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DAVICOM — Interim / Quarterly Report 2013
Nov 8, 2013
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Interim / Quarterly Report
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聯傑國際股份有限公司及子公司 合併財務報告暨會計師核閱報告
民國102 年及101 年第三季
(股票代碼3094)
公司地址：新竹市科學工業園區力行六路六號 電 話：(03)5798797
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聯 傑 國 際 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司 民國102 年及101 年第三季合併財務報告暨會計師核閱報告
目 錄
| 項 目 一、 封面 二、 目錄 三、 會計師核閱報告 四、 合併資產負債表 五、 合併綜合損益表 六、 合併權益變動表 七、 合併現金流量表 八、 合併財務報告附註 (一) 公司沿革 (二) 通過財務報告之日期及程序 (三) 新發布及修訂準則及解釋之適用 (四) 重大會計政策之彙總說明 (五) 重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源 (六) 重要會計科目之說明 (七) 關係人交易 (八) 質押之資產 (九) 重大或有負債及未認列之合約承諾 |
頁 次 1 2 ~ 3 4 ~ 5 6 ~ 7 8 9 10 ~ 11 12 ~ 60 12 12 12 ~ 15 16 ~ 25 25 ~ 26 26 ~ 42 43 43 43 |
|---|---|
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| 項 目 (十) 重大之災害損失 (十一)重大之期後事項 (十二)其他 (十三)附註揭露事項 (十四)營運部門資訊 (十五)首次採用IFRSs |
頁 次 43 44 44 ~ 50 51 ~ 53 54 54 ~ 60 |
|---|---|
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會計師核閱報告
(102)財審報字第13001313 號
聯傑國際股份有限公司 公鑒：
聯傑國際股份有限公司及其子公司民國102年9月30日及民國101年12月31日、9月30日、1月 1日之合併資產負債表，民國102年及101年7月1日至9月30日、民國102年及101年1月1日至9月30 日之合併綜合損益表，暨民國102年及101年1月1日至9月30日之合併權益變動表及合併現金流量 表，業經本會計師核閱竣事。上開合併財務報告之編製係公司管理階層之責任，本會計師之責 任則為根據核閱結果出具報告。列入上開合併財務報告之部份子公司，其財務報告並未經本會 計師核閱，而係由其他會計師核閱；因此，本會計師對上開合併財務報告所出具之核閱報告， 有關該等子公司財務報告所列之金額，係依據其他會計師之核閱報告，該等子公司民國101年12 月31日及101年1月1日之資產總額分別為新台幣124,377仟元及133,363仟元，各占合併資產總額 之9.35%及10.11%；負債總額均為新台幣60仟元，各占合併負債總額之0.07%及0.09%。
除下段所述者外，本會計師係依照中華民國審計準則公報第三十六號「財務報表之核閱」 規劃並執行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並未依照中華民國一般公認審 計準則查核，故無法對上開財務報告整體表示查核意見。
如合併財務報告附註四(三)及六(六)所述，列入上開合併財務報告之部分非重要子公司及 採用權益法之投資，其財務報告及附註十三所揭露之相關資訊，係依據各該公司同期間自編未 經會計師核閱之財務報告所編製。該等子公司民國102年及101年9月30日之資產總額分別為新台 幣227,284仟元及315,712仟元，各占合併資產總額之17.07%及24.15%；負債總額分別為新台幣 13仟元及4,600仟元，各占合併負債總額之0.01%及6.60%，民國102年及101年7月1日至9月30日、 民國102年及101年1月1日至9月30日之綜合損失分別為新台幣1,654仟元及2,680仟元、7,169仟 元及10,152仟元，各占合併綜合損益之(8.95%)及(32.59%)、(12.43%)及(24.17%)。
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依本會計師核閱結果，除上段所述子公司財務報告及附註十三所揭露之相關資訊，若能取 得其同期間經會計師核閱之財務報告而可能須作適當調整及揭露之影響外，並未發現第一段所 述財務報告在所有重大方面有違反「證券發行人財務報告編製準則」、金融監督管理委員會認可 之國際會計準則第三十四號「期中財務報導」及國際財務報導準則第一號「首次採用國際財務 報導準則」而須作修正之情事。
資 誠 聯 合 會 計 師 事 務 所
林瑟凱
會計師
蕭春鴛
前行政院金融監督管理委員會證券期貨局 核准簽證文號：金管證六字第0960072936 號 金管證六字第0960042326 號 中華民國 1 0 2 年 1 1 月 4 日
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| 聯 傑 國 際 | 股 份 有 限 公 司 及 子 公 | 股 份 有 限 公 司 及 子 公 | 股 份 有 限 公 司 及 子 公 | 股 份 有 限 公 司 及 子 公 | 股 份 有 限 公 司 及 子 公 | 股 份 有 限 公 司 及 子 公 | 司 | |||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 合 | 併 資 | 產 負 債 | 表 | |||||||||||||||||
| (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) | ||||||||||||||||||||
| 單位：新台幣仟元 | ||||||||||||||||||||
| 102 年 9 月 30 | 日 | 101 | 年 12 月 31 日 | 101 | 年 9 月 30 | 日 | 1 0 1 年 1 月 1 | 日 | ||||||||||||
| 資 | 產 | 附註 | 金 | 額 | % | 金 | 額 | % | 金 | 額 | % | 金 | 額 | % | ||||||
| 流動資產 | ||||||||||||||||||||
| 1100 | 現金及約當現金 | 六(一) | $ | 899,870 | 68 | $ | 873,428 | 66 | $ | 837,233 | 64 | $ | 795,750 | 60 | ||||||
| 1110 | 透過損益按公允價值衡量之金融資產－流動 | 六(二) | 3,186 | - | - | - | - | - | - | - | ||||||||||
| 1150 | 應收票據淨額 | 48 | - | 100 | - | 63 | - | 110 | - | |||||||||||
| 1170 | 應收帳款淨額 | 六(五) | 41,819 | 3 | 53,457 | 4 | 51,238 | 4 | 66,384 | 5 | ||||||||||
| 1200 | 其他應收款 | 1,050 | - | 1,735 | - | 4,247 | - | 11,727 | 1 | |||||||||||
| 130X | 存貨 | 六(六) | 34,029 | 3 | 31,404 | 2 | 37,325 | 3 | 44,425 | 4 | ||||||||||
| 1410 | 預付款項 | 4,558 | - | 5,370 | 1 | 2,177 | - | 4,016 | - | |||||||||||
| 1470 | 其他流動資產 | 八 | 63 | - | - | - | - | - | 8,658 | 1 | ||||||||||
| 11XX | 流動資產合計 | 984,623 | 74 | 965,494 | 73 | 932,283 | 71 | 931,070 | 71 | |||||||||||
| 非流動資產 | ||||||||||||||||||||
| 1523 | 備供出售金融資產－非流動 | 六(三) | 34,412 | 3 | 34,344 | 3 | 36,776 | 3 | 40,448 | 3 | ||||||||||
| 1543 | 以成本衡量之金融資產－非流動 | 六(四) | 5,686 | - | 5,686 | - | 9,269 | 1 | 9,269 | 1 | ||||||||||
| 1550 | 採用權益法之投資 | 六(七) | 12,583 | 1 | 16,340 | 1 | 14,957 | 1 | 17,049 | 1 | ||||||||||
| 1600 | 不動產、廠房及設備 | 六(八) | 143,280 | 11 | 171,413 | 13 | 173,364 | 13 | 179,376 | 14 | ||||||||||
| 1760 | 投資性不動產淨額 | 六(九) | 121,267 | 9 | 100,586 | 7 | 101,050 | 8 | 102,908 | 8 | ||||||||||
| 1780 | 無形資產 | 110 | - | 1,521 | - | 6,202 | - | 6,975 | - | |||||||||||
| 1840 | 遞延所得稅資產 | 9,892 | 1 | 11,518 | 1 | 11,220 | 1 | 15,063 | 1 | |||||||||||
| 1900 | 其他非流動資產 | 六(十) | 19,945 | 1 | 23,496 | 2 | 22,017 | 2 | 16,937 | 1 | ||||||||||
| 15XX | 非流動資產合計 | 347,175 | 26 | 364,904 | 27 | 374,855 | 29 | 388,025 | 29 | |||||||||||
| 1XXX | 資產總計 | $ | 1,331,798 | 100 | $ | 1,330,398 | 100 | $ | 1,307,138 | 100 | $ | 1,319,095 | 100 | |||||||
| 負債及權益 | ||||||||||||||||||||
| 流動負債 | ||||||||||||||||||||
| 2150 | 應付票據 | $ | 8,669 | 1 | $ | 11,700 | 1 | $ | 8,483 | 1 | $ | 8,900 | 1 | |||||||
| 2170 | 應付帳款 | 13,002 | 1 | 5,675 | 1 | 9,109 | 1 | 5,581 | 1 | |||||||||||
| 2200 | 其他應付款 | 六(十一) | 36,882 | 3 | 44,115 | 3 | 30,652 | 2 | 31,119 | 2 | ||||||||||
| 2230 | 當期所得稅負債 | 4,516 | - | - | - | - | - | 892 | - | |||||||||||
| 2300 | 其他流動負債 | 1,165 | - | 1,858 | - | 1,852 | - | 1,013 | - | |||||||||||
| 21XX | 流動負債合計 | 64,234 | 5 | 63,348 | 5 | 50,096 | 4 | 47,505 | 4 | |||||||||||
| 非流動負債 | ||||||||||||||||||||
| 2570 | 遞延所得稅負債 | 2,726 | - | 3,215 | - | 3,385 | - | 3,928 | - | |||||||||||
| 2600 | 其他非流動負債 | 六(十二) | 20,996 | 2 | 19,376 | 1 | 16,208 | 1 | 15,942 | 1 | ||||||||||
| 25XX | 非流動負債合計 | 23,722 | 2 | 22,591 | 1 | 19,593 | 1 | 19,870 | 1 | |||||||||||
| 2XXX | 負債總計 | 87,956 | 7 | 85,939 | 6 | 69,689 | 5 | 67,375 | 5 | |||||||||||
| (續 | 次 頁) |
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| 聯 傑 國 際 | 聯 傑 國 際 | 股 份 有 限 公 司 及 子 公 | 股 份 有 限 公 司 及 子 公 | 股 份 有 限 公 司 及 子 公 | 股 份 有 限 公 司 及 子 公 | 股 份 有 限 公 司 及 子 公 | 股 份 有 限 公 司 及 子 公 | 股 份 有 限 公 司 及 子 公 | 司 | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 合 併 資 | 產 負 債 | 表 | ||||||||||||||||||
| (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) | ||||||||||||||||||||
| 單位：新台幣仟元 | ||||||||||||||||||||
| 102 年 9 月 30 | 日 101 |
年 12 月 31 | 日 | 101 | 年 9 月 30 | 日 | 1 0 1 年 1 月 1 | 日 | ||||||||||||
| 負債及權益 | 附註 | 金 | 額 | % | 金 | 額 | % | 金 | 額 | % | 金 | 額 | % | |||||||
| 歸屬於母公司業主之權益 | ||||||||||||||||||||
| 股本 | 六(十五) | |||||||||||||||||||
| 3110 | 普通股股本 | $ | 852,891 | 64 | $ | 852,891 | 64 | $ | 852,891 | 65 | $ | 851,230 | 64 | |||||||
| 資本公積 | 六(十六) | |||||||||||||||||||
| 3200 | 資本公積 | 351,523 | 26 | 381,464 | 29 | 381,464 | 29 | 430,714 | 33 | |||||||||||
| 保留盈餘 | 六(十七) | |||||||||||||||||||
| 3310 | 法定盈餘公積 | 36,419 | 3 | 30,284 | 2 | 30,284 | 2 | 51,920 | 4 | |||||||||||
| 3320 | 特別盈餘公積 | 5,343 | - | - | - | - | - | 7,566 | 1 | |||||||||||
| 3350 | 未分配盈餘 | 48,062 | 4 | 57,324 | 4 | 50,534 | 4 | ( | 28,331) ( | 2) | ||||||||||
| 其他權益 | ||||||||||||||||||||
| 3400 | 其他權益 | ( | 2,891) | - ( | 8,555) | - | ( | 8,775) | - | ( | 1,108) | - | ||||||||
| 3500 | 庫藏股票 | 六(十五) | ( | 47,661) ( | 4)( | 68,951)( | 5)( | 68,951)( | 5)( | 61,848) ( | 5) | |||||||||
| 31XX | 歸屬於母公司業主之權益合計 | 1,243,686 | 93 | 1,244,457 | 94 | 1,237,447 | 95 | 1,250,143 | 95 | |||||||||||
| 36XX | 非控制權益 | 156 | - | 2 | - | 2 | - | 1,577 | - | |||||||||||
| 3XXX | 權益總計 | 1,243,842 | 93 | 1,244,459 | 94 | 1,237,449 | 95 | 1,251,720 | 95 | |||||||||||
| 重大承諾事項及或有事項 | 九(一)(二) | |||||||||||||||||||
| 重大期後事項 | 十一 | |||||||||||||||||||
| 負債及權益總計 | $ | 1,331,798 | 100 | $ | 1,330,398 | 100 | $ | 1,307,138 | 100 | $ | 1,319,095 | 100 |
請參閱後附合併財務報告附註暨資誠聯合會計師事務所林瑟凱、蕭春鴛會計師民國102 年11 月4 日核閱報告。
董事長：郝挺
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經理人：郝挺 ~7~
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會計主管：邱貴鳳
| 項目 | 聯 傑 國 際 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司 合 併 綜 合 損 益 表 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 單位：新台幣仟元 (除每股盈餘為新台幣元外) 102 年7 月1 日 至 9 月 30 日 101 年7 月1 日 至 9 月 30 日 102 年1 月1 日 至 9 月 30 日 101 年1 月1 日 至 9 月 30 日 附註 金 額 % 金 額 % 金 額 % 金 額 % $ 94,627 100 $ 91,445 100 $ 264,100 100 $ 281,897 100 六(六)(十 八) ( 28,010)( 30)( 29,252)( 32)( 76,206)( 29)( 89,457)( 32) 66,617 70 62,193 68 187,894 71 192,440 68 六(十八) ( 11,569)( 12)( 15,473)( 17)( 37,564) ( 14 ) ( 36,151)( 13) ( 11,857)( 12)( 12,410)( 13)( 36,807) ( 14 ) ( 41,550)( 14) ( 21,422)( 23)( 21,911)( 24)( 66,687)( 25)( 69,788)( 25) ( 44,848)( 47)( 49,794)( 54)( 141,058)( 53)( 147,489)( 52) 21,769 23 12,399 14 46,836 18 44,951 16 7,436 8 7,633 8 15,469 6 23,160 8 ( 5,532)( 6)( 6,450)( 7) 3,965 1 ( 9,076)( 3) ( 10) - ( 7) - ( 24) - ( 22) - 六(七) ( 275) - ( 204) - ( 3,756)( 1)( 1,685)( 1) 1,619 2 972 1 15,654 6 12,377 4 23,388 25 13,371 15 62,490 24 57,328 20 六(十九) ( 3,074)( 3) 481 - ( 10,466)( 4)( 9,172)( 3) 20,314 22 13,852 15 52,024 20 48,156 17 $ 20,314 22 $ 13,852 15 $ 52,024 20 $ 48,156 17 ($ 1,850)( 2)($ 3,511)( 4) $ 3,965 1 ($ 5,619)( 2) - - ( 2,549)( 3) 2,047 1 ( 2,468)( 1) - - 434 1 ( 348) - 420 - $ 18,464 20 $ 8,226 9 $ 57,688 22 $ 40,489 14 $ 20,322 21 $ 13,850 15 $ 52,031 20 $ 49,663 18 ( 8) - 2 - ( 7) -( 1,507)( 1) $ 20,314 21 $ 13,852 15 $ 52,024 20 $ 48,156 17 $ 18,472 20 $ 8,224 9 $ 57,695 22 $ 41,996 15 ( 8) - 2 - ( 7) -( 1,507)( 1) $ 18,464 20 $ 8,226 9 $ 57,688 22 $ 40,489 14 六(二十) $ 0.24 $ 0.17 $ 0.63 $ 0.61 六(二十) $ 0.24 $ 0.17 $ 0.63 $ 0.60 |
|---|---|
| 4000 營業收入 5000 營業成本 5900 營業毛利 營業費用 6100 推銷費用 6200 管理費用 6300 研究發展費用 6000 營業費用合計 6900 營業利益 營業外收入及支出 7010 其他收入 7020 其他利益及損失 7050 財務成本 7060 採用權益法之關聯企業及合 資損益之份額 7000 營業外收入及支出合計 7900 稅前淨利 7950 所得稅(費用)利益 8000 繼續營業單位本期淨利 8200 本期淨利 其他綜合損益(淨額) 8310 國外營運機構財務報表換算 之兌換差額 8325 備供出售金融資產未實現評 價利益(損失) 8399 與其他綜合損益組成部分相 關之所得稅 8500 本期綜合利益總額 淨利歸屬於： 8610 母公司業主 8620 非控制權益 綜合損益總額歸屬於： 8710 母公司業主 8720 非控制權益 基本每股盈餘 9750 本期淨利 稀釋每股盈餘 9850 本期淨利 |
董事長：郝挺
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請參閱後附合併財務報告附註暨資誠聯合會計師事務所 林瑟凱、蕭春鴛會計師民國102 年11 月4 日核閱報告。 經理人：郝挺 會計主管：邱貴鳳 ~8~
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| 101 年度 101 年1 月1 日餘額 101 年前三季淨利 101 年前三季其他綜合損益 法定盈餘公積 特別盈餘公積 現金股利 員工認股權酬勞費用 員工認股權認購普通股 購入庫藏股 非控制權益增減 101 年9 月30 日餘額 102 年度 102 年1 月1 日餘額 102 年前三季淨利 102 年前三季其他綜合損益 法定盈餘公積 特別盈餘公積 現金股利 庫藏股票轉讓員工 非控制權益增減 102 年9 月30 日餘額 |
歸 | 屬 於 |
屬 於 |
屬 於 |
母 | 聯 傑 國 際 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司 合 併 權 益 變 動 表 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 公 司 業 |
聯 傑 國 際 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司 合 併 權 益 變 動 表 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 公 司 業 |
聯 傑 國 際 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司 合 併 權 益 變 動 表 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 公 司 業 |
主 | 之 | 權 | 益 | 單位：新台幣仟元 非 控 制 權 益 權益總額 $ 1,577 $ 1,251,720 ( 1,507 ) 48,156 - ( 7,667 ) - - - - - ( 49,778 ) - 1,409 - 780 - ( 7,103 ) ( 68 ) ( 68 ) $ 2 $ 1,237,449 $ 2 $ 1,244,459 ( 7 ) 52,024 - 5,664 - - - - - ( 83,025 ) - 24,559 161 161 $ 156 $1,243,842 |
||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
普通股股本 |
資 本 公 |
積 | 保 | 留 盈 餘 |
其 他 |
權 益 |
庫藏股票 | 總 計 |
|||||||
| 資本公積－ 發行溢價 |
資本公積－ 庫藏股票 交 易 |
資本公積－ 員工認股權 |
法定盈餘 公 積 |
特別盈餘 公 積 |
未分配盈餘 | 國外營運機 構財務報表 換算之兌換 差 額 |
備供出售金 融資產未實 現 損 益 |
||||||||
| $ 851,230 - - - - - - 1,661 - - $ 852,891 $ 852,891 - - - - - - - $ 852,891 |
$ 389,968 - - - - ( 49,778 ) - ( 881 ) - - $ 339,309 $ 339,309 - - - - ( 33,210 ) - - $ 306,099 |
$ - - - - - - - - - - $ - $ - - - - - - 3,269 - $ 3,269 |
$ 40,746 - - - - - 1,409 - - - $ 42,155 $ 42,155 - - - - - - - $ 42,155 |
$ 51,920 - - ( 21,636 ) - - - - - - $ 30,284 $ 30,284 - - 6,135 - - - - $ 36,419 |
$ 7,566 - - - ( 7,566 ) - - - - - $ - $ - - - - 5,343 - - - $ 5,343 |
($ 28,331 ) 49,663 - 21,636 7,566 - - - - - $ 50,534 $ 57,324 52,031 - ( 6,135 ) ( 5,343 ) ( 49,815 ) - - $ 48,062 |
$ - - ( 5,619 ) - - - - - - - ($ 5,619 ) ($ 6,151 ) - 3,965 - - - - - ($ 2,186 ) |
($ 1,108 ) - ( 2,048 ) - - - - - - - ($ 3,156 ) ($ 2,404 ) - 1,699 - - - - - ($ 705 ) |
($ 61,848 ) - - - - - - - ( 7,103 ) - ($ 68,951 ) ($ 68,951 ) - - - - - 21,290 - ($ 47,661 ) |
$ 1,250,143 49,663 ( 7,667 ) - - ( 49,778 ) 1,409 780 ( 7,103 ) - $ 1,237,447 $ 1,244,457 52,031 5,664 - - ( 83,025 ) 24,559 - $1,243,686 |
$ 1,577 ( 1,507 ) - - - - - - - ( 68 ) $ 2 $ 2 ( 7 ) - - - - - 161 $ 156 |
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董事長：郝挺
請參閱後附合併財務報告附註暨資誠聯合會計師事務所林瑟凱、蕭春鴛會計師民國102 年11 月4 日核閱報告。
經理人：郝挺 會計主管：邱貴鳳 ~9~
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| 聯 傑 | 國 際 股 份 有 限 | 公 司 及 子 公 司 | 公 司 及 子 公 司 | 公 司 及 子 公 司 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 合 併 現 金 | 流 量 表 | |||||
| (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) | ||||||
| 單位：新台幣仟元 | ||||||
| 102 年 1 月 | 1 日 |
101 | 年 1 月 1 日 | |||
| 至 9 月 | 30 日 | 至 | 9 月 30 日 | |||
| 營業活動之現金流量 | ||||||
| 合併稅前淨利 | $ | 62,490 | $ | 57,328 | ||
| 調整項目 | ||||||
| 不影響現金流量之收益費損項目 | ||||||
| 呆帳損失(轉回利益) | ( | 9 ) | 3,974 | |||
| 減損損失 | 1,500 | - | ||||
| 採用權益法認列之損益份額 | 3,756 | 1,685 | ||||
| 折舊費用(含投資性不動產) | 7,745 | 7,997 | ||||
| 固定資產報廢損失 | 7 | - | ||||
| 攤銷費用 | 4,108 | 6,916 | ||||
| 利息費用 | 24 | 22 | ||||
| 利息收入 | ( | 2,170 ) ( | 1,629 ) | |||
| 酬勞成本 | 3,235 | 1,409 | ||||
| 與營業活動相關之資產/負債變動數 | ||||||
| 與營業活動相關之資產之淨變動 | ||||||
| 應收票據 | 52 | 47 | ||||
| 應收帳款 | 11,766 | 10,895 | ||||
| 其他應收款 | 701 | 9,721 | ||||
| 存貨 | ( | 2,625 ) | 7,100 | |||
| 預付款項 | 944 | 1,839 | ||||
| 其他流動資產 | ( | 63 ) | - | |||
| 與營業活動相關之負債之淨變動 | ||||||
| 應付票據 | ( | 3,031 ) ( | 417 ) | |||
| 應付帳款 | 7,327 | 3,528 | ||||
| 其他應付款 | ( | 7,237 ) ( | 467 ) | |||
| 其他流動負債 | ( | 693 ) | 839 | |||
| 其他非流動負債 | 1,620 | 266 | ||||
| 營運產生之現金流入 | 89,447 | 111,053 | ||||
| 收取之利息 | 2,156 | 1,654 | ||||
| 收取之股利 | - | 407 | ||||
| 支付之利息 | ( | 24 ) ( | 22 ) | |||
| 支付之所得稅 | ( | 5,106 ) ( | 8,144 ) | |||
| 營業活動之淨現金流入 | 86,473 | 104,948 |
(續 次 頁)
~10~
| 聯 傑 國 際 股 份 有 限 | 聯 傑 國 際 股 份 有 限 | 公 司 及 子 | 公 司 | 公 司 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 合 併 現 金 | 流 量 表 | ||||||
| (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) | |||||||
| 單位：新台幣仟元 | |||||||
| 102 年 1 | 月 | 1 日 |
101 | 年 1 月 1 日 | |||
| 至 9 月 | 30 日 | 至 | 9 月 30 日 | ||||
| 投資活動之現金流量 | |||||||
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動增加($ | 3,186 ) | $ | - | ||||
| 備供出售金融資產減資退回股款 | - | 1,204 | |||||
| 其他金融資產減少 | - | 8,658 | |||||
| 購置固定資產 | ( | 298 ) ( | 130 ) | ||||
| 電腦軟體增加 | ( | 203 ) ( | 180 ) | ||||
| 存出保證金減少 | 1,715 | 69 | |||||
| 未攤銷費用增加 | ( | 659 ) ( | 10,055 ) | ||||
| 收購子公司(扣除所取得之現金) | 484 | - | |||||
| 投資活動之淨現金流出 | ( | 2,147 ) ( | 434 ) | ||||
| 籌資活動之現金流量 | |||||||
| 發放現金股利 | ( | 83,025 ) ( | 49,778 ) | ||||
| 員工認股權行使認購價款 | - | 779 | |||||
| 購入庫藏股 | - ( | 7,103 ) | |||||
| 員工購買庫藏股 | 21,324 | - | |||||
| 購買非控制權益現金支付數 | - ( | 1,125 ) | |||||
| 籌資活動之淨現金流出 | ( | 61,701 ) ( | 57,227 ) | ||||
| 匯率變動對現金之影響 | 3,817 ( | 5,804 ) | |||||
| 本期現金及約當現金增加數 | 26,442 | 41,483 | |||||
| 期初現金及約當現金餘額 | 873,428 | 795,750 | |||||
| 期末現金及約當現金餘額 | $ | 899,870 | $ | 837,233 |
請參閱後附合併財務報告附註暨資誠聯合會計師事務所 林瑟凱、蕭春鴛會計師民國102 年11 月4 日核閱報告。
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經理人：郝挺 會計主管：邱貴鳳 ~11~
董事長：郝挺
單位：新台幣仟元 (除特別註明者外)
聯傑國際股份有限公司及子公司 合 併 財 務 報 告 附 註 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
一、 公司沿革
聯傑國際股份有限公司(以下簡稱「本公司」)於中華民國設立，本公司及子公 司（以下統稱「本集團」）主要營業項目為通訊網路積體電路之研究、開發、生 產、製造及銷售等。
- 二、 通過財務報告之日期及程序
本合併財務報告已於民國102 年11 月4 日經提報董事會後發布。
三、 新發布及修訂準則及解釋之適用
-
「 、
-
(一)已採用金融監督管理委員會(以下簡稱 金管會」)認可之新發布 修正後 國際財務報導準則之影響
本年度係首次採用國際財務報導準則，故不適用。
-
、
-
(二)尚未採用金管會認可之新發布 修正後國際財務報導準則之影響
-
1.國際財務報導準則第9 號「金融工具：金融資產分類與衡量」
-
(1)國際會計準則理事會於民國98 年11 月發布國際財務報導準則第9 號，生效日為民國104 年1 月1 日，得提前適用。此準則雖經金管 會認可，惟金管會規定我國於民國102 年適用國際財務報導準則時， 企業不得提前採用此準則，應採用國際會計準則第39 號「金融工具： 認列與衡量」 2009 年版本之規定。
-
(2)此準則係取代國際會計準則第39 號之第一階段。國際財務報導準則 第9 號提出金融工具分類及衡量之新規定，且可能影響本集團金融工 具之會計處理。
-
(3)本集團尚未評估國際財務報導準則第9 號之整體影響，惟經初步評估 可能影響本集團持有分類為「備供出售金融資產」之工具，因國際財 務報導準則第9 號規定僅於符合特定條件下之權益工具，得指定將其 公允價值變動認列為其他綜合損益，且於該資產除列時不得將已認列 之其他綜合損益轉列至當期損益。本集團於民國102 年1 月1 日至9 月30 日認列屬權益工具之損益$1,699(已扣除相關所得稅額$348)於 其他綜合損益。
-
~12~
- (三)國際會計準則理事會已發布但尚未經金管會認可之國際財務報導準則之影 響
經國際會計準則理事會發布，但尚未經金管會認可，實際適用應以金管會 規定為準之新準則、解釋及修正之影響評估如下：
| 新準則、解釋及修正 | 主要修正內容 | IASB發布之生效日 |
|---|---|---|
| 國際財務報導準則第7 號之比較揭露對首次 採用者之有限度豁免 (修正國際財務報導準 則第1號) 2010 年國際財務報導 準則之改善 國際財務報導準則第9 號「金融工具：金融 負債分類及衡量」 揭露-金融資產之移轉 (修正國際財務報導準 則第7號) 嚴重高度通貨膨脹及 首次採用者固定日期 之移除(修正國際財務 報導準則第1號) 遞延所得稅：標的資 產之回收(修正國際會 計準則第12號) |
允許企業首次適用IFRSs時，得選擇適用國 際財務報導準則第7號「金融工具：揭露」 之過渡規定，無須揭露比較資訊。 修正國際財務報導準則第1、3及7號、國際 會計準則第1及34號及國際財務報導解釋第 13號相關規定。 要求指定公允價值變動列入損益之金融負 債須將與該金融負債發行人本身有關之信 用風險所產生之公允價值變動反映於「其 他綜合損益」，且於除列時其相關損益不 得轉列當期損益。除非於原始認列時，即 有合理之證據顯示若將該公允價值變動反 映於「其他綜合損益」，會造成重大之會 計配比不當(不一致)，則可反映於「當期 損益」。(該評估僅可於原始認列時決定， 續後不得再重評估)。 增加對所有於報導日存在之未除列之已移 轉金融資產及對已移轉資產之任何持續參 與提供額外之量化及質性揭露。 當企業之轉換日在功能性貨幣正常化日以 後，該企業得選擇以轉換日之公允價值衡 量所持有功能性貨幣正常化日前之所有資 產及負債。此修正亦允許企業自轉換日起 ，推延適用國際會計準則第39號「金融工 具」之除列規定及首次採用者得不必追溯 以公允價值衡量之投資性不動產之資產價 值應預設係經由出售回收，除非有其他可 反駁此假設之證據存在。此外，此修正亦 取代了原解釋公告第21號「所得稅：重估 價非折舊性資產之回收」。 |
民國99年7月1日 民國100年1月1日 民國104年1月1日 民國100年7月1日 民國100年7月1日 民國101年1月1日 |
~13~
| 新準則、解釋及修正 | 主要修正內容 | IASB發布之生效日 |
|---|---|---|
| 國際財務報導準則第10 號「合併財務報表」 國際財務報導準則第11 號「聯合協議」 國際財務報導準則第12 號「對其他個體權益之 揭露」 國際會計準則第27號 「單獨財務報表」 (2011年修正) 國際會計準則第28號 「投資關聯企業及合 資」(2011年修正) 國際財務報導準則第13 號「公允價值衡量」 國際會計準則第19號 「員工給付」(2011年 修正) 其他綜合損益項目之表 達(修正國際會計準則 第1號) 國際財務報導解釋第20 號「露天礦場於生產階 段之剝除成本」 |
該準則係在現有架構下重新定義控制之原 則，建立以控制作為決定那些個體應納入 合併財務報告之基礎；並提供當不易判斷 控制時，如何決定控制之額外指引。 於判斷聯合協議之類型時，不再只是著重 其法律形式而是依合約性權利與義務以決 定分類為聯合營運或是合資，且廢除合資 得採用比例合併之選擇。 該準則涵蓋所有對其他個體權益之揭露， 包含子公司、聯合協議、關聯企業及未合 併結構型個體。 刪除合併財務報表之規定，相關規定移至 國際財務報導準則第10號「合併財務報 表」。 配合國際財務報導準則第11號「聯合協 議」之訂定，納入合資採用權益法之相關 規定。 定義公允價值，於單一國際財務報導準則 中訂定衡量公允價值之架構，並規定有關 公允價值衡量之揭露，藉以減少衡量公允 價值及揭露有關公允價值衡量資訊之不一 致及實務分歧，惟並未改變其他準則已規 定之公允價值衡量。 刪除緩衝區法並於精算損益發生期間認列 於其他綜合損益，及規定所有前期服務成 本立即認列，並以折現率乘以淨確定給付 負債(資產）計算而得之淨利息取代利息成 本及計畫資產之預期報酬，且除淨利息外 之計畫資產報酬列入其他綜合損益。 此修正將綜合損益表之表達，分為「損 益」及「其他綜合損益」兩節，且要求 「其他綜合損益」節應將後續不重分類至 損益者及於符合特定條件時，後續將重分 類至損益者予以區分。 符合特定條件之剝除活動成本應認列為 「剝除活動資產」。剝除活動之效益係以 產生存貨之形式實現之範圍內，應依國際 會計準則第2號「存貨」規定處理。 |
民國102年1月1日 民國102年1月1日 民國102年1月1日 民國102年1月1日 民國102年1月1日 民國102年1月1日 民國102年1月1日 民國101年7月1日 民國102年1月1日 |
~14~
、 新準則 解釋及修正 主要修正內容 IASB發布之生效日 揭露-金融資產及金融 應揭露能評估淨額交割約定對企業財務狀 民國102年1月1日 負債之互抵(修正國際 況之影響或潛在影響之量化資訊。 財務報導準則第7號) 金融資產及金融負債之 釐清國際會計準則第32號中「目前有法律 民國103年1月1日 互抵(修正國際會計準 上可執行之權利將所認列之金額互抵」及 則第32號) 「在總額交割機制下，亦可視為淨額交割 之特定條件」的相關規定。 強制生效日及過渡揭露 強制生效日期延至民國104年1月1日。 民國104年1月1日 規定(修正國際財務報 導準則第7及9號) 政府貸款(修正國際財 首次採用者對於在轉換日既存之政府貸款 民國102年1月1日 務報導準則第1號) ，推延適用國際財務報導準則第9號「金融 工具」及國際會計準則第20號「政府補助 之會計及政府輔助之揭露」之規定處理， 且於轉換日既存低於市場利率之政府貸款 之利益不應認列為政府補助。 2009-2011年對國際財 修正國際財務報導第1號和國際會計準則第 民國102年1月1日 務報導準則之改善 1、16、32及34號相關規定。 合併財務報表、聯合協 明確定義所謂「首次適用日」，係指國際 民國102年1月1日 議及對其他個體權益之 財務報導準則第10、11及12號首次適用之 揭露過渡指引(修正國 年度報導期間之首日。 際財務報導準則第10、 11及12號) 投資個體(修正國際財 定義何謂「投資個體」及其典型特性。符 民國103年1月1日 務報導準則第10及12號 合投資個體定義之母公司，不應合併其子 和國際會計準則第27 公司而應適用透過損益按公允價值衡量其 號) 子公司。 國際財務報導解釋第21 除所得稅外，企業對於政府依據法規所徵 民國103年1月1日 號「稅賦」 收之其他稅賦應依國際會計準則第37號 「負債準備、或有負債及或有資產」之規 非金融資產之可回收金 當現金產生單位包含商譽或非確定耐用年 民國103年1月1日 額之揭露(修正國際會 限之無形資產但未有減損時，移除現行揭 計準則第36號) 露可回收金額之規定。 衍生工具之債務變更及 衍生工具之原始交易雙方同意由一個或多 民國103年1月1日 避險會計之繼續(修正 個結算者作為雙方的新交易對象，且符合 國際會計準則第39號) 某些條件時無須停止適用避險會計。
本集團現正評估上述新準則、解釋及修正之潛在影響，故暫時無法合理估 計對本集團合併財務報告之影響。
~15~
四、 重大會計政策之彙總說明
編製本合併財務報告所採用之主要會計政策說明如下。除另有說明外，此等政 策在所有報導期間一致地適用。
(一)遵循聲明
-
1.本合併財務報告係依據證券發行人財務報告編製準則與金管會認可之國 際會計準則第34 號「期中財務報導」及國際財務報導準則第1 號「首次 採用國際財務報導準則」編製之首份第三季合併財務報告。
-
2.編製民國101 年1 月1 日(本集團轉換至國際財務報導準則日)資產負債 表(以下稱「初始資產負債表」)時，本集團已調整依先前中華民國一般 公認會計原則編製之財務報告所報導之金額。由中華民國一般公認會計 原則轉換至金管會認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解 釋公告(以下簡稱IFRSs)如何影響本集團之財務狀況、財務績效及現金流 量，請詳附註十五說明。
-
3.本合併期中財務報告應併同民國102 年第一季合併財務報告閱讀。
(二)編製基礎
-
1.除下列重要項目外，本合併財務報告係按歷史成本編製：
-
(1)按公允價值衡量之透過損益按公允價值衡量之金融資產。
-
(2)按公允價值衡量之備供出售金融資產。
-
(3)按退休基金資產加計未認列前期服務成本與未認列精算損失，減除未 認列精算利益與確定福利義務現值之淨額認列之確定福利負債。
-
2.編製符合IFRSs 之財務報告需要使用一些重要會計估計，在應用本集團 的會計政策過程中亦需要管理階層運用其判斷，涉及高度判斷或複雜性 之項目，或涉及合併財務報告之重大假設及估計之項目，請詳附註五說 明。
(三)合併基礎
-
1.合併財務報告編製原則
-
(1)本集團將所有子公司納入合併財務報告編製之個體。子公司指本集團 有權主導其財務及營運政策之所有個體，一般係直接或間接持有其超 過50%表決權之股份。子公司自收購日（即本集團取得控制之日）起 全面合併，於喪失控制之日起停止合併。
-
(2)集團內公司間之交易、餘額及未實現損益業已消除。子公司之會計政 策已作必要之調整，與本集團採用之政策一致。
-
(3)對子公司持股之變動若未導致喪失控制（與非控制權益之交易），係作 為權益交易處理，亦即視為與業主間進行之交易。非控制權益之調整 金額與所支付或收取對價之公允價值間之差額係直接認列為權益。
-
(4)當集團喪失對子公司之控制，對前子公司之剩餘投資係按公允價值重 新衡量，公允價值與帳面金額之差額認列為當期損益。對於先前認列 於其他綜合損益與該子公司有關之所有金額，於處分時將被重分類為
~16~
損益。
2.列入合併財務報告之子公司：
| 投資公司名稱 | 子公司名稱 | 業務性質 | 所持股權百分比 | 所持股權百分比 | 說明 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 102年 9月30日 101年 12月31日 100.00 100.00 99.36 99.36 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 82.11 15.05 所持股權百分比 |
||||||
| 從事貿易業務 IC設計製造業 一般投資公司 轉投資相關業務 轉投資相關業務 IC設計製造業 資訊軟體業 業務性質 |
註3 註2 註2 註2 註2 註 1、2 註 2、4 說明 |
|||||
| 101年 9月30日 100.00 99.36 100.00 100.00 100.00 100.00 15.05 |
101年 1月1日 100.00 67.52 100.00 100.00 100.00 100.00 15.05 |
|||||
| 從事貿易業務 IC設計製造業 一般投資公司 轉投資相關業務 轉投資相關業務 IC設計製造業 資訊軟體業 |
註3 註2 註2 註2 註2 註 1、2 註 2、4 |
-
註1： 主要營業活動尚未開始，目前從事銷售服務及代辦事項等活動。
-
註2： 因不符合重要子公司之定義，其民國102 年及101 年9 月30 日之 財務報告未經核閱。
-
註3： 民國101 年9 月30 日非重要子公司，故其民國101 年9 月30 日之 財務報告未經核閱。
-
註4： 本集團係於民國102 年8 月取得該公司之多數股權，並於取得控 制力之日起，將該公司納入本合併財務報告之編製個體。
~17~
-
3.未列入合併財務報告之子公司：無。
-
4.子公司會計期間不同之調整及處理方式：無。
-
5.子公司將資金移轉予母公司之能力受重大限制：無。
-
(四)外幣換算
本集團內每一個體之財務報告所列之項目，均係以該個體營運所處主要經 濟環境之貨幣（即功能性貨幣）衡量。本合併財務報告係以本公司之功能 性貨幣「新台幣」作為表達貨幣列報。
-
1.外幣交易及餘額
-
(1)外幣交易採用交易日或衡量日之即期匯率換算為功能性貨幣，換算此 等交易產生之換算差額認列為當期損益。
-
(2)外幣貨幣性資產及負債餘額，按資產負債表日之即期匯率評價調整， 因調整而產生之換算差額認列為當期損益。
-
(3)外幣非貨幣性資產及負債餘額，屬透過損益按公允價值衡量者，按資 產負債表日之即期匯率評價調整，因調整而產生之兌換差額認列為當 期損益；屬透過其他綜合損益按公允價值衡量者，按資產負債表日之 即期匯率評價調整，因調整而產生之兌換差額認列於其他綜合損益項 目；屬非按公允價值衡量者，則按初始交易日之歷史匯率衡量。
-
-
(4)所有兌換損益按交易性質在損益表之其他利益及損失列報。
-
2.國外營運機構之換算
-
(1)功能性貨幣與表達貨幣不同之所有集團個體，其經營結果和財務狀況 以下列方式換算為表達貨幣：
-
A.表達於每一資產負債表之資產及負債係以該資產負債表日收盤匯率 換算；
-
B.表達於每一綜合損益表之收益及費損係以當期平均匯率換算；及
-
C.所有因換算而產生之兌換差額認列為其他綜合損益。
-
-
-
(2)當部分處分國外營運機構為子公司時，係依比例將認列為其他綜合損 益之累計兌換差額重新歸屬予該國外營運機構之非控制權益。惟當本 集團即使仍保留對前子公司之部分權益，但已喪失對國外營運機構屬 子公司之控制，則係以處分對國外營運機構之全部權益處理。
-
(五)資產負債區分流動及非流動之分類標準
-
1.資產符合下列條件之一者，分類為流動資產：
-
(1)預期將於正常營業週期中實現該資產，或意圖將其出售或消耗者。 (2)主要為交易目的而持有者。
-
(3)預期於資產負債表日後十二個月內實現者。
-
(4)現金或約當現金，但於資產負債表日後至少十二個月交換或用以清償 負債受到限制者除外。
-
本集團將所有不符合上述條件之資產分類為非流動。
-
-
2.負債符合下列條件之一者，分類為流動負債：
-
(1)預期將於正常營業週期中清償者。
-
(2)主要為交易目的而持有者。
-
~18~
-
(3)預期於資產負債表日後十二個月內到期清償者。
-
(4)不能無條件將清償期限遞延至資產負債表日後至少十二個月者。負債 之條款，可能依交易對方之選擇，以發行權益工具而導致清償者，不 影響其分類。
本集團將所有不符合上述條件之負債分類為非流動。
(六)約當現金
約當現金係指短期並具高度流動性之投資，該投資可隨時轉換成定額現金 且價值變動之風險甚小。定期存款符合前述定義且其持有目的係為滿足營 運上之短期現金承諾者，分類為約當現金。
(七)透過損益按公允價值衡量之金融資產
-
1.透過損益按公允價值衡量之金融資產係指持有供交易之金融資產或原始 認列時被指定為透過損益按公允價值衡量之金融資產。金融資產若在取 得時主要係為短期內出售，則分類為持有供交易之金融資產。
-
2.本集團對於符合交易慣例之透過損益按公允價值衡量之金融資產係採用 交易日會計。
-
3.透過損益按公允價值衡量之金融資產，於原始認列時按公允價值衡量， 相關交易成本則認列為當期損益。續後按公允價值衡量，其公允價值之 變動認列於當期損益。對於持有無活絡市場公開報價之權益工具投資， 當其公允價值無法可靠衡量時，本集團將其列報為「以成本衡量之金融 資產」。
(八)備供出售金融資產
-
1.備供出售金融資產係指定為備供出售或未被分類為任何其他類別之非衍 生金融資產。
-
2.本集團對於符合交易慣例之備供出售金融資產係採用交易日會計。
-
3.備供出售金融資產於原始認列時按其公允價值加計交易成本衡量，續後 按公允價值衡量，其公允價值之變動認列於其他綜合損益。對於持有無 活絡市場公開報價之權益工具投資，當其公允價值無法可靠衡量時，本 集團將其列報為「以成本衡量之金融資產」。
(九)應收款
應收帳款
係屬原始產生之應收款，係在正常營業過程中就商品銷售或服務提供所產 生之應收客戶款項。於原始認列時按公允價值衡量，後續採有效利息法按 攤銷後成本扣除減損後之金額衡量。惟屬未付息之短期應收帳款，因折現 影響不重大，後續以原始發票金額衡量。
(十)金融資產減損
- 1.本集團於每一資產負債表日，評估是否已經存在減損之任何客觀證據， 顯示某一或一組金融資產於原始認列後發生一項或多項事項，且該事項
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對一金融資產或一組金融資產之估計未來現金流量具有能可靠估計之影 響。
-
2.本集團用以決定是否存在減損損失之客觀證據的政策如下：
-
(1)發行人或債務人之重大財務困難；
-
(2)由於財務困難而使該金融資產之活絡市場消失；
-
(3)發行人所處營運之技術、市場、經濟或法令環境中所發生具不利影響 之重大改變的資訊，且該證據顯示可能無法收回該權益投資之投資成 本；或
-
(4)權益工具投資之公允價值大幅或持久性下跌至低於成本。
-
-
3.本集團經評估當已存在減損之客觀證據，且已發生減損損失時，按以下 各類別處理：
-
(1)以攤銷後成本衡量之金融資產 係以該資產帳面金額與估計未來現金流量按該金融資產原始有效利率 折現之現值間之差額，認列減損損失於當期損益。當後續期間減損損 失金額減少，且該減少能客觀地與認列減損後發生之事項相連結，則 先前認列之減損損失在未認列減損情況下於迴轉日應有之攤銷後成本 之限額內於當期損益迴轉。認列及迴轉減損損失之金額係藉由備抵帳 戶調整資產之帳面金額。
-
(2)以成本衡量之金融資產 係以該資產帳面金額與估計未來現金流量按類似金融資產之現時市場 報酬率折現之現值間之差額，認列減損損失於當期損益。此類減損損 失續後不得迴轉。認列減損損失之金額係藉由備抵帳戶調整資產之帳 面金額。
-
(3)備供出售金融資產
- 係以該資產之取得成本與現時公允價值間之差額，再減除該金融資產 先前列入損益之減損損失，自其他綜合損益重分類至當期損益。屬權 益工具投資者，其已認列於損益之減損損失不得透過當期損益迴轉。 認列及迴轉減損損失之金額係藉由備抵帳戶調整資產之帳面金額。
-
-
(十一)金融資產之除列
當本集團對收取來自金融資產現金流量之合約權利失效時，將除列金融 資產。
- (十二)存貨
存貨按成本與淨變現價值孰低者衡量，成本依加權平均法決定。製成品 及在製品之成本包括原料、直接人工、其他直接成本及生產相關之製造 費用按正常產能分攤。比較成本與淨變現價值孰低時，採逐項比較法， 淨變現價值係指在正常營業過程中之估計售價減除至完工尚須投入之估 計成本及相關變動銷售費用後之餘額。
(十三)採用權益法之投資/關聯企業
- 1.關聯企業指所有本集團對其有重大影響而無控制之個體，一般係直接 或間接持有其20%以上表決權之股份。本集團對關聯企業之投資採用權
~20~
益法處理，取得時依成本認列，包括取得時已辨認之商譽，並扣除任 何續後評估產生之累計減損損失。
-
2.本集團對關聯企業取得後之損益份額認列為當期損益，對其取得後之 其他綜合損益份額則認列為其他綜合損益。如本集團對任一關聯企業 之損失份額等於或超過其在該關聯企業之權益（包括任何其他無擔保 之應收款），本集團不認列進一步之損失，除非本集團對該關聯企業發 生法定義務、推定義務或已代其支付款項。
-
3.當關聯企業發生非損益及其他綜合損益之權益變動且不影響對關聯企 業之持股比例時，本集團將所有權益變動按持股比例認列為「資本公 積」。
-
4.本集團與關聯企業間交易所產生之未實現損益業已依其對關聯企業之 權益比例銷除；除非證據顯示該交易所轉讓之資產已減損，否則未實 現損失亦予以消除。關聯企業之會計政策已作必要之調整，與本集團 採用之政策一致。
-
5.關聯企業增發新股時，若本集團未按比例認購或取得，致使投資比例 發生變動但仍對其有重大影響，該股權淨值變動之增減數係調整「資 本公積」及「採用權益法之投資」。若致使投資比例下降者，除上述調 整外，與該所有權權益之減少有關而先前已認列於其他綜合損益之利 益或損失，且該利益或損失於處分相關資產或負債時須被重分類至損 益者，依減少比例重分類至損益。
-
6.當集團喪失對關聯企業之重大影響，對原關聯企業之剩餘投資係按公 允價值重新衡量，公允價值與帳面金額之差額認列為當期損益。
-
7.當集團處分關聯企業時，如喪失對該關聯企業之重大影響，對於先前 認列於其他綜合損益與該關聯企業有關之所有金額，其會計處理與本 集團若直接處分相關資產或負債之基礎相同，亦即 如先前認列為其他綜 合損益之利益或損失，於處分相關資產或負債時將被重分類為損益，則當 喪失對關聯企業之重大影響時，將該利益或損失自權益重分類為損益。如 仍對該關聯企業有重大影響，僅按比例將先前在其他綜合損益中認列 之金額依上述方式轉出。
-
8.當集團處分關聯企業時，如喪失對該關聯企業之重大影響，將與該關 聯企業有關之資本公積轉列損益；如仍對該關聯企業有重大影響，則 按處分比例轉列損益。
、 (十四)不動產 廠房及設備
-
1.不動產、 廠房及設備係以取得成本為入帳基礎，並將購建期間之有關利 息資本化 。
-
2.後續成本只有在與該項目有關之未來經濟效益很有可能流入本集團， 且該項目之成本能可靠衡量時，才包括在資產之帳面金額或認列為一 項單獨資產。被重置部分之帳面金額應除列。所有其他維修費用於發 生時認列為當期損益。
-
3.不動產、廠房及設備之後續衡量採成本模式，除土地不提折舊外，其
~21~
他按估計耐用年限以直線法計提折舊。不動產、廠房及設備各項組成 若屬重大，則單獨提列折舊。
- 4.本集團於每一財務年度結束日對各項資產之殘值、耐用年限及折舊方 法進行檢視，若殘值及耐用年限之預期值與先前之估計不同時，或資 產所含之未來經濟效益之預期消耗型態已有重大變動，則自變動發生 日起依國際會計準則第8 號「會計政策、會計估計變動及錯誤」之會 計估計變動規定處理。各項資產之耐用年限如下：
房屋及建築 50 年 電腦通訊設備 2 年~6 年 運輸設備 5 年 其他設備 3 年~4 年
(十五)投資性不動產
投資性不動產以取得成本認列，後續衡量採成本模式。除土地外，按估 計耐用年限以直線法提列折舊，耐用年限為50 年。
(十六)無形資產
-
1.電腦軟體
-
電腦軟體以取得成本認列，依直線法按估計耐用年限3～5 年攤銷。
-
2.商譽
商譽係因企業合併採收購法而產生。
(十七)非金融資產減損
-
1.本公司於資產負債表日針對有減損跡象之資產，估計其可回收金額， 當可回收金額低於其帳面價值時，則認列減損損失。可回收金額係指 一項資產之公允價值減出售成本或其使用價值，兩者較高者。除商譽 外，當以前年度已認列資產減損之情況不存在或減少時，則迴轉減損 損失，惟迴轉減損損失而增加之資產帳面金額，不超過該資產若未認 列減損損失情況下減除折舊或攤銷後之帳面金額。
-
2.商譽應定期估計其可回收金額。當可回收金額低於其帳面價值時，則 認列減損損失。商譽減損之減損損失於以後年度不予迴轉。
-
3.商譽為減損測試之目的，分攤至現金產生單位。此項分攤是依據營運 部門辨認，將商譽分攤至預期可從產生商譽之企業合併而受益之現金 產生單位或現金產生單位群組。
(十八)應付帳款及票據
應付帳款及票據係在正常營業過程中自供應商取得商品或勞務而應支付 之義務。於原始認列時按公允價值衡量，後續採有效利息法按攤銷後成 本衡量。惟屬未付息之短期應付帳款，因折現影響不重大，後續以原始 發票金額衡量。
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(十九)員工福利
1.短期員工福利
短期員工福利係以預期支付之非折現金額衡量，並於相關服務提供時認 列為費用。
2.退休金
(1)確定提撥計畫 對於確定提撥計畫，係依權責發生基礎將應提撥之退休基金數額認 列為當期之退休金成本。預付提撥金於可退還現金或減少未來給付 之範圍內認列為資產。
(2)確定福利計畫
A.確定福利計畫下之淨義務係以員工當期或過去服務所賺得之未來 福利金額折現計算，並以資產負債表日之確定福利義務現值減除 計畫資產之公允價值及未認列之前期服務成本。確定福利淨義務 每年由精算師採用預計單位福利法計算，折現率係使用政府公債 (於資產負債表日)之市場殖利率。
-
B.確定福利計畫產生之精算損益於發生當期認列於其他綜合損益。 C.前期服務成本屬立即既得者，則相關費用立即認列為損益；非屬 立即既得者，則以直線法於平均既得期間認列為損益。
-
D.期中期間之退休金成本係採用前一財務年度結束日依精算決定之 退休金成本率，以年初至當期末為基礎計算。若該結束日後有重 大市場變動及重大縮減、清償或其他重大一次性事項，則加以調 整，並配合前述政策揭露相關資訊。
3.員工分紅及董監酬勞
員工分紅及董監事酬勞係於具法律或推定義務且金額可合理估計時，認 列為費用及負債。嗣後股東會決議實際配發金額與估列金額有差異時， 則按會計估計變動處理。另本集團係以財務報告年度之次年度股東會決 議日前一日之每股公允價值，並考慮除權除息影響後之金額，計算股票 紅利之股數。
(二十)員工股份基礎給付
以權益交割之股份基礎給付協議係於給與日以所給與權益商品之公允價 值衡量所取得之員工勞務，於既得期間認列為酬勞成本，並相對調整權 益。權益商品之公允價值應反映市價既得條件及非既得條件之影響。認 列之酬勞成本係隨著預期將符合服務條件及非市價既得條件之獎酬數量 予以調整，直至最終認列金額係以既得日既得數量認列。
(二十一)所得稅
-
1.所得稅費用包含當期及遞延所得稅。除與列入其他綜合損益或直接 列入權益之項目有關之所得稅分別列入其他綜合損益或直接列入權 益外，所得稅係認列於損益。
-
2.本集團依據營運及產生應課稅所得之所在國家在資產負債表日已立 法或已實質性立法之稅率計算當期所得稅。管理階層就適用所得稅
~23~
相關法規定期評估所得稅申報之狀況，並在適用情況下根據預期須 向稅捐機關支付之稅款估列所得稅負債。未分配盈餘依所得稅法加 徵10%之所得稅，俟盈餘產生年度之次年度於股東會通過盈餘分派案 後，始就實際盈餘之分派情形，認列10%之未分配盈餘所得稅費用。
-
3.遞延所得稅採用資產負債表法，按資產及負債之課稅基礎與其於合 併資產負債表之帳面金額所產生之暫時性差異認列。源自於原始認 列之商譽所產生之遞延所得稅負債則不予認列，若遞延所得稅源自 於交易（不包括企業合併）中對資產或負債之原始認列，且在交易 當時未影響會計利潤或課稅所得(課稅損失)，則不予認列。若投資 子公司產生之暫時性差異，本集團可以控制暫時性差異迴轉之時 點，且暫時性差異很有可能於可預見之未來不會迴轉者則不予認 列。遞延所得稅採用在資產負債表日已立法或已實質性立法，並於 有關之遞延所得稅資產實現或遞延所得稅負債清償時預期適用之稅 率（及稅法）為準。
-
4.遞延所得稅資產於暫時性差異很有可能用以抵減未來應課稅所得之 範圍內認列，並於每一資產負債表日重評估未認列及已認列之遞延 所得稅資產。
-
5.當有法定執行權將所認列之當期所得稅資產及負債金額互抵且有意 圖以淨額基礎清償或同時實現資產及清償負債時，始將當期所得稅 資產及當期所得稅負債互抵；當有法定執行權將當期所得稅資產及 當期所得稅負債互抵，且遞延所得稅資產及負債由同一稅捐機關課 徵所得稅之同一納稅主體、或不同納稅主體產生但各主體意圖以淨 額基礎清償或同時實現資產及清償負債時，始將遞延所得稅資產及 負債互抵。
-
6.因購置設備或技術、研究發展支出、人才培訓支出及股權投資等而 產生之未使用所得稅抵減遞轉後期部分，係在很有可能有未來課稅 所得以供未使用所得稅抵減使用之範圍內，認列遞延所得稅資產。
-
7.期中期間之所得稅費用以估計之年度平均有效稅率應用至期中期間 之稅前利益計算之，並配合前述政策揭露相關資訊。
(二十二)股本
本公司買回已發行股票時，將所支付之對價包括任何可直接歸屬之增額 成本以稅後淨額認列為股東權益之減項。買回之股票後續再發行時，所 收取之對價扣除任何可直接歸屬之增額成本及所得稅影響後與帳面價 值之差額認列為股東權益之調整。
(二十三)股利分配
分派予本公司股東之股利於本公司股東會決議分派股利時於財務報告 認列，分派現金股利認列為負債，分派股票股利則認列為待分配股票股 利，並於發行新股基準日時轉列普通股。
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(二十四)收入認列
本集團製造並銷售通訊網路積體電路相關產品。收入係正常營業活動 中對集團外顧客銷售商品已收或應收對價之公允價值，以扣除增值 稅、銷貨退回、數量折扣及折讓之淨額表達。商品銷售於商品交付予 買方、銷貨金額能可靠衡量且未來經濟效益很有可能流入企業時認列 收入。當與所有權相關之重大風險與報酬已移轉予顧客，本集團對商 品既不持續參與管理亦未維持有效控制且顧客根據銷售合約接受商 品，或有客觀證據顯示所有接受條款均已符合時，商品交付方屬發生。
(二十五)企業合併
-
1.本集團採用收購法進行企業合併。合併對價根據所移轉之資產、所 產生或承擔之負債及所發行之權益工具之公允價值計算，所移轉之 對價包括或有對價約定所產生之任何資產和負債之公允價值。與收 購有關之成本於發生時認列為費用。企業合併中所取得可辨認之資 產及所承擔之負債，按收購日之公允價值衡量。本集團以個別收購 交易為基準，選擇按公允價值或按非控制權益占被收購者可辨認淨 資產之比例衡量被收購者之非控制權益。
-
2.移轉對價、被收購者之任何非控制權益，及先前已持有被收購者之 任何權益於收購日之公允價值總額，超過本集團應占所取得可辨認 淨資產公允價值之份額，認列為商譽；若低於本集團應占所取得可 辨認淨資產公允價值之份額(廉價購買)，該差額直接認列為當期損 益。
(二十六)營運部門
本公司營運部門資訊與提供給主要營運決策者之內部管理報告採一致 之方式報導。主要營運決策者負責分配資源予營運部門並評估其績效。
五、 重大會計判斷 、 估計及假設不確定性之主要來源
本集團編製本合併財務報告時，管理階層已運用其判斷以決定所採用之會計政 策，並依據資產負債表日當時之情況對於未來事件之合理預期以作出會計估計 及假設。所作出之重大會計估計與假設可能與實際結果存有差異，將考量歷史 經驗及其他因子持續評估及調整。請詳下列對重大會計判斷、估計與假設不確 定性之說明：
(一)會計政策採用之重要判斷
金融資產－權益投資之減損
本集團依據國際會計準則第39 號決定個別金融資產－權益投資是否發生 減損，於作此項決定時需重大判斷。本集團評估個別權益投資之公允價值 低於其成本的時間及金額，以及被投資者之財務健全情況和短期業務前 景，包括產業及部門績效、技術變遷以及營運及融資現金流量等因素。
當個別權益投資公允價值低於其成本之情況係屬大幅度或持久性時，對於 分類為「以成本衡量金融資產」者，將於當期損益認列減損損失。
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(二)重要會計估計及假設
-
1.遞延所得稅資產之可實現性
-
遞延所得稅資產係於未來很有可能有足夠之課稅所得供可減除暫時性差 異使用時方予以認列。評估遞延所得稅資產之可實現性時，必須涉及管理 階層之重大會計判斷及估計，包含預期未來銷貨收入成長及利潤率、免稅 期間、可使用之所得稅抵減、稅務規劃等假設。任何關於全球經濟環境、 產業環境的變遷及法令的改變，均可能引起遞延所得稅資產之重大調整。
-
2.存貨之評價
-
由於存貨須以成本與淨變現價值孰低者計價，故本集團必須運用判斷及估 計決定資產負債表日存貨之淨變現價值。由於科技快速變遷，本集團評估 資產負債表日存貨因正常損耗、過時陳舊或無市場銷售價值之金額，並將 存貨成本沖減至淨變現價值。此存貨評價主要係依未來特定期間內之產品 需求為估計基礎，故可能產生重大變動。
-
3.應計退休金負債之計算
-
計算確定福利義務之現值時，本集團必須運用判斷及估計以決定資產負債 表日之相關精算假設，包含折現率及計畫資產之預期報酬率等。任何精算 假設之變動，均可能會重大影響本集團確定福利義務之金額。
-
4.金融資產－無活絡市場之未上市(櫃)公司股票公允價值衡量
-
本集團持有之無活絡市場之未上市(櫃)公司股票，其公允價值衡量主要係 參考近期籌資活動、同類型公司評價、公司技術發展情形、市場狀況及其 他經濟指標所做估計。任何判斷及估計之變動，均可能會影響其公允價值 之衡量。有關金融工具公允價值之說明，請詳附註十二、(三)。
六、 重要會計科目之說明
(一)現金及約當現金
| 庫存現金 支票存款及活期存款 定期存款 合計 庫存現金 支票存款及活期存款 定期存款 合計 |
102年9月30日 66 $ 424,092 475,712 899,870 $ 101年9月30日 61 $ 514,116 323,056 837,233 $ |
101年12月31日 |
|---|---|---|
| 69 $ 505,132 368,227 |
||
| 873,428 $ |
||
| 101年1月1日 | ||
| 121 $ 394,565 401,064 |
||
| 795,750 $ |
- 1.本集團往來之金融機構信用品質良好，且本集團與多家金融機構往來以 分散信用風險，預期發生違約之可能性甚低，於資產負債表日最大信用 風險之暴險金額為現金及約當現金之帳面金額。
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-
2.本集團未有將現金及約當現金提供質押之情形。
-
(二)透過損益按公允價值衡量之金融資產(101 年9 月30 日及101 年1 月1 日無)
| 項 目 流動項目： 持有供交易之金融資產 上市櫃公司股票 持有供交易之金融資產評價調整 |
102年9月30日 3,186 $ - 3,186 $ |
101年12月31日 |
|---|---|---|
| - $ - |
||
| - $ |
-
本集團持有供交易之金融資產於民國102 年及101 年7 月1 日至9 月30 日暨民國102 年及101 年1 月1 日至9 月30 日認列之淨利益分別計$57、 $0、$57 及$0。
-
本集團未有將透過損益按公允價值衡量之金融資產提供質押之情形。
(三)備供出售金融資產
| 項目 | 102年9月30日 | 101年12月31日 | 101年12月31日 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 非流動項目： | ||||||
| 非上市櫃公司股票 | $ | 39,761 |
$ | 41,240 |
||
| 備供出售金融資產評價調整 | ( | 849) |
( | 2,896) |
||
| 累計減損-備供出售金融資產 | ( | 4,500) | ( | 4,000) | ||
| 合計 | $ | 34,412 |
$ | 34,344 |
||
| 項目 | 101年9月30日 | 101年1月1日 | ||||
| 非流動項目： | ||||||
| 非上市櫃公司股票 | $ | 40,579 |
$ | 41,783 |
||
| 備供出售金融資產評價調整 | ( | 3,803) | ( | 1,335) | ||
| 合計 | $ | 36,776 |
$ | 40,448 |
-
1.本集團於民國102 及101 年7 月1 日至9 月30 日暨民國102 及101 年1 月1 日至9 月30 日因公允價值變動認列於其他綜合損益之金額分別為 $0、($2,115)、$1,699 及($2,048)。
-
2.本集團經評估持有之權益投資－聖藍科技(股)公司其價值業已減損，故 分別於民國102 年1 月1 日至9 月30 日及民國101 年度認列$500 及$4,000 之減損損失。
-
3.本集團持有之權益投資－艾果科技(股)公司於民國101 年辦理減資退回 投資款$1,204，故減少投資成本$543 及調整保留盈餘$476。
-
4.本集團於民國102 年8 月取得艾果科技(股)公司之多數股權，並於取得 控制力之日起，將該公司納入本合併財務報告之編製個體。
-
5.本集團民國102 年9 月30 日、101 年12 月31 日、101 年9 月30 日及101 年1 月1 日之備供出售金融資產未有提供質押之情況。
~27~
(四)以成本衡量之金融資產
| 項 目 | 102年9月30日 | 101年12月31日 | 101年12月31日 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 非流動項目： | ||||||
| 全球一動(股)公司 | $ | 15,449 |
$ | 15,449 |
||
| Pegasus Wireless Corp. | 5,675 | 5,675 | ||||
| 累計減損－以成本衡量之金融資產 | ( | 15,438) | ( | 15,438) | ||
| 合計 | $ | 5,686 |
$ | 5,686 |
||
| 項 目 | 101年9月30日 | 101年1月1日 | ||||
| 非流動項目： | ||||||
| 全球一動(股)公司 | $ | 15,449 |
$ | 15,449 |
||
| Pegasus Wireless Corp. | 5,675 | 5,675 | ||||
| 累計減損－以成本衡量之金融資產 | ( | 11,855) | ( | 11,855) | ||
| 合計 | $ | 9,269 |
$ | 9,269 |
-
1.本集團持有之全球一動(股)公司及Pegasus Wireless Corp.股票投資依 據投資之意圖應分類為備供出售金融資產，惟因該標的非於活絡市場公 開交易，且無法取得足夠之類似公司之產業資訊及被投資公司之相關財 務資訊，因此無法合理可靠衡量該些標的之公允價值，因此分類為「以 成本衡量之金融資產」。
-
2.本集團民國102 年9 月30 日、101 年12 月31 日、101 年9 月30 日及101 年1 月1 日以成本衡量之金融資產未有提供質押之情況。
(五)應收帳款
| 102年9月30日 | 102年9月30日 | 101年12月31日 | 101年12月31日 | 101年12月31日 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 應收帳款 | $ | 41,844 |
$ | 53,943 |
|||
| 減：備抵呆帳 | ( | 25) | ( | 486) |
|||
| $ | 41,819 |
$ | 53,457 |
||||
| 101年9月30日 | 101年1月1日 | ||||||
| 應收帳款 | $ | 55,631 |
$ | 66,808 |
|||
| 減：備抵呆帳 | ( | 4,393) | ( | 424) |
|||
| $ | 51,238 |
$ | 66,384 |
||||
| 1.已逾期但未減損之金融資產之帳齡分析如下： | |||||||
| 102年9月30日 | 101年12月31日 | ||||||
| 30天內 | $ | 1,887 |
$ | 1,012 |
|||
| 31-90天 | 561 | 93 | |||||
| 91-180天 | - | - | |||||
| 181天以上 | - | 11,042 | |||||
| $ | 2,448 |
$ | 12,147 |
~28~
| 30天內 31-90天 91-180天 181天以上 |
101年9月30日 2,141 $ 791 - - 2,932 $ |
101年1月1日 |
|---|---|---|
| 5,387 $ 4,332 - - |
||
| 9,719 $ |
- 2.已減損金融資產之變動分析： 備抵呆帳變動表如下：
| 個別評估 之減損損失 1月1日 486 $ 本期迴轉減損損失 9) ( 本期提列減損損失 - 外幣換算損益 - 轉列催收款 452) ( 9月30日 25 $ 個別評估 之減損損失 1月1日 424 $ 本期提列減損損失 3,974 外幣換算損益 5) ( 9月30日 4,393 $ |
102年度 | |
|---|---|---|
-
3.本集團之未逾期且未減損金融資產之信用品質資訊請詳附註十二、(二)3. 之說明。
-
4.本集團之應收帳款於民國102 年9 月30 日、101 年12 月31 日、101 年9 月30 日及101 年1 月1 日最大信用風險之暴險金額為每類應收帳款之帳 面金額。
-
5.本集團並未持有任何的擔保品。
-
(六)存貨
| 在製品 製成品 合計 |
102 年 | 9 月 | 帳 面 金 額 10,556 $ 23,473 34,029 $ 30 日 |
|---|---|---|---|
| 成 本 備抵跌價損失 24,763 $ 14,207) ($ 33,425 9,952) ( 58,188 $ 24,159) ($ |
~29~
| 在製品 製成品 合計 在製品 製成品 合計 在製品 製成品 合計 |
101 年 | 12 月 | 31 日 |
|---|---|---|---|
| 成 本 備抵跌價損失 23,442 $ 14,241) ($ 32,500 10,297) ( 55,942 $ 24,538) ($ 101 年 9 月 |
帳 面 金 額 | ||
| 9,201 $ 22,203 |
|||
| 31,404 $ |
|||
| 30 日 | |||
| 成 本 備抵跌價損失 24,810 $ 12,364) ($ 35,583 10,704) ( 60,393 $ 23,068) ($ 101 年 1 月 |
帳 面 金 額 | ||
| 12,446 $ 24,879 |
|||
| 37,325 $ |
|||
| 1 日 | |||
| 成 本 備抵跌價損失 31,801 $ 13,029) ($ 35,763 10,110) ( 67,564 $ 23,139) ($ |
帳 面 金 額 | ||
| 18,772 $ 25,653 |
|||
| 44,425 $ |
本集團民國102 及101 年7 月1 日至9 月30 日暨民國102 及101 年1 月1 日至9 月30 日認列為費損之存貨成本分別為$28,010、$29,252、$76,206 及$89,457，其中包含將存貨自成本沖減至淨變現價值而認列之銷貨成本 $206、$0、$0、及$0，以及因出售原已提列跌價損失之產品，導致存貨淨 變現價值回升而認列為銷貨成本減少之金額$0、$0、$414 及$0。
(七)採用權益法之投資
| 凌誠科技(股)公司 凌誠科技(股)公司 |
102年9月30日 12,583 $ 101年9月30日 14,957 $ |
101年12月31日 |
|---|---|---|
| 16,340 $ |
||
| 101年1月1日 | ||
| 17,049 $ |
1.本集團主要關聯企業之彙總性財務資訊如下：
| 102年9月30日 101年12月31日 101年9月30日 101年1月1日 |
資產 40,011 $ 42,288 $ 44,266 $ 44,532 $ |
負債 17,847 $ 12,612 $ 17,580 $ 13,437 $ |
收入 損益 18,493 $ 7,513) ($ 31,796 $ 605) ($ 21,385 $ 3,596) ($ 28,925 $ 904 $ |
持股比例 50.00% 50.00% 50.00% 50.00% |
|---|---|---|---|---|
~30~
、 (八)不動產 廠房及設備
| 房屋及建築 | 房屋及建築 | 電腦通訊 | 電腦通訊 | 運輸設備 | 運輸設備 | 其他 | 合計 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 102年1月1日 | ||||||||||||||
| 成本 | $ | 198,441 |
$ | 23,099 |
$ | 1,090 |
$ | 849 |
$ | 223,479 |
||||
| 累計折舊 | ( | 34,572) | ( | 15,818) | ( | 1,090) |
( | 586) | ( | 52,066) | ||||
| $ | 163,869 |
$ | 7,281 |
$ | - |
$ | 263 |
$ | 171,413 | |||||
| 102年度 | ||||||||||||||
| 1月1日 | $ | 163,869 |
$ | 7,281 |
$ | - |
$ | 263 |
$ | 171,413 |
||||
| 增添 | - | - | - | 298 | 298 | |||||||||
| 處分 | - | - | - | ( | 7) |
( | 7) |
|||||||
| 企業合併取得 | - | - | - | 2 | 2 | |||||||||
| 重分類 | ( | 22,548) |
( | 44) |
- | 44 | ( | 22,548) |
||||||
| 折舊費用 | ( | 2,984) | ( | 2,777) | - | ( | 117) | ( | 5,878) | |||||
| 9月30日 | $ | 138,337 |
$ | 4,460 |
$ | - |
$ | 483 |
$ | 143,280 | ||||
| 102年9月30日 | ||||||||||||||
| 成本 | $ | 170,636 |
$ | 22,937 |
$ | 1,090 |
$ | 1,139 |
$ | 195,802 |
||||
| 累計折舊 | ( | 32,299) | ( | 18,477) | ( | 1,090) |
( | 656) | ( | 52,522) | ||||
| $ | 138,337 |
$ | 4,460 |
$ | - |
$ | 483 |
$ | 143,280 | |||||
| 房屋及建築 | 電腦通訊 | 運輸設備 | 其他 | 合計 | ||||||||||
| 101年1月1日 | ||||||||||||||
| 成本 | $ | 198,441 |
$ | 23,107 |
$ | 1,090 |
$ | 692 |
$ | 223,330 |
||||
| 累計折舊 | ( | 30,539) | ( | 11,921) | ( | 1,029) |
( | 465) | ( | 43,954) | ||||
| $ | 167,902 |
$ | 11,186 |
$ | 61 |
$ | 227 |
$ | 179,376 | |||||
| 101年度 | ||||||||||||||
| 1月1日 | $ | 167,902 |
$ | 11,186 |
$ | 61 |
$ | 227 |
$ | 179,376 |
||||
| 增添 | - | 10 | - | 121 | 131 | |||||||||
| 重分類 | - | ( | 60) |
- | 60 | - | ||||||||
| 折舊費用 | ( | 3,031) |
( | 2,949) |
( | 61) |
( | 98) |
( | 6,139) |
||||
| 淨兌換差額 | - | ( | 1) | - | ( | 3) | ( | 4) | ||||||
| 9月30日 | $ | 164,871 |
$ | 8,186 |
$ | - |
$ | 307 |
$ | 173,364 | ||||
| 101年9月30日 | ||||||||||||||
| 成本 | $ | 198,441 |
$ | 23,058 |
$ | 1,090 |
$ | 861 |
$ | 223,450 |
||||
| 累計折舊 | ( | 33,570) | ( | 14,872) | ( | 1,090) |
( | 554) | ( | 50,086) | ||||
| $ | 164,871 |
$ | 8,186 |
$ | - |
$ | 307 |
$ | 173,364 |
~31~
(九)投資性不動產
房屋及建築
| 房屋及建築 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1月1日 | 102年 | 101年 | ||||
| 成本 | $ | 121,775 |
$ | 121,625 |
||
| 累計折舊 | ( | 21,189) | ( | 18,717) | ||
| $ | 100,586 |
$ | 102,908 |
|||
| 1月1日 | $ | 100,586 |
$ | 102,908 |
||
| 重分類 | 22,548 | |||||
| 折舊費用 | ( | 1,867) | ( | 1,858) | ||
| 9月30日 | $ | 121,267 |
$ | 101,050 |
||
| 9月30日 | ||||||
| 成本 | $ | 149,580 |
$ | 121,625 |
||
| 累計折舊 | ( | 28,313) | ( | 20,575) | ||
| $ | 121,267 |
$ | 101,050 |
1.投資性不動產之租金收入及直接營運費用：
| 投資性不動產之租金收入 當期產生租金收入之投資性不動產 所發生之直接營運費用 投資性不動產之租金收入 當期產生租金收入之投資性不動產 所發生之直接營運費用 |
102年7月1日 至9月30日 5,294 $ 1,338 $ 102年1月1日 至9月30日 11,978 $ 3,746 $ |
101年7月1日 至9月30日 4,196 $ 1,269 $ 101年1月1日 至9月30日 11,601 $ 3,544 $ |
|---|---|---|
- 2.本集團持有之投資性不動產於民國102 年9 月30 日、101 年12 月31 日、 101 年9 月30 日及101 年1 月1 日之公允價值均為$186,469，係根據鄰 近地區類似不動產之市場成交價格評估而得，且經查詢市價後，因上述 資產負債表日間公允價值無重大變動，故評估其公允價值一致。
~32~
(十)其他非流動資產
| 102年9月30日 | 101年12月31日 | 101年12月31日 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 遞延費用 | $ | 17,952 |
$ | 19,788 |
||
| 催收款項 | 9,702 | 9,250 | ||||
| 存出保證金 | 1,993 | 3,708 | ||||
| 減：備抵呆帳 | ( | 9,702) | ( | 9,250) | ||
| $ | 19,945 |
$ | 23,496 |
|||
| 101年9月30日 | 101年1月1日 | |||||
| 遞延費用 | $ | 19,698 |
$ | 14,549 |
||
| 催收款項 | 9,250 | 33,535 | ||||
| 存出保證金 | 2,319 | 2,388 | ||||
| 減：備抵呆帳 | ( | 9,250) | ( | 33,535) | ||
| $ | 22,017 |
$ | 16,937 |
(十一)其他應付款
| 應付薪資及獎金 應付加工費 其他 應付薪資及獎金 應付加工費 應付買回庫藏股款 其他 )其他非流動負債 應計確定福利退休計劃負債 存入保證金 應計確定福利退休計劃負債 存入保證金 |
102年9月30日 23,592 $ 5,967 7,323 36,882 $ 101年9月30日 17,675 $ 4,787 - 8,190 30,652 $ 102年9月30日 18,033 $ 2,963 20,996 $ 101年9月30日 13,959 $ 2,249 16,208 $ |
102年9月30日 23,592 $ 5,967 7,323 36,882 $ 101年9月30日 17,675 $ 4,787 - 8,190 30,652 $ 102年9月30日 18,033 $ 2,963 20,996 $ 101年9月30日 13,959 $ 2,249 16,208 $ |
101年12月31日 21,988 $ 5,675 16,452 44,115 $ 101年1月1日 19,490 $ 2,976 3,070 5,583 31,119 $ 101年12月31日 17,767 $ 1,609 19,376 $ 101年1月1日 13,693 $ 2,249 15,942 $ |
101年12月31日 21,988 $ 5,675 16,452 44,115 $ 101年1月1日 19,490 $ 2,976 3,070 5,583 31,119 $ 101年12月31日 17,767 $ 1,609 19,376 $ 101年1月1日 13,693 $ 2,249 15,942 $ |
|---|---|---|---|---|
| $ | $ | |||
| $ | $ | |||
| 18,033 $ 2,963 |
17,767 $ 1,609 |
|||
| 20,996 $ |
19,376 $ |
|||
| 101年9月30日 | 101年1月1日 | |||
| 13,959 $ 2,249 |
13,693 $ 2,249 |
|||
| 16,208 $ |
15,942 $ |
- (十二)其他非流動負債
~33~
(十三)退休金
-
1.(1)本公司依據「勞動基準法」之規定，訂有確定福利之退休辦法，適用 於民國94 年7 月1 日實施「勞工退休金條例」前所有正式員工之服務 年資，以及於實施「勞工退休金條例」後選擇繼續適用勞動基準法員 工之後續服務年資。員工符合退休條件者，退休金之支付係根據服務 年資及退休前6 個月之平均薪資計算，15 年以內(含)的服務年資每滿 一年給予兩個基數，超過15 年之服務年資每滿一年給予一個基數，惟 累積最高以45 個基數為限。本公司按月就薪資總額2 %提撥退休基 金，以勞工退休準備金監督委員會之名義專戶儲存於台灣銀行。
-
(2)資產負債表認列之金額如下：
| 資產負債表認列之金額如下： | ||||
|---|---|---|---|---|
| 101年12月31日 | 101年1月1日 | |||
| 已提撥確定福利義務現值 | ($ | 32,784) |
($ | 28,543) |
| 計畫資產公允價值 | 15,017 | 14,850 | ||
| 認列於資產負債表之淨負債 | ($ | 17,767) |
($ | 13,693) |
-
(3)本集團民國102 年及101 年7 月1 日至9 月30 日暨民國102 年及101 年1 月1 日至9 月30 日認列於當期損益之退休金費用總額分別為$82、 $93、$283 及$282。
-
(4)截至民國101 年12 月31 日及101 年1 月1 日止，本集團累積認列於 其他綜合損益之精算損失分別為$3,088 及$0。
-
(5)本公司之確定福利退休計劃資產，係由台灣銀行按該基金年度投資運 用計畫所定委託經營項目之比例及金額範圍內，依勞工退休基金收支 保管及運用辦法第六條之項目（即存放國內外之金融機構，投資國內 外上市、上櫃或私募之權益證券及投資國內外不動產之證券化商品等） 辦理委託經營。該基金之運用，其每年決算分配之最低收益，不得低 於依當地銀行二年定期存款利率計算之收益。102 及101 年9 月30 日 構成總計劃資產公允價值之百分比，請詳政府公告之各年度之勞工退 休基金運用報告。
整體計劃資產預期報酬率係根據歷史報酬趨勢，對義務之整體期間報 酬之預測，並參考勞工退休基金監理會對勞工退休基金之運用情形， 於考量最低收益不得低於當地銀行二年定期存款利率之收益之影響所 作之估計。
- (6)有關退休金之精算假設彙總如下：
| 101年 | 101年 | 100年 | |
|---|---|---|---|
| 折現率 | 1.55% | 1.81% | |
| 未來薪資增加率 | 2.00% | 1.50% | |
| 計畫資產預期長期報酬率 | 1.55% | 1.50% | |
| 對於未來死亡率之假設係按照台灣地區第4 | 回經驗生命表之百分之七 | ||
| 十估計。 |
~34~
- (7)經驗調整之歷史資訊如下：
| 經驗調整之歷史資訊如下： | |||
|---|---|---|---|
| 101年 | |||
| 確定福利義務現值 | $ | 32,784 |
|
| 計畫資產公允價值 | ( | 15,017) | |
| 計畫剩餘 | $ | 17,767 |
|
| 計畫負債之經驗調整 | $ | 3,641 |
|
| 計畫資產之經驗調整 | $ | 79 |
-
(8)本集團於民國102 年1 至9 月後一年內無預計支付予退休計畫之提撥 金。
-
2.(1)自民國94 年7 月1 日起，本公司及國內子公司依據「勞工退休金條 例」，訂有確定提撥之退休辦法，適用於本國籍之員工。本公司及國內 子公司就員工選擇適用「勞工退休金條例」所定之勞工退休金制度部 分，每月按薪資之6%提繳勞工退休金至勞保局員工個人帳戶，員工退 休金之支付依員工個人之退休金專戶及累積收益之金額採月退休金或 一次退休金方式領取。
-
(2)曾孫公司代維康集成電路(蘇州)有限公司按中華人民共和國政府規定 之養老保險制度每月依當地員工薪資總額之一定比率提撥養老保險 金。每位員工之退休金由政府管理統籌安排，本集團除按月提撥外， 無進一步義務。
-
(3)民國102 及101 年7 月1 日至9 月30 日暨民國102 年及101 年1 月1 日至9 月30 日，本集團依上開退休金辦法認列之退休金成本分別為 $1,191、$1,227、$3,592 及$3,587。
(十四)股份基礎給付
- 1.民國102 及101 年1 月1 日至9 月30 日，本公司之股份基礎給付協議 如下：
合約 本期實際 估計未來 協議之類型 給與日 給與數量 期間 既得條件 離 職 率 離 職 率 員工認股權 - - 95.08.30 1,500(仟股) 6年 2年之服務 計畫 〃 96.02.09 2,900(仟股) 〃 〃 - - 〃 97.06.26 5,108(仟股) 8年 2~4年之服務 - - 庫藏股轉讓 - - - 102.03.12 1,198(仟股) 立即既得 予員工
~35~
2.上述股份基礎給付協議之詳細資訊如下：
| 102年1月1日至9月30日 | 102年1月1日至9月30日 | 102年1月1日至9月30日 | 101年1月1日至9月30日 | 101年1月1日至9月30日 | 101年1月1日至9月30日 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 認股權 | 加權平均 | 認股權 | 加權平均 | |||||
| 數量(仟股) | 履約價格(元) | 數量(仟股) | 履約價格(元) | |||||
| 期初流通在外認股權 | 2,430 | $ | 27.39 |
2,596 | $ | 26.88 |
||
| 本期執行認股權 | - | - | ( | 166) |
4.69 | |||
| 本期放棄認股權 | ( | 89) | - | - | ||||
| 期末流通在外認股權 | 2,341 | 25.90 | 2,430 | 27.39 | ||||
| 期末可執行認股權 | 2,341 | 1,823 |
-
3.民國102 年1 月1 日至9 月30 日及101 年1 月1 日至9 月30 日執行 之認股權於執行日之加權平均股價分別為19.42 元及18.88 元。
-
4.截至民國102 年9 月30 日、101 年12 月31 日、101 年9 月30 日及101 年1 月1 日止，流通在外之認股權，履約價格區間分別為25.9 元、4.2 元～27.4 元、4.2 元～27.4 元及4.8 元～28.4 元，加權平均剩餘合約 期間分別為2.75 年、0.1116～3.5 年、0.3616～3.75 年及0.6667～4.5 年。
-
5.本公司自民國97 年1 月1 日之後，給與之股份基礎給付交易使用 Black-Scholes，選擇權評價模式估計認股選擇權之公允價值，相關資 訊如下：
履約 每單位 股價 價格 預期 預期存預期無風險公允價值 協議之類型 給與日 (元) (元) 波動率 續期間 股利 利率 (元) - 員工認股權 97.6.26 $36.5 $36.5 54.63 4.37年 2.61% $ 16.95 計畫
- 6.股份基礎給付交易產生之費用如下：
102年1月1日至9月30日 101年1月1日至9月30日 權益交割 3,235 1,409
-
(十五)股本
-
1.民國102 年9 月30 日止，本公司額定資本額為$1,200,000，分為120,000 仟股(含員工認股權憑證可認購股數18,000 仟股及附認股權公司債可 認購股數400 仟股)，實收資本額為$852,891，每股面額10 元。本公 司已發行股份之股款均已收訖。
本公司普通股期初與期末流通在外股數調節如下：
| 1月1日 員工執行認股權 9月30日 |
102年 85,289 - 85,289 |
101年 |
|---|---|---|
| 85,123 166 |
||
| 85,289 |
~36~
2.庫藏股
(1)股份收回原因及其數量:
| 持有股份 之公司名稱 |
收回原因 供轉讓股份予員工 收回原因 供轉讓股份予員工 收回原因 供轉讓股份予員工 收回原因 供轉讓股份予員工 |
102年9月30日 | 102年9月30日 |
|---|---|---|---|
| 股數 帳面金額 2,264,000 47,661 $ 101年12月31日 |
帳面金額 | ||
| 本公司 持有股份 之公司名稱 |
47,661 $ |
||
| 股數 帳面金額 3,462,000 68,951 $ 101年9月30日 |
帳面金額 | ||
| 本公司 持有股份 之公司名稱 |
68,951 $ |
||
| 股數 帳面金額 3,462,000 68,951 $ 101年1月1日 |
帳面金額 | ||
| 本公司 持有股份 之公司名稱 |
68,951 $ |
||
| 股數 3,065,000 |
帳面金額 | ||
| 本公司 | 61,848 $ |
-
(2)證券交易法規定公司對買回發行在外股份之數量比例，不得超過公 司已發行股份總數百分之十，收買股份之總金額，不得逾保留盈餘 加計發行股份溢價及已實現之資本公積金額。
-
(3)本公司持有之庫藏股票依證券交易法規定不得質押，於未轉讓前亦 不得享有股東權利。
-
(4)依證券交易法規定，因供轉讓股份予員工所買回之股份，應於買回 之日起三年內將其轉讓，逾期未轉讓者，視為公司未發行股份，並 應辦理變更登記銷除股份。而為維護公司信用及股東權益所買回股 份，應於買回之日起六個月內辦理變更登記銷除股份。
(十六)資本公積
依公司法規定，超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得之 資本公積，除得用於彌補虧損外，於公司無累積虧損時，按股東原有股 份之比例發給新股或現金。另依證券交易法之相關規定，以上開資本公 積撥充資本時，每年以其合計數不超過實收資本額百分之十為限。公司 非於盈餘公積填補資本虧損仍有不足時，不得以資本公積補充之。
(十七)保留盈餘(待彌補虧損)
-
1.依本公司章程規定，盈餘分配如下：
-
年度總決算於完納稅捐，彌補歷年虧損後，分派盈餘時，應先提百分之 十為法定盈餘公積，次依法提列或迴轉特別盈餘公積，如尚有盈餘依下 列比例分派：
-
(1)員工紅利不低於百分之十。
-
(2)董事監察人酬勞不超過百分之二。
-
(3)扣除前各項餘額後，由董事會就該餘額併同以往年度盈餘，提具分 派議案提請股東會決議分配之。
~37~
公司得依財務、業務及經營面等因素之考量將當年度可分配盈餘全數分 配，其中股東紅利之分派得以現金或股票方式發放，股東現金紅利分派 之比例不低於股東紅利總額之百分之三十。
-
2.法定盈餘公積除彌補公司虧損及按股東原有股份之比例發給新股或現 金外，不得使用之，惟發給新股或現金者，以該項公積超過實收資本 額百分之二十五之部分為限。
-
3.本公司分派盈餘時，依法令規定須就當年度資產負債表日之其他權益 項目借方餘額提列特別盈餘公積始得分派，俟後其他權益項目借方餘 額迴轉時，迴轉金額得列入可供分派盈餘中。
-
4.本公司於民國102年6月10日及民國101年6月5日經股東會決議通過民國 101年度及100年度盈餘分派案如下：
| 法定盈餘公積(彌補虧損) 特別盈餘公積(迴轉) 現金股利 |
每 股 每 股 金額 股利(元) 金額 股利(元) 6,135 $ 21,636) ($ 5,343 7,566) ( 49,815 0.60 $ - 101年度 100年度 |
100年度 | 100年度 |
|---|---|---|---|
| 金額 6,135 $ 5,343 49,815 |
每 股 股利(元) |
||
本公司於民國102 年6 月10 日及101 年6 月5 日經股東會通過，以資 本公積配發現金$33,210 及$49,778。上述民國101 年度及100 年度盈 餘分配情形與本公司民國102 年3 月11 日及101 年3 月16 日之董事會 提議並無差異。
- 5.本公司民國102 年及101 年7 月1 日至9 月30 日暨民國102 年及101 年1 月1 日至9 月30 日員工紅利估列金額分別為$2,048、$1,094、 $4,954 及$4,962，董監酬勞估列金額分別為$410、$218、$991 及$992， 係以截至民國102 年及101 年9 月30 日之稅後淨利，考量法定盈餘公 積等因素後，依章程所定之成數及考量以前年度之分配比例為基礎估 列，本公司董事會通過及股東會決議之員工紅利及相關資訊可至公開 資訊觀測站查詢。
~38~
、 (十八)員工福利 折舊及攤銷費用
| 功能別 性質別 |
102年7月1日至9月30日 | 102年7月1日至9月30日 | 102年7月1日至9月30日 | 101年7月1日至9月30日 | 101年7月1日至9月30日 | 101年7月1日至9月30日 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 屬於營業 成本者 |
屬於營業費 用者 |
合計 | 屬於營業 成本者 |
屬於營業費 用者 |
合計 | |
| 員工福利費用 | ||||||
| 薪資費用 | 1,319 $ |
27,888 $ |
29,207 $ |
1,294 $ |
26,577 $ |
27,871 $ |
| 勞健保費用 | 117 | 1,855 | 1,972 | 107 | 2,239 | 2,346 |
| 退休金費用 | 76 | 1,197 | 1,273 | 77 | 1,243 | 1,320 |
| 其他用人費用 | 46 | 662 | 708 | 47 | 702 | 749 |
| 折舊費用(註) | 69 | 2,485 | 2,554 | 70 | 2,538 | 2,608 |
| 攤銷費用 | 366 | 947 | 1,313 | 663 | 1,327 | 1,990 |
| 功能別 性質別 |
102年1月1日至9月30日 | 102年1月1日至9月30日 | 102年1月1日至9月30日 | 101年1月1日至9月30日 | 101年1月1日至9月30日 | 101年1月1日至9月30日 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 屬於營業 成本者 |
屬於營業費 用者 |
合計 | 屬於營業 成本者 |
屬於營業費 用者 |
合計 | |
| 員工福利費用 | ||||||
| 薪資費用 | 3,946 $ |
83,508 $ |
87,454 $ |
3,844 $ |
83,757 $ |
87,601 $ |
| 股份基礎給付 酬勞費用 |
256 | 2,979 | 3,235 | 107 | 1,302 | 1,409 |
勞健保費用 |
342 | 5,639 | 5,981 | 320 | 6,455 | 6,775 |
| 退休金費用 | 231 | 3,644 | 3,875 | 233 | 3,636 | 3,869 |
| 其他用人費用 | 137 | 1,953 | 2,090 | 144 | 2,083 | 2,227 |
| 折舊費用(註) | 212 | 7,533 | 7,745 | 228 | 7,769 | 7,997 |
| 攤銷費用 | 479 | 3,629 | 4,108 | 2,988 | 3,928 | 6,916 |
- 註：包含投資性不動產折舊費用，民國102 年及101 年7 月1 日至9 月 30 日暨民國102 及101 年1 月1 日至9 月30 日各為$746、$614、$2,266 及$1,858。
~39~
(十九)所得稅
1.所得稅費用(利益)
- (1)所得稅費用(利益)組成部分:
| (1)所得稅費用(利益)組成部分: | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 102年7月1日 | 101年7月1日 | |||||
| 至9月30日 | 至9月30日 | |||||
| 當期所得稅: | ||||||
| 當期所得產生之所得稅 | $ | 3,074 |
($ | 1,764) |
||
| 以前年度所得稅高低估 | - | - | ||||
| 當期所得稅總額 | 3,074 | ( | 1,764) |
|||
| 遞延所得稅: | ||||||
| 暫時性差異之原始產生及迴轉 | - | 1,283 | ||||
| 所得稅費用(利益) | $ | 3,074 |
($ | 481) |
||
| 102年1月1日 | 101年1月1日 | |||||
| 至9月30日 | 至9月30日 | |||||
| 當期所得稅: | ||||||
| 當期所得產生之所得稅 | $ | 9,646 |
$ | 4,849 |
||
| 以前年度所得稅高低估 | - | 161 | ||||
| 當期所得稅總額 | 9,646 | 5,010 | ||||
| 遞延所得稅: | ||||||
| 暫時性差異之原始產生及迴轉 | 820 | 4,162 | ||||
| 所得稅費用 | $ | 10,466 |
$ | 9,172 |
||
| (2)與其他綜合損益相關之所得稅金額: | ||||||
| 102年7月1日 | 101年7月1日 | |||||
| 至9月30日 | 至9月30日 | |||||
| 備供出售金融資產公允價值變動 | $ | - |
($ | 434) |
||
| 102年1月1日 | 101年1月1日 | |||||
| 至9月30日 | 至9月30日 | |||||
| 備供出售金融資產公允價值變動 | $ | 348 |
($ | 420) |
||
| 2.所得稅費用與會計利潤關係 | ||||||
| 102年1月1日 | 101年1月1日 | |||||
| 至9月30日 | 至9月30日 | |||||
| 稅前淨利按法令稅率計算所得稅 | $ | 9,741 |
$ | 10,020 |
||
| 按法令規定不得認列項目影響數 | 530 | ( | 6,444) |
|||
| 暫時性差異之所得稅影響數 | 195 | ( | 2,350) |
|||
| 投資抵減之所得稅影響數 | - | 7,785 | ||||
| 以前年度所得稅低估數 | - | 161 | ||||
| 所得稅費用 | $ | 10,466 |
$ | 9,172 |
3.本公司營利事業所得稅業經稅捐稽徵機關核定至民國99 年度。
~40~
4.未分配盈餘相關資訊
| 87年度以後 87年度以後 |
102年9月30日 101年12月31日 48,062 $ 57,324 $ 101年9月30日 101年1月1日 50,534 $ 28,331) ($ |
|---|---|
5.截至民國102 年9 月30 日、101 年12 月31 日、101 年9 月30 日及101 年 1 月 1 日止，本公司股東可扣抵稅額帳戶餘額分別為$3,698、 $16,251、$9,303 及$7,045，民國100 年度盈餘分配之稅額扣抵比率為 0%，民國101 年度盈餘分配之稅額扣抵比率預計為20.48%。
(二十)每股盈餘
| 基本每股盈餘 歸屬於母公司之本期淨利 稀釋每股盈餘 歸屬於母公司普通股股東之本期 淨利 具稀釋作用之潛在普通股之影響 員工分紅 屬於母公司普通股股東之本期淨 利加潛在普通股之影響 基本每股盈餘 歸屬於母公司之本期淨利 稀釋每股盈餘 歸屬於母公司普通股股東之本期 淨利 具稀釋作用之潛在普通股之影響 員工認股權證 員工分紅 屬於母公司普通股股東之本期淨 利加潛在普通股之影響 |
102年7月1日至9月30日 | 102年7月1日至9月30日 | 102年7月1日至9月30日 |
|---|---|---|---|
| 加權平均 流通在外 每股盈餘 稅後金額 股數(仟股) (元) 20,322 $ 83,025 0.24 $ 20,322 $ 83,025 - 115 20,322 $ 83,140 0.24 $ 101年7月1日至9月30日 |
每股盈餘 (元) |
||
| 0.24 $ |
|||
| 0.24 $ |
|||
| 稅後金額 13,850 $ 13,850 $ - 13,850 $ |
加權平均 流通在外 股數(仟股) 81,813 81,813 12 119 81,944 |
每股盈餘 (元) |
|
| 0.17 $ |
|||
| 0.17 $ |
~41~
| 基本每股盈餘 歸屬於母公司之本期淨利 稀釋每股盈餘 歸屬於母公司普通股股東之本期 淨利 具稀釋作用之潛在普通股之影響 員工分紅 屬於母公司普通股股東之本期淨 利加潛在普通股之影響 基本每股盈餘 歸屬於母公司之本期淨利 稀釋每股盈餘 歸屬於母公司普通股股東之本期 淨利 具稀釋作用之潛在普通股之影響 員工認股權證 員工分紅 屬於母公司普通股股東之本期淨 利加潛在普通股之影響 |
102年1月1日至9月30日 | 102年1月1日至9月30日 | 102年1月1日至9月30日 |
|---|---|---|---|
| 加權平均 流通在外 每股盈餘 稅後金額 股數(仟股) (元) 52,031 $ 82,718 0.63 $ 52,031 $ 82,718 - 279 52,031 $ 82,997 0.63 $ 101年1月1日至9月30日 |
每股盈餘 (元) |
||
| 0.63 $ |
|||
| 0.63 $ |
|||
| 稅後金額 49,663 $ 49,663 $ - 49,663 $ |
加權平均 流通在外 股數(仟股) 81,801 81,801 49 287 82,137 |
每股盈餘 (元) |
|
| 0.61 $ |
|||
| 0.60 $ |
(二十一)企業合併
-
1.本集團於民國102 年8 月22 日以現金$286 購入艾果科技(股)有限 公司67.06%股權，並取得對艾果科技(股)有限公司之控制。本集團 於企業合併前已持有該公司15.05%權益。
-
2.本集團自民國102 年8 月22 日合併艾果科技(股)有限公司起，艾果 科技(股)有限公司貢獻之營業收入及稅前淨損分別為$0 及$39。若假 設艾果科技(股)有限公司自民國102 年1 月1 日即已納入合併，則 本集團之營業收入及稅前淨利將分別為$264,100 及$62,280。
(二十二)營業租賃
請詳附註九、(二)說明。
~42~
七、 關係人交易
主要管理階層薪酬資訊
| 主要管理階層薪酬資訊 | ||
|---|---|---|
| 薪資及其他短期員工福利 股份基礎給付 總計 薪資及其他短期員工福利 股份基礎給付 總計 |
102年7月1日 至9月30日 3,896 $ 45 3,941 $ 102年1月1日 至9月30日 10,546 $ 135 10,681 $ |
101年7月1日 至9月30日 |
| 3,473 $ 46 |
||
| 3,519 $ |
||
| 101年1月1日 至9月30日 |
||
| 10,069 $ 118 |
||
| 10,187 $ |
八、 質押之資產
本集團之資產提供擔保明細如下：(102 年9 月30 日及101 年12 月31 日無)
| 資產項目 其他流動資產 |
101年9月30日 101年1月1日 擔保用途 - $ 8,658 $ 訴訟擔保金 帳面價值 |
|---|---|
| 101年9月30日 - $ |
-
九、 重大或有負債及未認列之合約承諾
-
(一)或有事項
無。
- (二)承諾事項
營業租賃協議
本公司租用科學工業園區管理局土地辦公室係不可取消之營業租賃協議。 租期為9 年，租賃協議可於租期結束時按市場價格續約。 未來最低應付租賃給付總額如下：
| 未來最低應付租賃給付總額如下： | ||
|---|---|---|
| 超過5年 超過5年 |
102年9月30日 15,609 $ 101年9月30日 17,501 $ |
101年12月31日 |
| 17,028 $ |
||
| 101年1月1日 | ||
| 18,920 $ |
十、 重大之災害損失
無。
~43~
十一、 重大之期後事項
無。
十二、 其他
- (一)資本風險管理
本集團之資本管理目標，係為保障集團能繼續經營，維持最後資本結構 以降低資金成本，並為股東提供報酬。為了維持調整資本結構，本集團 可能會調整支付予股東之股利金額，退還資本予股東、發行新股或出售 資產以降低債務。
-
(二)金融工具
-
1.金融工具公允價值資訊
本集團非以公允價值衡量之金融工具 (包括現金及約當現金、應收票 據、應收帳款、其他應收款、應付票據、應付帳款及其他應付款)的帳 面金額係公允價值之合理近似值，另以公允價值衡量之金融工具的公允 價值資訊請詳附註十二、(三)。
-
2.財務風險管理政策
-
(1)本集團日常營運受多項財務風險之影響，包含市場風險(包括匯率 風險、利率風險、及價格風險)、信用風險及流動性風險。本集團 整體風險管理政策著重於金融市場的不可預測事項，並尋求可降低 對本集團財務狀況及財務績效之潛在不利影響。
-
(2)風險管理工作由本集團財務部按照董事會核准之政策執行。本集團 財務部透過與集團營運單位密切合作，負責辨認、評估與規避財務 風險。管理階層對整體風險管理訂有書面原則，亦對特定範圍與事 項提供書面政策，例如匯率風險、利率風險、信用風險、衍生與非 衍生金融工具之使用，以及剩餘流動資金之投資。
-
3.重大財務風險之性質及程度
-
(1)市場風險 匯率風險
- 具重大匯率波動影響之外幣資產及負債資訊如下：
~44~
| (外幣:功能性貨幣) 金融資產 貨幣性項目 美金：新台幣 美金：人民幣 金融負債 貨幣性項目 美金：新台幣 (外幣:功能性貨幣) 金融資產 貨幣性項目 美金：新台幣 金融負債 貨幣性項目 美金：新台幣 |
102年9月30日 | 102年9月30日 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 外幣(仟元) 8,292 $ 1,474 442 $ |
匯率 29.57 6.12 29.57 |
帳面金額 (新台幣) 變動幅度 245,194 $ 1% 43,586 1% 13,070 $ 1% 101年12月31日 |
敏感度分析 | |||
| 損益影響 2,452 $ 436 131 $ |
其他綜合損益 | |||||
| - $ - - $ |
||||||
| 外幣(仟元) 11,277 $ 195 $ |
匯率 29.04 29.04 |
帳面金額 (新台幣) 327,484 $ 5,663 $ |
敏感度分析 | |||
| 變動幅度 1% 1% |
損益影響 3,275 $ 57 $ |
其他綜合損益 | ||||
| - $ - $ |
||||||
~45~
| (外幣:功能性貨幣) 金融資產 貨幣性項目 美金：新台幣 金融負債 貨幣性項目 美金：新台幣 (外幣:功能性貨幣) 金融資產 貨幣性項目 美金：新台幣 金融負債 貨幣性項目 美金：新台幣 |
101年9月30日 | 101年9月30日 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 外幣(仟元) 11,376 $ 311 $ |
匯率 29.30 29.30 |
帳面金額 (新台幣) 變動幅度 333,317 $ 1% 9,112 $ 1% 101年1月1日 |
敏感度分析 | |||
| 損益影響 3,333 $ 91 $ |
其他綜合損益 | |||||
| - $ - $ |
||||||
| 外幣(仟元) 8,458 $ 135 $ |
匯率 30.275 30.275 |
帳面金額 (新台幣) 256,066 $ 4,087 $ |
敏感度分析 | |||
| 變動幅度 1% 1% |
損益影響 2,561 $ 41 $ |
其他綜合損益 | ||||
| - $ - $ |
||||||
~46~
價格風險
-
A. 由於本集團持有之投資於合併資產負債表中係分類為備供出售 金融資產，或透過損益按公允價值衡量之金融資產，因此本集團 暴露於權益工具之價格風險。本集團未有商品價格風險之暴險。 為管理權益工具投資之價格風險，本集團將其投資組合分散，其 分散之方式係根據本集團設定之限額進行。
-
B. 本集團主要投資於國內上市櫃及未上市櫃之權益工具，此等權益 工具之價格會因該投資標的未來價值之不確定性而受影響。若該 等權益工具價格上升或下跌1%，而其他所有因素維持不變之情 況下，對民國102 及101 年1 月1 日至9 月30 日之稅後淨利因 來自透過損益按公允價值衡量之權益工具之利益或損失將分別 增加或減少$32 及$0；對於股東權益之影響因分類為備供出售之 權益工具之利益或損失分別增加或減少$344 及$368。
-
(2)信用風險
-
A. 信用風險係本集團因客戶或金融工具之交易對手無法履行合約 義務而產生財務損失之風險。本集團依內部明定之授信政策，集 團內各營運個體於訂定付款及提出交貨之條款與條件前，須就其 每一新客戶進行管理及信用風險分析。內部風險控管係透過考慮 其財務狀況、過往經驗及其他因素，以評估客戶之信用品質。個 別風險之限額係管理階層依內部或外部之評等而制訂，並定期監 控信用額度之使用。故發生信用風險之可能生極低。
-
B. 於民國102 及101 年1 月1 日至9 月30 日，並無超出信用限額 之情事，且管理階層不預期會受交易對手之不履約而產生任何重 大損失。
-
C. 本集團未逾期且未減損金融資產之信用品質資訊如下：
| 應收帳款 應收帳款 應收帳款 應收帳款 |
102年9月30日 | 102年9月30日 |
|---|---|---|
| 群組1 群組2 3,872 $ 35,499 $ 101年12月31日 |
群組2 | |
| 35,499 $ |
||
| 群組1 群組2 3,549 $ 37,770 $ 101年9月30日 |
群組2 | |
| 37,770 $ |
||
| 群組1 群組2 6,790 $ 33,610 $ 101年1月1日 |
群組2 | |
| 33,610 $ |
||
| 群組1 7,564 $ |
群組2 | |
| 49,347 $ |
群組1： 按現有客戶上年度銷售額度及近三個月收款情形給予 信用額度低於$1,000,000 者。
- 群組2： 按現有客戶上年度銷售額度及近三個月收款情形給予 信用額度超過$1,000,000 者。
~47~
D.本集團已逾期惟未減損金融資產之帳齡分析資訊如下：
| 應收帳款 30天內 31-90天 91-180天 181天以上 應收帳款 30天內 31-90天 91-180天 181天以上 |
102年9月30日 1,887 $ 561 - - 2,448 $ 101年9月30日 2,141 $ 791 - - 2,932 $ |
101年12月31日 |
|---|---|---|
| 1,012 $ 93 - 11,042 |
||
| 12,147 $ |
||
| 101年1月1日 | ||
| 5,387 $ 4,332 - - |
||
| 9,719 $ |
(3)流動性風險
A.現金流量預測是由集團財務部執行，集團財務部監控集團流動資 金需求之預測，確保其有足夠資金得以支應營運需要，此等預測 符合內部資產負債表之財務比率目標，及外部監管法令之要求， 例如外匯管制等。
B.各營運個體所持有之剩餘現金，在超過營運資金之管理所需時， 則將剩餘資金投資於附息之活期存款及定期存款，其所選擇之工 具具有適當之到期日或足夠流動性，以因應上述預測並提供充足 之調度水位。
C.下表係本集團之非衍生金融負債，係依據資產負債表日至合約到 期日之剩餘期間進行分析。下表所揭露之合約現金流量金額係未 折現之金額。
非衍生金融負債:
| 折現之金額。 非衍生金融負債: |
|||
|---|---|---|---|
| 102年9月30日 應付票據 應付帳款 其他應付款 其他金融負債 (表列其他非流動負債) |
1年內 8,669 13,002 36,882 99 |
1至2年內 - - - 1,600 |
2至5年內 |
| - - - 1,264 |
~48~
| 非衍生金融負債: 101年12月31日 應付票據 應付帳款 其他應付款 其他金融負債 (表列其他非流動負債) 非衍生金融負債: 101年9月30日 應付票據 應付帳款 其他應付款 其他金融負債 (表列其他非流動負債) 非衍生金融負債: 101年1月1日 應付票據 應付帳款 其他應付款 其他金融負債 (表列其他非流動負債) |
1年內 11,700 5,675 44,115 9 1年內 8,483 9,109 30,652 1,469 1年內 8,900 5,581 31,119 2,249 |
1至2年內 - - - 820 1至2年內 - - - - 1至2年內 - - - - |
2至5年內 |
|---|---|---|---|
| - - - 780 2至5年內 |
|||
| - - - 780 2至5年內 |
|||
| - - - - |
(三)公允價值估計
- 1.下表為分析以公允價值衡量之金融工具所採用之評價技術。各等級之 定義如下：
第一等級：相同資產或負債於活絡市場之公開報價(未經調整)。
第二等級：除包含於第一等級之公開報價外，資產或負債直接(亦即價 格)或間接（亦即由價格推導而得）可觀察之輸入值。
第三等級：非以可觀察市場資料為基礎之資產或負債之輸入值。
本集團於民國102 年9 月30 日、101 年12 月31 日、101 年9 月30 日 及101 年1 月1 日以公允價值衡量之金融資產及負債如下：
| 102年9月30日 金融資產： 透過損益按公允價值衡 量之金融資產 權益證券 備供出售金融資產 權益證券 合計 |
第一等級 3,186 $ - 3,186 $ |
第二等級 - $ - - $ |
第三等級 - $ 34,412 34,412 $ |
合計 |
|---|---|---|---|---|
| 3,186 $ 34,412 |
||||
| 37,598 $ |
~49~
| 101年12月31日 金融資產： 備供出售金融資產 權益證券 101年9月30日 金融資產： 備供出售金融資產 權益證券 101年1月1日 金融資產： 備供出售金融資產 權益證券 |
第一等級 - $ 第一等級 - $ 第一等級 - $ |
第二等級 - $ 第二等級 - $ 第二等級 - $ |
第三等級 34,344 $ 第三等級 36,776 $ 第三等級 40,448 $ |
合計 |
|---|---|---|---|---|
| 34,344 $ |
||||
| 合計 | ||||
| 36,776 $ |
||||
| 合計 | ||||
| 40,448 $ |
-
2.如一項或多項重大參數並非依可觀察市場資料取得，則該金融工具係 屬於第三等級。
-
3.用以評估金融工具之特定評估技術包括：
-
(1)同類型工具之公開市場報價或交易商報價。
-
(2)其他評價技術，以決定其餘金融工具之公允價值，例如現金流量折 現分析。
~50~
十三、 附註揭露事項
(一)重大交易事項相關資訊
有關部分被投資公司應揭露資訊，係依該公司未經會計師核閱之財務報表編製，且下列與子公司間交易事項，於編製合併報表時皆已沖銷，以下揭露資訊係供參考。 1.資金貸予他人：無。
2.為他人背書保證：無。
3.期末持有有價證券情形:
| 持有公司 | 有價證券種類及名稱 | 與有價證券發行人之關係 | 帳列科目 | 期 末 | 期 末 | 期 末 | 期 末 | 備註 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 股數 | 帳面金額 | 持股比例 | 市價 或淨值 |
|||||
| 本公司 | TSCC Inc. | 子公司 | 採權益法之長期股權投資 | 4,400,000 | 106,915 $ |
100 | 106,915 $ |
|
| 本公司 | Davicom America Corp. | 子公司 | 採權益法之長期股權投資 | 9,100,000 | 56,795 | 100 | 56,795 | |
| 本公司 | 聯傑投資(股)公司 | 子公司 | 採權益法之長期股權投資 | 13,200,000 | 119,541 | 100 | 119,541 | |
| 本公司 | 聯旺發(股)公司 | 子公司 | 採權益法之長期股權投資 | 2,337,000 | 638 | 99.36 | 638 | |
| 本公司 | Unitech Capital Inc. | － | 備供出售金融資產-非流動 | 1,000,000 | 33,912 | 2 | 31,470 | |
| 本公司 | 友訊科技(股)公司 | － | 透過損益按公允價值衡量之金 融資產 |
199,000 | 3,186 | - | 3,284 | |
| Davicom America Corp. | Pegasus Wireless Corp. | － | 以成本衡量之金融資產 | 24,000 | - | 0.60 | - | |
| TSCC Inc. | Jubilink Ltd. | 子公司 | 採權益法之長期股權投資 | 22,775,207 | 50,125 | 100 | 50,125 | |
| Jubilink Ltd. | 代維康集成電路(蘇州)有限公司 | 子公司 | 採權益法之長期股權投資 | - | 50,119 | 100 | 50,119 | |
| 聯傑投資(股)公司 | 凌誠科技(股)公司 | － | 採權益法之長期股權投資 | 1,500,000 | 12,583 | 50 | 11,082 | |
| 聯傑投資(股)公司 | 艾果科技(股)公司 | 子公司 | 採權益法之長期股權投資 | 94,917 | 727 | 82.11 | 700 | |
| 聯傑投資(股)公司 | 全球一動(股)公司 | － | 以成本衡量之金融資產 | 892,458 | 5,686 | 0.36 | 3,503 | |
| 聯傑投資(股)公司 | 聖藍科技(股)公司 | － | 備供出售金融資產-非流動 | 200,000 | 500 | 1.21 | 671 |
-
4.累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無。
-
5.取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無。
-
6.處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無。
-
7.與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無。
-
8.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。
-
9.從事衍生性商品交易：無。
~51~
10.母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要往來情形及金額：
| 編號 (註1) |
交易人名稱 | 交易往來對象 | 與交易人之關係 (註2) |
交易往來情形 | 交易往來情形 | 交易往來情形 | 交易往來情形 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 科目 | 金額 | 交易條件 | 佔合併總營收或總資產 之比率(註3) |
||||
| 0 | 聯傑國際股份有限公司 | Davicom America Corp. | 1 | 應收帳款-關係人 | $ 827 | 月結60天 | 0.06% |
| 0 | 〃 | 〃 | 1 | 銷貨 | 14,132 | 與一般客戶相同 | 5.35% |
| 0 | 〃 | 聯旺發股份有限公司 | 1 | 應收帳款-關係人 | 46 | 月結60天 | - |
| 0 | 〃 | 〃 | 1 | 銷貨 | 421 | 與一般客戶相同 | 0.16% |
註1：母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明，編號之填寫方法如下：
1.母公司填0。
2.子公司依公司別由阿拉伯數字1開始依序編號。
註2：與交易人之關係有以下三種，標示種類即可：
-
1.母公司對子公司。
-
2.子公司對母公司。
3.子公司對子公司。
註3：交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產負債科目者，以期末餘額佔合併總資產之方式計算；若屬損益科目者，以累積金額佔合併總營收之方式計算。
(二)轉投資事業相關資訊
被投資公司名稱、所在地區等相關資訊
| 投資公司名稱 | 被 投 資 公 司 名 稱 |
所 在 地 區 |
主要營業項目 | 原 始 投 資 金 額 | 原 始 投 資 金 額 | 期 末 持 有 | 期 末 持 有 | 期 末 持 有 | 被投資公司 本期(損)益 |
本公司認列 之投資(損)益 |
備註 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 本期期末 | 上期期末 | 股數 | 比率 | 帳面金額 | |||||||
| 本公司 | TSCC Inc. | 薩摩亞 | 一般投資業 | 143,224 $ |
143,224 $ |
4,400,000 | 100 | 106,915 $ |
2,684) ($ |
2,684) ($ |
- |
| 本公司 | Davicom America Corp. | 美國 | 貿易業 | 51,282 | 51,282 | 9,100,000 | 100 | 56,795 | 3,416) ( |
3,416) ( |
- |
| 本公司 | 聯傑投資(股)公司 |
台灣 | 一般投資業 | 132,000 | 132,000 | 13,200,000 | 100 | 119,541 | 4,776) ( |
4,776) ( |
- |
| 本公司 | 聯旺發(股)公司 | 台灣 | IC設計製造業 | 17,004 | 17,004 | 2,337,000 | 99.36 | 638 | 290 | 289 | - |
| TSCC Inc. | Jubilink Ltd. | 英屬維京群島 | 一般投資業 | 82,725 | 82,725 | 22,775,207 | 100 | 50,125 | 3,291) ( |
- | - |
| Jubilink Ltd. | 代維康集成電路(蘇州)有限 公司 |
中國大陸 | IC設計製造業 | 82,725 | 82,725 | - | 100 | 50,119 | 3,291) ( |
- | - |
| 聯傑投資(股)公司 | 凌誠科技(股)公司 | 台灣 | 資訊軟體業 | 16,800 | 16,800 | 1,500,000 | 50 | 12,583 | 7,513) ( |
- | - |
| 聯傑投資(股)公司 | 艾果科技(股)公司 | 台灣 | 資訊軟體業 | 477 | 3,596 | 94,917 | 82.11 | 727 | 303) ( |
~52~
(三)大陸投資資訊
1. 基本資料
| 基本資料 | ||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 大陸被投資公司 名稱 |
主要營業項目 | 實收資本額 | 投資方式 (註1) |
本期期初自 台灣匯出累 積投資金額 |
本期匯出或 收回投資金額 |
本期期末自 台灣匯出累 積投資金額 |
本公司直接 或間接投資 之持股比例 |
本期認列 投資損益 (註2) |
期末投資 帳面價值 |
截至本期 止已匯回 投資收益 |
備註 | |
| 匯 出 |
收 回 |
|||||||||||
| 代維康集成電路 (蘇州)有限公司 |
開發製作及測試高速乙太 區域網及晶片組等產品 |
$ 73,925 | 1 | $ 73,925 | - | - | $ 73,925 | 100 | ($ 3,291) | $ 50,119 | - | - |
- 註1：透過轉投資第三地區現有公司再投資大陸公司。
註2：係依被投資公司同期間自編未經會計師核閱之財務報表評價認列。
| 公司名稱 | 本期期末累計自台灣匯出 赴大陸地區投資金額 |
經濟部投審會 核准投資金額 |
依經濟部投審會規定 赴大陸地區投資限額 |
|---|---|---|---|
| 代維康集成電路(蘇州)有限公司 | 73,925 $ |
93,146 $ |
746,305 $ |
-
註：依據民國90 年11 月16 日財政部證券暨期貨管理委員會(90)台財政(一)第006130 號函規定之限額。
-
2.直接或間接經由第三地區事業與轉投資大陸之被投資公司所發生之重大交易事項：無。
~53~
十四、 營運部門資訊
- (一)一 般性資訊
本公司及子公司僅經營單一產業，主要為通訊網路積體電路之產品產銷 或相關之服務，且本公司營運決策者係以本公司整體評估績效及分配資 源，經辨認本公司僅有單一應報導部門。
(二)部門資訊
提供予主要營運決策者之應報導部門資訊如下：
| 102年1月1日 至9月30日 |
101年1月1日 至9月30日 |
|
|---|---|---|
| 外部收入 | 264,100 $ |
281,897 $ |
| 部門損益 | 52,024 | 48,156 |
| 部門資產 | 1,331,798 | 1,307,138 |
| 部門負債 | 87,956 | 69,689 |
、 (三)部門損益 資產與負債之調節活動
本公司及子公司係經營單一產業且營運活動地點皆為國內，故無須調節。 十五、 首次採用IFRSs
本合併財務報告係本集團依IFRSs 所編製之首份第三季合併財務報告，於編 製初始資產負債表時，本集團業已將先前依中華民國一般公認會計原則編製 財務報告所報導之金額調整為依IFRSs 報導之金額。本集團就首次採用IFRSs 所選擇之豁免、追溯適用之例外及自中華民國一般公認會計原則轉換至IFRSs 如何影響本集團財務狀況、財務績效及現金流量之調節，說明如下：
-
(一)本集團適用國際財務報導準則第1 號所選擇之豁免項目，請參閱民國102 年第一季合併財務報告。
-
(二)本集團適用國際財務報導準則第1 號之追溯適用之例外規定，請參閱民 國102 年第一季合併財務報告。
-
(三)自中華民國一般公認會計原則轉換至IFRSs 之調節
國際財務報導準則第1 號規定，企業須對比較期間之權益、綜合損益及 現金流量進行調節。各期間之權益及綜合損益，依先前之中華民國一般 公認會計原則轉換至IFRSs 之調節，列示於下列各表：
~54~
-
1.民國101 年1 月1 日及101 年12 月31 日權益之調節，請參閱民國102 年第一季合併財務報告。
-
2.民國101 年度綜合損益之調節，請參閱民國102 年第一季合併財務報 告。
-
3.民國101 年9 月30 日權益之調節
| 現金 備供出售金融資產-流動 應收票據 應收帳款 其他應收款 存貨 預付款項 其他流動資產 流動資產合計 備供出售金融資產－非 流動 以成本衡量之金融資產－ 非流動 採權益法之投資 不動產、廠房及設備 投資性不動產 無形資產 遞延所得稅資產 其他非流動資產 非流動資產合計 資產總計 流動資產 非流動資產 |
中華民國一般 公認會計原則 轉換影響數 837,233 $ - $ - - 63 - 51,238 - 4,247 - 37,325 - 2,177 - 9,160 9,160) ( 941,443 9,160) ( - 36,776 49,848 40,579) ( 14,957 - 173,364 - - 101,050 6,202 - - 647 1,166 9,160 247 123,067 101,050) ( 367,438 7,417 1,308,881 $ 1,743) ($ |
IFRSs 837,233 $ - 63 51,238 4,247 37,325 2,177 - 932,283 36,776 9,269 14,957 173,364 101,050 6,202 647 1,166 9,160 247 22,017 374,855 1,307,138 $ |
說明 |
|---|---|---|---|
| (7) (1) (1) (2) (1) (3) (7) (7) (2) |
~55~
| 中華民國一般 公認會計原則 轉換影響數 IFRSs 應付票據 8,483 $ - $ 8,483 $ 應付帳款 9,109 - 9,109 其他應付款 23,793 6,859 30,652 當期所得稅負債 - - - 其他流動負債 1,852 - 1,852 流動負債合計 43,237 6,859 50,096 遞延所得稅負債 2,951 187 3,138 247 247 其他非流動負債 17,311 1,103) ( 16,208 非流動負債合計 20,262 669) ( 19,593 負債總計 63,499 6,190 69,689 股本 852,891 - 852,891 資本公積 385,213 3,749) ( 381,464 保留盈餘 法定盈餘公積 30,284 - 30,284 特別盈餘公積 - - - 未分配盈餘 50,754 4,541) ( 46,213 855 855 808 808 3,749 3,749 1,091) ( 1,091) ( 其他權益 4,811) ( 3,156) ( 7,967) ( 808) ( 808) ( 庫藏股票 68,951) ( - 68,951) ( 2 - 2 權益總計 1,245,382 7,933) ( 1,237,449 負債及權益總計 1,308,881 $ 1,743) ($ 1,307,138 $ 流動負債 非流動負債 歸屬於母公司業主之權益 非控制權益 |
說明 |
|---|---|
| (3) (4) (7) (4) (6) (3) (4) (5) (6) (3)(4) (1) (5) |
~56~
4.民國101年1月1日至9月30日綜合損益之調節
| 中華民國 一般公認會計原則 轉換影響數 IFRSs 營業收入 281,897 $ - $ 281,897 $ 營業成本 89,457) ( - 89,457) ( 營業毛利 192,440 - 192,440 營業費用 推銷費用 35,634) ( 517) ( 36,151) ( 管理費用 41,469) ( 81) ( 41,550) ( 研發費用 69,071) ( 717) ( 69,788) ( 營業利益 46,266 1,315) ( 44,951 營業外收入及支出 其他收入 23,160 - 23,160 其他利益及損失 9,076) ( - 9,076) ( 財務成本 22) ( - 22) ( 採用權益法之關聯企 業及合資損益之份額 1,685) ( - 1,685) ( 稅前淨利 58,643 1,315) ( 57,328 所得稅費用 9,396) ( 236 9,172) ( - 12) ( - 繼續營業單位本期淨利 49,247 1,091) ( 48,156 本期淨利 49,247 1,091) ( 48,156 其他綜合損益 國外營運機構財務報表 換算之兌換差額 - 5,619) ( 5,619) ( 備供出售金融資產未實 現評價損失 - 2,468) ( 2,468) ( 與其他綜合損益組成部 分相關之所得稅 - 420 420 本期其他綜合損益(稅後淨額) - 7,667) ( 7,667) ( 本期綜合損益總額 49,247 $ 8,758) ($ 40,489 $ 本期淨利歸屬於： 母公司業主 50,754 $ 1,091) ($ 49,663 $ 非控制權益 1,507) ( - 1,507) ( 49,247 $ 1,091) ($ 48,156 $ 綜合損益總額歸屬於： 母公司業主 50,754 $ 8,758) ($ 41,996 $ 非控制權益 1,507) ( - 1,507) ( 49,247 $ 8,758) ($ 40,489 $ |
說明 |
|---|---|
| (3)(4) (3)(4) (3)(4) (3) (4) (1) (1) |
~57~
5.民國101 年7 月1 日至9 月30 日綜合損益之調節
| 5.民國101 年7 月1 日至9 月30 日綜合損益之調節 | |
|---|---|
| 中華民國 一般公認會計原則 轉換影響數 IFRSs 營業收入 91,445 $ - $ 91,445 $ 營業成本 29,252) ( - 29,252) ( 營業毛利 62,193 - 62,193 營業費用 推銷費用 14,912) ( 561) ( 15,473) ( 管理費用 12,997) ( 587 12,410) ( 研發費用 22,234) ( 323 21,911) ( 營業利益 12,050 349 12,399 營業外收入及支出 其他收入 7,633 - 7,633 其他利益及損失 6,450) ( - 6,450) ( 財務成本 7) ( - 7) ( 採用權益法之關聯企 業及合資損益之份額 204) ( - 204) ( 稅前淨利 13,022 349 13,371 所得稅利益 540 55) ( 481 - 4) ( - 繼續營業單位本期淨利 13,562 290 13,852 本期淨利 13,562 290 13,852 其他綜合損益 國外營運機構財務報 表換算之兌換差額 - 3,511) ( 3,511) ( 備供出售金融資產未 實現評價損失 - 2,549) ( 2,549) ( 與其他綜合損益組成 部分相關之所得稅 - 434 434 本期其他綜合損益(稅後淨額) - 5,626) ( 5,626) ( 本期綜合損益總額 13,562 $ 5,336) ($ 8,226 $ 本期淨利歸屬於： 母公司業主 13,560 $ 290 $ 13,850 $ 非控制權益 2 - 2 13,562 $ 290 $ 13,852 $ 綜合損益總額歸屬於： 母公司業主 13,560 $ 5,336) ($ 8,224 $ 非控制權益 2 - 2 13,562 $ 5,336) ($ 8,226 $ |
說明 |
| (3)(4) (3)(4) (3)(4) (3) (4) (1) (1) |
~58~
調節原因說明如下 ：
-
(1)本公司所持有之未上市櫃及興櫃股票依民國100 年7 月7 日修正前 「證券發行人財務報告編製準則」規定，係以成本衡量並帳列「以 成本衡量之金融資產」。惟依國際會計準則第39 號「金融工具：認 列與衡量」規定，權益工具無活絡市場但其公允價值能可靠衡量時 （意即該權益工具之合理公允價值估計數區間之變異性並非重 大，或於區間內各種估計數之機率能合理評估，並用以估計公允價 值），應以公允價值衡量。本公司因此依民國100 年12 月22 日修 正之「證券發行人財務報告編製準則」規定，於民國101 年9 月30 日將部分「以成本衡量之金融資產」$40,579 指定為「備供出售之 金融資產」，按公允價值與原帳面金額之差異調減其他權益 $3,156，並調增遞延所得稅資產$647；以及於民國101 年1 月1 日 至9 月30 日按公允價值與原帳面金額之差異調減其他綜合損益 $2,468，並調減與其他綜合損益組成部分相關之所得稅$420。另於 民國101 年7 月1 日至9 月30 日調減其他綜合損益$2,549 及與其 他綜合損益組成部分相關之所得稅$434。
-
(2)本公司供出租使用之不動產，依中華民國一般公認會計原則係表達 於「其他資產」；依國際會計準則第40 號「投資性不動產」規定， 於民國101 年9 月30 日重新歸類出租資產$101,050。
-
(3)中華民國一般公認會計原則對於累積未休假獎金之認列並無明文 規定，本公司係於實際支付時認列相關費用。惟依國際會計準則第 19 號「員工福利」規定，應於報導期間結束日估列已累積未使用之 累積未休假獎金費用。本公司因此於民國101 年9 月30 日調減未 分配盈餘$4,541 以及調增其他應付款$6,859 及遞延所得稅資產 $1,166，並於民國101 年1 月1 日至9 月30 日分別調增及調減營 業費用$1,388 及所得稅費用$236。另於民國101 年7 月1 日至9 月 30 日調減營業費用$324 及調減相關所得稅利益$55。
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(4)本公司退休金精算損益，依中華民國一般公認會計原則規定，採緩 衝區法認列為當期淨退休金成本。惟依國際會計準則第19 號「員 工福利」規定，係立即認列於其他綜合淨利中。綜上所述並考量採 用國際財務報導準則第1 號「首次採用國際財務報導準則」之規定 選擇豁免，本公司因此於民國101 年9 月30 日調減應計退休金負 債$1,103，並調增遞延所得稅負債$187 及未分配盈餘$855；於民國 101 年1 月1 日至9 月30 日分別調減及調增營業費用$73 及所得稅 費用$12。另於民國101 年7 月1 日至9 月30 日調減營業費用$25 及所得稅利益$4。
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(5)本公司選擇於轉換日將國外營運機構所產生之累積換算差異數認 定為零，俟後產生之兌換差額則依國際會計準則第21 號「匯率變 動之影響」規定處理。本公司因此於轉換日調減累積換算調整數 $808，並調增未分配盈餘$808。
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(6)本公司選擇對過去關聯企業會計處理之豁免，並將原依現行會計處 理所產生不符合IFRSs 規定之資本公積-長期投資$3,749，於轉換 日調減資本公積-長期投資$3,749 及調增未分配盈餘$3,749。
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(7)依我國現行會計準則規定，遞延所得稅資產或負債係依其相關負債 或資產分類，而劃分為流動或非流動項目。惟依國際會計準則第12 號「所得稅」規定，企業不得將遞延所得稅資產或負債分類為流動 資產或負債。本公司因此於民國101 年9 月30 日將遞延所得稅資 產-流動$9,160 重新歸類為遞延所得稅資產-非流動。遞延所得稅資 產及負債不符合國際會計準則第12 號「所得稅」之互抵條件，故 不得互抵，因此本集團於轉換日將遞延所得稅資產及遞延所得稅負 債予以重分類。
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6.民國101 年1 月1 日至9 月30 日現金流量表之重大調整
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(1)自中華民國一般公認會計原則轉換至IFRSs，對所報導之本集團產 生之現金流量並無影響。
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(2)中華民國一般公認會計原則與IFRSs 表達間之調節項目，對所產生 之現金流量無淨影響。
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7.本期中合併財務報表之各項會計政策及豁免選擇，可能因主管機關相 關法令之發布、經濟環境之變動，或本集團對各項會計政策及豁免選 擇之影響評估之改變，而與年度合併財務報表（首份IFRSs 合併財務 報表）選擇之各項會計政策及豁免有所不同。
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