DB Securities Co.,Ltd - Audit Report / Information 2025

연결감사보고서 6.0 DB증권 00260198 100000000000 14264733 13001160 1921988 782 Y N N Y P

DB증권㈜와 그 종속기업

연결재무제표에 대한

감 사 보 고 서

2025년 01월 01일2025년 12월 31일


제 44기
부터
까지

한 영 회 계 법 인

목 차


	페 이 지
독립된 감사인의 감사보고서..............................................................	1 - 6

연 결 재 무 제 표.............................................................................	7

연 결 재 무 상 태 표.......................................................................	8

연 결 포 괄 손 익 계 산 서...............................................................	9

연 결 자 본 변 동 표.......................................................................	10

연 결 현 금 흐 름 표.......................................................................	11 - 12

주석............................................................................................	13 - 182

연결내부회계관리제도 감사의견.........................................................	183

독립된 감사인의 연결내부회계관리제도 감사보고서...............................	184 - 186

회사의 연결내부회계관리제도 운영실태보고서......................................	187 - 190

외부감사 실시내용...........................................................................	191 - 192

독립된 감사인의 감사보고서


DB증권㈜
주주 및 이사회 귀중

감사의견우리는 DB증권㈜와 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2025년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2025년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 내부회계관리제도운영위원회가 발표한「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 연결회사의 2025년 12월 31일 현재의 연결내부회계관리제도를 감사하였으며, 2026년 3월 18일자 연결감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.

감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다. 1. 공정가치 수준3으로 분류되는 장외파생상품 및 파생결합증권에 대한 공정가치평가연결재무제표에 대한 주석 12에서 언급한 바와 같이, 연결회사는 금융상품 공정가치측정 시 사용한 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치 측정치 전체에 대한 투입변수 유의성에 기초하여 공정가치 수준을 1, 2 또는 3으로 분류하고 있으며, 공정가치 측정 시 관측 가능하지 않은 투입변수가 유의적인 경우 수준 3으로 분류하고 있습니다.공정가치 수준 3으로 분류한 금융상품은 연결재무제표에 대한 주석 12에서 언급한 바와 같이, 다양한 평가기법과 변수들을 사용합니다. 이 때 경영진이 평가기법 및 관측 가능하지 않은 투입변수를 어떻게 결정하는지에 따라 측정결과가 유의적으로 변동하게되므로 회계추정의 불확실성이 존재합니다. 따라서 감사인의 유의적인 주의가필요하다고 판단하여 공정가치 수준3으로 분류되는 장외파생상품 및 파생결합증권 대한 공정가치평가를 핵심감사사항으로 결정하였으며, 수준3으로 분류되는 장외파생상품및 파생결합증권에 대한 경영진의 공정가치평가 주장에 대하여 우리가 수행한주요 감사절차는 다음과 같습니다.

- 연결회사 경영진의 외부전문가 활용을 포함한 수준 3 투입변수를 사용하여 측정한장외파생상품 및 파생결합증권 공정가치 측정프로세스와 관련된 내부통제에 대한 이해및 평가- 공정가치 평가 전문가를 활용하여 연결회사가 보유하고 있는 장외파생상품 및 파생결합증권을 유형별로 표본을 추출하여 독립적으로 재계산하고 차이내역 검토

- 통제테스트: 외부평가값 인터페이스의 정확성, 공정가치 산출 결과에 대한 연결회사 경영진의 검토 통제 - 연결회사가 파생상품 공정가치 자체 평가 시스템에 입력한 발행정보를 표본을 추출하여 계약서 발행정보와 일치하는지 검토 - 연결회사가 고용한 외부전문가의 적격성, 독립성 검토 및 외부전문가가 사용한 평가방법 및 투입변수 등 검토

2. 비정형화된 수수료수익 인식의 적정성비정형화된 거래에서 발생하는 수수료는 연결회사가 성과달성 등을 위하여 수수료수익을조기에 인식하고자 하는 위험이 높고, 다양하고 복잡한 거래에서 계약 건별로 지급조건이 결정됨에 따라 수익인식시기와 금액 결정 과정에서 경영진의 판단이 개입될 여지가 높다고 판단하여, 핵심감사사항으로 결정하였으며, 비정형화된 수수료수익에 대한 경영진의 수수료인식 주장에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.

- 비정형화된 수수료수익의 수익인식 시점 및 인식금액 결정과 관련된 내부통제에 대한 이해 및 평가

- 비정형화된 수수료 거래를 표본으로 선정하여, 계약서상 수수료 조건 및 관련 증빙과 회계처리 내역을 검토

- 계약별 수익인식 시점 및 인식금액 산정과 관련된 주요 고려사항을 검토

- 수행의무 이행 여부 및 이행 시점을 검토하여 수익의 기간귀속 적정성 평가

- 전기 대비 수수료수익 변동에 대한 분석적 절차를 수행하고, 주요 변동 사항에 대해 계약 증빙과의 일치 여부 확인

기타사항 연결회사의 2024년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 삼일회계법인이 감사하였으며, 이 감사인의 2025년 3월 17일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:


-	부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
-	상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.
-	연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
-	경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
-	공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를평가합니다.
-	연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김명현 입니다.


서울특별시 영등포구 여의공원로 111
한 영 회 계 법 인
대 표 이 사 박 용 근

2026년 3월 18일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표

DB증권㈜와 그 종속기업

2025년 01월 01일2025년 12월 31일


제 44 기
부터
까지


제 43기
2024년 01월 01일	부터
2024년 12월 31일	까지


"첨부된 연결재무제표는 연결회사가 작성한 것입니다."
DB증권㈜ 대표이사 곽봉석


본점 소재지 :	(도로명주소)	서울특별시 영등포구 국제금융로 8길 32 DB증권빌딩
(전 화)	02-369-3000

연 결 재 무 상 태 표


제44기 2025년 12월 31일 현재
제43기 2024년 12월 31일 현재


DB증권㈜와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	제44(당)기말		제43(전)기말
자 산
현금및현금성자산	6, 7, 41	722,387,038,192		653,088,730,552
당기손익-공정가치측정금융자산	6, 8, 9, 12, 19	6,270,694,592,846		4,804,192,483,049
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	6, 10, 12, 19	1,264,732,357,186		584,822,895,312
상각후원가측정금융자산	6, 8, 11, 12	5,628,565,440,094		4,245,401,171,891
관계기업투자자산	13	6,922,943,596		6,035,615,122
유형자산	14	265,442,582,208		255,531,130,453
투자부동산	15	37,551,142,341		43,576,348,295
무형자산	16	32,599,829,584		32,945,317,352
사용권자산	17	9,212,682,637		11,079,063,086
순확정급여자산	23	4,301,621,073		1,237,458,115
매각예정자산	37	-		6,949,161,415
당기법인세자산	36	9,756,089,617		14,308,582,473
이연법인세자산	36	194,255,449		119,887,945
기타자산	18	12,372,393,020		11,353,992,449
자 산 총 계			14,264,732,967,843		10,670,641,837,509
부 채 및 자 본
예수부채	6, 12, 20	4,468,499,562,491		3,350,189,481,591
당기손익-공정가치측정금융부채	6, 9, 12	1,727,817,516,135		1,376,167,739,280
차입부채	6, 12, 19, 21, 41	5,038,968,437,324		3,665,250,851,658
발행사채	6, 12, 22, 41	986,064,527,791		659,152,254,710
충당부채	24	2,691,608,657		3,018,412,608
기타금융부채	6, 12, 25, 40	596,289,034,919		288,575,963,921
기타부채	25	96,581,323,252		77,562,038,545
당기법인세부채	36	5,338,770,705		147,135,761
이연법인세부채	36	78,908,947,498		76,528,842,723
부 채 총 계			13,001,159,728,772		9,496,592,720,797
자 본
지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본			1,100,967,044,768		1,026,044,871,102
자본금	26	212,231,945,000		212,231,945,000
자본잉여금	26	108,214,180,025		108,538,020,079
자본조정	26	(15,463,185,560)		(15,419,958,860)
기타포괄손익누계액	26	213,795,012,127		203,613,256,571
이익잉여금	26	582,189,093,176		517,081,608,312
(대손준비금 적립액)	27	26,391,192		14,365,163
(대손준비금 적립(환입)예정금액)	27	(16,137,829)		12,026,029
비지배지분	26		162,606,194,303		148,004,245,610
자 본 총 계			1,263,573,239,071		1,174,049,116,712
부 채 및 자 본 총 계			14,264,732,967,843		10,670,641,837,509

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."


연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제44기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지
제43기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

DB증권㈜와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	제44(당)기		제43(전)기
영업수익			1,921,987,648,624		1,318,537,932,981
1. 수수료수익	28	258,253,699,004		223,999,368,827
2. 당기손익-공정가치측정금융상품관련이익	29	1,153,155,285,526		621,266,292,111
3. 이자수익	30	442,618,176,228		417,175,329,636
4. 상각후원가측정금융상품관련이익	31	2,738,428,259		3,305,363,665
5. 외환거래이익	32	36,729,637,645		35,747,316,029
6. 기타의영업수익	34	28,492,421,962		17,044,262,713
영업비용			1,805,289,210,124		1,256,679,352,600
1. 수수료비용	28	48,579,261,711		36,650,590,530
2. 당기손익-공정가치측정금융상품관련손실	29	1,145,041,274,441		581,792,339,671
3. 이자비용	30	239,966,073,447		248,362,238,090
4. 상각후원가측정금융상품관련손실	31	13,967,706,777		69,942,355,220
5. 외환거래손실	32	33,455,928,317		31,473,002,422
6. 판매관리비	33	312,288,823,725		277,845,295,425
7. 기타의영업비용	34	11,990,141,706		10,613,531,242
영업이익			116,698,438,500		61,858,580,381
영업외수익	35	7,341,066,045		5,035,450,691
영업외비용	35	7,137,023,696		782,312,188
법인세비용차감전순이익			116,902,480,849		66,111,718,884
법인세비용	36		21,443,692,568		13,174,145,166
당기순이익			95,458,788,281		52,937,573,718
기타포괄손익			10,863,026,947		(4,407,020,110)
후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목		(7,701,862,314)		2,443,872,493
1. 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익	10, 26	(7,701,862,314)		2,443,872,493
후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 없는 항목		18,564,889,261		(6,850,892,603)
1. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	10, 26	16,455,239,504		(4,226,810,282)
2. 확정급여제도의 재측정요소		747,488,021		(2,714,671,828)
3. 당기손익-공정가치측정지정금융부채신용위험 변동효과		358,998,050		90,589,507
4. 재평가잉여금		1,003,163,686		-
총포괄손익			106,321,815,228		48,530,553,608
당기순이익의 귀속 :
지배기업의 소유주		81,411,294,490		50,105,298,004
(대손준비금 반영후 조정이익 당기 : 81,427,432,319원, 전기 : 50,093,271,975원)	27
비지배지분		14,047,493,791		2,832,275,714
총포괄손익의 귀속 :
지배기업의 소유주		91,593,050,046		45,693,517,219
비지배지분		14,728,765,182		2,837,036,389
주당이익
기본및희석주당이익	38		2,029		1,233

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."


연 결 자 본 변 동 표
제44기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지
제43기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

DB증권㈜와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	자본금	자본잉여금	자본조정	기타포괄손익누계액	이익잉여금	비지배지분	합 계
2024. 1. 1(전기초)	212,231,945,000	118,030,876,364	(11,842,082,310)	208,025,037,356	475,132,088,107	172,307,400,112	1,173,885,264,629
총포괄손익:
당기순이익	-	-	-	-	50,105,298,005	2,832,275,714	52,937,573,719
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	-	-	-	(1,878,712,061)	-	95,774,272	(1,782,937,789)
당기손익-공정가치측정금융부채신용위험변동효과	-	-	-	90,589,507	-	-	90,589,507
확정급여제도의 재측정요소 ,	-	-	-	(2,623,658,231)	-	(91,013,597)	(2,714,671,828)
총포괄손익 소계	-	-	-	(4,411,780,785)	50,105,298,005	2,837,036,389	48,530,553,609
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:
종속기업취득	-	(9,596,460,460)	-	-	-	(27,923,539,540)	(37,520,000,000)
연차배당	-	-	-	-	(8,155,777,800)	(402,030,000)	(8,557,807,800)
자기주식의 증가	-	-	(3,577,876,550)	-	-	-	(3,577,876,550)
기타	-	103,604,175	-	-	-	1,185,378,650	1,288,982,825
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 소계	-	(9,492,856,285)	(3,577,876,550)	-	(8,155,777,800)	(27,140,190,890)	(48,366,701,525)
2024. 12. 31(전기말)	212,231,945,000	108,538,020,079	(15,419,958,860)	203,613,256,571	517,081,608,312	148,004,245,611	1,174,049,116,713
2025. 1. 1(당기초)	212,231,945,000	108,538,020,079	(15,419,958,860)	203,613,256,571	517,081,608,312	148,004,245,611	1,174,049,116,713
총포괄손익:
당기순이익	-	-	-	-	81,411,294,490	14,047,493,791	95,458,788,281
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	-	-	-	8,571,004,460	-	182,372,730	8,753,377,190
당기손익-공정가치측정금융부채신용위험변동효과	-	-	-	358,998,050	-	-	358,998,050
확정급여제도의 재측정요소 ,	-	-	-	750,371,836	-	(2,883,815)	747,488,021
재평가잉여금	-	-	-	501,381,210	-	501,782,476	1,003,163,686
총포괄손익 소계	-	-	-	10,181,755,556	81,411,294,490	14,728,765,182	106,321,815,228
이익잉여금 대체:
기타포괄손익지분증권처분손실 잉여금대체	-	-	-	-	(79,994,026)	-	(79,994,026)
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:
연차배당	-	-	-	-	(16,223,815,600)	-	(16,223,815,600)
자기주식의 증가	-	(193,980,750)	(43,226,700)	-	-	-	(237,207,450)
기타	-	(129,859,304)	-	-	-	(126,816,490)	(256,675,794)
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 소계	-	(323,840,054)	(43,226,700)	-	(16,223,815,600)	(126,816,490)	(16,717,698,844)
2025. 12. 31(당기말)	212,231,945,000	108,214,180,025	(15,463,185,560)	213,795,012,127	582,189,093,176	162,606,194,303	1,263,573,239,071

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."


연 결 현 금 흐 름 표
제44기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지
제43기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지


DB증권㈜와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	제44기(당)기		제43기(전)기
Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름		(1,024,925,355,819)		(185,983,893,538)
1. 법인세차감전순손익	116,902,480,849		66,111,718,884
2. 조정	(174,624,043,808)		(141,101,440,336)
이자수익	(442,618,176,228)		(417,175,329,636)
이자비용	239,966,073,447		248,362,238,090
배당금및분배금수익	(18,519,216,912)		(17,507,549,006)
당기손익-공정가치측정금융자산평가및Day1이익	(59,222,950,598)		(53,623,010,841)
당기손익-공정가치측정금융자산평가및Day1손실	65,785,510,541		10,308,709,556
당기손익-공정가치측정금융부채평가이익	(2,113,388,782)		(13,622,854,950)
당기손익-공정가치측정금융부채평가손실	5,820,545,296		3,425,965,014
당기손익-공정가치측정지정금융부채평가및Day1이익	(302,314,744)		(449,543,840)
당기손익-공정가치측정지정금융부채평가및Day1손실	8,097,808,681		17,586,901,618
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 신용위험평가손실	261,296,973		261,074,811
별도예치금평가이익	(12,830,223,745)		(14,248,812,661)
파생상품평가이익	(67,916,925,438)		(76,620,212,299)
파생상품평가손실	64,505,408,454		86,210,181,999
투자부동산취득이익	(160,000,000)		-
투자부동산처분이익	(11,190,812)		-
유형자산처분손실	14,615,311		454,000
무형자산처분손실	9,130,000		-
무형자산손상차손	818,166,667		1,750,000
온실가스배출권평가이익	(4,186,000)		-
리스해지이익	(12,777,909)		(221,015)
리스해지손실	29,875,331		-
퇴직급여	4,223,727,000		4,032,806,713
유형자산감가상각비	4,793,159,489		4,984,711,331
무형자산상각비	7,403,734,137		6,941,655,909
투자부동산감가상각비	723,673,709		293,299,410
신용손실충당금전입	8,161,660,142		66,702,991,752
주식기준보상비용	2,493,463,500		-
사용권자산감가상각비	5,271,006,636		4,778,254,402
기타신용손실충당금전입	4,798,070,825		6,592,338,738
복구충당부채환입	(589,310,582)		-
복구충당부채전입	-		10,132,029
소송충당부채전입	1,208,890,037		(60,465,710)
기타충당부채전입	251,868,712		14,349,708
지분법이익	(570,814,730)		(440,992,409)
지분법손실	644,039,346		-
지분법적용투자주식처분이익	(1,297,729)		-
외화환산이익	(3,846,181,415)		(15,327,299,979)
외화환산손실	8,294,640,297		8,074,851,283
매각예정자산처분이익	(1,668,594,738)		-
매각예정자산손상차손환입	(961,017,935)		-
기타의영업비용	5,387,655,705		3,654,063,902
기타의영업외비용	-		3,646,368
기타수입수수료	(2,239,495,747)		(4,265,524,623)
3. 영업활동으로 인한 자산, 부채의 변동	(1,153,677,410,306)		(272,587,237,974)
당기손익-공정가치측정금융자산	(1,470,200,652,489)		335,096,166,633
상각후원가측정금융자산(대여금및수취채권)	(1,452,590,237,944)		(630,030,518,608)
기타자산	(4,289,239,014)		(3,644,327,843)
예수부채	1,116,376,628,153		614,983,239,024
당기손익-공정가치측정금융부채	340,802,278,727		(331,303,529,780)
퇴직금의지급	(3,815,868,915)		(6,966,661,995)
사외적립자산	(2,343,386,883)		3,479,670,326
충당부채	(1,208,890,037)		3,716
기타금융부채	245,866,618,328		(266,337,755,554)
기타부채	77,725,339,768		12,136,476,107
4. 이자수익의수취	426,828,799,813		398,081,930,075
5. 배당수익의수취	18,010,919,443		18,479,856,631
6. 이자비용의지급	(241,652,414,624)		(247,405,963,627)
7. 법인세의납부	(16,713,687,186)		(7,562,757,191)
Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름		(668,557,455,472)		(376,272,465,322)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득	(834,828,021,732)		(445,817,560,570)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분	168,762,732,743		79,303,212,234
유형자산의 취득	(6,310,941,303)		(4,138,939,748)
유형자산의 처분	42,727,274		-
무형자산의 취득	(2,985,345,465)		(3,720,406,202)
무형자산의 처분	415,000,000		-
투자부동산의 취득	(189,109,448)		-
투자부동산의 처분	750,000,000		-
매각예정자산 처분	9,578,774,088		-
보증금의 증가	(399,395,500)		(980,964,350)
보증금의 감소	1,537,347,300		1,004,618,500
관계기업투자주식의 취득	(1,200,000,000)		(271,000,000)
관계기업투자주식의 처분	210,071,785		100,000,000
연결범위변동 등으로 인한 현금 유출입	(3,941,295,214)		(1,751,425,186)
Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름(주석41)		1,762,693,640,937		510,355,021,773
차입금의순증감	517,578,917,058		99,212,076,903
환매조건부채권매도의 순증가	855,200,371,771		439,286,125,545
발행사채의 증가	26,415,206,032,960		2,523,900,000,000
발행사채의 감소	(26,010,793,759,879)		(2,511,832,054,795)
자기주식의 증가	(2,814,888,050)		(3,577,876,550)
리스부채의 원금상환액	(4,345,539,412)		(3,588,684,331)
임대보증금의 증가	(68,242,000)		(367,059,500)
배당금의지급	(16,222,348,720)		(8,557,070,080)
종속기업 비지배지분 증가	-		(37,520,000,000)
비지배지분부채의 순증감	8,953,097,209		13,399,564,581
Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(=Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)		69,210,829,646		(51,901,337,087)
Ⅴ. 기초현금및현금성자산		653,088,730,552		704,628,328,648
Ⅵ. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과		87,477,994		361,738,992
Ⅶ. 기말현금및현금성자산(주석7)		722,387,038,192		653,088,730,553

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."주석


제44기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지
제43기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
DB증권㈜와 그 종속기업

1. 일반사항 (1) 지배기업의 개요

기업회계기준서 제 1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 DB증권㈜ (이하 "회사")는 1982년 12월 20일 단기금융법에 따라 국민투자금융주식회사로 설립되어 1988년 8월 26일자로 동부투자금융주식회사로 상호를 변경하였으며, 1988년 6월 27일자로 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다.회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 회사와 그 종속기업(이하 DB증권 주식회사와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사"이라 함)을 연결대상으로 하고 관계기업을 지분법적용대상으로 하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결회사는 1991년 6월 24일자로 증권업으로 업종을 전환하였고 동부증권주식회사로 상호를 변경하였으며 2017년 11월 1일자로 DB금융투자㈜로, 2025년 4월 1일자로 DB증권㈜로 상호를 변경하였습니다. 1991년 7월 1일부터 유가증권 매매 등의 증권업을 개시하여 2025년 12월 31일 현재 국내에 15개 지점을 설치 운영하고 있습니다.

연결회사는 설립이래 수차례의 유ㆍ무상증자 및 주식배당 등을 거쳐 2025년 12월 31일 현재 납입자본금은 212,232백만원이며, 주요 주주의 내역은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)
DB손해보험㈜	11,336,701	26.71%
김남호	399,468	0.94%
김준기	2,288,479	5.39%
DB김준기문화재단	794,902	1.87%
우리사주조합	837,000	1.97%
기타	26,789,839	63.12%
합 계	42,446,389	100%

(2) 종속기업의 개요

1) 당기말 현재 연결대상 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

회사명	주요영업활동	법인설립 및영업소재지	연결회사 내 기업이 소유한 지분율 및 의결권비율	비지배지분이 보유한 소유지분율	결산월
㈜DB저축은행(주1)	상호저축은행	대한민국	49.98%	50.02%	12월말
DB자산운용㈜	증권투자신탁운용	대한민국	100.00%	0.00%	12월말
그레이트챌린지제이십차㈜(주3)	자산유동화업	대한민국	0.00%	100.00%	(주6)
에스제이강북제삼차㈜(주2)	자산유동화업	대한민국	0.00%	100.00%	(주4)
에이치비피제일차㈜(주3)	자산유동화업	대한민국	0.00%	100.00%	(주4)
스카이원제일차㈜(주2)	자산유동화업	대한민국	0.00%	100.00%	(주5)
해피문제이차㈜(주2)	자산유동화업	대한민국	0.00%	100.00%	(주5)
히트하우스제일차㈜(주2)	자산유동화업	대한민국	0.00%	100.00%	(주4)
에어라인제팔차㈜(주2)	자산유동화업	대한민국	0.00%	100.00%	(주6)
비케이퍼스트제삼차㈜(주2)	자산유동화업	대한민국	0.00%	100.00%	(주5)
빅토리디비제일차㈜(주2)	자산유동화업	대한민국	0.00%	100.00%	(주6)
디케이제일차㈜(주2)	자산유동화업	대한민국	0.00%	100.00%	(주4)
디케이제이차㈜(주2)	자산유동화업	대한민국	0.00%	100.00%	(주4)
나탈리원창㈜(주3)	자산유동화업	대한민국	0.00%	100.00%	(주6)
빅토리디비제이차㈜(주2)	자산유동화업	대한민국	0.00%	100.00%	(주4)
컴브리아제일차㈜(주2)	자산유동화업	대한민국	0.00%	100.00%	(주4)
디아이에프안흥케이㈜(주2)	자산유동화업	대한민국	0.00%	100.00%	(주6)
디비유퍼스트제일차㈜(주2)	자산유동화업	대한민국	0.00%	100.00%	(주6)
에이티디레드㈜(주2)	자산유동화업	대한민국	0.00%	100.00%	(주6)
에이티디블루㈜(주2)	자산유동화업	대한민국	0.00%	100.00%	(주6)
에스비디제일차㈜(주3)	자산유동화업	대한민국	0.00%	100.00%	(주4)
케이에이치에스와이제육차㈜(주2)	자산유동화업	대한민국	0.00%	100.00%	(주8)
디아이에프대흥㈜(주2)	자산유동화업	대한민국	0.00%	100.00%	(주6)
에스와이디비제일차㈜(주2)	자산유동화업	대한민국	0.00%	100.00%	(주4)
캠프로데오더퍼스트㈜(주3)	자산유동화업	대한민국	0.00%	100.00%	(주4)
더뉴스페이스㈜(주3)	자산유동화업	대한민국	0.00%	100.00%	(주4)
스펠바인드제십육차㈜(주2)	자산유동화업	대한민국	0.00%	100.00%	(주5)
뉴웨이브제일차㈜(주2)	자산유동화업	대한민국	0.00%	100.00%	(주6)
블랙홀제사차㈜(주2)	자산유동화업	대한민국	0.00%	100.00%	(주6)
디비벨유천제일차㈜(주2)	자산유동화업	대한민국	0.00%	100.00%	(주6)
미래제일차㈜(주2)	자산유동화업	대한민국	0.00%	100.00%	(주4)
디아이에프리브옥정㈜(주2)	자산유동화업	대한민국	0.00%	100.00%	(주5)
드림비엔김포㈜(주2)	자산유동화업	대한민국	0.00%	100.00%	(주4)
블랙홀제오차㈜(주2)	자산유동화업	대한민국	0.00%	100.00%	(주6)
디비벨신정제일차㈜(주2)	자산유동화업	대한민국	0.00%	100.00%	(주4)
디비벨신정제이차㈜(주2)	자산유동화업	대한민국	0.00%	100.00%	(주4)
에어라인제십이차㈜(주2)	자산유동화업	대한민국	0.00%	100.00%	(주4)
뉴라이징옐로우㈜(주2)	자산유동화업	대한민국	0.00%	100.00%	(주6)
캐슈넛레드㈜(주3)	자산유동화업	대한민국	0.00%	100.00%	(주4)
알피오산제이차㈜(주2)	자산유동화업	대한민국	0.00%	100.00%	(주4)
드림빅프로젝트제일차㈜(주2)	자산유동화업	대한민국	0.00%	100.00%	(주6)
모스카토㈜(주3)	자산유동화업	대한민국	0.00%	100.00%	(주15)
디비서리풀유동화전문(유)(주2)	자산유동화업	대한민국	0.00%	100.00%	(주8)
드림윈드제이차㈜(주3)	자산유동화업	대한민국	0.00%	100.00%	(주4)
에이치씨프리제일차㈜(주3)	자산유동화업	대한민국	0.00%	100.00%	(주6)
디비캐슬제오차㈜(주3)	자산유동화업	대한민국	0.00%	100.00%	(주4)
제너럴옐로우㈜(주2)	자산유동화업	대한민국	0.00%	100.00%	(주5)
제너럴그린㈜(주2)	자산유동화업	대한민국	0.00%	100.00%	(주5)
미니플레이트제일차㈜(주3)	자산유동화업	대한민국	0.00%	100.00%	(주5)
블랙플레이트제일차㈜(주2)	자산유동화업	대한민국	0.00%	100.00%	(주15)
솔루시아제일차㈜(주3)	자산유동화업	대한민국	0.00%	100.00%	(주4)
디비프리드제일차㈜(주2)	자산유동화업	대한민국	0.00%	100.00%	(주6)
알파비전제사차㈜(주2)	자산유동화업	대한민국	0.00%	100.00%	(주4)
알파비전제육차㈜(주2)	자산유동화업	대한민국	0.00%	100.00%	(주6)
알파비전제일차㈜(주2)	자산유동화업	대한민국	0.00%	100.00%	(주4)
디비덕소프라이빗유동화전문(유)(주2)	자산유동화업	대한민국	0.00%	100.00%	(주8)
뉴월드디비제이차㈜(주2)	자산유동화업	대한민국	0.00%	100.00%	(주4)
디비페트라제일차㈜(주2)	자산유동화업	대한민국	0.00%	100.00%	(주4)
디비레드제일차㈜(주2)	자산유동화업	대한민국	0.00%	100.00%	(주4)
에스피아이베타제일차㈜(주2)	자산유동화업	대한민국	0.00%	100.00%	(주4)
에이치비디비제일차㈜(주2)	자산유동화업	대한민국	0.00%	100.00%	(주15)
유진DEC사모투자신탁(주18)	수익증권	대한민국	-	-	(주7)
DBGreen멀티스트레티지전문투자제1호	수익증권	대한민국	64.92%	35.08%	(주9)
DBOCIO자산배분안정형증권투자신탁[혼합-재간접형](주19)	수익증권	대한민국	-	-	(주10)
DBOCIO자산배분성장형증권투자신탁[혼합-재간접형]	수익증권	대한민국	52.43%	47.57%	(주14)
DBOCIO자산배분중립형증권투자신탁[혼합-재간접형](주13)	수익증권	대한민국	32.62%	67.38%	(주14)
DB자동으로변하는TDF2030증권투자신탁[혼합-재간접형](주13)	수익증권	대한민국	44.95%	55.05%	(주16)
DB자동으로변하는TDF2040증권투자신탁[혼합-재간접형](주13)	수익증권	대한민국	44.24%	55.76%	(주16)
DB자동으로변하는TDF2060증권투자신탁[혼합-재간접형](주13)	수익증권	대한민국	35.27%	64.73%	(주16)
DB골든시니어인컴TIF증권자[혼합-재간]CF(주13)	수익증권	대한민국	45.48%	54.52%	(주17)
케이클라비스-메타 하이브리드 세컨더리 제1호(주13)	투자조합	대한민국	32.63%	67.37%	(주12)


(주1)	㈜DB저축은행에 대한 회사의 유효 지분율이 과반수 미만이나, 나머지 주주의 지분율이 비교적 낮고 넓게 분산되어 있으며,과거 주주총회에서의 의결 양상 등을 고려하여 사실상 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.
(주2)	자산유동화를 위한 구조화기업으로 회사의 소유지분율이 과반수 미만이나 피투자자의 관련활동에 대한 '힘', '변동이익 노출','변동이익에 영향을 미치기 위해 힘을 사용하는 능력'을 종합적으로 고려하여 지배하고 있다고 판단하였습니다.
(주3)	당기말 현재 매입확약제공 및 청산절차가 종결되어 종속기업에서 제외되었습니다.
(주4)	상기 유동화전문회사는 3개월 회계기간으로 3월31일, 6월30일, 9월30일, 12월31일을 각각의 결산일로 규정하고 있습니다.
(주5)	상기 유동화전문회사는 3개월 회계기간으로 5월31일, 8월31일, 11월30일, 2월28일을 각각의 결산일로 규정하고 있습니다.
(주6)	상기 유동화전문회사는 3개월 회계기간으로 4월30일, 7월31일, 10월31일, 1월31일을 각각의 결산일로 규정하고 있습니다.
(주7)	상기 수익증권은 6개월 회계기간으로 6월15일, 12월15일을 각각의 결산일로 규정하고 있습니다.
(주8)	상기 유동화전문회사는 12개월 회계기간으로 12월31일을 결산일로 규정하고 있습니다.
(주9)	상기 수익증권의 결산일은 11월 19일을 결산일로 규정하고 있습니다.
(주10)	상기 수익증권의 결산일은 11월 1일을 결산일로 규정하고 있습니다.
(주11)	이 외 기타파생결합증권 발행으로 인한 디비아폴로제이십오차 외 8개가 있습니다.
(주12)	상기 투자조합은 12개월 회계기간으로 12월31일을 결산일로 규정하고 있습니다.
(주13)	수익증권의 소유지분율이 과반수 미만이나 피투자자의 관련활동에 대한 '힘', '변동이익 노출', '변동이익에 영향을 미치기 위해 힘을 사용하는 능력'을 종합적으로 고려하여 종속기업에 포함시켰습니다.
(주14)	상기 수익증권의 결산일은 매년 8월 23일을 결산일로 규정하고 있습니다.
(주15)	상기 유동화전문회사는 1개월 회계기간으로 매월 말일을 각각의 결산일로 규정하고 있습니다.
(주16)	상기 수익증권의 결산일은 매년 6월 17일을 결산일로 규정하고 있습니다.
(주17)	상기 수익증권의 결산일은 매년 12월 26일을 결산일로 규정하고 있습니다.
(주18)	수익증권의 대법원 심리불송행기각으로 변동이익 노출 조건이 불충족하여 종속기업에서 제외되었습니다.
(주19)	소유지분율, 피투자자의 관련활동에 대한 '힘', '변동이익 노출', '변동이익에 영향을 미치기 위해 힘을사용하는 능력'을 종합적으로 고려하여 종속기업에서 제외되었습니다.

2) 당기 중 신규로 연결대상 종속기업에 포함된 기업은 다음과 같습니다.

종속기업명	사 유
미니플레이트제일차㈜	자산유동화를 위한 구조화기업으로 회사의 소유지분율이 과반수 미만이나 피투자자의 관련활동에 대한'힘', '변동이익 노출','변동이익에 영향을 미치기 위해 힘을 사용하는 능력'을 종합적으로 고려하여 종속기업에 포함시켰습니다.
블랙플레이트제일차㈜
솔루시아제일차㈜
디비프리드제일차㈜
알파비전제사차㈜
알파비전제육차㈜
알파비전제일차㈜
뉴월드디비제이차㈜
디비페트라제일차㈜
디비레드제일차㈜
에스피아이베타제일차㈜
에이치비디비제일차㈜
디비덕소프라이빗유동화전문(유)	소유지분율, 피투자자의 관련활동에 대한 '힘', '변동이익 노출', '변동이익에 영향을 미치기 위해 힘을사용하는 능력'을 종합적으로 고려하여 종속기업에 포함시켰습니다.

3) 당기 중 연결대상 종속기업에서 제외된 기업은 다음과 같습니다.

종속기업명	사 유
나탈리원창㈜	당기 중 매입확약의무 종결되어 종속기업에서 제외되었습니다.
더뉴스페이스㈜
드림윈드제이차㈜
그레이트챌린지제이십차㈜
에스비디제일차㈜
미니플레이트제일차㈜
모스카토㈜
디비캐슬제오차㈜
에이치비피제일차㈜
에이치씨프리제일차㈜
캐슈넛레드㈜
캠프로데오더퍼스트㈜
솔루시아제일차㈜
유진DEC사모투자신탁	당기 중 대법원 심리불송행기각으로 변동이익 노출 조건이 불충족하여 종속기업에서 제외되었습니다
DBOCIO자산배분안정형증권투자신탁[혼합-재간접형]	수익증권의 소유지분율이 과반수를 초과하나 피투자자의 관련활동에 대한 '힘', '변동이익 노출','변동이익에 영향을 미치기 위해 힘을 사용하는 능력'을 종합적으로 고려하여 종속기업에서 제외하였습니다.

4) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.


(당기말)	(단위 : 천원)

구 분(주2)	㈜DB저축은행	DB자산운용㈜	그레이트챌린지제이십차㈜외(주1)	DBOCIO자산배분성장형증권투자신탁	DBOCIO자산배분중립형증권투자신탁	DBGreen멀티스트레티지전문투자형 사모투자신탁 제1호	케이클라비스-메타 하이브리드 세컨더리 제1호	DB자동으로변하는TDF2030 증권투자신탁	DB자동으로변하는TDF2040 증권투자신탁	DB자동으로변하는TDF2060 증권투자신탁	DB골든시니어인컴TIF증권자[혼합-재간]CF
현금및예치금	314,886,629	33,230,490	24,310,141	114,968	147,062	252,975	902,591	127,469	183,251	98,062	6,500
대출채권	2,446,206,849	965,458	475,386,971	300,000	1,300,000	-	-	500,000	700,000	1,300,000	-
기타의자산	347,555,145	38,915,821	58,650,812	8,179,810	17,533,703	448,279	1,964,578	11,061,789	11,462,139	14,548,868	10,447,568
자산	3,108,648,623	73,111,769	558,347,924	8,594,778	18,980,765	701,254	2,867,169	11,689,258	12,345,390	15,946,930	10,454,068
예수부채	2,672,064,757	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
기타의부채	108,502,281	9,230,520	582,101,174	4,457	605,361	888	-	8,207	10,207	6,848	503
부채	2,780,567,038	9,230,520	582,101,174	4,457	605,361	888	-	8,207	10,207	6,848	503
자본	328,081,585	63,881,249	(23,753,250)	8,590,321	18,375,404	700,366	2,867,169	11,681,051	12,335,183	15,940,082	10,453,565
부채와자본총계	3,108,648,623	73,111,769	558,347,924	8,594,778	18,980,765	701,254	2,867,169	11,689,258	12,345,390	15,946,930	10,454,068


(주1)	그레이트챌린지제이십차㈜외 구조화기업의 재무제표의 합계금액입니다.
(주2)	상기 요약 재무정보는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다.


(전기말)	(단위 : 천원)

구 분(주2)	㈜DB저축은행	DB자산운용㈜	그레이트챌린지제이십차㈜외(주1)	유진DEC사모투자신탁	DBOCIO자산배분안정형증권투자신탁	DBOCIO자산배분성장형증권투자신탁	DBOCIO자산배분중립형증권투자신탁	DBGreen멀티스트레티지전문투자형 사모투자신탁 제1호	케이클라비스-메타 하이브리드 세컨더리 제1호	DB자동으로변하는TDF2030 증권투자신탁	DB자동으로변하는TDF2040 증권투자신탁	DB자동으로변하는TDF2050 증권투자신탁	DB골든시니어인컴TIF증권자[혼합-재간]CF
현금및예치금	285,592,196	35,218,441	11,452,828	2,214	48,929	49,421	56,460	256,473	553,670	45,276	105,676	79,327	100,400
대출채권	2,081,820,173	739,000	387,158,333	-	600,000	600,000	900,000	-	-	800,000	800,000	900,000	-
기타의자산	313,403,628	35,550,996	69,406,461	5	10,607,342	6,703,393	10,544,006	448,392	2,341,201	9,642,038	9,529,026	9,440,017	9,921,162
자산	2,680,815,997	71,508,437	468,017,622	2,219	11,256,271	7,352,814	11,500,466	704,865	2,894,871	10,487,314	10,434,702	10,419,344	10,021,562
예수부채	2,288,469,748	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
기타의부채	93,917,791	8,523,057	479,096,006	10,647,846	190,213	77,414	122,141	947	-	93,188	74,111	37,872	466
부채	2,382,387,539	8,523,057	479,096,006	10,647,846	190,213	77,414	122,141	947	-	93,188	74,111	37,872	466
자본	298,428,458	62,985,380	(11,078,384)	(10,645,627)	11,066,058	7,275,400	11,378,325	703,918	2,894,871	10,394,126	10,360,591	10,381,472	10,021,096
부채와자본총계	2,680,815,997	71,508,437	468,017,622	2,219	11,256,271	7,352,814	11,500,466	704,865	2,894,871	10,487,314	10,434,702	10,419,344	10,021,562


(주1)	그레이트챌린지제이십차㈜외 구조화기업의 재무제표의 합계금액입니다.
주(2)	상기 요약 재무정보는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다.

5) 당기 및 전기 중 각 종속기업의 경영성과는 아래와 같습니다.


(당기)	(단위 : 천원)

구 분(주2)	㈜DB저축은행	DB자산운용㈜	그레이트챌린지제이십차㈜외(주1)	DBOCIO자산배분성장형증권투자신탁	DBOCIO자산배분중립형증권투자신탁	DBGreen멀티스트레티지전문투자형 사모투자신탁 제1호	케이클라비스-메타 하이브리드 세컨더리 제1호	DB자동으로변하는TDF2030 증권투자신탁	DB자동으로변하는TDF2040 증권투자신탁	DB자동으로변하는TDF2060 증권투자신탁	DB골든시니어인컴TIF증권투자신탁[혼합-재간접형]
영업수익	186,788,384	36,855,274	33,999,079	1,774,766	2,457,963	4,186	18,443	2,247,071	2,673,141	2,854,520	647,745
영업비용	156,032,763	34,220,683	46,563,467	331,853	710,587	7,738	46,145	874,737	848,421	663,475	17,053
영업손익	30,755,621	2,634,591	(12,564,388)	1,442,913	1,747,376	(3,552)	(27,702)	1,372,334	1,824,720	2,191,045	630,692
당기순손익	28,291,130	2,030,656	(12,565,926)	1,456,576	1,766,896	(3,552)	(27,702)	1,379,330	1,870,176	2,819,611	618,394
기타포괄손익	997,397	(168,310)	-	-	-	-	-	-	-	-	-
총포괄손익	29,288,528	1,862,346	(12,565,926)	1,456,576	1,766,896	(3,552)	(27,702)	1,379,330	1,870,176	2,819,611	618,394


(주1)	그레이트챌린지제이십차㈜외 구조화기업의 재무제표의 합계금액입니다
(주2)	상기 요약 재무정보는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다.


(전기)	(단위 : 천원)

구 분(주2)	㈜DB저축은행	DB자산운용㈜	그레이트챌린지제이십차㈜외(주1)	유진DEC사모투자신탁	DBOCIO자산배분안정형증권투자신탁	DBOCIO자산배분성장형증권투자신탁	DBOCIO자산배분중립형증권투자신탁	DBGreen멀티스트레티지전문투자형 사모투자신탁 제1호	케이클라비스-메타 하이브리드 세컨더리 제1호	DB자동으로변하는TDF2030 증권투자신탁	DB자동으로변하는TDF2040 증권투자신탁	DB자동으로변하는TDF2050 증권투자신탁	DB골든시니어인컴TIF증권투자신탁[혼합-재간접형]
영업수익	165,555,593	28,163,192	28,056,934	80	1,941,546	1,770,423	2,138,610	56,416	2,235	852,983	919,267	879,649	42
영업비용	161,248,869	28,034,451	34,766,152	1,120	872,462	825,994	1,113,500	7,748	70,434	529,811	590,326	522,626	18,946
영업손익	4,306,724	128,741	(6,709,218)	(1,040)	1,069,084	944,430	1,025,110	48,668	(68,199)	323,172	328,941	357,023	(18,904)
당기순손익	5,894,193	49,718	(5,321,072)	(1,040)	983,594	706,318	1,041,296	48,668	(68,199)	463,874	436,297	465,867	(18,904)
기타포괄손익	9,518	123,357	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
총포괄손익	5,903,711	173,075	(5,321,072)	(1,040)	983,594	706,318	1,041,296	48,668	(68,199)	463,874	436,297	465,867	(18,904)


(주1)	그레이트챌린지제이십차㈜외 구조화기업의 재무제표의 합계금액입니다
(주2)	상기 요약 재무정보는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다.

6) 당기 및 전기 중 각 종속기업의 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다.


(당기)	(단위 : 천원)

구 분(주2)	㈜DB저축은행	DB자산운용㈜	그레이트챌린지제이십차㈜외(주1)	DBOCIO자산배분성장형증권투자신탁	DBOCIO자산배분중립형증권투자신탁	DBGreen멀티스트레티지전문투자형 사모투자신탁 제1호	케이클라비스-메타 하이브리드 세컨더리 제1호	DB자동으로변하는TDF2030 증권투자신탁	DB자동으로변하는TDF2040증권투자신탁	DB자동으로변하는TDF2060 증권투자신탁	DB골든시니어인컴TIF증권투자신탁[혼합-재간접형]
영업활동으로 인한 현금흐름	(42,955,732)	620,984	(74,422,118)	43,631	(5,603,477)	(3,498)	348,921	1,180	(186,078)	(2,828,083)	(127,612)
투자활동으로 인한 현금흐름	3,598,844	(276,527)	-	-	-	-	-	-	-	-	-
재무활동으로 인한 현금흐름	-	(2,345,926)	87,279,432	22,292	5,728,052	-	-	49,425	232,548	2,887,068	33,712
현금및현금성자산의 순증감	(39,356,888)	(2,001,469)	12,857,314	65,923	124,575	(3,498)	348,921	50,605	46,470	58,985	(93,900)
기초 현금및현금성자산	146,053,893	9,179,643	11,450,827	10,629	11,233	256,473	553,670	4,736	60,323	33,294	100,400
외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
기말 현금및현금성자산	106,697,005	7,178,174	24,308,141	76,552	135,808	252,975	902,591	55,341	106,793	92,279	6,500


(주1)	그레이트챌린지제이십차㈜외 구조화기업의 재무제표의 합계금액입니다
(주2)	상기 요약 재무정보는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다.


(전기)	(단위 : 천원)

구 분(주2)	㈜DB저축은행	DB자산운용㈜	그레이트챌린지제이십차㈜외(주1)	유진DEC사모투자신탁	DBOCIO자산배분안정형증권투자신탁	DBOCIO자산배분성장형증권투자신탁	DBOCIO자산배분중립형증권투자신탁	DBGreen멀티스트레티지전문투자형 사모투자신탁 제1호	케이클라비스-메타 하이브리드 세컨더리 제1호	DB자동으로변하는TDF2030 증권투자신탁	DB자동으로변하는TDF2040증권투자신탁	DB자동으로변하는TDF2050 증권투자신탁	DB골든시니어인컴TIF증권투자신탁[혼합-재간접형]
영업활동으로 인한 현금흐름	53,757,227	(2,271,979)	11,503,991	-	(258,146)	1,573,391	(192,909)	147,053	87,761	(9,925,516)	(9,863,971)	(9,882,312)	(9,939,600)
투자활동으로 인한 현금흐름	(1,405,786)	(9,062,031)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
재무활동으로 인한 현금흐름	-	(2,264,504)	(8,554,909)	-	182,194	(1,663,848)	176,105	4,205	-	9,930,253	9,924,294	9,915,606	10,040,000
현금및현금성자산의 순증감	52,351,441	(13,598,514)	2,949,082	-	(75,952)	(90,457)	(16,804)	151,258	87,761	4,736	60,323	33,294	100,400
기초 현금및현금성자산	93,702,452	22,778,157	8,501,745	-	86,365	101,086	28,037	105,215	465,909	-	-	-	-
기말 현금및현금성자산	146,053,893	9,179,643	11,450,827	-	10,413	10,629	11,233	256,473	553,670	4,736	60,323	33,294	100,400


(주1)	그레이트챌린지제이십차㈜외 구조화기업의 재무제표의 합계금액입니다
(주2)	상기 요약 재무정보는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다.

7) 비지배지분이 연결회사에 중요한 각 종속기업별로 비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과 및 배당금액 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 아래와같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	㈜DB저축은행	DB자산운용㈜	그레이트챌린지제이십차㈜외	DBOCIO자산배분성장형증권투자신탁	DBOCIO자산배분중립형증권투자신탁	DBGreen멀티스트레티지전문투자형 사모투자신탁 제1호(주2)	케이클라비스-메타 하이브리드 세컨더리 제1호	DB자동으로변하는TDF2030증권투자신탁	DB자동으로변하는TDF2040증권투자신탁	DB자동으로변하는TDF2060증권투자신탁	DB골든시니어인컴TIF증권투자신탁[혼합-재간접형]
비지배지분이 보유한 소유지분율(주1)	50.02%	0.00%	100.00%	47.57%	35.08%	67.38%	67.38%	55.05%	55.76%	64.73%	54.52%
누적 비지배지분	163,781,132	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
비지배지분에 귀속되는 당기순손익	14,047,494	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
비지배지분에 귀속되는 총포괄손익	14,728,765	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
당기 중 비지배지분에게 지급된 배당금	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-


(주1)	비지배지분이 보유한 소유지분율은 지배기업의 소유주에게 직간접적으로 귀속되지 않는 지분을 의미하는 것으로, 각 종속기업의 100% 지분에서 연결회사 내 기업(또는 기업들)이 해당 종속기업에 대하여 직접 보유하고 있는 지분을 단순합산한 지분율을 차감하여 계산한 지분율과는 차이가 발생할 수 있습니다.
(주2)	지배기업과 DB자산운용㈜은 DBGreen멀티스트레티지전문투자형사모투자신탁 제1호의 지분을 각각 35.08%, 29.84% 보유하고 있습니다.

(주1)

비지배지분이 보유한 소유지분율은 지배기업의 소유주에게 직간접적으로 귀속되지 않는 지분을 의미하는 것으로, 각 종속기업의 100% 지분에서 연결회사 내 기업(또는 기업들)이 해당 종속기업에 대하여 직접 보유하고 있는 지분을 단순합산한 지분율을 차감하여 계산한 지분율과는 차이가 발생할 수 있습니다.

(주2)

지배기업과 DB자산운용㈜은 DBGreen멀티스트레티지전문투자형사모투자신탁 제1호의 지분을 각각 35.08%, 29.84% 보유하고 있습니다.

8) 연결구조화기업에 대한 재무지원


	(단위 : 천원)

연결대상구조화기업	재무지원을 제공하는 계약상 약정	한도금액	지원을 제공하는 의도
디케이제일차㈜	지배기업은 해당기업이 발행한 유동화증권의 만기일에 상환재원이 부족할 경우 등 매입사유 발생시, 해당 기업이 보유한 대출채권을 매입하는 약정 및 부족 자금을 조달하기 위해 발행하는 사모사채에 대한 인수확약을 제공하고 있습니다.	4,000,000,000	유동화 계획에 따른 신용보강
디케이제이차㈜	지배기업은 해당기업이 발행한 유동화증권의 만기일에 상환재원이 부족할 경우 등 매입사유 발생시, 해당 기업이 보유한 대출채권을 매입하는 약정 및 부족 자금을 조달하기 위해 발행하는 사모사채에 대한 인수확약을 제공하고 있습니다.	4,000,000,000	유동화 계획에 따른 신용보강
빅토리디비제이차㈜	지배기업은 해당기업이 발행한 유동화증권의 만기일에 상환재원이 부족할 경우 등 매입사유 발생시, 해당 기업이 보유한 대출채권을 매입하는 약정 및 부족 자금을 조달하기 위해 발행하는 사모사채에 대한 인수확약을 제공하고 있습니다.	7,200,000,000	유동화 계획에 따른 신용보강
에스와이디비제일차㈜	지배기업은 해당기업이 발행한 유동화증권의 만기일에 상환재원이 부족할 경우 등 매입사유 발생시, 해당 기업이 보유한 대출채권을 매입하는 약정 및 부족 자금을 조달하기 위해 발행하는 사모사채에 대한 인수확약을 제공하고 있습니다.	10,000,000,000	유동화 계획에 따른 신용보강
디아이에프리브옥정㈜	지배기업은 해당기업이 발행한 유동화증권의 만기일에 상환재원이 부족할 경우 등 매입사유 발생시, 해당 기업이 보유한 대출채권을 매입하는 약정 및 부족 자금을 조달하기 위해 발행하는 사모사채에 대한 인수확약을 제공하고 있습니다.	12,000,000,000	유동화 계획에 따른 신용보강
에이티디레드㈜	지배기업은 해당기업이 발행한 유동화증권의 만기일에 상환재원이 부족할 경우 등 매입사유 발생시, 해당 기업이 보유한 대출채권을 매입하는 약정 및 부족 자금을 조달하기 위해 발행하는 사모사채에 대한 인수확약을 제공하고 있습니다.	5,000,000,000	유동화 계획에 따른 신용보강
에이티디블루㈜	지배기업은 해당기업이 발행한 유동화증권의 만기일에 상환재원이 부족할 경우 등 매입사유 발생시, 해당 기업이 보유한 대출채권을 매입하는 약정 및 부족 자금을 조달하기 위해 발행하는 사모사채에 대한 인수확약을 제공하고 있습니다.	3,500,000,000	유동화 계획에 따른 신용보강
블랙홀제오차㈜	지배기업은 해당기업이 발행한 유동화증권의 만기일에 상환재원이 부족할 경우 등 매입사유 발생시, 해당 기업이 보유한 대출채권을 매입하는 약정 및 부족 자금을 조달하기 위해 발행하는 사모사채에 대한 인수확약을 제공하고 있습니다.	4,000,000,000	유동화 계획에 따른 신용보강
디비벨신정제일차㈜	지배기업은 해당기업이 발행한 유동화증권의 만기일에 상환재원이 부족할 경우 등 매입사유 발생시, 해당 기업이 보유한 대출채권을 매입하는 약정 및 부족 자금을 조달하기 위해 발행하는 사모사채에 대한 인수확약을 제공하고 있습니다.	5,000,000,000	유동화 계획에 따른 신용보강
디비벨신정제이차㈜	지배기업은 해당기업이 발행한 유동화증권의 만기일에 상환재원이 부족할 경우 등 매입사유 발생시, 해당 기업이 보유한 대출채권을 매입하는 약정 및 부족 자금을 조달하기 위해 발행하는 사모사채에 대한 인수확약을 제공하고 있습니다.	5,000,000,000	유동화 계획에 따른 신용보강
에어라인제십이차㈜	지배기업은 해당기업이 발행한 유동화증권의 만기일에 상환재원이 부족할 경우 등 매입사유 발생시, 해당 기업이 보유한 대출채권을 매입하는 약정 및 부족 자금을 조달하기 위해 발행하는 사모사채에 대한 인수확약을 제공하고 있습니다.	22,500,000,000	유동화 계획에 따른 신용보강
에스제이강북제삼차㈜	지배기업은 해당기업이 발행한 유동화증권의 만기일에 상환재원이 부족할 경우 등 매입사유 발생시, 해당 기업이 보유한 대출채권을 매입하는 약정 및 부족 자금을 조달하기 위해 발행하는 사모사채에 대한 인수확약을 제공하고 있습니다.	1,600,000,000	유동화 계획에 따른 신용보강
드림비엔김포㈜	지배기업은 해당기업이 발행한 유동화증권의 만기일에 상환재원이 부족할 경우 등 매입사유 발생시, 해당 기업이 보유한 대출채권을 매입하는 약정 및 부족 자금을 조달하기 위해 발행하는 사모사채에 대한 인수확약을 제공하고 있습니다.	10,400,000,000	유동화 계획에 따른 신용보강
드림빅프로젝트제일차㈜	지배기업은 해당기업이 발행한 유동화증권의 만기일에 상환재원이 부족할 경우 등 매입사유 발생시, 해당 기업이 보유한 대출채권을 매입하는 약정 및 부족 자금을 조달하기 위해 발행하는 사모사채에 대한 인수확약을 제공하고 있습니다.	6,000,000,000	유동화 계획에 따른 신용보강
알피오산제이차㈜	지배기업은 해당기업이 발행한 유동화증권의 만기일에 상환재원이 부족할 경우 등 매입사유 발생시, 해당 기업이 보유한 대출채권을 매입하는 약정 및 부족 자금을 조달하기 위해 발행하는 사모사채에 대한 인수확약을 제공하고 있습니다.	63,800,000,000	유동화 계획에 따른 신용보강
히트하우스제일차㈜	지배기업은 해당기업이 발행한 유동화증권의 만기일에 상환재원이 부족할 경우 등 매입사유 발생시, 해당 기업이 보유한 대출채권을 매입하는 약정 및 부족 자금을 조달하기 위해 발행하는 사모사채에 대한 인수확약을 제공하고 있습니다.	14,300,000,000	유동화 계획에 따른 신용보강
제너럴옐로우㈜	지배기업은 해당기업이 발행한 유동화증권의 만기일에 상환재원이 부족할 경우 등 매입사유 발생시, 해당 기업이 보유한 대출채권을 매입하는 약정 및 부족 자금을 조달하기 위해 발행하는 사모사채에 대한 인수확약을 제공하고 있습니다.	15,000,000,000	유동화 계획에 따른 신용보강
제너럴그린㈜	지배기업은 해당기업이 발행한 유동화증권의 만기일에 상환재원이 부족할 경우 등 매입사유 발생시, 해당 기업이 보유한 대출채권을 매입하는 약정 및 부족 자금을 조달하기 위해 발행하는 사모사채에 대한 인수확약을 제공하고 있습니다.	20,000,000,000	유동화 계획에 따른 신용보강
블랙플레이트제일차㈜	지배기업은 해당기업이 발행한 유동화증권의 만기일에 상환재원이 부족할 경우 등 매입사유 발생시, 해당 기업이 보유한 대출채권을 매입하는 약정 및 부족 자금을 조달하기 위해 발행하는 사모사채에 대한 인수확약을 제공하고 있습니다.	37,000,000,000	유동화 계획에 따른 신용보강
디비프리드제일차㈜	지배기업은 해당기업이 발행한 유동화증권의 만기일에 상환재원이 부족할 경우 등 매입사유 발생시, 해당 기업이 보유한 대출채권을 매입하는 약정 및 부족 자금을 조달하기 위해 발행하는 사모사채에 대한 인수확약을 제공하고 있습니다.	8,000,000,000	유동화 계획에 따른 신용보강
알파비전제사차㈜	지배기업은 해당기업이 발행한 유동화증권의 만기일에 상환재원이 부족할 경우 등 매입사유 발생시, 해당 기업이 보유한 대출채권을 매입하는 약정 및 부족 자금을 조달하기 위해 발행하는 사모사채에 대한 인수확약을 제공하고 있습니다.	5,000,000,000	유동화 계획에 따른 신용보강
알파비전제육차㈜	지배기업은 해당기업이 발행한 유동화증권의 만기일에 상환재원이 부족할 경우 등 매입사유 발생시, 해당 기업이 보유한 대출채권을 매입하는 약정 및 부족 자금을 조달하기 위해 발행하는 사모사채에 대한 인수확약을 제공하고 있습니다.	5,000,000,000	유동화 계획에 따른 신용보강
알파비전제일차㈜	지배기업은 해당기업이 발행한 유동화증권의 만기일에 상환재원이 부족할 경우 등 매입사유 발생시, 해당 기업이 보유한 대출채권을 매입하는 약정 및 부족 자금을 조달하기 위해 발행하는 사모사채에 대한 인수확약을 제공하고 있습니다.	13,448,456,560	유동화 계획에 따른 신용보강
디비레드제일차㈜	지배기업은 해당기업이 발행한 유동화증권의 만기일에 상환재원이 부족할 경우 등 매입사유 발생시, 해당 기업이 보유한 대출채권을 매입하는 약정 및 부족 자금을 조달하기 위해 발행하는 사모사채에 대한 인수확약을 제공하고 있습니다.	26,700,000,000	유동화 계획에 따른 신용보강
뉴월드디비제이차㈜	지배기업은 해당기업이 발행한 유동화증권의 만기일에 상환재원이 부족할 경우 등 매입사유 발생시, 해당 기업이 보유한 대출채권을 매입하는 약정 및 부족 자금을 조달하기 위해 발행하는 사모사채에 대한 인수확약을 제공하고 있습니다.	15,000,000,000	유동화 계획에 따른 신용보강
디비페트라제일차㈜	지배기업은 해당기업이 발행한 유동화증권의 만기일에 상환재원이 부족할 경우 등 매입사유 발생시, 해당 기업이 보유한 대출채권을 매입하는 약정 및 부족 자금을 조달하기 위해 발행하는 사모사채에 대한 인수확약을 제공하고 있습니다.	11,000,000,000	유동화 계획에 따른 신용보강
에스피아이베타제일차㈜	지배기업은 해당기업이 발행한 유동화증권의 만기일에 상환재원이 부족할 경우 등 매입사유 발생시, 해당 기업이 보유한 대출채권을 매입하는 약정 및 부족 자금을 조달하기 위해 발행하는 사모사채에 대한 인수확약을 제공하고 있습니다.	7,800,000,000	유동화 계획에 따른 신용보강
에이치비디비제일차 주식회사㈜	지배기업은 해당기업이 발행한 유동화증권의 만기일에 상환재원이 부족할 경우 등 매입사유 발생시, 해당 기업이 보유한 대출채권을 매입하는 약정 및 부족 자금을 조달하기 위해 발행하는 사모사채에 대한 인수확약을 제공하고 있습니다.	14,100,000,000	유동화 계획에 따른 신용보강

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 연결재무제표 작성기준연결회사의 재무제표는 "주식회사 등의 외부감사에 관한 법률"에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 동 기준서의 적용으로 인한 연결재무제표의 영향은 다음과 같습니다.

1) 제ㆍ개정된 기준서의 적용

연결회사는 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 회사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’ 개정 - 교환가능성 결여

2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여는 기업이 다른 통화와의 교환가능성을 평가하는 방법과 교환 가능성 결여 시 현물환율을 결정하는 방법을 명확히 하였습니다. 또한 이 개정사항은 교환가능성이 결여된 통화가 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 어떻게 영향을 미치는지 또는 영향을 미칠 것으로 예상되는지를 재무제표 이용자가 이해할 수 있는 정보를 공시하도록 요구합니다.이 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’ 개정 - 보험계약 측정에 사용한 투입변수의 추정기법 공시2025년 12월 31일 이후 최초로 종료하는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정 -보험상품에 대해 기업이 이용할 수 있는 과거 자료나 경험이 부족한 상황에서 보험 관련 법규에 따라 원칙적인 추정기법이 요구되는 경우가 있을 수 있습니다. 이러한 경우에 보험계약 측정에 사용한 투입변수의 추정기법 공시는 기업이 보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이에 관한 정보가 재무제표이용자에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 다음 사항을 공시하도록 요구합니다.·기업이 유의적인 판단에 따라 사용한 투입변수의 추정기법과 그 판단 근거, 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과의 차이 내역·법규에서 요구하는 원칙적인 투입변수 추정기법을 적용할 경우 미래현금흐름의 추정치, 보험계약마진, 보험수익, 보험서비스비용 등에 미치는 영향단, 이 개정 내용은 2029년 12월 31일이 속하는 회계연도까지 효력이 있습니다.이 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

연결회사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109 호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정 개정사항은 다음을 포함합니다.·금융부채는 결제일에 제거된다는 점을 명확히 하고 특정 요건을 충족하는 경우 전자지급시스템을 사용하여 결제되는 금융부채를 결제일 전에 제거하기 위한 회계정책 선택(특정 요건이 충족되는 경우)을 도입함·ESG 및 유사한 특성이 있는 금융자산의 계약상 현금흐름을 평가하는 방법에 대한 추가적인 지침·비소구 특성을 구성하는 것이 무엇인지와 계약상 연계된 금융상품의 특징이 무엇인지를 명확히 함·우발특성이 있는 금융상품에 대한 공시사항과 기타포괄손익-공정가치 특정 지분상품에 대한 추가적인 공시 요구사항을 도입이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며, 금융자산의 분류 및 이와 관련된 공시사항에 대한 개정사항만을 조기 적용할 수도 있습니다. 연결회사는 현재 개정사항을 조기 적용하지 않을 계획입니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

기준서간 요구사항의 일관성을 제고하고, 불명확한 부분을 명확히 하여, 이해가능성을 개선하고자 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11이 발표되었습니다.

·기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.- 기업회계기준서 제1109 호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약자연에 의존하는 전력과 관련된 계약에 대한 기업회계기준서 제1109호 및 1107호 개정사항이 공표되었으며, 주요 내용은 다음과 같습니다.·적용범위 내 계약에 대한 '자가 사용(own-use)' 요건의 적용을 명확히 함·적용범위 내 계약에 대한 현금흐름위험회피 관계의 현금흐름위험회피대상항목 지정 요건을 개정·투자자가 이러한 계약이 기업의 재무성과 및 현금흐름에 미치는 영향을 이해할 수 있도록 새로운 공시 요건을 추가이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. '자가 사용 예외'에 관한 개정은 소급 적용되며, 위험회피회계 관련 개정은 최초 적용일 이후 지정되는 새로운 위험회피 관계에 대해 전진적으로 적용해야 합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호의 공시 개정사항은 기업회계기준서 제1109호 개정사항과 함께 적용되어야 하며, 비교정보를 재작성하지 않는 경우에는 공시에 대한 비교정보를 제공할 수 없습니다.이 개정사항은 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

- 기업회계기준서 제1118 호 '재무제표 표시와 공시'기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하는 기업회계기준서 제1118호가 공표되었습니다. 기업회계기준서 제1118호는 손익계산서의 표시에 대해서 특정 총합계와 중간합계를 포함한 새로운 요구사항을 도입합니다. 또한 기업은 손익계산서의 모든 수익과 비용을 영업, 투자, 재무, 법인세 및 중단영업의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류해야 하며, 처음 세 가지 범주는 새로운 범주입니다.기업회계기준서 1118호는 새롭게 정의된 경영진이 정의한 성과측정치와 수익과 비용의 중간합계를 공시하도록 요구하며, 주요 재무제표와 주석의 식별된 '역할'에 따라 재무정보를 통합하고 세분화하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다.또한 이 기준서의 제정에 따라 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'에 대한 좁은 범위의 개정이 이루어졌습니다. 예를 들면, 간접법에 따른 영업활동 현금흐름의 산정의 출발점을 당기순이익에서 영업손익으로 변경하고 배당과 이자에서 발생하는 현금흐름 분류에 대한 선택권의 제거 등입니다. 이 외에도 여러 다른 기준서에 대한 후속적인 개정이 이루어졌습니다.기업회계기준서 제1118호와 다른 기준서의 개정은 2027년 1월 1일 이후에 시작되는 보고기간에 적용됩니다. 이러한 개정들은 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 또한, 기업회계기준서 제1118호는 최초 적용 시에 소급적용해야 합니다.연결회사는 현재 개정사항이 주요 재무제표와 재무제표 주석에 미칠 영향을 파악 중에 있습니다.(2) 중요한 회계정책 1) 연결연결회사의 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.① 종속기업종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.② 관계기업관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.2) 외화환산

연결재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 회사의 경영성과와 재무상태는 회사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

연결회사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자

비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이

- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성

도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서

발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부

나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

3) 현금및현금성자산

연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 단기투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

4) 금융자산

① 금융자산의 최초 인식과 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 회사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 회사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

② 후속 측정

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

- 상각후원가측정금융자산 (채무상품)

- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (채무상품)

- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (지분상품)

- 당기손익-공정가치측정금융자산

② -1 상각후원가측정금융자산 (채무상품)

연결회사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에는 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

상각후원가측정금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

② -2 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (채무상품)

연결회사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

기타포괄손익-공정가치측정채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가측정금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기 손익으로 재순환됩니다.

② -3 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 연결회사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우를 나타내지 않는다면 그러한 배당은 받을권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우에 해당한다면 그러한 배당은 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치측정지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

② -4 당기손익-공정가치측정금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 지분 상품을 포함합니다. 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다. 주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체의 현금흐름과 사업모형을 고려하여 요건 충족시 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

③ 제거

금융자산(또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)은 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나

- 연결회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다.이 경우에 연결회사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전합니다.

연결회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결회사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결회사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결회사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

④ 금융자산의 손상

연결회사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL) 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 회사가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 세 개의 stage로 나누어 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는(stage1) 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있거나(stage2) 채무불이행 사건이 발생한(stage3) 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정합니다.

5) 금융부채

금융부채는 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채, 상각후원가측정금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하며 기타금융부채의 경우 발행과 직접 관련된 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다.

① 당기손익-공정가치측정금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간내 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단이나 금융보증계약으로 지정되지 않는 한 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채는 후속 측정시 공정가치로평가하며 관련 공정가치 변동액을 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 연결회사는 연결회사가 판매한 매도파생결합증권 등을 당기손익인식금융부채로 지정하였습니다.

② 상각후원가측정금융부채

차입부채는 최초 발행비용을 차감한 순공정가치로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 이자비용으로 인식하고 있습니다.

차입약정의 체결에 따라 지급되는 수수료는 약정의 일부 또는 전부에 대한 차입이 이루어질 가능성이 높은 경우 차입부채에 대한 거래원가로 인식하며, 차입부채가 인출될 때까지 해당 금액은 비용인식이 이연됩니다. 약정의 일부 또는 전부에 대한 차입이 이루어 질 가능성이 높다는 증거가 없는 경우, 지급금액은 유동성서비스에 대한 선급비용으로 계상하고 해당 약정 기간 동안 상각합니다.

③ 금융부채의 제거

금융부채는 그 계약상 의무가 이행 및 취소 또는 만료되는 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다.

④ 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

⑤ 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.


(가)	금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금


(나)	최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다.

6) 유형자산

토지를 제외한 유형자산은 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다.

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 후속적 지출에 의해 유형자산의일부가 대체되는 부분의 장부금액은 제거하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수
건 물	40년
구 축 물	40년
기구비품 등	5년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

7) 무형자산

① 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 5년의 내용연수를 적용하여 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

② 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

8) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

9) 리스

연결회사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

① 사용권자산

연결회사는 리스개시일(즉, 기초자산을 사용할 수 있는 날)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하며, 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 인센티브는 가감합니다. 연결회사가 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다. 연결회사는 사용권자산에 대한 손상 검토를 수행합니다.

② 리스부채

연결회사는 리스개시일에 그날 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 회사가 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한 회사는 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 회사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

연결회사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결회사는 리스개시일후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 회사는 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스 기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정 합니다.

③ 소액자산리스

연결회사는 가치가 낮은 사무용 장비(10백만원 이하인 리스)에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

④ 연장선택권이 있는 계약에서 계약기간을 결정할 때 중요한 판단

연결회사는 리스의 해지불능기간에 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간과 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 일부 리스에 대해 1년 또는 2년의 기간을 연장할 수 있는 연장선택권을 보유하고 있습니다. 연결회사는 이 선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사할 경제적 유인이 생기게 하는 모든 관련 요소를 고려합니다. 리스개시일 이후에 중요한 영향을 미치는 사건이나 상황이 변하거나 통제할 수 있는 상황에 변화가 발생하여 선택권의 행사가능성 (또는 행사하지 않을 가능성)에 영향을미친다면(예를 들어, 사업 전략의 변경), 회사는 리스 기간을 재평가 합니다. 연결회사는 차량운반구에 대해서는 3년 이하의 기간동안 임차하는 정책을 가지고 있기 때문에 연장선택권을 행사하지 않을 것으로 보아, 차량운반구 리스에대해서는 연장선택권 대상기간을 리스기간에 포함하지 않습니다.

10) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

11) 이자수익 및 이자비용의 인식

연결회사는 상각후원가로 표시되는 금융자산 및 금융부채에 대한 이자수익 및 이자비용을 발생주의 원칙에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 기업은 채권금액의 장부금액을 회수가능액 까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

12) 수수료수익 인식

연결회사는 거래상대방에게 제공된 다양한 범위의 용역제공으로부터 수수료수익이 발생합니다. 금융용역수수료의 수익인식은 그 수수료의 부과 목적과 관련 금융상품의 회계처리 기준에 따라 다음과 같이 구분하여 처리합니다.

① 자산관리수수료 및 업무수탁수수료 등 일정기간 동안 용역의 제공대가로 부과되는 수수료는 그 용역을 제공하는 때에 수익으로 인식합니다.

② 유의적인 행위를 수행함으로써 가득되는 수수료는 유의적인 행위를 완료한 시점에 수익으로 인식합니다.

③ 금융상품의 유효이자의 일부인 수수료는 유효이자율법으로 인식합니다.

13) 배당금

배당금은 연결회사의 주주에 의해 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다.

14) 종업원급여

① 단기종업원급여

연결회사는 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여를 할인되지 않은 금액으로 인식하고 있습니다.

또한, 누적유급휴가에 대해서 종업원이 미래 유급휴가 권리를 증가시키는 근무용역을 제공하는 때에 관련 비용과 부채를 인식하였으며, 법적의무가 없으나 관행적으로 상여금을 지급하는 경우에도 의제의무를 부담한다고 보아 근무용역을 제공하는 때에비용과 부채를 인식하였습니다.

② 퇴직급여비용과 해고급여

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다.

보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

연결회사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

해고급여에 대한 부채는 연결회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 회사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른 날에 인식하고 있습니다.

종업원이나 제 3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제 3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결회사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제 1019호 문단 70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결회사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.

15) 법인세회계

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

① 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 회사의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

② 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

③ 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

16) 대출부대수익과 대출부대비용

연결회사는 대출채권의 유효수익의 일부인 수수료는 이연대출부대수익으로, 취득 또는 처분과 관련된 증분원가는 이연대출부대비용으로 계상하고 유효이자율법에 따라 이를 상각하여 대출이자수익에 가감하고 있습니다.

17) 대출채권의 처분에 대한 회계처리

연결회사는 독립된 전문평가기관 등에 의하여 객관적이고 합리적인 평가방법에 의해서 산출된 가액으로 대출채권을 처분하는 경우 장부가액과 처분대가의 차이를 처분손익으로 인식하고 있습니다.

18) 파생상품

파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식하며 이후 공정가치를 재측정하고 있습니다. 파생상품은 위험회피회계 적용 유무에 따라 회계처리가 달라지므로 매매목적 파생상품과 위험회피목적 파생상품으로 분류할 수 있습니다. 위험회피회계가 적용되는 위험회피목적 파생상품 거래시 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가액 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가액위험회피회계를 적용하며, 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상 거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우현금흐름위험회피회계를 적용합니다. 매매목적 파생상품 거래의 경우 공정가액의 변동분을 당기손익에 반영합니다.

연결회사는 위험회피거래 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적 및 위험회피전략에 대하여 문서화하고 있으며, 위험회피관계가 지정된 위험회피 개시시점부터 재무보고기간 전체에 걸쳐서 회피대상위험으로 인한 공정가액이나 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 있어 높은 위험회피효과를 기대할 수 있고 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 평가하여 문서화하고 있습니다.

① 공정가액위험회피회계

공정가액위험회피회계를 적용하는 경우 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가액 변동이 위험회피수단의 공정가액 변동과 상쇄되도록 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 평가손익과 위험회피수단의 평가손익을 동일기간에 대칭적으로 인식하여 당기손익에 반영합니다. 공정가액위험회피회계의 적용요건을 충족하지 못하는 등 공정가액위험회피회계 중단요건에 해당되면 위험회피회계를 전진적으로 중단하고 위험회피대상의 장부가액 조정분을 유효이자율법을 사용하여 만기까지 상각하여 당기손익에 반영합니다.

② 현금흐름위험회피회계

현금흐름위험회피회계를 적용하는 경우 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 현금흐름 변동이 위험회피수단의 현금흐름 변동과 상쇄되도록 위험회피수단의 평가손익 중 위험회피에 효과적인 부분을 기타포괄손익으로 계상한 후 기타포괄손익으로 계상된 위험회피수단의 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 시점에 당기손익에 반영합니다. 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족하지 못하는 등 현금흐름위험회피회계 중단요건에 해당되면 위험회피회계를 전진적으로 중단하고 기타포괄손익으로 계상된 위험회피수단의 누적손익은 향후 예상거래가 발생하는 시점에 손익에 반영합니다.

③ 내재파생상품

복합계약이 금융자산이 아닌 주계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 내재파생상품과 동일한 조건을 가지는 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 않는 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

19) 주당이익 산정기준

기본주당이익은 보통주 1주에 대한 계속사업이익 및 당기순이익을 계산한 것으로서,당기 및 전기 포괄손익계산서의 계속사업이익 및 당기순이익에서 당기 및 전기의 기본주당이익을 계산하기 위한 보통주식수로 나누어 산정하고 있으며, 희석주당이익은모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 기본주당이익의 계산에 사용된 계속사업이익, 당기순이익, 유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

20) 신탁계정

연결회사는 신탁재산을 회사의 고유재산과 구분하여 회계처리하고 있으며, 신탁계정으로부터 신탁재산의 운용, 관리 및 처분과 관련하여 신탁보수를 취득하는 경우 영업수익에 계상하고 있습니다.

21) 공정가치

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.


(수준 1)	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격


(수준 2)	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수


(수준 3)	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.연결회사는 기후 관련 및 그 밖의 사업위험에 대한 익스포저를 검토하였으나 당기말 현재 회사의 재무실적이나 재무상태에 영향을 미칠 수 있는 위험은 식별되지 않았습니다. 연결회사는 기존 차입금의 약정사항을 충족할 수 있도록 충분한 자금여력을 보유하고 있으며, 영업활동과 지속적인 투자를 뒷받침할 충분한 운전자본 및 자금조달약정을 통한 미사용 자금한도를 보유하고 있습니다.연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 위험관리

연결회사의 영업활동은 다양한 재무위험에 노출되어 있으므로 복합적인 위험들의 정도를 분석, 평가하고 수용할 위험의 수준을 결정하거나 위험을 관리하는 것을 필요로합니다. 위험관리 절차는 위험의 발생 원천과 규모를 파악하여 위험을 회피 또는 경감하기 위한 의사결정을 내림으로써 투자자산 및 보유자산의 건전성을 향상하는 것을 목적으로 합니다.금융상품의 과도한 위험을 하고 적정수준의 위험을 관리하여 위험 대비 수익을 극대화하는 전략을 취하고 있으며, 이를 위해 위험의 인식, 위험의 측정 및 평가, 위험의 통제 및 감시와 보고 절차를 운영하고 있습니다.

연결회사는 매년 경영전략 및 업무계획 등을 반영하여 리스크부문별, 사업본부별, 부서별로 위험자본 사용액을 예측하고 리스크관리위원회와 이사회의 결의를 거쳐 위험자본을 리스크부문별로 배분하고 있습니다. 또한 시장 및 환경 변화를 신속히 반영하는 효율적 한도관리를 위하여 분기단위 및 수시로 실무위원회 등을 통해 한도를 재배정을 하고 있습니다.연결회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책은 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

(1) 신용위험

신용위험은 신용거래의 상대방이 계약에 의하여 정해진 기간에 이행해야 할 거래를 거절하거나, 이행능력을 상실함으로 인해 연결회사가 입게 될 재무손실을 의미하며, 신용위험 관리의 목적은 신용위험의 원천을 감내할 수 있는 수준으로 유지하고 위험이 반영된 수익률을 최적화하는 것입니다.

1) 신용위험의 관리

① 유의적인 신용위험의 증가연결회사는 상각후원가측정금융자산, 난외계정(대출약정 및 금융보증계약)에 대하여다음의 징후가 있는 경우 최초 인식 시점 대비 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로간주합니다.<상각후원가측정금융자산>- 예치금: 공신력 있는 외부신용평가기관이 평가한 외부신용등급이 투자적격등급내에 해당하는 금융기관예치금의 경우 신용위험이 낮은 것으로 판단합니다. 또한, 금융자산의 원금 또는 이자의 연체 일수가 30일 또는 이를 초과하는 경우에 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 간주합니다.- 신용공여금: 최초 실행 시 정상적인 채권 회수를 위한 충분한 비율의 담보권을 설정하고 있으므로 보고기간종료일 현재 담보유지비율을 충족하는 경우 신용위험이 낮은 것으로 판단하며, 담보유지비율이 140%~170%에 미달하여 반대매매 대상이 된 채권의 경우 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 간주합니다.- 대출채권: 대출채권의 원금 또는 이자의 연체가 발생하지 않는 채권의 경우 신용위험이 낮은 것으로 판단하며, 원금 또는 이자의 연체 일수가 30일 또는 이를 초과하는 경우에 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 간주합니다. 일부 대출채권은 사업 성사 및 진행 정도를 고려하여 판단하며, 금융투자업 규정 자산건전성 분류 "요주의"인 경우 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 간주합니다.- 위탁자미수금: 정상적인 위탁자미수금의 경우 최초 실행 시 정상적인 채권 회수를 위한 충분한 비율의 담보권을 설정하고 있으므로 신용위험이 낮은 것으로 판단하며, 유가증권 매매대금 결제일에 고객계좌에 결제대금이 부족하여 반대매매의 대상이 된 위탁자미수금의 경우 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 간주합니다.- 기타금융자산: 금융자산의 원금 또는 이자의 연체가 발생하지 않는 채권의 경우 신용위험이 낮은 것으로 판단하며, 원금 또는 이자의 연체 일수가 30일 또는 이를 초과하는 경우에 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 간주합니다.<난외계정(대출약정 및 금융보증계약)>대출약정 및 금융보증계약의 경우 관련된 금융자산의 원금 또는 이자의 연체 일수가 30일 또는 이를 초과하는 경우에 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 간주합니다. 또한, 금융투자업규정 자산건전성 분류 기준이 요주의 등급에 해당하는 대출약정 및 금융보증계약에 대하여 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 간주합니다. 관련된 금융자산의 원금 또는 이자의 연체가 발생하지 않은 경우와 금융투자업규정 자산건전성 분류 기준상 정상의 등급에 해당하는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.② 채무불이행의 정의 및 신용이 손상된 금융자산연결회사는 금융자산의 최초 취득 이후 신뢰성 있게 추정된 미래 현금흐름을 감소시키는 객관적인 사유가 발생하는 경우 채무불이행으로 정의합니다. 이러한 객관적인 사유는 다음과 같습니다.- 원리금 연체가 지속되어 채무불이행이 예상될 경우(예: 반증할 수 없는 90일 이상의 연체)- 당좌거래가 정지되는 등 신용상태의 악화- 채무자의 파산이나 부도- 채무자의 존폐여부가 달린 중대한 소송이나 배상청구의 발생- 사업의 성사여부가 달린 중요한 요인에 의해 사업일정이 지연되어 사업자체가 폐지될 위기에 있으며, 채무자의 자금상황이 좋지 않은 경우- 기타 해당 차주의 회수가능성에 대한 중대한 영향을 미칠 만한 사건의 발생- 신용공여금의 경우 보고기간종료일 현재 담보유지비율 90% 미만인 경우- 신용공여금 및 위탁자미수금의 경우 반대매매 실행 후 미회수잔액이 존재하는 경우- 공신력 있는 외부신용평가기관이 평가한 외부신용등급이 현저하게 하락한 경우또한, 채무불이행의 정의를 규제자본 관리 정책 상 부도(손상)와 동일하게 정의하고 있으므로 금융자산의 손상 측정에 최선의 추정치를 인식 할 수 있을 것으로 판단합니다. ③ 기대신용손실 측정에 사용된 가정과 기법 및 투입된 변수신용위험측정요소는 연결회사가 외부적으로 제공받은 신용등급과 내부적으로 개발한 통계적 기법 및 과거 경험 데이터로부터 추정되었으며, 미래전망정보의 반영을 통하여 조정되었습니다.개별평가대상 금융자산의 경우 개별자산의 미래현금흐름 추정치와 담보나 기타 신용보강을 고려하여 기대신용손실을 산출하고 있습니다. 집합평가대상 금융자산의 경우신용공여금과 위탁자미수금의 경우 과거 누적회수율을 고려하여 기대신용손실을 산출하고 있습니다.한편, 기대신용손실 측정시 바젤의 예상손실 산출방법론을 적용하는 경우 신용위험측정요소는 다음과 같이 적용하고 있습니다.- 부도율(PD)연결회사는 공신력 있는 외부신용평가기관으로부터 입수한 부도율을 적용합니다. 해당 부도율은 통계적 모형에 기반하여 거래상대방과 익스포저의 특성을 반영하여 추정되었습니다. - 부도 시 손실률(LGD)부도 시 손실률은 부도 발생 시 예상되는 손실의 정도를 의미합니다. 연결회사는　

바젤 표준 신용 LGD 45%, 무담보 후순위 75%의 손실률을 적용하고 있습니다.

- 부도 시 익스포저(EAD)부도 시 익스포저는 부도 발생 시점의 예상되는 익스포저를 의미합니다. 금융자산의 부도 시 익스포저는 해당 자산의 총 장부금액과 동일하며, 대출 약정과 금융 보증 계약의 부도 시 익스포저는 기인출 사용 금액과 향후 추가 사용될 것으로 예상되는 금액의 합계로 산정됩니다. - 만기연결회사는 금융자산의 기대신용손실 측정 시 계약 상 만기를 기준으로 기대신용손실 측정 대상 기간을 반영합니다. - 미래전망정보의 반영연결회사는 기대신용손실의 측정 시 다양한 정보를 기초로 미래전망정보를 반영합니다. 이러한 미래전망정보의 예측을 위하여 연결회사는 국내외 연구기관 또는 정부 및 공공기관 등에서 공개한 경제전망 등을 활용합니다.연결회사는 기대신용손실의 측정요소가 경기변동과 일정한 상관관계가 있는 것으로 가정하고, 거시경제변수와 측정요소 간의 관계를 도출하여 측정요소에 반영하고 있습니다.연결회사는 보유중인 포트폴리오의 신용위험특성에 따라 유의적인 영향을 미치는 거시경제변수(*)를 도출하였으며, 발생가능한 시나리오(불황/중립/호황)와 시나리오별 발생확률을 활용하여 2025년 기말 시점 예측부도율을 추정하였습니다.(*) 경제성장률, 신용스프레드, 주식시장변동성 등④ 기대신용손실 측정시 집합의 구성방법연결회사는 신용위험의 유의적인 증가에 따라 기대신용손실 측정대상 자산들의 상품속성, 규모 및 상태 등을 고려하여 신용위험을 평가한 후 그에 따라 개별적, 집합적으로 손실충당금을 산출합니다. 손상(Stage3)이 발생한 자산 및 신용위험이 유의적으로 증가한 자산 중 기대신용손실을 개별적으로 식별할 수 있는 경우, 개별자산의 미래현금흐름을 추정하여 기대신용손실을 산출합니다. 개별평가 대상을 제외한 대상자산은 유사한 신용위험으로 관리되는 자산집합으로 구분하여 집합평가를 수행합니다. 자산집합은 발생 가능한 신용위험의 성격, 상품종류 등을 고려하여 유사하거나 동질적인 자산들로 구성하였습니다. 금융자산 집합의 기대신용손실은 자산집합을 식별하기 위해 사용한 신용위험관리지표에 따라 정의된 공식화된 접근법으로 산출되고 있습니다.⑤ 금융자산의 제각연결회사는 현실적으로 원리금의 회수 가능성이 없다고 판단된 대출상품 또는 채무증권의 부분 또는 전체를 제각합니다. 일반적으로 차주가 원리금 상환에 충당할 수 있는 충분한 재원 또는 소득이 없다고 판단될 때 제각을 실행하며, 이러한 제각여부의 판단은 연결회사의 내부규정에 따라 결정되나 필요한 경우 외부기관으로부터의 승인을 득하여 실행됩니다. 연결회사는 금융자산의 제각 이후에도 자체 회수정책에 따라 지속적으로 회수권을 행사할 수 있습니다. 이후 회수된 제각자산은 포괄손익계산서상 기대신용손실을 차감합니다.

2) 위험한도의 관리

연결회사는 신용위험의 한도관리를 위하여 여러 수준의 한도를 운영하고 있습니다. 연결회사는 거래상대방별, 신용등급별, 그룹별, 산업별, 국가별로 익스포져를 관리하고 한도를 운영하여, 특정 분야에 신용대상자산이 집중되지 않도록 포트폴리오 관리를 하고 있습니다. 또한 위험자산의 비중을 다각도로 관리함으로써 연결회사의 위험정책이 일관적으로 유지될 수 있도록 하고 있습니다.

3) 신용위험의 측정

신용위험의 위험량은 BASEL II 기준에서 인정하고 있는 방법론을 적용하여 산출하고 있으며, 장외파생상품은 만기까지의 시장가치 변동으로 인하여 익스포져가 변동함에 따라 이를 반영한 잠재 익스포져를 산출하여 기존 장외파생상품의 공정가치에 가산하는 Current 익스포져 방식을 이용하여 신용위험의 위험량을 산출하고 있습니다. 또한, 여러 형태의 신용평가 모형을 통하여 거래상대방의 신용도 및 투자에 대한 위험을 등급화하고 있으며, 이를 통하여 자산의 건전성을 심사하고 있습니다.

4) 최대노출액

금융자산의 신용위험에 대한 최대노출액은 충당금 차감 후 장부금액으로서 보유한 담보물이나 기타 신용보강을 고려하기 전 특정 위험요인의 변동으로 인해 금융자산의 순가치가 최대로 변동될 수 있는 불확실성을 보여줍니다.

당기말 및 전기말 현재 신용위험의 최대노출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
난내항목
당기손익-공정가치측정금융자산(주1) (파생상품자산제외)	5,342,593,747	4,270,835,939
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,085,147,845	428,856,605
매매목적파생상품자산(주2)	75,212,924	81,744,155
예치금(주3)	1,412,167,253	1,018,975,439
대출채권(주3)	3,637,238,970	2,943,766,418
기타수취채권(주3)	579,159,217	282,659,315
난내소계	12,131,519,956	9,026,837,871
난외항목
미사용한도약정(주4)	109,712,361	145,867,483
난외소계	109,712,361	145,867,483
합 계	12,241,232,317	9,172,705,354


(주1)	채무증권 및 기업어음증권이 포함되어 있습니다.
(주2)	장내파생상품은 거래소에 의해 결제 및 청산이 담보되는 Default Risk가 없는 상품이므로 신용위험 노출대상에서 제외하였습니다.
(주3)	손실충당금 차감 후 금액입니다.
(주4)	손실충당금 차감 전 금액입니다.

5) 채무증권(기업어음증권 포함)의 신용건전성당기말 및 전기말 현재 연체되지도 않고 손상되지도 않은 채무증권의 신용건전성은 다음과 같습니다.


(당기말)	(단위 : 천원)

구 분	신용건전성
AAA	AA+	AA	AA-	A+	A	A-	BBB+ 이하	합계
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
당기손익-공정가치측정금융자산	2,593,970,732	553,573,866	738,936,634	577,013,433	367,337,808	129,759,366	6,842,877	375,159,031	5,342,593,747
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	494,245,861	130,143,751	173,707,667	196,837,751	80,179,367	10,033,448	-	-	1,085,147,845
합 계	3,088,216,593	683,717,617	912,644,301	773,851,184	447,517,175	139,792,814	6,842,877	375,159,031	6,427,741,592


(전기말)	(단위 : 천원)

구 분	신용건전성
AAA	AA+	AA	AA-	A+	A	A-	BBB+ 이하	합계
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
당기손익-공정가치측정금융자산	2,073,854,937	553,602,492	417,291,401	710,709,164	196,113,318	36,458,267	6,378,354	276,428,006	4,270,835,939
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	71,364,057	110,964,273	54,580,623	111,518,571	40,398,428	40,030,653	-	-	428,856,605
합 계	2,145,218,994	664,566,765	471,872,024	822,227,735	236,511,746	76,488,920	6,378,354	276,428,006	4,699,692,544

연결회사는 채무증권에 대하여 외부평가기관에 의해 평가된 신용등급에 따라 다음과 같이 등급을 구분하고 있습니다.

국내평가사	국외 평가사
Moody's	S&P	Fitch
---	---	---	---
AAA	Aaa ~ Aa3	AAA ~ AA-	AAA ~ AA-
AA+ ~ AA-	A1 ~ A3	A+ ~ A-	A+ ~ A-
A+ ~ A	Baa1 ~ Baa2	BBB+ ~ BBB	BBB+ ~ BBB

국내 채무증권은 국내신용평가사의 신용등급으로 신용건전성을 분류하였으며, 국외 채무증권의 경우에는 상기 3개 국외 신용평가사에서 부여받은 등급을 상기의 국내신용평가사의 신용등급으로 환산하여 분류하였습니다.

6) 상각후원가측정금융자산(대출채권 및 수취채권)의 신용위험연결회사는 신용위험을 수반하고 있는 대출채권 및 수취채권에 대하여 신용위험을 관리하기 위한 목적으로 손실충당금을 설정 및 관리합니다.

① 당기말 및 전기말 현재 상각후원가측정금융자산(대출채권 및 수취채권) 및 난외항목의 구성내역은 다음과 같습니다.


(당기말)	(단위 : 천원)

구 분	12개월 기대신용손실 측정	전체기간 기대신용손실 측정		합 계	손실충당금
신용위험의 유의적인 증가	신용이 손상된 금융자산
---	---	---	---	---	---
난내항목
예치금	1,412,167,253	-	-	1,412,167,253	-
대출채권
신용공여금	791,312,840	22,086	213,901	791,548,827	(59,343)
환매조건부채권	4,100,000	-	-	4,100,000	-
대여금	1,021,326	-	75,782	1,097,108	(75,782)
대출금	2,472,784,134	303,404,946	187,389,336	2,963,578,416	(122,976,937)
대지급금	26,681	-	1,379,903	1,406,584	(1,379,903)
부도채권	-	-	21,100,000	21,100,000	(21,100,000)
기타대출채권	-	-	561,458	561,458	(561,458)
소 계	3,269,244,981	303,427,032	210,720,380	3,783,392,393	(146,153,423)
기타수취채권
미수금	416,266,392	5	31,763,847	448,030,244	(28,538,701)
미수수익	97,335,834	19,330,156	16,407,651	133,073,641	(23,229,628)
보증금	11,806,567	-	-	11,806,567	(405)
선급금(경과이자)	2,805,441	-	322	2,805,763	(322)
미회수내국환채권	20,228,418	-	-	20,228,418	-
기타	14,983,640	-	-	14,983,640	-
소 계	563,426,292	19,330,161	48,171,820	630,928,273	(51,769,056)
난내소계	5,244,838,526	322,757,193	258,892,200	5,826,487,919	(197,922,479)
난외항목
대출미사용한도약정	103,907,520	5,204,841	600,000	109,712,361	(596,250)
난외소계	103,907,520	5,204,841	600,000	109,712,361	(596,250)
합 계	5,348,746,046	327,962,034	259,492,200	5,936,200,280	(198,518,729)


(전기말)	(단위 : 천원)

구 분	12개월 기대신용손실 측정	전체기간 기대신용손실 측정		합 계	손실충당금
신용위험의 유의적인 증가	신용이 손상된 금융자산
---	---	---	---	---	---
난내항목
예치금	1,019,045,262	-	-	1,019,045,262	(69,823)
대출채권
신용공여금	557,263,047	24,600	3,628,179	560,915,826	(3,111,401)
환매조건부채권	4,600,000	-	-	4,600,000	-
대여금	824,868	-	70,837	895,705	(70,837)
대출금	1,949,872,853	349,632,775	212,917,180	2,512,422,808	(131,915,739)
대지급금	30,056	-	1,454,482	1,484,538	(1,454,482)
부도채권	-	-	21,100,000	21,100,000	(21,100,000)
기타대출채권	-	-	191,516	191,516	(191,516)
소 계	2,512,590,824	349,657,375	239,362,194	3,101,610,393	(157,843,975)
기타수취채권
미수금	160,434,559	4	29,187,100	189,621,663	(25,532,726)
미수수익	65,569,539	8,776,049	17,042,138	91,387,726	(21,397,465)
보증금	12,810,098	-	963,000	13,773,098	(453,000)
선급금(경과이자)	7,309,495	-	322	7,309,817	(322)
미회수내국환채권	12,977,694	-	-	12,977,694	-
기타	14,972,830	-	-	14,972,830	-
소 계	274,074,215	8,776,053	47,192,560	330,042,828	(47,383,513)
난내소계	3,805,710,301	358,433,428	286,554,754	4,450,698,483	(205,297,311)
난외항목
대출미사용한도약정	132,704,151	11,747,129	1,416,202	145,867,482	(344,381)
난외소계	132,704,151	11,747,129	1,416,202	145,867,482	(344,381)
합 계	3,938,414,452	370,180,557	287,970,956	4,596,565,965	(205,641,692)

② 당기말 및 전기말 현재 손실충당금 측정 방법에 따른 내부신용등급별 상각후원가측정금융자산 및 난외항목의 총 장부금액은 다음과 같습니다.


(당기말)	(단위 : 천원)

구 분	12개월 기대신용손실 측정	전체기간 기대신용손실 측정		합 계
신용위험의 유의적인 증가	신용이 손상된 금융자산
---	---	---	---	---
예치금
등급1	1,412,167,253	-	-	1,412,167,253
등급2	-	-	-	-
등급3	-	-	-	-
소 계	1,412,167,253	-	-	1,412,167,253
대출채권
등급1	3,269,244,983	-	-	3,269,244,983
등급2	-	303,427,031	-	303,427,031
등급3	-	-	210,720,379	210,720,379
소 계	3,269,244,983	303,427,031	210,720,379	3,783,392,393
기타수취채권
등급1	563,426,292	-	-	563,426,292
등급2	-	19,330,161	-	19,330,161
등급3	-	-	48,171,820	48,171,820
소 계	563,426,292	19,330,161	48,171,820	630,928,273
난외항목
등급1	103,907,520	-	-	103,907,520
등급2	-	5,204,841	-	5,204,841
등급3	-	-	600,000	600,000
소 계	103,907,520	5,204,841	600,000	109,712,361
합 계	5,348,746,048	327,962,033	259,492,199	5,936,200,280

(주) 연결회사는 연체되지도 손상되지도 않은 상각후원가측정금융자산의 투자등급을내부적으로 산정하고 있으며 적정한 수준의 담보 및 신용보강을 보유하고 있는 경우에는 적정신용등급으로, 후순위이면서 담보 및 신용보강을 보유하고 있지 않은 경우에는 제한적 신용등급으로 분류하고 있습니다.


(전기말)	(단위 : 천원)

구 분	12개월 기대신용손실 측정	전체기간 기대신용손실 측정		합 계
신용위험의 유의적인 증가	신용이 손상된 금융자산
---	---	---	---	---
예치금
등급1	1,019,045,262	-	-	1,019,045,262
등급2	-	-	-	-
등급3	-	-	-	-
소 계	1,019,045,262	-	-	1,019,045,262
대출채권
등급1	2,512,590,823	-	-	2,512,590,823
등급2	-	349,657,375	-	349,657,375
등급3	-	-	239,362,195	239,362,195
소 계	2,512,590,823	349,657,375	239,362,195	3,101,610,393
기타수취채권
등급1	274,074,216	-	-	274,074,216
등급2	-	8,776,053	-	8,776,053
등급3	-	-	47,192,560	47,192,560
소 계	274,074,216	8,776,053	47,192,560	330,042,829
난외항목
등급1	132,704,151	-	-	132,704,151
등급2	-	11,747,129	-	11,747,129
등급3	-	-	1,416,203	1,416,203
소 계	132,704,151	11,747,129	1,416,203	145,867,483
합 계	3,938,414,452	370,180,557	287,970,958	4,596,565,967

당기말 및 전기말 현재 상각후원가금융자산 및 난외항목의 신용건전성은 내부신용등급에 의해 다음과 같이 분류하였습니다.

등급구간	예치금	대출채권	기타수취채권	난외항목	저축은행 여신
등급 1	연체 30일이하	연체 30일이하자산건전성분류상 정상	연체 30일이하자산건전성분류상 정상	자산건전성분류상 정상	연체30일 이하자산건전성분류상 정상
등급 2	연체 30일초과~90일미만	연체 30일초과~90일미만자산건전성 분류상 요주의	연체 30일초과~90일미만자산건전성 분류상 요주의	자산건전성 분류상 요주의	연체 30일초과 90일 미만자산건전성 분류상 요주의
등급 3	연체 90일 이상	연체 90일 이상자산건전성 분류상 고정이하	연체 90일 이상자산건전성 분류상 고정이하	자산건전성 분류상 고정이하	연체 90일 초과자산건전성 분류상 고정이하타금융기관 연체자

(2) 시장위험

시장위험은 금리, 주가, 환율 등 시장의 가격 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동될 가능성을 의미합니다.

1) 시장위험의 관리

시장위험 관리의 목적은 주가, 금리, 환율 등 시장위험 요소의 변동성으로 인하여 발행할 수 있는 자산과 부채 등에서 발생할 수 있는 손실금액을 부담가능한 범위내로 관리함으로써 수익성과 안정성을 모두 확보하는 것입니다. 연결회사의 시장위험 관리 대상은 유가증권, 장내파생상품, 장외파생상품 등의 시장위험이 내재된 자산, 부채 및 난외거래 등입니다.

연결회사는 시장위험 관리를 위하여 정기적으로 위험량을 측정 및 모니터링하고 있으며, 한도를 설정하여 준수함으로써 시장의 변화에 따른 위험량을 적정한 수준에서 관리 및 통제하고 있습니다. 연결회사는 시장위험 관리현황을 일별 및 월별 주기로 리스크관리위원회에 보고하고 있습니다.

2) 시장위험의 측정

연결회사의 시장위험 측정방법은 내부모형을 원칙으로 하며 표준모형을 보조적으로 사용하고 있습니다. 내부모형의 주요 방법론은 위험기준가치평가(Value at risk, 이하 VaR)이며 내부 위험관리 및 위험자본배분 수단으로 사용되고 있습니다. 표준모형은 금융투자업규정의 '표준방법에 따른 총위험액의 산정'에 명시된 방법에 따라 산출되어 규제자본 관리에 사용되고 있습니다. 가) 위험기준가치평가(VaR)시장위험 노출을 관리하고 측정하는 주요 내부모형 방법론은 위험기준가치평가(Va R)로, VaR는 보유기간동안 시장의 불리한 변동이 현행 포트폴리오에 미치게 될 잠재적 손실을 통계기법에 기반하여 추정하는 방법입니다. 연결회사는 신뢰수준 99%, 보유기간 1일 기준 Delta-Gamma Method에 의한 Parametric VaR를 주지표로 사용하고 있으며, 정규분포 가정에 따른 VaR의 한계를 보완하기 위하여 극단적 상황 발생시 손실발생 규모를 측정하는 Stress test를 실시하고 있습니다.

나) 사후검증(Back test)VaR모형의 적정성은 사후검증을 통해 지속적으로 모니터링하고 있습니다. 사후검증은 일손익이 VaR 측정치를 초과한 일수를 관리하는 방식으로 수행되며, 사후검증 결과는 월별로 리스크관리위원회에 보고되고 있습니다. 사후검증의 초과사항이 발생하면 연결회사는 그 발생원인에 대해 원인분석을 실시하고, 누적 초과회수가 부적합영업에 속할 경우에는 모델의 정확성 및 전제조건에 대해 종합적으로 검토하고, 그 결과 및 필요조치사항을 리스크관리위원회에 보고합니다.

3) 위험한도의 관리

리스크관리위원회는 시장위험에 대해 위험자본을 배분하고 있습니다. 리스크관리본부는 목적(Book)별로 부여된 VaR한도, 손실한도, Stress Test한도, 민감도 한도 등을 일별로 측정하고 있으며, 리스크관리위원회에 정기적으로 보고하고 있습니다. 연결회사는 시장위험 한도초과 시 조치사항을 사규로 명문화하여 준수하고 있으며, 한도초과 내역 및 조치사항을 정기적으로 리스크관리위원회에 보고하고 있습니다.

4) 위험한도의 측정연결회사는 시장조건의 다양한 변동에 대한 몇 가지 가정을 기초로 보유포지션의 시장위험과 예상되는 최대손실을 예측하기 위하여 위험기준가치평가방법(VaR)으로 시장위험을 관리 및 측정하고 있습니다.

(단위 : 천원)

민감도	당기				전기
당기말	평균	최대	최소	전기말	평균	최대	최소
---	---	---	---	---	---	---	---	---
주가위험	22,771,111	15,568,566	62,695,909	179,912	3,953,170	5,238,258	11,715,507	1,452,165
금리위험	14,643,092	11,060,267	20,323,714	132,779	5,225,304	7,276,186	9,975,361	2,912,823
외환위험	4,691,018	3,171,027	25,700,170	60,731	1,905,061	1,525,840	4,078,026	15,046
분산효과차감	(23,925,114)	(13,465,367)	(44,843,404)	(349,153)	(4,458,969)	(4,136,867)	(9,768,404)	(1,342,369)
총 VaR	18,180,107	16,334,493	63,876,389	24,269	6,624,566	9,903,417	16,000,490	3,037,665

5) 외화위험관리연결회사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 환율변동으로 인한 위험의 노출정도는 통화스왑계약 등을 활용하여 승인된 정책에서 정하는 한도 내에서 관리하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 중 외화위험에 노출된 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 외화 1단위, 천원)

구 분			당기말		전기말
외화	원화	외화	원화
---	---	---	---	---	---	---
자산	현금및현금성자산	USD	3,384,724	4,856,740	5,111,479	7,513,874
EUR	-	-	114	174
당기손익-공정가치측정금융자산	USD	152,558,405	218,906,055	125,768,921	184,880,315
EUR	6,219	10,483	6,811	10,412
GBP	1,539,829	2,975,427	8,799,024	16,222,496
상각후원가측정금융자산	USD	52,377,229	75,156,085	46,633,195	68,550,796
HKD	8,337,958	1,537,603	6,922,088	1,310,351
EUR	280,440	472,743	112,950	172,670
JPY	73,517,622	674,620	101,735,386	952,732
CNY	872,111	178,573	877,728	176,660
합 계	USD	208,320,357	304,768,329	177,513,595	279,790,480
HKD	8,337,958	6,922,088
EUR	286,659	119,875
JPY	73,517,622	101,735,386
GBP	1,539,829	8,799,024
CNY	872,111	877,728
부채	외화예수금	USD	45,809,245	65,731,685	44,168,301	64,927,402
EUR	259,739	437,847	92,054	140,725
HKD	1,394,273	257,118	2,316,923	438,594
CNY	161,779	33,126	168,379	33,890
JPY	73,197,093	671,678	95,055,023	890,171
환매조건부채권매도	USD	53,364,929	76,573,336	28,920,885	42,513,701
기타부채	USD	16,075,650	23,066,950	8,851,388	13,011,541
합 계	USD	115,249,823	166,771,740	81,940,574	121,956,024
HKD	1,394,273	2,316,923
EUR	259,739	92,054
JPY	73,197,093	95,055,023
CNY	161,779	168,379

(3) 유동성위험

유동성위험은 연결회사가 보유한 금융부채에 대해 만기에 지급의무를 부담하지 못할위험을 의미합니다.

1) 유동성위험의 관리

유동성위험의 관리는 자산ㆍ부채의 만기불일치 또는 예상치 않은 자금의 유출 등으로 발생할 수 있는 유동성 부족상태를 효과적으로 관리함으로써 자금부족으로 인해 입을 수 있는 손실을 예방하기 위한 위험관리를 말합니다. 재무상태표상의 금융부채 중 유동성위험과 관련이 있는 상품 등이 유동성위험 관리 대상이 됩니다.

2) 비파생금융부채의 만기분석당기말 및 전기말 현재 비파생금융부채의 만기에 따른 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금융상품분류	3개월이내	3~6개월	6~9개월	9~12개월	1~5년	5년초과	합 계
당기말	당기손익-공정가치측정금융부채	221,789,186	-	-	-	-	-	221,789,186
예수부채	2,350,303,481	272,561,107	386,227,451	556,594,124	906,614,679	-	4,472,300,842
차입부채	4,655,836,826	304,778,490	92,216,058	-	-	-	5,052,831,374
발행사채	937,469,667	797,500	797,500	797,500	12,760,000	55,664,219	1,008,286,386
기타금융부채(리스부채제외)	602,679,449	-	-	-	-	-	602,679,449
리스부채	1,029,811	1,118,609	869,479	717,117	4,348,702	-	8,083,719
합 계	8,769,108,420	579,255,707	480,110,488	558,108,741	923,723,381	55,664,219	11,365,970,956
전기말	당기손익-공정가치측정금융부채	302,414,776	-	-	-	-	-	302,414,776
예수부채	1,521,398,238	284,804,443	283,451,853	667,021,716	596,135,772	-	3,352,812,022
차입부채	3,500,531,887	99,242,101	77,775,375	-	-	-	3,677,549,363
발행사채	661,522,571	-	-	-	-	-	661,522,571
기타금융부채(리스부채제외)	293,941,820	-	-	-	-	-	293,941,820
리스부채	629,679	954,376	844,000	775,737	5,704,164	-	8,907,956
합 계	6,280,438,971	385,000,920	362,071,228	667,797,453	601,839,936	-	8,297,148,508

상기 만기분석은 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

3) 파생금융부채의 만기분석당기말 및 전기말 현재 파생금융부채의 만기에 따른 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금융상품분류	3개월이내	3~6개월	6~9개월	9~12개월	1~5년	5년초과	합 계
당기말	당기손익-공정가치측정금융부채(주1)	289,194,918	135,278,401	138,762,899	866,720,341	28,155,938	47,915,834	1,506,028,331
전기말	당기손익-공정가치측정금융부채(주1)	178,905,085	56,124,625	265,314,026	490,676,424	35,174,195	47,558,609	1,073,752,964


(주1)	당기손익-공정가치측정금융부채 중 파생결합증권은 채권과 파생상품이 결합된 복합상품으로 특정상황에 따라 만기는 변동될 수 있습니다.

4) 난외계정의 잔존만기구조당기말 및 전기말 현재 난외계정의 잔존계약만기와 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금융상품분류	3개월이내	3~6개월	6~9개월	9~12개월	1~5년	5년초과	합 계
당기말	난외계정(주1)	109,712,361	-	-	-	-	-	109,712,361
전기말	난외계정(주1)	145,867,483	-	-	-	-	-	145,867,483


(주1)	유동성위험에 노출될 가능성이 있는 대출미사용한도약정 등에 대한 노출액을 지급 등을 요구 받을 수 있는 가장 이른 구간인 3개월 이내만기로 구분하였습니다.

(4) 자본관리

연결회사의 금융투자업자에 대한 자기자본 규제는 '금융투자업규정'에서 정하고 있으며 동 규정에 따라 연결재무제표를 기준으로 산출한 순자본비율을 100% 이상 유지되도록 관리하고 있으며 금융감독원에 순자본비율 준수 여부를 분기별로 보고하고 있습니다.

순자본비율은 영업용순자본에서 위험총액을 차감한 금액을 업무 단위별 필요유지자기자본으로 나누어 산출합니다. 영업용순자본은 재무상태표 상 자산에서 부채를 차감한 순자산에서 현금화곤란 자산을 차감하고 보완자본을 가산하여 산출하며, 위험총액은 시장위험액, 신용위험액 및 운영위험액을 합산하여 산출합니다.

(5) 금융자산과 금융부채의 상계연결회사는 장외파생상품거래와 관련하여 ISDA(International Derivatives Swaps and Dealers Association) 또는 유사 약정을 통해 거래상대방과 일괄 상계약정거래를 하고 있습니다. 환매조건부채권 매매 및 유가증권 대차거래등에 대해서도 파생상품과 유사한 약정을 통해 상계약정거래가 이루어지고 있습니다. 동 약정에 따라 거래상대방의 부도 등의 신용사건 발생시 거래상대방과의 거래는 해지되며, 해지 시점에 각 거래당사자가 지급 또는 지급받아야 할 금액을 상계하여 지급 또는 수취하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 상계되는 금융자산, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한약정의 적용을 받는 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.


(당기말)	(단위 : 천원)

구 분	인식된금융자산 총액	상계되는 인식된금융부채 총액	재무상태표에표시되는금융자산 순액	재무상태표에 상계되지 않은 관련금액		순액
금융상품	수취한 현금담보
---	---	---	---	---	---	---
매매목적파생상품자산 및 파생결합증권	75,299,237	-	75,299,237	4,373,772	26,767,665	44,157,800
환매조건부채권매수	4,100,000	-	4,100,000	4,100,000	-	-
미수금	763,699,948	318,068,339	445,631,609	55,153,448	-	390,478,161
미회수내국환채권	20,228,418	-	20,228,418	17,066,194	-	3,162,224
합 계	863,327,603	318,068,339	545,259,264	80,693,414	26,767,665	437,798,185


(전기말)	(단위 : 천원)

구 분	인식된금융자산 총액	상계되는 인식된금융부채 총액	재무상태표에표시되는금융자산 순액	재무상태표에 상계되지 않은 관련금액		순액
금융상품	수취한 현금담보
---	---	---	---	---	---	---
매매목적파생상품자산 및 파생결합증권	81,744,155	-	81,744,155	2,131,098	31,076,267	48,536,790
환매조건부채권매수	4,600,000	-	4,600,000	4,600,000	-	-
미수금	303,795,003	113,778,083	190,016,920	29,126,388	-	160,890,532
미회수내국환채권	12,977,694	-	12,977,694	9,708,407	-	3,269,287
합 계	403,116,852	113,778,083	289,338,769	45,565,893	31,076,267	212,696,609

당기말 및 전기말 현재 상계되는 금융부채, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한약정의 적용을 받는 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.


(당기말)	(단위 : 천원)

구 분	인식된금융부채 총액	상계되는 인식된금융자산 총액	재무상태표에표시되는금융부채 순액	재무상태표에 상계되지 않은 관련금액		순액
금융상품	제공한 현금담보
---	---	---	---	---	---	---
매매목적파생상품부채 및 매도파생결합증권	1,506,028,330	-	1,506,028,330	4,373,772	14,212,403	1,487,442,155
매도유가증권	221,789,186	-	221,789,186	-	-	221,789,186
환매조건부채권매도	3,191,977,966	-	3,191,977,966	3,191,977,966	-	-
미지급금	739,780,126	318,068,339	421,711,787	55,153,448	-	366,558,339
미지급내국환채무	17,066,194	-	17,066,194	17,066,194	-	-
합 계	5,676,641,802	318,068,339	5,358,573,463	3,268,571,380	14,212,403	2,075,789,680


(전기말)	(단위 : 천원)

구 분	인식된금융부채 총액	상계되는 인식된금융자산 총액	재무상태표에표시되는금융부채 순액	재무상태표에 상계되지 않은 관련금액		순액
금융상품	제공한 현금담보
---	---	---	---	---	---	---
매매목적파생상품부채 및 매도파생결합증권	1,073,184,107	-	1,073,184,107	2,131,098	13,560,443	1,057,492,566
매도유가증권	302,414,776	-	302,414,776	302,414,776	-	-
환매조건부채권매도	2,335,238,631	-	2,335,238,631	2,335,238,631	-	-
미지급금	243,094,750	113,778,083	129,316,667	29,126,388	-	100,190,279
미지급내국환채무	9,708,407	-	9,708,407	9,708,407	-	-
합 계	3,963,640,671	113,778,083	3,849,862,588	2,678,619,300	13,560,443	1,157,682,845

(6) 신용위험의 경감당기말 및 전기말 현재 각 금융자산에 설정되어 있는 담보로 인해 완화되는 신용위험을 계량화한 효과는 다음과 같습니다.


(당기말)	(단위 : 천원)


구분	담보 유형	12개월 기대신용손실 측정	전체기간 기대신용손실 측정		기대신용미산출대상	합계
신용위험의 유의적인 증가	신용이 손상된 금융자산
난내항목
당기손익-공정가치측정금융자산
파생상품자산 및 파생결합증권	현금성자산	-	-	-	45,030,314	45,030,314
유가증권	-	-	-	131,073,401	131,073,401
상각후원가측정금융자산
신용공여금(주1)	유가증권	697,559,248	22,086	8,350	-	697,589,684
현금성자산	93,753,593	-	-	-	93,753,593
신용공여금을 제외한 대출채권	부동산	880,216,649	78,836,833	51,731,807	-	1,010,785,289
유가증권	-	-	-	-	-
신탁수익권	-	-	-	-	-
기타	933,234,442	9,287,870	16,914,832	-	959,437,144
합계		2,604,763,932	88,146,789	68,654,989	176,103,715	2,937,669,425


(주1)	유통금융융자금 관련하여 한국증권금융㈜에 담보로 제공된 유가증권이 포함되어 있습니다.


(전기말)	(단위 : 천원)


구분	담보 유형	12개월 기대신용손실 측정	전체기간 기대신용손실 측정		기대신용미산출대상	합계
신용위험의 유의적인 증가	신용이 손상된 금융자산
난내항목
당기손익-공정가치측정금융자산
파생상품자산 및 파생결합증권	현금성자산	-	-	-	45,219,609	45,219,609
유가증권	-	-	-	31,004,179	31,004,179
상각후원가측정금융자산
신용공여금(주1)	유가증권	502,163,995	24,600	348,548	-	502,537,143
현금성자산	55,099,052	-	53	-	55,099,105
신용공여금을 제외한 대출채권	부동산	779,382,322	190,451,908	78,448,811	-	1,048,283,041
유가증권	37,977,195	40,900,000	-	-	78,877,195
신탁수익권	70,500,000	71,400,000	13,700,000	-	155,600,000
기타	797,117,928	16,095,607	13,205,409	-	826,418,944
합계		2,242,240,492	318,872,115	105,702,821	76,223,788	2,743,039,216


(주1)	유통금융융자금 관련하여 한국증권금융㈜에 담보로 제공된 유가증권이 포함되어 있습니다.

(7) 신용위험의 집중1) 당기말 및 전기말 현재 대출채권의 거래 상대방별 구성비율은 다음과 같습니다.


(당기말)	(단위 : 천원)


구분	채권가액	비율(%)	손실충당금	장부가액
개인	1,131,543,736	29.91%	(27,359,328)	1,104,184,408
기업	2,651,071,830	70.07%	(118,027,368)	2,533,044,462
기타	776,827	0.02%	(766,727)	10,100
합계	3,783,392,393	100.00%	(146,153,423)	3,637,238,970


(전기말)	(단위 : 천원)


구분	채권가액	비율	손실충당금	장부가액
개인	877,771,988	28.30%	(24,336,411)	853,435,577
기업	2,222,997,099	71.67%	(132,666,258)	2,090,330,840
기타	841,305	0.03%	(841,306)	-
합계	3,101,610,392	100.00%	(157,843,975)	2,943,766,417

2) 당기말과 전기말 현재 대출채권의 산업별 분류는 다음과 같습니다.


(당기말)	(단위 : 천원)


구분	채권가액	비율	손실충당금	장부가액
금융업	1,329,205,748	35.13%	(59,073,334)	1,270,132,414
제조업	138,172,861	3.65%	(1,464,353)	136,708,508
건설업	414,129,400	10.95%	(26,612,127)	387,517,273
전자상거래업	21,100,000	0.56%	(21,100,000)	-
부동산관련업	581,858,887	15.38%	(3,053,847)	578,805,040
기타(주1)	1,298,925,497	34.33%	(34,849,762)	1,264,075,735
합계	3,783,392,393	100.00%	(146,153,423)	3,637,238,970


(주1)	개인은 기타에 분류하였습니다.


(전기말)	(단위 : 천원)


구분	채권가액	비율	손실충당금	장부가액
금융업	869,358,632	28.03%	(61,474,268)	807,884,364
제조업	95,143,368	3.07%	(540,638)	94,602,730
건설업	379,303,973	12.23%	(2,586,153)	376,717,820
전자상거래업	21,100,000	0.68%	(21,100,000)	-
부동산관련업	551,559,052	17.78%	(9,573,653)	541,985,399
기타(주1)	1,185,145,368	38.21%	(62,569,264)	1,122,576,104
합계	3,101,610,393	100.00%	(157,843,976)	2,943,766,417


(주1)	개인은 기타에 분류하였습니다.

3) 당기말과 전기말 현재 채무증권의 산업별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)


구분	당기말		전기말
금액	비율	금액	비율
당기손익-공정가치측정금융자산
정부 등	984,075,527	18.42%	861,726,569	20.18%
금융업	470,197,596	8.80%	399,661,798	9.36%
기타(주1)	3,888,320,624	72.78%	3,009,447,572	70.46%
소계	5,342,593,747	100.00%	4,270,835,939	100.00%
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
정부 등	126,687,305	11.67%	18,867,464	4.40%
금융업	20,038,353	1.85%	10,145,463	2.37%
기타(주1)	938,422,187	86.48%	399,843,678	93.23%
소계	1,085,147,845	100.00%	428,856,605	100.00%
합계	6,427,741,592		4,699,692,544


(주1)	제조업과 건설업 등으로 구성되어 있습니다.

4) 당기말과 전기말 현재 채무증권의 국가별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)


구분	당기말		전기말
금액	비율	금액	비율
당기손익-공정가치측정금융자산
국내	5,166,873,810	96.71%	4,069,722,716	95.29%
해외	175,719,937	3.29%	201,113,223	4.71%
소계	5,342,593,747	100.00%	4,270,835,939	100.00%
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
국내	1,063,849,589	98.04%	428,856,605	100.00%
해외	21,298,256	1.96%	-	-
소계	1,085,147,845	100.00%	428,856,605	100.00%
합계	6,427,741,592		4,699,692,544

(8) 신용공여금연결회사는 신용거래고객을 위하여 주식매수자금을 융자하고 있습니다. 동 융자금은 한국증권금융(주)로부터의 유통금융차입금과 연결회사 자체자금으로 조달되며, 이자율은 연 5.76%~9.50%(연체이율은 연 12.0%)입니다. 연결회사는 이를 신용거래융자금으로 계상하고 있습니다.연결회사는 증권담보대출업무를 하며 이자율은 연 7.19%~9.59%(연체이율은 연 약정이자율+3%, 연 12.0%중 작은금액)이고, 시장상황에 따라 기준금리를 재산정합니다.신용융자금에 대하여는 융자금의 140~170%에 상당하는 유가증권 또는 현금을 담보로 설정하도록 되어 있는 바, 일차적으로 고객이 해당 융자금으로 매수한 주식을 담보로 취득합니다.

5. 영업부문

연결회사는 보고부문을 식별하고 관련정보를 공시함에 있어 기업회계기준서 제1108호(영업부문)를 따르고 있으며 이는 경영자 접근법을 채택하고 있습니다. 연결회사의 보고부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 구성단위로서, 자원배분에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 영업성과를 정기적으로 검토하는 구성단위로 구분되고 있습니다.기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 연결회사의 보고부문은 WM, 기업금융,Sales & Trading, 자산운용업, 저축은행업, 기타 등으로 구성됩니다.

각 보고부문의 주된 영업활동의 성격은 다음과 같습니다.

구 분	주된 영업활동의 성격
WM	개인 고객 및 일반법인 대상으로 증권의 중개, 금융상품의 판매 및 각종 금융컨설팅 서비스 제공
기업금융	IPO, M&A, PF 등 기업금융과 관계된 종합금융서비스 제공
Sales & Trading	고객자금 연계운용, 고유자금운용 및 국내외 기관에 대한 위탁매매서비스 제공
자산운용업	자산운용업을 영위하면서 발생하는 성과를 보고하는 단위
저축은행업	신용부금, 소액신용대출 및 어음할인 업무 등의 서비스를 제공하면서 얻는 성과를 보고하는 단위
기타	상기 부문 이외의 본사지원단위 및 기타영업활동을 영위하는 단위

(1) 보고부문별 손익정보는 다음과 같습니다.


(당기)	(단위 : 천원)

구 분	WM	기업금융	S&T	자산운용업	저축은행업	기 타	합계
영업수익	140,677,781	170,012,483	1,310,723,270	36,855,274	186,788,384	86,892,225	1,931,949,417
영업비용	141,742,440	111,689,568	1,304,424,530	34,220,683	156,032,763	82,219,018	1,830,329,002
(판관비)	82,594,177	52,134,867	35,437,885	31,768,859	43,339,429	67,883,497	313,158,714
영업손익	(1,064,659)	58,322,915	6,298,740	2,634,591	30,755,621	4,673,207	101,620,415


(전기)	(단위 : 천원)

구 분	WM	기업금융	S&T	자산운용업	저축은행업	기 타	합계
영업수익	135,252,755	153,660,390	777,095,347	28,163,192	165,555,593	78,625,015	1,338,352,292
영업비용	144,851,456	128,458,942	750,519,671	28,034,451	161,248,869	64,530,993	1,277,644,382
(판관비)	79,312,881	47,140,905	32,778,911	26,762,339	40,730,576	51,498,300	278,223,912
영업손익	(9,598,701)	25,201,448	26,575,676	128,741	4,306,724	14,094,022	60,707,910

(2) 당기 및 전기 중 보고부문들의 수익의 합계에서 연결회사 수익으로의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
보고부문 수익의 합계	1,931,949,417	1,338,352,292
부문간 수익 제거	(9,961,768)	(19,814,359)
기업전체 수익	1,921,987,649	1,318,537,933

(3) 당기 및 전기 중 보고부문들의 당기손익 측정치 합계에서 연결회사의 법인세비용차감전순이익으로의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
보고부문 영업이익의 합계	101,620,415	60,707,910
부문간 손익 제거	14,310,632	1,492,598
영업외수익	7,039,725	4,826,550
영업외비용	(6,068,291)	(915,339)
법인세비용차감전순이익	116,902,481	66,111,719

(4) 상품과 용역 및 주요 고객에 대한 정보

연결회사의 상품은 이자상품, 비이자상품 및 기타상품 등으로 구분할 수 있으며, 이러한 상품의 구분은 상기 영업부문별 구성내용 등에 고려되어 반영되었으므로 별도로 상품별 외부고객으로부터의 수익은 공시하지 않습니다. 당기 및 전기에 연결회사수익의 10% 이상을 차지하는 단일의 고객은 없습니다.

(5) 지역에 대한 정보연결회사의 영업수익 중 대부분은 국내에서 발생하였으며 극히 일부는 해외에서 발생하였습니다. 마찬가지로 비유동자산 중 대부분은 국내에 귀속되어 있으며 극히 일부만 해외에 귀속되어 있습니다.

6. 범주별 금융상품 (1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말

① 금융자산

(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정		기타포괄손익-공정가치측정		상각후원가측정	합 계
의무분류	지정	의무분류	지정(주1)
---	---	---	---	---	---	---
현금및현금성자산	-	-	-	-	722,387,038	722,387,038
당기손익-공정가치측정금융자산	6,270,694,593	-	-	-	-	6,270,694,593
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,085,147,845	179,584,512	-	1,264,732,357
상각후원가측정금융자산	-	-	-	-	5,628,565,440	5,628,565,440
합 계	6,270,694,593	-	1,085,147,845	179,584,512	6,350,952,478	13,886,379,428

(주1) 연결회사는 단기매매목적이 아닌 금융투자업 유지목적의 유관기관주식 및 출자전환 등으로 보유하고 있는 지분상품에 대해서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정하였습니다.

② 금융부채

(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정		상각후원가측정	합 계
의무분류	지정
---	---	---	---	---
예수부채	-	-	4,468,499,562	4,468,499,562
당기손익-공정가치측정금융부채	273,368,815	1,454,448,701	-	1,727,817,516
차입부채	-	-	5,038,968,437	5,038,968,437
발행사채	-	-	986,064,528	986,064,528
기타금융부채(주1)	-	-	596,289,035	596,289,035
합 계	273,368,815	1,454,448,701	11,089,821,562	12,817,639,078

(주1) 미지급금, 미지급비용, 미지급배당금 등을 포함하고 있습니다.

2) 전기말

① 금융자산

(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정		기타포괄손익-공정가치측정		상각후원가측정	합 계
의무분류	지정	의무분류	지정(주1)
---	---	---	---	---	---	---
현금및현금성자산	-	-	-	-	653,088,731	653,088,731
당기손익-공정가치측정금융자산	4,804,192,483	-	-	-	-	4,804,192,483
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	428,856,604	155,966,291	-	584,822,895
상각후원가측정금융자산	-	-	-	-	4,245,401,172	4,245,401,172
합 계	4,804,192,483	-	428,856,604	155,966,291	4,898,489,903	10,287,505,281

② 금융부채

(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정		상각후원가측정	합 계
의무분류	지정
---	---	---	---	---
예수부채	-	-	3,350,189,482	3,350,189,482
당기손익-공정가치측정금융부채	361,449,553	1,014,718,186	-	1,376,167,739
차입부채	-	-	3,665,250,852	3,665,250,852
발행사채	-	-	659,152,255	659,152,255
기타금융부채(주1)	-	-	288,575,964	288,575,964
합 계	361,449,553	1,014,718,186	7,963,168,553	9,339,336,292

(주1) 미지급금, 미지급비용, 미지급배당금 등을 포함하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 금융자산 및 금융부채의 범주별 손익은 다음과 같습니다.


(당기)	(단위 : 천원)

구 분	배당금수익 및 분배금수익	이자수익	이자비용	평가이익	평가손실	처분및 상환이익	처분및 상환손실	신용손실 충당금전입
금융자산
현금및현금성자산	-	34,489,645	-	-	-	-	-	-
당기손익-공정가치측정금융자산 (파생상품제외)	14,498,703	162,017,915	-	72,053,174	(65,524,213)	385,585,003	(352,608,857)	-
기타포괄손익-공정가치측정금융자산(주2)	4,020,513	4,434,295	-	-	-	-	-	(261,297)
상각후원가측정금융자산	-	241,676,321	-	-	-	2,738,428	(5,806,047)	(12,959,731)
소 계	18,519,216	442,618,176	-	72,053,174	(65,524,213)	388,323,431	(358,414,904)	(13,221,028)
금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채 (파생상품제외)	-	-	-	2,415,704	(13,918,354)	3,128,856	(29,493,408)	-
예수부채	-	-	(88,520,096)	-	-	-	-	-
차입부채	-	-	(121,044,801)	-	-	-	-	-
발행사채	-	-	(28,426,750)	-	-	-	-	-
기타금융부채	-	-	(1,974,426)	-	-	-	-	-
소 계	-	-	(239,966,073)	2,415,704	(13,918,354)	3,128,856	(29,493,408)	-
파생상품(주1)	-	-	-	67,916,925	(64,505,407)	620,656,384	(618,991,035)	-
합 계	18,519,216	442,618,176	(239,966,073)	142,385,803	(143,947,974)	1,012,108,671	(1,006,899,347)	(13,221,028)


(주1) 당기손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
(주2) 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 지분상품의 평가손익은 자본항목으로 인식하여 제외하였습니다(주석 10 참고)


(전기)	(단위 : 천원)

구 분	배당금수익 및 분배금수익	이자수익	이자비용	평가이익	평가손실	처분및 상환이익	처분및 상환손실	신용손실 충당금환입	신용손실 충당금전입
금융자산
현금및현금성자산	-	49,332,504	-	-	-	-	-	-	-
당기손익-공정가치측정금융자산 (파생상품제외)	12,516,434	146,553,599	-	67,871,824	(10,308,704)	220,353,381	(221,722,837)	-	-
기타포괄손익-공정가치측정금융자산(주2)	4,991,115	-	-	-	-	-	-	-	(261,075)
상각후원가측정금융자산	-	221,289,227	-	-	-	3,305,364	(3,239,363)	19,524	(73,314,854)
소 계	17,507,549	417,175,330	-	67,871,824	(10,308,704)	223,658,745	(224,962,200)	19,524	(73,575,929)
금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채 (파생상품제외)	-	-	-	14,072,399	(21,012,867)	2,833,531	(54,697,583)	-	-
예수부채	-	-	(87,881,518)	-	-	-	-	-	-
차입부채	-	-	(135,089,681)	-	-	-	-	-	-
발행사채	-	-	(22,777,645)	-	-	-	-	-	-
기타금융부채	-	-	(2,613,394)	-	-	-	-	-	-
소 계	-	-	(248,362,238)	14,072,399	(21,012,867)	2,833,531	(54,697,583)	-	-
파생상품(주1)	-	-	-	76,620,212	(86,210,184)	238,861,590	(187,840,160)	-	-
합 계	17,507,549	417,175,330	(248,362,238)	158,564,435	(117,531,755)	465,353,866	(467,499,943)	19,524	(73,575,929)


(주1) 당기손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
(주2) 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 지분상품의 평가손익은 자본항목으로 인식하여 제외하였습니다(주석 10 참고)

7. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산은 다음과 같습니다.


	(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
현금	5,287,356	533,598
보통예금	140,290,011	173,972,446
정기예금	850,000	500,000
당좌예금	9,595,097	9,568,639
외화예금	4,856,740	7,514,048
CD증서	69,507,834	-
MMDA	22,000,000	31,000,000
금융어음	470,000,000	430,000,000
합 계	722,387,038	653,088,731

8. 사용이 제한된 예금 등

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.


(당기말)	(단위 : 천원)

구 분	예 치 처	당기말	사용제한사유
상각후원가측정금융자산 :
청약예치금	DB증권 외	2,569,508	관계법규에 의한 제한
투자자예탁금별도예치금(예금)	한국증권금융㈜	942,303,459	관계법규에 의한 제한
대차거래이행보증금	㈜한국예탁결제원	20,000,000	관계법규에 의한 제한
파생상품매매증거금	㈜한국거래소 외	136,205,367	관계법규에 의한 제한
증권시장거래증거금	㈜한국거래소	14,000,000	관계법규에 의한 제한
유통금융차주담보금	한국증권금융㈜	260,752	관계법규에 의한 제한
유통금융담보금	한국증권금융㈜	9,000,000	관계법규에 의한 제한
장기성예금	㈜신한은행 외	15,200,000	당좌, 일중차월 담보 등
중앙회예치금	저축은행중앙회	7,000,000	내국환 담보 등
지급준비예치금	저축은행중앙회	105,189,624	지급준비예치금
기타예치금	㈜신한은행 외	39,939,663	당좌개설보증금,장외파생상품 담보
거래소신원보증금	㈜한국거래소	1,000	관계법규에 의한 제한
소 계		1,291,669,373
당기손익-공정가치측정금융자산 :
투자자예탁금별도예치금(신탁)	한국증권금융㈜	598,350,891	관계법규에 의한 제한
증권시장공동기금	㈜한국거래소	4,477,066	관계법규에 의한 제한
파생상품시장공동기금	㈜한국거래소	19,290,072	관계법규에 의한 제한
주식기관결제공동기금	㈜한국예탁결제원	547,566	관계법규에 의한 제한
소 계		622,665,595
합 계		1,914,334,968


(전기말)	(단위 : 천원)

구 분	예 치 처	전기말	사용제한사유
상각후원가측정금융자산 :
청약예치금	DB증권	2,003,668	관계법규에 의한 제한
투자자예탁금별도예치금(예금)	한국증권금융㈜	483,895,094	관계법규에 의한 제한
대차거래이행보증금	㈜한국예탁결제원	210,000,000	관계법규에 의한 제한
파생상품매매증거금	㈜한국거래소 외	53,673,867	관계법규에 의한 제한
증권시장거래증거금	㈜한국거래소	6,000,000	관계법규에 의한 제한
유통금융담보금	한국증권금융㈜	60,000,000	관계법규에 의한 제한
장기성예금	㈜신한은행 외	15,200,000	당좌, 일중차월 담보 등
중앙회예치금	저축은행중앙회	4,000,000	내국환 담보 등
지급준비예치금	저축은행중앙회	80,591,158	지급준비예치금
기타예치금	㈜신한은행 외	24,274,698	당좌개설보증금,장외파생상품 담보
거래소신원보증금	㈜한국거래소	1,000	관계법규에 의한 제한
소 계		939,639,485
당기손익-공정가치측정금융자산 :
투자자예탁금별도예치금(신탁)	한국증권금융㈜	407,938,209	관계법규에 의한 제한
증권시장공동기금	㈜한국거래소	4,424,461	관계법규에 의한 제한
파생상품시장공동기금	㈜한국거래소	18,264,350	관계법규에 의한 제한
주식기관결제공동기금	㈜한국예탁결제원	242,596	관계법규에 의한 제한
소 계		430,869,616
합 계		1,370,509,101

청약예치금은 '금융투자업규정 제4-44조'에 따라 투자자 및 자기의 청약증거금을 납입기일 전까지 연결회사에 별도 예치한 것이며, 투자자예탁금별도예치금은 '자본시장과금융투자업에 관한 법률 제74조' 및 '금융투자업규정 제4-39조'에 따라 투자자예탁금의 반환 등 고객의 요구에 응하기 위하여 증권선물위원회가 정하는 바에 따라 일정 금액을 한국증권금융㈜에 예치 또는 신탁한 것입니다.

대차거래이행보증금은 '증권대차거래의 중개 등에 관한 규정 제22조'에 따라 ㈜한국예탁결제원 등으로부터 채권을 차입하기 위하여 담보로 납입한 것이며, 파생상품매매증거금은 '파생상품시장업무규정 제88조'에 따라 장내파생상품의 자기매매 및 위탁매매와 관련하여 일정 금액을 ㈜한국거래소 등에 예치한 것입니다. 또한, 유통금융차주담보금 및 유통금융담보금은 '증권유통금융대출약정'에 따라 일정 금액을 한국증권금융㈜에 예치한 것입니다.

한편, 증권시장거래증거금은 '유가증권시장업무규정 제72조-2'에 따라 상장주식 및 증권상품의 자기매매 및 위탁매매와 관련하여 일정금액을 ㈜한국거래소에 예치한 것입니다.증권시장공동기금 및 파생상품시장공동기금은 '자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제394조'에 따라 유가증권시장(코스닥시장 포함)에서의 매매거래의 위약 또는 선물시장에서의 선물거래에 따른 채무의 불이행으로 인하여 발생하는 손해를 증권회사가공동으로 배상하기 위하여 ㈜한국거래소의 회원관리규정에 따라 일정금액을 ㈜한국거래소에 적립한 것입니다. 한편, 주식기관결제공동기금은 주식기관 투자자 결제에서의 대금불이행으로 인하여 발생하는 손해를 주식기관 투자자 결제회원이 공동으로배상하기 위하여 ㈜한국예탁결제원의 '증권 등 결제업무규정 제 56조'에 따라 일정 금액을 ㈜한국예탁결제원에 적립한 것입니다.거래소신원보증금은 '자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제395조'에 따라 장래 증권시장 또는 파생상품시장에서의 매매거래와 관련하여 발생할 수 있는 채무의 이행을 보증하기 위하여 거래소에 회원보증금을 예치한 것입니다.지급준비예치금은 '상호저축은행법' 및 '상호저축은행업감독규정'에 의거 수입부금의 10%와 자기자본을 초과한 예금총액의 5%에 상당하는 금액에서 국채 및 지방채, 재정증권, 한국은행 통화안정증권 및 정부투자기관이 발행하는 채권보유액 (지급준비자산 총액의 20%이하)을 차감한 금액 이상을 상호저축은행중앙회에 지급준비자산으로 예치한 것이며, 동 상호저축은행법에 의해 사용이 제한되어 있습니다.

9. 당기손익-공정가치측정금융자산 및 부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 매매목적파생상품을 제외한 당기손익-공정가치측정금융자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.


(당기말)	(단위 : 천원)

구 분	공정가액(장부가액)
당기손익-공정가치측정금융자산 :
의무분류
주식	612,242,433
신주인수권	101,712
국채및지방채	385,724,637
특수채	860,340,048
회사채	2,519,069,157
전자단기사채	354,620,654
집합투자증권	209,966,491
기업어음증권	365,239,578
외화증권	221,891,965
출자금	5,952,908
투자자예탁금별도예치금	598,350,891
대출채권	7,794,800
손해배상공동기금	24,314,704
기타공정가치측정금융자산	29,562,018
거래일손익이연	223,360
합 계	6,195,395,356
당기손익-공정가치측정금융부채 :
의무분류
주식	139,127,628
국채및지방채	82,661,558
소 계	221,789,186
지정
매도파생결합증권	1,456,508,102
신용위험평가조정	(2,285,035)
거래일손익이연	225,635
소 계	1,454,448,702
합 계	1,676,237,888

당기말 현재 연결회사의 당기손익-공정가치측정금융자산 중 채권 2,081,161,064천원 및 주식 329,028,095천원, CD 29,562,018천원은 파생상품 및 유가증권대차거래 등과 관련하여 ㈜한국거래소 등에 담보로 제공되어 있습니다(주석19 참조).


(전기말)	(단위 : 천원)

구 분	공정가액(장부가액)
당기손익-공정가치측정금융자산 :
의무분류
주식	228,478,741
신주인수권	86,050
국채및지방채	453,788,360
특수채	845,668,193
회사채	1,972,813,714
전자단기사채	226,740,708
집합투자증권	191,617,567
기업어음증권	139,533,138
외화증권	201,113,223
출자금	6,504,003
투자자예탁금별도예치금	407,938,209
대출채권	3,914,000
손해배상공동기금	22,931,406
기타공정가치측정금융자산	19,326,393
거래일손익이연	1,994,628
합 계	4,722,448,333
당기손익-공정가치측정금융부채 :
의무분류
주식	164,877,760
국채및지방채	137,537,016
소 계	302,414,776
지정
매도파생결합증권	1,016,284,456
신용위험평가조정	(1,785,512)
거래일손익이연	219,242
소 계	1,014,718,186
합 계	1,317,132,962

전기말 현재 연결회사의 당기손익-공정가치측정금융자산 중 채권 1,316,419,380천원 및 주식 121,602,783천원, CD 19,326,393천원은 파생상품 및 유가증권대차거래 등과 관련하여 ㈜한국거래소 등에 담보로 제공되어 있습니다(주석19 참조).

(2) 당기말 및 전기말 현재 매매목적파생상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	거래내용	당기말			전기말
계약금액	자산	부채	계약금액	자산	부채
---	---	---	---	---	---	---	---
이자율관련	이자율선물(매수)	28,992,850	-	-	427,884	-	-
이자율선물(매도)	681,520,345	-	-	402,799,598	-	-
이자율스왑(매수)	630,000,000	-	-	680,000,000	-	-
이자율스왑(매도)	420,000,000	-	-	670,000,000	-	-
소 계	1,760,513,195	-	-	1,753,227,482	-	-
주식관련	주가지수선물(매수)	3,729,724	-	-	23,493,120	-	-
주가지수선물(매도)	268,151,540	-	-	84,488,355	-	-
주가지수옵션(매수)	11,603,037	49,910	-	9,146,000	9,637	-
주가지수옵션(매도)	939,832	-	50,020	-	-	-
개별지수선물(매수)	16,719,460	-	-	115,601,031	-	-
개별지수선물(매도)	91,858,897	-	-	5,548,385	-	-
개별지수옵션(매수)	46,893	36,453	-	-	-	-
개별지수옵션(매도)	56,543	-	72,033	-	-	-
주식스왑(매수)	4,908,918	1,544,496	-	4,908,917	1,517,996	-
주식스왑(매도)	2,022,020	-	28,138	-	-	-
거래일손익이연	-	8,953	-	-	20,993	-
소 계	400,036,864	1,639,812	150,191	243,185,808	1,548,626	-
통화관련	통화선도(매수)	1,098,024,660	44,154,393	-	821,274,890	-	-
통화선도(매도)	973,439,442	-	41,917,904	819,097,130	49,381,651	49,493,762
통화선물(매수)	3,382,179	-	-	-	-	-
통화선물(매도)	51,901,976	-	-	39,909,076	-	-
소 계	2,126,748,257	44,154,393	41,917,904	1,680,281,096	49,381,651	49,493,762
신용관련	신용스왑(매수)	1,672,461,680	6,162,542	-	367,222,118	2,030,929	291,958
신용스왑(매도)	312,062,000	-	414,707	5,014,117
소 계	1,984,523,680	6,162,542	414,707	372,236,235	2,030,929	291,958
상품관련	상품선물(매수)	-	-	-	-	-	-
상품선물(매도)	10,192,488	-	-	189,929	-	-
소 계	10,192,488	-	-	189,929	-	-
기타관련	기타스왑(매수)	39,383,060	24,064,291	-	31,659,164	29,628,722	-
기타스왑(매도)	14,212,403	-	9,156,461	27,120,889	-	9,284,048
소 계	53,595,463	24,064,291	9,156,461	58,780,053	29,628,722	9,284,048
신용위험평가조정		-	(721,801)	(59,635)	-	(845,772)	(34,989)
합 계		6,335,609,947	75,299,237	51,579,628	4,107,900,603	81,744,156	59,034,779

(3) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정지정금융부채 중 매도파생결합증권의 신용위험은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
당기손익-공정가치측정지정금융부채	1,454,448,702	1,014,718,186
신용위험의 변화로 인한 공정가치의 기중 변동분	888,287	374,190
신용위험의 변화로 인한 공정가치의 변동 누계	1,726,005	1,367,007
제거로 실현되어 기타포괄손익에 표시한 금액	(388,764)	(256,388)

(4) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정지정금융부채 중 매도파생결합증권의 장부금액과 만기상환금액의 차이는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
만기 상환금액	1,449,446,255	1,002,761,301
장부금액	1,454,448,702	1,014,718,186
차이	(5,002,447)	(11,956,885)

10. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.


(당기말)	(단위 : 천원)

구 분	취득원가	평가누계액	신용손실충당금	장부가액
주식	16,146,198	161,921,114	-	178,067,312
금융투자협회가입비	317,200	1,200,000	-	1,517,200
특수채	189,446,176	(2,141,836)	(49,369)	187,254,971
회사채	721,237,910	(2,494,848)	(486,862)	718,256,200
대출채권	53,271,800	(322,431)	-	52,949,369
지방채	106,822,996	(1,433,948)	-	105,389,048
외화채권	20,439,253	859,004	-	21,298,257
합 계	1,107,681,533	157,587,055	(536,231)	1,264,732,357


(전기말)	(단위 : 천원)

구 분	취득원가	평가누계액	신용손실충당금	장부가액
주식	16,146,198	138,202,893	-	154,349,091
출자금	100,000	-	-	100,000
금융투자협회가입비	317,200	1,200,000	-	1,517,200
특수채	30,000,000	265,101	(6,843)	30,258,258
회사채	364,101,914	3,740,788	(268,090)	367,574,612
대출채권	12,050,400	105,871	-	12,156,271
지방채	18,980,526	(113,063)	-	18,867,463
합 계	441,696,238	143,401,590	(274,933)	584,822,895

연결회사의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 당기말 및 전기말 현재 각각 주식 166,054,364천원 및 142,405,933천원은 유가증권대차거래 등과 관련하여 한국증권금융㈜에 담보로 제공되어 있습니다(주석19참조).

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 지분상품의 내역은 다음과 같습니다.


(당기말)	(단위 : 천원)

구 분	취득원가	장부금액	공정가치
주식	16,146,198	178,067,312	178,067,312
금융투자협회가입비	317,200	1,517,200	1,517,200
합 계	16,463,398	179,584,512	179,584,512


(전기말)	(단위 : 천원)

구 분	취득원가	장부금액	공정가치
주식	16,146,198	154,349,091	154,349,091
출자금	100,000	100,000	100,000
금융투자협회가입비	317,200	1,517,200	1,517,200
합 계	16,563,398	155,966,291	155,966,291

연결회사는 단기매매목적이 아닌 금융투자업 유지목적의 유관기관주식 및 출자전환 등으로 보유하고 있는 지분상품에 대해서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 채무증권 총 장부금액 변동 내용은 다음과 같습니다.


(당기)	(단위: 천원)

구 분	12개월기대신용손실 측정	전체기간 기대신용손실 측정		합 계
신용위험의유의적인 증가	신용이 손상된금융자산
---	---	---	---	---
기초	428,856,605	-	-	428,856,605
12개월 기대신용손실로 대체	-	-	-	-
신용위험이 유의적으로증가한 금융자산으로 대체	-	-	-	-
신용이 손상된 금융자산으로대체	-	-	-	-
매입	824,828,022	-	-	824,828,022
매도	(158,742,727)	-	-	(158,742,727)
평가	(9,794,054)	-	-	(9,794,054)
당기말	1,085,147,846	-	-	1,085,147,846


(전기)	(단위: 천원)

구 분	12개월기대신용손실 측정	전체기간 기대신용손실 측정		합 계
신용위험의유의적인 증가	신용이 손상된금융자산
---	---	---	---	---
기초	60,616,979	-	-	60,616,979
12개월 기대신용손실로 대체	-	-	-	-
신용위험이 유의적으로증가한 금융자산으로 대체	-	-	-	-
신용이 손상된 금융자산으로대체	-	-	-	-
매입	444,436,341	-	-	444,436,341
매도	(79,303,212)	-	-	(79,303,212)
평가	3,106,497	-	-	3,106,497
당기말	428,856,605	-	-	428,856,605

(4) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 손실충당금 변동 내용은 다음과 같습니다.


(당기)	(단위: 천원)

구 분	12개월기대신용손실 측정	전체기간 기대신용손실 측정		합 계
신용위험의유의적인 증가	신용이 손상된금융자산
---	---	---	---	---
기초	274,933	-	-	274,933
12개월 기대신용손실로 대체	-	-	-	-
신용위험이 유의적으로증가한 금융자산으로 대체	-	-	-	-
신용이 손상된 금융자산으로대체	-	-	-	-
충당금 전입(환입)	261,297	-	-	261,297
당기말	536,230	-	-	536,230


(전기)	(단위: 천원)

구 분	12개월기대신용손실 측정	전체기간 기대신용손실 측정		합 계
신용위험의유의적인 증가	신용이 손상된금융자산
---	---	---	---	---
기초	13,859	-	-	13,859
12개월 기대신용손실로 대체	-	-	-	-
신용위험이 유의적으로증가한 금융자산으로 대체	-	-	-	-
신용이 손상된 금융자산으로대체	-	-	-	-
충당금 전입(환입)	261,074	-	-	261,074
전기말	274,933	-	-	274,933

(5) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 미실현보유손익의 변동 내역당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 변동내역은 다음과 같습니다.


(당기)	(단위 : 천원)

구 분	기초	평가로 인한 증감	세율변경으로 인한 증감	당기말
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
주식	138,201,358	23,719,756	-	161,921,114
금융투자협회가입비	1,200,000	-	-	1,200,000
특수채	265,101	(2,406,937)	-	(2,141,836)
회사채	3,740,788	(6,235,636)	-	(2,494,848)
대출채권	105,871	(428,302)	-	(322,431)
지방채	(113,063)	(1,320,885)	-	(1,433,948)
외화채권	-	289,022	-	289,022
소 계	143,400,055	13,617,018	-	157,017,073
법인세효과	(32,830,241)	(3,147,020)	(1,716,619)	(37,693,880)
비지배지분효과	575,623	(182,373)	-	393,250
법인세효과 반영후 금액	111,145,437	10,287,625	(1,716,619)	119,716,443


(전기)	(단위 : 천원)

구 분	기초	평가로 인한 증감	전기말
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
주식	143,711,533	(5,510,175)	138,201,358
금융투자협회가입비	1,200,000	-	1,200,000
특수채	237,241	27,860	265,101
회사채	393,885	3,346,903	3,740,788
대출채권	-	105,871	105,871
지방채	-	(113,063)	(113,063)
소 계	145,542,659	(2,142,604)	143,400,055
법인세효과	(33,188,371)	358,130	(32,830,241)
비지배지분효과	671,397	(95,774)	575,623
법인세효과 반영후 금액	113,025,685	(1,880,248)	111,145,437

(6) 당기 및 전기 중 제거한 지분상품으로 인한 배당금 인식액은 없으며, 당기말과 전기말 현재 보유하고 있는 지분상품과 관련된 배당금 인식액은 각각 4,021백만원과 4,991백만원 입니다.(7) 기타포괄손익-공정가치측정금융상품으로 지정한 지분상품의 처분 현황은 다음과 같습니다.


구 분	처분일 현재 공정가치	처분시점 누적손익
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
주식 (*1)	20,006	(79,994)

(*1) 연결회사는 우리투자증권의 완전자회사화를 위한 소수주주 지분 매수 제안(주당 2,907원)을 수용하고, 제시된 가격 수준 및 소수지분 보유의 유동성 및 의결권 한계를 고려하여 보유 지분을 처분하였습니다.

11. 상각후원가측정금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당기말	전기말
예치금	1,412,167,253	1,019,045,262
손실충당금	-	(69,823)
소 계	1,412,167,253	1,018,975,439
대출채권	3,783,392,394	3,101,610,392
손실충당금	(146,153,424)	(157,843,975)
소 계	3,637,238,970	2,943,766,417
기타수취채권	630,928,272	330,042,828
손실충당금	(51,769,055)	(47,383,512)
소 계	579,159,217	282,659,316
합 계	5,628,565,440	4,245,401,172

(2) 당기말 및 전기말 현재 예치금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당기말	전기말
청약예치금	2,569,508	2,003,669
투자자예탁금별도예치금(예금)	942,303,459	483,895,094
대차거래이행보증금	20,000,000	210,000,000
파생상품매매증거금	136,205,367	53,685,661
증권시장거래증거금	14,000,000	6,000,000
유통금융차주담보금	260,752	-
유통금융담보금	9,000,000	60,000,000
중앙회예치금	103,000,000	59,000,000
지급준비예치금	105,189,624	80,591,158
장기성예금	39,352,316	39,352,316
기타예치금	40,286,227	24,517,364
소 계	1,412,167,253	1,019,045,262
손실충당금	-	(69,823)
합 계	1,412,167,253	1,018,975,439

(3) 당기말 및 전기말 현재 대출채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당기말	전기말
신용공여금	791,548,828	560,915,826
환매조건부채권매수	4,100,000	4,600,000
대여금	1,097,108	895,705
대출금	2,960,443,255	2,506,980,007
대지급금	1,406,584	1,484,538
부도채권	21,100,000	21,100,000
기타대출채권	561,458	191,516
이연대출부대손익	3,135,161	5,442,801
소 계	3,783,392,394	3,101,610,393
손실충당금	(146,153,424)	(157,843,976)
합 계	3,637,238,970	2,943,766,417

(4) 당기말 및 전기말 현재 기타수취채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당기말	전기말
미수금
자기매매미수금	22,403,731	11,260,619
위탁매매미수금	416,181,665	169,689,388
기타미수금	9,444,849	8,671,656
소 계	448,030,245	189,621,663
미수수익	133,073,641	91,387,726
보증금	12,130,863	14,171,466
미회수내국환채권	20,228,417	12,977,694
현재가치할인차금	(324,296)	(398,368)
선급금	2,805,763	7,309,817
기타	14,983,639	14,972,830
합 계	630,928,272	330,042,828
손실충당금	(51,769,055)	(47,383,512)
차감계	579,159,217	282,659,316

(5) 당기 및 전기 중 손실충당금의 변동 내용은 다음과 같습니다.


(당기)	(단위 : 천원)


구 분	12개월 기대신용손실 측정	전체기간 기대신용손실 측정		합 계
신용위험의 유의적인 증가	신용이 손상된 금융자산
기초	16,062,989	6,881,693	182,352,628	205,297,310
12개월 기대신용손실로 대체	1,500,450	(693,602)	(806,848)	-
신용위험이 유의적으로 증가한 금융자산으로 대체	(191,192)	411,067	(219,875)	-
신용이 손상된 금융자산으로대체	(545,227)	(1,073,608)	1,618,835	-
제각	-	-	(28,757,652)	(28,757,652)
상각채권회수	-	-	8,421,560	8,421,560
충당금 전입	4,196,216	758,810	8,006,235	12,961,261
당기말	21,023,236	6,284,360	170,614,883	197,922,479


(전기)	(단위 : 천원)


구 분	12개월 기대신용손실 측정	전체기간 기대신용손실 측정		합 계
신용위험의 유의적인 증가	신용이 손상된 금융자산
기초	10,359,631	5,941,235	126,731,309	143,032,175
12개월 기대신용손실로 대체	809,223	(367,995)	(441,228)	-
신용위험이 유의적으로 증가한 금융자산으로 대체	(301,989)	605,642	(303,653)	-
신용이 손상된 금융자산으로대체	(392,696)	(2,151,077)	2,543,773	-
제각	-	-	(11,238,473)	(11,238,473)
상각채권회수	-	-	208,277	208,277
충당금 전입	5,588,820	2,853,888	64,852,623	73,295,331
전기말	16,062,989	6,881,693	182,352,628	205,297,310

(6) 당기 및 전기 중 상각후원가측정금융자산의 총 장부금액 변동 내용은 다음과 같습니다.


(당기)	(단위 : 천원)


구 분	12개월 기대신용손실 측정	전체기간 기대신용손실 측정		합 계
신용위험의 유의적인 증가	신용이 손상된 금융자산
기초	3,794,446,741	358,909,756	297,341,985	4,450,698,482
12개월 기대신용손실로 대체	24,042,902	(3,047,233)	(20,995,669)	-
신용위험이 유의적으로 증가한 금융자산으로 대체	(112,968,676)	113,875,832	(907,156)	-
신용이 손상된 금융자산으로 대체	(44,513,734)	(36,214,856)	80,728,590	-
실행 및 회수	1,583,831,293	(110,766,306)	(76,970,898)	1,396,094,089
제각	-	-	(20,304,652)	(20,304,652)
당기말	5,244,838,526	322,757,193	258,892,200	5,826,487,919


(전기)	(단위 : 천원)


구 분	12개월 기대신용손실 측정	전체기간 기대신용손실 측정		합 계
신용위험의 유의적인 증가	신용이 손상된 금융자산
기초	3,303,295,023	385,964,580	265,595,162	3,954,854,765
12개월 기대신용손실로 대체	26,996,267	(16,005,393)	(10,990,874)	-
신용위험이 유의적으로 증가한 금융자산으로 대체	(223,843,032)	228,436,138	(4,593,106)	-
신용이 손상된 금융자산으로 대체	(48,516,945)	(71,371,487)	119,888,432	-
실행 및 회수	736,515,428	(168,114,082)	(61,319,158)	507,082,188
제각	-	-	(11,238,471)	(11,238,471)
전기말	3,794,446,741	358,909,756	297,341,985	4,450,698,482

(7) 당기 및 전기 중 이연대출부대손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)


구 분	기초	증가	감소	기말
당기	5,442,801	2,239,496	(4,547,136)	3,135,161
전기	(405,129)	7,310,016	(1,462,086)	5,442,801

12. 금융자산 및 금융부채의 공정가치

(1) 당기말 및 전기말 현재 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말		전기말
공정가치	장부금액	공정가치	장부금액
---	---	---	---	---
금융자산 :
예치금(주1)	1,412,167,253	1,412,167,253	1,018,975,439	1,018,975,439
대출채권(주2)	3,693,007,235	3,637,238,970	2,943,225,807	2,943,766,418
기타수취채권(주1)	579,159,217	579,159,217	282,659,315	282,659,315
합 계	5,684,333,705	5,628,565,440	4,244,860,561	4,245,401,172
금융부채 :
예수부채(주1)	4,468,499,562	4,468,499,562	3,350,189,482	3,350,189,482
차입부채(주1)	5,038,968,437	5,038,968,437	3,665,250,852	3,665,250,852
발행사채(주1)	986,064,528	986,064,528	659,152,255	659,152,255
기타금융부채(주1)	596,289,035	596,289,035	288,575,964	288,575,964
합 계	11,089,821,562	11,089,821,562	7,963,168,553	7,963,168,553


(주1)	장부금액이 공정가치의 근사치이므로 장부금액을 공정가치로 간주하였습니다.
(주2)	공정가치와 장부금액의 차이는 결산일 현재의 시장이자율로 공정가치를 측정함에 따른 것입니다.

(2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정공정가치는 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 거래에서 자산이 교환되거나 부채가 결제될 금액을 의미합니다.금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.


-	유가증권의 공정가치는 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 시장가격을 참고하여 결정하며, 관측가능한 시장가격이 없는 경우 외부평가전문기관에 의해 산출된 공정가치로 표시하고 있습니다. 외부평가전문기관은 DCF모형(Discounted Cash Flow Model), FCFE모형(Free Cash Flow to Equity Model), DCDCF모형(Daily Compounding & Discounted Cash Flow Model), 배당할인모형, 위험조정할인율법 중 평가대상의 특성을 고려하여 적합하다고 판단된 1개 이상의 평가방법을 사용하여공정가치를 산정하고 있습니다.
-	파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었으며, 공시된 가격을 이용하지 않는 상품에 대해서는 자체평가를 하고 있습니다. 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하여 할인된 현금흐름분석을 수행하며, 기초자산이 주식인 옵션의 경우에는 블랙숄즈옵션가격결정모형을 사용하고, 기타 통화, 상품인 경우 변형된 형태의 옵션가격결정모형을 사용하고 있습니다. 공정가치를 측정함에 있어 시장상황을 효과적으로 반영하기 위하여, KOSPI200및 HSCEI 을 기초자산으로 하는 상품의 경우 블룸버그 볼서피스 변동성을 사용하고 있으며, 그 외 EuroStoxx50, S&P500의 경우는 변동성지수 선물로 대체하고 있고, 개별종목을 기초자산으로 하는 상품의 경우는 EWMA(Exponentially Weighted Moving Average)를 사용하고 있습니다. 또한, 2015년부터 배당의 영향을 효과적으로 반영하기 위하여 기대배당률을 고려하고, 이를 회계 추정의 변경으로 보아 전진 적용하였습니다. 이자율스왑은 공시된 이자율로부터 도출된 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 추정되고 할인된 미래현금흐름의 현재가치로 측정하였으며, 주식스왑은 옵션가격결정모형에 의해 산출된 주식의 미래현금흐름과 변동금리채권의 공시된 이자율로부터 도출된 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 추정되고 할인된 미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하였습니다.
-	(상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.

(3) 연결회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.


(수준 1)	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2)	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
(수준 3)	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

① 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.


(당기말)	(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계
금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산 (파생상품자산제외)	814,859,516	5,075,797,192	304,738,647	6,195,395,355
매매목적파생상품자산	86,314	51,146,224	24,066,699	75,299,237
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	1,032,198,476	232,533,881	1,264,732,357
합 계	814,945,830	6,159,141,892	561,339,227	7,535,426,949
금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채 (파생상품자산제외)	221,789,186	-	-	221,789,186
매매목적파생상품부채	122,053	42,316,239	9,141,336	51,579,628
당기손익-공정가치측정지정금융부채	-	-	1,454,448,702	1,454,448,702
합 계	221,911,239	42,316,239	1,463,590,038	1,727,817,516


(전기말)	(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계
금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산 (파생상품자산제외)	454,248,836	3,991,755,993	276,443,504	4,722,448,333
매매목적파생상품자산	-	52,093,924	29,650,232	81,744,156
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	428,856,605	155,966,290	584,822,895
합 계	454,248,836	4,472,706,522	462,060,026	5,389,015,384
금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채 (파생상품자산제외)	302,414,776	-	-	302,414,776
매매목적파생상품부채	-	49,766,834	9,267,945	59,034,779
당기손익-공정가치측정지정금융부채	-	-	1,014,718,186	1,014,718,186
합 계	302,414,776	49,766,834	1,023,986,131	1,376,167,741

② 당기말 및 전기말 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.


(당기말)	(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계
금융자산
예치금	-	-	1,412,167,253	1,412,167,253
대출채권	-	-	3,693,007,235	3,693,007,235
기타수취채권	-	-	579,159,217	579,159,217
합 계	-	-	5,684,333,705	5,684,333,705
금융부채
예수부채	-	-	4,468,499,562	4,468,499,562
차입부채	-	100,000,000	4,938,968,437	5,038,968,437
발행사채	-	615,000,000	371,064,528	986,064,528
기타금융부채	-	-	596,289,035	596,289,035
합 계	-	715,000,000	10,374,821,562	11,089,821,562


(전기말)	(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계
금융자산
예치금	-	-	1,018,975,439	1,018,975,439
대출채권	-	-	2,943,225,807	2,943,225,807
기타수취채권	-	-	282,659,314	282,659,314
합 계	-	-	4,244,860,560	4,244,860,560
금융부채
예수부채	-	-	3,350,189,482	3,350,189,482
차입부채	-	100,000,000	3,565,250,852	3,665,250,852
발행사채	-	659,152,255	-	659,152,255
기타금융부채	-	-	288,575,964	288,575,964
합 계	-	759,152,255	7,204,016,298	7,963,168,553

③ 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산 및 금융부채의 당기 및 전기 중 변동내용은 다음과 같습니다.


(당기)	(단위 : 천원)

구 분	기초	당기손익	기타포괄손익	매수/발행	매도/결제	대체	당기말
금융자산 :
당기손익-공정가치측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산 (파생상품자산 제외)	276,443,504	(39,052,089)	-	147,505,712	(80,276,718)	118,238	304,738,647
매매목적파생상품자산	29,650,232	8,120,289	-	1,693	(13,705,515)	-	24,066,699
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	155,966,290	-	23,189,920	50,000,000	(8,778,600)	12,156,271	232,533,881
합 계	462,060,026	(30,931,800)	23,189,920	197,507,405	(102,760,833)	12,274,509	561,339,227
금융부채 :
당기손익-공정가치측정금융부채
매매목적파생상품부채	9,267,945	5,128,561	-	-	(5,255,170)	-	9,141,336
당기손익-공정가치측정지정금융부채	1,014,718,186	6,608,841	499,523	1,649,051,648	(1,216,429,496)	-	1,454,448,702
합 계	1,023,986,131	11,737,402	499,523	1,649,051,648	(1,221,684,666)	-	1,463,590,038


(전기)	(단위 : 천원)

구 분	기초	당기손익	기타포괄손익	매수/발행	매도/결제	전기말
금융자산 :
당기손익-공정가치측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산 (파생상품자산 제외)	281,882,875	(36,342,798)	-	102,041,834	(71,138,407)	276,443,504
매매목적파생상품자산	46,534,366	12,084,774	-	9,403	(28,978,311)	29,650,232
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	160,093,711	-	(5,508,641)	1,381,220	-	155,966,290
합 계	488,510,952	(24,258,024)	(5,508,641)	103,432,457	(100,116,718)	462,060,026
금융부채 :
당기손익-공정가치측정금융부채
매매목적파생상품부채	8,737,237	6,567,977	-	-	(6,037,269)	9,267,945
당기손익-공정가치측정지정금융부채	1,360,279,134	13,128,291	117,802	1,108,680,825	(1,467,487,866)	1,014,718,186
합 계	1,369,016,371	19,696,268	117,802	1,108,680,825	(1,473,525,135)	1,023,986,131

(4) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융상품 중 수준 2로 분류된 항목의 평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.


(당기말)	(단위 : 천원)


구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수
당기손익-공정가치측정금융자산	5,075,797,192	DCF모형, CDS모형, NAV, Forward Curve모형, DCDCF모형	할인율, 주가, 환율, 금리, CDS premium 등
매매목적파생상품자산	51,146,224
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,032,198,476
합 계	6,159,141,892
매매목적파생상품부채	42,316,239	DCF모형, CDS모형, NAV, Forward Curve모형, DCDCF법	할인율, 주가, 환율, 금리, CDS premium 등


(전기말)	(단위 : 천원)


구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수
당기손익-공정가치측정금융자산	3,991,755,993	DCF모형, CDS모형,NAV, Forward Curve모형, DCDCF모형	할인율, 주가, 환율,금리, CDS premium 등
매매목적파생상품자산	52,093,924
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	428,856,605
합 계	4,472,706,522
매매목적파생상품부채	49,766,834	DCF모형, CDS모형,NAV, Forward Curve모형, DCDCF모형	할인율, 주가, 환율,금리, CDS premium 등

(5) 당기말 및 전기말 현재 다음 표는 수준 3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성을 설명한 것입니다.


(당기말)	(단위 : 천원)

구 분	당기말 공정가치 (단위: 천원)	가치평가기법	종류	유의적인 관측가능하지 않은 투입변수	범위 (가중평균)	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성
금융자산
당기손익-공정가치 측정금융자산 및 매매목적파생상품자산	328,805,346	Black-Scholes 모형 Hull-White 모형 Hull-White(Credit) 모형 (주1)	주식관련	기초자산의 변동성	10.61%~119.95%	주가변동성과 주가상관계수가 클수록 파생상품의 공정가치 변동이 증가
상관계수	-0.28~0.81
이자율관련	기초자산의 변동성	0.3%~2.69%	이자율변동성이 클수록 파생상품의 공정가치 변동이 증가
회귀계수	1%~10%
통화관련	기초자산의 변동성	2.08%~56.11%	환율의 변동성이 클수록 파생상품의 공정가치 변동이 증가
상품 관련	기초자산의 변동성	13.59%~38.66%	상품의 변동성이 클수록 파생상품의 공정가치 변동이 증가
상관계수	-0.07~0.94
회수율	0%~40%
DCF모형 위험조정할인율 모형	지분증권 등	성장율	-1%~2%	성장율이 증가할수록 할인율이 감소할수록 공정가치 증가
할인율	10.2%~16.31%
기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	232,533,881	DCF모형 위험조정할인율 모형	지분증권	성장율	-1%~2%	성장율이 증가할수록 할인율이 감소할수록 공정가치 증가
할인율	11.2%~14.34%
금융부채
당기손익-공정가치 측정지정금융부채 및 매매목적파생상품부채	1,463,590,038	Black-Scholes 모형 Hull-White 모형 Hull-White(Credit) 모형 (주1)	주식관련	기초자산의 변동성	10.61%~119.95%	주가변동성과 주가상관계수가 클수록 파생상품의 공정가치 변동이 증가
상관계수	-0.28~0.81
이자율관련	기초자산의 변동성	0.3%~2.69%	이자율변동성이 클수록 파생상품의 공정가치 변동이 증가
회귀계수	1%~10%
통화관련	기초자산의 변동성	2.77%~56.11%	환율의 변동성이 클수록 파생상품의 공정가치 변동이 증가
상품관련	기초자산의 변동성	13.59%~38.66%	상품의 변동성이 클수록 파생상품의 공정가치 변동이 증가
상관계수	-0.07~0.94
회수율	0%~40%


(주1)	옵션모형의 적용시에는 상품 유형에 따라, Closed-Form, Monte Carlo simulation, 또는 유한차분법(FDM) 등의 방법을 적용하고 있습니다.


(전기말)	(단위 : 천원)

구 분	전기말 공정가치 (단위: 천원)	가치평가기법	종류	유의적인 관측가능하지 않은 투입변수	범위 (가중평균)	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성
금융자산
당기손익-공정가치 측정금융자산 및 매매목적파생상품자산	306,093,736	Black-Scholes 모형 Hull-White 모형 Hull-White(Credit) 모형 (주1)	주식관련	기초자산의 변동성	13.06%~126.3%	주가변동성과 주가상관계수가 클수록 파생상품의 공정가치 변동이 증가
상관계수	-0.28~0.83
이자율 관련	기초자산의 변동성	0.14%~2.54%	이자율변동성이 클수록 파생상품의 공정가치 변동이 증가
회귀계수	1%~10%
통화관련	기초자산의 변동성	3.97%~56.11%	환율의 변동성이 클수록 파생상품의 공정가치 변동이 증가
상품 관련	기초자산의 변동성	13.59%~34.06%	상품의 변동성이 클수록 파생상품의 공정가치 변동이 증가
상관계수	-0.07~0.93
회수율	0%~40%
DCF모형 위험조정할인율 모형	지분증권 등	성장율	-1%~2%	성장율이 증가할수록 할인율이 감소할수록 공정가치 증가
할인율	10.22%~17.2%
기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	155,966,290	DCF모형 위험조정할인율 모형	지분증권	성장율	-1%~2%	성장율이 증가할수록 할인율이 감소할수록 공정가치 증가
할인율	11.2%~16.72%
금융부채
당기손익-공정가치 측정지정금융부채 및 매매목적파생상품부채	1,023,986,131	Black-Scholes 모형 Hull-White 모형 Hull-White(Credit) 모형 (주1)	주식관련	기초자산의 변동성	13.06%~126.3%	주가변동성과 주가상관계수가 클수록 파생상품의 공정가치 변동이 증가
상관계수	-0.28~0.83
이자율 관련	기초자산의 변동성	0.14%~2.54%	이자율변동성이 클수록 파생상품의 공정가치 변동이 증가
회귀계수	1%~10%
통화관련	기초자산의 변동성	3.97%~56.11%	환율의 변동성이 클수록 파생상품의 공정가치 변동이 증가
상품관련	기초자산의 변동성	13.59%~34.06%	상품의 변동성이 클수록 파생상품의 공정가치 변동이 증가
상관계수	-0.07~0.93
회수율	0%~40%


(주1)	옵션모형의 적용시에는 상품 유형에 따라, Closed-Form, Monte Carlo simulation, 또는 유한차분법(FDM) 등의 방법을 적용하고 있습니다.

(6) 당기 및 전기 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 수준 3의 금융상품의 공정가치측정과 관련된 투입변수 중 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.


(당기)	(단위 : 천원)

구 분	공 정 가 치	당기손익		기타포괄손익
유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동
---	---	---	---	---	---
금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산 (파생상품자산제외)(주2)	304,738,647	9,272,757	(8,978,187)	-	-
매매목적파생상품자산(주1)	24,066,699	54	(54)	-	-
기타포괄손익-공정가치측정금융자산(주2)	232,533,881	-	-	7,803,243	(5,467,824)
합 계	561,339,227	9,272,811	(8,978,241)	7,803,243	(5,467,824)
금융부채
매매목적파생상품부채(주1)	9,141,336	-	-	-	-
당기손익-공정가치측정지정금융부채(주1)	1,454,448,702	12	(12)	-	-
합 계	1,463,590,038	12	(12)	-	-

(주1)

주식 및 주가지수 관련 파생상품은 관련된 주요 관측불가능한 투입변수인 주가수익률 상관계수 및 기초자산의 변동성을 10% 만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있으며, 이자율관련 파생상품은 주요 관측 불가능한 투입변수인 금리간 상관계수 혹은 기초자산의 변동성을 10% 만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다. 신용 관련 파생상품은 관련된 주요 관측불가능한 투입변수인 CDS프리미엄과 상관계수를 10% 만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.

(주2)

지분증권은 주요 관측불가능한 투입변수인 성장률이 1% 증가 및 할인율이 1% 감소 또는 성장률이 1% 감소 및 할인율이 1% 증가시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.


(전기)	(단위 : 천원)

구 분	공 정 가 치	당기손익		기타포괄손익
유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동
---	---	---	---	---	---
금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산 (파생상품자산제외)(주2)	276,443,504	7,840,468	(7,541,788)	-	-
매매목적파생상품자산(주1)	29,650,232	8,478	(8,478)	-	-
기타포괄손익-공정가치측정금융자산(주2)	155,966,290	-	-	8,399,813	(1,281,060)
합 계	462,060,026	7,848,946	(7,550,266)	8,399,813	(1,281,060)
금융부채
매매목적파생상품부채(주1)	9,267,945	-	-	-	-
당기손익-공정가치측정지정금융부채(주1)	1,014,718,186	6,960	(6,960)	-	-
합 계	1,023,986,131	6,960	(6,960)	-	-

(주1)

주식 및 주가지수 관련 파생상품은 관련된 주요 관측불가능한 투입변수인 주가수익률 상관계수 및 기초자산의 변동성을 10%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있으며, 이자율관련 파생상품은 주요 관측 불가능한 투입변수인 금리간 상관계수 혹은 기초자산의 변동성을 10%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다. 신용 관련 파생상품은 관련된 주요 관측불가능한 투입변수인 CDS프리미엄과 상관계수를 10%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.

(주2)

(7) 당기 및 전기 중 거래일손익이연인식조정의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기		전기
자산	부채	자산	부채
---	---	---	---	---
기초 거래일손익이연인식조정	2,015,621	219,242	3,887,838	415,829
신규 발생 거래일손익이연인식조정	(319,806)	119,108	297,264	58,043
상각으로 인한 거래일손익이연인식조정	(2,111,292)	(93,310)	(2,368,751)	(324,095)
기타증감액(만기도래, 청산 등)	647,790	(19,405)	199,271	69,465
기말 거래일손익이연인식조정	232,313	225,635	2,015,622	219,242

연결회사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 장외파생금융상품 등의 공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 거래기간 동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의요소가 시장에서 관측가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다.

(8) 연결회사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 또한 당기 중 수준 2와 수준 3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다.

13. 관계기업 투자자산(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업 투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

관계기업명	주요 영업활동	법인설립및 영업소재지	결산일	당기말			전기말
지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
디비금융제11호기업인수목적㈜(주2)	금융지원서비스업	대한민국	12월 31일	-	-	-	0.28	15,000	30,283
디비금융제12호기업인수목적㈜(주1)	금융지원서비스업	대한민국	12월 31일	0.68	40,000	77,131	0.68	40,000	75,466
디비금융제13호기업인수목적㈜(주1)	금융지원서비스업	대한민국	12월 31일	0.25	16,000	32,106	4.82	16,000	602,626
디비금융제14호기업인수목적㈜(주1)	금융지원서비스업	대한민국	12월 31일	0.28	15,000	29,388	4.76	15,000	29,682
블루포인트 디비 컨티뉴이티 벤처투자조합 1호	금융지원서비스업	대한민국	12월 31일	21.43	3,000,000	2,914,474	21.43	3,000,000	2,425,378
블루포인트 디비 컨티뉴이티 벤처투자조합 2호(주1)	금융지원서비스업	대한민국	12월 31일	10.00	500,000	438,230	10.00	500,000	451,886
누림에이스하이일드일반사모증권제2호CS(주3)	금융지원서비스업	대한민국	12월 31일	51.61	1,224,905	1,291,085	45.01	1,202,981	1,224,671
디비스마트시티신기술사업투자조합 제1호(주1)	금융지원서비스업	대한민국	12월 31일	16.13	900,000	807,863	16.13	900,000	832,052
케이클라비스용인덕성피에프브이제25호(주1)	금융지원서비스업	대한민국	12월 31일	5.00	250,000	151,792	5.00	250,000	168,418
DBKOSPI200지수연계증권투자신탁11호[채권]종류C-F(주4)	금융지원서비스업	대한민국	09월 01일	0.00	-	-	24.63	200,000	195,153
케이방산1호신기술사업투자조합	금융지원서비스업	대한민국	12월 31일	44.44	1,200,000	1,180,875	-	-	-
합계					7,145,905	6,922,944		6,138,981	6,035,615


(주1)	피투자회사에 대한 연결회사의 지분율은 20% 미만이나, 피투자회사 이사회의 참석, 경영진의 인사교류등과 같은 당해 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정과정에 참여하는 등 연결회사가 사실상 피투자회사에 유의적인 영향력을 행사하고 있어 지분법을 적용하여 평가하였습니다.


(주2)	디비금융제11호기업인수목적 주식회사 바이오포트와 합병완료로 2025년 2분기 제외하였습니다.


(주3)	누림에이스하이일드일반사모증권제2호CS에 대한 연결회사의 지분율이 50% 초과하나, 운용 지시권 미보유 및 자산운용에 대한 책임이 없어 K-IFRS 제1110호에 따른 지배력을 행사할 수 없으므로 지분법을 적용하여 평가하였습니다.


(주4)	DBKOSPI200지수연계증권투자신탁11호[채권]종류C-F는 당기중 전액 설정해지되어 지분법 적용대상에서 제외하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 관계기업 투자자산의 장부가액 변동내용은 다음과 같습니다.


(당기)	(단위 : 천원)

관계기업명	기초	지분법손익	배당금	취득	처분	대체	당기말
디비금융제11호기업인수목적㈜	30,283	20	-	-	-	(30,303)	-
디비금융제12호기업인수목적㈜	75,466	1,665	-	-	-	-	77,131
디비금융제13호기업인수목적㈜	602,626	(570,520)	-	-	-	-	32,106
디비금융제14호기업인수목적㈜	29,682	(294)	-	-	-	-	29,388
블루포인트 디비 컨티뉴이티 벤처투자조합 1호	2,425,378	489,096	-	-	-	-	2,914,474
블루포인트 디비 컨티뉴이티 벤처투자조합 2호	451,887	(13,287)	(370)	-	-	-	438,230
누림에이스하이일드일반사모증권제2호CS	1,224,671	66,414	-	-	-	-	1,291,085
디비스마트시티신기술사업투자조합 제1호	832,052	(24,189)	-	-	-	-	807,863
케이클라비스용인덕성피에프브이제25호	168,416	(16,624)	-	-	-	-	151,792
DBKOSPI200지수연계증권투자신탁11호[채권]종류C-F	195,154	13,620	-	-	(208,774)	-	-
케이방산1호신기술사업투자조합	-	(19,125)	-	1,200,000	-	-	1,180,875
합 계	6,035,615	(73,224)	(370)	1,200,000	(208,774)	(30,303)	6,922,944


(전기)	(단위 : 천원)

관계기업명	기초	지분법손익	취득	처분	전기말
디비금융제11호기업인수목적㈜	29,162	1,121	-	-	30,283
디비금융제12호기업인수목적㈜	-	35,466	40,000	-	75,466
디비금융제13호기업인수목적㈜	-	586,626	16,000	-	602,626
디비금융제14호기업인수목적㈜	-	14,682	15,000	-	29,682
블루포인트 디비 컨티뉴이티 벤처투자조합 1호	2,784,327	(358,949)	-	-	2,425,378
블루포인트 디비 컨티뉴이티 벤처투자조합 2호	467,046	(15,159)	-	-	451,887
누림에이스하이일드일반사모증권제2호CS	1,186,468	38,202	-	-	1,224,671
디비스마트시티신기술사업투자조합 제1호	956,619	(24,567)	-	(100,000)	832,052
케이클라비스용인덕성피에프브이제25호	-	168,416	-	-	168,416
DBKOSPI200지수연계증권투자신탁11호[채권]종류C-F	-	(4,846)	200,000	-	195,154
합 계	5,423,622	440,992	271,000	(100,000)	6,035,615

(3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.


(당기말)	(단위 : 천원)

회사명	자산총액	부채총액	영업수익	당기순손익
디비금융제12호기업인수목적㈜	12,258,086	996,989	-	243,006
디비금융제13호기업인수목적㈜	14,516,509	1,810,667	-	250,936
디비금융제14호기업인수목적㈜	11,961,595	1,548,352	-	(14,037)
블루포인트 디비 컨티뉴이티 벤처투자조합 1호	13,921,657	320,780	3,769	(330,185)
블루포인트 디비 컨티뉴이티 벤처투자조합 2호	4,507,710	125,413	4,044	(132,867)
누림에이스하이일드일반사모증권제2호CS	2,501,437	37	194,308	145,540
디비스마트시티신기술사업투자조합 제1호	6,001,034	992,279	-	(149,970)
케이클라비스용인덕성피에프브이제25호	45,502,269	42,466,421	-	(332,493)
케이방산1호신기술사업투자조합	2,656,968	-	461	(43,032)
합 계	113,827,265	48,260,938	202,582	(363,102)


(전기말)	(단위 : 천원)

회사명	자산총액	부채총액	영업수익	당기순손익
디비금융제11호기업인수목적㈜	12,345,924	1,615,669	-	255,136
디비금융제12호기업인수목적㈜	11,972,838	954,747	-	102,845
디비금융제13호기업인수목적㈜	14,197,382	1,692,894	-	(14,089)
디비금융제14호기업인수목적㈜	2,092,981	1,469,656	-	(7,704)
블루포인트 디비 컨티뉴이티 벤처투자조합 1호	11,468,925	150,498	5,188	(375,044)
블루포인트 디비 컨티뉴이티 벤처투자조합 2호	4,583,098	64,234	4,148	(147,892)
누림에이스하이일드일반사모증권제2호CS	2,720,764	36	147,592	135,876
디비스마트시티신기술사업투자조합 제1호	6,034,405	875,679	-	(152,315)
케이클라비스용인덕성피에프브이제25호	45,541,302	42,172,961	-	(332,493)
DBKOSPI200지수연계증권투자신탁11호[채권]종류C-F	792,534	193	77	(19,677)
합 계	111,750,153	48,996,567	157,005	(555,357)

(4) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 순자산금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.


(당기말)	(단위 : 천원)


관계기업명	관계기업 기말 순자산	연결회사지분율	순자산지분금액	조정	기말장부금액
디비금융제12호기업인수목적㈜	11,261,097	0.68%	77,131	-	77,131
디비금융제13호기업인수목적㈜	12,705,843	0.25%	32,106	-	32,106
디비금융제14호기업인수목적㈜	10,413,243	0.28%	29,388	-	29,388
블루포인트 디비 컨티뉴이티 벤처투자조합 1호	13,600,877	21.43%	2,914,474	-	2,914,474
블루포인트 디비 컨티뉴이티 벤처투자조합 2호	4,382,297	10.00%	438,230	-	438,230
누림에이스하이일드일반사모증권제2호CS	2,501,400	51.61%	1,291,085	-	1,291,085
디비스마트시티신기술사업투자조합 제1호(주1)	5,008,755	16.13%	807,864	-	807,864
케이클라비스용인덕성피에프브이제25호(주1)	3,035,849	5.00%	151,791	-	151,791
케이방산1호신기술사업투자조합	2,656,968	44.44%	1,180,875	-	1,180,875
합 계	65,566,329	-	6,922,944	-	6,922,944


(전기말)	(단위 : 천원)


관계기업명	관계기업 기말 순자산	연결회사지분율	순자산지분금액	조정	기말장부금액
디비금융제11호기업인수목적㈜	10,730,254	0.28%	30,283	-	30,283
디비금융제12호기업인수목적㈜	11,018,091	0.68%	75,466	-	75,466
디비금융제13호기업인수목적㈜	12,504,489	4.82%	602,626	-	602,626
디비금융제14호기업인수목적㈜	623,324	4.76%	29,682	-	29,682
블루포인트 디비 컨티뉴이티 벤처투자조합 1호	11,318,427	21.43%	2,425,377	-	2,425,377
블루포인트 디비 컨티뉴이티 벤처투자조합 2호	4,518,865	10.00%	451,887	-	451,887
누림에이스하이일드일반사모증권제2호CS	2,720,729	45.01%	1,224,671	-	1,224,671
디비스마트시티신기술사업투자조합 제1호(주1)	5,158,725	16.13%	832,052	-	832,052
케이클라비스용인덕성피에프브이제25호(주1)	3,368,342	5.00%	168,417	-	168,417
DBKOSPI200지수연계증권투자신탁11호[채권]종류C-F	792,341	24.63%	195,154	-	195,154
합 계	62,753,587	-	6,035,615	-	6,035,615

(5) 당기말과 전기말 현재 시장성 있는 관계기업투자자산의 공정가치는 다음과 같습니다.


(당기말)	(단위 : 천원)


구분	기업명	당기말
시장가치	장부금액
관계기업	디비금융제12호기업인수목적㈜	85,000	77,131
디비금융제13호기업인수목적㈜	32,480	32,106
디비금융제14호기업인수목적㈜	30,150	29,388
합 계		147,630	138,625


(전기말)	(단위 : 천원)


구분	기업명	전기말
시장가치	장부금액
관계기업	디비금융제11호기업인수목적㈜	34,125	30,283
디비금융제12호기업인수목적㈜	81,400	75,466
디비금융제13호기업인수목적㈜	30,928	602,626
합 계		146,453	708,375

14. 유형자산(1) 유형자산 장부금액의 구성내역

당기말 및 전기말 현재 유형자산의 계정과목별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당기말				전기말
취득원가	감가상각누계액	재평가누계액	장부가액	취득원가	감가상각누계액	재평가누계액	장부가액
---	---	---	---	---	---	---	---	---
토지	91,350,260	-	152,804,206	244,154,466	86,227,121	-	149,847,531	236,074,652
건물	23,183,152	(13,786,902)	-	9,396,250	21,007,781	(11,978,305)	-	9,029,476
구축물	92,750	(56,230)	-	36,520	92,750	(53,911)	-	38,839
기구비품	27,944,178	(20,035,731)	-	7,908,447	24,753,792	(18,492,208)	-	6,261,584
기타유형자산	25,236,764	(21,289,865)	-	3,946,899	23,956,545	(19,829,966)	-	4,126,579
합 계	167,807,104	(55,168,728)	152,804,206	265,442,582	156,037,989	(50,354,390)	149,847,531	255,531,130

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다.


(당기)	(단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분 및 폐기	대체 등(주1)	감가상각비	당기말
토지	236,074,652	-	-	8,079,814	-	244,154,466
건물	9,029,476	116,251	-	371,199	(120,676)	9,396,250
구축물	38,839	-	-	-	(2,319)	36,520
기구비품	6,261,584	4,821,925	(815)	-	(3,174,247)	7,908,447
기타유형자산	4,126,579	1,372,766	(56,528)	-	(1,495,918)	3,946,899
합 계	255,531,130	6,310,942	(57,343)	8,451,013	(4,793,160)	265,442,582


(주1)	당기 중 회계정책의 변경으로 유형자산의 장부가액이 변동하였습니다.


(전기)	(단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분 및 폐기	감가상각비	전기말
토지	236,074,652	-	-	-	236,074,652
건물	9,574,283	-	-	(544,807)	9,029,476
구축물	41,157	-	-	(2,318)	38,839
기구비품	6,726,766	2,395,536	(544)	(2,860,174)	6,261,584
기타유형자산	3,963,690	1,743,404	(3,102)	(1,577,413)	4,126,579
합 계	256,380,548	4,138,940	(3,646)	(4,984,712)	255,531,130

(3) 당기 중 유형자산으로 분류된 토지의 후속측정과 관련된 세부내용은 다음과 같습니다.


(당기)	(단위 : 천원)

구분	내용
평가법인	㈜명문감정평가법인
평가기준 및 방법	공시지가기준법, 거래사례비교법

토지의 공정가치는 대상토지와 가치형성요인이 같거나 비슷하여 유사한 이용가치를지닌다고 인정되는 표준지의 공시지가를 기준으로 대상토지의 현황에 맞게 시점수정, 지역요인 및 개별요인 비교, 그 밖의 요인의 보정을 거쳐 대상토지의 가액을 산정하는 "공시지가기준법”으로 평가하되, 대상물건과 가치형성요인이 같거나 비슷한 물건의 거래사례와 비교하여 대상물건의 현황에 맞게 사정보정, 시점수정, 가치형성 요인 비교 등의 과정을 거쳐 대상물건의 가액을 산정하는 "거래사례비교법”에 의하여 산출된 시산가액과 비교하여 그 합리성을 검토하였습니다.(4) 재평가된 토지가 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	재평가모형	원가모형
토지	244,154,466	91,350,260

(5) 상기 재평가에 따른 재평가 관련 기타포괄손익누계액은 다음과 같습니다.


(당기)	(단위: 천원)

재평가기준일	재평가차액	법인세효과	기말
2023-12-31	152,804,206	(34,522,048)	118,282,158

(*) 자산재평가로 인한 재평가잉여금은 주주배당에 제한이 있습니다.

(6) 당기말 현재 토지의 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다.


(당기말)	(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계
토지	-	-	244,154,466	244,154,466

(7) 유형자산의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법과 공정가치측정에 유의적인 관측 가능하지 않는 투입변수는 다음과 같습니다.

가치평가기법	관측가능하지 않은유의적인 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치 측정치 간의 연관성
공시지가기준법감정평가의 대상이 된 토지와 가치형성요인이 같거나 비슷하여 유사한 이용가치를 지닌다고 인정되는 표준지의 공시지가를 기준으로 대상토지의 현황에 맞게 시점수정, 지역요인 및 개별요인 비교, 그 밖의 요인의 보정을 거쳐 대상토지의 가액을 산정	시점수정(지가변동률)	지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)
지역요인	지역요인이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)
개별요인(획지 조건 등)	획지 조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)
그 밖의 요인(지가수준 등)	지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)
거래사례비교법시장성에 근거하여 대상물건과 유사성 있는 물건의 거래사례와 비교하여 대상물건의 현황에 맞게 사정보정, 시점수정, 가치형성요인을 비교하여 공정가치를 측정	사정보정	사정보정치가 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)
시점수정(지가변동률)	지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)
지역요인	지역요인이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)

15. 투자부동산(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 계정과목별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당기말			전기말
취득원가	감가상각누계액	장부가액	취득원가	감가상각누계액	장부가액
---	---	---	---	---	---	---
토지	33,655,882	-	33,655,882	38,779,021	-	38,779,021
건물	9,861,966	(5,966,705)	3,895,261	11,731,977	(6,934,650)	4,797,327
합 계	43,517,848	(5,966,705)	37,551,143	50,510,998	(6,934,650)	43,576,348

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다.


(당기)	(단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	대체 등(주1)	당기말
토지	38,779,021	299,005	(299,005)	-	(5,123,139)	33,655,882
건물	4,797,327	632,610	(439,803)	(723,674)	(371,199)	3,895,261
합 계	43,576,348	931,615	(738,808)	(723,674)	(5,494,338)	37,551,143


(주1)	당기 중 회계정책의 변경으로 투자부동산 장부가액이 변동하였습니다.


(전기)	(단위 : 천원)

구 분	기초	감가상각비	전기말
토지	38,779,021	-	38,779,021
건물	5,090,627	(293,300)	4,797,327
합 계	43,869,648	(293,300)	43,576,348

(3) 당기 및 전기 중 연결회사의 투자부동산과 관련하여 인식한 임대수익은 각각 2,444,286천원 및 2,369,459천원입니다.(4) 당기말 현재 연결회사의 투자부동산 건물의 임대로 인하여 받은 수입보증금과 관련하여 근저당권 및 전세권 (설정가액 : 887,294천원)이 설정되어 있습니다.

(5) 투자부동산 공정가치연결회사가 보유한 투자부동산은 당기말 2건 및 전기말 2건으로 임대수익을 목적으로 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 취득원가로 계상된 투자부동산의 총공정가치는 각각 68,522,771천원, 81,708,082천원입니다. 해당 투자부동산의 공정가치는 전문자격을 갖추고 있고 평가 대상 투자부동산의 소재지역에서 최근에 유사한 부동산을 평가한 경험이 있는 독립된 평가자에 의해 측정되었습니다.

16. 무형자산

(1) 무형자산 장부가액의 구성내역 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다.


(당기말)	(단위 : 천원)

과 목	취득원가	손상차손누계액	상각누계액	장부가액
회원권	4,236,020	(65,435)	-	4,170,585
기타의 무형자산	81,343,945	-	(52,914,700)	28,429,245
합 계	85,579,965	(65,435)	(52,914,700)	32,599,830


(전기말)	(단위 : 천원)

과 목	취득원가	손상차손누계액	상각누계액	장부가액
회원권	4,232,997	(64,935)	-	4,168,062
기타의 무형자산	73,796,689	-	(45,019,434)	28,777,255
합 계	78,029,686	(64,935)	(45,019,434)	32,945,317

(2) 무형자산 장부가액의 변동내역당기 및 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.


(당기)	(단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분	대체(주3)	손상	상각	당기말
회원권(주1)	4,168,061	427,154	(424,130)	-	(500)	-	4,170,585
기타의 무형자산(주2)	28,777,256	2,558,192	-	5,315,198	(817,667)	(7,403,734)	28,429,245
합 계	32,945,317	2,985,346	(424,130)	5,315,198	(818,167)	(7,403,734)	32,599,830


(주1)	회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않습니다.
(주2)	기타의 무형자산 중 소액결제시스템은 비한정 내용연수로 상각하지 않습니다.
(주3)	선급금에서 무형자산으로 대체되었습니다.


(전기)	(단위 : 천원)

구 분	기초	취득	대체(주3)	손상	환입	상각	전기말
회원권(주1)	4,122,811	47,000	-	(1,750)	-	-	4,168,061
기타의 무형자산(주2)	31,865,897	3,673,406	179,608	-	-	(6,941,655)	28,777,256
합 계	35,988,708	3,720,406	179,608	(1,750)	-	(6,941,655)	32,945,317


(주1)	회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않습니다.
(주2)	기타의 무형자산 중 소액결제시스템은 비한정 내용연수로 상각하지 않습니다.
(주3)	선급금에서 무형자산으로 대체되었습니다.

17. 사용권자산(1) 사용권자산 장부가액의 구성내역 당기말 및 전기말 현재 사용권자산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다.


(당기말)	(단위 : 천원)

과 목	취득원가	상각누계액	장부가액
부동산	23,281,331	(15,026,050)	8,255,281
차량	2,072,099	(1,114,697)	957,402
합 계	25,353,430	(16,140,747)	9,212,683


(전기말)	(단위 : 천원)

과 목	취득원가	상각누계액	장부가액
부동산	22,564,813	(12,620,046)	9,944,767
차량	2,084,857	(950,561)	1,134,296
합 계	24,649,670	(13,570,607)	11,079,063

(2) 사용권자산 장부가액 변동내역당기 및 전기 중 사용권자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.


(당기)	(단위 : 천원)

구 분	기초	증감	상각	당기말
부동산	9,944,767	2,905,200	(4,594,686)	8,255,281
차량	1,134,296	499,426	(676,320)	957,402
합 계	11,079,063	3,404,626	(5,271,006)	9,212,683


(전기)	(단위 : 천원)

구 분	기초	증감	상각	전기말
부동산	9,049,012	5,029,906	(4,134,151)	9,944,767
차량	964,187	814,212	(644,103)	1,134,296
합 계	10,013,199	5,844,118	(4,778,254)	11,079,063

(3) 손익계산서에 인식한 금액

당기 및 전기 중 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
사용권자산의 감가상각비	5,271,006	4,778,254
리스부채의 이자비용	415,068	455,798
리스부채 해지이익	12,778	221
리스부채 해지손실	29,875	-
소액리스 관련 비용	287,615	284,231
합 계	6,016,342	5,518,504

연결회사는 기초자산의 공정가치가 10백만원 미만인 소액 기초자산 리스에 대해 사용권자산과 리스부채를 인식하는 회계처리를 하지 않기로 선택하였습니다. 또한, 연결회사는 해당 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식하고 있습니다.

18. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
선급금	1,890,973	2,392,677
선급비용	9,743,258	8,308,512
기타	738,162	652,803
합 계	12,372,393	11,353,992

19. 담보로 제공하거나 제공받은 자산의 내용

(1) 당기말 및 전기말 현재 예금과 예치금 이외에 파생상품거래 등과 관련하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분		당기말	전기말	제 공 처	제 공 내 역
주 식	당기손익-공정가치측정금융자산	329,028,096	121,602,783	㈜한국예탁결제원	대차거래담보
-	33,108,500	메이슨캐피탈㈜	스왑거래담보(주1)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	166,054,364	142,405,933	한국증권금융㈜	대차거래담보
소 계		495,082,460	297,117,216
채 권	당기손익-공정가치측정 금융자산	64,055,958	85,009,032	㈜한국거래소	선물거래매매증거금 장외파생증거금
1,952,543,775	1,211,984,612	㈜한국예탁결제원 외	대차거래담보
64,561,331	19,425,736	㈜키움증권 외	장외파생상품 담보 선물거래매매증거금
소 계		2,081,161,064	1,316,419,380
CD	당기손익-공정가치측정 금융자산	29,562,018	19,326,393	㈜한국예탁결제원	대차거래담보
합 계		2,605,805,541	1,632,862,989


(주1)	종속기업인 유진DEC사모펀드의 스왑거래 관련하여 펀드가 소유하고 있는 대우전자 주식 전부가 스왑뱅크인 메이슨캐피탈에 담보제공되어 있으며, 상기 금액은 원금 기준으로 표시되어 있습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 예금과 예치금 이외에 파생상품거래 등과 관련하여 담보로 제공받은 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말	제 공 처	제 공 내 역
채권 외	190,091,594	76,223,789	포트코리아자산운용㈜ 외	장외파생상품담보(CDS등) 및 현금

(3) 당기말 및 전기말 현재 제거조건이 충족되지 않은 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분		당기말	전기말
양도자산	당기손익-공정가치측정금융자산(주1)	3,792,210,035	2,814,919,266
관련부채	환매조건부채권매도	3,191,977,966	2,335,238,632


(주1)	상기 금융상품 중에는 차입한 유가증권 등이 포함되어 있습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 영업거래상 담보ㆍ보관등의 목적으로 보유하고 있는 고객 소유의 유가증권 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 용	당기말	전기말
위탁자증권	16,794,029,286	12,334,346,114
저축자증권	6,039,268	5,712,217
수익자증권	32,139,153,713	29,300,250,366
합 계	48,939,222,267	41,640,308,697

20. 예수부채당기말 및 전기말 현재 예수부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
위탁자예수금	612,545,021	410,604,748
장내파생상품거래예수금	155,455,427	120,809,230
저축자예수금	2,670,734,428	2,286,861,160
집합투자증권투자자예수금	929,266,560	474,287,814
기타예수금	100,498,126	57,626,530
합 계	4,468,499,562	3,350,189,482

21. 차입부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
콜머니	100,000,000	100,000,000
차입금	1,746,990,471	1,230,012,220
환매조건부채권매도	3,191,977,966	2,335,238,632
합 계	5,038,968,437	3,665,250,852

(2) 당기말 및 전기말 현재 콜머니의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	차 입 처	연이자율(%)	금 액
당기말	전기말
---	---	---	---	---
콜머니	삼성자산운용㈜	2.80	100,000,000	100,000,000

(3) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	차 입 처	연이자율(%)	금 액
당기말	전기말
---	---	---	---	---
운영자금차입금	한국증권금융㈜	3.16 ~ 3.44	120,000,000	120,000,000
유통금융차입금	한국증권금융㈜	3.29	265,394,462	120,447,186
담보금융지원차입금	한국증권금융㈜	2.98 ~ 3.21	400,000,000	400,000,000
증금차입금	한국증권금융㈜	2.78	80,000,000	80,000,000
기타차입금(CP)	현대차증권 외	2.62 ~ 3.51	878,000,000	506,000,000
후순위차입금	-	-	3,596,009	3,565,034
합 계			1,746,990,471	1,230,012,220

(4) 당기말 및 전기말 현재 환매조건부채권매도 등의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	차 입 처	연이자율(%)	금 액
당기말	전기말
---	---	---	---	---
환매조건부채권매도	개인 및 법인	2.5 ~ 2.78	3,191,977,966	2,335,238,632

22. 발행사채

당기말 및 전기말 현재 발행사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 목	발행일	상환일	연이자율(%)	당기말	전기말
전자단기사채 20241011-91-1(단)	2024-10-11	2025-01-10	3.65	-	10,000,000
전자단기사채 20241011-91-3(단)	2024-10-11	2025-01-10	3.65	-	20,000,000
전자단기사채 20241014-92-4(단)	2024-10-14	2025-01-14	3.59	-	10,000,000
전자단기사채 20241021-92-16(단)	2024-10-21	2025-01-21	3.59	-	20,000,000
전자단기사채 20241028-81-18(단)	2024-10-28	2025-01-17	3.60	-	21,000,000
전자단기사채 20241115-91-4(단)	2024-11-15	2025-02-14	3.65	-	10,000,000
전자단기사채 20241126-91-7(단)	2024-11-26	2025-02-25	3.65	-	20,000,000
전자단기사채 20241204-90-1(단)	2024-12-04	2025-03-04	3.49	-	30,000,000
전자단기사채 20241205-90-3(단)	2024-12-05	2025-03-05	3.51	-	10,000,000
전자단기사채 20241205-89-4(단)	2024-12-05	2025-03-04	3.51	-	25,000,000
전자단기사채 20241211-29-5(단)	2024-12-11	2025-01-09	3.50	-	10,000,000
전자단기사채 20241212-29-6(단)	2024-12-12	2025-01-10	3.50	-	10,000,000
전자단기사채 20241213-31-7(단)	2024-12-13	2025-01-13	3.50	-	10,000,000
전자단기사채 20241213-33-9(단)	2024-12-13	2025-01-15	3.61	-	30,000,000
전자단기사채 20241213-31-8(단)	2024-12-13	2025-01-13	3.61	-	20,000,000
전자단기사채 20241217-90-11(단)	2024-12-17	2025-03-17	3.64	-	10,000,000
전자단기사채 20241223-88-13(단)	2024-12-23	2025-03-21	3.66	-	5,000,000
전자단기사채 20241226-90-14(단)	2024-12-26	2025-03-26	3.69	-	20,000,000
전자단기사채 20241227-87-15(단)	2024-12-27	2025-03-24	3.69	-	10,000,000
전자단기사채 20241231-90-16(단)	2024-12-31	2025-03-31	3.61	-	20,000,000
전자단기사채 20251010-91-6(단)	2025/10/10	2026/01/09	2.67	10,000,000	-
전자단기사채 20251021-91-17(단)	2025/10/21	2026/01/20	2.68	5,000,000	-
전자단기사채 20251103-92-2(단)	2025/11/03	2026/02/03	2.91	10,000,000	-
전자단기사채 20251104-92-3(단)	2025/11/04	2026/02/04	3.01	10,000,000	-
전자단기사채 20251104-92-5(단)	2025/11/04	2026/02/04	3.01	50,000,000	-
전자단기사채 20251104-92-4(단)	2025/11/04	2026/02/04	3.01	30,000,000	-
전자단기사채 20251104-92-7(단)	2025/11/04	2026/02/04	3.01	10,000,000	-
전자단기사채 20251106-92-9(단)	2025/11/06	2026/02/06	2.96	20,000,000	-
전자단기사채 20251112-91-15(단)	2025/11/12	2026/02/11	3.01	5,000,000	-
전자단기사채 20251114-91-19(단)	2025/11/14	2026/02/13	3.51	50,000,000	-
전자단기사채 20251117-88-22(단)	2025/11/17	2026/02/13	3.46	20,000,000	-
전자단기사채 20251119-92-24(단)	2025/11/19	2026/02/19	3.46	10,000,000	-
전자단기사채 20251120-92-26(단)	2025/11/20	2026/02/20	3.41	10,000,000	-
전자단기사채 20251121-91-29(단)	2025/11/21	2026/02/20	3.36	10,000,000	-
전자단기사채 20251124-92-32(단)	2025/11/24	2026/02/24	3.36	10,000,000	-
전자단기사채 20251128-91-38(단)	2025/11/28	2026/02/27	3.30	5,000,000	-
전자단기사채 20251215-32-12(단)	2025/12/15	2026/01/16	3.55	10,000,000	-
전자단기사채 20251215-88-13(단)	2025/12/15	2026/03/13	3.56	50,000,000	-
전자단기사채 20251215-88-14(단)	2025/12/15	2026/03/13	3.56	10,000,000	-
전자단기사채 20251215-31-15(단)	2025/12/15	2026/01/15	3.61	30,000,000	-
전자단기사채 20251216-90-16(단)	2025/12/16	2026/03/16	3.46	15,000,000	-
전자단기사채 20251217-90-18(단)	2025/12/17	2026/03/17	3.46	10,000,000	-
전자단기사채 20251217-90-20(단)	2025/12/17	2026/03/17	3.46	30,000,000	-
전자단기사채 20251219-28-24(단)	2025/12/19	2026/01/16	3.25	10,000,000	-
전자단기사채 20251219-84-23(단)	2025/12/19	2026/03/13	3.56	10,000,000	-
전자단기사채 20251222-28-26(단)	2025/12/22	2026/01/19	3.25	10,000,000	-
전자단기사채 20251223-28-28(단)	2025/12/23	2026/01/20	3.25	10,000,000	-
전자단기사채 20251231-2-33(단)	2025/12/31	2026/01/02	2.81	100,000,000	-
후순위사채 DB금융투자9	2025-03-06	2031-03-06	5.80	30,000,000	-
후순위사채 DB금융투자10	2025-03-28	2031-03-28	5.80	25,000,000	-
전자단기사채(나탈리원창_15회)	2024-12-13	2025-01-13	3.90	-	8,000,000
전자단기사채(더뉴스페이스_12회)	2024-10-11	2025-01-10	3.95	-	10,000,000
전자단기사채(드림비엔김포_14회)	2024-10-31	2025-01-31	3.90	-	10,400,000
전자단기사채(드림빅프로젝트제일차_5회)	2024-10-31	2025-01-31	3.90	-	6,000,000
전자단기사채(드림윈드제이차_7회)	2024-12-19	2025-01-02	3.90	-	2,600,000
전자단기사채(디비벨신정제이차_10회)	2024-10-18	2025-01-17	3.90	-	5,000,000
전자단기사채(디비벨신정제일차_10회)	2024-10-18	2025-01-17	3.90	-	5,000,000
전자단기사채(디아이에프리브옥정_11회)	2024-11-22	2025-02-21	3.90	-	12,000,000
전자단기사채(디케이제일차_18회)	2024-12-03	2025-01-02	3.90	-	4,000,000
전자단기사채(디케이제이차_19회)	2024-12-03	2025-01-02	3.90	-	4,000,000
전자단기사채(모스카토_6회)	2024-12-09	2025-01-09	3.90	-	2,200,000
전자단기사채(미래제일차_11회)	2024-11-27	2025-02-27	3.95	-	10,000,000
전자단기사채(블랙홀제오차_14회)	2024-11-04	2025-01-06	3.90	-	4,000,000
전자단기사채(빅토리디비제이차_14회)	2024-10-17	2025-01-17	3.85	-	7,000,000
전자단기사채(스펠바인드제십육차_1-20회)	2024-10-18	2025-01-17	4.31	-	40,900,000
전자단기사채(알피오산제이차_13회)	2024-12-26	2025-01-27	3.95	-	61,300,000
전자단기사채(에스비디제일차_18회)	2024-11-25	2025-02-25	3.90	-	5,000,000
전자단기사채(에스와이디비제일차_36회)	2024-12-31	2025-01-31	3.95	-	10,000,000
전자단기사채(에스제이강북제삼차_7-8회)	2024-12-27	2025-01-24	4.05	-	2,500,000
전자단기사채(에어라인제십이차_14회)	2024-11-29	2025-01-27	3.95	-	22,000,000
전자단기사채(에이치비피제일차_24회)	2024-12-19	2025-01-20	4.10	-	10,500,000
전자단기사채(에이치씨프리제일차_2회)	2024-12-16	2025-01-15	3.90	-	20,000,000
전자단기사채(에이티디레드_17회)	2024-11-15	2025-02-14	3.90	-	5,000,000
전자단기사채(에이티디블루_17회)	2024-11-15	2025-02-14	3.90	-	3,500,000
전자단기사채(제너럴그린_1회)	2024-11-28	2025-02-27	3.95	-	20,000,000
전자단기사채(제너럴옐로우_1회)	2024-11-28	2025-02-27	3.95	-	15,000,000
전자단기사채(캐슈넛레드_10회)	2024-12-06	2025-01-06	3.90	-	4,000,000
전자단기사채(캠프로데오더퍼스트_14회)	2024-12-03	2025-01-03	3.90	-	2,000,000
전자단기사채(히트하우스제일차_21회)	2024-10-28	2025-01-06	3.90	-	13,700,000
전자단기사채(디비캐슬제오차_4회)	2024-12-27	2025-01-10	3.90	-	12,800,000
전자단기사채(드림비엔김포_20회)	2025-11-28	2026-01-30	4.40	10,400,000	-
전자단기사채(드림빅프로젝트제일차_13회)	2025-11-28	2026-01-30	4.40	6,000,000	-
전자단기사채(디비벨신정제이차_16회)	2025-12-24	2026-02-23	4.00	5,000,000	-
전자단기사채(디비벨신정제일차_15회)	2025-11-24	2026-02-23	3.85	5,000,000	-
전자단기사채(디아이에프리브옥정_16회)	2025-11-28	2026-01-06	3.80	12,000,000	-
전자단기사채(디케이제이차_23회)	2025-10-02	2026-01-02	2.95	4,000,000	-
전자단기사채(디케이제일차_22회)	2025-10-02	2026-01-02	2.95	4,000,000	-
전자단기사채(블랙홀제오차_19회)	2025-11-04	2026-02-04	3.00	4,000,000	-
전자단기사채(빅토리디비제이차_18회)	2025-10-17	2026-01-17	3.02	7,200,000	-
전자단기사채(알피오산제이차_26회)	2025-12-26	2026-01-26	4.30	63,800,000	-
전자단기사채(에스와이디비제일차_48회)	2025-12-31	2026-01-30	4.30	10,000,000	-
전자단기사채(에스제이강북제삼차_9-6회)	2025-12-24	2026-01-23	4.15	1,600,000	-
전자단기사채(에어라인제십이차_24회)	2025-12-30	2026-01-30	4.30	22,500,000	-
전자단기사채(에이티디레드_21회)	2025-10-17	2026-01-16	2.95	5,000,000	-
전자단기사채(에이티디블루_21회)	2025-10-17	2026-01-16	2.95	3,500,000	-
전자단기사채(제너럴그린_6회)	2025-11-28	2026-02-27	3.90	20,000,000	-
전자단기사채(제너럴옐로우_6회)	2025-11-28	2026-02-27	3.90	15,000,000	-
전자단기사채(히트하우스제일차_27회)	2025-10-02	2026-01-02	2.95	14,300,000	-
전자단기사채(디비프리드제일차_6회)	2025-12-15	2026-03-13	4.15	8,000,000	-
전자단기사채(블랙플레이트제일차_6회)	2025-11-10	2026-02-09	4.05	37,000,000	-
전자단기사채(알파비전제사차_6회)	2025-12-15	2026-01-13	4.15	5,000,000	-
전자단기사채(알파비전제육차_6회)	2025-12-09	2026-02-09	3.05	5,000,000	-
전자단기사채(알파비전제일차_5회)	2025-12-22	2026-01-20	4.15	13,448,457	-
전자단기사채(뉴월드디비제이차_1회)	2025-12-10	2026-01-12	4.35	15,000,000	-
전자단기사채(디비페트라제일차_1회)	2025-12-15	2026-01-15	4.20	11,000,000	-
전자단기사채(디비레드제일차_1회)	2025-12-01	2026-02-02	4.10	26,700,000	-
전자단기사채(에스피아이베타제일차_1회)	2025-12-29	2026-01-29	4.20	7,800,000	-
전자단기사채(에이치비디비제일차_1회)	2025-12-29	2026-01-29	4.15	29,100,000	-
소계				986,348,457	659,400,000
사채할인발행차금				(283,929)	(247,745)
합계				986,064,528	659,152,255

23. 퇴직급여제도

(1) 확정기여형퇴직급여제도연결회사는 일부 종업원을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 연결회사의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 연결회사는 확정기여형 퇴직급여를 당기 및 전기에 각각 3,402,894천원 및 2,982,886천원을 판매비와 관리비로 인식하였습니다.

(2) 확정급여형퇴직급여제도연결회사는 일부 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 퇴직금지급규정에 따라 산정한 퇴직금을 지급하도록되어 있습니다.

1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여부채(자산)과 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
확정급여채무의 현재가치	37,191,233	36,659,316
사외적립자산의 공정가치	(41,492,854)	(37,896,774)
순확정급여부채(자산) 금액	(4,301,621)	(1,237,458)

2) 당기 및 전기 중 확정급여부채(자산)의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.


(당기)	(단위 : 천원)

구 분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산	순확정급여자산
기초	36,659,315	(37,896,772)	(1,237,457)
당기손익으로 인식되는 금액
당기근무원가	4,357,873	-	4,357,873
이자비용(이자수익)	1,149,403	(1,283,550)	(134,147)
소 계	5,507,276	(1,283,550)	4,223,726
기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소
사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	30,857	30,857
인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	-	-
재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(678,235)	-	(678,235)
경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	(362,515)	-	(362,515)
소 계	(1,040,750)	30,857	(1,009,893)
기여금
기업이 납부한 기여금	-	(5,876,321)	(5,876,321)
제도에서 지급한 금액
지급액	(3,815,869)	3,532,934	(282,935)
제도간 이전
이전액	(118,741)	-	(118,741)
기말	37,191,231	(41,492,852)	(4,301,621)


(주1)	연결회사 중 DB자산운용㈜의 당기말 잔액은 근로자퇴직급여 보장법 제8조에 상응하는 금액을 퇴직급여추계 방식으로 산출하였습니다.


(전기)	(단위 : 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산)
기초	33,348,530	(38,655,354)	(5,306,824)
당기손익으로 인식되는 금액
당기근무원가	4,377,390	-	4,377,390
이자비용(이자수익)	1,234,987	(1,579,570)	(344,583)
소 계	5,612,377	(1,579,570)	4,032,807
기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소
사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	634,817	634,817
인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	8,678	-	8,678
재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	2,184,525	-	2,184,525
경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	695,531	-	695,531
소 계	2,888,734	634,817	3,523,551
기여금
기업이 납부한 기여금	-	(1,826,113)	(1,826,113)
제도에서 지급한 금액
지급액	(6,966,662)	5,226,132	(1,740,530)
제도간 이전
이전액	1,776,336	(1,696,684)	79,652
기말	36,659,315	(37,896,772)	(1,237,457)

한편, 당기 및 전기 중 손익인식액은 포괄손익계산서의 판매관리비에 포함되어 있습니다.

3) 당기말 및 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분	당기말	전기말
인구통계적 가정
사망률(*1)	연령별 예정사망률	연령별 예정사망률
퇴직률(*2)	연령별 예정퇴직률	연령별 예정퇴직률
재무적 가정
미래임금상승률(물가상승률포함)	2.38 ~ 3.42	2.38 ~ 3.42
할인률(*3)	3.65 ~ 4.13	3.35 ~ 3.42

(*1) 예정사망률은 보험개발원의 퇴직연금 표준사망률(2025)을 기초로 산출하였습니다.(*2) 예정퇴직률은 직전 3개년 연령별 경험퇴직률을 기초로 산출하였습니다.(*3) 할인율은 결산일 현재 확정급여부채의 예상지급시기를 참조하여 만기가 유사한 우량회사채(AA+)의 시장수익률로 결정하였습니다.

4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당기말	전기말
예금	7.00	1.20
정기예금	43.70	56.60
채권	33.70	31.30
기타	15.60	10.90
합 계	100.00	100.00

당기 및 전기 중 사외적립자산의 실제 수익은 1,252,693천원(전기: 944,754천원)입니다.

5) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말		전기말
증 가	감 소	증 가	감 소
---	---	---	---	---
할인율의 100 basis point (bp) 변동	(1,942,401)	2,157,060	(1,829,527)	2,036,598
기대임금상승률의 1% 변동	2,159,846	(1,980,947)	2,034,560	(1,861,896)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 연결재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

6) 당기말 및 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 5.50년 ~ 8.60년(전기말 5.60년 ~ 8.40년)입니다.7) 당기말 및 전기말 현재 확정급여채무 지급시기의 분포에 대한 예상정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
1년미만	5,003,159	4,544,257
1년 ~ 2년미만	5,254,320	4,810,584
2년 ~ 5년미만	15,582,564	14,490,799
5년 ~ 10년미만	23,412,561	22,264,794
10년이상	39,283,440	38,445,117
합 계	88,536,044	84,555,551

24. 충당부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
복구충당부채	2,095,359	2,674,032
기타충당부채	596,250	344,381
합 계	2,691,609	3,018,413

(2) 당기 및 전기 중 복구충당부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
기초금액	2,674,032	2,391,564
추가발생액	122,509	222,337
전입액	82,360	84,551
환입액	(671,670)	(74,418)
기타	(111,872)	49,998
기말금액	2,095,359	2,674,032

연결회사는 단위당 복구비용, 물가상승율, 할인율, 기대만기 등 복구충당부채에 영향을 미치는 요소의 변동을 반영하기 위해 1년에 한번 결산기말에 재추정 하고 있습니다.

복구충당부채는 보고기간 종료일 현재 임차점포의 미래 예상 복구비용의 최선의 추정치를 적절한 할인율로 할인한 현재가치입니다. 동 복구비용의 지출은 개별 임차점포의 임차계약 종료시점에 발생할 예정이며, 이를 합리적으로 추정하기 위하여 과거의 계약기간이 계속되거나 임차계약이 종료된 임차점포의 평균존속기간을 이용하였습니다. 또한 예상 복구비용을 추정하기 위하여 과거 3개년간 복구공사가 발생한 점포의 실제 복구공사비용의 평균값 및 3개년간 평균 인플레이션율을 사용하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 기타충당부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.


(당기)	(단위 : 천원)

구 분	12개월 기대신용손실 측정	전체기간 기대신용손실 측정		합 계
신용위험의 유의적인 증가	신용이 손상된 금융자산
---	---	---	---	---
기초 기대신용손실액	224,782	106,497	13,103	344,382
발행 또는 매입한 새로운 금융계약	286,002	12	-	286,014
12개월 기대신용손실로 대체	-	-	-	-
신용위험이 유의적으로 증가한 금융자산으로 대체	(46,040)	46,040	-	-
신용이 손상된 금융자산으로 대체	(180,000)	-	180,000	-
기대신용손실 증가(감소)	(192,358)	159,800	(13,103)	(45,661)
기타변동	11,635	(120)	-	11,515
기말 기대신용손실액	104,021	312,229	180,000	596,250


(전기)	(단위 : 천원)

구 분	12개월 기대신용손실 측정	전체기간 기대신용손실 측정		합 계
신용위험의 유의적인 증가	신용이 손상된 금융자산
---	---	---	---	---
기초 기대신용손실액	258,148	71,787	92	330,027
발행 또는 매입한 새로운 금융계약	77,739	1	-	77,740
12개월 기대신용손실로 대체	-	-	-	-
신용위험이 유의적으로 증가한 금융자산으로 대체	-	-	-	-
신용이 손상된 금융자산으로 대체	-	-	-	-
기대신용손실 증가(감소)	(12,338)	104,032	(16)	91,678
기타변동	(98,767)	(69,323)	13,027	(155,063)
기말 기대신용손실액	224,782	106,497	13,103	344,382

(4) 당기 및 전기 중 소송충당부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
기초금액	-	60,466
전입액	1,208,890	-
환입액	(1,208,890)	(60,466)
기말금액	-	-

(5) 당기 및 전기 중 난외약정의 약정금액 변동 내용은 다음과 같습니다.


(당기)	(단위 : 천원)

구 분	12개월 기대신용손실측정	전체기간 기대신용손실 측정		합계
신용위험의 유의적인 증가	신용이 손상된 금융자산
---	---	---	---	---
기초 총 약정금액	132,704,151	11,747,129	1,416,202	145,867,482
발행 또는 매입한 새로운 금융계약	64,304,898	32,036	-	64,336,934
12개월 기대신용손실로 대체	-	-	-	-
신용위험이 유의적으로 증가한 금융자산으로 대체	(700,000)	700,000	-	-
신용이 손상된 금융자산으로 대체	(600,000)	-	600,000	-
제거된 금융자산	(55,853,598)	(8,166,005)	(1,416,202)	(65,435,805)
기타변동	(35,947,931)	891,681	-	(35,056,250)
기말 총 약정금액	103,907,520	5,204,841	600,000	109,712,361


(전기)	(단위 : 천원)

구 분	12개월 기대신용손실측정	전체기간 기대신용손실 측정		합계
신용위험의 유의적인 증가	신용이 손상된 금융자산
---	---	---	---	---
기초 총 약정금액	185,050,924	25,295,957	1,005,805	211,352,686
발행 또는 매입한 새로운 금융계약	71,134,006	2,912	-	71,136,918
12개월 기대신용손실로 대체	-	-	-	-
신용위험이 유의적으로 증가한 금융자산으로 대체	(1,500,000)	1,500,000	-	-
신용이 손상된 금융자산으로 대체	-	-	-	-
제거된 금융자산	(48,170,250)	(17,502,705)	(179,776)	(65,852,731)
기타변동	(73,810,529)	2,450,965	590,173	(70,769,391)
기말 총 약정금액	132,704,151	11,747,129	1,416,202	145,867,482

25. 기타금융부채 및 기타부채(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
미지급비용	146,412,696	124,932,126
현재가치조정차금	(37,078)	(1,599,134)
소 계	146,375,618	123,332,992
미지급금	440,726,713	155,027,731
기타예수금	260,955	248,236
미지급배당금	40,687	39,219
임대보증금	947,045	1,015,287
리스부채	7,938,017	8,912,499
합 계	596,289,035	288,575,964

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
선수금	376,459	59,128
선수수익	11,108,386	8,562,868
제세금예수금	14,236,480	9,687,880
종업원급여(주1)	69,615,159	58,106,597
기타	1,244,839	1,145,566
합 계	96,581,323	77,562,039


(주1)	종업원급여 관련 기타부채는 발생된 연차휴가와 종업원의 보상청구액 등을 포함하고 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.


(당기)	(단위 : 천원)

구 분	기초	증가	상각	감소(주1)	당기말
부동산	7,751,172	2,921,855	368,814	(4,156,958)	6,884,883
차량	1,161,327	616,393	46,254	(770,840)	1,053,134
합 계	8,912,499	3,538,248	415,068	(4,927,798)	7,938,017

(주1) 당기 중 리스부채 관련 총 현금유출액은 4,345,539천원입니다.


(전기)	(단위 : 천원)


구 분	기초	증가	상각	감소(주1)	전기말
부동산	7,420,624	3,441,054	402,817	(3,513,323)	7,751,172
차량	980,841	844,049	52,981	(716,544)	1,161,327
합 계	8,401,465	4,285,103	455,798	(4,229,867)	8,912,499

(주1) 전기 중 리스부채 관련 총 현금유출액은 3,588,684천원입니다.

26. 자본

(1) 당기말 및 전기말 현재 자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본
자본금	212,231,945	212,231,945
자본잉여금 :
주식발행초과금	118,190,610	118,190,610
자기주식처분이익	-	193,981
전환권대가 등	(9,976,431)	(9,846,571)
소 계	108,214,179	108,538,020
자본조정 :
자기주식	(15,369,429)	(15,419,959)
자기주식처분손실	(93,756)	-
기타포괄손익누계액	213,795,012	203,613,257
이익잉여금	582,189,093	517,081,608
지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계	1,100,967,044	1,026,044,871
비지배지분	162,606,195	148,004,246
자본 합계	1,263,573,239	1,174,049,117

(2) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말
발행할 주식의 총수	200,000,000주	200,000,000주
1주당 액면금액	5,000	5,000
발행한 주식의 총수	42,446,389주	42,446,389주
보통주 자본금	212,231,945,000	212,231,945,000

(3) 자기주식

당기말 현재 연결회사는 주식가격의 안정을 위하여 총 2,386,850주의 자사주를 취득하여자기주식의 과목으로 기타불입자본에 계상하고 있으며 주식가격이 안정된 경우에는 ㈜한국거래소의 업무규정 및 수탁준칙에 따라 처분할 계획입니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당기말	전기말
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	119,716,443	111,145,438
당기손익-공정가치측정지정금융부채신용위험변동효과	1,726,005	1,367,007
확정급여제도의 재측정요소	1,584,316	833,945
재평가잉여금	90,768,248	90,266,867
합 계	213,795,012	203,613,257

(5) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
법정적립금	21,760,282	20,125,875
임의적립금	560,019,685	518,955,770
미처분이익잉여금	409,126	(22,000,038)
합 계	582,189,093	517,081,607

(6) 당기말 및 전기말 현재 법정적립금의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
이익준비금(주1)	16,733,891	15,111,510
전자금융사고배상준비금(주2)	5,000,000	5,000,000
대손준비금(주3)	26,391	14,365
합 계	21,760,282	20,125,875


(주1)	상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.
(주2)	'전자금융거래법 제9조' 및 '전자금융감독규정 제5조'의 규정에 따라 전자금융거래 이용자에게 손해배상책임을 이행하기 위하여 처분가능이익잉여금을 준비금으로 적립하고 있습니다.
(주3)	대손준비금은' 금융투자업규정 제3-8조'에 따라 산출 및 공시되는 사항입니다. 한국채택국제회계기준과 금융투자업규정에 의해 산출된 손실충당금의 차이를 적립하고 있습니다.

(7) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
기초금액	517,081,608	475,132,088
지배주주지분순이익	81,411,294	50,105,298
기타포괄손익지분증권처분손실 잉여금대체	(79,993)	-
연차배당	(16,223,816)	(8,155,778)
기말금액	582,189,093	517,081,608

(8) 지배기업의 당기 및 전기 중 배당금에 관한 사항은 다음과 같습니다.


(당기)	(단위: 주, 원)

주식의 종류	총발행주식수	자기주식수(주1)	배당주식수	주당 배당금	배당금 합계
보통주	42,446,389	2,061,222	40,385,167	550	22,211,841,850

(주1) 2026년 2월 25일 처분한 자기주식수가 반영되었으며 배당기준일의 자기주식수 기준으로 변동될 수 있습니다.


(전기)	(단위: 주, 원)

주식의 종류	총발행주식수	자기주식수	배당주식수	주당 배당금	배당금 합계
보통주	42,446,389	2,317,500	40,128,889	400	16,051,555,600

27. 대손준비금대손준비금은 '금융투자업규정 제3-8조'에 따라 산출 및 공시되는 사항으로 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 대손준비금 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
대손준비금 기초 적립액	26,391	14,365
대손준비금 적립(환입) 예정금액	(16,138)	12,026
대손준비금 잔액	10,253	26,391

(2) 당기 및 전기 중 대손준비금 전입액 및 대손준비금 반영후 조정이익 등은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
지배주주지분순이익	81,411,294	50,105,298
대손준비금 환입(전입) 필요액	16,138	(12,026)
대손준비금 반영후 조정손익	81,427,432	50,093,272
대손준비금 반영후 주당 조정이익	2,030원	1,232원

28. 수수료수익 및 수수료비용

(1) 당기 및 전기 중 수수료수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당기	전기
수탁수수료	71,024,671	56,810,756
인수 및 주선수수료	47,626,444	40,300,750
집합투자증권취급수수료	16,046,669	13,450,730
자산관리수수료	18,839,141	12,578,046
신탁보수	3,114,769	4,166,476
기타수입수수료	101,602,005	96,692,611
합 계	258,253,699	223,999,369

(2) 당기 및 전기 중 수수료비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당기	전기
매매수수료	9,784,323	9,207,884
기타수수료비용	38,794,939	27,442,707
합 계	48,579,262	36,650,591

29. 당기손익-공정가치측정금융상품관련손익

(1) 당기 및 전기 중 파생상품평가및거래이익을 제외한 금융상품평가및처분이익의 내용은 다음과 같습니다.


	(단위 : 천원)

과 목	당기	전기
당기손익-공정가치측정금융상품(주1)
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	59,222,951	53,623,011
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	385,585,003	220,353,381
당기손익-공정가치측정금융부채평가이익	2,113,389	13,622,855
당기손익-공정가치측정금융부채처분이익	2,697,475	2,449,839
당기손익-공정가치측정지정금융부채평가이익	209,005	125,449
당기손익-공정가치측정지정금융부채처분이익	431,381	383,692
당기손익-공정가치측정지정금융부채Day1이익	93,310	324,095
지분증권분배금	1,399,240	653,355
별도예치금평가이익	12,830,223	14,248,813
합 계	464,581,977	305,784,490

(주1) 파생상품관련이익은 제외된 금액입니다.

(2) 당기 및 전기 중 파생상품평가및거래손실을 제외한 금융상품평가및처분손실의 내용은 다음과 같습니다.


	(단위 : 천원)

과 목	당기	전기
당기손익-공정가치측정금융상품(주1)
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	63,718,058	8,496,929
당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	352,608,857	221,722,837
당기손익-공정가치측정금융자산Day1손실	1,806,155	1,811,775
당기손익-공정가치측정금융부채평가손실	5,820,545	3,425,965
당기손익-공정가치측정금융부채처분손실	3,340,461	7,297,291
당기손익-공정가치측정지정금융부채평가손실	7,810,499	17,035,504
당기손익-공정가치측정지정금융부채처분손실	26,152,947	47,400,292
당기손익-공정가치측정지정금융부채Day1손실	287,311	551,397
합 계	461,544,833	307,741,990

(주1) 파생상품관련손실은 제외된 금액입니다.

(3) 당기 및 전기 중 파생상품평가및거래이익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당기	전기
장내파생상품
선물매매이익	439,858,114	170,392,739
선물정산이익	7,161,138	6,903,163
옵션매매이익	63,530,945	2,212,456
옵션평가이익	36,348	-
소 계	510,586,545	179,508,358
장외파생상품
장외파생상품매매이익	117,267,325	66,256,395
장외파생상품평가이익	60,719,439	69,717,049
소 계	177,986,764	135,973,444
합 계	688,573,309	315,481,802

(4) 당기 및 전기 중 파생상품평가및거래손실의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당기	전기
장내파생상품
선물매매손실	446,105,117	130,734,306
선물정산손실	11,518,598	7,728,420
옵션매매손실	61,919,837	1,933,909
옵션평가손실	53,050	-
소 계	519,596,602	140,396,635
장외파생상품
장외파생상품매매손실	110,966,079	55,171,947
장외파생상품평가손실	52,915,933	78,476,183
장외파생상품Day1손실	17,827	5,579
소 계	163,899,839	133,653,709
합 계	683,496,441	274,050,344

30. 이자수익 및 이자비용

(1) 당기 및 전기 중 이자수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당기	전기
현금및예치금	34,489,645	49,332,504
당기손익-공정가치측정금융자산	162,017,915	146,553,599
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	4,434,295
대출채권	230,031,197	206,537,869
기타	11,645,124	14,751,358
합 계	442,618,176	417,175,330

(2) 당기 및 전기 중 이자비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당기	전기
예수부채	88,520,096	87,881,518
차입부채	121,044,801	135,089,681
발행사채	28,426,750	22,777,645
기타부채	1,974,426	2,613,394
합 계	239,966,073	248,362,238

31. 상각후원가측정금융상품관련손익

당기 및 전기 중 인식한 대출채권평가 및 처분손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
상각후원가측정금융상품 관련이익
대출채권매각이익	2,738,428	3,305,364
소 계	2,738,428	3,305,364
상각후원가측정금융상품 관련손실
신용손실충당금전입액	(8,161,660)	(66,702,992)
대출채권매각손실	(5,806,047)	(3,239,362)
소 계	(13,967,707)	(69,942,354)
합 계	(11,229,279)	(66,636,990)

32. 외환거래손익

(1) 당기 및 전기 중 외환거래이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
외환차익	32,883,456	20,420,016
외화환산이익	3,846,182	15,327,300
합 계	36,729,638	35,747,316

(2) 당기 및 전기 중 외환거래손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
외환차손	25,161,287	23,398,151
외화환산손실	8,294,641	8,074,851
합 계	33,455,928	31,473,002

33. 판매관리비

당기 및 전기 중 판매관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
급여(주1)	159,045,369	135,352,196
퇴직급여	8,947,671	8,365,692
복리후생비	24,416,456	23,598,608
전산운용비	31,256,344	27,716,318
임차료(주2)	3,247,836	2,970,597
지급수수료	16,662,177	14,333,068
접대비	7,158,810	6,567,667
광고선전비	3,330,043	3,142,355
유형자산및사용권자산감가상각비	10,064,166	9,762,966
연수비	1,003,250	873,571
무형자산상각비	7,403,734	6,941,656
세금과공과	13,565,288	15,665,992
기타	26,187,680	22,554,611
합 계	312,288,824	277,845,297

(주1) 당기 주식기준보상비용 2,493,464천원을 포함하고 있습니다.(주석40번 참고)(주2) 당기 및 전기 중 소액리스료에 관련되는 비용 각각 287,615천원, 284,231천원이 포함되어 있습니다.

34. 기타의영업수익 및 기타의영업비용

(1) 당기 및 전기 중 기타의영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
배당금및분배금수익	17,119,976	16,854,194
기타의신용손실충당금환입	-	19,524
기타	11,372,446	170,546
합 계	28,492,422	17,044,263

(2) 당기 및 전기 중 기타의영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
기타의신용손실충당금전입	5,059,368	6,872,937
기타	6,930,774	3,740,594
합 계	11,990,142	10,613,531

35. 영업외수익 및 영업외비용

(1) 당기 및 전기 중 영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
지분법이익	570,815	440,992
지분법적용투자수식처분이익	1,298	-
임대료수익	2,444,286	2,369,459
투자부동산처분이익	11,191	-
매각예정비유동자산처분이익	1,668,595	-
매각예정비유동자산손상차손환입	961,018	-
잡이익 등	1,683,863	2,225,000
합 계	7,341,066	5,035,451

(2) 당기 및 전기 중 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
지분법손실	644,039	-
유형자산처분손실	14,615	454
무형자산손상차손	818,167	1,750
무형자산처분손실	9,130	-
투자부동산관련비용	723,674	293,299
잡손실 등	4,927,399	486,809
합 계	7,137,024	782,312

36. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 성 내 역	당기	전기
법인세부담액
당기법인세	30,338,527	12,718,047
과거법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	(4,064,707)	(2,505,240)
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	2,305,737	1,821,542
자본에 직접 반영된 법인세비용	(7,135,864)	1,139,796
법인세비용	21,443,693	13,174,145
일시적차이로 인한 당기말 순이연법인세자산(부채)	(78,714,692)	(76,408,955)
일시적차이로 인한 기초 순이연법인세자산(부채)	(76,408,955)	(74,587,413)
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(2,305,737)	(1,821,542)

(2) 연결회사의 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
법인세비용차감전순이익	116,902,481	66,111,719
적용세율에 따른 법인세비용	26,542,473	14,662,660
조정사항
비과세수익으로 인한 효과	(514,599)	(4,698,943)
비공제비용으로 인한 효과	2,105,701	5,465,767
과거법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	(4,064,707)	(2,505,241)
기타	(2,625,175)	249,902
소 계	(5,098,780)	(1,488,515)
법인세비용	21,443,693	13,174,145
유효세율(법인세비용/ 세전이익)	18.34%	19.93%

(3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(4,863,639)	358,130
당기손익-공정가치인식지정금융부채평가신용위험변동효과	(140,525)	(27,212)
확정급여제도의 재측정요소	(262,405)	808,879
유형자산 재평가이익	(1,953,511)	-
자기주식 처분손실	84,217	-
합 계	(7,135,863)	1,139,797

(4) 당기 및 전기 중 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.


(당기)	(단위 : 천원)

구 분	기 초	증 감	기 말
(차감할 일시적차이)
퇴직급여충당부채	34,912,283	(2,255,928)	32,656,355
유가증권손상차손	12,388,835	(5,372,980)	7,015,855
종속기업투자	2,047,197	-	2,047,197
투자유가증권(자사주펀드)	407,099	48,911	456,010
대손금	27,498	-	27,498
유형자산	89,910	7,723	97,633
장외파생상품평가등	13,159,894	9,151,204	22,311,098
가지급금	134,266	-	134,266
구상채권	1,253,727	-	1,253,727
대손충당금	27,514,955	2,342,689	29,857,644
종속기업손상차손	33,276,380	-	33,276,380
미확정비용	2,920,198	(875,957)	2,044,241
금융보증부채	16,084,686	(999,877)	15,084,809
리스부채	11,196,942	697,497	11,894,439
기타	47,368,541	11,937,345	59,305,886
소 계	202,782,411	14,680,627	217,463,038
(가산할 일시적차이)
미수이자	(40,582,158)	(3,410,154)	(43,992,312)
위약손해배상기금	(19,701)	-	(19,701)
종속기업투자	(31,716,760)	-	(31,716,760)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(137,513,972)	(23,446,364)	(160,960,336)
장외파생상품평가등	(974,729)	(648,141)	(1,622,870)
퇴직연금운용자산	(30,106,133)	(4,623,124)	(34,729,257)
비한정 무형자산 상각	(12,836,424)	-	(12,836,424)
유가증권평가손익	(48,433,538)	28,405,647	(20,027,891)
유형자산재평가잉여금	(82,283,928)	-	(82,283,928)
사용권자산	(10,087,006)	(580,143)	(10,667,149)
기타	(177,933,214)	(7,376,157)	(185,309,371)
소 계	(572,487,563)	(11,678,436)	(584,165,999)
일시적차이 합계	(369,705,152)	3,002,191	(366,702,961)
이연법인세 인식제외 금액	(29,669,563)		(29,669,562)
이연법인세 인식대상 금액	(340,035,589)		(337,033,399)
이연법인세자산(부채)	(76,408,955)		(78,714,692)


(전기)	(단위 : 천원)

구 분	기 초	증 감	기 말
(차감할 일시적차이)
퇴직급여충당부채	31,397,544	3,514,739	34,912,283
유가증권손상차손	12,388,835	-	12,388,835
종속기업투자	2,047,197	-	2,047,197
투자유가증권(자사주펀드)	637,222	(230,123)	407,099
대손금	27,498	-	27,498
유형자산	82,188	7,722	89,910
장외파생상품평가등	6,167,418	6,992,476	13,159,894
가지급금	134,266	-	134,266
구상채권	1,253,727	-	1,253,727
대손충당금	9,352,874	18,162,081	27,514,955
종속기업손상차손	33,276,380	-	33,276,380
미확정비용	5,724,815	(2,804,617)	2,920,198
금융보증부채	18,824,941	(2,740,255)	16,084,686
리스부채	9,958,440	1,238,502	11,196,942
기타	27,353,336	20,015,205	47,368,541
소 계	158,626,681	44,155,730	202,782,411
(가산할 일시적차이)
미수이자	(37,229,627)	(3,352,531)	(40,582,158)
위약손해배상기금	(19,701)	-	(19,701)
종속기업투자	(31,716,760)	-	(31,716,760)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(143,419,875)	5,905,903	(137,513,972)
장외파생상품평가등	(1,608,849)	634,120	(974,729)
퇴직연금운용자산	(31,096,202)	990,069	(30,106,133)
비한정 무형자산 상각	(12,836,424)	-	(12,836,424)
유가증권평가손익	(32,889,874)	(15,543,664)	(48,433,538)
유형자산재평가잉여금	(82,283,928)	-	(82,283,928)
사용권자산	(9,099,778)	(987,228)	(10,087,006)
기타	(196,912,766)	18,979,552	(177,933,214)
소 계	(579,113,784)	6,626,221	(572,487,563)
일시적차이 합계	(420,487,103)	50,781,951	(369,705,152)
이연법인세 인식제외 금액	(29,669,563)		(29,669,563)
이연법인세 인식대상 금액	(390,817,540)		(340,035,589)
이연법인세자산(부채)	(77,525,712)		(76,408,955)
미사용세무상결손금 및 세액공제에 대한 이연법인세
세무상결손금	2,938,299	(2,938,299)	-
이연법인세부채	(74,587,413)		(76,408,955)

(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 종속기업에 대한 투자자산과 관련한 실현불가능한 일시적 차이 등의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
차감할 일시적차이	2,047,198	2,047,197
가산할 일시적차이	(31,716,760)	(31,716,760)
합 계	(29,669,562)	(29,669,563)

37. 매각예정자산당기말 및 전기말 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말(주1)	전기말
매각예정토지	-	4,805,829
매각예정건물	-	3,104,350
손상차손누계액	-	(961,018)
합 계	-	6,949,161


(주1)	연결회사는 당기중 매각예정자산을 처분하였으며, 매각예정자산 처분관련 손익은 주석 35번에서 공시하였습니다.

38. 주당이익

(1) 주당이익은 보통주 1주에 대한 이익(기본주당이익) 또는 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 이익(희석주당이익)을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당기	전기
지배주주지분순손익	81,411,294,490	50,105,298,004
유통보통주식수	40,116,631	40,645,023
기본주당이익	2,029	1,233

(2) 당기 및 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.


(당기)	(단위 : 주)

구 분	일 자	주 식 수	가 중 치	유통보통주식수
기초 보통주식수	1/1/2025~12/31/2025	42,446,389	365	42,446,389
기초 자기주식	1/1/2025~12/31/2025	(2,317,500)	365	(2,317,500)
자기주식 처분	3/11/2025~12/31/2025	430,650	296	349,239
자기주식 취득	4/1/2025~12/31/2025	(43,638)	275	(32,878)
자기주식 취득	4/2/2025~12/31/2025	(29,117)	274	(21,858)
자기주식 취득	4/3/2025~12/31/2025	(27,196)	273	(20,341)
자기주식 취득	4/4/2025~12/31/2025	(28,339)	272	(21,118)
자기주식 취득	4/7/2025~12/31/2025	(30,000)	269	(22,110)
자기주식 취득	4/8/2025~12/31/2025	(30,000)	268	(22,027)
자기주식 취득	4/9/2025~12/31/2025	(30,000)	267	(21,945)
자기주식 취득	4/10/2025~12/31/2025	(30,000)	266	(21,863)
자기주식 취득	4/11/2025~12/31/2025	(27,459)	265	(19,936)
자기주식 취득	4/14/2025~12/31/2025	(26,753)	262	(19,204)
자기주식 취득	4/15/2025~12/31/2025	(29,962)	261	(21,425)
자기주식 취득	4/16/2025~12/31/2025	(30,000)	260	(21,370)
자기주식 취득	4/17/2025~12/31/2025	(20,000)	259	(14,192)
자기주식 취득	4/18/2025~12/31/2025	(20,000)	258	(14,137)
자기주식 취득	4/21/2025~12/31/2025	(19,575)	255	(13,676)
자기주식 취득	4/22/2025~12/31/2025	(18,013)	254	(12,535)
자기주식 취득	4/23/2025~12/31/2025	(2,500)	253	(1,733)
자기주식 취득	4/25/2025~12/31/2025	(20,000)	251	(13,753)
자기주식 취득	4/28/2025~12/31/2025	(20,000)	248	(13,589)
자기주식 취득	4/29/2025~12/31/2025	(17,448)	247	(11,807)
합 계		40,059,539		40,116,631


(전기)	(단위 : 주)

구 분	일 자	주 식 수	가 중 치	유통보통주식수
기초 보통주식수	1/1/2024~12/31/2024	42,446,389	366	42,446,389
기초 자기주식	1/1/2024~12/31/2024	(1,667,500)	366	(1,667,500)
자기주식 취득	9/24/2024~12/31/2024	(8,500)	99	(2,299)
자기주식 취득	9/25/2024~12/31/2024	(20,000)	98	(5,355)
자기주식 취득	9/26/2024~12/31/2024	(20,000)	97	(5,301)
자기주식 취득	9/27/2024~12/31/2024	(23,937)	96	(6,279)
자기주식 취득	9/30/2024~12/31/2024	(30,000)	93	(7,623)
자기주식 취득	10/2/2024~12/31/2024	(26,310)	91	(6,542)
자기주식 취득	10/4/2024~12/31/2024	(21,171)	89	(5,148)
자기주식 취득	10/7/2024~12/31/2024	(22,637)	86	(5,319)
자기주식 취득	10/8/2024~12/31/2024	(30,000)	85	(6,967)
자기주식 취득	10/10/2024~12/31/2024	(23,260)	83	(5,275)
자기주식 취득	10/11/2024~12/31/2024	(20,440)	82	(4,579)
자기주식 취득	10/14/2024~12/31/2024	(30,000)	79	(6,475)
자기주식 취득	10/15/2024~12/31/2024	(18,432)	78	(3,928)
자기주식 취득	10/16/2024~12/31/2024	(14,351)	77	(3,019)
자기주식 취득	10/17/2024~12/31/2024	(16,000)	76	(3,322)
자기주식 취득	10/18/2024~12/31/2024	(11,364)	75	(2,329)
자기주식 취득	10/21/2024~12/31/2024	(14,319)	72	(2,817)
자기주식 취득	10/22/2024~12/31/2024	(20,000)	71	(3,880)
자기주식 취득	10/23/2024~12/31/2024	(16,000)	70	(3,060)
자기주식 취득	10/24/2024~12/31/2024	(18,883)	69	(3,560)
자기주식 취득	10/25/2024~12/31/2024	(20,000)	68	(3,716)
자기주식 취득	10/28/2024~12/31/2024	(19,972)	65	(3,547)
자기주식 취득	10/29/2024~12/31/2024	(28,120)	64	(4,917)
자기주식 취득	10/30/2024~12/31/2024	(30,000)	63	(5,164)
자기주식 취득	10/31/2024~12/31/2024	(29,980)	62	(5,079)
자기주식 취득	11/1/2024~12/31/2024	(26,324)	61	(4,387)
자기주식 취득	11/4/2024~12/31/2024	(20,982)	58	(3,325)
자기주식 취득	11/5/2024~12/31/2024	(34,463)	57	(5,367)
자기주식 취득	11/6/2024~12/31/2024	(34,555)	56	(5,287)
합 계		40,128,889		40,645,023

(3) 당기 및 전기 중 희석주당이익은 희석성잠재적보통주가 없으므로 기본주당이익과 동일합니다.

39. 특수관계자

연결회사의 특수관계자 공시와 관련된 내용은 다음과 같습니다.

(1) 지배ㆍ종속기업간의 특수관계자 등

구 분	지배ㆍ종속기업 등의 명칭
회사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사	DB손해보험㈜
관계기업	디비금융제11호기업인수목적㈜(주2), 디비금융제12호기업인수목적㈜, 디비금융제13호기업인수목적㈜, 디비금융제14호기업인수목적㈜, 블루포인트 디비 컨티뉴이티 벤처투자조합 1호, 블루포인트 디비 컨티뉴이티 벤처투자조합 2호, 누림에이스하이일드일반사모증권제2호CS, 디비스마트시티신기술사업투자조합 제1호, 케이클라비스용인덕성피에프브이제25호㈜, DBKOSPI200지수연계증권투자신탁11호[채권]종류C-F(주3), 케이방산1호신기술사업투자조합
기타 특수관계자	DB생명보험㈜, DB캐피탈㈜, DB자동차보험손해사정㈜ 등
대규모기업집단계열회사 등(주1)	(재)DB김준기문화재단, ㈜DB Inc., ㈜DB하이텍, ㈜DB월드, ㈜DB월드건설 등


(주1)	동 회사 등은 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 9에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단계열회사는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자라는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 특수관계자로 분류되는 회사 등입니다.


(주2)	디비금융제11호기업인수목적 주식회사 바이오포트와 합병완료로 2025년 반기에 제외하였습니다.


(주3)	DB자산운용 펀드 청산으로 2025년 3분기 제외하였습니다.

(2) 지배기업과 종속기업 사이의 거래는 연결재무제표를 작성하는 과정에서 전액 제거되었으며, 당기와 전기의 연결회사와 특수관계자 거래 내용은 다음과 같습니다.

1) 특수관계자와의 거래내역

(단위: 천원)

특수관계자의 명칭	거래내역		당기	전기
(회사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사)
DB손해보험㈜	수익	수탁수수료 등	9,675,119	6,272,908
비용	영업비용 등	-
비용	판매비와 관리비	1,698,421	1,700,943
채권 등 매수액(주1)		2,860,384,795	1,908,465,561
채권 등 매도액(주1)		3,686,351,393	2,244,712,282
(관계기업)
디비금융제12호기업인수목적㈜	수익	인수 및 기타수입수수료 등	-	176,000
디비금융제13호기업인수목적㈜	수익	인수 및 기타수입수수료 등	-	211,000
디비금융제14호기업인수목적㈜	수익	인수 및 기타수입수수료 등	-	1,000
(기타 특수관계자)
DB생명보험㈜ 등	수익	인수 및 기타수입수수료 등	3,453,636	2,532,431
비용	영업비용 등	22	35
영업외비용 등	30,296	32,996
판매비와 관리비	34,227	34,123
채권 등 매수액(주1)		109,316,069	143,420,236
채권 등 매도액(주1)		213,071,221	182,428,233
(대규모기업집단계열회사)
㈜DB Inc. 등	수익	인수 및 기타수입수수료 등	241,766	207,107
비용	영업비용 등	1,455,064	1,376,917
판매비와 관리비	29,986,243	21,202,509
유무형자산취득		6,252,704	3,594,681
채권 등 매수액(주1)		-	35,594,278
채권 등 매도액(주1)		18,978,559	45,700,000

(주1) 계열사간 운용 및 신탁 계약이 포함된 유가증권 매입/매도 거래 입니다.

2) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무

(단위: 천원)

특수관계자의 명칭	채 권				채 무
임차보증금		기타채권 등(주1)		미지급비용 외
---	---	---	---	---	---	---
당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말
---	---	---	---	---	---	---
(회사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사)
DB손해보험㈜	463,212	1,358,468	2,558,261	2,233,134	364,813	1,248,470
(관계기업)
디비금융제11호기업인수목적㈜	-	-	-	985,000	-	-
디비금융제12호기업인수목적㈜	-	-	960,000	960,000	-	-
디비금융제13호기업인수목적㈜	-	-	984,000	984,000	-	-
디비금융제14호기업인수목적㈜	-	-	985,000	985,000	-	-
(기타특수관계자)
DB생명보험㈜	-	-	20,167,149	21,452,820	26,158	29,629
(대규모기업집단계열회사)
㈜DB Inc. 등	-	-	50,165	-	55,709,829	43,133,885
합 계	463,212	1,358,468	25,704,575	27,599,954	56,100,800	44,411,984


(주1)	기타채권 등에는 회사채 및 퇴직연금 사외적립자산 등이 포함되어 있습니다.

(3) 연결회사에 유의적인 영향력을 행사하는 특수관계자에 대한 미지급배당금(5,651백만원)이 2025년 4월 17일에 지급되었습니다.(4) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자로부터의 자금거래내역은 없습니다.(5) 당기말 현재 특수관계자인 DB생명보험(주)과 투자일임계약을 체결하고 있습니다(주석42 참고).(5) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
급여	10,982,637	9,097,901
퇴직급여	844,846	726,529
합 계	11,827,483	9,824,430

40. 주식기준보상연결회사는 금융투자회사 성과보상체계 모범규준을 적용하여 경영성과급을 자기주식 및 현금으로 지급하는 정책을 시행하고 있습니다. 당기말 현재 연결회사가 부여하고 있는 주식기준보상의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)


구분	2022년 부여분	2023년 부여분	2024년 부여분
유형	현금결제형(주1)	현금결제형(주1)	현금결제형(주1)
부여기준일	2022-12-31	2023-12-31	2024-12-31
부여기간(약정용역제공기간)	2023년~2025년	2024년~2026년	2025년~2027년
부여수량	132,211	357,857	217,515
잔여수량	49,046	156,825	217,416
미지급비용(주2)	523,076	1,663,909	2,512,945


(주1)	연결회사는 경영성과급의 일부를 당사 주가에 연계시켜 이연하여 현금으로 지급하고 있습니다. 이러한 성과급 지급방식은 현금결제형 주식기준보상거래에 해당하므로 부채로 인식하고, 매분기에 부채를 공정가치로 측정하고 있으며, 공정가치변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(주2)	당기말 현재 성과연동형 주식기준보상과 관련하여 연결회사가 인식한 부채의 장부금액입니다.

(2) 연결회사는 이사회 결의에 따라 당기(2025년 3월 11일) 중 자기주식 430,650주를 우리사주조합에 무상 출현하였습니다. 동 주식기준보상은 부여일 기준 지분상품의 공정가치로 측정되었으며, 주식기준보상비용으로 인식한 금액은 2,493,464천원으로 급여 비용으로 처리하였습니다.(주석33번 참고)

41. 현금흐름표(1) 연결현금흐름표상의 현금및현금성자산과 연결재무상태표상의 현금및현금성자산은 동일합니다.(2) 당기 및 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래, 비현금 영업활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	13,617,018	1,782,938
당기손익-공정가치측정항목지정금융부채신용위험변동효과	499,523	90,590
확정급여제도의 재측정요소	1,009,893	3,523,551
사용권자산과 복구충당부채	111,871	272,335
리스계약의 변동	2,955,989	4,099,718
기타선급금 대체	5,315,198	179,608
상각후원가측정금융자산의 제각	20,304,652	11,238,471

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.


(당기)	(단위 : 천원)

구 분	기 초	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	환율변동효과	기타(주1)	당기말
콜머니	100,000,000	-	-	-	100,000,000
차입금	1,230,012,220	517,578,917	-	(600,666)	1,746,990,471
환매조건부채권매도	2,335,238,632	855,200,372	1,538,963	-	3,191,977,967
발행사채	659,152,255	404,412,272	-	(77,500,000)	986,064,527
임대보증금	1,015,286	(68,241)	-	-	947,045
리스부채	8,912,499	(4,345,539)	-	3,371,057	7,938,017
합 계	4,334,330,892	1,772,777,781	1,538,963	(74,729,609)	6,033,918,027


(주1)	연결범위변동 등으로 인한 차입금 및 발행사채의 감소, 리스부채의 증가분과 이자지급 등이 포함되어 있습니다.


(전기)	(단위 : 천원)

구 분	기 초	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	환율변동효과	기타(주1)	전기말
콜머니	100,000,000	-	-	-	100,000,000
차입금	1,131,645,818	99,212,077	-	(845,675)	1,230,012,220
환매조건부채권매도	1,892,958,661	439,286,126	2,993,845	-	2,335,238,632
발행사채	788,689,604	12,067,945	-	(141,605,294)	659,152,255
임대보증금	1,382,346	(367,060)	-	-	1,015,286
리스부채	8,401,465	(3,588,684)	-	4,099,718	8,912,499
합 계	3,923,077,894	546,610,404	2,993,845	(138,351,251)	4,334,330,892


(주1)	연결범위변동 등으로 인한 차입금 및 발행사채의 감소, 리스부채의 증가분과 이자지급 등이 포함되어 있습니다.

42. 우발사항 및 주요 약정사항

(1) 금융기관과의 약정사항

당기말 및 전기말 현재 금융기관과의 일중, 당좌차월거래 및 차입 약정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

| 금융기관명 | 구분/용도 | | | 당기말 | 전기말 | 담보제공 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 수협 | 당좌차월 | | | 6,000 | 10,000 | 해당없음 |
| 기업은행 | 당좌차월 | | | 10,000 | - |
| ㈜국민은행 | 당좌차월 | | | 5,000 | 5,000 |
| ㈜우리은행 | 일중, 당좌일괄여신 | | | 20,000 | 20,000 | 예금담보 |
| ㈜신한은행 | 일중차월 | | | 20,000 | 20,000 |
| ㈜하나은행 | 당좌차월 | | | 5,000 | 5,000 |
| 일중차월 | | | 31,000 | 31,000 | 신탁수익권 및 예금담보 |
| 한국증권금융㈜ | 채권딜러금융 | 통합한도 | | 300,000 | 300,000 | 해당없음신탁수익권 및 예금담보 |
| 채권 인수 금융 | 국공채인수 | 인수, 모집 또는 매출액의 100%이내 | 인수, 모집 또는 매출액의 100%이내 |
| 사채인수 | 인수, 모집 또는 매출액의 AA등급이상 90%이내, A등급 이상 80%이내, BBB등급이상 50%이내 | 인수, 모집 또는 매출액의 AA등급이상 90%이내, A등급 이상 80%이내, BBB등급이상 50%이내 |
| 채권 유통 금융 | 국공채유통 | 대상증권 매수결제 필요 자금의100%이내 | 대상증권 매수결제 필요 자금의100%이내 |
| 사채유통 |
| 기관운영 자금대출 | | 증금일반자금재원 | 216,000 | 216,000 | 주식담보 |
| 예탁금재원 | 고객예탁금 예치금액 범위내 | 고객예탁금 예치금액 범위내 |
| 담보금융지원대출 | | | 400,000 | 400,000 | 위탁자증권 |
| 증금할인어음매입 | | 일반한도 | 150,000 | 150,000 | 해당없음 |
| 청약한도 | 청약증거금 예치금액 범위내 | 청약증거금 예치금액 범위내 |
| 증권유통금융대출 | | 일반한도 | 430,000 | 350,000 | 현금담보 및 위탁자증권 |
| 예탁금재원 | 고객예탁금 예치금액 범위내 | 고객예탁금 예치금액 범위내 |
| 일중자금거래 | | | 200,000 | 200,000 | 해당없음 |

상기 사항이외에 상호저축은행중앙회와 지급준비예치금의 25%를 한도로 하는 단기차입약정, 지급준비예치금의 50%를 순채무한도로 하는 내국환거래약정, 지급준비예치금의 50%를 한도로 하는 콜차입 약정 및 지급준비예치금의 25%를 한도로 하는재할인어음약정을 체결하고 있습니다. 당기말 현재 상기 약정과 관련된 잔액은 미회수국내환채권 20,228,418천원, 미지급내국환채무 17,066,194천원입니다.

(2) 계류 중인 주요 소송사건

당기말 현재 피고로 계류중인 주요 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

소송의 내용	원 고	소송가액	진행현황
손해배상청구 외(총 24건)	다수의 개인 및 기업	4,980,552	1심, 항소심 계류중

연결회사의 경영진은 상기 소송들의 최종결과는 현재로서는 예측할 수 없으며, 최종결과가 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.(3) 손해배상적립금연결회사는 전자금융감독규정 제6조(전자금융사고 책임이행을 위한 보험 등의 가입에 관한 기준) 제2항에 의거 전자금융사고 발생으로 인한 이용자 손해배상에 따른 책임을 이행하기 위하여 상호저축은행중앙회에 손해배상적립금의 분담 및 보험가입을하고 있습니다.

(4) 대출미사용한도약정연결회사는 당기말 및 전기말 현재 종합통장대출 등 한도성 여신에 대한 대출한도금액을 체결하고 있습니다. 이 중 미사용한도약정금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
대출미사용한도약정금액	109,712,360	145,867,483

(5) 당기말 현재 연결회사는 서울보증보험(주)로부터 공탁보증 9,372백만원을 제공받고 있습니다.

(6) 차입증권당기말 및 전기말 현재 차입증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차 입 처	당기말	전기말
주식	㈜한국예탁결제원 외	139,127,628	114,688,983
국공채	한국증권금융 ㈜ 외	82,661,558	137,315,497
합 계		221,789,186	252,004,480

상기의 금액은 차입유가증권 중 매도하지 않은 내역입니다 .

(7) 대여증권

당기말 및 전기말 현재 대여유가증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	대 여 처	당기말	전기말
주식	KB증권㈜ 외 2	89,510,783	1,234,352

(8) 집합투자재산의 관리업무 위탁당기말 현재 연결회사는 55개사와 수익증권 판매계약을 체결하여 수익증권의 모집, 매출, 판매 그리고 이익분배금의 지급업무를 위탁하고 있습니다. 또한, ㈜신한은행 등과 기획재정부의 승인을 받은 집합투자규약에 따른 집합투자기구 약정을 체결하고 집합투자재산의 관리업무 등을 위탁하고 있습니다.

(9) 투자일임계약당기말 현재 연결회사는 관계회사인 DB생명보험㈜외 13개사와 436,341억원 규모의 투자일임계약을 체결하고 있으며, 당기까지 계약으로 인해 수수료수익으로 인식한 금액은 16,373,678천원입니다.(10) 연결회사는 2024년 09월 금융위원회로부터 종속기업인 DB저축은행 보유지분에 대해 상호저축은행법에 근거한 대주주 적격성 유지조건 미충족을 이유로 주식처분명령을 받았습니다. 이에 회사는 서울행정법원에 대주주 적격성 유지요건 충족명령과 주식처분명령에 대한 취소소송 및 취소소송 판결 선고까지 본건 명령의 집행정지 신청을 제기하여, 기한부로 효력정지 신청이 인용되었습니다. 1심 소송의 결과 및 그에 따른 재무적 영향은 현재로서 예측할 수 없습니다.

43. 신탁계정

당기말 및 전기말 현재 감사 또는 검토받지 않은 신탁형태별 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
정기예금	43,250,000	19,000,000
MMDA	5,219,785	8,143,350
기업어음	150,000,000	15,000,000
환매조건부채권매수	756,513	878,722
주식	171,736,145	162,760,171
채권	1,615,485,768	2,646,986,265
발행어음	12,430,872	8,874,720
기타자산	42,462,791	65,475,027
자산총계	2,041,341,874	2,927,118,255
선수수익	1,945,444	102,296
기타부채	5,516,752	4,413,392
부채총계	7,462,196	4,515,688
신탁원본	2,033,879,678	2,922,602,567
자본총계	2,033,879,678	2,922,602,567
부채와 신탁원본 계	2,041,341,874	2,927,118,255

한편, 당기 중 연결회사는 신탁계정으로부터 신탁재산의 운용, 관리 및 처분과 관련하여 3,114,769천원(전기: 4,166,476천원)의 신탁보수를 취득하고 수수료수익에 계상하였습니다.

44. 집합투자재산연결회사는 기획재정부의 승인을 받아 당기말 현재 수익증권 221개를 발행하였는 바, 발행시 수익증권 발행금액에 해당하는 자산을 수탁회사인 ㈜신한은행 등에 위탁하여 집합투자기구를 운용하고 있습니다.집합투자기구의 좌수에 상당하는 수익증권을 발행하며 이 수익증권은 신탁재산의 순자산가액을 기초로 하여 매일 산정된 기준가격으로 매출하고 수익자의 청구가 있을 때에는 매출된 수익증권을 기준가격으로 환매합니다. 당기말 및 전기말 현재 투자신탁운용 순자산 현황 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분		당기말	전기말
증권집합투자기구	주식형	654,898,809	581,986,874
주식혼합형	6,125,071	1,587,017
채권혼합형	286,646,033	167,498,087
채권형	4,909,722,946	3,481,525,091
재 간 접	70,772,631	17,117,041
단기금융집합투자기구	MMF	2,989,284,397	2,561,264,231
기타집합투자기구	파생상품	650,059,109	370,146,057
부동산	129,661,199	131,259,645
특별자산	1,060,258,809	1,508,096,530
혼합자산	2,699,518,955	1,637,502,476
투자회사		19,185,512	13,318,406
투자일임자산		46,866,736,087	45,055,345,320
합 계		60,342,869,558	55,526,646,775

또한, 당기와 전기 중 위탁계정과의 주요 거래내용 및 채권과 영업수익의 내역은다음과 같습니다.


	(단위: 천원)

구 분	당기	전기
수수료수익 :
집합투자기구운용보수	15,530,896	13,772,260
투자일임	16,373,678	11,472,182
소 계	31,904,574	25,244,442
수수료비용	933,157	808,974


	(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
미수수수료 :
미수위탁자보수	2,310,040	1,638,957
미수투자일임	3,248,572	2,720,296
미수투자회사운용수수료	1,535	1,106
소 계	5,560,147	4,360,359
미지급수수료	235,576	398,289

45. 비연결구조화기업에 대한 지분(1) 연결회사가 보유 중인 지분 중 지배력을 보유하지 아니한 비연결구조화기업의 성격, 목적, 활동과 비연결구조화기업의 자금조달 방법은 다음과 같습니다.

구 분	설 명
자산유동화	유동화자산을 기초로 자산유동화증권을 발행하고 당해 유동화자산의 관리, 운용 및 처분에 의한 수익이나 차입금 등으로 자산유동화증권의 원리금 또는 배당금을 지급하는 기업입니다. 자산유동화증권 매입약정 체결 또는 신용공여를 통해 자산유동화증권 발행에 따른 관련위험을 이전하고 있으며, 이에 대한 이자수익 또는 수수료수익을 인식하고 있습니다. 비연결구조화기업의 차환발행 실패 등이 발생할 경우 연결회사가 발행한 금융자산을 구입하여야 하는 손실에 노출될 수 있습니다.
구조화금융	부동산 프로젝트파이낸싱투자회사로 사업을 효율적으로 추진하기 위해 한정된 목적의 별도 회사로 설립되어, 금융기관 및 참여기관 등으로부터 지분투자 또는 대출 등을 통해 자금을 조달합니다. 프로젝트파이낸싱투자회사는 주로 대규모 위험 사업에 대한 자금조달하며, 계획된 일정에 따른 자금 회수 실패, 프로젝트의 중단 등이 발생시 연결회사는 투자지분 가치 하락에 따른 원금손실 또는 대출금 회수 불가로 인한 손실에 노출될 수 있습니다.
투자펀드	투자신탁은 신탁약정에 따라 투자 및 운용을 신탁업자에게 지시하고 투자신탁 투자자에게 운용수익을 배분하는 구조입니다. 연결회사는 투자신탁에 대한 투자자로서 지분율에 비례하여 지분투자 평가손익과 배당수익을 인식하고 있으며, 해당 투자신탁의 가치 하락시 원금 손실에 노출될 수 있습니다.사모투자전문회사는 경영권 참여, 지배구조 개선 등을 위한 지분증권의 투자자금을 사모로 조달하고 발생하는 수익을 투자사원들간에 배분하는 구조입니다. 연결회사는 사모투자전문회사에 대한 투자자로서 지분율에 비례하여 지분투자 평가손익과 배당수익을 인식하고 있으며, 해당 사모투자전문회사의 가치 하락시 원금 손실에 노출될 수 있습니다.

(2) 당기말 현재 비연결구조화기업의 규모 및 비연결구조화기업에 대한 연결회사의 지분과 관련된 위험의 성격은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	자산유동화	구조화금융	투자펀드	합 계
비연결구조화기업의 총자산	2,015,810,000	1,273,256,336	21,849,342,979	25,138,409,315
연결재무제표상 장부금액
자산
투자금융자산	349,619,023	4,896,973	184,794,696	539,310,692
관계기업투자자산	-	168,417	5,590,276	5,758,693
소계	349,619,023	5,065,390	190,384,972	545,069,385
매입 및 출자약정	-	-	2,869,800	2,869,800
지급보증약정	-	-	-	-
최대노출금액	349,619,023	5,065,390	193,254,772	547,939,185

46. 금융자산의 양도(1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 유가증권을 확정가격으로 재매입할 것을 조건으로 매각하여 제거조건이 충족되지 않은 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)


구 분		당기말	전기말
양도자산	당기손익-공정가치측정금융자산	3,570,420,849	2,512,504,490
관련부채	환매조건부매도	3,191,977,966	2,335,238,632

(2) 당기말 및 전기말 현재 연결회사는 프로젝트파이낸싱에 대한 대출채권 및 당기손익-공정가치측정금융자산을 기초자산으로 유동화사채를 발행함에 따라 금융자산의 양도로 간주되는 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)


구 분		당기말	전기말
양도자산	상각후원가 측정 금융자산 등	501,669,342	330,148,529
관련부채	발행사채	371,348,457	338,400,000

(3) 유가증권 대차거래연결회사가 보유한 유가증권을 대여하는 경우 유가증권의 소유권이 이전되나, 대여 기간이 끝난 때 해당 유가증권을 반환하여야 하므로, 연결회사는 해당 유가증권의 위험과 보상의 대부분을 보유함에 따라 대여유가증권 전체를 계속하여 인식하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 대여유가증권의 장부금액은 주석 42에 공시하였습니다.

47. 연결재무제표가 사실상 확정된 날과 승인기관연결회사의 연결재무제표는 2026년 2월 10일 이사회에서 사실상 확정되었으며,2026년 3월 26일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

연결 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

첨부된 독립된 감사인의 연결내부회계관리제도 감사보고서는 DB증권㈜와 그 종속기업들의 2025년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 연결재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 연결회사의 연결내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조 제7항에 따라 첨부하는 것입니다.첨 부 : 1. 독립된 감사인의 연결내부회계관리제도 감사보고서 2. 연결회사의 연결내부회계관리제도 운영실태보고서

독립된 감사인의 연결내부회계관리제도 감사보고서


DB증권㈜
주주 및 이사회 귀중

연결내부회계관리제도에 대한 감사의견우리는 2025년 12월 31일 현재 내부회계관리제도운영위원회가 발표한「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 DB증권㈜와 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결내부회계관리제도를 감사하였습니다.우리의 의견으로는 연결회사의 연결내부회계관리제도는 2025년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 연결회사의 2025년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 및 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석을 감사하였으며, 2026년 3월 18일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 연결내부회계관리제도 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결내부회계관리제도 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결내부회계관리제도 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

연결내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 효과적인 연결내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 연결내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된, 연결내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.지배기구는 연결회사의 연결내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다. 연결내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 연결회사의 연결내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 연결내부회계관리제도가 효과적으로유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.연결내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 연결내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 연결내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다. 연결내부회계관리제도의 정의와 고유한계연결회사의 연결내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며, 한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 연결재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 연결회사의 연결내부회계관리제도는 (1) 연결회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표가 작성되도록거래가 기록되고, 연결회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 연결회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 연결회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를 포함합니다.연결내부회계관리제도는 연결내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 연결재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 연결내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.이 독립된 감사인의 연결내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김명현입니다.


서울특별시 영등포구 여의공원로 111
한 영 회 계 법 인
대표이사 박용근
2026년 3월 18일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 연결회사의 연결내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

2025년 db증권(주) 연결내부회계관리제도 운영실태 보고서.jpg 2025년 DB증권(주) 연결내부회계관리제도 운영실태 보고서

(붙임) 횡령 등 자금 관련 부정위험에 대응하기 위해 연결회사가 수행한 내부통제 활동(1).jpg (붙임) 횡령 등 자금 관련 부정위험에 대응하기 위해 회사가 수행한 내부통제 활동(1) (붙임) 횡령 등 자금 관련 부정위험에 대응하기 위해 연결회사가 수행한 내부통제 활동(2).jpg (붙임) 횡령 등 자금 관련 부정위험에 대응하기 위해 회사가 수행한 내부통제 활동(2) (붙임) 횡령 등 자금 관련 부정위험에 대응하기 위해 연결회사가 수행한 내부통제 활동(3).jpg (붙임) 횡령 등 자금 관련 부정위험에 대응하기 위해 회사가 수행한 내부통제 활동(3)

외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 DB증권㈜와 그 종속기업2025년 01월 01일2025년 12월 31일


회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

451181548227--3936453135671,5631,507110226----1,7531,831103104721351,8622,749404891726510--3,1674,3891481351072023,4254,2565141,117726510--4,9206,220


감사참여자 ＼ 인원수 및 시간		품질관리검토자(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가		건설계약 등수주산업전문가
담당이사(업무수행이사)		등록공인회계사		수습공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

(주) 전기 투입인원수 및 감사투입시간은 전기감사인인 삼일회계법인에서 기재한 내용입니다.

3. 주요 감사실시내용 2025.05.19~2025.05.3010산업 및 회사에 대한 이해를 바탕으로 유의적 감사위험 요인 파악, 중간 및 기말감사 업무수행 계획 수립, 전문가 투입 및 전반감사 계획수립 등2025.04.21~2025.05.02952주요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문 및 분석적절차를 통한 분/반기 재무제표 검토2025.07.21~2025.08.011052주요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문 및 분석적절차를 통한 분/반기 재무제표 검토2025.09.01~2025.09.052025.09.22~2025.09.261052내부회계관리제도 설계평가, 중요 왜곡표시위험 식별 및 평가2025.10.27~2025.11.071062주요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문 및 분석적절차를 통한 분/반기 재무제표 검토2025.11.24~2025.11.282025.12.01~2025.12.051062중요 거래유형 및 중요 공시절차의 이해, 추적시사의 수행, 테스트할통제 선택, 통제 테스트 수행, 통제 위험 평가2026.01.26~2026.02.061062후속기간의 통제테스트, 중요 계정잔액 및 공시내용에대한 질물, 분석적절차, 표본테스트, 일반감사절차 수행, 재무제표 수준의 분석적검토, 감사결과요약----2026.01.021DB증권 여의도 본사유가증권, 회원권 등OOO-22025.12.08, 2026.02.25---


구 분	내 역
전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12025년 12월 08일감사위원회 및 업무수행이사 대면회의재무제표에 대한 감사계획, 회계감사기준에 따른 감사위원회 보고사항, 외부감사인의 독립성확인, 외부감사인의 자금관련 부정위험에 대한 내부회계 감사 계획22026년 02월 25일감사위원회 및 업무수행이사 대면회의기말감사 결과, 내부회계관리제도감사 결과, 회계감사기준에 따른 감사위원회 보고사항, 외부감사인의 독립성확인, 외부감사인의 자금관련 부정위험에 대한 내부회계 최종 감사 결과

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

AI assistant

DB Securities Co.,Ltd Audit Report / Information 2025

17484_rns_2026-03-18_03256261-60fd-4f87-a411-7659721cb758.html

AI assistant

DB Securities Co.,Ltd — Audit Report / Information 2025

17484_rns_2026-03-18_03256261-60fd-4f87-a411-7659721cb758.html

More from DB Securities Co.,Ltd

DB Securities Co.,Ltd Audit Report / Information 2025