D&D Pharmatech Inc.

Annual / Quarterly Financial Statement • Mar 31, 2021

감사보고서 3.8 디앤디파마텍 00260198 100000000000 20210331 1101115575662 000 300118 4544 89 28 N N N Y N E Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

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주식회사 디앤디파마텍

&cr&cr&cr

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr&cr&cr

2020년 01월 01일2020년 12월 31일

제 7 기
부터
까지

&cr

제 6 기
2019년 01월 01일	부터
2019년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

한 영 회 계 법 인

목 차

		페 이 지&cr-------
독 립된 감사인의 감사보고서	.......................................................	1
(첨부)재무제표
ㆍ재무상태표	.......................................................
ㆍ포괄손익계산서	.......................................................
ㆍ자본변동표	.......................................................
ㆍ현금흐름표	.......................................................
ㆍ주석	.......................................................
내부회계관리제도 검토의견	.......................................................
외부감사실시내용	.......................................................

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 디앤디파마텍
주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 디앤디파마텍(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견 근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ	부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위 진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ	상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ	재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ	경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ	공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr&cr

서울특별시 영등포구 여의공원로 111
한 영 회 계 법 인
대 표 이 사 박 용 근
2021년 3월 23 일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표

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주식회사 디앤디파마텍

&cr&cr&cr

2020년 01월 01일2020년 12월 31일

제 7 기
부터
까지

&cr

제 6 기
2019년 01월 01일	부터
2019년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 디앤디파마텍 대표이사 이슬기, 임성묵

본점 소재지 :	(도로명주소)	경기도 성남시 분당구 판교로 255번길 24, &cr 아이앤씨빌딩 4층
(전 화)	031-8019-7771

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.재 무 상 태 표

제 7 기 2020년 12월 31일 현재
제 6 기 2019년 12월 31일 현재
주식회사 디앤디파마텍	(단위 : 원)

과 목	주석	제 7(당) 기말		제 6(전) 기말
자산
유동자산			45,525,104,948		91,739,310,373
현금및현금성자산	4,5,6,7	45,236,736,250		91,138,692,997
매출채권및기타채권	5,6,8,30	30,839,369		392,872,784
기타유동자산	9	140,648,449		86,674,982
당기법인세자산		116,880,880		121,069,610
비유동자산			254,592,395,104		214,798,344,006
유형자산	10,11	2,736,933,999		3,390,135,800
무형자산	12	965,037,865		1,096,077,148
종속기업및관계기업투자	13,30	250,581,711,552		210,016,797,641
기타비유동금융자산	5,6,8	308,711,688		295,333,417
자산총계			300,117,500,052		306,537,654,379
부채
유동부채			2,826,837,240		222,669,161,470
기타금융부채	4,5,6,14	1,986,238,663		567,901,398
차입부채	4,5,6,16	-		128,024,640,557
파생상품금융부채	5,6,16	-		93,528,317,135
유동리스부채	11	520,803,681		476,477,192
기타유동부채	14	319,794,896		71,825,188
비유동부채			1,717,591,646		2,183,608,075
비유동리스부채	11	1,402,284,651		1,930,306,013
순확정급여부채	17	260,113,874		253,302,062
기타비유동부채	14,15	55,193,121		-
부채총계			4,544,428,886		224,852,769,545
자본
자본금	1,19	4,018,833,500		1,847,581,000
자본잉여금	19	266,617,729,411		48,381,114,787
기타자본	20,21	5,797,005,328		1,057,621,763
기타포괄손익누계액	20	(94,320,605)		(70,610,301)
이익잉여금	22	19,233,823,532		30,469,177,585
자본총계			295,573,071,166		81,684,884,834
부채및자본총계			300,117,500,052		306,537,654,379

별첨 주석은 재무제표의 일부입니다.포 괄 손 익 계 산 서

제7기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
제6기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
주식회사 디앤디파마텍	(단위 : 원)

과 목	주석	제 7(당) 기		제 6(전) 기
영업수익	30,31		89,355,000		28,945,000
영업비용	23,24,31		(11,928,246,254)		(5,666,927,171)
영업손실	31		(11,838,891,254)		(5,637,982,171)
기타수익	25	6,775,648,195		67,912,273,694
기타비용	25	(1,489,808,475)		(32,788,548,356)
금융수익	26	884,036,123		828,228,568
금융비용	26	(5,566,338,642)		(13,942,450,024)
법인세비용차감전순이익(손실)			(11,235,354,053)		16,371,521,711
법인세비용	18		-		-
당기순이익(손실)			(11,235,354,053)		16,371,521,711
기타포괄손익 :
당기손익으로 재분류 되지 않는 항목			(23,710,304)		(70,610,301)
확정급여제도의 재측정요소	17,20	(23,710,304)		(70,610,301)
후속적으로 당기손익으로 재분류 되는 항목			-		-
당기세후기타포괄손익			(23,710,304)		(70,610,301)
총포괄이익(손실)			(11,259,064,357)		16,300,911,410
주당손익	27
기본주당이익(손실)			(1,612)		4,895
희석주당이익(손실)			(2,258)		4,895

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제7기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
제6기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
주식회사 디앤디파마텍	(단위 : 원)

과 목	주석	자 본 금	자 본&cr잉여금	기타&cr자본	기타포괄&cr손익누계액	이 익&cr잉여금	총 계
2019.1.1(기초자본)		1,250,000,000	-	(1,042,112,106)	-	14,097,655,874	14,305,543,768
총포괄손익 :
당기순이익		-	-	-	-	16,371,521,711	16,371,521,711
기타포괄손익 :
확정급여제도의 재측정요소		-	-	-	(70,610,301)	-	(70,610,301)
총포괄손익		-	-	-	(70,610,301)	16,371,521,711	16,300,911,410
소유주와의거래 :
유상증자	19	597,581,000	16,134,687,000	-	-	-	16,732,268,000
신주인수권	19	-	32,246,427,787	-	-	-	32,246,427,787
주식선택권의 부여	21	-	-	2,099,733,869	-	-	2,099,733,869
소유주와의거래 총액		597,581,000	48,381,114,787	2,099,733,869	-	-	51,078,429,656
2019.12.31(전기말)		1,847,581,000	48,381,114,787	1,057,621,763	(70,610,301)	30,469,177,585	81,684,884,834
2020.1.1(기초자본)		1,847,581,000	48,381,114,787	1,057,621,763	(70,610,301)	30,469,177,585	81,684,884,834
총포괄손익 :
당기순손실		-	-	-	-	(11,235,354,053)	(11,235,354,053)
기타포괄손익 :							-
확정급여제도의 재측정요소		-	-	-	(23,710,304)		(23,710,304)
총포괄손익		-	-	-	(23,710,304)	(11,235,354,053)	(11,259,064,357)
소유주와의거래 :							-
상환전환우선주의 보통주전환	19	2,171,252,500	218,236,614,624	-	-		220,407,867,124
주식매입선택권의 부여	21	-	-	4,739,383,565	-		4,739,383,565
소유주와의거래 총액		2,171,252,500	218,236,614,624	4,739,383,565	-	-	225,147,250,689
2020.12.31(기말자본)		4,018,833,500	266,617,729,411	5,797,005,328	(94,320,605)	19,233,823,532	295,573,071,166

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제7기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
제6기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
주식회사 디앤디파마텍	(단위 : 원)

과 목	주석	제 7(당) 기		제 6(전) 기
영업활동으로 인한 현금흐름	28		(6,304,739,465)		(4,092,119,143)
영업으로부터 창출된 현금 흐름		(6,950,569,061)		(4,724,137,230)
이자수취		758,982,549		786,170,687
이자지급		(117,341,683)		(154,152,600)
법인세환급		4,188,730		-
투자활동으로 인한 현금흐름			(39,105,563,384)		(65,354,641,007)
임차보증금의 감소		-		95,000,000
당기손익-공정가치 측정 금융자산의 취득		-		(28,700,825,955)
종속기업 및 관계기업 투자주식의 취득		(39,014,655,773)		(35,743,883,171)
유형자산의 취득		(102,314,545)		(686,337,086)
유형자산의 처분		-		60,000,000
정부보조금의 수령		20,122,484		-
무형자산의 취득		(8,715,550)		(8,797,795)
임차보증금의 증가		-		(369,797,000)
재무활동으로 인한 현금흐름	28		(490,592,154)		157,460,984,028
단기차입금의 차입		-		31,000,000,000
단기차입금의 상환		-		(31,000,000,000)
상환전환우선주의 발행		-		140,972,831,230
보통주 유상증자		-		16,732,268,000
리스부채의 원금 지급		(490,592,154)		(244,115,202)
현금및현금성자산의 순증감			(45,900,895,003)		88,014,223,878
기초 현금및현금성자산			91,138,692,997		3,297,874,562
현금및현금성자산의 환율변동 효과			(1,061,744)		(173,405,443)
기말 현금및현금성자산			45,236,736,250		91,138,692,997

별첨 주석은 재무제표의 일부입니다.◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl 주석

제 7 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
제 6 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
주식회사 디앤디파마텍

1. 일반 사항

주식회사 디앤디파마텍(이하 "당사")은 2014년 11월 28일에 설립되어 의약품 연구개발 및 제조 등을 주 영업목적으로 하고 있으며, 당기말 현재 자본금은 4,018,834 천원입니다.&cr&cr 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	당기말&cr소유주식수(주)	지분율	전기말&cr소유주식수(주)		지분율
보통주	보통주	우선주
---	---	---	---	---	---
이슬기	1,413,881	17.59%	1,413,881	-	17.59%
이강춘	419,290	5.22%	419,290	-	5.22%
빅터로스케	120,509	1.50%	345,509	-	4.30%
주식회사 동구바이오제약	305,360	3.80%	162,500	142,860	3.80%
임성묵	53,000	0.66%	128,000	-	1.59%
기타주주	5,725,627	71.23%	1,225,982	4,199,655	67.50%
합 계	8,037,667	100.00%	3,695,162	4,342,515	100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

&cr 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr &cr 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-	특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
-	순공정가치로 측정하는 매각예정자산
-	확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

&cr 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3 에서 설명하고 있습니다.&cr &cr 2.2 회계정책과 공시의 변경

&cr 2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

&cr당사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.&cr

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의

중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 &cr

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정) - 코로나바이러스감염증-19 관련 임차료 할인 등&cr

동 개정사항은 코로나19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대한 리스이용자의 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 리스변경 회계처리 적용을 완화하였습니다. 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19와 관련하여 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

&cr(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다 . 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr &cr (3) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용&cr

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니 다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr

(4) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액&cr

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향이 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr

(5) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가&cr

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다 . 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr

(6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업': 공정가치 측정&cr

(7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다 . 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

&cr 2.2.3 재 무제표의 표시의 변경&cr &cr 당사는 의약품 연구개발 및 제조 등을 주 영업목적으로 하고 있으며, 제약바이오 업종의 영업적 특수성을 고려하여, 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 포괄손익계산서의 매출을 영업수익으로 매출원가 및 판매비와관리비를 영업비용으로 표시를 변경하였으며 비 교 표시된 재무정보는 당기의 표시방법에 따라 재분류하여 표시하였습니다 .&cr

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업&cr

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외 화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.&cr

2.5 금융자산&cr

(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

&cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

&cr① 채무상품

&cr금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr &cr (가) 상각후원가&cr&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자 산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다.&cr &cr (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자 수익은 '금융수익' 에 포 함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.&cr &cr (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.

&cr② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정 된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. &cr

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

&cr당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따 른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상 태표에 '차입부채' 로 분류하 고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계&cr

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

&cr 2.6 파생상품&cr &cr파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)' 으로 손익계산 서에 인식됩니다.&cr

2.7 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 유형자산 &cr&cr 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수
비품	5년
시설장치	5년
기계장치	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토 되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

&cr 2.9 정부보조금 &cr&cr정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 기타수익으로 인식합니다.&cr&cr 2.10 무형자산&cr &cr무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수
특허권	10년
소프트웨어	5년

2.11 연구개발비 &cr&cr (1) 내부창출 개발비&cr &cr신규개발 프로젝트는 신약후보물질발굴, 전임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인 신청, 정부승인완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 당사는 일반적으로 해당 프로젝트의 임상3상 개시 승인 이후 발생한 지출 을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다. &cr &cr (2) 외부취득 개발비&cr&cr 당사는 제3자로부터 신약 관련 기술도입계약을 체결하면서 지급한 계약금 등의 지출은 외부에 지급한 금액이 공정가치를 반영하고 있다고 판단하여 무형자산으로 인식하고 있습니다.&cr &cr (3) 당사는 당 기부터 비용의 기능별 분류 및 표시에 따라 연구개발비를 판매비와관리비와 별도로 구분하여 표시하고 있습니다. 비 교 표시된 재무정보는 당기의 분류기준에 따라 재분류하여 표시하였습니다. &cr &cr 2.12 비금융자산의 손상&cr &cr영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr

2.13 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.&cr

2.14 금융부채 &cr &cr (1) 분류 및 측정&cr

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.&cr&cr당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '기타금융부채', '차입부채' 등으로 표시됩니다. &cr &cr특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용' 으로 인식됩니다.

&cr (2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

&cr 2.15 복합금융상품 &cr&cr 당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환되거나 조기상환을 청구할 수 있는 상환전환우선주 입니다.

당사는 발행한 복합금융상품을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 차입부채와 파생상품금융부채로 각각 분류하고 있습니다. 보유자의 조기상환권옵션과 변동가능한 수량의 자기지분상품에 대하여 우선주 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 복합내재파생상품으로서 기타금융부채에 해당합니다. &cr&cr조기상환권옵션과 전환권옵션은 공정가치로 최초 측정되며 이후 공정가치로 재측정되고 있습니다. 차입부채요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 조기상환권 옵션과 전환권옵션의 가치를 차감한 금액으로 최초 인식되고, 동 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 로 인식 되고 있습니다. &cr&cr복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 차입부채요소의 장부금액에 포함하여 차입부채요소의 존속기간 동안 유효이자율에 따라 상각하고 있습니다.&cr &cr 2.16 당기법인세 및 이연법인세&cr &cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.&cr&cr 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.&cr&cr이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr&cr종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.&cr&cr 2.17 종업원급여 &cr &cr(1) 퇴직급여&cr &cr당사의 퇴직연금제도 는 확정급여제도 입니다 . &cr&cr확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.&cr&cr 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. &cr &cr (2) 주식기준보상 &cr

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

&cr 당사의 종속기업의 종업원에게 당사의 지분상품을 주식선택권으로 부여하는 경우 출자로 회계처리합니다. 부여시점의 지분상품의 공정가치에 근거하여 산출된 종업원 용역의 공정가치는 가득기간에 걸쳐 종속기업에 대한 투자금액의 증가로 회계처리되며, 이에 상응하는 금액은 기타자본항목 으로 인식됩니다.&cr

2.18 수익인식 &cr&cr (1) 기술수출수익&cr &cr당사는 신약개발과 관련된 기술이전으로 인한 수익이 발생될 수 있습니다. 기술이전으로 인한 수익은 통상 계약체결시점에 수령하는 계약금(Upfront payment), 일정요건 달성시점에 수령하는 마일스톤금액(Milestone payment), 및 매출액의 일정 비율로 수령하는 로열티(Royalty)로 구성될 수 있습니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 결정됩니다 .&cr

(2) 임상시험대행용역&cr &cr임상시험대행용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간말 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 진행률은 작업수행 정도에 근거하여 결정하고 있습니다. 임상시험대행용역의 수행을 완료한 정도가 고객에게 주는 가치에 직접 상응하는 금액을 고객에게서 받을 권리가 있기 때문에 당사는 청구권이 있는 금액으로 수익을 인식하고 있습니다.

&cr (3) 공동 연구개발 수익&cr &cr공동연구협약에 따라 공동협약자로부터 보전받는 연구개발비용은 비용이 발생한 기간에 수익으로 인식하고 있습니다. 연구개발 활동과 관련하여 외주업체 등을 선정할 권리가 당사에 있고, 고객에게 용역을 제공하기로 하는 약속을 이행할 주된 책임이 당사에 있으므로 계약 상 본인으로서 활동을 수행하기 때문에 관련 수익과 비용을 총액으로 인식하고 있습니다. 또한 공동연구협약에 따라 수행을 완료한 정도가 고객에게 주는 가치에 직접 상응하는 금액을 고객에게서 받을 권리가 있기 때문에 당사는 청구권이 있는 금액으로 수익을 인식하고 있습니다.&cr &cr 2.19 리스

(1) 리스제공자

당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

당사는 사무실, 시설장치 및 차량을 리 스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5 년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

. 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

사무기기 등의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

&cr (3) 연장선택권 및 종료선택권

당사의 부동산 등 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다.

2.20 영업부문 &cr &cr영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다 . 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. &cr&cr 2.21 충당부채&cr &cr과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.&cr &cr 2.22 재무제표 승인&cr &cr 당사의 당기 재무제표는 2021년 2월 15일 자로 이사회에서 승인됐으며, 2021년 3월 31일 자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr

3. 중요한 회계추정 및 가정&cr &cr 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 ( 주석 18 참조) .

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

&cr(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다 ( 주석 5 참조) .

&cr (3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다 ( 주 석 4 .1.2 참조) .

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다 ( 주석 17 참조) .

&cr (5) 리스&cr &cr리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실 등의 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.&cr

4. 재무위험관리 &cr&cr 4.1 재무위험관리요소 &cr

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

&cr4.1.1 시장위험 &cr

(1) 외환위험&cr &cr① 외환위험&cr

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
USD	USD
---	---	---
외화금융자산
현금및현금성자산	122,269	165,475
기타채권	-	28,945
외화금융부채
기타금융부채	(1,608,572)	-
차감 계	(1,486,303)	194,420

② 회사의 위험

&cr당사는 주로 USD와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 당사는 외화로 표시된 채권과 채무관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

③ 민감도 분석

당사의 주요 환위험은 USD 환율에 기인하므로 손익의 변동성은 주로 USD 표시 금융상품으로부터 발생합니다.

	(단위: 천원)

구분		법인세차감전순손익에 대한 영향
당기	전기
---	---	---	---
USD/원	10% 상승시	(148,630)	19,442
10% 하락시	148,630	(19,442)

&cr

(2) 가격위험

당사는 유의적인 수준의 가격위험에 노출되어 있지 않습니다.&cr&cr 4.1.2 신용 위험

&cr신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

&cr당사는 신용위험을 실체 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.

당사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.&cr

(2) 금융자산의 손상

&cr당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.&cr

·재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권&cr·상각후원가로 측정하는 기타 금융자산&cr

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.&cr&cr 당사의 금융자산은 신용손실에 노출된 위험이 매우 제한적 입니다.&cr

4.1.3 유동성 위험

&cr경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금및현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 이러한 추정은 당사가 설정한 관행과 한도에 따라 각 영업회사의 지역별로 관리됩니다. 이러한 한도는 각 회사가 속한 지역 시장의 유동성상황을 고려하여 달리 책정됩니다. 또한 당사의 유동성 위험 관련 정책은 주요 통화별 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성 비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다. &cr

(1) 만기분석

&cr유동성 위험 분석에서는 당사의 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니 다.

(가)	모든 비파생 금융부채
(나)	순액 및 총액 결제 파생상품 중 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해 필요한 경우

유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름 입니다.

<당기말>	(단위: 천원)

구분	1년미만	1년~ 2년	2년~ 5년	5년초과	합계	장부금액
비파생상품
기타금융부채	1,986,239	-	-	-	1,986,239	1,986,239

<전기말>	(단위: 천원)

구분	1년미만	1년~ 2년	2년~ 5년	5년초과	합계	장부금액
비파생상품
기타금융부채	567,902	-	-	-	567,902	567,902
차입부채(*1)	-	28,972,790	214,402,055	-	243,374,845	128,024,641
비파생상품 합계	567,902	28,972,790	214,402,055	-	243,942,747	128,592,543

(*1) 상환전환우선주 부채의 계약상 만기는 10년이나 조기상환권 최초 행사가능시점의 현금흐름으로 표시하였습니다. 해당 상환전환우선주 부채는 당기 중 모두 보통주로 전환되었습니다.

&cr4.2. 자본위험 관리&cr

당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

당사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말 현재의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
총차입금	-	128,024,641
차감: 현금및현금성자산	(45,236,736)	(91,138,693)
순부채(A)	(45,236,736)	36,885,948
자본총계	295,573,071	81,684,885
총자본(B)	250,336,335	118,570,833
자본조달비율(A/B) (*)	-	31.11%

(*) 당기말 현재 순부채가 부(-)의 금액이 발생함에 따라 자본조달비율을 산정하지 아니하였습니다.

&cr

5. 금융상품 공정가치&cr

5.1 금융상품 종류별 공정가치&cr &cr금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말		전기말
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
금융자산
현금및현금성자산	45,236,736	45,236,736	91,138,693	91,138,693
매출채권및기타채권	30,839	30,839	392,873	392,873
기타비유동금융자산	308,712	308,712	295,333	295,333
소 계	45,576,287	45,576,287	91,826,899	91,826,899
금융부채
기타금융부채	1,986,239	1,986,239	567,901	567,901
차입부채	-	-	128,024,641	128,024,641
파생상품금융부채	-	-	93,528,317	93,528,317
소 계	1,986,239	1,986,239	222,120,859	222,120,859

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

-	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
-	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
-	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당기말 공정가치로 측정되는 금융상품은 없으며, 전기말 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

<전기말>	(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계
파생상품금융부채(*)	-	-	93,528,317	93,528,317

(*) 전기말 현재 계상된 파생상품금융부채는 당사가 발행한 상환전환우선주의 내재파생상품으로 당기 중 상환전환우선주가 전액 보통주로 전환 되어 자본으로 대체되었습니다(주석 19 참조).&cr

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

&cr당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 을 보고기간 말 에 인식합 니다.

&cr각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역&cr&cr당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.&cr

(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역&cr

<당기>	(단위: 천원)

구분	금융부채
파생상품(*)
---	---
기초	93,528,317
당기손익인식	(6,578,452)
상환전환우선주의 보통주 전환(*)	(86,949,865)
기말	-

(*) 파생상품금융부채는 당사가 발행한 상환전환우선주의 내재파생상품으로 당기 중 전액 보통주로 전환(4,342,505주)되었습니다(주석19 참조).&cr

<전기>	(단위: 천원)

구분	금융자산	금융부채
당기손익-공정가치&cr측정 금융상품	파생상품
---	---	---
기초	44,344,238	16,663,526
취득금액	34,225,233	-
발행금액	-	44,118,206
당기손익인식	67,861,902	32,746,585
종속기업투자 대체(*)	(146,431,373)	-
기말	-	93,528,317

(*) 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 종속기업이 발행한 전환우선주로 전기 중 보통주로 전환되었습니다. 따라서, 종속기업이 발행한 전환우선주는 전기 중 보통주로 전환된 시점의 공정가치로 평가한 후 종속기업투자로 대체되었습니다 ( 주석 13 참조 ).

5.4 가치평가기법 및 투입변수&cr &cr당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

<당기말>	(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 &cr투입변수 범위
파생상품
상환전환우선주의 전환권	93,528,317	3	이항옵션모형	기초자산 변동성	27.56%
기초자산 주가(원)	44,867

&cr 한편, 당사가 발행한 상환전환우선주가 당기 중 전액 보통주로 전환되었으며 전환일에 파생부채의 평가와 관련한 가치평가기법과 투입변수는 아래와 같습니다.

<전기말>	(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 &cr투입변수 범위
파생상품
상환전환우선주의 전환권	86,949,865	3	이항옵션모형	기초자산 변동성	36.25%
기초자산 주가(원)	39,684

&cr

5 .5 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석 &cr

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준 3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 주식관련 파생상품이 있습니다.

각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기		전기
유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동
---	---	---	---	---
금융부채
상환우선주의 전환권(*1)	-	-	15,120,590	(15,702,428)

(*1)	전환권의 경우 주요 관측불가능한 투입변수인 투입변수인 기초자산의 주가를 10%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.

&cr한편, 당사가 발행한 상환전환우선주가 당기중 전액 보통주로 전환되었으며 전환일에 파생부채의 평가와 관련하여 기초가산의 주가가 10% 만큼 증가 (불리한 변동) 또는 감소 (유리한 변동) 하였을 경우 법인세차감전손익에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.

<당기>	(단위: 천원)

구분	법인세차감전손익
유리한 변동	불리한 변동
---	---	---
금융부채
상환전환우선주의 전환권	13,149,306	(13,573,016)

&cr

6. 범주별 금융상품

(1) 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말
상각후원가 금융자산:
현금및현금성자산	45,236,736	91,138,693
매출채권및기타채권	30,839	392,873
기타비유동금융자산	308,712	295,333
합 계	45,576,287	91,826,899

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말
파생상품금융부채	-	93,528,317
상각후원가 금융부채:
기타금융부채	1,986,239	567,901
차입부채	-	128,024,641
합 계	1,986,239	222,120,859

&cr

(2) 금융상품 범주별 순손익

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
당기손익-공정가치 측정 금융자산:
평가손익	-	67,861,902
상각후원가 금융자산:
이자수익	771,146	825,027
외환차손익	(83,376)	-
외화환산손익	(1,062)	(173,405)
파생상품 금융부채:
평가손익	6,578,452	(32,746,585)
상각후원가 금융부채:
이자비용	(5,433,362)	(13,767,486)
외환차손익	196,266	1,643
외화환산손익	(10,860)	-

&cr&cr7. 현금및현금성자산 &cr &cr당사의 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
은행예금 및 보유현금(*1)	45,236,736	91,138,693

(*1) 은행예금은 보통예금 및 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금을 포함하고 있습니다.

8. 매출채권 및 기타채권과 기타금융자산

(1) 매출채권 및 기타채권

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
매출채권	-	60,436
미수금	-	332,437
미수수익	30,839	-
합 계	30,839	392,873

(2) 기타비유동금융자산

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
임차보증금	370,097	370,097
보증금 현재가치할인차금	(61,385)	(74,764)
합 계	308,712	295,333

(3) 손상&cr

매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 당사의 신용위험 관련 사항은 주석 &cr4.1.2를 참고하시기 바랍니다. &cr

9. 기타유동자산

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
선급금	49,550	-
선급비용	23,988	18,108
부가세대급금	67,110	68,567
합 계	140,648	86,675

10. 유형자산 &cr &cr(1) 유형자산의 내역

(단위: 천원)

구분	당기말			전기말
취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
기계장치	658,441	(253,662)	404,779	567,997	(123,198)	444,799
(정부보조금)	(20,123)	4,695	(15,428)	-	-	-
시설장치	465,500	(124,133)	341,367	465,500	(31,033)	434,467
비품	72,229	(28,733)	43,496	60,358	(14,929)	45,429
사용권자산	2,646,538	(683,818)	1,962,720	2,845,991	(380,550)	2,465,441
합 계	3,822,585	(1,085,651)	2,736,934	3,939,846	(549,710)	3,390,136

(2) 유형자산의 변동

<당기>	(단위: 천원)

구분	기계장치	시설장치	비 품	사용권자산	합계
기초 순장부금액	444,799	434,467	45,429	2,465,441	3,390,136
취득(*)	70,321	-	11,871	114,490	196,682
리스해지	-	-	-	(56,669)	(56,669)
감가상각	(125,769)	(93,100)	(13,804)	(561,573)	(794,246)
기타	-	-	-	1,031	1,031
기말 순장부금액	389,351	341,367	43,496	1,962,720	2,736,934

(*) 유형자산 취득 목적으로 수령한 정부보조금을 차감한 금액입니다.&cr

<전기>	(단위: 천원)

구분	기계장치	시설장치	비 품	사용권자산	합계
기초 순장부금액	343,488	67,887	95,009	114,985	621,369
취득	202,477	465,501	18,361	2,616,021	3,302,360
처분	(15,242)	(31,680)	(48,926)	-	(95,848)
감가상각	(85,924)	(67,241)	(19,015)	(265,565)	(437,745)
기말 순장부금액	444,799	434,467	45,429	2,465,441	3,390,136

감가상각비는 전액 영업비용에 포함되어 있습니다.&cr &cr(3) 담보제공 자산&cr&cr당기말과 전기말 현재 담보로 제공되어 있는 유형자산은 없습니다.&cr &cr&cr 11. 리스 &cr&cr당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. &cr&cr(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 사용권자산의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
부동산	1,846,726	2,341,069
시설장치	76,327	70,836
차량	39,667	53,536
합 계	1,962,720	2,465,441

&cr리스와 관련해 재무상태표에 인식된 리스부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
유동	520,804	476,477
비유동	1,402,284	1,930,306
합 계	1,923,088	2,406,783

(2) 사용권자산 및 리스부채의 변동내역&cr&cr 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초	2,465,441	114,985
증가	115,521	2,616,021
리스해지	(56,669)	-
감가상각	(561,573)	(265,565)
기말	1,962,720	2,465,441

&cr당기와 전기 중 리스부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초	2,406,783	113,796
증가	114,490	2,537,102
감소	(57,708)	-
지급	(607,934)	(290,479)
이자비용	117,342	46,364
기타	(49,885)	-
기말	1,923,088	2,406,783

(3) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
사용권자산의 감가상각비
부동산	495,356	249,408
시설장치	52,330	14,167
차량	13,887	1,990
합 계	561,573	265,565
리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	117,342	46,364
단기리스료(영업비용에 포함)	-	3,679
단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용에 포함)	9,425	4,579

&cr당기 중 리스의 총 현금유출은 617,359천원 (전기: 298,737 천원)입니다.&cr

(4) 당기말 현재 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	최소리스료	최소리스료의&cr현재가치
1년이내	612,934	520,804
1년초과 5년이내	1,516,926	1,402,284
소 계	2,129,860	1,923,088
차감 : 현재가치 조정금액	(206,772)	-
리스부채의 현재가치	1,923,088	1,923,088

12. 무형자산&cr &cr(1) 무형자산의 내역

(단위: 천원)

구분	당기말			전기말
취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
특허권	1,303,969	(368,508)	935,461	1,300,212	(238,372)	1,061,840
소프트웨어	50,041	(20,464)	29,577	45,057	(10,820)	34,237
합 계	1,354,010	(388,972)	965,038	1,345,269	(249,192)	1,096,077

&cr(2) 무형자산의 변동 내역

<당기>	(단위: 천원)

당기	특허권	소프트웨어	합 계
기초	1,061,840	34,237	1,096,077
취득	3,757	4,959	8,716
상각	(130,136)	(9,619)	(139,755)
기말	935,461	29,577	965,038

<전기>	(단위: 천원)

전기	특허권	소프트웨어	합 계
기초	1,191,861	33,216	1,225,077
취득	-	8,798	8,798
상각	(130,021)	(7,777)	(137,798)
기말	1,061,840	34,237	1,096,077

무형자산상각비는 전액 영업비용에 포함되어 있습니다.&cr

13. 종 속기업 및 관계기업 투자&cr &cr(1) 당기말 현재 중요한 종속기업 및 관계기업 투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	소유지분율		장부가액		주된 사업장	사용&cr재무제표일	관계기업 활동의 성격 등
당기말	전기말	당기말	전기말
---	---	---	---	---	---	---	---
Neuraly, Inc.	100%	100%	182,806,883	157,948,150	미국	12월 31일	의약품 연구 개발 및 제조
Theraly Fibrosis, Inc.	100%	100%	52,995,285	41,015,970	미국	12월 31일	의약품 연구 개발 및 제조
Precision Molecular, Inc.	100%	100%	4,410,970	3,756,453	미국	12월 31일	의약품 연구 개발 및 제조
Valted Seq, Inc.	91.67%	90%	9,007,756	4,881,488	미국	12월 31일	의약품 연구 개발 및 제조
P4 Microbiome, Inc.	70%	70%	1,360,818	2,414,737	미국	12월 31일	의약품 연구 개발 및 제조
합 계			250,581,712	210,016,798

&cr(2) 당기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초	210,016,798	-
취득	42,054,647	63,585,425
-현금 취득	38,928,556	35,743,883
-신주인수권의 발행	-	26,722,021
-연결범위내 주식선택권의 부여(주석 21 참조)	3,126,091	1,119,521
상환전환우선주의 보통주 전환 (*1)	-	146,431,373
종속기업투자주식 손상차손(*2)	(1,489,733)
기말	250,581,712	210,016,798

(*1) 당사가 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류한 전환우선주 투자주식이 전기 중 보통주로 전환됨에 따라 해당 금액을 종속기업 투자주식으로 대체하였습니다.&cr (*2) 당기말 현재 당사의 종속기업인 P4 Microbiome, Inc. 투자주식에 대한 손상검사 결과, 장부금액과 회수가능액의 차이인 1,490백만원을 손상차손으로 인식하였습니다.

14. 기타금융부채 및 기타부채&cr&cr (1) 기타금융부채

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
미지급금	1,986,239	-	567,901	-

&cr (2) 기타부채

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
예수금	250,000	-	37,239	-
연차충당부채	69,795	-	34,586	-
복구충당부채	-	55,193	-	-
소 계	319,795	55,193	71,825	-

&cr 15. 복구충당부채&cr &cr 당기 복구충당부채의 내역 및 그 변동 내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 천원)

구 분	당기
기초	-
증가	51,480
손익계산서 증(감):
할인액 상각	3,713
기말 (*)	55,193
유동항목	-
비유동항목	55,193

(*) 상기 복구충당부채는 재무상태표의 '기타비유동부채' 항목에 포함되었습니다.

16 . 차입부채 및 파생상품금융부채&cr

(1) 보고기간 말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	최장만기일	이자율(%)	당기말	전기말
<상환우선주부채>
1차 상환전환우선주&cr(Series A)	-	-	-	21,001,400
2차 상환전환우선주&cr(Series B)	-	-	-	107,023,241
합계			-	128,024,641

&cr상환전환우선주는 차입부채요소와 부채를 자본으로 전환할 수 있는 옵션에 해당하는파생상품금융부채로 구분 계상되었습니다. 상환전환우선주의 차입부채요소가치와 파생상품금융부채의 가치는 발행시점에 결정되었으며, 차입부채요소 관련 이자비용 및 유효이자율에 따라 상각한 이자비용은 포괄손익계산서상 금융비용에 계상되어 있고, 파생상품금융부채는 매 결산기말 공정가치로 평가하고 있습니다.&cr&cr당기 중 상환전환우선주 보유자의 전환청구에 따라 2020년 3월 31일자로 관련 상환우선주부채가 전액 자본으로 대체되었습니다.&cr

(2) 상기 상환전환우선주의 주요 발행 조건 및 내역은 다음과 같습니다.&cr

<1차 상환전환우선주>

구 분	내 용
발행일자	2018-03-15, 2018-04-05
인수자	스마일게이트Follow-on투자펀드 외
주당 액면가	500원
주당 발행가	14,000원(최초 주당 발행가 140,000원)
발행주식수	1,360,720주 (최초 발행 주식수 136,072주)
발행총액	19,050,080,000원
우선주의 내용	존속기간: 발행일로부터 10년이고, 존속기간 경과 후 보통주로 자동 전환
의결권이 있는 상환전환우선주, 1주당 1개 의결권으로 보통주와 동일
배당에 관한 사항	참가적 우선주
우선배당률 0%
잔여재산 분배에 관한 사항	발행가액 한도에서 보통주주에 우선하여 잔여재산 분배
전환에 관한 사항	발행일 이후 존속기간 만료일까지 청구 가능, 만기시 자동전환
우선주 1주당 보통주 1주 전환
- 전환가액이 합병 시 합병가액의 70% 및 상장시공모가격의 70% 미달시 전환가격을 평가가격의 70%에 해당하는 금액으로 조정&cr - 주식의 추가발행 시 발행가액이 전환가액보다 낮을 경우 추가 발행가액으로 조정
상환에 관한 사항	발행일로부터 3년이 경과한 날로부터 존속기간 만료일까지 서면으로 상환청구 가능
상환가액은 발행가액 및 발행일로부터 연 15%의 상환할증금 지급. 다만, 기 지급한 배당금이 있는 경우 이자금액을 한도로 상환가액에서 이를 차감

<2차 상환전환우선주>

구 분	내 용
발행일자	2019-05-07, 2019-05-13, 2019-06-07
인수자	스마일게이트바이오산업펀드2호 외
주당 액면가	500원
주당 발행가	47,278 원
발행주식주	2,981,785주
발행총액	140,972,831,230원
우선주의 내용	존속기간: 발행일로부터 10년이고, 존속기간 경과 후 보통주로 자동 전환
의결권이 있는 상환전환우선주, 1주당 1개 의결권으로 보통주와 동일
배당에 관한 사항	참가적우선주
우선배당률 0%
잔여재산 분배에 관한 사항	발행가한도에서 보통주주에 우선하여 잔여재산 분배
전환에 관한 사항	발행일 이후 존속기간 만료일까지 청구 가능, 만기시 자동전환
우선주 1주당 보통주 1주 전환
- 전환가액이 합병 시 합병가액의 70% 및 상장시공모가격의 70% 미달시 전환가격을 평가가격의 70%에 해당하는 금액으로 조정&cr - 주식의 추가발행 시 발행가액이 전환가액보다 낮을 경우 추가 발행가액으로 조정
상환에 관한 사항	발행일로부터 3년이 경과한 날로부터 존속기간 만료일까지 서면으로 상환청구 가능
상환가액은 발행가액 및 발행일로부터 연 15%의 상환할증금 지급. 다만, 기 지급한 배당금이 있는 경우 이자금액을 한도로 상환가액에서 이를 차감

&cr(3) 당기 중 차입부채 및 파생상품금융부채 의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 천원)

구 분	차입부채	파생상품금융부채
기초	128,024,641	93,528,317
당기손익인식	5,433,362	(6,578,452)
상환전환우선주의 보통주 전환 (*)	(133,458,003)	(86,949,865)
기말	-	-

(*) 당기 중 상환전환우선주 보유자의 전환청구에 따라 2020년 3월 31일자로 상환우선주부채 및 파생상품금융부채가 전액 자본으로 대체되었습니다(주석19 참조).&cr

17 . 순 확정급여부채&cr &cr당사는 최종임금기준 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부전문 신탁사에 의해 운영됩니다.

&cr(1) 순확정급여부채 산정 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
확정급여채무의 현재가치	475,313	253,302
사외적립자산의 공정가치	(215,199)	-
재무상태표상 순확정급여부채	260,114	253,302

(2) 확정급여채무의 변동 내역&cr&cr 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
기초	253,302	79,607
당기근무원가	205,374	101,040
이자비용	5,699	2,045
재측정요소:	24,972	70,610
- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	30,701	-
- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(7,412)	6,326
- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	1,683	64,284
기여금:
제도에서의 지급액	(14,034)	-
기말	475,313	253,302

(3) 사외적립자산의 변동 내역&cr&cr당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
기초	-	-
기여금 납입액	227,972	-
이자수익	-	-
퇴직급여지급액	(14,034)	-
재측정요소:	1,261	-
- 사외적립자산의 수익	1,261	-
기말	215,199	-

&cr당기말 현재 사외적립자산은 전액 예금으로 구성되어 있습니다.&cr

(4) 주요 보험수리적가정&cr

구 분	당 기	전 기
할인율	2.53%	2.30%
임금상승률	5.00%	5.00%

&cr(5) 주요 가정의 변동에 따른 당기 및 전기 확정급여채무의 민감도 분석

<당기>	(단위: 천원)

구분	확정급여채무에 대한 영향
가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소
---	---	---	---
할인율	1.00%	(48,035)	57,025
임금상승률	1.00%	55,047	(47,447)

<전기>	(단위: 천원)

구분	확정급여채무에 대한 영향
가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소
---	---	---	---
할인율	1.00%	(17,042)	19,933
임금상승률	1.00%	19,195	(16,793)

&cr상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.&cr &cr민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.&cr

(6) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향&cr &cr당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1~2년 미만	2~5년 미만	5년 이상	합계
급여지급액	39,201	66,860	178,755	4,442,858	4,727,674

&cr확정급여채무의 가중평균만기는 11.26년(전기: 7.42년)입니다.

18 . 법인세비용 및 이연법인세&cr &cr (1) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계손익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
법인세비용차감전순이익(손실)	(11,235,354)	16,371,522
적용세율	-	22%
적용세율에 따른 세부담액	-	3,601,735
조정사항
세무상 과세되지 않는 수익의 법인세 효과	355,074	68,736
이연법인세자산 등 미인식	(355,074)	(3,670,471)
법인세비용	-	-

(2) 당기말과 전기말 현재 인식된 이연법인세자산과 이연법인세부채는 없습니다. &cr &cr (3) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
일시적차이	법인세효과	일시적차이	법인세효과
---	---	---	---	---
일시적차이	618,283	136,022	62,854,601	13,828,012
세무상결손금	13,662,949	3,005,849	4,534,739	997,643
이월세액공제	-	856,863	-	340,333
합 계	14,281,232	3,998,734	67,389,340	15,165,988

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 일시적차이 순액, 세무상결손금 및 이월세액공제로 인한 이연법인세자산에 대하여 그 실현가능성이 확실하지 아니하므로 이연법인세자산으로 인식하지 않았습니다.

(4) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 이월세액공제의 발생연도 및 소멸연도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

발생연도	소멸연도	금 액
미사용세무상결손금:
2018년	2028년	760,737
2019년	2029년	3,774,002
2020년	2030년	9,128,210
합 계		13,662,949
이월세액공제:
2019년	2024년	340,333
2020년	2025년	516,530
합 계		856,863

&cr (5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세부채로 인식되지 아니한 종속기업에 대한 투자와 관련된 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
일시적차이	법인세효과	일시적차이	법인세효과
---	---	---	---	---
종속기업투자	133,996,408	29,479,210	132,360,050	29,119,211

&cr당사는 상기 종속기업투자에 대한 처분계획이 없음에 따라 이와 관련한 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸하지 않을 것으로 판단하여 이연법인세부채를 인식하지 아니하였습니다.&cr

19 . 자본금 및 자본잉여금&cr&cr (1) 자본금&cr

당사가 발행할 주식의 총수는 20,000,000주이고, 당기말 현재 발행한 보통주식수는 8,037,667주(전기말: 3,695,162주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.&cr

당기와 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

일자	구 분	자본금	자본잉여금	발행보통주식수
2019.01.01	전기초	1,250,000	-	2,500,000
2019.04.18	유상증자	597,581	16,134,687	1,195,162
2019.04.18	신주인수권	-	32,246,428
2019.12.31	전기말	1,847,581	48,381,115	3,695,162
2020.01.01	당기초	1,847,581	48,381,115	3,695,162
2020.03.31	상환전환우선주의 보통주 전환 (*)	2,171,253	218,236,614	4,342,505
2020.12.31	기말	4,018,834	266,617,729	8,037,667

(*) 당사는 당기 중 상환전환우선주 보유자의 보통주 전환 청구에 따라 보통주식 &cr4,342,505주를 발행하였으며, 이와 관련하여 상환전환우선주부채 133,458,003천원과 파생상품금융부채로 인식된 전환권 86,949,865천원을 자본으로 분류하였습니다.&cr

(2) 자본잉여금&cr&cr당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
주식발행초과금	261,361,773	43,125,159
권리가 소멸된 신주인수권(*)	5,255,956	5,255,956
합 계	266,617,729	48,381,115

(*)전기 중 사업결합 과정에서 당사는 Neuraly, Inc.와 Theraly Fibrosis, Inc.의 보통주 및 우선주 보유 기존 주주에게 현금을 지급하고 동시에 당사가 발행할 보통주에 대하여 일정한 비율의 신주인수권리를 배정하여 부여하였습니다. 부여된 총 신주인수권 1,260,955주 (32,246,428천원) 중 1,055,428주 (26,990,472천원)는 전기 중 유상증자에 참여하여주식발행초과금으로 대체되었으며, 미행사된 부분인 205,527주 (5,255,955천원) 는 권리를 소멸하여 기타자본잉여금으로 대체되었습니다.

20 . 기타자본 및 기타포괄손익누계액&cr

(1) 기타자본의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
주식선택권	7,022,005	2,282,622
기타	(1,225,000)	(1,225,000)
합 계	5,797,005	1,057,622

&cr(2) 기타포괄손익누계액의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
확정급여제도의 재측정요소	(94,321)	(70,610)

&cr

21 . 주식기준보상 &cr

(1) 당사는 주주총회 결의에 의거해서 당사 및 종속기업의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

ㆍ	주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식
ㆍ	부여방법: 당사의 선택으로 보통주 신주발행 또는 차액현금보상
ㆍ	가득조건 및 행사 가능 시점:
	-	1차: 부여일 이후 2~ 3년 이상 당사 및 종속회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2~3년 경과 시점부터 5년간 부여주식에 대해 행사
	-	2차: 부여일 이후 3년 이상 당사 및 종속회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 3년 경과 시점부터 5년간 부여주식에 대해 행사
	-	3차: 부여일 이후 2~3년 이상 당사 및 종속회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사 가능하며 2~3년 경과 시점부터 5년간 부여주식에 대해 행사
	-	4차: 부여일 이후 2.5~3년 이상 연결기업의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사 가능하며 2.5~3년 경과 시점부터 5년간 부여주식에 대해 행사
	-	5차: 부여일 이후 3년 이상 연결기업의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사 가능하며 3년 경과 시점부터 5년간 부여주식에 대해 행사

&cr(2) 주식선택권의 부여 수량의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기
기초 잔여 수량	629,000	184,100
추가 부여 수량	285,000	464,900
취소 수량	(23,200)	(20,000)
기말 잔여 수량	890,800	629,000
기말 행사가능한 주식수	57,000	-

&cr보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 6.4년(전기말 : 7.2년) 이 며, 행사가격은 14,000원~33,100원입니다. &cr

(3) 당사는 당기 및 전기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.&cr

구분	1차	2차	3차	4차	5차
부여된 선택권의 가중평균 공정가치	10,374원	27,249원	18,298원	16,471원	23,737원
부여일의 가중평균 주가	20,778원	39,572원	44,867원	39,684원	48,798원
주가변동성(*1)	38.40%	30.25%	27.56%	36.25%	36.05%
배당수익률	-	-	-	-	-
기대만기(*2)	4.5년 ~ 5.5년	5.5년	4.5년 ~ 5.5년	5년 ~ 5.5년	5.5년
무위험수익률	2.31%	1.83%	1.67%	1.33%	1.27%
행사가격	14,000원	14,000원	33,100원	33,100원	33,100원
부여일	2018-10-23	2019-03-29	2019-11-01	2020-03-30	2020-09-04
부여수량	184,100주	190,900주	274,000주	82,000주	203,000주
취소수량	-	34,200주	2,000주	7,000주	-
잔여수량	184,100주	156,700주	272,000주	75,000주	203,000주

(*1) 주가변동성은 과거 1년간 일별 산업주가지수분석에 기초하여 산출한 연속복리 투자수익률의 표준 편차입니다.
(*2) 경영자의 최선의 추정치를 기반으로 양도 불가능, 행사 제한(옵션에 부가된 시장조건충족가능성 포함) 등에 대한 영향을 기대 만기 산정에 고려했습니다.

(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 4,739,384천원과 2,099,734천원이며, 당기 중 종속기업의 임직원에 부여한 주식기준보상 3,126,091천원(전기: 1,119,521천원)은 종속기업 및 관계기업 투자로 계상하였습니다.&cr

22 . 이익잉여금 &cr &cr(1) 이익잉여금의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
미처분이익잉여금	19,233,824	30,469,178

&cr(2) 이익잉여금처분계산서

(단위: 천원)

과 목	제7기&cr(처분예정일 2021년 3월 31일)		제6기&cr(처분확정일 2020년 3월 30일)
미처분 이익잉여금		19,233,824		30,469,178
전기이월이익잉여금	30,469,178		14,097,656
당기순이익(손실)	(11,235,354)		16,371,522
이익잉여금 처분액		-		-
차기이월 미처분이익잉여금		19,233,824		30,469,178

23 . 영업비용

(단위: 천원)

계 정 과 목	당 기	전 기
급여	938,026	745,285
퇴직급여	109,337	22,410
복리후생비	140,215	91,386
여비교통비	140,237	245,613
차량유지비	43,061	13,922
세금과공과	52,690	17,008
임차료	2,873	1,069
감가상각비	395,659	283,381
무형자산상각비	133,915	133,061
보험료	12,695	34,555
접대비	35,103	25,466
사무용품비	11,775	12,362
연구개발비	8,225,544	2,433,209
지적재산권출원등록비	-	14,741
지급수수료	689,152	1,007,357
주식보상비용	990,553	532,906
기타	7,411	53,196
합 계	11,928,246	5,666,927

&cr

24 . 비용의 성격별 분류

(단위: 천원)

구 분	당기			전기
일반관리비	연구개발비	합계	일반관리비	연구개발비	합계
---	---	---	---	---	---	---
종업원급여	2,178,132	1,996,913	4,175,045	1,391,987	1,312,759	2,704,746
감가상각, 무형자산상각	529,574	404,427	934,001	416,442	159,101	575,543
시험분석료	-	5,187,867	5,187,867	-	559,797	559,797
지급수수료	689,152	50,255	739,407	1,007,357	15,921	1,023,278
기타 비용	305,844	586,082	891,926	417,932	385,631	803,563
합 계	3,702,702	8,225,544	11,928,246	3,233,718	2,433,209	5,666,927

&cr&cr 25 . 기타수익과 기타비용&cr

(1) 기타수익

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	-	67,861,902
정부보조금수익 (*1)	166,353	42,061
유형자산 처분이익	-	5,758
파생상품금융부채 평가이익	6,578,452	-
리스해지이익	1,038	-
잡이익	29,805	2,553
합 계	6,775,648	67,912,274

(*1) 당사는 전기에 창업진흥원으로 부터 '당뇨성 비만치료를 위한 신규 펩타이드 치료제 제형개발' 연구과제에 대하여 보조금을 수령하였으며, 당기에 산업통상자원부로 부터 '단백질의약품의 경구투여 제품과 기술 개발' 연구과제에 대하여 보조금을 수령하였습니다.

(2) 기타비용

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
파생상품금융부채 평가손실	-	32,746,585
유형자산 처분손실	-	41,605
종속기업 투자주식 손상차손(*1)	1,489,733	-
잡손실	75	358
합 계	1,489,808	32,788,548

(*1) 당기말 현재 당사의 종속기업인 P4 Microbiome, Inc.에 대한 손상검사를 수행 결과, 장부금액이 회수가능액을 초과하여 1,490백만원의 손상차손을 인식하였습니다.&cr &cr&cr 26 . 금융수익과 금융비용&cr&cr (1) 금융수익

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
이자수익	771,146	825,027
외환차익	112,890	3,202
합 계	884,036	828,229

&cr (2) 금융비용

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
이자비용	5,554,417	13,767,486
외환차손	-	1,559
외화환산손실	11,922	173,405
합 계	5,566,339	13,942,450

27 . 주당 손익&cr

(1) 기본주당손익&cr&cr1) 당기와 전기의 기본주당손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분	당기	전기
보통주당기순이익(손실)	(11,235,354,053)	16,371,521,711
가중평균 유통보통주식수	6,969,838	3,344,799
기본주당이익(손실)	(1,612)	4,895

&cr2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 주)

구 분	유통주식수	가중평균유통보통주식수
기초	3,695,162	3,695,162
상환전환우선주의 전환	4,342,505	3,274,676
기말	8,037,667	6,969,838

<전기>	(단위: 주)

구 분	유통주식수	가중평균유통보통주식수
기초	2,500,000	2,500,000
유상증자	1,195,162	844,799
기말	3,695,162	3,344,799

(2) 희석주당손익&cr

1) 당기와 전기의 희석주당손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분	당기	전기
보통주귀속희석당기순이익(손실)	(16,490,643,426)	16,371,521,711
희석효과를 조정한 가중평균유통보통주식수	7,304,441	3,344,799
희석주당손익	(2,258)	4,895

2) 당기와 전기의 보통주귀속희석당기순이익(손실) 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
보통주귀속당기순이익(손실)	(11,235,354,053)	16,371,521,711
1차 상환전환우선주 관련 손익	(5,255,289,373)	-
보통주귀속희석당기순이익(손실)	(16,490,643,426)	16,371,521,711

&cr3) 당기와 전기의 희석효과를 조정한 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 주)

구 분	당기	전기
기본주당손익 계산을 위한 가중평균보통주식수	6,969,838	3,344,799
희석효과
1차 상환전환우선주	334,603	-
희석주당손익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수	7,304,441	3,344,799

&cr

4) 당기와 전기에는 반희석효과 때문에 희석주당손익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당손익을 희석화 할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.&cr

<당기>	(단위: 주)

구 분	발행될보통주식수	행사가능기간	행사가격
주식선택권(1차~5차)	890,800	2020.10~2028. 09	1주당 14,000~33,100원

<전기>	(단위: 주)

구분	발행될보통주식수	행사/전환가능기간	행사가격/전환가격
주식선택권(1차~3차)	629,000	2020.10~2027.11	1주당 14,000~33,100원
전환권	4,342,505	2018.03~2029.06	1주당 14,000~47,278원

1. 현금흐름표&cr &cr(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
법인세비용차감전순이익(손실)	(11,235,354)	16,371,522
조정:	2,549,902	(20,304,765)
감가상각비	794,246	437,745
무형자산상각비	139,755	137,798
이자비용	5,554,417	13,767,486
퇴직급여	211,073	103,084
유형자산처분이익	-	(5,758)
유형자산처분손실	-	41,605
파생상품금융부채 평가이익	(6,578,452)	-
파생상품금융부채 평가손실	-	32,746,585
주식보상비용	1,613,292	980,214
당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	-	(67,861,902)
종속기업 투자주식 손상차손	1,489,733	-
이자수익	(771,146)	(825,027)
리스해지이익	(1,038)	-
외화환산손실	11,922	173,405
외환차손	86,100	-
영업활동으로 인한 자산·부채의 변동:	1,734,883	(790,894)
매출채권	28,945	(28,945)
기타유동자산	(53,973)	(144,185)
퇴직연금운용자산	(227,972)	-
기타유동부채	247,969	37,763
기타유동금융부채	1,739,914	145,265
기타비유동금융부채	-	(800,792)
영업으로부터 창출된 현금	(6,950,569)	(4,724,137)

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
사용권자산의 증가	114,490	2,616,021
상환전환우선주의 보통주 전환	220,407,868	-
주식선택권의 부여로 인한 종속기업 투자주식 증가	3,126,091	1,119,521
채권채무 상계로 인한 미수금의 감소	(332,437)	-
신주인수권 발행으로 인한 종속기업투자 취득	-	26,722,021
신주인수권 발행으로 인한 당기손익-공정가치 금융자산 취득	-	5,524,407
당기손익-공정가치 금융자산의 종속기업 투자 대체	-	146,431,373

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용&cr

당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 천원)

구 분	기초	재무활동 현금흐름	비현금 변동	기말
리스부채	2,406,783	(490,592)	6,897	1,923,088
차입부채	128,024,641	-	(128,024,641)	-
합 계	130,431,424	(490,592)	(128,017,744)	1,923,088

<전기>	(단위: 천원)

구 분	기초	재무활동 현금흐름	비현금 변동	기말
리스부채	113,796	(244,115)	2,537,102	2,406,783
차입부채	18,311,110	140,972,831	(31,259,300)	128,024,641
합 계	18,424,906	140,728,716	(28,722,198)	130,431,424

29 . 우발 및 약정사항&cr&cr (1) 당기말 현재 당사의 계류중인 소송사건은 없습니다.&cr&cr(2) 당기말 현재 당사가 타인을 위하여 제공하거나 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.&cr&cr (3) 당사와 당사의 종속기업 간 체결한 독점라이선스 계약은 아래와 같습니다.

계약일	계약상대	계약목적 및 내용	계약상 주요 내용
2018.05.14	Neuraly, Inc.&cr(종속기업)	특허권 사용계약	- 뉴랄리는 NLY01의 개발 및 상업화 진행을 위해 당사가 보유한 관련 제조방법 및 용도특허를 라이선스 받음.&cr - 계약에 따른 대금은 계약금과, 일정조건 달성시 지급하는 마일스톤, 상업화 이후의 경상로열티 방식으로 분할 지급함.
2018.07.20	Theraly Fibrosis, Inc.&cr(종속기업)	특허권 사용계약	- 세랄리는 TLY012의 섬유화증 치료제로의 개발 및 상업화를 위해 해당 용도특허에 대한 독점적 사용권리를 부여받음. &cr - 계약에 따른 대금은 계약금과, 일정조건 달성시 지급하는 마일스톤, 상업화 이후의 경상로열티 방식으로 분할 지급함.

(4) 당 기 중 당사가 체결한 중요 연구용역 계약은 아래와 같습니다.&cr

계약일	계약상대	계약목적 및 내용	계약상 주요 내용
2020.01.01	Brown University.	연구용역계약	전임상 모델에서 섬유증 유발에 대한 약물의 치료적 유용성 및 약물의 반복 투여에 의한 섬유증 및 염증 억제 연구용역
2020.01.31	Neuraly, Inc. &cr(종속기업)	의약품연구개발 위탁	CMC 및 임상 개발 활동을 포함하는 위약품연구개발 위탁

&cr

30 . 특수관계자 등 &cr

(1) 특수관계자 현황

구분	특수관계자명	소재지	당기말 지배지분율	전기말 지배지분율	결산월	비고
종속기업	Neuraly, Inc.	미국	100%	100%	12월	의약품 연구개발 및 제조
Theraly Fibrosis, Inc.	미국	100%	100%	12월	의약품 연구개발 및 제조
Precision Molecular, Inc.	미국	100%	100%	12월	의약품 연구개발 및 제조
Valted Seq, Inc.	미국	91.67%	90%	12월	의약품 연구개발 및 제조
P4 Microbiome, Inc.	미국	70%	70%	12월	의약품 연구개발 및 제조
기타	이슬기 등 주요경영진 및 그 특수관계자	-	-	-	-	-

(2) 매출 및 매입 등 거래&cr

<당기>	(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	영업수익(*1)	영업비용(*2)
종속기업	Neuraly, Inc.	89,355	4,199,841

(*1) 라이선스 매출입니다.&cr(*2) 위탁 의약품 연구개발 비용입니다.

<전기>	(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	영업수익
종속기업	Neuraly, Inc.	28,945

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액&cr

<당기말>	(단위: 천원)

특수관계자 구분	회사명	채 권		채 무
매출채권	미수금	미지급금
---	---	---	---	---
종속기업	Neuraly, Inc.	-	-	1,590,310
합 계		-	-	1,590,310

<전기말>	(단위: 천원)

특수관계자 구분	회사명	채 권		채 무
매출채권	미수금	미지급금
---	---	---	---	---
종속기업	Neuraly, Inc.	28,945	-	332,437
Theraly Fibrosis, Inc.	-	332,437	-
합 계		28,945	332,437	332,437

&cr(4) 특수관계자와의 지분거래

(단위: 천원)

회사명	구 분	거래내역	당기	전기
Neuraly, Inc.	유상증자 (전환우선주)	현금	-	23,525,666
유상증자 (보통주)	현금	23,670,956	94,427
투자지분매수 &cr(보통주)	현금	-	15,814,885
신주인수권	-	16,882,144
투자지분매수 &cr(전환우선주)	현금	-	3,923,326
신주인수권	-	4,188,090
주식선택권부여	주식선택권	1,187,777	446,307
Theraly Fibrosis, Inc.	유상증자 (보통주)	현금	11,737,100	94,427
투자지분매수 &cr(보통주)	현금	-	9,217,827
신주인수권	-	9,839,877
투자지분매수 &cr(전환우선주)	현금	-	1,251,834
신주인수권	-	1,336,317
주식선택권부여	주식선택권	242,215	142,852
Precision Molecular, Inc.	설립출자	현금	-	3,520,400
주식선택권부여	주식선택권	654,517	236,054
Valted Seq, Inc.	유상증자 (보통주)	현금	3,520,500	-
투자지분매수 &cr(보통주)	현금	-	4,659,816
주식선택권부여	주식선택권	605,768	221,672
P4 Microbiome, Inc.	투자지분매수 &cr(보통주)	현금	-	2,342,101
주식선택권부여	주식선택권	435,814	72,636
합 계			42,054,647	97,810,658

(5) 주요 경영진에 대한 보상 &cr &cr주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
급여 및 기타단기종업원급여	947,470	640,100
퇴직급여	70,606	36,179
주식기준보상	1,046,551	691,044
합 계	2,064,627	1,367,323

&cr&cr 31. 재무제표 항목의 표시 재분류

&cr당사는 회계정보의 유용성을 향상시키기 위하여 기업회계기준서 제1001호 문단 한138.2에 따라 당기부터 손익계산서상 매출총이익의 구분표시를 생략하였으며, 이에 따라 전기 손익계산서상 매출총이익의 구분표시도 생략하였습니다. 이러한 재분류는전기에 보고된 순이익이나 순자산에 영향을 미치지 아니합니다.

(단위: 천원)

구분	수정 전	수정사항	수정 후
매출액	89,355	(89,355)	-
매출원가	-	-	-
매출총이익	89,355	(89,355)	-
판매비와관리비	(11,928,246)	11,928,246	-
영업수익	-	89,355	89,355
영업비용	-	(11,928,246)	(11,928,246)
영업손실	(11,838,891)	-	(11,838,891)

&cr

32. COVID-19 영향&cr &cr 코로나19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한, 코로나19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다.&cr&cr당사는 의약품 연구 개발 및 제조 등을 영위하는 업체입니다. 코로나19의 영향을 받는 항목은 주로 연구개발활동의 감소나 지연 으 로 인한 종속기업및관계기업투자주식의 손상(주석 13 참조)입니다. 당사는 코로나19가 당사에 미치는 영향을 합리적으로 추정하여 재무제표를 작성하였습니다. &cr&cr그러나, 코로나19 상황에서 코로나19 종식시점 및 코로나19가 당사에 미치는 영향의추정에 중요한 불확실성이 존재합니다.&cr&cr &cr 33 . 보고기간 후 사건&cr&cr 당사는 종속기업의 연구개발 활동자금에 대한 지원을 목적으로, 보고기간 말 이후인2021년 1월 29일에 다음과 같이 종속기업의 유상증자에 참여하였습니다.

(단위: 천원)

기업명	주식의 종류	유상증자 주식수	유상증자 금액
Neuraly, Inc.	보통주	2,702,703	5,573,001
Theraly Fibrosis, Inc.	보통주	357,143	3,343,801
합 계			8,916,802

◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

&cr내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 디앤디파마텍의 2020년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제 8조에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr 첨 부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서

&cr 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr

주식회사 디앤디파마텍
대표이사 귀하

&cr우리는 첨부된 주식회사 디앤디파마텍의 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태 보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 디앤디파마텍의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2020년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도모범규준'에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다"고 기술하고 있습니다.&cr

우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr

경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. &cr

우리의 검토는 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2020년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr

2021년 3월 23일
서울시 영등포구 여의공원로 111
한 영 회 계 법 인
대 표 이 사 박 용 근

대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서.jpg 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 디앤디파마텍2020년 01월 01일2020년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

4411445496--2319--44-64-258-47---413-3330729744446351640434325--1,0991,31933301169750846377440481325--1,5121,319

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2020년 11월 02일&cr~ 2020년 11월 06일5회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성 결정2020년 12월 07일&cr~ 2020년 12월 11일542중요 거래유형 및 중요 공시절차의 이해, 추적시사의 수행 통제 테스트 수행, 통제 위험 평가, 입증절차의 설계, 일반감사절차 (계속기업가정 검토, 특수관계자 거래 검토등) 계획2021년 02월 15일&cr~ 2021년 02월 19일542후속 기간의 통제 테스트, 분개 테스트, 중요 계정잔액및 공시내용에 대한 질문 및분석적절차, 표본테스트, 일반감사절차 수행2021년 03월 02일&cr~ 2021년 03월 05일442재무제표 수준의 분석적 검토, 감사결과 요약--------OOO-32020년 12월 11일, 2020년 03월 05일, 2021년 03월 22일---

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12020년 12월 11일감사 및 업무수행이사대면회의중간 감사 결과 및 감사계획 보고 22021년 03월 05일감사 및 업무수행이사대면회의별도 및 연결감사 경과 보고32021년 03월 22일감사 및 업무수행이사서면회의감사인의 독립 및 기말 감사 결과 보고

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl