DENİZ YATIRIM MENKUL KIYMETLER A.Ş.

Audit Report / Information • May 25, 2024

ALTINKILIÇ GIDA VE SÜT SANAYİ TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 ARALIK 2023, 2022 VE 2021 TARİHLERİ İTİBARIYLA HAZIRLANMIŞ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE ÖZEL BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU

Kilit Denetim Konusu	Kilit Denetim Konusunun Denetimde Nasıl Ele Alındığı
TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" Uygulaması
Grup'un 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren yıla ait konsolide finansal tablolarında TMS 29, "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal	Denetimimiz sırasında, TMS 29 uygulanması ile ilgili aşağıdaki denetim prosedürleri uygulanmıştır:
("TMS 29") Raporlama" standardı uygulanmıştır.	Yönetim tarafından tasarlanan ve uygulanan TMS 29 uygulamasına ilişkin sürecin ve kontrollerin anlaşılması ve değerlendirilmesi,
TMS 29, finansal tabloların raporlama dönemi sonundaki cari satın alım gücüne göre yeniden düzenlenmesini gerektirmektedir. Bu nedenle, 2023 yılı içerisindeki işlemler ve dönem sonundaki parasal olmayan bakiyeler, 31 Aralık	Yönetim tarafından yapılan parasal ve parasal olmayan kalemler ayrımının TMS 29'a uygun bir şekilde yapılıp yapılmadığının kontrol edilmesi,
2023 bilanço tarihindeki güncel fiyat endeksini yansıtacak şekilde yeniden düzenlenmiştir. TMS 29 uygulaması konsolide finansal tablolarda yaygın ve tutarsal olarak önemli etkiye sahiptir.	Parasal olmayan kalemlerin detay listeleri temin edilerek, orijinal kayıt tarihlerinin ve tutarlarının örneklem yöntemiyle test edilmesi,
sebepler ile birlikte TMS 29'un Bu uygulanmasında kullanılan verilerin doğru ve tam olmaması riski ve harcanan ek denetim çabası göz önünde bulundurulduğunda, TMS	Yönetimin kullandığı hesaplama yöntemlerinin değerlendirilmesi ve her dönemde tutarlı bir şekilde kullanılıp kullanılmadığının kontrol edilmesi,
29'un uygulanması tarafımızca kilit denetim konusu olarak belirlenmiştir. TMS 29'un uygulanmasına yönelik açıklamalar Dipnot 2.1'de yer almaktadır.	Hesaplamalarda kullanılan genel fiyat endeksi oranlarının, Türkiye İstatistik Kurumu tarafından yayınlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi'nden elde edilen katsayılar ile kontrol edilmesi,
	Enflasyon etkileri ile yeniden düzenlenen parasal olmayan kalemlerin, gelir tablosunun ve nakit akış tablosunun matematiksel doğruluğunun test edilmesi,
	TMS 29'un uygulanmasının konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlarda yer alan açıklamalarının TFRS'lere göre yeterliliğinin değerlendirilmesi.
	TMS 29 uygulamasına ilişkin gerçekleştirdiğimiz bu çalışmalar neticesinde önemli bir bulguyaz olmamıştır.

Kilit denetim konuları	Konunun denetimde nasıl ele alındığı
Maddi duran varlıkların yeniden
değerleme metodu ile
muhasebeleştirilmesi
maddi duran varlıklar içerisinde yer alan binalar, makine ve ekipmanlar ile taşıtlarını bağımsız bir değerleme kuruluşu tarafından yapılan değerleme	Grup, konsolide finansal tablolarında Bağımsız denetimimiz sürecinde ilgili hususa dair uyguladığımız denetim prosedürleri aşağıdakileri içermektedir:
	Tarafımızca, yönetim tarafından atanan değerleme uzmanlarının, ehliyetleri, yetkinlikleri ve tarafsızlıkları değerlendirilmiştir.
çalışmalarının sonuçlarına bağlı olarak değerleriyle gerçeğe uygun muhasebeleştirmiştir.	Denetimimizde yeniden değerleme modeline göre ölçülen ilgili maddi duran varlıkların gerçeğe uygun değerlerine esas teşkil eden söz konusu değerleme raporlarında değerleme uzmanlarınca kullanılan yöntemlerin uygunluğu değerlendirilmiştir.
Söz konusu işlemlerin karmaşıklığı ve önemli muhakeme ve varsayımlar içermesi denetimimiz için önem arz etmektedir ve bu nedenle tarafımızca	Bağımsız değerleme uzmanlarının değerleme sırasında kullandığı varsayımların piyasa verileri ile uygunluğunun kontrolü yapılmıştır.
denetim konusu olarak kilit belirlenmiştir. Maddi duran varlıklar ilgili detaylı açıklamalar dipnot 2.5 ve 12'de yer almaktadır.	Bu çerçevede söz konusu değerleme hesaplamaları üzerinde yürütülen çalışmalar ve incelemeler sonucunda, değerleme raporunda kullanılan tahminlerin ve varsayımların Grup'un bağımsız değerleme uzmanlarınca takdir edilen gerçeğe uygun değerin kabul edilebilir bir aralıkta olup olmadığının tarafımızca değerlendirilmesi gerçekleştirilmiştir.
	Kullanılan değerleme metodunun doğruluğunu, ilgili arsalar ve binaların kullanım amaçları ile birlikte değerlendirilerek kontrol edilmiş ve gerçeğe uygun değer hesaplamasında kullanılan metrekareler ile ilgili gayrimenkullerin tapu kayıtları karşılaştırılmıştır.
	Değerleme şirketi tarafından metrekare başına hesaplanmış olan ortalama emsal değer hesabında kullanılan veriler örneklem metodu ile seçilerek piyasa şartları ile karşılaştırılmış ve pazarlık payı, lokasyon düzeltmesi gibi tahminlerin toplam değer üzerindeki hassasiyeti değerlendirilmiştir. Ayrıca, değerleme şirketi tarafından kullanılan maliyet yaklaşımı ile belirlenen gerçeğe uygun değerler için kullanılan bilgilerin ve tahminlerin doğruluğu değerlendirilmiştir. Bununla birlikte tespit edilen gerçeğe uygun değerler ile TMS 29 kapsamında endekslenen maliyet bedelleri karşılaştırılarak değer farkları kontrol edilmiştir.
	Ayrıca yukarıda sayılan özellikli muhasebeleştirmeler kapsamında, konsolide finansal tablolarda ve açıklayıcı dipnotlarda yer alan bilgilerin TMS 16 uyarınca uygunluğu tarafımızca sorgulanmıştır. Bu çalışmalar neticesinde önemle bir bulgumuz olmamıştır.

Kilit denetim konuları	Konunun denetimde nasıl ele alındığı
Stoklar
sebebiyle değer düşüklüğüne uğrama riski içermektedir: bulunmaktadır. Bununla birlikte, stok değer	Grup'un konsolide finansal tablolarında yer Bağımsız denetimimiz sürecinde ilgili hususa dair alan stokların makroekonomik faktörler uyguladığımız denetim prosedürleri aşağıdakileri düşüklüğü karşılığının hesaplanması yönetim Stok değer düşüklüğü karşılığı ile ilgili muhasebe
tahmin ve varsayımlarını da içermektedir. Bu politikasının tahmin ve varsayımlar, makroekonomik değerlendirilmesi, sebeplerle satılan stokların değerlendirilmesi ile	anlaşılması uygunluğunun ve değer düşüklüğüne uğramış stoklara ilişkin Grup yönetimi ile değişen müşteri talebi, stokların
karşılığın ayrılan denetimimiz bakımından önemli bir konudur.	değerlendirilmesini niteliksel özellikleri ve makroekonomik faktörlerin içermektedir. Bu sebeplerle stok değer karşılığı rıski ilgili görüşülmesi ve stok devir hızının önceki yıl ile karşılaştırılması,
açıklamalar Dipnot 2.5 ve 9'da yer almaktadır.	Grup'un stok değer düşüklüğü ile ilgili Stokların fiziki varlığının yapılan fiziki sayımlarla muhasebe politikalarına ve tutarlarına ilişkin doğrulanması ve ilk bağımsız denetim sözleşme tarihi öncesi döneme ilişkin fiziki stok sayımlarına katılma imkanı olmayan dönemlere dair ise stokların geriye dönük olarak alternatif yöntemlerle doğrulanması,
	Yılsonu stok sayımlarında uzun süredir hareket görmeyen veya zarar görmüş stokların olup olmadığının gözlemlenmesi,
	Net gerçekleşebilir değer hesaplamasında kullanılan iskontolar düşülmüş satış fiyatlarının örneklem yoluyla test edilmesi.
	Stok değer düşüklüğü karşılığının gerekliliğinin TMS 29 kapsamında yapılan endekslenmiş maliyet bedelleri de dikkate alınarak değerlendirilmesi.
	Uygulanan prosedürler neticesinde önemli bir bulgumuz olmamıştır.

-

-

-

NOT 1	GRUP'UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
NOT 2	KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
NOT 3	BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA
NOT 4	İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI
NOT 5	NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
NOT 6	FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER
NOT 7	TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR
NOT 8	DİĞER ALACAK VE BORÇLAR
NOT 9	STOKLAR
NOT 10	PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER.
NOT 11	YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER.
NOT 12	MADDİ DURAN VARLIKLAR
NOT 13	KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIKLAR VE BORÇLAR
NOT 14	ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR
NOT 15	NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER
NOT 16	DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
NOT 17	SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ
NOT 18	HASILAT.
NOT 19	GENEL YÖNETİM, PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ
NOT 20	ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER
NOT 21	YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER VE GİDERLER
NOT 22	FİNANSMAN GELİRLERİ / GİDERLERİ
NOT 23	DİĞER KAPSAMLI GELİR UNSURLARININ ANALİZİ
NOT 24	GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL)
NOT 25	PAY BAŞINA KAZANÇ
NOT 26	FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
NOT 27	FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA
	MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR)
NOT 28	RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR

ALTINKILIÇ GIDA VE SÜT SANAYİ TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2023 İLE 31.12.2022 VE 2021 TARİHLERİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

		Bağımsız denetimden geçmiş	Bağımsız denetimden geçmiş	Bağımsız denetimden geçmiş
	Dipnot
VARLIKLAR	Referansı	31.12.2023	31.12.2022	31.12.2021
Dönen Varlıklar
Nakit ve Nakit Benzerleri	5	31.115.795	946.845	9.514.825
Ticari Alacaklar		296.513.326	320.292.292	201.362.802
- İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar	4 - 7	-	26.530.755	13.505.947
- İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar	7	296.513.326	293.761.537	187.856.855
Diğer Alacaklar		18.439.092	51.925.707	50.267.393
- İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar	4 - 8	8.874.190	44.812.701	50.258.314
- İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar	8	9.564.902	7.113.006	9.079
Stoklar	9	576.364.193	274.104.748	384.723.254
Peşin Ödenmiş Giderler	10	100.110.866	130.533.810	146.500.095
Cari Dönem Vergisi ile İlgili Varlıklar	24	42.666.268	-	-
Diğer Dönen Varlıklar	16	26.994.728	59.108.864	59.282.216
Toplam Dönen Varlıklar		1.092.204.268	836.912.266	851.650.585
Duran Varlıklar
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller	11	8.481.560	8.635.749	-
Maddi Duran Varlıklar	12	646.189.040	587.503.422	258.280.306
Peşin Ödenmiş Giderler	10	109.786.141	-	-
Ertelenen Vergi Varlığı	24	64.256.753	5.593.487	5.423.118
Diğer Duran Varlıklar	16	36.872.114	44.268.716	-
Toplam Duran Varlıklar		865.585.608	646.001.374	263.703.424
TOPLAM VARLIKLAR		1.957.789.876	1.482.913.640	1.115.354.009

Ekli dipnotlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçalarıdır.

ALTINKILIÇ GIDA VE SÜT SANAYİ TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2023 İLE 31.12.2022 VE 2021 TARİHLERİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOLARI

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

		Bağımsız denetimden	Bağımsız denetimden	Bağımsız denetimden
		geçmiş	geçmiş	geçmiş
KAYNAKLAR	Dipnot Referansı	31.12.2023	31.12.2022	31.12.2021
Kısa Vadeli Yükümlülükler
Kısa Vadeli Borçlanmalar	6	357.158.485	151.048.575	130.568.982
Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları	6	142.726.416	35.982.771	46.764.172
Ticari Borçlar		548.660.530	508.454.321	445.737.890
- İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar	7	548.660.530	508.454.321	445.737.890
Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar	14	9.078.825	4.736.870	3.480.060
Diğer Borçlar		9.228.208	49.008.964	126.504.378
- İlişkili Taraflara Diğer Borçlar	4 - 8	7.497.022	38.817.601	116.433.387
- İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar	8	1.731.186	10.191.363	10.070.991
Ertelenmiş Gelirler	10	30.356.188	39.601.746	11.015.722
Dönem Karı Vergi Yükümlülükleri	24	42.698.019	17.385.191	4.957.544
Kısa Vadeli Karşılıklar		631.050	776.970	771.101
- Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar	13	631.050	776.970	771.101
Toplam Kısa Vadeli Yükümlülükler		1.140.537.721	806.995.408	769.799.849
Uzun Vadeli Yükümlülükler
Uzun Vadeli Borçlanmalar	6	19.183.152	12.633.576	37.061.570
Uzun Vadeli Karşılıklar		18.023.748	13.310.513	9.084.821
- Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar	14	18.023.748	13.310.513	9.084.821
Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü	24	117.912.595	118.165.098	27.943.996
Toplam Uzun Vadeli Yükümlülükler		155.119.495	144.109.187	74.090.387
Özkaynaklar
Ana Ortaklığı Ait Toplam Özkaynaklar		662.132.660	531.809.045	355.256.895
Ödenmiş Sermaye	17	78.115.000	78.115.000	31.560.000
Sermaye Düzeltmesi Farkları		122.410.897	122.410.897	117.735.993
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer
Kapsamlı Gelirler veya Giderler	17	330.592.361	255.614.054	(505.059)
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler	17	2.607.207	19.255	-
Geçmiş Yıllar Karları /(Zararları)	17	73.061.881	71.371.469	61.924.362
Dönem Net Karı		55.345.314	4.278.370	144.541.599
Kontrol Gücü Olmayan Paylar	17	-	-	(83.793.122)
Toplam Özkaynaklar		662.132.660	531.809.045	271.463.773
TOPLAM KAYNAKLAR		1.957.789.876	1.482.913.640	1.115.354.009

Ekli dipnotlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçalarıdır.

ALTINKILIÇ GIDA VE SÜT SANAYİ TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 01.01.-31.12.2023, 2022 VE 2021 HESAP DÖNEMLERİNE İLİŞKİN KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

		Cari Dönem	Geçmiş Dönem	Geçmiş Dönem
	Dipnot	01.01.-	01.01.-	01.01.-
KAR VEYA ZARAR KISMI	Referansı	31.12.2023	31.12.2022	31.12.2021
Hasılat	18	1.856.929.861	1.549.975.027	1.289.215.746
Satışların Maliyeti (-)	18	(1.346.514.117)	(1.127.342.971)	(908.414.368)
BRÜT KAR		510.415.744	422.632.056	380.801.378
Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-)	15 - 19	(273.493.872)	(219.336.299)	(194.948.404)
Genel Yönetim Giderleri (-)	15 - 19	(46.614.867)	(20.338.689)	(18.250.306)
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler	20	4.980.296	5.233.544	1.683.938
Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-)	20	(709.636)	(355.763)	(8.641.980)
ESAS FAALİYET KARI		194.577.665	187.834.849	160.644.626
Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler (-) Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-)	21 21	- (161.046)	- (1.359.734)	7.637.769 -
FİNANSMAN GİDERLERİ ÖNCESİ FAALİYET KARI		194.416.619	186.475.115	168.282.395
Finansman Giderleri (-)	22	(294.832.550)	(213.371.561)	(170.252.099)
Parasal Kazanç/(Kayıp), Net		111.598.619	53.255.100	117.238.908
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI		11.182.688	26.358.654	115.269.204
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gideri/Geliri		44.162.626	(22.080.285)	1.210.905
- Dönem Vergi Gideri/Geliri	24	(39.809.508)	(17.385.191)	(4.957.546)
- Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri	24	83.972.134	(4.695.103)	6.168.460
DÖNEM KARI		55.345.314	4.278.369	116.480.109
Dönem Karının /(Zararının) Dağılımı
- Kontrol Gücü Olmayan Paylar		-	-	(28.061.490)
- Ana Ortaklık Payları		55.345.314	4.278.370	144.541.599
DİĞER KAPSAMLI GELİR/(GİDER)
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları	23	(4.757.560)	(3.631.692)	(603.800)
Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları/Azalışları	23	104.781.575	345.054.231	-
Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler
- Ertelenmiş Vergi Gideri (-)/Geliri	23	(25.006.004)	(85.355.634)	150.950
DİĞER KAPSAMLI GELİR/(GİDER)		75.018.011	256.066.905	(452.850)
TOPLAM KAPSAMLI GELİR /(GİDER)		130.363.325	260.345.274	116.027.259
Toplam Kapsamlı Gelirin /(Giderin) Dağılımı
- Kontrol Gücü Olmayan Paylar		-	-	(28.009.282)
- Ana Ortaklık Payları		130.363.325	260.345.275	143.984.328

Ekli dipnotlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçalarıdır.

ALTINKILIÇ GIDA VE SÜT SANAYİ TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 01.01.-31.12.2023, 2022 VE 2021 HESAP DÖNEMLERİNE İLİŞKİN KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

				Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler		Birikmiş Karlar
	Ödenmiş Sermaye	Sermaye Düzeltmesi Farkları	Maddi Duran Varlık Yeniden Değerleme Fonu	Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazanç/(kayıpları)	Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler	Geçmiş Yıllar Karları	/(Zararları) Net dönem karı	Ana Ortaklığı Ait Toplam Özkaynaklar	Kontrol gücü olmayan paylar	Toplam Özkaynaklar
31 Aralık 2021 tarihi itibarıyla bakiyeler	23.000.000	97.579.016	-	-	-	71.455.945	4.978.912		197.013.873 (55.787.894)	141.225.979
Sermaye artışı
- nakit	4.000.000	10.206.482	-	-	-	-	-	14.206.482	-	14.206.482
- genel yedeklerden (dipnot 17)	4.560.000	9.950.495	-	-	-	(14.510.495)	-	-	-	-
Geçmiş yıl karı /(zararına) transfer	-	-	-	-	-	4.978.912	(4.978.912)	-	-	-
Kontrol gücü olmayan paylar	-	-	-	52.210	-	-	-	52.210	4.054	56.264
Toplam kapsamlı gelir	-	-	-	(557.269)	-	-	144.541.599		143.984.330 (28.009.282)	115.975.048
31 Aralık 2021 tarihi itibarıyla bakiyeler	31.560.000	117.735.993	-	(505.059)	-	61.924.362	144.541.599		355.256.895 (83.793.122)	271.463.773
Geçmiş yıl karı /(zararına) transfer Sermaye artışı	-	-	-	-	-		144.541.599 (144.541.599)	- -	-	- -
- genel yedeklerden (dipnot 17)	46.555.000	4.674.904	-	-	-	(51.229.904)	-	-	-	-
Kontrol gücü olmayan paylar (dipnot 2.4)	-	-	-	52.211	19.255	(83.864.588)		- (83.793.122) 83.793.122		-
Toplam kapsamlı gelir	-	-	258.790.674	(2.723.772)	-	-	4.278.370	260.345.272	-	260.345.272
31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla bakiyeler	78.115.000	122.410.897	258.790.674	(3.176.620)	19.255	71.371.469	4.278.370	531.809.045	-	531.809.045
Geçmiş yıl karı /(zararına) transfer Toplam kapsamlı gelir	- -	- -	- 78.586.181	(39.704) (3.568.170)	2.587.952 -	1.690.418 -	(4.278.370) 55.345.314	(39.704) 130.363.325	- -	(39.704) 130.363.325
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla bakiyeler	78.115.000	122.410.897	337.376.855	(6.784.494)	2.607.207	73.061.881	55.345.314	662.132.660	-	662.132.660

Ekli dipnotlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçalarıdır.

6 ALTINKILIÇ GIDA VE SÜT SANAYİ TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 01.01.-31.12.2023, 2022 VE 2021 HESAP DÖNEMLERİNE İLİŞKİN KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOLARI

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

	Cari Dönem Geçmiş Dönem Geçmiş Dönem
	01.01.-	01.01.-	01.01.-
	31.12.2023	31.12.2022	31.12.2021
A. İŞLETME FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLAR
Dönem Net Kârı	55.345.314	4.278.369	116.480.109
Dönem Net Kârı/Zararı Mutabakatı İle İlgili Düzeltmeler
Amortisman ve itfa giderleri ile ilgili düzeltmeler	35.306.045	27.262.767	23.925.875
Yatırım amaçlı gayrimenkul ve maddi duran varlık değerartışı/azalışı	38.629.008	--	--
Finansman giderleri ile ilgili düzeltmeler	(311.562)	2.942.221	281.519
Karşılıklar ile ilgili düzeltmeler
- Şüpheli alacaklar karşılığı/ iptali	11.282.836	(1.267.183)	(1.028.842)
- Kıdem tazminatı karşılığı	8.365.421	5.691.629	3.634.337
- Dava gider karşılığı/iptali	159.513	307.555	255.169
Vergi gideri/geliri ile ilgili düzeltmeler	(44.162.626)	22.080.285	(1.210.905)
Parasal kazanç/(kayıp)	(6.119.284)	2.399.832	6.357.614
İşletme Sermayesindeki Değişim Öncesi Faaliyet Karı	98.494.665	63.695.475	148.694.876
İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler:
- Stoklardaki değişim	(302.259.445)	110.618.506	(127.983.459)
- Ticari alacaklardaki (artış) / azalış	11.831.293	(117.662.308)	123.230.585
- Faaliyetle ilgili diğer alacaklardaki (artış) / azalış	(39.917.429)	(35.233.011)	143.636.875
- Ticari borçlardaki artış / (azalış)	40.206.209	62.716.432	(119.889.538)
- Faaliyetlerle ilgili diğer borçlardaki artış / (azalış)	(56.030.048)	29.963.207	6.393.557
- İşletme sermayesinde gerçekleşen diğer artış/azalışlar	(78.613)	--	--
Toplam Düzeltmeler	(303.098.682)	109.819.932	57.602.787
Faaliyetlerden elde edilen nakit akışları:
- Vergi ödemeleri/iadeleri	(14.496.680)	(4.957.544)	(3.739.027)
- Ödenen kıdem tazminatı	(3.856.874)	(1.799.574)	(810.357)
İşletme Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Girişleri/Çıkışları	(266.106.922)	107.341.183	169.533.512
B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI
- Maddi duran varlıkların alımı kaynaklanan nakit çıkışları	(24.942.197)	(31.327.334)	(111.582.573)
- Maddi duran varlıkların satışından kaynaklanan nakit girişleri	21.719	11.259.930	--
- Diğer nakit girişleri/çıkışları	(2.764.066)	--	--
Yatırım Faaliyetlerinde Kullanılan Nakit Çıkışları	(27.684.544)	(20.067.404)	(111.582.573)
C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI
- Sermaye artışları	--	--	14.206.482
- Kontrol gücü olmayan paylardaki değişim	--	--	56.265
- Borçlanmadan kaynaklanan nakit girişleri	319.714.693	(17.672.024)	33.902.947
- Borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları	--	--	--
- İlişkili taraflardan alacaklar ve borçlardaki (artış)/azalış	4.617.932	(72.170.173)	(92.139.932)
- Diğer nakit girişleri/çıkışları (bloke mevduatlar)	(15.000.000)
Finansman Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Girişleri/Çıkışları	309.332.625	(89.842.197)	(43.974.238)
Nakit ve nakit benzerleri üzerindeki enflasyon etkisi	(372.209)	(5.999.562)	(8.435.902)
Nakit ve nakit benzerlerindeki net artış/(azalış) (A+B+C)	15.541.159	(2.568.418)	13.976.701
Dönem başı nakit ve nakit benzerleri	946.845	9.514.825	3.974.026
Dönem Sonu Nakit ve Nakit Benzerleri	16.115.795	946.845	9.514.825

Ekli dipnotlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçalarıdır.

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

1. GRUP'UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU

Altınkılıç Gıda ve Süt Sanayi Ticaret A.Ş. ("Altınkılıç Gıda" veya "Şirket") 21 Kasım 1996 tarihinde Altınkılıç Gıda ve Süt Sanayi ve Ticaret Ltd. Şti. adıyla ve 26 Kasım 1996 tarihli 4174 sayılı Ticaret Sicil Gazete'sindeki ilanla İstanbul'da kurulmuştur.

Şirket ve bağlı ortaklıklarının (birlikte "Grup" olarak anılacaktır) ana faaliyet konusu süt ürünleri üretimi, pazarlama ve satışını yapmaktır. Şirket, Ezine/Çanakkale ve Gömeç/Balıkesir adreslerinde kurulu tesislerinde çeşitli peynir üretiminde bulunmakla birlikte 2002 yılından itibaren Ege Üniversitesi ve Tübitak'ın da önemli projelerinden olan kefir üretimine de başlamıştır.

Grup'un 25.11.2022 tarihinde alınan yönetim kurulu kararına göre; 6362 sayılı Sermaye Piyasası Kanunu'nun ("kanun") 18. maddesi ile Sermaye Piyasası Kurulu'nun II-18.1 sayılı Kayıtlı Sermaye Sistemi Tebliği'nde düzenlenen kayıtlı sermaye sistemine geçilmesine, bu kapsamda kayıtlı sermaye tavanının 390.000.000 TL olarak belirlenmesine ve ilgili mevzuat hükümlerine göre gerekli başvuruların yapılmasına karar verilmiştir.

Sermaye Piyasası Kurulu'nun VII-128.1 sayılı Pay Tebliği hükümleri çerçevesinde Grup paylarının sermaye artırımı ve ortak satışı yöntemiyle halka arz edilmesine ve bu payların Borsa İstanbul A.Ş.'ye kote edilmesine izin verilmesi amacıyla Sermaye Piyasası Kurulu'na başvurulmasına karar verilmiştir.

Çanakkale'nin Ezine ilçesinde bulunan Ezine Tesisi, 24.400 m² arsa üzerine kurulu 9.000 m²kapalı alana sahiptir. Ezine Tesisi'nde üretilmekte olan tüm ürünler için tek vardiyada günlük 96 ton, yıllık ise 35,0 bin ton süt işleme kapasitesi bulunmaktadır.

Balıkesir'in Gömeç ilçesinde bulunan Gömeç Tesisi, toplam 5.367 m² üzerinde kurulu 2.040 m² kapalı alana sahiptir. Gömeç tesisinde üretilmekte olan tüm ürünler için tek vardiyada günlük 92,2 ton, yıllık 33,7 bin ton süt işleme kapasitesi bulunmaktadır.

Şirket'in kayıtlı adresi Kocatepe Mahallesi Gümrük İskele Cad. Mega Center A Blok No:89/77-79 Bayrampaşa, İstanbul, Türkiye'dir.

Şirket'in 31.12.2023 tarihi itibarıyla personel sayısı 257 kişidir (31.12.2022: 252, 31.12.2021:296).

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

1. GRUP'UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU (devamı)

Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıklar aşağıdaki gibidir:

Kefir Süt Sanayi ve Ticaret Ltd. Şti.

07.01.2005 tarihinde İstanbul'da kurulmuş olup faaliyet konusu süt ve süt ürünlerinin pazarlaması ve satışıdır.

Şirket'in sermaye yapısı aşağıdaki gibidir:

	31.12.2023	%	31.12.2022	%	31.12.2021	%
Altınkılıç Gıda ve Süt Sanayi Ticaret A.Ş.	60.000.000	100,00	50.000	100,00	--	--
Kemal Altınkılıç	--	--	--	--	25.000	50,00
Mehmet Ali Altınkılıç	--	--	--	--	25.000	50,00
Sermaye	60.000.000		50.000		50.000
Enflasyon düzeltmesi	9.364.604		263.535		263.535
Toplam Sermaye	69.364.604		313.535		313.535

Kefir Süt Sanayi ve Ticaret Ltd. Şti.'nin 05 Ağustos 2023 tarihli genel kurul kararına göre Şirket'in sermayesinin 60.000.000 TL'ye çıkarılmasına karar verilmiş olup 09 Ağustos 2023 tarihinde tescil edilmiştir.

Altınkılıç Zeytin Zeytinyağı ve Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş.

10.11.2017 tarihinde Balıkesir'de kurulmuş olup faaliyet konusu zeytin ve bitkisel yağların üretimi, alım ve satımıdır. Şirket zeytin ve zeytin yağı üretimi ve satışı alanında faaliyetlerine henüz başlamamıştır.

31.12.2023 % 31.12.2022 % 31.12.2021 % Altınkılıç Gıda ve Süt Sanayi Ticaret A.Ş. 3.000.000 100,00 50.000 100,00 -- -- Kemal Altınkılıç -- -- -- -- 20.000 45,00 Mehmet Ali Altınkılıç -- -- -- -- 25.000 50,00 Fatih Altınkılıç -- -- -- -- 5.000 5,00 Sermaye 3.000.000 50.000 50.000 Enflasyon düzeltmesi 683.743 235.901 235.901 Toplam Sermaye 3.683.743 285.901 285.901

Altınkılıç Zeytin Zeytinyağı ve Gıda San. ve Ticaret A.Ş.'nin 07 Ağustos 2023 tarihli olağanüstü genel kurul kararına göre Şirket'in sermayesinin 3.000.000 TL'ye çıkarılmasına karar verilmiş olup 09 Ağustos 2023 tarihinde tescil edilmiştir.

Şirket'in sermaye yapısı aşağıdaki gibidir:

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

1. GRUP'UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU (devamı)

İmfo Depolama ve Lojistik Ticaret A.Ş.

06.05.2015 tarihinde İstanbul'da kurulmuş olup faaliyet konusu her türlü taşımacılık işleri ve lojistik destek sağlamaktır.

Şirket'in sermaye yapısı aşağıdaki gibidir:

	31.12.2023	%	31.12.2022	%	31.12.2021	%
Altınkılıç Gıda ve Süt Sanayi
Ticaret A.Ş.	5.000.000	100,00	50.000	100,00	--	--
Kemal Altınkılıç	--	--	--	--	16.650	33,33
Mehmet Ali Altınkılıç	--	--	--	--	16.700	33,34
Fatih Altınkılıç	--	--	--	--	16.650	33,33
Sermaye	5.000.000		50.000		50.000
Enflasyon düzeltmesi	916.653		165.188		165.188
Toplam Sermaye	5.916.653		215.188		215.188

İmfo Depolama ve Lojistik Ticaret A.Ş.'nin 07 Ağustos 2023 tarihli genel kurul kararına göre Şirket'in sermayesinin 5.000.000 TL'ye çıkarılmasına karar verilmiş olup 09 Ağustos 2023 tarihinde tescil edilmiştir.

İşbilen Plastik ve Ambalaj Paz.San.Tic.A.Ş.

17.09.2019 tarihinde Çanakkale Ezine'de kurulmuş olup faaliyet konusu her türlü karton, plastik, cam ve benzeri ambalaj malzemelerini almak, satmak, imalat, ithalat ve ihracatını yapmaktır.

Şirket'in sermaye yapısı aşağıdaki gibidir: 31.12.2023 % 31.12.2022 % 31.12.2021 % Altınkılıç Gıda ve Süt Sanayi Ticaret A.Ş. 50.000 100,00 50.000 100,00 -- -- Kemal Altınkılıç -- -- -- -- 20.000 45,00 Mehmet Ali Altınkılıç -- -- -- -- 25.000 50,00 Fatih Altınkılıç -- -- -- -- 5.000 5,00 Sermaye 50.000 50.000 50.000 Enflasyon düzeltmesi 66.142 66.142 66.142 Toplam Sermaye 116.142 116.142 116.142

4

ALTINKILIÇ GIDA VE SÜT SANAYİ TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2023, 2022 ve 2021 Tarihlerinde Sona Eren Hesap Dönemlerine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

1. GRUP'UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU (devamı)

Saraç Pazarlama ve Gıda Ürünleri Ticaret Ltd. Şti.

30.01.2009 tarihinde İstanbul Bağcılar'da kurulmuş olup faaliyet konusu her türlü gıda maddelerini almak, satmak, paketlemek için tesisler kurmak, işletmek, kiralamak ve kiraya vermektir.

Şirket'in sermaye yapısı aşağıdaki gibidir:

	31.12.2023	%	31.12.2022	%
Altınkılıç Gıda ve Süt Sanayi Ticaret A.Ş. Hakan Saraç	300.000 --	100,00 --	-- 300.000	-- 100,00
Sermaye	300.000		300.000
Enflasyon düzeltmesi	786.721		786.721
Toplam Sermaye	1.086.721		1.086.721

29.09.2023 tarihinde alınan genel kurul kararı ile Şirket'in hisselerinin tamamı Altınkılıç Gıda tarafından satın alınmış ve 02.10.2023 tarihli ticaret sicil gazetesinde tescil edilmiştir.

Besar Toptan Gıda Pazarlama ve San. Tic. Ltd. Şti.

13.06.2008 tarihinde İstanbul Esenyurt'da kurulmuş olup faaliyet konusu her türlü gıda maddelerini almak, satmak, paketlemek için tesisler kurmak, işletmek, kiralamak ve kiraya vermektir.

Şirket'in sermaye yapısı aşağıdaki gibidir:

	31.12.2023	%	31.12.2022	%
Altınkılıç Gıda ve Süt Sanayi Ticaret A.Ş. Hakan Saraç	400.000 --	100,00 --	-- 40.000	-- 100,00
Sermaye	400.000		400.000
Ödenmemiş sermaye (-)	--		(360.000)
Enflasyon düzeltmesi	118.804		82.967
Toplam Sermaye	518.804		122.967

29.09.2023 tarihinde alınan genel kurul kararı ile Şirket'in hisselerinin tamamı Altınkılıç Gıda tarafından satın alınmış ve 02.10.2023 tarihli ticaret sicil gazetesinde tescil edilmiştir.

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR

2.1. Sunuma ilişkin temel esaslar

Uygulanan muhasebe standartları ve TMS'ye uygunluk beyanı

Konsolide finansal tablolar ve dipnotları Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan II - 14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümleri uyarınca Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan ve yürürlüğe girmiş olan Türkiye Muhasebe Standartları'na ("TMS") uygun olarak hazırlanmıştır. TMS; Türkiye Muhasebe Standartları, Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumlardan oluşmaktadır.

Konsolide finansal tablolar, KGK tarafından 4 Ekim 2022 tarihinde yayımlanan "TFRS Taksonomisi Hakkında Duyuru" ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur. Konsolide finansal tablolar KGK tarafından yayınlanan Türkiye Muhasebe Standartları'na (TMS) göre Grup'un durumunu layıkıyla arz edebilmek için bir takım düzeltme ve sınıflandırma değişikliklerine tabi tutularak hazırlanmıştır.

Grup, muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve konsolide finansal tablolarının hazırlanmasında, SPK tarafından çıkarılan prensiplere ve şartlara uymakta olup, Şirket ve Şirket'in bağlı ortaklıkları yasal kayıtlarını Türk Ticaret Kanunu ("TTK"), vergi mevzuatı ve Türkiye Cumhuriyeti Maliye Bakanlığı ("Maliye Bakanlığı") tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planı şartlarına uygun olarak hazırlamaktadır. Konsolide finansal tablolar, kanuni kayıtlara TMS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir.

Finansal tabloların onaylanması

1 Ocak-31 Aralık 2023 hesap dönemine ait konsolide finansal tablolar, 15.03.2024 tarihli Yönetim Kurulu toplantısında onaylanmıştır. Şirket Genel Kurul'unun ve ilgili düzenleyici kurumların konsolide finansal tabloların yayımı sonrası söz konusu konsolide finansal tabloları değiştirilmesini talep etme hakkı bulunmaktadır.

Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tablolarının Düzeltilmesi

Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkân vermek üzere, Grup'un cari dönem konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır.

Geçerli Para Birimi ve Finansal Tablo Sunum Para Birimi

Grup'un finansal tabloları, faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. İşletmenin finansal durumu ve faaliyet sonucu, Grup'un geçerli para birimi olan ve finansal tablo için sunum para birimi olan Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiştir.

Netleştirme/Mahsup

Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirme amacı olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eş zamanlı olması durumlarında net olarak gösterilirler.

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.1. Sunuma ilişkin temel esaslar (devamı)

Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi

TFRS'leri uygulayan işletmeler, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan açıklamayla birlikte, 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarından itibaren TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardına göre enflasyon muhasebesi uygulamaya başlamıştır. TMS 29, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan işletmelerin, finansal tabloları da dahil olmak üzere, finansal tablolarında uygulanmaktadır.

SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.

Söz konusu standart uyarınca, yüksek enflasyonlu bir ekonomiye ait para birimi esas alınarak hazırlanan finansal tablolar, bu para biriminin bilanço tarihindeki satın alma gücünde hazırlanmıştır. Önceki dönem finansal tablolar da karşılaştırma amacıyla karşılaştırmalı bilgiler raporlama dönemi sonundaki cari ölçüm birimi cinsinden ifade edilmiştir. Grup bu nedenle, 31 Aralık 2022 tarihli konsolide finansal tablolarını da 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre sunmuştur.

TMS 29 uyarınca yapılan yeniden düzenlemeler, Türkiye İstatistik Kurumu ("TÜİK") tarafından yayınlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi'nden ("TÜFE") elde edilen düzeltme katsayısı kullanılarak yapılmıştır. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, konsolide finansal tabloların düzeltilmesinde kullanılan endeksler ve düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:

Dönem	Endeks	Düzeltme Katsayısı
31 Aralık 2023	1.859,38	1,00000
31 Aralık 2022	1.128,45	1,64773
31 Aralık 2021	686,95	2,70672

TMS 29 uyarınca finansal tablolarda gerekli düzeltmeleri yapmak üzere, varlık ve yükümlülükler ilk olarak parasal ve parasal olmayan olarak ayrıştırılmış, parasal olmayan varlık ve yükümlülükler ayrıca cari değeriyle ölçülenler ve maliyet değeriyle ölçülenler olarak ilave bir ayrıştırmaya tabi tutulmuştur.

Parasal kalemler (bir endekse bağlı olanlar hariç) ile raporlama dönemi sonundaki cari değerleriyle ölçülen parasal olmayan kalemler halihazırda 31 Aralık 2023 tarihindeki cari ölçüm biriminden ifade edildiklerinden enflasyon düzeltmesine tabi tutulmamıştır.

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.1. Sunuma ilişkin temel esaslar (devamı)

Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi (devamı)

31 Aralık 2023 tarihindeki ölçüm biriminden ifade edilmeyen parasal olmayan kalemler ise ilgili katsayı kullanılarak enflasyon düzeltmesine tabi tutulmuştur. Parasal olmayan kalemlerin enflasyona göre düzeltilmiş değerinin geri kazanılabilir tutarı ya da net gerçekleşebilir değeri aştığı durumda, ilgili TFRS uygulanarak defter değerinde azaltıma gidilmiştir. Bunun yanı sıra, özkaynak unsurları ile kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosundaki tüm kalemlerde enflasyon düzeltmesi yapılmıştır.

Türk lirasının yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olarak tanımlanmasına son verildiği 1 Ocak 2005 tarihinden önce edinilmiş ya da üstlenilmiş parasal olmayan kalemler ile bu tarihten önce işletmeye konmuş ya da oluşmuş özkaynaklar TÜFE'de 1 Ocak 2005 tarihinden 31 Aralık 2023 tarihine kadar meydana gelen değişime göre düzeltmeye tabi tutulmuştur.

2.2. Muhasebe politikalarındaki ve tahminlerindeki değişiklikler ve hatalar

Bir muhasebe politikası değiştirildiğinde, finansal tablolarda sunulandan daha önceki dönemlere ilişkin toplam düzeltme tutarı bir sonraki dönem birikmiş karlara alınır. Önceki dönemlere ilişkin diğer bilgiler de yeniden düzenlenir. Muhasebe politikalarındaki değişikliklerin cari döneme, önceki dönemlere veya birbirini izleyen dönemlerin faaliyet sonuçlarına etkisi olduğunda; değişikliğin nedenleri, cari döneme ve önceki dönemlere ilişkin düzeltme tutarı, sunulandan daha önceki dönemlere ilişkin düzeltme tutarları ve karşılaştırmalı bilginin yeniden düzenlendiği ya da aşırı bir maliyet gerektirdiği için bu uygulamanın yapılmadığı kamuya açıklanır. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır.

2.3. İşletmenin sürekliliği

Konsolide finansal tablolar, Grup'un önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.4. Konsolidasyon esasları

Konsolide finansal tablolar ana ortaklık ile doğrudan veya müştereken kontrol ettiği ya da yönetiminde önemli bir etkiye sahip olduğu şirketleri içerir. Konsolidasyon kapsamına dâhil edilen şirketlerin finansal tablolarının hazırlanması sırasında, KGK Finansal Raporlama Standartları'na uygunluk ve tarafından uygulanan muhasebe politikalarına ve sunum biçimlerine uyumluluk açısından, gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yapılmıştır. Bağlı ortaklıkların faaliyet sonuçları satın alma veya elden çıkarma işlemlerine uygun olarak söz konusu işlemlerin geçerlilik tarihlerinde dâhil edilmiş veya hariç bırakılmışlardır.

Bağlı ortaklıklar, kontrolün Grup'a geçtiği tarihten itibaren konsolide edilmeye başlanır ve kontrolün Grup'tan çıkması ile konsolide edilme işlemi son bulmaktadır.

Bağlı ortaklıklar, Grup'un genellikle hissedarlığının yanı sıra oy hakkının %50'den fazlasını kullanma yetkisine sahip olduğu ve mali ve işletme politikalarını Grup'un menfaatleri doğrultusunda kontrol etme yetkisi ve gücüne sahip olduğu şirketleri ifade eder. Bağlı Ortaklıklar'a ait bilançolar ve gelir tabloları tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiş olup Grup ve Bağlı Ortaklıklar'ın sahip olduğu payların kayıtlı iştirak değerleri, ilgili özkaynaklar ile karşılıklı olarak netleştirilmiştir. Grup ile Bağlı Ortaklıklar arasındaki grup içi işlemler ve bakiyeler konsolidasyon işlemi sırasında netleştirilmiştir. Grup'un sahip olduğu hisselerin kayıtlı değerleri ve bunlardan kaynaklanan temettüler, ilgili özkaynaklar ve gelir tablosu hesaplarından netleştirilmiştir.

Bağlı ortaklıkların net varlıklarında ve faaliyet sonuçlarında ana ortaklık dışı paya sahip hissedarların payları, konsolide bilanço ve gelir tablosunda "azınlık payları" olarak gösterilmektedir. Bazı Aile üyeleri ve bu Aile üyeleri tarafından kontrol edilen şirketler bir kısım bağlı ortaklıkların sermayesinde pay sahibidirler. Konsolide finansal tablolarda bu Aile üyelerinin ve şirketlerin payları azınlık payları olarak sınıflandırılmış ve Grup'un net varlıklarına ve karına dahil edilmemiştir. Konsolide edilen bir bağlı ortaklığın ana ortaklık dışı paya düşen birikmiş zararları, söz konusu bağlı ortaklığın ana ortaklık dışı özsermaye tutarını aşabilir. Bu durumda, birikmiş zarar ve ana ortaklık dışı paya düşecek daha sonraki cari yıl zararları, ana ortaklık dışı pay ile ilişkilendirilir.

Özkaynak yöntemine göre, iştirak yatırımı, başlangıçta elde etme maliyeti ile muhasebeleştirilir. Edinme tarihinden sonra ise, yatırımcının yatırım yapılan işletmenin kâr veya zararındaki payı yatırımın defter değeri artırılarak ya da azaltılarak finansal tablolara yansıtılır. Yatırımcının yatırım yapılan işletmenin kâr veya zararından alacağı pay, yatırımcının kâr veya zararı olarak muhasebeleştirilir. Yatırım yapılan bir işletmeden alınan dağıtımlar (kâr payı vb.) yatırımın defter değerini azaltır. Yatırım yapılan işletmenin defter değerinin, işletmenin diğer kapsamlı kârındaki değişikliklerden yatırımcıya düşen pay oranında düzeltilmesi gerekebilir.

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.4. Konsolidasyon esasları (devamı)

31.12.2023, 2022 ve 2021 tarihleri itibarıyla Ana Ortaklık nezdinde konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıklar, iştirakler ve bu ortaklıklardaki etkin hisse oranları aşağıdaki gibidir:

				31.12.2023	31.12.2022	31.12.2021
Konsolidasyona İlişkin Şirketler	Kuruluş ve faaliyet yeri	Faaliyet konusu	Fonksiyonel para birimi	%	%	%
Kefir Süt San.ve Tic. Ltd. Şti. (*)	Türkiye	Süt Ürünleri İmalatı	Türk Lirası	100	100	0
Altınkılıç Zeytin Zeytinyağı ve Gıda San.ve Tic. A.Ş. (*)	Türkiye	Zeytinyağı İmalatı	Türk Lirası	100	100	0
İmfo Depolama ve Lojistik Tic. A.Ş. (*)	Türkiye	Yük Taşımacılığı	Türk Lirası	100	100	0
İşbilen Plastik ve Ambalaj Paz. San. Tic. A.Ş. (*)	Türkiye	Paketleme	Türk Lirası	100	100	0
Saraç Pazarlama ve Gıda Ürünleri Ticaret Ltd. Şti. (**)	Türkiye	Paketleme	Türk Lirası	100	0	0
Besar Toptan Gıda Pazarlama ve San. Tic. Ltd. Şti. (**)	Türkiye	Paketleme	Türk Lirası	100	0	0

(*) 31.12.2021 ve 2020 tarihleri itibarıyla, Altınkılıç Gıda'nın (Ana Ortaklık) söz konusu şirketlerin sermayelerinde payı olmamasına karşın tüm hisseler Altınkılıç Gıda'nın da hâkim ortağı olan Kemal Altınkılıç, Mehmet Ali Altınkılıç ve Fatih Altınkılıç'a aittir. Ayrıca söz konusu hissedarlar tarafından potansiyel oy haklarının her daim Altınkılıç Gıda çıkarları doğrultusunda kullanacaklarına dair beyan verilmiştir.

Bununla birlikte TFRS 10 Konsolide Finansal Tablolarda "Kontrol" ilkesini tanımlamakta ve kontrol gücünü konsolidasyonun dayanağı haline getirmektedir. Bu kapsamda yatırımcı işletme, yatırım yaptığı işletmeyi kontrol edip etmediğini değerlendirirken aşağıdaki koşulları göz önünde bulundurur;

• Yatırım yaptığı işletme üzerinde güce sahiptir,

• Yatırım yaptığı işletmeyle olan ilişkisinden dolayı değişken getirilere maruz kalmakta veya bu getirilerde hak sahibi olmaktadır,

• Elde edeceği getirilerin miktarını etkileyebilmek için yatırım yaptığı işletme üzerindeki gücünü kullanma imkanına sahiptir.

Yukarıda belirtilen şartların tamamının birden karşılanması sebebi ile bu işletmeler üzerinde kontrol gücüne sahip olunduğu değerlendirilmiş ve 31.12.2021 ve 2020 tarihleri itibariyle söz konusu şirketler tam konsolidasyona tabi tutulmuştur.

Buna karşın 31.12.2021 ve 2020 tarihleri itibarıyla Ana Ortaklık olan Altınkılıç Gıda'nın ilgili şirketler üzerindeki sahiplik oranının %0 olması nedeniyle konu özkaynak tutarları "kontrol gücü olmayan paylar" olarak muhasebeleştirilmiştir. 31.12.2022 tarihi itibariyle ise ilgili şirketlerin tüm hisselerinin Altınkılıç Gıda'ya geçmesi ve %100 bağlı ortaklık haline gelmeleri sebebi ile daha önce kontrol gücü olmayan paylar olarak sunulan tutarlar konsolide finansal tablolarda ana ortaklık özkaynak hesaplarına sınıflandırılmıştır.

(**) 29.09.2023 tarihi itibarıyla söz konusu şirketlerin hisselerinin tamamı Altınkılıç Gıda tarafından satın alınmış olup kontrol gücünün kazanılması sebebi ile konsolidasyona dahil edilmişlerdir.

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.5. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti

İlişkili kuruluşlar

İlişikteki konsolide finansal tablolar açısından, Grup'un önemli yönetim personeli ve yönetim kurulu üyeleri, aileleri ve onlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı şirketler, iştirak ve bağlı ortaklıklar, ilişkili kuruluşlar olarak düşünülmüş ve dikkate alınmıştır (dipnot 4).

Nakit ve nakit benzerleri

Nakit ve nakit benzerleri, kasadaki nakit varlıkları, banka mevduatlarını ve tutarı belirli nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip olan, vadesi 3 ay veya daha kısa süreli olan yatırımları içermektedir. Ters repo anlaşmaları dahilinde yapılan ödemeler de nakit ve nakit benzerlerine dahil edilir. Bu varlıkların kayıtlı defter değeri rayiç değerlerine yakındır.

Ticari alacaklar ve şüpheli alacak karşılığı

Alıcıya ürün veya hizmet sağlanması sonucunda oluşan ticari alacaklar tahakkuk etmemiş finansman gelirlerinden netleştirilmiş olarak gösterilirler. Tahakkuk etmemiş finansman gelirleri sonrası ticari alacaklar, orijinal fatura değerinden kayda alınan alacakların izleyen dönemlerde elde edilecek tutarlarının etkin faiz yöntemi ile iskonto edilmesi ile hesaplanır. Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa vadeli alacaklar, orijinal etkin faiz oranının etkisinin çok büyük olmaması durumunda, maliyet değerleri üzerinden gösterilmiştir.

Tahsil imkanının kalmadığına dair objektif bir bulgu olduğu takdirde ilgili ticari alacaklar için değer düşüklüğü karşılığı ayrılmaktadır. Söz konusu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlar da dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının, oluşan ticari alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir. Değer düşüklüğü karşılığı ayrılmasını takiben, değer düşüklüğüne uğrayan alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan değer düşüklüğü karşılığından düşülerek, diğer gelirlere kaydedilir.

Stoklar

Stoklar ağırlıklı ortalama maliyet yöntemine göre endekslenmiş elde etme maliyetinin ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Net gerçekleşebilir değer, tamamlanma ve satış maliyetleri çıkarıldıktan sonra, olağan iş akışında tahmin edilebilen satış fiyatıdır. Stokların maliyeti tüm satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir.

Ticari borçlar

Ticari borçlar, olağan faaliyetler içerisinde tedarikçilerden sağlanan mal ve hizmetlere ilişkin yapılması gereken ödemeleri ifade etmektedir. Ticari borçlar, ilk olarak gerçeğe uygun değerinden ve müteakip dönemlerde etkin faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiş maliyetinden ölçülürler. Müşteriye taahhüt ettiği mal veya hizmetin devir tarihi ile müşterinin bu mal veya hizmetin bedelini ödediği tarih arasında geçen süre bir yıl veya daha altında olacağı için, taahhüt edilen bedelde önemli bir finansman bileşeninin etkisi bulunmamaktadır.

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.5. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

Yatırım amaçlı gayrimenkuller

Mal ve hizmetlerin üretiminde veya tedarik edilmesinde veya idari amaçla kullanılmak veya işlerin normal seyri esnasında satılmak yerine, kira geliri veya değer artış kazancı ya da her ikisini birden elde etmek amacıyla (sahibi veya finansal kiralama sözleşmesine göre kiracı tarafından) elde tutulan bir arsa veya bir binanın tümü veya bir kısmı yatırım amaçlı gayrimenkuller olarak sınıflandırılır.

Yatırım amaçlı bir gayrimenkul, gayrimenkulle ilgili gelecekteki ekonomik yararların işletmeye girişinin muhtemel olması ve yatırım amaçlı gayrimenkulün maliyetinin güvenilir bir şekilde ölçülebilir olması durumunda bir varlık olarak muhasebeleştirilir.

Yatırım amaçlı gayrimenkuller başlangıçta maliyeti ile ölçülür. İşlem maliyetleri de başlangıç ölçümüne dahil edilir. Yatırım amaçlı gayrimenkuller muhasebeleştirme sonrasında gerçeğe uygun değer yöntemi veya maliyet yöntemi ile ölçülür. Seçilen yöntem tüm yatırım amaçlı gayrimenkullere uygulanır.

Gerçeğe uygun değer yöntemi

Yatırım amaçlı bir gayrimenkulün gerçeğe uygun değeri, karşılıklı pazarlık ortamında, bilgili ve istekli gruplar arasında bir varlığın el değiştirmesi ya da bir borcun ödenmesi durumunda ortaya çıkması gereken tutardır. Yatırım amaçlı gayrimenkulün gerçeğe uygun değerindeki değişimden kaynaklanan kazanç veya kayıp, oluştuğu dönemde kâr veya zarara dahil edilir.

Şirket yönetimi, yatırım amaçlı gayrimenkullerini gerçeğe uygun değer yöntemi ile ölçmeyi tercih etmiştir. 31.12.2023 tarihi itibarıyla yatırım amaçlı gayrimenkuller SPK tarafından yetkilendirilmiş değerleme şirketi tarafından hazırlanan 21.02.2024 tarihli değerleme raporlarına göre gerçeğe uygun değerleri ile gösterilmiştir.

Maliyet yöntemi

Yatırım amaçlı bir gayrimenkulün maliyet değeri, bir varlığın edinimi veya inşa edilmesi sırasında ödenen nakit veya nakit benzerlerinin tutarını veya bunlar dışındaki diğer ödemelerin gerçeğe uygun değerini ya da uygulanmasının mümkün olması durumunda ilk muhasebeleştirme sırasında ilgili varlığa atfedilen bedeli ifade eder.

Maliyet yönteminde bir maddi duran varlık kalemi varlık olarak muhasebeleştirildikten sonra, finansal tablolarda maliyetinden birikmiş amortismanlar ve varsa birikmiş değer düşüklüğü zararları indirildikten sonraki değeri ile gösterilir.

Yatırım amaçlı gayrimenkuller olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla incelenir ve bu inceleme sonunda yatırım amaçlı gayrimenkullerin kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili yatırım amaçlı gayrimenkulün mevcut kullanımından gelecek net nakit akışları ile satış maliyeti düşülmüş gerçeğe uygun değerinden yüksek olanı olarak kabul edilir.

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.5. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

Maddi duran varlıklar ve amortismanlar

Maddi duran varlıklar (arsalar, binalar, makine, ekipmanlar ile taşıtlar hariç) endekslenmiş elde etme maliyetinden birikmiş amortisman ve kalıcı değer kayıpları düşülerek gösterilmektedir. Arsalar amortismana tabi değildir.

Grup yönetimi, maddi duran varlıklar içinde yer alan binalarını, makine, ekipmanlarını ile taşıtlarını yeniden değerleme yöntemi ile ölçmeyi tercih etmiştir. İlgili maddi duran varlıkların 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle değerleri, SPK tarafından yetkilendirilmiş bir bağımsız değerleme şirketi tarafından hazırlanan değerleme raporları ile belirlenmiştir. Maddi duran varlıkların değerindeki yeniden değerlemeden kaynaklı artışlar ilgili ertelenmiş vergi etkisi de dikkate alınarak özkaynaklar altında "değer artış fonları" hesabında muhasebeleştirilmiştir. Değerleme tarihinden sonraki girişler endekslenmiş maliyet bedeli ile muhasebeleştirilmiştir. Bu maddi duran varlıkların kayıtlı tutarı üzerinden yapılan değerlemeden kaynaklanan azalışlar da, varsa, önceki değerlemeden dolayı oluşan değerleme artış fonu bakiyesi tutarını aşan tutar kadar gider olarak yansıtılır.

Maddi varlıkların satışlarından elde edilen kar ve zararlar, diğer gelir ve gider hesaplarına dahil edilmiştir. Varlıkların kayıtlı değeri, tahmini ikame değerinden daha yüksek olduğu takdirde, karşılık ayrılmak suretiyle ikame değerine indirgenmektedir. Maddi duran varlıklarla ilgili tamir ve bakım giderleri gerçekleştikçe giderleştirilmektedir. Arazi ve yapılmakta olan yatırımlar dışında, maddi duran varlıklar doğrusal amortisman yöntemiyle kıst bazında faydalı ömür esasına uygun bir şekilde amortismana tabi tutulmuştur. Amortisman oranları maddi duran varlıkların yaklaşık ekonomik ömürlerine göre tespit edilmiş olup faydalı ömürleri aşağıdaki gibidir:

	Yıl
Binalar	50
Tesis, makine ve cihazlar	10
Taşıtlar	5
Demirbaşlar	5
Özel Maliyetler	5

Varlıklarda Değer Düşüklüğü

Grup, şerefiye dışındaki tüm maddi ve maddi olmayan duran varlıkları için, her bilanço tarihinde söz konusu varlığa ilişkin değer düşüklüğü olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Söz konusu uyarıların olması veya taşınan değerlerin gerçekleşebilir değeri aşması durumunda varlıklar gerçekleşebilir değerlerine indirgenmektedir. Varlıkların taşıdıkları değer, gerçekleşebilir değeri aştığında değer düşüklüğü karşılık gideri gelir tablosuna yansıtılır. Paraya çevrilebilecek tutar, varlığın net satış fiyatı ve kullanımdaki net defter değerinden yüksek olanıdır. Paraya çevrilebilecek tutar, belirlenebiliyorsa her bir kıymet için, belirlenemiyorsa kıymetin dahil olduğu nakit akımı sağlayan grup için tahmin edilir. Ancak, değer düşüklüğü karşılığının ters çevrilmesi sonucu varlığın taşınan değerinde meydana gelen artış, bu varlığa geçmiş yıllarda hiç değer düşüklüğü ayrılmamış olması halinde belirlenecek değerini aşmaması koşuluyla kayda alınmaktadır.

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.5. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

Varlıklarda Değer Düşüklüğü (devamı)

Maddi varlıkların gerçekleşebilir değeri net satış fiyatı veya kullanımdaki değerinden büyük olanıdır. Kullanım değeri bulunurken, gelecekteki nakit akışları, cari piyasa koşullarındaki paranın zaman değeri ve bu varlığa özel riskleri yansıtan vergi öncesi iskonto oranı kullanılarak iskonto edilmektedir. Bağımsız olarak büyük bir nakit girişi sağlamayan bir varlığın geçekleşebilir değeri varlığın ait olduğu nakit girişi sağlayan birim tarafından belirlenmektedir. Maddi varlıkların yeniden değerlemesinden kaynaklanan taşınan bedelindeki değer düşüklüğü ilk olarak özsermayedeki yeniden değerleme fonundan netlenerek borç olarak kaydedilir, daha sonra toplam değer düşüklüğünden kalan bir tutar varsa gelir tablosuna gider olarak kaydedilir.

Finansal varlıklar

Grup finansal varlıkları ile ilgili sınıflandırma işlemini ilgili varlıkların edinilmesi sırasında yapmakta olup düzenli bir şekilde gözden geçirmektedir.

Sınıflandırma

Grup, finansal varlıklarını "itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen", "gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılan" ve "gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar" olarak üç sınıfta muhasebeleştirmektedir. Sınıflandırma, finansal varlıkların yönetimi için işletmenin kullandığı iş modeli ve finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının özellikleri esas alınarak yapılmaktadır. Şirket, finansal varlıklarının sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte yapmaktadır.

Grup'un finansal varlıkların yönetiminde kullandığı iş modelinin değiştiği durumlar hariç, finansal varlıklar ilk muhasebeleştirilmelerinden sonra yeniden sınıflanmazlar; iş modeli değişikliği durumunda ise, değişikliğin akabinde takip eden raporlama döneminin ilk gününde finansal varlıklar yeniden sınıflanırlar.

Muhasebeleştirme ve Ölçümleme

a) İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen finansal varlıklar

Sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulan ve sözleşme şartlarında belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarının bulunduğu, türev araç olmayan finansal varlıklardır. Şirket'in itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen finansal varlıkları, "nakit ve nakit benzerleri", "ticari alacaklar", "diğer alacaklar" ve "finansal yatırımlar" kalemlerini içermektedir. İlgili varlıklar, finansal tablolara ilk kayda alımlarında gerçeğe uygun değerleri ile; sonraki muhasebeleştirmelerde ise etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş bedelleri üzerinden ölçülmektedir. İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen ve türev olmayan finansal varlıkların değerlemesi sonucu oluşan kazanç ve kayıplar gelir tablosunda muhasebeleştirilmektedir.

b) Gerçeğe uygun değeri üzerinden muhasebeleştirilen finansal varlıklar

i. Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar

Sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini ve finansal varlığın satılmasını amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulan ve sözleşme şartlarında belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarının bulunduğu türev araç olmayan finansal varlıklardır. İlgili finansal varlıklardan kaynaklanan kazanç veya kayıplardan, değer düşüklüğü kazanç ya da kayıpları ile kur farkı gelir veya giderleri dışında kalanlar diğer kapsamlı gelire yansıtılır.

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.5. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

Finansal varlıklar (devamı)

Söz konusu varlıkların satılması durumunda diğer kapsamlı gelire sınıflandırılan değerleme farkları geçmiş yıl karlarına sınıflandırılır.

Grup, özkaynağa dayalı finansal varlıklara yapılan yatırımlar için, gerçeğe uygun değerinde sonradan oluşan değişimlerin diğer kapsamlı gelire yansıtılması yöntemini, ilk defa finansal tablolara alma sırasında geri dönülemez bir şekilde tercih edebilir. Söz konusu tercihin yapılması durumunda, ilgili yatırımlardan elde edilen temettüler gelir tablosunda muhasebeleştirilir.

ii. Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar

İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen ve gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar dışında kalan finansal varlıklardan oluşmaktadır. Söz konusu varlıkların değerlemesi sonucu oluşan kazanç ve kayıplar gelir tablosunda muhasebeleştirilmektedir.

Finansal Tablo Dışı Bırakma

Grup, finansal varlıklarla ilgili sözleşme uyarınca meydana gelen nakit akışları ile ilgili hakları sona erdiğinde veya ilgili haklarını, bu finansal varlık ile ilgili bütün risk ve getirilerinin sahipliğini bir alım satım işlemiyle devrettiğinde söz konusu finansal varlığı kayıtlarından çıkarır. Grup tarafından devredilen finansal varlıkların yaratılan veya elde tutulan her türlü hak, ayrı bir varlık veya yükümlülük olarak muhasebeleştirilir.

Değer Düşüklüğü

Finansal varlıklar ve sözleşme varlıkları değer düşüklüğü "beklenen kredi zararı" (BKZ) modeli ile hesaplanmaktadır. Değer düşüklüğü modeli, itfa edilmiş maliyet finansal varlıklara ve sözleşme varlıklarına uygulanmaktadır.

Zarar karşılıkları aşağıdaki bazda ölçülmüştür;

• 12 aylık BKZ'ler: raporlama tarihinden sonraki 12 ay içinde olası temerrüt olaylarından kaynaklanan BKZ'lerdir.

• Ömür boyu BKZ'ler: bir finansal aracın beklenen ömrü boyunca muhtemel bütün temerrüt olaylarından kaynaklanan BKZ'lerdir.

Ömür boyu BKZ ölçümü, raporlama tarihinde bir finansal varlık ile ilgili kredi riskinin ilk muhasebeleştirme anından sonra önemli ölçüde artması halinde uygulanır. İlgili artışın yaşanmadığı diğer her türlü durumda 12 aylık BKZ hesaplaması uygulanmıştır.

Grup, finansal varlığın kredi riskinin raporlama tarihinde düşük bir kredi riskine sahip olması durumunda, finansal varlığın kredi riskinin önemli ölçüde artmadığını tespit edebilir. Bununla birlikte, ömür boyu BKZ ölçümü (basitleştirilmiş yaklaşım), önemli bir finansman unsuru olmaksızın ticari alacaklar ve sözleşme varlıkları için daima geçerlidir.

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.5. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

Finansal yükümlülükler

Grup'un finansal yükümlülükleri ve özkaynak araçları, sözleşmeye bağlı düzenlemelere, finansal bir yükümlülüğün ve özkaynağa dayalı bir aracın tanımlanma esasına göre sınıflandırılır. Grup'un tüm borçları düşüldükten sonra kalan varlıklarındaki hakkı temsil eden sözleşme özkaynağa dayalı finansal araçtır. Belirli finansal yükümlülükler ve özkaynağa dayalı finansal araçlar için uygulanan muhasebe politikaları aşağıda belirtilmiştir;

Finansal yükümlülükler, gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler veya diğer finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır.

a) Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler

Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler, gerçeğe uygun değeriyle kayda alınır ve her raporlama döneminde, bilanço tarihindeki gerçeğe uygun değeriyle yeniden değerlenir. Gerçeğe uygun değerlerindeki değişim, gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Gelir tablosunda muhasebeleştirilen net kazanç ya da kayıplar, söz konusu finansal yükümlülük için ödenen faiz tutarını da kapsar.

b) Diğer finansal yükümlülükler

Diğer finansal yükümlülükler, finansal borçlar dahil, başlangıçta işlem maliyetlerinden arındırılmış gerçeğe uygun değerleriyle muhasebeleştirilir.

Diğer finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir.

Etkin faiz yöntemi, finansal yükümlülüğün itfa edilmiş maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz giderinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması halinde daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini nakit ödemelerini tam olarak ilgili finansal yükümlülüğün net bugünkü değerine indirgeyen orandır.

Borçlanma Maliyetleri

Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir. Yatırımla ilgili kredinin henüz harcanmamış kısmının geçici süre ile finansal yatırımlarda değerlendirilmesiyle elde edilen finansal yatırım geliri aktifleştirmeye uygun borçlanma maliyetlerinden mahsup edilir. Diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemde bireysel gelir tablosuna kaydedilmektedir.

Banka kredileri

Faiz karşılığı alınan banka kredileri, alış maliyeti düşüldükten sonra alınan net tutar esasından kayıtlara yansıtılmaktadır. Finansman giderleri, ortaya çıktıkları dönemde vadelerinin gelmemesi durumunda tahakkuk esasından muhasebeleştirilmekte ve diğer borçlarda sınıflandırılmaktadır.

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.5. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler

Cari vergi ve ertelenmiş vergi giderinin toplamından oluşur.

Cari vergi: Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır.

Ertelenmiş vergi: Ertelenmiş vergi, bilanço yükümlülüğü metodu dikkate alınarak, varlık ve yükümlülüklerin finansal raporlamada yansıtılan değerleri ile yasal vergi hesabındaki bazıları arasındaki geçici farklardan oluşan vergi etkileri dikkate alınarak yansıtılmaktadır.

Doğrudan özkaynaklarda muhasebeleştirilen işlemlerle ilgili vergi etkileri özkaynaklarda yansıtılır.

Aynı ülkenin vergi mevzuatına tabi olmak şartıyla ve cari vergi varlıklarının cari vergi yükümlülüklerinden mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması durumunda ertelenen vergi varlıkları ve ertelenen vergi yükümlülükleri, karşılıklı olarak birbirinden mahsup edilir.

7326 Sayılı Kanun'dan Faydalanılması

7326 sayılı "Bazı Alacakların Yeniden Yapılandırılmasına İlişkin Kanun" 09.06.2021 tarihinde Resmi Gazetede yayımlanarak yürürlüğe girmiştir. Grup ilgili kanundan matrah artırımından faydalanmıştır:

Kurumlar vergisi matrah artırımı: İlgili kanuna göre mükelleflerin kurumlar vergisine ilişkin matrah artırımın da bulunması halinde, mükellefler hakkında söz konusu yıllar için vergi incelemesi ve ilave vergi tarhiyatı yapılmayacaktır. Kurumlar vergisi mükelleflerinin artırım da bulunmak istedikleri yıla ait yıllık beyannamelerini kanuni süresinde vermiş ve tahakkuk eden vergilerini de süresinde ödemiş olması durumunda arttırılan matrahın %15'i oranında vergi ödemesi yapılacaktır. Söz konusu şartları taşımayan yıllar için %20 oranında vergi ödemesi yapılacaktır. Ayrıca hesaplanan vergiye ilave bir gecikme faizi ve gecikme zammı hesaplanmayacaktır. Grup bu kanun kapsamında 31.12.2021 tarihi itibariyle matrah artırımı yapmak suretiyle 3.138.515 TL (dipnot 20) vergi hesaplamıştır.

Emtia düzeltmesi: Kanuna göre mükelleflerin işletmede mevcut olduğu halde kayıtlarda yer almayan emtia için beyanda bulunması durumunda söz konusu emtialarla ilgili olarak geçmişe yönelik vergi cezası ve gecikme faizi uygulanmamaktadır. 31.12.2021 tarihi itibariyle, Grup bu kapsamda 24.960.000 TL tutarındaki emtia için ilgili kanundan faydalanmış ve 2.702.387 TL (dipnot 20) vergi hesaplamıştır.

Maddi duran varlıkların düzeltmesi: Grup maddi duran varlıklarını Maliye Bakanlığı tarafından belirlenen oranlara göre endeksleyerek yasal kayıtlarında yeniden değerlemiştir. Grup bu kapsamda 31.12.2021 tarihi itibarıyla 19.611.760 TL değerleme farkı ve 1.061.670 TL (dipnot 20) tutarında vergi hesaplamış ve kayıtlarına almıştır. Vergi Usul Kanunu'na göre yapılan değerleme varlıkların pazar yaklaşımına dayalı gerçeğe uygun TFRS değerinden farklılık arz etmekle beraber ekli finansal tablolarda iptal edilmiştir.

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.5. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

Çalışanlara sağlanan faydalar / kıdem tazminatı

Türkiye'de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya istifa ve iş kanununda belirtilen davranışlar dışındaki sebeplerle işten çıkarılma durumunda ödenmektedir.

TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı ("TMS 19") uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir. Bilançoda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, gelir tablosuna alınmamış aktüeryal kazanç ve zararlar nispetinde düzeltilmesinden sonra kalan yükümlülüğün bugünkü değerini ifade eder.

"Çalışanlara sağlanan kısa vadeli faydalar" olarak tanımlanan kullanılmamış izin haklarından doğan yükümlülükler, hak kazanıldıkları dönemlerde tahakkuk edilir ve iskonto edilmez.

Faaliyet Giderleri

Faaliyet giderleri hizmetin yerine getirilmesi veya giderin doğduğu tarihte gelir tablosuna aktarılır.

Hasılatın Kaydedilmesi

Grup, taahhüt edilmiş bir mal veya hizmeti müşterisine devrederek edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde veya getirdikçe hasılatı finansal tablolarına kaydeder. Bir varlığın kontrolü müşterinin eline geçtiğinde (veya geçtikçe) varlık devredilmiş olur. Grup aşağıda yer alan temel prensipler doğrultusunda hasılatı finansal tablolarına kaydetmektedir:

• (a) Müşteriler ile sözleşmeleri belirlenmesi,
• (b)Sözleşmedeki performans yükümlülüklerini belirlenmesi,
• (c) Sözleşmedeki işlem fiyatını saptanması,
• (d)İşlem fiyatını sözleşmedeki performans yükümlülüklerine bölüştürülmesi,
• (e) Her performans yükümlülüğü yerine getirildiğinde hasılatın muhasebeleştirilmesi.

Grup aşağıdaki şartların tamamının karşılanması durumunda müşterisi ile yaptığı bir sözleşmeyi hasılat olarak muhasebeleştirir:

• (a) Sözleşmenin tarafları sözleşmeyi (yazılı, sözlü ya da diğer ticari teamüllere uyarınca) onaylamış ve kendi edimlerini ifa etmeyi taahhüt etmektedir,
• (b) Grup her bir tarafın devredeceği mal veya hizmetlerle ilgili hakları tanımlayabilmektedir,
• (c) Grup devredilecek mal veya hizmetlerle ilgili ödeme koşulları tanımlayabilmektedir,
• (d) Sözleşme özü itibarıyla ticari niteliktedir,
• (e) Grup'un müşteriye devredilecek mal veya hizmetler karşılığı bedel tahsil edecek olması muhtemeldir. Bir bedelin tahsil edilebilirliğinin muhtemel olup olmadığını değerlendirirken işletme, sadece müşterinin bu bedeli vadesinde ödeyebilmesini ve buna ilişkin niyetini dikkate alır.

Netleştirme

Finansal aktif ve pasifler netleştirmeye yönelik yasal bir hakka ve yaptırım gücüne sahip olunması durumunda ve eğer gelecekte netleştirilerek kazanılacak veya ödenecekse bilançoda net tutar üzerinden raporlanır.

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.5. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

Karşılıklar

Karşılıklar ancak ve ancak Grup'un geçmişten gelen ve halen devam etmekte olan bir yükümlülüğü (hukuki veya yapısal yükümlülük) varsa, bu yükümlülük sebebiyle işletmeye ekonomik çıkar sağlayan kaynakların elden çıkarılma olasılığı mevcutsa ve yükümlülüğün tutarı güvenilir bir şekilde belirlenebiliyorsa kayıtlara alınır. Karşılıklar her bilanço tarihinde gözden geçirilmekte ve yönetimin en iyi tahminlerini yansıtacak şekilde gerekli düzenlemeler yapılmaktadır.

Taahhütler ve Muhtemel Yükümlülükler

Taahhüt ve muhtemel yükümlülük doğuran işlemler, gerçekleşmesi gelecekte bir veya birden fazla olayın neticesine bağlı durumları ifade etmektedir. Dolayısıyla, bazı işlemler ileride doğması muhtemel zarar, risk veya belirsizlik taşımaları açısından bilanço dışı kalemler olarak tanınmıştır. Gelecekte gerçekleşmesi muhtemel mükellefiyetler veya oluşacak zararlar için bir tahmin yapılması durumunda bu yükümlülükler Grup için gider ve borç olarak kabul edilmektedir. Gerçekleşmesi muhtemel karlar ise kazancın elde edilmesinin kesin olduğu durumlarda gelir.

Önemli muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları

Konsolide finansal tabloların hazırlanmasında Grup yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, finansal durum tabloları tarihi itibarıyla oluşması muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibarıyla gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Tahminleri düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönemde kapsamlı gelir tablosuna yansıtılmaktadırlar. Ancak, gerçek sonuçlar, bu sonuçlardan farklılık gösterebilmektedir.

Konsolide finansal tablolara yansıtılan tutarlar üzerinde önemli derecede etkisi olabilecek yorumlar ve finansal durum tabloları tarihinde var olan veya ileride gerçekleşebilecek tahminlerin esas kaynakları göz önünde bulundurularak yapılan varsayımlar aşağıdadır:

• Kıdem tazminatı yükümlülüğü aktüeryal varsayımlar (iskonto oranları, gelecek maaş artışları ve çalışan ayrılma oranları) kullanılarak belirlenmiştir.
• Şüpheli ticari alacak karşılıkları, yönetimin her finansal durum tablo hazırlanış tarihi itibarıyla var olan ancak cari ekonomik koşullar çerçevesinde tahsil edilememe riski olan alacaklara ait gelecekteki zararları karşılayacağına inandığı tutarları yansıtmaktadır. Alacakların değer düşüklüğüne uğrayıp uğramadığı değerlendirilirken ilişkili kuruluş dışında kalan borçluların geçmiş ödeme performansları, piyasadaki kredibiliteleri ve finansal durum tabloları tarihinden finansal tabloların onaylanma tarihine kadar olan fiili ödeme performansları ile varsa yeniden borç yapılandırma görüşmeleri neticesinde oluşacak koşullar da dikkate alınmaktadır.
• Dava karşılıkları her dönem, yönetimin finansal durum tablo hazırlanış tarihi itibarıyla devam eden davaların nakit çıkışına yol açabileceğini düşündüğü muhtemel sonuçları hakkında Grup'un hukuk müşavirlerinin de görüşleri alınarak yönetim tarafından belirlenmiştir.

Nakit Akım Tablosu

Nakit akım tablosu açısından, nakit ve nakit benzerleri kasa ve vadesiz banka mevduatlarından oluşmaktadır.

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.5. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

Faiz, Vergi ve Amortisman Öncesi Karlar ("EBITDA")

Bu finansal veri bir işletmenin finansman, vergi, amortisman ve itfa payı giderleri dikkate alınmaksızın ölçülen gelirinin göstergesidir. Bu finansal veri, bazı yatırımcılar tarafından, işletmenin kredilerini geri ödeyebilme ve/veya ilave borçlanabilme kabiliyetinin ölçümünde kullanılmasından dolayı mali tablolarda ayrıca belirtilir. FVAÖK, diğer finansal verilerden bağımsız olarak dikkate alınmamalı, net kar (zarar), işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerinden elde edilen net nakit akımı, yatırım ve finansal faaliyetlerinden elde edilen veya TFRS ile uyumlu olarak hazırlanan finansal veri veya işletmenin faaliyet performansı gibi finansal göstergelerden elde edilen diğer verilere bir alternatif olarak değerlendirilmemelidir. Bu finansal bilgi konsolide nakit akım tablosunda yer alan diğer konsolide finansal verilerle bilgilerle birlikte değerlendirilmelidir.

Bilanço tarihinden sonraki olaylar

Grup, bilanço tarihinden sonra düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir. Bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan düzeltme gerektirmeyen hususlar, mali tablo kullanıcılarının ekonomik kararlarını etkileyen hususlar olması halinde finansal tablo dipnotlarında açıklanır.

2.6. Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Finansal Raporlama Standartları

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2023 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS")/TFRS ve TMS/TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Grup'un mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.

1 Ocak 2023 tarihinden itibaren yürürlükte olan yeni standartlar değişiklikler ve yorumlar:

TMS 1 "Finansal Tabloların Sunuluşu" – Muhasebe politikalarının açıklanması

Ağustos 2021'de KGK, TMS 1 için işletmelerin muhasebe politikası açıklamalarına önemlilik tahminlerini uygulamalarına yardımcı olmak adına rehberlik ve örnekler sağladığı değişiklikleri yayınlamıştır. TFRS'de "kayda değer" teriminin bir tanımının bulunmaması nedeniyle, KGK, muhasebe politikası bilgilerinin açıklanması bağlamında bu terimi "önemli" terimi ile değiştirmeye karar vermiştir. 'Önemli' TFRS'de tanımlanmış bir terimdir ve KGK'ya göre finansal tablo kullanıcıları tarafından büyük ölçüde anlaşılmaktadır. Muhasebe politikası bilgilerinin önemliliğini değerlendirirken, işletmelerin hem işlemlerin boyutunu, diğer olay veya koşulları hem de bunların niteliğini dikkate alması gerekir. Ayrıca işletmenin muhasebe politikası bilgilerini önemli olarak değerlendirebileceği durumlara örnekler eklenmiştir.

Söz konusu değişikliğin Grup'un konsolide finansal durumu veya konsolide performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.6. Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Finansal Raporlama Standartları (devamı)

TMS 8 "Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklikler ve Hatalar" – Muhasebe tahminlerinin tanımı

Ağustos 2021'de KGK, TMS 8'de "muhasebe tahminleri" için yeni bir tanım getiren değişiklikler yayınlamıştır. Değişiklikler, muhasebe tahminlerindeki değişiklikler ile muhasebe politikalarındaki değişiklikler ve hataların düzeltilmesi arasındaki ayrıma açıklık getirmektedir. Ayrıca, değiştirilen standart, girdideki bir değişikliğin veya bir ölçüm tekniğindeki değişikliğin muhasebe tahmini üzerindeki etkilerinin, önceki dönem hatalarının düzeltilmesinden kaynaklanmıyorsa, muhasebe tahminlerindeki değişiklikler olduğuna açıklık getirmektedir. Muhasebe tahminindeki değişikliğin önceki tanımı, muhasebe tahminlerindeki değişikliklerin yeni bilgilerden veya yeni gelişmelerden kaynaklanabileceğini belirtmekteydi. Bu nedenle, bu tür değişiklikler hataların düzeltilmesi olarak değerlendirilmemektedir. Tanımın bu yönü KGK tarafından korunmuştur. Değişiklikler yürürlük tarihinde veya sonrasında meydana gelen muhasebe tahmini veya muhasebe politikası değişikliklerine uygulanacaktır.

Söz konusu değişikliğin Grup' un konsolide finansal durumu veya konsolide performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.

TMS 12 "Gelir Vergileri" – Tek bir işlemden kaynaklanan varlık ve yükümlülüklerle ilgili ertelenmiş vergi

Ağustos 2021'de KGK, TMS 12'de ilk muhasebeleştirme istisnasının kapsamını daraltan ve böylece istisnanın eşit vergilendirilebilir ve indirilebilir geçici farklara neden olan işlemlere uygulanmamasını sağlayan değişiklikler yayınlamıştır. Değişiklikler, bir yükümlülüğe ilişkin yapılan ödemelerin vergisel açıdan indirilebilir olduğu durumlarda, bu tür indirimlerin, finansal tablolarda muhasebeleştirilen yükümlülükle (ve faiz giderine) ya da ilgili varlık bileşeniyle (ve faiz giderine) vergisel açıdan ilişkilendirilebilir olup olmadığının (geçerli vergi kanunu dikkate alındığında) bir muhakeme meselesi olduğuna açıklık getirmektedir. Bu muhakeme, varlık ve yükümlülüğün ilk defa finansal tablolara alınmasında herhangi bir geçici farkın olup olmadığının belirlenmesinde önemlidir. Değişiklikler karşılaştırmalı olarak sunulan en erken dönemin başlangıcında ya da sonrasında gerçekleşen işlemlere uygulanır. Ayrıca, karşılaştırmalı olarak sunulan en erken dönemin başlangıcında, kiralamalar ile hizmetten çekme, restorasyon ve benzeri yükümlülüklerle ilgili tüm indirilebilir ve vergilendirilebilir geçici farklar için ertelenmiş vergi varlığı (yeterli düzeyde vergiye tabi gelir olması koşuluyla) ve ertelenmiş vergi yükümlülüğü muhasebeleştirilir.

Değişikliklerin Grup'un konsolide finansal durumu veya konsolide performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.

TMS 12 Değişiklikleri – Uluslararası Vergi Reformu – İkinci Sütun Modeli Kuralları

Eylül 2023'te KGK, İkinci Sütun gelir vergileriyle ilgili ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin muhasebeleştirilmesi ve açıklanmasına zorunlu bir istisna getiren TMS 12'ye yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Söz konusu değişiklikler, Ekonomik İş birliği ve Kalkınma Teşkilatı (OECD) tarafından yayımlanan İkinci Sütun Modeli Kurallarının uygulanması amacıyla yürürlüğe girmiş ya da yürürlüğe girmesi kesine yakın olan vergi kanunlarından ortaya çıkan gelir verilerine TMS 12'nin uygulanacağını açıklığa kavuşturmuştur. Bu değişiklikler ayrıca bu tür vergi kanunlarından etkilenen işletmeler için belirli açıklama hükümleri getirmektedir. Bu kapsamdaki ertelenmiş vergiler hakkındaki bilgilerin muhasebeleştirilmeyeceğine ve açıklanmayacağına yönelik istisna ile istisnanın uygulanmış olduğuna yönelik açıklama hükmü değişikliğin yayımlanmasıyla birlikte uygulanır. Bununla birlikte, değişikle getirilen belirli açıklama hükümlerinin 31 Aralık 2023 tarihi öncesinde sona eren ara hesap dönemlerinde uygulanması zorunlu değildir.

Söz konusu değişikliğin Grup'un konsolide finansal durumu veya konsolide performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.6. Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Finansal Raporlama Standartları (devamı)

TFRS 4 "Sigorta Sözleşmeleri" - TFRS 9 "Finansal Araçlar" Uygulanmasına ilişkin Geçici Muafiyet Süresinin Uzatılması

TFRS 17'nin yürürlük tarihinin 1 Ocak 2023'e ertelenmesiyle sigortacılara sağlanan TFRS 9'un uygulanmasına ilişkin geçici muafiyet süresinin sona erme tarihi de 1 Ocak 2023 olarak revize edilmiştir. Muafiyetin sona ermesinin Grup'un konsolide finansal durumu veya konsolide performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.

TFRS 17 "Sigorta Sözleşmeleri"

Yeni standart, halihazırda çok çeşitli uygulamalara izin veren TFRS 4'ün yerine geçecektir. TFRS 17, sigorta sözleşmeleri ile isteğe bağlı katılım özelliğine sahip yatırım sözleşmeleri düzenleyen tüm işletmelerin muhasebesini temelden değiştirecektir. TFRS 17, hem sigorta sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerin güncel bilanço değerleri ile ölçümünü, hem de karın hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirilmesini sağlayan bir model getirmektedir. Yeni standardın Grup'un konsolide finansal durumu veya konsolide performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.

Yayımlanan ancak henüz yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar, değişiklikler ve yorumlar:

Konsolide finansal tabloların onaylanma tarihi itibarıyla yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra konsolide finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.

TMS 1 "Finansal Tabloların Sunuluşu" – Yükümlülüklerin kısa ve uzun vadeli olarak sınıflandırılması

Ocak 2021 ve Ocak 2023'te KGK, yükümlülüklerin kısa ve uzun vadeli sınıflandırılmasına yönelik esasları belirlemek üzere TMS 1'de değişiklikler yapmıştır. Ocak 2023'te yapılan değişikliklere göre, işletmenin bir yükümlülüğü ödemeyi erteleme hakkı, raporlama döneminden sonraki bir tarihte kredi sözleşmesi şartlarına uygunluk sağlamasına bağlıysa, raporlama dönemi sonu itibarıyla söz konusu yükümlülüğü erteleme hakkı bulunmaktadır (raporlama dönemi sonunda ilgili şartlara uygunluk sağlamıyor olsa bile). Kredi sözleşmesinden doğan bir yükümlülük uzun vadeli olarak sınıflandırıldığında ve işletmenin ödemeyi erteleme hakkı 12 ay içinde kredi sözleşmesi şartlarına uygunluk sağlamasına bağlı olduğunda, Ocak 2023 değişiklikleri işletmelerin çeşitli açıklamalar yapmasını istemektedir. Bu açıklamalar kredi sözleşme şartları ve ilgili yükümlülükler hakkındaki bilgileri içermelidir. Ayrıca, söz konusu değişiklikler, sözleşme şartlarına uyumun raporlama tarihinde ya da sonraki bir tarihte test edilecek olmasına bakılmaksızın, uzun vadeli sınıflama için ödemeyi erteleme hakkının raporlama dönemi sonu itibarıyla bulunması gerektiğini açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklilerde, ödemeyi raporlama döneminden sonraki en az on iki ay sonraya erteleme hakkını işletmenin kullanmama ihtimalinin yükümlülüğün sınıflandırılmasını etkilemeyeceği açıkça ifade edilmiştir. Değişiklikler 1 Ocak 2024 tarihinde ya da bu tarihten sonra başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Yapılan değişiklikler TMS 8'e göre geriye dönük olarak uygulanır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Ancak değişikliklerden herhangi birini erken uygulayan işletmenin diğer değişikliği de erken uygulaması zorunludur.

Söz konusu değişiklik Grup için geçerli değildir ve konsolide finansal durumu veya konsolide performansı üzerinde bir etki bulunmamaktadır.

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.6. Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Finansal Raporlama Standartları (devamı)

TMS 1 "Finansal Tabloların Sunuluşu" – Kredi sözleşmesi şartları içeren uzun vadeli yükümlülükler

KGK, 16 Ocak 2023 tarihinde, TMS 1'de, kredi sözleşmelerinin borçların sunumundaki etkisini göz önünde bulundurarak, işletmelerin kredi sözleşmesi şartları içeren uzun vadeli yükümlülükleri hakkında daha faydalı bilgi sunmalarını sağlamak amacıyla değişiklikler yayımlamıştır.

TMS 1 uyarınca, bir yükümlülüğün uzun vadeli olarak sınıflandırılabilmesi için işletmenin bir yükümlülüğün ödemesini raporlama döneminden en az on iki ay sonraya erteleme hakkının bulunması ve söz konusu hakkın raporlama dönemi sonu itibarıyla mevcut olması gerekmektedir. Ancak söz konusu erteleme hakkının kullanılabilmesi için kredi sözleşmesinde finansal rasyolarda belli oranların karşılanması ya da finansal performansa ilişkin artış kıstasları gibi bazı şartlar öngörülmüş olabilir.

Bu doğrultuda TMS 1'de yapılan değişikliklerle, işletmelerin kredi sözleşmesi şartları ve işletmenin kredi sözleşmesi şartlarına uygunluk sağlarken güçlük yaşayabileceğini gösteren durum ve koşulları finansal tablo dipnotunda açıklamaları zorunlu kılınmıştır.

Değişiklikler, 1 Ocak 2024 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Erken uygulamaya izin verilmektedir.

TMS 7 ve TFRS 7 Değişiklikleri - Açıklamalar: Tedarikçi Finansmanı Anlaşmaları

KGK tarafından Eylül 2023'te yayımlanan değişiklikler, tedarikçi finansmanı anlaşmalarının işletmenin yükümlülükleri, nakit akışları ve maruz kaldığı likidite riskleri üzerindeki etkilerinin finansal tablo kullanıcıları tarafından anlaşılmasına katkı sağlamak üzere, mevcut hükümlerde iyileştirmeler yapan açıklamalar getirmektedir. Tedarikçi finansmanı anlaşmaları; bir ya da daha fazla finansman sağlayıcısının işletmenin tedarikçisine olan borcunu ödemeyi üstlendiği ve işletmenin de tedarikçiye ödeme yapıldığı gün ya da sonrasında ödemeyi kabul ettiği anlaşmalar olarak tanımlanmıştır. Söz konusu değişiklikler, bu tür anlaşmaların hüküm ve koşulları, raporlama dönemi başı ve sonu itibarıyla bunlardan ortaya çıkan yükümlülüklerle ilgili nicel bilgiler ile bu yükümlülüklerin defter değerinde meydana gelen nakit dışı değişikliklerin niteliği ve etkileri hakkında açıklamalar yapılmasını zorunlu kılmaktadır. Ayrıca, TFRS 7'de öngörülen likidite riskine yönelik niceliksel açıklamalar kapsamında, tedarikçi finansmanı anlaşmaları, açıklanması gerekli olabilecek diğer faktörlere örnek olarak gösterilmiştir. Değişiklikler 1 Ocak 2024 tarihinde başlayan yıllık raporlama dönemlerinde yürürlüğe girmektedir. Erken uygulamaya izin verilmekte olup bu durumda bu husus açıklanır.

Genel anlamda, Grup konsolide finansal tablolar üzerinde önemli bir etki beklememektedir.

TFRS 10 "Konsolide Finansal Tablolar" ve TMS 28 "İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar" – Yatırımcı işletmenin iştirak veya iş ortaklığına yaptığı varlık satışları veya katkıları KGK, özkaynak yöntemi ile ilgili devam eden araştırma projesi çıktılarına bağlı olarak değiştirilmek üzere, Aralık 2017'de TFRS 10 ve TMS 28'de yapılan söz konusu değişikliklerin geçerlilik tarihini süresiz olarak ertelemiştir. Ancak, erken uygulamaya halen izin vermektedir.

Grup söz konusu değişikliklerin etkilerini, bahsi geçen standartlar nihai halini aldıktan sonra değerlendirecektir.

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.6. Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Finansal Raporlama Standartları (devamı)

TFRS 16 "Kiralamalar" – Satış ve geri kiralama işlemlerinde kira yükümlülüğü

Ocak 2023'te KGK TFRS 16'ya yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Söz konusu değişiklikler, elde kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da zarar muhasebeleştirilmemesini sağlayacak şekilde, satıcı-kiracı tarafından satış ve geri kiralama işleminden doğan kira yükümlülüklerinin ölçümünde uygulanacak hükümleri belirlemektedir. Bu kapsamda, satıcı-kiracı satış ve geri kiralama işleminin fiilen başladığı tarihten sonra "Kira yükümlülüğünün sonraki ölçümü" başlığı altındaki TFRS 16 hükümlerini uygularken, elde kalan kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da zarar muhasebeleştirmeyecek şekilde "kira ödemeleri"ni ya da "revize edilmiş kira ödemeleri"ni belirleyecektir. Değişiklikler, geri kiralamadan ortaya çıkan kira yükümlülüklerinin ölçümüne yönelik spesifik bir hüküm içermemektedir. Söz konusu kira yükümlülüğünün ilk ölçümü, TFRS 16'da yer alan kira ödemeleri tanımına dahil edilenlerden farklı ödemelerin kira ödemesi olarak belirlenmesine neden olabilecektir. Satıcı-kiracının TMS 8'e göre güvenilir ve ihtiyaca uygun bilgi sağlayacak muhasebe politikası geliştirmesi ve uygulaması gerekecektir. Değişiklikler 1 Ocak 2024 tarihinde ya da bu tarihten sonra başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Satıcı-kiracı değişiklikleri TFRS 16'nın ilk uygulama tarihinden sonra girdiği satış ve geri kiralama işlemlerine TMS 8'e göre geriye dönük uygular.

Söz konusu değişiklik Grup için geçerli değildir ve konsolide finansal durumu veya konsolide performansı üzerinde bir etki bulunmamaktadır.

TFRS 17 – Yeni Sigorta Sözleşmeleri Standardı

KGK Şubat 2019'da sigorta sözleşmeleri için muhasebeleştirme ve ölçüm, sunum ve açıklamayı kapsayan kapsamlı yeni bir muhasebe standardı olan TFRS 17'yi yayımlamıştır. TFRS 17 hem sigorta sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerin güncel bilanço değerleri ile ölçümünü hem de karın hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirmesini sağlayan bir model getirmektedir. KGK tarafından yapılan duyuruyla Standardın zorunlu yürürlük tarihi 1 Ocak 2024 ya da sonrasında başlayan hesap dönemleri olarak ertelenmiştir.

Standart Grup için geçerli değildir ve Grup'un konsolide finansal durumu veya konsolide performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış değişiklikler:

Aşağıda belirtilen UMS 21'e yönelik değişiklikler UMSK tarafından yayınlanmış ancak henüz KGK tarafından TFRS'ye uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır. Bu sebeple TFRS'nin bir parçasını oluşturmazlar. Grup konsolide finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu değişiklikler TFRS'de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.

UMS 21 Değişiklikleri – Konvertibl olmama

Ağustos 2023'te UMSK, UMS 21'e yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Değişiklikler bir para biriminin konvertibl olup olmadığının nasıl değerlendirileceği ile para birimi konvertibl olmadığında döviz kurunun ne şekilde tespit edileceğini belirlemektedir. Değişikliğe göre, bir para birimi konvertibl olmadığı için döviz kuru tahmini yapıldığında, ilgili para biriminin konvertibl olmaması durumunun işletmenin performansı, finansal durumu ve nakit akışını nasıl etkilediğini ya da nasıl etkilemesinin beklendiğini finansal tablo kullanıcılarının anlamasını sağlayan bilgiler açıklanır. Söz konusu değişiklik Grup için geçerli değildir ve konsolide finansal durumu veya konsolide performansı üzerinde bir etki bulunmamaktadır.

3. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA

Şirket bazında finansal durum ve kar veya zarar tablosunun detayı aşağıdaki gibidir:

Finansal Durum Tablosu									31.12.2023
	Altınkılıç Gıda	İmfo	İşbilen	Kefir	Zeytin	(*) Saraç	Besar	(*) Konsolidasyon düzeltmesi	Toplam
Dönen Varlıklar Duran Varlıklar	1.095.805.158 826.321.805	3.076.374 148.457	6.549.214 --	56.946.177 84.047	1.426.278 116.065.492	53.610.576 2.228.919	45.500.108 --	(170.709.617) (79.263.112)	1.092.204.268 865.585.608
Toplam Varlıklar	1.922.126.963	3.224.831	6.549.214	57.030.224	117.491.770	55.839.495	45.500.108	(249.972.729)	1.957.789.876
Kısa Vadeli Yükümlülükler	1.052.911.144	3.060.105	7.075.626	57.855.622	106.350.634	40.922.988	43.071.213	(170.709.611)	1.140.537.721
Uzun Vadeli Yükümlülükler	151.725.439	24.646	--	206.505	2.866.063	296.842	--	--	155.119.495
Özkaynaklar	717.490.380	140.080	(526.412)	(1.031.903)	8.275.073	14.619.665	2.428.895	(79.263.118)	662.132.660
Toplam Kaynaklar	1.922.126.963	3.224.831	6.549.214	57.030.224	117.491.770	55.839.495	45.500.108	(249.972.729)	1.957.789.876

(*) 31.12.2023 tarihi itibariyle konsolidasyona dahil edilmiştir.

Gelir Tablosu 01.01- 31.12.2023 Altınkılıç Gıda İmfo İşbilen Kefir Zeytin Saraç Besar Konsolidasyon düzeltmesi Toplam Hasılat (**) 2.245.843.201 45.265.363 16.855.236 377.399.666 34.613.278 27.337.868 636.521 (891.021.272) 1.856.929.861 Satışların Maliyeti (-) (1.829.408.253) (24.562.167) (11.628.298) (340.818.363) (24.976.099) (21.867.001) (636.521) 907.382.585 (1.346.514.117) Brüt Kar 416.434.948 20.703.196 5.226.938 36.581.303 9.637.179 5.470.867 -- 16.361.313 510.415.744 Faaliyet Giderleri (298.882.439) (13.582.411) (4.609) (3.359.915) (2.850.985) (1.319.361) (109.019) -- (320.108.739) Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler / (Giderler), net 3.056.815 1.170.416 (1.019) 54.949 (4.606) (10.134) 4.239 -- 4.270.660 Esas Faaliyet Karı / (Zararı) 120.609.324 8.291.201 5.221.310 33.276.337 6.781.588 4.141.372 (104.780) 16.361.313 194.577.665 Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler / (Giderler), net (161.046) -- -- -- -- -- -- -- (161.046) Finansman Gelirleri / (Giderleri), net (184.171.677) (9.443.114) (5.874.339) (85.751.933) (7.909.710) (778.476) (903.301) -- (294.832.550) Parasal Kazanç/(Kayıp), net 80.801.009 1.959.211 54.318 19.209.937 11.935.688 (2.051.817) (309.727) -- 111.598.619 Vergi Öncesi Kar / (Zarar) 17.077.610 807.298 (598.711) (33.265.659) 10.807.566 1.311.079 (1.317.808) 16.361.313 11.182.688 Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir / (Gideri) 47.095.009 (59.153) -- 25.216 (2.819.686) (344.859) 266.099 -- 44.162.626 Dönem Karı / (Zararı) 64.172.619 748.145 (598.711) (33.240.443) 7.987.880 966.220 (1.051.709) 16.361.313 55.345.314

24

3. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (devamı)

Finansal Durum Tablosu 31.12.2022 Altınkılıç Gıda İmfo İşbilen Kefir Zeytin Konsolidasyon düzeltmesi Toplam Dönen Varlıklar 817.066.847 2.690.127 73.980 84.319.913 7.481.793 (74.720.394) 836.912.266 Duran Varlıklar 645.289.878 180.191 -- 57.483 816.880 (343.058) 646.001.374 Toplam Varlıklar 1.462.356.725 2.870.318 73.980 84.377.396 8.298.673 (75.063.452) 1.482.913.640 Kısa Vadeli Yükümlülükler 740.276.301 8.955.283 1.681 121.119.595 11.362.945 (74.720.397) 806.995.408 Uzun Vadeli Yükümlülükler 143.826.486 140.041 -- 96.283 46.377 -- 144.109.187 Özkaynaklar 578.253.938 (6.225.006) 72.299 (36.838.482) (3.110.649) (343.055) 531.809.045 Toplam Kaynaklar 1.462.356.725 2.870.318 73.980 84.377.396 8.298.673 (75.063.452) 1.482.913.640 Gelir Tablosu 01.01-31.12.2022 Altınkılıç Gıda İmfo İşbilen Kefir Zeytin Konsolidasyon düzeltmesi Toplam Hasılat 2.138.290.772 72.158.105 -- 552.521.138 83.628.974 (1.296.623.962) 1.549.975.027 Satışların Maliyeti (-) (1.818.107.646) (49.061.698) -- (477.790.981) (78.526.133) 1.296.143.487 (1.127.342.971) Brüt Kar 320.183.126 23.096.407 -- 74.730.157 5.102.841 (480.475) 422.632.056 Faaliyet Giderleri (220.855.499) (15.368.723) (8.552) (4.351.663) (481.424) 1.390.873 (239.674.988) Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler / (Giderler), net 5.582.719 155.567 -- 49.893 -- (910.398) 4.877.781 Esas Faaliyet Karı / (Zararı) 104.910.346 7.883.251 (8.552) 70.428.387 4.621.417 -- 187.834.849

Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler / (Giderler), net (1.359.734) -- -- -- -- -- (1.359.734) Finansman Gelirleri / (Giderleri), net (135.755.261) (6.021.948) -- (64.539.878) (7.054.474) -- (213.371.561) 20.323.729 5.713.031 (13.600) 26.084.245 1.431.440 (283.745) 53.255.100 Vergi Öncesi Kar / (Zarar) (11.880.920) 7.574.334 (22.152) 31.972.754 (1.001.617) (283.745) 26.358.654 Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir / (Gideri) (21.136.298) (11.335) -- (899.019) (33.633) -- (22.080.285) Dönem Karı / (Zararı) (33.017.218) 7.562.999 (22.152) 31.073.735 (1.035.250) (283.745) 4.278.369

25

3. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (devamı)

Finansal Durum Tablosu 31.12.2021

	Altınkılıç Gıda	İmfo	İşbilen	Kefir	Zeytin	Konsolidasyon düzeltmesi	Toplam
Dönen Varlıklar	911.733.243	4.676.686	35.409	102.427.253	14.437.634	(181.659.640)	851.650.585
Duran Varlıklar	261.385.131	270.057	--	960.111	1.088.125	--	263.703.424
Toplam Varlıklar	1.173.118.374	4.946.743	35.409	103.387.364	15.525.759	(181.659.640)	1.115.354.009
Kısa Vadeli Yükümlülükler	743.949.936	18.690.950	276	171.229.910	17.588.417	(181.659.640)	769.799.849
Uzun Vadeli Yükümlülükler	73.911.539	85.613	--	80.492	12.743	--	74.090.387
Özkaynaklar	355.256.899	(13.829.820)	35.133	(67.923.038)	(2.075.401)	--	271.463.773
Toplam Kaynaklar	1.173.118.374	4.946.743	35.409	103.387.364	15.525.759	(181.659.640)	1.115.354.009

Gelir Tablosu 01.01-31.12.2021 Altınkılıç Gıda İmfo İşbilen Kefir Zeytin Konsolidasyon düzeltmesi Toplam Hasılat 1.750.091.741 46.586.882 -- 449.706.355 40.500.756 (997.669.988) 1.289.215.746 Satışların Maliyeti (-) (1.389.953.226) (34.172.865) -- (442.244.627) (37.871.238) 995.827.588 (908.414.368) Brüt Kar 360.138.515 12.414.017 -- 7.461.728 2.629.518 (1.842.400) 380.801.378 Faaliyet Giderleri (197.117.493) (12.568.762) (1.516) (5.050.536) (302.803) 1.842.400 (213.198.710) Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler / (Giderler), net (5.089.538) (370.942) -- (1.083.042) (414.520) -- (6.958.042) Esas Faaliyet Karı / (Zararı) 157.931.484 (525.687) (1.516) 1.328.150 1.912.195 -- 160.644.626 Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler / (Giderler), net 7.637.769 -- -- -- -- -- 7.637.769 Finansman Gelirleri / (Giderleri), net (118.739.536) (4.976.585) -- (41.874.409) (4.661.569) -- (170.252.099) Parasal Kazanç/(Kayıp), net 94.549.638 4.546.737 (11.574) 17.726.917 427.190 -- 117.238.908 Vergi Öncesi Kar / (Zarar) 141.379.355 (955.535) (13.090) (22.819.342) (2.322.184) -- 115.269.204 -- Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir / (Gideri) 3.162.245 39.375 -- (1.974.307) (16.408) -- 1.210.905 Dönem Karı / (Zararı) 144.541.600 (916.160) (13.090) (24.793.649) (2.338.592) -- 116.480.109

3. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (devamı)

(**) Ana Ortaklık olan Altınkılıç Gıda ile konsolide edilen bağlı ortaklıklarının eliminasyon detayları aşağıdaki gibidir;

	01.01.-	01.01.-	01.01.-
	31.12.2023	31.12.2022	31.12.2021
Altınkılıç'ın satışları, net	427.323.805	606.721.843	497.189.720
Kefir'in satışları, net	366.180.061	534.514.066	422.029.044
İmfo'nun satışları, net	45.016.477	71.759.078	46.255.359
İşbilen'in satışları, net	16.855.236	--	--
Zeytin'in satışları, net	34.613.279	83.628.975	32.195.865
Saraç'ın satışları, net	1.032.414	--	--
Toplam hasılat eliminasyonu	891.021.272	1.296.623.962	997.669.988

4. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI

İlişkili taraflardan ticari alacaklar (dipnot 7)	31.12.2023	31.12.2022	31.12.2021
Saraç Pazarlama ve Gıda Ürünleri Ticaret Ltd. Şti. (*)	--	26.530.755	13.505.947
	--	26.530.755	13.505.947
İlişkili taraflardan diğer alacaklar (dipnot 8)	31.12.2023	31.12.2022	31.12.2021
Ortaklardan alacaklar	8.874.190	8.079.504	484.475
Saraç Pazarlama ve Gıda Ürünleri Ticaret Ltd. Şti. (*)	--	16.456.695	21.919.003
Besar Toptan Gıda Pazarlama ve Sanayi Tic. Ltd. Şti. (*)	--	20.276.502	27.854.836
	8.874.190	44.812.701	50.258.314
İlişkili taraflara diğer borçlar (dipnot 8)	31.12.2023	31.12.2022	31.12.2021
Saraç Pazarlama ve Gıda Ürünleri Ticaret Ltd. Şti. (*)	--	4.913.540	61.201.544
Besar Toptan Gıda Pazarlama ve Sanayi Tic. Ltd. Şti. (*)	--	22.894.016	50.459.887
Mehmet Ali Altınkılıç	2.300.000	7.730.142	--
Ortaklara borçlar	5.197.022	3.279.903	4.771.956
	7.497.022	38.817.601	116.433.387

4. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (devamı)

(*) Saraç Pazarlama, Grup'un İstanbul Bölgesi'nde toptancılar ve tüccar plasiyerler ile olan ticari ilişkilerini yürütmektedir. Ayrıca Saraç Pazarlama ve Besar firmaları ile Grup'un finansman ilişkisi de bulunmaktadır.

Bununla birlikte 31.12.2023 tarihi itibarıyla söz konusu iki şirketin hisseleri Altınkılıç Gıda tarafından satın alınmış olup aynı tarihli finansal tablolarda konsolidasyona dahil edilmiştir.

İlişkili taraflara satışlar	01.01.- 31.12.2023	01.01.- 31.12.2022	01.01.- 31.12.2021
Saraç Pazarlama ve Gıda Ürünleri Tic. Ltd. Şti.	45.656.757	54.109.750	31.957.208
	45.656.757	54.109.750	31.957.208

Yönetim Kurulu başkan ve üyeleriyle, genel müdür, genel koordinatör, genel müdür yardımcılarına sağlanan faydalar:

01.01.-31.12.2023 hesap döneminde ödenen maaş ve ücretler toplam 5.106.376 TL'dir (01.01.-31.12.2022: 3.964.574 TL, 01.01.-31.12.2021: 4.266.713 TL).

5. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ

	31.12.2023	31.12.2022	31.12.2021
Kasa	4.751	347.958	521.376
Bankalar	30.893.731	556.787	8.993.449
- Vadesiz mevduatlar	15.893.731	556.787	8.993.449
- Bloke mevduatlar	15.000.000	-	-
Diğer hazır değerler	217.313	42.100	-
	31.115.795	946.845	9.514.825

31.12.2023 tarihi itibarıyla konsolide nakit akış tablolarında yer alan nakit ve nakit benzeri değerler aşağıdaki gibidir;

	31.12.2023	31.12.2022	31.12.2021
Nakit ve nakit benzerleri	31.115.795	946.845	9.514.825
Eksi: Blokeli mevduatlar	(15.000.000)	--	--
	16.115.795	946.845	9.514.825

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

6. FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER 31.12.2023 31.12.2022 31.12.2021 Kısa vadeli banka kredileri Türk Lirası banka kredileri 329.566.973 150.433.898 127.728.017 Kısa vadeli kiralama yükümlülükleri 90.512 614.677 2.840.965 Faktoring borçları 27.501.000 - - Toplam Kısa Vadeli Borçlanmalar 357.158.485 151.048.575 130.568.982 Uzun vadeli kredilerin kısa vadeli kısmı 142.726.416 35.982.771 46.764.172 Toplam Uzun Vadeli Kredilerin Kısa Vadeli Kısmı 142.726.416 35.982.771 46.764.172 Uzun vadeli banka kredileri Türk Lirası banka kredileri 19.183.152 12.490.263 35.816.421 Uzun vadeli kiralama yükümlülükleri -- 143.313 1.245.149 Toplam Uzun Vadeli Borçlanmalar 19.183.152 12.633.576 37.061.570 Genel Toplam 519.068.053 199.664.922 214.394.724

31.12.2023 tarihi itibariyle banka kredilerinin faiz oranları %1,20- %56 arasındadır (31.12.2022: %0,62 - %49).

31.12.2023 tarihi itibarıyla faktoring şirketlerine verilmiş olması sebebi ile ekli konsolide finansal tablolarda yer almayan ve henüz vadesi gelmemiş çeklerin tutarı 144.915.730 TL (31.12.2022: 288.630.206 TL, 31.12.2021: 355.994.637 TL)'dir. Faktoring şirketlerine verilen ancak bilanço tarihi itibarıyla vadesi gelmeyen çekler gayri kabili rücu sözleşmelere dayanmadıklarından dolayı tahsil edilememe riski Grup'a aittir. 31.12.2023 tarihi itibarıyla Grup'un faktoring faiz oranları %48-%54 arasındadır.

Grup'un kendi çekleri de dahil olmak üzere ağırlıklı olarak müşterilerden alınarak faktoring şirketlerine verilen ve henüz vadesi gelmemiş çeklerin ciro eden şirketler bazında detayı aşağıdaki gibidir;

	31.12.2023
Altınkılıç Gıda ve Süt Sanayi Ticaret A.Ş.	45.180.820
Kefir Süt Sanayi ve Ticaret Ltd. Şti.	74.546.410
Altınkılıç Zeytin Zeytinyağı ve Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş.	6.435.000
İmfo Depolama ve Lojistik Ticaret A.Ş.	7.365.000
İşbilen Plastik ve Ambalaj Paz.San.Tic.A.Ş.	5.200.000
Saraç Pazarlama ve Gıda Ürünleri Ticaret Ltd. Şti.	2.922.500
Besar Toptan Gıda Pazarlama ve San. Tic. Ltd. Şti.	3.266.000
Toplam (*)	144.915.730

(*) 31.12.2023 tarihi itibarıyla, söz konusu tutarın 57.881.000 TL'si Grup şirketlerinin vermiş olduğu kendi tüzel kişiliklerine ait çeklerden oluşmaktadır.

6. FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER (devamı)

31.12.2023, 2022 ve 2021 tarihleri itibarıyla kredilerin geri ödeme tablosu aşağıdaki gibidir:

	31.12.2023	31.12.2022	31.12.2021
1 yıla kadar	472.293.389	186.416.669	174.492.189
1 yıl ile 2 yıl arası	18.425.827	5.475.660	18.431.065
2 yıl ile 3 yıl arası	757.325	4.200.609	7.704.703
3 yıl ile 4 yıl arası	--	2.813.994	5.797.568
4 yıl ile 5 yıl arası	--	--	3.883.085
	491.476.541	198.906.932	210.308.610
			31.12.2021
Kısa Vadeli Ticari Alacaklar
	31.12.2023	31.12.2022
Ticari alacaklar
- Cari hesap alacakları
	160.439.463	145.852.102	120.096.070
Vadeli çek ve alacak senetleri (**) -	136.073.863	147.909.435	67.760.785
İlişkili taraflardan ticari alacaklar (dipnot 4)	--	26.530.755	13.505.947
Şüpheli alacaklar Şüpheli alacak karşılığı (-) (*)	13.824.917 (13.824.917)	1.792.253 (1.792.253)	3.059.436 (3.059.436)

	01.01.-	01.01.-	01.01.-
	31.12.2023	31.12.2022	31.12.2021
1 Ocak itibariyle bakiye	1.792.253	3.059.436	4.088.278
Konusu kalmayan karşılıklar (-) (dipnot 20)	(59.873)	(70.195)	-
Dönem içinde ayrılan karşılıklar (dipnot 15)	12.629.614	-	67.773
Konsolidasyona ilk defa dahil olan şirketlerin etkisi	84.991
Parasal kazanç/kayıp	(622.068)	(1.196.988)	(1.096.615)
Dönem sonu itibariyle bakiye	13.824.917	1.792.253	3.059.436

7. TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR (devamı)

(**) 31.12.2023, 2022 ve 2021 tarihleri itibariyle vadeli çeklerin vadesel detayı aşağıdaki gibidir:

	31.12.2023	31.12.2022	31.12.2021
Vadesi geçmiş	1.639.040	--	--
3 aya kadar	85.458.593	92.661.833	28.193.027
3-6 ay arası	43.976.230	38.951.560	29.625.982
6-12 ay arası	5.000.000	16.296.042	9.941.776
	136.073.863	147.909.435	67.760.785
Kısa vadeli ticari borçlar	31.12.2023	31.12.2022	31.12.2021
Ticari borçlar	82.883.557	102.130.142	112.083.286
Borç senetleri (***)	465.776.973	405.994.634	333.654.604
Diğer borçlar	--	329.545	-
	548.660.530	508.454.321	445.737.890

(***) 31.12.2023, 2022 ve 2021 tarihleri itibariyle borç senetlerinin vadesel detayı aşağıdaki gibidir:

	31.12.2023	31.12.2022	31.12.2021
3 aya kadar	333.478.938	209.329.976	245.158.914
3-6 ay arası	129.517.187	174.544.159	82.485.555
6-12 ay arası	2.780.848	22.120.499	6.010.136
	465.776.973	405.994.634	333.654.605

8. DİĞER ALACAK VE BORÇLAR

Diğer alacaklar - kısa vade	31.12.2023	31.12.2022	31.12.2021
İlişkili taraflardan alacaklar (dipnot 4)	8.874.190	44.812.701	50.258.314
Diğer şüpheli alacaklar	411.368	2.798.294	4.596.746
Diğer şüpheli alacak karşılığı (-) (*)	(411.368)	(2.798.294)	(4.596.746)
Diğer çeşitli alacaklar	9.564.902	7.113.006	9.079
	18.439.092	51.925.707	50.267.393

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

8. DİĞER ALACAK VE BORÇLAR (devamı)

(*) Şüpheli alacak karşılığının hareketi aşağıdaki gibidir:

	01.01.-	01.01.-	01.01.-
	31.12.2023	31.12.2022	31.12.2021
1 Ocak itibariyle bakiye	2.798.294	4.596.746	6.255.294
Konusu kalmayan karşılıklar (-) (dipnot 20)	(1.698.273)	--	--
Dönem içinde ayrılan karşılıklar (-) (dipnot 15)	411.368	--	--
Parasal kazanç/kayıp	(1.100.021)	(1.798.452)	(1.658.548)
Dönem sonu itibariyle bakiye	411.368	2.798.294	4.596.746
Diğer borçlar - kısa vade	31.12.2023	31.12.2022	31.12.2021
İlişkili taraflara borçlar (dipnot 4)	7.497.022	38.817.601	116.433.387
Ödenecek vergi harç ve diğer kesintiler (**)	1.731.186	10.191.363	10.070.991

(**) Maliye Bakanlığı'ndan alınan 25.03.2024 tarihli belgeye göre Şirket'in 22.03.2024 tarihi itibariyle vadesi geçmiş vergi borcu bulunmamaktadır.

9. STOKLAR

	31.12.2023	31.12.2022	31.12.2021
Hammaddeler	32.163.769	21.476.997	76.586.578
Yarı mamuller	--	--	656.880
Mamuller	544.200.424	252.627.751	304.206.153
Ticari mallar	--	--	3.273.643
	576.364.193	274.104.748	384.723.254

31.12.2023 tarihi itibarıyla, stoklar üzerinde yangın, deprem, sel ve diğer risklere karşı 200.000.000 TL sigorta teminatı bulunmaktadır (31.12.2022: 173.011.565 TL).

10. PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER

Peşin Ödenmiş Giderler:
Kısa vade	31.12.2023	31.12.2022	31.12.2021
Verilen avanslar (*)	100.107.237	130.533.810	146.500.095
Peşin ödenen giderler	3.629	--	--
	100.110.866	130.533.810	146.500.095
(*) Verilen avansların detayı aşağıdaki gibidir:
	31.12.2023	31.12.2022	31.12.2021
Yağcılar Gıda Tic. Ltd. Şti.	25.953.088	58.573.960	54.332.883
Müstahsil satıcıları	15.766.302	18.114.688	13.760.633
Eceabat Süt Ürünleri San. ve Tic. Ltd. Şti.	20.499.105	--	--
Diğer	37.888.742	53.845.162	78.406.579
	100.107.237	130.533.810	146.500.095
Uzun vade	31.12.2023	31.12.2022	31.12.2021
Verilen avanslar (**)	109.786.141	--	--
	109.786.141	--	--

(**) Burhaniye Organize Sanayi Bölgesi'nde yapılacak olan fabrika binası için verilen avanslardan oluşmaktadır.

Ertelenmiş Gelirler:
Kısa vade	31.12.2023	31.12.2022	31.12.2021
Alınan avanslar	30.356.188	39.601.746	11.015.722
	30.356.188	39.601.746	11.015.722

11. YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER

Yatırım amaçlı gayrimenkullerin detayı ve net defter değerleri aşağıdaki gibidir:

	31.12.2021	Transferler	31.12.2022	Gerçeğe uygun değer farkı (dipnot 21)	31.12.2023
Arsalar Arnavutköy arsa	--	5.075.006	5.075.006	164.994	5.240.000
Binalar Beylikdüzü daire	--	3.560.743	3.560.743	(319.183)	3.241.560
	--	8.635.749	8.635.749	(154.189)	8.481.560

Grup yönetimi, yatırım amaçlı gayrimenkullerini gerçeğe uygun değer yöntemi ile ölçmeyi tercih etmiştir.

31.12.2023 tarihi itibarıyla yatırım amaçlı gayrimenkuller SPK tarafından yetkilendirilen TSKB Gayrimenkul Değerleme A.Ş. tarafından hazırlanan 19.02.2024 tarihli, 2024REV100 ve 2024REV104 numaralı değerleme raporlarına göre gerçeğe uygun değerleri ile gösterilmiştir.

Şirket yönetimi tarafından 31.12.2022 tarihine kadar maddi duran varlıklar içerisinde gerçeğe uygun değeri ile takip edilen Arnavutköy'de yer alan arsa ve Beylikdüzü'nde yer alan daire kısa vadede satma düşüncesi olmaması sebebi ile sermaye kazancı elde etmek amacıyla elde tutulduğu değerlendirilerek yatırım amaçlı gayrimenkullere sınıflandırılmıştır (dipnot 12).

ALTINKILIÇ GIDA VE SÜT SANAYİ TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2023, 2022 ve 2021 Tarihlerinde Sona Eren Hesap Dönemlerine Ait

Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

12. MADDİ DURAN VARLIKLAR, NET

									İlk defa	Gerçeğe
				Gerçeğe uygun					konsolideye	uygun
Maliyet	31.12.2021	Girişler	Çıkışlar	değer farkı (*) Transferler		31.12.2022	Girişler	Çıkışlar	dahil olanlar	değer farkı (*) 31.12.2023
Arsalar (**)	6.015.986	--	--	78.113.056	(5.075.006)	79.054.036	2.126.087	--	--	34.803.676	115.983.799
Binalar (**)	137.964.426	5.437.198	--	123.989.288	(3.560.743)	263.830.169	2.270.782	--	--	(26.541.105)	239.559.846
Özel maliyetler	1.356.216	--	--	--	--	1.356.216	--	--	--	-	1.356.216
Tesis, makine ve cihazlar	158.260.422	24.159.964	(11.451.838)	14.929.082	--	185.897.630	11.387.883	(21.719)	--	30.795.997	228.059.791
Leasing ile alınan makine
ve ekipmanlar	14.473.940	--	--	(11.096.095)	--	3.377.845	--	--	--	77.155	3.455.000
Taşıtlar	31.048.885	225.533	--	18.679.901	--	49.954.319	3.063.925	--	3.300.715	(7.014.244)	49.304.715
Demirbaşlar	9.018.618	1.504.640	--	--	--	10.523.258	359.806	--	84.278	-	10.967.342
Yapılmakta olan yatırımlar	--	--	--	--	--	--	5.733.714	--	--	-	5.733.714
	358.138.493	31.327.335	(11.451.838)	224.615.232	(8.635.749)	593.993.473	24.942.197	(21.719)	3.384.993	32.121.479	654.420.423
Birikmiş amortisman
Binalar	6.856.475	2.767.203	--	(9.623.678)	--	--	6.112.210	--	--	(6.112.210)	-
Özel maliyetler	268.092	271.243	--	--	--	539.335	271.243	--	--	-	810.578
Tesis, makine ve cihazlar	62.299.553	16.604.935	(191.908)	(78.712.580)	--	--	19.038.982	(363)	--	(19.038.619)	-
Leasing ile alınan makine
ve ekipmanlar	6.246.332	2.894.792	--	(9.141.124)	--	--	213.751	--	--	(213.751)	-
Taşıtlar	19.733.470	3.422.979	--	(22.961.617)	--	194.832	8.217.232	--	615.277	(8.820.697)	206.644
Demirbaşlar	4.454.265	1.301.619	--	--	--	5.755.884	1.452.627	--	5.650	-	7.214.161
	99.858.187	27.262.771	(191.908)	(120.438.999)	--	6.490.051	35.306.045	(363)	620.927	(34.185.277)	8.231.383
Net defter değeri	258.280.306			345.054.231		587.503.422				66.306.756	646.189.040

12. MADDİ DURAN VARLIKLAR, NET (devamı)

Maliyet	31.12.2020	Girişler	Çıkışlar	31.12.2021
Arsalar	6.015.986	--	--	6.015.986
Binalar	68.378.100	69.586.326	--	137.964.426
Özel maliyetler	750.180	606.036	--	1.356.216
Tesis, makine ve cihazlar	129.655.746	28.604.676	--	158.260.422
Leasing ile alınan makine ve ekipmanlar	8.732.663	5.741.277	--	14.473.940
Taşıtlar	30.082.885	2.925.977	(1.959.977)	31.048.885
Demirbaşlar	4.900.336	4.118.282	--	9.018.618
	248.515.896	111.582.574	(1.959.977)	358.138.493
Birikmiş amortisman
Binalar	4.941.975	1.914.500	--	6.856.475
Özel maliyetler	62.515	205.577	--	268.092
Tesis, makine ve cihazlar	47.771.991	14.527.562	--	62.299.553
Leasing ile alınan makine ve ekipmanlar	3.638.606	2.607.726	--	6.246.332
Taşıtlar	17.902.973	3.790.474	(1.959.977)	19.733.470
Demirbaşlar	3.574.238	880.027	--	4.454.265
	77.892.298	23.925.866	(1.959.977)	99.858.187
Net defter değeri	170.623.598			258.280.306

12. MADDİ DURAN VARLIKLAR, NET (devamı)

(*) Grup yönetimi, maddi duran varlıklar içinde yer alan arsa, binaları, makine ve ekipmanları ile taşıtları yeniden değerleme yöntemi ile ölçmeyi tercih etmiştir. Söz konusu maddi duran varlıkların 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle gerçeğe uygun değeri, TSKB Gayrimenkul Değerleme A.Ş. tarafından hazırlanan 20.02.2024 tarihli 2024REV101/2024REV102/2024REV103 ve 21.02.2024 tarihli 2024MAKA52/2024MAKA53 numaralı değerleme raporları ile belirlenmiştir.

(**) 31.12.2022 tarihi itibarıyla Grup'un yatırım amaçlı arsa ve binaları yatırım amaçlı gayrimenkuller hesabına sınıflanmıştır (dipnot 11).

(**) 31.12.2023 ve 31.12.2022 tarihleri itibarıyla Grup'un arsa ve binalarının detayı ve net defter değerleri aşağıdaki gibidir;

Arsalar	3.12.2023	31.12.2022
Ezine/Çanakkale	49.185.000	25.997.156
Gömeç/Balıkesir (***)	64.672.712	53.056.880
Burhaniye/Balıkesir	2.126.087	-
	115.983.799	79.054.036
Binalar	31.12.2023	31.12.2022
Ezine/Çanakkale	62.065.000	45.917.984
Bayrampaşa/İstanbul	176.058.668	217.912.185
Burhaniye/Balıkesir	1.436.178	-
	239.559.846	263.830.169

(***) Balıkesir, Gömeç'te bulunan arsanın imar durumunda meydana gelen değişiklik sonrası arsanın imar durumunun konuta dönüşmesi ve bu nedenle olası satış durumunda muhtemel alıcıların değer belirlerken mevcut binaları dikkate almayacağı varsayımı ile değerleme raporunda taşınmaza sadece arsa değeri takdir edilmiştir. Bununla birlikte hali hazırda arsa üzerinde bulunan tesise ve burada yürütülen faaliyetlere ilişkin engel herhangi bir durum bulunmamaktadır.

31.12.2023 tarihi itibarıyla, sabit kıymetler üzerinde yangın, deprem, sel ve diğer risklere karşı 608.298.000 TL sigorta teminatı bulunmaktadır. (31.12.2022: 449.853.614 TL)

Grup'un banka kredilerine karşılık maddi duran varlıklarının üzerindeki ipotek tutarı 1.495.000.000 TL'dir (31.12.2022: 213.710.475 TL, 31.12.2021: 351.061.337 TL).

12. MADDİ DURAN VARLIKLAR, NET (devamı)

Grup'un 31.12.2023, 2022 ve 2021 dönemlerine ait amortisman giderlerinin gelir tablosu hesaplarına dağılımı aşağıdaki gibidir:

	01.01.- 31.12.2023	01.01.- 31.12.2022	01.01.- 31.12.2021
Satışların maliyeti
Genel yönetim giderleri (dipnot 15)	34.324.785 271.243	26.991.528 271.243	23.720.289 205.577
Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (dipnot 15)	710.017	--	--
	35.306.045	27.262.771	23.925.866

13. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR

a) Alınan Teminatlar

31.12.2023 tarihi itibarıyla, Grup'un alınan teminatı bulunmamaktadır (31.12.2022: Bulunmamaktadır, 31.12.2021: Bulunmamaktadır).

b) Verilen teminatlar

Grup'un dönemler itibarıyla, teminat, rehin, ipotek ve kefalet pozisyonuna ilişkin tablo aşağıdaki gibidir:

		31.12.2021
		351.061.337
		--
		--
--	--	--
--	--	--
--	--	--
--	--	--
		351.061.337
	31.12.2023 1.612.529.676 470.000.000 -- 2.082.529.676	31.12.2022 282.292.634 -- -- 282.292.634

31.12.2023 tarihi itibariyle Şirket ortaklarının vermiş olduğu 470.000.000 TL tutarında kefalet bulunmaktadır.

Para
İpotekler	Derecesi	Birimi	31.12.2023	31.12.2022	31.12.2021
Yapı ve Kredi Bankası A.Ş.	1. Derece	TL	--	3.539.322	5.814.030
Yapı ve Kredi Bankası A.Ş.	2. Derece	TL	--	7.500.463	12.320.981
Türkiye Halk Bankası A.Ş.	1. Derece	TL	40.000.000	65.909.167	108.268.724
Doruk Faktoring A.Ş.	1. Derece	TL	15.000.000	24.715.938	40.600.772
Akbank T.A.Ş.	1. Derece	TL	--	23.068.209	37.894.053
Akbank T.A.Ş.	1. Derece	TL	--	23.068.209	37.894.053
Türkiye Halk Bankası A.Ş.	1. Derece	TL	40.000.000	65.909.167	108.268.724
Türkiye Vakıflar Bankası A.Ş.	1. Derece	TL	100.000.000	--	--
Türkiye Vakıflar Bankası A.Ş.	1. Derece	TL	100.000.000	--	--
Deniz Bank	1. Derece	TL	1.100.000.000	--	--
Deniz Faktoring	2. Derece	TL	100.000.000	--	--

1.495.000.000 213.710.475 351.061.337

Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

13. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR (devamı)

Verilen Teminatlar	Para birimi	31.12.2023	31.12.2022	31.12.2021
Kefaletler	TL	470.000.000	--	--
Teminat Çekleri	TL	68.527.916	50.380.930	27.857.813
Araç Rehni	TL	36.766.060	--	--
Teminat Senetleri	TL	10.000.000	--	67.667.953
Teminat Mektupları	TL	2.235.700	18.201.229	1.979.288
		587.529.676	68.582.159	97.505.054

Grup tarafından ve Grup aleyhinde açılmış ve devam eden dava ve icra takipleri:

Davalar: Rapor tarihi itibarıyla Grup'un hukuk danışmanlarından elde edilen bilgiye dayanarak, Grup'un 4 adet toplam 3.225.000 TL tutarında lehte, 20 adet toplam 631.050 TL tutarında aleyhte davası bulunmaktadır.

Diğer kısa vadeli karşılıklar

	31.12.2023	31.12.2022	31.12.2021
Dava karşılıkları (*)	631.050	776.970	771.101
	631.050	776.970	771.101

(*) Dava karşılıklarının hareket tablosu aşağıdaki gibidir:

	01.01.- 31.12.2023	01.01.- 31.12.2022	01.01.- 31.12.2021
1 Ocak bakiyesi	776.970	771.101	717.790
Dönem içinde ayrılan karşılıklar (dipnot 20)	159.513	307.555	255.169
Parasal kazanç/kayıp	(305.433)	(301.686)	(201.858)
	631.050	776.970	771.101

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

14. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR

Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamındaki borçlar	31.12.2023	31.12.2022	31.12.2021
Personele borçlar	5.428.063	3.412.589	3.480.060
Sosyal güvenlik ve vergi borçları	3.650.762	1.324.281	--
	9.078.825	4.736.870	3.480.060
Çalışanlara Sağlanan Uzun Vadeli Faydalar	31.12.2023	31.12.2022	31.12.2021
Kıdem tazminatı karşılığı	18.023.748	13.310.513	9.084.821
Dönem sonu bakiyesi	18.023.748	13.310.513	9.084.821

Türkiye'de mevcut kanunlar çerçevesinde, Grup bir yıllık hizmet süresini dolduran ve herhangi bir geçerli nedene bağlı olmaksızın işine son verilen, askerlik hizmeti için göreve çağrılan, vefat eden, hizmet süresini dolduran ya da emeklilik yaşına gelmiş personeline kıdem tazminatı ödemesi yapılmak zorundadır. 31.12.2023 tarihi itibarıyla ödenecek kıdem tazminatı her hizmet yılı için bir aylık maaş üzerinden 35.058,58 TL (31.12.2022: 19.983 TL, 31.12.2021: 10.849 TL) tavanına tabidir. Kıdem tazminatı tavanı altı ayda bir revize edilmektedir.

Kıdem tazminatı yükümlülüğü zorunluluk olmadığından dolayı herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı yükümlülüğü şirketin çalışanlarının emekli olmasından doğan gelecekteki olası yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminine göre hesaplanır. TMS 19 "Çalışanlara Sağlanan Faydalar", işletmenin yükümlülüklerini tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak hesaplanmasını öngörür. Toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir. Aktüeryal kayıp / (kazanç) kapsamlı gelir tablosunda" Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları " içerisinde muhasebeleştirilmiştir.

Esas varsayım her hizmet yılı için azami yükümlülüğün enflasyona paralel olarak artmasıdır. Dolayısıyla uygulanan iskonto oranı gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel faiz oranını ifade eder. Sonuçta 31.12.2023, 2022 ve 2021 tarihleri itibarıyla ekli konsolide finansal tablolarda yükümlülükler çalışanların emekliliğinden kaynaklanan geleceğe ait olası yükümlülüğün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. İsteğe bağlı işten ayrılmalar neticesinde ödenmeyip Grup'a kalacak olan kıdem tazminatı tutarlarının tahmini oranı da dikkate alınmıştır.

Bilanço tarihleri itibarıyla yükümlülüğü hesaplamak için kullanılan temel aktüeryal varsayımlar aşağıdaki gibidir;

	31.12.2023	31.12.2022	31.12.2021
Reel iskonto oranı	%4,03	%4,03	%4,06

14. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR (devamı)

Kıdem tazminatı yükümlülüğünün hareket tablosu aşağıdaki gibidir:

	01.01.-	01.01.-	01.01.-
	31.12.2023	31.12.2022	31.12.2021
1 Ocak bakiyesi	13.310.513	9.084.821	7.496.947
Cari hizmet maliyeti	4.332.461	2.704.609	2.407.955
Faiz maliyeti	4.032.960	2.987.020	1.226.382
Ödenen kıdem tazminatı	(3.088.423)	(1.543.240)	(662.504)
Aktüeryal fark	2.436.576	2.168.861	603.804
Parasal kazanç/(kayıp)	(3.051.897)	(2.091.558)	(1.987.763)
Konsolidasyona ilk defa dahil olan şirketlerin etkisi	51.558	--	--
	18.023.748	13.310.513	9.084.821

15. NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER

	01.01.-	01.01.-	01.01.-
Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri	31.12.2023	31.12.2022	31.12.2021
Promosyon ve ciro primi giderleri	139.269.528	105.855.862	97.864.812
Kargo ve nakliye giderleri	80.835.061	63.989.640	52.421.099
Personel giderleri	30.333.826	20.518.934	19.455.706
Yakıt giderleri	8.465.917	10.015.641	5.620.655
Motor araç giderleri	5.942.753	7.760.065	6.280.694
Bakım ve onarım giderleri	5.582.204	9.009.108	8.896.016
Amortisman ve itfa payı giderleri (dipnot 14)	710.017	--	--
Vergi giderleri	525.962	411.789	2.297.292
Ofis giderleri	397.283	394.391	242.961
Kira giderleri	291.263	94.679	254.434
Seyahat giderleri	285.007	107.328	243.098
Danışmanlık giderleri	281.181	191.059	307.610
Diğer giderler	573.870	987.803	1.064.027
	273.493.872	219.336.299	194.948.404

ALTINKILIÇ GIDA VE SÜT SANAYİ TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2023, 2022 ve 2021 Tarihlerinde Sona Eren Hesap Dönemlerine Ait

Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

15. NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER (devamı)

	01.01-	01.01.-	01.01.-
Genel yönetim giderleri	31.12.2023	31.12.2022	31.12.2021
Personel giderleri	15.510.082	10.613.564	11.841.892
Şüpheli alacak karşılığı (dipnot 7-8)	13.040.982	--	67.527
Danışmanlık ve denetim giderleri	6.630.795	3.727.093	1.593.292
Bakım ve onarım giderleri	3.204.821	1.621.077	1.885.075
Sigorta giderleri	2.330.008	551.933	267.911
Ofis giderleri	1.500.151	960.043	1.282.901
Yakıt giderleri	888.273	999.102	692.114
Seyahat giderleri	837.110	219.247	12.096
Amortisman ve itfa payı giderleri (dipnot 12)	271.243	271.243	205.577
Temsil ve ağırlama giderleri	262.672	752.905	58.160
Vergi, resim ve harç giderleri	49.977	69.880	48.794
Diğer	2.088.754	552.602	294.967
	46.614.867	20.338.689	18.250.306

Bağımsız Denetçi/Bağımsız Denetim Kuruluşundan Alınan Hizmetlere İlişkin Ücretler

Grup'un, KGK'nın 30 Mart 2021 tarihinde mükerrer Resmî Gazete'de yayımlanan Kurul Kararına istinaden hazırladığı ve hazırlanma esasları 19 Ağustos 2021 tarihli KGK yazısını temel alan bağımsız denetim kuruluşlarınca verilen hizmetlerin ücretlerine ilişkin açıklaması aşağıdaki gibidir:

	01.01.-	01.01.-	01.01.-
	31.12.2023	31.12.2022	31.12.2021
Raporlama dönemine ait bağımsız denetim ücreti (*)	1.950.000	1.647.729	135.336
Diğer güvence hizmetlerinin ücreti	--	335.132	243.605
Toplam	1.950.000	1.982.861	378.941

(*) 31.12.2023 ve 2022 tarihi itibarıyla bağımsız denetim ücretleri içerisinde halka arz amaçlı özel bağımsız denetim hizmeti de bulunmaktadır.

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

16. DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER

Diğer dönen varlıklar	31.12.2023	31.12.2022	31.12.2021
Devreden KDV (**)	25.947.838	23.523.107	27.313.593
Diğer çeşitli alacaklar (*)	1.046.890	35.585.757	31.968.623
	26.994.728	59.108.864	59.282.216

(*) Diğer çeşitli alacakların bakiyesi ağırlıklı olarak henüz vadesi gelmeyen faktoringe konu çeklerden oluşmaktadır.

Diğer duran varlıklar	31.12.2023	31.12.2022	31.12.2021
Devreden KDV (**)	36.872.114	44.268.716	--
	36.872.114	44.268.716	-

(**) Alış ve satış yapılan mal ve hizmetlere ilişkin dönem sonunda oluşan devreden KDV'nin iade olarak geri alınması "KDV Genel Uygulama Tebliği" ve bir takım mevzuat hükümlerine bağlanmış olup, teknik hesaplamalar ve tasdik raporları yoluyla mümkün olmaktadır. İade alınacak tutarlar detaylı hesaplamalar sonucunda belirlenecek olup, vergi idaresinin kontrolünden sonra şirkete ödenmektedir.

17. SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ

a. Ödenmiş sermaye

Altınkılıç Gıda ve Süt Sanayi Ticaret A.Ş. toplam sermayesi hisse başına 1 TL nominal değerinde 78.115.000 adet (31.12.2022: hisse başına 25 TL nominal değerinde 3.124.600 adet, 31.12.2021: 1.262.400 adet) hisseden oluşmaktadır.

Altınkılıç Gıda'nın sermaye yapısı aşağıdaki gibidir:

	31.12.2023	%	31.12.2022	%	31.12.2021	%
Mehmet Ali Altınkılıç	39.057.500	50	39.057.500	50	15.780.000	50
Kemal Altınkılıç	35.151.750	45	35.151.750	45	14.202.000	45
Fatih Altınkılıç	3.905.750	5	3.905.750	5	1.578.000	5
Sermaye	78.115.000		78.115.000		31.560.000
Sermaye enflasyon düzeltmesi	122.410.897		122.410.897		117.735.993
Toplam sermaye	200.525.897		200.525.897		149.295.993

Şirket, 27.01.2023 tarihli Olağanüstü Genel Kurul toplantısında Sermaye Piyasası Kurulu'nun VII-128.1 sayılı Pay Tebliği'nin "Halka açık olmayan ortaklıkların paylarının ilk halka arz öncesi uyulacak ön şartlar" başlıklı 5. Maddesine uyum amacıyla; 01.06.2022 tarihli Genel Kurul kararına istinaden sermayeye ilave edilen ve sermaye yedekleri içinde yer alan yeniden değerleme fonu (19.611.760 TL) ile emtia tutarlarının (24.960.000 TL) tekrar ilgili hesaplara geri çekilerek sermayenin 44.577.760 TL azaltılmasına ve eş zamanlı olarak 44.577.760 TL sermaye artışı yapılmasına ve arttırılan bu tutarın geçmiş yıl karlarından karşılanmak suretiyle sermayeye eklenmesine karar vermiştir.

b. Kardan ayrılmış kısıtlanmış yedekler

Kardan ayrılmış kısıtlanmış yedekler yasal yedeklerden oluşmaktadır. Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu'na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş sermayesinin %20'sine ulaşıncaya kadar, kanuni net karın %5'i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5'ini aşan dağıtılan karın %10'udur. Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50'sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.

	31.12.2023	31.12.2022	31.12.2021
Dönem başı bakiye	19.255	--	--
Geçmiş yıl karlarından transfer	2.587.952	--	--
Kontrol gücü olmayan paylardan transfer	--	19.255	--
Dönem sonu bakiye	2.607.207	19.255	--

17. SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ (devamı)

c. Geçmiş yıl karları / (zararları)

	31.12.2023	31.12.2022	31.12.2021
Dönem başı bakiye	71.371.469	61.924.362	71.455.945
Sermaye artışı	--	(51.229.904)	(14.510.495)
Geçmiş yıl karlarına transfer	1.690.412	144.541.599	4.978.912
Kontrol gücü olmayan paylardan transfer	--	(83.864.588)	--
Dönem sonu bakiye	73.061.881	71.371.469	61.924.362

d. Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler

	31.12.2023	31.12.2022	31.12.2021
Maddi duran varlıklar yeniden değerleme artışları Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm	337.376.855	258.790.674	--
kazançları/kayıpları	(6.784.494)	(3.176.620)	(505.059)
	330.592.361	255.614.054	(505.059)
e. Kontrol gücü olmayan paylar	31.12.2023	31.12.2022	31.12.2021
Açılış	--	(83.793.122)	(55.787.894)
Toplam kapsamlı gelir	--	--	(28.009.282)
Kontrol gücü olmayan paylardaki değişim	--	--	4.054
Kontrol gücü olmayan paylardan transfer (*)	--	83.793.122
	--	--	(83.793.122)

(*) 31.12.2021 ve 2020 tarihleri itibarıyla konsolideye dahil edilen Kefir, İmfo, İşbilen ve Altınkılıç Zeytin'in özkaynakları 31.12.2022 tarihi itibarıyla Altınkılıç Gıda'nın şirketlerin paylarını satın alması nedeniyle geçmiş yıl karları/zararları hesabına transfer edilmiştir.

ALTINKILIÇ GIDA VE SÜT SANAYİ TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2023, 2022 ve 2021 Tarihlerinde Sona Eren Hesap Dönemlerine Ait

Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

18. HASILAT

	01.01.-	01.01.-	01.01.-
	31.12.2023	31.12.2022	31.12.2021
Yurtiçi satışlar	1.967.866.436	1.654.600.243	1.418.224.562
Yurtdışı satışlar	9.503.484	11.284.439	244.363
Diğer gelirler	143.972	399.026	172.153
Satış iade ve iskontoları (-)	(120.584.031)	(116.308.681)	(129.425.332)
Net Satışlar	1.856.929.861	1.549.975.027	1.289.215.746
Satılan Malın Maliyeti (-)	(1.346.514.117)	(1.127.342.971)	(908.414.368)
Brüt Kar	510.415.744	422.632.056	380.801.378
Satışların detayı aşağıdaki gibidir:

	01.01.-	01.01.-	01.01.-
	31.12.2023	31.12.2022	31.12.2021
Yurtiçi satışlar
- Peynir	1.107.695.735	933.810.424	708.184.019
- Kefir	831.488.744	710.672.319	683.977.359
- Diğer	28.681.957	10.117.500	26.063.184
Yurtdışı satışlar
- Peynir	9.503.484	8.395.133	244.363
- Diğer	-	2.889.306	-
Diğer gelirler	143.972	399.026	172.153
Brüt Satışlar	1.977.513.892	1.666.283.708	1.418.641.078

19. GENEL YÖNETİM, PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ

	01.01.-	01.01.-	01.01.-
	31.12.2023	31.12.2022	31.12.2021
Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (dipnot 15)	(273.493.872)	(219.336.299)	(194.948.404)
Genel yönetim giderleri (dipnot 15)	(46.614.867)	(20.338.689)	(18.250.306)
	(320.108.739)	(239.674.988)	(213.198.710)

20. ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER

	01.01.-	01.01.-	01.01.-
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler	31.12.2023	31.12.2022	31.12.2021
İptal edilen şüpheli alacak karşılığı (dipnot 7-8)	1.758.146	70.195	--
İptal edilen izin karşılığı	144.535	--	--
Maaş protokol geliri	--	1.885.114	--
Kur farkı geliri	47.546	--	--
Diğer gelirler	3.030.069	3.278.235	1.683.938
	4.980.296	5.233.544	1.683.938
	01.01.-	01.01.-	01.01.-
Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler	31.12.2023	31.12.2022	31.12.2021
Dönem içinde ayrılan dava gider karşılıkları (dipnot 13)	159.513	307.555	255.169
Kur farkı gideri
	--	48.208	--
7326 sayılı kanun kapsamında matrah arttırımı vergi
gideri (dipnot 2)	--	--	6.902.572
Diğer giderler	550.123	--	1.484.239
	709.636	355.763	8.641.980

21. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER VE GİDERLER

Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler	01.01.- 31.12.2023	01.01.- 31.12.2022	01.01.- 31.12.2021
Sabit kıymet satış karı	--	--	7.637.769
	--	--	7.637.769
Yatırım Faaliyetlerinden Giderler	01.01.- 31.12.2023	01.01.- 31.12.2022	01.01.- 31.12.2021
Yatırım amaçlı gayrimenkul değer artış/azalışı (dipnot 11) Sabit kıymet satış zararı	(154.189) (6.857)	-- (1.359.734)	-- --
	(161.046)	(1.359.734)	--

ALTINKILIÇ GIDA VE SÜT SANAYİ TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2023, 2022 ve 2021 Tarihlerinde Sona Eren Hesap Dönemlerine Ait

Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

22. FİNANSMAN GELİRLERİ / (GİDERLERİ)

	01.01.-	01.01.-	01.01.-
Finansman Giderleri	31.12.2023	31.12.2022	31.12.2021
Kredi faiz gideri	(77.035.143)	(59.926.070)	(36.831.030)
Faktoring giderleri	(176.594.577)	(120.158.998)	(97.811.323)
Banka komisyonları ve teminat mektubu giderleri	(16.661.389)	(18.902.685)	(8.042.848)
Diğer finansman giderleri	(21.737.587)	(13.831.466)	(27.566.898)
Vade farkı giderleri	(2.803.854)	(552.342)	-
	(294.832.550)	(213.371.561)	(170.252.099)

(*) 01.01-31.12.2023, 2022 ve 2021 hesap dönemleri itibarıyla Grup'un yapmış olduğu toplam faktoring işlemleri aşağıdaki gibidir;

	01.01.-	01.01.-	01.01.-
	31.12.2023	31.12.2022	31.12.2021
Faktoring işlemleri	478.056.108	485.077.183	746.619.597

23. DİĞER KAPSAMLI GELİR UNSURLARININ ANALİZİ

	01.01.-	01.01.-	01.01.-
	31.12.2023	31.12.2022	31.12.2021
Maddi duran varlıklar yeniden değerleme
artışları/azalışları	104.781.575	345.054.231	-
Aktüeryal kazanç/(kayıplar) (dipnot 14)	(4.757.560)	(3.631.692)	(603.800)
Ertelenmiş vergi gelir/(gideri) (dipnot 24)	(25.006.004)	(85.355.634)	150.950
	75.018.011	256.066.905	(452.850)

24. GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL)

Şirket, Türkiye'de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir.

Türkiye'de, kurumlar vergisi oranı 2023 yılı için %25'tir (2022: %23, 2021: %25).

Şirketler üçer aylık mali karları üzerinden geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 17 inci gününe kadar beyan edip 17 inci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Geçici vergi, devlete karşı olan herhangi bir başka mali borca da mahsup edilebilir.

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

24. GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL) (devamı)

Türk vergi mevzuatına göre, mali zararlar ileriye yönelik olarak 5 yıl süreyle taşınabilmektedir. Türkiye'de vergi değerlendirmesi ile ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü bulunmamaktadır. Vergi incelemesine yetkili makamlar, beyannamelerin verilişini takip eden yılın başından başlamak üzere beş yıl süresince vergi beyannamelerini ve bunlara temel olan muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve bulguları sonucunda yeniden tarhiyat yapabilirler. Kurumlar, ilgili muhasebe dönemini izleyen dördüncü ayın sonuna kadar kurumlar vergisi beyannamesini vergi idaresine vermekle yükümlüdür.

İlgili kazancın pasifte bir fon hesabında tutulması ve 5 yıl süre ile işletmeden çekilmemesi ve satış bedelinin satışın yapıldığı yılı izleyen ikinci takvim yılı sonuna kadar tahsil edilmesi durumunda, en az iki tam yıl süreyle kurumların aktiflerinde yer alan iştirak hisseleri ile gayrimenkullerin satışından doğan kazançların, sırasıyla, %75 ve %50 oranındaki kısmı kurumlar vergisinden istisnadır. En az iki yıl süre ile elde tutulmuş iştirak hisseleri ile gayrimenkullerin satışından doğan karlar, satışın yapıldığı yıl sermayeye eklenmeleri şartı ile vergiden istisnadır.

22 Nisan 2021 tarihli ve 31462 sayılı Resmî Gazete'de yayımlanarak yürürlüğe giren Kurumlar Vergisi Kanunundaki değişiklik ile Türkiye'de %20 olan kurumlar vergisi oranı, 31 Mart 2021 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere 2021 yılı kurum kazançları için %25, 2022 yılı kurum kazançları için ise %23 olarak uygulanmıştır. Ayrıca 15 Temmuz 2023 tarihli ve 32249 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanarak yürürlüğe giren Kurumlar Vergisi Kanunundaki değişiklik ile Türkiye'de %20 olan kurumlar vergisi oranı %25 olarak uygulanacaktır. Bu nedenle 30.09.2023 ve 31.12.2022 tarihleri itibarıyla ertelenmiş vergi hesaplamasında %25 oranı dikkate alınmıştır. 31.12.2021 tarihi itibarıyla ertelenmiş vergi hesaplamasında ise zamanlama farkı 31.12.2022 tarihine kadar olan işlemlerde %23, etkileri daha uzun vadelerde gerçekleşecek geçici farklarda ise, etkinin zaman boyutu dikkate alınarak %25 olarak dikkate alınmıştır.

Türkiye'deki bir işyeri veya daimi temsilciliği aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile Türkiye'de yerleşik kurumlara ödenen temettüler için gelir vergisi stopajı yapılmaz. Bunların dışında kalan kişi ve kurumlara yapılan temettüler %15 oranında gelir vergisi stopajına tabidir. Karın sermayeye ilave edilmesi kar dağıtımı sayılmaz.

Türkiye'de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 30'uncu günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Bununla beraber, vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek vergi miktarları değişebilir.

Vergi Usul Kanunu ile Kurumlar Vergisi Kanununda değişiklik yapılmasına dair kanun 20 Ocak 2022 tarihinde Kanun No. 7352 sayıyla yasalaşmış olup, geçici hesap dönemleri de dahil olmak üzere 2021 ve 2022 hesap dönemleri ile 2023 hesap dönemi geçici vergi dönemlerinde Mükerrer 298 inci madde kapsamındaki enflasyon düzeltmesine ilişkin şartların oluşup oluşmadığına bakılmaksızın mali tabloların enflasyon düzeltmesine tabi tutulmayacağı karara bağlanmıştır. Kamu Gözetimi Kurumu, 20 Ocak 2022 tarihinde, TFRS kapsamında Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlamanın Uygulanması ile ilgili açıklamada bulunmuş, konsolide finansal tablolarda TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama kapsamında herhangi bir düzeltme yapılmasına gerek bulunulmadığı belirtilmiştir.

24. GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL) (devamı)

Bilanço tarihleri itibarıyla, vergi yükümlülüğü detayı aşağıdaki gibidir:

	31.12.2023	31.12.2022	31.12.2021
a) Bilançoda
Cari dönem kurumlar vergisi	42.698.019	17.385.191	4.957.544
Peşin ödenen vergi ve fonlar	42.666.268
Ertelenen vergi varlıkları	64.256.753	5.593.487	5.423.118
Ertelenen vergi yükümlülükleri	(117.912.595)	(118.165.098)	(27.943.996)
	01.01.-	01.01.-	01.01.-
	31.12.2023	31.12.2022	31.12.2021
b) Gelir tablosunda
Cari dönem kurumlar vergisi karşılığı	(39.809.508)	(17.385.191)	(4.957.546)
Ertelenmiş vergi gelir / (gideri)	83.972.134	(4.695.103)	6.168.460

Ertelenmiş Vergi

Grup, ertelenen gelir vergisi varlık ve yükümlülüklerini, bilanço kalemlerinin Dipnot 2'de belirtilen mali tabloların hazırlama ilkeleri ve yasal mali tabloları arasındaki farklı değerlendirilmelerin sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır. Söz konusu geçici farklar genellikle gelir ve giderlerin, Dipnot 2'de belirtilen mali tabloların hazırlanma ilkeleri ve vergi kanunlarına göre değişik raporlama dönemlerinde muhasebeleşmesine yol açar.

Grup ertelenmiş gelir vergisi varlık ve yükümlülüklerini, bilanço kalemlerinin kayıtlı değerleri ile Vergi Usul Kanunu arasındaki farklı değerlendirmelerin sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır.

24. GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL) (devamı)

31.12.2023, 2022 ve 2021 tarihleri itibarıyla birikmiş geçici farklar ve ilgili ertelenen vergi varlık ve yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir:

	31.12.2023		31.12.2022		31.12.2021
	Birikmiş zamanlama farkları	Ertelenmiş vergi	Birikmiş zamanlama farkları	Ertelenmiş vergi	Birikmiş zamanlama farkları	Ertelenmiş vergi
Ertelenmiş vergi varlığı
Kıdem tazminatı karşılığı	18.145.291	4.536.321	13.310.513	3.327.630	9.084.821	2.271.207
Şüpheli alacak karşılığı	14.236.285	3.559.072	4.590.547	1.147.637	7.656.182	1.760.920
Dava karşılıkları	509.507	127.377	776.965	194.243	771.098	177.352
Stok düzeltmesi	--	--	--	--	4.020.932	924.825
Faiz gider tahakkuku	1.931.477	482.870	3.695.921	923.977	1.238.099	284.762
Maddi ve maddi olmayan varlıkların kayıtlı defter değerleri ile düzeltilmiş değerleri arasındaki net fark	220.797.196	55.199.299	--	--	--	--
Diğer	1.407.256	351.814	--	--	16.202	4.052
Ertelenmiş vergi varlığı		64.256.753		5.593.487		5.423.118
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü
Maddi ve maddi olmayan varlıkların kayıtlı defter değerleri ile düzeltilmiş değerleri arasındaki net fark	12.385.054	3.096.264	116.795.574	29.198.893	58.134.161	14.533.535
Maddi duran varlık değerleme farkları	449.835.804	112.458.951	345.054.231	86.263.558	--	--
Yatırım amaçlı gayrimenkul değerleme farkı	9.231.634	2.307.909	--	--	--	--
Stok düzeltmesi	43.695	10.924	10.797.072	2.699.269	58.306.316	13.410.461
Faiz tahakkuku	154.189	38.547	13.511	3.378	--	--
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü		117.912.595		118.165.098		27.943.996
Net ertelenmiş vergi		(53.655.842)		(112.571.611)		(22.520.878)

24. GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL) (devamı)

Dönemler arası ertelenmiş vergi mutabakatı aşağıdaki gibidir:

31.12.2022 (112.571.611)	31.12.2021
	(22.520.874)
	28.840.284
	6.319.410
	6.168.460
	150.950
--	--
(90.050.737)	6.319.410
	22.520.874 (90.050.737) (4.695.103) (85.355.634)

25. PAY BAŞINA KAZANÇ

TMS 33 "Hisse başına kazanç" standardına göre, hisse senetleri borsada işlem görmeyen işletmeler hisse başına kazanç açıklamak zorunda değildir, Grup'un hisseleri borsada işlem görmediğinden dolayı, finansal tablolarda hisse başına kazanç / (kayıp) hesaplanmamıştır.

26. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ

Finansal Araçlarla İlgili Ek Bilgiler

(a) Sermaye riski yönetimi:

Grup'un sermaye yapısı ve sermaye maliyeti ile birlikte her bir özsermaye sınıfıyla ilişkilendirilen riskler üst yönetim tarafından değerlendirilir.

Grup'un sermaye yönetiminin birincil amacı, hisse değerlerini maksimize etmek ve sağlıklı sermaye yapısının devamlılığını sağlamaktır. Grup, ekonomik koşulların değişimi ışığında, sermaye yapısını yönetmekte ve düzeltmeler yapmaktadır.

Grup, finansal kaynaklarını net finansal borç/kullanılan sermaye oranını kullanarak izler. Bu oran net finansal borcun kullanılan sermayeye bölünmesiyle bulunur. Net finansal borç, nakit ve nakit benzeri değerlerin (bilançoda gösterildiği gibi net finansal borçları ve ticari akreditif borçlarından) düşülmesiyle hesaplanır. Kullanılan sermaye, bilançoda gösterildiği gibi özsermaye ile net finansal borcun toplanmasıyla hesaplanır.

31.12.2023, 2022 ve 2021 tarihleri itibarıyla net finansal borç/kullanılan sermaye oranı aşağıdaki gibidir:

	31.12.2023	31.12.2022	31.12.2021
Finansal borçlar	519.068.053	199.664.922	214.394.724
Eksi: nakit ve nakit benzerleri	(31.115.795)	(946.845)	(9.514.825)
Net finansal borç	487.952.258	198.718.077	204.879.899
Toplam öz sermaye (*)	662.132.660	531.809.045	271.463.773
Kullanılan sermaye	1.150.084.918	730.527.122	476.343.672
Net Finansal Borç/Kullanılan Sermaye oranı	42,43%	27,20%	43,01%

(*) 31.12.2023 tarihi itibarıyla toplam öz sermaye içerisinde 307.879.917 TL (31.12.2022: 258.790.674 TL) tutarında maddi duran varlıkların gerçeğe uygun değerlerine getirilmesi ile ilgili yeniden değerleme fonu bulunmaktadır.

(b) Finansal araçlar ve kategorileri:

	31.12.2023	31.12.2022	31.12.2021
Finansal varlıklar
Nakit ve nakit benzerleri	31.115.795	946.845	9.514.825
Ticari alacaklar	296.513.326	320.292.292	201.362.802
	327.629.121	321.239.137	210.877.627
Finansal yükümlülükler
Finansal borçlar	519.068.053	199.664.922	214.394.724
Ticari borçlar	548.660.530	508.454.321	445.737.890
	1.067.728.583	708.119.243	660.132.614

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

26. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)

(c) Piyasa riski:

Faaliyetleri nedeniyle Grup, döviz kurundaki (d maddesine bakınız), faiz oranındaki (e maddesine bakınız) ve fiyat riskindeki (f maddesine bakınız) değişiklikler ile ilgili finansal risklere maruz kalmaktadır.

Grup düzeyinde karşılaşılan piyasa riskleri, duyarlılık analizleri esasına göre ölçülmektedir.

Cari dönemde Grup'un maruz kaldığı piyasa riskinde ya da karşılaşılan riskleri ele alış yönteminde veya bu riskleri nasıl ölçtüğüne dair kullandığı yöntemlerde, önceki dönemlere göre bir değişiklik olmamıştır.

(d) Kur riski yönetimi:

Grup'un döviz cinsinden varlık ve yükümlülükleri bulunmamaktadır.

(e) Faiz oranı riski yönetimi:

Grup, faiz haddi bulunan varlık ve yükümlülüklerin tabi olduğu faiz oranlarının değişiminin etkisinden doğan faiz riskine açıktır. Grup, bu riskini risk yönetimi stratejileri uygulayarak varlık ve yükümlülüklerin faiz değişim tarihlerini eşleştirerek yönetmektedir. Finansal borçlarla ilgili olan faiz oranlarının bir kısmı piyasada geçerli olan faiz oranlarına dayanmaktadır. Bundan dolayı Grup ulusal ve uluslararası piyasalarda faiz oranlarındaki değişikliklerden etkilenmektedir.

Grup'un faiz oranına duyarlı finansal araçlarının dağılımı aşağıdaki gibidir:

Sabit Faizli Araçlar	Faiz Pozisyonu Tablosu
	31.12.2023	31.12.2022	31.12.2021
Finansal varlıklar Banka mevduatları	15.893.731	556.789	8.993.449
Finansal yükümlülükler Banka kredileri Kiralama yükümlülükleri	491.476.541 90.512	198.906.932 757.990	210.308.610 4.086.114

(f) Fiyat riski:

Grup, ürün fiyatlarındaki meydana gelebilecek düşüşler itibarıyla fiyat riskine maruz kalmaktadır. Fiyat riski yabancı para, faiz ve piyasa riskinin bir kombinasyonu olup, Grup tarafından aynı para biriminden borç ve alacakların, faiz taşıyan varlık ve yükümlülüklerin birbirini karşılaması yoluyla doğal olarak yönetilmektedir. Piyasa riski, Grup tarafından piyasa bilgilerinin incelenmesi ve uygun değerleme metotları vasıtasıyla yakından takip edilmektedir.

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

26. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)

(g) Kredi riski yönetimi:

Finansal araçları elinde bulundurmak, karşı tarafın anlaşmanın gereklerini yerine getirememe riskini de taşımaktadır. Grup yönetimi bu riskleri, her bir müşteri için ayrı ayrı yaptığı ve dönem gözden geçirdiği kredibilite çalışması ile minimize etmektedir. Grup'un tahsilât riski, esas müşterilerden doğmaktadır. Grup, müşterilerinden doğabilecek bu riski, müşteriler için belirlenen kredi limitleri ve gerektiğinde alınan teminatlar ile yönetmektedir. Kredi limitlerinin kullanımı Grup tarafından sürekli olarak izlenmekte ve müşterinin finansal pozisyonu, geçmiş tecrübeler ve diğer faktörler göz önüne alınarak müşterinin kredi kalitesi sürekli değerlendirilmektedir. Ticari alacaklar, politikaları ve prosedürleri dikkate alınarak değerlendirilmekte ve bu doğrultuda şüpheli Grup alacak karşılığı ayrıldıktan sonra bilânçoda net olarak gösterilmektedir.

Finansal araç türleri itibariyle maruz kalınan kredi riskleri aşağıdaki gibidir:

31.12.2023	Alacaklar
	Ticari Alacaklar		Diğer Alacaklar
	İlişkili	Diğer	İlişkili	Diğer	Bankalardaki
	Taraf	Taraf	Taraf	Taraf	Mevduat
Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski	--	296.513.326	8.874.190	9.564.902	30.893.731
- Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı	--	--	--	--	--
A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri	--	296.513.326	8.874.190	9.564.902	30.893.731
D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri	--	--	--	--	--
- Vadesi geçmiş (brüt defter değeri)	--	13.824.917	--	411.368	--
- Değer düşüklüğü (-)	--	(13.824.917)	--	(411.368)	--

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

26. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)

31.12.2022	Alacaklar
	Ticari Alacaklar		Diğer Alacaklar
	İlişkili	Diğer	İlişkili	Diğer	Bankalardaki
	Taraf	Taraf	Taraf	Taraf	Mevduat
Raporlama tarihi itibariyle maruz
kalınan azami kredi riski	26.530.755	293.761.538	44.812.701	7.113.006	556.787
	--	--	--	--	--
- Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı	--	--	--	--	--
A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri	26.530.755	293.761.538	44.812.701	7.113.006	556.787
B. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri	--	--	--	--	--
- Vadesi geçmiş (brüt defter değeri)	--	1.792.253	--	2.798.294	--
- Değer düşüklüğü (-)	--	(1.792.253)	--	(2.798.294)	--

31.12.2021	Alacaklar
	Ticari Alacaklar		Diğer Alacaklar
	İlişkili	Diğer	İlişkili	Diğer	Bankalardaki
	Taraf	Taraf	Taraf	Taraf	Mevduat
Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski	22.186.164	308.591.690	82.559.128	14.914	14.773.502
- Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı	--	--	--	--	--
A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri	22.186.164	308.591.690	82.559.128	14.914	14.773.502
B. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri	--	--	--	--	--
- Vadesi geçmiş (brüt defter değeri)	--	5.025.723	--	7.551.056	--
- Değer düşüklüğü (-)	--	(5.025.723)	--	(7.551.056)	--

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

26. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)

(h) Likidite risk yönetimi:

Grup, nakit akımlarını düzenli olarak takip ederek finansal varlıkların ve yükümlülüklerin vadelerinin eşleştirilmesi yoluyla yeterli fonların ve borçlanma rezervinin devamını sağlayarak, likidite riskini yönetir.

İhtiyatlı likidite riski yönetimi, yeterli ölçüde nakit tutmayı, yeterli miktarda kredi işlemleri ile fon kaynaklarının kullanılabilirliğini ve piyasa pozisyonlarını kapatabilme gücünü ifade eder.

Mevcut ve ilerideki muhtemel borç gereksinimlerinin fonlanabilme riski, yeterli sayıda ve yüksek kalitedeki kredi sağlayıcılarının erişilebilirliğinin sürekli kılınması suretiyle yönetilmektedir.

Grup, finansal araçların kayıtlı değerlerinin makul değerlerini yansıttığını düşünmektedir.

31.12.2023, 2022 ve 2021 tarihleri itibarıyla Grup'un finansal yükümlülüklerinin vadelerine göre analizi aşağıdaki gibidir:

31.12.2023
Sözleşme uyarınca vadeler	Defter Değeri	Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı (=I+II+III)	6 Aydan Kısa (I)	6 - 12 Ay arası (II)	1- 5 Yıl arası (III)
Banka kredileri	491.476.541	579.960.875	137.286.499	442.644.862	29.514
Kiralama yükümlülükleri	90.512	90.512	90.512	--	--
İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar	548.660.530	548.660.530	548.660.530	--	--
Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar	9.078.825	9.078.825	9.078.825	--	--
İlişkili Taraflara Diğer Borçlar	7.497.022	7.497.022	7.497.022	--	--
İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar	1.731.186	1.731.186	1.731.186	--	--

	31.12.2022
Sözleşme uyarınca vadeler	Defter Değeri	Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı (=I+II+III)	3 Aydan Kısa (I)	3 - 12 Ay arası (II)	1- 5 Yıl arası (III)
Banka kredileri	198.906.932	209.140.215	148.575.693	41.955.530	18.608.992
Kiralama yükümlülükleri	757.990	757.990	--	614.677	143.313
İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar	508.454.321	508.454.321	508.454.321	--	--
Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar	4.736.870	4.736.870	4.736.870	--	--
İlişkili Taraflara Diğer Borçlar	38.817.601	38.817.601	38.817.601	--	--
İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar	10.191.363	10.191.363	10.191.363	--	--

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

26. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)

31.12.2021
Sözleşme uyarınca vadeler	Defter Değeri	Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı (=I+II+III)	3 Aydan Kısa (I)	3 - 12 Ay arası (II)	1- 5 Yıl arası (III)
Banka kredileri	210.308.608	336.100.184	143.586.385	88.224.340	104.289.459
Kiralama yükümlülükleri	4.086.116	4.086.116	--	2.840.966	1.245.150
İlişkili Taraflara Ticari Borçlar	445.737.890	445.737.890	445.737.890	--	--
İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar	3.480.060	3.480.060	3.480.060	--	--
Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar	116.433.388	116.433.388	116.433.388	--	--
İlişkili Taraflara Diğer Borçlar	10.070.989	10.070.989	10.070.989	--	--

(i) Makul (rayiç) değer:

Makul bedel, bir finansal enstrümanın zorunlu bir satış veya tasfiye işlemi dışında istekli taraflar arasındaki bir cari işlemde, el değiştirebileceği tutar olup, eğer varsa oluşan bir piyasa fiyatı ile en iyi şekilde belirlenir. Grup, finansal araçların tahmini makul değerlerini hali hazırda mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemlerini kullanarak belirlemiştir. Ancak, makul bedeli belirlemek için piyasa verilerinin yorumlanmasında tahminler gereklidir. Buna göre, burada sunulan tahminler, Grup'un cari bir piyasa işleminde elde edebileceği miktarların göstergesi olmayabilir.

Makul değerleri tahmin edilebilir finansal enstrümanların, değerlerinin tahmini için aşağıdaki yöntem ve varsayımlar kullanılmıştır:

i) Finansal Varlıklar: Bazı finansal varlıkların makul değerleri maliyet bedelleri ile finansal tablolarda yer alıp nakit ve nakit benzerleri, bunların üzerindeki faiz tahakkukları ve diğer kısa vadeli finansal varlıkları içermektedir ve kısa vadeli olmalarından dolayı, makul değerlerinin taşınan değerlerine yakın olduğu düşünülmektedir. Ticari alacakların reeskont karşılığı ve şüpheli alacaklar karşılığı düşüldükten sonraki taşınan değerlerinin makul değerlerine yakın olduğu düşünülmektedir. Yabancı para bazlı finansal alacaklar finansal tabloların hazırlandığı günün yabancı para kur oranları üzerinden değerlendirilmektedir.

ii) Finansal Yükümlülükler: Ticari borçların ve diğer parasal yükümlülüklerin kısa vadeli olmaları nedeniyle makul değerlerinin taşıdıkları değere yaklaştığı düşünülmektedir. Banka kredileri iskonto edilmiş maliyet ile ifade edilir ve işlem maliyetleri kredilerin ilk kayıt değerlerine eklenir. Üzerindeki faiz oranları değişen piyasa koşulları dikkate alınarak güncellendiği için kredilerin makul değerlerinin taşıdıkları değeri ifade ettiği düşünülmektedir. Reeskont karşılığı düşüldükten sonra kalan ticari borçların makul değerlerinin taşıdıkları değere yakın olduğu öngörülmektedir. Yabancı para bazlı finansal borçlar finansal tabloların hazırlandığı günün yabancı para kur oranları üzerinden değerlendirilmektedir.

27. FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR)

Finansal araçların gerçeğe uygun değeri

Şirket, finansal tablolarda gerçeğe uygun değer ile yansıtılan finansal araçların gerçeğe uygun değer ölçümlerini her finansal araç sınıfının girdilerinin kaynağına göre, üç seviyeli hiyerarşi kullanarak, aşağıdaki şekilde sınıflandırmaktadır.

• Seviye 1: Finansal varlık ve yükümlülükler, birbirinin aynı varlık ve yükümlülükler için aktif piyasada işlem gören borsa fiyatlarından değerlenmiştir.
• Seviye 2: Finansal varlık ve yükümlülükler, ilgili varlık ya da yükümlülüğün birinci seviyede belirtilen borsa fiyatından başka direkt ya da endirekt olarak piyasada gözlenebilen fiyatının bulunmasında kullanılan girdilerden değerlenmiştir.
• Seviye 3: Finansal varlık ve yükümlülükler, varlık ya da yükümlülüğün gerçeğe uygun değerinin bulunmasında kullanılan piyasada gözlenebilir bir veriye dayanmayan girdilerden değerlenmiştir.

Gerçeğe uygun değer ölçümlerinin hiyerarşi tablosu 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle aşağıdaki gibidir;

31.12.2023	Seviye 1	Seviye 2	Seviye 3	Toplam
Arsalar	--	115.983.799	--	115.983.799
Binalar	--	239.559.846	--	239.559.846
Makine ve ekipmanlar	--	231.514.791	--	231.514.791
Taşıtlar	--	49.304.715	--	49.304.715
Yatırım amaçlı gayrimenkuller	--	8.481.560	--	8.481.560
Toplam Varlıklar	--	644.844.711	--	644.844.711

31.12.2022	Seviye 1	Seviye 2	Seviye 3	Toplam
Arsalar	--	79.054.036	--	79.054.036
Binalar	--	263.830.169	--	263.830.169
Makine ve ekipmanlar	--	189.275.475	--	189.275.475
Taşıtlar	--	49.954.319	--	49.954.319
Yatırım amaçlı gayrimenkuller	--	8.635.749	--	8.635.749
Toplam Varlıklar	--	590.749.748	--	590.749.748

28. RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR

Bulunmamaktadır.