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DAVICOM Audit Report / Information 2023
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Audit Report / Information
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聯傑國際股份有限公司 個體財務報告暨會計師查核報告 民國 112 年度及 111 年度 (股票代碼 3094)
公司地址:新竹市科學工業園區力行六路 6 號
電 話:(03)579-8797
聯傑國際股份有限公司
民國 112 年度及 111 年度個體財務報告暨會計師查核報告
目 錄
| 項 | 目 | 頁次/編號/索引 | |
|---|---|---|---|
| 一、 | 封面 | 1 | |
| 二、 | 目錄 | 2 ~ 3 | |
| 三、 | 會計師查核報告書 | 4 ~ 9 | |
| 四、 | 個體資產負債表 | 10 ~ 11 | |
| 五、 | 個體綜合損益表 | 12 | |
| 六、 | 個體權益變動表 | 13 | |
| 七、 | 個體現金流量表 | 14 ~ 15 | |
| 八、 | 個體財務報表附註 | 16 ~ 51 | |
| (一) 公司沿革 |
16 | ||
| (二) 通過財務報告之日期及程序 |
16 | ||
| (三) 新發布及修訂準則及解釋之適用 |
16 ~ 17 | ||
| (四) 重大會計政策之彙總說明 |
17 ~ 25 | ||
| (五) 重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源 |
26 | ||
| (六) 重要會計科目之說明 |
26 ~ 43 | ||
| (七) 關係人交易 |
43 | ||
| (八) 質押之資產 |
43 | ||
| (九) 重大或有負債及未認列之合約承諾 |
43 |
| 項 | 目 | 頁次/編號/索引 | |
|---|---|---|---|
| (十) 重大之災害損失 |
43 | ||
| (十一)重大之期後事項 | 44 | ||
| (十二)其他 | 44 ~ 50 | ||
| (十三)附註揭露事項 | 51 | ||
| (十四)部門資訊 | 51 | ||
| 九、 | 重要會計項目明細表 | ||
| 現金 | 明細表ㄧ | ||
| 應收帳款淨額 | 明細表二 | ||
| 存貨 | 明細表三 | ||
| 營業收入 | 明細表四 | ||
| 營業成本 | 明細表五 | ||
| 營業費用 | 明細表六 | ||
| 本期發生之員工福利、折舊、折耗及攤銷費用功能別彙總表 | 明細表七 |
單位:新台幣仟元
| 資 產 |
附註 | 112 金 |
年 12 月 額 |
31 日 % |
111 年 12 月 金 額 |
31 日 % |
|
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 流動資產 | |||||||
| 1100 | 現金及約當現金 | 六(一) | \$ | 344,727 | 30 | \$ 330,112 |
28 |
| 1150 | 應收票據淨額 | 六(三) | - | - | 499 | - | |
| 1170 | 應收帳款淨額 | 六(三) | 17,713 | 2 | 22,385 | 2 | |
| 1200 | 其他應收款 | 248 | - | 215 | - | ||
| 1220 | 本期所得稅資產 | 3,645 | - | - | - | ||
| 130X | 存貨 | 六(四) | 22,821 | 2 | 39,081 | 3 | |
| 1410 | 預付款項 | 886 | - | 1,003 | - | ||
| 11XX | 流動資產合計 | 390,040 | 34 | 393,295 | 33 | ||
| 非流動資產 | |||||||
| 1510 | 透過損益按公允價值衡量之金融資 | 六(二) | |||||
| 產-非流動 | 38,527 | 3 | 28,244 | 2 | |||
| 1550 | 採用權益法之投資 | 六(五) | 386,562 | 34 | 425,952 | 36 | |
| 1600 | 不動產、廠房及設備 | 六(六) | 124,758 | 11 | 128,717 | 11 | |
| 1755 | 使用權資產 | 六(七) | 86,081 | 8 | 88,559 | 7 | |
| 1760 | 投資性不動產淨額 | 六(九) | 108,360 | 9 | 111,660 | 9 | |
| 1780 | 無形資產 | 718 | - | 1,004 | - | ||
| 1840 | 遞延所得稅資產 | 六(二十五) | 7,187 | 1 | 6,841 | 1 | |
| 1900 | 其他非流動資產 | 六(十) | 5,125 | - | 7,566 | 1 | |
| 15XX | 非流動資產合計 | 757,318 | 66 | 798,543 | 67 | ||
| 1XXX | 資產總計 | \$ | 1,147,358 | 100 | \$ 1,191,838 |
100 |
(續 次 頁)
單位:新台幣仟元
| 負債及權益 | 附註 | 112 金 |
年 12 月 31 額 |
日 111 % 金 |
年 12 月 31 額 |
日 % |
|
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 流動負債 | |||||||
| 2130 | 合約負債-流動 | \$ | 135 | - \$ |
143 | - | |
| 2150 | 應付票據 | 153 | - | 138 | - | ||
| 2170 | 應付帳款 | 2,337 | - | 4,135 | - | ||
| 2200 | 其他應付款 | 六(十一) | 28,540 | 3 | 32,454 | 3 | |
| 2230 | 本期所得稅負債 | 六(二十五) | - | - | 5,449 | 1 | |
| 2280 | 租賃負債-流動 | 六(二十七) | 1,546 | - | 1,535 | - | |
| 2310 | 預收款項 | 1,300 | - | 1,286 | - | ||
| 21XX | 流動負債合計 | 34,011 | 3 | 45,140 | 4 | ||
| 非流動負債 | |||||||
| 2570 | 遞延所得稅負債 | 六(二十五) | 1,905 | - | 1,827 | - | |
| 2580 | 租賃負債-非流動 | 六(二十七) | 71,520 | 6 | 73,068 | 6 | |
| 2600 | 其他非流動負債 | 六(十二) | 6,506 | 1 | 6,843 | 1 | |
| 25XX | 非流動負債合計 | 79,931 | 7 | 81,738 | 7 | ||
| 2XXX | 負債總計 | 113,942 | 10 | 126,878 | 11 | ||
| 權益 | |||||||
| 股本 | 六(十五) | ||||||
| 3110 | 普通股股本 | 831,171 | 72 | 831,171 | 70 | ||
| 資本公積 | 六(十六) | ||||||
| 3200 | 資本公積 | 63,597 | 6 | 84,000 | 7 | ||
| 保留盈餘 | 六(十七) | ||||||
| 3310 | 法定盈餘公積 | 95,866 | 8 | 88,782 | 7 | ||
| 3320 | 特別盈餘公積 | 12,799 | 1 | 22,711 | 2 | ||
| 3350 | 未分配盈餘 | 六(二十四) | 51,157 | 5 | 59,410 | 5 | |
| 其他權益 | |||||||
| 3400 | 其他權益 | ( | 12,859) ( | 1) ( | 12,799) ( | 1) | |
| 庫藏股票 | 六(十五) | ||||||
| 3500 | 庫藏股票 | ( | 8,315) ( | 1) ( | 8,315) ( | 1) | |
| 3XXX | 權益總計 | 1,033,416 | 90 | 1,064,960 | 89 | ||
| 重大或有負債及未認列之合約承諾 | 九 | ||||||
| 3X2X | 負債及權益總計 | \$ | 1,147,358 | 100 \$ |
1,191,838 | 100 |
後附個體財務報表附註為本個體財務報告之一部分,請併同參閱。
| 聯 傑 國 際 股 份 有 限 公 司 |
|---|
| 個 體 綜 合 損 益 表 |
| 民國 112 年及 111 年 1 月 1 日至 12 月 31 日 |
單位:新台幣仟元 (除每股盈餘為新台幣元外)
| 112 | 年 | 度 111 |
年 | 度 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 項目 | 附註 | 金 | 額 | % 金 |
額 | % | |
| 4000 | 營業收入 | 六(十八) | \$ | 231,982 | 100 \$ |
295,990 | 100 |
| 5000 | 營業成本 | 六(四)(二十三) | |||||
| (二十四) | ( | 71,214)( | 31)( | 78,036)( | 27) | ||
| 5900 | 營業毛利 | 160,768 | 69 | 217,954 | 73 | ||
| 營業費用 | 六(二十三) | ||||||
| (二十四) | |||||||
| 6100 | 推銷費用 | ( | 30,493)( | 13)( | 27,739)( | 9) | |
| 6200 | 管理費用 | ( | 48,032)( | 21)( | 49,764)( | 17) | |
| 6300 | 研究發展費用 | ( | 66,024)( | 28)( | 74,397)( | 25) | |
| 6450 | 預期信用減損利益 | 六(三)及十二 | |||||
| (二) | 550 | - | 300 | - | |||
| 6000 | 營業費用合計 | ( | 143,999)( | 62)( | 151,600)( | 51) | |
| 6900 | 營業利益 | 16,769 | 7 | 66,354 | 22 | ||
| 營業外收入及支出 | |||||||
| 7100 | 利息收入 | 六(十九) | 4,543 | 2 | 1,369 | - | |
| 7010 | 其他收入 | 六(二十) | 28,103 | 12 | 35,293 | 12 | |
| 7020 | 其他利益及損失 | 六(二十一) | 4,930 | 2 ( |
15,000)( | 5) | |
| 7050 | 財務成本 | 六(二十二) | ( | 665) | - ( |
653) | - |
| 7070 | 採用權益法認列之子公司、關 | 六(五) | |||||
| 聯企業及合資損益之份額 | 2,670 | 1 ( |
735) | - | |||
| 7000 | 營業外收入及支出合計 | 39,581 | 17 | 20,274 | 7 | ||
| 7900 | 稅前淨利 | 56,350 | 24 | 86,628 | 29 | ||
| 7950 | 所得稅費用 | 六(二十五) | ( | 5,606)( | 2)( | 17,597)( | 6) |
| 8000 | 繼續營業單位本期淨利 | 50,744 | 22 | 69,031 | 23 | ||
| 8200 | 本期淨利 | \$ | 50,744 | 22 \$ |
69,031 | 23 | |
| 其他綜合損益(淨額) | |||||||
| 不重分類至損益之項目 | |||||||
| 8311 | 確定福利計畫之再衡量數 | 六(十三) | \$ | 471 | - \$ |
2,256 | 1 |
| 8349 | 與不重分類之項目相關之所得 | 六(二十五) | |||||
| 稅 | ( | 94) | - ( |
451) | - | ||
| 8310 | 不重分類至損益之項目總額 | 377 | - | 1,805 | 1 | ||
| 後續可能重分類至損益之項目 | |||||||
| 8361 | 國外營運機構財務報表換算之 | ||||||
| 兌換差額 | ( | 60) | - | 9,912 | 3 | ||
| 8360 | 後續可能重分類至損益之項 目總額 |
( | 60) | - | 9,912 | 3 | |
| 8300 | 其他綜合損益(淨額) | \$ | 317 | - \$ |
11,717 | 4 | |
| 8500 | 本期綜合損益總額 | \$ | 51,061 | 22 \$ |
80,748 | 27 | |
| 基本每股盈餘 | 六(二十六) | ||||||
| 9750 | 基本每股盈餘 | \$ | 0.61 \$ |
0.84 | |||
| 稀釋每股盈餘 | 六(二十六) | ||||||
| 9850 | 稀釋每股盈餘 | \$ | 0.61 \$ |
0.84 | |||
後附個體財務報表附註為本個體財務報告之一部分,請併同參閱。
| 聯 傑 國 際 股 份 有 限 公 司 個 體 權 益 變 動 表 民國 112 年及 111 年 1 月 1 日至 12 月 31 日 資 本 公 積 保 留 盈 餘 |
單位:新台幣仟元 | |||||||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 附 | 註 | 普通股股本 | 溢 | 資本公積-發行 價 |
資本公積-庫藏 股票交易 |
資本公積-其他 | 法定盈餘公積 | 特別盈餘公積 | 未分配盈餘 | 國外營運機構 財務報表換算 之兌換差額 |
庫 藏 股 票 | 合 | 計 | |||||||
| 111 年度 |
||||||||||||||||||||
| 111 年 1 月 1 日餘額 |
\$ | 846,321 | \$ | 82,458 | \$ | - | \$ | 38,714 | \$ 81,835 |
\$ | - | \$ | 69,517 | (\$ | 22,711 ) (\$ |
50,851 | ) | \$ 1,045,283 |
||
| 本期淨利 | - | - | - | - | - | - | 69,031 | - | - | 69,031 | ||||||||||
| 本期其他綜合損益 | - | - | - | - | - | - | 1,805 | 9,912 | - | 11,717 | ||||||||||
| 本期綜合損益總額 | - | - | - | - | - | - | 70,836 | 9,912 | - | 80,748 | ||||||||||
| 盈餘指撥及分配: 法定盈餘公積 |
六(十七) | - | - | - | - | 6,947 | - | ( | 6,947 ) |
- | - | - | ||||||||
| 特別盈餘公積 | - | - | - | - | - | 22,711 | ( | 22,711 ) |
- | - | - | |||||||||
| 現金股利 | - | - | - | - | - | - | ( | 39,796 ) |
- | - | ( | 39,796 ) |
||||||||
| 資本公積配發現金 | 六(十六)(十七) | - | ( | 41,921 ) |
- | - | - | - | - | - | - | ( | 41,921 ) |
|||||||
| 庫藏股註銷 | 六(十五) | ( | 15,150 | ) ( |
1,476 ) |
- | - | - | - | ( | 11,489 ) |
- | 28,115 | - | ||||||
| 庫藏股票轉讓員工 | 六(十四) | - | - | 6,225 | - | - | - | - | - | 14,421 | 20,646 | |||||||||
| 111 年 12 月 31 日餘額 |
\$ | 831,171 | \$ | 39,061 | \$ | 6,225 | \$ | 38,714 | \$ 88,782 |
\$ | 22,711 | \$ | 59,410 | (\$ | 12,799 ) (\$ |
8,315 | ) | \$ 1,064,960 |
||
| 112 年度 |
||||||||||||||||||||
| 112 年 1 月 1 日餘額 |
\$ | 831,171 | \$ | 39,061 | \$ | 6,225 | \$ | 38,714 | \$ 88,782 |
\$ | 22,711 | \$ | 59,410 | (\$ | 12,799 ) (\$ |
8,315 | ) | \$ 1,064,960 |
||
| 本期淨利 | - | - | - | - | - | - | 50,744 | - | - | 50,744 | ||||||||||
| 本期其他綜合損益 | - | - | - | - | - | - | 377 | ( | 60 ) |
- | 317 | |||||||||
| 本期綜合損益總額 | - | - | - | - | - | - | 51,121 | ( | 60 ) |
- | 51,061 | |||||||||
| 盈餘指撥及分配: | 六(十七) | |||||||||||||||||||
| 法定盈餘公積 | - | - | - | - | 7,084 | - | ( | 7,084 ) |
- | - | - | |||||||||
| 特別盈餘公積迴轉 | - | - | - | - | - | ( | 9,912 | ) | 9,912 | - | - | - | ||||||||
| 現金股利 | - | - | - | - | - | - | ( | 62,202 ) |
- | - | ( | 62,202 ) |
||||||||
| 資本公積配發現金 | 六(十六)(十七) | - | ( | 20,403 ) |
- | - | - | - | - | - | - | ( | 20,403 ) |
|||||||
| 112 年 12 月 31 日餘額 |
\$ | 831,171 | \$ | 18,658 | \$ | 6,225 | \$ | 38,714 | \$ 95,866 |
\$ | 12,799 | \$ | 51,157 | (\$ | 12,859 ) (\$ |
8,315 | ) | \$ 1,033,416 |
後附個體財務報表附註為本個體財務報告之一部分,請併同參閱。
| 聯 傑 國 際 股 份 有 限 公 司 個 體 現 金 流 量 表 |
|||||
|---|---|---|---|---|---|
| 民國 112 年及 111 年 1 月 1 日至 12 月 31 日 | 單位:新台幣仟元 | ||||
| 附註 | 至 1 2 |
112 年 1 月 1 日 月 3 1 日 |
至 | 111 年 1 月 1 日 1 2 月 3 1 日 |
|
| 營業活動之現金流量 | |||||
| 本期稅前淨利 | \$ | 56,350 | \$ | 86,628 | |
| 調整項目 | |||||
| 收益費損項目 | |||||
| 折舊費用(含投資性不動產及使用權 | 六(六)(七)(九) | ||||
| 資產) | 9,862 | 9,840 | |||
| 各項攤提 | 六(二十三) | 2,884 | 4,418 | ||
| 預期信用減損回升利益 | 六(三)及十二 | ||||
| (二) | ( | 550 ) | ( | 300 ) | |
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產 | 六(二)(二十一) | ||||
| 之淨(利益)損失 | ( | 8,283 ) | 29,314 | ||
| 利息費用 | 六(二十二) | 665 | 653 | ||
| 利息收入 | 六(十九) | ( | 4,543 ) | ( | 1,369 ) |
| 股份基礎給付酬勞成本 | 六(十四) | - | 6,207 | ||
| 採用權益法認列之損益份額 | 六(五) | ( | 2,670 ) | 735 | |
| 遞延費用轉列研究實驗費 | - | 1,364 | |||
| 與營業活動相關之資產/負債變動數 | |||||
| 與營業活動相關之資產之淨變動 | |||||
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產 | |||||
| -非流動 | ( | 2,000 ) | ( | 7,000 ) | |
| 應收票據 | 499 | ( | 221 ) | ||
| 應收帳款 | 5,222 | 10,809 | |||
| 其他應收款 | ( | 13 ) | ( | 20 ) | |
| 存貨 | 16,260 | ( | 8,293 ) | ||
| 預付款項 | 117 | 3,089 | |||
| 與營業活動相關之負債之淨變動 | |||||
| 合約負債-流動 應付票據 |
( | 8 ) 15 |
( ( |
144 ) 2,547 ) |
|
| 應付帳款 | ( | 1,798 ) | ( | 3,082 ) | |
| 其他應付款 | ( | 3,914 ) | 4,939 | ||
| 預收款項 | 14 | 76 | |||
| 淨確定福利負債 | 114 | ( | 8,744 ) | ||
| 營運產生之現金流入 | 68,223 | 126,352 | |||
| 收取之利息 | 4,523 | 1,337 | |||
| 支付之利息 | ( | 665 ) | ( | 653 ) | |
| 支付之所得稅 | ( | 15,062 ) | ( | 17,352 ) | |
| 營業活動之淨現金流入 | 57,019 | 109,684 | |||
(續 次 頁)
| 聯 傑 國 際 股 份 有 限 公 司 個 體 現 金 流 量 表 民國 112 年及 111 年 1 月 1 日至 12 月 31 日 附註 |
至 1 2 |
112 年 1 月 1 日 月 3 1 日 |
至 1 2 |
單位:新台幣仟元 111 年 1 月 1 日 月 3 1 日 |
|
|---|---|---|---|---|---|
| 投資活動之現金流量 | |||||
| 採用權益法之被投資公司減資退回股款 | \$ | 42,000 | \$ | - | |
| 取得不動產、廠房及設備 | 六(六) | ( | 76 ) | ( | 392 ) |
| 取得投資性不動產 | 六(九) | ( | 49 ) | ( | 237 ) |
| 無形資產增加 | ( | 157 ) | ( | 183 ) | |
| 其他非流動資產增加 | - | ( | 964 ) | ||
| 投資活動之淨現金流入(流出) | 41,718 | ( | 1,776 ) | ||
| 籌資活動之現金流量 | |||||
| 存入保證金減少 | 六(十二) | ||||
| (二十七) | 20 | 76 | |||
| 租賃本金償還 | 六(七)(二十七) | ( | 1,537 ) | ( | 1,522 ) |
| 發放現金股利 | 六(十七) | ( | 62,202 ) | ( | 39,796 ) |
| 資本公積配發現金 | 六(十六) | ( | 20,403 ) | ( | 41,921 ) |
| 員工購買庫藏股 | - | 14,439 | |||
| 籌資活動之淨現金流出 | ( | 84,122 ) | ( | 68,724 ) | |
| 本期現金及約當現金增加數 | 14,615 | 39,184 | |||
| 期初現金及約當現金餘額 | 330,112 | 290,928 | |||
| 期末現金及約當現金餘額 | \$ | 344,727 | \$ | 330,112 | |
後附個體財務報表附註為本個體財務報告之一部分,請併同參閱。
董事長:郝挺 經理人:陳念台 會計主管:邱貴鳳
單位:新 台幣仟 元 (除特別註 明者外 )
一、 公司沿革
聯傑國際 股份有 限 公司(以 下簡稱「本 公司」),設立 於民國 85 年 8 月,並於同 年開始營 業。主 要 營業 項目為 通訊網 路 積體電路 之研究、開發、生產、製造 及 銷 售等。本 公司股 票自民國 96 年 8 月 6 日 起在台灣 證券交 易所掛 牌買賣 。
二、 通過財務 報告之 日期及 程序
本個體財 務報告 已於民國 113 年 2 月 29 日經董事 會通過 後發布 。
- 三、 新發布及 修訂準 則及解 釋之適 用
- (一)已採用金融監督管理委員會 (以 下 簡 稱 「 金 管 會 」 )認 可 並 發 布 生 效 之 新 發 布、修正 後國際 財務報 導準則 會計準 則 之影響
下表彙列 金管會 認可 並 發布生 效之民 國 112 年 適用之 國際財 務報導準 則 會 計準則之 新發布 、修正 及修訂 之準則 及 解釋:
國際會計準則理事會
| 新發布/修正/修訂準則及解釋 | 發布之生效日 |
|---|---|
| 「會計政策之揭露」 國際會計準則第1號之修正 |
民國112年1月1日 |
| 「會計估計值之定義」 國際會計準則第8號之修正 |
民國112年1月1日 |
| 國際會計準則第12號之修正 「與單一交易所產生之資產及負 |
民國112年1月1日 |
| 債有關之遞延所得稅」 | |
| 「國際租稅變革-支柱二規則範 國際會計準則第12號之修正 |
民國112年5月23日 |
| 本」 |
本 公 司 經 評 估 上 述 準 則 及 解 釋 對 本 公 司 財 務 狀 況 與 財 務 績 效 並 無 重 大 影 響。
(二)尚未採用 金管會 認可之 新發布 、修正 後 國際財務 報導準 則 會計 準則之 影響
下表彙列 金管會 認可之 民國 113 年適用 之國際財 務報導 準則 會 計準則 之新 發布、修 正及修 訂之準 則及解 釋:
國際會計準則理事會
新發布/修正/修訂準則及解釋
發布之生效日 國際財務報導準則第16號之修正「售後租回中之租賃負債」 民國113年1月1日
國際會計準則第1號之修正「負債之流動或非流動分類」 民國113年1月1日 國際會計準則第1號之修正「具合約條款之非流動負債」 民國113年1月1日 國際會計準則第7號及國際財務報導準則第7號之修正「供應 商融資安排」 民國113年1月1日
本 公 司 經 評 估 上 述 準 則 及 解 釋 對 本 公 司 財 務 狀 況 與 財 務 績 效 並 無 重 大 影 響。
(三)國際會計準則理事會已發布但尚未經金管會認可之國際財務報導準則 會 計 準則之影 響
下 表 彙 列 國 際 會 計 準 則 理 事 會 已 發 布 但 尚 未 納 入 金 管 會 認 可 之 國 際 財 務 報 導準則會 計準則 之新發 布、修 正及修 訂 之準則及 解釋 :
國際會計準則理事會
| 新發布/修正/修訂準則及解釋 | 發布之生效日 |
|---|---|
| 「投 國際財務報導準則第10號及國際會計準則第28號之修正 |
待國際會計準則理事 |
| 資者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入」 | 會決定 |
| 「保險合約」 國際財務報導準則第17號 |
民國112年1月1日 |
| 「保險合約」之修正 國際財務報導準則第17號 |
民國112年1月1日 |
| 「初次適用國際財務報導準 國際財務報導準則第17號之修正 |
民國112年1月1日 |
| 則第17號及國際財務報導準則第9號—比較資訊」 | |
| 「缺乏可兌換性」 國際會計準則第21號之修正 |
民國114年1月1日 |
本 公 司 經 評 估 上 述 準 則 及 解 釋 對 本 公 司 財 務 狀 況 與 財 務 績 效 並 無 重 大 影 響。
四、 重大會計 政策之 彙總說 明
編製本個 體財務 報告所 採用之 主要會 計 政策說明 如下。除另有 說明外,此 等政策 在所有報 導期間 一致地 適用。
(一)遵循聲明
本個體財 務報告 係依據 證券發 行人財 務 報告編製 準則編 製。
(二)編製基礎
- 1.除下列 重要項 目外, 本個體 財務報 告 係按歷史 成本編 製:
- (1)按公允 價值衡 量之透 過損益 按公允 價 值衡量之 金融資 產 。
- (2)按退休 基金資 產減除 確定福 利義務 現 值之淨額 認列之 確定福 利負債 。
- 2.編製符 合金管 會認可 並發布 生效之 國 際財務報 導準則、國際會計 準則、解 釋 及 解 釋 公 告 (以 下 簡 稱 IFRSs)之 財 務 報 告 需 要 使 用 一 些 重 要 會 計 估 計 值,在應用 本公司 的會計 政策過 程中亦 需要管理 階層運 用其判 斷,涉及 高 度判斷或 複雜性 之項目,或 涉及個 體 財 務報告之 重大假 設及估 計之項 目, 請詳附註 五說明 。
(三)外幣換算
本 公 司 個 體 財 務 報 告 所 列 之 項 目 , 均 係 以 本 公 司 營 運 所 處 主 要 經 濟 環 境 之 貨幣( 即功能 性貨幣 )衡 量。本個體 財 務報告係 以本公 司之功 能性貨 幣「 新 台幣」作 為表達 貨幣 列 報。
- 1.外幣交 易及餘 額
- (1)外幣交 易採用 交易日 或衡量 日之即 期 匯率換算 為功能 性貨幣 ,換算 此 等交易產 生之 換 算差額 認列為 當期損 益 。
- (2)外幣貨 幣性資 產及負 債餘額 ,按資 產 負債 表日 之即期 匯率評 價調整 , 因調整而 產生之 換算差 額認列 為當期 損 益。
- (3)外幣非 貨幣性 資產及 負債餘 額,屬 透 過損益按 公允價 值衡量 者,按 資 產負債表 日之即 期匯率 評價調 整,因 調 整而產生 之兌換 差額認 列為當 期損益; 屬透過 其他綜 合損益 按公允 價 值衡量者 ,按資 產負債 表日之 即期匯率 評價調 整,因 調整而 產生之 兌 換差額認 列於其 他綜合 損益項 目;屬非 按公允 價值衡 量者, 則按初 始 交易日之 歷史匯 率衡量 。
- (4)所有其 他兌換 損益按 交易性 質在損 益 表之其他 利益及 損失列 報 。
- 2.國外營 運機構 之換算
- (1)功能性 貨幣與 表達貨 幣不同 之所有 公 司個體, 其經營 結果 和 財務狀 況 以下列方 式換算 為表達 貨幣:
- A.表達於 每一 資產負 債表之 資產 及負債 係以該資 產負 債表日 收盤匯 率 換算;
- B.表達於 每一綜 合損益 表之收 益及費 損 係以當期 平均匯 率換算 ;及
C.所有因 換算而 產生之 兌換差 額認列 為 其他綜合 損益。
- (2)當部分 處分或 出售之 國外營 運機構 為 子公司時 ,係依 比例將 認列為 其 他 綜 合 損 益 之 累 計 兌 換 差 額 重 新 歸 屬 予 該 國 外 營 運 機 構 之 非 控 制 權 益。惟當 本公司 即使仍 保留對 前子公 司 之部分權 益,但 已 喪失 對國外 營運機構 屬子公 司之控 制,則 係以處 分 對國外營 運機構 之全部 權益處 理。
- (四)資產負債 區分流 動及非 流動之 分類標 準
- 1.資產符 合下列 條件之 一者, 分類為 流 動資產:
- (1)預期將 於正常 營業週 期中實 現該資 產 ,或意圖 將其出 售或消 耗者。
- (2)主要為 交易目 的而持 有者。
- (3)預期於 資產負 債表日 後十二 個月內 實 現者。
- (4)現金或 約當現 金,但 於資產 負債表 日 後至少十 二個月 交換或 用 以清 償 負債受到 限制者 除外。
本公司將 所有不 符合上 述條件 之資產 分 類為非流 動。
- 2.負債符 合下列 條件之 一者, 分類為 流 動負債:
- (1)預期將 於正常 營業週 期中清 償者。
- (2)主要為 交易目 的而持 有者。
- (3)預期於 資產負 債表日 後十二 個月內 到 期清償者 。
- (4)不能無 條件將 清償期 限遞延 至資產 負 債表日後 至少十 二個月 者。負 債 之條款, 可能依 交易對 方之選 擇,以 發 行權益工 具而導 致清償 者,不 影響其分 類。
本公司將 所有不 符合上 述條件 之負債 分 類為非流 動。
(五)約當現金
約 當 現 金 係 指 短 期 並 具 高 度 流 動 性 之 投 資 , 該 投 資 可 隨 時 轉 換 成 定 額 現 金 且 價 值 變 動 之 風 險 甚 小 。 定 期 存 款 符 合 前 述 定 義 且 其 持 有 目 的 係 為 滿 足 營 運上之短 期現金 承諾者 ,分類 為約當 現 金。
- (六)透過損益 按公允 價值衡 量之金 融資產
- 1.係 指 非 屬 按 攤 銷 後 成 本 衡 量 或 透 過 其 他 綜 合 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 資產。
- 2.本 公 司 對 於 符 合 慣 例 交 易 之 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 資 產 係 採 用 交易日會 計。
-
3.本公司 於原始 認列時 按公允 價值衡 量,相 關交易 成本認 列於損 益,後續 按 公允價值 衡量, 其利益 或損失 認列於 損 益。
-
4.當收取 股利之 權利確 立,與股 利有關 之經濟效 益很有 可能流 入,及股 利金 額能可靠 衡量時 , 本公 司於損 益認列 股 利收入。
- (七)應收帳款 及票據
- 1.係 指 依 合 約 約 定 , 已 具 無 條 件 收 取 因 移 轉 商 品 或 勞 務 所 換 得 對 價 金 額 權 利之帳款 及票據 。
- 2.本 公 司 於 原 始 認 列 時 按 其 公 允 價 值 衡 量 , 後 續 採 有 效 利 息 法 按 攤 銷 程 序 於流通期 間內認 列利息 收入,及 認列減 損損失,將其利益 或損失 認列於 損 益。
- (八)金融資產 減損
本公司於 每一資 產負債 表日,包 含重大 財務組成 部分之 應收帳 款,考量 所有 合 理 且 可 佐 證 之 資 訊 (包 括 前 瞻 性 者 )後 , 對 自 原 始 認 列 後 信 用 風 險 並 未 顯 著增加者,按 12 個月 預期信 用損失 金額 衡量備抵 損失;對自 原始認列 後信 用風險已 顯著增 加者,按 存續期 間預期 信用損失 金額衡 量備抵 損失;就 不包 含 重 大 財 務 組 成 部 分 之 應 收 帳 款 , 按 存 續 期 間 預 期 信 用 損 失 金 額 衡 量 備 抵 損失。
(九)金融資產 之除列
當 本 公 司 對 收 取 來 自 金 融 資 產 現 金 流 量 之 合 約 權 利 失 效 時 , 將 除 列 金 融 資 產。
(十)存貨
存貨按成 本與淨 變現價 值孰低 者衡量,成本 依加 權平均 法 決定。製成品 及在 製品之成 本包括 原料、直 接人工、其他直 接成本及 生產相 關之製 造費用 按正 常產能分 攤。比較 成本與 淨變現 價值孰 低時,採逐 項比較 法,淨變 現價值 係 指 在 正 常 營 業 過 程 中 之 估 計 售 價 減 除 至 完 工 尚 須 投 入 之 估 計 成 本 及 相 關 變 動銷售費 用後之 餘額。
- (十一)採用權益 法之投 資 /子公 司及關 聯企業
- 1.子公司 指受本 公司控 制之個 體( 包括 結構型個 體),當本 公司暴 露於來 自 對 該 個 體 之 參 與 之 變 動 報 酬 或 對 該 等 變 動 報 酬 享 有 權 利 , 且 透 過 對 該個體之 權力有 能力影 響該等 報酬時 , 本公司即 控制該 個體 。
-
2.本 公 司 與 子 公 司 間 交 易 所 產 生 之 未 實 現 損 益 業 已 銷 除 。 子 公 司 之 會 計 政策已作 必要之 調整, 與本公 司採用 之 政策一致 。
-
3.本 公 司 對 子 公 司 取 得 後 之 損 益 份 額 認 列 為 當 期 損 益 , 對 其 取 得 後 之 其 他 綜 合 損 益 份 額 則 認 列 為 其 他 綜 合 損 益 。 如 本 公 司 對 子 公 司 所 認 列 之 損 失 份 額 等 於 或 超 過 在 該 子 公 司 之 權 益 時 , 本 公 司 繼 續 按 持 股 比 例 認 列損失。
- 4.對子公 司持股 之變動 若未導 致喪失 控 制(與 非控制 權益之 交易),係 作 為權益交 易處理,亦即 視為與 業主間 進 行之交易。非控 制權益 之調整 金 額與所支 付或收 取對價 之公允 價值間 之 差額係直 接認列 為權益 。
- 5.當 本 公 司 喪 失 對 子 公 司 之 控 制 , 對 前 子 公 司 之 剩 餘 投 資 係 按 公 允 價 值 重 新 衡 量 , 並 作 為 原 始 認 列 金 融 資 產 之 公 允 價 值 或 原 始 認 列 投 資 關 聯 企業或合 資之成 本,公允價值 與帳面 金 額之差額 認列為 當期損 益。對於 先 前 認 列 於 其 他 綜 合 損 益 與 該 子 公 司 有 關 之 所 有 金 額 , 其 會 計 處 理 與 本 公 司 若 直 接 處 分 相 關 資 產 或 負 債 之 基 礎 相 同 , 亦 即 如 先 前 認 列 為 其 他 綜 合 損 益 之 利 益 或 損 失 , 於 處 分 相 關 資 產 或 負 債 時 將 被 重 分 類 為 損 益 , 則 當 喪 失 對 子 公 司 之 控 制 時 , 將 該 利 益 或 損 失 自 權 益 重 分 類 為 損 益。
- 6.依「證 券發行 人財務報 告編製 準則」規定,個 體財務 報告當期 損益及 其 他 綜 合 損 益 應 與 個 體 基 礎 編 製 之 財 務 報 告 中 當 期 損 益 及 其 他 綜 合 損 益 歸 屬 於 母 公 司 業 主 之 分 攤 數 相 同 , 個 體 財 務 報 告 業 主 權 益 應 與 個 體 基 礎編製之 財務報 告中歸 屬於母 公司業 主 之權益相 同。
- (十二)不動產、 廠房及 設備
- 1.不動產、廠 房及設備 係以取得 成本為入 帳基礎,並將購建期 間之有關 利息 資本化 。
- 2.後 續 成 本 只 有 在 與 該 項 目 有 關 之 未 來 經 濟 效 益 很 有 可 能 流 入 本 公 司 , 且 該 項 目 之 成 本 能 可 靠 衡 量 時 , 才 包 括 在 資 產 之 帳 面 金 額 或 認 列 為 一 項單獨資 產。被重置部 分之帳 面金額 應 除列。所有其他 維修費 用於發 生 時認列為 當期損 益。
- 3.不動產、廠房及 設備 之 後續衡 量採成 本模式,按估計耐 用年限 以直線 法 計提折舊。不動產、廠房及 設備各項 組 成若屬重 大,則單 獨提列 折舊。
4.本 公 司 於 每 一 財 務 年 度 結 束 對 各 項 資 產 之 殘 值 、 耐 用 年 限 及 折 舊 方 法 進行檢視,若殘 值及耐 用年限 之預期 值 與先前之 估計不 同時,或資產 所 含 之 未 來 經 濟 效 益 之 預 期 消 耗 型 態 已 有 重 大 變 動 , 則 自 變 動 發 生 日 起 依國際會 計準則第 8 號「會計 政策、會 計估計值 變動及 錯誤」之會計 估 計值變動 規定處 理。各 項資產 之耐用 年 限如下 :
| 房屋及建築 | 2年~51年 |
|---|---|
| 電腦通訊設備 | 4年 |
| 其他設備 | 4年 |
- (十三)承租人之 租賃交 易-使 用權資 產 /租賃 負 債
- 1.租 賃 資 產 於 可 供 本 公 司 使 用 之 日 認 列 為 使 用 權 資 產 及 租 賃 負 債 。 當 租 賃 合 約 係 屬 短 期 租 賃 或 低 價 值 標 的 資 產 之 租 賃 時 , 將 租 賃 給 付 採 直 線 法於租賃 期間認 列為費 用 。
- 2.租 賃 負 債 於 租 賃 開 始 日 將 尚 未 支 付 之 租 賃 給 付 按 本 公 司 增 額 借 款 利 率 折現後之 現值認 列,租賃給付 包括固 定 給付,減除可收 取之任 何租賃 誘 因。後續 採利息 法按攤 銷後成 本法衡 量,於租賃 期間提 列利息 費用。當 非屬合約 修改造 成租賃 期間或 租賃給 付 變動時,將重評 估租賃 負債,並 將再衡量 數調整 使用權 資產。
- 3.使 用 權 資 產 於 租 賃 開 始 日 按 成 本 認 列 , 成 本 包 括 租 賃 負 債 之 原 始 衡 量 金額。後續採成 本模式 衡量,於使用 權資 產之耐用 年限屆 滿時或 租賃期 間屆滿時 兩者之 較早者,提列 折舊費 用。當租賃 負債重 評估時,使用 權 資產將調 整租賃 負債之 任何再 衡量數 。
- (十四)投資性不 動產
投資性不 動產以 取得成 本認列,後續衡 量採成本 模式。按 估計耐 用年限 以 直線法提 列折舊 ,耐用 年限為 5 年~51 年。
(十五)無形資產
電腦軟體 以取得 成本認 列,依 直線法 按 估計耐用 年限 1~5 年攤 銷。 (十六)非金融資 產減損
本公司於 資產負 債表日 針對有 減損跡 象 之資產,估計其可 回收金 額,當 可 回收金額 低於其 帳 面價 值時,則 認列減 損損失。可回收金 額係指 一項資 產 之公允價 值減處 分 成本 或其使 用價值,兩者較高 者。當以 前年度 已認列 資 產減損之 情況不 存在或 減少時,則迴轉 減損損失,惟迴轉 減損損 失而增 加 之 資 產 帳 面 金 額 , 不 超 過 該 資 產 若 未 認 列 減 損 損 失 情 況 下 減 除 折 舊 或 攤 銷後之帳 面金額 。
(十七)應付帳款 及票據
- 1.係 指 因 賒 購 原 物 料 、 商 品 或 勞 務 所 發 生 之 債 務 及 因 營 業 與 非 因 營 業 而 發生之應 付票據 。
- 2.屬未付 息之短 期應付 帳款及 票據,因 折現之影 響不大,本 公司 係以原 始 發票金額 衡量。
(十八)員工福利
1.短期員 工福利
短期員工 福利係 以預期 支付之 非折現 金 額衡量,並於 相關服 務提供 時認 列為費用 。
- 2.退休金
- (1)確定提 撥計畫
對於確 定提撥 計畫 ,係依 權責發 生基 礎 將應提 撥之退 休基 金數額 認 列為當 期之退 休金 成本。 預付提 撥金 於 可退還 現金或 減少 未來給 付 之範圍內 認列為 資產。
- (2)確定福 利計畫
- A.確定 福利計 畫下 之淨義 務係以 員工 當 期或過 去服務 所賺 得之未 來 福利金額 折現 計算, 並以資 產負債 表 日 之確定福 利義 務現值 減除 計畫資產 之公 允價值 。確定 福利淨 義務 每年由精 算師 採用預 計單 位福利法 計算 ,折現 率係使 用資產 負債 表日與確 定福 利計畫 之貨 幣及期間 一致之 政府公 債 (於資 產負債 表 日 )之市場 殖利率 。
- B.確定福 利計畫 產生再 衡量數 於發生 當 期認列於 其他綜 合損益,並 表達於保 留盈餘 。
- 3.員工酬 勞及董 監酬勞
員工酬勞 及董監 事酬勞 係於具 法律或 推 定義務且 金額可 合理估 計時,認 列為費用 及負債。嗣後決 議實際 配發金 額與估列 金額有 差異時,則按會 計估計值 變動處 理。另以 股票發 放員工 酬勞者,計 算股數 之基礎 為董事 會決議日 前一日 收盤價 。
(十九)員工股份 基礎給 付
1.以 權 益 交 割 之 股 份 基 礎 給 付 協 議 係 於 給 與 日 以 所 給 與 權 益 工 具 之 公 允 價值衡量 所取得 之員工 勞務,於既得 期 間認列為 酬勞成 本,並相對調 整 權益。權 益工具 之公允 價值應 反映市 價 既得條件 及非既 得條件 之影響。 認 列 之 酬 勞 成 本 係 隨 著 預 期 將 符 合 服 務 條 件 及 非 市 價 既 得 條 件 之 獎 酬 數量予以 調整, 直至最 終認列 金額係 以 既得日既 得數量 認列。
- 2.限制員 工權利 新股:
- (1)於 給 與 日 以 給 與 之 權 益 工 具 公 允 價 值 基 礎 於 既 得 期 間 認 列 酬 勞 成 本。
- (2)未限 制參與 股利分 配之權 利且員 工於 既得期間 內離職 無須返 還其已 取得之股 利, 於股 利宣告日 對屬於 預計 將於既得 期間內 離職 員 工之 股利部分 按股 利 之公允 價值認 列酬勞 成 本。
- (3)員工 須支付 價款取 得限制 員工權 利新 股,員工 若於既 得期間 離職, 員工應返 還股票, 本公司 亦須退 回價款 ,於給與日 就預計 將於既 得 期間內離 職員工 所支付 之價款 部分認 列 為負債,並 對屬於 預計最終 既得員工 所支付 價款部 分認列 為「資 本 公積 -其他 」。
- (二十)所得稅
- 1.所 得 稅 費 用 包 含 當 期 及 遞 延 所 得 稅 。 除 與 列 入 其 他 綜 合 損 益 或 直 接 列 入 權 益 之 項 目 有 關 之 所 得 稅 分 別 列 入 其 他 綜 合 損 益 或 直 接 列 入 權 益 外,所得 稅係認 列於損 益。
- 2.本 公 司 依 據 營 運 及 產 生 應 課 稅 所 得 之 所 在 國 家 在 資 產 負 債 表 日 已 立 法 或 已 實 質 性 立 法 之 稅 率 計 算 當 期 所 得 稅 。 管 理 階 層 就 適 用 所 得 稅 相 關 法 規 定 期 評 估 所 得 稅 申 報 之 狀 況 , 並 在 適 用 情 況 下 根 據 預 期 須 向 稅 捐 機 關 支 付 之 稅 款 估 列 所 得 稅 負 債 。 未 分 配 盈 餘 依 所 得 稅 法 加 徵 之 所 得 稅,嗣盈餘產生 年度之 次年度 於股東 會 通過盈餘 分 派案 後,始就實際 盈 餘之分派 情形, 認列未 分配盈 餘所得 稅 費用。
- 3.遞 延 所 得 稅 採 用 資 產 負 債 表 法 , 按 資 產 及 負 債 之 課 稅 基 礎 與 其 於 個 體 資 產 負 債 表 之 帳 面 金 額 所 產 生 之 暫 時 性 差 異 認 列 。 源 自 於 原 始 認 列 之 商 譽 所 產 生 之 遞 延 所 得 稅 負 債 則 不 予 認 列 , 若 遞 延 所 得 稅 源 自 於 交 易 (不 包 括 企 業 合 併 )中 對 資 產 或 負 債 之 原 始 認 列 , 且 在 交 易 當 時 未 影 響 會 計 利 潤 或 課 稅 所 得 (課 稅 損 失 )亦 未 產 生 相 等 之 應 課 稅 及 可 減 除 暫 時 性差異,則不予 認列。若投資 子公司 產 生之暫 時 性差異,本公 司可以 控 制 暫 時 性 差 異 迴 轉 之 時 點 , 且 暫 時 性 差 異 很 有 可 能 於 可 預 見 之 未 來 不 會 迴 轉 者 則 不 予 認 列 。 遞 延 所 得 稅 採 用 在 資 產 負 債 表 日 已 立 法 或 已 實 質 性 立 法 , 並 於 有 關 之 遞 延 所 得 稅 資 產 實 現 或 遞 延 所 得 稅 負 債 清 償 時 預期適用 之稅率 (及稅法 )為準 。
- 4.遞 延 所 得 稅 資 產 於 暫 時 性 差 異 很 有 可 能 用 以 抵 減 未 來 應 課 稅 所 得 之 範 圍 內 認 列 , 並 於 每 一 資 產 負 債 表 日 重 評 估 未 認 列 及 已 認 列 之 遞 延 所 得 稅資產。
5.當 有 法 定 執 行 權 將 所 認 列 之 當 期 所 得 稅 資 產 及 負 債 金 額 互 抵 且 有 意 圖 以 淨 額 基 礎 清 償 或 同 時 實 現 資 產 及 清 償 負 債 時 , 始 將 當 期 所 得 稅 資 產 及 當 期 所 得 稅 負 債 互 抵 ; 當 有 法 定 執 行 權 將 當 期 所 得 稅 資 產 及 當 期 所 得 稅 負 債 互 抵 , 且 遞 延 所 得 稅 資 產 及 負 債 由 同 一 稅 捐 機 關 課 徵 所 得 稅 之 同 一 納 稅 主 體 、 或 不 同 納 稅 主 體 產 生 但 各 主 體 意 圖 以 淨 額 基 礎 清 償 或同時實 現資產 及清償 負債時 ,始將 遞 延所得稅 資產及 負債互 抵。
(二十一)股本
- 1.普 通 股 分 類 為 權 益 。 直 接 歸 屬 於 發 行 新 股 或 認 股 權 之 增 額 成 本 以 扣 除所得稅 後之淨 額於權 益中列 為價 款 減 項。
- 2.本 公 司 買 回 已 發 行 股 票 時 , 將 所 支 付 之 對 價 包 括 任 何 可 直 接 歸 屬 之 增 額 成 本 以 稅 後 淨 額 認 列 為 股 東 權 益 之 減 項 。 買 回 之 股 票 後 續 再 發 行 時 , 所 收 取 之 對 價 扣 除 任 何 可 直 接 歸 屬 之 增 額 成 本 及 所 得 稅 影 響 後與帳面 價值之 差額認 列為股 東權益 之 調整。
- (二十二)股利分配
分 派 予 本 公 司 股 東 之 股 利 於 本 公 司 股 東 會 決 議 分 派 股 利 時 於 財 務 報 告 認列,分派現 金股利 認列為 負債,分派 股 票股利則 認列為 待分配 股票股 利,並於 發行新 股基準 日時轉 列普通 股 。
- (二十三)收入認列
- 1.本 公 司 製 造 並 銷 售 通 訊 網 路 積 體 電 路 相 關 產 品 , 銷 貨 收 入 於 產 品 之 控制移轉 予客戶 時認列,即 當產品 被交 付予客戶 時。當客戶 依據銷 售 合約接受 產品,或有 客觀證 據證明 所有 接受標準 皆已滿 足時,商品 交 付方屬發 生。
- 2.商 品 之 銷 售 收 入 以 合 約 價 格 扣 除 估 計 銷 貨 折 讓 之 淨 額 認 列 , 銷 貨 交 易之收款 條件 通 常為出 貨日後 30 至 75 天到期, 因移轉 所承諾 之商 品 或 服 務 予 客 戶 與 客 戶 付 款 間 之 時 間 間 隔 未 有 超 過 一 年 者 , 因 此 本 公司並未 調整交 易價格 以反映 貨幣時 間 價值 。
- 3.應 收 帳 款 於 商 品 交 付 予 客 戶 時 認 列 , 因 自 該 時 點 起 本 公 司 對 合 約 價 款具無條 件權利 , 僅須 時間經 過即可 自 客戶收取 對價。
- (二十四)政府補助
政 府 補 助 於 可 合 理 確 信 企 業 將 遵 循 政 府 補 助 所 附 加 之 條 件 , 且 將 可 收 到該項補 助時,按公 允價值 認列。若政 府 補助之性 質係補 償本 公 司發生 之 費 用 , 則 在 相 關 費 用 發 生 期 間 依 有 系 統 之 基 礎 將 政 府 補 助 認 列 為 當 期損益。
五、 重大會計 判斷、 估計及 假設不 確定性 之 主要來源
本公司編製本個體財務報告時,管理階層已運用其判斷以決定所採用之會計政 策,並依據資產負債表日當時之情況對於未來事件之合理預期以作出會計估計 值及假設。所作 出之重 大會計 估計值 與 假設可能 與實際 結果存 有差異,將考 量 歷 史經驗及其他因子持續評估及調整。該等估計及假設具有導致資產及負債帳面 金額於下 個財務 年度重 大調整 之風險。請詳下列 對重大 會計判 斷、估 計與假 設 不 確定性之 說明:
重要會計 估計 值 及假設
1.應收帳 款之評 價
當有客觀 證據顯 示減損 跡象時,考 量未 來現金流 量之估 計。減損損 失之金 額係 以該資產之帳面金額及估計未來現金流量按該金融資產之原始有效利率折現 之現值間 的差額 衡量。若未 來實際 現金 流量少於 預期,可 能會產生 重大減 損損 失。
2.存貨之 評價
由於存貨須以成本與淨變現價值孰低者計價,故本公司必須運用判斷及估計 決定資產 負債表 日存貨 之淨變 現 價值。由於科技 快速變 遷,本公司 評估資 產負 債表日存 貨因正 常損耗、過 時陳舊 或無 市場銷售 價值之 金額,並將 存貨成 本沖 減至淨變現價值。此存貨評價主要係依未來特定期間內之產品需求為估計基 礎,故可 能產生 重大變 動 。
六、 重要會計 科目之 說明
(一)現金及約 當現金
| 112年12月31日 | 111年12月31日 | |
|---|---|---|
| 庫存現金 | \$ 110 |
\$ 125 |
| 支票存款及活期存款 | 137,725 | 130,295 |
| 定期存款 | 206,892 | 199,692 |
| \$ 344,727 |
\$ 330,112 |
- 1.本 公 司 往 來 之 金 融 機 構 信 用 品 質 良 好 , 且 本 公 司 與 多 家 金 融 機 構 往 來 以 分散信用 風險, 預期發 生違約 之可能 性 甚低。
- 2.本公司 未有將 現金 及 約當現 金提供 質 押之情形 。
(二)透過損益 按公允 價值衡 量之金 融資產
| 項 目 |
112年12月31日 | 111年12月31日 | |
|---|---|---|---|
| 非流動項目 : |
|||
| 強制為透過損益按公允價值衡量 | |||
| 之金融資產 | |||
| 非上市、上櫃 | \$ | \$ 39,761 |
39,761 |
| 有限合夥 | 8,000 | 6,000 | |
| 小計 | 47,761 | 45,761 | |
| 評價調整 | ( | 9,234) ( |
17,517) |
| \$ | \$ 38,527 |
28,244 | |
| 1.透過損 益按公 允價值 衡量之 金融資 產 認列於損 益之明 細如下 : | |||
| 112年度 | 111年度 | ||
| 強制為透過損益按公允價值衡量 | |||
| 之金融資產 | |||
| 權益工具 | \$ | 8,283 (\$ |
29,314) |
| 2.本公司 之透過 損益按 公允價 值衡量 之 金融資產 |
未有提 供質押 之情況 。 |
3.相 關 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 資 產 信 用 風 險 資 訊 請 詳 附 註 十 二 、 (二)。
(三)應收票據 及帳款
| 112年12月31日 | 111年12月31日 | |||
|---|---|---|---|---|
| 應收票據 | \$ | - | \$ | 499 |
| 應收帳款 | \$ | 18,464 | \$ | 23,686 |
| 減:備抵損失 | ( | 751) | ( | 1,301) |
| \$ | 17,713 | \$ | 22,385 |
1.應收帳 款及應 收票據 之帳齡 分析如 下 :
| 112年12月31日 | 111年12月31日 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 應收帳款 | 應收票據 | 應收帳款 | 應收票據 | |||
| 未逾期 | \$ 18,318 | \$ - |
\$ 23,686 | \$ | 499 | |
| 30天內 | 146 | - | - | - | ||
| \$ 18,464 | \$ - |
\$ 23,686 | \$ | 499 |
以上係以 逾期天 數為基 準進行 帳齡分 析 。
2.民國 112 年及 111 年 1 2 月 31 日之應 收帳款及 應收票 據餘額 均為客 戶合 約所產生 ,另於 民國 111 年 1 月 1 日客 戶合約之 應收款 餘額為 \$32,894。
3.相關應 收帳款 及應收 票據 信 用風險 資 訊請詳附 註十二 、 (二)。
(四)存貨
| 112年12月31日 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 成 | 本 | 備抵跌價損失 | 帳 | 面 金 額 |
||
| 在製品 | \$ | 19,120 | (\$ | 11,069) | \$ | 8,051 |
| 製成品 | 22,812 | ( | 8,042) | 14,770 | ||
| \$ | 41,932 | (\$ | 19,111) | \$ | 22,821 | |
| 111年12月31日 | ||||||
| 成 | 本 | 備抵跌價損失 | 帳 | 面 金 額 |
||
| 在製品 | \$ | 26,315 | (\$ | 9,958) | \$ | 16,357 |
| 製成品 | 29,347 | ( | 6,623) | 22,724 | ||
| \$ | 55,662 | (\$ | 16,581) | \$ | 39,081 | |
| 本公司當 期認列 為費損 之存貨 成本: | ||||||
| 112年度 | 111年度 |
| 已出售存貨成本 | \$ 68,684 |
\$ 74,636 |
|---|---|---|
| 跌價損失 | 2,530 | 3,400 |
| \$ 71,214 |
\$ 78,036 |
(五)採用權益 法之投 資
| 112年12月31日 | 111年12月31日 | |||
|---|---|---|---|---|
| 聯傑投資(股)公司 | \$ | 210,573 | \$ | 209,031 |
| TSCC Inc. |
104,123 | 101,153 | ||
| 聯旺發(股)公司 | 608 | 43,000 | ||
| 佰儒科技(股)公司 | 71,258 | 72,768 | ||
| \$ | 386,562 | \$ | 425,952 |
- 1.本公司 民國 112 年及 111 年度 採權益 法評價認 列之投 資利益 (損失)分別 為\$2,670 及(\$735),係 依各該 被投資 公 司所委任 會計師 查核簽 證之財 務 報表評價 認列。
- 2.有關本 公司之 子公司 資訊, 請參見 本 公司民 國 112 年度 合併財 務報告 附 註四、(三 )。
(六)不動產、 廠房及 設備
| 112年 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 房屋及建築 | 電腦通訊 | 其他 | 合計 | ||
| 成本 | \$ 190,926 |
\$ | \$ 496 |
\$ 381 |
191,803 |
| 累計折舊 | ( 62,596) |
( | 336) ( |
154) ( |
63,086) |
| \$ 128,330 |
\$ | \$ 160 |
\$ 227 |
128,717 | |
| 1月1日 | \$ 128,330 |
\$ | \$ 160 |
\$ 227 |
128,717 |
| 增添 | 56 | - | 20 | 76 | |
| 折舊費用 | ( 3,825) |
( | 117) ( |
93) ( |
4,035) |
| 12月31日 | \$ 124,561 |
\$ | \$ 43 |
\$ 154 |
124,758 |
| 12月31日 | |||||
| 成本 | \$ 190,982 |
\$ | \$ 496 |
\$ 401 |
191,879 |
| 累計折舊 | ( 66,421) |
( | 453) ( |
247) ( |
67,121) |
| \$ 124,561 |
\$ | \$ 43 |
\$ 154 |
124,758 | |
| 111年 | |||||
| 房屋及建築 | 電腦通訊 | 其他 | 合計 | ||
| 成本 | \$ 190,658 |
\$ | \$ 555 |
\$ 522 |
191,735 |
| 累計折舊 | ( 58,802) |
( | 281) ( |
287) ( |
59,370) |
| \$ 131,856 |
\$ | \$ 274 |
\$ 235 |
132,365 | |
| 1月1日 | \$ 131,856 |
\$ | \$ 274 |
\$ 235 |
132,365 |
| 增添 | 268 | 17 | 107 | 392 | |
| 折舊費用 | ( 3,794) |
( | 131) ( |
115) ( |
4,040) |
| 12月31日 | \$ 128,330 |
\$ | \$ 160 |
\$ 227 |
128,717 |
| 12月31日 | |||||
| 成本 | \$ 190,926 |
\$ | \$ 496 |
\$ 381 |
191,803 |
| 累計折舊 | ( 62,596) |
( | 336) ( |
154) ( |
63,086) |
| \$ 128,330 |
\$ | \$ 160 |
\$ 227 |
128,717 |
(七)租賃交易 -承租 人
- 1.本公司 租賃之 標的資 產包括 土地及房 屋,租 賃合約 之期 間為 20 年。租賃 合 約 是 採 個 別 協 商 並 包 含 各 種 不 同 的 條 款 及 條 件 , 除 租 賃 之 資 產 不 得 用 作借貸擔 保外, 未有加 諸其他 之限制 。
- 2.使用權 資產之 帳面價 值與認 列之折 舊 費用資訊 如下:
| 112年12月31日 | 111年12月31日 | |
|---|---|---|
| 帳面金額 | 帳面金額 | |
| 土地 | \$ 57,873 |
\$ 59,725 |
| 房屋 | 28,208 | 28,834 |
| \$ 86,081 |
\$ 88,559 |
|
| 112年度 | 111年度 | |
| 折舊費用 | 折舊費用 | |
| 土地 | \$ 1,852 |
\$ 1,852 |
| 房屋 | 626 | 626 |
| \$ 2,478 |
\$ 2,478 |
3.本公司 於民國 112 年及 111 年度使 用 權資產之 增添分 別為 \$0 及\$13,732。 4.與租賃 合約有 關之損 益項目 資訊如 下 :
| 112年度 | 111年度 | ||
|---|---|---|---|
| 影響當期損益之項目 | |||
| 租賃負債之利息費用 | \$ 613 \$ |
626 | |
| 屬短期租賃合約之費用 | \$ 50 \$ |
56 | |
| 屬低價值資產租賃之費用 | \$ 220 \$ |
151 | |
5.本 公 司 於 民 國 112 年 及 111 年 度 租 賃 現 金 流 出 總 額 分 別 為 \$2,420 及 \$2,355。
(八)租賃交易 -出租 人
- 1.本公司 出租之 標的資 產包括 建物, 租 賃合約之 期間通 常介於 1 到 3 年, 租賃合約 是採個 別協商 並包含 各種不 同 的條款及 條件。
- 2.本公司 於民國 112 年 及 111 年 度基 於營業租 賃 合約 分別認 列\$26,995 及 \$26,827 之租 金收入 ,內中 無屬變 動租 賃給付 。
3.本公司 以營業 租賃出 租之租 賃給付 之 到期日分 析如下 :
| 112年12月31日 | 111年12月31日 | |||
|---|---|---|---|---|
| 112年 | \$ | - \$ |
23,342 | |
| 113年 | 23,452 | 1,763 | ||
| 114年 | 17,319 | - | ||
| \$ | 40,771 \$ |
25,105 | ||
| (九)投資性不 動產 | ||||
| 1月1日 | 112年 | 111年 | ||
| 成本 | \$ | \$ 167,127 |
166,890 | |
| 累計折舊 | ( | 55,467) ( |
52,145) | |
| \$ | \$ 111,660 |
114,745 | ||
| 1月1日 | \$ | \$ 111,660 |
114,745 | |
| 增添 | 49 | 237 | ||
| 折舊費用 | ( | 3,349) ( |
3,322) | |
| 12月31日 | \$ | \$ 108,360 |
111,660 | |
| 12月31日 | ||||
| 成本 | \$ | \$ 167,176 |
167,127 | |
| 累計折舊 | ( | 58,816) ( |
55,467) | |
| \$ | \$ 108,360 |
111,660 |
1.投資性 不動產 之租金 收入及 直接營 運 費用:
| 112年度 | 111年度 | |||
|---|---|---|---|---|
| 投資性不動產之租金收入 | \$ | 26,995 | \$ | 26,827 |
| 當期產生租金收入之投資性不動產所發生 | ||||
| 之直接營運費用 | (\$ | 6,046) | (\$ | 5,788) |
2.本公司持有之投資性不動產於民國 112 年及 111 年 12 月 31 日之公允價值 分別為\$187,663 及\$183,694,係參考鄰近標的近期每坪成交價計算而得, 及依民國 112 年 12 月 31 日獨立評價專家之評價結果。該評價係採用成本 法及收益法,並考慮一定 權重比例加權平均計算評定,屬第三等級公 允價 值,主要假設如下:
| 資本利息綜合利率 | 投資利潤率 | 殘餘價格率 | |
|---|---|---|---|
| 成本法 | 2.060%~2.145% | 18.00% | 5.00% |
| 收益資本化率 | |||
| 收益法 | 3.35%~8.20% |
(十)其他非流 動資產
| 112年12月31日 | 111年12月31日 | |||
|---|---|---|---|---|
| 遞延費用 | \$ 2,883 |
\$ | 5,324 | |
| 存出保證金 | 102 | 102 | ||
| 受限制資產 | 2,140 | 2,140 | ||
| \$ 5,125 |
\$ | 7,566 |
有關本公 司將金 融資產 提供擔 保之資 訊 ,請詳附 註八之 說明。
(十一)其他應付 款
| 112年12月31日 | 111年12月31日 | |||
|---|---|---|---|---|
| 應付薪資及獎金 | \$ 21,503 |
\$ | 25,222 | |
| 應付加工費 | 2,518 | 3,101 | ||
| 其他 | 4,519 | 4,131 | ||
| \$ 28,540 |
\$ | 32,454 |
(十二)其他非流 動負債
| 112年12月31日 | 111年12月31日 | |
|---|---|---|
| 淨確定福利負債 | \$ 3,015 |
\$ 3,372 |
| 存入保證金 | 3,491 | 3,471 |
| \$ 6,506 |
\$ 6,843 |
(十三)退休金
1.(1)本公 司依據「 勞動基 準法」 之規定 ,訂有確定 福利之 退休辦 法,適 用於民國 94 年 7 月 1 日實施「 勞工退 休 金條例」前所有 正式員 工之 服務年 資, 以及於 實施 「勞 工退 休金條 例」後 選擇 繼續適 用勞 動基 準法員 工之 後續服 務年 資。 員工 符合退 休條件 者, 退休金 之支 付係 根據服務 年資及 退休前 6 個月 之平均 薪 資計算,15 年以 內(含)的服 務年資每 滿一年 給予兩 個基數,超過 15 年之服務 年資每 滿一年 給予 一個基數,惟累積 最高以 45 個基 數為限。本公司按 月就薪 資總額 2% 提撥退 休基 金,以 勞工 退休 準備 金監督 委員會 之名 義專戶 儲存 於 台 灣銀行 。另 本公司 於每 年 年 度終 了前, 估 算前 項勞 工退休 準備 金專 戶餘額 ,若 該餘額 不足 給付 次一 年度內 預估符 合退 休條件 之勞 工依 前述計 算之 退休金 數額 ,本 公司 將於次 年度三 月底 前一次 提撥 其差 額。
| (2)資產負 債表認 列之金 額如下 : | ||||
|---|---|---|---|---|
| 112年12月31日 | 111年12月31日 | |||
| 確定福利義務現值 | (\$ | 34,853) | (\$ 37,006) |
|
| 計畫資產公允價值 | 31,838 | 33,634 | ||
| 淨確定福利負債 | (\$ | 3,015) | (\$ 3,372) |
|
| (3)淨確定 福利負 債之變 動如下 : | ||||
| 確定福利義務現值 | 計畫資產公允價值 | 淨確定福利負債 | ||
| 112年 | ||||
| 1月1日餘額 | (\$ | 37,006) | \$ 33,634 |
(\$ 3,372) |
| 當期服務成本 | ( | 102) | - | ( 102) |
| 利息(費用)收入 | ( | 406) | 370 | ( 36) |
| ( | 37,514) | 34,004 | ( 3,510) |
|
| 再衡量數: | ||||
| 計畫資產報酬 | ||||
| (不包括包含於 | ||||
| 利息收入或費用 | ||||
| 之金額) | - | 321 | 321 | |
| 經驗調整 | 150 | - | 150 | |
| 150 | 321 | 471 | ||
| 提撥退休基金 | - | 24 | 24 | |
| 支付退休金 | ( 2,511 |
2,511) | - | |
| 12月31日餘額 | (\$ | 34,853) | \$ 31,838 |
(\$ 3,015) |
| 確定福利義務現值 | 計畫資產公允價值 | 淨確定福利負債 | ||
| 111年 | ||||
| 1月1日餘額 | (\$ | 37,116) | \$ 22,744 |
(\$ 14,372) |
| 當期服務成本 | ( | 102) | - | ( 102) |
| 利息(費用)收入 | ( | 186) | 113 | ( 73) |
| ( | 37,404) | 22,857 | ( 14,547) |
|
| 再衡量數: | ||||
| 計畫資產報酬 | ||||
| (不包括包含於 | ||||
| 利息收入或費用 | ||||
| 之金額) | - | 1,858 | 1,858 | |
| 財務假設變動影響數 經驗調整 |
( | 771 373) |
- | 771 ( 373) |
| 398 | - 1,858 |
2,256 | ||
| 提撥退休基金 | - | 8,919 | 8,919 | |
| 12月31日餘額 | (\$ | 37,006) | \$ 33,634 |
(\$ 3,372) |
- (4)本公 司之確 定福利 退休計 畫基金 資產 ,係由臺 灣銀行 按該基 金 年度 投資運用 計畫所 定委託 經營項 目之比 例 及金額範 圍內,依 勞工退休 基 金 收 支 保 管 及 運 用 辦 法 第 六 條 之 項 目 ( 即 存 放 國 內 外 之 金 融 機 構,投資國 內外上 市、上櫃 或私募 之權 益證券及 投資國 內外不 動產 之證券化 商品等) 辦理委 託經營, 相關 運用情形 係由勞 工退休 基金 監理會進 行監督。 該基金 之運用 ,其每 年決算分 配之最 低收益, 不 得低於依 當地銀 行二年 定期存 款利率 計 算之收益, 若有不 足,則經 主管機關 核准後 由國庫 補足。 民國 112 年及 111 年 12 月 31 日構成 該基金總 資產之 公允價 值,請詳政 府公 告之各年 度之勞 工退休 基金 運用報告 。
- (5)有關退 休金之 精算假 設彙 總 如下:
| 112年度 | 111年度 | |
|---|---|---|
| 折現率 | 1.10% | 1.10% |
| 未來薪資增加率 | 2.00% | 2.00% |
| 對於未來 死亡率 之假設 係按照 各國已 公 布的統計 數字及 經驗估 計。 | ||
| 因採用之 主要精 算假設 變動而 影響之 確 定福利義 務現值 分析如 下: |
| 折現率 | 未來薪資增加率 | |||
|---|---|---|---|---|
| 增加0.5% | 減少0.5% | 增加0.5% | 減少0.5% | |
| 112年12月31日 對確定福利義務現值之影響 111年12月31日 |
(\$ 569) |
\$ 588 |
\$ 493 |
(\$ 483) |
| 對確定福利義務現值之影響 | (\$ 619) |
\$ 640 |
\$ 539 |
(\$ 527) |
| 上述之 敏感度 分析 係基於 其他假 設不 變 的情況 下分析 單一 假設變 動 | ||||
| 之影響 。實務 上許 多假設 的變動 則可 能 是連動 的。敏 感度 分析係 與 | ||||
| 計算資產 負債表 之淨退 休金負 債所採 用 的方法一 致。 | ||||
| 本期編製 敏感度 分析所 使用之 方法與 假 設與前期 相同。 | ||||
| (6)本公司 於民國 113 |
年 度預計 支付予 退 休計畫之 提撥金 為 | \$135。 | ||
| (7)截至民國 112 年 12 月 31 |
日,該退 休 計畫之加 權平均 存續期 間為 | 1.2 | ||
| 年。退休 金支 付 之到期 分析如 下: |
||||
| 短於1年 | \$ 33,160 |
|---|---|
| 1-5年 | 1,359 |
| 5年以上 | 334 |
| \$ 34,853 |
2.(1)自民國 94 年 7 月 1 日起,本公司 依據「勞工 退休金 條例」,訂 有確 定提撥之 退休辦 法,適用於 本國籍 之員 工。本公司就 員工選 擇適用 「勞工退 休金條 例」所 定之勞 工退休 金 制度部分,每 月按薪資之 6% 提繳勞工 退休金 至勞保 局員工 個人帳 戶,員工退休金之 支付依 員工 個人之退休金專戶及累積收益之金額採月 退休金或一次退休金方
式領取。
(2)民國 112 年及 111 年度 ,本公 司依上 開退休金 辦法認 列之退 休金成 本分別為\$4,489 及\$4,353。
(十四)股份基礎 給付(民國 112 年度: 無)
1.民國 111 年度 ,本公 司之股 份基礎 給 付協議如 下:
給與數量
| 協議之類型 | 給與日 | (仟股) | 合約期間 | 既得條件 |
|---|---|---|---|---|
| 庫藏股票轉讓予員工 | 111.07.01 | 888 | - | 立即既得 |
2.本公司 庫藏股 轉讓員 工之公 允價值 資 訊如下:
每單位
| 協議之類型 | 給與日 | 股價 | 履約價格 | 公允價值 |
|---|---|---|---|---|
| 庫藏股票轉讓予員工 | 111.07.01 | 23.25 | 16.26 | 6.99 |
3.民 國 111 年 度 本 公 司 因 庫 藏 股 轉 讓 員 工 之 酬 勞 成 本 產 生 之 費 用 為 \$6,207。
(十五)股本
1.民國 112 年 12 月 31 日止 ,本公 司 額定資本 額為 \$1,200,000,分 為 120,000 仟 股(含 員工認 股權憑證 可認購 股數 18,000 仟股 及附認股 權 公司債可 認購股數 400 仟股),實收 資本 額為 \$831,171,每 股面額 10 元。 本公司已 發行股 份之股 款均已 收訖。
本公司普 通股期 初與期 末流 通 在外股 數 調節如下 :
單位:仟股
| 112年 | 111年 | |
|---|---|---|
| 1月1日 | 82,605 | 81,717 |
| 庫藏股轉讓予員工 | - | 888 |
| 12月31日 | 82,605 | 82,605 |
2.庫藏股
(1)股份收 回原因 及其數 量 :
| 112年12月31日 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 持有股份之公司名稱 | 收 回 原 | 因 | 股數(仟股) | 帳面金額 |
| 本公司 | 供轉讓股份予員工 | 512 | \$ 8,315 |
|
| 111年12月31日 | ||||
| 持有股份之公司名稱 | 收 回 原 | 因 | 股數(仟股) | 帳面金額 |
| 本公司 | 供轉讓股份予員工 | 512 | \$ 8,315 |
|
- (2)證券 交易法 規定公 司對買 回發 行 在外 股份之數 量比例 ,不得 超過公 司已發行 股份總 數百分 之十,收 買股份 之總金額, 不得逾 保留盈 餘 加計發行 股份溢 價及已 實現之 資本公 積 金額。
- (3)本公 司持有 之庫藏 股票依 證券交 易法 規定不得 質押, 於未轉 讓前亦 不得享有 股東權 利。
- (4)依證 券交易 法規定 ,因供 轉讓股 份予 員工所買 回之股 份,應 於買回 之日起五 年內將 其轉讓, 逾期未 轉讓者 ,視為公司 未發 行 股份, 並 應辦理變 更登記 銷除股 份。而為維 護公 司信用及 股東權 益所買 回股 份,應於買 回之日 起六個 月內辦 理變更 登記銷除 股份。 本 公司於 民 國 111 年 1 月經董事會 決議註 銷庫藏 股 總股數計 1,515 仟股,金額 計\$28,115,業已 於民國 111 年 2 月 15 日辦理變 更登記 竣事。
- (十六)資本公積
依 公 司 法 規 定 , 超 過 票 面 金 額 發 行 股 票 所 得 之 溢 額 及 受 領 贈 與 之 所 得 之 資本公積,除得 用於彌補 虧損外,於公 司無累積 虧損時,按股東 原有股 份 之比例發 給新股 或現金。另依證 券交易 法之相關 規定,以 上開資 本公積 撥 充資本時,每年以 其合計 數不超 過實收 資本額百 分之十 為限。公 司非於 盈 餘公積填 補資本 虧損仍 有不足 時,不 得 以資本公 積補充 之 。
本公司於 民國 112 年 5 月 31 日 及 111 年 6 月 29 日經 股東會 決議以 資本 公積配發 現金分 別為 \$20,403 及\$41,921。另於 民國 113 年 2 月 29 日經董 事會提議 以資本 公積配 發現金 \$4,956。
- (十七)保留盈餘
- 1.依本公 司章程 規定,每 年度決 算如有 盈餘時,應依法 提繳稅捐,彌補 歷 年虧損後,次提 百分之 十為法 定盈餘 公 積。另依法令規 定提列 或迴轉 特 別 盈 餘 公 積 , 如 尚 有 盈 餘 , 併 同 期 初 未 分 配 盈 餘 為 股 東 累 積 可 分 配 盈 餘,授權 董事會,將當 年度盈 餘分配、資 本公積或 法定盈 餘公積 之全部 或一部分 以發放 現金之 方式為 之,並 報 告股東會。公司 得依財 務、業 務 及 經 營 面 等 因 素 之 考 量 將 當 年 度 可 分 配 盈 餘 全 數 分 配 , 其 中 股 東 紅 利 之 分 派 得 以 現 金 或 股 票 方 式 發 放 , 股 東 現 金 紅 利 分 派 之 比 例 不 低 於 股 東紅利總 額之百 分之八 十。
- 2.法 定 盈 餘 公 積 除 彌 補 公 司 虧 損 及 按 股 東 原 有 股 份 之 比 例 發 給 新 股 或 現 金外,不 得使用 之,惟 發給新 股或現 金 者,以該 項公積 超過實 收資本 額 百分之二 十五之 部分為 限。
- 3.本 公 司 分 派 盈 餘 時 , 依 法 令 規 定 須 就 當 年 度 資 產 負 債 表 日 之 其 他 權 益 項 目 借 方 餘 額 提 列 特 別 盈 餘 公 積 始 得 分 派 , 嗣 後 其 他 權 益 項 目 借 方 餘 額迴轉時 ,迴轉 金額得 列入可 供分派 盈 餘中。
4.本公司 於民國 112 年 5 月 31 日及 111 年 6 月 29 日 經股東 會決議 通過 民國 111 年度及 110 年 度盈餘 分派 案如下:
| 111年度 | 110年度 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 每股股利 | 每股股利 | ||||||||
| 金額 | (元) | 金額 | (元) | ||||||
| 法定盈餘公積 (迴轉)特別盈餘公積 現金股利 |
\$ ( |
7,084 62,202 |
9,912) | \$ | 0.753 | \$ | 6,947 22,711 39,796 |
\$ | 0.49 |
| 本公司於 民國 112 年 5 資本公積 配發現 金 \$20,403 |
月 | 31 日 及 及\$41,921。 |
111 | 年 | 6 月 |
29 | 日經股 東會通 過,以 | ||
| 5.本公司 於民國 113 年 2 案,分派 案如下 : |
月 | 29 | 日經董 事會提議 民國 | 112 | 年 度盈餘 分派 | ||||
| 112年度 | |||||||||
| 每股股利 | |||||||||
| 金額 | (元) | ||||||||
| 法定盈餘公積 特別盈餘公積 現金股利 |
\$ | 5,112 60 45,433 |
\$ | 0.55 | |||||
本公司於 民國 113 年 2 月 29 日經董 事 會提議, 擬以資 本公積 配發現 金 \$4,956。前 述盈餘 分派及 資本公 積配發 現金議案,尚未經 股東會 決議。 (十八)營業收入
| 112年度 | 111年度 | |
|---|---|---|
| 客戶合約收入 | \$ 231,982 |
\$ 295,990 |
客戶合約 收入之 細分
本 公 司 之 收 入 源 於 某 一 時 點 移 轉 之 商 品 , 依 銷 售 客 戶 所在地 點 區 分 之 資 訊如下:
| 112年度 | 111年度 | |||
|---|---|---|---|---|
| 中 | 國 | \$ | 123,335 | \$ 176,362 |
| 台 | 灣 | 23,498 | 48,569 | |
| 美 | 國 | 37,535 | 4,972 | |
| 其 | 他 | 47,614 | 66,087 | |
| \$ | 231,982 | \$ 295,990 |
(十九)利息收入
| 112年度 | 111年度 | |||
|---|---|---|---|---|
| 銀行存款利息 | \$ | 4,494 | \$ | 1,344 |
| 其他利息收入 | 49 | 25 | ||
| \$ | 4,543 | \$ | 1,369 | |
| (二十)其他收入 | ||||
| 112年度 | 111年度 | |||
| 租金收入 | \$ | 26,995 | \$ | 26,827 |
| 股利收入 | - | 6,994 | ||
| 其他收入-其他 | 1,108 | 1,472 | ||
| \$ | 28,103 | \$ | 35,293 | |
| (二十一)其他利益 及損失 | ||||
| 112年度 | 111年度 | |||
| 淨外幣兌換利益 | \$ | 2,696 | \$ | 20,102 |
| 透過損益按公允價值衡量之 | ||||
| 金融資產淨利益(損失) | 8,283 | ( | 29,314) | |
| 其他損失 | ( | 6,049) | ( | 5,788) |
| \$ | 4,930 | (\$ | 15,000) | |
| (二十二)財務成本 | ||||
| 112年度 | 111年度 | |||
| 利息費用 | \$ | 665 | \$ | 653 |
| (二十三)費用性質 之額外 資訊 | ||||
| 112年度 | 111年度 | |||
| 製成品、在製品及原物料存貨之變動 | \$ | 45,318 | \$ | 37,393 |
| 員工福利費用 | 118,449 | 124,919 | ||
| 產品測試費 | 12,728 | 20,434 | ||
| 攤銷費用 | 2,884 | 4,418 | ||
| 不動產、廠房及設備折舊費用 | ||||
| (含使用權資產) | 6,513 | 6,518 | ||
| 其他成本及費用 | 29,321 | 35,954 | ||
| 營業成本及營業費用 | \$ | 215,213 | \$ | 229,636 |
(二十四)員工福利 費用
| 112年度 | 111年度 | |
|---|---|---|
| 薪資費用 | \$ 100,110 |
\$ 106,508 |
| 勞健保費用 | 8,468 | 8,079 |
| 退休金費用 | 4,627 | 4,528 |
| 董事酬金 | 2,132 | 2,755 |
| 其他用人費用 | 3,112 | 3,049 |
| \$ 118,449 |
\$ 124,919 |
截至民國 112 年及 111 年 12 月 31 日 止,本公司 員工人 數 分別為 76 及 75 人,其中 未兼任員 工之董 事人 數 皆為 2 人。
本公司民 國 112 年及 111 年度 平均員 工 福利費用 為 \$1,572 及\$1,673; 民國 112 年 及 111 年度平 均員工 薪資費 用為 \$1,353 及\$1,459;民國 1 12 年度平均 員工薪 資費用 調整變 動為 (7.27)%。
1.依 本 公 司 章 程 規 定 , 本 公 司 依 當 年 度 稅 前 利 益 扣 除 分 配 員 工 酬 勞 及 董事酬勞 前之利 益,於彌補 虧損後,如尚 有餘額應 提撥員 工酬勞 不低 於百分之 八點五 及 董事 酬勞不 高於百 分 之二。
員 工 酬 勞 以 股 票 或 現 金 方 式 分 派 之 , 且 應 由 董 事 會 以 董 事 三 分 之 二 以上之出 席及出 席董事 過半數 同意之 決 議行之,並報 告股東 會。董事 酬 勞 則 以 現 金 分 派 之 。 員 工 酬 勞 發 給 股 票 或 現 金 之 對 象 包 括 符 合 一 定條件之 從屬員 工,該 一定條 件由董 事 會訂定之 。
2.本公司 民國 112 年及 111 年度 員工 酬勞估列 金額分 別為 \$5,352 及 \$8,227; 董監酬 勞估列 金額分 別為 \$1,259 及\$1,932, 前述金額 帳列 薪資費用 科目。
民國 112 年度 係依截 至當期 止之獲 利情 況,分別 以 8.5%及 2%估列 。 董事會決 議實際 配發金 額為 \$5,352 及\$1,259,其 中員工 酬勞將 採現 金之方式 發放。
經董事會 決議之 民國 111 年度員 工酬勞 金額 及董 監酬勞 與民國 111 年度財務 報告認 列之金 額一致 。
本 公 司 董 事 會 通 過 之 員 工 及 董 監 酬 勞 相 關 資 訊 可 至 公 開 資 訊 觀 測 站 查詢。
(二十五)所得稅
1.所得稅 費用
(1)所得稅 費用組 成部分 :
| 112年度 | 111年度 | |||
|---|---|---|---|---|
| 當期所得稅: | ||||
| 當期所得產生之所得稅 | \$ | 6,282 | \$ | 13,951 |
| 未分配盈餘加徵所得稅 | - | 1 | ||
| 以前年度所得稅高估數 | ( | 314) | ( | 520) |
| 當期所得稅總額 | 5,968 | 13,432 | ||
| 遞延所得稅: | ||||
| 暫時性差異之原始產生及迴轉 | ( | 362) | 4,165 | |
| 所得稅費用 | \$ | 5,606 | \$ | 17,597 |
| (2)與其他 綜合損 益相關 之所得 稅金額 | : | |||
| 112年度 | 111年度 | |||
| 確定福利義務之再衡量數 | (\$ | 94) | (\$ | 451) |
| 2.所得稅 費用與 會計利 潤關係 | ||||
| 112年度 | 111年度 | |||
| 稅前淨利按法定稅率計算之所得稅 | \$ | 11,270 | \$ | 17,326 |
| 按稅法規定剔除項目之所得稅 | ||||
| 影響數 | ( | 2,368) | 6,201 | |
| 暫時性差異未認列遞延所得稅資產 | ( | 716) | ( | 251) |
| 投資抵減之所得稅影響數 | ( | 2,266) | ( | 5,160) |
| 未分配盈餘加徵所得稅 | - | 1 | ||
| 以前年度所得稅高估數 | ( | 314) | ( | 520) |
| 所得稅費用 | \$ | 5,606 | \$ | 17,597 |
3.因暫時 性差異 而產生 之各遞 延所得 稅 資產或負 債金額 如下:
| 112年 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 認列於 | 認列於其他 | |||||||
| 1月1日 | 損 | 益 | 綜合淨利 | 12月31日 | ||||
| 遞延所得稅資產 : |
||||||||
| -暫時性差異: | ||||||||
| 存貨報廢損失 | \$ | 814 | \$ | - | \$ | - | \$ | 814 |
| 存貨呆滯及跌價損失 | 3,316 | 506 | - | 3,822 | ||||
| 未休假獎金 | 1,478 | ( | 66) | - | 1,412 | |||
| 其他 | 1,233 | - | ( | 94) | 1,139 | |||
| 小計 | \$ | 6,841 | \$ | 440 | (\$ | 94) | \$ | 7,187 |
| 遞延所得稅負債: | ||||||||
| -暫時性差異: | ||||||||
| 國外營運機構兌換差額 | (\$ | 512) | \$ | - | \$ | - | (\$ | 512) |
| 未實現兌換利益 | ( | 515) | ( | 101) | - | ( | 616) | |
| 其他 | ( | 800) | 23 | - | ( | 777) | ||
| 小計 | (\$ | 1,827) | (\$ | 78) | \$ | - | (\$ | 1,905) |
| 合計 | \$ | 5,014 | \$ | 362 | (\$ | 94) | \$ | 5,282 |
| 111年 | ||||||||
| 認列於 | 認列於其他 | |||||||
| 1月1日 | 損 | 益 | 綜合淨利 | 12月31日 | ||||
| 遞延所得稅資產 : |
||||||||
| -暫時性差異: | ||||||||
| 存貨報廢損失 | \$ | 814 | \$ | - | \$ | - | \$ | 814 |
| 存貨呆滯及跌價損失 | 2,636 | 680 | - | 3,316 | ||||
| 未實現兌換損失 | 2,705 | ( | 2,705) | - | - | |||
| 未休假獎金 | 1,354 | 124 | - | 1,478 | ||||
| 其他 | 2,633 | ( | 949) | ( | 451) | 1,233 | ||
| 小計 | \$ | 10,142 | (\$ | 2,850) | (\$ | 451) | \$ | 6,841 |
| 遞延所得稅負債: | ||||||||
| -暫時性差異: | ||||||||
| 國外營運機構兌換差額 | (\$ | 512) | \$ | - | \$ | - | (\$ | 512) |
| 未實現兌換利益 | - | ( | 515) | - | ( | 515) | ||
| 其他 | - | ( | 800) | - | ( | 800) | ||
| 小計 | (\$ | 512) | (\$ | 1,315) | \$ | - | (\$ | 1,827) |
| 合計 | \$ | 9,630 | (\$ | 4,165) | (\$ | 451) | \$ | 5,014 |
4.本公司 營利事 業所得 稅業經 稅捐稽 徵 機關核定 至民國 110 年 度。
(二十六)每股盈餘
| 112年度 | |||
|---|---|---|---|
| 稅後金額 | 加權平均 流通在外 股數(仟股) |
每股盈餘 (元) |
|
| 基本每股盈餘 歸屬於普通股股東之本期淨利 稀釋每股盈餘 |
\$ 50,744 |
82,605 | \$ 0.61 |
| 歸屬於普通股股東之本期淨利 具稀釋作用之潛在普通股之影響 |
\$ 50,744 |
82,605 | |
| 員工酬勞 屬於普通股股東之本期淨利 |
- | 178 | |
| 加潛在普通股之影響 | \$ 50,744 |
82,783 | \$ 0.61 |
| 111年度 加權平均 |
|||
| 稅後金額 | 流通在外 股數(仟股) |
每股盈餘 (元) |
|
| 基本每股盈餘 歸屬於普通股股東之本期淨利 |
\$ 69,031 |
82,165 | \$ 0.84 |
| 稀釋每股盈餘 歸屬於普通股股東之本期淨利 |
\$ 69,031 |
82,165 | |
| 具稀釋作用之潛在普通股之影響 員工酬勞 屬於普通股股東之本期淨利 |
- | 424 |
(二十七)來自等資 活動之 負債之 變動
| 112年 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 來自籌資活動之 | |||||
| 租賃負債 | 存入保證金 | 負債總額 | |||
| 1月1日 | \$ | 74,603 | \$ 3,471 |
\$ | 78,074 |
| 籌資現金流量之變動 | ( | 1,537) | 20 | ( | 1,517) |
| 12月31日 | \$ | 73,066 | \$ 3,491 |
\$ | 76,557 |
111年
| 來自籌資活動之 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 租賃負債 | 存入保證金 | 負債總額 | |||
| 1月1日 | \$ | 60,948 | \$ 3,395 |
\$ | 64,343 |
| 籌資現金流量之變動 | ( | 1,522) | 76 | ( | 1,446) |
| 其他非現金之變動 | 15,177 | - | 15,177 | ||
| 12月31日 | \$ | 74,603 | \$ 3,471 |
\$ | 78,074 |
七、 關係人交 易
(一)關係 人之名 稱及關 係
| 關係人名稱 | 與本公司關係 | |
|---|---|---|
| 佰儒科技股份有限公司(簡稱佰儒科技) | 本公司之子公司 | |
| (二)與關 係人間 之重大 交易事 項 | ||
| 其他收入 | ||
| 112年12月31日 | 111年12月31日 | |
| 管理諮詢收入(帳列雜項收入) | ||
| 佰儒科技 | \$ 540 |
\$ 540 |
| 租金收入 | ||
| 佰儒科技 | \$ 1,008 |
\$ 1,008 |
| (三)主要 管理階 層薪酬 資訊 | ||
| 112年度 | 111年度 | |
| 短期員工福利 | \$ 18,661 |
\$ 18,046 |
| 八、 質押之資 產 |
本公司之 資產提 供擔保 明細如 下
| 帳面價值 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 資產項目 | 112年12月31日 | 111年12月31日 | 擔保用途 | |
| 定期存款(帳列其他非流動資產) | \$ 2,140 |
\$ 2,140 |
履約保證金 | |
| 九、 | 重大或有 負債及 未認列 之合約 承諾 |
無。
十、 重大之災 害損失
無。
十一、 重大之期 後事項
無。
十二、 其他
(一)資本風險 管理
本公司之 資本管 理目標,係為保 障公司 能繼續經 營,維持 最佳資 本結構 以 降低資金 成本,並為股東 提供報 酬。為 了維持調 整資本 結構,本 公司可 能 會調整支 付予股 東之股 利金額,退還資 本予股東、發行新 股或出 售資產 以 降低債務 。
(二)金融工具
1.金融工 具之種 類
| 112年12月31日 | 111年12月31日 | |||
|---|---|---|---|---|
| 金融資產 | ||||
| 透過損益按公允價值衡量之金融資 | ||||
| 強制透過損益按公允價值衡量之 | ||||
| 金融資產 | \$ 38,527 |
\$ | 28,244 | |
| 按攤銷後成本衡量之金融資產及 | ||||
| 應收款 | ||||
| 現金及約當現金 | \$ 344,727 |
\$ | 330,112 | |
| 應收票據 | - | 499 | ||
| 應收帳款 | 17,713 | 22,385 | ||
| 其他應收款 | 248 | 215 | ||
| 存出保證金 | 102 | 102 | ||
| 其他非流動資產 | 2,140 | 2,140 | ||
| \$ 364,930 |
\$ | 355,453 | ||
| 金融負債 | ||||
| 按攤銷後成本衡量之金融負債 | ||||
| 應付票據 | \$ 153 |
\$ | 138 | |
| 應付帳款 | 2,337 | 4,135 | ||
| 其他應付帳款 | 28,540 | 32,454 | ||
| 存入保證金 | 3,491 | 3,471 | ||
| \$ 34,521 |
\$ | 40,198 | ||
| 租賃負債 | \$ 73,066 |
\$ | 74,603 |
- 2.風險管 理政策
- (1)本 公 司 日 常 營 運 受 多 項 財 務 風 險 之 影 響 , 包 含 市 場 風 險 (包 括 匯 率 風險、利 率風險 、及價 格風險 )、信用 風 險及流動 性風險 。
(2)風險管 理工作 由本 公 司財務 部按照 董 事會核准 之政策 執行。本 公 司 財務部透 過與 公 司內各 營運單 位密切 合 作, 以負責辨認、評 估與規 避財務風 險。 管理階層 對整體 風險管 理 訂有書面 原則,亦對特 定範 圍與事項 提供書 面政策,例 如匯率 風險 、利率風險、信 用風險、 衍 生與非衍 生金融 工具之 使用, 以及剩 餘 流動資金 之投資 。
3.重大財 務風險 之性質 及程度
(1)市場風 險
匯率風險
A.本公司 從事之 業務涉 及若干 非功能 性 貨幣,故 受匯率 波動之 影響, 具重大匯 率波動 影響之 外幣資 產及負 債 資訊如下 :
| 112年12月31日 | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 敏感度分析 | ||||||||||
| 帳面金額 | 其他 | |||||||||
| 外幣(仟元) | 匯率 | (新台幣) | 變動幅度 | 損益影響 | 綜合損益 | |||||
| (外幣:功能性貨幣) | ||||||||||
| 金融資產 | ||||||||||
| 貨幣性項目 | ||||||||||
| 美金:新台幣 | \$ | 4,770 | 30.710 | \$ 146,487 | 1% | \$ 1,465 | \$ | - | ||
| 人民幣:新台幣 | 14 | 4.330 | 61 | 1% | 1 | - | ||||
| 採用權益法之投資 美金:新台幣 |
\$ | 3,391 | 30.710 | \$ 104,138 | 1% | \$ | \$ 1,041 | |||
| 金融負債 | - | |||||||||
| 貨幣性項目 | ||||||||||
| 美金:新台幣 | \$ | 76 | 30.710 | \$ 2,334 |
1% | \$ | 23 | \$ | - | |
| 111年12月31日 | ||||||||||
| 敏感度分析 | ||||||||||
| 帳面金額 | 其他 | |||||||||
| 外幣(仟元) | 匯率 | (新台幣) | 變動幅度 | 損益影響 | 綜合損益 | |||||
| (外幣:功能性貨幣) | ||||||||||
| 金融資產 | ||||||||||
| 貨幣性項目 | ||||||||||
| 美金:新台幣 | \$ | 4,089 | 30.710 | \$ 125,573 | 1% | \$ 1,256 | \$ | - | ||
| 人民幣:新台幣 | 14 | 4.410 | 62 | 1% | 1 | - | ||||
| 採用權益法之投資 | \$ | 3,294 | 30.710 | \$ 101,159 | 1% | \$ | \$ 1,012 | |||
| 美金:新台幣 金融負債 |
- | |||||||||
| 貨幣性項目 | ||||||||||
| 美金:新台幣 | \$ | 134 | 30.710 | \$ 4,115 |
1% | \$ | 41 | \$ | - | |
B.本公司 貨幣性 項目因 匯率波 動具重 大 影響於 民 國 112 年 及 111 年 度 認 列 之 全 部 兌 換 損 益 ( 含 已 實 現 及 未 實 現 )彙 總 金 額 分 別 為 \$2,696 及\$20,102。
價格風險
- A.本公司 暴露於 價格風 險的權 益工具,係所持有 帳列於 透過損 益按 公允價值 衡量之 金融資 產。為管 理權益 工具投資 之價格 風險,本 公司將其 投資組 合分散,其分散 之方式 係根據本 公司設 定之限 額 進行。
- B.本公司 主要投 資於 國 內公司 發行之 權 益工具,此等 權益工具 之價 格會因該 投資標 的未來 價值之 不確定 性 而受影響。若該等 權益工 具價格上 升或下跌 1%,而其他 所有因 素 維持不變 之情況 下,對民 國 112 年 及 111 年 度之稅 後淨利 因來自 透過損益 按公允 價值衡 量 之權益工 具之利 益或損 失將分 別增加 或 減少 \$385 及\$282。
- (2)信用風 險
- A.本 公 司 之 信 用 風 險 係 因 客 戶 或 金 融 工 具 之 交 易 對 手 無 法 履 行 合 約義務而 導致本 公司財 務損失 之風險,主要來自 交易對 手無法 清 償按收款 條件支 付之應 收帳款 。
- B.本公司 係以公 司角度 建立信 用風險 之 管理。對於往 來之銀行 及金 融機 構, 設定 僅有 獲 獨立 信評 等級 者 , 始可 被接 納為 交易 對 象。 依內部明 定之授 信政策,公司內 各營運 個體與每 一新客 戶於訂 定 付款及提 出交貨 之條款 與條件 前,須對 其進行管 理及信 用風險 分 析。內部風險 控管係 透過考 慮 其財 務狀況、過往經驗及 其他因 素, 以評估客 戶之信 用品質。個別風 險之限 額係董事 會依內 部或外 部 之評等而 制訂, 並定期 監控信 用額度 之 使用。
- C.本公司 採用 IFRS 9 提供前 提假設 , 當合約款 項按約 定之支 付條 款逾期超過 90 天 ,視為 已發生 違約。
- D.本公司 按客戶 評等之 特性將 對客戶 之 應收帳款,採 用簡化作 法以 準備矩陣 為基礎 估計預 期信用 損失。
- E.本公司參考 台 灣 經 濟 研 究 院 研 究 報 告 對 未來前瞻性的考量調整 按特定期 間歷史 及現時 資訊所 建立之 損 失率,以估 計應收 帳款的 備抵損失 ,民 國 112 年及 111 年 1 2 月 3 1 日之準 備矩陣 法如下 :
| 群組A | 群組B | 合計 | |
|---|---|---|---|
| 112年12月31日 | |||
| 預期損失率 | 0.03% | 3.96%~3.98% | |
| 帳面價值總額 | \$ 11,735 |
\$ 6,729 |
\$ 18,464 |
| 備抵損失 | \$ 4 |
\$ 747 |
\$ 751 |
| 群組A | 群組B | 合計 | |
| 111年12月31日 | |||
| 預期損失率 | 0.03% | 3.76% | |
| 帳面價值總額 | \$ 19,055 |
\$ 4,630 |
\$ 23,685 |
F.本司採 簡化作 法之應 收帳款 備抵損 失 變動表如 下:
| 112年 | 111年 | ||
|---|---|---|---|
| 1月1日 | \$ | \$ 1,301 |
1,601 |
| 減損損失迴轉 | ( | 550) ( |
300) |
| 12月31日 | \$ | \$ 751 |
1,301 |
| 依上述方 法計算,民國 |
112 年及 111 年 |
12 月 31 |
日帳上備抵 損失 |
| 應分別為\$278 | 及\$179,與目前 帳上備 | 抵 損失金額 | 差異不 重大,故 |
| 民國 112 年及 111 |
年度 提列之 損失中,由客戶合 約產生 之應收 款 | ||
| 所認列之 減損損 失皆 | 為\$0。 |
(3)流動性 風險
- A.現金流 量預測 是由 公 司財務 部執行,公司財務 部監控 公司流 動資 金需求之 預測,確 保其有 足夠資 金得以 支應營運 需要,此 等預測 符合內部 資產負 債表之 財務比 率目標 , 及外部監 管法令 之要求, 例如外匯 管制等 。
- B.各營運 個體所 持有之 剩餘現 金,在 超 過營運資 金之管 理所需 時, 則將剩餘 資金投 資於附 息之活 期存款 及 定期存款,其所選 擇之工 具具有適 當之到 期日或 足夠流 動性,以 因應上述 預測並 提供充 足 之調度水 位。
- C.下表係 本公司 之非衍 生金融 負債,係 依據資產 負債表 日至合 約到 期日之剩 餘期間 進行分 析。下表 所揭露 之合約現 金流量 金額係 未 折現之金 額。除 應付票據、應付 帳款、其他應付 款,其 他未折現 合約現金 流量金 額約當 於其帳 面價值,並於一年 內到期 外,於金 融負債未 折現金 流量金 額詳下 表所述 :
非衍生金融負債:
| 112年12月31日 | 1年內 | 1至2年內 | 2至5年內 | 5年以上 |
|---|---|---|---|---|
| 租賃負債 | \$ 2,148 |
\$ 2,148 |
\$ 6,444 |
\$ 74,263 |
| 其他金融負債 | 996 | 2,495 | - | - |
| (表列其他非流動負債) |
非衍生金融負債:
| 111年12月31日 | 1年內 | 1至2年內 | 2至5年內 | 5年以上 |
|---|---|---|---|---|
| 租賃負債 | \$ 2,148 |
\$ 2,148 |
\$ 6,444 |
\$ 76,411 |
| 其他金融負債 | - | 3,471 | - | - |
| (表列其他非流動負債) |
(三)公允價值 資訊
- 1.為 衡 量 金 融 及 非 金 融 工 具 之 公 允 價 值 所 採 用 評 價 技 術 的 各 等 級 定 義 如 下:
- 第 一 等 級 : 企 業 於 衡 量 日 可 取 得 之 相 同 資 產 或 負 債 於 活 絡 市 場 之 報 價 (未經調整 )。 活 絡 市 場 係 指 有 充 分 頻 率 及 數 量 之 資 產 或 負 債交易發 生,以在持 續基礎 上提供定 價 資訊之市 場。本公司 投資之上 市櫃股 票投資 及興櫃 股票的 公 允價值皆 屬之。
- 第二等級:資產 或負債 直接或 間接之 可 觀察輸入 值,但包括於 第一等 級 之報價者 除外。
- 第三等級:資產 或負債 之不可 觀察輸 入 值。本 公司投資 之無活 絡市場 之 權益工具 投資 皆 屬之。
- 2.以成本 衡量之 投資性 不動產 的公允 價 值資訊請 詳附 註 六、(九 )說明 。
- 3.以公允 價值衡 量之金 融及非 金融工 具,本公司 依資產及 負債之 性質、特 性及風險 及公允 價值等 級之基 礎分類 , 相關資訊 如下:
- (1)本公司 依資產 之性質 分類, 相關資 訊 如下 :
| 112年12月31日 資產 重複性公允價值 透過損益按公允價值 衡量之金融資產 |
第一等級 | 第二等級 | 第三等級 | 合計 |
|---|---|---|---|---|
| 權益證券 有限合夥 |
\$ - - \$ - |
\$ - - \$ - |
\$ 30,995 7,532 \$ 38,527 |
\$ 30,995 7,532 \$ 38,527 |
| 111年12月31日 資產 重複性公允價值 透過損益按公允價值 衡量之金融資產 |
第一等級 | 第二等級 | 第三等級 | 合計 |
| 權益證券 有限合夥 |
\$ - - \$ - |
\$ - - \$ - |
\$ 21,957 6,287 \$ 28,244 |
\$ 21,957 6,287 \$ 28,244 |
- (2)本公司 用以衡 量公允 價值所 使用之 方 法及假設 說明如 下:
- A.本公司 採用市 場報價 作為公 允價輸 入 值 (即第一 等級)者,依工具 之特性分 列如下 :
| 上市(櫃)公司股票 | 興櫃公司股票 | |
|---|---|---|
| 市場報價 | 收盤價 | 最後一筆成交價 |
- B.除上述 有活絡 市場之 金融工 具外,其 餘金融工 具之公 允價值 係以 評價技術 或參考 交易對 手報價 取得。透 過評價技 術所取 得之公 允 價 值 可 參 照 其 他 實 質 上 條 件 及 特 性 相 似 之 金 融 工 具 之 現 時 公 允 價值、現金 流量折 現法或 以其他 評價技 術,包括以 個體資 產負債 表日可取得之市場資訊運用模型計算而得 (例如櫃買中心參考殖 利率曲線 、Reuters 商業本 票利率 平均 報價 )。
- C.評價模 型之產 出係預 估之概 算值,而 評價技術 可能無 法反映 本 公 司持有金 融工具 及非金 融工具 之所有 攸 關因素。因 此評價 模型之 預估值會 適當地 根據額 外之參 數予以 調 整,例如模 型風險 或流動 性風險等。根據本 公司之 公允價 值評價 模型管理 政策及 相關之 控 制程序,管 理階層 相信為 允當表 達 個體 資產負債 表中金 融工具 及 非金融工 具之公 允價值,評價調 整係屬 適當且必 要。在評 價過程 中所使用 之價格 資訊及 參數係 經審慎 評 估,且適當 地根據 目前市 場狀況調 整。
- D.本 公 司 將 信 用 風 險 評 價 調 整 納 入 金 融 工 具 及 非 金 融 工 具 公 允 價 值計 算考 量, 以分 別 反映 交易 對手 信用 風險 及本 公司 信用 品 質。
4.民國 112 年及 111 年 度無第 一等級 與 第二等級 間之任 何移轉 。
5.下表列 示民國 112 年及 111 年度第 三 等級之變 動:
| 112年 | 111年 | ||
|---|---|---|---|
| 非衍生權益工具 | 非衍生權益工具 | ||
| 1月1日 | \$ 28,244 |
\$ | 50,558 |
| 本期取得 | 2,000 | 7,000 | |
| 認列於損益之損失 | |||
| 帳列營業外收入及支出 | 8,283 | ( | 29,314) |
| 12月31日 | \$ 38,527 |
\$ | 28,244 |
6.民國 112 年及 111 年 度無自 第三等 級 轉入及轉 出之情 形。
7.本 公 司 對 於 公 允 價 值 歸 類 於 第 三 等 級 之 評 價 流 程 係 由 財 務 部 門 負 責 進 行 金 融 工 具 之 獨 立 公 允 價 值 驗 證 , 藉 獨 立 來 源 資 料 使 評 價 結 果 貼 近 市 場狀態、確認資 料來源 係獨立、可靠、與 其他資源 一致以 及代表 可執行 價格,並 定期更 新所需 輸入值 及資料 及 其他任何 必要之 公允價 值調整, 以確保評 價結果 係屬合 理。
8.有 關 屬 第 三 等 級 公 允 價 值 衡 量 項 目 所 使 用 評 價 模 型 之 重 大 不 可 觀 察 輸 入值之量 化資訊 及重大 不可觀 察輸入 值 變動之敏 感度分 析說明 如下 :
| 112年12月31日 | 重大不可觀察 | 區間 | 輸入值與 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 公允價值 | 評價技術 | 輸入值 | (加權平均) | 公允價值關係 | |
| 非衍生權益工具: | |||||
| 非上市上櫃公司 股票 |
\$ | 30,995 可類比上市 上櫃公司法 |
缺乏市場流通 性折價 |
1.47 | 缺乏市場流通 性折價愈高, 公允價值愈 低: |
| 淨資產價值 法 |
控制權溢 | 0.65 | 控制權溢價愈 高,公允價值 愈高; |
||
| 缺乏市場流通 性折價 |
0.66 | 缺乏市場流通 性折價愈高, 公允價值愈 低: |
|||
| 有限合夥 | 7,532 | 淨資產價值 法 |
不適用 | - | 不適用 |
| 111年12月31日 | 重大不可觀察 | 區間 | 輸入值與 | ||
| 公允價值 | 評價技術 | 輸入值 | (加權平均) | 公允價值關係 | |
| 非衍生權益工具: | |||||
| 非上市上櫃公司 股票 |
\$ | 21,957 可類比上市 上櫃公司法 |
缺乏市場流通 性折價 |
1.47 | 缺乏市場流通 性折價愈高, 公允價值愈 低: |
| 淨資產價值 法 |
控制權溢 | 0.65 | 控制權溢價愈 高,公允價值 愈高; |
||
| 缺乏市場流通 | 0.66 | 缺乏市場流通 |
| 性折價 | 性折價愈高, 公允價值愈 低: |
||||
|---|---|---|---|---|---|
| 有限合夥 | 6,287 | 淨資產價值 法 |
不適用 | - | 不適用 |
十三、 附註揭露 事項
- (一)重大交易 事項相 關資訊
- 1.資金貸 與他人 : 無。
- 2.為他人 背書保 證: 無 。
- 3.期 末 持 有 有 價 證 券 情 形 ( 不 包 含 投 資 子 公 司 、 關 聯 企 業 及 合 資 控 制 部 分):請詳 附表 一 。
- 4.累 積 買 進 或 賣 出 同 一 有 價 證 券 之 金 額 達 新 台 幣 三 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分之二十 以上: 無。
- 5.取得不 動產之 金額達 新台幣 三億元 或 實收資本 額百分 之二十 以上:無。
- 6.處分不 動產之 金額達 新台幣 三億元 或 實收資本 額百分 之二十 以上:無。
- 7.與 關 係 人 進 、 銷 貨 之 金 額 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上:無。
- 8.應收關 係人款 項達新 台幣一 億元或 實 收資本額 百分之 二十以 上: 無 。
- 9.從事衍 生工具 交易: 無。
- 10.母 公 司 與 子 公 司 及 各 子 公 司 間 之 業 務 關 係 及 重 要 交 易 往 來 情 形 及 金 額:無。
(二)轉投資事 業相關 資訊
被投資公 司名稱、 所在地 區等相 關資訊 (不包含大 陸被投 資公司): 請詳 附表二。
(三)主要股東 資訊
主要股東 資訊 : 請詳附 表三。 十四、 部門資訊
不適用。
聯傑國際股份有限公司
期末持有有價證券情形(不包含投資子公司、關聯企業及合資控制部分)
民國112年12月31日
附表一 單位:新台幣仟元
(除特別註明者外)
| 期 | 末 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 有價證券種類及名稱 | 與有價證券發行人之關係 | 帳面金額 | 備註 | ||||||
| 持有之公司 | (註1) | (註2) | 帳列科目 | 股 數 | (註3) | 持股比例 | 公允價值 | (註4) | |
| 本公司 | Unitech Capital Inc. | - | 透過損益按公允價值衡量之金融資產-非流動 | 1,000,000 | 29,850 | 2.00% | 29,850 | ||
| 本公司 | 聚合創業投資有限合夥 | - | 透過損益按公允價值衡量之金融資產-非流動 | 800,000 | 7,532 | 0.82% | 7,532 | ||
| 本公司 | 雲創通訊股份有限公司 | - | 透過損益按公允價值衡量之金融資產-非流動 | 250,000 | 1,145 | 2.47% | 1,145 | ||
| 聯傑投資(股)公司 | 全球一動(股)公司 | - | 透過損益按公允價值衡量之金融資產-非流動 | 892,458 | - | 0.32% | - | ||
| 聯傑投資(股)公司 | 施羅德基金 | - | 透過損益按公允價值衡量之金融資產-非流動 | 2,900,000 | 22,528 | - | 22,528 |
註1:本表所稱有價證券,係指屬國際財務報導準則第9號「金融工具」範圍內之股票、債券、受益憑證及上述項目所衍生之有價證券。
註2:有價證券發行人非屬關係人者,該欄免填。
註3:按公允價值衡量者,帳面金額乙欄請填公允價值評價調整後及扣除累計減損之帳面餘額;非屬按公允價值衡量者,帳面金額乙欄請填原始取得成本或攤銷後成本扣除累計減損之帳面餘額。
註4:所列有價證券有因提供擔保、質押借款或其他依約定而受限制使用者,應於備註欄註明提供擔保或質借股數、擔保或質借金額及限制使用情形。
聯傑國際股份有限公司
被投資公司名稱、所在地區等相關資訊(不包含大陸被投資公司)
民國112年12月31日
附表二 單位:新台幣仟元
(除特別註明者外)
| 原始投資金額 | 期末持有 | 被投資公司本 | 本期認列之投 | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 投資公司名稱 | 被投資公司名稱 | 所在地區 | 主要營業項目 | 本期期末 | 去年年底 | 股數 | 比率 | 帳面金額 | 期損益 | 資損益 | 備註 | ||
| 本公司 | TSCC Inc. | 薩摩亞 | 一般投資業 | \$ 143,224 |
\$ 143,224 |
4,400,000 | 100.00% | \$ 104,123 |
\$ | 3,028 | \$ | 3,028 | - |
| 本公司 | 聯傑投資(股)公司 | 台灣 | 一般投資業 | 222,000 | 222,000 | 21,200,000 | 100.00% | 210,573 | 1,542 | 1,542 | - | ||
| 本公司 | 聯旺發(股)公司 | 台灣 | IC設計製造業 | 20,036 | 62,036 | 100,000 | 100.00% | 608 | ( | 391) | ( | 391) | - |
| 本公司 | 佰儒科技(股)公司 | 台灣 | 無線通信機械器 材製造業 |
81,070 | 81,070 | 8,000,000 | 100.00% | 71,258 | ( | 1,509) | ( | 1,509) | - |
| TSCC Inc. | Jubilink Ltd. | 英屬維京群島 | 一般投資業 | - | - | 22,775,207 | 100.00% | - | - | - | - |
聯傑國際股份有限公司 主要股東資訊 民國112年12月31日
附表三
| 股份 | ||
|---|---|---|
| 主要股東名稱 | 持有股數 | 持股比例 |
本公司截至民國112年12月31日止,未有股東持有5%以上之股數。
聯傑國際股份有限公司 現金 民國 112 年 12 月 31 日
明細表ㄧ 單位:新台幣仟元
| 項 | 目 | 摘 | 要 | 金 | 額 | 備 | 註 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 零 | 用 | 金 | \$ | 110 | ||||||||
| 銀 行 存 | 款 | |||||||||||
| 支 | 票 | 存 | 款 | 1,170 | ||||||||
| 活 | 期 | 存 | 款 | 4,626 | ||||||||
| 外 | 幣 | 存 | 款 | USD 4,295元 |
131,869 | 匯率30.710 | ||||||
| CNY 14元 |
60 | 匯率4.330 | ||||||||||
| 定 | 期 | 存 | 款 | 206,892 | ||||||||
| \$ | 344,727 |
聯傑國際股份有限公司 應收帳款淨額 民國 112 年 12 月 31 日
明細表二 單位:新台幣仟元
| 客 | 戶 | 名 | 稱 | 摘 | 要 | 金 | 額 | 備 | 註 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| C | \$ | 6,136 | |||||||
| B | 3,272 | ||||||||
| F | 2,643 | ||||||||
| D | 1,828 | ||||||||
| E | 1,245 | ||||||||
| 每一零星客戶餘額均未超過 | |||||||||
| 其他 | 3,340 | 本科目金額5% | |||||||
| 18,464 | |||||||||
| 減:備抵損失 | ( | 751) | |||||||
| \$ | 17,713 |
聯傑國際股份有限公司 存貨 民國 112 年 12 月 31 日
明細表三 單位:新台幣仟元
| 金 | 額 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 項 | 目摘 | 要 成 |
本 | 市 | 價 | 備 | 註 |
| 製 在 品 |
\$ | 19,120 | \$ | 15,490 | 在製品及製成品以淨 | ||
| 製 成 品 |
22,812 | 17,913 | 變現價值為市價。 | ||||
| 41,932 | \$ | 33,403 | |||||
| 減:備抵跌價損失 | ( | 19,111) | |||||
| \$ | 22,821 |
聯傑國際股份有限公司 營業收入 民國 112 年 1 月 1 日至 112 年 12 月 31 日
明細表四 單位:新台幣仟元
| 項 | 目 | 數 | 量 | 金 | 額 | 備 | 註 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 銷貨收入 | |||||||
| 網路控制晶片組 | 4,019,723 | PCS | \$ | 181,797 | |||
| 電子紙 | 2,270,577 | PCS | 38,020 | ||||
| Video Decoder |
92,252 | PCS | 7,345 | ||||
| 其他 | 96,117 | PCS | 4,820 | ||||
| \$ | 231,982 |
聯傑國際股份有限公司
營業成本
民國 112 年 1 月 1 日至 112 年 12 月 31 日
明細表五 單位:新台幣仟元
| 項 | 目 | 金 | 額 |
|---|---|---|---|
| 商品進銷成本 | \$ | - | |
| 本期進料 | 24,015 | ||
| 減: 工程實驗領用 |
( | 315) | |
| 本期耗用原料 | 23,700 | ||
| 製造費用 | 25,897 | ||
| 製造成本 | 49,597 | ||
| :期初在製品 加 |
26,315 | ||
| 減:期末在製品 | ( | 19,120) | |
| 工程實驗領用退回 | 4 | ||
| 製成品成本 | 56,796 | ||
| :期初製成品 加 |
29,347 | ||
| 本期進貨 | 5,362 | ||
| 減:期末製成品 | ( | 22,812) | |
| 工程實驗領用 | ( | 9) | |
| 銷貨成本 | 68,684 | ||
| 存貨跌價損失 | 2,530 | ||
| 營業成本 | \$ | 71,214 | |
聯傑國際股份有限公司 營業費用 民國 112 年 1 月 1 日至 112 年 12 月 31 日
明細表六 單位:新台幣仟元
| 項 | 目 | 合 | 計 |
|---|---|---|---|
| 推銷費用 | |||
| 薪資支出 | \$ | 20,943 | |
| 保險費 | 1,935 | ||
| 其他費用 | 7,615 | ||
| 小計 | 30,493 | ||
| 管理及總務費用 | |||
| 薪資支出 | 26,275 | ||
| 折舊 | 2,423 | ||
| 勞務費 | 3,025 | ||
| 其他費用 | 16,309 | ||
| 小計 | 48,032 | ||
| 研究發展費用 | |||
| 薪資支出 | 48,456 | ||
| 保險費 | 4,181 | ||
| 其他費用 | 13,387 | ||
| 小計 | 66,024 | ||
| 預期信用減損損失迴轉 | ( | 550) | |
| 營業費用 | \$ | 143,999 | |
聯傑國際股份有限公司 本期發生之員工福利、折舊、折耗及攤銷費用功能別彙總表 民國 112 年 1 月 1 日至 112 年 12 月 31 日
明細表七 單位:新台幣仟元
| 功能別 | 112年度 | 111年度 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 屬於營業 | 屬於營業 | 屬於營業 | 屬於營業 | ||||
| 性質別 | 成本者 | 費用者 | 合計 | 成本者 | 費用者 | 合計 | |
| 員工福利費用 | |||||||
| 薪資費用 | \$ 6 568 , |
\$ 93 542 , |
\$ 100 110 , |
\$ 6 973 , |
\$ 99 535 , |
\$ 106 508 , |
|
| 勞健保費用 | 638 | 7 830 , |
8 468 , |
634 | 7 445 , |
8 079 , |
|
| 退休金費用 | 332 | 4 295 , |
4 627 , |
345 | 4 183 , |
4 528 , |
|
| 董事酬金 | - | 2 132 , |
2 132 , |
- | 2 755 , |
2 755 , |
|
| 其他員工福利費用 | 240 | 2 872 , |
3 112 , |
241 | 2 808 , |
3 049 , |
|
| 折舊費用 | 405 | 6 108 , |
6 513 , |
470 | 6 048 , |
6 518 , |
|
| 攤銷費用 | 912 | 1 972 , |
2 884 , |
1 767 , |
2 651 , |
4 418 , |
附註:
1.本年度與前一年度之員工人數分別為 76 人及 75 人,其中未兼任員工之董事人數皆為 2 人。
2.股票已在證券交易所上市或於證券櫃檯買賣中心上櫃買賣之公司,增加揭露以下資訊:
(1)本年度平均員工福利費用1,572元(『本年度員工福利費用合計數-董事酬金合計數』/『本年度員工人數-未兼任員工之董事人數』)。
前一年度平均員工福利費用1,673元(『前一年度員工福利費用合計數-董事酬金合計數』/『前一年度員工人數-未兼任員工之董事人數』)。
(2)本年度平均員工薪資費用1,353元(本年度薪資費用合計數/『本年度員工人數-未兼任員工之董事人數』)。
前一年度平均員工薪資費用1,459元(前一年度薪資費用合計數/『前一年度員工人數-未兼任員工之董事人數』)。
(3)平均員工薪資費用調整變動情形(7.27)% (『本年度平均員工薪資費用-前一年度平均員工薪資費用』/前一年度平均員工薪資費用)。
聯傑國際股份有限公司 本期發生之員工福利、折舊、折耗及攤銷費用功能別彙總表(續)
民國 112 年 1 月 1 日至 112 年 12 月 31 日
明細表七 單位:新台幣仟元
3.本公司薪資報酬政策(包括董事、獨立董事、經理人及員工)
- (1)本公司給付董事及獨立董事酬金之政策、標準與組合、訂定酬金之程序、與經營績效及未來風險之關聯性:
- A.本公司董事之報酬係依本公司董事會通過出席津貼、車馬費給付標準,依一般通常水準給付之。
- B.依據本公司章程第二十八條規定:本公司依當年度稅前利益扣除分配員工酬勞及董事酬勞前之利益,於彌補虧損後,
- 如尚有餘額應提撥員工酬勞不低於百分之八點五及董事酬勞不高於百分之二,由董事會決議分派。
- (2)本公司給付經理人酬金之政策、標準與組合、訂定酬金之程序、與經營績效及未來風險之關聯性:
- A.本公司經理人之報酬係由本公司人力資源單位依據本公司人事績效考評相關規定,並視個人績效表現與對公司整體營運貢獻度, 且參酌市場同業水準訂定原則,經薪資報酬委員會審核完畢,董事會通過後執行。
- B.依據本公司章程第二十八條規定:本公司依當年度稅前利益扣除分配員工酬勞及董事酬勞前之利益,於彌補虧損後, 如尚有餘額應提撥員工酬勞不低於百分之八點五及董事酬勞不高於百分之二,由董事會決議分派。
- (3)本公司給付員工酬金之政策、標準與組合、訂定酬金之程序、與經營績效及未來風險之關聯性:
- A.本公司員工之報酬政策係依據個人的能力,對公司的貢獻度,績效表現,與經營績效之關聯性成正相關。 又本公司對未來風險已有適度控管,酬金政策與未來風險亦有一定之關聯性。整體的薪資報酬組合,主要包含基本薪資、獎金及員工酬勞、福利等三部分。 而酬金給付的標準,基本薪資是依公司所擔任職位的市場競爭情形及公司政策核敘;獎金及員工酬勞則是連結員工、部門目標達成或公司經營績效來發給; 關於福利設計,則以符合法令的規定為前提,並兼顧員工的需要,來設計員工可共享的福利措施
- B.依據本公司章程第二十八條規定:本公司依當年度稅前利益扣除分配員工酬勞及董事酬勞前之利益,於彌補虧損後, 如尚有餘額應提撥員工酬勞不低於百分之八點五及董事酬勞不高於百分之二,由董事會決議分派。
- (4)本公司係設置審計委員會,故無監察人酬金。
社團法人台北市會計師公會會員印鑑證明書
會員姓名: 事務所名稱: 事務所地址: 事務所電話: 會員書字號: 事務所統一編號: 委託人統一編號: 印鑑證明書用途: 辦理 年度 (自民國 至 簽 名 式 ( (一 ( 簽 名 式 (一 ( 存 會 印 鑑 存 會 印 鑑(1) 林佳鴻 (2) 蕭春鴛 1130004 號 資誠聯合會計師事務所 台北市信義區基隆路一段333號27樓 (02)27296666 (1) 北市會證字第 4175 號 03932533 84149759 聯傑國際股份有限公司 112 年 01 月 01 日 112 年 12 月 31 日 (2) 北市會證字第 2942 號 112 北市財證字第 ) 財務報表之查核簽證。
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