聯傑國際股份有限公司個體財務報告暨會計師查核報告民國 106 年度及 105 年度

(股票代碼 3094)

公司地址:新竹市科學工業園區力行六路 6 號

電話:(03)579-8797

聯傑國際股份有限公司

民國 106 年度及 105 年度個體財務報告暨會計師查核報告

	項	目頁次/編號/索引

一、	封面	1
二、	目錄	2 ~ 3
三、	會計師查核報告	4 ~ 8
四、	個體資產負債表	9 ~ 10
五、	個體綜合損益表	11
六、	個體權益變動表	12
七、	個體現金流量表	13 ~ 14
八、	個體財務報表附註	15 ~ 46
	(一) 公司沿革	15
	(二) 通過財務報告之日期及程序	15
	(三) 新發布及修訂準則及解釋之適用	15 ~ 17
	(四) 重大會計政策之彙總說明	17 ~ 25
	(五) 重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源	25
	(六) 重要會計科目之說明	25 ~ 39
	(七) 關係人交易	39
	(八) 質押之資產	39
	(九) 重大或有負債及未認列之合約承諾	40

	項	頁次/編號/索引

	(十) 重大之災害損失	40
	(十一)重大之期後事項	40
	(十二)其他	40 ~ 46
	(十三)附註揭露事項	46
	(十四)營運部門資訊	46
九、	重要會計項目明細表
	現金	明細表ㄧ
	應收帳款淨額	明細表二
	存貨	明細表三
	採用權益法之投資	明細表四
	不動產、廠房及設備變動明細表	明細表五
	營業收入	明細表六
	營業成本	明細表七
	營業費用	明細表八

單位:新台幣仟元

			106 年 12 月	31 日	105 年 12 月	31 日
	資產	附註	金額	%	金額	%
	流動資產
1100	現金及約當現金	六(一)	\$ 581,327	46	\$ 604,408	47
1125	備供出售金融資產-流動	六(二)	-	-	5,730	1
1150	應收票據淨額		62	-	65	-
1170	應收帳款淨額	六(三)	35,407	3	42,363	3
1200	其他應收款		270	-	504	-
130X	存貨	六(四)	37,029	3	27,888	2
1410	預付款項		1,347	-	2,599	-
11XX	流動資產合計		655,442	52	683,557	53
	非流動資產
1523	備供出售金融資產-非流動	六(二)	50,901	4	39,972	3
1550	採用權益法之投資	六(五)	307,067	24	319,252	24
1600	不動產、廠房及設備	六(六)	125,105	10	128,085	10
1760	投資性不動產淨額	六(七)	108,780	9	111,700	9
1780	無形資產		125	-	68	-
1840	遞延所得稅資產	六(十九)	9,452	1	9,292	1
1900	其他非流動資產	六(八)	6,888	-	5,758	-
15XX	非流動資產合計		608,318	48	614,127	47
1XXX	資產總計		\$ 1,263,760	100	\$ 1,297,684	100

(續次頁)

單位:新台幣仟元

	負債及權益	附註	106 金	年 12 月 31 額	日 %	105 年 12 月金額	31 日 %
	流動負債
2150	應付票據		\$	7,306	1	\$ 5,939	-
2170	應付帳款			8,461	1	6,490	-
2200	其他應付款	六(九)		28,392	2	34,833	3
2230	本期所得稅負債	六(十九)		674	-	7,543	1
2310	預收款項			992	-	469	-
21XX	流動負債合計			45,825	4	55,274	4
	非流動負債
2570	遞延所得稅負債	六(十九)		512	-	2,974	-
2600	其他非流動負債	六(十)		17,508	1	19,444	2
25XX	非流動負債合計			18,020	1	22,418	2
2XXX	負債總計			63,845	5	77,692	6
	權益
	股本	六(十三)
3110	普通股股本			846,551	67	832,551	64
	資本公積	六(十四)
3200	資本公積			250,252	20	259,876	20
	保留盈餘	六(十五)
3310	法定盈餘公積			65,446	5	58,312	4
3350	未分配盈餘	六(十九)		51,033	4	71,340	6
	其他權益
3400	其他權益		(	13,367) (	1) (	2,087)	-
3XXX	權益總計			1,199,915	95	1,219,992	94
	重大或有負債及未認列之合約承	九
	諾
3X2X	負債及權益總計		\$	1,263,760	100	\$ 1,297,684	100

後附個體財務報表附註為本個體財務報告之一部分,請併同參閱。

董事長:郝挺經理人:陳念台會計主管:邱貴鳳

單位:新台幣仟元 (除每股盈餘為新台幣元外)

			106	年	度 105	年	度
4000	項目營業收入	附註七	金 \$	額 305,296	% 金 100 \$	額 312,386	% 100
5000	營業成本	六(四)(十七)(十
		八)	(	96,203) (	32) (	95,107) (	31)
5900	營業毛利			209,093	68	217,279	69
	營業費用	六(十七)(十八)
6100	推銷費用		(	33,030) (	11) (	33,567) (	11)
6200	管理費用		(	44,947) (	14) (	46,019) (	14)
6300	研究發展費用		(	73,159) (	24) (	74,626) (	24)
6000	營業費用合計		(	151,136) (	49) (	154,212) (	49)
6900	營業利益			57,957	19	63,067	20
	營業外收入及支出
7010	其他收入	六(七)		24,661	8	24,911	8
7020	其他利益及損失	六(十六)	(	16,877) (	6) (	7,807) (	3)
7050	財務成本		(	30)	- (	35)	-
7070	採用權益法認列之子公司、	六(五)
7000	關聯企業及合資損益之份額營業外收入及支出合計		(	6,706) ( 1,048	2) -	1,889 18,958	1 6
7900	稅前淨利			59,005	19	82,025	26
7950	所得稅費用	六(十九)	(	6,678) (	2) (	10,753) (	3)
8000	繼續營業單位本期淨利			52,327	17	71,272	23
8200	本期淨利		\$	52,327	17 \$	71,272	23
	其他綜合損益(淨額)
	不重分類至損益之項目
8311	確定福利計畫之再衡量數		(\$	1,680)	- (\$	349)	-
8349	與不重分類之項目相關之所	六(十九)
	得稅			286	-	59	-
8310	不重分類至損益之項目總
	額		(	1,394)	- (	290)	-
	後續可能重分類至損益之項目
8361	國外營運機構財務報表換算之兌換差額		(	5,487) (	2) (	4,655) (	1)
8362	備供出售金融資產未實現評
	價損益			11,370	4	770	-
8380	採用權益法認列關聯企業及
	合資之其他綜合損益之份額
	可能重分類至損益之項目			7	-	1,195	-
8399	與可能重分類之項目相關之	六(十九)
	所得稅		(	1,626) (	1)	8	-
8360	後續可能重分類至損益之
8300	項目總額其他綜合損益(淨額)		\$	4,264 2,870	1 ( 1 (\$	2,682) ( 2,972) (	1) 1)
8500	本期綜合損益總額		\$	55,197	18 \$	68,300	22

	基本每股盈餘	六(二十)
9750	基本每股盈餘合計		\$		0.63 \$		0.86
	稀釋每股盈餘	六(二十)
9850	稀釋每股盈餘合計		\$		0.62 \$		0.85

後附個體財務報表附註為本個體財務報告之一部分,請併同參閱。

~11~

	聯傑國際股份有限公司個體權益變動表民國 106 年及 105 年 1 月 1 日至 12 月 31 日									單位:新台幣仟元
			資	本公	積	保留	盈餘	其	他權	益
	附註	普通股股本	資本公積- 發行溢價	資本公積 - 員工認股權	資本公積 - 其他	法定盈餘公積	未分配盈餘	國外營運機構財務報表換算之兌換差額	備供出售金融資產未實現損益	員工未賺得酬勞	合計
105 年度
105 年 1 月 1 日餘額		\$ 832,551	\$ 244,473	\$ 36,646	\$ 2,068	\$ 50,132	\$ 81,802	\$ 7,197	(\$ 6,602 )	\$ -	\$ 1,248,267
盈餘指撥及分配	六(十五)
法定盈餘公積		-	-	-	-	8,180	( 8,180 )	-	-	-	-
現金股利		-	-	-	-	-	( 73,264 )	-	-	-	( 73,264 )
員工認股權逾期失效		-	-	( 36,646 )	36,646	-	-	-	-	-	-
資本公積配發現金股利	六(十五)	-	( 23,311 )	-	-	-	-	-	-	-	( 23,311 )
本期淨利		-	-	-	-	-	71,272	-	-	-	71,272
本期其他綜合損益		-	-	-	-	-	( 290 )	( 4,655	) 1,973	-	( 2,972 )
105 年 12 月 31 日餘額		\$ 832,551	\$ 221,162	\$ -	\$ 38,714	\$ 58,312	\$ 71,340	\$ 2,542	(\$ 4,629 )	\$ -	\$ 1,219,992
106 年度
106 年 1 月 1 日餘額		\$ 832,551	\$ 221,162	\$ -	\$ 38,714	\$ 58,312	\$ 71,340	\$ 2,542	(\$ 4,629 )	\$ -	\$ 1,219,992
盈餘指派及分配	六(十五)
法定盈餘公積		-	-	-	-	7,134	( 7,134 )	-	-	-	-
現金股利		-	-	-	-	-	( 64,106 )	-	-	-	( 64,106 )
資本公積配發現金股利	六(十四)	-	( 27,474 )	-	-	-	-	-	-	-	( 27,474 )
發行限制員工權利新股	六(十二)(十三)	14,000	-	-	17,850	-	-	-	-	( 15,544 )	16,306
本期淨利		-	-	-	-	-	52,327	-	-	-	52,327
本期其他綜合損益		-	-	-	-	-	( 1,394 )	( 5,487	) 9,751	-	2,870
106 年 12 月 31 日餘額		\$ 846,551	\$ 193,688	\$ -	\$ 56,564	\$ 65,446	\$ 51,033	(\$ 2,945	) \$ 5,122	(\$ 15,544 )	\$ 1,199,915

後附個體財務報表附註為本個體財務報告之一部分,請併同參閱。

~12~

	聯傑國際股份有限公司個體現金流量表民國 106 年及 105 年 1 月 1 日至 12 月 31 日				單位:新台幣仟元
	附註	106	年度	105	年度

營業活動之現金流量
本期稅前淨利		\$	59,005	\$	82,025
調整項目
收益費損項目
折舊費用(含投資性不動產)	六(六)(七)(十七)		6,807		6,688
各項攤提遞延費用轉列研究實驗費	六(十七)		3,593 193		4,470 262
利息收入		(	1,654 )	(	1,736 )
採用權益法認列之損益份額	六(五)		6,706	(	1,889 )
處分備供出售金融資產利益	六(十六)	(	636 )	(	1,416 )
發行限制員工權利股票酬勞成本			2,306		-
與營業活動相關之資產/負債變動數
與營業活動相關之資產之淨變動
應收票據			3	(	65 )
應收帳款			6,956		10,389
應收帳款-關係人			-		59
其他應收款			225	(	352 )
存貨		(	9,141 )		2,246
預付款項			1,252		1,738
與營業活動相關之負債之淨變動
應付票據			1,367	(	2,499 )
應付帳款			1,971		2,042
其他應付款		(	6,441 )	(	3,983 )
預收款項			523	(	673 )
淨確定福利負債		(	3,616 )	(	7,212 )
營運產生之現金流入			69,419		90,094
收取之利息			1,663		1,761
支付之所得稅		(	17,509 )	(	9,143 )
營業活動之淨現金流入			53,573		82,712

(續次頁)

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	聯傑國際股份有限公司個體現金流量表民國 106 年及 105 年 1 月 1 日至 12 月 31 日				單位:新台幣仟元
	附註	106	年度	105	年度
投資活動之現金流量
處分備供出售金融資產價款		\$	6,806	\$	20,693
取得採權益法之投資			-	(	1,053 )
購置固定資產	六(六)	(	907 )	(	317 )
存出保證金增加		(	7 )	(	4 )
電腦軟體增加		(	57 )	(	66 )
其他非流動資產增加		(	4,909 )	(	1,053 )
投資活動之淨現金流入			926		18,200
籌資活動之現金流量
發放現金股利	六(十五)	(	91,580 )	(	96,575 )
發行員工權利新股股款			14,000		-
籌資活動之淨現金流出		(	77,580 )	(	96,575 )
本期現金及約當現金(減少)增加數		(	23,081 )		4,337
期初現金及約當現金餘額			604,408		600,071
期末現金及約當現金餘額		\$	581,327	\$	604,408

後附個體財務報表附註為本個體財務報告之一部分,請併同參閱。

單位:新台幣仟元 (除特別註明者外 )

一、公司沿革

聯傑國際股份有限公司(以下簡稱「本公司」),設立於民國 85 年 8 月,並於同年開始營業。主要營業項目為通訊網路積體電路之研究、開發、生產、製造及銷售等。本公司股票自民國 96 年 8 月 6 日起在台灣證券交易所掛牌買賣。

二、通過財務報告之日期及程序

本個體財務報告已於民國 107 年 2 月 22 日經董事會通過後發布。

三、新發布及修訂準則及解釋之適用

(一)已採用金融監督管理委員會 (以下簡稱「金管會」 )認可之新發布、修正後國際財務報導準則之影響

下表彙列金管會認可之民國 106 年適用之國際財務報導準則之新發布、修正及修訂之準則及解釋:

國際會計準則理事會

新發布/修正/修訂準則及解釋	發布之生效日
國際財務報導準則第10號、第12號及國際會計準則第28號之	民國105年1月1日
修正「投資個體:適用合併報表之例外規定」
國際財務報導準則第11號之修正「取得聯合營運權益之會計	民國105年1月1日
處理」
國際財務報導準則第14號「管制遞延帳戶」	民國105年1月1日
國際會計準則第1號之修正「揭露倡議」	民國105年1月1日
國際會計準則第16號及第38號之修正「可接受之折舊及攤銷	民國105年1月1日
方法之闡釋」
國際會計準則第16號及第41號之修正「農業:生產性植物」	民國105年1月1日
國際會計準則第19號之修正「確定福利計畫:員工提撥金」	民國103年7月1日
國際會計準則第27號之修正「單獨財務報表之權益法」	民國105年1月1日
國際會計準則第36號之修正「非金融資產可回收金額之揭	民國103年1月1日
露」
國際會計準則第39號之修正「衍生工具之約務更替與避險會	民國103年1月1日
計之持續適用」

國際會計準則理事會發布之生效日

新發布/修正/修訂準則及解釋

國際財務報導解釋第21號「公課」民國103年1月1日 2010-2012週期之年度改善民國103年7月1日 2011-2013週期之年度改善民國103年7月1日 2012-2014週期之年度改善民國105年1月1日

本公司經評估上述準則及解釋對本公司財務狀況與財務績效並無重大影響。

(二)尚未採用金管會認可之新發布、修正後國際財務報導準則之影響

下表彙列金管會認可之民國 107 年適用之國際財務報導準則之新發布、修正及修訂之準則及解釋 :

國際會計準則理事會
-----------	--	--	--	--	--	--	--

新發布/修正/修訂準則及解釋	發布之生效日
國際財務報導準則第2號之修正「股份基礎給付交易之分類	民國107年1月1日
及衡量」
國際財務報導準則第4號之修正「於國際財務報導準則第4號	民國107年1月1日
『保險合約』下國際財務報導準則第9號『金融工具』之適
用」
國際財務報導準則第9號「金融工具」	民國107年1月1日
國際財務報導準則第15號「客戶合約之收入」	民國107年1月1日
國際財務報導準則第15號之修正「國際財務報導準則第15號	民國107年1月1日
『客戶合約之收入』之闡釋」
國際會計準則第7號之修正「揭露倡議」	民國106年1月1日
國際會計準則第12號之修正「未實現損失遞延所得稅資產之	民國106年1月1日
認列」
國際會計準則第40號之修正「投資性不動產之轉換」	民國107年1月1日
國際財務報導解釋第22號「外幣交易及預收付對價」	民國107年1月1日
2014-2016週期之年度改善-國際財務報導準則第1號「首次	民國107年1月1日
採用國際財務報導準則」
2014-2016週期之年度改善-國際財務報導準則第12號「對其	民國106年1月1日
他個體之權益之揭露」
2014-2016週期之年度改善-國際會計準則第28號「投資關聯	民國107年1月1日
企業及合資」

本公司經評估上述準則及解釋對本公司財務狀況與財務績效並無重大影響。 (三)國際會計準則理事會已發布但尚未經金管會認可之國際財務報導準則之影

下表彙列國際會計準則理事會已發布但尚未納入金管會認可之國際財務報

響

導準則之新發布、修正及修訂之準則及解釋:

國際會計準則理事會

新發布/修正/修訂準則及解釋	發布之生效日
國際財務報導準則第9號之修正「具負補償之提前還款特	民國108年1月1日
性」
國際財務報導準則第10號及國際會計準則第28號之修正「投	待國際會計準則理事
資者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入」	會決定
國際財務報導準則第16號「租賃」	民國108年1月1日
國際財務報導準則第17號「保險合約」	民國110年1月1日
國際會計準則第19號之修正「計畫之修正、縮減或清償」	民國108年1月1日
國際會計準則第28號之修正「關聯企業與合資之長期權益」	民國108年1月1日
國際財務報導解釋第23號「不確定性之所得稅處理」	民國108年1月1日
2015-2017週期之年度改善	民國108年1月1日

除下列所述者外 , 本公司經評估上述準則及解釋對本公司財務狀況與財務績效並無重大影響,相關影響金額待評估完成時予以揭露:

國際財務報導準則第 16 號「租賃」

國際財務報導準則第 16 號「租賃」取代國際會計準則第 17 號「租賃」及其相關解釋及解釋公告。此準則規定承租人應認列使用權資產及租賃負債(除租賃期間短於 12 個月或低價值標的資產之租賃外);出租人會計處理仍相同,按營業租賃及融資租賃兩種類型處理,僅增加相關揭露。

四、重大會計政策之彙總說明

編製本個體財務報告所採用之主要會計政策說明如下。除另有說明外,此等政策在所有報導期間一致地適用。

(一)遵循聲明

本個體財務報告係依據證券發行人財務報告編製準則編製。

(二)編製基礎
1.除下列重要項目外, 本個體財務報告係按歷史成本編製:

(1)按公允價值衡量之備供出售金融資產。

(2)按退休基金資產減除確定福利義務現值之淨額認列之確定福利負債。

2.編製符合金管會認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告(以下簡稱 IFRSs)編製之個體財務報告需要使用一些重要會計估計,在應用本公司的會計政策過程中亦需要管理階層運用其判斷 , 涉及高度判斷或複雜性之項目,或涉及個體財務報告之重大假設及估計之項目,請詳附註五說明。

(三)外幣換算

本公司個體財務報告所列之項目 , 均係以本公司營運所處主要經濟環境之貨幣( 即功能性貨幣 )衡量。本個體財務報告係以本公司之功能性貨幣「新台幣」作為表達貨幣列報。

1.外幣交易及餘額

(1)外幣交易採用交易日或衡量日之即期匯率換算為功能性貨幣 ,換算此等交易產生之換算差額認列為當期損益。
(2)外幣貨幣性資產及負債餘額 ,按資產負債表日之即期匯率評價調整 , 因調整而產生之換算差額認列為當期損益。
(3)外幣非貨幣性資產及負債餘額,屬透過損益按公允價值衡量者,按資產負債表日之即期匯率評價調整,因調整而產生之兌換差額認列為當期損益; 屬透過其他綜合損益按公允價值衡量者 ,按資產負債表日之即期匯率評價調整,因調整而產生之兌換差額認列於其他綜合損益項目;屬非按公允價值衡量者, 則按初始交易日之歷史匯率衡量。

(4)所有兌換損益按交易性質在損益表之其他利益及損失列報。

2.國外營運機構之換算
(1)功能性貨幣與表達貨幣不同之所有公司個體, 其經營結果和財務狀況以下列方式換算為表達貨幣:
- A.表達於每一資產負債表之資產及負債係以該資產負債表日收盤匯率換算;
- B.表達於每一綜合損益表之收益及費損係以當期平均匯率換算 ;及

C.所有因換算而產生之兌換差額認列為其他綜合損益。

(2)當部分處分或出售之國外營運機構為子公司時 ,係依比例將認列為其他綜合損益之累計兌換差額重新歸屬予該國外營運機構之非控制權益。惟當本公司即使仍保留對前子公司之部分權益,但已喪失對國外營運機構屬子公司之控制,則係以處分對國外營運機構之全部權益處理。

(四)資產負債區分流動及非流動之分類標準

1.資產符合下列條件之一者, 分類為流動資產:
(1)預期將於正常營業週期中實現該資產 ,或意圖將其出售或消耗者。
(2)主要為交易目的而持有者。
(3)預期於資產負債表日後十二個月內實現者。
(4)現金或約當現金,但於資產負債表日後至少十二個月交換或用以清償

負債受到限制者除外。

本公司將所有不符合上述條件之資產分類為非流動。

2.負債符合下列條件之一者, 分類為流動負債:
(1)預期將於正常營業週期中清償者。
(2)主要為交易目的而持有者。
(3)預期於資產負債表日後十二個月內到期清償者。
(4)不能無條件將清償期限遞延至資產負債表日後至少十二個月者。負債之條款, 可能依交易對方之選擇,以發行權益工具而導致清償者,不影響其分類。

本公司將所有不符合上述條件之負債分類為非流動。

(五)約當現金

約當現金係指短期並具高度流動性之投資 , 該投資可隨時轉換成定額現金且價值變動之風險甚小。定期存款符合前述定義且其持有目的係為滿足營運上之短期現金承諾者 ,分類為約當現金。

(六)備供出售金融資產
1.備供出售金融資產係指定為備供出售或未被分類為任何其他類別之非衍生金融資產。
2.本公司對於符合交易慣例之備供出售金融資產係採用交易日會計。
3.備供出售金融資產於原始認列時按其公允價值加計交易成本衡量 , 續後按公允價值衡量,其公允價值之變動認列於其他綜合損益。對於持有無活絡市場公開報價之權益工具投資,當其公允價值無法可靠衡量時,本公司將其列報為「以成本衡量之金融資產」。
(七)應收款

係屬原始產生之放款及應收款 , 係在正常營業過程中就商品銷售或服務提供所產生之應收客戶款項。於原始認列時按公允價值衡量,後續採有效利息法按攤銷後成本扣除減損後之金額衡量。惟屬未付息之短期應收帳款,因折現影響不重大, 後續以原始發票金額衡量。

(八)金融資產減損
1.本公司於每一資產負債表日,評估是否已經存在減損之任何客觀證據,顯示某一或一組金融資產於原始認列後發生一項或多項事項 , 且該事項對一金融資產或一組金融資產之估計未來現金流量具有能可靠估計之影響。
2.本公司用以決定是否存在減損損失之客觀證據的政策如下:
(1)發行人或債務人之重大財務困難;
(2)由於財務困難而使該金融資產之活絡市場消失 ;
(3)發行人所處營運之技術、市場、經濟或法令環境中所發生具不利影響之重大改變的資訊,且該證據顯示可能無法收回該權益投資之投資成本;或
(4)權益工具投資之公允價值大幅或持久性下跌至低於成本。
3.本公司經評估當已存在減損之客觀證據,且已發生減損損失時,按以下各類別處理 :
(1)以攤銷後成本衡量之金融資產

係以該資產帳面金額與估計未來現金流量按該金融資產原始有效利率折現之現值間之差額 ,認列減損損失於當期損益。當後續期間減損損失金額減少, 且該減少能客觀地與認列減損後發生之事項相連結, 則先前認列之減損損失在未認列減損情況下於迴轉日應有之攤銷後成本之限額內於當期損益迴轉。認列及迴轉減損損失之金額係藉由備抵帳戶調整資產之帳面金額。

(2)以成本衡量之金融資產

係以該資產帳面金額與估計未來現金流量按類似金融資產之現時市場報酬率折現之現值間之差額 ,認列減損損失於當期損益。此類減損損失續後不得迴轉。認列減損損失之金額係藉由備抵帳戶調整資產之帳面金額。

(3)備供出售金融資產

係以該資產之取得成本與現時公允價值間之差額 ,再減除該金融資產先前列入損益之減損損失, 自其他綜合損益重分類至當期損益。屬權益工具投資者 ,其已認列於損益之減損損失不得透過當期損益迴轉。認列及迴轉減損損失之金額係藉由備抵帳戶調整資產之帳面金額。

(九)金融資產之除列

當本公司對收取來自金融資產現金流量之合約權利失效時 , 將除列金融資產。

(十)存貨

存貨按成本與淨變現價值孰低者衡量,成本依加權平均法決定。製成品及在製品之成本包括原料、直接人工、其他直接成本及生產相關之製造費用按正常產能分攤。比較成本與淨變現價值孰低時,採逐項比較法,淨變現價值係

指在正常營業過程中之估計售價減除至完工尚須投入之估計成本及相關變動銷售費用後之餘額。

(十一)採用權益法之投資 /子公司及關聯企業
1.子公司指受本公司控制之個體( 包括結構型個體),當本公司暴露於來自對該個體之參與之變動報酬或對該等變動報酬享有權利 , 且透過對該個體之權力有能力影響該等報酬時 , 本公司即控制該個體。
2.本公司與子公司間交易所產生之未實現損益業已銷除。子公司之會計政策已作必要之調整, 與本公司採用之政策一致。
3.本公司對子公司取得後之損益份額認列為當期損益 , 對其取得後之其他綜合損益份額則認列為其他綜合損益。如本公司對子公司所認列之損失份額等於或超過在該子公司之權益時 , 本公司繼續按持股比例認列損失。
4.對子公司持股之變動若未導致喪失控制(與非控制權益之交易),係作為權益交易處理,亦即視為與業主間進行之交易。非控制權益之調整金額與所支付或收取對價之公允價值間之差額係直接認列為權益。
5.當本公司喪失對子公司之控制 , 對前子公司之剩餘投資係按公允價值重新衡量 , 並作為原始認列金融資產之公允價值或原始認列投資關聯企業或合資之成本,公允價值與帳面金額之差額認列為當期損益。對於先前認列於其他綜合損益與該子公司有關之所有金額 , 其會計處理與本公司若直接處分相關資產或負債之基礎相同 , 亦即如先前認列為其他綜合損益之利益或損失 , 於處分相關資產或負債時將被重分類為損益 , 則當喪失對子公司之控制時 , 將該利益或損失自權益重分類為損益。
6.依「證券發行人財務報告編製準則」規定,個體財務報告當期損益及其他綜合損益應與個體基礎編製之財務報告中當期損益及其他綜合損益歸屬於母公司業主之分攤數相同 , 個體財務報告業主權益應與個體基礎編製之財務報告中歸屬於母公司業主之權益相同。

(十二)不動產、廠房及設備

1.不動產、廠房及設備係以取得成本為入帳基礎,並將購建期間之有關利息資本化。
2.後續成本只有在與該項目有關之未來經濟效益很有可能流入本公司 , 且該項目之成本能可靠衡量時 , 才包括在資產之帳面金額或認列為一項單獨資產。被重置部分之帳面金額應除列。所有其他維修費用於發生時認列為當期損益。
3.不動產、廠房及設備之後續衡量採成本模式,按估計耐用年限以直線法計提折舊。不動產、廠房及設備各項組成若屬重大,則單獨提列折舊。
4.本公司於每一財務年度結束對各項資產之殘值、耐用年限及折舊方法進行檢視,若殘值及耐用年限之預期值與先前之估計不同時,或資產所含之未來經濟效益之預期消耗型態已有重大變動 , 則自變動發生日起依國際會計準則第 8 號「會計政策、會計估計變動及錯誤」之會計估計變動規定處理。各項資產之耐用年限如下:

房屋及建築	50年
電腦通訊設備	2年~6年
運輸設備	5年
其他設備	3年~4年

(十三)投資性不動產

投資性不動產以取得成本認列,後續衡量採成本模式。按估計耐用年限以直線法提列折舊 ,耐用年限為 50 年。

(十四)租賃(承租人/出租人)

營業租賃之給付扣除自出租人 /承租人收取之任何誘因,於租賃期間內按直線法攤銷認列為當期損益。

(十五)無形資產

電腦軟體以取得成本認列,依直線法按估計耐用年限 3~5 年攤銷。 (十六)非金融資產減損

本公司於資產負債表日針對有減損跡象之資產,估計其可回收金額,當可回收金額低於其帳面價值時,則認列減損損失。可回收金額係指一項資產之公允價值減處分成本或其使用價值,兩者較高者。除商譽外,當以前年度已認列資產減損之情況不存在或減少時,則迴轉減損損失,惟迴轉減損損失而增加之資產帳面金額 , 不超過該資產若未認列減損損失情況下減除折舊或攤銷後之帳面金額。

(十七)應付帳款及票據

應付帳款及票據係在正常營業過程中自供應商取得商品或勞務而應支付之義務。於原始認列時按公允價值衡量,後續採有效利息法按攤銷後成本衡量。惟屬未付息之短期應付帳款,因折現影響不重大,後續以原始發票金額衡量。

(十八)員工福利

1.短期員工福利

短期員工福利係以預期支付之非折現金額衡量,並於相關服務提供時認列為費用。

2.退休金
(1)確定提撥計畫

對於確定提撥計畫 ,係依權責發生基礎將應提撥之退休基金數額認列為當期之退休金成本。預付提撥金於可退還現金或減少未來給付之範圍內認列為資產。

(2)確定福利計畫
A.確定福利計畫下之淨義務係以員工當期或過去服務所賺得之未來福利金額折現計算, 並以資產負債表日之確定福利義務現值減除計畫資產之公允價值。確定福利淨義務每年由精算師採用預計單位福利法計算 ,折現率係使用政府公債 (於資產負債表日 )之市場殖利率。
B.確定福利計畫產生之再衡量數於發生當期認列於其他綜合損益 , 並表達於保留盈餘。
3.員工酬勞及董監酬勞

員工酬勞及董監事酬勞係於具法律或推定義務且金額可合理估計時,認列為費用及負債。嗣後決議實際配發金額與估列金額有差異時,則按會計估計變動處理。另以股票發放員工酬勞者,計算股數之基礎為董事會決議日前一日收盤價。

(十九)員工股份基礎給付

以權益交割之股份基礎給付協議係於給與日以所給與權益商品之公允價值衡量所取得之員工勞務 , 於既得期間認列為酬勞成本 , 並相對調整權益。權益商品之公允價值應反映市價既得條件及非既得條件之影響。認列之酬勞成本係隨著預期將符合服務條件及非市價既得條件之獎酬數量予以調整, 直至最終認列金額係以既得日既得數量認列。

(二十)所得稅

1.所得稅費用包含當期及遞延所得稅。除與列入其他綜合損益或直接列入權益之項目有關之所得稅分別列入其他綜合損益或直接列入權益外,所得稅係認列於損益。
2.本公司依據營運及產生應課稅所得之所在國家在資產負債表日已立法

或已實質性立法之稅率計算當期所得稅。管理階層就適用所得稅相關法規定期評估所得稅申報之狀況 , 並在適用情況下根據預期須向稅捐機關支付之稅款估列所得稅負債。未分配盈餘依所得稅法加徵 10%之所得稅,嗣盈餘產生年度之次年度於股東會通過盈餘分派案後,始就實際盈餘之分派情形 ,認列 10%之未分配盈餘所得稅費用。

3.遞延所得稅採用資產負債表法 , 按資產及負債之課稅基礎與其於個體資產負債表之帳面金額所產生之暫時性差異認列。源自於原始認列之商譽所產生之遞延所得稅負債則不予認列 , 若遞延所得稅源自於交易 (不包括企業合併 )中對資產或負債之原始認列 , 且在交易當時未影響會計利潤或課稅所得 (課稅損失 ),則不予認列。若投資子公司產生之暫時性差異,本公司可以控制暫時性差異迴轉之時點,且暫時性差異很有可能於可預見之未來不會迴轉者則不予認列。遞延所得稅採用在資產負債表日已立法或已實質性立法 , 並於有關之遞延所得稅資產實現或遞延所得稅負債清償時預期適用之稅率 (及稅法 )為準。
4.遞延所得稅資產於暫時性差異很有可能用以抵減未來應課稅所得之範圍內認列 , 並於每一資產負債表日重評估未認列及已認列之遞延所得稅資產。
5.當有法定執行權將所認列之當期所得稅資產及負債金額互抵且有意圖以淨額基礎清償或同時實現資產及清償負債時 , 始將當期所得稅資產及當期所得稅負債互抵 ; 當有法定執行權將當期所得稅資產及當期所得稅負債互抵 , 且遞延所得稅資產及負債由同一稅捐機關課徵所得稅之同一納稅主體、或不同納稅主體產生但各主體意圖以淨額基礎清償或同時實現資產及清償負債時 ,始將遞延所得稅資產及負債互抵。
(二十一)股本

普通股分類為權益。直接歸屬於發行新股或認股權之增額成本以扣除所得稅後之淨額於權益中認列為價款減項。

(二十二)股利分配

分派予本公司股東之股利於本公司股東會決議分派股利時於財務報告認列,分派現金股利認列為負債,分派股票股利則認列為待分配股票股利,並於發行新股基準日時轉列普通股。

(二十三)收入認列

本公司製造並銷售通訊網路積體電路相關產品。收入係正常營業活動中對公司外顧客銷售商品已收或應收對價之公允價值,以扣除增值稅、銷貨退回、數量折扣及折讓之淨額表達。商品銷售於商品交付予買方、銷貨金額能可靠衡量且未來經濟效益很有可能流入企業時認列收入。當與所有權相關之重大風險與報酬已移轉予顧客 , 本公司對商品既不持續參與管理亦未維持有效控制且顧客根據銷售合約接受商品 , 或有客觀證據顯示所有接受條款均已符合時 ,商品交付方屬發生。

五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源

本公司編製本個體財務報告時,管理階層已運用其判斷以決定所採用之會計政策,並依據資產負債表日當時之情況對於未來事件之合理預期以作出會計估計及假設。所作出之重大會計估計與假設可能與實際結果存有差異,將考量歷史經驗及其他因子持續評估及調整。該等估計及假設具有導致資產及負債帳面金額於下個財務年度重大調整之風險。請詳下列對重大會計判斷、估計與假設不確定性之說明 :

重要會計估計及假設

1.應收帳款之評價

當有客觀證據顯示減損跡象時,考量未來現金流量之估計。減損損失之金額係以該資產之帳面金額及估計未來現金流量按該金融資產之原始有效利率折現之現值間的差額衡量。若未來實際現金流量少於預期,可能會產生重大減損損失。

2.存貨之評價

由於存貨須以成本與淨變現價值孰低者計價,故本公司必須運用判斷及估計決定資產負債表日存貨之淨變現價值。由於科技快速變遷,本公司評估資產負債表日存貨因正常損耗、過時陳舊或無市場銷售價值之金額,並將存貨成本沖減至淨變現價值。此存貨評價主要係依未來特定期間內之產品需求為估計基礎,故可能產生重大變動。

六、重要會計科目之說明
(一)現金及約當現金

	106年12月31日	105年12月31日
庫存現金	\$ 74	\$	60
支票存款及活期存款	262,096		138,093
定期存款	319,157		466,255
合計	\$ 581,327	\$	604,408

1.本公司往來之金融機構信用品質良好 , 且本公司與多家金融機構往來以分散信用風險, 預期發生違約之可能性甚低。

2.本公司未有將現金及約當現金提供質押之情形。

(二)備供出售金融資產

項	106年12月31日		105年12月31日
流動項目:
上市櫃公司股票	\$ -	\$	6,171
評價調整	-	(	441)
合計	\$ -	\$	5,730
非流動項目:
非上市櫃公司股票	\$ 34,761	\$	34,761
興櫃公司股票	12,239		12,239
小計	47,000		47,000
評價調整	3,901	(	7,028)
合計	\$ 50,901	\$	39,972

1.本公司於民國 106 年及 105 年度因公允價值變動認列於其他綜合損益之金額分別為 \$9,751 及 \$1,973, 自權益重分類至當期損益之金額分別為 \$636 及\$1,416。
2.本公司之備供出售金融資產未有提供質押之情況。

(三)應收帳款

	106年12月31日	105年12月31日
應收帳款	\$ 35,407	\$ 42,363

1.本公司民國 106 年及 105 年度之應收帳款未有提列減損損失之情況

2.本公司之未逾期且未減損金融資產之信用品質資訊及已逾期但未減損金融資產之帳齡分析資訊請詳附註十二、 (二)3.之說明。

(四)存貨

	106	年	12	月	31	日
	成	本		備抵跌價損失		帳面金額
在製品	\$	27,395	(\$	12,069)	\$	15,326
製成品		31,656	(	9,953)		21,703
合計	\$	59,051	(\$	22,022)	\$	37,029
	105	年	12	月	31	日
	成	本		備抵跌價損失		帳面金額
在製品	\$	26,447	(\$	13,037)	\$	13,410
製成品		23,963	(	9,485)		14,478
合計	\$	50,410	(\$	22,522)	\$	27,888

本公司當期認列為費損之存貨成本:

		106年度		105年度
已出售存貨成本	\$	96,749	\$	95,122
存貨跌價回升利益	(	500)		-
其他	(	46)	(	15)
	\$	96,203	\$	95,107

(五)採用權益法之投資

	106年12月31日	105年12月31日
聯傑投資(股)公司	\$ 209,522	\$ 211,392
TSCC Inc.	96,993	106,822
聯旺發(股)公司	363	383
佰儒科技(股)公司	189	655
	\$ 307,067	\$ 319,252

1. 本公司民國 106 年及 105 年度採權益法評價認列之投資 (損)益分別為 (\$6,706)及\$1,889,係依被投資公司同期經會計師查核簽證之財務報表評價認列。
1. 本公司於民國 105 年 10 月 12 日認購佰儒科技 51.06%之股權。
1. 有關本公司之子公司資訊,請參見本公司民國 106 年度合併財務報告附註四、(三 )。

(六)不動產、廠房及設備

		房屋及建築		電腦通訊		其他		合計
106年1月1日
成本	\$	169,884	\$	1,016	\$	909	\$	171,809
累計折舊	(	42,448)	(	790)	(	486)	(	43,724)
	\$	127,436	\$	226	\$	423	\$	128,085
106年度
1月1日	\$	127,436	\$	226	\$	423	\$	128,085
增添		150		581		176		907
折舊費用	(	3,394)	(	288)	(	205)	(	3,887)
12月31日	\$	124,192	\$	519	\$	394	\$	125,105
106年12月31日
成本	\$	170,034	\$	931	\$	811	\$	171,776
累計折舊	(	45,842)	(	412)	(	417)	(	46,671)
	\$	124,192	\$	519	\$	394	\$	125,105

		房屋及建築		電腦通訊	其他			合計
105年1月1日
成本	\$	169,883	\$	1,221	\$	850	\$	171,954
累計折舊	(	39,116)	(	874)	(	429)	(	40,419)
	\$	130,767	\$	347	\$	421	\$	131,535
105年度
1月1日	\$	130,767	\$	347	\$	421	\$	131,535
增添		-		100		217		317
折舊費用	(	3,331)	(	221)	(	215)	(	3,767)
12月31日	\$	127,436	\$	226	\$	423	\$	128,085
105年12月31日
成本	\$	169,884	\$	1,016	\$	909	\$	171,809
累計折舊	(	42,448)	(	790)	(	486)	(	43,724)
	\$	127,436	\$	226	\$	423	\$	128,085
(七)投資性不動產
房屋及建築
1月1日					106年			105年

成本	\$	148,907 \$	148,907
累計折舊	(	37,207) (	34,286)
	\$	111,700 \$	114,621
1月1日	\$	111,700 \$	114,621
折舊費用	(	2,920) (	2,921)
12月31日	\$	108,780 \$	111,700
12月31日
成本	\$	148,907 \$	148,907
累計折舊	(	40,127) (	37,207)
	\$	108,780 \$	111,700

1.投資性不動產之租金收入及直接營運費用:

		106年度		105年度
投資性不動產之租金收入	\$	21,522	\$	20,712
當期產生租金收入之投資性不動產所發生之直
接營運費用	(\$	4,779)	(\$	4,868)

2.本公司持有之投資性不動產於民國 106 年及 105 年 12 月 31 日之公允價值分別為\$151,401 及\$179,714,皆係依獨立評價專家之評價結果,該評價係採用成本法及收益法各 50%之權重比例加權平均計算評定,主要假設如下 :

	資本利息綜合利率	殘餘價格率
成本法	1.835%	5.00%
		收益資本化率
收益法		8.20%
(八)其他非流動資產
	106年12月31日	105年12月31日
催收款項	\$ 9,702	\$ 9,702
存出保證金	80	74
減:備抵呆帳	( 9,702)	( 9,702)
其他	6,808	5,684
	\$ 6,888	\$ 5,758
(九)其他應付款
	106年12月31日	105年12月31日
應付薪資及獎金	\$ 20,634	\$ 24,832
應付加工費	2,484	4,117
其他	5,274	5,884
	\$ 28,392	\$ 34,833
(十)其他非流動負債
	106年12月31日	105年12月31日
淨確定福利負債	\$ 14,578	\$ 16,514
存入保證金	2,930	2,930
	\$ 17,508	\$ 19,444

(十一)退休金
1.(1)本公司依據「勞動基準法」之規定 ,訂有確定福利之退休辦法,適用於民國 94 年 7 月 1 日實施「勞工退休金條例」前所有正式員工之服務年資, 以及於實施「勞工退休金條例」後選擇繼續適用勞動基準法員工之後續服務年資。員工符合退休條件者, 退休金之支付係根據服務年資及退休前 6 個月之平均薪資計算,15 年以內(含)的服務年資每滿一年給予兩個基數,超過 15 年之服務年資每滿一年給予一個基數,惟累積最高以 45 個基數為限。本公司按月就薪資總額 2% 提撥退休基金,以勞工退休準備金監督委員會之名義專戶儲存於台

灣銀行。另本公司於每年年度終了前, 估算前項勞工退休準備金專戶餘額 ,若該餘額不足給付次一年度內預估符合退休條件之勞工依前述計算之退休金數額 ,本公司將於次年度三月底前一次提撥其差額。

(2)資產負債表認列之金額如下 :

		106年12月31日	105年12月31日
確定福利義務現值	(\$	37,994) (\$	36,704)
計畫資產公允價值		23,416	20,190
淨確定福利負債	(\$	14,578) (\$	16,514)

(3)淨確定福利負債之變動如下 :

		確定福利義務現值		計畫資產公允價值		淨確定福利負債
106年度
1月1日餘額	(\$	36,704)	\$	20,190	(\$	16,514)
當期服務成本	(	99)		-	(	99)
利息(費用)收入	(	404)		222	(	182)
前期服務成本	(	132)		-	(	132)
	(	37,339)		20,412	(	16,927)
再衡量數:
計畫資產報酬
(不包括包含於
利息收入或費用		-	(	9)	(	9)
之金額)
財務假設變動	(	945)		-	(	945)
影響數
經驗調整	(	726)		-	(	726)
	(	1,671)	(	9)	(	1,680)
提撥退休基金		-		4,029		4,029
支付退休金		1,016	(	1,016)		-
12月31日餘額	(\$	37,994)	\$	23,416	(\$	14,578)

		確定福利義務現值		計畫資產公允價值		淨確定福利負債
105年度
1月1日餘額	(\$	39,434)	\$	16,057	(\$	23,377)
當期服務成本	(	99)		-	(	99)
利息(費用)收入	(	316)		128	(	188)
	(	39,849)		16,185	(	23,664)
再衡量數:
計畫資產報酬
(不包括包含於		-		9		9
利息收入或費用
之金額)
財務假設變動		537		-		537
影響數
經驗調整	(	895)		-	(	895)
	(	358)		9	(	349)
提撥退休基金		-		4,697		4,697
支付退休金		3,503	(	701)		2,802
12月31日餘額	(\$	36,704)	\$	20,190	(\$	16,514)

(4)本公司之確定福利退休計畫基金資產 ,係由臺灣銀行按該基金年度投資運用計畫所定委託經營項目之比例及金額範圍內,依勞工退休基金收支保管及運用辦法第六條之項目 ( 即存放國內外之金融機構,投資國內外上市、上櫃或私募之權益證券及投資國內外不動產之證券化商品等) 辦理委託經營, 相關運用情形係由勞工退休基金監理會進行監督。該基金之運用 ,其每年決算分配之最低收益, 不得低於依當地銀行二年定期存款利率計算之收益, 若有不足,則經主管機關核准後由國庫補足。民國 106 年及 105 年 12 月 31 日構成該基金總資產之公允價值,請詳政府公告之各年度之勞工退休基金運用報告。
(5)有關退休金之精算假設彙總如下:

	106年度	105年度
折現率	0.60%	1.10%
未來薪資增加率	2.00%	2.00%
對於未來死亡率之假設係按照各國已公布的統計數字及經驗估計。

因採用之主要精算假設變動而影響之確定福利義務現值分析如下:

	折現率		未來薪資增加率
	增加0.5%	減少0.5%	增加0.5%	減少0.5%
106年12月31日對確定福利義務現值之影響	(\$ 945)	\$ 989	\$ 875	(\$ 846)
105年12月31日對確定福利義務現值之影響	(\$ 866)	\$ 904	\$ 800	(\$ 774)
上述之敏感度分析係基於其他假設不變的情況下分析單一假設變動

之影響。實務上許多假設的變動則可能是連動的。敏感度分析係與計算資產負債表之淨退休金負債所採用的方法一致。

本期編製敏感度分析所使用之方法與假設與前期相同。

(6)本集團於民國 107 年度預計支付予退休計畫之提撥金為 \$188。

(7)截至 106 年 12 月 31 日,該退休計畫之加權平均存續期間為 3.7 年。退休金支付之到期分析如下:

短於1年	(\$	24,004)
1-5年	(	9,127)
5年以上	(	4,863)
	(\$	37,994)

2.(1)自民國 94 年 7 月 1 日起,本公司依據「勞工退休金條例」,訂有確定提撥之退休辦法,適用於本國籍之員工。本公司就員工選擇適用「勞工退休金條例」所定之勞工退休金制度部分,每月按薪資之 6% 提繳勞工退休金至勞保局員工個人帳戶,員工退休金之支付依員工個人之退休金專戶及累積收益之金額採月退休金或一次退休金方式領取。
(2)民國 106 年及 105 年度 ,本集團依上開退休金辦法認列之退休金成本分別為\$4,811 及\$5,055。
(十二)股份基礎給付
1.民國 106 年及 105 年度,本公司之股份基礎給付協議如下:

協議之類型	給與日	給與數量	合約期間	既得條件
員工認股權計畫	97.06.26	5,108(仟股)	8年	2~4年之服務
庫藏股轉讓予員工	103.10.08	27(仟股)	-	立即既得
限制員工權利新股	106.09.29	1,400(仟股)	3年	1~3年之服務

2.上述股份基礎給付協議之詳細資訊如下:

	106年度			105年度
		加權平均		加權平均
	認股權	履約價格	認股權	履約價格
	數量(仟股)	(元)	數量(仟股)	(元)
期初流通在外認股權	-	\$ -	2,162	\$ 23.60
本期逾期失效認股權	-	-	( 2,162)	-
期末流通在外認股權	-	-	-	-
期末可執行認股權	-	-	-	-

3.民國 106 年及 105 年度執行之認股權於執行日之加權平均股價分別為 23.82 元及 23.26 元。
4.截至民國 1 06 年及 105 年 12 月 31 日止無流通在外之認股權。
5.本公司自民國 97 年 1 月 1 日之後,給與之股份基礎給付交易使用 Black-Scholes,選擇權評價模式估計認股選擇權之公允價值,相關資訊如下:

			履約					每單位
		股價	價格	預期	預期存	預期	無風險	公允價值
協議之類型	給與日	(元)	(元)	波動率	續期間	股利	利率	(元)
員工認股權	97.6.26	\$36.5	\$36.5	54.63	4.37年	-	2.61%	\$ 16.95
計畫

6.本公司於民國 106 年 5 月 26 日經股東會決議發行限制員工權利新股 2,000 仟股,授予對象以本公司符合特定條件之員工為限,嗣於民國 106 年 9 月 29 日授與員工 1,400 仟股,並以民國 106 年 10 月 2 日為增資基準日 ,每股認購價格為 10 元,員工自被授予之權利新股於授予日起依序一到三年既得比率分別為 20%、30%、50%。

7.本公司民國 106 年因限制員工權利新股產生之酬勞費用計 \$2,306。

(十三)股本
1.民國 106 年 12 月 31 日止 ,本公司額定資本額為 \$1,200,000,分為 120,000 仟股(含員工認股權憑證可認購股數 18,000 仟股及附認股權公司債可認購股數 400 仟股),實收資本額為 \$846,551,每股面額 10 元。本公司已發行股份之股款均已收訖。本公司普通股期初與期末流通在外股數調節如下 :

	106年度(仟股)	105年度(仟股)
1月1日	83,255	83,255
發行限制員工權利新股	1,400	-
12月31日	84,655	83,255

~33~

2.本公司於民國 106 年 5 月 2 6 日經股東會決議發行限制員工權利新股 2,000 仟股,嗣後於民國 106 年 8 月 8 日經主管機關申報生效,並於民國 106 年 9 月 2 9 授與員工 1,400 仟股 ,每股認購價格為 1 0 元, 並以民國 106 年 10 月 2 日為限制員工權利新股增資基準日。截至民國 106 年 1 2 月 31 日止,認列資本公積及其他權益各分別為 \$17,850 及\$15,544。

(十四)資本公積

依公司法規定 , 超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得之資本公積,除得用於彌補虧損外,於公司無累積虧損時,按股東原有股份之比例發給新股或現金。另依證券交易法之相關規定,以上開資本公積撥充資本時,每年以其合計數不超過實收資本額百分之十為限。公司非於盈餘公積填補資本虧損仍有不足時,不得以資本公積補充之。

本公司於民國 106 年 5 月 2 6 日集民國 105 年 6 月 6 日經股東會決議以資本公積配發現金分別為 \$27,474 及\$23,311。另於民國 107 年 2 月 22 日經董事會提議以資本公積配發現金 \$30,476。

截至民國 107 年 2 月 22 日止,尚未經過股東會通過,有關董事會通過及股東會決議虧損撥補情形,請至台灣證券交易所之「公開資訊觀測站」查詢。

(十五)保留盈餘
1.依本公司章程規定,年度總決算於完納稅捐,彌補歷年虧損後,分派盈餘時,應先提百分之十為法定盈餘公積,次依法提列或迴轉特別盈餘公積,如尚有盈餘由董事會就該餘額併同以往年度盈餘,提具分派議案提請股東會決議分配之。

公司得依財務、業務及經營面等因素之考量將當年度可分配盈餘全數分配,其中股東紅利之分派得以現金或股票方式發放,股東現金紅利分派之比例不低於股東紅利總額之百分之三十。

2.法定盈餘公積除彌補公司虧損及按股東原有股份之比例發給新股或現金外,不得使用之,惟發給新股或現金者,以該項公積超過實收資本額百分之二十五之部分為限。
3.本公司分派盈餘時 , 依法令規定須就當年度資產負債表日之其他權益項目借方餘額提列特別盈餘公積始得分派 , 嗣後其他權益項目借方餘額迴轉時 ,迴轉金額得列入可供分派盈餘中。
4.本公司於民國 106 年 5 月 26 日及民國 105 年 6 月 6 日經股東會決議通過民國 105 年度及 104 年度盈餘分派案如下:

	105年度			104年度
	每股股利				每股股利
	金額		(元)	金額	(元)
法定盈餘公積	\$ 7,134			\$ 8,180
現金股利	64,106	\$	0.77	73,264	\$ 0.88

本公司於民國 106 年 5 月 26 日及 105 年 6 月 6 日經股東會通過,以資本公積配發現金 \$27,474 及 \$23,311。上述民國 105 年度及 1 04 年度盈餘分配情形與本公司民國 1 06 年 2 月 24 日及 105 年 3 月 7 日之董事會提議並無差異。

5.本公司於民國 107 年 2 月 22 日經董事會提議民國 106 年度盈餘分派案,分派案如下 :

	106年度
		每股股利
	金額	(元)
法定盈餘公積	\$ 5,103
現金股利	45,714	\$ 0.54

本公司於民國 107 年 2 月 22 日經董事會提議,擬以資本公積配發現金 \$30,476。前述盈餘分派及資本公司配發現金議案,尚未經股東會決議。

6.本公司於民國 107 年 2 月 22 日經董事會提議以資本公積配發現金, 詳附註六(十四)說明。截至民國 107 年 2 月 22 日止,尚未經股東會通過,有關董事會通過及股東會決議資本公積配發現金情形,請至台灣證券交易所之「公開資訊觀測站」查詢。

7.有關員工酬勞 (紅利 )及董監酬勞資訊, 請詳附註六、(十八 )。

(十六)其他利益及費損淨額

	106年度
淨外幣兌換損失	(\$	12,734) (\$	4,074)
處分投資利益		636	1,416
其他損失	(	4,779) (	5,149)
合計	(\$	16,877) (\$	7,807)

(十七)費用性質之額外資訊

	106年度			105年度
員工福利費用	\$	118,835	\$	122,510
製成品、在製品及原物料存貨之變動		42,551		47,897
產品測試費		33,285		29,609
攤銷費用		3,593		4,470
不動產、廠房及設備折舊費用		3,887		3,767
其他成本及費用		45,188		41,066
營業成本及營業費用	\$	247,339	\$	249,319

(十八)員工福利費用

	106年度			105年度
薪資費用	\$	102,436	\$	105,520
勞健保費用		7,870		8,021
退休金費用		5,224		5,341
其他用人費用		3,305		3,628
	\$	118,835	\$	122,510

截至民國 106 年及 105 年 12 月 31 日止,本公司員工人數分別為 82 人及 89 人。

依本公司章程規定, 本公司依當年度稅前利益扣除分配員工酬勞及董事酬勞前之利益 ,於彌補虧損後 , 如尚有餘額應提撥員工酬勞不低於百分之八點五及董事酬勞不高於百分之二。

員工酬勞以股票或現金方式分派之 ,且應由董事會以董事三分之二以上之出席及出席董事過半數同意之決議行之 , 並報告股東會。董事酬勞則以現金分派之。員工酬勞發給股票或現金之對象包括符合一定條件之從屬員工, 該一定條件由董事會訂定之。

2.本公司民國 106 年及 105 年度員工酬勞估列金額分別為 \$5,621 及 \$8,020; 董監酬勞估列金額分別為 \$1,319 及\$1,640, 前述金額帳列薪資費用科目。

民國 106 年度係依截至當期止之獲利情況,分別以 8.5%及 2%估列。董事會決議實際配發金額為 \$5,621 及\$1,319,其中員工酬勞將採現金之方式發放。

經董事會決議之民國 105 年度員工酬勞金額及董監酬勞與民國 105 年度財務報告認列之金額一致。

本公司董事會通過之員工及董監酬勞相關資訊可至公開資訊觀測站查詢。

(十九)所得稅

1.所得稅費用

(1)所得稅費用組成部分 :

		106年度	105年度
當期所得稅:
當期所得產生之所得稅	\$	10,614 \$	14,363
未分配盈餘加徵10%所得稅		10	36
以前年度所得稅低(高)估數		16 (	3,223)
當期所得稅總額		10,640	11,176
遞延所得稅:
暫時性差異之原始產生及迴轉	(	3,962) (	423)
所得稅費用	\$	6,678 \$	10,753

(2)與其他綜合損益相關之所得稅金額 :

		106年度	105年度
備供出售金融資產公允價值變動	(\$	1,626)	\$ 8
確定福利義務之再衡量數		286	59
合計	(\$	1,340)	\$ 67
2.所得稅費用與會計利潤關係
		106年度	105年度
稅前淨利按法定稅率計算之所得稅	\$	10,031	\$ 13,944
按稅法規定剔除項目之所得稅影響數		402	6,155
暫時性差異未認列遞延所得稅資產		726 (	90)
投資抵減之所得稅影響數	(	4,536) (	6,130)
未分配盈餘加徵10%所得稅		10	36
以前年度所得稅高估數		16 (	3,223)
最低稅負制之所得稅影響數		29	61
所得稅費用	\$	6,678	\$ 10,753

3.因暫時性差異而產生之各遞延所得稅資產或負債金額如下:

	106年
				認列於		認列於其他
		1月1日		損益		綜合淨利		12月31日
暫時性差異:
-遞延所得稅資產:
存貨報廢損失	\$	692	\$	-	\$	-	\$	692
存貨呆滯及跌價損失		3,829		-		-		3,829
未實現兌換損失未休假獎金		- 1,253	(	1,681 225)		- -		1,681 1,028
其他		3,518		44	(	1,340)		2,222
小計	\$	9,292	\$	1,500	(\$	1,340)	\$	9,452
-遞延所得稅負債:
國外營運機構兌換差額其他	(\$	512) -	\$	- -	\$	- -	(\$	512) -
未實現兌換利益	(	2,462)		2,462		-		-
小計	(\$	2,974)	\$	2,462	\$	-	(\$	512)
合計	\$	6,318	\$	3,962	(\$	1,340)	\$	8,940

				105年

				認列於		認列於其他
		1月1日		損益		綜合淨利		12月31日
暫時性差異: -遞延所得稅資產:
存貨報廢損失	\$	692	\$	-	\$	-	\$	692
存貨呆滯及跌價損失		3,829		-		-		3,829
未實現兌換損失		-		-		-		-
未休假獎金		1,455	(	202)		-		1,253
其他		3,389		62		67		3,518
小計	\$	9,365	(\$	140)	\$	67	\$	9,292
-遞延所得稅負債: 國外營運機構兌換差額	(\$	512)	\$	-	\$	-	(\$	512)
其他		-		-		-		-
未實現兌換利益	(	3,025)		563		-	(	2,462)
小計合計	(\$ \$	3,537) 5,828	\$ \$	563 423	\$ \$	- 67	(\$ \$	2,974) 6,318

4.本公司營利事業所得稅業經稅捐稽徵機關核定至民國 104 年度。

5.未分配盈餘相關資訊

	106年12月31日			105年12月31日
87年度以後	\$	51,033	\$	71,340

6.截至民國 106 年及 105 年 12 月 31 日止,本公司股東可扣抵稅額帳戶餘額分別為\$10,077 及\$7,022,民國 105 年度盈餘分配之稅額扣抵比率為 12.62%, 民國 106 年度盈餘分配之預計稅額扣抵比率為 19.75%。

(二十)每股盈餘

		106年度
		加權平均
		流通在外	每股盈餘
	稅後金額	股數(仟股)	(元)
基本每股盈餘
歸屬於普通股股東之本期淨利	\$ 52,327	83,605	\$ 0.63
稀釋每股盈餘
歸屬於普通股股東之本期淨利	\$ 52,327	83,605
具稀釋作用之潛在普通股之影響
員工權利新股	-	1,050
員工分紅	-	370
屬於普通股股東之本期淨利
加潛在普通股之影響	\$ 52,327	85,025	\$ 0.62
		105年度
		加權平均
		流通在外	每股盈餘
	稅後金額	股數(仟股)	(元)
基本每股盈餘
歸屬於普通股股東之本期淨利	\$ 71,272	83,255	\$ 0.86
稀釋每股盈餘
歸屬於普通股股東之本期淨利	\$ 71,272	83,255
具稀釋作用之潛在普通股之影響
員工分紅	-	415
屬於普通股股東之本期淨利
加潛在普通股之影響	\$ 71,272	83,670	\$ 0.85
(二十一)營業租賃

請詳附註九、 (二 )說明。

七、關係人交易

主要管理階層薪酬資訊
--------------	--

	106年度			105年度
短期員工福利	\$	13,721	\$	16,354

八、質押之資產

無。

九、重大或有負債及未認列之合約承諾

(一)或有事項

無。

(二)承諾事項

營業租賃協議

本公司租用科學工業園區管理局土地辦公室係不可取消之營業租賃協議。租期為 9 年,租賃協議可於租期結束時按市場價格續約。

未來最低應付租賃給付總額如下:

	106年12月31日
不超過一年	\$ 2,152	\$	2,154
超過一年低於五年	6,457		8,614
合計	\$ 8,609	\$	10,768

十、重大之災害損失

無。

十一、重大之期後事項

無。

十二、其他
(一)資本風險管理

本公司之資本管理目標,係為保障公司能繼續經營,維持最佳資本結構以降低資金成本,並為股東提供報酬。為了維持調整資本結構,本公司可能會調整支付予股東之股利金額,退還資本予股東、發行新股或出售資產以降低債務。

(二)金融工具
1.金融工具公允價值資訊

本公司非以公允價值衡量之金融工具 (包括現金及約當現金、應收票據、應收帳款、其他應收款、應付票據、應付帳款及其他應付款 )的帳面金額係公允價值之合理近似值,另以公允價值衡量之金融工具的公允價值資訊請詳附註十二、 (三 )。

2.財務風險管理政策

(1)本公司日常營運受多項財務風險之影響 , 包含市場風險 (包括匯率

風險、利率風險、及價格風險 )、信用風險及流動性風險。本公司整體風險管理政策著重於金融市場的不可預測事項,並尋求可降低對本公司財務狀況及財務績效之潛在不利影響。

(2)風險管理工作由本公司財務部按照董事會核准之政策執行。本公司財務部透過與公司營運單位密切合作, 負責辨認、評估與規避財務風險。管理階層對整體風險管理訂有書面原則,亦對特定範圍與事項提供書面政策, 例如匯率風險、利率風險、信用風險、衍生與非衍生金融工具之使用, 以及剩餘流動資金之投資。
3.重大財務風險之性質及程度
(1)市場風險
- 匯率風險
- A.本公司從事之業務涉及若干非功能性貨幣 , 故受匯率波動之影響,具重大匯率波動影響之外幣資產及負債資訊如下:

	106年12月31日
							敏感度分析
	外幣			帳面金額	變動			其	他
	(仟元)	匯率		(新台幣)	幅度		損益影響		綜合損益
(外幣:功能性貨幣)
金融資產
貨幣性項目
美金:新台幣	\$ 8,152	\$ 29.76		\$ 242,604	1%		\$ 2,426	\$	-
人民幣:新台幣	1,709	4.57		7,810	1%		78		-
採用權益法之投資美金:新台幣	\$ 3,259	\$ 29.76	\$	96,988	1%	\$	-	\$	970
金融負債
貨幣性項目
美金:新台幣	\$ 244	\$ 29.76	\$	7,261	1%	\$	73	\$	-

				105年12月31日
							敏感度分析
	外幣			帳面金額	變動			其	他
	(仟元)	匯率		(新台幣)	幅度		損益影響		綜合損益
(外幣:功能性貨幣)
金融資產
貨幣性項目
美金:新台幣	\$ 4,733	\$ 32.25		\$ 152,639	1%		\$ 1,526	\$	-
人民幣:新台幣	1,071	4.62		4,948	1%		49		-
採用權益法之投資美金:新台幣	\$ 3,312	\$ 32.25		\$ 106,812	1%	\$	-		\$ 1,068
金融負債
貨幣性項目
美金:新台幣	\$ 188	\$ 32.25	\$	6,063	1%	\$	61	\$	-

B.本公司貨幣性項目因匯率波動具重大影響於民國 106 年及 1 05 年度認列之全部兌換損益 (含已實現及未實現 ) 彙總金額分別為 \$(12,734)及(\$4,074)。
價格風險
A.由於本公司持有之投資於個體資產負債表中係分類為備供出售金融資產,因此本公司暴露於權益工具之價格風險。本公司未有商品價格風險之暴險。為管理權益工具投資之價格風險, 本公司將其投資組合分散 , 其分散之方式係根據本公司設定之限額進行。
B.本公司主要投資於國內上市櫃及未上市櫃之權益工具,此等權益工具之價格會因該投資標的未來價值之不確定性而受影響。若該等權益工具價格上升或下跌 1%,而其他所有因素維持不變之情況下,對民國 106 年及 105 年度股東權益之影響因分類為備供出售之權益工具之利益或損失分別增加或減少\$509 及\$457。

(2)信用風險

A.信用風險係本公司因客戶或金融工具之交易對手無法履行合約義務而產生財務損失之風險。本公司依內部明定之授信政策,公司內各營運個體於訂定付款及提出交貨之條款與條件前,須就其每一新客戶進行管理及信用風險分析。內部風險控管係透過考慮其財務狀況、過往經驗及其他因素,以評估客戶之信用品質。個別風險之限額係管理階層依內部或外部之評等而制訂,並定期監控信用額度之使用。故發生信用風險之可能生極低。
B.於民國 106 年及 105 年度,並無超出信用限額之情事,且管理階層不預期會受交易對手之不履約而產生任何重大損失。

C.本公司未逾期且未減損金融資產之信用品質資訊如下 :

群組1 群組2 應收帳款 \$ 2,493 \$ 30,808 106年12月31日

群組1 群組2

105年12月31日

應收帳款 \$ 1,655 \$ 32,944

群組 1: 按現有客戶上年度銷售額度及近三個月收款情形給予信用額度低於\$1,000 者。

群組 2: 按現有客戶上年度銷售額度及近三個月收款情形給予

信用額度超過\$1,000 者。

D.本公司已逾期惟未減損金融資產之帳齡分析資訊如下 :

	106年12月31日	105年12月31日
應收帳款
30天內	\$ 2,106	\$ 6,895
31-90天	-	869
	\$ 2,106	\$ 7,764

以上係以逾期天數為基準進行帳齡分析。

(3)流動性風險

A.現金流量預測是由本公司財務部執行,本公司財務部監控流動資金需求之預測,確保其有足夠資金得以支應營運需要,此等預測符合內部資產負債表之財務比率目標 , 及外部監管法令之要求, 例如外匯管制等。
B.各營運單位所持有之剩餘現金,在超過營運資金之管理所需時, 則將剩餘資金投資於附息之活期存款及定期存款,其所選擇之工具具有適當之到期日或足夠流動性,以因應上述預測並提供充足之調度水位。
C.下表係本公司之非衍生金融負債,係依據資產負債表日至合約到期日之剩餘期間進行分析。下表所揭露之合約現金流量金額係未折現之金額。

非衍生金融負債:

106年12月31日	1年內	1至2年內	2至5年內
應付票據	\$ 7,306	\$ -	\$ -
應付帳款	8,461	-	-
其他應付款	28,392	-	-
其他金融負債	18	2,092	820
(表列其他非流動負債)

非衍生金融負債:

105年12月31日	1年內	1至2年內	2至5年內
應付票據	\$ 5,939	\$ -	\$ -
應付帳款	6,490	-	-
其他應付款	34,833	-	-
其他金融負債	1,648	18	1,264
(表列其他非流動負債)

(三)公允價值資訊

1.本公司非以公允價值衡量之金融資產及金融負債之公允價值資訊請詳附註十二、(二)1.說明。本公司以成本衡量之投資性不動產的公允價值資訊請詳附註六、 (十八 )說明。
2.為衡量金融及非金融工具之公允價值所採用評價技術的各等級定義如下:
第一等級 : 企業於衡量日可取得之相同資產或負債於活絡市場之報價 (未經調整 )。活絡市場係指有充分頻率及數量之資產或負債交易發生,以在持續基礎上提供定價資訊之市場。本公司投資之上市櫃股票投資及興櫃股票的公允價值皆屬之。
第二等級:資產或負債直接或間接之可觀察輸入值,但包括於第一等級之報價者除外。
第三等級:資產或負債之不可觀察輸入值。本公司投資之無活絡市場之權益工具投資皆屬之。
3.民國 106 年及 105 年 12 月 31 日以公允價值衡量之金融及非金融工具, 本公司依資產及負債之性質、特性及風險及公允價值等級之基礎分類, 相關資訊如下:

106年12月31日	第一等級	第二等級	第三等級	合計
資產:
重複性公允價值
備供出售金融資產
權益證券	\$ 15,996	\$ -	\$ 34,905	\$ 50,901

105年12月31日	第一等級	第二等級	第三等級	合計
資產:
重複性公允價值
備供出售金融資產
權益證券	\$ 20,359	\$ -	\$ 25,343	\$ 45,702

4.本公司用以衡量公允價值所使用之方法及假設說明如下:
(1)本公司採用市場報價作為公允價輸入值 (即第一等級 )者,依工具之特性分列如下:

	上市(櫃)公司股票	興櫃公司股票
市場報價	收盤價	最後一筆成交價
		(2)除上述有活絡市場之金融工具外,其餘金融工具之公允價值係以評
		價技術或參考交易對手報價取得。透過評價技術所取得之公允價值

可參照其他實質上條件及特性相似之金融工具之現時公允價值、現金流量折現法或以其他評價技術,包括以合併資產負債表日可取得之市場資訊運用模型計算而得 (例如櫃買中心參考殖利率曲線、 Reuters 商業本票利率平均報價 )。

(3)評價模型之產出係預估之概算值,而評價技術可能無法反映本公司持有金融工具及非金融工具之所有攸關因素。因此評價模型之預估值會適當地根據額外之參數予以調整,例如模型風險或流動性風險等。根據本公司之公允價值評價模型管理政策及相關之控制程序, 管理階層相信為允當表達合併資產負債表中金融工具及非金融工具之公允價值,評價調整係屬適當且必要。在評價過程中所使用之價格資訊及參數係經審慎評估 , 且適當地根據目前市場狀況調整。
(4)本公司將信用風險評價調整納入金融工具及非金融工具公允價值計算考量 ,以分別反映交易對手信用風險及本公司信用品質。
5.民國 106 年及 105 年度無第一等級與第二等級間之任何移轉。

6.下表列示民國 106 年及 105 年度第三等級之變動:

	106年		105年
	非衍生權益工具		非衍生權益工具
1月1日	\$ 25,343	\$	25,393
認列於其他綜合損益之利益或損失(註)	9,562	(	50)
12月31日	\$ 34,905	\$	25,343

註:帳列備供出售金融資產未實現評價損益。

7.民國 106 年及 105 年度無自第三等級轉入及轉出之情形。
8.本公司對於公允價值歸類於第三等級之評價流程係由財務部門負責進行金融工具之獨立公允價值驗證 , 藉獨立來源資料使評價結果貼近市場狀態、確認資料來源係獨立、可靠、與其他資源一致以及代表可執行價格,並定期校準評價模型、進行回溯測試、更新評價模型所需輸入值及資料及其他任何必要之公允價值調整 ,以確保評價結果係屬合理。
9.有關屬第三等級公允價值衡量項目所使用評價模型之重大不可觀察輸入值之量化資訊及重大不可觀察輸入值變動之敏感度分析說明如下 :

	106年12月31日		重大不可觀察	區間	輸入值與
	公允價值	評價技術	輸入值	(加權平均)	公允價值關係
非衍生權益工具: 非上市上櫃公司股票	\$ 34,905	淨資產價值法	不適用	-	不適用

105年12月31日公允價值評價技術重大不可觀察輸入值區間 (加權平均) 輸入值與公允價值關係非上市上櫃公司股票 \$ 25,343 淨資產價值法不適用 - 不適用非衍生權益工具:

十三、附註揭露事項

(一)重大交易事項相關資訊

1.資金貸與他人 : 無。
2.為他人背書保證: 無。
3.期末持有有價證券情形 ( 不包含投資子公司、關聯企業及合資控制部分):請詳附表一。
4.累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上: 無。
5.取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上:無。
6.處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上:無。
7.與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上:無。
8.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上: 無。 9.從事衍生工具交易: 無。
10.母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額:無。
(二)轉投資事業相關資訊

被投資公司名稱、所在地區等相關資訊 (不包含大陸被投資公司): 請詳附表二。

(三)大陸投資資訊

1.基本資料:請詳附表三。

2.直接或間接經由第三地區事業與轉投資大陸之被投資公司所發生之重大交易事項:無。

十四、營運部門資訊

不適用。