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DEAR U Co.,Ltd. — Annual Report 2025
Mar 16, 2026
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Annual Report
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연결감사보고서 6.0 주식회사 디어유 00260116 100000000000 243035 33144 83835 104 Y N N Y A
주식회사 디어유와 그 종속기업
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2025년 01월 01일2025년 12월 31일
| 제 9 기 |
| 부터 |
| 까지 |
삼정회계법인
목 차
| I. | 독립된 감사인의 감사보고서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 1 | |
| II. | (첨부)연결재무제표 | 6 | |
| 연결재무상태표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 7 | ||
| 연결포괄손익계산서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 8 | ||
| 연결자본변동표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 9 | ||
| 연결현금흐름표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 10 | ||
| 주석 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 11 | ||
| III. | 외부감사실시내역‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 72 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 디어유 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2026년 3월 16일 |
감사의견 우리는 별첨된 주식회사 디어유와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2025년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2025년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항입니다. 해당 사항은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
팬-아티스트 커뮤니케이션 플랫폼 매출 기간귀속의 적정성
(1) 핵심감사사항으로 결정된 이유
연결재무제표에 대한 주석 23에 기술되어 있는 바와 같이, 2025년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 총 영업수익은 83,835백만원이며, 이중 82,894백만원(약 98.9%)은연결회사가 팬-아티스트 커뮤니케이션 플랫폼을 사용하여 고객에게 구독형 서비스를 제공함으로써 창출되는 수익입니다. 연결회사는 고객에게 서비스를 제공하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하며, 구독자 수, 가입기간, 구독료 등의 정보와 아티스트(또는소속사)별 계약조건을 고려하여 매출액을 측정합니다. 우리는 해당 매출액이 금액적으로 중요하고, 기간에 따라 인식해야 할 금액의 계산 과정의 복잡성으로 인해 발생할 수 있는 왜곡표시위험을 고려하여 팬-아티스트 커뮤니케이션 플랫폼 매출 기간귀속의 적정성을 핵심감사사항으로 식별하였습니다.
(2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법
핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.
- 팬-아티스트 커뮤니케이션 플랫폼 매출의 수익 인식 회계정책에 대한 이해와 평가
- 팬-아티스트 커뮤니케이션 플랫폼 매출인식 관련 통제의 설계와 운영의 효과성 테스트- 보고기간말에 근접하여 발생한 팬-아티스트 커뮤니케이션 플랫폼 매출에 대한 질문 및 비경상적 계약조건의 검토
- 보고기간말 전후에 발생한 팬-아티스트 커뮤니케이션 플랫폼 매출거래 중 추출한 표본에 대한 증빙 확인 등 문서검사
- 보고기간말에 인접하여 발생한 팬-아티스트 커뮤니케이션 플랫폼 매출의 정확성 확인을 위한 재계산
기타사항 회사의 2024년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2025년 3월 10일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표 감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:·부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못 할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. ·연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.·공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
·연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다. 이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 이동윤입니다.
| 서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층) |
| 삼정회계법인 대표이사 김교태 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2026년 3월 16일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표
주식회사 디어유와 그 종속기업
2025년 01월 01일2025년 12월 31일
| 제 9 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 8 기 | |
| 2024년 01월 01일 | 부터 |
| 2024년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 디어유 대표이사 안종오 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 강남구 언주로172길 8(신사동) |
| (전 화) | 02-6925-2386 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 9(당) 기말 : 2025년 12월 31일 현재 | |
| 제 8(전) 기말 : 2024년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 디어유와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 9(당) 기말 | 제 8(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | 196,699,858,577 | 169,131,498,076 | |||
| 현금및현금성자산 | 4, 32, 34 | 127,699,499,351 | 84,120,698,070 | ||
| 단기금융상품 | 5, 32, 34 | 42,744,910,159 | 55,444,269,294 | ||
| 매출채권 | 6, 30, 32, 34 | 8,575,471,897 | 5,914,218,198 | ||
| 기타채권 | 7, 30, 32, 34 | 10,747,520,723 | 12,250,336,992 | ||
| 기타유동자산 | 9 | 6,932,456,447 | 11,401,975,522 | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 46,335,450,242 | 51,195,134,602 | |||
| 당기손익-공정가치금융자산 | 10, 32, 33 | 1,700,000,000 | 1,000,000,000 | ||
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 10, 21, 32, 33 | 8,088,783,652 | 7,463,996,576 | ||
| 관계기업투자 | 11, 30 | 655,032,524 | 531,647,472 | ||
| 유형자산 | 12 | 3,206,106,868 | 3,197,853,430 | ||
| 무형자산 | 13 | 8,509,808,349 | 11,848,807,715 | ||
| 사용권자산 | 14 | 4,956,213,731 | 3,820,258,332 | ||
| 기타비유동금융자산 | 8, 32, 34 | 3,067,374,787 | 804,751,263 | ||
| 기타비유동자산 | 9 | 13,563,335,363 | 20,789,856,775 | ||
| 순확정급여자산 | 17 | 411,571,820 | 276,299,741 | ||
| 이연법인세자산 | 27 | 2,177,223,148 | 1,461,663,298 | ||
| 자 산 총 계 | 243,035,308,819 | 220,326,632,678 | |||
| 부 채 | |||||
| Ⅰ. 유동부채 | 28,288,596,516 | 20,729,336,884 | |||
| 기타채무 | 15, 30, 32, 34 | 13,309,055,961 | 9,177,934,684 | ||
| 유동리스부채 | 14, 32, 34 | 932,805,956 | 809,435,146 | ||
| 기타유동부채 | 16, 23 | 8,370,464,464 | 6,742,279,937 | ||
| 당기법인세부채 | 27 | 5,676,270,135 | 3,999,687,117 | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 4,855,399,957 | 3,566,303,500 | |||
| 비유동리스부채 | 14, 32, 34 | 3,733,290,182 | 3,106,835,089 | ||
| 장기종업원급여부채 | 192,148,863 | 117,701,105 | |||
| 충당부채 | 18 | 929,960,912 | 341,767,306 | ||
| 부 채 총 계 | 33,143,996,473 | 24,295,640,384 | |||
| 자 본 | |||||
| Ⅰ. 지배기업의 소유지분 | 209,891,312,346 | 196,030,992,294 | |||
| 자본금 | 1, 19 | 11,869,203,000 | 11,869,203,000 | ||
| 자본잉여금 | 19 | 162,282,093,691 | 162,282,093,691 | ||
| 기타자본항목 | 20 | 10,282,823,019 | 10,282,823,019 | ||
| 기타포괄손익누계액 | 21 | 2,350,282,822 | 2,012,448,566 | ||
| 이익잉여금 | 22 | 23,106,909,814 | 9,584,424,018 | ||
| Ⅱ. 비 지 배 지 분 | - | - | |||
| 자 본 총 계 | 209,891,312,346 | 196,030,992,294 | |||
| 부채 및 자본총계 | 243,035,308,819 | 220,326,632,678 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 9(당) 기 : 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지 | |
| 제 8(전) 기 : 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 디어유와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 9(당) 기 | 제 8(전) 기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업수익 | 23, 30 | 83,834,878,201 | 74,863,520,691 |
| Ⅱ. 영업비용 | 24, 30 | 52,443,215,558 | 49,450,100,539 |
| Ⅲ. 영업이익 | 31,391,662,643 | 25,413,420,152 | |
| 금융수익 | 25, 30 | 8,726,751,279 | 12,829,071,983 |
| 금융비용 | 25 | 4,132,242,800 | 2,202,208,604 |
| 기타수익 | 26 | 988,221,308 | 1,316,788,430 |
| 기타비용 | 26 | 12,797,877,038 | 5,756,736,341 |
| 관계기업투자손익 | 11 | 138,931,774 | (451,100,309) |
| Ⅳ. 법인세비용차감전순이익 | 24,315,447,166 | 31,149,235,311 | |
| 법인세비용 | 27 | 5,685,274,741 | 6,760,967,797 |
| Ⅴ. 당기순이익 | 18,630,172,425 | 24,388,267,514 | |
| 당기순이익의 귀속 | |||
| - 지배기업 소유주지분 | 18,630,172,425 | 24,388,267,514 | |
| - 비지배지분 | - | - | |
| Ⅵ. 기타포괄손익 | 333,904,917 | 2,129,271,363 | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 | (52,425,205) | 31,079,985 | |
| 지분법자본변동 | 11 | (15,546,722) | (23,166,959) |
| 해외사업환산손익 | 21 | (36,878,483) | 54,246,944 |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | 386,330,122 | 2,098,191,378 | |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 17 | (3,929,339) | (28,333,741) |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 | 10 | 390,259,461 | 2,126,525,119 |
| Ⅶ. 당기총포괄이익 | 18,964,077,342 | 26,517,538,877 | |
| 당기총포괄이익의 귀속 | |||
| - 지배기업 소유주지분 | 18,964,077,342 | 26,517,538,877 | |
| - 비지배지분 | - | - | |
| Ⅷ. 지배기업소유주지분에 대한 주당이익 | 28 | ||
| 기본주당이익 | 785 | 1,027 | |
| 희석주당이익 | 785 | 1,027 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 9(당) 기 : 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지 | |
| 제 8(전) 기 : 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 디어유와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 지배기업소유주지분 | 비지배지분 | 총 계 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본항목 | 기타포괄손익 누계액 | 이익잉여금 | 소 계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2024년 1월 1일(전기초) | 11,869,203,000 | 162,282,093,691 | 10,282,823,019 | (145,156,538) | (14,775,509,755) | 169,513,453,417 | - | 169,513,453,417 |
| 총포괄손익: | ||||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 24,388,267,514 | 24,388,267,514 | - | 24,388,267,514 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | - | (28,333,741) | (28,333,741) | - | (28,333,741) |
| 기타포괄손익-공정가치금융 자산평가손익 | - | - | - | 2,126,525,119 | - | 2,126,525,119 | - | 2,126,525,119 |
| 지분법자본변동 | - | - | - | (23,166,959) | - | (23,166,959) | - | (23,166,959) |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | 54,246,944 | - | 54,246,944 | - | 54,246,944 |
| 2024년 12월 31일(전기말) | 11,869,203,000 | 162,282,093,691 | 10,282,823,019 | 2,012,448,566 | 9,584,424,018 | 196,030,992,294 | - | 196,030,992,294 |
| 2025년 1월 1일(당기초) | 11,869,203,000 | 162,282,093,691 | 10,282,823,019 | 2,012,448,566 | 9,584,424,018 | 196,030,992,294 | - | 196,030,992,294 |
| 총포괄손익: | ||||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 18,630,172,425 | 18,630,172,425 | - | 18,630,172,425 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | - | (3,929,339) | (3,929,339) | - | (3,929,339) |
| 기타포괄손익-공정가치금융 자산평가손익 | - | - | - | 390,259,461 | - | 390,259,461 | - | 390,259,461 |
| 지분법자본변동 | - | - | - | (15,546,722) | - | (15,546,722) | - | (15,546,722) |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | (36,878,483) | - | (36,878,483) | - | (36,878,483) |
| 자본에 직접 반영된 주주와의 거래: | ||||||||
| 현금배당 | - | - | - | - | (5,103,757,290) | (5,103,757,290) | - | (5,103,757,290) |
| 2025년 12월 31일(당기말) | 11,869,203,000 | 162,282,093,691 | 10,282,823,019 | 2,350,282,822 | 23,106,909,814 | 209,891,312,346 | - | 209,891,312,346 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 9(당) 기 : 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지 | |
| 제 8(전) 기 : 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 디어유와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 9(당) 기 | 제 8(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 35,476,240,470 | 23,735,067,238 | |||
| 1. 영업으로부터 창출된 현금 | 35,235,906,463 | 18,838,140,893 | |||
| 당기순이익 | 18,630,172,425 | 24,388,267,514 | |||
| 비현금항목의 조정 | 31 | 16,715,779,251 | 8,085,873,269 | ||
| 영업활동으로인한자산부채의변동 | 31 | (110,045,213) | (13,635,999,890) | ||
| 2. 이자의 수취 | 5,293,150,696 | 6,575,348,636 | |||
| 3. 이자의 지급 | (197,258,877) | (191,388,111) | |||
| 4. 배당금의 수취 | 83,022,621 | 56,637,369 | |||
| 5. 법인세의 납부 | (4,938,580,433) | (1,543,671,549) | |||
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | 15,137,407,313 | 2,545,259,599 | |||
| 단기금융상품의 감소 | 114,694,798,050 | 103,693,257,228 | |||
| 단기금융상품의 증가 | (101,814,998,915) | (97,542,234,371) | |||
| 단기대여금의 감소 | 6,074,588,000 | 1,446,166,000 | |||
| 당기손익-공정가치금융자산의 취득 | (700,000,000) | (1,000,000,000) | |||
| 기타포괄손익-공정가치금융자산의 취득 | - | - | |||
| 관계기업투자주식의 취득 | - | (833,668,000) | |||
| 유형자산의 처분 | - | 63,457,273 | |||
| 유형자산의 취득 | (567,887,818) | (270,126,741) | |||
| 무형자산의 취득 | (209,778,410) | (3,309,341,790) | |||
| 보증금의 감소 | 7,938,880 | 300,300,000 | |||
| 보증금의 증가 | (2,347,252,474) | (2,550,000) | |||
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 31 | (5,867,140,708) | (518,912,805) | ||
| 리스부채의 상환 | (763,383,418) | (518,912,805) | |||
| 배당금의 지급 | (5,103,757,290) | - | |||
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가 | 44,746,507,075 | 25,761,414,032 | |||
| Ⅴ. 기초 현금및현금성자산 | 84,120,698,070 | 56,838,904,303 | |||
| Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (1,167,705,794) | 1,520,379,735 | |||
| Ⅶ. 당기말 현금및현금성자산 | 127,699,499,351 | 84,120,698,070 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."주석
| 제9 기 2025년 12월 31일 현재 |
| 제8 기 2024년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 디어유와 그 종속기업 |
1. 연결실체의 개요(1) 지배기업의 개요주식회사 디어유(이하 "지배기업")는 2017년 7월 4일 자본금 6,000백만원으로 설립되었으며, 서울특별시 강남구 언주로172길 8에 본사를 두고 있습니다. 유무선망을 통한 모바일 메신저, 어플리케이션 개발 등을 주요업종으로 하고 있으며, 2019년 1월 1일 소프트웨어 개발 및 공급업을 주 사업목적으로 하는 주식회사 브라이니클을 흡수합병하였습니다. 2021년 11월 10일에 주식을 코스닥시장에 상장(종목코드 376300) 하였습니다.
당기말 현재 지배기업의 자본금은 11,869백만원이며, 주주 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||
| 주 주 명 | 소유주식수 | 지분율 |
| (주)에스엠엔터테인먼트 | 10,108,159 | 42.58% |
| (주)제이와이피엔터테인먼트 | 2,373,841 | 10.00% |
| 안종오 | 1,040,700 | 4.38% |
| 기타 | 10,215,706 | 43.04% |
| 합 계 | 23,738,406 | 100.00% |
(2) 연결대상 종속기업의 개요1) 연결대상 종속기업 현황
| 기업명 | 소재지 | 결산월 | 지분율 | 주요영업 | |
| 당기말 | 전기말 | ||||
| DEAR U International Inc.(*) | 미국 | 12월 | 100% | 100% | 소프트웨어 서비스업 |
(*) 전기 중 신규설립 출자로 종속기업에 포함되었습니다.
2) 종속기업의 요약 재무정보당기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
| 기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| DEAR U International Inc. | 6,731,298 | 8,483,261 | (1,751,963) | 6,957 | (9,479,804) | (9,336,925) |
2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1. 연결재무제표 작성기준 연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 연결실체의 연결재무제표는 2026년 2월 4일자 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월 24일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
(1) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(2) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.2. 회계정책과 공시의 변경 (1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
연결실체가 2025년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 미적용 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정ㆍ공표되었으나 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.
① K-IFRS 1118 '재무제표 표시와 공시'K-IFRS 1118 '재무제표 표시와 공시' 기준서는 K-IFRS 1001 '재무제표 표시' 기준서를 대체하며, 2027년 1월 1일 이후 최초로 개시되는 회계연도부터 시행될 예정입니다. 새로운 회계기준은 다음과 같은 주요 변화를 포함합니다.- 손익계산서의 모든 수익과 비용을 영업, 투자, 재무, 중단영업 및 법인세의 5가지 범주로 분류하며, 영업이익을 포함하는 새로운 중간합계에 대한 공시가 요구됨- 경영진이 정의한 성과측정치(MPMs) 개념을 도입하며 경영진 성과 측정치에 대한 정보는 하나의 주석으로 공시- 재무제표에 표시되고 주석에 공시될 항목을 선정하는 과정에 있어 정보의 통합과 세분화에 대한 원칙 제시- 간접법에 따른 영업활동 현금흐름을 표시할 때 영업이익 중간합계를 현금흐름표 작성의 시작점으로 사용연결실체는 새로운 회계기준의 영향을 평가하는 과정에 있습니다.
② 다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 금융상품 분류와 측정 요구사항 (K-IFRS 1107 금융상품: 공시, K-IFRS 1109 금융상품)- 자연에 의존하는 전력 계약 (K-IFRS 1107 금융상품: 공시, K-IFRS 1109 금융상품)- 연차개선 (K-IFRS 1007 현금흐름표, K-IFRS 1101 한국채택국제회계기준의 최초채택, K-IFRS 1107 금융상품: 공시, K-IFRS 1109 금융상품, K-IFRS 1110 연결재무제표)
2.3. 중요한 회계정책
(1) 연결
① 종속기업
종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.
② 비지배지분
비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본 거래로 회계처리하고 있습니다.
③ 지배력의 상실
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.
④ 지분법피투자기업에 대한 지분
연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다. 관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.
⑤ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익(외환차손익 제외)은연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.
(2) 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 연결실체는 아티스트와 고객간의 온라인 커뮤니케이션 기반 서비스인 버블 단일부문을 영위하고 있으며, 관련 정보는 주석 23에 표시하고 있습니다.
(3) 현금 및 현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.
(4) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.
② 분류 및 후속측정1) 금융자산: 사업모형연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.
2) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)
3) 금융자산: 후속측정과 손익
- 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.
(5) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산
연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금
매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우
연결실체는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다.
② 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸
③ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.
④ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인 고객에 대해 연결실체는 유사 자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
(5) 유형자산
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 25년 |
| 시설장치 | 4년 |
| 비품 | 4년 |
후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 연결실체로 유입될 가능 성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다.(6) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 5년 ~ 7년 |
| 저작권 | 4년 |
| 소프트웨어 | 4년 |
| 기술력 | 3년 |
| 계약권자산 | 3년 |
(7) 리스계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 한편, 연결실체는 사용권자산의 내용연수는 리스기간을 적용하여 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
1) 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.
연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.
연결실체는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '사용권자산'으로 표시하고 리스부채는 '기타금융부채'로 표시하였습니다.- 단기리스와 소액 기초자산 리스연결실체는 IT 장비 등을 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.
(8) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.
(9) 종업원급여확정급여부채 및 기타장기종업원급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다.
(10) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(11) 외화연결실체의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 외환차이는 일반적으로 당기손익으로 인식되고, 금융손익으로 표시됩니다.해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.
(12) 고객과의 계약에서 생기는 수익
① 수행의무와 수익인식 정책연결실체는 아티스트와 고객간의 온라인 커뮤니케이션 기반 어플리케이션 서비스 제공을 주된 사업으로 영위하고 있으며,수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될때 수익을 인식합니다.
② 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결실체는 모바일플랫폼을 통해 아티스트와 고객간의 온라인 커뮤니케이션 서비스를 제공하고 있습니다. 고객에게 제공된 서비스의 사용기간에 걸쳐 회사가 유의적인 영향을 미치는 활동을 수행하므로 연결실체는 서비스의 제공 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.
③ 본인 또는 대리인 여부에 대한 판단연결실체는 모바일플랫폼에 제공하는 온라인 커뮤니케이션 서비스와 관련하여 엔터테인먼트사와 아티스트 제휴계약에 따라 서비스를 제공하고 있으며, 연결실체는 고객에게 재화나 용역이 이전되기 전에 정해진 재화나 용역을 통제하지 못하는 경우에는 '대리인'에 해당하는 것으로 판단하여 순액으로 수익을 인식하고 있습니다.
한편, 유의적인 금융요소가 있을경우 고객이 현금으로 결제했다면 지급하였을 가격을 반영한 가격으로 수익을 인식합니다.
(13) 금융수익과 비용- 이자수익- 이자비용- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)
이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 27: 이연법인세자산의 인식, 차감할 일시적차이의 사용
② 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 33: 공정가치측정
4. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 보통예금(*) | 127,699,499 | 84,120,698 |
(*) 연결실체의 현금및현금성자산 중 사용이 제한된 예금은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 법인카드사용 약정 | 15,864 | 16,187 |
5. 단기금융상품당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 정기예적금 | 42,744,910 | 55,444,269 |
6. 매출채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총장부금액 | 손실충당금 | 순장부금액 | 총장부금액 | 손실충당금 | 순장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 8,576,042 | (570) | 8,575,472 | 5,914,788 | (570) | 5,914,218 |
연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.
매출채권에 대한 기대신용손실은 매출채권의 과거 신용손실 경험 및 고객 특유의 손실양상, 일반적인 경제 환경, 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려한 충당금 설정률표를 이용하여 산정합니다.
(2) 당기말과 전기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채권잔액 | 손실충당금 | 장부금액 | 채권잔액 | 손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 연체되지 않은 채권 | 7,708,024 | - | 7,708,024 | 5,914,218 | - | 5,914,218 |
| 3개월 이하 | 809,687 | - | 809,687 | - | - | - |
| 3개월 초과 6개월 이하 | 57,761 | - | 57,761 | - | - | - |
| 1년 초과 연체 | 570 | (570) | - | 570 | (570) | - |
| 합 계 | 8,576,042 | (570) | 8,575,472 | 5,914,788 | (570) | 5,914,218 |
(3) 당기 및 전기 중 매출채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 570 | 570 |
| 대손상각비 | - | - |
| 제각 | - | - |
| 기말금액 | 570 | 570 |
7. 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총장부금액 | 손실충당금 | 순장부금액 | 총장부금액 | 손실충당금 | 순장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미수금 | 9,543,636 | - | 9,543,636 | 4,700,670 | - | 4,700,670 |
| 미수수익 | 1,227,099 | (23,214) | 1,203,885 | 1,498,293 | (23,214) | 1,475,079 |
| 단기대여금 | 300,000 | (300,000) | - | 6,374,588 | (300,000) | 6,074,588 |
| 합 계 | 11,070,735 | (323,214) | 10,747,521 | 12,573,551 | (323,214) | 12,250,337 |
(2) 당기말 및 전기말의 기타채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채권잔액 | 손실충당금 | 장부금액 | 채권잔액 | 손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 연체되지 않은 채권 | 10,747,521 | - | 10,747,521 | 12,250,337 | - | 12,250,337 |
| 1년 초과 연체 | 323,214 | (323,214) | - | 323,214 | (323,214) | - |
| 합 계 | 11,070,735 | (323,214) | 10,747,521 | 12,573,551 | (323,214) | 12,250,337 |
(3) 당기 및 전기 중 기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 323,214 | 323,214 |
| 대손상각비 | - | - |
| 기말금액 | 323,214 | 323,214 |
8. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총장부금액 | 현재가치할인차금 | 순장부금액 | 총장부금액 | 현재가치할인차금 | 순장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 임차보증금 | 3,000,000 | (274,889) | 2,725,111 | 1,000,000 | (198,199) | 801,801 |
| 기타보증금 | 342,264 | - | 342,264 | 2,950 | - | 2,950 |
| 합 계 | 3,342,264 | (274,889) | 3,067,375 | 1,002,950 | (198,199) | 804,751 |
9. 기타자산
당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 111,731 | - | 63,662 | - |
| 선급비용 | 6,135,872 | 13,563,335 | 10,846,558 | 20,789,857 |
| 부가세대급금 | 684,853 | - | 491,756 | - |
| 합 계 | 6,932,456 | 13,563,335 | 11,401,976 | 20,789,857 |
10. 공정가치측정 금융자산(1) 당기손익-공정가치측정금융자산 1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 종목명 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 시장성 없는 출자금 | 2024 IBK-SBI 문화콘텐츠 펀드 | 900,000 | 200,000 |
| KDB 퀀텀 모빌리티 밸류체인 오픈이노베이션 펀드 | 800,000 | 800,000 | |
| 합 계 | 1,700,000 | 1,000,000 |
2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 1,000,000 | - |
| 취득 | 700,000 | 1,000,000 |
| 평가손익 | - | - |
| 기말금액 | 1,700,000 | 1,000,000 |
(2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 종목명 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 시장성 있는 지분증권 | m-up holdings, Inc.(*) | 8,088,784 | 7,463,997 |
(*) m-up holdings, Inc.은 일본 도쿄거래소에 상장되어 있습니다.
2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 7,463,997 | 4,775,596 |
| 취득 | - | - |
| 평가손익(기타포괄손익) | 624,787 | 2,688,401 |
| 기말금액 | 8,088,784 | 7,463,997 |
11. 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 소재지 | 결산월 | 주요영업활동 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 소유지분율 | 취득금액 | 장부금액 | 소유지분율 | 취득금액 | 장부금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 스타십벤딩머신(주) | 대한민국 | 12월 | 소프트웨어 개발 및 공급업 | 29.20% | 1,499,948 | - | 29.20% | 1,499,948 | - |
| Dear U plus, Inc. | 일본 | 3월 | 어플리케이션 서비스 사업 운영 및 관리 | 44.00% | 1,050,313 | 655,033 | 44.00% | 1,050,313 | 531,647 |
| 합 계 | 2,550,261 | 655,033 | 2,550,261 | 531,647 |
(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 기 초 | 취 득 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Dear U plus, Inc. | 531,647 | - | 138,932 | (15,546) | 655,033 |
② 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 기 초 | 취 득 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Dear U plus, Inc. | 172,247 | 833,668 | (451,100) | (23,168) | 531,647 |
(3) 당기 및 전기의 주요 관계기업투자에 대한 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 자 산 | 부 채 | 자 본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Dear U plus, Inc. | 3,344,917 | 1,856,207 | 1,488,710 | 3,817,464 | 315,754 | 280,421 |
② 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 자 산 | 부 채 | 자 본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Dear U plus, Inc. | 2,003,656 | 795,366 | 1,208,290 | 1,119,156 | (1,025,228) | (1,077,880) |
12. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 감가상각 누계액 | 손상차손 누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각 누계액 | 손상차손 누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 1,410,335 | - | - | 1,410,335 | 1,410,335 | - | - | 1,410,335 |
| 건물 | 1,084,592 | (112,075) | - | 972,517 | 1,084,592 | (68,691) | - | 1,015,901 |
| 시설장치 | 485,000 | (10,104) | - | 474,896 | 466,400 | (125,250) | - | 341,150 |
| 비품 | 811,429 | (455,777) | (7,293) | 348,359 | 744,529 | (305,245) | (8,817) | 430,467 |
| 합 계 | 3,791,356 | (577,956) | (7,293) | 3,206,107 | 3,705,856 | (499,186) | (8,817) | 3,197,853 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 시설장치 | 비 품 | 차량운반구 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 1,410,335 | 1,015,901 | 341,150 | 430,467 | - | 3,197,853 |
| 취 득 | - | - | 487,926 | 88,606 | - | 576,532 |
| 처분/폐기 | - | - | (236,765) | (747) | - | (237,512) |
| 감가상각 | - | (43,384) | (117,415) | (169,813) | - | (330,612) |
| 환율변동 | - | - | - | (154) | - | (154) |
| 기말금액 | 1,410,335 | 972,517 | 474,896 | 348,359 | - | 3,206,107 |
② 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 시설장치 | 비 품 | 차량운반구 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 1,410,335 | 1,059,285 | 442,485 | 534,268 | - | 3,446,373 |
| 취 득 | - | - | 14,500 | 58,535 | 65,504 | 138,539 |
| 처분/폐기 | - | - | - | - | (62,429) | (62,429) |
| 감가상각 | - | (43,384) | (115,835) | (162,702) | (3,075) | (324,996) |
| 환율변동 | - | - | - | 366 | - | 366 |
| 기말금액 | 1,410,335 | 1,015,901 | 341,150 | 430,467 | - | 3,197,853 |
13. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 상각 누계액 | 손상차손 누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각 누계액 | 손상차손 누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 영업권 | 19,637,579 | - | (12,504,771) | 7,132,808 | 19,637,579 | - | (12,504,771) | 7,132,808 |
| 산업재산권 | 161,370 | (69,729) | - | 91,641 | 143,141 | (45,126) | - | 98,015 |
| 소프트웨어 | 221,712 | (195,195) | (11,250) | 15,267 | 221,712 | (154,353) | (11,250) | 56,109 |
| 계약권자산 | 4,000,000 | (4,000,000) | - | - | 4,000,000 | (2,666,666) | - | 1,333,334 |
| 회원권 | 1,270,092 | - | - | 1,270,092 | 3,228,542 | - | - | 3,228,542 |
| 합 계 | 25,290,753 | (4,264,924) | (12,516,021) | 8,509,808 | 27,230,974 | (2,866,145) | (12,516,021) | 11,848,808 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다. ① 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 영업권 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 계약권자산 | 회원권 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 7,132,808 | 98,015 | 56,109 | 1,333,334 | 3,228,542 | 11,848,808 |
| 취 득 | - | 18,228 | - | - | 191,550 | 209,778 |
| 처 분 | - | - | - | - | (2,150,000) | (2,150,000) |
| 상 각 | - | (24,602) | (40,842) | (1,333,334) | - | (1,398,778) |
| 기말금액 | 7,132,808 | 91,641 | 15,267 | - | 1,270,092 | 8,509,808 |
② 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 영업권 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 계약권자산 | 회원권 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 7,132,808 | 44,859 | 86,743 | 2,666,667 | - | 9,931,077 |
| 취 득 | - | 70,800 | 10,000 | - | 3,228,542 | 3,309,342 |
| 처 분 | - | - | - | - | - | - |
| 상 각 | - | (17,644) | (40,634) | (1,333,333) | - | (1,391,611) |
| 기말금액 | 7,132,808 | 98,015 | 56,109 | 1,333,334 | 3,228,542 | 11,848,808 |
(3) 영업권을 포함하는 현금창출단위의 손상평가1) 당기말과 전기말 현재 당사는 단일의 현금창출단위로 구성되어 있으며, 현금창출단위에 배분된 영업권은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 손상차손누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 손상차손누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 버블(*) | 19,637,579 | (12,504,771) | 7,132,808 | 19,637,579 | (12,504,771) | 7,132,808 |
(*) 2019년 소프트웨어 개발 및 공급업을 주 사업목적으로 하는 주식회사 브라이니클을 흡수합병하는 과정에서 발생한 영업권입니다.
2) 당기말 및 전기말 현재 영업권의 현금창출단위 손상평가 관련 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주요가정치 결정방식 | 현금흐름할인 모형 | 현금흐름할인 모형 |
| 할인율 | 7.96% | 12.27% |
| 영구성장률 | 1.00% | 1.00% |
주요 가정을 통한 해당 가치는 경영진의 현금창출단위에 대한 미래 추세의 추정을 나타내고 있으며, 외부자료와 내부자료(역사적 자료)를 근거로 한 손상검사 결과 사용가치가 장부금액을 초과하였습니다.
14. 리스 (1) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 부동산 | 차량운반구 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 3,730,615 | 89,643 | 3,820,258 |
| 증 가 | 5,159,281 | 20,814 | 5,180,095 |
| 종 료 | (2,937,475) | - | (2,937,475) |
| 상 각 | (1,047,132) | (55,560) | (1,102,692) |
| 환율변동 | (3,972) | - | (3,972) |
| 기말금액 | 4,901,317 | 54,897 | 4,956,214 |
② 전기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 부동산 | 차량운반구 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 4,342,302 | 144,591 | 4,486,893 |
| 증 가 | 128,519 | - | 128,519 |
| 종 료 | - | - | - |
| 상 각 | (747,833) | (54,948) | (802,781) |
| 환율변동 | 7,627 | - | 7,627 |
| 기말금액 | 3,730,615 | 89,643 | 3,820,258 |
(2) 당기 및 전기 중 리스계약과 관련된 부채의 변동금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 3,916,270 | 4,299,150 |
| 증 가 | 4,591,895 | 128,519 |
| 상 환 | (960,642) | (710,301) |
| 해 지 | (3,074,772) | - |
| 이자비용 | 197,259 | 191,388 |
| 환율변동 | (3,914) | 7,514 |
| 기말금액 | 4,666,096 | 3,916,270 |
(3) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 사용권자산의 감가상각비 | 1,102,692 | 802,781 |
| 리스부채의 이자비용 | 197,259 | 191,388 |
| 리스료 - 단기 및 소액리스 | 48,390 | 115,301 |
| 합 계 | 1,348,341 | 1,109,470 |
(4) 당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 리스의 총 현금유출 | 1,009,032 | 825,602 |
15. 기타채무당기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 미지급금 | 13,079,528 | 8,975,764 |
| 미지급비용 | 229,528 | 202,171 |
| 합 계 | 13,309,056 | 9,177,935 |
16. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 예수금 | 4,422,495 | 3,985,136 |
| 선수수익 | 3,947,139 | 2,757,144 |
| 선수금 | 830 | - |
| 합 계 | 8,370,464 | 6,742,280 |
17. 순확정급여부채(자산)(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채(자산)의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무 현재가치 | 3,169,704 | 2,811,700 |
| 사외적립자산 공정가치 | (3,581,276) | (3,088,000) |
| 합 계 | (411,572) | (276,300) |
(2) 확정급여채무
당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 2,811,700 | 2,241,437 |
| 근무원가 | 850,824 | 782,365 |
| 이자원가 | 99,532 | 91,772 |
| 재측정요소: | ||
| - 재무적 가정 | (99,328) | 132,429 |
| - 경험적 조정 | 72,104 | (108,143) |
| 지급 | (565,128) | (328,160) |
| 기말금액 | 3,169,704 | 2,811,700 |
(3) 사외적립자산① 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 3,088,000 | 1,929,166 |
| 이자수익 | 109,756 | 78,846 |
| 기여금 | 1,000,000 | 1,419,682 |
| 재측정요소: | ||
| - 사외적립자산 재측정요소 | (51,352) | (11,534) |
| 지급 | (565,128) | (328,160) |
| 기말금액 | 3,581,276 | 3,088,000 |
② 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 정기예금 등 | 3,581,276 | 3,088,000 |
(4) 손익으로 인식된 비용확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식한 비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기근무원가 | 850,824 | 782,365 |
| 순이자손익 | (10,224) | 12,926 |
| 합 계 | 840,600 | 795,291 |
(5) 보험수리적가정당기말과 전기말 현재 보험수리적가정의 주요내용은 다음과 같습니다.
| (단위: %) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 할인율 | 4.08% | 3.70% |
| 미래임금상승률 | 4.40% | 4.41% |
(6) 당기말과 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1%p 증가 | 1%p 감소 | 1%p 증가 | 1%p 감소 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | (243,692) | 282,040 | (221,832) | 258,979 |
| 미래임금상승률 | 285,532 | (250,805) | 258,979 | (227,527) |
(7) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 8.59년(전기말: 8.78년) 입니다.(8) 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 1년미만 | 1년~2년 미만 | 2~5년 미만 | 5년이상 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 급여지급액 | 257,755 | 268,216 | 876,161 | 3,259,592 | 4,661,724 |
18. 충당부채당기 및 전기 중 충당부채의 구성 및 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 복구충당부채(*1) | 소송충당부채(*2) | 합 계 | 복구충당부채(*1) | 소송충당부채(*2) | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 35,000 | 306,767 | 341,767 | 35,000 | - | 35,000 |
| 증 가 | 553,731 | 34,463 | 588,194 | - | 306,767 | 306,767 |
| 사 용 | - | - | - | - | - | - |
| 대 체 | - | - | - | - | - | - |
| 기말금액 | 588,731 | 341,230 | 929,961 | 35,000 | 306,767 | 341,767 |
(*1) 연결실체는 임차 사무실에 대한 복구충당부채를 설정하고 있습니다.
(*2) 당기말 현재 손해배상 청구소송의 1심 판결에 따라 해당 판결 금액과 이자비용을 충당부채로 계상하였습니다.
19. 자본금 및 자본잉여금
(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 발행할 주식의 총수 | 200,000,000주 | 200,000,000주 |
| 1주당 액면금액 | 500원 | 500원 |
| 발행한 주식의 수: 보통주 | 23,738,406주 | 23,738,406주 |
| 자본금 | 11,869,203 | 11,869,203 |
(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 162,282,094 | 162,282,094 |
20. 기타자본당기말과 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기타자본(*) | 10,282,823 | 10,282,823 |
(*) 주식매수선택권 행사시 세무상 공제 중 누적보상비용을 초과하는 금액에 대하여 기타자본항목에 인식하였습니다.
21. 기타포괄손익누계액당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 | 2,387,634 | 1,997,374 |
| 지분법자본변동 | (54,719) | (39,172) |
| 해외사업환산손익 | 17,368 | 54,247 |
| 합 계 | 2,350,283 | 2,012,449 |
22. 이익잉여금당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 이익준비금 | 510,376 | - |
| 미처분이익잉여금 | 22,944,662 | 9,928,623 |
| 확정급여채무의 재측정요소 | (348,128) | (344,199) |
| 합 계 | 23,106,910 | 9,584,424 |
23. 영업부문 및 수익(1) 연결실체는 주된 영업부문으로 아티스트와 고객간의 온라인 커뮤니케이션 기반 서비스인 버블 단일 사업부문을 영위하고 있습니다.
(2) 수익의 구분 고객과의 계약에서 생기는 수익은 주요 지리적 시장과 서비스 형태 및 수익인식 시기에 따라 구분한 수익은 다음과 같습니다.① 서비스 유형별 매출액 구분
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 버블 | 82,894,491 | 74,645,779 |
| 기타 | 940,387 | 217,742 |
| 합 계 | 83,834,878 | 74,863,521 |
② 수행의무에 따른 수익인식 시기별 매출액 구분
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 한 시점에 이행 | - | 4,808 |
| 기간에 걸쳐 이행 | 83,834,878 | 74,858,713 |
| 합 계 | 83,834,878 | 74,863,521 |
③ 지리적 시장별 매출액 구분
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 국 내 | 20,825,702 | 20,494,609 |
| 해 외 | 63,009,176 | 54,368,912 |
| 합 계 | 83,834,878 | 74,863,521 |
(3) 당기 및 전기 중 연결실체 전체 매출의 10%를 초과하는 고객은 없습니다.
(4) 계약 잔액당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 계약부채 - 팬서비스 및 콘텐츠 선수수익(*) | 3,946,842 | 2,757,144 |
(*) 계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 팬서비스 및 콘텐츠 서비스 제공 계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채입니다.
(5) 계약부채와 관련하여 인식한 수익당기 및 전기 중에 인식한 수익 중 이월된 계약부채 관련된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 팬서비스 및 콘텐츠 선수수익 | 2,757,144 | 3,410,180 |
24. 영업비용당기 및 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 9,029,995 | 9,197,723 |
| 퇴직급여 | 1,037,314 | 1,295,291 |
| 복리후생비 | 1,381,914 | 1,091,064 |
| 여비교통비 | 175,396 | 140,029 |
| 접대비 | 376,461 | 249,232 |
| 통신비 | 36,591 | 20,621 |
| 전력비 | 29,683 | 30,661 |
| 세금과공과 | 191,784 | 59,757 |
| 감가상각비 | 330,612 | 324,996 |
| 사용권자산상각비 | 1,102,692 | 802,781 |
| 보험료 | 78,477 | 80,773 |
| 지급수수료 | 36,337,487 | 33,388,631 |
| 무형자산상각비 | 1,398,778 | 1,391,611 |
| 광고선전비 | 798,614 | 1,145,336 |
| 기타비용 | 137,418 | 231,595 |
| 합 계 | 52,443,216 | 49,450,101 |
25. 금융수익 및 금융비용
당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 금융수익: | ||
| 이자수익 | 5,075,617 | 5,698,675 |
| 외환차익 | 3,425,711 | 5,717,733 |
| 외화환산이익 | 142,400 | 1,356,027 |
| 배당금수익 | 83,023 | 56,637 |
| 합 계 | 8,726,751 | 12,829,072 |
| 금융비용: | ||
| 리스부채이자비용 | 197,259 | 191,388 |
| 복구충당부채이자비용 | 3,792 | - |
| 외환차손 | 2,674,430 | 2,010,821 |
| 외화환산손실 | 1,256,762 | - |
| 합 계 | 4,132,243 | 2,202,209 |
26. 기타수익 및 기타비용
당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기타수익: | ||
| 외환차익 | 679,299 | 564,667 |
| 외화환산이익 | 1,214 | 749,711 |
| 유형자산처분이익 | 408 | 1,028 |
| 사용권자산처분이익 | 298,651 | - |
| 잡이익 | 8,649 | 1,382 |
| 합 계 | 988,221 | 1,316,788 |
| 기타비용: | ||
| 외환차손 | 1,012,351 | 547,716 |
| 외화환산손실 | 203,249 | - |
| 기부금 | 18,150 | 10,000 |
| 잡손실 | 243,717 | 307,166 |
| 기타의대손상각비 | 11,083,589 | 4,891,854 |
| 유형자산폐기손실 | 236,821 | - |
| 합 계 | 12,797,877 | 5,756,736 |
27. 법인세비용(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세부담액 | 7,846,683 | 5,218,536 |
| 과거기간 법인세의 변동 | (1,231,520) | (612) |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (929,888) | (1,399,817) |
| 이월결손금으로 인한 법인세 변동액 | - | 2,942,861 |
| 법인세비용 | 5,685,275 | 6,760,968 |
(2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 20,199 | 7,487 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 | (234,527) | (561,876) |
| 합 계 | (214,328) | (554,389) |
(3) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익 | 24,315,447 | 31,149,235 |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 2,502,022 | 6,764,477 |
| 조정사항: | ||
| 비과세수익 | (16,781) | (20,879) |
| 비공제비용 | 101,606 | 48,206 |
| 세액공제 | (165,681) | (144,506) |
| 미실현 이연법인세자산 실현가능성변동 | 4,621,795 | - |
| 법인세추납액(환급액) | (1,231,520) | - |
| 기타(세율차이등) | (126,166) | 113,670 |
| 법인세비용 | 5,685,275 | 6,760,968 |
| 유효세율 | 23.38% | 21.71% |
(4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당 기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 당기손익 | 기타포괄손익 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 | ||||
| 순확정급여부채 | - | (20,199) | 20,199 | - |
| 미지급비용 | 23,232 | 28,468 | - | 51,700 |
| 미수수익 | (308,251) | 31,224 | - | (277,027) |
| 대손충당금 | 32,778 | (42,430) | - | (9,652) |
| 사용권자산 | (772,889) | (426,514) | - | (1,199,403) |
| 유형자산 | 227,190 | 167,564 | - | 394,754 |
| 리스부채 | 793,333 | 335,862 | - | 1,129,195 |
| 현재가치할인차금 | 41,424 | 25,100 | - | 66,524 |
| 기타무형자산 | 20,900 | 3,300 | - | 24,200 |
| 선수수익 | 552,940 | 366,460 | - | 919,400 |
| 장기종업원급여부채 | 24,600 | 21,900 | - | 46,500 |
| 복구충당부채 | 7,315 | 135,158 | - | 142,473 |
| 소송충당부채 | 64,114 | 18,463 | - | 82,577 |
| 미지급상여 | 239,712 | 43,065 | - | 282,777 |
| 기타수수료 | 1,043,017 | 242,467 | - | 1,285,484 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | (527,752) | - | (234,527) | (762,279) |
| 합 계 | 1,461,663 | 929,888 | (214,328) | 2,177,223 |
② 전 기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 당기손익 | 기타포괄손익 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 | ||||
| 순확정급여부채 | 63,469 | (70,956) | 7,487 | - |
| 미지급비용 | 21,891 | 1,341 | - | 23,232 |
| 미수수익 | (498,182) | 189,931 | - | (308,251) |
| 대손충당금 | 25,860 | 6,918 | - | 32,778 |
| 사용권자산 | (937,761) | 164,872 | - | (772,889) |
| 유형자산 | 113,608 | 113,582 | - | 227,190 |
| 리스부채 | 898,522 | (105,189) | - | 793,333 |
| 현재가치할인차금 | 48,786 | (7,362) | - | 41,424 |
| 기타무형자산(라이선스) | 20,900 | - | - | 20,900 |
| 선수수익 | 676,049 | (123,109) | - | 552,940 |
| 장기종업원급여부채 | 20,876 | 3,724 | - | 24,600 |
| 복구충당부채 | 7,315 | - | - | 7,315 |
| 소송충당부채 | - | 64,114 | - | 64,114 |
| 미지급상여 | 59,207 | 180,505 | - | 239,712 |
| 기타수수료(미니멈개런티) | 61,571 | 981,446 | - | 1,043,017 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | 34,124 | - | (561,876) | (527,752) |
| 이월결손금 | 2,942,861 | (2,942,861) | - | - |
| 합 계 | 3,559,096 | (1,543,044) | (554,389) | 1,461,663 |
(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식되지 않은 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 미인식 사유 |
| --- | --- | --- | --- |
| 관계기업투자주식 | 1,499,948 | 1,499,948 | 처분가능성 낮음 |
| 종속기업투자주식 | 325,427 | 13,356 | 처분가능성 낮음 |
| 영업권 | (7,132,808) | (7,132,808) | 사업결합 영업권 |
| 대손충당금 | 8,266,980 | - | 실현가능성 낮음 |
| 기타 일시적차이 | 388,003 | 72,892 | 실현가능성 낮음 |
| 이월결손금(*) | 9,592,448 | 743,646 | 실현가능성 낮음 |
| 합 계 | 12,939,998 | (4,802,966) |
(*) 보고기간말 현재 연결회사의 인식되지 않은 이연법인세자산 관련 이월결손금의 만료시기는 2044년부터 도래합니다.
28. 주당이익
(1) 기본주당이익당기 및 전기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 지배기업 소유주지분 당기순손익 | 18,630,172,425 | 24,388,267,514 |
| 가중평균유통보통주식수(*) | 23,738,406 | 23,738,406 |
| 기본주당이익 | 785 | 1,027 |
(*) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 발행보통주식수 | 23,738,406 | 23,738,406 |
| 가중평균유통보통주식수 | 23,738,406 | 23,738,406 |
(2) 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 전기말 및 당기말 현재 지배기업이 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 없습니다.
29. 우발부채 및 약정사항
(1) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 보증금액 | 내 역 |
| --- | --- | --- |
| 서울보증보험 | 300,000 | 지급보증보험 |
(2) 당기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건은 1건으로, 1심 판결에 따라 341,230천원을 충당부채로 계상하였습니다. 연결실체는 본건에 대한 향후 재판의 전망 등을 현재로서는 합리적으로 예측할 수 없는 상태로 판단하고 있으며, 당기말 현재 동 소송사건의 최종 결과 및 그 결과가 연결재무제표에 미칠 영향은 현재로선 예측할 수 없습니다.(3) 당기말 현재 연결실체가 보유한 투자조합(당기손익-공정가치측정금융자산)과 관련한 출자약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 총출자약정액 | 납입 누적출자금 | 추가출자금 | 조합성립일 | 존속기간 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2024 IBK-SBI 문화콘텐츠 펀드 | 2,000,000 | 900,000 | 1,100,000 | 24년 9월 | 조합성립일로부터 7년 |
| KDB 퀀텀 모빌리티 밸류체인 오픈이노베이션 펀드 | 2,000,000 | 800,000 | 1,200,000 | 23년 12월 | 조합성립일로부터 8년 |
(4) 당기말 현재 당사가 보유한 회원권 중 104백만원은 취득일인 25년 7월부터 5년간 양도가 제한되어 있습니다.
30. 특수관계자(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 최상위지배기업 | (주)카카오(*1) | - |
| 지배기업 | (주)에스엠엔터테인먼트(*2) | - |
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | - | (주)에스엠스튜디어스(*3) |
| (주)제이와이피엔터테인먼트 | (주)제이와이피엔터테인먼트 | |
| 관계기업 | 스타십벤딩머신(주) | 스타십벤딩머신(주) |
| Dear U plus, Inc. | Dear U plus, Inc. | |
| 기타 | - | (주)카카오 |
| (주)카카오의 종속기업 및 관계기업 | (주)카카오의 종속기업 및 관계기업 | |
| - | (주)에스엠엔터테인먼트 | |
| (주)에스엠엔터테인먼트의 종속기업 및 관계기업 | (주)에스엠엔터테인먼트의 종속기업 및 관계기업 | |
| 주요경영진 및 임직원 | 주요경영진 및 임직원 |
(*1) 연결실체의 지배기업인 (주)에스엠엔터테인먼트의 지배기업입니다.(*2) 당기 중 지배기업의 지분을 추가 취득함에 따라 지배력을 획득하여 '기타 특수관계자'에서 '지배기업'으로 변경되었습니다.(*3) 연결실체의 지배기업인 (주)에스엠엔터테인먼트가 당기 중 흡수합병하여 소멸, 해산하였습니다.
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 영업수익 | 금융수익 | 영업비용 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 최상위지배기업 | (주)카카오 | 6,194 | - | - | - | - | - |
| 지배기업 | (주)에스엠엔터테인먼트(*4) | - | - | 669,294 | 1,015,054 | ||
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | (주)제이와이피엔터테인먼트(*4) | - | 127,133 | - | - | - | 100,000 |
| 관계기업 | Dear U plus, Inc. | 441,944 | 84,302 | - | - | - | - |
| 기타 | 주식회사 키이스트(*4) | - | - | - | - | - | - |
| (주)모아엘앤비인터내셔널 | - | - | - | - | 50,000 | 13,156 | |
| (주)미스틱스토리(*2,4) | 2,520 | 5,040 | - | - | - | 6,000 | |
| 비컨홀딩스(주)(*1) | - | - | - | - | - | 1,102 | |
| (주)에스팀(*4) | - | - | - | - | - | - | |
| (주)비에이치엔터테인먼트(*4) | - | - | - | - | - | - | |
| 주식회사 숲엔터테인먼트(*4) | - | - | - | - | - | - | |
| (주)스타쉽엔터테인먼트(*4) | - | - | - | - | 100,000 | - | |
| (주)카카오엔터테인먼트 | - | - | - | - | 47,515 | 14,071 | |
| 주식회사 디케이테크인 | - | - | - | - | 13,383 | 15,008 | |
| 주식회사 아이에스티엔터테인먼트(*1,4) | - | - | - | - | - | - | |
| 주식회사 어썸이엔티(*4) | - | - | - | - | - | - | |
| 주식회사 케이드라이브 | - | - | - | - | 1,240 | - | |
| 주식회사 크리에이션뮤직라이츠(*4) | - | - | - | - | - | - | |
| 주식회사 하이업엔터테인먼트(*4) | - | - | - | - | - | - | |
| (주)제이와이드컴퍼니(*4) | - | - | - | - | - | - | |
| (주)그레이트엠엔터테인먼트(*3,4) | - | - | - | - | - | - | |
| 주요경영진 및 임직원 | - | - | 20,024 | 71,126 | - | - | |
| 합 계 | 450,658 | 216,475 | 20,024 | 71,126 | 881,432 | 1,164,391 |
(*1) 전기 중 연결실체의 특수관계자에서 제외되었습니다.(*2) 당기 6월 중 특수관계자에서 제외되어 특수관계자 해당 기간의 손익을 공시하였습니다. (*3) 당기 5월 중 특수관계자에 포함되어 특수관계자 해당 기간의 손익을 공시하였습니다.
(*4) 연결실체는 버블 매출과 관련하여 고객에게 재화나 용역이 이전되기 전에 이를 통제하지 못하여 수익을 순액으로 인식하였으며, 이에 따라 특수관계자에게 지급하였으나 비용이 아닌 수익의 상계로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 특수관계자명 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| (주)에스엠엔터테인먼트 | 17,045,918 | 12,175,068 |
| (주)제이와이피엔터테인먼트 | 11,883,364 | 10,890,005 |
| 주식회사 키이스트 | 3,552 | 1,509 |
| (주)미스틱스토리(*1) | 157,203 | 368,366 |
| (주)에스팀 | 3,528 | 4,673 |
| (주)비에이치엔터테인먼트 | 116,666 | 19,079 |
| 주식회사 숲엔터테인먼트 | 64,730 | 79,889 |
| (주)스타쉽엔터테인먼트 | 1,682,349 | 1,482,332 |
| 주식회사 아이에스티엔터테인먼트 | - | 961,663 |
| 주식회사 어썸이엔티 | 15,308 | 41,360 |
| 주식회사 크리에이션뮤직라이츠 | 306 | 3,685 |
| 주식회사 하이업엔터테인먼트 | 87,575 | 111,850 |
| (주)제이와이드컴퍼니 | 55,528 | - |
| (주)그레이트엠엔터테인먼트(*2) | 37,644 | - |
(*1) 당기 6월 중 특수관계자에서 제외되어 특수관계자 해당 기간의 손익을 공시하였습니다. (*2) 당기 5월 중 특수관계자에 포함되어 특수관계자 해당 기간의 손익을 공시하였습니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 채권 등 | 채무 등 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 최상위지배기업 | (주)카카오 | 1,507 | - | - | - |
| 지배기업 | (주)에스엠엔터테인먼트 | 331,502 | - | 5,244,649 | 3,016,645 |
| 유의적인 영향력을행사하는 기업 | (주)제이와이피엔터테인먼트 | - | - | 3,501,020 | 2,849,478 |
| 관계기업 | Dear U plus, Inc. | 103,532 | 19,250 | - | - |
| 스타십벤딩머신(주)(*1) | 323,214 | 323,214 | - | - | |
| 기타 | 주식회사 키이스트 | - | - | 1,386 | 479 |
| (주)미스틱스토리(*3) | - | 462 | - | 94,987 | |
| (주)에스팀 | - | - | 830 | 1,093 | |
| (주)비에이치엔터테인먼트 | - | - | 34,148 | 14,557 | |
| 주식회사 숲엔터테인먼트 | - | - | 14,701 | 19,118 | |
| (주)스타쉽엔터테인먼트 | 3,661,901 | 5,555,086 | 6,417 | 7,333 | |
| (주)카카오엔터테인먼트 | - | - | 3,452 | 4,475 | |
| 주식회사 디케이테크인 | - | - | 2,550 | 3,002 | |
| 주식회사 아이에스티엔터테인먼트 | - | - | - | 150,297 | |
| 주식회사 어썸이엔티 | - | - | 3,030 | 7,454 | |
| 주식회사 케이드라이브 | - | - | 401 | - | |
| 주식회사 크리에이션뮤직라이츠 | - | - | - | 995 | |
| 주식회사 하이업엔터테인먼트 | 95,806 | 192,848 | - | - | |
| (주)제이와이드컴퍼니 | - | 15,410 | |||
| (주)그레이트엠엔터테인먼트(*4) | 102,951 | - | - | - | |
| 주요경영진 및 임직원(*2) | - | 6,267,643 | - | - | |
| 합 계 | 4,620,413 | 12,358,503 | 8,827,994 | 6,169,913 |
(*1) 당기말과 전기말 현재 관계기업 스타십벤딩머신(주)에 대한 대여금 및 미수수익에 대하여 100% 대손충당금을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 당기 및 전기 중 인식한 대손상각비는 없습니다.(*2) 당기말 현재 우리사주조합 참여 임직원 대여금은 전액 상환되었으며, 전기말 현재 우리사주조합 참여 임직원 대여금은 6,074,588천원이 포함되어 있습니다.(*3) 당기 6월 중 특수관계자에서 제외되었습니다. (*4) 당기 5월 중 특수관계자에 포함되었습니다.
(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금 거래는 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 대여금 회수 |
| --- | --- | --- |
| 기타 | 주요경영진 및 임직원 | 6,074,588 |
② 전기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 대여금 회수 | 지분출자 |
| --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | Dear U plus, Inc. | - | 833,668 |
| 기타 | 주요경영진 및 임직원 | 1,446,166 | - |
| 합 계 | 1,446,166 | 833,668 |
(5) 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원(등기 및 비등기 임원, 감사)을 주요 경영진으로 판단하였습니다. 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 2,820,724 | 2,752,849 |
| 퇴직급여 | 475,732 | 780,626 |
| 합 계 | 3,296,456 | 3,533,475 |
31. 현금흐름표(1) 당기 및 전기의 영업활동 중 수익ㆍ비용의 조정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 퇴직급여 | 840,600 | 795,291 |
| 기타장기종업원급여 | 82,132 | 31,195 |
| 감가상각비 | 330,612 | 324,996 |
| 사용권자산상각비 | 1,102,692 | 802,781 |
| 무형자산상각비 | 1,398,778 | 1,391,611 |
| 이자비용 | 201,051 | 191,388 |
| 법인세비용 | 5,685,275 | 6,760,968 |
| 외화환산손실 | 1,460,012 | - |
| 관계기업투자손실 | - | 451,100 |
| 기타의대손상각비 | 11,083,588 | 4,891,854 |
| 소송충당금 | 34,463 | 306,767 |
| 이자수익 | (5,075,617) | (5,698,675) |
| 외화환산이익 | (143,614) | (2,105,738) |
| 관계기업투자이익 | (138,932) | - |
| 배당금수익 | (83,023) | (56,637) |
| 유형자산처분이익 | (408) | (1,028) |
| 사용권자산처분이익 | (298,651) | - |
| 유형자산폐기손실 | 236,821 | - |
| 합 계 | 16,715,779 | 8,085,873 |
(2) 당기 및 전기의 영업활동 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권의 감소(증가) | (2,774,050) | 1,192,079 |
| 미수금의 감소(증가) | (2,525,551) | 997,950 |
| 선급금의 감소(증가) | (300,514) | 16,889 |
| 선급비용의 감소(증가) | 689,627 | (14,336,742) |
| 부가세대급금의 감소(증가) | (193,098) | (82,132) |
| 미지급금의 증가(감소) | 4,103,313 | (983,053) |
| 미지급비용의 증가(감소) | 27,358 | 11,453 |
| 예수금의 증가(감소) | 437,526 | 1,633,675 |
| 선수수익의 증가(감소) | 1,190,004 | (653,058) |
| 퇴직금의 지급 | (565,128) | (328,160) |
| 사외적립자산의 감소(증가) | (434,872) | (1,091,522) |
| 선수금의 증가(감소) | 830 | - |
| 충당부채의 증가(감소) | 250,000 | - |
| 장기종업원급여부채의 증가(감소) | (15,490) | (13,379) |
| 합 계 | (110,045) | (13,636,000) |
(3) 당기 및 전기 중 현재 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당 기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 재무활동현금흐름 | 증 가 | 기 타 | 환율변동 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 3,916,270 | (763,383) | 4,591,895 | (3,074,772) | (3,914) | 4,666,096 |
② 전 기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 재무활동현금흐름 | 증 가 | 기 타 | 환율변동 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 4,299,148 | (518,913) | 128,519 | - | 7,516 | 3,916,270 |
(4) 당기 및 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 리스계약에 의한 사용권자산과리스부채 및 복구충당부채의 증가 | 5,180,095 | 128,519 |
| 유형자산의 취득과 관련한 미지급금 증감 | 8,644 | (131,587) |
| 유형자산의 처분과 관련한 미수금 증감 | 1,100 | - |
| 무형자산의 처분과 관련한 미수금 증감 | 2,150,000 | - |
32. 금융상품의 범주별 분류(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산과 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | 상각후원가 측정 금융자산 | 당기손익- 공정가치금융자산 | 기타포괄손익- 공정가치금융자산 | 상각후원가 측정 금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산: | |||||
| 현금및현금성자산 | 127,699,499 | - | - | - | 127,699,499 |
| 단기금융상품 | 42,744,910 | - | - | - | 42,744,910 |
| 매출채권 | 8,575,472 | - | - | - | 8,575,472 |
| 기타채권 | 10,747,521 | - | - | - | 10,747,521 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | - | 1,700,000 | - | - | 1,700,000 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | - | - | 8,088,784 | - | 8,088,784 |
| 기타비유동금융자산 | 3,067,375 | - | - | - | 3,067,375 |
| 합 계 | 192,834,777 | 1,700,000 | 8,088,784 | - | 202,623,561 |
| 금융부채: | |||||
| 기타채무(*) | - | - | - | 11,911,026 | 11,911,026 |
| 리스부채 | - | - | - | 932,806 | 932,806 |
| 비유동리스부채 | - | - | - | 3,733,290 | 3,733,290 |
| 합 계 | - | - | - | 16,577,122 | 16,577,122 |
(*) 종업원급여 관련 부채를 제외한 금액입니다.
② 전기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | 상각후원가 측정 금융자산 | 당기손익- 공정가치금융자산 | 기타포괄손익- 공정가치금융자산 | 상각후원가 측정 금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산: | |||||
| 현금및현금성자산 | 84,120,698 | - | - | - | 84,120,698 |
| 단기금융상품 | 55,444,269 | - | - | - | 55,444,269 |
| 매출채권 | 5,914,218 | - | - | - | 5,914,218 |
| 기타채권 | 12,250,337 | - | - | - | 12,250,337 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | - | 1,000,000 | - | - | 1,000,000 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | - | - | 7,463,997 | - | 7,463,997 |
| 기타비유동금융자산 | 804,751 | - | - | - | 804,751 |
| 합 계 | 158,534,273 | 1,000,000 | 7,463,997 | - | 166,998,270 |
| 금융부채: | |||||
| 기타채무(*) | - | - | - | 8,975,764 | 8,975,764 |
| 유동리스부채 | - | - | - | 809,435 | 809,435 |
| 비유동리스부채 | - | - | - | 3,106,835 | 3,106,835 |
| 합 계 | - | - | - | 12,892,034 | 12,892,034 |
(*) 종업원급여 관련 부채를 제외한 금액입니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치입니다.
(3) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 손익 구분내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 상각후원가측정 금융자산: | ||
| 이자수익 | 5,075,617 | 5,698,675 |
| 순외환차이 | (898,168) | 5,829,601 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산: | ||
| 평가손익-세전기타포괄손익 | 624,787 | 2,688,401 |
| 배당금수익 | 83,023 | 56,637 |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채: | ||
| 이자비용 | 201,051 | 191,388 |
33. 공정가치측정
1) 당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 측정되는 금융자산 : | |||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 1,700,000 | - | - | 1,700,000 | 1,700,000 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 8,088,784 | 8,088,784 | - | - | 8,088,784 |
② 전기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 측정되는 금융자산 : | |||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 1,000,000 | - | - | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 7,463,997 | 7,463,997 | - | - | 7,463,997 |
③ 수준3 공정가치 측정으로 분류되는 금융상품의 당기 중 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 평가 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 1,000,000 | 700,000 | - | 1,700,000 |
2) 가치평가기법당기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 |
| --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 1,700,000 | 3 | 원가법(*) |
(*) 금융상품의 장부금액이 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.
34. 위험관리 (1) 자본위험관리연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 연결실체는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.
당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 부채 | 33,143,996 | 24,295,640 |
| 자본 | 209,891,312 | 196,030,992 |
| 부채비율 | 15.79% | 12.39% |
(2) 금융위험관리1) 금융위험관리목적연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(이자율변동위험, 환율변동위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.
2) 이자율위험연결실체의 이자율위험은 미래시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있으며 동 사항이 연결실체의 손익에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.
3) 환율변동위험연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국달러화 및 일본 엔화와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다.당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 자 산 | 부 채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 77,459,235 | 42,400,513 | - | - |
| JPY | 1,008,701 | 38,395 | - | - |
| CNY | 579,683 | - | - | - |
| 합 계 | 79,047,619 | 42,438,908 | - | - |
당기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시, 동 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 10% 상승시 | 10% 하락시 |
| --- | --- | --- |
| USD | 7,745,924 | (7,745,924) |
| JPY | 100,870 | (100,870) |
| CNY | 57,968 | (57,968) |
| 합 계 | 7,904,762 | (7,904,762) |
4) 신용위험관리연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 일관된 신용정책을 운영하고 있습니다. 신용정책은 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 운영되고 있으며, 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한신용한도를 설정, 관리하고 있습니다. 이러한 신용정책 상의 평가기준에 의거하여 신용여신의 적정 한도가 산출되며 기 설정된 내부의 재량권 및 절차에 따라 엄격하게 집행됩니다.
당기말 및 전기말 현재 추가로 신용위험에 노출될 수 있는 금융자산 최대금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 127,699,499 | 84,120,698 |
| 단기금융상품 | 42,744,910 | 55,444,269 |
| 매출채권 | 8,575,472 | 5,914,218 |
| 기타채권 | 10,747,521 | 12,250,337 |
| 기타비유동금융자산 | 3,067,375 | 804,751 |
| 합 계 | 192,834,777 | 158,534,273 |
5) 유동성위험
연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유 금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석 내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 3개월 이하 | 3개월 초과~1년 이하 | 1년 초과~5년 이하 | 5년 초과 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타채무(*) | 11,911,026 | 11,911,026 | - | - | - |
| 리스부채 | 4,666,096 | 270,938 | 794,482 | 3,963,379 | - |
| 합 계 | 16,577,122 | 12,181,964 | 794,482 | 3,963,379 | - |
(*) 종업원급여 관련 부채를 제외한 금액입니다.
② 전기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 3개월 이하 | 3개월 초과~1년 이하 | 1년 초과~5년 이하 | 5년 초과 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타채무(*) | 8,975,764 | 8,975,764 | - | - | - |
| 리스부채 | 3,916,270 | 243,580 | 727,584 | 3,387,966 | - |
| 합 계 | 12,892,034 | 9,219,344 | 727,584 | 3,387,966 | - |
(*) 종업원급여 관련 부채를 제외한 금액입니다.
상기 만기분석은 장부금액을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 디어유2025년 01월 01일2025년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
4311522-61--187-6-114-192-------312331461332507640363-3250--9961,036332061446507832363-3250--9961,348
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
(*) 회사의 전기재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 비교표시된 전기 투입 인원수 및 시간은 전기감사인이 작성한 외부감사실시내역에 기재된 내용입니다.
3. 주요 감사실시내용 2025.09.29~2025.10.024회사에 대한 이해, 위험평가 및 감사절차의 성격, 시기, 범위 결정2025.10.15~2025.10.1733-내부통제 중간 테스트2025.11.24~2025.11.28542내부통제 테스트기중 입증감사절차2026.01.14~2026.01.20542내부통제 잔여기간 평가기말 입증감사----2026.01.151디어유 사옥회원권OOO-22026.01.10, 2026.03.11---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12026년 01월 10일감사 1인업무수행이사 외 업무팀원 1인서면보고감사계획보고22026년 03월 11일감사 1인업무수행이사 외 업무팀원 1인서면보고기말감사 결과 보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|