan yapilan odeme, ozkaynak icerisinde muhasebeştrilir. Varlik ya da borç olarak siniflandirilan koşullu bedelin Finansal araç niteliğinde olmasi ve TMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeştrime ve Olçum standardı kapsaminda bulunmasi durumunda, soz konusu koşullu bedelGPCeşe uygun degerinden olçulur ve degisiklikten kaynaklanan kazanc ya da kayip, kar veya zararda ya da diger kapsamli gelirde muhasebeştrilir. TMS 39 kapsaminda olmayanlar ise, TMS 37 Karşilıklar, Şarti Bagli Yükumlülukler ve Varliklar veya diger uygun TFRS'ler uyarınca muhasebeştrilir.
Aşamali olarakGPCekleşen bir isletme birleşmesinde Grup'un satın alinan isletmede onceden sahip oldugu Ozkaynak payiGPCeşe uygun degere getirmek icin satın alim tarihinde (yani Grup'un kontrolü ele aldigi tarihte) yeniden olçulur ve, varsa, ortaya cikan kazanc/zarar kar/zarar icinde muhasebeştrilir. Satın alim tarihi oncesinde diger kapsamli gelir icinde muhasebeştrilen satın alinan isletmenin payindan kaynaklanan tutarlar, soz konusu paylarin elden cikarildigi varsayimi altında kar/zarara aktarilir.
Işletme birleşmesi ile ilgili satın alma muhasebesinin birleşmeninGPCekleştiği raporlama tarihinin sonunda tamamlanamadigi durumlarda, Grup muhasebeştrime isleminin tamamlanamadigi kalemler icin geçici tutarlar raporlar. Bu geçici raporlanan tutarlar, olçum doneminde dizeltilir ya da satın alim tarihinde muhasebeştrilen tutarlar üzerinde etkisi olabilecek ve bu tarihte ortaya cikan olaylar ve durumlar ile ilgili olarak elde edilen yeni bilgileri yansıtmak amacıyla fazladan varlik veya yükümlüluk muhasebeştrilir.
1 Ocak 2010 tarihi oncesinde olusan isletme birleşmeleri, TFRS 3'un onceki versiyonunda belirlenen muhasebe kuralları uyarınca muhasebeştrilmistir.
j. Şerefiye
Satın alim isleminde olusan Şerefiye tutari, varsa, deger dusuklugu karsiliklari dusuldukten sonra satın alim tarihindeki maliyet degeriyile degerlenir.
Değer duşuklugu testi icin, Şerefiye Grup'un birleşmenin getirdiği sinerjiden fayda saglamayi bekleyen nakit üreten birimlerine (ya da nakit üreten birim gruplarina) dagitilir.
Şerefiyenin tahsis edildigi nakit üreten birimi, her yıl deger duşuklugu testine tabi tutulur. Birimin deger duşuklugüne ugradigni gosteren belirtilerin olması durumunda ise deger duşuklugu testi daha sik yapilir. Nakit üreten birimin geri kazanilabilir tutari defter degerinden duşuk ise, deger duşuklugu karşiligi ilk olarak birime tahsis edilen Şerefiyeden ayrilir, ardindan birim icindeki varliklarin defter degeri duşurulur. Şerefiye icin ayrilan deger duşuklugu karşiligi, dogrudan konsolide gelir tablosundaki kar/zarar icinde muhasebeştrilir. Şerefiye deger duşuklugu karşiligi sonraki donemlerde iptal edilmez.
Iglili nakit üreten birimin satisi sırasında, Şerefiye icin belirlenen tutar, satis isleminde kar/zararin hesaplamasina dahil edilir.
k. Istiraklerin Sahip Oldugu Şirket Hisseleri (Karşılıklı Istirak Sermaye Dizeltmesi)
Grup'un, Ozkaynagna dayali finansal araçlarin yeniden edinmesi durumunda, bu araçlar ("isletmenin geri satın alınan kendi hisseleri") Ozkaynaktan dusulur. Isletmenin Ozkaynagna dayali finansal araçlarin alisindan, satisindan, ihracindan ya da iptalinden dolayi kar veya zarara herhangi bir kazanc ya da kayip yansitilmaz. Bunun gibi, isletmenin geri satın alınan kendi hisseleri, isletme tarafindan ya da konsolide edilmis şirketler grubunun diger üyeleri tarafindan geri alınabilir ya da elde tutulabilir. Alinan ya da odenen tutarlar dogrudan Ozkaynakta muhasebeştilir. 30.12.2016 tarihi itibariylaGPCekleşen Deva - Vetas birleşmesi sonrasında Vetas A.Ş.nin sahibi bulunduğu, Deva'nin 0,013 TL nominal degerli A grubu ve 0,01 TL nominal degerli B grubu imtiyazl hissi ile 28.847 TL nominal degerli C grubu hissi Deva'ya devrolmustur.
29
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2016 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
- KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
I. Kur Değişiminin Etkileri
Grup’un her işletmesinin solo finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Her işletmenin mali durumu ve faaliyet sonuçları, Grup’un geçerli para birimi olan ve konsolide finansal tablolar için sunum birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir.
Herbir işletmenin finansal tablolarının hazırlanması sırasında, yabancı para cinsinden (TL dışındaki para birimleri) muhasebeleştirilen işlemler, işlem tarihindeki kurlar kullanılarak TL’ye çevrilmektedir. Bilançoda yer alan dövize bağlı parasal varlık ve borçlar bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak TL’ye çevrilmişlerdir. Gerçeğe uygun değerden ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler gerçeğe uygun değerin belirlendiği tarihteki döviz kurları kullanılarak çevrilir. Tarihi maliyet cinsinden ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler yeniden çevrime tabi tutulmazlar.
Kur farkları, aşağıda belirtilen durumlar haricinde, oluştukları dönemdeki kar ya da zararda muhasebeleştirilirler:
- Geleceğe yönelik kullanım amacıyla inşa edilmekte olan varlıklarla ilişkili olan ve yabancı para birimiyle gösterilen borçlar üzerindeki faiz maliyetlerine düzeltme kalemi olarak ele alınan ve bu tür varlıkların maliyetine dahil edilen kur farkları,
- Yabancı para biriminden kaynaklanan risklere karşı finansal koruma sağlamak amacıyla gerçekleştirilen işlemlerden kaynaklanan kur farkları,
- Yurtdışı faaliyetindeki net yatırımın bir parçasını oluşturan, çevrim yedeklerinde muhasebeleştirilen ve net yatırımın satışında kar ya da zararla ilişkilendirilen, ödenme niyeti ya da ihtimali olmayan yurtdışı faaliyetlerden kaynaklanan parasal borç ve alacaklardan doğan kur farkları.
Grup’un yabancı faaliyetlerindeki varlık ve yükümlülükler, konsolide finansal tablolarda bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak TL cinsinden ifade edilir. Gelir ve gider kalemleri, işlemlerin gerçekleştiği tarihteki kurların kullanılması gereken dönem içerisindeki döviz kurlarında önemli bir dalgalanma olmadığı takdirde (önemli dalgalanma olması halinde, işlem tarihindeki kurlar kullanılır), dönem içerisindeki ortalama kurlar kullanılarak çevrilir. Oluşan kur farkı özkaynak olarak sınıflandırılır ve Grup’un çevrim fonuna transfer edilir. Söz konusu çevrim farklılıkları yabancı faaliyetin elden çıkarıldığı dönemde gelir tablosuna kaydedilir.
m. Pay Başına Kazanç
Konsolide kar veya zarar tablosunda belirtilen pay başına kazanç, ana ortaklığa ait net dönem karının, ilgili dönem boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur.
Türkiye’de şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları “bedelsiz hisse” yolu ile arttırabilmektedirler. Bu tip “bedelsiz hisse” dağıtımları, pay başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmuştur.
n. Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar
Bilanço tarihinden sonraki olaylar, kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar. Grup, bilanço tarihinden sonra düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, konsolide finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir. Bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan düzeltme gerektirmeyen hususlardan, finansal tablo kullanıcılarının ekonomik kararlarını etkileyebileceği değerlendirilen önemli olanlar konsolide finansal tablo dipnotlarında açıklanır.
o. Karşılıklar, Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Şarta Bağlı Varlıklar
Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine getirilmesinin muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde tahmin edilebilir olması durumunda finansal tablolarda karşılık ayrılır.
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAGLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2016 TARIHI ITIBARIYLE KONSOLIDE FINANSAL TABLOLARA ILISKIN DIPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası "TL" cinsinden ifade edilmiştir.)
2. KONSOLIDE FINANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ILISKIN ESASLAR (devam)
Onemli Muhasebe Politikalarinin Özeti (devam)
o. Karşililar, Şarta Bagli Yukumlülukler ve Şarta Bagli Varliklar (devam)
Karşilik olarak ayrilan tutar, yukumlüluge iliskin risk ve belirsizlikler goz onunde bulundurularak, bilanço tarihi itibariyle yukumlülugün yerine getirilmesi icin yapilacak harcamanin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanır. Karşilün, mevcut yukumlülugün karşilanması icin gerekli tahmini nakit akimlarin kullanarak olçulmesi durumunda soz konusu karşilün defter degeri, ilgili nakit akimlarinin bugünkü degerine esittir.
Karşilün odenmesi icin gerekli olan ekonomik faydanin bir kismı ya da tamaminin uçuncü taraflarca karşilanmasının beklendiği durumlarda, tahsil edilecek tutar, ilgili tutarin tahsil edilmesinin hemen hemen kesin olması ve güvenilir bir sekilde olçulmesi halinde varlik olarak muhasebelsitirilir.
Yeniden yapilandirma
Grup'un yeniden yapilandirmaya iliskin ayrintili bir resmi plan gelistirmesiyle birlikte yeniden yapilandirma planini uygulamaya koyarak ya da bu plana iliskin temel özellikleri bundan etkileneceklerak açıklayarak, söz konusu plandan etkilenecekler icin gecerli bir beklenti olusturması durumunda yeniden yapilandirma karşilün muhasebelsitirilir. Yeniden yapilandirma karşilünin hesaplaması sadece yeniden yapilandirma isleminden kaynaklanan doğrudan harcamalarla ilgili olup, yeniden yapilandirma icin gereken tutarlar ile isletmenin suregelen faaliyetleriyle iliskilendirilmeyen tutarları kapsar.
p. Iliskili Taraflar
Aşagıdaki kriterlerden birinin varlğinda, taraf Şirket ile iliskili sayilir:
(a) Söz konusu tarafin, doğrudan ya da dolaylı olarak bir veya birden fazla aracı yoluyla:
(i) İşletmeyi kontrol etmesi, işletme tarafindan kontrol edilmesi ya da işletme ile ortak kontrol altında bulunması (ana ortaklıklar, baglı ortaklıklar ve aynı ıslindaki baglı ortaklıklar dahil olmak üzere);
(ii) Şirket üzerinde onemli etkisinin olmasın saglayacak payınin olması; veya
(iii) Şirket üzerinde ortak kontrole sahip olması;
(b) Tarafin, Şirket'in bir istiraki olması;
(c) Tarafin, Şirketin ortak girismci oldugu bir is ortakligi olması;
(d) Tarafin, Şirketin veya ana ortaklünin kilit yönetici personelinin bir üyesi olması;
(e) Tarafin, (a) ya da (d) de bahsedilen herhangi bir bireyin yakın bir aile üyesi olması;
(f) Tarafin; kontrol edilen, ortak kontrol edilen ya da onemli etki altında veya (d) ya da (e)'de bahsedilen herhangi bir bireyin doğrudan ya da dolaylı olarak onemli oy hakkına sahip oldugu bir isletme olması; veya
(g) Tarafin, isletmenin ya da isletme ile iliskili taraflan bir isletmenin calisanlarina isten ayrilma sonrasında saglanan fayda planları olması, gerekir.
Iliskili taraflarla yapilan islem, iliskili taraflar arasında kaynaklarinin, hizmetlerin ya da yukumlüluklerin bir bedel karşilgil olup olmadigna bakilmaksizin transferidir.
Konsolide finansal tablolarda, EastPharma Ltd., EastPharma S.A.R.L., EastPharma Ilac Üretim Pazarlama A.Ş., East Pharma Canada Ltd., Deva Holdings PTY Ltd., Lypanosys Pte Ltd ve Saba Ilac Sanayi ve Ticaret A.Ş. ile onemli yonetim personeli ve Yonetim Kurulu üyeleri, aileleri ve onlar tarafindan kontrol edilen veya onlara bagl iirketler, istirak ve bagl iortakliklar, iliskili taraflar ("Iliskili Taraflar") olarak kabul ve ifade edilmislerdir.
31
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2016 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
r. Finansal Bilgilerin Bölümlere Göre Raporlanması
Grup, operasyonlarını 3 faaliyet bölümüne sınıflandırmıştır; beşeri ilaç üretim ve satışı, veteriner ve tarım ilaçları ve diğer. Bu faaliyet bölümleri TFRS 8’e uygun olarak hazırlanmıştır. Grup’un Türkiye dışında önemli bir varlığı bulunmamaktadır.
s. Sermaye ve Temettüler
Adi hisseler ve imtiyazlı hisse senetleri özermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler ve imtiyazlı hisse senetleri üzerinden dağıtılan temettüler, beyan edildiği dönemde birikmiş kardan indirilerek ödenecek temettü yükümlülüğü olarak kaydedilir.
t. Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler
Türk Vergi Mevzuatı, ana şirket ve onun bağlı ortaklığına konsolide vergi beyannamesi hazırlamasına izin vermediğinden dolayı, ekli konsolide finansal tablolarda da yansıtıldığı üzere, vergi karşılıkları her bir işletme bazında ayrı olarak hesaplanmıştır.
Gelir vergisi gideri, cari vergi ve ertelenmiş vergi giderinin toplamından oluşur.
Cari vergi
Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kar, diğer yıllarda vergilendirilebilen veya indirilebilen gelir veya gider kalemleri ile veya indirilemeyen kalemleri hariç tuttuğundan dolayı, gelir tablosunda belirtilen kardan farklılık gösterir. Grup’un cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibariyle yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır.
Ertelenmiş vergi
Ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenen vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Bahse konu varlık ve yükümlülükler, ticari ya da mali kar/zararı etkilemeyen işleme ilişkin geçici fark, şerefiye veya diğer varlık ve yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınmasından (işletme birleşmeleri dışında) kaynaklanıyorsa muhasebeleştirilmez.
Ertelenen vergi yükümlülükleri, Grup’un geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, bağlı ortaklık ve iştiraklerdeki yatırımlar ve iş ortaklıklarındaki paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenen vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte bu farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır.
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2016 TARIHİ İTİBARIYLE KONSOLIDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DIPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası "TL" cinsinden ifade edilmiştir.)
2. KONSOLIDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
t. Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler (devamı)
Ertelenmiş vergi (devamı)
Ertelenen vergi varlığının kayıtlı değeri, her bir bilanço tarihi itibariyle gözden geçirilir. Ertelenen vergi varlığının bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde, ertelenen vergi varlığının kayıtlı değeri azaltılır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirildiği dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibariyle kanunlaşmış veya önemli ölçüde kanunlaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Grup'un bilanço tarihi itibariyle varlıklarının defter değerini geri kazanma ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi ya da Grup'un cari vergi varlık ve yükümlülüklerini netleştirmek suretiyle ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir.
u. Çalışanlara Sağlanan Faydalar / Kıdem Tazminatları
Türkiye'de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya işten çıkarılma durumunda ödenmektedir. Güncellenmiş olan TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı ("TMS 19") uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir. Bilançoda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğması beklenen yükümlülük tutarlarının net bugünkü değerine göre hesaplanmış ve finansal tablolara yansıtılmıştır.
v. Nakit Akım Tablosu
Nakit akım tablosunda, döneme ilişkin nakit ve nakit benzerlerindeki değişimler; esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanmıştır. Nakit ve nakit benzerleri, kısa vadeli yükümlülükler için elde bulundurulan ve yatırım amacıyla veya diğer amaçlarla kullanılmayan kasa, banka gibi varlıklardır.
y. Devlet Teşvik ve Yardımları
Devlet bağışları, bağışların alınacağına ve Grup'un uymakla yükümlü olduğu şartları karşıladığına dair makul bir güvence olduğunda gerçeğe uygun değerleri üzerinden tahakkuk esasına göre kayda alınırlar.
Maliyetlere ilişkin devlet bağışları, karşılayacakları maliyetlerle eşleştikleri ilgili dönemler boyunca tutarlı bir şekilde gelir olarak muhasebeleştirilir. Maddi ve maddi olmayan varlıklara ilişkin devlet bağışları, ertelenmiş devlet bağışları olarak cari / cari olmayan borçlar altına sınıflandırılır, faydalı ömrüleri üzerinden doğrusal amortisman uygulanarak gelir tablosuna alacak kaydedilir.
Grup, Türkiye Bilim ve Teknik Araştırma Kurulu'ndan ("TÜBİTAK") yardım almaktadır. TÜBİTAK, Türkiye'de bulunan sanayilerin araştırma ve teknoloji geliştirme faaliyetlerini cesaretlendirmek amacıyla Türkiye Cumhuriyeti'nin desteğini organize etmek ve düzenlemek için bir program yürütmektedir. Bu program çerçevesinde, sanayi şirketlerinin geliştirme masraflarının belli bir kısmı geri ödenmektedir.
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAGLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2016 TARIHI ITIBARIYLE KONSOLIDE FINANSAL TABLOLARA ILISKIN DIPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikce para birimi Türk Lirasi "TL" cinsinden ifade edilmistir.)
- KONSOLIDE FINANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ILISKIN ESASLAR (devam)
Önemli Muhasebe Politikalarinn Özeti (devam)
Z. Önemli muhasebe kararları ve kesin olmayan muhasebe tahminlerinin dayanakları
Muhasebe politikalarin etkileyen onemli kararlar
Bu böümde muhasebe politikalarin n yugulanması surecinde Grup Yönetimi, konsolide finansal tablolarda muhasebelsstirilen tutarlar üzerinde onemli etkisi olan asagidaki kararları almistir.
Isletme 1ci yaratlan maddi olmayan duran varliklarn geri kazanim
Gelistirme faaliyetleri (ya da Grup/sirket ici bir projenin gelisim asamasi) sonucu ortaya cikan isletme ici yaratlan maddi olmayan duran varliklar yalnizca bu varliklarn kullanima veya satisa hazir hale gelebilmesinin teknik olarak mumkün olması, isletmenin bu varlig tamamlama, kullanma veya satma niyetinin bulunmasi, maddi olmayan varlig kullanma veya satma imkaninin bulunmasi, maddi olmayan duran varlign muhtemel ekonomik faydayi nasil olusturacaginin belirli olması, ayrica, maddi olmayan duran varlign ciktssinin veya maddi olmayan duran varlign kendisinin bir piyasasinin olması veya isletme bunyesinde kullanilacaksa maddi olmayan duran varlign kullanilabilir olması, gelistirme safhasini tamamlamak ve maddi olmayan duran varlik kullanmak veya satmak icin yeterli teknik, mali ve diger kaynaklarin mevcut olması ve gelistirme surecinde maddi olmayan duran varlikla ilgili yapilan harcamalarin guvenilir bir bicimde olçulebilir olması halinde kayda alnirlar. Isletme ici yaratlan maddi olmayan duran varliklar kayda alnamadiklarinda, gelistirme harcamaları olarak olustukları donemde gider olarak kaydedilir.
Donem icinde Grup Yönetimi isletme ici yaratlan maddi olmayan duran varliklarin muhtemel ekonomik faydalarin varligni yeniden tetkik etmistir. Grup Yönetimi projelerin beklenildigi gibi devam edecegine inanmaktadir ve yapilan analiz uzerine projelerin benzer ekonomik fayda yaratacagini ongormektedir. Grup Yönetimi, ekonomik fayda azalsa dahi varliklarin kayitli bedellerinin geri kazanilmasinin soz konusu oldugundan emindir. Bu durum Grup Yönetimi, tarafindan yakindan takip edilmektedir ve gelecekteki piyasa faaliyetlerinin dizeltme yapilmasini gerektirdigi durumlarda soz konusu dizeltmeleri yapacaktir. 31 Aralık 2016 itibari ile yönetim tarafindan deger dusuklugune ugradigi tespit edilen 10.724.831 TL tutarindaki gelistirme maliyeti maddi olmayan duran varliklardan cikarilmistr. (31 Aralık 2015: 11.880.557 TL) (Not 13).
Isletme birleşmesi yoluyla elde edilen maddi olmayan duran varliklar
Bağlı ortakliklarin alimi, satın alım yöntemi kullanılarak muhasebelsstirilir. İşletme birleşmesinin maliyeti, birleşme tarihinde verilen varlıkların, olusan veya üstlenilen yükümlülüklerin ve bağlı ortaklıgın kontrolünü elde etmek icin cikarilan ozkaynak araçlarinin gerçge uygun degerlerinin ve işletme birleşmesine doğrudan atfedilebilen diger maliyetlerin toplamı olarak hesaplanir. Değerleme, satın alma fiyatın TFRS 3 “Şirket Birleşmeleri” ve TMS 38 “Maddi Olmayan Duran Varlıklar”’a uygun olarak çesitli varlık gruplarina dagitilmasina temel saglamak icin yapilir. TFRS 3 ve TMS 38’e gore gerçge uygun deger “Karsilkli pazarlik ortaminda, bilgili ve istekli gruplararasinda bir varligin el degistirmesi ya da bir borcun odenmesi durumunda ortaya cikması gereken tutardir”. Maddi olmayan duran varliklarin gerçge uygun degerinin belirlenmesinde geleneksel üç yöntem goz onunde bulundurulmustur: Maliyet yöntemi, piyasa yöntemi ve gelir yöntemi. Maliyet yöntemi; Grup’un, müşteri iliskileri ve finansal raporlama sebebiyle ayri bir maddi duran varlik olarak tanimlanmayan toplam ıç gücü degerini olçerken kullanilmşir. Gelir yöntemi, satın alınmış ürün lisans haklarinin degerini belirlerken kullanilmşir.
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAGLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2016 TARIHI ITIBARIYLE KONSOLIDE FINANSAL TABLOLARA ILISKIN DIPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikce para birimi Türk Lirası "TL" cinsinden ifade edilmistir.)
2. KONSOLIDE FINANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ILISKIN ESASLAR (devam)
Onemli Muhasebe Politikalarinin Özeti (devam)
2. Onemli muhasebe kararları ve kesin olmayan muhasebe tahminlerinin dayanakları (devam)
Ertelenmiş vergi varlikları
Grup, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TFRS'ye gore hazirlanmış finansal tablolarıarasindaki farklılıklardan kaynaklanan gezici zamanlama farklar icin ertelenmiş vergi varlün ve yukumlülügünmuhasebeletirmektedir. Grup'un bagli ortakliklarinin gelecekte olusacakkarlarindinilebilecek kullanilmamsis mali zararları ve diger indirilebilir gezici farklardan olusan ertelenmis vergi varlikları bulunmaktadir. Ertelenmis vergi varliklarinin kismena da tamamen geri kazanılabilir tutari mevcut kosullar altında tahmin edilmistir. Degerlendirme sırasında, gelecekteki kar projeksiyonları, cari donemlerde olusan zararlar, kullanilmamsiz zararlarin ve diger vergi varliklarinin son kullanılabilecegi tarihler ve gerektiginde kullanılabilecek vergi planlama stratejileri goz onunde bulundurulmustur. Elde edilen veriler ıgında, Grup'un gelecekte elde edilecek vergiye tabi kar ertelenmis vergi varliklarinin tamamini karşilamaya yetmiyorsa, ertelenmis vergi varlünın tamamı veya bir kismina karşılık ayrilir. Grup, 31 Aralık 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibariyle, yapilan degerlendirmeler sonucu, ertelenmis vergi varliklarinin gelecekte vergiye tabi kar beklentisi oldugu icin kayitlarina almıstir.
Şerefiye değer dusuklügü
Şerefiye değer dusuklügü olup olmadığına karar verilirken, Şerefiyenin dagıltlacagı nakit yaratan birimlerin "NYB" tahmini değerı gereklidir. Kullanım değerı hesaplaması icin, Grup'un öngördügü, nakit yaratan birimlerinden doğacak nakit akımlarına ve bu nakit akışlarının bugünku değerini hesaplamak icin de; uygun iskonto oranına ihtiyaç duyulur. Kullanımdaki değer hesaplanırken; nakit yaratan birimlerin geri kazanılabilir tutari belirlenir. Kullanım değerı hesaplamasindaki temel varsayımlar; iskonto oranları, buyume oranları, beklenen satış fiyatları degişimleri ve doneme ait direkt maliyetlerdir.
Grup, paranın zaman degerinin mevcut piyasa degerlendirmelerini yansın vergi oncesi oranları ve şirketin nakit yaratan birimlerine özgü riskleri goz onunde bulundurarak, tahmini iskonto oranı belirlemektedir. Buyume oranları, sanayi buyume tahminlerine dayanmaktadir. Satış fiyatları ve direkt maliyetteki degişimlerse, gezmis uygulamalara (deneyimlere) ve gelecekte olması öngörülen pazar degişimlerine dayanmaktadir.
31 Aralık 2016 itibariyle, nakit yaratan birimlerin geri kazanılabilir tutarları, yönetim tarafindan onaylanmış, bes yllik periyodu kapsayan finansal butçeleri baz alarak öngörülen nakit akışlarina ve yllik %12,1 iskonto oranına dayanarak hesaplanmıstır. Beş yllik donemden sonraki donemlere ait nakit akışları, bes yllik doneme ait nakit akışlarinin, %1,85'i reel buyume oranı ve %8'i enflasyon oranı olmak suretiyle, yllik %10 sabit buyume oranıyla devam ettirilmesiyile elde edilmistir. Değer dusuklügüne iliskin calismalar yllik olarak ve aynı donemde yapılmaktadir.
Değer düsuklügü olarak belirlenen tutarin dagılımı yapilirken, şirket "Nakit yaratan birimlerininGPCe uygun degeri - satisa kadar katlanilan maliyetlerinin toplamı" ve "kullanim degeri"nden yuksek tutarda olannı goz onunde bulundurmustur. "Gercge uygun degeri - satisa kadar katlanilan maliyetler toplamı" tutari, Grup Yonetimi, islem yontemi ve NYB'nin halka arz edilmis hisselerini iceren pazar yaklasmı kullanilarak belirlenmistir. "Gercge uygun degeri - satisa kadar katlanilan maliyetler toplamı" tutari, yontim tarafindan onaylanmis, nakit akım projeksiyonları baz alinarak hesaplanan kullanim degerini de barindirmaktadir. Nakit yaratan birimlerinGPCe uygun degerini belirlemek icin agirliklandirma faktörkullanilmistir.
Şerefiye değer düsuklügü yllik test edilmektedir. 31 Aralık 2016 itibariyle gostergerler incelendiği ve değer düsuklügüne rastlanmadiç icin ekli konsolide finansal tablolarda herhangi bir Şerefiye değer düsuklügü bulunmamaktadir.
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAGLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2016 TARIHI ITIBARIYLE KONSOLIDE FINANSAL TABLOLARA ILISKIN DIPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası "TL" cinsinden ifade edilmiştir.)
2. KONSOLIDE FINANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ILISKIN ESASLAR (devam)
Onemli Muhasebe Politikalarinn Ozeti (devam)
Z. Önemli muhasebe kararları ve kesin olmayan muhasebe tahminlerinin dayanakları (devam)
NetGPCKLESEBILIR DEGER
Stoklar, netGPCKLESEBILIR DEGER ya da maliyet bedelinden dusuk olanile degerlenir. Stoklara dahil edilen maliyeti olusturan unsurlar malzeme, iscilik ve genel uretim giderleridir. Maliyet, standart maliyetlerle olusmakta ve her raporlama doneminin sonunda standart maliyetler fili maliyetler ile karisiasirlarak guncellenmektedir. NetGPCKLESEBILIR DEGER, olagan ticari faaliyet icerisinde olusan tahmini satis fiyatindan tahmini tamamlanma maliyeti ve satis gercklesirmek icin gerekli tahmini satis maliyeti toplaminin indirilmesiyle elde edilen tutardir.
Stoklarin netGPCKLESEBILIR DEGERI maliyetinin altina dustugunde, stoklar netGPCKLESEBILIR DEGERINE indirgenir ve deger dusuklugunun olustugu yilda gelir tablosuna gider olarak yansıtir. Grup Yonetiminin tahminlerine dayanan hesaplamalara gore stoklarin netGPCKLESEBILIR DEGERI maliyetinin altina dustugu icin stoklarin bir kismina karisik ayrilarak netGPCKLESEBILIR DEGERINE indirgenmistir.
Dava karisiklar
Dava karisiklar ayrirken, ilgili davalarin kaybedilme olasilg ve kaybedildigi taktirde katlanilacak olan sonuclar Grup hukuk musavirlerinin gorusleri dogrultusunda degerlendirilmekte ve Grup Yonetimi elindeki verileri kullanarak en iyi tahminlerini yapip gerekli gordugu karisilga iliskin aciklamalar Not 16'da yer almaktadır.
Supheli alacak karisilg
Süpheli alacak karisilkları, Grup yönetiminin bilanço tarihi itibariyle varolan ancak cari ekonomik koşullar çerçevesinde tahsil edilememe riski olan alacaklara ait gelecekteki zararları karisilayacağina inandigi tutarları yansıtamaktadir. Alacaklarin deger dusuklügüne ugrayp ugramadigi degerlendirilirken borçlularin geçmis performansları piyasadaki kredibiliteleri ve bilanço tarihinden finansal tablolarin onaylanma tarihine kadar olan performansları ile yeniden gorusülen koşullar da dikkate alnmaktadır. Iglili bilanço tarihi itibariyle süpheli alacak karisilkları Not 7'de yansıtilmistir.
36
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2016 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
3. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA
31 Aralık 2016 tarihi itibari ile iş bölümleri beşeri ilaç üretim ve satış, veteriner ve tarım ilaçları üretim ve satış ve diğerdir. Diğer iş bölümündeki faaliyetler kolonya ürünleri ve diğer satışlardan oluşmaktadır.
| 31 Aralık 2016 | Beşeri ilaç | Veteriner ve tarım ilaçları | Diğer | Toplam |
|---|---|---|---|---|
| Satış gelirleri | 641.331.266 | 38.413.600 | 8.711.498 | 688.456.364 |
| Satışların maliyeti | (377.070.850) | (27.098.339) | (7.330.058) | (411.499.247) |
| Faaliyet giderleri | (157.795.909) | (8.059.045) | (1.457.004) | (167.311.958) |
| Bölüm sonuçları | 106.464.507 | 3.256.216 | (75.564) | 109.645.159 |
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler | 65.277.395 | |||
| Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) | (52.885.721) | |||
| Yatırım faaliyetlerinden gelirler | 1.710.458 | |||
| Finansman giderleri(-) | (51.771.290) | |||
| Vergi gideri (-) | (11.644.900) | |||
| Net dönem karı | 60.331.101 |
2016 yılında, Grup ürünlerinin dağıtımı Türkiye’deki en büyük iki ecza deposu tarafından yapılmaktadır. Bu ecza depolarına yapılan satışların toplam satışlar içerisindeki payı, %27 ve %36’dır (31 Aralık 2015: %26 ve %38). 31 Aralık 2016 itibariyle, bu iki ecza deposundan alacaklar toplam alacakların %20 ve %29’unu oluşturmaktadır (31 Aralık 2015: %25 ve %31).
Grup yönetimi bölümlere göre raporlamada faaliyet karı üzerinde durmaktadır, bu nedenle Grup diğer giderleri bölümler bazında dağıtmamaktadır.
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2016 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
- BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (devamı)
| 31 Aralık 2015 | Beşeri ilaç | Veteriner ve tarım ilaçları | Diğer | Toplam |
|---|---|---|---|---|
| Satış gelirleri | 536.798.277 | 31.891.942 | 7.689.881 | 576.380.100 |
| Satışların maliyeti | (307.605.594) | (27.547.097) | (6.297.348) | (341.450.039) |
| Faaliyet giderleri | (142.151.630) | (7.703.229) | (1.241.719) | (151.096.578) |
| Bölüm sonuçları | 87.041.053 | (3.358.384) | 150.814 | 83.833.483 |
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler | 65.307.963 | |||
| Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) | (50.737.235) | |||
| Yatırım faaliyetlerinden gelirler | 872.274 | |||
| Finansman giderleri(-) | (47.484.844) | |||
| Vergi gideri (-) | (4.085.769) | |||
| Net dönem karı | 47.618.965 |
- NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| 2016 | 2015 | |
| Kasa | 60.654 | 59.961 |
| Bankadaki nakit | 27.368.730 | 36.260.520 |
| Vadesiz mevduatlar | 9.428.117 | 483.725 |
| Vadesi üç aydan kısa vadeli mevduatlar | 17.940.613 | 35.776.795 |
| Nakit akış tablosundaki nakit ve nakit benzerleri | 27.429.384 | 36.320.481 |
| Faiz geliri tahakkuku | 46.618 | 8.196 |
| 27.476.002 | 36.328.677 |
31 Aralık 2016 itibari ile Grup'un vadeli mevduatları AVRO ve ABD Doları cinsindendir. AVRO ortalama faiz oranı %2,45 ve ABD Doları ortalama faiz oranı %3,30'dur (31 Aralık 2015 itibariyle Grup'un vadeli mevduatları AVRO ve ABD Doları cinsindendir. AVRO ortalama faiz oranı %2,35 ve ABD Doları ortalama faiz oranı %2,96'dır). Grup finansal yatırımlarını kısa vadeli yapmaktadır ve tüm dönemler için açılan vadeli mevduatların vadeleri ilgili dönemi takip eden ilk ayda kapanmaktadır.
Grup'un 31 Aralık 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihlerinde bloke mevduatı bulunmamaktadır.
38
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2016 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
5. FİNANSAL BORÇLAR
| | 31 Aralık
2016 | 31 Aralık
2015 |
| --- | --- | --- |
| Kısa vadeli banka kredileri | 87.893.058 | 223.578.221 |
| Uzun vadeli kredilerin kısa vadeli anapara taksitleri | 62.840.979 | 52.194.535 |
| Çıkarılmış tahvillerin kısa vadeli kısmı () | 2.109.986 | 101.593.679 |
| Toplam kısa vadeli finansal borçlar | 152.844.023 | 377.366.435 |
| Uzun vadeli kredilerin uzun vadeli kısmı | 125.831.510 | 48.584.045 |
| Çıkarılmış tahviller () | 99.726.295 | - |
| Toplam uzun vadeli finansal borçlar | 225.557.805 | 48.584.045 |
| Toplam finansal borçlar | 378.401.828 | 425.950.480 |
(*) Grup tarafından 9 Haziran 2016 tarihinde nitelikli yatırımcılara satılmak suretiyle, 2 yıl vadeli, 3 ayda bir değişken faizli kupon ödemeli, 100.000.000 TL tutarında tahvil ihraç edilmiştir. Tahvilin faizi, piyasadaki “Gösterge Devlet İç Borçlanma Senedinin” yıllık bileşik faiz oranına 325 baz puan ek getiri ilave edilmek suretiyle bulunmaktadır. İhraç tarihi itibariyle tahvilin basit faizi %12,14, bileşik faizi ise %12,71’dir.
31 Aralık 2016 itibariyle tahvilin etkin faiz oranı %13,75 ve beklenen ömrü boyunca yapılacak tahmini nakit ödemelerinin indirgenmiş tutarı 101.836.281 TL’dir.
i) Banka kredileri ve çıkarılmış tahviller
Finansal borçların geri ödeme vadeleri aşağıdaki gibidir:
| | 31 Aralık
2016 | 31 Aralık
2015 |
| --- | --- | --- |
| 1 yıl içerisinde ödenecek | 152.844.023 | 377.366.435 |
| 1 - 2 yıl içerisinde ödenecek | 138.035.332 | 17.344.045 |
| 2 - 3 yıl içerisinde ödenecek | 40.097.878 | 20.240.000 |
| 3 - 4 yıl içerisinde ödenecek | 29.097.878 | 11.000.000 |
| 4 - 5 yıl içerisinde ödenecek | 18.326.717 | - |
| | 378.401.828 | 425.950.480 |
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2016 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir)
- FİNANSAL BORÇLAR (devamı)
i) Banka kredileri (devamı)
Kısa vadeli banka kredileri aşağıdakilerden oluşmaktadır:
| Döviz Cinsi | Ağırlıklı ortalama etkin faiz oranı | Anapara | 31 Aralık 2016 |
|---|---|---|---|
| TL | %10,3 | 78.520.555 | 78.520.555 |
| AVRO | %0,8 | 2.500.000 | 9.274.750 |
| Faiz tahakkuku | 97.753 | ||
| 87.893.058 | |||
| Döviz Cinsi | Ağırlıklı ortalama etkin faiz oranı | Anapara | 31 Aralık 2015 |
| --- | --- | --- | --- |
| TL | %12,8 | 220.890.811 | 220.890.811 |
| AVRO | - | - | - |
| Faiz tahakkuku | 2.687.410 | ||
| 223.578.221 |
Kısa vadeli banka kredileri çeşitli bankalardan kullanılan sabit ve değişken faiz oranlı spot ve rotatif kredileri içerir. 31 Aralık 2016 ve 31 Aralık 2015 itibariyle toplam kredi limitleri sırasıyla 1.049.044.140 TL ve 871.990.840 TL’dir. Anapara ve faiz vadesinde ödenir. Vade süresince anapara ve faizlerin geri ödenmemesi gibi bir sözleşme ihlalinin olmaması durumunda sözleşmelerin son bir geçerlilik tarihi yoktur.
Uzun vadeli banka kredilerinin kısa vadeli anapara taksitleri aşağıdakilerden oluşmaktadır.
| Döviz Cinsi | Ağırlıklı ortalama etkin faiz oranı | Anapara | 31 Aralık 2016 |
|---|---|---|---|
| TL | %10,8 | 55.278.150 | 55.278.150 |
| ABD Doları | - | - | |
| AVRO | - | - | - |
| Faiz tahakkuku | 7.562.829 | 7.562.829 | |
| 62.840.979 | |||
| Döviz Cinsi | Ağırlıklı ortalama etkin faiz oranı | Anapara | 31 Aralık 2015 |
| --- | --- | --- | --- |
| TL | %10,7 | 32.927.161 | 32.927.161 |
| ABD Doları | %4,9 | 722.224 | 2.099.939 |
| AVRO | %4,2 | 5.000.000 | 15.888.000 |
| Faiz tahakkuku | 1.279.435 | 1.279.435 | |
| 52.194.535 |
40
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2016 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir)
- FİNANSAL BORÇLAR (devamı)
i) Banka kredileri (devamı)
Uzun vadeli banka kredileri aşağıdakilerden oluşmaktadır:
| Döviz Cinsi | Ağırlıklı ortalama etkin faiz oranı | Anapara | 31 Aralık 2016 |
|---|---|---|---|
| TL | %13,4 | 112.538.938 | 112.538.938 |
| AVRO | %2,5 | 3.583.000 | 13.292.572 |
| 125.831.510 | |||
| Döviz Cinsi | Ağırlıklı ortalama etkin faiz oranı | Anapara | 31 Aralık 2015 |
| --- | --- | --- | --- |
| TL | %11,1 | 48.584.045 | 48.584.045 |
| AVRO | - | - | - |
| 48.584.045 |
Grup'un borçlarının gerçeğe uygun değeri, söz konusu borçların defter değerine yaklaşık tutardadır.
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2016 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir)
- FİNANSAL BORÇLAR (devamı)
i) Banka kredileri (devamı)
Grup’un uzun vadeli banka kredilerinin detayı aşağıdaki gibidir:
a) 6.480.000 TL tutarındaki kredi (2015: 9.720.000 TL) 1 Ağustos 2013 tarihinde alınmıştır. Kredi geri ödemeleri 3 Şubat 2014 tarihinde başlamıştır ve 1 Ağustos 2018 tarihine kadar devam edecektir. Kredinin faiz oranı %9,8’dir. Anapara ve faiz ödemeleri 6’şar aylık dönemlerde yapılmaktadır. Kredi teminatı olarak, Şirket’in Çerkezköy’de bulunan iki adet arsası üzerinde 16.200.000 TL tutarında ipotek mevcuttur (Not 17).
b) 2.461.539 TL tutarındaki kredi (2015: 4.923.077 TL) 24 Ekim 2013 tarihinde alınmıştır. Kredi geri ödemeleri 1 yıl ödemesiz dönemi müteakip 24 Ekim 2014 tarihinde başlamıştır ve 19 Ekim 2017 tarihine kadar devam edecektir. Kredinin faiz oranı %11’dir. Anapara ve faiz ödemeleri 3’er aylık dönemlerde yapılmaktadır.
c) 4.000.000 TL tutarındaki kredi (2015: 6.000.000 TL) 4 Aralık 2013 tarihinde alınmıştır. Kredi geri ödemeleri 4 Haziran 2014 tarihinde başlamıştır ve 4 Aralık 2018 tarihine kadar devam edecektir. Kredinin faiz oranı %11,5’tir. Anapara ve faiz ödemeleri 6’şar aylık dönemlerde yapılmaktadır. Kredi teminatı olarak, Şirket’in Kartepe’de bulunan fabrika binası ve diğer binalardan oluşan taşınmazları üzerinde 20.000.000 TL tutarında ipotek mevcuttur (Not 17).
d) 8.000.000 TL tutarındaki kredi (2015: 12.000.000 TL) 10 Aralık 2013 tarihinde alınmıştır. Kredi geri ödemeleri 10 Haziran 2014 tarihinde başlamıştır ve 10 Aralık 2018 tarihine kadar devam edecektir. Kredinin faiz oranı %11,5’tir. Anapara ve faiz ödemeleri 6’şar aylık dönemlerde yapılmaktadır. Kredi teminatı olarak, Şirket’in Çerkezköy’de bulunan fabrika binaları ve diğer binalar üzerinde 35.000.000 TL tutarında ipotek mevcuttur (Not 17).
e) 25.549 TL tutarında taşıt kredisi (2015: 48.418) 31 Ekim 2014 tarihinde alınmıştır. Kredi geri ödemeleri 28 Kasım 2014 tarihinde başlamıştır ve 31 Ekim 2017 tarihine kadar devam edecektir. Kredinin faiz oranı %11,4’tır. Kredi teminatı olarak, satın alınan taşıtlar rehnedilmiştir (Not 17).
f) 33.000.000 TL tutarındaki kredi (2015: 44.000.000) 23 Aralık 2014 tarihinde alınmıştır. Kredi geri ödemeleri 23 Haziran 2015 tarihinde başlamıştır ve 23 Aralık 2019 tarihine kadar devam edecektir. Kredinin faiz oranı %11,15’dir. Anapara ve faiz ödemeleri 6’şar aylık dönemlerde yapılacaktır. Kredi teminatı olarak, Şirket’in Halkalı’da bulunan merkez binası üzerinde 55.000.000 TL tutarında ipotek mevcuttur (Not 17).
g) 65.000.000 TL tutarındaki kredi (2015: Yoktur.) 14 Ocak 2016 tarihinde alınmıştır. Kredi geri ödemeleri bir yıl ödemesiz dönemi müteakip 16 Ocak 2017 tarihinde başlayacaktır ve 14 Ocak 2021 tarihine kadar devam edecektir. Kredinin faiz oranı %14,60’dır. Anapara ve faiz ödemeleri 6’şar aylık dönemlerde yapılacaktır. Kredi teminatı olarak, Şirket’in Çerkezköy’de bulunan fabrika binaları ve diğer binalar üzerinde 35.000.000 TL tutarında ipotek mevcuttur (Not 17).
41
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2016 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir)
- FİNANSAL BORÇLAR (devamı)
i) Banka kredileri (devamı)
h) 14.850.000 TL tutarındaki kredi (2015: Yoktur.) 05 Şubat 2016 tarihinde alınmıştır. Kredi geri ödemeleri 05 Ağustos 2016 tarihinde başlamıştır ve 05 Şubat 2021 tarihine kadar devam edecektir. Kredinin faiz oranı %14,83'dür. Anapara ve faiz ödemeleri 6'şar aylık dönemlerde yapılacaktır. Kredi teminatı olarak, Şirket’in Çerkezköy’de bulunan iki adet arsası üzerinde 8.400.000 TL tutarında ipotek mevcuttur (Not 17).
i) 2.195.000 AVRO tutarındaki kredi (2015: Yoktur.) 25 Mayıs 2016 tarihinde alınmıştır. Kredi geri ödemeleri iki yıl ödemesiz dönemi müteakip 25 Mayıs 2018 tarihinde başlayacaktır ve 25 Mayıs 2021 tarihine kadar devam edecektir. Kredinin faiz oranı EURIBOR+%2,45'dir. Anapara ve faiz ödemeleri 6'şar aylık dönemlerde yapılacaktır.
j) 34.000.000 TL tutarındaki kredi (2015: Yoktur.) 23 Eylül 2016 tarihinde alınmıştır. Kredi geri ödemeleri bir yıl ödemesiz dönemi müteakip 22 Eylül 2017 tarihinde başlayacaktır ve 23 Eylül 2021 tarihine kadar devam edecektir. Kredinin faiz oranı %13,30'dur. Anapara ve faiz ödemeleri 6'şar aylık dönemlerde yapılacaktır. Kredi teminatı olarak, Şirket’in Çerkezköy’de bulunan fabrika binaları ve diğer binalar üzerinde 34.000.000 TL tutarında ipotek mevcuttur (Not 17).
k) 1.388.000 AVRO tutarındaki kredi (2015: Yoktur.) 16 Aralık 2016 tarihinde alınmıştır. Kredi geri ödemeleri iki yıl ödemesiz dönemi müteakip 17 Aralık 2018 tarihinde başlayacaktır ve 16 Aralık 2021 tarihine kadar devam edecektir. Kredinin faiz oranı EURIBOR+%2,45'dir. Anapara ve faiz ödemeleri 6'şar aylık dönemlerde yapılacaktır.
l) Grup’un 78.520.555 TL tutarında ortalama faiz oranı yıllık %10,29 olan kısa vadeli TL kredisi bulunmaktadır (2015: 218.607.000 TL). Sıfır faizli kredi kullanılmamıştır (2015: 2.283.811 TL). Kredilerin faiz ve anapara ödemesi vadesi geldiğinde gerçekleşmektedir.
m) Grup’un 2.500.000 AVRO tutarında ortalama faiz oranı yıllık %0,75 olan kısa vadeli AVRO kredisi bulunmaktadır (2015: Bulunmamaktadır).
Grup, 31 Aralık 2016 itibariyle, kullanmış olduğu krediler için satışlarına karşılık almış olduğu toplam 54.811.539 TL tutarındaki çeki teminata vermiştir (31 Aralık 2015: 147.236.939 TL).
ii) Finansal kiralama işlemlerinden borçlar
Bulunmamaktadır (2015: Bulunmamaktadır).
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2016 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir)
- İLİŞKİLİ TARAFLARLA İLGİLİ BAKİYELER VE İŞLEMLER
31 Aralık 2016
| Alacaklar | Borçlar | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Kısa vadeli | Uzun vadeli | Kısa vadeli | Uzun vadeli | |||||
| İlişkili taraflarla olan bakiyeler | Ticari | Ticari olmayan | Ticari | Ticari olmayan | Ticari | Ticari olmayan | Ticari | Ticari olmayan |
| Ortaklar | ||||||||
| East Pharma S.A.R.L. | - | - | - | - | 2.703.289 | - | - | - |
| Diğer | - | - | - | - | - | 45.494 | - | - |
| Ana ortak tarafından yönetilen diğer şirketler | ||||||||
| Saba İlaç Sanayi ve Ticaret A.Ş. | 4.628.549 | - | - | - | - | - | - | - |
| 4.628.549 | - | - | - | 2.703.289 | 45.494 | - | - | |
| 1 Ocak - 31 Aralık 2016 | ||||||||
| İlişkili taraflarla olan işlemler | Stok alımları | Mal / Hizmet satışları | Faiz gelirleri | Faiz giderleri | Kira geliri | İsim hakkı gideri (*) | Diğer gelirler (**) | Diğer giderler |
| Ortaklar | ||||||||
| East Pharma S.A.R.L. | 21.884.835 | - | - | - | - | 11.812.279 | - | - |
| Ana ortak tarafından yönetilen diğer şirketler | ||||||||
| Saba İlaç Sanayi ve Ticaret A.Ş. | 87.491.280 | 10.636.065 | 3.014.060 | - | 845.795 | - | 2.143.727 | 381.388 |
| 109.376.115 | 10.636.065 | 3.014.060 | - | 845.795 | 11.812.279 | 2.143.727 | 381.388 |
Şirket ile Şirket’in ilişkili tarafları olan bağlı ortaklıkları arasında gerçekleşen işlemler konsolidasyon sırasında elimine edildiklerinden, bu notta açıklanmamıştır.
(*) Deva Holding A.Ş. ve ana ortağı EastPharma S.A.R.L. arasında imzalanan, Roche ürünlerinin haklarının satın alınmasına ilişkin sözleşme çerçevesinde, Grup sözleşme eklerinde belirtilen oranlar dahilinde, alt lisans alan EastPharma S.A.R.L. vasıtasıyla satın alınan ruhsat ve lisans hakları için, her bir ürünün net satış hasılatı üzerinden EastPharma S.A.R.L.’a lisans “İsim hakkı” bedeli ödemekle yükümlüdür. Söz konusu oranlar Grup ile ilişkisi olmayan ve Sermaye Piyasası Kurulu tarafından yetkilendirilmiş bir bağımsız denetim şirketi tarafından, 27 Şubat 2015 tarihinde yenilenen ve Ocak 2015 itibariyle geçerli olan değerleme sonuçlarına göre elde edilmiştir. Değerleme yöntemi olarak, indirgenmiş nakit akım esas alınarak yapılan kar paylaşımı yöntemi-ekonomik yaklaşım kullanılmıştır.
(**) Diğer gelirler, Grup’un ilişkili şirketi Saba İlaç’ın ürünlerinin satışından elde edilen komisyon gelirlerinden oluşmaktadır.
43
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2016 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir)
- İLİŞKİLİ TARAFLARLA İLGİLİ BAKİYELER VE İŞLEMLER (devamı)
| 31 Aralık 2015 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Alacaklar | Borçlar | |||||||
| Kısa vadeli | Uzun vadeli | Kısa vadeli | Uzun vadeli | |||||
| İlişkili taraflarla olan bakiyeler | Ticari | Ticari olmayan | Ticari | Ticari olmayan | Ticari | Ticari olmayan | Ticari | Ticari olmayan |
| Ortaklar | ||||||||
| East Pharma S.A.R.L. | - | - | - | - | 3.218.559 | - | - | - |
| Diğer | - | - | - | - | - | 45.494 | - | - |
| Ana ortak tarafından yönetilen diğer şirketler | ||||||||
| Saba İlaç Sanayi ve Ticaret A.Ş. | 13.208.306 | - | - | - | - | - | - | - |
| 13.208.306 | - | - | - | 3.218.559 | 45.494 | - | - | |
| 1 Ocak - 31 Aralık 2015 | ||||||||
| Stok alımları | Mal / Hizmet satışları | Faiz gelirleri | Faiz giderleri | Kira geliri | İsim hakkı gideri (*) | Diğer gelirler (**) | Diğer giderler | |
| İlişkili taraflarla olan işlemler | ||||||||
| Ortaklar | ||||||||
| East Pharma S.A.R.L. | 24.970.371 | - | - | - | - | 10.234.002 | - | - |
| Ana ortak tarafından yönetilen diğer şirketler | ||||||||
| Saba İlaç Sanayi ve Ticaret A.Ş. | 59.380.714 | 7.739.185 | 2.525.469 | - | 476.083 | - | 2.117.644 | 40.777 |
| 84.351.085 | 7.739.185 | 2.525.469 | - | 476.083 | 10.234.002 | 2.117.644 | 40.777 |
(*) Deva Holding A.Ş. ve ana ortağı EastPharma S.A.R.L. arasında imzalanan, Roche ürünlerinin haklarının satın alınmasına ilişkin sözleşme çerçevesinde, Grup sözleşme eklerinde belirtilen oranlar dahilinde, alt lisans alan EastPharma S.A.R.L. vasıtasıyla satın alınan ruhsat ve lisans hakları için, her bir ürünün net satış hasılatı üzerinden EastPharma S.A.R.L.’a lisans “İsim hakkı” bedeli ödemekle yükümlüdür. Söz konusu oranlar Grup ile ilişkisi olmayan ve Sermaye Piyasası Kurulu tarafından yetkilendirilmiş bir bağımsız denetim şirketi tarafından, 27 Şubat 2015 tarihinde yenilenen ve Ocak 2015 itibariyle geçerli olan değerleme sonuçlarına göre elde edilmiştir. Değerleme yöntemi olarak, indirgenmiş nakit akım esas alınarak yapılan kar paylaşımı yöntemi-ekonomik yaklaşım kullanılmıştır..
(**) Diğer gelirler, Grup’un ilişkili şirketi Saba İlaç’ın ürünlerinin satışından elde edilen komisyon gelirlerinden oluşmaktadır.
45
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2016 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
6. İLİŞKİLİ TARAFLARLA İLGİLİ BAKİYELER VE İŞLEMLER (devamı)
31 Aralık 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla Grup’un ilişkili taraflara kullandırılan kredilerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2016 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Orjinal Para Birimi | Vade (Gün) | Faiz Oranı % | Kısa Vadeli Borçlar | |
| İlişkili taraflara kullandırılan krediler: | ||||
| Bağlı Ortaklıklar | ||||
| Deva Holdings NZ | ABD Doları | 93 | %2,0 | 344.366 |
| NZ Doları | 93 | %2,0 | 3.015.500 | |
| 31 Aralık 2015 | ||||
| Orjinal Para Birimi | Vade (Gün) | Faiz Oranı % | Kısa Vadeli Borçlar | |
| İlişkili taraflara kullandırılan krediler | ||||
| Bağlı Ortaklıklar | ||||
| Deva Holdings NZ | ABD Doları | 93 | %2,0 | 344.366 |
| NZ Doları | 93 | %2,0 | 3.015.500 |
Yönetim Kurulu başkan ve başkan yardımcısı, genel müdür, genel müdür yardımcıları ve direktörler gibi üst düzey yöneticilere 31 Aralık 2016 ve 2015 tarihinde sona eren dönemlere ilişkin ödenen ücretleri, primleri, kıdem tazminatları ve ücret benzeri menfaatleri içeren tutar aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak-31 Aralık | 1 Ocak-31 Aralık | |
|---|---|---|
| Üst yönetime sağlanan menfaatler | 2016 | 2015 |
| Ücretler ve diğer kısa vadeli faydalar | 17.988.649 | 11.194.326 |
| Diğer uzun vadeli faydalar | 239.224 | 138.229 |
| 18.227.873 | 11.332.555 |
46
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2016 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
7. TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR
Ticari alacaklar
| | 31 Aralık
2016 | 31 Aralık
2015 |
| --- | --- | --- |
| Kısa vadeli ticari alacaklar | | |
| Ticari alacaklar | 70.750.746 | 64.675.688 |
| Alacak senetleri | 140.629.767 | 168.898.616 |
| Alacak senetleri reeskontu (-) | (2.061.839) | (2.589.296) |
| İlişkili taraflardan ticari alacaklar (Not 6) | 4.628.549 | 13.208.306 |
| Diğer ticari alacaklar | 184.438 | 54.375 |
| Gelir tahakkukları (*) | 3.362.835 | 2.363.128 |
| Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-) | (6.269.025) | (6.330.575) |
| | 211.225.471 | 240.280.242 |
31 Aralık 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibariyle Grup vadesi geçmiş ticari ve diğer alacakların tahsil kabiliyeti kalmayan kısmına karşılık ayırmıştır. Geri kalan tutarın tamamı vadesi henüz gelmemiş, tahsil kabiliyeti yüksek alacaklardan oluşmaktadır. Mal satışı ile ilgili ortalama vade 109 gündür (31 Aralık 2015: 120 gün).
(*) Grup geliştirme giderleri dolayısıyla devlet teşvibi almaktadır. Gelir tahakkukları bakiyesi TUBITAK’tan elde edilen teşvik geliri tahakkukunu içermektedir. 31 Aralık 2016 itibariyle TUBİTAK gelir tahakkuku 3.182.665 TL’dir (31 Aralık 2015: 2.328.057 TL).
Henüz vadesi gelmemiş ve şüpheli hale gelmemiş alacaklara ilişkin alınan teminatlar aşağıdaki gibidir:
| | 31 Aralık
2016 | 31 Aralık
2015 |
| --- | --- | --- |
| Alınan teminat mektupları | 22.071.810 | 22.935.739 |
| | 22.071.810 | 22.935.739 |
Grup’un ana finansal varlıkları ticari alacaklar, diğer alacaklar ve yatırımlarıdır. Grup’un kredi riski esas olarak ticari alacaklarındadır. 31 Aralık 2016 itibariyle iki müşteri bakiyesi toplam alacakların sırasıyla %20 ve %29’unu oluşturmaktadır (31 Aralık 2015: % 25 ve % 31).
Deva Holding, ilişkili kuruluşu olan Saba İlaç’a ait ürünlerin satış ve pazarlamasını yapmaktadır, bunun yanında fason üretim, mali, idari ve Ar-Ge hizmetleri vermektedir. İlişkili taraflarla olan bakiyeler notunun içerisinde bulunan 4.628.549 TL, Grup’un bu işlemlerden kaynaklanan alacak tutarını göstermektedir. (Not 6).
Tahsili şüpheli duruma gelen alacaklar için karşılık ayrılmıştır. Bu karşılık, vadesi geçmiş, finansal güçlük içerisinde bulunan müşterilerin tespiti ile hesaplanmıştır.
31 Aralık 2016 ve 2015 tarihlerinde sona eren dönemlerde şüpheli alacaklar karşılığının hareketi aşağıdaki gibidir:
| | 1 Ocak-
31 Aralık
2016 | 1 Ocak-
31 Aralık
2015 |
| --- | --- | --- |
| 1 Ocak bakiyesi | 6.330.575 | 6.751.570 |
| Dönem içinde ayrılan karşılıklar | 3.021.570 | 434.337 |
| Konusu kalmayan karşılıklar | (371.500) | (855.332) |
| Tahsilatlar | (2.711.620) | - |
| 31 Aralık bakiyesi | 6.269.025 | 6.330.575 |
Türk Lirası cinsinden ticari alacakların reeskontunda %11 etkin faiz oranı kullanılırken (2015: %11,5), yabancı para cinsinden alacakların reeskontunda dönem sonu itibari ile libor oranları baz alınmıştır.
47
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2016 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
7. TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR (devamı)
Ticari borçlar
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| Kısa vadeli ticari borçlar | 2016 | 2015 |
| Ticari borçlar | 41.885.307 | 45.344.781 |
| Borç senetleri | 5.876 | 4.854 |
| İlişkili taraflara ticari borçlar (Not 6) (*) | 2.703.289 | 3.218.559 |
| Gider tahakkukları (**) | 950.559 | 554.807 |
| İsim hakkı gider tahakkukları | 376.040 | 389.456 |
| 45.921.071 | 49.512.457 |
(*) Şirketin ana ortağı EastPharma S.A.R.L. ile Deva Holding arasında yapılan anlaşmaya göre EastPharma S.A.R.L.’ ın haklarını elinde bulundurduğu ürünlerin satışından dolayı bu şirkete 31 Aralık 2016 tarihi itibariyle ödenecek olan isim hakkı borcu 2.703.289 TL’dir (31 Aralık 2015: 1.914.224 TL). EastPharma S.A.R.L. 2008 yılında alınan 17 Roche ürününün Türkiye’deki haklarını elinde bulundurmaktadır. EastPharma S.A.R.L. ayrıca 1 adet Roche ürününün Türkiye dışında 17 ülkedeki haklarını da elinde bulundurmaktadır. Şirketin 31 Aralık 2016 tarihi itibariyle EastPharma S.A.R.L. aracılığıyla F. Hoffman – La Roche Ltd’den hammadde alımına ilişkin EastPharma S.A.R.L’a borcu yoktur. (31 Aralık 2015: 1.304.335 TL).
(**) 31 Aralık 2016 itibari ile gider tahakkukları 311.883 TL ciro prim karşılıklarını içermektedir (31 Aralık 2015: 378.557 TL).
Borç senetleri Grup’un satıcılarına verdiği vadeleri bir yıldan az olan ileri tarihli çeklerden oluşmaktadır. Grup’un 31 Aralık 2016 ve 31 Aralık 2015 itibariyle uzun vadeli ticari borçları bulunmamaktadır.
8. DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| Diğer kısa vadeli alacaklar | 2016 | 2015 |
| Diğer çeşitli alacaklar | 2.195.320 | 2.145.967 |
| Personelden alacaklar | 80.560 | 127.243 |
| Şüpheli diğer alacaklar karş. (-) | (1.967.839) | (1.918.933) |
| Verilen depozito ve teminatlar | 62.297 | 65.578 |
| 370.338 | 419.855 |
31 Aralık 2016 ve 2015 tarihlerinde sona eren dönemlerde şüpheli diğer alacaklar karşılığının hareketi aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- | 1 Ocak- | |
|---|---|---|
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| 2016 | 2015 | |
| 1 Ocak bakiyesi | 1.918.933 | 1.357.307 |
| Çevrim farkları | 48.906 | 561.626 |
| 31 Aralık bakiyesi | 1.967.839 | 1.918.933 |
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| Diğer kısa vadeli borçlar | 2016 | 2015 |
| Alınan depozito ve teminatlar | 176.760 | 146.180 |
| İlişkili taraflara ticari olmayan borçlar (Not 6) | 45.494 | 45.494 |
| Diğer çeşitli borçlar | 653.432 | 927.378 |
| 875.686 | 1.119.052 |
48
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2016 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
9. STOKLAR
| | 31 Aralık
2016 | 31 Aralık
2015 |
| --- | --- | --- |
| İlk madde ve malzeme | 97.335.730 | 97.445.126 |
| Yarı mamüller | 13.614.197 | 14.540.263 |
| Mamüller | 82.966.197 | 71.257.371 |
| Ticari mallar | 29.432 | 278.741 |
| Stok değer düşüklüğü karşılığı (-) | (11.664.904) | (8.209.996) |
| | 182.280.652 | 175.311.505 |
31 Aralık 2016 itibariyle sigortalanmış stok tutarı 210.000.000 TL’dir (31 Aralık 2015: 180.000.000 TL).
Stok değer düşüklüğü karşılığı satılan malın maliyetinde giderleştirilmiş olup karşılığın stok kalemi bazında dağılımı aşağıdaki gibidir:
| | 31 Aralık
2016 | 31 Aralık
2015 |
| --- | --- | --- |
| İlk madde ve malzeme | 8.410.458 | 4.224.200 |
| Yarı mamüller | 816.117 | 981.162 |
| Mamüller | 2.438.329 | 3.004.634 |
| | 11.664.904 | 8.209.996 |
Stok değer düşüklüğü karşılığındaki hareketler aşağıdaki gibidir:
| | 1 Ocak-
31 Aralık
2016 | 1 Ocak-
31 Aralık
2015 |
| --- | --- | --- |
| 1 Ocak bakiyesi | 8.209.995 | 4.081.349 |
| Dönem içinde ayrılan karşılık | 15.491.909 | 7.601.156 |
| Dönem içinde iptal edilen karşılıklar | (12.037.000) | (3.472.509) |
| 31 Aralık bakiyesi | 11.664.904 | 8.209.996 |
49
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2016 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
10. PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| Kısa Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler | 2016 | 2015 |
| Stok alımı için verilen sipariş avansları | 7.778.477 | 10.082.232 |
| Gelecek aylara ait giderler | 3.557.359 | 2.926.828 |
| İş avansları | 718.148 | 60.486 |
| 12.053.984 | 13.069.546 | |
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| Uzun Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler | 2016 | 2015 |
| Sabit kıymet alımı için verilen avanslar | 11.864.088 | 8.754.790 |
| Gelecek yıllara ait giderler | 230.000 | 230.000 |
| 12.094.088 | 8.984.790 | |
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| Kısa Vadeli Ertelenmiş Gelirler | 2016 | 2015 |
| Alınan sipariş avansları | 1.351.006 | 524.994 |
| Gelecek aylara ait gelirler | 1.741.112 | 1.691.631 |
| 3.092.118 | 2.216.625 | |
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| Uzun Vadeli Ertelenmiş Gelirler | 2016 | 2015 |
| Gelecek yıllara ait gelirler | 2.534.887 | 354.999 |
| 2.534.887 | 354.999 |
11. CARİ DÖNEM VERGİSİYLE İLGİLİ VARLIKLAR VE BORÇLAR
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| Cari Dönem Vergisiyle İlgili Kısa Vadeli Varlıklar | 2016 | 2015 |
| Peşin ödenen banka stopajı | 92.927 | 132.961 |
| 92.927 | 132.961 |
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2016 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
- MADDİ DURAN VARLIKLAR
| | Atazi ve arsalar | Yer altı ve
yeryüzü
düzenleri | Binalar | Tesis makine ve
cihazlar | Taşıtlar | Demirbaşlar | Özel
maliyetler | Yapılmakta olan
yatırımlar | Toplam |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Maliyet Değeri | | | | | | | | | |
| 1 Ocak 2016 itibarıyla açılış bakiyesi | 28.273.418 | 617.217 | 146.012.094 | 295.456.830 | 5.786.614 | 25.547.578 | 272.848 | 13.429.119 | 515.395.718 |
| Alımlar | - | 13.020 | - | - | 150.758 | 2.180.423 | - | 47.819.252 | 50.163.453 |
| Çıkışlar | (2.835) | - | - | - | (185.918) | - | - | - | (188.753) |
| Yapılmakta olan yatırımlardan transferler | - | - | 8.579.926 | 34.968.841 | - | - | - | (43.548.767) | - |
| 31 Aralık 2016 itibarıyla
kapanış bakiyesi | 28.270.583 | 630.237 | 154.592.020 | 330.425.671 | 5.751.454 | 27.728.001 | 272.848 | 17.699.604 | 565.370.418 |
| Birikmiş Amortismanlar | | | | | | | | | |
| 1 Ocak 2016 itibarıyla açılış bakiyesi | - | (306.625) | (23.622.136) | (167.727.095) | (3.834.321) | (18.505.736) | (204.340) | - | (214.200.253) |
| Sınıflamalar (*) | - | - | - | (2.665.303) | - | - | - | - | (2.665.303) |
| Dönem gideri | - | (36.059) | (3.547.825) | (18.241.970) | (1.023.117) | (1.635.403) | (14.513) | - | (24.498.887) |
| Çıkışlar | - | - | - | - | 175.482 | - | - | - | 175.482 |
| 31 Aralık 2016 itibarıyla
kapanış bakiyesi | - | (342.684) | (27.169.961) | (188.634.368) | (4.681.956) | (20.141.139) | (218.853) | - | (241.188.961) |
| 31 Aralık 2016 itibarıyla
net defter değeri | 28.270.583 | 287.553 | 127.422.059 | 141.791.303 | 1.069.498 | 7.586.862 | 53.995 | 17.699.604 | 324.181.457 |
(*) Makine ve teçhizatlara ilişkin dönem amortisman artışının 2.665.303 TL tutarındaki kısmı Araştırma-Geliştirme departmanında kullanılan ve Grup'un ilaç lisans üretimiyle doğrudan ilişkilendirilebilen geliştirme faaliyetleriyle ilgilidir. Söz konusu tutar TMS 16 ve TMS 38 kapsamında aktifleştirilmiş olup, maddi olmayan duran varlıkların maliyet bedeline sınıflanmıştır (Not 13).
31 Aralık 2016 itibariyle sigortalanın maddi duran varlık tutarı 773.078.000 TL’dir. (31 Aralık 2015: 714.985.000 TL).
Krediler, Grup'un sahip olduğu merkez binası ile Kocaeli Kartepe ve Tekirdağ Çerkezköy'de bulunan fabrika binaları ve diğer binalarından ve Çerkezköy'de bulunan arsalarından oluşan taşınmazları üzerinde bulunan, sırasıyla 55.000.000 TL, 20.000.000 TL, 35.000.000 TL, 34.000.000, 8.400.000 TL ve 16.200.000 TL tutarındaki ipotekler ile güvence altına alınmıştır (Not 17).
50
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2016 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
- MADDİ DURAN VARLIKLAR (devamı)
| | Atazi ve arsalar | Yer altı ve
yeryüzü
düzenleri | Binalar | Tesis makine ve
cihazlar | Taşıtlar | Demirbaşlar | Özel
maliyetler | Yapılmakta olan
yatırımlar | Toplam |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Maliyet Değeri | | | | | | | | | |
| 1 Ocak 2015 itibarıyla açılış bakiyesi | 28.273.418 | 615.688 | 142.139.230 | 256.807.042 | 5.835.217 | 23.344.340 | 249.848 | 28.509.271 | 485.774.054 |
| Alımlar | - | 1.600 | - | - | - | 2.510.372 | 23.000 | 28.709.408 | 31.244.380 |
| Çıkışlar | - | (71) | - | (1.266.908) | (48.603) | (307.134) | - | - | (1.622.716) |
| Yapılmakta olan yatırımlardan transfer | - | - | 3.872.864 | 39.916.696 | - | - | - | (43.789.560) | - |
| 31 Aralık 2015 itibarıyla
kapanış bakiyesi | 28.273.418 | 617.217 | 146.012.094 | 295.456.830 | 5.786.614 | 25.547.578 | 272.848 | 13.429.119 | 515.395.718 |
| Birikmiş Amortismanlar | | | | | | | | | |
| 1 Ocak 2015 itibarıyla açılış bakiyesi | - | (270.782) | (20.232.785) | (146.887.647) | (2.826.609) | (17.093.051) | (186.932) | - | (187.497.806) |
| Sınıflamalar (*) | - | - | - | (2.773.356) | - | - | - | - | (2.773.356) |
| Dönem gideri | - | (35.878) | (3.389.351) | (19.246.347) | (1.028.773) | (1.718.633) | (17.408) | - | (25.436.390) |
| Çıkışlar | - | 35 | - | 1.180.255 | 21.061 | 305.948 | - | - | 1.507.299 |
| 31 Aralık 2015 itibarıyla
kapanış bakiyesi | - | (306.625) | (23.622.136) | (167.727.095) | (3.834.321) | (18.505.736) | (204.340) | - | (214.200.253) |
| 31 Aralık 2015 itibarıyla
net defter değeri | 28.273.418 | 310.592 | 122.389.958 | 127.729.735 | 1.952.293 | 7.041.842 | 68.508 | 13.429.119 | 301.195.465 |
(*) Makine ve teçhizatlara ilişkin dönem amortisman artışının 2.773.356 TL tutarındaki kısmı Araştırma-Geliştirme departmanında kullanılan ve Grup'un ilaç lisans üretimiyle doğrudan ilişkilendirilebilen geliştirme faaliyetleriyle ilgilidir. Söz konusu tutar TMS 16 ve TMS 38 kapsamında aktifleştirilmiş olup, maddi olmayan duran varlıkların maliyet bedeline sınıflanmıştır (Not 13).
31 Aralık 2015 itibari ile finansal kiralama yolu ile elde edilen maddi duran varlıkların aktif değeri 1.352.026 TL, söz konusu varlıkların birikmiş amortismanı 1.352.026 TL'dir. Finansal kiralama yoluyla edinilen maddi duran varlıklar; makine tesis ve cihazlardan oluşmaktadır, 31 Aralık 2015 itibari ile itfa olmuştur. 2015 yılında yapılan yeni finansal kiralama işlemi bulunmamaktadır.
31 Aralık 2015 itibariyle sigortalanan maddi duran varlık tutarı 714.985.000 TL'dir. (31 Aralık 2014: 657.065.000 TL).
Krediler, Grup'un sahip olduğu merkez binası ile Kocaeli Kartepe ve Tekirdağ Çerkezköy'de bulunan fabrika binaları ve diğer binalarından ve Çerkezköy'de bulunan arsalarından oluşan taşınmazları üzerinde bulunan, sırasıyla 55.000.000 TL, 20.000.000 TL, 20.000.000 TL, 15.750.000 ABD Doları ve 16.200.000 TL tutarındaki ipotekler ile güvence altına alınmıştır (Not 17).
DEVA HOLDING A.S. VE BAGLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2016 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
- MADDİ DURAN VARLIKLAR (devamı)
Maddi duran varlıkların amortisman dönemleri, tahmin edilen ömürleri esas alınarak, aşağıda belirtilmiştir:
| Yer altı yer üstü düzenleri | 25-50 yıl |
|---|---|
| Binalar | 25-50 yıl |
| Makine, tesis ve cihazlar | 4-30 yıl |
| Taşıtlar | 5 yıl |
| Demirbaşlar | 5 yıl |
| Özel maliyetler | 2-3 yıl |
Arazi, arsalar ve yapılmakta olan yatırımlar dışında, maddi duran varlıkların maliyet tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür, kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
Amortisman giderleri 17.051.961 TL’si (2015: 17.670.501 TL) satılan malın maliyetine, 10.417.845 TL’si (2015: 9.002.978 TL) operasyonel giderlere ve 4.657.702 TL’si (2015: 5.019.799 TL) stoklar üzerine dahil edilmiştir.
- MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR
| Lisans ve Haklar | Müşteri İlişkileri | Geliştirme Maliyetleri | Toplam | |
|---|---|---|---|---|
| Maliyet Değeri | ||||
| 1 Ocak 2016 itibarıyla açılış bakiyesi | 128.753.175 | 3.730.513 | 114.881.970 | 247.365.658 |
| Varlıklar arası yapılan sınıflamalar (*) | - | - | 2.665.303 | 2.665.303 |
| Alımlar (**) | - | - | 51.798.134 | 51.798.134 |
| Yapılmakta olan yatırımlardan transferler | 15.505.090 | - | (15.505.090) | - |
| Çıkışlar | - | - | (10.724.831) | (10.724.831) |
| 31 Aralık 2016 itibarıyla kapanış bakiyesi | 144.258.265 | 3.730.513 | 143.115.486 | 291.104.264 |
| Birikmiş İtfa Payları | ||||
| 1 Ocak 2016 itibarıyla açılış bakiyesi | (45.385.514) | (1.398.942) | (17.920.958) | (64.705.414) |
| Dönem gideri | (7.442.097) | (186.524) | - | (7.628.621) |
| 31 Aralık 2016 itibarıyla kapanış bakiyesi | (52.827.611) | (1.585.466) | (17.920.958) | (72.334.035) |
| 31 Aralık 2016 itibarıyla net defter değeri | 91.430.654 | 2.145.047 | 125.194.528 | 218.770.229 |
(*) Maddi duran varlıklar içerisinde bulunan makine ve techizatlara ilişkin dönem amortisman artışının 2.665.303 TL’lik kısmı Araştırma-Geliştirme departmanında kullanılan ve Grup’un ilaç lisans üretimiyle doğrudan ilişkilendirilebilen geliştirme faaliyetleriyle ilgilidir. Söz konusu tutar TMS 16 ve TMS 38 kapsamında aktifleştirilmiş olup, maddi olmayan duran varlıkların maliyet bedeline sınıflanmıştır (Not 12).
(**) Dönem içi alımlar çoğunlukla işletme içerisinde geliştirilen ve lisansları alınmış ürünlerden oluşmaktadır.
31 Aralık 2016 itibariyle, on iki aylık dönemde 2.599.213 TL (31 Aralık 2015: 2.182.425 TL) borçlanma maliyeti özellikli varlıklar üzerinde aktifleştirilmiştir.
31 Aralık 2016 tarihi itibariyle işletme içerisinde üretilen maddi olmayan duran varlıkların net defter değeri, geliştirme maliyetlerinin 126.732.595 TL kısmı ile haklar içerisinde bulunan 33.286.963 TL’den oluşmaktadır.
52
53
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2016 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
13. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR (devamı)
| Lisans ve Haklar | Müşteri İlişkileri | Geliştirme Maliyetleri | Toplam | |
|---|---|---|---|---|
| Maliyet Değeri | ||||
| 1 Ocak 2015 itibarıyla açılış bakiyesi | 101.429.533 | 3.730.513 | 94.462.859 | 199.622.905 |
| Varlıklar arası yapılan sınıflamalar (*) | - | - | 2.773.356 | 2.773.356 |
| Alımlar (**) | - | - | 44.969.397 | 44.969.397 |
| Yapılmakta olan yatırımlardan transferler | 27.323.642 | - | (27.323.642) | - |
| Çıkışlar | - | - | (11.880.557) | (11.880.557) |
| 31 Aralık 2015 itibarıyla kapanış bakiyesi | 128.753.175 | 3.730.513 | 103.001.413 | 235.485.101 |
| Birikmiş İtfa Payları | ||||
| 1 Ocak 2015 itibarıyla açılış bakiyesi | (39.315.150) | (1.212.418) | (6.040.401) | (46.567.969) |
| Dönem gideri | (6.070.364) | (186.524) | - | (6.256.888) |
| 31 Aralık 2015 itibarıyla kapanış bakiyesi | (45.385.514) | (1.398.942) | (6.040.401) | (52.824.857) |
| 31 Aralık 2015 itibarıyla net defter değeri | 83.367.661 | 2.331.571 | 96.961.012 | 182.660.244 |
(*) Maddi duran varlıklar içerisinde bulunan makine ve techizatlara ilişkin dönem amortisman artışının 2.773.356 TL’lik kısmı Araştırma-Geliştirme departmanında kullanılan ve Grup’un ilaç lisans üretimiyle doğrudan ilişkilendirilebilen geliştirme faaliyetleriyle ilgilidir. Söz konusu tutar TMS 16 ve TMS 38 kapsamında aktifleştirilmiş olup, maddi olmayan duran varlıkların maliyet bedeline sınıflanmıştır (Not 12).
(**) Dönem içi alımlar çoğunlukla işletme içerisinde geliştirilen ve lisansları alınmış ürünlerden oluşmaktadır.
31 Aralık 2015 itibariyle, on iki aylık dönemde 2.182.425 TL (31 Aralık 2014: 2.324.121 TL) borçlanma maliyeti özellikli varlıklar üzerinde aktifleştirilmiştir.
31 Aralık 2015 tarihi itibariyle işletme içerisinde üretilen maddi olmayan duran varlıkların net defter değeri, geliştirme maliyetlerinin 95.023.645 TL kısmı ile haklar içerisinde bulunan 30.562.191 TL’den oluşmaktadır.
Maddi olmayan varlıkların amortisman dönemleri, tahmin edilen faydalı ömürleri esas alınarak, aşağıda belirtilmiştir:
| Lisans ve haklar | 3-15 yıl |
|---|---|
| Müşteri ilişkileri | 20 yıl |
| Geliştirme maliyetleri | 15 yıl |
54
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2016 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
14. ŞEREFİYE
| | 31 Aralık
2016 | 31 Aralık
2015 |
| --- | --- | --- |
| Şerefiye | 1.782.731 | 1.782.731 |
14 Mart 2008 tarihinde, Şirket’in ana hissedarı olan Eastpharma SARL, F. Hoffman – La Roche Ltd (“Roche”) ile Türkiye’de tescil olan sekiz adet Roche ürününün tüm haklarını, yükümlülüklerini ve tedariğini kapsayan “Satın Alma Sözleşmesi” imzalamıştır.
Eastpharma SARL, ayrıca 16 Mayıs 2008 tarihinde, şirkete Türkiye’de ek sekiz adet ürün için tescil hakkı veren Lisans ve Tedarik Anlaşması imzalamıştır. Şirketin ana ortaklığı olan Eastpharma SARL tarafından imzalanan sözleşmeler kapsamında Deva, söz konusu sözleşmelere taraf olmuştur.
Satın Alma Sözleşmesinin belirli bir geçerlik süresi bulunmamaktadır. Lisans ve Tedarik Anlaşması 5 yıllık bir süreç için geçerlidir. Alım taahhüdü ve anlaşmaya konu olan ürünlerin satışından sorumlu personelin tüm hakları Şirket’in yükümlülüğündedir. Eastpharma SARL anlaşmayı 3 yıl daha uzatma hakkını kullanmıştır.
Anlaşmalar Türkiye Rekabet Kurulu tarafından 16 Mayıs 2008 tarihinde onaylanmış ve 19 Eylül 2008 tarihinden itibaren geçerli olmuştur. Şirket’in ana hissedarı olan Eastpharma SARL, söz konusu 14 adet ürünün Türkiye’deki kullanım hakkı ve ruhsatlarını Deva Holding A.Ş.’ye devretmiştir.
Anlaşmalara konu olan hakların alım fiyatı, Şirket’in devrolan satış personelinin kıdem tazminatları ve izin karşılığı ile netleştirilerek, nakit 18.897.646 TL olarak gerçekleşmiştir. Değer düşüklüğüne ilişkin çalışmalar 31 Aralık 2016 tarihi itibariyle yapılmış olup, değer düşüklüğü olduğuna dair bir belirtiye rastlanmamıştır (Not 2).
İşletme birleşmesi sonucu oluşan şerefiyenin tamamı “beşeri ilaç” bölümüne ait olup, 31 Aralık 2016 itibariyle dağıtılmayan bir tutar bulunmamaktadır.
15. DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI
| | 31 Aralık
2016 | 31 Aralık
2015 |
| --- | --- | --- |
| Kısa Vadeli Devlet Teşvik ve Yardımları () | 1.740.365 | 1.810.186 |
| 1.740.365 | 1.810.186 |
| | 31 Aralık
2016 | 31 Aralık
2015 |
| Uzun Vadeli Devlet Teşvik ve Yardımları () | 14.346.297 | 13.747.068 |
| | 14.346.297 | 13.747.068 |
(*) Grup geliştirme giderleri dolayısıyla devlet teşvibi almaktadır. Kısa/uzun vadeli devlet teşvik ve yardımları bakiyesi TUBİTAK’tan elde edilen teşvik geliri tahakkukundan oluşmaktadır. Teşvik varlıklarla ilişkili olduğu için ertelenen gelir olarak kaydedilmektedir ve varlığın faydalı ömrü süresince gelir tablosunda giderleştirilecek itfa paylarını netleyecek şekilde gelir tablosuna aktarılacaktır.
31 Aralık 2016 tarihinde sona eren dönem içerisinde Grup, 1.505.371 TL tutarında geliştirme giderlerine ilişkin devlet teşvibi almıştır (31 Aralık 2015: 1.794.656).
55
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2016 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
15. DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI (devamı)
Grup’un 31.12.2016 itibariyle TÜBİTAK onaylı ve devam eden 6 adet Ar-Ge projesi bulunmaktadır. 9 yeni projenin de değerlendirme sonuçları beklenmektedir. Devam eden 3 projenin onayı 2015 yılında, 3 projenin onayı ise 2016 yılında alınmıştır. 2016 yılı içerisinde toplam 30.714.278 TL’lik Ar-Ge harcaması gerçekleşmiştir.
Şirket adına Mayıs 2010 itibariyle 5746 Sayılı Araştırma ve Geliştirme Faaliyetlerinin Desteklenmesi Hakkında kanun kapsamında Ar-Ge Merkezi Belgesi alınmıştır. TÜBİTAK onaylı ve Ar-Ge Merkezi kapsamındaki projeler için, belirli oranlarda nakdi destek alınmakta, vergi ve SGK indirimi sağlanmaktadır. Kesinleşen ve Şirket’e ödenen nakdi destekler, her bir proje kapsamında sunulan dönemsel harcamaların mahiyetinin TÜBİTAK tarafından değerlendirilmesi suretiyle belirlenmektedir. Desteklenmesi uygun bulunan harcamaların, toplam tutarlarının %60’ı nakdi destek olarak ödenmektedir. Ayrıca 2016 yılının tamamı için yapılan harcamaların TÜBİTAK tarafından kabul edilmesi esası ve proje ile ilişkilendirilebilen bölümlerinden yola çıkılarak hesaplanan toplamların %57’si kadarı gelir tahakkuku kaydedilmiştir.
Deva Çerkezköy tesisleri için alınmış olan 28 Mayıs 2013 - 27 Kasım 2017 tarihlerinde geçerli, 111282 ve 112159 nolu teşvik belgesi kapsamında, 2016 yılında sırasıyla 4.771.758 TL ve 5.171.351 TL harcama yapılmıştır. Deva Köseköy tesisleri için alınmış olan 114407 nolu teşvik belgesi kapsamında 2016 yılında 15.815.054 TL harcama gerçekleşmiştir.
Teşvik kapsamındaki harcamaların KDV ve gümrük vergisi muafiyeti ve diğer vergiler yönünden muhtelif avantajları bulunmaktadır.
56
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2016 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası "TL" cinsinden ifade edilmiştir.)
16. KARŞILIKLAR
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| Kısa vadeli karşılıklar | 2016 | 2015 |
| Fiyat değişikliği / düzenlemesi sonrası oluşan satış | ||
| iadelerine dair gider tahakkukları | 866.100 | 1.178.310 |
| Tahakkuk eden satış iskontosu | 2.877.941 | 2.640.395 |
| Dava karşılıkları | 2.791.574 | 3.933.326 |
| 6.535.615 | 7.752.031 | |
| Fiyat düzenlemesi sonrası oluşan satış iadelerine dair gider tahakkukları | Tahakkuk eden satış iskontosu | |
| --- | --- | --- |
| 1 Ocak 2016 itibariyle | 1.178.310 | 2.640.395 |
| İlave karşılık | 2.115.486 | 29.541.020 |
| Dönem içinde yapılan ödemeler | (1.423.696) | (26.864.961) |
| Konusu kalmayan karşılık | (1.004.000) | (2.438.513) |
| 31 Aralık 2016 itibariyle | 866.100 | 2.877.941 |
| 1 Ocak 2015 itibariyle | 1.862.500 | 3.385.655 |
| İlave karşılık | 2.593.521 | 30.879.459 |
| Dönem içinde yapılan ödemeler | (1.415.211) | (29.596.694) |
| Konusu kalmayan karşılık | (1.862.500) | (2.028.025) |
| 31 Aralık 2015 itibariyle | 1.178.310 | 2.640.395 |
(*) Karşılıklar Grup aleyhine açılmış iş davaları ve vergi cezalarına ilişkin dava tutarlarını içermektedir. İş davaları, ayrılan personelin açtığı işe iade, iş akdinden doğan alacak ve iş akdinden doğan tazminat davalarına ilişkin davalardan oluşmakta; vergi davaları ise cezalı katma değer vergisi, kurumlar vergisi, damga vergisi, geçici vergi ile gecikme cezası ve vergi zıyı konularından oluşmaktadır.
Grup'a karşı açılan ve halen devam etmekte olan davalar için ayrılan karşılıklar, Grup'un davacılara karşı olan yasal yükümlülüğünün yönetim tarafınca belirlenen en yakın tahminini temsil eder. 2016 ve 2015 yılında kayıtlara alınan karşılık Grup aleyhine açılmış personel davaları ve vergi cezalarına ilişkin tutarı içermektedir. Devam etmekte olan dava sayısı birden fazla olduğundan muhtemel nakit çıkışları farklı dönemlerde olacaktır. Bilanço tarihi itibariyle 177 adet dava bulunmaktadır. Bunlar için ayrılmış karşılığın 2.701.674 TL'si Grup aleyhine açılmış işe iade davalarından, 89.900 TL'si vergi cezalarından oluşmaktadır.
57
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2016 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
17. TAAHHÜTLER
| Döviz cinsi | Tutar | Döviz kuru | 31 Aralık 2016 | |
|---|---|---|---|---|
| İpotekler | ABD Doları | - | 3,5192 | - |
| TL | 168.600.000 | 1,0000 | 168.600.000 | |
| 168.600.000 | ||||
| Verilen kefaletler (*) | TL | - | 1,0000 | - |
| AVRO | - | 3,7099 | - | |
| ABD Doları | - | 3,5192 | - | |
| Verilen teminat mektupları | TL | 20.889.226 | 1,0000 | 20.889.226 |
| AVRO | 6.344.750 | 3,7099 | 23.538.388 | |
| ABD Doları | 196.885 | 3,5192 | 692.878 | |
| 45.120.492 | ||||
| Rehinler (**) | TL | 25.549 | 1,0000 | 25.549 |
| 25.549 | ||||
| 213.746.041 | ||||
| Döviz cinsi | Tutar | Döviz kuru | 31 Aralık 2015 | |
| İpotekler | ABD Doları | 15.750.000 | 2,9076 | 45.794.700 |
| TL | 111.200.000 | 1,0000 | 111.200.000 | |
| 156.994.700 | ||||
| Verilen kefaletler (*) | TL | 110.122.500 | 1,0000 | 110.122.500 |
| AVRO | - | 3,1776 | - | |
| ABD Doları | 23.519.397 | 2,9076 | 68.385.000 | |
| 178.507.500 | ||||
| Verilen teminat mektupları | TL | 21.134.253 | 1,0000 | 21.134.253 |
| ABD Doları | - | 2,9076 | - | |
| 21.134.253 | ||||
| Rehinler (**) | TL | 57.131 | 1,0000 | 57.131 |
| 57.131 | ||||
| 356.693.584 |
(*) Verilen kefaletler alınan banka kredilerine karşılık garanti niteliğinde verilmiştir. 30.12.2016 tarihi itibarıyla şirketimiz, bağlı ortaklığı Vetaş Veteriner ve Tarım İlaçları A.Ş. ile devralmak suretiyle birleştiğinden kefalet bulunmamaktadır.
(**) Rehinler alınan taşıt kredilerine karşılık garanti niteliğinde verilmiştir.
28 Aralık 2011 tarihli Kartepe/Kocaeli tesisinde bulunan fabrika binasının satış anlaşmasına göre söz konusu gayrimenkulün teslim tarihinden önce oluşmuş ve daha sonra ortaya çıkabilecek her türlü yasal, maddi ve idari sorumluluklar Şirket’e aittir. Teslim tarihine kadar Şirket’in faaliyetleri neticesinde gerçekleşmiş olan ve devir tarihindeki çevre mevzuatına aykırılık teşkil eden hususlardan dolayı uygulanabilecek cezanın azami tutarı 3.000.000 ABD Doları ile sınırlandırılmış olup, cezanın bu tutarı aşması halinde Şirket’ten herhangi bir talepte bulunulamayacaktır. Bilanço tarihi itibarıyla Grup yönetimi söz konusu durum ile ilgili nakit çıkışı beklemediği için konsolide finansal tablolarda herhangi bir karşılık ayrılmamıştır.
58
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2016 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
17. TAAHHÜTLER (devamı)
31 Aralık 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibariyle Grup’un teminat/rehin/ipotek (“TRİ”) pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir:
| Grup Tarafından Verilen TRİ’ler | 31 Aralık 2016 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| TL karşılığı | ABD Doları | Avro | TL | ||
| A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİ’lerin Toplam Tutarı | |||||
| -Teminat | 45.120.492 | 196.885 | 6.344.750 | 20.889.226 | |
| -Rehin | 25.549 | - | - | 25.549 | |
| -İpotek | 168.600.000 | - | - | 168.600.000 | |
| 213.746.041 | 196.885 | 6.344.750 | 189.514.775 | ||
| B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar Lehine Vermiş Olduğu TRİ’lerin Toplam Tutarı | |||||
| -Teminat | - | - | - | - | |
| -Rehin | - | - | - | - | |
| -İpotek | - | - | - | - | |
| - | - | - | - | ||
| C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi Amacıyla Diğer 3. Kişilerin Borcunu Temin Amacıyla Vermiş Olduğu TRİ’lerin Toplam Tutarı | |||||
| D. Diğer Verilen TRİ’lerin Toplam Tutarı | - | - | - | - | |
| Toplam | 213.746.041 | 196.885 | 6.344.750 | 189.514.775 | |
| 31 Aralık 2015 | |||||
| TL karşılığı | ABD Doları | Avro | TL | ||
| A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİ’lerin Toplam Tutarı | |||||
| -Teminat | 17.238.253 | - | - | 17.238.253 | |
| -Rehin | 57.131 | - | - | 57.131 | |
| -İpotek | 156.994.700 | 15.750.000 | - | 111.200.000 | |
| 174.290.084 | 15.750.000 | - | 128.495.384 | ||
| B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar Lehine Vermiş Olduğu TRİ’lerin Toplam Tutarı | |||||
| -Teminat | 182.403.500 | 23.519.397 | - | 114.018.500 | |
| -Rehin | - | - | - | - | |
| -İpotek | - | - | - | - | |
| 182.403.500 | 23.519.397 | - | 114.018.500 | ||
| C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi Amacıyla Diğer 3. Kişilerin Borcunu Temin Amacıyla Vermiş Olduğu TRİ’lerin Toplam Tutarı | |||||
| D. Diğer Verilen TRİ’lerin Toplam Tutarı | - | - | - | - | |
| Toplam | 356.693.584 | 39.269.397 | - | 242.513.884 |
Şirket’in vermiş olduğu diğer TRİ’lerin özkaynaklara oranı 31 Aralık 2016 tarihi itibariyle %0’dır (31 Aralık 2015: %0).
59
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2016 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
17. TAAHHÜTLER, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (devamı)
31 Aralık 2016 ve 31 Aralık 2015 itibariyle Grup'un iptal edilemez nitelikteki faaliyet kiralamalarına ilişkin koşullu yükümlülüğü aşağıdaki gibidir:
| AVRO | TL | 31 Aralık 2016 | |
|---|---|---|---|
| Vadesi 1 yıldan az | 90.707 | 5.419.146 | 5.755.659 |
| Vadesi 1 ile 5 yıl arasında | 16.874 | 6.042.084 | 6.104.685 |
| 107.581 | 11.461.230 | 11.860.344 | |
| AVRO | TL | 31 Aralık 2015 | |
| Vadesi 1 yıldan az | 811.097 | 2.687.002 | 5.264.342 |
| Vadesi 1 ile 5 yıl arasında | 82.010 | 2.889.252 | 3.149.847 |
| 893.107 | 5.576.254 | 8.414.190 |
Grup'un faaliyet kiralamaları gideri genel olarak satış personeline verilen kiralık araçlara öden tutarlardan oluşmaktadır. 31 Aralık 2016 tarihinde sona eren yıla ait faaliyet kiralamaları ödemelerine ilişkin toplam gider 5.645.254 TL'dir (1 Ocak – 31 Aralık 2015: 5.240.508 TL).
18. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR
Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar
| 31 Aralık 2016 | 31 Aralık 2015 | |
|---|---|---|
| Personele ödenecek ücretler | 435.505 | 564.077 |
| Ödenecek vergi ve fonlar | 2.635.276 | 2.069.623 |
| Ödenecek sosyal güvenlik primleri | 5.453.926 | 2.256.142 |
| 8.524.707 | 4.889.842 | |
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar | ||
| 31 Aralık 2016 | 31 Aralık 2015 | |
| Kullanılmayan izin karşılığı | 6.476.942 | 5.227.436 |
| Satış prim karşılığı | 2.072.603 | 1.807.637 |
| Kıdem teşvik ve yönetici prim karşılıkları (*) | 167.162 | 167.187 |
| Diğer borç ve gider karşılıkları | 13.601.047 | 9.937.180 |
| 22.317.754 | 17.139.440 |
(*) 31 Aralık 2016 itibari ile kıdem teşvik ve çalışanlara sağlanan diğer faydalar için ayrılan karşılık, Şirket hisselerinin Eastpharma tarafından satın alınmasından önce belirli çalışanlarına sağladığı özel fesih faydalarıyla ilgili 47.500 ABD Doları’nı (167.162 TL) içerir. Şirket söz konusu çalışanlarına işten ayrılmaları durumunda diğer yasal yükümlülükleri ile birlikte kıdemleri ile orantılı olarak artan teşvik primlerini ödemekle yükümlüdür.
Grup, kullanılmamış izinleri, bir yıllık dönem içerisinde çalışanlarına kullandıracağından, çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar hesabında takip etmektedir.
DEVA HOLDING A.S. VE BAGLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2016 TARIHI ITIBARIYLE KONSOLIDE FINANSAL TABLOLARA ILISKIN DIPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikce para birimi Türk Lirası "TL" cinsinden ifade edilmistir.)
18. CALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR (devam)
| Kullanlmayan izin karsiliŋ | Satış prim karsiliŋ | Kıdem teşvik ve yönetici prim karsilıklar | Toplam | |
|---|---|---|---|---|
| 1 Ocak 2016 itibariyle karşilik | 5.227.436 | 1.807.637 | 167.187 | 7.202.260 |
| Dönem ıçinde eklenen karşilik | 2.952.107 | 2.946.841 | - | 5.898.948 |
| Dönem ıçinde yapilan ödemeler | (1.702.601) | (2.681.875) | (35.192) | (4.419.668) |
| Çevrim farkları | - | - | 35.167 | 35.167 |
| 31 Aralık 2016 itibariyle karşilik | 6.476.942 | 2.072.603 | 167.162 | 8.716.707 |
| 1 Ocak 2015 itibariyle karşilik | 4.330.894 | 1.973.058 | 133.337 | 6.437.289 |
| Dönem ıçinde eklenen karşilik | 2.258.561 | 1.807.637 | - | 4.066.198 |
| Dönem ıçinde yapilan ödemeler | (1.362.019) | (1.973.058) | - | (3.335.077) |
| Çevrim farkları | - | - | 33.850 | 33.850 |
| 31 Aralık 2015 itibariyle karşilik | 5.227.436 | 1.807.637 | 167.187 | 7.202.260 |
Kıdem tazminatı karşilıklar
Yürürlükteki İş Kanunu hükümleri uyarınca, calisanlardan kıdem tazminatina hak kazanacak sekilde is sözleşmesi sona erenlere, hak kazandikları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğür vardır. Ayrıca, halen yürürlükte bulunan 506 sayılı Sosyal Sigortalar Kanunu’nun 6 Mart 1981 tarih, 2422 sayılı ve 25 Ağustos 1999 tarih, 4447 sayılı Yasalar ile Değisik 60’ınca Maddesi hükmü gereğince kıdem tazminatın alarak isten ayrılma hakkı kazanlarla da yasal kıdem tazminatların ödeme yükümlülüğür bulunmaktadir. Emeklilik öncesi hizmet şartlarıyla ilgili bazı geçiş karşilıklar, ilgili kanunun 23 Mayıs 2002 tarihinde değiştirilmesi ile Kanun’dan çıkarilmistir.
31 Aralık 2016 tarihi itibariyla ödenebilir kıdem tazminatı, aylık 4.297,21 TL (31 Aralık 2015: 3.828,37 TL) tavanina tabidir.
Kıdem tazminatı yükümlülüğür yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karşiligi, Grup'un, calisanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük tutarının bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadir. TMS 19 (“Calisanlara Sağlanan Faydalar”), Grup'un yükümlülüklerinin, tanınlanmış fayda planları kapsaminda aktüeryal değerleme yontemleri kullanılarak gelistirilmesini öngörür. Bu doğrultuda, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasinda kullanilan aktüeryal varsayimlar aşağıda belirtilmistir:
Ana varsayim, her hizmet yılı icin olan azami yükümlülük tutarının enflasyona paralel olarak artacak olmasıdır. Dolayisiyla, uygulanan iskonto orani, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel orani ifade eder. Bu nedenle, 31 Aralık 2016 tarihi itibariyla, mali tablolarda karşilıklar, geleceğe ilişkin, calisanların emekliliginden kaynaklanacak muhtemel yükümlülügün bugünkü degeri tahmin edilerek hesaplanır. Ilgili bilanço tarihlerindeki karşilıklar, yllik %8 enflasyon ve %11 iskonto orani varsayimlarina gore yaklaşık %2,78 olarak elde edilen reel iskonto orani kullanilmak suretiyle hesaplanmıstır (31 Aralık 2015: %3,23). Emekli olma olasilgina iliskin kullanilan tahmini oran da %88,12 (2015: %88,75) olarak dikkate alınmıstır. Kıdem tazminatı tavanı altı ayda bir revize edilmekte olup, Grup'un kıdem tazminatı karşilgünin hesaplanmasinda 1 Ocak 2017 tarihinden itibaren geçerli olan 4.426,16 TL tavan tutarı dikkate alınmıstır.
61
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2016 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
- ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR (devamı)
Kıdem tazminatı karşılıkları (devamı)
Kıdem tazminatındaki değişim aşağıdaki şekildedir:
| 1 Ocak-31 Aralık 2016 | 1 Ocak-31 Aralık 2015 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak itibarıyla karşılık | 13.739.879 | 4.922.854 |
| Hizmet maliyeti | 4.076.929 | 3.196.455 |
| Faiz maliyeti | 444.436 | 183.433 |
| Ödenen kıdem tazminatları | (2.217.073) | (2.372.405) |
| Aktüeryal kayıp | 750.503 | 7.809.542 |
| 31 Aralık itibarıyla karşılık | 16.794.674 | 13.739.879 |
- DİĞER DÖNEN VARLIKLAR
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| Diğer Dönen Varlıklar | 2016 | 2015 |
| Devreden KDV | 15.182.895 | 9.390.390 |
| Diğer KDV | 951.874 | 834.196 |
| 16.134.769 | 10.224.586 | |
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 2016 | 2015 |
| Ödenecek vergi ve fonlar | 3.359.375 | 1.490.648 |
| Diğer KDV | 235.129 | 117.451 |
| 3.594.504 | 1.608.099 |
62
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2016 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
20. ANA ORTAKLIĞA AİT ÖZKAYNAKLAR
Sermaye
| Ortaklar | 31 Aralık | 31 Aralık | ||
|---|---|---|---|---|
| % | 2016 | % | 2015 | |
| Eastpharma SARL | 82,2 | 164.424.760 | 82,2 | 164.424.760 |
| Diğer | 17,8 | 35.594.528 | 17,8 | 35.575.240 |
| Nominal sermaye | 100,0 | 200.019.288 | 100,0 | 200.000.000 |
| Sermaye düzeltme farkları | 140.080.696 | 140.080.696 | ||
| Karşılıklı iştirak sermaye düzeltmesi (-) | (28.847) | (28.847) | ||
| Düzeltilmiş sermaye | 340.071.137 | 340.051.849 |
31 Aralık 2016 itibariyle Şirket sermayesi beheri 0,01 TL tutarında toplam 20.001.928.768 adet C grubu adi hisse, 5 adet B grubu imtiyazlı hisse ve 5 adet A grubu imtiyazlı hisseden oluşmaktadır (31 Aralık 2015: beheri 0,01 TL tutarında toplam 19.999.999.990 adet C grubu adi hisse, 5 adet B grubu imtiyazlı hisse ve 5 adet A grubu imtiyazlı hisse).
Adi hisse senedi
Her C grubu payın bir oy hakkı vardır. Kar dağıtımı; Türk Ticaret Kanunu, Sermaye Piyasası Kanunu ve ana sözleşme hükümlerine göre, Yönetim Kurulu’nda alınan kararın Genel Kurul’ca onaylanması suretiyle yapılır.
İmtiyazlı hisse senedi
Her A ve B grubu imtiyazlı payın, adi hisse senedinin on katı oy hakkı vardır. Şirket’in ana sözleşmesine göre safi kardan %5 kanuni yedek akçe ile ödenmesi gereken vergiler ayrıldıktan ve ödenmiş sermayenin %6’sı oranında bir indirim yapıldıktan sonra bulunacak meblağın %10’u A grubu imtiyazlı hisse senedi sahiplerine müktesep hak olarak verilir. Geriye kalan karın tamamı veya bir kısmı, normal hisselere her hisseye eşit miktarda dağıtılmak üzere tahsis edilebilir.
A ve B hisselerinin şirket tasfiyesi sırasında herhangi bir imtiyazı bulunmamaktadır. Tasfiye Türk Ticaret Kanunu hükümlerine göre yapılır. Şirket’in 27 Nisan 2007 tarihinde yapılan Genel Kurul Toplantısında; hisse senetlerinin nominal değeri 5274 sayılı TTK’da değişiklik yapılmasına dair kanun kapsamında 1 Kr olarak değiştirilmiş olup bunun sonucunda toplam 100 adet olan imtiyazlı paylar 10 adete indirilmiştir.
31 Aralık 2016 ve 31 Aralık 2015 itibariyle sermaye ve benzeri özkaynaklar altında gösterilen kalemlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| 2016 | 2015 | |
| Sermaye | 200.019.288 | 200.000.000 |
| Paylara ilişkin primler/iskontolar | 2.870.803 | 2.870.803 |
| Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler | 150.864.955 | 150.864.955 |
| Karşılıklı iştirak sermaye düzeltmesi (-) | (28.847) | (28.847) |
| 353.726.199 | 353.706.911 |
63
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2016 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
20. ANA ORTAKLIĞA AİT ÖZKAYNAKLAR (devamı)
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler
Yasal yedekler Türk Ticaret Kanunu’na göre ayrılan birinci ve ikinci tertip yasal yedeklerden oluşmaktadır ve hissedarlara dağıtılamazlar. Birinci tertip yasal yedekler, tüm yedekler tarihi ödenmiş sermayenin %20’sine erişene kadar, geçmiş dönem ticari karından yıllık %5 oranında ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler, birinci tertip yasal yedek ve temettülerden sonra, tüm nakdi temettü dağıtımlarından yıllık %10 oranında ayrılır.
SPK’nın 1 Ocak 2008 tarihine kadar geçerli olan gereklilikleri uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk finansal tablo denkleştirme işleminde ortaya çıkan ve “geçmiş yıllar zararı”nda izlenen tutarı, SPK’nın kar dağıtımına ilişkin düzenlemeleri çerçevesinde, enflasyona göre düzeltilmiş finansal tablolara göre dağıtılabilecek kar rakamı bulunurken indirim kalemi olarak dikkate alınmaktaydı. Bununla birlikte, “Geçmiş yıllar zararları”nda izlenen söz konusu tutar, varsa dönem karı ve dağıtılmamış geçmiş yıl karları, kalan zarar miktarının ise sırasıyla olağanüstü yedek akçeler, yasal yedek akçeler, özkaynak kalemlerinin enflasyon muhasebesine göre düzeltilmesinden kaynaklanan sermaye yedeklerinden mahsup edilmesi mümkün bulunmaktaydı.
Yine 1 Ocak 2008 tarihine kadar geçerli olan uygulama uyarınca, enflasyona göre düzeltilen ilk finansal tablo düzenlenmesi sonucunda özkaynak kalemlerinden “Sermaye, Emisyon Primi, Yasal yedekler, Statü yedekleri, Özel yedekler ve Olağanüstü yedek” kalemlerine bilançoda kayıtlı değerleri ile yer verilmekte ve bu hesap kalemlerinin düzeltilmiş değerleri toplu halde özkaynak grubu içinde “Özsermaye enflasyon düzeltilmesi farkları” hesabında yer almaktaydı. Tüm özkaynak kalemlerine ilişkin “Özsermaye enflasyon düzeltilmesi farkları” sadece bedelsiz sermaye artırımı veya zarar mahsubunda, olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri ise, bedelsiz sermaye artırımı; nakit kar dağıtımı ya da zarar mahsubunda kullanılabilmekteydi.
Yabancı para çevirim farkları
Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren Bağlı Ortaklıkların finansal tabloları, KGK tarafından yayımlanmış TMS/TFRS’ler uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir. İlgili yabancı ortaklıkların varlık ve yükümlülükleri bilanço tarihindeki döviz kuru, gelir ve giderler ortalama döviz kuru kullanılarak Türk Lirası’na çevrilmiştir. Kapanış ve ortalama kur kullanımı sonucu ortaya çıkan kur farkları özkaynaklar içerisindeki yabancı para çevirim farkları kalemi altında muhasebeleştirilmektedir.
Geçmiş yıl zararları
Grup’un 31 Aralık 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihlerinde sırasıyla 34.342.234 TL ve 82.001.902 TL tutarında geçmiş yıl zararı bulunmaktadır. Geçmiş yıl zararları içerisinde 31 Aralık 2016 tarihi itibariyle 26.410.082 TL olağanüstü yedek bulunmaktadır (31 Aralık 2015: 26.410.082 TL).
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2016 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
- SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ
| 1 Ocak-31 Aralık | 1 Ocak-31 Aralık | |
|---|---|---|
| Hasılat (net) | 2016 | 2015 |
| Beşeri ilaç satış geliri | 641.331.266 | 536.798.277 |
| Veteriner ve tarım ilaçları satış geliri | 38.413.600 | 31.891.942 |
| Diğer gelirler | 8.711.498 | 7.689.881 |
| 688.456.364 | 576.380.100 | |
| 1 Ocak-31 Aralık | 1 Ocak-31 Aralık | |
| Satışların maliyeti | 2016 | 2015 |
| İlk madde ve malzeme gideri | (217.589.263) | (201.089.187) |
| Direkt işçilik gideri | (20.717.146) | (16.290.009) |
| Genel üretim giderleri | (103.350.954) | (86.994.521) |
| Amortisman giderleri (Not 12) | (17.051.961) | (17.670.501) |
| Yarı mamul stoklarındaki değişim | (926.066) | (3.763.729) |
| Mamul stoklarındaki değişim | 11.708.826 | 29.220.756 |
| (347.926.564) | (296.587.191) | |
| Satılan ticari malların maliyeti(*) | (63.572.683) | (44.862.848) |
| (411.499.247) | (341.450.039) |
(*) Satılan ticari malların maliyeti Saba İlaç ürünlerinden oluşmaktadır.
- ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ, PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ
| 1 Ocak-31 Aralık 2016 | 1 Ocak-31 Aralık 2015 | |
|---|---|---|
| Pazarlama giderleri (-) | (101.329.121) | (94.767.692) |
| Genel yönetim giderleri (-) | (54.020.445) | (43.208.657) |
| Araştırma ve geliştirme giderleri (-) | (11.962.392) | (13.120.229) |
| (167.311.958) | (151.096.578) |
65
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2016 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
22. ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ, PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ (devamı)
i) Araştırma ve Geliştirme Giderleri Detayı
| 1 Ocak-31 Aralık 2016 | 1 Ocak-31 Aralık 2015 | |
|---|---|---|
| Personel giderleri | (12.180.140) | (11.219.392) |
| İptal edilen projeler ve diğer giderler | (11.944.729) | (13.011.725) |
| (24.124.869) | (24.231.117) | |
| Personel ile ilgili aktifleştirilen geliştirme maliyetleri | 12.162.477 | 11.110.888 |
| (11.962.392) | (13.120.229) |
31 Aralık 2016 itibariyle 4.006.444 TL’si maddi duran varlık, 43.186.286 TL’si maddi olmayan duran varlık olmak üzere toplamda 47.192.730 TL araştırma ve geliştirme harcaması gerçekleşmiştir (31 Aralık 2015: 37.334.777 TL). Bu bakiyenin 30.714.278 TL’si bilanço tarihi itibariyle teşvik kapsamındadır (31 Aralık 2015: 25.891.930 TL). Söz konusu toplam harcama tutarının 12.162.477 TL’lik kısmı personel giderleriyle ilgili maliyetlerden oluşmak üzere toplam 45.853.616 TL’lik kısmı aktifleştirilmiştir. 31 Aralık 2016 itibariyle 11.944.729 TL iptal edilen projeler ve diğer giderler tutarının 1.339.114 TL’si 2016 yılı içerisinde harcanmıştır.
ii) Pazarlama Giderleri Detayı
| 1 Ocak-31 Aralık 2016 | 1 Ocak-31 Aralık 2015 | |
|---|---|---|
| Personel giderleri | (48.481.482) | (42.912.841) |
| Amortisman gideri | (929.204) | (980.146) |
| İsim hakkı gideri | (13.581.883) | (12.220.652) |
| Kira gideri | (7.380.254) | (6.582.392) |
| Seyahat-ulaşım-konaklama giderleri | (5.658.427) | (4.780.652) |
| Danışmanlık giderleri | (2.452.636) | (1.955.068) |
| Promosyon ürün ve reklam giderleri | (20.992.667) | (21.705.626) |
| Diğer giderler | (1.852.568) | (3.630.315) |
| (101.329.121) | (94.767.692) |
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2016 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
- ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ, PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ (devamı)
iii) Genel Yönetim Giderleri Detayı
| 1 Ocak-31 Aralık 2016 | 1 Ocak-31 Aralık 2015 | |
|---|---|---|
| Personel giderleri | (31.778.313) | (23.539.736) |
| Amortisman gideri | (9.488.641) | (8.022.832) |
| Kira gideri | (285.290) | (291.894) |
| Seyahat-ulaşım-konaklama giderleri | (2.183.293) | (1.958.675) |
| Danışmanlık giderleri | (1.443.003) | (2.251.330) |
| Promosyon ürün ve reklam giderleri | (236.714) | (251.567) |
| Diğer giderler | (11.786.721) | (10.698.174) |
| (57.201.975) | (47.014.208) | |
| Personel ile ilgili aktifleştirilen geliştirme maliyetleri | 3.181.530 | 3.805.551 |
| (54.020.445) | (43.208.657) |
- NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER
| 1 Ocak-31 Aralık 2016 | 1 Ocak-31 Aralık 2015 | |
|---|---|---|
| Personel giderleri | (92.439.935) | (77.671.969) |
| Amortisman gideri | (10.417.845) | (9.002.978) |
| İsim hakkı gideri (*) | (13.581.883) | (12.220.652) |
| Kira gideri | (7.665.544) | (6.874.286) |
| Promosyon ürün ve reklam giderleri | (21.229.381) | (21.957.193) |
| Seyahat-ulaşım-konaklama giderleri | (7.841.720) | (6.739.327) |
| Danışmanlık giderleri | (3.895.639) | (4.206.398) |
| İptal edilen projeler karşılığı | (11.944.729) | (13.011.725) |
| Diğer giderler | (13.639.289) | (14.328.489) |
| (182.655.965) | (166.013.017) | |
| Personel ile ilgili aktifleştirilen geliştirme maliyetleri | 15.344.007 | 14.916.439 |
| (167.311.958) | (151.096.578) |
(*) İsim hakkı gideri Roche ürünlerinin satışından dolayı Eastpharma S.A.R.L’a dönem içerisinde ödenen tutarı göstermektedir. Eastpharma SARL 2008 yılında alınan 17 Roche ürününün Türkiye’deki haklarını elinde bulundurmaktadır. EastPharma S.A.R.L. ayrıca 1 adet Roche ürününün Türkiye dışında 17 ülkedeki haklarını da elinde bulundurmaktadır.
67
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2016 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
24. ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER
| 1 Ocak-31 Aralık 2016 | 1 Ocak-31 Aralık 2015 | |
|---|---|---|
| Faaliyetlerden kaynaklanan kur farkı geliri | 4.922.978 | 6.507.492 |
| Reeskont faiz gelirleri | 50.074.278 | 47.328.128 |
| Komisyon geliri (*) | 2.143.727 | 2.117.644 |
| Faiz gelirleri | 3.644.927 | 3.350.665 |
| Satışların ertelenmiş faiz geliri | 488.051 | 423.099 |
| Diğer gelirler | 4.003.434 | 5.580.935 |
| 65.277.395 | 65.307.963 |
(*) Komisyon gelirinin içinde Grup'un ilişkili şirketi Saba İlaç'ın ürünlerinin satışından elde edilen gelir bulunmaktadır (2.143.727 TL) (Not 6).
| 1 Ocak-31 Aralık 2016 | 1 Ocak-31 Aralık 2015 | |
|---|---|---|
| Faaliyetlerden kaynaklanan kur farkı gideri | (1.989.087) | (1.199.102) |
| Reeskont faiz giderleri | (49.780.228) | (47.944.768) |
| Diğer giderler | (1.116.406) | (1.593.365) |
| (52.885.721) | (50.737.235) |
25. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER
| 1 Ocak-31 Aralık 2016 | 1 Ocak-31 Aralık 2015 | |
|---|---|---|
| Sabit kıymet satış karı | 1.710.458 | 872.274 |
| Sabit kıymet satış zararı | - | (86.907) |
| 1.710.458 | 785.367 |
68
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2016 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
26. FİNANSMAN GİDERLERİ
| 1 Ocak-31 Aralık 2016 | 1 Ocak-31 Aralık 2015 | |
|---|---|---|
| Banka kredileri faiz giderleri | (37.501.796) | (32.595.142) |
| Tahvil faiz ve masraf giderleri | (13.672.647) | (13.176.784) |
| Toplam faiz giderleri | (51.174.443) | (45.771.926) |
| Eksi: duran varlıkların maliyetine dahil edilen tutar | 2.599.213 | 2.182.425 |
| (48.575.230) | (43.589.501) | |
| Net kur farkı gideri | (2.223.729) | (3.083.231) |
| Türev finansal araç gideri | - | (112.356) |
| Diğer finansman giderleri | (972.331) | (699.756) |
| (51.771.290) | (47.484.844) |
27. GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL)
Kurumlar vergisi
Zararlar gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir. Ancak oluşan zararlar geriye dönük olarak önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez.
Türkiye’de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü bulunmamaktadır. Şirketler ilgili yılın hesap kapama dönemini takip eden yılın 1-25 Nisan tarihleri arasında vergi beyannamelerini hazırlamaktadır. Vergi Dairesi tarafından bu beyannameler ve buna baz olan muhasebe kayıtları 5 yıl içerisinde incelenerek değiştirilebilir.
Gelir vergisi stopajı
Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılması durumunda kar payı elde eden ve bu kar paylarını kurum kazancına dahil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin Türkiye’deki şubelerine dağıtılanlar hariç olmak üzere kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı hesaplanması gerekmektedir. Gelir vergisi stopajı 24 Nisan 2003 – 22 Temmuz 2006 tarihleri arasında tüm şirketlerde %10 olarak uygulanmıştır. Bu oran, 23 Temmuz 2006 tarihinden itibaren, 2006/10731 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı ile %15 olarak uygulanmaktadır. Dağıtılmayıp sermayeye ilave edilen kar payları gelir vergisi stopajına tabi değildir.
69
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2016 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
27. GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL) (devamı)
| 1 Ocak-31 Aralık | 1 Ocak-31 Aralık | |
|---|---|---|
| Vergi gideri / (geliri) aşağıdakilerden oluşmaktadır: | 2016 | 2015 |
| Ertelenmiş vergi gideri | 11.644.900 | 4.085.769 |
| Toplam vergi gideri | 11.644.900 | 4.085.769 |
Dönem vergi giderinin dönem karı ile mutabakatı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak-31 Aralık | 1 Ocak-31 Aralık | |
|---|---|---|
| 2016 | 2015 | |
| Faaliyetlerden elde edilen vergi öncesi kar | 71.976.001 | 51.704.734 |
| Geçerli vergi oranı | %20 | %20 |
| Hesaplanan vergi | 14.395.200 | 10.340.947 |
| Vergi etkisi: | ||
| - araştırma ve geliştirme indirimleri | (5.980.066) | (5.435.901) |
| - ileriki dönemlerde yararlanamayacağı belirlenen geçmiş yıl zararları | 2.451.712 | - |
| - diğer | 778.054 | (819.277) |
| Gelir tablosundaki vergi karşılığı gideri | 11.644.900 | 4.085.769 |
Ertelenmiş vergi
Grup, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TFRS’ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas finansal tablolar ile TFRS’ye göre hazırlanan konsolide finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar aşağıda belirtilmektedir.
Ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin hesaplanmasında kullanılan vergi oranı %20’dir (2015: %20).
Türkiye’de işletmelerin konsolide vergi iadesi beyan edememeleri sebebiyle, ertelenmiş vergi varlıkları olan bağlı ortaklıklar, ertelenmiş vergi yükümlülükleri olan bağlı ortaklıklar ile netleştirilmez ve ayrı olarak gösterilir.
70
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2016 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
27. GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL) (devamı)
Ertelenmiş vergi (devamı):
Bilançoda ertelenmiş vergi bakiyeleri aşağıdaki şekilde gösterilmiştir:
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| Ertelenmiş vergi (varlıkları)/yükümlülükleri: | 2016 | 2015 |
| Maddi ve maddi olmayan varlıkların değerleme ve amortisman farkları | 8.196.559 | 6.957.767 |
| Kıdem tazminatı karşılığı | (3.358.935) | (2.747.976) |
| Vergiden indirilecek geçmiş yıl mali zararları | (3.946.091) | (4.345.147) |
| Araştırma ve geliştirme indirimleri | - | (12.595.019) |
| Stoklar | (2.944.555) | (2.171.600) |
| Kullanılmamış izin karşılığı | (1.295.388) | (1.045.487) |
| Verilen bedelsiz mal iskontoları | (575.588) | (528.079) |
| Fiyat düzenlemesi sonrası oluşan satış iadelerine dair gider tahakkukları | (173.220) | (235.662) |
| Şüpheli alacak karşılığı | (1.647.373) | (1.649.902) |
| Dava karşılığı | (558.315) | (786.665) |
| Diğer | (4.761.465) | (3.413.327) |
| (11.064.371) | (22.561.097) |
31 Aralık 2016 ve 2015 tarihleri itibariyle sona eren dönem içindeki ertelenmiş vergi varlıkları hareketi aşağıda verilmiştir:
| 1 Ocak-31 Aralık | 1 Ocak-31 Aralık | |
|---|---|---|
| Ertelenmiş vergi varlığı / (yükümlülüğü) hareketleri: | 2016 | 2015 |
| 1 Ocak itibarıyla açılış bakiyesi | 22.561.097 | 25.084.957 |
| Gelir tablosunda muhasebeleştirilen ertelenmiş vergi gideri | (11.644.900) | (4.085.769) |
| Diğer kapsamlı gelir tablosunda muhasebeleştirilen vergi geliri / (gideri) | 150.101 | 1.561.909 |
| Çevrim kaybı | (1.927) | - |
| 31 Aralık itibarıyla kapanış bakiyesi | 11.064.371 | 22.561.097 |
Bilanço tarihi itibariyle, Grup'un ileriki dönemlerde karlarından mahsup edilmek üzere devreden vergi zararları 19.730.455 TL'dir (31 Aralık 2015 21.725.735 TL). Söz konusu geçmiş yıl zararları üzerinden 3.946.091 TL tutarında ertelenmiş vergi varlığı hesaplanmaktadır (31 Aralık 2015: 4.345.147 TL). Grup Yönetimi yapılan en son bütçe ve tahminlere dayanarak bu zararların gelecek dönemlerde indirime konu olacağını öngörmektedir.
Bilanço tarihi itibariyle, Grup'un ileriki dönemlerde karlarından mahsup edilmek üzere Araştırma-Geliştirme indirimleri bulunmamaktadır (31 Aralık 2015: 62.975.095 TL). Söz konusu Araştırma-Geliştirme indirimleri üzerinden ertelenmiş vergi varlığı hesaplanmamıştır (31 Aralık 2015: 12.595.019 TL).
71
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2016 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
27. GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL) (devamı)
Ertelenmiş vergi (devamı) :
Geçmiş yıllar zararları itfa tarihleri aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| 2016 | 2015 | |
| 2018 | - | 4.562.817 |
| 2019 | - | 5.619.709 |
| 2020 | 9.467.121 | 11.543.209 |
| 2021 | 10.263.334 | - |
| 19.730.455 | 21.725.735 |
28. PAY BAŞINA KAZANÇ
| 1 Ocak-31 Aralık | 1 Ocak-31 Aralık | |
|---|---|---|
| Pay başına kazanç | 2016 | 2015 |
| Ana ortaklığa ait net dönem karı | 60.331.101 | 47.659.668 |
| Tedavüldeki hisselerin ağırlıklı ortalama adedi | 20.001.928.778 | 20.000.000.000 |
| Pay başına düşen basit ve hisse başına bölünmüş kazanç (TL) | 0,0030 | 0,0024 |
29. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
(a) Sermaye risk yönetimi
Grup, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karlılığını artırmayı hedeflemektedir.
Grup’un sermaye yapısı 5’inci Not’ta açıklanan kredileri de içeren finansal borçlar, 4’üncü Not’ta açıklanan nakit ve nakit benzerleri ve sırasıyla 20’inci Not’ta açıklanan çıkarılmış sermaye, sermaye yedekleri, kar yedekleri ve geçmiş yıl karlarını da içeren özkaynak kalemlerinden oluşmaktadır.
31 Aralık 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibariyle özkaynakların finansal borçlara oranı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| 2016 | 2015 | |
| Finansal borçlar | 378.401.828 | 425.950.480 |
| Eksi: Nakit ve nakit benzerleri | (27.476.002) | (36.328.677) |
| Net borç | 350.925.826 | 389.621.803 |
| Toplam özkaynak | 512.847.513 | 453.111.541 |
| Yatırılan sermaye | 990.051.017 | 956.622.080 |
| Net borç / Yatırılan sermaye oranı | %35 | %41 |
Grup’un sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilen riskler üst yönetim tarafından 3 aylık dönemde değerlendirilir. Üst yönetim değerlendirmelerine dayanarak, sermaye yapısını yeni borç edinilmesi veya mevcut olan borcun geri ödenmesiyle olduğu kadar, temettü ödemeleri, yeni hisse ihracı yoluyla dengede tutulması amaçlanmaktadır.
Grup’un genel stratejisi önceki dönemden bir farklılık göstermemektedir.
72
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2016 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
29. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)
(b) Finansal risk faktörleri
Grup faaliyetleri nedeniyle piyasa riski (kur riski, gerçeğe uygun değer faiz oranı riski, nakit akımı faiz oranı riski ve fiyat riski), kredi riski ve likidite riskine maruz kalmaktadır. Grup’un risk yönetimi programı genel olarak mali piyasalardaki belirsizliğin, Grup finansal performansı üzerindeki potansiyel olumsuz etkilerinin minimize edilmesi üzerine odaklanmaktadır.
Risk yönetimi, Yönetim Kurulu tarafından onaylanan politikalar doğrultusunda vadeli alım/satım sözleşmeleri ile yürütülmektedir. Politika ve riskler Denetim Kurulu tarafından düzenli olarak izlenmektedir. Bu uygulamanın bir sonucu olarak Grup düzenli olarak risk performansı değerlendirmesi yapmaktadır.
(b.1) Kredi riski yönetimi
Finansal aracın taraflarından birinin sözleşmeye bağlı yükümlülüğünü yerine getirememesi nedeniyle Grup’a finansal bir kayıp oluşturması riski, kredi riski olarak tanımlanır. Grup, işlemlerini yalnızca kredi güvenilirliği olan taraflarla gerçekleştirme ve mümkün olduğu durumlarda teminat elde etme yoluyla kredi riskini azaltmaya çalışmaktadır. Grup’un maruz kaldığı kredi riskleri; müşterilerin finansal durumları ve kredi limitlerinin risk yönetimi komitesi tarafından takip edilerek ayda bir kez gözden geçirilmesiyle takip edilmektedir.
2016 yılında, Grup ürünlerinin önemli bir bölümünün dağıtımı Türkiye’deki en büyük iki ecza deposu tarafından yapılmaktadır. Söz konusu ecza depolarına yapılan satışların toplam satışlar içerisindeki payı, %27 ve %36’dır (31 Aralık 2015: %26 ve %38). 31 Aralık 2016 itibariyle, bu iki ecza deposundan alacaklar %20 ve %29’dur (31 Aralık 2015 : %25 ve %31). Grup kredi riskini kredi limitlerini ve ticari alacak bakiyelerini takip ederek yönetmektedir.
İç derecelendirme bilgilerine göre değerlendirilen vadesi geçmemiş ve değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların kredi kalitesi aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| Ticari alacaklar | 2016 | 2015 |
| İç derecelendirme bilgilerine göre; | ||
| A Grubu Müşteriler | 173.968.827 | 188.883.818 |
| B Grubu Müşteriler | 5.112.583 | 4.306.586 |
| C Grubu Müşteriler | 27.515.512 | 33.881.532 |
| 206.596.922 | 227.071.936 |
A Grubu Müşteriler : Herhangi bir teminat olmaksızın Kredi Komitesi tarafından uygun görülen ve Yönetim Kurulu Başkanı tarafından onaylanan kredi limiti tanımlanan müşterilerdir.
B Grubu Müşteriler : Var olan teminatına ilave olarak Kredi Komitesi tarafından uygun görülen ve Yönetim Kurulu Başkanı tarafından onaylanan kredi limiti tanımlanan müşterilerdir.
C Grubu Müşteriler : Bire bir teminat karşılığı (banka teminat mektubunun tamamı veya herhangi bir ipotek değerinin %70’i kadar) kredi limiti tanınan müşterilerdir.
DEVA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2016 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
- FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)
(b) Finansal risk faktörleri (devamı)
(b.1) Kredi riski yönetimi (devamı)
Finansal araç türleri itibariyle maruz kalınan kredi riskleri
| 31 Aralık 2016 | Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Bankalardaki Mevduat | ||
|---|---|---|---|---|---|
| İlişkili Taraf | Diğer Taraf | İlişkili Taraf | Diğer Taraf | ||
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (*) | 4.628.549 | 206.596.922 | - | 370.338 | 27.415.348 |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | 22.071.810 | - | - | - |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri | 4.628.549 | 206.596.922 | - | 370.338 | 27.415.348 |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri | - | - | - | - | - |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri | - | - | - | - | - |
| - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | - | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | - | 6.269.025 | - | 1.967.839 | - |
| - Değer düşüklüğü (-) | - | (6.269.025) | - | (1.967.839) | - |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) | - | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) | - | - | - | - | - |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - |
| E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | - | - | - | - | - |
(*) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
DEVA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2016 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
- FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)
(b) Finansal risk faktörleri (devamı)
(b.1) Kredi riski yönetimi (devamı)
Finansal araç türleri itibariyle maruz kalınan kredi riskleri
| 31 Aralık 2015 | Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Bankalardaki Mevduat | ||
|---|---|---|---|---|---|
| İlişkili Taraf | Diğer Taraf | İlişkili Taraf | Diğer Taraf | ||
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (*) | 13.208.306 | 227.071.936 | - | 419.855 | 36.268.716 |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | 22.935.739 | - | - | - |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri | 13.208.306 | 227.071.936 | - | 419.855 | 36.268.716 |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri | - | - | - | - | - |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri | - | - | - | - | - |
| - teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | - | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | - | 6.330.575 | - | 1.918.933 | - |
| - Değer düşüklüğü (-) | - | (6.330.575) | - | (1.918.933) | - |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) | - | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) | - | - | - | - | - |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - |
| E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | - | - | - | - | - |
(*) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
75
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2016 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
29. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)
(b) Finansal risk faktörleri (devamı)
(b.1) Kredi riski yönetimi (devamı)
Vadelerine Göre Alacaklar
| 31 Aralık 2016 | Ticari
Alacaklar | Diğer
Alacaklar | Bankalardaki
Mevduat | Diğer | Toplam |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Vadesi üzerinden 1-30 gün geçmiş | - | - | - | - | - |
| Vadesi üzerinden 1-3 ay geçmiş | - | - | - | - | - |
| Vadesi üzerinden 3-12 ay geçmiş | 309.950 | - | - | - | 309.950 |
| Vadesi üzerinden 1-5 yıl geçmiş | 434.338 | - | - | 1.967.839 | 2.402.177 |
| Vadesini 5 yıldan fazla geçmiş | 5.524.737 | - | - | - | 5.524.737 |
| Toplam vadesi geçen alacaklar | 6.269.025 | - | - | 1.967.839 | 8.236.864 |
| Teminat, vs ile güvence
altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - |
Vadelerine Göre Alacaklar
| 31 Aralık 2015 | Ticari
Alacaklar | Diğer
Alacaklar | Bankalardaki
Mevduat | Diğer | Toplam |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Vadesi üzerinden 1-30 gün geçmiş | - | - | - | - | - |
| Vadesi üzerinden 1-3 ay geçmiş | 413.083 | - | - | - | 413.083 |
| Vadesi üzerinden 3-12 ay geçmiş | 21.254 | - | - | - | 21.254 |
| Vadesi üzerinden 1-5 yıl geçmiş | 382.306 | - | - | 1.918.933 | 2.301.239 |
| Vadesini 5 yıldan fazla geçmiş | 5.513.932 | - | - | - | 5.513.932 |
| Toplam vadesi geçen alacaklar | 6.330.575 | - | - | 1.918.933 | 8.249.508 |
| Teminat, vs ile güvence
altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - |
(b.2) Likidite risk yönetimi
Likidite riski yönetimi ile ilgili esas sorumluluk, yönetim kuruluna aittir. Yönetim Kurulu, Grup Yönetimi’nin kısa, orta ve uzun vadeli fonlama ve likidite gereklilikleri için, uygun bir likidite riski yönetimi oluşturmuştur.
Grup’un likidite gereksiniminin başlıca nedeni fabrika, makine-tesisat ve demirbaş ağırlıklı yapılan Ar-Ge yatırımları ile ruhsatlandırma ve lisanslarla ilgili olarak yapılan yatırımlardan doğan işletme sermayesi ihtiyacıdır.
Yönetim Kurulu, Grup Yönetimi’nin kısa, orta ve uzun vadeli fonlama ve likidite gereklilikleri için, uygun bir likidite riski yönetimi oluşturmuştur. Grup, likidite riskini tahmini ve fiili nakit akımlarını düzenli olarak takip etmek ve finansal varlık ve yükümlülüklerin vadelerinin eşleştirilmesi yoluyla yeterli fonların ve borçlanma rezervinin devamını sağlamak suretiyle yönetir.
Likidite riski analizi
Aşağıdaki tablo, Grup’un türev niteliğinde olmayan finansal yükümlülüklerinin vade dağılımını göstermektedir. Aşağıdaki tablolar, Grup’un yükümlülükleri iskonto edilmeden ve ödemesi gereken en erken tarihler esas alınarak hazırlanmıştır. Söz konusu yükümlülükler üzerinden ödenecek faizler aşağıdaki tabloya dahil edilmiştir.
DEVA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2016 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
- FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)
b) Finansal Risk Faktörleri (devamı)
(b.2) Likidite risk yönetimi (devamı)
31 Aralık 2016
| Sözleşme uyarınca vadeler | Defter Değeri | Sözleşme uyarınca | |||
|---|---|---|---|---|---|
| cikışlar toplamı | 3 aydan kısa | 3-12 ay arası | 1-5 yıl arası | ||
| Türev olmayan finansal yükümlülükler | |||||
| Banka kredileri ve tahviller | 378.401.828 | 453.662.639 | 98.079.169 | 62.958.623 | 292.624.847 |
| Ticari borçlar | 45.921.071 | 46.128.774 | 45.750.280 | 378.494 | - |
| Toplam yükümlülük | 424.322.899 | 499.791.413 | 143.829.449 | 63.337.117 | 292.624.847 |
31 Aralık 2015
| Sözleşme uyarınca vadeler | Defter Değeri | Sözleşme uyarınca | |||
|---|---|---|---|---|---|
| cikışlar toplamı | 3 aydan kısa | 3-12 ay arası | 1-5 yıl arası | ||
| Türev olmayan finansal yükümlülükler | |||||
| Banka kredileri ve tahviller | 425.950.480 | 455.333.287 | 232.718.957 | 153.317.180 | 69.297.150 |
| Ticari borçlar | 49.512.457 | 49.693.191 | 49.133.448 | 559.743 | - |
| Toplam yükümlülük | 475.462.937 | 505.026.478 | 281.852.405 | 153.876.923 | 69.297.150 |
77
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2016 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
- FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)
b) Finansal risk faktörleri (devamı)
(b.3) Piyasa riski yönetimi
Faaliyetleri nedeniyle Grup, döviz kurundaki (b.3.1 maddesine bakınız) ve faiz oranındaki (b.3.2 maddesine bakınız) değişiklikler ile ilgili finansal risklere maruz kalmaktadır. Faiz oranıyla ilişkilendirilen riskleri kontrol altında tutabilmek için Grup, belirli bir oranda sabit ve değişken faizli kredi sözleşmeleri yapmaktadır.
Grup düzeyinde karşılaşılan piyasa riskleri, duyarlılık analizleri esasına göre değerlendirilmektedir.
Cari yılda Grup’un maruz kaldığı piyasa riskinde veya maruz kalınan riskleri yönetim ve ölçüm yöntemlerinde, önceki yıla göre bir değişiklik olmamıştır.
(b.3.1) Kur riski yönetimi
Yabancı para cinsinden işlemler, kur riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Grup, döviz cinsinden varlık ve yükümlülüklerinin Türk Lirası’na çevriminde kullanılan kur oranlarının değişimi nedeniyle, kur riskine maruzdur. Kur riski ileride oluşacak ticari işlemler, kayda alınan aktif ve pasifler arasındaki fark sebebiyle ortaya çıkmaktadır. Kur riski, onaylanmış politikalara dayalı olarak yapılan vadeli döviz alım/satım sözleşmeleri ile yönetilmektedir.
Aşağıdaki tablo her bir finansal enstrüman sınıfı için Şirket ve bağlı ortaklıklarının yabancı para riskini göstermektedir.
DEVA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2016 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
- FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)
b) Finansal risk faktörleri (devamı)
(b.3) Piyasa riski yönetimi (devamı)
(b.3.1) Kur riski yönetimi (devamı)
Döviz Pozisyonu Tablosu
- Ticari alacak
2a. Parasal finansal varlıklar
2b. Parasal olmayan finansal varlıklar - Diğer
- DÖNEN VARLIKLAR
- Ticari alacaklar
6a. Parasal finansal varlıklar
6b. Parasal olmayan finansal varlıklar - Diğer
- DURAN VARLIKLAR
- TOPLAM VARLIKLAR
- Ticari borçlar
- Finansal yükümlülükler
12a. Parasal olan diğer yükümlülükler
12b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler - KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER
- Ticari borçlar
- Finansal yükümlülükler
16a. Parasal olan diğer yükümlülükler
16b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler - UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER
- TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER
- Bilanço dışı döviz cinsinden türevi araçların net varlık / yükümlülük pozisyonu (19a-19b)
19.a Aktif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden türevi ürünlerin tutarı
19b. Pasif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden türevi ürünlerin tutarı - Net yabancı para varlık yükümlülük pozisyonu
- Parasal kalemler net yabancı para varlık / yükümlülük pozisyonu (1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a)
- Döviz hedge’i için kullanılan finansal araçların toplam gerçeğe uygun değeri
- Döviz varlıkların hedge edilen kısmının tutarı
- Döviz yükümlülüklerin hedge edilen kısmının tutarı
31 Aralık 2016
| TL
Karşılığı | ABD Doları | AVRO | CHF | GBP | Diğer |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 12.048.906 | 2.786.832 | 416.797 | - | - | 695.212 |
| 24.693.680 | 2.599.850 | 2.481.915 | 1.735 | 1.449.205 | 71.677 |
| - | - | - | - | - | - |
| 15.975.571 | 641.422 | 3.693.565 | - | 657 | 12.683 |
| 52.718.157 | 6.028.104 | 6.592.277 | 1.735 | 1.449.862 | 779.572 |
| - | - | - | - | - | - |
| - | - | - | - | - | - |
| - | - | - | - | - | - |
| 362.752 | 17.000 | 56.906 | 18.600 | 6.420 | - |
| 362.752 | 17.000 | 56.906 | 18.600 | 6.420 | - |
| 53.080.909 | 6.045.104 | 6.649.183 | 20.335 | 1.456.282 | 779.572 |
| 11.774.794 | 2.034.128 | 1.147.167 | 104.608 | - | - |
| 9.274.750 | - | 2.500.000 | - | - | - |
| - | - | - | - | - | - |
| - | - | - | - | - | - |
| 21.049.544 | 2.034.128 | 3.647.167 | 104.608 | - | - |
| - | - | - | - | - | - |
| 13.292.572 | - | 3.583.000 | - | - | - |
| - | - | - | - | - | - |
| - | - | - | - | - | - |
| 13.292.572 | - | 3.583.000 | - | - | - |
| 34.342.116 | 2.034.128 | 7.230.167 | 104.608 | - | - |
| - | - | - | - | - | - |
| - | - | - | - | - | - |
| - | - | - | - | - | - |
| 18.738.793 | 4.010.976 | (580.984) | (84.273) | 1.456.282 | 779.572 |
| 2.400.470 | 3.352.554 | (4.331.455) | (102.873) | 1.449.205 | 766.889 |
| - | - | - | - | - | - |
| - | - | - | - | - | - |
| - | - | - | - | - | - |
78
DEVA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2016 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
- FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)
b) Finansal risk faktörleri (devamı)
(b.3) Piyasa riski yönetimi (devamı)
(b.3.1) Kur riski yönetimi (devamı)
Döviz Pozisyonu Tablosu
- Ticari alacak
2a. Parasal finansal varlıklar
2b. Parasal olmayan finansal varlıklar - Diğer
- DÖNEN VARLIKLAR
- Ticari alacaklar
6a. Parasal finansal varlıklar
6b. Parasal olmayan finansal varlıklar - Diğer
- DURAN VARLIKLAR
- TOPLAM VARLIKLAR
- Ticari borçlar
- Finansal yükümlülükler
12a. Parasal olan diğer yükümlülükler
12b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler - KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER
- Ticari borçlar
- Finansal yükümlülükler
16a. Parasal olan diğer yükümlülükler
16b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler - UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER
- TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER
- Bilanço dışı döviz cinsinden türev araçların net varlık /yükümlülük pozisyonu (19a-19b)
19.a Aktif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden türev ürünlerin tutarı
19b. Pasif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden türev ürünlerin tutarı - Net yabancı para varlık yükümlülük pozisyonu (9-18+19)
- Parasal kalemler net yabancı para varlık / yükümlülük pozisyonu (1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a)
- Döviz hedge'i için kullanılan finansal araçların toplam gençğe uygun değeri
- Döviz varlıkların hedge edilen kısmının tutarı
- Döviz yükümlülüklerin hedge edilen kısmının tutarı
31 Aralık 2015
| TL
Karydığı | ABD Doları | AVRO | CHF | GBP | Diğer |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 10.521.941 | 3.274.300 | 263.763 | - | - | 163.453 |
| 36.068.532 | 4.657.023 | 7.057.901 | 2.699 | 2.652 | 81.279 |
| - | - | - | - | - | - |
| 15.089.535 | 1.568.560 | 2.596.564 | 604.913 | 117.860 | - |
| 61.680.008 | 9.499.883 | 9.918.228 | 607.612 | 120.512 | 244.732 |
| - | - | - | - | - | - |
| - | - | - | - | - | - |
| - | - | - | - | - | - |
| 251.269 | 71.790 | 4.865 | 9.100 | 100 | - |
| 251.269 | 71.790 | 4.865 | 9.100 | 100 | - |
| 61.931.277 | 9.571.673 | 9.923.093 | 616.712 | 120.612 | 244.732 |
| 20.552.196 | 4.472.187 | 1.812.900 | 515.216 | 65.047 | - |
| 17.987.939 | 722.224 | 5.000.000 | - | - | - |
| - | - | - | - | - | - |
| - | - | - | - | - | - |
| 38.540.135 | 5.194.411 | 6.812.900 | 515.216 | 65.047 | - |
| - | - | - | - | - | - |
| - | - | - | - | - | - |
| - | - | - | - | - | - |
| - | - | - | - | - | - |
| 38.540.135 | 5.194.411 | 6.812.900 | 515.216 | 65.047 | - |
| - | - | - | - | - | - |
| - | - | - | - | - | - |
| - | - | - | - | - | - |
| 23.391.142 | 4.377.262 | 3.110.193 | 101.496 | 55.565 | 244.732 |
| 8.050.338 | 2.736.912 | 508.764 | (512.517) | (62.395) | 244.732 |
| - | - | - | - | - | - |
| - | - | - | - | - | - |
| - | - | - | - | - | - |
79
80
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2016 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
29. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)
b) Finansal risk faktörleri (devamı)
(b.3) Piyasa riski yönetimi (devamı)
(b.3.1) Kur riski yönetimi (devamı)
Kur riskine duyarlılık
Grup içindeki şirketlerin fonksiyonel para birimi TL’dir, başlıca ABD Doları ve Avro cinsinden kur riskine maruz kalmaktadır.
Aşağıdaki tablo Grup’un ABD Doları, Avro ve diğer döviz kurlarındaki %10’luk artışa ve azalışa olan duyarlılığını göstermektedir. %10’luk oran, üst düzey yöneticilere Grup içinde kur riskinin raporlanması sırasında kullanılan oran olup, söz konusu oran yönetimin döviz kurlarında beklediği olası değişikliği ifade etmektedir. Duyarlılık analizi sadece yıl sonundaki açık yabancı para cinsinden parasal kalemleri kapsar ve söz konusu kalemlerin yıl sonundaki %10’luk kur değişiminin etkilerini gösterir (31 Aralık 2015: %10). Bu analiz, dış kaynaklı krediler ile birlikte Grup içindeki yurt dışı faaliyetler için kullanılan, krediyi alan ve de kullanan tarafların fonksiyonel para birimi dışındaki kredilerini kapsamaktadır. Pozitif değer, kar/zarardaki artışı ifade eder. Özkaynak etkisi bulunmamaktadır.
Kur Riskine Duyarlılık Tablosu
31 Aralık 2016
| Kar / Zarar | ||
|---|---|---|
| Yabancı paranın değer kazanması | Yabancı paranın değer kaybetmesi | |
| ABD Dolarının TL karşısında % 10 değişmesi halinde | ||
| 1 - ABD Doları net varlık / yükümlülüğü | 1.179.831 | (1.179.831) |
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısımlı (-) | - | - |
| 3- ABD Doları net etki (1 +2) | 1.179.831 | (1.179.831) |
| AVRO’nun TL karşısında % 10 değişmesi halinde | ||
| 4 - AVRO net varlık / yükümlülük | (1.606.926) | 1.606.926 |
| 5 - AVRO riskinden korunan kısımlı (-) | - | - |
| 6- AVRO net etki (4+5) | (1.606.926) | 1.606.926 |
| Diğer döviz kurlarının TL karşısında % 10 değişmesi halinde | ||
| 7- Diğer döviz net varlık / yükümlülüğü | 667.143 | (667.143) |
| 8- Diğer döviz kuru riskinden korunan kısımlı (-) | - | - |
| 9- Diğer Döviz Varlıkları net etki (7+8) | 667.143 | (667.143) |
| TOPLAM (3 + 6 +9) | 240.048 | (240.048) |
81
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2016 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
29. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)
b) Finansal risk faktörleri (devamı)
(b.3) Piyasa riski yönetimi (devamı)
(b.3.1) Kur riski yönetimi (devamı)
Kur riskine duyarlılık (devamı)
Kur Riskine Duyarlılık Tablosu
31 Aralık 2015
| Kar / Zarar | ||
|---|---|---|
| Yabancı paranın değer kazanması | Yabancı paranın değer kaybetmesi | |
| ABD Doları'nın TL karşısında % 10 değişmesi halinde | ||
| 1 - ABD Doları net varlık / yükümlülüğü | 795.785 | (795.785) |
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | - | - |
| 3- ABD Doları net etki (1 +2) | 795.785 | (795.785) |
| AVRO'nun TL karşısında % 10 değişmesi halinde | ||
| 4 - AVRO net varlık / yükümlülük | 161.665 | (161.665) |
| 5 - AVRO riskinden korunan kısım (-) | - | - |
| 6- AVRO net etki (4+5) | 161.665 | (161.665) |
| Diğer döviz kurlarının TL karşısında % 10 değişmesi halinde | ||
| 7- Diğer döviz net varlık / yükümlülüğü | (152.416) | 152.416 |
| 8- Diğer döviz kuru riskinden korunan kısım (-) | - | - |
| 9- Diğer Döviz Varlıkları net etki (7+8) | (152.416) | 152.416 |
| TOPLAM (3 + 6 +9) | 805.034 | (805.034) |
(b.3.2) Faiz oranı riski yönetimi
Grup'un sabit ve değişken faiz oranları üzerinden borçlanması, Grup'u faiz oranı riskine maruz bırakmaktadır. Söz konusu risk, Grup tarafından, sabit ve değişken oranlı borçlar arasında uygun bir dağılım yapılmak suretiyle, yönetilmektedir. Riskten korunma stratejileri, faiz oranı beklentisi ve tanımlı olan risk ile uyumlu olması için düzenli olarak değerlendirilmektedir. Böylece optimal riskten korunma stratejisinin oluşturulması, gerek bilançonun pozisyonunun gözden geçirilmesi gerekse faiz harcamalarının farklı faiz oranlarında kontrol altında tutulması amaçlanmaktadır.
31 Aralık 2016 tarihi itibariyle, toplam borçluluğun %40'ı değişken faizli Türk Lirası yükümlülüklerden oluşmaktadır.
Faiz oranı duyarlılığı
Aşağıdaki duyarlılık analizleri raporlama tarihinde türevsel olmayan enstrümanların maruz kaldığı faiz oranı riskleri baz alınarak belirlenmiştir. Değişken faizli yükümlülüklerin analizinde yıl sonundaki bakiyenin tüm yıl boyunca var olduğu varsayımı kullanılmıştır. Grup yönetimi, faiz oranlarında 50 baz puanlık bir dalgalanma beklemektedir. Söz konusu tutar, Grup içinde üst düzey yönetime yapılan raporlamalarda da kullanılmaktadır.
82
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2016 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
- FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)
b) Finansal risk faktörleri (devamı)
(b.3) Piyasa riski yönetimi (devamı)
(b.3.2) Faiz oranı riski yönetimi (devamı)
Faiz oranı duyarlılığı (devamı)
Faiz Pozisyonu Tablosu
| 31 Aralık 2016 | 31 Aralık 2015 | |
|---|---|---|
| Sabit Faizli Araçlar | ||
| Finansal Varlıklar | - | - |
| Finansal Yükümlülükler | 225.757.975 | 301.749.801 |
| Değişken Faizli Finansal Araçlar | ||
| Finansal Varlıklar | - | - |
| Finansal Yükümlülükler | 152.643.853 | 124.200.679 |
| 378.401.828 | 425.950.480 |
Raporlama tarihinde faiz oranlarında 50 baz puanlık bir yükseliş olması ve diğer tüm değişkenlerin sabit tutulması durumunda 31 Aralık 2016 itibariyle net dönem karı 897.340 TL azalmaktadır. (31 Aralık 2015: 465.760 TL). Özkaynak etkisi bulunmamaktadır. Raporlama tarihinde faiz oranlarında 50 baz puanlık bir azalış olması ve diğer tüm değişkenlerin sabit tutulması durumunda Grup'un net dönem karını aynı tutarda arttırmaktadır.
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2016 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
- FİNANSAL ARAÇLAR
Finansal araçlar kategorileri
| 31 Aralık 2016 | Krediler ve alacaklar (nakit ve nakit benzerleri dahil) | Satılmaya hazır finansal varlıklar | İtfa edilmiş değerinden gösterilen finansal yükümlülükler | Defter değeri | Not |
|---|---|---|---|---|---|
| Finansal varlıklar | |||||
| Nakit ve nakit benzerleri | 27.476.002 | - | - | 27.476.002 | 4 |
| Ticari alacaklar (ilişkili şirket bakiyeleri dahil) | 211.225.471 | - | - | 211.225.471 | 7 |
| Finansal yükümlülükler | |||||
| Finansal borçlar | - | - | 378.401.828 | 378.401.828 | 5 |
| Ticari borçlar (ilişkili şirket bakiyeleri dahil) | - | - | 44.506.742 | 44.506.742 | 7 |
| 31 Aralık 2015 | Krediler ve alacaklar (nakit ve nakit benzerleri dahil) | Satılmaya hazır finansal varlıklar | İtfa edilmiş değerinden gösterilen finansal yükümlülükler | Defter değeri | Not |
| Finansal varlıklar | |||||
| Nakit ve nakit benzerleri | 36.328.677 | - | - | 36.328.677 | 4 |
| Ticari alacaklar (ilişkili şirket bakiyeleri dahil) | 240.280.242 | - | - | 240.280.242 | 7 |
| Finansal yükümlülükler | |||||
| Finansal borçlar | - | - | 425.950.480 | 425.950.480 | 5 |
| Ticari borçlar (ilişkili şirket bakiyeleri dahil) | - | - | 49.512.457 | 49.512.457 | 7 |
84
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2016 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
- FİNANSAL ARAÇLAR (devamı)
Finansal araçlar kategorileri (devamı)
Grup’un finansal varlıklarının ve yükümlülüklerinin gerçeğe uygun değeri, söz konusu varlıkların ve yükümlülüklerin defter değerine yaklaşık tutardadır.
Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değeri aşağıdaki gibi belirlenir:
- Birinci seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, birbirinin aynı varlık ve yükümlülükler için aktif piyasada işlem gören borsa fiyatlarından değerlenmiştir.
- İkinci seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, ilgili varlık ya da yükümlülüğün birinci seviyede belirtilen borsa fiyatından başka direk ya da indirek olarak piyasada gözlenebilen fiyatının bulunmasında kullanılan girdilerden değerlenmiştir.
- Üçüncü seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, varlık ya da yükümlülüğün gerçeğe uygun değerinin bulunmasında kullanılan piyasada gözlenebilir bir veriye dayanmayan girdilerden değerlenmiştir.
31 Aralık 2016 itibari ile Grup’un yukarıda belirtilen seviyelerle değerlenen herhangi bir finansal varlık ve yükümlülüğü bulunmamaktadır (31 Aralık 2015: Bulunmamaktadır).
- BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR
Bulunmamaktadır.