Audit Report / Information • Mar 22, 2022
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 (주)덴티스 00391221 100000000000 115931 83593 65741 321 Y N N Y A
&cr
주식회사 덴티스와 그 종속회사
&cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 6 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr&cr&cr&cr&cr
&cr&cr
이촌회계법인
목 차
| I. 독립된 감사인의 감사보고서 ·················· ··· | 1 |
| II. 연결재무제표························ ·· ·· | 6 |
| 1. 연결재무상태표· ····················· ·· ·· | 7 |
| 2. 연결포괄손익계산서······················ ·· | 8 |
| 3. 연결자본변동표······················ ·· ·· | 10 |
| 4. 연결현금흐름표······················ ···· | 11 |
| 5. 주석···················· ··· ········ | 13 |
| III. 외부감사 실시내용 ······· ·· ·· ·· ·· ·· ·· ·· ···· | 97 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 덴티스 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
&cr&cr 감사의견&cr우리는 주식회사 덴티스와 그 종속기업 들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2021년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2021년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 감사의견근거&cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr
핵심감사사항&cr핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다.&cr
(1) 매출채권 대손충당금의 적정성&cr
주석 4.(3)에 기술되어 있는 바와 같이, 연결재무상태표에 계상된 대손충당금 차감 전매출채권 금액은 41,924백만원으로 전체 자산에서 36%의 유의적인 비중을 차지하고 있습니다. 매출채권의 회수가능성 평가는 경영진의 높은 수준의 판단이 수반되고 추정의 불확실성이 존재하며, 회수가능성에 대한 추정변경은 당기손익에 중대한 영향을 미치므로 우리는 매출채권 대손충당금의 적정성을 핵심감사사항으로 판단하였습니다.&cr
핵심감사사항에 대응하기 위해 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.&cr
- 대손충당금 설정과 관련한 회사의 절차 및 통제를 이해하고 평가&cr- 개별 평가가 요구되는 채권에 대하여 평가금액의 합리성에 대한 검토&cr- 집합 평가가 요구되는 채권에 대하여 평가 모델의 합리성 검토 및 경영진이 제시한집합 평가 내역에 대한 독립적인 검토&cr&cr 기타사항&cr비교표시된 연결회사의 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료하는회계연도의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2021년 3월 22일자의 감사보고서에는 해당 재무제표에 대하여 적정의견이 표명되었습니다.&cr
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
&cr지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr&cr 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr&cr감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&crㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&crㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.&crㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&crㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.&cr&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr&cr또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김대웅입니다. &cr&cr
| 서울특별시 영등포구 여의나루로 60 |
| 이 촌 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 김 명 진 |
2022년 3월 18일
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
주식회사 덴티스와 그 종속기업
&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 6 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 5 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 덴티스 대표이사 심기봉 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 대구광역시 달서구 성서서로 99(월암동) |
| (전 화) | 053-583-2804 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 6(당) 기말 : 2021년 12월 31일 현재 | |
| 제 5(전) 기말 : 2020년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 덴티스와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 6(당) 기말 | 제 5(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | 70,095,712,792 | 50,121,219,741 | |||
| 1. 현금및현금성자산 | 4,6,7 | 6,055,756,107 | 4,223,967,642 | ||
| 2. 단기금융상품 | 6,7 | 2,278,028,238 | 2,011,019,165 | ||
| 3. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 5,6,11 | 7,751,539,963 | - | ||
| 4. 매출채권 | 4,6,8,33 | 28,757,179,977 | 22,417,853,645 | ||
| 5. 기타유동금융자산 | 4,6,10,33 | 944,213,293 | 870,590,449 | ||
| 6. 기타유동자산 | 15 | 6,580,719,675 | 5,729,165,854 | ||
| 7. 파생상품자산 | 5,6 | 1,124,771,602 | - | ||
| 8. 당기법인세자산 | 3,046,432 | 34,688,809 | |||
| 9. 재고자산 | 9 | 16,600,457,505 | 14,833,934,177 | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 45,835,160,212 | 40,427,890,763 | |||
| 1. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 5,6,11 | 138,501,139 | 64,804,881 | ||
| 2. 장기매출채권 | 4,6,8,33 | 321,437,525 | 767,191,941 | ||
| 3. 관계기업투자주식 | 12 | - | - | ||
| 4. 유형자산 | 13 | 38,662,404,500 | 32,242,164,494 | ||
| 5. 무형자산 | 14 | 1,169,524,617 | 1,089,798,231 | ||
| 6. 사용권자산 | 18 | 677,227,799 | 904,142,483 | ||
| 7. 기타비유동금융자산 | 6,10 | 471,289,557 | 372,536,954 | ||
| 8. 이연법인세자산 | 29 | 4,394,775,075 | 4,987,251,779 | ||
| 자 산 총 계 | 115,930,873,004 | 90,549,110,504 | |||
| 부 채 | |||||
| Ⅰ. 유동부채 | 53,675,686,113 | 51,760,089,850 | |||
| 1. 매입채무 | 4,6,33 | 2,333,072,285 | 2,313,099,830 | ||
| 2. 단기차입금 | 4,6,16 | 25,446,384,906 | 26,169,476,700 | ||
| 3. 유동성장기차입금 | 4,6,16 | 2,988,579,475 | 4,526,372,059 | ||
| 4. 유동성사채 | 4,6,17 | - | 693,282,298 | ||
| 5. 기타유동금융부채 | 4,6,19,33 | 5,042,637,992 | 4,700,649,681 | ||
| 6. 기타유동부채 | 20 | 17,552,994,757 | 13,323,151,308 | ||
| 7. 당기법인세부채 | 221,954,616 | 4,706,766 | |||
| 8. 파생상품부채 | 4,5,6 | 90,062,082 | 29,351,208 | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 29,917,195,042 | 11,154,799,430 | |||
| 1. 장기차입금 | 4,6,16 | 12,414,867,525 | 10,573,465,941 | ||
| 2. 전환사채 | 4,6,17 | 17,126,593,466 | - | ||
| 3. 기타비유동금융부채 | 4,6,19 | 375,734,051 | 581,333,489 | ||
| 부 채 총 계 | 83,592,881,155 | 62,914,889,280 | |||
| 자 본 | |||||
| 지배기업의 소유지분 | 31,454,271,792 | 26,783,043,992 | |||
| Ⅰ. 자본금 | 1,21 | 7,378,945,000 | 7,378,945,300 | ||
| Ⅱ. 자본잉여금 | 21 | 35,561,000,708 | 34,898,400,221 | ||
| Ⅲ. 기타자본 | 22 | (1,402,407,887) | (5,385,878,641) | ||
| Ⅳ. 기타포괄손익누계액 | 22 | 357,231,777 | 938,764,131 | ||
| Ⅴ. 이익잉여금(결손금) | 23 | (10,440,497,806) | (11,047,187,019) | ||
| 비지배지분 | 34 | 883,720,057 | 851,177,232 | ||
| 자 본 총 계 | 32,337,991,849 | 27,634,221,224 | |||
| 부채 및 자본총계 | 115,930,873,004 | 90,549,110,504 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 6(당) 기 : 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 5(전) 기 : 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 덴티스와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 6(당) 기 | 제 5(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 31,32 | 65,740,648,196 | 46,717,231,013 | ||
| Ⅱ. 매출원가 | 24,32 | 34,874,384,247 | 26,562,785,152 | ||
| Ⅲ. 매출총이익 | 30,866,263,949 | 20,154,445,861 | |||
| 1. 판매비와관리비 | 24,25,32 | 30,387,860,442 | 24,776,430,846 | ||
| 2. 대손상각비 | 4,6,8,24,32 | 9,744,740 | 7,353,420,879 | ||
| Ⅳ. 영업이익(손실) | 31 | 468,658,767 | (11,975,405,864) | ||
| 1. 기타수익 | 26 | 2,984,750,909 | 1,498,378,783 | ||
| 2. 기타비용 | 26 | 777,399,102 | 4,884,989,819 | ||
| 3. 금융수익 | 27 | 74,781,531 | 106,315,788 | ||
| 4. 금융비용 | 27 | 2,660,479,363 | 1,213,297,729 | ||
| 5. 관계기업 지분법손익 | 12,26 | 648,000 | (58,806,026) | ||
| Ⅴ.법인세비용차감전순이익(손실) | 90,960,742 | (16,527,804,867) | |||
| 1. 법인세비용(수익) | 29 | (30,971,158) | (2,894,865,766) | ||
| Ⅵ. 당기순이익(손실) | 121,931,900 | (13,632,939,101) | |||
| 지배기업의 소유주 지분 | 606,689,213 | (13,252,066,791) | |||
| 비지배지분 | (484,757,313) | (380,872,310) | |||
| Ⅶ. 기타포괄손익 | (580,983,729) | 332,687,675 | |||
| 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 | (580,983,729) | 332,687,675 | |||
| 해외사업환산손익 | (580,983,729) | 332,687,675 | |||
| 2. 후속적으로 당기손익으로 &cr 재분류되지 않는 항목 | - | - | |||
| Ⅷ. 당기총포괄손익 | (459,051,829) | (13,300,251,426) | |||
| 지배기업의 소유주 지분 | 25,804,859 | (12,919,361,917) | |||
| 비지배지분 | (484,856,688) | (380,889,509) | |||
| Ⅸ. 주당손익 | 28 | ||||
| 1. 기본주당이익(손실) | 43원 | (953)원 | |||
| 2. 희석주당이익(손실) | 43원 | (953)원 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 6(당) 기 : 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 5(전) 기 : 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 덴티스와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 지배기업소유주 | 비지배지분 | 총자본 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본 | 기타포괄손익&cr누계액 | 이익잉여금&cr(결손금) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2020.01.01(전기초) | 6,851,077,300 | 25,119,762,379 | 60,974,341 | 606,059,257 | 2,204,879,772 | 245,454 | 34,842,998,503 | |
| 총포괄손익 | ||||||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | (13,252,066,791) | (380,872,310) | (13,632,939,101) | |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | 332,704,874 | - | (17,199) | 332,687,675 | |
| 소유주와의 거래 | ||||||||
| 합병으로 인한 자본변동 | 21 | 426,000,000 | 7,769,001,683 | (1,799,879,190) | - | - | - | 6,395,122,493 |
| 자기주식의 취득 | 21 | - | - | (3,097,602,073) | - | - | - | (3,097,602,073) |
| 신주인수권행사 | 21 | 17,868,000 | 352,452,096 | - | - | - | - | 370,320,096 |
| 전환권 행사 | 21 | 84,000,000 | 1,505,142,975 | (752,873,610) | - | - | - | 836,269,365 |
| 자기주식의 처분&cr(주식기준보상) | - | - | 203,501,891 | - | - | - | 203,501,891 | |
| 종속기업 유상증자 | 34 | - | 152,041,088 | - | - | - | 127,958,912 | 280,000,000 |
| 연결범위 변동 | 34,35 | - | - | - | - | - | 1,103,862,375 | 1,103,862,375 |
| 2020.12.31(전기말) | 7,378,945,300 | 34,898,400,221 | (5,385,878,641) | 938,764,131 | (11,047,187,019) | 851,177,232 | 27,634,221,224 | |
| 2021.01.01(당기초) | 7,378,945,300 | 34,898,400,221 | (5,385,878,641) | 938,764,131 | (11,047,187,019) | 851,177,232 | 27,634,221,224 | |
| 총포괄손익 | ||||||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | 606,689,213 | (484,757,313) | 121,931,900 | |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | (580,884,354) | - | (99,375) | (580,983,729) | |
| 소유주와의 거래 | ||||||||
| 액면병합 | 21 | (300) | - | (26,663,500) | - | - | - | (26,663,800) |
| 전환권 대가 | 21 | - | - | 4,010,134,254 | - | - | - | 4,010,134,254 |
| 종속기업 유상증자 | 34 | - | 662,600,487 | - | - | - | 517,399,513 | 1,180,000,000 |
| 지분법 자본변동 | 12 | - | - | - | (648,000) | - | - | (648,000) |
| 2021.12.31(당기말) | 7,378,945,000 | 35,561,000,708 | (1,402,407,887) | 357,231,777 | (10,440,497,806) | 883,720,057 | 32,337,991,849 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 6(당) 기 : 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 5(전) 기 : 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 덴티스와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 6(당) 기 | 제 5(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (571,545,150) | (4,026,794,999) | |||
| 1. 영업으로부터 창출된(사용된) 현금 | 30 | 723,898,702 | (1,446,698,880) | ||
| 2. 이자의 수취 | 25,747,232 | 157,201,131 | |||
| 3. 이자의 지급 | (1,063,380,030) | (1,062,152,174) | |||
| 4. 법인세의 납부 | (257,811,054) | (1,675,145,076) | |||
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (17,057,091,207) | 2,506,962,941 | |||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 14,695,753,948 | 18,512,096,034 | |||
| 가. 단기금융상품의 처분 | 14,509,000,000 | 16,653,388,953 | |||
| 나. 정부보조금의 수령 | 9,621,948 | 493,284,394 | |||
| 다. 유형자산의 처분 | 106,321,000 | 454,545 | |||
| 라. 무형자산의 처분 | - | 150,000,000 | |||
| 마. 보증금의 감소 | 64,171,000 | 22,500,000 | |||
| 바. 파생상품자산의 감소 | 6,640,000 | 47,422,976 | |||
| 사. 합병으로 인한 현금유입 | 36 | - | 676,579,678 | ||
| 아. 사업결합으로 인한 순증감 | 35 | - | 468,465,488 | ||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | 31,752,845,155 | 16,005,133,093 | |||
| 가. 단기금융상품의 취득 | 14,776,009,009 | 9,996,600,000 | |||
| 나. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 취득 | 8,166,996,278 | 75,060,000 | |||
| 다. 유형자산의 취득 | 8,279,728,813 | 4,984,785,681 | |||
| 라. 무형자산의 취득 | 361,559,050 | 623,865,451 | |||
| 마. 보증금의 증가 | 158,552,005 | 14,821,961 | |||
| 바. 단기대여금의 대여 | 10,000,000 | 310,000,000 | |||
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 19,411,006,190 | 297,779,692 | |||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 31,303,418,700 | 12,781,218,434 | |||
| 가. 단기차입금의 차입 | 5,072,336,000 | 7,898,884,700 | |||
| 나. 장기차입금의 차입 | 5,051,082,700 | 4,395,365,000 | |||
| 다. 전환사채의 발행 | 20,000,000,000 | - | |||
| 라. 종속기업 유상증자 | 1,180,000,000 | 280,000,000 | |||
| 마. 신주인수권행사 | - | 206,968,734 | |||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | 11,892,412,510 | 12,483,438,742 | |||
| 가. 단기차입금의 상환 | 5,876,493,226 | 5,043,596,396 | |||
| 나. 유 동성장기차입금의 상환 | 4,710,153,700 | 3,135,227,124 | |||
| 다. 유동성사채의 상환 | 700,000,000 | 700,000,000 | |||
| 라. 리스부채의 상환 | 541,781,784 | 488,203,149 | |||
| 마. 자기주식의 취득 | 26,663,800 | 3,097,602,073 | |||
| 바. 장기차입금의 상환 | 37,320,000 | 18,810,000 | |||
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소) | 1,782,369,833 | (1,222,052,366) | |||
| Ⅴ. 기초 현금및현금성자산 | 4,223,967,642 | 5,571,169,853 | |||
| Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 49,418,632 | (125,149,845) | |||
| Ⅶ. 기말 현금및현금성자산 | 6,055,756,107 | 4,223,967,642 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
&cr
주석
| 제6(당)기: 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일 까지 |
| 제5(전)기: 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일 까지 |
| 주식회사 덴티스와 그 종속기업 |
1. 일반사항 &cr&cr주식회사 덴티스(이하 '회사' 또는 '지배기업')와 종속기업(이하 회사와 종속기업을 합하여 '연결회사')의 일반적인 사항은 다음과 같습니다. &cr&cr1.1 회사의 개요 &cr
주식회사 덴티스(구, 하나금융9호기업인수목적 주식회사, 이하 "회사" 또는 "지배기업")는 임플란트 및치과용 의료기기 등의 제조 및 판매를 주된 사업목적으로 하여 2005년 3월에 설립되었습니다. 회사의 본사는 대구시 달서구 월암동 성서공단에 소재하고 있고 대구시 동구 율암동 첨단의료복합단지에 2공장을 운영하고 있으며, 서울 등 전국에 6개의 지사를 두고 있습니다. 회사는 임플란트외에도 의료용 LED 무영등(LUVIS), 치과용 3D 프린터기(ZENITH), 치과용바이오제품(OVIS) 등으로 제품을 다양화 하고 있습니다.&cr&cr회사는 코스닥시장 상장을 위하여 하나금융9호기업인수목적 주식회사와 2019년 10월 11일에 합병계약을 체결하였으며, 2020년 6월 12일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 합병은 법률적으로 합병회사인 하나금융9호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 주식회사 덴티스(피합병회사)를 흡수합병하는 형식으로 이루어졌으나, 합병 후에 피합병회사의 대주주가 합병회사의 의결권 있는 보통주식을 상당수 소유하게 됨에 따라 실질적으로는 피합병회사가 합병회사를 지배하는 결과가 되었습니다.&cr
회사는 합병등기일인 2020년 6월 15일에 사명을 주식회사 덴티스로 변경하였으며, 회사의 회계기간은 법적 합병회사인 하나금융9호기업인수목적 주식회사의 회계기간을 사용하였습니다. 합병회사는 2016년 12월 1일에 설립되어 제1기가 2016년 12월1일부터 시작됩니다. &cr&cr회사의 대표이사는 2020년 6월 15일자로 합병회사인 하나금융9호기업인수목적 주식회사의 기존 대표이사 윤상우에서 피합병회사인 주식회사 덴티스의 대표이사인 심기봉으로 변경되었습니다.&cr&cr 당기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 200,000,000주,주식 1주의 금액은 500원및 발행한 보통주식의 수는 14,757,890주이며, 당기말 현재 회사의 주요주주 현황은다음과 같습니다.
| 주주명 | 보통주식수(주) | 지분율(%) | 비 고 |
|---|---|---|---|
| 심기봉 | 3,643,548 | 24.69 | 대표이사 |
| 주상돈 | 436,534 | 2.96 | |
| 김홍식 | 398,242 | 2.70 | |
| 자기주식 | 531,875 | 3.60 | |
| 기타 | 9,747,691 | 66.05 | |
| 계 | 14,757,890 | 100.00 |
1.2 종속기업 현황
보고기간 말 현재 회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.
| 종속기업 | 소재지 | 당기말 지배지분율(%) |
전기말 지배지분율(%) |
결산월 | 업종 |
|---|---|---|---|---|---|
| Dentis USA Corporation | 미국 | 100 | 100 | 12월 | 의료기기 판매업 |
| 덴티스(상해)의료기기 유한공사 | 중국 | 100 | 100 | 12월 | 의료기기 판매업 |
| Global Dental Implant Academy Inc. (*1) | 미국 | 100 | 100 | 12월 | 의료기기 판매업 |
| Dentis soluciones Dentals S.A. DE C.V(*1) | 멕시코 | 99 | 99 | 12월 | 의료기기 판매업 |
| (주)티에네스 | 대한민국 | 58 | 61 | 12월 | 의료기기 제조업 |
| (주)디오코 | 대한민국 | 51 | 51 | 12월 | 의료기기 제조업 |
(*1) Dentis USA Corporation이 지분을 보유하고 있습니다.&cr
1.3 연결대상범위의 변동&cr
전기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업 현황은 다음과 같으며, 연결대상에서 제외된 종속기업은 없습니다.
| 기업명 | 사 유 |
|---|---|
| (주)티에네스 | 전기에 신규 출자를 통한 취득의 방법으로 종속기업으로 편입되었습니다. |
| (주)디오코 | 전기에 지분 31% 추가 취득을 통해 관계기업에서 종속기업으로 편입되었습니다. |
1.4 주요 종속기업의 요약 재무정보
&cr보고기간 말 현재 중요한 연결대상 종속기업의 요약재무정보(연결재무제표 합산 재무정보기준)는 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위:천원) |
| 기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Dentis USA Corporation(*) | 8,770,392 | 15,746,540 | (6,976,148) | 9,825,229 | (1,985,161) | (2,457,116) |
| 덴티스(상해)의료기기 &cr유한공사 | 712,536 | 1,847,495 | (1,134,959) | 895,644 | (146,988) | (38,059) |
| (주)티에네스 | 4,405,194 | 2,838,745 | 1,566,449 | 580,493 | (989,963) | (989,963) |
| (주)디오코 | 1,236,153 | 795,919 | 440,234 | 785,354 | (146,825) | (146,825) |
(*) 종속기업인 GDIA와 Dentis soluciones Dentals S.A. DE C.V를 연결한 연결재무정보입니다.&cr
| <전기말> | (단위:천원) |
| 기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Dentis USA Corporation(*) | 6,043,179 | 10,562,111 | (4,518,932) | 5,348,603 | (2,733,707) | (2,400,927) |
| 덴티스(상해)의료기기 &cr유한공사 | 615,440 | 1,494,482 | (879,042) | 501,471 | (210,502) | (210,593) |
| (주)티에네스 | 1,512,961 | 136,549 | 1,376,412 | 99,123 | (268,515) | (268,515) |
| (주)디오코 | 1,431,666 | 832,491 | 599,175 | 260,444 | (559,752) | (559,752) |
(*) 종속기업인 GDIA와 Dentis soluciones Dentals S.A. DE C.V를 연결한 연결재무정보입니다.&cr
2. 중요한 회계정책
다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성 기준
연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr
연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
| - | 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산 |
&cr 한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.&cr
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
연결회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.&cr
(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적간편법&cr&cr실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr
(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 리스 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)
이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr &cr 2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr
(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용
사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액
기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가
손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.
동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(6) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(7) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(8) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등&cr &cr코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(9) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020&cr
한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업
·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브
·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정
(10) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr
2.3 연결&cr&cr연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.&cr&cr (1) 종속기업
종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.
&cr연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.&cr&cr영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
&cr연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.
&cr지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.
연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr(2) 관계기업
&cr관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.&cr
2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
연결회사는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.&cr
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
&cr차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. &cr
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.5 금융자산&cr
(1) 분류
연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
&cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
&cr① 채무상품
&cr금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr
(가) 상각후원가 측정 금융자산&cr&cr 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.&cr &cr(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인 식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포 함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.&cr&cr(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.
&cr② 지분상품
연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기 적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr
(3) 손상
연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. &cr
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
&cr연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태 표에 '차입금' 으 로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계&cr
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
&cr 2.6 파생상품&cr&cr파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적 용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 '금융수익(비용)' 으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.&cr
2.7 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다 ( 연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 8 , 손상에 대한 회계정책은 주석 4.(3) 참조).
2.8 재고자산 &cr &cr재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다. &cr&cr 2.9 유형자산 &cr &cr유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 건 물 | 20~40 년 |
| 구 축 물 | 20 년 |
| 기 계 장 치 | 5~10 년 |
| 차량운반구 | 5 년 |
| 공구와기구 | 5 년 |
| 금 형 | 5 년 |
| 비 품 | 5 년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
&cr 2.10 차입원가 &cr&cr적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.&cr &cr 2.11 정부보조금 &cr
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 해당 정부보조금으로 보전하려는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 '기타수익'으로 인식합니다.&cr
2.12 무형자산 &cr
영업권은 주석 2.3(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.
영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다.
&cr기술가치(기타의 무형자산에 포함)는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 5년 |
| 개발비 | 5년 |
| 기타의무형자산 | 5년, 20년 |
2.13 비금융자산의 손상&cr&cr영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr
2.14 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
&cr2.15 금융부채 &cr &cr(1) 분류 및 측정
연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있 으며, 재무상태표 상 ' 매 입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율 법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 '금융원가' 로 인식됩니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.16 복합금융상품 &cr &cr회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. &cr &cr동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.
&cr 2.17 충당부채&cr &cr과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.&cr&cr 2.18 당기법인세 및 이연법인세&cr&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. &cr&cr당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr&cr이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. &cr&cr이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr&cr종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.&cr
2.19 종업원급여 &cr &cr연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.&cr&cr연결회사 내 일부 기업들은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다.또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.&cr
2.20 수익인식 &cr
연결회사는 치과용 임플란트 및 의료기기를 제조하여 판매하고 있습니다. 연결회사의 계약유형은 국내매출과 해외매출로 구분할 수 있으며, 연결회사의 수행의무는 고객의 주문에 따라 재화를 고객에게 공급하는 것입니다. 재화의 공급은 한 시점에 이행되는 수행의무로 파악하고 있으며, 이에 따라 고객에게 재화가 이전되고, 통제가 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.&cr&cr국내매출의 경우 중ㆍ대형병원과 개인병원 및 도매업자을 고객으로 하여 재화를 납품하고 있습니다. 중ㆍ대형병원의 경우 물리적 점유를 이전한 뒤 병원에서 해당 제품을 사용하는 시점에 통제가 이전되는것으로 판단하여, 사용시점에 수익을 인식하고 있습니다. 개인병원 및 도매업자의 경우에는 물리적 점유를 이전할 때 통제가 이전되는 것으로 판단하여 재화의 인도 시점에 수익을 인식하고 있습니다.&cr&cr해외매출의 경우 계약조건에 따라 연결회사의 제품이 고객과 약속한 장소에 이전 되는 시점에 통제가 이전되는 것으로 판단하여, 재화의 이전시점에 수익을 인식하고 있습니다.
&cr연결회사는 종종 특정 프로모션 기간 동안 도매업자에게 가격할인을 제공합니다. 연결회사가 도매업자에게 제공하는 가격할인은 도매업자의 주문 전 사전적으로 결정되어 있습니다. 이 매출에서 생기는 수익은 계약에 따른 가격에서 가격할인을 차감한 금액으로 인식합니다.
&cr연결회사는 수행의무 이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다.
한편, 반품으로 회수되는 환불자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다.&cr&cr 2.21 리스
연결회사 는 사무실, 비품 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로1~5년의 고정기간으로 체결되며, 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다 &cr
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있으 며, 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분합니다. 다만, 연결회사는 모든 리스계약에 대하여 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.&cr
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
| - | 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) |
| - | 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
| - | 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| - | 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| - | 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
&cr 리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
&cr연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
| - | 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 |
| - | 최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용 |
| - | 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 |
개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.
연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
| - | 리스부채의 최초 측정금액 |
| - | 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 |
| - | 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
| - | 복구원가의 추정치 |
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. &cr
단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
&cr2.22 영업부문&cr&cr영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석31 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다
2.23 재무제표 승인 &cr &cr 연결회사의 재무제표는 2022년 2월 15일 자로 이사 회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다.
&cr 3. 중요한 회계추정 및 가정 &cr
연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. &cr
(1) 영업권의 손상차손
영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.
&cr (2) 법인세 &cr &cr연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 29 참조).
(3) 재고자산의 후속측정 &cr &cr 재고자산의 평가충당금은 순실현가능가치에 기초하여 측정되고 있으며, 재고자산으로부터 실현가능한 금액 추정시, 추정일 현재 사용가능한 가장 신뢰성 있는 정보를 기초하여 측정되고 있습니다. 연 결회사는 재고자산의 순실현가능 가치 추정 시 연결회사의 과 거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다 (주석 9 참조) .&cr
(4) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.(3) 참조). &cr
(5) 수익인식 &cr
연결회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품률을 예측하고 있으며, 연결회사의 수익은 예측된 반품률의 변동에 영향을 받습니다. &cr&cr (6) COVID-19 영향 &cr&cr 2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다. &cr&cr연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.
4. 재무위험관리 &cr&cr(1) 재무위험관리요소 &cr &cr 연결회사는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. &cr &cr(2) 시장위험&cr&cr가. 외환위험&cr&cr보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:USD, EUR, JPY, CNY, 천원)
| 구분 | 통화 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 외화금액 | 원화환산액 | 외화금액 | 원화환산액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <외화자산> | |||||
| 현금및&cr현금성자산 | USD | 1,982,484.41 | 2,350,235 | 1,155,108.47 | 1,256,758 |
| EUR | 533,036.16 | 715,516 | 86,169.32 | 115,315 | |
| JPY | 1,401,802.00 | 14,442 | 241,584.00 | 2,547 | |
| CNY | 0.03 | - | 0.03 | - | |
| 매출채권 | USD | 23,086,768.26 | 27,369,364 | 16,186,891.98 | 17,611,338 |
| EUR | 4,963,539.78 | 6,662,758 | 4,374,783.73 | 5,854,511 | |
| 미수금 | USD | 20,500.10 | 24,303 | 39,954.50 | 43,470 |
| EUR | 9,100.00 | 12,215 | 160.00 | 214 | |
| 합 계 | 37,148,833 | 24,884,153 | |||
| <외화부채> | |||||
| 매입채무 | USD | 13,880.00 | 16,455 | 24,710.00 | 26,884 |
| EUR | 21,649.55 | 29,061 | 43,464.00 | 58,165 | |
| 미지급금 | USD | 1,180.00 | 1,399 | 1,180.00 | 1,284 |
| 합 계 | 46,915 | 86,333 |
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시, 이러한 환율변동이 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 통화 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 2,972,605 | (2,972,605) | 1,888,340 | (1,888,340) |
| EUR | 736,143 | (736,143) | 591,187 | (591,187) |
| JPY | 1,444 | (1,444) | 255 | (255) |
&cr 나. 이자율위험 &cr
이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 의미하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는 데 있습니다.
&cr연결회사는 보고기간말 현재 변동금리부 예금 대비 변동금리부 차입금이 많아 이자율 상승 시 순이자비용이 증가합니다. 한편, 회사는 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축,장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.&cr
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동 시 변동금리부 차입금에서 발생하는 이자비용으로 인하여 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 상승시 | 하락시 | 상승시 | 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자비용 | 176,892 | (176,892) | 145,970 | (145,970) |
(3) 신용위험&cr
가. 위험관리&cr&cr신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.도매 거래처의 경우 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며,독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부에서 평가한 신용 등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용 한도의 사용 여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.&cr
나. 금융자산 손상&cr&cr연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
ㆍ 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
ㆍ 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산
&cr현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.&cr
1) 매출채권
연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.
보고기간말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 1년이내채권 | 1년초과 2년이내 | 2년초과 3년이내 | 3년 초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 27,379,674 | 2,380,134 | 8,277,329 | 3,886,595 | 41,923,732 |
| 기대손실률 | 5.54% | 9.87% | 87.27% | 99.56% | |
| 손실충당금 | 1,517,479 | 235,003 | 7,223,295 | 3,869,337 | 12,845,114 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 1년이내채권 | 1년초과 2년이내 | 2년초과 3년이내 | 3년 초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 20,166,857 | 11,318,522 | 1,485,042 | 2,995,258 | 35,965,679 |
| 기대손실률 | 5.68% | 67.71% | 65.75% | 100.00% | |
| 손실충당금 | 1,145,200 | 7,663,733 | 976,442 | 2,995,258 | 12,780,633 |
2) 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 매출채권 | |
|---|---|---|
| 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 12,780,633 | 5,500,663 |
| 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 | 9,745 | 7,353,421 |
| 회수가 불가능하여 당기 중 제각된 금액 등 | 54,736 | (73,451) |
| 기말 | 12,845,114 | 12,780,633 |
&cr매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 3년 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.
매출채권에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.
3) 상각후원가 측정 기타 금융자산
상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 단기금융상품, 미수금, 미수수익, 장기매출채권, 보증금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 미수금 |
|---|---|
| 당기초 | - |
| 당기손익에 인식된 손실충당금의 증가(*) | 137,125 |
| 당기말 손실충당금 | 137,125 |
&cr 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였으며, 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.&cr
4) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출채권 | ||
| - 매출채권의 손실충당금 변동 | 9,745 | 7,353,421 |
| 기타 금융자산 | ||
| - 상각후원가 금융자산 | 137,125 | - |
| 대손상각비 등 | 146,870 | 7,353,421 |
(4) 유동성위험&cr&cr연결회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는 데 있어 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사내부의 목표재무비율 및 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.
&cr보고기간말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위:천원) |
| 구 분 | 1년 이내 | 1년 초과 &cr2년 이내 | 2년 초과 &cr5년 이내 | 5년 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 2,333,072 | - | - | - | 2,333,072 |
| 차입금 | 28,837,661 | 6,711,651 | 5,695,317 | 395,381 | 41,640,010 |
| 전환사채 | - | 20,000,000 | - | - | 20,000,000 |
| 기타금융부채 | 4,506,608 | 76,364 | - | - | 4,582,972 |
| 리스부채 | 471,495 | 208,322 | 38,660 | - | 718,477 |
| 파생상품부채 | 90,062 | - | - | - | 90,062 |
| 합 계 | 36,238,898 | 26,996,337 | 5,733,977 | 395,381 | 69,364,593 |
| <전기말> | (단위:천원) |
| 구 분 | 1년 이내 | 1년 초과 &cr2년 이내 | 2년 초과 &cr5년 이내 | 5년 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 2,313,100 | - | - | - | 2,313,100 |
| 차입금 | 30,962,917 | 2,910,076 | 7,748,303 | 327,690 | 41,948,986 |
| 사채 | 721,275 | - | - | - | 721,275 |
| 기타금융부채 | 4,230,110 | 61,303 | - | - | 4,291,413 |
| 리스부채 | 497,395 | 416,297 | 123,511 | - | 1,037,203 |
| 파생상품부채 | 29,351 | - | - | - | 29,351 |
| 합 계 | 38,754,148 | 3,387,676 | 7,871,814 | 327,690 | 50,341328 |
(5) 자본위험 관리&cr&cr연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. &cr&cr연결회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채를 자본으로 나누어 산출하고 있습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채(A) | 83,592,881 | 62,914,889 |
| 자본(B) | 32,337,992 | 27,634,221 |
| 부채비율(A/B) | 258.50% | 227.67% |
5. 금융상품 공정가치&cr&cr(1) 금융상품의 장부금액과 공정가치&cr
보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| <금융자산> | ||||
| 당기손익-&cr 공정가치 측정 금융자산 | 7,890,041 | 7,890,041 | 64,805 | 64,805 |
| 파생상품자산 | 1,124,772 | 1,124,772 | - | - |
| <금융부채> | ||||
| 파생상품부채 | 90,062 | 90,062 | 29,351 | 29,351 |
&cr상기 외 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
(2) 금융상품 공정가치 체계&cr
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)
- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)
- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능 하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)
&cr보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | ||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | - | 7,751,540 | 138,501 | 7,890,041 |
| 파생상품자산 | - | 1,124,772 | - | 1,124,772 |
| 파생상품부채 | - | 90,062 | - | 90,062 |
| 전기말 | ||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | - | - | 64,805 | 64,805 |
| 파생상품부채 | - | 29,351 | - | 29,351 |
&cr(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동&cr&cr연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기 중반복적인 공정가치 측정치의 수준 1과 수준 2 간의 이동내역은 없습니다.
(4) 반복적인 공정가치 측정치 중 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위:천원) |
| 구 분 | 기초 | 매입 | 매도/전환 등 | 평가이익(손실) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | |||||
| 보험상품 | 64,705 | 75,060 | - | (1,364) | 138,401 |
| 출자금 | 100 | - | - | - | 100 |
| <전기> | (단위:천원) |
| 구 분 | 기초 | 매입 | 매도/전환 등 | 평가이익(손실) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | |||||
| 보험상품 | - | 75,060 | - | (10,355) | 64,705 |
| 출자금 | 100 | - | - | - | 100 |
| 파생상품부채 | |||||
| 신주인수권(*) | (115,980) | - | 161,178 | (45,198) | - |
&cr(*) 전기 중 회사가 코스닥 시장에 상장됨에 따라 신주인수권 공정가치 산정 시 사용된 기초자산의 주식가격 및 투입 변수가 각각 시장에서 거래되는 가격 및 관측할 수 있는 시장자료가 사용되었습니다. 또한, 당기 중 동 신주인수권이 행사되어 전량 보통주로 전환됨에 따라 신주인수권 161,178천원이 주식발행초과금으로 재분류되었습니다.&cr
(5) 가치평가기법 및 투입변수&cr&cr보고기간말 현재 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 수준 | 가치평가방법 | 투입변수 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | |||||
| 랩어카운트 | 7,751,540 | - | 2 | 시장접근법 | 기초자산 수익률 |
| 보험상품 | 138,401 | 64,705 | 3 | 순자산가치접근법 | 기초자산 수익률 |
| 출자금 | 100 | 100 | 3 | 배당평가모형 | 기초자산 수익률 |
| 파생상품자산 | |||||
| 매도청구권 | 1,124,772 | - | 2 | 옵션가격결정모형 | 주가변동성 등 |
| 파생상품부채 | |||||
| 통화선도 | 90,062 | 29,351 | 2 | 시장접근법 | 환율 변동성 등 |
(6) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정&cr
연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치의 측정치를 포함하고 있습니다. 연결회사의 재무부서는 공정가치 측정내역에 대하여 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 경영진과 협의합니다.
&cr6. 범주별 금융상품&cr&cr(1) 보고기간말 현재 금융상품의 범주별 장부가액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 재무상태표 상 자산 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 7,890,041 | 64,805 |
| 파생상품자산 | 1,124,772 | - |
| 상각후원가 측정 금융자산 | ||
| 현금및현금성자산 | 6,055,756 | 4,223,968 |
| 단기금융상품 | 2,278,028 | 2,011,019 |
| 매출채권 | 28,757,180 | 22,417,854 |
| 기타유동금융자산 | 944,213 | 870,590 |
| 장기매출채권 | 321,438 | 767,192 |
| 기타비유동금융자산 | 471,290 | 372,537 |
| 합 계 | 47,842,718 | 30,727,965 |
(단위: 천원)
| 재무상태표 상 부채 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상각후원가 측정 금융부채 | ||
| 매입채무 | 2,333,072 | 2,313,100 |
| 단기차입금 | 25,446,385 | 26,169,477 |
| 유동성장기차입금 | 2,988,579 | 4,526,372 |
| 유동성사채 | - | 693,282 |
| 기타유동금융부채 | 4,506,608 | 4,230,110 |
| 장기차입금 | 12,414,868 | 10,573,466 |
| 전환사채 | 17,126,593 | - |
| 기타비유동금융부채 | 169,556 | 61,303 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | ||
| 파생상품부채 | 90,062 | 29,351 |
| 리스부채 | ||
| 기타유동금융부채 | 536,030 | 470,540 |
| 기타비유동금융부채 | 206,178 | 520,030 |
| 합 계 | 65,817,931 | 49,587,031 |
&cr(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | ||
| 상각후원가 측정 금융자산 | 27,895 | 27,591 |
| 이자비용 | ||
| 상각후원가 측정 금융부채 | 1,578,460 | 1,047,436 |
| 리스부채 | 37,546 | 47,682 |
| 처분손익 | ||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 9,886 | - |
| 파생상품부채 | 6,640 | 45,449 |
| 평가손익 | ||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | (351,646) | (10,355) |
| 파생상품자산 | (601,755) | - |
| 파생상품부채 | (60,711) | (74,549) |
| 순손상차손익 | ||
| 매출채권 관련 | (9,745) | (7,353,421) |
| 상각후원가 측정 금융자산 | (137,125) | - |
| 순외환손익 | ||
| 상각후원가 측정 금융상품 | 2,017,403 | (1,169,498) |
&cr7. 현금및현금성자산 및 단기금융상품&cr&cr보고기간말 현재 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금 | 1,710 | 1,343 |
| 보통예금 | 2,460,276 | 2,398,482 |
| 외화예금 | 3,593,770 | 1,824,143 |
| 소 계 | 6,055,756 | 4,223,968 |
| 단기금융상품(*) | 2,278,028 | 2,011,019 |
| 소 계 | 2,278,028 | 2,011,019 |
| 합 계 | 8,333,784 | 6,234,987 |
(*) 당기말 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공된 단기금융상품의&cr 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 담보제공자산 | 장부가액 | 담보설정금액 | 관련금액 | 담보사유 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|---|
| 단기금융상품&cr(정기예금) | 2,000,000 | 2,200,000 | 2,000,000 | 차입금담보 | IBK기업은행 |
| 단기금융상품&cr(중금채) | 51,748 | 55,000 | 50,000 | 차입금담보 | IBK기업은행 |
8. 매출채권&cr &cr(1) 보고기간말 현재 매출채권의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 41,602,294 | 35,198,486 |
| 대손충당금 | (12,845,114) | (12,780,633) |
| 소 계 | 28,757,180 | 22,417,853 |
| 장기매출채권 | 321,438 | 767,192 |
| 합 계 | 29,078,618 | 23,185,045 |
(2) 당기와 전기 중 매출채권 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 12,780,633 | 5,500,663 |
| 대손상각비(환입) 등 | 9,745 | 7,353,421 |
| 제각 등 | 54,736 | (73,451) |
| 기말 | 12,845,114 | 12,780,633 |
&cr 손상된 채권에 대 한 충당금 설정 및 환입액은 포괄손익계산서 상 대 손 상 각 비 의 계정과목으로 당기 손익으로 반영하고 있으며, 추가적인 현금회수가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 제각하고 있습니다.
(3) 연결회사는 당기 및 전기 중 금융기관과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인했습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 연결회사가 금융기관에 해당 금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리하였습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자산의 장부금액 | 1,169,586 | 3,140,155 |
| 관련 부채의 장부금액 | (1,169,586) | (3,140,155) |
| 순포지션 | - | - |
9. 재고자산&cr &cr(1) 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상품 | 3,288,738 | 3,188,973 |
| 상품평가충당금 | (1,080,222) | (634,668) |
| 제품 | 12,156,329 | 10,322,569 |
| 제품평가충당금 | (3,722,302) | (2,987,908) |
| 원재료 | 3,346,952 | 2,664,408 |
| 원재료평가충당금 | (459,280) | (437,963) |
| 재공품 | 3,400,274 | 2,965,783 |
| 재공품평가충당금 | (368,517) | (264,791) |
| 미착품 | 38,486 | 17,532 |
| 합 계 | 16,600,458 | 14,833,935 |
&cr (2) 당기 중 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 21,362,342 천원 (전기: 15,929,274천원)입니다.
(3) 연결회사는 제조 후 경과기간 등에 따른 재고자산 손상율의 추정반영을 통해 당기 중 1,203,507 천원 의 재고자산평가손실(전기: 재고자산평가손실 575,101천원)을 매출원가에서 조정하였습니다.&cr
(4) 당기말 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 재고 자산 중 일부가 양도담보 설 정되어 있습니다 .
(단위: 천원)
| 담보제공자산 | 장부가액 | 담보설정금액 | 관련금액 | 담보사유 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|---|
| 재고자산 | 1,700,145 | 1,638,750 | 1,425,000 | 차입금담보 | 한국수출입은행 |
&cr 10. 기타금융자산&cr
보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동성 | ||
| 미수금 | 1,051,512 | 852,912 |
| 미수금대손충당금 | (137,125) | - |
| 미수수익 | 3,726 | 1,578 |
| 단기대여금 | 26,100 | 16,100 |
| 합 계 | 944,213 | 870,590 |
| 비유동성 | ||
| 보증금 | 471,290 | 372,537 |
11. 당기손익-공정가치 측정 금융자산
&cr(1) 보고기간말 현재 당기손익손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 랩어카운트 | 7,751,540 | - | - | - |
| 연금보험상품 | - | 138,401 | - | 64,705 |
| 한국의료기기공업조합출자금 | - | 100 | - | 100 |
| 합 계 | 7,751,540 | 138,501 | - | 64,805 |
&cr(2) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 | 351,646 | 10,355 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 | 9,886 | - |
12. 관계기업 투자주식&cr &cr(1) 보고기간말 현재 연결회사의 관계기업 투자주식 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 회사명 | 소재지 | 결산일 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율 | 장부가액 | 장부가액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | 티비엠(주) | 대한민국 | 12월 31일 | 22.4% | - | - |
| 관계기업 | Dentis Biochemical Technology Co.,Ltd.(*) | 대만 | 12월 31일 | 50.0% | - | - |
| 합 계 | - | - |
(*) 연결회사는 관계기업인 Dentis Biochemical Technology Co.,Ltd.의 지속적인 매출부진으로 인하여 수익성 악화가 지속됨에 따라 전기 이전에 취득원가 55,803천원을 전액 손상차손으로 인식하였습니다.&cr
(2) 보고기간말 현재 연결회사의 관계기업 투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위:천원) |
| 회사명 | 기초잔액 | 지분법평가 | 처분손익 | 기타포괄손익 | 기말 잔액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 티비엠(주) | - | - | 648 | (648) | - |
| Dentis Biochemical Technology Co.,Ltd. | - | - | - | - | - |
| 합 계 | - | - | - | - | - |
| <전기> | (단위:천원) |
| 회사명 | 기초잔액 | 지분법평가 | 처분손익 | 연결범위변동 | 기말 잔액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 티비엠(주) | 3,229 | (3,229) | - | - | - |
| Dentis Biochemical Technology Co.,Ltd. | - | - | - | - | - |
| (주)디오코 | 371,672 | (26,834) | (28,743) | (316,095) | - |
| 합 계 | 374,901 | (30,063) | (28,743) | (316,095) | - |
&cr(3) 당기와 전기의 중요한 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위:천원) |
| 회사명 | 당기말 순자산 | 지분율 | 순자산 &cr지분금액 | 투자차액 | 내부거래 | 미반영손실 | 기말 잔액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 티비엠(주) | (126,539) | 22.40% | (28,395) | - | (445) | 28,841 | - |
| Dentis Biochemical Technology Co.,Ltd. | (555,608) | 50.00% | (277,804) | - | (163,312) | 441,116 | - |
| <전기> | (단위:천원) |
| 회사명 | 당기말 순자산 | 지분율 | 순자산 &cr지분금액 | 투자차액 | 내부거래 | 미반영손실 | 기말 잔액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 티비엠(주) | (78,170) | 24.60% | (19,230) | - | (3,875) | 23,105 | - |
| Dentis Biochemical Technology Co.,Ltd. | (520,036) | 50.00% | (260,018) | - | (147,252) | 407,270 | - |
(4) 보고기간말 현재 연결회사가 투자하고 있는 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위:천원) |
| 회사명 | 자 산 | 부 채 | 자 본 | 매출액 | 당기순손익 | 포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 티비엠(주) | 713,988 | 840,527 | (126,539) | 735,434 | (219,801) | (219,801) |
| Dentis Biochemical Technology Co.,Ltd. | 467,386 | 1,022,995 | (555,609) | 835,832 | 19,624 | (35,573) |
| <전기말> | (단위:천원) |
| 회사명 | 자 산 | 부 채 | 자 본 | 매출액 | 당기순손익 | 포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 티비엠(주) | 616,831 | 695,001 | (78,170) | 774,041 | (91,297) | (91,297) |
| Dentis Biochemical Technology Co.,Ltd. | 386,863 | 906,899 | (520,036) | 629,160 | (19,329) | (21,118) |
13. 유형자산&cr&cr(1) 보고기간말 현재 연결회사의 유형자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득가액 | 상각누계액(*) | 정부보조금 | 장부금액 | 취득가액 | 상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 14,579,970 | - | - | 14,579,970 | 12,822,931 | - | - | 12,822,931 |
| 건물 | 21,405,510 | (4,407,804) | (1,931,666) | 15,066,040 | 16,754,073 | (3,833,618) | (1,992,229) | 10,928,226 |
| 비품 | 3,178,545 | (2,471,132) | (24,130) | 683,283 | 3,355,795 | (2,740,161) | (46,086) | 569,548 |
| 기계장치 | 11,971,783 | (6,021,296) | (238,977) | 5,711,510 | 10,468,844 | (5,516,347) | (104,314) | 4,848,183 |
| 금형 | 3,177,139 | (2,558,158) | - | 618,981 | 2,954,954 | (2,399,674) | - | 555,280 |
| 차량운반구 | 62,765 | (10,933) | - | 51,832 | 44,492 | (41,042) | - | 3,450 |
| 공구와기구 | 1,126,056 | (907,488) | - | 218,568 | 1,085,913 | (757,104) | (49,611) | 279,198 |
| 구축물 | 1,844,392 | (232,439) | - | 1,611,953 | 380,906 | (207,296) | - | 173,610 |
| 시설장치 | 148,393 | (135,541) | - | 12,852 | 139,694 | (108,362) | - | 31,332 |
| 건설중인자산 | 129,829 | (19,713) | (2,700) | 107,416 | 2,202,975 | (12,119) | (160,450) | 2,030,406 |
| 합 계 | 57,624,382 | (16,764,504) | (2,197,473) | 38,662,405 | 50,210,577 | (15,615,723) | (2,352,690) | 32,242,164 |
(*) 상각누계액은 손상차손누계액을 포함하고 있습니다.&cr
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위:천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득(자본적&cr지출포함) | 처분 | 감가상각비 | 정부보조금 &cr상계 | 손상차손 | 기타증(감)액 | 환율변동&cr효과 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 12,822,931 | 1,757,039 | - | - | - | - | - | - | 14,579,970 |
| 건물 | 10,928,226 | 2,677,272 | - | (574,186) | 60,563 | - | 1,974,165 | - | 15,066,040 |
| 비품 | 569,548 | 364,079 | (8) | (257,598) | 17,950 | (25,047) | 4,198 | 10,161 | 683,283 |
| 기계장치 | 4,848,183 | 119,022 | (2) | (750,852) | 15,337 | - | 1,479,822 | - | 5,711,510 |
| 금형 | 555,280 | 262,185 | (1) | (189,707) | - | (8,776) | - | - | 618,981 |
| 차량운반구 | 3,450 | 51,902 | - | (5,259) | - | - | - | 1,739 | 51,832 |
| 공구와기구 | 279,198 | 18,632 | - | (88,914) | - | - | - | 9,652 | 218,568 |
| 구축물 | 173,610 | - | - | (25,143) | - | - | 1,463,486 | - | 1,611,953 |
| 시설장치 | 31,332 | - | - | (20,550) | - | - | - | 2,070 | 12,852 |
| 건설중인자산 | 2,030,406 | 3,034,253 | - | - | - | (18,141) | (4,939,102) | - | 107,416 |
| 합 계 | 32,242,164 | 8,284,384 | (11) | (1,912,209) | 93,850 | (51,964) | (17,431) | 23,622 | 38,662,405 |
| <전기> | (단위:천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득(자본적&cr지출포함) | 처분 | 감가상각비 | 정부보조금 &cr상계 | 손상차손 | 기타증(감)액 | 사업결합 | 환율변동&cr효과 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 10,882,747 | 1,814,153 | - | - | - | - | - | 126,031 | - | 12,822,931 |
| 건물 | 10,825,208 | 84,750 | - | (506,732) | 60,563 | - | - | 464,437 | - | 10,928,226 |
| 비품 | 920,032 | 99,135 | (854) | (407,415) | 55,361 | (130,699) | - | 38,755 | (4,767) | 569,548 |
| 기계장치 | 5,083,858 | 326,630 | (4,422) | (722,857) | 14,087 | (96,515) | 188,010 | 59,392 | - | 4,848,183 |
| 금형 | 549,242 | 238,330 | - | (226,626) | - | (113,116) | 107,450 | - | - | 555,280 |
| 차량운반구 | 5,250 | - | - | (1,800) | - | - | - | - | - | 3,450 |
| 공구와기구 | 361,056 | 130,378 | - | (141,308) | 15,369 | (85,529) | 6,909 | - | (7,677) | 279,198 |
| 구축물 | 192,655 | - | - | (19,045) | - | - | - | - | - | 173,610 |
| 시설장치 | 36,129 | 6,549 | - | (25,453) | - | (33,588) | 11,801 | 37,850 | (1,956) | 31,332 |
| 건설중인자산 | 259,982 | 2,160,084 | - | - | - | (12,120) | (377,764) | - | 224 | 2,030,406 |
| 합 계 | 29,116,159 | 4,860,009 | (5,276) | (2,051,236) | 145,380 | (471,567) | (63,594) | 726,465 | (14,176) | 32,242,164 |
&cr (3) 당기와 전기 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제조원가 | 1,404,147 | 1,541,782 |
| 판매비와관리비 | 396,973 | 346,578 |
| 경상연구개발비 | 17,239 | 17,496 |
| 합 계 | 1,818,359 | 1,905,856 |
(4) 회사의 영업부문 중 독립된 현금창출단위로 관리되고 있는 3D프린트 영업부문은영업 손실의 누적과 향후 판매부진이 예상되어 손상검사가 수행되었으며, 51,964천원(전기: 471,567천원)의 손상차손을 인식했습니다. 동 손상금액은 현금창출단위에 배분된 영업권이 존재하지 않아 계상된 유형자산에 배분되었으며, 주로 3D프린트 사업부문에서 사용하고 있는 기계장치 및 공기구 비품 등이 해당됩니다. 동 현금창출단위의 회수가능액은사용가치에 근거하여 산출되었으며, 손상차손은 기타비용으로 계상되었습니다. &cr
사용가치 계산에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 당기말 | 임플란트 | 의료기기 | 3D프린트 | BIO |
|---|---|---|---|---|
| 매출성장률 | 10.61% | 11.51% | 12.33% | 40.00% |
| 영구성장률 | 0% | 0% | 0% | 0% |
| 할인율 | 9.62% | 9.62% | 9.62% | 9.62% |
(5) 보고기간 말 현재 담보로 제공된 주요 자산 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 담보제공자산 | 장부가액 | 담보설정금액 | 관련금액 | 담보사유 | 담보권자(*) |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지,건물,기계장치 | 24,262,922 | 26,630,000 | 17,103,760 | 차입금담보 | KDB산업은행, IBK기업은행 |
| 토지,건물 | 6,094,502 | 5,364,000 | 4,470,000 | 차입금담보 | (주)대구은행 |
| 토지,건물 | 572,831 | 540,000 | 450,000 | 차입금담보 | 중소벤처기업진흥공단 |
| 토지,건물 | 1,999,040 | 1,920,000 | 1,600,000 | 차입금담보 | (주)하나은행 |
(*) IBK기업은행, KDB산 업은행, (주)대구은행, (주)하나은행 및 중소벤처기업진흥공단은 연 결회사의 차입금과 관련하여 연결회사가 담보로 제공중인 자산에 가입한 화재보험의 부보금액에 대하여 질권을 설정하고 있습니다.
14. 무형자산&cr
(1) 보고기간말 현재 연결회사의 무형자산 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득가액 | 상각누계액(*) | 정부보조금 | 장부금액 | 취득가액 | 상각누계액(*) | 정부보조금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 개발비 | 5,216,007 | (3,946,926) | (792,777) | 476,304 | 5,792,653 | (4,353,757) | (953,337) | 485,559 |
| 산업재산권 | 1,270,558 | (1,156,786) | (1,456) | 112,316 | 644,187 | (478,183) | (2,296) | 163,708 |
| 영업권 | 1,915,251 | (1,831,499) | - | 83,752 | 1,915,251 | (1,831,499) | - | 83,752 |
| 기타의무형자산 | 2,687,756 | (2,087,263) | (103,340) | 497,153 | 2,357,110 | (1,813,938) | (186,393) | 356,779 |
| 합 계 | 11,089,572 | (9,022,474) | (897,573) | 1,169,525 | 10,709,201 | (8,477,377) | (1,142,026) | 1,089,798 |
(*) 상각누계액은 손상차손누계액을 포함하고 있습니다.&cr
(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위:천원) |
| 구 분 | 기 초 | 사업결합 | 취 득 | 처 분 | 상 각 | 손상차손 | 기타증감 | 환율변동효과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 개발비 | 485,559 | - | 22,270 | - | (31,525) | - | - | - | 476,304 |
| 산업재산권 | 163,708 | - | 1,496 | - | (66,977) | (3,342) | 17,431 | - | 112,316 |
| 영업권 | 83,752 | - | - | - | - | - | - | - | 83,752 |
| 기타의무형자산 | 356,780 | - | 324,618 | - | (139,572) | (46,332) | - | 1,659 | 497,153 |
| 합 계 | 1,089,799 | - | 348,384 | - | (238,074) | (49,674) | 17,431 | 1,659 | 1,169,525 |
| <전기> | (단위:천원) |
| 구 분 | 기 초 | 사업결합 | 취 득 | 처 분 | 상 각 | 손상차손 | 기타증감 | 환율변동효과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 개발비 | 885,053 | 334,175 | 154,411 | - | (218,090) | (669,990) | - | - | 485,559 |
| 시설물이용권 | 150,000 | - | - | (150,000) | - | - | - | - | - |
| 산업재산권 | 177,363 | 32,244 | - | - | (69,692) | (33,369) | 57,162 | - | 163,708 |
| 영업권 | 7 | 790,657 | - | - | - | (706,912) | - | - | 83,752 |
| 기타의무형자산 | 325,105 | 45,305 | 133,623 | - | (129,883) | (22,744) | 6,432 | (1,059) | 356,779 |
| 합 계 | 1,537,528 | 1,202,381 | 288,034 | (150,000) | (417,665) | (1,433,015) | 63,594 | (1,059) | 1,089,798 |
(3) 당기와 전기 중 무형자산상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 74,453 | 231,813 |
| 판매비와관리비 | 143,834 | 180,169 |
| 경상연구개발비 | 19,787 | 5,683 |
| 합 계 | 238,074 | 417,665 |
(4) 연결회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총 액은 4,290,391 천원 ( 전기: 3,026,950천원)입니다.&cr
(5) 당기말 현재 담보로 제공된 주요 자산 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 담보제공자산 | 장부가액 | 담보설정금액 | 관련금액 | 담보사유 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 2 | 3,480,000 | 2,900,000 | 차입금담보 | KDB산업은행 |
| 산업재산권 | 894 | 1,800,000 | 1,500,000 | 차입금담보 | (주)우리은행 |
| 산업재산권 | 1,279 | 2,364,000 | 1,500,000 | 차입금담보 | IBK 기업은행 |
&cr ( 6) 중 요한 개발비
&cr보고기간말 현재 주요 개발프로젝트별 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니 다.
(단위:천원)
| 분류 | 개별자산명 | 장부금액 | 잔여 상각기간 |
|---|---|---|---|
| 개발비 | 나노기술을 적용한 임플란트 | 464,076 | 개발 진행 중 |
(7) 손상평가&cr
경 영진은 영업과 제품의 유형에 근거하여 영업 성과를 검토하고 있으며, 영업권을 영업부문 수준에서 관리하고 있습니다. 영업권은 연결회사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 영업 부문 별로(현금창출단위 또는 현금창출단위집단임 ) 다음과 같이 배분됐습니다 .
| <당기> | (단위:천원) |
| 구분 | 기초 | 증가 | 손상 | 기말 |
| 임플란트 | 83,752 | - | - | 83,752 |
| 3D프린트 | - | - | - | - |
| 합계 | 83,752 | - | - | 83,752 |
| <전기> | (단위:천원) |
| 구분 | 기초 | 증가 | 손상 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 임플란트 | 7 | 83,745 | - | 83,752 |
| 3D프린트 | - | 706,912 | (706,912) | - |
| 합계 | 7 | 790,657 | (706,912) | 83,752 |
&cr 연결회사의 영업부문 중 독립된 현금창출단위로 관리되고 있는 3D프린트 영업부문은 영업손실의 누적과 향후 판매부진이 예상되어 손상검사가 수행되었으며, 49,674천원(전기: 1,433,015천원)의 손상차손을 인식했습니다. 동 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출되었으며, 회수가능가액이 산출되지 않아 관련 자산 49,674천원(전기: 1,433,015천원)에 대하여 전액 손상차손을 인식하고 기타비용으로 계상하였습니다. 사용가치 계산에 사용된 주요가정은 주석 13 (4)에서 설명하고있습니다. &cr
15. 기타자산
보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동성 | ||
| 선급금 | 2,405,117 | 1,485,751 |
| 선급비용 | 438,846 | 324,496 |
| 반품자산회수권 | 3,736,757 | 3,918,918 |
| 합 계 | 6,580,720 | 5,729,165 |
16. 차입금&cr&cr(1) 보고기간말 현재 장단기차입금 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 차입처 | 차입 종류 | 최장 만기일 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| <단기차입금> | |||||
| IBK기업은행 | 운용자금 | 2022-12-17 | 0.90~4.11 | 9,730,000 | 8,260,000 |
| IBK기업은행 | 무역금융 | 2022-10-15 | 3.32~3.59 | 1,500,000 | 1,500,000 |
| IBK기업은행 | 매입외환 | - | - | 26,081 | - |
| IBK기업은행 | 운전자금 | 2022-09-02 | 2.09~3.54 | 270,000 | 270,000 |
| KDB산업은행 | 운용자금 | 2022-09-02 | 2.72~3.46 | 9,500,000 | 9,500,000 |
| KDB산업은행 | 무역금융 | 2022-03-08 | 2.87 | 700,000 | 700,000 |
| (주)신한은행 | 운용자금 | - | - | - | 1,350,000 |
| (주)우리은행 | 운용자금 | 2022-03-15 | 3.73 | 1,500,000 | 1,000,000 |
| 한국수출입은행 | 운용자금 | 2022-05-15 | 3.16 | 1,425,000 | 1,500,000 |
| 엠캐피탈(주) | 할부금융 | 2022-04-25 | - | 84,078 | 932,292 |
| (주)DGB캐피탈 | 할부금융 | - | - | - | 69,185 |
| Shinhan Bank America | 운영자금 | 2022-06-24 | US Prime Rate &cr+ 0.5% | 711,226 | 1,088,000 |
| 단기차입금 합계 | 25,446,385 | 26,169,477 | |||
| <장기차입금> | |||||
| IBK기업은행 | 시설자금 | 2031-09-15 | 1.50~3.21 | 6,835,360 | 8,643,020 |
| KDB산업은행 | 시설자금 | 2024-12-20 | 0.80~2.61 | 655,000 | 915,000 |
| (주)대구은행 | 시설자금 | 2023-12-16 | 2.48~3.05 | 4,470,000 | 2,800,000 |
| 중소기업벤처진흥공단 | 운전자금 | - | - | - | 97,160 |
| 엠캐피탈(주) | 할부금융 | 2024-06-25 | - | 1,059,427 | 2,138,678 |
| 중소기업벤처진흥공단 | 운전자금 | 2030-01-12 | 1.8~2.36 | 468,660 | 505,980 |
| (주)하나은행 | 운전자금 | 2024-10-20 | 2.79~3.35 | 1,915,000 | - |
| 소 계 | 15,403,447 | 15,099,838 | |||
| 유동성 대체 | (2,988,579) | (4,526,372) | |||
| 장기차입금 합계 | 12,414,868 | 10,573,466 |
(2) 당기말 현재 회사는 상기 차입금 중 일부에 대하여 단기금융상품, 토지, 건물, 기계장치, 산업재산권 및 재고자산을 담보로 제공하고 있으며, 신용보증기금, 한국무역보험공사 및 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다 (주석 7,9,13,14와 33참조) &cr
17. 사채 및 전환사채&cr
(1) 보고기간말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 만기일 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 제7회 무보증사모사채 | 2021-09-26 | 4.12 | - | 700,000 |
| 사채할인발행차금 | - | (6,718) | ||
| 유동성 대체 | - | (693,282) | ||
| 합 계 | - | - |
&cr(2) 연결회사가 발행한 사채의 주요 발행 조건 및 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 권면총액 | 사채발행일&cr(인수일) | 최종상환일 | 액면&cr이자율 | 이자&cr지급시기 | 인수회사 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 제7회 무보증사모사채 | 700,000천원 | 2019.09.26 | 2021.09.26 | 4.12% | 3개월 후급 | IBK투자증권(주) |
(3) 보고기간말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 만기일 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 제2회 무보증 전환사채 | 2026-08-27 | - | 20,000,000 | - |
| 전환권조정 | (2,873,407) | - | ||
| 합 계 | 17,126,593 | - |
연결회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환권대가를 자본으로 인식하였 으며, 동 회계처리는 "주식회사 외부감사에 관한 법률" 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. 이에 따라 전환사채와 관련하여 당기말 현재 보통주로 전환되지 아니한 전환권대가 4,010,134천원 을 기타자본으로 분류하였습니다.&cr
&cr(4) 연결회사가 발행한 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내 용 | | | | | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 사채의 명칭 | 주식회사 덴티스 제2회 무기명식 무보증 사모 전환사채 | | | | | |
| 사채의 종류 | 무기명식 무보증 사모 전환사채 | | | | | |
| 사채의 액면금액 | 20,000,000,000원 | | 사채의 발행가액 | | | 20,000,000,000원 |
| 사채의 발행일 | 2021년 8월 27일 | | 사채의 만기일 | | | 2026년 8월 27일 |
| 표면이자율 | 0% | | 만기보장수익율 | | | 0% |
| 전환으로 인하여 발행할 주식의 종류 | | | 기명식 보통주식(액면가:500원) | | | |
| 전환가격 | 액면가 500원을 기준으로 1주당 12,902 원으로 함 | | | | | |
| 전환청구기간 | 사채의 발행일로부터 1년이 되는날(2022년8월 27일) 부터 만기일 1개월 전일(2026년 7월 27일)까지 | | | | | |
| 조기상환 청구기간 | 사채의 발행일로 부터 2년(24개월)이 되는 2023년 8월 27일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(조기상환지급기일)의 30일전부터 15일전까지 | | | | | |
| 매도청구권에 &cr관한 사항 | 인수가능 비율 | 40.0 % | | 권리행사자 | 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 3자 | |
| 행사가능 기간 | 사채의 발행일인 2021년 8월 27일로 부터 1년이 되는 날 (2022년 8월 27일)로부터, 사채발행일로 부터 2년이 되는 날(2023년 8월 27일)까지 매 3개월에 해당하는 날(매매대금 지급기일)&cr45일전부터 31일전까지 | | | | |
&cr 18. 사용권자산 및 리스부채
&cr(1) 리스와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액 은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 사용권자산 | ||
| 부동산 | 477,173 | 632,044 |
| 차량운반구 | 174,857 | 240,301 |
| 비품 | 25,198 | 31,797 |
| 합 계 | 677,228 | 904,142 |
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 리스부채(*) | ||
| 유동 | 536,030 | 470,540 |
| 비유동 | 206,178 | 520,030 |
| 합 계 | 742,208 | 990,570 |
(*) 재무상태표의 '기타금융부채' 항목에 포함되어 있습니다. &cr &cr 당기 중 증가된 사용권자산 은 277,286 천원(전기 : 255,853천원)입니다. &cr &cr(2) 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액 은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | 516,383 | 484,703 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함) | 37,546 | 47,682 |
| 단기리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함) | 89,454 | 9,918 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매비와관리비에 포함) | 45,142 | 11,755 |
&cr 당기 중 리스의 총 현금유출 은 713,925 천원(전기: 557,558천원)입 니다. &cr
19. 기타금융부채&cr&cr보고기간말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동성 | ||
| 미지급금 | 3,687,416 | 3,456,169 |
| 미지급비용 | 815,992 | 770,741 |
| 판매보증금 | 3,200 | 3,200 |
| 리스부채 | 536,030 | 470,540 |
| 합 계 | 5,042,638 | 4,700,650 |
| 비유동성 | ||
| 장기미지급금 | 76,364 | 61,303 |
| 장기미지급비용 | 93,192 | - |
| 리스부채 | 206,178 | 520,030 |
| 합 계 | 375,734 | 581,333 |
&cr20. 기타부채&cr&cr보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 | ||
| 선수금 | 4,546,971 | 2,789,436 |
| 예수금 | 271,476 | 200,685 |
| 환불부채 | 12,305,100 | 9,948,082 |
| 기타유동부채 | 429,448 | 384,948 |
| 합 계 | 17,552,995 | 13,323,151 |
&cr 고객이 특정 기간 내에 제품을 반품할 수 있는 권리를 가지는 경우 연결회사는 받을 권리를 가 질 것으로 예상되지 않는 받은 대가 금액에 대하여 환불부채를 인식합니다(당기: 12,305 백만원, 전기: 9,948백만원). 연결회사는 또한 반품된 제품에 대한 권리를 해당 재화의 이전 장부금액에 근거하여 측정하고 인식합니다(당기: 3,737백 만원, 전기: 3,919백만원). 고객은 통상 판매 가능한 상태로 제품을 반품하므로 제품을 회수하는 원가는 중요하지 않습니다. &cr
21. 자본금 및 주식발행초과금&cr&cr(1) 보고기간말 현재 연결회사의 보통주 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 수권주식수(주) | 발행주식수(주) | 1주당금액(원) | 납입자본금(원) |
|---|---|---|---|
| 200,000,000 | 14,757,890 | 500 | 7,378,945,000 |
&cr당기 중 연결회사의 발행주식은 주식병합으로 73,789,453주(주당 가액 100원)에서 14,757,890주(주당 가액 500원)로 변경되었습니다.&cr
(2) 당기와 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 주식수(주) | 보통주자본금 | 주식발행초과금 |
|---|---|---|---|
| 전기초 | 68,510,773 | 6,851,077 | 25,119,763 |
| 합병으로 인한 변동(*1) | 4,260,000 | 426,000 | 7,769,001 |
| 신주인수권 행사로 인한 신주발행(*2) | 178,680 | 17,868 | 352,452 |
| 전환사채의 보통주 전환(*3) | 840,000 | 84,000 | 1,505,143 |
| 전기말 | 73,789,453 | 7,378,945 | 34,746,359 |
| 당기초 | 73,789,453 | 7,378,945 | 34,746,359 |
| 액면병합으로 인한 변동(*4) | (59,031,563) | - | - |
| 당기말 | 14,757,890 | 7,378,945 | 34,746,359 |
(*1) 전기 중 하나금융9호기업인수목적 주식회사와 합병이 이루어졌으며, 이에따라 4,260,000주를 발행하였습니다(주석 36 참조).
&cr(*2) 연결회사는 전기 중 제5회 신주인수권자의 신주인수권 행사에 따라 보통주식 178,680주(행사가격 주당 1,175원)를 발행하였으며, 이와 관련하여 파생상품부채로 인식된 신주인수권 161,178천원을 전액 자본으로 분류하였습니다. 당기말 현재 행사되지 아니한 잔여 신주인수권은 없습니다.&cr&cr (*3) 연결회사는 전기 중 하나금융9호기업인수목적 주식회사와의 2020년 6월 12일에 발생한 합병으로 하나금융9호기업인수목적 주식회사가 보유하고 있던 전환사채를 840,000천원을 취득하였으며, 전기 중 전액 보통주 전환청구가 이루어짐에 따라 보통주 840,000주가 발행되었습니다.
(*4) 당기 중 연결회사의 발행주식은 주식병합으로 73,789,453주(주당 가액 100원)에서 14,757,890주(주당 가액 500원)로 변경되었습니다. &cr
22. 기타자본 및 기타포괄손익누계액&cr&cr보고기간 종료일 현재 기타자본 및 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타자본 | ||
| 전환권대가(*1) | 4,071,108 | 60,974 |
| 자기주식(*2,*3,*4) | (5,447,314) | (5,423,397) |
| 자기주식처분손실(*4) | (23,456) | (23,456) |
| 기타자본조정(*2) | (2,746) | - |
| 합 계 | (1,402,408) | (5,385,879) |
| 기타포괄손익누계액 | ||
| 지분법자본변동 | 6,732 | 7,380 |
| 해외사업환산손익 | 350,500 | 931,384 |
| 합 계 | 357,232 | 938,764 |
&cr (*1) 당기 중 회사는 전환사채 발행에 따라 이와 관련하여 전환권 대가 4,010,134천원을 기타자본으로 분류하였습니다. &cr&cr (*2) 당기 중 회사는 주식병합으로 인하여 자기주식을 23,917천원 취득하였으며 기타자본조정 2,746천원을 인식하였 습니다. 당기말 현재 회사는 합병, 주식병합 등으로 자기주식 531,875주를 보유하고 있습니다. &cr&cr (*3) 전기 중 하나금융9호기업인수목적 주식회사와의 합병에 반대하는 주주의 주식매수청구권 행사로 인하여 합병회사인 하나금융9호기업인수목적 주식회사의 주식 1,465,716주와 피합병회사인 주식회사 덴티스의 주식 1,296,167주(합병비율 적용 후)를 5,650백만원에 취득하였습니다 .&cr &cr(*4) 연결회사는 2020년 9월 29일자 이사회 결의에 따라 보유중인 자기주식 중 113,479주를 임직원에게 무상으로 부여하였으며, 부여일 현재 자기주식의 공정가치(종가)를 주식보상비용으로 인식하였습니다.
&cr23. 이익잉여금(결손금)&cr&cr(1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금(*) | 3,000 | 3,000 |
| 미처분이익잉여금(미처리결손금) | (10,443,498) | (11,050,187) |
| 합 계 | (10,440,498) | (11,047,187) |
&cr(*) 연결회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.
24. 비용의 성격별 분류&cr&cr당기 및 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | (1,976,020) | (2,407,463) |
| 원재료 매입 | 9,321,071 | 5,487,279 |
| 상품 매입 | 14,020,091 | 12,849,458 |
| 종업원급여(*) | 18,890,797 | 16,168,770 |
| 복리후생비 | 2,034,382 | 1,757,353 |
| 여비교통비 | 578,428 | 287,879 |
| 차량유지비 | 565,939 | 521,927 |
| 통신비 | 98,660 | 103,078 |
| 수도광열비 | 477,463 | 470,144 |
| 세금과공과 | 828,739 | 757,241 |
| 지급수수료 | 5,461,154 | 3,575,143 |
| 임차료 | - | 251,481 |
| 감가상각비 | 1,818,359 | 1,905,856 |
| 무형자산상각비 | 238,075 | 417,665 |
| 사용권자산상각비 | 516,383 | 484,703 |
| 수선비 | 203,665 | 121,871 |
| 보험료 | 207,667 | 149,357 |
| 접대비 | 232,475 | 165,482 |
| 광고선전비 | 3,800,916 | 3,097,951 |
| 대손상각비 | 9,745 | 7,353,421 |
| 판매촉진비 | 86,224 | 26,547 |
| 소모품비 | 3,331,571 | 2,355,111 |
| 도서인쇄비 | 23,473 | 12,644 |
| 운반비 | 1,241,605 | 798,603 |
| 해외시장개척비 | 593,073 | 349,529 |
| 판매수수료 | 426,527 | 650,214 |
| 외주가공비 | 1,256,202 | 753,622 |
| 교육훈련비 | 5,697 | 4,073 |
| 기타 | 979,628 | 223,698 |
| 합 계 | 65,271,989 | 58,692,637 |
(*) 당기 및 전기 중 발생한 종업원 급여액은 다음과 같습니다. &cr
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여비용 | 17,737,001 | 14,878,559 |
| 퇴직급여 | 1,153,796 | 1,093,325 |
| 주식보상비용(*1) | - | 196,886 |
| 합 계 | 18,890,797 | 16,168,770 |
(*1) 지배기업은 2020년 9월 29일자 이사회 결의에 따라 보유중인 자기주식 중 113,479주를 임직원에게 무상으로 부여하였으며, 부여일 현재 자기주식의 공정가치(종가) 196,886천원을 주식보상비용으로 인식하였습니다.
&cr25. 판매비와관리비&cr&cr당기 및 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 11,273,997 | 9,551,149 |
| 퇴직급여 | 668,217 | 606,243 |
| 복리후생비 | 1,434,250 | 1,169,008 |
| 여비교통비 | 449,777 | 228,026 |
| 차량유지비 | 533,721 | 497,625 |
| 통신비 | 98,576 | 103,075 |
| 수도광열비 | 86,096 | 88,251 |
| 세금과공과 | 571,052 | 501,003 |
| 지급수수료 | 2,611,124 | 2,115,465 |
| 임차료 | 340,706 | 235,070 |
| 감가상각비 | 396,974 | 346,578 |
| 무형자산상각비 | 143,834 | 180,169 |
| 사용권자산상각비 | 516,383 | 484,703 |
| 수선비 | 44,051 | 32,282 |
| 보험료 | 171,603 | 110,660 |
| 접대비 | 232,475 | 165,482 |
| 광고선전비 | 3,800,916 | 3,097,951 |
| 판매촉진비 | 86,224 | 26,547 |
| 소모품비 | 274,815 | 214,838 |
| 도서인쇄비 | 22,473 | 12,591 |
| 주식보상비용 | - | 124,464 |
| 경상연구개발비 | 4,290,391 | 3,026,950 |
| 운반비 | 1,079,195 | 693,651 |
| 교육훈련비 | 4,997 | 3,031 |
| 해외시장개척비 | 593,073 | 349,529 |
| 판매수수료 | 426,527 | 650,214 |
| 사무용품비 | 41,574 | 20,733 |
| 건물관리비 | 23,554 | 8,419 |
| 샘플비 | 900 | 55,953 |
| 기타판관비 | 170,385 | 76,771 |
| 합 계 | 30,387,860 | 24,776,431 |
26. 기타수익 및 기타비용&cr&cr당기와 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타수익 | ||
| 보조금수익 | 239,535 | 429,223 |
| 외환차익 | 429,537 | 333,393 |
| 외화환산이익 | 2,022,881 | 141,798 |
| 유형자산처분이익 | 106,317 | - |
| 사용권자산처분이익 | 1,886 | 205 |
| 잡이익 | 184,595 | 593,760 |
| 기타수익 합계 | 2,984,751 | 1,498,379 |
| 기타비용 | ||
| 외환차손 | 385,487 | 298,227 |
| 외화환산손실 | 49,527 | 1,346,461 |
| 기부금 | 30,343 | 49,175 |
| 기타의대손상각비 | 137,125 | - |
| 유형자산처분손실 | 7 | 4,821 |
| 유형자산손상차손 | 51,964 | 471,567 |
| 무형자산손상차손 | 49,674 | 1,433,015 |
| 사용권자산처분손실 | - | 735 |
| 합병비용 | - | 1,222,610 |
| 잡손실 | 73,272 | 58,378 |
| 기타비용 합계 | 777,399 | 4,884,989 |
| 관계기업 지분법손익 | ||
| 괸계기업투자주식처분이익 | 648 | - |
| 괸계기업투자주식처분손실 | - | (28,743) |
| 지분법손실 | - | (30,063) |
| 관계기업 지분법손익 합계 | 648 | (58,806) |
&cr27. 금융수익 및 금융비용&cr
당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융수익 | ||
| 이자수익 | 27,896 | 27,591 |
| 파생상품거래이익 | 37,000 | 78,724 |
| 당기손익-공정가치 측정 &cr 금융자산 처분이익 | 9,886 | - |
| 금융수익 합계 | 74,782 | 106,315 |
| 금융비용 | ||
| 이자비용 | 1,616,007 | 1,095,118 |
| 파생상품평가손실 | 662,466 | 74,549 |
| 파생상품거래손실 | 30,360 | 33,275 |
| 당기손익-공정가치 측정 &cr 금융자산 평가손실 | 351,646 | 10,355 |
| 금융비용 합계 | 2,660,479 | 1,213,297 |
28. 주당손익&cr &cr (1) 기본주당손익&cr&cr가. 가중평균유통보통주식수
| <당기> | (단위:주, 일, 원) |
| 구 분 | 주식수 | 일자 | 일수 | 적 수 |
|---|---|---|---|---|
| 당기초 | 14,228,210 | 2021-01-01 | 365 | 5,193,296,650 |
| 자기주식취득 | (2,195) | 2021-05-04 | 242 | (531,190) |
| 합 계 | 14,226,015 | 5,192,765,460 | ||
| 가중평균유통보통주식수 | 14,226,755 |
| <전기> | (단위:주, 일, 원) |
| 구 분 | 주식수 | 일자 | 일수 | 적 수 |
|---|---|---|---|---|
| 당기초 | 13,702,154 | 2020-01-01 | 366 | 5,014,988,364 |
| 자기주식취득 | (259,183) | 2020-06-11 | 204 | (52,873,332) |
| 주식발행(합병) | 606,543 | 2020-06-12 | 203 | 123,128,229 |
| 자기주식취득 | (47,264) | 2020-06-20 | 195 | (9,216,480) |
| 자기주식취득 | (421) | 2020-07-17 | 168 | (70,728) |
| 유상증자(신주인수권행사) | 35,736 | 2020-07-23 | 162 | 5,789,232 |
| 자기주식취득 | (50) | 2020-07-24 | 161 | (8,050) |
| 유상증자(전환권행사) | 29,000 | 2020-08-31 | 123 | 3,567,000 |
| 자기주식처분(주식기준보상) | 22,695 | 2020-09-29 | 94 | 2,133,330 |
| 유상증자(전환권행사) | 139,000 | 2020-12-03 | 29 | 4,031,000 |
| 합 계 | 14,228,210 | 5,091,468,565 | ||
| 가중평균유통보통주식수 | 13,911,116 |
&cr나. 기본주당손익
| (단위:주, 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주당기순이익(손실) | 606,689,213 | (13,252,066,791) |
| 가중평균유통보통주식수 | 14,226,755 | 13,911,116 |
| 기본주당이익(손실) | 43 | (953) |
(2) 희석주당손익&cr &cr 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기와 전기는 희석화 효과가 발생하지 않아 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.
29. 법인세비용&cr&cr(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 산출내용은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세 | ||
| 당기손익에 대한 법인세 | (900,741) | 12,965 |
| 전기법인세의 조정사항 | 277,293 | 210,299 |
| 이연법인세 | ||
| 일시적차이의 증감 | 592,477 | (3,118,130) |
| 법인세비용(수익) | (30,971) | (2,894,866) |
(2) 당기와 전기 중 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손익 | 90,961 | (16,527,805) |
| 적용세율에 따른 법인세 | 42,011 | (3,614,117) |
| 조정사항 | ||
| 비과세수익 | - | (14,352) |
| 비공제비용 | 64,182 | 313,598 |
| 전기추납액 | 277,293 | 210,299 |
| 공제감면세액 | (1,497,515) | (834,311) |
| 이월결손금 | - | - |
| 이연법인세 미인식효과 | 834,632 | 582,643 |
| 합병으로 인한 효과 | - | 225,825 |
| 농어촌특별세 | 78,615 | - |
| 자본직접조정 | - | - |
| 기타 | 169,811 | 235,549 |
| 법인세비용(수익) | (30,971) | (2,894,866) |
(3) 당기말과 비교표시 회계기간말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 | 4,276,291 | 4,919,573 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 3,577,343 | 2,918,820 |
| 소 계 | 7,853,634 | 7,838,393 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (2,868,240) | (2,127,014) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (590,619) | (724,127) |
| 소 계 | (3,458,859) | (2,851,141) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | 4,394,775 | 4,987,252 |
&cr(4) 당기와 전기의 이연법인세 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
| <당기> | (단위:천원) |
| 구 분 | 이연법인세자산(부채) | |||
|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 기초조정 | 손익계산서 | 기말금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 일시적차이로 인한 이연법인세자산 | ||||
| 개발비 | 165,335 | - | (56,701) | 108,634 |
| 건물등 | 311,478 | - | 21,763 | 333,241 |
| 정부보조금 | 768,837 | - | (87,926) | 680,911 |
| 대손충당금 | 2,211,171 | - | 482,579 | 2,693,750 |
| 미지급연차 | 95,139 | - | 19,861 | 115,000 |
| 미지급퇴직연금 | 131,833 | - | 2,857 | 134,690 |
| 반품충당부채 | 1,922,779 | - | 349,887 | 2,272,666 |
| 재고자산평가충당금 | 703,290 | - | 278,783 | 982,073 |
| 파생상품부채 | 6,458 | - | 13,356 | 19,814 |
| 기계장치 | 9,608 | - | (1,373) | 8,235 |
| 리스부채 | 91,529 | - | (19,205) | 72,324 |
| 기타자산 | 123,409 | (424) | 85,179 | 208,164 |
| 소 계 | 6,540,866 | (424) | 1,089,060 | 7,629,502 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세부채 | ||||
| 기술가치 | (9,137) | - | 1,993 | (7,144) |
| 일시상각충당금 | (768,837) | - | 87,926 | (680,911) |
| 토지재평가 | (1,173,688) | 424 | - | (1,173,264) |
| 유형자산 | (95,208) | - | 32,078 | (63,130) |
| 반품자산회수권 | (714,991) | - | 131,516 | (583,475) |
| 사용권자산 | (88,933) | - | 18,416 | (70,517) |
| 전환권조정 | - | - | (632,149) | (632,149) |
| 기타부채 | (347) | - | (247,922) | (248,269) |
| 소 계 | (2,851,141) | 424 | (608,142) | (3,458,859) |
| 세액공제이월액 | 834,311 | - | (610,180) | 224,131 |
| 이월결손금 | 463,216 | - | (463,216) | - |
| 합 계 | 4,987,252 | - | (592,478) | 4,394,774 |
| <전기> | (단위:천원) |
| 구 분 | 이연법인세자산(부채) | |||
|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 손익계산서 | 합병(사업결합) | 기말금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 일시적차이로 인한 이연법인세자산 | ||||
| 개발비 | 141,207 | 24,128 | - | 165,335 |
| 건물등 | 289,715 | 21,763 | - | 311,478 |
| 정부보조금 | 824,803 | (55,966) | - | 768,837 |
| 대손충당금 | 863,632 | 1,347,539 | - | 2,211,171 |
| 미지급연차 | 135,544 | (40,405) | - | 95,139 |
| 미지급퇴직연금 | - | 131,833 | - | 131,833 |
| 반품충당부채 | 1,811,415 | 111,364 | - | 1,922,779 |
| 재고자산평가충당금 | 627,209 | 76,081 | - | 703,290 |
| 파생상품부채 | 25,516 | (19,058) | - | 6,458 |
| 기계장치 | 10,981 | (1,373) | - | 9,608 |
| 리스부채 | 91,502 | 27 | - | 91,529 |
| 기타자산 | 128,676 | (5,267) | - | 123,409 |
| 소 계 | 4,950,200 | 1,590,666 | - | 6,540,866 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세부채 | ||||
| 기술가치 | - | 830 | (9,967) | (9,137) |
| 일시상각충당금 | (824,803) | 55,966 | - | (768,837) |
| 토지재평가 | (1,173,688) | - | - | (1,173,688) |
| 유형자산 | (222,282) | 127,074 | - | (95,208) |
| 반품자산회수권 | (732,080) | 17,089 | - | (714,991) |
| 사용권자산 | (89,494) | 561 | - | (88,933) |
| 기타부채 | (434) | 28,417 | (28,330) | (347) |
| 소 계 | (3,042,781) | 229,937 | (38,297) | (2,851,141) |
| 세액공제이월액 | - | 834,311 | - | 834,311 |
| 이월결손금 | - | 463,216 | - | 463,216 |
| 합 계 | 1,907,419 | 3,118,130 | (38,297) | 4,987,252 |
&cr(5) 당기말 현재 누적일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 2020년 이후 실현분에 대해 22%를 적용하여 산정하였습니다.
(6) 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 사유 |
|---|---|---|---|
| 종속 및 관계기업 일시적차이 | 18,117,531 | 17,791,280 | 처분하지 않을 예정 |
| 종속기업 이월결손금 | 14,800,168 | 11,332,637 | 미래과세소득의 불확실 |
| 합 계 | 32,917,699 | 29,123,917 |
&cr (7) 이연법인세자산을 인식하지 않은 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 2034년 | 189,093 | 173,541 |
| 2035년 | 1,179,629 | 1,082,612 |
| 2036년 | 1,973,757 | 1,811,428 |
| 2037년 | 2,800,305 | 2,569,997 |
| 2038년 | 2,181,791 | 2,002,352 |
| 2039년 | 660,946 | 606,587 |
| 2040년 | 1,648,856 | 1,673,743 |
| 2041년 | 2,138,644 | 1,412,377 |
| 2042년 | 2,027,147 | - |
| 합 계 | 14,800,168 | 11,332,637 |
&cr (8) 보고기간말 현재 현재 자본의 각 구성항목별로 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 내 역 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 법인세반영전 | 법인세효과 | 법인세반영후 | 법인세반영전 | 법인세효과 | 법인세반영후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환권대가 | 5,219,370 | (1,148,261) | 4,071,109 | 78,172 | (17,198) | 60,974 |
| 자기주식처분손실 | 30,072 | (6,616) | 23,456 | 30,072 | (6,616) | 23,456 |
30. 영업으로부터 창출된 현금&cr
(1) 영업으로부터 창출된 현금
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 1. 법인세비용차감전순손익 | 90,961 | (16,527,805) |
| 2. 수익 및 비용의 조정 | ||
| 이자비용 | 1,616,007 | 1,095,118 |
| 대손상각비 | 9,745 | 7,353,421 |
| 사채상환손실 | - | - |
| 감가상각비 | 1,818,359 | 1,905,856 |
| 재고자산평가손실 | 1,203,507 | 575,101 |
| 무형자산상각비 | 238,075 | 417,665 |
| 주식보상비용 | - | 196,886 |
| 사용권자산상각비 | 516,383 | 484,703 |
| 외화환산손실 | 49,527 | 1,346,461 |
| 유형자산처분손실 | 7 | 4,821 |
| 사용권자산처분손실 | - | 735 |
| 유형자산손상차손 | 51,964 | 471,567 |
| 무형자산손상차손 | 49,674 | 1,433,015 |
| 파생상품평가손실 | 30,360 | 33,275 |
| 파생상품거래손실 | 662,466 | 74,549 |
| 당기손익-공정가치 측정 &cr 금융자산평가손실 | 351,646 | 10,355 |
| 기타의대손상각비 | 137,125 | - |
| 합병비용 | - | 1,222,610 |
| 지분법손실 | - | 30,063 |
| 관계기업투자주식처분손실 | - | 28,743 |
| 이자수익 | (27,895) | (27,591) |
| 유형자산처분이익 | (106,317) | - |
| 외화환산이익 | (2,022,881) | (141,798) |
| 파생상품평가이익 | - | - |
| 파생상품거래이익 | (37,000) | (78,724) |
| 사용권자산처분이익 | (1,886) | (205) |
| 당기손익-공정가치 측정 &cr 금융자산처분이익 | (9,886) | - |
| 관계기업투자주식처분이익 | (648) | - |
| 3. 자산부채의 변동 | ||
| 매출채권의 감소(증가) | (3,217,370) | 1,798,777 |
| 미수금의 증가 | (75,122) | (526,677) |
| 선급금의 증가 | (1,024,832) | (883,531) |
| 선급비용의 감소(증가) | (110,679) | 7,195 |
| 재고자산의 증가 | (2,689,733) | (2,526,343) |
| 반품자산회수권의 감소 | 254,434 | 56,952 |
| 장기매출채권의 증가 | (514,952) | (1,596,496) |
| 매입채무의 증가(감소) | (719,511) | 823,569 |
| 미지급금의 증가 | 220,913 | 171,383 |
| 선수금의 증가 | 1,556,974 | 658,909 |
| 예수금의 증가 | 67,821 | 32,350 |
| 반품충당부채의 증가 | 2,225,935 | 525,217 |
| 미지급비용의 증가(감소) | 108,649 | (43,962) |
| 가타유동부채의 증가 | 7,018 | 72,032 |
| 장기미지급금의 증가 | 15,061 | 79,056 |
| 퇴직금의 지급 | - | (3,951) |
| 4. 영업에서 창출된(사용된) 현금흐름 | 723,899 | (1,446,699) |
(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사채의 유동성 대체 | - | 691,038 |
| 건설중인자산의 유형자산 및 무형자산 대체 | 4,939,102 | 377,764 |
| 장기매출채권의 유동성 대체 | 960,706 | 1,645,895 |
| 장기차입금의 유동성 대체 | 3,172,361 | 4,064,978 |
| 유형자산 및 무형자산의 미지급금 취득 | 4,901 | - |
| 신주인수권 행사 | - | 161,178 |
| 전환사채 보통주 전환 | - | 840,000 |
(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. &cr
| <당기> | (단위:천원) |
| 구 분 | 기 초 | 사업결합 | 사용권자산&cr취득 | 사용권자산 &cr처분 | 현금흐름 | 외화차이 | 대 체 | 상각 등 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 26,169,476 | - | - | - | (804,157) | 81,066 | - | - | 25,446,385 |
| 유동성장기차입금 | 4,526,372 | - | - | - | (4,710,154) | - | 3,172,361 | - | 2,988,579 |
| 유동성사채 | 693,282 | - | - | - | (700,000) | - | - | 6,718 | - |
| 전환사채 | - | - | - | - | 20,000,000 | - | (3,418,674) | 545,267 | 17,126,593 |
| 리스부채(유동) | 470,540 | - | 86,428 | (27,986) | (541,782) | 24,190 | 524,640 | - | 536,030 |
| 장기차입금 | 10,573,466 | - | - | - | 5,013,763 | - | (3,172,361) | - | 12,414,868 |
| 리스부채(비유동) | 520,030 | - | 190,858 | - | - | 19,930 | (524,640) | - | 206,178 |
| 합 계 | 42,953,166 | - | 277,286 | (27,986) | 18,257,670 | 125,186 | (3,418,674) | 551,985 | 58,718,633 |
| <전기> | (단위:천원) |
| 구 분 | 기 초 | 사업결합 | 사용권자산&cr취득 | 사용권자산 &cr처분 | 현금흐름 | 외화차이 | 대 체 | 상각 등 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 23,063,988 | 320,000 | - | - | 2,855,288 | (69,800) | - | - | 26,169,476 |
| 유동성장기차입금 | 3,596,622 | - | - | - | (3,135,228) | - | 4,064,978 | - | 4,526,372 |
| 유동성사채 | 693,414 | - | - | - | (700,000) | - | 691,038 | 8,830 | 693,282 |
| 전환사채 | - | 826,316 | - | - | - | - | (826,316) | - | - |
| 리스부채(유동) | 450,742 | - | 103,392 | (12,089) | (488,203) | (16,081) | 432,779 | - | 470,540 |
| 장기차입금 | 9,737,099 | 524,790 | - | - | 4,376,555 | - | (4,064,978) | - | 10,573,466 |
| 사채 | 684,369 | - | - | - | - | - | (691,038) | 6,669 | - |
| 리스부채(비유동) | 816,515 | - | 152,461 | - | - | (16,167) | (432,779) | - | 520,030 |
| 합 계 | 39,042,749 | 1,671,106 | 255,853 | (12,089) | 2,908,412 | (102,048) | (826,316) | 15,499 | 42,953,166 |
31. 영업부문 정보 및 계약부채
&cr 연결회사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다.&cr&cr(1) 영업부문 정보&cr
1) 당기와 전기 중 부문별 손익은 다음과 같습니다.&cr
| <당기> | (단위:천원) |
| 부 문 | 임플란트 | 의료기기 | 3D프린트 | BIO | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 50,319,678 | 10,696,216 | 1,648,101 | 3,076,653 | 65,740,648 |
| 감가상각비 | 1,474,143 | 292,671 | 5,438 | 46,107 | 1,818,359 |
| 무형자산상각비 | 170,070 | 50,065 | 3,972 | 13,968 | 238,075 |
| 영업손익 | 1,599,866 | (359,439) | (563,624) | (208,144) | 468,659 |
| <전기> | (단위:천원) |
| 부 문 | 임플란트 | 의료기기 | 3D프린트 | BIO | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 36,507,611 | 6,193,780 | 1,247,107 | 2,768,733 | 46,717,231 |
| 감가상각비 | 1,358,561 | 345,697 | 135,568 | 66,030 | 1,905,856 |
| 무형자산상각비 | 200,578 | 64,709 | 109,546 | 42,831 | 417,664 |
| 영업손익 | (10,367,482) | (1,023,743) | (1,047,870) | 463,689 | (11,975,406) |
2) 당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| A사 | 7,294,315 | - |
&cr(2) 고객과의 관련된 부채&cr&cr연결회사가 고객과의 관계에서 인식한 부채는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 계약부채-선수금 | 4,456,971 | 2,789,436 |
&cr (3) 계약부채와 관련하여 인식한 수익&cr&cr전기말 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액 은 1,786,103 천원 (전기: 1,279,009천원)입니다. &cr
32. 특수관계자 거래&cr
(1) 연결회사의 대주주는 당기말 현재 지분 24.69%를 보유한 심기봉 대표이사입니다.&cr &cr(2) 연결회사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 지분율(%) | 비 고 | |
|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| Dentis Biochemical Technology Co.,Ltd. | 50.0 | 50.0 | 관계기업 |
| 티비엠(주)(*1) | 22.4 | 24.6 | 관계기업 |
(*1) 관계기업인 티비엠(주)의 지분율은 당기중 제3자배정 유상증자로 지분율이 감소하여 당기말 현재 지분율은 22.4%입니다.
(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위:천원) |
| 구 분 | 회사명 | 매출 등 | 매입 등 | |
|---|---|---|---|---|
| 매출 | 매입 | 기타 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | Dentis Biochemical &crTechnology Co.,Ltd. | 73,640 | - | - |
| 티비엠(주) | 1,400 | 111,403 | 6,859 | |
| 합 계 | 75,040 | 111,403 | 6,859 |
| <전기> | (단위:천원) |
| 특수관계 구분 | 회사명 | 매출 | 매입 등 | |
|---|---|---|---|---|
| 매출 | 매입 | 기타 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | Dentis Biochemical &crTechnology Co.,Ltd. | 116,325 | - | - |
| 티비엠(주) | 536 | 139,215 | 811 | |
| (주)디오코(*) | 734 | 25,450 | 65,000 | |
| 합 계 | 117,595 | 164,665 | 65,811 |
(*) (주)디오코와의 매출 및 매입 등의 거래는 (주)디오코가 연결대상으로 편입되기 전까지의 거래 금액입니다.&cr
(4) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위:천원) |
| 특수관계 구분 | 회사명 | 채 권 | 채 무 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 미수금 | 매입채무 | 미지급금 | 선수금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | Dentis Biochemical Technology Co.,Ltd. | 890,775 | - | - | - | - |
| 티비엠(주) | - | - | 10,472 | 152 | - | |
| 합 계 | 890,775 | - | 10,472 | 152 | - | |
| 대손충당금 | 555,608 | - | - | - | - |
상기 채권 중 Dentis Biochemical Technology Co.,Ltd.에 대한 매출채권 및 미수금에 대하여 당기말 현재 555,608천원의 대손충당금을 설정하고 있으며, 당해 기간에 인식된 대손상각비는 35,573천원입니다. &cr
| <전기말> | (단위:천원) |
| 특수관계 구분 | 회사명 | 채 권 | 채 무 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 미수금 | 매입채무 | 미지급금 | 선수금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | Dentis Biochemical Technology Co.,Ltd. | 817,388 | 198 | - | - | 5,340 |
| 티비엠(주) | - | - | 34,848 | 163 | - | |
| 합 계 | 817,388 | 198 | 34,848 | 163 | 5,340 | |
| 대손충당금 | 520,035 | - | - | - | - |
상기 채권 중 Dentis Biochemical Technology Co.,Ltd.에 대한 매출채권 및 미수금에 대하여 당기말 현재 520,035천원의 대손충당금을 설정하고 있으며, 당해 기간에 인식된 대손상각비는 21,118천원입니다.&cr
(5) 당기 중 연결회사와 특수관계자와의 자금거래 내역은 없으며, 전기 내역은 다음과 같습니다.
| <전기> | (단위:천원) |
| 특수관계 구분 | 회사명 | 대여금 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 대여 | 대손상각 | 기말 | 주식부여(*2) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업(*1) | (주)디오코 | - | 251,470 | (251,470) | - | - |
| 최대주주 등(*2) | - | - | - | - | 16,455,815주 |
&cr(*1) 전기 중 연결대상 종속기업으로 편입되었으며, 상기 자금 거래 내역은 연결대상 종속기업에 편입되기 전까지의 거래 내역입니다.&cr&cr(*2) 전기 중 연결회사는 합병에 따른 교환비율(1주당 7.6585)에 따라 주식회사 덴티스(피합병회사)의 특수관계자에게 추가적으로 16,455,815주가 교부되었습니다.&cr
(6) 주요 경영진에 대한 보상 &cr&cr연결회사는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. &cr
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 단기 급여 | 651,780 | 545,040 |
| 퇴직 급여 | 145,630 | 117,557 |
| 합 계 | 797,410 | 662,597 |
&cr (7) 당기말 현재 지배기업 및 종속기업인 Dentis USA Corporation은 지배기업의 대표이사로부터 IBK기업은행 외 7개의 금융기관 차입금 26,902백만원에 대하여 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한 연결회사는 종속기업인 (주)디오코 및 (주)티에네스의 대표이사로부터 IBK기업은행 외 2개의 금융기관 차입금 2,191백만원에 대하 여 지급보증을 제공받고 있습니다.
&cr (8) 당기말 현재 연결회사는 판매 관련 이행계약 등과 관련하여 서울보증보험(주)으로부터 1,282백만원(전기말: 1,847백만원)의 보증을 제공받고 있으며, 대표이사로부터 1,100백만원 연대보증을 제공받고 있습니다. &cr
33 . 우발채무와 약정사항
(1) 당기말 현재 연결회사가 체결하고 있는 주요 금융거래 약정사항은 다음과 같습니다.
(단위:USD,천원)
| 금 융 기 관 | 약정사항 | 한 도 액 | 잔 액 |
|---|---|---|---|
| 한국수출입은행 | 무역금융(*1,*3) | 1,425,000 | 1,425,000 |
| KDB산업은행 | 무역금융(*1,*3) | 700,000 | 700,000 |
| (주)신한은행 | 외화 지급보증 | 711,300&cr(USD 600,000) | 711,300&cr(USD 600,000) |
| IBK기업은행 | 중소기업자금(*1,*3) | 11,260,000 | 9,730,000 |
| 시설자금(*2,*3) | 11,850,000 | 6,835,360 | |
| 무역금융(*1,*3) | 1,500,000 | 1,500,000 | |
| 신용장일람부결제&cr(At Sight) | 948,400&cr(USD 800,000) | 131,866&cr(USD 111,232) | |
| 매입외환(*4) | 26,081&cr(USD 22,000) | 26,081&cr(USD 22,000) | |
| 운전자금(*4) | 550,000 | 477,990 | |
| (주)하나은행 | 운전자금(*4) | 1,915,000 | 1,915,000 |
&cr(*1) 무역금융, 운전자금 및 중소기업자금은 단기차입금에 계상되어 있습니다.&cr(*2) 매입외환은 연결회사의 해외 매출채권을 할인한 금액으로 단기차입금에 계상되어 있으며, 연결회사는 이를 담보부차입거래로 회계처리하고 있습니다.&cr (*3) 시설자금은 장기차입금과 유동성장기차입금에 계상되어 있습니다&cr(*4) 당기말 현재 연결회사는 상기 금융거래 약정사항에 대하여 단기금융상품, 토지, 건물, 기계장치, 특허권 및 재고자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 16 참조).
(2) 당기말 현재 금융기관 차입금과 관련하여 연결회사가 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 지급보증처 | 보 증 내 역 | 보 증 상 대 처 | 보증금액 |
|---|---|---|---|
| 신용보증기금 | 차입보증 | IBK기업은행 | 631,500 |
| (주)하나은행 | 299,250 | ||
| 소계 | 930,750 | ||
| 한국무역보험공사 | 차입보증 | IBK기업은행 | 1,080,000 |
| 합 계 | 2,010,750 |
&cr (3) 당기말 현재 회사는 판매 관련 이행계약 등과 관련하여 서울보증보험(주)으로부터 1,432 만원( 전기말: 1,847백만원)의 보증을 제공받고 있으며, 대표이사로부터 1,100백만원 연대보증을 제공받고 있습니다.&cr &cr (4) 회사는 채권의 조기회수를 위하여 엠캐피탈(주)와 매출채권에 대한 할부금융약정을 체결하고 있는 바, 당기말 현재 할부금융 실행잔액은 1,144백만원 (전기말 : 3,071백만원)이 며 , 이와 관련하여 회사는 엠캐피 탈(주) 에 1,498 백만원 (전 기말: 3,992백만원)의 연대보증을 제공하고 있습니다. (주)DGB 캐피탈과의 리스거래에 대한 할부금융약정과 관련하여 판매금액의 일 부를 장기매출채권 37백만원 (전기말 : 81백만원)으로 계상하고 있으며, 이와 관련하여 회사 는 (주)DGB캐피탈에 잔가보증 282백만원 (전기말 : 625백만원)을 제 공 하고 있습니다. &cr&cr (5) 당기말 현재 회사는 한국무역보험공사의 단 기수출보험( 한도금액:USD 1,100,000 )에 가입하고 있습 니 다.
&cr (6) 당기말 현재 지배기업 및 종속기업인 Dentis USA Corporation은 지배기업의 대표이사로부터 IBK기업은행 외 7개의 금융기관 차입금 23,7 71 백만 원 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한 연결회사는 종속기업인 (주)디오코및 (주)티에네스의 대표이사 로부터 IBK기업은행 외 2개의 금융기관 차입금 2,191백만원에 대하여 지급보증을 제공받고 있습니 다. &cr
(7) 연결회사는 매매목적의 거래에 대하여 환율의 변동을 예측하여 단기 시세차익을 획득하고자 당기말 현재 다음과 같은 통화 선도 계약을 체결하고 있습니다.
| (단위: USD,원) |
| 구 분 | 거래상대방 | 계약매입금액 | 계약환율&cr(\/USD) | 만기일 |
|---|---|---|---|---|
| 통화옵션(TRF) | (주)우리은행 | USD 2,760,000.00 | 1,153.00 | 2022-07-14 |
34. 비지배지분에 대한 정보&cr&cr(1) 누적비지배지분의 변동&cr&cr연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위:천원) |
| 구 분 | 비지배지분율 | 기초 누적&cr비지배지분 | 연결범위변동 | 비지배지분에&cr배분된 당기순손익 | 비지배지분에&cr배분된 외환차이 | 종속회사 유상증자 | 기말 누적&cr비지배지분 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Dentis soluciones Dentals S.A. DE C.V(*1) | 1% | (786) | - | (1,979) | (100) | - | (2,865) |
| (주)티에네스 | 41.7% | 542,494 | - | (407,371) | - | 517,400 | 652,523 |
| (주)디오코 | 49% | 309,469 | - | (75,407) | - | - | 234,062 |
| 합 계 | 851,177 | - | (484,757) | (100) | 517,400 | 883,720 |
| <전기> | (단위:천원) |
| 구 분 | 비지배지분율 | 기초 누적&cr비지배지분 | 연결범위변동 | 비지배지분에&cr배분된 당기순손익 | 비지배지분에&cr배분된 외환차이 | 종속회사 유상증자 | 기말 누적&cr비지배지분 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Dentis soluciones Dentals S.A. DE C.V(*1) | 1% | 245 | - | (1,014) | (17) | - | (786) |
| (주)티에네스 | 39.4% | - | 518,672 | (104,137) | - | 127,959 | 542,494 |
| (주)디오코 | 49% | - | 585,190 | (275,721) | - | - | 309,469 |
| 합 계 | 245 | 1,103,862 | (380,872) | (17) | 127,959 | 851,177 |
(*1) Dentis USA Corporation이 지분을 보유하고 있습니다.&cr
(2) 비지배지분과의 거래&cr&cr비지배지분과의 거래로 인해 연결회사의 소유주에게 귀속될 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| (주)티에네스의 외부 주주 유상증자 | 662,600 | 152,041 |
&cr당기 중 (주)티에네스는 외부 주주를 대상으로 유상증자 1,180,000천원을 실시하였으며, 이에 따라 연결회사의 지분율은 60.59%에서 58.34%로 하락하였습니 다. 동 거래로 인하여 비지배지분과 연결회사의 소유주에 귀속되는 자본이 각각 517,340천원과 662,600천원 증가하였습니다.&cr
35. 사업결합&cr
(1) 주식회사 티에네스 취득&cr&cr가. 일반사항&cr&cr연결회사는 전기 중 (주)티에네스의 지분 62%를 취득하여 지배력을 획득하였습니다.연결회사는 동 사업결합을 통하여 투명교정 의료기기 사업분야로의 사업 다각화를 추진하고, 사업 영역의 확대를 통해 기업가치 제고를 예상하고 있습니다. 인수에서 발생한 83,745천원의 영업권은 지배기업과 (주)티에네스의 영업을 결합하여 발생하는 시너지 효과에 따른 것입니다.&cr
나. 식별가능한 취득자산과 인수부채&cr&cr인식된 영업권은 세무상 손금으로 인정되지 않습니다. 연결회사가 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 가액 및 (주)티에네스에 대한 취득일의 비지배지분은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 이전대가 | |
| 현금 | 930,000 |
| 합 계 | 930,000 |
| 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액 | |
| I. 유동자산 | |
| - 현금 및 현금성자산 | 1,296,970 |
| - 매출채권 | 10,792 |
| - 기타유동금융자산 | 100,466 |
| - 기타유동자산 | 18,358 |
| - 재고자산 | 32,470 |
| II. 비유동자산 | |
| - 유형자산 | 57,022 |
| - 기타비유동자산 | 37,000 |
| 자산총계(A) | 1,553,078 |
| I. 유동부채 | |
| - 매입채무 | 31,900 |
| - 단기차입금 | 60,000 |
| - 기타유동금융부채 | 88,099 |
| - 기타유동부채 | 4,201 |
| II. 비유동부채 | |
| - 확정급여부채 | 3,951 |
| 부채총계(B) | 188,151 |
| 식별가능한 순자산가액(C=A-B) | 1,364,927 |
| 비지배지분 | (518,672) |
| 영업권 | 83,745 |
| 합 계 | 930,000 |
다. 연결손익계산서에 반영된 취득일 이후 (주)티에네스의 매출 및 순손실은 각각 91,575천원 및 285,584천원이며, 만일 (주)티에네스가 전기 기초시점부터 연결됐다면, 연결포괄손익계산서에 계상되었을 연결회사의 매출과 순손실은 각각 46,946,910천원 및 13,653,262천원입니다. &cr
(2) 주식회사 디오코 취득&cr
가. 일반사항&cr&cr연결회사는 전기 중 (주)디오코의 지분 31%를 추가 취득하여 지배력을 획득하였습니다. 연결회사는 동 사업결합을 통하여 투명교정 의료기기 사업분야로의 사업 다각화를 추진하고, 사업 영역의 확대를 통해 기업가치 제고를 예상하고 있습니다. 인수에서 발생한 706,912천원의 영업권은 지배기업과 (주)디오코의 영업을 결합하여 발생하는 시너지 효과에 따른 것입니다.&cr&cr나. 식별가능한 취득자산과 인수부채&cr&cr인식된 영업권은 세무상 손금으로 인정되지 않습니다. 연결회사가 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 가액 및 (주)디오코에 대한 취득일의 비지배지분은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 이전대가 | |
| 현금 | 999,893 |
| 사업결합전에 보유하던 (주)디오코 지분 (195,000주)의 공정가치(*1) | 316,095 |
| 합 계 | 1,315,988 |
| 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액 | |
| I. 유동자산 | |
| - 현금 및 현금성자산 | 1,101,388 |
| - 매출채권 | 33,267 |
| - 기타유동금융자산 | 17,309 |
| - 기타유동자산 | 4,075 |
| - 재고자산 | 55,999 |
| II. 비유동자산 | |
| - 유형자산 | 669,443 |
| - 무형자산 | 411,723 |
| - 기타비유동자산 | 15,661 |
| 자산총계(A) | 2,308,865 |
| I. 유동부채 | |
| - 매입채무 | 37 |
| - 단기차입금 | 570,000 |
| - 기타유동부채 | 8,643 |
| - 당기법인세부채 | 1,162 |
| II. 비유동부채 | |
| - 장기차입금 | 524,790 |
| - 이연법인세부채 | 9,967 |
| 부채총계(B) | 1,114,599 |
| 식별가능한 순자산가액(C=A-B) | 1,194,266 |
| 비지배지분 | (585,190) |
| 영업권 | 706,912 |
| 합 계 | 1,315,988 |
&cr (*1) 연결회사의 (주)디오코 지분 추가 취득 시 취득 단가 1,621원을 적용하여 산출하였습니다.&cr&cr 다. 연결손익계산서에 반영된 취득일 이후 (주)디오코의 매출 및 순손실은 각각 260,444천원 및 558,281천원이며, 만일 (주)디오코가 전기 기초시점부터 연결됐다면, 연결포괄손익계산서에 계상되었을 연결회사의 매출과 순손실은 각각 47,123,757천원 및 13,663,483천원입니다. &cr &cr (3) Dentis soluciones Dentals S.A. DE C.V 취득&cr&cr가. 일반사항&cr&cr회사의 종속기업인 DENTIS USA는 전기 중 지배기업의 대표이사가 보유하고 있던 D entis Soluciones Dentals S.A. DE C.V의 지분 99%를 3,085천원에 취득하여 지배력을 획득하였습니다. 연결회사는 동 사업결합을 통하여 중남미 시장에서의 시장 점유율 상승 및 마케팅 비용 등 관련 원가를 절감할 것으로 예상하고 있습니다.
&cr나. 식별가능한 취득자산과 인수부채&cr
Dentis soluciones Dentals S.A. DE C.V에 대하여 취득일의 식별가능한 취득자산과인수부채 및 염가매수차익 가액은 아래와 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 금액 |
|---|---|
| 이전대가 | |
| 현금및현금성자산 | 3,085 |
| 합 계 | 3,085 |
| 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액 | |
| I. 유동자산 | 8,615 |
| - 현금 및 현금성자산 | 3,119 |
| - 매출채권 및 기타채권 | 3,027 |
| - 기타유동자산 | 2,469 |
| II. 비유동자산 | 18,037 |
| - 유형자산 | 12,290 |
| - 기타비유동자산 | 5,747 |
| 자산총계(A) | 26,652 |
| I. 유동부채 | 848 |
| - 기타지급채무 | 263 |
| - 기타유동부채 | 585 |
| II. 비유동부채 | - |
| 부채총계(B) | 848 |
| 식별가능한 순자산가액(C=A-B) | 25,804 |
| 비지배지분 | 258 |
| 기타(외환차이) | (153) |
| 영업권(염가매수차익) | (22,614) |
36. 합병&cr
(1) 연결회사는 2020년 5월 11일자 이사회 결의에 따라 동 일자로 하나금융9호기업인수목적 주식회사와 합병계약(회사 보통주 1주에 하나금융9호기업인수목적 주식회사 보통주 7.6585주를 교부)을 체결하였습니다. 연결회사는 2019년 10월 11일자로 코스닥시장본부에 상장예비심사청구서를 제출하였으며, 2020년 3월 26일자로 동 심사청구에 대해 심사승인을 받고 2020년 6월 12일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 회사는 법률적으로 하나금융9호기업인수목적 주식회사를 합병법인으로 하여 합병하였으나, 하나금융9호기업인수목적 주식회사가 인수를 목적으로 한 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 동 합병은 회계상 사업결합으로 인정되지 않습니다. 이에 경제적 실질에 따라 연결회사가 하나금융9호기업인수목적 주식회사의 순자산을 인수하는 회계처리를 하였으며, 연결회사의 당기 재무제표와 비교기간의 재무제표는 실질적 영업활동을 영위하는 주식회사 덴티스의 재무성과를 나타내는 것입니다.
(2) 합병일정&cr
| 구 분 | 일 자 |
|---|---|
| 이사회결의일 | 2020년 5월 11일 |
| 합병승인을 위한 주주총회일 | 2020년 5월 11일 |
| 합병기일 | 2020년 6월 12일 |
| 합병등기일 | 2020년 6월 15일 |
&cr(3) 합병 회계처리&cr&cr동 합병은 역취득과 유사하지만, 하나금융9호기업인수목적 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 경제적 실질에 따라 주식회사 덴티스가 코스닥시장 상장을 위해 하나금융9호기업인수목적 주식회사의 자산과 부채를 인수하는 회계처리를 하였습니다. 이러한 회계처리에 따라 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행할 자본의 공정가치와의 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당기 비용(회사의 경우, 상장 등 별도로 식별되지 않는 무형의 서비스를 제공받기 위하여 지급된 비용 성격)으로 처리됩니다.&cr&cr(4) 합병비용 산정내역&cr&cr당기 중 비용으로 인식한 합병비용의 산정내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 내 역 | 금 액 |
|---|---|
| 인수한 순자산의 장부가액(a) | 5,172,512 |
| 인수한 순자산의 공정가치 조정액(*1)( b ) | (752,874) |
| 식별가능 순자산의 공정가치(c=a+b) | 4,419,638 |
| 발행주식(보통주자본금)(d) | 426,000 |
| 발행주식(주식발행초과금)(e) | 7,769,001 |
| 자기주식 매입액(f) | (2,552,753) |
| 합병비용(상장비용)(g=d+e+f-c) | 1,222,610 |
(*1) 전환사채 공정가치 평가에 따른 조정금액 및 합병 주주총회일(5월 11일) 이후 합병기일(6월 12일)까지의 하나금융9호기업인수목적 주식회사 순자산가액 변동금액입니다.&cr
(5) 연결회사가 인수한 기업인수목적회사의 자산 및 부채 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 내 역 | 금 액 |
|---|---|
| 현금및현금성자산 | 676,580 |
| 단기금융상품 | 5,661,835 |
| 기타자산 | 128,803 |
| 전환사채 | (826,316) |
| 기타부채 | (468,390) |
| 인수한 순자산 장부금액 | 5,172,512 |
외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 덴티스2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
2311311-6----621345617176153-40----235214214821060667935-256----8981,2992452266778431,088-296----1,1331,513
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2021.06.23 - 2021.06.253회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와시기 등을 결정2021.11.09-2021.11.1244-내부통제 이해 및 평가 및 조기입증감사2022.02.07-2022.02.1154-별도재무제표 및 연결재무제표의중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검 증, 재계산등) 수행2022.01.031대구 달서구 성서공단 및 동구 첨단의료복합단지 내 본사와 공장, 서울영업소제품, 상품, 재공품, 원재료2022.01.031본사현금, 회원권OOO-22021.08.20, 2022.03.10---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12021년 08월 20일회사측: 감사, 재무담당부장&cr감사인측: 업무수행이사, 담당회계사서면회의감사팀 구성, 경영진 및 감사인의 책임, 핵심감사사항, 감사인의 독립성, 그룹감사계획 등22022년 03월 10일회사측: 감사, 재무담당부장&cr감사인측: 업무수행이사, 담당회계사서면회의감사에서의 유의적 발견사항, 핵심감사사항, 기타사항, 감사인의 독립성 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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