DAWEI TECHNOLOGY (GUANGDONG) GROUP CO., LTD. — Audit Report / Information 2021

Apr 29, 2021

证券代码：600589 证券简称：广东榕泰 公告编号：2020-033

广东榕泰实业股份有限公司

关于前期会计差错更正的公告

本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、 误导性述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担 个别及连带责任 。

广东榕泰实业股份有限公司（以下简称“公司”）聘请的审计机 构大华会计师事务所（特殊普通合伙）出具了《广东榕泰实业股份有 限公司前期重大会计差错更正专项说明的审核报告》，2020 年4 月29 日，公司第八届董事会第十四次会议审议通过了《关于前期会计差错 更正的议案》。会计差错更正情况如下：

一、 前期重大差错更正的原因

2020 年5 月21 日公司因涉嫌信息披露违法违规，中国证券监督 管理委员会对公司进行立案调查，2021 年3 月11 日收到广东监管局 《行政处罚及市场禁入事先告知书》，根据该告知书的核查结论，公 司展开自查，发现以前年度会计处理存在重大会计差错，并对2019 年度、2018 年度财务报表进行了追溯调整，调整情况如下：

（一）虚构销售回款虚增利润及核销异常客户

2019 年度、2020 年度公司实际控制人利用自有资金通过中粤农 资、和通塑胶及第三方机构虚构销售回款，从而免于对相关客户的应 收账款计提坏账准备导致虚增利润。公司通过核查客户工商登记信 息、货款催收、欠款金额及账龄分析、第三方机构虚构销售回款的资

金流水核查等多种方式对上述情况进行全面清理，该事项对应收账 款、资产减值损失/信用减值损失、其他非流动资产的影响情况如下：

2018 年度：调整减少已注销/吊销客户2018 年末应收账款 8,473,557.19 元，同时调整增加2018 年度资产减值损失 8,473,557.19 元；

2019 年度：通过实际控制人利用自有资金虚构回款金额为 61,949,693.50 元，冲减实际控制人直接控制的其他附属企业往来款， 即调整减少其他非流动资产61,949,693.50 元，同时，调整减少已注 销/吊销客户2019 年末应收账款33,272,224.98 元，调整减少年初未 分配利润8,473,557.19 元，同时调整增加2019 年度信用减值损失 86,748,361.29 元。

（二）虚构保理业务虚增利润

2019 年度公司通过金财通与和通塑胶、永佳农资、中粤农资等 开展保理业务，上述保理协议本身没有列明应收账款的具体内容，造 成虚构保理业务虚增其他业务收入，经梳理上述款项，和通塑胶、永 佳农资、中粤农资等占用公司资金，需补计提上述公司资金占用的利 息收入，该事项同时调整减少公司营业收入、财务费用21,702,265.39 元。

二、 前期会计差错更正事项对比较期间合并财务报表的财务状 况和经营成果的影响

本公司对上述前期差错采用追溯重述法进行更正，相应对2019 年度、2018 年度合并财务报表进行了追溯调整，追溯调整对合并财 务报表相关科目的影响具体如下：

• （一）对2019 年度合并财务报表项目及金额具体影响

受影响的比较期间报表项目名称 重述前金额 累积影响金额 重述后金额

受影响的比较期间报表项目名称	重述前金额	累积影响金额	重述后金额
应收账款	671,913,274.74	-33,272,224.98	638,641,049.76
其他非流动资产	116,744,749.60	-61,949,693.50	54,795,056.10
未分配利润	451,390,211.65	-95,221,918.48	356,168,293.17
营业收入	1,449,445,467.92	-21,702,265.39	1,427,743,202.53
财务费用	74,173,767.76	-21,702,265.39	52,471,502.37
信用减值损失	-58,180,808.48	-86,748,361.29	-144,929,169.77
净利润	-537,648,813.97	-86,748,361.29	-624,397,175.26
（一）基本每股收益	-0.76		-0.89
（二）稀释每股收益	-0.76		-0.89

前期会计差错更正事项对合并现金流量表项目无影响。

（二）对2018 年度合并财务报表项目及金额具体影响

受影响的比较期间报表项目名称	重述前金额	累积影响金额	重述后金额
应收账款	638,260,307.52	-8,473,557.19	629,786,750.33
未分配利润	1,035,557,710.65	-8,473,557.19	1,027,084,153.46
资产减值损失		8,473,557.19	8,473,557.19
净利润	153,585,274.72	-8,473,557.19	145,111,717.53
（一）基本每股收益	0.22		0.21
（二）稀释每股收益	0.22		0.21

前期会计差错更正事项对合并现金流量表项目无影响。

三、 前期会计差错更正事项对比较期间母公司财务报表的财务 状况和经营成果的影响

本公司对上述前期差错采用追溯重述法进行更正，相应对2019 年度、2018 年度母公司财务报表进行了追溯调整，追溯调整对母公 司财务报表相关科目的影响具体如下：

（一）对2019 年度母公司财务报表项目及金额具体影响

受影响的比较期间报表项目名称	重述前金额	累积影响金额	重述后金额
应收账款	588,743,839.38	-33,272,224.98	555,471,614.40
其他应付款	96,273,517.53	61,949,693.50	158,223,211.03

受影响的比较期间报表项目名称	重述前金额	累积影响金额	重述后金额
未分配利润	964,971,565.06	-95,221,918.48	869,749,646.58
信用减值损失	-42,177,310.12	86,748,361.29	-128,925,671.41
净利润	324,226,057.17	-86,748,361.29	237,477,695.88

前期会计差错更正事项对母公司现金流量表项目无影响。 （二）对2018 年度母公司财务报表项目及金额具体影响

受影响的比较期间报表项目名称	重述前金额	累积影响金额	重述后金额
应收账款	545,616,006.22	-8,473,557.19	537,142,449.03
未分配利润	687,274,230.23	-8,473,557.19	678,800,673.04
资产减值损失		8,473,557.19	8,473,557.19
净利润	9,665,985.40	-8,473,557.19	1,192,428.21

前期会计差错更正事项对母公司现金流量表项目无影响。

四、独立董事、监事会和会计师事务所得结论性意见

（一）董事会意见

董事会认为：本次会计差错更正符合《企业会计准则第 28 号 ——会计政策、 会计估计变更和差错更正》和《公开发行证券的公 司信息披露编报规则第 19 号 ——财务信息的更正及相关披露》的 规定，真实、客观、公允地反映了公司的财 务状况，董事会同意本 次会计差错更正事项。董事会将督促公司继续规范财务核算，切实提 高财务信息质量，杜绝类似情况的发生。

（二）独立董事意见

根据中国证监会《关于上市公司建立独立董事制度的指导意见》、 《上市公司 治理准则》及《广东榕泰实业股份有限公司董事会独立 董事工作细则》等的相关规定，现对公司董事会通过的《关于前期会 计差错更正的议案》发表独立意见如下：本次涉及的前期会计差错更

正及追溯调整事项，符合《会计准则第 28 号— —会计政策、会计 估计变更和差错更正》和《公开发行证券的公司信息披露编报 规则 第 19 号—财务信息的更正及相关披露》的要求，有助于客观公允地 反映公司相关会计期间的财务状况和经营业绩，董事会关于该差错更 正事项的审议和表决程序符合法律、法规规定，追溯调整过程合法合 规。我们同意上述会计差错更正事项。

（三）监事会意见

根据《公司章程》及相关法律法规、规章制度的有关规定，作为 公司监事，本着认真、负责的态度，对公司前期会计差错更正事项进 行了审议，现发表意见如下：本次涉及的前期会计差错更正及追溯调 整事项，符合《会计准则第 28 号— —会计政策、会计估计变更和 差错更正》和《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号—财 务信息的更正及相关披露》的要求，有助于客观公允地反映公司相关 会计期间的财务状况和经营业绩。公司监事会同意上述会计差错更正 事项。

（四）会计师事务所意见

公司聘请的会计师事务所大华会计师事务所（特殊普通合伙）就 本次会计差错更正出具了编号为：大华核字[2021]003845 号的《广 东榕泰实业股份有限公司前期重大会计差错更正专项说明的审核报 告》。

特此公告

广东榕泰实业股份有限公司董事会 2021 年4 月30 日