DAVICOM — Interim / Quarterly Report 2013

Nov 8, 2013

聯傑國際股份有限公司及子公司 合併財務報告暨會計師核閱報告

民國102 年及101 年第一季

(股票代碼3094)

公司地址：新竹市科學工業園區力行六路六號

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聯 傑 國 際 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司 一 民國102 年及101 年第 季合併財務報告暨會計師核閱報告

目 錄

項 目 一、 封面 二、 目錄 三、 會計師核閱報告 四、 合併資產負債表 五、 合併綜合損益表 六、 合併權益變動表 七、 合併現金流量表 八、 合併財務報告附註 (一) 公司沿革 (二) 通過財務報告之日期及程序 (三) 新發布及修訂準則及解釋之適用 (四) 重大會計政策之彙總說明 (五) 重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源 (六) 重要會計科目之說明 (七) 關係人交易 (八) 質押之資產 (九) 重大或有負債及未認列之合約承諾	頁 次 1 2 ~ 3 4 ~ 5 6 ~ 7 8 9 10 ~ 11 12 ~ 61 12 12 12 ~ 13 13 ~ 22 22 ~ 23 23 ~ 35 36 36 36

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項 目 (十) 重大之災害損失 (十一)重大之期後事項 (十二)其他 (十三)附註揭露事項 (十四)營運部門資訊 (十五)首次採用IFRSs	頁 次 36 36 36 ~ 44 45 ~ 47 48 48 ~ 61

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會計師核閱報告

(102)財審報字第13000047 號

聯傑國際股份有限公司 公鑒：

聯傑國際股份有限公司及子公司民國102年及101年3月31日、民國101年12月31日及民國101 年1月1日之合併資產負債表，暨民國102年及101年1月1日至3月31日之合併損益表，暨民國102 年及101年1月1日至3月31日之合併權益變動表及合併現金流量表，業經本會計師核閱竣事。上 開合併財務報告之編製係管理階層之責任，本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告。列入 上開合併財務報告之部份子公司，其財務報告並未經本會計師核閱，而係由其他會計師核閱； 因此，本會計師對上開合併財務報告所出具之核閱報告，有關該等公司財務報告所列之金額， 係依據其他會計師之核閱報告，該等公司民國101年12月31日及101年1月1日之資產(含採權益法 之投資)總額分別為新台幣124,377仟元及133,363仟元，佔合併總資產9.35%及10.11%。

除下段所述者外，本會計師係依照中華民國審計準則公報第三十六號「財務報表之核閱」 規劃並執行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並未依照中華民國一般公認審 計準則查核，故無法對上開合併財務報告整體表示查核意見。

如合併財務報告附註四(三)及六(六)所述，列入上開合併財務報告之部分子公司及採用權 益法之投資，其財務報告及附註十三所揭露之相關資訊，係依據各該公司同期間自編未經會計 師核閱之財務報告所編製。該等公司民國102年及101年3月31日之資產(含採權益法之投資)總額 分別為新台幣231,896仟元及316,856仟元，各占合併資產總額之17.08%及23.99%；負債總額分 別為新台幣32仟元及3,567仟元，各占合併負債總額之0.05%及5.23%，民國102年及101年1月1日 至3月31日之綜合損失(含採用權益法認列之關係企業損益之份額及採用權益法認列之關係企業 之其他綜合損益之份額)分別為新台幣2,791仟元及5,135仟元，各占合併綜合損益之(13.82%)及 (77.02%)。

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依本會計師核閱結果，除上段所述部分子公司及採用權益法之投資其財務報告及附註十三 所揭露之相關資訊，若能取得其同期間經會計師核閱之財務報告而可能須作適當調整及揭露之 影響外，並未發現第一段所述財務報告在所有重大方面有違反「證券發行人財務報告編製準 則」、金融監督管理委員會認可之國際會計準則第三十四號「期中財務報導」及國際財務準則第 一號「首次採用國際財務報表報導準則」而須作修正之情事。

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會計師

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			聯 傑 國	際 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司	際 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司	際 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司	際 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司
			合 併 資		產 負 債	表
			(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
																單位：新台幣仟元
				1 0 2 年3 月3 1			日 101	年12 月31	日	1 0 1 年3 月3 1			日	1 0	1	年 1 月	1	日
	資	產	附註	金	額	%	金	額	%	金	額	%		金		額		%
	流動資產
1100	現金及約當現金		六(一)	$	927,123		69 $	873,428	66	$	803,455		61	$		795,750		60
1150	應收票據淨額				98		-	100	-		399		-			110		-
1170	應收帳款淨額		六(四)		37,251		3	53,457	4		63,002		5			66,384		5
1200	其他應收款				1,895		-	1,735	-		11,623		1			11,727		1
130X	存貨		六(五)		28,152		2	31,404	2		37,799		3			44,425		4
1410	預付款項				3,480		-	5,370	1		3,457		-			4,016		-
1470	其他流動資產		八		-		-	-	-		8,434		-			8,658		1
11XX	流動資產合計				997,999		74	965,494	73		928,169		70			931,070		71
	非流動資產
1523	備供出售金融資產－非流動		六(二)		36,391		3	34,344	3		41,337		3			40,448		3
1543	以成本衡量之金融資產－非流動		六(三)		5,686		-	5,686	-		9,269		1			9,269		1
1550	採用權益法之投資		六(六)		13,361		1	16,340	1		15,898		1			17,049		1
1600	不動產、廠房及設備		六(七)		169,486		12	171,413	13		177,281		13			179,376		14
1760	投資性不動產淨額		六(八)		99,960		7	100,586	7		102,282		8			102,908		8
1780	無形資產				1,057		-	1,521	-		6,422		1			6,975		-
1840	遞延所得稅資產				10,627		1	11,518	1		15,091		1			15,063		1
1900	其他非流動資產		六(九)		22,989		2	23,496	2		24,955		2			16,937		1
15XX	非流動資產合計				359,557		26	364,904	27		392,535		30			388,025		29
1XXX	資產總計			$	1,357,556	100 $		1,330,398	100	$	1,320,704	100		$	1,319,095			100
		負債及權益
	流動負債
2150	應付票據			$	7,032		1 $	11,700	1	$	7,801		1	$		8,900		1
2170	應付帳款				4,100		-	5,675	1		8,354		1			5,581		1
2200	其他應付款				30,308		2	44,115	3		30,117		2			31,119		2
2230	當期所得稅負債				2,475		-	-	-		2,950		-			892		-
2300	其他流動負債				1,503		-	1,858	-		362		-			1,013		-
21XX	流動負債合計				45,418		3	63,348	5		49,584		4			47,505		4
	非流動負債
2570	遞延所得稅負債				3,344		-	3,215	-		3,421		-			3,928		-
2600	其他非流動負債		六(十)		19,578		2	19,376	1		15,211		1			15,942		1
25XX	非流動負債合計				22,922		2	22,591	1		18,632		1			19,870		1
2XXX	負債總計				68,340		5	85,939	6		68,216		5			67,375		5

(續 次 頁)

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			聯 傑	國 際 股 份 有	國 際 股 份 有	國 際 股 份 有	國 際 股 份 有	限 公 司 及 子 公 司	限 公 司 及 子 公 司	限 公 司 及 子 公 司
				合 併		資	產 負 債		表
			(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
																				單位：新台幣仟元
					1 0 2			年3 月3	1	日 101	年12 月31	日	1 0 1 年3 月3 1				日	1 0	1	年 1 月	1	日
	負債及權益 歸屬於母公司業主之權益		附註		金			額	%	金	額	%	金		額	%		金		額		%
	股本		六(十二)
3110	普通股股本							852,891		63	852,891	64			852,271		64			851,230		64
	資本公積		六(十三)
3210	資本公積－發行溢價							339,309		25	339,309	26			389,427		29			389,968		30
3220	資本公積－庫藏股票交易							3,269		-	-	-			-		-			-		-
3271	資本公積－員工認股權							42,155		3	42,155	3			41,450		3			40,746		3
	保留盈餘		六(十四)
3310	法定盈餘公積							30,284		2	30,284	2			51,920		4			51,920		4
3320	特別盈餘公積							-		-	-	-			7,566		1			7,566		1
3350	未分配盈餘							71,182		5	57,324	4	(		17,410)(		1)(			28,331 ) (		2)
	其他權益
3410	國外營運機構財務報表換算之兌換差額				(			1,514)		- (	6,151)	-	(		4,031)		-			-		-
3425	備供出售金融資產未實現損益		四(六)		(			705)		- (	2,404)	-	(		370)		-	(		1,108 )		-
3500 31XX	庫藏股票 歸屬於母公司業主之權益合計		六(十二)		(		47,661) ( 1,289,210			3 )( 95	68,951)( 1,244,457	5)( 94			68,951)( 1,251,872		5)( 95		61,848 ) ( 1,250,143			5) 95
36XX	非控制權益							6		-	2	-			616		-			1,577		-
3XXX	權益總計						1,289,216			95	1,244,459	94			1,252,488		95		1,251,720			95
	重大承諾事項及或有事項		九
	重大期後事項		十一
	負債及權益總計					$	1,357,556		100 $		1,330,398	100		$	1,320,704	100		$	1,319,095			100

請參閱後附合併財務報告附註暨資誠聯合會計師事務所林瑟凱、蕭春鴛會計師民國102 年5 月9 日核閱報告。

董事長：郝挺

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經理人：郝挺

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會計主管：邱貴鳳

項目

聯 傑 國 際 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司 合 併 綜 合 損 益 表 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 單位：新台幣仟元 (除每股盈餘為新台幣元外) 1 0 2 年 1 至 3 月 1 0 1 年 1 至 3 月 附註 金 額 % 金 額 % $ 81,111 100 $ 91,114 100 六(五)(十五)( 24,243)( 30)( 29,610)( 32) 56,868 70 61,504 68 六(十五) ( 13,523)( 17)( 8,953)( 10) ( 12,708)( 16)( 13,975)( 15) ( 23,127)( 28)( 22,509)( 25) ( 49,358)( 61)( 45,437)( 50) 7,510 9 16,067 18 3,336 4 3,448 4 9,341 12 ( 6,522)( 7) ( 5) - ( 7) - 六(六) ( 2,979)( 4)( 1,151)( 2) 9,693 12 ( 4,232)( 5) 17,203 21 11,835 13 六(十六) ( 3,341)( 4)( 1,875)( 2) 13,862 17 9,960 11 $ 13,862 17 $ 9,960 11 $ 4,637 6 ($ 4,031)( 5) 2,047 2 889 1 ( 348) - ( 151) - $ 20,198 25 $ 6,667 7 $ 13,858 17 $ 10,921 12 4 - ( 961)( 1) $ 13,862 17 $ 9,960 11 $ 20,194 25 $ 7,628 8 4 - ( 961)( 1) $ 20,198 25 $ 6,667 7 六(十七) $ 0.17 $ 0.13 六(十七) $ 0.17 $ 0.13

4000營業收入 5000營業成本 5900 營業毛利 營業費用 6100 推銷費用 6200 管理費用 6300 研究發展費用 6000 營業費用合計 6900 營業利益 營業外收入及支出 7010 其他收入 7020 其他利益及損失 7050 財務成本 7060 採用權益法之關聯企業及 合資損益之份額 7000 營業外收入及支出合計 7900稅前淨利 7950 所得稅費用 8000繼續營業單位本期淨利 8200本期淨利 其他綜合損益(淨額) 8310 國外營運機構財務報表換 算之兌換差額 8325 備供出售金融資產未實現 評價利益 8399 與其他綜合損益組成部分 相關之所得稅 8500本期綜合利益總額 淨利歸屬於： 8610 母公司業主 8620 非控制權益 綜合損益總額歸屬於： 8710 母公司業主 8720 非控制權益 基本每股盈餘 9750 本期淨利 稀釋每股盈餘 9850 本期淨利

請參閱後附合併財務報告附註暨資誠聯合會計師事務所 林瑟凱、蕭春鴛會計師民國102 年5 月9 日核閱報告。

董事長：郝挺 經理人：郝挺 會計主管：邱貴鳳 ~8~

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101 年度 101 年1 月1 日餘額 101 年第一季淨利 101 年第一季其他綜合損 益 員工認股權酬勞費用 員工認股權認購普通股 購入庫藏股 101 年3 月31 日餘額 102 年度 102 年1 月1 日餘額 102 年第一季淨利 102 年第一季其他綜合損 益 員工購買庫藏股票 102 年3 月31 日餘額		普通股股本	資	本 公	本 公	本 公							國外營運機 構財務報表 換算之兌換 差 額	備供出售金 融資產未實 現 損 益	庫藏股票	單位：新台幣仟元 非控制權益 合 計 $ 1,577 $ 1,251,720 ( 961 ) 9,960 - ( 3,293 ) - 704 - 500 - ( 7,103) $ 616 $ 1,252,488 $ 2 $ 1,244,459 4 13,862 - 6,336 - 24,559 $ 6 $ 1,289,216
			資本公積－ 發行溢價		資本公積－ 庫藏股票 交 易		資本公積－ 員工認股權		法定盈餘公積		特別盈餘公積	未分配盈餘
		$ 851,230 - - - 1,041 - $ 852,271 $ 852,891 - - - $ 852,891	$ 389,968 - - - ( 541 ) - $ 389,427 $ 339,309 - - - $ 339,309		$ - - - - - - $ - $ - - - 3,269 $ 3,269		$ 40,746 - - 704 - - $ 41,450 $ 42,155 - - - $ 42,155		$ 51,920 - - - - - $ 51,920 $ 30,284 - - - $ 30,284		$ 7,566 - - - - - $ 7,566 $ - - - - $ -	($ 28,331 ) 10,921 - - - - ($ 17,410) $ 57,324 13,858 - - $ 71,182	$ - - ( 4,031 ) - - - ($ 4,031) ($ 6,151 ) - 4,637 - ($ 1,514)	($ 1,108 ) - 738 - - - ($ 370) ($ 2,404 ) - 1,699 - ($ 705)	($ 61,848 ) - - - - ( 7,103) ($ 68,951) ($ 68,951 ) - - 21,290 ($ 47,661)	$ 1,577 ( 961 ) - - - - $ 616 $ 2 4 - - $ 6

請參閱後附合併財務報告附註暨資誠聯合會計師事務所林瑟凱、蕭春鴛會計師民國102 年5 月9 日核閱報告。

董事長：郝挺

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經理人：郝挺 ~9~

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會計主管：邱貴鳳

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聯 傑 國	際 股 份 有 限	公 司 及 子 公 司	公 司 及 子 公 司	公 司 及 子 公 司
合 併 現 金		流 量 表
民國102 年及101 年1 月1 日至3 月31			日
(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
					單位：新台幣仟元
		1 0 2 年 1 至		3 月 1 0 1 年 1 至 3 月
營業活動之現金流量
合併稅前淨利		$	17,203 $		11,835
調整項目
不影響現金流量之收益費損項目
採用權益法認列之損益份額				2,979	1,151
折舊費用(含投資性不動產)				2,609	2,726
攤銷費用				1,320	2,454
利息費用				5	7
利息收入	(			404 ) (	504 )
酬勞成本				3,269	704
與營業活動相關之資產/負債變動數
與營業活動相關之資產之淨變動
應收票據				2 (	289 )
應收帳款			16,383		3,171
存貨				3,364	6,519
預付款項				1,890	559
其他應收款	(			160 )	104
其他流動資產				-	224
與營業活動相關之負債之淨變動
應付票據	(			4,668 ) (	1,099 )
應付帳款	(			1,575 )	2,773
其他應付款	(		13,807 ) (		1,002 )
其他流動負債	(			355 ) (	651 )
其他非流動負債				202 (	731 )
營運產生之現金流入			28,257		27,951
收取之利息				400	513
支付之利息	(			5 ) (	7 )
支付之所得稅	(			39 ) (	49 )
營業活動之淨現金流入			28,613		28,408

(續 次 頁)

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	聯 傑 國 際 股 份 有 限	聯 傑 國 際 股 份 有 限	公 司 及 子	公	司
	合	併 現 金	流 量 表
	民國102 年及101 年1 月1 日至3 月31 日
	(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
							單位：新台幣仟元
			1 0 2 年 1	至	3	月 1 0 1 年 1 至 3 月
投資活動之現金流量
購置固定資產		($				54 ) ($	9 )
電腦軟體增加		(				130 ) (	130 )
存出保證金減少						47	-
未攤銷費用增加		(				267 ) (	9,789 )
投資活動之淨現金流出		(				404 ) (	9,928 )
籌資活動之現金流量
員工認股權行使認購價款						-	500
購入庫藏股						- (	7,103 )
員工購買庫藏股				21,290			-
籌資活動之淨現金流入(流出)				21,290 (			6,603 )
匯率變動對現金之影響					4,196 (		4,172 )
本期現金及約當現金增加數				53,695			7,705
期初現金及約當現金餘額				873,428			795,750
期末現金及約當現金餘額			$	927,123 $			803,455

請參閱後附合併財務報告附註暨資誠聯合會計師事務所 林瑟凱、蕭春鴛會計師民國102 年5 月9 日核閱報告。

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董事長：郝挺 經理人：郝挺 會計主管：邱貴鳳 ~11~

聯傑國際股份有限公司及子公司 合 併 財 務 報 告 附 註 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

單位：新台幣仟元 (除特別註明者外)

一、 公司沿革

聯傑國際股份有限公司(以下簡稱「本公司」)於中華民國設立，本公司及子公 司（以下統稱「本集團」）主要營業項目為通訊網路積體電路之研究、開發、生 產、製造及銷售等。

• 二、 通過財務報告之日期及程序

本合併財務報告已於民國102 年4 月26 日經提報董事會後發布。

三、 新發布及修訂準則及解釋之適用

• 「 、

• (一)已採用金融監督管理委員會(以下簡稱 金管會」)認可之新發布 修正後 國際財務報導準則之影響

本年度係首次採用國際財務報導準則，故不適用。

• 、

• (二)尚未採用金管會認可之新發布 修正後國際財務報導準則之影響

• 1.國際財務報導準則第9 號「金融工具：金融資產分類與衡量」

  • (1)國際會計準則理事會於民國98 年11 月發布國際財務報導準則第9 號，生效日為民國104 年1 月1 日，得提前適用。此準則雖經金管 會認可，惟金管會規定我國於民國102 年適用國際財務報導準則時， 企業不得提前採用此準則，應採用國際會計準則第39 號「金融工具： 認列與衡量」 2009 年版本之規定。

  • (2)此準則係取代國際會計準則第39 號之第一階段。國際財務報導準則 第9 號提出金融工具分類及衡量之新規定，且可能影響本集團金融工 具之會計處理。

  • (3)本集團尚未評估國際財務報導準則第9 號之整體影響，惟經初步評估 可能影響本集團持有分類為「備供出售金融資產」之工具，因國際財 務報導準則第9 號規定僅於符合特定條件下之權益工具，得指定將其 公允價值變動認列為其他綜合損益，且於該資產除列時不得將已認列 之其他綜合損益轉列至當期損益。本集團於民國102 年1 至3 月認列 屬權益工具之損益$1,699(已扣除相關所得稅額$348)於其他綜合損 益。

• (三)國際會計準則理事會已發布但尚未經金管會認可之國際財務報導準則之影 響

• 1.下列新準則及修正業經國際會計準則理事會發布並生效，但尚未經金管 會認可，故本集團尚未採用：

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新準則或修正專案名稱 生效日 國際財務報導準則第1號 國際財務報導準則第7號之比較揭 民國99年7月1日 露對首次採用者之有限度豁免 2010 對國際財務報導準則之改善 民國100年1月1日 國際財務報導準則第7號 揭露-金融資產之移轉 民國100年7月1日 國際會計準則第12號 遞延所得稅：標的資產之回收 民國101年1月1日 國際財務報導準則第10號 合併財務報表 民國102年1月1日 國際財務報導準則第12號 對其他個體權益之揭露 民國102年1月1日 國際會計準則第27號 單獨財務報表 民國102年1月1日 國際會計準則第28號 投資關聯企業及合資 民國102年1月1日 國際財務報導準則第13號 公允價值衡量 民國102年1月1日 國際會計準則第19號 員工給付 民國102年1月1日 國際會計準則第1號 其他綜合損益項目之表達 民國101年7月1日 國際財務報導準則第7號 揭露-金融資產及金融負債之互抵 民國102年1月1日 國際財務報導準則第10及12 合併財務報表及對其他個體權益 民國102年1月1日 號 之揭露過渡指引

• 2.下列新準則及修正業經國際會計準則理事會發布，但尚未生效及經金管 會認可，故本集團尚未採用：

新準則或修正專案名稱 生效日 國際財務報導準則第9號 金融工具 民國104年1月1日 國際會計準則第32號 金融資產及金融負債之互抵 民國103年1月1日 國際財務報導準則第7及9號強制生效日及過渡揭露規定 民國104年1月1日 國際財務報導準則第10及12 投資個體 民國103年1月1日 號和國際會計準則第27號

• 3.本集團現正評估上述新準則或修正之潛在影響，故暫時無法合理估計對 本集團合併財務報告之影響。

四、 重大會計政策之彙總說明

編製本合併財務報告所採用之主要會計政策說明如下。除另有說明外，此等政 策在所有報導期間一致地適用。

(一)遵循聲明

• 1.本合併財務報告係依據證券發行人財務報告編製準則與金管會認可之國 際會計準則第34 號「期中財務報導」及國際財務報導準則第1 號「首次 採用國際財務報導準則」編製之首份期中合併財務報告。

• 2.編製民國101 年1 月1 日資產負債表時(以下稱「初始資產負債表」)， 本集團已調整依先前中華民國一般公認會計原則編製之財務報告所報導 之金額。由中華民國一般公認會計原則轉換至金管會認可之國際財務報 導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告(以下簡稱IFRSs)如何影響本集 團之財務狀況、財務績效及現金流量，請詳附註十五說明。

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(二)編製基礎

• 1.除下列重要項目外，本合併財務報告係按歷史成本編製：

• (1)按公允價值衡量之備供出售金融資產。

• (2)按退休基金資產加計未認列前期服務成本與未認列精算損失，減除未 認列精算利益與確定福利義務現值之淨額認列之確定福利負債。

• 2.以下所述之重大會計政策一致適用於本合併財務報告涵蓋之所有期間。 包含為轉換至國際財務報導準則所編製之民國101 年1 月1 日(本集團轉 換至國際財務報導準則日)之初始資產負債表。

• 3.編製符合IFRSs 之財務報告需要使用一些重要會計估計，在應用本集團 的會計政策過程中亦需要管理階層運用其判斷，涉及高度判斷或複雜性 之項目，或涉及合併財務報告之重大假設及估計之項目，請詳附註五說 明。

(三)合併基礎

• 1.合併財務報告編製原則

• (1)本集團將所有子公司納入合併財務報告編製之個體。子公司指本集團 有權主導其財務及營運政策之所有個體，一般係直接或間接持有其超 過50%表決權之股份。子公司自收購日（即本集團取得控制之日）起 全面合併，於喪失控制之日起停止合併。

• (2)集團內公司間之交易、餘額及未實現損益業已消除。子公司之會計政 策已作必要之調整，與本集團採用之政策一致。

• (3)對子公司持股之變動若未導致喪失控制（與非控制權益之交易），係作 為權益交易處理，亦即視為與業主間進行之交易。非控制權益之調整 金額與所支付或收取對價之公允價值間之差額係直接認列為權益。

• (4)當集團喪失對子公司之控制，對前子公司之剩餘投資係按公允價值重 新衡量，公允價值與帳面金額之差額認列為當期損益。對於先前認列 於其他綜合損益與該子公司有關之所有金額，於處分時將被重分類為 損益。

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2.列入合併財務報告之子公司：

投資公司名稱	子公司名稱	業務性質		102年 3月31日 101年 12月31日 說明 100.00 100.00 100.00 100.00 99.36 99.36 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 註1 所持股權百分比
聯傑國際股份有 限公司 聯傑國際股份有 限公司 聯傑國際股份有 限公司 聯傑國際股份有 限公司 TSCC Inc. JUBLINK LIMITED	Davicom America Corporation 聯傑投資(股)公司 聯旺發(股)公司 TSCC Inc. JUBLINK LIMITED 代維康集成電路(蘇 州)有限公司	從事貿易業務 一般投資公司 IC設計製造業 轉投資相關業務 轉投資相關業務 IC設計製造業

聯傑國際股份有 限公司 TSCC Inc. JUBLINK LIMITED	TSCC Inc. JUBLINK LIMITED 代維康集成電路(蘇 州)有限公司	轉投資相關業務 轉投資相關業務 IC設計製造業		100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 註1
投資公司名稱	子公司名稱	業務性質		101年 3月31日 101年 1月1日 說明 100.00 100.00 100.00 100.00 67.52 67.52 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 註1 所持股權百分比
聯傑國際股份有 限公司 聯傑國際股份有 限公司 聯傑國際股份有 限公司 聯傑國際股份有 限公司 TCC Inc. JUBLINK LIMITED	Davicom America Corporation 聯傑投資(股)公司 聯旺發(股)公司 TCC Inc. JUBLINK LIMITED 代維康集成電路(蘇 州)有限公司	從事貿易業務 一般投資公司 IC設計製造業 轉投資相關業務 轉投資相關業務 IC設計製造業

  - 註1： 主要營業活動尚未開始，目前從事銷售服務及代辦事項等活動。

• 3.未列入合併財務報告之子公司：無。

• 4.子公司會計期間不同之調整及處理方式：無。

• 5.子公司將資金移轉予母公司之能力受重大限制者，該限制之本質與程 度：無。

• (四)外幣換算

本集團內每一個體之財務報告所列之項目，均係以該個體營運所處主要經 濟環境之貨幣（即功能性貨幣）衡量。本合併財務報告係以本公司之功能 性貨幣「新台幣」作為表達貨幣列報。

• 1.外幣交易及餘額

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  - (1)外幣交易採用交易日或衡量日之即期匯率換算為功能性貨幣，換算此 等交易產生之換算差額認列為當期損益。

  - (2)外幣貨幣性資產及負債餘額，按資產負債表日之即期匯率評價調整， 因調整而產生之換算差額認列為當期損益。

  - (3)外幣非貨幣性資產及負債餘額之換算差額為公允價值損益之一部分。 屬透過損益按公允價值衡量者，按資產負債表日之即期匯率評價調 整，因調整而產生之兌換差額認列為當期損益；屬透過綜合損益按公 允價值衡量者，按資產負債表日之即期匯率評價調整，因調整而產生 之兌換差額認列於其他綜合損益項目；屬非按公允價值衡量者，則按 初始交易日之歷史匯率衡量。

• (4)所有兌換損益按交易性質在損益表之其他利益及損失列報。

• 2.國外營運機構之換算

  • (1)功能性貨幣與表達貨幣不同之所有集團個體，其經營結果和財務狀況 以下列方式換算為表達貨幣： A.表達於每一資產負債表之資產及負債係以該資產負債表日收盤匯率 換算；

    • B.表達於每一綜合損益表之收益及費損係以當期平均匯率換算；及

    • C.所有因換算而產生之兌換差額認列為其他綜合損益。

  • (2)國外營運機構之淨投資之換算差額列為其他綜合損益。

• (3)當部分處分國外營運機構為子公司時，係依比例將認列為其他綜合損 益之累計兌換差額重新歸屬予該國外營運機構之非控制權益。另當本 集團即使仍保留對前子公司之部分權益，但已喪失對國外營運機構屬 子公司之控制則係以處分對國外營運機構之全部權益處理。

• (五)資產負債區分流動及非流動之分類標準

• 1.資產符合下列條件之一者，分類為流動資產：

  • (1)預期將於正常營業週期中實現該資產，或意圖將其出售或消耗者。 (2)主要為交易目的而持有者。

  • (3)預期於資產負債表日後十二個月內實現者。

  • (4)現金或約當現金，但於資產負債表日後至少十二個月交換或用以清償 負債受到限制者除外。

  • 本集團將所有不符合上述條件之資產分類為非流動。

• 2.負債符合下列條件之一者，分類為流動負債：

  • (1)預期將於正常營業週期中清償者。

  • (2)主要為交易目的而持有者。

  • (3)預期於資產負債表日後十二個月內到期清償者。

  • (4)不能無條件將清償期限遞延至資產負債表日後至少十二個月者。負債 之條款，可能依交易對方之選擇，以發行權益工具而導致清償者，不 影響其分類。

  • 本集團將所有不符合上述條件之負債分類為非流動。

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(六)備供出售金融資產

• 1.備供出售金融資產係指定為備供出售或未被分類為任何其他類別之非衍 生金融資產。

• 2.本集團對於符合交易慣例之備供出售金融資產係採用交易日會計。

• 3.備供出售金融資產於原始認列時按其公允價值加計交易成本衡量，續後 按公允價值衡量，其公允價值之變動認列於其他綜合損益。對於持有無 活絡市場公開報價之權益工具投資，當其公允價值無法可靠衡量時，本 集團將其列報為「以成本衡量之金融資產」。

(七)應收款

應收帳款

係屬原始產生之應收款，係在正常營業過程中就商品銷售或服務提供所產 生之應收客戶款項。於原始認列時按公允價值衡量，後續採有效利息法按 攤銷後成本扣除減損後之金額衡量。

(八)金融資產減損

• 1.本集團於每一資產負債表日，評估是否已經存在減損之任何客觀證據， 顯示某一或一組金融資產於原始認列後發生一項或多項事項，且該事項 對一金融資產或一組金融資產之估計未來現金流量具有能可靠估計之影 響。

• 2.本集團用以決定是否存在減損損失之客觀證據的政策如下：

• (1)發行人或債務人之重大財務困難；

• (2)由於財務困難而使該金融資產之活絡市場消失；或

• (3)發行人所處營運之技術、市場、經濟或法令環境中所發生具不利影響 之重大改變的資訊，且該證據顯示可能無法收回該權益投資之投資成 本。

• (4)權益工具投資之公允價值大幅或持久性下跌至低於成本。

• 3.本集團經評估當已存在減損之客觀證據，且已發生減損損失時，按以下 各類別處理：

• (1)以成本衡量之金融資產

  • 係以該資產帳面金額與估計未來現金流量按類似金融資產之現時市場 報酬率折現之現值間之差額，認列減損損失於當期損益。此類減損損 失續後不得迴轉。認列減損損失之金額係藉由備抵帳戶調整資產之帳 面金額。

• (2)備供出售金融資產

  • 係以該資產之取得成本與現時公允價值間之差額，再減除該金融資產 先前列入損益之減損損失，自其他綜合損益重分類至當期損益。屬權 益工具投資者，其已認列於損益之減損損失不得透過當期損益迴轉。 認列及迴轉減損損失之金額係藉由備抵帳戶調整資產之帳面金額。

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(九)金融資產之除列

本集團於符合下列情況之一時，將除列金融資產：

• 1.來自金融資產現金流量之合約之權利失效。

• 2.移轉收取金融資產現金流量之合約權利，且業已移轉金融資產所有權之 幾乎所有風險及報酬。

• 3.既未移轉亦未保留金融資產所有權之幾乎所有風險及報酬，惟未保留對 金融資產之控制。

(十)存貨

存貨按成本與淨變現價值孰低者衡量，成本結轉按加權平均法決定。製成 品及在製品之成本包括原料、直接人工、其他直接成本及生產相關之製造 費用按正常產能分攤。比較成本與淨變現價值孰低時，採逐項比較法，淨 變現價值係指在正常營業過程中之估計售價減除至完工尚須投入之估計成 本及相關變動銷售費用後之餘額。

(十一)採用權益法之投資/關聯企業

• 1.關聯企業指所有本集團對其有重大影響而無控制之個體，一般係直接 或間接持有其20%以上表決權之股份。本集團對關聯企業之投資採用權 益法處理，取得時依成本認列，包括取得時已辨認之商譽，並扣除任 何續後評估產生之累計減損損失。

• 2.本集團對關聯企業取得後之損益份額認列為當期損益，對其取得後之 其他綜合損益份額則認列為其他綜合損益。如本集團對任一關聯企業 之損失份額等於或超過其在該關聯企業之權益，本集團不認列進一步 之損失，除非本集團對該關聯企業發生法定義務、推定義務或已代其 支付款項。

• 3.當關聯企業發生非損益及其他綜合損益之權益變動且不影響對關聯企 業之持股比例時，本集團將所有權益變動按持股比例認列為「資本公 積」。

• 4.本集團與關聯企業間交易所產生之未實現損益業已依其對關聯企業之 權益比例銷除；除非證據顯示該交易所轉讓之資產已減損，否則未實 現損失亦予以消除。關聯企業之會計政策已作必要之調整，與本集團 採用之政策一致。

• 5.關聯企業增發新股時，若本集團未按比例認購或取得，致使投資比例 發生變動但仍對其有重大影響，該股權淨值變動之增減數係調整「資 本公積」及「採用權益法之投資」。若致使投資比例下降者，除上述調 整外，與該所有權權益之減少有關而先前已認列於其他綜合損益之利 益或損失，且該利益或損失於處分相關資產或負債時須被重分類至損 益者，依減少比例重分類至損益。

• 6.當集團喪失對關聯企業之重大影響，對原關聯企業之剩餘投資係按公 允價值重新衡量，公允價值與帳面金額之差額認列為當期損益。

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• 7.當集團處分關聯企業時，如喪失對該關聯企業之重大影響，對於先前 認列於其他綜合損益與該關聯企業有關之所有金額，於處分時將被重分 類為損益 。

• 8.當集團處分關聯企業時，如喪失對該關聯企業之重大影響，將與該關 聯企業有關之資本公積轉列損益；如仍對關聯企業有重大影響，則按 處分比例轉列損益。

、 (十二)不動產 廠房及設備

• 1.不動產、 廠房及設備係以取得成本為入帳基礎，並將購建期間之有關利 息資本化 。

• 2.後續成本只有在與該項目有關之未來經濟效益很有可能流入本集團， 且該項目之成本能可靠衡量時，才包括在資產之帳面金額或認列為一 項單獨資產。被重置部分之帳面金額應除列。所有其他維修費用於發 生時認列為當期損益。

• 3.土地不提列折舊。其他不動產、廠房及設備採成本模式，按估計耐用 年限以直線法計提折舊。本集團於每一財務年度結束日對各項資產之 殘值、耐用年限及折舊方法進行檢視，若殘值及耐用年限之預期值與 先前之估計不同時，或資產所含之未來經濟效益之預期消耗型態已有 重大變動，則自變動發生日起依國際會計準則第8 號「會計政策、會 計估計變動及錯誤」之會計估計變動規定處理。各項資產之耐用年限， 除房屋及建築為50 年，其餘固定資產為3～5 年。

(十三)投資性不動產

投資性不動產以取得成本認列，後續衡量採成本模式。除土地外，按估 計耐用年限以直線法提列折舊，耐用年限為50 年。

(十四)無形資產

1.電腦軟體

• 電腦軟體以取得成本認列，依直線法按估計耐用年限3～5 年攤銷。

• 2.商譽

商譽係因企業合併採收購法而產生。商譽每年進行減損測試，並按成本 減累計減損列報。商譽之減損損失不得迴轉。

(十五)非金融資產減損

• 1.本公司於資產負債表日針對有減損跡象之資產，估計其可回收金額， 當可回收金額低於其帳面價值時，則認列減損損失。可回收金額係指 一項資產之公允價值減出售成本或其使用價值，兩者較高者。當以前 年度認列資產減損之情況不存在時，則在以前年度提列損失金額之範 圍內予以迴轉。

• 2.商譽應定期估計其可回收金額。當可回收金額低於其帳面價值時，則 認列減損損失。商譽減損之減損損失於以後年度不得迴轉。

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(十六)員工福利

1.短期員工福利

短期員工福利係以預期支付之非折現金額衡量，並於相關服務提供時認 列為費用。

2.退休金

(1)確定提撥計畫 對於確定提撥計畫，係於支付固定提撥金額至一獨立且公開或私人 管理之退休基金帳戶後，即無支付額外金額之法定或推定義務，並 依權責發生基礎將應提撥之退休基金數額認列為當期之退休金成 本。預付提撥金於可退還現金或減少未來給付之範圍內認列為資產。 (2)確定福利計劃

A.確定福利計劃係非屬確定提撥計畫之退休金計劃。確定福利計劃 通常確定員工於退休時收取之退休福利金額，通常視一個或多個 因素而定，例如年齡、服務年資及薪酬。確定福利計劃下之淨義 務係以員工當期或過去服務所賺得之未來福利金額折現計算，並 以資產負債表日之確定福利義務現值減除計畫資產之公允價值及 未認列之前期服務成本。確定福利淨義務每年由精算師採用預計 單位福利法計算，折現率則參考資產負債表日與確定福利計畫之 貨幣及期間一致之高品質公司債或政府公債（於資產負債表日) 之市場殖利率。

• B.確定福利計畫產生之精算損益於發生當期認列於其他綜合損益。 C.前期服務成本屬立即既得者，則相關費用立即認列為損益；非屬 立即既得者，則以直線法於平均既得期間認列為損益。

• D.期中期間之退休金成本係採用前一財務年度結束日依精算決定之 退休金成本率，以年初至當期末為基礎計算。若該結束日後有重 大市場變動及重大縮減、清償或其他重大一次性事項，則加以調 整，並配合前述政策揭露相關資訊。

• 3.員工分紅及董監酬勞

員工分紅及董監事酬勞係於具法律或推定義務且金額可合理估計時，認 列為費用及負債。嗣後股東會決議實際配發金額與估列金額有差異時， 則按會計估計變動處理。另本集團係以財務報告年度之次年度股東會決 議日前一日之每股公允價值，並考慮除權除息影響後之金額，計算股票 紅利之股數。

(十七)員工股份基礎給付

以權益交割之股份基礎給付協議係於給與日以所給與權益商品之公允價 值衡量所取得之員工勞務，於既得期間認列為酬勞成本，並相對調整權 益。權益商品之公允價值應反映市價既得條件及非既得條件之影響。認 列之酬勞成本係隨著預期將符合服務條件及非市價既得條件之獎酬數量 予以調整，直至最終認列金額係以既得日既得數量認列。

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(十八)所得稅

• 1.所得稅費用包含當期及遞延所得稅。除與列入其他綜合損益或直接列 入權益之項目有關之所得稅分別列入其他綜合損益或直接列入權益 外，所得稅係認列於損益。

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• 2.當期所得稅根據本集團營運及產生應課稅所得之所在國家，採用在資 產負債表日已立法或已實質性立法之稅率計算。管理階層就適用所得 稅相關法規定期評估所得稅申報之狀況，並在適用情況下根據預期須 向稅捐機關支付之稅款估列所得稅負債。未分配盈餘依所得稅法加徵 10%之所得稅，俟盈餘產生年度之次年度於股東會通過盈餘分派案後， 始就實際盈餘之分派情形，認列10%之未分配盈餘所得稅費用。

• 3.遞延所得稅採用資產負債表法，按資產及負債之課稅基礎與其於合併 財務狀況表之帳面金額所產生之暫時性差異認列。源自於原始認列之 商譽所產生之遞延所得稅負債則不予認列，若遞延所得稅源自於交易 （不包括企業合併）中對資產或負債之原始認列，且在交易當時未影 響會計利潤或課稅所得(課稅損失)，則不予認列。若投資子公司產生 之暫時性差異，本集團可以控制暫時性差異迴轉之時點，且暫時性差 異很有可能於可預見之未來不會迴轉者則不予認列。遞延所得稅採用 在資產負債表日已立法或已實質性立法，並於有關之遞延所得稅資產 實現或遞延所得稅負債清償時預期適用之稅率（及稅法）為準。

• 4.遞延所得稅資產於暫時性差異很有可能用以抵減未來應課稅所得之範 圍內認列，並於每一資產負債表日重評估未認列及已認列之遞延所得 稅資產。

• 5.當有法定執行權將所認列之當期所得稅資產及負債金額互抵且有意圖 以淨額基礎清償或同時實現資產及清償負債時，始將當期所得稅資產 及當期所得稅負債互抵；當有法定執行權將當期所得稅資產及當期所 得稅負債互抵，且遞延所得稅資產及負債由同一稅捐機關課徵所得稅 之同一納稅主體、或不同納稅主體產生但各主體意圖以淨額基礎清償 或同時實現資產及清償負債時，始將遞延所得稅資產及負債互抵。

• 6.因購置設備或技術、研究發展支出、人才培訓支出及股權投資等所產 生之租稅優惠採用所得稅抵減會計。

• 7.期中期間之所得稅費用以估計之年度平均有效稅率應用至期中期間之 稅前利益計算之，並配合前述政策揭露相關資訊。

(十九)股本

本公司買回已發行股票時，將所支付之對價包括任何可直接歸屬之增額 成本以稅後淨額認列為股東權益之減項。買回之股票後續再發行時，所 收取之對價扣除任何可直接歸屬之增額成本及所得稅影響後與帳面價值 之差額認列為股東權益之調整。

(二十)股利分配

分派予本公司股東之股利於本公司股東會決議分派股利時於財務報告認 列，分派現金股利認列為負債，分派股票股利則認列為待分配股票股利， 並於發行新股基準日時轉列普通股及股本溢價。

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(二十一)收入認列

本集團製造並銷售通訊網路積體電路相關產品。收入係正常營業活動 中對集團外顧客銷售商品已收或應收對價之公允價值，以扣除增值 稅、銷貨退回、數量折扣及折讓之淨額表達。商品銷售於商品交付予 買方、銷貨金額能可靠衡量且未來經濟效益很有可能流入企業時認列 收入。當與所有權相關之重大風險與報酬已移轉予顧客，本集團對商 品既不持續參與管理亦未維持有效控制且顧客根據銷售合約接受商 品，或有客觀證據顯示所有接受條款均已符合時，商品交付方屬發生。

(二十二)營運部門

本公司營運部門資訊與提供給主要營運決策者之內部管理報告採一致 之方式報導。主要營運決策者負責分配資源予營運部門並評估其績效。

五、 重大會計判斷 、 估計及假設不確定性之主要來源

本集團編製本合併財務報告時，於採用會計政策之過程中作出重大之判斷，及 對有關未來事項作出重大之假設及估計。所作之判斷及估計係依歷史經驗及其 他因子為基礎持續評估及調整，請詳以下說明：

(一)會計政策採用之重要判斷

金融資產－權益投資之減損

本集團依據國際會計準則第39 號決定個別金融資產－權益投資是否發生 減損，於作此項決定時需重大判斷。本集團評估個別權益投資之公允價值 低於其成本的時間及金額，以及被投資者之財務健全情況和短期業務前 景，包括產業及部門績效、技術變遷以及營運及融資現金流量等因素。

當個別權益投資公允價值低於其成本之情況係屬大幅度或持久性時，對於 分類為「以成本衡量金融資產」者，將於當期損益認列減損損失。

(二)重要會計估計及假設

本集團所作之會計估計係依據資產負債日當時之情況對於未來事件之合理 預期，惟實際結果可能與估計存有差異，對於下個財務年度之資產及負債 可能會有重大調整帳面金額之風險的估計及假設，請詳以下說明： 1.遞延所得稅資產之可實現性

遞延所得稅資產係於未來很有可能有足夠之課稅所得供可減除暫時性差 異使用時方予以認列。評估遞延所得稅資產之可實現性時，必須涉及管理 階層之重大會計判斷及估計，包含預期未來銷貨收入成長及利潤率、免稅 期間、可使用之所得稅抵減、稅務規劃等假設。任何關於全球經濟環境、 產業環境的變遷及法令的改變，均可能引起遞延所得稅資產之重大調整。 2.存貨之評價

由於存貨須以成本與淨變現價值孰低者計價，故本集團必須運用判斷及估 計決定資產負債表日存貨之淨變現價值。由於科技快速變遷，本集團評估

~23~

資產負債表日存貨因正常損耗、過時陳舊或無市場銷售價值之金額，並將 存貨成本沖減至淨變現價值。此存貨評價主要係依未來特定期間內之產品 需求為估計基礎，故可能產生重大變動。

• 3.應計退休金負債之計算

計算確定福利義務之現值時，本集團必須運用判斷及估計以決定資產負債 表日之相關精算假設，包含折現率及計畫資產之預期報酬率等。任何精算 假設之變動，均可能會重大影響本集團確定福利義務之金額。

• 4.金融資產－無活絡市場之未上市(櫃)公司股票公允價值衡量

• 本集團持有之無活絡市場之未上市(櫃)公司股票，其公允價值衡量主要係 參考近期籌資活動、同類型公司評價、公司技術發展情形、市場狀況及其 他經濟指標所做估計。任何判斷及估計之變動，均可能會影響其公允價值 之衡量。有關金融工具公允價值之說明，請詳附註十二、(三)。

六、 重要會計科目之說明

(一)現金

庫存現金 支票存款及活期存款 定期存款 列報於資產負債表之現金 庫存現金 支票存款及活期存款 定期存款 列報於資產負債表之現金	102年3月31日 65 $ 494,175 432,883 927,123 $ 101年3月31日 80 $ 435,820 367,555 803,455 $	101年12月31日
		69 $ 505,132 368,227
		873,428 $
		101年1月1日
		121 $ 394,565 401,064
		795,750 $

• 1.本集團往來之金融機構信用品質良好，且本集團與多家金融機構往來以 分散信用風險，預期發生違約之可能性甚低，於資產負債表日最大信用 風險之暴險金額為現金之帳面金額。

• 2.本集團未有將現金提供質押之情形。

(二)備供出售金融資產

項目			102年3月31日		101年12月31日	101年12月31日
非流動項目：
非上市櫃公司股票		$	41,240		$	41,240
備供出售金融資產評價調整	(		849)	(		2,896)
累計減損-備供出售金融資產	(		4,000)	(		4,000)
合計		$	36,391		$	34,344

~24~

項目			101年3月31日			101年1月1日
非流動項目：
非上市櫃公司股票		$	41,783		$	41,783
備供出售金融資產評價調整	(		446)	(		1,335)
合計		$	41,337		$	40,448

• 1.本集團經評估持有之權益投資－聖藍科技(股)公司其價值業已減損，故 於民國101 年度認列$4,000 之減損損失。

• 2.本集團持有之權益投資－艾果科技(股)公司於民國101 年辦理減資退回 投資款$1,204，故減少投資成本$543 及調整保留盈餘$476。

(三)以成本衡量之金融資產

項 目			102年3月31日		101年12月31日	101年12月31日
非流動項目：
全球一動(股)公司		$	15,449		$	15,449
Pegasus Wireless Corp.			5,675			5,675
累計減損－以成本衡量之金融資產	(		15,438)	(		15,438)
合計		$	5,686		$	5,686
項 目			101年3月31日			101年1月1日
非流動項目：
全球一動(股)公司		$	15,449		$	15,449
Pegasus Wireless Corp.			5,675			5,675
累計減損－以成本衡量之金融資產	(		11,855)	(		11,855)
合計		$	9,269		$	9,269

• 1.本集團持有之全球一動(股)公司及Pegasus Wireless Corp.股票投資依 據投資之意圖應分類為備供出售金融資產，惟因該標的非於活絡市場公 開交易，且無法取得足夠之類似公司之產業資訊及被投資公司之相關財 務資訊，因此無法合理可靠衡量該些標的之公允價值，因此分類為「以 成本衡量之金融資產」。

• 2.本集團民國102 年3 月31 日、101 年12 月31 日、101 年3 月31 日及101 年1 月1 日以成本衡量之金融資產未有提供質押之情況。

(四)應收帳款

		102年3月31日	102年3月31日		101年12月31日	101年12月31日
應收帳款		$	37,738		$	53,943
減：備抵呆帳	(		487)	(		486)
		$	37,251		$	53,457

~25~

			101年3月31日	101年3月31日	101年1月1日	101年1月1日
應收帳款			$	63,422	$	66,808
減：備抵呆帳		(		420)	(	424)
			$	63,002	$	66,384
1.已逾期但未減損之金融資產之帳齡分析如下：
			102年3月31日		101年12月31日
30天內			$	2,085	$	1,012
31-90天				176		93
91-180天				-		-
181天以上				-		11,042
			$	2,261	$	12,147
			101年3月31日			101年1月1日
30天內			$	982	$	5,387
31-90天				7,251		4,332
91-180天				-		-
181天以上				-		-
			$	8,233	$	9,719
2.已減損金融資產之變動分析：
				102年度
		個別評估		群組評估
		之減損損失		之減損損失		合計
1月1日	$	486	$	-	$	486
本期迴轉減損損失		-		-		-
本期提列減損損失		-		-		-
外幣換算損益		1		-		1
3月31日	$	487	$	-	$	487
				101年度
		個別評估		群組評估
		之減損損失		之減損損失		合計
1月1日	$	424	$	-	$	424
本期迴轉減損損失		-		-		-
本期提列減損損失		-		-		-
外幣換算損益	(	4)		-	(	4)
3月31日	$	420	$	-	$	420

• 3.本集團之未逾期且未減損金融資產之信用品質資訊請詳附註十二、(二)3. 之說明。

• 4.本集團之應收帳款於民國102 年3 月31 日、101 年12 月31 日、101 年3 月31 日及101 年1 月1 日最大信用風險之暴險金額為每類應收帳款之帳

~26~

面金額。

5.本集團並未持有任何的擔保品。

(五)存貨

在製品 製成品 合計 在製品 製成品 合計 在製品 製成品 合計 在製品 製成品 合計	102 年	3 月	31 日
	成 本 備抵跌價損失 20,518 $ 13,654) ($ 32,229 10,941) ( 52,747 $ 24,595) ($ 101 年 12 月		帳 面 金 額
			6,864 $ 21,288
			28,152 $
			31 日
	成 本 備抵跌價損失 23,442 $ 14,241) ($ 32,500 10,297) ( 55,942 $ 24,538) ($ 101 年 3 月		帳 面 金 額
			9,201 $ 22,203
			31,404 $
			31 日
	成 本 備抵跌價損失 26,325 $ 12,009) ($ 34,558 11,075) ( 60,883 $ 23,084) ($ 101 年 1 月		帳 面 金 額
			14,316 $ 23,483
			37,799 $
			1 日
	成 本 備抵跌價損失 31,801 $ 13,029) ($ 35,763 10,110) ( 67,564 $ 23,139) ($		帳 面 金 額
			18,772 $ 25,653
			44,425 $

本集團民國102 及101 年1 至3 月認列為費損之存貨成本分別為$24,243 及 。 $29,610，其中將存貨自成本沖減至淨變現價值而認列之銷貨成本均為$0

(六)採用權益法之投資

凌誠科技(股)公司 凌誠科技(股)公司	102年3月31日 13,361 $ 101年3月31日 15,898 $	101年12月31日
		16,340 $
		101年1月1日
		17,049 $

• 1.本集團主要關聯企業之彙總性財務資訊如下：

102年3月31日 101年12月31日	資產 33,668 $ 42,288 $	負債 9,949 $ 12,612 $	收入 損益 2,540 $ 5,958) ($ 31,796 $ 605) ($	持股比例 50.00% 50.00%

~27~

(七)

資產 負債 收入 損益 持股比例 101年3月31日 38,703 $ 9,912 $ 5,257 $ 2,304) ($ 50.00% 101年1月1日 44,532 $ 13,437 $ 28,925 $ 904 $ 50.00% 不動產、廠房及設備 房屋及建築 電腦通訊 運輸設備 其他 合計 102年1月1日 成本 198,441 $ 23,099 $ 1,090 $ 849 $ 223,479 $ 累計折舊 34,572) ( 15,818) ( 1,090) ( 586) ( 52,066) ( 163,869 $ 7,281 $ - $ 263 $ 171,413 $ 102年度 1月1日 163,869 $ 7,281 $ - $ 263 $ 171,413 $ 增添 - - - 54 54 折舊費用 1,002) ( 949) ( - 32) ( 1,983) ( 淨兌換差額 - 2 - - 2 3月31日 162,867 $ 6,334 $ - $ 285 $ 169,486 $ 102年3月31日 成本 198,441 $ 23,104 $ 1,090 $ 906 $ 223,541 $ 累計折舊 35,574) ( 16,770) ( 1,090) ( 621) ( 54,055) ( 162,867 $ 6,334 $ - $ 285 $ 169,486 $ 房屋及建築 電腦通訊 運輸設備 其他 合計 101年1月1日 成本 198,441 $ 23,107 $ 1,090 $ 692 $ 223,330 $ 累計折舊 30,539) ( 11,921) ( 1,029) ( 465) ( 43,954) ( 167,902 $ 11,186 $ 61 $ 227 $ 179,376 $ 101年度 1月1日 167,902 $ 11,186 $ 61 $ 227 $ 179,376 $ 增添 - - - 9 9 折舊費用 1,021) ( 997) ( 46) ( 36) ( 2,100) ( 淨兌換差額 - 2) ( - 2) ( 4) ( 3月31日 166,881 $ 10,187 $ 15 $ 198 $ 177,281 $ 101年3月31日 成本 198,441 $ 23,102 $ 1,090 $ 697 $ 223,330 $ 累計折舊 31,560) ( 12,915) ( 1,075) ( 499) ( 46,049) ( 166,881 $ 10,187 $ 15 $ 198 $ 177,281 $

~28~

(八)投資性不動產

			房屋及建築
102年1月1日
成本		$	121,775
累計折舊	(		21,189)
		$	100,586
102年度
1月1日		$	100,586
折舊費用	(		626)
3月31日		$	99,960
102年3月31日
成本		$	121,775
累計折舊	(		21,815)
		$	99,960
			房屋及建築
101年1月1日
成本		$	121,625
累計折舊	(		18,717)
		$	102,908
101年度
1月1日		$	102,908
折舊費用	(		626)
3月31日		$	102,282
101年3月31日
成本		$	121,625
累計折舊	(		19,343)
		$	102,282

• 1.投資性不動產之租金收入及直接營運費用：

投資性不動產之租金收入 當期產生租金收入之投資性不動產所發生 之直接營運費用	102年1至3月 2,766 $ 1,031 $	101年1至3月
		2,864 $
		1,074 $

2.本集團持有之投資性不動產於民國102 年3 月31 日、101 年12 月31 日、 101 年3 月31 日及101 年1 月1 日之公允價值均為$186,469，係根據鄰 近地區類似不動產之市場成交價格評估而得，且經查詢市價後，因上述 資產負債表日間公允價值無重大變動，故評估其公允價值一致。

~29~

(九)長期應收票據及款項(表列 「 其他非流動資產」項下)

			102年3月31日		101年12月31日	101年12月31日
催收款項		$	9,250		$	9,250
減：備抵呆帳	(		9,250)	(		9,250)
		$	-		$	-
			101年3月31日			101年1月1日
催收款項		$	33,535		$	33,535
減：備抵呆帳	(		33,535)	(		33,535)
		$	-		$	-

(十)退休金

• 1.(1)本公司依據「勞動基準法」之規定，訂有確定福利之退休辦法，適用 於民國94 年7 月1 日實施「勞工退休金條例」前所有正式員工之服務 年資，以及於實施「勞工退休金條例」後選擇繼續適用勞動基準法員 工之後續服務年資。員工符合退休條件者，退休金之支付係根據服務 年資及退休前6 個月之平均薪資計算，15 年以內(含)的服務年資每滿 一年給予兩個基數，超過15 年之服務年資每滿一年給予一個基數，惟 累積最高以45 個基數為限。本公司按月就薪資總額2 %提撥退休基 金，以勞工退休準備金監督委員會之名義專戶儲存於台灣銀行。

• (2)資產負債表認列之金額如下：

資產負債表認列之金額如下：
	101年12月31日			101年1月1日
已提撥確定福利義務現值	($	32,784)	($	28,543)
計畫資產公允價值		15,017		14,850
認列於資產負債表之淨負債	($	17,767)	($	13,693)

• (3)本集團民國102 及101 年1 至3 月認列於綜合損益表之退休金費用總 額分別為$119 及$94。

• (4)截至民國101 年12 月31 日及101 年1 月1 日止，本集團累積認列於 其他綜合損益之精算損失分別為$3,088 及$0。

• (5)本公司之確定福利退休計劃資產，係由台灣銀行按該基金年度投資運 用計畫所定委託經營項目之比例及金額範圍內，依勞工退休基金收支 保管及運用辦法第六條之項目（即存放國內外之金融機構，投資國內 外上市、上櫃或私募之權益證券及投資國內外不動產之證券化商品等） 辦理委託經營。該基金之運用，其每年決算分配之最低收益，不得低 於依當地銀行二年定期存款利率計算之收益。102 及101 年3 月31 日 構成總計劃資產公允價值之百分比，請詳政府公告之各年度之勞工退 休基金運用報告。

• 整體計劃資產預期報酬率係根據歷史報酬趨勢，對義務之整體期間報 酬之預測，並參考勞工退休基金監理會對勞工退休基金之運用情形， 於考量最低收益不得低於當地銀行二年定期存款利率之收益之影響所 作之估計。

~30~

• (6)有關退休金之精算假設彙總如下：

	101年度	100年度
折現率	1.55%	1.81%
未來薪資增加率	2.00%	1.50%
計畫資產預期長期報酬率	1.55%	1.50%
對於未來死亡率之假設係按照台灣地區第4 回經驗生命表之百分之七
十估計。

• (7)經驗調整之歷史資訊如下：

十估計。 經驗調整之歷史資訊如下：
			101	年 度
確定福利義務現值		$		32,784
計畫資產公允價值	(			15,017)
計畫剩餘		$		17,767
計畫負債之經驗調整		$		3,641
計畫資產之經驗調整		$		79

  - (8)本集團於民國102 年1 至3 月後一年內無預計支付予退休計畫之提撥 金。

• 2.(1)自民國94 年7 月1 日起，本公司及國內子公司依據「勞工退休金條 例」，訂有確定提撥之退休辦法，適用於本國籍之員工。本公司及國內 子公司就員工選擇適用「勞工退休金條例」所定之勞工退休金制度部 分，每月按薪資之6%提繳勞工退休金至勞保局員工個人帳戶，員工退 休金之支付依員工個人之退休金專戶及累積收益之金額採月退休金或 一次退休金方式領取。

  • (2)曾孫公司代維康集成電路(蘇州)有限公司按中華人民共和國政府規定 之養老保險制度每月依當地員工薪資總額之一定比率提撥養老保險 金。每位員工之退休金由政府管理統籌安排，本集團除按月提撥外， 無進一步義務。

  • (3)民國102 及101 年1 至3 月，本集團依上開退休金辦法認列之退休金 成本分別為$1,220 及$1,164。

• (十一)股份基礎給付

  • 1.民國102 及101 年1 至3 月，本公司之股份基礎給付協議如下：

協議之類型 給與日 員工認股權 計畫 95.08.30 〃 96.02.09 〃 97.06.26	給與數量 1,500(仟股) 2,900(仟股) 5,108(仟股)	合約 期間 6年 〃 8年	既得條件 2年之服務 〃 2~4年之服務	本期實際 離 職 率 - - -	估計未來 離 職 率
					- - -

~31~

2.上述股份基礎給付協議之詳細資訊如下：

		102年1至3月	102年1至3月	102年1至3月		101年1至3月	101年1至3月	101年1至3月
			加權平均				加權平均
		認股權	履約價格			認股權	履約價格
		數量(仟股)		(元)		數量(仟股)		(元)
期初流通在外認股權		2,430	$	27.39		2,596	$	26.88
本期執行認股權		-		-	(	104)		4.80
本期放棄認股權	(	89)		-		-		-
期末流通在外認股權		2,341		27.40		2,492		27.80
期末可執行認股權		2,341				1,885

• 3.民國102 及101 年1 至3 月執行之認股權於執行日之加權平均股價分 別為20.43 元及21.39 元。

• 4.截至民國102 年3 月31 日、101 年12 月31 日、101 年3 月31 日及101 年1 月1 日止，流通在外之認股權，履約價格區間分別為27.4 元、4.2 元～27.4 元、4.8 元～28.4 元及4.8 元～28.4 元，加權平均剩餘合約 期間分別為3.25 年、0.1116～3.5 年、0.4167～4.25 年及0.6667～4.5 年。

• 5.本公司自民國97 年1 月1 日之後，給與之股份基礎給付交易使用 Black-Scholes，選擇權評價模式估計認股選擇權之公允價值，相關資 訊如下：

履約 每單位 股價 價格 預期 預期存預期無風險公允價值 協議之類型 給與日 (元) (元) 波動率 續期間 股利 利率 (元) - 員工認股權 97.6.26 $36.5 $36.5 54.63 4.37年 2.61% $ 16.95 計畫

• 6.股份基礎給付交易產生之費用如下：

102年1至3月 101年1至3月 - 權益交割 704

(十二)股本

• 1.民國102 年3 月31 日止，本公司額定資本額為$1,200,000，分為120,000 仟股(含員工認股權憑證可認購股數18,000 仟股及附認股權公司債可 認購股數400 仟股)，實收資本額為$852,891，每股面額10 元。本公 司已發行股份之股款均已收訖。

本公司普通股期初與期末流通在外股數調節如下：

~32~

1月1日 員工執行認股權 3月31日	102年度 85,289 - 85,289	101年度
		85,123 104
		85,227

2.庫藏股

• (1)股份收回原因及其數量變動情形:

收 回 原 因 供轉讓股份予員工 收 回 原 因 供轉讓股份予員工		102年度	102年度
	1月1日 3,462,000	本期增加 本期減少 - 1,198,000) ( 101年度		3月31日
				2,264,000
	1月1日 3,065,000	本期增加 397,000	本期減少 -	3月31日
				3,462,000

• (2)證券交易法規定公司對買回發行在外股份之數量比例，不得超過公 司已發行股份總數百分之十，收買股份之總金額，不得逾保留盈餘 加計發行股份溢價及已實現之資本公積金額。截至民國102 年3 月 31 日止，本公司已買回庫藏股票金額$47,661。

• (3)本公司持有之庫藏股票依證券交易法規定不得質押，於未轉讓前亦 不得享有股東權利。

• (4)依證券交易法規定，因供轉讓股份予員工所買回之股份，應於買回 之日起三年內將其轉讓，逾期未轉讓者，視為公司未發行股份，並 應辦理變更登記銷除股份。而為維護公司信用及股東權益所買回股 份，應於買回之日起六個月內辦理變更登記銷除股份。

(十三)資本公積

依公司法規定，超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得之 資本公積，除得用於彌補虧損外，於公司無累積虧損時，按股東原有股 份之比例發給新股或現金。另依證券交易法之相關規定，以上開資本公 積撥充資本時，每年以其合計數不超過實收資本額百分之十為限。公司 非於盈餘公積填補資本虧損仍有不足時，不得以資本公積補充之。

(十四)保留盈餘(待彌補虧損)

• 1.依本公司章程規定，盈餘分配如下：

年度總決算於完納稅捐，彌補歷年虧損後，分派盈餘時，應先提百分之 十為法定盈餘公積，次依法提列或迴轉特別盈餘公積，如尚有盈餘依下 列比例分派：

• (1)員工紅利不低於百分之十。

• (2)董事監察人酬勞不超過百分之二。

• (3)扣除前各項餘額後，由董事會就該餘額併同以往年度盈餘，提具分 派議案提請股東會決議分配之。

公司得依財務、業務及經營面等因素之考量將當年度可分配盈餘全數分 配，其中股東紅利之分派得以現金或股票方式發放，股東現金紅利分派

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之比例不低於股東紅利總額之百分之三十。

• 2.法定盈餘公積除彌補公司虧損及按股東原有股份之比例發給新股或現 金外，不得使用之，惟發給新股或現金者，以該項公積超過實收資本 額百分之二十五之部分為限。

• 3.本公司分派盈餘時，依法令規定須就當年度資產負債表日之其他權益 項目借方餘額提列特別盈餘公積始得分派，俟後其他權益項目借方餘 額迴轉時，迴轉金額得列入可供分派盈餘中。

• 4.本公司於民國102 年3 月11 日經董事會提議民國101 年度盈餘分派 案，分派案如下：

案，分派案如下：
法定盈餘公積 特別盈餘公積 現金股利 合計	每 股 金額 股利(元) 6,135 $ 5,343 49,815 0.60 $ 61,293 $ 101年度
	金額 6,135 $ 5,343 49,815 61,293 $

• 5.本公司於民國101 年6 月5 日經股東會決議通過民國100 年度盈餘分 派案如下：

派案如下：
法定盈餘公積彌補虧損 特別盈餘公積迴轉	每 股 金額 股利(元) 21,636 $ 7,566 100年度
	金額 21,636 $ 7,566

本公司於民國101 年6 月5 日經股東會通過，以資本公積配發現金 $49,778，上述民國100 年度盈餘分配情形與本公司民國101 年3 月16 日之董事會提議並無差異。

• 6.本公司民國102 年及101 年1 月1 日至3 月31 日員工紅利估列金額分 別為$1,316 及$1,133，董監酬勞估列金額分別為$263 及$227，係以截 至民國102 年及101 年3 月31 日之稅後淨利，考量法定盈餘公積等因 素後，依章程所定之成數及考量以前年度之分配比例為基礎估列，惟 若嗣後股東會決議實際配發金額與估列數有差異時，則列為次年度之 損益。本公司董事會通過及股東會決議之員工紅利及相關資訊可至公 開資訊觀測站查詢。

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、 (十五)員工福利 折舊及攤銷費用

功能別 性質別	102年1至3月	102年1至3月	101年1至3月	101年1至3月
	屬營業成本者	屬營業費用者	屬營業成本者	屬營業費用者
員工福利費用
薪資費用	1,313 $	27,049 $	1,272 $	27,917 $
股份基礎給付酬勞費	用 256	3,578	55	527
勞健保費用	115	2,080	107	2,147
退休金費用	78	1,261	78	1,180
其他用人費用	45	646	48	676
折舊費用	70	2,539	82	2,644
攤銷費用	-	1,320	1,199	1,255
合計	1,877 $	38,473 $	2,841 $	36,346 $

• (十六)所得稅

• 1.所得稅費用

  • (1)所得稅費用組成部分：

當期所得稅： 年初至當期末產生之應付所得稅 遞延所得稅： 暫時性差異之原始產生及迴轉 扣繳稅款 所得稅費用 與其他綜合損益相關之所得稅金額 備供出售金融資產公允價值變動	102年1至3月 101年1至3月 2,584 $ 2,058 $ 718 232) ( 39 49 3,341 $ 1,875 $ : 102年1至3月 101年1至3月 348 $ 151 $

• (2)與其他綜合損益相關之所得稅金額:

備供出售金融資產公允價值變動

• 2.本公司營利事業所得稅業經稅捐稽徵機關核定至民國99 年度。

• 3.未分配盈餘(待彌補虧損)相關資訊

		102年3月31日	101年12月31日	101年12月31日
87年度以後	$	71,182	$	57,324
		101年3月31日		101年1月1日
87年度以後	($	17,410)	($	28,331)

• 4.截至民國102 年3 月31 日、101 年12 月31 日、101 年3 月31 日及101 年 1 月1 日止，本公司股東可扣抵稅額帳戶餘額分別為$15,238、 $15,238、$7,040 及$7,040，民國102 年1 月至3 月及101 年度盈餘分 配之預計稅額扣抵比率均為20.48%。

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(十七)每股盈餘

• 1.基本每股盈餘

基本每股盈餘係以歸屬於本集團母公司普通股權益持有人之損益，除以 當期流通在外普通股加權平均股數計算。

• 2.稀釋每股盈餘

稀釋每股盈餘係就所有稀釋性潛在普通股之影響數，調整歸屬於母公司 普通股權益持有人之損益以及流通在外加權平均股數計算。

基本每股盈餘 歸屬於母公司之本期淨利 稀釋每股盈餘 歸屬於母公司普通股股東之本期 淨利 具稀釋作用之潛在普通股之影響 員工分紅 屬於母公司普通股股東之本期淨 利加潛在普通股之影響 基本每股盈餘 歸屬於母公司之本期淨利 稀釋每股盈餘 歸屬於母公司普通股股東之本期 淨利 具稀釋作用之潛在普通股之影響 員工認股權證 員工分紅 屬於母公司普通股股東之本期淨 利加潛在普通股之影響		102年1至3月
	稅後金額 13,858 $ 13,858 $ - 13,858 $	加權平均 流通在外 股數(仟股) 82,027 82,027 70 82,097 101年1至3月	每股盈餘 (元)
			0.17 $
			0.17 $
	稅後金額 10,921 $ 10,921 $ - 10,921 $	加權平均 流通在外 股數(仟股) 81,825 81,825 87 59 81,971	每股盈餘 (元)
			0.13 $
			0.13 $

(十八)營業租賃

請詳附註九、(二)說明。

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七、 關係人交易

主要管理階層薪酬資訊

主要管理階層薪酬資訊
薪資及其他短期員工福利 股份基礎給付 總計	102年1至3月 2,843 $ 45 2,888 $	101年1至3月
		3,164 $ 37
		3,201 $

• 八、 質押之資產

本公司之資產提供擔保明細如下：

資產項目 其他流動資產	101年3月31日 101年1月1日 擔保用途 8,434 $ 8,658 $ 訴訟擔保金 帳面價值
	101年3月31日 8,434 $

• 九、 重大或有負債及未認列之合約承諾

• (一)或有事項

無。

• (二)承諾事項

營業租賃協議

本公司租用科學工業園區管理局土地辦公室係不可取消之營業租賃協議。 租期為9 年，租賃協議可於租期結束時按市場價格續約。 未來最低應付租賃給付總額如下：

未來最低應付租賃給付總額如下：
超過5年 超過5年	102年3月31日 16,555 $ 101年3月31日 18,447 $	101年12月31日
		17,028 $
		101年1月1日
		18,920 $

十、 重大之災害損失

無。

十一、 重大之期後事項

無。

十二、 其他

• (一)資本風險管理

本集團之資本管理目標，係為保障集團能繼續經營，維持最後資本結構 以降低資金成本，並為股東提供報酬。為了維持調整資本結構，本集團 可能會調整支付予股東之股利金額，退還資本予股東、發行新股或出售

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資產以降低債務。

(二)金融工具

1.金融工具公允價值資訊

金融工具公允價值資訊
金融資產： 現金 備供出售金融資產 權益證券投資 以成本衡量之金融資產 應收票據 應收帳款 其他應收款 其他金融資產 合計 金融資產： 現金 備供出售金融資產 權益證券投資 以成本衡量之金融資產 應收票據 應收帳款 其他應收款 其他金融資產 合計 金融資產： 現金 備供出售金融資產 權益證券投資 以成本衡量之金融資產 應收票據 應收帳款 其他應收款 其他金融資產 合計	102年3月31日
	帳面金額 公允價值 927,123 $ 927,123 $ 36,391 36,391 5,686 - 98 98 37,251 37,251 1,895 1,895 3,661 3,661 1,012,105 $ 1,006,419 $ 101年12月31日	公允價值
		927,123 $ 36,391 - 98 37,251 1,895 3,661
		1,006,419 $
	帳面金額 公允價值 873,428 $ 873,428 $ 34,344 34,344 5,686 - 100 100 53,457 53,457 1,735 1,735 3,708 3,708 972,458 $ 966,772 $ 101年3月31日	公允價值
		873,428 $ 34,344 - 100 53,457 1,735 3,708
		966,772 $
	帳面金額 803,455 $ 41,337 9,269 399 63,002 11,623 10,822 939,907 $	公允價值
		803,455 $ 41,337 - 399 63,002 11,623 10,822
		930,638 $

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金融資產： 現金 備供出售金融資產 權益證券投資 以成本衡量之金融資產 應收票據 應收帳款 其他應收款 其他金融資產 合計 金融負債： 應付票據 應付帳款 其他應付款 其他金融負債 合計 金融負債： 應付票據 應付帳款 其他應付款 其他金融負債 合計 金融負債： 應付票據 應付帳款 其他應付款 其他金融負債 合計	101年1月1日	101年1月1日
	帳面金額 公允價值 795,750 $ 795,750 $ 40,448 40,448 9,269 - 110 110 66,384 66,384 11,727 11,727 11,046 11,046 934,734 $ 925,465 $ 102年3月31日	公允價值
		795,750 $ 40,448 - 110 66,384 11,727 11,046
		925,465 $
	帳面金額 公允價值 7,032 $ 7,032 $ 4,100 4,100 30,308 30,308 1,699 1,699 43,139 $ 43,139 $ 101年12月31日	公允價值
		7,032 $ 4,100 30,308 1,699
		43,139 $
	帳面金額 公允價值 11,700 $ 11,700 $ 5,675 5,675 44,115 44,115 1,609 1,609 63,099 $ 63,099 $ 101年3月31日	公允價值
		11,700 $ 5,675 44,115 1,609
		63,099 $
	帳面金額 7,801 $ 8,354 30,117 1,469 47,741 $	公允價值
		7,801 $ 8,354 30,117 1,469
		47,741 $

~39~

金融負債： 應付票據 應付帳款 其他應付款 其他金融負債 合計	101年1月1日	101年1月1日
	帳面金額 8,900 $ 5,581 31,119 2,249 47,849 $	公允價值
		8,900 $ 5,581 31,119 2,249
		47,849 $

• 2.財務風險管理政策

• (1)本集團日常營運受多項財務風險之影響，包含市場風險(包括匯率 風險、利率風險、及價格風險)、信用風險及流動性風險。本集團 整體風險管理政策著重於金融市場的不可預測事項，並尋求可降低 對本集團財務狀況及財務績效之潛在不利影響。

• (2)風險管理工作由本集團財務部按照董事會核准之政策執行。本集團 財務部透過與集團營運單位密切合作，負責辨認、評估與規避財務 風險。管理階層對整體風險管理訂有書面原則，亦對特定範圍與事 項提供書面政策，例如匯率風險、利率風險、信用風險、衍生與非 衍生金融工具之使用，以及剩餘流動資金之投資。

• 3.重大財務風險之性質及程度

• (1)市場風險 匯率風險

  • 具重大匯率波動影響之外幣資產及負債資訊如下：

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(外幣:功能性貨幣) 金融資產 貨幣性項目 美金：新台幣 美金：人民幣 金融負債 貨幣性項目 美金：新台幣 (外幣:功能性貨幣) 金融資產 貨幣性項目 美金：新台幣 金融負債 貨幣性項目 美金：新台幣			102年3月31日	102年3月31日
	外幣(仟元) 10,121 $ 1,470 137 $	匯率 29.825 6.211 29.825	帳面金額 (新台幣) 變動幅度 301,859 $ 1% 43,843 1% 4,086 $ 1% 101年12月31日		敏感度分析
					損益影響 3,019 $ 438 41 $	權益影響
						- $ - - $
	外幣(仟元) 11,277 $ 195 $	匯率 29.04 29.04	帳面金額 (新台幣) 327,484 $ 5,663 $		敏感度分析
				變動幅度 1% 1%	損益影響 3,275 $ 57 $	權益影響
						- $ - $

~41~

(外幣:功能性貨幣) 金融資產 貨幣性項目 美金：新台幣 金融負債 貨幣性項目 美金：新台幣 (外幣:功能性貨幣) 金融資產 貨幣性項目 美金：新台幣 金融負債 貨幣性項目 美金：新台幣			101年3月31日	101年3月31日
	外幣(仟元) 8,524 $ 219 $	匯率 29.51 29.51	帳面金額 (新台幣) 變動幅度 251,543 $ 1% 6,463 $ 1% 101年1月1日		敏感度分析
					損益影響 2,515 $ 65 $	權益影響
						- $ - $
	外幣(仟元) 8,458 $ 135 $	匯率 30.275 30.275	帳面金額 (新台幣) 256,066 $ 4,087 $		敏感度分析
				變動幅度 1% 1%	損益影響 2,561 $ 41 $	權益影響
						- $ - $

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價格風險

由於本集團持有之投資於合併資產負債表中係分類為備供出售金融 資產，因此本集團暴露於權益工具之價格風險。本集團未有商品價 格風險之暴險。為管理權益工具投資之價格風險，本集團將其投資 組合分散，其分散之方式係根據本集團設定之限額進行。 本集團主要投資於未上市櫃之權益工具，此等權益工具之價格會因 該投資標的未來價值之不確定性而受影響。若該等權益工具價格上 升或下跌1%，而其他所有因素維持不變之情況下，對於民國102 年 及101 年1 至3 月股東權益之影響因分類為備供出售之權益工具之 利益或損失分別增加或減少$364 及$413。

• (2)信用風險

• A.信用風險係本集團因客戶或金融工具之交易對手無法履行合約 義務而產生財務損失之風險。本集團依內部明定之授信政策，集 團內各營運個體於訂定付款及提出交貨之條款與條件前，須就其 每一新客戶進行管理及信用風險分析。內部風險控管係透過考慮 其財務狀況、過往經驗及其他因素，以評估客戶之信用品質。個 別風險之限額係管理階層依內部或外部之評等而制訂，並定期監 控信用額度之使用。故發生信用風險之可能生極低。

• B.於民國102 及101 年1 至3 月，並無超出信用限額之情事，且管 理階層不預期會受交易對手之不履約而產生任何重大損失。

• C.本集團未逾期且未減損金融資產之信用品質資訊如下：

應收帳款 應收帳款 應收帳款 應收帳款	102年3月31日	102年3月31日
	群組1 群組2 5,947 $ 29,160 $ 101年12月31日	群組2
		29,160 $
	群組1 群組2 3,549 $ 37,770 $ 101年3月31日	群組2
		37,770 $
	群組1 群組2 8,258 $ 46,798 $ 101年1月1日	群組2
		46,798 $
	群組1 7,564 $	群組2
		49,347 $

群組1：按現有客戶上年度銷售額度及近三個月收款情形給予信 用額度低於$1,000,000 者。

群組2：按現有客戶上年度銷售額度及近三個月收款情形給予信 用額度超過 $1,000,000 者。

D.本集團已逾期惟未減損金融資產之帳齡分析資訊如下：

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應收帳款 30天內 31-90天 91-180天 181天以上 應收帳款 30天內 31-90天 91-180天 181天以上	102年3月31日 2,085 $ 176 - - 2,261 $ 101年3月31日 982 $ 7,251 - - 8,233 $	101年12月31日
		1,012 $ 93 - 11,042
		12,147 $
		101年1月1日
		5,387 $ 4,332 - -
		9,719 $

(3)流動性風險

• A.本集團除投資之以成本衡量之金融資產及備供出售金融資產均 無活絡市場，故預期具有流動性風險外，其餘無重大風險。

• B.下表係本集團之非衍生金融負債，係依據資產負債表日至合約到 期日之剩餘期間進行分析。下表所揭露之合約現金流量金額係未 折現之金額。

折現之金額。
非衍生金融負債: 102年3月31日 應付票據(註) 應付帳款 其他應付款	1年內 8,319 4,100 30,308	1至2年內 2,253 - -	2至5年內
			- - -

註：於合併資產負債表與預付款項以淨額表達。 非衍生金融負債:

非衍生金融負債:
101年12月31日 應付票據 應付帳款 其他應付款 非衍生金融負債: 101年3月31日 應付票據 應付帳款 其他應付款	1年內 9,124 5,675 44,115 1年內 7,801 8,354 30,117	1至2年內 1,288 - - 1至2年內 - - -	2至5年內
			1,288 - - 2至5年內
			- - -

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非衍生金融負債: 101年1月1日 應付票據 應付帳款 其他應付款	1年內 8,900 5,581 31,119	1至2年內 - - -	2至5年內 - - -

(三)公允價值估計

• 1.下表為分析以公允價值衡量之金融工具所採用之評價技術。各等級之 定義如下：

第一等級：相同資產或負債於活絡市場之公開報價(未經調整)。

第二等級：除包含於第一等級之公開報價外，資產或負債直接(亦即價 格)或間接（亦即由價格推導而得）可觀察之輸入值。 第三等級：非以可觀察市場資料為基礎之資產或負債之輸入值。 本集團於民國102 年3 月31 日、101 年12 月31 日、101 年3 月31 日 及101 年1 月1 日以公允價值衡量之金融資產及負債如下：

102年3月31日 金融資產： 備供出售金融資產 權益證券 101年12月31日 金融資產： 備供出售金融資產 權益證券 101年3月31日 金融資產： 備供出售金融資產 權益證券 101年1月1日 金融資產： 備供出售金融資產 權益證券	第一等級 - $ 第一等級 - $ 第一等級 - $ 第一等級 - $	第二等級 - $ 第二等級 - $ 第二等級 - $ 第二等級 - $	第三等級 36,391 $ 第三等級 34,344 $ 第三等級 41,337 $ 第三等級 40,448 $	合計
				36,391 $
				合計
				34,344 $
				合計
				41,337 $
				合計
				40,448 $

• 2.如一項或多項重大參數並非依可觀察市場資料取得，則該金融工具係 屬於第三等級。

• 3.用以評估金融工具之特定評估技術包括：

• (1)同類型工具之公開市場報價或交易商報價。

• (2)其他評價技術，以決定其餘金融工具之公允價值，例如現金流量折 現分析。

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十三、 附註揭露事項

(一)重大交易事項相關資訊

• 有關部分被投資公司應揭露資訊，係依該公司未經會計師核閱之財務報表編製，且下列與子公司間交易事項，於編製合併報表時皆已沖銷，以下揭露資訊係供參考。 1.資金貸予他人：無。

• 2.為他人背書保證：無。

3.期末持有有價證券情形:

持有公司	有價證券種類及名稱	與有價證券發行人之關係人	帳列科目	期 末	期 末	期 末	期 末	備註
				股數	帳面金額	持股比例	市價 或淨值
本公司	股票－TSCC Inc.	子公司	採權益法之長期股權投資	4,400,000	108,866 $	100	108,866 $
本公司	股票－Davicom America Corp.	子公司	採權益法之長期股權投資	9,100,000	60,718	100	60,718
本公司	股票－聯傑投資(股)公司股票	子公司	採權益法之長期股權投資	13,200,000	122,309	100	122,309
本公司	股票－聯旺發(股)公司股票	子公司	採權益法之長期股權投資	2,337,000	467	99.36	470
本公司	股票－Unitech Capital Inc.股票	－	備供出售金融資產-非流動	1,000,000	33,912	2	33,912
Davicom America	CPegasus Wireless Corp.	－	以成本衡量之金融資產	24,000	-	0.60	-
TSCC Inc.	Jubilink Ltd.-特別股	子公司	採權益法之長期股權投資	22,775,207	1,751 USD	100	1,751 USD
Jubilink Ltd.	代維康集成電路(蘇州)有限公司	子公司	採權益法之長期股權投資	-	1,751 USD	100	1,751 USD
聯傑投資(股)公司	凌誠科技(股)公司	－	採權益法之長期股權投資	1,500,000	13,361 $	50	11,859 $
聯傑投資(股)公司	全球一動(股)公司	－	以成本衡量之金融資產	892,458	5,686	0.36	4,901
聯傑投資(股)公司	艾果科技(股)公司	－	備供出售金融資產-非流動	328,357	1,479	15.05	159
聯傑投資(股)公司	聖藍科技(股)公司	－	備供出售金融資產-非流動	200,000	1,000	1.21	1,030

• 4.累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無。

• 5.取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無。

• 6.處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無。

• 7.與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無。

• 8.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。

• 9.從事衍生性商品交易：無。

~46~

10.母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要往來情形及金額： 民國102年第一季

編號 (註1)	交易人名稱	交易往來對象	與交易人之關係 (註2)	交易往來情形	交易往來情形	交易往來情形	交易往來情形
				科目	金額	交易條件	佔合併總營收或總資產 之比率(註3)
0	聯傑國際股份有限公司	Davicom America Corp.	1	應收帳款-關係人	$ 7,504	月結60天	0.55%
0	〃	〃	1	銷貨	7,464	與一般客戶相同	9.20%
0	〃	聯旺發股份有限公司	1	應收帳款-關係人	216	月結60天	0.02%
0	〃	〃	1	銷貨	256	與一般客戶相同	0.28%

註1：母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明，編號之填寫方法如下：

1.母公司填0。

2.子公司依公司別由阿拉伯數字1開始依序編號。

註2：與交易人之關係有以下三種，標示種類即可：

1.母公司對子公司。

• 2.子公司對母公司。

3.子公司對子公司。

註3：交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產負債科目者，以期末餘額佔合併總資產之方式計算；若屬損益科目者，以累積金額佔合併總營收之方式計算。

(二)轉投資事業相關資訊

1.被投資公司名稱、所在地區等相關資訊

投資公司名稱	被 投 資 公 司 名 稱	所 在 地 區	主要營業項目	原 始 投 資 金 額	原 始 投 資 金 額	期 末 持 有	期 末 持 有	期 末 持 有	被投資公司 本期損益	本公司認列 之投資損益
				本期期末	上期期末	股數	比率	帳面金額
本公司	TSCC Inc.	薩摩亞	一般投資業	143,224 $	143,224 $	4,400,000	100	108,866 $	905) ($	905) ($
本公司	Davicom America Corp.	美國	貿易業	51,282	51,282	9,100,000	100	60,718	7	7
本公司	聯傑投資(股)公司	台灣	一般投資業	175,000	175,000	13,200,000	100	122,309	2,008) (	2,008) (
本公司	聯旺發(股)公司	台灣	IC設計製造業	17,004	15,880	2,337,000	99.36	467	122	118
TSCC Inc.	Jubilink Ltd.	英屬維京群島	一般投資業	82,725	82,725	22,775,207	100	52,224	914) (	-
Jubilink Ltd.	代維康集成電路(蘇州)有限 公司	中國大陸	IC設計製造業	82,725	82,725	-	100	52,224	914) (	-
聯傑投資(股)公司	凌誠科技(股)公司	台灣	資訊軟體業	16,800 $	16,800 $	1,500,000	50	13,361 $	5,958) ($	-

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(三)大陸投資資訊

1. 轉投資大陸地區之事業相關資訊

大陸被投資公司 名稱	主要營業項目	實收資本額	投資方式 (註1)	本期期初自 台灣匯出累 積投資金額	本期匯出或 收回投資金額	本期匯出或 收回投資金額	本期期末自 台灣匯出累 積投資金額	本公司直接 或間接投資 之持股比例	本期認列 投資損益 (註2)	期末投資 帳面價值	截至本期 止已匯回 投資收益	備註
					匯 出	收 回
代維康集成電路 (蘇州)有限公司	開發製作及測試高速乙太 區域網及晶片組等產品	$ 74,563	1	$ 74,563	-	-	$ 74,563	100	($ 925)	$ 52,224	-	-

註1：透過轉投資第三地區現有公司再投資大陸公司。

註2：係依被投資公司同期間自編未經會計師核閱之財務報表評價認列。

2. 轉投資大陸地區限額

轉投資大陸地區限額
公司名稱	本期期末累計自台灣匯出 赴大陸地區投資金額	經濟部投審會 核准投資金額	依經濟部投審會規定 赴大陸地區投資限額
代維康集成電路(蘇州)有限公司	74,563 $	93,949 $	773,526 $

註：依據民國90 年11 月16 日財政部證券暨期貨管理委員會(90)台財政(一)第006130 號函規定之限額。

• 3.與大陸被投資公司間之重大交易事項：無。

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十四、 營運部門資訊

(一)一 般性資訊

本公司及子公司僅經營單一產業，主要為通訊網路積體電路之產品產銷 或相關之服務，且本公司營運決策者係以本公司整體評估績效及分配資 源，經辨認本公司僅有單一應報導部門。

(二)部門資訊

提供予主要營運決策者之應報導部門資訊如下：

	102年1月1日 至3月31日	101年1月1日 至3月31日
外部收入	81,111 $	91,114 $
部門損益包含：
折舊及攤銷	3,929	5,180
所得稅費用	3,341	1,875
採權益法之投資損失	2,979	1,151
應報導部門別利益	13,862	9,960
應報導部門別資產	1,357,556	1,320,704
應報導部門負債	68,340	68,216

、 (三)部門損益 資產與負債之調節活動

本公司及子公司係經營單一產業且營運活動地點皆為國內，故無須調節。

十五、 首次採用IFRSs

本合併財務報告係本集團依IFRSs 所編製之首份合併財務報告，於編製初始 資產負債表時，本集團業已將先前依中華民國一般公認會計原則編製財務報 告所報導之金額調整為依IFRSs 報導之金額。本集團就首次採用IFRSs 所選 擇之豁免、追溯適用之例外及自中華民國一般公認會計原則轉換至IFRSs 如 何影響本集團財務狀況、財務績效及現金流量之調節，說明如下：

• (一)所選擇之豁免項目

1.企業合併

本集團對發生於轉換至IFRSs 日（以下簡稱轉換日）前之企業合併， 選擇不追溯適用國際財務報導準則第3 號「企業合併」規定。此豁免 亦適用於本公司過去取得之投資關聯企業。

• 2.股份基礎給付交易

本集團對於轉換日前因股份基礎給付交易所產生已既得之權益工具選 擇不追溯適用國際財務報導準則第2 號「股份基礎給付交易」。

• 3.員工福利

本集團選擇於轉換日將與員工福利計畫有關之全部累計精算損益一次 認列於保留盈餘。並選擇以轉換日起各個會計期間推延決定之金額，

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揭露國際會計準則第19 號「員工福利」第120A 段(P)要求之確定福利 義務現值、計畫資產公允價值及計畫盈虧、以及經驗調整之資訊。

• 4.累積換算差異數

本集團選擇於轉換日將國外營運機構所產生之累積換算差異數認定為 零，俟後產生之兌換差額則依國際會計準則第21 號「匯率變動之影響」 之規定處理。

• 5.先前已認列金融工具之指定

  • 本集團於轉換日選擇將部分原帳列「以成本衡量之金融資產」指定為 備供出售金融資產。

• (二)本集團除避險會計及非控制權益，因其與本集團無關，未適用國際財務 報導準則第1 號之追溯適用之例外規定外，其他追溯適用之例外說明如 下：

• 1.會計估計

  • 於民國101 年1 月1 日依IFRSs 所作之估計，係與該日依中華民國一 般公認會計原則所作之估計一致。

• 2.金融資產及金融負債之除列

國際會計準則第39 號「金融工具：認列與衡量」之除列規定推延適用 於民國93 年1 月1 日以後所發生之交易。

• (三)自中華民國一般公認會計原則轉換至IFRSs 之調節

國際財務報導準則第1 號規定，企業須對比較期間之權益、綜合損益及 現金流量進行調節。各期間之權益及綜合損益，依先前之中華民國一般 公認會計原則轉換至IFRSs 之調節，列示於下列各表：

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1.民國101 年1 月1 日權益之調節

現金 應收票據 應收帳款 其他應收款 存貨 預付款項 其他流動資產 流動資產合計 備供出售金融資產－非流動 以成本衡量之金融資產－ 非流動 採用權益法之投資 不動產、廠房及設備 投資性不動產 無形資產 遞延所得稅資產 其他非流動資產 非流動資產合計 資產總計 應付票據 應付帳款 其他應付款 當期所得稅負債 其他流動負債 流動負債合計 遞延所得稅負債 其他非流動負債 非流動負債合計 負債總計 流動負債 非流動負債 流動資產 非流動資產	中華民國一般 公認會計原則 轉換影響數 795,750 $ - $ 110 - 66,384 - 11,727 - 44,425 - 4,016 - 22,308 13,650) ( 944,720 13,650) ( - 40,448 51,052 41,783) ( 17,049 - 179,376 - - 102,908 6,975 - - 227 930 13,650 256 119,845 102,908) ( 374,297 13,728 1,319,017 $ 78 $ 8,900 $ - $ 5,581 - 25,648 5,471 892 - 1,013 - 42,034 5,471 3,497 175 256 16,972 1,030) ( 20,469 599) ( 62,503 4,872	IFRSs 795,750 $ 110 66,384 11,727 44,425 4,016 8,658 931,070 40,448 9,269 17,049 179,376 102,908 6,975 227 930 13,650 256 16,937 388,025 1,319,095 $ 8,900 $ 5,581 31,119 892 1,013 47,505 3,672 256 15,942 19,870 67,375	說明
			(7) (1) (2) (1) (3) (7) (7) (2) (3) (4) (7) (4)

~51~

中華民國一般 公認會計原則 轉換影響數 IFRSs 股本 普通股 851,230 $ - $ 851,230 $ 資本公積 434,463 3,749) ( 430,714 保留盈餘 法定盈餘公積 51,920 - 51,920 特別盈餘公積 7,566 - 7,566 待彌補虧損 29,202) ( 4,541) ( 33,743) ( 855 855 808 808 3,749 3,749 其他權益 808 1,108) ( 300) ( 808) ( 808) ( 庫藏股票 61,848) ( - 61,848) ( 1,577 - 1,577 權益總計 1,256,514 4,794) ( 1,251,720 負債及權益總計 1,319,017 $ 78 $ 1,319,095 $ 歸屬於母公司業主之權益 非控制權益	說明
	(6) (3) (4) (5) (6) (1) (5)

調節原因說明如下：

• (1)本公司所持有之未上市櫃及興櫃股票依民國100 年7 月7 日修正前 「證券發行人財務報告編製準則」規定，係以成本衡量並帳列「以 成本衡量之金融資產」。惟依國際會計準則第39 號「金融工具：認 列與衡量」規定，權益工具無活絡市場但其公允價值能可靠衡量時 （意即該權益工具之合理公允價值估計數區間之變異性並非重 大，或於區間內各種估計數之機率能合理評估，並用以估計公允價 值），應以公允價值衡量。本公司因此於轉換日依民國100 年12 月 22 日修正之「證券發行人財務報告編製準則」規定，將「以成本衡 量之金融資產」$41,783 指定為「備供出售之金融資產」，按公允價 值與原帳面金額之差異調減其他權益$1,108，並調增遞延所得稅資 產-非流動＄227。

• (2)本公司供出租使用之不動產，依我國現行會計準則係表達於「其他 資產」；依國際會計準則第40 號「投資性不動產」規定，於轉換日 重新歸類為投資性不動產$102,908。

• (3)我國現行會計準則對於累積未休假獎金之認列並無明文規定，本公 司係於實際支付時認列相關費用。惟依國際會計準則第19 號「員 工福利」規定，應於報導期間結束日估列已累積未使用之累積未休 假獎金費用。本公司因此於轉換日調增應付費用$5,471 及遞延所得 稅資產-非流動$930，並調增待彌補虧損$4,541。

• (4)本公司退休金精算損益，依我國現行會計準則規定，採緩衝區法認 列為當期淨退休金成本。惟依國際會計準則第19 號「員工福利」

~52~

規定，係立即認列於其他綜合淨利中。綜上所述並考量採用國際財 務報導準則第1 號「首次採用國際財務報導準則」之規定選擇豁免， 本公司因此於轉換日調減應計退休金負債$1,030 及待彌補虧損 $855，並調增遞延所得稅負債-非流動$175。

• (5)本公司選擇於轉換日將國外營運機構所產生之累積換算差異數認 定為零，俟後產生之兌換差額則依國際會計準則第21 號「匯率變 動之影響」規定處理。本公司因此於轉換日調減累積換算調整數 $808，並調減待彌補虧損$808。

• (6)本公司選擇對過去關聯企業會計處理之豁免，並將原依現行會計處 理所產生不符合IFRSs 規定之資本公積-長期投資$3,749，於轉換 日調減待彌補虧損。

• (7)依我國現行會計準則規定，遞延所得稅資產或負債係依其相關負債 或資產之分類，而劃分為流動或非流動項目。惟依國際會計準則第 12 號「所得稅」規定，企業不得將遞延所得稅資產或負債分類為流 動資產或負債。本公司因此於轉換日將遞延所得稅資產- 流動 $13,650 重新歸類為遞延所得稅資產-非流動。遞延所得稅資產及負 債不符合國際會計準則第12 號「所得稅」之互抵條件，故不得互 抵，因此本集團於轉換日將遞延所得稅資產及遞延所得稅負債予以 重分類。

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2.民國101 年12 月31 日權益之調節

現金 應收票據 應收帳款 其他應收款 存貨 預付款項 其他流動資產 流動資產合計 備供出售金融資產－非 流動 以成本衡量之金融資產 －非流動 採權益法之投資 不動產、廠房及設備 投資性不動產 無形資產 遞延所得稅資產 其他非流動資產 非流動資產合計 資產總計 流動資產 非流動資產	中華民國一般 公認會計原則 轉換影響數 873,428 $ - $ 100 - 53,457 - 1,735 - 31,404 - 5,370 - 9,155 9,155) ( 974,649 9,155) ( - 34,344 42,926 37,240) ( 16,340 - 171,413 - - 100,586 1,521 - - 227 265 930 289 457 9,155 195 124,082 100,586) ( 356,282 8,622 1,330,931 $ 533) ($	IFRSs 873,428 $ 100 53,457 1,735 31,404 5,370 - 965,494 34,344 5,686 16,340 171,413 100,586 1,521 227 265 930 289 457 9,155 195 23,496 364,904 1,330,398 $	說明
			(7) (1) (2) (1) (1) (3) (3) (4) (7) (7) (2)

~54~

中華民國一般 公認會計原則 轉換影響數 IFRSs 應付票據 11,700 $ - $ 11,700 $ 應付帳款 5,675 - 5,675 其他應付款 36,942 5,471 42,413 1,702 1,702 當期所得稅負債 - - - 其他流動負債 1,858 - 1,858 流動負債合計 56,175 7,173 63,348 遞延所得稅負債 3,004 175 3,179 16 16 175) ( 175) ( 195 195 其他非流動負債 16,783 1,030) ( 15,753 3,623 3,623 非流動負債合計 19,787 2,804 22,591 負債總計 75,962 9,977 85,939 股本 普通股 852,891 - 852,891 資本公積 384,737 3,749) ( 380,988 476 476 保留盈餘 法定盈餘公積 30,284 - 30,284 特別盈餘公積 - - - 未分配盈餘 61,349 4,541) ( 56,808 855 855 808 808 3,273 3,273 4,420) ( 4,420) ( 其他權益 5,343) ( 1,108) ( 6,451) ( 1,296) ( 1,296) ( 808) ( 808) ( 庫藏股票 68,951) ( - 68,951) ( 2 - 2 權益總計 1,254,969 10,510) ( 1,244,459 負債及權益總計 1,330,931 $ 533) ($ 1,330,398 $ 流動負債 非流動負債 歸屬於母公司業主之權益 非控制權益

說明

(3) (3) (4) (4) (4) (7) (4) (4) (6) (6) (3) (4) (5) (6) (3)(4) (1) (1) (5)

~55~

3.民國101 年度綜合損益之調節

~56~

中華民國 一般公認會計原則 轉換影響數 IFRSs 營業收入 375,256 $ - $ 375,256 $ 營業成本 122,858) ( - 122,858) ( 營業毛利 252,398 - 252,398 營業費用 推銷費用 41,119) ( 552) ( 41,671) ( 管理費用 53,875) ( 158) ( 54,033) ( 研發費用 89,963) ( 895) ( 90,858) ( 營業利益 67,441 1,605) ( 65,836 營業外收入及支出 其他收入 29,955 - 29,955 其他利益及損失 25,625) ( - 25,625) ( 財務成本 29) ( - 29) ( 採用權益法之關聯企 業及合資損益之份額 303) ( - 303) ( 稅前淨利 71,439 1,605) ( 69,834 所得稅費用 11,597) ( 289 11,308) ( - 16) ( 16) ( 繼續營業單位本期淨利 59,842 1,332) ( 58,510 本期淨利 59,842 1,332) ( 58,510 其他綜合損益 國外營運機構財務報 表換算之兌換差額 - 6,151) ( 6,151) ( 備供出售金融資產未 實現評價利益(損失) - 1,561) ( 1,561) ( 確定福利之精算損益 - 3,720) ( 3,720) ( 265 265 - 632 632 本期其他綜合損益(稅 後淨額) - 10,535) ( 10,535) ( 本期綜合損益總額 59,842 $ 11,867) ($ 47,975 $ 本期淨利歸屬於： 母公司業主 61,349 $ 1,332) ($ 60,017 $ 非控制權益 1,507) ( - 1,507) ( 59,842 $ 1,332) ($ 58,510 $ 綜合損益總額歸屬於： 母公司業主 61,349 $ 11,867) ($ 49,482 $ 非控制權益 1,507) ( - 1,507) ( 59,842 $ 11,867) ($ 47,975 $ 與其他綜合損益組成 部分相關之所得稅

說明

(3)(4) (3)(4) (3)(4) (3) (4) (1) (4) (1) (4)

~57~

調節原因說明如下：

• (1)本公司所持有之未上市櫃及興櫃股票依民國100 年7 月7 日修正前 「證券發行人財務報告編製準則」規定，係以成本衡量並帳列「以 成本衡量之金融資產」。惟依國際會計準則第39 號「金融工具：認 列與衡量」規定，權益工具無活絡市場但其公允價值能可靠衡量時 （意即該權益工具之合理公允價值估計數區間之變異性並非重大 ，或於區間內各種估計數之機率能合理評估，並用以估計公允價 值），應以公允價值衡量。本公司因此依民國100 年12 月22 日修 正之「證券發行人財務報告編製準則」規定，分別於轉換日及民國 101 年12 月31 日將部分「以成本衡量之金融資產」$41,783 及 $37,240 指定為「備供出售之金融資產」，按公允價值與原帳面金額 之差異調減其他權益$1,108，並調增遞延所得稅資產-非流動＄ 227；以及於民國101 年12 月31 日按公允價值與原帳面金額之差 異調減其他綜合損益$1,561 並分別調減及調增與其他綜合損益組 成相關之所得稅及遞延所得稅資產－非流動$265。

• (2)本公司供出租使用之不動產，依我國現行會計準則係表達於「其他 資產」；依國際會計準則第40 號「投資性不動產」規定，分別於轉 換日及民國101 年12 月31 日重新歸類為投資性不動產$102,908 及 $100,586。

• (3)我國現行會計準則對於累積未休假獎金之認列並無明文規定，本公 司係於實際支付時認列相關費用。惟依國際會計準則第19 號「員 工福利」規定，應於報導期間結束日估列已累積未使用之累積未休 假獎金費用。本公司因此於轉換日調增應付費用$5,471 及遞延所得 稅資產-非流動$930，並調減未分配盈餘$4,541；以及於民國101 年12 月31 日分別調增營業費用$1,702、應付費用$1,702 以及遞延 所得稅資產－非流動$289，並調減所得稅費用$289。

• (4)本公司退休金精算損益，依我國現行會計準則規定，採緩衝區法認 列為當期淨退休金成本。惟依國際會計準則第19 號「員工福利」 規定，係立即認列於其他綜合淨利中。綜上所述並考量採用國際財 務報導準則第1 號「首次採用國際財務報導準則」之規定選擇豁免， 本公司因此於轉換日調減應計退休金負債$1,030，並調增遞延所得 稅負債-非流動$175 及未分配盈餘$855；民國101 年12 月31 日上 述準則差異使本公司調增應計退休金負債$3,623、遞延所得稅資產 -非流動$457、其他綜合損益-確定福利計畫精算損失$3,720、遞延 所得稅負債-非流動$16 及所得稅費用$16，並調減遞延所得稅負債非流動$175、與其他綜合損益組成部分相關之所得稅$632、營業費 用$97。

• (5)本公司選擇於轉換日將國外營運機構所產生之累積換算差異數認 定為零，俟後產生之兌換差額則依國際會計準則第第21 號「匯率 變動之影響」規定處理。本公司因此於轉換日調減累積換算調整數 $808，並調增未分配盈餘$808。

• (6)本公司選擇對過去關聯企業會計處理之豁免，並將原依現行會計處 理所產生不符合IFRSs 規定之資本公積-長期投資$3,749，於轉換

~58~

日調整增加未分配盈餘，並於民國101 年12 月31 日調整增加資本 公積-長期投資$476 及調整減少未分配盈餘$476。

• (7)依我國現行會計準則規定，遞延所得稅資產或負債係依其相關負債 或資產之分類，而劃分為流動或非流動項目。惟依國際會計準則第 12 號「所得稅」規定，企業不得將遞延所得稅資產或負債分類為流 動資產或負債。本公司因此分別於轉換日及民國101 年12 月31 日 將遞延所得稅資產-流動$13,650 及$9,155 重新歸類為遞延所得稅 資產-非流動。遞延所得稅資產及負債不符合國際會計準則第12 號 「所得稅」之互抵條件，故不得互抵，因此本集團於轉換日將遞延 所得稅資產及遞延所得稅負債予以重分類。

• 4.民國101 年3 月31 日權益之調節

現金 應收票據 應收帳款 其他應收款 存貨 預付款項 其他流動資產 流動資產合計 備供出售金融資產－非 流動 以成本衡量之金融資產－ 非流動 採權益法之投資 不動產、廠房及設備 投資性不動產 無形資產 遞延所得稅資產 其他非流動資產 非流動資產合計 資產總計 流動資產 非流動資產	中華民國一般 公認會計原則 轉換影響數 IFRSs 803,455 $ - $ 803,455 $ 399 - 399 63,002 - 63,002 11,623 - 11,623 37,799 - 37,799 3,457 - 3,457 22,012 13,578) ( 8,434 941,747 13,578) ( 928,169 - 41,337 41,337 51,052 41,783) ( 9,269 15,898 - 15,898 177,281 - 177,281 - 102,282 102,282 6,422 - 6,422 - 227 227 151) ( 151) ( 930 930 258 258 13,578 13,578 249 249 127,237 102,282) ( 24,955 377,890 14,645 392,535 1,319,637 $ 1,067 $ 1,320,704 $	說明
		(7) (1) (2) (1) (1) (3) (3) (7) (7) (2)

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中華民國一般 公認會計原則 轉換影響數 IFRSs 應付票據 7,801 $ - $ 7,801 $ 應付帳款 8,354 - 8,354 其他應付款 23,126 5,471 28,597 1,520 1,520 當期所得稅負債 2,950 - 2,950 其他流動負債 362 - 362 流動負債合計 42,593 6,991 49,584 遞延所得稅負債 2,993 175 3,168 4 4 249 249 其他非流動負債 16,265 1,030) ( 15,235 - 24) ( 24) ( 非流動負債合計 19,258 626) ( 18,632 負債總計 61,851 6,365 68,216 股本 普通股 852,271 - 852,271 資本公積 434,626 3,749) ( 430,877 保留盈餘 法定盈餘公積 51,920 - 51,920 特別盈餘公積 7,566 - 7,566 待彌補虧損 17,039) ( 4,541) ( 21,580) ( 855 855 808 808 3,749 3,749 1,242) ( 1,242) ( 其他權益 3,223) ( 1,108) ( 4,331) ( 738 738 808) ( 808) ( 庫藏股票 68,951) ( - 68,951) ( 616 - 616 權益總計 1,257,786 5,298) ( 1,252,488 負債及權益總計 1,319,637 $ 1,067 $ 1,320,704 $ 流動負債 非流動負債 歸屬於母公司業主之權益 非控制權益

說明

(3) (3) (4) (4) (7) (4) (4) (6) (3) (4) (5) (6) (3)(4) (1) (1) (5)

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5.民國101 年1 至3 月綜合損益之調節

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中華民國 一般公認會計原則 轉換影響數 IFRSs 營業收入 91,114 $ - $ 91,114 $ 營業成本 29,610) ( - 29,610) ( 營業毛利 61,504 - 61,504 營業費用 推銷費用 8,843) ( 110) ( 8,953) ( 管理費用 13,370) ( 605) ( 13,975) ( 研發費用 21,728) ( 781) ( 22,509) ( 營業利益 17,563 1,496) ( 16,067 營業外收入及支出 其他收入 3,448 - 3,448 其他利益及損失 6,521) ( - 6,521) ( 財務成本 7) ( - 7) ( 採用權益法之關聯企 業及合資損益之份額 1,151) ( - 1,151) ( 稅前淨利 13,332 1,496) ( 11,836 所得稅費用 2,129) ( 258 1,871) ( - 4) ( 4) ( 繼續營業單位本期淨利 11,203 1,242) ( 9,961 本期淨利 11,203 1,242) ( 9,961 其他綜合損益 國外營運機構財務報 表換算之兌換差額 - 4,031) ( 4,031) ( 備供出售金融資產未 實現評價利益(損失) - 889 889 與其他綜合損益組成 部分相關之所得稅 - 151) ( 151) ( 本期其他綜合損益(稅 後淨額) - 3,293) ( 3,293) ( 本期綜合損益總額 11,203 $ 4,535) ($ 6,668 $ 本期淨利歸屬於： 母公司業主 12,164 $ 1,242) ($ 10,922 $ 非控制權益 961) ( - 961) ( 11,203 $ 1,242) ($ 9,961 $ 綜合損益總額歸屬於： 母公司業主 12,164 $ 4,535) ($ 7,629 $ 非控制權益 961) ( - 961) ( 11,203 $ 4,535) ($ 6,668 $ 調節原因說明如下 ：

說明

(3)(4) (3)(4) (3)(4) (3)(4) (4) (1) (1)

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• (1)本公司所持有之未上市櫃及興櫃股票依民國100 年7 月7 日修正前 「證券發行人財務報告編製準則」規定，係以成本衡量並帳列「以 成本衡量之金融資產」。惟依國際會計準則第39 號「金融工具：認 列與衡量」規定，權益工具無活絡市場但其公允價值能可靠衡量時 （意即該權益工具之合理公允價值估計數區間之變異性並非重大 ，或於區間內各種估計數之機率能合理評估，並用以估計公允價 值），應以公允價值衡量。本公司因此依民國100 年12 月22 日修 正之「證券發行人財務報告編製準則」規定，於轉換日將部分「以 成本衡量之金融資產」$41,783 指定為「備供出售之金融資產」，按 公允價值與原帳面金額之差異調減其他權益$1,108，並調增遞延所 得稅資產-非流動＄227；以及於民國101 年3 月31 日按公允價值 與原帳面金額之差異調增其他綜合損益$889，並分別調增及調減與 其他綜合損益組成部分相關之所得稅及遞延所得稅資產－非流動 $151。

• (2)本公司供出租使用之不動產，依我國現行會計準則係表達於「其他 資產」；依國際會計準則第40 號「投資性不動產」規定，分別於轉 換日及民國101 年3 月31 日重新歸類為投資性不動產$102,908 及 $102,282。

• (3)我國現行會計準則對於累積未休假獎金之認列並無明文規定，本公 司係於實際支付時認列相關費用。惟依國際會計準則第19 號「員 工福利」規定，應於報導期間結束日估列已累積未使用之累積未休 假獎金費用。本公司因此於轉換日調增應付費用$5,471 及遞延所得 稅資產-非流動$930，並調增待彌補虧損$4,541；以及於民國101 年3 月31 日分別調增營業費用$1,520、應付費用$1,520 以及遞延 所得稅資產－非流動$258，並調減所得稅費用$258。

• (4)本公司退休金精算損益，依我國現行會計準則規定，採緩衝區法認 列為當期淨退休金成本。惟依國際會計準則第19 號「員工福利」 規定，係立即認列於其他綜合淨利中。綜上所述並考量採用國際財 務報導準則第1 號「首次採用國際財務報導準則」之規定選擇豁免， 本公司因此於轉換日調減應計退休金負債$1,030 及待彌補虧損 $855，並調增遞延所得稅負債-非流動$175；民國101 年3 月31 日 上述準則差異使本公司調減應計退休金負債$24 及營業費用$24，並 調增遞延所得稅負債-非流動$4 及所得稅費用$4。

• (5)本公司選擇於轉換日將國外營運機構所產生之累積換算差異數認 定為零，俟後產生之兌換差額則依國際會計準則第第21 號「匯率 變動之影響」規定處理。本公司因此於轉換日調減累積換算調整數 $808，並調減待彌補虧損$808。

• (6)本公司選擇對過去關聯企業會計處理之豁免，並將原依現行會計處 理所產生不符合IFRSs 規定之資本公積-長期投資$3,749，於轉換 日調整減少待彌補虧損。

• (7)依我國現行會計準則規定，遞延所得稅資產或負債係依其相關負債 或資產之分類，而劃分為流動或非流動項目。惟依國際會計準則第 12 號「所得稅」規定，企業不得將遞延所得稅資產或負債分類為流

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動資產或負債。本公司因此分別於轉換日及民國101 年3 月31 日 將遞延所得稅資產-流動$13,650 及$13,578 重新歸類為遞延所得稅 資產-非流動。遞延所得稅資產及負債不符合國際會計準則第12 號 「所得稅」之互抵條件，故不得互抵，因此本集團於轉換日將遞延 所得稅資產及遞延所得稅負債予以重分類。

• 6.民國101 年度現金流量表之重大調整

• (1)自中華民國一般公認會計原則轉換至IFRSs，對所報導之本集團產 生之現金流量並無影響。

• (2)中華民國一般公認會計原則與IFRSs 表達間之調節項目，對所產生 之現金流量無淨影響。

• 7.民國101 年度及1 至3 月現金流量表之重大調整

• (1)自中華民國一般公認會計原則轉換至IFRSs，對所報導之本集團產 生之現金流量並無影響。

• (2)中華民國一般公認會計原則與IFRSs 表達間之調節項目，對所產生 之現金流量無淨影響。

• 8.本期中合併財務報表之各項會計政策及豁免選擇，可能因主管機關相 關法令之發布、經濟環境之變動，或本集團對各項會計政策及豁免選 擇之影響評估之改變，而與年度合併財務報表（首份IFRSs 合併財務 報表）選擇之各項會計政策及豁免有所不同。

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