Quarterly Report • Oct 30, 2024
Quarterly Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
1 Ocak 2024 – 30 Eylül 2024 Ara Hesap Dönemine Ait Finansal Tablolar
| İÇİNDEKİLER FİNANSAL DURUM TABLOSU |
SAYFA 1-2 |
|---|---|
| KAR VEYA ZARAR TABLOSU | 3 |
| KAPSAMLI GELİR TABLOSU NAKİT AKIŞ TABLOSU |
4 5 |
| ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU | 6 |
| MALİ TABLOLAR İLE İLGİLİ AÇIKLAYICI NOTLAR 7-55 | |
| NOT 1 ŞİRKETİN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU 7 |
|
| NOT 2 MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 7 |
|
| NOT 3 İŞLETME BİRLEŞMELERİ23 |
|
| NOT 4 DİĞER İŞLETMELERDEKİ YATIRIMLAR 23 |
|
| NOT 5 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA 23 |
|
| NOT 6 NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 23 |
|
| NOT 7 FİNANSAL YATIRIMLAR 24 |
|
| NOT 8 FİNANSAL BORÇLAR25 |
|
| NOT 9 DİĞER FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER 26 |
|
| NOT 10 TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR 26 |
|
| NOT 11 DİĞER ALACAK VE BORÇLAR 27 |
|
| NOT 12 ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALARA İLİŞKİN BORÇLAR28 |
|
| NOT 13 STOKLAR 28 |
|
| NOT 14 TÜREV ARAÇLAR29 |
|
| NOT 15 DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞMELERİNE İLİŞKİN VARLIKLAR 29 |
|
| NOT 16 ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR29 |
|
| NOT 17 YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER 29 |
|
| NOT 18 MADDİ DURAN VARLIKLAR29 |
|
| NOT 19 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR32 |
|
| NOT 20 ŞEREFİYE33 |
|
| NOT 21 DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI33 |
|
| NOT 22 KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER34 |
|
| NOT 24 ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR38 |
|
| NOT 25 EMEKLİLİK PLANLARI39 |
|
| NOT 26 DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER 39 |
|
| NOT 27 SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ39 |
|
| NOT 28 HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ42 |
|
| NOT 29 ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ, PAZARLAMA SATIŞ DAĞITIM GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM |
|
| GİDERLERİ43 | |
| NOT 30 NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER43 |
|
| NOT 31 ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER / GİDERLER 45 |
|
| NOT 32 YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER /(GİDERLER)45 |
|
| NOT 33 FİNANSAL GELİRLER / GİDERLER46 |
|
| NOT 34 SATIŞ AMACIYLA ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR VE DURDURULAN FAALİYETLER 46 |
|
| NOT 35 VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER46 |
|
| NOT 36 PAY BAŞINA KAZANÇ 48 |
|
| NOT 37 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI48 | |
| NOT 38 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ49 |
|
| NOT 39 FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL |
RİSKTEN KORUNMA |
| MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR)54 | |
| NOT 40 RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR54 |
|
| NOT 41 MALİ TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR | |
| VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN DİĞER HUSUSLAR 54 |
(Tüm Tutarlar, Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
| Sınırlı Denetimden Geçmemiş |
Bağımsız Denetimden Geçmiş |
||
|---|---|---|---|
| VARLIKLAR | Notlar | Cari Dönem | Önceki Dönem |
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | ||
| Dönen Varlıklar | 1.351.836.619 | 1.570.241.522 | |
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 6 | 567.677.704 | 410.240.800 |
| Finansal Yatırımlar | 7 | - | - |
| Ticari Alacaklar | 10,37 | 463.454.650 | 788.327.065 |
| -İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 10 | 463.454.650 | 788.327.065 |
| -İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar | 10,37 | - | - |
| Diğer Alacaklar | 11,37 | 20.009.223 | 21.348.451 |
| -İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 11 | 20.009.223 | 21.348.451 |
| -İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar | 11,37 | - | - |
| Türev Finansal Araçlar | 14 | - | - |
| Stoklar | 13 | 248.411.959 | 330.121.323 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 26 | 46.044.398 | 17.815.387 |
| Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar | 35 | 6.238.685 | 2.388.496 |
| Diğer Dönen Varlıklar | 26 | - | - |
| Ara Toplam | 1.351.836.619 | 1.570.241.522 | |
| Satış Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklar(net) | 34 | - | - |
| Duran Varlıklar | 1.463.892.247 | 1.544.284.489 | |
| Finansal Yatırımlar | 7 | 10.377.934 | 10.631.344 |
| Ticari Alacaklar | 10 | - | - |
| -İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 10 | - | - |
| -İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar | 10,37 | - | - |
| Diğer Alacaklar | 11,37 | - | - |
| -İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 11 | - | - |
| -İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 11,37 | - | - |
| Türev Finansal Araçlar | 14 | - | - |
| Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar | 16 | - | - |
| Kiralama Hakkı Varlıklar | 18 | 4.492.176 | 9.923.095 |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkul | 17 | - | - |
| Maddi Duran Varlıklar | 18 | 1.419.078.269 | 1.484.499.084 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 19 | 3.271.350 | 3.828.228 |
| Peşin ödenmiş giderler | 26 | 1.980.669 | - |
| Ertelenmiş Vergi Varlığı | 35 | 24.691.849 | 35.402.738 |
| Diğer Duran Varlıklar | 26 | - | - |
| TOPLAM VARLIKLAR | 2.815.728.866 | 3.114.526.011 |
(Tüm Tutarlar, Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
| Sınırlı Denetimden |
Bağımsız Denetimden |
||
|---|---|---|---|
| Geçmemiş | Geçmiş | ||
| Cari Dönem | Önceki Dönem | ||
| KAYNAKLAR | Notlar | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | 1.540.061.044 | 1.874.044.252 | |
| Kısa Vadeli Borçlanmalar Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları |
8 8 |
1.110.909.657 - |
1.117.067.125 - |
| Diğer Finansal Yükümlülükler | 9 | - | - |
| Ticari Borçlar(net) | 10,37 | 342.026.062 | 578.725.083 |
| - İlişkili olmayan Taraflara ticari Borçlar | 10 | 314.597.077 | 541.971.533 |
| - İlişkili Taraflara Ticari Borçlar | 10,37 | 27.428.985 | 36.753.550 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 12 | 47.273.082 | 52.849.913 |
| Diğer Borçlar | 11,37 | 7.271.382 | 8.754.751 |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 11 | 7.265.618 | 8.746.920 |
| - İlişkili Taraflara Diğer Borçlar | 11,37 | 5.764 | 7.831 |
| Türev Finansal Araçlar | 25 | - | - |
| Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü | 35 | - | - |
| Ertelenmiş Gelirler | 21 | 1.898.335 | 4.926.509 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Ertelenmiş Gelirler | 21 | 1.898.335 | 4.926.509 |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 22 | 30.467.622 | 111.720.871 |
| - Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar | 22 | 3.669.992 | 3.057.005 |
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar | 22,24 | 26.797.630 | 108.663.866 |
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 26 | 214.904 | - |
| Ara Toplam | 1.540.061.044 | 1.874.044.252 | |
| Satış Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklara İlişkin Yük. | 34 | - | - |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | 146.310.410 | 176.559.339 | |
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | 8 | 98.987.840 | 146.749.584 |
| Diğer Finansal Yükümlülükler | 9 | - | - |
| Ticari Borçlar (net) | 10,37 | - | - |
| - İlişkili Olmayan Taraflara ticari Borçlar - İlişkili Taraflara Ticari Borçlar |
10 10,37 |
- - |
- - |
| Diğer Borçlar | 11,37 | - | - |
| - İlişkili olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 11 | - | - |
| - İlişkili Taraflara Diğer Borçlar | 11,37 | - | - |
| Ertelenmiş Gelirler | 21 | - | - |
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 22 | 47.322.570 | 29.809.755 |
| - Diğer Uzun Vadeli Karşılıklar | 22 | - | - |
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar | 22,24 | 47.322.570 | 29.809.755 |
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | 35 | - | - |
| ÖZKAYNAKLAR | 27 | 1.129.357.412 | 1.063.922.420 |
| Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar | 27 | 1.129.357.412 | 1.063.922.420 |
| Ödenmiş Sermaye | 200.000.000 | 100.000.000 | |
| Sermaye Düzeltmesi Olumlu Farkları | 871.855.535 | 853.648.898 | |
| Paylara İlişkin Primler | 550.247 | - | |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflanmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı | 143.436.508 | 158.852.746 | |
| Gelirler veya (Giderler) | |||
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı | - | - | |
| Gelirler ve Giderler | |||
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 83.713.143 | 83.713.143 | |
| Geçmiş Yıllar Karları / (Zararları) | (132.292.367) | (296.124.046) | |
| Net Dönem Karı / (Zararı) | (37.905.654) | 163.831.679 | |
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | 27 | - | - |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 2.815.728.866 | 3.114.526.011 |
(Tüm Tutarlar, Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
| KAR VEYA ZARAR KISMI | Dipnot Referansı |
Sınırlı Denetimden Geçmemiş Cari Dönem 1 Ocak 2024 30 Eylül 2024 |
Sınırlı Denetimden Geçmemiş Cari Dönem 1 Temmuz 2024 30 Eylül 2024 |
Sınırlı Denetimden Geçmemiş Önceki Dönem 1 Ocak 2023 30 Eylül 2023 |
Sınırlı Denetimden Geçmemiş Önceki Dönem 1 Temmuz 2023 30 Eylül 2023 |
|---|---|---|---|---|---|
| Hasılat | 28 | 2.436.699.602 | 709.385.047 | 2.724.060.661 | 751.811.776 |
| Satışların Maliyeti (-) BRÜT KAR / (ZARAR) |
28 | (2.310.819.501) 125.880.101 |
(701.060.973) 8.324.075 |
(2.555.729.024) 168.331.637 |
(718.454.787) 33.356.989 |
| Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) Genel Yönetim Giderleri (-) Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) |
29,30 29,30 29,30 31 31 |
(76.292.861) (62.942.451) (24.151.749) 342.866.070 (298.372.221) |
(26.439.203) (27.584.698) (10.280.778) 109.695.075 (71.743.828) |
(76.662.964) (61.217.941) (14.728.558) 404.987.383 (337.854.126) |
(19.653.308) (13.651.445) 697.794 92.341.862 (79.640.657) |
| ESAS FAALİYET KARI / (ZARARI) | 6.986.889 | (18.029.358) | 82.855.431 | 13.451.234 | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Kar / Zararlarındaki Paylar |
32 32 |
1.218.332 - - |
1.218.332 - - |
3.714.670 - - |
3.355.688 - - |
| FİNANSMAN GELİRİ / (GİDERİ) ÖNCESİ FAALIYET KARI / (ZARARI) | 8.205.221 | (16.811.026) | 86.570.101 | 16.806.923 | |
| Finansal Gelirler Finansal Giderler (-) Net Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI / (ZARARI) |
33 33 |
121.456.526 (307.386.628) 147.144.023 (30.580.858) |
47.370.926 (102.106.834) 48.537.800 (23.009.133) |
102.158.190 (441.788.857) 221.757.403 (31.303.163) |
11.566.589 (102.433.691) 153.252.272 79.192.093 |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir / (Gideri) | (7.324.796) | (21.543.996) | (57.118.737) | (107.659.118) | |
| Dönem Vergi Gelir / (Gideri) Ertelenmiş Vergi Gelir / (Gideri) |
35 35 |
- (7.324.796) |
- (21.543.996) |
- (57.118.737) |
- (107.659.118) |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI / (ZARARI) | (37.905.654) | (44.553.129) | (88.421.900) | (28.467.025) | |
| DURDURULAN FAALİYETLER Durdurulan Faaliyetler Vergi Sonrası Dönem Karı / (Zararı) |
- - |
- - |
- - |
- - |
|
| DÖNEM KARI / (ZARARI) Dönem Kar / Zararının Dağılımı |
(37.905.654) | (44.553.129) | (88.421.900) | (28.467.025) | |
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar Ana Ortaklık Payları |
- (37.905.654) |
- (44.553.129) |
- (88.421.900) |
- (28.467.025) |
|
| Pay Başına Kazanç | 36 | (0,1895) | (0,2228) | (0,8842) | (0,2847) |
(Tüm Tutarlar, Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
| Sınırlı | Sınırlı | Sınırlı | Sınırlı | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Denetimden | Denetimden | Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmemiş | Geçmemiş | Geçmemiş | Geçmemiş | ||
| Cari Dönem | Cari Dönem | Önceki Dönem | Önceki Dönem | ||
| 1 Ocak 2024 | 1 Temmuz 2024 | 1 Ocak 2023 | 1 Temmuz 2023 | ||
| Notlar | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 | 30 Eylül 2023 | |
| DÖNEM KAR / ZARARI | (37.905.654) | (44.553.129) | (88.421.900) | (28.467.025) | |
| DİĞER KAPSAMLI GELİRLER | |||||
| Kar veya Zararda Yeniden | |||||
| Sınıflandırılmayacaklar | (15.416.238) | (4.148.451) | 342.320.140 | 50.170.325 | |
| MDV Değer Artış Fonu | 18 | - | - | 468.258.803 | 59.112.077 |
| Vergi Etkisi | 18 | - | - | (117.064.701) | (14.778.019) |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm | 24 | (20.554.984) | (5.531.268) | (11.831.949) | 7.781.690 |
| Kazançları/(Kayıpları) | |||||
| Vergi Etkisi | 24 | 5.138.746 | 1.382.817 | 2.957.987 | (1.945.423) |
| Kar veya Zararda Yeniden | - | - | |||
| Sınıflandırılacaklar | |||||
| DİĞER KAPSAMLI GELİR | (15.416.238) | (4.148.451) | 342.320.140 | 50.170.325 | |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR | (53.321.892) | (48.701.580) | 253.898.240 | 21.703.300 | |
| Kapsamlı Kar / Zararın Dağılımı Kontrol Gücü Olmayan Paylar |
(53.321.892) | (48.701.580) | 253.898.240 | 21.703.300 | |
| Ana Ortaklık Payları | (53.321.892) | (48.701.580) | 253.898.240 | 21.703.300 |
(Tüm Tutarlar, Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
| Sınırlı | Sınırlı | ||
|---|---|---|---|
| Denetimden | Denetimden | ||
| (Tüm Tutarlar, Türk Lirası olarak gösterilmiştir.) | Geçmemiş | Geçmemiş | |
| Dipnot | Cari Dönem | Önceki Dönem | |
| 01.01.2024 | 01.01.2023 | ||
| Referansları | 31.09.2024 | 30.09.2023 | |
| A) İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | (147.953.486) | 347.157.309 | |
| Dönem Karı (Zararı) | (37.905.654) | (88.421.900) | |
| Sürdürülen Faaliyetlerden Dönem Karı (Zararı) | (37.905.654) | (88.421.900) | |
| Durdurulan Faaliyetlerden Dönem Karı (Zararı) | |||
| Dönem Net Karı (Zararı) Mutabakatı ile İlgili Düzeltmeler | (220.983.158) | 367.128.377 | |
| Amortisman ve İtfa Gideri İle İlgili Düzeltmeler | 18,19 | 112.561.328 | 113.226.900 |
| Faiz (Gelirleri) ve Giderleri İle İlgili Düzeltmeler | 10,33 | (136.197.364) | (157.939.674) |
| Faiz Gelirleri ile İlgili Düzeltmeler | 102.418.974 | 39.594.609 | |
| Faiz Giderleri ile İlgili Düzeltmeler | (248.804.401) | (185.904.225) | |
| Vadeli Alımlardan Kaynaklanan Ertelenmiş Finansman Gideri | (8.706.507) | 5.179.226 | |
| Vadeli Satışlardan Kaynaklanan Kazanılmamış Finansman Geliri | 18.894.570 | (16.809.284) | |
| Değer Düşüklüğü (İptali) İle İlgili Düzeltmeler | 63.864 | 544.856 | |
| Stok Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 63.864 | 544.856 | |
| Karşılıklar İle İlgili Düzeltmeler Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar (İptali) ile İlgili Düzeltmeler |
22,24 | (44.935.780) (45.548.767) |
30.410.050 31.956.785 |
| Dava ve/veya Ceza Karşılıkları (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 612.987 | (1.546.734) | |
| Vergi (Geliri) Gideri İle İlgili Düzeltmeler | 35 | 7.324.796 | 31.218.097 |
| Parasal (kazanç)/kayıp ile ilgili düzeltmeler | (159.800.002) | 349.668.148 | |
| Kar (Zarar) Mutabakatı İle İlgili Diğer Düzeltmeler | |||
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler | 127.085.006 | 185.444.318 | |
| Finansal Yatırımlardaki Azalış (Artış) | 7 | 253.410 | 919.607 |
| Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler | 10 | 340.578.922 | 124.999.617 |
| İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) | - | - | |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) | 340.578.922 | 124.999.617 | |
| Stoklardaki Azalışlar (Artışlar) İle İlgili Düzeltmeler | 13 | 81.645.500 | 158.358.276 |
| Türev Varlıklardaki Azalış (Artış) | |||
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler | 11 | 1.339.228 | (2.193.576) |
| İlişkili Taraflardan Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) | - | - | |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) | 1.339.228 | (2.193.576) | |
| Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | 10 | (255.593.591) | (195.366.920) |
| İlişkili Taraflara Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) | (9.324.565) | 3.417.427 | |
| İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) | (246.269.026) | (198.784.347) | |
| Faaliyetler ile İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | 11 | (1.482.513) | (2.404.680) |
| İlişkili Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) | (2.067) | (4.292) | |
| İlişkili Olmayan Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Azalış (Artış) |
26 | (1.480.446) (30.209.680) |
(2.400.388) 11.761.644 |
| Diğer Yükümlülüklerdeki Değişim | |||
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki Artış (Azalış) | (5.576.831) | 41.056.391 | |
| Ertelenmiş Gelirlerdeki (Müşteri Sözleşmelerinden Doğan Yükümlülüklerin Dışında Kalanlar) Artış | |||
| (Azalış) | 26 | (3.028.174) | 2.831.592 |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Diğer Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | (841.265) | 45.482.367 | |
| Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları | (131.803.806) | 464.150.796 | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar Kapsamında Yapılan Ödemeler | 24 | (12.299.491) | (120.656.570) |
| Diğer Karşılıklara İlişkin Ödemeler | - | - | |
| Vergi İadeleri (Ödemeleri) | (3.850.189) | 3.663.083 | |
| Diğer Nakit Girişleri (Çıkışları) | |||
| B) YATIRIM DAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI | (38.176.502) | (323.898.606) | |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri | 18,19 | 5.413.250 | 55.137 |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 18,19 | (43.589.752) | (323.953.743) |
| C)FİNANSMAN DAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI | 192.921.603 | 228.536.244 | |
| Pay ve Diğer Özkaynağa Dayalı Araçların İhracından Kaynaklanan Nakit Girişleri | 100.550.247 | - | |
| Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri | 8 | (49.297.487) | 85.848.851 |
| Kira Sözleşmelerinden Kaynaklanan Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları | (4.716.584) | (3.622.223) | |
| Ödenen Faiz | 33 | 248.804.401 | 185.904.225 |
| Alınan Faiz | 33 | (102.418.974) | (39.594.609) |
| Diğer Nakit Girişleri (Çıkışları) | - | - | |
| Yabancı Para Çevrim Farklarının Etkisinden Önce Nakit ve Nakit Benzerlerindeki Net Artış (Azalış) | 6.791.615 | 251.794.947 | |
| Nakit ve Nakit Benzerleri Üzerindeki Enflsasyon Etkisi | 149.589.120 | ||
| Yabancı Para Çevrim Farklarının Nakit ve Nakit Benzerleri Üzerindeki Etkisi | - | - | |
| Nakit ve Benzerlerindeki Net Artış (Azalış) | 156.380.735 | 251.794.947 | |
| DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 6 | 410.240.800 | 70.066.114 |
| DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 6 | 566.621.535 | 321.861.061 |
(Tüm Tutarlar, Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflanmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya (Giderler) |
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya (Giderler) |
Birikmiş Karlar | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Sınırlı Denetimden Geçmemiş Cari Dönem |
Not | Ödenmiş Sermaye |
Sermaye Düzeltme Farkları |
Paylara İlişkin Primler |
Maddi Duran Varlık Yeniden Değerleme Artışları (Azalışları) |
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları) |
Yabancı Para Çevrim Farkları |
Diğer Kazanç ve (Kayıplar) |
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler |
Geçmiş Yıllar Karları/ (Zararları) |
Net Dönem Karı/ (Zararı) |
ÖZKAYNAKLAR |
| 1 Ocak 2024 Tarihindeki Bakiyeler | 100.000.000 | 853.648.898 | - | 183.059.566 | (24.206.820) | - | - | 83.713.143 | (296.124.046) | 163.831.679 | 1.063.922.420 | |
| Transferler | 27 | - | - | - | - | - | - | - | 163.831.679 | (163.831.679) | - | |
| Temettüler | 27 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| Sermaye Artırımı | 27 | 100.000.000 | 18.206.637 | 550.247 | - | - | - | - | - | - | - | 118.756.884 |
| Kar Payları | 27 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| Toplam Kapsamlı Gelir | 27 | - | - | - | (15.416.238) | - | - | - | - | (37.905.654) | (53.321.892) | |
| - Net Dönem Karı | - | - | - | - | - | - | - | - | (37.905.654) | (37.905.654) | ||
| - Tanımlanmış Fayda Planları | ||||||||||||
| Yeniden Ölçüm Kazançları | - | - | - | (15.416.238) | - | - | - | - | - | (15.416.238) | ||
| (Kayıpları) | ||||||||||||
| - MDV Değer Artış Fonu | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | ||
| 30 Eylül 2024 Tarihi İtibariyle Bakiyeler |
200.000.000 | 871.855.535 | 550.247 | 183.059.566 | (39.623.058) | - | - | 83.713.143 | (132.292.367) | (37.905.654) | 1.129.357.412 |
| Sınıflanmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya (Giderler) |
Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya (Giderler) |
Birikmiş Karlar | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Sınırlı Denetimden Geçmemiş Önceki Dönem |
Not | Ödenmiş Sermaye |
Sermaye Düzeltme Farkları |
Paylara İlişkin Primler |
Maddi Duran Varlık Yeniden Değerleme Artışları (Azalışları) |
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları) |
Yabancı Para Çevrim Farkları |
Diğer Kazanç ve (Kayıplar) |
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler |
Geçmiş Yıllar Karları/ (Zararları) |
Net Dönem Karı/ (Zararı) |
ÖZKAYNAKLAR |
| 1 Ocak 2023 Tarihindeki Bakiyeler | 100.000.000 | 853.652.490 | - | 18.903.909 | (33.489.071) | - | - | 83.713.449 | 46.937.997 | (343.064.619) | 726.654.155 | |
| Transferler | 27 | - | - | - | - | - | - | - | - | (343.064.619) | 343.064.619 | - |
| Temettüler | 27 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Sermaye Artırımı | 27 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Kar Payları | 27 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Toplam Kapsamlı Gelir | 27 | - | - | - | 351.194.102 | (8.873.962) | - | - | - | - | (88.421.900) | 253.898.240 |
| - Net Dönem Karı - Tanımlanmış Fayda Planları |
- | - | - | - | - | - | - | - | - | (54.532.289) | (54.532.289) | |
| Yeniden Ölçüm Kazançları | - | - | - | - | (8.873.962) | - | - | - | - | - | (8.873.962) | |
| (Kayıpları) | ||||||||||||
| - MDV Değer Artış Fonu | - | - | - | 351.194.102 | - | - | - | - | - | - | 351.194.102 | |
| 30 Eylül 2023 Tarihi İtibariyle Bakiyeler |
100.000.000 | 853.652.490 | - | 370.098.011 | (42.363.033) | - | - | 83.713.449 | (296.126.622) | (88.421.900) | 980.552.395 |
Kar veya Zararda
Kar veya Zararda Yeniden
Demisaş Döküm Emaye Mamülleri Sanayi A.Ş. ("Şirket") %44,44'ü Sarkuysan Elektrolitik Bakır Sanayi ve Ticaret A.Ş.'ye ait olan 1974 yılında pik döküm parça imali için 0,80 TL sermaye ile kurulmuş 1976 yılında üretime başlamış bir kuruluştur. Şirket'in faaliyet konuları, her türlü demir, döküm, emayeli mamuller, emayeli döküm kaplar ve diğer eşyayı üretecek sanayi kurmak, işletmek ve bunlara katılmaktır. Şirket'in 52,5 milyon TL'lik hisse senetlerinin tamamı hamiline yazılıdır. Şirket 1997 yılında hisselerinin %16,67'si rüçhan haklarının kısıtlanması yoluyla halka arz edilmiş ve halka açık şirket hisseleri Borsa İstanbul'da (BİST) işlem görmeye başlamıştır.
Şirket'in ürettiği ürünler beyaz eşya ve otomotiv sektörüne yönelik olup, soğutma sektörü için döküm parçalardan ve otomotiv endüstrisi için sfero ve gri döküm parçalarından oluşmaktadır.
Şirket'in sektör mensubu firmalarla ortak olarak sektörün ihtiyaçlarını karşılamak üzere kurulmuş bulunan Kumsan Döküm Malzemeleri Sanayi ve Ticaret A.Ş.'ye nominal iştirak tutarı 32.460 TL olup, Ak Enerji A.Ş. firmasından elektrik enerjisi satın alımına yönelik olarak 2002 yılında ortaklık statüsü içinde olmak amacıyla 0,50 TL tutarında hisse alınmıştır. Savunma Sanayi A.Ş.'yi, 2019 yılında iştirak edilmiş olup Şirket'in sermayesi 6.357.139 TL ve iştirak edilen tutar 200.000 TL'dir. Ayrıca 2024 yılında Kocaeli Enerji A.Ş. yi iştirak edilmiş olup, Şirket' in sermayesi 10.000.000 TL ve iştirak edilen tutar 159.771 TL' dir. Bilanço tarihi itibariye taahhüt edilen semayenin tamamı ödenmiştir.
Şirket' in 1 Ocak – 30 Eylül 2024 döneminde ortalama 696 çalışanı bulunmaktadır. (1 Ocak - 31 Aralık 2023: 695 kişi)
Şirket'in idari binasının bulunduğu ticaret siciline kayıtlı adresi Emek Mah. Aşıroğlu Cad. No:147 Darıca/KOCAELİ'dir. Döküm üretimi ve işleme faaliyetlerini Bilecik iline bağlı Vezirhan Beldesinde bulunan 130.277 metrekare arazi üzerine kurulmuş (79.721 metrekare döküm, 5.070 metrekare işleme) toplam 84.791 metrekare alanda gerçekleştirmektedir.
Bu finansal tablolar yayımlanmak üzere Yönetim Kurulu'nun 30 Ekim 2024 tarihli toplantısında onaylanmış ve Yönetim Kurulu adına Yönetim Kurulu Başkanı Hayrettin ÇAYCI ve Mali Genel Müdür Yardımcısı Rasim TEKİN tarafından imzalanmıştır.
Şirket muhasebe kayıtlarını Türkiye'de geçerli olan ticari mevzuat, mali mevzuat ve Maliye Bakanlığı'nca yayımlanan Tek Düzen Hesap Planı gereklerine göre TL olarak tutmaktadır. Şirket'in finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan fonksiyonel para birimi ile sunulmuştur. Şirket'in mali durumu ve faaliyet sonuçları Şirket'in geçerli para birimi olan "TL" cinsinden ifade edilmiştir.
İlişikteki finansal tablolar SPK'nın 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak hazırlanmıştır. Şirket Tebliğin 5. Maddesine göre Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları'nı / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları ("TMS/TFRS") uygulamaktadır.
SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.
30 Eylül 2024 Tarihi İtibariyla Sona Eren Hesap Dönemine Ait
Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
KGK 23 Kasım 2023 tarihinde yapmış olduğu "TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama ile BOBİ FRS Bölüm 25 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama'nın uygulanması hakkında duyuru" ile TFRS uygulayan işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren raporlama dönemlerine ait finansal tablolarının "Türkiye Muhasebe Standardı 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardında yer alan ilgili muhasebe ilkelerine uygun olarak enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulması gerektiğini açıklamıştır. Sonuç olarak geçerli para birimi TL olan işletmelerin finansal tabloları, 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle Türk Lirası'nın genel satın alma gücündeki değişimlere göre TMS 29'a göre düzeltilir. Düzeltme, Türkiye genelinden türetilen TÜİK tarafından yayınlanan tüketici fiyat endeksi düzeltme katsayıları ile hesaplanır. Finansal tabloların yeniden düzenlenmesinde kullanılan endeksler ve düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:
| Tarih | Endeks | Düzeltme Katsayısı |
|---|---|---|
| 30 Eylül 2024 | 2.526,16 | 1,00000 |
| 31 Aralık 2023 | 1.859,38 | 1,35860 |
| 30 Eylül 2023 | 1.691,04 | 1,49385 |
Söz konusu standart uyarınca, yüksek enflasyonlu bir ekonomiye ait para birimi esas alınarak hazırlanan finansal tablolar, bu para biriminin bilanço tarihindeki satın alma gücünde hazırlanmıştır. Önceki dönem finansal tablolar da karşılaştırma amacıyla karşılaştırmalı bilgiler raporlama dönemi sonundaki cari ölçüm birimi cinsinden ifade edilmiştir. Şirket bu nedenle, 30 Eylül 2023 ve 31 Aralık 2023 tarihli finansal tablolarını da, 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre sunmuştur.
Şirket konsolidasyona tabi değildir.
Şirket'in uzun vadeli finansal yatırımları içerisinde yer alan Kumsan Döküm Malzemeleri Sanayi ve Ticaret A.Ş'deki payı %2,71, Kocaeli Savunma Sanayi A.Ş.' deki payı %3,15, Kocaeli Enerji A.Ş.' deki payı %1,60 ve Ak Enerji A.Ş.'deki payı %1'den az olup Şirket' in söz konusu şirketlerde kontrol gücü ve önemli bir etkisi bulunmadığından finansal tablolarda, gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen finansal varlıklar olarak sınıflandırılmışlardır.
Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket'in mali tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı hazırlanmaktadır. Mali tablo kalemlerinin gösterimi veya sınıflandırılması değiştiğinde karşılaştırılabilirliği sağlamak amacıyla, önceki dönem mali tabloları da buna uygun olarak yeniden sınıflandırılır.
Finansal tabloların hazırlanmasında Şirket Yönetimi'nin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, finansal durum tablosu tarihi itibari ile muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibariyle gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Gerçekleşmiş sonuçlar tahminlerden farklı olabilmektedir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönemde kar veya zarar tablosuna yansıtılmaktadırlar.
Finansal tablolara yansıtılan tutarlar üzerinde önemli derecede etkisi olabilecek yorumlar ve finansal durum tablosu tarihinde var olan veya ileride gerçekleşebilecek tahminlerin esas kaynakları göz önünde bulundurularak yapılan varsayımlar aşağıdadır :
a) Şirket, yurtdışındaki aracıları vasıtasıyla gerçekleştirdiği satışlardan % 6 oranlarında satış komisyon karşılığı ödemektedir. Şirket, yurtdışındaki aracıları vasıtasıyla gerçekleştirdiği satışlar üzerinden hesaplanan komisyonlara ilişkin olarak sözleşmede belirtilen oranlarda yurtdışı satış komisyon karşılığı ayırmaktadır. (Not.22)
Gerekli olması veya Şirket'in mali durumu, performansı veya nakit akımları üzerindeki işlemlerin ve olayların etkilerinin mali tablolarda daha uygun ve güvenilir bir sunumu sonucunu doğuracak nitelikte ise muhasebe politikalarında değişiklik yapılır. Muhasebe politikalarında yapılan değişikliklerin önceki dönemleri etkilemesi durumunda, söz konusu politika hep kullanımdaymış gibi mali tablolarda geriye dönük olarak da uygulanır.
Muhasebe tahminleri, güvenilir bilgilere ve makul tahmin yöntemlerine dayanılarak yapılır. Ancak, tahminin yapıldığı koşullarda değişiklik olması, yeni bir bilgi edinilmesi veya ilave gelişmelerin ortaya çıkması sonucunda tahminler gözden geçirilir.
Muhasebe tahminindeki değişikliğin etkisi, yalnızca bir döneme ilişkinse, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere de ilişkinse, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak, dönem karı veya zararının belirlenmesinde dikkate alınacak şekilde mali tablolara yansıtılır.
Cari dönem faaliyet sonucuna bir etkisi olan veya sonraki dönemlere etkisi olması beklenen muhasebe tahminindeki bir değişikliğin niteliği ve tutarı finansal tablo dipnotlarında, gelecek dönemlere ilişkin etkinin tahmininin mümkün olmadığı haller dışında açıklanır. Cari dönemde faaliyet sonuçlarına etkisi olması beklenen muhasebe tahmin değişikliği bulunmamaktadır.
Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleştirme hakkı var olması, net olarak ödenmesi veya tahsilin mümkün olması veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesinin eş zamanlı olarak gerçekleşebilmesi halinde, finansal durum tablosunda net değerleri ile gösterilirler.
Mali tabloların hazırlanması sırasında uygulanan önemli muhasebe politikalarının özeti aşağıdaki gibidir.
Gelirler , transferi konusunda söz verilen mal ve/veya hizmetleri yansıtacak şekilde, bu mal ve hizmetler karşılığında hak edilmesi beklenen tutar olarak gösterilmektedir. Bu amaçla TFRS 15 hükümleri çerçevesinde hasılatın kayda alınmasında 5 adımlık bir srüeç uygulanmaktadır.
Şirket' in ürettiği ürünler beyaz eşya ve otomotiv sektörüne yönelik olup Şirket gelirleri soğutma sektörü için döküm parçalar ile otomotiv endüstrisi için sfero ve gri döküm parçaları satışından meydana gelmektedir.
Hizmetlerden elde edilen gelir güvenilir bir şekilde ölçülebildiği zaman hizmetin tamamlanma derecesi dikkate alınarak muhasebeleştirilir. Sonucun güvenilir bir şekilde ölçülemediği durumda gelir, bu gelirle ilişkilendirilebilecek gerçekleşen giderlerin geri kazanılabilir miktarı kadar yansıtılır.
Faiz Geliri- Etkin faiz yöntemi esasına göre,
Kira ve Telif Geliri- Tahakkuk esasına göre,
Temettü Geliri- Temettü tahsil etme hakkının ortaya çıktığı tarihte,
Gayrimenkullerden Elde Edilen Kira Geliri - İlgili kiralama sözleşmesi boyunca doğrusal yönteme göre muhasebeleştirilir.
Satışlar içerisinde önemli bir finansman unsurunun bulunması durumunda makul bedel gelecekte oluşacak nakit akımlarının finansman unsuru içerinde yer alan gizli faiz oranı ile indirgenmesi ile tespit edilir. Fark tahakkuk esasına göre mali tablolara yansıtılır.
Stoklar, maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Stokların maliyeti; tüm satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Stokların dönüştürme maliyetleri; direkt işçilik giderleri gibi, üretimle doğrudan ilişkili maliyetleri kapsar. Bu maliyetler ayrıca ilk madde ve malzemenin mamule dönüştürülmesinde katlanılan sabit ve değişken genel üretim giderlerinden sistematik bir şekilde dağıtılan tutarları da içerir.
Stokların maliyetinin hesaplanmasında hareketli ağırlıklı ortalama maliyet yöntemi uygulanmaktadır. Net gerçekleştirilebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin toplamının indirilmesiyle elde edilir.
Cari dönemde stokların maliyet bedeli ile net gerçekleşebilir değeri karşılaştırılmış olup maliyet bedelinin net gerçekleştirilebilir değerinin üzerinde olan stoklar için stok değer düşüş karşılığı ayrılmıştır. (Not.13)
Maddi duran varlıklar içerisinde yer alan gayrimenkuller, Tesis, makine ve cihazlar Yeniden Değerlenmiş Değerleriyle, diğer varlıklar maliyet değerleriyle mali tabloalrda yer almaktadır.
Gayrimenkuller Yeniden değerlenmiş tutarları ile mali tablolarda yer almaktadır. Yeniden değerlenmiş tutar yeniden değerleme tarihinde tespit edilen gerçeğe uygun değere, değerleme tarihinden sonra yapılan ilavelerin eklenmesi ve sonraki dönemlerde oluşan birikmiş amortisman ve değer düşüklüklerinin düşülmesiyle tespit edilir. Yeniden değerlemeler bilanço tarihi itibariyle gerçeğe uygun değerin defter değerinden önemli farklılık göstermeyecek şekilde düzenli aralıklarla yapılır.
Yeniden değerleme konusu varlıkların yeniden değerlemesinden doğan farklar özkaynaklar altında diğer kapsamlı gelir olarak yeniden değerleme değer artış fonuna kaydedilir. Bu değer artışına isabet eden ertelenmiş vergi tutarı da bu fondan mahsup edilir.
Gayrimenkuller dışında kalan Maddi Duran Varlıklar 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiş maliyet değerlerinden ve birikmiş amortismanın düşülmesi suretiyle gösterilmektedir. Sabit kıymetler doğrusal amortisman metoduyla faydalı ömür esasına uygun bir şekilde amortismana tabi tutulmuştur.
Yeniden değerleme konusu olan veya maliyet değeri ile değerlenen maddi duran varlıklar arazi ve arsalar hariç olmak üzere doğrusal amortisman metoduyla faydalı ömür esasına uygun bir şekilde amortismana tabi tutulmuştur. Sabit kıymetlerin faydalı ömürleri dikkate alınarak belirlenen amortisman oranları aşağıdadır:
| Cinsi | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Oran | Oran | |
| Binalar (Yeraltı-Yerüstü Düzenleri Dahil) | %2 - %20 | %2 - %20 |
| Tesis Makine Cihazlar | %4 - %20 | %4 - %20 |
| Taşıtlar | %10 - %20 | %10 - %20 |
| Döşeme ve Demirbaşlar | %2 - %33,33 | %2 - %33,33 |
| Özel Maliyetler | %10-%20-%100 | %10-%20-%100 |
Beklenen faydalı ömür kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir. Sabit kıymetlerin satışı dolayısıyla oluşan kar ve zararlar net defter değerleriyle satış fiyatının karşılaştırılması sonucunda belirlenir ve faaliyet karına dahil edilir.
Bakım ve onarım giderleri gerçekleştiği tarihte gider yazılır. Eğer bakım ve onarım gideri ilgili aktifte genişleme veya gözle görünür bir gelişme sağlıyorsa aktifleştirilir.
Maddi Olmayan Duran Varlıklar, 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiş maliyetlerinden ve birikmiş itfa ve tükenme payları ile kalıcı değer kayıpları düşülmüş olarak gösterilirler. Şirket bünyesinde yaratılan, üretimi planlanan yeni ürünlerin geliştirilmesine yönelik katlanılan harcamalar hariç, Maddi Olmayan Duran Varlıklar aktifleştirilemez ve yapılan harcamalar oluştukları dönem içerisinde giderleştirilirler. Maddi Olmayan Duran Varlıklar beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Aktifleştirilen geliştirme giderleri, ürünün ticari üretiminin başlamasına müteakip tahmini kullanım ömürleri doğrultusunda doğrusal amortisman metodu ile itfa edilirler. Beklenen faydalı ömür ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
Maddi Olmayan Duran Varlıklar haklar ve yazılımlardan oluşmaktadır.
30 Eylül 2024 Tarihi İtibariyla Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
| Cinsi | Ekonomik Ömür | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|---|
| (Yıl) | Oran (%) | Oran (%) | |
| Haklar | 5-15 | 6,66-20 | 6,66-20 |
Şerefiye gibi sınırsız ömrü olan varlıklar itfaya tabi tutulmazlar. Bu varlıklar için her yıl değer düşüklüğü testi uygulanır. İtfaya tabi olan varlıklar için ise defter değerinin geri kazanılmasının mümkün olmadığı durum veya olayların ortaya çıkması halinde değer düşüklüğü testi uygulanır. Varlığın defter değerinin geri kazanılabilir tutarını aşması durumunda değer düşüklüğü karşılığı kaydedilir. Geri kazanılabilir tutar, satış maliyetleri düşüldükten sonra elde edilen gerçeğe uygun değer veya kullanımdaki değerin büyük olanıdır. Değer düşüklüğünün değerlendirilmesi için varlıklar ayrı tanımlanabilir nakit akımlarının olduğu en düşük seviyede gruplanır. Şerefiye haricinde değer düşüklüğüne tabi olan finansal olmayan varlıklar her raporlama tarihinde değer düşüklüğünün olası iptali için gözden geçirilir.
Şirket, sözleşmenin başlangıcında, sözleşmenin kiralama niteliği taşıyıp taşımadığını ya da kiralama işlemi içerip içermediğini değerlendirir. Sözleşmenin, bir bedel karşılığında tanımlanan varlığın kullanımını kontrol etme hakkını belirli bir süre için devretmesi durumunda, bu sözleşme kiralama niteliği taşımaktadır ya da bir kiralama işlemi içermektedir. Şirket, bir sözleşmenin tanımlanan bir varlığın kullanımını kontrol etme hakkını belirli bir süre için devredip devretmediğini değerlendirirken aşağıdaki koşulları göz önünde bulundurur:
(a) Sözleşmenin tanımlanan varlık içermesi; bir varlık genellikle sözleşmede açık veya zımni bir şekilde belirtilerek tanımlanır.
(b)Varlığın işlevsel bir bölümünün fiziksel olarak ayrı olması veya varlığın kapasitesinin tamamına yakınını temsil etmesi. Tedarikçinin varlığı ikame etme yönünde aslî bir hakka sahip olması ve bundan ekonomik fayda sağlaması durumunda varlık tanımlanmış değildir.
(c) Tanımlanan varlığın kullanımından sağlanacak ekonomik yararların tamamına yakınını elde etme hakkının olması
(d)Tanımlanan varlığın kullanımını yönetme hakkının olması. Şirket, varlığın nasıl ve ne amaçla kullanılacağına ilişkin kararların önceden belirlenmiş olması durumunda varlığın kullanım hakkına sahip olduğunu değerlendirmektedir. Şirket, varlığın kullanımını yönetme hakkına aşağıdaki durumlarda sahip olmaktadır:
Şirket'in finansal kiralama işlemlerine ilişkin borçları Dipnot:8'de yer almaktadır. Finansal kiralama sözleşmesi ile elde edilen maddi duran varlıklar, varlığın faydalı ömrü boyunca amortismana tabi tutulur. Finansal kiralama konusu varlıkların net defter değeri Dipnot: 18'de yer almaktadır.
Şirket, kiralamanın fiilen başladığı tarihte finansal tablolarına bir kullanım hakkı varlığı ve bir kira yükümlülüğü yansıtır.
Kullanım hakkı varlığı ilk olarak maliyet yöntemiyle muhasebeleştirilir ve aşağıdakileri içerir:
30 Eylül 2024 Tarihi İtibariyla Sona Eren Hesap Dönemine Ait
Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
kiralama teşviklerinin düşülmesiyle elde edilen tutar,
Şirket maliyet yöntemini uygularken, kullanım hakkı varlığını:
Şirket, kullanım hakkı varlığını amortismana tabi tutarken TMS 16 Maddi Duran Varlıklar'da yer alan amortisman hükümlerini uygular. Tedarikçinin, kiralama süresinin sonunda dayanak varlığın mülkiyetini Şirket'e devretmesi durumunda veya kullanım hakkı varlığı maliyetinin Şirket'in bir satın alma opsiyonunu kullanacağını göstermesi durumunda, Şirket kullanım hakkı varlığını kiralamanın fiilen başladığı tarihten dayanak varlığın faydalı ömrünün sonuna kadar amortismana tabi tutar. Diğer durumlarda, Şirket kullanım hakkı varlığını, kiralamanın fiilen başladığı tarihten başlamak üzere söz konusu varlığın faydalı ömrü veya kiralama süresinden kısa olanına göre amortismana tabi tutar.
Şirket kullanım hakkı varlığının değer düşüklüğüne uğramış olup olmadığını belirlemek ve belirlenen herhangi bir değer düşüklüğü zararını muhasebeleştirmek için TMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü'nü uygular.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, Şirket kira yükümlülüğünü o tarihte ödenmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçer. Kira ödemeleri, bu oranın kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda, kiralamadaki zımnî faiz oranı kullanılarak iskonto edilir. Şirket, bu oranın kolaylıkla belirlenememesi durumunda, Şirket'in alternatif borçlanma faiz oranını kullanır.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, kira yükümlülüğünün ölçümüne dâhil olan kira ödemeleri, dayanak varlığın kiralama süresi boyunca kullanım hakkı için yapılacak ve kiralamanın fiilen başladığı tarihte ödenmemiş olan aşağıdaki ödemelerden oluşur:
(a) Sabit ödemelerden her türlü kiralama teşvik alacaklarının düşülmesiyle elde edilen tutar,
(b)Bir endeks ya da orana bağlı olan, ilk ölçümü kiralamanın fiilen başladığı tarihte bir endeks veya oran kullanılarak yapılan değişken kira ödemeleri,
(c) Şirket'in satın alma opsiyonunu kullanacağından makul ölçüde emin olması durumunda bu opsiyonun kullanım fiyatı ve
(d)Kiralama süresinin Şiket'in kiralamayı sonlandırmak için bir opsiyon kullanacağını göstermesi durumunda, kiralamanın sonlandırılmasına ilişkin ceza ödemeleri.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra Şirket, kira yükümlülüğünü aşağıdaki şekilde ölçer:
(a) Defter değerini, kira yükümlülüğündeki faizi yansıtacak şekilde artırır,
(b)Defter değerini, yapılmış olan kira ödemelerini yansıtacak şekilde azaltır ve
(c) Defter değerini yeniden değerlendirmeleri ve yeniden yapılandırmaları yansıtacak şekilde ya da revize edilmiş özü itibarıyla sabit olan kira ödemelerini yansıtacak şekilde yeniden ölçer.
Kiralama süresindeki her bir döneme ait kira yükümlülüğüne ilişkin faiz, kira yükümlülüğünün kalan bakiyesine sabit bir dönemsel faiz oranı uygulanarak bulunan tutardır. Dönemsel faiz oranı, kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda, kiralamadaki zımnî faiz oranıdır. Şirket, bu oranın kolaylıkla belirlenememesi durumunda, Şirket'in alternatif borçlanma faiz oranını kullanır.
30 Eylül 2024 Tarihi İtibariyla Sona Eren Hesap Dönemine Ait
Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
Kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra, Şirket, kira yükümlülüğünü, kira ödemelerindeki değişiklikleri yansıtacak şekilde yeniden ölçer. Şirket, kira yükümlülüğünün yeniden ölçüm tutarını, kullanım hakkı varlığında düzeltme olarak finansal tablolarına yansıtır.
Şirket, aşağıdaki durumlardan birinin gerçekleşmesi halinde, kira yükümlülüğünü, revize edilmiş kira ödemelerini revize edilmiş bir iskonto oranı üzerinden indirgeyerek yeniden ölçer:
(a) Kiralama süresinde bir değişiklik olması. Şirket, revize edilmiş kira ödemelerini revize edilmiş kiralama süresine dayalı olarak belirler.
(b)Dayanak varlığın satın alınmasına yönelik opsiyona ilişkin değerlendirmede değişiklik olması. Şirket, revize edilmiş kira ödemelerini, satın alma opsiyonu kapsamında ödenecek tutarlardaki değişikliği yansıtacak şekilde belirler.
Şirket, kiralama süresinin kalan kısmı için revize edilmiş iskonto oranını, kiralamadaki zımnî faiz oranının kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda bu oran olarak; kolaylıkla belirlenememesi durumunda ise Şirket'in yeniden değerlendirmenin yapıldığı tarihteki alternatif borçlanma faiz oranı olarak belirler.
Şirket, aşağıdaki durumlardan birinin gerçekleşmesi halinde kira yükümlülüğünü, revize edilmiş kira ödemelerini indirgeyerek yeniden ölçer:
(a) Bir kalıntı değer taahhüdü kapsamında ödenmesi beklenen tutarlarda değişiklik olması. Şirket, revize edilmiş kira ödemelerini, kalıntı değer taahhüdü kapsamında ödenmesi beklenen tutarlardaki değişikliği yansıtacak şekilde belirler.
(b)Gelecekteki kira ödemelerinin belirlenmesinde kullanılan bir endeks veya oranda meydana gelen bir değişimin sonucu olarak bu ödemelerde bir değişiklik olması. Şirket, kira yükümlülüğünü söz konusu revize edilmiş kira ödemelerini yansıtmak için yalnızca nakit akışlarında bir değişiklik olduğunda yeniden ölçer.
Şirket, kalan kiralama süresine ilişkin revize edilmiş kira ödemelerini, revize edilmiş sözleşmeye bağlı ödemelere göre belirler. Şirket, bu durumda değiştirilmemiş bir iskonto oranı kullanır.
Şirket, kiralamanın yeniden yapılandırılmasını, aşağıdaki koşulların her ikisinin sağlanması durumunda ayrı bir kiralama olarak muhasebeleştirir:
(a) Yeniden yapılandırmanın, bir veya daha fazla dayanak varlığın kullanım hakkını ilave ederek, kiralamanın kapsamını genişletmesi ve
(b)Kiralama bedelinin, kapsamdaki artışın tek başına fiyatı ve ilgili sözleşmenin koşullarını yansıtmak için söz konusu tek başına fiyatta yapılan uygun düzeltmeler kadar artması.
Şirket, kiralamaların her birini operasyonel kiralama ya da finansal kiralama olarak sınıflandırır.
Bir kiralama, dayanak varlığın mülkiyetinden kaynaklanan bütün risk ve getirilerin önemli ölçüde devredilmesi halinde finansal kiralama olarak sınıflandırılır. Bir kiralama, dayanak varlığın mülkiyetinden kaynaklanan tüm risk ve getirilerin önemli ölçüde devredilmemesi halinde, operasyonel kiralama olarak sınıflandırılır.
Şirket, bir kiralama bileşeniyle birlikte bir ya da daha fazla ilave kiralama niteliği taşıyan veya taşımayan bileşen içeren bir sözleşme için, sözleşmede yer alan bedeli, TFRS 15, "Müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan hasılat" standardını uygulayarak dağıtır.
Bir operasyonel kiralama için tahsil edilen kiralar süresi boyunca normal yönteme göre kira geliri olarak kayıtlara alınmaktadır. Kira geliri Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler içinde muhasebeleştirmektedir.
30 Eylül 2024 Tarihi İtibariyla Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
Araştırma harcamaları oluştukları tarihte gider yazılır. Önceki dönemde gider kaydedilen geliştirme giderleri sonraki dönemde aktifleştirilemez. Geliştirme Giderleri ise aşağıda belirtilen kriterlere sahip olması durumunda maddi olmayan duran varlık olarak değerlendirilir:
Yukarıda bahsedilen kriterleri karşılayan geliştirme projelerinin maliyetleri aktifleştirilmektedir ve ilgili proje ömürleri doğrultusunda doğrusal amortisman metodu ile itfa edilirler. Şirket'in 2024 yılında aktifleştirilen geliştirme giderleri bulunmamaktadır. (31 Aralık 2023:Yoktur.)
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir. Yatırımla ilgili kredinin henüz harcanmamış kısmının geçici süre ile finansal yatırımlarda değerlendirilmesiyle elde edilen finansal yatırım geliri aktifleştirmeye uygun borçlanma maliyetlerinden mahsup edilir. Diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemlerde kar veya zarar tablosuna kaydedilmektedir. Şirket'in özellikli varlıklarla ilgili olarak cari dönemde aktifleştirdiği borçlanma maliyeti yoktur.
Bir finansal varlık ilk defa finansal tablolara alınması sırasında:
a) İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen finansal araçlar
olarak sınıflandırılır.
Finansal varlıkların sınıflandırılması, genellikle, finansal varlıkların yönetimi için işletmenin kullandığı iş modeli ve finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının özelliklerine dayanmaktadır. Bir finansal varlık, aşağıdaki her iki şartın birden sağlanması ve GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılmaması durumunda itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülür:
a) Finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulması ve
b) Finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması.
Bir borçlanma aracı, aşağıdaki her iki şartın birden sağlanması ve GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflanmaması durumunda GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülür:
30 Eylül 2024 Tarihi İtibariyla Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
Finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini ve finansal varlıkların satılmasını amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulması ve
Finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması.
Yukarıda belirtilen itfa edilmiş maliyeti üzerinden ya da GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülmeyen tüm finansal varlıklar GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülür. Bunlar, tüm türev finansal varlıkları da içermektedir.
Finansal varlıkların ilk defa finansal tablolara alınması sırasında, finansal varlıkların farklı şekilde ölçümünden ve bunlara ilişkin kazanç veya kayıpların farklı şekilde finansal tablolara alınmasından kaynaklanacak bir muhasebe uyumsuzluğunu ortadan kaldırması veya önemli ölçüde azaltması şartıyla bir finansal varlığın geri dönülemez bir şekilde gerçeğe uygun değer değişimi kâr veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak tanımlanabilir.
Gerçeğe uygun değer değişimleri kâr veya zarara yansıtılanlar dışındaki finansal varlıkların (ilk defa finansal tablolara alınması sırasında işlem bedeli üzerinden ölçülen ve önemli bir finansman bileşenine sahip olmayan ticari alacaklar haricinde) ilk ölçümünde, bunların edinimiyle veya ihracıyla doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de gerçeğe uygun değere ilave edilerek ölçülür.
TFRS 9 hükümleri çerçevesinde "beklenen kredi zararları" modeli uygulanmaktadır. Yeni değer düşüklüğü modeli itfa edilmiş maliyetinden ölçülen finansal varlıklara ve sözleşme varlıklarına uygulanır ancak özkaynak araçlarına yapılan yatırımlara uygulanmaz.
İtfa edilmiş maliyetinden ölçülen finansal varlıklar ticari alacaklar, diğer alacaklar ve nakit ve nakit benzerlerinden oluşmaktadır.
Ticari alacaklar, diğer alacaklar, diğer varlıklar ve sözleşme varlıkları için zarar karşılıkları her zaman ömür boyu beklenen kredi zararlarına eşit bir tutardan ölçülür.
Bir finansal varlıktaki kredi riskinin, ilk defa finansal tablolara alınmasından bu yana önemli ölçüde artıp artmadığı belirlenirken ve beklenen kredi zararları tahmin edilirken, aşırı maliyet veya çabaya katlanılmadan elde edilebilen makul ve desteklenebilir bilgiler dikkate alınır. Bunlar, Şirket'in geçmiş deneyimlerine ve bilinçli kredi değerlendirmelerine dayanan niteliksel ve sayısal bilgileri ve analizleri ve ileriye yönelik bilgileri içerir.
Şirket, her raporlama döneminde itfa edilmiş maliyetinden ölçülen finansal varlıkların kredi-değer düşüklüğü olup olmadığını değerlendirir. Bir finansal varlığın gelecekteki tahmini nakit akışlarını olumsuz şekilde etkileyen bir veya daha fazla olay gerçekleştiğinde söz konusu finansal varlık kredi-değer düşüklüğüne uğramıştır.
Aşağıdaki olaylara ilişkin gözlemlenebilir veriler finansal varlığın kredi-değer düşüklüğüne uğramış olduğunu gösteren kanıtlardır:
İhraçının ya da borçlunun önemli finansal sıkıntı içinde olması;
Temerrüt veya vadenin önemli oranda aşılması gibi nedenlerle bir sözleşme ihlalinin meydana gelmesi;
Ekonomik veya sözleşmeye bağlı nedenlerle, borçlunun içine düştüğü finansal sıkıntıdan dolayı alacaklının borçluya normal şartlarda düşünmediği bir ayrıcalık tanıması;
Borçlunun iflasının veya başka bir finansal yeniden yapılanmaya gireceğinin muhtemel olması; veya
Finansal sıkıntılar nedeniyle bu finansal varlığa ilişkin aktif piyasanın ortadan kalkması.
30 Eylül 2024 Tarihi İtibariyla Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
İtfa edilmiş maliyetinden ölçülen finansal varlıkların zarar karşılıkları bu varlıkların brüt değerlerinden düşülür.
Finansal varlıktan daha fazla bir nakit akışı geri kazanmaya yönelik makul bir beklenti bulunmaması durumunda, finansal varlığın brüt tutarı kayıtlardan düşülür. Bu durum, genel olarak Şirket'in borçlunun kayıttan düşmeye konu tutarları geri ödeyebilecek yeterli nakit akışı yaratan gelir kaynaklarının ya da varlıklarının bulunmadığını belirlemesi durumunda oluşur. Ancak, kayıttan düşülen finansal varlıklar Şirket'in vadesi geçen alacakların geri kazanılması için uyguladığı yaptırım aktivitelerine hala konu edilebilir.
Finansal varlıklar, hiçbir geri kazanma beklentisi bulunmaması durumunda kayıtlardan düşülür (borçlunun Şirket'le herhangi bir geri ödeme planı yapmaması gibi). Kayıtlardan çıkarılan ticari alacaklar, diğer alacaklar, diğer varlıklar ve sözleşme varlıkları için Şirket alacağı geri kazanabilmek amacıyla yaptırım aktivitelerinde bulunmaya devam eder. Geri kazanım tutarları kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Yıl içerisinde gerçekleşen döviz işlemleri, işlem tarihindeki kurlar kullanılarak Türk Lirası'na çevrilmektedir. Finansal Durum Tablosunda yer alan dövize bağlı varlık ve borçlar, finansal durum tablosu tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak Türk Lirası'na çevrilmiştir. Bu çevirimden ve dövizli işlemlerin tahsil / tediyelerinden kaynaklanan kambiyo karları / zararları kar veya zarar tablosunda yer almaktadır.
Kur farkları, aşağıda belirtilen durumlar haricinde, oluştukları dönemdeki kar ya da zararda muhasebeleştirilirler:
Pay başına kar, net karın ilgili dönem içinde mevcut hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir.
Türkiye'de şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları "bedelsiz hisse" yolu ile arttırabilmektedirler. Pay başına kar hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır.
Dolayısıyla pay başına kar hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir.
Finansal durum tablosu tarihi ile finansal durum tablosunun yayımı için yetkilendirme tarihi arasında, işletme lehine veya aleyhine ortaya çıkan olayları ifade eder. Finansal Durum Tablosu tarihi itibariyle söz konusu olayların var olduğuna ilişkin yeni deliller olması veya ilgili olayların finansal durum tablosu tarihinden sonra ortaya çıkması durumunda, Şirket söz konusu hususları ilgili dipnotlarında açıklamaktadır. Şirket, finansal durum tablosu tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, mali tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.
30 Eylül 2024 Tarihi İtibariyla Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
Şirket'in, geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğünün bulunması, bu yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmasının muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebiliyor olması durumunda ilgili yükümlülük, karşılık olarak mali tablolara alınır. Şarta bağlı yükümlülükler, ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin muhtemel hale gelip gelmediğinin tespiti amacıyla sürekli olarak değerlendirmeye tabi tutulur. Şarta bağlı yükümlülük olarak işleme tabi tutulan kalemler için gelecekte ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin muhtemel hale gelmesi durumunda, bu şarta bağlı yükümlülük, güvenilir tahmin yapılmadığı durumlar hariç, olasılıktaki değişikliğin meydana geldiği dönemin finansal tablolarında karşılık olarak kayıtlara alınır.
Şirket şarta bağlı yükümlülüklerin muhtemel hale geldiği ancak ekonomik fayda içeren kaynakların tutarı hakkında güvenilir tahminin yapılamaması durumunda ilgili yükümlülüğü dipnotlarda göstermektedir.
Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilecek olan varlık, şarta bağlı varlık olarak değerlendirilir. Ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeye girme ihtimalinin yüksek bulunması durumunda şarta bağlı varlıklar dipnotlarda açıklanır.
Karşılık tutarının ödenmesi için kullanılan ekonomik faydaların tamamının ya da bir kısmının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda tahsil edilecek olan tutar, bu tutarın geri ödenmesinin kesin olması ve tutarın güvenilir bir şekilde hesaplanması durumunda, bir varlık olarak muhasebeleştirilir.
Bu mali tabloların amacı doğrultusunda ortaklar, üst düzey yöneticiler ve Yönetim Kurulu üyeleri, aileleri ve onlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı şirketler, iştirak ve ortaklıklar "ilişkili taraflar" olarak kabul ve ifade edilmişlerdir. Olağan faaliyetler nedeniyle ilişkili taraflarla girilen işlemler piyasa koşullarına uygun fiyatlarla gerçekleştirilmiştir. (Not.37)
Devlet teşvikleri ile birlikte araştırma ve geliştirme teşvikleri, Şirket'in teşvik talepleri ile ilgili olarak yetkililer tarafından onaylandığı zaman tahakkuk esasına göre gerçeğe uygun değerleri ile muhasebeleştirilir.
Gelir vergisi gideri, cari vergi gideri ile ertelenmiş vergi giderinin (veya gelirinin) toplamından oluşur.
Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kar, diğer yıllarda vergilendirilebilen veya indirilebilen gelir veya gider kalemleri ile vergilendirilemeyen veya indirilemeyen kalemleri hariç tuttuğundan dolayı, kar veya zarar tablosunda belirtilen kardan farklılık gösterir. Şirket'in cari vergi yükümlülüğü finansal durum tablosu tarihi itibariyle yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır.
Ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin mali tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenen vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle
30 Eylül 2024 Tarihi İtibariyla Sona Eren Hesap Dönemine Ait
Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Şerefiye veya işletme birleşmeleri dışında varlık veya yükümlülüklerin ilk defa mali tablolara alınmasından dolayı oluşan ve hem ticari hem de mali kar veya zararı etkilemeyen geçici zamanlama farklarına ilişkin ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı hesaplanmaz. Ertelenen vergi yükümlülükleri, Şirket'in geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, bağlı ortaklık ve iştiraklerdeki yatırımlar ve iş ortaklıklarındaki paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenen vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte bu farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Ertelenen vergi varlığının kayıtlı değeri, her bir finansal durum tablosu tarihi itibariyle gözden geçirilir. Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde azaltılır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirildiği dönemde geçerli olması beklenen ve finansal durum tablosu tarihi itibariyle kanunlaşmış veya önemli ölçüde kanunlaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Şirket'in finansal durum tablosu tarihi itibariyle varlıklarının defter değerini geri kazanma ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi ya da Şirket'in cari vergi varlık ve yükümlülüklerini netleştirmek suretiyle ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir.
Doğrudan özkaynakta alacak ya da borç olarak muhasebeleştirilen kalemler (ki bu durumda ilgili kalemlere ilişkin ertelenmiş vergi de doğrudan özkaynakta muhasebeleştirilir) ile ilişkilendirilen ya da işletme birleşmelerinin ilk kayda alımından kaynaklananlar haricindeki cari vergi ile döneme ait ertelenmiş vergi, kar veya zarar tablosunda gider ya da gelir olarak muhasebeleştirilir. İşletme birleşmelerinde, şerefiye hesaplanmasında ya da satın alanın, satın alınan bağlı ortaklığın tanımlanabilen varlık, yükümlülük ve şarta bağlı borçlarının gerçeğe uygun değerinde elde ettiği payın satın alım maliyetini aşan kısmının belirlenmesinde vergi etkisi göz önünde bulundurulur. Mali tablolarda yer alan vergiler, cari dönem vergisi ile ertelenmiş vergilerdeki değişimi içermektedir. Şirket, dönem sonuçları üzerinden cari ve ertelenmiş vergi hesaplamaktadır.
Ödenecek kurumlar vergisi tutarları, peşin ödenen kurumlar vergisi tutarlarıyla ilişkili olduğu için netleştirilmektedir. Ertelenmiş verginin aktif ve pasifi de aynı şekilde netleştirilmektedir.
Türkiye'de geçerli iş kanunları gereği emeklilik ve kıdem tazminatı provizyonları ilişikteki finansal tablolarda gerçekleştikçe provizyon olarak ayrılmaktadır. Güncellenmiş olan TMS 19 "Çalışanlara Sağlanan Faydalar" Standardı uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir.
Ekli mali tablolarda kıdem tazminatı yükümlülüğü, gelecek yıllarda ödenecek emeklilik tazminatının finansal durum tablosu tarihindeki değerinin hesaplanması amacıyla enflasyon oranından arındırılmış uygun faiz oranı ile iskonto edilmesi ile bulunan tutar olarak mali tablolara yansıtılmıştır.
30 Eylül 2024 Tarihi İtibariyla Sona Eren Hesap Dönemine Ait
Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
Nakit ve nakit benzeri değerler finansal durum tablosunda maliyet değerleri ile yansıtılmaktadırlar. Nakit akış tablosu için dikkate alınan nakit ve nakit benzeri değerler eldeki nakit, banka mevduatları ve likiditesi yüksek yatırımları içermektedir. Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.
İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları, Şirket'in esas faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Şirket'in yatırım faaliyetlerinde (varlık yatırımları ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akımlarını gösterir.
Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akımları, Şirket'in finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.
Şirket'in dönem sonları itibariyle yatırım amaçlı gayrimenkulü bulunmamaktadır.
Adi paylar, özsermaye olarak sınıflandırılır. Adi paylar üzerinden dağıtılan temettüler, beyan edildiği dönemde birikmiş kardan indirilerek kaydedilir.
Şirket'in dönem sonları itibariyle şerefiye tutarı bulunmamaktadır.
Yoktur.
Şirket finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır.
Yeni ve revize edilmiş Türkiye Finansal Raporlama Standartlar
30 Eylül 2024 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2024 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
Kredi Sözleşmesi Şartları İçeren Uzun Vadeli Yükümlülükler'de belirtilen değişiklikler, raporlama tarihinde, işletmenin borcun kısa vadeli veya uzun vadeli olarak sınıflandırılmasını değerlendirirken gelecekte uyulması gereken kredi sözleşmesi şartlarını dikkate almasına gerek olup olmadığına açıklık getirmektedir. İşletmeler kredi sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerin ödemesini erteleme hakkının; raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde kredi sözleşmesi şartlarına uygunluk sağlanmasına bağlı olması durumunda, söz konusu yükümlülükler uzun vadeli olarak sınıflandırılabilir. Bu tür durumlarda işletme, finansal tablo kullanıcılarının
30 Eylül 2024 Tarihi İtibariyla Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
yükümlülüklerin raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde geri ödenme riski taşıdığını anlamalarını sağlayacak bilgileri dipnotlarda açıklar. Bu değişiklikle, yatırımcıların bu tür borçların erken ödenebilir hale gelme riskini anlamalarına yardımcı olmak amacıyla uzun vadeli borçlar hakkında sağlanan bilgileri iyileştirilmiştir.
Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
Ocak 2023'te KGK TFRS 16'ya yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Söz konusu değişiklikler, elde kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da zarar muhasebeleştirilmemesini sağlayacak şekilde, satıcıkiracı tarafından satış ve geri kiralama işleminden doğan kira yükümlülüklerinin ölçümünde uygulanacak hükümleri belirlemektedir. Bu kapsamda, satıcı-kiracı satış ve geri kiralama işleminin fiilen başladığı tarihten sonra "Kira yükümlülüğünün sonraki ölçümü" başlığı altındaki TFRS 16 hükümlerini uygularken, elde kalan kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da zarar muhasebeleştirmeyecek şekilde "kira ödemeleri"ni ya da "revize edilmiş kira ödemeleri"ni belirleyecektir. Değişiklikler, geri kiralamadan ortaya çıkan kira yükümlülüklerinin ölçümüne yönelik spesifik bir hüküm içermemektedir. Söz konusu kira yükümlülüğünün ilk ölçümü, TFRS 16'da yer alan kira ödemeleri tanımına dahil edilenlerden farklı ödemelerin kira ödemesi olarak belirlenmesine neden olabilecektir. Satıcı-kiracının TMS 8'e göre güvenilir ve ihtiyaca uygun bilgi sağlayacak muhasebe politikası geliştirmesi ve uygulaması gerekecektir.
Bu Değişiklikler 1 Ocak 2024 tarihinde ya da bu tarihten sonra başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Satıcı-kiracı değişiklikleri TFRS 16'nın ilk uygulama tarihinden sonra girdiği satış ve geri kiralama işlemlerine TMS 8'e göre geriye dönük uygular.
Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
Tedarikçi Finansmanı Anlaşmaları TMS 7 ile TFRS 7 değişikliklerine ilişkin Kurul Kararı, 19 Eylül 2023 tarihinde KGK tarafından yayımlanmıştır. Yapılan değişiklikle birlikte işletmelerin tedarikçi finansmanı anlaşmalarına yönelik olarak aşağıdaki hususları açıklamaları yapmaları öngörülmektedir:
Anlaşmaların hüküm ve koşulları,
Tedarikçi finansmanı anlaşmasının parçası olan finansal yükümlülüklerin ve finansal durum tablosunda bu yükümlülüklerle ilişkilendirilen kalemlerin defter değeri, bu yükümlülüklerin ödenen kısımları; yükümlülüklerin nerede sınıflandırıldığı,
Vade aralıkları,
TMS 7 ve TFRS 7'ye ilişkin değişiklikler, erken uygulanmasına izin verilmekte birlikte, 1 Ocak 2024 tarihi ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanmak üzere yürürlüğe girecektir.
Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
TMS 12 Gelir Vergileri değişikliklerine ilişkin Kurul Kararı 19 Eylül 2023 tarihinde KGK tarafından yayımlanmıştır.
Uluslararası Vergi Reformu-İkinci Sütun Modeli Kurallarına ilişkin değişiklikler ile bir şirketin İkinci Sütun Modeli'nden kaynaklı gelir vergisine maruz kalma durumunu daha iyi anlamalarına yardımcı olmak amacıyla ilâve açıklama yükümlülüğü getirilmiştir. Bu değişiklik ile TMS 12 Gelir Vergileri standardındaki hükümlerin
30 Eylül 2024 Tarihi İtibariyla Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
bir istisnası olarak işletmeler, İkinci Sütun Gelir Vergileriyle ilgili ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri hakkındaki bilgileri finansal tablolarına yansıtmaz ve açıklamaz.
İşletmeler, Uluslararası Vergi Reformu—İkinci Sütun Modeli Kuralları'nda tanınan geçici istisnadan hemen yararlanabilir ancak 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için açıklamaları yapmak zorundadır.
Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
Finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir.Grup aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra konsolide finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
1 Ocak 2025 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Bir işletme, belirli bir amaç için belirli bir ölçüm tarihinde başka bir para birimine çevrilemeyen yabancı para biriminde yapılan bir işlem veya faaliyete sahip olduğunda bu değişikliklerden etkilenir. Bir para birimi, başka bir para birimini elde etme olanağı mevcut olduğunda (normal bir idari gecikmeyle) değiştirilebilir ve işlem; uygulanabilir haklar ve yükümlülükler yaratan bir piyasa veya takas mekanizması yoluyla gerçekleşir.
Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, bir şirketin değer zinciri içerisindeki sürdürülebilirlikle ilgili maruz kaldığı tüm ciddi riskler ve fırsatların açıklanmasına yönelik temel çerçeveyi içerir.
Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, şirketlerin iklimle ilgili riskler ve fırsatlar hakkında açıklama gerekliliklerini belirleme konusundaki ilk standarttır.
Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
Aşağıda belirtilen değişiklikler UMSK tarafından yayınlanmış ancak henüz KGK tarafından TFRS'ye uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır. Bu sebeple TFRS'nin bir parçasını oluşturmazlar. Şirket finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu değişiklikler TFRS'de yürürlüğe girdikten sonra değerlendirecektir.
1 Ocak 2027 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Bu, kar veya zarar tablosundaki güncellemelere odaklanan, mali tabloların sunumuna ve açıklanmasına ilişkin yeni standarttır. UFRS 18'de getirilen temel yeni kavramlar aşağıdakilerle ilgilidir:
30 Eylül 2024 Tarihi İtibariyla Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
Kar veya zarar tablosunun yapısı - İşletmenin finansal tablolarının dışında raporlanan belirli kâr veya zarar performans ölçütleri için mali tablolarda gerekli açıklamalar
Genel olarak temel finansal tablolar ve dipnotlar için geçerli olan toplama ve ayrıştırmaya ilişkin geliştirilmiş ilkeler.
1 Ocak 2027 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Bu yeni standart diğer UFRS'ler ile birlikte uygulanmaktadır. Şartları sağlayan bir bağlı ortaklık, açıklama hükümleri hariç diğer UFRS Muhasebe Standartlarındaki hükümleri uygular ve bunun yerine UFRS 19'daki azaltılmış açıklama gerekliliklerini uygular. UFRS 19'un azaltılmış açıklama gereklilikleri, uygun bağlı ortaklıkların mali tablolarının kullanıcılarının bilgi ihtiyaçları ile mali tablo hazırlayıcıları için maliyet tasarruflarını dengeler. UFRS 19, şartları sağlayan bağlı ortaklıklar için gönüllü uygulanabilecek bir standarttır.
Bir bağlı ortaklık aşağıdaki durumlarda ilgili şartları sağlar.
Halka açık olmayan ya da borsada işlem görmeyen bağlı ortaklık olması ve,
TFRS'ye uygun, kamunun kullanımına açık konsolide mali tablolar üreten bir ana veya ara ana ortaklığının olması.
Bulunmamaktadır.
Bulunmamaktadır.
Bulunmamaktadır.
Şirket'in dönem sonları itibariyle Nakit ve Nakit Benzeri varlıkları aşağıda açıklanmıştır:
| Hesap Adı | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Kasa | 146 | 17.417 |
| Banka | 567.677.558 | 410.223.383 |
| -Vadesiz Mevduat | 108.706.553 | 81.845.466 |
| -Vadeli Mevduat | 458.971.005 | 328.377.917 |
| Toplam | 567.677.704 | 410.240.800 |
Bloke mevduat bulunmamaktadır.
30 Eylül 2024 tarihi itibariyle 428.169.958 TL ve 30.801.047 TL (902.701 USD) vadeli mevduat bulunmakta olup TL mevduat faiz oranı aralığı %59,95-%65,58 ve USD mevduat faiz oranı %4,47'dir. (31 Aralık 2023 tarihi itibariyle 241.916.611 TL, 38.525.124 TL (1.129.074 USD) ve 47.936.182 TL (1.255.814 EURO) vadeli mevduat bulunmakta olup, TL mevduat faiz oranı aralığı %3-%41,50 , USD mevduat faiz oranı %4-%0,001 ve EURO mevduat faiz oranı aralığı %4-%0,001'dir.)
30 Eylül 2024 Tarihi İtibariyla Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
30 Eylül 2024 ve 30 Eylül 2023 tarihleri itibariyle nakit akış tablosunda görünen nakit ve nakit benzerleri aşağıdaki gibidir.
| Hesap Adı | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 |
|---|---|---|
| Finansal Durum Tablosunda Görünen Tutar | 567.677.704 | 322.119.144 |
| Faiz Gelir Tahakkukları | (1.056.169) | (258.084) |
| Toplam | 566.621.535 | 321.861.061 |
Şirket'in 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle Kısa Vadeli Finansal Yatırımları bulunmamaktadır.
Finansal Varlıkların detayı aşağıdaki gibidir:
| Hesap Adı | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| İştirakler | 10.377.934 | 10.631.344 |
| Toplam | 10.377.934 | 10.631.344 |
Teşkilatlanmış Piyasalarda İşlem Görmeyen Hisse Senedi Yatırımları aşağıdaki gibidir.
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Şirket Adı | Hisse Tutarı | Oran (%) | Hisse Tutarı | Hisse Tutarı |
| Kumsan Döküm Malz. San.ve Tic.A.Ş. | 9.781.952 | 2,705 | 10.168.442 | 2,705 |
| Ak Enerji A.Ş. | 0,5 | <1 | 0,5 | <1 |
| Savunma Sanayi A.Ş. | 475.553 | 3,1496 | 462.902 | 3,1461 |
| Kocaeli Enerji A.Ş. | 120.430 | 1,5977 | - | - |
| Toplam | 10.377.934 | 10.631.344 |
Finansal Yatırımlar hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 2024 | 1 Ocak 2023 | |
|---|---|---|
| 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 | |
| Dönem başı bakiyesi | 10.631.344 | 7.315.029 |
| İlave (+) | - | - |
| Gerçeğe Uygun Değer Farkı | (253.410) | (907.519) |
| Dönem sonu bakiyesi | 10.377.934 | 6.407.510 |
Teşkilatlanmış Piyasalarda İşlem Görmeyen Hisse Senedi Yatırımlarına ilişkin özet finansal bilgiler aşağıdaki gibidir.
| Aktif | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Şirket Adı | Toplamı | Borçlar Toplamı | Özkaynak Toplamı | Net Satışlar | Dönem Karı |
| Kumsan Döküm Malz. San.ve Tic.A.Ş. |
457.801.686 | 96.176.861 | 361.624.825 | 325.429.870 | 125.638.799 |
| Kocaeli Enerji Anonim Şirketi | 2.519.831 | 57.415 | 2.462.416 | - | (71.984) |
| Savunma Sanayi A.Ş. | 15.596.085 | 497.279 | 15.098.806 | 4.664.532 | 3.512.685 |
| Toplam | 475.917.602 | 96.731.555 | 379.186.047 | 330.094.402 | 129.079.500 |
30 Eylül 2024 Tarihi İtibariyla Sona Eren Hesap Dönemine Ait
Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
| Şirket Adı | Aktif Toplamı | Borçlar Toplamı | Özkaynak Toplamı | Net Satışlar | Dönem Karı |
|---|---|---|---|---|---|
| Kumsan Döküm Malz. San.ve Tic.A.Ş. |
313.555.867 | 36.864.446 | 276.691.421 | 324.236.684 | 118.931.733 |
| Savunma Sanayi A.Ş. | 14.090.958 | 3.273.205 | 10.817.753 | 7.089.317 | 3.196.955 |
| Toplam | 327.646.825 | 40.137.651 | 287.509.174 | 331.326.001 | 122.128.688 |
Şirket'in dönem sonları itibariyle Kısa Vadeli Finansal Borçları aşağıda açıklanmıştır:
| Hesap Adı | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Banka Kredileri | 1.074.313.195 | 1.066.306.870 |
| Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar | 35.595.940 | 45.565.208 |
| Kredi Kartı Borçları | 195.341 | 100.482 |
| Kiralama İşlemlerinden Borçlar | 805.181 | 5.094.565 |
| Toplam | 1.110.909.657 | 1.117.067.125 |
Banka kredileri mali tablolarda itfa edilmiş maliyet bedeli ile yer almaktadır. 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle banka kredilerine ilişkin etkin faiz yöntemi ile hesaplanan kredi faiz karşılığı 64.086.805 TL'dir. (31 Aralık 2023: 35.817.524 TL)
Şirket'in dönem sonları itibariyle Uzun Vadeli Finansal Borçları aşağıda açıklanmıştır:
| Hesap Adı | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar | 96.500.257 | 165.726.617 |
| Kiralama İşlemlerinden Borçlar | 2.487.583 | 2.914.783 |
| Ertelenmiş Finansal Kiralama Borçlanma Maliyetleri (-) | - | (21.891.816) |
| Toplam | 98.987.840 | 146.749.584 |
a) Banka kredilerine ve kiralama borçlarına ilişkin vadeler aşağıdaki gibidir:
| Krediler | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| 0-3 ay | 459.784.808 | 363.944.962 |
| 4-12 ay | 614.723.728 | 702.462.390 |
| 13-36 ay | - | - |
| TOPLAM | 1.074.508.536 | 1.066.407.352 |
| Kiralama Borçları | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
| 0-3 ay | 304.454 | 1.777.830 |
| 4-12 ay | 500.727 | 3.316.735 |
| 13-36 ay | 2.487.583 | 2.914.783 |
| TOPLAM | 3.292.764 | 8.009.348 |
| Finansal Kiralama Borçları | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
| 0-3 ay | - | 25.616.383 |
| 4-12 ay | 35.595.940 | 19.948.826 |
| 13-36 ay | 96.500.257 | 143.834.800 |
| TOPLAM | 132.096.197 | 189.400.009 |
b) Finansal Borçların para birimi cinsi bazında etkin faiz oranları aşağıdaki gibidir:
30 Eylül 2024 Tarihi İtibariyla Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
| Nev'i | Döviz Tutarı | TL Tutarı | Etkin Faiz Oranı (%) |
|---|---|---|---|
| TL Krediler | 1.074.508.536 | %19-45,44 | |
| Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar (EURO) |
930.851 | 35.595.940 | %5-6 |
| Kiralama Borçları (TL) | 60.015 | %14.63-29 | |
| Kiralama Borçları (EURO) | 19.486 | 745.166 | %2.92 |
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 1.110.909.657 | ||
| Nev'i | Döviz Tutarı | TL Tutarı | Etkin Faiz Oranı (%) |
| Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar (EURO) |
2.523.529 | 96.500.257 | %5-6 |
| Kiralama Borçları (TL) | 2.487.583 | %14.63-29 | |
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | 98.987.840 |
| Nev'i | Döviz Tutarı | TL Tutarı | Etkin Faiz Oranı (%) |
|---|---|---|---|
| TL Krediler | 1.066.407.352 | %19-45,44 | |
| Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar (EURO) |
1.191.553 | 45.565.206 | %5-6 |
| Kiralama Borçları (TL) | 806.579 | %14.63-29 | |
| Kiralama Borçları (EURO) | 112.133 | 4.287.988 | %2.92 |
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 1.117.067.125 | ||
| Nev'i | Döviz Tutarı | TL Tutarı | Etkin Faiz Oranı (%) |
| Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar (EURO) |
3.761.351 | 143.834.801 | %5-6 |
| Kiralama Borçları (TL) | 2.914.783 | %14.63-29 | |
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | 146.749.584 |
Bulunmamaktadır.
Şirket'in dönem sonları itibariyle Kısa Vadeli Ticari Alacakları aşağıda açıklanmıştır:
| Hesap Adı | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Alıcılar | 460.666.056 | 801.244.847 |
| - İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar (Not. 37) | - | - |
| - Diğer | 460.666.056 | 801.244.847 |
| Alacak Senetleri | 7.000.000 | - |
| Alacak Reeskontu (-) | (4.211.275) | (12.917.782) |
| Şüpheli Ticari Alacaklar | 1.510.550 | 6.838.338 |
| Şüpheli Ticari Alacaklar Karşılığı (-) | (1.510.550) | (6.838.338) |
| Toplam | 463.454.781 | 788.327.065 |
Şirket, alacaklarının tahsil edilip edilmeyeceğine karar verirken, söz konusu alacakların kredi kalitesinde, ilk oluştuğu tarihten bilanço tarihine kadar bir değişiklik olup olmadığını değerlendirir. Çok sayıda müşteri ile çalışıldığından
30 Eylül 2024 Tarihi İtibariyla Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
dolayı Şirket'in kredi riski dağılmış durumdadır ve önemli bir kredi riski yoğunlaşması yoktur. 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle yurtiçi ticari alacakların ortalama tahsilat süresi 65 gün arası (31 Aralık 2023: 95 gün), yurtdışı alacakların ortalama tahsilat süresi ise 131 gündür (31 Aralık 2023: 139 gün).Yurtiçi ticari alacakların reeskont hesaplaması için kullanılan faiz oranı % 62,20 (31 Aralık 2023: %43,63)'dir. Yurtdışı ticari alacakları (Euro) için 3,41 reeskont oranı kullanılmıştır . (31 Aralık 2023 Yurtdışı Euro ticari alacaklar için 3,51 reeskont oranı kullanılmıştır.)
Ticari alacaklardaki risklerin düzeyine ilişkin açıklamalara Not:38'de yer verilmiştir.
Şüpheli alacaklar karşılığındaki hareketler:
| 1 Ocak 2024 | 1 Ocak 2023 | |
|---|---|---|
| 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 | |
| Dönem başı bakiyesi | (6.838.338) | (330.455) |
| Dönem içi ilave edilen tutar | - | |
| Dönem içinde tahsil edilen tutarlar (-) | 5.327.788 | 109.939 |
| Dönem sonu bakiyesi | (1.510.550) | (220.516) |
Alacaklar için alınan teminatlar;
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle Şirket'in almış olduğu teminat mektupları, ipotekler ve teminat senetlerinin dökümü aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Teminat Çekleri (TL) | 1.300.000 | 1.300.000 |
| Toplam | 1.300.000 | 1.300.000 |
Şirket'in dönem sonları itibariyle Uzun Vadeli Ticari Alacakları bulunmamaktadır.
Şirket'in dönem sonları itibariyle Kısa Vadeli Ticari Borçları aşağıda açıklanmıştır:
| Hesap Adı | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Satıcılar | 376.690.244 | 632.283.835 |
| - İlişkili Taraflara Ticari Borçlar(Not: 37) | 27.428.985 | 36.753.550 |
| -İlişkili Taraf Harici Ticari Borçlar | 349.261.259 | 595.530.285 |
| Borç Reeskontu (-) | (34.664.182) | (53.558.752) |
| Toplam | 342.026.062 | 578.725.083 |
30 Eylül 2024 tarihi itibariyle ticari borçlar, hammadde ve işletme ile ilgili satın alımlara ilişkin borçlardır. 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle ticari borçların ortalama ödeme süresi 62 gün (31 Aralık 2023: 83 gün), ticari borçların reeskont hesaplaması için kullanılan faiz oranı %62,20'dir. (31 Aralık 2022: % 43,63).
Şirket'in dönem sonları itibariyle Uzun Vadeli Ticari Borçları bulunmamaktadır.
Şirket'in dönem sonları itibariyle Kısa Vadeli Diğer Alacakları aşağıda açıklanmıştır:
| Hesap Adı | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Verilen Depozito ve Teminatlar | 65.525 | 85.586 |
| Vergi Dairesinden Alacaklar (*) | 18.734.778 | 12.624.121 |
| Personelden Alacaklar | 6.958 | 86.733 |
| Diğer Çeşitli Alacaklar | 1.201.962 | 8.552.011 |
| Toplam | 20.009.223 | 21.348.451 |
30 Eylül 2024 Tarihi İtibariyla Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
(*) Şirket'in 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle vergi dairesinden alacakların tamamı, ihracatla ilgili Katma Değer Vergisi alacaklarından alacaklarından oluşmakta olup, Şirket bu tutarların tamamını çeşitli vergilerden mahsup etmekte veya nakit tahsil etmektedir.
Şirket'in dönem sonları itibariyle Uzun Vadeli Diğer Alacakları bulunmamaktadır.
Şirket'in dönem sonları itibariyle Kısa Vadeli Diğer Borçları aşağıda açıklanmıştır:
| Hesap Adı | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Diğer Borçlar | 954.423 | 594.308 |
| - İlişkili Taraflara Ticari Olmayan Borçlar | 5.764 | 7.831 |
| - Diğer | 948.659 | 586.477 |
| Alınan Depozito ve Teminatlar | 2.388 | 3.244 |
| Ödenecek Vergi, Harç ve Diğer Kesintiler | 6.314.571 | 8.157.199 |
| Toplam | 7.271.382 | 8.754.751 |
Şirket'in dönem sonları itibariyle Uzun Vadeli Diğer Borçları bulunmamaktadır.
Şirket'in dönem sonları itibariyle Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Borçları aşağıda açıklanmıştır.
| Hesap Adı | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Personele Borçlar | 18.838.076 | 12.385.481 |
| Ödenecek Vergi Harç ve Diğer Kesintiler | 10.735.557 | 21.269.440 |
| Ödenecek SGK Kesintileri | 17.699.449 | 19.194.992 |
| Toplam | 47.273.082 | 52.849.913 |
Şirket'in dönem sonları itibariyle Stokları aşağıda açıklanmıştır:
| Hesap Adı | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| İlk Madde ve Malzeme | 116.758.929 | 115.653.741 |
| Yarı Mamuller | 56.306.953 | 137.251.746 |
| Mamuller | 70.280.851 | 70.096.577 |
| Diğer Stoklar | 8.126.521 | 11.191.569 |
| Stok Değer Düşüklüğü Karşılığı (-) | (3.061.295) | (4.072.310) |
| Toplam | 248.411.959 | 330.121.323 |
Şirket'in satın almış olduğu hammadde stokları faaliyet döngüsü çerçevesinde üretimde kullanılmak ve daha sonra satılmak üzere elde bulundurulan varlıkları içermektedir. Aktif değerler üzerindeki sigorta bilgilerine Not:22'de yer verilmiştir.
Şirket stokları için net gerçekleşebilir değer hesaplamakta ve değeri düşen mallar için değer düşüklüğü karşılığı ayrılmaktadır.
| 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 | |
|---|---|---|
| Maliyet Bedeli | 62.711.846 | 55.093.548 |
| Stok Değer Düşüklüğü Karşılığı | (3.061.295) | (2.116.419) |
| Net Gerçekleşebilir Değer (a) | 59.650.551 | 52.977.129 |
| Maliyet Bedeli ile Yer Alanlar (b) | 188.761.408 | 279.409.825 |
| Toplam Stoklar | 248.411.959 | 332.386.954 |
30 Eylül 2024 Tarihi İtibariyla Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
Dönem içerisinde gider yazılan stok tutarı Gelir tablosunda maliyet giderlerinin içerisinde gösterilmektedir.
Yükümlülük için teminat olarak verilen stok bulunmamaktadır.
| 1 Ocak 2024 | 1 Ocak 2023 | |
|---|---|---|
| 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 | |
| Dönem Başı Bakiyesi | (4.072.310) | (1.951.842) |
| Cari Dönemde Ayrılan Karşılık (-) | (63.864) | (1.415.683) |
| Enflasyon Düzeltme Farkı | 1.074.879 | 1.251.106 |
| Net Gerçekleşebilir Değer Artışı ve Satışlar Nedeniyle | ||
| İptal Edilen Karşılık (+) | - | - |
| Toplam | (3.061.295) | (2.116.419) |
Bulunmamaktadır.
Bulunmamaktadır.
Bulunmamaktadır.
Bulunmamaktadır.
Şirket'in 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle Maddi Duran Varlıkları aşağıda açıklanmıştır:
| Hesap Adı | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Aktif Değer | 4.461.617.266 | 4.421.202.260 |
| Birikmiş Amortisman | (3.042.538.997) | (2.936.703.176) |
| Toplam | 1.419.078.269 | 1.484.499.084 |
Şirket'in 30 Eylül 2024 ve 30 Eylül 2023 tarihleri itibariyle Maddi Duran Varlıklarının hareket tabloları aşağıda açıklanmıştır.
| 1 Ocak 2024 | Değer | 30 Eylül 2024 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet Bedeli | Açılış | Transfer | Giriş | Çıkış | Artışı | Kapanış |
| Arsalar (*) | 142.005.970 | - | - | - | - | 142.005.970 |
| Binalar ve Yer Altı Yer Üstü Düzenleri |
362.756.452 | - | 964.951 | - | - | 363.721.403 |
| Makine, Tesis ve Cihazlar | 3.735.507.202 | - | 29.450.071 | - | - | 3.764.957.273 |
| Taşıtlar | 13.520.446 | - | 9.712.978 | (4.827) | - | 23.228.597 |
| Döşeme ve Demirbaşlar | 121.003.651 | - | 2.480.248 | - | - | 123.483.899 |
| Özel Maliyetler | 3.557.165 | - | - | (61.664) | - | 3.495.501 |
30 Eylül 2024 Tarihi İtibariyla Sona Eren Hesap Dönemine Ait
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
| Yapılmakta Olan Yatırımlar | 42.851.374 | - - |
(2.126.751) | - 40.724.623 |
|---|---|---|---|---|
| Toplam | 4.421.202.260 | - 42.608.248 |
(2.193.243) | - 4.461.617.266 |
| Birikmiş Amortisman | 1 Ocak 2024 Açılış |
Amortisman Gideri | Çıkış | 30 Eylül 2024 Kapanış |
| Binalar ve Yer Altı Yer Üstü Düzenleri | (39.019.928) | (10.410.871) | - | (49.430.799) |
| Makine Tesis ve Cihazlar | (2.774.821.042) | (91.374.085) | - | (2.866.195.127) |
| Taşıtlar | (11.322.637) | (1.081.286) | - | (12.403.923) |
| Döşeme ve Demirbaşlar | (108.115.001) | (3.000.093) | - | (111.115.094) |
| Özel Maliyet | (3.424.569) | (26.100) | 56.615 | (3.394.054) |
| Toplam | (2.936.703.176) | (105.892.436) | 56.615 | (3.042.538.997) |
| Maddi Duran Varlıklar, net | 1.484.499.084 | 1.419.078.269 |
(*) Şirket'in ekli mali tablolarında 142.005.970 TL bedelle yer alan arsa ve arazi, fabrika alanı geliştirme amaçlı olarak kullanacaktır. Fabrika da bu arazi ve arsa alanının içindedir.
| Maliyet Bedeli | 1 Ocak 2023 Açılış |
Transfer | Giriş | Çıkış | Değer Artışı |
30 Eylül 2023 Kapanış |
||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Arsalar (*) | 142.006.225 | - | - | - | - | 142.006.225 | ||
| Binalar ve Yer Altı Yer Üstü Düzenleri |
362.174.819 | - | 582.285 | - | - | 362.757.104 | ||
| Makine, Tesis ve Cihazlar | 3.197.739.219 | - | 313.983.429 | - | 326.603.264 | 3.838.325.912 | ||
| Taşıtlar | 13.520.476 | - | - | - | - | 13.520.476 | ||
| Döşeme ve Demirbaşlar | 115.270.887 | - | 5.716.524 | (16.867) | - | 120.970.544 | ||
| Özel Maliyetler | 3.557.173 | - | - | - | - | 3.557.173 | ||
| Yapılmakta Olan Yatırımlar | 88.612.427 | (253.333.145) | 202.310.754 | - | - | 37.590.036 | ||
| Toplam | 3.922.881.226 | (253.333.145) | 522.592.992 | (16.867) | 326.603.264 | 4.518.727.470 | ||
| Birikmiş Amortisman | 1 Ocak 2023 Açılış |
Amortisman Gideri | Çıkış | 30 Eylül 2023 Kapanış | ||||
| Binalar ve Yer Altı Yer Üstü Düzenleri | (25.599.794) | (10.040.504) | - | (35.640.298) | ||||
| Makine Tesis ve Cihazlar | (2.658.768.776) | (95.400.204) | - | (2.754.168.980) | ||||
| Taşıtlar | (10.386.517) | (733.117) | - | (11.119.634) | ||||
| Döşeme ve Demirbaşlar | (103.957.215) | (3.180.337) | 12.306 | (107.125.246) | ||||
| Özel Maliyet | (3.394.859) | (26.005) | - | (3.420.864) | ||||
| Toplam | (2.802.107.161) | (109.380.167) | 12.306 | (2.911.475.022) | ||||
| Maddi Duran Varlıklar, net | 1.120.774.065 | 1.607.252.448 |
(*) Şirket'in ekli mali tablolarında 142.006.225 TL bedelle yer alan arsa ve arazi, fabrika alanı geliştirme amaçlı olarak kullanacaktır. Fabrika da bu arazi ve arsa alanının içindedir.
Şirket gayrimenkullerinin kayıtlı değerleri en son 31 Aralık 2022 tarihi itibariyle gerçeğe uygun değeri ile güncellenmiş önceki dönemlerde 23.718.231 TL tutarındaki değer artış fonundan 5.929.558 TL tutarındaki ertelenmiş verginin mahsubu sonrasında 17.788.673 TL diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilmiştir. Şirket'in arsa, arazileri ile binalarının gerçeğe uygun değerinin hesaplanmasında Lotus Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından yaptırılan 20 Şubat 2023 tarihli 2023-126 no'lu ekspertiz raporundaki değerler dikkate alınmıştır.
Şirket Tesis, Makine ve Cihazlarının gerçeğe uygun değerinin hesaplanmasında TSKB Gayrimenkul Değerleme A.Ş. tarafından yaptırılan 31 Mart 2023 tarihli 2023MAKA100 no'lu ekspertiz raporundaki değerler dikkate alınmıştır.
30 Eylül 2024 Tarihi İtibariyla Sona Eren Hesap Dönemine Ait
Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
Şirket'in 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle gayrimenkul ve Tesis Makine ve Cihazlara ilişkin değer artışları sonrasında toplam değer artışı 183.061.401 TL olup detayı aşağıdadır;
| NEVİ | Net Defter Değeri |
Makul Değer | Değer Artışı Azalışı |
Ertelenmiş Vergi Etkisi |
Özkaynaklar (Net) |
|---|---|---|---|---|---|
| Binalar | 462.768.051 | 486.486.282 | 23.718.231 | (5.929.558) | 17.788.673 |
| Tesis Makine Cihazlar | 941.760.460 | 1.162.124.097 | 220.363.637 | (55.090.909) | 165.272.728 |
| TOPLAM | 1.404.528.511 | 1.648.610.379 | 244.081.868 | (61.020.467) | 183.061.401 |
| Önceki yıllarda diğer kapsamlı gelir tablosunda muhasebeleştirilen tutar |
244.081.868 | (61.020.467) | 183.061.401 | ||
| Cari dönem diğer kapsamlı gelir tablosunda muhasebeleştirilen tutar |
- | - | - |
Şirket'in arsaları ile binaları TMS 16 Maddi Duran Varlıklar Standardının 35. Maddesi uyarınca yeniden değerleme sonrası değerine getirilmiş olup, fark özkaynaklar içerisinde muhasebeleştirilmiştir.
Şirket gayrimenkullerinin kayıtlı değerleri en son 31 Aralık 2022 tarihi itibariyle gerçeğe uygun değeri ile güncellenmiş 21.004.343 TL tutarındaki değer artış fonundan 2.100.434 TL tutarındaki ertelenmiş verginin mahsubu sonrasında 18.903.909 TL diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilmiştir. Şirket'in arsa, arazileri ile binalarının gerçeğe uygun değerinin hesaplanmasında Lotus Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından yaptırılan 20 Şubat 2023 tarihli 2023-126 no'lu ekspertiz raporundaki değerler dikkate alınmıştır.
Şirket Tesis, Makine ve Cihazlarının gerçeğe uygun değerinin hesaplanmasında TSKB Gayrimenkul Değerleme A.Ş. tarafından yaptırılan 31 Mart 2023 tarihli 2023MAKA100 no'lu ekspertiz raporundaki değerler dikkate alınmıştır.
Şirket'in 30 Eylül 2023 tarihi itibariyle gayrimenkul ve Tesis Makine ve Cihazlara ilişkin değer artışları sonrasında toplam değer artışı 370.098.011 TL olup detayı aşağıdadır;
| NEVİ | Net Defter Değeri |
Makul Değer | Değer Artışı Azalışı |
Ertelenmiş Vergi Etkisi |
Özkaynaklar (Net) |
|---|---|---|---|---|---|
| Gayrimenkuller | 469.123.031 | 490.127.374 | 21.004.343 | (3.938.314) | 17.066.029 |
| Tesis Makine Cihazlar | 1.084.156.932 | 1.552.415.735 | 468.258.803 | (115.226.821) | 353.031.982 |
| TOPLAM | 1.553.279.963 | 2.042.543.109 | 489.263.146 | (119.165.135) | 370.098.011 |
| Önceki yıllarda diğer kapsamlı gelir tablosunda muhasebeleştirilen tutar |
21.004.343 | (2.100.434) | 18.903.909 | ||
| Cari dönem diğer kapsamlı gelir tablosunda muhasebeleştirilen tutar |
468.258.803 | (117.064.701) | 351.194.102 |
Şirket'in arsaları ile binaları TMS 16 Maddi Duran Varlıklar Standardının 35. Maddesi uyarınca yeniden değerleme sonrası değerine getirilmiş olup, fark özkaynaklar içerisinde muhasebeleştirilmiştir.
Maddi Duran Varlıklar üzerindeki rehin ve ipotekler ve kısıtlamaların tutarı Not.22'de yer almaktadır.
Maddi Duran Varlıkların sigorta tutarları Not.22'de yer almaktadır.
Maddi Duran Varlıklar, TMS 23 '' Borçlanma Maliyetleri " standardında tanımlanan özellikli varlık kapsamında olmadığından, Maddi Duran Varlıklarla ilgili finansman giderleri kar veya zarar tablosu ile ilişkilendirilmekte olup aktifleştirilmemektedir. Şirket'in geçici olarak atıl durumda olan maddi duran varlığı bulunmamaktadır.
30 Eylül 2024 Tarihi İtibariyla Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
Amortismanların gider yerlerine göre (Satılan Malın Maliyeti, Pazarlama Satış ve Dağıtım Gideri, Genel Yönetim Gideri, Çalışılmayan Kısım Gideri vs.) dağılımı Not.28'de verilmiştir.
| Hesap Adı | 1 Ocak 2024 Açılış | İlaveler | Çıkışlar (-) | 30 Eylül 2024 Kapanış |
|---|---|---|---|---|
| Gayrimenkuller | 2.641.674 | 981.504 | (2.465.166) | 1.158.012 |
| Makina Tesis ve Cihazlar | 17.393.778 | - | - | 17.393.778 |
| Taşıtlar | 10.411.149 | - | (710.745) | 9.700.404 |
| Toplam | 30.446.601 | 981.504 | (3.175.911) | 28.252.194 |
| Hesap Adı | 1 Ocak 2024 Açılış | İlaveler | Çıkışlar | 30 Eylül 2024 Kapanış |
| Gayrimenkuller | (2.297.092) | (316.818) | 2.230.888 | (383.022) |
| Makina Tesis ve Cihazlar | (10.969.600) | (3.191.677) | - | (14.161.277) |
| Taşıtlar | (7.256.814) | (2.607.129) | 648.224 | (9.215.719) |
| Toplam | (20.523.506) | (6.115.624) | 2.879.112 | (23.760.018) |
| Net Değer | 9.923.095 | 4.492.176 |
| Hesap Adı | 1 Ocak 2023 Açılış | İlaveler | Çıkışlar (-) | 30 Eylül 2023 Kapanış |
|---|---|---|---|---|
| Gayrimenkuller | 1.888.906 | 621.515 | (38.270) | 2.472.151 |
| Makina Tesis ve Cihazlar | 10.411.166 | - | - | 10.411.166 |
| Taşıtlar | 12.560.831 | 3.000.708 | - | 15.561.539 |
| Toplam | 24.860.903 | 3.622.223 | (38.270) | 28.444.856 |
| Hesap Adı | 1 Ocak 2023 Açılış | İlaveler | Çıkışlar | 30 Eylül 2023 Kapanış |
| Gayrimenkuller | (944.457) | (627.888) | - | (1.572.345) |
| Makina Tesis ve Cihazlar | (4.649.695) | (723.595) | - | (5.373.290) |
| Taşıtlar | (6.647.131) | (1.641.506) | - | (8.288.637) |
| Toplam | (12.241.283) | (2.992.989) | - | (15.234.272) |
| Net Değer | 12.619.620 | 13.210.584 |
Şirket'in 30 Eylül 2024 ve 30 Eylül 2023 tarihleri itibariyle Maddi Olmayan Duran Varlıkları aşağıda açıklanmıştır:
| Hesap Adı | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Aktif Değer | 94.889.097 | 94.933.193 |
| Birikmiş Amortisman | (91.617.747) | (91.104.965) |
| Toplam | 3.271.350 | 3.828.228 |
| Maliyet Bedeli | 1 Ocak 2024 Açılış | Transfer | Giriş | Çıkışlar | 30 Eylül 2024 Kapanış |
|---|---|---|---|---|---|
| Haklar | 11.042.205 | - | - | (44.096) | 10.998.109 |
| Diğer Maddi Olmayan | |||||
| Duran Varlıkları | 83.890.988 | - | - | - | 83.890.988 |
| Toplam | 94.933.193 | - | - | (44.096) | 94.889.097 |
30 Eylül 2024 Tarihi İtibariyla Sona Eren Hesap Dönemine Ait
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
| 1 Ocak 2024 | 30 Eylül 2024 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Birikmiş İtfa Payı | Açılış | İtfa Payı Gideri | Çıkışlar | Kapanış | |
| Haklar | (8.045.755) | (290.636) | 40.486 | (8.295.905) | |
| Diğer Maddi Olmayan Duran | |||||
| Varlıkları | (83.059.210) | (262.632) | - | (83.321.842) | |
| Toplam | (91.104.965) | (553.268) | 40.486 | (91.617.747) | |
| Maddi Olmayan Duran | |||||
| Varlıklar, net | 3.828.228 | 3.271.350 | |||
| 30 Eylül 2023 | |||||
| 30 Eylül 2023 | |||||
| Maliyet Bedeli | 1 Ocak 2023 Açılış | Transfer | Girişler | Çıkışlar | Kapanış |
| Haklar | 10.993.147 | - | 49.085 | - | 11.042.232 |
| Diğer Maddi Olmayan | |||||
| Duran Varlıkları | 83.890.983 | - | 197 | - | 83.891.180 |
| Toplam | 94.884.130 | - | 49.282 | - | 94.933.412 |
| 30 Eylül 2023 | |||||
| Birikmiş İtfa Payı | 1 Ocak 2023 Açılış | İtfa Payı Gideri | Çıkışlar | Kapanış | |
| Haklar | (7.656.204) | (294.267) | - | (7.950.471) | |
| Diğer Maddi Olmayan | |||||
| Duran Varlıkları | (82.392.209) | (559.477) | - | (82.951.686) | |
| Toplam | (90.048.413) | (853.744) | - | (90.902.157) | |
| Maddi Olmayan Duran | |||||
| Varlıklar, net | 4.835.717 | 4.031.255 |
Bulunmamaktadır.
Gerçeğe uygun değerleri ile izlenen parasal olmayan devlet teşvikleri de dahil olmak üzere tüm devlet teşvikleri, elde edilmesi için gerekli koşulların işletme tarafından yerine getirilmesi ve teşvikin işletme tarafından elde edilmesine dair makul bir güvence oluştuğunda finansal tablolarda kar veya zarara yansıtılmıştır.
5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanununa 28/2/2009 tarihli ve 5838 sayılı Kanunla eklenen 32/A maddesinde kapsamı belirtilen ve Hazine Müsteşarlığınca/Ekonomi Bakanlığınca teşvik belgesine bağlanan yatırımlardan elde edilen kazançlara, yatırımın kısmen veya tamamen işletilmesine başlanılan hesap döneminden itibaren yatırıma katkı tutarına ulaşılıncaya kadar indirimli kurumlar vergisi uygulanabilmektedir.
Yatırım Katkı Oranı/Yatırım Katkı Tutarı: Yatırıma katkı tutarı, indirimli kurumlar vergisi uygulanmak suretiyle tahsilinden vazgeçilen vergi yoluyla yatırımların Devletçe karşılanacak tutarını, bu tutarın yapılan toplam yatırım tutarına bölünmesi suretiyle bulunacak oran ise Yatırım Katkı Oranı'nı ifade eder.
22 Şubat 2017 tarih ve 29987 sayılı resmi gazetede yayınlanan ve 30 Aralık 2017 tarih 30286 no'lu resmi gazete ile revize edilen bakanlar kurulu kararı ile imalat sanayine yönelik düzenlenen yatırım teşvik belgelerine istinaden 2017 ve 2018 yıllarında gerçekleştirilecek yatırım harcamaları için yatırım katkı oranına 15 puan ilave edilmek suretiyle, kurumlar vergisi veya gelir vergisi indirimi tüm bölgelerde yüzde yüz oranında ve yatırıma katkı tutarının
yatırım döneminde yatırımcının diğer faaliyetlerden elde ettiği kazançlarına uygulanacak oranı yüzde yüz olmak üzere uygulanmasına karar verilmiştir.
Daha sonra 2019 yılında da bu durumun devamına yönelik Cumhurbaşkanlığı Kararları alınmıştı. 30 Aralık 2019 tarih ve 1950 sayılı Cumhurbaşkanlığı karar ile 1/1/2020-31/12/2022 tarihleri arasında gerçekleştirilen yatırım harcamaları için bölgesel, büyük ölçekli ve stratejik teşvik uygulamaları kapsamında vergi indirimi desteğinde uygulanacak yatırıma katkı oranları her bir bölgede geçerli olan yatırıma katkı oranına 15 puan ilave edilmek suretiyle, kurumlar vergisi veya gelir vergisi indirimi tüm bölgelerde %100 oranında ve yatırıma katkı tutarının yatırım döneminde yatırımcının diğer faaliyetlerinden elde ettiği kazançlarına uygulanacak oranı %100 olmak üzere, teşvik belgesi üzerinde herhangi bir işlem yapılmaksızın uygulanmasına karar verilmiştir.
Şirket'in mali karı olmamasından dolayı 2024 ve 2023 yılında yararlanılan yatırıma katkı tutarı bulunmamaktadır. Dönem sonları itibarıyla, sonraki dönemlere devreden yatırıma katkı tutarları aşağıdadır.
| Hesap Adı | Belge No | YKO | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|---|---|
| Tevsi Yatırımı | 103097 | 10% | 7.361.850 | 6.303.254 |
| Modernizasyon | 121275 | 25% | 11.797.692 | 10.101.244 |
| Tevsi Yatırımı | 138463 | 25% | 27.970.734 | 26.901.622 |
| Toplam | 47.130.276 | 43.306.120 |
Şirket'in 2012/3305 sayılı Yatırımlarda Devlet Yardımları Hakkında Karar çerçevesinde düzenlenmiş 103097 no'lu teşvik belgesinin kapaması 13.01.2017 tarihinde tamamlanmıştır. Kapama tutarı 10.832.143 TL, yatırıma katkı oranı % 10, indirimli kurumlar vergisi oranı % 25'dir. Bu teşvik belgesi ayrıca KDV ve Gümrük vergisi muafiyeti içermektedir.
Şirket'in 2012/3305 sayılı Yatırımlarda Devlet Yardımları Hakkında Karar çerçevesinde düzenlenmiş A 121275 no'lu teşvik belgesinin yatırım tutarı 8.877.284 TL olup teşvik belgesinin kapaması 25.05.2018 tarihinde tamamlanmıştır. Yatırıma katkı oranı % 25, indirimli kurumlar vergisi oranı % 60'dır. Bu teşvik belgesi ayrıca KDV, Gümrük vergisi muafiyeti, 5 yıl süreli Sigorta Primi işveren hissesi desteği ve faiz desteği içermektedir.
Şirket'in 2012/3305 sayılı Yatırımlarda Devlet Yardımları Hakkında Karar çerçevesinde düzenlenmiş D 138463 no'lu teşvik belgesinin yatırım tutarı 113.389.274 TL olup teşvik belgesi önceki dönemde alınmıştır. Yatırıma katkı oranı % 25, indirimli kurumlar vergisi oranı % 60'dır. Bu teşvik belgesi ayrıca 5 yıl süreli Sigorta Primi işveren hissesi desteği ve faiz desteği içermektedir
22.1 Karşılıklar;
| Hesap Adı | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar | 26.797.630 | 108.663.866 |
| İzin Karşılık Gideri | 26.797.630 | 10.760.422 |
| Toplu Sözleşme Zam Karşılığı | - | 97.903.444 |
| Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar | 3.669.992 | 3.057.005 |
| Dava Karşılığı | 3.669.992 | 3.057.005 |
| Toplam | 30.467.622 | 111.720.871 |
| Dava Karşılığı |
İzin Karşılık Gideri |
Toplu Sözleşme Zam Karşılığı |
Prim Karşılığı | Toplam | |
|---|---|---|---|---|---|
| 1 Ocak 2024 itibariyle | 3.057.005 | 10.760.422 | 97.903.444 | - | 111.720.871 |
| İlave Karşılık | 1.552.860 | 17.312.973 | - | - | 18.865.833 |
| Ödeme/İptal/Konusu Kalmayan Karşılık |
- | (1.275.765) | (97.903.444) | - | (99.179.209) |
30 Eylül 2024 Tarihi İtibariyla Sona Eren Hesap Dönemine Ait
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
| Enflasyon Düzeltme Farkı | (939.873) | - | - | - | (939.873) |
|---|---|---|---|---|---|
| 30 Eylül 2024 itibariyle | 3.669.992 | 26.797.630 | - | - | 30.467.622 |
| Dava Karşılığı |
İzin Karşılık Gideri |
Toplu Sözleşme Zam Karşılığı |
Prim Karşılığı | Toplam | |
| 1 Ocak 2023 itibariyle | 3.275.209 | 15.886.222 | - | 3.585.240 | 22.746.672 |
| İlave Karşılık | 254.455 | 2.809.614 | 24.490.110 | - | 27.554.178 |
| Ödemeler | (74.099) | - | - | - | (74.099) |
| İptal Edilen Karşılıklar | (94.232) | - | - | (3.585.240) | (3.679.472) |
| 30 Eylül 2023 itibariyle | 3.361.333 | 18.695.836 | 24.490.110 | - | 46.547.278 |
Bulunmamaktadır.
Söz konusu davalara ilişkin olarak 30 Eylül 2024 tarihli finansal tablolarda toplam 3.669.992 TL tutarında dava karşılığı ayrılmıştır.
Şirket lehine açılan davalar: Bulunmamaktadır.
Söz konusu davalara ilişkin olarak 31 Aralık 2023 tarihli finansal tablolarda toplam 3.057.005 TL tutarında dava karşılığı ayrılmıştır.
| 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2023 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Cinsi | Döviz Cinsi | Döviz Tutarı | TL Tutarı | Döviz Tutarı | TL Tutarı |
| Verilen Teminat Mektupları | TL | - | 60.014.250 | - | 18.914.250 |
| Verilen Teminat Mektupları | EURO | 2.245.363 | 85.708.649 | 2.245.363 | 73.089.036 |
| Verilen Teminat Mektupları | USD | - | - | - | - |
| TOPLAM | 145.722.899 | 92.003.286 | |||
| Verilen Banka Avalleri | TL | - | 1.356.675.000 | - | 751.450.000 |
| Verilen Banka Avalleri | EURO | - | - | - | - |
| Verilen Banka Avalleri | USD | - | - | - | - |
| TOPLAM | 1.356.675.000 | 751.450.000 | |||
| Alınan Teminat Çekleri | TL | - | 1.441.120 | - | 1.441.120 |
| Alınan Teminat Çekleri | EURO | - | - | - | - |
| Alınan Teminat Çekleri | USD | - | - | - | - |
| TOPLAM | 1.441.120 | 1.441.120 | |||
| Alınan Teminat Mektupları | TL | - | 4.685.000 | - | 4.685.000 |
| Alınan Teminat Mektupları | EURO | 855.700 | 32.663.267 | 851.250 | 27.709.124 |
| Alınan Teminat Mektupları | USD | 17.475 | 596.264 | 17.475 | 514.433 |
| TOPLAM | 37.944.531 | 32.908.556 | |||
| Alınan Teminat Senetleri | TL | - | 1.795.777 | - | 1.795.777 |
| Alınan Teminat Senetleri | EURO | 191.040 | 7.292.264 | 191.040 | 6.218.562 |
30 Eylül 2024 Tarihi İtibariyla Sona Eren Hesap Dönemine Ait
Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
| Alınan Teminat Senetleri | USD | 22.001 | 750.696 | 22.001 | 647.670 |
|---|---|---|---|---|---|
| TOPLAM | 9.838.737 | 8.662.009 |
22.4 Aktiflerin Sigorta Tutarı;
| Döviz | Sigorta Tutarı | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Sigortalanan Aktif | Sigorta Şirketi | Sigorta Dönemi | Cinsi | TL | EURO |
| Elektronik Cihaz | İntegra Sigorta A.Ş. | 31 Aralık 2023 31 Aralık 2024 |
EURO | - | 526.352 |
| Emtia Blok Abonman Pol. (İTH. – İHR.) | İntegra Sigorta A.Ş. | 31 Aralık 2023 31 Aralık 2024 |
EURO | - | 45.000.000 |
| Makine Kırılması | İntegra Sigorta A.Ş. | 31 Aralık 2023 31 Aralık 2024 |
EURO | - | 32.000.000 |
| Emtia Blok Abonman Pol. (Yurtiçi Taşıma) |
İntegra Sigorta A.Ş. | 31 Aralık 2023 31 Aralık 2024 |
EURO | - | 8.500.000 |
| End. Paket Sigorta Pol. (Fabrika Kasa Yangın) |
İntegra Sigorta A.Ş. | 31 Aralık 2023 31 Aralık 2024 |
EURO | - | 2.000 |
| Ürün Sorumluluk ve Geri Çağırma | İntegra Sigorta A.Ş. | 31 Aralık 2023 31 Aralık 2024 |
EURO | - | 5.000.000 |
| End. Paket Sigorta Pol. ( Fabrika Yangın) |
İntegra Sigorta A.Ş. | 31 Aralık 2023 31 Aralık 2024 |
EURO | - | 8.800.000 |
| End. Paket Sigorta Pol. (Merkez Kasa Yangın) |
İntegra Sigorta A.Ş. | 31 Aralık 2023 31 Aralık 2024 |
EURO | - | 5.000 |
| Kobi Ticari Paket Sigorta Pol. | İntegra Sigorta A.Ş. | 31 Aralık 2023 31 Aralık 2024 |
EURO | - | 5.800.000 |
| Birleşik Ürün Sigorta Pol. | İntegra Sigorta A.Ş. | 31 Aralık 2023 31 Aralık 2024 |
EURO | - | 1.500.000 |
| İşyeri Güvence Sigorta Poliçeleri (Kapsamlı- İş Yerim Güvende) |
İntegra Sigorta A.Ş. | 31 Aralık 2023 31 Aralık 2024 |
EURO | - | 20.500.000 |
| İşveren Mali Sorumluluk Sigortası | İntegra Sigorta A.Ş. | 31 Aralık 2023 31 Aralık 2024 |
EURO | - | 8.000.000 |
| Üçüncü Şahıs Sorumluluk Sigortası | İntegra Sigorta A.Ş. | 31 Aralık 2023 31 Aralık 2024 |
EURO | - | 1.000.000 |
| Para Güvence Paket Sigorta | İntegra Sigorta A.Ş. | 31 Aralık 2023 31 Aralık 2024 |
EURO | - | 250.000 |
| Özel Güvenlik Mali Sorumluluk Sigorta Pol. |
İntegra Sigorta A.Ş. | 04 Şubat 2024 04 Şubat 2025 |
TL | 600.000 | - |
| Kasko (3 taşıt) | İntegra Sigorta A.Ş. | 31 Aralık 2023 31 Aralık 2024 |
TL | - | Rayiç Bedel |
| Kasko (8 taşıt) | İntegra Sigorta A.Ş. | 7 Ağustos 2024 7 Ağustos 2025 |
TL | - | Rayiç Bedel |
| Döviz | Sigorta Tutarı | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Sigortalanan Aktif | Sigorta Şirketi | Sigorta Dönemi | Cinsi | TL | EURO | |
| Elektronik Cihaz | İntegra Sigorta A.Ş. | 31 Aralık 2023 31 Aralık 2024 |
EURO | - | 526.352 | |
| Emtia Blok Abonman Pol. (İTH. – İHR.) | İntegra Sigorta A.Ş. | 31 Aralık 2023 31 Aralık 2024 |
EURO | - | 45.000.000 | |
| Makine Kırılması | İntegra Sigorta A.Ş. | 31 Aralık 2023 31 Aralık 2024 |
EURO | - | 32.000.000 |
30 Eylül 2024 Tarihi İtibariyla Sona Eren Hesap Dönemine Ait
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
| Emtia Blok Abonman Pol. (Yurtiçi Taşıma) |
İntegra Sigorta A.Ş. | 31 Aralık 2023 31 Aralık 2024 |
EURO | - | 8.500.000 |
|---|---|---|---|---|---|
| End. Paket Sigorta Pol. (Fabrika Kasa Yangın) |
İntegra Sigorta A.Ş. | 31 Aralık 2023 31 Aralık 2024 |
EURO | - | 2.000 |
| Ürün Sorumluluk ve Geri Çağırma | İntegra Sigorta A.Ş. | 31 Aralık 2023 31 Aralık 2024 |
EURO | - | 5.000.000 |
| End. Paket Sigorta Pol. ( Fabrika Yangın) |
İntegra Sigorta A.Ş. | 31 Aralık 2023 31 Aralık 2024 |
EURO | - | 8.800.000 |
| End. Paket Sigorta Pol. (Merkez Kasa Yangın) |
İntegra Sigorta A.Ş. | 31 Aralık 2023 31 Aralık 2024 |
EURO | - | 5.000 |
| Kobi Ticari Paket Sigorta Pol. | İntegra Sigorta A.Ş. | 31 Aralık 2023 31 Aralık 2024 |
EURO | - | 5.800.000 |
| Birleşik Ürün Sigorta Pol. | İntegra Sigorta A.Ş. | 31 Aralık 2023 31 Aralık 2024 |
EURO | - | 1.500.000 |
| İşyeri Güvence Sigorta Poliçeleri (Kapsamlı- İş Yerim Güvende) |
İntegra Sigorta A.Ş. | 31 Aralık 2023 31 Aralık 2024 |
EURO | - | 20.500.000 |
| İşveren Mali Sorumluluk Sigortası | İntegra Sigorta A.Ş. | 31 Aralık 2023 31 Aralık 2024 |
EURO | - | 8.000.000 |
| Üçüncü Şahıs Sorumluluk Sigortası | İntegra Sigorta A.Ş. | 31 Aralık 2023 31 Aralık 2024 |
EURO | - | 1.000.000 |
| Para Güvence Paket Sigorta | İntegra Sigorta A.Ş. | 31 Aralık 2023 31 Aralık 2024 |
EURO | - | 250.000 |
| Kasko (3 taşıt) | İntegra Sigorta A.Ş. | 31 Aralık 2023 31 Aralık 2024 |
TL | - | Rayiç Bedel |
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle Şirket'in teminat/rehin/ipotek pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir.
| Şirket tarafından verilen TRİ' ler | 30 Eylül 2024 |
30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2023 |
|---|---|---|---|---|
| Döviz Tutarı | TL Karşılığı | Döviz Tutarı | TL Karşılığı | |
| A. Kendi tüzel kişiliği adına verilmiş olan | 1.502.397.899 | 843.453.286 | ||
| TRİ' lerin toplam tutarı | ||||
| Teminat Mektubu (TL) | - | 60.014.250 | - | 18.914.250 |
| Teminat Mektubu (EURO) | 2.245.363 | 85.708.649 | 2.245.363 | 73.089.036 |
| Teminat Mektubu (USD) | - | - | - | - |
| Verilen Banka Avalleri (TL) | - | 1.356.675.000 | - | 751.450.000 |
| Verilen Banka Avalleri (EURO) | - | - | - | - |
| Verilen Banka Avalleri (USD) | - | - | - | - |
| B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen | - | - | ||
| ortaklıklar lehine verilmiş olan TRİ' lerin toplam tutarı | - | - | - | - |
| C. Olağan ticari faaliyetlerin yürütülmesi amacıyla | - | |||
| diğer 3. Kişilerin borcunu temin amacıyla verilmiş olan | - | - | - | |
| TRİ' lerin toplam tutarı | - | |||
| D. Diğer verilen TRİ' lerin toplam tutarı | - | - | - | - |
| Toplam | 1.502.397.899 | 843.453.286 |
Şirket'in vermiş olduğu Diğer TRİ'leri bulunmamaktadır.(31 Aralık 2023 tarihi itibariyle: bulunmamaktadır)
Bulunmamaktadır.
Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
| Hesap Adı | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Kıdem Tazminatı Karşılığı | 47.322.570 | 29.809.755 |
| Toplam | 47.322.570 | 29.809.755 |
Yürürlükteki İş Kanunu hükümleri uyarınca, çalışanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak şekilde iş sözleşmesi sona erenlere, hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü vardır. Ayrıca, halen yürürlükte bulunan mevzuat gereğince kıdem tazminatını alarak işten ayrılma hakkı kazananlara da yasal kıdem tazminatlarını ödeme yükümlülüğü bulunmaktadır. 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle ödenecek kıdem tazminatı, aylık 41.828 TL tavanına tabidir. (31 Aralık 2023: 35.059 TL)
Kıdem tazminatı yükümlülüğü, Şirket'in çalışanların emekli olmasından doğan gelecekteki olası yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminine göre hesaplanır. TMS 19 "Çalışanlara Sağlanan Faydalar", Şirket'in yükümlülüklerini tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Buna uygun olarak, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir. Esas varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülüğün enflasyona paralel olarak artmasıdır.
Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle, ekli mali tablolarda karşılıklar, çalışanların emekliliğinden kaynaklanan geleceğe ait olası yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle karşılıklar yıllık % 20,10 enflasyon oranı ve % 6,72 iskonto oranı varsayımına göre, % 25,00 reel iskonto oranı ile hesaplanmıştır. (31 Aralık 2023: %25 reel iskonto oranı). Kıdem tazminatı yükümlülüklerine ilişkin emeklilik olasılığı tahmini 30 Eylül 2024 için %98,73 olarak hesaplanmıştır. (31 Aralık 2023: %97,82) Şirket Yönetimi tarafından 2023 yılında bu oranlara ilişkin tahminler revize edilmiştir.
Kıdem Tazminatı hareketi aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 2024 | 1 Ocak 2023 | |
|---|---|---|
| 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 | |
| 01.Ocak | 29.809.755 | 128.890.028 |
| Cari hizmet maliyeti | 4.150.345 | 2.464.770 |
| Faiz Maliyeti | 3.571.143 | 3.994.174 |
| Aktüeryal Kazanç ve Kayıplar | 20.554.984 | 11.831.949 |
| Ödeme | (12.299.491) | (120.656.570) |
| Ödeme/Faydaların Kısılması/İşten Çıkarılma Dolaysıyla Oluşan Kayıp | 9.404.064 | 54.371.109 |
| Enflasyon Düzeltme Farkı | (7.868.231) | (42.880.240) |
| Kapanış | 47.322.570 | 38.015.220 |
Cari dönem kıdem tazminat karşılık gideri 14.463.311 TL (1 Ocak 2023 – 30 Eylül 2023: 45.419.310 TL gideri) olup giderleştirildikleri hesaplar aşağıdaki gibidir.
| 1 Ocak 2024 | 1 Ocak 2023 | |
|---|---|---|
| 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 | |
| Üretim Maliyeti | (11.956.396) | (26.083.722) |
| Araştırma Geliştirme Giderleri | (62.092) | (403.632) |
| Pazarlama, Satış ve Dağıtım Gideri | (51.349) | (223.979) |
| Genel Yönetim Giderleri | (2.393.474) | (18.707.977) |
| Kar Zararda Muhasebeleştirilen (Gider)/Gelir | (14.463.311) | (45.419.310) |
| Diğer Kapsamlı Gelirde Muhasebeleştirilen Aktüeryal Kayıplar (*) |
(20.554.984) | (11.831.949) |
| Toplam Dönem (Gideri)/Geliri | (35.018.295) | (57.251.259) |
30 Eylül 2024 Tarihi İtibariyla Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
(*) Cari dönemde aktüeryal kayıp olarak giderleştirilen tutar 20.554.984 TL (30 Eylül 2023: 11.831.949 TL gelir)'dir. Bu tutara isabet eden ertelenmiş vergi gelirinin de aynı şekilde diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilmesi sonucu net aktüeryal kayıp tutarı 15.416.238 TL (30 Eylül 2023: 8.873.962 TL Kazanç) olmuştur.
| Hesap Adı | 1 Ocak 2024 30 Eylül 2024 |
1 Ocak 2023 30 Eylül 2023 |
|---|---|---|
| Diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilen aktüeryal (Kayıp)/Kazanç |
20.554.984 | 11.831.949 |
| Vergi Etkisi % 25 | (5.138.746) | (2.957.987) |
| Net Tutar | 15.416.238 | 8.873.962 |
Bulunmamaktadır.
Şirket'in dönem sonları itibariyle Kısa Vadeli Peşin Ödenen Giderleri aşağıda açıklanmıştır.
| Hesap Adı | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Gelecek Aylara Ait Giderler | 36.410.438 | 15.119.596 |
| İş Avansları | - | 12 |
| Verilen Sipariş Avansları | 9.633.960 | 2.695.779 |
| Toplam | 46.044.398 | 17.815.387 |
Şirket'in dönem sonları itibariyle Uzun Vadeli Peşin Ödenen Giderleri aşağıda açıklanmıştır.
| Hesap Adı | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Gelecek Yıllara Ait Giderler | 1.980.669 | - |
| Toplam | 1.980.669 | - |
Şirket'in dönem sonları itibariyle Diğer Dönen Varlıkları bulunmamaktadır.
Şirket'in dönem sonları itibariyle Ertelenmiş Gelirleri aşağıda açıklanmıştır.
| Hesap Adı | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Alınan Sipariş Avansları | 1.898.335 | 4.926.509 |
| Toplam | 1.898.335 | 4.926.509 |
Şirket'in dönem sonları itibariyle Kısa Vadeli Diğer Yükümlülükleri aşağıda açıklanmıştır.
| Hesap Adı | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Sayım ve Tesellüm Fazlaları | 214.904 | - |
| Toplam | 37.625.808 | - |
Şirket'in dönem sonları itibariyle Uzun Vadeli Diğer Yükümlülükleri bulunmamaktadır.
Şirket'in dönem sonları itibariyle Kontrol Gücü Olmayan Payları bulunmamaktadır.
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Pay Oranı | Pay Oranı | |||
| Ortaklar | Pay Tutarı | (%) | Pay Tutarı | (%) |
| Sarkuysan Elektrolitik Bakır Sanayi ve Ticaret A.Ş. | 88.880.000 | 44,44% | 44.440.000 | 44,44% |
| Diğer | 111.120.000 | 55,56% | 55.560.000 | 55,56% |
| Toplam | 200.000.000 | 100% | 100.000.000 | 100% |
Şirket'in 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle sermaye düzeltmesi farkları hesabı 871.855.535 TL'dir (31 Aralık 2023: 853.648.898 TL).
Şirket kayıtlı sermaye sistemine tabidir.
Hisse adedi ve hisse grupları ve imtiyazlar:
Şirket'in sermayesi her biri 1 TL nominal bedelli 200.000.000 adet hisseden oluşmaktadır. İmtiyazlı hisse bulunmamaktadır.
Şirket, 2024 yılında 100.000.000 TL sermaye artışında bulunmuştur. Arttırılan sermaye tutarı olan 100.000.000 TL'nin tamamı ortaklar tarafından nakden karşılanmıştır. Sermaye arttırımına ilişkin ödenen tutarın 550.247 TL'si Sermaye Yedekleri altında paylara ilişkin primler hesabına kaydedilmiştir.
Bulunmamaktadır.
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflanmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirlerin (Giderlerin) analizi aşağıda yer almaktadır.
| Hesap Adı | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Tanımlanmış Fayda Planlarında Yeniden Ölçüm Kazançları/(Kayıpları) (Not:24) |
(52.830.744) | (30.258.525) |
| Vergi Etkisi (-)(Not:24, Not:35) | 13.207.686 | 6.051.705 |
| Aktüeryal Kazanç ve Kayıplar (Net) | (39.623.058) | (24.206.820) |
| Maddi Duran Varlık Değer Artış Fonu | 183.059.566 | 183.059.566 |
| Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç ve Kayıpları | 143.436.508 | 158.852.746 |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflanmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya (Giderler) |
143.436.508 | 158.852.746 |
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflanmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirlerin (Giderlerin) hareket tablosu aşağıdaki gibidir.
30 Eylül 2024 Tarihi İtibariyla Sona Eren Hesap Dönemine Ait
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
| 30 Eylül 2024 | Aktüeryal Kayıp ve Kazançlar |
Maddi Duran Varlık Değer Artış Fonu |
Toplam |
|---|---|---|---|
| 1 Ocak Açılış | (24.206.820) | 183.059.566 | 158.852.746 |
| İlave | - | - | - |
| Kıdem Tazminatı Aktüeryal Kayıp/Kazanç | (20.554.984) | - | (20.554.984) |
| Ertelenmiş Vergi Mahsubu (-) | 5.138.746 | - | 5.138.746 |
| Dönem Sonu Bakiye | (39.623.058) | 183.059.566 | 143.436.508 |
| 30 Eylül 2023 | Aktüeryal Kazanç ve Kayıplar |
Maddi Duran Varlık Değer Artış Fonu |
Toplam |
| 1 Ocak Açılış | (33.489.071) | 18.903.909 | (14.585.162) |
| İlave Kıdem Tazminatı Aktüeryal Kayıp/Kazanç |
- (11.831.949) |
493.169.623 - |
493.169.623 (11.831.949) |
| Ertelenmiş Vergi Mahsubu (-) | 2.957.987 | (141.975.521) | (139.017.534) |
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirleri (Giderleri) bulunmamaktadır.
Kardan ayrılmış kısıtlanmış yedekler yasal yedeklerden oluşmaktadır.
Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu'na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş sermayesinin %20'sine ulaşıncaya kadar, kanuni net karın %5'i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5'ini aşan dağıtılan karın %10'udur. Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50'sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.
Geçmiş Yıl Karları olağanüstü yedekler ve diğer geçmiş yıl karlarından/(zararlarından) oluşmaktadır. Şirket'in SPK düzenlemelerine göre bulunan 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle geçmiş yıl karlarının/(zararlarının) detayı aşağıdaki gibidir.
| Hesap Adı | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Olağanüstü Yedekler | 29.568.430 | 29.568.430 |
| Diğer Geçmiş Yıl Karları / (Zararları) | (161.860.797) | (325.692.476) |
| Toplam | (132.292.367) | (296.124.046) |
Halka açık şirketler, temettü dağıtımlarını SPK'nun II-19.01 nolu "Kar Payı Tebliği" düzenlemelerine göre yaparlar. Bu tebliğe göre kar dağıtım zorunluluğu yoktur. Şirketler kar dağıtım politikalarında veya esas sözleşmelerinde belirtilen şekilde kar payı öderler. Kar payları taksitler halinde ödenebileceği gibi ara dönem finansal tablolarında yer alan karlar üzerinden kar payı avansı da ödenebilir. Şirketler tarafından dağıtılmasına karar verilen kar dağıtım tutarının, tamamının yasal kayıtlarda yer alan dağıtılabilir kardan karşılanabilmesi durumunda, bu tutarın tamamı, karşılanmaması durumunda ise yasal kayıtlarda yer alan net dağıtılabilir karın tamamı dağıtılacaktır. SPK düzenlemelerine göre hazırlanan finansal tablolarda veya yasal kayıtların herhangi birinde dönem zararı olması durumunda ise kar dağıtımı yapılmayacaktır.
Şirket'in dönem sonları itibariyle Özkaynakları aşağıda açıklanmıştır.
30 Eylül 2024 Tarihi İtibariyla Sona Eren Hesap Dönemine Ait
Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
| Hesap İsmi | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Sermaye | 200.000.000 | 100.000.000 |
| Sermaye Düzeltme Farkları | 871.855.535 | 853.648.898 |
| Hisse Senetleri İhraç Primleri | 550.247 | - |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflanmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya (Giderler) |
143.436.508 | 158.852.746 |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazanç ve Kayıpları | (39.623.058) | (24.206.820) |
| Maddi Duran Varlık Değer Artış Fonu | 183.059.566 | 183.059.566 |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 83.713.143 | 83.713.143 |
| Geçmiş Yıl Karları | (132.292.367) | (296.124.046) |
| Net Dönem Karı/(Zararı) | (37.905.654) | 163.831.679 |
| Toplam Özkaynaklar | 1.129.357.412 | 1.063.922.420 |
Şirket'in dönem sonları itibariyle Hasılat ve Satışların Maliyeti aşağıda açıklanmıştır.
| 1 Ocak 2024 | 1 Temmuz 2024 | 1 Ocak 2023 | 1 Temmuz 2023 | |
|---|---|---|---|---|
| Hesap Adı | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 | 30 Eylül 2023 |
| Yurt İçi Satışlar | 1.990.560.629 | 578.197.171 | 2.026.399.936 | 657.370.756 |
| Yurt Dışı Satışlar | 607.775.626 | 189.516.378 | 818.304.165 | 184.678.318 |
| Satıştan İadeler (-) | (161.627.192) | (58.328.878) | (120.643.440) | (90.237.298) |
| Diğer İndirimler (-) | (9.461) | 377 | - | - |
| Hasılat | 2.436.699.602 | 709.385.047 | 2.724.060.661 | 751.811.776 |
| Satışların Maliyeti (-) | (2.310.819.501) | (701.060.973) | (2.555.729.024) | (718.454.787) |
| Brüt Kar | 125.880.101 | 8.324.075 | 168.331.637 | 33.356.989 |
Satışların Maliyeti'nin detayı aşağıdaki gibidir.
| 1 Ocak 2024 | 1 Temmuz 2024 | 1 Ocak 2023 | 1 Temmuz 2023 | |
|---|---|---|---|---|
| Hesap Adı | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 | 30 Eylül 2023 |
| İlk madde ve malzeme giderleri (-) | (1.122.793.007) | (315.608.423) | (1.452.115.114) | (426.978.499) |
| Direkt işçilik giderleri (-) | (327.189.208) | (107.644.448) | (219.111.379) | (79.448.689) |
| Genel üretim giderleri (-) | (693.279.296) | (218.123.921) | (733.241.567) | (156.465.675) |
| Amortisman giderleri (-) | (103.429.958) | (28.996.652) | (111.471.861) | (11.568.808) |
| Yarı mamul stoklarındaki değişim (+) / (-) | (82.447.925) | (22.864.135) | 23.790.712 | (26.814.422) |
| Mamul stoklarındaki değişim (+) / (-) | 19.627.739 | (7.717.119) | (63.496.893) | (17.176.895) |
| Satılan ticari malların maliyeti (-) | (1.307.846) | (106.274) | (82.922) | (1.798) |
| Satışların maliyeti (-) | (2.310.819.501) | (701.060.972) | (2.555.729.024) | (718.454.786) |
| 30 Eylül 2024 Üretim (Ton) |
30 Eylül 2023 Üretim (Ton) |
|
|---|---|---|
| Ocak | 5.160 | 4.746 |
| Şubat | 4.995 | 4.663 |
| Mart | 5.377 | 4.623 |
| Nisan | 4.385 | 3.821 |
| Mayıs | 5.020 | 4.423 |
| Haziran | 3.640 | 3.686 |
| Temmuz | 4.652 | 4.169 |
| Ağustos | 3.755 | 3.626 |
30 Eylül 2024 Tarihi İtibariyla Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
| Eylül | 3.970 | 3.838 |
|---|---|---|
| Toplam | 40.954 | 37.595 |
| 30 Eylül 2024 |
30 Eylül 2024 |
30 Eylül 2024 |
30 Eylül 2023 |
30 Eylül 2023 |
30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|---|---|---|---|
| Yurtiçi | Yurtdışı | Toplam | Yurtiçi | Yurtdışı | Toplam | |
| Ocak | 4.277 | 930 | 5.207 | 3.377 | 1.758 | 5.135 |
| Şubat | 4.158 | 842 | 5.000 | 3.472 | 1.043 | 4.515 |
| Mart | 4.376 | 944 | 5.320 | 3.672 | 1.021 | 4.693 |
| Nisan | 3.472 | 711 | 4.183 | 2.993 | 974 | 3.967 |
| Mayıs | 3.902 | 1.209 | 5.111 | 3.284 | 1.094 | 4.378 |
| Haziran | 3.013 | 839 | 3.852 | 2.828 | 983 | 3.811 |
| Temmuz | 3.621 | 922 | 4.543 | 3.293 | 991 | 4.284 |
| Ağustos | 2.903 | 902 | 3.805 | 2.428 | 1.115 | 3.543 |
| Eylül | 2.982 | 806 | 3.788 | 3.513 | 635 | 4.148 |
| Toplam | 32.704 | 8.105 | 40.809 | 28.860 | 9.614 | 38.474 |
Şirket'in dönem sonları itibariyle Faaliyet Giderleri aşağıda açıklanmıştır:
| Hesap Adı | 1 Ocak 2024 30 Eylül 2024 |
1 Temmuz 2024 30 Eylül 2024 |
1 Ocak 2023 30 Eylül 2023 |
1 Temmuz 2023 30 Eylül 2023 |
|---|---|---|---|---|
| Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) |
(76.292.861) | (26.439.203) | (76.662.964) | (19.653.308) |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | (62.942.451) | (27.584.698) | (61.217.941) | (13.651.445) |
| Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) | (24.151.749) | (10.280.778) | (14.728.558) | 697.794 |
| Toplam Faaliyet Giderleri | (163.387.061) | (64.304.679) | (152.609.463) | (32.606.960) |
Şirket'in dönem sonları itibariyle Niteliklerine Göre Giderleri aşağıda açıklanmıştır:
| 1 Ocak 2024 | 1 Temmuz 2024 | 1 Ocak 2023 | 1 Temmuz 2023 | |
|---|---|---|---|---|
| Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri |
30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 | 30 Eylül 2023 |
| Personel Gideri | (13.292.321) | (5.942.520) | (7.371.715) | (2.248.859) |
| Haberleşme Gideri | (158.396) | (28.452) | (354.411) | (224.700) |
| Nakliye ve Navlun Gideri | (48.211.719) | (14.579.727) | (55.515.401) | (13.933.083) |
| Seyahat Gideri | (979.514) | (110.059) | (1.043.233) | (49.156) |
| Sigorta Gideri | (5.089.751) | (1.799.626) | (4.855.739) | (1.105.104) |
| Kıdem Tazminatı Gideri | (51.349) | 17.173 | (223.979) | (16.894) |
| Amortisman Gideri | (764.842) | (597.489) | (144.584) | (28.564) |
| İhracat Giderleri | (3.512.621) | (849.531) | (4.582.343) | (1.584.795) |
| İzin Gideri | (481.196) | (74.171) | - | - |
| Fuar ve Sergi Gideri | - | - | (755.988) | 116.061 |
| Diğer | (3.751.152) | (2.474.800) | (1.815.571) | (578.215) |
| Toplam | (76.292.861) | (26.439.203) | (76.662.964) | (19.653.308) |
30 Eylül 2024 Tarihi İtibariyla Sona Eren Hesap Dönemine Ait
Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
| 1 Ocak 2024 | 1 Temmuz 2024 | 1 Ocak 2023 | 1 Temmuz 2023 | |
|---|---|---|---|---|
| Genel Yönetim Giderleri | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 | 30 Eylül 2023 |
| Personel Giderleri | (36.244.232) | (18.567.859) | (23.591.420) | (4.723.098) |
| Haberleşme Gideri | (159.443) | (28.043) | (127.776) | (39.359) |
| Sigorta Gideri | (382.110) | (156.118) | (466.573) | 22.627 |
| Danışmanlık Giderleri | (3.898.955) | (1.522.482) | (1.601.300) | (257.790) |
| Bakım Onarım Giderleri | (2.630.843) | (889.721) | (1.262.699) | (420.702) |
| Kıdem Tazminatı Giderleri | (2.393.474) | 181.176 | (18.707.977) | (2.496.950) |
| Vergi, resim ve harç gideri | (659.721) | (296.452) | (250.735) | (3.342) |
| Amortisman ve Tükenme Payları | (1.903.918) | 454.998 | (1.515.618) | (100.246) |
| Aidat Gideri ve Katkı Payları | (3.732.427) | (1.110.246) | (2.156.208) | (530.684) |
| Bilgi İşlem Gideri | (4.980.593) | (1.883.829) | (5.619.947) | (2.615.274) |
| Seyahat gideri | (235.095) | (94.057) | (627.120) | (90.969) |
| Otomotiv Gideri | (1.228.912) | (998.518) | (211.918) | (50.170) |
| İzin Gideri | (880.905) | (237.946) | - | - |
| Diğer | (3.611.823) | (2.431.027) | (5.078.650) | (2.213.831) |
| Toplam | (62.942.451) | (27.580.122) | (61.217.941) | (13.519.788) |
| 1 Ocak 2024 | 1 Temmuz 2024 | 1 Ocak 2023 | 1 Temmuz 2023 | |
| Araştırma ve Geliştirme | ||||
| Giderleri | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 | 30 Eylül 2023 |
| Personel Giderleri | (16.060.799) | (7.651.124) | (12.174.283) | (279.990) |
| Kıdem Tazminatı Gideri | (62.092) | 9.441 | (403.632) | (104.971) |
| Amortisman Gideri | (6.462.610) | (1.973.936) | (94.837) | 1.066.954 |
| Diğer | (1.566.248) | (665.159) | (2.055.806) | 15.801 |
| Toplam | (24.151.749) | (10.280.778) | (14.728.558) | 697.794 |
Amortisman giderleri ve itfa paylarının kar veya zarar tablosu hesaplarına kaydedildiği tutarlar aşağıda belirtilmiştir:
| 1 Ocak 2024 | 1 Temmuz 2024 | 1 Ocak 2023 | 1 Temmuz 2023 | |
|---|---|---|---|---|
| Hesap Adı | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 | 30 Eylül 2023 |
| Satışların Maliyeti Giderleri | (103.429.958) | (36.052.193) | (111.471.861) | (56.747.092) |
| Pazarlama, Satış ve Dağıtım | (764.842) | (597.489) | (144.584) | (28.564) |
| Giderleri | ||||
| Genel Yönetim Giderleri | (1.903.918) | 454.998 | (1.515.618) | (100.246) |
| Araştırma ve Geliştirme Giderleri | (6.462.610) | (1.973.936) | (94.837) | 1.066.954 |
| Toplam | (112.561.328) | (38.168.619) | (113.226.900) | (55.808.948) |
Personel giderlerinin kar veya zarar tablosu hesapları ile yapılmakta olan yatırımlar hesabına kaydedildiği tutarlar aşağıda belirtilmiştir:
| 1 Ocak 2024 | 1 Temmuz 2024 | 1 Ocak 2023 | 1 Temmuz 2023 | |
|---|---|---|---|---|
| Hesap Adı | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 | 30 Eylül 2023 |
| Satışların Maliyeti Gideri | (11.956.396) | (11.956.396) | (26.083.722) | (26.083.722) |
| Pazarlama, Satış ve Dağıtım | ||||
| Giderleri | (13.292.321) | (5.942.520) | (7.371.715) | (2.248.859) |
| Genel Yönetim Giderleri | (36.244.232) | (18.567.859) | (23.591.420) | (4.723.098) |
| Araştırma ve Geliştirme Giderleri | (16.060.799) | (7.651.124) | (12.174.283) | (279.990) |
| Toplam | (77.553.748) | (44.117.899) | (69.221.140) | (33.335.670) |
30 Eylül 2024 Tarihi İtibariyla Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
Bağımsız Denetçi/Bağımsız Denetim Kuruluşundan Alınan Hizmetlere İlişkin Ücretler
Şirket'in KGK'nın 30 Mart 2021 tarihinde mükerrer Resmi Gazete'de yayımlanan Kurul Kararına istinaden hazırladığı ve hazırlanma esasları 19 Ağustos 2021 tarihli KGK yazısını temel alan bağımsız denetim kuruluşlarınca verilen hizmetlerin ücretlerine ilişkin açıklaması aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 2024 | 1 Ocak 2023 | |
|---|---|---|
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Raporlama Dönemine Ait Bağımsız Denetim Ücreti | 1.350.000 | 155.000 |
| Tam Tasdik ve Vergi Danışmanlık Hizmetine İlişkin Ücretler | 335.000 | 80.000 |
| Diğer Hizmetlere İlişkin Ücretler | 61.500 | - |
| Toplam | 1.745.500 | 235.000 |
Şirket'in dönem sonları itibariyle Esas Faaliyetlerden Diğer Gelir ve Giderleri aşağıda açıklanmıştır.
| 1 Ocak 2024 | 1 Temmuz 2024 | 1 Ocak 2023 | 1 Temmuz 2023 | |
|---|---|---|---|---|
| Hesap Adı | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 | 30 Eylül 2023 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 342.866.070 | 109.695.075 | 404.987.383 | 92.341.862 |
| Önceki Dönem Karları | 1.564.994 | (62.391) | 4.449.725 | (565.657) |
| Finansal Yatırım Değer Artış Gelirleri | 2.694.454 | 1.749.333 | 1.738.431 | (267.927) |
| Konusu Kalmayan Karşılık Gelirleri | 3.544.422 | 42.928 | 665.583 | 184.804 |
| Faiz ve Reeskont Gelirleri | 263.412.337 | 67.989.079 | 174.677.541 | 54.512.617 |
| Kur Farkı Gelirleri | 66.657.767 | 38.797.154 | 212.660.609 | 35.819.810 |
| Konusu Kalmayan Dava Gelirleri | 214.360 | 214.360 | - | - |
| Diğer | 4.777.736 | 964.610 | 10.795.494 | 2.658.214 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | (298.372.221) | (71.743.828) | (337.854.126) | (79.640.657) |
| Önceki Dönem Gider ve Zararları | (1.112.274) | (1.101.297) | (8.279.964) | 1.276.105 |
| Dava Karşılık Gideri | - | 594.544 | (5.468.151) | 722.852 |
| Menkul Kıymet Satış Zararı Diğer | - | - | - | - |
| Karşılık Gideri | (11.180) | (11.180) | (7.038) | (770) |
| Faiz ve Reeskont Giderleri | (234.265.728) | (56.319.828) | (176.592.561) | (51.786.095) |
| Kur Farkı Giderleri | (45.325.783) | (4.766.314) | (121.006.823) | (26.955.564) |
| Çalışılmayan Kısım Gider ve Zararları | (17.406.349) | (10.022.099) | (26.499.589) | (2.897.185) |
| Diğer | (250.907) | (117.654) | - | - |
| Diğer Gelir / Giderler (Net) | 44.493.849 | 37.951.247 | 67.133.257 | 12.701.205 |
Şirket'in dönem sonları itibariyle Yatırım Faaliyetlerinden Gelirleri ve Yatırım Faaliyetlerinden Giderleri aşağıda açıklanmıştır.
| 1 Ocak 2024 | 1 Temmuz 2024 | 1 Ocak 2023 | 1 Temmuz 2023 | |
|---|---|---|---|---|
| Hesap Adı | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 | 30 Eylül 2023 |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 1.218.332 | 1.218.332 | 3.714.670 | 3.355.688 |
| -Sabit Kıymet Satış Karı | - | - | 2.972.282 | 2.613.300 |
| -Temettü Geliri | 1.218.332 | 1.218.332 | 742.388 | 742.388 |
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) | - | - | - | - |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelir / (Giderler) (Net) |
1.218.332 | 1.218.332 | 3.714.670 | 3.355.688 |
Şirket'in dönem sonları itibariyle Finansal Gelirleri aşağıda açıklanmıştır.
| 1 Ocak 2024 | 1 Temmuz 2024 | 1 Ocak 2023 | 1 Temmuz 2023 | |
|---|---|---|---|---|
| Hesap Adı | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 | 30 Eylül 2023 |
| Faiz Gelirleri | 102.418.974 | 48.996.536 | 39.594.609 | 16.312.980 |
| Kur Farkı Geliri | 19.037.552 | (1.625.610) | 62.563.581 | (4.746.391) |
| Toplam | 121.456.526 | 47.370.926 | 102.158.190 | 11.566.589 |
Şirket'in dönem sonları itibariyle Finansal Giderleri aşağıda açıklanmıştır.
| 1 Ocak 2024 | 1 Temmuz 2024 | 1 Ocak 2023 | 1 Temmuz 2023 | |
|---|---|---|---|---|
| Hesap Adı | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 | 30 Eylül 2023 |
| Faiz Giderleri | (248.804.401) | (77.756.026) | (185.904.225) | (70.092.962) |
| Kur Farkı Giderleri | (32.003.863) | (17.515.150) | (211.870.671) | (17.118.203) |
| Komisyon Gideri | (3.228.367) | (1.211.664) | (583.632) | (160.099) |
| Banka Masraf Gideri | (20.550.572) | (6.240.841) | (31.637.979) | (11.082.832) |
| Diğer | (2.799.425) | 616.848 | (11.792.350) | (3.979.596) |
| Toplam | (307.386.628) | (102.106.834) | (441.788.857) | (102.433.691) |
Bulunmamaktadır.
Şirket'in vergi gideri (veya geliri) cari dönem kurumlar vergisi gideri ile ertelenmiş vergi giderinden (veya geliri) oluşmaktadır.
| 1 Ocak 2024 | 1 Temmuz 2024 | 1 Ocak 2023 | 1 Temmuz 2023 | |
|---|---|---|---|---|
| Hesap Adı | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 | 30 Eylül 2023 |
| Cari Dönem Yasal Vergi Karşılığı (-) | - | - | - | - |
| Ertelenmiş Vergi Geliri / (Gideri) | (7.324.796) | (21.543.996) | (57.118.737) | (107.659.118) |
| Toplam Vergi Gelir / (Gideri) | (7.324.796) | (21.543.996) | (57.118.737) | (107.659.118) |
Türkiye'de geçerli olan Kurumlar Vergisi oranı 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla %25 olup imalat sanayiden elde edilen kazanç tutarına ilişkin kurumlar vergisi oranı % 24'dür. ( 30 Eylül 2023 tarihi itibarıyla % 20 olup imalat sanayiden elde edilen kazanç tutarına ilişkin kurumlar vergisi oranı % 19) 15 Temmuz 2023 tarihli 32249 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanarak yürürlüğe giren 7456 sayılı kanunun 21 inci maddesiyle, 1 Ekim 2023 tarihinden itibaren verilmesi gereken beyannamelerden başlamak üzere; kurumların 2023 yılı ve izleyen vergilendirme dönemlerinde elde edilen kazançlarına uygulanmak üzere kurumlar vergisi oranı % 20'den % 25'e çıkartılmıştır. Ertelenmiş vergi oranı geçici farkların dönemlerine göre 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla % 25 (30 Eylül 2023: % 25) olarak kullanılmıştır.
Türk vergi hukukuna göre, zararlar, gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir. Ancak oluşan zararlar geriye dönük olarak, önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez.
Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 20. maddesi uyarınca, Kurumlar Vergisi, mükellefin beyanı üzerine tarh olunur. Türkiye'de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü bulunmamaktadır. Şirketler ilgili yılın hesap kapama dönemini takip eden yılın 30 Nisan tarihine kadar vergi beyannamelerini hazırlamaktadır.
30 Eylül 2024 Tarihi İtibariyla Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
Vergi Dairesi tarafından bu beyannameler ve buna baz olan muhasebe kayıtları 5 yıl içerisinde incelenerek değiştirilebilirler.
Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılması durumunda kar payı elde eden ve bu kar paylarını kurum kazancına dahil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin Türkiye'deki şubelerine dağıtılanlar hariç olmak üzere kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı hesaplanması gerekmektedir. Rapor tarihi itibarıyla Gelir Vergisi stopaj oranı %10' dur.
Şirket vergiye esas yasal mali tabloları ile TFRS'ye göre hazırlanmış mali tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi aktifini ve pasifini muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas tutarları ile TFRS'ye göre hazırlanan mali tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup aşağıda açıklanmaktadır.
Kurumlar Vergisi oranı % 25 olmakla birlikte yapılan bazı geçici düzenlemeler nedeniyle 2022 döneminde %20, 2023 döneminde %25 olarak uygulanmıştır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Şirket'in finansal durum tablosu tarihi itibariyle varlıklarının defter değerini geri kazanma ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği dönemlerin vergi oranları dikkate alınmıştır.
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | Ertelenmiş Vergi | Ertelenmiş | |
| Birikmiş Geçici | Birikmiş Geçici | Alacağı | Vergi Alacağı | |
| Hesap Adı | Farklar | Farklar | /(Borcu) | /(Borcu) |
| Sabit Kıymetler | 165.165.369 | 17.065.851 | (41.291.342) | 4.266.463 |
| Kıdem Tazminatı Karşılığı | 42.824.438 | 29.809.755 | 10.706.110 | 7.452.439 |
| Mali Zarar | 157.397.497 | 116.664.646 | 39.349.374 | 29.166.161 |
| Nakit Sermaye İndirimi | 2.357.250 | 3.202.560 | 589.313 | 800.641 |
| Ar-Ge İndirimi | 10.951.044 | 9.911.874 | 2.737.761 | 2.477.968 |
| İzin Karşılığı | 26.797.630 | 10.760.422 | 6.699.408 | 2.690.105 |
| Değer Artış Fonu | 171.580.210 | 220.361.454 | (42.895.052) | (56.205.763) |
| Reeskont Gideri | 4.211.275 | 12.917.782 | 1.052.819 | 3.229.445 |
| Prekont Geliri | 34.664.182 | 53.558.752 | (8.666.046) | (13.389.688) |
| İndirimli Kurumlar Vergisi Teşviği (*) | 188.521.104 | 188.674.212 | 47.130.276 | 47.168.553 |
| Diğer | 37.116.908 | 30.985.655 | 9.279.228 | 7.746.414 |
| Ertelenmiş Vergi Varlığı / (Yükümlülüğü) |
24.691.849 | 35.402.738 |
(*) Kurumlar Vergisi Kanunu 32/A kapsamında yatırım teşvik belgesine bağlanan ve yatırıma katkı oranı %10 ve %25 olan Talaşlı İmalat yatırımı için tahakkuk eden indirimli kurumlar vergisi teşviğinden oluşmaktadır.
| Hesap Adı | 1 Ocak 2024 30 Eylül 2024 |
1 Ocak 2023 30 Eylül 2023 |
|---|---|---|
| Dönem Başı Ert. Vergi Var./ (Yükümlülüğü) | 35.402.738 | 133.235.909 |
| Kıdem Tazminatı Aktüeryal Kayıp/Kazanç Özkaynak Mahsubu | 5.138.746 | 2.957.987 |
| Ertelenmiş Vergi Geliri/ (Gideri) | (7.324.796) | 57.118.737 |
| Değer Artış Fonu | - | (117.064.701) |
| Enflasyon Etkisi | (8.524.839) | (43.692.503) |
| Dönem Sonu Ert. Vergi Varlığı / (Yükümlülüğü) | 24.691.849 | 32.555.429 |
30 Eylül 2024 Tarihi İtibariyla Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
Pay başına kar miktarı, net dönem karının Şirket hisselerinin yıl içindeki ağırlıklı ortalama pay adedine bölünmesiyle hesaplanır. Şirket'in Hisse Başına Kazanç / Kayıp hesaplaması aşağıdaki gibidir.
| 1 Ocak 2024 | 1 Temmuz 2024 | 1 Ocak 2023 | 1 Temmuz 2023 | |
|---|---|---|---|---|
| Hesap Adı | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 | 30 Eylül 2023 |
| Dönem Karı / (Zararı) | (37.905.654) | (44.553.129) | (88.421.900) | (28.467.025) |
| Ortalama Hisse Adedi | 200.000.000 | 200.000.000 | 100.000.000 | 100.000.000 |
| Pay Başına Kazanç / (Kayıp) | (0,1895) | (0,2228) | (0,8842) | (0,2847) |
37.1 İlişkili Taraflarla Borç ve Alacak Bakiyeleri:
| Alacaklar | Borçlar | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Ticari | Ticari Olmayan | Ticari | Ticari Olmayan |
||
| 30 Eylül 2024 | Alacaklar | Alacaklar | Borçlar | Borçlar | |
| Sarkuysan A.Ş. | - | - | 27.428.985 | - | |
| Diğer | - | - | - | 5.764 | |
| Toplam | - | - | 27.428.985 | 5.764 |
| Alacaklar | Borçlar | |||
|---|---|---|---|---|
| Ticari | Ticari Olmayan | Ticari | Ticari Olmayan |
|
| 31 Aralık 2023 | Alacaklar | Alacaklar | Borçlar | Borçlar |
| Sarkuysan A.Ş. | - - |
36.753.550 | - | |
| Diğer Ortaklar | - - |
- | 7.831 | |
| Toplam | - - |
36.753.550 | 7.831 |
İlişkili taraflar ile ilgili alınan-verilen teminatlar bulunmamaktadır.
37.2 İlişkili Taraflardan Alımlar ve İlişkili Taraflara Satışlar:
| İlişkili Taraflar | Mal ve Hizmet Alımları |
Kur Farkı Gideri |
Kira Gideri | Diğer | Toplam |
|---|---|---|---|---|---|
| Sarkuysan A.Ş. | 79.139.767 | 2.954.021 | - | 866.517 | 82.960.305 |
| Toplam | 79.139.767 | 2.954.021 | - | 866.517 | 82.960.305 |
| İlişkili Taraflar | Mal ve Hizmet Satışları |
Kur Farkı Geliri |
Kira Geliri | Diğer | Toplam |
| Sarkuysan A.Ş. | - | - | 161.397 | 79.267 | 240.664 |
| Toplam | - | - | 161.397 | 79.267 | 240.664 |
| İlişkili Taraflar | Mal ve Hizmet Alımları |
Kur Farkı Gideri |
Kira Gideri | Diğer | Toplam |
|---|---|---|---|---|---|
| Sarkuysan A.Ş. | 42.979.351 | 4.302.033 | - | 1.040.062 | 48.321.445 |
| Toplam | 42.979.351 | 4.302.033 | - | 1.040.062 | 48.321.445 |
30 Eylül 2024 Tarihi İtibariyla Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
| İlişkili Taraflar | Mal ve Hizmet Satışları |
Kur Farkı Geliri |
Kira Geliri | Diğer | Toplam |
|---|---|---|---|---|---|
| Sarkuysan A.Ş. | - | 2.115 | - | - | 2.115 |
| Toplam | - | 2.115 | - | - | 2.115 |
Şirket, Sarkuysan Elektrolitik Bakır Sanayi ve Ticaret A.Ş.'den ticari mal olarak bakır hurda satın almaktadır.
Üst düzey yöneticilere sağlanan fayda ve ücretler 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle 8.154.417 TL'dir. (30 Eylül 2023: 4.671.010 TL)
Şirket, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karlılığını artırmayı hedeflemektedir.
Şirket'in sermaye yapısı 8. notta açıklanan kredileri de içeren borçlar, 6. notta açıklanan nakit ve nakit benzerleri ve sırasıyla 27. notta açıklanan çıkarılmış sermaye, sermaye yedekleri, kar yedekleri ve geçmiş yıl karlarını da içeren özkaynak kalemlerinden oluşmaktadır.
Şirket'in sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilen riskler üst yönetim tarafından değerlendirilir. Üst yönetim değerlendirmelerine dayanarak, sermaye yapısını yeni borç edinilmesi veya mevcut olan borcun geri ödenmesiyle olduğu kadar, temettü ödemeleri, yeni hisse ihracı yoluyla dengede tutulması amaçlanmaktadır.
Şirket sermayeyi borç/toplam sermaye oranını kullanarak izler. Bu oran net borcun toplam sermayeye bölünmesiyle bulunur. Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerin toplam borç tutarından (finansal durum tablosunda gösterildiği gibi kredileri, finansal kiralama ve ticari borçları içerir) düşülmesiyle hesaplanır.
Toplam sermaye, finansal durum tablosunda gösterildiği gibi öz sermaye ile net borcun toplanmasıyla hesaplanır.
Şirket'in özkaynaklara dayalı genel stratejisi önceki dönemden bir farklılık göstermemektedir.
Şirket risk yönetim politikası esas olarak mali piyasaların öngörülemezliğine ve değişkenliğine odaklanmakta olup uygulanan politikalarla olası olumsuz etkilerin en aza indirgenmesi amaçlanmıştır.
Şirket'in finansal araçlarla ilgili önemli muhasebe politikaları 2 numaralı dipnotta açıklanmıştır.
Faaliyetleri nedeniyle Şirket, döviz kurundaki (38.4 maddesine bakınız) , faiz oranındaki (38.4 maddesine bakınız) değişiklikler ve diğer risklere maruz kalmaktadır (38.5 maddesi).
Şirket ayrıca finansal araçları elinde bulundurma nedeniyle karşı tarafın anlaşmanın gereklerini yerine getirememe riskini de taşımaktadır. (38.6 maddesi)
Şirket düzeyinde karşılaşılan piyasa riskleri, duyarlılık analizleri esasına göre ölçülmektedir. Cari yılda Şirket'in maruz kaldığı piyasa riskinde ya da karşılaşılan riskleri ele alış yönteminde veya bu riskleri nasıl ölçtüğüne dair kullandığı yöntemde, önceki seneye göre bir değişiklik olmamıştır.
Yabancı para cinsinden işlemler, kur riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir.
Şirket, döviz varlıkları ve döviz yükümlülüklerinin kur değişiminden olumsuz etkilenmemek için optimal döviz pozisyonu kontrolü yapmaktadır. Şirket esas itibariyle kur riskine maruz kalabilecek tutarlar belirlenen limitler çerçevesinde kontrol altında tutmakta, kur dalgalanmalarından minimum ölçüde etkilenmektedir.
| Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu | ||||
|---|---|---|---|---|
| 30 Eylül 2024 | ||||
| Kar / Zarar | Özkaynak | |||
| Yabancı Paranın Değer Kazanması |
Yabancı Paranın Değer Kaybetmesi |
Yabancı Paranın Değer Kazanması |
Yabancı Paranın Değer Kaybetmesi |
|
| ABD Dolarının TL Karşısında % 10 değer değişimi halinde; | ||||
| 1- ABD Doları Net Varlık / Yükümlülüğü 2- ABD Doları Riskinden Korunan Kısım (-) |
40.792.147 - |
(40.792.147) - |
40.792.147 - |
(40.792.147) - |
| 3- ABD Doları Net Etki (1+2) | 40.792.147 | (40.792.147) | 40.792.147 | (40.792.147) |
| Avro' nun TL Karşısında % 10 değer değişimi halinde; | ||||
| 4- Avro Net Varlık / Yükümlülüğü 5- Avro Riskinden Korunan Kısım (-) |
(22.315.963) - |
22.315.963 - |
(22.315.963) - |
22.315.963 - |
| 6- Avro Net Etki (4+5) | (22.315.963) | 22.315.963 | (22.315.963) | 22.315.963 |
| GBP'nin TL Karşısında % 10 değer değişimi halinde; | ||||
| 7- GBP Net Varlık / Yükümlülüğü 8- GBP Riskinden Korunan Kısım (-) 9- GBP Net Etki (4+5) |
- - - |
- - - |
- - - |
- - - |
| Diğer'in TL Karşısında % 10 değer değişimi halinde; | ||||
| 10- Diğer Net Varlık / Yükümlülüğü 11- Diğer Riskinden Korunan Kısım (-) 12- Diğer Net Etki (4+5) |
- - - |
- - - |
- - - |
- - - |
| TOPLAM | 18.476.183 | (18.476.183) | 18.476.183 | (18.476.183) |
| Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu | ||||
|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | ||||
| Kar / Zarar | Özkaynak | |||
| Yabancı Paranın Değer Kazanması |
Yabancı Paranın Değer Kaybetmesi |
Yabancı Paranın Değer Kazanması |
Yabancı Paranın Değer Kaybetmesi |
|
| ABD Dolarının TL Karşısında % 10 değer değişimi halinde; | ||||
| 1- ABD Doları Net Varlık / Yükümlülüğü 2- ABD Doları Riskinden Korunan Kısım (-) |
35.647.070 - |
(35.647.070) - |
35.647.070 - |
(35.647.070) - |
| 3- ABD Doları Net Etki (1+2) | 35.647.070 | (35.647.070) | 35.647.070 | (35.647.070) |
| Avro' nun TL Karşısında % 10 değer değişimi halinde; | ||||
| 4- Avro Net Varlık / Yükümlülüğü 5- Avro Riskinden Korunan Kısım (-) |
(23.748.655) - |
23.748.655 - |
(23.748.655) - |
23.748.655 - |
| 6- Avro Net Etki (4+5) | (23.748.655) | 23.748.655 | (23.748.655) | 23.748.655 |
| GBP'nin TL Karşısında % 10 değer değişimi halinde; | ||||
| 7- GBP Net Varlık / Yükümlülüğü 8- GBP Riskinden Korunan Kısım (-) |
2 - |
(2) - |
2 - |
(2) - |
| 9- GBP Net Etki (4+5) | 2 | (2) | 2 | (2) |
| Diğer'in TL Karşısında % 10 değer değişimi halinde; | ||||
| 10- Diğer Net Varlık / Yükümlülüğü | - | - | - | - |
| 11- Diğer Riskinden Korunan Kısım (-) | - | - | - | - |
| 12- Diğer Net Etki (4+5) | - | - | - | - |
| TOPLAM | 11.898.417 | (11.898.417) | 11.898.417 | (11.898.417) |
30 Eylül 2024 Tarihi İtibariyla Sona Eren Hesap Dönemine Ait
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
| 30.09.2024 31.12.2023 |
||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| TL Karşılığı | USD | Euro | GBP | Diğer | TL Karşılığı | USD | Euro | GBP | Diğer | |
| 1. Ticari Alacaklar | 286.430.786 | 2.769 | 7.501.331 | - | - | 258.757.914 | 32.420 | 7.914.420 | - | - |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar | 121.015.420 | 981.516 | 2.292.950 | - | - | 97.307.229 | 1.036.282 | 2.050.751 | 1 | - |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 3. Diğer | 475.261 | - | 12.451 | - | - | 405.569 | - | 12.451 | - | - |
| 4. Dönen Varlıklar Toplamı (1+2+3) | 407.921.467 | 984.285 | 9.806.731 | - | - | 356.470.712 | 1.068.702 | 9.977.621 | 1 | - |
| 5. Ticari Alacaklar | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 7. Diğer | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 8. Duran Varlıklar Toplamı (5+6+7) | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 407.921.467 | 984.285 | 9.806.731 | - | - | 356.470.712 | 1.068.702 | 9.977.621 | 1 | - |
| 10. Ticari Borçlar | (64.972.801) | (1.099.184) | (716.522) | - | - | (65.773.896) | (840.352) | (1.256.131) | - | - |
| 11. Finansal Yükümlülükler | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | (120.462) | - | (3.150) | - | - | (116.992) | - | (3.585) | - | - |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yük. | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 13. Kısa Vadeli Yük. Toplamı (10+11+12) | (65.093.263) | (1.099.184) | (719.672) | - | - | (65.890.888) | (840.352) | (1.259.716) | - | - |
| 14. Ticari Borçlar | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 15. Finansal Yükümlülükler | (158.066.370) | - | (4.133.513) | - | - | (171.595.662) | - | (5.258.412) | - | - |
| 16a. Parasal Olan Diğer Yük. | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 16b. Parasal Olmayan Diğer Yük. | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 17. Uzun Vadeli Yük. Toplamı (14+15+16) | (158.066.370) | - | (4.133.513) | - | - | (171.595.662) | - | (5.258.412) | - | - |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | (223.159.632) | (1.099.184) | (4.853.185) | - | - | (237.486.550) | (840.352) | (6.518.129) | - | - |
| 19. Bilanço dışı Türev Araçlarının Net Varlık/ | ||||||||||
| (Yükümlülük) Pozisyonu (19a-19b) | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 19a. Hedge Edilen Toplam Varlık Tutarı | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 19b. Hedge Edilen Toplam Yük. Tutarı | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 20. Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu | ||||||||||
| (9-18+19) | 184.761.835 | (114.899) | 4.953.547 | - | - | 118.984.162 | 228.350 | 3.459.493 | 1 | - |
| 21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık / | ||||||||||
| (yükümlülük) pozisyonu (1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15- | ||||||||||
| 16a) | 184.761.835 | (114.899) | 4.953.547 | - | - | 118.984.162 | 228.350 | 3.459.493 | 1 | - |
| 22. Döviz Hedge'i İçin Kullanılan Finansal Araçların |
||||||||||
| Toplam Gerçeğe Uygun Değeri | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 23. Döviz Varlıkların Hedge Edilen Kısmının Tutarı | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 23. Döviz Yükümlülükleirn Hedge Edilen Kısmının | ||||||||||
| Tutarı | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 23. İhracat | 581.623.145 | 15.237.145 | - | - | 592.552.767 | - | 23.628.302 | - | - | |
| 24. İthalat | 21.536.484 | 1.125 | 563.199 | - | - | 58.005.888 | 2.937 | 2.502.535 | - | 2.078.043 |
30 Eylül 2024 Tarihi İtibariyle Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
| Faiz Pozisyonu Tablosu | ||
|---|---|---|
| Sabit Faizli Finansal Araçlar | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Finansal Varlıklar | 458.971.005 | 328.377.917 |
| Finansal Yükümlülükler | (458.970.859) | (328.360.500) |
| Değişken Faizli Finansal Araçlar | ||
| Finansal Varlıklar | ||
| Finansal Yükümlülükler | 1.209.897.497 | 1.263.816.709 |
Şirket banka mevduatlarının bir bölümünü vadeli mevduat olarak değerlendirmektedir. Şirket'in finansal yükümlülükleri kısa ve uzun vadeli kredilerden oluşmaktadır. Faiz oranlarında meydana gelebilecek artışlar Şirket'in gelir kaybına neden olacaktır. 30 Eylül 2024 tarihinde TL para birimi cinsinden olan faiz 1 puan yüksek olsaydı ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, vergi ve ana ortaklık dışı paylar öncesi kar 12.098.976 TL daha düşük (31 Aralık 2023: vergi ve ana ortaklık dışı paylar öncesi kar 12.638.341 TL daha düşük) olacaktı.
Yukarıdaki hesaplamalar değişken ve sabit faizli tüm finansal araçlar üzerinden yapılmıştır. 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle ise değişken faizli yükümlükler nedeniyle maruz kalınan risk 12.098.975 TL'dir. (31 Aralık 2023: 12.638.167 TL) Hesaplamada yine diğer tüm değişkenler sabit kaldığında faiz oranlarının bir puan yükseldiği durumda vergi öncesi kardaki değişim dikkate alınmıştır.
Şirket'in aktifinde makul değer değişmelerine duyarlı hisse senedi ve benzeri finansal varlık mevcut değildir.
Finansal araçları elinde bulundurmak, karşı tarafın anlaşmanın gereklerini yerine getirememe riskini de taşımaktadır. Şirket'in tahsilat riski, esas olarak ticari alacaklarından doğmaktadır. Ticari alacaklar, Şirket politikaları ve prosedürleri dikkate alınarak değerlendirilmekte ve bu doğrultuda şüpheli alacak karşılığı ayrıldıktan sonra finansal durum tablosunda net olarak gösterilmektedir. (Not.10)
| Alacaklar | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 30 Eylül 2024 | Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Dip | Dip | |||
| Diğer | İlişkili | Diğer | Not | Bankalardaki Mevduat |
Not | ||
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D) |
İlişkili - |
463.454.650 | - | 20.009.223 | 567.677.558 | ||
| - Azami riskin teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı | - | 425.580.601 | - | 22 | - | 22 | |
| A. Vadesi geçmemiş yada değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
- | 463.454.650 | - | 20.009.223 | 10-11 | 567.677.558 | 6 |
| B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
- | - | - | - | - | 6 | |
| - Teminat vs. ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | 10-11 | - | 6 |
| C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | - | - | - | - | - | 6 | |
| - Vadesi Geçmiş (brüt defter değeri) | - | 1.510.550 | - | - | 10-11 | - | 6 |
| - Değer Düşüklüğü (-) | - | (1.510.550) | - | - | 10-11 | - | 6 |
| - Net değerin teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | 10-11 | - | 6 |
| - Vadesi Geçmemiş (brüt defter değeri) | - | - | - | - | 10-11 | - | 6 |
| - Değer Düşüklüğü (-) | - | - | - | - | 10-11 | - | 6 |
| - Net değerin teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | 10-11 | - | 6 |
| D. Finansal Durum Tablosu dışı kredi riski içeren unsurlar | - | - | - | - | - |
30 Eylül 2024 Tarihi İtibariyle Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
| Alacaklar | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar Dip |
Dip | ||||
| Diğer | İlişkili | Diğer | Not | Bankalardaki Mevduat |
Not | ||
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D) |
İlişkili - |
788.327.065 | - | 21.348.451 | 410.223.383 | ||
| - Azami riskin teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı | - | 554.279.814 | - | 22 | - | 22 | |
| A. Vadesi geçmemiş yada değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
- | 788.327.065 | - | 21.348.451 | 10-11 | 410.223.383 | 6 |
| B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
- | - | - | - | - | 6 | |
| - Teminat vs. ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | 10-11 | - | 6 |
| C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | - | - | - | - | - | 6 | |
| - Vadesi Geçmiş (brüt defter değeri) | - | 6.838.338 | - | - | 10-11 | - | 6 |
| - Değer Düşüklüğü (-) | - | (6.838.338) | - | - | 10-11 | - | 6 |
| - Net değerin teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | 10-11 | - | 6 |
| - Vadesi Geçmemiş (brüt defter değeri) | - | - | - | - | 10-11 | - | 6 |
| - Değer Düşüklüğü (-) | - | - | - | - | 10-11 | - | 6 |
| - Net değerin teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | 10-11 | - | 6 |
| D. Finansal Durum Tablosu dışı kredi riski içeren unsurlar | - | - | - | - | - |
Şirket, nakit akımlarını düzenli olarak takip ederek finansal varlıkların ve yükümlülüklerin vadelerinin eşleştirilmesi yoluyla yeterli fonların ve borçlanma rezervinin devamını sağlayarak, likidite riskini yönetmeye çalışmaktadır.
İhtiyatlı likidite riski yönetimi, yeterli ölçüde nakit tutmayı, yeterli miktarda kredi işlemleri ile fon kaynaklarının kullanılabilirliğini ve piyasa pozisyonlarını kapatabilme gücünü ifade eder.
Mevcut ve ilerideki muhtemel borç gereksinimlerinin fonlanabilme riski, yeterli sayıda ve yüksek kalitedeki kredi sağlayıcılarının erişilebilirliğinin sürekli kılınması suretiyle yönetilmektedir.
Aşağıdaki tablo, sözleşme uyarınca gelecek dönemlerde nakit olarak ödenecek, Şirket'in türev niteliğinde olan ve olmayan finansal yükümlülüklerinin TL bazında vade dağılımını göstermektedir.
| Sözleşme Uyarınca Nakit Çıkışlar |
|||||
|---|---|---|---|---|---|
| Sözleşme Vadeleri | Defter Değeri | Toplamı | 3 Aydan Kısa | 4-12 Ay Arası | 1-5 Yıl Arası |
| Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler |
1.559.194.941 | 1.976.502.395 | 1.164.746.748 | 700.092.736 | 111.662.911 |
| Banka Kredileri | 1.074.508.536 | 1.443.123.349 | 780.373.939 | 662.749.410 | - |
| Kiralama İşlemlerinden Kaynaklanan Yükümlülükler |
3.292.764 | 3.906.636 | 411.183 | 687.866 | 2.807.587 |
| Finansal Kiralama İşlemlerinden Kaynaklanan Yükümlülükler |
132.096.197 | 145.510.784 | - | 36.655.460 | 108.855.324 |
| Ticari Borçlar | 342.026.062 | 376.690.244 | 376.690.244 | - | - |
| Diğer Borçlar | 7.271.382 | 7.271.382 | 7.271.382 | - | - |
30 Eylül 2024 Tarihi İtibariyle Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
| Sözleşme Uyarınca Nakit |
|||||
|---|---|---|---|---|---|
| Çıkışlar | |||||
| Sözleşme Vadeleri | Defter Değeri | Toplamı | 3 Aydan Kısa | 4-12 Ay Arası | 1-5 Yıl Arası |
| Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler |
1.851.296.543 | 2.165.258.157 | 1.271.290.992 | 726.410.027 | 167.557.138 |
| Banka Kredileri | 1.066.407.352 | 1.305.023.405 | 602.627.205 | 702.396.200 | - |
| Kiralama İşlemlerinden Kaynaklanan Yükümlülükler |
8.009.348 | 8.377.481 | 1.867.970 | 3.452.919 | 3.056.592 |
| Finansal Kiralama İşlemlerinden Kaynaklanan Yükümlülükler |
189.400.009 | 210.818.684 | 25.757.230 | 20.560.908 | 164.500.546 |
| Ticari Borçlar | 578.725.083 | 632.283.835 | 632.283.835 | - | - |
| Diğer Borçlar | 8.754.751 | 8.754.752 | 8.754.752 | - | - |
Şirket, finansal araçların kayıtlı değerlerinin makul değerlerini yansıttığını düşünmektedir.
Şirket'in Mali İşler bölümü finansal piyasalara erişimin düzenli bir şekilde sağlanmasından ve Şirket'in faaliyetleri ile ilgili maruz kalınan finansal risklerin gözlemlenmesinden ve yönetilmesinden sorumludur. Söz konusu bu riskler, piyasa riski (döviz kuru riski, gerçeğe uygun faiz oranı riski ve fiyat riskini içerir), kredi riski, likidite riski ile nakit akım faiz oranı riskini kapsar.
Bulunmamaktadır.
Bulunmamaktadır.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.