DARDANEL ÖNENTAŞ GIDA SANAYİ A.Ş.

Audit Report / Information • Apr 12, 2013

Bağımsız Denetim GörüşüBağımsız Denetim KuruluşuDenetim TürüGörüş Türü

BDO DENET BAĞIMSIZ DENETİM YEMİNLİ MÜŞAVİRLİK A.Ş.

SürekliGörüş Bildirmekten KaçınmaBAĞIMSIZ DENETİM RAPORU

Yönetim Kurulu ve Hissedarlara

Dardanel Önentaş Gıda Sanayi A.Ş.

Giriş

Dardanel Önentaş Gıda Sanayi A.Ş (Ana Ortaklık veya Şirket) ve Dardanel Enez Konserve A.Ş. (Bağlı Ortaklık)'nin (Dardanel Grubu)'nun 31 Aralık 2012 tarihli konsolide finansal durum tablosu, aynı tarihte sona eren yıla ait konsolide kapsamlı gelir tablosu, konsolide öz kaynak değişim tablosu, konsolide nakit akış tablosu ve önemli muhasebe politikalarının özeti ile dipnotlarını denetlemiş bulunuyoruz.

Finansal Tablolarla İlgili Olarak İşletme Yönetiminin Sorumluluğu

1) Grup yönetimi, konsolide finansal tablolarının Kamu Gözetimi Kurumu (KGK)'nca yayımlanan ve Uluslararası Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları (UMS/UFRS) ile uyumlu olan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları (TMS/TFRS)'na ve Sermaye Piyasası Kurulu'nca yayımlanan finansal raporlama standartlarına uygun olarak hazırlanması ve dürüst bir şekilde sunumundan sorumludur. Bu sorumluluk, finansal tabloların hata ve/veya hile ve usulsüzlükten kaynaklanan önemli yanlışlıklar içermeyecek biçimde hazırlanarak, gerçeği dürüst bir şekilde yansıtmasını sağlamak amacıyla gerekli iç kontrol sisteminin tasarlanmasını, uygulanmasını ve devam ettirilmesini, koşulların gerektirdiği muhasebe tahminlerinin yapılmasını ve uygun muhasebe politikalarının seçilmesini içermektedir.

Bağımsız Denetim Kuruluşunun Sorumluluğu

2) Bağımsız Denetim Kuruluşu olarak sorumluluğumuz, yaptığımız bağımsız denetime dayanarak bu konsolide finansal tablolar hakkında görüş bildirmektir. Bağımsız denetimimiz, Sermaye Piyasası Kurulu'nca yayımlanan bağımsız denetim standartlarına uygun olarak gerçekleştirilmiştir. Bu standartlar, etik ilkelere uyulmasını ve bağımsız denetimin, finansal tabloların gerçeği doğru ve dürüst bir biçimde yansıtıp yansıtmadığı konusunda makul bir güvenceyi sağlamak üzere planlanarak yürütülmesini gerektirmektedir.

Bağımsız denetimimiz, konsolide finansal tablolardaki tutarlar ve dipnotlar ile ilgili bağımsız denetim kanıtı toplamak amacıyla, bağımsız denetim tekniklerinin kullanılmasını içermektedir. Bağımsız denetim tekniklerinin seçimi, konsolide finansal tabloların hata ve/veya hileden ve usulsüzlükten kaynaklanıp kaynaklanmadığı hususu da dahil olmak üzere önemli yanlışlık içerip içermediğine dair risk değerlendirmesini de kapsayacak şekilde, mesleki kanaatimize göre yapılmıştır. Bu risk değerlendirmesinde, Şirket'in iç kontrol sistemi göz önünde bulundurulmuştur. Ancak, amacımız iç kontrol sisteminin etkinliği hakkında görüş vermek değil, bağımsız denetim tekniklerini koşullara uygun olarak tasarlamak amacıyla, Şirket yönetimi tarafından hazırlanan finansal tablolar ile iç kontrol sistemi arasındaki ilişkiyi ortaya koymaktır. Bağımsız denetimimiz, ayrıca Şirket yönetimi tarafından benimsenen muhasebe politikaları ile yapılan önemli muhasebe tahminlerinin ve finansal tabloların bir bütün olarak sunumunun uygunluğunun değerlendirilmesini içermektedir.

Bağımsız denetim sırasında temin ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulmasına yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.

Sonucun Dayanakları

3) İlişikteki konsolide finansal tablolar, Dardanel Grubu'nun faaliyetlerinin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır. Ancak, 27 no.lu dipnotta açıklandığı gibi, 31 Aralık 2012 ve 2011 tarihleri tarihi itibariyle ilişikteki konsolide finansal tablolarda Dardanel Grubu'nun özsermaye açığı, sırasıyla 361.844.324 TL ve 370.172.273 TL olarak gerçekleşmiştir. Ayrıca, aynı tarihler itibariyle, Dardanel Grubu'nun kısa vadeli borçları, likit varlıklarını (dönen varlıklar - stoklar) sırasıyla 380.233.686 TL ve 395.043.224 TL aşmaktadır. Bu veriler, Dardanel Grubu'nun faaliyetlerini sürdürüp sürekliliğini sağlamasının yeni sermaye teminine ve faaliyetlerini karlılıkla yürütebilmesine bağlı olduğunu göstermektedir. İlişikteki konsolide finansal tablolar Dardanel Grubu'nun faaliyetlerinin devamlılığı ile ilgili belirsizliğin neden olabileceği herhangi bir sınıflandırma ve düzeltmeyi içermemektedir.

4) Alacaklı 8 banka ve finans kuruluşu ile imzalanan 1 Ekim 2009 tarihli ek protokolde taraflar, Finansal Yeniden Yapılandırma Sözleşmesi'nden sonra sağlanan tahsil tların anaparadan düşürülmesi, borç kayıtlarının ise anaparaya eklenmesi suretiyle 31 Aralık 2008 tarihi itibariyle kalan anaparanın tespit edilmesi hususunda anlaşmışlardır. Bu şekilde tespit edilen Dardanel Grubu'nun toplam borç tutarı 117.024.608,82 ABD Doları'dır. Bu borcun konsolidasyona tabi şirketlere ait olan kısmı 116.129.542,21 ABD Doları'dır. Alacaklı bankalarla varılan mutabakata göre ödemelerin düzenli yapılması kaydıyla, 31 Aralık 2013 yılı sonuna kadar anapara tutarı ödenmesi, Finansal Yeniden Yapılandırma Sözleşmesi ile 30 Haziran 2002 tarihi itibariyle tespit edilen anapara tutarına bu tarihten itibaren uygulanacak faiz oranının ve diğer alacakların 2013 yılı içerisinde değerlendirilmesi kararlaştırılmıştır.

5) Ek Protokole göre anapara alacağının 2009 yılında 5.000.000 ABD Doları, 2010 yılında 6.000.000 ABD Doları, 2011 yılında 8.000.000 ABD Doları, 2012 yılında 10.000.000 ABD Doları, 2013 yılında 11.000.000 ABD Doları ve bakiyesi 31 Aralık 2013 tarihinde ödenmesi, ödemelerin düzenli yapılması kaydıyla, 31 Aralık 2013 yılı sonuna kadar anapara tutarı ödenmesi, Finansal Yeniden Yapılandırma Sözleşmesi ile 30 Aralık 2006 tarihi itibariyle tespit edilen anapara tutarına bu tarihten itibaren uygulanacak faiz oranının ve diğer alacakların 2013 yılı içerisinde değerlendirilmesi hususlarının alacaklılarca yetkili kurullarının onayına sunulması kararı alınmıştır.

Protokol kapsamında 2012 yılında ödeme yapılmamıştır. Bankalarla görüşmeler devam etmektedir.

31 Aralık 2012 tarih itibariyle protokol kapsamında kalan anapara borç tutarı 113.202.721,99 ABD Doları'dır. Konsolidasyona tabi şirketlere ait borç anapara tutarı ise 112.330.301,12 ABD Doları'dır.

6) Sermaye Piyasası Kurulu, 22 Ağustos 2011 tarihli yazısında; Şirket'in, Türk Ticaret Kanunu'na göre, esas sermayesinin üçte ikisini kaybetmiş olması nedeniyle, Şirket Genel Kurul'unun derhal toplanılması ve sermaye kaybıyla ilgili karar alınması gerektiğini ifade etmiştir. Şirket 27 Temmuz 2012 tarihinde gerçekleştirdiği Olağan Genel Kurulu'nda bankalarla yapılan görüşmelerin neticesi alınıncaya kadar mevcut faaliyetlerinin devamına karar vermiştir.

Görüş

Yukarıdaki paragraflarda açıklanan hususların neden olabileceği belirsizliklerin Dardanel Önentaş Gıda Sanayi A.Ş (Ana Ortaklık) ve Bağlı Ortaklığı'nın 31 Aralık 2012 tarihli konsolide finansal tabloları üzerindeki muhtemel önemli etkileri ve işletmenin sürekliliği ile ilgili belirsizliklerde bir değişiklik olmaması nedeniyle söz konusu konsolide finansal tablolar üzerinde görüş bildiremiyoruz.

İstanbul,

12 Nisan 2013

Denet Bağımsız Denetim

Yeminli Mali Müşavirlik A.Ş.

Member, BDO International Network

Bülent Üstünel

Sorumlu Ortak Başdenetçi

1	BÜLENT ÜSTÜNEL	YMM	DENET BAĞIMSIZ DENETİM YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş.	12.04.2013 11:04:37

Gelir Tablosu

1	AŞKIN KURULTAK	YKB YARDIMCISI	DARDANEL ÖNENTAŞ GIDA SANAYİ A.Ş.	12.04.2013 10:10:33
2	BÜLENT ÜSTÜNEL	YMM	DENET BAĞIMSIZ DENETİM YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş.	12.04.2013 11:04:39

Kapsamlı Gelir Tablosu

	Dipnot Referansları	Cari Dönem	Önceki Dönem	Cari Dönem 3 Aylık	Önceki Dönem 3 Aylık
Finansal Tablo Türü		Konsolide	Konsolide	Konsolide	Konsolide
Dönem		01.01.2012 - 31.12.2012	01.01.2011 - 31.12.2011	GG.AA.YYYY - GG.AA.YYYY	GG.AA.YYYY - GG.AA.YYYY
Raporlama Birimi		TL	TL	TL	TL
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER
Satış Gelirleri	18	46.320.042	49.359.777
Satışların Maliyeti (-)	18	-28.271.589	-31.343.910
Ticari Faaliyetlerden Brüt Kar (Zarar)		18.048.453	18.015.867
Faiz, Ücret, Prim, Komisyon ve Diğer Gelirler
Faiz, Ücret, Prim, Komisyon ve Diğer Giderler (-)
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Brüt Kar (Zarar)
BRÜT KAR/ZARAR	18	18.048.453	18.015.867
Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-)	19	-4.862.319	-8.101.545
Genel Yönetim Giderleri (-)	19	-6.973.318	-6.912.756
Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-)	19	-110.424	-169.459
Diğer Faaliyet Gelirleri	21	1.244.363	1.424.438
Diğer Faaliyet Giderleri (-)	21	-2.620.879	-5.189.576
FAALİYET KARI/ZARARI		4.725.876	-933.031
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Kar/Zararlarındaki Paylar
Esas Faaliyet Dışı Finansal Gelirler	22	28.873.637	9.344.002
Esas Faaliyet Dışı Finansal Giderler (-)	22	-26.179.089	-90.587.433
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI/ZARARI		7.420.424	-82.176.462
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir/Gideri
- Dönem Vergi Gelir/Gideri
- Ertelenmiş Vergi Gelir/Gideri	2,14	19.086	-97.952
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI/ZARARI		7.439.510	-82.274.414
DURDURULAN FAALİYETLER
DURDURULAN FAALİYETLER VERGİ SONRASI DÖNEM KARI/ZARARI		7.439.510	-82.274.414
DÖNEM KARI/ZARARI		7.439.510	-82.274.414
DİĞER KAPSAMLI GELİR:
Finansal Varlıklar Değer Artış Fonundaki Değişim
Duran Varlıklar Değer Artış Fonundaki Değişim
Finansal Riskten Korunma Fonundaki Değişim
Yabancı Para Çevrim Farklarındaki Değişim
Emeklilik Planlarından Aktüeryal Kazanç ve Kayıplar
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Ortaklıkların Diğer Kapsamlı Gelirlerinden Paylar
Diğer Kapsamlı Gelir Kalemlerine İlişkin Vergi Gelir/Giderleri
DİĞER KAPSAMLI GELİR (VERGİ SONRASI)
TOPLAM KAPSAMLI GELİR
Dönem Karı/Zararının Dağılımı
Azınlık Payları
Ana Ortaklık Payları		7.439.510	-82.274.414
Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı
Azınlık Payları
Ana Ortaklık Payları
Hisse Başına Kazanç		0,213800	-2,426300
Seyreltilmiş Hisse Başına Kazanç
Sürdürülen Faaliyetlerden Hisse Başına Kazanç
Sürdürülen Faaliyetlerden Seyreltilmiş Hisse Başına Kazanç